두산에너빌리티 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 57 기 3분기 2019년 9월 30일 현재
제 56 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
두산중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

두산중공업주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조 품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 (주)두 산 ( 32.30 % ) 등으 로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재국가	지배기업 등이 소유한지분율(%)(주1)	결산일(주2)

당분기말	전기말

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	기타기계 및 장비제조업	베트남	100.00	100.00	12월 31일

Doosan HF Controls Corp.	제조업	미국	100.00	100.00	"

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	제조업	한국	100.00	100.00	"

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	제조업	인도네시아	55.00	55.00	"

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	휴면법인	말레이시아	100.00	100.00	"

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	도소매업	일본	100.00	100.00	"

S.C. Doosan IMGB S.A.	제조업	루마니아	99.92	99.90	"

Doosan Enpure Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems India Private Ltd.	엔지니어링 및 서비스	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	제조업	오만	70.00	70.00	12월 31일

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	제조서비스업	사우디아라비아	51.00	51.00	"

Azul Torre Construction Corporation (주3)	제조업	필리핀	40.00	40.00	"

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	지주회사	미국	100.00	100.00	"

Doosan Heavy Industries America LLC	도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan ATS America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Power Service America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.	지주회사	미국	95.90	95.90	"

Doosan Turbomachinery Services Inc.	제조업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech Inc.	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech CA LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech EPC LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech C LLC (주7)	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	-	"

Continuity Energy LLC (주7)	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	-	"

Doosan Skoda Power s.r.o	제조업	체코	100.00	100.00	"

Skoda Power Private Ltd.	엔지니어링	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Power Systems Pension Trustee Company Ltd.	전문서비스업	영국	100.00	100.00	12월 31일

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	지주회사	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems Americas LLC	엔지니어링 및 서비스, 도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes UK Limited	휴면법인	영국	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")	지주회사	룩셈부르크	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd. (주8)	엔지니어링 및 서비스	중국	-	100.00	"

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	엔지니어링 및 서비스	폴란드	98.91	98.91	"

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes Czech s.r.o	전문서비스업	체코	100.00	100.00	"

AE E Lentjes Belgie N.V.	휴면법인	벨기에	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	부동산업	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC (주3)	전문서비스업	아랍에미리트	49.00	49.00	"

오성파워오엔엠(주)	엔지니어링 및 서비스	한국	100.00	100.00	"

케이디피피제삼차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

케이디피피제사차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

유베스트제사차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

유베스트제오차(주) (주4,7)	자산유동화업	한국	-	-	"

에프더블에스제팔차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

해피투모로우제이십차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

해피투모로우제이십오차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

해피투모로우제이십칠차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

뉴스타파워제일차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

뉴스타파워제이차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

두산큐벡스(주)	골프장 운영	한국	64.97	64.97	"

디비씨(주) (주6)	부동산개발업	한국	49.90	77.20	"

두산인프라코어(주)와 그 종속기업 (주5)	기타기계 및 장비제조업	한국 외	36.27	36.28	"

두산건설(주)와 그 종속기업	종합건설업	한국 외	89.03	66.39	"

(주1) 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체") 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 단순지분율입니다. 종속기업인 두산건설(주)이 23.67%를 소유한 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.에 대한 연결실체의 유효지분율은 97.40%, 종속기업인 두산인프라코어(주)와 두산밥캣코리아(주)이 각각 24.66%, 3.98%를 소유한 두산큐벡스㈜에 대한 연결실체의 유효지분율은 46.02%, 종속기업인 Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc. 가 100%를 소유한 Doosan Turbomachinery Services Inc. 에 대한 연결실체의 유효지분율은 95.90%이며, 이를 제외한 연결실체의 종속기업에 대한 유효지분율은 단순지분율과 동일합니다.
(주2) 종속기업의 현지 관련 법령에 따라 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간종료일로 조정하여 이용하였습니다.
(주3) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 특수목적기업으로 실질적으로 연결기업의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주5) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며,과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주6) 당분기 중 지배력을 상실하여 관계기업으로 재분류되었습니다.
(주7) 당분기 중 설립되었습니다.
(주8) 당분기 중 청산되었습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약재무정보

당분기의 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	435,865	349,950	220,781	22,240	22,240

Doosan HF Controls Corp.	28,329	6,831	13,598	4,249	4,249

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	14,873	90,428	-	(10)	(10)

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	12,394	8,760	1,563	44	44

S.C. Doosan IMGB S.A.	131,684	18,420	43,762	(6,678)	(6,678)

Doosan Enpure Ltd.	41,741	38,482	72,448	367	367

Doosan Power Systems India Private Ltd.	771,759	645,837	437,124	(17,358)	(12,677)

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	33,720	36,801	33,542	531	531

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	25,001	18,108	5,816	(2,092)	(2,092)

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	130,268	23,217	-	(3,668)	(3,668)

Doosan Turbomachinery Services Inc.	49,543	32,494	35,309	308	308

Doosan Heavy Industries America LLC	18,651	10,991	2,514	721	721

Doosan GridTech Inc.	12,529	17,679	47	(8,620)	(8,620)

Doosan GridTech EPC LLC	11,144	8,996	18,040	1,745	1,745

Doosan Skoda Power s.r.o	498,492	97,546	158,442	17,292	16,312

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	74,624	94,635	-	(2,638)	(2,638)

Doosan Babcock Ltd.	1,120,331	458,925	345,450	6,953	11,304

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	66,956	185,317	-	(10,641)	(10,641)

Doosan Lentjes GmbH	60,812	51,009	22,421	(11,998)	(13,633)

DPS S.A.	1,282,749	802,869	-	(1,657)	1,900

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	25,623	18,335	18,522	(872)	(872)

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	33,198	1,549	-	1,286	1,286

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	146,678	330,723	186,957	(30,441)	(30,441)

두산큐벡스(주)	218,191	106,186	52,482	865	865

두산인프라코어(주)와 그 종속기업	11,727,143	7,385,630	6,239,276	356,837	574,659

두산건설(주)와 그 종속기업	2,311,211	1,663,512	1,217,255	(23,298)	(19,675)

(4) 종속기업의 변동내역

당분기 중 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다.

기업명	변동내역	변동사유

해피투모로우제이십차(주)	연결제외	청산

해피투모로우제이십오차(주)	연결제외	청산

해피투모로우제이십칠차(주)	연결제외	청산

뉴스타파워제일차(주)	연결제외	청산

뉴스타파워제이차(주)	연결제외	청산

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.	연결제외	청산

Doosan International Luxemburg S.a.r.l.	연결제외	청산

Doosan Techno Holding Co., Ltd.	연결제외	청산

Doosan Infracore Europe S.A.	연결제외	청산

Doosan Benelux SA.	연결제외	청산

디비씨(주)	연결제외	지배력 상실

지엠에스제일차(주)	연결제외	차입금 상환

그레이트지엠제육차(주)	연결제외	차입금 상환

두산이엔씨제삼차(주)	연결제외	차입금 상환

디에스화도제일차(주)	신규연결편입	신규 차입

뉴스타트디엠제칠차(주)	신규연결편입	신규 차입

두산이엔씨제사차(주)	신규연결편입	신규 차입

유베스트제오차(주)	신규연결편입	신규법인설립

D20 Capital, LLC (주1)	신규연결편입	신규법인설립

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.	신규연결편입	신규법인설립

Doosan GridTech C LLC	신규연결편입	신규법인설립

Continuity Energy LLC	신규연결편입	신규법인설립

Clue Insight Inc.	신규연결편입	신규법인설립

(주1) 당분기 중 Doosan Ventures, LLC는 D20 Capital, LLC로 사명을 변경하였습니다.

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하는 방법을 선택하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의 종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분해야 합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.

(2) 리스이용자연결실체는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 등의 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 사용권자산은 연결재무상태표의 유형자산에 표시하며, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	유형자산

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

당기초	52,937	154,624	1,882	17,312	226,755

당분기말	50,220	147,217	1,463	16,966	215,866

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 별도 항목으로 표시하고 있습니다.

1) 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

2) 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 등을 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 연결실체는 대부분의 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액으로 측정하나, 일부 사용권자산에 대해서는 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼측정합니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약은 모두 운용리스로 분류하였으나, 전환시점에 기업회계기준서 제1116호에 따라 상위리스에서 생기는 사용권자산은 제거하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류한 후 리스채권을 인식하였습니다.

(4) 연결재무제표에 미치는 영향

1) 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

유형자산으로 표시한 사용권자산	226,755

리스채권	11,711

기타비유동자산	(23,746)

리스부채	228,926

이익잉여금	(9,344)

비지배지분	(4,862)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 3.50% ~ 8.00%입니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	285,262

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	239,234

소액 기초자산 리스 및 단기리스 등에 대한 면제규정 적용	(10,308)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	228,926

2) 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당분기말 현재 연결실체는 종전에 운용리스 로 분류하 였던 리스에 대하여 사용권자산 215,866 백만원 , 리스채권 12,452 백만원 및 리스부채 218,802 백만원 을 인식하고 있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인 식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 당분기 중 감가 상각비 38,382 백 만원 및 이자비용 9,508 백만원을 인식하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 2에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과동일합니다.

4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험 관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.연결실체는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당 분 기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채 중 일부는 환율변동위험에 노출되어 있어, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하는 영향이 발생할 수 있습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가를 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 금융자산 및 부채 중 일부는 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채로, 변동금리부 금융자산 및 부채의 순액에 대한 이자율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하는 영향이 발생할 수 있습니다. 3) 가격위험연결실체는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말 현재 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품), 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험 노출된 최대금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 연결실체가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 25 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

(3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약으로 인해서 연결실체가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 25과 같 습 니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	18,813,373	18,596,482

자본총계(B)	6,987,980	6,218,430

부채비율(A/B)	269.22%	299.05%

5. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	19,959	12,207	공사선수금 등

단기금융상품	193,398	350,792	국책과제(주1), 동반성장기금, 질권설정, 차입금 담보, PRS보증금(주2) 등

장기금융상품	60	62	당좌개설보증금 등

보증금	33,128	3,898	유동화채무 관련 원리금 상환적립금

합계	246,545	366,959

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식처분과 동시에 체결한 PRS 계약에 대한 보증금입니다.

6. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	3,641,224	(1,303,730)	2,337,494	3,410,823	(1,298,761)	2,112,062

리스채권	1,936	-	1,936	-	-	-

미수금	494,259	(186,747)	307,512	488,971	(183,113)	305,858

미수수익	108,937	(32,020)	76,917	136,623	(32,463)	104,160

단기대여금	227,217	(87,979)	139,238	197,631	(82,579)	115,052

소계	4,473,573	(1,610,476)	2,863,097	4,234,048	(1,596,916)	2,637,132

비유동자산	장기매출채권	8,157	(60)	8,097	11,424	(60)	11,364

리스채권	10,516	-	10,516	-	-	-

장기미수금	11,357	(5,655)	5,702	18,178	(5,454)	12,724

장기대여금	1,720,827	(1,100,041)	620,786	1,869,330	(1,151,372)	717,958

소계	1,750,857	(1,105,756)	645,101	1,898,932	(1,156,886)	742,046

합계	6,224,430	(2,716,232)	3,508,198	6,132,980	(2,753,802)	3,379,178

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	653,209	(33,942)	619,267	579,368	(28,866)	550,502

상품	367,412	(23,202)	344,210	262,375	(20,670)	241,705

반제품	110,752	(262)	110,490	40,867	(81)	40,786

재공품	350,285	(14,972)	335,313	302,043	(13,383)	288,660

원재료	600,996	(35,912)	565,084	501,029	(27,466)	473,563

저장품	22,161	(62)	22,099	21,859	(95)	21,764

미착품	267,725	-	267,725	269,122	-	269,122

미완성주택	2,796	-	2,796	5,474	-	5,474

합계	2,375,336	(108,352)	2,266,984	1,982,137	(90,561)	1,891,576

한편, 연결실체가 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 17,791백만원(전분기: 8,670백만원)입니다.

8. 파생금융상품

(1) 파생상품 평가내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,285,082	USD	2,055,099	(149,017)	(149,890)	(3,994)	69,603

KRW	283,511	EUR	212,806	(149)	(1,464)	(1,287)	(67)

KRW	218,043	JPY	19,810,711	(7,096)	(12,156)	(3,190)	982

KRW	93,000	기타 통화	(2,839)	(2,382)	(144)	1,302

USD	959,103	KRW	1,058,190	79,804	101,220	17,321	(8,856)

EUR	340,006	KRW	456,610	(3,710)	(353)	2,848	25

JPY	22,473,031	KRW	266,356	(10,676)	3,004	11,739	(218)

기타 통화	KRW	24,976	4	(24)	228	-

GBP 등	EUR 등	8,914	15,296	(664)	(1,445)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	127

통화스왑	50,663	8,963	(3,641)	-

이자율스왑	(11,180)	564	(8,044)	-

PRS(주4)	15,561	15,561	-	-

소계	(29,721)	(21,661)	11,172	61,453

법인세효과	-	-	(5,496)	-

연결조정	-	-	22,329	-

합계	(29,721)	(21,661)	28,005	61,453

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 28,005 백 만 원 을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가액위험회피회계 적 용에 따라 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 76,355 백만원 및 확정계약부채 14,902 백만원 을 계 상하고 있 습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,982,053	USD	2,715,022	(13,149)	(57,565)	2,112	(48,902)

KRW	270,162	EUR	203,045	6,729	5,393	1,302	7,737

KRW	286,908	JPY	26,760,741	7,316	(5,425)	(971)	27,391

KRW	187,192	기타 통화	1,844	(2,235)	441	4,662

USD	2,136,224	KRW	2,347,744	4,318	35,311	380	10,124

EUR	426,227	KRW	571,989	(17,601)	(9,837)	(5,896)	(995)

JPY	30,852,891	KRW	349,668	(27,181)	(168)	1,298	(1,477)

기타 통화	KRW	139,591	(4,377)	(1,477)	(2,162)	(1,508)

GBP 등	EUR 등	(7,996)	17,064	(451)	(909)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	347

통화스왑	(11,626)	7,885	(8,950)	-

이자율스왑	9,060	-	3,543	-

PRS(주4)	7,918	7,918	-	-

소계	(44,745)	(3,136)	(9,354)	(3,530)

법인세효과	-	-	1,673	-

연결조정	-	-	16,262	-

합계	(44,745)	(3,136)	8,581	(3,530)

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 8,581백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가치위험회피회계 적용에 따라 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 23,718백만원 및 확정계약부채 27,248백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

(2) 재무출자자에 부여한 주식매도선택권 연결실체는 마산하수관거BTL, 상주영천도로, 수원광명도로, 서울문산도로 등 SOC 사업 및 개발형 사업에 건설출자자의 일원으로 참여하였으며, 재무출자자를 모집하기 위해 재무 출자자가 취득한 주식과 관련하여 풋옵션계약 212 억원 을 체결 하였습니다. 연결실체는 이러한 옵션계약을 파생금융상품으로 분류하고 있으며, 옵션의 공정가치 변동분에 대해서 파생상품평가손익 및 파생상품평가자산(부채)로 인식한 금액은 없습니다.

9. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	1,353,919	-	-	-	1,353,919	1,353,919

장ㆍ단기금융상품	289,623	-	-	-	289,623	289,623

장ㆍ단기투자증권(주2)	78,462	129,198	196,287	-	403,947	403,947

파생상품평가자산	-	-	63,812	71,456	135,268	135,268

매출채권 및 기타채권	3,472,015	36,183	-	-	3,508,198	3,508,198

보증금	408,128	-	-	-	408,128	408,128

합계	5,602,147	165,381	260,099	71,456	6,099,083	6,099,083

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.
(주2) 장기투자증권 중 일부는 연결실체의 채무 등에 대하여 담보로 제공되어 있습 니다( 주석 26 참조) .

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	2,075,329	-	-	-	2,075,329	2,075,329

장ㆍ단기금융상품	397,496	-	-	-	397,496	397,496

장ㆍ단기투자증권	22,106	21,718	189,595	-	233,419	233,419

파생상품평가자산	-	-	21,320	21,935	43,255	43,255

매출채권 및 기타채권	3,341,599	37,579	-	-	3,379,178	3,379,178

보증금	326,956	-	-	-	326,956	326,956

합계	6,163,486	59,297	210,915	21,935	6,455,633	6,455,633

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액
합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	2,962,608	-	-	2,962,608	2,962,608

차입금 및 사채	11,046,697	-	-	11,046,697	11,046,697

파생상품평가부채	-	21,725	143,265	164,990	164,990

금융보증부채	-	-	12,153	12,153	12,153

리스부채	218,802	-	-	218,802	218,802

기타	933,353	-	-	933,353	933,353

합계	15,161,460	21,725	155,418	15,338,603	15,338,603

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	3,653,405	-	-	3,653,405	3,653,405

차입금 및 사채	10,726,529	-	-	10,726,529	10,726,529

파생상품평가부채	-	50,526	37,474	88,000	88,000

금융보증부채	-	-	14,379	14,379	14,379

기타	757,847	-	-	757,847	757,847

합계	15,137,781	50,526	51,853	15,240,160	15,240,160

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계당분기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	148,509	16,872	165,381

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,400	63,812	185,887	260,099

기타금융자산	-	71,456	-	71,456

합계	10,400	283,777	202,759	496,936

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	21,725	-	21,725

기타금융부채	-	143,265	-	143,265

합계	-	164,990	-	164,990

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	41,311	17,986	59,297

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,718	21,320	176,877	210,915

기타금융자산	-	21,935	-	21,935

합계	12,718	84,566	194,863	292,147

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	50,526	-	50,526

기타금융부채	-	37,474	-	37,474

합계	-	88,000	-	88,000

한편, 당분기 중 공정가치 서열체계 수준 3에 포함되는 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같으며, 서열체계의 수준이동은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기타	분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	17,986	722	-	-	-	(1,836)	16,872

당기손익-공정가치 측정 금융자산	176,877	27,137	(18,725)	346	-	252	185,887

합계	194,863	27,859	(18,725)	346	-	(1,584)	202,759

(4) 금융상품의 범주별 손익

1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	29,695	-	-	(5,803)	(12,237)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,442	5	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,801	1,336	(1,975)	-	1,564	-

합계	36,938	1,341	(1,975)	(5,803)	(10,673)	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(378,619)	-	-	-	(8,845)	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(7,713)

( 주 1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주2)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	19,248	-	-	(56,336)	(10,130)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,773	5	-	-	-	-	(2,380)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,937	1,906	(10)	598	-	-

합계	29,021	1,942	1,906	(56,346)	(9,532)	-	(2,380)

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(382,230)	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(6,632)	-

( 주 1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	92,274	6,772	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(114,866)	1,174	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	931	651	20,526

합계	(21,661)	8,597	20,526

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	83,992	2,527	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(53,329)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	2,266	3,099	30,906

합계	32,929	5,626	30,906

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당분기말 현재 연결실체의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	102,130	(49,438)	52,692

파생상품평가부채	(195,027)	49,438	(145,589)

10. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재지	지분율(%)	취득가액	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	화성도시고속도로(주)(주1)	한국	27.29	9,578	9,578	4,328	4,920

포스파워(주)(주1,2)	한국	9.00	43,568	43,568	43,128	43,448

대정해상풍력발전(주)	한국	25.00	2,827	2,827	2,672	2,772

디비씨(주)(주5)	한국	49.90	53,216	-	52,965	-

포테닛(주)	한국	27.80	5,333	5,333	4,317	4,779

신분당선(주)(주3)	한국	29.03	13,681	13,681	-	-

경기철도(주)(주2,3)	한국	6.99	7,067	7,067	-	-

네오트랜스(주)	한국	42.86	43	43	23,007	21,645

새서울철도(주)(주2,3)	한국	13.76	8,794	8,794	7,016	7,144

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁(주3)	한국	35.70	28,072	28,072	-	-

인천연료전지(주)	한국	20.00	4,700	4,700	4,508	4,662

동북선경전철(주)(주6)	한국	-	-	1,694	-	1,693

소계	176,879	125,357	141,941	91,063

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	카타르	49.00	243	243	-	-

함안산업단지(주)(주3,4)	한국	80.00	3,600	3,600	-	-

Doosan PSI LLC	미국	50.00	1,108	1,108	1,981	1,337

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	중국	43.00	718	718	117	292

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	중국	50.00	25,640	12,727	19,357	8,235

소계	31,309	18,396	21,455	9,864

합계	208,188	143,753	163,396	100,927

(주1) 연결실체의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 26 참 조).
(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 해당 회사의 프로젝트파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다( 주석 26 참 조) .
(주4) 지분율이 50% 이상이나, 주주간 약정에 의한 조인트벤처로서 공동기업으로 분류하였습니다.
(주5) 당분기 중 지배기업과 종속기업 두산건설(주)는 (주)두산과 종속기업 두산인프라코어(주), 두산밥캣코리아(주)에게 디 비씨(주) 주식 전체를 매각하면서 지배력을 상실하여, 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.
(주6) 당분기 사업 재원조달을 추진하던 중, 당초 실시협약 체결 당시와 비교하여 금융조건의 변동이 발생하였으며,
협의 결과, 도급공사 계약 해지 및 지분 매각되었습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역당분기와 전분기 중 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타	분기말

관계기업	화성도시고속도로(주)	4,920	-	(671)	-	79	4,328

포스파워(주)	43,448	-	(322)	2	-	43,128

대정해상풍력발전(주)	2,772	-	(100)	-	-	2,672

디비씨(주)	-	-	(50)	-	53,015	52,965

포테닛(주)	4,779	-	(462)	-	-	4,317

신분당선(주)	-	-	-	-	-	-

경기철도(주)	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	21,645	-	1,286	-	76	23,007

새서울철도(주)	7,144	-	(255)	-	127	7,016

KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)	4,662	-	(154)	-	-	4,508

동북선경전철(주)	1,693	(1,665)	(28)	-	-	-

소계	91,063	(1,665)	(756)	2	53,297	141,941

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	-	-	-	-	-	-

함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Doosan PSI LLC	1,337	-	527	-	117	1,981

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	292	-	(186)	-	11	117

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	8,235	12,913	(1,917)	-	126	19,357

소계	9,864	12,913	(1,576)	-	254	21,455

합계	100,927	11,248	(2,332)	2	53,551	163,396

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타	분기말

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	11,413	-	4,502	(1,806)	-	14,109

화성도시고속도로(주)	9,700	-	(2,894)	(1,941)	(10)	4,855

포스파워(주)	-	43,568	-	-	-	43,568

대정해상풍력발전(주)	-	2,827	-	-	-	2,827

포테닛 주식회사	-	5,333	(305)	-	-	5,028

DSDMP	2,735	(2,857)	-	122	-	-

신분당선(주)	-	-	-	-	-	-

경기철도(주)	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	20,987	-	2,035	-	-	23,022

새서울철도(주)	7,528	-	(263)	-	-	7,265

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	24,801	3,273	-	-	-	28,074

인천연료전지(주)	-	1,000	-	-	-	1,000

소계	77,164	53,144	3,075	(3,625)	(10)	129,748

공동기업	함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Doosan PSI LLC	1,091	-	251	-	47	1,389

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	412	-	(186)	-	1	227

Tianjin Lovol Doosan Engine Co.,Ltd.	-	12,727	(3,691)	-	(567)	8,469

소계	1,503	12,727	(3,626)	-	(519)	10,085

합계	78,667	65,871	(551)	(3,625)	(529)	139,833

11. 유형자산당분기와 전분기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	4,223,399	1,042,510	731,014	138,695	278,869	-	6,414,487

회계기준 변경(주1)	-	-	-	-	-	226,755	226,755

취득/자본적지출	40,291	15,157	37,198	24,813	125,745	21,156	264,360

대체(주2)	(152,999)	2,949	57,510	1,303	(88,614)	14	(179,837)

처분(주3)	(514)	(2,986)	(1,404)	(1,283)	(2,006)	(234)	(8,427)

감가상각	-	(50,161)	(126,187)	(36,383)	-	(38,382)	(251,113)

재평가	5,608	-	-	-	-	-	5,608

연결범위 변동	(177,529)	-	-	-	(58,037)	-	(235,566)

외환차이 등	5,286	23,897	13,308	2,211	6,198	6,557	57,457

분기말	3,943,542	1,031,366	711,439	129,356	262,155	215,866	6,293,724

취득원가	2,319,009	2,011,853	2,758,061	679,950	262,155	250,989	8,282,017

감가상각 및 손상차손누계액	(12,300)	(980,487)	(2,046,622)	(550,594)	-	(35,123)	(3,625,126)

재평가손익누계액	1,636,833	-	-	-	-	-	1,636,833

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 사용권자산을 유형자산으로 계상하였습니다(주석 2 참조).
(주2) 당분기 중 토지 및 건설중인자산 일부를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석 29 참조).
(주3) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함 되어 있습니다(주석 13 참조).

(2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	4,507,328	1,198,690	856,962	137,803	204,073	6,904,856

취득/자본적지출	4,919	16,911	22,895	25,058	88,465	158,248

대체	(8,172)	20,080	53,336	3,174	(49,750)	18,668

처분	(1,413)	(3,846)	(5,635)	(2,146)	(1,297)	(14,337)

감가상각	-	(53,137)	(131,257)	(38,021)	-	(222,415)

연결범위 변동	(259,351)	(131,094)	(51,376)	(1,564)	(685)	(444,070)

외환차이 등	(3,110)	7,528	2,803	1,102	1,037	9,360

분기말	4,240,201	1,055,132	747,728	125,406	241,843	6,410,310

취득원가	2,553,841	1,962,195	2,678,567	644,953	241,843	8,081,399

감가상각 및 손상차손누계액	(9,414)	(907,063)	(1,930,839)	(519,547)	-	(3,366,863)

재평가손익누계액	1,695,774	-	-	-	-	1,695,774

당분기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 2,306,709 백 만원 (전 기말: 2,586,566백만원)입니다. 당분기말 현재 토지의 공정가치는 전기 말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	4,354,753	1,092,402	1,036,129	199,832	6,683,116

증가금액	-	635	228,637	9,129	238,401

내부개발	-	635	228,637	-	229,272

개별취득	-	-	-	9,129	9,129

감소금액	(3,730)	(832)	(94,034)	(39,676)	(138,272)

상각	-	(832)	(93,976)	(38,596)	(133,404)

처분	(3,730)	-	(58)	(1,080)	(4,868)

대체	-	414	(2,685)	4,859	2,588

외환차이	186,166	62,602	8,288	2,525	259,581

손상차손	-	-	(5,370)	-	(5,370)

분기말	4,537,189	1,155,221	1,170,965	176,669	7,040,044

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	4,233,995	1,063,964	951,541	226,171	6,475,671

증가금액	-	1	210,580	16,198	226,779

내부개발	-	1	210,580	-	210,581

개별취득	-	-	-	16,198	16,198

감소금액	-	(782)	(109,009)	(47,835)	(157,626)

상각	-	(782)	(109,009)	(46,081)	(155,872)

처분	-	-	-	(1,754)	(1,754)

대체	-	400	(26,257)	13,815	(12,042)

연결범위변동	-	-	(1,953)	(4,255)	(6,208)

외환차이	60,866	30,363	(934)	1,306	91,601

손상차손	-	-	(9,660)	(6,684)	(16,344)

분기말	4,294,861	1,093,946	1,014,308	198,716	6,601,831

상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당분기말 현재 장부가 액 은 5,738,822백만원 (전기말: 5,494,102백만원)입니다.

(2) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액당분기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 170,022 백만원 (전분기: 153,434백만원 )입니다.

13. 리스(1) 당분기 중 연결실체의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초	-	-	-	-	-

회계기준변경	52,937	154,624	1,882	17,312	226,755

취득	38	15,381	40	5,697	21,156

계약해지	-	-	-	(234)	(234)

감가상각	(3,384)	(27,937)	(554)	(6,507)	(38,382)

대체	-	-	-	14	14

외환차이 등	629	5,149	95	684	6,557

분기말	50,220	147,217	1,463	16,966	215,866

취득원가	53,587	171,956	2,032	23,414	250,989

감가상각누계액	(3,367)	(24,739)	(569)	(6,448)	(35,123)

(2) 당분기 중 연결실체의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

기초	-

회계기준변경	228,926

리스료의 지급	(44,306)

리스자산의 취득	21,156

계약해지	(226)

이자비용	9,508

외환차이 등	3,744

분기말	218,802

14. 사채 및 차입금(1) 차입금

1) 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처 등	당분기말연이자율(%)	당분기말(주3)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국산업은행 외	1.40~5.09	2,416,147	1,023,950

두산인프라코어(주)	한국수출입은행 외	2.57~4.09	457,816	593,500

두산건설(주)	우리은행 외	1.43~8.27	45,039	66,559

외화차입금	두산중공업(주)	우리은행 외	0.13~11.70	779,246	810,842

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	0.28~5.96	338,171	331,010

외화채권매각(주2)	-	18,903	13,090

두산건설(주)	Vietcom bank 외	3.40~6.60	7,285	1,121

합계	4,062,607	2,840,072

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하는 금융자산 매각의 경우 해당 자산을 연결재무상태표에 계속 계상하고 관련 수령금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
(주3) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 26 참조) .

2) 장기차입금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말(주2)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국수출입은행 외	3.20~5.55	477,477	865,189

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	3.99~4.40	380,000	380,000

두산건설(주)	한국산업은행 외	7.50~8.00, CD+2.50	100,000	73,000

두산큐벡스(주)	듀라에이스제일차주식회사	-	-	26,200

디비씨(주)	한국증권금융	-	-	178,200

외화차입금	두산중공업(주)	National Bank of Abu Dhabi 외	0.94~10.05	669,899	791,604

두산인프라코어(주)	한국수출입은행 외	2.30~8.00	1,240,841	1,512,341

소계	2,868,217	3,826,534

차감: 유동성대체	(849,846)	(772,565)

차감: 현재가치할인차금	(6,364)	(10,532)

차감 계	2,012,007	3,043,437

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 26 참조).

(2) 사채1) 사채내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

공모사채	2.38~5.87	1,214,780	1,007,860

사모사채 (주1)	4.10~5.10	298,000	332,000

신주인수권부사채	1.00~4.00	1,073,480	1,224,770

외화표시사채 (주2)	2.13~5.40	695,266	686,994

소계	3,281,526	3,251,624

가산: 상환할증금	110,291	123,208

차감: 신주인수권조정	(142,619)	(184,365)

차감: 유동성대체	(2,712,286)	(1,109,493)

차감: 사채할인발행차금	(17,161)	(27,941)

차감 계	519,751	2,053,033

(주1) 상기 사 모사채와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 26 참조).
(주2) 상기 사채 중 지배기업이 발행한 외화공모사채와 관련하여 한국수출입은행으로부터 보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 25 참조) .

2) 신주인수권부사채

당분기 중 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	분기말

신주인수권부사채	1,224,771	(151,275)	(16)	1,073,480

상환할증금	123,208	(12,915)	(2)	110,291

사채할인발행차금	(16,819)	1,794	3,632	(11,393)

신주인수권조정	(184,365)	7,842	33,905	(142,618)

장부금액(주1)	1,146,795	(154,554)	37,519	1,029,760

신주인수권대가(기타자본잉여금)	103,467	(2,699)	(4,829)	95,939

(주1) 당분기 중 유동성대체 되었습니다.

(3) 유동화채무연결실체는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기유동화채무(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당분기말(주1)	전기말

두산건설(주)	BNK투자증권 외	7.27~7.50	456,200	492,000

차감 : 현재가치할인차금	(654)	(629)

차감 계	455,546	491,371

(주1) 연결실체는 상기 유동화채무와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석 26 참조).

2) 장기유동화채무(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당분기말(주1)	전기말

두산중공업(주)	한국산업은행 외	3.05~6.00	440,000	420,000

차감 : 유동성대체	(160,000)	(170,000)

차감 : 현재가치할인차금	(610)	(1,212)

차감 계	279,390	248,788

(주1) 연결실체는 상기 유동화채무와 관련하여 주식 등을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석 26 참조).

15. 순확정급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 연결실체의 분기연결재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,385,585	2,144,480

사외적립자산의 공정가치(주1)	(1,726,429)	(1,533,196)

순확정급여부채	659,156	611,284

(주1) 당 분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 국민연금전환금 1,274 백만원 (전기말: 1,35 0백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 분기연결손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	65,480	67,675

순이자원가	12,907	13,743

합계	78,387	81,418

16. 자본금 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주 이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 202,146,875주 (전기말 : 117,146,803주) 및 상환전환우선주식 12,904,210 주(전기말 : 12,904,210주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당분기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 8,479 주(전기말: 8,479주)입니다. 한편, 지배기업은 2019년 5월 17일 보통주 85,000,000주를 유상증자 하였습니다.

17. 부문별 정보

(1) 영업부문의 구성연결실체 영업부문 구성 및 영업부문별 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.

구분	주요 제품 및 용역

두산중공업	NSSS, BOP, Turbine, 담수/수처리 설비, 플랜트설비 설치공사, 도로공사 등

두산인프라코어	내연기관, 각종 건설기계, 운송장비 및 그 부분품 등

두산건설	아파트 건설 등

두산큐벡스	골프장 운영

디비씨(주1)	부동산 개발업

(주1) 당분기 중 (주)두산에 지분 일부를 매각 하였습니다. 이에 따라 연결실체는 디비씨에 대한 지배력을 상실하여 중단영업으로 분류 하였습니다(주석 30 참조) .

(2) 부문별 손익의 내역당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액	순매출액	영업손익	분기순손익

두산중공업	4,116,370	(213,231)	3,903,139	93,492	(180,071)

두산인프라코어	6,239,276	(1,140)	6,238,136	701,785	356,837

두산건설	1,217,255	(17,488)	1,199,767	47,864	(23,298)

두산큐벡스	52,482	(19,753)	32,729	2,922	865

디비씨	-	-	-	(54)	(40)

소계	11,625,383	(251,612)	11,373,771	846,009	154,293

중단영업조정	-	-	-	54	40

연결조정	(251,612)	251,612	-	536	13,589

연결 후 금액	11,373,771	-	11,373,771	846,599	167,922

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액(주1)	순매출액	영업손익	분기순손익

두산중공업	3,995,467	(244,193)	3,751,274	133,412	42,298

두산인프라코어	5,946,824	(742)	5,946,082	706,131	373,031

두산엔진	200,186	-	200,186	(23,839)	(21,983)

두산건설	1,067,538	(19,960)	1,047,578	40,068	(91,991)

두산큐벡스	50,169	(18,720)	31,449	2,783	1,085

디비씨	-	-	-	(1,204)	(1,162)

소계	11,260,184	(283,615)	10,976,569	857,351	301,278

중단영업조정	(199,427)	17,425	(182,002)	25,598	30,831

연결조정	(266,190)	266,190	-	(3,206)	(210,766)

연결 후 금액	10,794,567	-	10,794,567	879,743	121,343

(주1) 내부매출액은 두산엔진 부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.

(3) 부문별 자산ㆍ부채의 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

두산중공업	15,166,223	9,942,808	11,679,351	9,288,372

두산인프라코어	11,727,143	7,385,630	11,029,167	7,208,352

두산건설	2,311,211	1,663,512	2,399,085	2,031,410

두산큐벡스	218,191	106,186	213,382	100,557

디비씨	-	-	282,276	178,214

소계	29,422,768	19,098,136	25,603,261	18,806,905

연결조정	(3,621,416)	(284,763)	(788,349)	(210,423)

연결 후 금액	25,801,352	18,813,373	24,814,912	18,596,482

18. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	1,886,216	6,348,079	1,882,630	6,070,976

- 공사 매출	1,652,524	4,903,849	1,416,924	4,566,340

- 기타 매출	66,014	188,530	66,411	141,683

소계	3,604,754	11,440,458	3,365,965	10,778,999

2. 고객과의 계약 외 수익

- 임대매출 등	17,641	48,580	14,663	44,923

- 위험회피회계 적용	(55,002)	(115,267)	6,875	(29,355)

소계	(37,361)	(66,687)	21,538	15,568

합계	3,567,393	11,373,771	3,387,503	10,794,567

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

부문	두산중공업	두산인프라코어	두산건설	두산큐벡스	합계

주요 지리적 시장

국내	1,586,434	1,343,198	1,159,965	32,729	4,122,326

미주	89,900	2,739,773	-	-	2,829,673

아시아	1,060,904	1,075,556	31,233	-	2,167,693

중동	455,150	-	-	-	455,150

유럽	696,936	1,072,729	8,569	-	1,778,234

기타	13,815	6,880	-	-	20,695

합계	3,903,139	6,238,136	1,199,767	32,729	11,373,771

수익인식시기

한 시점에 이행	218,694	6,065,674	7,857	32,729	6,324,954

기간에 걸쳐 이행	3,684,445	172,462	1,191,910	-	5,048,817

합계	3,903,139	6,238,136	1,199,767	32,729	11,373,771

2) 전분기(단위: 백만원)

부문	두산중공업	두산
인프라코어	두산엔진	두산건설	두산
큐벡스	소계	중단영업-두산엔진	합계

주요 지리적 시장

국내	1,388,554	1,435,946	152,853	1,019,141	31,449	4,027,943	(134,669)	3,893,274

미주	75,371	2,398,821	158	-	-	2,474,350	(158)	2,474,192

아시아	769,863	1,121,810	39,573	-	-	1,931,246	(39,573)	1,891,673

중동	857,702	-	-	-	-	857,702	-	857,702

유럽	647,666	982,675	1,279	-	-	1,631,620	(1,279)	1,630,341

기타	12,118	6,830	6,323	28,437	-	53,708	(6,323)	47,385

합계	3,751,274	5,946,082	200,186	1,047,578	31,449	10,976,569	(182,002)	10,794,567

수익인식시기

한 시점에 이행	178,999	5,852,505	200,186	20,362	31,449	6,283,501	(182,002)	6,101,499

기간에 걸쳐 이행	3,572,275	93,577	-	1,027,216	-	4,693,068	-	4,693,068

합계	3,751,274	5,946,082	200,186	1,047,578	31,449	10,976,569	(182,002)	10,794,567

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,580,101	2,302,985

계약자산	2,360,108	1,922,030

계약부채	(1,675,699)	(1,614,074)

계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(4) 당분기와 전분기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	분기말

두산중공업	Fadhili CHP 외	15,381,173	1,887,181	3,696,998	13,571,356

두산건설	김해센텀위브 외	7,703,951	329,803	1,200,540	6,833,214

두산인프라코어	연장보증 외	89,110	167,015	172,462	83,663

합계	23,174,234	2,383,999	5,070,000	20,488,233

내부거래	(419,297)	206,494	(20,838)	(191,965)

중단된 영업부문 귀속금액	(9,240)	(184)	(345)	(9,079)

차감 계	22,745,697	2,590,309	5,048,817	20,287,189

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	분기말

두산중공업	Fadhili CHP 외	17,030,437	2,694,983	3,558,416	16,167,004

두산건설	김해센텀위브 외	7,163,279	1,281,957	1,047,524	7,397,712

두산인프라코어	연장보증 외	58,881	111,612	93,577	76,916

두산엔진	신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교 류전원 디젤발전기 외 10건	20,686	(2,428)	18,258	-

합계	24,273,283	4,086,124	4,717,775	23,641,632

내부거래	(441,134)	(15,645)	(23,226)	(433,553)

중단된 영업부문 귀속금액	(37,022)	2,349	(18,606)	(16,067)

차감 계	23,795,127	4,072,828	4,675,943	23,192,012

(5) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당분기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사
(초과청구공사) 변동

두산중공업	11,955	257,157	191,351	65,319	487	65,319

두산건설	677	142,044	162,509	(33,144)	12,679	(33,144)

합계	12,632	399,201	353,860	32,175	13,166	32,175

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(6) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	계약상완성기한/납품기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

UAE BNPP 1, 2호기 NSSS(주1)	2010-06-30	2019-08-30	99	-	-	-	-

삼척화력 1,2호기	2018-07-24	2024-04-30	5	-	-	-	-

신고리 5, 6호기 NSSS	2014-08-28	2024-06-30	68	1,224	-	-	-

Vinh Tan 4 TPP(주1)	2014-02-26	2018-06-26	100	45,422	-	22,724	-

UAE BNPP 3, 4호기 NSSS	2010-06-30	2020-12-31	98	38,500	-	-	-

신한울 1, 2호기 NSSS	2009-07-31	2021-08-31	98	-	-	-	-

신고리 3, 4호기 NSSS(주1)	2006-08-28	2019-08-31	100	16,735	-	-	-

Yanbu ph.3 MSF(주1)	2012-12-04	2019-04-30	98	69,314	-	-	-

Qurayyah Add-On(주1)	2009-09-16	2014-10-15	99	4,903	-	-	-

Fadhili CHP	2016-11-12	2019-11-30	94	79,896	-	21,694	-

Song Hau1	2015-04-10	2019-10-02	82	45,436	-	-	-

Nghi Son II	2014-12-24	2022-07-10	26	92,651	-	81,167	-

Jawaharpur	2016-12-22	2021-10-21	32	793	-	17,749	-

Obra C	2016-12-22	2021-10-21	32	-	-	23,364	-

Kudgi STPP #1~3(주1)	2012-02-17	2019-09-30	100	3,616	-	15,937	-

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다.

19. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 연결실체의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(131,404)	(375,408)	(95,584)	12,794

원재료 및 상품 매입액	2,247,228	5,352,785	1,112,304	4,699,562

인건비	513,221	1,513,565	243,385	1,233,325

감가상각비 및 무형자산상각비	130,604	384,742	123,579	371,281

기타비용	668,841	3,651,488	1,796,761	3,597,862

합계	3,428,490	10,527,172	3,180,445	9,914,824

20. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	116,715	357,525	111,543	346,516

퇴직급여	7,107	40,833	7,460	24,756

복리후생비	27,273	74,729	22,050	68,848

여비교통비	11,415	33,887	10,472	32,691

교육훈련비	2,887	9,406	3,580	9,950

조세공과	6,599	17,518	6,108	17,114

지급수수료	53,475	151,606	39,614	142,932

판매수수료	14,140	58,883	16,137	62,714

임차료	6,130	15,930	14,427	42,218

대손상각비(환입)	(2,998)	(5,021)	131	2,056

운반보관비	2,396	8,217	2,547	7,873

감가상각비	15,232	45,855	5,886	18,018

무형자산상각비	12,277	37,916	15,747	48,903

경상개발비(연구비)	56,459	155,582	47,467	135,195

해외시장개척비	4,533	11,983	4,643	12,517

광고선전비	20,339	69,100	20,640	56,606

하자보수비	4,862	14,042	1,663	11,858

기타	30,157	84,641	45,193	80,293

합계	388,998	1,182,632	375,308	1,121,058

21. 금융손익(1) 금융수익

당분기와 전분기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	16,043	36,938	11,170	29,021

배당금수익	-	1,341	9	1,942

외환차익	(51,914)	94,826	41,573	80,625

외화환산이익	64,279	118,359	(17,179)	66,691

파생상품거래이익	23,663	54,526	11,583	100,545

파생상품평가이익	104,727	192,568	76,075	130,837

확정계약평가이익	77,933	179,055	(51,938)	68,608

기타	178	229	55	692

합계	234,909	677,842	71,348	478,961

(2) 금융비용당분기와 전분기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	121,889	378,619	132,220	382,230

외환차손	(43,584)	100,060	55,955	104,749

외화환산손실	96,164	197,908	(21,448)	113,914

파생상품거래손실	17,546	45,929	13,802	94,919

파생상품평가손실	67,988	214,229	(31,242)	97,907

확정계약평가손실	35,287	51,828	(7,982)	15,093

지급보증료	20,888	60,248	22,282	45,836

사채상환손실	3,944	6,689	1,672	6,957

기타	2,249	2,597	197	622

합계	322,371	1,058,107	165,456	862,227

22. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익	2,896	5,856	2,334	4,900

유형자산처분이익	491	1,426	(15)	1,246

무형자산처분이익	16	72	14	120

임대료	-	5,856	-	-

잡이익 등	3,300	8,689	7,853	37,811

합계	6,703	21,899	10,186	44,077

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	3,618	12,237	2,655	6,280

유형자산처분손실	114	1,005	4,480	6,029

기타의대손상각비	4,226	11,528	22,136	44,895

무형자산손상차손	5,107	5,370	365	13,688

매각예정자산손상차손	2,269	26,859	-	-

기부금	579	10,865	651	8,814

잡손실 등	17,111	42,808	17,032	36,411

합계	33,024	110,672	47,319	116,117

23. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대하여 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 예상 평균법인세율은 58.42 %(전분기 : 47.23%) 입니다.

24. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익(손실)	(117,802,311,744)	(98,520,910,442)	(13,965,049,581)	(109,436,427,805)

차감 : 우선주배당금	4,374,527,190	13,123,581,570	4,374,527,190	13,123,581,570

지배기업 소유주지분 보통주 분기순이익(손실)	(122,176,838,934)	(111,644,492,012)	(18,339,576,771)	(122,560,009,375)

계속영업이익(손실)	(112,840,076,978)	(125,535,536,559)	(16,631,608,213)	(57,230,939,360)

중단영업이익(손실)	(9,336,761,956)	13,891,044,547	(1,707,968,558)	(65,329,070,015)

가중평균유통보통주식수	202,138,396주	159,794,057주	117,137,931주	111,077,598주

기본주당이익(손실)	(604)	(699)	(157)	(1,103)

계속영업기본주당이익(손실)	(558)	(786)	(142)	(515)

중단영업기본주당이익(손실)	(46)	87	(15)	(588)

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	202,138,396	117,138,324	117,137,776	106,463,093

자기주식취득	-	-	-	(3,665)

합병으로 인한 신주발행	-	-	-	4,615,354

유상증자	-	42,655,678	-	-

신주인수권 행사	-	55	155	2,816

가중평균유통보통주식수	202,138,396	159,794,057	117,137,931	111,077,598

(2) 희석주당이익(손실)당분기와 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실) 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

주식선택권(2009.03.27)	-	3,500

주식선택권(2010.03.26)	2,300	6,500

주식선택권(2011.03.25)	6,900	16,500

주식선택권(2012.03.30)	20,000	47,500

주식선택권(2013.03.29)	37,700	88,000

주식선택권(2014.03.28)	75,300	134,700

상환전환우선주	12,904,210	12,904,210

신주인수권부사채	29,217,999	26,576,029

합계	42,264,409	39,776,939

25. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공어음 등 당분기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 백 지어음 5매, 백지수표 31매 가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 금융관련 약정사항 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등의 여신한도는 7,862,017백 만원 이며, 이 중 6,993,931백 만원 을 사용하여 잔액은 868,086 백만원을 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업이 SC제일은행으로부터 차입한 94,286백만원은 차입약정 기간 동안 2개 이상의 신용평가기관으로부터 각각 평가받은 지배기업 발행 회사채의신용등급이 적어도 BBB 이상을 유지하여야 하며, 이를 준수하지 못할 경우 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건 등

1) 당분기말 현재 연결실체는 총 14,377억원 상당의 손해배상 청구를 진행중이고 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

2) 2011년에 외부투자자는 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Doosan Infracore China Co., Ltd.의 지분 20%를 3,800억원에 투자 했으며, 두산인프라코어(주)와의 주주간 계약에 따라 상대방이 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리를 각각 보유하고 있습니다. 외부투자자의 공동매각 요청시 두산인프라코어(주)는 두산인프라코어(주) 보유 지분을 공동 매각하는 것이 원칙이지만, 외부투자자가 매각하려는 가격 등으로 외부투자자의 지분을 매입할 수 있는 권리도 함께 보유하고 있습니다.

2014년 중 외부투자자는 매각절차 진행을 위한 전 단계로 매도자 실사자료를 요구했으나, 두산인프라코어(주)는 매수희망자도 확인되지 않은 상황이므로 영업비밀이 포함된 실사자료까지 제공할 수 없었습니다. 이에 외부투자자는 서울중앙지방법원에 실사자료 제공 가처분신청을 하였으며, 서울중앙지방법원(2015년 3월 2일)은 두산인프라코어(주)가 외부투자자에게 실사자료를 제공할 의무가 없다는 이유로 외부투자자의 가처분 신청을 기각하였습니다. 외부투자자는 2015년 11월 주식 매매대금(외부투자자 주장 매매대금: 7,093억원, 소송가액: 100억원 ) 지급을 구하는 소송을 제기하였으며, 서울중앙지방법원(2017년 1월 12일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행 등을 인정하지 않아 외부투자자의 청구를 기각하였고, 서울고등법원(2018년 2월 21일)은 두 산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행을 인정하여 외부투자자가 주장하는 매매대금 7,093억원 중 일부 청구한 100억원을 지급할 것을 판결 하였습니다.

두 산인프라코어(주)는 2심 판결에 불복하여 2018년 2월 26일 대법원에 상고하였으며, 서울고등법원(2018년 2월 28일)은 두산인프라코어(주)의 강제집행정지 신청에 대해서 이유 있으므로 2심 판결에 의한 강제집행을 정지시켰습니다. 향후 대법원에서 외부투자자가 주장하는 소송가액을 지급하고 대상주식을 취득하라는 판결이 내려진다고 하더라도 동 취득거래와 관련하여 장래 발생할 수 있는 손익을 현재로서는 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 한편, 외부투자자는 2018년 3월 잔여 주식매매대금(소송가액 7,051억원)에 대해 추 가 소송을 제기하였으 며, 당분기말 현재 1심 계류중에 있습니다 . 현재 진행중인 소송건과 관련된 보전 절차에서 서울중앙지방법원이 2018년 7월 발부한 화해권고결정에 따라 두산인프라코어(주)는 외부투자자에게 두산밥캣(주)의 보통주식 8,288,196주에 대한 질권을 설정하고, 100억원을 가지급금으로 지급하였습니다. 향후 두산인프라코어(주)가 대법원에서 승소할 경우 외부투자자는 동 질권설정해지 및 가지급금을 두산인프라코어(주)에 반환해야 합니다.

(4) 기술도입계약 당분기말 현재 연결실체 는 Mitsubishi Hitachi Power Systems, Ltd. 등과 13건 의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당분기 중 지급한 기술 도입 료는 651 백 만원 ( 전분기: 3,185 백만원 )입니다. (5) 제거되지 않은 양도 금융자산 관련 금융부채 당분기말 현재 연결실체가 금융자산을 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분이 이전되지 않아 계속 인식하고 있는 자산 관 련 금 융부채 는 18,902백 만원 입니다.

(6) 공사계약이행 관련 연대채무 당분기말 현재 연결실체는 공사계약이행과 관련하여 다른 건설회사 등에게 338,883백만원 상당의 공사계약이행 연대보증을 제공하고 있습니다. 한 편, 연결실체는 주택건설 시행사가 주택도시보증공사로부터 제공받은 주택분양보증과 관련하여 주택도시보증공사에 공사이행에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 일부 프로젝트에 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다. 또한, SOC사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야 하는 약정이 있습니다.

(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기 말 현재 연결실체는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 13,610,474백만원 의 지급보증 을 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증 당분기말 현재 연결실체는 분양자와 재개발ㆍ재건축조합 지원 및 국내외 기타 영업상의 목적으로 수분양자 및 거래처 등 에 1,562,845백 만원 의 지급 보증을 제공하고 있습니다. (9) 특수관계자 지급보증당분기말 현재 지배기업은 조합원대출 보증의 목적으로 우리사주조 합 에 17,109백 만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(10) 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증당분기말 현재 연결실체가 시행사의 프로젝트파이낸싱을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	사업명	채권기관	보증기간	보증한도	대출잔액	보증내역

Loan	두산건설(주)	포항신항	신한은행 외	2010.03.26~2025.12.31	3,385	3,385	연대보증

대전천변	KEB하나은행	2019.05.07~2022.05.06	3,300	3,300	연대보증

소계	6,685	6,685

단기사채	두산중공업(주)	홍천 클럽모우	KB증권 외	2019.04.18~2019.10.18(주1)	220,000	220,000	채무인수

두산건설(주)	천안청당	BNK증권	2019.09.06~2019.12.06	40,000	40,000	연대보증

천안청당	BNK증권	2019.07.01~2019.10.01	100,000	100,000	연대보증

천안청당	BNK증권	2019.08.28~2019.11.28	60,000	60,000	연대보증

용인삼가	BNK증권	2019.09.27~2019.12.27	110,000	110,000	연대보증

소계	530,000	530,000

합계	536,685	536,685

(주1) 채권기관과의 합의를 통해 매 3개월 단위로 연장되며, 보고기간말 이후 2차 연장되어 현재 채무보증 만기일은 2020년 1월 18일 입니다.

(11) 연결구조화기업 관련 약정 당분기말 현재 연결실체가 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	구조화기업명	구조화기업에 대한재무적 지원	구조화기업지분관련 부채의 장부금액	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액

두산건설(주)	뉴스타트디엠제칠차주식회사(주1)	대출 원리금 등 자금보충의무	148,100	148,100

파인트리시티제일차주식회사(주2)	대출 원리금 등 자금보충의무	45,300	45,300

디엠베스트제삼차주식회사(주3)	대출 원리금 등 자금보충의무	82,300	82,300

디엠베스트제사차주식회사(주4)	대출 원리금 등 자금보충의무	112,700	112,700

디에스화도제일차주식회사(주5)	-	10,000	10,000

그레이트지엠제사차주식회사(주6)	대출 원리금 등 자금보충의무	57,800	57,800

두산이엔씨제사차주식회사(주7)	대출 원리금 등 자금보충의무	100,000	100,000

두산중공업(주)	케이디피피제삼차주식회사(주8)	대출 원리금 등 자금보충의무	40,000	40,000

케이디피피제사차주식회사(주9)	대출 원리금 등 자금보충의무	162,400	194,880

에프더블에스제팔차주식회사(주9)	대출 원리금 등 자금보충의무	77,600	93,120

유베스트제오차주식회사(주10)	대출 원리금 등 자금보충의무	160,000	160,000

(주1) 뉴스타트디엠제칠차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 고양향동4공구 외 7개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 150,000백만원입니다.
(주2) 파인트리시티제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 창원2공장을 후순위 담보로 제공받아 대출을 실행할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 45,300백만원입니다. 파인트리시티제일차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 두산건설㈜의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주3) 디엠베스트제삼차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 하남선2공구 외 8개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 90,000백만원입니다.
(주4) 디엠베스트제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 서울문산도로 외 4개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 122,000백만원입니다.
(주5) 디에스화도제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 남양주두산위브 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 10,000백만원입니다.
(주6) 그레이트지엠제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 부산구서 외 4개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 75,000백만원입니다.
(주7) 두산이엔씨제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 새만금~전주 8공구 외 3개 도급공사 미래 공사채권 및 창원2공장 선순위 담보를 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 100,000백만원입니다. 두산이엔씨제사차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 종속기업인 두산건설(주)의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주8) 케이디피피제삼차주식회사는 지배기업이 보유하는 종속기업의 보통주 및 전환상환우선주식을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표 상 장부금액을 기준으로 각각 40,000백만원입니다.
(주9) 케이디피피제사차주식회사와 에프더블에스제팔차주식회사는 지배기업이 보유하는 미래공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABSTB 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표 상 장부금액을 기준으로 각각 162,400백만원 및 77,600백만원입니다.
(주10) 유베스트제오차주식회사는 지배기업 및 종속기업인 두산인프라코어(주)의 신규발행 채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 160,000백만원입니다.

(12) 기타 약정사항

1) 종속기업인 두산인프라코어(주)는 2016년 중 28회 해외사채 USD 300,000천, 2017년 중 32회 해외사채 USD 300,000천을 발행하였는 바, 동 사채의 지급보증인인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 보유한 두산밥캣(주)의 주식 11,338,872주 및 11,533,388주가 각각 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보 제공되어야 합니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)가 한국산업은행 외 8개사로부터 차입한 차입금 350,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 16,341,780주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사 (나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)가 SC제일은행으로부터 차입한 차입금 100,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 3,650,000주가 담보로 제공되어 있으며 , 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이추가로 담보제공 되어야 합니다.

2) 종속기업인 두산건설(주)는 시공사로서 일산제니스 및 해운대제니스 건설공사에 대하여 시행사인 (주)아이앤티디씨 및 (주)대원플러스건설과 건설계약을 체결하였습니다. 두산건설(주)는 시행사와 수분양자가 체결하는 주택분양매매계약에 대하여 수분양자가 매매보장기간인 2~3년 이후 두산건설(주)에 매매보장을 신청한 경우 수분양자가 납부한 분양대금을 보장해주는 제도를 운용하고 있습니다. 두산건설(주)는 동제도와 관련하여 수분양자를 위하여 금융기관 등에 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석25-(8) 참조). 당분기말 현재 계약자가 매매보장을 신청할 가능성 및 보장금액을 예측할 수 없으므로 이로 인한 손익은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

3) 지배기업은 당분기말 현재 남양주 백봉지구 공동주택, 양산덕계 2차, 경주용강동 두산위브 및 안양명학 프로젝 트와 관련하여 책임준공 및 미이행시 조건부로 채무를 인수하는 약정(약정한도 : 521,500백만원 )을 체결하고 있습니다.

4) 종속기업인 두산건설(주)는 CPE사업부 양도를 위한 현물출자 계약 시 이전된 영업계약에서 발생 가능한 지연손해금에 대해 273억원의 한도로 두산메카텍(주)에게 지급함을 약정하였습니다. 당분기말 현재 지연손해금의 발생 결과에 따른 합리적인 추정치를 충당부채로 계상하고 있습니다. 5) 종속기업인 두산인프라코어(주)는 Nautilus Venture Partners Fund II, L.P., ICONIQ Strategic Partners IV-B, L.P., ZIGG CAPITAL I,L.P, Caffeinated Capital Opportunity Fund II, LP와 투자약정을 체결하였으며, 당분기말 현재 약정 금액은 각각 USD 10,000천, USD 3,000천, USD 5,000천, USD 2,000천 입니다. 6) 당분기말 현재 지배기업과 종속기업인 두산인프라코어(주), 두산건설(주) 및 두산밥캣코리아(주)는 디비씨(주)와 임차개시일로부터 15년간의 (가칭)두산분당센터 임차 계약을 체결하고 있습니다.

26. 담보제공자산(1) 채무 관련 담보제공자산

1) 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

두산중공업	유형자산	1,597,973	1,115,416	한국산업은행 외

종속기업투자주식	43,395	40,000	한국산업은행 외

출자지분	38,084	21,950	건설공제조합 외

소계	1,679,452	1,177,366

두산인프라코어	유형자산(주1)	636,905	339,968	한국산업은행 외

재고자산(주1)	195,000	150,000	한국수출입은행

소계	831,905	489,968

두산건설	유형자산	208,000	160,000	한국산업은행 외

종속기업투자주식,수익권 및 유형자산	234,055	18,000	우리은행

출자지분	34,746	27,039	건설공제조합

소계	476,801	205,039

두산큐벡스	수익권(주2)	63,600	53,000	생보부동산신탁

합계	3,051,758	1,925,373

(주1) 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 유형자산에 대한 부동산담보신탁 수익권입니다.

2 ) 종속기업 두산인프라코어(주)의 종속회사인 Clark Equipment Co.는 기존에 Doosan Ho ldings Europe Ltd.와 공동으로 2014년 5월 28일자로 차입했던 차입금을 전액 상환하고, 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 두산인프라코어(주)의 종속기업인 두산밥캣(주)는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였으며, Clark Equipment Co.의 주요 유무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였습니다. 당분기말 현재 관련 차입금 잔액은 USD 711,375천 입니다.

3) 종속기업인 두산인프라코어(주)는 한국수출입은행으로부터 차입 한 차입금 USD 102,900천에 대하여 당분기말 현재 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Doosan Infracore North America LLC 및 Doosan Infracore Norway AS. 의 지분 전체를 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 기타의 담보제공자산1) 당분기말 현재 연결실체가 제공한 기타의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	담보제공자산	장부금액	담보권자	제공받은자

두산중공업(주)	장기투자증권 등	22,782	국민은행 외	인천김포고속도로(주) 외

두산건설(주)	장기투자증권	65,518	한국산업은행 외	수도권서부고속도로(주) 외

관계기업 및공동기업 투자주식	6,889	한국산업은행 외	새서울철도(주) 외

유형자산	110,000	한국산업은행 외	두산메카텍(주)

소계	182,407

합계	205,189

2) 당분 기말 현재 지배기업이 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 지배기업이 보유중인 포스파워(주) 주식 1,193,066주 를 담보로 제공하고 있습니다. 3) 당분기말 현재 지배기업은 종속기업인 DPS S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하고 있습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 한국수출입은행 요청시 현금정산할 의무가 있습니다. 이와 관련하여 당분기말 현재 지배기업은 한국수출입은행에 지배기업이 보유하고 있는 종속기업 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주 를 한정근담보로 제공하고 있습니다. 4) 당분기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)는 관계기업인 디비씨(주)가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며 연결실체가 보유 중인 디비씨(주)의 주식 1,057,880주(담보금액 53,066백만원)와 건설공사보험금 청구권(담보금액 252,300백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

27. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)두산(당분기말 현재 지분율: 32.30% ) 입 니다.

2) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업 (주4)	경기철도(주), 신분당선(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주), 함안산업단지(주),화성도시고속도로(주), 포테닛 주식회사 , Doosan PSI LLC, Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Lt d. , KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁, Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd., 포스파워(주), 대정해상풍력발전(주), 인천연료전지(주), Doosan Babcock BlackCat W.L.L, 디비씨(주) (주3)

기타특수관계자	지배기업의 종속기업	(주)오리콤, (주)한컴 , (주)두산베어스, (주)네오플럭스, 디엘아이(주), 두산로보틱스(주), 두산메카텍(주), (주)두산모빌리티이노베이션, 두산제이부동산유동화전문유한회사, 대전천변주식회사 써니러셀제팔차(주), 디페이제일차(주)(주1), 두산로지스틱스 솔루션(주)(주1), Doosan Hongkong Ltd., Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd., DESA Service, LLC(주1),Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd., Doosan Electro-Materials(Shen Zhen) Limited, Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials America LLC, Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl,Circuit Foil Luxembourg, Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong), Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang), CFT, Doosan Digital Innovation America LLC,Doosan Digital Innovation China LLC,Doosan Digital Innovation Europe Limited, Doosan Industrial Vehicle Europe N.A., Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd., Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd.,Doosan Logistics Europe GmbH, Rushlift Holdings Ltd., Rushlift Ltd., Doosan Materials Handling UK Ltd., Doosan Material Handling Solutions LLC, Doosan Fuel Cell America, Inc., Doosan Energy Solution Kft., Doosan Energy Solution America, Inc., Genesis Forklift Trucks Limited, Doosan Corporation Europe Kft. 등

지배기업의 관계기업및 공동기업	프레스토라이트아시아, Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited,케이디디아이코리아(주), Geaenzymes, 대산그린에너지(주), (주)와이즈패션(주2) , Recarbon,Inc(주2) 등

기타	동대문 미래창조재단, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 중앙대학교, 중앙대학교 산학협력단 등

(주1) 당분기 중 신규설립하였습니다.
(주2) 당분기 중 지분인수하였습니다.
(주3) 당분기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다. 또한 현재는 지배기업의 종속기업입니다.
(주4) 동북선경전철주식회사는 당분기 중 매각되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용	사용권자산의 취득

지배기업	(주)두산	63,348	2	4,407	86,315	48,626	67,275	49

관계기업 및공동기업	새서울철도(주)	27,123	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	4,466	-	-	-	-	-	-

포스파워(주)	69,935	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	503	-	-	83	-

소계	101,524	-	503	-	-	83	-

기타특수관계자	(주)오리콤	1,565	-	31	157	-	14,414	-

(주)두산베어스	822	-	2	407	-	15,335	-

Doosan Digital Innovation America LLC	-	-	742	-	-	35,302	1,949

Doosan Digital Innovation China LLC	-	-	-	-	-	5,274	-

디엘아이(주)	1,600	-	13	-	-	7,268	-

중앙대학교 산학협력단	-	-	-	-	-	5,500	-

두산메카텍(주)	7,626	-	20	8	-	3	1

Doosan Energy Solution Kft.	4,921	-	-	-	-	-	-

기타	1,584	-	190	620	-	2,199	158

소계	18,118	-	998	1,192	-	85,295	2,108

합계	182,990	2	5,908	87,507	48,626	152,653	2,157

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	55,808	70	5,436	101,585	2,333	67,061

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	14,321	-	-	-	-	-

새서울철도(주)	17,943	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	4,197	-	-	-	-	-

기타	975	-	6,147	437	-	50

소계	37,436	-	6,147	437	-	50

기타특수관계자	두타몰(주)	2,597	-	-	46	-	3,336

(주)오리콤	1,559	-	12	165	-	12,456

(주)두산베어스	760	-	-	9	-	9,531

Doosan Information and Communications America, LLC	-	-	4	-	-	30,512

Doosan Information and Communications China Co., Ltd.	-	-	-	-	-	4,315

디엘아이(주)	1,590	-	20	96	-	10,565

중앙대학교	-	-	-	125	-	4,203

기타	3,425	-	286	278	-	671

소계	9,931	-	322	719	-	75,589

합계	103,175	70	11,905	102,741	2,333	142,700

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역 당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	21,903	-	5,422	27,378	-	19,692	-

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	792	36,521	-	-	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	-	-	-	-

기타	1,879	-	9	248	-	152	-

소계	13,694	69,095	9	248	-	152	-

기타특수관계자	(주)오리콤	625	-	17	6,219	-	4,384	-

두산메카텍(주)	2,060	-	15	-	-	8,292	-

Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	-	-	6,258	-	-

대전천변주식회사	-	-	3,246	-	-	-	-

기타	594	-	2,212	-	-	4,140	1,994

소계	3,279	-	5,490	6,219	6,258	16,816	1,994

합계	38,876	69,095	10,921	33,845	6,258	36,660	1,994

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)두산	5,527	-	6,896	73,939	23,098

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	792	30,362	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	-	-

함안산업단지(주)	826	-	3,002	-	-

기타	727	-	9	248	152

소계	13,368	62,936	3,011	248	152

기타특수관계자	(주)오리콤	618	-	16	6,995	3,681

두산메카텍(주)	4,655	-	-	-	10,697

기타	248	-	1,943	102	6,102

소계	5,521	-	1,959	7,097	20,480

합계	24,416	62,936	11,866	81,284	43,730

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	차입 거래	출자 거래	배당	지분

대여	회수	차입	상환	리스부채상환	증자	투자	수익	지급	취득	매각

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	-	141,586	-	-	-	-	29,114

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	6,159	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Lt d.	-	-	-	-	-	12,913	-	-	-	-	-

기타특수관계자	Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	6,258	-	-	-	-	-	-	-	-

케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	-	-	58	-	-	-

두산메카텍(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	3,000	-	-

합계	6,159	-	6,258	-	-	154,499	-	58	3,000	-	29,114

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	출자 거래	배당

대여	회수	증자	투자	수익	지급

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	18,548	-	-	-	-	-

KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁	-	-	-	3,273	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Lt d.	-	-	-	12,727	-	-

포테닛주식회사	-	-	-	5,333	-	-

포스파워(주)	-	-	-	43,568	-	-

대정해상풍력발전(주)	-	-	-	2,827	-	-

인천연료전지(주)	-	-	-	1,000	-	-

소계	18,548	-	-	68,728	-	-

기타특수관계자	케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	9	-

합계	18,548	-	-	68,728	9	-

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 주석 25 및 26에 기재 되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상 연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 미등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	10,332	36,329	11,493	37,858

퇴직급여	708	3,522	838	2,627

합계	11,040	39,851	12,331	40,485

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	167,922	121,343

조정:	1,065,880	1,162,255

이자비용	379,428	389,207

외화환산손실	199,964	115,621

대손상각비(환입)	(4,368)	5,139

기타의대손상각비	11,528	54,477

재고자산평가손실	17,791	30,679

파생상품평가손실	214,229	102,980

확정계약평가손실	51,828	16,385

지분법손실	2,332	605

감가상각비	251,338	222,415

무형자산상각비	133,404	155,872

유형자산처분손실	1,005	6,682

무형자산손상차손	5,370	16,344

매각예정비유동자산손상차손	26,859	-

퇴직급여	78,387	83,167

하자보수충당부채전입액	6,890	12,941

사채상환손실	6,689	6,957

매출채권처분손실	12,237	10,130

법인세비용	219,272	204,137

이자수익	(36,952)	(29,430)

배당금수익	(1,341)	(1,942)

외화환산이익	(118,359)	(67,693)

파생상품평가이익	(192,568)	(131,092)

확정계약평가이익	(179,055)	(75,405)

유형자산처분이익	(1,426)	(1,320)

중단영업처분손익	(29,862)	24,411

기타	11,260	10,988

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(1,729,811)	(1,023,920)

매출채권의 증감	(169,930)	(317,531)

미청구공사의 증감	(423,168)	(363,149)

기타채권의 증감	64,733	(4,235)

파생상품평가자산ㆍ부채의 증감	(15,114)	(13,711)

확정계약평가자산ㆍ부채의 증감	62,172	(21,504)

재고자산의 증감	(366,173)	(166,556)

기타유동자산의 증감	(130,721)	(160,883)

기타비유동자산의 증감	(5,163)	(28,486)

매입채무의 증감	(690,092)	(174,060)

초과청구공사의 증감	(63,971)	388,773

기타채무의 증감	21,527	(170,287)

하자보수충당부채의 증감	19,231	296

기타충당부채의 증감	(1,692)	(23,572)

기타유동부채의 증감	115,846	56,019

기타비유동부채의 증감	(85,697)	37,860

퇴직금의 지급	(50,542)	(45,126)

사외적립자산의 증감	(11,057)	(17,768)

영업활동에서 창출된 현금	(496,009)	259,678

(2) 현금 유출입이 없는 주요 거래(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

매각예정비유동자산 분류	173,006	-

건설중인자산의 본계정 대체	62,505	49,750

사채 및 차입금 등의 유동성 대체	2,937,737	1,221,455

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	(29,845)	61

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	연결범위변동	기타(주1)

단기차입금	2,840,072	1,169,536	-	52,999	-	-	4,062,607

유동화채무	491,371	(35,800)	-	-	-	(25)	455,546

유동성장기부채	2,049,828	(1,340,020)	2,910,983	81,360	-	15,245	3,717,396

유동리스부채	-	(20,798)	26,754	763	-	48,089	54,808

사채	2,053,033	480,450	(2,104,452)	49,920	-	40,800	519,751

장기차입금	3,043,437	(258,896)	(676,531)	79,242	(180,600)	5,355	2,012,007

장기유동화채무	248,788	159,738	(130,000)	-	-	864	279,390

비유동리스부채	-	(14,000)	(26,754)	1,966	-	202,782	163,994

합계	10,726,529	140,210	-	266,250	(180,600)	313,110	11,265,499

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 인식한 리스부채 금액이 포함되어 있습니다(주석 2 참조).

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	연결범위변동	기타

단기차입금	3,765,147	132,322	-	(2,423)	(65,738)	(18,103)	3,811,205

유동화채무	597,625	(152,757)	108,000	-	-	(57,541)	495,327

유동성장기부채	1,867,840	(1,356,382)	1,113,455	9,576	(249,240)	66,567	1,451,816

사채	2,600,067	453,511	(642,661)	46,868	-	36,720	2,494,505

장기차입금	2,062,074	998,774	(320,794)	45,023	-	4,975	2,790,052

장기유동화채무	197,479	337,287	(258,000)	-	-	1,614	278,380

합계	11,090,232	412,755	-	99,044	(314,978)	34,232	11,321,285

29. 매각예정비유동자산 당분기말 현재 연결실체는 매각예정인 군포연구단지를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	손상 전 장부금액	손상차손	손상 후 장부금액

토지	146,898	(751)	146,147

건설중인자산	26,108	(26,108)	-

합계	173,006	(26,859)	146,147

30. 중단영업(1) 중단영업의 개요

1) 디비씨(주) 부문 연결실체는 당분기 중 종속기업인 디비씨(주)의 주식 중 578,760주의 매각을 완료하여, 지배력을 상실하였습니다.

거래상대방 : (주)두산
매각금액 : 29,114백만원
처분일 : 2019년 4월 16일

이에 따라 연결실체는 디비씨(주) 부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성하였습니다.

2) 두산엔진(주) 사업부문연결실체는 전기 중 종속기업인 두산엔진(주)의 사업부문의 매각을 완료 하였습니다. 3) HRSG 및 CPE 사업부연결실체는 전기 이전에 종속기업인 두산건설(주) 및 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.가 보유한 HRSG 및 CPE 사업부에 대하여 매각을 완료하였습니다.

(2) 중단영업의 기중 영업성과당분기와 전분기 중 연결실체의 중단된 사업부의 영업성과는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	디비씨(주)	HRSG	CPE	합계

매출액	-	345	-	345

매출원가	-	120	-	120

판매비와관리비	54	7,020	(594)	6,480

영업손익	(54)	(6,795)	594	(6,255)

영업외손익	14	(11,634)	(21)	(11,641)

세전손익	(40)	(18,429)	573	(17,896)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업에서 발생한 손익	(40)	(18,429)	573	(17,896)

중단영업처분이익	29,862	-	-	29,862

중단영업처분관련 법인세	51	-	-	51

중단영업처분이익 소계	29,811	-	-	29,811

중단영업손익	29,771	(18,429)	573	11,915

지배기업 소유주지분	29,788	(16,407)	510	13,891

비지배지분	(17)	(2,022)	63	(1,976)

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	디비씨(주)	두산엔진(주) 사업부문	HRSG	CPE	합계

매출액	-	182,002	348	-	182,350

매출원가	-	190,925	197	-	191,122

판매비와 관리비	1,204	15,471	9,886	992	27,553

영업손실	(1,204)	(24,394)	(9,735)	(992)	(36,325)

영업외손익	42	(7,369)	(1,032)	556	(7,803)

세전손실	(1,162)	(31,763)	(10,767)	(436)	(44,128)

법인세수익	-	(2,095)	-	-	(2,095)

중단영업에서 발생한 손실	(1,162)	(29,668)	(10,767)	(436)	(42,033)

중단영업처분손실	-	(24,412)	-	-	(24,412)

중단영업처분관련 법인세	-	20,156	-	-	20,156

중단영업처분손실 소계	-	(44,568)	-	-	(44,568)

중단영업손실	(1,162)	(74,236)	(10,767)	(436)	(86,601)

지배기업 소유주지분	(666)	(57,225)	(7,149)	(289)	(65,329)

비지배지분	(496)	(17,011)	(3,618)	(147)	(21,272)

(3) 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름 당분기와 전분기 중 연결실체의 중단된 사업부에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	디비씨(주)	HRSG	CPE	합계

영업활동 순현금흐름	698	(13,133)	(10,163)	(22,598)

투자활동 순현금흐름(주1)	20,187	(2)	-	20,185

재무활동 순현금흐름	2,400	13,135	10,163	25,698

순현금흐름	23,285	-	-	23,285

(주1) 투자활동 순현금흐름에는 중단영업 매각대금 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	디비씨(주)	두산엔진(주) 사업부문	HRSG	CPE	합계

영업활동 순현금흐름	(16,564)	(22,536)	(10,812)	(456)	(50,368)

투자활동 순현금흐름(주1)	(244)	4,681	-	-	4,437

재무활동 순현금흐름	137,604	(8,700)	10,812	456	140,172

환율변동으로 인한 효과	-	713	-	-	713

순현금흐름	120,796	(25,842)	-	-	94,954

(주1) 투자활동 순현금흐름에는 중단영업 매각대금 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

31. 보고기간 후 사건지배기업은 2019년 10월 29일 개최된 이사회에서 2014년 12월 6일 발행한 상환전환우선주의 상환을 결의하였으며, 구체적인 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	내용

상환주식수	12,904,210주

상환예정금액	415,843

상환예정일	2019년 12월 06일

상환방법	자기주식 취득 후 전량 소각