두산에너빌리티 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 56 기 1분기 2018년 3월 31일 현재
제 55 기 2017년 12월 31일 현재
두산중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

두산중공업주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 (주)두산(36.82%) 등으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재국가	지배기업 등이 소유한지분율(%)(주1)	결산일(주2)

당분기말	전기말

(주)두산에이엠씨	부동산개발업	한국	100	100	12월 31일

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	기타기계 및 장비제조업	베트남	100	100	"

Doosan HF Controls Corp.	제조업	미국	100	100	"

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	제조업	한국	100	100	"

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	제조업	인도네시아	55	55	"

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	휴면법인	말레이시아	100	100	"

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	도소매업	일본	100	100	"

S.C. Doosan IMGB S.A.	제조업	루마니아	99.89	99.89	"

Doosan Enpure Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100	100	"

Doosan Power Systems India Private Ltd.	엔지니어링 및 서비스	인도	100	100	3월 31일

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	제조업	오만	70	70	12월 31일

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	제조서비스업	사우디아라비아	51	51	"

Azul Torre Construction Corporation (주3)	제조업	필리핀	40	40	"

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	지주회사	미국	100	100	"

Doosan Heavy Industries America LLC	도소매업	미국	100	100	"

Doosan ATS America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100	100	"

Doosan Power Service America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100	100	"

Doosan Turbomachinery Services Inc.	제조업	미국	95.9	95.9	"

Doosan GridTech Inc.	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100	100	"

Doosan GridTech LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100	100	"

Doosan GridTech CA LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100	100	"

Doosan GridTech EPC LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100	-	"

Doosan Skoda Power s.r.o	제조업	체코	100	100	"

Skoda Power Private Ltd.	엔지니어링	인도	100	100	3월 31일

Doosan Power Systems Pension Trustee Co., Ltd.	전문서비스업	영국	100	100	12월 31일

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	지주회사	영국	100	100	"

Doosan Babcock Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100	100	"

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100	100	"

Doosan Power Systems Americas LLC	엔지니어링 및 서비스, 도소매업	미국	100	100	"

Doosan Lentjes UK Limited	전문서비스업	영국	100	100	"

Doosan Lentjes GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100	99.04	"

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")	지주회사	룩셈부르크	100	100	"

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.	엔지니어링 및 서비스	중국	100	100	"

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100	100	"

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	엔지니어링 및 서비스	폴란드	98.91	98.91	"

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100	100	"

Doosan Lentjes Czech s.r.o	전문서비스업	체코	100	100	"

AE E Lentjes Belgie N.V.	휴면법인	벨기에	100	100	"

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	부동산업	영국	100	100	"

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC (주3)	전문서비스업	아랍에미리트	49	49	"

Doosan Babcock WLL (주3)	전문서비스업	카타르	49	49	"

퓨쳐에너지인프라(주)	제조업	한국	100	-	"

오성파워오엔엠(주) (주6)	엔지니어링 및 서비스	한국	-	-	"

케이디피피제일차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

케이디피피제이차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

케이디피피제삼차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

해피투모로우제이십차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

해피투모로우제이십오차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

해피투모로우제이십칠차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

승리제삼차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

유베스트제사차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

뉴스타파워제일차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

뉴스타파워제이차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

두산큐벡스(주)	골프장 운영	한국	64.97	64.97	"

디비씨(주)	부동산개발업	한국	77.20	77.20	"

두산인프라코어(주)와 그 종속기업 등 (주5)	기타기계 및 장비제조업	한국 외	36.28	36.30	"

두산건설(주)와 그 종속기업 등	종합건설업	한국 외	79.72	79.76	"

두산엔진(주)와 그 종속기업 등 (주5)	기타기계 및 장비제조업	한국 외	42.66	42.66	"

(주1) 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체") 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 단순지분율입니다. 종속기업인 두산건설(주)가 23.67%를 소유한Doosan Heavy Industries Vietnam Co,. Ltd에 대한 연결실체의 유효지분율은 95.20%, 종속기업인 두산인프라코어(주), 두산엔진(주)가 각각 28.64%, 3.71%를 소유한 두산큐벡스(주)에 대한 연결실체의 유효지분율은 44.13%, 종속기업인 두산인프라코어(주), 두산건설(주), 두산엔진(주)가 각각 23.20%, 10.20%, 2.20%를 소유한 디비씨(주)에 대한 연결실체의 유효지분율은 57.92%이며, 이를 제외한 연결실체의 종속기업에 대한 유효지분율은 단순지분율과 동일합니다.
(주2) 종속기업의 현지 관련 법령에 따라 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간종료일로 조정하여 이용하였습니다.
(주3) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 특수목적기업으로 실질적으로 연결기업의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주5) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며,과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주6) 당분기 중 설립 되었으며, 2분기 중 자본금 납입 예정입니다.

(3) 주요 종속기업의 요약재무정보

당분기의 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	326,553	287,422	43,017	1,604	1,604

Doosan HF Controls Corp.	18,989	3,019	2,543	623	623

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	16,442	13,385	506	(76)	(76)

S.C. Doosan IMGB S.A.	139,217	65,795	17,483	11	11

Doosan Enpure Ltd.	22,818	21,103	19,341	541	541

Doosan Power Systems India Private Ltd.	643,697	495,056	61,251	(14,716)	(14,773)

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	28,711	30,914	3,958	(74)	(74)

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	17,765	10,891	2,702	243	243

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	233,866	22,751	-	990	990

Doosan Turbomachinery Services Inc.	24,566	10,626	6,204	124	124

Doosan Heavy Industries America LLC	12,228	6,248	847	222	222

Doosan GridTech Inc.	11,209	9,862	-	(2,130)	(2,130)

Doosan GridTech CA LLC	10,511	9,208	6,235	528	528

Doosan Skoda Power s.r.o	653,896	109,491	47,234	3,250	8,331

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	76,453	92,546	-	(540)	(540)

Doosan Babcock Ltd.	1,051,349	425,694	106,697	(22,777)	(21,857)

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	88,538	174,154	-	(546)	(546)

Doosan Lentjes GmbH	76,904	51,409	7,864	(2,430)	(3,006)

DPS S.A.	1,273,559	929,147	-	(18,391)	(18,391)

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	18,476	9,217	5,821	(822)	(833)

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	25,564	23,532	1,849	(506)	(506)

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	32,727	1,188	-	756	756

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	29,260	48,769	10,810	(3,980)	(3,252)

두산큐벡스(주)	216,270	103,219	14,086	317	317

디비씨(주)	269,567	171,007	-	(7,245)	(7,245)

두산인프라코어(주)와 그 종속기업 등	10,880,729	7,538,947	1,956,892	141,447	204,637

두산건설(주)와 그 종속기업 등	2,751,314	1,899,919	349,427	(30,912)	(31,110)

두산엔진(주)와 그 종속기업 등	1,186,738	676,407	108,608	1,674	(32,840)

(4) 종속기업의 변동내역

당분기 중 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다.

기업명	변동내역	변동사유

Doosan GridTech EPC LLC	신규연결편입	신규법인설립

퓨쳐에너지인프라(주)	신규연결편입	신규법인설립

오성파워오엔엠(주)	신규연결편입	신규법인설립

Doosan Holdings Europe Ltd.	연결제외	합병 소멸

지엠에스제이차(주)	연결제외	차입금 상환

두산이엔씨제이차(주)	연결제외	차입금 상환

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결실체가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	기준서 제1115호 채택 후 금액

지배기업 소유주 지분	3,386,808	(60,846)	3,325,962

이익잉여금	(다),(라),(마)	402,498	(60,846)	341,652

비지배지분	(다),(라),(마)	3,179,140	(15,475)	3,163,665

자본 총계	6,565,948	(76,321)	6,489,627

[2018년 3월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	기준서 제1115호 채택 후 금액

자산

미청구공사	(가),(라),(마)	2,237,539	(3,881)	2,233,658

선급비용	(나),(라)	207,953	(45,280)	162,673

기타유동자산	(다)	298,394	8,764	307,158

자산 총계	25,805,499	(40,397)	25,765,102

부채

초과청구공사	(가),(라),(마)	900,443	10,158	910,601

충당부채	(가),(다)	179,739	3,383	183,122

기타유동부채	(나),(다)	237,163	21,059	258,222

부채 총계	19,229,626	34,600	19,264,226

자본

이익잉여금	328,477	(59,790)	268,687

비지배지분	3,259,570	(15,207)	3,244,363

자본 총계	6,575,873	(74,997)	6,500,876

[2018년 3월 31일 연결손익계산서에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	기준서 제1115호 채택 후 금액

매출액	(나),(다),(라),(마)	3,579,397	(5,685)	3,573,712

매출원가	(나),(다),(라),(마)	2,893,807	(8,106)	2,885,701

금융손익	(마)	(143,405)	(1,096)	(144,501)

분기순이익	21,824	1,325	23,149

지배기업소유주지분	(70,231)	1,056	(69,175)

비지배지분	92,055	269	92,324

(가) 공사손실충당부채의 표시기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용 받습니다. 이에 따라 연결실체는 전기까지 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 당분기부터 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다. (나) 수행의무의 식별 연결실체는 발전설비, 산업설비, 주단조품의 제조 및 종합건설업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.

연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 재화의 판매에 부수되는 운송ㆍ보험용역의 수행의무를 따로 구분하지 않고 수익을 인식하였으나 기업회계기준서 제1115호에 따라 재화의 판매 시 재화의 통제권이 이전되는 시점 이후에 제공하는 보험료와 운송료는 별도의 수행의무로 구분하여 용역수익으로 인식합 니다.

(다) 변동대가(반품/환불회계처리 및 고객에게 지급할 대가)연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 하지만 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 연결실체는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산(반환제품회수권)으로 인식합니다.또한, 고객에게 지급할 대가에는 연결실체가 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함합니다. 또한, 고객이 연결실체에(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는다른 당사자에게) 갚아야 할 금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 항목도 포함됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체가 고객에게 지급한 대가 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하지 않는 대가, 그 대가는거래가격, 즉 수익에서 차감하여 인식하였습니다.

(라) 계약원가자산화연결실체는 건설계약 체결을 위해 투입된 원가를 자산화하고 있으며 이러한 원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가를 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 자산의 인식요건을 만족시키지 못하는 지출항목은 발생시점에 비용화하였으며, 비용화된 지출항목이프로젝트의 진행율 계산에 포함된 경우 해당 효과를 제거하고 프로젝트의 진행율을 재산정하여 수익을 인식하였습니다.(마) 유의적인 금융요소연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 연결실체에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결실체는 비교표시 전기 연결재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1109호 채택 전 금액	조정	기준서 제1109호 채택 후 금액

지배기업 소유주 지분	3,386,808	(5,578)	3,381,230

이익잉여금	(가),(나)	402,498	12,657	415,155

기타포괄손익누계액	(가),(나)	728,803	(18,235)	710,568

비지배지분	(가),(나)	3,179,140	(2,281)	3,176,859

자본 총계	6,565,948	(7,859)	6,558,089

(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다(이하 "SPPI 조건").

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 3월 31일 기준으로 각 금융자산 및금융부채별 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	1,806,434	1,806,434

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정	325,170	325,170

매출채권 및 기타채권(주1)	대여금및수취채권	상각후원가 측정	3,750,243	3,742,755

단기투자증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정	27,552	27,552

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	128,500	128,500

만기보유금융자산	상각후원가 측정	10	10

장기투자증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	184,412	14,406

당기손익-공정가치 측정	170,006

만기보유금융자산	상각후원가 측정	22,095	22,095

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정	12,690	12,690

위험회피목적 파생상품	기타금융자산	103,960	103,960

보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정	384,657	384,657

합계	6,745,723	6,738,235

금융부채

매입채무 및 미지급급	상각후원가측정 금융부채	상각후원가 측정	3,397,422	3,397,422

차입금 및 사채	상각후원가측정 금융부채	상각후원가 측정	11,326,134	11,326,134

금융보증부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	11,557	11,557

기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	상각후원가 측정	670,488	670,488

파생상품부채	당기손익인식 금융부채	당기손익-공정가치 측정	79,196	79,196

위험회피 파생상품	기타금융부채	117,526	117,526

합계	15,602,323	15,602,323

(주1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되던 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉 여금에 7 ,488백만원의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.

(나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호 보다 조기에 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 과거 신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실율을 산정합니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니 다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용 할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용시 연결실체는다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호상 리스의 정의를 적용할지 여부

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부

연결실체는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존 리스의 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전소급법- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 상기 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성 되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적영향을 평가하고 있습니다.

2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 연결실체는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정

보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 연결실체는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.연결실체는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계

금융자산	1,695,224	487,098	4,235	221,824	417,448	2,825,829	1,801,542	360,212	13,932	186,091	405,459	2,767,236

금융부채	2,173,562	484,918	66,426	205,478	146,765	3,077,149	2,171,451	605,459	75,013	184,014	31,045	3,066,982

차감 계	(478,338)	2,180	(62,191)	16,346	270,683	(251,320)	(369,909)	(245,247)	(61,081)	2,077	374,414	(299,746)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, GBP를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익	(25,132)	25,132	(29,975)	29,975

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가를 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	378,987	295,814

금융부채	2,734,520	2,729,084

차감 계	(2,355,533)	(2,433,270)

한편, 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

법인세비용차감전순손익	(23,555)	23,555	(24,333)	24,333

3) 가격위험연결실체는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 출자금, 수익증권, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품), 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험 노출금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 연결실체가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 30 참조)이 신용위험에 노출된최대금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	1,518,903	201,301	53,198	92,809	1,880,208	3,746,419

대여금 및 미수금	689,714	69,708	94,379	53,127	1,471,479	2,378,407

미수수익	26,856	441	354	704	110,454	138,809

합계	2,235,473	271,450	147,931	146,640	3,462,141	6,263,635

2) 전기 말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	1,119,159	211,152	54,507	92,727	1,863,799	3,341,344

대여금 및 미수금	687,424	195,664	42,838	55,459	1,435,833	2,417,218

미수수익	26,740	415	364	713	110,120	138,352

합계	1,833,323	407,231	97,709	148,899	3,409,752	5,896,914

(3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채	15,394,044	15,535,779	10,106,757	1,830,640	2,304,422	1,293,960

이자비용	-	743,429	333,745	148,945	205,122	55,617

합계	15,394,044	16,279,208	10,440,502	1,979,585	2,509,544	1,349,577

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채	15,092,431	15,248,237	10,085,256	1,683,208	2,175,868	1,303,905

이자비용	-	741,871	291,765	136,546	237,191	76,369

합계	15,092,431	15,990,108	10,377,021	1,819,754	2,413,059	1,380,274

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로, 분기연결재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채 이외에도 당분기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약으로 인해서 연결실체가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 30과 같 습 니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	19,264,226	18,396,370

자본총계(B)	6,500,876	6,565,948

부채비율(A/B)	296.33%	280.18%

5. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	24,313	12,479	공사선수금 등

단기금융상품	152,678	130,713	국책과제(주1), 동반성장기금, 질권설정, 차입금 담보 등

장기금융상품	66	68	당좌개설보증금 등

보증금	78,620	69,754	유동화채무 관련 원리금 상환적립금

합계	255,677	213,014

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.

6. 장ㆍ단기투자증권당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기투자증권의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	당분기말

단기투자증권	상각후원가 측정 금융자산	10

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	128,500

당기손익-공정가치 측정 금융자산	27,552

소계	156,062

장기투자증권(주1)	상각후원가 측정 금융자산	22,095

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	14,406

당기손익-공정가치 측정 금융자산	170,006

소계	206,507

합계	362,569

(주1) 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(2) 전기말(단위: 백만원)

구분	전기말

단기투자증권	당기손익인식금융자산	34,182

매도가능금융자산	80,000

만기보유금융자산	19,793

소계	133,975

장기투자증권(주1)	매도가능금융자산	195,361

만기보유금융자산	3,695

소계	199,056

합계	333,031

(주1) 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

7. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	3,698,680	(1,367,319)	2,331,361	3,309,701	(1,349,895)	1,959,806

미수금	445,441	(168,998)	276,443	421,483	(164,413)	257,070

미수수익	138,809	(34,131)	104,678	138,352	(34,131)	104,221

단기대여금	195,578	(139,089)	56,489	198,592	(136,446)	62,146

소계	4,478,508	(1,709,537)	2,768,971	4,068,128	(1,684,885)	2,383,243

비유동자산	장기매출채권	33,825	(64)	33,761	18,643	(64)	18,579

장기미수금	6,592	(5,781)	811	6,779	(5,676)	1,103

장기대여금	1,730,052	(790,840)	939,212	1,789,405	(768,230)	1,021,175

소계	1,770,469	(796,685)	973,784	1,814,827	(773,970)	1,040,857

합계	6,248,977	(2,506,222)	3,742,755	5,882,955	(2,458,855)	3,424,100

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	392,272	(29,304)	362,968	486,596	(32,836)	453,760

상품	301,988	(26,673)	275,315	230,158	(24,520)	205,638

반제품	46,450	(43)	46,407	45,952	(25)	45,927

재공품	279,564	(12,906)	266,658	380,654	(32,949)	347,705

원재료	448,782	(29,675)	419,107	493,830	(48,908)	444,922

저장품	26,576	(160)	26,416	26,676	(180)	26,496

미착품	225,894	-	225,894	209,422	-	209,422

미완성주택	1,953	-	1,953	4,097	-	4,097

합계	1,723,479	(98,761)	1,624,718	1,877,385	(139,418)	1,737,967

한편, 연결실체가 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실(환입)은각 1,296 백만원, (3,530) 백만원입니다.

9. 파생금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	3,324,158	USD	3,004,577	111,173	19,646	7,744	(90,819)

KRW	227,705	EUR	171,232	(1,487)	(1,842)	(702)	733

KRW	236,558	JPY	21,708,140	8,379	(6,142)	(748)	(5,702)

KRW	109,044	기타 통화	4,318	(213)	459	(2,719)

USD	2,035,583	KRW	2,235,434	(84,242)	(16,845)	(17,367)	12,816

EUR	403,962	KRW	541,970	(1,783)	(1,132)	4,502	(7)

JPY	32,874,230	KRW	374,688	(31,841)	3,417	(2,917)	515

기타 통화	KRW	96,657	(4,170)	(913)	877	27

GBP 등	EUR 등	(41,395)	(13,406)	7,262	194

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	1,055

이자율스왑	(39,024)	(2,600)	(2,542)	-

소계	(80,072)	(20,030)	(3,432)	(83,907)

법인세효과	-	-	2,121	-

연결조정	-	-	17,038	-

합계	(80,072)	(20,030)	15,727	(83,907)

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 당분기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 15,727백 만원 을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정 가액위험회피회계 적용에 따라 당분기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 5,704백만원 및 확정계약부채 89,611백만원 을 계상 하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	4,496,178	USD	4,038,348	139,471	251,590	9,217	(125,538)

KRW	269,569	EUR	203,772	2,540	1,211	922	(4)

KRW	230,928	JPY	21,202,140	17,823	12,646	689	(7,800)

KRW	85,227	기타 통화	4,320	6,257	552	(2,585)

USD	2,541,914	KRW	2,817,889	(105,287)	(142,031)	(25,901)	24,989

EUR	433,120	KRW	573,367	(9,452)	(4,076)	(1,377)	1,688

JPY	32,454,700	KRW	372,671	(49,690)	(13,816)	(14,413)	1,215

기타 통화	KRW	98,297	(6,043)	(916)	(6,110)	529

GBP 등	EUR 등	(23,875)	(20,345)	899	(709)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	1,431

이자율스왑	(37,300)	(3,755)	(1,506)	-

소계	(67,493)	86,765	(37,028)	(106,784)

법인세효과	-	-	9,122	-

연결조정	-	-	17,678	-

합계	(67,493)	86,765	(10,228)	(106,784)

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 (-)10,228백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가액위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 8,884백만원 및 확정계약부채 115,668백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.

(2) 연결실체는 마산하수관거BTL, 상주영천도로, 수원광명도로, 서울문산도로등 SOC 사업 및 개발형 사업에 건설출자자의 일원으로 참여하였으며, 재무출자자를 모집하기 위해 재무출자자가 취득한 주식과 관련하여 풋옵션계약 189.9억원을 체결하였습니다. 연결실체는 이러한 옵션계약을 파생금융상품으로 분류하고 있으며, 옵션의 공정가치 변동분에 대해서 파생상품평가손실 및 파생상품평가부채로 인식된 금액은 없습니다.

10. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	1,806,434	-	-	-	1,806,434	1,806,434

장ㆍ단기금융상품	325,170	-	-	-	325,170	325,170

장ㆍ단기투자증권	22,105	142,906	197,558	-	362,569	362,569

파생상품평가자산	-	-	12,690	103,960	116,650	116,650

매출채권 및 기타채권	3,742,755	-	-	-	3,742,755	3,742,755

보증금	384,657	-	-	-	384,657	384,657

합계	6,281,121	142,906	210,248	103,960	6,738,235	6,738,235

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피목적파생상품	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	-	1,970,147	-	-	-	1,970,147	1,970,147

장ㆍ단기금융상품	-	268,800	-	-	-	268,800	268,800

장ㆍ단기투자증권	34,182	-	275,361	23,488	-	333,031	333,031

파생상품평가자산	14,537	-	-	-	114,469	129,006	129,006

매출채권 및 기타채권	-	3,424,100	-	-	-	3,424,100	3,424,100

보증금	-	363,203	-	-	-	363,203	363,203

합계	48,719	6,026,250	275,361	23,488	114,469	6,488,287	6,488,287

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	3,397,422	-	-	3,397,422	3,397,422

차입금 및 사채	11,326,134	-	-	11,326,134	11,326,134

파생상품평가부채	-	79,196	117,526	196,722	196,722

금융보증부채	-	-	11,557	11,557	11,557

기타	670,488	-	-	670,488	670,488

합계	15,394,044	79,196	129,083	15,602,323	15,602,323

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	위험회피목적파생상품	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	-	3,459,930	-	3,459,930	3,459,930

차입금 및 사채	-	11,090,231	-	11,090,231	11,090,231

파생상품평가부채	65,376	-	131,123	196,499	196,499

금융보증부채	-	13,755	-	13,755	13,755

기타	-	542,270	-	542,270	542,270

합계	65,376	15,106,186	131,123	15,302,685	15,302,685

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

유동자산인 매출채권 및 기타채권과 같은 범주의 금융상품 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	32	128,502	2,249	130,783

당기손익-공정가치 측정 금융자산	27,766	12,690	169,792	210,248

기타금융자산	-	103,960	-	103,960

합계	27,798	245,152	172,041	444,991

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	79,196	-	79,196

기타금융부채	-	117,526	-	117,526

합계	-	196,722	-	196,722

상기 표에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 한 지분증권은 포함하고 있지 않습니다. 2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	34,182	14,537	-	48,719

매도가능금융자산	248	351	136,859	137,458

위험회피목적 파생상품	-	114,469	-	114,469

합계	34,430	129,357	136,859	300,646

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	-	65,376	-	65,376

위험회피목적 파생상품	-	131,123	-	131,123

합계	-	196,499	-	196,499

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익

1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주2)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	5,231	-	-	(23,969)	(3,625)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,967	5	-	-	-	-	200

당기손익-공정가치 측정 금융자산	788	1,086	(2,081)	-	359	-	-

합계	7,986	1,091	(2,081)	(23,969)	(3,266)	-	200

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(126,556)	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(2,491)	-

( 주 1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자수익(비용)	배당금수익	대손상각비	손상차손	처분손익	금융보증손익	매도가능금융자산평가손익

금융자산 :

대여금및수취채권	6,834	-	(22,041)	-	(4,611)	-	-

매도가능금융자산	2,306	614	-	(72)	257	-	1,090

만기보유금융자산	66	-	-	-	-	-	-

합계	9,206	614	(22,041)	(72)	(4,354)	-	1,090

금융부채 :

상각후원가로 측정하는 금융부채	(115,520)	-	-	-	(934)	(2,968)	-

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익-공정가치 측정 파생상품	(13,093)	(418)	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(6,074)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(863)	(419)	33,595

합계	(20,030)	(837)	33,595

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(67,378)	3,531	-

공정가액위험회피목적 파생상품	243,627	343	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(8,409)	1,002	(60,253)

합계	167,840	4,876	(60,253)

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당분기말 현재 연결실체의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	141,668	(42,835)	98,833

파생상품평가부채	(142,216)	42,835	(99,381)

장기투자증권	15,000	(15,000)	-

유동화채무	(15,000)	15,000	-

11. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재지	지분율(%)	취득가액	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	한국	36.00	11,880	11,880	13,722	11,413

화성도시고속도로(주)(주1)	한국	27.29	9,578	9,578	6,488	9,700

Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co.,Ltd. (이하 'DSDMP')(주2,6)	중국	10.80	-	2,675	-	2,735

신분당선(주)(주3)	한국	29.03	13,681	13,681	-	-

경기철도(주)(주2,3)	한국	7.35	7,067	7,067	-	-

네오트랜스(주)	한국	42.86	43	43	21,633	20,987

새서울철도(주)(주2,3)	한국	13.76	8,794	8,794	7,474	7,528

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁(주3)	한국	34.48	26,599	24,799	26,603	24,801

소계	77,642	78,517	75,920	77,164

공동기업	함안산업단지(주)(주4)	한국	80.00	3,600	3,600	-	-

Doosan PSI LLC	미국	50.00	1,108	1,108	1,213	1,091

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	중국	43.00	718	718	396	412

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.(주5)	중국	50.00	12,727	-	12,652	-

소계	18,153	5,426	14,261	1,503

합계	95,795	83,943	90,181	78,667

(주1) 연결실체의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다.
(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 프로젝트파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).
(주4) 지분율이 50% 이상이나, 주주간 약정에 의한 조인트벤처로서 공동기업으로 분류하였습니다.
(주5) 당분기 중 지분 취득에 따라 공동기업으로 분류하였습니다.
(주6) 당분기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역당분기와 전분기 중 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타	분기말

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	11,413	-	4,115	(1,806)	-	13,722

화성도시고속도로(주)	9,700	-	(1,261)	(1,941)	(10)	6,488

DSDMP	2,735	-	-	100	(2,835)	-

신분당선(주)	-	-	-	-	-	-

경기철도(주)	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	20,987	-	646	-	-	21,633

새서울철도(주)	7,528	-	(54)	-	-	7,474

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	24,801	1,800	2	-	-	26,603

소계	77,164	1,800	3,448	(3,647)	(2,845)	75,920

공동기업	함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Doosan PSI LLC	1,091	-	128	-	(6)	1,213

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd	412	-	(29)	-	13	396

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	-	12,727	(74)	-	(1)	12,652

소계	1,503	12,727	25	-	6	14,261

합계	78,667	14,527	3,473	(3,647)	(2,839)	90,181

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타	분기말

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	9,676	-	(61)	1,806	-	11,421

DSDMP	3,044	-	(58)	(191)	-	2,795

신분당선(주)	14,770	-	(3,491)	-	-	11,279

경기철도(주)	1,893	-	(1,487)	(3)	-	403

네오트랜스(주)	18,990	-	1,083	-	-	20,073

새서울철도(주)	7,837	-	(108)	-	-	7,729

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	23,149	-	1	-	-	23,150

소계	79,359	-	(4,121)	1,612	-	76,850

공동기업	함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Doosan PSI LLC	1,188	-	37	-	(92)	1,133

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd	134	363	(172)	-	(8)	317

소계	1,322	363	(135)	-	(100)	1,450

합계	80,681	363	(4,256)	1,612	(100)	78,300

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보당분기의 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

탐라해상풍력발전(주)	171,249	133,133	3,209	11,430	11,430

화성도시고속도로(주)	183,621	158,879	1,889	243	243

DSDMP	35,904	10,495	10,738	(499)	431

신분당선(주)	892,591	975,579	20,901	(10,208)	(10,208)

경기철도(주)	685,850	720,702	9,346	(10,271)	(10,271)

네오트랜스(주)	68,169	17,694	21,978	1,508	1,508

새서울철도(주)	105,509	48,287	-	(629)	(629)

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	75,400	15	-	7	7

Doosan PSI LLC	9,915	7,490	3,685	251	251

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd	2,165	943	2,937	(66)	(66)

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	25,296	(8)	-	(148)	(148)

12. 유형자산당분기와 전분기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	4,507,328	1,198,690	856,962	137,803	204,073	6,904,856

취득/자본적지출	584	2,729	3,781	10,139	27,043	44,276

대체	(259,037)	(118,207)	(33,174)	774	(21,379)	(431,023)

처분	(497)	(231)	(415)	(1,360)	(378)	(2,881)

감가상각	-	(18,261)	(46,227)	(12,971)	-	(77,459)

외환차이 등	1,549	4,250	2,455	1,452	645	10,351

분기말	4,249,927	1,068,970	783,382	135,837	210,004	6,448,120

취득원가	2,464,946	2,037,937	2,801,691	686,351	210,004	8,200,929

감가상각 및 손상차손누계액	(9,411)	(968,967)	(2,018,309)	(550,514)	-	(3,547,201)

재평가손익누계액	1,794,392	-	-	-	-	1,794,392

(2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	3,919,320	1,218,014	855,603	140,791	254,226	6,387,954

취득/자본적지출	706	825	5,804	4,517	43,476	55,328

대체	(11,568)	10,665	12,094	1,724	(18,403)	(5,488)

처분	(310)	(1,145)	(836)	(279)	(50)	(2,620)

감가상각	-	(17,288)	(45,736)	(12,872)	-	(75,896)

손상차손	-	(1,013)	102	-	-	(911)

외환차이 등	(8,003)	(34,232)	(15,105)	(1,427)	(4,109)	(62,876)

분기말	3,900,145	1,175,826	811,926	132,454	275,140	6,295,491

취득원가	2,493,447	2,093,954	2,715,758	673,998	275,140	8,252,297

감가상각 및 손상차손누계액	(11,766)	(918,128)	(1,903,832)	(541,544)	-	(3,375,270)

재평가손익누계액	1,418,464	-	-	-	-	1,418,464

연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 31 참조).

연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 2,455,535백만원(전기말: 2,701,139백만원)입니다. 당분기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

13. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초 장부금액	4,233,995	1,063,964	951,541	226,171	6,475,671

증가금액	-	-	69,692	7,471	77,163

내부개발	-	-	69,692	-	69,692

개별취득	-	-	-	7,471	7,471

감소금액	-	272	34,407	16,031	50,710

상각	-	272	34,407	15,338	50,017

처분	-	-	-	693	693

대체	-	118	(19,394)	(1,137)	(20,413)

외환차이	30,834	7,074	(3,373)	673	35,208

손상차손	-	-	(6,559)	(6,763)	(13,322)

분기말 장부금액	4,264,829	1,070,884	957,500	210,384	6,503,597

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초 장부금액	4,360,361	1,159,461	918,209	208,323	6,646,354

증가금액	-	-	52,592	7,388	59,980

내부개발	-	-	52,592	-	52,592

개별취득	-	-	-	7,388	7,388

감소금액	-	3,865	32,024	14,292	50,181

상각	-	3,865	32,024	13,440	49,329

처분	-	-	-	852	852

대체	-	97	(13,324)	2,872	(10,355)

외환차이	(235,104)	(81,367)	(9,702)	(4,862)	(331,035)

분기말 장부금액	4,125,257	1,074,326	915,751	199,429	6,314,763

상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당분기말 현재 장부금액은 5,385,324백만원(전기말: 5,347,318백만원)입니다.

(2) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액당분기와 전분기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

매출원가	6,821	9,437

판매비와관리비	42,751	39,972

합계	49,572	49,409

14. 사채 및 차입금

(1) 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입금종류	기업명(주1)	차입처 등	당분기말연이자율(%)	당분기말(주3)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국산업은행 외	1.40~4.69	1,799,150	1,328,450

-	-	-	8,593

두산인프라코어(주)	한국수출입은행 외	3.75~4.95	745,200	988,200

두산건설(주)	우리은행 외	1.43~7.50	75,539	48,500

받을어음할인(주2)	-	7,450	13,074

두산엔진(주)	KB증권 외	3.40	50,000	121,200

외화차입금	두산중공업(주)	우리은행 외	0.34~11.70	818,526	827,868

두산인프라코어(주)	외화채권매각(주2)	-	32,110	30,291

한국산업은행 외	0.39~5.96	418,423	390,796

두산건설(주)	Asia Commercial Bank 외	2.50~2.80	3,951	4,967

두산엔진(주)	-	-	-	3,208

합계	3,950,349	3,765,147

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하는 금융자산 매각의 경우 해당 자산을 연결재무상태표에 계속 계상하고 관련 수령금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
(주3) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 31 참조) .

(2) 사채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

공모사채	2.38~5.27	1,075,400	1,422,724

사모사채	3.42~5.98	490,000	445,000

전환사채	3.20	6,265	6,265

신주인수권부사채	1.00~3.00	1,285,046	1,286,218

외화표시사채(주1)	2.13~4.49	631,795	640,590

소계	3,488,506	3,800,797

가산: 상환할증금	131,585	131,761

차감: 조정	(221,022)	(234,115)

차감: 유동성대체	(939,878)	(1,057,349)

차감: 사채할인발행차금	(36,565)	(41,027)

차감 계	2,422,626	2,600,067

(주1) 상기 사채 중 지배기업이 발행한 외화공모사채와 관련하여 한국수출입은행으로부터 보증을 제공받고 있습니다 (주석 30 참조).

(3) 전환사채

당분기 중 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	분기말

전환사채	6,265	-	-	6,265

상환할증금	679	-	-	679

사채할인발행차금	(42)	-	25	(17)

전환권조정	(132)	-	79	(53)

장부금액	6,770	-	104	6,874

전환권대가(기타자본잉여금)	277	-	-	277

(4) 신주인수권부사채

당분기 중 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	분기말

신주인수권부사채	1,286,218	-	(1,172)	1,285,046

상환할증금	131,082	-	(176)	130,906

사채할인발행차금	(22,656)	-	1,747	(20,909)

신주인수권조정	(233,982)	-	13,013	(220,969)

장부금액	1,160,662	-	13,412	1,174,074

신주인수권대가(기타자본잉여금)	103,903	-	(109)	103,794

(5) 장기차입금당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말(주2)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국수출입은행 외	3.00~4.96	716,686	746,551

두산인프라코어(주)	한국산업은행	3.90~4.98	414,167	38,333

두산건설(주)	두산이엔씨제삼차주식회사	8.00, CD+2.50	88,000	93,000

두산엔진(주)	-	-	-	30,000

두산큐벡스(주)	듀라에이스제일차주식회사	6.50	32,500	29,800

디비씨(주)	한국증권금융	4.50~6.70	171,000	-

외화차입금	두산중공업(주)	National Bank of Abu Dhabi 외	0.94~ 9.55	373,318	363,693

두산인프라코어(주)	한국수출입은행 외	2.30~8.00	1,565,819	1,581,367

소계	3,361,490	2,882,744

차감: 유동성대체	(1,048,728)	(810,490)

차감: 현재가치할인차금	(14,543)	(10,180)

차감 계	2,298,219	2,062,074

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

(6) 유동화채무

당분기말 현재 연결실체의 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	차입처	이자율(%)	금액(주1)

두산중공업(주)	한국산업은행 외	3.99~4.73	248,825

두산건설(주)	KTB투자증권 외	7.30~7.34	418,700

소계	667,525

차감 : 단기유동화채무	(418,700)

차감 : 유동성대체	(144,825)

차감 : 현재가치할인차금(비유동성)	(9)

차감 계	103,991

(주1) 연결실체는 상기 유동화채무와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 31 참조).

15. 순확정급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 연결실체의 연결재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,267,031	2,283,407

사외적립자산의 공정가치(주1)	(1,569,204)	(1,604,848)

순확정급여부채	697,827	678,559

(주1) 국민연금전환금 1,420백만원 (전기말: 1,445백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 분기연결손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	22,367	20,730

순이자원가	4,490	7,305

합계	26,857	28,035

16. 자본금

당분기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 106,463,271주 (전기말 : 106,463,093주) 및 상환 전환우선주식 12,904,210 주 (전기말 : 12,904,210주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다.

17. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	379,761	379,759

재평가적립금	594,262	594,262

기타자본잉여금	731,853	729,479

합계	1,705,876	1,703,500

18. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(85,640)	(85,640)

주식선택권	4,010	7,005

기타	33,397	33,806

합계	(48,233)	(44,829)

19. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말(주1)	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	(8,002)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(26,181)	-

파생상품평가손익	13,928	(11,965)

지분법자본변동	1,185	4,479

재평가잉여금	1,167,915	1,200,279

해외사업환산손익	(423,501)	(455,988)

합계	733,346	728,803

(주1) 매각예정 분류로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 34 참조).

20. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	136,368	134,668

임의적립금	636,561	691,561

미처리결손금	(504,242)	(423,731)

합계	268,687	402,498

21. 비지배지분

당분기말 현재 종속기업인 DPS S.A.가 발행한 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	발행 조건의 내용

발행일	2015년 12월 03일

발행금액	USD 300,000,000

발행목적	일반 운영자금

발행방법	해외공모

상장여부	상장(싱가폴)

미상환잔액	USD 300,000,000

자본인정에 관한 사항	회계처리 근거	한국채택 국제회계기준 제 1032호 금융상품: 표시. 문단 15에 근거 주식교환청구권계약상 현금결제가 가능하나 지배기업의 재량에 따라 현금 또는 보통주로 선택할 수 있으며, 신종자본증권 발행시 확정된 수량의 자기지분 상품으로 교환할 수 있는 거래이므로 지분상품으로 분류함

신용평가기관의 자본인정비율 등	해당사항 없음

미지급 누적이자	해당사항 없음

만기 및 조기상환 가능일	만기일 : 30년 Revolving발행사는 발행 후 3년 시점인 2018년 12월 03일 1회 Call Option 행사 가능. 콜옵션을 행사하지 않을 경우, 투자자가 보유한 신종자본증권은 전액 지급보증기관인 한국수출입은행이 인수(Non-call Put right)

발행금리	- 금리: 액면기준 2.50%, 최초 3년 시점인 2018년 12월 03일부터 매 3년마다 Step-up 조항에 따라 3-year Treasury Rate + Initial Credit Spread(1.35%)+ Step up margin(1.30%)로 재산정- 지급: 6개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

우선순위	기존 선순위 대출과 동순위

기타 중요한 발행조건 등	3년 후 투자자의 Non-call put right 행사로 보증기관인 한국수출입은행이 발행사의 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 한국수출입은행은 인수한 신종자본증권을 지배기업의 보통주로 교환청구할 수 있는 권리가 부여되며, 한국수출입은행의 주식교환청구권 요청시 지배기업의 재량에 따라 i) 신종자본증권 액면금액 USD 19.1을 지배기업의 보통주 1주와 교환청구하거나, ii) 발행가격(USD 300,000,000)으로 현금정산할 수 있음. 이와 관련하여 지배기업은 한국수출입은행에 지배기업이 보유하고있는 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주와 두산엔진(주) 주식 29,650,000주를 담보로 제공함

22. 부문별 정보(1) 영업부문의 구성연결실체 영업부문 구성 및 영업부문별 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.

구분	주요 제품 및 용역

발전	NSSS, BOP, Turbine 등

Water	담수/수처리 설비

산업	하역설비, 방위산업 등

주단	주조, 단조, 금형공구강 등

건설	플랜트설비 설치공사, 도로공사 등

도소매업 등	원자재 구매대행, 장비임대업, 부동산개발업

두산인프라코어(주)	내연기관, 각종 건설기계, 운송장비 및 그 부분품 등

두산엔진(주)	선박용엔진, 내연엔진, 내연발전 및 원자력 비상발전기 등

두산건설(주)	아파트 건설 등

두산큐벡스(주)	골프장 운영

한편, 연결실체는 당분기 중 두산엔진(주)부문을 매각하기로 결정함에 따라 이를 중단영업으로 분류하 였습니다.

(2) 부문별 손익의 내역당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액(주1)	순매출액	영업손익	분기순손익

발전	1,009,499	(42,255)	967,244	50,906	(26,349)

Water	113,788	(1,566)	112,222	8,033	1,110

산업	15,479	-	15,479	336	(4,139)

주단	70,412	(16,815)	53,597	(14,582)	(17,424)

건설	105,645	-	105,645	10,772	1,748

도소매업 등	1,353	(1,353)	-	(6,036)	(7,098)

두산인프라코어(주)	1,956,892	(281)	1,956,611	241,574	141,447

두산엔진(주)	108,608	-	108,608	(1,138)	1,674

두산건설(주)	349,427	(5,663)	343,764	14,315	(30,912)

두산큐벡스(주)	14,086	(6,341)	7,745	838	317

소계	3,745,189	(74,274)	3,670,915	305,018	60,374

중단영업조정	(108,171)	10,968	(97,203)	1,461	(18,147)

연결조정	(63,306)	63,306	-	(1,145)	(19,078)

연결 후 금액	3,573,712	-	3,573,712	305,334	23,149

(주1) 내부매출액은 두산엔진(주)부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액(주1)	순매출액	영업손익	분기순손익

발전	1,115,788	(40,977)	1,074,811	59,455	12,558

Water	76,046	(6,040)	70,006	(3,825)	(3,970)

산업	14,726	-	14,726	1,436	(1,953)

주단	98,694	(37,574)	61,120	(243)	(4,206)

건설	120,764	(1)	120,763	12,685	3,914

도소매업 등	2,301	(1,835)	466	(101)	371

두산인프라코어(주)	1,561,633	(197)	1,561,436	148,355	74,329

두산엔진(주)	207,138	-	207,138	7,002	5,678

두산건설(주)	338,444	(2,104)	336,340	12,839	(42,013)

두산큐벡스(주)	5,228	(2,280)	2,948	(225)	(360)

소계	3,540,762	(91,008)	3,449,754	237,378	44,348

중단영업조정	(206,701)	30,410	(176,291)	(6,680)	2,041

연결조정	(60,598)	60,598	-	1,058	(8,928)

연결 후 금액	3,273,463	-	3,273,463	231,756	37,461

(주1) 내부매출액은 두산엔진(주)부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.

(3) 부문별 자산ㆍ부채의 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

발전	8,483,995	7,015,399	8,110,295	6,802,000

Water	754,723	715,416	665,786	592,499

산업	123,166	83,903	117,904	79,736

주단	1,002,833	403,456	1,044,565	455,774

건설	1,284,052	1,175,041	1,267,649	1,128,318

도소매업 등	511,958	213,391	462,202	43,471

두산인프라코어(주)	10,880,729	7,538,947	10,276,090	7,102,929

두산엔진(주)(주1)	1,186,738	676,407	1,231,347	688,177

두산건설(주)	2,751,314	1,899,919	2,845,644	1,880,195

두산큐벡스(주)	216,270	103,219	215,456	102,572

소계	27,195,778	19,825,098	26,236,938	18,875,671

연결조정	(1,430,676)	(560,872)	(1,274,620)	(479,301)

연결 후 금액	25,765,102	19,264,226	24,962,318	18,396,370

(주1) 당분기말 자산 및 부채는 두산엔진(주)부문의 매각예정자산 및 부채를 포함하고 있습니다.

(4) 지역별 정보 전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(당분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 주석 23 참조).

(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액	순매출액

국내	1,419,629	(34,956)	1,384,673

미주	716,426	(4,554)	711,872

아시아	614,901	(41,908)	572,993

중동	299,726	(1,298)	298,428

유럽	466,043	(8,291)	457,752

기타	24,037	(1)	24,036

소계	3,540,762	(91,008)	3,449,754

중단사업조정	(206,701)	30,410	(176,291)

연결조정	(60,598)	60,598	-

연결 후 금액	3,273,463	-	3,273,463

23. 수익연결실체의 수익은 위험회피회계와 관련된 중요하지 않은 거래금액을 제외하고는 고객과의 계약으로 인한 수익입니다.

(1) 수익의 구분당분기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	발전	Water	산업	주단	건설	두산
인프라코어	두산엔진	두산건설	두산
큐벡스	소계	중단영업-두산엔진	합계

주요 지리적 시장

국내	275,872	2,806	15,336	29,532	103,072	513,619	85,034	338,019	7,745	1,371,035	(73,629)	1,297,406

미주	23,980	1,226	-	701	-	670,374	5,352	5,745	-	707,378	(5,352)	702,026

아시아	262,218	(942)	171	7,954	153	445,760	17,373	-	-	732,687	(17,373)	715,314

중동	217,309	90,414	(28)	220	2,420	-	-	-	-	310,335	-	310,335

유럽	178,809	18,718	-	15,190	-	324,234	849	-	-	537,800	(849)	536,951

기타	9,056	-	-	-	-	2,624	-	-	-	11,680	-	11,680

합계	967,244	112,222	15,479	53,597	105,645	1,956,611	108,608	343,764	7,745	3,670,915	(97,203)	3,573,712

수익인식시기

한 시점에 이행	-	-	-	53,619	-	1,944,295	108,608	4,520	7,745	2,118,787	(97,203)	2,021,584

기간에 걸쳐 이행	967,244	112,222	15,479	(22)	105,645	12,316	-	339,244	-	1,552,128	-	1,552,128

합계	967,244	112,222	15,479	53,597	105,645	1,956,611	108,608	343,764	7,745	3,670,915	(97,203)	3,573,712

(2) 전분기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	전분기

제품의 판매로 인한 매출	1,634,589

공사매출	1,611,677

기타매출	27,197

합계	3,273,463

(3) 계약잔액당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	3,891,439

계약자산	2,331,903

계약부채	(956,868)

계약자산은 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(4) 누적공사손익 및 관련 자산ㆍ부채의 내역전기 중 연결실체의 누적공사손익과 전기말 현재 공사관련 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

발전	31,742,227	26,556,975	5,185,252	185,413	1,163,919	289,884

Water	4,267,416	3,764,518	502,898	26,317	153,794	2,173

산업	409,147	337,401	71,746	14,089	17,960	23,193

주단	9,863	4,955	4,908	-	4,774	-

플랜트건설	1,148,237	1,133,565	14,672	2,357	48,713	2,712

일반건설	2,451,011	2,184,754	266,257	231,711	101,328	81,045

소계	40,027,901	33,982,168	6,045,733	459,887	1,490,488	399,007

종속기업:

두산건설(주)	7,898,068	6,996,906	901,162	1,074,018	245,072	217,780

두산엔진(주)	263,996	227,479	36,517	144	1,451	11,492

DPS S.A. 등 해외종속기업	10,816,659	8,532,646	2,284,013	259,244	316,320	204,975

소계	18,978,723	15,757,031	3,221,692	1,333,406	562,843	434,247

합계	59,006,624	49,739,199	9,267,425	1,793,293	2,053,331	833,254

중단된 영업부문 귀속금액	(305,168)	(266,352)	(38,816)	-	-	-

차감 계	58,701,456	49,472,847	9,228,609	1,793,293	2,053,331	833,254

(5) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 당분기 및 전분기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	분기말

발전	Fadhili CHP 외	9,934,875	(249,096)	700,167	8,985,612

Water	Doha RO Stage-I 외	1,042,441	921	90,489	952,873

산업	ATX 감속기어 외	83,917	6,667	15,479	75,105

주단	Jurong	-	(22)	(22)	-

플랜트건설	신고리 5, 6호기 주설비공사 외	419,610	14,391	39,630	394,371

일반건설	양산 두산위브 신축공사 외	1,689,389	111,009	66,015	1,734,383

소계	13,170,232	(116,130)	911,758	12,142,344

종속기업:

두산건설(주)	김해센텀위브 외	7,163,279	304,061	343,329	7,124,011

두산엔진(주)	신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교 류전원 디젤발전기 외 10건	20,686	(747)	2,426	17,513

DPS S.A. 등 해외종속기업	Jawaharpur 외	3,860,205	(237,546)	259,352	3,363,307

소계	11,044,170	65,768	605,107	10,504,831

합계	24,214,402	(50,362)	1,516,865	22,647,175

내부거래	(441,134)	-	(6,158)	(434,976)

중단된 영업부문 귀속금액	(37,022)	573	(2,707)	(33,742)

차감 계	23,736,246	(49,789)	1,508,000	22,178,457

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	분기말

발전	UAE BNPP 3, 4호기 NSSS 외	11,154,133	158,617	772,224	10,540,526

Water	Doha RO Stage-I 외	928,418	464,048	55,505	1,336,961

산업	LPX #2 감속기어 외	66,493	9,922	14,726	61,689

주단	Jurong	2,163	(801)	720	642

플랜트건설	신고리 5, 6호기 주설비공사 외	501,008	10,114	34,849	476,273

일반건설	서울숲 트리마제 외	948,661	134,552	85,915	997,298

소계	13,600,876	776,452	963,939	13,413,389

종속기업:

두산건설(주)	울산대현APT 외	6,501,887	620,205	323,859	6,798,233

두산엔진(주)	신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교 류전원 디젤발전기 외 10건	49,931	(574)	853	48,504

DPS S.A. 등 해외종속기업	Raipur 외	3,226,092	(1,154,185)	326,903	1,745,004

소계	9,777,910	(534,554)	651,615	8,591,741

합계	23,378,786	241,898	1,615,554	22,005,130

내부거래	(302,214)	(19,140)	(3,174)	(318,180)

중단된 영업부문 귀속 금액	(49,931)	574	(853)	(48,504)

차감 계	23,026,641	223,332	1,611,527	21,638,446

(6) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과당분기말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당분기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사
(초과청구공사) 변동	공사손실충당부채

발전	137,247	65,255	49,502	22,490	49,502	6,345

Water	119	(6,606)	2,997	3,728	2,997	109

산업	73	(33)	57	49	57	-

플랜트건설	3,705	1,803	1,776	126	1,776	1,291

일반건설	2,872	1,374	759	739	759	1,309

두산건설(주)	7,719	2,639	(8,692)	13,772	(8,692)	652

합계	151,735	64,432	46,399	40,904	46,399	9,706

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(7) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	계약상완성기한/납품기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

UAE BNPP 1, 2호기 NSSS	2010-06-30	2019-08-30	98	-	-	15,618	-

Nghi Son II	2014-12-24	2019-07-30	-	-	-	-	-

신고리 5, 6호기 NSSS	2014-08-28	2023-03-31	52	23,542	-	-	-

Vinh Tan 4 TPP	2014-02-26	2018-06-26	95	88,381	-	16,294	-

신한울 1, 2호기 NSSS	2009-07-31	2019-10-31	97	13,898	-	-	-

UAE BNPP 3, 4호기 NSSS	2010-06-30	2020-12-31	92	13,168	-	-	-

신고리 3, 4호기 NSSS	2006-08-28	2018-09-30	98	11,126	-	5	-

Yanbu ph.3 MSF	2012-12-04	2019-04-30	96	27,412	-	-	-

Qurayyah Add-On(주1)	2009-09-16	2014-10-15	99	51,755	-	-	-

Fadhili CHP	2016-11-12	2019-11-30	64	147,228	-	14,446	-

Song Hau1	2015-04-10	2019-10-02	67	75,194	-	-	-

Jawaharpur	2016-12-22	2021-10-21	6	-	-	537	-

Obra C	2016-12-22	2021-10-21	4	-	-	152	-

Kudgi STPP #1~3	2012-02-17	2018-05-31	99	-	-	10,720	-

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다.

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 연결실체의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	113,249	16,556

원재료 및 상품 매입액	1,718,504	1,471,256

인건비	503,255	527,250

감가상각비 및 무형자산상각비	123,355	121,460

기타비용	810,015	905,185

합계	3,268,378	3,041,707

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

급여	120,983	117,943

퇴직급여	8,899	8,697

복리후생비	25,329	29,100

여비교통비	10,383	12,074

교육훈련비	3,326	3,852

조세공과	4,883	6,363

지급수수료	57,461	53,205

판매수수료	25,958	20,925

임차료	14,275	14,032

대손상각비(환입)	1,408	(421)

운반보관비	2,594	2,872

감가상각비	6,044	5,912

무형자산상각비	15,874	18,175

경상개발비(연구비)	42,751	39,972

해외시장개척비	3,927	5,334

광고선전비	18,978	13,443

하자보수비	1,946	9,230

기타	17,658	22,143

합계	382,677	382,851

26. 금융손익

(1) 금융수익당분기와 전분기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

이자수익	7,986	9,206

배당금수익	1,091	614

외환차익	19,658	45,231

외화환산이익	56,147	276,755

파생상품거래이익	59,137	27,691

파생상품평가이익	6,802	261,956

확정계약평가이익	14,238	83,991

기타	251	34

합계	165,310	705,478

(2) 금융비용당분기와 전분기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	126,556	115,520

외환차손	22,787	54,037

외화환산손실	36,146	139,763

파생상품거래손실	59,974	22,815

파생상품평가손실	26,832	94,116

확정계약평가손실	24,918	331,391

지급보증료	12,406	18,649

사채상환손실	-	934

기타	192	393

합계	309,811	777,618

27. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

수수료수익	2,749	2,748

유형자산처분이익	1,000	349

무형자산처분이익	55	-

기타비유동자산처분이익	7	-

장기금융자산처분이익	-	258

잡이익 등	14,723	10,551

합계	18,534	13,906

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

매출채권처분손실	3,625	4,610

유형자산처분손실	1,549	1,128

기타의대손상각비	22,759	22,425

유형자산손상차손	-	911

무형자산손상차손	13,322	-

투자부동산손상차손	-	3,982

기부금	8,163	9,308

장기금융자산손상차손	-	72

잡손실 등	19,380	9,576

합계	68,798	52,012

28. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대하여 예상되는 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당이익

(1) 기본주당이익(손실)당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순손실	(69,175,016,815)	(14,893,918,458)

차감 : 우선주배당금	4,374,527,190	3,007,487,443

지배기업 소유주지분 보통주 분기순손실	(73,549,544,005)	(17,901,405,901)

계속영업손실	(47,570,870,969)	(12,967,633,773)

중단영업손실	(25,978,673,036)	(4,933,772,128)

가중평균유통보통주식수	106,463,162주	106,377,765주

기본주당손실	(691)	(168)

계속영업기본주당손실	(447)	(122)

중단영업기본주당손실	(244)	(46)

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초발행주식수	106,463,093	106,158,256

상환전환우선주의 전환	-	219,509

신주인수권 행사	69	-

가중평균유통보통주식수	106,463,162	106,377,765

(2) 희석주당이익(손실) 당분기와 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

주식선택권(2008.03.21)	-	13,400

주식선택권(2009.03.27)	3,500	10,900

주식선택권(2010.03.26)	6,500	26,800

주식선택권(2011.03.25)	16,500	50,500

주식선택권(2012.03.30)	56,100	114,800

주식선택권(2013.03.29)	100,900	201,000

주식선택권(2014.03.28)	152,300	342,300

상환전환우선주	12,904,210	12,904,210

신주인수권부사채	26,581,666	-

합 계	39,821,676	13,663,910

30. 우발채무와 약정사항

(1) 견질어음 당분기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 액면표시어음 20매 (액면금액: 11,549 백만원)와 백지어음 11매, 백지수표 39매가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 금융관련 약정사항 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등의 여신한도는 8,384,907백만원이며, 이 중 7,440,378백만원을 사용하여 잔액은 944,529백만원을 유지하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건 등 1) 당분기말 현재 연결실체는 총 13,673억원 상당액의 손해배상 청구소송 및 1,411억원 상당 액의 조세불복 절차를 진행 중이며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다. 한편 , 전기 이전에 현대건설(주)에서 연결실체의 HRSG 제작 및 납품 계약의 하자보수와 관련하여 국제상업회의소(ICC)에 중재 신청을 하였습니다. 당분기말 현재 중재절차가 진행중이며, 향후 결과 및 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

2) 2011년에 외부투자자는 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Doosan Infracore China Co., Ltd.의 지분 20%를 3,800억원에 투자했으며, 두산인프라코어(주)와의 주주간 계약에 따라 상대방이 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리를 각각 보유하고 있습니다. 외부투자자의 공동매각 요청 시 두산인프라코어(주)는 두산인프라코어(주) 보유 지분을 공동 매각하는 것이 원칙이지 만, 외부투자자가 매각하려는 가격 등으로 외부투자자의 지분을 매입할 수 있는 권리도 함께 보유하고 있습니다. 2014년 중 외부투자자는 매각절차 진행을 위한 전 단계로 매도자 실사자료를 요구했으나, 두산인프라코어(주)는 매수희망자도 확인되지 않은 상황이므로 영업비밀이 포함된 실사자료까지 제공할 수 없었습니다. 이에 외부투자자는 서울중앙지방법원에 실사자료 제공 가처분신청을 하였으며, 서울중앙지방법원(2015년 3월 2일)은 두산인프라코어(주)가 외부투자자에게 실사자료를 제공할 의무가 없다는 이유로 외부투자자의 가처분 신청을 기각하였습니다. 외부투자자는 2015년 11월 주식 매매대금(외부투자자 주장 매매대금: 7,093억원, 소송 가액 100억원) 지급을 구하는 소송을 제기하였으며, 서울중앙지방법원(2017년 1월 12일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행 등을 인정하지 않아 외부투자자의 청구를 기각하였고, 서울고등법원(2018년 2월 21일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행을 인정하여 외부투자자가 주장하는 매매대금 7,093억원 중 일부 청구한 100억원을 지급할 것을 판결하였습니다.

두산인프라코어(주)는 2심 판결에 불복하여 2018년 2월 26일 대법원에 상고하였으며, 서울고등법원(2018년 2월 28일)은 두산인프라코어(주)의 강제집행정지 신청에 대해서 이유 있으므로 2심 판결에 의한 강제집행을 정지시켰습니다.

향후 대법원에서 외부투자자가 주장하는 소송가액을 지급하고 대상주식을 취득하라는 판결이 내려진다고 하더라도 동 취득거래와 관련하여 장래 발생할 수 있는 손익을현재 로서는 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.

한편, 외부투자자는 2018년 3월 잔여 주식매매대금(소송가액 7,051억원)에 대해 추가 소송을 제기하였으며, 1심 계류중에 있습니다. (4) 기술도입계약당분기말 현재 연결실체는 Mitsubishi Heavy Industries, Ltd. 등과 26건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당분기 중 지급한 기술도입료는 9,190백만원 (전분기: 15,672백 만원)입니다.

(5) 제거되지 않은 양도 금융자산 관련 금융부채당분기말 현재 연결실체가 금융자산을 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분이 이전되지 않아 계속 인식하고 있는 자산 관련 금융부채는 39,559 백만원입니다. (6) 공사계약이행 관련 연대채무 당분기말 현재 연결실체는 공사계약이행과 관련하여 다른 건설회사 등에게 334,411백만원 상당의 공사계약이행 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결실체는 주택건설 시행사가 주택도시보증공사로부터 제공받은 주택분양보증과 관련하여 주택도시보증공사에 공사이행에 대한 연대보증을 제공하고 있습니다. 또한, SOC사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을제공하여야 하는 약정이 있습니다.

(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당분기말 현재 연결실체는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 13,059,436 백만 원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증 당분기말 현재 연결실체는 분양자와 재개발ㆍ재건축조합 지원 및 국내외 기타 영업상의 목적으로 수분양자 및 거래처 등에 1,835,321백만원 의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(9) 운용리스 당분기말 현재 연결실체의 취소불능 운용리스계약과 관련된 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

1년 미만	42,403

1년 이상 ~ 5년 미만	120,735

5년 이상	78,646

합계	241,784

(10) 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증당분기말 현재 연결실체가 시행사의 프로젝트파이낸싱을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	사업명	채권기관	보증기간	보증한도	대출잔액	보증내역

Loan	두산건설(주)	포항신항	신한은행 외	2010.03.26~2025.12.31	7,447	7,447	연대보증

대전천변	KEB하나은행	2004.05.06~2024.05.06	13,500	4,500	연대보증

소계	20,947	11,947

단기사채	두산중공업(주)	홍천 클럽모우	현대증권 외	2017.04.18~2018.04.18	190,000	190,000	채무인수

두산건설(주)	천안청당	HMC증권	2018.02.28~2018.05.28	20,000	20,000	연대보증

천안청당	HMC증권	2018.03.08~2018.06.08	20,000	20,000	연대보증

천안청당	HMC증권	2018.03.15~2018.06.15	60,000	60,000	연대보증

천안청당	HMC증권	2018.03.29~2018.06.29	90,000	90,000	연대보증

용인삼가	KTB증권	2018.03.29~2018.06.29	110,000	110,000	연대보증

소계	490,000	490,000

합계	510,947	501,947

(11) 연결구조화기업 관련 약정 당분기말 현재 연결실체가 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	구조화기업명	구조화기업에 대한재무적 지원	구조화기업지분관련 부채의 장부금액	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액

두산건설(주)	디엠베스트제이차주식회사(주1)	대출 원리금 등 자금보충의무	139,600	139,600

파인트리시티제일차주식회사(주2)	대출 원리금 등 자금보충의무	54,100	54,100

디엠베스트제삼차주식회사(주3)	대출 원리금 등 자금보충의무	115,000	115,000

디엠베스트제사차주식회사(주4)	대출 원리금 등 자금보충의무	100,000	100,000

지엠에스제일차주식회사(주5)	대출 원리금 등 자금보충의무	10,000	10,000

두산이엔씨제삼차주식회사(주6)	대출 원리금 등 자금보충의무	88,000	88,000

두산중공업(주)	케이디피피제일차주식회사(주7)	대출 원리금 등 자금보충의무	34,500	34,500

케이디피피제이차주식회사(주7)	대출 원리금 등 자금보충의무	26,325	26,325

해피투모로우제이십차주식회사(주7)	대출 원리금 등 자금보충의무	-	-

케이디피피제삼차주식회사(주8)	대출 원리금 등 자금보충의무	70,000	70,000

해피투모로우제이십오차주식회사(주8)	대출 원리금 등 자금보충의무	50,000	50,000

해피투모로우제이십칠차주식회사(주8)	대출 원리금 등 자금보충의무	30,000	30,000

유베스트제사차주식회사(주9)	대출 원리금 등 자금보충의무	160,000	160,000

뉴스타파워제일차주식회사(주10)	대출 원리금 등 자금보충의무	27,000	27,000

뉴스타파워제이차주식회사(주10)	대출 원리금 등 자금보충의무	81,000	81,000

(주1) 디엠베스트제이차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 고양향동4공구 외 6개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 140,000 백만원입니다.
(주2) 파인트리시티제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 창원2공장 후순위 담보로 제공받아 대출을 실행할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 60,000 백만원입니다. 파인트리시티제일차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 연결실체의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주3) 디엠베스트제삼차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 하남선2공구 외 8개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 115,000백만원입니다.
(주4) 디엠베스트제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 마곡역사신축 외 7개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 100,000백만원입니다.
(주5) 지엠에스제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 김해센텀 프로젝트 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 10,000백만원입니다.
(주6) 두산이엔씨제삼차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 DI인천토양2차 외 3개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 88,000백만원입니다. 두산이엔씨제삼차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 연결실체의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주7) 케이디피피제일차 주식회사, 케이디피피제이차주식회사와 해피투모로우제이십차주식회사는 지배기업이 보유하는 미래공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표 상 장부금액을 기준으로 각각 34,500백만원, 26,325백만원 및 15,000백만원입니다. 해피투토로우제이십차주식회사는 일괄상계약정에 따른 상계 후 금액입니다(주석10-(5) 참조).
(주8) 케이디피피제삼차주식회사, 해피투모로우제이십오차주식회사 및 해피투모로우제이십칠차주식회사는 지배기업이 보유하는 종속기업의 보통주 및 전환상환우선주식을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표 상 장부금액을 기준으로 각각 70,000백만원, 50,000백만원 및 30,000백만원입니다.
(주9) 유베스트제사차주식회사는 지배기업 및 종속기업인 두산인프라코어(주)의 신규발행 채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 160,000백만원입니다.
(주10) 뉴스타파워제일차주식회사와 뉴스타파워제이차주식회사는 지배기업이 보유하는 미래공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABSTB 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표 상 장부금액을 기준으로 각각 27,000백만원 및 81,000백만원입니다.

(12) 기타 약정사항

1) 종속기업인 두산인프라코어㈜는 2016년 중 28회 해외사채 USD 300,000천, 2017년 중 32회 해외사채 USD 300,000천을 발행하였는 바, 동 사채의 지급보증인인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 보유한 두산밥캣주식회사의 주식 11,178,538주 및 10,882,765주가 각각 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)가 한국산업은행 외 8개사로부터 차입한 차입금 350,000백만원에 대하여 두산밥캣주식회사의 주식 16,341,780주가 담보로 제공되어있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사 (나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)가 SC은행으로부터 차입한 차입금 100,000백만원에대하여 두산밥캣주식회사의 주식 3,980,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 추가담보제공(주식 또는 예금) 혹은 일부대출금 조기상환을 하여야 합니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)가 BNP로부터 차입한 차입금 75,000백만원에 대하여 두산밥캣주식회사의 주식 2,954,971주가 담보로 제공되어 있으며, 상기차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 예금이 추가로 담보 제공되어야 합니다.

2) 종속기업인 두산건설(주)는 시공사로서 일산제니스 및 해운대제니스 건설공사에 대하여 시행사인 (주)아이앤티디씨 및 (주)대원플러스건설과 건설계약을 체결하였습니다. 두산건설(주)는 시행사와 수분양자가 체결하는 주택분양매매계약에 대하여 수분양자가 매매보장기간인 2년~3년 이후 두산건설(주)에 매매보장을 신청한 경우 수분양자가 납부한 분양대금을 보장해주는 제도를 운용하고 있습니다. 두산건설(주)는 동 제도와 관련하여 수분양자를 위하여 금융기관 등에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석30-(8) 참조). 당분기말 현재 계약자가 매매보장을 신청할 가능성 및 보장금액을 예측할 수 없으므로 이로 인한 손익은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

3) 지배기업은 당분기말 현재 광교두산위브 및 남양주 알프하임 프로젝트와 관련하여 책임 준공 및 미이행시 조건부로 채무를 인수하는 약정(약정한도 : 451,000백만 원)을 체결하고 있습니다.

4) 종속기업인 두산건설(주)는 CPE사업부 양도를 위한 현물출자 계약시 이전된 영업계약에서 발생 가능한 지연손해금에 대해 273억원의 한도로 두산메카텍(주)에게 지급함을 약정하였습니다. 당분기말 현재 지연손해금의 발생 결과에 따른 합리적인 추정치를 충당부채로 계상하고 있습니다.

31. 담보제공자산

(1) 채무 관련 담보제공자산1) 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

두산중공업(주)	유형자산	1,421,712	1,134,876	한국산업은행 외

종속기업투자주식	408,419	200,000	신영증권 외

출자지분	4,902	2,450	건설공제조합 외

소계	1,835,033	1,337,326

두산인프라코어(주)	유형자산(주1)	528,095	250,598	한국산업은행 외

두산건설(주)	단기금융상품	1,000	1,000	기업은행

유형자산	196,575	142,100	한국산업은행 외

종속기업투자주식	234,055	40,000	우리은행

출자지분	34,692	27,039	건설공제조합

소계	466,322	210,139

두산엔진(주)	유형자산	292,716	211,541	대한토지신탁 외

두산큐벡스(주)	유형자산	42,900	32,500	생보부동산신탁

합계	3,165,066	2,042,104

(주1) 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.

2) 종속기업인 두산인프라코어(주)는 한국수출입은행으로부터 차입한 차입금 USD 147,000천에 대하여 지배기업의 종속기업인 Doosan Infracore North America LLC및 Doosan Infracore Norway AS. 의 지분 전체를 담보로 제공하고 있습니다.

3) 종속기업인 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 기존에 Doosan Holdings Europe Ltd.와 공동으로 2014년 5월 28일자로 차입했던 차입금을전액 상환하고, 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co. 주식 1,980주(장부금액: 446,483백만원), Doosan Bobcat EMEA s.r.o.의 지분 100%(장부금액: 2,520,952백만원) 및Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 110,071,219주(장부금액: 104,403백만원)를 담보 로 제공하였으며, 보고기간 종료일 현재 관련 차입금 잔액은 USD 1,231,550 천입니다 . 4) 지배기업 및 종속기업인 두산건설(주)는 종속기업인 디비씨(주)가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며, 연결실체가 보유 중인 디비씨(주)의 주식 1,636,640주(담보금액 81,832백만원)와 건설공사보험금 청구권(담보금액 252,300백만원)을 담보로 제공하였습니다.

(2) 타인을 위한 담보제공자산당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	담보제공자산	장부금액	담보권자	제공받은 자

두산중공업(주)	장기투자증권	14,240	국민은행 외	인천김포고속도로(주)

두산건설(주)	장기투자증권	124,877	한국산업은행 외	수도권서부고속도로(주) 외

관계기업투자	34,078	한국산업은행 외	신분당선(주) 외

소계	158,955

합계	173,195

또한 당분기말 현재 종속기업인 두산건설(주)의 유형자산 중 일부는 넥스트엔터테인먼트의 임대보증금에 대한 담보로 근저당권 3,000백만원이 설정되어 있으며, 특수관계자인 두산메카텍(주)의 차입금에 대한 담보로 한국산업은행 등에 110,000백만원이제공되어 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)두산(당분기말 현재 지분율: 36.82%)입니다.

2) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업	탐라해상풍력발전(주), 함안산업단 지(주) , 화성도시고속도로(주), Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co.,Ltd., 경기철도(주), 신분당선(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주), Xuzhou Xugong Doosan Engine Co., Ltd., Doosan PSI LLC, KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁, Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.

기타특수관계자	지배기업의 종속기업	두타몰(주), (주)오리콤, (주)한컴, (주) 두산베어스, (주)네오플럭스, 두산로보틱스 (주 ),두산제이부동산유동화전문유한회사, 디엘아이(주), 두산메카텍(주), Doosan Hongkong Ltd., Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd., Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd., Doosan Electro-Materials America, LLC. Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl, Doosan Electro-Materials(Shen Zhen) Limited, Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong), Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang), Circuit Foil Trading Inc.,Doosan Information and Communications America, LLC,Doosan Information and Communications China Co., Ltd.,Doosan Information and Communications Europe Ltd.,Doosan Industrial Vehicle Europe N.A., Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd.,Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd.,Genesis Forklift Trucks Ltd., Rushlift Holdings Ltd., Doosan Materials Handling UK Ltd.,Doosan Material Handling Solutions LLC., Rushlift Ltd., Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Doosan Fuel Cell America, Inc., Circuit Foil Luxembourg Sarl, Doosan Energy Solution America, Inc., 등

지배기업의 관계기업및 공동기 업	프레스토라이트아시아, Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, 케이디디아이코리아(주), Geaenzymes Co., 대산그린에너지 등

기타	동대문 미래창조재단, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 중앙대학교

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유무형자산의 매입/취득	기타비용

지배기업	(주)두산	19,858	280	31,800	286	22,923

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	9,821	-	-	-	-

새서울철도(주)	4,626	-	-	-	-

탐라해상풍력발전(주)	325	-	432	-	-

기타	1,320	-	2	-	-

소계	16,092	-	434	-	-

기타특수관계자	두타몰(주)	1,410	-	26	-	2,017

(주)오리콤	374	5	50	-	4,597

(주)두산베어스	249	-	9	-	3,090

Doosan Information and Communications America, LLC	-	4	-	-	9,421

Doosan Information and Communications China Co., Ltd.	-	-	-	-	1,197

디엘아이(주)	493	1	28	-	3,630

두산메카텍(주)	246	-	-	-	-

중앙대학교	-	-	342	-	3,537

기타	392	20	90	-	168

소계	3,164	30	545	-	27,657

합계	39,114	310	32,779	286	50,580

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유무형자산의 매입/취득	기타비용

지배기업	(주)두산	15,173	286	28,222	193	33,328

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	3,543	-	-	-	-

탐라해상풍력발전(주)	1,489	-	-	-	-

기타	8	-	5	-	-

소계	5,040	-	5	-	-

기타특수관계자	두타몰(주)	1,139	-	150	-	1,697

(주)오리콤	218	5	86	-	2,901

(주)두산베어스	-	-	4	-	3,485

Doosan Information and Communications America, LLC	-	5	-	-	9,289

Doosan Information and Communications China, LLC	-	-	-	-	1,187

디엘아이(주)	363	-	7	-	3,392

두산메카텍(주)	1,151	216	-	-	2,463

중앙대학교	-	-	335	-	6,527

기타	94	65	7	-	261

소계	2,965	291	589	-	31,202

합계	23,178	577	28,816	193	64,530

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)두산	22,862	-	1,002	69,712	22,765

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	9,821	19,550	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	1	-

함안산업단지(주)	1,068	-	3,068	-	-

기타	495	-	9	248	152

소계	22,407	52,124	3,077	249	152

기타특수관계자	두타몰(주)	441	-	5,100	-	812

(주)오리콤	804	-	14	4,675	3,340

두산메카텍(주)	145	-	384	-	6,645

기타	359	-	604	1,110	3,257

소계	1,749	-	6,102	5,785	14,054

합계	47,018	52,124	10,181	75,746	36,971

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)두산	21,302	-	1,800	64,986	22,477

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	12,000	9,350	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	1	-

함안산업단지(주)	1,068	-	3,068	-	47

화성도시고속도로(주)	2,723	-	-	-	-

기타	604	-	9	278	152

소계	27,418	41,924	3,077	279	199

기타특수관계자	두타몰(주)	561	-	4,809	13	777

(주)오리콤	760	-	2	7,394	2,783

두산메카텍(주)	231	-	383	-	8,506

기타	246	-	1,783	820	3,233

소계	1,798	-	6,977	8,227	15,299

합계	50,518	41,924	11,855	73,492	37,975

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	출자 거래

대여	회수	증자(감자)	투자

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	10,200	-	-	-

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	-	-	1,800

Tianjin Lovol Doosan Engine Company Ltd.	-	-	-	12,727

합계	10,200	-	-	14,527

상기 자본거래이외에 연결실체가 전기 중 발행한 신주인수권부사채 중 920억원을 지배기업인 (주)두산이 취득하여 당분기말 현재 보유 중입니다.2) 전분기

(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	출자 거래	배당

대여	회수	증자	투자	수익	처분

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	-	24,170

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	-	35,000	-	-	-	-

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	-	-	-	363	-	-

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보당분 기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 주석 30 및 31에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상지배기업 및 그 중간지배기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며,당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

단기급여	12,537	20,380

퇴직급여	895	1,100

합계	13,432	21,480

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	23,149	37,461

조정:	426,609	343,391

이자비용	130,559	118,715

외화환산손실	36,846	141,814

대손상각비(환입)	1,604	(411)

기타의대손상각비(환입)	22,759	22,425

재고자산평가손실(환입)	(1,086)	1,423

파생상품평가손실	27,120	97,921

확정계약평가손실	28,286	380,010

지분법손익	(3,419)	4,256

감가상각비	77,459	76,442

무형자산상각비	50,017	49,329

유형자산처분손실	1,661	1,135

무형자산손상차손	13,322	-

투자부동산손상차손	-	3,982

퇴직급여	27,905	29,128

하자보수충당부채전입액	5,698	2,615

사채상환손실	-	934

매출채권처분손실	3,625	4,623

법인세비용	61,846	73,675

이자수익	(8,109)	(9,472)

배당금수익	(1,091)	(614)

외화환산이익	(57,087)	(278,091)

파생상품평가이익	(9,244)	(298,929)

확정계약평가이익	(14,806)	(89,175)

유형자산처분이익	(1,017)	(607)

중단영업손상차손	24,692	-

기타	9,069	12,263

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(828,827)	(274,239)

매출채권의 증감	(394,145)	(164,979)

미청구공사의 증감	(290,105)	(78,265)

기타채권의 증감	(57,042)	18,969

파생상품평가자산ㆍ부채의 증감	25,772	(48,546)

확정계약평가자산ㆍ부채의 증감	(18,189)	(73,506)

재고자산의 증감	(67,547)	(14,701)

기타유동자산의 증감	(121,701)	(74,071)

기타비유동자산의 증감	(18,793)	(39,476)

매입채무의 증감	163,461	124,066

초과청구공사의 증감	75,176	(3,580)

기타채무의 증감	(197,136)	(32,885)

하자보수충당부채의 증감	(1,483)	7,393

기타충당부채의 증감	(11,892)	3,518

기타유동부채의 증감	77,454	120,776

기타비유동부채의 증감	20,537	(6,644)

퇴직금의 지급	(23,152)	(16,150)

사외적립자산의 증감	9,958	3,842

영업활동에서 창출된 현금	(379,069)	106,613

(2) 현금 유출입이 없는 주요 거래(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

중단영업부문의 매각예정자산ㆍ부채 분류	107,177	-

건설중인자산의 본계정 대체	21,260	10,965

사채 및 차입금의 유동성 대체	573,110	292,955

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	14,484	-

(3) 당분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

중단영업	유동성대체	환율변동	기타

단기차입금	3,765,147	290,895	(89,401)	-	(2,834)	(13,458)	3,950,349

유동화채무	597,625	(59,825)	-	24,000	-	543	562,343

유동성장기부채	1,867,840	(309,895)	(119,966)	549,110	(1,532)	3,049	1,988,606

사채	2,600,067	90,563	(129,008)	(215,532)	(5,568)	82,104	2,422,626

장기차입금	2,062,074	575,192	-	(333,578)	(6,299)	830	2,298,219

장기유동화채무	197,479	-	-	(24,000)	-	(69,488)	103,991

합계	11,090,232	586,930	(338,375)	-	(16,233)	3,580	11,326,134

34. 매각예정비유동자산ㆍ부채

당분기 중 지배기업은 종속기업인 두산엔진(주)의 투자부문을 분할하여 지배기업에 분할합병하고, 두산엔진(주)의 투자부문을 제외한 사업부문을 외부에 매각하기로 결정함에 따라 두산엔진(주) 사업부문 귀속 자산ㆍ부채를 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다. (1) 매각예정으로 분류한 자산ㆍ부채항목의 내역

(단위: 백만원)

구분	당분기말

매각예정비유동자산(주1)

현금및현금성자산	68,043

매출채권 및 기타채권	31,684

재고자산	189,096

유형자산	389,295

무형자산	5,597

기타자산	48,250

합계	731,965

매각예정비유동부채

매입채무 및 기타채무	87,512

선수금	126,318

사채 및 차입금	338,375

기타부채	72,583

합계	624,788

(주1) 당분기말 현재 매각예정분류로 인하여 인식한 손상차손은 57,812백만원입니다.

(2) 매각예정으로 분류한 기타자본항목의 내역

(단위: 백만원)

구분	당분기말

파생상품평가손익	(243)

지분법자본변동	1,169

해외사업환산손익	449

기타포괄손익	19,826

합계	21,201

35. 중단영업

(1) 중단영업의 개요1) 두산엔진(주) 사업부문 지배기업은 종속기업인 두산엔진(주)의 사업부문을 매각하기로 결정하였으며, 구체적 내용은 아래와 같습니다.

매수자 : 소시어스 웰투시 컨소시엄
매각금액 : 822억원
결정일 : 2018년 3월 13일
처분예정일 : 2018년 6월 8일

이에 따라 연결실체는 두산엔진(주) 사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성하였습니다.2) HRSG 및 CPE 사업부 연결실체는 전기 중 종속기업인 두산건설(주) 및 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.가 보유한 HRSG 및 CPE 사업부에 대하여 매각을 완료하였습니다. 한편, 전기 중 두산건설(주)의 종속기업인 Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co, Ltd. 의 매각계획이 철회됨에 따라 계속영업으로 재분류 하였고, 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성하였습니다. (2) 중단된 사업부 귀속 자산ㆍ부채연결실체는 분기말 현재 두산엔진(주) 사업부문 귀속 자산ㆍ부채를 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였습니다(주석 34 참조).

(3) 중단영업의 기중 영업성과당분기와 전분기 중 연결실체의 중단된 사업부의 영업성과는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	두산엔진㈜ 사업부문	HRSG	CPE	합계

매출액	97,203	281	-	97,484

매출원가	89,812	81	-	89,893

판매비와 관리비	8,852	476	(2,045)	7,283

영업이익	(1,461)	(276)	2,045	308

영업외손익	(4,783)	119	-	(4,664)

세전손익	(6,244)	(157)	2,045	(4,356)

법인세비용	301	-	-	301

중단영업에서 발생한 손익	(6,545)	(157)	2,045	(4,657)

중단영업손상차손	24,692	-	-	24,692

중단영업손익	(31,237)	(157)	2,045	(29,349)

지배기업 소유주지분	(27,484)	(125)	1,630	(25,979)

비지배지분	(3,753)	(32)	415	(3,370)

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	두산엔진㈜ 사업부문	HRSG	CPE	합계

매출액	176,291	2,320	-	178,611

매출원가	160,415	2,021	938	163,374

판매비와 관리비	9,196	1,696	2,403	13,295

영업이익	6,680	(1,397)	(3,341)	1,942

영업외손익	(7,801)	552	(536)	(7,785)

세전손익	(1,121)	(845)	(3,877)	(5,843)

법인세비용	920	-	-	920

중단영업손익	(2,041)	(845)	(3,877)	(6,763)

지배기업 소유주지분	(870)	(693)	(3,371)	(4,934)

비지배지분	(1,171)	(152)	(506)	(1,829)

(4) 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름 당분기와 전분기 중 연결실체의 중단된 사업부에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	두산엔진㈜ 사업부문	HRSG	CPE	합계

영업활동 순현금흐름	(22,653)	(3,502)	(451)	(26,606)

투자활동 순현금흐름	3,519	-	-	3,519

재무활동 순현금흐름	15,000	3,502	451	18,953

환율변동으로 인한 효과	(59)	-	-	(59)

순현금흐름	(4,193)	-	-	(4,193)

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	두산엔진㈜ 사업부문	HRSG	CPE	합계

영업활동 순현금흐름	(36,289)	1,448	-	(34,841)

투자활동 순현금흐름	(468)	(1,448)	-	(1,916)

재무활동 순현금흐름	11,676	-	-	11,676

환율변동으로 인한 효과	(159)	-	-	(159)

순현금흐름	(25,240)	-	-	(25,240)