두산에너빌리티 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 57 기 2019년 12월 31일 현재
제 56 기 2018년 12월 31일 현재
두산중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

두산중공업주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 ( 주)두산 (34.36%) 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업의 현황

당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재국가	지배기업 등이 소유한지분율(%)(주1)	결산일(주2)

당기말	전기말

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	기타기계 및 장비제조업	베트남	100.00	100.00	12월 31일

Doosan HF Controls Corp.	제조업	미국	100.00	100.00	"

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	제조업	한국	100.00	100.00	"

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	제조업	인도네시아	55.00	55.00	"

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	휴면법인	말레이시아	100.00	100.00	"

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	도소매업	일본	100.00	100.00	"

S.C. Doosan IMGB S.A.	제조업	루마니아	99.92	99.90	"

Doosan Enpure Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems India Private Ltd.	엔지니어링 및 서비스	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	제조업	오만	70.00	70.00	12월 31일

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	제조서비스업	사우디아라비아	51.00	51.00	"

Azul Torre Construction Corporation (주3)	제조업	필리핀	40.00	40.00	"

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	지주회사	미국	100.00	100.00	"

Doosan Heavy Industries America LLC	도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan ATS America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Power Service America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.	지주회사	미국	95.90	95.90	"

Doosan Turbomachinery Services Inc.	제조업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech Inc.	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech CA LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech EPC LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech C LLC (주7)	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	-	"

Continuity Energy LLC (주7)	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	-	"

Doosan Skoda Power s.r.o	제조업	체코	100.00	100.00	"

Skoda Power Private Ltd.	엔지니어링	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Power Systems Pension Trustee Company Ltd.	전문서비스업	영국	100.00	100.00	12월 31일

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	지주회사	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems Americas LLC	엔지니어링 및 서비스, 도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes UK Limited	휴면법인	영국	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")	지주회사	룩셈부르크	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.	휴면법인	중국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	엔지니어링 및 서비스	폴란드	98.91	98.91	"

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes Czech s.r.o	전문서비스업	체코	100.00	100.00	"

AE E Lentjes Belgie N.V. (주8)	휴면법인	벨기에	-	100.00	"

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	부동산업	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC (주3)	전문서비스업	아랍에미리트	49.00	49.00	"

오성파워오엔엠(주)	엔지니어링 및 서비스	한국	100.00	100.00	"

케이디피피제삼차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

케이디피피제사차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

케이디피피제오차(주) (주4,7)	자산유동화업	한국	-	-	"

유베스트제사차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

유베스트제오차(주) (주4,7)	자산유동화업	한국	-	-	"

에프더블에스제팔차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

해피투모로우제이십차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

해피투모로우제이십오차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

해피투모로우제이십칠차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

뉴스타파워제일차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

뉴스타파워제이차(주) (주4,8)	자산유동화업	한국	-	-	"

두산큐벡스(주)	골프장 운영	한국	64.97	64.97	"

디비씨(주) (주6)	부동산개발업	한국	49.90	77.20	"

두산인프라코어(주)와 그 종속기업 (주5)	기타기계 및 장비제조업	한국 외	36.27	36.28	"

두산건설(주)와 그 종속기업	종합건설업	한국 외	89.03	66.39	"

(주1) 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체") 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당 종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 단순지분율입니다. 종속기업인 두산건설(주)이 23.67%를 소유한 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.에 대한 연결실체의 유효지분율은 97.40%, 종속기업인 두산인프라코어(주)와 두산밥캣코리아(주)이 각각 24.66%, 3.98%를 소유한 두산큐벡스㈜에 대한 연결실체의 유효지분율은 46.02%, 종속기업인 Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc. 가 100%를 소유한 Doosan Turbomachinery Services Inc. 에 대한 연결실체의 유효지분율은 95.90%이며, 이를 제외한 연결실체의 종속기업에 대한 유효지분율은 단순지분율과 동일합니다.
(주2) 종속기업의 현지 관련 법령에 따라 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간종료일로 조정하여 이용하였습니다.
(주3) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 특수목적기업으로 실질적으로 연결기업의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주5) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며,과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주6) 당기 중 지배력을 상실하여 관계기업으로 재분류되었습니다.
(주7) 당기 중 설립되었습니다.
(주8) 당기 중 청산 또는 차입금 상환으로 지배력을 상실하였습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약재무정보

당기의 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	449,480	328,217	384,782	61,026	61,026

Doosan HF Controls Corp.	28,361	6,508	19,007	5,403	5,403

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	14,303	85,401	-	(4)	(4)

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	12,644	9,183	2,072	33	33

S.C. Doosan IMGB S.A.	70,502	29,696	56,451	(77,927)	(77,927)

Doosan Enpure Ltd.	34,760	31,399	89,636	379	379

Doosan Power Systems India Private Ltd.	781,789	688,851	701,513	(44,462)	(39,921)

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	41,355	46,136	45,019	(1,292)	(1,292)

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	24,571	17,927	9,967	(2,033)	(2,033)

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	149,594	44,380	-	(1,625)	(1,625)

Doosan Turbomachinery Services Inc.	49,987	31,589	51,597	2,288	2,288

Doosan Heavy Industries America LLC	11,309	4,155	3,261	493	493

Doosan GridTech Inc.	19,329	21,356	131	(12,110)	(12,110)

Doosan GridTech EPC LLC	14,505	12,242	20,322	1,945	1,945

Doosan Skoda Power s.r.o	492,692	85,292	225,045	18,975	20,842

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	76,753	98,064	-	(3,370)	(3,370)

Doosan Babcock Ltd.	1,145,394	456,192	473,608	2,486	20,588

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	66,081	183,619	-	(11,363)	(11,363)

Doosan Lentjes GmbH	61,807	57,622	28,570	(14,370)	(19,144)

DPS S.A.	1,294,288	840,673	-	(34,347)	(49,361)

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	39,838	31,510	32,924	51	51

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	33,478	2,247	-	1,445	1,445

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	26,585	69,921	48,916	(10,862)	(10,862)

두산큐벡스(주)	220,792	103,295	68,412	934	6,358

두산인프라코어(주)와 그 종속기업	11,338,593	7,071,041	8,185,840	395,698	500,698

두산건설(주)와 그 종속기업	2,329,566	1,763,226	1,781,925	(75,166)	(72,599)

(4) 종속기업의 변동내역

당기 중 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다.

기업명	변동내역	변동사유

해피투모로우제이십차(주)	연결제외	청산

해피투모로우제이십오차(주)	연결제외	청산

해피투모로우제이십칠차(주)	연결제외	청산

뉴스타파워제일차(주)	연결제외	청산

뉴스타파워제이차(주)	연결제외	청산

지엠에스제일차(주)	연결제외	차입금 상환

디에스화도제일차(주)	신규연결편입/연결제외	신규 차입/차입금 상환

Doosan International Luxemburg S.a.r.l.	연결제외	청산

Doosan Techno Holding Co., Ltd.	연결제외	청산

D20 Capital, LLC (주1)	신규연결편입	신규법인설립

Doosan Bobcat Global Collaboration Center, Inc.	신규연결편입	신규법인설립

Doosan GridTech C LLC	신규연결편입	신규법인설립

디비씨(주)	연결제외	지배력 상실

유베스트제오차(주)	신규연결편입	신규 차입

그레이트지엠제육차(주)	연결제외	차입금 상환

두산이엔씨제삼차(주)	연결제외	차입금 상환

뉴스타트디엠제칠차(주)	신규연결편입	신규 차입

두산이엔씨제사차(주)	신규연결편입	신규 차입

Continuity Energy LLC	신규연결편입	신규법인설립

Clue Insight Inc.	신규연결편입	신규법인설립

Doosan Infracore Europe S.A.	연결제외	청산

Doosan Benelux SA.	연결제외	청산

뉴스타트디엠제팔차(주)	신규연결편입	신규 차입

두산건설 자사주신탁	연결제외	신탁계약해지

디엠베스트제사차(주)	연결제외	차입금 상환

케이디피피제오차(주)	신규연결편입	신규 차입

AE E Lentjes Belgie N.V.	연결제외	청산

케이디피피제사차(주)	연결제외	차입금 상환

유베스트제사차(주)	연결제외	차입금 상환

에프더블에스제팔차(주)	연결제외	차입금 상환

Doosan Infracore Czech Republic s.r.o	신규연결편입	신규법인설립

D20 CAPITAL FUND I, L.P.	신규연결편입	신규법인설립

(주1) 당기 중 Doosan Ventures, LLC는 D20 Capital, LLC로 사명을 변경하였습니다.

(5) 중요한 비지배지분 관련 정보당기말 현재 종속기업에 대한 비지배지분이 지배기업에 중요한 경우, 해당 종속기업에 대한 비지배지분의 몫은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	비지배지분에배분된 당기순손익	누적 비지배지분	비지배지분에배분된 배당금

두산인프라코어(주)와 그 종속기업	302,549	3,569,064	(53,980)

두산건설(주)와 그 종속기업	(11,981)	23,308	(6,200)

두산큐벡스(주)	1,175	70,967	(1,686)

(6) 비지배지분이 중요한 종속기업에 대한 현금흐름정보당기 중 비지배지분이 중요한 해당 종속기업에 대한 현금흐름정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	두산인프라코어(주)와그 종속기업	두산건설(주)와그 종속기업	두산큐벡스(주)

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	567,418	(74,316)	4,241

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(339,375)	(9,200)	(888)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(549,790)	24,301	(3,430)

Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과	24,904	202	-

Ⅴ. 현금및현금성자산의 감소	(296,843)	(59,013)	(77)

Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산	1,053,016	99,095	1,068

Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산	756,173	40,082	991

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준

(1) 연결재무제표의 작성기준지 배기업과 지배기업의 종속기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 "기업회계기준") 에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하는 방법을 선택하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

가) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분해야 합니다. 그러나 연결실체는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리할것입니다.

나) 리스이용자연결실체는 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 등의 자산을 리스하고 있습니다.연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 연결재무상태표에 표시됩니다.그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 사용권자산은 연결재무상태표의 유형자산에 표시하며, 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	유형자산

토지	건물 및 구축물	기계장치	기타유형자산	합 계

당기초	18,858	178,976	5,275	54,551	257,660

당기말	18,503	174,438	4,149	32,479	229,569

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표의 별도 항목으로 표시하고 있습니다.

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 토지, 건물 및 구축물, 기계장치 등을 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 연결실체는 대부분의 사용권자산을 리스부채와 동일한 금액으로 측정하나, 일부 사용권자산에 대해서는 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼측정합니다.

연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

다) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.연결실체는 일부 건물을 전대리스로 제공하였습니다. 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스 계약은 모두 운용리스로 분류하였으나, 전환시점에 기업회계기준서 제1116호에 따라 상위리스에서 생기는 사용권자산은 제거하였으며, 전대리스는 금융리스로 분류한 후 리스채권을 인식하였습니다.

라) 연결재무제표에 미치는 영향

① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산 및 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였으며, 전환시점에 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

자산

유형자산으로 표시한 사용권자산	257,660

투자부동산	27,729

금융리스채권	15,348

기타비유동자산	(27,879)

자산총계	272,858

부채

유동리스부채	34,634

비유동리스부채	253,992

부채총계	288,626

자본

이익잉여금	(10,735)

비지배지분	(5,033)

자본총계	(15,768)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 2.15% ~ 10.43%입니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정	374,032

차감: 소액 기초자산 리스 및 단기리스 등에 대한 면제규정 적용	(14,463)

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	287,132

가산: 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	374

가산: 종전에 금융리스로 분류된 리스관련 약정	1,120

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	288,626

② 전환기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호를 최초 적용한 결과, 당기말 현재 연결실체는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 사용권자산 229,569백만원, 리스채권 10,205백만원 및 리스부채 256,538백만원을 인식하고 있습니다. 또한, 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스와 관련하여 연결실체는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 연결실체는 이 리스에 대하여 당기 중 감가상각비 91,126백만원 및 이자비 용 16,026 백만원을 인식하였습니다(주석 14 참조).

(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개 정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자 의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 연결실체는 동 기준서의 경과규정에 따라 관계기업의 장기투자지분으로 해석될 수 있는 장기대여금에대한 지분법손실 23,667백만원을 당기초에 인식하여 이익잉여금 및 비지배지분이 각각 21,071백만원 및 2,596백만원 감소하였습니다.

(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(바) 연차개선 2015-2017 가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정으로 인해 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준연결재무제표는 당기말 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니 다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려합니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결재무제표에 포함하고 있습니다.

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결실체가 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류

(3) 관계기업 및 공동기업 투자관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 행사할 수 있으나 지배력은 없는 회사로서, 일반적으로 의결권 있는 주식의 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우에 해당되며, 공동기업은 연결실체가 계약상의 약정에 의하여 경제활동에 대한 지배력을 공유하고 있는 피투자기업으로, 경제활동에 대한 전략적 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 지배력을 공유하고 있는 당사자(참여자) 전체의 동의가 필요합니다. 관계기업 및 공동기업(이하, 관계기업 등) 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 관계기업 등 투자금액은 취득 시 식별된 영업권을 포함하며, 손상차손누계액 차감 후 금액으로 표시합니다.

관계기업 등 투자의 취득 이후 발생하는 관계기업 손익에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 관계기업의 잉여금의 변동액 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 취득 후 누적변동액은 투자금액의 장부금액에서 조정합니다. 관계기업의 손실에 대한 연결실체의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 관계기업 투자금액과 동일하거나 초과하게 되면 연결실체는 의무가 있거나 관계기업을 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

연결실체와 관계기업 등 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업 등에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 관계기업 또는 공동기업 등의 회계정책은 연결실체의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 연결실체는 해외 소재 관계기업 등의 외화표시 재무제표를 해외사업장 외화환산을 준용하여 환산한 후 지분법을 적용하고 있습니다. 원화 환산 자산에서 부채를 차감한금액과 자본금액과의 차이 중 연결실체의 지분에 상당하는 금액은 지분법자본변동 (기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화연결실체는 연결실체 내 개별 기업의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표 작성시 표시통화는 지배기업의 기능통화인 원화(KRW)입니다.

2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산 ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다. 3) 연결실체 등의 외화환산연결실체의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 해외사업장(지배기업과 다른 국가에서 또는 다른 통화로 영업활동을 하는 종속기업, 관계기업, 공동기업 및 지점을 의미함)의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결실체의 보고통화로 환산하고 있습니다. ① 연결재무상태표의 자산과 부채는 당기말 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다. ② 연결손익계산서의 수익과 비용은 해당 기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. ③ 위 ①, ②의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장에 대한 순투자 및 그러한 투자에 대한 위험회피수단으로 지정된 차입금또는 기타 통화상품에서 발생하는 외환차이는 자본항목으로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 일부 또는 전부 처분으로 인하여 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 순투자에 대한 외환차이는 연결손익계산서상 처분손익의 일부로 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 피투자기업의 자산ㆍ부채로 간주하며, 마감환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기투자자산을 포함하고 있습니다. 한편, 당좌차월은 연결재무상태표상 '단기차입금' 계정에 포함됩니다.

(6) 비파생금융자산1) 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가) 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 금융자산의 손상

1) 금융자산 손상의 인식연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.2) 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.3) 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸4) 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

5) 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결실체는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 정상영업기간 이내로 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다. 연결실체는 최초 인식시점에 매출채권이 기업회계기준서 제1115호에 따른 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우를 제외하고는 공정가치로 인식하며 개별분석과 과거의신용손실 경험에 의해 추산한 대손충당금을 직접 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 재고자산의 원가는 고정 및 변동제조간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며 이동평균법 등에 따라 결정하고 있습니다.연결실체는 정기적으로 불용, 시장가치 하락 및 진부화 등에 따라 재고자산 순실현가능가치(제품, 상품 및 재공품은 순실현가능가치, 원재료 등은 현행대체원가)의 중요한 변동을 발생시킬 가능성을 검토하여 재고자산평가충당금으로 계상하고 있습니다.연결실체는 정상적인 재고자산평가손실 및 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비경상적인 평가손실은 기타영업외비용으로 회계처리합니다. 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 이를 매출원가에서 차감합니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 자산의 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출로서 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산에 대한 감가상각은 자산별 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	10~48년

구축물	5~40년

기계장치	2~20년

기타유형자산	2~15년

사용권자산	리스기간

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 상회하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 회계처리하고 있으며, 차기 이후 손상된 자산의 회수가능액이 장부가액을 초과하는 경우 손상 전 장부가액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 기타영업외손익으로 인식합니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화합니다.

영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산을 제외한 기타 무형자산의 상각비는 사용 가능한 시점부터 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대해 아래에 제시된 경제적 내용연수에 따라 정액법에 의해 계상하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5~10년

개발비	3~12년 (주1)

기타무형자산	2~20년

(주1) 원칙적으로 3~12년을 한도로 하되, 객관적이고 합리적으로 추정한 수익창출기간이 3~12년을 초과하는 경우 해당 수익창출기간 적용 가능

사업결합을 통해 취득한 영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산에 대한 연결실체의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당되며, 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산에 포함되어 있습니다. 영업권은 상각하지 않으며, 매년 손상검사를 수행하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 영업권에 대한 손상차손은 환입하지 않습니다. 영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위로 배부하고 있으며, 그 배부는 영업권이 발생한 사업결합에 따라 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 영업부문에 따라 결정됩니다.

개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발 관련 지출은 상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며그 상각액을 제조원가 또는 판매비와관리비의 무형자산상각비로 처리하고 있습니다.이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 정당한지를 매 회계기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.다만, 일부 기타무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 통해 손상차손을 인식합니다.

(12) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정합니다. 투자부동산은 최초 인식 이후 원가법에 의해 평가되고 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대하여는 감가상각을 하지 않으며, 건물의 감가상각비는 내용연수 20~48년을 적용하여 정액법에 의하여 계상하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 해당 자산의 원가에 반영하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상 고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금참출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금참출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(15) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은유효이자율법을 적용하여 인식합니다.3) 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간 종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않는 경우 유동부채로 분류하고 있습니다.

(17) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각 분류하고 있습니다. 연결실체에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다.

(18) 금융보증부채연결실체가 인식한 금융보증부채는 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급일에 특정 채무자의 지급불능에 따라 채권자가 입은 손실을 보상하기 위해 연결실체가 특정금액을 지급하여야 하는 의무로서 그 발행과 직접 관련된 거래비용을 차감한 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 최초 인식 후 금융보증부채는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 산정한 손실충당금과 최초 인식한 금액에서기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정합니다.

(19) 퇴직급여채무

연결실체는 다양한 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 일반적으로 주기적인 보험수리적 계산에 의해 산정된 금액을 보험회사나 수탁자가 관리하는 기금에 대한 지급을 통해 조달하고 있습니다.확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결실체는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 퇴직급여로 인식됩니다. 선급기여금은 초과기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식 후 즉시 이익잉여금으로 반영하며, 또한, 제도의 변경에 따라 발생한 모든 과거근무원가를 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 충당부채

연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채의 명목가액과 현재가치의 차이가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 제3자가 변제하여 줄 것이 확실한 경우에 한하여 변제할 금액을 별도의 자산으로 처리하며, 이 경우 변제에 따른 수익에 해당되는 금액은 충당부채의 인식에 따라 연결손익계산서에 계상될 관련 비용과 상계하고 있습니다.

(21) 리스

연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니 다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다.

(22) 파생금융상품파생금융상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 재측정하고 있으며, 공정가치 변동으로 인한 손익은 일반적으로 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피회계를 적용하는 파생금융상품의 경우 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 계상하고 있으며 비효과적인 부분인 파생금융상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 위험회피회계연결실체는 특정위험으로 인한 기존 자산, 부채 또는 확정계약의 공정가치변동위험을 회피하기 위해서는 공정가치위험회피회계를 적용하고 있으며, 특정위험으로 인한예상거래의 미래 현금흐름변동위험을 감소시키기 위해서는 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 연결실체는 위험회피수단을 최초 지정하는 시점에 위험회피 종류, 위험관리의 목적, 위험회피전략을 공식적으로 문서화하고 있으며, 최초 지정시점 및 매 보고기간말에 위험회피대상 항목과 위험회피수단 사이에 경제적 관계가 있는지 여부에 대해서 평가하고 있습니다.

① 공정가치위험회피공정가치위험회피회계를 적용하는 경우에 위험회피수단의 평가손익(파생상품이 아닌 금융상품을 위험회피수단으로 지정한 경우에는 외화환산손익) 및 특정위험으로 인한 위험회피대상항목의 평가손익은 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 현금흐름위험회피현금흐름위험회피회계를 적용하는 경우 예상거래의 미래현금흐름변동위험을 감소시키기 위하여 지정된 파생상품의 평가손익(위험회피수단이 파생상품이 아닌 금융상품인 경우에는 외화위험으로 인한 외환차이 변동분) 중 위험회피에 효과적인 부분은 파생상품평가손익으로 기타포괄손익누계액의 항목으로 계상한 후 예상거래의 종류에 따라 향후 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계연도에 당기손익으로 인식하거나, 예상거래가 발생시 관련 자산ㆍ부채의 장부금액에서 가감하여 처리하고 있습니다. 위험회피수단이 청산, 소멸, 행사되어 위험회피회계가 중단되는 경우에도 기타포괄손익누계액 항목의 향후 회계처리는 동일하며, 다만 위험회피대상 예상거래의발생가능성이 불확실하여 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우에는 이미 기타포괄손익누계액에 계상된 파생상품평가손익을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 내재파생상품

내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과 동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.

3) 기타 파생상품

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.

(24) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 지배기업의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(25) 주식기준보상연결실체는 임직원에게 부여된 주식선택권의 보상원가를 부여일의 추정 공정가치로 인식하고 주식보상비용은 주식선택권의 예상권리소멸율을 반영하여 가득기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 블랙-숄즈 옵션가격결정모형을 사용하여 주식선택권의 공정가치를 결정하고 있습니다.

(26) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수행의무의 식별 연결실체는 발전설비, 산업설비, 주단조품의 제조 및 종합건설업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.

연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다.

2) 변동대가(반품/환불회계처리 및 고객에게 지급할 대가)연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식합니다.또한, 고객에게 지급할 대가에는 연결실체가 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함합니다. 또한, 고객이 연결실체에(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는다른 당사자에게) 갚아야 할 금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 항목도 포함됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체가 고객에게 지급한 대가 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하지 않는 대가는 수익에서 차감하여 인식하였습니다. 3) 계약원가자산화연결실체는 건설계약 체결을 위해 투입된 원가를 자산화하고 있으며 이러한 원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가를 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 자산의 인식요건을 만족시키지 못하는 지출항목은 발생시점에 비용화하였으며, 비용화된 지출항목이프로젝트의 진행률 계산에 포함된 경우 해당 효과를 제거하고 프로젝트의 진행률을 재산정하여 수익을 인식하였습니다.

4) 유의적인 금융요소연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 거래가격 산정 시, 계약 당사자들 간에합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 연결실체에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하였습니다.

5) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 고객이 설계요소를 지정하여 주문한 발전기자재 등을 제작하여 판매하는영업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 i) 기업의 이행 의무 중 기업이 이행함으로써 자신이 대체 사용할 수 있는 자산을 발생시키지 않으며 ii) 현재까지 완료된 이행에 대해 강제할 수 있는 지급청구권을 보유한 경우에 한하여 해당 재화나 용역의 통제가기간에 걸쳐 이전되는 것으로 보고 진행률에 따라 수익을 인식합니다.6) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 보일러, 터빈 등 발전관련 기자재를 구매 또는 제작, 설치를 포함한 EPC 플랜트 공사계약 및 발전서비스 용역계약을 체결하고 일반적으로 장기간에 걸쳐 공사를 진행하게 됩니다. 연결실체는 해당 공사/용역계약이 i) 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하거나 ii) 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 가치를 높인다는 조건을 만족 시 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 것으로 판단하고 투입법에 따른 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.한편, 연결실체는 연결실체의 수행정도를 수익에 충실하게 나타내기 위하여 i) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고 ii) 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며 iii) 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다 iv) 기업이 제삼자에게서 재화를 조달 받고 v) 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다는 모든 조건을 만족 시 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식합니다.

7) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

8) 보증의무연결실체는 일반적으로 고객과의 계약을 수행하는 현지 법률 및 관습에 따라 보증을 제공합니다. 이런 보증은 대부분 확신 유형의 보증에 해당하며 연결실체는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 보증으로 인한 충당부채를 합리적으로 추정하여 충당부채로 회계처리 합니다.하지만 연결실체가 비표준화된 계약에 의해서 확신 유형의 보증이 아닌 확장된 보증을 제공하는 경우 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다. (27) 미청구공사 및 초과청구공사누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 연결재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 연결재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.

(28) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(29) 법인세비용과 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세비용은 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하고 있습니다.

법인세비용은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기 이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세추납액 또는 환급액이 포함됩니다. 연결실체의 당기법인세부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 자산부채법을 적용하여 이연법인세를 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 않습니다.

이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로 제정될 세율과 세법을 적용하여 인식하고 있습니다.

연결실체가 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

(30) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.

(31) 부문별 보고영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

(32) 온실가스배출권 및 배출부채연결실체는 온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률에 따라 설정된 온실가스 배출허용총량의 범위에서 개별 온실가스 배출업체에 할당되는 온실가스배출 허용량을 무료로 할당받고 있습니다. 동 배출권은 계획기간동안 매년 지급되고 있으며, 연결실체는 실제 배출량에 대응하여 동일한 수의 배출권을 제출하여야 합니다.

연결실체는 수령한 배출권에 대하여 순부채접근법으로 회계처리하고 있으며 이에 따라 실제 배출되는 탄소량이 주어진 배출권을 초과하는 경우에만 충당부채로 계상하고 배출원가는 매출원가로 인식하고 있습니다. 배출권을 제3자로부터 구입하는 경우에는 취득원가로 계상하고 이후 이를 변제권으로 보아 배출부채에 맞추어 공정가치로 재측정하고 공정가치 변동액은 연결손익계산서에 계상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중요한 추정 및 가정은 계속적으로 평가되며 역사적인 경험과 주어진 환경 등에 따라합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 기타의 요인들에 의하여 근거하고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수 있습니다. 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부가액을 중요하게 변동시킬 수 있는 중요한 위험을 포함하고 있는 중요한 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. (1) 수익인식연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무와 관련하여 투입법에 따른 진행기준을 사용하여 수익을 인식하고 있습니다. 투입법에 따른 진행기준은 연결실체가 총발생예정원가에 대한 실제발생원가의 비율을 추정할 것을 요구하고 있습니다. 현재의 수익은 장기프로젝트의 초기단계, 프로젝트 수행범위와 원가, 공기의 변동 및 고객의 계획변경과 관련 요소들에 의하여 중요하게 변동될 수 있습니다.

(2) 영업권의 손상연결실체는 매년 영업권의 손상 발생여부에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치의 계산에 근거하여 산출됩니다. 이러한 계산과정은 회계추정을 요구하고 있습니다.

(3) 확정급여채무연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 미래임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다.

(4) 충당부채연결실체는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무 이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 관계법령 및관행에 따라 이러한 회계 추정치는 미래의 회계기간에 추가적인 충당금을 설정하도록 변경될 수 있습니다. (5) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

(6) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결실체는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험 하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.연결실체는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계

금융자산	1,234,701	348,121	4,463	62,272	489,600	2,139,157	1,216,872	281,056	16,887	75,165	422,666	2,012,646

금융부채	1,431,420	496,460	41,495	41,419	130,093	2,140,887	1,817,964	581,113	92,231	51,381	11,089	2,553,778

차감 계	(196,719)	(148,339)	(37,032)	20,853	359,507	(1,730)	(601,092)	(300,057)	(75,344)	23,784	411,577	(541,132)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, GBP를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익	(173)	173	(54,113)	54,113

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가를 최소화하는데 있습니다.

이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

금융자산	302,001	248,044

금융부채	3,013,532	2,167,763

차감 계	(2,711,531)	(1,919,719)

한편, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

법인세비용차감전순손익	(27,115)	27,115	(19,197)	19,197

3) 가격위험연결실체는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 연결실체의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	1,441,281	2,075,329

장ㆍ단기금융상품	270,869	397,496

매출채권 및 기타채권	3,459,688	3,379,178

보증금	348,346	326,956

장ㆍ단기투자증권(지분증권 제외)	196,107	118,738

파생상품평가자산	52,077	43,255

합계	5,768,368	6,340,952

상기 이외에 지급보증계약에 따른 피보증인의 청구로 인하여 연결실체가 지급하여야할 보증의 최대금액은 주석 32와 같습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	1,480,525	148,798	24,411	87,449	1,613,272	3,354,455

대여금 및 미수금	853,920	262,567	59,077	194,471	1,421,200	2,791,235

미수수익	17,638	7,861	7,588	16,344	61,098	110,529

금융리스채권	12,035	-	-	-	-	12,035

합계	2,364,118	419,226	91,076	298,264	3,095,570	6,268,254

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	1,477,910	255,461	41,899	61,337	1,605,650	3,442,257

대여금 및 미수금	691,462	249,360	36,536	79,391	1,541,102	2,597,851

미수수익	25,781	374	269	535	109,664	136,623

합계	2,195,153	505,195	78,704	141,263	3,256,416	6,176,731

기대신용손실은 모든 현금부족액의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 필요한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없는 경우는 공통의 신용위험 특성에 기초하여 집합기준으로 기대신용손실을 측정하고 있습니다.

(3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.

연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채 원금(주1)	14,761,902	14,861,142	11,367,150	1,679,494	1,688,595	125,903

금융부채 이자	-	309,942	213,529	76,302	20,111	-

합계	14,761,902	15,171,084	11,580,679	1,755,796	1,708,706	125,903

(주1) 상기 금액에는 지급보증으로 인한 충당부채 계상분 54,855백만원이 포함되어 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채 원금	15,137,780	15,241,481	9,454,357	2,732,191	1,695,384	1,359,549

금융부채 이자	-	642,259	284,100	137,141	204,613	16,405

합계	15,137,780	15,883,740	9,738,457	2,869,332	1,899,997	1,375,954

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로, 연결재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채 이외에도 전기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증의 계약으로 인하여 연결실체가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 32와 같습니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	18,607,256	18,596,482

자본총계(B)	6,201,993	6,218,430

부채비율(A/B)	300.02%	299.05%

5. 사용제한 금융상품

당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	4,412	12,207	공사선수금 등

단기금융상품	195,243	350,792	국책과제(주1), 동반성장기금, 질권설정, PRS보증금(주2) 등

장기금융상품	50	62	당좌개설보증금 등

보증금	-	3,898	유동화채무 관련 원리금 상환적립금

합계	199,705	366,959

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 체결한 PRS계약에 대한 보증금입니다.

6. 장ㆍ단기투자증권

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기투자증권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

단기투자증권	상각후원가 측정 금융자산	39	1,815

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	69,961	3,732

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,280	30,127

소계	79,280	35,674

장기투자증권(주1)	상각후원가 측정 금융자산	3,284	20,291

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,826	17,986

당기손익-공정가치 측정 금융자산	193,378	159,468

소계	201,488	197,745

합계	280,768	233,419

(주1) 당기말 현재 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기투자증권의 구성별 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융자산	수익증권	디에스묵현(주) 제1회 무기명 사모사채	-	18,400

채무증권	국공채 등	3,323	3,706

소계	3,323	22,106

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	시장성 없는 지분증권	Lanco Kondapalli Power Ltd. 외	4,826	17,986

채무증권	케이파트너스제이십차(주) 외	69,961	3,732

소계	74,787	21,718

당기손익-공정가치측정 금융자산	시장성 있는 지분증권	HTC Purenergy Inc 외	9,507	12,635

시장성 없는 지분증권	상주영천고속도로(주) 외	70,328	84,060

출자금	건설공제조합 외	108,283	82,734

수익증권	수출입은행-공공탄소펀드 외	14,540	10,166

소계	202,658	189,595

합계	280,768	233,419

(3) 당기와 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	취득	처분	평가	기타	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	21,718	66,437	-	(12,046)	(1,322)	74,787

당기손익-공정가치 측정 금융자산	189,595	35,107	(18,639)	(2,544)	(861)	202,658

합계	211,313	101,545	(18,639)	(14,590)	(2,183)	277,445

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	회계기준변경	취득	처분	평가	기타	기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	94,401	53,764	(130,150)	-	3,703	21,718

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	215,135	17,788	(33,072)	(21,148)	10,892	189,595

합계	-	309,536	71,552	(163,222)	(21,148)	14,595	211,313

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	3,334,135	(1,241,313)	2,092,822	3,410,823	(1,298,761)	2,112,062

리스채권	1,622	-	1,622	-	-	-

미수금	698,997	(228,123)	470,874	488,971	(183,113)	305,858

미수수익	110,529	(32,020)	78,509	136,623	(32,463)	104,160

단기대여금	228,575	(143,076)	85,499	197,631	(82,579)	115,052

소계	4,373,858	(1,644,532)	2,729,326	4,234,048	(1,596,916)	2,637,132

비유동자산	장기매출채권	4,543	(56)	4,487	11,424	(60)	11,364

리스채권	8,583	-	8,583	-	-	-

장기미수금	16,179	(5,703)	10,476	18,178	(5,454)	12,724

장기대여금	1,798,974	(1,092,158)	706,816	1,869,330	(1,151,372)	717,958

소계	1,828,279	(1,097,917)	730,362	1,898,932	(1,156,886)	742,046

합계	6,202,137	(2,742,449)	3,459,688	6,132,980	(2,753,802)	3,379,178

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	기초	설정(환입)	제각	외화환산 등	기말

매출채권 및기타채권	매출채권	1,298,821	(6,833)	(43,045)	(7,574)	1,241,369

미수금	188,567	52,338	(13,884)	6,805	233,826

미수수익	32,463	8	(451)	-	32,020

장ㆍ단기대여금	1,233,951	98,995	(57,280)	(40,432)	1,235,234

소 계	2,753,802	144,508	(114,660)	(41,201)	2,742,449

기타	미청구공사	57,920	4,032	-	1,626	63,578

보증금	2,601	28	-	43	2,672

선급금	1,292	676	(429)	(40)	1,499

소 계	61,813	4,736	(429)	1,629	67,749

합 계	2,815,615	149,244	(115,089)	(39,572)	2,810,198

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	설정	제각	회계기준 변경	외화환산 등	기말

매출채권 및기타채권	매출채권	1,349,959	55,504	(52,918)	3,174	(56,898)	1,298,821

미수금	170,089	10,949	(58,274)	12,507	53,296	188,567

미수수익	34,131	390	(2,058)	-	-	32,463

장ㆍ단기대여금	904,676	336,604	(8,122)	-	793	1,233,951

소계	2,458,855	403,447	(121,372)	15,681	(2,809)	2,753,802

기타	미청구공사	83,516	4,579	(33,089)	-	2,914	57,920

보증금	2,848	100	(504)	-	157	2,601

선급금	32,376	276	(169)	(31,218)	27	1,292

기타비유동자산	208	-	-	-	(208)	-

소계	118,948	4,955	(33,762)	(31,218)	2,890	61,813

합계	2,577,803	408,402	(155,134)	(15,537)	81	2,815,615

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	659,701	(33,707)	625,994	579,368	(28,866)	550,502

상품	321,464	(21,754)	299,710	262,375	(20,670)	241,705

반제품	145,155	(281)	144,874	40,867	(81)	40,786

재공품	344,717	(14,016)	330,701	302,043	(13,383)	288,660

원재료	586,156	(36,415)	549,741	501,029	(27,466)	473,563

저장품	21,104	(2,631)	18,473	21,859	(95)	21,764

미착품	223,787	-	223,787	269,122	-	269,122

미완성주택	8,428	-	8,428	5,474	-	5,474

합계	2,310,512	(108,804)	2,201,708	1,982,137	(90,561)	1,891,576

한편, 연결실체가 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 각각 18,243 백만원이며, 전기 중 매출원가에서 차감한 재고자산평가손실환입은 6,904백만원입니다.

9. 파생금융상품

(1) 파생상품 평가내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,098,162	USD	1,866,910	(43,279)	(34,440)	4,179	25,605

KRW	300,123	EUR	225,276	5,039	1,524	1,310	(720)

KRW	199,713	JPY	18,082,201	3,449	(2,622)	(1,112)	(1,895)

KRW	70,902	기타 통화	(862)	(978)	(64)	424

USD	1,450,610	KRW	1,674,689	11,410	38,493	3,178	(3,497)

EUR	269,516	KRW	364,052	(10,462)	(3,907)	(1,085)	129

JPY	16,838,081	KRW	208,006	(24,110)	(1,527)	(132)	73

기타 통화	KRW	21,007	284	(88)	527	-

GBP 등	EUR 등	(16,922)	(11,345)	570	(618)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	180

통화스왑	12,753	1,588	(1,036)	-

이자율스왑	(1,204)	-	(1,204)	-

주식가격스왑(주4)	(14,157)	(14,157)	-	-

소계	(78,061)	(27,459)	5,131	19,681

법인세효과	-	-	(1,300)	-

연결조정	-	-	13,406	-

합계	(78,061)	(27,459)	17,237	19,681

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 17,237백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가치위험회피회계 적용에 따라 당기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 43,934백만원 및 확정계약부채 24,253백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,982,053	USD	2,715,022	(13,149)	(57,565)	2,112	(48,902)

KRW	270,162	EUR	203,045	6,729	5,393	1,302	7,737

KRW	286,908	JPY	26,760,741	7,316	(5,425)	(971)	27,391

KRW	187,192	기타 통화	1,844	(2,235)	441	4,662

USD	2,136,224	KRW	2,347,744	4,318	35,311	380	10,124

EUR	426,227	KRW	571,989	(17,601)	(9,837)	(5,896)	(995)

JPY	30,852,891	KRW	349,668	(27,181)	(168)	1,298	(1,477)

기타 통화	KRW	139,591	(4,377)	(1,477)	(2,162)	(1,508)

GBP 등	EUR 등	(7,996)	17,064	(451)	(909)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	347

통화스왑	(11,626)	7,885	(8,950)	-

이자율스왑	9,060	-	3,543	-

주식가격스왑(주4)	7,918	7,918	-	-

소계	(44,745)	(3,136)	(9,354)	(3,530)

법인세효과	-	-	1,673	-

연결조정	-	-	16,262	-

합계	(44,745)	(3,136)	8,581	(3,530)

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 8,581백만원을기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가치위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 23,718백만원 및 확정계약부채 27,248백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

(2) 재무출자자에 부여한 주식매도선택권 종속기업인 두산건설(주)는 마산하수관거BTL, 상주영천도로, 수원광명도로, 서울문산도로등 SOC 사업 및 개발형 사업에 건설출자자의 일원으로 참여하였으며, 재무출자자를 모집하기 위해 재무출자자가 취득한 주식과 관련하여 풋옵션계약 126억원을 체결하였습니다. 또한, 지배기업은 당기 중 재무적투자자인 뉴스케일코리아(유)와 함께 Nuscale Power LLC 의 우선주식을 취득하였으며, 뉴스케일코리아(유)가 취득한 우선주식 USD 50백만에 대하여 설계인증 등 약정조건 미충족시 행사가능한 풋옵션을 부여하였습니다. 연결실체는 이러한 옵션계약을 파생금융상품으로 분류하고 있으며, 당기말 현재 옵션의 공정가치 변동분에 대해서 파생상품평가손익 및 파생상품평가자산(부채)로 인식한 금액은 없습니다.

10. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	1,441,281	-	-	-	1,441,281	1,441,281

장ㆍ단기금융상품 (주2)	270,869	-	-	-	270,869	270,869

장ㆍ단기투자증권	3,323	74,787	202,658	-	280,768	280,768

파생상품평가자산	-	-	9,547	42,530	52,077	52,077

매출채권 및 기타채권	3,447,438	12,250	-	-	3,459,688	3,459,688

보증금	348,346	-	-	-	348,346	348,346

합계	5,511,257	87,037	212,205	42,530	5,853,029	5,853,029

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.
(주2) 단기금융상품 중 일부는 연결실체의 채무에 대하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	2,075,329	-	-	-	2,075,329	2,075,329

장ㆍ단기금융상품	397,496	-	-	-	397,496	397,496

장ㆍ단기투자증권	22,106	21,718	189,595	-	233,419	233,419

파생상품평가자산	-	-	21,320	21,935	43,255	43,255

매출채권 및 기타채권	3,341,599	37,579	-	-	3,379,178	3,379,178

보증금	326,956	-	-	-	326,956	326,956

합계	6,163,486	59,297	210,915	21,935	6,455,633	6,455,633

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액
합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	3,085,208	-	-	3,085,208	3,085,208

차입금 및 사채	10,251,437	-	-	10,251,437	10,251,437

파생상품평가부채	-	45,863	84,275	130,138	130,138

금융보증부채	-	-	13,900	13,900	13,900

리스부채	256,538	-	-	256,538	256,538

기타	892,870	-	-	892,870	892,870

합계	14,486,053	45,863	98,175	14,630,091	14,630,091

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	3,653,405	-	-	3,653,405	3,653,405

차입금 및 사채	10,726,529	-	-	10,726,529	10,726,529

파생상품평가부채	-	50,526	37,474	88,000	88,000

금융보증부채	-	-	14,379	14,379	14,379

기타	757,847	-	-	757,847	757,847

합계	15,137,781	50,526	51,853	15,240,160	15,240,160

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계당기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	82,210	4,827	87,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,590	9,547	193,068	212,205

기타금융자산	-	42,530	-	42,530

합계	9,590	134,287	197,895	341,772

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	45,863	-	45,863

기타금융부채	-	84,275	-	84,275

합계	-	130,138	-	130,138

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	41,311	17,986	59,297

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,718	21,320	176,877	210,915

기타금융자산	-	21,935	-	21,935

합계	12,718	84,566	194,863	292,147

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	50,526	-	50,526

기타금융부채	-	37,474	-	37,474

합계	-	88,000	-	88,000

당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 중 수준3으로 평가된 공정가치 측정 금융자산의 평가를 위한 가정은 다음과 같습니다.

구 분	평가방법	할인율	비고

인천김포고속도로(주)	배당할인모형	5.24%	매기 예상 배당현금흐름

상주영천고속도로(주)	현금흐름할인모형	7.40%	향후 예상현금흐름

수도권서부고속도로(주)	현금흐름할인모형	7.40%	향후 예상 매각현금흐름

서서울도시고속도로(주)	과거거래이용법	-	최근 매각거래금액

서울문산고속도로(주)	과거거래이용법	-	최근 유상증자금액

경기남부도로(주)	현금흐름할인모형	7.40%	향후 예상 주주현금흐름

대구남부순환도로(주)	현금흐름할인모형	7.40%	향후 예상 주주현금흐름

남서울경전철(주)	과거거래이용법	-	최근 유상증자금액

건설공제조합	과거거래이용법	-	공매 최종낙찰가격 평균

자본재공제조합	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

서서울도시고속도로(주)	과거거래이용법	-	최근 유상증자금액

경기동서순환도로(주)	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

수출입은행_공공탄소펀드	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

엔지니어링공제조합	예상매각가액평가법	-	예상매각가액

경남-지앤텍 창조경제혁신펀드	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

Emerald Technology Venture	예상매각가액평가법	-	운용수익률

Lanco Kondapalli Power Ltd.	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

Al Asilah Desalination Company	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

NuScale Power LLC	순자산가치평가법	-	순자산공정가치

기타	예상매각가액평가법 등	-	예상매각가액 등

한편, 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같으며, 전기 회계기준 변경에 따른 서열체계 재분류를 제외한 공정가치 서열체계의 수준이동은 없었습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기타	기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	17,986	722	-	-	(12,046)	(1,835)	4,827

당기손익-공정가치 측정 금융자산	176,877	34,774	(18,309)	(105)	-	(169)	193,068

합계	194,863	35,496	(18,309)	(105)	(12,046)	(2,004)	197,895

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	회계기준변경	매입	매도	총포괄손익	기타	기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	13,059	3,091	-	-	-	1,836	17,986

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	180,725	17,705	(11,489)	(21,028)	-	10,964	176,877

합계	-	193,784	20,796	(11,489)	(21,028)	-	12,800	194,863

(4) 금융상품의 범주별 손익

1) 당기와 전기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주2)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	44,205	-	-	(148,568)	(22,010)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,530	5	-	-	-	-	(12,046)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,801	1,336	(2,544)	-	2,921	-	-

기타금융자산	460	-	-	-	-	-

합계	56,996	1,341	(2,544)	(148,568)	(19,089)	-	(12,046)

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(506,710)	-	-	-	(7,682)	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(10,106)	-

(주1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주2)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	27,009	-	-	(403,626)	(17,660)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	16,265	529	-	-	100	-	1,027

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,941	(21,148)	-	2,198	-	-

합계	43,274	2,470	(21,148)	(403,626)	(15,362)	-	1,027

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(505,304)	-	-	-	(7,610)	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(9,170)	-

(주1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당기와 전기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	22,694	2,088	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(54,999)	1,752	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	4,845	(4,341)	14,485

합계	(27,460)	(501)	14,485

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	42,206	5,186	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(27,138)	(70)	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(18,204)	1,233	27,674

합계	(3,136)	6,349	27,674

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당기말 현재 연결실체의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	60,726	(30,468)	30,258

파생상품평가부채	(123,343)	30,468	(92,875)

11. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재지	지분율(%)	취득가액	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

관계기업	화성도시고속도로(주)(주1)	한국	27.29	9,578	9,578	3,806	4,920

포스파워(주)(주1,2)	한국	9.00	43,568	43,568	42,961	43,448

대정해상풍력발전(주)	한국	25.00	2,827	2,827	2,617	2,772

디비씨(주)(주5)	한국	49.90	53,216	-	52,830	-

포테닛(주)	한국	27.80	5,333	5,333	-	4,779

신분당선(주)(주3)	한국	29.03	13,681	13,681	-	-

경기철도(주)(주2,3)	한국	6.99	7,067	7,067	-	-

네오트랜스(주)	한국	42.86	43	43	21,810	21,645

새서울철도(주)(주2,3)	한국	13.76	8,794	8,794	7,219	7,144

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁(주3)	한국	35.70	28,072	28,072	-	-

인천연료전지(주)	한국	20.00	4,700	4,700	4,439	4,662

동북선경전철(주)(주6)	한국	-	-	1,694	-	1,693

소계	176,879	125,357	135,682	91,063

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	카타르	49.00	243	243	-	-

함안산업단지(주)(주3,4)	한국	80.00	2,400	3,600	-	-

Doosan PSI LLC	미국	50.00	1,108	1,108	2,181	1,337

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	중국	43.00	718	718	107	292

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	중국	50.00	25,640	12,727	17,787	8,235

소계	30,109	18,396	20,075	9,864

합계	206,988	143,753	155,757	100,927

(주1) 연결실체의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 해당 회사의 프로젝트파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).
(주4) 지분율이 50% 이상이나, 주주간 약정에 의한 조인트벤처로서 공동기업으로 분류하였습니다.
(주5) 당기 중 지배기업과 종속기업 두산건설(주)는 (주)두산과 종속기업 두산인프라코어(주), 두산밥캣코리아(주)에게 디비씨(주) 주식 전체를 매각하면서 지배력을 상실하여, 종속기업에서 관계기업으로 재분류하였습니다.
(주6) 당기 사업 재원조달을 추진하던 중, 당초 실시협약 체결 당시와 비교하여 금융조건의 변동이 발생하였으며, 협의 결과, 도급공사 계약 해지 및 지분 매각되었습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역당기와 전기 중 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

관계기업	화성도시고속도로(주)	4,920	-	(1,211)	-	97	3,806

포스파워(주)	43,448	-	(477)	(10)	-	42,961

대정해상풍력발전(주)	2,772	-	(155)	-	-	2,617

디비씨(주)	-	-	(386)	-	53,216	52,830

포테닛(주)	4,779	-	(4,779)	-	-	-

신분당선(주) (주1)	-	-	-	-	-	-

경기철도(주) (주1)	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	21,645	-	165	-	-	21,810

새서울철도(주)	7,144	-	75	-	-	7,219

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)	4,662	-	(223)	-	-	4,439

동북선경전철(주)	1,693	(1,665)	(28)	-	-	-

소계	91,063	(1,665)	(7,019)	(10)	53,313	135,682

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	-	-	-	-	-	-

함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Doosan PSI LLC	1,337	-	802	-	42	2,181

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	292	-	(193)	-	8	107

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	8,235	12,913	(3,139)	-	(222)	17,787

소계	9,864	12,913	(2,530)	-	(172)	20,075

합계	100,927	11,248	(9,549)	(10)	53,141	155,757

(주1) 기업회계기준서 제1028호 개정에 따라 장기투자지분에 대한 지분법손실 4,795백만원을 추가 인식하였습니다(주석 2 참조).

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	11,413	(4,400)	5,898	(1,753)	(11,158)	-

화성도시고속도로(주)	9,700	-	(2,830)	(1,941)	(9)	4,920

포스파워(주)	-	43,568	(121)	1	-	43,448

대정해상풍력발전(주)	-	2,827	(55)	-	-	2,772

포테닛(주)	-	5,333	(553)	-	(1)	4,779

DSDMP	2,735	(2,857)	-	122	-	-

신분당선(주)	-	-	-	-	-	-

경기철도(주)	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	20,987	-	658	-	-	21,645

새서울철도(주)	7,528	-	(384)	-	-	7,144

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	24,801	3,273	(28,074)	-	-	-

인천연료전지(주)	-	4,700	(38)	-	-	4,662

동북선경전철(주)	-	1,694	(1)	-	-	1,693

소계	77,164	54,138	(25,500)	(3,571)	(11,168)	91,063

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	-	-	(281)	-	281	-

함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Doosan PSI LLC	1,091	-	196	-	50	1,337

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd	412	-	(119)	-	(1)	292

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	-	12,727	(3,998)	-	(494)	8,235

소계	1,503	12,727	(4,202)	-	(164)	9,864

합계	78,667	66,865	(29,702)	(3,571)	(11,332)	100,927

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보당기 및 전기의 주요 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

화성도시고속도로(주)	172,125	157,720	10,387	974	(4,657)

포스파워(주)	707,051	199,846	-	(5,294)	(5,294)

대정해상풍력발전(주)	6,181	1,450	-	(617)	(617)

디비씨(주)	322,297	219,050	-	(814)	(814)

포테닛(주)	6,041	11,380	1,565	(2,243)	(2,243)

신분당선(주)	838,864	975,027	103,015	(25,043)	(25,043)

경기철도(주)	643,509	733,172	45,556	(33,580)	(33,580)

네오트랜스(주)	68,267	17,381	94,406	385	385

새서울철도(주)	205,457	152,996	-	(2,595)	(2,595)

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	78,705	16	-	4	4

인천연료전지(주)	22,669	475	-	(1,004)	(1,004)

Doosan Babcock BlackCat W.L.L	813	1,559	10,183	(608)	(608)

Doosan PSI LLC	9,924	5,561	19,412	1,605	1,605

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd	1,807	1,205	14,864	(449)	(449)

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	41,629	1,007	-	(6,278)	(6,278)

2) 전기(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

화성도시고속도로(주)	178,270	159,208	9,328	(5,437)	(5,437)

포스파워(주)	425,632	35,760	-	(4,536)	(4,536)

대정해상풍력발전(주)	6,440	1,091	-	(590)	(590)

포테닛(주)	8,478	11,575	813	(1,901)	(1,901)

신분당선(주)	865,489	976,609	87,340	(39,867)	(39,867)

경기철도(주)	670,303	728,713	43,801	(36,376)	(36,376)

네오트랜스(주)	67,484	16,983	90,893	1,534	1,534

새서울철도(주)	142,131	87,076	-	(2,795)	(2,795)

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	78,689	16	-	4	4

인천연료전지(주)	23,635	415	-	(191)	(191)

동북선경전철(주)	7,659	-	-	(3)	(3)

Doosan Babcock BlackCat W.L.L	1,132	1,385	849	(352)	(352)

Doosan PSI LLC	8,695	6,021	16,091	387	387

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	1,826	780	15,415	(194)	(194)

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	22,353	223	-	(2,334)	(2,334)

(4) 관계기업 및 공동기업 지분의 조정내역당기말 및 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	당기말순자산가액(a)	지분율(%)(b)	순자산가액지분가액(axb)	조정금액	장부금액

투자제거차액	내부거래	기타

관계기업	화성도시고속도로(주)	14,405	27.29	3,931	-	-	(125)	3,806

포스파워(주)	507,205	9.00	45,648	8,360	-	(11,047)	42,961

대정해상풍력발전(주)	4,731	25.00	1,183	1,434	-	-	2,617

디비씨(주)	103,247	49.90	51,520	-	-	1,310	52,830

포테닛(주)	(5,339)	27.80	(1,485)	5,641	-	(4,156)	-

신분당선(주)	(136,163)	29.03	(39,528)	-	-	39,528	-

경기철도(주)	(89,663)	6.99	(6,267)	-	-	6,267	-

네오트랜스(주)	50,886	42.86	21,810	-	-	21,810

새서울철도(주)	52,461	13.76	7,219	-	-	7,219

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	78,689	35.70	28,092	-	-	(28,092)	-

인천연료전지(주)	22,194	20.00	4,439	-	-	4,439

동북선경전철(주)	-	-	-	-	-	-

소계	602,653	116,562	15,435	-	3,685	135,682

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	(746)	49.00	(365)	-	-	365	-

Doosan PSI LLC	4,363	50.00	2,181	-	-	-	2,181

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd	602	43.00	259	-	(152)	-	107

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	40,622	50.00	20,312	-	(2,525)	-	17,787

소계	44,841	22,387	-	(2,677)	365	20,075

합계	647,494	138,949	15,435	(2,677)	4,050	155,757

(주1) 지분법 적용을 중지한 함안산업단지(주)의 조정내역은 기재하지 않았습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	당기말순자산가액(a)	지분율(%)(b)	순자산가액지분가액(axb)	조정금액	장부금액

투자제거차액	내부거래	기타

관계기업	화성도시고속도로(주)	19,062	27.29	5,202	-	-	(282)	4,920

포스파워(주)	389,872	9.00	35,088	8,360	-	-	43,448

대정해상풍력발전(주)	5,349	25.00	1,337	1,435	-	-	2,772

포테닛(주)	(3,097)	27.80	(861)	5,640	-	-	4,779

신분당선(주)	(111,120)	29.03	(32,258)	-	-	32,258	-

경기철도(주)	(58,410)	6.99	(4,082)	-	-	4,082	-

네오트랜스(주)	50,501	42.86	21,645	-	-	-	21,645

새서울철도(주)	55,055	13.76	7,577	-	-	(433)	7,144

KIAMCO 경기철도투자사모특별자산투자신탁	78,673	35.70	28,090	-	-	(28,090)	-

인천연료전지(주)	23,220	20.00	4,644	-	-	18	4,662

동북선경전철(주)	7,659	22.00	1,685	-	-	8	1,693

소계	456,764	68,067	15,435	-	7,561	91,063

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	(253)	49.00	(124)	-	-	124	-

Doosan PSI LLC	2,674	50.00	1,337	-	-	-	1,337

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd	1,046	43.00	450	-	(158)	-	292

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	22,130	50.00	11,066	-	(2,831)	-	8,235

소계	25,597	12,729	-	(2,989)	124	9,864

합계	482,361	80,796	15,435	(2,989)	7,685	100,927

(주1) 지분법 적용을 중지한 함안산업단지(주)의 조정내역은 기재하지 않았습니다.

12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	4,223,399	1,042,510	731,014	138,695	278,869	-	6,414,487

회계기준 변경 (주1)	-	-	-	-	-	257,660	257,660

취득/자본적지출	41,773	34,449	53,469	53,973	195,978	58,266	437,908

대체(주2)	(388,345)	(16,490)	122,332	4,070	(156,676)	15	(435,094)

처분(주3,4)	(148,490)	(3,548)	(2,631)	(3,300)	(29,539)	(191)	(187,699)

감가상각	-	(64,296)	(164,177)	(48,768)	-	(91,126)	(368,367)

손상차손	2,173	(42,558)	-	(258)	(254)	-	(40,897)

재평가	50,974	-	-	-	-	-	50,974

연결범위 변동	(177,529)	-	-	-	(58,036)	-	(235,565)

외환차이 등	1,612	12,332	5,743	1,204	2,289	4,945	28,125

기말	3,605,567	962,399	745,750	145,616	232,631	229,569	5,921,532

취득원가	2,054,122	1,966,882	2,802,832	698,755	232,881	320,477	8,075,949

감가상각 및 손상차손누계액	(12,299)	(1,004,483)	(2,057,082)	(553,139)	(250)	(90,908)	(3,718,161)

재평가손익누계액	1,563,744	-	-	-	-	-	1,563,744

(주1) 기업회계기준서 제 1116호 도입에 따른 사용권자산을 유형자산으로 계상하였습니다(주석 2,14 참조).
(주2) 당기 중 토지 및 건물 일부를 투자부동산으로 재분류하였습니다(주석 15 참조).
(주3) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 14 참조).
(주4) 당기 중 매각예정비유동자산으로 분류 후 처분된 토지 등이 포함되어 있습니다.

당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

2) 전기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	4,507,328	1,198,690	856,962	137,803	204,073	6,904,856

취득/자본적지출	4,974	18,218	32,579	47,548	150,962	254,281

대체	(5,484)	23,806	72,496	5,949	(76,304)	20,463

처분	(21,758)	(4,214)	(9,013)	(3,792)	(498)	(39,275)

감가상각	-	(69,708)	(172,100)	(49,345)	-	(291,153)

손상차손	-	(1,593)	(461)	18	-	(2,036)

연결범위변동	(259,351)	(131,094)	(51,376)	(1,564)	(685)	(444,070)

외환차이 등	(2,310)	8,405	1,927	2,078	1,321	11,421

기말	4,223,399	1,042,510	731,014	138,695	278,869	6,414,487

취득원가	2,600,314	1,968,999	2,670,711	661,280	278,869	8,180,173

감가상각 및 손상차손누계액	(13,748)	(926,489)	(1,939,697)	(522,585)	-	(3,402,519)

재평가손익누계액	1,636,833	-	-	-	-	1,636,833

(2) 자본화 차입원가당기 및 전기 중 연결실체가 유형자산으로 자본화한 차입원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

자본화된 차입원가	3,290	4,501

자본화 이자율	3.69% ~ 4.20%	3.65% ~ 4.19%

(3) 감가상각비당기 및 전기 중 연결실체의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	290,281	242,585

판매비와관리비	58,559	22,908

연구개발비 등	19,525	19,053

중단영업손익	2	6,607

합계	368,367	291,153

(4) 토지재평가토지의 공정가치를 결정하기 위하여 연결실체는 공인된 독립 평가기관인 태평양감정평가법인 등에 평가를 의뢰하였으며, 재평가기준일은 2019년 10월 31일이었습니다.토지의 공정가치는 표준지공시지가를 기준으로 평가하였으며, 시장성 및 대체의 원칙에 의거하여 대상 물건이 소재하는 인근지역 내에서 동일성 또는 유사성이 인정되는 거래 사례를 포착하고 거래 사례 비교법에 의하여 비준가격을 산정한 후 표준지공시지가를 기준으로 산정된 금액의 적정성을 검토하여 최종 감정평가액을 결정하였습니다.표준지 공시지가 기준평가는 인근 지역 내에 소재하는 비교표준지의 공시지가를 기준으로 지가변동률로 시점을 수정하고, 위치, 인근 지대상황, 접근성, 획지의 형태 및규모, 도로 및 교통상황, 공법상 제한사항, 일반수요, 시장성 등의 제반 가격형성요인을 종합하여 가격을 결정하는 방식으로서, 그 밖의 요인은 대상과 평가전례의 격차율을 산출하고, 인근지역 지가수준 및 부동산 경기동향 등을 고려하여 결정하였습니다.

당기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 2,041,823백만원이며, 당기 및 전기 중 재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	1,125,653	1,200,279

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가	51,260	-

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 법인세효과	(6,363)	2,948

처분으로 인한 이익잉여금 대체	(60,307)	(75,632)

비지배지분	(26,170)	(1,942)

기말	1,084,073	1,125,653

13. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초 장부금액	4,354,753	1,092,402	1,036,129	199,832	6,683,116

증가금액:	23,806	32,680	316,915	37,219	410,620

내부개발	-	-	316,915	-	316,915

개별취득	23,806	32,680	-	37,219	93,705

감소금액:	(3,741)	(1,119)	(122,204)	(54,365)	(181,429)

상각	-	(1,119)	(121,728)	(53,216)	(176,063)

처분	(3,741)	-	(476)	(1,149)	(5,366)

타자산대체	-	635	(28,427)	21,192	(6,600)

타비용대체	-	-	(4,029)	-	(4,029)

외환차이	107,184	30,089	4,034	1,959	143,266

손상차손(환입)	-	-	(10,816)	(2,242)	(13,058)

기말 장부금액	4,482,002	1,154,687	1,191,602	203,595	7,031,886

2) 전기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초 장부금액	4,233,995	1,063,964	951,541	226,171	6,475,671

증가금액:	-	1	309,452	21,816	331,269

내부개발	-	1	309,452	-	309,453

개별취득	-	-	-	21,816	21,816

감소금액:	-	(1,047)	(146,261)	(62,450)	(209,758)

상각	-	(1,047)	(146,261)	(60,432)	(207,740)

처분	-	-	-	(2,018)	(2,018)

대체	-	537	(29,941)	28,908	(496)

연결범위 변동	-	-	(1,953)	(4,258)	(6,211)

외환차이	120,758	28,947	(1,182)	1,225	149,748

손상차손(환입)	-	-	(45,527)	(11,580)	(57,107)

기말 장부금액	4,354,753	1,092,402	1,036,129	199,832	6,683,116

한편, 상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당기말 현재 장부가액은 5,680,978 백만 원( 전기말: 5,494,102백만원)입니다.

(2) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액당기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 238,030백만원( 전기: 214,879백만원)입니다.

(3) 자본화 차입원가당기와 전기 중 연결실체가 무형자산으로 자본화한 차입원가내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

자본화한 차입원가	24,547	19,185

자본화 이자율	3.69~4.20%	3.65% ~ 4.19%

(4) 무형자산상각비당기와 전기 중 연결실체의 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	126,193	145,688

판매비와관리비	49,728	61,297

연구개발비	142	229

중단영업손익	-	526

합계	176,063	207,740

(5) 영업권 손상검사당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권은 다음의 부문에 배분되어 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	부문	당기말	전기말

영업권	두산중공업	673,395	651,446

두산인프라코어	3,748,558	3,643,258

두산건설	60,049	60,049

합계	4,482,002	4,354,753

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 당기말 현재 사용가치 계산에 사용된 주된 가정은 다음과 같습니다.

부문	두산중공업	두산인프라코어	두산건설

예상성장율	1.00%	1.50%	1.00%

할인율	9.60%	7.85~9.07%	11.40%

사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 예산에 기초한 미래현금흐름을 추정하여계산되었으며 경영진은 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 예산상 총이익을 결정하였습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 예상성장율을 이용하여 추정하였으며 성장율은 현금창출단위가 운영되는 사업부문의 장기 평균 성장율을 초과하지 않습니다. 또한 이는 산업보고서에 포함된 예측치와 일관된 것입니다. 사용된 할인율은관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 위험조정할인율입니다.

(6) 개발비 내역 당기말과 전기말 현재 주요 개발비 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

부문	개별자산명	장부금액	잔여상각기간(주1)

두산중공업	대형 가스터빈	444,398	-

표준 화력 500MW	54,435	-

IGCC 가스화 플랜트	46,491	18.58년

풍력 3MW Class III 모델 (2단계)	18,989	3.67년

5.5MW 해상풍력 모델 개발	15,238	-

두산인프라코어	Stage5 엔진 개발 과제 (주2)	19,991	-

차량용 엔진개발과제	13,253	-

Gen 6 Loaders 개발 과제	31,028	-

전자식 발전기용 엔진개발과제	9,567	-

Stage5 엔진 개발 과제 (주2)	21,870	4.25-4.75년

대형굴삭기(DX800) 개발 과제	2,901	2.42년

BHL Project	4,889	4.92년

(주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.
(주2) 해당 개발비 중 상각 개시된 일부 하위 과제가 있어 분리 표시하였습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

부문	개별자산명	장부금액	잔여상각기간(주1)

두산중공업	대형 가스터빈	330,465	-

표준 화력 500MW	49,119	-

IGCC 가스화 플랜트	48,992	19.58년

풍력 3MW Class III 모델 개발	24,008	4.67년

5.5MW 해상풍력 모델 개발	11,764	-

두산인프라코어	Stage5 대응 엔진 개발 과제	38,150	-

Gen 6 Loaders 개발 과제	22,155	-

차량용 엔진 개발 과제	8,055	-

전자식 발전기용 엔진 개발 과제	5,241	-

대형굴삭기(DX800) 개발 과제	4,102	3.42년

(주1) 상각을 시작한 경우 잔여 상각기간을 기재하였으며, 시작하지 않은 경우 '-'로만 표시하였습니다.

(7) 손상차손 인식 무형자산 당기와 전기 중 손상차손을 인식한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

부문	분류	개별자산	취득원가	손상차손금액	상각누계액	장부금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

두산중공업	개발비	상부탑재형노내계측계통(TM-ICI) 기술개발 외 1건 (주1)	1,507	1,237	1,237	270	-	사용가치

PCCS피동열교환기개념설계개발 외 7건 (주1)	2,442	2,442	2,442	-	-	사용가치

기타	1,742	1,068	1,742	-	-	사용가치

기타무형자산	골프회원권 등	5,571	4,759	5,111	-	460	공정가치

소계	11,262	9,506	10,532	270	460

두산인프라코어	개발비	DL06 엔진 개발	5,202	763	2,318	2,383	501	사용가치

Medium Frame GenV 외	135,489	4,824	4,824	130,665	-	사용가치

소계	140,691	5,587	7,142	133,048	501

두산큐벡스	기타무형자산	리조트회원권	73	19	26	47	-	공정가치

합계	152,026	15,112	17,700	133,365	961

(주1) 국내 신규원전 건설 중단 및 정부정책으로 인한 개발 중단에 따라 장부금액을 전액 감액하였습니다.

2) 전기(단위 : 백만원)

부문	분류	개별자산	취득원가	손상차손금액	상각누계액	장부금액	회수가능액평가방법

당기	누계액

두산중공업	개발비	60Hz 50" Longer LSB 개발(주1)	6,348	6,348	6,348	-	-	사용가치

Prototype Monoblock Rotor 제작 외 10건(주2)	15,503	8,178	8,178	7,325	-	사용가치

기타	58	58	58	-	-	사용가치

Skoda R	19,853	15,131	19,853	-	-	사용가치

기타무형자산	Echogen License Agreement 외 2건(주3)	4,636	4,636	4,636	-	-	사용가치

Skoda R	31,129	6,657	29,555	-	1,574	사용가치

소계	77,527	41,008	68,628	7,325	1,574

두산인프라코어	개발비	차기전차용 엔진 개발(주4)	9,889	9,889	9,889	-	-	사용가치

선박용 Tier3 엔진 개발 외 1건(주5)	4,184	4,184	4,184	-	-	사용가치

DL06 엔진 개발(주6)	3,564	1,738	1,738	-	1,826	사용가치

기타무형자산	골프회원권	22,907	306	13,105	-	9,802	공정가치

소계	40,544	16,117	28,916	-	11,628

두산건설	기타무형자산	한국콘도	60	1	60	-	-	공정가치

합계	118,131	57,126	97,604	7,325	13,202

(주1) 수주환경변화로 적용가능한 시장 확보가 불투명하여 장부금액을 전액 감액하였습니다.
(주2) 국내 신규원전 건설 중단 및 중국환경규제로 인한 수요급감으로 사업물량확보가 불투명하여 장부금액을 전액 감액하였습니다.
(주3) sCO2 기술의 조기 실증을 통한 사업성 및 기술 신뢰성 검증을 위해 미국 Echogen사와의 License 계약을 체결하였으나 경제성 및 낮은 고객 수용성으로 장부금액을 전액 감액하였습니다.
(주4) 정부사업 추진 지연에 따라 양산시기가 불투명하여 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.
(주5) 개발 중단결정에 따라 관련 장부금액을 전액 감액하였습니다.
(주6) 개발 당시 추정치 대비 물량 감소로 인해 사용가치가 감소하여 관련 장부금액을 일부 감액하였습니다.

(8) 손상차손환입 무형자산 당기와 전기 중 손상차손 환입한 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

분류	개별자산	당기	전기

손상차손환입금액	회수가능액 평가방법	손상차손환입금액	회수가능액 평가방법

기타무형자산	골프회원권	2,054	공정가치	19	공정가치

(9) 손상차손(환입)이 포함된 연결손익계산서 항목당기 와 전기 중 연결실체가 손상차손(환입)을 인식한 연결손익계산서상 계정은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기타영업외비용	(15,112)	(57,126)

기타영업외수익	2,054	19

합계	(13,058)	(57,107)

14. 리스(1) 당기 중 연결실체의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초	-	-	-	-	-

회계기준변경(주석2 참조)	18,858	178,976	5,275	54,551	257,660

취득	276	36,194	4,791	17,005	58,266

계약해지	-	-	-	(191)	(191)

감가상각	(996)	(45,436)	(5,976)	(38,718)	(91,126)

대체	-	-	-	15	15

외환차이 등	365	4,704	59	(183)	4,945

기말	18,503	174,438	4,149	32,479	229,569

취득원가	19,489	219,815	10,118	71,055	320,477

감가상각누계액	(986)	(45,377)	(5,969)	(38,576)	(90,908)

(2) 당기 중 연결실체의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

기초	-

회계기준변경(주석2 참조)	288,626

리스료의 지급	(107,331)

리스자산의 취득	58,266

계약해지	(499)

이자비용	16,026

외환차이 등	1,450

기말	256,538

(3) 당기 중 연결실체의 계정과목별 사용권자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

매출원가	65,551

판매비와관리비	25,000

연구개발비 등	575

합 계	91,126

(4) 당기말 연결실체의 리스채권 및 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

과 목	계약상 명목현금흐름

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

리스채권	12,724	2,134	2,756	6,934	900

리스부채	296,460	84,640	48,763	90,666	72,391

(5) 당기 중 연결실체의 사용권자산에 포함되지 않는 단기리스 및 소액자산리스에서 발생한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	금액

매출원가	6,700

판매비와관리비	13,797

연구개발비 등	372

합 계	20,869

한편, 당기중 사용권자산의 전대리스로부터 발생한 임대수입은 3,964 백만원입니다.

15. 투자부동산당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초	23,830	2,655	26,485

취득/자본적지출	993	-	993

대체(주1)	391,721	57,550	449,271

감가상각	-	(6,464)	(6,464)

손상차손	-	(57)	(57)

기타	127	27,856	27,983

기말	416,671	81,540	498,211

취득원가	431,748	121,930	553,678

감가상각 및 손상차손누계액	(15,077)	(40,390)	(55,467)

(주1) 당기 중 유형자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다(주석 12 참조).

(2) 전기(단위: 백만원)

구분	토지	건물	합계

기초	18,403	2,384	20,787

대체	5,985	430	6,415

감가상각	-	(159)	(159)

손상차손	(504)	-	(504)

기타	(54)	-	(54)

기말	23,830	2,655	26,485

취득원가	38,851	5,997	44,848

감가상각 및 손상차손누계액	(15,021)	(3,342)	(18,363)

연결실체의 투자부동산과 관련하여 발생한 당기의 임대수익은 14,856 백만원 (전기: 257백만원)입니다.

16. 사채 및 차입금

(1) 차입금1) 단기차입금당기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처 등	당기말연이자율(%)	당기말(주3)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국산업은행 외	1.40~5.09	2,239,206	1,023,950

두산인프라코어(주)	한국수출입은행 외	2.57~3.95	329,082	593,500

두산건설(주)	건설공제조합 외	1.43~8.27	49,039	66,559

외화차입금	두산중공업(주)	HSBC 외	1.16~10.45	871,686	810,842

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	0.28~5.96	251,988	331,010

외화채권매각(주2)	-	10,013	13,090

두산건설(주)	Asia Commercial Bank 외	2.50~3.70	16,256	1,121

합계	3,767,270	2,840,072

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하는 금융자산 매각의 경우 해당 자산을 연결재무상태표에 계속 계상하고 관련 수령금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
(주3) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

2) 장기차입금당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처	당기말연이자율(%)	당기말(주2)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국수출입은행 외	2.34~5.30	538,097	865,189

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	3.99~4.40	380,000	380,000

두산건설(주)	한국산업은행 외	7.50, CD+2.50	95,000	73,000

두산큐벡스(주)	에스비아이저축은행 외	5.00	1,000	26,200

디비씨(주)	한국증권금융	-	-	178,200

외화차입금	두산중공업(주)	Mashreqbank 외	0.94~5.30	634,722	791,604

두산인프라코어(주)	미국의 다수기관 투자자 및 은행 외	2.30~8.00	1,002,720	1,512,341

소계	2,651,539	3,826,534

차감: 유동성대체	(941,595)	(772,565)

차감: 현재가치할인차금	(11,961)	(10,532)

차감 계	1,697,983	3,043,437

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

(2) 사채

1) 사채내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

공모사채	1.77~5.87	1,148,680	1,007,860

사모사채(주1)	4.10~5.10	313,000	332,000

신주인수권부사채	1.00~4.00	1,057,185	1,224,770

외화표시사채(주2)	2.13~4.55	621,980	686,994

소계	3,140,845	3,251,624

가산: 상환할증금	108,674	123,208

차감: 신주인수권조정	(130,447)	(184,365)

차감: 유동성대체	(2,251,796)	(1,109,493)

차감: 사채할인발행차금	(20,441)	(27,941)

차감 계	846,835	2,053,033

(주1) 상기 사모사채와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).
(주2) 상기 사채 중 지배기업이 발행한 외화공모사채와 관련하여 한국수출입은행으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).

2) 신주인수권부사채

당기 중 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	기말

신주인수권부사채	1,224,770	(167,570)	(15)	1,057,185

상환할증금	123,208	(14,532)	(2)	108,674

사채할인발행차금	(16,819)	2,163	4,689	(9,967)

신주인수권조정	(184,365)	8,913	45,005	(130,447)

장부금액(주1)	1,146,794	(171,026)	49,677	1,025,445

신주인수권대가(기타자본잉여금)	103,467	-	(4,829)	98,638

(주1) 당기 중 유동성대체 되었습니다.

① 종속기업인 두산건설(주)가 발행한 93회 신주인수권부사채

(단위: 백만원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	액면가액	발행가액(주1)	장부가액

2017년 3월 21일	2020년 3월 21일	2.50%	5.50%	사채발행일 이후 1개월되는날로부터 상환기일 1개월 전까지	2,470원/주	150,000	144,480	9,946

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.

구분	내역

조기상환권 조항	신주인수권부사채 발행일로부터 2년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 2.5년이 되는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.

만기상환방법	본 사채는 2.5%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 5.5%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 109.7128%를 2020년 03월 21일에 일시상환합니다.

행사가격 산정	사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다

신주인수권 행사	당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권 14.73%가 행사되었으며, 사채원금의 3.57%가 대용납입 되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적 7,465,686주입니다.

② 종속기업인 두산건설(주)가 발행한 94회 신주인수권부사채

(단위: 백만원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	액면가액	발행가액(주1)	장부가액

2018년 5월 11일	2021년 5월 11일	4.00%	7.00%	사채발행일 이후 1개월 되는 날로부터 만기일 1개월 전까지	2,070원/주	70,000	67,033	54,748

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.

구분	내역

조기상환권 조항	신주인수권부사채 발행일로부터 1.5년이 경과하는 날의 이자지급기일 및 이후 매 6개월이 되는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.

만기상환방법	본 사채는 4.0%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 7.0%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 109.9188%를 2021년 05월 11일에 일시상환합니다.

행사가격 산정	사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

신주인수권 행사	당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권 0.05%가 행사되었으며, 사채원금의 0.04%가 대용납입 되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적 11,508주입니다.

③ 지배기업인 두산중공업(주)가 발행한 48회 신주인수권부사채

(단위: 백만원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	액면가액	발행가액(주1)	장부가액

2017년 5월 4일	2022년 5월 4일	1.00%	2.00%	사채발행일 이후 1개월되는날로부터 상환기일 1개월 전까지	17,100원/주	500,000	491,546	476,106

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.

구분	내역

조기상환권 조항	신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액의 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.

만기상환방법	본 사채는 1.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 2.00%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 105.2448%를 2022년 5월 4일에 일시상환합니다.

행사가격 산정	사채권자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나, 신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

신주인수권 행사	당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권 0.05%가 행사되었으며, 사채원금의 0.04%가 대용납입되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적 11,394주입니다.

④ 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 31회 신주인수권부사채

(단위: 백만원)

발행일	만기일	액면이자율	보장수익률	행사기간	행사가격	액면가액	발행가액(주1)	장부가액

2017년 8월 1일	2022년 8월 1일	2.00%	4.75%	사채발행일 이후 1개월되는날로부터 상환기일 1개월 전까지	6,430 원/주	500,000	491,607	492,991

(주1) 발행가액은 액면가액에서 사채할인발행차금을 차감한 금액입니다.

구분	내역

조기상환권 조항	신주인수권부사채 발행일로부터 3년이 경과하는 날의 이자지급기일에 권면금액 전부 또는 일부에 해당하는 금원에 대하여 조기상환권을 행사할 수 있습니다.

만기상환방법	본 사채는 연 2.00%의 이율로 이자를 지급하며 본 사채의 만기까지 전환하지 않는 사채권에 대하여는 만기보장수익율(YTM)을 연 4.75%(3개월 복리)로 하여 사채원금의 115.4175%를 2022년 8월 1일에 일시상환합니다.

행사가격 산정	신주인수권 보유자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 조정전의 행사가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나,신주인수권 또는 신주인수권이나 신주전환권이 부착된 회사채의 발행 등으로 신주인수권을 부여하는 유가증권을 발행하여 그 행사가격 조정에 관한 사항이 발생하는 경우에는 행사가액이 조정됩니다.

신주인수권 행사	당기말 현재 신주인수권 행사로 인하여 신주인수권부사채의 신주인수권 1.13%가 행사되었으며, 사채원금의 1.09%가 대용납입되었습니다. 신주인수권부사채의 신주인수권행사로 발행된 주식수는 누적 705,965주입니다.

(3) 유동화채무연결실체는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기유동화채무(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당기말(주1)	전기말

두산건설(주)	신영증권 외	7.30~7.50	382,100	492,000

차감 : 현재가치할인차금	(526)	(629)

차감 계	381,574	491,371

(주1) 연결실체는 상기 유동화채무와 관련하여 투자부동산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

2) 장기유동화채무(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당기말(주1)	전기말

두산중공업(주)	한국산업은행 외	3.03~5.50	369,000	420,000

차감 : 유동성대체	(73,800)	(170,000)

차감 : 현재가치할인차금	(2,910)	(1,212)

차감 계	292,290	248,788

(주1) 연결실체는 상기 유동화채무와 관련하여 주식 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 33 참조).

17. 순확정급여부채

연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 연결실체의연결재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,345,826	2,144,480

사외적립자산의 공정가치(주1)	(1,671,562)	(1,533,196)

순확정급여부채	674,264	611,284

(주1) 국민연금전환금 1,271백만원(전기말: 1,350백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 연결손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기근무원가	78,863	87,583

순이자원가	23,439	28,892

과거근무원가	(9,129)	(6,669)

합 계	93,173	109,806

(3) 당기 및 전기 중 연결실체는 확정급여제도 관련 퇴직급여를 다음과 같이 분류하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출원가	47,688	78,486

판매비와관리비	36,277	24,678

연구개발비	9,150	4,858

중단사업손익	58	1,784

합 계	93,173	109,806

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	2,144,480	2,283,407

당기근무원가	78,864	87,583

과거근무원가	(9,129)	-

관계기업 전입	4,900	3,028

관계기업 전출	(4,521)	(10,040)

이자비용	70,252	67,336

확정급여채무의 재측정요소 :

인구통계적가정의 변동	(1,542)	(17,503)

재무적가정의 변동	195,813	(113,375)

기타	23,902	8,338

축소 및 청산으로 인한 효과	(11,928)	(6,669)

가입자 기여금	3,119	2,602

급여지급액	(225,829)	(150,755)

기타	77,445	(9,472)

기말	2,345,826	2,144,480

(5) 당기 및 전기 중 연결실체의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기초	1,533,196	1,604,848

사외적립자산의 기대수익	46,813	38,444

관계기업 전입	2,922	1,278

관계기업 전출	(5,523)	(2,266)

사외적립자산의 재측정요소	143,923	(86,435)

가입자의 기여금	14,504	22

사용자의 기여금	94,122	87,769

급여지급액	(195,506)	(90,993)

축소 및 청산으로 인한 효과	(11,920)	-

기타	49,031	(19,471)

기말	1,671,562	1,533,196

확정급여제도와 관련하여 2020년에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 142,160백만원입니다. 한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제 손익은 각각 190,736백만원 및 (-)47,991백만원입니다.

(6) 당기 및 전기 중 연결실체가 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	1.30%~7.39%	2.00%~7.76%

미래임금상승율	0.08%~8.00%	2.10%~8.00%

(7) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

지분증권	384,019	302,545

국공채	650,963	620,904

신탁자산 등	636,580	609,747

합계	1,671,562	1,533,196

(8) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금 액	비 율

할인율 :

1% 증가	(286,438)	(12.21%)

1% 감소	356,160	15.18%

임금상승률 :

1% 증가	102,137	4.35%

1% 감소	(89,084)	(3.80%)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기 는 약 13.70년입니 다.(10) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 24,744 백만원(전기: 17,952백만원)입니다.

18. 충당부채

당기 및 전기 중 연결실체의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 백만원)

구 분	기초	전입	환입	사용	기타 (주1)	기말	유동성(차감)	비유동성

하자보수충당부채	395,835	234,246	(10,466)	(161,489)	4,909	463,035	(234,214)	228,821

공사손실충당부채	15,065	6,191	(10,033)	(23)	534	11,734	(11,734)	-

기타 (주2)	10,996	162,534	(51,133)	(17,494)	133,867	238,770	(144,595)	94,175

합 계	421,896	402,971	(71,632)	(179,006)	139,310	713,539	(390,543)	322,996

(주1) 기타금액은 환율변동에 따른 증감액 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 당기 말 현재 회원권 입회금 반환보증 관련 충당부채 54,855백만원 및 통상임금소송 관련 충당부채 39,331백만원 등이 포함되어있습니다.

(2) 전기(단위: 백만원)

구 분	기초	회계기준 변경(주1)	전입	환입	사용	기타(주2)	기말	유동성(차감)	비유동성

하자보수충당부채	388,941	-	150,541	(83,017)	(32,659)	(27,971)	395,835	(177,115)	218,720

반품충당부채	5,336	-	-	(5,427)	-	91	-	-	-

공사손실충당부채	-	10,143	9,245	(4,019)	(176)	(128)	15,065	(9,265)	5,800

기타	10,078	-	7,733	(9,060)	(1,568)	3,813	10,996	(1,952)	9,044

합 계	404,355	10,143	167,519	(101,523)	(34,403)	(24,195)	421,896	(188,332)	233,564

(주1) 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 미청구공사 및 초과청구공사 조정액을 충당부채로 계상하였습니다.
(주2) 기타금액은 환율변동에 따른 증감액 등을 포함하고 있습니다.

연결실체는 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 또는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 자본금

당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 당기말현재 발행한 주식수의 1주당 액면금액은 5,000원 입니다. 당기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 8,479주(전기말 : 8,479주)입니다. 지배기업은 2019년 5월 17일 보통주 85,000,000주를 유상증자 하였으며, 2019년 12월 6일 상환전환우선주 12,904,210주를 상환하였습니다. 상환전환우선주의 상환은 배당가능이익을 재원으로 하여 자본금의 감소는 없습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주	보통주	우선주	계	보통주	우선주	계

당기말	202,146,875주	-주	1,010,733	64,522	1,075,255	265,843	299,701	565,544

전기말	117,146,803주	12,904,210주	585,733	64,522	650,255	228,479	299,701	528,180

20. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	565,544	528,180

재평가적립금	594,262	594,262

기타자본잉여금	602,822	556,472

합계	1,762,628	1,678,914

21. 기타자본항목(1) 기타자본항목의 구성내역당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(135)	(85,775)

주식선택권	1,599	3,590

기타	47,471	26,237

합계	48,935	(55,948)

(2) 자기주식당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자기주식 보유내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

보통주	8,479	135	8,479	135

우선주	-	-	3,025,532	85,640

합계	8,479	135	3,034,011	85,775

(3) 주식선택권

지배기업은 수차에 걸쳐 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 부여방법은 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상방법 중 행사시점의 이사회의 결정에 따르고 있습니다.주식선택권은 부여일로부터 2년 이상 재임하여야 행사할 수 있습니다.

1) 당기말 현재 유효한 주식선택권에 대한 주요 부여조건은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

부여일	발행할 주식수	행사기간	행사가격	부여일 현재추정 공정가치

2010.03.26	2,300	2013.03.26~2020.03.25	90,100	41,077

2011.03.25	6,900	2014.03.25~2021.03.24	65,700	24,642

2012.03.30	20,000	2015.03.30~2022.03.29	66,800	16,337

2013.03.29	37,700	2016.03.29~2023.03.28	44,900	10,860

2014.03.28	75,300	2017.03.28~2024.03.27	34,550	7,948

합계	142,200

2) 당기 중 지배기업의 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 백만원)

부여시점	발행할 주식수	평가금액

기초	신규부여	취소	기말	기초	증가	취소	기말

2009.03.27	3,500	-	(3,500)	-	115	-	(115)	-

2010.03.26	6,500	-	(4,200)	2,300	267	-	(173)	94

2011.03.25	16,500	-	(9,600)	6,900	407	-	(237)	170

2012.03.30	47,500	-	(27,500)	20,000	777	-	(448)	329

2013.03.29	88,000	-	(50,300)	37,700	954	-	(546)	408

2014.03.28	134,700	-	(59,400)	75,300	1,070	-	(472)	598

합계	296,700	-	(154,500)	142,200	3,590	-	(1,991)	1,599

주식선택권의 부여로 당기 및 전기에 보상비용으로 계상된 금액은 없으며 당기 이후에 인식될 보상비용은 없습니다.

3) 지배기업은 주식선택권에 대하여 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는바, 동 보상비용 산정시 사용된 가정은 다음과 같습니다.

부여일	무위험이자율(주1)	기대행사기간	예상주가변동성	기대배당수익률

2010.03.26	3.82%	3년	66.45%	10.00%

2011.03.25	3.66%	3년	53.12%	10.00%

2012.03.30	3.57%	3년	38.21%	13.33%

2013.03.29	2.45%	3년	35.98%	15.00%

2014.03.28	2.88%	3년	34.72%	15.00%

(주1) 무위험이자율은 3년만기 국고채의 유통수익률을 기준으로 산정하였습니다.

22. 기타포괄손익누계액(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(35,079)	(25,948)

파생상품평가손익	17,237	8,581

지분법자본변동	66	75

재평가잉여금	1,084,073	1,125,653

해외사업환산손익	(416,767)	(427,826)

합계	649,530	680,535

(2) 기타포괄손익의 법인세효과당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기말	전기말

세전금액	이연법인세자산(부채)	세후금액	세전금액	이연법인세자산(부채)	세후금액

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(34,005)	(1,074)	(35,079)	(21,971)	(3,977)	(25,948)

파생상품평가손익	10,030	7,207	17,237	5,538	3,043	8,581

지분법자본변동	160	(94)	66	169	(94)	75

재평가잉여금	1,474,697	(390,624)	1,084,073	1,493,283	(367,630)	1,125,653

해외사업환산손익	(416,767)	-	(416,767)	(427,826)	-	(427,826)

합계	1,034,115	(384,585)	649,530	1,049,193	(368,658)	680,535

23. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	138,118	136,368

임의적립금	180,039	636,561

미처리결손금	(1,292,370)	(921,838)

합계	(974,213)	(148,909)

(2) 배당금의 내역당기 및 전기의 지배기업의 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당기	전기

보통주	우선주	보통주	우선주

배당받을 주식수	202,146,875주	-	117,146,803주	12,904,210주

주당 액면금액	5,000원	-	5,000원	5,000원

액면배당률	0.00%	-	0.00%	27.12%

주당배당금	-	-	-	1,356원

배당금(주1)	-	-	-	17,498

(주1) 재무제표 발행승인일 전에 제안되었으나 해당 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 금액입니다.

지배기업의 전기 배당금은 2019년 4월 중에 지급되었습니다.

24. 부문별 정보

(1) 영업부문의 구성연결실체 영업부문 구성 및 영업부문별 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.

구분	주요 제품 및 용역

두산중공업	NSSS, BOP, Turbine, 담수/수처리 설비, 플랜트설비 설치공사, 도로공사 등

두산인프라코어	내연기관, 각종 건설기계, 운송장비 및 그 부분품 등

두산건설	아파트 건설 등

두산큐벡스	골프장 운영

디비씨(주1)	부동산 개발업

(주1) 당기 중 (주)두산에 지분 일부를 매각 하였습니다. 이에 따라 연결실체는 디비씨에 대한 지배력을 상실하여 중단영업으로 분류 하였습니다(주석 36 참조).

(2) 부문별 손익의 내역당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액	순매출액	영업손익	당기순손익

두산중공업	5,950,733	(273,695)	5,677,038	152,138	(589,929)

두산인프라코어	8,185,840	(1,649)	8,184,191	840,397	395,698

두산건설	1,781,925	(25,425)	1,756,500	81,028	(75,166)

두산큐벡스	68,412	(26,467)	41,945	2,633	934

디비씨	-	-	-	(54)	(41)

소계	15,986,910	(327,236)	15,659,674	1,076,142	(268,504)

중단영업조정	-	-	-	54	41

연결조정	(327,236)	327,236	-	691	164,096

연결 후 금액	15,659,674	-	15,659,674	1,076,887	(104,367)

2) 전기(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액(주1)	순매출액	영업손익	당기순손익

두산중공업	5,806,630	(347,160)	5,459,470	203,140	(51,611)

두산인프라코어	7,730,108	(884)	7,729,224	848,127	394,170

두산엔진	200,186	-	200,186	(23,839)	(21,983)

두산건설	1,547,804	(35,422)	1,512,382	(52,151)	(551,780)

두산큐벡스	66,051	(24,247)	41,804	3,015	499

디비씨	-	-	-	(1,804)	(1,744)

소계	15,350,779	(407,713)	14,943,066	976,488	(232,449)

중단영업조정	(199,427)	17,425	(182,002)	26,199	31,413

연결조정	(390,288)	390,288	-	814	(220,689)

연결 후 금액	14,761,064	-	14,761,064	1,003,501	(421,725)

(주1) 내부매출액은 두산엔진 부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.

(3) 부문별 자산ㆍ부채의 내역당기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

두산중공업	14,374,611	10,023,084	14,168,828	9,288,372

두산인프라코어	11,338,593	7,071,041	11,029,167	7,208,352

두산건설	2,329,566	1,763,226	2,399,085	2,031,410

두산큐벡스	220,792	103,295	213,382	100,557

디비씨	-	-	282,276	178,214

소계	28,263,562	18,960,646	28,092,738	18,806,905

연결조정	(3,454,313)	(353,390)	(3,277,826)	(210,423)

연결 후 금액	24,809,249	18,607,256	24,814,912	18,596,482

25. 수익

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	8,313,935	7,907,734

- 공사 매출	7,180,889	6,639,881

- 기타 매출	181,725	188,675

소계	15,676,549	14,736,290

2. 고객과의 계약 외 수익

- 임대매출 등	74,557	60,970

- 위험회피손익	(91,432)	(36,196)

소계	(16,875)	24,774

합계	15,659,674	14,761,064

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

부문	두산중공업	두산인프라코어	두산건설	두산큐벡스	합계

주요 지리적 시장

국내	2,285,727	1,753,618	1,692,999	41,945	5,774,289

미주	118,229	3,664,568	-	-	3,782,797

아시아	1,704,954	1,362,664	47,873	-	3,115,491

중동	617,228	-	-	-	617,228

유럽	946,880	1,394,750	15,628	-	2,357,258

기타	4,020	8,591	-	-	12,611

합계	5,677,038	8,184,191	1,756,500	41,945	15,659,674

수익인식시기

한 시점에 이행	203,504	7,950,664	11,223	41,945	8,207,336

기간에 걸쳐 이행	5,473,534	233,527	1,745,277	-	7,452,338

합계	5,677,038	8,184,191	1,756,500	41,945	15,659,674

2) 전기(단위: 백만원)

부문	두산중공업	두산
인프라코어	두산엔진	두산건설	두산
큐벡스	소계	중단영업두산엔진	합계

주요 지리적 시장

국내	2,040,253	1,801,669	152,853	1,468,760	41,804	5,505,339	(134,669)	5,370,670

미주	97,523	3,233,953	158	38,317	-	3,369,951	(158)	3,369,793

아시아	1,208,625	1,402,314	39,573	-	-	2,650,512	(39,573)	2,610,939

중동	1,218,255	-	-	-	-	1,218,255	-	1,218,255

유럽	893,717	1,282,141	1,279	5,305	-	2,182,442	(1,279)	2,181,163

기타	1,097	9,147	6,323	-	-	16,567	(6,323)	10,244

합계	5,459,470	7,729,224	200,186	1,512,382	41,804	14,943,066	(182,002)	14,761,064

수익인식시기

한 시점에 이행	286,856	7,603,171	200,186	25,526	41,804	8,157,543	(182,002)	7,975,541

기간에 걸쳐 이행	5,172,614	126,053	-	1,486,856	-	6,785,523	-	6,785,523

합계	5,459,470	7,729,224	200,186	1,512,382	41,804	14,943,066	(182,002)	14,761,064

(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,310,963	2,302,985

계약자산	1,866,283	1,922,030

계약부채	(1,892,365)	(1,614,074)

계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(4) 당기와 전기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	기말

두산중공업	Fadhili CHP 외	15,381,173	3,906,871	5,401,992	13,886,052

두산건설	김해센텀위브 외	7,703,951	1,659,097	1,748,573	7,614,475

두산인프라코어	연장보증 외	89,110	548,049	326,290	310,869

합계	23,174,234	6,114,017	7,476,855	21,811,396

내부거래	(419,297)	321,159	(24,259)	(73,879)

중단된 영업부문 귀속금액	(9,240)	(95)	(258)	(9,077)

차감 계	22,745,697	6,435,081	7,452,338	21,728,440

2) 전기(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	기말

두산중공업	Fadhili CHP 외	17,030,436	3,525,561	5,174,824	15,381,173

두산건설	김해센텀위브 외	7,163,279	2,063,280	1,522,608	7,703,951

두산인프라코어	연장보증 외	58,881	156,282	126,053	89,110

두산엔진	신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교 류전원 디젤발전기 외 10건	20,686	(2,428)	18,258	-

합계	24,273,282	5,742,695	6,841,743	23,174,234

내부거래	(441,134)	(15,795)	(37,632)	(419,297)

중단된 영업부문 귀속금액	(37,022)	9,194	(18,588)	(9,240)

차감 계	23,795,126	5,736,094	6,785,523	22,745,697

(5) 자산으로 인식한 계약체결증분원가연결실체는 고객과 계약을 체결하기 위해 발생한 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 발생하지 않았을 원가인 중개수수료에 대하여 자산으로 인식하고 있습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기말 현재 자산으로 인식한 계약체결증분원가	52,663	45,519

기중 매출원가로 인식한 상각액	15,264	21,915

상기 계약체결증분원가는 관련된 특정 계약의 진행률에 걸쳐 해당 수익을 인식하는 방법과 동일하게 상각되어 비용으로 처리됩니다.(6) 자산으로 인식한 계약이행원가연결실체는 아직 승인되지 않은 특정 계약에 따라 이전할 자산의 설계 원가 등이 발생하고 있습니다. 해당 원가는 고객과의 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상되어 자산으로 인식하였습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

기말 현재 자산으로 인식한 계약이행원가	123,701	107,642

기중 매출원가로 인식한 상각액	79,329	22,893

상기 자산화한 계약이행원가는 자산과 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각되어 비용으로 처리됩니다.

(7) 당기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사
(초과청구공사) 변동

두산중공업	11,256	590,016	509,499	(31,053)	111,570	(31,053)

두산건설	478	295,145	322,849	(43,265)	15,561	(43,265)

합계	11,734	885,161	832,348	(74,318)	127,131	(74,318)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(8) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	계약상완성기한/납품기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

Fadhili C HP (주1)	2016-11-12	2019-11-30	96.58	100,966	30	-	-

Nghi Son II	2014-12-24	2022-07-10	38.77	189,292	42	9,999	3

Qurayyah Add-On(주1)	2009-09-16	2014-10-15	99.72	-	-	8,299	2

Song Hau1(주1)	2015-04-10	2019-10-02	83.55	30,922	9	-	-

UAE BNPP 1,2호기 NSSS(주1)	2010-06-30	2019-08-30	98.55	-	-	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2020-12-31	98.21	13,276	4	-	-

Vinh Tan 4 TPP(주2)	2014-02-26	2018-06-26	99.72	44,939	13	21,901	-

Yanbu ph.3 MSF(주1)	2012-12-04	2019-04-30	98.28	-	-	-	-

삼척화력 #1,2 EPC	2018-07-24	2024-04-30	8.27	-	-	-	-

신고리 3,4호기 NSSS(주1)	2006-08-28	2019-08-31	99.79	-	-	6,425	2

신고리 5,6 호기 NSSS	2014-08-28	2024-06-30	69.95	-	-	-	-

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2021-08-31	97.21	-	-	-	-

Jawaharpur	2016-12-22	2021-10-21	45.04	29,770	-	46,837	-

Obra C	2016-12-22	2021-10-21	41.31	-	-	31,017	-

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다.
(주2) 제작은 완료되었으나 계약서 상 시운전, 상업운전 등이 도래한 시점에 기성청구할 예정입니다.

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 연결실체의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(310,132)	(153,609)

원재료 및 상품 매입액	7,357,818	7,181,951

인건비	1,993,942	2,012,912

감가상각비 및 무형자산상각비	550,894	491,901

기타비용	4,990,265	4,224,408

합 계	14,582,787	13,757,563

27. 판매비와관리비당기와 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

급여	486,484	468,141

퇴직급여	39,719	26,516

복리후생비	98,063	89,278

여비교통비	47,304	46,133

교육훈련비	12,573	12,355

조세공과	21,805	19,647

지급수수료	212,878	206,611

판매수수료	71,932	76,449

임차료	22,829	57,047

대손상각비(환입)	(4,327)	62,407

운반보관비	11,689	11,473

감가상각비	62,488	22,992

무형자산상각비	49,728	61,297

경상개발비(연구비)	219,528	189,015

해외시장개척비	15,668	16,626

광고선전비	91,576	73,657

하자보수비	18,021	15,372

기타	121,299	111,058

합 계	1,599,257	1,566,074

28. 금융손익

(1) 금융수익당기와 전기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자수익	56,996	43,274

배당금수익	1,341	2,470

외환차익	129,463	128,657

외화환산이익	81,269	71,434

파생상품거래이익	71,563	117,770

파생상품평가이익	84,819	98,451

확정계약평가이익	61,896	67,938

기타	1,992	546

합계	489,339	530,540

(2) 금융비용당기와 전기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

이자비용	506,710	505,304

외환차손	149,490	154,004

외화환산손실	121,559	117,914

파생상품거래손실	72,064	111,421

파생상품평가손실	112,278	101,587

확정계약평가손실	23,613	13,730

지급보증료	74,002	67,892

사채상환손실	7,281	7,312

기타	2,706	1,013

합계	1,069,703	1,080,177

29. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	1,981	1,823

무형자산처분이익	81	284

기타비유동자산처분이익	-	588

유형자산손상차손환입	2,237	18

무형자산손상차손환입	2,054	19

장기금융자산처분이익	3,115	1,268

수수료수익	5,819	8,620

잡이익 등	33,243	57,392

합 계	48,530	70,012

(2) 기타영업외비용당기와 전기 중 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

매출채권처분손실	22,010	17,857

유형자산처분손실	31,068	10,057

기타의대손상각비	153,571	345,995

유형자산손상차손	43,134	2,054

무형자산손상차손	15,112	57,126

투자부동산손상차손	57	504

기부금	12,217	11,861

재고자산평가손실	2,739	14,067

잡손실 등	155,612	138,139

합 계	435,520	597,660

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세부담액	98,372	130,603

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	52,061	(4,680)

일시적차이에 대한 이연법인세 변동액	16,512	129,508

총법인세비용	166,945	255,431

자본에 직접 반영된 당기법인세 부담액	(14,801)	2,065

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	57,946	(19,669)

중단영업법인세이익	(51)	(18,061)

기타	113	106

계속영업법인세비용	210,152	219,872

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세 및 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

재평가잉여금	6,687	(12,941)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	2,915	-

파생상품평가손익	(4,728)	(5,764)

순확정급여부채의 재측정요소	21,840	(9,299)

기타	16,431	10,400

합계	43,145	(17,604)

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여충당금	225,625	7,437	233,062

대손충당금	400,547	54,781	455,328

유형자산	13,732	10,059	23,791

무형자산	50,457	(7,130)	43,327

파생상품	8,026	8,523	16,549

외화자산부채	3,350	7,403	10,753

재평가잉여금	(671,266)	36	(671,230)

기타	55,823	(97,621)	(41,798)

합계	86,294	(16,512)	69,782

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	증감	기말

퇴직급여충당금	243,081	(17,456)	225,625

대손충당금	481,922	(81,375)	400,547

유형자산	23,377	(9,645)	13,732

연구및인력개발준비금	(18,554)	18,554	-

무형자산	47,320	3,137	50,457

파생상품	21,977	(13,951)	8,026

외화자산부채	(600)	3,950	3,350

재평가잉여금	(736,350)	65,084	(671,266)

기타	153,629	(97,806)	55,823

합계	215,802	(129,508)	86,294

(4) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	4,061,984	4,644,909

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자와 관련하여 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기말	전기말

종속기업	725,841	935,503

관계기업 및 공동기업	2,057	70,809

합계	727,898	1,006,312

(6) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전계속영업순이익(손실)	95,190	(103,486)

각 나라의 국내 법인세율로 계산된 법인세비용(이익)	65,306	(166,772)

조정사항:

비일시적차이	82,946	38,581

일시적차이 중 이연법인세 미인식효과	28,344	177,272

세액공제	(34,821)	(13,943)

기타	68,377	184,734

계속영업법인세비용	210,152	219,872

평균유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(주1)	221%	-

(주1) 전기는 법인세비용차감전순손실이므로 평균유효세율을 산정하지 않았습니다.

31. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)당기 및 전기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 당기순손실	(395,296,012,245)	(523,793,621,412)

차감 : 우선주배당금(주1)	51,299,224,178	17,498,108,760

지배기업 소유주지분 보통주 당기순손실	(446,595,236,423)	(541,291,730,172)

계속영업손실	(459,311,198,388)	(468,202,347,369)

중단영업이익(손실)	12,715,961,965	(73,089,382,803)

가중평균유통보통주식수	170,467,151주	112,605,233주

기본주당손실	(2,620)	(4,807)

계속영업기본주당손실	(2,694)	(4,158)

중단영업기본주당이익(손실)	74	(649)

(주1) 당기 우선주 배당은 상환전환우선주 상환에 따른 금액입니다.

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초발행주식수	117,138,324	106,463,093

자기주식 취득	-	(4,878)

합병으로 인한 신주발행	-	6,143,446

유상증자	53,328,767	-

신주인수권 행사	60	3,572

가중평균유통보통주식수	170,467,151	112,605,233

(2) 희석주당이익(손실)당기와 전기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당기 및 전기의 희석주당이익(손실) 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

주식선택권(2009.03.27)	-	3,500

주식선택권(2010.03.26)	2,300	6,500

주식선택권(2011.03.25)	6,900	16,500

주식선택권(2012.03.30)	20,000	47,500

주식선택권(2013.03.29)	37,700	88,000

주식선택권(2014.03.28)	75,300	134,700

상환전환우선주	-	12,904,210

신주인수권부사채	29,217,999	26,576,029

합계	29,360,199	39,776,939

32. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공어음 등 당기말 현재 연결실체의 차입금, 지급보증 및 자금보충약정 과 관련하여 백지어음 5매, 백지수표 31매가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다.(2) 금융관련 약정사항 당기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등의 여신한도는 7,791,176 백만원 이 며, 이 중 6,358,203백만원을 사용하여 잔액은 1,432,973 백만원을 유지하고 있습니다.당기말 현재 지배기업이 SC제일은행으로부터 차입한 78,571 백만원은 차입약정 기간 동안 2개 이상의 신용평가기관으로부터 각각 평가받은 지배기업 발행 회사채의 신용등급이 적어도 BBB 이상을 유지하여야 하며, Mashreqbank로부터 차입한 202,615백 만원은 차입약정기간 동안 주요재무지표 (부채비율 3미만 및 이자보상비율 2.5초과 유지)를 유 지하지 못할 경우 일정기한 내 추가출자 등의 조치가 필요합니다. 상기 2개 차입금은 이를 준수하지 못할 경우 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.(3) 계류중인 소송사건 등

1) 당기말 현재 연결실체는 총 10,013억 원 상당의 손해배상 청구를 진행중이고 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

2) 2011년에 외부투자자는 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Doosan Infracore China Co., Ltd.의 주식 20%를 3,800억원에 매입하였으며, 두산인프라코어(주)와의 주주간 계약에 따라 상대방이 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리를 각각 보유하고 있습니다. 외부투자자의 공동매각 요청시 두산인프라코어(주)는 두산인프라코어(주) 보유 주식 을 공동 매각하는 것이 원칙이지만, 외부투자자가 매각하려는 가격 등으로 외부투자자의 주식 을 매입할 수 있는 권리도 함께 보유하고 있습니다.

2014년 중 외부투자자는 주식 매각절차 진행을 위한 전 단계로 매도자 실사자료를 요구했으나, 두산인프라코어(주)는 매수희망자도 확인되지 않은 상황이므로 영업비밀이 포함된 실사자료까지 제공할 수 없었습니다. 이에 외부투자자는 서울중앙지방법원에 실사자료 제공 가처분신청을 하였으며, 서울중앙지방법원(2015년 3월 2일)은두산인프라코어(주)가 외부투자자에게 실사자료를 제공할 의무가 없다는 이유로 외부투자자의 가처분 신청을 기각하였습니다. 외부투자자는 2015년 11 월 주식 매입을 요청하면서 매매대금 (외부투자자 주장 매매대금: 7,093억원, 소송가액: 100억원) 지급을 구하는 소송을 제기하였으며, 서울중앙지방법원(2017년 1월 12일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행 등을인정하지 않아 외부투자자의 청구를 기각하였고, 서울고등법원(2018년 2월 21일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행을 인정하여 외부투자자가 주장하는매매대금 7,093억원 중 일부 청구한 100억원을 지급할 것을 판결하였습니다.

두산인프라코어(주)는 2심 판결에 불복하여 2018년 2월 26일 대법원에 상고하였으며, 서울고등법원(2018년 2월 28일)은 두산인프라코어(주)의 강제집행정지 신청에 대해서 이유 있으므로 2심 판결에 의한 강제집행을 정지시켰습니다. 한편, 외부투자자는 2018년 3월 잔여 주식매매대금(소송가액 7,051억원)에 대해 추가 소송을 제기하였으며, 당기말 현재 1심 계류중에 있습니다.

현재 진행중인 소송건과 관련된 보전 절차에서 서울중앙지방법원이 2018년 7월 발부한 화해권고결정에 따라 두산인프라코어(주)는 외부투자자에게 두산밥캣(주)의 보통주식 8,288,196주에 대한 질권을 설정하고, 100억원을 가지급금으로 지급하였습니다. 향후 두산인프라코어(주)가 대법원에서 승소할 경우 외부투자자는 동 질권설정해지 및 가지급금을 두산인프라코어(주)에 반환해야 합니다.

(4) 기술도입계약당기말 현재 연결실체는 Mitsubishi Hitachi Power Systems, Ltd. 등과 13건의 기술 도입계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기 중 지급한 기술도입료는 651백만원(전기: 3,663백 만원)입니다.(5) 제거되지 않은 양도 금융자산 관련 금융부채당기말 현재 연결실체가 금융자산을 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않아 계속 인식하고 있는 자산 관련 금융부채는 10,013백만원입니다.

(6) 공사계약이행 관련 연대채무 당기말 현재 연결실체는 공사계약이행과 관련하여 다른 건설회사 등에게 362,573 백만원 상당의 공사계약이행 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결실체는 주택건설 시행사가 주택도시보증공사로부터 제공받은 주택분양보증과 관련하여 주택도시보증공사에 공사이행에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 광명의료복합신축 외 2개프로젝트 에 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정 (전체한도 1,214,100백만원)을 제공하고 있습니다.또한, SOC사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야 하는 약정이 있습니다.

(7) 타인으로부터 제공받은 지급보증당기말 현재 연결실체는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 13,234,396 백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증당기말 현재 연결실체는 분양자와 재개발ㆍ재건축조합 지원 및 국내외 기타 영업상의 목적으로 수분양자 및 거래처 등에 1,313,699 백만원 의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(9) 특수관계자 지급보증당기말 현재 지배기업은 조합원대출 보증의 목적으로 우리사주조합에 16,945백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(10) 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증당기말 현재 연결실체가 시행사의 프로젝트파이낸싱을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	사업명	채권기관	보증기간	보증한도	대출잔액	보증내역

Loan	두산건설(주)	포항신항	신한은행 외	2010.03.26~2025.12.31	3,385	3,385	연대보증

대전천변	하나은행	2019.05.07~2022.05.06	1,300	1,300	연대보증

소계	4,685	4,685

단기사채	두산건설(주)	천안청당	BNK증권	2019.11.28~2020.02.28	60,000	17,700	연대보증

천안청당	BNK증권	2019.12.06~2020.03.02	40,000	7,400	연대보증

천안청당	BNK증권	2019.12.31~2020.03.31	135,000	70,000	연대보증

용인삼가	BNK증권	2019.12.27~2020.03.27	130,000	32,900	연대보증

용인삼가	BNK증권	2019.12.30~2020.03.27	20,000	연대보증

소계	365,000	148,000

합계	369,685	152,685

(11) 연결구조화기업 관련 약정 당기말 현재 연결실체가 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	구조화기업명	구조화기업에 대한재무적 지원	구조화기업지분관련 부채의 장부금액	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액

두산건설(주)	뉴스타트디엠제칠차주식회사(주1)	대출 원리금 등 자금보충의무	140,000	140,000

파인트리시티제일차주식회사(주2)	대출 원리금 등 자금보충의무	35,300	35,300

디엠베스트제삼차주식회사(주3)	대출 원리금 등 자금보충의무	90,000	90,000

뉴스타트디엠제팔차주식회사(주4)	대출 원리금 등 자금보충의무	122,000	122,000

그레이트지엠제사차주식회사(주5)	대출 원리금 등 자금보충의무	65,000	65,000

두산이엔씨제사차주식회사(주6)	대출 원리금 등 자금보충의무	95,000	95,000

두산중공업(주)	케이디피피제삼차주식회사(주7)	대출 원리금 등 자금보충의무	40,000	40,000

케이디피피제오차주식회사(주8)	대출 원리금 등 자금보충의무	169,000	219,700

유베스트제오차주식회사(주9)	대출 원리금 등 자금보충의무	160,000	160,000

(주1) 뉴스타트디엠제칠차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 고양향동4공구 외 7개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 140,000백만원입니다.
(주2) 파인트리시티제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 창원2공장을 후순위 담보로 제공받아 대출을 실행할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 35,300백만원입니다. 파인트리시티제일차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 두산건설㈜의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주3) 디엠베스트제삼차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 하남선2공구 외 8개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 90,000백만원입니다.
(주4) 뉴스타트디엠제팔차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 서울문산도로 외 4개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 122,000백만원입니다.
(주5) 그레이트지엠제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 부산구서 외 4개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 65,000백만원입니다.
(주6) 두산이엔씨제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 새만금~전주 8공구 외 3개 도급공사 미래 공사채권 및 창원2공장 선순위 담보를 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 95,000백만원입니다. 두산이엔씨제사차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 종속기업인 두산건설(주) 의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주7) 케이디피피제삼차주식회사는 지배기업이 보유하는 종속기업의 보통주 및 전환상환우선주식을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 40,000백만원입니다.
(주8) 케이디피피제오차주식회사는 지배기업이 보유하는 미래공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABSTB 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 169,000백만원입니다.
(주9) 유베스트제오차주식회사는 지배기업 및 종속기업인 두산인프라코어(주)의 신규발행 채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 160,000백만원입니다.

(12) 기타 약정사항

1) 당기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 사채는 32회 해외사채 USD 300,000천, 57회 해외사채 USD 300,000천이며, 동 사채의 지급보증인인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 보유한 두산밥캣(주)의 주식 11,533,388주 및 11,362,886주가 각각 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)가 한국산업은행 외 8개사로부터 차입한 차입금 350,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 16,341,780주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사 (나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 2개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 두산인프라코어(주)가 발행한 43회 사채 50,000백만원에 대하여 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이BB+ 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.종속기업인 두 산인프라코어(주)가 SC제일은행으로부터 차입한 차입금 100,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 3,650,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 추가담보제공(주식 또는 예금) 혹은 일부 대출금 조기상환을 하여야 합니다.

2) 종속기업인 두산건설(주)는 시공사로서 일산제니스 및 해운대제니스 건설공사에 대하여 시행사인 (주)아이앤티디씨 및 (주)대원플러스건설과 건설계약을 체결하였습니다. 두산건설(주)는 주택분양매매계약에 대하여 수분양자가 매매보장기간인 2~3년 이후 두산건설(주)에 매매보장을 신청한 경우 수분양자가 납부한 분양대금을 보장해주는 제도를 운용하고 있습니다. 두산건설(주)는 동제도와 관련하여 수분양자를 위하여 금융기관 등에 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석 32-(8) 참조). 당기말 현재 계약자가 매매보장을 신청할 가능성 및 보장금액을 예측할 수 없으므로 이로 인한 손익은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

3) 지배기업은 당기말 현재 남양주 백봉지구 공동주택, 양산덕계 2차, 경주용강동 두산위브 및 안양명학 프로젝트와 관련하여 책임준공 및 미이행시 조건부로 채무를 인수하는 약정(약정한도 : 421,200백만원)을 체결하고 있습니다.4) 종속기업인 두산인프라코어(주)는 Nautilus Venture Partners Fund II, L.P., ICONIQ Strategic Partners IV-B, L.P., ZIGG CAPITAL I,L.P, Caffeinated Capital Opportunity Fund II, LP와 투자약정을 체결하였으며, 당기말 현재 약정 금액은 각각 USD 10,000천, USD 3,000천, USD 5,000천, USD 2,000천입니다.5) 당기말 현재 지배기업과 종속기업인 두산인프라코어(주), 두산건설(주) 및 두산밥캣코리아(주)는 디비씨(주)와 임차개시일로부터 15년간의 (가칭)두산분당센터 임차 계약을 체결하고 있습니다. 6) 종속기업인 두산건설(주)는 Haiphong Department of Natural and Resources 와의 공장용지 임대 계약에 대한 토지사용허가권 종료 시 발생될 비용에 대해 지급의무및 유출될 자원에 대한 신뢰성 있는 추정이 불가하여 충당부채를 계상하지 아니하였습니다.

33. 담보제공자산(1) 채무 관련 담보제공자산

1) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

두산중공업	유형자산	1,674,749	1,197,691	한국산업은행 외

출자지분	507,195	406,811	건설공제조합 외

소계	2,181,944	1,604,502

두산인프라코어	유형자산(주1)	642,938	297,110	한국산업은행 외

재고자산(주1)	195,000	80,000	한국수출입은행

소계	837,938	377,110

두산건설	단기금융상품	2,000	-	기업은행

투자부동산	208,000	130,300	한국산업은행 외

종속기업주식 및 수익권(주2)	234,055	12,000	우리은행

출자지분	36,517	27,039	건설공제조합

소계	480,572	169,339

두산큐벡스	수익권(주3)	63,600	53,000	생보부동산신탁

합계	3,564,054	2,203,951

(주1) 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 종속기업인 밸류웍스(주)로부터 제공받은 투자부동산 에 대한 담보(107,796백만원)가 포함되어 있습니다.
(주3) 유형자산에 대한 부동산담보신탁 수익권입니다.

2) 종속기업 두산인프라코어(주)의 종속회사인 Clark Equipment Co.는 기존에 Doosan Holdings Europe Ltd.와 공동으로 2014년 5월 28일자로 차입했던 차입금을 전액 상환하고, 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 두산인프라코어(주)의 종속기업인 두산밥캣(주)는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o 및 Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였으며, Clark Equipment Co.의 주요 유무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였습니다. 당기말 현재 관련 차입금 잔액은 USD 657,013천이며, 총 담보금액은 USD 1,495,000천입니다.

(2) 기타의 담보제공자산1) 당기말 현재 연결실체가 제공한 기타의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	담보제공자산	장부금액	담보권자	제공받은자

두산중공업(주)	장기투자증권 등	21,596	국민은행 외	인천김포고속도로(주) 외

두산건설(주)	장기투자증권	64,978	한국산업은행 외	수도권서부고속도로(주) 외

관계기업 및 공동기업 투자주식	7,219	한국산업은행 외	새서울철도(주) 외

투자부동산	97,000	한국산업은행 외	두산메카텍(주)

소계	169,197

합계	190,793

2) 당기말 현재 지배기업이 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여책임준공을 확약하였으며, 지배기업이 보유중인 포스파워(주) 주식 1,193,066주(담보금액 43,568백만원)를 담보로 제공하고 있습니다. 3) 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 DPS S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하고 있습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 한국수출입은행 요청시 현금정산할 의무가 있습니다. 이와 관련하여 당기말현재 지배기업은 한국수출입은행에 지배기업이 보유하고 있는 종속기업 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주 ( 담보금액 1,483,471 백만원) 를 한정근담보로 제공하고있습니다.4) 당기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)는 관계기업인 디비씨(주)가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며 연결실체가 보유 중인 디비씨(주)의 주식 1,057,880주(담보금액 53,066백만원)와 건설공사보험금 청구권(담보금액 252,300백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

34. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)두산 (당기말 현재 지분율: 34.36%)입니다.

2) 당기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업(주4)	경기철도(주), 신분당선(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주), 함안산업단지(주), 화성도시고속도로(주), 포테닛(주), Doosan PSI LLC, Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd., KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁, Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd., 포스파워(주),대정해상풍력발전(주), 인천연료전지(주), Doosan Babcock BlackCat W.L.L, 디비씨(주)(주3)

기타특수관계자	지배기업의 종속기업	(주)오리콤, (주)한컴, (주)두산베어스, (주)네오플럭스, 두산로보틱스(주), 두산제이부동산유동화전문유한회사, 디엘아이(주), 두산메카텍(주), (주)두산모빌리티이노베이션, 써니러셀제팔차(주), 디페이제일차(주)(주1), 두산로지스틱스솔루션(주)(주1), DESA Service, LLC(주1), Doosan Mobility Innovation (Shenzhen) Co. Ltd.(주1), Doosan (Hongkong) Ltd., Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd.,Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials America, LLC, Doosan Electro-Materials(Shen Zhen) Limited, Doosan Digital Innovation America LLC,Doosan Digital Innovation China LLC,Doosan Digital Innovation Europe Limited,Doosan Industrial Vehicle Europe N.V., Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd.,Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd.,Rushlift Holdings Ltd., Rushlift Ltd., Genesis Forklift Trucks Limited, Doosan Materials Handling UK Ltd., Doosan Material Handling Solutions LLC,Doosan Energy Solutions America, Inc., Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Doosan Fuel Cell America, Inc. 등

지배기업의 관계기업및 공동기업	프레스토라이트아시아(주), Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, 케이디디아이코리아(주), Geaenzymes, (주)와이즈패션(주2), Recarbon,Inc(주2) 등

기타	중앙대학교, 중앙대학교병원, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 동대문미래창조재단, 대전천변주식회사, 두산솔루스(주), 두산퓨얼셀(주), Doosan Energy Solution Kft 등

(주1) 당기 중 신규설립하였습니다.
(주2) 당기 중 지분인수하였습니다.
(주3) 당기 중 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다. 또한 현재는 지배기업의 종속기업입니다.
(주4) 동북선경전철(주)는 당기 중 매각되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용	사용권자산의 취득

지배기업	(주)두산	83,698	2	5,639	111,936	53,324	88,734	5,351

관계기업 및공동기업	디비씨(주)	21,563	-	515	-	-	-	-

새서울철도(주)	43,530	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	6,187	-	-	-	-	-	-

포스파워(주)	124,523	-	-	-	-	-	-

기타	354	-	-	-	-	158	-

소계	196,157	-	515	-	-	158	-

기타특수관계자	(주)오리콤	1,918	-	42	340	-	19,396	-

(주)두산베어스	1,104	-	2	542	-	15,385	-

Doosan Digital Innovation America LLC.	-	-	756	-	-	46,771	1,689

Doosan Digital Innovation China LLC.	-	-	-	-	37	7,831	-

디엘아이(주)	2,119	-	27	1	-	8,917	-

Doosan Energy Solution Kft.	16,151	-	-	-	-	-	-

두산메카텍(주)	12,106	-	26	13	-	3	1

중앙대학교 산학협력단	-	-	-	-	-	5,500	-

기타	2,520	-	354	880	111	3,202	350

소계	35,918	-	1,207	1,776	148	107,005	2,040

합계	315,773	2	7,361	113,712	53,472	195,897	7,391

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의처분	기타수익	매입	유무형자산의취득	기타비용

지배기업	(주)두산	73,337	70	6,162	133,799	3,570	90,689

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	17,007	-	-	-	-	-

새서울철도(주)	29,476	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	5,886	-	-	-	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	-	-	6,147	-	-	-

탐라해상풍력발전(주)	7,096	-	-	432	-	-

기타	1,676	-	-	5	-	100

소계	61,141	-	6,147	437	-	100

기타특수관계자	두타몰(주)	1,555	-	1,042	5	-	3,238

(주)오리콤	1,884	-	38	55	-	15,362

(주)두산베어스	1,015	-	1	-	-	9,726

Doosan Information and Communications America, LLC	-	-	4	-	-	41,750

Doosan Information and Communications China Co., Ltd.	-	-	-	-	-	6,562

디엘아이(주)	2,077	-	31	-	-	13,601

중앙대학교	-	-	-	10	-	4,931

두산메카텍(주)	5,274	-	225	-	-	109

Doosan Energy Solution Kft.	6,288	-	-	-	-	-

기타	1,506	-	89	510	-	1,751

소계	19,599	-	1,430	580	-	97,030

합계	154,077	70	13,739	134,816	3,570	187,819

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	11,659	-	5,200	19,247	-	23,610	5,285

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	792	36,521	-	-	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	-	-	-	-

기타	2,059	-	9	-	-	152	-

소계	13,874	69,095	9	-	-	152	-

기타특수관계자	(주)오리콤	763	-	18	6,035	-	5,092	-

Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	-	-	6,258	-	-

두산메카텍(주)	2,321	-	11	-	-	6,960	-

기타	3,490	-	772	13,441	-	4,986	1,863

소계	6,574	-	801	19,476	6,258	17,038	1,863

합계	32,107	69,095	6,010	38,723	6,258	40,800	7,148

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)두산	5,527	-	6,896	73,939	23,098

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	792	30,362	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	-	-

함안산업단지(주)	826	-	3,002	-	-

기타	727	-	9	248	152

소계	13,368	62,936	3,011	248	152

기타특수관계자	(주)오리콤	618	-	16	6,995	3,681

두산메카텍(주)	4,655	-	-	-	10,697

기타	248	-	1,943	102	6,102

소계	5,521	-	1,959	7,097	20,480

합계	24,416	62,936	11,866	81,284	43,730

(4) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	차입 거래	출자 거래	배당	지분

대여	회수	차입	상환	증자	투자	수익	지급	취득	매각

지배기업	(주)두산	-	-	-	-	141,586	-	-	-	-	29,114

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	6,159	-	-	-	-	-	-	-	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	-	-	-	-	12,913	-	-	-	-	-

기타특수관계자	케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	-	-	58	-	-	-

Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	6,258	-	-	-	-	-	-	-

두산메카텍(주)	-	-	-	-	-	-	-	6,200	-	-

합계	6,159	-	6,258	-	154,499	-	58	6,200	-	29,114

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	출자 거래	배당

대여	회수	증자	투자	수익	지급

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	21,012	-	-	-	-	-

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	-	-	3,273	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	-	-	-	12,727	-	-

포테닛(주)	-	-	-	5,333	-	-

포스파워(주)	-	-	-	43,568	-	-

동북선경전철(주)	-	-	-	1,694	-	-

대정해상풍력발전(주)	-	-	-	2,827	-	-

인천연료전지(주)	-	-	-	4,700	-	-

소계	21,012	-	-	74,122	-	-

기타 특수관계자	케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	9	-

합계	21,012	-	-	74,122	9	-

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 주석 32 및 33에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며,당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

단기급여	46,142	50,728

퇴직급여	4,162	3,633

합 계	50,304	54,361

35. 연결현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

당기순손실	(104,367)	(421,725)

조정:	1,941,459	1,977,141

이자비용	509,356	515,983

외화환산손실	122,759	119,697

대손상각비(환입)	(4,331)	65,383

기타의대손상각비	153,571	345,995

재고자산평가손실	20,982	19,985

파생상품평가손실	112,278	106,660

확정계약평가손실	23,613	15,022

지분법손실	14,344	29,755

감가상각비	374,831	291,312

무형자산상각비	176,063	207,740

유형자산처분손실	31,068	10,169

유형자산손상차손	40,897	2,036

무형자산손상차손	13,058	57,107

투자부동산손상차손	57	504

퇴직급여	93,173	109,806

하자보수충당부채전입액	223,780	67,524

기타충당부채전입(환입)액	107,559	(1,528)

사채상환손실	7,281	7,312

매출채권처분손실	22,010	17,857

법인세비용	210,203	237,933

이자수익	(57,009)	(43,701)

배당금수익	(1,341)	(2,470)

외화환산이익	(81,477)	(72,190)

파생상품평가이익	(84,819)	(98,706)

확정계약평가이익	(61,896)	(74,735)

유형자산처분이익	(1,981)	(1,841)

중단영업처분손실(이익)	(29,862)	24,411

기타	7,292	20,121

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(805,878)	(76,278)

매출채권의 증감	21,134	(226,719)

미청구공사의 증감	68,664	17,211

기타채권의 증감	137,810	9,626

파생상품평가자산ㆍ부채의 증감	17,083	(14,163)

확정계약평가자산ㆍ부채의 증감	15,052	(33,758)

재고자산의 증감	(312,640)	(316,073)

기타유동자산의 증감	(33,742)	(154,279)

기타비유동자산의 증감	5,487	(12,768)

매입채무의 증감	(651,295)	235,901

초과청구공사의 증감	183,204	383,436

기타채무의 증감	74,248	89,737

하자보수충당부채의 증감	(156,580)	(60,630)

기타충당부채의 증감	116,884	3,688

기타유동부채의 증감	2,533	86,330

기타비유동부채의 증감	(157,890)	61,134

퇴직금의 지급	(222,710)	(148,153)

사외적립자산의 증감	86,880	3,202

영업활동에서 창출된 현금	1,031,214	1,479,138

(2) 당기와 전기 중 현금 유출입이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당기	전기

유형자산의 투자부동산 대체	449,271	-

건설중인자산의 본계정 대체	156,676	76,304

사채 및 차입금 등의 유동성 대체	3,366,648	2,272,434

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	(591)	19,198

(3) 당기 및 전기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다1) 당기

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

유동성대체	환율변동	연결범위변동	기타(주1)

단기차입금	2,840,072	910,965	-	16,233	-	-	3,767,270

유동화채무	491,371	(109,900)	-	-	-	103	381,574

유동성장기부채	2,049,828	(2,133,370)	3,285,612	54,478	-	8,937	3,265,485

유동리스부채	-	(91,305)	81,036	1,811	-	89,246	80,788

사채	2,053,033	899,205	(2,164,206)	9,360	-	49,443	846,835

장기차입금	3,043,437	(292,948)	(957,606)	75,088	(180,600)	10,612	1,697,983

장기유동화채무	248,788	204,863	(163,800)	-	-	2,439	292,290

비유동리스부채	-	-	(81,036)	(302)	-	257,088	175,750

합계	10,726,529	(612,490)	-	156,668	(180,600)	417,868	10,507,975

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 인식한 리스부채 금액이 포함되어 있습니다(주석 2 참조).

2) 전기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	기말

중단영업	유동성대체	환율변동	기타

단기차입금	3,765,147	(836,548)	(65,738)	-	(4,685)	(18,104)	2,840,072

유동화채무	597,625	(156,582)	-	138,000	-	(87,672)	491,371

유동성장기부채	1,867,840	(1,817,226)	(249,240)	2,134,434	12,872	101,148	2,049,828

사채	2,600,067	542,740	-	(1,192,709)	51,036	51,899	2,053,033

장기차입금	2,062,074	1,736,393	-	(791,725)	31,987	4,708	3,043,437

장기유동화채무	197,479	337,112	-	(288,000)	-	2,197	248,788

합계	11,090,232	(194,111)	(314,978)	-	91,210	54,176	10,726,529

36. 중단영업(1) 중단영업의 개요

1) 디비씨(주) 부문연결실체는 당기 중 종속기업인 디비씨(주)의 주식 중 578,760주의 매각을 완료하여,지배력을 상실하였습니다.

거래상대방 : (주)두산
매각금액 : 29,114백만원
처분일 : 2019년 4월 16일

이에 따라 연결실체는 디비씨(주) 부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성하였습니다.2) 두산엔진(주) 사업부문연결실체는 전기 중 종속기업인 두산엔진(주)의 사업부문의 매각을 완료 하였습니다. 3) HRSG 및 CPE 사업부연결실체는 전기 이전에 종속기업인 두산건설(주) 및 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.가 보유한 HRSG 및 CPE 사업부에 대하여 매각을 완료하였습니다.

(2) 중단영업의 기중 영업성과당기와 전기 중 연결실체의 중단된 사업부의 영업성과는 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 백만원)

구분	디비씨(주)	HRSG	CPE	합계

매출액	-	258	-	258

매출원가	-	120	-	120

판매비와관리비	54	16,609	(1,598)	15,065

영업손익	(54)	(16,471)	1,598	(14,927)

영업외손익	13	(3,689)	(613)	(4,289)

세전손익	(41)	(20,160)	985	(19,216)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업에서 발생한 손익	(41)	(20,160)	985	(19,216)

중단영업처분이익	29,862	-	-	29,862

중단영업처분관련 법인세	51	-	-	51

중단영업처분이익 소계	29,811	-	-	29,811

중단영업손익	29,770	(20,160)	985	10,595

지배기업 소유주지분	29,788	(17,948)	876	12,716

비지배지분	(18)	(2,212)	109	(2,121)

2) 전기(단위: 백만원)

구분	디비씨(주)	두산엔진(주) 사업부문	HRSG	CPE	합계

매출액	-	182,002	330	-	182,332

매출원가	-	190,925	242	-	191,167

판매비와 관리비	1,804	15,471	13,206	4,915	35,396

영업손실	(1,804)	(24,394)	(13,118)	(4,915)	(44,231)

영업외손익	60	(7,370)	(4,855)	500	(11,665)

세전손실	(1,744)	(31,764)	(17,973)	(4,415)	(55,896)

법인세수익	-	(2,095)	-	-	(2,095)

중단영업에서 발생한 손실	(1,744)	(29,669)	(17,973)	(4,415)	(53,801)

중단영업처분손실	-	(24,411)	-	-	(24,411)

중단영업처분관련 법인세	-	20,156	-	-	20,156

중단영업처분손실 소계	-	(44,567)	-	-	(44,567)

중단영업손실	(1,744)	(74,236)	(17,973)	(4,415)	(98,368)

지배기업 소유주지분	(1,000)	(57,225)	(11,933)	(2,931)	(73,089)

비지배지분	(744)	(17,011)	(6,040)	(1,484)	(25,279)

(3) 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름당기와 전기 중 연결실체의 중단된 사업부에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 백만원)

구분	디비씨(주)	HRSG	CPE	합계

영업활동 순현금흐름	698	(14,834)	(23,948)	(38,084)

투자활동 순현금흐름(주1)	20,187	(2)	48	20,233

재무활동 순현금흐름	2,400	14,836	23,900	41,136

순현금흐름	23,285	-	-	23,285

(주1) 투자활동 순현금흐름에는 중단영업 매각대금 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

2) 전기(단위: 백만원)

구분	디비씨(주)	두산엔진(주) 사업부문	HRSG	CPE	합계

영업활동 순현금흐름	(9,784)	(22,536)	(13,980)	2,067	(44,233)

투자활동 순현금흐름(주1)	(13,473)	4,681	(8,792)

재무활동 순현금흐름	142,404	(8,700)	13,980	(2,067)	145,617

환율변동으로 인한 효과	-	713	-	-	713

순현금흐름	119,147	(25,842)	-	-	93,305

(주1) 투자활동 순현금흐름에는 중단영업 매각대금 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

37. 보고기간 후 사건(1) 현물출자에 의한 두산메카텍(주) 주식 취득지배기업은 2019년 12월 5일 이사회 결의에 따라 2020년 2월 5일에 지배기업의 최대주주인 (주)두산이 보유하고 있던 두산메카텍(주) 보통주 100%를 현물출자 받아 취득하였으며, 그 대가로 (주)두산에게 지배기업의 보통주 44,102,845주를 신주발행하였습니다.

(2) 주식의 포괄적 교환에 의한 두산건설(주) 주식 취득 지배기업은 2019년 12월 12일 이사회 결의에 따라 2020년 3월 10일에 종속기업인 두산건설(주)의 외부주주가 보유하고 있던 두산건설(주) 보통주 및 두산건설(주)가 보유한 자기주식을 전량을 취득하였으며, 그 대가로 두산건설(주)의 외부주주에게 지배기업의 보통주 6,891,058주 를 신주발행하였습니다. (3) 재무구조개선 계획 추진

연결실체는 글로벌 발전시장의 침체와 외부환경 변화로 인해 경영실적이 여러 해 동안 꾸준히 악화되어 재무적 어려움에 직면하고 있습니다. 연결실체는 이러한 경영위기 극복을 위하여 인력구조조정을 포함한 수익성 개선 및 자회사 경영합리화 추진계획을 준비 중에 있으며, 자본확충을 통한 차입금 감축 등 단계적인 재무구조개선 계획을 추진할 예정입니다. 이에 따라 지배기업은 2020년 2월 14일 개최된 이사회에서재무건전성 확보를 위한 인력구조조정 계획을 결의하였으며, 2020년 3월 10일에는 조업에 지장이 없는 수준의 제한된 유휴인력에 대한 휴업을 예고하였습니다.

38. 계속기업가정

연결실체의 연결재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결실체는 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 104,367백만원이 발생하였고, 2014년 이후 발생한 손실 누적으로 당기말 현재 연결실체의 유동차입금이 7,414,329백만원이며, 유동부채가 유동자산을 4,421,614백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다.

연결실체의 연결재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 연결실체의 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

39. 연결재무제표의 승인 2019년 연결재 무제표 는 2020년 2월 14일 자 이사회 결의를 거쳐 발행승인되었으며,2020년 3월 30일 자 정 기주주 총회에서 최종 승인될 예정입니다.