두산에너빌리티 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 57 기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 56 기 반기 2019년 6월 30일 현재
두산중공업주식회사

1. 일반사항 두산중공업주식회사(이하 "당사")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 당사는 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 주요 주주 는 ( 주)두산(32.30%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책 및 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일 ) 의 이익잉여금에 인식하는 방법을 선택하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017 호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. (1) 리스의 정의종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분해야 합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할 것입니다.

(2) 리스이용자 당사는 건물 및 차량운반구의 일부 자산을 리스하고 있습니다. 당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 당사는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 당사는 사용권자산을 재무상태표의 유형자산에 표시하며, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	유형자산

건물	기타 유형자산	합 계

당기초	28,753	752	29,505

당반기말	26,420	563	26,983

당사는 리스부채를 재무상태표의 별도 항목에 표시합니다.

1) 유의적인 회계정책당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

2) 경과 규정당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 건물과 차량운반구 일부를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 당사는 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액으로 측정하며, 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약은 모두 운용리스로 분류하였으나, 전환시점에 기업회계기준서 제 1116호에 따라 상위리스에서 생기는 사용권자산은 제거하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류한 후 리스채권을 인식하였습니다.

(4) 재무제표에 미치는 영향1) 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 당사는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

유형자산으로 표시한 사용권자산	29,505

리스채권	11,711

리스부채	41,216

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율 은 4.82 ~ 5.60% 입니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	48,171

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	43,912

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(475)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(2,221)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	41,216

2) 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당사는 종전에 운용리스로 분류하 였던 리스에 대하여 당반기말 현재 사용권자산 26,983백만원 , 리스채권 9,851백만원 및 리스부채 36,861백만원 을 인식하고 있습니다.또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 당사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 당사는 이 리스에 대하여 당반기 중 감가상각비 6,232백만원 및 이자비용 1,119백만원을 인식하였습니다 .

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 주석 2에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비, 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험 1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다. 당사의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.

당사는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다. 당반기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채 중 일부는 환율변동위험에 노출되어 있어, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하는 영향이 발생할 수 있습니다.

2) 이자율위험 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금 간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당반기말 현재 금융자산 및 부채 중 일부는 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채로, 변동금리부 금융자산 및 부채의 순액에 대한 이자율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하는 영향이 발생할 수 있습니다.

3) 가격위험당사는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며,회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당반기말 현재 상각후원가 측정 금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험에 노출된 최대금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 당사가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 23 참조)이 신용위험에 노출된 최대금액입니다.

(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

(4) 자본위험

당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당반기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

부채총계(A)	7,621,973	7,401,593

자본총계(B)	4,340,746	3,940,657

부채비율(A/B)	175.59%	187.83%

5. 사용제한 금융상품 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당반기말	전기말	제한내용

단기금융상품	14,904	5,176	국책과제 등(주1)

73,623	73,623	PRS보증금(주2)

50,400	50,400	동반성장기금

장기금융상품	4	4	당좌개설보증금

보증금	33,567	3,898	유동화채무 관련 원리금 상환적립금

합계	172,498	133,101

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 체결한 PRS계약에 대한 보증금입니다.

6. 매출채권 및 기타채권

당반기말과 전기말 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	653,061	(162,632)	490,429	560,471	(162,051)	398,420

미수금	242,303	(67,551)	174,752	215,938	(67,551)	148,387

미수수익	15,438	(12,588)	2,850	16,652	(12,588)	4,064

단기대여금	11,144	(200)	10,944	4,248	(200)	4,048

리스채권	2,156	-	2,156	-	-	-

소계	924,102	(242,971)	681,131	797,309	(242,390)	554,919

비유동자산	장기대여금	556,449	(423,435)	133,014	555,902	(423,435)	132,467

리스채권	7,695	-	7,695	-	-	-

소계	564,144	(423,435)	140,709	555,902	(423,435)	132,467

합계	1,488,246	(666,406)	821,840	1,353,211	(665,825)	687,386

7. 재고자산

당반기말과 전기말 현재 당사의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	25,095	(1,713)	23,382	27,097	(2,031)	25,066

재공품	244,928	(11,389)	233,539	211,910	(10,956)	200,954

원재료	41,759	(1,315)	40,444	39,765	(1,242)	38,523

저장품	16,753	-	16,753	17,783	-	17,783

미착품	28,632	-	28,632	15,708	-	15,708

합계	357,167	(14,417)	342,750	312,263	(14,229)	298,034

한편, 당사가 당반기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실 은 188백 만 원 (전 반기: 1,457백만원)입니다.

8. 파생금융상품

당반기말과 전기말 현재 당사의 파생금융상품의 평가내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,056,120	USD	1,875,240	(103,682)	(96,810)	(1,446)	50,404

KRW	275,180	EUR	206,685	4,578	2,969	(1,646)	(808)

KRW	238,690	JPY	21,921,321	1,555	(4,550)	(2,100)	(1,174)

KRW	123,682	기타 통화	(1,043)	(1,031)	(142)	412

USD	1,460,898	KRW	1,602,632	80,836	67,768	9,951	(5,870)

EUR	378,445	KRW	506,990	(11,325)	(8,331)	4,426	120

JPY	21,231,971	KRW	252,887	(21,753)	(1,946)	5,827	(41)

기타 통화	KRW	64,672	(929)	(568)	(153)	314

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	150

통화스왑	174	1,548	174	-

이자율스왑	(1,242)	-	(1,242)	-

신주인수권(주4)	4,336	(10,498)	-	-

PRS(주5)	(16,851)	(24,769)	-	-

소계	(65,346)	(76,218)	13,649	43,507

법인세효과	-	-	(3,303)	-

합계	(65,346)	(76,218)	10,346	43,507

(주1) 현금흐름위험회피회계의 적용에 따라 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세 효과를 고려하여 10,346백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가액위험회피회계의 적용에 따라 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 60,019백만원 및 확정계약부채 16,512백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산인프라코어(주)가 발행한 신주인수권부사채 중 신주인수권을 분리하여 인식하였습니다.
(주5) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

(2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,846,982	USD	2,595,022	(14,277)	(57,565)	984	(48,903)

KRW	270,162	EUR	203,045	6,729	5,393	1,302	7,737

KRW	286,908	JPY	26,760,741	7,316	(5,425)	(971)	27,391

KRW	187,192	기타 통화	1,843	(2,235)	441	4,662

USD	2,136,224	KRW	2,347,744	4,318	35,311	380	10,125

EUR	426,227	KRW	571,989	(17,601)	(9,837)	(5,896)	(995)

JPY	26,796,891	KRW	309,325	(28,207)	(168)	272	(1,477)

기타 통화	KRW	139,591	(4,376)	(1,477)	(2,161)	(1,508)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	347

통화스왑	283	1,664	283	-

이자율스왑	(1,093)	-	(1,093)	-

신주인수권(주4)	14,834	(6,828)	-	-

PRS(주5)	7,918	7,918	-	-

소계	(22,313)	(33,249)	(6,459)	(2,621)

법인세효과	-	-	1,563	-

합계	(22,313)	(33,249)	(4,896)	(2,621)

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 (-)4,896 백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정 가액위험회피회계 적용에 따라 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 23,718백만원 및 확정계약부채 26,339백만원 을 계상 하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산인프라코어(주)가 발행한 분리형신주인수권부사채의 신주인수권입니다.
(주5) 두산밥캣(주) 주식의 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS입니다.

9. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당반기말과 전기말 현재 당사의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	408,697	-	-	-	408,697	408,697

장ㆍ단기금융상품	140,272	-	-	-	140,272	140,272

장ㆍ단기투자증권	1,807	15,935	49,403	-	67,145	67,145

파생상품평가자산	-	-	55,779	10,710	66,489	66,489

매출채권및기타채권	821,840	-	-	-	821,840	821,840

보증금	105,535	-	-	-	105,535	105,535

합계	1,478,151	15,935	105,182	10,710	1,609,978	1,609,978

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	525,738	-	-	-	525,738	525,738

장ㆍ단기금융상품	130,641	-	-	-	130,641	130,641

장ㆍ단기투자증권	1,807	15,213	66,372	-	83,392	83,392

파생상품평가자산	-	-	33,182	3,519	36,701	36,701

매출채권및기타채권	687,386	-	-	-	687,386	687,386

보증금	83,018	-	-	-	83,018	83,018

합계	1,428,590	15,213	99,554	3,519	1,546,876	1,546,876

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당반기말과 전기말 현재 당사의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,278,924	-	-	1,278,924	1,278,924

차입금 및 사채	4,818,885	-	-	4,818,885	4,818,885

파생상품평가부채	-	37,948	93,887	131,835	131,835

금융보증부채	-	-	2,369	2,369	2,369

리스부채	36,861	-	-	36,861	36,861

기타	253,556	-	-	253,556	253,556

합계	6,388,226	37,948	96,256	6,522,430	6,522,430

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	1,584,737	-	-	1,584,737	1,584,737

차입금 및 사채	4,374,434	-	-	4,374,434	4,374,434

파생상품평가부채	-	49,900	9,114	59,014	59,014

금융보증부채	-	-	2,529	2,529	2,529

기타	253,311	-	-	253,311	253,311

합계	6,212,482	49,900	11,643	6,274,025	6,274,025

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

당반기말 현재 당사는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	15,935	15,935

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,370	55,779	48,033	105,182

기타금융자산	-	10,710	-	10,710

합계	1,370	66,489	63,968	131,827

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	37,948	-	37,948

기타금융부채	-	93,887	-	93,887

합계	-	131,835	-	131,835

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	15,213	15,213

당기손익-공정가치 측정 금융자산	155	33,182	66,217	99,554

기타금융자산	-	3,519	-	3,519

합계	155	36,701	81,430	118,286

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	49,900	-	49,900

기타금융부채	-	9,114	-	9,114

합계	-	59,014	-	59,014

한편, 당반기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 평가된 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같으며, 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	반기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	15,213	722	-	-	-	15,935

당기손익-공정가치 측정 금융자산	66,217	95	(18,555)	276	-	48,033

합계	81,430	817	(18,555)	276	-	63,968

(4) 금융상품의 범주별 손익1) 당반기 및 전반기 중 당사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	5,492	-	-	(648)	(742)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	277	1,323	-	(51)	-

합계	5,492	277	1,323	(648)	(793)	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(93,654)	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(12)

(주1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

② 전반기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	2,785	-	-	(952)	(80)	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	79	(22)	(10)	-	-

합계	2,785	79	(22)	(962)	(80)	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(85,649)	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(22)

(주 1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당반기 및 전반기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	13,622	2,135	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(85,622)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(4,218)	(6)	20,108

합계	(76,218)	2,129	20,108

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전반기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	37,163	2,228	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(97,276)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(5,238)	(427)	37,752

합계	(65,351)	1,801	37,752

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당반기말 현재 당사의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	103,892	(41,913)	61,979

파생상품평가부채	(155,655)	41,913	(113,742)

10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자

당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재국가	지분율(%)	당반기말	전기말

종속기업	두산건설(주)(주1,8)	한국	89.73	1,219,602	919,602

두산인프라코어(주)(주1,2)	한국	36.27	1,483,471	1,483,471

두산큐벡스(주)(주3)	한국	36.33	40,139	40,139

Doosan Power Systems S.A.	룩셈부르크	100.00	404,074	404,074

Doosan Enpure Ltd.	영국	100.00	4,951	4,951

S.C. Doosan IMGB S.A.(주8)	루마니아	99.92	147,109	111,273

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	베트남	76.33	139,342	139,342

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	일본	100.00	1,993	1,993

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	미국	100.00	101,437	101,437

Doosan HF Controls Corp.	미국	100.00	5,642	5,642

Doosan Power Systems India Private Ltd.	인도	99.72	131,392	131,392

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	오만	70.00	319	319

디비씨(주)(주9)	한국	-	-	46,264

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	사우디아라비아	51.00	3,968	3,968

Doosan GridTech Inc.	미국	100.00	55,058	55,058

Azul Torre Construction Corporation(주4)	필리핀	40.00	9	9

오성파워오엔엠(주)	한국	100.00	360	360

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	인도네시아	55.00	-	-

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	말레이시아	100.00	-	-

소계	3,738,866	3,449,294

관계기업	화성도시고속도로(주)(주5)	한국	27.29	9,578	9,578

포스파워(주)(주5,6)	한국	9.00	43,568	43,568

대정해상풍력발전(주)	한국	25.00	2,827	2,827

소계	55,973	55,973

공동기업	함안산업단지(주)(주7)	한국	53.33	-	-

합계	3,794,839	3,505,267

(주1) 당반기말 현재 당사의 채무 및 종속기업 Doosan Power Systems S.A. 이 발행한 신종자본증권을 위하여 담보로 제공되었습니다(주석 24 참조).
(주2) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주3) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 당사 및 종속기업이 보유한 피투자회사의 주식을 합산하여 직접 또는 간접으로 의결권 있는 주식의 50% 이상을 보유하고 있으므로, 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 당사의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주5) 당사의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).
(주6) 당사의 소유지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주7) 당사의 소유지분율이 50% 이상이나, 주주간 약정에 의한 조인트벤쳐로서 공동기업으로 분류하였습니다.
(주8) 당반기 중 추가로 취득하였습니다.
(주9) 당반기 중 처분하였습니다.

11. 유형자산

당반기 및 전반기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당반기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초장부금액	2,573,606	281,273	284,679	35,697	135,046	-	3,310,301

회계기준 변경(주1)	-	-	-	-	-	29,505	29,505

취득/자본적지출	-	-	152	979	11,287	3,710	16,128

대체(주2)	(107,955)	7,684	4,299	337	(40,204)	-	(135,839)

처분	(30,412)	(9,598)	-	(465)	-	-	(40,475)

감가상각	-	(14,488)	(23,134)	(6,148)	-	(6,232)	(50,002)

반기말장부금액	2,435,239	264,871	265,996	30,400	106,129	26,983	3,129,618

- 취득원가	1,219,358	729,125	1,160,753	219,230	106,129	33,215	3,467,810

- 감가상각누계액(주3)	-	(464,254)	(894,757)	(188,830)	-	(6,232)	(1,554,073)

- 재평가손익누계액	1,215,881	-	-	-	-	-	1,215,881

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 사용권자산을 유형자산으로 계상하였습니다(주석 2 참조).
(주2) 당반기 중 토지 및 건설중인자산 일부를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다(주석 27 참조).
(주3) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

(2) 전반기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	2,542,634	285,123	305,483	47,398	138,634	3,319,272

취득/자본적지출	30,972	10,566	140	127	17,943	59,748

대체	-	11,867	14,473	1,953	(14,158)	14,135

처분	-	(5)	(7)	(1,483)	-	(1,495)

감가상각	-	(14,840)	(27,646)	(7,479)	-	(49,965)

반기말장부금액	2,573,606	292,711	292,443	40,516	142,419	3,341,695

- 취득원가	1,348,129	728,106	1,143,664	223,936	142,419	3,586,254

- 감가상각누계액(주1)	-	(435,395)	(851,221)	(183,420)	-	(1,470,036)

- 재평가손익누계액	1,225,477	-	-	-	-	1,225,477

(주1) 손상차손누계액이 포함되어 있습니다.

당반기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물, 기계장치 등의 일부가 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

12. 무형자산

당반기 및 전반기 중 당사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초장부금액	3,014	99	789,363	94,957	887,433

취득/자본적지출	-	-	105,166	96	105,262

대체	-	-	(1,957)	1,584	(373)

처분	-	-	-	(263)	(263)

상각	-	(16)	(35,621)	(9,478)	(45,115)

손상	-	-	(263)	-	(263)

반기말장부금액	3,014	83	856,688	86,896	946,681

(2) 전반기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초장부금액	3,014	134	700,555	97,806	801,509

취득/자본적지출	-	-	107,435	60	107,495

대체	-	-	(18,693)	4,558	(14,135)

처분	-	-	-	(130)	(130)

상각	-	(18)	(36,573)	(9,307)	(45,898)

기타(주1)	-	-	(4,609)	-	(4,609)

반기말장부금액	3,014	116	748,115	92,987	844,232

(주1) 국고보조금 취득분에 대한 상계내역이 포함되어 있습니다.

한편, 상기 기타무형자산 중 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당반기말 현재 장부금 액은 40,636백 만원 (전기 말 : 40,815백만원)입니다.

13. 사채 및 차입금 ( 1) 차입금

1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	당반기말연이자율(%)	당반기말	전기말

원화차입금	한국산업은행 외(주1)	1.40 ~ 5.02	1,820,590	1,023,950

외화차입금	우리은행 외	0.13 ~ 5.50	252,068	237,829

합계	2,072,658	1,261,779

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	차입처	만기일	당반기말연이자율(%)	당반기말	전기말

원화차입금	한국수출입은행 외(주1)	2019.08.21~2023.03.15	3.14~5.65	683,857	865,189

외화차입금	Mashreqbank 외	2020.04.30~2022.07.26	0.94~5.11	279,441	341,586

소계	963,298	1,206,775

차감: 유동성대체	(289,250)	(498,521)

차감 계	674,048	708,254

(주1) 상기 차입금 중 일부와 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 24 참조).

(2) 사채

1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사채의 종류	회차	만기일	당반기말연이자율(%)	당반기말	전기말

공모사채	43-3	2019.11.27	4.25	100,000	100,000

53	2019.07.19	4.22	100,000	100,000

56	2020.09.18	4.89	50,000	50,000

외화공모사채(주1)	-	2020.04.27	2.13	578,400	559,050

사모사채	49	-	-	-	80,000

54-1	-	-	-	90,000

54-2	2020.05.23	5.10	10,000	10,000

55-1(주2)	2020.06.20	3.30	25,000	25,000

55-2(주2)	2020.06.20	4.77	15,000	15,000

57	2021.05.15	5.48	80,000	-

외화사모사채	-	2019.10.11	5.40	36,092	61,719

-	2019.10.11	5.40	13,535	23,145

-	2020.05.04	4.92	43,080	43,080

신주인수권부사채	48	2022.05.04	1.00	499,795	499,795

소계	1,550,902	1,656,789

상환할증금	26,213	26,213

신주인수권조정	(54,746)	(63,587)

차감: 유동성대체	(921,107)	(454,864)

차감: 사채할인발행차금(비유동성)	(6,565)	(10,158)

차감 계	594,697	1,154,393

(주1) 상기 외화공모사채와 관련하여 한국수출입은행으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 23 참조).
(주2) 상기 사모사채와 관련하여 주식 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 24 참조).

2) 당반기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행액	행사/상각액	당반기말

신주인수권부사채	499,795	-	-	499,795

상환할증금	26,213	-	-	26,213

사채할인발행차금	(5,874)	-	817	(5,057)

신주인수권조정	(63,587)	-	8,841	(54,746)

장부금액	456,547	-	9,658	466,205

신주인수권대가(기타자본잉여금)	49,467	-	-	49,467

당반기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 0.05%가 행사되었으며, 사채원금의 0.04%가 대용납입 되었습니다. 48회 신주인수권부사채의 신주인수권 행사로 발행된 주식수는 누적 11,394주입니다.

(3) 공사대금유동화 당사는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당반기말과 전기말 현재 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	만기일	할인율(%)	신탁원본액

당반기말	전기말

케이디피피제사차(주)	2019.07.13~2021.07.13	5.50	182,700	203,000

에프더블에스제팔차(주)	2019.07.13~2021.07.13	5.50	87,300	97,000

소계	270,000	300,000

차감: 유동성대체	(120,000)	(90,000)

차감: 할인발행차금	(581)	(1,212)

차감 계	149,419	208,788

14. 순 확 정급여부채

당사는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여제도 하의 순확정급여부채와 관련하여 당사의 반기재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	393,424	384,034

사외적립자산의 공정가치(주1)	(359,183)	(376,074)

순확정급여부채	34,241	7,960

(주1) 당반기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금 전환금 966 백만원 (전기말:986백만원)이 포함된금액입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 당사의 반기손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	16,440	19,952

순이자원가	115	525

합계	16,555	20,477

15. 자본금

당반기말과 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 당반기말현재 발행한 주식수는 보통주식 202,146,875 주 (전 기말 : 117,146,803주) 및 상환전환우선주식 12,904,210 주 ( 전기말 : 12,904,210주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당반기말 현재 당사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 8,479주입니다.한편, 당사는 2019년 5월 17일 보통주 85,000,000주를 유상증자하였습니다.

16. 수 익

(1) 당반기 및 전반기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	79,423	137,371	57,626	110,502

- 공사 매출	897,608	1,732,559	991,647	1,890,632

소계	977,031	1,869,930	1,049,273	2,001,134

2. 고객과의 계약 외 수익

- 위험회피회계 적용	(32,298)	(55,162)	(48,864)	(36,308)

- 기타	150	641	78	370

소계	(32,148)	(54,521)	(48,786)	(35,938)

합계	944,883	1,815,409	1,000,487	1,965,196

(2) 당반기 및 전반기 중 당사의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	당반기	전반기

주요 지리적 시장

국내	1,086,472	978,095

미주	14,424	22,447

아시아	354,833	375,052

중동	330,354	567,589

유럽	18,792	10,103

기타	10,534	11,910

합계	1,815,409	1,965,196

수익인식시기

한시점에 이행	137,068	110,469

기간에 걸쳐 이행	1,678,341	1,854,727

합계	1,815,409	1,965,196

(3) 계약잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	500,507	405,203

계약자산	1,688,675	1,524,673

계약부채	646,099	666,208

계약자산은 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대 체됩니다. 전기말 계약부채 중 당반기 중 수익으로 인식한 금액은 380,596 백만 원 입 니 다.

(4) 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격 변동내역 당반기말 현재 나머지 수행의무에 배분된 거래가격은 수행의무가 최초 예상 존속 기간이 1년 이내인 계약을 포함하고 있으나, 지금까지 수행을 완료한 정도가 고객에게 주는 가치에 직접 상응하는 금액을 고객에게서 받을 권리가 있어 청구권이 있는 금액으로 수익을 인식하는 계약은 포함하고 있지 않습니다.당반기 및 전반기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 백만원)

발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	반기말

ENGIE 외	Fadhili CHP 외	11,075,303	469,592	1,678,341	9,866,554

2) 전반기(단위: 백만원)

발주처	공사명	기초	증감	매출계상액	반기말

ENGIE 외	Fadhili CHP 외	13,170,232	228,258	1,854,727	11,543,763

(5) 당반기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당반기 손익에 미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사(초과청구공사) 변동

Fadhili CHP 외	5,200	150,435	(34,360)	77,815	106,980	77,815

당반기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당반기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당반기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.(6) 당반 기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액 이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령 이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다 .

(단위: 백만원)

구분	계약일	계약상완성기한/납품기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

UAE BNPP 1,2호기 NSSS	2010-06-30	2019-08-30	98	-	-	-	-

삼척화력 #1,2 EPC	2018-07-24	2024-04-30	4	-	-	-	-

신고리 5,6 호기 NSSS	2014-08-28	2024-06-30	66	-	-	-	-

Vinh Tan 4 TPP(주1)	2014-02-26	2018-06-26	100	57,021	-	21,680	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2020-12-31	97	30,001	-	-	-

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2020-09-03	99	-	-	-	-

신고리 3,4호기 NSSS	2006-08-28	2019-08-31	100	17,490	-	-	-

Yanbu ph.3 MSF (주1)	2012-12-04	2019-04-30	98	65,236	-	-	-

Qurayyah Add-On(주1)	2009-09-16	2014-10-15	99	27,569	-	-	-

Fadhili CHP	2016-11-12	2019-11-30	94	95,935	-	20,892	-

Song Hau1	2015-04-10	2019-10-02	81	37,861	-	-	-

Nghi Son 2	2014-12-24	2022-07-10	22	752	-	24,682	-

UAE BNPP 3,4호기 T/G	2011-09-27	2020-12-31	94	6,479	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 T/G	2010-06-30	2019-08-31	98	-	-	-	-

Vinh Tan 4 Extension	2016-03-10	2020-01-03	77	-	-	2,190	44

신보령 1,2호기 보일러(주1)	2013-10-22	2017-06-30	100	-	-	412	-

신고리 3,4호기 주설비공사	2007-03-09	2019-08-31	99	1,369	-	-	-

남양주 백봉지구 공동주택	2017-06-23	2020-11-30	33	-	-	-	-

강릉안인 1,2호기 보일러	2015-03-31	2023-03-15	27	135,315	-	2,421	-

신고리 5,6호기 주설비공사	2015-06-12	2023-02-28	40	63,365	-	-	-

Shoaiba RO Ph.4	2017-03-29	2020-02-14	75	194,680	-	19,967	-

고성하이 1,2호기 보일러	2016-12-27	2021-04-30	84	-	-	21,948	-

Ain Sokhna Boiler Package(주1)	2010-02-17	2018-04-08	100	-	-	-	-

신한울 1,2호기 T/G	2009-06-23	2020-09-30	99	3,338	-	564	-

신고리 5,6호기 T/G	2014-08-28	2024-06-30	69	16,575	-	-	-

Doha RO Stage-I(주1)	2016-05-30	2018-11-29	94	150,797	-	2,276	-

IEC Add-On(주1)	2011-03-28	2017-12-31	100	-	-	6,853	-

Karabatan CCPP	2014-12-27	2019-10-28	89	22,350	-	5,553	-

신고리 3,4호기 T/G	2006-08-28	2019-08-31	99	-	-	-	-

화성동탄2 집단에너지 주기기(주1)	2014-08-11	2017-12-22	100	-	-	-	-

서울복합 1,2호기 주기기	2013-07-05	2019-08-30	99	16,824	-	-	-

Al Khalij Boiler Package PJT(주1)	2008-11-01	2018-12-31	99	39,309	-	-	-

Muara Tawar Add-On	2017-03-29	2020-06-20	86	84,098	-	16,217	-

Vogtle 3,4 호기 AP1000(주1)	2008-05-08	2014-02-01	100	10,485	-	-	-

VC Summer 2,3호기 AP1000(주1)	2008-06-05	2014-12-21	100	9,695	4,436	-	-

신보령 1,2호기 T/G(주1)	2013-10-22	2017-06-30	98	-	-	2,628	-

서울숲 트리마제(주1)	2013-10-21	2017-05-29	100	-	-	1,059	-

보츠와나 Morupule A (주1)	2015-12-05	2018-01-31	95	15,612	-	5,946	75

CHINA AP1000(주1)	2007-07-31	2012-01-31	100	-	-	-	-

Tripoli West(주1)	2010-12-23	2014-11-30	59	-	-	-	-

한빛 #5,6 RSG	2016-08-31	2020-09-28	69	-	-	4,597	-

한빛 #3,4 RSG	2014-10-31	2020-05-31	94	-	-	-	-

경주용강동 두산위브 신축공사	2018-01-11	2020-11-10	33	7,012	-	20,805	-

양산 두산위브 신축공사	2016-11-30	2019-11-30	79	-	-	-	-

삼척 그린파워 1,2호기 대비공사	2010-06-28	2019-12-31	96	-	-	2,557	-

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다.

17. 비용의 성격별 분류

당반기 및 전반기 중 당사의 주요 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(10,042)	(44,716)	(16,339)	(41,182)

원재료 및 상품 매입액	350,767	692,426	413,221	790,515

종업원급여	136,390	275,111	148,990	309,101

감가상각비 및 무형자산상각비	43,923	95,117	48,430	95,863

기타비용	361,612	687,908	344,278	672,935

합계	882,650	1,705,846	938,580	1,827,232

18. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	30,189	61,287	31,922	66,311

퇴직급여	97	602	382	1,313

복리후생비	2,559	5,214	2,354	4,692

여비교통비	1,148	2,000	1,562	2,629

교육훈련비	472	515	1,931	3,634

조세공과	681	1,104	1,391	1,975

지급수수료	13,233	23,364	11,790	27,667

대손상각비(환입)	(95)	648	280	952

감가상각비	3,299	4,542	1,132	2,459

무형자산상각비	4,871	9,731	6,018	11,363

보험료	1,096	2,197	1,705	3,491

연구비	3,420	7,740	3,843	7,377

해외시장개척비	4,173	7,448	3,945	7,871

광고선전비	3,202	4,442	1,054	3,105

하자보수비	5,046	8,483	6,018	6,660

기타	4,369	10,321	7,434	16,192

합계	77,760	149,638	82,761	167,691

19. 금융손익

(1) 금융수익당반기 및 전반기 중 당사의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	1,610	5,492	1,249	2,785

배당금수익	62	277	79	79

외환차익	92,181	108,690	12,329	22,439

외화환산이익	7,401	20,929	14,197	30,543

파생상품거래이익	14,302	30,340	23,666	82,765

파생상품평가이익	41,797	80,142	46,134	58,957

확정계약평가이익	51,073	101,122	106,759	120,350

금융보증이익	6	14	7	13

합계	208,432	347,006	204,420	317,931

(2) 금융비용당반기 및 전반기 중 당사의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	48,171	93,654	44,072	85,649

외환차손	98,664	117,012	14,662	27,725

외화환산손실	29,346	59,037	65,102	75,486

파생상품거래손실	13,753	28,211	23,201	80,964

파생상품평가손실	57,364	156,360	115,053	124,308

확정계약평가손실	7,466	15,500	(1,842)	23,074

금융수수료	13,363	26,179	6,736	14,054

금융보증비용	13	27	14	(126)

합계	268,140	495,980	266,998	431,134

20. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당반기 및 전반기 중 당사의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대료수익	-	-	121	121

수입수수료	2,832	5,784	2,362	5,128

유형자산처분이익	1,388	1,366	154	666

종속기업투자처분이익	446	446	154,226	155,847

장ㆍ단기투자증권평가이익	1,397	1,402	60	60

잡이익 등	1,013	2,648	2,032	2,523

합계	7,076	11,646	158,955	164,345

(2) 기타영업외비용

당반기 및 전반기 중 당사의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수수료	2,614	7,149	2,992	6,063

매출채권처분손실	497	742	114	80

유형자산처분손실	1,408	1,408	344	364

운휴자산감가상각비	775	1,802	719	1,613

기부금	118	211	171	303

무형자산손상차손	-	263	-	-

매각예정비유동자산손상차손	21,259	21,259	-	-

장ㆍ단기투자증권평가손실	31	78	70	82

재고자산평가손실	-	-	9,187	9,187

잡손실 등	74	1,469	850	5,027

합계	26,776	34,381	14,447	22,719

21. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대해서 예상되는 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율(전반기 : 35.71%)은 계산하지 아니하였습니다.

22. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당반기 및 전반기 중 당사의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(손실)	(24,427,570,398)	(60,018,692,709)	92,999,100,888	106,976,837,532

차감 : 우선주배당금	4,374,527,190	8,749,054,380	4,374,527,190	8,749,054,380

보통주 반기순이익(손실)	(28,802,097,588)	(68,767,747,089)	88,624,573,698	98,227,783,152

가중평균유통보통주식수	159,171,363주	138,270,967주	109,514,396주	107,997,208주

기본주당이익(손실)	(181)	(497)	809	910

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	117,138,396	117,138,324	106,463,271	106,463,093

자기주식취득	-	-	(2,423)	(1,218)

합병으로 인한 신주발행	-	-	3,050,827	1,533,841

유상증자	42,032,967	21,132,596	-	-

신주인수권 행사	-	47	2,721	1,492

가중평균유통보통주식수	159,171,363	138,270,967	109,514,396	107,997,208

(2) 희석주당이익(손실)

당반기 및 전반기 중 당사의 희석주당이익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

조정전 보통주 반기순이익(손실)	(28,802,097,588)	(68,767,747,089)	88,624,573,698	98,227,783,152

가산 : 우선주배당금	-	-	4,374,527,190	8,749,054,380

조정후 보통주 반기순이익(손실)	(28,802,097,588)	(68,767,747,089)	92,999,100,888	106,976,837,532

조정후 가중평균유통보통주식수	159,171,363주	138,270,967주	122,418,606주	120,901,418주

희석주당이익(손실)	(181)	(497)	760	885

희석주당이익 계산을 위한 조정후 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	159,171,363	138,270,967	109,514,396	107,997,208

상환전환우선주	-	-	12,904,210	12,904,210

조정후 가중평균유통보통주식수	159,171,363	138,270,967	122,418,606	120,901,418

한편, 반희석효과로 인하여 당반기 및 전반기의 희석주당이익(손실) 계산시 고려하지않았으나, 미래에 기본주당이익(손실)을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

주식선택권(2009.03.27)	-	3,500

주식선택권(2010.03.26)	2,900	6,500

주식선택권(2011.03.25)	8,400	16,500

주식선택권(2012.03.30)	21,300	47,500

주식선택권(2013.03.29)	41,400	88,000

주식선택권(2014.03.28)	77,900	134,700

상환전환우선주	12,904,210	-

신주인수권부사채	29,217,999	26,576,577

합계	42,274,109	26,873,277

23. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공수표 당반기말 현재 인천-김포 고속도로 SOC 건설공사, 비봉매송고속화도로 건설공사, 봉담송산 고속도로 건설공사와 관련하여 인천김포고속도로(주), 화성도시고속도로 (주) 및 경기동서순환도로(주) 에게 백지수표 7매 가 견질로 제공되어 있습니다. (2) 금융관련 약정사항 당반기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 당좌차월 및 일반대출 등의 여신한도는 4,176,172백만원 이며, 이 중 3,933,897백만원 을 사용하여 미사용 여신한도잔액은 242, 275백만 원 을 유지하고 있 습니다.

(3) 계류중인 소송사건 등 당반기말 현재 당 사는 총 5,494억원 상당액의 손해배상 소송과 해외 과세당국에 대한 1,411억원 의 조세불복 절차를 진행 중이며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다. 한편, 당반기말 현재 당사는 한국중부발전과 신보령 1,2호기 주기기 상업운전 지체상금 관련 중재절차가 진행중이며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

(4) 기술도입계약 당반기말 현재 당사는 Mitsubishi Hitachi Power Systems, Ltd. 등과 17건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 동 기술도입계약 기간은 정부로부터 허가를 받은 최초 2007년 1월 19일부터 2035년 8월 24일까지이며, 당반기 중 지급한 기술도입료는 4,532백만원(전반기 : 5,901백만원)입니다.

(5) 타인으로부터 제공받은 지급보증 당반기말 현재 당사는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관으로부터 6,824,822 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(6) 타인에게 제공한 지급보증 당 반기말 현재 당사는 임대차보증금 관련 용인 두산위브 전세입자 및 입회금 반환 관련 클럽모우 입회자들에게 각각 26,900백만원 및 72,180백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 한편, 봉담송산고속도로 공사이행 관련하여 건설공제조합에게 11,794백만원의 지급보증을 제공하고 있으며, 중도금대출 관련하여 남양주 백봉지구 공동주택, 양산 1, 2차 공동주택, 경주 용강동 공동주택 수분양자 및 안양명학 지식산업센터 수분양자에게 총 244,400백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(7) 특수관계자 지급보증

당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천INR, 천GBP, 천OMR, 천JPY, 천VND, 천AED)

구분	피보증기업	통화	지급보증액	원화환산액	지급보증내역	지급보증처

종속기업	Doosan Babcock Ltd.	GBP	25,000	36,646	차입금	SCB

GBP	2,000	2,932	공사	British Nuclear Fuels plc

Doosan Babcock General Maintenance Service LLC	AED	25,000	7,873	차입금	Mashreq Bank

Doosan Heavy Industries America LLC	USD	5,500	6,362	차입금	우리은행

Doosan Power Systems S.A.	USD	300,000	347,040	신종자본증권(주1)	한국수출입은행

GBP	17,550	25,725	차입금	우리은행

EUR	65,800	86,534	차입금	한국산업은행 등

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	USD	8,000	9,254	차입금	한국수출입은행

Doosan Power Systems India Private Ltd.	EUR	11,521	15,151	공사	Yes Bank 등

INR	49,552,365	830,002	공사	Axis Bank 등

INR	2,000,000	33,500	무역금융	Axis BANK

INR	18,253,009	305,738	차입금	HSBC 등

JPY	359,378	3,857	공사	KEB하나은행 등

USD	128,553	148,710	공사	Axis Bank 등

Doosan Enpure Ltd.	GBP	63,280	92,759	공사	Severn Trent Water Ltd 등

USD	1,032	1,194	공사	Minera Escondida Ltda

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	JPY	250,000	2,683	차입금	신한은행

S.C. Doosan IMGB S.A.	EUR	8,000	10,521	차입금	한국산업은행

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	OMR	5,775	17,352	차입금	HSBC

USD	157,465	182,155	공사	Haya Water

OMR	1,564	4,701	공사	Arab Bank

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	USD	96,649	111,803	공사	Bharat Mumbai Container Termi nals Private Limited 등

USD	141,000	163,109	차입금	한국수출입은행 등

VND	4,606,606,865	228,488	공사	건설공제조합

VND	256,800,000	12,737	차입금	우리은행

Doosan GridTech Inc.	USD	5,000	5,784	차입금	한국수출입은행

두산건설(주)	EUR	9,334	12,276	공사	한국수출입은행

USD	15,736	18,203	공사	서울보증보험

케이디피피제삼차(주)	KRW	40,000	40,000	차입금	한국산업은행 등

케이디피피제사차(주)	KRW	219,240	219,240	차입금	한국산업은행 등

에프더블에스제팔차(주)	KRW	104,760	104,760	차입금	한국산업은행 등

우리사주조합	KRW	17,109	17,109	조합원대출	한국증권금융

합계	3,104,198

(주1) 만기는 30년으로 자동적으로 연장 가능한 영구채이며, Doosan Power Systems S.A.에서는 자본으로 분류하고 있습니다.

(8) 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증 당반기말 현재 당사가 시행사의 프로젝트파이낸싱을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	사업명	채권기관	보증기간(주1)	보증한도	대출잔액	보증내역

단기사채	홍천 클럽모우	KB증권 외	2019.04.18~2019.07.18	252,000	252,000	채무인수

(주1) 채권기관과의 합의를 통해 매 3개월 단위로 연장됩니다.

(9) 기타약정사항 당반기말 현재 당사는 남양주 백봉지구 공동주택, 양산덕계 2차, 경주 용강동 두산위브 및 안양명학 프로젝트와 관련하여 책임 준공 및 미이행시 조건부로 채무를 인수하는 약정(약정한도 : 522,600 백만원) 을 체결하고 있습니다.

24. 담보제공자산

(1) 당반기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	1,462,635	1,119,926	한국산업은행, 한국수출입은행, SC제일은행

두산건설 보통주	47,769	40,000	케이디피피제삼차(주)

건설공제조합 출자지분	15,086	1,700	건설공제조합

엔지니어링공제조합 출자지분	4,839	2,250	엔지니어링공제조합

합계	1,530,329	1,163,876

(2) 당반기말 현재 당사가 보유한 인천김포고속도로(주) 등 (장부금액 22,782백만원) 주식은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다. (3) 당반기말 현재 당사는 당사의 종속기업인 Doosan Power Systems S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하였습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 한국수출입은행 요청시 현금정산할 의무가 있습니다. 이와 관련하여 당반기말 현재 당사는 한국수출입은행에 당사가 보유하고 있는 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주를 한정근담보로 제공하고 있습니다. (4) 당반기말 현재 당사가 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 당사가 보유중인 포스파워(주) 주식 1,193,066주를 담보로 제공하고 있습니다.

25. 특수관계자 거래

(1) 특수관계자의 현황당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

1) 당반기말 현재 당사의 지배기업은 (주)두산 (당반기말 현재 지분율: 32.30%) 입니다 .

2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)(주1)

당반기말	전기말

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	100.00	100.00

Doosan HF Controls Corp.	100.00	100.00

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	100.00	100.00

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	55.00	55.00

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	100.00	100.00

S.C. Doosan IMGB S.A.	99.92	99.90

Doosan Enpure Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems India Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	100.00	100.00

Doosan Heavy Industries America LLC	100.00	100.00

Doosan ATS America, LLC	100.00	100.00

Doosan Power Service America, LLC	100.00	100.00

Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.	95.90	95.90

Doosan Turbomachinery Services Inc.	100.00	100.00

Doosan GridTech Inc.	100.00	100.00

Doosan GridTech LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech CA LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech EPC LLC	100.00	100.00

Doosan GridTech C LLC(주3)	100.00	-

Doosan Skoda Power s.r.o	100.00	100.00

Skoda Power Private Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Pension Trustee Company Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Ltd.	100.00	100.00

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	100.00	100.00

Doosan Power Systems Americas LLC	100.00	100.00

Doosan Lentjes UK Limited	100.00	100.00

Doosan Lentjes GmbH	100.00	100.00

Doosan Power Systems S.A.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.(주2)	-	100.00

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	100.00	100.00

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	98.91	98.91

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	100.00	100.00

Doosan Lentjes Czech s.r.o	100.00	100.00

AE E Lentjes Belgie N.V.	100.00	100.00

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	100.00	100.00

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	49.00	49.00

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	70.00	70.00

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	51.00	51.00

Azul Torre Construction Corporation	40.00	40.00

케이디피피제삼차(주)	-	-

케이디피피제사차(주)	-	-

유베스트제사차(주)	-	-

유베스트제오차(주)(주3)	-	-

에프더블에스제팔차(주)	-	-

해피투모로우제이십차(주)(주2)	-	-

해피투모로우제이십오차(주)(주2)	-	-

해피투모로우제이십칠차(주)(주2)	-	-

뉴스타파워제일차(주)(주2)	-	-

뉴스타파워제이차(주)(주2)	-	-

오성파워오엔엠(주)	100.00	100.00

두산인프라코어(주)와 그 종속기업 등	36.27	36.28

두산건설(주)와 그 종속기업 등	89.73	75.85

두산큐벡스(주)	64.97	64.97

디비씨(주) (주4)	-	77.20

(주1) 당사가 직접 보유하는 지분 및 당사의 종속기업이 보유하고 있는 지분을 단순합산한 지분입니다.
(주2) 당반기 중 청산하였습니다.
(주3) 당반기 중 설립하였습니다.
(주4) 당반기 중 처분하였습니다.

3) 당반기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업	함안산업단 지(주) , 화성도시고속도로(주), 포스파워(주), 대정해상풍력발전(주)

기타특수관계자	지배기업의 종속기업	(주)오리콤, (주)한컴, (주) 두산베어스, (주)네오플럭스, 두산로보틱스(주), 두산제이부동산유동화전문유한회사, 디엘아이(주), 두산메카텍(주), (주 )두산모빌리티이노베이션, 써니러셀제팔차(주), 디페이제일차(주)(주1), 두산로지스틱스 솔루션(주)(주1), 디비씨(주) Doosan Hongkong Ltd., Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd.,Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials America, LLC, Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl, Doosan Electro-Materials(Shen Zhen) Limited, Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong), Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang), Circuit Foil Luxembourg, CFT,Doosan Digital Innovation America LLC.,Doosan Information and Communications China Co., Ltd.,Doosan Digital Innovation Europe Limited,Doosan Industrial Vehicle Europe N.A., Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd.,Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd.,Rushlift Holdings Ltd., Rushlift Ltd., Genesis Forklift Trucks Limited, Doosan Materials Handling UK Ltd., Doosan Material Handling Solutions LLC, Doosan Energy Solutions America, Inc., Doosan Energy Solution Kft,Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Doosan Fuel Cell America, Inc., Doosan Corporation Europe Kft. 등

지배기업의 관계기업및 공동기 업	프레스토라이트아시아, 케이디디아이코리아(주), 대산그린에너지(주), (주)와이즈패션(주2) Sichu an Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, Geaenzymes 등

기타	동대문 미래창조재단, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 중앙대학교, 중앙대학교병원, 경기철도(주), 신분당선(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주), KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁, 포테닛 주식회사, 인천연료전지(주), 동북선경전철주식회사,Doosan PSI LLC, Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd., Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd., Doosan Babcock BlackCat W.L.L 등

(주1) 당반기 중 신규설립하였습니다.
(주2) 당반기 중 취득하였습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당반기 및 전반기 중 당사와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당반기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타(자산매각 등)	기타수익	매입	기타(자산매입 등)	기타비용

지배기업	(주)두산	816	-	146	10,830	-	16,962

종속기업	두산큐벡스(주)	26	-	3	5,854	-	765

두산건설(주)	-	-	3,920	-	184	358

Clark Equipment Co.	-	39,509	-	-	-	198

오성파워오엔엠(주)	-	-	2	2,611	-	-

케이디피피제사차(주)	-	-	-	-	-	8,639

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	236	-	505	37,442	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	19	1,630	-	-

S.C Doosan IMGB S.A.	-	-	94	16,152	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	26,275	-	1,200	36	-	-

Doosan Enpure Ltd.	4	-	94	8,991	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	-	23	3,639	-	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	-	3,975	-	-

Doosan Babcock Ltd.	4	-	95	7,352	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	169	-	-	6,676	-	713

기타	449	-	1,176	3,214	-	2,942

소계	27,163	39,509	7,131	97,572	184	13,615

관계기업	포스파워(주)	46,506	-	-	-	-	-

화성도시고속도로(주)	192	-	-	-	-	-

소계	46,698	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	2	-	-	102	-	1,699

두산메카텍(주)	2,340	-	-	-	-	-

기타	-	-	10	710	-	118

소계	2,342	-	10	812	-	1,817

합계	77,019	39,509	7,287	109,214	184	32,394

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	기타수익	매입	유무형자산 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	73	290	15,778	-	15,730

종속기업	두산엔진(주)	16,876	5	-	-	-

두산큐벡스(주)	-	30	1,875	-	4,219

(주)두산에이엠씨	-	1,622	-	-	-

케이디피피제삼차(주)	-	-	-	-	1,769

뉴스타파워제일차(주)	-	-	-	-	3,131

유베스트제사차(주)	-	-	-	-	2,963

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	859	690	70,641	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	5	1,702	-	-

S.C Doosan IMGB S.A.	-	159	10,681	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	2,400	809	890	-	-

Doosan Enpure Ltd.	3,832	95	771	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	21	1,612	-	-

Doosan ATS America, LLC	-	-	3,518	-	-

Doosan Babcock Ltd.	56	86	7,110	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	234	-	14,393	-	983

기타	1,189	1,205	3,352	2,236	4,920

소계	25,446	4,727	116,545	2,236	17,985

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	3,963	-	432	-	-

화성도시고속도로(주)	(135)	-	-	-	-

소계	3,828	-	432	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	-	1,563

디엘아이(주)	-	9	-	-	4,899

기타	-	9	321	-	715

소계	-	18	321	-	7,177

합계	29,347	5,035	133,076	2,236	40,892

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당반기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당반기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)두산	1	-	515	5,732	-	1,461

종속기업	두산건설(주)	-	-	2,422	122	-	8,026

두산큐벡스(주)	-	-	4,877	739	-	37

케이디피피제삼차(주)	-	275	-	-	40,000	-

케이디피피제사차(주)	-	-	-	-	182,700	-

유베스트제오차(주)	-	-	-	-	80,000	-

에프더블에스제팔차(주)	-	-	-	-	87,300	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	3,375	-	1,388	-	-	35,359

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	46	12,411	-	543

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	235	4,823	-	446

S.C Doosan IMGB S.A	3	-	494	7,485	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	130,998	-	13,674	-	-	-

Doosan Enpure Ltd.	-	-	4,413	8,696	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	3,549	-	431	-	-	-

Doosan Power Systems S.A.	-	-	4,459	-	-	-

Azul Torre Construction Corporation	-	3,422	4,510	-	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	376	21,401	-	-	-	-

Doosan GridTech Inc.	12	3,470	118	-	-	-

Doosan Babcock Ltd.	-	-	9,816	11,657	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	135	9,545	65,756	729

기타	496	-	1,842	2,959	-	1,523

소계	138,809	28,568	48,860	58,437	455,756	46,663

공동기업	함안산업단지(주)	522	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	2,881	-	-

두산메카텍(주)	2,574	-	-	-	-	-

기타	-	-	1,107	411	-	15

소계	2,574	-	1,107	3,292	-	15

합계	141,906	28,568	50,482	67,461	455,756	48,139

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무

지배기업	(주)두산	54	-	1,929	48,313	-	3,107

종속기업	두산건설(주)	-	-	2,217	3,329	-	3,102

두산큐벡스(주)	-	-	4,842	706	-	59

디비씨(주)	-	-	929	-	-	-

케이디피피제삼차(주)	-	275	-	-	40,000	-

케이디피피제사차(주)	-	-	-	-	203,000	-

유베스트제사차(주)	-	-	-	-	80,000	-

에프더블에스제팔차(주)	-	-	-	-	97,000	-

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	3,575	-	1,684	54,041	-	-

Doosan Heavy Industries America LLC	-	-	27	13,432	-	-

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	-	-	219	5,617	-	-

S.C Doosan IMGB S.A	-	-	346	7,479	-	-

Doosan Power Systems India Private Ltd.	105,369	-	7,397	2,006	-	-

Doosan Enpure Ltd.	-	-	4,063	547	-	-

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	7,134	-	220	-	-	-

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	-	-	23	1,237	-	-

Azul Torre Construction Corporation	-	-	4,359	-	-	-

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	732	20,685	-	-	-	-

Doosan Babcock Ltd.	-	-	9,170	13,136	-	-

Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	932	11,459	-	-

기타	-	-	5,034	2,311	-	427

소계	116,810	20,960	41,462	115,300	420,000	3,588

공동기업	함안산업단지(주)	-	-	3,002	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	-	-	-	4,319	-	-

두산메카텍(주)	4,526	-	-	-	-	-

기타	-	-	1,028	22	-	15

소계	4,526	-	1,028	4,341	-	15

합계	121,390	20,960	47,421	167,954	420,000	6,710

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당반기 및 전반기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과같습니다.

1) 당반기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	출자	배당	지분

대여	회수	차입	상환	증자	투자	수익	처분	취득	매각

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	141,586	-	-	-	-	23,615

종속기업	Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	89,678	25,831	-	-	-	-	-	-

Azul Torre Construction Corporation	3,437	-	-	-	-	-	-	-	-	-

케이디피피제사차(주)	-	-	-	20,300	-	-	-	-	-	-

유베스트제사차㈜	-	-	-	80,000	-	-	-	-	-	-

에프더블에스제팔차㈜	-	-	-	9,700	-	-	-	-	-	-

유베스트제오차㈜	-	-	80,000	-	-	-	-	-	-	-

Doosan GridTech Inc.	3,552	-	-	-	-	-	-	-	-	-

S.C. Doosan IMGB S.A.	-	-	-	-	-	35,837	-	-	-	-

Doosan Infracore North America LLC	-	-	-	-	-	-	-	3,108	-	-

두산인프라코어(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	11,948

두산밥캣코리아(주)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	11,148

두산건설(주)	300,000	300,000	-	-	-	300,000	-	-	-	-

소계	306,989	300,000	169,678	135,831	-	335,837	-	3,108	-	23,096

기타특수관계자	케이디디아이코리아㈜	-	-	-	-	-	-	58	-	-	-

합계	306,989	300,000	169,678	135,831	141,586	335,837	58	3,108	-	46,711

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여	차입	출자	배당

대여	회수	차입	상환	증자	투자	수익	처분

종속기업	Doosan Skoda Power s.r.o	-	-	82,653	24,643	-	-	-	-

케이디피피제일차(주)	-	-	-	46,000	-	-	-	-

케이디피피제이차(주)	-	-	-	52,650	-	-	-	-

케이디피피제삼차(주)	-	-	-	30,000	-	-	-	-

승리제삼차(주)	-	353	-	150,000	-	-	-	-

해피투모로우제이십차(주)	-	-	-	5,000	-	-	-	-

해피투모로우제이십오차(주)	-	-	-	50,000	-	-	-	-

해피투모로우제이십칠차(주)	-	-	-	30,000	-	-	-	-

뉴스타파워제일차(주)	-	-	-	6,000	-	-	-	-

뉴스타파워제이차(주)	-	-	-	18,000	-	-	-	-

Doosan GridTech Inc.	-	-	-	-	-	(410)	-	-

S.C Doosan IMGB S.A	-	-	-	-	-	14,390	-	-

디비씨(주)	-	-	-	-	-	(65,312)	-	-

Doosan Infracore North America LLC.	-	-	-	-	-	-	-	3,108

Doosan Power Systems India Private Ltd.	-	-	-	-	-	99,941	-	-

퓨처에너지 인프라(주)	-	-	-	-	-	560	-	-

오성파워오엔엠(주)	-	-	-	-	-	10	-	-

소계	-	353	82,653	412,293	-	49,179	-	3,108

기타특수관계자	케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	-	9	-

합계	-	353	82,653	412,293	-	49,179	9	3,108

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 주석 23 및 24에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 경영진으로 판단하였으며, 당반기 및 전반기 중 주요 경영진에 대한보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	3,887	9,064	5,083	10,527

퇴직급여	355	710	484	968

합계	4,242	9,774	5,567	11,495

26. 현금흐름표

(1) 당반기 및 전반기의 영업활동에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(60,019)	106,977

조정:	249,081	143,131

이자비용	93,654	85,649

외화환산손실	59,037	75,486

대손상각비	648	952

파생상품평가손실	156,360	124,308

확정계약평가손실	15,500	23,074

감가상각비	50,002	49,965

무형자산상각비	45,115	45,898

법인세비용(수익)	(2,127)	59,410

퇴직급여	16,555	20,477

재고자산평가손실	188	10,644

유형자산처분손실	1,408	364

무형자산처분손실	-	7

무형자산손상차손	263	-

매각예정비유동자산손상차손	21,259	-

장ㆍ단기투자증권평가손실	78	82

매출채권처분손실	742	80

하자보수비	1,879	9,499

이자수익	(5,492)	(2,785)

배당금수익	(277)	(79)

외화환산이익	(20,929)	(30,543)

파생상품평가이익	(80,142)	(58,957)

확정계약평가이익	(101,122)	(120,350)

유형자산처분이익	(1,366)	(665)

종속기업투자처분이익	(446)	(155,847)

장ㆍ단기투자증권평가이익	(1,402)	(60)

기타	(304)	6,522

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(736,353)	(772,613)

매출채권의 증감	(88,054)	(62,251)

미청구공사의 증감	(163,120)	(460,035)

미수금의 증감	(25,352)	(69,615)

선급금의 증감	(25,861)	1,731

재고자산의 증감	(44,904)	(51,826)

파생상품평가자산부채의 증감	(14,625)	9,411

확정계약평가자산부채의 증감	39,495	26,860

매입채무의 증감	(199,952)	(12,552)

미지급금의 증감	(112,831)	(271,148)

선수금의 증감	46,068	(3,440)

초과청구공사의 증감	(20,109)	108,692

미지급비용의 증감	(60,011)	106

퇴직금의 지급	(11,698)	(21,819)

사외적립자산의 증감	17,427	5,234

기타	(72,826)	28,039

영업활동에서 창출된 현금	(547,291)	(522,505)

(2) 당반기 및 전반기의 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당반기	전반기

사채 및 차입금의 유동성 대체	931,880	538,517

건설중인자산의 본계정 대체	18,945	14,158

두산엔진 분할합병으로 인한 유형자산 증가	-	40,989

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	129,214	-

(3) 당반기 및 전반기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당반기

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	반기말

유동성대체	환율변동	이자비용상각	회계변경(주1)	기타

단기차입금	1,261,779	802,492	-	8,387	-	-	-	2,072,658

유동성장기부채	1,041,219	(672,868)	931,880	27,003	829	-	-	1,328,063

유동리스부채	-	(8,360)	7,231	-	-	16,244	295	15,410

사채	1,154,393	80,000	(652,130)	-	12,434	-	-	594,697

장기차입금	708,254	184,538	(219,750)	1,006	-	-	-	674,048

장기유동화채무	208,788	-	(60,000)	-	631	-	-	149,419

비유동리스부채	-	-	(7,231)	-	-	24,972	3,710	21,451

합계	4,374,433	385,802	-	36,396	13,894	41,216	4,005	4,855,746

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 전환시점에 인식한 리스부채 금액입니다(주석 2 참조).

2) 전반기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	반기말

유동성대체	환율변동	이자비용상각	분할합병	기타

단기차입금	1,569,512	1,254,575	-	5,272	-	135,000	-	2,964,359

유동화채무	174,915	(127,650)	-	-	487	-	(47,752)	-

유동성장기부채	1,005,565	(773,186)	538,517	10,345	428	-	47,752	829,421

사채	1,328,690	183,080	(205,356)	29,116	9,244	-	(1,878)	1,342,896

장기차입금	312,988	40,877	(285,161)	2,297	-	-	-	71,001

장기유동화채무	47,952	-	(48,000)	-	48	-	-	-

합계	4,439,622	577,696	-	47,030	10,207	135,000	(1,878)	5,207,677

27. 매각예정비유동자산 당반기말 현재 당사는 매각예정인 군포연구단지를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	손상 전 장부금액	손상차손	손상 후 장부금액

토지	107,955	-	107,955

건설중인자산	21,259	(21,259)	-

합계	129,214	(21,259)	107,955