두산에너빌리티 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 61 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 60 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
두산에너빌리티주식회사

1. 일반사항 두산에너빌리티주식회사(이하 "당사")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요주주는 (주)두산(30.40%) 등으로 구성되어 있습니다.2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기준서 개정에 따른 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 2023년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류', 제1012호 '법인세', 제1117호 '보험계약'

상기 기준서의 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는 데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.당사는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다. 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채 중 일부는 환율변동위험에 노출되어 있어, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하는 영향이 발생할 수 있습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 현재 금융자산 및 부채 중 일부는 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채로, 변동금리부 금융자산 및 부채의 순액에 대한 이자율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하는 영향이 발생할 수 있습니다.

3) 가격위험당사는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험에 노출된 최대금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 25 (6), (7) 및 (8) 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채 등에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인해서 당사가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 25 (6), (7) 및 (8)과 같습니다.

(4) 자본위험 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	7,578,550	7,075,909

자본총계(B)	6,222,316	6,113,632

부채비율(A/B)	121.80%	115.74%

5. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	33,109	36,080	금융여신 관련 질권 및 국책과제(주1) 등

-	36,499	Price Return Swap(이하 'PRS') 보증금(주2)

42,000	12,000	동반성장펀드

장기금융상품	26,485	25,250	금융여신 관련 질권, 당좌개설보증금 및 분당두산타워 임대보증금 관련 질권설정

합계	101,594	109,829

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식의 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS계약에 대한 보증금으로, PRS계약은 당분기 중 모두 청산되었습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	1,248,190	(409,147)	839,043	895,482	(379,252)	516,230

미수금	493,903	(148,253)	345,650	361,787	(120,909)	240,878

미수수익	66,356	(28,324)	38,032	44,184	(21,302)	22,882

단기대여금	289,307	(76,573)	212,734	455,134	(78,023)	377,111

금융리스채권	60	-	60	2,281	-	2,281

소계	2,097,816	(662,297)	1,435,519	1,758,868	(599,486)	1,159,382

비유동자산	장기미수금	58,136	(20,707)	37,429	63,136	(14,900)	48,236

장기대여금	818,936	(620,669)	198,267	650,940	(611,505)	39,435

소계	877,072	(641,376)	235,696	714,076	(626,405)	87,671

합계	2,974,888	(1,303,673)	1,671,215	2,472,944	(1,225,891)	1,247,053

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	28,232	(2,828)	25,404	24,288	(5,617)	18,671

재공품	203,344	(22,721)	180,623	254,665	(25,949)	228,716

원재료	45,505	(3,473)	42,032	49,740	(3,548)	46,192

저장품	24,934	(2,533)	22,401	20,744	(2,621)	18,123

미착품	33,397	-	33,397	14,609	-	14,609

합계	335,412	(31,555)	303,857	364,046	(37,735)	326,311

한편, 당사가 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가충당금환입액은 6,180백만원(전분기: 재고자산평가손실 7,420백만원)입니다.

8. 파생금융상품

(1) 당사의 파생상품의 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	개요

공정가치 위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피

현금흐름 위험회피	통화선도	외화수금예상분과 외자재 도입 관련 외화지출예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

이자율스왑	금리변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일에 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하는 계약

매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

통화스왑	환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 원화로 지급하고 고정금리를 외화로 수취하는 계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

PRS	매각기준가와 정산시점 간의 주가 차이를 정산하는 매매목적 파생상품계약

당사는 파생상품에 대해서 보고기간 말로부터 계약만기일까지 잔여 만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 현금흐름위험회피 적용시 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(원화단위: 백만원, 외화단위 : 천)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,958,166	USD	2,373,290	(174,116)	(138,336)	(3,927)	127,023

KRW	119,542	EUR	85,390	(1,697)	(1,731)	(908)	608

KRW	81,728	JPY	7,334,570	10,734	2,997	2,361	(6,464)

KRW	121,418	기타 통화	(3,860)	(4,776)	(452)	(277)

USD	924,265	KRW	1,174,756	47,697	24,503	30,013	(9,512)

EUR	379,350	KRW	544,752	(6,229)	953	(4,999)	(165)

JPY	16,737,350	KRW	179,733	(20,013)	(3,412)	(15,554)	492

기타 통화	KRW	76,720	258	1,360	78	-

이자율스왑	644	-	644	-

통화스왑	18,685	18,685	-	-

소계	(127,897)	(99,757)	7,256	111,705

법인세효과	-	-	(1,677)	-

합계	(127,897)	(99,757)	5,579	111,705

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 분기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 5,579백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가치위험회피회계 적용에 따라 분기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 122,028백만원 및 확정계약부채 10,323백만원을 계상하고 있습니다.

2) 전기말

(원화단위: 백만원, 외화단위 : 천)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,467,931	USD	2,009,370	(43,132)	(14,051)	3,588	82,850

KRW	65,379	EUR	47,060	1,209	1,243	200	(1,819)

KRW	67,650	JPY	5,822,910	7,715	2,249	1,067	(13,432)

KRW	344,402	기타 통화	16,888	15,949	1,353	(9,771)

USD	532,345	KRW	671,009	(4,415)	(8,740)	4,499	12,425

EUR	165,430	KRW	227,151	(2,852)	(3,673)	823	530

JPY	8,718,190	KRW	96,869	(8,672)	519	(7,311)	502

기타 통화	KRW	103,363	(4,721)	(2,415)	(3,535)	1,339

이자율스왑	691	-	691	-

통화스왑	22,614	19,782	-	-

PRS(주3)	(16,999)	(16,999)	-	-

소계	(31,674)	(6,136)	1,375	72,624

법인세효과	-	-	(319)	-

합계	(31,674)	(6,136)	1,056	72,624

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 1,056백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가치위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 95,467백만원 및 확정계약부채 22,843백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 두산밥캣(주) 주식의 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

9. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가치

현금및현금성자산	472,850	-	-	-	472,850	472,850

장ㆍ단기금융상품	101,594	-	-	-	101,594	101,594

장기투자증권(주2)	-	3,885	163,122	-	167,007	167,007

파생상품평가자산	-	-	23,702	20,906	44,608	44,608

매출채권 및 기타채권	1,671,215	-	-	-	1,671,215	1,671,215

보증금	43,825	-	-	-	43,825	43,825

합계	2,289,484	3,885	186,824	20,906	2,501,099	2,501,099

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.
(주2) 장기투자증권 중 일부는 당사의 채무에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가치

현금및현금성자산	307,351	-	-	-	307,351	307,351

장ㆍ단기금융상품	109,829	-	-	-	109,829	109,829

장기투자증권	-	3,885	180,183	-	184,068	184,068

파생상품평가자산	-	-	44,557	33,085	77,642	77,642

매출채권 및 기타채권	1,247,053	-	-	-	1,247,053	1,247,053

보증금	36,691	-	-	-	36,691	36,691

합계	1,700,924	3,885	224,740	33,085	1,962,634	1,962,634

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가치

매입채무 및 미지급금	1,176,166	-	-	1,176,166	1,176,166

차입금 및 사채	3,133,666	-	-	3,133,666	3,133,666

파생상품평가부채	-	5,434	167,071	172,505	172,505

금융보증부채	-	-	165	165	165

리스부채	156,132	-	-	156,132	156,132

기타	263,942	-	-	263,942	263,942

합계	4,729,906	5,434	167,236	4,902,576	4,902,576

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가치

매입채무 및 미지급금	1,269,006	-	-	1,269,006	1,269,006

차입금 및 사채	3,263,861	-	-	3,263,861	3,263,861

파생상품평가부채	-	17,376	91,940	109,316	109,316

금융보증부채	-	-	180	180	180

리스부채	172,304	-	-	172,304	172,304

기타	236,451	-	-	236,451	236,451

합계	4,941,622	17,376	92,120	5,051,118	5,051,118

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,885	3,885

당기손익-공정가치 측정 금융자산	25,726	23,702	137,396	186,824

기타금융자산	-	20,906	-	20,906

합계	25,726	44,608	141,281	211,615

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	5,434	-	5,434

기타금융부채	-	167,071	165	167,236

합계	-	172,505	165	172,670

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,885	3,885

당기손익-공정가치 측정 금융자산	50,749	44,557	129,434	224,740

기타금융자산	-	33,085	-	33,085

합계	50,749	77,642	133,319	261,710

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	17,376	-	17,376

기타금융부채	-	91,940	180	92,120

합계	-	109,316	180	109,496

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

한편, 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,885	-	-	-	-	3,885

당기손익-공정가치 측정 금융자산	129,434	7,708	(1,146)	1,400	-	137,396

합계	133,319	7,708	(1,146)	1,400	-	141,281

② 전분기(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	서열체계재분류(주1)	총포괄손익	분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,885	-	-	-	-	-	3,885

당기손익-공정가치 측정 금융자산	162,549	5,187	(30)	(35,692)	4,600	-	136,614

합계	166,434	5,187	(30)	(35,692)	4,600	-	140,499

(주1) 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하여 수준 3에서 수준 2로 재분류하였습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익1) 당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	36,153	-	-	(50,211)	(27)	604

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,540	(23,717)	-	94	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(123,955)	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	-

(주1) 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	17,374	-	-	(151,252)	(96)	1,539

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	2,056	33,508	-	(140)	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(102,387)	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(1,632)

(주1) 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

매매목적 파생상품	20,676	8,901	-

공정가치위험회피목적 파생상품	(119,279)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(1,154)	(330)	5,880

합계	(99,757)	8,571	5,880

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

매매목적 파생상품	62,970	(23,511)	-

공정가치위험회피목적 파생상품	(346,827)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(6,417)	(1,550)	76,777

합계	(290,274)	(25,061)	76,777

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당분기말 현재 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	68,630	(43,351)	25,279

파생상품평가부채	(215,856)	43,351	(172,505)

10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	두산퓨얼셀(주)(주1,2)	한국	30.33	892,730	892,730

두산큐벡스(주)	한국	100.00	358,263	358,263

Doosan Power Systems S.A.(이하 "DPS S.A.")(주6,10)	룩셈부르크	100.00	332,920	80,858

Doosan Water UK Ltd.	영국	100.00	-	-

Doosan Ukudu Power, LLC	미국	100.00	1	1

Doosan Enerbility Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.00	203,038	203,038

Doosan Enerbility Japan Corp.	일본	100.00	1,993	1,993

Doosan Enerbility America Holdings Inc.	미국	100.00	146,008	146,008

Doosan HF Controls Corp.	미국	100.00	5,642	5,642

Doosan Power Systems India Private Ltd.	인도	99.90	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	오만	70.00	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	사우디아라비아	51.00	3,968	3,968

Doosan GridTech Inc.	미국	100.00	23,911	23,911

Azul Torre Construction Corporation(주3)	필리핀	40.00	-	-

오성파워오엔엠(주)	한국	100.00	360	360

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	인도네시아	83.64	761	761

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	말레이시아	100.00	-	-

두산밥캣(주)(주1,2,11)	한국	46.11	2,197,990	2,435,990

D20 Capital, LLC	미국	100.00	63,596	63,596

두산리사이클솔루션(주)(주13)	한국	100.00	900	-

소계	4,232,081	4,217,119

관계기업	두산건설(주)(주1,14)	한국	46.35	137,025	173,702

삼척블루파워(주)(주4,5)	한국	9.00	43,568	43,568

대정해상풍력발전(주)	한국	26.65	3,196	3,196

하이창원(주)(주4)	한국	25.74	7,000	7,000

Tuwaiq Casting Forging Company(주5)	사우디아라비아	15.00	43,926	43,926

멀티에셋ESG해상풍력일반사모투자신탁제1호(주9,12)	한국	65.00	10,496	8,500

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사(주5,7)	한국	18.60	45,973	-

소계	291,184	279,892

공동기업	더제니스홀딩스(유)(주8)	한국	31.75	2,031	2,031

합계	4,525,296	4,499,042

(주1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).
(주2) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주3) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 당사의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).
(주5) 당사의 소유지분율이 20% 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주6) 당사의 소유지분은 무역보험공사와 체결한 수출보증보험 한도계약에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).
(주7) 당분기 중 두산큐벡스(주)로부터 현물배당으로 취득하였습니다.
(주8) 사원간 약정에 따라 관련활동에 대한 의사결정 시 공동지배력을 보유하는 참여자 전원의 동의가 요구됨에 따라 공동기업으로 분류하였습니다.
(주9) 당사의 소유지분율이 과반수 초과이나, 관련활동에 대한 지배력을 보유하고 있지 않다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주10) 당분기 중 출자전환으로 추가 취득하였습니다.
(주11) 당분기 중 소유지분 일부를 매각하였습니다.
(주12) 당분기 중 추가 취득하였습니다.
(주13) 당분기 중 신규 취득하였습니다.
(주14) 당분기말 현재 장부금액이 회수가능액을 초과하여 36,677백만원에 대하여 손상차손(기타영업외비용)을 인식하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	2,574,442	200,528	194,299	20,461	42,653	119,764	3,152,147

취득/자본적지출	-	581	2,475	1,324	53,155	8,938	66,473

대체	-	10,841	12,129	9,382	(45,316)	-	(12,964)

처분(주1)	(1,753)	(611)	(1,509)	(2)	-	(1,472)	(5,347)

감가상각	-	(18,435)	(26,469)	(6,502)	-	(16,863)	(68,269)

손상차손	-	-	-	-	(240)	-	(240)

기타	-	-	-	-	-	(484)	(484)

분기말	2,572,689	192,904	180,925	24,663	50,252	109,883	3,131,316

- 취득원가	1,166,275	766,575	1,196,740	196,843	86,599	163,925	3,576,957

- 감가상각누계액(주2)	-	(573,671)	(1,015,815)	(172,180)	(36,347)	(54,042)	(1,852,055)

- 재평가손익누계액	1,406,414	-	-	-	-	-	1,406,414

(주1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).
(주2) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

당분기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 등의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	2,613,833	216,224	219,090	22,802	88,363	149,183	3,309,495

취득/자본적지출	-	15	408	361	28,027	9,375	38,186

대체(주1)	(6,424)	3,992	6,324	4,000	(21,278)	-	(13,386)

처분(주2)	(722)	(249)	(145)	(327)	(2,110)	(1,005)	(4,558)

감가상각	-	(17,581)	(29,104)	(5,841)	-	(18,066)	(70,592)

기타	-	(25)	-	-	(133)	-	(158)

분기말	2,606,687	202,376	196,573	20,995	92,869	139,487	3,258,987

- 취득원가	1,215,003	751,877	1,191,641	196,009	128,976	182,094	3,665,600

- 감가상각누계액(주3)	-	(549,501)	(995,068)	(175,014)	(36,107)	(42,607)	(1,798,297)

- 재평가손익누계액	1,391,684	-	-	-	-	-	1,391,684

(주1) 전분기 중 토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 재분류하였습니다(주석 14 참조).
(주2) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).
(주3) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 토지재평가당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 재측정하였을 경우의 장부금액은 1,166,275백만원(전기말 : 1,168,028백만원)입니다. 당분기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	7,241	960,603	34,817	1,002,661

취득/자본적지출	1,749	96,391	1,044	99,184

대체	-	(1,431)	14,395	12,964

처분	-	-	(1,320)	(1,320)

상각	(1,129)	(19,144)	(6,399)	(26,672)

손상차손	-	(157)	-	(157)

분기말	7,861	1,036,262	42,537	1,086,660

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	3,279	905,133	66,178	974,590

취득/자본적지출	2,696	96,860	88	99,644

대체	-	(2,187)	5,613	3,426

처분	-	-	(232)	(232)

상각	(707)	(33,427)	(12,561)	(46,695)

손상차손	-	(1,194)	-	(1,194)

분기말	5,268	965,185	59,086	1,029,539

한편, 상기 기타무형자산 중 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당분기말 장부금액은 15,309백만원(전기말: 16,630백만원)입니다.

(2) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액당분기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 16,743백만원(전분기: 15,744백만원)입니다.

(3) 온실가스배출권1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당 배출권	260,526	260,526	260,526	258,086	258,086	1,297,750

2) 당분기와 전기 중 의무이행 목적으로 보유하는 배출권 증감 내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

기초 및 무상할당(주1)	302,876	260,736	258,294	258,294	1,080,200

무상할당 취소	(574)	-	-	-	(574)

정부제출	(214,550)	-	-	-	(214,550)

매각	(30,000)	-	-	-	(30,000)

무상할당 이월	(57,752)	57,752	-	-	-

분기말	-	318,488	258,294	258,294	835,076

(주1) 무상할당 승계된 배출권이 반영되어 있습니다.

② 전기(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

기초 및 무상할당	264,750	260,526	260,526	258,086	258,086	1,301,974

무상할당 승계	210	210	210	208	208	1,046

무상할당 취소	(519)	-	-	-	-	(519)

정부제출	(200,301)	-	-	-	-	(200,301)

매각	(22,000)	-	-	-	-	(22,000)

무상할당 이월	(42,140)	42,140	-	-	-	-

기말	-	302,876	260,736	258,294	258,294	1,080,200

정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 장부금액을 영(0)으로 측정하여 인식하였습니다.

3) 당분기와 전기 중 단기매매차익 목적으로 보유하는 배출권 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq), 백만원)

구분	당분기	전기

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	55,248	1,657	-	-

취득	-	-	55,248	1,657

평가손익	-	(939)	-	-

기말	55,248	718	55,248	1,657

4) 당분기말 현재 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 230,000톤(tCO2-eq)이며, 무상할당량을 초과하지 않을 것으로 예상되어 배출부채를 인식하지 아니하였습니다.

13. 리스(1) 당분기와 전분기 중 당사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	기타유형자산	합계

기초	375	116,204	3,185	119,764

취득	25	4,614	4,299	8,938

감가상각	(138)	(13,819)	(2,906)	(16,863)

계약해지	(129)	(462)	(881)	(1,472)

기타	-	(412)	(72)	(484)

분기말	133	106,125	3,625	109,883

- 취득원가	320	152,919	10,686	163,925

- 감가상각누계액	(187)	(46,794)	(7,061)	(54,042)

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물	기타유형자산	합계

기초	1,026	142,427	5,730	149,183

취득	6	8,622	747	9,375

감가상각	(492)	(14,997)	(2,577)	(18,066)

계약해지	-	(811)	(194)	(1,005)

분기말	540	135,241	3,706	139,487

- 취득원가	1,327	170,186	10,581	182,094

- 감가상각누계액	(787)	(34,945)	(6,875)	(42,607)

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기초	172,304	183,629

리스료의 지급	(27,932)	(23,208)

취득	5,699	9,375

이자비용	7,930	8,354

계약해지	(1,493)	(1,420)

기타	(376)	454

분기말	156,132	177,184

14. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	토지	건설중인자산	건물	합계

기초	73,950	37,837	47,911	159,698

대체(주1)	(20,262)	-	(1,414)	(21,676)

상각	-	-	(4,128)	(4,128)

분기말	53,688	37,837	42,369	133,894

- 취득원가	62,654	53,790	56,701	173,145

- 감가상각누계액(주2)	(8,966)	(15,953)	(14,332)	(39,251)

(주1) 당분기 중 매각예정자산으로 대체하였습니다(주석 29 참조).
(주2) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초	44,130	35,404	79,534

대체	7,267	2,600	9,867

상각	-	(2,946)	(2,946)

분기말	51,397	35,058	86,455

- 취득원가	51,397	41,330	92,727

- 감가상각누계액	-	(6,272)	(6,272)

(2) 당사의 투자부동산과 관련하여 발생한 당분기의 임대수익은 10,761백만원(전분 기: 7,038백만원)입니다.(3) 당분기말 현재 투자부동산에 포함된 토지와 건물의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

15. 사채 및 차입금(1) 차입금

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외(주1)	2.00 ~ 6.76	753,250	948,250

외화차입금	우리은행 외	0.51 ~ 6.97	244,654	301,532

합계	997,904	1,249,782

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 및 26 참조).

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	NH투자증권 외(주1)	2023.10.24 ~ 2025.04.29	1.10 ~ 6.85	1,260,663	1,272,714

외화차입금	SABB	2025.03.31 ~ 2025.12.31	7.87	163,882	-

소계	1,424,545	1,272,714

차감: 유동성대체	(829,911)	(155,009)

차감: 현재가치할인차금	(2,302)	(4,425)

차감 계	592,332	1,113,280

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 및 26 참조).

(2) 사채

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사채의 종류	회차	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

공모사채	73	2024.05.30	5.10	80,000	80,000

74	2024.09.27	6.50	80,000	80,000

외화공모사채(주1)	-	-	-	-	380,190

-	2026.07.17	5.50	403,440	-

사모사채(주1)	64	-	-	-	15,000

65	-	-	-	14,000

66	-	-	-	14,500

67	-	-	-	10,000

68	-	-	-	5,000

69	-	-	-	10,000

70	-	-	-	5,000

71	-	-	-	10,000

72	2024.03.25	4.80	100,000	100,000

75	2024.07.31	6.30	15,000	-

76	2025.02.24	6.50	18,000	-

77	2025.03.28	6.50	24,000	-

전환사채	59	-	-	-	1,655

60	-	-	-	21,719

소계	720,440	747,064

상환할증금	-	1,604

전환권조정	-	(491)

차감: 유동성대체	(274,584)	(486,658)

차감: 사채할인발행차금	(6,920)	(2,387)

차감 계	438,936	259,132

(주1) 상기 외화공모사채 및 사모사채와 관련하여 두산밥캣(주) 보통주 및 두산퓨얼셀(주) 보통주가 담보로 제공되어 있습 니다(주석 25 및 26 참조).

2) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	행사/상각액(주1)	분기말

전환사채	23,374	(23,374)	-

상환할증금	1,604	(1,604)	-

사채할인발행차금	(31)	31	-

전환권조정	(491)	491	-

장부금액	24,456	(24,456)	-

전환권대가(기타자본잉여금)	760	(760)	-

(주1) 당분기 중 전환권 행사로 인해 보통주로 전환되었습니다(주석 17 참조).

16. 순확정급여부채

당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도 하의 순확정급여부채와 관련하여 당사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	366,418	347,206

사외적립자산의 공정가치(주1)	(232,309)	(234,089)

순확정급여부채	134,109	113,117

(주1) 당분기말 현재 국민연금전환금 545백만원(전기말: 567백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 분기손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	20,988	22,391

순이자원가	4,724	3,105

과거근무원가	-	16,575

합계	25,712	42,071

17. 자본금

당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 2,000,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 640,561,146주(전기말:638,308,033주)이며, 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 95,978주로 전기말과 동일합니다.당사는 2023년 3월 28일 전환사채의 전환권행사로 인하여 보통주 2,253,113주를 신주발행하였습니다.

18. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	76,440	236,648	51,352	165,721

- 공사 매출	1,439,589	4,202,979	1,275,962	3,609,674

소계	1,516,029	4,439,627	1,327,314	3,775,395

2. 고객과의 계약 외 수익

- 위험회피손익	(43,600)	(120,336)	(126,576)	(214,817)

- 배당금수익	36,941	188,796	30,706	112,307

- 임대수익 등	3,663	11,095	2,487	7,410

소계	(2,996)	79,555	(93,383)	(95,100)

합계	1,513,033	4,519,182	1,233,931	3,680,295

(2) 당분기와 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	2,011,130	1,917,485

미주	117,592	162,740

아시아	1,273,591	1,122,812

중동	1,002,192	535,585

유럽	33,848	36,419

기타	1,274	354

합계	4,439,627	3,775,395

수익인식시기

한시점에 이행	236,648	165,721

기간에 걸쳐 이행	4,202,979	3,609,674

합계	4,439,627	3,775,395

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	848,783	518,848

계약자산	1,079,692	1,072,966

계약부채	2,109,542	1,464,165

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 전기말 계약부채 중 당분기 중 수익으로 인식한 금액은 1,207,258백만원입니다.

(4) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 당분기말 현재 나머지 수행의무에 배분된 거래가격은 수행의무가 최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약을 포함하고 있으나, 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있어 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 계약은 포함하고 있지 않습니다.당분기와 전분기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	분기말

VAPCO 외	Vung Ang II Power Project 외	12,459,890	5,371,383	4,202,979	13,628,294

2) 전분기(단위: 백만원)

발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	분기말

VAPCO 외	Vung Ang II Power Project 외	11,173,049	4,713,984	3,609,674	12,277,359

(5) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동

Vung Ang II PowerProject 외	45,531	494,025	230,304	58,120	205,601	58,120

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(6) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	공사기한(주1)	진행률(%)	미청구공사	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

UAE BNPP 1,2호기 NSSS	2010-06-30	2022-07-31	97.91	-	-	-	-

새울 3,4 호기 NSSS	2014-08-28	2025-03-31	92.35	46,915	361	-	-

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2023-09-30	97.62	-	-	-	-

삼척화력 1,2호기 EPC	2018-07-24	2024-04-30	91.89	100,709	775	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2024-06-30	97.53	2,850	22	-	-

Vinh Tan 4 TPP	2014-02-26	2021-10-31	99.65	20,508	158	25,880	5,176

Jawa 9,10호기	2019-03-20	2025-02-15	83.56	61,908	477	98	19

Yanbu ph.3 MSF	2012-12-04	2022-12-31	99.91	-	-	11,245	890

Song Hau1	2015-04-10	2022-03-31	99.39	20,645	159	-	-

Nghi Son 2	2014-12-24	2022-07-10	99.39	-	-	-	-

UAE BNPP 3,4호기 T/G	2011-09-27	2024-06-30	93.89	1,775	14	-	-

UAE BNPP 1,2호기 T/G	2010-06-30	2022-11-18	99.47	385	3	-	-

Vinh Tan 4 Extension	2016-03-10	2021-08-31	99.80	-	-	6,122	1,224

새울 3,4호기 주설비공사	2015-06-12	2025-09-30	92.29	123,112	948	-	-

순천 왕지2지구 도시개발사업	2019-04-24	2024-09-03	54.12	9,234	71	-	-

새울 1,2호기 주설비공사	2007-03-09	2021-12-31	99.87	-	-	-	-

Van Phong 1	2019-08-26	2023-12-25	94.79	376	3	11,325	80

강릉안인 1,2호기 보일러	2015-03-31	2023-03-15	96.42	-	-	-	-

Shoaiba RO Ph.4	2017-03-29	2021-12-03	96.08	35,470	273	32,879	980

고성하이 1,2호기 보일러	2016-12-27	2022-08-30	98.62	-	-	-	-

신한울 1,2호기 T/G	2009-06-23	2023-09-30	99.59	-	-	-	-

새울 3,4호기 T/G	2014-08-28	2025-10-31	96.86	14,709	113	-	-

Doha RO Stage-I	2016-05-30	2021-12-31	91.97	-	-	40,493	5,128

Muara Tawar Add-On	2017-03-29	2023-03-28	95.83	43,301	333	1,116	9

Al Khalij Boiler Package(주2)	2008-11-01	2018-12-31	98.83	39,473	304	-	-

Vogtle 3,4 호기 AP1000	2008-05-08	2022-12-31	99.94	12,276	95	-	-

한빛 3,4호기 RSG	2014-10-31	2023-02-28	100.00	-	-	-	-

Tripoli West(주2)	2010-12-23	2015-04-30	57.25	-	-	-	-

김포열병합 파워블럭 EPC	2020-06-17	2023-07-30	97.22	13,243	102	-	-

Kudgi STPP	2014-10-15	2023-12-31	99.93	-	-	948	948

양산덕계3차 공동주택 신축공사	2020-09-05	2024-07-31	55.77	3,502	27	-	-

IEC Orot Rabin FGD	2010-06-30	2023-05-18	92.90	-	-	236	166

Yanbu 4 IWP	2021-01-22	2023-11-01	84.36	-	-	21,205	163

보령4 친환경개선 기자재 구매	2020-06-23	2023-03-15	98.33	483	4	4	-

당진기지 1단계 1~4호기 저장탱크 건설공사	2021-07-23	2025-12-31	38.27	24,350	187	1,297	10

Vung Ang II Power Project	2021-10-26	2025-10-26	49.97	-	-	64,515	497

네팔 Upper Trishuli 1 HPP	2021-12-31	2026-12-31	22.21	-	-	38,724	2,379

Tuwaiq 주단조 Project	2022-02-10	2025-01-15	36.72	-	-	291,871	5,790

Guam Ukudu CCPP	2020-12-18	2024-10-31	73.74	-	-	10,510	81

Shuaibah 3 IWP	2022-08-19	2025-05-20	24.16	-	-	24,867	191

El-Dabaa NPP	2022-11-09	2029-04-08	1.45	-	-	50,850	392

Jafurah Cogen Plant	2022-09-22	2025-10-15	28.83	37,558	289	9,474	73

신한울 3,4호기 원자로설비	2023-03-29	2033-10-31	6.73	-	-	-	-

Turkistan CCGT	2023-03-14	2026-08-23	6.30	-	-	-	-

신한울 3,4호기 터빈발전기	2023-03-29	2033-10-31	11.46	-	-	-	-

(주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 중인 공사예정기한입니다.
(주2) 리비아 내전 등으로 공사가 잠정 중단되었습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 당사의 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터 인식한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

그룹사 A	1,265,424	1,116,164

고객사 B	590,029	217,704

고객사 C	232,877	528,602

19. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 당사의 주요 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	21,243	22,454	(19,785)	62,774

원재료 매입액	497,308	1,556,377	450,947	1,349,878

종업원급여	150,018	453,361	125,395	421,534

감가상각비 및 무형자산상각비	32,180	99,069	38,350	120,233

기타비용	756,581	2,135,859	595,607	1,606,395

합계	1,457,330	4,267,120	1,190,514	3,560,814

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	25,787	69,230	24,665	80,250

퇴직급여	136	486	830	18,691

해고급여	543	769	61	61

복리후생비	3,878	13,328	5,255	13,944

여비교통비	1,317	4,297	895	2,898

교육훈련비	2,349	6,457	1,774	4,075

조세공과	1,037	2,720	754	1,650

지급수수료	17,368	55,692	15,811	46,714

대손상각비(환입)	9,643	27,393	(1,978)	23,432

감가상각비	4,433	13,474	4,715	13,940

무형자산상각비	1,764	4,578	3,458	11,440

보험료	1,236	4,172	1,203	3,422

연구비	6,802	16,658	6,228	15,709

해외시장개척비	3,192	10,220	3,895	9,193

광고선전비	6,140	20,922	5,951	23,982

하자보수비	3,512	8,371	976	7,551

기타	5,709	17,495	5,938	13,568

합계	94,846	276,262	80,431	290,520

21. 금융손익

(1) 금융수익당분기와 전분기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	12,592	36,153	7,325	17,374

배당금수익	1,724	2,540	120	2,056

외환차익	40,428	145,095	94,107	125,193

외화환산이익	18,844	77,657	99,435	188,981

파생상품거래이익	17,071	60,716	10,413	55,257

파생상품평가이익	8,335	55,170	108,129	196,279

확정계약평가이익	56,122	137,721	213,797	374,986

금융보증수익	307	604	559	1,539

합계	155,423	515,656	533,885	961,665

(2) 금융비용당분기와 전분기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	40,268	123,955	31,301	102,387

외환차손	45,851	138,436	90,291	117,011

외화환산손실	35,438	108,009	203,954	368,086

파생상품거래손실	14,871	52,145	9,849	80,318

파생상품평가손실	58,683	154,927	232,410	486,553

확정계약평가손실	(2,634)	18,441	16,759	28,160

금융보증비용	(341)	-	-	1,632

지급수수료	5,416	23,665	12,154	34,326

합계	197,552	619,578	596,718	1,218,473

22. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입수수료	1,127	3,244	1,117	3,146

유형자산처분이익	1	500	145	848

무형자산처분이익	449	466	118	118

장기투자증권평가이익	872	3,092	19,825	34,705

종속기업투자처분이익	-	36,620	-	-

장기투자증권처분이익	94	94	-	-

잡이익 등	530	2,241	1,900	75,461

합계	3,073	46,257	23,105	114,278

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수수료	528	5,565	5,146	22,525

매출채권처분손실	18	27	30	1,339

유형자산처분손실	-	1,249	144	2,257

기부금	29	295	83	222

무형자산손상차손	157	157	-	1,194

매각예정자산손상차손(주1)	-	-	(153,510)	-

장기투자증권평가손실	9,121	26,809	834	1,197

종속기업,관계기업 및 공동기업투자손상차손	36,677	36,677	4,951	4,951

종속기업투자처분손실(주1)	-	-	157,935	157,935

기타의대손상각비	4,121	34,874	78,409	121,064

배출권평가손실	-	939	-	-

잡손실 등	1,465	2,998	185	1,186

합계	52,116	109,590	94,207	313,870

(주1) 전분기 중 두산메카텍(주)의 주식이 처분됨에 따라 전액 종속기업투자처분손실로 대체되었습니다.

23. 법인세비용(수익)법인세비용은 연간 회계연도에 대하여 예상되는 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 예상 평균연간법인세율은 8.63%이며, 전분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 계산하지 아니하였습니다.

24. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)1) 당분기와 전분기 중 당사의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익(손실)	(35,161,561,649)	77,485,700,620	(85,371,515,894)	(329,808,196,274)

가중평균유통보통주식수	640,465,168 주	639,747,143 주	638,179,283 주	611,607,966 주

기본주당이익(손실)	(55)	121	(134)	(539)

2) 당분기와 전분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수(주1)	640,465,168	638,212,055	635,197,072	522,124,808

유상증자	-	-	-	68,301,841

신주인수권 행사	-	-	2,982,211	21,181,317

전환사채의 보통주전환	-	1,535,088	-	-

가중평균유통보통주식수	640,465,168	639,747,143	638,179,283	611,607,966

(주1) 자기주식수를 차감한 주식수입니다.

(2) 희석주당이익(손실)

당분기와 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

주식선택권(2013.03.29)	-	16,365

주식선택권(2014.03.21)	5,851	5,851

주식선택권(2014.03.28)	14,900	23,200

전환사채	-	2,253,113

합계	20,751	2,298,529

25. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공수표당분기말 현재 당사는 봉담송산 고속도로 건설공사와 관련하여 경기동서순환도로 (주)에게 5,256백만원의 자금보충약정이 있는 바, 백지수표 2매를 견질로 제공하였습니다.(2) 금융관련 약정사항1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 당좌차월 및 일반대출 등의 여신한도는 3,283,695백만원이며, 이 중 2,592,407백만원을 사용하여 미사용 여신한도잔액은 691,288백만원을 유지하고 있습니다.2) 당분기말 현재 당사가 보유한 사채 중 해외공모사채 USD 300,000천은, 동 사채의지급보증인인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는약정을 체결하였습니다. 또한, 당사가 보유한 두산밥캣(주)의 주식 11,000,000주가 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다.

3) 당분기말 현재 당사가 SC제일은행과 체결한 차입약정 100,000백만원에 대하여 당사의 종속기업인 두산밥캣(주)의 주식 3,650,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입약정과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금을 추가로 담보제공 혹은 일부 대출금 조기상환을 하여야 합니다.

4) 당분기말 현재 당사가 NH투자증권 등으로부터 차입한 장기차입금 500,000백만원및 제72회 사모사채 100,000백만원에 대하여, 당사가 보유한 두산밥캣(주)의 주식 5,500,000주 및 두산퓨얼셀(주)의 주식 20,780,229주가 담보로 제공되어 있으며, 상기차입금과 관련해서 약정 담보한도액 비율 미충족 시 그 차액에 해당하는 주식 또는예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 당사가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB+ 이하로 하락하거나 단기 신용등급이 B+ 이하로 하락하는 경우 또는 유효신용등급이 존재하지 않는 경우, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

5) 당분기말 현재 당사가 발행한 사채 중 제73회 및 제74회 공모사채 각 80,000백만원의 경우, 부채비율을 700% 이하로 유지하지 못할 시 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

6) 당분기말 현재 당사가 한국증권금융(주)와 체결한 차입약정 80,000백만원에 대하여 당사가 보유한 두산밥캣(주)의 주식 2,800,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기차입약정과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식을 추가로 담보제공 혹은 일부 대출금 조기상환을 하여야 합니다.

7) 당분기말 현재 당사가 SC제일은행과 체결한 차입약정 50,000백만원에 대하여 당사가 보유한 두산퓨얼셀(주)의 주식 2,000,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입약정과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금을 추가로 담보제공 혹은 일부 대출금 조기상환을 하여야 합니다.8) 당분기말 현재 당사가 한국산업은행 외 3개사로부터 차입한 장기차입금 250,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 11,100,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공되어야 합니다. 또한, 당사가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식 회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 2개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

9) 당분기말 현재 당사가 한국산업은행 외 2개사로부터 차입한 단기차입금 80,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 3,200,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공되어야 합니다. 또한, 당사가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 2개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.10) 당분기말 현재 당사가 SC제일은행으로부터 차입한 장기차입금 143,000백만원에 대하여 당사가 은행에 제공한 특정 프로젝트의 수금일정 및 금액 미충족 시 그 차액에 상당하는 예금을 추가로 제공 혹은 일부 대출금 조기상환을 하여야 합니다.

(3) 계류중인 소송사건 등

당분기말 현재 당사는 총 105,702백만원 상당의 손해배상 청구를 받아 계류 중이며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

중재	5,658

소송	100,044

합계	105,702

(4) 기술도입계약당분기말 현재 당사는 Mitsubishi Hitachi Power Systems, Ltd. 등과 22건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입계약 기간은 최초 2007년 4월 12일부터 2035년 9월 4일까지이며, 당분기 중 지급한 기술도입료는 2,269백만원(전분기: 13,395백만원)입니다.

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 당사는 국내외 공사와 관련하여 금융기관으로부터 9,288,395백만원, 당사가 보유한 해외사채와 관련하여 금융기관으로부터 470,008백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증1) 당분기말 현재 당사는 국내외 기타 영업상의 목적으로 수분양자 및 거래처 등에 97,616백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.2) 당분기말 현재 당사는 우리사주 취득자금대출금과 관련하여 우리사주조합에 지급보증을 제공하였으며, 우리사주 취득자금대출과 관련하여 당사가 당분기말 현재 제공한 지급보증은 총 9,811백만원입니다.

(7) 특수관계자 지급보증

당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위:천)

구분	피보증기업	통화	지급보증액	원화환산액	지급보증내역	지급보증처

종속기업	Doosan Water UK Ltd.	GBP	51,763	84,608	공사	Northumbrian Water 등

DPS S.A.	GBP	22,314	36,473	차입금	우리은행 등

GBP	21,000	34,325	기타(주1)	Corum XL

DPS S.A. 및 DPS UK Pension Company Ltd.	GBP	85,000	138,936	기타(주2)	DPS Pension Trustee Company Ltd.

Doosan GridTech Inc.	USD	75,375	101,365	공사	건설공제조합 등

AUD	149,940	128,949	공사	Wandoan BESS Project Co Pty Ltd 등

Doosan Enerbility America LLC	USD	4,000	5,379	차입금	우리은행

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	IDR	997,545,695	86,587	공사	건설공제조합 등

Doosan Enerbility Japan Corp.	JPY	220,000	1,985	차입금	한국산업은행

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	USD	142,523	191,665	공사	AL ASILAH DESALINATION COMPANY S.A.O.C 등

Doosan Enerbility Vietnam Co., Ltd.	USD	69,371	93,290	차입금	SC제일은행 등

VND	1,105,371,560	60,906	공사	건설공제조합

VND	1,120,000,000	61,712	차입금	Techcom Bank 등

Doosan Lentjes GmbH	EUR	245,142	348,524	공사	건설공제조합 등

EUR	29,000	41,230	차입금	SC제일은행

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	SAR	10,000	3,585	차입금	SABB

SAR	6,000	2,151	공사	기계설비건설공제조합

Doosan Power Systems India Private Ltd.	EUR	9,479	13,476	공사	Axis Bank 등

INR	42,754,215	690,053	공사	건설공제조합 등

INR	2,853,333	46,053	차입금	SC제일은행 등

JPY	219,640	1,981	공사	서울보증보험 등

USD	76,518	102,901	공사	건설공제조합 등

Doosan Ukudu Power, LLC	USD	49,956	67,181	공사	건설공제조합

관계기업	두산건설(주)	EUR	7,404	10,527	공사	한국수출입은행

합계	2,353,842

(주1) DPS S.A.는 사용중인 사옥에 대하여 2033년 9월까지 책임임차의무를 부담하고 있으며, 당사는 동 책임임차와 관련한 지급보증을 제공하고 있습니다.
(주2) DPS UK Pension Company Ltd.가 부담하는 월별 납입금 지급채무 및 파산 시 보증채권자에게 부담하는 총연금 납입금 지급에 대한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(8) 기타약정사항1) 당사는 당분기말 현재 양산덕계3차 공동주택, 양산덕계5차 공동주택, 순천 도시개발사업 프로젝트, 답십리 오피스텔 개발사업 및 수원망포 지식산업센터와 관련하여 당사가 책임 준공 의무를 위반하는 경우 차주의 채무를 인수하는 약정(실행액: 333,794백만원)을 체결하고 있습니다.2) 당사는 2021년 1월 8일 (주)두산, 두산밥캣코리아(주) 및 에이치디현대인프라코어(주)와 공동으로 (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사와 5년간 신규 임대차계약을체결하였으며, 2022년 12월 31일 에이치디현대인프라코어(주)가 임대차계약에서 탈퇴함에 따라 관련 지위 및 권리의무는 당사가 승계하였습니다. 이에 대하여 책임임대차 의무를 연대하여 부담합니다. 본 임대차계약은 특정조건이 충족되지 않는 경우 동일한 조건으로 5년간 1차례 연장됩니다.또한 당사는 임차한 부동산에 대하여 전대하는 사업을 (주)두산 및 두산밥캣코리아 (주)와 공동으로 수행하기로 하였으며, 임차비율 내에서 자가사용분을 제외한 부분에해당하는 만큼 임대수익에 대한 권리가 있으며 이와 관련된 비용을 부담합니다.

3) 당사는 상기 2)의 공동 임대차계약에 대해, 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 따라 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동영업으로 회계처리하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 참여지분율은 83.6%입니다.4) 당사는 삼척화력 발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업 수행 주체인 삼척블루파워 (주)의 지분 출자자로서 관련 출자자 약정서상 종합준공 완료일 전까지 77,740백만원의 사업비 추가 출자 의무를 부담하고 있습니다.5) 당사는 경기도 용인시 수지구 성복동 소재 두산기술원을 2019년 중 매각하였으 며, 매각 이후 5년간 책임임대차 의무를 부담하고 있습니다.

6) 당사는 더제니스홀딩스(유)가 보유하고 있는 두산건설(주) 주식(지분율 53.65%) 매각시, 동 매각금액의 최종 분배금액이 투자자들(대표PEF인 2018큐씨피13호 사모투자 합자회사는 제외)의 출자원금에 미달할 경우, 당사가 보유한 두산건설(주) 주식 (지분율 46.35%)의 투자회수 금액 내에서 투자자들에게 미달액을 보전하기로 하였습니다.7) 당사는 멀티에셋ESG해상풍력일반사모투자신탁제1호에 총 18,525백만원을 투자하기로 약정하였으며, 당분기말 현재 잔여 투자 약정금액은 8,029백만원입니다.

26. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등(주1)	1,100,640	810,806	한국산업은행, 한국수출입은행, SC제일은행

두산밥캣 보통주 등(주1)	2,374,586	1,383,440	한국산업은행 등

두산건설 보통주(주2)	201,713	209,123	우리은행

건설공제조합 출자지분 등(주3)	113,898	69,913	건설공제조합 등

합계	3,790,837	2,473,282

(주1) 당분기말 현재 당사가 보유한 사채, 차입금 및 차입약정에 따라 당사의 종속기업인 두산밥캣(주)의 주식 총 37,250,000주, 두산퓨얼셀(주)의 주식 총 22,780,229주 및 토지 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).
(주2) 당분기말 현재 당사의 지급보증 등과 관련하여 당사의 관계기업인 두산건설(주) 주식 총 50,000,000주가 담보로 제공되어 있습니다.
(주3) 당분기말 현재 당사의 채무 등과 관련하여 건설공제조합 출자지분 53,159좌, 엔지니어링공제조합 출자지분 8,767좌, 기계설비건설공제조합 출자지분 14,657좌, 자본재공제조합 출자지분 35,000좌 및 전기공사공제조합 출자지분 800좌가 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 장기투자증권 중 경기동서순환도로(주) 주식(장부금액: 1,424백만원)은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF대주단인 한화생명보험(주) 등에 근질권이 설정되어 있습니다.

한편, 당분기말 현재 당사는 창원수소액화사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으 며, 당사가 보유 중인 하이창원(주) 주식 1,400,000주(장부금액: 7,000백만원)는 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF대주인 경남은행에 근질권이 설정되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 삼척화력 발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 당사가 보유 중인 삼척블루파워(주) 주식 1,193,066주(장부금액: 43,568백만원)는 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF대주인 한국산업은행에 근질권이 설정되어 있습니다.

한편, 당분기말 현재 당사는 무역보험공사와 체결한 수출보증보험 한도계약(459,000백만원)와 관련하여 창원공장 토지, 건물 및 기계장치 일부(담보설정금액: 420,000백만원)와 당사가 보유중인 DPS S.A. 지분 전부(담보설정금액: GBP 293백만)를 담보로 제공하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 당사는 우리사주조합의 우리사주 취득자금대출과 관련하여 한국증권금융(주)에 6,036백만원의 예금을 담보로 제공하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자의 현황당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 현재 당사의 지배기업은 (주)두산(당분기말 현재 지분율: 30.40%)입니 다.

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(주1)

당분기말	전기말

Doosan Enerbility Vietnam Co., Ltd.	100.00	100.00

Doosan HF Controls Corp.	100.00	100.00

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	100.00	100.00

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	83.64	83.64

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	100.00	100.00

Doosan Enerbility Japan Corp.	100.00	100.00

Doosan Water UK Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems India Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	70.00	70.00

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	51.00	51.00

Azul Torre Construction Corporation	40.00	40.00

Doosan Enerbility America Holdings Inc.	100.00	100.00

Doosan Enerbility America LLC	100.00	100.00

Doosan ATS America, LLC	100.00	100.00

Doosan Power Service America, LLC	100.00	100.00

Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.	100.00	100.00

Doosan Turbomachinery Services Inc.	100.00	100.00

Doosan GridTech Inc.	100.00	100.00

Doosan GridTech LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech CA LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech EPC LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech C LLC	100.00	100.00

Continuity Energy LLC	100.00	100.00

Doosan Skoda Power s.r.o	100.00	100.00

Skoda Power Private Ltd.	100.00	100.00

DPS UK Pension Company Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Pension Trustee Co., Ltd.	100.00	100.00

Doosan Lentjes GmbH	100.00	100.00

DPS S.A.	100.00	100.00

Doosan Lentjes Czech s.r.o	100.00	100.00

Doosan Ukudu Power, LLC	100.00	100.00

오성파워오엔엠(주)	100.00	100.00

두산큐벡스(주)	100.00	100.00

두산밥캣(주)와 그 종속기업(주2)	46.11	51.07

두산퓨얼셀(주)	30.33	30.33

D20 Capital, LLC와 그 종속기업	100.00	100.00

두산리사이클솔루션(주)(주3)	100.00	-

(주1) 당사가 직접 보유하는 지분 및 당사의 종속기업이 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율입니다.
(주2) 당분기 중 두산밥캣(주)의 종속기업인 Genesis Forklift Trucks Limited, Doosan Materials Handling UK Ltd., Rushlift Holdings Ltd.는 청산되었습니다.
(주3) 당분기 중 신규 설립되었습니다.

3) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업	삼척블루파워(주), 대정해상풍력발전(주), 하이창원(주), 더제니스홀딩스(유), 두산건설(주)와 그 종속기업,Tuwaiq Casting Forging Company, 멀티에셋ESG해상풍력일반사모투자신탁제1호, (주)분당두산타워위탁관리부동산주식회사(주1)

기타특수관계자	지배기업의 종속기업	(주)오리콤, (주)한컴, (주)두산베어스, 두산경영연구원(주), 두산로보틱스(주),(주)두산모빌리티이노베이션, 두산로지스틱스솔루션(주),디페이제이차(주), 두산제이부동산유동화전문유한회사,Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials Singapore Pte. Ltd., Doosan Hongkong Ltd.,Doosan Electro-Materials (Shen Zhen) Limited., Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd., Doosan Digital Innovation America LLC.,Doosan Digital Innovation China LLC,Doosan Digital Innovation Europe Limited, Doosan Electro-Materials America, LLC,HyAxiom, Inc., Doosan Energy Solutions America, Inc., DESA Service, LLC,Doosan Electro-Materials Vietnam Company Limited, 두산에이치투이노베이션(주),두산포트폴리오홀딩스(주)(주3), 디페이제삼차(주), (주)두산테스나, 하이엑시움모터스(주),뉴스타베어스 주식회사, Doosan Robotics Americas, LLC, 두산인베스트먼트(주)(주4) 등

지배기업의 관계기업및 공동기업(주5)	케이디디아이코리아(주), Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, PT. SEGARA AKASA, 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제98호, Versogen Inc., (주)세미파이브(주2) 등

기타	두산신용협동조합, (재)두산연강재단, 중앙대학교, 중앙대학교병원,프레스토라이트아시아(주), 대산그린에너지(주), Ainstein AI, Inc, (주)플레토로보틱스, (주)원상, 더위브홀딩스(유), Protera SAS, Stathera IP Holding Inc. 등

(주1) 당분기 중 종속기업인 두산큐벡스(주)로부터 현물배당을 받아 기타특수관계자에서 당사의 관계기업으로 전환되었습니다.
(주2) 당분기 중 기타특수관계자로 편입되었습니다.
(주3) 당분기 중 두산인베스트먼트(주)에서 두산포트폴리오홀딩스(주)로 사명을 변경하였습니다.
(주4) 당분기 중 신규 설립하였습니다.
(주5) 당분기 중 (주)와이즈패션과 SiO2 Medical Products, Inc.는 기타특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출(주1)	기타수익	매입	기타비용

지배기업	(주)두산	-	224	21,034	29,955

종속기업	두산큐벡스(주)	45,990	14	8,535	371

오성파워오엔엠(주)	701	3	3,920	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limitied	-	392	9,356	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	13,290	5,115	-	-

Doosan Enerbility Vietnam Co., Ltd.	66,800	139	318,699	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	2,265	-

Doosan Turbomachinery Services	989	-	3,184	-

Doosan Skoda Power s.r.o	45	-	10,292	-

DPS S.A.	-	5,375	-	-

두산밥캣(주)	75,323	-	-	-

Doosan HF Controls Corp.	-	-	3,809	-

기타	1,066	2,159	6,635	295

소계	204,204	13,197	366,695	666

관계기업	삼척블루파워(주)	178,818	-	-	-

하이창원(주)	9,578	-	-	-

Tuwaiq Casting Forging Company	267,323	-	-	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	1,724	-	13,261

기타	-	90	135	923

소계	455,719	1,814	135	14,184

기타특수관계자	(주)오리콤	-	1	584	6,635

(주)두산베어스	-	-	396	10,006

두산경영연구원(주)	235	25	-	6,957

기타	-	155	493	103

소계	235	181	1,473	23,701

합계	660,158	15,416	389,337	68,506

(주1) 종속기업인 두산밥캣(주) 등으로부터 수령한 배당금수익 188,796백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출(주1)	기타수익	매입	유무형자산 등의 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	-	236	17,487	-	32,479

종속기업	두산큐벡스(주)	31	-	7,993	-	591

오성파워오엔엠(주)	1,002	3	3,900	-	-

케이디피피제오차(주)	-	-	-	-	1,356

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	219	7,642	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	19,337	3,823	-	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	403	171	-	-	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	24	677	150,722	-	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	2,784	-	-

Doosan Babcock Ltd.(주2)	1	3,674	870	4,014	-

Doosan Skoda Power s.r.o	682	-	4,633	-	-

DPS S.A.	-	6,760	-	-	-

두산밥캣(주)	92,117	-	-	-	-

D20 Capital, LLC	19,190	-	-	-	-

기타	621	910	10,535	-	990

소계	133,408	16,237	189,079	4,014	2,937

관계기업	두산건설(주)	-	74	-	101	1,051

삼척블루파워(주)	299,047	-	-	-	-

화성도시고속도로(주)	7	-	-	-	-

하이창원(주)	35,256	-	-	-	-

Tuwaiq Casting Forging Company	51,639	-	-	-	-

소계	385,949	74	-	101	1,051

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	-	9,408

(주)두산베어스	-	-	377	-	10,006

두산경영연구원(주)	229	14	-	-	4,781

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	12,686

기타	-	-	409	-	314

소계	229	14	786	-	37,195

합계	519,586	16,561	207,352	4,115	73,662

(주1) 종속기업인 두산밥캣(주)로부터 수령한 배당금수익 112,307백만원이 포함되어 있습니다.
(주2) Doosan Babcock Ltd. 매각 전 거래내역을 포함하고 있습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	-	-	549	15,331	1,875	-

종속기업	두산큐벡스(주)	-	-	5,130	756	10	-

Doosan Enerbility Vietnam Co., Ltd.	-	-	8,122	262,773	28,256	-

Doosan Enerbility America LLC	9	-	27,251	6,174	449	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC(주5)	21,778	-	4,924	-	4,858	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.(주1)	233,112	134,555	123,674	992	152	-

Doosan Water UK Ltd.(주2)	4,354	37,594	4,463	17	-	-

Azul Torre Construction Corporation(주3)	-	3,757	5,289	-	-	-

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	8	25,551	2,181	-	-	-

Doosan Lentjes GmbH	-	-	11,408	5,582	-	-

DPS S.A.	-	46,584	45,814	6,897	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	11,407	6,883	-	-

Doosan GridTech Inc.	-	6,724	45,309	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	10,758	1,520	4,694	-	-

기타	1,371	-	3,022	3,223	2,512	-

소계	260,632	265,523	299,514	297,991	36,237	-

관계기업	삼척블루파워(주)(주4)	-	-	100,740	-	-	-

두산건설(주)	-	-	18,708	122	15,242	-

하이창원(주)	4,452	-	60	-	571	-

Tuwaiq Casting Forging Company(주6)	291,871	-	-	-	359,533	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	23,407	-	-	143,533

소계	296,323	-	142,915	122	375,346	143,533

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	86	1,905	-	-

기타	-	-	44	831	14	-

소계	-	-	130	2,736	14	-

합계	556,955	265,523	443,108	316,180	413,472	143,533

(주1) 당분기말 현재 Doosan Power Systems India Private Ltd. 채권에 대하여 491,341백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 45,075백만원을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주2) 당분기말 현재 Doosan Water UK Ltd. 채권에 대하여 46,411백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 4,258백만원을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주3) 당분기말 현재 Azul Torre Construction Corporation 채권에 대하여 9,046백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 436백만원을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주4) 당분기말 현재 삼척블루파워(주) 채권에 대하여 775백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 9백만원을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주5) 당분기말 현재 Doosan Heavy Industries Muscat LLC 채권에 대하여 21,489백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 894백만원을 대손상각비로인식하였습니다.
(주6) 당분기말 현재 Tuwaiq Casting Forging Company 채권에 대하여 5,790백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 5,540백만원을 대손상각비로 인식하였습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	-	-	681	11,431	2,184	-

종속기업	두산큐벡스(주)	-	-	5,343	616	26	-

Doosan Enerbility Vietnam Co., Ltd.	-	-	11,102	203,482	30,511	-

Doosan Enerbility America LLC	-	-	30	6,753	-	-

Doosan Enerbility Japan Corp.	-	-	163	3,040	321	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC(주5)	26,722	-	4,528	-	5,919	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.(주1)	218,940	127,636	99,690	1	689	-

Doosan Water UK Ltd.(주2)	4,103	35,136	2,914	16	-	-

Azul Torre Construction Corporation(주3)	-	3,623	4,987	-	-	-

DPS S.A.	-	272,431	36,179	7,445	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	225	7,599	-	-

Doosan GridTech Inc.	-	6,337	29,920	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	10,138	974	1,384	-	-

기타	-	-	4,727	10,063	-	-

소계	249,765	455,301	200,782	240,399	37,466	-

관계기업	삼척블루파워(주)(주4)	-	-	99,581	-	-	-

두산건설(주)	-	-	11,422	122	9,757	-

하이창원(주)	4,070	-	-	-	9,312	-

Tuwaiq Casting Forging Company(주6)	32,430	-	-	-	201,223	-

소계	36,500	-	111,003	122	220,292	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	1,944	-	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	17,499	-	-	154,164

기타	-	-	30	849	15	-

소계	-	-	17,529	2,793	15	154,164

합계	286,265	455,301	329,995	254,745	259,957	154,164

(주1) 전기말 현재 Doosan Power Systems India Private Ltd. 채권에 대하여 446,266백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 97,475백만원을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주2) 전기말 현재 Doosan Water UK Ltd. 채권에 대하여 42,153백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 동일한 금액을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주3) 전기말 현재 Azul Torre Construction Corporation 채권에 대하여 8,610백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 281백만원을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주4) 전기말 현재 삼척블루파워(주) 채권에 대하여 766백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 대손충당금 951백만원을 환입하였습니다.
(주5) 전기말 현재 Doosan Heavy Industries Muscat LLC 채권에 대하여 20,595백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 동일한 금액을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주6) 전기말 현재 Tuwaiq Casting Forging Company 채권에 대하여 250백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 동일한 금액을 대손상각비로 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	배당	출자

대여	회수	차입	상환	리스부채상환	수익	처분	증자	투자

종속기업	DPS S.A.(주1)	-	252,062	-	-	-	-	-	-	252,062

두산리사이클솔루션(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	900

두산밥캣(주)	-	-	-	-	-	75,323	-	-	-

두산큐벡스(주)	-	-	-	-	-	45,973	-	-	-

오성파워오엔엠(주)	-	-	-	-	-	700	-	-	-

Doosan Enerbility VietnamCo., Ltd.	-	-	-	-	-	66,800	-	-	-

PT. Doosan Heavy IndustriesIndonesia	24,929	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	24,929	252,062	-	-	-	188,796	-	-	252,962

관계기업	멀티에셋ESG해상풍력일반사모투자신탁제1호	-	-	-	-	-	-	-	-	1,996

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	17,407	1,724	-	-	-

소계	-	-	-	-	17,407	1,724	-	-	1,996

기타특수관계자	케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	43	-	-	-

합계	24,929	252,062	-	-	17,407	190,563	-	-	254,958

(주1) 당분기 중 DPS S.A. 에 대한 대여금 중 일부를 출자전환하였습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	배당	출자	지분증권

대여	회수	차입	상환	리스부채상환	수익	처분	증자	투자	취득

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	-	-	-	252,375	-	152,691

종속기업	케이디피피제오차(주)	-	-	-	37,200	-	-	-	-	-	-

DPS S.A.	204,992	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Doosan Ukudu Power, LLC.	-	257	-	-	-	-	-	-	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	67,862	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Doosan GridTech Inc.	6,761	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia CompanyLimitied	9,891	-	-	-	-	-	-	-	-	-

D20 Capital, LLC	-	-	-	-	-	19,190	-	-	-	-

두산밥캣(주)	-	-	-	-	-	92,117	-	-	-	47,084

Doosan Enpure Ltd.	26,033	-	-	-	-	-	-	-	-	-

오성파워오엔엠(주)	-	-	-	-	-	1,000	-	-	-	-

소계	315,539	257	-	37,200	-	112,307	-	-	-	47,084

관계기업	하이창원(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	2,000	-

Tuwaiq Casting Forging Company	-	-	-	-	-	-	-	-	43,926	-

소계	-	-	-	-	-	-	-	-	45,926	-

기타특수관계자	(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	12,821	-	-	-	-	-

케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	89	-	-	-	-

(주)오리콤	-	-	-	-	-	-	-	-	-	7,495

(주)한컴	-	-	-	-	-	-	-	-	-	14,972

소계	-	-	-	-	12,821	89	-	-	-	22,467

합계	315,539	257	-	37,200	12,821	112,396	-	252,375	45,926	222,242

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하였거나 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 주석 25 및 26에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	4,834	19,023	4,786	22,028

퇴직급여	1,048	3,144	1,022	18,845

주식기준보상(주1)	317	1,801	-	-

합계	6,199	23,968	5,808	40,873

(주1) 경영진에 부여된 현금결제형 성과연동주식보상제도에 따른 주식보상비용입니다.

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	77,486	(329,808)

조정:	107,702	573,100

이자비용	123,955	102,387

외화환산손실	108,009	368,086

대손상각비	27,393	23,432

기타의 대손상각비	34,874	121,064

파생상품평가손실	154,927	486,553

파생상품거래손실	-	25,242

확정계약평가손실	18,441	28,160

공사손실충당부채전입액	4,200	28,061

하자보수충당부채전입액	26,219	16,634

감가상각비	72,397	73,538

무형자산상각비	26,672	46,695

법인세비용(수익)	7,321	(7,111)

주식보상비용	1,801	-

퇴직급여	25,712	42,071

재고자산평가손실(환입)	(6,180)	7,420

유형자산처분손실	1,249	2,257

무형자산손상차손	157	1,194

종속기업,관계기업 및 공동기업투자손상차손	36,677	4,951

종속기업투자처분손실	-	157,935

장기투자증권평가손실	26,809	1,197

장기투자증권처분손실	-	140

이자수익	(36,153)	(17,374)

배당금수익	(191,336)	(114,363)

외화환산이익	(77,657)	(188,981)

파생상품평가이익	(55,170)	(196,279)

파생상품거래이익	(10,842)	-

확정계약평가이익	(137,721)	(374,986)

유형자산처분이익	(500)	(848)

무형자산처분이익	(466)	(118)

장기투자증권평가이익	(3,092)	(34,705)

장기투자증권처분이익	(94)	-

종속기업투자처분이익	(36,620)	-

공사손실충당부채환입액	(17,047)	(7,191)

하자보수충당부채환입액	(3,075)	(706)

기타	(13,158)	(21,255)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	219,084	70,438

매출채권의 증감	(325,343)	(235,205)

미청구공사의 증감	(35,730)	(9,640)

미수금의 증감	(117,567)	(34,727)

선급금의 증감	34,138	(169,978)

재고자산의 증감	28,314	55,317

파생상품평가자산ㆍ부채의 증감	19,344	(52,190)

확정계약평가자산ㆍ부채의 증감	80,199	127,929

매입채무의 증감	(148,744)	80,741

미지급금의 증감	50,632	(167,653)

선수금의 증감	3,642	(7,744)

초과청구공사의 증감	642,163	518,922

미지급비용의 증감	(37,840)	(31,099)

퇴직금의 지급	(15,309)	(8,560)

사외적립자산의 증감	10,752	9,555

기타	30,433	(5,230)

영업활동에서 창출된 현금	404,272	313,730

(2) 당분기와 전분기의 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

사채 및 차입금 등의 유동성 대체	1,057,051	506,968

건설중인자산의 본계정 대체	45,316	21,278

매각예정자산 대체	21,676	-

사용권자산의 취득	8,938	9,375

투자부동산의 취득 및 대체	-	9,326

매출채권 및 기타채권의 제각	-	41,007

현물배당으로 인한 관계기업 투자의 취득	45,973	-

전환사채의 보통주 전환	24,600	-

출자전환으로 인한 종속기업 투자의 취득	252,062	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	이자비용상각	기타(주1)

단기차입금	1,249,782	(257,546)	-	5,668	-	-	997,904

유동성장기부채	641,668	(558,428)	1,041,202	1,993	2,660	(24,600)	1,104,495

유동리스부채	29,844	(20,002)	15,849	-	-	(152)	25,539

사채	259,131	429,527	(274,355)	23,700	933	-	438,936

장기차입금	1,113,280	226,344	(766,847)	18,232	1,323	-	592,332

비유동리스부채	142,460	-	(15,849)	127	-	3,854	130,592

합계	3,436,165	(180,105)	-	49,720	4,916	(20,898)	3,289,798

(주1) 전환권 행사, 계정대체 등 비현금변동 금액이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	이자비용상각	기타(주1)

단기차입금	3,279,423	(1,895,706)	-	18,087	-	-	1,401,804

유동성장기부채	899,500	(485,758)	488,481	149,580	4,107	(643)	1,055,267

유동리스부채	26,141	(14,854)	18,487	-	-	-	29,774

사채	422,363	270,000	(433,430)	-	500	-	259,433

장기차입금	122,493	600,000	(55,051)	-	221	-	667,663

비유동리스부채	157,488	-	(18,487)	454	-	7,956	147,411

합계	4,907,408	(1,526,318)	-	168,121	4,828	7,313	3,561,352

(주1) 계정대체 등 비현금변동 금액이 포함되어 있습니다.

29. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 당사의 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

유형자산(주1)	2,813	2,813

투자부동산(주2)	21,676	-

소계	24,489	2,813

손상차손누계액(주1)	(846)	(846)

합계	23,643	1,967

(주1) 적극적인 매각을 추진 중인 당사의 건설장비 임대사업 관련 중장비를 매각예정자산으로 분류하였으며, 전기 중 중장비 일부를 매각완료하였습니다.
(주2) 경기도 이천시 소재 토지, 건물 등에 대하여 매매계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 장부금액과 순공정가치의 차이인 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.