두산에너빌리티 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 56 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제 55 기 2017년 12월 31일 현재
두산중공업주식회사

1. 일반사항 두산중공업주식회사(이하 "당사")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 (주)두산(36.82%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

당사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하기로 선택하였으며 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항으로 인해 2018년 1월 1일 자본 및 2018년 3월 31일 당분기 중 포괄손익계산서에 미치는 중요한 영향은 없으며, 2018년 3월 31일 당분기말 현재 재무상태표에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1115호채택 전 금액	조정	보고금액

자산

미청구공사	(가)	1,761,237	5,754	1,766,991

자산 총계	12,123,481	5,754	12,129,235

부채

초과청구공사	(가)	451,476	(3,299)	448,177

공사손실충당부채	(가)	-	9,053	9,053

부채 총계	7,642,445	5,754	7,648,199

(가) 공사손실충당부채의 표시기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용 받습니다. 이에 따라 당사는 전기까지 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 당분기부터 기업회계기준서 제 1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다. 이에 따라 2018년 3월 31일 현재 당사의 재무상태표 상 자산 및 부채의 금액이 기업회계기준서 제1115호 채택 전 보다 각각 5,754백만원 증가하였습니다. (나) 수행의무의 식별 당사는 발전설비, 산업설비, 주단조품의 제조 및 종합건설업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지를 결정합니다.

당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

(다) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 발전 및 산업부문은 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는 영업을 영위하고 있습니다. 당사는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.

(라) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사의 발전부문은 보일러, 터빈 등 발전관련 기자재를 구매 또는 제작, 설치를 포함한 EPC 플랜트 공사계약 및 발전서비스 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 당사의 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, ii) 고객이 재화와 관련된용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, iv) 기업이 제삼자에게서재화를 조달 받고, v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

(마) 변동대가 당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(바) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(사) 보증의무당사는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 현지 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로 추정하여 충당부채로 회계처리 합니다.

하지만 당사가 비표준화된 계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 당사는 비교표시 전기 재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1109호채택 전 금액	조정	보고금액

자본

이익잉여금	(가)	1,595,350	37	1,595,387

기타포괄손익누계액	(가)	902,778	(37)	902,741

자본 총계	4,468,202	-	4,468,202

(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다(이하 "SPPI 조건").

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 3월 31일 기준으로 각 금융자산 및금융부채별 계정분류 및 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호 에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	434,481	434,481

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정	78,686	78,686

매출채권 및 기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정	628,826	628,826

지분상품	(i)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	12,130	12,130

지분상품	(i)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	1,253	1,253

수익증권	(ii)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	7,814	7,814

SOC/공제조합 출자금	(iii)	매도가능금융자산	당기손익-공정가치 측정	28,515	28,515

채무상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	7	7

채무상품	만기보유금융자산	상각후원가 측정	1,810	1,810

위험회피수단 선도계약	위험회피목적 파생상품	위험회피목적 파생상품	87,147	87,147

매매목적 선도계약	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정	40,979	40,979

보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정	157,555	157,555

합계	1,479,203	1,479,203

금융부채

매입채무 및 미지급금	상각후원가 측정	상각후원가 측정	1,454,967	1,454,967

차입금 및 사채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	4,917,090	4,917,090

위험회피수단 선도계약	위험회피목적 파생상품	위험회피목적 파생상품	26,643	26,643

매매목적 선도계약	당기손익인식금융부채	당기손익-공정가치 측정	72,920	72,920

금융보증부채	상각후원가 측정	기타금융부채	1,740	1,740

기타금융부채	상각후원가 측정	상각후원가 측정	253,644	253,644

합계	6,727,004	6,727,004

(i) 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매항목이 아닌 지분상품의 경우 금융상품별로 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이에 따라 당사는 전기까지 매도가능금융자산으로 분류되던 지분상품 중 12,130백만원을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. 한편, 기타포괄손익-공 정가치 측정 금융자산으로 지정한 지분상품을 제외한 1,253백만원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며, 이에 따라 당사는 2018년 1월 1일 현재의 매도가능금융자산평가손실(기타포괄손익누계액) 10백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다.

(ii) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되던 수익증권은 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 이에 따라 당사는 2018년 1월 1일 현재의 매도가능금융자산평가이익(기타포괄손익누계액) 47백만원을 이익잉여금으로 재분류하였습니다. (iii) 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되던 SOC 및 공제조합출자금은 기업회계기준서 제1109호의 지분상품의 정의를 충족하지 못하고, SPPI 조건을 충족하지 못함에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.이러한 재분류로 인해 당사의 2018년 1월 1일 현재의 자본에 미치는 영향은 없습니다. (나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 조기에 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 과거신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 기대신용손실을 적용함에 따른 당사의 금융자산에 대한손실충당금의 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니 다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용 할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용시 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호상 리스의 정의를 적용할지 여부

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부

당사는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존 리스의 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전소급법- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 상기 선택사항을 적용해야 합니다.

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정

보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 당사는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.당사는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합 계	USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합 계

외화 금융자산	293,178	19,695	1,473	10,765	132,753	457,864	382,940	66,394	9,966	9,275	161,708	630,283

외화 금융부채	512,910	140,679	23,314	5,606	68,113	750,622	459,670	107,671	33,434	6,043	49,955	656,773

차감 계	(219,732)	(120,984)	(21,841)	5,159	64,640	(292,758)	(76,730)	(41,277)	(23,468)	3,232	111,753	(26,490)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, GBP를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순이익	(29,276)	29,276	(2,649)	2,649

상기 민감도 분석은 당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	229,400	85,000

금융부채	904,603	944,281

차감 계	(675,203)	(859,281)

한편, 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

법인세비용차감전순이익	(6,752)	6,752	(8,593)	8,593

3) 가격위험당사는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험에 노출된 최대금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 27 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	115,278	19,218	14,888	26,981	316,054	492,419

대여금 및 미수금	705,096	-	-	-	68,153	773,249

미수수익	4,369	-	-	-	14,710	19,079

합계	824,743	19,218	14,888	26,981	398,917	1,284,747

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	152,325	19,117	32,952	15,687	289,476	509,557

대여금 및 미수금	658,225	-	-	-	67,983	726,208

미수수익	4,773	-	-	47	13,955	18,775

합계	815,323	19,117	32,952	15,734	371,414	1,254,540

(3) 유동성위험 당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채 원금	6,625,701	6,689,365	4,965,168	606,627	1,116,169	1,401

금융부채 이자	-	130,610	90,655	25,602	14,353	-

합계	6,625,701	6,819,975	5,055,823	632,229	1,130,522	1,401

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채 원금	6,314,598	6,384,224	4,434,161	838,326	1,109,818	1,919

금융부채 이자	-	142,670	91,253	32,277	19,133	7

합계	6,314,598	6,526,894	4,525,414	870,603	1,128,951	1,926

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로, 분기재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채 이외에도 당분기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인해서 당사가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 27과 같 습 니다 .

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	7,648,199	7,276,816

자본총계(B)	4,481,036	4,468,202

부채비율(A/B)	170.68%	162.86%

5. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	10,595	8,746	국책과제 등(주1)

50,400	50,400	동반성장기금

장기금융상품	2	2	당좌개설보증금

보증금	78,620	69,754	유동화채무 관련 원리금 상환적립금

합계	139,617	128,902

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.

6. 장단기투자증권 당분기말과 전기말 현재 당사의 장단기투자증권의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	당분기말

단기투자증권	상각후원가측정금융자산	10

장기투자증권(주1)	상각후원가측정금융자산	1,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,137

당기손익-공정가치측정금융자산	37,582

소계	51,519

합계	51,529

(주1) 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).

(2) 전기말(단위: 백만원)

구분	전기말

단기투자증권	만기보유금융자산	19,793

장기투자증권(주1)	매도가능금융자산	49,677

만기보유금융자산	1,800

소계	51,477

합계	71,270

(주1) 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).

7. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	489,357	(176,717)	312,640	506,481	(176,037)	330,444

미수금	201,205	(52,981)	148,224	153,722	(53,206)	100,516

미수수익	19,079	(12,588)	6,491	18,775	(12,588)	6,187

단기대여금	74,454	(59,458)	14,996	74,782	(59,458)	15,324

소계	784,095	(301,744)	482,351	753,760	(301,289)	452,471

비유동자산	장기매출채권	3,062	-	3,062	3,076	-	3,076

장기대여금	497,590	(354,177)	143,413	497,704	(354,177)	143,527

소계	500,652	(354,177)	146,475	500,780	(354,177)	146,603

합계	1,284,747	(655,921)	628,826	1,254,540	(655,466)	599,074

8. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	23,841	(2,758)	21,083	20,363	(3,307)	17,056

재공품	197,523	(10,957)	186,566	178,972	(8,577)	170,395

원재료	32,053	(1,253)	30,800	32,402	(1,233)	31,169

저장품	22,252	-	22,252	22,332	-	22,332

미착품	18,129	-	18,129	13,035	-	13,035

합계	293,798	(14,968)	278,830	267,104	(13,117)	253,987

한편, 당사가 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 액은 1,851 백만원 (전분기: 2,020백만원)입니다.

9. 파생금융상품

당분기말과 전기말 현재 당사의 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	3,324,158	USD	3,004,577	111,173	19,646	7,744	(90,819)

KRW	227,705	EUR	171,232	(1,487)	(1,842)	(702)	733

KRW	236,558	JPY	21,708,140	8,379	(6,142)	(748)	(5,702)

KRW	109,044	기타 통화	4,318	(213)	459	(2,719)

USD	2,035,583	KRW	2,235,434	(84,242)	(16,845)	(17,367)	12,816

EUR	403,962	KRW	541,970	(1,783)	(1,132)	4,502	(7)

JPY	28,818,230	KRW	334,592	(32,737)	3,417	(3,813)	515

기타 통화	KRW	96,657	(4,170)	(913)	877	27

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	1,055

이자율스왑	(142)	-	(142)	-

신주인수권(주4)	29,254	7,592	-	-

소계	28,563	3,568	(9,190)	(84,101)

법인세효과	-	-	2,224	-

합계	28,563	3,568	(6,966)	(84,101)

(주1) 현금흐름위험회피회계의 적용에 따라 당분기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세 효과를 고려하 여 (-)6,966 백만 원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가액위험회피회계의 적용에 따라 당분기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 5,246백만원 및 확정계약부채 89,347 백만원을 계상하고 있습니 다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산인프라코어(주)가 발행한 신주인수권부사채 중 신주인수권을 분리하여 인식하였습니다.

(2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	4,129,882	USD	3,713,588	120,269	251,590	9,217	(103,182)

KRW	269,569	EUR	203,772	2,540	1,211	922	(4)

KRW	230,928	JPY	21,202,140	17,823	12,646	689	(7,800)

KRW	85,227	기타 통화	4,320	6,257	552	(2,585)

USD	2,541,914	KRW	2,817,889	(105,287)	(142,031)	(25,901)	24,989

EUR	406,292	KRW	538,138	(8,791)	(4,076)	(1,377)	(36)

JPY	28,398,700	KRW	332,575	(48,424)	(13,816)	(13,147)	1,215

기타 통화	KRW	89,863	(5,473)	(916)	(6,110)	-

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	1,431

이자율스왑	(86)	-	(86)	-

신주인수권(주4)	21,662	2,782	-	-

소계	(1,447)	113,647	(35,241)	(85,972)

법인세효과	-	-	8,528	-

합계	(1,447)	113,647	(26,713)	(85,972)

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 (-)26,713 백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정 가액위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 4,797백만원 및 확정계약부채 90,769백만원 을 계상 하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산인프라코어(주)가 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권입니다.

10. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부가액합계	공정가액

현금및현금성자산	434,481	-	-	-	434,481	434,481

장ㆍ단기금융상품	78,686	-	-	-	78,686	78,686

장ㆍ단기투자증권	1,810	12,137	37,582	-	51,529	51,529

파생상품평가자산	-	-	40,979	87,147	128,126	128,126

매출채권및기타채권	628,826	-	-	-	628,826	628,826

보증금	157,555	-	-	-	157,555	157,555

합계	1,301,358	12,137	78,561	87,147	1,479,203	1,479,203

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피목적파생상품	합계	공정가액

현금및현금성자산	-	461,228	-	-	-	461,228	461,228

장ㆍ단기금융상품	-	76,764	-	-	-	76,764	76,764

장ㆍ단기투자증권	-	-	49,677	21,593	-	71,270	71,270

파생상품평가자산	34,832	-	-	-	82,682	117,514	117,514

매출채권및기타채권	-	599,074	-	-	-	599,074	599,074

보증금	-	138,104	-	-	-	138,104	138,104

합계	34,832	1,275,170	49,677	21,593	82,682	1,463,954	1,463,954

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부가액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,454,967	-	-	1,454,967	1,454,967

차입금 및 사채	4,917,090	-	-	4,917,090	4,917,090

파생상품평가부채	-	72,920	26,643	99,563	99,563

금융보증부채	-	-	1,740	1,740	1,740

기타	253,644	-	-	253,644	253,644

합계	6,625,701	72,920	28,383	6,727,004	6,727,004

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	위험회피목적파생상품	합 계	공정가액

매입채무 및 미지급금	-	1,669,286	-	1,669,286	1,669,286

차입금 및 사채	-	4,439,623	-	4,439,623	4,439,623

파생상품평가부채	71,179	-	47,782	118,961	118,961

금융보증부채	-	2,432	-	2,432	2,432

기타	-	205,689	-	205,689	205,689

합계	71,179	6,317,030	47,782	6,435,991	6,435,991

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

유동자산인 매출채권 및 기타채권과 같은 범주의 금융상품 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	7	8	15

당기손익-공정가치 측정 금융자산	213	40,979	37,369	78,561

기타금융자산	-	87,147	-	87,147

합계	213	128,133	37,377	165,723

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	72,920	-	72,920

기타금융부채	-	26,643	-	26,643

합계	-	99,563	-	99,563

상기 표에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 한 지분증권은 포함하고 있지 않습니다.2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	-	34,832	-	34,832

매도가능금융자산	216	351	-	567

위험회피목적파생상품	-	82,682	-	82,682

합계	216	117,865	-	118,081

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	-	71,179	-	71,179

위험회피목적파생상품	-	47,782	-	47,782

합계	-	118,961	-	118,961

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익1) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	1,536	-	(672)	34	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	(12)	-	-	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(41,577)	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	(15)

( 주 1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자수익(비용)	배당금수익	대손상각비	처분손익	금융보증손익	매도가능금융자산평가손익

금융자산 :

대여금및수취채권	2,122	-	1,684	(2,154)	-	-

매도가능금융자산	-	4	-	-	-	667

만기보유금융자산	31	-	-	-	-	-

합계	2,153	4	1,684	(2,154)	-	667

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	(36,209)	-	-	-	(1,089)	-

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당분기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(4,471)	1,572	-

공정가액위험회피목적 파생상품	11,326	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(3,287)	(236)	26,051

합계	3,568	1,336	26,051

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	전분기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(67,127)	4,178	-

공정가액위험회피목적 파생상품	246,732	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(3,494)	(138)	(65,888)

합계	176,111	4,040	(65,888)

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당분기말 현재 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	141,668	(42,835)	98,833

파생상품평가부채	(142,216)	42,835	(99,381)

장기투자증권	15,000	(15,000)	-

유동화채무	(15,000)	15,000	-

11. 종속기업 및 관계기업 투자

당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	두산건설(주)(주1)	한국	79.72	1,539,976	1,539,976

두산인프라코어(주)(주1,2)	한국	36.28	1,483,471	1,483,471

두산엔진(주)(주1,2,6)	한국	42.66	3,660	6,958

두산큐벡스(주)(주3)	한국	32.62	36,480	36,480

(주)두산에이엠씨(주7)	한국	100.00	-	729

Doosan Power Systems S.A.	룩셈부르크	100.00	404,074	404,074

Doosan Enpure Ltd.	영국	100.00	4,951	4,951

S.C. Doosan IMGB S.A.	루마니아	99.89	94,085	94,085

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	베트남	76.33	139,342	139,342

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	일본	100.00	1,993	1,993

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	미국	100.00	204,125	204,125

Doosan HF Controls Corp.	미국	100.00	5,642	5,642

Doosan Power Systems India Private Ltd.	인도	99.48	204,865	104,925

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	오만	70.00	319	319

디비씨(주)(주3)	한국	41.60	44,096	109,408

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	사우디아라비아	51.00	3,968	3,968

Doosan GridTech Inc.	미국	100.00	46,726	47,136

Azul Torre Construction Corporation (주4)	필리핀	40.00	9	9

퓨처에너지인프라(주)	한국	100.00	560	-

소계	4,218,342	4,187,591

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	한국	36.00	11,880	11,880

화성도시고속도로(주)(주5)	한국	27.29	9,578	9,578

소계	21,458	21,458

합계	4,239,800	4,209,049

(주1) 당분기말 현재 당사의 채무 및 종속기업 Doosan Power Systems S.A. 이 발행한 신종자본증권을 위하여 담보로 제공되었습니다(주석 28 참조).
(주2) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주3) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권있는 주식의 50% 이상을 보유하고 있으므로, 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주5) 당사의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다.
(주6) 당분기 중 외부에 매각하기로 결정된 두산엔진(주)의 투자사업부문을 제외한 사업부문은 당분기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류 중입니다.
(주7) 당분기말 현재 청산 진행 중 입니다.

12. 유형자산

당분기 및 전분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	2,542,634	285,123	305,483	47,398	138,634	3,319,272

취득/자본적지출	-	1,718	330	68	12,553	14,669

대체	-	9,044	11,256	1,744	(6,667)	15,377

기타(주1)	-	(1,718)	(330)	(62)	-	(2,110)

처분	-	-	-	(270)	-	(270)

감가상각	-	(7,451)	(14,031)	(3,862)	-	(25,344)

분기말장부금액	2,542,634	286,716	302,708	45,016	144,520	3,321,594

- 취득원가	1,317,158	714,988	1,142,973	232,291	144,520	3,551,930

- 감가상각누계액(주2)	-	(428,272)	(840,265)	(187,275)	-	(1,455,812)

- 재평가손익누계액	1,225,476	-	-	-	-	1,225,476

(주1) 국고보조금 취득분에 대한 상계내역이 포함되어 있습니다.
(주2) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	2,291,115	254,271	266,938	58,332	247,099	3,117,755

취득/자본적지출	-	-	-	105	16,333	16,438

대체	453	10,657	6,506	2,082	(7,906)	11,792

기타	-	-	749	-	-	749

처분	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각	-	(6,961)	(13,710)	(4,547)	-	(25,218)

손상차손	-	(49)	-	-	-	(49)

분기말장부금액	2,291,568	257,918	260,483	55,971	255,526	3,121,466

- 취득원가	1,317,193	657,666	1,053,169	235,764	255,526	3,519,318

- 감가상각누계액(주1)	-	(399,748)	(792,686)	(179,793)	-	(1,372,227)

- 재평가손익누계액	974,375	-	-	-	-	974,375

(주1) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

당분기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 등의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).

13. 무형자산

당분기 및 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초장부금액	3,014	134	700,555	97,806	801,509

취득/자본적지출	-	-	53,746	9	53,755

대체	-	-	(17,345)	1,968	(15,377)

처분	-	-	-	(153)	(153)

상각	-	(9)	(17,449)	(4,632)	(22,090)

기타(주1)	-	-	(4,608)	-	(4,608)

분기말장부금액	3,014	125	714,899	94,998	813,036

(주1) 국고보조금 취득분에 대한 상계내역이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초장부금액	3,014	174	641,040	80,263	724,491

취득/자본적지출	-	-	36,436	-	36,436

대체	-	-	(10,399)	2,351	(8,048)

상각	-	(10)	(14,388)	(3,554)	(17,952)

손상	-	-	-	(749)	(749)

분기말장부금액	3,014	164	652,689	78,311	734,178

한편, 상기 기타무형자산 중 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당분기말 현재 장부금액은 41,307 백 만원 (전기 말: 41,461백만원)입니다.

14. 사채 및 차입금(1) 단기차입금

당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외	1.40~4.69	1,799,150	1,328,450

외화차입금	우리은행 외	0.34~4.71	322,460	241,062

합계	2,121,610	1,569,512

(2) 사채

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사채의 종류	회차	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

공모사채	43-3	2019.11.27	4.25	100,000	100,000

53	2019.07.19	4.22	100,000	100,000

외화공모사채(주1)	-	2020.04.27	2.13	533,250	535,700

사모사채	46-1	2018.06.20	3.42	40,000	40,000

46-2	2018.06.20	4.46	30,000	30,000

47-1	2018.06.20	5.50	50,000	50,000

47-2	2018.06.20	5.50	30,000	30,000

49	2019.05.15	4.73	80,000	80,000

50	2018.05.23	3.70	70,000	70,000

51	2018.06.07	3.70	50,000	50,000

52	2018.06.15	3.70	50,000	50,000

외화사모사채	-	2019.10.11	4.49	71,669	76,284

-	2019.10.11	4.49	26,876	28,607

신주인수권부사채	48	2022.05.04	1.00	499,880	499,883

소계	1,731,675	1,740,474

상환할증금	26,218	26,218

신주인수권조정	(76,469)	(80,638)

차감: 유동성대체	(349,329)	(343,571)

차감: 사채할인발행차금(비유동성)	(12,623)	(13,793)

차감 계	1,319,472	1,328,690

(주1) 상기 외화공모사채와 관련하여 한국수출입은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 27 참조).

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

발행일	만기일	액면이자율(%)	보장수익율(%)	행사기간	행사가격	발행가액

2017.05.04	2022.05.04	1.00	2.00	사채발행일 이후 1개월되는 날로부터 상환기일 1개월 전까지	18,800원 /주	500,000

① 조기상환권 조항신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.② 만기상환방법본 사채는 연 1.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 2.00%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 105.2448%를 2022년 5월 4일에 일시상환합니다.③ 행사가격 산정사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행액	행사/상각액	분기말

신주인수권부사채	499,883	-	(3)	499,880

상환할증금	26,218	-	-	26,218

사채할인발행차금	(7,449)	-	385	(7,064)

신주인수권조정	(80,638)	-	4,169	(76,469)

장부금액	438,014	-	4,551	442,565

신주인수권대가(기타자본잉여금)	49,479	-	-	49,479

당분기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 0.02%가 행사되었으며, 사채원금의 0.02%가 대용납입 되었습니다. 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 5,685주 입니다.

(3) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	한국수출입은행 외(주1)	2018.04.02~2023.03.15	3.00~4.96	716,686	746,551

외화차입금	National Bank of Abu Dhabi 외	2018.10.31~2022.07.26	0.94~4.30	241,958	229,061

소계	958,644	975,612

차감: 유동성대체	(861,020)	(662,624)

차감 계	97,624	312,988

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).

(4) 공사대금 유동화 당사는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당분기말과 전기말 현재 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	만기일	할인율(%)	신탁원본액(주1)

당분기말	전기말

해피투모로우제이십차㈜	2018.12.16	3.99	-	5,000

케이디피피제일차㈜	2018.12.16	3.99	34,500	46,000

케이디피피제이차㈜	2018.04.27	4.35	26,325	52,650

뉴스타파워제일차㈜	2019.02.28~2019.05.25	4.48	27,000	30,000

뉴스타파워제이차㈜	2019.02.28~2019.05.25	4.48	81,000	90,000

소계	168,825	223,650

차감: 유동성대체	(144,825)	(175,650)

차감: 할인발행차금	(9)	(48)

차감 계	23,991	47,952

(주1) 신탁원본액은 일괄상계약정에 따른 상계후 금액입니다(주석 10-(5) 참조).

15. 순 확 정급여부채

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 당사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	398,084	403,661

사외적립자산의 공정가치(주1)	(360,020)	(374,259)

순확정급여부채	38,064	29,402

(주1) 당분기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 1,055 백만원 (전기말:1,075백만원)이포함된 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 분기손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	9,976	10,227

순이자원가	263	833

합계	10,239	11,060

16. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 106,463,271주 (전기말 : 106,463,093주) 및 상환전환우선주식 12,904,210 주(전기말 : 12,904,210주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	379,761	379,759

재평가적립금	594,262	594,262

기타자본잉여금	395,206	392,212

합계	1,369,229	1,366,233

17. 기타자본항목 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식선택권	4,010	7,005

18. 기타포괄손익누계액 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	37

파생상품평가손익	(6,966)	(26,713)

재평가잉여금	929,448	929,454

합계	922,482	902,778

19. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	136,368	134,668

임의적립금	635,972	690,972

미처분이익잉여금	816,138	769,709

합계	1,588,478	1,595,349

20. 수 익 당사의 수익은 위험회피회계와 관련된 중요하지 않은 거래금액을 제외하고는 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.

(1) 당분기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	발전	Water	산업	주단	건설	합계

주요 지리적 시장

국내	276,105	2,807	15,336	40,164	103,072	437,484

미주	6,540	1,226	-	701	-	8,467

아시아	191,809	-	171	7,954	153	200,087

중동	215,451	86,456	(28)	220	2,420	304,519

유럽	1,206	-	-	3,890	-	5,096

기타	9,056	-	-	-	-	9,056

합계	700,167	90,489	15,479	52,929	105,645	964,709

수익인식시기

한시점에 이행	-	-	-	52,951	-	52,951

기간에 걸쳐 이행	700,167	90,489	15,479	(22)	105,645	911,758

합계	700,167	90,489	15,479	52,929	105,645	964,709

(2) 전분기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	전분기

제품의 판매로 인한 매출	83,241

공사매출	963,312

기타매출	627

합계	1,047,180

(3) 계약잔액당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	501,776

계약자산	1,766,991

계약부채	448,177

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다. 전기말 계약부채 중 당분기 중 수익으로 인식한 금액은 97,724백만원입니다.

(4) 누적공사손익 및 관련 자산ㆍ부채의 내역

전기말 현재 당사의 누적공사손익과 공사 관련 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니 다.

( 단 위: 백만원)

구분	누적공사원가	누적공사수익	누적공사이익	공사대금미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

발전	26,556,975	31,742,227	5,185,252	185,414	1,163,919	289,884

Water	3,764,518	4,267,416	502,898	26,317	153,794	2,173

산업	337,401	409,147	71,746	14,089	17,960	23,193

주단	4,955	9,863	4,908	-	4,774	-

플랜트건설	1,133,565	1,148,237	14,672	2,357	48,713	2,712

일반건설	2,184,754	2,451,011	266,257	231,711	101,328	81,045

합계	33,982,168	40,027,901	6,045,733	459,888	1,490,488	399,007

(5) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 당분기 및 전분기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	분기말

발전	ENGIE 외	Fadhili CHP 외	9,934,875	(249,096)	700,167	8,985,612

Water	MEW (Kuwait) 외	Doha RO Stage-I 외	1,042,441	922	90,489	952,874

산업	현대중공업(주) 외	ATX 감속기어 외	83,917	6,667	15,479	75,105

주단	Jurong Shipyard private limited 외	Jurong	-	(22)	(22)	-

플랜트건설	한국수력원자력(주) 외	신고리 5,6호기 주설비공사 외	419,610	14,391	39,630	394,371

일반건설	(주)경동스마트산업 외	양산 두산위브 신축공사 외	1,689,389	111,008	66,015	1,734,382

합계	13,170,232	(116,130)	911,758	12,142,344

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	분기말

발전	한국전력공사 외	UAE BNPP 3, 4호기 NSSS 외	11,154,133	158,617	772,224	10,540,526

Water	MEW (Kuwait) 외	Doha RO Stage-I 외	928,418	464,048	55,505	1,336,961

산업	(주)한진중공업 외	LPX #2 감속기어 외	66,493	9,922	14,726	61,689

주단	Jurong Shipyard private limited 외	Jurong	2,163	(801)	720	642

플랜트건설	한국수력원자력(주) 외	신고리 5, 6호기 주설비공사 외	501,008	10,114	34,849	476,273

일반건설	한양개발(주) 외	서울숲 트리마제 외	948,661	134,552	85,915	997,298

합계	13,600,876	776,452	963,939	13,413,389

(6) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과당분기말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	총계약금액변동	추정총계약원가변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동	공사손실충당부채

발전	84,133	22,062	36,743	25,328	36,743	6,344

Water	8	(6,749)	4,598	2,159	4,598	109

산업	73	(33)	57	49	57	-

플랜트건설	3,705	1,803	1,776	126	1,776	1,291

일반건설	2,872	1,374	759	739	759	1,309

합계	90,791	18,457	43,933	28,401	43,933	9,053

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(7) 당분 기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령 이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다 .

(단위: 백만원)

구분	계약일	계약상완성기한/납품기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

Al Khalij Boiler Package PJT	2008-11-01	2018-12-31	98	35,382	-	7	-

Ain Sokhna Boiler Package	2010-02-17	2018-04-08	100	-	-	-	-

Tripoli West(350MW x 4)(주1)	2010-12-23	2014-11-30	59	-	-	-	-

신보령 1,2호기 보일러(주1)	2013-10-22	2017-06-30	99	352	-	307	-

강릉안인 1,2호기 보일러	2015-03-31	2022-12-31	10	47,890	-	-	-

고성하이 1,2호기 보일러	2015-12-04	2021-04-30	47	138,764	-	-	-

Yanbu ph.3 MSF	2012-12-04	2019-04-30	96	27,412	-	-	-

Doha RO Stage-I	2016-05-30	2018-11-29	67	122,054	-	9,504	-

Shoaiba RO Ph.4	2017-03-29	2020-02-14	15	44,082	-	-	-

서울숲 트리마제(주1)	2013-10-21	2017-05-29	100	-	-	2,165	-

남양주 백봉지구 공동주택	2017-06-23	2020-11-30	3	-	-	-	-

서울복합 1,2호기 주기기	2013-07-05	2018-11-30	97	21,118	-	7,845	-

Qurayyah Add-On(주1)	2009-09-16	2014-10-15	99	51,755	-	-	-

Vinh Tan 4 TPP	2014-02-26	2018-06-26	95	88,381	-	16,294	-

화성동탄2 집단에너지 주기기(주1)	2014-08-11	2017-12-22	98	-	-	324	-

Karabatan CCPP(주1)	2014-12-27	2018-02-26	84	16,426	-	-	-

Song Hau1	2015-04-10	2019-10-02	67	75,194	-	-	-

Vinh Tan 4 Extension	2016-03-10	2020-01-03	50	109,886	-	-	-

Fadhili CHP	2016-11-12	2019-11-30	64	147,228	-	14,446	-

Muara Tawar Add-On	2017-03-29	2020-06-20	28	40,869	-	-	-

신고리 3,4호기 주설비공사	2007-03-09	2018-09-30	98	6,760	-	-	-

신고리 5,6호기 주설비공사	2015-06-12	2023-02-28	20	41,145	-	-	-

IEC Add-On(주1)	2011-03-28	2017-12-31	99	-	-	6,318	-

보츠와나 Morupule A(주1)	2015-12-05	2018-01-31	97	30,301	-	5,340	1

신고리 3,4호기 NSSS	2006-08-28	2018-09-30	98	11,126	-	5	-

CHINA AP1000(주1)	2007-07-31	2012-01-31	100	6,891	-	-	-

Vogtle 3,4 호기 AP1000(주1)	2008-05-08	2015-09-07	100	9,567	-	-	-

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2019-10-31	97	13,898	-	-	-

VC Summer 2,3호기 AP1000(주1)	2008-06-05	2016-03-10	100	8,906	4,436	-	-

UAE BNPP 1,2호기 NSSS	2010-06-30	2019-08-30	98	-	-	15,618	-

신고리 5,6 호기 NSSS	2014-08-28	2023-03-31	52	23,542	-	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2020-12-31	92	13,168	-	-	-

한빛 #3,4 RSG	2014-10-31	2018-04-30	85	1,138	-	-	-

신고리 3,4호기 T/G	2006-08-28	2018-09-30	100	-	-	-	-

신한울 1,2호기 TG	2009-06-23	2019-10-31	100	12,045	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 T/G	2010-06-30	2019-08-31	95	-	-	-	-

UAE BNPP 3,4호기 T/G	2011-09-27	2020-12-31	89	-	-	-	-

신고리 5,6호기 T/G	2014-08-28	2023-03-31	57	20,130	-	-	-

신보령 1,2호기 T/G(주1)	2013-10-22	2017-06-30	96	-	-	2,529	-

Nghi Son II	2014-12-24	2019-07-30	-	-	-	-	-

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다.

21. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 당사의 주요 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(24,843)	(2,482)

원재료 및 상품 매입액	377,294	385,387

종업원급여	160,111	169,731

감가상각비 및 무형자산상각비	47,434	43,170

기타비용	328,656	368,851

합계	888,652	964,657

22. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

급여	34,389	32,194

퇴직급여	931	1,617

복리후생비	2,338	5,748

여비교통비	1,067	1,563

교육훈련비	1,703	2,178

조세공과	584	1,035

지급수수료	15,877	15,469

임차료	2,937	3,194

대손상각비(환입)	672	(1,684)

감가상각비	1,327	1,793

무형자산상각비	5,345	3,822

보험료	1,786	1,712

연구비	3,534	3,144

해외시장개척비	3,926	5,333

광고선전비	2,051	2,428

하자보수비	642	7,166

기타	5,821	5,801

합계	84,930	92,513

23. 금융손익

(1) 금융수익당분기 및 전분기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

이자수익	1,536	2,153

배당금수익	-	4

외환차익	10,110	23,033

외화환산이익	16,346	155,326

파생상품거래이익	59,099	24,151

파생상품평가이익	12,823	261,640

확정계약평가이익	13,591	83,991

기타	6	7

합계	113,511	550,305

(2) 금융비용당분기 및 전분기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

이자비용	41,577	36,209

외환차손	13,063	30,081

외화환산손실	10,384	66,845

파생상품거래손실	57,763	20,111

파생상품평가손실	9,255	85,529

확정계약평가손실	24,916	331,094

기타	7,178	14,206

합계	164,136	584,075

24. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당분기 및 전분기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

수입수수료	2,766	2,761

유형자산처분이익	511	-

종속기업투자처분이익	1,621	-

잡이익 등	492	5,332

합계	5,390	8,093

(2) 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기타수수료	3,071	2,678

유형자산처분손실	20	1

무형자산처분손실	3	-

기부금	131	3,451

단기투자자산평가손실	12	-

유형자산손상차손	-	49

재해손실	-	402

잡손실 등	5,035	2,426

합계	8,272	9,007

25. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 3월 31일로 종료하는 회계기간의 예상 평균연간법인세율은 38.02 %(전분기: 28.54%)입니다.

26. 주당이익

(1) 기본주당이익당분기 및 전분기 중 당사의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	13,977,736,644	34,186,181,888

차감 : 우선주배당금	4,374,527,190	3,007,487,443

보통주 분기순이익	9,603,209,454	31,178,694,445

가중평균유통보통주식수	106,463,162주	106,377,765주

기본주당이익	90	293

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초발행주식수	106,463,093	106,158,256

상환전환우선주 전환	-	219,509

신주인수권 행사	69	-

가중평균유통보통주식수	106,463,162	106,377,765

(2) 희석주당이익

당분기 및 전분기 중 당사의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

조정전 보통주 분기순이익	9,603,209,454	31,178,694,445

조정:	-	3,007,487,443

조정후 보통주 분기순이익	9,603,209,454	34,186,181,888

조정후 가중평균유통보통주식수	106,463,162주	119,361,796주

희석주당이익	90	286

희석주당이익 계산을 위한 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	106,463,162	106,377,765

상환전환우선주	-	12,984,031

조정후 가중평균유통보통주식수	106,463,162	119,361,796

한편, 반희석효과로 인하여 당분기 및 전분기의 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

주식선택권(2008.03.21)	-	13,400

주식선택권(2009.03.27)	3,500	10,900

주식선택권(2010.03.26)	6,500	26,800

주식선택권(2011.03.25)	16,500	50,500

주식선택권(2012.03.30)	56,100	114,800

주식선택권(2013.03.29)	100,900	201,000

주식선택권(2014.03.28)	152,300	342,300

상환전환우선주	12,904,210	-

신주인수권부사채	26,581,666	-

합계	39,821,676	759,700

27. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공수표 당분기말 현재 인천-김포 고속도로 SOC 건설공사, 비봉매송고속화도로 건설공사, 봉담송산 고속도로 건설공사 와 관련하여 인천김포고속도로(주), 화성도시고속도로 (주)와 경기동서순환도로(주) 에게 백지수표 9매가 견질로 제공되어 있습니다. (2) 운용리스당분기말 현재 당사가 건물 등에 대하여 운용리스 계약을 체결하고 있는 바, 해지불능 운용리스 계약과 관련된 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

1년 미만	5,947

1년이상~5년 미만	24,197

5년 이상	4,288

합계	34,432

(3) 금융관련 약정사항 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 당좌차월 및 일반대출 등의 여신한도는 3,506,031백만원 이며, 이 중 3,172,781백만원을 사용하여 미사용 여신한도잔액은 333, 250백만 원을 유지하고 있습니다.

(4) 계류중인 소송사건 등 당분기말 현재 당사는 총 4,295억원 상당액의 손해배상 소송과 해외 과세당국에 대한 1,411억원의 조세불복 절차를 진행 중이며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(5) 기술도입계약 당분기말 현재 당사 는 Mitsubishi Heavy Industries, Ltd. 등과 17건 의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입계약기간은 정부로부터 허가를 받은 최초 2007년1월 19일부터 2035년 8월 24일까지이며 당분기 중 지급한 기술도입료는 2,650 백만원 (전분기: 3,876백만원)입니다. (6) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 당사는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관으로부터 6,146,375 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (7) 타인에게 제공한 지급보증 당 분기말 현재 임대차보증금 관련하여 용인 두산위브 전세입자 및 입회금 반환과 관련하여 클럽모우 입회자들에게 각각 58,065백만원 및 89,970백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, Doosan Hydro Technology에게 14,123 백만원의 공사보증을 제공하고 있습니다.

(8) 특수관계자 지급보증

당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천INR, 천GBP, 천OMR, 천JPY, 천PHP)

구분	피보증기업	통화	지급보증액	원화환산액	지급보증내역	지급보증처

종속기업	Doosan Babcock Ltd.	GBP	90,350	135,234	공사	Lynemouth Power Limited 등

GBP	18,000	26,942	차입금	SCB

Doosan Heavy Industries America LLC	USD	7,000	7,466	차입금	우리은행

Doosan Power Systems S.A.	EUR	150,964	198,058	공사	Societe Nationale d'Electricite et deThermique

EUR	65,800	86,326	차입금	한국산업은행 등

GBP	27,000	40,413	차입금	우리은행

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	USD	8,000	8,532	차입금	한국수출입은행

Doosan Power Systems India Private Ltd.	EUR	10,486	13,757	공사	Yes Bank

INR	48,192,307	789,390	공사	Axis Bank 등

INR	2,000,000	32,760	무역금융	Axis Bank

INR	14,381,998	235,577	차입금	HSBC 등

JPY	289,999	2,904	공사	Axis Bank

USD	187,106	199,548	공사	Axis Bank 등

Doosan Enpure Ltd.	GBP	63,280	94,717	공사	Strongford 등

USD	1,032	1,101	공사	Minera Escondida Ltda

Doosan HF Controls Corp.	USD	5,000	5,333	차입금	신한은행

S.C. Doosan IMGB S.A.	EUR	41,000	53,790	차입금	한국산업은행 등

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	OMR	5,775	15,996	차입금	HSBC

USD	157,465	167,936	공사	Haya Water

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	USD	129,335	137,936	공사	Bharat Mumbai Container Terminals PrivateLimited 등

USD	186,100	198,476	차입금	한국수출입은행 등

Doosan GridTech Inc.	USD	5,000	5,333	차입금	한국수출입은행

Azul Torre Construction Corporation	PHP	500,000	10,210	차입금	BPI

두산건설(주)	EUR	12,584	16,510	공사	한국수출입은행

USD	15,736	16,782	공사	서울보증보험

케이디피피제일차(주)	KRW	41,400	41,400	차입금	한국산업은행 등

케이디피피제이차(주)	KRW	31,590	31,590	차입금	한국산업은행 등

케이디피피제삼차(주)	KRW	70,000	70,000	차입금	한국산업은행 등

해피투모로우제이십차(주)	KRW	18,000	18,000	차입금	신영증권 등

해피투모로우제이십오차(주)	KRW	50,000	50,000	차입금	한국교직원공제회 등

해피투모로우제이십칠차(주)	KRW	30,000	30,000	차입금	신영증권 등

뉴스타파워제일차(주)	KRW	35,100	35,100	차입금	유안타 증권 등

뉴스타파워제이차(주)	KRW	105,300	105,300	차입금	KB 증권 등

합계	2,882,417

(9) 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증 당분기말 현재 당사가 시행사의 프로젝트파이낸싱을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	사업명	채권기관	보증기간	보증한도	대출잔액	보증내역

단기사채	홍천 클럽모우	현대증권 외	2017.04.18~2018.04.18	190,000	190,000	채무인수

(10) 기타약정사항 당사는 당분기말 현재 광교두산위브 및 남양주 알프하임 프로젝트와 관련하여 책임 준공 및 미이행시 조건부로 채무를 인수하는 약정(약정한도 : 451,000 백만원) 을 체결하고 있습니다.

28. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	1,346,562	1,024,289	한국산업은행, 한국수출입은행, SC제일은행

두산건설 보통주	102,266	70,000	케이디피피제삼차(주)

두산건설 상환전환우선주	306,154	130,000	해피투모로우제이십오차(주) 외

건설공제조합 출자지분	3,306	1,700	건설공제조합

엔지니어링공제조합 출자지분	1,596	750	엔지니어링공제조합

합계	1,759,884	1,226,739

(2) 당분기말 현재 당사의 장기투자증권 중 인천김포고속도로(주)(장부금액 14,240백만원) 주식은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다. (3) 당분기말 현재 당사는 당사의 종속기업인 Doosan Power Systems S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하였습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 본건 신종자본증권을 당사의 보통주로 교환청구할 수 있는 권리가 부여되며, 한국수출입은행의 주식교환청구권 요청시 당사의 재량에 따라 i) 신종자본증권 액면금액 USD 19.1을 당사의 보통주 1주와 교환청구하거나, ii) 발행가격(USD 300,000,000)으로 현금정산 할 수 있습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 당사가 보유하고 있는 두산인프라코어㈜ 주식 75,509,366주와 두산엔진㈜ 주식 29,650,000주를 한정근담보로 제공하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 당사는 디비씨(주)가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며, 당사가 보유 중인 디비씨(주) 주식881,920주(담보금액 44,096백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

29. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자의 현황당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 현재 당사의 지배기업은 (주)두산(당분기말 현재 지분율: 36.82%)입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(주1)

당분기말	전기말

(주)두산에이엠씨 (주2)	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	100.00	100.00

Doosan HF Controls Corp.	100.00	100.00

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	100.00	100.00

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	55.00	55.00

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	100.00	100.00

S.C. Doosan IMGB S.A.	99.89	99.89

Doosan Enpure Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems India Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries America LLC	100.00	100.00

Doosan ATS America, LLC	100.00	100.00

Doosan Power Service America, LLC	100.00	100.00

Doosan Skoda Power s.r.o	100.00	100.00

Skoda Power Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Pension Trustee Co., Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	100.00	100.00

Doosan Power Systems Americas LLC	100.00	100.00

Doosan Lentjes UK Limited	100.00	100.00

Doosan Lentjes GmbH	99.04	99.04

Doosan Power Systems S.A.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	98.91	98.91

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	100.00	100.00

Doosan Lentjes Czech s.r.o	100.00	100.00

AE E Lentjes Belgie N.V.	100.00	100.00

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	100.00	100.00

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	49.00	49.00

Doosan Babcock WLL	49.00	49.00

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	70.00	70.00

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	51.00	51.00

케이디피피제일차(주)	-	-

케이디피피제이차(주)	-	-

케이디피피제삼차(주)	-	-

해피투모로우제이십차(주)	-	-

해피투모로우제이십오차(주)	-	-

해피투모로우제이십칠차(주)	-	-

승리제삼차(주)	-	-

뉴스타파워제일차(주)	-	-

뉴스타파워제이차(주)	-	-

유베스트제사차(주)	-	-

퓨처에너지인프라(주) (주3)	100.00	-

오성파워오엔엠(주) (주4)	-	-

Doosan GridTech Inc.	100.00	100.00

Doosan GridTech LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech CA LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech EPC LLC (주3)	100.00	-

Doosan Turbomachinery Services	95.90	95.90

Azul Torre Construction Corporation	40.00	40.00

두산인프라코어(주)와 그 종속기업 등	36.28	36.30

두산건설(주)와 그 종속기업 등	79.72	79.76

두산엔진(주)와 그 종속기업 등 (주5)	42.66	42.66

두산큐벡스(주)	64.97	64.97

디비씨(주)	77.20	77.20

(주1) 당사가 직접 보유하는 지분 및 당사의 종속기업이 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분입니다.
(주2) 당분기말 현재 청산 진행 중 입니다.
(주3) 당분기 중 신설되었습니다.
(주4) 당분기 중 설립 되었으며, 2분기 중 자본금 납입 예정입니다.
(주5) 당분기말 현재 분할합병 및 매각 예정입니다.

3) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업	탐라해상풍력발전(주), 함안산업단 지(주) , 화성도시고속도로(주)

기타특수관계자	지배기업의 종속기업	두타몰(주), (주)오리콤, (주)한컴, (주) 두산베어스, (주)네오플럭스, 두산로보틱스(주), 두산제이부동산유동화전문유한회사, 디엘아이(주), 두산메카텍(주), Doosan Hongkong Ltd., Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd.,Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials America, LLC. Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl, Doosan Electro-Materials(Shen Zhen) Limited, Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong), Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang), Circuit Foil Trading Inc.,Doosan Information and Communications America, LLC,Doosan Information and Communications China Co., Ltd.,Doosan Information and Communications Europe Ltd.,Doosan Industrial Vehicle Europe N.A., Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd.,Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd.,Genesis Forklift Trucks Ltd., Rushlift Holdings Ltd., Doosan Materials Handling UK Ltd.,Rushlift Ltd.,Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Doosan Fuel Cell America, Inc., Circuit Foil Luxembourg Sarl, Doosan Energy Solution America, Inc., Doosan Material Handling Solutions LLC. 등

지배기업의 관계기업및 공동기 업	프레스토라이트아시아, Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, 케이디디아이코리아(주), Geaenzymes Co., 대산그린 에너지 등

기타	Doosan PSI LLC, 동대문 미래창조재단, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 중앙대학교, Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co.,Ltd., 경기철도(주), 신분당선(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주),Xuzhou Xugong Doosan Engine Co., Ltd., KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁,Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd. 등

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유무형자산 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	-	51	8,266	-	7,240

종속기업	두산엔진(주)	10,629	2	-	-	-

두산건설(주)	-	9	-	932	-

두산큐벡스(주)	-	15	1,803	-	1,156

(주)두산에이엠씨	-	1,622	-	-	-

케이디피피제삼차(주)	-	-	-	-	901

뉴스타파워제일차(주)	-	-	-	-	1,532

유베스트제사차(주)	-	-	-	-	1,925

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	285	-	32,638	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	846	-	-

S.C Doosan IMGB S.A.	-	1	5,855	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	1,534	-	126	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	942	-	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limintd	-	-	841	-	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	1,968	-	-

Doosan Turbomachinery Services	49	-	-	1,181	-

Doosan Babcock Ltd.	50	-	804	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	2,508	-	440

기타	-	325	1,956	-	3,117

소계	13,489	1,974	49,345	2,113	9,071

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	2,637	-	432	-	-

화성도시고속도로(주)	53	-	-	-	-

소계	2,690	-	432	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	-	803

디엘아이(주)	-	1	-	-	2,041

기타	-	9	306	-	422

소계	-	10	306	-	3,266

합계	16,179	2,035	58,349	2,113	19,577

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유무형자산 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	6	34	9,104	-	8,692

종속기업	두산엔진(주)	30,362	-	-	-	-

두산인프라코어(주)	-	-	197	592	-

두산건설(주)	13	-	1,320	350	(28)

두산큐벡스(주)	1	-	1,844	-	180

케이디피피제이차(주)	-	-	-	-	1,317

승리제삼차(주)	-	-	-	-	1,386

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	736	6	29,908	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	655	-	536

S.C Doosan IMGB S.A	-	2	7,120	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	3,138	-	1,711	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	5,779	-	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	-	1,318	-	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	2,635	-	-

Doosan Babcock Ltd.	31	-	1,010	-	-

기타	1	321	650	-	2,103

소계	40,061	329	48,368	942	5,494

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	1,489	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	29	-	1,656

(주)두산베어스	-	-	-	-	3,266

디엘아이(주)	-	-	-	-	1,992

중앙대학교	-	-	335	-	3,000

기타	27	54	144	-	237

소계	27	54	508	-	10,151

합계	41,583	417	57,980	942	24,337

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)두산	42	-	664	51,041	-	-

종속기업	두산엔진(주)	11,692	-	1	-	-	-

두산건설(주)	-	-	2,368	8,868	-	167

두산큐벡스(주)	-	-	4,810	669	-	59

케이디피피제일차(주)	-	-	-	-	34,500	-

해피투모로우제이십오차(주)	-	-	-	-	50,000	-

해피투모로우제이십칠차(주)	-	127	-	-	30,000	-

케이디피피제이차(주)	-	-	-	-	26,325	-

케이디피피제삼차(주)	-	200	-	-	70,000	-

승리제삼차(주)	-	179	-	-	-	-

뉴스타파워제일차(주)	-	-	-	-	27,000	-

뉴스타파워제이차(주)	-	-	-	-	81,000	-

유베스트제사차(주)	-	-	-	-	80,000	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	2	11,226	-	783

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	75	9,191	-	-

S.C Doosan IMGB S.A	-	-	3,469	2,847	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	87,743	-	3,331	835	-	1,386

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	24,289	-	851	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	457	-	23	3,715	-	-

Azul Torre Construction Corporation	-	-	3,927	-	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	632	19,730	-	-	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	1,045	5,572	82,653	380

기타	5,461	-	20,066	49,160	-	1,879

소계	130,274	20,236	39,968	92,083	481,478	4,654

공동기업	함안산업단지(주)	-	-	3,068	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	2,500	-	-

기타	-	-	648	772	-	32

소계	-	-	648	3,272	-	32

합계	130,316	20,236	44,348	146,396	481,478	4,686

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)두산	38	-	755	53,377	-	-

종속기업	두산엔진(주)	3,152	-	-	-	-	-

두산건설(주)	-	-	2,707	10,589	-	-

두산큐벡스(주)	-	-	4,810	667	-	-

케이디피피제일차(주)	-	-	-	-	46,000	-

케이디피피제이차(주)	-	-	-	-	52,650	-

케이디피피제삼차(주)	-	200	-	-	70,000	-

해피투모로우제이십차(주)	-	-	-	-	5,000	-

해피투모로우제이십오차(주)	-	-	-	-	50,000	-

해피투모로우제이십칠차(주)	-	127	-	-	30,000	-

승리제삼차(주)	-	353	-	-	150,000	-

뉴스타파워제일차(주)	-	-	-	-	30,000	-

뉴스타파워제이차(주)	-	-	-	-	90,000	-

유베스트제사차(주)	-	-	-	-	80,000	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	5,277	-	1,068	36,095	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	7	15,927	-	-

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	71	8,245	-	-

S.C Doosan IMGB S.A	-	-	3,385	2,818	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	85,254	-	3,147	1,347	-	4,881

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	20,278	-	4,037	-	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	816	19,821	-	-	-	-

Doosan Babcock Ltd.	-	-	8,364	26,474	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	492	3,183	-	-

기타	459	-	4,627	4,611	-	-

소계	115,236	20,501	32,715	109,956	603,650	4,881

관계기업 및
공동기업	화성도시고속도로(주)	2,723	-	-	-	-	-

함안산업단지(주)	-	-	3,068	-	-	47

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	3,775	-	41

기타	-	-	774	495	-	368

소계	-	-	774	4,270	-	409

합계	117,997	20,501	37,312	167,603	603,650	5,337

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	출자

대여	회수	차입	상환	증자(감자)	투자

종속기업	Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	82,653	-	-	-

케이디피피제일차(주)	-	-	-	11,500	-	-

케이디피피제이차(주)	-	-	-	26,325	-	-

승리제삼차(주)	-	174	-	150,000	-	-

해피투모로우제이십차(주)	-	-	-	5,000	-	-

뉴스타파워제일차(주)	-	-	-	3,000	-	-

뉴스타파워제이차(주)	-	-	-	9,000	-	-

Doosan GridTech Inc.	-	-	-	-	-	(410)

디비씨(주)	-	-	-	-	-	(65,312)

Doosan Power Systems India Private Ltd.	-	-	-	-	-	99,941

퓨처에너지 인프라(주)	-	-	-	-	-	560

합계	-	174	82,653	204,825	-	34,779

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	출자	배당

대여	회수	차입	상환	증자(감자)	투자	수익	처분

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	-	-	-	24,170

종속기업	Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	109,621	-	-	-	-	-

케이디피피제일차(주)	-	-	-	11,500	-	-	-	-

케이디피피제이차(주)	-	-	-	14,850	-	-	-	-

승리제삼차(주)	213	-	150,000	-	-	-	-	-

Doosan GridTech Inc.	-	-	-	-	-	655	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	-	-	-	-	-	1,379	-	-

소계	213	-	259,621	26,350	-	2,034	-	-

합계	213	-	259,621	26,350	-	2,034	-	24,170

상기 자본거래 이외에 당사가 전기 중 발행한 신주인수권부사채 중 920억원을 지배기업인 (주)두산이 취득하였습니다. 또한, 당사는 전기 중 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 신주인수권부사채 중 580억원을 취득 후 처분하였으며, 신주인수권은 당분기말 현재 보유 중에 있습니다.

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 주석 27 및 28에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

단기급여	5,444	10,552

퇴직급여	484	660

합계	5,928	11,212

30. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	13,978	34,186

조정:	125,137	83,712

이자비용	41,577	36,209

외화환산손실	10,384	66,845

대손상각비(환입)	672	(1,684)

파생상품평가손실	9,255	85,529

확정계약평가손실	24,916	331,094

감가상각비	25,344	25,218

무형자산상각비	22,090	17,952

법인세비용	8,573	13,653

퇴직급여	10,239	11,284

재고자산평가손실	1,851	2,020

이자수익	(1,536)	(2,153)

배당금수익	-	(4)

종속기업투자처분이익	(1,621)	-

외화환산이익	(16,346)	(155,326)

파생상품평가이익	(12,823)	(261,640)

확정계약평가이익	(13,591)	(83,991)

하자보수비(환입)	5,505	(1,169)

유형자산처분이익	(511)	-

유형자산처분손실	20	1

무형자산처분손실	3	-

유형자산손상차손	-	49

기타	11,136	(175)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(542,356)	(289,233)

매출채권의 증감	16,615	55,075

미청구공사의 증감	(276,875)	8,383

미수금의 증감	(47,372)	29,316

선급금의 증감	(7,873)	(19,253)

재고자산의 증감	(26,694)	(4,502)

파생상품평가자산부채의 증감	(392)	(35,975)

확정계약평가자산부채의 증감	(13,197)	(69,900)

매입채무의 증감	(38,779)	(203,323)

미지급금의 증감	(172,624)	51,457

선수금의 증감	(1,743)	(518)

초과청구공사의 증감	49,170	(38,411)

미지급비용의 증감	(5,692)	(50,741)

퇴직금의 지급	(17,067)	(9,817)

사외적립자산의 증감	11,405	4,192

기타	(11,238)	(5,216)

영업활동에서 창출된 현금	(403,241)	(171,335)

(2) 당분기 및 전분기의 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

사채 및 차입금의 유동성 대체	284,777	292,955

건설중인자산의 본계정 대체	6,667	7,906

종속기업투자의 매각예정비유동자산 분류	3,299	-

(3) 당분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	이자비용상각	기타

단기차입금	1,569,512	552,341	-	(243)	-	-	2,121,610

유동화채무	174,915	(54,825)	24,000	-	246	-	144,336

유동성장기부채	1,005,565	(55,758)	260,777	(865)	339	-	1,210,058

사채	1,328,690	-	(11,785)	(2,768)	5,338	(3)	1,319,472

장기차입금	312,988	34,106	(248,992)	(478)	-	-	97,624

장기유동화채무	47,952	-	(24,000)	-	39	-	23,991

합계	4,439,622	475,864	-	(4,354)	5,962	(3)	4,917,091