두산에너빌리티 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 59 기 반기 2021년 1월 1일부터 2021년 6월 30일까지
제 58 기 반기 2020년 1월 1일부터 2020년 6월 30일까지
두산중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

두산중공업주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조 품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 주요 주주는 (주)두 산 ( 47.89 % ) 등으 로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당반기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재국가	지배기업 등이 소유한지분율(%)(주1)	결산일(주2)

당반기말	전기말

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	기타기계 및 장비제조업	베트남	100.00	100.00	12월 31일

Doosan HF Controls Corp.	제조업	미국	100.00	100.00	"

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	제조업	한국	100.00	100.00	"

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	제조업	인도네시아	83.64	83.64	"

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	휴면법인	말레이시아	100.00	100.00	"

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	도소매업	일본	100.00	100.00	"

Doosan Enpure Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems India Private Ltd.	엔지니어링 및 서비스	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	제조업	오만	70.00	70.00	12월 31일

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	제조서비스업	사우디아라비아	51.00	51.00	"

Azul Torre Construction Corporation(주3)	제조업	필리핀	40.00	40.00	"

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	지주회사	미국	100.00	100.00	"

Doosan Heavy Industries America LLC	도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan ATS America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Power Service America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Turbomachinery Services Holding, I nc. (주6)	지주회사	미국	100.00	95.90	"

Doosan Turbomachinery Services Inc.	제조업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech Inc.	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech CA LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech EPC LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech C LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Continuity Energy LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan Skoda Power s.r.o	제조업	체코	100.00	100.00	"

Skoda Power Private Ltd.	엔지니어링	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Power Systems Pension Trustee Co., Ltd.	전문서비스업	영국	100.00	100.00	12월 31일

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	지주회사	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems Americas LLC	엔지니어링 및 서비스, 도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")	지주회사	룩셈부르크	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Polska S.A.	엔지니어링 및 서비스	폴란드	98.91	98.91	"

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes Czech s.r.o	전문서비스업	체코	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	부동산업	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC(주3)	전문서비스업	아랍에미리트	49.00	49.00	"

오성파워오엔엠(주)	엔지니어링 및 서비스	한국	100.00	100.00	"

Doosan Ukudu Power, LLC(주7)	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	-	"

두산메카텍(주)와 그 종속기업	제조업	한국 외	100.00	100.00	"

케이디피피제오차(주)(주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

유베스트제오차(주)(주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

두산큐벡스(주)	골프장 운영	한국	56.60	56.60	"

두산인프라코어(주)와 그 종속기업(주5)	기타기계 및 장비제조업	한국 외	29.94	34.97	"

두산건설(주)와 그 종속기업	종합건설업	한국	99.99	100.00	"

두산퓨얼셀(주)(주5,9)	제조업	한국	30.33	15.59	"

(주1) 지배기업과 연결대상 종속기업(이하 "연결실체") 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 단순지분율 입니다. 지배기업 및 종속기업인 두산인프라코어(주), 두산밥캣코리아(주)가 각각 21.11%, 30.56%, 4.93%를 소유한 두산큐벡스(주)에 대한 연결실체의 유효지분율은 31.01%이며, 이를 제외한 연결실체의 종속기업에 대한 유효지분율은 단순지분율과 동일합니다.
(주2) 종속기업의 현지 관련 법령에 따라 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간종료일로 조정하여 이용하였습니다.
(주3) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 특수목적기업으로 실질적으로 연결기업의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주5) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주6) 당반기 중 추가 취득하였습니다.
(주7) 당반기 중 신규 취득하였습니다.
(주8) 당반기 중 차입금 상환으로 지배력을 상실하였습니다.
(주9) 당반기 중 지분 추가 취득으로 지배력을 획득하였습니다(주석 32 참조).

(3) 주요 종속기업의 요약재무정보

당반기의 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	반기순손익	총포괄손익

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	525,018	308,803	181,240	18,767	18,767

Doosan HF Controls Corp.	23,528	4,662	3,562	(460)	(460)

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	31,428	100,833	6,714	(825)	(825)

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	10,212	6,769	843	56	56

Doosan Enpure Ltd.	35,846	36,764	14,422	(1,366)	(1,366)

Doosan Power Systems India Private Ltd.	622,133	689,112	178,621	(27,780)	(27,780)

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	18,379	38,988	6,143	(4,862)	(4,862)

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	24,389	17,392	6,597	643	643

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	192,531	82,336	-	(1,786)	(1,786)

Doosan Turbomachinery Services Inc.	54,763	34,526	28,313	1,323	1,323

Doosan Heavy Industries America LLC	13,748	6,157	1,112	246	246

Doosan GridTech Inc.	56,445	61,504	36,662	(3,352)	(3,352)

Doosan Skoda Power s.r.o	466,704	94,892	81,287	3,999	5,240

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	78,538	105,214	-	(1,658)	(1,658)

Doosan Babcock Ltd.	1,173,782	489,915	189,773	(37,558)	(22,258)

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	59,348	215,036	-	(1,587)	(1,587)

Doosan Lentjes GmbH	106,586	95,485	29,299	(3,950)	(3,399)

DPS S.A.	1,373,767	899,764	-	(7,650)	(7,650)

Doosan Babcock Energy Polska S.A.	25,421	17,851	14,685	(213)	(213)

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	36,861	3,474	-	1,215	1,215

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	19,965	68,328	9,766	(1,042)	(507)

두산메카텍(주)와 그 종속기업	562,109	303,913	122,961	(352)	48

두산큐벡스(주)	313,365	108,790	34,681	4,369	4,369

두산인프라코어(주)와 그 종속기업	13,755,565	8,541,341	4,921,635	343,301	492,904

두산건설(주)와 그 종속기업	1,608,188	1,305,594	619,440	5,985	5,985

두산퓨얼셀(주)	867,302	358,835	127,560	(3,838)	(4,077)

(4) 종속기업의 변동내역

당반기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	변동내역	변동사유

Doosan Ukudu Power, LLC	신규연결편입	신규설립

Doosan International Australia Pty Ltd.	연결제외	청산

그레이트지엠제사차(주)	연결제외	차입금상환

디에스문수로제일차(주)	연결제외	차입금상환

제이온신동백(주)	연결제외	차입금상환

두산퓨얼셀(주)	신규연결편입	지분취득

Doosan Infracore USA LLC	신규연결편입	신규설립

유베스트제오차(주)	연결제외	차입금 상환

두산이엔씨제사차(주)	연결제외	차입금 상환

빌드업제일차(주)	연결제외	차입금 상환

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준

연결실체의 반기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기준서 개정에 따른 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결실체는 2021년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약', 제1116호 '리스' : 이자율지표 개혁 2단계 관련 개정 상기 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.연결실체는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당반기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채 중 일부는 환율변동위험에 노출되어 있어, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하는 영향이 발생할 수 있습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가를 최소화하는 데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당반기말 현재 금융자산 및 부채 중 일부는 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채로, 변동금리부 금융자산 및 부채의 순액에 대한 이자율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하는 영향이 발생할 수 있습니다.

3) 가격위험연결실체는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품), 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험 노출금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 연결실체가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 26 참조)이 신용위험에 노출된최대금액입니다.

(3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당반기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약으로 인해서 연결실체가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 26과 같 습 니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

부채총계(A)	20,218,939	18,460,678

자본총계(B)	9,019,989	7,106,497

부채비율(A/B)	224.16%	259.77%

5. 사용제한 금융상품

당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당반기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	18,572	79,425	공사선수금 관련 담보설정 등

단기금융상품	469,458	213,972	국책과제(주1), PRS보증금(주2), 두산인프라코어(주) 매각 계약금(주3),동반성장기금, 질권설정 등

장기금융상품	33,063	622	당좌개설보증금, 자본재공제조합 및 분당두산타워 임대보증금 관련 질권설정 등

합계	521,093	294,019

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식처분과 동시에 체결한 PRS 계약에 대한 보증금입니다.
(주3) 2021년 2월 5일 이사회 결의에 따라 매각이 결정된 두산인프라코어(주) 사업부문 매각 계약금입니다.

6. 매출채권 및 기타채권당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	2,082,245	(982,636)	1,099,609	3,221,422	(1,184,468)	2,036,954

리스채권	2,421	-	2,421	2,267	-	2,267

미수금	474,793	(149,612)	325,181	439,725	(202,887)	236,838

미수수익	106,564	(73,915)	32,649	120,258	(73,915)	46,343

단기대여금	328,644	(173,119)	155,525	310,470	(160,484)	149,986

소계	2,994,667	(1,379,282)	1,615,385	4,094,142	(1,621,754)	2,472,388

비유동자산	장기매출채권	4,551	(2,222)	2,329	5,025	(56)	4,969

리스채권	4,352	-	4,352	5,796	-	5,796

장기미수금	47,031	(1,758)	45,273	12,975	(4,148)	8,827

장기대여금	1,360,803	(1,100,501)	260,302	1,344,376	(1,114,327)	230,049

소계	1,416,737	(1,104,481)	312,256	1,368,172	(1,118,531)	249,641

합계	4,411,404	(2,483,763)	1,927,641	5,462,314	(2,740,285)	2,722,029

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	354,337	(32,921)	321,416	548,459	(38,505)	509,954

상품	94,055	(2,006)	92,049	236,512	(23,036)	213,476

반제품	19,949	-	19,949	99,577	(514)	99,063

재공품	311,204	(9,677)	301,527	291,381	(10,795)	280,586

원재료	472,124	(34,241)	437,883	589,423	(34,922)	554,501

저장품	23,785	(2,622)	21,163	22,456	(2,603)	19,853

미착품	230,848	-	230,848	277,359	-	277,359

미완성주택	1,505	-	1,505	898	-	898

용지	3,032	-	3,032	3,032	-	3,032

합계	1,510,839	(81,467)	1,429,372	2,069,097	(110,375)	1,958,722

당반기말 현재 재고자산 중 일부는 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

한편, 연결실체가 당반기 및 전반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손 실은 각각 3,981 백 만원 및 8,482백만원입 니다.

8. 파생금융상품

(1) 파생상품 개요연결실체의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피

외화차입금	확정계약에 대한 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화차입금을 위험회피수단으로 지정

현금흐름위험회피	통화선도	외화수금예상분과 외자재 도입 관련 외화지출예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

통화스왑	환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 원화로 지급하고 고정금리를 외화로 수취하는 계약을 체결

이자율스왑	금리변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일에 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하는 계약을 체결

상품선물	원재료 예상구매가격 변동에 대한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 상품선물 매입계약을 체결

매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

연결실체는 파생상품에 대해서 보고기간 말로부터 계약만기일까지 잔여 만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 현금흐름위험회피 적용시 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 파생상품 평가내역당반기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	1,751,560	USD	1,569,704	(24,277)	(59,201)	291	22,121

KRW	238,382	EUR	175,060	1,296	105	417	(625)

KRW	125,485	JPY	10,973,180	10,237	2,443	568	(7,163)

KRW	141,902	기타 통화	(4,388)	(4,769)	(216)	700

USD	269,084	KRW	303,094	1,445	7,722	(2,473)	(330)

EUR	248,930	KRW	337,949	815	(355)	3,753	(161)

JPY	13,810,790	KRW	167,848	(23,562)	(873)	(6,948)	191

기타 통화	KRW	53,734	25	156	(78)	(85)

GBP 등	EUR 등	(46,303)	(4,970)	3,237	(330)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	17

상품선물	USD	4,039	USD	3,760	(315)	-	(315)	-

통화스왑	(17,808)	-	7,277	-

이자율스왑	(209)	-	(209)	-

PRS(주4)	(21,701)	(21,701)	-	-

소계	(124,745)	(81,443)	5,304	14,335

법인세효과	-	-	623	-

연결조정	-	-	6,518	-

매각예정대체	(308)	-	-	-

합계	(125,053)	(81,443)	12,445	14,335

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 반기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 12,445 백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가액위험회피회계 적용에 따라 반기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 33,419백만원 및 확정계약부채 19,084 백만원을 계 상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	1,988,948	USD	1,775,452	53,761	73,683	1,724	(22,858)

KRW	296,663	EUR	218,520	1,815	888	(76)	(655)

KRW	132,388	JPY	11,468,220	9,253	2,919	1,000	(3,335)

KRW	50,479	기타 통화	2,513	2,430	62	(1,263)

USD	428,842	KRW	482,949	(15,722)	(15,116)	(10,586)	1,906

EUR	264,230	KRW	357,794	(184)	(1,364)	4,511	44

JPY	14,548,410	KRW	180,952	(24,613)	(2,705)	(6,381)	130

기타 통화	KRW	54,232	(2,337)	(14)	(2,272)	7

GBP 등	EUR 등	(40,768)	1,306	1,703	(328)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	36

통화스왑	(43,774)	-	6,536	-

이자율스왑	(832)	-	(832)	-

PRS(주4)	24,613	24,613	-	-

소계	(36,275)	86,640	(4,611)	(26,316)

법인세효과	-	-	1,104	-

연결조정	-	-	8,704	-

합계	(36,275)	86,640	5,197	(26,316)

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 5,197백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가치위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 15,719백만원 및 확정계약부채 42,035백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

(3) 재무출자자에 부여한 주식매도선택권 종속기업인 두산건설(주)는 대구남부순환도로 사업에 건설출자자의 일원으로 참여하였으며, 재무출자자를 모집하기 위해 재무출자자가 취득한 주식과 관련하여 풋옵션계약 104억원을 체결하였는 바, 당반기말 현재 실시협약 해지 및 사업자지정 취소 등의 조건 발생 시 행사가능한 풋옵션을 부여하고 있습니다. 또한, 지배기업은 2019년 중 재무적투자자인 뉴스케일코리아(유) 등과 함께 NuScale Power LLC의 우선주식을 취득하였으며, 당반기말 현재 뉴스케일코리아(유) 등이 취득한 우선주식 USD 39.8백만에 대하여 설계인증 등 약정조건 미충족시 행사가능한 풋옵션을 부여하고 있습니다.

연결실체는 이러한 옵션계약을 파생금융상품으로 분류하고 있으며, 당반기말 현재 옵션의 공정가치 변동분에 대해서 파생상품평가손익 및 파생상품평가자산(부채)로 인식한 금액은 없습니다.

9. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	2,641,830	-	-	-	2,641,830	2,641,830

장ㆍ단기금융상품(주2)	498,068	-	-	-	498,068	498,068

장ㆍ단기투자증권	98,405	169,14 5	587,000	-	854,550	854,550

파생상품평가자산	-	-	2,805	31,707	34,512	34,512

매출채권 및 기타채권	1,907,526	20,115	-	-	1,927,641	1,927,641

보증금	392,778	-	-	-	392,778	392,778

합계	5,538,607	189,260	589,805	31,707	6,349,379	6,349,379

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.
(주2) 단기금융상품 중 일부는 연결실체의 채무에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	2,336,795	-	-	-	2,336,795	2,336,795

장ㆍ단기금융상품	340,130	-	-	-	340,130	340,130

장ㆍ단기투자증권	113,535	163,522	917,714	-	1,194,771	1,194,771

파생상품평가자산	-	-	30,728	65,373	96,101	96,101

매출채권 및 기타채권	2,692,619	29,410	-	-	2,722,029	2,722,029

보증금	488,311	-	-	-	488,311	488,311

합계	5,971,390	192,932	948,442	65,373	7,178,137	7,178,137

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액
합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	2,093,819	-	-	2,093,819	2,093,819

차입금 및 사채	8,538,110	-	-	8,538,110	8,538,110

파생상품평가부채	-	39,332	120,233	159,565	159,565

금융보증부채	-	-	21,316	21,316	21,316

리스부채	384,029	-	-	384,029	384,029

기타	931,983	-	-	931,983	931,983

합계	11,947,941	39,332	141,549	12,128,822	12,128,822

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	2,701,696	-	-	2,701,696	2,701,696

차입금 및 사채	10,051,229	-	-	10,051,229	10,051,229

파생상품평가부채	-	20,260	112,116	132,376	132,376

금융보증부채	-	-	24,911	24,911	24,911

리스부채	238,330	-	-	238,330	238,330

기타	1,060,863	-	-	1,060,863	1,060,863

합계	14,052,118	20,260	137,027	14,209,405	14,209,405

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계당반기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	180,290	8,970	189,260

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,273	337,943	242,589	589,805

기타금융자산	-	31,707	-	31,707

합계	9,273	549,940	251,559	810,772

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	39,332	-	39,332

기타금융부채	-	120,233	-	120,233

합계	-	159,565	-	159,565

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	188,111	4,821	192,932

당기손익-공정가치 측정 금융자산	690,774	34,301	223,367	948,442

기타금융자산	-	65,373	-	65,373

합계	690,774	287,785	228,188	1,206,747

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	20,260	-	20,260

기타금융부채	-	112,116	-	112,116

합계	-	132,376	-	132,376

한편, 당반기와 전반기 중 공정가치 서열체계 수준 3에 포함되는 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같으며, 서열체계의 수준이동은 없습니다. ① 당반기

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기타(주1)	반기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,821	559	(2,676)	-	2,037	4,229	8,970

당기손익-공정가치 측정 금융자산	223,367	20,352	-	7,461	-	(8,591)	242,589

합계	228,188	20,911	(2,676)	7,461	2,037	(4,362)	251,559

(주1) 연결범위 변동, 매각예정대체로 인한 금액 등이 포함되어 있습니다.

② 전반기(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기타(주1)	반기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,827	3,161	(2,946)	-	(4)	-	5,038

당기손익-공정가치 측정 금융자산	193,068	5,076	(43)	676	-	2,147	200,924

합계	197,895	8,237	(2,989)	676	(4)	2,147	205,962

(주1) 연결범위 변동으로 인한 금액 1,929백만원이 포함되어 있습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익

1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익 (주2,3)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	10,459	-	-	(6,248)	(990)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,822	-	-	-	(3,198)	-	2,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,993	(18,589)	-	9,651	-	-

합계	13,281	1,993	(18,589)	(6,248)	5,463	-	2,037

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(156,307)	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	(3,538)	-	-	-	-	(9,047)	-

합계	(159,845)	-	-	-	-	(9,047)	-

( 주 1) 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.
(주3) 당반기 중 처분되어 이익잉여금으로 대체되었습니다.

② 전반기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익 (주2)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	16,623	-	-	(162,253)	(8,467)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,825	-	-	-	15	-	(4)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	397	1,115	(2,228)	-	(15)	-	-

합계	18,845	1,115	(2,228)	(162,253)	(8,467)	-	(4)

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(175,845)	-	-	-	(32,538)	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(5,796)	-

( 주 1) 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당반기와 전반기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(24,028)	224,292	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(58,853)	(963)	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	1,438	(2,006)	9,915

합계	(81,443)	221,323	9,915

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전반기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(68,022)	53,834	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(46,832)	(3,764)	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	20,646	(1,758)	8,005

합계	(94,208)	48,312	8,005

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당반기말 현재 연결실체의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	32,985	(12,036)	20,949

파생상품평가부채	(73,171)	12,036	(61,135)

10. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 내역당반기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재지	지분율(%)	취득금액	장부금액

당반기말	전기말	당반기말	전기말

관계기업	화성도시고속도로(주)(주3,4)	한국	27.29	9,578	9,578	-	3,081

삼척블루파워(주)(주1,2)	한국	9.00	43,568	43,568	35,538	38,086

대정해상풍력발전(주)	한국	26.65	3,196	3,196	2,520	2,771

하이창원(주 )(주 3, 5)	한국	21.10	5,000	3,000	4,399	2,810

ReCarbon, Inc.(주2)	미국	15.57	8,151	8,151	6,780	8,052

디비씨(주)	한국	49.90	53,216	53,216	78,071	52,361

신분당선(주)(주3)	한국	29.03	62,552	62,552	-	-

경기철도(주)(주2,3)	한국	6.98	7,067	7,067	-	-

네오트랜스(주)	한국	42.86	43	43	24,890	21,883

새서울철도(주)(주2,3)	한국	13.76	8,794	8,794	6,548	6,826

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁(주3)	한국	35.78	28,167	28,167	-	-

인천연료전지(주)	한국	20.00	4,700	4,700	2,690	2,999

빛고을에코에너지(주)(주6)	한국	21.75	3,480	-	3,480	-

대산그린에너지(주)(주 2,7 ,8 )	한국	10.00	3,630	-	3,397	-

기타	미국 외	-	13,004	13,004	7,273	6,936

소계	254,146	245,036	175,586	145,805

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	카타르	49.00	243	243	559	640

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd .(주4)	중국	50.00	28,163	28,163	-	16,327

기타(주4)	미국 외	-	718	718	-	202

소계	29,124	29,124	559	17,169

합계	283,270	274,160	176,145	162,974

(주1) 연결실체의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 27 참 조).
(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 연결실체의 소유지분은 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다( 주석 27 참 조) .
(주4) 당반기 중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석 30 참조).
(주5) 당반기 중 추가 취득하였습니다.
(주6) 당반기 중 지분을 추가 취득함에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주7) 당반기 중 지배기업의 종속기업으로 전환된 두산퓨얼셀(주)의 관계기업으로, 연결실체의 기타특수관계자에서 관계기업 으로 전환되었습니다.
(주8) 연결실체의 소유지분은 해당 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역당반기와 전반기 중 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	매각예정대체	반기말

관계기업	화성도시고속도로(주)	3,081	-	(258)	-	-	(2,823)	-

삼척블루파워(주)	38,086	-	(2,548)	-	-	-	35,538

대정해상풍력발전(주)	2,771	-	(251)	-	-	-	2,520

하이창원(주)	2,810	2,000	(411)	-	-	-	4,399

ReCarbon, Inc.	8,052	-	(61)	(1,211)	-	-	6,780

디비씨(주)	52,361	-	25,710	-	-	-	78,071

신분당선(주)(주1)	-	-	-	-	-	-	-

경기철도(주)(주1)	-	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	21,883	-	3,007	-	-	-	24,890

새서울철도(주)	6,826	-	(278)	-	-	-	6,548

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)	2,999	-	(309)	-	-	-	2,690

빛고을에코에너지(주)(주2)	-	3,480	-	-	-	-	3,480

대산그린에너지(주)(주3)	-	-	(233)	-	3,630	-	3,397

기타	6,936	-	65	-	272	-	7,273

소계	145,805	5,480	24,433	(1,211)	3,902	(2,823)	175,586

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	640	-	(115)	-	34	-	559

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	16,327	-	(1,271)	-	858	(15,914)	-

기타	202	-	18	-	10	(230)	-

소계	17,169	-	(1,368)	-	902	(16,144)	559

합계	162,974	5,480	23,065	(1,211)	4,804	(18,967)	176,145

(주1) 장기투자지분에 대한 지분법손실 3,898백만원 을 추가 인식하였습니다.
(주2) 전기 중 취득하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하였던 21백만원이 취득금액에 포함되어 있습니다.
(주3) 기타금액은 연결범위 변동으로 인한 취득 금액입니다.

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	반기말

관계기업	화성도시고속도로(주)	3,806	-	(526)	-	-	3,280

삼척블루파워(주)	42,961	-	(2,603)	(2)	-	40,356

대정해상풍력발전(주)	2,617	-	(52)	-	-	2,565

ReCarbon, Inc.(주1)	-	-	(772)	1,008	8,151	8,387

디비씨(주)	52,830	-	(55)	-	-	52,775

신분당선(주)(주2)	-	-	-	-	-	-

경기철도(주)(주2)	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	21,810	-	670	-	-	22,480

새서울철도(주)	7,219	-	(173)	-	-	7,046

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)	4,439	-	(110)	-	-	4,329

기타	-	5,403	-	-	-	5,403

소계	135,682	5,403	(3,621)	1,006	8,151	146,621

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	-	-	-	-	-	-

함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	17,787	-	(1,466)	-	496	16,817

기타	2,288	-	(11)	-	84	2,361

소계	20,075	-	(1,477)	-	580	19,178

합계	155,757	5,403	(5,098)	1,006	8,731	165,799

(주1) 기타금액은 연결범위 변동으로 인한 취득 금액입니다.
(주2) 장기투자지분에 대한 지분법손실 2,899백만원 을 추가 인식하였습니다.

11. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	3,944,572	964,609	736,666	144,161	158,402	209,397	6,157,807

취득/자본적지출	-	5,396	10,424	15,613	49,324	210,294	291,051

대체	-	19,072	29,660	7,628	(70,403)	-	(14,043)

매각예정대체	(648,910)	(244,894)	(151,514)	(93,985)	(12,428)	(66,248)	(1,217,979)

처분(주1)	(4,856)	(1,981)	(2,133)	(3,066)	(765)	(3,521)	(16,322)

감가상각	-	(34,321)	(84,885)	(24,800)	-	(43,523)	(187,529)

연결범위 변동	3,111	12,022	19,776	1,697	17,433	6,339	60,378

외환차이 등	3,261	14,235	10,718	2,224	2,617	4,613	37,668

반기말	3,297,178	734,138	568,712	49,472	144,180	317,351	5,111,031

취득원가	2,025,158	1,571,337	2,269,110	312,037	181,302	428,034	6,786,978

감가상각 및 손상차손누계액	(1,260)	(837,199)	(1,700,398)	(262,565)	(37,122)	(110,683)	(2,949,227)

재평가손익누계액	1,273,280	-	-	-	-	-	1,273,280

(주1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

당반기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 채무 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	3,605,567	962,399	745,750	145,616	232,631	229,569	5,921,532

취득/자본적지출	-	3,271	13,986	14,938	85,027	50,538	167,760

대체(주1)	385,581	53,474	50,592	7,245	(65,112)	-	431,780

처분(주2)	-	(5,328)	(808)	(393)	(881)	(7,424)	(14,834)

감가상각	-	(34,869)	(87,385)	(25,039)	-	(48,478)	(195,771)

손상차손	-	-	-	-	(16)	-	(16)

재평가	23,640	-	-	-	-	-	23,640

연결범위 변동	1,440	15,965	12,343	907	66	210	30,931

외환차이 등	(2,308)	9,797	10,132	2,025	3,615	3,941	27,202

반기말	4,013,920	1,004,709	744,610	145,299	255,330	228,356	6,392,224

취득원가	2,438,674	2,089,376	2,936,439	721,043	255,365	327,969	8,768,866

감가상각 및 손상차손누계액	(11,778)	(1,084,667)	(2,191,829)	(575,744)	(35)	(99,613)	(3,963,666)

재평가손익누계액	1,587,024	-	-	-	-	-	1,587,024

(주1) 전반기 중 투자부동산 중 토지 및 건물 일부를 유형자산으로 재분류하였습니다.
(주2) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

(2) 토지재평가연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당반기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 2,023,898백만원(전기말: 2,375,423백만원)입니다. 당반기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

12. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	4,434,677	1,125,182	1,128,127	212,302	6,900,288

증가금액	-	988	93,045	160,182	254,215

내부개발	-	-	93,045	-	93,045

개별취득	-	988	-	160,182	161,170

감소금액	-	(836)	(63,166)	(31,892)	(95,894)

상각	-	(828)	(63,166)	(28,892)	(92,886)

처분	-	(8)	-	(3,000)	(3,008)

매각예정대체	(725,908)	(3,645)	(132,409)	(49,960)	(911,922)

타자산대체	-	480	(1,020)	8,214	7,674

연결범위변동	1,023,512	-	1,882	2,122	1,027,516

외환차이 등	98,518	29,146	4,699	2,137	134,500

손상차손환입	-	-	(1,220)	1,539	319

반기말	4,830,799	1,151,315	1,029,938	304,644	7,316,696

당반기말 현재 무형자산 중 일부는 연결실체의 채무 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	4,482,002	1,154,687	1,191,602	203,595	7,031,886

증가금액	-	-	123,197	11,441	134,638

내부개발	-	-	123,197	-	123,197

개별취득	-	-	-	11,441	11,441

감소금액	-	(586)	(60,209)	(31,436)	(92,231)

상각	-	(586)	(60,209)	(29,499)	(90,294)

처분	-	-	-	(1,937)	(1,937)

대체	-	426	(16,418)	10,665	(5,327)

연결범위 변동	21,096	-	-	16,029	37,125

외환차이 등	107,172	44,106	3,911	2,282	157,471

반기말	4,610,270	1,198,633	1,242,083	212,576	7,263,562

상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당반기말 현재 장부가 액은 6,020,658 백 만원(전기말: 5,591,182백만원)입니다.

( 2) 비용 으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 당반기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 62,910 백 만원 (전반기: 63,789백만원 )입니다.

(3) 온실가스배출권 1) 당반기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권	362,203	362,203	362,203	358,811	358,811	1,804,231

매각예정 대체	(101,677)	(101,677)	(101,677)	(101,677)	(101,677)	(508,385)

차감 계	260,526	260,526	260,526	257,134	257,134	1,295,846

2) 당반기 및 전기 중 연결실체의 배출권 자산의 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 톤(tCO2-eq), 백만원)

구분	2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초 및 무상할당	457,918	3,000	362,203	-	362,203	-	362,203	-	358,811	-	358,811	-	2,262,149	3,000

무상할당 취소	(5,086)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(5,086)	-

무상할당 이월	(9,224)	-	9,224	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(300,762)	(365)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(300,762)	(365)

매각	(142,846)	(2,635)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(142,846)	(2,635)

매각예정대체	-	-	(106,677)	-	(101,677)	-	(101,677)	-	(100,725)	-	(100,725)	-	(511,481)	-

반기말	-	-	264,750	-	260,526	-	260,526	-	258,086	-	258,086	-	1,301,974	-

② 전기

(단위: 톤(tCO2-eq), 백만원)

구분	2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초 및 무상할당	337,779	-	362,203	-	362,203	-	362,203	-	358,811	-	358,811	-	2,142,010	-

매입	100,000	3,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	100,000	3,000

무상할당 차입	(6,898)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(6,898)	-

무상할당 이월	27,037	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	27,037	-

기말	457,918	3,000	362,203	-	362,203	-	362,203	-	358,811	-	358,811	-	2,262,149	3,000

3 ) 당반기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당반기	전기

기초	1,327	144

증가	-	1,327

감소	(1,327)	(144)

기말	-	1,327

4) 당반기말 현재 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 245,000톤(tCO2-eq)입니다.

13. 리스(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초	15,902	167,152	4,496	21,847	209,397

취득	497	199,708	1,932	8,157	210,294

계약해지	-	(2,492)	(1)	(1,028)	(3,521)

감가상각	(701)	(32,968)	(2,373)	(7,481)	(43,523)

매각예정대체	(12,481)	(49,621)	-	(4,146)	(66,248)

연결범위변동	-	6,249	-	90	6,339

외환차이 등	704	3,564	13	332	4,613

반기말	3,921	291,592	4,067	17,771	317,351

취득원가	4,581	371,481	9,762	42,210	428,034

감가상각누계액	(660)	(79,889)	(5,695)	(24,439)	(110,683)

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초	18,503	174,438	4,149	32,479	229,569

취득	1,297	37,305	2,673	9,263	50,538

계약해지	-	(5,606)	-	(1,818)	(7,424)

감가상각	(588)	(29,631)	(3,031)	(15,228)	(48,478)

연결범위변동	-	6	-	204	210

외환차이 등	425	3,673	39	(196)	3,941

반기말	19,637	180,185	3,830	24,704	228,356

취득원가	20,811	250,753	7,866	48,539	327,969

감가상각누계액	(1,174)	(70,568)	(4,036)	(23,835)	(99,613)

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

기초	238,330	256,538

리스료의 지급	(56,996)	(54,661)

취득	243,734	50,491

계약해지	(3,705)	(7,179)

이자비용	11,329	7,607

매각예정대체	(59,353)	-

연결범위변동	6,335	213

외환차이 등	4,355	883

반기말	384,029	253,892

14. 투자부동산(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초	52,685	29,252	81,937

취득/자본적지출	-	45,548	45,548

매각예정대체	(7,454)	(11,016)	(18,470)

감가상각	-	(3,848)	(3,848)

기타	359	34	393

반기말	45,590	59,970	105,560

취득원가	45,590	77,014	122,604

감가상각 및 손상차손누계액	-	(17,044)	(17,044)

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초	416,671	81,540	498,211

대체(주1)	(385,581)	(48,121)	(433,702)

감가상각	-	(1,798)	(1,798)

기타	(271)	(165)	(436)

반기말	30,819	31,456	62,275

취득원가	45,240	43,487	88,727

감가상각 및 손상차손누계액	(14,421)	(12,031)	(26,452)

(주1) 전반기 중 투자부동산에서 유형자산으로 재분류하였습니다.

(2) 연결실체의 투자부동산과 관련하여 발생한 당반기의 임대수익은 5,900백만원(전반기: 2,302백만원)입니다.

15. 사채 및 차입금(1) 차입금

1) 단기차입금 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처 등	당반기말연이자율(%)	당반기말(주3)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국산업은행 외	1.14~5.77	4,094,783	3,802,627

두산인프라코어(주)	S C 제일 은행	CD 3M+1.70	100,000	516,994

두산건설(주)	건설공제조합	1.14	27,039	27,039

외화차입금	두산중공업(주)	우리은행 외	0.06~9.65	625,514	608,073

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	-	-	405,740

외화채권매각(주2)	-	-	8,106

합계	4,847,336	5,368,579

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하는 금융자산 매각의 경우 해당 자산을 연결재무상태표에 계속 계상하 고 관련 수령금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
(주3) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 27 참조) .

2) 장기차입금 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처	당반기말연이자율(%)	당반기말(주2)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국수출입은행 외	2.34~4.70	494,111	513,291

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	3.35~4.20	160,000	214,000

두산건설(주)	한국산업은행 외	3.70~6.50	23,000	75,000

외화차입금	두산중공업(주)	한국수출입은행 외	1.00~5.19	378,372	424,561

두산인프라코어(주)	미국의 다수기관 투자자 및 은행 외	3M LIBOR+1.84~8.00	1,289,621	744,006

소계	2,345,104	1,970,858

차감: 유동성대체	(683,136)	(778,732)

차감: 현재가치할인차금	(12,630)	(9,091)

차감 계	1,649,338	1,183,035

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 27 참조).

(2) 사채1) 사채내역당반기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말연이자율(%)	당반기말	전기말

공모사채	1.00~5.88	640,900	1,650,200

사모사채 (주1)	3.60~5.00	542,100	591,100

전환사채	2.81~2.87	23,374	33,900

신주인수권부사채	1.00	14,700	122,800

소계	1,221,074	2,398,000

가산: 상환할증금	2,375	19,341

차감: 신주인수권조정	(499)	(20,766)

차감: 전환권조정	(1,688)	(2,985)

차감: 유동성대체	(148,759)	(575,309)

차감: 사채할인발행차금	(12,295)	(18,121)

차가감 계	1,060,208	1,800,160

(주1) 상기 사 모사채와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

2) 전환사채

당반기 중 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	매각예정대체	반기말

전환사채	33,900	-	-	(10,526)	23,374

상환할증금	2,326	-	-	(722)	1,604

사채할인발행차금	(188)	-	34	48	(106)

전환권조정	(2,985)	-	537	760	(1,688)

장부금액	33,053	-	571	(10,440)	23,184

전환권대가(기타자본잉여금)	836	-	-	(836)	-

3) 신주인수권부사채

당반기 중 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	매각예정대체	반기말

신주인수권부사채	122,800	(7,448)	(622)	(100,030)	14,700

상환할증금	17,015	(739)	(83)	(15,422)	771

사채할인발행차금	(715)	-	250	419	(46)

신주인수권조정	(20,766)	-	2,959	17,308	(499)

장부금액	118,334	(8,187)	2,504	(97,725)	14,926

신주인수권대가(기타자본잉여금)	93,101	-	(29,329)	(17,716)	46,056

(3) 유동화채무연결실체는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 단기유동화채무

(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당반기말	전기말

두산건설(주)	신영증권 외	6.50~6.90	75,811	59,814

차감 : 현재가치할인차금	(185)	(263)

차감 계	75,626	59,551

2) 장기유동화채무(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당반기말	전기말

두산중공업(주)	한국산업은행 외	4.81	74,400	287,200

차감 : 유동성대체	(49,138)	(236,759)

차감 : 현재가치할인차금	(693)	(1,338)

차감 계	24,569	49,103

16. 순확정급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 연결실체의 연결재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,067,994	2,331,212

사외적립자산의 공정가치(주1)	(1,373,000)	(1,609,787)

순확정급여부채	694,994	721,425

(주1) 당반기말 현재 국민연금 전환금 742 백만원 (전기말: 917백만원) 이 포함된 금액입니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체의 반기연결손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	44,412	47,904

순이자원가	8,097	6,984

과거근무원가(주1)	(3,394)	5,894

합계	49,115	60,782

(주1) 지배기업의 희망퇴직으로 인한 퇴직급여채무의 변동액 6,241백만원을 전반기 중 과거근무원가로 인식 하였습니다.

17. 자본금 당반기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 2,000,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당반기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 428,090,182주(전기말: 374,637,255주)이며, 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 15,694주(전기말: 14,329주)입니다. 지배기업은 당반기 중 지배기업의 최대주주인 (주)두산으로부터 현물출자 받아 취득한 두산퓨얼셀(주) 주식에 대한 대가로 보통주 47,843,956주를 신주발행하였습니다.

18. 부문별 정보

(1) 영업부문의 구성당반기말 현재 연결실체 영업부문 구성 및 영업부문별 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.

구분	주요 제품 및 용역

두산중공업	NSSS, BOP, Turbine, 담수/수처리 설비, 플랜트설비 설치공사, 도로공사 등

두산인프라코어(주1)	내연기관, 각종 건설기계, 운송장비 및 그 부분품 등

두산건설	아파트 건설 등

두산큐벡스	골프장 운영

두산퓨얼셀(주2)	연료전지 생산 및 판매 등

(주1) 당반기 중 두산인프라코어(주) 사업부문을 매각하기로 결정함에 따라 해당부문의 영업성과는 중단영업 으로 표시되었으며, 비교표시된 전반기 손익정보는 재작성되었습니다(주석 31 참조).
(주2) 당반기 중 두산퓨얼셀(주)에 대한 지배력을 획득함에 따라, 연결실체의 부문으로 편입되었습니다.

(2) 부문별 손익의 내역당반기와 전반기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액(주1)	순매출액	영업손익	반기순손익

두산중공업	2,559,483	(128,257)	2,431,226	137,783	163,614

두산인프라코어	4,921,635	(581)	4,921,054	551,160	343,301

두산건설	619,440	(3,437)	616,003	41,050	5,986

두산큐벡스	34,681	(13,415)	21,266	5,162	4,369

두산퓨얼셀	55,577	-	55,577	1,048	421

소계	8,190,816	(145,690)	8,045,126	736,203	517,691

중단영업조정	(2,398,716)	5,709	(2,393,007)	(226,977)	(109,892)

연결조정	(139,981)	139,981	-	(1,433)	42,283

연결 후 금액	5,652,119	-	5,652,119	507,793	450,082

(주1) 내부매출액은 두산인프라코어(주) 사업부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액(주1)	순매출액	영업손익	반기순손익

두산중공업	2,713,938	(137,343)	2,576,595	(346,510)	(871,671)

두산인프라코어	3,984,932	(984)	3,983,948	335,280	152,693

두산건설	872,693	(12,584)	860,109	8,455	(168,468)

두산큐벡스	34,231	(13,099)	21,132	3,216	2,275

소계	7,605,794	(164,010)	7,441,784	441	(885,171)

중단영업조정	(1,954,197)	5,541	(1,948,656)	(183,934)	(95,514)

연결조정	(158,469)	158,469	-	5,735	357,568

연결 후 금액	5,493,128	-	5,493,128	(177,758)	(623,117)

(주1) 내부매출액은 두산인프라코어(주) 사업부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.

(3) 부문별 자산ㆍ부채의 내역당반기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

자산	부채	자산	부채

두산중공업	15,778,707	10,479,232	14,543,223	10,066,379

두산인프라코어(주1)	13,755,565	8,541,341	12,026,886	7,537,888

두산건설	1,608,188	1,305,594	1,550,362	1,253,762

두산큐벡스	313,365	108,790	307,707	106,780

두산퓨얼셀	867,302	358,835	-	-

소계	32,323,127	20,793,792	28,428,178	18,964,809

연결조정	(3,084,199)	(574,853)	(2,861,004)	(504,131)

연결 후 금액	29,238,928	20,218,939	25,567,174	18,460,678

(주1) 당반기말 자산 및 부채는 두산인프라코어(주) 사업부문의 매각예정자산 및 부채를 포함하고 있습니다.

19. 수익

(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	1,341,313	2,578,021	1,001,345	2,098,163

- 공사 매출	1,483,411	2,973,149	1,548,894	3,370,928

- 기타 매출	65,502	99,116	43,761	75,335

소계	2,890,226	5,650,286	2,594,000	5,544,426

2. 고객과의 계약 외 수익

- 임대매출 등	13,116	22,878	8,000	20,753

- 위험회피손익	(2,719)	(21,045)	(4,972)	(72,051)

소계	10,397	1,833	3,028	(51,298)

합계	2,900,623	5,652,119	2,597,028	5,493,128

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 백만원)

부문	두산중공업	두산인프라코어	두산건설	두산큐벡스	두산퓨얼셀	소계	중단사업조정	합계

주요 지리적 시장

국내	1,146,390	1,176,183	595,045	21,266	55,577	2,994,461	(1,171,055)	1,823,406

미주	97,946	2,035,419	-	-	-	2,133,365	(190,575)	1,942,790

아시아	615,122	887,596	20,958	-	-	1,523,676	(698,870)	824,806

중동	161,978	-	-	-	-	161,978	-	161,978

유럽	398,419	817,342	-	-	-	1,215,761	(327,992)	887,769

기타	11,371	4,514	-	-	-	15,885	(4,515)	11,370

합계	2,431,226	4,921,054	616,003	21,266	55,577	8,045,126	(2,393,007)	5,652,119

수익인식시기

한 시점에 이행	98,134	4,808,845	7,070	21,266	34,407	4,969,722	(2,299,311)	2,670,411

기간에 걸쳐 이행	2,333,092	112,209	608,933	-	21,170	3,075,404	(93,696)	2,981,708

합계	2,431,226	4,921,054	616,003	21,266	55,577	8,045,126	(2,393,007)	5,652,119

2) 전반기(단위: 백만원)

부문	두산중공업	두산인프라코어	두산건설	두산큐벡스	소계	중단사업조정	합계

주요 지리적 시장

국내	1,314,737	844,784	819,639	21,132	3,000,292	(838,548)	2,161,744

미주	29,726	1,637,340	-	-	1,667,066	(148,736)	1,518,330

아시아	721,664	875,384	36,569	-	1,633,617	(743,959)	889,658

중동	159,925	-	-	-	159,925	-	159,925

유럽	345,526	623,215	3,901	-	972,642	(214,189)	758,453

기타	5,017	3,225	-	-	8,242	(3,224)	5,018

합계	2,576,595	3,983,948	860,109	21,132	7,441,784	(1,948,656)	5,493,128

수익인식시기

한 시점에 이행	117,261	3,852,014	10,297	21,132	4,000,704	(1,838,771)	2,161,933

기간에 걸쳐 이행	2,459,334	131,934	849,812	-	3,441,080	(109,885)	3,331,195

합계	2,576,595	3,983,948	860,109	21,132	7,441,784	(1,948,656)	5,493,128

(3) 당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	1,351,922	2,340,739

계약자산	1,921,783	1,866,873

계약부채	2,090,912	2,048,854

계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(4) 당반기와 전반기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	반기말

두산중공업	Jawa 9,10호기 외	14,023,501	890,765	2,334,552	12,579,714

두산건설	범일통합3지구 외	7,050,375	150,111	609,727	6,590,759

두산인프라코어	연장보증 외	214,217	141,557	112,209	243,565

합계	21,288,093	1,182,433	3,056,488	19,414,038

내부거래	(74,239)	(1,453)	(2,254)	(73,438)

중단된 영업부문 귀속금액	(27,286)	(97,215)	(93,696)	(30,805)

차감 계	21,186,568	1,083,765	2,960,538	19,309,795

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	반기말

두산중공업	Fadhili CHP 외	13,886,052	1,956,328	2,455,554	13,386,826

두산건설	김해센텀위브 외	7,614,475	(7,523)	854,850	6,752,102

두산인프라코어	연장보증 외	310,869	125,555	131,934	304,490

합계	21,811,396	2,074,360	3,442,338	20,443,418

내부거래	(73,879)	(6,460)	(1,258)	(79,081)

중단된 영업부문 귀속금액	(9,077)	9,077	-	-

차감 계	21,728,440	2,076,977	3,441,080	20,364,337

(5) 당반기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당반기와미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당반기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사
(초과청구공사) 변동

두산중공업	108,255	289,180	177,512	67,072	44,596	67,072

두산건설	442	14,213	6,505	(906)	8,614	(906)

합계	108,697	303,393	184,017	66,166	53,210	66,166

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(6) 당반기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	공사기한(주1)	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2021-08-31	98.58	-	-	2,857	-

UAE BNPP 1,2호기 NSSS	2010-06-30	2021-12-08	98.75	-	-	6,715	394

신고리 5,6 호기 NSSS	2014-08-28	2024-06-30	81.59	26,257	-	16,276	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2023-11-30	97.89	10,360	-	126	-

Vinh Tan 4 TPP	2014-02-26	2021-10-31	99.94	23,638	-	21,769	4,354

Song Hau1	2015-04-10	2022-03-31	91.58	58,071	-	-	-

Fadhili CHP	2016-11-12	2021-10-30	99.08	10,987	-	1,146	145

삼척화력 1,2호기 EPC	2018-07-24	2024-04-30	42.68	374,919	-	-	-

Yanbu ph.3 MSF	2012-12-04	2021-12-31	98.62	-	-	-	-

Yanbu 4 IWP	2021-01-22	2023-11-01	0.55	-	-	-	-

UAE BNPP 3,4호기 T/G	2011-09-27	2023-11-30	96.56	-	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 T/G	2010-06-30	2021-12-08	98.58	-	-	-	-

Nghi Son 2	2014-12-24	2022-07-10	81.72	157,610	-	19,358	48

Jawa 9,10호기	2019-03-20	2025-02-15	7.06	-	-	-	-

Jawaharpur	2016-12-22	2023-04-21	71.56	36,230	-	22,486	-

Obra C	2016-12-22	2023-06-20	61.91	-	-	11,992	-

(주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 중인 공사예정기한입니다.

20. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 연결실체의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	610,268	529,350	182,027	(37,040)

원재료 및 상품 매입액	1,423,518	2,754,315	1,096,667	2,522,975

종업원급여	391,604	767,510	405,944	956,056

감가상각비 및 무형자산상각비	68,274	144,018	76,541	159,347

기타비용	152,330	949,133	976,197	2,069,548

합계	2,645,994	5,144,326	2,737,376	5,670,886

21. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	90,636	179,847	79,649	177,460

퇴직급여	6,672	8,889	6,720	13,319

해고급여	142	2,490	45,997	184,201

복리후생비	14,990	33,529	13,500	33,256

여비교통비	3,640	6,131	1,670	7,882

교육훈련비	1,296	2,521	817	4,243

조세공과	3,897	7,427	3,284	6,701

지급수수료	45,126	77,790	41,747	81,039

판매수수료	2,461	3,862	1,577	2,709

임차료	1,995	3,740	3,405	2,169

대손상각비(환입)	(3,617)	(6,829)	25,083	29,215

운반보관비	1,833	3,008	1,387	2,630

감가상각비	13,652	26,983	12,750	28,584

무형자산상각비	10,787	19,361	9,645	19,150

경상개발비(연구비)	29,771	56,984	25,482	56,417

해외시장개척비	2,151	4,765	2,181	5,704

광고선전비	10,908	18,032	11,227	23,417

하자보수비(환입)	(1,540)	297	2,308	7,935

손실보상충당금환입액	(29,689)	(29,689)	-	-

기타	20,563	45,122	20,820	41,960

합계	225,674	464,260	309,249	727,991

22. 금융손익(1) 금융수익

당반기와 전반기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	6,668	13,281	12,050	18,845

배당금수익	1,699	1,993	549	1,115

외환차익	29,005	44,736	35,706	59,854

외화환산이익	17,299	59,200	(19,457)	44,060

파생상품거래이익	227,056	239,446	50,203	79,526

파생상품평가이익	(140,214)	12,056	(77,534)	62,182

확정계약평가이익	(4,439)	56,843	(36,589)	67,759

금융보증수익	-	10	51	230

합계	137,074	427,565	(35,021)	333,571

(2) 금융비용당반기와 전반기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	80,789	156,307	88,810	175,845

외환차손	23,063	43,233	80,036	107,803

외화환산손실	28,084	75,756	(55,622)	59,094

파생상품거래손실	7,417	18,122	6,434	31,213

파생상품평가손실	9,502	93,499	(177,465)	156,391

확정계약평가손실	(4,282)	5,003	(3,069)	8,218

지급보증료	17,902	32,167	12,623	29,200

사채상환손실	-	-	32,538	32,538

기타	1,641	3,538	91	180

합계	164,116	427,625	(15,624)	600,482

23. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당반기와 전반기 중 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,534	7,909	496	709

무형자산손상차손환입	-	85	-	-

장ㆍ단기투자증권평가이익	4,851	6,371	(197)	830

수수료수익	(3,391)	2,123	(944)	418

잡이익 등	8,683	11,031	6,346	8,462

합계	11,677	27,519	5,701	10,419

(2) 기타영업외비용

당반기와 전반기 중 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	2,022	4,188	2,017	8,467

유형자산처분손실	805	1,067	393	663

기타의대손상각비	4,189	5,268	80,063	150,056

유형자산손상차손	-	-	-	16

매각예정비유동자산손상차손	1,448	1,448	-	-

장ㆍ단기투자증권평가손실	505	29,500	(493)	3,058

기부금	135	1,927	200	2,384

잡손실 등	18,901	26,163	8,026	25,381

합계	28,005	69,561	90,206	190,025

24. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대하여 예상되는 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기의 예상 평균법인세율은 30.02%이며, 전반기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 계 산하지 아니하였습니다.

25. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

당반기와 전반기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 보통주 반기순이익(손실)	82,100,642,290	187,204,943,536	(312,865,839,125)	(740,244,221,851)

계속영업이익(손실)	66,961,024,646	161,338,461,778	(328,401,588,266)	(774,694,855,464)

중단영업이익	15,139,617,644	25,866,481,758	15,535,749,141	34,450,633,613

가중평균유통보통주식수	423,182,834주	399,037,073주	253,126,449주	241,512,329주

기본주당이익(손실)	194	469	(1,236)	(3,065)

계속영업기본주당이익(손실)	158	404	(1,297)	(3,208)

중단영업기본주당이익	36	65	61	143

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수(주1)	374,623,100	374,622,926	253,126,449	202,138,396

자기주식취득	(45)	(23)	-	(3,600)

유상증자	47,318,198	23,789,812	-	39,377,533

신주인수권 행사	1,241,581	624,358	-	-

가중평균유통보통주식수	423,182,834	399,037,073	253,126,449	241,512,329

(주1) 자기주식수를 차감한 주식수입니다.

(2) 희석주당이익(손실)당반기와 전반기 중 지배기업 소유주지분에 대한 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

조정 전 지배기업 소유주지분 보통주 반기순이익(손실)	82,100,642,290	187,204,943,536	(312,865,839,125)	(740,244,221,851)

조정 : 상환할증금 이자비용	7,819,579	15,579,646	-	-

조정 후 지배기업 소유주지분 보통주 반기순이익(손실)	82,108,461,869	187,220,523,182	(312,865,839,125)	(740,244,221,851)

계속영업이익(손실)	66,968,844,225	161,354,041,424	(328,401,588,266)	(774,694,855,464)

중단영업이익	15,139,617,644	25,866,481,758	15,535,749,141	34,450,633,613

조정 후 가중평균유통보통주식수	428,094,298주	399,189,688주	253,126,449주	241,512,329주

희석주당이익(손실)	192	469	(1,236)	(3,065)

계속영업희석주당이익(손실)	156	404	(1,297)	(3,208)

중단영업희석기본주당이익	36	65	61	143

희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

조정 전 가중평균유통보통주식수	423,182,834	399,037,073	253,126,449	241,512,329

조정 : 신주인수권부사채	4,911,464	152,615	-	-

조정 후 가중평균유통보통주식수	428,094,298	399,189,688	253,126,449	241,512,329

한편, 반희석효과로 인하여 당반기와 전반기의 희석주당이익(손실) 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

주식선택권(2011.03.25)	2,000	2,600

주식선택권(2012.03.30)	5,700	8,400

주식선택권(2013.03.29)	13,400	21,700

주식선택권(2014.03.28)	29,600	50,900

신주인수권부사채	-	29,217,999

합계	50,700	29,301,599

26. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공어음 등 당반기말 현재 연결실체의 차입금, 지급보증 및 자금보충약정과 관련하여 백 지어음 5매 , 백지수표 31매 가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 금융관련 약정사항 1) 당반기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등의 여신한도는 10,013,201백만원 이며, 이 중 7,211,259백만원 을 사용하여 잔액은 2,801,942 백 만원을 유지하고 있습니다.

2) 당반기말 현재 지배기업이 SC제일은행으로부터 차입한 차입금 31,429백만원은 차입약정 기간 동안 2개 이상의 신용평가기관으로부터 각각 평가받은 지배기업 발행회사채의 신용등급이 적어도 BBB 이상을 유지하여야 합니다. 이를 준수하지 못할 경우 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있으나, 관련 금융기관은 지배기업의 경영환경 변화 등 제반 사정변경을 고려하여 관련 조항의 적용을 유예하고 있습니다. 당반기말 현재 연결실체의 케이디피피제오차(주) 유동화채무 74,400백만원은 지배기업의 국내 유효신용등급을 BB+ 이상 유지해야 하며, 이를 준수하지 못할경우 조기지급 사유에 해당합니다.

(3) 계류중인 소송사건 등

1) 당반기말 현재 연결실체는 총 221,093백만원 상당의 손해배상 청구를 받아 계류중이며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

2) 2011년에 외부투자자는 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Doosan Infracore China Co., Ltd.의 주식 20%를 3,800억원에 매입하였으며, 두산인프라코어(주)와의 주주간 계약에 따라 상대방이 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리를 각각 보유하고 있습니다. 외부투자자의 공동매각 요청 시 두산인프라코어(주)는 두산인프라코어(주) 보유 지분을 공동 매각하는 것이 원칙이지 만, 외부투자자가 매각하려는 가격 등으로 외부투자자의 지분을 매입할 수 있는 권리도 함께 보유하고 있습니다.

외부투자자는 2015년 11월 주식 매입을 요청하면서 매매대금 지급을 구하는 소송을 제기한 바 있습니다. 서울고등법원(2018년 2월 21일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행을 인정하여 외부투자자가 주장하는 매매대금 7,093억원 중 일부 청구한 100억원을 지급할 것을 판결하였으나, 대법원(2021년 1월 14일, 사건번호2018다223054)은 이러한 원심의 판단에 법리 오해의 잘못이 있다고 지적한 두산인프라코어(주)의 주장을 받아들여 원심을 파기하고 이 사건을 서울고등법원에 환송하였습니다.두산인프라코어(주)가 대법원에서 승소함에 따라 두산밥캣(주)의 보통주식 8,288,196주에 대한 질권은 해지되었습니다(2021년 1월 20일).

( 4) 기 술도입계약 당반기말 현재 연결실체는 Mitsubishi Hitachi Power Systems, Ltd. 등과 16건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당반기 중 지급한 기술 도입료는 1,449백 만원(전반 기: 1,041 백 만원)입니다.

(5) 제거되지 않은 양도 금융자산 관련 금융부채당반기말 현재 연결실 체가 금융자산을 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분이 이전되지 않아 계속 인식하고 있는 자산 관련 금융부채는 11,439백만원입니다. 동 금융부채는 당반기말 현재 매각예정부채로 분류되어 있습니다.

(6) 공사계약이행 관련 연대채무 당반기말 현재 연결실체는 공사계약이행과 관련하여 다른 건설회사 등에게 399,039백만원 상당의 공사계약이행 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결실체는 주택건설 시행사가 주택도시보증공사로부터 제공받은 주택분양보증과 관련하여 주택도시보증공사에 공사이행에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 광명의료복합신축 프로젝트에 대해 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정(전체한도: 500,000백만원)을 제공하고 있습니다. 또한, SOC사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야 하는 약정이 있습니다. ( 7) 타인 으로부터 제공받은 지급보증당반기말 현재 연결실체는 국내외 공사 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 12,553,522백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증 당반기말 현재 연결실체는 분양자와 재개발ㆍ재건축조합 지원 및 국내외 기타 영업상의 목적으로 수분양자 및 거래처 등 에 1,130,071 백 만원 의 지급보증을 제공하고 있습니다.

( 9) 특 수관계자 지급보증 등1) 당반기말 현재 지배기업은 조합원대출 보증의 목적으로 우리사주조합에 48,697백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당반기말 현재 종속기업인 두산메카텍(주)는 공사보증 등에 대한 자금보충약정의 목적으로 (주)두산으로부터 87,517백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 2) 당반기말 현재 지배기업은 한국산업은행 및 한국수출입은행과 체결한 차입약정액3,000,000백만원, 관련 차입금 1,396,990백만원에 대하여 (주)두산 및 박정원 외 31인이 보유하고 있는 (주)두산, 두산중공업(주) 등의 주식 및 수익증권(담보설정금액: 3,600,000백만원) 등을 담보로 제공받고 있습니다.

(10) 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증당반기말 현재 연결실체가 시행사의 프로젝트파이낸싱을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	사업명	채권기관	보증기간	보증한도	대출잔액	보증내역

Loan	두산건설(주)	삼척정상	NH투자증권	2021.02.23~2024.03.29	15,000	15,000	연대보증

포항신항	신한은행 외	2010.03.26~2025.12.31	3,385	3,385	연대보증

소계	18,385	18,385

AB단기사채	두산건설(주)	천안청당	BNK투자증권	2021.06.18~2021.09.17	80,000	80,000	연대보증

천안청당	BNK투자증권	2021.06.25~2021.09.24	120,000	100,000	연대보증

오송단지	BNK투자증권	2021.06.25~2021.09.24	30,000	30,000	연대보증

용인삼가	BNK투자증권	2021.06.15~2021.09.15	90,000	40,000	연대보증

용인삼가	BNK투자증권	2021.06.24~2021.09.24	80,000	80,000	연대보증

소계	400,000	330,000

합계	418,385	348,385

(11) 연결구조화기업 관련 약정 당반기말 현재 연결실체가 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	구조화기업명	구조화기업에 대한재무적 지원	구조화기업지분관련 부채의 장부금액	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액

두산건설(주)	뉴스타트디엠제칠차주식회사(주1)	대출 원리금 등 자금보충의무	20,000	20,000

디엠베스트제삼차주식회사(주2)	대출 원리금 등 자금보충의무	30,000	30,000

뉴스타트디엠제팔차주식회사(주3)	대출 원리금 등 자금보충의무	30,000	30,000

두산중공업(주)	케이디피피제오차주식회사(주4)	대출 원리금 등 자금보충의무	74,400	96,720

(주1) 뉴스타트디엠제칠차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 별내선(8호선연장) 2공구 건설공사 외 1개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당반기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사재무제표상 장부금액을 기준으로 20,000백만원입니다.
(주2) 디엠베스트제삼차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 수도권 제2순환 고속도로 화도~양평간 건설공사(제2공구) 외 2개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당반기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 30,000백만원입니다.
(주3) 뉴스타트디엠제팔차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 경주시 국도대체우회도로(상구~효현) 건설공사 외 3개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당반기말 현재 기초자산의 규모는유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 30,000백만원입니다.
(주4) 케이디피피제오차주식회사는 지배기업이 보유하는 미래공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여재원을 조달하고 있으며, 당반기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표 상 장부금액을 기준으로 74,400백만원입니다.

(12) 기타 약정사항

1) 당반기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 사채는 57회 해외사채 USD 300,000천 및 67회 해외사채 USD 300,000천이며, 동 사채의 지급보증인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 또한 두산인프라코어(주)가 보유한 두산밥캣(주)의 주식 11,362,886주 및 13,884,989주가 각각 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다.

2) 당 반기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 한국산업은행 외 4개사로부터 차입한 차입금 160,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 8,595,047주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회 사) 중 2개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.3) 당반기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 61회 사채 50,000백만원에 대하여 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사,한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB+ 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 4) 당반기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 SC제일은행으로부터 체결한 차입약정 100,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 3,650,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다.

5) 당반기말 현재 종속기업인 두산건설(주)는 시공사로서 일산제니스 및 해운대제니스 건설공사에 대하여 시행사인 (주)아이앤티디씨 및 (주)대원플러스건설과 건설계약을 체결하였습니다. 두산건설(주)는 시행사와 수분양자가 체결하는 주택분양매매계약에 대하여 수분양자가 매매보장기간인 2~3년 이후 두산건설(주)에 매매보장을 신청한 경우 수분양자가 납부한 분양대금을 보장해주는 제도를 운용하고 있습니다. 두산건설(주)는 동 제도와 관련하여 수분양자를 위하여 금융기관 등에 지급보증을 제공하고 있습니다( 주석 26 -(8) 참조). 당반기말 현재 계약자가 매매보장을 신청할 가능성 및 보장금액을 예측할 수 없으므 로 이로 인한 손익은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

6) 지배기업은 당반기말 현재 안양명학 지식산업센터, 하남미사 지식산업센터, 양산덕계3차 공동주택 및 여수웅천 복합시설 프로젝트, 순천 도시개발사업 프로젝트와 관련하여 지배기업이 책임 준공 의무를 위반하는 경우 차주의 채무를 인수하는 약정(실행액 : 273, 100 백만 원)을 체결하고 있습니다. 7) 당반기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)는 ZIGG CAPITAL I, L.P. 외 2개 Fund와 투자약정이 체결되어 있으며, 잔여 투자 약정금액은 총 USD 2,088천입니다.

8) 연결실체는 관계기업인 디비씨(주)와 체결한 분당두산타워 임차계약을 2021년 1월 해지하고, (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사와 신규 임차계약을 체결하였습니다.

9) 당반기말 현재 종속기업 두산메카텍(주)의 종속기업인 Doosan Heavy IndustriesVietnam Haiphong Co., Ltd.는 Haiphong Department of Natural and Resources와의 공장용지 임대 계약에 대한 토지사용허가권 종료 시 발생될 비용에 대해 지급의무및 유출될 자원에 대한 신뢰성 있는 추정이 불가하여 충당부채를 계상하지 아니하였습니다.

10) 당반기말 현재 지배기업은 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업 수행 주체인 삼척블루파워(주)의 지분 출자자로서 관련 출자자 약정서 상 2023년 9월에 77,740백만원의 사업비 추가 출자 의무를 부담하고 있으며, 해당 의무 이행을 위해 공사수금액의 일정비율 만큼을 2020년 11월부터 2022년 6월까지 삼척블루파워(주) 계좌에 적립하기로 협의하였습니다. 11) 연결실체가 Sharqiyah EPC 프로젝트 수행과 관련하여 발주처에 제공하고 있는 지급보증과 관련하여, 지배기업은 한국신용평가기관으로부터 평가받은 신용등급을 BBB 이상을 유지하여야 하며, 이를 유지하지 못할 경우 신용등급 하락일로부터 10일 이내에 동일 조건의 유효한 보증서를 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 한편, 당반기말 현재 지배기업의 경영환경 변화 등 제반 사정을 고려하여 관련 조항의 적용이유예된 상태입니다.

12) 종속기업인 두산메카텍(주)는 한국자산관리공사에 경남 창원의 부동산(창원 1공장)을 매각 후 2020년 12월부터 5년간 임대차계약을 통해 사용하고 있습니다. 임대차 계약체결일로부터 1년이 경과한 날로부터 계약기간 만료 3개월 전까지 두산메카텍(주)는 시가로 우선매수권을 행사할 수 있으며, 우선매수권을 행사 기한 내 미행사시 한국자산관리공사는 재매입을 요구할 수 있습니다. 연결실체는 위험과 효익이 모두 제거되지 못한다고 판단하여 금융거래로 표시하였습니다.

13) 종속기업인 두산퓨얼셀(주)는 분할존속회사인 (주)두산과 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 연대납세의무로 인한 세무상 우발부채가 발생할 수 있습니다. 14) 종속기업인 두산퓨얼셀(주 )는 인적분할에 따라 상법 제 530조의 9 제 1항에 의거솔루스첨단소재(주) (구, 두산솔루스(주))에 이관된 차입금 30,000백만원에 대하여 분할존속회사인 (주)두산과 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

27. 담보제공자산(1) 채무 관련 담보제공자산

1) 당반기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

두산중공업	단기금융상품	43,505	39,560	KEB하나은행

유형자산	4,348,190	1,930,968	한국산업은행 외

현금및현금성자산	2,307	1,484	한국산업은행 외

종속기업주식 및 출자지 분 등(주1)	536,533	1,672,398	건설공제조합 외

재고자산	19,500	11,500	한국수출입은행

소계	4,950,035	3,655,910

두산인프라코어	유형자산(주2)	576,370	230,800	한국산업은행 외

재고자산(주2)	195,000	150,000	한국수출입은행

소계	771,370	380,800

두산건설	단기금융상품	4,422	-	기업은행

유형자산	119,000	23,000	농협은행 외

수익권	113,796	-	우리은행

출자지분	38,010	27,039	건설공제조합

소계	275,228	50,039

두산큐벡스	수익권(주3)	63,600	53,000	한국자산관리공사 외

합계	6,060,233	4,139,749

(주1) 긴급운영자금약정 관련 차입금 1,396,990백만원에 대한 담보제공금액 35,000백만원 이 포함되어 있으며, 본 차입약정 관련하여 (주)두산,박정원 외 31인의 특수관계자로부터 (주)두산, 두산중공업(주) 등의 주식 및 수익증권 등을 담보로 제공받고 있습니다(주석 26 참조).
(주2) 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.
(주3) 유형자산에 대한 부동산담보신탁 수익권입니다.

2 ) 종속기업 두산인프라코어(주)의 종속회사인 Clark Equipment Co.는 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 또한 2020년 5월 29일자로 USD 300,000천의 사채를 발행하였습니다. 두산인프라코어(주)의 종속회사인 두산밥캣(주)는 동 차입금, 사채 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o, Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였으며, Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을담보로 제공하였습니다. 당반기말 현재 관련 차입금 및 사채 잔액은 USD 1,435,588천이며, 총 담보금액은 USD 1,451,542천입니다.

(2) 기타의 담보제공자산1) 당반기말 현재 연결실체가 제공한 기타의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	담보제공자산	장부금액	담보권자	제공받은자

두산중공업(주)	장기투자증권 등	12,455	국민은행 외	인천김포고속도로(주) 외

두산건설(주)	장기투자증권	59,881	한국산업은행 외	수도권서부고속도로(주) 외

관계기업 및 공동기업투자	6,548	국민은행 외	새서울철도(주) 외

소계	66,429

두산퓨얼셀(주)	관계기업투자	3,397	한국산업은행	대산그린에너지(주)

합계	82,281

2) 당반기말 현재 지배기업은 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 지배기업이 보유중인 삼척블루파워(주) 주식 1,193,066주(담보설정금액: 43,568백만원)를 담보로 제공하고 있습니다 .

3) 당반기말 현재 지배기업의 종속기업인 Doosan Power Systems S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하고 있습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 본건 신종자본증권을 지배기업의 보통주로 교환청구 할 수 있는 권리가 부여되며, 한국수출입은행 요청시 현금정산할 의무가 있습니다. 이와 관련하여 지배기업은 한국수출입은행에 지배기업이 보유하고 있는 종속기업 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주(담보설정금액: 1,483,471백만원)를 한정근담보로 제공하고 있습니다.

4) 당반기말 현재 지배기업은 무역보험공사와 체결한 수출보증보험 한도계약 (347,000백만원) 관련하여 창원공장 토지, 건물 및 기계장치 일부(담보설정금액: 420,000백만원)와 지배기업이 보유중인 Doosan Power Systems S.A. 지분 전부(담보설정금액: GBP 293백만 )를 담보로 제공하고 있습니다.

28. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 1) 당반기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)두산(당반기말 현재 지분율: 47.89% ) 입니다.

2) 당반기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업	화성도시고속도로(주)(주4), 삼척블루파워(주), 대정해상풍력발전(주), 하이창원(주),Doosan Babcock BlackCat W.L.L, 신분당선(주), 경기철도(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주),KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신 탁, 인천 연료전지(주), 포테닛(주)(주4),Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.(주4), Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.(주4), 디비씨(주), ReCarbon, Inc., 빛고을에코에너지(주)(주3), 대산그린에너지(주)(주6) 등

기타특수관계자	지배기업의 종속기업 (주1,5)	(주)오리콤, (주)한컴, (주)두산베어스, 두산경영연구원(주), 두산로보틱스(주), (주)두산모빌리티이노베이션, 두산로지스틱스솔루션(주), 써니러셀제팔차(주), 디페이제이차(주), 뉴스타모티브제일차(주), 두산제이부동산유동화전문유한회사,Doosan Mobility Innovation (Shenzhen) Co., Ltd., Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd., Doosan Hongkong Ltd.,Doosan Electro-Materials (Shen Zhen) Limited, Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd., Doosan Digital Innovation America LLC,Doosan Information Communications Beijing Co., Ltd.,Doosan Digital Innovation Europe Limited, Doosan Industrial Vehicle Europe N.V.,Doosan Industrial Vehicle UK Ltd., Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Material Handling Solutions LLC,Doosan Industrial Vehicle China Co., Ltd., Genesis Forklift Trucks Limited, Rushlift Holdings Ltd., Doosan Materials Handling U.K. Ltd., Rushlift Ltd., Doosan Electro-Materials America, LLC,Doosan Fuel Cell America, Inc., Doosan Energy Solutions America, Inc., DESA Service, LLC, Doosan Electro-Materials Vietnam Company Limited 등

지배기업의 관계기업및 공동기업	프레스토라이트아시아(주), 케이디디아이코리아(주), (주)와이즈패션, Protera SAS, Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, PT. SEGARA AKASA, Stathera IP Holding Inc., (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사(주2), 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제98호(주7) 등

기타	중앙대학교, 중앙대학교병원, 두산신용협동조합, (재)두산연강재단, (재)동대문미래재단, 대전천변도시고속화도로(주) 등

(주1) (주)모트롤, Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.은 당반기 중 매각되었습니다.
(주2) 당반기 중 지배기업의 종속기업에서 지배기업의 관계기업으로 전환되었습니다.
(주3) 당반기 중 지분을 추가 취득함에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주4) 당반기 중 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다(주석 30 참조).
(주5) 당반기 중 두산퓨얼셀(주)는 기타특수관계자에서 종속기업으로 전환되었습니다.
(주6) 당반기 중 기타특수관계자에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주7) 당반기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당반기와 전반기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용	사용권자산의 취득

지배기업	(주)두산	33,995	61	1,611	24,905	2,598	52,284	2,195

관계기업 및공동기업	디비씨(주)	10,075	-	1	75	-	-	-

새서울철도(주)	22,497	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	2,984	-	-	-	-	296	-

삼척블루파워(주)	240,960	-	-	-	-	-	-

대산그린에너지(주)	3,625	-	-	-	-	11	-

하이창원(주)	6,902	-	474	-	-	-	-

기타	50,798	-	-	1,061	-	613	-

소계	337,841	-	475	1,136	-	920	-

기타특수관계자	(주)오리콤	1,114	-	16	6	-	3,668	-

(주)두산베어스	479	-	-	249	-	10,442	-

Doosan Digital Innovation America LLC	-	-	3	-	-	22,965	1,426

두산경영연구원(주)	1,022	-	6	-	-	5,028	-

중앙대학교	-	-	-	-	-	5,924	-

Doosan Information Communications Beijing Co., Ltd.	-	-	-	-	-	3,934	-

Doosan Digital Innovation Europe Limited	-	-	68	-	-	9,424	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산 투자회사	-	-	-	-	45,548	7,955	170,859

Doosan Fuel Cell America, Inc.	6,745	-	-	42,497	-	176	-

기타	1,314	-	136	48	-	708	-

소계	10,674	-	229	42,800	45,548	70,224	172,285

합계	382,510	61	2,315	68,841	48,146	123,428	174,480

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용	사용권자산의 취득

지배기업	(주)두산	36,586	473	2,221	51,373	3,539	43,869	2,228

관계기업 및공동기업	디비씨(주)	28,497	-	169	-	-	-	-

새서울철도(주)	7,722	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	2,970	-	-	-	-	-	-

삼척블루파워(주)	122,981	-	-	-	-	-	-

기타	19,005	-	-	93	-	-	-

소계	181,175	-	169	93	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	802	-	18	7	-	6,613	-

(주)두산베어스	490	-	-	257	-	10,159	-

Doosan Digital Innovation America LLC	-	-	443	-	-	24,437	-

Doosan Digital Innovation China LLC	-	-	-	-	-	2,639	-

Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.	-	-	-	52,629	-	-	-

두산경영연구원(주)	1,063	-	9	-	-	4,696	-

중앙대학교	-	-	-	-	-	5,924	-

기타	2,533	-	1,098	11	-	9,255	105

소계	4,888	-	1,568	52,904	-	63,723	105

합계	222,649	473	3,958	104,370	3,539	107,592	2,333

상기 거래내역은 당반기와 전반기 연결손익계산서상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당반기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	21,739	-	79,363	43,844	-	61,519	3,726

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	-	45,757	-	-	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	-	-	-	-

디비씨(주)	10,000	-	-	-	-	42	-

대산그린에너지(주)	3,625	-	-	-	-	-	-

기타	6,301	-	-	-	-	302	-

소계	30,949	78,331	-	-	-	344	-

기타특수관계자	(주)오리콤	601	-	886	3,224	-	5,750	-

Doosan Fuel Cell America, Inc.	2,192	-	94,052	37,583	22,600	3,829	-

Doosan Digital Innovation Europe Limited	-	-	82	-	-	11,315	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산 투자회사	-	-	26,022	-	-	-	197,797

기타	473	-	698	2	-	6,040	2,037

소계	3,266	-	121,740	40,809	22,600	26,934	199,834

합계	55,954	78,331	201,103	84,653	22,600	88,797	203,560

상기 채권ㆍ채무내역은 당반기말 현재 연결재무상태표 상 매각예정자산ㆍ부채로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	24,442	-	6,969	36,318	-	45,330	1,872

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	-	40,757	-	-	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	-	-	-	-

디비씨(주)	117	-	18,747	-	-	-	-

기타	5,228	-	-	67	-	202	-

소계	16,368	73,331	18,747	67	-	202	-

기타특수관계자	(주)오리콤	607	-	180	2,084	-	5,650	-

Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.	-	-	-	33,630	-	-	-

Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	-	-	21,760	82	-

(주)모트롤	-	-	16	27,328	-	1,135	-

두산퓨얼셀(주)	-	-	-	9,800	-	404	-

기타	637	-	1,411	1	-	13,960	966

소계	1,244	-	1,607	72,843	21,760	21,231	966

합계	42,054	73,331	27,323	109,228	21,760	66,763	2,838

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당반기와 전반기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	차입 거래	출자 거래	배당

대여	회수	차입	상환	리스부채 상환	증자	투자	수익	지급

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	412	547,171	-	-	-

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	5,000	-	-	-	-	-	-	-	-

하이창원(주)	-	-	-	-	-	-	2,000	-	-

빛고을에코에너지(주)	-	-	-	-	-	-	3,458	-	-

소계	5,000	-	-	-	-	-	5,458	-	-

기타특수관계자	(주)분당두산타워위탁관리부동산 투자회사	-	-	-	-	10,518	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	571	-	-	273	-

소계	-	-	-	-	11,089	-	-	273	-

합계	5,000	-	-	-	11,501	547,171	5,458	273	-

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	출자 거래

대여	회수	증자	투자

지배기업	(주)두산	-	-	238,199	-

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	3,696	-	-	-

인천연료전지(주)	20,500	20,500	-	-

기타	-	-	-	5,403

소계	24,196	20,500	-	5,403

합계	24,196	20,500	238,199	5,403

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하였거나, 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 주석 26 및 27에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	7,127	15,100	7,237	19,851

퇴직급여	601	1,244	375	1,197

합계	7,728	16,344	7,612	21,048

29. 현금흐름표

(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	450,082	(623,117)

조정:	809,517	1,137,631

이자비용	204,348	229,381

외화환산손실	95,210	97,639

대손상각비(환입)	(4,888)	21,058

기타의대손상각비	5,939	147,203

재고자산평가손실	3,981	8,509

파생상품평가손실	93,499	156,391

확정계약평가손실	5,003	8,218

지분법손실(이익)	(19,167)	7,997

감가상각비	191,377	197,569

무형자산상각비	92,886	90,294

유형자산처분손실	1,029	702

유형자산손상차손	-	16

무형자산손상차손환입	(319)	-

매각예정비유동자산손상차손	1,448	-

장ㆍ단기투자증권평가손실	29,515	3,078

퇴직급여	49,115	60,782

하자보수충당부채전입액	28,098	21,197

기타충당부채전입(환입)액	(31,514)	132,023

사채상환손실	84	32,538

매출채권처분손실	7,778	10,920

법인세비용	230,533	121,072

이자수익	(17,269)	(21,589)

배당금수익	(1,993)	(1,115)

외화환산이익	(84,067)	(77,237)

파생상품평가이익	(12,056)	(62,183)

확정계약평가이익	(56,843)	(67,759)

유형자산처분이익	(8,077)	(2,060)

장ㆍ단기투자증권평가이익	(6,373)	(838)

기타	12,240	23,825

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(445,551)	(475,864)

매출채권의 증감	(209,643)	(220,792)

미청구공사의 증감	(28,631)	39,702

기타채권의 증감	(17,805)	(141,053)

파생상품평가자산ㆍ부채의 증감	38,457	(8,072)

확정계약평가자산ㆍ부채의 증감	11,182	40,383

재고자산의 증감	(234,818)	(12,636)

기타유동자산의 증감	(203,739)	(101,897)

기타비유동자산의 증감	(893)	703

매입채무의 증감	122,515	(230,008)

초과청구공사의 증감	174,403	204,222

기타채무의 증감	(110,765)	(21,769)

하자보수충당부채의 증감	(13,008)	(15,803)

기타충당부채의 증감	(23,496)	(9,470)

기타유동부채의 증감	60,083	2,597

기타비유동부채의 증감	27,325	10,004

퇴직금의 지급	(80,934)	(133,191)

사외적립자산의 증감	44,216	121,216

영업활동에서 창출된 현금	814,048	38,650

(2) 현금 유출입이 없는 주요 거래(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

투자부동산의 유형자산 대체	-	433,702

건설중인자산의 본계정 대체	70,403	65,112

사용권자산의 취득	210,294	50,538

사채 및 차입금 등의 유동성 대체	262,819	590,475

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	(19,722)	(28,184)

매각예정자산ㆍ부채 대체	1,867,603	-

투자부동산의 취득	45,548	-

(3) 당반기와 전반기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	반기말

유동성대체	매각예정대체	환율변동	연결범위변동	기타

단기차입금	5,368,579	285,936	-	(830,968)	23,789	-	-	4,847,336

유동화채무	59,551	14,855	-	-	-	-	1,220	75,626

유동성장기부채	1,590,801	(749,529)	221,110	(330,302)	46,611	98,929	3,413	881,033

유동리스부채	66,466	(34,060)	41,709	(12,322)	748	1,720	8,359	72,620

사채	1,800,160	456,400	(125,525)	(1,114,735)	25,200	-	18,708	1,060,208

장기차입금	1,183,035	556,667	(70,785)	(14,110)	7,761	-	(13,230)	1,649,338

장기유동화채무	49,103	-	(24,800)	-	-	-	266	24,569

비유동리스부채	171,864	(11,607)	(41,709)	(47,031)	3,610	4,615	231,667	311,409

판매후리스부채	174,386	-	-	-	-	-	13,168	187,554

합계	10,463,945	518,662	-	(2,349,468)	107,719	105,264	263,571	9,109,693

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	반기말

유동성대체	환율변동	연결범위변동	기타

단기차입금	3,767,270	2,250,714	-	11,938	45,691	-	6,075,613

유동화채무	381,574	(260,875)	-	-	-	(309)	120,390

유동성장기부채	3,265,485	(1,942,272)	567,285	10,605	-	57,816	1,958,919

유동리스부채	80,788	(35,189)	23,190	798	98	4,630	74,315

사채	846,835	516,334	(292,534)	25,739	-	1,875	1,098,249

장기차입금	1,697,983	173,755	(54,833)	23,612	-	6,783	1,847,300

장기유동화채무	292,290	-	(219,918)	-	-	957	73,329

비유동리스부채	175,750	(11,865)	(23,190)	85	115	38,682	179,577

합계	10,507,975	690,602	-	72,777	45,904	110,434	11,427,692

30. 매각예정자산ㆍ부채(1) 당반기 중 지배기업은 종속기업인 두산인프라코어(주)의 투자부문을 분할하여 지배기업에 분할합병하고, 두산인프라코어(주)의 투자부문을 제외한 사업부문을 외부에 매각하기로 결정함에 따라 두산인프라코어(주) 사업부문 귀속 자산ㆍ부채를 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다.1) 매각예정으로 분류한 두산인프라코어(주) 사업부문 귀속 자산ㆍ부채항목의 내역

(단위: 백만원)

구분	당반기말

매각예정자산(주1)

현금및현금성자산	730,866

매출채권 및 기타채권	1,342,046

재고자산	925,929

관계기업 및 공동기업투자	16,144

유형자산	1,211,522

무형자산	911,922

기타자산	438,362

합계	5,576,791

매각예정부채

매입채무 및 기타채무	935,681

사채 및 차입금	2,290,115

리스부채	59,353

충당부채	143,906

기타부채	289,412

합계	3,718,467

(주1) 상기 매각예정 처분자산집단의 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치가 장부금액을 초과 하고 있어, 당반기말 현재 매각예정분류로 인하여 인식한 손상차손은 없습니다.

2) 매각예정으로 분류한 기타자본항목의 내역

(단위: 백만원)

구분	당반기말

파생상품평가손익	80

해외사업환산손익	5,762

합계	5,842

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 기타의 매각예정비유동자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

관계기업투자(주1)	2,823	-

유형자산_건물(주2)	12,038	11,495

유형자산_기타(주3)	6,456	-

소계	21,317	11,495

손상차손누계액(주3)	(1,448)	-

합계	19,869	11,495

(주1) 지배기업은 당반기 중 화성도시고속도로(주) 보유지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.
(주2) 전기 중 종속기업인 Doosan Bobcat China Co.,Ltd. 소유 건물 등에 대해 매매 계약을 체 결함에 따라 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.
(주3) 당반기말 현재 적극적인 매각을 추진 중인 지배기업의 건설장비 임대사업관련 중장비를 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당반기 손상차손 1,448백만원을 기타영업외비용 으로 인식하였습니다.

31. 중단영업

(1) 중단영업의 개요연결실체는 당반기 중 종속기업인 두산인프라코어(주)의 사업부문을 매각하기로 결정함에 따라, 두산인프라코어(주) 사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성하였습니다.

(2) 중단된 사업부 귀속 자산ㆍ부채연결실체는 당반기말 현재 두산인프라코어(주) 사업부문 귀속 자산ㆍ부채를 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였습니다(주석 30 참조).(3) 중단영업의 기중 영업성과당반기와 전반기 중 연결실체의 중단된 사업부의 영업성과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

매출액	2,393,007	1,948,656

매출원가	1,856,476	1,502,045

판매비와 관리비	309,554	262,677

영업이익	226,977	183,934

영업외손익	(32,473)	(55,184)

세전이익	194,504	128,750

법인세비용	74,571	33,236

중단영업에서 발생한 이익	119,933	95,514

중단영업처분관련법인세	10,041	-

중단영업이익	109,892	95,514

지배기업 소유주지분	25,866	34,451

비지배지분	84,026	61,063

(4) 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름 당반기와 전반기 중 연결실체의 중단된 사업부에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

영업활동 순현금흐름	(219,947)	243,533

투자활동 순현금흐름	5,198	(90,603)

재무활동 순현금흐름	229,798	155,812

환율변동으로 인한 효과	83,007	11,393

순현금흐름	98,056	320,135

32. 사업결합(1) 개요지배기업은 2020년 11월 26일자로 자본확충을 위하여 박정원 외 특수관계인으로부터 두산퓨얼셀(주)의 주식을 무상 수증하였으며, 2021년 4월 1일 지배기업의 최대주주인 (주)두산이 보유하고 있던 두산퓨얼셀(주) 주식을 현물출자 받아 추가 취득하였습니다. 이에 따라 연결실체는 당반기 중 두산퓨얼셀(주)에 대한 지배력을 획득하였으며, 취득 후 연결실체의 두산퓨얼셀(주)에 대한 지분율은 30.33%입니다.

(2) 인수 회계처리취득일에 인식한 취득 자산과 인수 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, 이전대가 및 당반기말 현재 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

I. 이전대가

장기투자증권(주1)	657,323

보통주식(47,843,956주)	547,171

이전대가 합계	1,204,494

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자산	893,823

현금및현금성자산	10,565

매출채권 및 기타채권	116,380

장ㆍ단기투자증권	330,382

재고자산	136,930

관계기업투자	3,630

유형자산	60,378

무형자산(주2)	152,704

기타자산	82,854

부채	297,056

매입채무 및 기타채무	78,163

사채 및 차입금	98,929

리스부채	6,335

이연법인세부채	35,985

충당부채	28,368

기타부채	49,276

총 식별가능한 순자산의 공정가치	596,767

III. 식별가능한 순자산 공정가치의 지배지분	180,982

IV. 영업권(I-III)	1,023,512

(주1) 당기 이전에 보유하고 있던 지분의 지배력 취득일 기준 공정가치입니다.
(주2) 식별 가능한 무형자산인 수주잔고 105,082백만원 및 기술가치 43,617백만원이 포함되어 있습니다.

당반기말 현재 사업결합관련 매수가격배분 금액이 확정되지 않아 잠정금액으로 표시하였습니다.한편, 두산퓨얼셀(주)의 연결대상 편입 이후 두산퓨얼셀(주)로부터 발생한 매출 및 반기순이익은 각각 55,577백만원 및 421백만원입니다.

33. 재무구조개선 계획 추진

연결실체는 글로벌 발전시장의 침체와 외부환경 변화로 인해 2014년 이후 발생한 손실 누적으로 재무적 어려움에 직면하였으며, 이에 따라 지배기업은 인력구조조정을 포함한 수익성 개선 등 경영합리화 계획과 자본확충을 통한 차입금 감축 등 단계적인재무구조개선 계획을 추진하고 있습니다. 지배기업은 2020년 상반기 중 단기 유동성 조달을 위하여 한국산업은행 및 한국수출입은행 (이하 "국책은행")으로부터 총 약 3조원 규모의 금융지원을 받았습니다. 이에 따라 지배기업, (주)두산 및 박정원 외 특수관계인은 각기 보유하는 주요 자산에 대해국책은행에 담보를 제공하였으며, 추가적으로 2020년 6월 국책은행과 지배기업 재무구조개선 계획이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 동 약정서에는 지배기업, (주)두산 및 박정원 외 특수관계인이 비핵심자산의 매각 등을 포함한 자구 노력을 통하여3조원 이상의 자금을 마련하여 국책은행에 채무를 상환하기로 한다는 내용이 포함되어 있습니다. 지배기업은 재무구조개선계획 이행을 위해 2020년 12월 약 1조 2천억원 규모의 자금을 유상증자로 조달하여 국책은행의 채무를 상환하였습니다. 지배기업의 경영진은 국책은행과의 약정대로 진행되고있는 재무구조개선작업에 따라 충분한 유동성을 확보할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체의 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 영업활동 및 재무구조 개선계획 실행 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 부채상환 및 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 재무상태와 경영성과가 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지못할 수 있으며, 연결실체의 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

34. 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향

세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 연결실체는 COVID-19의 확산 및 지속 여부가 연결실체의 사업 및 재무 환경에 부정적인 영향을 미칠 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당반기말 현재 연결실체가 COVID-19로 인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없는 경우, 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.

35. 보고기간 후 사건(1) 지배기업은 2021년 7월 1일자로 종속기업인 두산인프라코어(주)의 투자부문을 분할합병하였으며, 그 대가로 보통주 83,399,437주를 신주발행하였습니다.(2) 종속기업인 두산밥캣(주)는 제품 및 지역 포트폴리오의 다각화를 추진하기 위하여, 2021년 7월 6일자로 (주)두산으로부터 물적분할하여 설립된 두산산업차량(주) 지분 100%를 인수하였으며, 양수금액은 USD 663,717천(750,000백만원)입니다.