두산에너빌리티 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 59 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 58 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
두산중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

두산중공업주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조 품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 ( 주)두 산 ( 39.26 % ) 등으 로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재국가	지배기업 등이 소유한지분율(%)(주1)	결산일(주2)

당기말	전기말

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	기타기계 및 장비제조업	베트남	100.00	100.00	12월 31일

Doosan HF Controls Corp.	제조업	미국	100.00	100.00	"

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	제조업	한국	100.00	100.00	"

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	제조업	인도네시아	83.64	83.64	"

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	휴면법인	말레이시아	100.00	100.00	"

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	도소매업	일본	100.00	100.00	"

Doosan Enpure Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems India Private Ltd.	엔지니어링 및 서비스	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	제조업	오만	70.00	70.00	12월 31일

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	제조서비스업	사우디아라비아	51.00	51.00	"

Azul Torre Construction Corporation(주3)	제조업	필리핀	40.00	40.00	"

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.(주6)	지주회사	미국	100.00	100.00	"

Doosan Heavy Industries America LLC	도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan ATS America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Power Service America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Turbomachinery Services Holding, I nc. (주6)	지주회사	미국	100.00	95.90	"

Doosan Turbomachinery Services Inc.	제조업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech Inc.	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech CA LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech EPC LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech C LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Continuity Energy LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan Skoda Power s.r.o	제조업	체코	100.00	100.00	"

Skoda Power Private Ltd.	엔지니어링	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Power Systems Pension Trustee Co., Ltd.	전문서비스업	영국	100.00	100.00	12월 31일

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.(주15)	지주회사	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Ltd.(주15)	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH(주12)	엔지니어링 및 서비스	독일	-	100.00	"

Doosan Power Systems Americas LLC (주15)	엔지니어링 및 서비스, 도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes GmbH(주12)	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")	지주회사	룩셈부르크	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.(주15)	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Polska S.A.(주15)	엔지니어링 및 서비스	폴란드	98.91	98.91	"

Doosan Babcock Energy Germany GmbH(주15)	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes Czech s.r.o	전문서비스업	체코	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership (주13)	부동산업	영국	-	100.00	"

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC(주3)	전문서비스업	아랍에미리트	49.00	49.00	"

오성파워오엔엠(주)	엔지니어링 및 서비스	한국	100.00	100.00	"

Doosan Ukudu Power, LLC(주7)	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	-	"

두산메카텍(주)와 그 종속기업	제조업	한국 외	100.00	100.00	"

케이디피피제오차(주)(주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

유베스트제오차(주)(주8)	자산유동화업	한국	-	-	"

두산큐벡스(주)(주11)	골프장 운영	한국	56.60	56.60	"

두산인프라코어(주)와 그 종속기업(주10)	기타기계 및 장비제조업	한국 외	-	34.97	"

두산밥캣(주)와 그 종속기업(주11)	건설기계 등의 제조 및 판매업	한국 외	51.05	51.05	"

두산건설(주)와 그 종속기업 (주14)	종합건설업	한국	46.35	100.00	"

두산퓨얼셀(주)(주5,9)	제조업	한국	30.33	15.59	"

D20 Capital, LLC와 그 종속기업(주11)	금융투자업	미국	100.00	100.00	"

(주1) 지배기업과 연결대상 종속기업(이하 "연결실체") 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 단순지분율 입니다. 지배기업과 종속기업인 두산밥캣코리아(주)가 각각 51.67%, 4.93%를 소유한 두산큐벡스(주)에 대한 연결실체의 유효지분율은 54.19%이며, 이를 제외한 연결실체의 종속기업에 대한 유효지분율은 단순지분율과 동일합니다.
(주2) 종속기업의 현지 관련 법령에 따라 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간종료일로 조정하여 이용하였습니다.
(주3) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 특수목적기업으로 실질적으로 연결실체의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주5) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주6) 당기 중 추가 취득하였습니다.
(주7) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(주8) 특수목적기업으로 실질적으로 연결실체의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단되어 전기말 현재 종속기업에 포함되었으나, 당기 중 차입금 상환으로 지배력을 상실하였습니다.
(주9) 당기 중 지분 추가 취득으로 지배력을 획득하였습니다(주석 38 참조).
(주10) 당기 중 두산인프라코어(주)의 투자부문을 분할하여 지배기업에 분할합병하고, 투자부문을 제외한 사업부문은 외부에 매각하였습니다.
(주11) 당기 중 두산인프라코어(주) 투자부문 분할합병으로 두산인프라코어(주) 보유 연결대상 종속기업 지분이 지배기업으로 이전되었습니다.
(주12) 당기 중 Doosan Power Systems Europe Limited GmbH가 Doosan Lentjes GmbH에 흡수합병되었습니다.
(주13) 당기 중 청산되었습니다.
(주14) 당기 중 더제니스홀딩스(유)에 두산건설(주) 지분을 현물출자하였으며, 두산건설(주)의 제3자 유상증자로 인하여 경영권이 이전되어 지배력을 상실하였습니다(주석 11,37 참조).
(주15) 당기 중 해당 종속기업의 자산 및 부채는 매각예정자산ㆍ부채로 분류되었습니다(주석 36 참조).

(3) 주요 종속기업의 요약재무정보

당기의 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	583,423	311,711	389,525	62,537	62,537

Doosan HF Controls Corp.	25,751	4,429	9,688	1,005	1,005

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	60,416	133,032	40,481	(655)	(655)

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	10,210	6,750	1,628	44	44

Doosan Enpure Ltd.	31,999	33,047	30,639	(1,493)	(1,493)

Doosan Power Systems India Private Ltd.	683,502	793,740	445,600	(67,430)	(67,364)

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	15,163	38,643	32,246	(6,774)	(6,774)

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	26,965	18,622	13,407	1,668	1,668

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	156,166	42	-	(6,881)	(6,881)

Doosan Turbomachinery Services Inc.	65,562	44,121	57,993	1,558	1,558

Doosan Heavy Industries America LLC	10,635	2,653	1,946	271	271

Doosan GridTech Inc.	21,328	30,637	77,147	(7,294)	(7,294)

Doosan GridTech EPC, LLC	10,707	7,108	21,461	400	400

Doosan Skoda Power s.r.o	489,064	102,360	185,973	10,487	11,194

Doosan Babcock Ltd.	1,149,967	419,276	463,679	(21,560)	7,915

Doosan Lentjes GmbH	117,154	99,795	116,782	(862)	402

DPS S.A.	1,241,851	1,098,813	-	(26,460)	4,873

Doosan Babcock Energy Polska S.A.	26,360	18,955	28,023	(242)	(242)

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	23,598	73,730	27,577	(1,575)	(1,153)

두산메카텍(주)와 그 종속기업	612,844	333,020	294,141	7,452	21,604

두산큐벡스(주)	323,606	109,291	70,151	9,518	29,109

두산밥캣(주)와 그 종속기업	8,580,899	4,259,634	5,816,200	385,889	280,150

두산퓨얼셀(주)	698,855	180,667	381,412	8,695	7,508

D20 Capital, LLC와 그 종속기업	91,738	6,922	25,490	17,043	30,343

(4) 종속기업의 변동내역

당기 중 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다.

기업명	변동내역	변동사유

Doosan Ukudu Power, LLC	신규연결편입	신규설립

두산퓨얼셀(주)	신규연결편입	지분취득

Doosan Infracore USA LLC	신규연결편입	신규설립

두산산업차량(주)	신규연결편입	지분취득

Doosan Industrial Vehicle America Corp.	신규연결편입	지분취득

Doosan Equipment South East, LLC	신규연결편입	지분취득

Doosan Industrial Vehicle UK Ltd.	신규연결편입	지분취득

Doosan Industrial Vehicle Europe N.V.	신규연결편입	지분취득

Doosan Logistics Europe GmbH	신규연결편입	지분취득

Doosan Industrial Vehicle China Co., Ltd.	신규연결편입	지분취득

Genesis Forklift Trucks Limited	신규연결편입	지분취득

Rushlift Holdings Ltd.	신규연결편입	지분취득

Doosan Material Handling UK Ltd.	신규연결편입	지분취득

Rushlift Ltd.	신규연결편입	지분취득

더퍼스트지엠제이십사차(주)	신규연결편입	신규차입

Doosan International Australia Pty Ltd.	연결제외	청산

그레이트지엠제사차(주)	연결제외	차입금 상환

디에스문수로제일차(주)	연결제외	차입금 상환

제이온신동백(주)	연결제외	차입금 상환

유베스트제오차(주)	연결제외	차입금 상환

두산이엔씨제사차(주)	연결제외	차입금 상환

빌드업제일차(주)	연결제외	차입금 상환

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	연결제외	흡수합병

두산인프라코어(주)	연결제외	분할합병/매각

Doosan Infracore North America LLC	연결제외	매각

Doosan Infracore USA LLC	연결제외	흡수합병

Doosan Infracore Europe s.r.o.	연결제외	매각

Doosan Infracore Japan Corp.	연결제외	매각

Doosan Bobcat Chile S.A.	연결제외	매각

Doosan Infracore Norway AS.	연결제외	매각

Doosan Infracore South America Industria E Comercio De Maquinas De Construcao LTDA	연결제외	매각

Doosan Infracore Construction Equipment India Private Ltd.	연결제외	매각

Doosan Infracore China Co., Ltd.	연결제외	매각

Doosan Infracore (Shandong) Co., Ltd.	연결제외	매각

Doosan Infracore Hunan Corp.	연결제외	매각

Doosan Infracore Beijing Corp.	연결제외	매각

Doosan Infracore (China) Investment Co., Ltd.	연결제외	매각

Doosan (China) Financial Leasing Corp.	연결제외	매각

Clue Insight Inc.	연결제외	매각

이큐브솔루션(주)	연결제외	매각

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	연결제외	청산

두산건설(주)	연결제외	지배력 상실

밸류그로스(주)	연결제외	지배력 상실

디엠베스트제삼차(주)	연결제외	지배력 상실

뉴스타트디엠제칠차(주)	연결제외	지배력 상실

뉴스타트디엠제팔차(주)	연결제외	지배력 상실

더퍼스트지엠제이십사차(주)	연결제외	지배력 상실

(5) 중요한 비지배지분 관련 정보당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 지배기업에 중요한 경우, 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	비지배지분에배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에배분된 배당금

두산밥캣(주)와 그 종속기업	188,770	2,221,684	-

두산큐벡스(주)	5,320	98,159	(720)

두산퓨얼셀(주)	6,254	416,552	-

(6) 비지배지분이 중요한 종속기업에 대한 현금흐름정보당기 중 비지배지분이 중요한 해당 종속기업에 대한 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	두산밥캣(주)와그 종속기업	두산큐벡스(주)	두산퓨얼셀(주)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	444,099	9,509	(140,057)

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(832,190)	11,418	42,087

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	506,015	(21,685)	(28,342)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과	56,149	3	(41)

Ⅴ. 매각예정자산으로 분류	(4,516)	-	-

VI. 현금및현금성자산의 증가(감소) (Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ+Ⅳ+V)	169,557	(755)	(126,353)

VII. 기초의 현금및현금성자산	782,203	6,052	132,366

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	951,760	5,297	6,013

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표의 작성기준지 배기업과 지배기업의 종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 "기업회계기준") 에 따 라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 연결실체는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향이 없습니다. 연결실체는 이자율지표 개혁 2단계 개정사항을 소급 적용하였습니다. 다만, 개정사항의 경과규정에 따라 과거 기간을 재작성하지는 않았으며, 개정사항의 적용으로 인해 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다 .

- 의도한 사용 전 생산된 재화의 매각금액과 관련원가의 회계처리 명확화(기업회계 기준서 제1016호 '유형자산')- 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행원가의 범위 명확화(기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산') - 기준서가 참조하는 개념체계의 대체 및 인식원칙 예외 추가(기업회계기준서 제 11 03호 '사업결합')- 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사 항 개정(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정치에 대한 정의 명확화(기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 추정 및 오 류')- 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 내용 개정(기업회계기준서 제 1012호 '법인세')- 보험계약 제정(기업회계기준서 제1117호 '보험계약')- 연차개선 2018-2020ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

상기 기준서의 제ㆍ개정 사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 당기말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니 다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.

- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려합니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자 간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체 간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리 하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리 하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결실체가 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류

(3) 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리 하고 있습니다. 연결실체의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체와 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체는 해외 소재 관계기업 등의 외화표시 재무제표를 해외사업장 외화환산을 준용하여 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화 환산 자산에서 부채를 차감한금액과 자본금액과의 차이 중 연결실체의 지분에 상당하는 금액은 지분법자본변동 (기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별 기업의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성시 표시통화는 지배기업의 기능통화인 원화(KRW)입니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 3) 연결실체 등의 외화환산연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 해외사업장(지배기업과 다른 국가에서 또는 다른 통화로 영업활동을 하는 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 지점을 의미함)의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 보고통화로 환산하고 있습니다. ① 재무상태표의 자산과 부채는 당기말 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다. ② 손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. ③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 일부 또는 전부 처분으로 인하여 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 순투자에 대한 외환차이는 연결손익계산서상 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 피투자기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 연결재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가) 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상

1) 금융자산 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업기간 이내로 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 연결실체는 최초 인식시점에 매출채권이 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 공정가치로 인식하며 개별분석과 과거의신용손실 경험에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며 이동평균법 등에 따라 결정하고 있습니다.연결실체는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다.연결실체는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산 별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	8~50년

구축물	5~40년

기계장치	3~33년

기타유형자산	1~15년

사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	5~20년

기타무형자산	1~20년

사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며, 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 수행하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합에 따라 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화 된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다.이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 정당한지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.다만, 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물의 감가상각비는 리스자산에서 대체된 투자부동산을 제외하고 내용연수 8~50년을 적용하여 정액법에 의하여 계상하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 차입원가 적격자산을 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 해당 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당하지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(14) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계산합니다.

(18) 금융보증부채연결실체가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식한 금액에서기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

(19) 퇴직급여채무

연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.

확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 퇴직급여로 인식됩니다. 선급기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식 후 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 연결손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(21) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 '리스'의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

(22) 파생금융상품파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 연결실체는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다.

연결실체는 이자율지표 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하는 경우, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계를평가할 때 이자율지표가 이자율지표 개혁의 결과로 변동되지 않는다고 가정합니다.

또한 연결실체는 예상거래의 현금흐름회피와 관련하여 예상거래의 발생 가능성이 매우 큰 지를 결정할 때 이자율지표 개혁의 결과로 이자율지표가 변경되지 않는다고 가정하며, 이전에 현금흐름위험회피회계로 지정되었으나, 현금흐름위험회피회계가 중단된 예상거래가 여전히 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 위험회피로 지정된 이자율지표의 현금흐름이 이자율지표 개혁의 결과로 변경되지 않는다고 가정합니다.

연결실체는 이러한 이자율지표 개혁의 결과로 변경이 일어나지 않는다는 가정을 다음과 같은 사건이 발생하였을 때 더 이상 적용하지 않습니다.- 위험회피대상항목 또는 위험회피수단에 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이 자율지표를 기초로 하는 각각의 대상항목 또는 수단의 현금흐름의 시기와 금액에 대하여 더 이상 나타나지 않을 때- 위험회피관계가 중단되는 때연결실체는 위험회피대상항목 또는 위험회피수단과 관련하여 이자율지표 개혁에서 요구된 변경이 발생하여 더 이상 개혁으로 인해 회피대상위험으로 지정된 이자율지표, 위험회피대상항목이나 위험회피수단의 이자율지표에 기초한 현금흐름의 시기 또는 금액에 불확실성이 존재하지 않는 경우, 그러한 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.이러한 문서화의 변경은 이자율지표 개혁에 따라 회피대상위험, 위험회피대상항목 또는 위험회피수단의 변경이 이루어진 보고기간말까지 이루어지며, 이러한 문서화의변경은 위험회피관계를 중단하거나 새로운 위험회피관계를 지정하는 것에 해당하지 않습니다.이자율지표 개혁에 따른, 위험회피관계로 지정된 금융자산이나 금융부채에 대한 변경 또는 위험회피관계의 지정에 대한 변경에 추가하여 이루어진 변경이 있는 경우, 연결실체는 이러한 추가적 변경에 따라 위험회피회계가 중단되어야 하는지를 판단하고, 위험회피회계가 중단되지 않는다고 결정되면, 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거에 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 변경합니다.연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 위험회피대상항목에 대한 기술을 위험회피회계 문서에서 수정할 때, 현금흐름위험회피 회계처리를 함에 있어, 현금흐름위험회피적립금 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름을 결정하는 데 사용된 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다.

연결실체는 이와 유사하게 중단된 현금흐름위험회피관계의 경우, 이자율지표 개혁에서 요구된 바와 같이 위험회피대상 미래현금흐름이 기초했던 이자율지표가 변경될 때, 위험회피대상 미래현금흐름이 발생할 것으로 예상되는지를 결정하기 위해 현금흐름위험회피적립금 누계액의 회계처리를 목적으로, 위험회피관계에 대한 현금흐름위험회피적립금의 누계액은 위험회피대상 미래현금흐름의 기초가 될 대체 지표 이자율에 기초한 것으로 간주합니다. ① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(24) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(25) 주식기준보상연결실체는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(26) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별 연결실체는 발전설비, 산업설비, 주단조품의 제조 및 종합건설업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객과의 계약에서구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.

연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

2) 변동대가(반품/환불회계처리 및 고객에게 지급할 대가)연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식합니다.또한, 고객에게 지급할 대가에는 연결실체가 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함합니다. 또한, 고객이 연결실체에(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는다른 당사자에게) 갚아야 할 금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 항목도 포함됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체가 고객에게 지급한 대가 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하지 않는 대가는 수익에서 차감하여 인식하였습니다.

3) 계약원가자산화연결실체는 건설계약 체결을 위해 투입된 원가를 자산화하고 있으며 이러한 원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가를 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 자산의 인식요건을 만족시키지 못하는 지출항목은 발생시점에 비용화하였으며, 비용화된 지출항목이프로젝트의 진행률 계산에 포함된 경우 해당 효과를 제거하고 프로젝트의 진행률을 재산정하여 수익을 인식하였습니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 거래가격 산정 시, 계약 당사자들 간에합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 연결실체에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하였습니다.

5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는영업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.6) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 보일러, 터빈 등 발전관련 기자재를 구매 또는 제작, 설치를 포함한 EPC 플랜트 공사계약 및 발전서비스 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 연결실체는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 연결실체는 연결실체의 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고 ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며 iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다 iv) 기업이 제삼자에게서 재화를 조달 받고 v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 보증의무연결실체는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 현지 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 연결실체는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로 추정하여 충당부채로 회계처리 합니다.하지만 연결실체가 비표준화된 계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다.

(27) 미청구공사 및 초과청구공사누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(28) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(29) 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 연결실체의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

연결실체가 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(30) 매각예정자산

연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

(31) 부문별 보고영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(32) 온실가스 배출권

연결실체는 '온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'에 따라 발생하는 온실가스 배출권 및 배출부채에 대하여 아래와 같이 회계처리하고 있습니다.

1) 온실가스 배출권온실가스 배출권은 정부에서 무상으로 할당받은 배출권과 유상으로 매입한 배출권으로 구성됩니다. 무상할당 배출권은 영(0)으로 측정하여 인식하고, 매입 배출권은 매입원가에 취득에 직접 관련되어 있고 정상적으로 발생하는 그 밖의 원가를 가산하여 취득원가로 인식합니다.연결실체는 관련 제도에서 규정한 의무를 이행하기 위해 보유하는 온실가스 배출권은 무형자산으로 분류하여 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하고 있으며, 보고기간 말부터 1년 이내에 정부에 제출할 부분은 유동자산으로 분류합니다.단기간의 매매차익을 얻기 위하여 보유하는 배출권은 유동자산으로 분류하여 매 보고기간말에 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동분은 당기손익으로 인식합니다.온실가스 배출권은 정부에 제출, 매각하거나 제출, 매각에 사용할 수 없게 되어 더 이상 미래 경제적효익이 예상되지 않을 때 제거합니다.2) 배출부채배출부채는 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로서, 보유한 배출권의 장부금액과 초과 배출량에 대한 의무를 이행하는 데 소요될 예상지출을 합산하여 측정합니다. 배출부채는 정부에 제출할 때 제거합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 중요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 수익인식연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련하여 투입법에 따른 진행기준을 사용하여 수익을 인식하고 있습니다. 투입법에 따른 진행기준은 연결실체가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위와 원가, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 중요하게 변동될 수 있습니다.

(2) 영업권의 손상연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 공정가치 및 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다.이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(3) 확정급여채무연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

(4) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령 및관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(6) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는 데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는 데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

연결실체는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성 외화자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계

금융자산	1,250,580	149,330	6,869	120,232	780,612	2,307,623	1,422,015	205,508	18,111	151,855	492,148	2,289,637

금융부채	1,462,346	554,678	40,280	119,319	562,434	2,739,057	1,267,979	261,932	35,493	36,783	159,713	1,761,900

차감 계	(211,766)	(405,348)	(33,411)	913	218,178	(431,434)	154,036	(56,424)	(17,382)	115,072	332,435	527,737

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, GBP를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익	(43,143)	43,143	52,774	(52,774)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가를 최소화하는 데 있습니다.

이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금융자산	205,871	382,572

금융부채	2,790,318	2,118,363

차감 계	(2,584,447)	(1,735,791)

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

법인세비용차감전순손익	(25,844)	25,844	(17,358)	17,358

3) 가격위험연결실체는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,908,604	2,336,795

장ㆍ단기금융상품	548,422	340,130

매출채권 및 기타채권	1,309,625	2,722,029

보증금	363,656	488,311

장ㆍ단기투자증권(지분증권 제외)	396,796	438,325

파생상품평가자산	38,959	96,101

합계	4,566,062	6,421,691

상기 이외에 지급보증계약에 따른 피보증인의 청구로 인하여 연결실체가 지급하여야할 보증의 최대금액은 주석 32와 같습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	649,268	83,856	29,791	36,245	335,618	1,134,778

대여금 및 미수금	763,557	22,727	10,631	26,353	141,731	964,999

미수수익	11,905	-	-	-	16,718	28,623

금융리스채권	5,522	-	-	-	-	5,522

합계	1,430,252	106,583	40,422	62,598	494,067	2,133,922

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	1,733,072	178,733	76,905	44,736	1,207,472	3,240,918

대여금 및 미수금	767,688	234,868	57,831	86,366	1,009,964	2,156,717

미수수익	22,163	3,891	3,616	7,312	83,276	120,258

금융리스채권	9,419	-	-	-	-	9,419

합계	2,532,342	417,492	138,352	138,414	2,300,712	5,527,312

기대신용손실은 모든 현금부족액의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 필요한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없는 경우는 공통의 신용위험 특성에 기초하여 집합기준으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다.

(3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성위험을 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채 원금(주1)	10,606,974	10,979,816	7,727,110	1,044,844	2,047,618	160,244

금융부채 이자	-	326,279	176,160	65,125	84,695	299

합계	10,606,974	11,306,095	7,903,270	1,109,969	2,132,313	160,543

(주1) 상기 금액에는 지급보증으로 인한 충당부채 계상분 54,855백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채 원금(주1)	14,108,095	14,193,330	10,390,321	1,891,078	1,855,132	56,799

금융부채 이자	-	363,990	222,732	84,224	57,015	19

합계	14,108,095	14,557,320	10,613,053	1,975,302	1,912,147	56,818

(주1) 상기 금액에는 지급보증으로 인한 충당부채 계상분 54,855백만원이 포함되어 있습니다.

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로, 연결재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채 이외에도 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증의 계약으로 인하여 연결실체가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 32와 같습니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	14,912,950	18,460,678

자본총계(B)	8,807,596	7,106,497

부채비율(A/B)	169.32%	259.77%

5. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	6,188	79,425	금융여신 관련 질권설정 등

단기금융상품	494,952	213,972	금융여신 관련 질권설정, 동반성장펀드, 국책과제(주1), Price Return Swap(이하 "PRS")보증금(주2) 등

장기금융상품	26,422	622	금융여신 관련 질권설정, 보증금 관련 질권설정 및 정부입찰관련 사용제한예금 등

합계	527,562	294,019

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식처분과 동시에 체결한 PRS 계약에 대한 보증금입니다.

6. 장ㆍ단기투자증권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기투자증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

단기투자증권	상각후원가 측정 금융자산	-	98,203

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	158,701

당기손익-공정가치 측정 금융자산	197,197	11,358

소계	197,197	268,262

장기투자증권(주1)	상각후원가 측정 금융자산	-	15,332

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,517	4,821

당기손익-공정가치 측정 금융자산	286,193	906,356

소계	301,710	926,509

합계	498,907	1,194,771

(주1) 당기말 현재 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기투자증권의 구성별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	채무증권	국공채 등	-	113,535

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성 없는 지분증권	Al Asilah Desalination Company 외	15,517	4,821

채무증권	전자단기사채	-	158,701

소계	15,517	163,522

당기손익-공정가치측정 금융자산	시장성 있는 지분증권	(주)우리금융지주 외	10,196	690,774

시장성 없는 지분증권	NuScale Power LLC 외	76,398	63,262

출자금	건설공제조합 외	122,561	133,785

수익증권	수출입은행-공공탄소펀드 외	171,330	29,893

채무증권	밸류그로스(주) 외	102,905	-

소계	483,390	917,714

합계	498,907	1,194,771

(3) 당기와 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	평가	기타(주1)	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	163,522	1,932	(275,914)	16,686	109,291	15,517

당기손익-공정가치 측정 금융자산	917,714	97,880	(182,381)	11,947	(361,770)	483,390

합계	1,081,236	99,812	(458,295)	28,633	(252,479)	498,907

(주1) 연결범위 변동으로 인한 금액 등이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	평가	기타	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	74,787	118,005	(28,441)	(4)	(825)	163,522

당기손익-공정가치 측정 금융자산	202,658	651,398	(7,256)	67,666	3,248	917,714

합계	277,445	769,403	(35,697)	67,662	2,423	1,081,236

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	1,134,764	(213,684)	921,080	3,221,422	(1,184,468)	2,036,954

금융리스채권	2,239	-	2,239	2,267	-	2,267

미수금	288,351	(80,726)	207,625	439,725	(202,887)	236,838

미수수익	28,623	(12,588)	16,035	120,258	(73,915)	46,343

단기대여금	136,927	(74,800)	62,127	310,470	(160,484)	149,986

소계	1,590,904	(381,798)	1,209,106	4,094,142	(1,621,754)	2,472,388

비유동자산	장기매출채권	-	-	-	5,025	(56)	4,969

금융리스채권	2,281	-	2,281	5,796	-	5,796

장기미수금	54,677	(1,142)	53,535	12,975	(4,148)	8,827

장기대여금	483,492	(438,789)	44,703	1,344,376	(1,114,327)	230,049

소계	540,450	(439,931)	100,519	1,368,172	(1,118,531)	249,641

합계	2,131,354	(821,729)	1,309,625	5,462,314	(2,740,285)	2,722,029

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	기초	설정(환입)	제각	연결범위 변동	외화환산 등	기말

매출채권 및기타채권	매출채권	1,184,524	13,302	(2,085)	(1,002,362)	20,305	213,684

미수금	207,035	7,096	(12,883)	(115,871)	(3,509)	81,868

미수수익	73,915	529	(10,528)	(51,328)	-	12,588

장ㆍ단기대여금	1,274,811	40,030	(165,921)	(616,507)	(18,824)	513,589

소 계	2,740,285	60,957	(191,417)	(1,786,068)	(2,028)	821,729

기타	미청구공사	82,701	(307)	-	(18,947)	(3,877)	59,570

보증금	2,753	1,016	(408)	(571)	10	2,800

선급금	1,061	-	(109)	(952)	-	-

소 계	86,515	709	(517)	(20,470)	(3,867)	62,370

합 계	2,826,800	61,666	(191,934)	(1,806,538)	(5,895)	884,099

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	설정(환입)	제각	외화환산 등	기말

매출채권 및기타채권	매출채권	1,241,369	21,664	(60,143)	(18,366)	1,184,524

미수금	233,826	(52,407)	(50,309)	75,925	207,035

미수수익	32,020	31,707	(341)	10,529	73,915

장ㆍ단기대여금	1,235,234	197,809	(95,081)	(63,151)	1,274,811

소 계	2,742,449	198,773	(205,874)	4,937	2,740,285

기타	미청구공사	63,578	20,876	(772)	(981)	82,701

보증금	2,672	206	(119)	(6)	2,753

선급금	1,499	392	(797)	(33)	1,061

소 계	67,749	21,474	(1,688)	(1,020)	86,515

합 계	2,810,198	220,247	(207,562)	3,917	2,826,800

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	431,346	(31,870)	399,476	548,459	(38,505)	509,954

상품	179,013	(11,199)	167,814	236,512	(23,036)	213,476

반제품	22,178	-	22,178	99,577	(514)	99,063

재공품	319,917	(23,170)	296,747	291,381	(10,795)	280,586

원재료	602,708	(28,527)	574,181	589,423	(34,922)	554,501

저장품	26,136	(2,509)	23,627	22,456	(2,603)	19,853

미착품	304,397	-	304,397	277,359	-	277,359

미완성주택	-	-	-	898	-	898

용지	-	-	-	3,032	-	3,032

합계	1,885,695	(97,275)	1,788,420	2,069,097	(110,375)	1,958,722

당기말 현재 재고자산 중 일부는 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

한편, 연결실체가 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 14,381백만원이며, 전기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입은 3,046백만원입니다.

9. 파생금융상품

(1) 파생상품 개요연결실체의 파생상품 개요는 다음과 같습니다.

구분	종류	내용

공정가치위험회피	통화선도	외화도급계약 중 확정계약의 요건을 충족하는 계약에 대해 환율변동위험을 회피

외화차입금	확정계약에 대한 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화차입금의 외화위험부분을 위험회피수단으로 지정

현금흐름위험회피	통화선도	외화수금예상분과 외자재 도입 관련 외화지출예상분의 환율변동에 따른 현금흐름위험을 회피

통화스왑	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화스왑계약을 체결

이자율스왑	금리변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일에 고정금리를 지급하고 변동금리를 수취하는 계약을 체결

매매목적	통화선도	미래 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

통화스왑	환율변동으로 인한 현금흐름 변동위험을 회피하기 위하여 미래 이자지급일 및 원금지급일에 고정금리를 원화로 지급하고 고정금리를 외화로 수취하는 계약을 체결하였으나 위험회피회계를 적용하지 않은 계약

PRS	매각기준가와 정산시점 간의 주가 차이를 정산하는 매매목적 파생상품계약

연결실체는 파생상품에 대해서 보고기간 말로부터 계약만기일까지 잔여 만기가 12개월을 초과한다면 비유동자산(부채)로 분류하며, 12개월 이내인 경우에는 유동자산(부채)로 분류하고 있습니다. 현금흐름위험회피 적용시 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 파생상품 평가내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,093,011	USD	1,845,091	(94,934)	(125,891)	(813)	56,760

KRW	225,045	EUR	164,330	2,103	1,689	74	(1,061)

KRW	127,630	JPY	11,211,370	9,055	1,906	375	(4,352)

KRW	213,437	기타 통화	(4,956)	(4,772)	(246)	2,175

USD	366,101	KRW	423,902	10,639	15,698	3,561	(2,296)

EUR	259,550	KRW	354,471	(1,401)	(1,213)	1,112	(17)

JPY	13,533,707	KRW	165,237	(22,108)	(1,042)	(6,057)	117

기타 통화	KRW	79,971	1,495	246	1,307	(117)

GBP 등	EUR 등	(16,795)	46,428	1,561	(261)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	49

통화스왑	13,355	31,772	(332)	-

PRS(주4)	(106,968)	(106,968)	-	-

소계	(210,515)	(142,147)	542	50,997

법인세효과	-	-	301	-

연결조정	-	-	15,337	-

합계	(210,515)	(142,147)	16,180	50,997

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 16,180 백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가액위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 66,770백만원 및 확정계약부채 15,773 백만원을 계 상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금의 외화위험부분을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	1,988,948	USD	1,775,452	53,761	73,683	1,724	(22,858)

KRW	296,663	EUR	218,520	1,815	888	(76)	(655)

KRW	132,388	JPY	11,468,220	9,253	2,919	1,000	(3,335)

KRW	50,479	기타 통화	2,513	2,430	62	(1,263)

USD	428,842	KRW	482,949	(15,722)	(15,116)	(10,586)	1,906

EUR	264,230	KRW	357,794	(184)	(1,364)	4,511	44

JPY	14,548,410	KRW	180,952	(24,613)	(2,705)	(6,381)	130

기타 통화	KRW	54,232	(2,337)	(14)	(2,272)	7

GBP 등	EUR 등	(40,768)	1,306	1,703	(328)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	36

통화스왑	(43,774)	-	6,536	-

이자율스왑	(832)	-	(832)	-

PRS(주4)	24,613	24,613	-	-

소계	(36,275)	86,640	(4,611)	(26,316)

법인세효과	-	-	1,104	-

연결조정	-	-	8,704	-

합계	(36,275)	86,640	5,197	(26,316)

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 5,197백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가치위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 15,719백만원 및 확정계약부채 42,035백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금의 외화위험부분을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

(3) 재무출자자에 부여한 주식매도선택권 지배기업은 2019년 및 당기 중 재무적투자자인 뉴스케일코리아(유) 등과 함께 NuScale Power LLC의 우선주식을 취득하였으며, 당기말 현재 뉴스케일코리아(유) 등이 취득한 우선주식 USD 74.8백만에 대하여 특정조건 미충족시 행사가능한 풋옵션을 부여하고 있습니다.

연결실체는 이러한 옵션계약을 파생금융상품으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 옵션의 공정가치 변동분에 대해서 파생상품평가손익 및 파생상품평가자산(부채)로 인식한 금액은 없습니다.

10. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산(주2)	1,908,604	-	-	-	1,908,604	1,908,604

장ㆍ단기금융상품(주2)	548,422	-	-	-	548,422	548,422

장ㆍ단기투자증권(주2)	-	15,517	483,390	-	498,907	498,907

파생상품평가자산	-	-	17,280	21,679	38,959	38,959

매출채권 및 기타채권	1,289,129	20,496	-	1,309,625	1,309,625

보증금	363,656	-	-	-	363,656	363,656

합계	4,109,811	36,013	500,670	21,679	4,668,173	4,668,173

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.
(주2) 상기 금융자산 중 일부는 연결실체의 채무에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	2,336,795	-	-	-	2,336,795	2,336,795

장ㆍ단기금융상품	340,130	-	-	-	340,130	340,130

장ㆍ단기투자증권	113,535	163,522	917,714	-	1,194,771	1,194,771

파생상품평가자산	-	-	30,728	65,373	96,101	96,101

매출채권 및 기타채권	2,692,619	29,410	-	-	2,722,029	2,722,029

보증금	488,311	-	-	-	488,311	488,311

합계	5,971,390	192,932	948,442	65,373	7,178,137	7,178,137

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액
합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	2,294,906	-	-	2,294,906	2,294,906

차입금 및 사채	7,212,522	-	-	7,212,522	7,212,522

파생상품평가부채	-	122,009	127,465	249,474	249,474

금융보증부채	-	-	4,019	4,019	4,019

리스부채	381,187	-	-	381,187	381,187

기타	915,543	-	-	915,543	915,543

합계	10,804,158	122,009	131,484	11,057,651	11,057,651

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	2,701,696	-	-	2,701,696	2,701,696

차입금 및 사채	10,051,229	-	-	10,051,229	10,051,229

파생상품평가부채	-	20,260	112,116	132,376	132,376

금융보증부채	-	-	24,911	24,911	24,911

리스부채	238,330	-	-	238,330	238,330

기타	1,060,863	-	-	1,060,863	1,060,863

합계	14,052,118	20,260	137,027	14,209,405	14,209,405

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계당기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	20,496	15,517	36,013

당기손익-공정가치 측정 금융자산	10,196	217,657	272,817	500,670

기타금융자산	-	21,679	-	21,679

합계	10,196	259,832	288,334	558,362

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	122,009	-	122,009

기타금융부채	-	127,465	4,019	131,484

합계	-	249,474	4,019	253,493

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	188,111	4,821	192,932

당기손익-공정가치 측정 금융자산	690,774	34,301	223,367	948,442

기타금융자산	-	65,373	-	65,373

합계	690,774	287,785	228,188	1,206,747

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	20,260	-	20,260

기타금융부채	-	112,116	24,911	137,027

합계	-	132,376	24,911	157,287

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준 3으로 평가된 공정가치 측정 금융자산의 평가를 위한 가정은 다음과 같습니다.

구 분	평가방법	할인율	비고

인천김포고속도로(주)	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

경기동서순환도로(주)	배당할인모형	5.35%	매기 예상 배당현금흐름

수출입은행-공공탄소펀드	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

건설공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

자본재공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

엔지니어링공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

기계설비건설공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

Emerald Technology Ventures	예상매각가액평가법	-	운용수익률

Al Asilah Desalination Company	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

NuScale Power LLC	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

밸류그로스(주)	배당할인모형	7.74%	매기 예상 배당현금흐름

기타	예상매각가액평가법 등	-	예상매각가액 등

한편, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같으며, 서열체계의 수준이동은 없었습니다. ① 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기타(주1)	기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,821	1,932	(13,947)	-	16,686	6,025	15,517

당기손익-공정가치 측정 금융자산	223,367	55,851	(1,514)	26,809	-	(31,696)	272,817

합계	228,188	57,783	(15,461)	26,809	16,686	(25,671)	288,334

(주1) 연결범위 변동으로 인한 금액 등이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기타	기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,827	18,439	(18,441)	-	(4)	-	4,821

당기손익-공정가치 측정 금융자산	193,068	48,510	(7,206)	(11,428)	-	423	223,367

합계	197,895	66,949	(25,647)	(11,428)	(4)	423	228,188

(4) 금융상품의 범주별 손익

1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주2,3)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	3,437	-	-	(12,799)	(993)	5	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	6,514	-	-	-	(4,943)	-	16,686

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,930	1,602	5,034	-	3,865	-	-

합계	11,881	1,602	5,034	(12,799)	(2,071)	5	16,686

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(284,577)	-	-	-	3,860	(322)	-

기타금융부채	(6,539)	-	-	-	-	(9,317)	-

합계	(291,116)	-	-	-	3,860	(9,639)	-

(주1) 평가손익은 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.
(주3) 당기 중 처분되어 이익잉여금으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

② 전기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주2)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	9,003	-	-	(25,871)	(12,444)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,829	-	-	-	66	-	(4)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	247	574	79,262	-	(995)	-	-

합계	14,079	574	79,262	(25,871)	(13,373)	-	(4)

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(300,890)	-	-	-	(31,385)	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(14,322)	-

합계	(300,890)	-	-	-	(31,385)	(14,322)	-

(주1) 평가손익은 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(75,353)	223,232	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(134,621)	(2,562)	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	67,443	(53,617)	5,153

합계	(142,531)	167,053	5,153

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	21,126	(19,184)	-

공정가액위험회피목적 파생상품	35,267	(3,054)	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	30,588	(2,260)	(9,742)

합계	86,981	(24,498)	(9,742)

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당기말 현재 연결실체의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	25,624	(11,804)	13,820

파생상품평가부채	(124,670)	11,804	(112,866)

11. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재지	지분율(%)	취득금액	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업	화성도시고속도로(주)(주3,4)	한국	27.29	9,578	9,578	-	3,081

삼척블루파워(주)(주1,2)	한국	9.00	43,568	43,568	34,764	38,086

대정해상풍력발전(주)	한국	26.65	3,196	3,196	2,482	2,771

하이창원(주)(주3,5)	한국	21.10	5,000	3,000	4,995	2,810

ReCarbon, Inc.(주2)	미국	11.34	8,151	8,151	7,870	8,052

두산프라퍼티(주)(주6,14)	한국	49.90	53,216	53,216	75,684	52,361

두산건설(주)(주11,14)	한국	46.35	317,666	-	317,666	-

신분당선(주)(주12)	한국	-	-	62,552	-	-

경기철도(주)(주12)	한국	-	-	7,067	-	-

네오트랜스(주)(주12)	한국	-	-	43	-	21,883

새서울철도(주)(주12)	한국	-	-	8,794	-	6,826

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁(주12)	한국	-	-	28,167	-	-

인천연료전지(주)(주12)	한국	-	-	4,700	-	2,999

빛고을에코에너지(주)(주12)	한국	-	-	-	-	-

대산그린에너지(주)(주2,7,8)	한국	10.00	3,630	-	2,883	-

프레스토라이트아시아(주)(주9)	한국	32.31	2,787	-	2,882	-

Ainstein AI, Inc(주2)	미국	9.09	2,360	2,360	2,291	2,176

StructionSite Inc.(주2,5)	미국	19.19	7,007	5,310	10,528	4,760

포테닛(주)(주10)	한국	-	-	5,334	-	-

소계	456,159	245,036	462,045	145,805

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L(주4)	카타르	49.00	243	243	-	640

더제니스홀딩스(유)(주13,14)	한국	31.75	120,000	-	120,000	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co. ltd.(주10)	중국	-	-	28,163	-	16,327

기타(주10)	미국 외	-	-	718	-	202

소계	120,243	29,124	120,000	17,169

합계	576,402	274,160	582,045	162,974

(주1) 연결실체의 소유지분은 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 연결실체의 소유지분은 해당 회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
(주4) 당기 중 매각예정자산으로 분류하였습니다(주석 36 참조).
(주5) 당기 중 추가 취득하였습니다.
(주6) 당기 중 디비씨(주)에서 두산프라퍼티(주)로 사명 변경되었습니다.
(주7) 당기 중 지배기업의 종속기업으로 전환된 두산퓨얼셀(주)의 관계기업으로, 연결실체의 기타특수관계자에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주8) 연결실체의 소유지분은 해당 회사의 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
(주9) 당기 중 연결대상으로 편입된 두산산업차량(주)의 관계기업으로, 연결실체의 기타특수관계자에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주10) 당기 중 두산인프라코어(주)의 매각으로 인하여 관계기업 및 공동기업에서 제외되었습니다.
(주11) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주12) 당기 중 두산건설(주)가 연결범위에서 제외됨에 따라, 연결실체의 관계기업에서 제외되었습니다.
(주13) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(주14) 연결실체의 소유지분은 연결실체의 채무에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역당기와 전기 중 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익 (주1)	지분법자본변동	연결범위변동	기타 (주2)	기말

관계기업	화성도시고속도로(주)	3,081	-	(258)	-	-	(2,823)	-

삼척블루파워(주)	38,086	-	(3,322)	-	-	-	34,764

대정해상풍력발전(주)	2,771	-	(289)	-	-	-	2,482

하이창원(주) (주3)	2,810	2,000	185	-	-	-	4,995

ReCarbon, Inc.	8,052	-	688	(870)	-	-	7,870

두산프라퍼티(주)	52,361	-	23,323	-	-	-	75,684

두산건설(주)	-	-	-	-	317,666	-	317,666

신분당선(주) (주4)	-	-	-	-	-	-	-

경기철도(주) (주4)	-	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	21,883	-	4,314	-	(26,197)	-	-

새서울철도(주)	6,826	-	(635)	-	(6,191)	-	-

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)	2,999	-	(331)	-	(2,668)	-	-

빛고을에코에너지(주)	-	3,480	-	-	(3,480)	-	-

대산그린에너지(주)	-	-	(747)	-	3,630	-	2,883

프레스토라이트아시아(주)	-	-	95	-	2,787	-	2,882

Ainstein AI, Inc	2,176	-	(77)	-	-	192	2,291

StructionSite Inc.	4,760	1,697	3,297	-	-	774	10,528

포테닛(주)	-	-	-	-	-	-	-

소계	145,805	7,177	26,243	(870)	285,547	(1,857)	462,045

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	640	-	(331)	-	-	(309)	-

더제니스홀딩스(유)	-	120,000	-	-	-	-	120,000

Tianjin Lovol Doosan Engine Co. ltd.	16,327	-	(1,929)	-	(15,480)	1,082	-

기타	202	-	1,448	-	(322)	(1,328)	-

소계	17,169	120,000	(812)	-	(15,802)	(555)	120,000

합계	162,974	127,177	25,431	(870)	269,745	(2,412)	582,045

(주1) 지분법 손익은 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.
(주2) 기타금액은 매각예정대체, 환율변동으로 인한 금액을 포함하고 있습니다.
(주3) 지분법 손익은 보통주 지분율 37.04%로 계산하였습니다.
(주4) 장기투자지분에 대한 지분법손실 2,237백만원을 추가 인식하였습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법손익 (주1)	지분법자본변동	기타	기말

관계기업	화성도시고속도로(주)	3,806	-	(850)	-	125	3,081

삼척블루파워(주)	42,961	-	(4,873)	(2)	-	38,086

대정해상풍력발전(주)	2,617	369	(215)	-	-	2,771

하이창원(주) (주2)	-	3,000	(190)	-	-	2,810

ReCarbon, Inc. (주3)	-	-	(956)	857	8,151	8,052

디비씨(주)	52,830	-	(468)	(1)	-	52,361

신분당선(주) (주4)	-	-	-	-	-	-

경기철도(주) (주4)	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	21,810	-	73	-	-	21,883

새서울철도(주)	7,219	-	(393)	-	-	6,826

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	95	(95)	-	-	-

인천연료전지(주)	4,439	-	(1,438)	(2)	-	2,999

기타	-	7,670	-	-	(734)	6,936

소계	135,682	11,134	(9,405)	852	7,542	145,805

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	-	-	653	-	(13)	640

함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	17,787	2,523	(4,217)	-	234	16,327

기타	2,288	(2,223)	358	-	(221)	202

소계	20,075	300	(3,206)	-	-	17,169

합계	155,757	11,434	(12,611)	852	7,542	162,974

(주1) 지분법 손익 은 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.
(주2) 지분법 손익은 보통주 지분율 50%로 계산하였습니다.
( 주3 ) 기타금액은 연결범위 변동으로 인한 취득 금액입니다.
(주4) 장기투자지분에 대한 지분법손실 3,737백만원 을 추가 인식하였습니다.

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보당기와 전기의 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

화성도시고속도로(주)	160,818	150,472	2,739	(945)	(945)

삼척블루파워(주)	2,301,783	1,620,752	-	(6,226)	(6,226)

대정해상풍력발전(주)	5,335	1,769	-	(1,082)	(1,082)

하이창원(주)	62,111	33,640	-	(1,521)	(1,521)

ReCarbon, Inc.	39,487	7,024	3,559	(6,159)	(6,159)

두산프라퍼티(주)	154,409	5,074	1,366	47,135	47,029

두산건설(주)	1,858,901	1,303,488	1,398,624	7,263	9,243

대산그린에너지(주)	264,617	203,921	88,147	(3,310)	(3,310)

프레스토라이트아시아(주)	13,492	4,571	8,921	294	294

Ainstein AI, Inc	2,504	1,402	4,082	(846)	(846)

Doosan Babcock BlackCat W.L.L	17,963	17,254	16,459	(653)	(653)

더제니스홀딩스(유)	1,958,319	1,312,620	-	-	-

2) 전기(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

화성도시고속도로(주)	163,254	151,963	11,320	(3,114)	(3,114)

삼척블루파워(주)	1,169,343	700,267	-	(5,994)	(5,994)

대정해상풍력발전(주)	6,282	1,634	-	(824)	(824)

하이창원(주)	24,537	3	-	(378)	(378)

ReCarbon, Inc.	14,899	6,530	483	(5,848)	(5,848)

디비씨(주)	542,068	439,762	-	(938)	(938)

신분당선(주)	807,389	999,987	76,427	(56,434)	(56,434)

경기철도(주)	613,198	746,790	36,379	(44,024)	(44,024)

네오트랜스(주)	68,937	17,879	96,394	171	171

새서울철도(주)	281,548	231,948	-	(2,862)	(2,862)

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	78,718	16	-	4	4

인천연료전지(주)	192,213	170,976	-	(949)	(949)

Doosan Babcock BlackCat W.L.L	7,183	5,904	36,828	2,913	2,913

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	44,048	6,957	-	(8,435)	(8,435)

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	2,537	1,613	24,731	223	223

(4) 관계기업 및 공동기업 지분의 조정내역당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	당기말순자산가액(a)	지분율(%)(b)	순자산가액지분가액(axb)	조정금액	장부금액

투자제거차액	내부거래	기타

관계기업	화성도시고속도로(주)	10,346	27.29	2,823	-	-	(2,823)	-

삼척블루파워(주)(주1)	39,907	9.00	3,592	38,268	(7,096)	-	34,764

대정해상풍력발전(주)	3,566	26.65	950	1,532	-	-	2,482

하이창원(주)(주2)	11,601	37.04	4,297	-	698	-	4,995

ReCarbon, Inc.	32,463	11.34	3,681	4,189	-	-	7,870

두산프라퍼티(주)	149,335	49.90	74,518	701	-	465	75,684

두산건설(주)	555,413	46.35	257,434	60,232	-	-	317,666

대산그린에너지(주)	60,696	10.00	6,070	-	(3,187)	-	2,883

프레스토라이트아시아(주)	8,921	32.31	2,882	-	-	-	2,882

Ainstein AI, Inc	1,102	9.09	100	2,191	-	-	2,291

소계	873,350	356,347	107,113	(9,585)	(2,358)	451,517

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	709	49.00	347	-	-	(347)	-

더제니스홀딩스(유)(주3)	318,137	31.75	101,009	18,991	-	-	120,000

소계	318,846	101,356	18,991	-	(347)	120,000

합계	1,192,196	457,703	126,104	(9,585)	(2,705)	571,517

(주1) 순자산가액 중 신종자본증권은 제외하였습니다.
(주2) 우선주 지분 제외한 순자산가액 및 지분율입니다.
(주3) 순자산가액 중 개별회사의 영업권 및 비지배지분은 제외하였습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	전기말순자산가액(a)	지분율(%)(b)	순자산가액지분가액(axb)	조정금액	장부금액

투자제거차액	내부거래	기타

관계기업	화성도시고속도로(주)	11,291	27.29	3,081	-	-	-	3,081

삼척블루파워(주)(주1)	46,133	9.00	4,152	38,268	(4,334)	-	38,086

대정해상풍력발전(주)	4,648	26.65	1,239	1,532	-	-	2,771

하이창원(주)(주2)	5,622	18.52	2,811	-	(1)	-	2,810

ReCarbon, Inc.	8,369	16.09	1,347	6,560	-	145	8,052

디비씨(주)	102,306	49.90	51,051	701	-	609	52,361

신분당선(주)	(192,598)	29.03	(55,911)	-	-	55,911	-

경기철도(주)	(133,592)	6.98	(9,328)	-	-	9,328	-

네오트랜스(주)	51,058	42.86	21,883	-	-	-	21,883

새서울철도(주)	49,600	13.76	6,826	-	-	-	6,826

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	78,702	35.78	28,162	-	-	(28,162)	-

인천연료전지(주)	21,237	20.00	4,247	-	(1,248)	-	2,999

소계	52,776	59,560	47,061	(5,583)	37,831	138,869

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	1,279	49.00	627	-	-	13	640

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	37,091	50.00	18,546	-	(2,219)	-	16,327

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	924	43.00	397	-	(195)	-	202

소계	39,294	19,570	-	(2,414)	13	17,169

합계	92,070	79,130	47,061	(7,997)	37,844	156,038

(주1) 순자산가액 중 신종자본증권은 제외하였습니다.
(주2) 우선주 지분 제외한 순자산가액 및 지분율입니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	3,944,572	964,609	736,666	144,161	158,402	209,397	6,157,807

취득/자본적지출	10,176	23,936	47,062	31,342	173,453	309,456	595,425

대체(주1)	(29,656)	20,097	64,077	9,896	(127,565)	(40,312)	(103,463)

처분(주2)	(5,960)	(8,093)	(9,477)	(4,317)	(765)	(10,062)	(38,674)

감가상각	-	(62,290)	(163,191)	(37,727)	-	(90,746)	(353,954)

손상차손	-	(15)	(1,378)	-	-	-	(1,393)

재평가	247,686	-	-	-	-	-	247,686

연결범위 변동	(806,376)	(251,569)	21,920	(61,221)	26,824	(81,785)	(1,152,207)

외환차이 등	6,800	29,192	18,414	1,376	6,516	23,444	85,742

기말	3,367,242	715,867	714,093	83,510	236,865	319,392	5,436,969

취득원가	1,847,075	1,528,855	2,459,513	391,563	273,987	439,338	6,940,331

감가상각 및 손상차손누계액	-	(812,988)	(1,745,420)	(308,053)	(37,122)	(119,946)	(3,023,529)

재평가손익누계액	1,520,167	-	-	-	-	-	1,520,167

(주1) 당기 중 매각예정자산으로 분류한 토지, 건물 등이 포함되어 있습니다(주석 36 참조).
(주2) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 14 참조).

당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 채무 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

2) 전기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	3,605,567	962,399	745,750	145,616	232,631	229,569	5,921,532

취득/자본적지출	978	19,426	120,545	48,605	65,366	82,059	336,979

대체(주1,2)	361,209	52,794	50,899	259	(98,440)	(2,887)	363,834

처분(주3)	(483)	(6,318)	(3,229)	(1,097)	(904)	(7,283)	(19,314)

감가상각	-	(69,155)	(172,762)	(48,508)	-	(92,368)	(382,793)

손상차손	-	-	26	-	(36,123)	-	(36,097)

재평가	19,123	-	-	-	-	-	19,123

연결범위 변동(주4)	(41,014)	15,964	8,451	993	93	210	(15,303)

외환차이 등	(808)	(10,501)	(13,014)	(1,707)	(4,221)	97	(30,154)

기말	3,944,572	964,609	736,666	144,161	158,402	209,397	6,157,807

취득원가	2,381,355	2,002,920	2,861,836	711,832	194,509	336,961	8,489,413

감가상각 및 손상차손누계액	(5,932)	(1,038,311)	(2,125,170)	(567,671)	(36,107)	(127,564)	(3,900,755)

재평가손익누계액	1,569,149	-	-	-	-	-	1,569,149

(주1) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 재분류한 금액이 포함되어 있습니다(주석 15 참조).
(주2) 전기말 현재 매각예정자산으로 분류한 건물 등이 포함되어 있습니다.
(주3) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 14 참조).
(주4) 전기 중 매각예정자산으로 분류 후 처분된 토지 등이 포함되어 있습니다.

(2) 자본화 차입원가당기와 전기 중 연결실체가 유형자산으로 자본화한 차입원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

자본화된 차입원가	747	2,117

자본화 이자율	3.42%~4.00%	3.40%~3.97%

(3) 감가상각비당기와 전기 중 연결실체의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	230,705	209,204

판매비와관리비	44,944	38,434

연구개발비 등	4,974	5,221

중단영업손익	73,331	129,934

합계	353,954	382,793

(4) 토지재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 공인된 독립 평가기관에 평가를 의뢰하였으며, 재평가기준일은 2021년 10월 31일입니다.토지의 공정가치는 표준지공시지가를 기준으로 평가하였으며, 시장성 및 대체의 원칙에 의거하여 대상 물건이 소재하는 인근지역 내에서 동일성 또는 유사성이 인정되는 거래 사례를 포착하고 거래 사례 비교법에 의하여 비준가격을 산정한 후 표준지공시지가를 기준으로 산정된 금액의 적정성을 검토하여 최종 감정평가액을 결정하였습니다.표준지 공시지가 기준평가는 인근 지역 내에 소재하는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 지가변동률로 시점을 수정하고, 위치, 인근 지대상황, 접근성, 획지의 형태 및규모, 도로 및 교통상황, 공법상 제한사항, 일반수요, 시장성 등의 제반 가격형성요인을 종합하여 가격을 결정하는 방식으로서, 그 밖의 요인은 대상과 평가전례의 격차율을 산출하고, 인근지역 지가수준 및 부동산 경기동향 등을 고려하여 결정하였습니다.

당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 1,847,075백만원이며, 당기와 전기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	1,052,418	1,084,073

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가	246,873	18,990

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 법인세효과	(58,647)	(5,918)

처분으로 인한 이익잉여금 대체	(113,794)	(28,424)

비지배지분 등	(14,439)	(16,303)

기말	1,112,411	1,052,418

당기 중 재평가로 인하여 당기손익에 반영된 토지재평가이익은 531백만원입니다.

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	4,434,677	1,125,182	1,128,127	212,302	6,900,288

증가금액	1,410,645	1,453	225,661	373,310	2,011,069

내부개발	-	-	206,438	-	206,438

개별취득	-	1,184	-	27,974	29,158

사업결합	1,410,645	269	19,223	345,336	1,775,473

감소금액	-	(1,340)	(109,467)	(67,506)	(178,313)

상각	-	(1,331)	(109,467)	(64,438)	(175,236)

처분	-	(9)	-	(3,068)	(3,077)

매각예정자산대체	-	-	(2)	(3,274)	(3,276)

타자산대체	-	532	(4,537)	12,135	8,130

연결범위 변동	(785,945)	(3,634)	(130,602)	(51,897)	(972,078)

외환차이 등	194,942	64,430	7,633	8,349	275,354

손상차손	-	(9)	(25,014)	(171)	(25,194)

기말	5,254,319	1,186,614	1,091,799	483,248	8,015,980

당기말 현재 무형자산 중 일부는 연결실체의 채무 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

2) 전기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초	4,482,002	1,154,687	1,191,602	203,595	7,031,886

증가금액	21,096	3,963	238,670	40,519	304,248

내부개발	-	-	238,670	-	238,670

개별취득	-	3,963	-	24,490	28,453

사업결합	21,096	-	-	16,029	37,125

감소금액	-	(2,169)	(121,262)	(68,783)	(192,214)

상각	-	(2,169)	(121,262)	(58,949)	(182,380)

처분	-	-	-	(9,834)	(9,834)

타자산대체	-	1,362	(17,829)	41,696	25,229

타비용대체	-	-	(456)	-	(456)

외환차이 등	(68,421)	(32,661)	(6,039)	(2,930)	(110,051)

손상차손	-	-	(156,559)	(1,795)	(158,354)

기말	4,434,677	1,125,182	1,128,127	212,302	6,900,288

상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당기말 현재 장부가 액은 6,472,615 백 만원 (전 기말: 5,591,182백만원)입니다.

(2) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 당기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 134,647백만원(전기: 114,332백만원)입니다.

(3) 자본화 차입원가당기와 전기 중 연결실체가 무형자산으로 자본화한 차입원가내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

자본화한 차입원가	26,863	26,696

자본화 이자율	3.42%~4.00%	3.40%~3.97%

(4) 무형자산상각비당기와 전기 중 연결실체의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	75,187	103,650

판매비와관리비	49,238	36,546

연구개발비	-	27

중단영업손익	50,811	42,157

합계	175,236	182,380

(5) 영업권 손상검사당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권은 다음의 현금창출단위에 배분되어 있습니다.

(단위: 백만원)

부문	현금창출단위	당기말	전기말

두산중공업	두산중공업	727,872	690,850

두산인프라코어	두산인프라코어(주1)	-	725,896

두산밥캣	두산밥캣	3,114,140	2,957,882

두산산업차량	329,309	-

두산건설	두산건설(주1)	-	60,049

두산퓨얼셀	두산퓨얼셀	1,082,998	-

합계	5,254,319	4,434,677

(주1) 당기 중 연결범위 변동으로 인하여 전액 감소하였습니다.

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치에 기초하여 결정되었습니다. 당기말 현재 주요 현금창출단위의 회수가능액 도출 방법 및 가정은 다음과 같습니다.

현금창출단위	두산중공업	두산밥캣	두산산업차량	두산퓨얼셀

손상검사 방법	순공정가치	사용가치	사용가치	순공정가치

주요 가정 및 추정방법	두산중공업(주)주가로 추정	예상성장률: 1.50%할인율: 7.80%	예상성장률: 1.00%할인율: 9.72%	두산퓨얼셀(주)주가로 추정

사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 미래현금흐름을 추정하여계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며 성장률은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장률을 초과하지 않습니다. 또한 이는 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 위험조정할인율입니다. 순공정가치는 평가기준일인 2021년 12월 31일의 주가에 경영권 프리미엄을 가산 후처분부대원가를 차감하여 산정하였습니다.

(6) 개발비 내역 당기말과 전기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간(주1)

두산중공업	대형 가스터빈	598,663	-

가스터빈 7F Retrofit	43,967	-

중형 가스터빈 개발 Phase 1	761	7.58년

중형 가스터빈 개발 Phase 2	30,081	-

8MW 대용량 해상풍력모델 개발	34,666	-

두산밥캣	Compact 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	38,795	-

Compact 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	93,725	3.42년

Portable Power 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	1,885	-

Portable Power 제품 관련 개발 (신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	14,710	3.83년

지게차 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	9,065	-

지게차 제품 관련 개발(신규모델 및 배기규제 관련)(주2)	8,730	4.17년

(주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로 표시하였습니다.
(주2) 해당 개발비 중 상각 개시된 일부 하위 과제가 있어 분리 표시하였습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	개별자산명	장부금액	잔여상각기간(주1)

두산중공업	대형 가스터빈	518,802	-

가스터빈 7F Retrofit	34,275	-

중형 가스터빈 개발 Phase 1	861	8.58년

중형 가스터빈 개발 Phase 2	17,835	-

5.5MW 해상풍력 모델 개발	17,220	-

8MW 대용량 해상풍력모델 개발	15,728	-

두산인프라코어	Stage5 엔진 개발 과제(주2)	12,659	-

Stage5 굴착기/휠로더 개발 과제(주2)	21,713	-

Stage5 엔진 개발 과제(주2)	30,411	3.83~4.92년

전자식 발전기용 엔진 개발 과제	13,277	4.33년

Stage5 굴착기/휠로더 개발 과제(주2)	26,710	3.67~4.42년

Loader R Series 8X 개발 과제(주2)	7,487	-

Loader R Series 7X(주2)	23,326	4년

(주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로 표시하였습니다.
(주2) 해당 개발비 중 상각 개시된 일부 하위 과제가 있어 분리 표시하였습니다.

(7) 손상차손 인식 무형자산 당기와 전기 중 손상차손을 인식한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	분류	개별자산	취득원가	손상차손금액	상각누계액	장부금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

두산중공업	개발비(주1)	3MW급 파생모델	5,675	4,162	4,162	1,513	-	사용가치

풍력 Power up Solution(1단계)	431	366	366	65	-	사용가치

5.5MW 해상풍력 모델 개발	19,009	19,009	19,009	-	-	사용가치

소계	25,115	23,537	23,537	1,578	-

두산인프라코어(주2)	개발비	DX12 엔진 개발	3,943	1,220	1,220	1,803	-	사용가치

두산밥캣	산업재산권 등	지게차 제어방법 외	12	9	9	3	-	순공정가치

개발비	Medium Frame GenV 외	5,163	257	5,163	-	-	순공정가치

기타무형자산	DS Platform(소프트웨어) 등	3,408	1,722	1,722	418	1,268	순공정가치

소계	8,583	1,988	6,894	421	1,268

합계	37,641	26,745	31,651	3,802	1,268

(주1) 사업환경 변화에 따라 사용가치가 감소하여 당기 중 장부금액을 전액 손상처리하였습니다.
(주2) 해당 회사의 당기 손상차손 금액은 중단영업손익으로 반영되어 있습니다.

2) 전기(단위 : 백만원)

구분	분류	개별자산	취득원가	손상차손금액	상각누계액	장부금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

두산중공업	개발비(주1)	표준 화력 500MW	55,931	55,931	55,931	-	-	사용가치

IGCC 가스화 플랜트	47,493	44,197	44,197	3,296	-	사용가치

3MW Class III 모델 개발(2단계)	25,612	14,293	14,293	11,319	-	사용가치

USC CFB Boiler RPM Development	16,894	10,921	10,921	5,973	-	사용가치

기타	32,486	24,746	24,746	7,740	-	사용가치

기타무형자산	매립면허권	40,898	10,749	30,149	-	10,749	사용가치

소계	219,314	160,837	180,237	28,328	10,749

두산인프라코어	개발비	DL06 엔진 개발(주2)	5,202	297	2,615	2,587	-	사용가치

DX12 엔진 개발(주2)	13,367	6,174	6,174	119	7,074	사용가치

소계	18,569	6,471	8,789	2,706	7,074

두산큐벡스	기타무형자산	리조트회원권 등	434	5	5	340	89	순공정가치

합계	238,317	167,313	189,031	31,374	17,912

(주1) 에너지정책 변경 등에 따라 사용가치가 감소하여 관련 장부금액을 손상처리 하였습니다.
( 주2) 개발 당시 추정치 대비 사용가치가 감소하여 관련 장부금액을 손상처리하였습니다.

(8) 손상차손환입 무형자산

당기와 전기 중 손상차손 환입한 무형자산 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	분류	개별자산	손상차손환입금액	회수가능액 평가방법

두산중공업	기타무형자산	골프회원권	85	순공정가치

두산인프라코어(주1)	기타무형자산	골프회원권	1,455	순공정가치

두산큐벡스	기타무형자산	콘도회원권	11	순공정가치

합계	1,551

(주1) 해당 회사의 손상차손환입금액은 당기 중단영업손익으로 반영되어 있습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	분류	개별자산	손상차손환입금액	회수가능액 평가방법

두산중공업	기타무형자산	골프회원권	4,420	순공정가치

두산인프라코어(주1)	기타무형자산	골프회원권	4,538	순공정가치

합계	8,958

(주1) 해당 회사의 손상차손환입금액은 전기 중단영업손익으로 반영되어 있습니다.

(9) 손상차손(환입)이 포함된 연결손익계산서 항목당기와 전기 중 연결실체가 손상차손(환입)을 인식한 연결손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타영업외비용	25,525	159,972

기타영업외수익	(96)	(4,420)

중단영업손익	(235)	2,802

합계	25,194	158,354

(10) 온실가스배출권 1) 당기말 현재 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당 배출권	260,526	260,526	260,526	258,086	258,086	1,297,750

2) 당기와 전기 중 연결실체의 배출권 자산의 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 톤(tCO2-eq), 백만원)

구분	2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초 및 무상할당	457,918	3,000	362,203	-	362,203	-	362,203	-	358,811	-	358,811	-	2,262,149	3,000

무상할당 취소	(5,086)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(5,086)	-

무상할당 차입	(5,000)	-	5,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

무상할당 이월	(4,224)	-	4,224	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

정부제출	(300,762)	(365)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(300,762)	(365)

매각	(142,846)	(2,635)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(142,846)	(2,635)

연결범위 변동	-	-	(106,677)	-	(101,677)	-	(101,677)	-	(100,725)	-	(100,725)	-	(511,481)	-

기말	-	-	264,750	-	260,526	-	260,526	-	258,086	-	258,086	-	1,301,974	-

② 전기

(단위: 톤(tCO2-eq), 백만원)

구분	2020년도분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액	수량	금액

기초 및 무상할당	337,779	-	362,203	-	362,203	-	362,203	-	358,811	-	358,811	-	2,142,010	-

매입	100,000	3,000	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	100,000	3,000

무상할당 차입	(6,898)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(6,898)	-

무상할당 이월	27,037	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	27,037	-

기말	457,918	3,000	362,203	-	362,203	-	362,203	-	358,811	-	358,811	-	2,262,149	3,000

3 ) 당기와 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	1,327	144

증가	-	1,327

감소	(1,327)	(144)

기말	-	1,327

4) 당기말 현재 당기 이행연도에 대한 연결실체의 온실가스 배출량 추정치는 245,000톤(tCO2-eq)이며, 무상할당량을 초과하지 않을 것으로 예상되어 배출부채를 인식하지 아니하였습니다.

14. 리스(1) 당기와 전기 중 연결실체의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초	15,902	167,152	4,496	21,847	209,397

취득	1,916	282,216	9,095	16,229	309,456

계약해지	-	(8,546)	(2)	(1,514)	(10,062)

감가상각	(1,212)	(69,993)	(5,034)	(14,507)	(90,746)

매각예정대체	-	(38,519)	-	(1,793)	(40,312)

연결범위변동	(12,399)	(56,868)	(7,008)	(5,510)	(81,785)

외환차이 등	2,943	16,719	61	3,721	23,444

기말	7,150	292,161	1,608	18,473	319,392

취득원가	8,241	384,391	3,331	43,375	439,338

감가상각누계액	(1,091)	(92,230)	(1,723)	(24,902)	(119,946)

2) 전기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초	18,503	174,438	4,149	32,479	229,569

취득	1,293	59,017	6,188	15,561	82,059

계약해지	-	(5,757)	-	(1,526)	(7,283)

감가상각	(1,163)	(61,762)	(5,685)	(23,758)	(92,368)

대체(주1)	(2,887)	-	-	-	(2,887)

연결범위변동	-	6	-	204	210

외환차이 등	156	1,210	(156)	(1,113)	97

기말	15,902	167,152	4,496	21,847	209,397

취득원가	17,773	261,331	7,808	50,049	336,961

감가상각누계액	(1,871)	(94,179)	(3,312)	(28,202)	(127,564)

(주1) 전기 중 매각예정자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	238,330	256,538

리스료의 지급	(111,137)	(102,526)

리스자산의 취득	369,061	82,011

계약해지	(11,319)	(7,067)

이자비용	24,717	15,351

매각예정대체	(41,813)	-

연결범위변동	(103,397)	213

외환차이 등	16,745	(6,190)

기말	381,187	238,330

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	35,043	39,300

판매비와관리비	31,978	25,396

연구개발비 등	586	635

중단영업손익	23,139	27,037

합 계	90,746	92,368

(4) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 리스채권 및 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

과 목	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

리스채권	5,522	2,456	3,066	-	-

리스부채	447,736	70,051	40,497	188,638	148,550

2) 전기말(단위: 백만원)

과 목	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

리스채권	9,419	2,503	2,999	3,365	552

리스부채	269,922	70,529	47,923	95,906	55,564

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	14,739	8,956

판매비와관리비	5,407	5,183

연구개발비 등	7	8

중단영업손익	3,296	5,151

합 계	23,449	19,298

한편, 당기 중 사용권자산의 전대리스로부터 발생한 임대수입은 2,726백만원(전기: 1,830백만원)입니다.

15. 투자부동산당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물(주1)	합계

기초	52,685	29,252	81,937

취득/자본적지출	714	50,840	51,554

처분	(6,878)	(5,787)	(12,665)

감가상각	-	(7,781)	(7,781)

연결범위변동	(10,893)	(29,614)	(40,507)

기타	397	(15)	382

기말	36,025	36,895	72,920

취득원가	36,025	40,799	76,824

감가상각 및 손상차손누계액	-	(3,904)	(3,904)

(주1) 연결실체는 당기 중 (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사 와 체결한 분당두산타워 임대차계약에 따라 인식한 자산 중 전대리스 제공분을 투자부동산으로 인식하였습니다.

(2) 전기(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초	416,671	81,540	498,211

취득/자본적지출	-	281	281

대체(주1)	(361,209)	(48,122)	(409,331)

처분	-	(78)	(78)

감가상각	-	(3,593)	(3,593)

손상차손	(2,515)	(634)	(3,149)

기타	(262)	(142)	(404)

기말	52,685	29,252	81,937

취득원가	69,497	43,649	113,146

감가상각 및 손상차손누계액	(16,812)	(14,397)	(31,209)

(주1) 전기 중 투자부동산에서 유형자산으로 재분류하였습니다.

연결실체의 투자부동산과 관련하여 발생한 당기의 임대수익은 12,066 백만원 (전기: 3,366백만원)입니다.

16. 사채 및 차입금(1) 차입금

1) 단기차입금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처 등	당기말연이자율(%)	당기말(주3)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국산업은행 외	2.00~6.39	3,128,420	3,802,627

두산인프라코어(주)	한 국 수 출입은행 외	-	-	516,994

두산건설(주)	건설공제조합	-	-	27,039

외화차입금	두산중공업(주)	우리은행 외	0.15~9.65	758,857	608,073

두산밥캣(주)	한국수출입은행 외	1.36~4.98	21,206	-

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	-	-	405,740

외화채권매각(주2)	-	-	8,106

합계	3,908,483	5,368,579

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하는 금융자산 매각의 경우 해당 자산을 연결재무상태표에 계속 계상하 고 관련 수령금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
(주3) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 33 참조) .

2) 장기차입금 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처	당기말연이자율(%)	당기말(주2)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국수출입은행 외(주3)	1.13~4.45	528,026	513,291

두산밥캣(주)	한국산업은행 외	3M GBP LIBOR +2.50	46,400	-

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	-	-	214,000

두산건설(주)	한국산업은행 외	-	-	75,000

두산큐벡스(주)	우리은행	3.69	20,000	-

외화차입금	두산중공업(주)	한국수출입은행 외	1.00~2.50 +0.50 or LIBOR	37,974	424,561

두산밥캣(주)	미국의 다수기관 투자자 및 은행 외	1.36~8.00	1,358,742	728,461

두산인프라코어(주)	공상은행 외	-	-	15,545

소계	1,991,142	1,970,858

차감: 유동성대체	(463,170)	(778,732)

차감: 현재가치할인차금	(11,053)	(9,091)

차감 계	1,516,919	1,183,035

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 33 참조).
(주3) 지배기업은 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당기 중 두산인프라코어(주)와의 분할합병을 통해 승계하였습니다(주석 32 참조).

(2) 사채1) 사채내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

공모사채(주1,2)	1.00~5.88	1,141,950	1,650,200

사모사채	4.30~ 4.50	105,500	591,100

전환사채(주3)	2.81~2.87	23,374	33,900

신주인수권부사채	1.00	14,607	122,800

소계	1,285,431	2,398,000

가산: 상환할증금	2,370	19,341

차감: 신주인수권조정	(201)	(20,766)

차감: 전환권조정	(1,299)	(2,985)

차감: 유동성대체	(426,389)	(575,309)

차감: 사채할인발행차금	(11,655)	(18,121)

차가감 계	848,257	1,800,160

(주1) 상기 공 모사채 중 지배기업의 외화공모사채와 관련하여, 두 산밥캣(주) 보통주가 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
(주2) 상기 공모사채 중 일부와 관련하여, 지배기업은 당기 중 두산인프라코어(주)와의 분할합병을 통해 승계하였습니다(주석 32 참조).
(주3) 지배기업은 당기 중 두산인프라코어(주)와의 분할합병을 통해 승계하였습니다(주석 32 참조).

2) 전환사채

당기 중 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	연결범위변동	기말

전환사채	33,900	-	-	(10,526)	23,374

상환할증금	2,326	-	-	(722)	1,604

사채할인발행차금	(188)	-	58	48	(82)

전환권조정	(2,985)	-	926	760	(1,299)

장부금액	33,053	-	984	(10,440)	23,597

전환권대가(기타자본잉여금)	836	-	-	(76)	760

① 지배기업인 두산중공업(주)가 발행한 59회 전환사채

(단위: 백만원)

발행일(주2)	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	액면가액	발행가액(주1)	장부가액

2021년 7월 1일	2023년 6월 8일	2.87%	4.82%	2021.06.08~2023.05.08	9,190원/주	1,655	1,641	1,667

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.
(주2) 두산인프라코어(주)가 2020년 6월 8일 발행한 65회 전환사채 중 지배기업과 두산인프라코어(주)와의 2021년 7월 1일자 분할합병에 따라 지배기업에 승계되어 발행된 전환사채입니다.

구분	내역

조기상환권 조항	본 사채의 청구권자는 2022년 6월 8일 및 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을청구할 수 있습니다.

만기상환방법	본 사채의 만기일인 2023년 6월 8일자 잔여 사채원금의 106.2537%에 해당하는 금액을 일시 상환합니다.

행사가격 산정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됩니다.

② 지배기업인 두산중공업(주)가 발행한 60회 전환사채

(단위: 백만원)

발행일(주2)	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	액면가액	발행가액(주1)	장부가액

2021년 7월 1일	2023년 8월 3일	2.81%	4.96%	2021.08.03 ~2023.07.03	10,840원/주	21,719	21,584	21,930

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.
(주2) 두산인프라코어(주)가 2020년 8월 3일 발행한 69회 전환사채 중 지배기업과 두산인프라코어(주)와의 2021년 7월 1일자 분할합병에 따라 지배기업에 승계되어 발행된 전환사채입니다.

구분	내역

조기상환권 조항	본 사채의 청구권자는 2022년 8월 3일 및 이후 매 이자지급일에 보유하고 있는 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 조기상환을청구할 수 있습니다.

만기상환방법	본 사채의 만기일인 2023년 8월 3일자 잔여 사채원금의 106.9085%에 해당하는 금액을 일시 상환합니다.

행사가격 산정	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 전환가격이 조정됩니다.

3) 신주인수권부사채

당기 중 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	연결범위변동	기말

신주인수권부사채	122,800	(7,448)	(714)	(100,031)	14,607

상환할증금	17,015	(739)	(89)	(15,421)	766

사채할인발행차금	(715)	-	277	419	(19)

신주인수권조정	(20,766)	-	3,257	17,308	(201)

장부금액	118,334	(8,187)	2,731	(97,725)	15,153

신주인수권대가(기타자본잉여금)	93,101	-	(40,567)	(17,715)	34,819

① 지배기업인 두산중공업(주)가 발행한 48회 신주인수권부사채

(단위: 백만원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	액면가액	발행가액(주1)	장부가액

2017년 5월 4일	2022년 5월 4일	1.00%	2.00%	사채발행일 이후 1개월되는날로부터 상환기일 1개월 전까지	14,900원/주	500,000	491,546	15,153

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.

구분	내역

조기상환권 조항	신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다. 한편 조기상환권 행사에 따라 2020년 5월 4일 484,957백만원을 상환하였으며, 잔여 미청구분은 만기일에 상환 예정입니다.

만기상환방법	본 사채는 1.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익률(YTM)을 연 2.00%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 105.2448%를 2022년 5월 4일에 일시상환합니다.

행사가격 산정	사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

신주인수권 행사	당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권 22.11%가 행사되었으며, 사채원금의 0.09%가 대용납입되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적 7,412,157주입니다.

(3) 유동화채무연결실체는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 단기유동화채무

(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당기말	전기말

두산건설(주)	신영증권 외	-	-	59,814

차감 : 현재가치할인차금	-	(263)

차감 계	-	59,551

2) 장기유동화채무(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당기말	전기말

두산중공업(주)	한국산업은행 외	5.28	49,600	287,200

차감 : 유동성대체	(49,304)	(236,759)

차감 : 현재가치할인차금	(296)	(1,338)

차감 계	-	49,103

17. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 연결실체의연결재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,036,298	2,331,212

사외적립자산의 공정가치(주1)	(1,495,801)	(1,609,787)

순확정급여부채	540,497	721,425

(주1) 국민연 금전환금 636백만원 ( 전기말: 917 백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 연결손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	82,392	88,719

순이자원가	15,663	19,641

과거근무원가	(11,799)	1,440

합 계	86,256	109,800

(3) 당기와 전기 중 연결실체는 확정급여제도 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	57,850	57,498

판매비와관리비	8,251	19,401

연구개발비	1,600	2,685

중단영업손익	18,555	30,216

합 계	86,256	109,800

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	2,331,212	2,345,826

당기근무원가	82,392	88,719

과거근무원가	(11,799)	1,440

관계기업 전입	4,203	1,286

관계기업 전출	(5,310)	(4,415)

이자비용	43,436	54,455

확정급여채무의 재측정요소 :

인구통계적가정의 변동	(1,880)	(5,420)

재무적가정의 변동	(111,903)	187,963

기타	198	(1,132)

연결범위의 변동	(256,146)	19,357

가입자 기여금	2,965	3,166

급여지급액	(171,949)	(290,252)

기타	130,879	(69,781)

기말	2,036,298	2,331,212

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	1,609,787	1,671,562

사외적립자산의 기대수익	27,773	34,814

관계기업 전입	2,819	693

관계기업 전출	(2,531)	(1,353)

사외적립자산의 재측정요소	35,030	118,394

가입자의 기여금	29,380	15,138

사용자의 기여금	54,440	34,391

급여지급액	(139,251)	(234,792)

국민연금전환금	(26)	(360)

연결범위의 변동	(205,114)	15,064

기타	83,494	(43,764)

기말	1,495,801	1,609,787

확정급여제도와 관련하여 2022년에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 115,054백만원입니다. 한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 손익은 각각 62,803 백만원 및 153,208백만원입니다.

(6) 당기와 전기 중 연결실체가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	1.30%~6.80%	1.00%~7.39%

미래임금상승률	0.80%~6.00%	0.00%~8.00%

(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권	287,374	299,523

국공채	794,073	739,407

신탁자산 등	414,354	570,857

합계	1,495,801	1,609,787

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금 액	비 율

할인율 :

1% 증가	(271,332)	-13.32%

1% 감소	308,690	15.16%

임금상승률 :

1% 증가	84,009	4.13%

1% 감소	(80,395)	-3.95%

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기 는 약 14.24년입 니 다 . (10) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 29,908 백만원 (전기: 19,361백만원)입니다.

18. 충당부채

당기와 전기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	전입	환입	사용	기타 (주1)	기말	유동성(차감)	비유동성

하자보수충당부채	462,995	179,385	(22,892)	(133,736)	(155,242)	330,510	(111,788)	218,722

공사손실충당부채	129,950	20,918	(61,251)	-	4,692	94,309	(36,399)	57,910

기타 (주2)	286,060	57,121	(83,452)	(45,032)	(6,542)	208,155	(172,271)	35,884

합 계	879,005	257,424	(167,595)	(178,768)	(157,092)	632,974	(320,458)	312,516

(주1) 기타금액은 환율변동, 연결범위변동에 따른 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 당기 말 현재 회원권 입회금 반환보증 관련 충당부채 54,855백만원 등이 포함되어 있습니다.

(2) 전기(단위: 백만원)

구 분	기초	전입	환입	사용	기타 (주1)	기말	유동성(차감)	비유동성

하자보수충당부채	463,035	163,500	(10,093)	(153,988)	541	462,995	(235,351)	227,644

공사손실충당부채	11,734	130,784	(7,401)	(224)	(4,943)	129,950	(47,177)	82,773

기타 (주2)	238,770	163,406	(24,892)	(26,315)	(64,909)	286,060	(226,008)	60,052

합 계	713,539	457,690	(42,386)	(180,527)	(69,311)	879,005	(508,536)	370,469

(주1) 기타금액은 환율변동, 연결범위변동에 따른 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 전기 말 현재 회원권 입회금 반환보증 관련 충당부채 54,855백만원 등이 포함되어 있습니다.

연결실체는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 자본금 당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 2,000,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 522,220,786주(전기말:374,637,255주)이며, 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 95,978주(전기말: 14,329주)입니다. 지배기업은 당기 중 지배기업의 최대주주인 (주)두산으로부터 현물출자 받아 취득한 두산퓨얼셀(주) 주식에대한 대가로 보통주 47,843,956주를 신주발행하였으며, 두산인프라코어(주) 투자부문 합병 및 신주인수권 행사로 인하여 각각 보통주 83,399,437주 및 16,340,138주를신주발행하였습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	보통주	우선주(주1)	계	보통주	우선주	계

당기말	522,220,786주	-주	2,611,103	64,522	2,675,625	1,234,457	-	1,234,457

전기말	374,637,255주	-주	1,873,185	64,522	1,937,707	875,460	299,701	1,175,161

(주1) 전기 이전에 임의적립금을 재원으로 상환전환우선주를 매입 및 소각하였으며, 이로 인해 자본금의 감소는 없습니다.

20. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	1,234,457	1,175,161

재평가적립금	-	594,262

기타자본잉여금(주1)	630,626	892,791

합계	1,865,083	2,662,214

(주1) 전기 중 특수관계자 등으로부터 두산퓨얼셀(주)의 주식을 무상으로 증여 받았으며, 무상수증에 따른 이익은 기타자본잉여금에 포함되어 있습니다.

21. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(2,135)	(152)

주식선택권	1,103	772

기타	47,191	47,287

합계	46,159	47,907

(2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

보통주	95,978	2,135	14,329	152

(3) 주식선택권지배기업은 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여 방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다.주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임하여야 행사할 수 있습니다.

1) 당기말 현재 유효한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사기간	행사가격	부여일 현재추정 공정가치

2012.03.30	5,700	2015.03.30~2022.03.29	66,800	16,337

2013.03.29	14,700	2016.03.29~2023.03.28	44,900	10,860

2014.03.28	29,600	2017.03.28~2024.03.27	34,550	7,948

2012.03.30(주1)	15,383	2015.03.30~2022.03.29	32,576	17,458

2013.03.29(주1)	14,957	2016.03.29~2023.03.28	22,935	12,383

2014.03.21(주1)	17,082	2017.03.21~2024.03.20	19,867	9,402

합 계	97,422

(주1) 당기 중 두산인프라코어(주) 분할합병과 관련하여 승계한 주식선택권입니다.

2) 당기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

부여시점	발행할 주식수	평가금액

기초	증가(주1)	취소	기말	기초	증가	취소	기말

2011.03.25	2,600	-	(2,600)	-	64	-	(64)	-

2012.03.30	8,400	15,383	(2,700)	21,083	137	269	(44)	362

2013.03.29	20,400	14,957	(5,700)	29,657	222	185	(62)	345

2014.03.21	-	17,082	-	17,082	-	161	-	161

2014.03.28	43,900	-	(14,300)	29,600	349	-	(114)	235

합계	75,300	47,422	(25,300)	97,422	772	615	(284)	1,103

(주1) 당기 중 두산인프라코어(주) 분할합병과 관련하여 승계한 주식선택권입니다.

주식선택권의 부여로 당기와 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며 당기 이후에 인식될 보상비용은 없습니다.

3) 지배기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 동 보상비용 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(주1)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률

2012.03.30	3.57%	3년	38.21%	13.33%

2013.03.29	2.45%	3년	35.98%	15.00%

2014.03.28	2.88%	3년	34.72%	15.00%

2012.03.30(주2)	3.80%	6.5년	57.96%	0.44%

2013.03.29(주2)	2.57%	6.5년	54.12%	0.21%

2014.03.21(주2)	3.27%	6.5년	42.29%	0.00%

(주1) 무위험이자율은 기대행사기간에 따른 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.
(주2) 당기 중 두산인프라코어(주) 분할합병과 관련하여 승계한 주식선택권입니다.

22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(10,146)	(35,099)

파생상품평가손익	16,180	5,197

지분법자본변동	71	739

재평가잉여금	1,112,411	1,052,418

해외사업환산손익	(387,191)	(436,098)

합계	731,325	587,157

(2) 기타포괄손익의 법인세효과당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	이연법인세자산(부채)	세후금액	세전금액	이연법인세자산(부채)	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(9,363)	(783)	(10,146)	(34,316)	(783)	(35,099)

파생상품평가손익	11,755	4,425	16,180	(2,293)	7,490	5,197

지분법자본변동	162	(91)	71	1,022	(283)	739

재평가잉여금	1,575,139	(462,728)	1,112,411	1,460,825	(408,407)	1,052,418

해외사업환산손익	(387,191)	-	(387,191)	(436,098)	-	(436,098)

합계	1,190,502	(459,177)	731,325	989,140	(401,983)	587,157

23. 이익잉여금(결손금)

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금(결손금)의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	83,026	138,118

임의적립금	43,396	43,395

미처분이익잉여금(미처리결손금)	646,813	(2,228,114)

합계	773,235	(2,046,601)

(2) 배당금의 내역당기와 전기의 지배기업의 배당내역은 없습니다.

24. 부문별 정보

(1) 영업부문의 구성당기말 현재 연결실체 영업부문 구성 및 영업부문별 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.연결실체는 당기 중 두산인프라코어(주) 사업부문 외부매각, 두산퓨얼셀(주) 연결편입 등의 변화를 반영하여 영업부문을 다음과 같이 재편하였으며, 이를 반영하여 전기부문별 정보를 재작성하였습니다.

구분	주요 제품 및 용역

두산중공업	NSSS, BOP, Turbine, 담수/수처리 설비, 플랜트설비 설치공사, 도로공사 등

두산인프라코어(주1)	내연기관, 각종 건설기계, 운송장비 및 그 부분품 등

두산밥캣(주2)	소형 건설기계 및 장비 등

두산건설(주3)	아파트 건설 등

두산퓨얼셀(주4)	연료전지 및 신재생에너지 사업 등

기타	골프장 운영 등

(주1) 당기 중 외부에 매각된 두산인프라코어(주)의 사업부문은 중단영업으로 분류되었습니다(주석 37 참조).
(주2) 당기 중 두산밥캣(주)가 취득한 두산산업차량(주) 및 그 종속기업이 포함되어 있습니다(주석 38 참조).
(주3) 당기 중 두산건설(주)에 대한 지배력을 상실함에 따라 중단영업으로 분류되었습니다(주석 37 참조).
(주4) 당기 중 두산퓨얼셀(주)에 대한 지배력을 획득함에 따라, 연결실체의 부문으로 편입되었습니다(주석 38 참조).

(2) 부문별 손익의 내역당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액(주1)	순매출액	영업손익	당기순손익

두산중공업	5,856,777	(255,487)	5,601,290	262,170	287,668

두산인프라코어	2,708,747	(5,709)	2,703,038	239,653	(69,731)

두산밥캣	5,816,200	(831)	5,815,369	595,338	385,889

두산건설	1,398,624	(6,717)	1,391,907	83,321	7,263

두산퓨얼셀	309,429	-	309,429	17,674	12,955

기타	95,641	(14,053)	81,588	29,339	26,560

소계	16,185,418	(282,797)	15,902,621	1,227,495	650,604

중단영업조정	(4,631,436)	12,426	(4,619,010)	(335,969)	43,337

연결조정	(270,371)	270,371	-	(13,643)	(219,158)

계속영업	11,283,611	-	11,283,611	877,883	474,783

(주1) 내부매출액은 두산인프라코어(주) 사업부문, 두산건설 부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액(주1)	순매출액	영업손익	당기순손익

두산중공업	5,518,524	(228,259)	5,290,265	(544,586)	(1,638,024)

두산인프라코어	3,648,001	(1,946)	3,646,055	264,641	39,316

두산밥캣	4,282,058	-	4,282,058	393,753	245,589

두산건설	1,891,692	(24,560)	1,867,132	37,241	(165,066)

기타	73,419	(26,522)	46,897	3,830	4,322

소계	15,413,694	(281,287)	15,132,407	154,879	(1,513,863)

중단영업조정	(6,000,010)	39,115	(5,960,895)	(288,623)	149,695

연결조정	(242,172)	242,172	-	(789)	675,417

계속영업	9,171,512	-	9,171,512	(134,533)	(688,751)

(주1) 내부매출액은 두산인프라코어(주) 사업부문, 두산건설 부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.

(3) 부문별 자산ㆍ부채의 내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

두산중공업	17,642,568	11,149,879	14,543,223	10,066,379

두산인프라코어(주1)	-	-	12,026,886	7,537,888

두산밥캣	8,580,899	4,259,634	-	-

두산건설	-	-	1,550,362	1,253,762

두산퓨얼셀	698,855	180,667	-	-

기타	415,344	116,214	307,707	106,780

소계	27,337,666	15,706,394	28,428,178	18,964,809

연결조정	(3,617,120)	(793,444)	(2,861,004)	(504,131)

연결 후 금액	23,720,546	14,912,950	25,567,174	18,460,678

(주1) 전기말 현재의 자산 및 부채는 두산밥캣부문의 자산 및 부채를 포함하고 있습니다.

25. 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	6,125,510	4,410,230

- 공사 매출	4,948,097	4,596,121

- 기타 매출	191,687	142,981

소계	11,265,294	9,149,332

2. 고객과의 계약 외 수익

- 임대매출 등	86,386	40,966

- 위험회피손익	(68,069)	(18,786)

소계	18,317	22,180

합계	11,283,611	9,171,512

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

부문	두산중공업	두산인프라코어	두산밥캣	두산건설	두산퓨얼셀	기타	소계	중단영업조정	합계

주요 지리적 시장

국내	2,391,867	1,190,309	205,016	1,356,094	309,429	56,098	5,508,813	(2,546,402)	2,962,411

미주	223,407	237,129	4,201,830	-	-	25,490	4,687,856	(237,129)	4,450,727

아시아	1,520,615	870,821	157,390	35,813	-	-	2,584,639	(906,635)	1,678,004

중동	448,345	-	93,709	-	-	-	542,054	-	542,054

유럽	961,057	404,779	1,016,346	-	-	-	2,382,182	(928,844)	1,453,338

기타	55,999	-	141,078	-	-	-	197,077	-	197,077

합계	5,601,290	2,703,038	5,815,369	1,391,907	309,429	81,588	15,902,621	(4,619,010)	11,283,611

수익인식시기

한 시점에 이행	207,341	2,594,996	5,778,021	13,124	236,396	81,588	8,911,466	(2,608,121)	6,303,345

기간에 걸쳐 이행	5,393,949	108,042	37,348	1,378,783	73,033	-	6,991,155	(2,010,889)	4,980,266

합계	5,601,290	2,703,038	5,815,369	1,391,907	309,429	81,588	15,902,621	(4,619,010)	11,283,611

2) 전기(단위: 백만원)

부문	두산중공업	두산인프라코어	두산밥캣	두산건설	기타	소계	중단영업조정	합계

주요 지리적 시장

국내	2,438,137	1,459,121	29,375	1,775,881	39,482	5,741,996	(3,218,061)	2,523,935

미주	195,607	267,879	3,227,183	31,540	7,415	3,729,624	(299,420)	3,430,204

아시아	1,494,772	1,466,960	127,811	55,811	-	3,145,354	(1,522,770)	1,622,584

중동	374,170	-	80,026	-	-	454,196	-	454,196

유럽	748,245	450,524	728,321	3,900	-	1,930,990	(919,073)	1,011,917

기타	39,334	1,571	89,342	-	-	130,247	(1,571)	128,676

합계	5,290,265	3,646,055	4,282,058	1,867,132	46,897	15,132,407	(5,960,895)	9,171,512

수익인식시기

한 시점에 이행	254,929	3,427,065	4,237,721	34,978	46,897	8,001,590	(3,429,755)	4,571,835

기간에 걸쳐 이행	5,035,336	218,990	44,337	1,832,154	-	7,130,817	(2,531,140)	4,599,677

합계	5,290,265	3,646,055	4,282,058	1,867,132	46,897	15,132,407	(5,960,895)	9,171,512

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	1,171,819	2,340,739

계약자산	1,750,115	1,866,873

계약부채	1,707,778	2,048,854

계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(4) 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	기말

두산중공업	Vung Ang II Power Project 외	14,023,501	6,849,478	5,393,950	15,479,029

두산건설	범일통합3지구 외	7,050,375	(5,669,260)	1,381,115	-

두산퓨얼셀	위탁 운영서비스 계약	-	1,465,338	73,033	1,392,305

두산인프라코어	연장보증 외	27,286	80,756	108,042	-

두산밥캣	연장보증 외	186,931	56,658	37,348	206,241

합계	21,288,093	2,782,970	6,993,488	17,077,575

내부거래	(74,239)	71,906	(2,333)	-

중단된 영업부문 귀속금액	(8,110,003)	6,099,114	(2,010,889)	-

차감 계	13,103,851	8,953,990	4,980,266	17,077,575

2) 전기(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	기말

두산중공업	Fadhili CHP 외	13,886,052	5,163,524	5,026,075	14,023,501

두산건설	범일통합3지구 외	7,614,475	1,283,401	1,847,501	7,050,375

두산인프라코어	연장보증 외	26,012	220,264	218,990	27,286

두산밥캣	연장보증 외	284,857	(53,589)	44,337	186,931

합계	21,811,396	6,613,600	7,136,903	21,288,093

내부거래	(73,879)	(6,446)	(6,086)	(74,239)

중단된 영업부문 귀속금액	(8,654,845)	(1,986,297)	(2,531,139)	(8,110,003)

차감 계	13,082,672	4,620,857	4,599,678	13,103,851

(5) 자산으로 인식한 계약체결증분원가연결실체는 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가인 중개수수료에 대하여 자산으로 인식하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	39,743	49,919

기중 매출원가로 인식한 상각액	12,699	26,087

상기 계약체결증분원가는 관련된 특정 계약의 진행률에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 동일하게 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(6) 자산으로 인식한 계약이행원가연결실체는 아직 승인되지 않은 특정 계약에 따라 이전할 자산의 설계 원가 등이 발생하고 있습니다. 해당 원가는 고객과의 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되어 자산으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가	152,344	117,924

기중 매출원가로 인식한 상각액	28,125	63,248

상기 자산화한 계약이행원가는 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(7) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사
(초과청구공사) 변동

두산중공업	94,309	732,210	463,545	237,759	30,906	237,759

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(8) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	공사기한(주1)	진행률(%)	미청구공사	매출채권

총액	대손충당금	총액	대손충당금

신고리 3,4호기 주설비공사	2007-03-09	2021-12-31	99.86	-	-	-	-

신고리 5,6호기 주설비공사	2015-06-12	2025-05-28	82.29	71,347	385	-	-

남양주 백봉지구 공동주택	2017-06-23	2021-12-31	100.00	-	-	-	-

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2022-05-31	98.77	7,440	40	-	-

UAE BNPP 1,2호기 T/G	2010-06-30	2022-03-01	94.42	-	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 NSSS	2010-06-30	2021-12-08	97.44	-	-	7,044	959

신고리 5,6 호기 NSSS	2014-08-28	2025-03-31	84.26	53,961	291	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2023-11-30	95.51	25,808	139	1,811	-

UAE BNPP 3,4호기 T/G	2011-09-27	2024-06-30	92.69	-	-	-	-

신보령 1,2호기 보일러	2013-10-22	2022-02-28	99.93	-	-	91	-

Vinh Tan 4 TPP	2014-02-26	2021-10-31	99.76	21,975	119	22,843	4,569

강릉안인 1,2호기 보일러	2015-03-31	2023-03-15	87.66	-	-	2,106	6

Song Hau1	2015-04-10	2022-03-31	94.19	86,581	468	-	-

고성하이 1,2호기 보일러	2016-12-27	2022-08-15	97.04	-	-	-	-

Vinh Tan 4 Extension	2016-03-10	2021-08-31	99.64	-	-	5,397	954

Fadhili CHP	2016-11-12	2021-10-30	99.96	-	-	13	-

삼척화력 1,2호기 EPC	2018-07-24	2024-04-30	59.08	317,889	1,717	-	-

Van Phong 1	2019-08-26	2023-12-25	53.89	-	-	83	-

Yanbu ph.3 MSF	2012-12-04	2022-12-31	98.81	-	-	-	-

Shoaiba RO Ph.4	2017-03-29	2021-12-03	92.00	57,499	310	8,646	47

순천 왕지2지구 도시개발사업	2019-04-24	2024-06-30	5.79	12,757	69	-	-

Yanbu 4 IWP	2021-01-22	2023-11-01	8.69	-	-	-	-

당진기지 1단계 1~4호기 저장탱크 건설공사	2021-07-23	2025-12-31	5.12	12,866	69	-	-

Vung Ang II Power Project	2021-10-26	2025-10-26	1.46	-	-	-	-

Nghi Son 2	2014-12-24	2022-07-10	87.91	66,888	254	31,062	102

Jawa 9,10호기	2019-03-20	2025-02-15	22.74	132,889	718	-	-

Jawaharpur	2016-12-22	2023-04-21	82.15	49,224	-	33,645	-

Obra C	2016-12-22	2023-06-20	71.54	-	-	10,476	-

(주1) 계약상 공사기한 또는 발주처와 협의 중인 공사예정기한입니다.

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 연결실체의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(442,682)	195,767

원재료 및 상품 매입액	6,169,813	4,128,408

인건비	1,520,875	1,535,665

감가상각비 및 무형자산상각비	433,952	364,220

기타비용	2,723,770	3,081,985

합 계	10,405,728	9,306,045

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	365,034	295,728

퇴직급여	9,589	19,134

해고급여	2,707	184,992

복리후생비	63,936	59,108

여비교통비	15,749	10,944

교육훈련비	7,448	5,438

조세공과	16,131	10,302

지급수수료	159,504	150,923

판매수수료	18,869	5,225

임차료	6,573	3,575

대손상각비	14,431	18,037

운반보관비	6,951	4,400

감가상각비	48,644	38,931

무형자산상각비	49,237	36,546

경상개발비(연구비)	127,389	108,054

해외시장개척비	10,986	12,697

광고선전비	51,017	39,811

하자보수비	1,486	9,506

손실보상충당금(환입)	(62,225)	92,100

기타	73,573	68,818

합 계	987,029	1,174,269

28. 금융손익

(1) 금융수익당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익	11,881	14,079

배당금수익	1,602	574

외환차익	111,448	119,404

외화환산이익	108,591	111,268

파생상품거래이익	246,321	103,178

파생상품평가이익	101,457	115,026

확정계약평가이익	121,534	10,454

금융보증수익	11	267

차입금상환이익	3,859	-

합계	706,704	474,250

(2) 금융비용당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자비용	284,577	300,889

외환차손	112,633	159,824

외화환산손실	186,742	110,822

파생상품거래손실	79,268	127,677

파생상품평가손실	243,988	28,045

확정계약평가손실	7,665	70,281

지급보증료	68,164	56,309

사채상환손실	-	31,385

기타	6,540	451

합계	989,577	885,683

29. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	1,692	895

매각예정자산처분이익	21,383	-

무형자산손상차손환입	96	4,420

장ㆍ단기투자증권평가이익	21,882	85,529

수수료수익	1,713	3,610

잡이익 등	19,330	18,589

합 계	66,096	113,043

(2) 기타영업외비용당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출채권처분손실	5,936	12,444

유형자산처분손실	1,590	640

기타의대손상각비	2,560	11,905

유형자산손상차손	1,435	36,123

무형자산손상차손	25,525	157,188

매각예정자산손상차손	2,487	-

장ㆍ단기투자증권평가손실	31,274	8,993

기부금	2,715	3,067

잡손실 등	38,199	112,019

합계	111,721	342,379

30. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세부담액	157,777	120,371

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	3,358	14,241

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액	337,568	(38,529)

총법인세비용	498,703	96,083

자본에 직접 반영된 당기법인세 부담액	(3,745)	(119,166)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(168,785)	(1,967)

중단영업법인세비용	(151,999)	(68,641)

기타	(78,765)	(414)

계속영업법인세비용(수익)	95,409	(94,105)

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재평가잉여금	(57,533)	(17,154)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(3,385)	1

파생상품평가손익	(3,065)	(295)

순확정급여부채의 재측정요소	(24,059)	9,728

기타	(84,488)	(113,413)

합계	(172,530)	(121,133)

(3) 당기와 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니 다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여충당금	226,113	(50,431)	175,682

대손충당금	483,065	(182,401)	300,664

유형자산	22,889	(51,033)	(28,144)

연구및인력개발준비금	-	(25,015)	(25,015)

무형자산	81,154	(550,753)	(469,599)

파생상품	(9,983)	39,848	29,865

외화자산부채	2,720	1,150	3,870

재평가잉여금	(684,349)	154,672	(529,677)

기타	(13,298)	326,395	313,097

합계	108,311	(337,568)	(229,257)

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여충당금	233,062	(6,949)	226,113

대손충당금	455,328	27,737	483,065

유형자산	23,791	(902)	22,889

무형자산	43,327	37,827	81,154

파생상품	16,549	(26,532)	(9,983)

외화자산부채	10,753	(8,033)	2,720

재평가잉여금	(671,230)	(13,119)	(684,349)

기타	(41,798)	28,500	(13,298)

합계	69,782	38,529	108,311

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말	비고

차감할 일시적차이	2,675,620	3,278,185	미래과세소득 불확실

이월결손금(2022년 이후)	214,584	1,928,639	미래과세소득 불확실

이월세액공제(2026년~2031년 소멸)	35,173	27,533	미래과세소득 불확실

합 계	2,925,377	5,234,357

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

종속기업	(436,391)	1,870,491

관계기업 및 공동기업	1,737,016	-

합계	1,300,625	1,870,491

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속영업순이익(손실)	570,192	(782,856)

각 나라의 국내 법인세율로 계산된 법인세비용(수익)	179,734	(325,241)

조정사항:

비일시적차이	(95,429)	44,923

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	(26,546)	149,178

세액공제	(9,491)	(15,988)

기타	47,141	53,023

계속영업법인세비용(수익)	95,409	(94,105)

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	16.73%	-

(주1) 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

31. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)

당기와 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익(손실)	495,274,322,486	(1,069,666,921,022)

계속영업이익(손실)	276,071,826,655	(882,378,656,573)

중단영업이익(손실)	219,202,495,831	(187,288,264,449)

가중평균유통보통주식수	454,191,535주	250,006,947주

기본주당이익(손실)	1,090	(4,279)

계속영업기본주당이익(손실)	608	(3,529)

중단영업기본주당이익(손실)	482	(750)

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수(주1)	374,622,926	202,138,396

자기주식 취득	(37,072)	(4,731)

자기주식 처분	300	-

유상증자	35,915,737	47,873,092

신주인수권 행사	6,217,021	190

분할합병으로 인한 신주발행	37,472,623	-

가중평균유통보통주식수	454,191,535	250,006,947

(주1) 자기주식수를 차감한 주식수입니다.

(2) 희석주당이익(손실)당기와 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 희석주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

조정 전 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익(손실)	495,274,322,486	(1,069,666,921,022)

조정 : 상환할증금 이자비용	70,059,146	-

조정 후 지배기업 소유주지분 보통주 당기순이익(손실)	495,344,381,632	(1,069,666,921,022)

계속영업이익(손실)	276,141,885,801	(882,378,656,573)

중단영업이익(손실)	219,202,495,831	(187,288,264,449)

조정 후 가중평균유통보통주식수	462,933,245주	250,006,947주

희석주당이익(손실)	1,070	(4,279)

계속영업희석주당이익(손실)	597	(3,529)

중단영업희석주당이익(손실)	473	(750)

희석주당이익 계산을 위한 조정 후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

조정 전 가중평균유통보통주식수	454,191,535	250,006,947

조정 : 신주인수권부사채	6,110,110	-

조정 : 신주인수권	2,160,125	-

조정 : 전환사채	471,475	-

조정 후 가중평균유통보통주식수	462,933,245	250,006,947

한편, 반희석효과로 인하여 당기와 전기의 희석주당이익(손실) 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

주식선택권(2011.03.25)	-	2,600

주식선택권(2012.03.30)	21,083	8,400

주식선택권(2013.03.29)	29,657	20,400

주식선택권(2014.03.21)	17,082	-

주식선택권(2014.03.28)	29,600	43,900

신주인수권부사채	-	33,530,786

합계	97,422	33,606,086

32. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공어음 등 당기말 현재 연결실체의 차입금, 지급보증 및 자금보충약정과 관련하여 백지수표 7매 가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 금융관련 약정사항 1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등의 여신한도는 7,256,147백만원 이며, 이 중 3,163,040백만원 을 사용하여 잔액은 4,093,107 백 만원을 유지하고 있습니다.

2) 당기말 현재 연결실체의 케이디피피제오차(주) 유동화채무 49,600백만원은 지배기업의 국내 유효신용등급을 BB+ 이상 유지해야 하며, 이를 준수하지 못할경우 조기지급 사유에 해당합니다.

3) 당기말 현재 지배기업이 발행한 사채 중 해외공모사채 USD 600,000천(USD 300,000천 2 건)은 동 사채의 지급보증인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 또한 지배기업이 보유한 두산밥캣(주)의 주식 25,247,875주(각각 11,362,886주 및 13,884,989주)가 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 동 사채는 두산인프라코어(주)(현, 현대두산인프라코어(주))와의 분할합병을 통하여, 2021년 7월 1일자로 지배기업이 승계하였습니다.

4) 당 기말 현재 지배기업이 한국산업은행 외 4개사로부터 차입한 장기차입금 160,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 8,595,047주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 지배기업이 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 2개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 동 차입금은 두산인프라코어(주)(현, 현대두산인프라코어(주))와의 분할합병을 통하여, 2021년 7월 1일자로 지배기업이 승계하였습니다.

5) 당기말 현재 지배기업이 SC제일은행으로부터 체결한 차입약정 100,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 3,650,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입약정과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금을 추가로 담보제공 혹은 일부 대출금 조기상환을 하여야 합니다. 동 차입약정은 두산인프라코어(주)(현, 현대두산인프라코어(주))와의 분할합병을 통하여, 2021년 7월 1일자로 지배기업이 승계하였습니다. 6) 당기말 현재 지배기업이 NH투자증권(주) 외 2개사로부터 차입한 단기차입금 490,000백만원은 보통주 유상증자 시 증자대금 납입일로부터 2영업일 내 조기상환하는 약정을 포함하고 있습니다. 감사보고서일 현재 단기차입금이 상환 완료되어 동 약정사항은 종료되었습니다.

7) 당기말 현재 지배기업이 한국산업은행 등으로부터 차입한 긴급운영자금 31,990백만원은 10,000백만원 이상의 자산매각 및 재무구조개선계획에 따른 자산매각 또는 유상증자와 같이 신규 자금의 유입이 있을 시 조기상환하는 약정을 포함하고 있습니다. 감사보고서일 현재 긴급운영자금 상환이 완료되어 동 약정사항은 종료되었습니다.

8) 당기말 현재 지배기업이 KEB하나은행으로부터 차입한 단기차입금 30,000백만원은 한국산업은행 등으로부터 차입한 긴급운영자금 3,000,000백만원 상환 시 13,000백만원을 즉시 상환하여야 하며, 미이행 시 해당은행 전체여신에 대해 기한의 이익상실 사유에 해당합니다 . 감사보고서일 현재 긴급운영자금 상환으로 KEB하나은행으로부터 차입한 13,000백만원은 상환되었습니다.

9) 당기말 현재 지배기업이 발행한 사채 중 제48회 신주인수권부사채 14,607백만원의 경우, 부채비율을 500% 이하로 유지하는 조건의 약정을 포함하고 있습니다.

10) 당기말 현재 지배기업이 발행한 사채 중 제59회 전환사채 및 제60회 전환사채 23,374백만원의 경우, 신용위험평가 결과 BB0 상당등급 이하로 분류 시 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 동 사채는 두산인프라코어(주)(현, 현대두산인프라코어(주))와의 분할합병을 통하여, 2021년 7월 1일자로 지배기업이 승계하였습니다.

(3) 계류중인 소송사건 등

당기말 현재 연결실체는 총 91,235백만원 상당의 손해배상 청구를 받아 계류중이며,현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

( 4) 기 술도입계약 당기말 현재 연결실체는 Mitsubishi Hitachi Power Systems, Ltd. 등과 17건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기 중 지급한 기술 도입료는 18,020백 만원(전 기: 686 백 만원)입니다.

( 5) 타인 으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결실체는 국내외 공사 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 8,960,933백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증 당기말 현재 연결실체는 국내외 기타 영업상의 목적으로 수분양자 및 거래처 등 에 360,096 백 만원 의 지급보증을 제공하고 있습니다.

( 7) 특 수관계자 지급보증 등1) 당기말 현재 지배기업은 조합원대출 보증의 목적으로 우리사주조합에 43,774백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당기말 현재 종속기업인 두산메카텍(주)는 공사보증 등에 대한 자금보충약정의 목적으로 (주)두산으로부터 90,342백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 2) 당기말 현재 지배기업은 한국산업은행 및 한국수출입은행과 체결한 차입 약정액 3,000,000백만원에 대하여 (주)두산 및 박정원 외 31인이 보유하고 있는 (주)두산, 두산중공업(주) 등의 주식 및 수익증권 등(담보설정금액: 3,600,000백만원)을 담보로 제공받고 있습니다. 감사보고서일 현재 동 담보는 해지되었습니다.3) 당기말 현재 종속기업인 Doosan Industrial Vehicle China Co., Ltd. 등은 차입금 보증 목적으로 (주)두산으로부터 20,718백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 연결구조화기업 관련 약정 당기말 현재 연결실체가 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	구조화기업명	구조화기업에 대한재무적 지원	구조화기업지분관련 부채의 장부금액	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액

두산중공업(주)	케이디피피제오차주식회사(주1)	대출 원리금 등 자금보충의무	49,600	64,480

(주1) 케이디피피제오차주식회사는 지배기업이 보유하는 미래공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 49,600백만원입니다.

(9) 기타 약정사항

1) 지배기업은 당기말 현재 하남미사 지식산업센터, 양산덕계3차 공동주택, 양산덕계5차 공동주택, 여수웅천 복합시설 프로젝트 및 순천 도시개발사업 프로젝트와 관련하여 지배기업이 책임 준공 의무를 위반하는 경우 차주의 채무를 인수하는 약정(실행액 : 250, 666 백만 원)을 체결하고 있습니다. 2) 당기말 현재 연결실체는 ZIGG FUND I 외 8개 Fund와 투자약정이 체결되어 있으며, 잔여 투자 약정금액은 총 USD 3,438천입니다.

3) 연결실체는 2021년 1월 8일 (주)두산 및 현대두산인프라코어(주)(구, 두산인프라코어(주))와 공동으로 (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사와 5년간 신규 임대차계약을 체결하였으며, 이에 대하여 책임임대차 의무를 연대하여 부담합니다. 본 임대차 계약은 특정조건이 충족되지 않는 경우 동일한 조건으로 5년간 1차례 연장됩니다. 또한 연결실체는 임차한 부동산에 대하여 전대하는 사업을 (주)두산 및 현대두산인프라코어(주)와 공동으로 수행하기로 하였으며, 임차비율 내에서 자가사용분을 제외한 부분에 해당하는 만큼 임대수익에 대한 권리가 있으며 이와 관련된 비용을 부담합니다.

4) 연결실체는 상기 3)의 공동 임대차계약에 대해, 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 따라 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동영업으로 회계처리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 참여지분율은 72.2%입니다.

5) 당기말 현재 종속기업 두산메카텍(주)의 종속기업인 Doosan Heavy Industries Vietnam Haiphong Co., Ltd.는 Haiphong Department of Natural and Resources와의 공장용지 임대 계약에 대한 토지사용허가권 종료 시 발생될 비용에 대해 지급의무 및 유출될 자원에 대한 신뢰성 있는 추정이 불가하여 충당부채를 계상하지 아니하였습니다.

6) 당기말 현재 지배기업은 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업 수행 주체인 삼척블루파워(주)의 지분 출자자로서 관련 출자자 약정서 상 2023년 9월에 77,740백만원의 사업비 추가 출자 의무를 부담하고 있으며, 해당 의무 이행을 위해 공사수금액의 일정비율 만큼을 2020년 11월부터 2022년 6월까지 삼척블루파워(주) 계좌에적립하기로 협의하였습니다. 당기말 현재 해당 약정에 따라 적립된 39,715백만원은 장기보증금 계정과목에 포함되어 있습니다.

7) 연결실체가 Sharqiyah EPC 프로젝트 수행과 관련하여 발주처에 제공하고 있는 지급보증과 관련하여, 지배기업은 한국신용평가기관으로부터 평가받은 신용등급을 BBB 이상을 유지하여야 하며, 이를 유지하지 못할 경우 신용등급 하락일로부터 10일 이내에 동일 조건의 유효한 보증서를 제공할 의무를 부담하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 경영환경 변화 등 제반 사정을 고려하여 관련 조항의 적용이 유예된 상태입니다.

8) 종속기업인 두산메카텍(주)는 한국자산관리공사에 경남 창원의 부동산(창원 1공장)을 매각 후 2020년 12월부터 5년간 임대차계약을 통해 사용하고 있습니다. 임대차 계약체결일로부터 1년이 경과한 날로부터 계약기간 만료 3개월 전까지 두산메카텍(주)는 시가로 우선매수권을 행사할 수 있으며, 우선매수권을 행사 기한 내 미행사시 한국자산관리공사는 재매입을 요구할 수 있습니다. 연결실체는 위험과 효익이 모두 제거되지 못한다고 판단하여 금융거래로 표시하였습니다.

9) 종속기업인 두산퓨얼셀(주)는 분할존속회사인 (주)두산과 분할 전 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있으며, 연대납세의무로 인한 세무상 우발부채가 발생할 수 있습니다.10) 종속기업인 두산밥캣(주)는 당기 중 두산산업차량(주) 사업결합과 관련하여, (주)두산과 두산산업차량(주)의 금융 및 영업부채에 대한 연대채무를 승계하였으며, 자원의 유출 가능성이 낮을 것으로 판단하고 있습니다.

11) 종속기업인 Clark Equipment Co.와 Doosan Bobcat EMEA s.r.o는 Supply Chain Financing 계약을 체결하였으며, 해당금액은 매입채무로 인식하고 있습니다.

12) 종속기업인 두산퓨얼셀(주)의 관계기업인 대산그린에너지(주)는 한국산업은행 등 금융기관과 대출약정을 체결하였습니다. 이와 관련하여 대산그린에너지(주)의 출자자들(두산퓨얼셀(주) 및 그 외 주주)은 해당 금융기관 간 출자자 약정을 체결하였으며, 출자자 약정서상 출자자들 각자는 대산그린에너지(주)의 순영업현금유입액이 위험분담기준에 미달하는 경우, 미달금액에 대해 각자의 출자지분 비율에 따라 자금보충의무를 부담합니다. 이에 두산퓨얼셀(주)는 타 출자자들과 함께 대산그린에너지(주)와 체결한 정산절차 합의서에 따라 정산의무 이행비용 등을 제공할 의무가 발생하는경우, 현금 제공, 후순위 대출의 실행 또는 대금 미수령 방식 중의 하나로 이행하여야합니다. 13) 지배기업은 더제니스홀딩스(유)가 보유하고 있는 두산건설(주) 주식(지분율 53.65%) 매각시, 동 매각금액의 최종 분배 금액이 투자자들(대표 PEF인 2018큐씨피13호 사모투자합자회사는 제외)의 출자원금에 미달할 경우, 지배기업이 보유한 두산건설(주) 주식(지분율 46.35%)의 투자회수 금액 내에서 투자자들에게 미달액을 보전하기로 하였습니다.

33. 담보제공자산(1) 채무 관련 담보제공자산

1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

두산중공업	단기금융상품	45,642	41,493	KEB하나은행

유형자산(주1)	1,836,630	1,328,134	한국산업은행 외

현금및현금성자산	2,083	21,431	Bank for Investment and Development of Vietnam 외

종속기업주식 및 출자지 분 (주1)	1,555,368	1,140,977	한국산업은행 외

재고자산	19,500	15,900	한국수출입은행

소계	3,459,223	2,547,935

두산밥캣	유형자산	52,177	47,863	신한은행 외

재고자산	110,228	34	WELLS FARGO BANK

소계	162,405	47,897

두산큐벡스	수익권(주2)	24,152	20,000	우리은행

합계	3,645,780	2,615,832

(주1) 당기말 현재 지배기업이 보유한 사채, 차입금 및 차입약정에 따라 지배기업의 종속기업인 두산밥캣(주)의 주식 51,176,250주 및 토지 등이담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).
(주2) 유형자산에 대한 부동산담보신탁 수익권입니다.

2 ) 종속기업 두산밥캣(주)의 종속회사인 Clark Equipment Co.는 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였고, 2020년 5월 29일자로 USD 300,000천의 사채를 발행하였으며, 약정금액은 USD 300,000천입니다. 또한, 2021년 6월 8일자로 USD 500,000천의 신규 차입 및 USD 50,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 두산밥캣(주)는 동 차입금, 사채 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o, Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc. 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였으며, Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였습니다. 당기말 현재 관련 차입금 및 사채 잔액은 USD1,426,363천이며, 총 담보금액은 USD 1,531,907천입니다.

(2) 기타의 담보제공자산1) 당기말 현재 연결실체가 제공한 기타의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	담보제공자산	장부금액	담보권자	제공받은자

두산중공업(주)	장기투자증권	12,526	국민은행 외	경기동서순환도로(주) 외

관계기업투자	7,818	경남은행 외	하이창원(주) 외

소계	20,344

두산퓨얼셀(주)	관계기업투자	2,883	한국산업은행	대산그린에너지(주)

합계	23,227

2) 당기말 현재 지배기업은 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여책임준공을 확약하였으며, 지배기업이 보유중인 삼척블루파워(주) 주식 1,193,066주(담보설정금액: 43,568백만원)를 담보로 제공하고 있습니다 .

3) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 DPS S.A. 및 Doosan Power System Arabia Company Limited가 차입한 현지사업자금 관련하여 한국수출입은행에 지배기업이 보유하고 있는 예금 및 주식 등(담보설정금액: 208,294백만원)을 한정근담보로 제공하고 있습니다.

4) 당기말 현재 지배기업은 무역보험공사와 체결한 수출보증보험 한도계약 (347,000백만원) 관련하여 창원공장 토지, 건물 및 기계장치 일부(담보설정금액: 420,000백만원)와 지배기업이 보유중인 DPS S.A. 지분 전부(담보설정금액: GBP 293백만)를 담보로 제공하고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황1) 당기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)두산 (당기말 현재 지분율 : 39.26% ) 입니 다.

2) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업 (주9)	화성도시고속도로(주)(주4), 삼척블루파워(주), 대정해상풍력발전(주), 하이창원(주),Doosan Babcock BlackCat W.L.L, 두산프라퍼티(주)(주10), ReCarbon, Inc., 대산그린에너지(주)(주6), 프레스토라이트아시아(주)(주6), Ainstein AI, Inc, StructionSite Inc. , 더제니스홀딩스(유)(주7), 두산건설(주)와 그 종속기업(주3)

기타특수관계자	지배기업의 종속기업 (주1,5)	(주)오리콤, (주)한컴, (주)두산베어스, 두산경영연구원(주), 두산로보틱스(주), (주)두산모빌리티이노베이션, 두산 로지스틱스솔루션(주),Doosan Mobility Innovation(Shenzhen) Co., Ltd., Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd., Doosan Hongkong Ltd., Doosan Electro-Materials (Shen Zhen) Limited., Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd., Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd., Doosan Electro-Materials Vietnam Company Limited, 두산제이부동산유동화전문유한회사, Doosan Digital Innovation America LLC., Doosan Information Communications Beijing Co., Ltd.,Doosan Digital Innovation Europe Limited, Doosan Electro-Materials America, LLC, Doosan Fuel Cell America, Inc., Doosan Energy Solutions America, Inc.,, DESA Service, LLC, 써니러셀제팔차(주), 디페이제이차(주), 두산에이치투이노베이션(주7) 등

지배기업의 관계기업및 공동기업	Protera SAS., (주)와이즈패션, 케이디디아이코리아(주), PT. SEGARA AKASA, Stathera IP Holding Inc., Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제98호(주7), (주)분당두산타워위탁관리부동산투자회사(주2), 위브홀딩스(유)(주7), SiO2 Materials Science(주7) 등

기타	중앙대학교, 중앙대학교병원, 두산신용협동조합, (재)두산연강재단, (재)같이 걷는 길(주8) 등

(주1) 당기 중 (주)모트롤, Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd., 뉴스타모티브제일차(주)는 매각되었습니다.
(주2) 당기 중 지배기업의 종속기업에서 지배기업의 관계기업으로 전환되었습니다.
(주3) 당기 중 두산건설(주)와 그 종속기업은 관계기업으로 전환되었으며, 신분당선(주), 경기철도(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주), KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁, 인천연료전지(주), 대전천변도시고속화도로(주), 빛고을에코에너지(주)는 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주4) 당기 중 매각예정자산으로 분류되었습니다(주석 36 참조).
(주5) 당기 중 두산퓨얼셀(주), Doosan Industrial Vehicle Europe N.V., Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd., Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Equipment South East, LLC , Doosan Industrial Vehicle China Co., Ltd., Genesis Forklift Trucks Limited, Rushlift Holdings Ltd., Doosan Materials Handling UK Ltd., Rushlift Ltd.는 기타특수관계자에서 종속기업으로 전환되었습니다.
(주6) 당기 중 기타특수관계자에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주7) 당기 중 신규 취득하였습니다.
(주8) 당기 중 (재)동대문미래재단의 재단명이 변경되었습니다.
(주9) 당기 중 포테닛(주), Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd., Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.는 두산인프라코어(주)의 매각으로 인하여 특수관계자에서 제외되었습니다.
(주10) 당기 중 디비씨(주)의 기업명이 변경되었습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용	사용권자산의 취득

지배기업	(주)두산	39,618	61	3,541	78,099	5,787	88,294	1,935

관계기업 및공동기업	두산프라퍼티(주)	10,091	-	4	-	-	-	-

삼척블루파워(주)	529,661	-	-	-	-	-	-

새서울철도(주)(주1)	51,399	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)(주1)	46,544	-	-	-	-	-	-

대산그린에너지(주)	10,875	-	-	-	-	32	-

하이창원(주)	9,766	-	-	-	-	-	-

기타	54,946	-	-	1,445	-	1,263	-

소계	713,282	-	4	1,445	-	1,295	-

기타특수관계자	(주)오리콤	1,832	-	65	33	-	9,992	-

(주)두산베어스	965	-	-	490	-	15,456	-

Doosan Digital Innovation America LLC	-	-	18	-	-	48,661	1,472

두산경영연구원(주)	1,891	-	164	-	-	7,267	-

중앙대학교	-	-	-	-	-	5,924	-

Doosan Information Communications Beijing Co., Ltd.	-	-	-	-	-	4,819	-

Doosan Digital Innovation Europe Limited	186	-	-	271	-	22,839	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산 투자회사	-	-	-	-	53,080	17,875	199,354

Doosan Fuel Cell America, Inc.	22,595	-	1	141,879	-	838	-

기타	2,803	-	300	5,130	48	2,293	-

소계	30,272	-	548	147,803	53,128	135,964	200,826

합계	783,172	61	4,093	227,347	58,915	225,553	202,761

(주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용	사용권자산의 취득

지배기업	(주)두산	76,230	499	9,151	146,239	8,504	87,327	2,257

관계기업 및공동기업	디비씨(주)	72,315	-	240	60	-	-	-

새서울철도(주)	53,998	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	6,143	-	-	-	-	204	-

삼척블루파워(주)	363,954	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)	142,135	-	-	-	-	-	-

기타	26,331	-	888	514	77	-	-

소계	664,876	-	1,128	574	77	204	-

기타특수관계자	(주)오리콤	1,525	-	36	26	-	10,538	-

(주)두산베어스	969	-	-	515	-	15,458	-

Doosan Digital Innovation America LLC	-	-	442	-	-	47,561	75

Doosan Digital Innovation China LLC	-	-	-	-	-	7,934	-

Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.	-	-	-	101,781	-	-	-

두산경영연구원(주)	2,112	-	16	-	-	7,104	-

중앙대학교	-	-	-	15	-	6,310	-

두산퓨얼셀(주)	255	-	48	40,427	-	320	-

(주)모트롤	-	-	-	7,356	-	-	-

기타	7,785	-	593	406	-	1,860	140

소계	12,646	-	1,135	150,526	-	97,085	215

합계	753,752	499	11,414	297,339	8,581	184,616	2,472

상기 거래내역은 당기와 전기 연결손익계산서상 중단영업손익으로 분류된 금액을 포함하고 있습니다.

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	787	-	2,606	61,351	-	63,597	1,843

관계기업 및 공동기업	두산프라퍼티(주)	-	-	-	-	-	42	-

하이창원(주)	12,210	-	-	-	-	46,428	-

두산건설(주)	5,895	-	11,133	122	-	20,332	-

대산그린에너지(주)	3,625	-	-	-	-	4	-

삼척블루파워(주)(주1)	-	-	317,889	-	-	-	-

소계	21,730	-	329,022	122	-	66,806	-

기타특수관계자	(주)오리콤	140	-	51	-	-	4,839	-

Doosan Digital Innovation Europe Limited	104	-	-	230	-	13,375	-

(주)분당두산타워위탁관리부동산 투자회사	-	-	17,499	-	-	-	161,693

Doosan Fuel Cell America, Inc.(주2)	79	-	80,379	4,827	-	4,988	-

기타	488	-	279	83	-	2,870	-

소계	811	-	98,208	5,140	-	26,072	161,693

합계	23,328	-	429,836	66,613	-	156,475	163,536

(주1) 당기말 현재 삼척블루파워(주) 채권에 대하여 1,717 백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 동일한 금액을 대손상각비로 인식하였습니다.
(주2) 당기말 현재 Doosan Fuel Cell America, Inc. 채권에 대하여 1,142백만원의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 동일한 금액을 대손상각비로 인식하였습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	24,442	-	6,969	36,318	-	45,330	1,872

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	-	40,757	-	-	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	-	-	-	-

디비씨(주)	117	-	18,747	-	-	-	-

기타	5,228	-	-	67	-	202	-

소계	16,368	73,331	18,747	67	-	202	-

기타특수관계자	(주)오리콤	607	-	180	2,084	-	5,650	-

Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd.	-	-	-	33,630	-	-	-

Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	-	-	21,760	82	-

(주)모트롤	-	-	16	27,328	-	1,135	-

두산퓨얼셀(주)	-	-	-	9,800	-	404	-

기타	637	-	1,411	1	-	13,960	966

소계	1,244	-	1,607	72,843	21,760	21,231	966

합계	42,054	73,331	27,323	109,228	21,760	66,763	2,838

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역

당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	차입 거래	출자 거래	배당

대여	회수	차입	상환	리스부채 상환	증자(감자)	투자	수익	지급

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	646	605,226	-	-	-

관계기업 및공동기업	하이창원(주)	-	-	-	-	-	-	2,000	-	-

더제니스홀딩스(유)	-	-	-	-	-	-	120,000	-	-

경기철도(주)(주1)	10,000	-	-	-	-	-	-	-	-

빛고을에코에너지(주)(주1)	-	-	-	-	-	-	3,458	-	-

StructionSite Inc.	-	-	-	-	-	-	1,697	-	-

소계	10,000	-	-	-	-	-	127,155	-	-

기타특수관계자	(주)분당두산타워위탁관리부동산 투자회사	-	-	-	-	21,058	-	-	-	-

Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	-	23,750	-	-	-	-	-

기타	-	-	-	-	931	-	-	273	-

소계	-	-	-	23,750	21,989	-	-	273	-

합계	10,000	-	-	23,750	22,635	605,226	127,155	273	-

(주1) 당기 중 특수관계자에서 제외되었으며, 해당 금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다.

한편, 연결실체는 당기 중 두산산업차량(주) 사업양수의 대가로 (주)두산에 현금 USD 664,100천(750,433백만원)을 지급하였습니다(주석 38 참조).

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	차입 거래	출자 거래	배당

대여	회수	차입	상환	리스부채상환	증자	투자	수익	지급

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	5,871	710,054	-	-	-

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	4,236	-	-	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)	20,500	20,500	-	-	-	-	-	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	-	-	-	-	-	-	2,523	-	-

Ainstein Al, Inc.	-	-	-	-	-	-	2,360	-	-

하이창원(주)	-	-	-	-	-	-	3,000	-	-

기타	-	-	-	-	-	-	5,774	-	-

소계	24,736	20,500	-	-	-	-	13,657	-	-

기타특수관계자	Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	23,470	-	-	-	-	-	-

케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	-	-	8	-

기타	-	-	-	-	1,229	7,331	-	-	-

합계	24,736	20,500	23,470	-	7,100	717,385	13,657	8	-

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하였거나, 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 주석 32 및 33에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기급여	28,188	32,699

퇴직급여	2,222	2,845

합 계	30,410	35,544

35. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	645,821	(838,446)

조정:	1,385,424	1,974,417

이자비용	369,819	457,918

외화환산손실	217,698	160,323

대손상각비	16,473	42,540

기타의대손상각비	46,738	177,707

재고자산평가손실	15,237	2,843

파생상품평가손실	251,845	28,386

확정계약평가손실	7,665	70,281

지분법손실(이익)	(19,898)	16,348

감가상각비	361,735	386,386

무형자산상각비	175,236	182,380

유형자산처분손실	1,848	1,701

유형자산손상차손	1,393	36,097

무형자산손상차손	25,194	158,354

투자부동산손상차손	-	3,149

매각예정자산손상차손	2,487	-

장ㆍ단기투자증권평가손실	41,806	24,400

퇴직급여	86,256	109,800

하자보수충당부채전입액	156,493	153,407

공사손실충당부채전입(환입)액	(40,333)	123,383

기타충당부채전입(환입)액	(26,331)	138,514

사채상환손실	84	55,663

매출채권처분손실	10,189	17,935

법인세비용(수익)	247,408	(25,463)

이자수익	(44,539)	(43,386)

배당금수익	(2,153)	(1,123)

외화환산이익	(139,954)	(147,895)

파생상품평가이익	(101,842)	(115,026)

확정계약평가이익	(121,534)	(10,454)

유형자산처분이익	(8,634)	(2,089)

장ㆍ단기투자증권평가이익	(31,789)	(89,340)

중단영업처분이익	(93,967)	-

기타	(19,206)	61,678

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(493,198)	(339,225)

매출채권의 증감	(61,106)	202,789

미청구공사의 증감	(62,431)	91,812

기타채권의 증감	89,115	(140,176)

파생상품평가자산ㆍ부채의 증감	16,762	(32,464)

확정계약평가자산ㆍ부채의 증감	36,535	(12,941)

재고자산의 증감	(427,953)	304,999

기타유동자산의 증감	(230,352)	(4,777)

기타비유동자산의 증감	563	2,664

매입채무의 증감	384,940	(593,772)

초과청구공사의 증감	170,748	190,238

기타채무의 증감	878	(134,883)

하자보수충당부채의 증감	(133,736)	(153,988)

기타충당부채의 증감	(45,032)	(26,539)

기타유동부채의 증감	(51,096)	23,732

기타비유동부채의 증감	(67,506)	45,544

퇴직금의 지급	(168,984)	(287,086)

사외적립자산의 증감	55,457	185,623

영업활동에서 창출된 현금	1,538,047	796,746

(2) 당기와 전기 중 현금 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

유형자산의 투자부동산 대체	-	24,372

투자부동산의 유형자산 대체	-	433,702

건설중인자산의 본계정 대체	124,656	98,440

사용권자산의 취득	309,456	82,059

사채 및 차입금 등의 유동성 대체	1,639,346	1,431,161

주식무상수증에 따른 장기투자증권 취득	-	600,525

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	536	(10,152)

매각예정자산ㆍ부채 대체	51,572	11,495

관계기업 및 공동기업투자의 취득	437,666	-

투자부동산의 취득	50,752	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	환율변동	연결범위변동	기타

단기차입금	5,368,579	(655,321)	-	54,012	(778,674)	(80,113)	3,908,483

유동화채무	59,551	65,152	-	-	(126,163)	1,460	-

유동성장기부채	1,590,801	(2,112,830)	1,568,775	72,411	(184,242)	3,948	938,863

유동리스부채	66,466	(64,043)	70,571	1,034	(26,897)	17,749	64,880

사채	1,800,160	682,177	(530,807)	58,773	(1,184,489)	22,443	848,257

장기차입금	1,183,035	1,310,067	(987,847)	45,534	(46,218)	12,348	1,516,919

장기유동화채무	49,103	-	(50,122)	-	-	1,019	-

비유동리스부채	171,864	(22,377)	(70,570)	15,938	(76,500)	297,952	316,307

판매후리스부채	174,386	(7,978)	-	-	102,704	15,048	284,160

합계	10,463,945	(805,153)	-	247,702	(2,320,479)	291,854	7,877,869

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	환율변동	연결범위변동	기타

단기차입금	3,767,270	1,803,463	-	(105,596)	45,691	(142,249)	5,368,579

유동화채무	381,574	(283,500)	-	-	-	(38,523)	59,551

유동성장기부채	3,265,485	(3,132,301)	1,386,679	636	-	70,302	1,590,801

유동리스부채	80,788	(65,873)	44,482	38	98	6,933	66,466

사채	846,835	1,457,919	(456,670)	(52,650)	-	4,726	1,800,160

장기차입금	1,697,983	218,745	(685,291)	(58,877)	-	10,475	1,183,035

장기유동화채무	292,290	-	(244,718)	-	-	1,531	49,103

비유동리스부채	175,750	(21,302)	(44,482)	(6,228)	115	68,011	171,864

판매후리스부채	-	-	-	-	-	174,386	174,386

합계	10,507,975	(22,849)	-	(222,677)	45,904	155,592	10,463,945

36. 매각예정자산ㆍ부채(1) 종속기업인 두산밥캣(주)는 2021년 12월 22일 Doosan Bobcat Chile Compact SpA.(이하 "DBCC")의 100% 주주인 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 이사회에서해당 종속기업의 지분 매각을 결정함에 따라, DBCC 귀속 자산 및 부채를 당기말 현재 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였으며, 그 상세 내역은 아래와 같습니다. 동 거래의완료일은 2022년 1월 4일입니다. (2) 지배기업은 2021년 10월 이사회에서 종속기업 Doosan Babcock Ltd.의 매각계획을 확정하였습니다. 이에 따라 연결실체는 Doosan Babcock Ltd. 과 그 종속기업(이하 "DBL") 귀속 자산 및 부채를 당기말 현재 매각예정자산ㆍ부채로 분류하였으며, 그 상세 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	DBCC	DBL	합계

매각예정자산(주1)

현금및현금성자산	4,516	13,000	17,516

매출채권 및 기타채권	2,606	83,448	86,054

미청구공사	-	47,476	47,476

재고자산	4,538	740	5,278

관계기업 및 공동기업투자	-	354	354

유형자산	1,234	49,829	51,063

무형자산	-	3,276	3,276

기타자산	923	71,852	72,775

합계	13,817	269,975	283,792

매각예정부채

매입채무 및 기타채무	2,378	110,626	113,004

초과청구공사	-	12,946	12,946

사채 및 차입금	1,201	51,799	53,000

리스부채	-	41,813	41,813

충당부채	-	14,264	14,264

기타부채	48	38,394	38,442

합계	3,627	269,842	273,469

(주1) 상기 매각예정 처분자산집단의 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치가 장부금액을 초과하고 있어, 당기말 현재 매각예정분류로 인하여 인식한 손상차손은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기타의 매각예정자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자(주1)	2,823	-

유형자산(주2,3)	35,479	11,495

소계	38,302	11,495

손상차손누계액(주2,3)	(2,487)	-

합계	35,815	11,495

(주1) 당기 중 화성도시고속도로(주) 보유지분 전량을 매각하기로 결정함에 따라 매각예정자산으로 분류하였습니다.
(주2) 당기 중 연결실체는 인천 송림동 소재 토지, 건물 등에 대하여 매매계약을 체결함에 따라 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 손상차손 1,568백만원을 인식하였습니다.한편, 전기 중 매각예정자산으로 분류하였던 종속기업 Doosan Bobcat China Co.,Ltd. 소유 건물 등은 당기 중 매각을 완료하였습니다.
(주3) 당기말 현재 적극적인 매각을 추진 중인 지배기업의 건설장비 임대사업관련 중장비를 매각예정자산으로 분류하였으며, 당기 중 손상차손 919백만원을 인식하였습니다.

37. 중단영업

(1) 중단영업의 개요1) 지배기업은 2021년 7월 1일자로 종속기업인 두산인프라코어(주)의 투자부문을 분할하여 지배기업에 분할합병하고, 8월 19일자로 투자부문을 제외한 사업부문을 현대제뉴인(주)에 매각하였습니다.2) 지배기업은 2021년 12월 21일 종속기업인 두산건설(주)에 대한 경영권을 더제니스홀딩스(유)에 이전하여, 두산건설(주)에 대한 지배력을 상실하였습니다.3) 지배기업은 2021년 10월 이사회에서 종속기업 Doosan Babcock Ltd.의 매각계획을 확정하였습니다.이에 따라 연결실체는 당기 중 두산인프라코어 사업부문, 두산건설 부문, DBL을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기재무제표는 재작성하였습니다.

(2) 중단된 영업부문 귀속 자산ㆍ부채처분일의 중단영업부문 귀속 자산 및 부채는 아래와 같습니다. 당기말 현재 매각예정자산ㆍ부채로 분류한 DBL 귀속 자산 및 부채는 주석 36에 기재되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	두산인프라코어	두산건설	합계

자산

현금및현금성자산	809,602	115,929	925,531

매출채권 및 기타채권	1,404,236	420,663	1,824,899

미청구공사	-	153,389	153,389

재고자산	952,399	6,878	959,277

관계기업 및 공동기업투자	15,802	38,536	54,338

유형자산	1,207,129	275,171	1,482,300

무형자산	910,121	61,957	972,078

기타자산	459,058	472,081	931,139

합계	5,758,347	1,544,604	7,302,951

부채

매입채무 및 기타채무	1,045,732	328,322	1,374,054

초과청구공사	-	425,261	425,261

사채 및 차입금	2,323,216	183,632	2,506,848

리스부채	59,002	60,809	119,811

충당부채	158,146	68,076	226,222

기타부채	497,188	107,561	604,749

합계	4,083,284	1,173,661	5,256,945

(3) 중단영업의 기중 영업성과당기와 전기 중 연결실체의 중단된 사업부문의 영업성과는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	두산인프라코어	두산건설	DBL	합계

매출액	2,703,038	1,391,907	524,066	4,619,011

매출원가	2,103,696	1,230,088	456,196	3,789,980

판매비와 관리비	359,623	78,474	54,965	493,062

영업이익	239,719	83,345	12,905	335,969

영업외손익	(31,243)	(74,119)	(1,537)	(106,899)

세전이익	208,476	9,226	11,368	229,070

법인세비용	277,223	556	(5,372)	272,407

중단영업에서 발생한 이익(손실)	(68,747)	8,670	16,740	(43,337)

중단영업처분이익	48,426	45,541	-	93,967

중단영업처분관련법인세수익	(9,154)	(111,254)	-	(120,408)

중단영업처분이익 소계	57,580	156,795	-	214,375

중단영업이익(손실)	(11,167)	165,465	16,740	171,038

지배기업 소유주지분	36,997	165,465	16,740	219,202

비지배지분	(48,164)	-	-	(48,164)

2) 전기(단위: 백만원)

구분	두산인프라코어	두산건설	DBL	합계

매출액	3,631,103	1,865,144	464,647	5,960,894

매출원가	2,809,815	1,719,955	415,589	4,945,359

판매비와 관리비	559,384	116,307	51,221	726,912

영업이익	261,904	28,882	(2,163)	288,623

영업외손익	(149,855)	(220,859)	1,038	(369,676)

세전이익(손실)	112,049	(191,977)	(1,125)	(81,053)

법인세비용	54,348	13,949	345	68,642

중단영업이익(손실)	57,701	(205,926)	(1,470)	(149,695)

지배기업 소유주지분	20,107	(205,926)	(1,470)	(187,289)

비지배지분	37,594	-	-	37,594

(4) 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름 당기와 전기 중 연결실체의 중단된 사업부문에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	두산인프라코어	두산건설	DBL	합계

영업활동 순현금흐름	(168,758)	97,274	(4,276)	(75,760)

투자활동 순현금흐름(주1)	684,694	(102,958)	5,460	587,196

재무활동 순현금흐름	262,139	24,977	(6,998)	280,118

환율변동으로 인한 효과	89,373	2	8,369	97,744

순현금흐름	867,448	19,295	2,555	889,298

(주1) 당기 투자활동 순현금흐름에는 중단영업 매각대금 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	두산인프라코어	두산건설	DBL	합계

영업활동 순현금흐름	269,949	(55,269)	81,230	214,680

투자활동 순현금흐름	(120,782)	375,618	(7,595)	254,836

재무활동 순현금흐름	169,033	(254,695)	(65,864)	(85,662)

환율변동으로 인한 효과	(23,998)	(9)	(1,825)	(24,007)

순현금흐름	294,202	65,645	5,946	359,847

38. 사업결합(1) 개요1) 두산퓨얼셀(주)지배기업은 2020년 11월 26일자로 자본확충을 위하여 박정원 외 특수관계인으로부터 두산퓨얼셀(주)의 주식을 무상 수증하였으며, 2021년 4월 1일 지배기업의 최대주주인 (주)두산이 보유하고 있던 두산퓨얼셀(주) 주식을 현물출자 받아 추가 취득하였습니다. 이에 따라 연결실체는 당기 중 두산퓨얼셀(주)에 대한 지배력을 획득하였으며, 취득 후 연결실체의 두산퓨얼셀(주)에 대한 지분율은 30.33%입니다.

2) 두산산업차량(주)종속기업인 두산밥캣(주)는 2021년 3월 11일 이사회 결의에 따라, 2021년 7월 6일자로 (주)두산으로부터 두산산업차량(주) 및 그 종속기업의 지분 100%를 취득하였습니다. 두산산업차량(주) 및 그 종속기업의 주요 사업활동은 지게차 제조/판매 사업이며,두산밥캣(주)는 사업양수의 결과로 제품 및 지역 포트폴리오 다각화를 통한 시너지 효과를 기대하고 있습니다.

(2) 인수 회계처리취득일에 인식한 취득 자산과 인수 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, 이전대가 및 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	두산퓨얼셀(주)	두산산업차량(주)

I. 이전대가

현금	-	750,433

장기투자증권(주1)	657,323	-

보통주식(47,843,956주)	605,226	-

이전대가 합계	1,262,549	750,433

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자산	887,599	909,418

현금및현금성자산	10,565	76,997

매출채권 및 기타채권	116,380	122,361

장ㆍ단기투자증권	330,382	860

재고자산	136,930	186,666

관계기업투자	3,630	2,787

유형자산	61,633	268,460

무형자산(주2,3)	145,224	219,604

기타자산	82,855	31,683

부채	295,550	486,632

매입채무 및 기타채무	78,163	205,641

사채 및 차입금	98,929	88,133

리스부채	6,335	10,079

이연법인세부채	34,479	51,077

충당부채	28,368	4,416

기타부채	49,276	127,286

총 식별가능한 순자산의 공정가치	592,049	422,786

III. 식별가능한 순자산 공정가치의 지배지분	179,551	422,786

IV. 영업권(I-III)	1,082,998	327,647

(주1) 당기 이전에 보유하고 있던 지분의 지배력 취득일 기준 공정가치입니다.
(주2) 두산퓨얼셀(주)의 식별 가능한 무형자산인 수주잔고 94,813백만원 및 기술가치 46,406백만원이 포함 되어 있습니다.
(주3) 두산산업차량(주)의 식별 가능한 무형자산인 고객관계 126,179백만원 및 기술가치 67,082백만원이 포 함되어 있습니다.

한편, 두산퓨얼셀(주)의 연결대상 편입 이후 두산퓨얼셀(주)로부터 발생한 매출액 및 당기순이익은 각각 309,429백만원 및 12,955백만원이며, 두산산업차량(주)의 연결대상 편입 이후 두산산업차량(주) 및 그 종속기업으로부터 발생한 매출액 및 당기순손실은 각각 535,600백만원 및 4,074백만원입니다.

두산퓨얼셀(주)와 두산산업차량(주) 및 그 종속기업이 보고기간 개시일로부터 연결재무제표 작성 대상에 포함되었을 경우, 연결손익계산서에 계상되었을 매출액 및 당기순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	조정 전 금액	조정	조정 후 금액

매출액	11,807,676	570,579	12,378,255

당기순이익	645,821	11,091	656,912

39. 재무구조개선 계획 추진

연결실체는 글로벌 발전시장의 침체와 외부환경 변화로 인해 2014년 이후 발생한 손실 누적으로 재무적 어려움에 직면하였으며, 이에 따라 지배기업은 인력구조조정을 포함한 수익성 개선 등 경영합리화 계획과 자본확충을 통한 차입금 감축 등 단계적인재무구조개선 계획을 추진하였습니다.지배기업은 2020년 상반기 중 단기 유동성 조달을 위하여 한국산업은행 및 한국수출입은행 (이하 "국책은행")으로부터 총 약 3조원 규모의 금융지원을 받았습니다. 이에 따라 지배기업, (주)두산 및 박정원 외 특수관계인은 각기 보유하는 주요 자산에 대해국책은행에 담보를 제공하였으며, 추가적으로 2020년 6월 국책은행과 지배기업 재무구조개선 계획이행을 위한 약정을 체결하였습니다. 동 약정서에는 지배기업, (주)두산 및 박정원 외 특수관계인이 비핵심자산의 매각 등을 포함한 자구 노력을 통하여3조원 이상의 자금을 마련하여 국책은행에 채무를 상환하기로 한다는 내용이 포함되었습니다. 지배기업은 재무구조개선계획 이행을 위해 2020년 12월 유상증자, 2021년 8월 두산인프라코어(주)의 사업부문 매각 및 2022년 2월 유상증자 등으로 자금을 조달하여 국책은행의 채무를 상환하였습니다. 2022년 2월 28일로 국책은행 채무가 전액 상환되어 재무구조개선 계획 이행 약정은 종결되었습니다.

40. 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향

세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 연결실체는 COVID-19의 확산 및 지속 여부가 연결실체의 사업 및 재무 환경에 부정적인 영향을 미칠 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당기말 현재 연결실체가 COVID-19로 인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없는 경우, 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.41. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 2022년 1월 4일자로 경영효율성 제고를 위해 종속기업인 Doosan Bo bcat Chile Compact SpA.를 매각하였습니다. (2) 지배기업은 2022년 2월 18일 보통주 82,872,900주(발행금액: 1,147,790백만원) 를 유상증자하였습니다.

42. 연결재무제표의 승인 2021년 연결재 무제표 는 2022년 2월 11일 자 이사회에서 발행승인되었으며, 2022년 3월 29일 자 정 기주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.