두산에너빌리티 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

## 1. 일반사항

기업의 영업과 주요 활동의 내용에 대한 설명
두산에너빌리티주식회사(이하 "당사")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.

기업의 소재지
경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다.

기업의 법적 형태
당사는 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다.

연결실체 최상위 지배기업의 명칭
㈜두산

주요 주주에 대한 공시주요 주주에 대한 공시
당분기말

전체 특수관계자

지배기업

(주)두산

회사에 대한 소유 지분율	0.3040

전기말

전체 특수관계자

지배기업

(주)두산

회사에 대한 소유 지분율

## 2. 중요한 회계정책

한국채택국제회계기준을 적용하여 작성된 재무제표에 대한 설명
당사의 2025년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

새로운 기준 또는 해석의 최초 적용으로 인해 예상되는 효과에 대한 공시

새로운 기준 또는 해석의 최초 적용으로 인해 예상되는 효과에 대한 공시

기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'	제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

새로운 한국채택국제회계기준의 명칭	기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’	기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

예정된 회계정책의 변경의 성격에 대한 기술	통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.	통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다.

새로운 한국채택국제회계기준의 최초 적용 예정일	2025-01-01	2025-01-01

새로운 IFRS의 최초 적용이 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향에 관한 내용	해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.	해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

기준서 또는 해석서의 최초 적용에 대한 공시

기준서 또는 해석서의 최초 적용에 대한 공시

기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 ]금융상품: 공시	한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

최초 적용하는 IFRS 명칭	기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정	한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

예정된 회계정책의 변경의 성격에 대한 기술	실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시	- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

새로운 한국채택국제회계기준의 최초 적용 예정일	2026-01-01	2026-01-01

제정되거나 개정된 IFRS가 조기 적용된다는 사실 기술	조기적용이 허용됩니다.	조기적용이 허용됩니다.

새로운 IFRS의 최초 적용이 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 영향에 관한 내용	해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.	당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

## 3. 중요한 회계추정 및 가정

회계적인 판단 및 추정에 대한 공시
중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

## 4. 재무위험관리

금융상품에서 발생하는 위험의 성격과 정도에 대한 공시

위험	위험 합계

시장위험	신용위험	유동성위험	기타위험

환위험	이자율위험	기타 가격위험

위험에 대한 노출정도에 대한 기술	당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채 중 일부는 환율변동위험에 노출되어 있어, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하는 영향이 발생할 수 있습니다.	이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당분기말 현재 금융자산 및 부채 중 일부는 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채로, 변동금리부 금융자산 및 부채의 순액에 대한 이자율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하는 영향이 발생할 수 있습니다.	당사는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다.	당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험에 노출된 최대금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 25 (3), (4) 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.	당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채 등에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인해서 당사가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 25 (1), (3) 및 (4)과 같습니다.

위험관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 기술	당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.당사는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.	당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다. 이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.	상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.	당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.	당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.	당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.	당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

부채비율에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

공시금액

부채	8,326,823

자본	5,899,551

부채비율	1.4114

전기말 (단위 : 백만원)

공시금액

부채	8,020,541

자본	5,736,333

부채비율	1.3982

## 5. 사용제한 금융상품

사용이 제한된 금융자산
당분기말 (단위 : 백만원)

단기금융상품 1	단기금융상품 2	장기금융상품	금융상품 합계

사용이 제한된 금융자산	3,954	42,000	21,756	67,710

제한내용	금융여신 관련 질권 및 국책과제(특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.) 등	동반성장펀드	금융여신 관련 질권, 당좌개설보증금 및 분당두산타워 임대보증금 관련 질권설정

전기말 (단위 : 백만원)

단기금융상품 1	단기금융상품 2	장기금융상품	금융상품 합계

사용이 제한된 금융자산	7,400	42,000	22,560	71,960

제한내용	금융여신 관련 질권 및 국책과제(특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.) 등	동반성장펀드	금융여신 관련 질권, 당좌개설보증금 및 분당두산타워 임대보증금 관련 질권설정

## 6. 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

채권액	대손충당금	장부금액 합계

유동자산	2,135,888	(627,703)	1,508,185

유동자산	매출채권	1,339,028	(363,013)	976,015

미수금	603,327	(195,801)	407,526

미수수익	112,300	(59,220)	53,080

단기대여금	81,233	(9,669)	71,564

비유동자산	1,215,184	(979,684)	235,500

비유동자산	장기미수금	56,708	(47,220)	9,488

장기대여금	1,158,476	(932,464)	226,012

합계	3,351,072	(1,607,387)	1,743,685

전기말 (단위 : 백만원)

채권액	대손충당금	장부금액 합계

유동자산	1,777,880	(648,511)	1,129,369

유동자산	매출채권	962,864	(360,095)	602,769

미수금	575,469	(188,091)	387,378

미수수익	102,182	(47,322)	54,860

단기대여금	137,365	(53,003)	84,362

비유동자산	1,212,241	(881,862)	330,379

비유동자산	장기미수금	56,760	(47,218)	9,542

장기대여금	1,155,481	(834,644)	320,837

합계	2,990,121	(1,530,373)	1,459,748

## 7. 재고자산

재고자산 세부내역
당분기말 (단위 : 백만원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

제품	47,268	(5,141)	42,127

재공품	338,272	(26,368)	311,904

원재료	55,440	(3,552)	51,888

저장품	30,824	(2,104)	28,720

미착품	58,667	0	58,667

합계	530,471	(37,165)	493,306

전기말 (단위 : 백만원)

취득원가	평가충당금	장부금액 합계

제품	33,782	(1,552)	32,230

재공품	222,727	(27,699)	195,028

원재료	55,448	(3,076)	52,372

저장품	23,416	(2,234)	21,182

미착품	35,028	0	35,028

합계	370,401	(34,561)	335,840

매출원가로 인식한 재고자산평가손실에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

매출원가

재고자산 평가손실	2,604

재고자산 평가손실환입

전분기 (단위 : 백만원)

매출원가

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	3,005

## 8. 파생금융상품

위험회피에 대한 세부 정보 공시

파생상품 목적의 지정	파생상품 목적의 지정 합계

위험회피 목적	매매 목적

공정가치위험회피	현금흐름위험회피

파생상품 유형

통화선도계약	이자율스왑 계약	통화스왑계약	통화선도계약	이자율스왑 계약	통화스왑계약	통화선도계약	이자율스왑 계약	통화스왑계약

각 위험회피유형에 대한 기술	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피	외화수금예상분과 외자재 도입 관련 외화지출예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피	금리변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일에 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하는 계약	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약	환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 원화로 지급하고 고정금리를 외화로 수취하는 계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

위험회피수단이 포함된 재무상태표 항목에 대한 기술	당사는 파생상품에 대해서 보고기간 말로부터 계약만기일까지 잔여 만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 현금흐름위험회피 적용 시 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

통화선도 거래 세부 정보 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융상품

파생상품

매입통화 KRW, 매도통화 USD인 통화선도계약	매입통화 KRW, 매도통화 EUR인 통화선도계약	매입통화 KRW, 매도통화 JPY인 통화선도계약	매입통화 KRW, 매도통화 기타외화통화인 통화선도계약	매입통화 USD, 매도통화 KRW인 통화선도계약	매입통화 EUR, 매도통화 KRW인 통화선도계약	매입통화 JPY, 매도통화 KRW인 통화선도계약	매입통화 기타외화통화, 매도통화 KRW인 통화선도계약

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매입, KRW	3,280,233	247,373	146,979	283,305

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매입, USD [USD, 천]	747,110

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매입, EUR [EUR, 천]	442,180

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매입, JPY [JPY, 천]	47,074,350

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매도, KRW	1,030,066	681,890	462,099	362,396

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매도, USD [USD, 천]	2,416,510

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매도, EUR [EUR, 천]	159,750

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매도, JPY [JPY, 천]	14,772,300

전기말 (단위 : 백만원)

금융상품

파생상품

매입통화 KRW, 매도통화 USD인 통화선도계약	매입통화 KRW, 매도통화 EUR인 통화선도계약	매입통화 KRW, 매도통화 JPY인 통화선도계약	매입통화 KRW, 매도통화 기타외화통화인 통화선도계약	매입통화 USD, 매도통화 KRW인 통화선도계약	매입통화 EUR, 매도통화 KRW인 통화선도계약	매입통화 JPY, 매도통화 KRW인 통화선도계약	매입통화 기타외화통화, 매도통화 KRW인 통화선도계약

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매입, KRW	1,992,581	147,083	140,627	151,113

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매입, USD [USD, 천]	687,575

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매입, EUR [EUR, 천]	351,690

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매입, JPY [JPY, 천]	26,329,400

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매도, KRW	924,907	517,337	260,550	93,293

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매도, USD [USD, 천]	1,549,645

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매도, EUR [EUR, 천]	100,760

외화공시를 위한 공정가치 측정자산 매도, JPY [JPY, 천]	14,297,270

파생상품 평가에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융상품	금융상품 합계

파생상품	이자율스왑 계약	통화스왑계약

매입통화 KRW, 매도통화 USD인 통화선도계약	매입통화 KRW, 매도통화 EUR인 통화선도계약	매입통화 KRW, 매도통화 JPY인 통화선도계약	매입통화 KRW, 매도통화 기타외화통화인 통화선도계약	매입통화 USD, 매도통화 KRW인 통화선도계약	매입통화 EUR, 매도통화 KRW인 통화선도계약	매입통화 JPY, 매도통화 KRW인 통화선도계약	매입통화 기타외화통화, 매도통화 KRW인 통화선도계약

파생상품평가 자산(부채)	(51,737)	(13,849)	5,479	(8,434)	5,325	41,105	(10,834)	1,024	(317)	6,331	(25,907)

파생상품평가손익	5,622	(961)	1,382	771	4,111	(3,478)	(6,968)	(2,367)	0	6,331	4,443

기타포괄손익누계액	(300)	(12,303)	(323)	(906)	(3,198)	43,407	450	1,347	(317)	0	27,857

법인세효과	(6,282)

세후기타포괄손익누계액	21,575

확정계약자산	98,649

확정계약부채	25,942

확정계약자산(부채)	76,416	3,178	(7,368)	10,186	(7,550)	(204)	374	(2,325)	0	0	72,707

현금흐름위험회피회계 적용에 따라 인식한 기타포괄손익누계액에 대한 설명	현금흐름위험회피회계 적용에 따라 분기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 21,575백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

금융상품의 위험회피수단 지정	공정가치위험회피회계 적용에 따라 분기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 98,649백만원 및 확정계약부채 25,942백만원을 계상하고 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

금융상품	금융상품 합계

파생상품	이자율스왑 계약	통화스왑계약

매입통화 KRW, 매도통화 USD인 통화선도계약	매입통화 KRW, 매도통화 EUR인 통화선도계약	매입통화 KRW, 매도통화 JPY인 통화선도계약	매입통화 KRW, 매도통화 기타외화통화인 통화선도계약	매입통화 USD, 매도통화 KRW인 통화선도계약	매입통화 EUR, 매도통화 KRW인 통화선도계약	매입통화 JPY, 매도통화 KRW인 통화선도계약	매입통화 기타외화통화, 매도통화 KRW인 통화선도계약

파생상품평가 자산(부채)	(254,971)	(6,850)	4,082	(11,652)	74,615	20,551	(8,723)	6,388	(15)	(176,575)

파생상품평가손익	(248,997)	(1,277)	2,415	(12,729)	69,807	673	(6,410)	4,642	0	(191,876)

기타포괄손익누계액	(8,933)	(5,558)	(3,696)	(1,668)	27,238	19,371	2,108	4,760	(15)	33,607

법인세효과	(7,578)

세후기타포괄손익누계액	26,029

확정계약자산	127,787

확정계약부채	8,350

확정계약자산(부채)	147,202	685	(3,591)	4,698	(28,494)	(132)	169	(1,100)	0	0	119,437

현금흐름위험회피회계 적용에 따라 인식한 기타포괄손익누계액에 대한 설명	현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 26,029백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.

금융상품의 위험회피수단 지정	공정가치위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 127,787백만원 및 확정계약부채 8,350백만원을 계상하고 있습니다.

## 9. 범주별 금융상품 등

금융자산의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	장단기금융상품	장기투자증권	파생상품평가자산	매출채권 및 기타채권	보증금	현금및현금성자산	장단기금융상품	장기투자증권	파생상품평가자산	매출채권 및 기타채권	보증금	현금및현금성자산	장단기금융상품	장기투자증권	파생상품평가자산	매출채권 및 기타채권	보증금	현금및현금성자산	장단기금융상품	장기투자증권	파생상품평가자산	매출채권 및 기타채권	보증금

금융자산	184,653	67,711	0	0	1,743,685	41,625	2,037,674	0	0	1,956	0	0	0	1,956	0	0	450,722	7,514	0	0	458,236	0	0	0	53,236	0	0	53,236

기타 금융자산에 대한 세부 설명	기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

금융자산, 범주

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산

금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계	금융자산, 분류	금융자산, 분류 합계

현금및현금성자산	장단기금융상품	장기투자증권	파생상품평가자산	매출채권 및 기타채권	보증금	현금및현금성자산	장단기금융상품	장기투자증권	파생상품평가자산	매출채권 및 기타채권	보증금	현금및현금성자산	장단기금융상품	장기투자증권	파생상품평가자산	매출채권 및 기타채권	보증금	현금및현금성자산	장단기금융상품	장기투자증권	파생상품평가자산	매출채권 및 기타채권	보증금

금융자산	645,087	71,960	0	0	1,459,748	45,985	2,222,780	0	0	1,917	0	0	0	1,917	0	0	277,441	1,479	0	0	278,920	0	0	0	50,401	0	0	50,401

기타 금융자산에 대한 세부 설명	기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

금융자산의 장부금액 및 공정가치에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	장단기투자증권	파생상품평가자산	매출채권 및 기타채권	보증금	금융자산, 분류 합계

금융자산	184,653	67,711	452,678	60,750	1,743,685	41,625	2,551,102

금융자산, 공정가치	184,653	67,711	452,678	60,750	1,743,685	41,625	2,551,102

전기말 (단위 : 백만원)

현금및현금성자산	장단기금융상품	장단기투자증권	파생상품평가자산	매출채권 및 기타채권	보증금	금융자산, 분류 합계

금융자산	645,087	71,960	279,358	51,880	1,459,748	45,985	2,554,018

금융자산, 공정가치	645,087	71,960	279,358	51,880	1,459,748	45,985	2,554,018

금융부채의 범주별 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무 및 미지급금	차입금 및 사채	파생상품평가부채	금융보증부채	리스 부채	기타	매입채무 및 미지급금	차입금 및 사채	파생상품평가부채	금융보증부채	리스 부채	기타	매입채무 및 미지급금	차입금 및 사채	파생상품평가부채	금융보증부채	리스 부채	기타

금융부채	1,447,178	4,389,872	0	0	143,455	213,700	6,194,205	0	0	3,046	0	0	0	3,046	0	0	83,611	4,058	0	0	87,669

기타 금융부채에 대한 세부 설명	기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.	기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

금융부채, 범주

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계	금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무 및 미지급금	차입금 및 사채	파생상품평가부채	금융보증부채	리스 부채	기타	매입채무 및 미지급금	차입금 및 사채	파생상품평가부채	금융보증부채	리스 부채	기타	매입채무 및 미지급금	차입금 및 사채	파생상품평가부채	금융보증부채	리스 부채	기타

금융부채	1,439,598	3,537,630	0	0	155,883	247,750	5,380,861	0	0	10,727	0	0	0	10,727	0	0	217,728	38,089	0	0	255,817

기타 금융부채에 대한 세부 설명	기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.	기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

금융부채의 장부금액 및 공정가치에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

매입채무 및 미지급금	차입금 및 사채	파생상품평가부채	금융보증부채	리스 부채	기타	금융부채, 분류 합계

금융부채	1,447,178	4,389,872	86,657	4,058	143,455	213,700	6,284,920

금융부채, 공정가치	1,447,178	4,389,872	86,657	4,058	143,455	213,700	6,284,920

전기말 (단위 : 백만원)

매입채무 및 미지급금	차입금 및 사채	파생상품평가부채	금융보증부채	리스 부채	기타	금융부채, 분류 합계

금융부채	1,439,598	3,537,630	228,455	38,089	155,883	247,750	5,647,405

금융부채, 공정가치	1,439,598	3,537,630	228,455	38,089	155,883	247,750	5,647,405

공정가치 서열체계의 구분

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 자산	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치측정에 사용된 투입변수에 대한 기술, 부채	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.	활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.	만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 자산	금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등	금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등	금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

공정가치측정에 사용된 평가기법에 대한 기술, 부채	금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등	금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등	금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 - 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

금융자산 공정가치의 수준별 금액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산	236,315	60,750	216,363	513,428

금융자산	기타포괄손익인식금융자산	0	0	1,956	1,956

당기손익-공정가치측정금융자산	236,315	7,514	214,407	458,236

기타금융자산	0	53,236	0	53,236

전기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융자산	102,861	51,880	176,497	331,238

금융자산	기타포괄손익인식금융자산	0	0	1,917	1,917

당기손익-공정가치측정금융자산	102,861	1,479	174,580	278,920

기타금융자산	0	50,401	0	50,401

표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

금융부채 공정가치의 수준별 금액에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융부채	0	86,657	4,058	90,715

금융부채	당기손익인식금융부채	0	3,046	0	3,046

기타금융부채	0	83,611	4,058	87,669

전기말 (단위 : 백만원)

측정 전체

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

수준 1	수준 2	수준 3

금융부채	0	228,455	38,089	266,544

금융부채	당기손익인식금융부채	0	10,727	0	10,727

기타금융부채	0	217,728	38,089	255,817

공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융자산의 장부금액 변동내역에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

기초	1,917	174,580	176,497

매입	0	40,282	40,282

매도	0	(2,197)	(2,197)

기타	0	54	54

당기손익	0	1,688	1,688

기타포괄손익	39	0	39

분기말	1,956	214,407	216,363

전분기 (단위 : 백만원)

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 3

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	당기손익인식금융자산

기초	451	133,458	133,909

매입	0	376	376

매도	0	(1,411)	(1,411)

기타	1,466	0	1,466

당기손익	0	3,756	3,756

기타포괄손익	71	0	71

분기말	1,988	136,179	138,167

금융자산의 범주별 손익 구분
당분기 (단위 : 백만원)

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

이자수익	28,188	0	0

배당금수익	0	0	1,176

평가손익	0	0	96,264

손상차손	(106,552)	0	0

처분손익	(5,527)	0	(450)

금융보증손익	626	0	0

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	0	39	0

당기손익으로 인식된 금융자산 평가손익에 대한 설명	외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

기타포괄손익으로 인식된 금융자산 평가손익에 대한 설명	기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

전분기 (단위 : 백만원)

상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	금융자산, 범주 합계

이자수익	31,901	0	0

배당금수익	0	0	745

평가손익	0	0	46,831

손상차손	(40,859)	0	0

처분손익	(40)	0	0

금융보증손익	500	0	0

기타포괄손익으로 인식된 평가손익	0	71	0

당기손익으로 인식된 금융자산 평가손익에 대한 설명	외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

기타포괄손익으로 인식된 금융자산 평가손익에 대한 설명	기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

금융부채의 범주별 손익 구분
당분기 (단위 : 백만원)

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채

이자비용	(133,539)	0

금융보증손익	0	(1)

전분기 (단위 : 백만원)

상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채

이자비용	(124,013)	0

금융보증손익	0	0

파생상품과 관련된 금융손익에 대한 공시
당분기 (단위 : 백만원)

금융상품

파생상품

파생상품 목적의 지정	파생상품 목적의 지정 합계

매매 목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피

평가손익	8,072	5,780	(9,409)	4,443

거래손익	3,411	0	178	3,589

기타포괄손익	0	0	(5,750)	(5,750)

파생상품과 관련된 기타포괄손익에 대한 설명	기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

전분기 (단위 : 백만원)

금융상품

파생상품

파생상품 목적의 지정	파생상품 목적의 지정 합계

매매 목적	공정가치위험회피	현금흐름위험회피

평가손익	6,906	(37,556)	(6,428)	(37,078)

거래손익	26,417	0	595	27,012

기타포괄손익	0	0	12,963	12,963

파생상품과 관련된 기타포괄손익에 대한 설명	기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

금융자산의 상계에 대한 공시
(단위 : 백만원)

파생상품자산

자산총액	100,950

상계된 금액	(46,531)

상계후 금액	54,419

금융부채의 상계에 대한 공시
(단위 : 백만원)

파생상품 금융부채

부채총액	(132,871)

상계된 금액	46,531

상계후 금액	(86,340)

## 10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

종속기업에 대한 공시

종속기업에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

전체 종속기업

종속기업

두산퓨얼셀㈜	두산큐벡스㈜

전기말 (단위 : 백만원)

전체 종속기업

종속기업

두산퓨얼셀㈜	두산큐벡스㈜

관계기업 지분에 대한 공시관계기업에 대한 공시

관계기업에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

전체 관계기업 투자금액

관계기업

두산건설㈜	삼척블루파워㈜	대정해상풍력발전㈜	하이창원㈜	Tuwaiq Casting Forging Company	(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	두산신기술투자조합1호

관계기업의 주요 사업 소재지	한국	한국	한국	한국	사우디아라비아	한국	한국

관계기업에 대한 소유지분율	0.4635	0.0900	0.2665	0.0000	0.1500	0.1860	0.1980

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	91,776	43,568	3,196	0	43,926	45,973	8,960

피투자자에 대한 지분이 20퍼센트 미만임에도 불구하고, 유의적인 영향력이 있다고 결론을 내린 이유에 대한 설명	당사의 소유지분율이 20% 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.	당사의 소유지분율이 20% 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.	당사의 소유지분율이 20% 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.	당사의 소유지분율이 20% 미만이나 종속기업이 보유한 간접소유지분율을 고려시 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단되어 관계기업으로 분류하였습니다.

담보로 제공된 회사의 소유지분에 대한 설명	당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).	당사의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

관계기업과의 관계의 성격에 대한 기술	당분기 중 유의적인 영향력을 상실하였습니다.	당분기 중 추가 취득하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

전체 관계기업 투자금액

관계기업

두산건설㈜	삼척블루파워㈜	대정해상풍력발전㈜	하이창원㈜	Tuwaiq Casting Forging Company	(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	두산신기술투자조합1호

관계기업의 주요 사업 소재지

관계기업에 대한 소유지분율

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	96,408	43,568	3,196	0	43,926	45,973	3,760

피투자자에 대한 지분이 20퍼센트 미만임에도 불구하고, 유의적인 영향력이 있다고 결론을 내린 이유에 대한 설명

담보로 제공된 회사의 소유지분에 대한 설명

관계기업과의 관계의 성격에 대한 기술

공동약정의 지분에 대한 공시공동기업에 대한 공시

공동기업에 대한 공시
당분기말 (단위 : 백만원)

전체 공동기업

공동기업

더제니스홀딩스(유)

공동기업의 주요 사업 소재지	한국

공동기업에 대한 소유지분율	0.3175

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	2,031

공동기업과의 관계의 성격에 대한 기술	사원간 약정에 따라 관련활동에 대한 의사결정 시 공동지배력을 보유하는 참여자 전원의 동의가 요구됨에 따라 공동기업으로 분류하였습니다.

전기말 (단위 : 백만원)

전체 공동기업

공동기업

더제니스홀딩스(유)

공동기업의 주요 사업 소재지

공동기업에 대한 소유지분율

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	2,031

공동기업과의 관계의 성격에 대한 기술

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 총괄표

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 총괄표
당분기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

종속기업	관계기업	공동기업

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	3,629,675	237,399	2,031	3,869,105

전기말 (단위 : 백만원)

전체 특수관계자	전체 특수관계자 합계

특수관계자

종속기업	관계기업	공동기업

종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산	3,833,073	236,831	2,031	4,071,935