두산에너빌리티 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 58 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제 57 기 3분기 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
두산중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

두산중공업주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조 품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 (주)두 산 ( 44.86 % ) 등으 로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재국가	지배기업 등이 소유한지분율(%)(주1)	결산일(주2)

당분기말	전기말

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	기타기계 및 장비제조업	베트남	100.00	100.00	12월 31일

Doosan HF Controls Corp.	제조업	미국	100.00	100.00	"

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	제조업	한국	100.00	100.00	"

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	제조업	인도네시아	55.00	55.00	"

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	휴면법인	말레이시아	100.00	100.00	"

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	도소매업	일본	100.00	100.00	"

S.C. Doosan IMGB S.A.(주10)	제조업	루마니아	99.92	99.92	"

Doosan Enpure Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems India Private Ltd.(주8)	엔지니어링 및 서비스	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	제조업	오만	70.00	70.00	12월 31일

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	제조서비스업	사우디아라비아	51.00	51.00	"

Azul Torre Construction Corporation(주3)	제조업	필리핀	40.00	40.00	"

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	지주회사	미국	100.00	100.00	"

Doosan Heavy Industries America LLC	도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan ATS America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Power Service America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.	지주회사	미국	95.90	95.90	"

Doosan Turbomachinery Services Inc.	제조업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech Inc.	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech CA LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech EPC LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech C LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Continuity Energy LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan Skoda Power s.r.o	제조업	체코	100.00	100.00	"

Skoda Power Private Ltd.	엔지니어링	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Power Systems Pension Trustee Company Ltd.	전문서비스업	영국	100.00	100.00	12월 31일

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	지주회사	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems Americas LLC	엔지니어링 및 서비스, 도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes UK Limited(주9)	휴면법인	영국	-	100.00	"

Doosan Lentjes GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")	지주회사	룩셈부르크	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.(주9)	엔지니어링 및 서비스	중국	-	100.00	"

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	엔지니어링 및 서비스	폴란드	98.91	98.91	"

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes Czech s.r.o	전문서비스업	체코	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	부동산업	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC(주3)	전문서비스업	아랍에미리트	49.00	49.00	"

오성파워오엔엠(주)	엔지니어링 및 서비스	한국	100.00	100.00	"

두산메카텍(주)(주7)	제조업	한국	100.00	-	"

케이디피피제삼차(주)(주4,6)	자산유동화업	한국	-	-	"

케이디피피제오차(주)(주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

유베스트제오차(주)(주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

두산큐벡스(주)	골프장 운영	한국	56.60	64.97	"

두산인프라코어(주)와 그 종속기업(주5)	기타기계 및 장비제조업	한국 외	35.41	36.27	"

두산건설(주)와 그 종속기업(주8)	종합건설업	한국 외	100.00	89.03	"

(주1) 지배기업과 연결대상 종속기업(이하 "연결실체") 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 단순지분율 입니다. 종속기업인 두산인프라코어(주), 두산밥캣코리아(주)가 각각 30.56%, 4.93%를 소유한 두산큐벡스(주)에 대한 연결실체의 유효지분율은 32.82%, 종속기업인 Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.가 100%를 소유한 Doosan Turbomachinery Services Inc.에 대한 연결실체의 유효지분율은 95.90%이며, 이를 제외한 연결실체의 종속기업에 대한 유효지분율은 단순지 분율과 동일합니다.
(주2) 종속기업의 현지 관련 법령에 따라 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간종료일로 조정하여 이용하였습니다.
(주3) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 특수목적기업으로 실질적으로 연결기업의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주5) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주6) 당분기 중 차입금 상환으로 지배력을 상실하였습니다.
(주7) 당분기 중 신규 취득하였습니다.
(주8) 당분기 중 추가 취득하였습니다.
(주9) 당분기 중 청산되었습니다.
(주10) 당분기 중 매각예정으로 분류되었습니다(주석 29 참조).

(3) 주요 종속기업의 요약재무정보

당분기의 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	491,319	311,032	371,524	58,711	58,711

Doosan HF Controls Corp.	25,627	5,320	4,272	(1,885)	(1,885)

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	13,640	81,136	-	80	80

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	16,375	12,725	1,521	32	32

S.C. Doosan IMGB S.A.	56,461	17,316	10,171	(3,131)	(3,131)

Doosan Enpure Ltd.	34,793	34,251	32,003	(2,827)	(2,827)

Doosan Power Systems India Private Ltd.	710,629	698,714	212,754	(282,075)	(277,530)

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	33,886	39,293	34,069	(574)	(574)

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	23,558	17,339	7,994	(528)	(528)

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	195,318	85,740	-	3,005	3,005

Doosan Turbomachinery Services Inc.	53,826	35,181	36,445	(2)	(2)

Doosan Heavy Industries America LLC	15,170	7,300	1,915	633	633

Doosan Skoda Power s.r.o	424,589	78,669	123,722	7,653	4,583

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	76,183	99,636	-	(2,327)	(2,327)

Doosan Babcock Ltd.	1,137,777	459,407	271,092	7,771	(5,785)

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	39,914	195,964	-	(31,545)	(31,545)

Doosan Lentjes GmbH	81,809	87,651	20,897	(9,971)	(46,523)

DPS S.A.	1,301,708	799,097	-	59,875	23,468

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	26,913	19,004	24,103	(251)	(251)

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	34,312	1,640	-	1,692	1,692

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	20,710	67,576	16,244	(3,138)	(3,897)

두산메카텍(주)	412,878	198,280	251,372	11,004	11,004

두산큐벡스(주)	305,885	104,872	52,578	4,366	4,366

두산인프라코어(주)와 그 종속기업	12,159,922	7,506,238	5,913,309	234,825	382,020

두산건설(주)와 그 종속기업	1,960,968	1,530,238	1,363,329	(141,655)	(141,826)

(4) 종속기업의 변동내역

당분기 중 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다.

기업명	변동내역	변동사유

디에스문수로제일차(주)	신규연결편입	신규차입

두산메카텍(주)	신규연결편입	지분취득

밸류그로스(주)	신규연결편입	신규설립

빌드업제일차(주)	신규연결편입	신규차입

케이제이디에스제일차(주)	신규연결편입/연결제외	신규차입/차입금 상환

제이온스타(주)	신규연결편입	신규차입

Doosan Infracore Hunan Corp.	신규연결편입	신규설립

Doosan Infracore Beijing Corp.	신규연결편입	신규설립

이큐브솔루션(주)	신규연결편입	신규설립

Doosan Infracore Europe B.V.	연결제외	흡수합병

케이디피피제삼차(주)	연결제외	차입금 상환

Doosan Lentjes UK Limited	연결제외	청산

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.	연결제외	청산

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기준서 개정에 따른 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결실체는 2020년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합': 사업의 정의 개정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 중요성의 정의 개정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 위험회피회계의 이자율지표 개혁 관련 개정

- 재무보고를 위한 개념체계 - 자산과 부채의 정의, 인식 및 제거의 원칙 개정

상기 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.연결실체는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당 분 기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채 중 일부는 환율변동위험에 노출되어 있어, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하는 영향이 발생할 수 있습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가를 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 금융자산 및 부채 중 일부는 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채로, 변동금리부 금융자산 및 부채의 순액에 대한 이자율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하는 영향이 발생할 수 있습니다. 3) 가격위험연결실체는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말 현재 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품), 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험 노출금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 연결실체가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 25 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

(3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약으로 인해서 연결실체가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 25와 같 습 니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	19,629,511	18,607,256

자본총계(B)	5,810,857	6,201,993

부채비율(A/B)	337.81%	300.02%

5. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	5,596	4,412	공사선수금 등

단기금융상품	180,282	195,243	국책과제(주1), 동반성장기금, 질권설정, PRS보증금(주2) 등

장기금융상품	50	50	당좌개설보증금 등

합계	185,928	199,705

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식처분과 동시에 체결한 PRS 계약에 대한 보증금입니다.

6. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	3,635,598	(1,263,485)	2,372,113	3,334,135	(1,241,313)	2,092,822

리스채권	2,302	-	2,302	1,622	-	1,622

미수금	529,058	(214,566)	314,492	698,997	(228,123)	470,874

미수수익	119,823	(73,691)	46,132	110,529	(32,020)	78,509

단기대여금	307,709	(160,200)	147,509	228,575	(143,076)	85,499

소계	4,594,490	(1,711,942)	2,882,548	4,373,858	(1,644,532)	2,729,326

비유동자산	장기매출채권	5,823	(56)	5,767	4,543	(56)	4,487

리스채권	6,038	-	6,038	8,583	-	8,583

장기미수금	13,511	(4,104)	9,407	16,179	(5,703)	10,476

장기대여금	1,323,156	(1,059,984)	263,172	1,798,974	(1,092,158)	706,816

소계	1,348,528	(1,064,144)	284,384	1,828,279	(1,097,917)	730,362

합계	5,943,018	(2,776,086)	3,166,932	6,202,137	(2,742,449)	3,459,688

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	527,801	(36,283)	491,518	659,701	(33,707)	625,994

상품	270,099	(25,923)	244,176	321,464	(21,754)	299,710

반제품	110,582	(503)	110,079	145,155	(281)	144,874

재공품	336,531	(8,218)	328,313	344,717	(14,016)	330,701

원재료	695,528	(40,472)	655,056	586,156	(36,415)	549,741

저장품	22,203	(2,683)	19,520	21,104	(2,631)	18,473

미착품	231,965	-	231,965	223,787	-	223,787

미완성주택	13,405	-	13,405	8,428	-	8,428

용지	1,014	-	1,014	-	-	-

합계	2,209,128	(114,082)	2,095,046	2,310,512	(108,804)	2,201,708

당분기말 현재 재고자산 중 일부는 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

한편, 연결실체가 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손 실은 각각 6,523 백만원 및 1 7,791 백만원 입 니다.

8. 파생금융상품

(1) 파생상품 평가내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	1,388,409	USD	1,222,596	(41,197)	(17,482)	443	22,138

KRW	329,227	EUR	242,340	(4,230)	(4,012)	(2,387)	577

KRW	157,819	JPY	13,832,220	2,362	(2,335)	32	(1,105)

KRW	62,637	기타 통화	569	794	(236)	(507)

USD	433,906	KRW	492,174	15,373	4,630	1,576	(1,992)

EUR	149,600	KRW	204,002	1,765	145	6,200	(53)

JPY	14,227,170	KRW	178,354	(17,815)	(1,727)	(493)	21

기타 통화	KRW	48,236	(1,129)	(177)	(892)	-

GBP 등	EUR 등	(29,736)	15,323	(3,264)	(547)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	176

통화스왑	3,544	-	1,603	-

이자율스왑	(1,260)	-	(1,260)	-

PRS(주4)	6,021	6,021	-	-

소계	(65,733)	1,180	1,322	18,708

법인세효과	-	-	(16)	-

연결조정	-	-	14,029	-

합계	(65,733)	1,180	15,335	18,708

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 분기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 15,335 백 만원 을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가액위험회피회계 적용에 따라 분기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 33,198백만원 및 확정계약부채 14,490 백만원 을 계 상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,098,162	USD	1,866,910	(43,279)	(34,440)	4,179	25,605

KRW	300,123	EUR	225,276	5,039	1,524	1,310	(720)

KRW	199,713	JPY	18,082,201	3,449	(2,622)	(1,112)	(1,895)

KRW	70,902	기타 통화	(862)	(978)	(64)	424

USD	1,450,610	KRW	1,674,689	11,410	38,493	3,178	(3,497)

EUR	269,516	KRW	364,052	(10,462)	(3,907)	(1,085)	129

JPY	16,838,081	KRW	208,006	(24,110)	(1,527)	(132)	73

기타 통화	KRW	21,007	284	(88)	527	-

GBP 등	EUR 등	(16,922)	(11,345)	570	(618)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	180

통화스왑	12,753	1,588	(1,036)	-

이자율스왑	(1,204)	-	(1,204)	-

PRS(주4)	(14,157)	(14,157)	-	-

소계	(78,061)	(27,459)	5,131	19,681

법인세효과	-	-	(1,300)	-

연결조정	-	-	13,406	-

합계	(78,061)	(27,459)	17,237	19,681

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 17,237백만원을기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가치위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 43,934백만원 및 확정계약부채 24,253백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

(2) 재무출자자에 부여한 주식매도선택권 종속기업인 두산건설(주)는 마산하수관거BTL, 상주영천도로, 수원광명도로, 서울문산도로 등 SOC사업 및 개발형 사업에 건설출자자의 일원으로 참여하였으며, 재무출자자를 모집하기 위해 재무출자자가 취득한 주식과 관련하여 풋옵션계약 126억원을 체결하였습니다. 또한, 지배기업은 전기 중 재무적투자자인 뉴스케일코리아(유) 등과 함께 Nuscale Power LLC의 우선주식을 취득하였으며, 당분기말 현재 뉴스케일코리아(유) 등이 취득한 우선주식 USD 39.8백만에 대하여 설계인증 등 약정조건 미충족시 행사가능한 풋옵션을 부여하고 있습니다. 연결실체는 이러한 옵션계약을 파생금융상품으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 옵션의 공정가치 변동분에 대해서 파생상품평가손익 및 파생상품평가자산(부채)로 인식한 금액은 없습니다.

9. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	1,708,062	-	-	-	1,708,062	1,708,062

장ㆍ단기금융상품	291,415	-	55,927	-	347,342	347,342

장ㆍ단기투자증권	105,308	164,548	243,403	-	513,259	513,259

파생상품평가자산	-	-	13,160	29,815	42,975	42,975

매출채권 및 기타채권	3,135,487	31,445	-	-	3,166,932	3,166,932

보증금	474,737	-	-	-	474,737	474,737

합계	5,715,009	195,993	312,490	29,815	6,253,307	6,253,307

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	1,441,281	-	-	-	1,441,281	1,441,281

장ㆍ단기금융상품	270,869	-	-	-	270,869	270,869

장ㆍ단기투자증권	3,323	74,787	202,658	-	280,768	280,768

파생상품평가자산	-	-	9,547	42,530	52,077	52,077

매출채권 및 기타채권	3,447,438	12,250	-	-	3,459,688	3,459,688

보증금	348,346	-	-	-	348,346	348,346

합계	5,511,257	87,037	212,205	42,530	5,853,029	5,853,029

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액
합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	2,622,223	-	-	2,622,223	2,622,223

차입금 및 사채	11,386,355	-	-	11,386,355	11,386,355

파생상품평가부채	-	24,272	84,436	108,708	108,708

금융보증부채	-	-	11,475	11,475	11,475

리스부채	236,327	-	-	236,327	236,327

기타	924,560	-	-	924,560	924,560

합계	15,169,465	24,272	95,911	15,289,648	15,289,648

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	3,085,208	-	-	3,085,208	3,085,208

차입금 및 사채	10,251,437	-	-	10,251,437	10,251,437

파생상품평가부채	-	45,863	84,275	130,138	130,138

금융보증부채	-	-	13,900	13,900	13,900

리스부채	256,538	-	-	256,538	256,538

기타(주2)	892,870	-	220,000	1,112,870	1,112,870

합계	14,486,053	45,863	318,175	14,850,091	14,850,091

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 전기말 현재 클럽모우 PF 지급보증 관련 기타금융부채는 220,000백만원입니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계당분기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	190,955	5,038	195,993

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,033	71,077	234,380	312,490

기타금융자산	-	29,815	-	29,815

합계	7,033	291,847	239,418	538,298

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	24,272	-	24,272

기타금융부채	-	84,436	-	84,436

합계	-	108,708	-	108,708

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	82,210	4,827	87,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,590	9,547	193,068	212,205

기타금융자산	-	42,530	-	42,530

합계	9,590	134,287	197,895	341,772

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	45,863	-	45,863

기타금융부채	-	84,275	-	84,275

합계	-	130,138	-	130,138

한편, 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계 수준 3에 포함되는 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같으며, 서열체계의 수준이동은 없습니다. ① 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기타(주1)	분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,827	3,161	(2,946)	-	(4)	-	5,038

당기손익-공정가치 측정 금융자산	193,068	41,312	(2,669)	836	-	1,833	234,380

합계	197,895	44,473	(5,615)	836	(4)	1,833	239,418

(주1) 연결범위 변동으로 인한 금액 1,929백만원이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기타	분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	17,986	722	-	-	-	(1,836)	16,872

당기손익-공정가치 측정 금융자산	176,877	27,137	(18,725)	346	-	252	185,887

합계	194,863	27,859	(18,725)	346	-	(1,584)	202,759

(4) 금융상품의 범주별 손익

1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익 (주2)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	28,104	-	-	(161,870)	(14,230)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,275	-	-	-	58	-	(4)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	364	1,123	(1,775)	(1,013)	776	-	-

합계	31,743	1,123	(1,775)	(162,883)	(13,396)	-	(4)

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(342,687)	-	-	-	(55,674)	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(942)	-

( 주 1) 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	29,695	-	-	(5,803)	(12,237)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,442	5	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,801	1,336	(1,975)	-	1,564	-

합계	36,938	1,341	(1,975)	(5,803)	(10,673)	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(378,619)	-	-	-	(8,845)	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(7,713)

( 주 1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	7,643	(16,755)	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(29,579)	(4,097)	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	23,116	(2,212)	(3,809)

합계	1,180	(23,064)	(3,809)

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	92,274	6,772	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(114,866)	1,174	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	931	651	20,526

합계	(21,661)	8,597	20,526

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당분기말 현재 연결실체의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	42,475	(16,676)	25,799

파생상품평가부채	(85,255)	16,676	(68,579)

10. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재지	지분율(%)	취득가액	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	화성도시고속도로(주)(주1)	한국	27.29	9,578	9,578	3,074	3,806

삼척블루파워(주)(주1,2,6)	한국	9.00	43,568	43,568	39,382	42,961

대정해상풍력발전(주)(주7)	한국	26.65	3,196	2,827	2,772	2,617

ReCarbon, Inc.(주2,5)	미국	16.09	8,151	-	8,384	-

디비씨(주)	한국	49.90	53,216	53,216	52,564	52,830

신분당선(주)(주3)	한국	29.03	62,552	62,552	-	-

경기철도(주)(주2,3)	한국	6.98	7,067	7,067	-	-

네오트랜스(주)	한국	42.86	43	43	22,878	21,810

새서울철도(주)(주2,3)	한국	13.76	8,794	8,794	6,954	7,219

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁(주3)	한국	35.78	28,167	28,072	-	-

인천연료전지(주)	한국	20.00	4,700	4,700	4,276	4,439

기타	미국 외	-	10,736	5,333	5,281	-

소계	239,768	225,750	145,565	135,682

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	카타르	49.00	243	243	-	-

함안산 업단지(주) (주4)	한국	-	-	3,600	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	중국	50.00	25,640	25,640	16,459	17,787

기타	미국 외	-	1,826	1,826	2,397	2,288

소계	27,709	31,309	18,856	20,075

합계	267,477	257,059	164,421	155,757

(주1) 연결실체의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 26 참 조).
(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 해당 회사의 프로젝트파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다( 주석 26 참 조) .
(주4) 당분기 중 청산되었습니다.
(주5) 당분기 중 연결범위 변동으로 인하여 관계기업으로 편입되었습니다.
(주6) 당분기 중 포스파워(주)에서 삼척블루파워(주)로 사명 변경되었습니다.
(주7) 당분기 중 출자전환으로 추가 취득하였습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역당분기와 전분기 중 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	분기말

관계기업	화성도시고속도로(주)	3,806	-	(732)	-	-	3,074

삼척블루파워(주)	42,961	-	(3,577)	(2)	-	39,382

대정해상풍력발전(주)	2,617	369	(214)	-	-	2,772

ReCarbon, Inc.(주1)	-	-	(742)	975	8,151	8,384

디비씨(주)	52,830	-	(266)	-	-	52,564

신분당선(주)(주2)	-	-	-	-	-	-

경기철도(주)(주2)	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	21,810	-	1,068	-	-	22,878

새서울철도(주)	7,219	-	(265)	-	-	6,954

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	95	(95)	-	-	-

인천연료전지(주)	4,439	-	(163)	-	-	4,276

기타	-	5,403	-	-	(122)	5,281

소계	135,682	5,867	(4,986)	973	8,029	145,565

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	-	-	-	-	-	-

함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	17,787	-	(2,077)	-	749	16,459

기타	2,288	-	78	-	31	2,397

소계	20,075	-	(1,999)	-	780	18,856

합계	155,757	5,867	(6,985)	973	8,809	164,421

(주1) 기타금액은 연결범위 변동으로 인한 취득 금액입니다.
(주2) 장기투자지분에 대한 지분법손실 3,427백만원 을 추가 인식하였습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타	분기말

관계기업	화성도시고속도로(주)	4,920	-	(671)	-	79	4,328

포스파워(주)	43,448	-	(322)	2	-	43,128

대정해상풍력발전(주)	2,772	-	(100)	-	-	2,672

디비씨(주)	-	-	(50)	-	53,015	52,965

포테닛(주)	4,779	-	(462)	-	-	4,317

신분당선(주)	-	-	-	-	-	-

경기철도(주)	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	21,645	-	1,286	-	76	23,007

새서울철도(주)	7,144	-	(255)	-	127	7,016

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)	4,662	-	(154)	-	-	4,508

동북선경전철(주)	1,693	(1,665)	(28)	-	-	-

소계	91,063	(1,665)	(756)	2	53,297	141,941

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	-	-	-	-	-	-

함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Doosan PSI LLC	1,337	-	527	-	117	1,981

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	292	-	(186)	-	11	117

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	8,235	12,913	(1,917)	-	126	19,357

소계	9,864	12,913	(1,576)	-	254	21,455

합계	100,927	11,248	(2,332)	2	53,551	163,396

11. 유형자산당분기와 전분기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	3,605,567	962,399	745,750	145,616	232,631	229,569	5,921,532

취득/자본적지출	-	7,872	21,213	24,743	118,878	54,081	226,787

대체(주1,3)	343,126	53,800	82,864	5,177	(120,080)	-	364,887

처분(주2)	-	(5,776)	(6,072)	(974)	(1,556)	(7,476)	(21,854)

감가상각	-	(52,575)	(128,672)	(36,723)	-	(70,092)	(288,062)

손상차손	-	-	-	-	(16)	-	(16)

재평가	23,640	-	-	-	-	-	23,640

연결범위 변동	1,440	15,965	12,343	907	66	210	30,931

외환차이 등	(1,142)	7,369	5,415	1,088	1,521	4,879	19,130

분기말	3,972,631	989,054	732,841	139,834	231,444	211,171	6,276,975

취득원가	2,391,393	2,026,015	2,878,152	715,901	231,444	329,178	8,572,083

감가상각 및 손상차손누계액	(5,989)	(1,036,961)	(2,145,311)	(576,067)	-	(118,007)	(3,882,335)

재평가손익누계액	1,587,227	-	-	-	-	-	1,587,227

(주1) 당분기 중 투자부동산 중 토지 및 건물 일부를 유형자산으로 재분류하였습니다.
(주2) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).
(주3) 당분기 중 매각예정비유동자산으로 분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 29 참조).

(2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	4,223,399	1,042,510	731,014	138,695	278,869	-	6,414,487

회계기준 변경(주1)	-	-	-	-	-	226,755	226,755

취득/자본적지출	40,291	15,157	37,198	24,813	125,745	21,156	264,360

대체(주2)	(152,999)	2,949	57,510	1,303	(88,614)	14	(179,837)

처분(주3)	(514)	(2,986)	(1,404)	(1,283)	(2,006)	(234)	(8,427)

감가상각	-	(50,161)	(126,187)	(36,383)	-	(38,382)	(251,113)

재평가	5,608	-	-	-	-	-	5,608

연결범위 변동	(177,529)	-	-	-	(58,037)	-	(235,566)

외환차이 등	5,286	23,897	13,308	2,211	6,198	6,557	57,457

분기말	3,943,542	1,031,366	711,439	129,356	262,155	215,866	6,293,724

취득원가	2,319,009	2,011,853	2,758,061	679,950	262,155	250,989	8,282,017

감가상각 및 손상차손누계액	(12,300)	(980,487)	(2,046,622)	(550,594)	-	(35,123)	(3,625,126)

재평가손익누계액	1,636,833	-	-	-	-	-	1,636,833

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 사용권자산을 유형자산으로 계상하였습니다.
(주2) 전분기 중 토지 및 건설중인자산 일부를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.
(주3) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 채무 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 2,385,404 백 만원 (전 기말: 2,041,823백만원)입니다. 당분기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	4,482,002	1,154,687	1,191,602	203,595	7,031,886

증가금액	-	21	174,761	18,633	193,415

내부개발	-	-	174,761	-	174,761

개별취득	-	21	-	18,633	18,654

감소금액	-	(886)	(89,824)	(54,951)	(145,661)

상각	-	(886)	(89,824)	(45,514)	(136,224)

처분	-	-	-	(9,437)	(9,437)

대체	-	547	(17,257)	31,909	15,199

연결범위 변동	21,096	-	-	16,029	37,125

외환차이 등	88,210	32,363	1,987	2,334	124,894

손상차손환입	-	-	(1,347)	3,860	2,513

분기말	4,591,308	1,186,732	1,259,922	221,409	7,259,371

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	4,354,753	1,092,402	1,036,129	199,832	6,683,116

증가금액	-	635	228,637	9,129	238,401

내부개발	-	635	228,637	-	229,272

개별취득	-	-	-	9,129	9,129

감소금액	(3,730)	(832)	(94,034)	(39,676)	(138,272)

상각	-	(832)	(93,976)	(38,596)	(133,404)

처분	(3,730)	-	(58)	(1,080)	(4,868)

대체	-	414	(2,685)	4,859	2,588

외환차이 등	186,166	62,602	8,288	2,525	259,581

손상차손	-	-	(5,370)	-	(5,370)

분기말	4,537,189	1,155,221	1,170,965	176,669	7,040,044

상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당분기말 현재 장부가 액은 5, 820 ,807백만원 (전 기말: 5,680,978백만원)입니다.

(2) 비용 으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 당분기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 176,827백만원 (전분기: 170,022백만원 )입니다.

13. 리스(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초	18,503	174,438	4,149	32,479	229,569

취득	1,286	38,535	2,673	11,587	54,081

계약해지	-	(5,773)	-	(1,703)	(7,476)

감가상각	(960)	(44,492)	(4,115)	(20,525)	(70,092)

연결범위변동	-	6	-	204	210

외환차이 등	649	4,342	57	(169)	4,879

분기말	19,478	167,056	2,764	21,873	211,171

취득원가	21,038	251,489	6,696	49,955	329,178

감가상각누계액	(1,560)	(84,433)	(3,932)	(28,082)	(118,007)

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초	-	-	-	-	-

회계기준변경	52,937	154,624	1,882	17,312	226,755

취득	38	15,381	40	5,697	21,156

계약해지	-	-	-	(234)	(234)

감가상각	(3,384)	(27,937)	(554)	(6,507)	(38,382)

대체	-	-	-	14	14

외환차이 등	629	5,149	95	684	6,557

분기말	50,220	147,217	1,463	16,966	215,866

취득원가	53,587	171,956	2,032	23,414	250,989

감가상각누계액	(3,367)	(24,739)	(569)	(6,448)	(35,123)

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

기초	256,538	-

회계기준변경	-	228,926

리스료의 지급	(78,441)	(44,306)

리스자산의 취득	54,033	21,156

계약해지	(7,233)	(226)

이자비용	10,977	9,508

연결범위변동	213	-

외환차이 등	240	3,744

분기말	236,327	218,802

14. 사채 및 차입금(1) 차입금

1) 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처 등	당분기말연이자율(%)	당분기말(주3)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국산업은행 외	1.14~5.24	4,836,872	2,239,206

국민은행	7.80	43,080	-

두산인프라코어(주)	한국수출입은행 외	2.43~3.38	542,930	329,082

두산건설(주)	건설공제조합	1.43	27,039	49,039

외화차입금	두산중공업(주)	HSBC 외	0.13~9.65	741,279	871,686

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	0.34~8.50	478,494	251,988

외화채권매각(주2)	-	3,418	10,013

두산건설(주)	Asia Commercial Bank 외	3.00~7.50	20,164	16,256

합계	6,693,276	3,767,270

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하는 금융자산 매각의 경우 해당 자산을 연결재무상태표에 계속 계상하고 관련 수령금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
(주3) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 26, 32 참조) .

2) 장기차입금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말(주2)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국수출입은행 외	2.34~4.81	513,957	538,097

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	2.81~4.20	214,000	380,000

두산건설(주)	한국산업은행 외	7.50, CD+2.50	80,000	95,000

두산큐벡스(주)	에스비아이저축은행 외	-	-	1,000

외화차입금	두산중공업(주)	Mashreqbank 외	2.78~5.19	439,193	634,722

두산인프라코어(주)	미국의 다수기관 투자자 및 은행 외	2.25~8.00	810,001	1,002,720

소계	2,057,151	2,651,539

차감: 유동성대체	(432,677)	(940,844)

차감: 현재가치할인차금	(10,828)	(12,712)

차감 계	1,613,646	1,697,983

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 26 참조).

(2) 사채1) 사채내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

공모사채	1.00~5.88	1,504,150	1,727,580

사모사채 (주1)	3.89~5.10	613,100	356,080

전환사채	2.81~2.87	33,900	-

신주인수권부사채	1.00~4.00	122,958	1,057,185

소계	2,274,108	3,140,845

가산: 상환할증금	19,364	108,674

차감: 신주인수권조정	(22,377)	(130,447)

차감: 전환권조정	(3,252)	-

차감: 유동성대체	(578,966)	(2,251,796)

차감: 사채할인발행차금	(19,351)	(20,441)

차감 계	1,669,526	846,835

(주1) 상기 사 모사채와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 26 참조).

2) 전환사채

당분기 중 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	분기말

전환사채	-	33,900	-	33,900

상환할증금	-	2,326	-	2,326

사채할인발행차금	-	(217)	11	(206)

전환권조정	-	(3,429)	177	(3,252)

장부금액	-	32,580	188	32,768

전환권대가(기타자본잉여금)	-	836	-	836

3) 신주인수권부사채

당분기 중 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	분기말

신주인수권부사채	1,057,185	(934,151)	(76)	122,958

상환할증금	108,674	(91,625)	(11)	17,038

사채할인발행차금	(9,967)	7,212	1,920	(835)

신주인수권조정	(130,447)	86,670	21,400	(22,377)

장부금액	1,025,445	(931,894)	23,233	116,784

신주인수권대가(기타자본잉여금)	98,638	-	(3,635)	95,003

(3) 유동화채무연결실체는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기유동화채무(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당분기말(주1)	전기말

두산건설(주)	신영증권 외	4.00~7.70	101,661	382,100

차감 : 현재가치할인차금	(1,182)	(526)

차감 계	100,479	381,574

(주1) 연결실체는 상기 유동화채무와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석 26 참조).

2) 장기유동화채무(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당분기말(주1)	전기말

두산중공업(주)	한국산업은행 외	4.69~6.00	299,600	369,000

차감 : 유동성대체	(236,545)	(72,845)

차감 : 현재가치할인차금	(1,815)	(3,865)

차감 계	61,240	292,290

(주1) 연결실체는 상기 유동화채무와 관련하여 주식 등을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석 26 참조).

15. 순확정급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 연결실체의 분기연결재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,401,346	2,345,826

사외적립자산의 공정가치(주1)	(1,629,268)	(1,671,562)

순확정급여부채	772,078	674,264

(주1) 당분기말 현재 국민연 금 전환금 932 백만원 (전 기말: 1,271백만원) 이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 분기연결손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	70,833	65,480

순이자원가	10,531	12,907

과거근무원가(주1)	5,894	-

합계	87,258	78,387

(주1) 지배기업의 희망퇴직으로 인한 퇴직급여채무의 변동액 6,241백만원을 당분기 중 과거근무원가로 인식하였습니다.

16. 자본금 당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 2,000,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 253,141,201주(전기말 : 202,146,875주)이며, 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 14,329주(전기말 : 8,479주)입니다. 지배기업은 당분기중 지배기업의 최대주주인 (주)두산으로부터 현물출자 받아 취득한 두산메카텍(주) 보통주에 대한 대가로 보통주 44,102,845주를 신주발행하였으며, 종속기업인 두산건설(주)의 보통주 및 자기주식 취득의 대가로 보통주 6,891,058주를 신주발행하였습니다.

17. 부문별 정보

(1) 영업부문의 구성당분기말 현재 연결실체 영업부문 구성 및 영업부문별 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.

구분	주요 제품 및 용역

두산중공업	NSSS, BOP, Turbine, 담수/수처리 설비, 플랜트설비 설치공사, 도로공사 등

두산인프라코어	내연기관, 각종 건설기계, 운송장비 및 그 부분품 등

두산건설	아파트 건설 등

두산큐벡스	골프장 운영

(2) 부문별 손익의 내역당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액	순매출액	영업손익	분기순손익

두산중공업	4,000,509	(186,387)	3,814,122	(361,057)	(1,380,210)

두산인프라코어	5,913,309	(1,393)	5,911,916	511,425	234,825

두산건설	1,363,329	(21,539)	1,341,790	23,843	(141,655)

두산큐벡스	52,578	(19,806)	32,772	5,857	4,366

소계	11,329,725	(229,125)	11,100,600	180,068	(1,282,674)

연결조정	(229,125)	229,125	-	(2,178)	578,867

연결 후 금액	11,100,600	-	11,100,600	177,890	(703,807)

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액	순매출액	영업손익	분기순손익

두산중공업	4,116,370	(213,231)	3,903,139	93,492	(180,071)

두산인프라코어	6,239,276	(1,140)	6,238,136	701,785	356,837

두산건설	1,217,255	(17,488)	1,199,767	47,864	(23,298)

두산큐벡스	52,482	(19,753)	32,729	2,922	865

디비씨	-	-	-	(54)	(40)

소계	11,625,383	(251,612)	11,373,771	846,009	154,293

중단영업조정	-	-	-	54	40

연결조정	(251,612)	251,612	-	536	13,589

연결 후 금액	11,373,771	-	11,373,771	846,599	167,922

(3) 부문별 자산ㆍ부채의 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

두산중공업	14,620,900	11,026,931	14,374,611	10,023,084

두산인프라코어	12,159,922	7,506,238	11,338,593	7,071,041

두산건설	1,960,968	1,530,238	2,329,566	1,763,226

두산큐벡스	305,885	104,872	220,792	103,295

소계	29,047,675	20,168,279	28,263,562	18,960,646

연결조정	(3,607,307)	(538,768)	(3,454,313)	(353,390)

연결 후 금액	25,440,368	19,629,511	24,809,249	18,607,256

18. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	1,927,842	5,933,359	1,886,216	6,348,079

- 공사 매출	1,661,036	5,031,964	1,652,524	4,903,849

- 기타 매출	50,299	161,386	66,014	188,530

소계	3,639,177	11,126,709	3,604,754	11,440,458

2. 고객과의 계약 외 수익

- 임대매출 등	13,715	45,094	17,641	48,580

- 위험회피손익	5,923	(71,203)	(55,002)	(115,267)

소계	19,638	(26,109)	(37,361)	(66,687)

합계	3,658,815	11,100,600	3,567,393	11,373,771

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

부문	두산중공업	두산인프라코어	두산건설	두산큐벡스	합계

주요 지리적 시장

국내	1,989,373	1,234,020	1,279,260	32,772	4,535,425

미주	57,177	2,508,003	-	-	2,565,180

아시아	1,052,057	1,212,931	58,630	-	2,323,618

중동	201,763	-	-	-	201,763

유럽	508,969	951,896	3,900	-	1,464,765

기타	4,783	5,066	-	-	9,849

합계	3,814,122	5,911,916	1,341,790	32,772	11,100,600

수익인식시기

한 시점에 이행	160,592	5,717,792	10,391	32,772	5,921,547

기간에 걸쳐 이행	3,653,530	194,124	1,331,399	-	5,179,053

합계	3,814,122	5,911,916	1,341,790	32,772	11,100,600

2) 전분기(단위: 백만원)

부문	두산중공업	두산인프라코어	두산건설	두산큐벡스	합계

주요 지리적 시장

국내	1,586,434	1,343,198	1,159,965	32,729	4,122,326

미주	89,900	2,739,773	-	-	2,829,673

아시아	1,060,904	1,075,556	31,233	-	2,167,693

중동	455,150	-	-	-	455,150

유럽	696,936	1,072,729	8,569	-	1,778,234

기타	13,815	6,880	-	-	20,695

합계	3,903,139	6,238,136	1,199,767	32,729	11,373,771

수익인식시기

한 시점에 이행	218,694	6,065,674	7,857	32,729	6,324,954

기간에 걸쳐 이행	3,684,445	172,462	1,191,910	-	5,048,817

합계	3,903,139	6,238,136	1,199,767	32,729	11,373,771

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,674,149	2,310,963

계약자산	1,967,080	1,866,283

계약부채	2,121,161	1,892,365

계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(4) 당분기와 전분기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	분기말

두산중공업	Fadhili CHP 외	13,886,052	2,703,815	3,627,978	12,961,889

두산건설	김해센텀위브 외	7,614,475	12,666	1,341,599	6,285,542

두산인프라코어	연장보증 외	310,869	192,964	215,071	288,762

합계	21,811,396	2,909,445	5,184,648	19,536,193

내부거래	(73,879)	(6,460)	(5,595)	(74,744)

중단된 영업부문 귀속금액	(9,077)	9,077	-	-

차감 계	21,728,440	2,912,062	5,179,053	19,461,449

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	분기말

두산중공업	Fadhili CHP 외	15,381,173	1,887,181	3,696,998	13,571,356

두산건설	김해센텀위브 외	7,703,951	329,803	1,200,540	6,833,214

두산인프라코어	연장보증 외	89,110	167,015	172,462	83,663

합계	23,174,234	2,383,999	5,070,000	20,488,233

내부거래	(419,297)	206,494	(20,838)	(191,965)

중단된 영업부문 귀속금액	(9,240)	(184)	(345)	(9,079)

차감 계	22,745,697	2,590,309	5,048,817	20,287,189

(5) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당분기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사
(초과청구공사) 변동

두산중공업	143,107	350,242	647,480	(226,727)	(70,511)	(226,727)

두산건설	259	44,837	58,613	(39,248)	25,472	(39,248)

합계	143,366	395,079	706,093	(265,975)	(45,039)	(265,975)

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(6) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	계약상완성기한/납품기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

신고리 3,4호기 NSSS(주3)	2006-08-28	2019-08-31	99.86	-	-	4,524	96

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2021-08-31	97.79	-	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 NSSS(주1)	2010-06-30	2019-08-30	98.82	-	-	6,677	2

신고리 5,6호기 NSSS	2014-08-28	2024-06-30	77.31	-	-	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2020-12-31	98.66	20,178	-	-	-

Qurayyah Add-On(주3)	2009-09-16	2014-10-15	99.99	-	-	-	-

Vinh Tan 4 TPP(주2)	2014-02-26	2018-06-26	99.54	17,529	-	28,127	-

Song Hau1(주1)	2015-04-10	2019-10-02	86.96	53,647	-	-	-

Fadhili CHP(주3)	2016-11-12	2019-11-30	99.25	13,511	-	1,190	12

삼척화력 1,2호기 EPC	2018-07-24	2024-04-30	20.77	136,544	-	-	-

Yanbu ph.3 MSF(주3)	2012-12-04	2019-04-30	98.50	-	-	-	-

Nghi Son 2	2014-12-24	2022-07-10	68.22	259,306	-	59,800	8

Jawaharpur	2016-12-22	2022-09-20	54.79	-	-	30,353	-

Obra C	2016-12-22	2021-12-21	48.30	-	-	15,976	-

(주1) 계약기간 연장 등과 관련하여 발주처와 협의중입니다.
(주2) 제작은 완료되었으나 시운전, 상업운전 등이 도래한 시점에 기성청구 할 예정입니다.
(주3) 하도업체 정산 등 잔여업무 완료 후 종료 예정입니다.

19. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 연결실체의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	143,702	106,662	(131,404)	(375,408)

원재료 및 상품 매입액	1,896,890	5,111,956	2,247,228	5,352,785

종업원급여	466,005	1,593,787	513,221	1,513,565

감가상각비 및 무형자산상각비	139,120	426,983	130,604	384,742

기타비용	841,384	3,683,322	668,841	3,651,488

합계	3,487,101	10,922,710	3,428,490	10,527,172

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	116,082	350,922	116,715	357,525

퇴직급여	7,622	25,112	7,107	23,450

해고급여	510	184,711	-	17,383

복리후생비	22,143	70,637	27,273	74,729

여비교통비	2,651	13,596	11,415	33,887

교육훈련비	1,917	8,520	2,887	9,406

조세공과	7,152	17,110	6,599	17,518

지급수수료	54,726	155,626	53,475	151,606

판매수수료	19,163	72,228	14,140	58,883

임차료	4,457	11,517	6,130	15,930

대손상각비(환입)	9,547	30,605	(2,998)	(5,021)

운반보관비	2,244	5,445	2,396	8,217

감가상각비	16,900	53,586	15,232	45,855

무형자산상각비	14,423	43,440	12,277	37,916

경상개발비(연구비)	59,957	166,336	56,459	155,582

해외시장개척비	3,179	8,883	4,533	11,983

광고선전비	18,270	59,342	20,339	69,100

하자보수비	2,777	10,712	4,862	14,042

기타	26,442	92,502	30,157	84,641

합계	390,162	1,380,830	388,998	1,182,632

21. 금융손익(1) 금융수익

당분기와 전분기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	10,154	31,743	16,043	36,938

배당금수익	8	1,123	-	1,341

외환차익	27,425	119,710	(51,914)	94,826

외화환산이익	(4,823)	72,414	64,279	118,359

파생상품거래이익	11,663	92,046	23,663	54,526

파생상품평가이익	(14,848)	47,335	104,727	192,568

확정계약평가이익	(31,233)	36,526	77,933	179,055

금융보증수익	66	297	178	229

합계	(1,588)	401,194	234,909	677,842

(2) 금융비용당분기와 전분기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	113,306	342,687	121,889	378,619

외환차손	28,608	160,385	(43,584)	100,060

외화환산손실	(23,572)	74,067	96,164	197,908

파생상품거래손실	83,897	115,110	17,546	45,929

파생상품평가손실	(110,236)	46,155	67,988	214,229

확정계약평가손실	3,378	11,596	35,287	51,828

금융보증비용	16,711	47,185	20,888	60,248

사채상환손실	23,125	55,663	3,944	6,689

기타	100	300	2,249	2,597

합계	135,317	853,148	322,371	1,058,107

22. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	68	2,127	491	1,426

무형자산처분이익	745	745	16	72

무형자산손상차손환입	3,860	3,860	-	-

장ㆍ단기금융자산평가이익	857	1,695	312	1,714

수수료수익	1,196	1,614	2,896	5,856

잡이익 등	7,475	17,133	2,988	12,831

합계	14,201	27,174	6,703	21,899

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	3,310	14,230	3,618	12,237

유형자산처분손실	963	1,665	114	1,005

기타의대손상각비	1,623	148,826	4,226	11,528

무형자산손상차손	1,347	1,347	5,107	5,370

매각예정자산손상차손	-	-	2,269	26,859

기부금	395	10,083	579	10,865

잡손실 등	16,516	46,150	17,111	42,808

합계	24,154	222,301	33,024	110,672

23. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대하여 예상되는 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율 (전분기: 58.42%)은 계 산하지 아니하였습니다.

24. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순손실	(148,550,360,421)	(888,794,582,272)	(117,802,311,744)	(98,520,910,442)

차감 : 우선주배당금	-	-	4,374,527,190	13,123,581,570

지배기업 소유주지분 보통주 분기순손실	(148,550,360,421)	(888,794,582,272)	(122,176,838,934)	(111,644,492,012)

계속영업손실	(148,550,360,421)	(888,794,582,272)	(112,840,076,978)	(125,535,536,559)

중단영업이익(손실)	-	-	(9,336,761,956)	13,891,044,547

가중평균유통보통주식수	253,126,577주	245,412,004주	202,138,396주	159,794,057주

기본주당손실	(587)	(3,622)	(604)	(699)

계속영업기본주당손실	(587)	(3,622)	(558)	(786)

중단영업기본주당이익(손실)	-	-	(46)	87

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통주식수	253,126,449	202,138,396	202,138,396	117,138,324

자기주식취득	-	(4,355)	-	-

유상증자	-	43,277,920	-	42,655,678

신주인수권 행사	128	43	-	55

가중평균유통보통주식수	253,126,577	245,412,004	202,138,396	159,794,057

(2) 희석주당이익(손실)당분기와 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당분기와 전분기의 희석주당이익(손실) 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

주식선택권(2010.03.26)	-	2,300

주식선택권(2011.03.25)	2,600	6,900

주식선택권(2012.03.30)	8,400	20,000

주식선택권(2013.03.29)	20,400	37,700

주식선택권(2014.03.28)	43,900	75,300

상환전환우선주	-	12,904,210

신주인수권부사채	29,217,576	29,217,999

합계	29,292,876	42,264,409

25. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공어음 등 당분기말 현재 연결실체의 차입금, 지급보증 및 자금보충약정과 관련하여 백 지어음 5매 , 백지수표 31매 가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 금융관련 약정사항 1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등의 여신한도는 10,260,945백만원 이며, 이 중 8,913,989백만원 을 사용하여 잔액은 1,346,956 백 만원을 유지하고 있습니다. 2) 당분기말 현재 지배기업이 SC제일은행으로부터 차입한 차입금 31,429백만원 은 차입약정 기간 동안 2개 이상의 신용평가기관으로부터 각각 평가받은 지배기업 발행회사채의 신용등급이 적어도 BBB 이상을 유지하여야 합니다. 또한 Mashreqbank로부터 차입한 69,823백만원은 차입약정기간 동안 한국신용평가기관으로부터 평 가받은 신용등급이 BBB 이상을 유지해야 하며 주요재무지표(부채비율 3미만 및 이자보상비율 2.2초과)를 유지하지 못할 경우 일정기한 내 추가 출자 등의 조치가 필요합니다. 상기 2개 차입금은 이를 준수하지 못할 경우 기한의 이익상실 사유를 구성하는약정을 포함하고 있으나, 관련 금융기관은 지배기업의 경영환경 변화 등 제반 사정변경을 고려하여 관련 조항의 적용을 유예하고 있 습니다. 연결실체의 케이디피피제오차(주) 유동화채무 139,600백만원 은 지배기업의 국내 유효신용등급을 BB+ 이상 유지해야 하며, 이를 준수하지 못할 경우 조기지급 사유에 해당합니다.

(3) 계류중인 소송사건 등

1) 당분기말 현재 연결실체는 총 9,829억원 상당액의 손해배상 청구를 진행 중이고 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

2) 2011년에 외부투자자는 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Doosan Infracore China Co., Ltd.의 지분 20%를 3,800억원에 투자하였으며, 두산인프라코어(주)와의 주주간 계약에 따라 상대방이 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리를 각각 보유하고 있습니다. 외부투자자의 공동매각 요청 시 두산인프라코어(주)는 두산인프라코어(주) 보유 지분을 공동 매각하는 것이 원칙이지 만, 외부투자자가 매각하려는 가격 등으로 외부투자자의 지분을 매입할 수 있는 권리도 함께 보유하고 있습니다.

2014년 중 외부투자자는 매각절차 진행을 위한 전 단계로 매도자 실사자료를 요구했으나, 두산인프라코어(주)는 매수희망자도 확인되지 않은 상황이므로 영업비밀이 포함된 실사자료까지 제공할 수 없었습니다. 이에 외부투자자는 서울중앙지방법원에 실사자료 제공 가처분신청을 하였으며, 서울중앙지방법원(2015년 3월 2일)은 두산인프라코어(주)가 외부투자자에게 실사자료를 제공할 의무가 없다는 이유로 외부투자자의 가처분 신청을 기각하였습니다. 외부투자자는 2015년 11월 주식 매매대금(외부투자자 주장 매매대금: 7,093억원, 소송 가액 100억원) 지급을 구하는 소송을 제기하였으며, 서울중앙지방법원(2017년 1월 12일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행 등을 인정하지 않아 외부투자자의 청구를 기각하였고, 서울고등법원(2018년 2월 21일)은 두산인프라코어 (주)의 매각절차 협조의무 불이행을 인정하여 외부투자자가 주장하는 매매대금 7,093억원 중 일부 청구한 100억원을 지급할 것을 판결하였습니다. 두산인프라코어(주)는 2심 판결에 불복하여 2018년 2월 26일 대법원에 상고하였으며, 서울고등법원(2018년 2월 28일)은 두산인프라코어(주)의 강제집행정지 신청에 대해서 이유 있으므로 2심 판결에 의한 강제집행을 정지시켰습니다.

한편, 외부투자자는 2018년 3월 잔여 주식매매대금(소송가액 7,051억원)에 대해 추가소송을 제기하였으며, 당분기말 현재 1심 계류중에 있습니다.

현재 진행중인 소송건과 관련된 보전 절차에서 서울중앙지방법원이 2018년 7월 발부한 화해권고결정에 따라 두산인프라코어(주)는 외부투자자에게 두산밥캣(주)의 보통주식 8,288,196주에 대한 질권을 설정하고, 100억원을 가지급금으로 지급하였습니다. 향후 두산인프라코어(주)가 대법원에서 승소할 경우 외부투자자는 동 질권설정해지 및 가지급금을 두산인프라코어(주)에 반환해야 합니다.

( 4) 기 술도입계약 당분기말 현재 연결실체는 Mitsubishi Hitachi Power Systems, Ltd. 등과 13건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당분기 중 지급한 기술 도입료는 593백 만원(전분기: 651백 만원)입니다. (5) 제거되지 않은 양도 금융자산 관련 금융부채당분기말 현재 연결실체가 금융자산을 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분이 이전되지 않아 계속 인식하고 있는 자산 관련 금융부채는 3,418백만원입니다.

(6) 공사계약이행 관련 연대채무 당분기말 현재 연결실체는 공사계약이행과 관련하여 다른 건설회사 등에게 359,572 백만원 상당의 공사계약이행 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결실체는 주택건설 시행사가 주택도시보증공사로부터 제공받은 주택분양보증과 관련하여 주택도시보증공사에 공사이행에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 광명의료복합신축 외 2개 프로젝트에 대해 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정 (전체한도: 1,214,100백만원)을 제공하고 있습니다. 또한, SOC사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생시 해지시지급금 또는 매수가액으 로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야 하는 약정이 있습니다.

( 7) 타인 으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결실체는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 12,162,314백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증 당분기말 현재 연결실체는 분양자와 재개발ㆍ재건축조합 지원 및 국내외 기타 영업상의 목적으로 수분양자 및 거래처 등 에 1,261,575 백 만원 의 지급보증을 제공하고 있습니다.

( 9) 특 수관계자 지급보증 등1) 당분기말 현재 지배기업은 조합원대출 보증의 목적으로 우리사주조합에 7,219백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 종속기업인 두산메카텍 (주)는 공사보증의 목적으로 (주)두산으로부터 89,731백만원의 지급보증을 제공받고있습니다. 2) 당분기말 현재 지배기업은 한국산업은행 및 한국수출입은행과 체결한 차입약정액3,000,000백만원, 관련 차입금 2,665,500백만원에 대하여 (주)두산 및 박정원 외 31인이 보유하고 있는 (주)두산, 두산중공업(주) 등의 주식 및 수익증권(담보설정금액: 3,600,000백만원) 등을 담보로 제공받고 있습니다.

(10) 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증당분기말 현재 연결실체가 시행사의 프로젝트파이낸싱을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	사업명	채권기관	보증기간	보증한도	대출잔액	보증내역

Loan	두산건설(주)	포항신항	신한은행 외	2010.03.26~2025.12.31	3,385	3,385	연대보증

대전천변	하나은행	2019.05.07~2022.05.06	1,300	1,300	연대보증

소계	4,685	4,685

AB단기사채	두산건설(주)	천안청당	BNK증권	2020.09.18~2020.12.18	48,000	48,000	연대보증

천안청당	BNK증권	2020.09.28~2020.12.28	130,000	130,000	연대보증

용인삼가	BNK증권	2020.09.15~2020.12.15	30,000	30,000	연대보증

용인삼가	BNK증권	2020.06.25~2020.12.24	100,000	99,000	연대보증

용인삼가	BNK증권	2020.09.28~2020.12.28	40,000	40,000	연대보증

오송단지	신영증권	2020.09.28~2020.12.28	70,000	50,000	연대보증

소계	418,000	397,000

합계	422,685	401,685

(11) 연결구조화기업 관련 약정 당분기말 현재 연결실체가 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	구조화기업명	구조화기업에 대한재무적 지원	구조화기업지분관련 부채의 장부금액	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액

두산건설(주)	뉴스타트디엠제칠차주식회사(주1)	대출 원리금 등 자금보충의무	25,000	25,000

파인트리시티제일차주식회사(주2)	대출 원리금 등 자금보충의무	2,000	2,000

디엠베스트제삼차주식회사(주3)	대출 원리금 등 자금보충의무	20,000	20,000

뉴스타트디엠제팔차주식회사(주4)	대출 원리금 등 자금보충의무	10,000	10,000

그레이트지엠제사차주식회사(주5)	대출 원리금 등 자금보충의무	10,000	10,000

디에스문수로제일차주식회사(주6)	대출 원리금 등 자금보충의무	6,500	6,500

빌드업제일차주식회사(주7)	대출 원리금 등 자금보충의무	12,000	12,000

제이온스타주식회사(주8)	대출 원리금 등 자금보충의무	30,000	30,000

두산이엔씨제사차주식회사(주9)	대출 원리금 등 자금보충의무	80,000	80,000

두산중공업(주)	케이디피피제오차주식회사(주10)	대출 원리금 등 자금보충의무	139,600	181,480

유베스트제오차주식회사(주11)	대출 원리금 등 자금보충의무	160,000	160,000

(주1) 뉴스타트디엠제칠차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 함양창녕3공구 외 4개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 25,000백만원입니다.
(주2) 파인트리시티제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 창원2공장을 후순위 담보로 제공받아 대출을 실행할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 2,000백만원입니다. 파인트리시티제일차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 두산건설(주)의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 26 참조).
(주3) 디엠베스트제삼차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 별내선연장2공구 외 2개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 20,000백만원입니다.
(주4) 뉴스타트디엠제팔차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 여의도신림경전철 외 3개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 10,000백만원입니다.
(주5) 그레이트지엠제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 안양삼영개량 외 1개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 10,000백만원입니다.
(주6) 디에스문수로제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 울산문수로두산위브더제니스 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB사모사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 6,500백만원입니다.
(주7) 빌드업제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 신림봉천터널 외 2개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 AB단기사채를 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 12,000백만원입니다.
(주8) 제이온스타주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 남양주 두산위브 트레지움 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABB를 통해 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 30,000백만원입니다.
(주9) 두산이엔씨제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 새만금~전주 8공구 외 3개 도급공사 미래 공사채권 및 창원2공장 선순위 담보를 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 및 ABL을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 80,000백만원입니다. 두산이엔씨제사차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 두산건설(주)의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다 (주석 26 참조).
(주10) 케이디피피제오차주식회사는 지배기업이 보유하는 미래공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABSTB 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 139,600백만원입니다.
(주11) 유베스트제오차주식회사는 지배기업 및 종속기업인 두산인프라코어(주)의 신규발행 채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 160,000백만원입니다.

(12) 기타 약정사항

1) 당분기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 사채는 57회 해외사채 USD 300,000천 및 67회 해외사채 USD 300,000천이며, 동 사채의 지급보증인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 또한 두산인프라코어(주)가 보유한 두산밥캣(주)의 주식 11,362,886주 및 13,884,989주가 각각 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다.

2) 당 분기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 한국산업은행 외 4개사로부터 차입한 차입금 160,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 8,595,047주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회 사) 중 2개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.3) 당분기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 61회 사채 50,000백만원에 대하여 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사,한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB+ 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 4) 당분기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 SC제일은행으로부터 체결한 차입 약정 100,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 3,650,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다.

5) 당분기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 미즈호은행과 체결한 차입 약정 60,000백만원에 대하여 두산인프라코어(주)가 공인 신용평가기관의 평가에 따른 신용등급이 BB+ 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.

6) 당분기말 현재 종속기업인 두산건설(주)는 시공사로서 일산제니스 및 해운대제니스 건설공사에 대하여 시행사인 (주)아이앤티디씨 및 (주)대원플러스건설과 건설계약을 체결하였습니다. 두산건설(주)는 시행사와 수분양자가 체결하는 주택분양매매계약에 대하여 수분양자가 매매보장기간인 2~3년 이후 두산건설(주)에 매매보장을 신청한 경우 수분양자가 납부한 분양대금을 보장해주는 제도를 운용하고 있습니다. 두산건설(주)는 동제도와 관련하여 수분양자를 위하여 금융기관 등에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석25-(8) 참조). 당분기말 현재 계약자가 매매보장을 신청할 가능성및 보장금액을 예측할 수 없으므로 이로 인한 손익은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

7) 지배기업은 당분기말 현재 남양주 백봉지구 공동주택 프로젝트, 경주용강동 두산위브, 안양명학, 하남미사 및 여수웅천 프로젝트와 관련하여 지배기업이 책임준공 의무를 위반하는 경우 차주의 채무를 인수하는 약정(실행액 : 454,500백만원)을 체결하고 있습니다.

8) 당분기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)는 ZIGG CAPITAL I, L.P. 외 3개 Fund와 투자약정이 체결되어 있으며, 잔여 투자 약정금액은 총 USD 4,046천입니다.

9) 당분기말 현재 지배기업과 종속기업인 두산인프라코어(주), 두산건설(주) 및 두산밥캣코리아(주)는 디비씨(주)와 임차개시일로부터 15년간의 (가칭)두산분당센터 임차계약을 체결하고 있습니다.10) 당분기말 현재 종속기업 두산건설(주)의 종속기업인 Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co., Ltd.는 Haiphong Department of Natural and Resources와의 공장용지 임대 계약에 대한 토지사용허가권 종료 시 발생될 비용에 대해 지급의무 및유출될 자원에 대한 신뢰성 있는 추정이 불가하여 충당부채를 계상하지 아니하였습니다.

11) 당분기말 현재 지배기업은 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업 수행 주체인 삼척블루파워(주)의 지분 출자자로서 관련 출자자 약정서 상 2023년 9월에 77,740백만원의 사업비 추가 출자 의무를 부담하고 있으며, 해당 의무 이행을 위해 공사수금액의 일정비율 만큼을 2020년 11월부터 2022년 6월까지 삼척블루파워(주) 계좌에 적립하기로 협의하였습니다. 12) 연결실체가 Sharqiyah EPC 프로젝트 수행과 관련하여 발주처에 제공하고 있는 지급보증과 관련하여, 지배기업은 한국신용평가기관으로부터 평가받은 신용등급을 BBB 이상을 유지하여야 하며, 이를 유지하지 못할 경우 신용등급 하락일로부터 10일 이내에 동일 조건의 유효한 보증서를 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 지배기업의 경영환경 변화 등 제반 사정을 고려하여 관련 조항의 적용이유예된 상태입니다.

26. 담보제공자산(1) 채무 관련 담보제공자산

1) 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

두산중공업	유형자산	2,076,793	1,605,313	한국산업은행 외

종속기업주식 및 출자지분(주1)	775,894	3,040,632	건설공제조합 외

재고자산	29,881	15,000	한국수출입은행

소계	2,882,568	4,660,945

두산인프라코어	유형자산(주2)	724,412	363,278	한국산업은행 외

재고자산(주2)	195,000	150,000	한국수출입은행

소계	919,412	513,278

두산건설	유형자산(주3)	305,000	153,238	한국산업은행 외

종속기업주식 및 수익권(주4)	234,055	-	우리은행

출자지분	36,517	27,039	건설공제조합

소계	575,572	180,277

두산큐벡스	수익권(주5)	54,000	45,000	생보부동산신탁

합계	4,431,552	5,399,500

(주1) 긴급운영자금약정 관련 차입금 2,665,500백만원에 대한 담보제공금액 287,000백만원 이 포함되어 있으며, 본 차입 약정 관련하여 (주)두산,박정원 외 31인의 특수관계자로부터 (주)두산, 두산중공업(주) 등의 주식 및 수익증권 등을 담보로 제공받고 있습니다(주석 25 참조).
(주2) 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.
(주3) 종속기업인 두산메카텍(주)의 차입금 71,238백만원에 대한 담보제공금액 97,000백만원이 포함되어 있습니다.
(주4) 종속기업인 밸류웍스(주)로 부터 제공받은 유형자산에 대한 담보제공금액 107,796백만원이 포함되어 있습니다.
(주5) 유형자산에 대한 부동산담보신탁 수익권입니다.

2 ) 종속기업 두산인프라코어(주)의 종속회사인 Clark Equipment Co.는 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 또한 2020년 5월 29일자로 USD 300,000천의 사채를 발행하였습니다. 두산인프라코어(주)의 종속회사인 두산밥캣(주)는 동 차입금, 사채 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o, Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였으며, Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을담보로 제공하였습니다. 당분기말 현재 관련 차입금 및 사채 잔액은 USD 946,925천이며, 총 담보금액은 USD 1,420,034천입니다.

(2) 기타의 담보제공자산1) 당분기말 현재 연결실체가 제공한 기타의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	담보제공자산	장부금액	담보권자	제공받은자

두산중공업(주)	장기투자증권 등	21,596	국민은행 외	인천김포고속도로(주) 외

두산건설(주)	장기투자증권	64,940	한국산업은행 외	수도권서부고속도로(주) 외

관계기업 및공동기업 투자	6,954	한국산업은행 외	새서울철도(주)

소계	71,894

합계	93,490

2) 당분기말 현재 지배기업은 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 지배기업이 보유중인 삼척블루파워(주) 주식 1,193,066주(담보설정금액: 43,568백만원)를 담보로 제공하고 있습니다 .3) 당분기말 현재 지배기업의 종속기업인 Doosan Power Systems S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하고 있습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 본건 신종자본증권을 지배기업의 보통주로 교환청구 할 수 있는 권리가 부여되며, 한국수출입은행 요청시 현금정산할 의무가 있습니다. 이와 관련하여 지배기업은 한국수출입은행에 지배기업이 보유하고 있는 종속기업 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주(담보설정금액: 1,483,471백만원)를 한정근담보로 제공하고 있습니다.

4) 연결실체는 관계기업인 디비씨(주)가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며, 당분기말 현재 연결실체가 보유중인 디비씨(주)의 주식 1,057,880주(담보설정금액: 53,066백만원)와 건설공사보험금청구권(담보설정금액: 252,300백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

5) 당분기말 현재 지배기업은 무역보험공사와 체결한 수출보증보험 한도계약 (347,000백만원) 관련하여 창원공장 토지, 건물 및 기계장치 일부(담보설정금액: 420,000백만원)와 지배기업이 보유중인 Doosan Power Systems S.A. 지분 전부(담보설정금액: GBP 293백만 )를 담보로 제공하고 있습니다.

27. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)두산(당분기말 현재 지분율: 44.86% ) 입니다.

2) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업 (주3)	화성도시고속도로(주), 삼척블루파워(주)(주1), 대정해상풍력발전(주), Doosan Babcock BlackCat W.L.L,신분당선(주), 경기철도(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주), KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신 탁, 인천 연료전지(주), 포테닛(주), Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd., Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd., 디비씨(주), ReCarbon, Inc.(주2) 등

기타특수관계자	지배기업의 종속기업 (주5,8)	(주)오리콤, (주)한컴, (주)두산베어스, 두산경영연구원(주)(주4), 두산로보틱스(주), (주)두산모빌리티이노베이션, 두산로지스틱스솔루션(주), 써니러셀제팔차(주), 디페이제일차(주), 디페이제이차(주) (주6) , 뉴스타모티브제일차(주) (주6) , 두산제이부동산유동화전문유한회사, Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd., Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd., Doosan Hongkong Ltd.,Doosan Electro-Materials (Shen Zhen) Ltd., Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd., Doosan Digital Innovation America LLC, Doosan Digital Innovation China LLC, Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.,Doosan Digital Innovation Europe Limited, Doosan Industrial Vehicle Europe N.A.,Doosan Industrial Vehicle UK Ltd., Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Material Handling Solutions LLC,Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd., Genesis Forklift Trucks Limite d, R ushlift Holdings Ltd., Doosan Materials Handling UK Ltd., Rushlift Ltd., Doosan Electro-Materials America, LLC,Doosan Fuel Cell America, Inc., DESA Service, LLC, Doosan Energy Solutions America, Inc., Doosan Electro-Materials Vietnam Company Limited (주6) 등

지배기업의 관계기업및 공동기업	프레스토라이트아시아(주), 케이디디아이코리아(주), (주)와이즈패션, Protera SAS.(주7), Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, PT. SEGARA AKASA(주6), Stathera IP Holding Inc.(주6) 등

기타	중앙대학교, 중앙대학교병원, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 동대문미래창조재단, 대전천변도시고속화도로(주), 두산솔루스(주), 두산퓨얼셀(주), Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl, Doosan Corporation Europe Kft. 등

(주1) 당분기 중 포스파워(주)에서 삼척블루파워(주)로 사명을 변경하였습니다.
(주2) 당분기 중 기타특수관계자에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주3) 함안산업단지(주)는 당분기 중 청산되었습니다.
(주4) 당분기 중 디엘아이(주)에서 두산경영연구원(주)로 사명을 변경하였습니다.
(주5) 두산메카텍(주)는 당분기 중 기타특수관계자에서 종속기업으로 전환되었습니다.
(주6) 당분기 중 신규 취득하였습니다.
(주7) 당분기 중 Geaenzymes에서 Protera SAS.으로 사명을 변경하였습니다.
(주8) (주)네오플럭스는 당분기 중 매각되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용	사용권자산의 취득

지배기업	(주)두산	49,864	473	3,259	75,478	6,029	66,979	2,257

관계기업 및공동기업	디비씨(주)	60,205	-	204	-	-	-	-

새서울철도(주)	33,739	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	4,450	-	-	-	-	48	-

삼척블루파워(주)	219,807	-	-	-	-	-	-

기타	48	-	649	417	-	-	-

소계	318,249	-	853	417	-	48	-

기타특수관계자	(주)오리콤	1,175	-	28	10	-	9,212	-

(주)두산베어스	730	-	-	386	-	14,995	-

Doosan Digital Innovation America LLC	-	-	444	-	-	36,572	-

Doosan Digital Innovation China LLC	-	-	-	-	-	4,418	-

Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.	-	-	-	55,555	-	-	-

두산경영연구원(주)	1,586	-	13	-	-	6,396	-

중앙대학교	-	-	-	2	-	6,035	-

두산퓨얼셀(주)	190	-	38	20,214	-	320	-

기타	3,766	-	445	-	-	802	70

소계	7,447	-	968	76,167	-	78,750	70

합계	375,560	473	5,080	152,062	6,029	145,777	2,327

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용	사용권자산의 취득

지배기업	(주)두산	63,348	2	4,407	86,315	48,626	67,275	49

관계기업 및공동기업	새서울철도(주)	27,123	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	4,466	-	-	-	-	-	-

포스파워(주)	69,935	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	503	-	-	83	-

소계	101,524	-	503	-	-	83	-

기타특수관계자	(주)오리콤	1,565	-	31	157	-	14,414	-

(주)두산베어스	822	-	2	407	-	15,335	-

Doo san Digital Innovation America LLC	-	-	742	-	-	35,302	1,949

Doosan Digital Innovation China LLC	-	-	-	-	-	5,274	-

디엘아이(주)	1,600	-	13	-	-	7,268	-

중앙대학교 산학협력단	-	-	-	-	-	5,500	-

두산메카텍(주)	7,626	-	20	8	-	3	1

Doosan Energy Solution Kft.	4,921	-	-	-	-	-	-

기타	1,584	-	190	59,250	-	2,199	158

소계	18,118	-	998	59,822	-	85,295	2,108

합계	182,990	2	5,908	146,137	48,626	152,653	2,157

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	15,613	-	5,739	41,618	-	35,926	3,831

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	-	40,757	-	-	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	-	-	-	-

기타	595	-	18,747	305	-	179	-

소계	11,618	73,331	18,747	305	-	179	-

기타특수관계자	(주)오리콤	765	-	456	3,493	-	3,894	-

Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.	-	-	-	21,296	-	-	-

Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	-	-	23,470	-	-

기타	591	-	1,319	236	-	5,520	1,326

소계	1,356	-	1,775	25,025	23,470	9,414	1,326

합계	28,587	73,331	26,261	66,948	23,470	45,519	5,157

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	11,659	-	5,200	19,247	23,610	5,285

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	792	36,521	-	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	-	-	-

기타	2,059	-	9	-	152	-

소계	13,874	69,095	9	-	152	-

기타특수관계자	(주)오리콤	763	-	18	6,035	5,092	-

두산메카텍(주)	2,321	-	11	-	6,960	-

기타	3,490	-	772	43,596	4,986	1,863

소계	6,574	-	801	49,631	17,038	1,863

합계	32,107	69,095	6,010	68,878	40,800	7,148

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	차입 거래	출자 거래	배당

대여	회수	차입	상환	리스부채상환	증자	투자	수익	지급

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	4,333	238,199	-	-	-

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	4,236	-	-	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)	20,500	20,500	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	5,867	-	-

소계	24,736	20,500	-	-	-	-	5,867	-	-

기타특수관계자	Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	23,470	-	-	-	-	-	-

케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	-	-	8	-

기타	-	-	-	-	827	-	-	-	-

합계	24,736	20,500	23,470	-	5,160	238,199	5,867	8	-

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	차입 거래	출자 거래	배당	지분

대여	회수	차입	상환	리스부채상환	증자	투자	수익	지급	취득	매각

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	-	141,586	-	-	-	-	29,114

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	6,159	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Lt d.	-	-	-	-	-	12,913	-	-	-	-	-

기타특수관계자	Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	6,258	-	-	-	-	-	-	-	-

케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	-	-	58	-	-	-

두산메카텍(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	3,000	-	-

합계	6,159	-	6,258	-	-	154,499	-	58	3,000	-	29,114

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하였거나, 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 주석 25 및 26에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	6,498	26,349	10,332	36,329

퇴직급여	509	1,706	708	3,522

합계	7,007	28,055	11,040	39,851

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(703,807)	167,922

조정:	1,477,855	1,065,880

이자비용	342,687	379,428

외화환산손실	74,067	199,964

대손상각비(환입)	30,605	(4,368)

기타의대손상각비	148,826	11,528

재고자산평가손실	6,550	17,791

파생상품평가손실	46,155	214,229

확정계약평가손실	11,596	51,828

지분법손실	10,420	2,332

감가상각비	290,759	251,338

무형자산상각비	136,224	133,404

유형자산처분손실	1,665	1,005

유형자산손상차손	16	-

무형자산손상차손(환입)	(2,513)	5,370

매각예정비유동자산손상차손	-	26,859

퇴직급여	87,258	78,387

하자보수충당부채전입액	9,200	6,890

기타충당부채전입액	142,185	-

사채상환손실	55,663	6,689

매출채권처분손실	14,230	12,237

법인세비용	224,196	219,272

이자수익	(31,743)	(36,952)

배당금수익	(1,123)	(1,341)

외화환산이익	(72,414)	(118,359)

파생상품평가이익	(47,335)	(192,568)

확정계약평가이익	(36,526)	(179,055)

유형자산처분이익	(2,127)	(1,426)

중단영업처분이익	-	(29,862)

기타	39,334	11,260

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(853,771)	(1,729,811)

매출채권의 증감	(199,620)	(169,930)

미청구공사의 증감	6,626	(423,168)

기타채권의 증감	(180,036)	64,733

파생상품평가자산ㆍ부채의 증감	(27,459)	(15,114)

확정계약평가자산ㆍ부채의 증감	26,898	62,172

재고자산의 증감	144,037	(366,173)

기타유동자산의 증감	(60,943)	(130,721)

기타비유동자산의 증감	3,615	(5,163)

매입채무의 증감	(483,309)	(690,092)

초과청구공사의 증감	187,620	(63,971)

기타채무의 증감	(260,948)	21,527

하자보수충당부채의 증감	(15,339)	19,231

기타충당부채의 증감	(25,934)	(1,692)

기타유동부채의 증감	41,740	115,846

기타비유동부채의 증감	16,995	(85,697)

퇴직금의 지급	(145,179)	(50,542)

사외적립자산의 증감	117,465	(11,057)

영업활동에서 창출된 현금	(79,723)	(496,009)

(2) 현금 유출입이 없는 주요 거래(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

투자부동산의 유형자산 대체	433,702	-

매각예정비유동자산ㆍ부채 분류	39,145	173,006

건설중인자산의 본계정 대체	120,080	62,505

사채 및 차입금 등의 유동성 대체	965,590	2,937,737

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	(26,252)	(29,845)

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	연결범위변동	기타

단기차입금	3,767,270	2,877,352	-	2,963	45,691	-	6,693,276

유동화채무	381,574	(280,439)	-	-	-	(656)	100,479

유동성장기부채	3,265,485	(3,023,228)	935,409	2,268	-	68,254	1,248,188

유동리스부채	80,788	(49,695)	30,181	60	98	4,869	66,301

사채	846,835	1,194,772	(373,037)	(1,350)	-	2,306	1,669,526

장기차입금	1,697,983	227,181	(330,054)	9,331	-	9,205	1,613,646

장기유동화채무	292,290	-	(232,318)	-	-	1,268	61,240

비유동리스부채	175,750	(17,769)	(30,181)	180	115	41,931	170,026

합계	10,507,975	928,174	-	13,452	45,904	127,177	11,622,682

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	연결범위변동	기타(주1)

단기차입금	2,840,072	1,169,536	-	52,999	-	-	4,062,607

유동화채무	491,371	(35,800)	-	-	-	(25)	455,546

유동성장기부채	2,049,828	(1,340,020)	2,910,983	81,360	-	15,245	3,717,396

유동리스부채	-	(20,798)	26,754	763	-	48,089	54,808

사채	2,053,033	480,450	(2,104,452)	49,920	-	40,800	519,751

장기차입금	3,043,437	(258,896)	(676,531)	79,242	(180,600)	5,355	2,012,007

장기유동화채무	248,788	159,738	(130,000)	-	-	864	279,390

비유동리스부채	-	(14,000)	(26,754)	1,966	-	202,782	163,994

합계	10,726,529	140,210	-	266,250	(180,600)	313,110	11,265,499

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 인식한 리스부채 금액이 포함되어 있습니다.

29. 매각예정비유동자산ㆍ부채당분기 중 연결실체는 종속기업인 S.C. Doosan IMGB S.A.을 외부에 매각하기로 결정함에 따라 S.C. Doosan IMGB S.A. 귀속 자산ㆍ부채를 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였으며, 그 내역은 아래와 같습니다.(1) 매각예정으로 분류한 자산ㆍ부채항목의 내역

(단위: 백만원)

구분	금액

매각예정비유동자산(주1)

현금및현금성자산	1,651

매출채권 및 기타채권	3,910

재고자산	848

유형자산	46,233

기타자산	240

합계	52,882

매각예정비유동부채

매입채무 및 기타채무	14

기타부채	13,723

합계	13,737

(주1) 매각예정비유동자산ㆍ부채의 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치가 장부금액을 초과하고 있어, 당분기말 현재 매각예정분류로 인하여 인식한 손상차손은 없습니다.

(2) 매각예정으로 분류한 기타자본항목의 내역

(단위: 백만원)

구분	금액

해외사업환산손익	(14,182)

30. 중단영업(1) 중단영업의 개요

1) 디비씨(주) 부문 연결실체는 전기 중 종속기업인 디비씨(주)의 일부지분을 매각하여 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 연결실체는 디비씨 부문을 중단영업으로 분류하였습니다.2) HRSG 및 CPE 사업부연결실체는 전기 이전에 종속기업인 두산건설(주) 및 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.가 보유한 HRSG 및 CPE 사업부에 대하여 매각을 완료하였습니다.

(2) 중단영업의 기중 영업성과전분기 중 연결실체의 중단된 사업부의 영업성과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	디비씨(주)	HRSG	CPE	합계

매출액	-	345	-	345

매출원가	-	120	-	120

판매비와관리비	54	7,020	(594)	6,480

영업손익	(54)	(6,795)	594	(6,255)

영업외손익	14	(11,634)	(21)	(11,641)

세전손익	(40)	(18,429)	573	(17,896)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업에서 발생한 손익	(40)	(18,429)	573	(17,896)

중단영업처분이익	29,862	-	-	29,862

중단영업처분관련 법인세	51	-	-	51

중단영업처분이익 소계	29,811	-	-	29,811

중단영업손익	29,771	(18,429)	573	11,915

지배기업 소유주지분	29,788	(16,407)	510	13,891

비지배지분	(17)	(2,022)	63	(1,976)

(3) 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름 전분기 중 연결실체의 중단된 사업부에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	디비씨(주)	HRSG	CPE	합계

영업활동 순현금흐름	698	(13,133)	(10,163)	(22,598)

투자활동 순현금흐름(주1)	20,187	(2)	-	20,185

재무활동 순현금흐름	2,400	13,135	10,163	25,698

순현금흐름	23,285	-	-	23,285

(주1) 투자활동 순현금흐름에는 중단영업 매각대금 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

31. 사업결합(1) 개요연결실체는 2019년 12월 5일 이사회 결의에 따라, 2020년 2월 5일 지배기업의 최대주주인 (주)두산이 보유하고 있던 두산메카텍(주) 보통주 100%를 현물출자 받아 취득하였습니다.

구분	내용

피인수회사명	두산메카텍(주)

주요 사업활동	정유, 가스, 석유화학플랜트의 화공장치 제작

인수목적	발전 설비 공급 사업과의 사업적 시너지 창출 및 포트폴리오 다변화

취득후 지분율	100%

(2) 인수 회계처리취득일에 인식한 취득 자산과 인수 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, 이전대가 및 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

I. 이전대가

보통주식(44,102,845주)	238,199

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자산	409,425

현금및현금성자산	60,687

매출채권 및 기타채권	39,950

미청구공사	128,801

재고자산	12,456

유형자산	30,931

무형자산(주1)	16,029

기타자산	120,571

부채	192,322

매입채무 및 기타채무	92,785

단기차입금	45,691

초과청구공사	24,388

이연법인세부채	3,322

기타부채	26,136

총 식별가능한 순자산의 공정가치	217,103

III. 영업권(I-II)	21,096

(주1) 식별 가능한 무형자산인 수주잔고 6,200백만원 및 고객관계 8,900백만원이 포함되어 있습니다.

연결실체는 동 사업결합을 2020년 1월 1일에 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으며, 두산메카텍(주)의 연결대상 편입 이후 두산메카텍(주)로부터 발생한 매출 및 분기순이익은 251,372백만원 및 11,004백만원입니다.

32. 재무구조개선 계획 추진연결실체는 글로벌 발전시장의 침체와 외부환경 변화로 인해 경영실적이 여러 해 동안 꾸준히 악화되어 2014년 이후 발생한 손실 누적으로 당분기말 현재 연결실체의 유동차입 금이 8,041,943백만원 이며, 유동부채가 유동자산을 3,877,737백만원 초과하는 등 재무적 어려움에 직면하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다. 연결실체는 이러한 경영위기 극복을 위하여 인력구조조정을 포함한 수익성 개선 등 경영합리화 계획과 자본확충을 통한 차입금 감축 등 단계적인 재무구조개선 계획을 추진 중에 있습니다. 이에 따라 지배기업은 2020년 2월 14일 개최된 이사회에서 재무건전성 확보를 위한 인력구조조정 계획을 결의하였으며, 2020년 3월 10일에는 조업에 지장이 없는 수준의 제한된 유휴인력에 대한 휴업을 예고하였습니다. 또한, 지배기업은 금융시장 경색에 따른 유동성 부족 위험에 대응하기 위해 한국산업은행 및 한국수출입은행(이하 "채권은행")과 2020년 3월 30일, 2020년 4월 29일 및 2020년 6월 10일 각각 1조원, 8천억원 및 1조 2천억원의 긴급운영자금 차입약정(총 3조원)을 체결하였으며, 지배기업, (주)두산 및 박정원 외 특수관계인은 채권은행과 보유 자산 매각 및 자본확충을 통한 지배기업 재무구조 개선을 위한 특별약정을 체결하였습니다. 상기 차입 및 특별약정 이행을 위하여 지배기업이 보유하고 있는 두산메카텍(주) 등의 주식과 (주)두산 및 박정원 외 특수관계인이 보유하고 있는 두산중공업(주) 등의주식 및 수익증권 등이 채권은행에 담보로 제공되었습니다. 또한, 2020년 9월 4일에 개최된 이사회 의결에 따라 박정원 외 특수관계인이 보유한 두산퓨얼셀(주) 주식 12,764천주(보통주 지분 23%)를 지배기업에 증여하기로 하는 약정을 체결하였으며, 동 이사회에서 채권은행과 체결한 재무구조개선계획 이행 약정에 따른 긴급운영자금 상환 재원 마련을 위해 예상발행가액 1조 3천억원 규모의 유상증자를 승인하였습니다.

한편, 연결실체의 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 부채상환 및 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 재무상태와 경영성과가 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 연결실체의 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

33. 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향

세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 연결실체는 COVID-19의 확산 및 지속 여부가 연결실체의 사업 및 재무 환경에 부정적인 영향을 미칠 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당분기말 현재 연결실체가 COVID-19로 인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없는 경우, 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.