무학 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요

기업회계기준서제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 무학(이하 "회사")은 1973년 9월 19일 대한민국에서 설립되었으며, 1998년 1월 16일 현재의 상호로 변경하였고, 1998년 7월 27일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장한 후 2010년 7월 20일 유가증권시장으로 이전 상장하였습니다. 회사는 희석식 소주의 제조 및 판매를 주 영업목적으로 하고 있으며, 경상남도 창원시 마산회원구 봉암공단 2길 6에 본사를 두고 있으며, 당분기말 현재 당사의 자본금은 5,700,000천원이고 최대주주는 49.78%의 지분을 소유한 최재호입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준 회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체")의 2019년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2019년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.2.1.1 연결실체가 채택한 재ㆍ개정 기준서

연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 20에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2 에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 3. 중요한 회계추정 및 판단 연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 주류사업부와 스틸사업부로 구분하였습니다.

(1) 보고부문이 수익을 창출하는 영업의 유형 주류사업부는 희석식 소주 제조 및 판매를 주요 영업으로 하고 있으며 이와 연관된주류 및 음료사업을 영위하고 있습니다.

스틸사업부는 전기강판, 스레인레스 및 냉연강판을 소재로 스리팅한 후 압연, 열처리, 코팅 등으로 가공한 제품을 제조, 판매하고 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익 연결실체의 계속영업수익 및 계속영업이익에 대한 보고부문별 분석은 다음과 같습니다. 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익입니다. 부문이익은 부문매출총이익에서 각 부문에서 발생한 판매비와관리비를 차감한 금액으로 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	주류사업부	스틸사업부	합 계

부문수익	41,867,676	4,018,252	45,885,928

부문이익	(1,820,461)	(67,823)	(1,888,284)

기타영업외손익	32,130,930	320,330	32,451,260

순금융손익	150,794	3,548	154,342

세전이익(손실)	30,461,263	256,055	30,717,318

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	주류사업부	스틸사업부	합 계

부문수익	47,793,077	3,344,132	51,137,209

부문이익(손실)	(668,898)	(66,926)	(735,824)

기타영업외손익	366,141	(33,218)	332,923

순금융손익	(14,652)	4,498	(10,154)

세전이익(손실)	(317,409)	(95,646)	(413,055)

(3) 부문자산 및 부채1) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 자산 및 총자산으로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주류사업부	623,268,503	600,635,721

스틸사업부	18,947,240	18,333,552

총부문자산	642,215,743	618,969,273

미배분자산	-	-

총자산	642,215,743	618,969,273

2) 당분기말과 전기말 현재 보고부문별 부채 및 총부채로의 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주류사업부문	121,238,480	111,951,114

스틸사업부문	864,412	577,924

총부문부채	122,102,892	112,529,038

미배분부채	-	-

총부채	122,102,892	112,529,038

(4) 기타 부문정보 당분기 및 전분기 보고부문별 감가상각비 등은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주류사업부문	6,937,561	7,322,984

스틸사업부문	79,425	76,346

합 계	7,016,986	7,399,330

(5) 지역에 대한 정보 연결실체의 제품 및 상품은 대한민국 내에서 대부분 판매가 되고 있습니다.

(6) 주요고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 연결실체 수익의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 없습니다.

5. 사용이 제한된 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	2,000	2,000	당좌개설보증금

6. 금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 장단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

단기금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,464,245	1,500,358

장기금융자산

당기손익-공정가치금융자산	298,733,351	288,018,811

기타포괄손익-공정가치금융자산	7,707,773	7,674,663

합 계	307,905,369	297,193,832

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초가액	장부금액	평가손익	기초가액	장부금액	평가손익

주가연계증권	242,348,240	264,409,820	22,061,580	277,300,000	256,379,683	(20,920,317)

상장주식	9,050,550	11,262,250	2,211,700	8,862,595	9,050,550	187,955

수익증권	20,538,938	19,923,486	(615,452)	19,859,077	22,588,578	2,729,501

사모사채	1,500,358	1,464,245	(36,113)	1,508,842	1,500,358	(8,484)

사모펀드	2,000,000	1,980,198	(19,802)	-	-	-

신종자본증권	1,164,495	1,157,597	(6,898)	-	-	-

합 계	276,602,581	300,197,596	23,595,015	307,530,514	289,519,169	(18,011,345)

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	기초가액	장부금액	평가손익	취득금액	기초가액	장부금액	평가손익

상장주식	349,947	613,954	647,064	33,110	349,947	669,768	613,954	(55,814)

비상장주식	4,065,077	7,060,709	7,060,709	-	4,065,077	7,578,374	7,060,709	(517,665)

합 계	4,415,024	7,674,663	7,707,773	33,110	4,415,024	8,248,142	7,674,663	(573,479)

위 금융상품과 관련하여 채무상품과 관련된 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되나, 지분상품과 관련된 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되고 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	취득원가	공정가액	장부가액	주식수	취득원가	공정가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

금비	9,460	349,947	647,064	647,064	9,460	349,947	613,954	613,954

당기손익-공정가치금융자산 :

KISCO홀딩스(주)	225,000	3,157,875	3,026,250	3,026,250	225,000	3,157,875	3,093,750	3,093,750

(주)아트라스BX	90,000	4,431,195	5,652,000	5,652,000	90,000	4,431,195	4,680,000	4,680,000

(주)유비쿼스홀딩스	160,000	1,127,180	2,584,000	2,584,000	160,000	1,127,180	1,276,800	1,276,800

합 계	484,460	9,066,197	11,909,314	11,909,314	484,460	9,066,197	9,664,504	9,664,504

(5) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 중 비상장주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식수	취득원가	공정가액	장부가액	주식수	취득원가	순자산가액	장부가액

기타포괄손익-공정가치금융자산 :

세왕금속공업	87,387	1,919,876	3,483,333	3,483,333	87,387	1,919,876	3,483,333	3,483,333

지리산산청샘물	288,700	915,697	2,187,480	2,187,480	288,700	915,697	2,187,480	2,187,480

(주)용원씨에스	10,000	111,800	111,800	111,800	10,000	111,800	111,800	111,800

(주)연합뉴스티브이	60,000	300,000	90,679	90,679	60,000	300,000	90,679	90,679

(주)스타뱅크	599,100	817,704	1,187,416	1,187,416	599,100	817,704	1,187,416	1,187,416

합 계	1,045,187	4,065,077	7,060,708	7,060,708	1,045,187	4,065,077	7,060,708	7,060,708

공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않거나 장부금액이 공정가치의 합리적인근사치에 해당하는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 경우 취득원가로 계상하고 있습니다.(6) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말

취득원가	공정가액	장부가액

당기손익-공정가치금융자산 :

아너스메자닌 사모투자신탁	1,000,000	965,532	965,532

알펜루트Fleet5 사모투자신탁	801,992	882,307	882,307

미래에셋맵스미국부동산투자신탁 9-2	5,000,000	4,875,000	4,875,000

푸른화이트아이사모투자신탁	2,000,000	2,252,780	2,252,780

알펜루트몽블랑4807	1,000,000	1,041,397	1,041,397

알펜루트Fleet3 사모투자신탁	3,000,000	3,902,690	3,902,690

푸른재송전문투자형 사모투자신탁	6,000,000	6,003,780	6,003,780

합 계	18,801,992	19,923,486	19,923,486

구분	전기말

취득원가	공정가액	장부가액

당기손익-공정가치금융자산 :

아너스메자닌 사모투자신탁	1,000,000	969,213	969,213

알펜루트Fleet5 사모투자신탁	2,000,000	3,421,749	3,421,749

미래에셋맵스미국부동산투자신탁 9-2	5,000,000	4,755,000	4,755,000

푸른화이트아이사모투자신탁	2,000,000	2,232,880	2,232,879

알펜루트Fleet3 사모투자신탁	3,000,000	4,211,347	4,211,346

푸른재송전문투자형 사모투자신탁	6,000,000	6,001,380	6,001,380

알펜루트 몽블랑4807	1,000,000	997,011	997,011

합 계	20,000,000	22,588,580	22,588,578

(7) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	공정가액	장부가액	취득원가	공정가액	장부가액

당기손익-공정가치금융자산 :

한국어음피투피 무기명식 무보증 사모사채	1,500,000	1,464,245	1,464,245	1,500,000	1,500,358	1,500,358

대한항공(KOREAN V6.875 06/12 47) 신종자본증권	1,164,495	1,157,597	1,157,597	-	-	-

마일스톤 공모주 하이일드 사모 투자신탁(사모펀드)	2,000,000	1,980,198	1,980,198	-	-	-

(8) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	243,702	-	243,702	228,881	-	228,881

대여금	2,535,205	8,537,460	11,072,665	2,526,956	8,537,460	11,064,416

미수수익	104,632	104,632	75,268	-	75,268

보증금	-	3,036,793	3,036,793	-	3,036,769	3,036,769

판매지원금	-	299,185	299,185	-	306,685	306,685

차감: 손실충당금	(39,555)	(8,507,460)	(8,547,015)	(39,555)	(8,507,460)	(8,547,015)

합 계	2,843,984	3,365,978	6,209,962	2,791,550	3,373,454	6,165,004

7. 종속기업(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요 영업활동	소재지	결산월	지분율(%)

당분기말	전기말

무학전기(혜주)유한공사	철강재 제조 판매	중국	12월	100.00	100.00

무학위드	경남장애인표준사업장	한국	12월	100.00	100.00

좋은데이디엔에프	주류 및 음식판매	한국	12월	100.00	100.00

무학월드	용역알선업	한국	12월	100.00	100.00

무학스틸	철강재 제조 판매	한국	12월	100.00	100.00

빅토리	주류 제조 판매	베트남	12월	99.99	99.99

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

무학전기(혜주)유한공사	2,675,185	629,685	703,606	(92,532)	(17,957)

무학위드	1,400,476	201,145	223,692	25,041	25,041

좋은데이디엔에프	835,488	559,483	181,170	(46,057)	(46,057)

무학월드	855,073	173,944	317,192	19,424	19,424

무학스틸	16,981,186	943,858	3,314,646	345,769	345,769

빅토리	20,848,153	11,893,580	2,464	(456,750)	(317,481)

(전기말) (단위 : 천원)

종속기업명	자산총계	부채총계	매출액	당기순손익	총포괄손익

무학전기(혜주)유한공사	2,692,523	629,066	3,790,238	(187,508)	(195,693)

무학위드	1,279,199	104,908	790,436	179,021	179,021

좋은데이디엔에프	451,725	129,663	1,192,623	(199,882)	(199,882)

무학월드	829,490	167,404	2,470,707	212,268	212,268

무학스틸	16,337,283	645,724	11,224,936	16,101	16,101

빅토리	20,829,171	11,557,117	8,547	(1,206,006)	(974,030)

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 아래와 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	무학전기(혜주)유한공사	빅토리	무학위드	좋은데이디엔에프	무학월드	무학스틸

영업활동으로 인한 현금흐름	(115,685)	(404,618)	45,693	3,539	19,905	524,478

투자활동으로 인한 현금흐름	-	597,563	-	-	-	-

재무활동으로 인한 현금흐름	-	(3,180)	(2,365)	(8,821)	(358)	(1,094)

현금및현금성자산의 순증감	(115,685)	189,765	43,328	(5,282)	19,547	523,384

기초 현금및현금성자산	550,749	630,962	234,256	37,077	265,828	712,955

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	18,686	10,725	-	-	-	-

기말 현금및현금성자산	453,750	831,452	277,584	31,795	285,375	1,236,339

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	무학전기(혜주)유한공사	빅토리	무학위드	좋은데이디엔에프	무학월드	무학스틸

영업활동으로 인한 현금흐름	(89,974)	(3,755,555)	7,045	(148,374)	41,564	169,718

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,121)	(4,444,824)	(156,640)	121,680	(78,320)	(283,200)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	10,541,742	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(91,095)	2,341,363	(149,595)	(26,694)	(36,756)	(113,482)

기초 현금및현금성자산	785,246	194,594	431,127	151,087	258,612	1,034,223

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과	28,329	(21,637)	-	-	-	-

기말 현금및현금성자산	722,480	2,514,320	281,532	124,393	221,856	920,741

상기 요약 재무정보 및 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며,다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

8. 유형자산

당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공병	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	60,181,642	75,997,342	11,313,444	120,632,990	85,863,076	31,799,643	17,778,902	403,567,039

취득금액	-	3,123	-	40,826	1,680,991	7,099,703	54,865	8,879,508

처분/폐기	-	-	-	(206,787)	(780,847)	-	(99,243)	(1,086,877)

대체	-	93,673	-	623,816	-	(717,489)	-	-

기타	-	27,864	-	92,137	-	4,347	18,940	143,288

기말금액	60,181,642	76,122,002	11,313,444	121,182,982	86,763,220	38,186,204	17,753,464	411,502,958

감가상각누계액:

기초금액	-	(21,750,889)	(4,030,771)	(84,002,019)	(67,692,828)	-	(15,538,595)	(193,015,102)

감가상각	-	(697,353)	(126,559)	(2,958,070)	(2,695,389)	-	(425,289)	(6,902,660)

처분/폐기	-	-	-	35,919	780,847	-	99,210	915,976

기타	-	(2,628)	-	(43,861)	-	-	(16,924)	(63,413)

기말금액	-	(22,450,870)	(4,157,330)	(86,968,031)	(69,607,370)	-	(15,881,598)	(199,065,199)

국고보조금:

기초금액	-	-	(339,056)	(31,332)	-	-	-	(370,388)

상각비대체	-	-	7,214	7,264	-	-	-	14,478

기말금액	-	-	(331,842)	(24,068)	-	-	-	(355,910)

장부가액:

기초금액	60,181,642	54,246,453	6,943,617	36,599,639	18,170,248	31,799,643	2,240,307	210,181,549

기말금액	60,181,642	53,671,132	6,824,272	34,190,883	17,155,850	38,186,204	1,871,866	212,081,849

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	공병	건설중인자산	기타	합 계

취득원가:

기초금액	60,136,894	75,880,055	11,168,326	119,847,289	80,803,527	9,904,814	17,788,734	375,529,639

취득금액	-	86,822	162,119	740,684	8,781,313	21,889,647	612,268	32,272,853

처분/폐기	(10,457)	-	(17,000)	-	(3,721,764)	-	(619,593)	(4,368,814)

대체	55,205	-	-	-	-	-	-	55,205

기타	-	30,466	-	45,017	-	5,182	(2,507)	78,158

기말금액	60,181,642	75,997,343	11,313,445	120,632,990	85,863,076	31,799,643	17,778,902	403,567,041

감가상각누계액:

기초금액	-	(18,931,518)	(3,521,078)	(72,023,499)	(59,643,264)	-	(14,203,713)	(168,323,072)

감가상각비	-	(2,817,959)	(512,818)	(11,978,257)	(11,771,328)	-	(1,909,906)	(28,990,268)

처분/폐기	-	-	3,125	-	3,721,764	-	572,486	4,297,375

기타	-	(1,413)	-	(265)	-	-	2,538	860

기말금액	-	(21,750,890)	(4,030,771)	(84,002,021)	(67,692,828)	-	(15,538,595)	(193,015,105)

국고보조금:

기초금액	-	-	(367,912)	(60,388)	-	-	-	(428,300)

상각비대체	-	-	28,856	29,058	-	-	-	57,914

기말금액	-	-	(339,056)	(31,330)	-	-	-	(370,386)

장부가액:

기초금액	60,136,894	56,948,537	7,279,336	47,763,402	21,160,263	9,904,814	3,585,021	206,778,267

기말금액	60,181,642	54,246,453	6,943,618	36,599,639	18,170,248	31,799,643	2,240,307	210,181,550

상기 유형자산 중 토지, 건물이 회사의 주세납부보증 등을 위하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 17 참고).(2) 차입원가자본화 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 79,463천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자 본화차입이자율은 2.73% 입니다.9. 투자부동산

(1) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	21,396,918	6,312,365	27,709,283

취득	-	-	-

기말금액	21,396,918	6,312,365	27,709,283

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,272,845)	(2,272,845)

감가상각	-	(53,655)	(53,655)

기말금액	-	(2,326,500)	(2,326,500)

장부가액:

기초금액	21,396,918	4,039,520	25,436,438

기말금액	21,396,918	3,985,865	25,382,783

(전기) (단위 : 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가:

기초금액	21,396,918	6,312,365	27,709,283

취득	-	-	-

기말금액	21,396,918	6,312,365	27,709,283

감가상각누계액:

기초금액	-	(2,058,225)	(2,058,225)

감가상각	-	(214,620)	(214,620)

기말금액	-	(2,272,845)	(2,272,845)

장부가액:

기초금액	21,396,918	4,254,141	25,651,058

기말금액	21,396,918	4,039,520	25,436,438

(2) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산이며 임대차계약과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다 (주석 17 참조).

10. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

당분기말	전기말

발행할주식의총수	주당금액	발행주식수	자본금	발행할주식의총수	주당금액	발행주식수	자본금

50,000,000주	200원	28,500,000주	5,700,000천원	50,000,000주	200원	28,500,000주	5,700,000천원

(2) 배당금

당분기 및 전분기 중 당사가 지급하거나 지급할 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

배당금총액	9,865,404천원	9,865,404천원

배당성향	41.97%	(-)2,033.66%

배당주식수	28,186,868주	28,186,868주

주당 배당금(주식배당포함)	350원	350원

주당 액면금액	200원	200원

배당률	175.00%	175.00%

11. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	45,336,153	50,269,948

상품매출	274,167	462,634

기타매출	275,609	404,628

합 계	45,885,929	51,137,210

12. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품, 상품 및 재공품의 변동	(102,694)	(813,320)

원재료와 소모품의 사용액	13,874,812	14,869,677

종업원급여비용	6,979,125	7,026,272

세금과공과	346,166	314,906

판매촉진비 및 광고비	9,934,004	12,386,587

수수료 및 용역비	2,355,513	2,761,168

감가상각비와 기타상각비	6,989,394	7,374,249

기타비용	7,397,893	7,953,494

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	47,774,213	51,873,033

13. 법인세비용

당분기 및 전분기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액(추납액 포함)	793,712	2,258,733

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	6,632,540	(1,632,478)

총법인세효과	7,426,252	626,255

자본에 직접 반영된 법인세비용	(7,781)	(329,814)

법인세비용(수익)	7,418,471	296,441

14. 지배기업 소유주지분 주당이익 당분기 및 전분기의 기본 및 희석주당순이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

연결분기순이익(손실)	23,298,846	(709,496)

가중평균유통보통주식수	28,186,868주	28,186,868주

기본 및 희석주당순이익(손실)	827원	(-)25원

당사는 희석성 잠재적 보통주가 발행되지 아니하였으므로 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)은 동일합니다.

15. 현금흐름표 분기연결현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

미지급금으로 취득한 유형자산	1,945,872	1,792,065

건설중인자산의 본계정 대체	717,489	-

미지급배당금	9,865,404	9,865,404

한편, 분기연결현금흐름표상의 현금은 분기연결재무상태표상의 현금및현금성자산입니다.16. 금융상품

(1) 위험관리 개념체계 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 위험을 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. 연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 시장위험, 자본위험에 노출되어 있습니다.(2) 신용위험 연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 한편, 연결실체는 경남은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기예치금 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 연결실체의 금융부채를 보고기간 말로부터 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	합 계

매입채무	10,175,788	-	-	10,175,788

장단기차입금	-	30,000,000	12,000,000	42,000,000

리스부채	71,849	212,375	1,270,049	1,554,273

미지급금	2,140,910	-	-	2,140,910

미지급비용	9,588,137	-	-	9,588,137

임대보증금	-	2,200,000	-	2,200,000

예수보증금	137,512	-	-	137,512

미지급배당금	9,865,404	-	-	9,865,404

합 계	31,979,600	32,412,375	13,270,049	77,662,024

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~ 1년	1 ~ 5년	합 계

매입채무	9,939,443	-	-	9,939,443

장단기차입금	-	30,000,000	12,000,000	42,000,000

미지급금	2,885,743	-	-	2,885,743

미지급비용	10,740,582	-	-	10,740,582

임대보증금	-	2,201,000	-	2,201,000

예수보증금	137,830	-	-	137,830

합 계	23,703,597	32,201,000	12,000,000	67,904,597

(4) 시장위험1) 공정가치변동위험 연결실체는 여유 현금의 투자목적 등으로 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하여 수익증권 등에 투자하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 평가하는 자산의 장부가액은 각 각 307,905,367천원 및 297,193,832천원입니다. 당분기말과 전기말 현재 공정가치의 변동으로 법인세비용 반영전 손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

법인세비용차감전순이익	15,009,880	(15,009,880)	14,475,958	(14,475,958)

기타포괄손익	294,822	(294,822)	293,556	(293,556)

2) 환위험 연결실체는 제품의 수출과 관련하여 USD, CNY 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으나 그 금액이 중요하지 아니하여 환율의 변동이 연결실체의 분기연결재무제표에미치는 영향은 중요하지 않다고 판단하고 있습니다.

3) 이자율위험관리 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는 데 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	30,263,822	19,478,104

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 10베이시스포인트(bp)변동시 법인세비용 반영전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

당분기말	전기말

10bp 상승시	10bp 하락시	10bp 상승시	10bp 하락시

30,264	(30,264)	19,478	(19,478)

(5) 자본관리 연결실체의 자본관리는 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체의 자본관리는 리스크관리위원회에서 주기적으로 부채비율을 통하여 관리되고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 분기연결재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산하고 있습니다.연결실체의 당분기말과 전기말 현재의 자본관리지표는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	122,102,892	112,529,038

자본총계	520,112,851	506,440,236

부채비율	23.48%	22.22%

(6) 금융상품의 종류별 공정가치1) 금융자산의 범주별 공정가치 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금 및 현금성자산	30,263,822	30,263,822	19,478,104	19,478,104

장단기금융상품	8,581,900	8,581,900	8,923,820	8,923,820

당기손익-공정가치 금융자산	300,197,596	300,197,596	289,519,169	289,519,169

기타포괄손익-공정가치 금융자산	7,707,773	7,707,773	7,674,663	7,674,663

매출채권 및 기타금융자산	27,260,331	27,260,331	25,786,896	25,786,896

소계	374,011,422	374,011,422	351,382,652	351,382,652

금융부채

매입채무	10,175,788	10,175,788	9,939,443	9,939,443

차입금	42,000,000	42,000,000	42,000,000	42,000,000

리스부채	1,554,273	1,554,273	-	-

기타금융부채	23,931,963	23,931,963	15,965,155	15,965,155

소계	77,662,024	77,662,024	67,904,598	67,904,598

2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	11,262,250	288,935,346	-	300,197,596

기타포괄손익-공정가치금융자산	647,064	-	7,060,709	7,707,773

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산	9,050,550	280,468,619	-	289,519,169

기타포괄손익-공정가치금융자산	613,954	-	7,060,709	7,674,663

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당분기 및 전분기 중 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.(7) 금융상품의 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	300,197,596	289,519,169

기타포괄손익-공정가치금융자산	7,707,773	7,674,663

상각후원가금융자산	-	-

매출채권	21,050,370	19,621,891

기타금융자산	6,209,961	6,165,005

장단기금융상품	8,581,900	8,923,820

현금 및 현금성자산	30,263,822	19,478,104

합 계	374,011,422	351,382,652

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가금융부채

매입채무	10,175,788	9,939,443

차입금	42,000,000	42,000,000

리스부채	1,554,273	-

기타금융부채	23,931,963	15,965,155

합 계	77,662,024	67,904,598

17. 지급보증 및 담보제공자산 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공처	담보제공자산	채권최고액	제공사유

마산세무서	토지	15,000,000	주세납세담보

동울산세무서	토지, 건물	3,500,000	〃

용인세무서	토지	100,000	〃

미래에셋대우 외	토지, 건물	2,256,000	임대보증금담보

합 계	20,856,000

18. 특수관계자와의 거래

(1) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

최상위지배자	최재호	최재호

기타의 특수관계자	지리산산청샘물	지리산산청샘물

무학주류상사	무학주류상사

스타뱅크	스타뱅크

화이트플러스	화이트플러스

엔팩	엔팩

좋은데이나눔재단	좋은데이나눔재단

진해오션리조트 등	진해오션리조트 등

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래 내용은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	기 타	매 입	기 타

지리산산청샘물	-	4,661	-	16,793

무학주류상사	-	1,939	139,668	-

스타뱅크	-	2,000	-	-

화이트플러스	-	1,063	-	-

엔팩	-	300	-	-

좋은데이나눔재단	-	384	-	-

진해오션리조트	-	7,245	-	-

(전분기) (단위 : 천원)

특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	기 타	매 입	기 타

지리산산청샘물	-	4,662	-	28,459

무학주류상사	-	2,285	168,357	-

스타뱅크	-	2,090	-	-

화이트플러스	-	1,063	-	-

엔팩	-	2,710	-	6,639

좋은데이나눔재단	-	387	-	-

진해오션리조트	-	7,245	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지리산산청샘물	-	1,651,716	-	58,009

무학주류상사	-	710	153,635	100,000

스타뱅크	-	722	-	10,000

화이트플러스	-	389	-	15,000

엔팩	-	110	-	2,000

좋은데이나눔재단	-	140	-	2,000

진해오션리조트	-	300,000	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

특수관계자명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지리산산청샘물	-	1,651,709	-	59,319

무학주류상사	-	703	66,715	100,000

스타뱅크	-	731	-	10,000

화이트플러스	-	390	-	15,000

엔팩	-	110	-	7,000

좋은데이나눔재단	-	142	-	3,000

진해오션리조트	-	300,000	-	-

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	내 용	당분기	전분기

단기종업원급여	급여, 상여금	260,236	200,949

장기종업원급여	퇴직급여	18,296	12,371

합 계	278,532	213,320

한편, 상기 주요 경영진은 연결실체의 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원으로 구성되어 있습니다.(6) 당분기말 현재 지리산산청샘물은 지배기업의 보통 주 831,000주(지분율 2.92%)를 취득하여 보유하고 있습니다.

19. 약정사항, 우발부채 및 우발자산

당분기말 현재 연결실체가 제공받고 있는 지급보증 및 담보 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공처	구 분	담보제공자산	금액

서울보증보험	인허가 및 이행보증	-	38,000

서울보증보험	장애인고용지원금보증	-	290,000

경남은행	원자재대지급보증	-	3,000,000

한독건설	대여금 담보제공	토지, 건물	10,712,886

현성오토텍	대여금 담보제공	토지, 건물	2,400,000

합 계	16,440,886

20. 회계정책의 변경 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용 주석 2.1.1에서 설명한 것처럼 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 연결실체는 기 업 회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기 업 회계 기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.44% 입니다. 연결실체는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스를 보유하고 있지 않습니다.

(단위: 천원)

2019

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	1,623,417

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,623,417

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	288,055

비유동 리스부채	1,335,362

합계	1,623,417

사용권자산은 실무적간편법 및 경과규정을 적용하여 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	③	1,367,248	1,410,033

차량운반구	③	183,260	213,384

합계	③	1,550,508	1,623,417

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기말	당기초

리스부채

유동	③	284,224	288,055

비유동	③	1,270,049	1,335,362

합계	③	1,554,273	1,623,417

당분기 중 증가된 사용권자산은 없습니다.

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주석	당분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	③	45,024

차량운반구	③	30,124

합 계	75,148

리스부채에 대한 이자비용	9,603

리스료-단기리스	8,672

리스료-소액기초자산리스	9,450

손익계산서에 인식된 총 금액	102,873

당분기 중 리스부채의 총 현금유출 은 71,387천원 입니다. ③ 사용권자산 및 리스부채의 변동내역 (단위 : 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

2019년 1월 1일	1,623,417	1,623,417

증가	-	-

감가상각	(75,148)	-

리스부채 원금상환액	-	(71,387)

환율변동효과	2,239	2,243

2019년 3월 31일	1,550,508	1,554,273

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 1,623,417천원 증가
­ 리스부채: 1,623,417천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금의 조정은 없습니다.

④ 실무적 간편법의 사용 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
­ 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 연결실체의 리스활동과 회계정책 연 결실체 는 사무실, 자동차 를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년 의 고정기간으로 체결되지만 계약에 따라 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료 (리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액) 는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인 합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

연결실체는 사용권자산에 대하여 실무적간편법 및 경과규정을 적용하여 리스부채의최초측정금액을 사용권자산의 최초 원가로 측정하였습니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 로 구성되어 있습니다.