두산에너빌리티 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

두산에너빌리티주식회사(구, 두산중공업주식회사, 이하 "지배기업")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 (주)두산(30.51%) 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 지배기업은 2022년 3월 29일자로 두산중공업주식회사에서 두산에너빌리티주식회사로 사명을 변경하였습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재국가	지배기업 등이 소유한지분율(%)(주1)	결산일(주2)

당기말	전기말

Doosan Enerbility Vietnam Co., Ltd.(주8)	기타기계 및 장비제조업	베트남	100.00	100.00	12월 31일

Doosan HF Controls Corp.	제조업	미국	100.00	100.00	"

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	제조업	한국	100.00	100.00	"

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	제조업	인도네시아	83.64	83.64	"

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	휴면법인	말레이시아	100.00	100.00	"

Doosan Enerbility Japan Corp.(주8)	도소매업	일본	100.00	100.00	"

Doosan Water UK Ltd.(주8)	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems India Private Ltd.	엔지니어링 및 서비스	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	제조업	오만	70.00	70.00	12월 31일

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	제조서비스업	사우디아라비아	51.00	51.00	"

Azul Torre Construction Corporation(주3)	제조업	필리핀	40.00	40.00	"

Doosan Enerbility America Holdings Inc.(주8)	지주회사	미국	100.00	100.00	"

Doosan Enerbility America LLC(주8)	도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan ATS America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Power Service America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.	지주회사	미국	100.00	100.00	"

Doosan Turbomachinery Services Inc.	제조업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech Inc.	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech CA LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech EPC LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech C LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Continuity Energy LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan Skoda Power s.r.o	제조업	체코	100.00	100.00	"

Skoda Power Private Ltd.	엔지니어링	인도	100.00	100.00	3월 31일

DPS UK Pension Company Ltd.(주9)	전문서비스업	영국	100.00	-	12월 31일

Doosan Power Systems Pension Trustee Co., Ltd.	전문서비스업	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.(주6)	지주회사	영국	-	100.00	"

Doosan Babcock Ltd.(주6)	엔지니어링 및 서비스	영국	-	100.00	"

Doosan Power Systems Americas LLC(주6)	엔지니어링 및 서비스, 도소매업	미국	-	100.00	"

Doosan Lentjes GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")	지주회사	룩셈부르크	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.(주6)	엔지니어링 및 서비스	영국	-	100.00	"

Doosan Babcock Energy Polska S.A.(주6)	엔지니어링 및 서비스	폴란드	-	98.91	"

Doosan Babcock Energy Germany GmbH(주6)	엔지니어링 및 서비스	독일	-	100.00	"

Doosan Lentjes Czech s.r.o	전문서비스업	체코	100.00	100.00	"

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC(주6)	전문서비스업	아랍에미리트	-	49.00	"

Doosan Babcock W.L.L(주6)	전문서비스업	카타르	-	49.00	"

오성파워오엔엠(주)	엔지니어링 및 서비스	한국	100.00	100.00	"

Doosan Ukudu Power, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

케이디피피제오차(주)(주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

두산메카텍(주)와 그 종속기업(주6)	제조업	한국 외	-	100.00	"

두산큐벡스(주)(주10)	골프장 운영	한국	100.00	56.60	"

두산밥캣(주)와 그 종속기업	건설기계 등의 제조 및 판매업	한국 외	51.07	51.05	"

두산퓨얼셀(주)(주5)	제조업	한국	30.33	30.33	"

D20 Capital, LLC와 그 종속기업	금융투자업	미국	100.00	100.00	"

두산프라퍼티(주)(주7)	부동산개발업	한국	-	27.01	"

(주1) 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체") 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 단순지분율입니다.
(주2) 종속기업의 현지 관련 법령에 따라 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간종료일로 조정하여 이용하였습니다.
(주3) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 특수목적기업으로 실질적으로 연결실체의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단되어 전기말 현재 종속기업에 포함되었으나, 당기 중 차입금 상환으로 지배력을 상실하였습니다.
(주5) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주6) 당기 중 매각하였습니다.
(주7) 당기 중 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었고, 두산큐벡스(주)와 합병하여 소멸되었습니다.
(주8) 당기 중 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd., Doosan Heavy Industries Japan Corp.,Doosan Enpure Ltd., Doosan Heavy Industries America Holdings Inc., Doosan Heavy Industries America LLC의 사명이 각각 변경되었습니다.
(주9) 당기 중 신규 설립하였습니다.
(주10) 당기 중 추가 취득하였습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약재무정보

당기의 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Doosan Enerbility Vietnam Co., Ltd.	619,054	201,354	543,328	129,715	129,715

Doosan HF Controls Corp.	29,209	5,904	12,684	522	522

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	73,185	152,045	103,126	(1,150)	(1,150)

Doosan Enerbility Japan Corp.	10,858	7,559	1,603	102	102

Doosan Water UK Ltd.	28,378	66,736	2,375	(38,938)	(38,938)

Doosan Power Systems India Private Ltd.	612,229	837,614	309,684	(127,645)	(127,584)

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	12,288	34,379	7,471	3,066	3,066

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	30,411	18,707	19,459	2,785	2,785

Doosan Enerbility America Holdings Inc.	167,607	45	-	678	678

Doosan Turbomachinery Services Inc.	75,996	48,312	73,284	4,856	4,856

Doosan Enerbility America LLC	11,775	3,000	2,358	247	247

Doosan GridTech Inc.	47,930	77,535	28,273	(20,037)	(20,037)

Doosan GridTech EPC, LLC	11,903	9,568	7,840	(1,541)	(1,541)

Doosan Skoda Power s.r.o	540,494	121,051	228,718	29,615	32,966

Doosan Lentjes GmbH	243,126	231,110	215,687	(13,306)	7,823

DPS.S.A.	773,223	430,850	-	(2,912)	140

두산큐벡스(주)	478,362	107,742	69,780	10,083	11,898

두산밥캣(주)와 그 종속기업	9,248,386	4,223,999	8,621,912	644,056	600,781

두산퓨얼셀(주)	1,026,930	503,865	312,149	3,864	5,063

D20 Capital, LLC와 그 종속기업	66,277	3,181	8,213	(3,841)	(8,213)

(4) 종속기업의 변동내역

당기 중 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다.

기업명	변동내역	변동사유

Doosan Bobcat Chile Compact SpA.	연결제외	매각

두산프라퍼티(주)(주1)	신규연결편입	지분취득

DPS UK Pension Company Ltd	신규연결편입	신규설립

두산메카텍(주)와 그 종속기업	연결제외	매각

Doosan Babcock Ltd.	연결제외	매각

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	연결제외	매각

Doosan Babcock Energy Polska S.A.	연결제외	매각

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	연결제외	매각

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	연결제외	매각

Doosan Babcock W.L.L	연결제외	매각

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	연결제외	매각

Doosan Power Systems Americas LLC	연결제외	매각

케이디피피제오차(주)	연결제외	차입금상환

(주1) 당기 중 두산큐벡스(주)에 흡수합병되었습니다.

(5) 중요한 비지배지분 관련 정보당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 지배기업에 중요한 경우, 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	비지배지분에배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에배분된 배당금

두산밥캣(주)와 그 종속기업	315,095	2,564,977	(88,311)

두산퓨얼셀(주)	(1,004)	416,239	-

(6) 비지배지분이 중요한 종속기업에 대한 현금흐름정보당기 중 비지배지분이 중요한 해당 종속기업에 대한 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	두산밥캣(주)와그 종속기업	두산퓨얼셀(주)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	717,695	(257,660)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(124,988)	92,678

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(892,013)	190,837

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과	46,551	(11)

V. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	(252,755)	25,844

VI. 기초의 현금및현금성자산	951,760	6,013

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	699,005	31,857

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표의 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 연결실체는 2022년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음 기준서의 개정사항을 적용하였습니다.- 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가의 범위 명확화(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산')- 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채에 대한 정의 명확화(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 의도된 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 명확화(기업회계 기준서 제1016호 '유형자산')- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선ㆍ금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료의 범위 명확화(기업회계기준서 제 1109호 '금융상품')ㆍ기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정(최초채택기업인 종속기업의 자산, 부채 측정)의 적용범위에 자산, 부채 뿐 아니라 누적환산차이 도 포함하도록 개정(기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택')ㆍ리스개량 변제액 회계처리에 혼란을 주는 적용사례 문구 삭제(기업회계기준서 제1116호 '리스')상기 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사 항, 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 개정(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정치에 대한 정의 명확화(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')- 보험부채 최초 인식 시 보험 부채 측정 및 보고기간 말 시점 현재가치 평가 개정 (기업회계기준서 제1117호 '보험계약')상기 기준서의 제ㆍ개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 당기말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니 다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려합니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리 하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결실체가 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류

(3) 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리 하고 있습니다. 연결실체의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금으로 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체와 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체는 해외 소재 관계기업 등의 외화표시 재무제표를 해외사업장 외화환산을 준용하여 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화 환산 자산에서 부채를 차감한금액과 자본금액과의 차이 중 연결실체의 지분에 상당하는 금액은 지분법자본변동 (기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별 기업의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성시 표시통화는 지배기업의 기능통화인 원화(KRW)입니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 3) 연결실체 등의 외화환산연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 해외사업장(지배기업과 다른 국가에서 또는 다른 통화로 영업활동을 하는 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 지점을 의미함)의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 보고통화로 환산하고 있습니다. ① 재무상태표의 자산과 부채는 당기말 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다. ② 손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. ③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 일부 또는 전부 처분으로 인하여 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 순투자에 대한 외환차이는 연결손익계산서상 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 피투자기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 연결재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가) 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상

1) 금융자산 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업기간 이내로 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 연결실체는 최초 인식시점에 매출채권이 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 공정가치로 인식하며 개별분석과 과거의신용손실 경험에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며 이동평균법 등에 따라 결정하고 있습니다.연결실체는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다.연결실체는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산 별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	7~40년

구축물	5~40년

기계장치	3~20년

기타유형자산	3~15년

사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	5~20년

기타무형자산	1~20년

사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며, 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 수행하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합에 따라 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화 된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다.이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 정당한지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.다만, 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물의 감가상각비는 리스자산에서 대체된 투자부동산을 제외하고 내용연수 8~50년을 적용하여 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 차입원가적격자산을 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당하지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다.직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계산합니다.

(18) 금융보증부채연결실체가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식한 금액에서기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

(19) 퇴직급여채무

연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 퇴직급여로 인식됩니다. 선급기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식 후 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 연결손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(21) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 '리스'의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

(22) 파생금융상품파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 연결실체는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다.

연결실체는 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하는 경우, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를평가할 때 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.

또한 연결실체는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰 지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.

연결실체는 이러한 이자율지표 개혁의 결과로 변경이 일어나지 않는다는 가정을 다음과 같은 사건이 발생하였을 때 더 이상 적용하지 않습니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이 자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피관계가 중단되는 때연결실체는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 연결실체는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한 기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

연결실체는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(24) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(25) 주식기준보상연결실체는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(26) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별 연결실체는 발전설비, 산업설비, 주단조품의 제조 및 종합건설업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객과의 계약에서구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.

연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

2) 변동대가(반품/환불회계처리 및 고객에게 지급할 대가)연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식합니다.또한, 고객에게 지급할 대가에는 연결실체가 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함합니다. 또한, 고객이 연결실체에(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는다른 당사자에게) 갚아야 할 금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 항목도 포함됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체가 고객에게 지급한 대가 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하지 않는 대가는 수익에서 차감하여 인식하였습니다.

3) 계약원가자산화연결실체는 건설계약 체결을 위해 투입된 원가를 자산화하고 있으며 이러한 원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가를 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 자산의 인식요건을 만족시키지 못하는 지출항목은 발생시점에 비용화하였으며, 비용화된 지출항목이프로젝트의 진행률 계산에 포함된 경우 해당 효과를 제거하고 프로젝트의 진행률을 재산정하여 수익을 인식하였습니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 거래가격 산정 시, 계약 당사자들 간에합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 연결실체에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하였습니다.

5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는영업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.6) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 보일러, 터빈 등 발전관련 기자재를 구매 또는 제작, 설치를 포함한 EPC 플랜트 공사계약 및 발전서비스 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 연결실체는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결실체의 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고 ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며 iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다 iv) 기업이 제삼자에게서 재화를 조달 받고 v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 보증의무연결실체는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 현지 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 연결실체는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로 추정하여 충당부채로 회계처리 합니다.하지만 연결실체가 비표준화된 계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다.

(27) 미청구공사 및 초과청구공사누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(28) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(29) 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 연결실체의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

연결실체가 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(30) 매각예정자산

연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 매각예정자산은 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하 고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익을 인식하고 있습니다. 비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(31) 부문별 보고영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(32) 온실가스 배출권

연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.2) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 중요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 수익인식연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련하여 투입법을 이용하여 진행률을측정하고, 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 투입법에 따른 수익인식은 측정된 진행률에 따라 수익인식 금액이 다르기 때문에 진행률 측정방법, 추정총계약원가 및 공사변경 등에 대해 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위와 원가, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 중요하게 변동될 수 있습니다.

(2) 영업권의 손상연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 공정가치 및 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다.이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(3) 확정급여채무연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

(4) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령 및관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(6) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는 데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

연결실체는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계

금융자산	1,459,420	93,989	7,001	174,902	226,787	1,962,099	1,250,580	149,330	6,869	120,232	780,612	2,307,623

금융부채	1,874,796	296,648	32,002	76,826	234,488	2,514,760	1,462,346	554,678	40,280	119,319	562,434	2,739,057

차감 계	(415,376)	(202,659)	(25,001)	98,076	(7,701)	(552,661)	(211,766)	(405,348)	(33,411)	913	218,178	(431,434)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, GBP를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익	(55,266)	55,266	(43,143)	43,143

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가를 최소화하는 데 있습니다.

이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금융자산	174,294	205,871

금융부채	1,991,486	2,790,318

차감 계	(1,817,192)	(2,584,447)

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

법인세비용차감전순손익	(18,172)	18,172	(25,844)	25,844

3) 가격위험연결실체는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,395,838	1,908,604

장ㆍ단기금융상품	137,294	548,422

매출채권 및 기타채권	2,121,153	1,309,625

보증금	334,333	363,656

장ㆍ단기투자증권(지분증권 제외)	206,440	396,796

파생상품평가자산	90,542	38,959

합계	4,285,600	4,566,062

상기 이외에 지급보증계약에 따른 피보증인의 청구로 인하여 연결실체가 지급하여야할 보증의 최대금액은 주석 33과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	1,236,148	151,022	86,768	37,419	285,229	1,796,586

대여금 및 미수금	851,950	47,233	25,335	24,138	112,831	1,061,487

미수수익	26,523	8,970	-	-	16,720	52,213

금융리스채권	2,281	-	-	-	-	2,281

합계	2,116,902	207,225	112,103	61,557	414,780	2,912,567

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	649,268	83,856	29,791	36,245	335,618	1,134,778

대여금 및 미수금	763,557	22,727	10,631	26,353	141,731	964,999

미수수익	11,905	-	-	-	16,718	28,623

금융리스채권	5,522	-	-	-	-	5,522

합계	1,430,252	106,583	40,422	62,598	494,067	2,133,922

기대신용손실은 모든 현금부족액의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 필요한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없는 경우는 공통의 신용위험 특성에 기초하여 집합기준으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다.

(3) 유동성위험

연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채 등에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 주요 금융부채 등의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

비파생금융부채 원금(주1)	9,097,542	9,186,911	5,237,329	1,817,971	934,795	1,196,816

비파생금융부채 이자	-	685,039	213,389	134,383	241,298	95,969

파생금융부채	116,051	123,014	78,670	23,043	19,901	1,400

지급보증계약(주2)	-	409,265	409,265	-	-	-

합계	9,213,593	10,404,229	5,938,653	1,975,397	1,195,994	1,294,185

(주1) 상기 금액에는 지급보증으로 인한 충당부채 계상분 54,855백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 지급보증계약은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다(주석 33 참고).

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

비파생금융부채 원금(주1)	10,606,974	10,979,816	7,727,110	1,044,844	2,047,618	160,244

비파생금융부채 이자	-	326,279	176,160	65,125	84,695	299

파생금융부채	249,474	256,246	215,444	18,853	20,618	1,331

지급보증계약(주2)	-	403,870	403,870	-	-	-

합계	10,856,448	11,966,211	8,522,584	1,128,822	2,152,931	161,874

(주1) 상기 금액에는 지급보증으로 인한 충당부채 계상분 54,855백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) 지급보증계약은 피보증인의 청구에 의해 지급하여야 할 최대금액으로 표시하였습니다.

상기 금융부채 등의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로, 연결재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	12,969,492	14,912,950

자본총계(B)	10,080,290	8,807,596

부채비율(A/B)	128.66%	169.32%

5. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	-	6,188	금융여신 관련 질권설정 등

단기금융상품	105,537	494,952	금융여신 관련 질권설정, 동반성장펀드, 국책과제(주1), Price Return Swap(이하 "PRS")보증금(주2) 등

장기금융상품	29,863	26,422	금융여신 관련 질권설정, 보증금 관련 질권설정 및 정부입찰관련 사용제한예금 등

합계	135,400	527,562

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식의 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약에 대한 보증금입니다.

6. 장ㆍ단기투자증권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기투자증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

단기투자증권	당기손익-공정가치 측정 금융자산	23,776	197,197

장기투자증권(주1)	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	11,100	15,517

당기손익-공정가치 측정 금융자산	309,994	286,193

소계	321,094	301,710

합계	344,870	498,907

(주1) 당기말 현재 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 34 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기투자증권의 구성별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성 없는 지분증권	Al Asilah Desalination Company 외	11,100	15,517

당기손익-공정가치측정 금융자산	시장성 있는 지분증권	NuScale Power LLC 외	73,537	10,196

시장성 없는 지분증권	Greenize, Inc 외	53,793	76,398

출자금	건설공제조합 외	118,624	122,561

수익증권	수출입은행-공공탄소펀드 외	14,679	171,330

채무증권	밸류그로스(주) 외	73,137	102,905

소계	333,770	483,390

합계	344,870	498,907

(3) 당기와 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	평가	기타(주1)	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,517	810	(646)	(5,396)	815	11,100

당기손익-공정가치 측정 금융자산	483,390	24,166	(178,496)	13,657	(8,947)	333,770

합계	498,907	24,976	(179,142)	8,261	(8,132)	344,870

(주1) 연결범위 변동으로 인한 금액 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	평가	기타(주1)	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	163,522	1,932	(275,914)	16,686	109,291	15,517

당기손익-공정가치 측정 금융자산	917,714	97,880	(182,381)	11,947	(361,770)	483,390

합계	1,081,236	99,812	(458,295)	28,633	(252,479)	498,907

(주1) 연결범위 변동으로 인한 금액 등이 포함되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	1,796,586	(176,979)	1,619,607	1,134,764	(213,684)	921,080

금융리스채권	2,281	-	2,281	2,239	-	2,239

미수금	265,549	(57,468)	208,081	288,351	(80,726)	207,625

미수수익	52,213	(12,588)	39,625	28,623	(12,588)	16,035

단기대여금	145,246	(71,345)	73,901	136,927	(74,800)	62,127

소계	2,261,875	(318,380)	1,943,495	1,590,904	(381,798)	1,209,106

비유동자산	금융리스채권	-	-	-	2,281	-	2,281

장기미수금	157,577	(21,155)	136,422	54,677	(1,142)	53,535

장기대여금	493,024	(451,788)	41,236	483,492	(438,789)	44,703

소계	650,601	(472,943)	177,658	540,450	(439,931)	100,519

합계	2,912,476	(791,323)	2,121,153	2,131,354	(821,729)	1,309,625

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	기초	설정(환입)	제각	연결범위 변동	외화환산 등	기말

매출채권 및기타채권	매출채권	213,684	(3,111)	(40,001)	(6,247)	12,654	176,979

장ㆍ단기미수금	81,868	2,071	(6,252)	(232)	1,168	78,623

미수수익	12,588	74	-	-	(74)	12,588

장ㆍ단기대여금	513,589	17,564	-	-	(8,020)	523,133

소 계	821,729	16,598	(46,253)	(6,479)	5,728	791,323

기타	미청구공사	59,570	11,977	-	-	5,564	77,111

보증금	2,800	-	-	-	-	2,800

소 계	62,370	11,977	-	-	5,564	79,911

합 계	884,099	28,575	(46,253)	(6,479)	11,292	871,234

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	설정(환입)	제각	연결범위 변동	외화환산 등	기말

매출채권 및기타채권	매출채권	1,184,524	13,302	(2,085)	(1,002,362)	20,305	213,684

장ㆍ단기미수금	207,035	7,096	(12,883)	(115,871)	(3,509)	81,868

미수수익	73,915	529	(10,528)	(51,328)	-	12,588

장ㆍ단기대여금	1,274,811	40,030	(165,921)	(616,507)	(18,824)	513,589

소 계	2,740,285	60,957	(191,417)	(1,786,068)	(2,028)	821,729

기타	미청구공사	82,701	(307)	-	(18,947)	(3,877)	59,570

보증금	2,753	1,016	(408)	(571)	10	2,800

선급금	1,061	-	(109)	(952)	-	-

소 계	86,515	709	(517)	(20,470)	(3,867)	62,370

합 계	2,826,800	61,666	(191,934)	(1,806,538)	(5,895)	884,099

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	656,075	(39,275)	616,800	431,346	(31,870)	399,476

상품	320,807	(10,268)	310,539	179,013	(11,199)	167,814

반제품	14,942	-	14,942	22,178	-	22,178

재공품	357,769	(25,955)	331,814	319,917	(23,170)	296,747

원재료	922,735	(28,799)	893,936	602,708	(28,527)	574,181

저장품	26,213	(2,621)	23,592	26,136	(2,509)	23,627

미착품	267,403	-	267,403	304,397	-	304,397

합계	2,565,944	(106,918)	2,459,026	1,885,695	(97,275)	1,788,420

당기말 현재 재고자산 중 일부는 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

한편, 연결실체가 당기와 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 11,740백만원 및 15,079백만원입니다.

9. 파생금융상품

(1) 파생상품 개요연결실체의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피

외화차입금	확정계약에 대한 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화차입금의 외화위험부분을 위험회피수단으로 지정

현금흐름위험회피	통화선도	외화수금예상분과 외자재 도입 관련 외화지출예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

통화스왑	환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 원화로 지급하고 고정금리를 외화로 수취하는 계약

이자율스왑	금리변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일에 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하는 계약

매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

통화스왑	환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 원화로 지급하고 고정금리를 외화로 수취하는 계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

PRS	매각기준가와 정산시점 간의 주가 차이를 정산하는 매매목적 파생상품계약

연결실체는 파생상품에 대해서 보고기간 말로부터 계약만기일까지 잔여 만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 현금흐름위험회피 적용시 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 파생상품 평가내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,467,931	USD	2,009,370	(43,132)	(14,051)	3,588	82,850

KRW	65,379	EUR	47,060	1,209	1,243	200	(1,819)

KRW	67,650	JPY	5,822,910	7,715	2,249	1,067	(13,432)

KRW	344,402	기타 통화	16,888	15,949	1,353	(9,771)

USD	547,345	KRW	690,472	(4,914)	(8,740)	4,000	12,425

EUR	165,430	KRW	227,151	(2,852)	(3,673)	823	530

JPY	8,733,654	KRW	97,035	(8,684)	519	(7,323)	502

기타 통화	KRW	103,363	(4,721)	(2,415)	(3,535)	1,339

GBP 등	EUR 등	7,995	5,186	4,873	(175)

통화스왑	21,295	19,782	508	-

이자율스왑	691	-	691	-

PRS(주3)	(16,999)	(16,999)	-	-

소계	(25,509)	(950)	6,245	72,449

법인세효과	-	-	(292)	-

연결조정	-	-	15,306	-

합계	(25,509)	(950)	21,259	72,449

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 21,259백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가치위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 95,467백만원 및 확정계약부채 23,018백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 두산밥캣(주) 주식의 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,093,011	USD	1,845,091	(94,934)	(125,891)	(813)	56,760

KRW	225,045	EUR	164,330	2,103	1,689	74	(1,061)

KRW	127,630	JPY	11,211,370	9,055	1,906	375	(4,352)

KRW	213,437	기타 통화	(4,956)	(4,772)	(246)	2,175

USD	366,101	KRW	423,902	10,639	15,698	3,561	(2,296)

EUR	259,550	KRW	354,471	(1,401)	(1,213)	1,112	(17)

JPY	13,533,707	KRW	165,237	(22,108)	(1,042)	(6,057)	117

기타 통화	KRW	79,971	1,495	246	1,307	(117)

GBP 등	EUR 등	(16,795)	46,428	1,561	(261)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	49

통화스왑	13,355	31,772	(332)	-

PRS(주4)	(106,968)	(106,968)	-	-

소계	(210,515)	(142,147)	542	50,997

법인세효과	-	-	301	-

연결조정	-	-	15,337	-

합계	(210,515)	(142,147)	16,180	50,997

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 16,180백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가치위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 66,770백만원 및 확정계약부채 15,773백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금의 외화위험부분을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식의 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

10. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	1,395,838	-	-	-	1,395,838	1,395,838

장ㆍ단기금융상품	137,294	-	-	-	137,294	137,294

장ㆍ단기투자증권	-	11,100	333,770	-	344,870	344,870

파생상품평가자산	-	-	44,557	45,985	90,542	90,542

매출채권 및 기타채권	2,057,885	63,268	-	-	2,121,153	2,121,153

보증금	334,333	-	-	-	334,333	334,333

합계	3,925,350	74,368	378,327	45,985	4,424,030	4,424,030

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	1,908,604	-	-	-	1,908,604	1,908,604

장ㆍ단기금융상품	548,422	-	-	-	548,422	548,422

장ㆍ단기투자증권	-	15,517	483,390	-	498,907	498,907

파생상품평가자산	-	-	17,280	21,679	38,959	38,959

매출채권 및 기타채권	1,289,129	20,496	-	-	1,309,625	1,309,625

보증금	363,656	-	-	-	363,656	363,656

합계	4,109,811	36,013	500,670	21,679	4,668,173	4,668,173

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액
합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	2,793,740	-	-	2,793,740	2,793,740

차입금 및 사채	4,911,793	-	-	4,911,793	4,911,793

파생상품평가부채	-	17,376	98,675	116,051	116,051

금융보증부채	-	-	180	180	180

리스부채	393,894	-	-	393,894	393,894

판매후리스부채	77,347	-	-	77,347	77,347

기타	760,590	-	-	760,590	760,590

합계	8,937,364	17,376	98,855	9,053,595	9,053,595

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액
합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	2,294,906	-	-	2,294,906	2,294,906

차입금 및 사채	7,212,522	-	-	7,212,522	7,212,522

파생상품평가부채	-	122,009	127,465	249,474	249,474

금융보증부채	-	-	4,019	4,019	4,019

리스부채	381,187	-	-	381,187	381,187

기타	915,543	-	-	915,543	915,543

합계	10,804,158	122,009	131,484	11,057,651	11,057,651

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계당기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	63,268	11,100	74,368

당기손익-공정가치 측정 금융자산	73,537	44,959	259,831	378,327

기타금융자산	-	45,985	-	45,985

합계	73,537	154,212	270,931	498,680

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	17,376	-	17,376

기타금융부채	-	98,675	180	98,855

합계	-	116,051	180	116,231

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,496	15,517	36,013

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,196	217,657	272,817	500,670

기타금융자산	-	21,679	-	21,679

합계	10,196	259,832	288,334	558,362

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	122,009	-	122,009

기타금융부채	-	127,465	4,019	131,484

합계	-	249,474	4,019	253,493

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준 3으로 평가된 공정가치 측정 금융자산의 평가를 위한 가정은 다음과 같습니다.

구 분	평가방법	할인율	비고

경기동서순환도로(주)	배당할인모형	10.38%	매기 예상 배당현금흐름

수출입은행-공공탄소펀드	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

건설공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

자본재공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

엔지니어링공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

기계설비건설공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

Emerald Technology Venture	예상매각가액평가법	-	운용수익률

Al Asilah Desalination Company	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

밸류그로스(주)	배당할인모형	9.52%	매기 예상 배당현금흐름

기타	예상매각가액평가법 등	-	예상매각가액 등

한편, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	서열체계재분류(주1)	총포괄손익	기타(주2)	기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,517	810	(646)	-	-	(5,396)	815	11,100

당기손익-공정가치 측정 금융자산	272,817	23,659	(9,737)	(35,692)	3,609	-	5,175	259,831

합계	288,334	24,469	(10,383)	(35,692)	3,609	(5,396)	5,990	270,931

(주1) 당기 중 활성시장에서 거래되는 금융자산으로 전환되어 수준 3에서 수준 1로 재분류하였습니다.
(주2) 연결범위변동, 외환차이로 인한 금액 등이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기타(주1)	기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,821	1,932	(13,947)	-	16,686	6,025	15,517

당기손익-공정가치 측정 금융자산	223,367	55,851	(1,514)	26,809	-	(31,696)	272,817

합계	228,188	57,783	(15,461)	26,809	16,686	(25,671)	288,334

(주1) 연결범위 변동, 매각예정 대체로 인한 금액 등이 포함되어 있습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익

1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주2)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	18,964	-	-	(19,201)	(136)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	(4,952)	-	(5,396)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	250	3,811	14,452	-	3,007	-	-

합계	19,214	3,811	14,452	(19,201)	(2,081)	-	(5,396)

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(260,038)	-	-	-	(26,038)	(1,801)	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(1,817)	-

합계	(260,038)	-	-	-	(26,038)	(3,618)	-

(주1) 평가손익은 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주2,3)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	3,519	-	-	(10,928)	(987)	5	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,514	-	-	-	(4,943)	-	16,686

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,930	1,602	5,103	-	3,865	-	-

합계	11,963	1,602	5,103	(10,928)	(2,065)	5	16,686

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(282,860)	-	-	-	3,860	(322)	-

기타금융부채	(322)	-	-	-	-	(9,317)	-

합계	(283,182)	-	-	-	3,860	(9,639)	-

(주1) 평가손익은 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.
(주3) 전기 중 처분되어 이익잉여금으로 대체되었습니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

매매목적 파생상품	14,007	17,226	-

공정가치위험회피목적 파생상품	25,437	(40)	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(40,394)	21,403	5,703

합계	(950)	38,589	5,703

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

매매목적 파생상품	(75,353)	223,232	-

공정가치위험회피목적 파생상품	(132,350)	(139)	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	67,443	(53,617)	5,153

합계	(140,260)	169,476	5,153

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당기말 현재 연결실체의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	86,613	(32,277)	54,336

파생상품평가부채	(124,593)	32,277	(92,316)

11. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재지	지분율(%)	취득금액	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업	삼척블루파워(주)(주1,2)	한국	9.00	43,568	43,568	31,876	34,764

대정해상풍력발전(주)	한국	26.65	3,196	3,196	2,419	2,482

하이창원(주)(주1,4,8)	한국	25.74	7,000	5,000	7,013	4,995

Tuwaiq Casting Forging Company(주2,5)	사우디	15.00	43,926	-	44,674	-

ReCarbon, Inc.(주3)	미국	-	-	8,151	-	7,870

멀티에셋ESG해상풍력일반사모펀드제1호(주5)	한국	65.00	8,500	-	8,494	-

두산프라퍼티(주)(주9)	한국	-	-	53,216	-	75,684

두산건설(주)(주7)	한국	46.35	317,666	317,666	173,702	317,666

대산그린에너지(주)(주2,6)	한국	10.00	3,630	3,630	2,476	2,883

프레스토라이트아시아(주)	한국	32.31	2,787	2,787	3,141	2,882

Ainstein AI, Inc(주2)	미국	9.09	2,360	2,360	2,355	2,291

StructionSite Inc.(주11)	미국	-	-	7,007	-	10,528

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사(주2,10)	한국	18.60	42,089	-	41,355	-

소계	474,722	446,581	317,505	462,045

공동기업	더제니스홀딩스(유)	한국	31.75	120,000	120,000	-	120,000

더위브홀딩스(유)(주10)	한국	46.50	119,584	-	38,450	-

소계	239,584	120,000	38,450	120,000

합계	714,306	566,581	355,955	582,045

(주1) 연결실체의 소유지분은 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).
(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 당기 중 두산메카텍(주)의 매각으로 인하여 관계기업에서 제외되었습니다.
(주4) 당기 중 추가 취득하였습니다.
(주5) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(주6) 연결실체의 소유지분은 해당 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).
(주7) 연결실체의 소유지분은 연결실체의 채무에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).
(주8) 우선주를 포함한 출자금액 기준 지분율이며, 의결권 있는 주식의 20% 이상을 보유하고 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주9) 당기 중 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었고, 두산큐벡스(주)와 합병하여 소멸되었습니다.
(주10) 당기 중 두산프라퍼티(주)의 종속기업 전환에 따라 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.
(주11) 당기 중 매각하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역당기와 전기 중 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법손익(주1)	지분법자본변동	연결범위변동	기타(주3)	기말

관계기업	삼척블루파워(주)	34,764	-	(2,888)	-	-	-	31,876

대정해상풍력발전(주)	2,482	-	(63)	-	-	-	2,419

하이창원(주)(주2)	4,995	2,000	19	(1)	-	-	7,013

Tuwaiq Casting Forging Company	-	43,926	78	670	-	-	44,674

ReCarbon, Inc.	7,870	-	(561)	686	(7,995)	-	-

멀티에셋ESG해상풍력일반사모펀드제1호	-	8,500	(6)	-	-	-	8,494

두산프라퍼티(주)	75,684	-	(1,518)	(29)	(74,137)	-	-

두산건설(주)(주4)	317,666	-	(27,339)	-	-	(116,625)	173,702

대산그린에너지(주)	2,883	-	(407)	-	-	-	2,476

프레스토라이트아시아(주)	2,882	-	259	-	-	-	3,141

Ainstein AI, Inc	2,291	-	(96)	-	-	160	2,355

StructionSite Inc.	10,528	(7,506)	(3,966)	-	-	944	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	(734)	-	42,089	-	41,355

소계	462,045	46,920	(37,222)	1,326	(40,043)	(115,521)	317,505

공동기업	더제니스홀딩스(유)	120,000	-	(120,000)	-	-	-	-

더위브홀딩스(유)	-	-	(77,728)	(3,406)	119,584	-	38,450

소계	120,000	-	(197,728)	(3,406)	119,584	-	38,450

합계	582,045	46,920	(234,950)	(2,080)	79,541	(115,521)	355,955

(주1) 지분법 손익은 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.
(주2) 지분법 손익은 보통주 지분율 41.18%로 계산하였습니다.
(주3) 기타는 손상 및 환율변동 등을 포함하고 있습니다.
(주4) 지분법 손익은 주주간 약정에 따라 계산하였으며, 당기말 손상검사 결과 장부금액이 회수가능액을 초과하여 116,625백만원에 대하여 손상차손(기타영업외비용)을 인식하였습니다. 회수가능액은 순공정가치를 기초로 결정되었으며, 순공정가치는 순자산가치법을 사용하여 산정하였습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익(주1)	지분법자본변동	연결범위변동	기타(주2)	기말

관계기업	화성도시고속도로(주)	3,081	-	(258)	-	-	(2,823)	-

삼척블루파워(주)	38,086	-	(3,322)	-	-	-	34,764

대정해상풍력발전(주)	2,771	-	(289)	-	-	-	2,482

하이창원(주)(주3)	2,810	2,000	185	-	-	-	4,995

ReCarbon, Inc.	8,052	-	688	(870)	-	-	7,870

두산프라퍼티(주)	52,361	-	23,323	-	-	-	75,684

두산건설(주)	-	-	-	-	317,666	-	317,666

신분당선(주)(주4)	-	-	-	-	-	-	-

경기철도(주)(주4)	-	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	21,883	-	4,314	-	(26,197)	-	-

새서울철도(주)	6,826	-	(635)	-	(6,191)	-	-

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)	2,999	-	(331)	-	(2,668)	-	-

빛고을에코에너지(주)	-	3,480	-	-	(3,480)	-	-

대산그린에너지(주)	-	-	(747)	-	3,630	-	2,883

프레스토라이트아시아(주)	-	-	95	-	2,787	-	2,882

Ainstein AI, Inc	2,176	-	(77)	-	-	192	2,291

StructionSite Inc.	4,760	1,697	3,297	-	-	774	10,528

포테닛(주)	-	-	-	-	-	-	-

소계	145,805	7,177	26,243	(870)	285,547	(1,857)	462,045

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	640	-	(331)	-	-	(309)	-

더제니스홀딩스(유)	-	120,000	-	-	-	-	120,000

Tianjin Lovol Doosan Engine Co. ltd.	16,327	-	(1,929)	-	(15,480)	1,082	-

기타	202	-	1,448	-	(322)	(1,328)	-

소계	17,169	120,000	(812)	-	(15,802)	(555)	120,000

합계	162,974	127,177	25,431	(870)	269,745	(2,412)	582,045

(주1) 지분법 손익은 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.
(주2) 기타금액은 매각예정대체, 환율변동으로 인한 금액을 포함하고 있습니다.
(주3) 지분법 손익은 보통주 지분율 37.04%로 계산하였습니다.
(주4) 장기투자지분에 대한 지분법손실 2,237백만원을 추가 인식하였습니다.

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보당기와 전기의 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

삼척블루파워(주)	3,515,861	2,885,218	-	(8,447)	(8,447)

대정해상풍력발전(주)	5,342	2,014	-	(237)	(237)

하이창원(주)	80,358	49,733	-	(1,344)	(1,344)

Tuwaiq Casting Forging Company	338,073	42,217	-	(1,448)	(1,448)

멀티에셋ESG해상풍력일반사모펀드제1호	15,063	6,100	-	(9)	(9)

두산건설(주)	1,783,756	1,442,192	1,190,566	(210,444)	(210,444)

대산그린에너지(주)	245,826	190,918	101,689	(6,641)	(6,641)

프레스토라이트아시아(주)	13,800	4,080	16,891	799	799

Ainstein AI, Inc	3,328	2,780	5,375	(1,177)	(1,054)

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	671,559	524,366	27,319	3,606	3,606

더제니스홀딩스(유)	1,951,894	1,459,903	1,190,566	(223,370)	(223,370)

더위브홀딩스(유)	1,911,489	1,459,904	1,190,566	(223,371)	(223,371)

2) 전기(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

화성도시고속도로(주)	160,818	150,472	2,739	(945)	(945)

삼척블루파워(주)	2,301,783	1,620,752	-	(6,226)	(6,226)

대정해상풍력발전(주)	5,335	1,769	-	(1,082)	(1,082)

하이창원(주)	62,111	33,640	-	(1,521)	(1,521)

ReCarbon, Inc.	39,487	7,024	3,559	(6,159)	(6,159)

두산프라퍼티(주)	154,409	5,074	1,366	47,135	47,029

두산건설(주)	1,858,901	1,303,488	1,398,624	7,263	9,243

대산그린에너지(주)	264,617	203,921	88,147	(3,310)	(3,310)

프레스토라이트아시아(주)	13,492	4,571	8,921	294	294

Ainstein AI, Inc	2,504	1,402	4,082	(846)	(846)

Doosan Babcock BlackCat W.L.L	17,963	17,254	16,459	(653)	(653)

더제니스홀딩스(유)	1,958,319	1,312,620	-	-	-

(4) 관계기업 및 공동기업 지분의 조정내역당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	기업명	당기말순자산가액(a)	지분율(%)(b)	순자산가액지분가액(axb)	조정금액	장부금액

투자제거차액	내부거래	기타

관계기업	삼척블루파워(주)(주1)	31,460	9.00	2,831	38,268	(9,223)	-	31,876

대정해상풍력발전(주)	3,328	26.65	887	1,532	-	-	2,419

하이창원(주)(주2)	13,755	41.18	5,664	79	1,270	-	7,013

Tuwaiq Casting Forging Company	295,856	15.00	44,378	-	296	-	44,674

멀티에셋ESG해상풍력일반사모펀드제1호	8,963	65.00	5,826	2,668	-	-	8,494

두산건설(주)	341,564	46.35	158,315	60,232	-	(44,845)	173,702

대산그린에너지(주)	54,908	10.00	5,491	-	(3,015)	-	2,476

프레스토라이트아시아(주)	9,720	32.31	3,141	-	-	-	3,141

Ainstein AI, Inc	548	9.09	50	2,305	-	-	2,355

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	147,193	18.60	27,378	14,936	(158)	(801)	41,355

소계	907,295	253,961	120,020	(10,830)	(45,646)	317,505

공동기업	더제니스홀딩스(유)(주3)	43,936	31.75	13,950	18,991	-	(32,941)	-

더위브홀딩스(유)(주3)	28,905	46.50	13,440	18,518	-	6,492	38,450

소계	72,841	27,390	37,509	-	(26,449)	38,450

합계	980,136	281,351	157,529	(10,830)	(72,095)	355,955

(주1) 순자산가액 중 신종자본증권은 제외하였습니다.
(주2) 우선주 지분 제외한 순자산가액 및 지분율입니다.
(주3) 순자산가액 중 개별회사의 영업권 및 비지배지분은 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	당기말순자산가액(a)	지분율(%)(b)	순자산가액지분가액(axb)	조정금액	장부금액

투자제거차액	내부거래	기타

관계기업	화성도시고속도로(주)	10,346	27.29	2,823	-	-	(2,823)	-

삼척블루파워(주)(주1)	39,907	9.00	3,592	38,268	(7,096)	-	34,764

대정해상풍력발전(주)	3,566	26.65	950	1,532	-	-	2,482

하이창원(주)(주2)	11,601	37.04	4,297	-	698	-	4,995

ReCarbon, Inc.	32,463	11.34	3,681	4,189	-	-	7,870

두산프라퍼티(주)	149,335	49.90	74,518	701	-	465	75,684

두산건설(주)	555,413	46.35	257,434	60,232	-	-	317,666

대산그린에너지(주)	60,696	10.00	6,070	-	(3,187)	-	2,883

프레스토라이트아시아(주)	8,921	32.31	2,882	-	-	-	2,882

Ainstein AI, Inc	1,102	9.09	100	2,191	-	-	2,291

소계	873,350	356,347	107,113	(9,585)	(2,358)	451,517

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	709	49.00	347	-	-	(347)	-

더제니스홀딩스(유)(주3)	318,137	31.75	101,009	18,991	-	-	120,000

소계	318,846	101,356	18,991	-	(347)	120,000

합계	1,192,196	457,703	126,104	(9,585)	(2,705)	571,517

(주1) 순자산가액 중 신종자본증권은 제외하였습니다.
(주2) 우선주 지분 제외한 순자산가액 및 지분율입니다.
(주3) 순자산가액 중 개별회사의 영업권 및 비지배지분은 제외하였습니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	3,367,242	715,867	714,093	83,510	236,865	319,392	5,436,969

취득/자본적지출	1	65,352	83,765	29,910	176,330	109,765	465,123

대체(주1)	(136,326)	(3,865)	11,235	6,910	(172,766)	(13,842)	(308,654)

처분(주2)	(1,442)	(1,281)	(8,330)	(3,863)	(2,199)	(16,901)	(34,016)

감가상각	-	(51,763)	(159,351)	(26,725)	-	(71,323)	(309,162)

손상차손	(1,803)	(119)	(60)	(44)	(15,953)	-	(17,979)

사업결합	-	-	-	37	-	626	663

연결범위 변동	(208,550)	(38,131)	(11,586)	(1,006)	(100)	(13,914)	(273,287)

외환차이 등	690	19,104	27,886	834	12,405	1,572	62,491

기말	3,019,812	705,164	657,652	89,563	234,582	315,375	5,022,148

취득원가	1,475,893	1,536,875	2,431,548	401,971	271,704	467,868	6,585,859

감가상각 및 손상차손누계액	-	(831,711)	(1,773,896)	(312,408)	(37,122)	(152,493)	(3,107,630)

재평가손익누계액	1,543,919	-	-	-	-	-	1,543,919

(주1) 당기 중 토지, 건물 및 건설중인자산 일부가 투자부동산으로 재분류되었습니다(주석 15 참조)
(주2) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 14 참조).

당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 채무 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

2) 전기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	3,944,572	964,609	736,666	144,161	158,402	209,397	6,157,807

취득/자본적지출	10,176	23,936	47,062	31,342	173,453	309,456	595,425

대체(주1)	(29,656)	20,097	64,077	9,896	(127,565)	(40,312)	(103,463)

처분(주2)	(5,960)	(8,093)	(9,477)	(4,317)	(765)	(10,062)	(38,674)

감가상각	-	(62,290)	(163,191)	(37,727)	-	(90,746)	(353,954)

손상차손	-	(15)	(1,378)	-	-	-	(1,393)

재평가	247,686	-	-	-	-	-	247,686

연결범위 변동	(806,376)	(251,569)	21,920	(61,221)	26,824	(81,785)	(1,152,207)

외환차이 등	6,800	29,192	18,414	1,376	6,516	23,444	85,742

기말	3,367,242	715,867	714,093	83,510	236,865	319,392	5,436,969

취득원가	1,792,103	1,528,855	2,459,513	391,563	273,987	439,338	6,885,359

감가상각 및 손상차손누계액	-	(812,988)	(1,745,420)	(308,053)	(37,122)	(119,946)	(3,023,529)

재평가손익누계액	1,575,139	-	-	-	-	-	1,575,139

(주1) 전기 중 매각예정자산으로 분류한 토지, 건물 등이 포함되어 있습니다(주석 37 참조).
(주2) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 14 참조).

(2) 자본화 차입원가당기와 전기 중 연결실체가 유형자산으로 자본화한 차입원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

자본화된 차입원가	2,623	747

자본화 이자율	3.73%~6.29%	3.42%~4.00%

(3) 감가상각비당기와 전기 중 연결실체의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	248,102	222,013

판매비와관리비	49,499	40,872

연구개발비 등	5,248	4,974

중단영업손익	6,313	86,095

합계	309,162	353,954

(4) 토지재평가연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 1,475,893백만원(전기말: 1,792,103백만원)입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	5,254,319	1,186,614	1,091,799	483,248	8,015,980

증가금액	-	5,147	183,849	31,907	220,903

내부개발	-	-	183,849	-	183,849

개별취득	-	5,147	-	31,424	36,571

사업결합	-	-	-	483	483

감소금액	(1,435)	(1,252)	(89,082)	(71,213)	(162,982)

상각	-	(1,244)	(89,082)	(66,311)	(156,637)

처분	(1,435)	(8)	-	(4,902)	(6,345)

타자산대체	-	-	788	12,666	13,454

타비용대체	-	-	(2,292)	-	(2,292)

연결범위 변동	(19,946)	-	-	(10,262)	(30,208)

외환차이 등	134,942	55,755	7,155	6,554	204,406

손상차손	(421,440)	-	(34,922)	(30,175)	(486,537)

기말	4,946,440	1,246,264	1,157,295	422,725	7,772,724

당기말 현재 무형자산 중 일부는 연결실체의 채무 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

2) 전기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	4,434,677	1,125,182	1,128,127	212,302	6,900,288

증가금액	1,410,645	1,453	225,661	373,310	2,011,069

내부개발	-	-	206,438	-	206,438

개별취득	-	1,184	-	27,974	29,158

사업결합	1,410,645	269	19,223	345,336	1,775,473

감소금액	-	(1,340)	(109,467)	(67,506)	(178,313)

상각	-	(1,331)	(109,467)	(64,438)	(175,236)

처분	-	(9)	-	(3,068)	(3,077)

매각예정자산대체	-	-	(2)	(3,274)	(3,276)

타자산대체	-	532	(4,537)	12,135	8,130

연결범위 변동	(785,945)	(3,634)	(130,602)	(51,897)	(972,078)

외환차이 등	194,942	64,430	7,633	8,349	275,354

손상차손	-	(9)	(25,014)	(171)	(25,194)

기말	5,254,319	1,186,614	1,091,799	483,248	8,015,980

상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당기말 현재 장부가액은 6,203,770백만원(전기말: 6,472,615백만원)입니다.

(2) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액당기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 192,144백만원(전기: 134,646백만원)입니다.

(3) 자본화 차입원가당기와 전기 중 연결실체가 무형자산으로 자본화한 차입원가내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

자본화한 차입원가	22,907	26,863

자본화 이자율	3.73%	3.42%~4.00%

(4) 무형자산상각비당기와 전기 중 연결실체의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	98,012	74,934

판매비와관리비	56,571	49,237

중단영업손익	2,054	51,065

합계	156,637	175,236

(5) 영업권 손상검사당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권은 다음의 현금창출단위에 배분되어 있습니다.

(단위: 백만원)

부문	현금창출단위	당기말	전기말

두산에너빌리티	두산에너빌리티	722,422	727,872

두산밥캣	두산밥캣	3,230,776	3,114,140

두산산업차량	331,684	329,309

두산퓨얼셀	두산퓨얼셀(주1)	661,558	1,082,998

합계	4,946,440	5,254,319

(주1) 당기 중 연결실체가 보유한 두산퓨얼셀의 영업권 장부금액이 순공정가치를 초과하여 421,440 백만원의 손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 기초하여 결정되었습니다. 당기말 현재 주요 현금창출단위의 회수가능액 도출 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

현금창출단위	두산에너빌리티	두산밥캣	두산산업차량	두산퓨얼셀

손상검사 방법	순공정가치	사용가치	사용가치	순공정가치

주요 가정 및 추정방법	두산에너빌리티(주)주가로 추정	예상성장률: 1.50%할인율: 10.00%	예상성장률: 1.00%할인율: 9.30%	두산퓨얼셀(주)주가로 추정

사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 미래현금흐름을 추정하여계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며 성장률은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장률을 초과하지 않습니다. 또한 이는 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 위험조정할인율입니다. 순공정가치는 평가기준일인 2022년 12월 31일의 주가에 경영권 프리미엄을 가산 후처분부대원가를 차감하여 산정하였습니다.

(6) 개발비 내역 당기말과 전기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간(주1)

두산에너빌리티	대형 가스터빈	655,072	-

가스터빈 7F Retrofit	51,635	-

중형 가스터빈 개발 Phase 1	661	6.58년

중형 가스터빈 개발 Phase 2	37,777	-

8MW 대용량 해상풍력모델 개발	45,023	-

두산밥캣	Compact 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	45,993	-

Compact 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	94,836	3.21년

Portable Power 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	4,213	-

Portable Power 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	11,258	3.07년

지게차 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	6,077	-

지게차 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	10,652	3.55년

(주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로 표시하였습니다.
(주2) 해당 개발비 중 상각 개시된 일부 하위 과제가 있어 분리 표시하였습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간(주1)

두산에너빌리티	대형 가스터빈	598,663	-

가스터빈 7F Retrofit	43,967	-

중형 가스터빈 개발 Phase 1	761	7.58년

중형 가스터빈 개발 Phase 2	30,081	-

8MW 대용량 해상풍력모델 개발	34,666	-

두산밥캣	Compact 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	38,795	-

Compact 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	93,725	3.42년

Portable Power 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	1,885	-

Portable Power 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	14,710	3.83년

지게차 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	9,065	-

지게차 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	8,730	4.17년

(주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로 표시하였습니다.
(주2) 해당 개발비 중 상각 개시된 일부 하위 과제가 있어 분리 표시하였습니다.

(7) 손상차손 인식 무형자산 당기와 전기 중 손상차손을 인식한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	분류	개별자산	취득원가	손상차손금액	상각누계액	장부금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

두산에너빌리티	개발비(주1)	보일러-USC 요소기술 개발	4,503	3,644	3,644	859	-	사용가치

보일러-USC 요소기술 개발(I)	3,347	2,748	2,748	599	-	사용가치

대형 담수 요소기술 개발	2,731	2,731	2,731	-	-	사용가치

ST-USC 요소기술 개발	2,212	1,924	1,924	288	-	사용가치

기타	32,136	23,875	23,875	8,261	-	사용가치

기타무형자산	골프회원권	14,424	5,097	8,766	-	5,658	순공정가치

매립면허권 외	63,823	24,663	54,812	9,011	-	사용가치

소계	123,176	64,682	98,500	19,018	5,658

두산밥캣	산업재산권 등	지게차 제어방법 외	12	-	9	3	-	순공정가치

개발비	Medium Frame GenV 외	58,024	-	5,502	52,522	-	순공정가치

기타무형자산	DS Platform(소프트웨어) 등	4,257	413	3,130	1,127	-	순공정가치

소계	62,293	413	8,641	53,652	-

두산퓨얼셀	영업권(주2)	영업권	1,082,998	421,440	421,440	-	661,558	순공정가치

두산큐벡스	기타무형자산	콘도회원권	38	2	2	-	-	순공정가치

합계	1,268,505	486,537	528,583	72,670	667,216

(주1) 사업환경 변화에 따라 사용가치가 감소하여 전기 중 장부금액을 전액 손상처리하였습니다.
(주2) 두산퓨얼셀 사업결합으로 연결실체가 취득한 영업권 장부금액이 순공정가치를 초과하여 당기 중 421,440 백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

2) 전기(단위 : 백만원)

구분	분류	개별자산	취득원가	손상차손금액	상각누계액	장부금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

두산에너빌리티	개발비(주1)	3MW급 파생모델	5,675	4,162	4,162	1,513	-	사용가치

풍력 Power up Solution(1단계)	431	366	366	65	-	사용가치

5.5MW 해상풍력 모델 개발	19,009	19,009	19,009	-	-	사용가치

소계	25,115	23,537	23,537	1,578	-

두산인프라코어(주2)	개발비	DX12 엔진 개발	3,943	1,220	1,220	1,803	-	사용가치

두산밥캣	산업재산권 등	지게차 제어방법 외	12	9	9	3	-	순공정가치

개발비	Medium Frame GenV 외	5,163	257	5,163	-	-	순공정가치

기타무형자산	DS Platform(소프트웨어) 등	3,408	1,722	1,722	418	1,268	순공정가치

소계	8,583	1,988	6,894	421	1,268

합계	37,641	26,745	31,651	3,802	1,268

(주1) 사업환경 변화에 따라 사용가치가 감소하여 전기 중 장부금액을 전액 손상처리하였습니다.
(주2) 해당 회사의 전기 손상차손 금액은 중단영업손익으로 반영되어 있습니다.

(8) 손상차손환입 무형자산

당기와 전기 중 손상차손 환입한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	분류	개별자산	손상차손환입금액	회수가능액 평가방법

당기	전기

두산에너빌리티	기타무형자산	골프회원권	-	85	순공정가치

두산인프라코어(주1)	기타무형자산	골프회원권	-	1,455	순공정가치

두산큐벡스	기타무형자산	콘도회원권	-	11	순공정가치

합계	-	1,551

(주1) 해당 회사의 손상차손환입금액은 전기 중단영업손익으로 반영되어 있습니다.

(9) 손상차손(환입)이 포함된 연결손익계산서 항목당기와 전기 중 연결실체가 손상차손(환입)을 인식한 연결손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타영업외비용	486,537	25,525

기타영업외수익	-	(96)

중단영업손익	-	(235)

합계	486,537	25,194

(10) 온실가스배출권1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당 배출권	260,526	260,526	260,526	258,086	258,086	1,297,750

2) 당기와 전기 중 연결실체의 배출권 자산의 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

기초 및 무상할당	264,750	260,526	260,526	258,086	258,086	1,301,974

무상할당 승계	210	210	210	208	208	1,046

무상할당 취소	(519)	-	-	-	-	(519)

정부제출	(200,301)	-	-	-	-	(200,301)

매각	(22,000)	-	-	-	-	(22,000)

무상할당 이월	(42,140)	42,140	-	-	-	-

기말	-	302,876	260,736	258,294	258,294	1,080,200

② 전기(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

기초 및 무상할당	292,754	260,526	260,526	260,526	258,086	258,086	1,590,504

무상할당 취소	(4,211)	-	-	-	-	-	(4,211)

정부제출	(229,319)	-	-	-	-	-	(229,319)

매각	(55,000)	-	-	-	-	-	(55,000)

무상할당 이월	(4,224)	4,224	-	-	-	-	-

기말	-	264,750	260,526	260,526	258,086	258,086	1,301,974

정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 장부금액을 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

3) 당기 중 단기매매차익 목적으로 보유하는 배출권 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 톤(tCO2-eq), 백만원)

구분	수량	장부금액

기초	-	-

취득	55,248	1,657

기말	55,248	1,657

4) 당기말 현재 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 245,000톤(tCO2-eq)이며, 무상할당량을 초과하지 않을 것으로 예상되어 배출부채를 인식하지 아니하였습니다.

14. 리스(1) 당기와 전기 중 연결실체의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초	7,150	292,161	1,608	18,473	319,392

취득	1,740	90,716	9,033	8,276	109,765

사업결합	-	530	-	96	626

계약해지	(170)	(14,926)	(605)	(1,200)	(16,901)

감가상각	(1,054)	(57,283)	(2,511)	(10,475)	(71,323)

대체(주1)	-	(13,842)	-	-	(13,842)

연결범위변동	-	(13,852)	-	(62)	(13,914)

외환차이 등	(15)	1,632	(188)	143	1,572

기말	7,651	285,136	7,337	15,251	315,375

취득원가	8,863	405,059	10,356	43,590	467,868

감가상각누계액	(1,212)	(119,923)	(3,019)	(28,339)	(152,493)

(주1) 분당두산타워 전대리스 비율 변경으로 사용권자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초	15,902	167,152	4,496	21,847	209,397

취득	1,916	282,216	9,095	16,229	309,456

사업결합	147	15,618	-	408	16,173

계약해지	-	(8,546)	(2)	(1,514)	(10,062)

감가상각	(1,212)	(69,993)	(5,034)	(14,507)	(90,746)

매각예정대체	-	(38,519)	-	(1,793)	(40,312)

연결범위변동	(12,546)	(72,486)	(7,008)	(5,918)	(97,958)

외환차이 등	2,943	16,719	61	3,721	23,444

기말	7,150	292,161	1,608	18,473	319,392

취득원가	8,241	384,391	3,331	43,375	439,338

감가상각누계액	(1,091)	(92,230)	(1,723)	(24,902)	(119,946)

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	381,187	238,330

리스료의 지급	(98,762)	(111,137)

리스자산의 취득	109,720	369,061

사업결합	690	16,414

계약해지	(16,869)	(11,319)

이자비용	19,227	24,717

매각예정대체	-	(41,813)

연결범위변동	(14,212)	(119,811)

외환차이 등	12,913	16,745

기말	393,894	381,187

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	32,322	33,868

판매비와관리비	37,102	31,664

연구개발비 등	617	586

중단영업손익	1,282	24,628

합 계	71,323	90,746

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 리스채권 및 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

과 목	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

리스채권	2,345	2,345	-	-	-

리스부채	455,665	84,285	70,950	168,052	132,378

2) 전기말(단위: 백만원)

과 목	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

리스채권	5,522	2,456	3,066	-	-

리스부채	447,736	70,051	40,497	188,638	148,550

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	19,665	14,499

판매비와관리비	3,850	5,336

연구개발비 등	2	5

중단영업손익	208	3,609

합 계	23,725	23,449

한편, 당기 중 사용권자산의 전대리스로부터 발생한 임대수입은 2,456백만원(전기: 2,726백만원)입니다.

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	토지	건설중인자산	건물(주1)	합계

기초	36,025	-	36,895	72,920

대체	129,853	37,837	39,435	207,125

감가상각	-	-	(5,599)	(5,599)

기말	165,878	37,837	70,731	274,446

취득원가	167,681	53,790	83,384	304,855

감가상각 및 손상차손누계액	(1,803)	(15,953)	(12,653)	(30,409)

(주1) 분당두산타워 전대리스 비율 변경으로 사용권자산에서 투자부동산으로 대체한 금액이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	토지	건물(주1)	합계

기초	52,685	29,252	81,937

취득/자본적지출	714	50,840	51,554

처분	(6,878)	(5,787)	(12,665)

감가상각	-	(7,781)	(7,781)

연결범위변동	(10,893)	(29,614)	(40,507)

기타	397	(15)	382

기말	36,025	36,895	72,920

취득원가	36,025	40,799	76,824

감가상각 및 손상차손누계액	-	(3,904)	(3,904)

(주1) 연결실체는 전기 중 (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사와 체결한 분당두산타워 임대차계약에 따라 인식한 자산 중 전대리스 제공분을 투자부동산으로 인식하였습니다.

(2) 연결실체의 투자부동산과 관련하여 발생한 당기의 임대수익은 18,689백만원(전기: 9,130백만원)입니다.(3) 당기말 현재 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

16. 사채 및 차입금(1) 차입금

1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처 등	당기말연이자율(%)	당기말(주2)	전기말

원화차입금	두산에너빌리티	한국산업은행 외	2.00~7.55	948,250	3,128,420

두산퓨얼셀	하나은행 외	CD(3M) + 2.5~금융채AA+(3M) + 3.25	64,000	-

외화차입금	두산에너빌리티	우리은행 외	2.10~9.65	367,381	758,857

두산밥캣	한국수출입은행 외	1.36~6.77	53,941	21,206

합계	1,433,572	3,908,483

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 상기 차입금 중 일부에 대해 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 및 34 참조).

2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처	당기말연이자율(%)	당기말(주2)	전기말

원화차입금	두산에너빌리티	NH투자증권 외	1.10~6.72	1,272,714	528,026

두산밥캣	농협은행 외	3.25~3M MOR +1.88	80,000	46,400

두산큐벡스	우리은행	3.69	20,000	20,000

두산퓨얼셀	한국산업은행	산금채(1년) +1.47	30,000	-

외화차입금	두산에너빌리티	Canadian Imperial Bank of Commerce	3.125~1 Month SOFR+2.625	6,589	37,974

두산밥캣	미국의 다수기관 투자자 및 은행 외	1.36~3 Month SOFR +2.50	1,174,452	1,358,742

소계	2,583,755	1,991,142

차감: 유동성대체	(206,957)	(463,170)

차감: 현재가치할인차금	(25,930)	(11,053)

차감 계	2,350,868	1,516,919

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 상기 차입금 중 일부에 대해 주식전체 및 유ㆍ무형자산등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 및 34 참조).

(2) 사채1) 사채내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

공모사채(주1)	1.00~6.50	685,190	1,141,950

사모사채(주1)	4.30~9.20	213,500	105,500

전환사채	2.81~2.87	23,374	23,374

신주인수권부사채	-	-	14,607

소계	922,064	1,285,431

가산: 상환할증금	1,604	2,370

차감: 신주인수권조정	-	(201)

차감: 전환권조정	(491)	(1,299)

차감: 유동성대체	(564,048)	(426,389)

차감: 사채할인발행차금	(2,781)	(11,655)

차가감 계	356,348	848,257

(주1) 상기 사채 중 지배기업의 외화공모사채 및 사모사채와 관련하여, 두산밥캣(주) 보통주 및 두산퓨얼셀(주) 보통주가 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 및 34 참조).

2) 전환사채

당기 중 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	행사/상각액	기말

전환사채	23,374	-	23,374

상환할증금	1,604	-	1,604

사채할인발행차금	(82)	51	(31)

전환권조정	(1,299)	808	(491)

장부금액	23,597	859	24,456

전환권대가(기타자본잉여금)	760	-	760

① 지배기업인 두산에너빌리티(주)가 발행한 59회 전환사채

(단위: 백만원)

발행일(주2)	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	액면가액	발행가액(주1)	장부가액

2021년 7월 1일	2023년 6월 8일	2.87%	4.82%	2021.06.08~2023.05.08	8,907원/주	1,655	1,641	1.730

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.
(주2) 두산인프라코어(주)가 2020년 6월 8일 발행한 65회 전환사채 중 지배기업과 두산인프라코어(주)와의 2021년 7월 1일자 분할합병에 따라 지배기업에 승계되어 발행된 전환사채입니다.

구분	내역

조기상환권 조항	본 사채의 청구권자는 2022년 6월 8일 및 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을청구할 수 있습니다.

만기상환방법	본 사채의 만기일인 2023년 6월 8일자 잔여 사채원금의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환합니다.

행사가격 산정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됩니다.

② 지배기업인 두산에너빌리티(주)가 발행한 60회 전환사채

(단위: 백만원)

발행일(주2)	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	액면가액	발행가액(주1)	장부가액

2021년 7월 1일	2023년 8월 3일	2.81%	4.96%	2021.08.03~2023.07.03	10,506원/주	21,719	21,584	22,726

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.
(주2) 두산인프라코어(주)가 2020년 8월 3일 발행한 69회 전환사채 중 지배기업과 두산인프라코어(주)와의 2021년 7월 1일자 분할합병에 따라 지배기업에 승계되어 발행된 전환사채입니다.

구분	내역

조기상환권 조항	본 사채의 청구권자는 2022년 8월 3일 및 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을청구할 수 있습니다.

만기상환방법	본 사채의 만기일인 2023년 8월 3일자 잔여 사채원금의 106.9085%에 해당하는 금액을 일시 상환합니다.

행사가격 산정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됩니다.

3) 신주인수권부사채

당기 중 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	기말

신주인수권부사채	14,607	(13,991)	(616)	-

상환할증금	766	(734)	(32)	-

사채할인발행차금	(19)	-	19	-

신주인수권조정	(201)	-	201	-

장부금액	15,153	(14,725)	(428)	-

신주인수권대가(기타자본잉여금)	34,819	-	(34,819)	-

지배기업인 두산에너빌리티(주)가 발행한 48회 신주인수권부사채

(단위: 백만원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	액면가액	발행가액(주1)	장부가액

2017년 5월 4일	2022년 5월 4일	1.00%	2.00%	사채발행일 이후 1개월되는날로부터 상환기일 1개월 전까지	14,450원/주	500,000	491,546	-

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.

구분	내역

조기상환권 조항	신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다. 한편 조기상환권 행사에 따라 2020년 5월 4일 484,957 백만원을 상환하였으며, 잔여 미청구분은 만기일에 상환하였습니다.

만기상환방법	본 사채는 1.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연 2.00%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 105.2448%를 2022년 5월 4일에 일시상환하였습니다.

행사가격 산정	사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

신주인수권 행사	당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 98.93%가 행사되었으며, 사채원금의 0.21%가 대용납입 되었습니다. 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 33,985,191주입니다.

(3) 유동화채무연결실체는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당기말	전기말

두산에너빌리티	한국산업은행 외	-	-	49,600

차감 : 유동성대체	-	(49,304)

차감 : 현재가치할인차금	-	(296)

차감 계	-	-

17. 순확정급여자산ㆍ부채

연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결실체의 연결재무상태표에 인식된 순확정급여자산 및 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,529,305	2,036,298

사외적립자산의 공정가치(주1)	(1,091,353)	(1,495,801)

순확정급여부채	452,353	540,497

순확정급여자산	(14,401)	-

(주1) 국민연금전환금 575백만원(전기말: 636백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 연결손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	68,995	82,392

순이자원가	16,796	15,663

과거근무원가(주1)	18,042	(11,799)

합 계	103,833	86,256

(주1) 연결실체의 임원퇴직금제도의 개정으로 인한 퇴직급여채무의 변동액 18,042백만원을 당기 중 과거근무원가로 인식하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결실체는 확정급여제도 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	59,979	57,627

판매비와관리비	39,817	5,779

연구개발비	2,818	1,600

중단영업손익	1,219	21,250

합 계	103,833	86,256

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	2,036,298	2,331,212

당기근무원가	68,995	82,392

과거근무원가	18,042	(11,799)

관계기업 전입	3,694	4,203

관계기업 전출	(5,734)	(5,310)

이자비용	51,934	43,436

확정급여채무의 재측정요소 :

인구통계적가정의 변동	(1,473)	(1,880)

재무적가정의 변동	(600,736)	(111,903)

기타	50,952	198

연결범위의 변동	(17,519)	(256,146)

가입자 기여금	1,480	2,965

급여지급액	(98,713)	(171,949)

기타	22,085	130,879

기말	1,529,305	2,036,298

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	1,495,801	1,609,787

사외적립자산의 기대수익	35,138	27,773

관계기업 전입	3,070	2,819

관계기업 전출	(9,392)	(2,531)

사외적립자산의 재측정요소	(411,882)	35,030

가입자의 기여금	20,328	29,380

사용자의 기여금	54,010	54,440

급여지급액	(76,228)	(139,251)

국민연금전환금	(22)	(26)

연결범위의 변동	(19,819)	(205,114)

기타	349	83,494

기말	1,091,353	1,495,801

확정급여제도와 관련하여 2023년에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 213,980백만원입니다. 한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 손익은 각각 (376,744)백만원 및 62,803백만원입니다.

(6) 당기와 전기 중 연결실체가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.00%~7.44%	1.30%~6.80%

미래임금상승률	0.80%~6.00%	0.80%~6.00%

(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권	156,812	287,374

국공채	559,498	794,073

신탁자산 등	375,043	414,354

합계	1,091,353	1,495,801

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금 액	비 율

할인율 :

1% 증가	(137,873)	-9.02%

1% 감소	199,535	13.05%

임금상승률 :

1% 증가	129,087	8.44%

1% 감소	(112,969)	-7.39%

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 약 11.03년입니다.(10) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 45,550백만원(전기: 29,908백만원)입니다.

18. 판매후리스부채당기말 현재 연결실체의 판매후리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	연이자율(%)	당기말

두산밥캣	3.59	77,347

차감 : 유동성대체	(27,499)

합계	49,848

동 판매후리스부채는 전기말에 기타유동부채 및 기타비유동부채로 표시하였으며 당기말 현재 두산밥캣(주)는 이에 대하여 보증을 제공하고 있습니다.

19. 충당부채

당기와 전기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	전입	환입	사용	기타(주1)	기말	유동성(차감)	비유동성

하자보수충당부채	330,510	176,152	(1,289)	(96,520)	12,458	421,311	(123,096)	298,215

공사손실충당부채	94,309	40,569	(29,905)	-	(5,400)	99,573	(64,037)	35,536

기타(주2)	208,155	43,725	(4,040)	(55,398)	(13,749)	178,693	(132,086)	46,607

합 계	632,974	260,446	(35,234)	(151,918)	(6,691)	699,577	(319,219)	380,358

(주1) 기타금액은 환율변동, 연결범위변동에 따른 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 당기말 현재 회원권 입회금 반환보증 관련 충당부채 54,855백만원 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 백만원)

구 분	기초	전입	환입	사용	기타(주1)	기말	유동성(차감)	비유동성

하자보수충당부채	462,995	179,385	(22,892)	(133,736)	(155,242)	330,510	(111,788)	218,722

공사손실충당부채	129,950	20,918	(61,251)	-	4,692	94,309	(36,399)	57,910

기타(주2)	286,060	57,121	(83,452)	(45,032)	(6,542)	208,155	(172,271)	35,884

합 계	879,005	257,424	(167,595)	(178,768)	(157,092)	632,974	(320,458)	312,516

(주1) 기타금액은 환율변동, 연결범위변동에 따른 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 전기말 현재 회원권 입회금 반환보증 관련 충당부채 54,855백만원 등이 포함되어 있습니다.

연결실체는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

20. 자본금당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 2,000,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 638,308,033주(전기말:522,220,786주)이며, 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 95,978주로 전기말과 동일합니다. 지배기업은 2022년 2월 18일 유상증자를 통해 보통주 82,872,900주를 신주발행하였으며 신주인수권행사로 인하여 보통주 33,214,347주를 신주발행하였습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	보통주	우선주(주1)	계	보통주	우선주	계

당기말	638,308,033주	-주	3,191,539	64,522	3,256,061	2,362,505	-	2,362,505

전기말	522,220,786주	-주	2,611,103	64,522	2,675,625	1,234,457	-	1,234,457

(주1) 전기 이전에 임의적립금을 재원으로 상환전환우선주를 매입 및 소각하였으며, 이로 인해 자본금의 감소는 없습니다.

21. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	2,362,505	1,234,457

재평가적립금	-	-

기타자본잉여금	507,563	630,626

합계	2,870,068	1,865,083

22. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(2,135)	(2,135)

주식선택권	386	1,103

기타	47,425	47,191

합계	45,676	46,159

(2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

보통주	95,978	2,135	95,978	2,135

(3) 주식선택권지배기업은 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여 방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다.주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임하여야 행사할 수 있습니다.

1) 당기말 현재 유효한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사기간	행사가격	부여일 현재추정 공정가치

2013.03.29	9,800	2016.03.29~2023.03.28	44,900	10,860

2014.03.28	20,800	2017.03.28~2024.03.27	34,550	7,948

2013.03.29(주1)	4,765	2016.03.29~2023.03.28	22,935	12,383

2014.03.21(주1)	5,851	2017.03.21~2024.03.20	19,867	9,402

합 계	41,216

(주1) 전기 중 두산인프라코어(주) 분할합병과 관련하여 승계한 주식선택권입니다.

2) 당기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

부여시점	발행할 주식수	평가금액

기초	취소	기말	기초	취소	기말

2012.03.30	21,083	(21,083)	-	362	(362)	-

2013.03.29	29,657	(15,092)	14,565	345	(180)	165

2014.03.21	17,082	(11,231)	5,851	161	(106)	55

2014.03.28	29,600	(8,800)	20,800	235	(69)	166

합계	97,422	(56,206)	41,216	1,103	(717)	386

주식선택권의 부여로 당기와 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며 당기 이후에 인식될 보상비용은 없습니다.

3) 지배기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 동 보상비용 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(주1)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률

2013.03.29	2.45%	3년	35.98%	15.00%

2014.03.28	2.88%	3년	34.72%	15.00%

2013.03.29(주2)	2.57%	6.5년	54.12%	0.21%

2014.03.21(주2)	3.27%	6.5년	42.29%	0.00%

(주1) 무위험이자율은 기대행사기간에 따른 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.
(주2) 전기 중 두산인프라코어(주) 분할합병과 관련하여 승계한 주식선택권입니다.

23. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(14,287)	(10,146)

파생상품평가손익	21,259	16,180

지분법자본변동	(2,608)	71

재평가잉여금	1,105,038	1,112,411

해외사업환산손익	(226,749)	(387,191)

합계	882,653	731,325

(2) 기타포괄손익의 법인세효과당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	이연법인세자산(부채)	세후금액	세전금액	이연법인세자산(부채)	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(15,095)	808	(14,287)	(9,363)	(783)	(10,146)

파생상품평가손익	18,069	3,190	21,259	11,755	4,425	16,180

지분법자본변동	(2,517)	(91)	(2,608)	162	(91)	71

재평가잉여금	1,543,919	(438,881)	1,105,038	1,575,139	(462,728)	1,112,411

해외사업환산손익	(226,749)	-	(226,749)	(387,191)	-	(387,191)

합계	1,317,627	(434,974)	882,653	1,190,502	(459,177)	731,325

24. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	82,966	83,026

임의적립금	43,396	43,396

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(67,548)	646,813

합계	58,814	773,235

(2) 배당금의 내역당기와 전기의 지배기업의 배당내역은 없습니다.

25. 부문별 정보

(1) 영업부문의 구성당기말 현재 연결실체 영업부문 구성 및 영업부문별 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.

구분	주요 제품 및 용역

두산에너빌리티	NSSS, BOP, Turbine, 담수/수처리 설비, 플랜트설비 설치공사, 도로공사 등

두산밥캣(주1)	소형 건설기계 및 장비 등

두산퓨얼셀(주2)	연료전지 및 신재생에너지 사업 등

기타	골프장 운영 등

(주1) 전기 중 두산밥캣(주)가 취득한 두산산업차량(주) 및 그 종속기업이 포함되어 있습니다.
(주2) 전기 중 두산퓨얼셀(주)에 대한 지배력을 획득함에 따라, 연결실체의 부문으로 편입되었습니다.

(2) 부문별 손익의 내역당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액	순매출액	영업손익	당기순손익

두산에너빌리티	7,605,461	(502,735)	7,102,726	167,236	(714,717)

두산밥캣	8,621,912	(678)	8,621,234	1,071,607	644,056

두산퓨얼셀	312,149	-	312,149	7,222	3,864

기타	78,154	(14,869)	63,285	(1,176)	4,632

소계	16,617,676	(518,282)	16,099,394	1,244,889	(62,165)

중단영업조정	(678,763)	427	(678,336)	(1,059)	(21,043)

연결조정	(517,855)	517,855	-	(137,709)	(250,269)

계속영업	15,421,058	-	15,421,058	1,106,121	(333,477)

2) 전기(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액(주1)	순매출액	영업손익	당기순손익

두산에너빌리티	5,856,777	(255,487)	5,601,290	262,170	287,668

두산인프라코어	2,708,747	(5,709)	2,703,038	239,653	(69,731)

두산밥캣	5,816,200	(831)	5,815,369	595,338	385,889

두산건설	1,398,624	(6,717)	1,391,907	83,321	7,263

두산퓨얼셀	309,429	-	309,429	17,674	12,955

기타	95,641	(14,053)	81,588	29,339	26,560

소계	16,185,418	(282,797)	15,902,621	1,227,495	650,604

중단영업조정	(4,925,578)	13,847	(4,911,731)	(344,488)	37,916

연결조정	(268,950)	268,950	-	(13,644)	(219,158)

계속영업	10,990,890	-	10,990,890	869,363	469,362

(주1) 내부매출액은 두산인프라코어(주) 사업부문, 두산건설 부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.

(3) 부문별 자산ㆍ부채의 내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

두산에너빌리티	15,901,517	9,383,327	17,642,568	11,149,879

두산밥캣	9,248,386	4,223,999	8,580,899	4,259,634

두산퓨얼셀	1,026,930	503,865	698,855	180,667

기타	544,639	110,924	415,344	116,214

소계	26,721,472	14,222,115	27,337,666	15,706,394

연결조정	(3,671,690)	(1,252,623)	(3,617,120)	(793,444)

연결 후 금액	23,049,782	12,969,492	23,720,546	14,912,950

26. 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	8,928,343	6,125,510

- 공사 매출	6,296,117	4,651,657

- 기타 매출	195,863	192,305

소계	15,420,323	10,969,472

2. 고객과의 계약 외 수익

- 임대매출 등	126,004	86,885

- 위험회피손익	(125,269)	(65,467)

소계	735	21,418

합계	15,421,058	10,990,890

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

부문	두산에너빌리티	두산밥캣	두산퓨얼셀	기타	소계	중단영업조정	합계

주요 지리적 시장

국내	2,726,359	379,336	312,149	54,912	3,472,756	(11,607)	3,461,149

미주	397,661	6,392,769	-	-	6,790,430	(31,984)	6,758,446

아시아	2,134,517	197,545	-	-	2,332,062	(28,274)	2,303,788

중동	978,158	121,780	-	-	1,099,938	(91,251)	1,008,687

유럽	965,486	1,184,025	-	-	2,149,511	(500,208)	1,649,303

기타	15,833	238,129	-	-	253,962	(15,012)	238,950

합계	7,218,014	8,513,584	312,149	54,912	16,098,659	(678,336)	15,420,323

수익인식시기

한 시점에 이행	303,797	8,478,451	206,242	54,912	9,043,402	-	9,043,402

기간에 걸쳐 이행	6,914,217	35,133	105,907	-	7,055,257	(678,336)	6,376,921

합계	7,218,014	8,513,584	312,149	54,912	16,098,659	(678,336)	15,420,323

2) 전기(단위: 백만원)

부문	두산에너빌리티	두산인프라코어	두산밥캣	두산건설	두산퓨얼셀	기타	소계	중단영업조정	합계

주요 지리적 시장

국내	2,384,161	1,190,309	205,548	1,356,093	309,429	56,098	5,501,638	(2,556,142)	2,945,496

미주	224,228	237,129	4,123,944	-	-	25,490	4,610,791	(269,603)	4,341,188

아시아	1,570,163	870,821	157,390	35,813	-	-	2,634,187	(953,613)	1,680,574

중동	462,243	-	93,709	-	-	-	555,952	(77,067)	478,885

유럽	960,432	404,779	1,016,346	-	-	-	2,381,557	(1,000,443)	1,381,114

기타	56,001	-	141,077	-	-	-	197,078	(54,863)	142,215

합계	5,657,228	2,703,038	5,738,014	1,391,906	309,429	81,588	15,881,203	(4,911,731)	10,969,472

수익인식시기

한 시점에 이행	205,882	2,594,996	5,700,666	13,124	236,396	81,588	8,832,652	(2,608,121)	6,224,531

기간에 걸쳐 이행	5,451,346	108,042	37,348	1,378,782	73,033	-	7,048,551	(2,303,610)	4,744,941

합계	5,657,228	2,703,038	5,738,014	1,391,906	309,429	81,588	15,881,203	(4,911,731)	10,969,472

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	1,873,400	1,171,819

계약자산	1,292,014	1,750,115

계약부채	2,087,353	1,707,778

계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(4) 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	기말

두산에너빌리티	Vung Ang II Power Project 외	15,479,029	5,438,164	6,914,217	14,002,976

두산퓨얼셀	위탁 운영서비스 계약	1,392,305	230,691	105,907	1,517,089

두산밥캣	연장보증 외	206,241	140,146	35,133	311,254

합계	17,077,575	5,809,001	7,055,257	15,831,319

내부거래	-	-	-	-

중단된 영업부문 귀속금액	(1,313,209)	634,873	(678,336)	-

차감 계	15,764,366	6,443,874	6,376,921	15,831,319

2) 전기(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	기말

두산에너빌리티	Vung Ang II Power Project 외	14,023,501	6,906,874	5,451,346	15,479,029

두산건설	범일통합3지구 외	7,050,375	(5,669,260)	1,381,115	-

두산퓨얼셀	위탁 운영서비스 계약	-	1,465,338	73,033	1,392,305

두산인프라코어	연장보증 외	27,286	80,756	108,042	-

두산밥캣	연장보증 외	186,931	56,658	37,348	206,241

합계	21,288,093	2,840,366	7,050,884	17,077,575

내부거래	(74,239)	71,906	(2,333)	-

중단된 영업부문 귀속금액	(8,390,597)	4,773,778	(2,303,610)	(1,313,209)

차감 계	12,823,257	7,686,050	4,744,941	15,764,366

(5) 자산으로 인식한 계약체결증분원가연결실체는 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가인 중개수수료에 대하여 자산으로 인식하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	23,547	39,743

기중 매출원가로 인식한 상각액	24,356	12,699

상기 계약체결증분원가는 관련된 특정 계약의 진행률에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 동일하게 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(6) 자산으로 인식한 계약이행원가연결실체는 아직 승인되지 않은 특정 계약에 따라 이전할 자산의 설계 원가 등이 발생하고 있습니다. 해당 원가는 고객과의 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되어 자산으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가	143,481	152,344

기중 매출원가로 인식한 상각액	92,614	28,125

상기 자산화한 계약이행원가는 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(7) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사
(초과청구공사) 변동

두산에너빌리티	99,573	970,296	855,952	188,475	(74,131)	188,475

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(8) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	공사기한(주1)	진행률(%)	미청구공사	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

새울 1,2호기 주설비공사(주2)	2007-03-09	2021-12-31	99.86	-	-	-	-

새울 3,4호기 주설비공사(주2)	2015-06-12	2025-05-28	86.27	93,157	717	-	-

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2023-09-30	97.55	-	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 T/G	2010-06-30	2022-03-01	95.48	-	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 NSSS	2010-06-30	2022-07-31	97.16	-	-	-	-

새울 3,4 호기 NSSS(주2)	2014-08-28	2025-03-31	89.06	73,922	569	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2024-06-30	96.93	20,018	154	-	-

UAE BNPP 3,4호기 T/G	2011-09-27	2024-06-30	93.01	506	4	-	-

신보령 1,2호기 보일러	2013-10-22	2022-02-28	100	-	-	-	-

Vinh Tan 4 TPP	2014-02-26	2021-10-31	99.64	20,082	155	24,403	4,881

강릉안인 1,2호기 보일러	2015-03-31	2023-03-15	93.57	-	-	-	-

Song Hau1	2015-04-10	2022-03-31	96.20	-	-	-	-

고성하이 1,2호기 보일러	2016-12-27	2022-08-15	98.53	-	-	370	3

Vinh Tan 4 Extension	2016-03-10	2021-08-31	99.74	-	-	5,769	1,823

Nghi Son 2	2014-12-24	2022-07-10	98.56	-	-	26,928	-

삼척화력 1,2호기 EPC	2018-07-24	2024-04-30	81.98	99,544	766	-	-

Van Phong 1	2019-08-26	2023-12-25	79.22	-	-	12,345	95

Yanbu ph.3 MSF	2012-12-04	2022-12-31	99.72	-	-	-	-

Shoaiba RO Ph.4	2017-03-29	2021-12-03	96.14	58,532	451	17,820	137

Jawa 9,10호기	2019-03-20	2025-02-15	60.85	150,112	1,156	2,972	9

순천 왕지2지구 도시개발사업	2019-04-24	2024-06-30	27.09	-	-	-	-

Yanbu 4 IWP	2021-01-22	2023-11-01	59.17	-	-	29,589	228

당진기지 1단계 1~4호기 저장탱크 건설공사	2021-07-23	2025-12-31	27.02	27,056	208	-	-

Vung Ang II Power Project	2021-10-26	2025-10-26	19.32	-	-	36,985	285

Tuwaiq 주단조 Project	2022-02-10	2025-01-15	12.82	-	-	32,430	250

Guam Ukudu CCPP	2020-12-18	2024-10-31	35.53	25,340	195	8,193	63

Shuaibah 3 IWP	2022-08-19	2025-05-20	4.02	-	-	9,488	73

El-Dabaa NPP	2022-11-09	2029-04-08	0.03	460	4	-	-

Jawaharpur	2016-12-22	2023-06-30	90.91	57,419	-	11,387	237

Obra C	2016-12-22	2023-06-30	83.53	23,027	-	19,939	127

(주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 중인 공사예정기한입니다.
(주2) 당기 중 신고리 3,4호기가 새울 1,2호기로, 신고리 5,6호기가 새울 3,4호기로 명칭이 변경되었습니다.

(9) 당기와 전기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

그룹사 A	1,655,292	1,356,216

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 연결실체의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(693,092)	(451,276)

원재료 및 상품 매입액	8,683,252	6,052,749

인건비	1,816,645	1,485,654

감가상각비 및 무형자산상각비	463,640	424,454

기타비용	4,044,492	2,609,946

합 계	14,314,937	10,121,527

28. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	438,411	358,792

퇴직급여	44,159	10,840

복리후생비	79,673	62,893

여비교통비	34,150	15,574

교육훈련비	18,707	7,353

조세공과	18,470	15,974

지급수수료	204,620	153,258

판매수수료	32,471	18,869

임차료	13,665	6,420

대손상각비	18,102	12,561

운반보관비	7,384	5,863

감가상각비	54,476	48,091

무형자산상각비	56,571	46,725

경상개발비(연구비)	187,446	127,387

해외시장개척비	13,160	10,986

광고선전비	98,011	51,009

하자보수비	24,225	1,422

손실보상충당부채전입(환입)액	530	(62,225)

기타	105,525	72,601

합 계	1,449,756	964,393

29. 금융손익

(1) 금융수익당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익	19,214	11,963

배당금수익	3,811	1,602

외환차익	304,058	107,165

외화환산이익	117,591	103,795

파생상품거래이익	139,537	245,675

파생상품평가이익	95,346	100,135

확정계약평가이익	67,459	117,275

기타	-	3,871

합계	747,016	691,481

(2) 금융비용당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자비용	260,038	282,860

외환차손	339,591	111,256

외화환산손실	291,227	186,061

파생상품거래손실	100,948	76,199

파생상품평가손실	96,296	240,395

확정계약평가손실	54,165	7,665

차입금상환손실	10,331	-

사채상환손실	15,707	-

금융보증비용	54,515	66,718

기타	1,801	323

합계	1,224,619	971,477

30. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	3,507	1,682

무형자산처분이익	1,762	19

유형자산손상차손환입	-	43

무형자산손상차손환입	-	96

매각예정비유동자산처분이익	18,524	21,383

장ㆍ단기투자증권처분이익	4,978	-

장ㆍ단기투자증권평가이익	24,126	21,845

수수료수익	1,912	1,714

관계기업투자처분이익	4,754	49

사업양도차익	10,788	-

잡이익 등	88,293	18,972

합 계	158,644	65,803

(2) 기타영업외비용당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출채권처분손실	7,837	5,930

유형자산처분손실	3,913	1,537

기타의대손상각비	12,815	2,560

유형자산손상차손	17,979	1,435

무형자산손상차손	486,537	25,865

매각예정자산 손상차손	340	2,487

장ㆍ단기투자증권평가손실	7,641	31,168

매각예정자산처분손실	5,206	2,934

기부금	12,394	2,671

관계기업투자손상차손	116,625	-

잡손실 등	71,869	34,728

합계	743,156	111,315

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세부담액	339,392	157,777

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(12,711)	3,358

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액	(143,805)	337,568

총법인세비용	182,876	498,703

자본에 직접 반영된 당기법인세 부담액	1,947	(3,745)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(32,630)	(168,785)

중단영업법인세비용	10,310	(152,842)

기타	(15,506)	(78,765)

계속영업법인세비용	146,997	94,566

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재평가잉여금	23,849	(57,533)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	1,591	(3,385)

파생상품평가손익	(1,155)	(3,065)

순확정급여부채의 재측정요소	(44,516)	(24,059)

기타	(10,452)	(84,488)

합계	(30,683)	(172,530)

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니 다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여충당금	175,682	(39,879)	135,803

대손충당금	300,664	9,304	309,968

유형자산	(28,144)	(11,036)	(39,180)

연구및인력개발준비금	(25,015)	34,337	9,322

무형자산	(469,599)	(18,355)	(487,954)

파생상품	29,865	(43,246)	(13,381)

외화자산부채	3,870	7,667	11,537

재평가잉여금	(529,677)	8,760	(520,917)

기타	313,097	196,253	509,350

합계	(229,257)	143,805	(85,452)

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여충당금	226,113	(50,431)	175,682

대손충당금	483,065	(182,401)	300,664

유형자산	22,889	(51,033)	(28,144)

연구및인력개발준비금	-	(25,015)	(25,015)

무형자산	81,154	(550,753)	(469,599)

파생상품	(9,983)	39,848	29,865

외화자산부채	2,720	1,150	3,870

재평가잉여금	(684,349)	154,672	(529,677)

기타	(13,298)	326,395	313,097

합계	108,311	(337,568)	(229,257)

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	3,139,341	2,675,620

이월결손금	22,799	214,584

이월세액공제	52,095	35,173

합 계	3,214,235	2,925,377

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

종속기업	(46,484)	(436,391)

관계기업 및 공동기업	961,467	1,737,016

합계	914,983	1,300,625

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속영업순이익(손실)	(186,479)	563,927

각 나라의 국내 법인세율로 계산된 법인세비용	28,711	178,891

조정사항:

비일시적차이	52,355	(95,429)

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	105,573	(26,546)

세액공제	(34,921)	(9,491)

기타	(4,721)	47,141

계속영업법인세비용	146,997	94,566

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	-	16.77%

(주1) 당기는 법인세비용차감전계속영업순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

32. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

당기와 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익(손실)	(772,492,598,021)	495,274,322,486

계속영업이익(손실)	(652,819,503,893)	270,650,569,606

중단영업이익(손실)	(119,673,094,128)	224,623,752,880

가중평균유통보통주식수	618,313,654주	454,191,535주

기본주당이익(손실)	(1,249)	1,090

계속영업기본주당이익(손실)	(1,056)	596

중단영업기본주당이익(손실)	(193)	494

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수(주1)	522,124,808	374,622,926

자기주식 취득	-	(37,072)

자기주식 처분	-	300

유상증자	71,974,546	35,915,737

신주인수권 행사	24,214,300	6,217,021

분할합병으로 인한 신주발행	-	37,472,623

가중평균유통보통주식수	618,313,654	454,191,535

(주1) 자기주식수를 차감한 주식수입니다.

(2) 희석주당이익(손실)당기와 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 희석주당이익(손실)은 다음과 같으며, 당기는 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

조정 전 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익(손실)	(772,492,598,021)	495,274,322,486

조정	-	70,059,146

조정 후 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익(손실)	(772,492,598,021)	495,344,381,632

계속영업이익(손실)	(652,819,503,893)	270,720,628,752

중단영업이익(손실)	(119,673,094,128)	224,623,752,880

조정 후 가중평균유통보통주식수	618,313,654주	462,933,245주

희석주당이익(손실)	(1,249)	1,070

계속영업희석주당이익(손실)	(1,056)	585

중단영업희석주당이익(손실)	(193)	485

희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

조정 전 가중평균유통보통주식수	618,313,654	454,191,535

조정 : 신주인수권부사채	-	6,110,110

조정 : 신주인수권	-	2,160,125

조정 : 전환사채	-	471,475

조정 후 가중평균유통보통주식수	618,313,654	462,933,245

한편, 반희석효과로 인하여 당기와 전기의 희석주당이익(손실) 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

주식선택권(2012.03.30)	-	21,083

주식선택권(2013.03.29)	14,565	29,657

주식선택권(2014.03.21)	5,851	17,082

주식선택권(2014.03.28)	20,800	29,600

전환사채	2,253,113	-

합계	2,294,329	97,422

33. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공수표당기말 현재 지배기업은 봉담송산 고속도로 건설공사와 관련하여 경기동서순환도로 (주)에게 5,256백만원의 자금보충 약정이 있는 바, 백지수표 3매를 견질로 제공하였습니다.

(2) 금융관련 약정사항1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 당좌차월 및 일반대출 등의 여신한도는 4,357,099백만원이며, 이 중 2,902,251백만원을 사용하여 미사용 여신한도잔액은 1,454,848백만원을 유지하고 있습니다.2) 당기말 현재 지배기업은 두산메카텍(주) 주식매매계약 조건에 따라 우리은행과 두산메카텍(주)에 제공한 여신 규모에 해당하는 84,638백만원의 자금보충 약정을 체결하고 있습니다.

3) 당기말 현재 지배기업이 발행한 사채 중 해외공모사채 USD 300,000천은 동 사채의 지급보증인인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는 약정을 포함하고 있습니다. 또한, 지배기업이 보유한 두산밥캣(주)의 주식 13,884,989주가 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다.4) 당기말 현재 지배기업이 한국산업은행 외 2개사로부터 차입한 장기차입금 55,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 2,954,548주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 지배기업이 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 2개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.5) 당기말 현재 지배기업이 SC제일은행과 체결한 차입 약정 100,000백만원에 대하여 지배기업이 보유한 두산밥캣(주)의 주식 3,650,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입약정과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금을 추가로 담보제공 혹은 일부 대출금 조기상환을 하여야 합니다.

6) 당기말 현재 지배기업이 발행한 사채 중 제59회 전환사채 및 제60회 전환사채 23,374백만원의 경우, 신용위험평가 결과 BB0 상당 등급 이하로 분류 시 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

7) 당기말 현재 지배기업이 NH투자증권 등으로부터 차입한 장기차입금 500,000백만원 및 제 72회 사모사채 100,000백만원에 대하여, 지배기업이 보유한 두산밥캣(주)의 주식 5,500,000주 및 두산퓨얼셀(주)의 주식 20,780,229주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액 비율 미충족 시 그 차액에 해당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 지배기업이 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회 사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB+ 이하로 하락하거나 단기 신용등급이 B+ 이하로 하락하는 경우 또는 유효신용등급이 존재하지 않는 경우, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.8) 당기말 현재 지배기업이 발행한 사채 중 제73회 및 74회 공모사채 각 80,000백만원의 경우, 부채비율을 700% 이하로 유지하지 못할 시 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.9) 당기말 현재 지배기업이 한국증권금융(주)와 체결한 차입약정 80,000백만원에 대하여 지배기업의 종속기업인 두산밥캣(주)의 주식 4,800,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입약정과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식을 추가로 담보제공 혹은 일부 대출금 조기상환을 하여야 합니다.10) 당기말 현재 지배기업이 신한투자증권(주)로부터 차입한 단기차입금 10,000백만원에 대하여 지배기업이 보유한 두산밥캣(주)의 주식 600,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입약정과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식을 추가로 담보제공 혹은 일부 대출금 조기상환을 하여야 합니다.11) 당기말 현재 지배기업이 SC제일은행과 체결한 차입약정 50,000백만원에 대하여 지배기업이 보유한 두산퓨얼셀(주)의 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입약정과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금을 추가로 담보제공 혹은 일부 대출금 조기상환을 하여야 합니다.

12) 당기말 현재 지배기업이 한국산업은행 외 3개사로부터 차입한 장기차입금 250,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 11,100,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 지배기업이 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 2개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건 등

당기말 현재 연결실체는 총 101,819백만원 상당의 손해배상 청구를 받아 계류중이 며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(4) 기술도입계약당기말 현재 연결실체는 Mitsubishi Hitachi Power Systems, Ltd. 등과 18건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입계약 기간은 최초 2007년 4월 12일 부터2035년 9월 4일까지이며, 당기 중 지급한 기술도입료는 21,831백만원(전기 : 18,020백만원)입니다.

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결실체는 국내외 공사 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 8,894,578백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증1) 당기말 현재 연결실체는 국내외 기타 영업상의 목적으로 수분양자 및 거래처 등에 279,943백만원의 지급보증과 91,000백만원의 연대보증을 제공하고 있습니다.

2) 당기말 현재 지배기업 및 종속기업인 두산퓨얼셀(주)는 조합원대출 보증의 목적으로 우리사주조합에 각각 16,987백만원 및 10,876백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 특수관계자 지급보증 등당기말 현재 지배기업은 관계기업인 두산건설(주)에 공사관련하여 10,459백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(8) 기타 약정사항

1) 당기말 현재 지배기업은 양산덕계3차 공동주택, 양산덕계5차 공동주택, 순천 도시개발사업 프로젝트, 답십리 오피스텔 개발사업 및 수원망포 지식산업센터 관련하여 지배기업이 책임 준공 의무를 위반하는 경우 차주의 채무를 인수하는 약정 (실행액: 296,475백만원)을 체결하고 있습니다.2) 당기말 현재 연결실체는 ZIGG FUND I 외 8개 Fund와 투자약정이 체결되어 있으며, 잔여 투자 약정금액은 총 USD 1,869천입니다.

3) 연결실체는 2021년 1월 8일 (주)두산 및 현대두산인프라코어(주)(구, 두산인프라코어(주))와 공동으로 (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사와 5년간 신규 임대차계약을 체결하였으며, 2022년 12월 31일 현대두산인프라코어(주)가 임대차계약에서 탈퇴함에 따라 관련 지위 및 권리의무는 지배기업이 승계하였습니다. 이에 대하여 당기말 현재 책임임대차 의무를 연대하여 부담합니다. 본 임대차 계약은 특정조건이 충족되지 않는 경우 동일한 조건으로 5년간 1차례 연장됩니다. 또한 연결실체는 임차한 부동산에 대하여 전대하는 사업을 (주)두산과 공동으로 수행하기로 하였으며, 임차비율 내에서 자가사용분을 제외한 부분에 해당하는 만큼 임대수익에 대한 권리가 있으며 이와 관련된 비용을 부담합니다.

4) 연결실체는 상기 3)의 공동 임대차계약에 대해, 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 따라 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동영업으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 참여지분율은 93.3%입니다.

5) 지배기업은 전기 이전에 재무적투자자인 뉴스케일코리아(유) 등과 함께 NuScale Power LLC의 우선주식을 취득하였으며, 당기말 현재 뉴스케일코리아(유)가 취득한 우선주식 USD 12,605천에 대하여 특정조건 미충족시 행사가능한 풋옵션을 부여하고 있습니다.

6) 당기말 현재 지배기업은 삼척화력 발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업 수행 주체인 삼척블루파워(주)의 지분 출자자로서 관련 출자자 약정서상 2023년 9월에 77,740백만원의 사업비 추가 출자 의무를 부담하고 있으며, 해당 의무 이행을 위해 공사 수금액의 일정비율 만큼을 2020년 11월부터 2022년 6월까지 삼척블루파워(주) 계좌에적립하기로 협의하였습니다. 한편, 지배기업은 당기말 현재 2개 이상의 신용평가기관으로부터 BBB0(Stable)의 신용등급을 부여받은 바, 적립의무의 면제 사유가 발생하여 기존 적립금 반환을 완료하였습니다.

7) 종속기업인 두산퓨얼셀(주)는 분할존속회사인 (주)두산과 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 연대납세의무로 인한 세무상 우발부채가 발생할 수 있습니다.8) 종속기업인 두산밥캣(주)는 전기 중 두산산업차량(주) 사업결합과 관련하여, (주)두산과 두산산업차량(주)의 금융 및 영업부채에 대한 연대채무를 승계하였으며, 당기말 현재 자원의 유출 가능성이 낮을 것으로 판단하고 있습니다.

9) 종속기업 두산밥캣(주)의 종속기업인 Clark Equipment Co. 및 Doosan Bobcat EMEA s.r.o 등은 Supply Chain Financing 계약을 체결하였으며, 당기말 현재 관련 금액 USD 50,054천을 매입채무로 인식하고 있습니다.

10) 종속기업인 두산퓨얼셀(주)의 관계기업인 대산그린에너지(주)는 한국산업은행 등 금융기관과 대출약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 대산그린에너지(주)의 출자자들(두산퓨얼셀(주) 및 그 외 주주)은 해당 금융기관 간 출자자 약정을 체결하였으며, 출자자 약정서상 출자자들 각자는 대산그린에너지(주)의 순영업현금유입액이 위험분담기준에 미달하는 경우, 미달금액에 대해 각자의 출자지분 비율에 따라 자금보충의무를 부담합니다. 이에 두산퓨얼셀(주)는 타 출자자들과 함께 대산그린에너지 (주)와 체결한 정산절차 합의서에 따라 정산의무 이행비용 등을 제공할 의무가 발생하는 경우, 현금 제공, 후순위 대출의 실행 또는 대금 미수령 방식 중의 하나로 이행하여야 합니다. 위 자금보충약정과 관련하여 당기 중 대산그린에너지(주)에 1,004백만원의 자금을 대여하였습니다.

11) 지배기업은 더제니스홀딩스(유)가 보유하고 있는 두산건설(주) 주식(지분율 53.65%) 매각시, 동 매각금액의 최종 분배 금액이 투자자들(대표 PEF인 2018큐씨피13호 사모투자합자회사는 제외)의 출자원금에 미달할 경우, 지배기업이 보유한 두산건설(주) 주식(지분율 46.35%)의 투자회수 금액 내에서 투자자들에게 미달액을 보전하기로 하였습니다.

34. 담보제공자산(1) 채무 관련 담보제공자산

1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

두산에너빌리티	유형자산(주1)	1,248,389	948,972	한국산업은행 외

종속기업주식 및 출자지분(주1,2)	2,400,037	1,733,542	한국산업은행 외

소계	3,648,426	2,682,514

두산밥캣	유형자산	95,604	64,510	신한은행 외

재고자산	224,557	16,267	WELLS FARGO BANK

출자지분	135	-	자본재공제조합

소계	320,296	80,777

두산큐벡스	수익권(주3)	24,152	20,000	우리은행

두산퓨얼셀	유형자산	60,000	50,000	한국산업은행

합계	4,052,874	2,833,291

(주1) 당기말 현재 지배기업이 보유한 사채, 차입금 및 차입약정에 따라 지배기업의 종속기업인 두산밥캣(주)의 주식 총 42,489,537주, 두산퓨얼셀 (주)의 주식 총 22,780,229주 및 토지 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
(주2) 당기말 현재 지배기업의 지급보증 등과 관련하여 지배기업의 관계기업인 두산건설(주)의 주식 총 50,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다.
(주3) 유형자산에 대한 부동산담보신탁 수익권입니다.

2) 종속기업 두산밥캣(주)의 종속회사인 Clark Equipment Co.는 2022년 4월 20일자로 USD 850,000천의 신규 차입 및 USD 595,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 연결실체는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co. 주식 전체와 Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였습니다. 당기말 현재 관련 차입금의 명목가액은 USD 893,625천이며, 담보설정금액은 USD 2,016,907천입니다. 3) 종속기업인 두산산업차량(주)와 그 종속기업은 차입금 및 한도대출 약정을 위해 유형자산 등을 담보로 제공하였으며, 당기말 현재 관련 차입금 잔액은 USD 63,739천입니다.

(2) 기타의 담보제공자산1) 당기말 현재 연결실체가 제공한 기타의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	담보제공자산	장부금액	담보권자	제공받은자

두산에너빌리티	장기투자증권(주1)	1,424	국민은행 외	경기동서순환도로(주)

두산퓨얼셀	관계기업투자	2,476	한국산업은행	대산그린에너지(주)

합계	3,900

(주1) 당기말 현재 지배기업의 장기투자증권 중 경기동서순환도로(주) 주식은 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

2) 당기말 현재 지배기업은 창원수소액화사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 지배기업이 보유중인 하이창원(주) 주식 1,400,000주 (장부금액: 7,013백만원)는 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주인 경남은행에 근질권이 설정되어 있습니다.3) 당기말 현재 지배기업은 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 지배기업이 보유중인 삼척블루파워(주) 주식 1,193,066주(장부금액: 31,876백만원)는 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당PF 대주인 한국산업은행에 근질권이 설정되어 있습니다.

4) 당기말 현재 지배기업은 무역보험공사와 체결한 수출보증보험 한도 (459,000백만원) 관련하여 창원공장 토지, 건물 및 기계장치 일부(담보설정금액: 420,000백만원)와 지배기업이 보유중인 DPS S.A. 지분 전부(담보설정금액: GBP 293백만)를 담보로 제공하고 있습니다.

5) 당기말 현재 지배기업은 두산메카텍㈜ 주식매매계약 조건에 따라 한국산업은행에 두산메카텍(주) 여신규모 (20,116백만원) 에 해당하는 두산밥캣(주) 주식 3,400,000주를 특정근담보로 제공하고 있습니다.6) 당기말 현재 지배기업은 우리사주조합의 우리사주 취득자금대출과 관련하여 한국증권금융(주)에 8,043백만원의 예금을 담보로 제공하고 있습니다.

35. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황1) 당기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)두산 (당기말 현재 지분율: 30.51%)입니다.

2) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업(주2,7,8)	삼척블루파워(주), 대정해상풍력발전(주), 하이창원(주),대산그린에너지(주), 프레스토라이트아시아(주), Ainstein AI, Inc, 더제니스홀딩스(유), 두산건설(주)와 그 종속기업, Tuwaiq Casting Forging Company(주4), (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사(주9), 더위브홀딩스(유)(주9), 멀티에셋ESG해상풍력일반사모투자신탁제1호(주4)

기타특수관계자	지배기업의 종속기업(주1)	(주)오리콤, (주)한컴, (주)두산베어스, 두산경영연구원(주), 두산로보틱스(주), (주)두산모빌리티이노베이션, 두산 로지스틱스솔루션(주),Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd., Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd., Doosan Hongkong Ltd., Doosan Electro-Materials (Shen Zhen) Limited., Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd., Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd., Doosan Electro-Materials Vietnam Company Limited, 두산제이부동산유동화전문유한회사, Doosan Digital Innovation America LLC, Doosan Digital Innovation China LLC(주10),Doosan Digital Innovation Europe Limited, Doosan Electro-Materials America, LLC, HyAxiom, Inc.(주3), Doosan Energy Solutions America, Inc., DESA Service, LLC, 디페이제이차(주), 두산에이치투이노베이션(주), 두산인베스트먼트(주)(주5), 디페이제삼차(주)(주5) (주)두산테스나(주5), 하이엑시움모터스(주)(주5), 뉴스타베어스 주식회사(주5), Doosan Robotics Americas, LLC(주5) 등

지배기업의 관계기업및 공동기업	Protera SAS., (주)와이즈패션, 케이디디아이코리아(주), PT. SEGARA AKASA, Stathera IP Holding Inc., Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제98호, SiO2 Medical Products, Inc., Versogen Inc.(주5) 등

기타(주6)	중앙대학교, 중앙대학교병원, 두산신용협동조합, (재)두산연강재단, (주)플레토로보틱스(주5), (주)원상(주5) 등

(주1) 당기 중 써니러셀제팔차(주)는 청산되었습니다.
(주2) 당기 중 화성도시고속도로(주), StructionSite Inc., Doosan Babcock W.L.L은 매각되었습니다.
(주3) 당기 중 Doosan Fuel Cell America, Inc.에서 HyAxiom, Inc.로 사명을 변경하였습니다.
(주4) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(주5) 당기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다.
(주6) 당기 중 (재)같이 걷는 길은 기타특수관계자에서 제외되었습니다.
(주7) 당기 중 종속기업인 두산메카텍(주)의 매각에 따라 Recarbon,Inc.는 관계기업에서 제외되었습니다.
(주8) 당기 중 두산프라퍼티(주)는 추가 취득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었고, 두산큐벡스(주)와 두산프라퍼티(주)가 합병하여 두산프라퍼티(주)는 소멸되었습니다.
(주9) 당기 중 두산프라퍼티(주)의 종속기업 전환에 따라 기타특수관계자에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주10) 당기 중 Doosan Information Communications Beijing Co., Ltd.에서 Doosan Digital Innovation China LLC로 사명을 변경하였습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용	사용권자산의 취득

지배기업	(주)두산	10,768	-	4,183	82,813	837	83,114	92

관계기업 및공동기업	삼척블루파워(주)	416,708	-	-	-	-	-	-

하이창원(주)	53,696	-	-	-	-	-	-

대산그린에너지(주)	14,523	-	-	-	-	43	-

두산건설(주)	29,574	-	133	35	101	1,362	-

Tuwaiq Casting Forging Company	137,852	-	-	-	-	-	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산 투자회사	-	-	-	-	-	17,243	-

기타	821	-	-	-	-	-	-

소계	653,174	-	133	35	101	18,648	-

기타특수관계자	(주)오리콤	1,137	-	19	46	-	17,711	-

(주)두산베어스	823	-	-	505	-	12,006	-

Doosan Digital Innovation America LLC	-	-	54	-	-	61,235	-

두산경영연구원(주)	2,120	-	33	-	-	11,632	-

중앙대학교	-	-	-	841	-	7,838	-

Doosan Digital Innovation China LLC	-	-	-	-	-	1,485	-

Doosan Digital Innovation Europe Limited	-	-	65	-	-	20,950	-

HyAxiom, Inc.	45,482	-	2	160,645	-	-	-

두산에이치투이노베이션(주)	46	5,558	-	-	-	-	-

기타	3,155	-	189	40	-	924	-

소계	52,763	5,558	362	162,077	-	133,781	-

합계	716,705	5,558	4,678	244,925	938	235,543	92

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용	사용권자산의 취득

지배기업	(주)두산	39,618	61	3,541	78,099	5,787	88,294	1,935

관계기업 및공동기업	두산프라퍼티(주)	10,091	-	4	-	-	-	-

삼척블루파워(주)	529,661	-	-	-	-	-	-

새서울철도(주)(주1)	51,399	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)(주1)	46,544	-	-	-	-	-	-

대산그린에너지(주)	10,875	-	-	-	-	32	-

하이창원(주)	9,766	-	-	-	-	-	-

기타	54,946	-	-	1,445	-	1,263	-

소계	713,282	-	4	1,445	-	1,295	-

기타특수관계자	(주)오리콤	1,832	-	65	33	-	9,992	-

(주)두산베어스	965	-	-	490	-	15,456	-

Doosan Digital Innovation America LLC	-	-	18	-	-	48,661	1,472

두산경영연구원(주)	1,891	-	164	-	-	7,267	-

중앙대학교	-	-	-	-	-	5,924	-

Doosan Information Communications Beijing Co., Ltd.	-	-	-	-	-	4,819	-

Doosan Digital Innovation Europe Limited	186	-	-	271	-	22,839	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산 투자회사	-	-	-	-	53,080	17,875	199,354

Doosan Fuel Cell America, Inc.	22,595	-	1	141,879	-	838	-

기타	2,803	-	300	5,130	48	2,293	-

소계	30,272	-	548	147,803	53,128	135,964	200,826

합계	783,172	61	4,093	227,347	58,915	225,553	202,761

(주1) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

상기 거래내역은 당기와 전기 연결손익계산서상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	804	-	3,082	15,305	17,911	1,484

관계기업 및 공동기업	하이창원(주)	4,070	-	-	-	9,313	-

두산건설(주)	28,094	-	11,422	122	10,469	-

대산그린에너지(주)	3,625	1,004	-	-	-	-

삼척블루파워(주)(주1)	-	-	99,581	-	-	-

Tuwaiq Casting Forging Company(주3)	32,430	-	-	-	201,223	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산 투자회사	-	-	20,215	-	-	175,181

밸류그로스(주)	50	-	-	-	-	-

소계	68,269	1,004	131,218	122	221,005	175,181

기타특수관계자	(주)오리콤	142	-	-	1,944	1,796	-

Doosan Digital Innovation Europe Limited	-	-	-	-	4,566	-

HyAxiom, Inc.(주2)	469	-	86,814	22,774	1,227	-

기타	544	-	4,975	849	3,115	1,355

소계	1,155	-	91,789	25,567	10,704	1,355

합계	70,228	1,004	226,089	40,994	249,620	178,020

(주1) 당기말 현재 삼척블루파워(주) 채권에 대하여 766백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 대손충당금 951백만원을 환입하였습니다.
(주2) 당기말 현재 HyAxiom, Inc. 채권에 대하여 6,255백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 5,113백만원을 대손상긱비로 인식하였습니다.
(주3) 당기말 현재 Tuwaiq Casting Forging Company 채권에 대하여 250백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 동일한 금액을 대손상각비로 인식하였습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	787	-	2,606	61,351	-	63,597	1,843

관계기업 및 공동기업	두산프라퍼티(주)	-	-	-	-	-	42	-

하이창원(주)	12,210	-	-	-	-	46,428	-

두산건설(주)	5,895	-	11,133	122	-	20,332	-

대산그린에너지(주)	3,625	-	-	-	-	4	-

삼척블루파워(주)(주1)	-	-	317,889	-	-	-	-

소계	21,730	-	329,022	122	-	66,806	-

기타특수관계자	(주)오리콤	140	-	51	-	-	4,839	-

Doosan Digital Innovation Europe Limited	104	-	-	230	-	13,375	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산 투자회사	-	-	17,499	-	-	-	161,693

Doosan Fuel Cell America, Inc.(주2)	79	-	80,379	4,827	-	4,988	-

기타	488	-	279	83	-	2,870	-

소계	811	-	98,208	5,140	-	26,072	161,693

합계	23,328	-	429,836	66,613	-	156,475	163,536

(주1) 전기말 현재 삼척블루파워(주) 채권에 대하여 1,717 백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 동일한 금액을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주2) 전기말 현재 Doosan Fuel Cell America, Inc. 채권에 대하여 1,142백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 동일한 금액을 대손상각비로 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	차입 거래	출자 거래	배당	지분증권

대여	회수	차입	상환	리스부채 상환	증자	투자	수익	취득

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	681	252,375	-	-	152,691

관계기업 및공동기업	하이창원(주)	-	-	-	-	-	-	2,000	-	-

Tuwaiq Casting Forging Company	-	-	-	-	-	-	43,926	-	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산 투자회사	-	-	-	-	15,471	-	-	-	-

멀티에셋ESG해상풍력일반사모투자 신탁제1호	-	-	-	-	-	-	8,500	-	-

대산그린에너지(주)	1,004	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	1,004	-	-	-	15,471	-	54,426	-	-

기타특수관계자	케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	-	-	89	-

Doosan Digital Innovation America LLC	-	-	-	-	725	-	-	-	-

(주)오리콤	-	-	-	-	-	-	-	-	7,495

(주)한컴	-	-	-	-	-	-	-	-	14,972

소계	-	-	-	-	725	-	-	89	22,467

합계	1,004	-	-	-	16,877	252,375	54,426	89	175,158

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	차입 거래	출자 거래	배당

대여	회수	차입	상환	리스부채 상환	증자(감자)	투자	수익	지급

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	646	605,226	-	-	-

관계기업 및공동기업	하이창원(주)	-	-	-	-	-	-	2,000	-	-

더제니스홀딩스(유)	-	-	-	-	-	-	120,000	-	-

경기철도(주)(주1)	10,000	-	-	-	-	-	-	-	-

빛고을에코에너지(주)(주1)	-	-	-	-	-	-	3,458	-	-

StructionSite Inc.	-	-	-	-	-	-	1,697	-	-

소계	10,000	-	-	-	-	-	127,155	-	-

기타특수관계자	(주)분당두산타워위탁관리부동산 투자회사	-	-	-	-	21,058	-	-	-	-

Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	-	23,750	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	931	-	-	273	-

소계	-	-	-	23,750	21,989	-	-	273	-

합계	10,000	-	-	23,750	22,635	605,226	127,155	273	-

(주1) 전기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하였거나, 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 주석 33 및 34에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기급여	36,922	28,565

퇴직급여(주1)	22,143	2,248

주식기준보상	2,472	-

합 계	61,537	30,813

(주1) 당기 중 발생한 퇴직급여에는 퇴직급여제도의 변경에 따른 과거근무원가 18,042백만원이 포함되어 있습니다.

36. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(453,150)	645,821

조정:	2,382,037	1,385,424

이자비용	266,410	369,819

외화환산손실	291,973	217,698

대손상각비	21,635	16,473

기타의대손상각비	12,815	46,738

재고자산평가손실	12,491	15,237

파생상품평가손실	110,963	251,845

확정계약평가손실	54,208	7,665

지분법손실(이익)	230,695	(18,357)

관계기업투자 처분이익	(4,754)	(1,541)

관계기업투자 손상차손	116,625	-

감가상각비	314,761	361,735

무형자산상각비	156,637	175,236

유형자산처분손실	5,078	1,848

유형자산손상차손	17,979	1,393

무형자산손상차손	486,537	25,194

매각예정비유동자산손상차손	340	2,487

퇴직급여	103,632	86,256

하자보수충당부채전입액	174,863	156,493

공사손실충당부채전입(환입)액	10,664	(40,333)

기타충당부채전입(환입)액	39,685	(26,331)

사채상환손실	15,707	84

장ㆍ단기투자증권평가손실	8,659	41,806

법인세비용	136,688	247,408

이자수익	(19,871)	(44,539)

배당금수익	(4,355)	(2,153)

외화환산이익	(138,912)	(139,954)

파생상품평가이익	(94,887)	(101,842)

확정계약평가이익	(82,476)	(121,534)

유형자산처분이익	(3,539)	(8,634)

무형자산처분이익	(1,762)	-

장ㆍ단기투자증권처분이익	(4,978)	-

장ㆍ단기투자증권평가이익	(24,350)	(31,789)

중단영업처분손실(이익)	140,716	(93,967)

기타	32,160	(9,017)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(746,715)	(493,198)

매출채권의 증감	(741,905)	(61,106)

미청구공사의 증감	194,358	(62,431)

기타채권의 증감	(13,712)	89,115

파생상품평가자산ㆍ부채의 증감	(50,950)	16,762

확정계약평가자산ㆍ부채의 증감	(3,043)	36,535

재고자산의 증감	(639,786)	(427,953)

기타유동자산의 증감	(109,228)	(230,352)

기타비유동자산의 증감	(35,712)	563

매입채무의 증감	585,955	384,940

초과청구공사의 증감	312,486	170,748

기타채무의 증감	57,994	878

하자보수충당부채의 증감	(96,520)	(133,736)

기타충당부채의 증감	(55,398)	(45,032)

기타유동부채의 증감	(33,575)	(51,096)

기타비유동부채의 증감	(22,358)	(67,506)

퇴직금의 지급	(97,233)	(168,984)

사외적립자산의 증감	1,912	55,457

영업활동에서 창출된 현금	1,182,172	1,538,047

(2) 당기와 전기 중 현금 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	172,766	127,565

사용권자산의 취득	109,765	309,456

사채 및 차입금 등의 유동성 대체	743,258	1,639,346

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	41,963	536

무형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	855	-

매각예정자산ㆍ부채 대체	3,057	51,572

관계기업 및 공동기업투자의 취득	-	437,666

투자부동산의 취득 및 대체	206,584	50,752

매출채권 및 기타채권의 제각	46,253	191,934

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	환율변동	연결범위변동	기타

단기차입금	3,908,483	(2,368,288)	344	(57,566)	(49,401)	-	1,433,572

유동성장기부채	938,863	(915,350)	684,277	26,168	(9,998)	47,046	771,006

유동금융리스부채	64,880	(38,979)	58,981	173	(4,716)	(4,146)	76,193

유동판매후리스부채	30,936	-	5,680	(9,117)	-	-	27,499

사채	848,257	(31,816)	(508,279)	31,531	-	16,655	356,348

장기차입금	1,516,919	897,341	(176,342)	95,401	-	17,549	2,350,868

비유동금융리스부채	316,307	(40,527)	(58,981)	12,740	(8,806)	96,968	317,701

비유동판매후리스부채	253,224	(28,800)	(5,680)	5,490	(174,386)	-	49,848

합계	7,877,869	(2,526,419)	-	104,820	(247,307)	174,072	5,383,035

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	환율변동	연결범위변동	기타

단기차입금	5,368,579	(655,321)	-	54,012	(778,674)	(80,113)	3,908,483

유동화채무	59,551	65,152	-	-	(126,163)	1,460	-

유동성장기부채	1,590,801	(2,112,830)	1,568,775	72,411	(184,242)	3,948	938,863

유동리스부채	66,466	(64,043)	70,571	1,034	(26,897)	17,749	64,880

사채	1,800,160	682,177	(530,807)	58,773	(1,184,489)	22,443	848,257

장기차입금	1,183,035	1,310,067	(987,847)	45,534	(46,218)	12,348	1,516,919

장기유동화채무	49,103	-	(50,122)	-	-	1,019	-

비유동리스부채	171,864	(22,377)	(70,570)	15,938	(76,500)	297,952	316,307

판매후리스부채	174,386	(7,978)	-	-	102,704	15,048	284,160

합계	10,463,945	(805,153)	-	247,702	(2,320,479)	291,854	7,877,869

37. 매각예정자산ㆍ부채(1) 종속기업인 두산밥캣(주)는 2021년 12월 22일 Doosan Bobcat Chile Compact SpA.(이하 "DBCC")의 100% 주주인 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 이사회에서해당 종속기업의 지분 매각을 결정함에 따라, DBCC 귀속 자산 및 부채를 전기말 현재 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였으며, 2022년 1월 4일 매각을 완료하였습니다. 한편, 지배기업은 2021년 10월 이사회에서 종속기업 Doosan Babcock Ltd.의 매각계획을 확정하고 Doosan Babcock Ltd. 과 그 종속기업 (이하 "DBL") 귀속 자산 및 부채를 전기말 현재 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였으며, 2022년 9월 25일 매각을 완료하였습니다. 연결실체가 전기말 현재 매각예정자산ㆍ부채로 분류한 상세 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	전기말

DBCC	DBL	합계

매각예정자산

현금및현금성자산	4,516	13,000	17,516

매출채권 및 기타채권	2,606	83,448	86,054

미청구공사	-	47,476	47,476

재고자산	4,538	740	5,278

관계기업 및 공동기업투자	-	354	354

유형자산	1,234	49,829	51,063

무형자산	-	3,276	3,276

기타자산	923	71,852	72,775

합계	13,817	269,975	283,792

매각예정부채

매입채무 및 기타채무	2,378	110,626	113,004

초과청구공사	-	12,946	12,946

사채 및 차입금	1,201	51,799	53,000

리스부채	-	41,813	41,813

충당부채	-	14,264	14,264

기타부채	48	38,394	38,442

합계	3,627	269,842	273,469

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타의 매각예정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자(주1)	-	2,823

유형자산(주2,3,4)	5,871	35,479

소계	5,871	38,302

손상차손누계액(주2,3,4)	(1,186)	(2,487)

합계	4,685	35,815

(주1) 연결실체는 전기 중 매각예정자산으로 설정하였던 화성도시고속도로(주) 보유지분을 당기 중 매각 완료하였습니다.
(주2) 연결실체는 전기 중 적극적인 매각을 추진 중인 연결실체의 건설장비 임대사업 관련 중장비를 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 중장비 일부를 매각 완료하였습니다.
(주3) 연결실체는 전기 중 매각예정자산으로 설정하였던 인천 송림동 소재 토지, 건물 등을 당기 중 매각 완료하였습니다.
(주4) 종속기업인 두산밥캣(주)는 운영 중인 렌탈자산의 매각 계약을 2022년 8월 12일에 체결하여 당기 중 해당 자산을 매각예정자산으로 분류하였으며, 2022년 11월에 매각예정자산 일부를 매각 완료하였습니다.

38. 중단영업(1) 중단영업의 개요

1) 지배기업은 2021년 7월 1일자로 종속기업인 두산인프라코어(주)의 투자부문을 분할하여 지배기업에 분할합병하고, 8월 19일자로 투자부문을 제외한 사업부문을 현대제뉴인(주)에 매각하였습니다.2) 지배기업은 2021년 12월 21일 종속기업인 두산건설(주)에 대한 경영권을 더제니스홀딩스(유)에 이전하여, 두산건설(주)에 대한 지배력을 상실하였습니다.3) 지배기업은 2021년 10월 이사회에서 종속기업 DBL의 매각계획을 확정하고, 2022년 9월 25일자로 매각절차를 완료하였습니다.4) 지배기업은 2022년 6월 이사회에서 두산메카텍(주)의 매각계획을 확정하고, 2022년 9월 15일자로 매각절차를 완료하였습니다.

이에 따라 연결실체는 두산인프라코어 사업부문, 두산건설 부문, DBL, 두산메카텍 부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성하였습니다.

(2) 중단영업의 기중 영업성과당기와 전기 중 연결실체의 중단된 사업부문의 영업성과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	DBL	두산메카텍(주)	합계

매출액	462,542	215,794	678,336

매출원가	418,180	197,224	615,404

판매비와 관리비	43,871	18,002	61,873

영업이익	491	568	1,059

영업외손익	10,185	(511)	9,674

세전이익	10,676	57	10,733

법인세비용	539	(10,849)	(10,310)

중단영업에서 발생한 이익	10,137	10,906	21,043

중단영업처분이익(손실) 소계	57,420	(198,136)	(140,716)

중단영업이익(손실)	67,557	(187,230)	(119,673)

지배기업 소유주지분	67,557	(187,230)	(119,673)

비지배지분	-	-	-

2) 전기(단위: 백만원)

구분	두산인프라코어	두산건설	DBL	두산메카텍(주)	합계

매출액	2,703,038	1,391,907	524,066	292,720	4,911,731

매출원가	2,103,696	1,230,088	456,196	261,565	4,051,545

판매비와 관리비	359,623	78,474	54,965	22,636	515,698

영업이익	239,719	83,345	12,905	8,519	344,488

영업외손익	(31,243)	(74,119)	(1,537)	(2,255)	(109,154)

세전이익	208,476	9,226	11,368	6,264	235,334

법인세비용	277,223	556	(5,372)	843	273,250

중단영업에서 발생한 이익(손실)	(68,747)	8,670	16,740	5,421	(37,916)

중단영업처분이익	48,426	45,541	-	-	93,967

중단영업처분관련법인세수익	(9,154)	(111,254)	-	-	(120,408)

중단영업처분이익 소계	57,580	156,795	-	-	214,375

중단영업이익(손실)	(11,167)	165,465	16,740	5,421	176,459

지배기업 소유주지분	36,997	165,465	16,740	5,421	224,623

비지배지분	(48,164)	-	-	-	(48,164)

(3) 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름당기와 전기 중 연결실체의 중단된 사업부문에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	DBL	두산메카텍(주)	합계

영업활동 순현금흐름	(8,156)	(41,923)	(50,079)

투자활동 순현금흐름	(28,423)	10,925	(17,498)

재무활동 순현금흐름	41,616	3,725	45,341

환율변동으로 인한 효과	(794)	315	(479)

순현금흐름	4,243	(26,958)	(22,715)

2) 전기(단위: 백만원)

구분	두산인프라코어	두산건설	DBL	두산메카텍(주)	합계

영업활동 순현금흐름	(168,758)	97,274	(4,276)	31,051	(44,709)

투자활동 순현금흐름	684,894	(102,958)	5,460	(12,548)	574,848

재무활동 순현금흐름	262,139	24,977	(6,998)	(9,888)	270,230

환율변동으로 인한 효과	89,373	2	8,369	(34)	97,710

순현금흐름	867,648	19,295	2,555	8,581	898,079

39. 사업결합(1) 개요지배기업은 2022년 6월 29일 이사회 결의에 따라, 2022년 8월 30일자로 (주)두산 및(주)한컴으로부터 두산프라퍼티(주)의 지분 50.1%를 추가 취득하였습니다. 두산프라퍼티(주)의 주요 사업활동은 부동산 개발 및 관리사업이며, 지배기업은 사업양수의 결과로 효율적인 투자수익 관리 및 배당 회수 효과를 기대하고 있습니다. 취득 후 연결실체의 두산프라퍼티(주)에 대한 지분율은 100%이며, 당기 중 두산프라퍼티(주)는종속기업인 두산큐벡스(주)에 흡수합병되어 소멸하였습니다.

(2) 인수 회계처리취득일에 인식한 취득 자산과 인수 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, 이전대가 및 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	두산프라퍼티(주)

I. 이전대가

현금	79,208

관계기업투자증권(주1)	78,891

이전대가 합계	158,099

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자산	169,736

현금및현금성자산	1,915

매출채권 및 기타채권	37

관계기업투자(주2)	161,673

유형자산	663

무형자산	483

기타자산	4,965

부채	8,435

매입채무 및 기타채무	271

리스부채	690

이연법인세부채	4,331

기타부채	3,143

총 식별가능한 순자산의 공정가치	161,301

III. 식별가능한 순자산 공정가치의 지배지분	161,301

IV. 염가매수차익(III-I)	3,202

(주1) 당기 이전에 보유하고 있던 지분의 지배력 취득일 기준 공정가치입니다.
(주2) 두산프라퍼티(주)의 관계기업투자주식인 분당두산타워위탁관리부동산투자회사 (주)의 공정가치 증가분 19,682백만원이 포함되어 있습니다.

한편, 두산프라퍼티(주)의 연결대상 편입 이후 두산프라퍼티(주)로부터 발생한 매출액 및 당기순손실은 161백만원 및 1,610백만원입니다.

두산프라퍼티(주)가 보고기간 개시일로부터 연결재무제표 작성 대상에 포함되었을 경우 연결손익계산서에 계상되었을 매출액 및 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	조정 전 금액	조정	조정 후 금액

매출액	161	201	362

당기순이익(손실)	(1,610)	(3,387)	(4,997)

40. 재무구조개선 계획 이행 약정 종결

지배기업은 2020년 상반기 중 단기 유동성 조달을 위하여 한국산업은행 및 한국수출입은행 (이하 "국책은행")으로부터 총 약 3조원 규모의 금융지원을 받았습니다. 지배기업은 재무구조개선계획 이행을 위해 2020년 12월 유상증자, 2021년 8월 두산인프라코어(주)의 사업부문 매각 및 2022년 2월 유상증자 등으로 자금을 조달하여 국책은행의 채무를 상환하였습니다. 2022년 2월 28일로 국책은행 채무가 전액 상환되어 재무구조개선 계획 이행 약정은 종결되었습니다.

41. 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향

세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 연결실체는 COVID-19의 확산 및 지속 여부가 연결실체의 사업 및 재무 환경에 부정적인 영향을 미칠 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 연결실체가 COVID-19로 인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없는 경우, 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.

42. 연결재무제표의 승인연결실체의 2022년 연결재무제표는 2023년 2월 9일자 이사회 결의를 거쳐 발행승인되었으며, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.