두산에너빌리티 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 58 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 57 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
두산중공업주식회사

1. 일반사항 두산중공업주식회사(이하 "당사")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 (주)두산 ( 44.86% ) 등으로 구성되어 있습니다.

2 . 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기준서 개정에 따른 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 2020년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합': 사업의 정의 개정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 중요성의 정의 개정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 위험회피회계의 이자율지표 개혁 관련 개정

- 재무보고를 위한 개념체계 - 자산과 부채의 정의, 인식 및 제거의 원칙 개정

상기 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.당사는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채 중 일부는 환율변동위험에 노출되어 있어, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하는 영향이 발생할 수 있습니다.

2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 금융자산 및 부채 중 일부는 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채로, 변동금리부 금융자산 및 부채의 순액에 대한 이자율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하는 영향이 발생할 수 있습니다.

3) 가격위험당사는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말 현재 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험에 노출된 최대금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 24 (6), (7) 및 (8) 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인해서 당사가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 24 (6), (7) 및 (8)과 같 습 니다.

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	8,268,670	7,920,170

자본총계(B)	3,424,000	3,440,707

부채비율(A/B)	241.49%	230.19%

5. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	3,526	6,861	국책과제 등(주1)

72,859	71,570	PRS보증금(주2)

12,000	40,400	동반성장기금

22,625	-	운전자금대출 관련 질권설정

장기금융상품	4	4	당좌개설보증금

합계	111,014	118,835

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다. (주2) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 체결한 PRS계약에 대한 보증금입니다.

6. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	659,288	(161,649)	497,639	653,426	(159,954)	493,472

미수금	431,011	(93,620)	337,391	412,825	(91,752)	321,073

미수수익	23,224	(12,588)	10,636	21,980	(12,588)	9,392

단기대여금	75,700	(32,200)	43,500	86,495	(32,200)	54,295

리스채권	1,418	-	1,418	1,336	-	1,336

소계	1,190,641	(300,057)	890,584	1,176,062	(296,494)	879,568

비유동자산	장기대여금	522,683	(441,390)	81,293	555,592	(443,259)	112,333

리스채권	5,509	-	5,509	7,158	-	7,158

소계	528,192	(441,390)	86,802	562,750	(443,259)	119,491

합계	1,718,833	(741,447)	977,386	1,738,812	(739,753)	999,059

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	27,105	(1,285)	25,820	25,544	(1,295)	24,249

재공품	261,743	(9,399)	252,344	242,085	(9,047)	233,038

원재료	39,949	(2,460)	37,489	40,470	(2,344)	38,126

저장품	17,487	(2,604)	14,883	16,933	(2,579)	14,354

미착품	27,303	-	27,303	34,460	-	34,460

합계	373,587	(15,748)	357,839	359,492	(15,265)	344,227

한편, 당사가 당분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액 은 483 백만 원 (전 분기: 2,500백만원)입니다.

8. 파생금융상품

당분기말과 전기말 현재 당사의 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	1,715,126	USD	1,527,458	(132,160)	(127,084)	(1,336)	59,998

KRW	227,950	EUR	170,856	(2,504)	(2,013)	(3,547)	407

KRW	170,120	JPY	15,312,600	(4,549)	(6,601)	(1,340)	594

KRW	50,884	기타 통화	(1,882)	(650)	(616)	565

USD	1,171,978	KRW	1,368,945	72,061	98,846	12,371	(7,413)

EUR	213,546	KRW	289,299	(1,119)	(1,111)	7,314	(80)

JPY	13,877,730	KRW	171,384	(12,166)	686	3,748	(158)

기타 통화	KRW	16,800	239	(144)	539	-

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	148

통화스왑	-	2,592	-	-

이자율스왑	(1,439)	-	(1,439)	-

신주인수권(주4)	3,663	1,813	-	-

PRS(주5)	(181,369)	(167,212)	-	-

소계	(261,225)	(200,878)	15,694	54,061

법인세효과	-	-	(3,798)	-

합계	(261,225)	(200,878)	11,896	54,061

(주1) 현금흐름위험회피회계의 적용에 따라 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세 효과를 고려하여 11,896백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가액위험회피회계의 적용에 따라 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 65,860백만원 및 확정계약부채 11,799백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산인프라코어(주)가 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권입니다.
(주5) 두산밥캣(주) 주식의 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS입니다.

(2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	1,978,942	USD	1,766,910	(46,830)	(34,440)	628	25,605

KRW	260,424	EUR	195,276	4,346	1,524	617	(720)

KRW	199,713	JPY	18,082,201	3,449	(2,622)	(1,112)	(1,895)

KRW	70,902	기타 통화	(862)	(978)	(64)	424

USD	1,450,610	KRW	1,674,689	11,410	38,493	3,178	(3,497)

EUR	269,516	KRW	364,052	(10,462)	(3,907)	(1,085)	129

JPY	15,746,081	KRW	196,213	(23,953)	(1,527)	25	73

기타 통화	KRW	21,007	284	(88)	527	-

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	180

통화스왑	(17)	1,588	(17)	-

이자율스왑	(1,204)	-	(1,204)	-

신주인수권(주4)	1,850	(12,984)	-	-

PRS(주5)	(14,157)	(14,157)	-	-

소계	(76,146)	(29,098)	1,493	20,299

법인세효과	-	-	(361)	-

합계	(76,146)	(29,098)	1,132	20,299

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 1,132 백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정 가액위험회피회계 적용에 따라 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 43,860백만원 및 확정계약부채 23,561백만원 을 계상 하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산인프라코어(주)가 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권입니다.
(주5) 두산밥캣(주) 주식의 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS입니다.

9. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	164,732	-	-	-	164,732	164,732

장ㆍ단기금융상품	112,382	-	-	-	112,382	112,382

장기투자증권	1,600	3,885	78,619	-	84,104	84,104

파생상품평가자산	-	-	46,450	17,734	64,184	64,184

매출채권및기타채권	977,386	-	-	-	977,386	977,386

보증금	60,903	-	-	-	60,903	60,903

합계	1,317,003	3,885	125,069	17,734	1,463,691	1,463,691

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	345,833	-	-	-	345,833	345,833

장ㆍ단기금융상품	120,179	-	-	-	120,179	120,179

장기투자증권	1,600	3,889	76,506	-	81,995	81,995

파생상품평가자산	-	-	11,397	20,711	32,108	32,108

매출채권및기타채권	999,059	-	-	-	999,059	999,059

보증금	67,974	-	-	-	67,974	67,974

합계	1,534,645	3,889	87,903	20,711	1,647,148	1,647,148

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,200,080	-	-	1,200,080	1,200,080

차입금 및 사채	4,815,241	-	-	4,815,241	4,815,241

파생상품평가부채	-	199,754	125,655	325,409	325,409

금융보증부채	-	-	794	794	794

리스부채	33,160	-	-	33,160	33,160

기타(주2)	374,351	-	220,000	594,351	594,351

합계	6,422,832	199,754	346,449	6,969,035	6,969,035

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 당분기말 현재 클럽모우 PF 지급보증 관련 기타 금융부채는 220,000백만원입니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,121,462	-	-	1,121,462	1,121,462

차입금 및 사채	4,885,569	-	-	4,885,569	4,885,569

파생상품평가부채	-	45,863	62,391	108,254	108,254

금융보증부채	-	-	994	994	994

리스부채	43,686	-	-	43,686	43,686

기타 (주2)	236,663	-	220,000	456,663	456,663

합계	6,287,380	45,863	283,385	6,616,628	6,616,628

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 전기말 현재 클럽모우 PF 지급보증 관련 기타 금융부채는 220,000백만원입니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,885	3,885

당기손익-공정가치 측정 금융자산	648	46,450	77,971	125,069

기타금융자산	-	17,734	-	17,734

합계	648	64,184	81,856	146,688

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	199,754	-	199,754

기타금융부채	-	125,655	-	125,655

합계	-	325,409	-	325,409

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,889	3,889

당기손익-공정가치 측정 금융자산	223	11,397	76,283	87,903

기타금융자산	-	20,711	-	20,711

합계	223	32,108	80,172	112,503

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	45,863	-	45,863

기타금융부채	-	62,391	-	62,391

합계	-	108,254	-	108,254

한편, 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같으며, 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. ① 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,889	-	-	-	(4)	3,885

당기손익-공정가치 측정 금융자산	76,283	1,390	(44)	342	-	77,971

합계	80,172	1,390	(44)	342	(4)	81,856

② 전분기(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,213	443	-	-	-	15,656

당기손익-공정가치 측정 금융자산	66,217	94	(17,753)	5	-	48,563

합계	81,430	537	(17,753)	5	-	64,219

(4) 금융상품의 범주별 손익1) 당분기 및 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익(주1)	손상차손	처분손익(주1)	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	1,629	-	-	(1,696)	(5,108)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	604	767	-	-	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-	-	-	(4)

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(40,871)	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(19)	-

(주1) 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	3,882	-	-	(743)	(245)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	215	(43)	-	-	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(45,483)	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(6)

(주1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(111,811)	5,829	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(86,460)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(2,607)	(584)	14,201

합계	(200,878)	5,245	14,201

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(19,425)	1,578	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(42,015)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	789	2	8,979

합계	(60,651)	1,580	8,979

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당분기말 현재 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	87,471	(26,949)	60,522

파생상품평가부채	(169,549)	26,949	(142,600)

10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	두산건설(주)(주1,8)	한국	100.00	1,209,411	1,158,402

두산인프라코어(주)(주1,2)	한국	36.27	1,483,471	1,483,471

두산큐벡스(주)(주3)	한국	36.33	40,139	40,139

Doosan Power Systems S.A.	룩셈부르크	100.00	404,074	404,074

Doosan Enpure Ltd.	영국	100.00	4,951	4,951

S.C. Doosan IMGB S.A.	루마니아	99.92	40,772	40,772

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	베트남	76.33	139,342	139,342

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	일본	100.00	1,993	1,993

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	미국	100.00	101,437	101,437

Doosan HF Controls Corp.	미국	100.00	5,642	5,642

Doosan Power Systems India Private Ltd.	인도	99.72	131,392	131,392

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	오만	70.00	319	319

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	사우디아라비아	51.00	3,968	3,968

Doosan GridTech Inc.	미국	100.00	61,609	61,609

Azul Torre Construction Corporation(주4)	필리핀	40.00	9	9

오성파워오엔엠(주)	한국	100.00	360	360

PT.Doosan Heavy Industries Indonesia	인도네시아	55.00	-	-

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn.Bhd	말레이시아	100.00	-	-

두산메카텍(주)(주1,9)	한국	100.00	238,199	-

소계	3,867,088	3,577,880

관계기업	화성도시고속도로(주)(주5)	한국	27.29	9,578	9,578

포스파워(주)(주5,6)	한국	9.00	43,568	43,568

대정해상풍력발전(주)	한국	25.00	2,827	2,827

소계	55,973	55,973

공동기업	함안산업단지(주)(주7)	한국	53.33	-	-

합계	3,923,061	3,633,853

(주1) 당분기말 현재 당사의 채무 및 종속기업 Doosan Power Systems S.A. 이 발행한 신종자본증권을 위하여 담보로 제공되었습니다(주석 25, 28 참조)
(주2) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주3) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의 50% 이상을 보유하고 있으므로, 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주5) 당사의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).
(주6) 당사의 소유지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주7) 당사의 소유지분율이 50% 이상이나, 주주간 약정에 의한 조인트벤쳐로서 공동기업으로 분류하였으며, 당분기말 현재 청산절차를 개시하였습니다.
(주8) 당분기 중 추가로 취득하였습니다.
(주9) 당분기 중 신규로 취득하였습니다.

11. 유형자산

당분기 및 전분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부금액	2,432,461	259,689	263,165	27,854	115,849	36,008	3,135,026

취득/자본적지출	-	-	167	158	2,168	-	2,493

대체	-	816	7,593	337	(7,557)	-	1,189

기타	-	-	-	-	-	54	54

처분	-	(90)	-	(6)	-	-	(96)

감가상각	-	(7,218)	(10,847)	(2,285)	-	(11,340)	(31,690)

분기말장부금액	2,432,461	253,197	260,078	26,058	110,460	24,722	3,106,976

- 취득원가	1,218,623	738,751	1,180,201	216,418	110,460	79,951	3,544,404

- 감가상각누계액(주1)	-	(485,554)	(920,123)	(190,360)	-	(55,229)	(1,651,266)

- 재평가손익누계액	1,213,838	-	-	-	-	-	1,213,838

(주1) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부금액	2,573,606	281,273	284,679	35,697	135,046	-	3,310,301

회계기준 변경(주1)	-	-	-	-	-	42,047	42,047

취득/자본적지출	-	-	118	104	3,362	-	3,584

대체	-	5,774	539	274	(7,039)	-	(452)

기타	-	-	-	71	-	-	71

감가상각	-	(7,309)	(11,746)	(3,149)	-	(3,611)	(25,815)

분기말장부금액	2,573,606	279,738	273,590	32,997	131,369	38,436	3,329,736

- 취득원가	1,348,130	737,159	1,159,398	221,076	131,369	42,047	3,639,179

- 감가상각누계액(주2)	-	(457,421)	(885,808)	(188,079)	-	(3,611)	(1,534,919)

- 재평가손익누계액	1,225,476	-	-	-	-	-	1,225,476

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 사용권자산을 유형자산으로 계상하였습니다.
(주2) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

당분기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 등의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).

당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 1,218,623백만원(전기말 :1,218,829백만원)입니다. 당분기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

12. 무형자산

당분기 및 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초장부금액	3,014	67	902,749	77,932	983,762

취득/자본적지출	-	-	40,111	19	40,130

대체	-	-	(6,723)	2,450	(4,273)

상각	-	(7)	(16,651)	(4,485)	(21,143)

기타	-	-	(422)	-	(422)

분기말장부금액	3,014	60	919,064	75,916	998,054

(2) 전분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초장부금액	3,014	99	789,363	94,957	887,433

취득/자본적지출	-	-	47,336	9	47,345

대체	-	-	(638)	1,090	452

처분	-	-	-	(179)	(179)

상각	-	(8)	(20,676)	(4,695)	(25,379)

손상	-	-	(263)	-	(263)

기타	-	-	-	(71)	(71)

분기말장부금액	3,014	91	815,122	91,111	909,338

한편, 상기 기타무형자산 중 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당분기말 현재 장부금 액 은 38,413 백 만 원 (전기 말 : 38,413백만원)입니다.

(3) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 당분기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 3,136백만원(전분기: 4,321백만원)입 니다.

13. 리스 (1) 당분기 중 당사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	건물	기타유형자산	합계

기초장부금액	22,867	13,141	36,008

감가상각	(4,279)	(7,061)	(11,340)

기타	54	-	54

분기말장부금액	18,642	6,080	24,722

취득원가	39,312	40,639	79,951

감가상각누계액	(20,670)	(34,559)	(55,229)

(2) 당분기 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	리스부채

기초장부금액	43,686

리스료의 지급	(11,128)

이자비용	548

기타	54

분기말장부금액	33,160

14. 사채 및 차입금 ( 1) 차입금

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외(주1)	1.40~4.94	2,164,296	2,239,206

외화차입금	HSBC 외	1.15~5.48	445,331	420,609

합계	2,609,627	2,659,815

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	한국수출입은행 외(주1)	2020.04.17~2023.03.15	2.34~5.28	580,288	538,097

외화차입금	Mashreqbank 외	2020.04.30~2022.07.26	0.94~4.44	183,954	244,446

소계	764,242	782,543

차감: 유동성대체	(215,039)	(298,465)

차감 계	549,203	484,078

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).

(2) 사채

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사채의 종류	회차	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

공모사채	56	2020.09.18	4.89	50,000	50,000

외화공모사채(주1)	-	2020.04.27	2.13	611,300	578,900

사모사채	54-2	2020.05.23	5.10	10,000	10,000

55-1	-	-	-	25,000

55-2	-	-	-	15,000

57	2021.05.15	5.06	80,000	80,000

외화사모사채	-	2020.05.04	4.55	43,080	43,080

신주인수권부사채	48	2022.05.04	1.00	499,795	499,795

소계	1,294,175	1,301,775

상환할증금	26,213	26,213

신주인수권조정	(41,053)	(45,682)

차감: 유동성대체	(1,195,240)	(1,197,570)

차감: 사채할인발행차금(비유동성)	(4,095)	(4,736)

차감 계	80,000	80,000

(주1) 상기 외화공모사채와 관련하여 한국수출입은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 24 참조).

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	행사/상각액	분기말

신주인수권부사채	499,795	-	499,795

상환할증금	26,213	-	26,213

사채할인발행차금	(4,220)	428	(3,792)

신주인수권조정	(45,682)	4,629	(41,053)

장부금액	476,106	5,057	481,163

신주인수권대가(기타자본잉여금)	49,467	-	49,467

당분기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 0.05%가 행사되었으며, 사채원금의 0.04%가 대용납입 되었습니다. 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 11,394주입니다.

(3) 공사대금유동화 당사는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당분기말과 전기말 현재 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	만기일	할인율(%)	신탁원본액

당분기말	전기말

케이디피피제오차(주)	2020.07.29~2022.10.29	5.50	169,000	169,000

소계	169,000	169,000

차감: 유동성대체	(49,840)	(33,128)

차감: 할인발행차금	(2,867)	(3,358)

차감 계	116,293	132,514

15. 순 확 정급여부채

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도 하의 순확정급여부채와 관련하여 당사의 분기재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치(주1)	425,433	419,018

미지급금(주1)	(91,805)	-

사외적립자산의 공정가치(주2)	(333,109)	(354,882)

순확정급여부채	519	64,136

(주1) 구조조정 관련 당분기말 현재 지급이 확정된 금액을 미지급금으로 대체하였습니다.
(주2) 당분기말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 936 백만원 (전기말:966백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 분기손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	8,742	8,220

순이자원가	321	58

합계	9,063	8,278

16. 자본금

당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 2,000,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식253,140,778주(전기말: 202,146,875주)이며, 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식14,329주(전기말: 8,479주)입니다. 당분기 중 당사는 (주)두산에게현물출자 받아 취득한 두산메카텍(주) 보통주의 대가로 44,102,845주를 신주발행하였으며, 두산건설(주)의 보통주 및 자기주식 취득의 대가로 보통주 6,891,058주를 신주발행 하였습니다.

17. 수 익

(1) 당분기 및 전분기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	58,449	57,948

- 공사 매출	929,131	834,951

소계	987,580	892,899

2. 고객과의 계약 외 수익

- 위험회피손익	(62,937)	(22,864)

- 기타	231	491

소계	(62,706)	(22,373)

합계	924,874	870,526

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	537,875	492,258

미주	2,854	9,971

아시아	270,916	187,650

중동	96,381	166,153

유럽	12,003	7,630

기타	4,845	6,864

합계	924,874	870,526

수익인식시기

한시점에 이행	58,232	57,990

기간에 걸쳐 이행	866,642	812,536

합계	924,874	870,526

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	503,988	501,421

계약자산	1,459,695	1,298,971

계약부채	941,736	867,303

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대 체됩니다. 전기말 계약부채 중 당분기 중 수익으로 인식한 금액은 271,804 백만 원 입 니 다.

(4) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 당분기말 현재 나머지 수행의무에 배분된 거래가격은 수행의무가 최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약을 포함하고 있으나, 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있어 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 계약은 포함하고 있지 않습니다.당분기 및 전분기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	분기말

ENGIE 외	Fadhili CHP 외	10,182,072	398,747	866,642	9,714,177

2) 전분기(단위: 백만원)

발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	분기말

ENGIE 외	Fadhili CHP 외	11,075,303	231,381	812,536	10,494,148

(5) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동

Fadhili CHP 외	8,105	47,139	(31,066)	68,159	10,046	68,159

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(6) 당분 기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액 이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령 이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다 .

(단위: 백만원)

구분	계약일	계약상완성기한/납품기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

UAE BNPP 1,2호기 NSSS(주1)	2010-06-30	2019-08-30	98.65	-	-	-	-

삼척화력 1,2호기 EPC	2018-07-24	2024-04-30	11.36	18,415	-	1,816	1

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2021-08-31	97.49	-	-	-	-

신고리 5,6 호기 NSSS	2014-08-28	2024-06-30	71.45	-	-	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2020-12-31	98.10	16,227	4	-	-

Vinh Tan 4 TPP(주2)	2014-02-26	2018-06-26	99.72	44,181	13	23,541	-

신고리 3,4호기 NSSS(주1)	2006-08-28	2019-08-31	99.87	-	-	4,714	19

Yanbu ph.3 MSF(주1)	2012-12-04	2019-04-30	98.42	-	-	-	-

Qurayyah Add-On(주1)	2009-09-16	2014-10-15	99.71	-	-	8,764	36

Fadhili CHP(주1)	2016-11-12	2019-11-30	98.17	124,649	30	-	-

Nghi Son 2	2014-12-24	2022-07-10	61.21	268,240	42	10,144	3

Song Hau1(주1)	2015-04-10	2019-10-02	85.47	56,515	9	-	-

UAE BNPP 3,4호기 T/G	2011-09-27	2020-12-31	95.71	-	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 T/G(주1)	2010-06-30	2019-08-31	98.12	-	-	57	-

Vinh Tan 4 Extension(주1)	2016-03-10	2020-01-03	92.00	-	-	535	72

신보령 1,2호기 보일러(주1)	2013-10-22	2017-06-30	99.76	-	-	86	-

Van Phong 1	2019-08-26	2023-12-25	2.17	-	-	2,487	-

신고리 5,6호기 주설비공사	2015-06-12	2024-05-31	58.11	41,151	16	-	-

신고리 3,4호기 주설비공사(주1)	2007-03-09	2019-08-31	98.94	-	-	-	-

강릉안인 1,2호기 보일러	2015-03-31	2023-03-15	52.34	-	-	11,322	3

Shoaiba RO Ph.4(주1)	2017-03-29	2020-02-14	94.83	101,609	25	4,061	1

남양주 백봉지구 공동주택	2017-06-23	2020-12-31	69.33	57,578	9	-	-

고성하이 1,2호기 보일러	2016-12-27	2021-04-30	94.28	-	-	1,353	-

신한울 1,2호기 T/G	2009-06-23	2021-08-31	99.28	732	1	-	-

신고리 5,6호기 T/G	2014-08-28	2024-06-30	78.89	-	-	-	-

Doha RO Stage-I(주1)	2016-05-30	2018-11-29	93.44	106,198	29	-	-

Karabatan CCPP(주2)	2014-12-27	2019-10-28	95.27	35,971	6	-	-

IEC Add-On(주1)	2011-03-28	2017-12-31	99.81	-	-	7,243	-

신고리 3,4호기 T/G(주1)	2006-08-28	2019-08-31	99.63	-	-	7	-

화성동탄2 집단에너지 주기기(주1)	2014-08-11	2017-12-22	99.93	-	-	-	-

서울복합 1,2호기 주기기(주2)	2013-07-05	2019-10-31	99.77	15,884	4	-	-

Al Khalij Boiler Package PJT(주1)	2008-11-01	2018-12-31	98.60	41,698	12	-	-

Muara Tawar Add-On	2017-03-29	2020-06-20	87.71	62,569	20	1,667	1

Vogtle 3,4호기 AP1000(주2)	2008-05-08	2014-02-01	99.91	11,096	3	-	-

신보령 1,2호기 T/G(주1)	2013-10-22	2017-06-30	98.93	-	-	-	-

서울숲 트리마제(주1)	2013-10-21	2017-05-29	99.99	-	-	1,059	-

보츠와나 Morupule A(주2)	2015-12-05	2018-01-31	93.80	7,971	2	2,873	292

한빛 5,6호기 RSG	2016-08-31	2020-09-28	77.14	-	-	-	-

한빛 3,4호기 RSG	2014-10-31	2020-05-31	95.53	-	-	301	-

Tripoli West(주1)	2010-12-23	2014-11-30	58.82	-	-	-	-

경주용강동 두산위브 신축공사	2018-01-11	2020-11-10	63.65	-	-	73,723	-

삼척 그린파워 1,2호기 대비공사	2010-06-28	2020-12-31	96.93	-	-	774	-

양산 두산위브 신축공사(주2)	2016-11-30	2019-11-30	97.70	3,025	-	-	-

Kudgi STPP	2014-10-15	2020-12-31	99.74	-	-	862	-

IEC Orot Rabin FGD(주2)	2010-06-30	2020-01-30	91.21	4,139	1	1,852	356

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다.
(주2) 제작은 완료되었으나 계약서상 시운전, 상업운전 등이 도래한 시점에 기성청구 할 예정입니다.

18. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 당사의 주요 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(13,612)	(34,674)

원재료 및 상품 매입액	345,280	341,659

종업원급여	278,896	138,721

감가상각비 및 무형자산상각비	52,833	51,194

기타비용	320,668	326,296

합계	984,065	823,196

19. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

급여	34,287	31,098

퇴직급여	1,502	505

해고급여	138,204	-

복리후생비	2,686	2,655

여비교통비	785	852

교육훈련비	200	43

조세공과	245	423

지급수수료 등	6,718	11,115

대손상각비	1,696	743

감가상각비	1,671	1,243

무형자산상각비	4,871	4,860

보험료	1,705	1,101

연구비	3,135	4,320

해외시장개척비	3,510	3,275

광고선전비	946	1,240

하자보수비	4,466	3,437

기타	8,229	4,968

합계	214,856	71,878

20. 금융손익

(1) 금융수익당분기 및 전분기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

이자수익	1,629	3,882

배당금수익	604	215

외환차익	14,786	16,509

외화환산이익	28,080	13,528

파생상품거래이익	28,249	16,038

파생상품평가이익	111,753	38,345

확정계약평가이익	98,279	50,049

기타	-	9

합계	283,380	138,575

(2) 금융비용당분기 및 전분기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

이자비용	40,871	45,483

외환차손	17,793	18,348

외화환산손실	95,840	29,691

파생상품거래손실	23,004	14,458

파생상품평가손실	312,631	98,996

확정계약평가손실	11,819	8,034

기타	9,915	12,831

합계	511,873	227,841

21. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당분기 및 전분기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

수입수수료	1,310	2,952

장기투자증권평가이익	1,027	5

잡이익 등	770	1,613

합계	3,107	4,570

(2) 기타영업외비용

당분기 및 전분기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기타수수료	5,718	4,535

매출채권처분손실	5,108	245

유형자산처분손실	96	-

무형자산처분손실	-	23

기부금	75	93

무형자산손상차손	-	263

토지재평가손실	272	-

장기투자증권평가손실	260	48

잡손실 등	6,554	2,398

합계	18,083	7,605

22. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율은 계산하지 아니하였습니다.

23. 주당손실

(1) 기본주당손실당분기 및 전분기 중 당사의 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(301,196,010,940)	(35,591,122,311)

차감 : 우선주배당금	-	4,374,527,190

보통주 분기순손실	(301,196,010,940)	(39,965,649,501)

가중평균유통보통주식수	229,898,209주	117,138,345주

기본주당손실	(1,310)	(341)

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초발행주식수	202,138,396	117,138,324

자기주식 취득	(1,350)	-

유상증자	27,761,163	-

신주인수권 행사	-	21

가중평균유통보통주식수	229,898,209	117,138,345

(2) 희석주당손실

당분기 및 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당분기 및 전분기의 희석주당손실 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당손실을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

주식선택권(2010.03.26)	1,100	2,900

주식선택권(2011.03.25)	3,900	8,400

주식선택권(2012.03.30)	12,900	29,300

주식선택권(2013.03.29)	28,500	53,300

주식선택권(2014.03.28)	57,500	85,100

상환전환우선주	-	12,904,210

신주인수권부사채	29,217,999	26,575,957

합계	29,321,899	39,659,167

24. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공수표 당분기말 현재 인천-김포 고속도로 SOC 건설공사, 비봉매송고속화도로 건설공사, 봉담송산 고속도로 건설공사 와 관련하여 인천김포고속도로(주), 화성도시고속도로 (주) 및 경기동서순환도로(주) 에게 18,162백만원의 자금보충약정과 관련하여 백지수표 7매 가 견질로 제공되어 있습니다. (2) 금융관련 약정사항 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 당좌차월 및 일반대출 등의 여신한도는 4,193,507백만원 이며, 이 중 3,162,265백만원 을 사용하여 미사용 여신한도잔액은 1,031,242백만 원 을 유지하고 있 습니다. 당분기말 현재 당사가 SC제일은행으로부터 차입한 31,429백만원은 차입약정 기간 동안 2개 이상의 신용평가기관으로부터 각각 평가받은 당사 발행 회사채의 신용등급이 적어도 BBB 이상을 유지하여야 합니다. 또한, Mashreqbank로부터 차입한 143,350백만원은 차입약정기간 동안 한국신용평가기관으로부터 평가받은 신용등급이 BBB 이상을 유지해야 하며, 주요 재무지표(부채비율 3미만 및 이자보상비율 2.2초과)를유지하지 못할 경우 일정기한 내 추가출자 등의 조치가 필요합니다. 상기 2개 차입금은 이를 준수하지 못 할 경우 기한의 이익상실사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건 등

당분기말 현재 당사는 총 104,146백만원 상당의 손해배상 청구를 받아 소송 계류 중이며, 현재로서는 소송의 결과를 예측할 수 없습니다.

(단위: 백만원)

소송건	금액

중재소송	28,829

연대보증 손해배상 청구소송(주1)	42,216

기타	33,101

합계	104,146

(주1) 연대보증건으로 총 4,045억원 상당액 중 당사 부담율(0.75% ~ 18.16%)에 따라 산정한 금액입니다.

(4) 기술도입계약 당분기말 현재 당사는 Mitsubishi Hitachi Power System, Ltd. 등과 15건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입계약 기간은 정부로부터 허가를 받은 최초 2007년 4월 12일부터 2035년 8월 24일까지이며, 당분기 중 지급한 기술도입료는 397백만원(전분기 : 271백만원)입니다.

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 당사는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관으로부터 7,315,183 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증 당분기말 현재 당사는 임대차보증금 관련 용인 두산위브 전세입자 들에게 8,680 백만원, 봉담송산고속도로 공사이행 관련하여 건설공제조합에게 11,794백 만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 중도금대출 관련하여 남양주 백봉지구 공동주택, 양산 1,2차 공동주택, 경주용강동 공동주택 수분양자, 안양명학 지식산업센터 수분양자 및 등촌두산위브 공동주택 수분양자에 대한 지급보증을 제공하였으며, 수분양자의 중도금대출로 인하여 당사가 당분기말 현재 제공한 지급보증은 총 122,429 백만원입 니다.

(7) 특수관계자 지급보증 및 담보

1) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위:천)

구분	피보증기업	통화	지급보증액	원화환산액	지급보증내역	지급보증처

종속기업	Doosan Babcock Limited	GBP	25,000	37,817	차입금	SC은행 등

GBP	26,700	40,388	공사	NNB Generation(HPC) Ltd.

Doosan Heavy Industries America LLC	USD	5,000	6,113	차입금	우리은행

Doosan Power Systems S.A.	USD	300,000	366,780	신종자본증권(주1)	한국수출입은행

GBP	15,795	23,892	차입금	우리은행

EUR	39,480	53,245	차입금	한국산업은행

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	USD	8,000	9,781	차입금	한국수출입은행

SAR	50,000	16,271	차입금	SABB

Doosan Power Systems India Private Ltd.	EUR	12,004	16,190	공사	Axis Bank 등

INR	650,827	10,550	무역금융	Axis Bank

INR	50,606,495	820,331	공사	건설공제조합 등

INR	11,340,480	183,829	차입금	HSBC 등

JPY	362,331	4,097	공사	하나은행 등

USD	136,550	166,946	공사	건설공제조합 등

Doosan Enpure Limited	GBP	63,280	95,721	공사	Northumbrian Water 등

GBP	6,500	9,832	차입금	SC은행

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	JPY	250,000	2,827	차입금	한국산업은행

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	OMR	2,072	6,580	차입금	HSBC

USD	339,949	415,622	공사	Al Ansab 등

OMR	2,214	7,032	공사	Arab Bank 등

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	USD	4,927	6,024	공사	국민은행 등

USD	140,450	171,714	차입금	HSBC 등

VND	5,049,350,576	261,051	공사	건설공제조합 등

VND	256,800,000	13,277	차입금	우리은행

PT.Doosan Heavy Industries Indonesia	USD	12,800	15,649	공사	중국은행

두산건설(주)	EUR	9,334	12,589	공사	한국수출입은행

USD	15,736	19,239	공사	서울보증보험

케이디피피제오차(주)	KRW	219,700	219,700	차입금	한국산업은행 등

기타	우리사주조합	KRW	16,431	16,431	조합원대출	한국증권금융

합계	3,029,518

(주1) 만기는 30년이며, 자동적으로 연장 가능한 영구채로서, Doosan Power Systems S.A.는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, 천USD)

구분	보증제공자	통화	지급보증액	원화환산액	지급보증내역	채권자

종속기업	Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	USD	41,000	50,127	차입금	우리은행

3) 당분기말 현재 당사의 차입 약정 관련 특수관계자로부터 제공받은 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자	담보제공자산	담보설정금액	차입약정액	담보권자

(주)두산, 박정원 외 31인	(주)두산, 두산중공업(주) 등의 주식 및 부동산 신탁수익권	1,200,000	1,000,000	한국산업은행, 한국수출입은행

(8) 기타약정사항 1) 당사는 당분기말 현재 남양주 백봉지구 공동주택, 양산덕계 2차, 경주 용강동 두산위브 및 안양명학 프로젝트와 관련하여 당사가 책임 준공 의무를 위반하는 경우 차주의 채무를 인수하는 약정(실행액 : 419,300백만원)을 체결하고 있습니다. 2) 당사는 2019년 중 디비씨(주) 지분과 두산기술원을 매각하였으며, 디비씨(주) 지분매각 이전 '두산 분당센터 신축 사업 PF약정서'에 따른 책임준공의무 및 15년 간의 (가칭)두산분당센터 임차계약을 체결하였으며, 두산기술원 매각 이후 5년간 책임임대차의무를 부담하고 있습니다.3) 2019년 중 당사는 재무적투자자인 뉴스케일코리아(유) 등과 함께 Nuscale Power LLC의 우선주식을 취득하였으며, 당분기말 현재 뉴스케일코리아(유) 등이 취득한 우선주식 USD 39.8백만에 대하여 설계인증 등 약정조건 미충족시 행사가능한 풋옵션을 부여하였습니다.

25. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	1,377,025	1,030,208	한국산업은행, 한국수출입은행, SC제일은행

두산건설 보통주	478,982	379,253	우리은행

건설공제조합 출자지분	38,275	28,100	건설공제조합

엔지니어링공제조합 출자지분	5,130	2,250	엔지니어링공제조합

합계	1,899,412	1,439,811

(2) 당분기말 현재 당사가 보유한 인천김포고속도로(주) 등(장부금액 21,596백만원) 주식은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사는 당사의 종속기업인 Doosan Power Systems S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하였습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종자본증권을 보유하게 되는 경 우, 본건 신종자본증권을 당사의 보통주로 교환청구할 수 있는 권리가 부여되며, 한국수출입은행 요 청 시 현금정산할 의무가 있습니다.이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 당사가 보유하고 있는 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주(1,483,471백만원)를 한정근담보로 제공하고 있습니다. 한 편 , 당분기말 현재 당사는 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 당사가 보유중인 포스파워(주) 주식 1,193,066주(43,568백만원)를 담보로 제공하고 있습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자의 현황당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 현재 당사의 지배기업은 (주)두산(당분기말 현재 지분율: 44.86% )입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(주1)

당분기말	전기말

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	100.00	100.00

Doosan HF Controls Corp.	100.00	100.00

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	100.00	100.00

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	55.00	55.00

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	100.00	100.00

S.C. Doosan IMGB S.A.	99.92	99.92

Doosan Enpure Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems India Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries America LLC	100.00	100.00

Doosan ATS America, LLC	100.00	100.00

Doosan Power Service America, LLC	100.00	100.00

Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.	95.90	95.90

Doosan Turbomachinery Services Inc.	100.00	100.00

Doosan GridTech Inc.	100.00	100.00

Doosan GridTech LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech CA LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech EPC LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech C LLC	100.00	100.00

Continuity Energy LLC	100.00	100.00

Doosan Skoda Power s.r.o	100.00	100.00

Skoda Power Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Pension Trustee Company Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	100.00	100.00

Doosan Power Systems Americas LLC	100.00	100.00

Doosan Lentjes UK Limited	100.00	100.00

Doosan Lentjes GmbH	100.00	100.00

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	98.91	98.91

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	100.00	100.00

Doosan Lentjes Czech s.r.o	100.00	100.00

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	100.00	100.00

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	49.00	49.00

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	70.00	70.00

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	51.00	51.00

Azul Torre Construction Corporation	40.00	40.00

케이디피피제삼차(주)(주2)	-	-

케이디피피제오차(주)	-	-

유베스트제오차(주)	-	-

오성파워오엔엠(주)	100.00	100.00

두산 메카텍(주) (주3)	100.00	-

두산인프라코어(주)와 그 종속기업 등	36.27	36.27

두산건설(주)와 그 종속기업 등(주4)	100.00	89.74

두산큐벡스(주)	64.97	64.97

(주1) 당사가 직접 보유하는 지분 및 당사의 종속기업이 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분입니다.
(주2) 당분기 중 연결제외 하였습니다.
(주3) 당분기 중 신규취득 하였습니다.
(주4) 당분기 중 추가취득 하였습니다.

3) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업	함안산업단지(주), 화성도시고속도로(주), 포스파워(주), 대정해상풍력발전(주)

기타특수관계자	지배기업의 종속기업	(주)오리콤, (주)한컴, (주)두산베어스, 두산경영연구원(주) (주1) , 두산로보틱스(주), (주)두산모빌리티이노베이션, (주)네오플럭스, 써니러셀제팔차(주), 두산제이부동산유동화전문유한회사, 디페이제일차(주),두산로지스틱스솔루션(주), 디비씨(주),Doosan Mobility Innovation (Shenzhen) Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd., Doosan (Hong Kong) Ltd., Doosan Electro-Materials (Shen Zhen) Ltd., Doosan (Shanghai) Chemical Materials Co., Ltd., Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd., Doosan Digital Innovation America LLC, Doosan Digital Innovation China LLC, Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd., Doosan Digital Innovation Europe Limited, Doosan Industrial Vehicle Europe N.V., Doosan Industrial Vehicle UK Ltd., Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Material Handling Solutions LLC, Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd., Genesis Forklift Trucks Limited, Rushlift Holdings Ltd., Doosan Material Handling UK Ltd., Rushlift Ltd., Doosan Electro-Materials America, LLC, Doosan Fuel Cell America, Inc., Doosan Energy Solutions America, Inc., DESA Service, LLC 등

지배기업의 관계기업및 공동기 업	프레스토라이트아시아(주), Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, 케이디디아이코리아(주), Geaenzymes, (주)와이즈패션 등

기타	동대문미래창조재단, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 중앙대학교, 중앙대학교병원, 경기철도(주),신분당선(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주), KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁, 포테닛(주), 인천연료전지(주), Doosan PSI LLC, 대전천변주식회사, Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd., Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd., Doosan Babcock BlackCat W.L.L, 두산솔루스(주), 두산퓨얼셀(주) , Doosan Energy Solution Kft, ReCarbon,Inc 등

(주1) 당분기 중 디엘아이(주)에서 두산경영연구원(주)로 사명이 변경되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유무형자산 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	-	187	6,023	-	6,940

종속기업	Clark Equipment Co.	-	-	278	-	-

두산건설(주)	-	-	-	(6,808)	328

두산큐벡스(주)	10	-	2,714	-	100

오성파워오엔엠(주)	-	1	1,255	-	-

케이디피피제오차(주)	-	-	-	-	2,480

두산메카텍(주)	1,080	-	-	-	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	1,457	-	23,878	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	649	-	-

S.C Doosan IMGB S.A.	-	-	3,912	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	27,952	-	-	-	-

Doosan Enpure Ltd.	-	1	51	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	9,817	-	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	-	3,524	-	-

Doosan ATS America, LCC	-	-	1,773	-	-

Doosan Babcock Ltd.	156	-	1,893	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	1,898	-	1,030	-	769

기타	-	367	4,986	-	1,021

소계	42,370	369	45,943	(6,808)	4,698

관계기업	포스파워(주)	54,438	-	-	-	-

기타	20	-	-	-	-

소계	54,458	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	-	788

기타	-	-	129	-	-

소계	-	-	129	-	788

합계	96,828	556	52,095	(6,808)	12,426

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유무형자산 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	602	115	8,140	-	4,477

종속기업	두산큐벡스(주)	-	14	3,165	-	410

두산건설(주)	-	1,400	12	90	116

오성파워오엔엠(주)	-	1	1,194	-	-

케이디피피제삼차(주)	-	-	-	-	547

케이디피피제사차(주)	-	-	-	-	4,357

유베스트제사차(주)	-	-	-	-	992

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	81	-	17,890	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	809	-	-

S.C Doosan IMGB S.A.	-	-	8,560	-	-

Doosan Enpure Ltd.	-	-	1,133	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	-	2,242	-	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	1,984	-	-

Doosan Turbomachinery Services Inc.	207	1	1,638	-	-

Doosan Babcock Ltd.	4	-	4,537	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	1,896	-	170

기타	-	412	985	-	197

소계	292	1,828	46,045	90	6,789

관계기업	포스파워(주)	15,362	-	-	-	-

화성도시고속도로(주)	97	-	-	-	-

소계	15,459	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	2	-	-	916

기타	414	10	-	-	241

소계	414	12	-	-	1,157

합계	16,767	1,955	54,185	90	12,423

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)두산	-	-	539	6,614	-	4,968

종속기업	두산건설(주)	-	-	575	122	-	9

두산큐벡스(주)	-	-	4,825	1,102	-	37

두산메카텍(주)	-	-	2,890	-	-	-

케이디피피제오차(주)	-	-	-	-	169,000	-

유베스트제오차(주)	-	-	-	-	80,000	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	1,800	-	2,868	-	-	74,290

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	-	15,366	-	657

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	42	4,499	-	496

S.C Doosan IMGB S.A.	-	-	558	5,264	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	105,616	38,061	119,243	794	-	-

Doosan Enpure Ltd.	-	-	4,744	5,258	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	-	-	1,993	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limitied	523	-	91	1,406	-	-

Azul Torre Construction Corporation	4,750	3,626	16	-	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	1,205	31,823	-	-	-	-

Doosan Power Systems S.A.	-	-	4,906	-	-	-

Doosan Babcock Ltd.	-	-	11,509	10,801	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	1,888	3,421	73,356	1,034

기타	-	6,113	1,968	5,302	-	5,978

소계	113,894	79,623	158,116	53,335	322,356	82,501

기타특수관계자	기타	-	-	-	1,622	-	-

합계	113,894	79,623	158,655	61,571	322,356	87,469

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)두산	-	-	521	4,548	-	2,496

종속기업	두산건설(주)	-	-	674	122	-	7,802

두산큐벡스(주)	-	-	4,827	676	-	37

케이디피피제삼차(주)	-	275	-	-	40,000	-

케이디피피제오차(주)	-	-	-	-	169,000	-

유베스트제오차(주)	-	-	-	-	80,000	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	3,021	-	2,692	60,095	-	26,942

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	52	9,793	-	708

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	43	5,082	-	501

S.C Doosan IMGB S.A.	3	-	518	5,963	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	148,375	38,108	33,561	-	-	-

Doosan Enpure Ltd.	-	-	4,676	5,228	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	888	-	1,887	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	496	-	86	100	-	-

Azul Torre Construction Corporation	-	3,449	4,514	-	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	780	42,839	-	-	-	-

Doosan Power Systems S.A.	-	-	4,925	-	-	-

Doosan Babcock Ltd.	-	-	10,999	11,074	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	1,845	-	399	3,928	69,468	224

기타	-	5,789	2,036	3,105	-	2,742

소계	155,408	90,460	71,889	105,166	358,468	38,956

공동기업	함안산업단지(주)	522	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	1,959	-	-

두산메카텍(주)	1,702	-	-	-	-	-

기타	88	-	81	-	-	14

소계	1,790	-	81	1,959	-	14

합계	157,720	90,460	72,491	111,673	358,468	41,466

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기 및 전분기 중 당사와 특수관계자와의 자금 거래 (지분거래 포함) 내역 은 다음과같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	배당	출자	지분증권

대여	회수	차입	상환	수익	처분	증자	투자	취득	처분

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	-	-	238,199	-	-	-

종속기업	두산건설(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	36,471	-

케이디피피제삼차(주)	-	-	-	40,000	-	-	-	-	-	-

오성파워오엔엠㈜	-	-	-	-	600	-	-	-	-	-

두산메카텍(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	238,199	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Azul Torre Construction Corporation	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	20,686	33,516	-	-	-	-	-	-	-	-

Doosan GridTech Inc.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	3,888	-	-	-	-	-	-	-

소계	20,686	33,516	3,888	40,000	600	-	-	-	-	-

합계	20,686	33,516	3,888	40,000	600	-	238,199	-	274,670	-

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	배당

대여	회수	차입	상환	수익	처분

종속기업	Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	63,665	25,831	-	-

Doosan Infracore North America LLC.	-	-	-	-	-	3,108

두산건설(주)	300,000	-	-	-	-	-

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하였거나 제공 받은 지급보증 및 담보의 내역은 주석 24 및 25에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

단기급여	3,537	5,177

퇴직급여	307	355

합계	3,844	5,532

27. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순손실	(301,196)	(35,591)

조정:	296,804	131,877

이자비용	40,871	45,483

외화환산손실	95,840	29,691

대손상각비	1,696	743

파생상품평가손실	312,631	98,996

확정계약평가손실	11,819	8,034

감가상각비	31,690	25,815

무형자산상각비	21,143	25,379

법인세수익	(1,464)	(9,379)

퇴직급여	9,063	8,278

재고자산평가손실	483	2,500

이자수익	(1,629)	(3,882)

배당금수익	(604)	(215)

외화환산이익	(28,080)	(13,528)

파생상품평가이익	(111,753)	(38,345)

확정계약평가이익	(98,279)	(50,049)

하자보수충당부채전입액	4,299	2,489

유형자산처분손실	96	-

무형자산처분손실	-	23

무형자산손상차손	-	263

기타	8,982	(419)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(9,630)	(558,60 4)

매출채권의 증감	2,074	(11,395)

미청구공사의 증감	(160,728)	(92,416)

미수금의 증감	(13,645)	(1,318)

선급금의 증감	(22,351)	7,490

재고자산의 증감	(14,095)	(37,174)

파생상품평가자산부채의 증감	(4,190)	(4,299)

확정계약평가자산부채의 증감	52,698	19,928

매입채무의 증감	(45,409)	(176,075)

미지급금의 증감	21,416	(81,255)

선수금의 증감	4,343	1,425

초과청구공사의 증감	71,065	(85,464)

미지급비용의 증감	104,029	(65,719)

퇴직금의 지급	(3,945)	(7,816)

사외적립자산의 증감	23,234	25,108

기타	(24,126)	(49,62 4)

영업활동에서 창출된 현금	(14,022)	(462, 318 )

(2) 당분기 및 전분기의 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

사채 및 차입금 등의 유동성 대체	42,622	223,063

건설중인자산의 본계정 대체	7,557	7,039

확정급여채무의 미지급금 대체	91,805	-

현물출자로 인한 종속기업투자 취득	238,199	-

포괄적 주식교환에 따른 종속기업투자 취득	36,971	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	이자비용상각	기타

단기차입금	2,659,815	(70,990)	-	20,802	-	-	2,609,627

유동성장기부채	1,529,162	(157,918)	42,622	40,851	5,402	-	1,460,119

유동리스부채	28,084	(10,580)	4,467	-	-	-	21,971

사채	80,000	-	-	-	-	-	80,000

장기차입금	484,078	90,000	(26,042)	1,166	-	-	549,202

장기유동화채무	132,514	-	(16,580)	-	359	-	116,293

비유동리스부채	15,602	-	(4,467)	-	-	54	11,189

합계	4,929,255	(149,488)	-	62,819	5,761	54	4,848,401

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	이자비용상각	회계변경(주1)

단기차입금	1,261,779	820,545	-	2,317	-	-	2,084,641

유동성장기부채	1,041,219	(407,390)	222,947	2,173	357	-	859,306

유동리스부채	-	(25)	116	-	2	-	93

사채	1,154,393	-	-	9,850	5,850	-	1,170,093

장기차입금	708,254	280,000	(192,947)	4,055	-	-	799,362

장기유동화채무	208,788	-	(30,000)	-	342	-	179,130

비유동리스부채	-	(4,547)	(116)	-	490	42,047	37,874

합계	4,374,433	688,583	-	18,395	7,041	42,047	5,130,499

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 인식한 리스부채 금액입니다.

28. 재무구조개선 계획 추진

당사는 글로벌 발전시장의 침체와 외부환경 변화로 인해 경영실적이 여러 해 동안 꾸준히 악화되어 2014년 이후 발생한 손실 누적으로 당분기말 현재 당사의 유동차입금이 4,069,745백만원이며, 유동부채가 유동자산을 3,744,987백만원 초과하는 등 재무적 어려움에 직면하고 있습니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.

당사는 이러한 경영위기 극복을 위하여 인력구조조정을 포함한 수익성 개선 등 경영합리화 계획과 자본확충을 통한 차입금 감축 등 단계적인 재무구조개선 계획을 추진 중에 있습니다. 이에 따라 당사는 2020년 2월 14일 개최된 이사회에서 재무건전성 확보를 위한 인력구조조정 계획을 결의하였으며, 2020년 3월 10일에는 조업에 지장이 없는 수준의 제한된 유휴인력에 대한 휴업을 예고하였습니다. 또한, 당사는 금융시장 경색에 따른 유동성 위험에 대응하기 위해 한국산업은행 및 한국수출입은행(이하 "채권은행")과 2020년 3월 30일 및 2020년 4월 29일 각각 1조원 및 8천억원의 긴급운영자금 차입약정을 체결하였으며, 당사, (주)두산 및 박정원 외 특수관계인은 채권은행과 보유 자산 매각 및 자본확충을 통한 당사 재무구조 개선을 위한 특별약정을 체결하였습니다. 상기 차입 및 특별약정 이행을 위하여 당사가 보유하고 있는 두산메카텍(주) 등의 주식과 (주)두산 및 박정원 외 특수관계인이 보유하고 있는 두산중공업(주) 등의 주식 및 부동산 신탁수익권이 채권은행에 담보로 제공되었습니다.

한편, 당사의 재무제표는 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었으나, 부채상환 및 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의성패에 따라 재무상태와 경영성과가 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 당사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 당사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

29. 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 당사는 COVID-19의 확산 및 지속 여부가 당사의 사업 및 재무 환경에 부정적인 영향을 미칠 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당분기말 현재 당사는 COVID-19로 인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없으므로, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지않았습니다.