두산에너빌리티 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 58 기 1분기 2020년 1월 1일부터 2020년 3월 31일까지
제 57 기 1분기 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
두산중공업주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

두산중공업주식회사(이하 "지배기업")는 1962년 9월 20일에 설립되어 발전설비, 산업설비, 주단조품, 제철, 제강품의 제조 및 판매업과 종합건설업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경상남도 창원시에 본사를 두고 있습니다. 지배기업은 2000년 10월 25일 주식을 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주는 (주)두 산 ( 44.86% ) 등으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 현황

당분기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	주요 영업활동	소재국가	지배기업 등이 소유한지분율(%)(주1)	결산일(주2)

당분기말	전기말

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	기타기계 및 장비제조업	베트남	100.00	100.00	12월 31일

Doosan HF Controls Corp.	제조업	미국	100.00	100.00	"

(주)두산에이치에프컨트롤스아시아	제조업	한국	100.00	100.00	"

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	제조업	인도네시아	55.00	55.00	"

Doosan Heavy Industries Malaysia Sdn. Bhd	휴면법인	말레이시아	100.00	100.00	"

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	도소매업	일본	100.00	100.00	"

S.C. Doosan IMGB S.A.	제조업	루마니아	99.92	99.92	"

Doosan Enpure Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems India Private Ltd.	엔지니어링 및 서비스	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	제조업	오만	70.00	70.00	12월 31일

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	제조서비스업	사우디아라비아	51.00	51.00	"

Azul Torre Construction Corporation(주3)	제조업	필리핀	40.00	40.00	"

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	지주회사	미국	100.00	100.00	"

Doosan Heavy Industries America LLC	도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan ATS America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Power Service America, LLC	엔지니어링 및 서비스	미국	100.00	100.00	"

Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.	지주회사	미국	95.90	95.90	"

Doosan Turbomachinery Services Inc.	제조업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech Inc.	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech CA LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech EPC LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan GridTech C LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Continuity Energy LLC	소프트웨어업 및 시스템엔지니어링업	미국	100.00	100.00	"

Doosan Skoda Power s.r.o	제조업	체코	100.00	100.00	"

Skoda Power Private Ltd.	엔지니어링	인도	100.00	100.00	3월 31일

Doosan Power Systems Pension Trustee Company Ltd.	전문서비스업	영국	100.00	100.00	12월 31일

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	지주회사	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems Americas LLC	엔지니어링 및 서비스, 도소매업	미국	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes UK Limited	휴면법인	영국	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems S.A. (이하 "DPS S.A.")	지주회사	룩셈부르크	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Technologies (Shanghai) Ltd.	엔지니어링 및 서비스	중국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Services (Overseas) Ltd.	엔지니어링 및 서비스	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	엔지니어링 및 서비스	폴란드	98.91	98.91	"

Doosan Babcock Energy Germany GmbH	엔지니어링 및 서비스	독일	100.00	100.00	"

Doosan Lentjes Czech s.r.o	전문서비스업	체코	100.00	100.00	"

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	부동산업	영국	100.00	100.00	"

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC(주3)	전문서비스업	아랍에미리트	49.00	49.00	"

오성파워오엔엠(주)	엔지니어링 및 서비스	한국	100.00	100.00	"

두산메카텍(주)(주7)	제조업	한국	100.00	-	"

케이디피피제삼차(주)(주4,6)	자산유동화업	한국	-	-	"

케이디피피제오차(주)(주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

유베스트제오차(주)(주4)	자산유동화업	한국	-	-	"

두산큐벡스(주)	골프장 운영	한국	64.97	64.97	"

두산인프라코어(주)와 그 종속기업(주5)	기타기계 및 장비제조업	한국 외	36.27	36.27	"

두산건설(주)와 그 종속기업(주8)	종합건설업	한국 외	100.00	89.03	"

(주1) 지배기업과 연결대상 종속기업(이하 "연결실체") 내 기업이 소유한 지분율은 연결실체 내 기업이 해당종속기업에 대해 직접 보유하고 있는 단순지분율 입니다. 종속기업인 두산인프라코어(주), 두산밥캣코리아(주)가 각각 24.66%, 3.98%를 소유한 두산큐벡스(주)에 대한 연결실체의 유효지분율은 46.02%,종속기업인 Doosan Turbomachinery Services Holding, Inc.가 100%를 소유한 Doosan Turbomachinery Services Inc.에 대한 연결실체의 유효지분율은 95.90%이며, 이를 제외한 연결실체의 종속기업에 대한 유효지분율은 단순지분율과 동일합니다.
(주2) 종속기업의 현지 관련 법령에 따라 종속기업의 결산일이 지배기업과 동일하지 않은 경우, 연결재무제표 작성을 위해 지배기업과 동일한 보고기간종료일로 조정하여 이용하였습니다.
(주3) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 이사회 의결권 등을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주4) 특수목적기업으로 실질적으로 연결기업의 특정사업의 필요에 따라 활동이 수행되므로 지배력이 있는 것으로 판단하였습니다.
(주5) 지배기업의 소유지분율이 과반수 미만이나, 나머지 주주의 지분율이 매우 낮고 넓게 분산되어 있으며, 과거 주주총회에서의 의결 양상을 고려하여 지배력이 있는 것으로 판단됩니다.
(주6) 당분기 중 차입금 상환으로 지배력을 상실하였습니다.
(주7) 당분기 중 신규 취득하였습니다.
(주8) 당분기 중 추가 취득하였습니다.

(3) 주요 종속기업의 요약재무정보

당분기의 주요 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	자산총액	부채총액	매출액	분기순손익	총포괄손익

Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.	503,319	370,206	113,021	4,942	4,942

Doosan HF Controls Corp.	28,466	6,053	1,381	(648)	(648)

PT. Doosan Heavy Industries Indonesia	12,929	77,234	-	50	50

Doosan Heavy Industries Japan Corp.	11,435	7,748	481	8	8

S.C. Doosan IMGB S.A.	65,319	23,760	7,298	(469)	(469)

Doosan Enpure Ltd.	32,157	30,233	14,992	(1,436)	(1,436)

Doosan Power Systems India Private Ltd.	817,384	810,006	147,280	(87,117)	(82,275)

Doosan Heavy Industries Muscat LLC	37,154	41,422	19,046	763	763

Doosan Power Systems Arabia Company Limited	27,652	20,806	4,300	(156)	(156)

Doosan Heavy Industries America Holdings Inc.	196,792	87,474	-	(1,743)	(1,743)

Doosan Turbomachinery Services Inc.	51,265	32,778	10,045	(918)	(918)

Doosan Heavy Industries America LLC	16,469	8,731	657	179	179

Doosan GridTech Inc.	10,081	15,591	150	(3,289)	(3,289)

Doosan GridTech EPC LLC	13,218	10,815	737	13	13

Doosan Skoda Power s.r.o	443,154	95,822	36,991	2,819	(2,913)

Skoda Power Private Ltd.	10,157	8,229	2,652	(39)	(39)

Doosan Power Systems Overseas Investments Ltd.	76,448	98,512	-	(845)	(845)

Doosan Babcock Ltd.	1,209,406	477,452	90,644	7,370	45,885

Doosan Power Systems Europe Limited GmbH	68,686	191,558	-	(678)	(678)

Doosan Lentjes GmbH	73,265	73,056	6,043	(4,083)	(11)

DPS S.A.	1,333,973	814,506	-	68,241	72,272

Doosan Babcock Energy Polska Sp z.o.o.	28,301	20,128	7,209	64	64

Doosan Power Systems (Scotland) Ltd. Partnership	33,511	1,641	-	769	769

Doosan Babcock General Maintenance Services LLC	32,413	81,458	7,792	(30)	(5,933)

두산메카텍(주)	426,276	214,974	95,515	7,708	7,708

두산큐벡스(주)	221,250	104,946	15,070	(473)	(473)

두산인프라코어(주)와 그 종속기업	12,455,704	7,952,959	2,009,265	74,629	264,636

두산건설(주)와 그 종속기업	2,183,149	1,691,209	400,300	(79,898)	(76,345)

(4) 종속기업의 변동내역

당분기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

기업명	변동내역	변동사유

디에스문수로제일차(주)	신규연결편입	신규차입

두산메카텍(주)	신규연결편입	지분취득

Doosan Infracore Europe B.V.	연결제외	흡수합병

케이디피피제삼차(주)	연결제외	차입금 상환

2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준

연결실체의 연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기준서 개정에 따른 영향을 제외하고는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결실체는 2020년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합': 사업의 정의 개정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시': 중요성의 정의 개정

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 위험회피회계의 이자율지표 개혁 관련 개정

- 재무보고를 위한 개념체계 - 자산과 부채의 정의, 인식 및 제거의 원칙 개정

상기 기준서의 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리

연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 자금부서에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 활동을 수행하고 있습니다. 또한, 정기적으로 재무위험 관리정책의 재정비 및 재무위험 모니터링 등을 통해 재무위험으로부터 발생할 수 있는 영향을 최소화하는데 주력하고 있습니다.

(1) 시장위험1) 외환위험연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금하고 있습니다.연결실체는 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 우선적으로 상쇄하여 외환위험을 축소하고, 잔여 환율변동 노출금액에 대해서는 환위험관리규정에 따라 선물환 등의 파생상품거래를 통해 위험을 헷지하고 있습니다.

당분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채 중 일부는 환율변동위험에 노출되어 있어, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하는 영향이 발생할 수 있습니다.

2) 이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율의 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 금융원가를 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 연결실체는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화 및 고금리 조건의 차입금 비중 축소, 장ㆍ단기 차입구조의 개선, 고정금리 차입금과 변동금리 차입금간의 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 금융자산 및 부채 중 일부는 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채로, 변동금리부 금융자산 및 부채의 순액에 대한 이자율이 상승할 경우 법인세비용차감전순손익이 감소하고, 하락할 경우 법인세비용차감전순손익이 증가하는 영향이 발생할 수 있습니다.

3) 가격위험연결실체는 금융상품 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있으며, 상장지분상품의 가격변동위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 재무손실을 입을 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 채무상품, 금융기관예치금, 파생금융상품 및 지급보증한도액으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황을 파악하고 회수대책을 마련하는 등 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산, 당기손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품), 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품) 및 파생금융상품의 신용위험 노출금액은 장부금액과 유사하며, 지급보증계약으로 피보증인의 청구로 인하여 연결실체가 지급하여야 할 지급보증한도액(주석 25 참조)이 신용위험에 노출된최대금액입니다.

(3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당분기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약으로 인해서 연결실체가 부담할 수 있는 보증의 최대금액은 주석 25와 같 습 니다.

(4) 자본위험연결실체의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

부채총계(A)	20,107,481	18,607,256

자본총계(B)	6,147,563	6,201,993

부채비율(A/B)	327.08%	300.02%

5. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

현금및현금성자산	12,619	4,412	공사선수금 등

단기금융상품	205,822	195,243	국책과제(주1), 동반성장기금, 질권설정, PRS보증금(주2) 등

장기금융상품	50	50	당좌개설보증금 등

합계	218,491	199,705

(주1) 특정 국책연구개발과제를 수행하기 위한 목적에만 사용이 가능합니다.
(주2) 두산밥캣(주) 주식처분과 동시에 체결한 PRS 계약에 대한 보증금입니다.

6. 매출채권 및 기타채권당분기말과 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

계정과목	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	3,735,165	(1,257,684)	2,477,481	3,334,135	(1,241,313)	2,092,822

리스채권	1,667	-	1,667	1,622	-	1,622

미수금	728,676	(229,558)	499,118	698,997	(228,123)	470,874

미수수익	105,739	(32,020)	73,719	110,529	(32,020)	78,509

단기대여금	414,964	(217,016)	197,948	228,575	(143,076)	85,499

소계	4,986,211	(1,736,278)	3,249,933	4,373,858	(1,644,532)	2,729,326

비유동자산	장기매출채권	4,805	(56)	4,749	4,543	(56)	4,487

리스채권	6,934	-	6,934	8,583	-	8,583

장기미수금	17,422	(4,815)	12,607	16,179	(5,703)	10,476

장기대여금	1,421,204	(1,057,769)	363,435	1,798,974	(1,092,158)	706,816

소계	1,450,365	(1,062,640)	387,725	1,828,279	(1,097,917)	730,362

합계	6,436,576	(2,798,918)	3,637,658	6,202,137	(2,742,449)	3,459,688

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재고자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	711,036	(35,505)	675,531	659,701	(33,707)	625,994

상품	324,508	(24,042)	300,466	321,464	(21,754)	299,710

반제품	137,088	(368)	136,720	145,155	(281)	144,874

재공품	351,688	(13,247)	338,441	344,717	(14,016)	330,701

원재료	679,065	(41,644)	637,421	586,156	(36,415)	549,741

저장품	21,772	(2,652)	19,120	21,104	(2,631)	18,473

미착품	306,056	-	306,056	223,787	-	223,787

미완성주택	7,021	-	7,021	8,428	-	8,428

합계	2,538,234	(117,458)	2,420,776	2,310,512	(108,804)	2,201,708

한편, 연결실체가 당분기 및 전분기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손 실은 각각 7,032 백 만원 및 4,740백만원입 니다.

8. 파생금융상품

(1) 파생상품 평가내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 파생상품 평가내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	1,970,444	USD	1,745,758	(142,434)	(133,548)	(5,056)	62,332

KRW	404,601	EUR	301,956	(2,771)	(2,600)	(3,227)	673

KRW	170,120	JPY	15,312,600	(4,549)	(6,601)	(1,340)	594

KRW	50,884	기타 통화	(1,882)	(650)	(616)	565

USD	1,171,978	KRW	1,368,945	72,061	98,846	12,371	(7,413)

EUR	213,546	KRW	289,299	(1,119)	(1,111)	7,314	(80)

JPY	14,377,730	KRW	176,720	(11,846)	686	4,068	(158)

기타 통화	KRW	16,800	239	(145)	538	-

GBP 등	EUR 등	(38,518)	15,603	(5,613)	(464)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	148

통화스왑	54,409	2,592	1,226	-

이자율스왑	(1,439)	-	(1,439)	-

PRS(주4)	(181,369)	(167,212)	-	-

소계	(259,218)	(194,140)	8,226	56,197

법인세효과	-	-	(2,280)	-

연결조정	-	-	15,635	-

합계	(259,218)	(194,140)	21,581	56,197

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 분기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 21,581 백 만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가액위험회피회계 적용에 따라 분기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 68,590백만원 및 확정계약부채 12,393 백만원을 계 상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

2) 전기말

(단위: 백만원, 천USD, 천EUR, 천JPY)

구분	매입	매도	파생상품평가자산(부채)	파생상품평가손익	기타포괄손익누계액(주1)	확정계약자산(부채)(주2)

통화	금액	통화	금액

통화선도	KRW	2,098,162	USD	1,866,910	(43,279)	(34,440)	4,179	25,605

KRW	300,123	EUR	225,276	5,039	1,524	1,310	(720)

KRW	199,713	JPY	18,082,201	3,449	(2,622)	(1,112)	(1,895)

KRW	70,902	기타 통화	(862)	(978)	(64)	424

USD	1,450,610	KRW	1,674,689	11,410	38,493	3,178	(3,497)

EUR	269,516	KRW	364,052	(10,462)	(3,907)	(1,085)	129

JPY	16,838,081	KRW	208,006	(24,110)	(1,527)	(132)	73

기타 통화	KRW	21,007	284	(88)	527	-

GBP 등	EUR 등	(16,922)	(11,345)	570	(618)

외화장단기차입금(주3)	KRW	-	USD	-	-	-	-	180

통화스왑	12,753	1,588	(1,036)	-

이자율스왑	(1,204)	-	(1,204)	-

PRS(주4)	(14,157)	(14,157)	-	-

소계	(78,061)	(27,459)	5,131	19,681

법인세효과	-	-	(1,300)	-

연결조정	-	-	13,406	-

합계	(78,061)	(27,459)	17,237	19,681

(주1) 현금흐름위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액 및 매출원가에서 조정한 금액 및 법인세효과를 고려하여 17,237백만원을 기타포괄손익누계액으로 계상하고 있습니다.
(주2) 공정가치위험회피회계 적용에 따라 전기 매출액에서 조정한 금액을 고려하여 확정계약자산 43,934백만원 및 확정계약부채 24,253백만원을 계상하고 있습니다.
(주3) 확정계약의 공정가치 변동위험을 회피하기 위하여 외화장단기차입금을 위험회피수단으로 지정하였습니다.
(주4) 두산밥캣(주) 주식 처분과 동시에 주가 변동에 따른 차익을 교환하는 PRS 계약을 체결했습니다.

(2) 재무출자자에 부여한 주식매도선택권 종속기업인 두산건설(주)는 마산하수관거BTL, 상주영천도로, 수원광명도로, 서울문산도로 등 SOC사업 및 개발형 사업에 건설출자자의 일원으로 참여하였으며, 재무출자자를 모집하기 위해 재무출자자가 취득한 주식과 관련하여 풋옵션계약 126억원을 체결하였습니다. 또한, 지배기업은 전기 중 재무적투자자인 뉴스케일코리아(유) 등과 함께 Nuscale Power LLC의 우선주식을 취득하였으며, 뉴스케일코리아(유) 등이 취득한 우선주식 USD 39.8백만에 대하여 설계인증 등 약정조건 미충족시 행사가능한 풋옵션을 부여하였습니다. 연결실체는 이러한 옵션계약을 파생금융상품으로 분류하고 있으며, 당분기말 현재 옵션의 공정가치 변동분에 대해서 파생상품평가손익 및 파생상품평가자산(부채)로 인식한 금액은 없습니다.

9. 범주별 금융상품 등

(1) 금융자산당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	1,407,863	-	-	-	1,407,863	1,407,863

장ㆍ단기금융상품	329,866	-	-	-	329,866	329,866

장ㆍ단기투자증권	122,970	67,554	204,201	-	394,725	394,725

파생상품평가자산	-	-	42,788	80,143	122,931	122,931

매출채권 및 기타채권	3,605,215	32,443	-	-	3,637,658	3,637,658

보증금	447,268	-	-	-	447,268	447,268

합계	5,913,182	99,997	246,989	80,143	6,340,311	6,340,311

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타금융자산(주1)	장부금액합계	공정가액

현금및현금성자산	1,441,281	-	-	-	1,441,281	1,441,281

장ㆍ단기금융상품	270,869	-	-	-	270,869	270,869

장ㆍ단기투자증권	3,323	74,787	202,658	-	280,768	280,768

파생상품평가자산	-	-	9,547	42,530	52,077	52,077

매출채권 및 기타채권	3,447,438	12,250	-	-	3,459,688	3,459,688

보증금	348,346	-	-	-	348,346	348,346

합계	5,511,257	87,037	212,205	42,530	5,853,029	5,853,029

(주1) 기타금융자산은 범주별 금융자산의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품을 포함하고 있습니다.

(2) 금융부채당분기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액
합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	3,403,662	-	-	3,403,662	3,403,662

차입금 및 사채	10,640,117	-	-	10,640,117	10,640,117

파생상품평가부채	-	199,754	182,395	382,149	382,149

금융보증부채	-	-	11,467	11,467	11,467

리스부채	264,693	-	-	264,693	264,693

기타(주2)	1,161,591	-	220,000	1,381,591	1,381,591

합계	15,470,063	199,754	413,862	16,083,679	16,083,679

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 당분기말 현재 클럽모우 PF 지급보증 관련 기타금융부채는 220,000백만원입니다.

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채(주1)	장부금액합계	공정가액

매입채무 및 미지급금	3,085,208	-	-	3,085,208	3,085,208

차입금 및 사채	10,251,437	-	-	10,251,437	10,251,437

파생상품평가부채	-	45,863	84,275	130,138	130,138

금융보증부채	-	-	13,900	13,900	13,900

리스부채	256,538	-	-	256,538	256,538

기타(주2)	892,870	-	220,000	1,112,870	1,112,870

합계	14,486,053	45,863	318,175	14,850,091	14,850,091

(주1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 위험회피수단인 파생상품 등을 포함하고 있습니다.
(주2) 전기말 현재 클럽모우 PF 지급보증 관련 기타금융부채는 220,000백만원입니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열체계당분기말 현재 연결실체는 금융상품의 공정가치를 측정하고 공시하기 위해 다음과 같은 서열체계를 이용하고 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 이러한 상품들은 수준 1에 포함되며, 대부분 상장주식으로 구성됩니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업 고유 정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.

- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격

- 파생상품의 공정가치는 보고기간말 현재의 선도환율을 사용하여 해당 금액을 현재 가치로 할인하여 측정

- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	92,233	7,764	99,997

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,854	42,788	197,347	246,989

기타금융자산	-	80,143	-	80,143

합계	6,854	215,164	205,111	427,129

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	199,754	-	199,754

기타금융부채	-	182,395	-	182,395

합계	-	382,149	-	382,149

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	82,210	4,827	87,037

당기손익-공정가치 측정 금융자산	9,590	9,547	193,068	212,205

기타금융자산	-	42,530	-	42,530

합계	9,590	134,287	197,895	341,772

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	45,863	-	45,863

기타금융부채	-	84,275	-	84,275

합계	-	130,138	-	130,138

한편, 당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계 수준 3에 포함되는 금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같으며, 서열체계의 수준이동은 없었습니다. ① 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기타(주1)	분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	4,827	3,925	(984)	-	(4)	-	7,764

당기손익-공정가치 측정 금융자산	193,068	1,470	(43)	561	-	2,291	197,347

합계	197,895	5,395	(1,027)	561	(4)	2,291	205,111

(주1) 연결범위 변동으로 인한 금액 1,929백만원이 포함되어 있습니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	기초	매입	매도	총포괄손익	기타	분기말

당기손익	기타포괄손익

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	17,986	443	-	-	-	(1,836)	16,593

당기손익-공정가치 측정 금융자산	176,877	2,650	(17,754)	(49)	-	-	161,724

합계	194,863	3,093	(17,754)	(49)	-	(1,836)	178,317

(4) 금융상품의 범주별 손익

1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익 (주2)

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	7,751	-	-	(71,920)	(7,846)	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	4	-	-	-	-	(4)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	192	562	(2,524)	-	(15)	-	-

합계	7,943	566	(2,524)	(71,920)	(7,861)	-	(4)

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(112,958)	-	-	-	(10)	-	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(3,286)	-

( 주 1) 외환 및 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.
(주2) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익

이자수익(비용)	배당금수익	평가손익
(주1)	손상차손	처분손익	금융보증손익

금융자산 :

상각후원가 측정 금융자산	8,540	-	-	(948)	(4,501)	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	618	5	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,265	(1,596)	-	-	-

합계	9,158	1,270	(1,596)	(948)	(4,501)	-

금융부채 :

상각후원가 측정 금융부채	(126,840)	-	-	-	(1,464)	-

기타금융부채	-	-	-	-	-	(2,594)

( 주 1) 평가손익은 파생상품 관련 손익은 제외한 금액입니다.

파생상품계약이 아닌 외화거래에서 발생한 외환차이(환산손익 및 환차손익)는 상각후원가 측정 금융자산과 상각후원가 측정 금융부채 등에서 발생하고 있습니다.

2) 당분기와 전분기 중 파생상품과 관련된 금융손익은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(113,624)	7,292	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(91,181)	460	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	10,665	(2,356)	3,095

합계	(194,140)	5,396	3,095

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

② 전분기(단위: 백만원)

구분	당기손익	기타포괄손익(주1)

평가손익	거래손익

당기손익인식 파생상품	(12,580)	1,962	-

공정가액위험회피목적 파생상품	(67,307)	226	-

현금흐름위험회피목적 파생상품	6,250	2	4,892

합계	(73,637)	2,190	4,892

(주1) 기타포괄손익은 법인세효과가 반영되지 않은 금액입니다.

상기 금융상품 범주별 손익은 각각의 금융상품에서 발생한 판매비와관리비, 금융손익, 기타영업외손익 및 기타포괄손익을 포함하는 금액입니다.

(5) 일괄상계약정의 내역 당분기말 현재 연결실체의 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채의 종류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	일괄상계약정 적용 대상

자산(부채)총액	상계된 금액	상계후 금액

파생상품평가자산	87,471	(26,949)	60,522

파생상품평가부채	(169,549)	26,949	(142,600)

10. 관계기업 및 공동기업 투자

(1) 관계기업 및 공동기업 투자의 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	소재지	지분율(%)	취득가액	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업	화성도시고속도로(주)(주1)	한국	27.29	9,578	9,578	3,509	3,806

포스파워(주)(주1,2)	한국	9.00	43,568	43,568	41,123	42,961

대정해상풍력발전(주)	한국	25.00	2,827	2,827	2,576	2,617

ReCarbon, Inc.(주2,5)	미국	16.09	8,151	-	9,052	-

디비씨(주)	한국	49.90	53,216	53,216	52,809	52,830

신분당선(주)(주3)	한국	29.03	62,552	13,681	-	-

경기철도(주)(주2,3)	한국	6.99	7,067	7,067	-	-

네오트랜스(주)	한국	42.86	43	43	22,288	21,810

새서울철도(주)(주2,3)	한국	13.76	8,794	8,794	7,135	7,219

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁(주3)	한국	35.70	28,072	28,072	-	-

인천연료전지(주)	한국	20.00	4,700	4,700	4,345	4,439

기타	미국 외	-	10,835	5,333	5,502	-

소계	239,403	176,879	148,339	135,682

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	카타르	49.00	243	243	-	-

함안산업단지(주)(주3,4)	한국	80.00	3,600	3,600	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	중국	50.00	12,727	25,640	18,047	17,787

기타	미국 외	-	1,826	1,826	2,495	2,288

소계	18,396	31,309	20,542	20,075

합계	257,799	208,188	168,881	155,757

(주1) 연결실체의 소유지분은 해당회사의 프로젝트 파이낸싱 및 책임준공에 대한 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 26 참 조).
(주2) 지분율이 20% 미만이나, 피투자기업의 이사회에서 의결권을 행사할 수 있어 관계기업으로 분류하였습니다.
(주3) 해당 회사의 프로젝트파이낸싱에 대한 담보로 제공되어 있습니다( 주석 26 참 조) .
(주4) 지분율이 50% 이상이나, 주주간 약정에 의한 조인트벤처로서 공동기업으로 분류하였으며, 당분기말 현재 청산절차를 개 시하였습니다..
(주5) 당분기 중 연결범위 변동으로 인하여 관계기업으로 편입되었습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역당분기와 전분기 중 연결실체의 관계기업 및 공동기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	분기말

관계기업	화성도시고속도로(주)	3,806	-	(297)	-	-	3,509

포스파워(주)	42,961	-	(1,836)	(2)	-	41,123

대정해상풍력발전(주)	2,617	-	(41)	-	-	2,576

ReCarbon, Inc.(주1)	-	-	(154)	1,055	8,151	9,052

디비씨(주)	52,830	-	(21)	-	-	52,809

신분당선(주)(주2)	-	-	-	-	-	-

경기철도(주)(주2)	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	21,810	-	478	-	-	22,288

새서울철도(주)	7,219	-	(84)	-	-	7,135

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)	4,439	-	(94)	-	-	4,345

기타	-	5,502	-	-	-	5,502

소계	135,682	5,502	(2,049)	1,053	8,151	148,339

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	-	-	-	-	-	-

함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	17,787	-	(558)	-	818	18,047

기타	2,288	-	79	-	128	2,495

소계	20,075	-	(479)	-	946	20,542

합계	155,757	5,502	(2,528)	1,053	9,097	168,881

(주1) 기타금액은 연결범위 변동으로 인한 취득 금액입니다.
(주2) 장기투자지분에 대한 지분법손실 2,599백만원을 추가 인식하였습니다.

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기타	분기말

관계기업	화성도시고속도로(주)	4,920	-	(247)	-	-	4,673

포스파워(주)	43,448	-	(136)	-	-	43,312

대정해상풍력발전(주)	2,772	-	(41)	-	-	2,731

포테닛(주)	4,779	-	(160)	-	-	4,619

신분당선(주)	-	-	-	-	-	-

경기철도(주)	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	21,645	-	190	-	-	21,835

새서울철도(주)	7,144	-	(89)	-	-	7,055

KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁	-	-	-	-	-	-

인천연료전지(주)	4,662	-	(37)	-	-	4,625

동북선경전철(주)	1,693	-	(18)	-	-	1,675

소계	91,063	-	(538)	-	-	90,525

공동기업	Doosan Babcock BlackCat W.L.L	-	-	-	-	-	-

함안산업단지(주)	-	-	-	-	-	-

Doosan PSI LLC	1,337	-	130	-	25	1,492

Doosan Infracore Liaoning Machinery Sales Co., Ltd.	292	-	(139)	-	9	162

Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd.	8,235	-	(901)	-	394	7,728

소계	9,864	-	(910)	-	428	9,382

합계	100,927	-	(1,448)	-	428	99,907

11. 유형자산당분기와 전분기 중 연결실체의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	3,605,567	962,399	745,750	145,616	232,631	229,569	5,921,532

취득/자본적지출	-	567	7,030	6,438	33,976	33,911	81,922

대체(주1)	385,581	50,737	17,924	7,129	(29,068)	-	432,303

처분(주2)	-	(91)	(307)	(159)	(444)	(5,928)	(6,929)

감가상각	-	(17,299)	(43,681)	(12,347)	-	(26,476)	(99,803)

손상차손	-	-	-	-	(16)	-	(16)

재평가	23,640	-	-	-	-	-	23,640

연결범위 변동	1,440	15,965	12,343	907	66	210	30,931

외환차이 등	(1,116)	14,852	12,759	2,731	5,971	6,034	41,231

분기말	4,015,112	1,027,130	751,818	150,315	243,116	237,320	6,424,811

취득원가	2,440,069	2,101,704	2,918,026	720,429	243,151	351,903	8,775,282

감가상각 및 손상차손누계액	(12,489)	(1,074,574)	(2,166,208)	(570,114)	(35)	(114,583)	(3,938,003)

재평가손익누계액	1,587,532	-	-	-	-	-	1,587,532

(주1) 당분기 중 투자부동산 중 토지 및 건물 일부를 유형자산으로 재분류하였습니다.
(주2) 사용권자산의 계약해지로 인한 금액이 포함되어 있습니다(주석 13 참조).

(2) 전분기(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	건설중인자산	사용권자산	합계

기초	4,223,399	1,042,510	731,014	138,695	278,869	-	6,414,487

회계기준 변경(주1)	-	-	-	-	-	215,023	215,023

취득/자본적지출	52	963	8,495	6,171	33,379	8,923	57,983

대체	-	6,594	10,638	2,526	(10,684)	18,062	27,136

처분	-	(37)	(1,345)	(72)	(455)	(90)	(1,999)

감가상각	-	(16,579)	(40,215)	(12,470)	-	(12,803)	(82,067)

손상차손환입	-	-	8	-	-	-	8

재평가	5,405	-	-	-	-	-	5,405

외환차이 등	1,233	6,551	3,015	1,135	1,319	3,774	17,027

분기말	4,230,089	1,040,002	711,610	135,985	302,428	232,889	6,653,003

취득원가	2,565,227	1,982,806	2,629,679	667,000	302,428	245,624	8,392,764

감가상각 및 손상차손누계액	(13,561)	(942,804)	(1,918,069)	(531,015)	-	(12,735)	(3,418,184)

재평가손익누계액	1,678,423	-	-	-	-	-	1,678,423

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 사용권자산을 유형자산으로 계상하였습니다.

연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치의 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

연결실체는 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 당분기말 현재 원가모형을 적용하여 토지를 측정하였을 경우의 장부금액은 2,427,580 백 만원(전 기말: 2,041,823백만원)입니다. 당분기말 현재 토지의 공정가치는 전기말 재평가금액과 유의적인 차이가 없습니다.

12. 무형자산

당분기와 전분기 중 연결실체의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초 장부금액	4,482,002	1,154,687	1,191,602	203,595	7,031,886

증가금액	-	-	63,518	7,371	70,889

내부개발	-	-	63,518	-	63,518

개별취득	-	-	-	7,371	7,371

감소금액	-	(290)	(29,071)	(16,177)	(45,538)

상각	-	(290)	(29,071)	(15,463)	(44,824)

처분	-	-	-	(714)	(714)

대체	-	249	(6,722)	3,998	(2,475)

연결범위 변동	21,096	-	-	16,029	37,125

외환차이 등	129,107	57,835	5,567	3,597	196,106

분기말 장부금액	4,632,205	1,212,481	1,224,894	218,413	7,287,993

(2) 전분기(단위: 백만원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기타무형자산	합계

기초 장부금액	4,354,753	1,092,402	1,036,129	199,832	6,683,116

증가금액	-	-	71,230	2,261	73,491

내부개발	-	-	71,230	-	71,230

개별취득	-	-	-	2,261	2,261

감소금액	-	(268)	(35,292)	(13,210)	(48,770)

상각	-	(268)	(35,272)	(12,854)	(48,394)

처분	-	-	(20)	(356)	(376)

대체	-	120	(582)	1,714	1,252

외환차이 등	36,359	11,726	1,876	611	50,572

손상차손	-	-	(263)	-	(263)

분기말 장부금액	4,391,112	1,103,980	1,073,098	191,208	6,759,398

상기 무형자산 중 영업권 등 내용연수가 비한정인 무형자산의 당분기말 현재 장부가 액은 5, 889 ,521백만원(전기말: 5,680,978백만원)입니다.

(3) 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액 당분기 중 비용으로 지출한 연구개발 지출액은 57,464백만원 (전분기: 48,891백만원)입니다.

13. 리스(1) 당분기 중 연결실체의 사용권자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	토지	건물및구축물	기계장치	기타유형자산	합계

기초	18,503	174,438	4,149	32,479	229,569

취득	73	28,338	566	4,934	33,911

계약해지	-	(5,859)	-	(69)	(5,928)

감가상각	(110)	(14,697)	(1,646)	(10,023)	(26,476)

연결범위변동	-	6	-	204	210

외환차이 등	729	4,604	56	645	6,034

분기말	19,195	186,830	3,125	28,170	237,320

취득원가	20,340	246,446	8,331	76,786	351,903

감가상각누계액	(1,145)	(59,616)	(5,206)	(48,616)	(114,583)

(2) 당분기 중 연결실체의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

기초	256,538

리스료의 지급	(28,628)

리스자산의 취득	33,911

계약해지	(5,471)

이자비용	3,391

연결범위변동	213

외환차이 등	4,739

분기말	264,693

14. 사채 및 차입금(1) 차입금

1) 단기차입금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처 등	당분기말연이자율(%)	당분기말(주3)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국산업은행 외	1.40~4.94	2,164,295	2,239,206

두산인프라코어(주)	한국수출입은행 외	2.57~3.93	527,819	329,082

두산건설(주)	건설공제조합 외	1.43~8.27	33,039	49,039

외화차입금	두산중공업(주)	HSBC 외	0.02~11.20	955,806	871,686

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	0.28~5.22	532,735	251,988

외화채권매각(주2)	-	11,646	10,013

두산건설(주)	Asia Commercial Bank 외	3.30~7.50	22,481	16,256

합계	4,247,821	3,767,270

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 "금융자산의 제거" 요건을 충족하지 못하는 금융자산 매각의 경우 해당 자산을 연결재무상태표에 계속 계상하 고 관련 수령금액은 단기차입금으로 계상하고 있습니다.
(주3) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 26 참조) .

2) 장기차입금 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명(주1)	차입처	당분기말연이자율(%)	당분기말(주2)	전기말

원화차입금	두산중공업(주)	한국수출입은행 외	2.34~5.28	580,288	538,097

두산인프라코어(주)	한국산업은행 외	3.35~4.20	220,000	380,000

두산건설(주)	한국산업은행 외	7.50, CD+2.50	90,000	95,000

두산큐벡스(주)	에스비아이저축은행 외	5.00	2,700	1,000

외화차입금	두산중공업(주)	Mashreqbank 외	0.94~5.19	575,337	634,722

두산인프라코어(주)	미국의 다수기관 투자자 및 은행 외	2.30~8.00	1,053,855	1,002,720

소계	2,522,180	2,651,539

차감: 유동성대체	(508,878)	(940,844)

차감: 현재가치할인차금	(13,323)	(12,712)

차감 계	1,999,979	1,697,983

(주1) 지배기업의 해외종속기업 및 각 종속기업의 연결대상 종속기업을 포함하고 있습니다.
(주2) 연결실체는 상기 차입금과 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 26 참조).

(2) 사채1) 사채내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말연이자율(%)	당분기말	전기말

공모사채	1.77~5.87	1,261,560	1,148,680

사모사채 (주1)	3.03~5.17	328,000	313,000

신주인수권부사채	1.00~4.00	1,048,015	1,057,185

외화표시사채 (주2)	2.13~4.55	654,380	621,980

소계	3,291,955	3,140,845

가산: 상환할증금	107,784	108,674

차감: 신주인수권조정	(119,577)	(130,447)

차감: 유동성대체	(2,454,741)	(2,251,796)

차감: 사채할인발행차금	(18,853)	(20,441)

차감 계	806,568	846,835

(주1) 상기 사 모사채와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 26 참조).
(주2) 상기 사채 중 지배기업이 발행한 외화공모사채와 관련하여 한국수출입은행으로부터 보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 25 참조) .

2) 신주인수권부사채

당분기 중 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기초	발행/상환액	행사/상각액	분기말

신주인수권부사채	1,057,185	(9,170)	-	1,048,015

상환할증금	108,674	(890)	-	107,784

사채할인발행차금	(9,967)	216	818	(8,933)

신주인수권조정	(130,447)	-	10,870	(119,577)

장부금액	1,025,445	(9,844)	11,688	1,027,289

신주인수권대가(기타자본잉여금)	98,638	-	-	98,638

(3) 유동화채무연결실체는 장래에 회수할 공사대금 등을 유동화회사에 양도하였으며 유동화회사는 양수자산을 근거로 유동화증권을 발행하는 형식으로 자산유동화를 실시하였는 바, 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 유동화채무의 내역은 다음과 같습니다.1) 단기유동화채무

(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당분기말(주1)	전기말

두산건설(주)	신영증권 외	7.30~7.50	296,906	382,100

차감 : 현재가치할인차금	(727)	(526)

차감 계	296,179	381,574

(주1) 연결실체는 상기 유동화채무와 관련하여 유형자산 등을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석 26 참조).

2) 장기유동화채무(단위: 백만원)

기업명	구분	이자율(%)	당분기말(주1)	전기말

두산중공업(주)	한국산업은행 외	5.06~5.50	329,000	369,000

차감 : 유동성대체	(49,840)	(72,845)

차감 : 현재가치할인차금	(3,051)	(3,865)

차감 계	276,109	292,290

(주1) 연결실체는 상기 유동화채무와 관련하여 주식 등을 담보로 제공하고 있습니다 ( 주석 26 참조).

15. 순확정급여부채 연결실체는 종업원을 위하여 부분적으로 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여제도하의 순확정급여부채와 관련하여 연결실체의 분기연결재무상태표에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치(주1)	2,360,764	2,345,826

사외적립자산의 공정가치(주2)	(1,718,087)	(1,671,562)

순확정급여부채	642,677	674,264

(주1) 미지급금으로 대체된 구조조정 관련 지급확정금액 91,805백만원이 제외된 금액입니다.
(주2) 당분기말 현재 국민연금 전환금 1,265 백만원 (전기말: 1,271백만원) 이 포함된 금액입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 분기연결손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 퇴직급여의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	24,983	20,964

순이자원가	3,516	4,135

과거근무원가	(343)	-

합계	28,156	25,099

16. 자본금

당분기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 2,000,000,000주이고, 1주당 액면금액은 5,000원입니다. 당분기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 253,140,778주(전기말 : 202,146,875주)이며, 지배기업의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 자기주식 14,329주(전기말 : 8,479주)입니다. 지배기업은 당분기중 지배기업의 최대주주인 (주)두산으로부터 현물출자 받아 취득한 두산메카텍(주) 보통주에 대한 대가로 보통주 44,102,845주를 신주발행하였으며, 종속기업인 두산건설(주)의 보통주 및 자기주식 취득의 대가로 보통주 6,891,058주를 신주발행하였습니다.

17. 부문별 정보

(1) 영업부문의 구성당분기말 현재 연결실체 영업부문 구성 및 영업부문별 주요 제품과 용역은 다음과 같습니다.

구분	주요 제품 및 용역

두산중공업	NSSS, BOP, Turbine, 담수/수처리 설비, 플랜트설비 설치공사, 도로공사 등

두산인프라코어	내연기관, 각종 건설기계, 운송장비 및 그 부분품 등

두산건설	아파트 건설 등

두산큐벡스	골프장 운영

(2) 부문별 손익의 내역당분기와 전분기 중 연결실체의 보고부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액	순매출액	영업손익	분기순손익

두산중공업	1,497,021	(73,083)	1,423,938	(134,450)	(355,563)

두산인프라코어	2,009,265	(534)	2,008,731	181,010	74,629

두산건설	400,300	(4,514)	395,786	12,439	(67,562)

두산큐벡스	15,070	(6,489)	8,581	266	(473)

소계	3,921,656	(84,620)	3,837,036	59,265	(348,969)

연결조정	(84,620)	84,620	-	(2,779)	(22,466)

연결 후 금액	3,837,036	-	3,837,036	56,486	(371,435)

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	총매출액	내부매출액	순매출액	영업손익	분기순손익

두산중공업	1,344,926	(44,417)	1,300,509	66,031	(55,701)

두산인프라코어	2,182,568	(207)	2,182,361	250,043	130,684

두산건설	348,093	(10,599)	337,494	7,074	(12,378)

두산큐벡스	15,173	(6,804)	8,369	(236)	(1,310)

디비씨	-	-	-	(54)	(41)

소계	3,890,760	(62,027)	3,828,733	322,858	61,254

중단영업조정	-	-	-	54	41

연결조정	(62,027)	62,027	-	(527)	(8,469)

연결 후 금액	3,828,733	-	3,828,733	322,385	52,826

(3) 부문별 자산ㆍ부채의 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체의 보고부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

두산중공업	15,258,346	10,788,370	14,374,611	10,023,084

두산인프라코어	12,455,704	7,952,959	11,338,593	7,071,041

두산건설	2,183,149	1,691,209	2,329,566	1,763,226

두산큐벡스	221,250	104,946	220,792	103,295

소계	30,118,449	20,537,484	28,263,562	18,960,646

연결조정	(3,863,405)	(430,003)	(3,454,313)	(353,390)

연결 후 금액	26,255,044	20,107,481	24,809,249	18,607,256

18. 수익

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

1. 고객과의 계약에서 생기는 수익

- 제품 매출	2,016,355	2,184,197

- 공사 매출	1,822,034	1,580,200

- 기타 매출	48,119	71,360

소계	3,886,508	3,835,757

2. 고객과의 계약 외 수익

- 임대매출 등	18,614	15,663

- 위험회피손익	(68,086)	(22,687)

소계	(49,472)	(7,024)

합계	3,837,036	3,828,733

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 주요 지리적 시장과 수익인식시기에 따라 구분한 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보와의 조정사항은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

부문	두산중공업	두산인프라코어	두산건설	두산큐벡스	합계

주요 지리적 시장

국내	632,157	492,533	376,118	8,581	1,509,389

미주	11,995	851,313	-	-	863,308

아시아	491,782	328,279	16,826	-	836,887

중동	106,359	-	-	-	106,359

유럽	176,801	334,359	2,842	-	514,002

기타	4,844	2,247	-	-	7,091

합계	1,423,938	2,008,731	395,786	8,581	3,837,036

수익인식시기

한 시점에 이행	26,015	1,943,221	1,756	8,581	1,979,573

기간에 걸쳐 이행	1,397,923	65,510	394,030	-	1,857,463

합계	1,423,938	2,008,731	395,786	8,581	3,837,036

2) 전분기(단위: 백만원)

부문	두산중공업	두산인프라코어	두산건설	두산큐벡스	합계

주요 지리적 시장

국내	492,149	471,304	328,408	8,369	1,300,230

미주	23,812	877,535	8,150	-	909,497

아시아	404,935	491,489	-	-	896,424

중동	172,284	-	-	-	172,284

유럽	200,463	340,063	936	-	541,462

기타	6,866	1,970	-	-	8,836

합계	1,300,509	2,182,361	337,494	8,369	3,828,733

수익인식시기

한 시점에 이행	88,276	2,102,894	2,716	8,369	2,202,255

기간에 걸쳐 이행	1,212,233	79,467	334,778	-	1,626,478

합계	1,300,509	2,182,361	337,494	8,369	3,828,733

(3) 당분기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,792,643	2,310,963

계약자산	2,097,651	1,866,283

계약부채	(2,120,838)	(1,892,365)

계약자산은 연결실체가 고객에게 이전한 재화나 용역에 대해 대가를 받을 권리가 발생하였으나 미청구한 금액으로 청구 시 수취채권으로 대체됩니다. 계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 건설계약 등을 위해 고객으로부터 선수취한 금액으로 고객에게 재화나 용역을 이전함에 따라 수익으로 대체됩니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무에 배분된 거래가격의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	분기말

두산중공업	Fadhili CHP 외	13,886,052	1,007,627	1,374,249	13,519,430

두산건설	김해센텀위브 외	7,614,475	(129,286)	394,726	7,090,463

두산인프라코어	연장보증 외	310,869	102,774	88,668	324,975

합계	21,811,396	981,115	1,857,643	20,934,868

내부거래	(73,879)	(17)	(180)	(73,716)

중단된 영업부문 귀속금액	(9,077)	9,077	-	-

차감 계	21,728,440	990,175	1,857,463	20,861,152

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	주요 계약명	기초	증감	매출계상액	분기말

두산중공업	Fadhili CHP 외	15,381,173	183,095	1,212,025	14,352,243

두산건설	김해센텀위브 외	7,703,951	87,621	345,432	7,446,140

두산인프라코어	연장보증 외	89,110	77,145	79,467	86,788

합계	23,174,234	347,861	1,636,924	21,885,171

내부거래	(419,297)	-	(10,391)	(408,906)

중단된 영업부문 귀속금액	(9,240)	10	(55)	(9,175)

차감 계	22,745,697	347,871	1,626,478	21,467,090

(5) 당분기말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약과 관련한 공사손실충당부채, 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와미래기간의 손익, 미청구공사(초과청구공사)에 영향을 미치는 금액(환율효과 제외)은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	공사손실충당부채	추정총계약금액변동	추정총계약원가변동	당분기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	미청구공사
(초과청구공사) 변동

두산중공업	35,463	77,964	(17,579)	78,636	16,907	78,636

두산건설	601	28,821	39,789	(11,761)	793	(11,761)

합계	36,064	106,785	22,210	66,875	17,700	66,875

당분기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(6) 당분기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. 한편, 관련 법령이나 계약에 의해 비공개사항에 해당되어 공시대상에서 생략된 계약은 없습니다.

(단위: 백만원)

구분	계약일	계약상완성기한/납품기한	진행률(%)	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

신고리 3,4호기 NSSS(주1)	2006-08-28	2019-08-31	99.87	-	-	4,714	19

신한울 1,2호기 NSSS	2009-07-31	2021-08-31	97.49	-	-	-	-

UAE BNPP 1,2호기 NSSS(주1)	2010-06-30	2019-08-30	98.65	-	-	-	-

신고리 5,6 호기 NSSS	2014-08-28	2024-06-30	71.45	-	-	-	-

UAE BNPP 3,4호기 NSSS	2010-06-30	2020-12-31	98.10	16,227	4	-	-

Qurayyah Add-On(주1)	2009-09-16	2014-10-15	99.71	-	-	8,764	36

Vinh Tan 4 TPP(주2)	2014-02-26	2018-06-26	99.72	44,181	13	23,541	-

Song Hau1(주1)	2015-04-10	2019-10-02	85.47	56,515	9	-	-

Fadhili CHP(주1)	2016-11-12	2019-11-30	98.17	124,649	30	-	-

삼척화력 1,2 호기 EPC	2018-07-24	2024-04-30	11.36	18,415	-	1,816	1

Yanbu ph.3 MSF(주1)	2012-12-04	2019-04-30	98.42	-	-	-	-

Nghi Son 2	2014-12-24	2022-07-10	50.91	324,630	42	45,983	3

Jawaharpur	2016-12-22	2021-10-20	51.22	33,701	-	43,404	9,480

Obra C	2016-12-22	2021-12-21	46.79	7,367	-	18,022	10,057

(주1) 계약기간 연장 등과 관련하여 발주처와 협의중입니다.
(주2) 제작은 완료되었으나 계약서상 시운전, 상업운전 등이 도래한 시점에 기성청구 할 예정입니다.

19. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 연결실체의 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(219,068)	(159,680)

원재료 및 상품 매입액	1,835,208	1,803,711

인건비	635,372	525,707

감가상각비 및 무형자산상각비	145,526	130,505

기타비용	1,383,512	1,206,104

합계	3,780,550	3,506,347

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

급여	125,575	123,605

퇴직급여	8,614	8,836

해고급여	138,204	17,383

복리후생비	27,137	26,296

여비교통비	8,418	10,144

교육훈련비	4,621	3,459

조세공과	5,596	5,013

지급수수료	50,096	44,954

판매수수료	26,781	26,137

임차료	1,492	5,297

대손상각비	4,473	838

운반보관비	1,366	2,775

감가상각비	19,727	15,494

무형자산상각비	14,419	12,574

경상개발비(연구비)	53,547	46,411

해외시장개척비	3,523	3,275

광고선전비	20,956	22,957

하자보수비	5,627	3,990

기타	32,641	27,624

합계	552,813	407,062

21. 금융손익

(1) 금융수익당분기와 전분기 중 연결실체의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

이자수익	7,943	9,144

배당금수익	566	1,270

외환차익	40,887	28,247

외화환산이익	101,517	41,203

파생상품거래이익	30,175	16,648

파생상품평가이익	139,716	42,836

확정계약평가이익	104,348	50,052

기타	180	203

합계	425,332	189,603

(2) 금융비용당분기와 전분기 중 연결실체의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

이자비용	112,958	126,840

외환차손	34,956	29,851

외화환산손실	154,052	54,972

파생상품거래손실	24,779	14,458

파생상품평가손실	333,856	116,473

확정계약평가손실	11,287	8,967

지급보증료	16,857	21,337

사채상환손실	-	1,464

기타	103	155

합계	688,848	374,517

22. 기타영업외수익 및 비용(1) 기타영업외수익

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	673	41

무형자산처분이익	-	69

장기금융자산평가이익	1,027	5

수수료수익	1,362	2,720

잡이익 등	2,621	5,262

합계	5,683	8,097

(2) 기타영업외비용

당분기와 전분기 중 연결실체의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

매출채권처분손실	7,846	4,501

유형자산처분손실	271	321

기타의대손상각비	67,447	110

유형자산손상차손	16	-

기부금	8,959	9,791

잡손실 등	21,487	15,449

합계	106,026	30,172

23. 법인세비용 법인세비용은 연간 회계연도에 대하여 예상되는 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기는 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 평균유효세율 (전분기 : 51.56%)은 계 산하지 아니하였습니다.

24. 주당손실

(1) 기본주당손실당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 기본주당손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

지배기업 소유주지분 분기순손실	(427,378,382,726)	(38,444,841,923)

차감 : 우선주배당금	-	4,374,527,190

지배기업 소유주지분 보통주 분기순손실	(427,378,382,726)	(42,819,369,113)

계속영업손실	(427,378,382,726)	(41,252,249,239)

중단영업손실	-	(1,567,119,874)

가중평균유통보통주식수	229,898,209주	117,138,345주

기본주당손실	(1,859)	(366)

계속영업기본주당손실	(1,859)	(352)

중단영업기본주당손실	-	(14)

가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초발행주식수	202,138,396	117,138,324

자기주식 취득	(1,350)	-

유상증자	27,761,163	-

신주인수권 행사	-	21

가중평균유통보통주식수	229,898,209	117,138,345

(2) 희석주당손실당분기와 전분기 중 희석효과가 발생하지 아니하여 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다. 한편, 반희석효과로 인하여 당분기와 전분기의 희석주당손실 계산시 고려하지 않았으나, 미래에 기본주당손실을 희석할 수 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

주식선택권(2010.03.26)	1,100	2,900

주식선택권(2011.03.25)	3,900	8,400

주식선택권(2012.03.30)	12,900	29,300

주식선택권(2013.03.29)	28,500	53,300

주식선택권(2014.03.28)	57,500	85,100

상환전환우선주	-	12,904,210

신주인수권부사채	29,217,999	26,575,957

합계	29,321,899	39,659,167

25. 우발채무와 약정사항

(1) 견질제공어음 등 당분기말 현재 연결실체의 차입금, 지급보증 및 자금보충약정과 관련하여 백 지어음 5매, 백지수표 31매 가 금융기관 등에 견질로 제공되어 있습니다.

(2) 금융관련 약정사항 1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관 등과 체결한 일반대출 및 당좌차월 등의 여신한도는 7,963,554백만원이며, 이 중 6,315,708백만원을 사용하여 잔액은 1,647,846백 만원을 유지하고 있습니다. 2) 당분기말 현재 지배기업이 SC제일은행으로부터 차입한 차입금 31,429백만원은 차입약정 기간 동안 2개 이상의 신용평가기관으로부터 각각 평가받은 지배기업 발행회사채의 신용등급이 적어도 BBB 이상을 유지하여야 합니다. 또한 Mashreqbank로부터 차입한 143,350백만원은 차입약정기간 동안 한국신용평가기관으로부터 평가받은 신용등급이 BBB 이상을 유지해야 하며 주요재무지표(부채비율 3미만 및 이자보상비율 2.2초과)를 유지하지 못할 경우 일정기한 내 추가 출자 등의 조치가 필요합니다. 상기 2개 차입금은 이를 준수하지 못할 경우 기한의 이익상실 사유를 구성하는약정을 포함하고 있습니다.

(3) 계류중인 소송사건 등

1) 당분기말 현재 연결실체는 총 9,919억원 상당액의 손해배상 청구를 진행 중이고 현재로서는 그 결과를 예측할 수 없습니다.

2) 2011년에 외부투자자는 두산인프라코어(주)의 종속기업인 Doosan Infracore China Co., Ltd.의 지분 20%를 3,800억원에 투자하였으며, 두산인프라코어(주)와의 주주간 계약에 따라 상대방이 보유하고 있는 주식을 제3자에게 공동으로 매각할 것을 요청할 수 있는 권리를 각각 보유하고 있습니다. 외부투자자의 공동매각 요청 시 두산인프라코어(주)는 두산인프라코어(주) 보유 지분을 공동 매각하는 것이 원칙이지 만, 외부투자자가 매각하려는 가격 등으로 외부투자자의 지분을 매입할 수 있는 권리도 함께 보유하고 있습니다.

2014년 중 외부투자자는 매각절차 진행을 위한 전 단계로 매도자 실사자료를 요구했으나, 두산인프라코어(주)는 매수희망자도 확인되지 않은 상황이므로 영업비밀이 포함된 실사자료까지 제공할 수 없었습니다. 이에 외부투자자는 서울중앙지방법원에 실사자료 제공 가처분신청을 하였으며, 서울중앙지방법원(2015년 3월 2일)은 두산인프라코어(주)가 외부투자자에게 실사자료를 제공할 의무가 없다는 이유로 외부투자자의 가처분 신청을 기각하였습니다. 외부투자자는 2015년 11월 주식 매매대금(외부투자자 주장 매매대금: 7,093억원, 소송 가액 100억원) 지급을 구하는 소송을 제기하였으며, 서울중앙지방법원(2017년 1월 12일)은 두산인프라코어(주)의 매각절차 협조의무 불이행 등을 인정하지 않아 외부투자자의 청구를 기각하였고, 서울고등법원(2018년 2월 21일)은 두산인프라코어 (주)의 매각절차 협조의무 불이행을 인정하여 외부투자자가 주장하는 매매대금 7,093억원 중 일부 청구한 100억원을 지급할 것을 판결하였습니다. 두산인프라코어(주)는 2심 판결에 불복하여 2018년 2월 26일 대법원에 상고하였으며, 서울고등법원(2018년 2월 28일)은 두산인프라코어(주)의 강제집행정지 신청에 대해서 이유 있으므로 2심 판결에 의한 강제집행을 정지시켰습니다. 향후 대법원에서 외부투자자가 주장하는 소송가액을 지급하고 대상주식을 취득하라는 판결이 내려진다고 하더라도 동 취득거래와 관련하여 장래 발생할 수 있는 손익을현재로서는 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. 한편, 외부투자자는 2018년 3월 잔여 주식매매대금(소송가액 7,051억원)에 대해 추가소송을 제기하였으며, 당분기말 현재 1심 계류중에 있습니다.

현재 진행중인 소송건과 관련된 보전 절차에서 서울중앙지방법원이 2018년 7월 발부한 화해권고결정에 따라 두산인프라코어(주)는 외부투자자에게 두산밥캣(주)의 보통주식 8,288,196주에 대한 질권을 설정하고, 100억원을 가지급금으로 지급하였습니다. 향후 두산인프라코어(주)가 대법원에서 승소할 경우 외부투자자는 동 질권설정해지 및 가지급금을 두산인프라코어(주)에 반환해야 합니다.

( 4) 기 술도입계약 당분기말 현재 연결실체는 Mitsubishi Hitachi Power Systems, Ltd. 등과 13건의 기술도입계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당분기 중 지급한 기술 도입료는 397백 만원(전분기: 276백 만원)입니다. (5) 제거되지 않은 양도 금융자산 관련 금융부채 당분기말 현재 연결실체가 금융자산을 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과보상의 대부분이 이전되지 않아 계속 인식하고 있는 자산 관련 금융부채 는 11,646 백만원입니다.

(6) 공사계약이행 관련 연대채무 당분기말 현재 연결실체는 공사계약이행과 관련하여 다른 건설회사 등에게 342,304백만원 상당의 공사계약이행 연대보증을 제공하고 있습니다. 한편, 연결실체는 주택건설 시행사가 주택도시보증공사로부터 제공받은 주택분양보증과 관련하여 주택도시보증공사에 공사이행에 대한 연대보증을 제공하고 있으며, 광명의료복합신축 외 2개 프로젝트에 대해 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정(전체한도 1,214,100백만원)을 제공하고 있습니다. 또한, SOC사업과 관련하여 건설출자자들은 협약이 해지되거나 주무관청으로부터 매수청구가 발생시 해지시지급금 또는 매수가액으로 대출원리금을 상환하기에 부족한 경우 그 부족자금을 제공하여야 하는 약정이 있습니다.

( 7) 타인 으로부터 제공받은 지급보증당분기말 현재 연결실체는 국내외 공사 및 외화사채 발행 등과 관련하여 금융기관 등으로부터 13,572,513백만원 의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(8) 타인에게 제공한 지급보증 당분기말 현재 연결실체는 분양자와 재개발ㆍ재건축조합 지원 및 국내외 기타 영업상의 목적으로 수분양자 및 거래처 등 에 1,128,440 백 만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

( 9) 특 수관계자 지급보증 등1) 당분기말 현재 지배기업은 조합원대출 보증의 목적으로 우리사주조합에 16,431백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 또한, 당분기말 현재 종속기업인 두산메카텍 (주)는 공사보증의 목적으로 (주)두산으로부터 92,230백만원의 지급보증을 제공받고있습니다 . 2) 당분기말 현재 지배기업은 한국산업은행 및 한국수출입은행과 체결한 차입약정액1,000,000백만원에 대하여 (주)두산 및 박정원 외 31인이 보유하고 있는 (주)두산, 두산중공업(주) 등의 주식 및 부동산 신탁수익권(담보설정금액 : 1,200,000백만원)을 담보로 제공받았습니다.

(10) 프로젝트파이낸싱 관련 지급보증당분기말 현재 연결실체가 시행사의 프로젝트파이낸싱을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	기업명	사업명	채권기관	보증기간	보증한도	대출잔액	보증내역

Loan	두산건설(주)	포항신항	신한은행 외	2010.03.26~2025.12.31	3,385	3,385	연대보증

대전천변	하나은행	2019.05.07~2022.05.06	1,300	1,300	연대보증

소계	4,685	4,685

단기사채	두산건설(주)	천안청당	BNK증권	2020.02.28~2020.05.28	60,000	15,000	연대보증

천안청당	BNK증권	2020.03.06~2020.05.28	40,000	6,200	연대보증

천안청당	BNK증권	2020.03.31~2020.06.30	135,000	130,000	연대보증

천안청당	BNK증권	2020.03.20~2020.06.19	48,000	48,000	연대보증

용인삼가	BNK증권	2020.03.20~2020.06.19	27,000	27,000	연대보증

용인삼가	BNK증권	2020.03.27~2020.06.20	130,000	99,000	연대보증

소계	440,000	325,200

합계	444,685	329,885

(11) 연결구조화기업 관련 약정 당분기말 현재 연결실체가 연결구조화기업에 대한 지분과 관련된 자산과 부채의 장부금액과 제공한 재무적 지원의 내역 및 최대손실노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	구조화기업명	구조화기업에 대한재무적 지원	구조화기업지분관련 부채의 장부금액	구조화기업의 손실에 대한연결실체의 최대노출액

두산건설(주)	뉴스타트디엠제칠차주식회사(주1)	대출 원리금 등 자금보충의무	120,000	120,000

파인트리시티제일차주식회사(주2)	대출 원리금 등 자금보충의무	29,300	29,300

디엠베스트제삼차주식회사(주3)	대출 원리금 등 자금보충의무	90,000	90,000

뉴스타트디엠제팔차주식회사(주4)	대출 원리금 등 자금보충의무	107,000	107,000

그레이트지엠제사차주식회사(주5)	대출 원리금 등 자금보충의무	65,000	65,000

디에스문수로제일차주식회사(주6)	대출 원리금 등 자금보충의무	13,000	13,000

두산이엔씨제사차주식회사(주7)	대출 원리금 등 자금보충의무	90,000	90,000

두산중공업(주)	케이디피피제오차주식회사주8)	대출 원리금 등 자금보충의무	169,000	219,700

유베스트제오차주식회사(주9)	대출 원리금 등 자금보충의무	160,000	160,000

(주1) 뉴스타트디엠제칠차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 고양향동4공구 외 7개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 120,000백만원입니다.
(주2) 파인트리시티제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 창원2공장을 후순위 담보로 제공받아 대출을 실행할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 29,300백만원입니다. 파인트리시티제일차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 두산건설㈜의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주3) 디엠베스트제삼차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 하남선2공구 외 8개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 90,000백만원입니다.
(주4) 뉴스타트디엠제팔차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 서울문산도로 외 4개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 107,000백만원입니다.
(주5) 그레이트지엠제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 부산구서 외 4개 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 65,000백만원입니다.
(주6) 디에스문수로제일차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 울산문수로두산위브더제니스 도급공사 미래 공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 13,000백만원입니다.
(주7) 두산이엔씨제사차주식회사는 종속기업인 두산건설(주)가 보유하는 새만금~전주 8공구 외 3개 도급공사 미래 공사채권 및 창원2공장 선순위 담보를 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABS채권을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 90,000백만원입니다. 두산이엔씨제사차주식회사에 대한 자금보충의무를 이행하기 위하여 연결회사의 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다.
(주8) 케이디피피제오차주식회사는 지배기업이 보유하는 미래공사채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABSTB 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 169,000백만원입니다.
(주9) 유베스트제오차주식회사는 지배기업 및 종속기업인 두산인프라코어(주)의 신규발행 채권을 유동화할 목적으로 설립된 회사로 주로 금융기관으로부터 ABCP 등을 발행하여 재원을 조달하고 있으며, 당분기말 현재 기초자산의 규모는 유동화회사 재무제표상 장부금액을 기준으로 160,000백만원입니다.

(12) 기타 약정사항

1) 당분기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 사채는 32회 해외사채 USD 300,000천 및 57회 해외사채 USD 300,000천이며, 동 사채의 지급보증인인 한국산업은행이 민영화될 시 조기상환청구권을 행사할 수 있도록 하는 약정을 체결하였습니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 보유한 두산밥캣(주)의 주식 11,533,388주 및 11,362,886주가 각각 상기 사채의 담보로 제공되었으며, 기준가격에 미달하는 경우 그 차액에 상당하는 주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 한편, 당분기말 현재 32회 해외사채에 대하여 정기예금 40,759백만원이 한국산업은행 등에 담보로 제공되어 있습니다. 2) 당 분기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 한국산업은행 외 4개사로부터 차입한 차입금 160,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 8,595,047주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 주식 또는예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다. 또한, 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사, 한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회 사) 중 2개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB0 이하인 때, 기한의 이익상실사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다.3) 당분기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 발행한 61회 사채 50,000백만원에 대하여 두산인프라코어(주)가 국내신용평가기관 3개사(나이스신용평가 주식회사,한국신용평가 주식회사, 한국기업평가 주식회사) 중 1개사 이상으로부터 부여받는 장기신용등급이 BB+ 이하인 때, 기한의 이익상실 사유를 구성하는 약정을 포함하고 있습니다. 4) 당분기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)가 SC제일은행으로부터 차입한 차입금 100,000백만원에 대하여 두산밥캣(주)의 주식 3,650,000주가 담보로 제공되어 있으며, 상기 차입금과 관련해서 약정 담보한도액비율 미충족 시 그 차액에 상당하는주식 또는 예금이 추가로 담보제공 되어야 합니다.

5) 당분기말 현재 종속기업인 두산건설(주)는 시공사로서 일산제니스 및 해운대제니스 건설공사에 대하여 시행사인 (주)아이앤티디씨 및 (주)대원플러스건설과 건설계약을 체결하였습니다. 두산건설(주)는 시행사와 수분양자가 체결하는 주택분양매매계약에 대하여 수분양자가 매매보장기간인 2~3년 이후 두산건설(주)에 매매보장을 신청한 경우 수분양자가 납부한 분양대금을 보장해주는 제도를 운용하고 있습니다. 두산건설(주)는 동제도와 관련하여 수분양자를 위하여 금융기관 등에 지급보증을 제공하고 있습니다(주석25-(8) 참조). 당분기말 현재 계약자가 매매보장을 신청할 가능성및 보장금액을 예측할 수 없으므로 이로 인한 손익은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

6) 지배기업은 당분기말 현재 남양주 백봉지구 공동주택 프로젝트, 양산덕계 2차, 경주용강동 두산위브 및 안양명학 프로젝트와 관련하여 지배기업이 책임 준공 의무를 위반하는 경우 차주의 채무를 인수하는 약정(실행액 : 419,300 백만원)을 체결하고 있습니다.

7) 당분기말 현재 종속기업인 두산인프라코어(주)는 Nautilus Venture Partners Fund II, L.P., ICONIQ Strategic Partners IV-B, L.P., ZIGG CAPITAL I,L.P,Caffeinated Capital Opportunity Fund II, LP와 투자약정을 체결하고 있으며, 약정금액은 각각 USD 10,000천, USD 3,000천, USD 5,000천, USD 2,000천입니다.8) 당분기말 현재 지배기업과 종속기업인 두산인프라코어(주), 두산건설(주) 및 두산밥캣코리아(주)는 디비씨(주)와 임차개시일로부터 15년간의 (가칭)두산분당센터 임차계약을 체결하고 있습니다.9) 당분기말 현재 종속기업인 두산건설(주)는 Haiphong Department of Natural and Resources와의 공장용지 임대 계약에 대한 토지사용허가권 종료 시 발생될 비용에 대해 지급의무 및 유출될 자원에 대한 신뢰성 있는 추정이 불가하여 충당부채를 계상하지 아니하였습니다.

26. 담보제공자산(1) 채무 관련 담보제공자산

1) 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

부문	담보제공자산	담보설정금액	관련 차입금 등	담보권자

두산중공업	유형자산	1,499,780	1,057,051	한국산업은행 외

출자지분	522,387	409,603	건설공제조합 외

재고자산	17,561	15,000	한국수출입은행

소계	2,039,728	1,481,654

두산인프라코어	유형자산(주1)	673,995	329,168	한국산업은행 외

재고자산(주1)	195,000	150,000	한국수출입은행

소계	868,995	479,168

두산건설	유형자산(주2)	305,000	202,159	한국산업은행 외

종속기업주식 및 수익권(주3)	234,055	6,000	우리은행

출자지분	36,517	27,039	건설공제조합

소계	575,572	235,198

두산큐벡스	수익권(주4)	63,600	53,000	생보부동산신탁

합계	3,547,895	2,249,020

(주1) 유형자산 및 재고자산에 대한 재산종합보험의 보험금 수급권이 한국산업은행에 담보로 제공되어 있습니다.
(주2) 종속기업인 두산메카텍(주)의 차입금 82,859백만원에 대한 담보제공금액 97,000백만원이 포함되어 있습니다.
(주3) 종속기업인 밸류웍스(주)로 부터 제공받은 유형자산에 대한 담보 107,796백만원이 포함되어 있습니다.
(주4) 유형자산에 대한 부동산담보신탁 수익권입니다.

2 ) 종속기업 두산인프라코어(주)의 종속회사인 Clark Equipment Co.는 2017년 5월 18일자로 USD 1,345,000천의 차입 및 USD 150,000천의 한도대출 약정을 체결하였습니다. 두산인프라코어(주)의 종속회사인 두산밥캣(주)는 동 차입금 및 한도대출 약정에 대해 Clark Equipment Co., Doosan Bobcat EMEA s.r.o 및 Doosan BobcatSingapore Pte. Ltd. 주식 전체를 담보로 제공하였으며, Clark Equipment Co.의 주요 유ㆍ무형자산 및 종속기업 지분 등을 담보로 제공하였습니다. 당분기말 현재 관련차입금 잔액은 USD 733,650천이며, 총 담보금액은 USD 1,495,000천입니다.

(2) 기타의 담보제공자산1) 당분기말 현재 연결실체가 제공한 기타의 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

기업명	담보제공자산	장부금액	담보권자	제공받은자

두산중공업(주)	장기투자증권 등	21,596	국민은행 외	인천김포고속도로(주) 외

두산건설(주)	장기투자증권	64,940	한국산업은행 외	수도권서부고속도로(주) 외

관계기업 및 공동기업 투자	7,135	한국산업은행 외	새서울철도(주) 외

소계	72,075

합계	93,671

2) 당분기말 현재 지배기업이 삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 사업과 관련하여 책임준공을 확약하였으며, 지배기업이 보유중인 포스파워(주) 주식 1,193,066주 (43,568백만원)를 담보로 제공하고 있습니다 .3) 당분기말 현재 지배기업의 종속기업인 Doosan Power Systems S.A.가 발행한 신종자본증권 관련하여 한국수출입은행과 주식교환청구권계약을 체결하고 있습니다. 이에 따르면 한국수출입은행이 투자자들의 Put option 권리행사에 따라 본건 신종자본증권을 보유하게 되는 경우, 본건 신종자본증권을 지배기업의 보통주로 교환청구 할 수 있는 권리가 부여되며, 한국수출입은행 요청시 현금정산할 의무가 있습니다. 이와 관련하여 지배기업은 한국수출입은행에 지배기업이 보유하고 있는 종속기업 두산인프라코어(주) 주식 75,509,366주(담보금액 : 1,483,471백만원)를 한정근담보로 제공하고 있습니다.4) 연결실체는 관계기업인 디비씨(주)가 두산분당센터 건립을 위해 체결한 375,000백만원 규모의 PF 대출계약에 대해 책임준공을 확약하였으며, 당분기말 현재 연결실체가 보유중인 디비씨(주)의 주식 1,057,880주(담보금액 52,681백만원)와 건설공사보험금청구권(담보금액 252,300백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

27. 특수관계자

(1) 특수관계자의 현황 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업은 (주)두산( 당분기말 현재 지분율: 44.86%) 입니다.

2) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업, 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	기업명

관계기업 및 공동기업	화성도시고속도로(주), 포스파워(주), 대정해상풍력발전(주), 함안산업단지(주),Doosan Babcock BlackCat W.L.L, 신분당선(주), 경기철도(주), 네오트랜스(주), 새서울철도(주), KIAMCO 경기철도투자 사모특별자산투자신탁, 인천연료전지(주), Tianjin Lovol Doosan Engine Co., Ltd., 디비씨(주), ReCarbon, Inc.(주1) 등

기타특수관계자	지배기업의 종속기업 (주2)	(주)오리콤, (주)한컴, (주)두산베어스, 두산경영연구원(주)(주3), 두산로보틱스(주), (주)두산모빌리티이노베이션, (주)네오플럭스, 써니러셀제팔차(주), 두산제이부동산유동화전문유한회사,디페이제일차(주), 두산로지스틱스솔루션(주), Doosan Mobility Innovation (Shenzhen) Co. Ltd., Doosan Electro-Materials Singapore Pte. Ltd.,Doosan (Hong Kong) Ltd., Doosan Electro-Materials (Shen Zhen) Ltd., Doosan (Shanghai) Chemical Materials Co., Ltd., Doosan Electro-Materials (Changshu) Co., Ltd., Doosan Digital Innovation America LLC, Doosan Digital Innovation China LLC, Doosan Mottrol (Jiangyin) Co., Ltd., Doosan Digital Innovation Europe Limited, Doosan Industrial Vehicle Europe N.V., Doosan Industrial Vehicle UK Ltd., Doosan Logistics Europe GmbH, Doosan Industrial Vehicle America Corp., Doosan Material Handling Solutions LLC, Doosan Industrial Vehicle Yantai Co., Ltd., Genesis Forklift Trucks Limited, Rushlift Holdings Ltd., Doosan Material Handling UK Ltd., Rushlift Ltd., Doosan Electro-Materials America, LLC, Doosan Fuel Cell America, Inc.,Doosan Energy Solutions America, Inc., DESA Service, LLC 등

지배기업의 관계기업및 공동기업	프레스토라이트아시아(주), 케이디디아이코리아(주), Geaenzymes,Sichuan Kelun-Doosan Biotechnology Company Limited, (주)와이즈패션 등

기타	중앙대학교, 중앙대학교병원, 두산신용협동조합, (재)연강재단, 동대문미래창조재단, 대전천변주식회사, 두산솔루스(주), 두산퓨얼셀(주), Doosan Energy Solution Kft 등

(주1) 당분기 중 기타특수관계자에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주2) 두산메카텍(주)는 당분기 중 기타특수관계자에서 종속기업으로 전환되었습니다.
(주3) 당분기 중 디엘아이(주)에서 두산경영연구원(주)로 사명을 변경하였습니다.

(2) 특수관계자와의 주요 거래 내역당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 별도)은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용	사용권자산의 취득

지배기업	(주)두산	21,374	615	1,082	35,757	1,269	13,901	2,994

관계기업 및공동기업	디비씨(주)	28,497	-	97	-	-	-	-

새서울철도(주)	7,722	-	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	1,339	-	-	-	-	-	-

포스파워(주)	54,438	-	-	-	-	-	-

기타	34	-	-	4	-	-	-

소계	92,030	-	97	4	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	374	-	10	3	-	6,712	-

(주)두산베어스	246	-	-	129	-	4,700	-

Doosan Digital Innovation America LLC	-	-	364	-	-	11,301	1,729

두산경영연구원(주)	552	-	4	-	-	2,396	-

중앙대학교	-	-	-	-	-	5,906	-

기타	1,235	-	133	-	-	806	53

소계	2,407	-	511	132	-	31,821	1,782

합계	115,811	615	1,690	35,893	1,269	45,722	4,776

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	매출 등	매입 등

매출	유무형자산의 매각	기타수익	매입	유무형자산의 매입	기타비용

지배기업	(주)두산	24,690	2	1,457	32,217	114	20,488

관계기업 및공동기업	새서울철도(주)	3,494	-	-	-	-	-

네오트랜스(주)	1,407	-	-	-	-	-

포스파워(주)	15,362	-	-	-	-	-

기타	97	-	-	-	-	-

소계	20,360	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)오리콤	375	-	12	4	-	5,058

(주)두산베어스	271	-	1	-	-	5,667

Doosan Information and Communications America, LLC	-	-	24	-	-	11,298

디엘아이(주)	537	-	4	-	-	2,406

두산메카텍(주)	1,861	5	-	-	1

중앙대학교	-	-	-	-	-	6,524

기타	951	-	170	-	-	554

소계	3,995	-	216	4	-	31,508

합계	49,045	2	1,673	32,221	114	51,996

(3) 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역(배당 및 출자 제외)은 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	29,816	-	4,978	24,469	19,689	6,141

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	792	40,217	-	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	-	-	-

기타	1,355	-	9	-	152	-

소계	13,170	72,791	9	-	152	-

기타특수관계자	(주)오리콤	624	-	17	6,751	4,699	-

두산퓨얼셀(주)	-	-	-	-	13,398	-

기타	573	-	733	169	4,853	1,909

소계	1,197	-	750	6,920	22,950	1,909

합계	44,183	72,791	5,737	31,389	42,791	8,050

2) 전기말(단위: 백만원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	차입금	기타채무	리스부채

지배기업	(주)두산	11,659	-	5,200	19,247	-	23,610	5,285

관계기업 및 공동기업	경기철도(주)	792	36,521	-	-	-	-	-

신분당선(주)	11,023	32,574	-	-	-	-	-

기타	2,059	-	9	-	-	152	-

소계	13,874	69,095	9	-	-	152	-

기타특수관계자	(주)오리콤	763	-	18	6,035	-	5,092	-

Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	-	-	6,258	-	-

두산메카텍(주)	2,321	-	11	-	-	6,960	-

기타	3,490	-	772	13,441	-	4,986	1,863

소계	6,574	-	801	19,476	6,258	17,038	1,863

합계	32,107	69,095	6,010	38,723	6,258	40,800	7,148

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자와의 자금거래(지분거래 포함) 내역은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	출자 거래

대여	회수	증자	투자

지배기업	(주)두산	-	-	238,199	-

관계기업 및공동기업	경기철도(주)	3,696	-	-	-

인천연료전지(주)	20,500	20,500	-	-

기타	-	-	-	5,502

소계	24,196	20,500	-	5,502

합계	24,196	20,500	238,199	5,502

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기업명	대여 거래	차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	Doosan Fuel Cell America, Inc.	-	-	6,258	-

(5) 특수관계자와의 지급보증 및 담보당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위해 제공하였거나, 제공받은 지급보증 및 담보의 내역은 주석 25 및 26에 기재되어 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 및 각 사업부문장 등을 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

단기급여	12,614	13,842

퇴직급여	822	1,796

합계	13,436	15,638

28. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(371,435)	52,826

조정:	645,313	399,455

이자비용	112,958	127,101

외화환산손실	154,052	55,479

대손상각비	4,473	838

기타의대손상각비	67,447	110

재고자산평가손실	7,059	4,740

파생상품평가손실	333,856	116,473

확정계약평가손실	11,287	8,967

지분법손실	5,127	1,448

감가상각비	100,702	82,111

무형자산상각비	44,824	48,394

유형자산처분손실	271	321

유형자산손상차손(환입)	16	(8)

무형자산손상차손	-	263

퇴직급여	28,156	25,099

하자보수충당부채전입액	5,913	3,264

기타충당부채전입액	51,547	-

사채상환손실	-	1,464

매출채권처분손실	7,846	4,501

법인세비용	58,935	58,757

이자수익	(7,943)	(9,158)

배당금수익	(566)	(1,270)

외화환산이익	(101,517)	(41,203)

파생상품평가이익	(139,716)	(42,836)

확정계약평가이익	(104,348)	(50,052)

유형자산처분이익	(673)	(41)

기타	5,607	4,693

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(301,096)	(997,237)

매출채권의 증감	(269,610)	(521,002)

미청구공사의 증감	(99,932)	(162,525)

기타채권의 증감	(70,506)	(16,118)

파생상품평가자산ㆍ부채의 증감	18,205	6,078

확정계약평가자산ㆍ부채의 증감	56,814	19,584

재고자산의 증감	(187,352)	(164,570)

기타유동자산의 증감	(112,394)	(36,454)

기타비유동자산의 증감	(698)	(3,098)

매입채무의 증감	24,212	100,554

초과청구공사의 증감	134,327	(179,242)

기타채무의 증감	155,618	(125,186)

하자보수충당부채의 증감	10,339	18,478

기타충당부채의 증감	(2,061)	(6,779)

기타유동부채의 증감	47,291	65,939

기타비유동부채의 증감	(20,591)	8,678

퇴직금의 지급	(9,995)	(25,486)

사외적립자산의 증감	25,237	23,912

영업활동에서 창출된 현금	(27,218)	(544,956)

(2) 현금 유출입이 없는 주요 거래(단위: 백만원)

구분	당분기	전분기

투자부동산의 유형자산 대체	433,702	-

건설중인자산의 본계정 대체	29,068	10,684

사채 및 차입금 등의 유동성 대체	306,811	660,256

유형자산 취득으로 인한 미지급금 변동	(27,982)	(24,501)

(3) 당분기와 전분기 중 재무활동으로부터 발생하는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	연결범위변동	기타

단기차입금	3,767,270	398,454	-	36,406	45,691	-	4,247,821

유동화채무	381,574	(85,194)	-	-	-	(201)	296,179

유동성장기부채	3,265,485	(616,442)	294,462	59,662	-	10,293	3,013,460

유동리스부채	80,788	(21,007)	12,349	2,568	98	3,002	77,798

사채	846,835	138,349	(218,440)	38,879	-	945	806,568

장기차입금	1,697,983	306,494	(59,442)	53,825	-	1,119	1,999,979

장기유동화채무	292,290	-	(16,580)	-	-	399	276,109

비유동리스부채	175,750	(4,230)	(12,349)	2,117	115	25,492	186,895

합계	10,507,975	116,424	-	193,457	45,904	41,049	10,904,809

2) 전분기(단위: 백만원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	분기말

유동성대체	환율변동	기타(주1)

단기차입금	2,840,072	927,789	-	20,081	-	3,787,942

유동화채무	491,371	(31,300)	-	-	(4)	460,067

유동성장기부채	2,049,828	(635,940)	641,182	6,777	10,006	2,071,853

유동리스부채	-	(2,865)	19,074	206	20,614	37,029

사채	2,053,033	248,122	(54,862)	21,670	13,357	2,281,320

장기차입금	3,043,437	246,250	(556,320)	29,880	4,471	2,767,718

장기유동화채무	248,788	-	(30,000)	-	342	219,130

비유동리스부채	-	(11,643)	(19,074)	835	216,991	187,109

합계	10,726,529	740,413	-	79,449	265,777	11,812,168

(주1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 인식한 리스부채 금액이 포함되어 있습니다.

29. 중단영업(1) 중단영업의 개요

1) 디비씨(주) 부문 연결실체는 전기 중 종속기업인 디비씨(주)의 일부지분을 매각하여 지배력을 상실하였습니다. 이에 따라 연결실체는 디비씨 부문을 중단영업으로 분류하였으며, 비교 표시된 전기연결재무제표는 재작성하였습니다.2) HRSG 및 CPE 사업부연결실체는 전기 이전에 종속기업인 두산건설(주) 및 Doosan Heavy Industries Vietnam Co., Ltd.가 보유한 HRSG 및 CPE 사업부에 대하여 매각을 완료하였습니다.

(2) 중단영업의 기중 영업성과전분기 중 연결실체의 중단된 사업부의 영업성과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	디비씨(주)	HRSG	CPE	합계

매출액	-	55	-	55

매출원가	-	48	-	48

판매비와관리비	54	1,531	12	1,597

영업손실	(54)	(1,524)	(12)	(1,590)

영업외손익	13	(789)	-	(776)

세전손실	(41)	(2,313)	(12)	(2,366)

법인세비용	-	-	-	-

중단영업에서 발생한 손실	(41)	(2,313)	(12)	(2,366)

중단영업손실	(41)	(2,313)	(12)	(2,366)

지배기업 소유주지분	(23)	(1,536)	(8)	(1,567)

비지배지분	(18)	(777)	(4)	(799)

(3) 중단영업으로부터 발생한 순현금흐름 전분기 중 연결실체의 중단된 사업부에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	디비씨(주)	HRSG	CPE	합계

영업활동 순현금흐름	698	(5,114)	(1,945)	(6,361)

투자활동 순현금흐름	(4,099)	(1)	-	(4,100)

재무활동 순현금흐름	2,400	5,115	1,945	9,460

순현금흐름	(1,001)	-	-	(1,001)

30. 사업결합(1) 개요연결실체는 2019년 12월 5일 이사회 결의에 따라, 2020년 2월 5일 지배기업의 최대주주인 (주)두산이 보유하고 있던 두산메카텍(주) 보통주 100%를 현물출자 받아 취득하였습니다.

구분	내용

피인수회사명	두산메카텍(주)

주요 사업활동	정유, 가스, 석유화학플랜트의 화공장치 제작

인수목적	발전 설비 공급 사업과의 사업적 시너지 창출 및 포트폴리오 다변화

취득후 지분율	100%

(2) 인수 회계처리취득일에 인식한 취득 자산과 인수 부채의 금액은 공정가치로 측정되었으며, 이전대가 및 식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	금액

I. 이전대가

보통주식(44,102,845주)	238,199

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

자산	409,425

현금및현금성자산	60,687

매출채권 및 기타채권	39,950

미청구공사	128,801

재고자산	12,456

유형자산	30,931

무형자산(주1)	16,029

기타자산	120,571

부채	192,322

매입채무 및 기타채무	92,785

단기차입금	45,691

초과청구공사	24,388

이연법인세부채	3,322

기타부채	26,136

총 식별가능한 순자산의 공정가치	217,103

III. 영업권(I-II)	21,096

(주1) 식별 가능한 무형자산인 수주잔고 6,200백만원 및 고객관계 8,900백만원이 포함되어 있습니다.

연결실체는 동 사업결합을 2020년 1월 1일에 발생한 것으로 간주하여 연결재무제표를 작성하였으며, 두산메카텍(주)의 연결대상 편입 이후 두산메카텍(주)로부터 발생한 매출 및 분기순이익은 95,515백만원 및 7,708백만원입니다.

31. 재무구조개선 계획 추진연결실체는 글로벌 발전시장의 침체와 외부환경 변화로 인해 경영실적이 여러 해 동안 꾸준히 악화되어 2014년 이후 발생한 손실 누적으로 당분기말 현재 연결실체의 유동차입금이 7,557,460백만원이며, 유동부채가 유동자산을 4,276,668백만원 초과하는 등 재무적 어려움에 직면하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래합니다. 연결실체는 이러한 경영위기 극복을 위하여 인력구조조정을 포함한 수익성 개선 등 경영합리화 계획과 자본확충을 통한 차입금 감축 등 단계적인 재무구조개선 계획을 추진 중에 있습니다. 이에 따라 지배기업은 2020년 2월 14일 개최된 이사회에서 재무건전성 확보를 위한 인력구조조정 계획을 결의하였으며, 2020년 3월 10일에는 조업에 지장이 없는 수준의 제한된 유휴인력에 대한 휴업을 예고하였습니다. 또한, 지배기업은 금융시장 경색에 따른 유동성 부족 위험에 대응하기 위해 한국산업은행 및 한국수출입은행(이하 "채권은행")과 2020년 3월 30일 및 2020년 4월 29일 각각 1조원 및 8천억원의 긴급운영자금 차입약정을 체결하였으며, 지배기업, (주)두산 및 박정원 외 특수관계인은 채권은행과 보유 자산 매각 및 자본확충을 통한 지배기업 재무구조 개선을 위한 특별약정을 체결하였습니다. 상기 차입 및 특별약정 이행을 위하여지배기업이 보유하고 있는 두산메카텍(주) 등의 주식과 (주)두산 및 박정원 외 특수관계인이 보유하고 있는 두산중공업(주) 등의 주식 및 부동산 신탁수익권이 채권은행에담보로 제공되었습니다.한편, 연결실체의 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 영업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리 되었으나, 부채상환 및 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 재무상태와 경영성과가 큰 폭으로 변동될 가능성이 있습니다. 만일 이러한 계획에 차질이 발생하는 경우, 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 영업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 연결실체의 연결재무제표에는 이러한 불확실성으로 발생할 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.

32. 코로나바이러스감염증-19(이하 "COVID-19")의 영향

세계보건기구는 2020년 3월 11일 COVID-19에 대해 세계적 대유행을 선언하였으며, 연결실체는 COVID-19의 확산 및 지속 여부가 연결실체의 사업 및 재무 환경에 부정적인 영향을 미칠 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 당분기말 현재 연결실체는 COVID-19로 인한 영향을 합리적으로 추정할 수 없으므로, 이로 인한 영향은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다.