무학 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지 배기업인 주식회사 무학(이하 "당사")은 1973년 9월 19일 대한민국에서 설립되었으며, 1998년 1월 16일 현재의 상호로 변경하였고, 1998년 7월 27일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 후 2010년 7월 20일 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 당사는 희석식 소주의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 경상남도 창원시 마산회원구 봉암공단 2길 6에 본사를 두고 있으며, 당분기말 현재 당 사의 자본금은 5,700,000천원이고 최대주주는 49.77%의 지분을 소유한 최재호 입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책에 대한 요약

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 요약분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)

동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리 하지 않음을 명확히 하는개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

상기에 열거된 기준서가 연결실체의 요약분기연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 이러한 추정치는 실제 결과와다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.요약분기연결재무제표의 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 주류사업부와 스틸사업부로 구분하였습니다.

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 영업의 유형주류사업부는 희석식 소주 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며 이와 연관된주류 및 음료사업을 영위하고 있습니다.

스틸사업부는 전기강판, 스레인레스 및 냉연강판을 소재로 스리팅한 후 압연, 열처리, 코팅 등으로 가공한 제품을 제조, 판매하고 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익 연 결실체의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입 니다. 부문이익은 부문매출총이익에서 각 부문에서 발생한 판매비와관리비를 차감한 금액으로 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	주류사업부	스틸사업부	합 계

부문수익	62,818,988	3,171,331	65,990,319

부문이익	11,394,129	5,699	11,399,828

기타영업외손익	(2,518,093)	(180,982)	(2,699,075)

순금융손익	1,770	4,509	6,279

세전이익(손실)	8,877,806	(170,774)	8,707,032

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	주류사업부	스틸사업부	합 계

부문수익	60,749,176	5,171,431	65,920,607

부문이익(손실)	14,683,365	(83,522)	14,599,843

기타영업외손익	7,519,587	(317)	7,519,270

순금융손익	62,553	3,571	66,124

세전이익(손실)	22,265,505	(80,268)	22,185,237

(3) 부문자산 및 부채

1) 당 분기 말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기말

주류사업부	530,028,781	538,785,600

스틸사업부	18,201,538	18,060,777

총부문자산	548,230,319	556,846,377

미배분자산	-	-

총자산	548,230,319	556,846,377

2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전 기말

주류사업부문	111,343,094	119,980,702

스틸사업부문	1,277,224	926,886

총부문부채	112,620,318	120,907,588

미배분부채	-	-

총부채	112,620,318	120,907,588

(4) 기타 부문정보당분기 및 전분기 보고부문별 감가상각비 등은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주류사업부문	7,116,510	6,275,626

스틸사업부문	83,477	93,588

합 계	7,199,987	6,369,214

(5) 지역에 대한 정보 연결실체의 제품 및 상품은 대한민국 내에서 대부분 판매가 되고 있습니다.

(6) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5 . 사용이 제한된 금융상품

당 분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같 습니다 .

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 장기금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

당기손익인식금융자산	233,997,112	254,357,617

매도가능금융자산	14,716,568	14,075,992

합 계	248,713,680	268,433,609

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	장부금액	평가손익	취득금액	장부금액	평가손익

주가연계증권	237,241,512	233,997,112	(3,244,400)	288,185,682	254,357,617	(33,828,065)

상기 주가연계증권은 내재파생상품을 포함하고 있는 복합계약으로 주계약과 분리하여 측정될 수 없는 경우에 해당되어 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능지분상품

상장주식	5,623,204	5,344,248

비상장주식	9,093,364	8,731,744

합 계	14,716,568	14,075,992

(4) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 주, 천원)

회 사 명	당분기말	전기말

주식수	취득원가	공정가액	장부가액	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

금비	9,460	349,947	637,604	637,604	9,460	349,947	556,248	556,248

삼성전자	3,800	4,997,262	4,985,600	4,985,600	3,800	4,997,262	4,788,000	4,788,000

합 계	13,260	5,347,209	5,623,204	5,623,204	13,260	5,347,209	5,344,248	5,344,248

(5) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액	지분율(%)	취득원가	순자산가액	장부가액

세왕금속공업(주)	13.91	1,205,036	5,030,773	1,205,036	13.15	843,416	4,756,200	843,416

용원씨에스(주)	1.67	111,800	92,223	111,800	1.67	111,800	92,223	111,800

주머니이엔티	16.67	500,000	-	-	16.67	500,000	-	-

연합뉴스TV	0.50	300,000	90,679	300,000	0.50	300,000	90,679	300,000

지리산산청샘물	16.92	873,941	6,613,077	4,905,730	16.92	873,941	6,613,077	4,905,730

스타뱅크	19.07	2,570,798	2,570,798	2,570,798	19.07	2,570,798	2,570,798	2,570,798

합 계	5,561,575	14,397,550	9,093,364	5,199,955	14,122,977	8,731,744

한편, 최초인식 후 공정가치를 측정함에 있어 상기 비상장주식은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다.

7. 종속기업 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

무학전기(혜주)유한공사	철강재 제조 판매	중국	12월	100.00	100.00

무학위드	경남장애인표준사업장	한국	12월	100.00	100.00

좋은데이디엔에프	주류 및 음식판매	한국	12월	100.00	100.00

무학월드	용역알선업	한국	12월	100.00	100.00

무학스틸	철강재 제조 판매	한국	12월	100.00	100.00

전분기 중 당사는 스틸사업부문을 물적분할하였으며 이로 인하여 분할신설회사인 무학스틸의 지분을 모두 취득하였습니다. (2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

무학전기(혜주)유한공사	3,203,852	782,790	428,802	(85,403)	(123,150)

무학위드	826,764	72,778	179,992	31,227	31,227

좋은데이디엔에프	913,365	161,160	406,296	(57,324)	(57,324)

무학월드	437,716	81,094	270,103	5,739	5,739

무학스틸	15,715,985	1,213,342	2,742,529	(87,037)	(87,037)

(전기말) (단위 : 천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

무학전기(혜주)유한공사	3,315,779	771,567	3,272,345	(386,898)	(334,033)

무학위드	791,551	68,791	523,333	144,230	144,230

좋은데이디엔에프	978,353	168,824	1,665,748	(55,719)	(55,719)

무학월드	422,820	71,937	819,670	30,092	30,092

무학스틸	15,474,817	885,138	12,662,203	(288,027)	(288,027)

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	무학전기(혜주)유한공사	무학위드	좋은데이디엔에프	무학월드	무학스틸

영업활동으로 인한 현금흐름	92,347	36,451	(91,532)	19,398	(1,101,278)

투자활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	(1,273)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	92,347	36,451	(91,532)	19,398	(1,102,551)

기초 현금및현금성자산	1,459,547	255,671	232,944	131,534	2,343,104

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	(25,883)	-	-	-	-

기말 현금및현금성자산	1,526,011	292,122	141,412	150,932	1,240,553

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	무학전기(혜주)유한공사	무학위드	좋은데이디엔에프	무학월드	무학스틸

영업활동으로 인한 현금흐름	(26,113)	26,769	(64,184)	12,612	322,553

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(400,000)	(200,000)	(200,000)	(2,000,000)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	3,000,000

현금및현금성자산의 순증감	(26,113)	(373,231)	(264,184)	(187,388)	1,322,553

기초 현금및현금성자산	1,284,362	496,021	475,379	322,632	-

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	5,493	-	-	-	-

기말 현금및현금성자산	1,263,742	122,790	211,195	135,244	1,322,553

상기 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

8. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공병	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	43,557,188	72,650,258	11,059,925	107,019,356	64,991,202	4,273,522	16,883,152	320,434,603

취득금액	-	-	-	2,429,815	2,335,484	3,267,000	546,276	8,578,575

처분/폐기	-	-	-	-	(132,454)	-	(29,598)	(162,052)

대체	-	-	-	2,376,422	-	(2,402,422)	26,000	-

기타	-	(861)	-	(21,353)	-	-	(8,467)	(30,681)

기말금액	43,557,188	72,649,397	11,059,925	111,804,240	67,194,232	5,138,100	17,417,363	328,820,445

감가상각누계액:

기초금액	-	(13,468,557)	(2,514,432)	(49,419,845)	(36,797,345)	-	(10,660,758)	(112,860,937)

감가상각	-	(672,321)	(125,345)	(2,686,459)	(3,086,713)	-	(592,958)	(7,163,796)

처분/폐기	-	-	-	-	132,455	-	29,598	162,053

기타	-	240	-	14,186	-	-	7,341	21,767

기말금액	-	(14,140,638)	(2,639,777)	(52,092,118)	(39,751,603)	-	(11,216,777)	(119,840,913)

국고보조금

기초금액	-	-	(425,622)	(118,504)	-	-	(867)	(544,993)

상각비대체	-	-	7,214	7,264	-	-	867	15,345

기말금액	-	-	(418,408)	(111,240)	-	-	-	(529,648)

장부가액:

기초금액	43,557,188	59,181,701	8,119,871	57,481,007	28,193,857	4,273,522	6,221,527	207,028,673

기말금액	43,557,188	58,508,759	8,001,740	59,600,882	27,442,629	5,138,100	6,200,586	208,449,884

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공병	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	39,579,512	59,060,216	9,152,434	93,950,290	49,778,954	23,528,420	12,624,121	287,673,947

취득금액	3,977,676	4,556,531	1,065,823	6,270,041	18,297,103	4,273,522	4,969,541	43,410,237

처분/폐기	-	(1,516,288)	(258,332)	(5,105,383)	(3,084,855)	-	(727,783)	(10,692,641)

대체	-	10,548,800	1,100,000	11,879,620	-	(23,528,420)	-	-

기타	-	999	-	24,788	-	-	17,273	43,060

기말금액	43,557,188	72,650,258	11,059,925	107,019,356	64,991,202	4,273,522	16,883,152	320,434,603

감가상각누계액:

기초금액	-	(12,385,411)	(2,306,292)	(43,952,062)	(28,481,030)	-	(9,413,551)	(96,538,346)

감가상각	-	(2,599,216)	(466,472)	(10,558,475)	(11,401,170)	-	(1,965,943)	(26,991,276)

처분/폐기	-	1,516,288	258,332	5,105,383	3,084,855	-	726,520	10,691,378

기타	-	(218)	-	(14,691)	-	-	(7,784)	(22,693)

기말금액	-	(13,468,557)	(2,514,432)	(49,419,845)	(36,797,345)	-	(10,660,758)	(112,860,937)

국고보조금

기초금액	-	-	(454,478)	(147,562)	-	-	(13,264)	(615,304)

상각비대체	-	-	28,856	29,058	-	-	12,397	70,311

기말금액	-	-	(425,622)	(118,504)	-	-	(867)	(544,993)

장부가액:

기초금액	39,579,512	46,674,805	6,391,664	49,850,666	21,297,924	23,528,420	3,197,306	190,520,297

기말금액	43,557,188	59,181,701	8,119,871	57,481,007	28,193,857	4,273,522	6,221,527	207,028,673

9. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말	전기말

발행할주식의총수	주당금액	발행주식수	자본금	발행할주식의총수	주당금액	발행주식수	자본금

50,000,000주	200원	28,500,000주	5,700,000천원	50,000,000주	200원	28,100,000주	5,620,000천원

당분기 및 전기 중 당사는 주식배당으로 각각 보통주 400,000주 및 600,000주를 발행하였습니다.

(2) 배당금

당분기 및 전분기 중 당사가 지급하거나 지급할 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

배당금총액	6,964,771천원	120,000천원

배당성향	23.71%	0.14%

배당주식수	27,539,085주	27,140,462주

주당 배당금(주식배당포함)	253원	4원

주당 액면금액	200원	200원

배당률	126.45%	2.21%

10. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	64,652,174	63,209,946

상품매출	728,531	611,160

기타매출	609,614	2,099,501

합 계	65,990,319	65,920,607

11. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(512,664)	32,952

원재료와 소모품의 사용액	18,135,725	24,743,580

종업원급여비용	6,733,431	5,407,678

세금과공과	317,650	491,845

판매촉진비 및 광고비	9,019,055	7,657,016

수수료 및 용역비	5,194,828	3,163,084

감가상각비와 기타상각비	7,155,161	6,210,377

기타비용	8,547,306	3,614,231

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	54,590,491	51,320,763

12. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(추납액 포함)	3,010,498	6,951,417

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(618,240)	1,057,440

총법인세효과	2,392,258	8,008,857

자본에 직접 반영된 법인세비용	(65,555)	(136,038)

법인세비용(수익)	2,326,703	7,872,819

13. 지배기업 소유주지분 주당이익당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순이익	6,380,329	14,312,418

가중평균유통보통주식수	27,939,085	28,140,462

기본 및 희석주당순이익	228원	509원

당사는 희석성 잠재적 보통주가 발행되지 아니하였으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다. 한편, 전분기 기본 및 희석주당순이익은 당분기 중 주식배당으로 인한 무상증자 효과를 반영하여 재산정한 것입니다.

14. 현금흐름표 요약분기연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유 출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,402,422	20,435,420

미지급금으로 취득한 유형자산	3,132,191	4,561,548

주식배당	80,000	120,000

한편, 요약분기연결현금흐름표상의 현금은 요약분기연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.

15 . 금융상품

(1) 위험관리 개념체계연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 자본위험에 노출되어 있습니다.

(2) 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

한편, 연결실체는 경남은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

연결실체의 금융부채를 보고기간 말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	합 계

매입채무	16,266,086	-	-	16,266,086

미지급금	3,472,906	170,000	340,000	3,982,906

미지급비용	7,714,206	-	-	7,714,206

임대보증금	-	2,549,000	-	2,549,000

예수보증금	1,350,850	-	-	1,350,850

미지급배당금	6,884,771	-	-	6,884,771

합 계	35,688,819	2,719,000	340,000	38,747,819

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	합 계

매입채무	21,123,763	-	-	21,123,763

미지급금	3,447,173	170,000	340,000	3,957,173

미지급비용	7,928,704	-	-	7,928,704

임대보증금	-	2,549,000	-	2,549,000

예수보증금	1,522,606	-	-	1,522,606

합 계	34,022,246	2,719,000	340,000	37,081,246

상기 미지급금에는 장기미지급금이 포함되어 있습니다.

(4) 시장위험1) 공정가치변동위험 연결실체는 여유 현금의 투자목적 등으로 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하여 수익증권 등에 투자하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 수익증권 등 공정가치로 평가하는 자산의 장부가액은 각각 239,620,316천원 및 259,701,865 천원입니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치의 변동으로 법인세비용 반영전 손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익	11,699,856	(11,699,856)	12,717,881	(12,717,881)

기타포괄손익	215,088	(215,088)	204,417	(204,417)

2) 환위험연결실체는 제품의 수출과 관련하여 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으나 그 금액이 중요하지 아니하여 환율의 변동이 연결실체의 요약분기연결재무제표에미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

3) 이자율위험관리이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	34,595,483	28,384,720

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10베이시스포인트(bp)변동시 법인세비용 반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	전기말

10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시

34,595	(34,595)	28,385	(28,385)

(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 요약분기연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다. 연결실체의 당분기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	112,620,318	120,907,588

자본총계	435,610,001	435,938,789

부채비율	25.85%	27.73%

(6) 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

계정과목	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	만기보유금융자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식지정 항목

현금및현금성자산	-	-	34,595,483	-	-	34,595,483

장기금융상품	-	-	2,000	-	-	2,000

장기금융자산	-	233,997,112	-	14,716,568	-	248,713,680

매출채권	-	-	19,490,171	-	-	19,490,171

장단기기타채권	-	-	4,447,086	-	-	4,447,086

(전기말) (단위 : 천원)

계정과목	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	매도가능
금융자산	만기보유금융자산	합 계

단기매매항목	당기손익인식지정 항목

현금및현금성자산	-	-	28,384,754	-	-	28,384,754

장기금융상품	-	-	2,000	-	-	2,000

장기금융자산	-	254,357,617	-	14,075,992	-	268,433,609

매출채권	-	-	19,872,187	-	-	19,872,187

장단기기타채권	-	-	4,402,553	-	-	4,402,553

2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

매입채무	-	16,266,086	-	16,266,086

장단기기타채무	-	22,481,734	-	22,481,734

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

매입채무	-	21,123,763	-	21,123,763

장단기기타채무	-	15,957,484	-	15,957,484

(7) 금융상품의 공정가치 1) 경영진은 요약분기연결재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정

금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.

- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을참고하여 결정하였습니다.
- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된현금흐름 분석 등에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

3) 연결실체는 요약분기연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 2) 직접적으로(예:가격) 또는 간접적으로(예:가격에서 도출되어) 관측가능한 자 산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)

(당분기말) (단위 : 천원)

계정과목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

장기금융자산	5,623,204	233,997,112	-	239,620,316

(전기말) (단위 : 천원)

계정과목	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

장기금융자산	5,344,248	254,357,617	-	259,701,865

16. 지급보증 및 담보제공자산

당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

마산세무서	토지	15,000,000	주세납세담보

동울산세무서	토지 및 건물	3,500,000	〃

용인세무서	토지	100,000	〃

에이스생명보험 외	토지 및 건물	2,667,000	임대보증금담보

합 계	21,267,000

17. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배자	최재호	최재호

기타의 특수관계자	지리산산청샘물	지리산산청샘물

무학주류상사	무학주류상사

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	기 타	매 입	기 타

지리산산청샘물	340	3,193	9,600	50,578

무학주류상사	-	-	152,129	-

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	기 타	매 입	기 타

지리산산청샘물	-	305	260,160	43,843

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지리산산청샘물	-	1,655,986	-	2,354

무학주류상사	-	-	-	100,000

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지리산산청샘물	-	1,651,171	-	24,975

무학주류상사	-	-	-	1 29,362

(4) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자를 위하여 연결실체가 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	금 액	거래처	내 역

무학주류상사	600,000	경남은행	대출한도 보증

( 5) 당분기 및 전분 기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용	당분기	전분기

단기종업원급여	급여, 상여금	918,540	823,262

장기종업원급여	퇴직급여	72,823	70,580

합 계	991,363	893,842

한편, 상기 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다. (6) 당분기말 현재 지리산산청샘물은 지배기업의 보통주 824,826주(지분율 2.89%)를 취득하여 보유하고 있습니다.

18. 약정사항, 우발부채 및 우발자산 (1) 당분기말 현재 담보제공된 어음ㆍ수표의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	매 수	금 액	제공처	비 고

어음	1	102,000	창원시	이행보증

(2) 당분기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	금 액	거래처	내 역

경남은행	3,000,000	(주)포스코	원자재대 지급보증

서울보증보험	290,000	장애인고용공단	장애인고용지원금보증

67,683	-	인허가 및 이행보증

합 계	3,357,683