두산에너빌리티 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 56 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제 55 기 2017년 12월 31일 현재
두산중공업주식회사

1. 일반사항 두산중공업주식회사(이하 "당사")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 (주)두산(33.79%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하기로 선택하였으며 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항으로 인해 2018년 1월 1일 자본 및 당분기 중 손익계산서에 미치는 중요한 영향은 없으며, 당분기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	보고금액

자산

미청구공사	(가)	1,782,714	4,289	1,787,003

자산 총계	12,445,979	4,289	12,450,268

부채

초과청구공사	(가)	679,425	(3,066)	676,359

공사손실충당부채	(가)	-	7,355	7,355

부채 총계	7,687,044	4,289	7,691,333

(가) 공사손실충당부채의 표시기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용 받습니다. 이에 따라 당사는 전기까지 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 당분기부터 기업회계기준서 제 1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다. 이에 따라 당분기말 현재 당사의 재무상태표 상 자산 및 부채의 금액이 기업회계기준서 제1115호 채택 전 보다 각각 4,289백 만 원 증가 하였습니다. (나) 수행의무의 식별 당사는 발전설비, 산업설비, 주단조품의 제조 및 종합건설업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지를 결정합니다.

당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 발전 및 산업부문은 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는 영업을 영위하고 있습니다. 당사는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.

(라) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사의 발전부문은 보일러, 터빈 등 발전관련 기자재를 구매 또는 제작, 설치를 포함한 EPC 플랜트 공사계약 및 발전서비스 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 당사의 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, iv) 기업이 제삼자에게서재화를 조달 받고, v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

(마) 변동대가 당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(바) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(사) 보증의무당사는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 현지 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로 추정하여 충당부채로 회계처리 합니다.

하지만 당사가 비표준화된 계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1109호채택 전 금액	조정	보고금액

자본

이익잉여금	(가)	1,595,350	37	1,595,387

기타포괄손익누계액	(가)	902,778	(37)	902,741

자본 총계	4,468,202	-	4,468,202

(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다(이하 "SPPI 조건").

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 기준으로 각 금융자산 및금융부채별 계정분류 및 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호 에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	461,228	461,228

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정	76,764	76,764

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	599,074	599,074

지분상품	(i)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	12,130	12,130

지분상품	(i)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	1,256	1,256

수익증권	(ii)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	7,586	7,586

SOC/공제조합 출자금	(iii)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	28,698	28,698

채무상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	7	7

채무상품	만기보유금융자산	상각후원가 측정	21,593	21,593

위험회피수단 선도계약	위험회피목적 파생상품	위험회피목적 파생상품	82,682	82,682

매매목적 선도계약	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정	34,832	34,832

보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정	138,104	138,104

합계	1,463,954	1,463,954

금융부채

매입채무 및 미지급금	상각후원가 측정	상각후원가 측정	1,669,286	1,669,286

차입금 및 사채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	4,439,623	4,439,623

위험회피수단 선도계약	위험회피목적 파생상품	위험회피목적 파생상품	47,782	47,782

매매목적 선도계약	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치 측정	71,179	71,179

금융보증부채	상각후원가 측정	기타금융부채	2,432	2,432

기타금융부채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	205,689	205,689

합계	6,435,991	6,435,991

(i) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매항목이 아닌 지분상품의 경우 금융상품별로 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이에 따라 당사는 전기까지 매도가능금융자산으로 분류되던 지분상품 중 12,130백만원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 한편, 기타포괄손익-공 정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품을 제외한 1,256백만원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며, 이에 따라 당사는 2018년 1월 1일 현재의 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익누계액) 10백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되던 수익증권은 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 이에 따라 당사는 2018년 1월 1일 현재의 매도가능금융자산평가이익(기타포괄손익누계액) 47백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다. (iii) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되던 SOC 및 공제조합출자금은 기업회계기준서 제1109호의 지분상품의 정의를 충족하지 못하고, SPPI 조건을 충족하지 못함에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.이러한 재분류로 인해 당사의 2018년 1월 1일 현재의 자본에 미치는 영향은 없습니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 조기에 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 과거신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 기대신용손실을 적용함에 따른 당사의 금융자산에 대한손실충당금의 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니 다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용 할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용시 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호상 리스의 정의를 적용할지 여부

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부

당사는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존 리스의 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 당사는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전소급법- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 상기 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정

보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 당사는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.당사는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합 계	USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합 계

외화 금융자산	501,587	24,033	1,013	11,743	120,591	658,967	382,940	66,394	9,966	9,275	161,708	630,283

외화 금융부채	507,094	210,054	29,390	5,453	26,092	778,083	459,670	107,671	33,434	6,043	49,955	656,773

차감 계	(5,507)	(186,021)	(28,377)	6,290	94,499	(119,116)	(76,730)	(41,277)	(23,468)	3,232	111,753	(26,490)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, GBP를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익	(11,912)	11,912	(2,649)	2,649

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	66,068	85,000

금융부채	825,259	944,281

차감 계	(759,191)	(859,281)

한편, 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

법인세비용차감전순이익	(7,592)	7,592	(8,593)	8,593

3) 가격위험당사는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험에 노출된 최대금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 27 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	215,463	19,812	6,175	16,621	314,176	572,247

대여금 및 미수금	727,791	-	-	-	72,453	800,244

미수수익	5,665	-	-	-	13,682	19,347

합계	948,919	19,812	6,175	16,621	400,311	1,391,838

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	152,325	19,117	32,952	15,687	289,476	509,557

대여금 및 미수금	658,225	-	-	-	67,983	726,208

미수수익	4,773	-	-	47	13,955	18,775

합계	815,323	19,117	32,952	15,734	371,414	1,254,540

(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채 원금	6,480,413	6,537,708	4,160,846	1,471,687	904,119	1,056

금융부채 이자	-	187,622	107,170	50,209	30,243	-

합계	6,480,413	6,725,330	4,268,016	1,521,896	934,362	1,056

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채 원금	6,314,598	6,384,224	4,434,161	838,326	1,109,818	1,919

금융부채 이자	-	142,670	91,253	32,277	19,133	7

합계	6,314,598	6,526,894	4,525,414	870,603	1,128,951	1,926

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로, 분기재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채 이외에도 당분기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인해서 당사가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 27과 같 습 니다 .

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	7,691,333	7,276,816

자본총계(B)	4,758,934	4,468,202

부채비율(A/B)	161.62%	162.86%

5. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	4,808	8,746	국책과제 등(주1)

50,400	50,400	동반성장기금

장기금융상품	4	2	당좌개설보증금

73,623	-	PRS 보증금(주2)

보증금	3,932	69,754	유동화채무 관련 원리금 상환적립금

합계	132,767	128,902

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 체결한 PRS 계약에 대한 보증금입니다.

6. 장단기투자증권

당분기말과 전기말 현재 당사의 장단기투자증권의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	당분기말

장기투자증권(주1)	상각후원가측정금융자산	1,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	14,645

당기손익-공정가치측정금융자산	51,946

합계	68,391

(주1) 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).

(2) 전기말(단위: 백만원)

구분	전기말

단기투자증권	만기보유금융자산	19,793

장기투자증권(주1)	매도가능금융자산	49,677

만기보유금융자산	1,800

소계	51,477

합계	71,270

(주1) 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).

7. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	569,052	(175,213)	393,839	506,481	(176,037)	330,444

미수금	227,637	(52,981)	174,656	153,722	(53,206)	100,516

미수수익	19,347	(12,588)	6,759	18,775	(12,588)	6,187

단기대여금	14,879	(200)	14,679	74,782	(59,458)	15,324

소계	830,915	(240,982)	589,933	753,760	(301,289)	452,471

비유동자산	장기매출채권	3,195	-	3,195	3,076	-	3,076

장기대여금	557,728	(413,435)	144,293	497,704	(354,177)	143,527

소계	560,923	(413,435)	147,488	500,780	(354,177)	146,603

합계	1,391,838	(654,417)	737,421	1,254,540	(655,466)	599,074

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	16,738	(2,381)	14,357	20,363	(3,307)	17,056

재공품	240,864	(15,719)	225,145	178,972	(8,577)	170,395

원재료	35,078	(1,182)	33,896	32,402	(1,233)	31,169

저장품	22,410	-	22,410	22,332	-	22,332

미착품	13,791	-	13,791	13,035	-	13,035

합계	328,881	(19,282)	309,599	267,104	(13,117)	253,987

한편, 당사가 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액은 6,165 백만 원(전분기: 3,359백만원)입니다.

9. 파생금융상품

당분기말과 전기말 현재 당사의 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	3,111,874	USD	2,835,542	(4,183)	(64,806)	327	(2,298)

KRW	302,678	EUR	227,445	3,366	2,410	755	(643)

KRW	222,737	JPY	20,411,651	14,027	(195)	43	(13,415)

KRW	130,307	기타 통화	1,857	(2,331)	531	(1,560)

USD	2,305,604	KRW	2,535,859	(8,510)	35,669	644	(1,740)

EUR	460,025	KRW	620,527	(14,779)	(9,195)	(2,349)	250

JPY	28,429,001	KRW	326,773	(36,550)	(1,972)	(4,935)	826

기타 통화	KRW	80,848	(3,339)	(789)	(1,779)	-

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	510

통화스왑	36	1,448	36	-

이자율스왑	(2,146)	-	(2,146)	-

신주인수권(주4)	25,019	3,356	-	-

PRS(주5)	59,237	59,237	-	-

소계	34,035	22,832	(8,873)	(18,070)

법인세효과	-	-	2,147	-

합계	34,035	22,832	(6,726)	(18,070)

(주1) 현금흐름위험회피회계의 적용에 따라 당분기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세 효과를 고려하여 (-)6,726백만원을기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가액위험회피회계의 적용에 따라 당분기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 16,258백만원 및 확정계약부채 34,328백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산인프라코어(주)가 발행한 신주인수권부사채 중 신주인수권을 분리하여 인식하였습니다.
(주5) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

(2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	4,129,882	USD	3,713,588	120,269	251,590	9,217	(103,182)

KRW	269,569	EUR	203,772	2,540	1,211	922	(4)

KRW	230,928	JPY	21,202,140	17,823	12,646	689	(7,800)

KRW	85,227	기타 통화	4,320	6,257	552	(2,585)

USD	2,541,914	KRW	2,817,889	(105,287)	(142,031)	(25,901)	24,989

EUR	406,292	KRW	538,138	(8,791)	(4,076)	(1,377)	(36)

JPY	28,398,700	KRW	332,575	(48,424)	(13,816)	(13,147)	1,215

기타 통화	KRW	89,863	(5,473)	(916)	(6,110)	-

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	1,431

이자율스왑	(86)	-	(86)	-

신주인수권(주4)	21,662	2,782	-	-

소계	(1,447)	113,647	(35,241)	(85,972)

법인세효과	-	-	8,528	-

합계	(1,447)	113,647	(26,713)	(85,972)

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 (-)26,713 백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정 가액위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 4,797백만원 및 확정계약부채 90,769백만원 을 계상 하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산인프라코어(주)가 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권입니다.

10. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	장부가액합계	공정가액

현금및현금성자산	404,879	-	-	-	404,879	404,879

장ㆍ단기금융상품	147,045	-	-	-	147,045	147,045

장ㆍ단기투자증권	1,800	14,645	51,946	-	68,391	68,391

파생상품평가자산	-	-	98,133	18,416	116,549	116,549

매출채권및기타채권	737,421	-	-	-	737,421	737,421

보증금	91,346	-	-	-	91,346	91,346

합계	1,382,491	14,645	150,079	18,416	1,565,631	1,565,631

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피목적파생상품	합계	공정가액

현금및현금성자산	-	461,228	-	-	-	461,228	461,228

장ㆍ단기금융상품	-	76,764	-	-	-	76,764	76,764

장ㆍ단기투자증권	-	-	49,677	21,593	-	71,270	71,270

파생상품평가자산	34,832	-	-	-	82,682	117,514	117,514

매출채권및기타채권	-	599,074	-	-	-	599,074	599,074

보증금	-	138,104	-	-	-	138,104	138,104

합계	34,832	1,275,170	49,677	21,593	82,682	1,463,954	1,463,954

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	장부가액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,299,591	-	-	1,299,591	1,299,591

차입금 및 사채	4,932,832	-	-	4,932,832	4,932,832

파생상품평가부채	-	44,791	37,723	82,514	82,514

금융보증부채	-	-	2,126	2,126	2,126

기타	247,989	-	-	247,989	247,989

합계	6,480,412	44,791	39,849	6,565,052	6,565,052

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	위험회피목적파생상품	합 계	공정가액

매입채무 및 미지급금	-	1,669,286	-	1,669,286	1,669,286

차입금 및 사채	-	4,439,623	-	4,439,623	4,439,623

파생상품평가부채	71,179	-	47,782	118,961	118,961

금융보증부채	-	2,432	-	2,432	2,432

기타	-	205,689	-	205,689	205,689

합계	71,179	6,317,030	47,782	6,435,991	6,435,991

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

유동자산인 매출채권 및 기타채권과 같은 범주의 금융상품 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	7	8	15

당기손익-공정가치 측정 금융자산	182	98,133	51,764	150,079

기타금융자산	-	18,416	-	18,416

합계	182	116,556	51,772	168,510

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	44,791	-	44,791

기타금융부채	-	37,723	-	37,723

합계	-	82,514	-	82,514

상기 표에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 한 지분증권은 포함하고 있지 않습니다.2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	-	34,832	-	34,832

매도가능금융자산	216	351	-	567

위험회피목적파생상품	-	82,682	-	82,682

합계	216	117,865	-	118,081

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	-	71,179	-	71,179

위험회피목적파생상품	-	47,782	-	47,782

합계	-	118,961	-	118,961

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익1) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	4,810	-	-	(1,328)	(994)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4,319	(37)	(10)	-	-

합계	4,810	4,319	(37)	(1,338)	(994)	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(136,495)	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(23)

(주1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자수익(비용)	배당금수익	대손상각비	손상차손	처분손익	금융보증손익	매도가능금융자산평가손익

금융자산 :

대여금및수취채권	12,036	-	(12,978)	-	(2,141)	-	-

매도가능금융자산	-	1,801	-	(5,005)	21,538	-	795

만기보유금융자산	121	-	-	-	-	-	-

합계	12,157	1,801	(12,978)	(5,005)	19,397	-	795

금융부채 :

상각후원가로 측정하는금융부채	(117,505)	-	-	-	-	(1,989)	-

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	81,900	(643)	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(52,392)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(6,677)	(835)	26,367

합계	22,831	(1,478)	26,367

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(25,539)	4,666	-

공정가액위험회피목적 파생상품	75,723	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(6,416)	1	(9,858)

합계	43,768	4,667	(9,858)

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당분기말 현재 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	63,348	(31,091)	32,257

파생상품평가부채	(111,458)	31,091	(80,367)

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	두산건설(주)(주1)	한국	66.39	1,558,338	1,539,976

두산인프라코어(주)(주1,2)	한국	36.28	1,483,471	1,483,471

두산엔진(주)(주6)	한국	-	-	6,958

두산큐벡스(주)(주3)	한국	36.33	40,140	36,480

(주)두산에이엠씨(주7)	한국	-	-	729

Doosan Power Systems S.A.	룩셈부르크	100.00	404,074	404,074

Doosan Enpure Ltd.	영국	100.00	4,951	4,951

S.C. Doosan IMGB S.A.	루마니아	99.90	111,274	94,085

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	베트남	76.33	139,342	139,342

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	일본	100.00	1,993	1,993

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	미국	100.00	204,125	204,125

Doosan HF Controls Corp.	미국	100.00	5,642	5,642

Doosan Power Systems India Private Ltd.	인도	99.72	204,865	104,925

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	오만	70.00	319	319

디비씨(주)(주3)	한국	43.80	46,264	109,408

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	사우디아라비아	51.00	3,968	3,968

Doosan GridTech Inc.	미국	100.00	55,058	47,136

Azul Torre Construction Corporation (주4)	필리핀	40.00	9	9

퓨처에너지인프라(주)	한국	100.00	560	-

오성파워오엔엠(주)	한국	100.00	360	-

소계	4,264,753	4,187,591

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	한국	36.00	11,880	11,880

화성도시고속도로(주)(주5)	한국	27.29	9,578	9,578

포스파워(주)(주8)	한국	9.00	43,568	-

대정해상풍력발전(주)	한국	25.00	2,827	-

소계	67,853	21,458

공동기업	함안산업단지(주)(주9)	한국	53.33	-	-

합계	4,332,606	4,209,049

(주1) 당분기말 현재 당사의 채무 및 종속기업 Doosan Power Systems S.A. 이 발행한 신종자본증권을 위하여 담보로 제공되었습니다(주석 28 참조).
(주2) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주3) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의 50% 이상을 보유하고 있으므로, 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주5) 당사의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다.
(주6) 당분기말 현재 두산엔진(주)의 투자사업부문은 당사에 합병되었으며, 투자사업부문을 제외한 사업부문은 외부에 매각하였습니다.
(주7) 당분기 중 청산하였습니다.
(주8) 당사의 소유지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주9) 당사의 소유지분율이 50% 이상이나, 주주간 약정에 의한 조인트벤쳐로서 공동기업으로 분류하였습니다.

12. 유형자산

당분기 및 전분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	2,542,634	285,123	305,483	47,398	138,634	3,319,272

취득/자본적지출	30,972	10,890	823	794	23,270	66,749

대체	-	12,022	26,264	2,046	(24,987)	15,345

처분	-	(5)	(7)	(1,485)	-	(1,497)

감가상각	-	(22,240)	(41,206)	(10,964)	-	(74,410)

분기말장부금액	2,573,606	285,790	291,357	37,789	136,917	3,325,459

- 취득원가	1,348,129	728,585	1,154,976	224,186	136,917	3,592,793

- 감가상각누계액(주1)	-	(442,795)	(863,619)	(186,397)	-	(1,492,811)

- 재평가손익누계액	1,225,477	-	-	-	-	1,225,477

(주1) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	2,291,116	254,270	266,938	58,332	247,099	3,117,755

취득/자본적지출	-	20	897	723	59,431	61,071

대체	453	16,855	13,648	5,967	(37,953)	(1,030)

처분	(50)	-	(19)	(416)	(50,836)	(51,321)

감가상각	-	(20,896)	(38,944)	(13,026)	-	(72,866)

손상차손	-	(49)	-	(1,268)	-	(1,317)

기타	-	-	749	-	-	749

분기말장부금액	2,291,519	250,200	243,269	50,312	217,741	3,053,041

- 취득원가	1,317,178	663,883	1,058,762	233,877	217,741	3,491,441

- 감가상각누계액(주1)	-	(413,683)	(815,493)	(183,565)	-	(1,412,741)

- 재평가손익누계액	974,341	-	-	-	-	974,341

(주1) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

당분기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 등의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).

13. 무형자산

당분기 및 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초장부금액	3,014	134	700,555	97,806	801,509

취득/자본적지출	-	-	151,485	68	151,553

대체	-	-	(25,939)	10,594	(15,345)

처분	-	-	-	(777)	(777)

상각	-	(27)	(56,380)	(14,203)	(70,610)

손상	-	-	(2,712)	-	(2,712)

기타(주1)	-	-	(4,608)	(430)	(5,038)

분기말장부금액	3,014	107	762,401	93,058	858,580

(주1) 국고보조금 취득분에 대한 상계내역이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초장부금액	3,014	174	641,040	80,263	724,491

취득/자본적지출	-	-	125,474	2,256	127,730

대체	-	-	(15,570)	16,599	1,029

처분	-	-	-	(351)	(351)

상각	-	(30)	(44,869)	(11,236)	(56,135)

손상	-	-	(652)	-	(652)

기타	-	-	(60)	(749)	(809)

분기말장부금액	3,014	144	705,363	86,782	795,303

한편, 상기 기타무형자산 중 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당분기말 현재 장부가액은 40,253백 만원 (전기 말: 41,461백만원)입니다.

14. 사채 및 차입금 ( 1) 차입금

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외	1.40~4.69	1,612,950	1,328,450

외화차입금	우리은행 외	0.34~4.71	365,039	241,062

합계	1,977,989	1,569,512

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	한국수출입은행 외(주1)	2018.12.22~2023.03.15	3.20~4.95	677,854	746,551

외화차입금	Mashreq Bank 외	2018.10.31~2022.07.26	0.94~4.60	374,485	229,061

소계	1,052,339	975,612

차감: 유동성대체	(489,171)	(662,624)

차감 계	563,168	312,988

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).

(2) 사채

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사채의 종류	회차	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

공모사채	43-3	2019.11.27	4.25	100,000	100,000

53	2019.07.19	4.22	100,000	100,000

56	2020.09.18	4.89	50,000	-

외화공모사채(주1)	-	2020.04.27	2.13	556,350	535,700

사모사채	46-1	-	-	-	40,000

46-2	-	-	-	30,000

47-1	-	-	-	50,000

47-2	-	-	-	30,000

49	2019.05.15	4.73	80,000	80,000

50	-	-	-	70,000

51	-	-	-	50,000

52	-	-	-	50,000

54-1	2019.05.23	4.50	90,000	-

54-2	2020.05.23	5.10	10,000	-

55-1	2020.06.20	3.88	25,000	-

55-2	2020.06.20	5.35	15,000	-

외화사모사채	-	2019.10.11	4.49	65,872	76,284

-	2019.10.11	4.49	24,702	28,607

-	2020.05.04	4.92	43,080	-

신주인수권부사채	48	2022.05.04	1.00	499,795	499,883

소계	1,659,799	1,740,474

상환할증금	26,213	26,218

신주인수권조정	(67,921)	(80,638)

차감: 유동성대체	(312,839)	(343,571)

차감: 사채할인발행차금(비유동성)	(11,519)	(13,793)

차감 계	1,293,733	1,328,690

(주1) 상기 외화공모사채와 관련하여 한국수출입은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

발행일	만기일	액면이자율(%)	보장수익율(%)	행사기간	행사가격	발행가액

2017.05.04	2022.05.04	1.00	2.00	사채발행일 이후 1개월되는 날로부터 상환기일 1개월 전까지	18,800원 /주	500,000

① 조기상환권 조항신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.② 만기상환방법본 사채는 연 1.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 2.00%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 105.2448%를 2022년 5월 4일에 일시상환합니다.③ 행사가격 산정신주인수권 보유자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나,신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

3) 당분기말 현재 당사가 발생한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행액	행사/상각액	분기말

신주인수권부사채	499,883	-	(88)	499,795

상환할증금	26,218	-	(5)	26,213

사채할인발행차금	(7,449)	-	1,175	(6,274)

신주인수권조정	(80,638)	-	12,717	(67,921)

장부금액	438,014	-	13,799	451,813

신주인수권대가(기타자본잉여금)	49,479	-	(12)	49,467

당분기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 0.05%가 행사되었으며, 사채원금의 0.04%가 대용납입 되었습니다. 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 11,322주 입니다.

(3) 공사대금유동화 당사는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당분기말과 전기말 현재 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	만기일	할인율(%)	신탁원본액

당분기말	전기말

해피투모로우제이십차㈜	-	-	-	5,000

케이디피피제일차㈜	-	-	-	46,000

케이디피피제이차㈜	-	-	-	52,650

뉴스타파워제일차㈜	-	-	-	30,000

뉴스타파워제이차㈜	-	-	-	90,000

케이디피피제사차㈜	2019.04.13~2021.07.13	5.50	203,000	-

에프더블에스제팔차㈜	2019.04.13~2021.07.13	5.50	97,000	-

소계	300,000	223,650

차감: 유동성대체	(60,000)	(175,650)

차감: 할인발행차금	(1,620)	(48)

차감 계	238,380	47,952

15. 순 확 정급여부채

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 당사의 분기재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	415,464	403,661

사외적립자산의 공정가치(주1)	(369,073)	(374,259)

순확정급여부채	46,391	29,402

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 1,047 백만원(전기말:1,075백만원)이포함된 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 분기손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	29,927	30,682

순이자원가	788	2,500

합계	30,715	33,182

16. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 117,146,803주(전기말 : 106,463,093주) 및 상환전환우선주식 12,904,210주(전기말 : 12,904,210주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당사는 당분기 중 두산엔진(주)의 투자사업부문 합병 및 신주인수권 행사로 인하여, 각각 보통주식 10,677,895주와 5,815주를 발행하였으며, 당분기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 당분기에 취득한 자기주식 8,479주입니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	528,180	379,759

재평가적립금	594,262	594,262

기타자본잉여금	395,615	392,212

합계	1,518,057	1,366,233

17. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	3,590	7,005

자기주식	(135)	-

합계	3,455	7,005

18. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	37

파생상품평가손익	(6,726)	(26,713)

재평가잉여금	929,447	929,454

합계	922,721	902,778

19. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	136,368	134,668

임의적립금	635,972	690,972

미처분이익잉여금	892,106	769,709

합계	1,664,446	1,595,349

20. 수 익

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	당분기

3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	55,275	165,744

- 공사 매출	826,041	2,680,397

소계	881,316	2,846,141

2. 고객과의 계약 외 수익

- 임대매출 등	51	422

합계	881,367	2,846,563

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	전분기

3개월	누적

제품의 판매로 인한 매출	67,807	238,325

공사매출	924,591	2,904,565

기타매출	38	774

합계	992,436	3,143,664

(2) 당분기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	발전	Water	산업	주단	건설	합계

주요 지리적 시장

국내	908,904	13,586	38,708	123,492	321,217	1,405,907

미주	17,733	7,386	-	1,621	-	26,740

아시아	514,637	77	222	24,866	528	540,330

중동	536,258	299,018	(9)	2,490	6,922	844,679

유럽	2,056	-	-	14,733	-	16,789

기타	12,118	-	-	-	-	12,118

합계	1,991,706	320,067	38,921	167,202	328,667	2,846,563

수익인식시기

한시점에 이행	-	-	-	165,744	-	165,744

기간에 걸쳐 이행	1,991,706	320,067	38,921	1,458	328,667	2,680,819

합계	1,991,706	320,067	38,921	167,202	328,667	2,846,563

(3) 계약잔액당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	581,279

계약자산	1,837,499

계약부채	676,359

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 전기말 계약부채 중 당분기 중 수익으로 인식한 금액은 178,472 백만 원입니다.

(4) 누적공사손익 및 관련 자산ㆍ부채의 내역

전기말 현재 당사의 누적공사손익과 공사 관련 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니 다.

( 단 위: 백만원)

구분	누적공사원가	누적공사수익	누적공사이익	공사대금미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

발전	26,556,975	31,742,227	5,185,252	185,414	1,163,919	289,884

Water	3,764,518	4,267,416	502,898	26,317	153,794	2,173

산업	337,401	409,147	71,746	14,089	17,960	23,193

주단	4,955	9,863	4,908	-	4,774	-

플랜트건설	1,133,565	1,148,237	14,672	2,357	48,713	2,712

일반건설	2,184,754	2,451,011	266,257	231,711	101,328	81,045

합계	33,982,168	40,027,901	6,045,733	459,888	1,490,488	399,007

(5) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 당분기 및 전분기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	분기말

발전	ENGIE 외	Fadhili CHP 외	9,934,875	1,092,734	1,991,706	9,035,903

Water	SWCC 외	Shoaiba RO Ph.4 외	1,042,441	156,792	320,066	879,167

산업	현대중공업(주) 외	ATX 감속기어 외	83,917	18,884	38,922	63,879

주단	Societe d Exploitation du Pieter Schelte N.V. 외	Allseas Horseshoes 외	-	7,369	1,458	5,911

플랜트건설	한국수력원자력(주) 외	신고리 5,6호기 주설비공사 외	419,610	67,660	108,521	378,749

일반건설	(주)경동스마트산업 외	양산 두산위브 신축공사 외	1,689,389	118,311	220,146	1,587,554

합계	13,170,232	1,461,750	2,680,819	11,951,163

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	분기말

발전	ENGIE 외	Fadhili CHP 외	11,154,133	683,272	2,286,315	9,551,090

Water	MEW (Kuwait) 외	Doha RO Stage-I 외	928,418	493,276	214,139	1,207,555

산업	(주)한진중공업 외	LPX #2 감속기어 외	66,493	65,412	41,952	89,953

주단	Jurong Shipyard private limited	Jurong	2,163	(572)	1,591	-

플랜트건설	한국수력원자력(주) 외	신고리 5, 6호기 주설비공사 외	501,008	23,448	100,279	424,177

일반건설	(주)유앤미개발 외	마곡 더랜드파크오피스 신축공사 외	948,661	651,668	260,289	1,340,040

합계	13,600,876	1,916,504	2,904,565	12,612,815

(6) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과당분기말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동	공사손실충당부채

발전	139,657	26,221	70,521	42,915	70,521	4,219

Water	23,537	13,059	(1,357)	11,835	(1,357)	305

산업	74	(923)	1,132	(135)	1,132	257

플랜트건설	43,976	39,351	3,151	1,474	3,151	986

일반건설	10,103	6,023	1,842	2,238	1,842	1,588

합계	217,347	83,731	75,289	58,327	75,289	7,355

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(7) 당분 기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액 이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령 이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다 .

(단위: 백만원)

구분	계약일	계약상완성기한/납품기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

Al Khalij Boiler Package PJT	2008-11-01	2018-12-31	98	37,052	-	-	-

Ain Sokhna Boiler Package(주1)	2010-02-17	2018-04-08	100	-	-	-	-

Tripoli West(350MW x 4)(주1)	2010-12-23	2014-11-30	59	-	-	-	-

신보령 1,2호기 보일러(주1)	2013-10-22	2017-06-30	99	-	-	-	-

강릉안인 1,2호기 보일러	2015-03-31	2023-03-15	13	65,296	-	-	-

고성하이 1,2호기 보일러	2016-12-27	2021-04-30	67	142,796	-	18,309	-

Yanbu ph.3 MSF	2012-12-04	2019-04-30	96	42,676	-	-	-

Doha RO Stage-I	2016-05-30	2018-11-29	85	161,335	-	13,545	-

Shoaiba RO Ph.4	2017-03-29	2020-02-14	37	141,721	-	2,241	-

서울숲 트리마제(주1)	2013-10-21	2017-05-29	100	-	-	1,165	-

남양주 백봉지구 공동주택	2017-06-23	2020-11-30	9	-	-	-	-

서울복합 1,2호기 주기기	2013-07-05	2019-08-30	99	33,131	-	88	-

Qurayyah Add-On(주1)	2009-09-16	2014-10-15	99	26,373	-	28,153	-

Vinh Tan 4 TPP(주1)	2014-02-26	2018-06-26	97	111,003	-	18,450	-

화성동탄2 집단에너지 주기기(주1)	2014-08-11	2017-12-22	100	-	-	324	3

Karabatan CCPP	2014-12-27	2019-10-28	83	16,366	-	-	-

Song Hau1	2015-04-10	2019-10-02	72	23,499	-	-	-

Vinh Tan 4 Extension	2016-03-10	2020-01-03	60	-	-	5,858	-

Fadhili CHP	2016-11-12	2019-11-30	79	70,975	-	43,170	-

Muara Tawar Add-On	2017-03-29	2020-06-20	54	95,730	-	7,302	-

신고리 3,4호기 주설비공사	2007-03-09	2019-08-31	98	4,075	-	-	-

신고리 5,6호기 주설비공사	2015-06-12	2023-02-28	28	59,188	-	-	-

IEC Add-On(주1)	2011-03-28	2017-12-31	99	-	-	6,592	-

보츠와나 Morupule A(주1)	2015-12-05	2018-01-31	97	21,280	-	3,424	-

신고리 3,4호기 NSSS(주1)	2006-08-28	2018-09-30	99	14,807	-	-	-

CHINA AP1000(주1)	2007-07-31	2012-01-31	100	7,223	-	-	-

Vogtle 3,4 호기 AP1000(주1)	2008-05-08	2015-09-07	100	10,056	-	-	-

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2020-09-03	98	21,449	-	-	-

VC Summer 2,3호기 AP1000(주1)	2008-06-05	2016-03-10	100	9,321	4,436	-	-

UAE BNPP 1,2호기 NSSS	2010-06-30	2019-08-30	98	-	-	-	-

신고리 5,6 호기 NSSS	2014-08-28	2023-03-31	58	19,473	-	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2020-12-31	95	31,398	-	-	-

한빛 #3,4 RSG	2014-10-31	2019-03-31	91	-	-	-	-

한빛 #5,6 RSG	2016-08-31	2020-02-28	54	-	-	-	-

신고리 3,4호기 T/G	2006-08-28	2019-08-31	100	-	-	-	-

신한울 1,2호기 TG	2009-06-23	2020-09-30	100	8,096	-	2,024	-

UAE BNPP 1,2호기 T/G	2010-06-30	2019-08-31	97	4,264	-	-	-

UAE BNPP 3,4호기 T/G	2011-09-27	2020-12-31	91	-	-	-	-

신고리 5,6호기 T/G	2014-08-28	2023-03-31	62	12,486	-	-	-

신보령 1,2호기 T/G(주1)	2013-10-22	2017-06-30	97	-	-	2,580	-

Nghi Son II	2014-12-24	2022-07-10	5	-	-	-	-

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다.

21. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 당사의 주요 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(14,430)	(55,612)	5,939	10,671

원재료 및 상품 매입액	374,180	1,164,695	407,743	1,237,888

종업원급여	154,481	463,582	158,300	470,500

감가상각비 및 무형자산상각비	49,156	145,020	42,288	129,001

기타비용	312,514	985,448	322,810	1,096,617

합계	875,901	2,703,133	937,080	2,944,677

22. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	31,682	97,993	48,240	92,858

퇴직급여	177	1,490	1,345	4,623

복리후생비	3,516	8,208	7,893	19,281

여비교통비	1,007	3,636	1,893	5,455

교육훈련비	2,249	5,883	2,925	8,187

조세공과	664	2,639	1,307	3,390

지급수수료	16,502	44,169	16,133	44,625

임차료	2,695	8,467	2,791	9,150

대손상각비	376	1,328	746	1,359

감가상각비	1,048	3,507	(872)	2,712

무형자산상각비	3,824	15,187	3,594	11,759

보험료	1,609	5,100	1,718	5,100

연구비	5,321	12,698	4,586	12,276

해외시장개척비	4,643	12,514	5,888	16,858

광고선전비	3,965	7,070	5,799	15,905

하자보수비	1,376	8,036	3,907	25,780

기타	4,606	15,026	5,505	17,469

합계	85,260	252,951	113,398	296,787

23. 금융손익

(1) 금융수익당분기 및 전분기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,025	4,810	7,071	12,157

배당금수익	4,240	4,319	1,740	1,801

외환차익	26,757	49,196	52,481	105,057

외화환산이익	(1,722)	28,821	(13,014)	80,108

파생상품거래이익	10,523	93,289	26,012	66,762

파생상품평가이익	58,489	117,446	(35,162)	117,156

확정계약평가이익	(52,864)	67,486	5,665	55,765

기타	7	19	12	29

합계	47,455	365,386	44,805	438,835

(2) 금융비용당분기 및 전분기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	50,846	136,495	43,002	117,505

외환차손	39,914	67,639	53,808	120,019

외화환산손실	(18,091)	57,395	3,884	48,237

파생상품거래손실	13,803	94,767	26,293	62,095

파생상품평가손실	(29,693)	94,615	18,874	73,388

확정계약평가손실	(7,981)	15,093	(56,737)	131,700

기타	18,534	32,462	7,643	27,935

합계	67,332	498,466	96,767	580,879

24. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당분기 및 전분기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입수수료	2,365	7,492	2,516	8,198

유형자산처분이익	36	701	424	743

종속기업투자처분이익	827	156,674	-	-

장기투자증권처분이익	-	-	21,538	21,538

잡이익 등	1,617	4,323	3,155	9,524

합계	4,845	169,190	27,633	40,003

(2) 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수수료	4,189	10,252	3,990	9,322

유형자산처분손실	43	407	7	32

무형자산처분손실	-	7	-	253

기타의 대손상각비	-	-	11,619	11,619

기부금	159	462	1,161	6,341

유형자산손상차손	-	-	1,268	1,317

무형자산손상차손	2,712	2,712	-	652

잡손실 등	1,952	17,933	5,404	12,674

합계	9,055	31,773	23,449	42,210

25. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 9월 30일로 종료하는 회계기간의 예상 평균연간법인세율 은 39.1% (전분기: 36.0%)입니다.

26. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기 및 전분기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(17,030,703,032)	89,946,134,500	6,959,647,923	35,041,906,362

차감 : 우선주배당금	4,374,527,190	13,123,581,570	3,007,487,443	9,022,462,330

보통주 분기순이익(손실)	(21,405,230,222)	76,822,552,930	3,952,160,480	26,019,444,032

가중평균유통보통주식수	117,137,931주	111,077,598주	106,461,413주	106,432,665주

기본주당이익(손실)	(183)	692	37	244

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	117,137,776	106,463,093	106,461,345	106,158,256

자기주식 취득	-	(3,665)	-	-

합병으로 인한 신주발행	-	4,615,354	-	-

상환전환우선주 전환	-	-	-	273,015

신주인수권 행사	155	2,816	68	1,394

가중평균유통보통주식수	117,137,931	111,077,598	106,461,413	106,432,665

(2) 희석주당이익

당분기 및 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

주식선택권(2008.03.21)	-	7,600

주식선택권(2009.03.27)	3,500	6,300

주식선택권(2010.03.26)	6,500	15,800

주식선택권(2011.03.25)	16,500	35,100

주식선택권(2012.03.30)	47,500	85,000

주식선택권(2013.03.29)	88,000	153,600

주식선택권(2014.03.28)	134,700	236,200

상환전환우선주	12,904,210	12,904,210

신주인수권부사채	26,576,029	26,165,845

합계	39,776,939	39,609,655

27. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공수표 당분기말 현재 인천-김포 고속도로 SOC 건설공사, 비봉매송고속화도로 건설공사, 봉담송산 고속도로 건설공사 와 관련하여 인천김포고속도로(주), 화성도시고속도로 (주)와 경기동서순환도로(주) 에게 백지수표 7매가 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 운용리스당분기말 현재 당사가 건물 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있는 바, 해지불능 운용리스 계약과 관련된 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

1년 미만	5,961

1년이상~5년 미만	24,430

5년 이상	1,072

합계	31,463

(3) 금융관련 약정사항 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 당좌차월 및 일반대출 등의 여신한도는 3,765,981 백만원 이며, 이 중 3,091,190 백만원을 사용하여 미사용 여신한도잔액은 674,791백 만 원을 유지하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건 등 당분기말 현재 당 사는 총 4,381 억원 상당액의 손해배상 소송과 해외 과세당국에 대한 1,411억원의 조세불복 절차를 진행 중이며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다. 또한, 한국중부발전과 신보령 1,2호기 주기기 상업운전 지체상금 관련 중재절차가 진행중이며 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(5) 기술도입계약 당분기말 현재 당사는 Mitsubishi Hitachi Power System, Ltd. 등과 17건의 기술도입 계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입계약기간은 정부로부터 허가를 받은 최초2007년 1월 19일부터 2035년 8월 24일까지이며 당분기 중 지급한 기술도입료 는 6,042 백 만원 (전분기: 14,371백만원)입니다. (6) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 당사는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관으로부터 7,344,403 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 타인에게 제공한 지급보증 당 분기말 현재 임대차보증 금 관련하여 용인 두산위브 전세입자 및 입회금 반환과 관련하여 클럽모우 입회자들에게 각각 43,300 백만원 및 96,350 백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(8) 특수관계자 지급보증

당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천INR, 천GBP, 천OMR, 천JPY, 천VND, 천PHP)

구분	피보증기업	통화	지급보증액	원화환산액	지급보증내역	지급보증처

종속기업	Doosan Babcock Ltd.	GBP	5,000	7,274	공사	Lynemouth Power Limited 등

GBP	18,000	26,185	차입금	SCB

Doosan Heavy Industries America LLC	USD	7,000	7,789	차입금	우리은행

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	JPY	300,000	2,944	차입금	신한은행

Doosan Power Systems S.A.	EUR	65,800	85,183	차입금	한국산업은행 등

GBP	27,000	39,278	차입금	우리은행

GBP	2,000	2,909	공사	British Nuclear Fuels plc

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	USD	8,000	8,902	차입금	한국수출입은행

Doosan Power Systems India Private Ltd.	EUR	11,684	15,126	공사	Yes Bank

INR	50,944,896	780,985	공사	Axis Bank 등

INR	2,000,000	30,660	무역금융	Axis Bank

INR	16,450,746	252,190	차입금	HSBC 등

JPY	359,378	3,526	공사	Axis Bank

USD	153,659	170,977	공사	Axis Bank 등

Doosan Enpure Ltd.	GBP	63,280	92,056	공사	Severn Trent Water Ltd 등

USD	1,032	1,148	공사	Minera Escondida Ltda

S.C. Doosan IMGB S.A.	EUR	35,000	45,310	차입금	한국산업은행 등

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	OMR	1,564	4,521	공사	Arab Bank

OMR	5,775	16,689	차입금	HSBC

USD	157,465	175,211	공사	Haya Water

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	USD	87,685	97,567	공사	Bharat Mumbai Container Terminals PrivateLimited 등

VND	4,606,606,864	219,735	공사	건설공제조합

USD	167,500	186,377	차입금	한국수출입은행 등

Doosan GridTech Inc.	USD	5,000	5,564	차입금	한국수출입은행

Azul Torre Construction Corporation	PHP	500,000	10,295	차입금	BPI

두산건설(주)	EUR	9,334	12,084	공사	한국수출입은행

USD	15,736	17,509	공사	서울보증보험

케이디피피제삼차(주)	KRW	40,000	40,000	차입금	한국산업은행 등

케이디피피제사차(주)	KRW	243,600	243,600	차입금	한국산업은행 등

에프더블에스제팔차(주)	KRW	116,400	116,400	차입금	한국산업은행 등

합계	2,717,994

(9) 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증 당분기말 현재 당사가 시행사의 프로젝트파이낸싱을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	사업명	채권기관	보증기간	보증한도	대출잔액	보증내역

단기사채	홍천 클럽모우	현대증권 외	2018.04.18~2019.04.18	210,000	200,000	채무인수

(10) 기타약정사항 당사는 당분기말 현재 남양주 백봉지구 공동주택, 양산덕계 2차 및 경주용강동 두산위브 프로젝트와 관련하여 책임 준공 및 미이행시 조건부로 채무를 인수하는 약정(약정한도 : 606,100 백 만원) 을 체결하고 있습 니다.

28. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	1,179,552	1,159,551	한국산업은행, 한국수출입은행, SC제일은행

두산건설 보통주	73,335	40,000	케이디피피제삼차(주)

두산건설 상환전환우선주	60,000	50,000	SC제일은행

건설공제조합 출자지분	3,336	1,700	건설공제조합

엔지니어링공제조합 출자지분	4,595	2,250	엔지니어링공제조합

합계	1,320,818	1,253,501

(2) 당분기말 현재 당사의 인천김포고속도로㈜ 등(장부금액 28,527백만원) 주식은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 당사의 종속기업인 Doosan Power Systems S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하였습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 본건 신종자본증권을 당사의 보통주로 교환청구할 수 있는 권리가 부여되며, 한국수출입은행의 주식교환청구권 요청시 당사의 재량에 따라 i) 신종자본증권 액면금액 USD 19.1을 당사의 보통주 1주와 교환청구하거 나, ii) 발행가격(USD 300,000,000)으로 현금정산 할 수 있습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 당사가 보유하고 있는 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주를 한정근담보로 제공하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 당사는 디비씨(주)가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며, 당사가 보유 중인 디비씨(주) 주식 881,920주(담보금액 44,096백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. 아울러, 당분기말 현재 당사가 ESS(Energy Storage System) 사업을 위해 설립한 100% 자회사인 퓨처에너지인프라(주)가 체결한 10,700백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며, 당사가 보유중인 퓨처에너지인프라(주) 주식 112,000주(담보금액 560백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

29. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자의 현황당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 현재 당사의 지배기업은 (주)두산(당분기말 현재 지분율: 33.79%)입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(주1)

당분기말	전기말

(주)두산에이엠씨 (주2)	-	100.00

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	100.00	100.00

Doosan HF Controls Corp.	100.00	100.00

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	100.00	100.00

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	55.00	55.00

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	100.00	100.00

S.C. Doosan IMGB S.A.	99.90	99.89

Doosan Enpure Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems India Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries America LLC	100.00	100.00

Doosan ATS America, LLC	100.00	100.00

Doosan Power Service America, LLC	100.00	100.00

Doosan Skoda Power s.r.o	100.00	100.00

Skoda Power Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Pension Trustee Co., Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	100.00	100.00

Doosan Power Systems Americas LLC	100.00	100.00

Doosan Lentjes UK Limited	100.00	100.00

Doosan Lentjes GmbH	100.00	99.04

Doosan Power Systems S.A.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	98.91	98.91

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	100.00	100.00

Doosan Lentjes Czech s.r.o	100.00	100.00

AE E Lentjes Belgie N.V.	100.00	100.00

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	100.00	100.00

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	49.00	49.00

Doosan Babcock WLL	49.00	49.00

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	70.00	70.00

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	51.00	51.00

케이디피피제일차(주)	-	-

케이디피피제이차(주)	-	-

케이디피피제삼차(주)	-	-

케이디피피제사차(주) (주3)	-	-

해피투모로우제이십차(주)	-	-

해피투모로우제이십오차(주)	-	-

해피투모로우제이십칠차(주)	-	-

승리제삼차(주)	-	-

뉴스타파워제일차(주)	-	-

뉴스타파워제이차(주)	-	-

유베스트제사차(주)	-	-

에프더블에스제팔차(주) (주3)	-	-

퓨처에너지인프라(주) (주3)	100.00	-

오성파워오엔엠(주) (주3)	100.00	-

Doosan GridTech Inc.	100.00	100.00

Doosan GridTech LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech CA LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech EPC LLC (주3)	100.00	-

Doosan Turbomachinery Services	95.90	95.90

Azul Torre Construction Corporation	40.00	40.00

두산인프라코어(주)와 그 종속기업 등	36.28	36.30

두산건설(주)와 그 종속기업 등	66.39	79.76

두산엔진(주)와 그 종속기업 등 (주4)	-	42.66

두산큐벡스(주)	64.97	64.97

디비씨(주)	77.20	77.20

(주1) 당사가 직접 보유하는 지분 및 당사의 종속기업이 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분입니다.
(주2) 당분기 중 청산하였습니다.
(주3) 당분기 중 설립하였습니다.
(주4) 당분기 중 분할합병 후 매각하였습니다.

3) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업	탐라해상풍력발전(주), 함안산업단 지(주) , 화성도시고속도로(주), 포스파워(주) (주2),대정해상풍력발전(주) (주4)

기타특수관계자	지배기업의 종속기업(주1)	(주)오리콤, (주)한컴, (주) 두산베어스, (주)네오플럭스, 두산로보틱스(주), 두산제이부동산유동화전문유한회사, 디엘아이(주), 두산메카텍(주), Doosan Hongkong Ltd., Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd.,Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials America, LLC. Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl, Doosan Electro-Materials(Shen Zhen) Limited, Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong), Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang), Circuit Foil Trading Inc.,Doosan Information and Communications America, LLC,Doosan Information and Communications China Co., Ltd.,Doosan Information and Communications Europe Ltd.,Doosan Industrial Vehicle Europe N.A., Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd.,Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd.,Genesis Forklift Trucks Ltd., Rushlift Holdings Ltd., Doosan Materials Handling UK Ltd.,Rushlift Ltd.,Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Doosan Fuel Cell America, Inc., Circuit Foil Luxembourg Sarl, Doosan Energy Solution America, Inc., Doosan Material Handling Solutions LLC. Doosan Mobility Innovation Inc.(주1), Doosan Corporation Europe Kft.(주2),Doosan Energy Solution Kft (주2) 등

지배기업의 관계기업및 공동기 업	프레스토라이트아시아, Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, 케이디디아이코리아(주), Geaenzymes Co., 대산그린 에너지 등

기타 (주3)	Doosan PSI LLC, 동대문 미래창조재단, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 중앙대학교, 경기철도(주), 신분당선(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주),Xuzhou Xugong Doosan Engine Co., Ltd., KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁,Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd., Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd. 등

(주1) 당분기 중 두타몰(주)이 (주)두산에 흡수합병되었으며, (주)디에이이는 Doosan Mobility Innovation Inc.으로 법인명이 변경되었습니다.
(주2) 당분기 중 신규설립하였습니다.
(주3) 두산엔진 사업부문 매각에 따 라 Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co.,Ltd.는 특수 관계자에서 제외하였습니다.
(주4) 당분기 중 지분인수하였습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유무형자산 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	73	1,006	22,855	-	23,661

종속기업	두산엔진(주)	16,876	5	-	-	-

두산큐벡스(주)	-	44	3,679	-	5,414

오성파워오엔엠(주)	-	2	2,406	-	-

케이디피피제일차(주)	-	-	-	-	4,910

케이디피피제삼차(주)	-	-	-	-	2,312

뉴스타파워제일차(주)	-	-	-	-	4,601

유베스트제사차(주)	-	-	-	-	4,107

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	889	694	95,420	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	5	2,536	-	-

S.C Doosan IMGB S.A.	-	190	18,249	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	4,332	809	1,458	-	-

Doosan Enpure Ltd.	3,832	98	1,149	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	10,505	196	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	21	2,300	-	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	5,772	-	-

Doosan Babcock Ltd.	362	93	7,211	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	2,824	-	42,316	-	1,511

기타	498	2,852	3,230	2,353	4,008

소계	40,118	5,009	185,726	2,353	26,863

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	5,601	-	432	-	-

화성도시고속도로(주)	(72)	-	-	-	-

소계	5,529	-	432	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	-	2,334

디엘아이(주)	-	20	-	-	7,180

기타	-	9	356	-	895

소계	-	29	356	-	10,409

합계	45,720	6,044	209,369	2,353	60,933

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산매출	기타수익	매입	유무형자산 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	28	-	120	29,949	-	27,838

종속기업	두산엔진(주)	73,698	-	3	-	-	-

두산건설(주)	41	-	-	4,687	1,672	149

두산큐벡스(주)	2	-	-	4,194	-	1,501

디비씨(주)	-	46,366	-	-	-	-

케이디피피제일차(주)	-	-	-	-	-	3,795

케이디피피제이차(주)	-	-	-	-	-	4,119

승리제삼차(주)	-	-	-	-	-	3,273

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	1,228	-	582	102,619	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	3	2,458	-	536

S.C Doosan IMGB S.A	-	-	206	19,097	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	2,920	-	766	4,219	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	20,835	-	196	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	-	20	2,648	-	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	-	8,869	-	-

Doosan Babcock Ltd.	31	-	291	6,301	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	-	36	-	2,470

기타	3	-	1,535	4,090	592	9,184

소계	98,758	46,366	3,602	159,218	2,264	25,027

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	5,259	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	29	-	5,491

(주)두산베어스	-	-	-	-	-	9,071

디엘아이(주)	-	-	-	-	-	5,979

중앙대학교	-	-	-	884	-	3,443

기타	77	-	69	388	-	762

소계	77	-	69	1,301	-	24,746

합계	104,122	46,366	3,791	190,468	2,264	77,611

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)두산	54	-	1,336	56,369	-	1,851

종속기업	두산건설(주)	-	-	2,225	3,195	-	2,908

두산큐벡스(주)	-	-	4,840	708	-	59

케이디피피제삼차(주)	-	-	-	-	40,000	-

케이디피피제사차(주)	-	-	-	-	203,000	-

유베스트제사차(주)	-	-	-	-	80,000	-

에프더블에스제팔차(주)	-	-	-	-	97,000	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	6,324	-	7,484	60,583	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	7	15,610	-	6

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	86	4,657	-	-

S.C Doosan IMGB S.A	-	-	3,636	3,086	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	96,097	-	4,758	1,400	-	-

Doosan Enpure Ltd.	-	-	3,926	513	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	23,407	-	1,091	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	477	-	45	5,922	-	-

Azul Torre Construction Corporation	-	-	3,967	-	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	-	20,585	1,005	-	-	-

Doosan Babcock Ltd.	-	-	8,974	14,178	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	127	3,952	56,961	1,304

기타	25	-	3,725	2,210	-	-

소계	126,330	20,585	45,896	116,014	476,961	4,277

공동기업	함안산업단지(주)	-	-	3,002	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	3,348	-	-

기타	-	-	2	597	-	15

소계	-	-	2	3,945	-	15

합계	126,384	20,585	50,236	176,328	476,961	6,143

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)두산	38	-	755	53,377	-	-

종속기업	두산엔진(주)	3,152	-	-	-	-	-

두산건설(주)	-	-	2,707	10,589	-	-

두산큐벡스(주)	-	-	4,810	667	-	-

케이디피피제일차(주)	-	-	-	-	46,000	-

케이디피피제이차(주)	-	-	-	-	52,650	-

케이디피피제삼차(주)	-	200	-	-	70,000	-

해피투모로우제이십차(주)	-	-	-	-	5,000	-

해피투모로우제이십오차(주)	-	-	-	-	50,000	-

해피투모로우제이십칠차(주)	-	127	-	-	30,000	-

승리제삼차(주)	-	353	-	-	150,000	-

뉴스타파워제일차(주)	-	-	-	-	30,000	-

뉴스타파워제이차(주)	-	-	-	-	90,000	-

유베스트제사차(주)	-	-	-	-	80,000	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	5,277	-	1,068	36,095	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	7	15,927	-	-

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	71	8,245	-	-

S.C Doosan IMGB S.A	-	-	3,385	2,818	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	85,254	-	3,147	1,347	-	4,881

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	20,278	-	4,037	-	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	816	19,821	-	-	-	-

Doosan Babcock Ltd.	-	-	8,364	26,474	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	492	3,183	-	-

기타	459	-	4,627	4,611	-	-

소계	115,236	20,501	32,715	109,956	603,650	4,881

관계기업 및
공동기업	화성도시고속도로(주)	2,723	-	-	-	-	-

함안산업단지(주)	-	-	3,068	-	-	47

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	3,775	-	41

기타	-	-	774	495	-	368

소계	-	-	774	4,270	-	409

합계	117,997	20,501	37,312	167,603	603,650	5,337

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	출자	배당

대여	회수	차입	상환	증자	투자	수익	처분

종속기업	Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	82,653	24,643	-	-	-	-

케이디피피제일차(주)	-	-	-	46,000	-	-	-	-

케이디피피제이차(주)	-	-	-	52,650	-	-	-	-

케이디피피제삼차(주)	-	-	-	30,000	-	-	-	-

케이디피피제사차(주)	-	-	203,000	-	-	-	-	-

승리제삼차(주)	-	353	-	150,000	-	-	-	-

해피투모로우제이십차(주)	-	-	-	5,000	-	-	-	-

해피투모로우제이십오차(주)	-	-	-	50,000	-	-	-	-

해피투모로우제이십칠차(주)	-	-	-	30,000	-	-	-	-

뉴스타파워제일차(주)	-	-	-	30,000	-	-	-	-

뉴스타파워제이차(주)	-	-	-	90,000	-	-	-	-

에프더블에스제팔차(주)	-	-	97,000	-	-	-	-	-

Doosan GridTech Inc.	-	-	-	-	-	7,922	-	-

S.C Doosan IMGB S.A	-	-	-	-	-	17,189	-	-

디비씨(주)	-	-	-	-	-	(65,312)	-	-

Doosan Infracore North America LLC.	-	-	-	-	-	-	-	3,108

Doosan Power Systems India Private Ltd.	-	-	-	-	-	99,941	-	-

퓨처에너지 인프라(주)	-	-	-	-	-	560	-	-

오성파워오엔엠(주)	-	-	-	-	-	360	-	-

소계	-	353	382,653	508,293	-	60,660	-	3,108

관계기업	포스파워(주)	-	-	-	-	-	43,568	-	-

대정해상풍력발전(주)	-	-	-	-	-	2,827	-	-

소계	-	-	-	-	-	46,395	-	-

기타특수관계자	케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	-	9	-

합계	-	353	382,653	508,293	-	107,055	9	3,108

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	출자	배당

대여	회수	차입	상환	증자	투자	수익	처분

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	-	-	-	24,170

종속기업	Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	109,621	-	-	-	-	-

케이디피피제일차(주)	-	-	-	23,000	-	-	-	-

케이디피피제이차(주)	-	-	-	29,700	-	-	-	-

해피투모로우제이십차(주)	-	-	20,000	5,000	-	-	-	-

승리제삼차(주)	428	-	150,000	-	-	-	-	-

뉴스타파워제일차(주)	-	-	30,000	-	-	-	-	-

뉴스타파워제이차(주)	-	-	90,000	-	-	-	-	-

유베스트제사차	-	-	80,000	-	-	-	-	-

Doosan GridTech Inc.	-	-	-	-	-	6,364	-	-

S.C. Doosan IMGB S.A.	-	-	-	-	-	28,484	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings LLC	-	-	-	11,363	-	41,160	-	-

디비씨(주)	-	-	-	-	-	109,408	-	-

Doosan Turbomachinery Services	-	-	-	-	-	37,299	-	-

Doosan Power Systems Americas LLC	-	-	-	-	-	784	-	-

소계	428	-	479,621	69,063	-	223,499	-	-

기타	케이디디아이코리아㈜	-	-	-	-	-	-	52	-

합계	428	-	479,621	69,063	-	223,499	52	24,170

상기 자본거래이외에 당사가 전기 중 발행한 신주인수권부사채 중 920억원을 지배기업인 (주)두산이 취득하였습니다. 또한, 당사는 전기 중 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 신주인수권부사채 중 580억원을 취득 후 처분하였으며, 신주인수권은 당분기말 현재 보유 중에 있습니다.

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 주석 27 및 28에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	4,572	15,099	10,371	31,545

퇴직급여	484	1,452	660	1,980

합계	5,056	16,551	11,031	33,525

30. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	89,946	35,042

조정:	198,896	289,684

이자비용	136,495	117,505

외화환산손실	57,395	48,237

대손상각비	1,328	1,359

기타의대손상각비	-	11,619

파생상품평가손실	94,615	73,388

확정계약평가손실	15,093	131,700

감가상각비	74,410	72,866

무형자산상각비	70,610	56,135

법인세비용	57,821	19,695

퇴직급여	30,715	33,182

재고자산평가손실	15,353	3,359

이자수익	(4,810)	(12,157)

배당금수익	(4,319)	(1,801)

외화환산이익	(28,821)	(80,108)

파생상품평가이익	(117,446)	(117,156)

확정계약평가이익	(67,486)	(55,765)

무형자산손상차손	2,712	652

하자보수비	12,874	5,291

유형자산처분이익	(701)	(743)

유형자산처분손실	407	32

유형자산손상차손	-	1,317

종속기업투자처분이익	(156,674)	-

기타	9,325	(18,923)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(635,341)	(922,017)

매출채권의 증감	(61,548)	(14,143)

미청구공사의 증감	(346,718)	(245,443)

미수금의 증감	(73,712)	26,314

선급금의 증감	7,654	50,046

재고자산의 증감	(70,965)	7,312

파생상품평가자산부채의 증감	12,267	(124,217)

확정계약평가자산부채의 증감	(15,511)	29,808

매입채무의 증감	(183,929)	(100,073)

미지급금의 증감	(185,405)	(205,174)

선수금의 증감	(3,468)	4,092

초과청구공사의 증감	277,351	(220,357)

미지급비용의 증감	(6,731)	(64,874)

퇴직금의 지급	(25,362)	(14,746)

사외적립자산의 증감	7,655	(3,622)

기타	33,081	(46,940)

영업활동에서 창출된 현금	(346,499)	(597,291)

(2) 당분기 및 전분기의 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

사채 및 차입금의 유동성 대체	709,111	1,138,419

건설중인자산의 본계정 대체	24,987	37,953

두산엔진 분할합병으로 인한 유형자산 증가	40,989	-

(3) 당분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	이자비용상각	분할합병	기타

단기차입금	1,569,512	271,405	-	2,072	-	135,000	-	1,977,989

유동화채무	174,915	(225,057)	108,000	-	-	-	(57,858)	-

유동성장기부채	1,005,565	(813,180)	601,111	7,428	780	-	57,858	859,562

사채	1,328,690	231,781	(304,920)	22,422	15,838	-	(78)	1,293,733

장기차입금	312,988	545,582	(296,191)	789	-	-	-	563,168

장기유동화채무	47,952	297,287	(108,000)	-	1,141	-	-	238,380

합계	4,439,622	307,818	-	32,711	17,759	135,000	(78)	4,932,832