두산에너빌리티 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 57 기 2019년 12월 31일 현재
제 56 기 2018년 12월 31일 현재
두산중공업주식회사

1. 일반사항두산중공업주식회사(이하 "당사")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 (주)두 산( 34.36 %) 등 으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표의 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하는 방법을 선택하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 가) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별가격에 기초하여 계약 대가를 배분해야 합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다.나) 리스이용자당사는 건물 및 차량운반구의 일부 자산을 리스하고 있습니다.당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 표시하며, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	유형자산

건물	기타유형자산	합 계

당기초	32,474	33,427	65,901

당기말	22,867	13,141	36,008

당사는 리스부채를 재무상태표의 별도 항목에 표시하고 있습니다.

① 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물과 차량운반구 일부를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 당사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액으로 측정하며, 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

다) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약은 모두 운용리스로 분류하였으나, 전환시점에 기업회계기준서 제1116호에 따라 상위리스에서 생기는 사용권자산은 제거하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류한 후 리스채권을 인식하였습니다.

라) 재무제표에 미치는 영향① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

유형자산으로 표시한 사용권자산	65,901

리스채권	13,497

리스부채	79,398

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.99 ~ 6.50%입니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	100,542

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	82,094

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(475)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(2,221)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	79,398

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당기말 현재 당사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산 36,008백만원, 리스채권 8,494백만원 및 리스부채 43,686백만원을 인식하고 있습니다.

또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 당기 중 감가상각비 44,060백만원 및 이자비용 3,637백만원을 인식하였습니다.

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개 정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자 의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 연차개선 2015-2017

가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사는 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자에 대해 과거 회계기준에 따른 장부금액을 전환일 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 한편, 전환일 이후에는 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자는 원가법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시되고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 재무상태표 상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(5) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. 2) 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가) 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 금융자산의 손상1) 금융자산 손상의 인식당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업기간 이내로 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 당사는 최초 인식시점에 매출채권이 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 공정가치로 인식하며 개별분석과 과거의 신용손실 경험에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(8) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며 이동평균법(제품, 재공품, 미착품은 개별법)에 따라 결정하고 있습니다.

당사는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다. 당사는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수	구 분	내용연수

건물	10~40년	기계장치	5~20년

구축물	10~40년	기타유형자산	3~15년

사용권자산	1~5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	5년(주1)

기타무형자산	5~20년

(주1) 원칙적으로 5년을 한도로 하되, 객관적이고 합리적으로 추정한 수익창출기간이 5년을 초과하는 경우 해당 수익창출기간 적용 가능

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며 그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.다만, 일부 타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

(11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금참출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금참출단위에서 참출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금참출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금참출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (13) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(15) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다.

(16) 금융보증부채당사가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 당사가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식한 금액에서 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

(17) 퇴직급여채무

당사는 확정급여제도를 퇴직연금제도로 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정합니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식 후 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(19) 리스 회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 회사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.(가) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 회사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.(나) 리스제공자회사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

(20) 파생금융상품 파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 위험회피회계당사는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가액변동위험을 회피하기 위해서는 공정가액위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한 예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.

당사는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다.

① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(22) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(23) 주식기준보상당사는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 당사는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(24) 미청구공사 및 초과청구공사누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표 상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표 상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(25) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(26) 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 당사의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(27) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

(28) 온실가스 배출권 및 배출부채

당사는 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스 배출허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 당사는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

당사는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 손익계산서에 계상하고 있습니다. (29) 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하고 있으며, 동 재무제표에는 별도로 공시하지 않았습니다.

(30) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수행의무의 식별 당사는 발전설비, 산업설비, 주단조품의 제조 및 종합건설업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 고객과의 계약에서 구별되는수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐이행하는지를 결정합니다.

당사는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에 따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는 영업을 영위하고 있습니다. 당사는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가 기간에걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정

당사는 보일러, 터빈 등 발전관련 기자재를 구매 또는 제작, 설치를 포함한 EPC 플랜트 공사계약 및 발전서비스 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 당사는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 당사는 당사의 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고 ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며 iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다 iv) 기업이 제삼자에게서재화를 조달 받고 v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

4) 변동대가 당사는 고객으로부터 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

6) 보증의무당사는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 현지 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로 추정하여 충당부채로 회계처리 합니다.

하지만 당사가 비표준화된 계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 주요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식

당사는 건설계약의 수익인식과 관련하여 진행기준을 사용하고 있습니다. 진행기준은당사가 총 발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위와 원가, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 중요하게 변동될 수 있습니다.

(2) 확정급여채무

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

(3) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 이러한 회계 추정치는 관계법령 및 관행에 따라 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다.

(4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(5) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.당사는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계

외화 금융자산	350,217	21,462	298	17,076	163,215	552,268	458,445	17,198	10,287	13,363	198,836	698,129

외화 금융부채	352,125	163,698	6,550	11,428	30,546	564,347	498,625	207,008	53,236	16,557	21,300	796,726

차감 계	(1,908)	(142,236)	(6,252)	5,648	132,669	(12,079)	(40,180)	(189,810)	(42,949)	(3,194)	177,536	(98,597)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, GBP를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익	(1,208)	1,208	(9,860)	9,860

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금융자산	169,000	123,534

금융부채	1,546,582	891,658

차감 계	(1,377,582)	(768,124)

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

법인세비용차감전순손익	(13,776)	13,776	(7,681)	7,681

3) 가격위험당사는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험 당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	345,833	525,738

장ㆍ단기금융상품	120,179	130,641

매출채권 및 기타채권	877,297	687,386

보증금	67,974	83,018

장ㆍ단기투자증권(지분증권 제외)	73,086	50,318

파생상품평가자산	32,108	36,701

합계	1,516,477	1,513,802

상기 이외에 지급보증계약에 따른 피보증인의 청구로 인하여 당사가 지급하여야 할 보증의 최대금액은 주석 30 (6), (7) 및 (8)과 같습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	250,382	40,853	12,016	33,049	317,126	653,426

대여금 및 미수금	929,184	5,873	3,871	5,031	110,953	1,054,912

미수수익	9,554	-	-	-	12,426	21,980

금융리스채권	8,494	-	-	-	-	8,494

합계	1,197,614	46,726	15,887	38,080	440,505	1,738,812

2) 전기 말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	188,604	53,152	10,271	12,421	296,023	560,471

대여금 및 미수금	683,850	1,311	961	707	89,259	776,088

미수수익	5,071	-	-	-	11,581	16,652

합계	877,525	54,463	11,232	13,128	396,863	1,353,211

기대신용손실은 모든 현금부족액의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 필요한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없는 경우는 공통의 신용위험 특성에 기초하여 집합기준으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다.

(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채 원금(주1)	6,563,230	6,594,218	5,604,014	891,826	97,738	640

금융부채 이자	-	119,031	83,831	24,570	10,630	-

합계	6,563,230	6,713,249	5,687,845	916,396	108,368	640

(주1) 상기 금액에는 지급보증으로 인한 충당부채 계상분 54,855백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채 원금	6,212,481	6,263,392	3,902,853	1,579,637	779,518	1,384

금융부채 이자	-	157,594	98,502	41,864	17,228	-

합계	6,212,481	6,420,986	4,001,355	1,621,501	796,746	1,384

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로, 재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채 이외에도당기말 현재 당사가 제공한 금융보증의 계약으로 인하여 당사가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 30 (6), (7) 및 (8)과 같습니다.

(4) 자본위험 당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	7,920,801	7,401,593

자본총계(B)	3,186,363	3,844,057

부채비율(A/B)	248.58%	192.55%

5. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당기말	전기말	제한내용

단기금융상품	6,861	5,176	국책과제 등(주1)

71,570	73,623	PRS보증금(주2)

40,400	50,400	동반성장기금

장기금융상품	4	4	당좌개설보증금

보증금	-	3,898	유동화채무 관련 원리금 상환적립금

합계	118,835	133,101

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다. (주2) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 체결한 PRS계약에 대한 보증금입니다.

6. 장ㆍ단기투자증권(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기투자증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

단기투자증권	상각후원가측정금융자산	-	7

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,647

소계	-	17,654

장기투자증권	상각후원가측정금융자산	1,600	1,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,889	15,213

당기손익-공정가치측정금융자산	76,506	48,725

소계	81,995	65,738

합계	81,995	83,392

(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장ㆍ단기투자증권의 구성별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

단 기	상각후원가측정금융자산	채무증권	국공채 등	-	7

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	탐라해상풍력발전(주)	-	17,647

합계	-	17,654

장기	상각후원가측정금융자산	채무증권	57사모_유베스트제5차(P-CBO)	1,600	-

49사모_유베스트제4차(P-CBO)	-	1,800

소계	1,600	1,800

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권	Lanco Kondapalli Power Ltd.	4	12,050

Al Ashkarah Desalination Company	3,885	3,163

소계	3,889	15,213

당기손익-공정가치측정금융자산	지분증권	Nuscale Power LLC	4,737	-

HTC Purenergy Inc	222	154

기타	61	60

SOC	인천김포고속도로(주)(주1)	7,484	8,603

경기동서순환도로(주)(주1)	4,534	4,601

출자금	자본재공제조합	7,491	6,398

건설공제조합(주2)	38,536	15,165

엔지니어링공제조합(주2)	4,839	4,595

기타	405	1,236

수익증권	경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	3,501	3,900

수출입은행-공공탄소펀드	314	350

Emerald Technology Ventures	4,382	3,663

소계	76,506	48,725

합계	81,995	65,738

(주1) 당기말 현재 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되었습니다(주석 31 참조).(주2) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되었습니다(주석 31참조).

(3) 당기 및 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	평가	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,213	722	-	(12,046)	3,889

당기손익-공정가치측정금융자산	66,372	29,761	(18,468)	(1,159)	76,506

합계	81,585	30,483	(18,468)	(13,205)	80,395

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	평가	기타	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,122	3,091	-	-	-	15,213

당기손익-공정가치측정금융자산	37,548	14,316	(581)	5,765	9,324	66,372

합계	49,670	17,407	(581)	5,765	9,324	81,585

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	653,426	(217,167)	436,259	560,471	(162,051)	398,420

미수금	412,825	(118,193)	294,632	215,938	(67,551)	148,387

미수수익	21,980	(12,588)	9,392	16,652	(12,588)	4,064

단기대여금	86,495	(70,308)	16,187	4,248	(200)	4,048

금융리스채권	1,336	-	1,336	-	-	-

소계	1,176,062	(418,256)	757,806	797,309	(242,390)	554,919

비유동자산	장기대여금	555,592	(443,259)	112,333	555,902	(423,435)	132,467

금융리스채권	7,158	-	7,158	-	-	-

소계	562,750	(443,259)	119,491	555,902	(423,435)	132,467

합계	1,738,812	(861,515)	877,297	1,353,211	(665,825)	687,386

(2) 당기 및 전기 중 당사의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	설정(환입)	제각	기말

매출채권 및기타채권	매출채권	162,051	55,116	-	217,167

미수금	67,551	61,027	(10,385)	118,193

미수수익	12,588	-	-	12,588

장ㆍ단기대여금	423,635	89,932	-	513,567

소 계	665,825	206,075	(10,385)	861,515

기타	미청구공사	50,506	1,633	-	52,139

보증금	2,339	-	-	2,339

소 계	52,845	1,633	-	54,478

합계	718,670	207,708	(10,385)	915,993

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	설정	제각	회계기준 변경	기말

매출채권 및기타채권	매출채권	198,480	(22,279)	(14,150)	-	162,051

미수금	60,701	2,369	(1,432)	5,913	67,551

미수수익	12,588	-	-	-	12,588

장ㆍ단기대여금	413,635	10,000	-	-	423,635

소 계	685,404	(9,910)	(15,582)	5,913	665,825

기타	미청구공사	50,427	79	-	-	50,506

보증금	2,339	-	-	-	2,339

소 계	52,766	79	-	-	52,845

합계	738,170	(9,831)	(15,582)	5,913	718,670

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	25,544	(1,295)	24,249	27,097	(2,031)	25,066

재공품	242,085	(9,047)	233,038	211,910	(10,956)	200,954

원재료	40,470	(2,344)	38,126	39,765	(1,242)	38,523

저장품	16,933	(2,579)	14,354	17,783	-	17,783

미착품	34,460	-	34,460	15,708	-	15,708

합계	359,492	(15,265)	344,227	312,263	(14,229)	298,034

한편 , 당사가 당기 중 매출원가로 인식한 손실은 1,036백 만원 ( 전기: 1,112 백만원 )입 니 다.

9. 파생금융상품

당기말과 전기말 현재 당사의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	1,978,942	USD	1,766,910	(46,830)	(34,440)	628	25,605

KRW	260,424	EUR	195,276	4,346	1,524	617	(720)

KRW	199,713	JPY	18,082,201	3,449	(2,622)	(1,112)	(1,895)

KRW	70,902	기타 통화	(862)	(978)	(64)	424

USD	1,450,610	KRW	1,674,689	11,410	38,493	3,178	(3,497)

EUR	269,516	KRW	364,052	(10,462)	(3,907)	(1,085)	129

JPY	15,746,081	KRW	196,213	(23,953)	(1,527)	25	73

기타 통화	KRW	21,007	284	(88)	527	-

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	180

통화스왑	(17)	1,588	(17)	-

이자율스왑	(1,204)	-	(1,204)	-

신주인수권(주4)	1,850	(12,984)	-	-

PRS(주5)	(14,157)	(14,157)	-	-

소계	(76,146)	(29,098)	1,493	20,299

법인세효과	-	-	(361)	-

합계	(76,146)	(29,098)	1,132	20,299

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 1,132백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정 가액위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 43,860백만원 및 확정계약부채 23,561백만원 을 계상 하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산인프라코어(주)가 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권입니다.
(주5) 두산밥캣(주) 주식의 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS입니다.

(2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,846,982	USD	2,595,022	(14,277)	(57,565)	984	(48,903)

KRW	270,162	EUR	203,045	6,729	5,393	1,302	7,737

KRW	286,908	JPY	26,760,741	7,316	(5,425)	(971)	27,391

KRW	187,192	기타 통화	1,843	(2,235)	441	4,662

USD	2,136,224	KRW	2,347,744	4,318	35,311	380	10,125

EUR	426,227	KRW	571,989	(17,601)	(9,837)	(5,896)	(995)

JPY	26,796,891	KRW	309,325	(28,207)	(168)	272	(1,477)

기타 통화	KRW	139,591	(4,376)	(1,477)	(2,161)	(1,508)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	347

통화스왑	283	1,664	283	-

이자율스왑	(1,093)	-	(1,093)	-

신주인수권(주4)	14,834	(6,828)	-	-

PRS(주5)	7,918	7,918	-	-

소계	(22,313)	(33,249)	(6,459)	(2,621)

법인세효과	-	-	1,563	-

합계	(22,313)	(33,249)	(4,896)	(2,621)

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 (-)4,896 백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정 가액위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 23,718백만원 및 확정계약부채 26,339백만원 을 계상 하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산인프라코어(주)가 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권입니다.
(주5) 두산밥캣(주) 주식의 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS입니다.

10. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	345,833	-	-	-	345,833	345,833

장ㆍ단기금융상품	120,179	-	-	-	120,179	120,179

장ㆍ단기투자증권	1,600	3,889	76,506	-	81,995	81,995

파생상품평가자산	-	-	11,397	20,711	32,108	32,108

매출채권 및 기타채권	877,297	-	-	-	877,297	877,297

보증금	67,974	-	-	-	67,974	67,974

합계	1,412,883	3,889	87,903	20,711	1,525,386	1,525,386

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	525,738	-	-	-	525,738	525,738

장ㆍ단기금융상품	130,641	-	-	-	130,641	130,641

장ㆍ단기투자증권	1,807	15,213	66,372	-	83,392	83,392

파생상품평가자산	-	-	33,182	3,519	36,701	36,701

매출채권 및 기타채권	687,386	-	-	-	687,386	687,386

보증금	83,018	-	-	-	83,018	83,018

합계	1,428,590	15,213	99,554	3,519	1,546,876	1,546,876

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,121,462	-	-	1,121,462	1,121,462

차입금 및 사채	4,885,569	-	-	4,885,569	4,885,569

파생상품평가부채	-	45,863	62,391	108,254	108,254

금융보증부채	-	-	994	994	994

리스부채	43,686	-	-	43,686	43,686

기타 (주2)	236,663	-	220,000	456,663	456,663

합계	6,287,380	45,863	283,385	6,616,628	6,616,628

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 당기말 클럽모우 PF 지급보증 관련 기타 금융부채는 220,000 백만원 입니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,584,737	-	-	1,584,737	1,584,737

차입금 및 사채	4,374,434	-	-	4,374,434	4,374,434

파생상품평가부채	-	49,900	9,114	59,014	59,014

금융보증부채	-	-	2,529	2,529	2,529

기타	253,311	-	-	253,311	253,311

합계	6,212,482	49,900	11,643	6,274,025	6,274,025

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

당기말과 전기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	3,889	3,889

당기손익-공정가치측정금융자산	223	11,397	76,283	87,903

기타금융자산	-	20,711	-	20,711

합계	223	32,108	80,172	112,503

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	45,863	-	45,863

기타금융부채	-	62,391	-	62,391

합계	-	108,254	-	108,254

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄-공정가치측정금융자산	-	-	15,213	15,213

당기손익-공정가치측정금융자산	155	33,182	66,217	99,554

기타금융자산	-	3,519	-	3,519

합계	155	36,701	81,430	118,286

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	49,900	-	49,900

기타금융부채	-	9,114	-	9,114

합계	-	59,014	-	59,014

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

당기말 현재 공정가치 측정 금융자산 중 수준3으로 평가된 금융자산의 공정가치 평가를 위한 가정은 다음과 같습니다.

구분	평가방법	할인율	비고

인천김포고속도로㈜	배당할인모형	5.24%	매기 예상 배당현금흐름

경기동서순환도로㈜	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

수출입은행_공공탄소펀드	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

건설공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

자본재공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

엔지니어링공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

Emerald Technology Venture	예상매각가액평가법	-	운용수익률

Lanco Kondapalli Power Ltd.	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

Al Asilah Desalination Company	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

NuScale Power LLC	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

기타	예상매각가액평가법 등	-	예상매각가액 등

한편, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같으며, 전기 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.

① 당기(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기말

당기손익	기타포괄

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	15,213	722	-	-	(12,046)	3,889

당기손익-공정가치측정금융자산	66,217	29,761	(18,468)	(1,227)	-	76,283

합계	81,430	30,483	(18,468)	(1,227)	(12,046)	80,172

② 전기(단위: 백만원)

구분	기초	회계기준변경	매입	매도	총포괄손익	기타	기말

당기손익	기타포괄

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	12,122	3,091	-	-	-	-	15,213

당기손익-공정가치측정금융자산	-	37,332	14,315	(581)	5,827	-	9,324	66,217

합계	-	49,454	17,406	(581)	5,827	-	9,324	81,430

(4) 금융상품의 범주별 손익

1) 당기 및 전기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익(주1)	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	16,235	-	-	(207,708)	(7,515)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	277	(1,159)	-	(172)	-

합계	16,235	277	(1,159)	(207,708)	(7,687)	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(184,338)	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(16)

(주1) 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

② 전기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손환입	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가측정금융자산	6,319	-	-	9,831	(5,840)	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,323	5,765	-	-	-

합계	6,319	4,323	5,765	9,831	(5,840)	-

금융부채 :

상각후원가측정금융부채	(181,731)	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(23)

(주1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당기 및 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	9,711	8,038	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(38,238)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(571)	(584)	7,952

합계	(29,098)	7,454	7,952

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	29,157	(317)	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(54,421)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(7,985)	(1,728)	28,782

합계	(33,249)	(2,045)	28,782

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당기말 현재 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	60,726	(30,468)	30,258

파생상품평가부채	(123,343)	30,468	(92,875)

11. 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재국가	지분율(%)	당기말	전기말

종속기업	두산건설(주)(주1,8,10)	한국	89.74	1,158,402	919,602

두산인프라코어(주)(주1,2)	한국	36.27	1,483,471	1,483,471

두산큐벡스(주)(주3)	한국	36.33	40,139	40,139

Doosan Power Systems S.A.	룩셈부르크	100.00	404,074	404,074

Doosan Enpure Ltd.	영국	100.00	4,951	4,951

S.C. Doosan IMGB S.A.(주8)	루마니아	99.92	40,772	111,273

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	베트남	76.33	139,342	139,342

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	일본	100.00	1,993	1,993

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	미국	100.00	101,437	101,437

Doosan HF Controls Corp.	미국	100.00	5,642	5,642

Doosan Power Systems India Private Ltd.	인도	99.72	-	34,792

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	오만	70.00	319	319

디비씨(주)(주9)	한국	-	-	46,264

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	사우디아라비아	51.00	3,968	3,968

Doosan GridTech Inc.(주8)	미국	100.00	61,609	55,058

Azul Torre Construction Corporation(주4)	필리핀	40.00	9	9

오성파워오엔엠(주)	한국	100.00	360	360

PT.Doosan Heavy industries indonesia	인도네시아	55.00	-	-

Doosan Heavy industries Malaysia Sdn.Bhd	말레이시아	100.00	-	-

소계	3,446,488	3,352,694

관계기업	화성도시고속도로(주)(주5)	한국	27.29	9,578	9,578

포스파워(주)(주5,6)	한국	9.00	43,568	43,568

대정해상풍력발전(주)	한국	25.00	2,827	2,827

소계	55,973	55,973

공동기업	함안산업단지(주)(주7)	한국	53.33	-	-

합계	3,502,461	3,408,667

(주1) 당기말 현재 당사의 채무 및 종속기업 Doosan Power Systems S.A.이 발행한 신종자본증권을 위하여 담보로 제공되었습니다(주석 31참조).
(주2) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주3) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의50%이상을 보유하고 있으므로, 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주5) 당사의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조).
(주6) 당사의 소유지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주7) 당사의 소유지분율이 50% 이상이나, 주주간 약정에 의한 조인트벤쳐로서 공동기업으로 분류하였습니다.
(주8) 당기 중 추가로 취득하였습니다.
(주9) 당기 중 처분하였습니다.
(주10) 당사가 소유한 전환상환우선주 22,727,272주를 제외할 경우 소유지분율은 89.03%입니다.

(2) 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자 손상 1) S.C. Doosan IMGB S.A.당사는 당기 중 S.C.Doosan IMGB S.A.에 대한 손상검사 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 106,337백만원의 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하였습니다. S.C.Doosan IMGB S.A.는 자산가치가 회수가능액을 적절하게 반영한다고 판단하여 순공정가치로 평가하였으며, 순공정가치는 금융자산, 유형자산 등의 자산가치에 처분부대원가를 가감하여 산정되었습니다.한편, 당사는 2019년 12월 12일 이사회 결의를 통해 S.C.Doosan IMGB S.A.의 사업철수를 결정하였으며, 이에 따라 S.C.Doosan IMGB S.A.는 2020년 중에 생산활동을 중단할 예정입니다. 2) 두산건설(주) 당사는 당기 및 전기 중 두산건설(주)에 대한 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 각각 61,200백만원 및 638,737백만원의 손상차손을 인식하였으며,이를 기타영업외비용으로 인식하였습니다. 두산건설(주)의 회수가능액은 독립된 가치평가전문가의 도움을 받아 산출된 사용가치를 기초로 결정되었습니다. 당기 및 전기 중 두산건설(주)의 사용가치 추정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

Ⅰ.손상전 장부금액	1,219,602	1,558,339

영업가치	1,179,520	1,449,936

비영업업용자산	783,023	624,052

기업가치	1,962,543	2,073,988

이자부부채	(671,756)	(861,541)

사용가치	1,290,787	1,212,447

Ⅱ.보유 지분의 사용가치(지분율: 당기: 89.74%, 전기 :75.85%)	1,158,402	919,602

Ⅲ.손상차손(Ⅰ-Ⅱ)	61,200	638,737

사용가치는 자산의 계속적인 사용으로부터 기대되는 미래현금흐름을 할인하여 결정하였습니다. 사용가치의 계산은 다음의 주요한 가정에 근거하고 있습니다.

① 현금흐름은 사업의 본질에 근거하여 5년 기간의 미래현금흐름을 예측하였습니다.현금흐름은 과거경험, 실제 영업결과 그리고 대상회사의 수주잔액과 향후 5개년 수주계획 등을 바탕으로 추정하였습니다.

② 영구성장률

구분	당기	전기

영구성장률	1.00%	1.00%

③ 대상회사의 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 산업평균과 당기말 현재 기준 시장이자율에 근거하고 있습니다.④ 사용가치의 계산에 사용된 주요한 가정은 관련 건설산업 등의 미래 경향에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보를 고려하여 결정하였습니다. 3) Doosan Power Systems India Private Ltd. 당사는 당기와 전기 중 Doosan Power Systems India Private Ltd.에 대한 손상검사 수행결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 각각 34,792백만원의 손상차손과 65,149백만원의 손상차손을 영업외비용으로 인식하였습니다. Doosan Power Systems India Private Ltd.는 자산가치가 회수가능액을 적절하게 반영한다고 판단하여 순공정가치로 평가하였으며, 순공정가치는 금융자산, 유형자산 등의 자산가치에 처분부대원가를 가감하여 산정되었습니다.

12. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	2,573,606	281,273	284,679	35,697	135,046	-	3,310,301

회계기준변경(주1)	-	-	-	-	-	65,901	65,901

취득/자본적지출	-	-	178	1,165	38,190	13,996	53,529

대체	-	17,144	24,231	4,489	(33,654)	-	12,210

처분(주2)	(138,880)	(9,928)	(7)	(1,554)	(23,733)	-	(174,102)

감가상각	-	(28,800)	(45,916)	(11,943)	-	(44,060)	(130,719)

재평가로 인한 순감소	(2,265)	-	-	-	-	-	(2,265)

기타	-	-	-	-	-	171	171

기말	2,432,461	259,689	263,165	27,854	115,849	36,008	3,135,026

- 취득원가	1,218,829	738,050	1,176,110	217,389	115,849	79,897	3,546,124

- 감가상각누계액(주3)	-	(478,361)	(912,945)	(189,535)	-	(43,889)	(1,624,730)

- 재평가손익누계액	1,213,632	-	-	-	-	-	1,213,632

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 사용권자산을 유형자산으로 계상하였습니다(주석 2,14 참조).
(주2) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류후 처분된 토지 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	2,542,634	285,123	305,483	47,398	138,634	3,319,272

취득/자본적지출	30,972	12,599	647	563	38,011	82,792

대체	-	13,115	32,543	3,809	(41,599)	7,868

처분	-	(5)	(9)	(1,909)	-	(1,923)

감가상각	-	(29,559)	(53,916)	(14,233)	-	(97,708)

기타	-	-	(69)	69	-	-

기말	2,573,606	281,273	284,679	35,697	135,046	3,310,301

- 취득원가	1,348,130	731,387	1,159,042	222,664	135,046	3,596,269

- 감가상각누계액(주1)	-	(450,114)	(874,363)	(186,967)	-	(1,511,444)

- 재평가손익누계액	1,225,476	-	-	-	-	1,225,476

(주1) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치 등의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(2) 자본화 차입원가당기 및 전기 중 당사가 유형자산으로 자본화한 차입원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

자본화된 차입원가	2,843	3,668

자본화 이자율	3.69%	3.65%

(3) 감가상각비당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	117,813	93,193

판매비와관리비	12,906	4,515

합계	130,719	97,708

(4) 토지재평가

토지의 공정가치를 결정하기 위하여 당사는 공인된 독립 평가기관인 태평양감정평가법인에 평가를 의뢰하였으며, 재평가기준일은 2019년 10월 31일입니다. 토지의 공정가치는 표준지공시지가를 기준으로 평가하였으며, 시장성 및 대체의 원칙에 의거하여 대상 물건이 소재하는 인근지역 내에서 동일성 또는 유사성이 인정되는 거래 사례를 포착하고 거래 사례 비교법에 의하여 비준가격을 산정한 후, 표준지공시지가를 기준으로 산정된 금액의 적정성을 검토하여 최종 감정평가액을 결정하였습니다.

표준지공시지가 기준평가는 인근 지역 내에 소재하는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 지가변동률로 시점을 수정하고, 위치, 인근 지대상황, 접근성, 획지의 형태 및 규모, 도로 및 교통상황, 공법상 제한사항, 일반수요, 시장성 등의 제반 가격형성요인을 종합하여 가격을 결정하는 방식으로서, 그 밖의 요인은 대상과 평가전례의 격차율을 산출하고, 인근지역 지가수준 및 부동산 경기동향 등을 고려하여 결정하였습니다.

당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부가액은 1,218,829백만원 이며, 당기와 전기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	929,448	929,454

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동	(2,193)	-

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 법인세효과	531	-

처분 등으로 인한 이익잉여금 대체	(7,315)	(6)

기말	920,471	929,448

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초 장부금액	3,014	99	789,363	94,957	887,433

증가금액:	-	-	219,953	4,316	224,269

내부개발	-	-	219,953	-	219,953

개별취득	-	-	-	710	710

타 자산대체	-	-	-	3,606	3,606

감소금액:	-	(32)	(106,567)	(21,341)	(127,940)

상각	-	(32)	(69,916)	(18,784)	(88,732)

손상차손	-	-	(4,186)	(2,223)	(6,409)

처분	-	-	-	(334)	(334)

타 자산대체	-	-	(28,436)	-	(28,436)

타 비용대체	-	-	(4,029)	-	(4,029)

기말 장부금액	3,014	67	902,749	77,932	983,762

2) 전기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초 장부금액	3,014	134	700,555	97,806	801,509

증가금액:	-	-	215,683	21,391	237,074

내부개발	-	-	215,683	-	215,683

개별취득	-	-	-	77	77

타 자산대체	-	-	-	21,314	21,314

감소금액:	-	(35)	(126,875)	(24,240)	(151,150)

상각	-	(35)	(78,501)	(18,959)	(97,495)

손상차손	-	-	(14,584)	(4,617)	(19,201)

처분	-	-	-	(664)	(664)

타 자산대체	-	-	(29,182)	-	(29,182)

타 비용대체	-	-	(4,608)	-	(4,608)

기말 장부금액	3,014	99	789,363	94,957	887,433

한편, 상기 기타무형자산 중 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당기말 현재장부금액 은 38,413백만원 (전기 말: 40,815백만원)입니다.

(2) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액당기와 전기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	19,191	18,165

(3) 개발비 인식기준신규 연구/개발 프로젝트는 당사 내부의 상,하반기의 신사업 기술위원회를 통해 사업성 등을 고려하여 투자승인이 이루어지며, 중간 투자 적정성 검토를 통해 연구/개발의 지속 또는 중단여부를 결정합니다. 기술개발 완료 후 실증 상업운전을 통해 개발적정성을 최종 검토하여 사업에 적용합니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트의 투자승인 후 자산화요건(기술적 실현가능성, 당사의 의도, 미래 경제적 효익의 유무)에 따라 연구과제와 기술개발과제로 분류하며 연구과제는 당기비용으로, 기술개발과제는 무형자산으로 인식합니다.

(4) 개발비 내역 당기말과 전기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분류	개별자산명	당기말	전기말

장부금액	잔여상각기간(주1)	장부금액	잔여상각기간(주1)

개발비	대형 가스터빈	444,398	-	330,465	-

표준 화력 500MW	54,435	-	49,119	-

IGCC 가스화 플랜트	46,491	18.58년	48,992	19.58년

풍력 3MW Class III 모델(2단계)	18,989	3.67년	24,008	4.67년

5.5MW 해상풍력 모델 개발	15,238	-	11,764	-

(주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로 표시하였습니다.

(5) 손상차손 인식 무형자산

당기 및 전기 중 손상차손을 인식한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

분류	개별자산	취득원가	손상차손금액	상각누계액	장부금액	회수가능액 평가방법

당기인식	누계액

개발비	상부 탑재형 노내계측계통 (TM-ICI) 기술개발 외 1건(주1)	1,507	(1,237)	(1,237)	(270)	-	사용가치

PCCS피동열교환기 개념설계 개발 외 7건(주1)	2,442	(2,442)	(2,442)	-	-	사용가치

기타	507	(507)	(507)	-	-	사용가치

소계	4,456	(4,186)	(4,186)	(270)	-

기타무형자산	골프회원권	4,737	(4,277)	(4,277)	-	460	공정가치

합계	9,193	(8,463)	(8,463)	(270)	460

(주1) 국내 신규 원전 건설 중단 및 정부 정책으로 인한 개발 중단에 따라 장부금액을 전액 감액했습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

분류	개별자산	취득원가	손상차손금액	상각누계액	장부금액	회수가능액 평가방법

당기인식	누계액

개발비	60Hz 50" Longer LSB 개발(주1)	6,348	(6,348)	(6,348)	-	-	사용가치

Prototype Monoblock Rotor 제작(주2)	15,503	(8,178)	(8,178)	(7,325)	-	사용가치

기타	58	(58)	(58)	-	-	사용가치

소계	21,909	(14,584)	(14,584)	(7,325)	-

기타무형자산	Echogen License Agreement 외 2건(주3)	4,636	(4,636)	(4,636)	-	-	사용가치

합계	26,545	(19,220)	(19,220)	(7,325)	-

(주1) 수주환경변화로 적용가능한 시장 확보가 불투명하여 장부금액을 전액 감액하였습니다.
(주2) 국내 신규원전 건설 중단 및 중국환경규제로 인한 수요급감으로 사업물량확보가 불투명하여 장부금액을 전액 감액하였습니다.
(주3) sCO2 기술의 조기 실증을 통한 사업성 및 기술 신뢰성 검증을 위해 미국 Echogen사와의 License 계약을 하였으나 경제성 및 낮은 고객 수용성으로 장부금액을 전액 감액하였습니다.

(6) 손상차손환입 무형자산 당기 및 전기 중 손상차손 환입한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분류	개별자산	당기	전기

손상차손환입금액	회수가능액 평가방법	손상차손환입금액	회수가능액 평가방법

기타무형자산	골프회원권	2,054	공정가치	19	공정가치

(7) 손상차손(환입)이 포함된 손익계산서 항목당기 및 전기 중 당사가 손상차손(환입)을 인식한 손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타영업외비용	(8,463)	(19,220)

기타영업외수익	2,054	19

합계	(6,409)	(19,201)

(8) 자본화 차입원가당기 및 전기 중 당사가 무형자산으로 자본화한 차입원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

자본화한 차입원가	21,187	16,877

자본화 이자율	3.69%	3.65%

(9) 무형자산상각비당기 및 전기 중 당사의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	71,562	77,529

판매비와관리비	17,170	19,966

합계	88,732	97,495

14. 리스

(1) 당기 중 당사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	건물	기타유형자산	합계

기초장부금액	-	-	-

회계기준변경(주석 2 참조)	32,474	33,427	65,901

취득	6,406	7,590	13,996

감가상각	(16,499)	(27,561)	(44,060)

기타	486	(315)	171

기말장부금액	22,867	13,141	36,008

취득원가	39,258	40,639	79,897

감가상각누계액	(16,391)	(27,498)	(43,889)

(2) 당기 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

기초장부금액	-

회계기준변경(주석 2 참조)	79,398

리스료의 지급	(53,345)

리스자산의 취득	13,996

이자비용	3,637

기말장부금액	43,686

(3) 당기 중 당사의 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

매출원가	44,060

(4) 당기말 현재 리스채권 및 부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

리스채권	10,324	1,834	2,456	6,034	-

리스부채	47,110	29,562	8,952	8,596	-

(5) 당기 중 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

매출원가	1,154

판매비와관리비	2,557

한편, 당기 중 사용권자산의 전대리스로부터 발생한 임대수입은 3,664백만원입니다.

15. 사채 및 차입금

(1) 차입금1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외(주1)	1.40 ~ 5.09	2,239,206	1,023,950

외화차입금	HSBC 외	1.16 ~ 5.31	420,609	237,829

합계	2,659,815	1,261,779

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

2) 당기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	만기일	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

원화차입금	한국수출입은행 외(주1)	2020.02.21 ~ 2023.03.15	2.34 ~ 5.30	538,097	865,189

외화차입금	Mashreqbank 외	2020.04.30 ~ 2022.07.26	0.94 ~ 4.77	244,446	341,586

소계	782,543	1,206,775

차감: 유동성대체	(298,465)	(498,521)

차감 계	484,078	708,254

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(2) 사채1) 당기말과 전기말 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사채의 종류	회차	만기일	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

공모사채	43-3	2019.11.27	-	-	100,000

53	2019.07.19	-	-	100,000

56	2020.09.18	4.89	50,000	50,000

외화공모사채(주1)	-	2020.04.27	2.13	578,900	559,050

사모사채	49	2019.05.15	-	-	80,000

54-1	2019.05.23	-	-	90,000

54-2	2020.05.23	5.10	10,000	10,000

55-1(주2)	2020.06.20	3.03	25,000	25,000

55-2(주2)	2020.06.20	4.50	15,000	15,000

57	2021.05.15	5.17	80,000	-

외화사모사채	-	2019.10.11	-	-	61,719

-	2019.10.11	-	-	23,145

-	2020.05.04	4.55	43,080	43,080

신주인수권부사채	48	2022.05.04	1.00	499,795	499,795

소계	1,301,775	1,656,789

상환할증금	26,213	26,213

신주인수권조정	(45,682)	(63,587)

차감: 유동성대체	(1,197,570)	(454,864)

차감: 사채할인발행차금	(4,736)	(10,158)

차감 계	80,000	1,154,393

(주1) 상기 외화공모사채와 관련하여 한국수출입은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 30 참조).
(주2) 상기 사모사채와 관련하여 주식등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

2) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역 및 발행조건은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익율	행사기간	행사가격	액면가액	발행가액

2017.05.04	2022.05.04	1.00%	2.00%	사채발행일 이후 1개월되는 날로부터 상환기일 1개월 전까지	17,100원/주	500,000	491,546

① 조기상환권신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.② 만기상환방법본 사채는 1.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 2.00%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 105.2448%를 2022년 5월 4일에 일시상환합니다.③ 행사가격 산정사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	행사/상각액	기말

신주인수권부사채	499,795	-	499,795

상환할증금	26,213	-	26,213

사채할인발행차금	(5,874)	1,654	(4,220)

신주인수권조정	(63,587)	17,905	(45,682)

장부금액(주1)	456,547	19,559	476,106

신주인수권대가(기타자본잉여금)	49,467	-	49,467

(주1) 당기 중 유동성대체 되었습니다.

당 기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 0.05%가 행사되었으며, 사채원금의 0.04%가 대용납입 되었습니다. 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 11,394주입니다.

(3) 공사대금 유동화당사는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당기말과 전기말 현재 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	만기일	할인율(%)	신탁원본액

당기말	전기말

케이디피피제사차(주)	2019.04.13~2021.07.13	5.50	-	203,000

에프더블에스제팔차(주)	2019.04.13~2021.07.13	5.50	-	97,000

케이디피피제오차(주)	2020.07.29~2022.10.29	5.50	169,000	-

소계	169,000	300,000

차감: 유동성대체	(33,128)	(90,000)

차감: 할인발행차금	(3,358)	(1,212)

차감 계	132,514	208,788

16. 순확정급여부채 당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 당사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	419,018	384,034

사외적립자산의 공정가치(주1)	(354,882)	(376,074)

순확정급여부채	64,136	7,960

(주1) 당기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환 금 966백만 원 ( 전기말: 986백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 당사의 손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	32,880	39,904

순이자원가	694	1,454

합 계	33,574	41,358

(3) 당기 및 전기 중 당사는 확정급여제도 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	32,628	39,838

판매비와관리비	946	1,520

합 계	33,574	41,358

(4) 당기 및 전기 중 당사의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	384,034	403,661

당기근무원가	32,880	39,904

관계기업 전입	-	557

관계기업 전출	(1,244)	(7,956)

이자비용	10,570	12,151

확정급여채무의 재측정요소 :

인구통계적가정의 변동	(55)	(66)

재무적가정의 변동	28,108	(3,899)

기타	7,274	(826)

급여지급액	(42,549)	(59,492)

기말	419,018	384,034

(5) 당기 및 전기 중 당사의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	376,074	374,259

사외적립자산의 기대수익	9,876	10,697

관계기업 전입	-	82

관계기업 전출	(3,785)	(1,791)

사외적립자산의 재측정요소	(2,955)	(10,050)

사용자의 기여금	10,000	22,500

급여지급액	(34,328)	(19,623)

기말	354,882	376,074

(6) 당기 및 전기 중 당사가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.00%	2.90%

미래임금상승률	기술직 2.00%사무직 2.00%임 원 2.30%	기술직 2.00%사무직 2.00%임 원 2.10%

(7) 당기말과 전기말 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

보험계약	131,738	69,849

예금상품	41,121	96,115

신탁자산 등	182,023	210,110

합계	354,882	376,074

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	1% p 증가	1% p 감소

할인율	(30,153)	32,451

미래임금상승률	24,201	(23,709)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기 는 약 7.61 년 입니 다.

17. 충당부채당기 및 전기 중 당사의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	전입	환입	사용	기말

하자보수충당부채	111,163	7,945	(899)	(18,700)	99,509

공사손실충당부채	6,349	31,355	(3,461)	-	34,243

기타(주1)	55,211	86,115	(25,500)	-	115,826

합 계	172,723	125,415	(29,860)	(18,700)	249,578

(주1) 당기말 현재 회원권 입회금 반환보증 관련 충당부채 54,855백만원 및 통상임금소송 관련 충당부채 39,331백만원 이 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	전입	환입	사용	회계기준변경(주2)	기말

하자보수충당부채	111,972	18,290	(6,552)	(12,547)	-	111,163

공사손실충당부채	-	1,459	(3,893)	-	8,783	6,349

기타(주1)	29,937	27,188	-	(1,914)	-	55,211

합 계	141,909	46,937	(10,445)	(14,461)	8,783	172,723

(주1) 전기말 현재 PF지급보증 등과 관련하여 설정된 기타충당부채는 34,200백만원입니다.
(주2) 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 미청구공사 및 초과청구공사 조정액을 충당부채로 계상하였습니다.

당사는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험률 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

18. 자본금

당기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 8,479주(전기말 : 8,479주)입니다. 당사는 2019년 5월 17일 보통주 85,000,000주를 유상증자 하였으며, 2019년 12월 6일 상환전환우선주 12,904,210주를 상환하였습니다. 상환전환우선주의 상환은 배당가능이익을 재원으로 하여 자본금의 감소는 없습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	보통주	우선주	계	보통주	우선주	계

당기말	202,146,875주	-주	1,010,733	64,522	1,075,255	265,843	299,701	565,544

전기말	117,146,803주	12,904,210주	585,733	64,522	650,255	228,479	299,701	528,180

19. 자본잉여금당기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	565,544	528,180

재평가적립금	594,262	594,262

기타자본잉여금	397,605	395,615

합계	1,557,411	1,518,057

20. 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식선택권	1,599	3,590

자기주식	(135)	(135)

합계	1,464	3,455

(2) 주식선택권

당사는 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다. 주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임하여야 행사할 수 있습니다.

1) 당기말 현재 유효한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사기간	행사가격	부여일 현재추정 공정가치

2010.03.26	2,300	2013.03.26~2020.03.25	90,100	41,077

2011.03.25	6,900	2014.03.25~2021.03.24	65,700	24,642

2012.03.30	20,000	2015.03.30~2022.03.29	66,800	16,337

2013.03.29	37,700	2016.03.29~2023.03.28	44,900	10,860

2014.03.28	75,300	2017.03.28~2024.03.27	34,550	7,948

합계	142,200

2) 당기 중 당사의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

부여시점	발행할 주식수	평가금액

기초	신규부여	취소	기말	기초	증가	취소	기말

2009.03.27	3,500	-	(3,500)	-	115	-	(115)	-

2010.03.26	6,500	-	(4,200)	2,300	267	-	(173)	94

2011.03.25	16,500	-	(9,600)	6,900	407	-	(237)	170

2012.03.30	47,500	-	(27,500)	20,000	777	-	(448)	329

2013.03.29	88,000	-	(50,300)	37,700	954	-	(546)	408

2014.03.28	134,700	-	(59,400)	75,300	1,070	-	(472)	598

합계	296,700	-	(154,500)	142,200	3,590	-	(1,991)	1,599

주식선택권의 부여로 당기 및 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며 당기 이후에 인식될 보상비용은 없습니다.

3) 당사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 동 보상비용 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(주1)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률

2010.03.26	3.82%	3년	66.45%	10.00%

2011.03.25	3.66%	3년	53.12%	10.00%

2012.03.30	3.57%	3년	38.21%	13.33%

2013.03.29	2.45%	3년	35.98%	15.00%

2014.03.28	2.88%	3년	34.72%	15.00%

(주1) 무위험이자율은 3년만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익	(9,131)	-

파생상품평가손익	1,132	(4,896)

재평가잉여금	920,471	929,448

합 계	912,472	924,552

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

세전금액	이연법인세자산(부채)	세후금액	세전금액	이연법인세자산(부채)	세후금액

기타포괄-공정가치 측정 금융자산평가손익	(12,046)	2,915	(9,131)	-	-	-

파생상품평가손익	1,493	(361)	1,132	(6,459)	1,563	(4,896)

재평가잉여금	1,214,341	(293,870)	920,471	1,226,184	(296,736)	929,448

합 계	1,203,788	(291,316)	912,472	1,219,725	(295,173)	924,552

22. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	138,118	136,368

임의적립금(주1)	179,451	635,972

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(677,809)	(24,602)

합 계	(360,240)	747,738

(주1) 당기 중 상환전환우선주를 매입한 후 임의적립금으로 즉시 소각하였으며, 이로인한 변동액(415,843백만원)이 포함되어 있습니다. (2) 결손금처리계산서당기 및 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

Ⅰ. 미처분이익잉여금(결손금)	(423,465)	71,998

전기이월미처분이익잉여금	93,428	805,511

당기순손실	(495,191)	(725,088)

순확정급여부채의 재측정요소	(29,017)	(3,986)

회계기준변경효과	-	(4,445)

토지재평가차익	7,315	6

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	136,644	40,678

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	(19,248)

이익준비금	-	(1,750)

배당금	-	(17,498)

IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(286,821)	93,428

당기 및 전기의 결손금처리계산서는 각각 2020년 3월 30일자 및 2019년 3월 28일자 정기주주총회에서 확정된 것으로, 주석37에서 설명하고 있는 재무제표의 재작성 효과가 반영되어 있지 않습니다.

(3) 배당금의 내역당기 및 전기의 당사의 배당금액의 주당배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

배당받을 주식수	202,146,875주	-	117,146,803주	12,904,210주

주당 액면금액	5,000원	-	5,000원	5,000원

액면배당률	0.00%	-	0.00%	27.12%

주당배당금	-	-	-	1,356.00원

배당금(주1)	-	-	-	17,498

(주1) 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 금액입니다.

당사의 전기 배당금은 2019년 4월 중 에 지급되었습 니 다.

23. 수익

(1) 당기 및 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	270,213	238,371

- 공사 매출	3,504,490	3,897,362

소계	3,774,703	4,135,733

2. 고객과의 계약 외 수익

- 위험회피손익	(79,268)	(34,605)

- 기타	927	536

소계	(78,341)	(34,069)

합계	3,696,362	4,101,664

(2) 당기 및 전기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

주요 지리적 시장

국내	2,273,701	2,057,710

미주	23,431	31,177

아시아	753,700	786,920

중동	594,612	1,200,195

유럽	46,898	24,564

기타	4,020	1,098

합계	3,696,362	4,101,664

수익인식시기

한시점에 이행	281,482	238,371

기간에 걸쳐 이행	3,414,880	3,863,293

합계	3,696,362	4,101,664

(3) 계약잔액당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	417,767	405,203

계약자산	1,294,330	1,524,673

계약부채	874,935	666,208

계약자산은 당사가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다 . 전기말 계약부채 중 당기 중 수익으로 인식한 금액은 488,199백만 원 입니 다.

(4) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 당기말 현재 나머지 수행의무에 배분된 거래가격은 수행의무가 최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약을 포함하고 있으나, 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있어 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 계약은 포함하고 있지 않습니다.당기 및 전기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	기말

당기	ENGIE 외	Fadhili CHP 외	11,075,303	2,533,922	3,414,880	10,194,345

전기	ENGIE 외	Fadhili CHP 외	13,170,232	1,768,364	3,863,293	11,075,303

(5) 자산으로 인식한 계약체결증분원가당기말과 전기말 현재 당사는 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가인 중개수수료에 대하여 자산으로 인식하고있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산으로 인식한 계약체결증분원가	51,722	44,376

매출원가로 인식한 상각액	15,041	21,184

상기 계약체결증분원가는 관련된 특정 계약의 진행률에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 동일하게 상각되어 비용으로 처리됩니다.(6) 자산으로 인식한 계약이행원가당기말과 전기말 현재 당사는 아직 승인되지 않은 특정 계약에 따라 이전할 자산의 설계 원가 등이 발생하고 있습니다. 해당 원가는 고객과의 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되어 자산으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산으로 인식한 계약이행원가	112,408	93,095

매출원가 등으로 인식한 상각액	38,166	9,165

상기 자산화한 계약이행원가는 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(7) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

공사명	공사손실충당부채	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당기 손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동

Fadhili CHP 외	34,243	323,196	378,680	(80,688)	25,205	(80,688)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(8) 당 기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액 이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령 이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다 .

(단위: 백만원)

구분	계약일	계약상완성(납품)기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액(주2)	손상차손누계	총액	대손충당금

UAE BNPP 1,2호기 NSSS(주1)	2010-06-30	2019-08-30	98.55	-	-	-	-

삼척화력 #1,2 EPC	2018-07-24	2024-04-30	8.27	-	-	-	-

신고리 5,6 호기 NSSS	2014-08-28	2024-06-30	69.95	-	-	-	-

Vinh Tan 4 TPP(주2)	2014-02-26	2018-06-26	99.72	44,939	13	21,901	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2020-12-31	98.21	13,276	4	-	-

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2021-08-31	97.21	-	-	-	-

신고리 3,4호기 NSSS(주1)	2006-08-28	2019-08-31	99.79	-	-	6,425	2

Yanbu ph.3 MSF (주1)	2012-12-04	2019-04-30	98.28	-	-	-	-

Qurayyah Add-On(주1)	2009-09-16	2014-10-15	99.72	-	-	8,299	2

Fadhili CHP(주1)	2016-11-12	2019-11-30	96.58	100,966	30	-	-

Song Hau1(주1)	2015-04-10	2019-10-02	83.55	30,922	9	-	-

Nghi Son 2	2014-12-24	2022-07-10	44.60	132,242	42	9,999	3

UAE BNPP 3,4호기 T/G	2011-09-27	2020-12-31	95.20	-	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 T/G(주1)	2010-06-30	2019-08-31	98.14	-	-	-	-

Vinh Tan 4 Extension	2016-03-10	2020-01-03	87.54	-	-	617	38

신보령 1,2호기 보일러(주1)	2013-10-22	2017-06-30	99.80	-	-	276	-

Van Phong 1	2019-08-26	2023-12-25	1.32	-	-	-	-

신고리 3,4호기 주설비공사(주1)	2007-03-09	2019-08-31	98.91	-	-	-	-

남양주 백봉지구 공동주택	2017-06-23	2020-12-31	57.70	31,088	9	-	-

강릉안인 1,2호기 보일러	2015-03-31	2023-03-15	46.22	32,225	57	14,642	4

신고리 5,6호기 주설비공사	2015-06-12	2024-05-31	51.54	52,430	16	-	-

Shoaiba RO Ph.4	2017-03-29	2020-02-14	91.50	84,866	25	18,724	6

고성하이 1,2호기 보일러	2016-12-27	2021-04-30	88.32	-	-	-	-

Ain Sokhna Boiler Package(주3)	2010-02-17	2018-04-08	100.00	-	-	-	-

신한울 1,2호기 TG	2009-06-23	2021-08-31	99.61	4,567	1	-	-

신고리 5,6호기 T/G	2014-08-28	2024-06-30	75.34	19,720	6	-	-

Doha RO Stage-I(주1)	2016-05-30	2018-11-29	92.27	97,617	29	2,074	1

IEC Add-On(주1)	2011-03-28	2017-12-31	99.69	-	-	6,859	-

Karabatan CCPP(주2)	2014-12-27	2019-10-28	91.96	21,470	6	-	-

신고리 3,4호기 T/G(주1)	2006-08-28	2019-08-31	99.63	-	-	3	-

화성동탄2 집단에너지 주기기(주1)	2014-08-11	2017-12-22	99.93	-	-	-	-

서울복합 1,2호기 주기기(주2)	2013-07-05	2019-10-31	99.76	14,483	4	646	-

Al Khalij Boiler Package PJT(주1)	2008-11-01	2018-12-31	98.61	39,343	12	-	-

Muara Tawar Add-On	2017-03-29	2020-06-20	87.76	65,576	20	3,475	1

Vogtle 3,4 호기 AP1000(주2)	2008-05-08	2014-02-01	99.91	10,494	3	-	-

VC Summer 2,3호기 AP1000(주3)	2008-06-05	2014-12-21	100.00	-	-	-	-

신보령 1,2호기 T/G(주1)	2013-10-22	2017-06-30	98.68	-	-	-	-

서울숲 트리마제(주1)	2013-10-21	2017-05-29	99.99	-	-	1,059	-

보츠와나 Morupule A (주2)	2015-12-05	2018-01-31	91.87	2,264	2	2,726	160

CHINA AP1000(주3)	2007-07-31	2012-01-31	100.00	-	-	-	-

Tripoli West(주1)	2010-12-23	2014-11-30	58.89	-	-	-	-

한빛 #5,6 RSG	2016-08-31	2020-09-28	75.28	-	-	-	-

한빛 #3,4 RSG	2014-10-31	2020-05-31	95.39	-	-	-	-

경주용강동 두산위브 신축공사	2018-01-11	2020-11-10	53.78	-	-	62,674	-

양산 두산위브 신축공사(주1)	2016-11-30	2019-11-30	95.55	-	-	-	-

삼척 그린파워 1,2호기 대비공사	2010-06-28	2020-12-31	96.19	-	-	895	-

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다. (주2) 제작은 완료되었으나 계약서 상 시운전, 상업운전 등이 도래한 시점에 기성청구할 예정입니다. (주3) 당기 중 계약이행이 완료되었습니다.

24. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 당사의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(46,193)	(44,047)

원재료 및 상품 매입액	1,449,969	1,836,009

종업원급여	604,197	643,478

감가상각비 및 무형자산상각비	219,451	195,203

기타비용	1,478,914	1,263,967

합 계	3,706,338	3,894,610

25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	115,737	136,651

퇴직급여	946	1,840

복리후생비	16,575	10,937

여비교통비	4,881	5,046

교육훈련비	1,395	6,396

조세공과	2,107	3,175

지급수수료 등	48,995	69,160

대손상각비(환입)	56,749	(19,599)

감가상각비	12,906	4,515

무형자산상각비	17,170	19,966

보험료	5,120	6,763

연구비	19,185	18,158

해외시장개척비	15,665	16,622

광고선전비	7,971	10,581

하자보수비	14,317	10,038

기타	19,961	19,759

합 계	359,680	320,008

26. 금융손익

(1) 금융수익당기 및 전기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익	16,235	6,319

배당금수익	277	4,323

외환차익	52,724	77,015

외화환산이익	30,743	30,291

파생상품거래이익	63,972	109,226

파생상품평가이익	83,150	65,792

확정계약평가이익	61,820	67,763

기타	19	27

합 계	308,940	360,756

(2) 금융비용당기 및 전기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자비용	184,338	181,731

외환차손	79,775	105,007

외화환산손실	48,364	58,701

파생상품거래손실	56,517	111,271

파생상품평가손실	112,248	99,041

확정계약평가손실	23,583	13,342

기타	51,478	47,798

합 계	556,303	616,891

27. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당기 및 전기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

임대료	-	771

수입수수료	10,054	14,973

유형자산처분이익	2,161	1,041

종속기업투자처분이익	102	172,202

관계기업투자처분이익	-	2,029

무형자산손상차손환입	2,054	19

장기투자증권평가이익	1,957	3,506

단기투자증권평가이익	-	8,138

잡이익 등	8,277	3,400

합계	24,605	206,079

(2) 기타영업외비용

당기 및 전기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타수수료	23,506	14,346

매출채권처분손실	7,515	5,840

유형자산처분손실	25,658	482

무형자산처분손실	116	35

기부금	511	662

무형자산손상차손	8,463	19,220

토지재평가손실	72	-

단기투자증권평가손실	3,116	5,870

재고자산폐기손실	1,636	14,067

종속기업투자손상차손	202,329	703,885

기타의 대손상각비	150,959	9,768

기타의 충당부채 전입액	20,655	-

잡손실 등	53,534	34,637

합계	498,070	808,812

28. 법인세비용(수익) (1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세부담액	5,473	19,259

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	52,280	(3,795)

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액	(146,408)	31,052

총법인세비용	(88,655)	46,516

자본에 직접 반영된 당기법인세 부담액	(2,335)	6

자본에 직접 반영된 이연법인세 부담액	13,121	(4,265)

법인세비용(수익)	(77,869)	42,257

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재평가잉여금	(531)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(2,915)	-

파생상품평가손익	1,924	6,965

순확정급여부채의 재측정요소	(9,264)	(1,273)

신주인수권 대가	-	(2)

회계정책 변경효과	-	(1,431)

합 계	(10,786)	4,259

(3) 당기 및 전기 중 당사의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여충당금	92,698	8,471	101,169

대손충당금	183,352	49,693	233,045

유형자산	13,951	(2,110)	11,841

개발비	34,006	(2,938)	31,068

파생상품(확정계약 포함)	6,103	11,195	17,298

외화자산부채	3,350	7,402	10,752

재평가잉여금	(478,557)	2,866	(475,691)

기타	2,771	71,829	74,600

합 계	(142,326)	146,408	4,082

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여충당금	96,862	(4,164)	92,698

대손충당금	192,099	(8,747)	183,352

유형자산	14,537	(586)	13,951

연구및인력개발준비금	(9,679)	9,679	-

개발비	33,624	382	34,006

파생상품(확정계약 포함)	25,724	(19,621)	6,103

외화자산부채	(910)	4,260	3,350

재평가잉여금	(478,551)	(6)	(478,557)

기타	15,020	(12,249)	2,771

합 계	(111,274)	(31,052)	(142,326)

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 및 이월세액공제는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	1,383,567	1,261,732

이월세액공제	5,325	-

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

종속기업	1,268,100	1,113,342

(6) 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(730,803)	(651,814)

법인세율로 계산된 법인세수익	(176,855)	(157,739)

조정사항:

비일시적차이 등	58,178	26,869

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	37,574	179,275

세액공제	3,280	(4,931)

기타	(46)	(1,217)

법인세비용(수익)	(77,869)	42,257

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	-	-

(주1) 당기 및 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

29. 주당손실

(1) 기본주당손실당기 및 전기 중 당사의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(652,934,610,905)	(694,070,444,545)

차감 : 우선주배당금(주1)	51,299,224,178	17,498,108,760

보통주 당기순손실	(704,233,835,083)	(711,568,553,305)

가중평균유통보통주식수	170,467,151주	112,605,233주

기본주당손실	(4,131)	(6,319)

(주1) 당기 우선주 배당은 상환전환우선주 상환에 따른 금액입니다.가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	117,138,324	106,463,093

자기주식 취득	-	(4,878)

합병으로 인한 신주발행	-	6,143,446

유상증자	53,328,767	-

신주인수권 행사	60	3,572

가중평균유통보통주식수	170,467,151	112,605,233

(2) 희석주당손실당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당손실 계산시 고려하지않았으나, 미래에 기본주당손실을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

주식선택권(2009.03.27)	-	3,500

주식선택권(2010.03.26)	2,300	6,500

주식선택권(2011.03.25)	6,900	16,500

주식선택권(2012.03.30)	20,000	47,500

주식선택권(2013.03.29)	37,700	88,000

주식선택권(2014.03.28)	75,300	134,700

상환전환우선주	-	12,904,210

신주인수권부사채	29,217,999	26,576,029

합계	29,360,199	39,776,939

30. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공수표 당기말 현재 인천-김포 고속도로 SOC 건설공사, 비봉매송고속화도로 건설공사, 봉담송산 고속도로 건설공사 와 관련하여 인천김포고속도로(주), 화성도시고속도로(주)및 경기동서순환도로(주) 에게 18,162 백만원의 자금보충약정과 관련하여 백지수표 7매 가 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 금융관련 약정사항 당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 당좌차월 및 일반대출 등의 여신한도는 4,198,576백만원 이며, 이 중 3,920,893백만원 을 사용하여 미사용 여신한도잔액은 277,683백만 원 을 유지하고 있 습니다. 당기말 현재 당사가 SC제일은행으로부터 차입한 78,571백만원은 차입약정 기간 동안 2개 이상의 신용평가기관으로부터 각각 평가받은 당사 발행 회사채의 신용등급이적어도 BBB 이상을 유지하여야 합니다. 또한, Mashreqbank로부터 차입한 202,615백만원은 차입약정기간 동안 주요재무지표(부채비율 3미만 및 이자보상비율 2.5초 과)를 유지하지 못할 경우 일정기한 내 추가출자등의 조치가 필요합니다. 상기 2개 차입금은 이를 준수하지 못 할 경우 기한의 이익상실사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사는 총 103,077백만원 상당의 손해배상 청구를 받아 소송 계류 중이며, 현재로서는 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(단위: 백만원)

소송건	금액

중재소송	28,829

연대보증 손해배상 청구소송(주1)	42,216

기타	32,032

합계	103,077

(주1) 연대보증건으로 총 4,045억원 상당액 중 당사 부담율(0.75% ~ 18.16%)에 따라 산정한 금액입니다.

(4) 기술도입계약 당기말 현재 당사는 Mitsubishi Hitachi Power System, Ltd. 등과 15건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입계약기간은 정부로부터 허가를 받은 최초 2007년 4월 12일부터 2035년 8월 24일까지이며 당기 중 지급한 기술도입료는 11,083백 만원 (전기: 13,180 백만원)입니다.

( 5 ) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당기말 현재 당사는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관으로부터 7,182,732 백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 타인에게 제공한 지급보증 당기말 현재 당사는 임대차보증금 관련 용인 두산위브 전세입자 들에게 20,790 백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 봉담송산고속도로 공사이행 관련하여 건설공제조합에게 11,794백 만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 중도금대출 관련하여남양주 백봉지구 공동주택, 양산1,2차 공동주택, 경주용강동 공동주택 수분양자 및 안양명학 지식산업센터 수분양자에 대한 지급보증을 제공하였으며, 수분양자의 중도금 대출로 인하여 당사가 당기말 현재 제공한 지급보증은 총 83,520 백만원입 니다.

(7) 특수관계자 지급보증 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위:천)

구분	피보증기업	통화	지급보증액	원화환산액	지급보증내역	지급보증처

종속기업	Doosan Babcock Limited	GBP	25,000	37,967	차입금	SC제일은행 등

GBP	26,700	40,549	공사	Hinkley Point C 프로젝트 발주처 등

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	AED	25,000	7,880	차입금	Mashreq

Doosan Heavy Industries America LLC	USD	5,000	5,789	차입금	우리은행

Doosan Power Systems S.A.	USD	300,000	347,340	신종자본증권(주1)	수출입은행

GBP	15,795	23,988	차입금	우리은행

EUR	65,800	85,371	차입금	한국산업은행

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	USD	8,000	9,262	차입금	수출입은행

SAR	50,000	15,432	차입금	SABB

Doosan Power Systems India Private Ltd.	EUR	7,982	10,356	공사	Axis Bank 등

INR	650,827	10,563	무역금융	Axis Bank

INR	41,573,642	674,740	공사	건설공제조합 등

INR	11,864,928	192,568	차입금	HSBC 등

JPY	252,736	2,688	공사	KEB하나 등

USD	110,331	127,741	공사	건설공제조합 등

Doosan Enpure Limited	GBP	63,280	96,103	공사	Northumbrian Water 등

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	JPY	250,000	2,659	차입금	한국산업은행

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	OMR	5,775	17,367	차입금	HSBC

USD	294,063	340,466	공사	Al ansab PJT

OMR	650	1,955	공사	Arab Bank 등

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	USD	92,612	107,226	공사	Bharat Mumbai Container Terminals Private Limited

USD	137,700	159,429	차입금	HSBC 등

VND	5,380,557,768	269,028	공사	건설공제조합 등

VND	256,800,000	12,840	차입금	우리은행

두산건설(주)	EUR	9,334	12,111	공사	수출입은행

USD	15,736	18,219	공사	서울보증보험

케이디피피제삼차(주)	KRW	40,000	40,000	차입금	한국산업은행 등

케이디피피제오차(주)	KRW	219,700	219,700	차입금	한국산업은행 등

기타	우리사주조합	KRW	16,945	16,945	조합원대출	한국증권금융

합계	2,906,282

(주1) 만기는 30년이며, 자동적으로 연장 가능한 영구채로서, Doosan Power Systems S.A.는 자본으로 분류하고 있습니다.

(8) 기타 약정사항

당사는 당기말 현재 남양주 백봉지구 공동주택 프로젝트, 양산덕계 2차, 경주 용강동두산위브, 안양명학 프로젝트와 관련하여 당사가 책임 준공 의무를 위반하는 경우 차주의 채무를 인수하는 약정(실행액 : 421,200 백만원)을 체결하고 있습니다.

또한, 당기 중 당사는 재무적투자자인 뉴스케일코리아(유)와 함께 Nuscale Power LLC의 우선주식을 취득하였으며, 뉴스케일코리아(유)가 취득한 우선주식 USD 50백만에 대하여 설계인증 등 약정조건 미충족시 행사가능한 풋옵션을 부여하였습니다.

31. 담보제공자산

(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	1,554,629	1,145,126	한국산업은행, 수출입은행, SC제일은행

두산건설 보통주	463,819	376,461	케이디피피제삼차 주식회사, 우리은행

건설공제조합 출자지분	38,536	28,100	건설공제조합

엔지니어링공제조합 출자지분	4,839	2,250	엔지니어링공제조합

합계	2,061,823	1,551,937

(2) 당기말 현재 당사가 보유한 인천김포고속도로(주) 등(장부금액 21,596백만원) 주식은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF대 주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다. (3) 당기말 현재 당사는 당사의 종속기업인 Doosan Power Systems S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하였습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 한국수출입은행 요청 시 현금정산할 의무가 있습니다.이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 당사가 보유하고 있는 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주(1,483,471백만원)를 한정근담보로 제공하고 있습니다. 한 편 , 당기말 현재 당사가 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 당사가 보유중인 포스파워(주) 주식 1,193,066주(43,568 백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 1) 당기말 현재 당사의 지배기업은 (주)두산(당기말 현재 지 분율: 34.36% )입니 다.

2) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(주1)

당기말	전기말

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	100.00	100.00

Doosan HF Controls Corp.	100.00	100.00

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	100.00	100.00

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	55.00	55.00

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	100.00	100.00

S.C. Doosan IMGB S.A.	99.92	99.90

Doosan Enpure Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems India Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries America LLC	100.00	100.00

Doosan ATS America, LLC	100.00	100.00

Doosan Power Service America, LLC	100.00	100.00

Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.	95.90	95.90

Doosan Turbomachinery Services Inc.	100.00	100.00

Doosan GridTech Inc.	100.00	100.00

Doosan GridTech LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech CA LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech EPC LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech C LLC(주2)	100.00	-

Continuity Energy LLC(주2)	100.00	-

Doosan Skoda Power s.r.o	100.00	100.00

Skoda Power Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Pension Trustee Company Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	100.00	100.00

Doosan Power Systems Americas LLC	100.00	100.00

Doosan Lentjes UK Limited	100.00	100.00

Doosan Lentjes GmbH	100.00	100.00

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	98.91	98.91

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	100.00	100.00

Doosan Lentjes Czech s.r.o	100.00	100.00

AE E Lentjes Belgie N.V.(주3)	-	100.00

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	100.00	100.00

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	49.00	49.00

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	70.00	70.00

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	51.00	51.00

Azul Torre Construction Corporation	40.00	40.00

케이디피피제삼차(주)	-	-

케이디피피제사차(주)(주3)	-	-

케이디피피제오차(주)(주2)	-	-

유베스트제사차(주)(주3)	-	-

유베스트제오차(주)(주2)	-	-

에프더블에스제팔차(주)(주3)	-	-

해피투모로우제이십차(주)(주3)	-	-

해피투모로우제이십오차(주)(주3)	-	-

해피투모로우제이십칠차(주)(주3)	-	-

뉴스타파워제일차(주)(주3)	-	-

뉴스타파워제이차(주)(주3)	-	-

오성파워오엔엠(주)	100.00	100.00

두산인프라코어(주)와 그 종속기업 등	36.27	36.28

두산건설(주)과 그 종속기업 등	89.74	66.39

두산큐벡스(주)	64.97	64.97

디비씨(주)(주4)	49.90	77.20

(주1) 당사가 직접 보유하는 지분 및 당사의 종속기업이 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분입니다.
(주2) 당기 중 설립하였습니다.
(주3) 당기 중 연결제외하였습니다.
(주4) 당기 중 처분하였습니다.

3) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업	함안산업단지(주), 화성도시고속도로(주), 포스파워(주), 대정해상풍력발전(주)

기타특수관계자	지배기업의 종속기업	(주)오리콤, (주)한컴, (주)두산베어스, 디엘아이(주), 두산로보틱스(주), 두산메카텍(주), (주)두산모빌리티이노베이션, (주)네오플럭스, 써니러셀제팔차(주), 두산제이부동산유동화전문유한회사, 디페이제일차(주)(주1), 두산로지스틱스솔루션(주)(주1), 디비씨(주)(주3),Doosan Mobility Innovation (Shenzhen) Co. Ltd.(주1),Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd., Doosan (Hong Kong) Ltd., Doosan Electro-Materials (Shen Zhen) Ltd., Doosan (Shanghai) Chemical Materials Co., Ltd., Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd., Doosan Digital Innovation America LLC., Doosan Digital Innovation China LLC., Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd., Doosan Digital Innovation Europe Limited, Doosan Industrial Vehicle Europe N.V., Doosan Industrial Vehicle UK Ltd., Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Material Handling Solutions LLC., Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd., Genesis Forklift Trucks Limited, Rushlift Holdings Ltd., Doosan Material Handling UK Ltd., Rushlift Ltd., Doosan Electro-Materials America, LLC, Doosan Fuel Cell America, Inc., Doosan Energy Solutions America, Inc., DESA Service, LLC(주1) 등

지배기업의 관계기업및 공동기 업	프레스토라이트아시아(주), Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, 케이디디아이코리아(주), Geaenzymes, (주)와이즈패션(주2), Recarbon,Inc(주2) 등

기타	동대문미래창조재단, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 중앙대학교, 중앙대학교병원, 경기철도(주),신분당선(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주), KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁, 포테닛(주), 인천연료전지(주), Doosan PSI LLC, 대전천변주식회사, Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd., Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd., Doosan Babcock BlackCat W.L.L, 두산솔루스(주), 두산퓨얼셀(주) , Doosan Energy Solution Kft 등

(주1) 당기 중 신규설립하였습니다.
(주2) 당기 중 지분인수하였습니다.
(주3) 당기 중 지분을 매각하여 종속기업에서 종속기업의 관계기업으로 전환되었습니다. 또한, 현재는 지배기업의 종속기업입니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산매각	기타수익	매입	유무형자산 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	829	-	240	27,668	-	28,274

종속기업	Clark Equipment Co.	-	39,509	-	768	-	-

두산건설(주)	-	-	3,934	-	393	889

두산큐벡스(주)	39	-	19	11,002	-	979

오성파워오엔엠(주)	2	-	4	4,471	-	-

케이디피피제사차(주)(주1)	-	-	-	-	-	12,456

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	322	-	1,044	59,803	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	19	3,314	-	-

S.C Doosan IMGB S.A.	-	-	94	32,138	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	77,063	-	1,200	57	-	-

Doosan Enpure Ltd.	4	-	189	8,991	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	25,071	-	525	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	-	54	7,232	-	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	-	7,938	-	-

Doosan Babcock Ltd.	314	-	223	13,727	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	2,310	-	-	10,562	-	1,900

기타	469	-	1,569	7,966	-	4,505

소계	105,594	39,509	8,874	167,969	393	20,729

관계기업	포스파워(주)	124,523	-	-	-	-	-

기타	354	-	-	-	-	-

소계	124,877	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	2	-	-	249	-	3,390

두산메카텍(주)	3,887	-	-	-	-	-

기타	88	-	273	1,422	-	193

소계	3,977	-	273	1,671	-	3,583

합계	235,277	39,509	9,387	197,308	393	52,586

(주1) 당기 중 특수관계가 소멸되었으며, 당기 거래금액은 특수관계가 소멸되기 전의 금액입니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산매각	기타수익	매입	유무형자산 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	73	-	1,647	33,372	-	29,828

종속기업	두산엔진(주)(주1)	16,876	-	5	-	-	-

두산큐벡스(주)	-	-	58	4,266	-	7,279

오성파워오엔엠(주)	-	-	3	3,600	-	-

케이디피피제일차(주)	-	-	-	-	-	4,910

케이디피피제삼차(주)	-	-	-	-	-	2,312

뉴스타파워제일차(주)	-	-	-	-	-	4,601

유베스트제사차(주)	-	-	-	-	-	4,107

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	2,187	-	1,401	129,452	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	24	2,660	-	-

S.C Doosan IMGB S.A.	-	-	302	30,665	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	4,332	-	1,913	2,041	-	-

Doosan Enpure Ltd.	3,832	-	102	1,236	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	10,505	-	413	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	-	44	4,393	-	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	-	7,758	-	-

Doosan Babcock Ltd.	765	-	156	8,869	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	5,137	-	-	73,742	-	2,073

기타	496	136	4,600	4,565	2,827	4,312

소계	44,130	136	9,021	273,247	2,827	29,594

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	7,096	-	-	432	-	-

화성도시고속도로(주)	1,676	-	-	-	-	-

소계	8,772	-	-	432	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	-	-	3,494

디엘아이(주)	-	-	11	-	-	7,968

두산메카텍(주)	4,115	-	-	-	-	-

기타	-	-	9	366	-	1,071

소계	4,115	-	20	366	-	12,533

합계	57,090	136	10,688	307,417	2,827	71,956

(주1) 전기의 거래내역은 매각 이전의 거래내역입니다.

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)두산	-	-	521	4,548	-	2,496

종속기업	두산건설(주)	-	-	674	122	-	7,802

두산큐벡스(주)	-	-	4,827	676	-	37

케이디피피제삼차(주)	-	275	-	-	40,000	-

케이디피피제오차(주)	-	-	-	-	169,000	-

유베스트제오차(주)	-	-	-	-	80,000	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	3,021	-	2,692	60,095	-	26,942

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	52	9,793	-	708

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	43	5,082	-	501

S.C Doosan IMGB S.A.	3	-	518	5,963	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	148,375	38,108	33,561	-	-	-

Doosan Enpure Ltd.	-	-	4,676	5,228	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	888	-	1,887	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	496	-	86	100	-	-

Azul Torre Construction Corporation	-	3,449	4,514	-	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	780	42,839	-	-	-	-

Doosan Power Systems S.A.	-	-	4,925	-	-	-

Doosan Babcock Ltd.	-	-	10,999	11,074	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	1,845	-	399	3,928	69,468	224

기타	-	5,789	2,036	3,105	-	2,742

소계	155,408	90,460	71,889	105,166	358,468	38,956

공동기업	함안산업단지(주)	522	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	1,959	-	-

두산메카텍(주)	1,702	-	-	-	-	-

기타	88	-	81	-	-	14

소계	1,790	-	81	1,959	-	14

합계	157,720	90,460	72,491	111,673	358,468	41,466

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)두산	54	-	1,929	48,313	-	3,107

종속기업	두산건설(주)	-	-	2,217	3,329	-	3,102

두산큐벡스(주)	-	-	4,842	706	-	59

디비씨(주)	-	-	929	-	-	-

케이디피피제삼차(주)	-	275	-	-	40,000	-

케이디피피제사차(주)	-	-	-	-	203,000	-

유베스트제사차(주)	-	-	-	-	80,000	-

에프더블에스제팔차(주)	-	-	-	-	97,000	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	3,575	-	1,684	54,041	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	27	13,432	-	-

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	219	5,617	-	-

S.C Doosan IMGB S.A	-	-	346	7,479	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	105,369	-	7,397	2,006	-	-

Doosan Enpure Ltd.	-	-	4,063	547	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	7,134	-	220	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	-	23	1,237	-	-

Azul Torre Construction Corporation	-	-	4,359	-	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	732	20,685	-	-	-	-

Doosan Babcock Ltd.	-	-	9,170	13,136	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	932	11,459	-	-

Doosan Power Systems S.A.	-	-	4,004	-	-	-

기타	-	-	1,030	2,311	-	427

소계	116,810	20,960	41,462	115,300	420,000	3,588

공동기업	함안산업단지(주)	-	-	3,002	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	4,319	-	-

두산메카텍(주)	4,526	-	-	-	-	-

기타	-	-	1,028	22	-	15

소계	4,526	-	1,028	4,341	-	15

합계	121,390	20,960	47,421	167,954	420,000	6,710

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	출자	배당	지분증권

대여	회수	차입	상환	증자	투자	수익	처분	취득	매각

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	141,586	-	-	-	-	23,615

종속기업	두산인프라코어(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	11,948

Doosan Infracore North America LLC	-	-	-	-	-	-	-	12,640	-	-

두산밥캣코리아(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	11,148

두산건설(주)	300,000	300,000	-	-	-	300,000	-	-	-	-

케이디피피제사차(주)(주1)	-	-	-	203,000	-	-	-	-	-	-

케이디피피제오차(주)	-	-	169,000	-	-	-	-	-	-	-

에프더블에스제팔차(주)(주1)	-	-	-	97,000	-	-	-	-	-	-

유베스트제사차(주)(주1)	-	-	-	80,000	-	-	-	-	-	-

유베스트제오차(주)	-	-	80,000	-	-	-	-	-	-	-

S.C Doosan IMGB S.A	-	-	-	-	-	35,837	-	-	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	39,540	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Azul Torre Construction Corporation	3,449	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	21,543	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Doosan GridTech Inc.	9,495	3,552	-	-	-	6,551	-	-	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	162,272	92,804	-	-	-	-	-	-

소계	374,027	303,552	411,272	472,804	-	342,388	-	12,640	-	23,096

기타특수관계자	(주)네오플럭스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	582

케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	-	58	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-	58	-	-	582

합계	374,027	303,552	411,272	472,804	141,586	342,388	58	12,640	-	47,293

(주1) 당기 중 특수관계가 소멸되었으며, 당기 거래금액은 특수관계가 소멸되기 전의 금액입니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	출자	배당

대여	회수	차입	상환	증자	투자	수익	처분

종속기업	Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	82,653	82,653	-	-	-	-

케이디피피제일차(주)	-	-	-	46,000	-	-	-	-

케이디피피제이차(주)	-	-	-	52,650	-	-	-	-

케이디피피제삼차(주)	76	-	-	30,000	-	-	-	-

케이디피피제사차(주)	-	-	203,000	-	-	-	-	-

승리제삼차(주)	-	353	-	150,000	-	-	-	-

해피투모로우제이십차(주)	-	-	-	5,000	-	-	-	-

해피투모로우제이십오차(주)	-	-	-	50,000	-	-	-	-

해피투모로우제이십칠차(주)	-	127	-	30,000	-	-	-	-

뉴스타파워제일차(주)	-	-	-	30,000	-	-	-	-

뉴스타파워제이차(주)	-	-	-	90,000	-	-	-	-

에프더블에스제팔차(주)	-	-	97,000	-	-	-	-	-

Doosan GridTech Inc.	-	-	-	-	-	7,922	-	-

S.C Doosan IMGB S.A	-	-	-	-	-	17,189	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	-	-	-	-	-	(118,217)	-	-

디비씨(주)	-	-	-	-	-	(65,312)	-	-

Doosan Infracore North America LLC.	-	-	-	-	-	-	-	3,108

Doosan Power Systems India Private Ltd.	-	-	-	-	-	99,941	-	-

오성파워오엔엠(주)	-	-	-	-	-	360	-	-

두산밥캣(주)	-	-	-	-	-	-	4,231	-

소계	76	480	382,653	566,303	-	(58,117)	4,231	3,108

관계기업	포스파워(주)	-	-	-	-	-	43,568	-	-

대정해상풍력발전(주)	-	-	-	-	-	2,827	-	-

소계	-	-	-	-	-	46,395	-	-

기타특수관계자	케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	-	9	-

합계	76	480	382,653	566,303	-	(11,722)	4,240	3,108

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보당기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 주석 30 및 31에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기급여	14,309	20,742

퇴직급여	1,420	1,935

합계	15,729	22,677

33. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 당사의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기순손실	(652,935)	(694,070)

조정:	879,496	1,047,020

이자비용	184,338	181,731

외화환산손실	48,364	58,701

대손상각비(환입)	56,749	(19,599)

기타의대손상각비	150,959	9,768

파생상품평가손실	112,248	99,041

확정계약평가손실	23,583	13,342

하자보수비	7,045	11,738

감가상각비	130,719	97,708

무형자산상각비	88,732	97,495

법인세비용(수익)	(77,869)	42,257

퇴직급여	33,574	41,358

재고자산평가손실	1,036	1,112

재고자산폐기손실	1,636	14,067

유형자산처분손실	25,658	482

무형자산처분손실	116	35

무형자산손상차손	8,463	19,220

종속기업투자손상차손	202,329	703,885

토지재평가손실	72	-

장기투자증권평가손실	3,116	5,870

장기투자증권처분손실	193	-

이자수익	(16,235)	(6,319)

배당금수익	(277)	(4,323)

외화환산이익	(30,743)	(30,291)

단기투자증권평가이익	-	(8,138)

장기투자증권평가이익	(1,957)	(3,506)

파생상품평가이익	(83,150)	(65,792)

확정계약평가이익	(61,820)	(67,763)

유형자산처분이익	(2,161)	(1,041)

무형자산처분이익	(25)	-

무형자산손상차손환입	(2,054)	(19)

장기투자증권처분이익	(21)	-

종속기업투자처분이익	(102)	(172,202)

관계기업투자처분이익	-	(2,029)

기타	76,980	30,232

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(179,446)	(57,023)

매출채권의 증감	(96,159)	(66,081)

미청구공사의 증감	228,374	(78,337)

미수금의 증감	13,995	(63,378)

선급금의 증감	(16,589)	5,640

재고자산의 증감	(48,865)	(59,226)

파생상품평가자산부채의 증감	32,687	14,734

확정계약평가자산부채의 증감	15,318	(28,931)

매입채무의 증감	(505,886)	55,669

미지급금의 증감	45,627	(143,287)

선수금의 증감	8,510	(72)

초과청구공사의 증감	206,861	269,579

미지급비용의 증감	(42,161)	48,457

퇴직금의 지급	(42,549)	(59,492)

사외적립자산의 증감	24,328	(2,877)

기타	(2,937)	50,579

영업활동에서 창출된 현금	47,115	295,927

(2) 당기 및 전기 중 현금 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	21,035	41,599

사채 및 차입금의 유동성 대체	1,602,942	1,134,668

두산엔진(주) 분할합병으로 인한 유형자산 증가	-	40,989

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니 다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	환율변동	이자비용상각	회계변경	기타

단기차입금	1,261,779	1,406,447	-	(8,411)	-	-	-	2,659,815

유동성장기부채	1,041,219	(1,143,943)	1,602,942	26,483	2,461	-	-	1,529,162

유동금융리스부채	-	(49,708)	28,084	-	-	39,349	10,359	28,084

사채	1,154,393	80,915	(1,174,867)	-	19,559	-	-	80,000

장기차입금	708,254	77,000	(304,275)	3,099	-	-	-	484,078

장기유동화채무	208,788	45,086	(123,800)	-	2,440	-	-	132,514

비유동금융리스부채	-	-	(28,084)	-	-	40,049	3,637	15,602

합계	4,374,433	415,797	-	21,171	24,460	79,398	13,996	4,929,255

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	환율변동	이자비용상각	분할합병	기타

단기차입금	1,569,511	(440,548)	-	(2,184)	-	135,000	-	1,261,779

유동화채무	174,915	(224,882)	138,000	-	-	-	(88,033)	-

유동성장기부채	1,005,565	(1,056,453)	996,393	6,793	888	-	88,033	1,041,219

사채	1,328,690	232,317	(451,120)	23,350	21,234	-	(78)	1,154,393

장기차입금	312,988	939,125	(545,273)	1,414	-	-	-	708,254

장기유동화채무	47,952	297,112	(138,000)	-	1,724	-	-	208,788

합계	4,439,621	(253,329)	-	29,373	23,846	135,000	(78)	4,374,433

34. 보고기간 후 사건 (1) 현물출자에 의한 두산메카텍(주) 주식 취득

당사는 2019년 12월 5일 이사회 결의에 따라 2020년 2월 5일에 (주)두산이 보유하고있던 두산메카텍(주) 보통주 100%를 현물출자 받아 취득하였으며, 그 대가로 (주)두산에게 당사의 보통주 44,102,845주를 신주발행하였습니다.

(2) 주식의 포괄적 교환에 의한 두산건설(주) 주식 취득

당사는 2019년 12월 12일 이사회 결의에 따라 2020년 3월 10일에 두산건설(주)의 외부주주가 보유하고 있던 두산건설(주) 보통주 및 두산건설(주)가 보유한 자기주식을 전량 취득하였으며, 그 대가로 두산건설(주)의 외부주주에게 당사의 보통주 6,891,058주를 신주발행하였습니다.

(3) 재무구조개선 계획 추진

당사는 글로벌 발전시장의 침체와 외부환경 변화로 인해 경영실적이 여러 해 동안 꾸준히 악화되어 재무적 어려움에 직면하고 있습니다.

당사는 이러한 경영위기 극복을 위하여 인력구조조정을 포함한 수익성 개선 및 자회사 경영합리화 추진계획을 준비 중에 있으며, 자본확충을 통한 차입금 감축 등 단계적인 재무구조개선 계획을 추진할 예정입니다. 이에 따라 당사는 2020년 2월 14일 개최된 이사회에서 재무건전성 확보를 위한 인력구조조정 계획을 결의하였으며, 2020년 3월 10일에는 조업에 지장이 없는 수준의 제한된 유휴인력에 대한 휴업을 예고하였습니다.

35. 계속기업가정

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 당사는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 652,935백만원이 발생하였고, 2014년 이후 발생한 손실 누적으로 당기말 현재 당사의 유동차입금이 4,188,977백만원이며, 유동부채가 유동자산을 3,663,553백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.

당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 당사의 재무재표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

36. 재무제표의 승인 당사의 2019년 재무제표는 2020년 2월 14일자 이사회 결의를 거쳐 발행승인되었으 며, 2020년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인되었습니다. 다만, 주석37에서 설명하고 있는 바와 같이 과거 공시했던 재무제표를 재작성하였으며, 재작성된 재무제표 는 2024년 3월 26일자 이사회 에서 발행승인 되었습니다.

37. 재무제표의 재작성당사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 2024년 2월 7일 금융위원회의 회계감리조치에 따라 종속기업투자 등에 대한 자산손상 과소계상 및 도하담수화 프로젝트, 서남해 해상풍력 프로젝트의 총공사예정원가 추정오류 등의 회계처리 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성 하였습니다. (아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2020년 3월 20일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.)

(1) 전기오류의 성격

오류항목	구분	내용

(가) 종속회사 투자주식 등 손상차손	① 오류 계정과목	종속기업투자, 대손충당금(매출채권), 대손충당금(미수금), 대손충당금(단기대여금), 이연법인세자산(부채), 종속기업투자손상차손, 대손상각비, 기타의대손상각비, 법인세비용(수익)

② 발생 경위	당사의 인도자회사(Doosan Power Systems India Private Ltd.)의 자산에 대한 손상평가 오류로 관련 투자주식 및 채권의 손상차손을 과소계상함.

③ 오류의 내용	(재무상태표)- 제57기 매출채권 57,213백만원 과대계상, 제57기 미수금 26,441백만원 과대계상, 제57기 단기대여금 38,109백만원 과대계상, 제57기 종속기업투자주식 131,392백만원 과대계상, 제57기 이연법인세자산 5,705백만원 과대계상, 제57기 이연법인세부채 35,172백만원과대계상 - 제56기 종속기업투자주식 96,600백만원 과대계상(손익계산서) - 제57기 판매비와관리비 57,213백만원 과소계상, 제57기 기타영업외비용 99,340백만원 과소계상, 제57기 법인세수익 29,467백만원 과소계상- 제56기 판매비와관리비 22,443백만원 과대계상, 제56기 기타영업외비용 15,819백만원 과대계상, 제56기 법인세비용 7,245백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1036호 문단 8, 9, 12, 14, 59

(나) 도하 담수화 공장 유지관리프로젝트 총공사예정원가	① 오류 계정과목	미청구공사, 공사손실충당부채, 매출, 매출원가, 이연법인세자산, 법인세수익

② 발생 경위	Doha RO 해수담수화 공장건설관련하여 총공사예정원가 등의 추정오류로 인하여 공사손실충당부채 등을 과소계상함.

③ 오류의 내용	(재무상태표)제57기 미청구공사 73백만원 과대계상, 제57기 이연법인세자산 6,835백만원 과소계상, 제57기 충당부채 28,171백만원 과소계상(손익계산서) 제57기 매출액 73백만원 과대계상, 제57기 매출원가 28,171백만원 과소계상, 제57기 법인세수익 6,835백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1115호 문단 50, 51, 97 및 기업회계기준서 제1037호 문단 5, 66, 68

(다) 서남해 해상풍력 프로젝트총공사예정원가	① 오류 계정과목	미청구공사, 초과청구공사, 매출, 이연법인세자산, 법인세수익

② 발생 경위	서남해해상풍력 공사와 관련하여 2019년 중 발생한 제작결함 관련비용을 총공사예정원가에 반영하지 아니하고 지체상금을 매출액에 차감하지 아니함

③ 오류의 내용	(재무상태표)제57기 미청구공사 4,568백만원 과대계상, 제57기 이연법인세자산 2,952백만원 과소계상, 제57기 초과청구공사 7,632백만원 과소계상(손익계산서)제57기 매출액 12,200백만원 과대계상, 제57기 법인세수익 2,952백만원 과소계상

④ 관련 기준서	기업회계기준서 제1115호 문단 50, 51, 97 및 기업회계기준서 제1010호 문단 7, 19

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표 1) 재무상태표① 당기

(단위: 백만원)

과목	이전 보고금액	정정금액 (가) 관련	정정금액 (나) 관련	정정금액 (다) 관련	재작성금액

자산

Ⅰ. 유동자산	3,199,551	(121,763)	(73)	(4,568)	3,073,147

매출채권	493,472	(57,213)	-	-	436,259

미수금	321,073	(26,441)	-	-	294,632

미청구공사	1,196,232	-	(73)	(4,568)	1,191,591

단기대여금	54,295	(38,109)	-	-	16,186

Ⅱ. 비유동자산	8,161,327	(137,097)	6,835	2,952	8,034,017

종속기업,관계기업 및 공동기업투자	3,633,853	(131,392)	-	-	3,502,461

이연법인세자산	-	(5,705)	6,835	2,952	4,082

자산총계	11,360,878	(258,860)	6,762	(1,616)	11,107,164

부채

Ⅰ. 유동부채	6,700,898	-	28,171	7,632	6,736,701

초과청구공사	865,436	-	-	7,632	873,068

충당부채	121,898	-	28,171	-	150,069

Ⅱ. 비유동부채	1,219,272	(35,172)	-	-	1,184,100

이연법인세부채	35,172	(35,172)	-	-	-

부채총계	7,920,170	(35,172)	28,171	7,632	7,920,801

자본

Ⅰ. 자본금	1,075,255	-	-	-	1,075,255

Ⅱ. 자본잉여금	1,557,411	-	-	-	1,557,411

Ⅲ. 기타자본항목	1,464	-	-	-	1,464

Ⅳ. 기타포괄손익누계액	912,473	-	-	-	912,473

Ⅴ. 이익잉여금(결손금)	(105,895)	(223,688)	(21,409)	(9,248)	(360,240)

자본총계	3,440,708	(223,688)	(21,409)	(9,248)	3,186,363

부채와 자본총계	11,360,878	(258,860)	6,762	(1,616)	11,107,164

② 전기(단위: 백만원)

과목	이전 보고금액	정정금액 (가) 관련	정정금액 (나) 관련	정정금액 (다) 관련	재작성금액

자산

Ⅰ. 유동자산	3,330,187	-	-	-	3,330,187

Ⅱ. 비유동자산	8,012,063	(96,600)	-	-	7,915,463

종속기업, 관계기업 및 공동기업투자	3,505,267	(96,600)	-	-	3,408,667

자산총계	11,342,250	(96,600)	-	-	11,245,650

부채

Ⅰ. 유동부채	4,751,703	-	-	-	4,751,703

Ⅱ. 비유동부채	2,649,890	-	-	-	2,649,890

부채총계	7,401,593	-	-	-	7,401,593

자본

Ⅰ. 자본금	650,255	-	-	-	650,255

Ⅱ. 자본잉여금	1,518,057	-	-	-	1,518,057

Ⅲ. 기타자본항목	3,455	-	-	-	3,455

Ⅳ. 기타포괄손익누계액	924,552	-	-	-	924,552

Ⅴ. 이익잉여금	844,338	(96,600)	-	-	747,738

자본총계	3,940,657	(96,600)	-	-	3,844,057

부채와 자본총계	11,342,250	(96,600)	-	-	11,245,650

2) 손익계산서① 당기(단위: 백만원)

과목	이전 보고금액	정정금액 (가) 관련	정정금액 (나) 관련	정정금액 (다) 관련	재작성금액

I. 매출액	3,708,635	-	(73)	(12,200)	3,696,362

II. 매출원가	3,318,488	-	28,171	-	3,346,659

III. 매출총이익	390,147	-	(28,244)	(12,200)	349,703

IV. 판매비와관리비	302,467	57,213	-	-	359,680

V. 영업이익	87,680	(57,213)	(28,244)	(12,200)	(9,977)

VI. 금융손익	(247,363)	-	-	-	(247,363)

VII. 기타영업외손익	(374,124)	(99,340)	-	-	(473,464)

VIII. 법인세비용차감전순손실	(533,807)	(156,553)	(28,244)	(12,200)	(730,804)

IX. 법인세수익	(38,615)	(29,467)	(6,835)	(2,952)	(77,869)

X. 당기순손실	(495,192)	(127,086)	(21,409)	(9,248)	(652,935)

XI. 주당손실

기본주당손실	(3,206)	(745)	(126)	(54)	(4,131)

희석주당손실	(3,206)	(745)	(126)	(54)	(4,131)

② 전기(단위: 백만원)

과목	이전 보고금액	정정금액 (가) 관련	정정금액 (나) 관련	정정금액 (다) 관련	재작성금액

I. 매출액	4,101,664	-	-	-	4,101,664

II. 매출원가	3,574,602	-	-	-	3,574,602

III. 매출총이익	527,062	-	-	-	527,062

IV. 판매비와관리비	342,451	(22,443)	-	-	320,008

V. 영업이익	184,611	22,443	-	-	207,054

VI. 금융손익	(256,134)	-	-	-	(256,134)

VII. 기타영업외손익	(618,552)	15,819	-	-	(602,733)

VIII. 법인세비용차감전순손실	(690,076)	38,262	-	-	(651,814)

IX. 법인세수익	35,013	7,244	-	-	42,257

X. 당기순손실	(725,088)	31,018	-	-	(694,070)

XI. 주당손실

기본주당손실	(6,595)	276	-	-	(6,319)

희석주당손실	(6,595)	276	-	-	(6,319)

3) 자본변동표별도재무상태표 및 별도포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.4) 현금흐름표

① 당기(단위: 백만원)

과목	이전 보고금액	정정금액 (가) 관련	정정금액 (나) 관련	정정금액 (다) 관련	재작성금액

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	(170,538)	-	-	-	(170,538)

1. 영업활동에서 창출된 현금	47,115	-	-	-	47,115

(1) 당기순손실	(495,192)	(127,086)	(21,409)	(9,248)	(652,935)

(2) 조정	734,025	127,087	21,336	(2,952)	879,496

대손상각비(환입)	(464)	57,213	-	-	56,749

기타의대손상각비	86,410	64,549	-	-	150,959

법인세비용(수익)	(38,615)	(29,467)	(6,835)	(2,952)	(77,869)

종속기업투자손상차손	167,537	34,792	-	-	202,329

기타	48,809	-	28,171	-	76,980

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(191,719)	-	73	12,200	(179,446)

미청구공사의 증감	223,733	-	73	4,568	228,374

초과청구공사의 증감	199,229	-	-	7,632	206,861

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(457,981)	-	-	-	(457,981)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	444,820	-	-	-	444,820

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과	3,794	-	-	-	3,794

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	(179,905)	-	-	-	(179,905)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산	525,738	-	-	-	525,738

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	345,833	-	-	-	345,833

② 전기(단위: 백만원)

과목	이전 보고금액	정정금액 (가) 관련	정정금액 (나) 관련	정정금액 (다) 관련	재작성금액

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	139,515	-	-	-	139,515

영업활동에서 창출된 현금	295,927	-	-	-	295,927

(1) 당기순손실	(725,088)	31,018	-	-	(694,070)

(2) 조정	1,078,038	(31,017)	-	-	1,047,021

대손상각비	2,844	(22,443)	-	-	(19,599)

기타의대손상각비	17,263	(7,495)	-	-	9,768

법인세비용	35,012	7,245	-	-	42,257

종속기업투자손상차손	712,210	(8,325)	-	-	703,885

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(57,023)	-	-	-	(57,023)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	187,401	-	-	-	187,401

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(271,561)	-	-	-	(271,561)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과	9,155	-	-	-	9,155

Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ)	64,510	-	-	-	64,510

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산	461,228	-	-	-	461,228

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	525,738	-	-	-	525,738

5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 별도 재무제표상 계정과목과 관련된 주석사항들도 정정하였습니다.