두산에너빌리티 분기보고서 (2019.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성과 관련된 유의사항

1) 연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일부터 시행되는 다른 회계기준도 있으나, 그 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하는 방법을 선택하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

(1) 리스의 정의 종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다. 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분해야 합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.

(2) 리스이용자연결실체는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 등의 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 사용권자산은 연결재무상태표의 유형자산에 표시하며, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	유형자산

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

당기초	52,937	154,624	1,882	17,312	226,755

당분기말	50,220	147,217	1,463	16,966	215,866

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 별도 항목으로 표시하고 있습니다.

1) 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

2) 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 등을 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 연결실체는 대부분의 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액으로 측정하나, 일부 사용권자산에 대해서는 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼측정합니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

(3) 리스제공자 연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 연결실체는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약은 모두 운용리스로 분류하였으나, 전환시점에 기업회계기준서 제1116호에 따라 상위리스에서 생기는 사용권자산은 제거하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류한 후 리스채권을 인식하였습니다.

(4) 연결재무제표에 미치는 영향

① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였으며, 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

유형자산으로 표시한 사용권자산	226,755

리스채권	11,711

기타비유동자산	(23,746)

리스부채	228,926

이익잉여금	(9,344)

비지배지분	(4,862)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 3.50% ~ 8.00%입니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	285,262

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	239,234

소액 기초자산 리스 및 단기리스 등에 대한 면제규정 적용	(10,308)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	228,926

② 전환기간에 미치는 영향 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당분기말 현재 연결실체는 종전에 운용리스 로 분류하 였던 리스에 대하여 사용권자산 215,866 백만원 , 리스채권 12,452 백만원 및 리스부채 218,802 백만원 을 인식하고 있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인 식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 당분기 중 감가 상각비 38,382 백 만원 및 이자비용 9,508 백만원을 인식하였습니다.

2) 전기 부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결실체가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정(주1)	기준서 제1115호 채택 후 금액

지배기업 소유주 지분	3,386,808	(60,846)	3,325,962

이익잉여금	(라),(마)	402,498	(60,846)	341,652

비지배지분	(라),(마)	3,179,140	(15,475)	3,163,665

자본 총계	6,565,948	(76,321)	6,489,627

[2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정(주1)	기준서 제1115호 채택 후 금액

자산

미청구공사	(가),(라),(마)	1,916,283	1,266	1,917,549

선급비용	(나),(라)	199,546	(46,772)	152,774

기타유동자산	(다)	294,788	12,682	307,470

자산 총계	24,847,736	(32,824)	24,814,912

부채

초과청구공사	(가),(라),(마)	1,231,527	5,022	1,236,549

충당부채	(가),(다)	182,418	5,914	188,332

기타유동부채	(나),(다)	265,714	26,314	292,028

부채 총계	18,559,232	37,250	18,596,482

자본

결손금	(라),(마)	(92,211)	(56,698)	(148,909)

비지배지분	(라),(마)	3,426,958	(13,376)	3,413,582

자본 총계	6,288,504	(70,074)	6,218,430

[2018년 12월 31일 연결손익계산서에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정(주1)	기준서 제1115호 채택 후 금액

매출액	(나),(라),(마)	14,756,544	4,520	14,761,064

매출원가	(나),(라),(마)	12,195,970	(4,481)	12,191,489

금융손익	(마)	(546,822)	(2,754)	(549,576)

당기순손실	(427,972)	6,247	(421,725)

지배기업소유주지분	(527,942)	4,148	(523,794)

비지배지분	99,970	2,099	102,069

(주1) 조정사항의 자세한 내역은 '18년 사업보고서 [III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석]을 참조하시기 바랍니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결실체는 비교표시 전기 연결재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1109호 채택 전 금액	조정(주1)	기준서 제1109호 채택 후 금액

지배기업 소유주 지분	3,386,808	(11,968)	3,374,840

이익잉여금	(가),(나)	402,498	6,267	408,765

기타포괄손익누계액	(가),(나)	728,803	(18,235)	710,568

비지배지분	(가),(나)	3,179,140	(2,281)	3,176,859

자본 총계	6,565,948	(14,249)	6,551,699

(주1) 조정사항의 자세한 내역은 '18년 사업보고서 [III. 재무에 관한 사항 중 3. 연결재무제표 주석]을 참조하시기 바랍니다. 3) 57기 중 연결실체는 종속기업인 디비씨(주)의 주식 중 578,760주(29,114백만원)의 매각을 완료하여, 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 연결실체는 디비씨(주) 부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성하였습니다.

【 연결손익계산서】(단위: 백만원)

구 분	제56기	제55기

변경 전	조정액	변경 후	변경 전	조정액	변경 후

매출액	14,761,064	-	14,761,064	13,841,326	-	13,841,326

매출원가	12,191,489	-	12,191,489	11,390,013	-	11,390,013

판매비와관리비	1,566,074	(1,804)	1,567,878	1,537,579	(295)	1,537,874

영업손익	1,003,501	1,804	1,001,697	913,734	295	913,439

금융손익	(549,637)	(61)	(549,576)	(493,774)	(100)	(493,674)

기타영업외손익	(527,648)	-	(527,648)	(272,297)	-	(272,297)

지분법손익	(29,702)	-	(29,702)	(16,599)	-	(16,599)

법인세비용차감전순이익	(103,486)	1,744	(105,229)	131,064	195	130,869

법인세비용	219,872	-	219,872	173,006	-	173,006

계속영업이익(손실)	(323,357)	1,744	(325,101)	(41,942)	195	(42,137)

중단영업이익(손실)	(98,368)	(1,744)	(96,624)	(67,746)	(195)	(67,551)

당기순이익	(421,725)	-	(421,725)	(109,688)	-	(109,688)

당기순이익의 귀속	-	-	-	-	-	-

-지배기업소유주지분	(523,794)	-	(523,794)	(292,038)	-	(292,038)

-비지배지분	102,069	-	102,069	182,350	-	182,350

4) 56기 중 당사는 종속기업인 두산엔진(주)의 투자사업부문을 분할하여 당사에 흡수합병하고, 투자사업부문을 제외한 사업부문을 외부에 매각하였습니다. 이에 따라 당사는 두산엔진(주)의 사업부문을 중단사업으로 분류하였으며 비교표시되는 55기 재무정보를 다음과 같이 재작성하였습니다.

【 연결손익계산서】(단위: 백만원)

구 분	제55기

변경 전	조정액	변경 후

매출액	14,523,554	(682,228)	13,841,326

매출원가	12,018,510	(628,497)	11,390,013

매출총이익	2,505,044	(53,731)	2,451,313

판매비와관리비	1,579,305	(41,431)	1,537,874

영업손익	925,739	(12,300)	913,439

금융손익	(519,284)	25,610	(493,674)

기타영업외손익	(271,793)	(504)	(272,297)

지분법손익	(16,742)	143	(16,599)

법인세비용차감전순이익	117,920	12,949	130,869

법인세비용	201,937	(28,931)	173,006

계속영업이익(손실)	(84,017)	41,880	(42,137)

중단영업이익(손실)	(25,671)	(41,880)	(67,551)

당기순이익	(109,688)	-	(109,688)

당기순이익의 귀속

-지배기업소유주지분	(292,038)	-	(292,038)

-비지배지분	182,350	-	182,350

(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 또는 영업양수도

구분	시기	대상회사(거래상대방)	주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향	공시서류 제출일자

보고서명	제출일자

두산중공업	제57기	Clark Equipment Co.	- 자산양수도당사는 2019년 4월 16일 이사회 결의로 (주)두산과 함께 경기도 용인시 수지구에 위치한 두산기술원 토지 및 지상건물의 공유지분의(당사 36%, (주)두산 42% ) 를 당사의 종속기업 Clark Equipment Co. 에 매각함. (1) 자산매매거래 주요 내역 가. 매매일자 : 2019.04.16 나. 거래대상 : 두산기술원 토지 및 지상건물의 공유지분의 각각 42%와 36% 다. 소재지 : 경기도 용인시 수지구 성복동 39-3번지 라. 거래금액 : 당사 39,509백 만원(36%), (주)두산 46,346백만원 (2) 재무제표에 미치는 영향연결실체는 당사의 최대주주로부터 두산기술원 토지와 지상건물을 추가 매입하여 유형자산을 취득함.	-	-

제56기	두산엔진(주),소시어스 웰투시 컨소시엄	- 분할합병 및 주식양도당사는 2018년 3월 13일 이사회 결의로 (i) 두산엔진(주)의 각종 자산에 대한 투자사업부문(이하 "투자사업부문")을 분할하여 당사에 합병하고, 나머지 사업부문은 두산엔진(주)에 존속하는 내용의 분할합병(이하 "본건 분할합병") 및 (ii) 본건 분할합병 이후 당사가 보유하게 되는 존속회사인 두산엔진(주) 지분 전부의 '소시어스 웰투시 컨소시엄'에 매각함. (1) 분할합병 주요 내용 ㆍ합병형태 : 소규모합병 ㆍ합병기일 : 2018년 6월 5일 ㆍ합병목적 : 사업전문성제고 및 경영효율화를 통한 주주가치제고 ㆍ합병비율 : 두산중공업(주):두산엔진(주)=1:0.2679522(분할합병비율) ㆍ합병영향 : 동일지배하의 합병으로 합병으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향은 없으나, 종속기업의 지분을 확보하고 경영합리화 제고 가능 (2) 주식양도 주요 내용 ㆍ매각처 : 소 시어스 웰투시 컨소시엄 ㆍ매각금액 : 765억원 ㆍ매각대상 : 본건 분할합병 후 당사가 보유하고 있는 두산엔진(주) 보통주 식 14,055,867주 ㆍ처분일 : 2018년 6월 8일 ㆍ주식양도영향 : 주식양도로 인하여 종속기업인 두산엔진(주)에 대한 경영권을 상실할 예정이며, 이로 인한 연결재무제표에 대한 영향은 '18년 사업보고서 [III. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 36. 중단영업]을 참조	투자판단관련주요경영사항(두산엔진주식매각결정)	2018.03.13

증권신고서(합병)	2018.04.06

주요사항보고서(회사합병결정)	2018.04.06

투자설명서	2018.04.18

증권발행실적보고서(합병 등)	2018.06.15

두산인프라코어	제54기	두산공작기계 주식회사	- 영업양수도두산인프라코어(주)는 '16.4.29일을 양도일로 하여 공작기계 사업부문을 두산공작기계주식회사에 양도함. 양도목적은 재무건전성 개선 및 수익성 개선이며, '16년 연결재무제표에 미치는 영향에 대 해서는 '16년 사업보고서 [III. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 38. 중단영업] 을 참조	주요사항보고서	2016.03.02

영업양수도 기준일	2016.04.29

합병등 종료보고서	2016.04.29

두산건설	제55기	밸류웍스(주)	- 분할 '17.6.30일을 분할기일로 두산건설(주)가 영위하는 사업부문 중 창원1공장 및 이에 부속하는 자산, 부채, 계약 등을 물적분할하여 밸류웍스(주)를 설립.
분할방식은 단순.물적분할이며, 분할배경은 분할하여 설립되는 신설회사의지분 일부를 처분하여 재무건전성을 강화하고, 별도의 신설회사를 통해 자산을 효율적으로 관리하기 위함임.이사회 결의일 ' 17.04.28일 , 분할등기일 ' 17.06.30일 임. 해당건은 단순.물적분할이며 분할되는 회사가 신설회사의 지분 100%를 소유하고 있으므로 별도의 외부 평가를 진행하지 않았음. 따라서 산정된 예측재무정보가 없음.	투자판단 관련 주요경영사항	2017.04.14

주요사항보고서	2017.04.28

합병등종료보고서	2 017.06.30

제54기	(주)렉스콘	- 분할 두산건설(주)는 '16.4.26일을 분할기일로 비주력 사업인 렉스콘 사업부문 중 관악공장을 물적분할하여 (주)렉스콘을 설립.
분할방식은 단순.물적분할로 분할배경은 분리 후 매각하여 기업 역량을 주력사업에 집중하고 재무 건전성을 강화하여 기업 가치를 제고하기 위함.이사회 결의일 ' 16.03.02일 , 분할등기일 ' 16.04.27일 임. 해당건은 단순.물적분할이며 분할되는 회사가 신설회사의 지분 100%를 소유하고 있으므로 별도의 외부 평가를 진행하지 않았음. 따라서 산정된 예측 재무정보가 없음.	주요사항보고서	2016.03.02 (2016.03.03 정정)

합병등종료보고서	2016.05.09

두산메카텍(주)	- 영업양도두산건설(주)는 '16.6.29일을 양도일로 하여 CPE사업부문을 두산메카텍(주)에 양도. 양도목적은 재무건전성 및 기업가치 제고이며, '16년 연결재무제표에 미치는 영향에 대해서는 '16년 사업보고서 [III. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 38. 중단영업]을 참조	주요사항보고서	2016.06.08

합병등종료보고서	2016.07.01 (2016.07.14 정정)

General Electric International (Benelux) B.V.	- 영업양도두산건설(주)는 '16.8.17일을 양도일로 하여 HRSG사업부문을 General Electric International (Benelux) B.V.에 양도.양도목적은 재무건전 성 및 기업가치 제고이며, '16년 연결재무제표에 미치는 영향에 대해서는 '16년 사업보고서 [I II. 재무에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 38.중단영업] 을 참조	주요사항보고서	2016.05.10 (2016.06.08, 2016.07.29, 2017.10.13 정정)

합병등종료보고서	2016.08.17 (2017.10.13 정정)

※ 종속기업간의 합병, 분할등의 내용은 [ I. 회사의 개요 의 1. 회사의 개요의 사 . 연 결대상 종속기업 개황 등 중 (2) 연결 대상 회사의 변동내용 ]을 참조하시기 바랍니다. ※ 상기 내용 및 재무제표에 미치는 영향은 거래를 실시한 회사의 연결재무제표에 관한 사항입니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항은 [Ⅲ. 재무 에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 29. 우발채무 및 약정사항 ] 및 [XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항]을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항과 관련하 여 상세한 내용은 [Ⅲ. 재무 에 관한 사항의 2. 연결재무제표 ~ 5. 재무제표 주석] 을 참조하시기 바랍니다.

나. 대 손충당금 현황 (1) 최근 사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 백만원, %)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제57기 3분기	유동	매출채권	3,641,224	(1,303,730)	35.8%

미청구공사	2,412,509	(56,000)	2.3%

미수금	494,259	(186,749)	37.8%

미수수익	108,937	(32,020)	29.4%

단기대여금	227,217	(87,978)	38.7%

선급금	437,657	(1,958)	0.4%

소계	7,321,803	(1,668,435)	22.8%

비유동	장기매출채권	8,157	(60)	0.7%

장기미수금	11,357	(5,655)	49.8%

장기대여금	1,720,827	(1,100,041)	63.9%

보증금	410,799	(2,671)	0.7%

장기선급비용	2,143	-	0.0%

소계	2,153,283	(1,108,427)	51.5%

합계	9,475,086	(2,776,862)	29.3%

제56기	유동	매출채권	3,410,823	(1,298,761)	38.1%

미청구공사	1,975,469	(57,919)	2.9%

미수금	488,971	(183,113)	37.4%

미수수익	136,623	(32,463)	23.8%

단기대여금	197,631	(82,579)	41.8%

선급금	401,879	(1,293)	0.3%

소계	6,611,396	(1,656,128)	25.0%

비유동	장기매출채권	11,424	(60)	0.5%

장기미수금	18,178	(5,454)	30.0%

장기대여금	1,869,330	(1,151,372)	61.6%

보증금	329,557	(2,601)	0.8%

장기선급비용	18,865	-	0.0%

소계	2,247,354	(1,159,487)	51.6%

합계	8,858,750	(2,815,615)	31.8%

제55기	유동	매출채권	3,309,701	(1,349,895)	40.8%

미청구공사	2,053,331	(83,516)	4.1%

미수금	421,483	(164,413)	39.0%

미수수익	138,352	(34,131)	24.7%

단기대여금	198,592	(136,446)	68.7%

선급금	448,635	(32,376)	7.2%

소계	6,570,094	(1,800,777)	27.4%

비유동	장기매출채권	18,643	(64)	0.3%

장기미수금	6,779	(5,676)	83.7%

장기대여금	1,789,405	(768,230)	42.9%

보증금	366,051	(2,848)	0.8%

장기선급비용	725	(208)	28.7%

소계	2,181,603	(777,026)	35.6%

합계	8,751,697	(2,577,803)	29.5%

※ 제 55기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제 1039호에 따라 작성되었습니다.

(2) 최근 사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위: 백만원)

구분	제57기 3분기	제56기	제55기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,815,615	2,577,803	2,594,210

2. 순대손처리액(①-②±③)	(45,260)	(170,590)	(190,438)

① 대손처리액(상각채권액)	(62,332)	(155,133)	(152,384)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	17,072	(15,457)	(38,054)

3. 대손상각비 계상(환입)액	6,507	408,402	174,031

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,776,862	2,815,615	2,577,803

※ 상기 제 55기 재무정보는 56기 중 종속기업 두산엔진 사업부문 매각에 따라 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하여 기 공시된 제 55기 사업보고서의 재무정보와 차이가 있습니다.※ 제 55기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 제 1039호에 따라 작성되었습니다.

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금 설정 기준당사는 연체된 매출채권 등은 손상된 것으로 간주합니다. 부도 및 파산 등 손상 징후가 개별적으로 식별가능하거나 개별 프로젝트 단위로 현금흐름 추정이 가능한 채권은 개별적으로 대손충당금을 설정하는 반면, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 금융자산의 집합은 연령분석 및 과거의 신용손실경험률 에 근거해 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거 - 집합채권 대손경험률 : 과거 3개년 연령구간별 매출채권 잔액의 평균 이월률 및 미래전망 정보 를 포함하여 대손률을 추정함(연령이 2년 초과시 채권회수 불가능한 것으로 가정) - 개별채권 대손예상액 : 아래의 개별채권 손상징후 발생시 채권개별분석을 통한 회수가능성, 담보설정여부 및 미래전망 정보 등을 고려하여 합리적인 대손예상액을 설정함

[손상징후 및 대손설정률]

손상징후	대손설정률

분쟁	20% 이상

소송, 수금의뢰	50% 이상

부도	100%

3) 대손처리기준 : 발생된 부실채권에 대하여 심사 후, 아래와 같이 회수 불가능하다고 판단시 대손처리함- 파산, 부도, 사업폐지 등 채권 회수 불능이 객관적으로 입증- 소송 패소 또는 법적 청구권 소멸- 채권 전문 회수 기관이 회수 불능 통지- 담보물 처분 또는 보험금 수령- 회수에 따른 비용이 채권 금액 초과

(4) 당 기 말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 당기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합 계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

금 액	매출채권	1,674,302	205,202	43,814	60,440	1,683,689	3,667,447

대여금 및 미수금	677,224	112,003	152,877	109,849	1,409,036	2,460,989

미수수익	14,666	8,603	7,545	16,524	61,598	108,936

합 계	2,366,192	325,808	204,236	186,813	3,154,323	6,237,372

비 율	매출채권	45.65%	5.60%	1.19%	1.65%	45.91%	100.00%

대여금 및 미수금	27.52%	4.55%	6.21%	4.46%	57.25%	100.00%

미수수익	13.46%	7.90%	6.93%	15.17%	56.55%	100.00%

합 계	37.94%	5.22%	3.27%	3.00%	50.57%	100.00%

다. 재고자산 현황

(1) 재고자산 의 구성내역 당사의 부문별 재고자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

사업부문	구분	제57기3분기	제56기	제55기

두산중공업	제품	33,797	26,039	17,617

재공품	279,465	228,762	190,140

원재료	68,691	62,837	51,152

저장품	19,548	19,521	24,212

미착품	25,260	18,188	19,398

소계	426,761	355,347	302,519

두산인프라코어	상품	343,898	241,285	205,298

제품	585,470	524,463	436,142

반제품	110,490	40,786	45,928

재공품	55,847	59,898	42,161

원재료	489,817	405,231	336,134

저장품	2,218	1,973	2,016

미착품	241,928	250,727	187,285

소계	1,829,668	1,524,363	1,254,964

두산엔진 (주1)	재공품	-	-	115,405

원재료	-	-	52,822

미착품	-	-	2,336

소계	-	-	170,563

두산건설	원재료	6,329	5,212	4,577

저장품	160	86	78

미착품	537	207	403

기타	2,796	5,474	4,097

소계	9,822	10,979	9,155

두산큐벡스	상품	312	420	340

원재료	247	283	236

저장품	175	184	190

소계	734	887	766

총합계	2,266,985	1,891,576	1,737,967

총자산대비 재고자산구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계X100]	8.8	7.6	7

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	9.0	6.7	6.6

기말자산총계	25,801,352	24,814,912	24,962,318

매출원가	12,456,466	12,191,489	11,390,013

기초재고	1,891,576	1,737,967	1,738,986

기말재고	2,266,985	1,891,576	1,737,967

(주1) 전기 중 두산엔진 및 그 종속기업은 매각되어 중단사업으로 분류되었습니다.※ 상기 제 55기 재무정보는 56기 중 종속기업 두산엔진 사업부문 매각에 따라 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하여 기 공시된 제 55기 사업보 고서의 재무정보와 차이가 있습니다. (2) 재고자산의 실사내역 [두산중공업] 1. 실사일자 : 2020년 1월 13일~14일(예정) 2. 실사요령 : 재고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산 수불현황을 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 4. 재고자산의 담보제공여부 등 : 없음 [두산인프라코어]

1. 실사일자 : 2019년 1월 2일 (1일간) 2. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사를 실시하고 일부 품목에 대하여 표본추출하여 실재성 및 완전성을 확인 ※ 2018년 이후 재고실사 할 경우 2018.12.31 재고잔액에 2019.1.1부 터 실사일까 지 재고자산의 입출고내 역을 감안한 실사 일 현재의 재고잔액 내역을 회사가 제시하고, 회계사는 실사일 재고 및 2019.1.1 부터 실사일까지의 재고 입출고 내역을 확인하여 2018.12.31 재고 잔 액을 확정함.

3. 재고자산의 담보제공 현황 : 재고자산에 대해 하기와 같이 한국수출입은행에 담보로 제공되어 있음

담보권자	담보제공자산	차입금액	설정금액

한국수출입은행	재고자산	KRW 150,000	KRW 195,000

[두산건설] 1. 실사일자 : 2019년 12월 16일 ~ 2019년 12월 17일(예정) 2. 실사요령 : 12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사를 실시 하며 재 고실사일과 재무상태표일 차이 기간의 재고자산에 대해서는 수불대장과 당사 장부를 대조하여 확인 3. 실사방법 : 외부감사인의 입회 하에 재고조사 실시 및 일부 품목에 대하여 표 본추출하여 실재성 및 완전성을 확인

(3) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고 등 현황 연 결실체는 불용 , 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치의 중요한 변동이 발생하여 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가치를 재무상태표가액으로 하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액

제품	653,209	653,209	(33,942)	619,267

상품	367,412	367,412	(23,202)	344,210

반제품	110,752	110,752	(262)	110,490

재공품	350,285	350,285	(14,972)	335,313

원재료	600,996	600,996	(35,912)	565,084

저장품	22,161	22,161	(62)	22,099

미착품	267,725	267,725	-	267,725

미완성주택	2,796	2,796	-	2,796

합계	2,375,336	2,375,336	(108,352)	2,266,984

※ 당기 평가손실 금액은 당기말 현재 재고자산 평가충당금 잔액과 동일함

라. 주요 수주계약 현황

당기 중 연결실체가 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다. 계약상 완료기한은 당기말 현재 기준으로 작성하였으며, 추후 프 로젝트 진행 상황에 따라 변경될 수 있습니 다 .

[연결재무제표기준]

(단위 : 백만원, %)

품목	발주처	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	공사미수금

금액	금액	금액	총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

UAE BNPP 1,2호기 NSSS (주1)	한국전력공사	2010-06-30	2019-08-30	2,163,490	2,132,377	31,113	99	-	-	-	-

삼척화력 1,2호기	포스파워 주식회사	2018-07-24	2024-04-30	1,758,019	90,737	1,667,282	5	-	-	-	-

신고리 5,6 호기 NSSS	한국수력원자력(주)	2014-08-28	2024-06-30	1,699,151	1,147,720	551,431	68	1,224	-	-	-

Vinh Tan 4 TPP(주1)	EVN	2014-02-26	2018-06-26	1,685,965	1,679,906	6,059	100	45,422	-	22,724	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	한국전력공사	2010-06-30	2020-12-31	1,690,629	1,653,820	36,809	98	38,500	-	-	-

신한울 1,2호기 NSSS	한국수력원자력(주)	2009-07-31	2021-08-31	1,662,884	1,637,898	24,986	98	-	-	-	-

신고리 3,4호기 NSSS (주1)	한국수력원자력(주)	2006-08-28	2019-08-31	1,370,977	1,368,055	2,922	100	16,735	-	-	-

Yanbu ph.3 MSF (주1)	SWCC	2012-12-04	2019-04-30	1,237,553	1,211,574	25,979	98	69,314	-	-	-

Qurayyah Add-On(주1)	SEC	2009-09-16	2014-10-15	1,171,236	1,165,285	5,951	99	4,903	-	-	-

Fadhili CHP	ENGIE	2016-11-12	2019-11-30	1,025,454	964,345	61,109	94	79,896	-	21,694	-

Song Hau1	LILAMA	2015-04-10	2019-10-02	1,002,280	824,181	178,099	82	45,436	-	-	-

Nghi Son II	NS2PC	2014-12-24	2022-07-10	1,970,276	509,246	1,461,030	26	92,651	-	81,167	-

Jawaharpur	UPRVUNL	2016-12-22	2021-10-21	1,168,282	370,838	797,444	32	793	-	17,749	-

Obra C	UPRVUNL	2016-12-22	2021-10-21	1,142,761	361,661	781,100	32	-	-	23,364	-

Kudgi STPP #1~3 (주1)	NTPC	2012-02-17	2019-09-30	807,748	805,616	2,132	100	3,616	-	15,937	-

합 계	21,556,705	15,923,259	5,633,446	-	398,490	-	182,635	-

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다.

[별도재무제표기준]

(단위 : 백만원, %)

품목	발주처	수주일자	납기	수주총액	기납품액	수주잔고	진행률	미청구공사	공사미수금

금액	금액	금액	총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

UAE BNPP 1,2호기 NSSS (주1)	한국전력공사	2010-06-30	2019-08-30	2,163,490	2,132,377	31,113	99	-	-	-	-

삼척화력 #1,2 EPC	포스파워 주식회사	2018-07-24	2024-04-30	1,758,019	90,737	1,667,282	5	-	-	-	-

신고리 5,6 호기 NSSS	한국수력원자력(주)	2014-08-28	2024-06-30	1,699,151	1,147,720	551,431	68	1,224	-	-	-

Vinh Tan 4 TPP(주1)	EVN	2014-02-26	2018-06-26	1,685,965	1,679,906	6,059	100	45,422	-	22,724	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	한국전력공사	2010-06-30	2020-12-31	1,690,629	1,653,820	36,809	98	38,500	-	-	-

신한울 1,2호기 NSSS	한국수력원자력(주)	2009-07-31	2021-08-31	1,662,884	1,637,898	24,986	98	-	-	-	-

신고리 3,4호기 NSSS(주1)	한국수력원자력(주)	2006-08-28	2019-08-31	1,370,977	1,368,055	2,922	100	16,735	-	-	-

Yanbu ph.3 MSF (주1)	SWCC	2012-12-04	2019-04-30	1,237,553	1,211,574	25,979	98	69,314	-	-	-

Qurayyah Add-On(주1)	SEC	2009-09-16	2014-10-15	1,171,236	1,165,285	5,951	99	4,903	-	-	-

Fadhili CHP	ENGIE	2016-11-12	2019-11-30	1,025,454	964,345	61,109	94	79,896	-	21,694	-

Song Hau1	LILAMA	2015-04-10	2019-10-02	1,002,280	824,181	178,099	82	45,436	-	-	-

Nghi Son II	NS2PC	2014-12-24	2022-07-10	1,008,626	306,023	702,603	30	44,766	-	30,513	-

UAE BNPP #3,4 TG	한국전력공사	2011-09-27	2020-12-31	653,970	618,025	35,945	95	8,970	-	-	-

UAE BNPP #1,2 TG (주1)	한국전력공사	2010-06-30	2019-08-31	632,908	620,161	12,747	98	-	-	-	-

Vinh Tan 4 Extension	EVN	2016-03-10	2020-01-03	579,089	469,307	109,782	81	-	-	565	16

신보령 1,2호기 보일러(주1)	한국중부발전(주)	2013-10-22	2017-06-30	565,222	563,765	1,457	100	-	-	-	-

신고리3,4호기 주설비공사 (주1)	한국수력원자력(주)	2007-03-09	2019-08-31	530,591	524,748	5,843	99	2,292	-	-	-

남양주백봉지구공동주택신축공사	(주)알비디케이	2017-06-23	2020-11-30	516,700	226,193	290,507	44	23,133	-	-	-

강릉안인 1,2호기 보일러	삼성물산(주)	2015-03-31	2023-03-15	520,377	205,529	314,848	39	182,767	-	2,987	-

신고리원자력 5,6 주설비공사	한국수력원자력(주)	2015-06-12	2024-05-31	512,919	229,375	283,544	45	70,804	-	-	-

Shoaiba RO Ph.4	SWCC	2017-03-29	2020-02-14	518,271	433,507	84,764	84	210,902	-	-	-

고성하이 1,2호기 보일러	SK건설(주)	2016-12-27	2021-04-30	491,418	433,998	57,420	88	-	-	10,866	-

Ain Sokhna Boiler Package(주1)	EDEPC	2010-02-17	2018-04-08	423,495	423,495	-	100	-	-	-	-

신한울1,2호기 TG	한국수력원자력(주)	2009-06-23	2020-09-30	415,257	412,359	2,898	99	3,738	-	-	-

신고리 #5,6 TG	한국수력원자력(주)	2014-08-28	2024-06-30	406,569	290,487	116,082	71	14,409	-	-	-

Doha RO Stage-I(주1)	MEW (Kuwait)	2016-05-30	2018-11-29	406,226	375,684	30,542	92	143,805	-	483	-

GC 5000_IEC Add On Project(주1)	IEC(The Israel Electric Corp. Ltd)	2011-03-28	2017-12-31	359,175	349,103	10,072	100	-	-	7,116	-

Karabatan CCPP	Karabatan Utility Solution	2014-12-27	2019-10-28	359,701	323,787	35,914	90	23,476	-	-	-

신고리 3,4 T/G	한국수력원자력(주)	2006-08-28	2019-08-31	348,085	345,745	2,340	99	-	-	-	-

화성동탄2 집단에너지 주기기(주1)	한국지역난방공사	2014-08-11	2017-12-22	347,614	347,289	325	100	-	-	-	-

서울복합 #1,2주기기	한국중부발전(주)	2013-07-05	2019-10-31	334,563	332,700	1,863	99	17,108	-	-	-

Al Khalij Boiler Package PJT(주1)	GECOL	2008-11-01	2018-12-31	303,342	299,083	4,259	99	40,863	-	-	-

Muara Tawar Add-On PJT	PT PLN (PERSERO)	2017-03-29	2020-06-20	304,533	263,609	40,924	87	70,378	-	717	-

Vogtle #3,4 AP1000(주1)	Westinghouse Electric Company, LLC.	2008-05-08	2014-02-01	274,143	273,889	254	100	10,898	-	-	-

VC Summer #2,3 AP1000(주1)	Westinghouse Electric Company, LLC.	2008-06-05	2014-12-21	257,460	256,854	606	100	-	-	-	-

신보령 #1,2 터빈발전기(주1)	한국중부발전(주)	2013-10-22	2017-06-30	251,866	244,949	6,917	98	-	-	2,677	-

서울숲 두산위브아파트(주1)	한양개발주식회사	2013-10-21	2017-05-29	248,830	248,756	74	100	-	-	1,059	-

보츠와나 Morupule A Retrofit(주1)	Botswana Power Corporation	2015-12-05	2018-01-31	238,147	228,698	9,449	96	12,915	-	2,825	147

CHINA AP1000(주1)	Westinghouse Electric Company, LLC.	2007-07-31	2012-01-31	223,829	223,823	6	100	-	-	-	-

Tripoli West(350MW x 4)(주1)	현대건설(주)	2010-12-23	2014-11-30	225,311	133,628	91,683	59	-	-	-	-

한빛 #5,6 RSG	한국수력원자력(주)	2016-08-31	2020-09-28	231,597	166,706	64,891	72	-	-	-	-

한빛 #3,4 RSG	한국수력원자력(주)	2014-10-31	2020-05-31	226,260	214,789	11,471	95	-	-	-	-

삼척 그린파워 1,2호기 대비공사	한국남부발전(주)	2010-06-28	2019-12-31	209,839	199,712	10,127	95	-	-	-	-

양산 두산위브 신축공사	경동스마트홈	2016-11-30	2019-11-30	211,953	191,692	20,261	90	-	-	-	-

경주용강동 두산위브 신축공사	경주용강프로젝트금융투자(주)	2018-01-11	2020-11-10	216,000	96,798	119,202	45	9,168	-	45,168	-

합 계	29,821,524	24,750,164	5,071,360	-	1,191,822	-	149,394	163

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다

마. 공정가치 평가내역 (1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 해당 내역과 관련된 자세한 내역은 '18년 사업보고서 [Ⅲ. 재무 에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석의 2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준의 (1) 연결재무제표의 작성기준 중 ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품']를 참조하시기 바랍니다.

당기말 현재 연결실체가 금융자산을 인식하여 평가하고 공시하는 방법과 관련하여서는 '18년 사업보고서 [Ⅲ. 재무 에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석의 2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준의 (6) 비파생금융자산 및 (7) 금융자산의 손상]을 참조하시기 바랍니다. 해당 부분은 금융자산의 인식 및 최초측정과 분류 및 후속측정, 제거, 상계, 손상과 관련된 내용을 다루고 있습니다. 금융부채를 인식하여 평가하고 공시하는 방법과 관련하여서는 '18년 사업보고서 [Ⅲ. 재무 에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석의 2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준의 (15) 비파생금융부채, (17) 복합금융상품, (18) 금융보증부채]를 참조하시기 바랍니다. 해당 부분은 금융부채의 인식과 분류, 제거와 관련된 내용을 다루고 있습니다. 파 생금융상품을 인식하여 평가하고 공시하는 방법 과 관련하여서는 '18년 사업보고서 [Ⅲ. 재무 에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석의 2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준의 (22) 파생금융상품]을 참조하시기 바랍니다. 해당 부분은 파생금융상품의 공정가치위험회피회계처리와 현금흐름위험회피회계처리, 내재파생상품, 기타 파생상품과 관련된 내용을 다루고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하는 내용과 관련하여서는 [Ⅲ. 재무 에 관한 사항의 3. 연결재무제표 주석 중 9. 범주별 금융상품 등]을 참조하시기 바랍니다. 해당 부분은 금융상품의 공정가치 서열체계와 관련된 내용을 자세히 다루고 있습니다.

1) 당기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	29,695	-	-	(5,803)	(12,237)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,442	5	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	5,801	1,336	(1,975)	-	1,564	-

합계	36,938	1,341	(1,975)	(5,803)	(10,673)	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(378,619)	-	-	-	(8,845)	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(7,713)

( 주 1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	92,274	6,772	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(114,866)	1,174	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	931	651	20,526

합계	(21,661)	8,597	20,526

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 연결실체는 재무제표상 유형자산으로 분류되는 토지에 한하여 후속측정방법으로 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 회계정책을 변경하였으며, 이에 따라 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 연결기업은 공인된 독립 평가기관에 평가를 의뢰하였으며, 재평가기준일은 2017년 10월 31일이었습니다. 토지의 공정가치는 표준지공시지가를 기준으로 평가하였으며, 시장성 및 대체의 원칙에 의거하여 대상 물건이 소재하는 인근지역 내에서 동일성 또는 유사성이 인정되는 거래 사례를 포착하고 거래 사례 비교법에 의하여 비준가격을 산정한 후, 표준지공시지가를 기준으로 산정된 금액의 적정성을 검토하여 최종 감정평가액을 결정하였습니다. 표준지공시지가 기준평가는 인근 지역 내에 소재하는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 지가변동률로 시점을 수정하고, 위치, 인근 지대상황, 접근성, 획지의 형태 및 규모, 도로 및 교통상황, 공법상 제한사항, 일반수요, 시장성 등의 제반 가격형성요인을 종합하여 가격을 결정하는 방식으로서, 그 밖의 요인은 대상과 평가전례의 격차율을 산출하고, 인근지역 지가수준 및 부동산 경기동향 등을 고려하여 결정하였습니다.

토지의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등에 대한 내용은 다음과 같습니다.

가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

공시지가기준평가법측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지공시지가를 기초로 하여 결정하되,공시지가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그밖의 요인에 대한 보정치를 반영하여 공정가치를 측정	시점수정(지가변동률 등)	지가변동률 등이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)

개별요인(획지 조건 등)	획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

그 밖의 요인(지가수준 등)	지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)

연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 2,306,709백만원 (전기말: 2,586,566백만원)입니다. 당기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

당기말 현재 토지에 대한 공정가치의 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토지	-	-	3,943,542	3,943,542

바 . 채무증권 (1) 채 무증권 발행실적(연결기준)

당 사업연도 개시일부터 작성 기준일 현재까지의 연결실체의 채무증권 발행실적은 아래와 같습니다.

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

그레이트지엠제사차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 01월 17일	85,000	7.50	B (한기평/NICE)	2019년 04월 17일	상환	BNK투자증권

그레이트지엠제사차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 04월 17일	90,000	7.50	B (한기평/NICE)	2019년 07월 17일	상환	BNK투자증권

그레이트지엠제사차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 07월 17일	75,000	7.50	B (한기평/NICE)	2019년 10월 17일	미상환	유진투자증권

그레이트지엠제육차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 03월 21일	150,000	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 06월 21일	상환	BNK투자증권

그레이트지엠제육차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 06월 21일	150,000	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 09월 20일	상환	유진투자증권

뉴스타트디엠제칠차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 09월 20일	150,000	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 12월 20일	미상환	BNK투자증권

두산인프라코어	회사채	공모	2019년 01월 24일	88,000	4.65	BBB (한국신용평가 한국기업평가 NICE신용평가)	2021년 01월 22일	미상환	키움증권

두산인프라코어	회사채	공모	2019년 03월 15일	95,000	4.72	BBB (한국신용평가 NICE신용평가)	2021년 03월 15일	미상환	NH투자증권

두산인프라코어	회사채	공모	2019년 05월 29일	70,000	4.52	BBB(한국신용평가 NICE신용평가)	2021년 05월 28일	미상환	키움증권 외

두산인프라코어	회사채	공모	2019년 07월 19일	64,000	4.52	BBB (한국신용평가 NICE신용평가)	2021년 07월 19일	미상환	키움증권 외

두산인프라코어	회사채	사모	2019년 02월 13일	50,000	4.10	- (주1)	2020년 02월 13일	미상환	키스아이비제삼십이차

두산인프라코어	회사채	사모	2019년 02월 13일	6,000	4.65	- (주1)	2021년 02월 10일	미상환	미래에셋대우증권

두산인프라코어	회사채	사모	2019년 03월 29일	10,000	4.72	- (주1)	2021년 03월 29일	미상환	신영증권

두산인프라코어	회사채	사모	2019년 05월 15일	80,000	4.68	- (주1)	2021년 05월 15일	미상환	유베스트제오차

두산인프라코어	회사채	사모	2019년 06월 26일	15,000	4.52	- (주1)	2021년 06월 25일	미상환	하나금융투자 외

두산인프라코어	회사채	사모	2019년 07월 01일	10,000	4.52	- (주1)	2021년 06월 28일	미상환	키움증권

두산인프라코어	회사채	사모	2019년 08월 02일	20,000	4.27	- (주1)	2021년 08월 02일	미상환	우리종합금융

두산인프라코어	회사채	사모	2019년 08월 13일	20,000	4.27	- (주1)	2021년 08월 13일	미상환	DB금융투자증권

두산인프라코어	회사채	사모	2019년 08월 28일	10,000	4.27	- (주1)	2021년 08월 17일	미상환	DB금융투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 01월 18일	5,000	4.10	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 07월 18일	상환	BNK 증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 01월 21일	5,000	4.10	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 07월 19일	상환	한국투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 01월 23일	7,000	4.10	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 07월 23일	상환	IBK 투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 01월 24일	9,000	4.10	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 07월 24일	상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 02월 18일	11,000	4.10	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 08월 19일	상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 04월 17일	3,000	4.40	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 10월 17일	미상환	KB증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 04월 26일	20,000	4.30	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 10월 25일	미상환	KB증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 05월 02일	3,000	4.40	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 11월 01일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 05월 07일	15,000	4.40	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 11월 07일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 06월 10일	5,000	4.30	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 12월 10일	미상환	우리종금

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 06월 10일	5,000	4.30	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 12월 10일	미상환	우리종금

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 06월 10일	5,000	4.30	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 12월 10일	미상환	우리종금

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 06월 21일	2,000	4.30	A3(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 12월 20일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 07월 15일	6,000	4.30	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 01월 15일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 07월 17일	18,800	4.30	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 01월 17일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 07월 17일	3,000	4.70	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 07월 15일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 07월 19일	10,000	4.30	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 01월 17일	미상환	한국투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 07월 22일	5,000	4.30	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 01월 22일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 07월 24일	7,100	4.30	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 01월 23일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 07월 26일	5,000	4.30	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 01월 28일	미상환	IBK투자증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 07월 29일	2,000	4.30	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 01월 29일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 07월 31일	2,000	4.30	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 01월 30일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 07월 31일	13,600	4.30	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 01월 31일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 08월 30일	8,600	4.20	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 02월 28일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 09월 02일	3,000	4.20	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 03월 02일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 09월 10일	2,000	4.20	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 03월 10일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 09월 10일	10,500	4.65	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 09월 08일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 09월 17일	3,000	4.65	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 09월 15일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 09월 18일	3,500	4.20	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 03월 18일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 09월 23일	4,000	4.20	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 03월 23일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 09월 23일	4,300	4.65	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 09월 21일	미상환	신영증권

두산중공업	기업어음증권	사모	2019년 09월 27일	2,000	4.65	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2020년 09월 25일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 01월 04일	30,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 04월 04일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 01월 04일	45,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 04월 04일	상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 01월 04일	5,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 04월 04일	상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 01월 08일	30,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 04월 08일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 01월 21일	10,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 04월 19일	상환	BNK 증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 01월 22일	50,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 04월 22일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 01월 23일	5,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 04월 23일	상환	BNK 증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 01월 28일	25,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 04월 26일	상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 01월 31일	5,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 04월 30일	상환	IBK 투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 01월 31일	33,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 04월 30일	상환	BNK 증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 02월 15일	30,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 05월 15일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 02월 15일	5,500	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 05월 15일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 02월 22일	10,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 05월 22일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 02월 27일	120,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 05월 21일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 02월 27일	30,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 05월 21일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 02월 28일	30,000	3.70	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 05월 21일	상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 03월 14일	20,000	3.90	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 06월 14일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 03월 20일	10,000	3.90	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 06월 20일	상환	우리종금

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 03월 29일	2,000	3.90	A3+(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 06월 28일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 04일	30,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 04일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 04일	60,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 04일	상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 05일	2,500	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 04일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 08일	30,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 08일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 08일	20,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 08일	상환	신한금융투자

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 09일	2,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 09일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 09일	5,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 09일	상환	BNK증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 15일	12,100	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 15일	상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 16일	2,100	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 16일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 18일	5,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 18일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 19일	20,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 16일	상환	한양증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 22일	30,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 22일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 26일	25,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 26일	상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 26일	2,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 25일	상환	미래에셋대우

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 26일	3,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 26일	상환	IBK투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 04월 30일	9,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 29일	상환	IBK투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 05월 02일	10,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 08월 02일	상환	신한금융투자

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 05월 07일	15,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 08월 07일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 05월 07일	4,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 07월 30일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 05월 07일	10,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 08월 07일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 05월 15일	10,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 08월 14일	상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 05월 15일	5,500	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 08월 14일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 05월 15일	30,000	4.10	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 08월 14일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 06월 14일	10,000	4.00	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 09월 10일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 06월 14일	20,000	4.00	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 09월 10일	상환	신한금융투자

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 06월 17일	10,000	4.00	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 09월 17일	상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 06월 20일	10,000	4.00	A3+(NICE신용평가) / A3(한국기업평가)	2019년 09월 20일	상환	우리종금

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 06월 21일	21,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 09월 20일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 06월 21일	19,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 09월 20일	상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 06월 28일	5,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가)	2019년 09월 27일	상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 04일	30,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 02일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 04일	40,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 04일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 05일	27,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 04일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 08일	30,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 08일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 08일	20,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 08일	미상환	신한금융투자

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 11일	16,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 11일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 15일	19,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 15일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 15일	4,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 15일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 16일	20,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 16일	미상환	한양증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 16일	8,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 16일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 18일	5,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 18일	미상환	한양증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 22일	40,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 22일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 22일	10,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 22일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 22일	6,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 22일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 23일	5,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 23일	미상환	IBK투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 24일	13,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 24일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 24일	5,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 24일	미상환	한양증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 25일	50,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 25일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 26일	6,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 24일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 26일	52,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 25일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 07월 31일	13,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 31일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 02일	21,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 10월 31일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 02일	10,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 11월 01일	미상환	신한금융투자

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 07일	10,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 11월 07일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 07일	3,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 11월 07일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 14일	30,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 11월 14일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 14일	17,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 11월 14일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 14일	8,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 11월 14일	미상환	BNK증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 19일	18,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 11월 19일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 23일	5,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 11월 22일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 28일	12,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 11월 28일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 28일	5,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 11월 28일	미상환	한양증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 29일	8,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 11월 29일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 08월 29일	8,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 11월 29일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 06일	10,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 06일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 10일	20,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 10일	미상환	신한금융투자

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 10일	10,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 10일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 10일	5,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 10일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 11일	5,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 11일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 16일	10,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 16일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 17일	10,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 17일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 17일	2,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 17일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 18일	5,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 18일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 20일	10,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 20일	미상환	우리종금

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 20일	20,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 20일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 20일	12,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 20일	미상환	KB증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 23일	12,500	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 23일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 25일	8,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 24일	미상환	신영증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 26일	30,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 26일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 27일	30,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 27일	미상환	한국투자증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 27일	20,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 27일	미상환	키움증권

두산중공업	전자단기사채	사모	2019년 09월 27일	14,000	4.00	A3(한국기업평가NICE신용평가서울신용평가)	2019년 12월 27일	미상환	신영증권

두산중공업	회사채	사모	2019년 05월 15일	80,000	5.48	BBB+(NICE신용평가) / BBB(한국기업평가한국신용평가)	2021년 05월 15일	미상환	유베스트제오차

두산큐벡스	회사채	공모	2019년 09월 30일	20,000	1.77	AAA(한국신용평가,NICE신용평가)	2021년 09월 30일	미상환	KB증권

두산큐벡스	회사채	사모	2019년 09월 30일	5,000	5.00	- (주1)	2021년 09월 30일	미상환	KB증권

디에스화도제일차주식회사	기업어음증권	사모	2019년 01월 17일	27,000	7.05	- (주1)	2019년 06월 21일	상환	유진투자증권

디에스화도제일차주식회사	기업어음증권	사모	2019년 04월 25일	3,000	6.60	- (주1)	2019년 06월 21일	상환	유진투자증권

디에스화도제일차주식회사	기업어음증권	사모	2019년 06월 21일	20,000	7.27	- (주1)	2019년 12월 23일	부분상환	유진투자증권

디에스화도제일차주식회사	기업어음증권	사모	2019년 08월 21일	2,000	6.90	- (주1)	2019년 11월 21일	미상환	유진투자증권

디엠베스트제사차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 02월 08일	120,000	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 05월 08일	상환	BNK투자증권

디엠베스트제사차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 05월 08일	122,000	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 08월 08일	상환	BNK투자증권

디엠베스트제사차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 08월 08일	122,000	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 11월 08일	미상환	흥국증권

디엠베스트제삼차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 01월 24일	70,000	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 04월 24일	상환	BNK투자증권

디엠베스트제삼차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 04월 24일	80,000	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 07월 24일	상환	BNK투자증권

디엠베스트제삼차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 07월 24일	90,000	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 10월 24일	미상환	흥국증권

유베스트제사차㈜	기업어음증권	사모	2019년 02월 15일	64,000	2.11	A1(한국기업평가)	2019년 05월 15일	상환	한국산업은행

유베스트제오차㈜	기업어음증권	사모	2019년 05월 15일	95,000	1.98	A1(한국기업평가)	2019년 08월 16일	상환	한국산업은행

유베스트제오차㈜	기업어음증권	사모	2019년 08월 16일	95,000	1.58	A1(한국기업평가)	2019년 11월 15일	미상환	한국산업은행

케이디피피제사차㈜	기업어음증권	사모	2019년 01월 14일	80,000	2.21	A1(한국기업평가)	2019년 04월 15일	상환	한국산업은행

케이디피피제사차㈜	기업어음증권	사모	2019년 04월 15일	72,000	2.02	A1(한국기업평가)	2019년 07월 15일	상환	한국산업은행

케이디피피제사차㈜	기업어음증권	사모	2019년 07월 15일	64,000	1.86	A1(한국기업평가)	2019년 10월 14일	미상환	한국산업은행

케이디피피제삼차㈜	기업어음증권	사모	2019년 03월 20일	40,000	2.09	A1(한국신용평가)	2019년 06월 20일	상환	한국산업은행

케이디피피제삼차㈜	기업어음증권	사모	2019년 06월 20일	40,000	1.90	A1(한국신용평가)	2019년 09월 20일	상환	한국산업은행

케이디피피제삼차㈜	기업어음증권	사모	2019년 09월 20일	40,000	1.77	A1(한국신용평가)	2019년 12월 20일	미상환	한국산업은행

파인트리시티제일차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 03월 14일	44,200	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 06월 14일	상환	BNK투자증권

파인트리시티제일차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 06월 14일	52,400	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 09월 10일	상환	흥국생명보험

파인트리시티제일차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 06월 19일	7,600	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 09월 10일	상환	흥국생명보험

파인트리시티제일차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 09월 10일	40,300	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 12월 10일	미상환	흥국증권

파인트리시티제일차주식회사	전자단기사채	사모	2019년 09월 20일	5,000	7.30	B (한기평/NICE)	2019년 12월 10일	미상환	흥국증권

합 계	-	-	-	4,693,100	-	-	-	-	-

(2) 사채관리계약 체결 현황

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산중공업 제43-3회 무보증사채	2012-11-27	2019-11-27	100,000	2012-11-15	현대증권(주)기업금융부(02-6114-1006)

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 1,000% 이하

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 186.10%)

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증/담보권 설정 제한 9조원 이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 4,043,720 백만원)

자산처분 제한현황	계약내용	자산의 처분제한 자산총계의 100%이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 0.34%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당없음

이행현황	해당없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019-11-14

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산중공업 제48회 무보증 신주인수권부사채	2017-05-04	2022-05-04	500,000	2017-03-06	케이티비투자증권 기업금융부 (02-2184-2895)

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 186.10%)

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증/담보권 설정 제한 9조원 이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 4,043,720 백만원)

자산처분 제한현황	계약내용	자산의 처분제한 자산총계의 100%이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 0.34%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당없음

이행현황	해당없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019-11-14

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산중공업 제56회 무보증사채	2018-09-20	2020-09-18	50,000	2017-09-14	DB금융투자(주)

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 500% 이하

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 186.10%)

담보권설정 제한현황	계약내용	지급보증/담보권 설정 제한 9조원 이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 4,043,720 백만원)

자산처분 제한현황	계약내용	자산의 처분제한 자산총계의 100%이하 등

이행현황	이행 (별도 재무제표 기준, 0.34%)

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당없음

이행현황	해당없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019-11-14

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사제 31회 무보증 신주인수권부사채	2017년 08월 01일	2022년 08월 01일	500,000	2017년 06월 01일	아이비케이투자증권

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (176%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 5,822억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(95억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	해당사항 없음

이행현황	해당사항 없음

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019-11-14

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사제 36회 무보증사채	2018년 06월 08일	2020년 06월 08일	30,000	2018년 05월 28일	이베스트투자증권

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (176%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 5,822억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(95억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019-11-14

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사제 40회 무보증사채	2018년 10월 30일	2020년 10월 30일	57,000	2018년 10월 28일	이베스트투자증권

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (176%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 5,822억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(95억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019-11-14

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사제 42회 무보증 사채	2019년 01월 24일	2021년 01월 22일	88,000	2019년 01월 14일	이베스트투자증권

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (176%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 5,822억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(95억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019-11-14

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 45회 무보증사채	2019년 03월 15일	2021년 03월 15일	95,000	2019년 03월 05일	DB금융투자

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (176%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 5,822억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(95억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019-11-14

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 48회 무보증사채	2019년 05월 29일	2021년 05월 28일	70,000	2019년 05월 17일	신영증권

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (176%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 5,822억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(95억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019-11-14

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산인프라코어 주식회사 제 51회 무보증사채	2019년 07월 19일	2021년 07월 19일	64,000	2019년 07월 09일	흥국증권

(이행현황기준일 : 2019년 09월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	(연결)부채비율 600% 이하

이행현황	준수함 (176%)

담보권설정 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자기자본(연결기준)의 500% 이하 (19조 1,041억)

이행현황	준수함 (2조 5,822억)

자산처분 제한현황	계약내용	본 사채발행이후 직전회계년도 중 자산총계(연결기준)의 100% (11조 292억)

이행현황	준수함(95억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	사채 원리금 지급의무 이행 완료 전지배구조변경 제한

이행현황	이행

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019-11-14

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 신주인수권부사채 - 93회	2017.03.21	2020.03.21	150,000	2017.03.03	케이티비 투자증권

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	이행 (19.2Q 별도재무제표기준 285.92%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	이행 (19.2Q 별도재무제표기준 25,588억)

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	이행 (19.2Q 별도재무제표기준 5억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.08.22

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(작성기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

두산건설 신주인수권부사채 - 94회	2018.05.11	2021.05.11	700,000	2018.04.18	DB금융투자(주)

(이행현황기준일 : 2019년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 700% 이하 유지

이행현황	이행 (19.2Q 별도재무제표기준 285.92%)

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 1,000% 이하 설정 가능

이행현황	이행 (19.2Q 별도재무제표기준 25,588억)

자산처분 제한현황	계약내용	자기자본의 10배

이행현황	이행 (19.2Q 별도재무제표기준 5억)

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	2019.08.22

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

(3) 채무증권 만기별 미상환잔액 현황 [별도 기준]

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	23,000	35,000	90,600	22,800	-	-	-	171,400

합계	-	23,000	35,000	90,600	22,800	-	-	-	171,400

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	147,500	261,500	404,500	-	-	813,500	1,000,000	186,500

합계	147,500	261,500	404,500	-	-	813,500	1,000,000	186,500

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	750,650	-	499,795	-	-	-	-	1,250,445

사모	144,616	80,000	-	-	-	-	-	224,616

합계	895,266	80,000	499,795	-	-	-	-	1,475,061

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

[연결 기준]

기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	10,000	89,000	43,000	90,600	22,800	-	-	-	255,400

합계	10,000	89,000	43,000	90,600	22,800	-	-	-	255,400

전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	147,500	401,600	710,600	-	-	1,259,700	1,482,300	222,600

합계	147,500	401,600	710,600	-	-	1,259,700	1,482,300	222,600

회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	1,510,600	443,970	1,014,340	-	-	-	-	2,968,910

사모	224,616	283,000	92,300	-	-	-	-	599,916

합계	1,735,216	726,970	1,106,640	-	-	-	-	3,568,826

신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	324,961	-	324,961

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	324,961	-	324,961

조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 09월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-