두산에너빌리티 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 56 기 3분기 2018년 9월 30일 현재
제 55 기 2017년 12월 31일 현재
두산중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

두산중공업주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 (주)두산(33.79%) 등으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재국가	지배기업 등이 소유한지분율(%)(주1)	결산일(주2)

당분기말	전기말

(주)두산에이엠씨	부동산개발업	한국	-	100	12월 31일

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	기타기계 및 장비제조업	베트남	100	100	"

Doosan HF Controls Corp.	제조업	미국	100	100	"

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	제조업	한국	100	100	"

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	제조업	인도네시아	55	55	"

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	휴면법인	말레이시아	100	100	"

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	도소매업	일본	100	100	"

S.C. Doosan IMGB S.A.	제조업	루마니아	99.90	99.89	"

Doosan Enpure Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100	100	"

Doosan Power Systems India Private Ltd.	엔지니어링 및 서비스	인도	100	100	3월 31일

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	제조업	오만	70	70	12월 31일

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	제조서비스업	사우디아라비아	51	51	"

Azul Torre Construction Corporation (주3)	제조업	필리핀	40	40	"

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	지주회사	미국	100	100	"

Doosan Heavy Industries America LLC	도소매업	미국	100	100	"

Doosan ATS America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100	100	"

Doosan Power Service America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100	100	"

Doosan Turbomachinery Services Inc.	제조업	미국	95.90	95.90	"

Doosan GridTech Inc.	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100	100	"

Doosan GridTech LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100	100	"

Doosan GridTech CA LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100	100	"

Doosan GridTech EPC LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100	-	"

Doosan Skoda Power s.r.o	제조업	체코	100	100	"

Skoda Power Private Ltd.	엔지니어링	인도	100	100	3월 31일

Doosan Power Systems Pension Trustee Company Ltd.	전문서비스업	영국	100	100	12월 31일

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	지주회사	영국	100	100	"

Doosan Babcock Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100	100	"

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100	100	"

Doosan Power Systems Americas LLC	엔지니어링 및 서비스, 도소매업	미국	100	100	"

Doosan Lentjes UK Limited	휴면법인	영국	100	100	"

Doosan Lentjes GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100	99.04	"

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")	지주회사	룩셈부르크	100	100	"

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.	엔지니어링 및 서비스	중국	100	100	"

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100	100	"

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	엔지니어링 및 서비스	폴란드	98.91	98.91	"

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100	100	"

Doosan Lentjes Czech s.r.o	전문서비스업	체코	100	100	"

AE E Lentjes Belgie N.V.	휴면법인	벨기에	100	100	"

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	부동산업	영국	100	100	"

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC (주3)	전문서비스업	아랍에미리트	49	49	"

Doosan Babcock WLL (주3)	전문서비스업	카타르	49	49	"

퓨처에너지인프라(주)	제조업	한국	100	-	"

오성파워오엔엠(주)	엔지니어링 및 서비스	한국	100	-	"

케이디피피제일차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

케이디피피제이차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

케이디피피제삼차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

케이디피피제사차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

해피투모로우제이십차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

해피투모로우제이십오차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

해피투모로우제이십칠차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

승리제삼차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

유베스트제사차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

뉴스타파워제일차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

뉴스타파워제이차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

에프더블에스제팔차(주) (주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

두산큐벡스(주)	골프장 운영	한국	64.97	64.97	"

디비씨(주)	부동산개발업	한국	77.20	77.20	"

두산인프라코어(주)와 그 종속기업 (주5)	기타기계 및 장비제조업	한국 외	36.28	36.30	"

두산건설(주)와 그 종속기업	종합건설업	한국 외	66.39	79.76	"

두산엔진(주)와 그 종속기업 (주5)	기타기계 및 장비제조업	한국 외	-	42.66	"

(주1) 지배기업과 연결대상 종속기업(이하, "연결실체") 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 단순지분율입니다. 종속기업인 두산건설(주)가 23.67%를 소유한 Doosan Heavy Industries Vietnam Co,. Ltd에 대한 연결실체의 유효지분율은 92.05%, 종속기업인 두산인프라코어(주), 두산밥캣(주)가 각각 24.66%, 3.98%를 소유한 두산큐벡스(주)에 대한 연결실체의 유효지분율은 46.08%, 종속기업인 두산인프라코어(주), 두산건설(주), 두산밥캣(주)가 각각 13.20%, 10.20%, 10.00%를 소유한 디비씨(주)에 대한 연결실체의 유효지분율은 57.37%이며, 이를 제외한 연결실체의 종속기업에 대한 유효지분율은 단순지분율과 동일합니다.
(주2) 종속기업의 현지 관련 법령에 따라 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간종료일로 조정하여 이용하였습니다.
(주3) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 특수목적기업으로 실질적으로 연결기업의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주5) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며,과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.

(3) 주요 종속기업의 요약재무정보

당분기의 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

퓨처에너지인프라(주)	12,058	11,955	89	(457)	(457)

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	369,948	322,172	120,312	8,445	8,445

Doosan HF Controls Corp.	19,193	3,686	6,435	(490)	(490)

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	13,212	10,067	1,493	77	77

S.C. Doosan IMGB S.A.	143,820	58,113	49,304	(3,854)	(3,854)

Doosan Enpure Ltd.	28,849	26,842	57,500	879	879

Doosan Power Systems India Private Ltd.	656,706	522,138	233,050	(19,238)	(19,294)

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	37,212	39,045	19,234	381	381

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	19,053	11,620	6,629	503	503

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	240,463	23,670	-	(2,392)	(2,392)

Doosan Turbomachinery Services Inc.	27,647	12,247	27,817	965	965

Doosan Heavy Industries America LLC	16,150	9,363	2,536	764	764

Doosan GridTech Inc.	12,101	6,640	233	(6,323)	(6,323)

Doosan Skoda Power s.r.o	605,389	96,813	168,184	13,330	11,701

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	74,306	90,758	-	(2,892)	(2,892)

Doosan Babcock Ltd.	1,063,293	430,847	337,919	(11,352)	3,093

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	74,349	179,499	-	(21,342)	(21,342)

Doosan Lentjes GmbH	76,972	53,997	20,867	(11,344)	(11,684)

DPS S.A.	1,248,169	877,761	-	22,171	22,171

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	19,770	12,512	22,523	(1,031)	(1,042)

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	12,256	11,844	8,096	(2,104)	(2,104)

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	32,689	1,156	-	1,639	1,639

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	25,785	51,474	34,014	(9,391)	(10,033)

두산큐벡스(주)	216,542	102,723	50,169	1,085	1,085

디비씨(주)	280,446	175,803	-	(1,162)	(1,162)

두산인프라코어(주)와 그 종속기업	11,032,730	7,471,566	5,946,824	373,031	441,864

두산건설(주)와 그 종속기업	2,691,321	1,862,899	1,067,538	(91,991)	(93,454)

(4) 종속기업의 변동내역

당분기 중 종속기업의 변동내역은 다음와 같습니다.

기업명	변동내역	변동사유

Doosan GridTech EPC LLC	신규연결편입	신규법인설립

퓨처에너지인프라(주)	신규연결편입	신규법인설립

오성파워오엔엠(주)	신규연결편입	신규법인설립

그레이트지엠제사차(주)	신규연결편입	신규차입

그레이트지엠제육차(주)	신규연결편입	신규차입

케이디피피제사차(주)	신규연결편입	신규법인설립

에프더블에스제팔차(주)	신규연결편입	신규법인설립

케이에스디제일차(주)	신규연결편입	신규차입

Doosan Holdings Europe Ltd.	연결제외	흡수합병

지엠에스제이차(주)	연결제외	차입금 상환

두산이엔씨제이차(주)	연결제외	차입금 상환

디엠베스트제이차(주)	연결제외	차입금 상환

두산엔진(주)와 그 종속기업	연결제외	분할합병 및 매각

(주)두산에이엠씨	연결제외	청산

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.

이 기준서는 연결실체가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 발생한 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.

연결실체는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였고 최초 적용 누적효과를 최초 적용일 현재 완료되지 아니한 계약에만 적용하였습니다. 그러므로 비교표시 기간의 정보는 재작성되지 않았으며, 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'과 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서에 따라 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	기준서 제1115호 채택 후 금액

지배기업 소유주 지분	3,386,808	(60,846)	3,325,962

이익잉여금	(다),(라),(마)	402,498	(60,846)	341,652

비지배지분	(다),(라),(마)	3,179,140	(15,475)	3,163,665

자본 총계	6,565,948	(76,321)	6,489,627

[2018년 9월 30일 연결재무상태표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	기준서 제1115호 채택 후 금액

자산

미청구공사	(가),(라),(마)	2,296,722	2,222	2,298,944

선급비용	(나),(라)	201,607	(47,593)	154,014

기타유동자산	(다)	289,531	12,554	302,085

자산 총계	25,468,652	(32,817)	25,435,835

부채

초과청구공사	(가),(라),(마)	1,229,556	6,588	1,236,144

유동충당부채	(가),(다)	194,430	7,224	201,654

기타유동부채	(나),(다)	226,748	25,442	252,190

부채 총계	18,529,943	39,254	18,569,197

자본

이익잉여금	329,746	(58,024)	271,722

비지배지분	3,669,702	(14,047)	3,655,655

자본 총계	6,938,709	(72,071)	6,866,638

[2018년 9월 30일 연결손익계산서에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1115호 채택 전 금액	조정	기준서 제1115호 채택 후 금액

매출액	(나),(다),(라),(마)	10,799,394	(4,827)	10,794,567

매출원가	(나),(다),(라),(마)	8,805,342	(11,576)	8,793,766

금융손익	(마)	(380,725)	(2,499)	(383,224)

분기순이익	117,093	4,250	121,343

지배기업소유주지분	(112,258)	2,822	(109,436)

비지배지분	229,351	1,428	230,779

(가) 공사손실충당부채의 표시기업회계기준서 제1115호의 도입에 따라 공사손실충당부채는 더 이상 기업회계기준서 제1011호 '건설계약'을 적용받지 않고 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용 받습니다. 이에 따라 연결실체는 전기까지 미청구공사 및 초과청구공사의 조정으로 표시하던 공사손실충당부채를 당분기부터 기업회계기준서 제1037호에 따라 충당부채로 계상하였습니다. (나) 수행의무의 식별 연결실체는 발전설비, 산업설비, 주단조품의 제조 및 종합건설업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고, 식별된 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지를 결정합니다.

연결실체는 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역의 효익을 얻을 수 있고 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 한 약속을 계약내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있는 경우 구별되는 수행의무로 식별합니다. 또한 구별되는 수행의무에 대해서는 개별판매가격에따라 거래가격을 배분하거나 개별적으로 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우에는 배분 목적에 맞게 개별 판매가격을 추정하여 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 재화의 판매에 부수되는 운송ㆍ보험용역의 수행의무를 따로 구분하지 않고 수익을 인식하였으나 기업회계기준서 제1115호에 따라 재화의 판매 시 재화의 통제권이 이전되는 시점 이후에 제공하는 보험료와 운송료는 별도의 수행의무로 구분하여 용역수익으로 인식합 니다.

(다) 변동대가(반품/환불회계처리 및 고객에게 지급할 대가)연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따라 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 하지만 기업회계기준서 제1115호 도입에 따라 연결실체는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식합니다.또한, 고객에게 지급할 대가에는 연결실체가 고객(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는 다른 당사자)에게 지급하거나 지급할 것으로 예상하는 현금 금액을 포함합니다. 또한, 고객이 연결실체에(또는 고객에게서 기업의 재화나 용역을 구매하는다른 당사자에게) 갚아야 할 금액에 적용될 수 있는 공제나 그 밖의 항목도 포함됩니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 연결실체가 고객에게 지급한 대가 중 고객이 연결실체에 이전하는 구별되는 재화나 용역의 대가로 지급하지 않는 대가, 그 대가는거래가격, 즉 수익에서 차감하여 인식하였습니다.

(라) 계약원가자산화연결실체는 건설계약 체결을 위해 투입된 원가를 자산화하고 있으며 이러한 원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 투입된 원가로 계약을 체결하지 않았다면 투입되지 않았을 원가를 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따라 자산의 인식요건을 만족시키지 못하는 지출항목은 발생시점에 비용화하였으며, 비용화된 지출항목이프로젝트의 진행율 계산에 포함된 경우 해당 효과를 제거하고 프로젝트의 진행율을 재산정하여 수익을 인식하였습니다.(마) 유의적인 금융요소연결실체는 기업회계기준서 제1115호에 따라 거래가격 산정 시, 계약 당사자들간에합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 연결실체에 제공되는 경우, 그 고객이 그 재화나 용역 대금을 현금으로 결제했다면 지급하였을 가격을 반영하는 금액으로 수익을 인식하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 동 예외조항에 따라 연결실체는 비교표시 전기 연결재무제표에 대해서는 기업회계기준서 제1109호에 따라 재작성하지 않았으며 최초 적용일 시점의 장부금액 차이를 당분기의 기초 이익잉여금 변동으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

[2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향]

(단위: 백만원)

구분	조정사항	기준서 제1109호 채택 전 금액	조정	기준서 제1109호 채택 후 금액

지배기업 소유주 지분	3,386,808	(5,578)	3,381,230

이익잉여금	(가),(나)	402,498	12,657	415,155

기타포괄손익누계액	(가),(나)	728,803	(18,235)	710,568

비지배지분	(가),(나)	3,179,140	(2,281)	3,176,859

자본 총계	6,565,948	(7,859)	6,558,089

(가) 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다(이하 "SPPI 조건").

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 연결실체는 그 투자지분의 후속적인공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초 공정가치에 취득과 직접 관련되는거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

분류	후속측정

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소되며, 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거로 인한 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 기준으로 각 금융자산 및금융부채별 장부금액의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정	1,970,147	1,970,147

장단기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정	268,800	268,800

매출채권 및 기타채권(주1)	대여금및수취채권	상각후원가 측정	3,424,100	3,416,612

단기투자증권	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정	34,182	34,182

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	80,000	80,000

만기보유금융자산	상각후원가 측정	19,793	19,793

장기투자증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정	195,361	14,418

당기손익-공정가치 측정	180,943

만기보유금융자산	상각후원가 측정	3,695	3,695

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정	14,537	14,537

위험회피목적 파생상품	기타금융자산	114,469	114,469

보증금	대여금및수취채권	상각후원가 측정	363,203	363,203

합계	6,488,287	6,480,799

금융부채

매입채무 및 미지급급	상각후원가측정 금융부채	상각후원가 측정	3,459,930	3,459,930

차입금 및 사채	상각후원가측정 금융부채	상각후원가 측정	11,090,231	11,090,231

금융보증부채	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	13,755	13,755

기타금융부채	상각후원가측정 금융부채	상각후원가 측정	542,270	542,270

파생상품부채	당기손익인식 금융부채	당기손익-공정가치 측정	65,376	65,376

위험회피 파생상품	기타금융부채	131,123	131,123

합계	15,302,685	15,302,685

(주1) 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되던 매출채권 및 기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류됩니다.기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라 2018년 1월 1일 이익잉 여금에 7 ,488백만원의 손실충당금을 추가로 인식하였습니다.

(나) 금융자산의 손상 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.

- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실계약자산과 매출채권 및 기타 수취채권의 경우, 연결실체는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결실체는 과거 신용손실 경험을 고려하여 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 채권을 포함한 모든 채권에 대한 기대신용손실률을 산정합니다.

(2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니 다.

이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기적용 할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스 관련 자산과 부채를 연결재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 단기리스와 소액기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.

연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우, 기업회계기준서 제1116호를 적용시 연결실체는다음을 선택할 수 있습니다.

- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호상 리스의 정의를 적용할지 여부

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 여부

연결실체는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존 리스의 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.

② 전환

리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.

- 완전소급법- 누적효과 일괄조정 경과조치

리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 상기 선택사항을 적용해야 합니다.

연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인한 누적효과는 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적영향을 평가하고 있습니다.

2) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

수행한 법인세 회계처리가 과세당국으로부터 수용될 가능성(probable)을 검토하여 Probable한 경우에는 수행한 법인세 회계처리를 유지하고, Probable하지 않은 경우에는 가능성이 가장 높은 금액이나 기대값으로 회계처리하게 됩니다. 연결실체는 동 해석서를 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정

보고기간 중에 제도개정, 축소 또는 청산이 발생하여 순확정급여부채(자산)를 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정(수정된 가정)을 이용하여 계산하도록 개정되었습니다. 연결실체는 동 기준서의 개정사항을 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.연결실체는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계	USD	EUR	JPY	GBP	기타(주1)	합계

금융자산	2,021,050	340,909	3,965	217,708	455,867	3,039,499	1,801,542	360,212	13,932	186,091	405,459	2,767,236

금융부채	2,529,889	589,687	72,166	187,493	99,740	3,478,975	2,171,451	605,459	75,013	184,014	31,045	3,066,982

차감 계	(508,839)	(248,778)	(68,201)	30,215	356,127	(439,476)	(369,909)	(245,247)	(61,081)	2,077	374,414	(299,746)

(주1) 기타 통화는 USD, EUR, JPY, GBP를 제외한 기타 외화로서 원화로 환산된 금액입니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 동 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

법인세비용차감전순손익	(43,948)	43,948	(29,975)	29,975

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채를 대상으로 하였습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가를 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

금융자산	229,981	295,814

금융부채	2,514,374	2,729,084

차감 계	(2,284,393)	(2,433,270)

한편, 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp 변동할 경우, 동 이자율변동이 연간 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

법인세비용차감전순손익	(22,844)	22,844	(24,333)	24,333

3) 가격위험연결실체는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 출자금, 수익증권, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품), 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험 노출금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 연결실체가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 30 참조)이 신용위험에 노출된최대금액입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산 중 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	1,520,722	203,368	71,800	50,790	1,776,396	3,623,076

대여금 및 미수금	708,624	70,051	43,945	148,628	1,469,653	2,440,901

미수수익	117,626	-	-	-	13,682	131,308

합계	2,346,972	273,419	115,745	199,418	3,259,731	6,195,285

2) 전기 말(단위: 백만원)

구분	금융자산의 개별 및 집합으로 평가하는 채권	합계

만기미도래	0~3개월 이하	3개월 초과~6개월 이하	6개월 초과 ~1년 이하	1년 초과

매출채권	1,119,159	211,152	54,507	92,727	1,863,799	3,341,344

대여금 및 미수금	687,424	195,664	42,838	55,459	1,435,833	2,417,218

미수수익	26,740	415	364	713	110,120	138,352

합계	1,833,323	407,231	97,709	148,899	3,409,752	5,896,914

(3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 파생금융상품이 아닌 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채	15,094,042	15,214,788	9,224,654	3,086,837	1,838,251	1,065,046

이자비용	-	699,652	280,363	152,224	219,925	47,140

합계	15,094,042	15,914,440	9,505,017	3,239,061	2,058,176	1,112,186

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	장부금액	계약상 원금

합계	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과

금융부채	15,092,431	15,248,237	10,085,256	1,683,208	2,175,868	1,303,905

이자비용	-	741,871	291,765	136,546	237,191	76,369

합계	15,092,431	15,990,108	10,377,021	1,819,754	2,413,059	1,380,274

상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로, 분기연결재무상태표 상 금융부채의 장부금액과 차이가 있습니다. 한편, 상기 비파생금융부채 이외에도 당분기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약으로 인해서 연결실체가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 30과 같 습 니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	18,569,197	18,396,370

자본총계(B)	6,866,638	6,565,948

부채비율(A/B)	270.43%	280.18%

5. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	24,387	12,479	공사선수금 등

단기금융상품	166,754	130,713	국책과제(주1), 동반성장기금, 질권설정, 차입금 담보 등

장기금융상품	73,685	68	PRS 보증금(주2) 등

보증금	3,932	69,754	유동화채무 관련 원리금 상환적립금

합계	268,758	213,014

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식처분과 동시에 체결한 PRS 계약에 대한 보증금입니다.

6. 장ㆍ단기투자증권당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기투자증권의 구성내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	당분기말

단기투자증권	상각후원가 측정 금융자산	4

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	178,708

당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,561

소계	207,273

장기투자증권(주1)	상각후원가 측정 금융자산	22,094

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	16,988

당기손익-공정가치 측정 금융자산	185,589

소계	224,671

합계	431,944

(주1) 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(2) 전기말(단위: 백만원)

구분	전기말

단기투자증권	당기손익인식금융자산	34,182

매도가능금융자산	80,000

만기보유금융자산	19,793

소계	133,975

장기투자증권(주1)	매도가능금융자산	195,361

만기보유금융자산	3,695

소계	199,056

합계	333,031

(주1) 장기투자증권 중 일부는 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

7. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	3,599,467	(1,329,449)	2,270,018	3,309,701	(1,349,895)	1,959,806

미수금	491,755	(160,429)	331,326	421,483	(164,413)	257,070

미수수익	131,308	(34,131)	97,177	138,352	(34,131)	104,221

단기대여금	143,782	(79,029)	64,753	198,592	(136,446)	62,146

소계	4,366,312	(1,603,038)	2,763,274	4,068,128	(1,684,885)	2,383,243

비유동자산	장기매출채권	17,017	(64)	16,953	18,643	(64)	18,579

장기미수금	14,080	(5,120)	8,960	6,779	(5,676)	1,103

장기대여금	1,790,833	(879,444)	911,389	1,789,405	(768,230)	1,021,175

소계	1,821,930	(884,628)	937,302	1,814,827	(773,970)	1,040,857

합계	6,188,242	(2,487,666)	3,700,576	5,882,955	(2,458,855)	3,424,100

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	472,058	(31,026)	441,032	486,596	(32,836)	453,760

상품	278,684	(25,891)	252,793	230,158	(24,520)	205,638

반제품	26,435	(55)	26,380	45,952	(25)	45,927

재공품	321,627	(18,167)	303,460	380,654	(32,949)	347,705

원재료	475,619	(30,870)	444,749	493,830	(48,908)	444,922

저장품	26,521	(125)	26,396	26,676	(180)	26,496

미착품	228,686	-	228,686	209,422	-	209,422

미완성주택	1,676	-	1,676	4,097	-	4,097

합계	1,831,306	(106,134)	1,725,172	1,877,385	(139,418)	1,737,967

한편, 연결실체가 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손 실은 각각 8,670 백 만원 및 3,739백만원입니다.

9. 파생금융상품

(1) 파생상품 평가내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	3,247,534	USD	2,955,542	(1,888)	(64,807)	2,620	(2,297)

KRW	330,647	EUR	248,445	4,057	2,410	1,446	(643)

KRW	222,737	JPY	20,411,651	14,027	(195)	43	(13,415)

KRW	130,307	기타 통화	1,857	(2,331)	531	(1,560)

USD	2,305,604	KRW	2,535,859	(8,510)	35,669	644	(1,740)

EUR	460,025	KRW	620,527	(14,779)	(9,195)	(2,349)	250

JPY	32,485,001	KRW	366,976	(36,574)	(1,972)	(4,959)	826

기타 통화	KRW	80,848	(3,339)	(789)	(1,779)	-

GBP 등	EUR 등	(20,169)	9,088	(298)	599

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	510

통화스왑	(18,466)	5,556	(10,582)	-

이자율스왑	19,322	258	8,561	-

주식가격스왑 (주4)	59,237	59,237	-	-

소계	(5,225)	32,929	(6,122)	(17,470)

법인세효과	-	-	1,534	-

연결조정	-	-	15,266	-

합계	(5,225)	32,929	10,678	(17,470)

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 당분기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 10,678 백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가액위험회피회계 적용에 따라 당분기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 17,149백만원 및 확정계약부채 34,619 백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	4,496,178	USD	4,038,348	139,471	251,590	9,217	(125,538)

KRW	269,569	EUR	203,772	2,540	1,211	922	(4)

KRW	230,928	JPY	21,202,140	17,823	12,646	689	(7,800)

KRW	85,227	기타 통화	4,320	6,257	552	(2,585)

USD	2,541,914	KRW	2,817,889	(105,287)	(142,031)	(25,901)	24,989

EUR	433,120	KRW	573,367	(9,452)	(4,076)	(1,377)	1,688

JPY	32,454,700	KRW	372,671	(49,690)	(13,816)	(14,413)	1,215

기타 통화	KRW	98,297	(6,043)	(916)	(6,110)	529

GBP 등	EUR 등	(23,875)	(20,345)	899	(709)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	1,431

이자율스왑	(37,300)	(3,755)	(1,506)	-

소계	(67,493)	86,765	(37,028)	(106,784)

법인세효과	-	-	9,122	-

연결조정	-	-	17,678	-

합계	(67,493)	86,765	(10,228)	(106,784)

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 (-)10,228백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가액위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 8,884백만원 및 확정계약부채 115,668백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.

(2) 연결실체는 마산하수관거BTL, 상주영천도로, 수원광명도로, 서울문산도로 등 SOC 사업 및 개발형 사업에 건설출자자의 일원으로 참여하였으며, 재무출자자를 모집하기 위해 재무출자자가 취득한 주식과 관련하여 풋옵션계약 189.9억원을 체결하였습니다. 연결실체는 이러한 옵션계약을 파생금융상품으로 분류하고 있으며, 옵션의 공정가치 변동분에 대해서 파생상품평가손실 및 파생상품평가부채로 인식된 금액은 없습니다.

10. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	1,642,857	-	-	-	1,642,857	1,642,857

장ㆍ단기금융상품	658,396	-	-	-	658,396	658,396

장ㆍ단기투자증권	22,098	195,696	214,150	-	431,944	431,944

파생상품평가자산	-	-	79,781	40,885	120,666	120,666

매출채권 및 기타채권	3,700,576	-	-	-	3,700,576	3,700,576

보증금	322,434	-	-	-	322,434	322,434

합계	6,346,361	195,696	293,931	40,885	6,876,873	6,876,873

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피목적파생상품	합계	공정가액

현금및현금성자산	-	1,970,147	-	-	-	1,970,147	1,970,147

장ㆍ단기금융상품	-	268,800	-	-	-	268,800	268,800

장ㆍ단기투자증권	34,182	-	275,361	23,488	-	333,031	333,031

파생상품평가자산	14,537	-	-	-	114,469	129,006	129,006

매출채권 및 기타채권	-	3,424,100	-	-	-	3,424,100	3,424,100

보증금	-	363,203	-	-	-	363,203	363,203

합계	48,719	6,026,250	275,361	23,488	114,469	6,488,287	6,488,287

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	3,098,840	-	-	3,098,840	3,098,840

차입금 및 사채	11,321,285	-	-	11,321,285	11,321,285

파생상품평가부채	-	46,915	78,976	125,891	125,891

금융보증부채	-	-	9,847	9,847	9,847

기타	673,917	-	-	673,917	673,917

합계	15,094,042	46,915	88,823	15,229,780	15,229,780

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는금융부채	위험회피목적파생상품	합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	-	3,459,930	-	3,459,930	3,459,930

차입금 및 사채	-	11,090,231	-	11,090,231	11,090,231

파생상품평가부채	65,376	-	131,123	196,499	196,499

금융보증부채	-	13,755	-	13,755	13,755

기타	-	542,270	-	542,270	542,270

합계	65,376	15,106,186	131,123	15,302,685	15,302,685

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계

당분기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

유동자산인 매출채권 및 기타채권과 같은 범주의 금융상품 장부가액은 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	93,120	87,946	181,066

당기손익-공정가치 측정 금융자산	28,743	79,781	185,407	293,931

기타금융자산	-	40,885	-	40,885

합계	28,743	213,786	273,353	515,882

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	46,915	-	46,915

기타금융부채	-	78,976	-	78,976

합계	-	125,891	-	125,891

상기 표에는 원가를 공정가치의 최선의 추정치로 한 지분증권은 포함하고 있지 않습니다.2) 전기말

(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익인식금융자산	34,182	14,537	-	48,719

매도가능금융자산	248	351	136,859	137,458

위험회피목적 파생상품	-	114,469	-	114,469

합계	34,430	129,357	136,859	300,646

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익인식금융부채	-	65,376	-	65,376

위험회피목적 파생상품	-	131,123	-	131,123

합계	-	196,499	-	196,499

상기 표에는 장부금액이 공정가치와 중요한 차이가 없어 공정가치를 측정하지 아니한 금융자산과 금융부채에 대한 정보는 포함하고 있지 않습니다.

(4) 금융상품의 범주별 손익

1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주2)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	19,290	-	-	(56,336)	(10,130)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,773	5	-	-	-	-	(2,380)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,937	1,906	(10)	598	-	-

합계	29,063	1,942	1,906	(56,346)	(9,532)	-	(2,380)

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(382,230)	-	-	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(6,632)	-

( 주 1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

이자수익(비용)	배당금수익	대손상각비	손상차손	처분손익	금융보증손익	매도가능금융자산평가손익

금융자산 :

대여금및수취채권	22,694	-	(42,660)	-	(11,706)	-	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	-	(687)	-	-

매도가능금융자산	13,614	2,456	-	(5,077)	45,211	-	(3,386)

만기보유금융자산	269	-	-	-	-	-	-

합계	36,577	2,456	(42,660)	(5,077)	32,818	-	(3,386)

금융부채 :

상각후원가로측정하는금융부채	(357,611)	-	-	-	(24,238)	(8,521)	-

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	83,992	2,527	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(53,329)	-	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	2,266	3,099	30,906

합계	32,929	5,626	30,906

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(26,111)	(8,347)	-

공정가액위험회피목적 파생상품	54,550	2,579	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	(2,482)	2,063	2,916

합계	25,957	(3,705)	2,916

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당분기말 현재 연결실체의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	63,348	(31,091)	32,257

파생상품평가부채	(111,458)	31,091	(80,367)

11. 관계기업 및 공동기업 투자(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재지	지분율(%)	취득가액	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	한국	36.00	11,880	11,880	14,109	11,413

화성도시고속도로(주)(주1)	한국	27.29	9,578	9,578	4,855	9,700

포스파워(주)(주2,5)	한국	9.00	43,568	-	43,568	-

대정해상풍력발전(주)(주5)	한국	25.00	2,827	-	2,827	-

포테닛 주식회사(주7)	한국	27.80	5,333	-	5,028	-

Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co.,Ltd. (이하 'DSDMP')(주6)	중국	-	-	2,675	-	2,735

신분당선(주)(주3)	한국	29.03	13,681	13,681	-	-

경기철도(주)(주2,3)	한국	6.99	7,067	7,067	-	-

네오트랜스(주)	한국	42.86	43	43	23,022	20,987

새서울철도(주)(주2,3)	한국	13.76	8,794	8,794	7,265	7,528

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁(주3)	한국	35.70	28,072	24,799	28,074	24,801

인천연료전지(주)(주5)	한국	20.00	1,000	-	1,000	-

소계	131,843	78,517	129,748	77,164

공동기업	함안산업단지(주)(주3,4)	한국	80.00	3,600	3,600	-	-

Doosan PSI LLC	미국	50.00	1,108	1,108	1,389	1,091

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd	중국	43.00	718	718	227	412

Tianjin Lovol Doosan Engine Co.,Ltd.(주5)	중국	50.00	12,727	-	8,469	-

소계	18,153	5,426	10,085	1,503

합계	149,996	83,943	139,833	78,667

(주1) 연결실체의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있는 바, 해당 PF 대주단인 국민은행 등에 근질권이 설정되어 있습니다.
(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 프로젝트 파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).
(주4) 지분율이 50% 이상이나, 주주간 약정에 의한 조인트벤처로서 공동기업으로 분류하였습니다.
(주5) 당분기 중 지분취득에 따라 관계기업 및 공동기업으로 분류하였습니다.
(주6) 당분기 중 처분되었습니다.
(주7) 당분기 중 포테닛 주식회사의 지 분 27.80%를 5,3 33백만원에 취득하였습니다. 한편, 연결실체는 포테닛 주식회사 지분의 취득일로부터 2년 후 5년 이내에 지분의 34.60%를 추가로 취득할 수 있는 콜옵션을 보유하고 있습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역당분기와 전분기 중 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타	분기말

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	11,413	-	4,502	(1,806)	-	14,109

화성도시고속도로(주)	9,700	-	(2,894)	(1,941)	(10)	4,855

포스파워(주)	-	43,568	-	-	-	43,568

대정해상풍력발전(주)	-	2,827	-	-	-	2,827

포테닛 주식회사	-	5,333	(305)	-	-	5,028

DSDMP	2,735	(2,857)	-	122	-	-

신분당선(주)	-	-	-	-	-	-

경기철도(주)	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	20,987	-	2,035	-	-	23,022

새서울철도(주)	7,528	-	(263)	-	-	7,265

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	24,801	3,273	-	-	-	28,074

인천연료전지(주)	-	1,000	-	-	-	1,000

소계	77,164	53,144	3,075	(3,625)	(10)	129,748

공동기업	함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Doosan PSI LLC	1,091	-	251	-	47	1,389

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	412	-	(186)	-	1	227

Tianjin Lovol Doosan Engine Co.,Ltd.	-	12,727	(3,691)	-	(567)	8,469

소계	1,503	12,727	(3,626)	-	(519)	10,085

합계	78,667	65,871	(551)	(3,625)	(529)	139,833

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타	분기말

관계기업	탐라해상풍력발전(주)	9,676	-	(237)	1,806	-	11,245

DSDMP	3,044	-	(34)	(96)	-	2,914

신분당선(주)	14,770	-	(10,342)	-	-	4,428

경기철도(주)	1,893	690	(2,580)	(3)	-	-

네오트랜스(주)	18,990	-	3,145	-	-	22,135

새서울철도(주)	7,837	-	(307)	-	-	7,530

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	23,149	-	1	-	-	23,150

소계	79,359	690	(10,354)	1,707	-	71,402

공동기업	함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Doosan PSI LLC	1,188	-	108	-	(59)	1,237

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	134	363	(91)	-	13	419

소계	1,322	363	17	-	(46)	1,656

합계	80,681	1,053	(10,337)	1,707	(46)	73,058

(3) 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보당분기의 관계기업 및 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

탐라해상풍력발전(주)	171,573	132,380	16,186	4,748	4,748

화성도시고속도로(주)	178,337	159,583	6,700	(5,745)	(5,745)

포스파워(주)	306,235	1,750	-	(3,188)	(3,188)

대정해상풍력발전(주)	6,607	1,037	-	(369)	(369)

포테닛 주식회사	9,338	11,084	364	(1,009)	(1,009)

신분당선(주)	875,417	978,429	64,068	(31,760)	(31,760)

경기철도(주)	674,146	725,867	31,191	(28,606)	(28,606)

네오트랜스(주)	70,557	16,841	67,481	4,748	4,748

새서울철도(주)	116,329	60,392	-	(1,912)	(1,912)

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	75,400	15	-	7	7

인천연료전지(주)	5,000	-	-	-	-

Doosan PSI LLC	7,888	4,960	10,842	498	498

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	3,478	2,257	12,260	(7)	(7)

Tianjin Lovol Doosan Engine Co.,Ltd.	22,871	118	-	(1,568)	(1,568)

12. 유형자산당분기와 전분기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	4,507,328	1,198,690	856,962	137,803	204,073	6,904,856

취득/자본적지출	4,919	16,911	22,895	25,058	88,465	158,248

대체	(8,172)	20,080	53,336	3,174	(49,750)	18,668

처분	(1,413)	(3,846)	(5,635)	(2,146)	(1,297)	(14,337)

감가상각	-	(53,137)	(131,257)	(38,021)	-	(222,415)

연결범위 변동	(259,351)	(131,094)	(51,376)	(1,564)	(685)	(444,070)

외환차이 등	(3,110)	7,528	2,803	1,102	1,037	9,360

분기말	4,240,201	1,055,132	747,728	125,406	241,843	6,410,310

취득원가	2,553,841	1,962,195	2,678,567	644,953	241,843	8,081,399

감가상각 및 손상차손누계액	(9,414)	(907,063)	(1,930,839)	(519,547)	-	(3,366,863)

재평가손익누계액	1,695,774	-	-	-	-	1,695,774

(2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	합계

기초	3,919,320	1,218,013	855,602	140,793	254,227	6,387,955

취득/자본적지출	1,812	6,172	12,897	16,831	140,104	177,816

대체(주1)	227,595	47,451	55,261	10,739	(93,740)	247,306

처분	(23,678)	(19,302)	(5,475)	(1,980)	(12,121)	(62,556)

감가상각	-	(52,658)	(133,312)	(38,071)	-	(224,041)

손상차손	-	(49)	624	(1,335)	-	(760)

연결범위변동	-	-	10,796	2,197	-	12,993

외환차이 등	2,340	(3,421)	6,689	(526)	(977)	4,105

분기말	4,127,389	1,196,206	803,082	128,648	287,493	6,542,818

취득원가	2,687,408	2,151,205	2,815,786	699,470	287,493	8,641,362

감가상각 및 손상차손누계액	(12,979)	(954,999)	(2,012,704)	(570,822)	-	(3,551,504)

재평가손익누계액	1,452,960	-	-	-	-	1,452,960

(주1) 전분기 중 연결실체가 보유하던 매각예정비유동자산 및 재고자산이 토지로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 2,544,427백만원 (전 기말: 2,701,139백만원)입니다. 당분기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

13. 무형자산(1) 무형자산

당분기와 전분기 중 연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초 장부금액	4,233,995	1,063,964	951,541	226,171	6,475,671

증가금액	-	1	210,580	16,198	226,779

내부개발	-	1	210,580	-	210,581

개별취득	-	-	-	16,198	16,198

감소금액	-	782	109,009	47,835	157,626

상각	-	782	109,009	46,081	155,872

처분	-	-	-	1,754	1,754

대체	-	400	(26,257)	13,815	(12,042)

연결범위변동	-	-	(1,953)	(4,255)	(6,208)

외환차이	60,866	30,363	(934)	1,306	91,601

손상차손	-	-	(9,660)	(6,684)	(16,344)

분기말 장부금액	4,294,861	1,093,946	1,014,308	198,716	6,601,831

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초 장부금액	4,360,361	1,159,461	918,209	208,323	6,646,354

증가금액	-	-	169,831	21,692	191,523

내부개발	-	-	169,831	-	169,831

개별취득	-	-	-	21,692	21,692

감소금액	-	11,553	100,897	42,807	155,257

상각	-	11,463	100,897	40,454	152,814

처분	-	90	-	2,353	2,443

대체	(5,367)	5,019	(16,495)	22,317	5,474

연결범위변동	25,029	-	-	1,387	26,416

외환차이	81,202	(12,965)	(961)	(688)	66,588

손상차손	-	-	(5,909)	(405)	(6,314)

분기말 장부금액	4,461,225	1,139,962	963,778	209,819	6,774,784

상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당분기말 현재 장부가액은 5,435,339백만원(전기말: 5,347,318백만원)입니다.

(2) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액

당분기와 전분기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

매출원가	18,239	34,606

판매비와관리비	135,195	126,808

합계	153,434	161,414

14. 사채 및 차입금(1) 차입금

1) 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

차입금종류	기업명(주1)	차입처 등	당분기말연이자율(%)	당분기말(주3)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국산업은행 외	1.40~4.69	1,612,950	1,328,450

받을어음할인(주2)	-	-	8,593

두산인프라코어(주)	한국수출입은행 외	3.60~4.75	881,202	988,200

두산건설(주)	우리은행 외	1.43~7.60	71,539	48,500

받을어음할인(주2)	-	-	13,074

두산엔진(주)	한국산업은행 외	-	-	121,200

외화차입금	두산중공업(주)	우리은행 외	0.34~11.70	878,439	827,868

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	0.30~5.96	344,505	390,796

외화채권매각(주2)	-	16,822	30,291

두산건설(주)	Asia Commercial Bank 외	3.10~3.40	5,748	4,967

두산엔진(주)	한국수출입은행	-	-	3,208

합계	3,811,205	3,765,147

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하는 금융자산 매각의 경우 해당 자산을 연결재무상태표에 계속 계상하고 관련 수령금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
(주3) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 31 참조) .

2) 장기차입금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말(주2)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국수출입은행 외	3.20~5.20	688,554	746,551

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	3.90~4.40	380,000	38,333

두산건설(주)	한국산업은행 외	8.00, CD+2.50	78,000	93,000

두산엔진(주)	한국산업은행	-	-	30,000

두산큐벡스(주)	듀라에이스제일차주식회사	6.50	26,800	29,800

디비씨(주)	한국증권금융	4.50~6.70	175,800	-

외화차입금	두산중공업(주)	Mashreq Bank 외	0.94~9.55	517,489	363,693

두산인프라코어(주)	한국수출입은행 외	2.30~8.00	1,548,910	1,581,367

소계	3,415,553	2,882,744

차감: 유동성대체	(614,221)	(810,490)

차감: 현재가치할인차금	(11,280)	(10,180)

차감 계	2,790,052	2,062,074

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

(2) 사채1) 사채내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

공모사채	2.38~5.87	1,073,120	1,422,724

사모사채	4.50~5.98	300,000	445,000

전환사채	-	-	6,265

신주인수권부사채	1.00~4.00	1,236,148	1,286,218

외화표시사채(주1)	2.13~4.92	690,004	640,590

소계	3,299,272	3,800,797

가산: 상환할증금	124,326	131,761

차감: 신주인수권조정	(197,311)	(234,115)

차감: 유동성대체	(700,088)	(1,057,349)

차감: 사채할인발행차금	(31,694)	(41,027)

차감 계	2,494,505	2,600,067

(주1) 상기 사채 중 지배기업이 발행한 외화공모사채와 관련하여 한국수출입은행으로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 30참조).

2) 전환사채

당분기 중 연결실체가 발행한 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	상환액(주1)	행사/상각액	분기말

전환사채	6,265	(6,265)	-	-

상환할증금	679	(679)	-	-

사채할인발행차금	(42)	-	42	-

전환권조정	(132)	-	132	-

장부금액	6,770	(6,944)	174	-

전환권대가(기타자본잉여금)	277	-	-	277

(주1) 당분기 중 종속기업인 두산건설(주)가 2015년 발행한 85회 전환사채를 상환하였습니다.

3) 신주인수권부사채

당분기 중 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액(주1)	행사/상각액	분기말

신주인수권부사채	1,286,218	(44,823)	(5,247)	1,236,148

상환할증금	131,082	(3,110)	(3,646)	124,326

사채할인발행차금	(22,656)	(1,032)	5,206	(18,482)

신주인수권조정	(233,982)	(2,466)	39,137	(197,311)

장부금액	1,160,662	(51,431)	35,450	1,144,681

신주인수권대가(기타자본잉여금)	103,903	1,298	(1,733)	103,468

(주1) 당분기 중 종속기업인 두산건설(주)는 2016년 발행한 92회 신주인수권부사채의 일부를 조기상환 및 94회 신주인수권부사채를 신규 발행하였습니다.

(3) 유동화채무연결실체는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당분기말 현재 연결실체의 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 단기유동화채무

(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	금액(주1)

두산건설(주)	BNK투자증권 외	7.30~7.50	496,000

차감 : 현재가치할인차금	(673)

차감 계	495,327

(주1) 연결실체는 상기 유동화채무와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 31 참조).

2) 장기유동화채무(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	금액

두산중공업(주)	한국산업은행 외	3.90~5.50	420,000

차감 : 유동성대체	(140,000)

차감 : 현재가치할인차금	(1,620)

차감 계	278,380

15. 순확정급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 연결실체의 분기연결재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,304,413	2,283,407

사외적립자산의 공정가치(주1)	(1,602,946)	(1,604,848)

순확정급여부채	701,467	678,559

(주1) 국민연금 전환금 1,410 백만원(전기말: 1,445백만원)이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 분기연결손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	22,726	67,675	20,450	61,551

순이자원가	4,758	13,743	7,060	21,428

합계	27,484	81,418	27,510	82,979

16. 자본금

당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 400,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 117,146,803주(전기말: 106,463,093주) 및 상환전환우선주식 12,904,210주(전기말: 12,904,210주)이며, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 지배기업은 당분기 중 두산엔진(주)의 투자사업부문 합병 및 신주인수권 행사로 인하여, 각각 보통주식 10,677,895주와 5,815주를 발행하였으며, 당분기말 현재 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 당분기에 취득한 자기주식 8,479주입니다.

17. 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	528,180	379,759

재평가적립금	594,262	594,262

기타자본잉여금	556,807	729,479

합계	1,679,249	1,703,500

18. 기타자본항목당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(85,775)	(85,640)

주식선택권	3,590	7,005

기타	33,397	33,806

합계	(48,788)	(44,829)

19. 기타포괄손익누계액당분기말과 전기말 현재 연결실체의 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	-	(8,002)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익	(26,230)	-

파생상품평가손익	8,819	(11,965)

지분법자본변동	17	4,479

재평가잉여금	1,127,304	1,200,279

해외사업환산손익	(451,365)	(455,988)

합계	658,545	728,803

20. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	136,368	134,668

임의적립금	636,561	691,561

미처분이익잉여금	(501,207)	(423,731)

합계	271,722	402,498

21. 비지배지분당분기말 현재 종속기업인 DPS.S.A.가 발행한 신종자본증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	발행 조건의 내용

발행일	2015년 12월 03일

발행금액	USD 300,000,000

발행목적	일반 운영자금

발행방법	해외공모

상장여부	상장(싱가폴)

미상환잔액	USD 300,000,000

자본인정에 관한 사항	회계처리 근거	한국채택 국제회계기준 제1032호 금융상품: 표시. 문단 15에 근거 주식교환청구권계약상 현금결제가 가능하나 지배기업의 재량에 따라 현금 또는 보통주로 선택할 수 있으며, 신종자본증권 발행시 확정된 수량의 자기지분 상품으로 교환할 수 있는 거래이므로 지분상품으로 분류함

신용평가기관의 자본인정비율 등	해당사항 없음

미지급 누적이자	해당사항 없음

만기 및 조기상환 가능일	만기일 : 30년 Revolving발행사는 발행 후 3년 시점인 2018년 12월 03일 1회 Call Option 행사 가능. 콜옵션을 행사하지 않을 경우, 투자자가 보유한 신종자본증권은 전액 지급보증기관인 한국수출입은행이 인수(Non-call Put right)

발행금리	- 금리: 액면기준 2.50%, 최초 3년 시점인 2018년 12월 03일부터 매 3년마다 Step-up 조항에 따라 3-year Treasury Rate + Initial Credit Spread(1.35%)+ Step up margin(1.30%)로 재산정- 지급: 6개월 후급이며, 선택적 지급연기 가능

우선순위	기존 선순위 대출과 동순위

기타 중요한 발행조건 등	3년 후 투자자의 Non-call put right 행사로 보증기관인 한국수출입은행이 발행사의 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 한국수출입은행은 인수한 신종자본증권을 지배기업의 보통주로 교환청구할 수 있는 권리가 부여되며, 한국수출입은행의 주식교환청구권 요청시 지배기업의 재량에 따라 i) 신종자본증권 액면금액 USD 19.1을 지배기업의 보통주 1주와 교환청구하거나, ii) 발행가격(USD 300,000,000)으로 현금정산할 수 있음. 이와 관련하여 지배기업은 한국수출입은행에 지배기업이 보유하고있는 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주를 담보로 제공함

22. 부문별 정보(1) 영업부문의 구성연결실체 영업부문 구성 및 영업부문별 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.

구분	주요 제품 및 용역

발전	NSSS, BOP, Turbine 등

Water	담수/수처리 설비

산업	하역설비, 방위산업 등

주단	주조, 단조, 금형공구강 등

건설	플랜트설비 설치공사, 도로공사 등

도소매업 등	원자재 구매대행, 장비임대업, 부동산개발업

두산인프라코어(주)	내연기관, 각종 건설기계, 운송장비 및 그 부분품 등

두산엔진(주)	선박용엔진, 내연엔진, 내연발전 및 원자력 비상발전기 등

두산건설(주)	아파트 건설 등

두산큐벡스(주)	골프장 운영

한편, 연결실체는 당분기 중 두산엔진(주)부문을 매각하였고, 매각 전 손익은 중단영업으로 분류하 였습니다.

(2) 부문별 손익의 내역당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액(주1)	순매출액	영업손익	분기순손익

발전	3,010,543	(188,639)	2,821,904	143,178	80,990

Water	396,800	(15,476)	381,324	18,731	12,823

산업	38,922	-	38,922	1,604	(7,183)

주단	216,506	(36,049)	180,457	(55,093)	(62,825)

건설	328,667	-	328,667	26,289	17,654

도소매업 등	4,029	(4,029)	-	(2,501)	(323)

두산인프라코어(주)	5,946,824	(742)	5,946,082	706,131	373,031

두산엔진(주)	200,186	-	200,186	(23,839)	(21,983)

두산건설(주)	1,067,538	(19,960)	1,047,578	40,068	(91,991)

두산큐벡스(주)	50,169	(18,720)	31,449	2,783	1,085

소계	11,260,184	(283,615)	10,976,569	857,351	301,278

중단영업조정	(199,427)	17,425	(182,002)	24,395	29,669

연결조정	(266,190)	266,190	-	(3,206)	(209,604)

연결 후 금액	10,794,567	-	10,794,567	878,540	121,343

(주1) 내부매출액은 두산엔진(주)부문의 중단영업 조정액을 포함하고 있습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액	순매출액	영업손익	분기순손익

발전	3,364,100	(131,514)	3,232,586	141,536	(35,412)

Water	289,096	(21,255)	267,841	5,284	(20,440)

산업	41,963	-	41,963	4,521	(6,976)

주단	281,135	(95,075)	186,060	(11,889)	(23,803)

건설	360,666	(3)	360,663	33,641	12,405

도소매업 등	5,256	(4,795)	461	(427)	942

두산인프라코어(주)	4,919,536	(591)	4,918,945	506,990	235,100

두산엔진(주)	639,477	-	639,477	17,016	6,620

두산건설(주)	1,126,095	(20,482)	1,105,613	42,685	(106,195)

두산큐벡스(주)	22,037	(6,485)	15,552	223	(253)

소계	11,049,361	(280,200)	10,769,161	739,580	61,988

중단영업조정	(638,177)	73,858	(564,319)	(16,151)	1,353

연결조정	(206,342)	206,342	-	3,064	(62,003)

연결 후 금액	10,204,842	-	10,204,842	726,493	1,338

(3) 부문별 자산ㆍ부채의 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

발전	8,516,185	7,006,960	8,110,295	6,802,000

Water	982,452	835,472	665,786	592,499

산업	118,437	87,977	117,904	79,736

주단	1,043,984	406,702	1,044,565	455,774

건설	1,352,714	1,164,881	1,267,649	1,128,318

도소매업 등	529,255	218,902	462,202	43,471

두산인프라코어(주)	11,032,730	7,471,566	10,276,090	7,102,929

두산엔진(주)	-	-	1,231,347	688,177

두산건설(주)	2,691,321	1,862,899	2,845,644	1,880,195

두산큐벡스(주)	216,542	102,723	215,456	102,572

소계	26,483,620	19,158,082	26,236,938	18,875,671

연결조정	(1,047,785)	(588,885)	(1,274,620)	(479,301)

연결 후 금액	25,435,835	18,569,197	24,962,318	18,396,370

(4) 지역별 정보

전분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(당분기 중 연결실체의 지역별 매출액은 주석 23 참조).

(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액	순매출액

국내	4,364,302	(101,738)	4,262,564

미주	2,188,552	(13,952)	2,174,600

아시아	1,902,835	(133,033)	1,769,802

중동	967,074	(2,613)	964,461

유럽	1,547,717	(28,863)	1,518,854

기타	78,881	(1)	78,880

소계	11,049,361	(280,200)	10,769,161

중단사업조정	(638,177)	73,858	(564,319)

연결조정	(206,342)	206,342	-

연결 후 금액	10,204,842	-	10,204,842

23. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	당분기

3개월	누적

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	1,880,158	6,068,588

- 공사 매출	1,426,269	4,539,373

- 기타 매출	66,411	141,683

소계	3,372,838	10,749,644

2. 고객과의 계약 외 수익

- 임대매출 등	14,665	44,923

합계	3,387,503	10,794,567

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	전분기

3개월	누적

제품의 판매로 인한 매출	1,619,847	5,081,427

공사매출	1,626,433	4,979,337

기타매출	54,989	144,078

합계	3,301,269	10,204,842

(2) 당분기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	발전	Water	산업	주단	건설	두산
인프라코어	두산엔진	두산건설	두산
큐벡스	소계	중단영업-두산엔진	합계

주요 지리적 시장

국내	908,432	13,585	38,709	106,611	321,217	1,435,946	152,853	1,019,141	31,449	4,027,943	(134,669)	3,893,274

미주	70,196	3,554	-	1,621	-	2,398,821	158	-	-	2,474,350	(158)	2,474,192

아시아	744,170	77	222	24,866	528	1,121,810	39,573	-	-	1,931,246	(39,573)	1,891,673

중동	540,552	307,747	(9)	2,490	6,922	-	-	-	-	857,702	-	857,702

유럽	546,436	56,361	-	44,869	-	982,675	1,279	-	-	1,631,620	(1,279)	1,630,341

기타	12,118	-	-	-	-	6,830	6,323	28,437	-	53,708	(6,323)	47,385

합계	2,821,904	381,324	38,922	180,457	328,667	5,946,082	200,186	1,047,578	31,449	10,976,569	(182,002)	10,794,567

수익인식시기

한 시점에 이행	-	-	-	178,999	-	5,852,505	200,186	20,362	31,449	6,283,501	(182,002)	6,101,499

기간에 걸쳐 이행	2,821,904	381,324	38,922	1,458	328,667	93,577	-	1,027,216	-	4,693,068	-	4,693,068

합계	2,821,904	381,324	38,922	180,457	328,667	5,946,082	200,186	1,047,578	31,449	10,976,569	(182,002)	10,794,567

(3) 계약잔액당분기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	3,786,282

계약자산	2,356,117

계약부채	(1,334,844)

계약자산은 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(4) 누적공사손익 및 관련 자산ㆍ부채의 내역전기 중 연결실체의 누적공사손익과 전기말 현재 공사관련 자산 및 부채내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	누적공사수익	누적공사원가	누적공사이익	공사대금미수금	초과청구공사

청구분	미청구분

발전	31,742,227	26,556,975	5,185,252	185,413	1,163,919	289,884

Water	4,267,416	3,764,518	502,898	26,317	153,794	2,173

산업	409,147	337,401	71,746	14,089	17,960	23,193

주단	9,863	4,955	4,908	-	4,774	-

플랜트건설	1,148,237	1,133,565	14,672	2,357	48,713	2,712

일반건설	2,451,011	2,184,754	266,257	231,711	101,328	81,045

소계	40,027,901	33,982,168	6,045,733	459,887	1,490,488	399,007

종속기업:

두산건설(주)	7,898,068	6,996,906	901,162	1,074,018	245,072	217,780

두산엔진(주)	263,996	227,479	36,517	144	1,451	11,492

DPS S.A. 등 해외종속기업	10,816,659	8,532,646	2,284,013	259,244	316,320	204,975

소계	18,978,723	15,757,031	3,221,692	1,333,406	562,843	434,247

합계	59,006,624	49,739,199	9,267,425	1,793,293	2,053,331	833,254

중단된 영업부문 귀속금액	(305,168)	(266,352)	(38,816)	-	-	-

차감 계	58,701,456	49,472,847	9,228,609	1,793,293	2,053,331	833,254

(5) 당분기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	분기말

발전	Fadhili CHP 외	9,934,875	1,092,734	1,991,706	9,035,903

Water	Shoaiba RO Ph.4 외	1,042,441	156,792	320,066	879,167

산업	ATX 감속기어 외	83,917	18,884	38,922	63,879

주단	Allseas Horseshoes 외	-	7,369	1,458	5,911

플랜트건설	신고리원자력 5,6 주설비공사 외	419,610	67,660	108,521	378,749

일반건설	양산 두산위브 신축공사 외	1,689,389	118,311	220,146	1,587,554

소계	13,170,232	1,461,750	2,680,819	11,951,163

종속기업:

두산건설(주)	김해센텀위브 외	7,163,279	1,281,957	1,047,524	7,397,712

두산인프라코어(주)	연장보증 외	58,881	111,612	93,577	76,916

두산엔진(주)	신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교 류전원 디젤발전기 외 10건	20,686	(2,428)	18,258	-

DPS S.A. 등 해외종속기업	Jawaharpur 외	3,860,205	1,233,233	877,597	4,215,841

소계	11,103,051	2,624,374	2,036,956	11,690,469

합계	24,273,283	4,086,124	4,717,775	23,641,632

내부거래	(441,134)	(15,645)	(23,226)	(433,553)

중단된 영업부문 귀속금액	(37,022)	2,349	(18,606)	(16,067)

차감 계	23,795,127	4,072,828	4,675,943	23,192,012

(6) 전분기 중 공사 및 기타 매출계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사명	기초	증감	매출계상액	분기말

발전	Fadhili CHP 외	11,154,133	683,272	2,286,315	9,551,090

Water	Doha RO Stage-I 외	928,418	493,276	214,139	1,207,555

산업	LPX #2 CPP 외	66,493	65,412	41,952	89,953

주단	Jurong	2,163	(572)	1,591	-

플랜트건설	신고리 5, 6호기 주설비공사 외	501,008	23,448	100,279	424,177

일반건설	마곡 더랜드파크오피스 신축공사 외	948,661	651,668	260,288	1,340,041

소계	13,600,876	1,916,504	2,904,564	12,612,816

종속기업:

두산건설(주)	울산대현APT 외	6,523,604	1,568,648	1,107,779	6,984,473

두산엔진(주)	신고리 #3,4 비상발전기 및 대체교 류전원 디젤발전기 외 10건	49,931	(6,595)	19,866	23,470

DPS S.A. 등 해외종속기업	Raipur 외	3,226,092	1,766,827	941,582	4,051,337

소계	9,799,627	3,328,880	2,069,227	11,059,280

합계	23,400,503	5,245,384	4,973,791	23,672,096

내부거래	(302,214)	(173,280)	(22,651)	(452,843)

중단된 영업부문 귀속 금액	(66,531)	6,149	(20,479)	(39,903)

차감 계	23,031,758	5,078,253	4,930,661	23,179,350

(7) 건설형공사계약 관련 추정의 변경으로 인한 효과당분기말 현재 진행중인 계약의 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당분기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사
(초과청구공사) 변동	공사손실충당부채

발전	227,637	78,897	105,342	43,398	105,342	12,499

Water	25,747	14,226	160	11,361	160	305

산업	73	(924)	1,132	(135)	1,132	257

플랜트건설	43,977	39,352	3,151	1,474	3,151	986

일반건설	10,103	6,023	1,842	2,238	1,842	1,588

두산건설(주)	34,114	(2,872)	(31,426)	68,412	(31,426)	818

합계	341,651	134,702	80,201	126,748	80,201	16,453

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(8) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	계약상완성기한/납품기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

UAE BNPP 1, 2호기 NSSS	2010-06-30	2019-08-30	98	-	-	-	-

Nghi Son II	2014-12-24	2022-07-10	3	-	-	9,375	-

신고리 5, 6호기 NSSS	2014-08-28	2023-03-31	58	19,473	-	-	-

Vinh Tan 4 TPP(주1)	2014-02-26	2018-06-26	97	111,003	-	18,450	-

UAE BNPP 3, 4호기 NSSS	2010-06-30	2020-12-31	95	31,398	-	-	-

신한울 1, 2호기 NSSS	2009-07-31	2020-09-03	98	21,449	-	-	-

신고리 3, 4호기 NSSS(주1)	2006-08-28	2018-09-30	99	14,807	-	-	-

Yanbu ph.3 MSF	2012-12-04	2019-04-30	96	42,676	-	-	-

Qurayyah Add-On(주1)	2009-09-16	2014-10-15	99	26,373	-	28,153	-

Fadhili CHP	2016-11-12	2019-11-30	79	70,975	-	43,170	-

Song Hau1	2015-04-10	2019-10-02	72	23,499	-	-	-

Jawaharpur	2016-12-22	2021-10-21	10	-	-	11,153	-

Obra C	2016-12-22	2021-10-21	10	-	-	17,146	-

Kudgi STPP #1~3	2012-02-17	2018-12-31	100	-	-	15,569	-

(주1) 계약기간 연장 관련하여 발주처와 협의중입니다.

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 연결실체의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(95,584)	12,794	(28,204)	(2,909)

원재료 및 상품 매입액	1,112,304	4,699,562	1,665,254	4,879,996

인건비	243,343	1,233,325	489,674	1,474,172

감가상각비 및 무형자산상각비	123,580	371,281	121,289	364,663

기타비용	1,792,191	3,599,066	859,691	2,762,428

합계	3,175,834	9,916,028	3,107,704	9,478,350

25. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	111,576	346,591	137,806	352,615

퇴직급여	7,460	24,756	8,305	26,155

복리후생비	22,057	68,857	27,319	80,511

여비교통비	10,473	32,692	11,138	34,283

교육훈련비	3,580	9,951	4,778	13,593

조세공과	6,112	17,121	8,107	18,928

지급수수료	34,955	144,015	53,133	160,982

판매수수료	16,137	62,714	14,151	54,688

임차료	14,428	42,223	13,921	42,683

대손상각비(환입)	131	2,056	(6,140)	(7,959)

운반보관비	2,546	7,873	2,617	8,504

감가상각비	5,886	18,018	3,903	15,918

무형자산상각비	15,747	48,903	16,861	51,934

경상개발비(연구비)	47,468	135,195	45,848	126,808

해외시장개척비	4,643	12,517	5,892	16,864

광고선전비	20,640	56,606	17,995	53,389

하자보수비	1,663	11,858	6,850	33,400

기타	45,195	80,316	22,248	67,121

합계	370,697	1,122,262	394,732	1,150,417

26. 금융손익

(1) 금융수익당분기와 전분기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	11,187	29,063	16,653	36,577

배당금수익	9	1,942	1,740	2,456

외환차익	41,573	80,625	56,198	157,134

외화환산이익	(17,179)	66,691	13,099	264,430

파생상품거래이익	11,583	100,545	27,502	73,957

파생상품평가이익	76,075	130,837	(34,318)	119,829

확정계약평가이익	(51,938)	68,608	5,665	55,765

기타	55	692	37	99

합계	71,365	479,003	86,576	710,247

(2) 금융비용당분기와 전분기 중 연결실체의 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	127,947	382,230	125,834	357,611

외환차손	55,956	104,749	50,191	172,046

외화환산손실	(21,448)	113,914	30,255	180,096

파생상품거래손실	13,802	94,919	35,174	77,662

파생상품평가손실	(31,241)	97,907	22,688	93,872

확정계약평가손실	(7,981)	15,093	(56,573)	132,042

지급보증료	22,282	45,836	9,928	41,171

사채상환손실	1,672	6,957	108	23,444

기타	194	622	126	1,886

합계	161,183	862,227	217,731	1,079,830

27. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익	2,334	4,900	2,494	5,421

유형자산처분이익	(15)	1,246	2,631	3,663

무형자산처분이익	14	120	24	24

매각예정비유동자산처분이익	-	-	168	168

장기금융자산처분이익	-	-	45,151	45,408

잡이익 등	7,853	37,811	14,831	29,987

합계	10,186	44,077	65,299	84,671

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출채권처분손실	3,850	10,130	3,840	11,706

유형자산처분손실	541	6,570	4,810	6,352

기타의대손상각비	9,582	54,477	26,808	61,590

유형자산손상차손(환입)	-	-	(215)	733

무형자산손상차손	2,656	16,344	2,077	6,314

매각예정비유동자산손상차손(환입)	-	-	(12,077)	-

투자부동산손상차손	-	-	-	3,982

기부금	531	9,344	1,781	13,544

장기금융자산손상차손	-	10	5,005	5,077

종속회사투자주식처분손실	-	-	12,041	12,041

잡손실 등	12,708	49,110	14,819	66,826

합계	29,868	145,985	58,889	188,165

28. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대하여 예상되는 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 주당이익

(1) 기본주당이익(손실)당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주지분 분기순이익(손실)	(13,965,049,581)	(109,436,427,805)	(58,271,960,313)	(144,086,392,718)

차감 : 우선주배당금	4,374,527,190	13,123,581,570	3,007,487,443	9,022,462,330

지배기업 소유주지분 보통주 분기순이익(손실)	(18,339,576,771)	(122,560,009,375)	(61,279,447,756)	(153,108,855,048)

계속영업이익(손실)	(11,418,977,115)	(57,897,489,506)	(40,535,058,176)	(124,493,728,029)

중단영업이익(손실)	(6,920,599,656)	(64,662,519,869)	(20,744,389,580)	(28,615,127,019)

가중평균유통보통주식수	117,137,931주	111,077,598주	106,461,413주	106,432,665주

기본주당이익(손실)	(157)	(1,103)	(576)	(1,439)

계속영업기본주당이익(손실)	(97)	(521)	(381)	(1,170)

중단영업기본주당이익(손실)	(60)	(582)	(195)	(269)

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초발행주식수	117,137,776	106,463,093	106,461,345	106,158,256

합병으로 인한 신주발행	-	4,615,354	-	-

자기주식 취득	-	(3,665)	-	-

상환전환우선주의 전환	-	-	-	273,015

신주인수권 행사	155	2,816	68	1,394

가중평균유통보통주식수	117,137,931	111,077,598	106,461,413	106,432,665

(2) 희석주당이익(손실)당분기와 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당분기와 전분기의 희석주당이익 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당이익을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

주식선택권(2008.03.21)	-	7,600

주식선택권(2009.03.27)	3,500	6,300

주식선택권(2010.03.26)	6,500	15,800

주식선택권(2011.03.25)	16,500	35,100

주식선택권(2012.03.30)	47,500	85,000

주식선택권(2013.03.29)	88,000	153,600

주식선택권(2014.03.28)	134,700	236,200

상환전환우선주	12,904,210	12,904,210

신주인수권부사채	26,576,029	26,165,845

합계	39,776,939	39,609,655

30. 우발채무와 약정사항

(1) 견질어음 당분기말 현재 연결실체의 차입금 및 지급보증 등과 관련하여 백 지어음 5매, 백지수표 32매, 일반수표 1매가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 금융관련 약정사항 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등의 여신한도는 8,450,515백만원이며, 이 중 7,252,009백만원을 사용하여 잔액은 1,198,506백만원을 유지하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건 등

1) 당분기말 현재 연결실체는 총 12,923억원 상당액의 손해배상 청구소송 및 1,411억원 상당액의 조세불복 절차를 진행 중이고 한국중부발전과 신보령 1,2호기 주기기상업운전 지체상금 관련 중재절차가 진행중이며, 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다. 한편, 전기 이전에 현대건설(주)에서 연결실체의 HRSG 제작 및 납품 계약의 하자보수와 관련하여 국제상업회의소(ICC)에 중재 신청을 하였습니다. 당분기말 현재 중재절차가 진행중이며, 향후 결과 및 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

2) 2011년에 외부투자자는 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Doosan Infracore China Co., Ltd.의 지분 20%를 3,800억원에 투자했으며, 두산인프라코어(주)와의 주주간 계약에 따라 상대방이 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리를 각각 보유하고 있습니다. 외부투자자의 공동매각 요청 시 두산인프라코어(주)는 두산인프라코어(주) 보유 지분을 공동 매각하는 것이 원칙이지 만, 외부투자자가 매각하려는 가격 등으로 외부투자자의 지분을 매입할 수 있는 권리도 함께 보유하고 있습니다.

2014년 중 외부투자자는 매각절차 진행을 위한 전 단계로 매도자 실사자료를 요구했으나, 두산인프라코어(주)는 매수희망자도 확인되지 않은 상황이므로 영업비밀이 포함된 실사자료까지 제공할 수 없었습니다. 이에 외부투자자는 서울중앙지방법원에 실사자료 제공 가처분신청을 하였으며, 서울중앙지방법원(2015년 3월 2일)은 두산인프라코어(주)가 외부투자자에게 실사자료를 제공할 의무가 없다는 이유로 외부투자자의 가처분 신청을 기각하였습니다. 외부투자자는 2015년 11월 주식 매매대금(외부투자자 주장 매매대금: 7,093억원, 소송가액 100억원) 지급을 구하는 소송을 제기하였으며, 서울중앙지방법원(2017년 1월 12일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행 등을 인정하지 않아 외부투자자의 청구를 기각하였고, 서울고등법원(2018년 2월 21일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행을 인정하여 외부투자자가 주장하는 매매대금 7,093억원 중 일부 청구한 100억원을 지급할 것을 판결하였습니다.

두산인프라코어(주)는 2심 판결에 불복하여 2018년 2월 26일 대법원에 상고하였으며, 서울고등법원(2018년 2월 28일)은 두산인프라코어(주)의 강제집행정지 신청에 대해서 이유 있으므로 2심 판결에 의한 강제집행을 정지시켰습니다. 향후 대법원에서 외부투자자가 주장하는 소송가액을 지급하고 대상주식을 취득하라는 판결이 내려진다고 하더라도 동 취득거래와 관련하여 장래 발생할 수 있는 손익을 현재로서는 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.한편, 외부투자자는 2018년 3월 잔여 주식매매대금(소송가액 7,051억원)에 대해 추가 소송을 제기하였으며, 당분기말 현재 1심 계류중에 있습니다. 현재 진행중인 소송건과 관련된 보전 절차에서 서울중앙지방법원이 2018년 7월 발부한 화해권고결정에 따라 두산인프라코어(주)는 외부투자자에게 두산밥캣 주식회사의 보통주식 8,288,196주에 대한 질권을 설정하고, 100억원을 가지급금으로 지급하였습니다. 향후 두산인프라코어(주)가 대법원에서 승소할 경우 외부투자자는 동 질권설정 해지 및 가지급금을 두산인프라코어(주)에 반환해야 합니다.

(4) 기술도입계약당분기말 현재 연결실체는 Mitsubishi Hitachi Power Systems, Ltd. 등과 14건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당분기 중 지급한 기술 도입료는 3,185 백만원(전분기: 4,872백만원)입니다. (5) 제거되지 않은 양도 금융자산 관련 금융부채당분기말 현재 연결실체가 금융자산을 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분이 이전되지 않아 계속 인식하고 있는 자산 관련 금융부채 는 16,822 백만원입니다.

(6) 공사계약이행 관련 연대채무당분기말 현재 연결실체는 공사계약이행과 관련하여 다른 건설회사 등에게 355,869백만원 상당의 공사계약이행 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결실체는 주택건설 시행사가 주택도시보증공사로부터 제공받은 주택분양보증과 관련하여 주택도시보증공사에 공사이행에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 일부 프로젝트에 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다. 또한, SOC사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야 하는 약정이 있습니다. (7) 타인으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결실체는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 14,367,330백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증 당분기말 현재 연결실체는 분양자와 재개발ㆍ재건축조합 지원 및 국내외 기타 영업상의 목적으로 수분양자 및 거래처 등 에 1,563,394 백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(9) 운용리스 당분기말 현재 연결실체의 취소불능 운용리스계약과 관련된 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

1년 미만	40,537

1년 이상 ~ 5년 미만	118,527

5년 이상	69,244

합계	228,308

(10) 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증당분기말 현재 연결실체가 시행사의 프로젝트파이낸싱을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	사업명	채권기관	보증기간	보증한도	대출잔액	보증내역

Loan	두산건설(주)	포항신항	신한은행 외	2010.03.26~2025.12.31	3,385	3,385	연대보증

대전천변	KEB하나은행	2004.05.06~2024.05.06	4,500	4,500	연대보증

소계	7,885	7,885

단기사채	두산중공업(주)	홍천 클럽모우	현대증권 외	2018.04.18~2019.04.18	210,000	200,000	채무인수

두산건설(주)	천안청당	HMC증권	2018.08.28~2018.11.28	20,000	20,000	연대보증

천안청당	HMC증권	2018.09.07~2018.12.07	20,000	20,000	연대보증

천안청당	HMC증권	2018.09.14~2018.12.14	70,000	70,000	연대보증

천안청당	HMC증권	2018.09.28~2018.11.30	90,000	90,000	연대보증

용인삼가	HMC증권	2018.09.28~2018.12.28	110,000	110,000	연대보증

소계	520,000	510,000

합계	527,885	517,885

(11) 연결구조화기업 관련 약정 당분기말 현재 연결실체가 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	구조화기업명	구조화기업에 대한재무적 지원	구조화기업지분관련 부채의 장부금액	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액

두산건설(주)	파인트리시티제일차주식회사(주1)	대출 원리금 등 자금보충의무	60,000	60,000

디엠베스트제삼차주식회사(주2)	대출 원리금 등 자금보충의무	96,000	96,000

디엠베스트제사차주식회사(주3)	대출 원리금 등 자금보충의무	120,000	120,000

지엠에스제일차주식회사(주4)	대출 원리금 등 자금보충의무	10,000	10,000

두산이엔씨제삼차주식회사(주5)	대출 원리금 등 자금보충의무	78,000	78,000

그레이트지엠제사차주식회사(주6)	대출 원리금 등 자금보충의무	60,000	60,000

그레이트지엠제육차주식회사(주7)	대출 원리금 등 자금보충의무	150,000	150,000

두산중공업(주)	케이디피피제삼차주식회사(주8)	대출 원리금 등 자금보충의무	40,000	40,000

유베스트제사차주식회사(주9)	대출 원리금 등 자금보충의무	160,000	160,000

케이디피피제사차주식회사(주10)	대출 원리금 등 자금보충의무	203,000	203,000

에프더블에스제팔차주식회사(주10)	대출 원리금 등 자금보충의무	97,000	97,000

두산인프라코어(주)	케이에스디제일차 주식회사(주11)	대출 원리금 등 자금보충의무	150,000	150,000

(주1) 파인트리시티제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 창원2공장 후순위 담보로 제공받아 대출을 실행할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 60,000백만원입니다. 파인트리시티제일차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 연결실체의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주2) 디엠베스트제삼차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 하남선2공구 외 7개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 96,000백만원입니다.
(주3) 디엠베스트제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 서울문산도로 외 10개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 120,000백만원입니다.
(주4) 지엠에스제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 김해센텀위브 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 10,000백만원입니다.
(주5) 두산이엔씨제삼차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 창원2공장을 선순위 담보로 제공받아 대출을 실행할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 78,000백만원입니다. 두산이엔씨제삼차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 연결회사의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주6) 그레이트지엠제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 부산구서 외 4개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 60,000백만원입니다.
(주7) 그레이트지엠제육차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 고양향동4공구 외 5개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 150,000백만원입니다.
(주8) 케이디피피제삼차주식회사는 지배기업이 보유하는 종속기업의 보통주 및 전환상환우선주식을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표 상 장부금액을 기준으로 각각 40,000백만원입니다.
(주9) 유베스트제사차주식회사는 지배기업 및 종속기업인 두산인프라코어(주)의 신규발행 채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 160,000백만원입니다.
(주10) 케이디피피제사차주식회사와 에프더블에스제팔차주식회사는 지배기업이 보유하는 미래공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABSTB 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표 상 장부금액을 기준으로 각각 203,000백만원 및 97,000백만원입니다.
(주11) 케이에스디제일차 주식회사는 지배기업의 종속기업인 두산인프라코어㈜의 대출채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABSTB 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 2018년 10월 8일부로 차입금 전액 상환 및 약정 해지 되었습니다.

(12) 기타 약정사항

1) 종속기업인 두산인프라코어(주)는 2016년 중 28회 해외사채 USD 300,000천, 2017년 중 32회 해외사채 USD 300,000천을 발행하였는 바, 동 사채의 지급보증인인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 보유한 두산밥캣주식회사의 주식 11,178,538주 및 10,882,765주가 각각 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보 제공되어야 합니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)가 한국산업은행 외 8개사로부터 차입한 차입금 350,000백만원에 대하여 두산밥캣주식회사의 주식 16,341,780주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사 (나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.종속기업인 두산인프라코어(주)가 SC제일은행으로부터 차입한 차입금 100,000백만원에 대하여 두산밥캣주식회사의 주식 3,980,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 추가담보제공(주식 또는 예금) 혹은 일부대출금 조기상환을 하여야 합니다.종속기업인 두산인프라코어(주)가 BNP Paribas로부터 차입한 차입금 64,402백만원에 대하여 두산밥캣주식회사의 주식 2,954,971주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 예금이 추가로 담보 제공되어야 합니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)가 KB증권으로부터 차입한 차입금 10,000백만원에 대하여 두산밥캣주식회사의 주식 1,850,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정담보한도액비율 미충족 시 추가담보(주식 또는 예금)가 제공되어야 합니다.

2) 종속기업인 두산건설(주)는 시공사로서 일산제니스 및 해운대제니스 건설공사에 대하여 시행사인 (주)아이앤티디씨 및 (주)대원플러스건설과 건설계약을 체결하였습니다. 두산건설(주)는 시행사와 수분양자가 체결하는 주택분양매매계약에 대하여 수분양자가 매매보장기간인 2~3년 이후 두산건설(주)에 매매보장을 신청한 경우 수분양자가 납부한 분양대금을 보장해주는 제도를 운용하고 있습니다. 두산건설(주)는 동제도와 관련하여 수분양자를 위하여 금융기관 등에 지급보증을 제공하고 있습니다 (주석30-(8) 참조). 당분기말 현재 계약자가 매매보장을 신청할 가능성 및 보장금액을 예측할 수 없으므로 이로 인한 손익은 연결실체의 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

3) 지배기업은 당분기말 현재 남양주 백봉지구 공동주택, 양산덕계 2차 및 경주용강동 두산위브 프로젝트와 관련하여 책임 준공 및 미이행시 조건부로 채무를 인수하는 약정(약정한도 : 606,100백만원)을 체결하고 있습니다.

4) 종속기업인 두산건설(주)는 CPE사업부 양도를 위한 현물출자 계약 시 이전된 영업계약에서 발생 가능한 지연손해금에 대해 273억원의 한도로 두산메카텍(주)에게 지급함을 약정하였습니다. 당분기말 현재 지연손해금의 발생 결과에 따른 연결실체의 연결재무제표에 미칠 영향은 충당부채로 계상하고 있습니다.5) 종속기업인 두산인프라코어(주)는 대동공업㈜와 Compact Tractor 제품개발을 위한 지식재산 지분이전 및 개발용역 계약을 체결하였으며, 약정 금액은 USD 3,821천입니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)는 Nautilus Venture Partners Fund II, L.P.와 투자약정을 체결하였으며, 약정 금액은 USD 10,000천입니다.

31. 담보제공자산

(1) 채무 관련 담보제공자산1) 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

두산중공업(주)	유형자산	1,256,727	1,274,710	한국산업은행 외

종속기업투자주식	133,335	90,000	SC제일은행 외

출자지분	7,932	3,950	건설공제조합 외

소계	1,397,994	1,368,660

두산인프라코어(주)	유형자산(주1)	628,485	260,695	한국산업은행 외

재고자산(주1)	195,000	78,800	수출입은행

소계	823,485	339,495

두산건설(주)	단기금융상품	1,000	1,000	기업은행

현금및현금성자산	1,346	1,224	KEB하나은행

유형자산	196,575	138,000	한국산업은행 외

종속기업투자주식	234,055	36,000	우리은행

출자지분	34,692	27,039	건설공제조합

소계	467,668	203,263

두산큐벡스(주)	유형자산	42,900	26,800	생보부동산신탁

합계	2,732,047	1,938,218

(주1) 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.

2) 종속기업인 두산인프라코어(주)는 한국수출입은행으로부터 차입한 차입금 USD 132,000천에 대하여 지배기업의 종속기업인 Doosan Infracore North America LLC및 Doosan Infracore Norway AS.의 지분 전체를 담보로 제공하고 있습니다.

3) 종속기업인 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Clark Equipment Co.는 기존에 Doosan Holdings Europe Ltd.와 공동으로 2014년 5월 28일자로 차입했던 차입금을전액 상환하고, 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 신규 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 종속기업인 두산인프라코어(주)는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대 해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o. 및Doosan Bobcat Singapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였으며, 당분기말 현재 관련 차입금 잔액은 USD 974,825천입니다.4) 지배기업 및 종속기업인 두산건설(주)는 종속기업인 디비씨(주)가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며, 연결실체가 보유 중인 디비씨(주)의 주식 1,636,640주(담보금액 81,832백만원)와 건설공사보험금 청구권(담보금액 252,300백만원)을 담보로 제공하였습니다.또한, 당분기말 현재 지배기업은 ESS(Energy Storage System) 사업을 위해 설립한 100% 자회사인 퓨처에너지인프라(주)가 체결한 10,700백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며, 지배기업이 보유중인 퓨처에너지인프라(주) 주식 112,000주(담보금액 560백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 타인을 위한 담보제공자산당분기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	담보제공자산	장부금액	담보권자	제공받은자

두산중공업(주)	장기투자증권 등	28,527	국민은행 외	인천김포고속도로(주) 등

두산건설(주)	장기투자증권	124,877	한국산업은행 외	수도권서부고속도로(주) 외

관계기업 및 공동기업 투자	35,340	한국산업은행 외	신분당선(주) 외

소계	188,744

합계	188,744

또한, 당분기말 현재 종속기업인 두산건설(주)의 유형자산 중 일부는 특수관계자인 두산메카텍(주)의 차입금에 대한 담보로 한국산업은행 등에 110,000백만원이 제공되어 있습니다.

32. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)두산(당분기말 현재 지분율: 33.79%)입니다.

2) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업 (주1)	탐라해상풍력발전(주), 경기철도(주), 신분당선(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주), 함안산업단지(주),화성도시고속도로(주), 포테닛 주식회사 (주5) , Doosan PSI LLC, Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Lt d. , KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁, Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd., 포스파워(주) (주2),대정해상풍력발전(주) (주5), 인천연료전지(주) (주2) 등

기타특수관계자	지배기업의 종속기업 (주3)	(주)오리콤, (주)한컴 , (주)두산베어스, 두산로보틱스(주), 두산제이부동산유동화전문유한회사,디엘아이(주), 두산메카텍(주), (주)네오플럭스, Doosan Mobility Innovation Inc.(주4), Doosan Hongkong Ltd.,Doosan Shanghai Chemical Materials Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials Singapore Pte Ltd., Doosan Electro-Materials(Shen Zhen) Limited, Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd.,Doosan Electro-Materials America, LLC, Doosan Electro-Materials Luxembourg Sarl,Circuit Foil Luxembourg, Circuit Foil Asia Pacific (Hong Kong), Circuit Foil Asia Pacific (Zhangjiagang), Circuit Foil Trading Inc., Doosan Information and Communications America, LLC,Doosan Information and Communications China Co., Ltd.,Doosan Information and Communications Europe Ltd.,Doosan Industrial Vehicle Europe N.A., Doosan Industrial Vehicle U.K. Ltd., Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd.,Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd., Doosan Logistics Europe GmbH, Rushlift Holdings Ltd., Rushlift Ltd., Doosan Materials Handling UK Ltd., Doosan Fuel Cell America, Inc., Doosan Energy Solution America, Inc., Genesis Forklift Trucks Limited(주2), Doosan Material Handling Solutions LLC.(주2), Doosan Corporation Europe Kft.(주2), Doosan Energy Solution Kft.(주2) 등

지배기업의 관계기업및 공동기업	프레스토라이트아시아, Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited,케이디디아이코리아(주), Geaenzymes(주2), 대산그린에너지(주2) 등

기타	동대문 미래창조재단, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 중앙대학교, Xuzhou Xugong Doosan Engine Co., Ltd. 등

(주1) Dalian Samyoung Doosan Metal Product Co.,Ltd.은 당분기 중 두산엔진 사업부문 매각에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.
(주2) 당분기 중 신규설립 하였습니다.
(주3) 두타몰(주)은 당분기 중 (주)두산에 흡수합병 되었습니다.
(주4) (주)디에이이에서 Doosan Mobility Innovation Inc.로 법인명이 변경 되었습니다.
(주5) 당분기 중 지분인수 하였습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	55,808	70	5,436	101,585	2,333	67,061

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	14,321	-	-	-	-	-

새서울철도(주)	17,943	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	4,197	-	-	-	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Lt d.	-	-	6,147	-	-	-

기타	975	-	-	437	-	50

소계	37,436	-	6,147	437	-	50

기타특수관계자	두타몰(주)	2,597	-	-	46	-	3,336

(주)오리콤	1,559	-	12	165	-	12,456

(주)두산베어스	760	-	-	9	-	9,531

Doosan Information and Communications America, LLC	-	-	4	-	-	30,512

Doosan Information and Communications China Co., Ltd.	-	-	-	-	-	4,315

디엘아이(주)	1,590	-	20	96	-	10,565

중앙대학교	-	-	-	125	-	4,203

기타	3,425	-	286	278	-	671

소계	9,931	-	322	719	-	75,589

합계	103,175	70	11,905	102,741	2,333	142,700

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	52,990	-	864	89,552	2,698	96,740

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	11,000	-	-	-	-	-

탐라해상풍력발전(주)	5,259	-	-	-	-	-

기타	4,367	-	-	15	-	27

소계	20,626	-	-	15	-	27

기타특수관계자	두타몰(주)	1,153	-	-	403	-	5,153

(주)오리콤	930	-	14	207	-	9,832

(주)두산베어스	1	-	-	4	-	17,297

Doosan Information and Communications America, LLC	-	-	117	-	-	30,450

Doosan Information and Communications China Co., Ltd.	-	-	-	-	-	5,186

디엘아이(주)	1,076	17,351	-	25	-	10,560

두산메카텍(주)	1,911	-	216	-	-	5,698

중앙대학교	-	-	-	896	-	7,246

기타	284	-	92	23	-	790

소계	5,355	17,351	439	1,558	-	92,212

합계	78,971	17,351	1,303	91,125	2,698	188,979

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)두산	21,378	-	6,213	93,100	20,849

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	-	27,898	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	-	-

함안산업단지(주)	1,035	-	3,002	-	-

기타	510	-	9	248	152

소계	12,568	60,472	3,011	248	152

기타특수관계자	(주)오리콤	763	-	18	6,666	3,130

두산메카텍(주)	270	-	-	-	6,666

기타	351	-	436	712	2,762

소계	1,384	-	454	7,378	12,558

합계	35,330	60,472	9,678	100,726	33,559

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)두산	21,302	-	1,801	64,986	22,477

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	12,000	9,350	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	1	-

화성도시고속도로(주)	2,723	-	-	-	-

함안산업단지(주)	1,068	-	3,068	-	47

기타	604	-	9	278	152

소계	27,418	41,924	3,077	279	199

기타특수관계자	두타몰(주)	561	-	4,809	13	777

(주)오리콤	760	-	2	7,394	2,783

두산메카텍(주)	231	-	383	-	8,506

기타	246	-	1,783	820	3,233

소계	1,798	-	6,977	8,227	15,299

합계	50,518	41,924	11,855	73,492	37,975

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	출자 거래	배당

대여	회수	증자	투자	수익	지급

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	18,548	-	-	-	-	-

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	-	-	3,273	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Company Ltd.	-	-	-	12,727	-	-

포테닛주식회사	-	-	-	5,333	-	-

포스파워(주)	-	-	-	43,568	-	-

대정해상풍력발전(주)	-	-	-	2,827	-	-

인천연료전지(주)	-	-	-	1,000	-	-

소계	18,548	-	-	68,728	-	-

기타특수관계자	케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	9	-

합계	18,548	-	-	68,728	9	-

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	출자 거래	배당

대여	회수	증자	투자	수익	처분

지배기업	(주)두산	-	-	10,671	-	-	24,170

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	3,910	35,000	-	690	-	-

신분당선(주)	4,715	-	-	-	-	-

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	-	-	-	363	-	-

소계	8,625	35,000	-	1,053	-	-

기타
특수관계자	두산메카텍(주)	-	-	80,000	-	-	-

케이디디아이코리아(주)	-	-	-	-	52	-

소계	-	-	80,000	-	52	-

합계	8,625	35,000	90,671	1,053	52	24,170

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 및 담보의 내역은 주석 30 및 31에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상지배기업 및 그 중간지배기업은 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며,당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	11,493	35,330	17,665	55,619

퇴직급여	838	2,533	1,036	3,099

합계	12,331	37,863	18,701	58,718

33. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	121,343	1,338

조정:	1,162,255	1,131,245

이자비용	389,207	372,346

외화환산손실	115,621	183,419

대손상각비(환입)	5,139	(3,931)

기타의대손상각비	54,477	61,590

재고자산평가손실(환입)	30,679	(8,128)

파생상품평가손실	102,980	97,133

확정계약평가손실	16,385	175,089

지분법손익	605	10,337

감가상각비	222,415	225,224

무형자산상각비	155,872	152,814

유형자산처분손실	6,682	6,421

유형자산손상차손	-	760

무형자산손상차손	16,344	6,314

투자부동산손상차손	-	3,982

장기금융자산손상차손	10	5,077

퇴직급여	83,167	86,255

하자보수충당부채전입액	12,941	3,161

사채상환손실	6,957	23,444

매출채권처분손실	10,130	11,719

법인세비용	204,137	206,878

이자수익	(29,430)	(37,621)

배당금수익	(1,942)	(2,456)

외화환산이익	(67,693)	(267,643)

파생상품평가이익	(131,092)	(133,843)

확정계약평가이익	(75,405)	(61,902)

유형자산처분이익	(1,320)	(5,642)

매각예정비유동자산처분이익	-	(168)

장기금융자산처분이익	-	(45,408)

중단영업처분손실	24,411	-

기타	10,978	66,024

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(1,023,920)	(1,380,941)

매출채권의 증감	(317,531)	(264,898)

미청구공사의 증감	(363,149)	(420,763)

기타채권의 증감	(4,235)	9,519

파생상품평가자산ㆍ부채의 증감	(13,711)	(143,744)

확정계약평가자산ㆍ부채의 증감	(21,504)	20,555

재고자산의 증감	(166,556)	(13,214)

기타유동자산의 증감	(160,883)	(125,230)

기타비유동자산의 증감	(28,486)	6,994

매입채무의 증감	(174,060)	101,411

초과청구공사의 증감	388,773	(76,412)

기타채무의 증감	(170,287)	(261,774)

하자보수충당부채의 증감	296	13,189

기타충당부채의 증감	(23,572)	3,578

기타유동부채의 증감	56,019	(146,980)

기타비유동부채의 증감	37,860	2,729

퇴직금의 지급	(45,126)	(33,947)

사외적립자산의 증감	(17,768)	(51,954)

영업활동에서 창출된 현금	259,678	(248,358)

(2) 현금 유출입이 없는 주요 거래(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	49,750	93,740

사채 및 차입금의 유동성 대체	1,221,455	1,258,419

유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가	61	80

(3) 당분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	연결범위의 변동	기타

단기차입금	3,765,147	132,322	-	(2,423)	(65,738)	(18,103)	3,811,205

유동화채무	597,625	(152,757)	108,000	-	-	(57,541)	495,327

유동성장기부채	1,867,840	(1,356,382)	1,113,455	9,576	(249,240)	66,567	1,451,816

사채	2,600,067	453,511	(642,661)	46,868	-	36,720	2,494,505

장기차입금	2,062,074	998,774	(320,794)	45,023	-	4,975	2,790,052

장기유동화채무	197,479	337,287	(258,000)	-	-	1,614	278,380

합계	11,090,232	412,755	-	99,044	(314,978)	34,232	11,321,285

34. 중단영업(1) 중단영업의 개요

1) 두산엔진(주) 사업부문 지배기업은 당분기 중 종속기업인 두산엔진(주)의 사업부문을 매각하였으며, 구체적 내용은 아래와 같습니다.

매수자 : 소시어스 웰투시 컨소시엄
매각금액 : 765억원
결정일 : 2018년 3월 13일
처분일 : 2018년 6월 8일

이에 따라 연결실체는 두산엔진(주) 사업부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성하였습니다.2) HRSG 및 CPE 사업부 연결실체는 전기 중 종속기업인 두산건설(주) 및 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.가 보유한 HRSG 및 CPE 사업부에 대하여 매각을 완료하였습니다.

(2) 중단영업의 기중 영업성과당분기와 전분기 중 연결실체의 중단된 사업부의 영업성과는 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	두산엔진㈜ 사업부문	HRSG	CPE	합계

매출액	182,002	348	-	182,350

매출원가	190,925	197	-	191,122

판매비와 관리비	15,471	9,886	992	26,349

영업손실	(24,394)	(9,735)	(992)	(35,121)

영업외손익	(7,369)	(1,032)	556	(7,845)

세전손실	(31,763)	(10,767)	(436)	(42,966)

법인세수익	(2,095)	-	-	(2,095)

중단영업에서 발생한 손실	(29,668)	(10,767)	(436)	(40,871)

중단영업처분손실	(24,412)	-	-	(24,412)

중단영업처분관련 법인세	20,156	-	-	20,156

중단영업처분손실 소계	(44,568)	-	-	(44,568)

중단영업손실	(74,236)	(10,767)	(436)	(85,439)

지배기업 소유주지분	(57,225)	(7,149)	(289)	(64,663)

비지배지분	(17,011)	(3,618)	(147)	(20,776)

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	두산엔진㈜ 사업부문	HRSG	CPE	합계

매출액	564,319	6,674	-	570,993

매출원가	514,075	3,558	1,432	519,065

판매비와 관리비	34,093	32,625	6,023	72,741

영업이익(손실)	16,151	(29,509)	(7,455)	(20,813)

영업외손익	(16,415)	3,648	(1,285)	(14,052)

세전손익	(264)	(25,861)	(8,740)	(34,865)

법인세비용	1,089	-	-	1,089

중단영업에서 발생한 손익	(1,353)	(25,861)	(8,740)	(35,954)

중단영업처분손익	-	(30)	-	(30)

중단영업손익	(1,353)	(25,891)	(8,740)	(35,984)

지배기업 소유주지분	(577)	(20,615)	(7,423)	(28,615)

비지배지분	(776)	(5,276)	(1,317)	(7,369)

(3) 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름 당분기와 전분기 중 연결실체의 중단된 사업부에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	두산엔진㈜ 사업부문	HRSG	CPE	합계

영업활동 순현금흐름	(22,536)	(10,812)	(456)	(33,804)

투자활동 순현금흐름(주1)	4,681	-	-	4,681

재무활동 순현금흐름	(8,700)	10,812	456	2,568

환율변동으로 인한 효과	713	-	-	713

순현금흐름	(25,842)	-	-	(25,842)

(주1) 투자활동 순현금흐름에는 중단영업 매각대금 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	두산엔진㈜ 사업부문	HRSG	CPE	합계

영업활동 순현금흐름	(68,464)	1,448	-	(67,016)

투자활동 순현금흐름	10,532	(1,448)	-	9,084

재무활동 순현금흐름	78,372	-	-	78,372

환율변동으로 인한 효과	37	-	-	37

순현금흐름	20,477	-	-	20,477