두산에너빌리티 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 60 기 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제 59 기 1분기 2021년 1월 1일부터 2021년 3월 31일까지
두산에너빌리티주식회사 (구, 두산중공업주식회사)

1. 일반사항 두산에너빌리티주식회사(구, 두산중공업주식회사)(이하 "당사") 는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니 다. 당사는 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요주주는 (주)두산 ( 35.68% ) 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 2022년 3월 29일자로 두산중공업주식회사에서 두산에너빌리티주식회사로 사명을 변경하였습니다.

2 . 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기준서 개정에 따른 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 2022년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산', 제1103호 '사업결합', 제1016호 '유형자산', 제1109호 '금융상품'

상기 기준서의 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니 다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.당사는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채 중 일부는 환율변동위험에 노출되어 있어, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하는 영향이 발생할 수 있습니다.

2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 금융자산 및 부채 중 일부는 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채로, 변동금리부 금융자산 및 부채의 순액에 대한 이자율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하는 영향이 발생할 수 있습니다.

3) 가격위험당사는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말 현재 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험에 노출된 최대금액은 장부금액과 유사하 며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액 (주석 25 (6), (7) 및 (8) 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 제공한 금융보증계약으로 인해서 당사가 부담할 수 있는 보증의 최대금액 은 주석 25 (6), (7) 및 (8)과 같 습 니다.

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	6,999,682	8,330,287

자본총계(B)	7,125,333	5,701,584

부채비율(A/B)	98.24%	146.10%

5. 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

단기금융상품	38,019	277,115	금융여신 관련 질권 및 국책과제(주1) 등

186,841	157,702	Price Return Swap(이하 "PRS") 보증금(주2)

12,000	12,000	동반성장펀드

장기금융상품	23,072	22,738	금융여신 관련 질권, 당좌개설보증금 및 분당두산타워 임대보증금 관련 질권설정

합계	259,932	469,555

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 체결한 PRS계약에 대한 보증금입니다.

6. 매출채권 및 기타채권

당분기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	711,828	(365,351)	346,477	595,147	(350,847)	244,300

미수금	401,094	(132,138)	268,956	304,271	(129,745)	174,526

미수수익	30,558	(17,156)	13,402	30,585	(16,392)	14,193

단기대여금	426,810	(78,517)	348,293	224,670	(78,507)	146,163

금융리스채권	2,264	-	2,264	2,239	-	2,239

소계	1,572,554	(593,162)	979,392	1,156,912	(575,491)	581,421

비유동자산	장기대여금	552,015	(505,766)	46,249	550,357	(505,598)	44,759

금융리스채권	1,581	-	1,581	2,281	-	2,281

소계	553,596	(505,766)	47,830	552,638	(505,598)	47,040

합계	2,126,150	(1,098,928)	1,027,222	1,709,550	(1,081,089)	628,461

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	25,568	(5,018)	20,550	23,916	(4,123)	19,793

재공품	227,819	(26,778)	201,041	247,251	(23,164)	224,087

원재료	50,791	(3,365)	47,426	47,761	(3,214)	44,547

저장품	20,505	(2,555)	17,950	19,351	(2,508)	16,843

미착품	49,360	-	49,360	55,790	-	55,790

합계	374,043	(37,716)	336,327	394,069	(33,009)	361,060

한편, 당사가 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실액 은 각각 4,707 백만 원 및 345 백만원입니다.

8. 파생금융상품

(1) 당사의 파생상품의 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	개요

공정가치 위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피

외화차입금	확정계약에 대한 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화차입금의 외화위험부분을 위험회피수단으로 지정

현금흐름 위험회피	통화선도	외화수금예상분과 외자재 도입 관련 외화지출예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

통화스왑	환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 원화로 지급하고 고정금리를 외화로 수취하는 계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

PRS	매각기준가와 정산시점 간의 주가 차이를 정산하는 매매목적 파생상품계약

당사는 파생상품에 대해서 보고기간 말로부터 계약만기일까지 잔여 만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 현금흐름위험회피 적용시 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,084,333	USD	1,820,370	(104,634)	(27,222)	(746)	68,019

KRW	94,774	EUR	69,414	(417)	(244)	(200)	54

KRW	95,270	JPY	8,287,340	9,164	1,567	976	(5,390)

KRW	400,253	기타 통화	(2,202)	(142)	(475)	2,764

USD	316,795	KRW	370,237	10,986	1,694	7,440	(2,759)

EUR	220,264	KRW	300,997	526	(416)	2,442	(110)

JPY	10,308,060	KRW	115,483	(8,259)	664	(6,632)	191

기타 통화	KRW	66,699	1,179	34	1,115	(101)

통화스왑	23,455	9,411	-	-

PRS(주3)	(118,234)	(11,266)	-	-

소계	(188,436)	(25,920)	3,920	62,668

법인세효과	-	-	(949)	-

합계	(188,436)	(25,920)	2,971	62,668

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 분기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 2,971 백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정 가치위험회피회계 적용에 따라 분기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 75,248백만원 및 확정계약부채 12,580백만원 을 계상 하고 있습니다.
(주3) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	1,983,930	USD	1,750,491	(91,984)	(122,217)	(813)	55,719

KRW	112,827	EUR	82,830	207	287	74	(194)

KRW	127,630	JPY	11,211,370	9,055	1,906	375	(4,352)

KRW	213,437	기타 통화	(4,956)	(4,772)	(246)	2,175

USD	366,101	KRW	423,902	10,639	15,698	3,561	(2,296)

EUR	259,550	KRW	354,471	(1,401)	(1,213)	1,112	(17)

JPY	13,510,510	KRW	164,988	(22,103)	(1,042)	(6,052)	117

기타 통화	KRW	79,971	1,496	246	1,307	(117)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	49

통화스왑	14,044	31,772	-	-

신주인수권(주4)	-	56,148	-	-

PRS(주5)	(106,968)	(106,968)	-	-

소계	(191,971)	(130,155)	(682)	51,084

법인세효과	-	-	165	-

합계	(191,971)	(130,155)	(517)	51,084

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 (-) 517 백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정 가치위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 65,437백만원 및 확정계약부채 14,353백만원 을 계상 하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금의 외화위험부분을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산인프라코어(주)가 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권이며, 전기 중 전부 매각 완료되었습니다.
(주5) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

9. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	193,962	-	-	-	193,962	193,962

장ㆍ단기금융상품	259,932	-	-	-	259,932	259,932

장ㆍ단기투자증권	-	3,885	178,062	-	181,947	181,947

파생상품평가자산	-	-	26,386	10,755	37,141	37,141

매출채권 및 기타채권	1,027,222	-	-	-	1,027,222	1,027,222

보증금	87,248	-	-	-	87,248	87,248

합계	1,568,364	3,885	204,448	10,755	1,787,452	1,787,452

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	423,695	-	-	-	423,695	423,695

장ㆍ단기금융상품	469,555	-	-	-	469,555	469,555

장ㆍ단기투자증권	-	3,885	172,745	-	176,630	176,630

파생상품평가자산	-	-	17,280	10,786	28,066	28,066

매출채권 및 기타채권	628,461	-	-	-	628,461	628,461

보증금	76,703	-	-	-	76,703	76,703

합계	1,598,414	3,885	190,025	10,786	1,803,110	1,803,110

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,266,958	-	-	1,266,958	1,266,958

차입금 및 사채	3,227,327	-	-	3,227,327	3,227,327

파생상품평가부채	-	118,962	106,615	225,577	225,577

금융보증부채	-	-	741	741	741

리스부채	180,298	-	-	180,298	180,298

기타	193,687	-	-	193,687	193,687

합계	4,868,270	118,962	107,356	5,094,588	5,094,588

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,267,820	-	-	1,267,820	1,267,820

차입금 및 사채	4,723,779	-	-	4,723,779	4,723,779

파생상품평가부채	-	122,009	98,028	220,037	220,037

금융보증부채	-	-	4,018	4,018	4,018

리스부채	183,629	-	-	183,629	183,629

기타	239,088	-	-	239,088	239,088

합계	6,414,316	122,009	102,046	6,638,371	6,638,371

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말과 전기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,885	3,885

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,306	26,386	165,756	204,448

기타금융자산	-	10,755	-	10,755

합계	12,306	37,141	169,641	219,088

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	118,962	-	118,962

기타금융부채	-	106,615	741	107,356

합계	-	225,577	741	226,318

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	3,885	3,885

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,196	17,280	162,549	190,025

기타금융자산	-	10,786	-	10,786

합계	10,196	28,066	166,434	204,696

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	122,009	-	122,009

기타금융부채	-	98,028	4,018	102,046

합계	-	220,037	4,018	224,055

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

한편, 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같으며, 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. ① 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,885	-	-	-	-	3,885

당기손익-공정가치 측정 금융자산	162,549	3,274	-	(67)	-	165,756

합계	166,434	3,274	-	(67)	-	169,641

② 전분기(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,885	-	-	-	-	3,885

당기손익-공정가치 측정 금융자산	103,388	11,525	-	399	-	115,312

합계	107,273	11,525	-	399	-	119,197

(4) 금융상품의 범주별 손익1) 당분기와 전분기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	5,824	-	-	(17,847)	(48)	231

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	678	2,042	-	-	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(41,353)	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(1,632)

(주1) 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	2,489	-	-	(17,562)	(1,055)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	4	(27,720)	-	-	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(41,431)	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(1,635)

(주1) 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	2,163	325	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(26,437)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(1,646)	(282)	4,602

합계	(25,920)	43	4,602

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	165,468	2,597	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(50,335)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(6,556)	(18)	3,702

합계	108,577	2,579	3,702

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당분기말 현재 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	28,682	(15,177)	13,505

파생상품평가부채	(122,339)	15,177	(107,162)

10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재국가	지분율(%)	당분기말	전기말

종속기업	두산퓨얼셀(주)(주1,2)	한국	30.33	1,262,549	1,262,549

두산큐벡스(주)(주1)	한국	51.67	93,781	93,781

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")(주7)	룩셈부르크	100.00	265,933	265,933

Doosan Enpure Ltd.	영국	100.00	4,951	4,951

Doosan Ukudu Power, LLC	미국	100.00	1	1

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	베트남	100.00	203,038	203,038

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	일본	100.00	1,993	1,993

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	미국	100.00	146,008	146,008

Doosan HF Controls Corp.	미국	100.00	5,642	5,642

Doosan Power Systems India Private Ltd.	인도	99.90	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	오만	70.00	319	319

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	사우디아라비아	51.00	3,968	3,968

Doosan GridTech Inc.	미국	100.00	60,218	60,218

Azul Torre Construction Corporation(주3)	필리핀	40.00	-	-

오성파워오엔엠(주)	한국	100.00	360	360

PT. Doosan Heavy industries indonesia	인도네시아	83.64	761	761

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	말레이시아	100.00	-	-

두산메카텍(주)(주1)	한국	100.00	269,210	269,210

케이디피피제오차(주)(주4)	한국	-	-	-

두산밥캣(주)(주1)	한국	51.07	2,435,990	2,435,990

D20 Capital, LLC	미국	100.00	63,596	63,596

소계	4,818,318	4,818,318

관계기업	두산건설(주)(주1)	한국	46.35	317,666	317,666

삼척블루파워(주)(주5,6)	한국	9.00	43,568	43,568

대정해상풍력발전(주)	한국	26.65	3,196	3,196

하이창원(주)(주5,9)	한국	25.74	7,000	5,000

두산프라퍼티(주)	한국	27.01	42,240	42,240

Tuwaiq Casting Forging Company(주6,8)	사우디아라비아	15.00	22,351	-

소계	436,021	411,670

공동기업	더제니스홀딩스(유)(주10)	한국	31.75	120,000	120,000

합계	5,374,339	5,349,988

(주1) 당분기말 현재 당사 및 종속기업의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).
(주2) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주3) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 특수목적기업으로 실질적으로 당사의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주5) 당사의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).
(주6) 당사의 소유지분율이 20% 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(주7) 당사의 소유지분은 무역보험공사와 체결한 수출보증보험 한도계약에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).
(주8) 당분기 중 신규 취득하였습니다.
(주9) 당분기 중 추가 취득하였습니다.
(주10) 사원간 약정에 따라 관련활동에 대한 의사결정 시 공동지배력을 보유하는 참여자 전원의 동의가 요구됨에 따라 공동기업으로 분류하였습니다.

11. 유형자산

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	2,613,833	216,224	219,090	22,802	88,363	149,183	3,309,495

취득/자본적지출	-	-	14	154	5,497	1,932	7,597

대체	382	4,743	3,995	378	(12,431)	-	(2,933)

처분(주1)	-	-	-	-	(2,110)	(278)	(2,388)

감가상각	-	(6,029)	(9,931)	(1,941)	-	(6,040)	(23,941)

기타	-	(26)	2	-	(133)	-	(157)

분기말	2,614,215	214,912	213,170	21,393	79,186	144,797	3,287,673

- 취득원가	1,222,256	752,993	1,196,088	196,313	115,293	178,709	3,661,652

- 감가상각누계액(주2)	-	(538,081)	(982,918)	(174,920)	(36,107)	(33,912)	(1,765,938)

- 재평가손익누계액	1,391,959	-	-	-	-	-	1,391,959

(주1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).
(주2) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

당분기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 등의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	2,407,605	234,059	244,748	23,027	65,209	21,325	2,995,973

취득/자본적지출	-	-	-	171	2,666	135,511	138,348

대체	-	2,812	4,007	1,609	(7,938)	-	490

처분(주1)	-	-	(28)	(425)	-	(265)	(718)

감가상각	-	(6,927)	(10,374)	(1,941)	-	(8,817)	(28,059)

기타	-	-	-	-	-	331	331

분기말	2,407,605	229,944	238,353	22,441	59,937	148,085	3,106,365

- 취득원가	1,206,173	743,504	1,196,607	207,621	96,044	171,135	3,621,084

- 감가상각누계액(주2)	-	(513,560)	(958,254)	(185,180)	(36,107)	(23,050)	(1,716,151)

- 재평가손익누계액	1,201,432	-	-	-	-	-	1,201,432

(주1) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).
(주2) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 토 지재평가 당사는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당분기말과 전기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 1,222,256백만원(전기말: 1,221,874백만원)입니다. 당분기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

12. 무형자산 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	3,279	905,133	66,178	974,590

취득/자본적지출	-	31,931	9	31,940

대체	-	(1,149)	3,540	2,391

상각	(181)	(12,024)	(4,422)	(16,627)

분기말	3,098	923,891	65,305	992,294

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	3,014	3,014	830,648	70,779	907,455

취득/자본적지출	-	988	33,036	24	34,048

대체	-	-	(977)	487	(490)

상각	-	(178)	(13,915)	(4,797)	(18,890)

손상차손환입	-	-	-	85	85

분기말	3,014	3,824	848,792	66,578	922,208

한편, 상기 기타무형자산 중 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당분기말과 전기말 현재 장부금 액 은 32,707백 만 원 으 로 동일합니다.

(2) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 당분기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 5,202백만원(전분기: 3,113백만원)입 니다.

(3) 온실가스배출권

1) 당분기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당 배출권	260,526	260,526	260,526	258,086	258,086	1,297,750

2) 당분기와 전기 중 배출권 증감 내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

기초 및 무상할당	264,750	260,526	260,526	258,086	258,086	1,301,974

정부제출(주1)	-	-	-	-	-	-

분기말	264,750	260,526	260,526	258,086	258,086	1,301,974

(주1) 2021년도 사용분에 대한 정부제출은 2022년 2분기 중 확정될 예정입니다.

② 전기(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

기초 및 무상할당	292,754	260,526	260,526	260,526	258,086	258,086	1,590,504

무상할당 취소	(4,211)	-	-	-	-	-	(4,211)

정부제출	(229,319)	-	-	-	-	-	(229,319)

매각	(55,000)	-	-	-	-	-	(55,000)

무상할당 이월	(4,224)	4,224	-	-	-	-	-

기말	-	264,750	260,526	260,526	258,086	258,086	1,301,974

당분기말과 전기말 현재 무상할당 배출권을 제외한 배출권은 존재하지 아니하며, 정부에서 무상으로 할당받은 배출권은 장부금액을 영(0)으로 측정하여 인식하였습니 다. 3) 당분기말 현재 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 230,000톤(tCO2-eq)이며, 무상할당량을 초과하지 않을 것으로 예상되어 배출부채를 인식하지 아니하였습니다.

13. 리스 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	기타유형자산	합계

기초	1,026	142,427	5,730	149,183

취득	-	1,766	166	1,932

감가상각	(164)	(4,976)	(900)	(6,040)

계약해지	-	(163)	(115)	(278)

분기말	862	139,054	4,881	144,797

- 취득원가	1,321	165,973	11,415	178,709

- 감가상각누계액	(459)	(26,919)	(6,534)	(33,912)

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	건물	기타유형자산	합계

기초	16,810	4,515	21,325

취득	134,482	1,029	135,511

감가상각	(7,565)	(1,252)	(8,817)

계약해지	(249)	(16)	(265)

기타	322	9	331

분기말	143,800	4,285	148,085

- 취득원가	157,735	13,400	171,135

- 감가상각누계액	(13,935)	(9,115)	(23,050)

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기초	183,629	28,113

리스료의 지급	(7,756)	(10,256)

취득	1,932	135,511

이자비용	2,753	2,067

계약해지	(303)	(16)

기타	43	509

분기말	180,298	155,928

14. 투자부동산

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초	44,130	35,404	79,534

대체	504	38	542

상각	-	(962)	(962)

분기말	44,634	34,480	79,114

- 취득원가	44,634	38,736	83,370

- 감가상각누계액	-	(4,256)	(4,256)

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지

기초	24,372

취득/자본적지출	-

대체	-

분기말	24,372

- 취득원가	24,372

(2) 당사의 투자부동산과 관련하여 발생한 당분기의 임대수익 은 2,263 백만 원(전분기: 236백만원)입니다.

15. 사채 및 차입금 ( 1) 차입금

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외(주1)	2.00~6.39	1,345,630	3,128,420

외화차입금	우리은행 외	0.30~3.99	156,860	151,003

합계	1,502,490	3,279,423

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

원화차입금	한국수출입은행 외(주1)	2022.06.30 ~2024.07.01	1.13~4.80	722,865	528,026

외화차입금	한국수출입은행	-	-	-	28,595

소계	722,865	556,621

차감: 유동성대체	(155,025)	(433,796)

차감: 현재가치할인차금	(177)	(332)

차감 계	567,663	122,493

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

(2) 사채

1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사채의 종류	회차	만기일	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

외화공모사채(주1)	-	2022.11.18	2.25	363,240	355,650

-	2023.07.21	1.00	363,240	355,650

사모사채(주1)	61	2022.12.23	4.30	10,000	10,000

62	2022.12.29	4.30	12,000	12,000

64	2023.01.30	4.30	15,000	15,000

65	2023.02.06	4.30	14,000	14,000

66	2023.02.17	4.30	14,500	14,500

67	2023.02.28	4.30	10,000	10,000

68	2023.03.24	4.30	5,000	5,000

69	2023.05.17	4.30	10,000	10,000

70	2023.06.09	4.30	5,000	5,000

71	2023.07.10	4.30	10,000	-

72	2024.03.25	4.80	100,000	-

전환사채	59	2023.06.08	2.87	1,655	1,655

60	2023.08.03	2.81	21,719	21,719

신주인수권부사채	48	2022.05.04	1.00	14,083	14,607

소계	969,437	844,781

상환할증금	2,343	2,370

전환권조정	(1,105)	(1,299)

신주인수권조정	(49)	(201)

차감: 유동성대체	(480,229)	(416,401)

차감: 사채할인발행차금	(5,516)	(6,887)

차감 계	484,881	422,363

(주1) 상기 외화공모사채 및 사모사채와 관련하여 두산밥캣(주) 보통주 및 두산퓨얼셀(주) 보통주가 담보로 제공되어 있습 니다(주석 26 참조) .

2) 당분기 중 당사가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	행사/상각액	분기말

신주인수권부사채	14,607	(524)	14,083

상환할증금	766	(27)	739

사채할인발행차금	(19)	14	(5)

신주인수권조정	(201)	152	(49)

장부금액	15,153	(385)	14,768

신주인수권대가(기타자본잉여금)	34,819	(25,297)	9,522

당분기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 80.97%가 행사되었으며, 사채원금의 0.19%가 대용납입 되었습니다. 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 27,708,469주입니다.

3) 당분기 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	행사/상각액	분기말

전환사채	23,374	-	23,374

상환할증금	1,604	-	1,604

사채할인발행차금	(82)	12	(70)

전환권조정	(1,299)	194	(1,105)

장부금액	23,597	206	23,803

전환권대가(기타자본잉여금)	760	-	760

(3) 공사대금유동화 당사는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당분기말과 전기말 현재 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	만기일	할인율(%)	신탁원본액

당분기말	전기말

케이디피피제오차(주)(주1)	2022.04.29 ~2022.10.29	3.77	37,200	49,600

소계	37,200	49,600

차감: 유동성대체	(37,038)	(49,304)

차감: 할인발행차금	(162)	(296)

차감 계	-	-

(주1) 상기 채무를 위하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 25 참조).

16. 순 확 정급여부채

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도 하의 순확정급여부채와 관련하여 당사의 재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	372,698	345,652

사외적립자산의 공정가치(주1)	(234,814)	(240,139)

순확정급여부채	137,884	105,513

(주1) 당분기말 현재 국민연금전환금 576백만원(전기말: 584백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 분기손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	7,288	7,512

순이자원가	770	553

과거근무원가(주1)	18,956	-

합계	27,014	8,065

(주1) 임원퇴직금제도의 개정으로 인한 퇴직급여채무의 변동액 18,956백만원을 당분기 중 과거근무원가로 인식하였습니다.

17. 자본금

당분기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 2,000,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 625,793,572주(전기말:522,220,786주)이며, 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 95,978주로 전기말과 동일합니다. 당사는 2022년 2월 18일 유상증자를 통해 보통주 82,872,900주를 신주발행하였으며 신주인수권행사로 인하여 20,699,886주를 신주발행하였습니다.

18. 수 익

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	47,909	37,804

- 공사 매출	1,033,091	795,941

소계	1,081,000	833,745

2. 고객과의 계약 외 수익

- 위험회피손익	(18,525)	(17,895)

- 배당금수익	61,412	-

- 임대수익 등	2,377	333

소계	45,264	(17,562)

합계	1,126,264	816,183

(2) 당분기와 전분기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	당분기	전분기

주요 지리적 시장

국내	751,891	586,109

미주	3,288	3,863

아시아	240,020	162,206

중동	122,213	55,129

유럽	8,726	8,473

기타	126	403

합계	1,126,264	816,183

수익인식시기

한시점에 이행	108,884	37,465

기간에 걸쳐 이행	1,017,380	778,718

합계	1,126,264	816,183

(3) 계약잔액당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	348,292	245,723

계약자산	1,450,362	1,399,956

계약부채	1,358,294	1,161,077

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대 체됩니다. 전기말 계약부채 중 당분기 중 수익으로 인식한 금액은 275,581 백만 원 입 니 다.

(4) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 당분기말 현재 나머지 수행의무에 배분된 거래가격은 수행의무가 최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약을 포함하고 있으나, 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있어 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 계약은 포함하고 있지 않습니다.당분기와 전분기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	분기말

VAPCO 외	Vung Ang II Power Project 외	11,173,049	578,450	1,017,380	10,734,119

2) 전분기(단위: 백만원)

발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	분기말

PT INDO RAYA TENAGA 외	Jawa 9,10호기 외	10,171,355	959,207	778,718	10,351,844

(5) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약수익변동	추정총계약원가변동	당분기 손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동

Vung Ang II PowerProject 외	37,478	181,076	92,513	70,094	18,469	70,094

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(6) 당 분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액 이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령 이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다 .

(단위: 백만원)

구분	계약일	공사기한(주1)	진행률(%)	미청구공사	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

UAE BNPP 1,2호기 NSSS	2010-06-30	2021-12-08	97.50	-	-	-	-

신고리 5,6 호기 NSSS	2014-08-28	2025-03-31	85.30	53,528	289	-	-

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2022-05-31	97.75	11,531	62	-	-

삼척화력 1,2호기 EPC	2018-07-24	2024-04-30	65.55	321,882	1,738	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2023-11-30	95.92	35,628	192	-	-

Vinh Tan 4 TPP	2014-02-26	2021-10-31	99.79	22,760	123	23,329	4,666

Jawa 9,10호기	2019-03-20	2025-02-15	36.41	234,035	1,264	-	-

Yanbu ph.3 MSF	2012-12-04	2022-12-31	98.86	-	-	-	-

Song Hau1	2015-04-10	2022-03-31	95.50	102,248	552	-	-

Nghi Son 2	2014-12-24	2022-07-10	93.63	-	-	20,811	112

UAE BNPP 3,4호기 T/G	2011-09-27	2024-06-30	92.96	-	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 T/G	2010-06-30	2022-03-01	95.04	614	3	-	-

Vinh Tan 4 Extension	2016-03-10	2021-08-31	99.64	-	-	5,512	1,113

신보령 1,2호기 보일러	2013-10-22	2022-02-28	99.96	-	-	86	-

신고리 5,6호기 주설비공사	2015-06-12	2025-05-28	80.09	53,483	289	46,894	253

순천 왕지2지구 도시개발사업	2019-04-24	2024-06-30	8.56	8,234	44	-	-

신고리 3,4호기 주설비공사	2007-03-09	2021-12-31	99.86	-	-	-	-

Van Phong 1	2019-08-26	2023-12-25	61.53	-	-	8,160	44

강릉안인 1,2호기 보일러	2015-03-31	2023-03-15	90.35	-	-	2,479	8

Shoaiba RO Ph.4	2017-03-29	2021-12-03	93.65	62,261	336	5,681	31

고성하이 1,2호기 보일러	2016-12-27	2022-08-15	97.29	-	-	-	-

신한울 1,2호기 T/G	2009-06-23	2023-07-31	97.38	-	-	177	1

신고리 5,6호기 T/G	2014-08-28	2025-03-31	92.46	18,252	99	-	-

Doha RO Stage-I	2016-05-30	2021-12-31	94.28	70,857	383	9,494	834

화성동탄2 집단에너지 주기기	2014-08-11	2021-06-30	99.99	-	-	-	-

Muara Tawar Add-On	2017-03-29	2023-03-28	91.28	50,149	271	625	3

Al Khalij Boiler Package(주2)	2008-11-01	2018-12-31	98.61	37,294	201	-	-

Vogtle 3,4 호기 AP1000	2008-05-08	2022-12-31	99.93	11,038	60	-	-

서울숲 트리마제	2013-10-21	2021-12-31	99.99	-	-	359	-

한빛 5,6호기 RSG	2016-08-31	2021-07-31	99.84	-	-	-	-

한빛 3,4호기 RSG	2014-10-31	2022-08-31	99.14	-	-	-	-

Tripoli West(주2)	2010-12-23	2015-04-30	59.03	-	-	-	-

김포열병합 파워블럭 EPC	2020-06-17	2023-07-30	48.74	5,420	29	8	-

Kudgi STPP	2014-10-15	2022-12-31	99.38	-	-	853	-

양산덕계3차 공동주택 신축공사	2020-09-05	2024-06-30	9.80	-	-	-	-

IEC Orot Rabin FGD	2010-06-30	2022-07-01	92.64	444	2	135	135

Yanbu 4 IWP	2021-01-22	2023-11-01	15.20	-	-	-	-

보령4 친환경개선 기자재 구매	2020-06-23	2022-12-15	70.71	-	-	6,430	35

당진기지 1단계 1~4호기 저장탱크 건설공사	2021-07-23	2025-12-31	11.44	-	-	-	-

Vung Ang II Power Project	2021-10-26	2025-10-26	2.16	-	-	14,036	76

신보령 1,2호기 T/G	2013-10-22	2022-06-30	99.73	-	-	-	-

네팔 Upper Trishuli 1 HPP	2021-12-31	2026-12-31	1.31	-	-	-	-

(주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 중인 공사예정기한입니다.
(주2) 리비아 내전 등으로 공사가 잠정 중단되었습니다.

19. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 당사의 주요 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	24,733	(22,826)

원재료 및 상품 매입액	411,890	282,013

종업원급여	175,497	113,978

감가상각비 및 무형자산상각비	41,530	46,949

기타비용	417,257	341,355

합 계	1,070,907	761,469

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

급여	31,735	21,741

퇴직급여	19,429	926

해고급여	-	2,348

복리후생비	4,136	3,327

여비교통비	545	246

교육훈련비	269	184

조세공과	73	279

지급수수료	12,009	7,628

대손상각비	6,127	7,725

감가상각비	4,640	4,810

무형자산상각비	4,194	4,297

보험료	1,052	1,083

연구비	5,201	3,110

해외시장개척비	2,381	2,609

광고선전비	4,705	1,148

하자보수비	2,101	739

기타	4,786	5,861

합 계	103,383	68,061

21. 금융손익

(1) 금융수익당분기와 전분기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

이자수익	5,824	2,489

배당금수익	678	4

외환차익	12,886	10,829

외화환산이익	17,532	39,653

파생상품거래이익	18,764	12,393

파생상품평가이익	21,489	182,768

확정계약평가이익	31,182	59,560

금융보증수익	231	-

합 계	108,586	307,696

(2) 금융비용당분기와 전분기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

이자비용	41,353	41,431

외환차손	11,270	14,567

외화환산손실	41,904	33,113

파생상품거래손실	18,721	9,814

파생상품평가손실	47,409	74,191

확정계약평가손실	4,745	9,225

금융보증비용	1,632	1,635

지급수수료	12,489	8,407

합 계	179,523	192,383

22. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

수입수수료	844	5,539

유형자산처분이익	116	253

장기투자증권평가이익	2,664	1,222

무형자산손상차손환입	-	85

잡이익 등	21,772	896

합 계	25,396	7,995

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기타수수료	14,185	1,593

매출채권처분손실	1,291	1,055

유형자산처분손실	2,110	84

기부금	53	56

장기투자증권평가손실	622	28,942

기타의 대손상각비	3,342	6,530

운휴자산감가상각비	-	730

잡손실 등	755	1,794

합 계	22,358	40,784

23. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대하여 예상되는 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율을 계산하지 아니하였으며, 전분기의 평균유효세율은 22.29%입니다.

24. 주당이 익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당분기와 전분기 중 당사의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(손실)	(13,374,889,746)	106,648,563,877

가중평균유통보통주식수	563,552,368주	374,623,025주

기본주당이익(손실)	(24)	285

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초발행주식수(주1)	522,124,808	374,622,926

유상증자	38,674,020	-

신주인수권 행사	2,753,540	99

가중평균유통보통주식수	563,552,368	374,623,025

(주1) 자기주식을 차감한 주식수입니다.

(2) 희석주당이익(손실)당분기와 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당분기와 전분기의 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당손익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

주식선택권(2011.03.25)	-	2,000

주식선택권(2012.03.30)	-	5,700

주식선택권(2013.03.29)	20,140	16,000

주식선택권(2014.03.21)	10,429	-

주식선택권(2014.03.28)	23,200	33,000

전환사채	2,253,113	-

신주인수권	6,350,165	-

신주인수권부사채	6,647,537	33,530,612

합계	15,304,584	33,587,312

25. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공수표 당분기말 현재 인천-김포 고속도로 SOC 건설공사, 비봉매송고속화도로 건설공사, 봉담송산 고속도로 건설공사 와 관련하여 인천김포고속도로(주), 화성도시고속도로 (주) 및 경기동서순환도로(주) 에게 8,722백만원의 자금보충약정과 관련하여 백지수표 7매 가 견질로 제공되어 있습니다. (2) 금융관련 약정사항1) 당분기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 당좌차월 및 일반대출 등의 여신한도는 2,584,455백만원이며, 이 중 2,027,970백만원을 사용하여 미사용 여신한도잔액은 556,485백만원을 유지하고 있습니다. 2) 당분기말 현재 케이디피피제오차(주) 유동화채무 37,200백만원은 당사가 발행한 회사채의 국내 유효신용등급이 BB+ 이하로 하락하거나 유효 단기신용등급이 B+이하로 하락하는 경우 또는 유효신용등급이 존재하지 않는 경우, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 3) 당분기말 현재 당사가 발행한 사채 중 해외공모사채 USD 600,000천(USD 300,000천 2건)은, 동 사채의 지급보증인인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 또한, 당사가 보유한 두산밥캣(주)의 주식 25,247,875주(각각 11,362,886주 및 13,884,989주)가 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다.

4) 당분기말 현재 당사가 한국산업은행 외 2개사로부터 차입한 장기차입금 55,000백만원에 대하여 당사가 보유한 두산밥캣(주)의 주식 2,954,548주가 담보로 제공되어있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 당사가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 2개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 5) 당분기말 현재 당사가 SC제일은행과 체결한 차입 약정 100,000백만원에 대하여 당사가 보유한 두산밥캣(주)의 주식 3,650,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입약정과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금을 추가로 담보제공 혹은 일부 대출금 조기상환을 하여야 합니다. 6) 당분기말 현재 당사가 발행한 사채 중 제48회 신주인수권부사채 14,083백만원의 경우, 부채비율을 500% 이하로 유지하지 못할 시 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 7) 당분기말 현재 당사가 발행한 사채 중 제59회 전환사채 및 제60회 전환사채 23,374백만원의 경우, 당사 신용위험평가 결과 BB0 상당등급 이하로 분류 시 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 8) 당분기말 현재 당사가 NH투자증권 등으로부터 차입한 장기차입금 500,000백만원및 제 72회 사모사채 100,000백만원에 대하여, 당사가 보유한 두산밥캣 (주) 의 주식 5,500,000주 및 두산퓨얼셀 (주) 의 주식 18,500,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액 비율 미충족 시 그 차액에 해당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 당사가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB+ 이하로 하락하거나 단기 신용등급이 B+ 이하로 하락하는 경우 또는 유효신용등급이 존재하지 않는 경우, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건 등

당분기말 현재 당사는 총 43,905 백 만원 상당의 손해배상 청구를 받아 계류 중이며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

중재	2,422

소송	41,483

합계	43,905

(4) 기술도입계약 당분기말 현재 당사는 Mitsubishi Hitachi Power Systems, Ltd. 등과 22 건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입계약 기간은 최초 2007년 4월 12일부터 2035년 9월 4일까지이며, 당분기 중 지급한 기술도입료는 7,875백만원(전분기: 949백만원)입니다.

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 당사는 국내외 공사와 관련하여 금융기관으로부터 7,525,337백만원, 당사가 발행한 해외사채와 관련하여 금융기관으로부터 732,383백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증 당분기말 현재 당사는 중도금대출 관련하여 등촌두산위브 공동주택 수분양자, 여수웅천 복합시설 수분양자, 하남미사 지식산업 센터 수분양자 및 양산덕계 3,5차 공동주택 수분양자에 대한 지급보증을 제공하였으며, 수분양자의 중도금 대출로 인하여 당사가 당분기말 현재 제공한 지급보증은 총 162,070 백만원입니다.

(7) 특수관계자 지급보증 및 담보

당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 백만원, 외화단위:천)

구분	피보증기업	통화	지급보증액	원화환산액	지급보증내역	지급보증처

종속기업	Doosan Babcock General Maintenance Services LLC.	AED	25,000	8,241	차입금	Mashreqbank

AED	7,068	2,330	공사	기계설비건설공제조합

Doosan Babcock Ltd.	GBP	26,700	42,475	공사	NNB Generation(HPC) Ltd.

GBP	25,000	39,770	차입금	SC제일은행

Doosan Enpure Ltd.	GBP	63,280	100,667	공사	Northumbrian Water 등

GBP	6,500	10,340	차입금	SC제일은행

DPS S.A.	GBP	27,795	44,217	차입금	우리은행 등

GBP	21,000	33,407	기타(주2)	Corum XL

USD	270,000	326,916	차입금	한국수출입은행

Doosan GridTech Inc.	USD	7,281	8,815	공사	건설공제조합 등

AUD	131,057	119,132	공사	Wandoan BESS Project Co Pty Ltd 등

Doosan Heavy Industries America LLC	USD	4,500	5,449	차입금	우리은행

Doosan Heavy Industries Indonesia LLC.	IDR	1,340,752,915	113,160	공사	건설공제조합 등

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	JPY	220,000	2,184	차입금	한국산업은행

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	OMR	1,432	4,504	공사	Arab Bank

USD	136,598	165,393	공사(주1)	AL ASILAH DESALINATION COMPANY S.A.O.C등

USD	29,708	35,971	차입금	한국수출입은행 등

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	USD	62,386	75,537	차입금	한국수출입은행 등

VND	3,850,574,029	204,080	공사	건설공제조합

VND	751,800,000	39,845	차입금	우리은행 등

Doosan Lentjes GmbH	EUR	194,852	263,270	공사	건설공제조합 등

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	SAR	10,000	3,227	차입금	우리은행

USD	8,000	9,686	차입금	한국수출입은행

SAR	6,000	1,936	공사	기계설비건설공제조합

Doosan Power Systems India Private Ltd.	EUR	10,021	13,539	공사	Axis Bank 등

INR	48,195,962	769,690	공사	건설공제조합 등

INR	3,630,000	57,971	차입금	SC제일은행 등

JPY	347,730	3,452	공사	서울보증보험 등

USD	100,209	121,333	공사	건설공제조합 등

Doosan Ukudu Power, LLC	USD	2,800	3,390	공사	건설공제조합

Doosan Babcock W.L.L	QAR	25,435	8,428	공사	기계설비건설공제조합

케이디피피제오차(주)	KRW	48,360	48,360	차입금	한국산업은행 등

관계기업	두산건설(주)	EUR	7,404	10,004	공사	한국수출입은행

USD	717	868	공사	서울보증보험

기타	우리사주조합	KRW	27,743	27,743	조합원대출	한국증권금융

합계	2,725,330

(주1) 당사는 Sharqiyah EPC 프로젝트 수행과 관련하여 발주처에 모회사 지급보증(보증액 : USD 117,657천 / 만기 : 프로젝트 종료 시)을 제공하고 있으며, 한국신용평가기관으로부터 평가받은 당사의 신용등급이 BBB 이상을 유지하여야 하며, 이를 유지하지 못할 경우 신용등급 하락일로부터 10일 이내에 동일 조건의 유효한 보증서를 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 당사의 경영환경 변화 등 제반 사정을 고려하여 관련 조항의 적용이 유예된 상태입니다.
(주2) DPS S.A.는 사용중인 사옥에 대하여 2033년 9월까지 책임임차의무를 부담하고 있으며, 당사는 동 책임임차와 관련한 지급보증을 제공하고 있습니다.

(8) 기타약정사항 1) 당사는 당분기말 현재 하남미사 지식산업센터, 양산덕계3차 공동주택, 양산덕계5차 공동주택, 여수웅천 복합시설 프로젝트 및 순천 도시개발사업 프로젝트와 관련하여 당사가 책임 준공 의무를 위반하는 경우 차주의 채무를 인수하는 약정(실행액: 281,086백만원)을 체결하고 있습니다. 2) 당사는 2021년 1월 8일 (주)두산, 두산밥캣코리아(주) 및 현대두산인프라코어(주) (구, 두산인프라코어(주))와 공동으로 (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사와 5년간 신규 임대차계약을 체결하였으며, 이에 대하여 책임임대차 의무를 연대하여 부담합니다. 본 임대차계약은 특정조건이 충족되지 않는 경우 동일한 조건으로 5년간 1차례 연장됩니다. 또한 당사는 임차한 부동산에 대하여 전대하는 사업을 (주)두산, 두산밥캣코리아(주) 및 현대두산인프라코어(주)와 공동으로 수행하기로 하였으며, 임차비율 내에서 자가사용분을 제외한 부분에 해당하는 만큼 임대수익에 대한 권리가 있으며 이와 관련된 비용을 부담합니다. 3) 당사는 상기 2)의 공동 임대차계약에 대해, 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 따라 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동영업으로 회계처리하고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 참여지분율은 62.5%입니다.

4) 당사는 2019년 및 전기 중 재무적투자자인 뉴스케일코리아(유) 등과 함께 NuScale Power LLC의 우선주식을 취득하였으며, 당분기말 현재 뉴스케일코리아(유) 등이 취득한 우선주식 USD 74,800천에 대하여 특정조건 미충족시 행사가능한 풋옵션을 부여하고 있습니다.

5) 당사는 삼척화력 발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업 수행 주체인 삼척블루파워 (주)의 지분 출자자로서 관련 출자자 약정서상 2023년 9월에 77,740백만원의 사업비추가 출자 의무를 부담하고 있으며, 해당 의무 이행을 위해 공사 수금액의 일정비율 만큼을 2020년 11월부터 2022년 6월까지 삼척블루파워(주) 계좌에 적립하기로 협의하였습니다. 당분기말 현재 해당 약정에 따라 적립된 48,416백만원은 장기보증금 계정과목에 포함되어 있습니다. 6) 당사는 경기도 용인시 수지구 성복동 소재 두산기술원을 2019년 중 매각하였으 며, 매각 이후 5년간 책임임대차 의무를 부담하고 있습니다. 7) 당사는 더제니스홀딩스(유)가 보유하고 있는 두산건설(주) 주식(지분율 53.65%) 매각시, 동 매각금액의 최종 분배금액이 투자자들(대표PEF인 2018큐씨피13호 사모투자 합자회사는 제외)의 출자원금에 미달할 경우, 당사가 보유한 두산건설(주) 주식 (지분율 46.35%)의 투자회수 금액 내에서 투자자들에게 미달액을 보전하기로 하였습니다.

26. 담보제공자산

(1) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등(주1)	1,148,878	863,107	한국산업은행, 수출입은행, SC제일은행

두산밥캣 보통주 등(주1)	1,883,882	1,381,480	한국산업은행 등

두산건설 보통주 등(주2)	183,371	198,840	우리은행

건설공제조합 출자지분	80,706	67,663	건설공제조합

엔지니어링공제조합 출자지분	5,819	2,250	엔지니어링공제조합

합계	3,302,656	2,513,340

(주1) 당분기말 현재 당사가 보유한 사채, 차입금 및 차입약정에 따라 당사의 종속기업인 두산밥캣(주)의 주식 총 37,352,423주,두산 퓨얼셀(주)의 주식 총 18,500,000주 및 토지 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 25 참조).
(주2) 당분기말 현재 당사의 지급보증 등과 관련하여 당사의 종속기업인 두산건설(주)의 주식 총 45,067,834주, 두산메카텍(주)의 주식 총 221,359주가 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현 재 당사의 장기투자증권(매각예정자산 포함) 중 인천김포고속도로(주)등 주식(장부금액: 22,104 백만원)은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	장부금액	담보권자

인천김포고속도로(주)	6,855	국민은행 등

경기동서순환도로(주)	5,671	국민은행 등

화성도시고속도로(주)	9,578	한화생명 등

합계	22,104

한편, 당분기말 현재 당사는 창원수소액화사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으 며, 당사가 보유 중인 하이창원(주) 주식 1,400,000주(장부금액: 7,000백만원)는 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF대주인 경남은행에 근질권이 설정되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 당사의 종속기업인 DPS S.A. 및 Doosan Power Systems Arabia Company Limited가 차입한 현지사업자금 관련하여 한국수출입은행에 당사가 보유하고 있는 건물 등(담보설정금액 : 39,999백만원)을 한정근 담보로 제공하고 있습니다.

한편, 당분기말 현재 당사는 삼척화력 발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 당사가 보유 중인 삼척블루파워(주) 주식 1,193,066주 (장부금액 : 43,568 백 만 원)를 담보로 제공하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 당사는 무역보험공사와 체결한 수출보증보험 한도계약(347,000백만원) 관련하여 창원공장 토지,건물 및 기계장치 일부(담보설정금액: 420,000백만원)와 당사가 보유중 인 DPS S.A. 지분 전부(담보설정금액: GBP 293백만)를 담보로 제공하고 있습니다.

27. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자의 현황당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기말 현재 당사의 지배기업은 (주)두산(당분기말 현재 지분율: 35.68% )입니다.

2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(주1)

당분기말	전기말

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	100.00	100.00

Doosan HF Controls Corp.	100.00	100.00

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	100.00	100.00

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	83.64	83.64

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	100.00	100.00

Doosan Enpure Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems India Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	70.00	70.00

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	51.00	51.00

Azul Torre Construction Corporation	40.00	40.00

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries America LLC	100.00	100.00

Doosan ATS America, LLC	100.00	100.00

Doosan Power Service America, LLC	100.00	100.00

Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.	100.00	100.00

Doosan Turbomachinery Services Inc.	100.00	100.00

Doosan GridTech Inc.	100.00	100.00

Doosan GridTech LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech CA LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech EPC LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech C LLC	100.00	100.00

Continuity Energy LLC	100.00	100.00

Doosan Skoda Power s.r.o	100.00	100.00

Skoda Power Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Pension Trustee Co., Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Americas LLC	100.00	100.00

Doosan Lentjes GmbH	100.00	100.00

DPS S.A.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Polska S.A.	98.91	98.91

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	100.00	100.00

Doosan Lentjes Czech s.r.o	100.00	100.00

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	49.00	49.00

Doosan Babcock W.L.L(주2,3)	49.00	49.00

Doosan Ukudu Power, LLC	100.00	100.00

오성파워오엔엠(주)	100.00	100.00

두산메카텍(주)와 그 종속기업	100.00	100.00

케이디피피제오차(주)	-	-

두산큐벡스(주)	56.60	56.60

두산밥캣(주)와 그 종속기업	51.07	51.05

두산퓨얼셀(주)	30.33	30.33

D20 Capital, LLC와 그 종속기업	100.00	100.00

(주1) 당사가 직접 보유하는 지분 및 당사의 종속기업이 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분율입니다.
(주2) 당분기 중 Doosan Babcock BlackCat W.L.L,에서 Doosan Babcock W.L.L으로 사명 변경하였습니다.
(주3) 당분기 중 이사회 의결권 등을 고려하여 당사의 종속기업으로 편입되었습니다.

3) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업	화성도시고속도로(주)(주5), 삼척블루파워(주), 대정해상풍력발전(주), 하이창원(주), 두산프라퍼티 (주) , 두산건설(주)와 그 종속기업, 더제니스홀딩스(유), Tuwaiq Casting Forging Company(주1)

기타특수관계자	지배기업의 종속기업(주2)	(주)오리콤, (주)한컴, (주)두산베어스, 두산경영연구원(주), 두산로보틱스(주), (주)두산모빌리티이노베이션,두산로지스틱스솔루션(주), 디페이제이차(주), 두산제이부동산유동화전문유한회사,Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd., Doosan Electro-Materials Singapore Pte. Ltd.,Doosan Hongkong Ltd., Doosan Electro-Materials (Shen Zhen) Limited.,Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd., Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd.,Doosan Digital Innovation America LLC, Doosan Information Communications Beijing Co., Ltd.,Doosan Digital Innovation Europe Limited, Doosan Electro-Materials America, LLC, HyAxiom, Inc.(주3),Doosan Energy Solutions America, Inc., DESA Service, LLC, Doosan Electro-Materials Vietnam Company Limited,두산에이치투이노베이션(주), 두산인베스트먼트(주)(주1), 디페이제삼차(주)(주1) 등

지배기업의 관계기업및 공동기 업	케이디디아이코리아(주), (주)와이즈패션, Protera SAS,Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, PT. SEGARA AKASA,Stathera IP Holding Inc., (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사, 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제98호, SiO2 Materials Science, 위브홀딩스(유) 등

기타 (주4)	(재)같이 걷는 길, 두산신용협동조합, (재)두산연강재단, 중앙대학교, 중앙대학교병원, 프레스토라이트아시아(주), ReCarbon, Inc., 대산그린에너지(주), Ainstein AI, Inc 등

(주1) 당분기 중 신규 취득하였습니다.
(주2) 당분기 중 써니러셀제팔차(주)는 청산되었습니다.
(주3) 당분기 중 Doosan Fuel Cell America, Inc.에서 HyAxiom, Inc.로 사명을 변경하였습니다.
(주4) 당분기 중 Doosan Babcock W.L.L은 기타특수관계자에서 당사의 종속기업으로 전환되었습니다.
(주5) 전기 중 매각예정으로 분류되었습니다(주석 29 참조).

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출(주1)	기타수익	매입	유무형자산 등의 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	-	72	6,311	-	7,741

종속기업	두산큐벡스(주)	10	-	2,666	-	167

오성파워오엔엠(주)	-	1	1,271	-	-

케이디피피제오차(주)	-	-	-	-	619

Doosan Power Systems Arabia Company Limitied	-	-	4,598	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	4,216	770	-	-	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	-	-	29,882	-	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	1,052	-	-

Doosan Babcock Ltd.	-	799	75	4,014	-

Doosan Skoda Power s.r.o	382	-	716	-	-

DPS S.A.	-	953	-	-	-

두산밥캣(주)	61,412	-	-	-	-

기타	206	140	1,834	-	451

소계	66,226	2,663	42,094	4,014	1,237

관계기업	두산건설(주)	-	24	-	28	280

삼척블루파워(주)	113,686	-	-	-	-

화성도시고속도로(주)	2	-	-	-	-

하이창원(주)	20,580	-	-	-	-

소계	134,268	24	-	28	280

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	-	4,438

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	4,201

기타	76	-	311	-	105

소계	76	-	311	-	8,744

합계	200,570	2,759	48,716	4,042	18,002

(주1) 종속기업인 두산밥캣(주)로부터 수령한 배당금수익 61,412백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유무형자산 매입	사용권자산취득	기타비용

지배기업	(주)두산	-	78	4,829	-	-	6,670

종속기업	두산건설(주)	-	-	-	821	-	174

두산큐벡스(주)	10	-	1,327	-	-	1,417

오성파워오엔엠(주)	-	1	1,305	-	-	-

케이디피피제오차(주)	-	-	-	-	-	1,057

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	101	-	35,294	-	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	9,614	812	-	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	-	3,951	-	-	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	1,029	-	-	-

Doosan Babcock Ltd.	122	564	982	-	-	-

유베스트제오차(주)	-	-	-	-	-	872

기타	70	475	2,029	-	-	246

소계	9,917	1,852	45,917	821	-	3,766

관계기업	삼척블루파워(주)	113,398	-	-	-	-	-

화성도시고속도로(주)	1	-	-	-	-	-

하이창원(주)	7,607	236	-	-	-	-

소계	121,006	236	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	-	-	555

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	134,181	-

기타	-	-	129	-	-	400

소계	-	-	129	-	134,181	955

합계	130,923	2,166	50,875	821	134,181	11,391

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	-	-	1,510	57,165	-	59,738	-

종속기업	두산큐벡스(주)	16	-	5,333	627	-	26	-

케이디피피제오차(주)	-	-	-	-	37,200	-	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	2,277	-	1,112	195,750	-	29,679	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	28	7,320	-	-	-

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	28	1,693	-	364	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	25,190	-	1,995	-	-	5,069	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.(주1)	195,671	66,977	96,811	1	-	-	-

Doosan Enpure Ltd.	-	-	5,762	391	-	-	-

Azul Torre Construction Corporation(주2)	-	3,717	4,767	-	-	-	-

두산밥캣(주)	61,412	-	-	-	-	-	-

DPS S.A.	-	214,491	6,797	-	-	-	-

Doosan Babcock Ltd.	-	69,200	19,940	6,813	-	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	381	-	267	7,455	-	-	-

Doosan GridTech Inc.	-	6,054	1,145	-	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	519	-	83	6,961	-	-	-

기타	-	241	732	12,885	-	1,690	-

소계	285,466	360,680	144,800	239,896	37,200	36,828	-

관계기업	삼척블루파워(주)(주3)	-	-	321,882	-	-	-	-

두산건설(주 )	-	-	11,070	-	-	17,431	-

하이창원(주)	12,210	-	-	-	-	37,184	-

Tuwaiq Casting Forging Company	-	-	-	-	-	99,459	-

소계	12,210	-	332,952	-	-	154,074	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	-	-	1,005	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	17,499	-	-	-	159,853

기타	28	-	295	83	-	26	-

소계	28	-	17,794	83	-	1,031	159,853

합계	297,704	360,680	497,056	297,144	37,200	251,671	159,853

(주1) 당분기말 현재 Doosan Power Systems India Private Ltd. 채권에 대하여 359,459백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 10,667백만원을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주2) 당분기말 현재 Azul Torre Construction Corporation 채권에 대하여 8,484백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 155백만원을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주3) 당분기말 현재 삼척블루파워(주) 채권에 대하여 1,738백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당분기 중 21백만원을 대손상각비로 인식하였습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	-	-	1,381	50,960	-	51,430	-

종속기업	두산큐벡스(주)	-	-	5,333	574	-	26	-

케이디피피제오차(주)	-	-	-	-	49,600	-	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	2,230	-	1,033	194,436	-	29,375	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	27	8,322	-	-	-

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	36	1,169	-	402	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.(주1)	179,562	66,809	102,421	12	-	-	-

Doosan Enpure Ltd.	3,880	-	1,904	540	-	-	-

Azul Torre Construction Corporation(주2)	-	3,707	4,622	-	-	-	-

DPS S.A.	-	12,082	5,894	-	-	-	-

Doosan Babcock Ltd.	-	69,611	18,915	6,306	-	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	531	7,332	-	-	-

Doosan GridTech Inc.	-	5,928	1,068	-	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	507	-	82	1,489	-	1	-

기타	-	236	13,172	13,840	-	-	-

소계	186,179	158,373	155,038	234,020	49,600	29,804	-

관계기업	삼척블루파워(주)(주3)	-	-	317,889	-	-	-	-

두산건설(주 )	-	-	11,133	122	-	16,992	-

하이창원(주)	12,210	-	-	-	-	46,428	-

소계	12,210	-	329,022	122	-	63,420	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	-	-	2,235	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	17,499	-	-	-	161,693

기타	-	-	28	84	-	-	-

소계	-	-	17,527	84	-	2,235	161,693

합계	198,389	158,373	502,968	285,186	49,600	146,889	161,693

(주1) 전기말 현재 Doosan Power Systems India Private Ltd. 채권에 대하여 348,792백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 129,365백만원을 대손상각비로인식하였습니다.
(주2) 전기말 현재 Azul Torre Construction Corporation 채권에 대하여 8,329백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 동일한 금액을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주3) 전기말 현재 삼척블루파워(주) 채권에 대하여 1,717백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 전기 중 동일한 금액을 대손상각비로 인식하였습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자와의 자금 거래 (지분거래 포함) 내역 은 다음과같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	배당	출자

대여	회수	차입	상환	리스부채상환	수익	처분	증자	투자

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	-	-	-	252,375	-

종속기업	케이디피피제오차(주)	-	-	-	12,400	-	-	-	-	-

DPS S.A.	204,992	-	-	-	-	-	-	-	-

두산밥캣(주)	-	-	-	-	-	61,412	-	-	-

소계	204,992	-	-	12,400	-	61,412	-	-	-

관계기업	하이창원(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	2,000

Tuwaiq Casting and ForgingCompany	-	-	-	-	-	-	-	-	22,351

소계	-	-	-	-	-	-	-	-	24,351

기타특수관계자	(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	4,274	-	-	-	-

합계	204,992	-	-	12,400	4,274	61,412	-	252,375	24,351

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	출자

대여	회수	차입	상환	리스부채상환	증자	투자

종속기업	케이디피피제오차(주)	-	-	-	40,400	-	-	-

DPS S.A.	11,273	-	-	-	-	-	-

Doosan Ukudu Power, LLC.	225	-	-	-	-	-	1

소계	11,498	-	-	40,400	-	-	1

관계기업	하이창원(주)	-	-	-	-	-	-	2,000

기타특수관계자	(주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사	-	-	-	-	3,508	-	-

소계	-	-	-	-	3,508	-	-

합계	11,498	-	-	40,400	3,508	-	2,001

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공하였거나 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 주석 25 및 26 에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

단기급여	12,756	1,396

퇴직급여	19,182	233

합계	31,938	1,629

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(13,375)	106,649

조정:	137,856	3,751

이자비용	41,353	41,431

외화환산손실	41,904	33,113

대손상각비	6,127	7,725

기타의 대손상각비	3,342	6,530

파생상품평가손실	47,409	74,191

확정계약평가손실	4,745	9,225

공사손실충당부채전입액	8,532	1,049

하자보수충당부채전입액	4,981	4,894

감가상각비	24,903	28,059

무형자산상각비	16,627	18,890

법인세비용	832	30,589

퇴직급여	27,014	8,065

재고자산평가손실	4,707	345

유형자산처분손실	2,110	84

장기투자증권평가손실	622	28,942

매출채권처분손실	1,291	1,055

이자수익	(5,824)	(2,489)

배당금수익	(678)	(4)

외화환산이익	(17,532)	(39,653)

파생상품평가이익	(21,489)	(182,768)

확정계약평가이익	(31,182)	(59,560)

유형자산처분이익	(116)	(253)

무형자산손상차손환입	-	(85)

장기투자증권평가이익	(2,664)	(1,222)

공사손실충당부채환입액	(2,462)	(6,995)

기타	(16,696)	2,593

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(225,534)	(80,550)

매출채권의 증감	(113,264)	81,534

미청구공사의 증감	(48,498)	(41,504)

미수금의 증감	(95,181)	(34,924)

선급금의 증감	(90,919)	(34,159)

재고자산의 증감	19,989	(23,170)

파생상품평가자산ㆍ부채의 증감	(24,853)	8,680

확정계약평가자산ㆍ부채의 증감	14,853	12,820

매입채무의 증감	31,449	(12,265)

미지급금의 증감	(53,013)	201

선수금의 증감	24,343	514

초과청구공사의 증감	197,604	(34,869)

미지급비용의 증감	(44,784)	(14,939)

퇴직금의 지급	(1,715)	(3,922)

사외적립자산의 증감	7,072	8,183

기타	(48,617)	7,270

영업활동에서 창출된 현금	(101,053)	29,850

(2) 당분기와 전분기의 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

사채 및 차입금 등의 유동성 대체	116,500	23,453

건설중인자산의 본계정 대체	12,431	7,938

매각예정자산 대체	-	9,578

종속기업,관계기업 및 공동기업 투자의 취득으로 인한 미지급금 변동	22,351	-

사용권자산의 취득	1,932	135,511

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	이자비용상각	기타(주1)

단기차입금	3,279,423	(1,778,859)	-	1,926	-	-	1,502,490

유동성장기부채	899,500	(346,221)	110,689	7,590	1,281	(547)	672,292

유동리스부채	26,141	(5,003)	5,811	-	-	-	26,949

사채	422,363	110,000	(55,638)	7,589	567	-	484,881

장기차입금	122,493	500,000	(55,051)	-	221	-	567,663

비유동리스부채	157,488	-	(5,811)	43	-	1,629	153,349

합계	4,907,408	(1,520,083)	-	17,148	2,069	1,082	3,407,624

(주1) 계정대체 등 비현금변동 금액이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	이자비용상각	기타(주1)

단기차입금	4,031,380	396,634	-	6,645	-	-	4,434,659

유동성장기부채	462,970	(114,802)	11,459	727	235	-	360,589

유동리스부채	15,967	(8,189)	11,053	-	-	-	18,831

사채	14,735	-	-	-	158	(3)	14,890

장기차입금	309,109	-	941	412	-	-	310,462

장기유동화채무	49,103	-	(12,400)	-	90	-	36,793

비유동리스부채	12,146	-	(11,053)	178	-	135,826	137,097

합계	4,895,410	273,643	-	7,962	483	135,823	5,313,321

(주1) 계정대체 등 비현금변동 금액이 포함되어 있습니다.

29. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 당사의 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

관계기업투자(주1)	9,578	9,578

유형자산(주2,3)	3,510	34,777

소계	13,088	44,355

손상차손누계액(주2,3)	(919)	(1,786)

합계	12,169	42,569

(주1) 전기 중 화성도시고속도로(주) 보유지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 매각예정자산으로 분류하 였으며, 당사의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).
(주2) 전기 중 적극적인 매각을 추진 중인 당사의 건설장비 임대사업 관련 중장비를 매각예정자산으로 분류 하였습니다.
(주3) 전기 중 매각예정자산으로 설정하였던 인천 송림동 소재 토지, 건물 등을 당분기 중 매각 완료하였습 니다.

매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 장부금액과 순공정가치의 차이인 손상차손을 기타영업외비용으로 인식하고 있습니다.

30. 재무구조개선 계획 이행 약정 종결 당사는 2020년 상반기 중 단기 유동성 조달을 위하여 한국산업은행 및 한국수출입은행(이하 "국책은행")으로부터 총 약 3조원 규모의 금융지원을 받았습니다.

당사는 재무구조개선계획 이행을 위해 2020년 12월 유상증자, 2021년 8월 두산인프라코어(주)의 사업부문 매각 및 2022년 2월 유상증자 등으로 자금을 조달하여 국책은행의 채무를 상환하였습니다. 2022년 2월 28일로 국책은행 채무가 전액 상환되어 재무구조개선 계획 이행 약정은 종결되었습니다.

31. 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 당사는 COVID-19의 확산 및 지속 여부가 당사의 사업 및 재무 환경에 부정적인 영향을 미칠 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당분기말 현재 당사가 COVID-19로 인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없는 경우, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.