무학 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 무학(이하 "회사")은 1973년 9월 19일 대한민국에서 설립되었으며, 1998년 1월 16일 현재의 상호로 변경하였고, 1998년 7월 27일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 후 2010년 7월 20일 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 희석식 소주의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 경상남도 창원시 마산회원구 봉암공단 2길 6에 본사를 두고 있으며, 당분기말 현재 당사의 자본금은 5,700,000천원이고 최대주주는 49.77%의 지분을 소유한 최재호입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 연결실체가 채택한 재ㆍ개정 기준서

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향 의 상세정보는 주석 19 에서 설명하 고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결실체는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인 식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정 보는 주석 19 에서 설 명하고 있습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 당분기말 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.2.2 금융자산

(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익 은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. ③ 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측 정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합 니다. 2) 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . ( 1) 수행의무의 식별연결실체 중 주류사업부문은 희석식 소주의 제조 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다.연결실체 중 스틸사업부문은 전기강판의 제조, 임가공 및 판매업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 유의적인 수행의무의 식별 사항은 없습니다. (2) 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 금융자산의 손상 주석 19 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결실체는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 부문정보 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 주류사업부와 스틸사업부로 구분하였습니다.

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 영업의 유형 주류사업부는 희석식 소주 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며 이와 연관된주류 및 음료사업을 영위하고 있습니다.

스틸사업부는 전기강판, 스레인레스 및 냉연강판을 소재로 스리팅한 후 압연, 열처리, 코팅 등으로 가공한 제품을 제조, 판매하고 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익 연결실체의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다.부문이익은 부문매출총이익에서 각 부문에서 발생한 판매비와관리비를 차감한 금액으로 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	주류사업부	스틸사업부	합 계

부문수익	47,793,077	3,344,132	51,137,209

부문이익	(668,898)	(66,926)	(735,824)

기타영업외손익	366,141	(33,218)	332,923

순금융손익	(14,652)	4,498	(10,154)

세전이익(손실)	(317,409)	(95,646)	(413,055)

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	주류사업부	스틸사업부	합 계

부문수익	66,355,969	4,141,431	70,497,400

부문이익(손실)	14,632,108	147,920	14,780,028

기타영업외손익	26,445,456	317,002	26,762,458

순금융손익	86,234	4,448	90,682

세전이익(손실)	41,163,798	469,370	41,633,168

(3) 부문자산 및 부채1) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주류사업부	642,323,595	651,357,472

스틸사업부	18,617,596	18,731,687

총부문자산	660,941,191	670,089,159

미배분자산	-	-

총자산	660,941,191	670,089,159

2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주류사업부문	133,956,413	133,504,552

스틸사업부문	700,419	796,459

총부문부채	134,656,832	134,301,011

미배분부채	-	-

총부채	134,656,832	134,301,011

(4) 기타 부문정보 당분기 및 전분기 보고부문별 감가상각비 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주류사업부문	7,322,984	7,228,495

스틸사업부문	76,346	80,911

합 계	7,399,330	7,309,406

(5) 지역에 대한 정보 연결실체의 제품 및 상품은 대한민국 내에서 대부분 판매가 되고 있습니다.

(6) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 장단기금융자산 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향 은 주석 19를 참고하시기 바랍니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말(*)

단기금융자산

당기손익-공정가치금융자산	2,049,400	30,043,540

장기금융자산

당기손익-공정가치금융자산	337,065,616	282,714,526

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,919,024	25,743,106

합 계	349,034,040	338,501,172

(*) 동 상품들은 전기에는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류되었음.(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초가액	장부금액	평가손익	기초가액	장부금액	평가손익

주가연계증권	309,465,331	305,682,465	(3,782,866)	298,204,765	309,795,071	11,590,306

상장주식	8,862,595	8,188,500	(674,095)	-	-	-

수익증권	19,848,582	23,723,189	3,874,607	3,000,000	2,962,995	(37,005)

사모사채	1,508,843	1,520,862	12,019	-	-	-

합 계	339,685,351	339,115,016	(570,335)	301,204,765	312,758,066	11,553,301

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	평가손익	취득금액	장부금액	평가손익

상장주식	349,947	732,204	382,257	8,036,720	8,502,886	466,166

비상장주식	4,490,686	9,186,820	4,696,134	4,490,686	7,845,789	3,355,103

수익증권	-	-	-	8,000,000	7,885,587	(114,413)

사모사채	-	-	-	1,500,000	1,508,843	8,843

합 계	4,840,633	9,919,024	5,078,391	22,027,406	25,743,105	3,715,699

위 금융상품과 관련하여 채무상품과 관련된 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되나, 지분상품과 관련된 기타포괄손익은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수(주)	취득원가	공정가액	장부가액	주식수(주)	취득원가	공정가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

금비	9,460	349,947	732,204	732,204	9,460	349,947	669,768	669,768

당기손익-공정가치금융자산 :

KISCO홀딩스(주)	45,000	3,157,875	2,952,000	2,952,000	45,000	3,157,875	3,339,000	3,339,000

(주)아트라스BX	90,000	4,431,195	4,252,500	4,252,500	68,980	3,401,719	3,386,918	3,386,918

(주)유비쿼스홀딩스	160,000	1,127,180	984,000	984,000	160,000	1,127,180	1,107,200	1,107,200

합 계	304,460	9,066,197	8,920,704	8,920,704	283,440	8,036,721	8,502,886	8,502,886

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말(*)

주식수	취득원가	공정가액	장부가액	주식수	취득원가	순자산가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

세왕금속공업	87,387	1,919,876	3,934,075	3,934,075	87,387	1,919,876	1,919,876	1,919,876

지리산산청샘물	488,880	1,550,627	3,928,151	3,928,151	488,880	1,550,627	4,905,730	4,905,730

(주)용원씨에스	10,000	111,800	111,800	111,800	10,000	111,800	111,800	111,800

(주)연합뉴스티브이	60,000	300,000	90,679	90,679	60,000	300,000	90,679	90,679

(주)스타뱅크	239,100	741,024	1,122,115	1,122,115	239,100	741,024	817,704	817,704

합 계	885,367	4,623,327	9,186,820	9,186,820	885,367	4,623,327	7,845,789	7,845,789

(*)전기에는 최초인식 후 공정가치를 측정함에 있어 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않거나 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 경우 취득원가로 계상하고 있습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말

취득원가	공정가액	장부가액

당기손익-공정가치금융자산 :

아너스메자닌 사모투자신탁	1,000,000	984,453	984,453

알펜루트Fleet5 사모투자신탁	2,000,000	4,223,183	4,223,183

미래에셋맵스미국부동산투자신 탁 9-2	5,000,000	4,660,000	4,660,000

푸른화이트아이사모투자신탁	2,000,000	2,183,141	2,183,141

알펜루트마테호른4478	1,000,000	1,032,218	1,032,218

알펜루트Fleet3 사모투자신탁	3,000,000	4,634,554	4,634,554

푸른재송전문투자형 사모투자신탁	6,000,000	6,005,640	6,005,640

합 계	20,000,000	23,723,189	23,723,189

구분	전기말

취득원가	공정가액	장부가액

당기손익-공정가치금융자산 :

아너스메자닌 사모투자신탁	1,000,000	987,827	987,827

알펜루트Fleet5 사모투자신탁	2,000,000	1,975,168	1,975,168

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

미래에셋맵스미국부동산투자신 탁 9-2	5,000,000	4,740,000	4,740,000

푸른화이트아이사모투자신탁	2,000,000	2,156,082	2,156,082

알펜루트마테호른4478	1,000,000	989,505	989,505

합 계	11,000,000	10,848,582	10,848,582

(7) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

당기손익-공정가치금융상품 :

한국어음피투피 무기명식 무보증 사모사채	1,500,000	1,520,862	1,520,862	1,500,000	1,508,843	1,508,843

(8) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	349,857	-	349,857	428,463	-	428,463

기타채무증권	643,430	-	643,430	-	-	-

대여금	30,000	300,000	330,000	30,000	300,000	330,000

미수수익	17,227	-	17,227	82,858	-	82,858

보증금	-	3,209,323	3,209,323	-	3,369,323	3,369,323

판매지원금	-	354,185	354,185	-	322,185	322,185

차감: 손실충당금	(39,555)	(270,000)	(309,555)	(39,555)	(270,000)	(309,555)

합 계	1,000,959	3,593,508	4,594,467	501,766	3,721,508	4,223,274

7. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

무학전기(혜주)유한공사	철강재 제조 판매	중국	12월	100.00	100.00

무학위드	경남장애인표준사업장	한국	12월	100.00	100.00

좋은데이디엔에프	주류 및 음식판매	한국	12월	100.00	100.00

무학월드	용역알선업	한국	12월	100.00	100.00

무학스틸	철강재 제조 판매	한국	12월	100.00	100.00

빅토리	주류 제조 판매	베트남	12월	99.99	99.99

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

무학전기(혜주)유한공사	2,789,536	583,257	758,738	(135,216)	(52,872)

무학위드	1,115,958	87,809	188,838	32,880	32,880

좋은데이디엔에프	610,592	124,429	314,090	(35,781)	(35,781)

무학월드	872,924	367,925	878,427	55,181	55,181

무학스틸	16,492,183	781,888	2,585,395	34,836	34,836

빅토리	20,466,130	10,534,610	3,795	(229,680)	(314,564)

(전기말) (단위 : 천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

무학전기(혜주)유한공사	2,900,436	641,286	4,039,049	(139,096)	(276,577)

무학위드	1,099,117	103,847	767,448	151,350	151,350

좋은데이디엔에프	692,630	170,686	1,265,160	(184,872)	(184,872)

무학월드	841,684	391,866	1,807,055	93,177	93,177

무학스틸	16,498,425	822,966	13,946,843	708,046	708,046

빅토리	10,280,801	34,717	281	(824,502)	(1,278,854)

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	무학전기(혜주)유한공사	빅토리	무학위드	좋은데이디엔에프	무학월드	무학스틸

영업활동으로 인한 현금흐름	(89,974)	(3,755,555)	7,045	(148,374)	41,564	169,718

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,121)	(4,444,824)	(156,640)	121,680	(78,320)	(283,200)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	10,541,742	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(91,095)	2,341,363	(149,595)	(26,694)	(36,756)	(113,482)

기초 현금및현금성자산	785,246	194,594	431,127	151,087	258,612	1,034,223

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	28,329	(21,637)	-	-	-	-

기말 현금및현금성자산	722,480	2,514,320	281,532	124,393	221,856	920,741

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	무학전기(혜주)유한공사	무학위드	좋은데이디엔에프	무학월드	무학스틸

영업활동으로 인한 현금흐름	(26,361)	30,940	(114,233)	(2,676)	657,868

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,163)	24,500	112,250	12,250	183,750

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(27,524)	55,440	(1,983)	9,574	841,618

기초 현금및현금성자산	1,218,443	364,552	263,373	121,697	1,403,722

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(76,340)	-	-	-	-

기말 현금및현금성자산	1,114,579	419,992	261,390	131,271	2,245,340

상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

8. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공병	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	60,136,894	75,880,055	11,168,326	119,847,289	80,803,527	9,904,814	17,788,733	375,529,638

취득금액	-	-	96,100	93,872	3,320,412	4,235,970	66,719	7,813,073

처분/폐기	-	-	-	-	(261,055)	-	(58,374)	(319,429)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	(10,319)	-	24,055	-	-	18,055	31,791

기말금액	60,136,894	75,869,736	11,264,426	119,965,216	83,862,884	14,140,784	17,815,133	383,055,073

감가상각누계액:

기초금액	-	(18,931,518)	(3,521,078)	(72,023,499)	(59,643,265)	-	(14,203,713)	(168,323,073)

감가상각	-	(703,189)	(127,844)	(2,983,247)	(3,017,618)	-	(528,255)	(7,360,153)

처분/폐기	-	-	-	-	261,055	-	58,374	319,429

기타	-	(77)	-	(31,301)	-	-	(16,694)	(48,072)

기말금액	-	(19,634,784)	(3,648,922)	(75,038,047)	(62,399,828)	-	(14,690,288)	(175,411,869)

국고보조금

기초금액	-	-	(367,911)	(60,388)	-	-	-	(428,299)

상각비대체	-	-	7,214	7,264	-	-	-	14,478

기말금액	-	-	(360,697)	(53,124)	-	-	-	(413,821)

장부가액:

기초금액	60,136,894	56,948,537	7,279,337	47,763,402	21,160,262	9,904,814	3,585,020	206,778,266

기말금액	60,136,894	56,234,952	7,254,807	44,874,045	21,463,056	14,140,784	3,124,845	207,229,383

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공병	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	60,140,342	72,864,700	11,064,825	112,606,110	74,811,472	162,000	17,227,374	348,876,823

취득금액	-	1,593,938	103,500	4,781,202	7,173,826	9,814,814	993,786	24,461,066

종속기업의 취득	-	1,697,120	-	2,565,433	-	-	19,600	4,282,153

처분/폐기	(3,448)	(221,655)	-	(10,682)	(1,181,770)	-	(422,553)	(1,840,108)

대체	-	-	-	72,000	-	(72,000)	-	-

기타	-	(54,047)	-	(166,774)	-	-	(29,473)	(250,294)

기말금액	60,136,894	75,880,056	11,168,325	119,847,289	80,803,528	9,904,814	17,788,734	375,529,640

감가상각누계액:

기초금액	-	(16,162,053)	(3,015,973)	(60,425,722)	(48,552,161)	-	(12,466,729)	(140,622,638)

종속기업의 취득	-	(17,232)	-	(81,991)	-	-	(613)	(99,836)

감가상각	-	(2,747,891)	(505,105)	(11,577,398)	(12,272,876)	-	(2,184,948)	(29,288,218)

처분/폐기	-	7,885	-	1,113	1,181,772	-	422,553	1,613,323

기타	-	(12,228)	-	60,499	-	-	26,024	74,295

기말금액	-	(18,931,519)	(3,521,078)	(72,023,499)	(59,643,265)	-	(14,203,713)	(168,323,074)

국고보조금

기초금액	-	-	(396,766)	(89,446)	-	-	-	(486,212)

상각비대체	-	-	28,855	29,058	-	-	-	57,913

기말금액	-	-	(367,911)	(60,388)	-	-	-	(428,299)

장부가액:

기초금액	60,140,342	56,702,647	7,652,086	52,090,942	26,259,311	162,000	4,760,645	207,767,973

기말금액	60,136,894	56,948,537	7,279,336	47,763,402	21,160,263	9,904,814	3,585,021	206,778,267

9. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말	전기말

발행할주식의총수	주당금액	발행주식수	자본금	발행할주식의총수	주당금액	발행주식수	자본금

50,000,000주	200원	28,500,000주	5,700,000천원	50,000,000주	200원	28,500,000주	5,700,000천원

(2) 배당금

당분기 및 전분기 중 당사가 지급하거나 지급할 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

배당금총액	9,865,404천원	9,795,404천원

배당성향	(-)2,033.66%	31.44%

배당주식수	28,186,868주	27,986,868주

주당 배당금(주식배당포함)	350원	350원

주당 액면금액	200원	200원

배당률	175.00%	175.00%

10. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	50,269,948	69,367,850

상품매출	462,634	669,071

기타매출	404,628	460,480

합 계	51,137,210	70,497,401

11. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(813,320)	152,012

원재료와 소모품의 사용액	14,869,677	19,702,245

종업원급여비용	7,026,272	6,155,698

세금과공과	314,906	255,784

판매촉진비 및 광고비	12,386,587	9,534,952

수수료 및 용역비	2,761,168	3,636,398

감가상각비와 기타상각비	7,374,249	7,072,047

기타비용	7,953,494	9,208,236

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	51,873,033	55,717,372

12. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(추납액 포함)	2,258,733	6,046,013

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,632,478)	3,973,719

총법인세효과	626,255	10,019,732

자본에 직접 반영된 법인세비용	(329,814)	4,881

법인세비용(수익)	296,441	10,024,613

13. 지배기업 소유주지분 주당이익당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순이익(손실)	(709,496)	31,608,555

가중평균유통보통주식수	28,186,868주	27,986,868주

기본 및 희석주당순이익(손실)	(-)25원	1,129 원

당사는 희석성 잠재적 보통주가 발행되지 아니하였으므로 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.

14. 현금흐름표 분기연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

미지급금으로 취득한 유형자산	1,792,065	1,907,011

금융자산의 유동성 대체	-	2,637,517

미지급배당금	9,865,404	9,795,404

한편, 분기연결현금흐름표상의 현금은 분기연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.15. 금융상품

(1) 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 자본위험에 노출되어 있습니다.(2) 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 연결실체는 경남은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	합 계

매입채무	16,612,451	-	-	16,612,451

단기차입금	-	30,000,000	-	30,000,000

미지급금	1,956,629	170,000	-	2,126,629

미지급비용	9,216,349	-	-	9,216,349

임대보증금	-	2,211,000	-	2,211,000

예수보증금	146,092	-	-	146,092

미지급배당금	9,865,404	-	-	9,865,404

합 계	37,796,925	32,381,000	-	70,177,925

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	합 계

매입채무	13,852,911	-	-	13,852,911

단기차입금	-	30,000,000	-	30,000,000

미지급금	4,636,828	170,000	-	4,806,828

미지급비용	12,590,020	-	-	12,590,020

임대보증금	-	2,289,000	-	2,289,000

예수보증금	143,002	-	-	143,002

합 계	31,222,761	32,459,000	-	63,681,761

(4) 시장위험1) 공정가치변동위험 연결실체는 여유 현금의 투자목적 등으로 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하여 수익증권 등에 투자하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 자산의 장부가액은 각각 349,034,040천원 및 330,655,382천원입니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치의 변동으로 법인세비용 반영전 손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익	16,955,751	(16,955,751)	15,637,903	(15,637,903)

기타포괄손익	379,403	(379,403)	684,572	(684,572)

2) 환위험 연결실체는 제품의 수출과 관련하여 USD, CNY 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으나 그 금액이 중요하지 아니하여 환율의 변동이 연결실체의 분기연결재무제표에미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

3) 이자율위험관리 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	19,180,464	49,355,125

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10베이시스포인트(bp)변동시 법인세비용 반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

당분기말	전기말

10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시

19,180	(19,180)	49,355	(49,355)

(5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 분기연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다.연결실체의 당분기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	134,656,832	134,301,011

자본총계	526,284,359	535,788,148

부채비율	25.59%	25.07%

(6) 금융상품의 종류별 공정가치1) 금융자산의 범주별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	19,180,464	19,180,464	49,355,125	49,355,125

장단기금융상품	7,490,000	7,490,000	3,109,176	3,109,176

당기손익인식금융자산	-	-	312,758,066	312,758,066

당기손익-공정가치 금융자산	339,115,016	339,115,016	-	-

매도가능금융자산	-	-	25,743,106	25,743,106

기타포괄손익-공정가치 금융자산	9,919,024	9,919,024	-	-

매출채권 및 기타금융자산	24,435,766	24,435,766	24,454,548	24,454,548

소계	400,140,270	400,140,270	415,420,021	415,420,021

금융부채

매입채무	16,612,451	16,612,451	13,852,911	13,852,911

차입금	30,000,000	30,000,000	30,000,000	30,000,000

기타금융부채	23,565,474	23,565,474	19,828,850	19,828,850

소계	70,177,925	70,177,925	63,681,761	63,681,761

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	8,188,500	330,926,516	-	339,115,016

기타포괄손익-공정가치금융자산	732,204	-	9,186,820	9,919,024

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

장단기금융자산	13,242,886	313,747,571	3,664,925	330,655,382

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 및 전분기 중 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(7) 금융상품의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	339,115,016	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	9,919,024	-

당기손익인식금융자산	-	312,758,066

매도가능금융자산	-	25,743,106

상각후원가금융자산	-	-

매출채권	19,841,299	20,231,275

기타금융자산	4,594,467	4,223,273

장단기금융상품	7,490,000	3,109,176

현금 및 현금성자산	19,180,464	49,355,125

합 계	400,140,270	415,420,021

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가금융부채

매입채무	16,612,451	13,852,911

차입금	30,000,000	30,000,000

기타금융부채	23,565,474	19,828,850

합 계	70,177,925	63,681,761

16. 지급보증 및 담보제공자산당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

마산세무서	토지	15,000,000	주세납세담보

동울산세무서	토지, 건물	3,500,000	〃

용인세무서	토지	100,000	〃

미래에셋대우 외	토지, 건물	2,250,000	임대보증금담보

합 계	20,850,000

17. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배자	최재호	최재호

기타의 특수관계자	지리산산청샘물	지리산산청샘물

무학주류상사	무학주류상사

스타뱅크	스타뱅크

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	기 타	매 입	기 타

지리산산청샘물	-	4,662	-	28,459

무학주류상사	2,285	-	168,357	-

스타뱅크	-	2,090	-	-

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	기 타	매 입	기 타

지리산산청샘물	950	3,204	-	49,962

무학주류상사	-	-	76,789	-

스타뱅크	-	5,619	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지리산산청샘물	-	1,651,710	-	62,165

무학주류상사	-	644	-	100,000

스타뱅크	-	747	-	10,000

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지리산산청샘물	-	1,651,714	-	61,011

무학주류상사	-	1,631	-	100,000

스타뱅크	-	769	-	10,000

(4) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자를 위하여 연결실체가 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자명	금 액	거래처	내 역

무학주류상사	600,000	경남은행	대출한도 보증

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	내 용	당분기	전분기

단기종업원급여	급여, 상여금	200,949	198,649

장기종업원급여	퇴직급여	12,371	16,554

합 계	213,320	215,203

한편, 상기 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 지리산산청샘물은 지배기업의 보통 주 831,000주(지분율 2.92%)를 취득하여 보유하고 있습니다.

18. 약정사항, 우발부채 및 우발자산(1) 당분기말 현재 담보제공된 어음ㆍ수표의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

종 류	매 수	금 액	제공처	비 고

어음	1	102,000	창원시	이행보증

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공처	금 액	거래처	내 역

경남은행	3,000,000	(주)포스코	원자재대 지급보증

서울보증보험	290,000	장애인고용공단	장애인고용지원금보증

44,685	-	인허가 및 이행보증

합 계	3,334,685

19. 회계정책의 변경 19.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에 서 설명한 바와 같이 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 일부 위험회피회계관련 사항을 제외하고는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

조정 내역	주석	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	513,834,361

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	2,012,982

매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	1,341,030

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 증가로 인한 이연법인세효과	②	(315,142)

기준서 제 1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	3,038,870

기초이익잉여금 - 기준서 제 1109호	516,873,231

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기초 금융자산	주석	당기손익 - 공정가치(전기: 당기손익인식금융자산)	기타포괄손익 - 공정가치(전기: 매도가능금융자산)	상각후원가(*)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	312,758,066	25,743,106	76,918,849	415,420,021

매도가능금융자산에서 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	17,227,548	(17,227,548)	-	-

단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 재분류(**)	②	-	1,341,030	-	1,341,030

기초 장부금액-기준서 제1109호	329,985,614	9,856,588	76,918,849	416,761,051

(*) 현금및현금성자산포함

(**) 취득원가로 평가되었던 비상장주식의 공정가치평가금액이 포함되어 있습니다. 이러한 변동으로 인한 연결회사의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

조정 내역	주석	기타자본구성요소	이익잉여금

기초 장부금액-기준서 제1039호	1,458,328	513,834,361

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	(31,192)	31,192

매도가능금융자산에서 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산으로 재분류	②	(1,981,790)	3,322,820

금융상품의 공정가치 평가에 따른 법인세효과	②	-	(315,142)

소계	(2,012,982)	3,038,870

기초 장부금액-기준서 제1109호	(554,654)	516,873,231

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류

당기초 현재 상장주식 7,833,118천원, 수익증권 7,885,587천원 및 회사채 1,508,843천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 당기 초 현재 관련 기타자본구성요소 31,192천원은 이익잉여금으로 재분류 되었습니다. 당분기 중 동 금융자산과 관련한 공정가치 변동 672,304천원이 당기 손실로 인식되었으며, 이와 관련한 법인세효과는 157,992천원입니다. ② 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류

과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택하였습니다. 이에 따라 8,515,557천원이 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류되었습니다. 또한 과거 기준에 따라 취득원가로 평가하였던 비상장주식이 공정가치 측정으로 인해 1,341,030천원 증가하였으며 이로 인해 기초이익잉여금이 3,322,820천원(*)증가하였고, 관련 법인세효과는 315,142천원입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (*) 과거 연결실체가 보유한 (주)지리산산청샘물 주식의 처분으로 인해 관계기업주식에서 매도가능증권으로 분류변경됨에 따라 별도재무제표(원가법평가)와 연결재무제표(지분법평가)간의 장부금액 차이조정을 위한 기타포괄손익누계액 1,981,370천원이 포함되어 있습니다. ③ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기준서 제 1039호	기준서 제 1109호	기준서 제 1039호	기준서 제 1109호	차이

금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	49,355,125	49,355,125	-

장단기금융자산

주가연계증권	당기손익인식 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	309,795,071	309,795,071	-

수익증권	당기손익인식 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	2,962,995	2,962,995	-

수익증권 - 기타	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	7,885,587	7,885,587	-

지분상품 - 단기매매	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	7,833,118	7,833,118	-

지분상품 - 기타	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	8,515,557	9,856,587	1,341,030

회사채	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	1,508,843	1,508,843	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	20,231,275	20,231,275	-

장단기금융상품	상각후원가	상각후원가	3,109,176	3,109,176	-

기타금융자산	상각후원가	상각후원가	4,223,273	4,223,273	-

금융부채

매입채무	상각후원가	상각후원가	13,852,911	13,852,911	-

차입금	상각후원가	상각후원가	30,000,000	30,000,000	-

기타금융부채	상각후원가	상각후원가	19,828,850	19,828,850	-

19.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.