피노 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당) 분기말 2023년 03월 31일 현재
제 33(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
주식회사 스카이문스테크놀로지와 그 종속기업

1. 일반 사항

가. 연결회사의 개요주식회사 스카이문스테크놀로지(이하 "회사")는 1990년 2월 9일에 설립되었으며, 2001년 6월 22일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사 및 그 종속기업(이하 (주)스카이문스테크놀로지 및 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")는 중계기 등 통신장비의 개발ㆍ제조 및 판매, 전기통신공사업, 임대업, 소프트웨어 개발 및 공급업 등을 주 사업목적으로 하고 있습니다. 회사의 기업공개시 자본금은 1,300백만원이었으나, 수차례의 유상증자 등을 통하여,당분기말 현재 자본금은 보통주 8,558백만원입니다.

한편, 회사는 2017년 11월 9일 상호를 "주식회사 서화정보통신"에서 "주식회사 스카이문스테크놀로지"로 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 자본금은 8,558백만원으로 Earn Wide International Limited 와 Skywinds Technology Co., Ltd가 각각 지분 27.20%와 7.49%를 소유하고 있습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기말	전기말

보통주식수	지분율(%)	보통주식수	지분율(%)

Earn Wide International Limited	4,655,700	27.20	4,655,700	27.20

Skywinds Technology Co., Ltd	1,281,888	7.49	1,281,888	7.49

자기주식	300,000	1.75	300,000	1.75

기타	10,879,512	63.56	10,879,512	63.56

합계	17,117,100	100.00	17,117,100	100.00

나. 연결대상 종속기업의 개요보고기간종료일 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	업종	자본금	소재지	결산일	소유지분율(%)

당분기말	전기말

(주)서화네트워크	통신장비 개발 제조 및 관련 업	500,000,000	대한민국	12월 31일	100.00	100.00

다. 연결대상 종속기업의 요약재무정보연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	(주)서화네트워크

당분기말	전기말

자산	2,106,619	113,698,555

부채	-	77,939,760

자본	2,106,619	35,758,795

매출	-	108,000,000

당기순손실	(33,652,176)	(278,728,730)

총포괄손실	(33,652,176)	(278,728,730)

라. 연결재무제표 작성기준일과 종속기업의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속기업의 결산일은 동일합니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책이며 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다.

기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

2.2. 유의적 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4. 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5. 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 29 참조).(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6. 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타영업외수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7. 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8. 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.9. 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

시설물	5년

기계장치	5년

공구기구	5년

차량운반구	5년

집기비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10. 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11. 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(주석 12 참조)

2.12. 무형자산 무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5 ~ 10년

기타의 무형자산	2 ~ 10년

2.13. 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14. 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 평균 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15. 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"으로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16. 복합금융상품 연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.17. 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18. 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19. 종업원급여 (1) 퇴직급여제도 연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 도입하였으나, 보고기간종료일현재 확정급여제도만 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.20. 수익인식

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

연결회사는 계약의 개시 시점에 구별되는 재화나 용역(의 묶음) 또는 실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역을 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결회사 통신 사업부문은 고객에게 제품의 공급 및 보증기간 경과 후 AS 매출이 발생하고 있습니다.

제품의 판매로 인한 수익은 제품에 대한 통제가 이전된 시점인 고객에게 제품이 인도된 시점에 수익을 인식합니다.

연결회사의 AS 매출은 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있으나, 상기의 진행기준 적용요건을 만족하지 못하는 것으로 판단되어 수리용역이 완료된 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

연결회사는 게임서비스의 제공 및 사옥의 임대 제공으로 인한 매출이 발생하고 있습니다.

게임매출의 경우 회사는 계약기간 동안 고객에게 게임서비스 용역을 제공할 의무가 있으며 고객은 기업이 수행하 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

임대매출의 경우 연결회사는 고객에게 임대차계약에 따라 임대차목적물의 사용에 대한 용역을 제공할 의무가 있으며 고객은 사용에 따라 효익을 동시에 얻고 소비하므로, 임대 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.

(4) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다.

2.21. 리스(1) 리스제공자

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법해석 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 17 참조).

4. 금융상품 공정가치

당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

4.1. 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치 금융자산

당기손익-공정가치금융자산(지분상품)	유동	55,578,870	55,578,870	59,928,400	59,928,400

당기손익-공정가치금융자산(지분상품)	비유동	82,350,000	82,350,000	93,300,000	93,300,000

당기손익-공정가치금융자산(채무상품)	비유동	105,600,750	105,600,750	103,132,250	103,132,250

합계	243,529,620	243,529,620	256,360,650	256,360,650

한편, 현금및현금성자산, 매출채권, 매입채무, 단기차입금 등 단기성으로 장부금액이공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.4.2. 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은)공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산(지분상품)	유동	55,578,870	-	-	55,578,870

당기손익-공정가치금융자산(지분상품)	비유동	-	82,350,000	-	82,350,000

당기손익-공정가치금융자산(채무상품)	비유동	-	105,600,750	-	105,600,750

합 계	55,578,870	187,950,750	-	243,529,620

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치금융자산(지분상품)	유동	59,928,400	-	-	59,928,400

당기손익-공정가치금융자산(지분상품)	비유동	-	93,300,000	-	93,300,000

당기손익-공정가치금융자산(채무상품)	비유동	-	103,132,250	-	103,132,250

합 계	59,928,400	196,432,250	-	256,360,650

상기 서열체계 내의 공정가치는 반복적인 공정가치 측정치입니다.

4.3. 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법금융상품의 가치는 해당 금융상품에 대한 공시된 시장가격 등을 사용하였습니다.

4.4. 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다.각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역 - 당분기 중 수준 2에서 수준 1로의 이동 내역은 없습니다. - 전기 중 수준 2에서 수준 1로의 이동 내역은 없습니다.

(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역 - 당분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

- 전기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 없습니다.

5. 범주별 금융상품5.1. 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 원)

재무상태표상 자산	당분기말	전기말

공정가치 금융자산

유동당기손익-공정가치 금융자산(지분상품)	55,578,870	59,928,400

비유동당기손익-공정가치 금융자산(지분상품)	82,350,000	93,300,000

비유동당기손익-공정가치 금융자산(채무상품)	105,600,750	103,132,250

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	10,355,587,639	10,479,240,729

매출채권및기타수취채권(유동)	927,562,030	1,263,317,838

기타수취채권(비유동)	29,943,000	29,943,000

합계	11,556,622,289	12,028,862,217

재무상태표상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무및기타채무(유동)	612,637,849	495,631,873

기타채무(비유동)	252,407,071	163,702,057

합계	865,044,920	659,333,930

5.2. 금융상품 범주별 순손익 내역(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채	계

당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	상각후원가 측정

유동	비유동

지분상품	지분상품	채무상품

이자수익	-	-	-	54,174,721	-	54,174,721

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(비유동)	-	-	2,468,500	-	-	2,468,500

외환차익	-	-	-	19,830,174	346,083	20,176,257

외화환산이익	-	-	-	48,888,896	-	48,888,896

대손상각비	-	-	-	(50,214,877)	-	(50,214,877)

이자비용	-	-	-	-	(2,052,672)	(2,052,672)

외환차손	-	-	-	(6,444,631)	-	(6,444,631)

외화환산손실	-	-	-	(1,215,000)	(3,135,302)	(4,350,302)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(유동)	(4,349,530)	-	-	-	-	(4,349,530)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(비유동)	-	(10,950,000)	-	-	-	(10,950,000)

합계	(4,349,530)	(10,950,000)	2,468,500	65,019,283	(4,841,891)	47,346,362

(2) 전분기(단위 : 원)

구 분	금융자산	금융부채	계

당기손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	상각후원가 측정

유동	비유동

지분상품	지분상품	채무상품

이자수익	-	-	-	21,574,027	-	21,574,027

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(유동)	870,750	-	-	-	-	870,750

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(비유동)	-	4,200,000	-	-	-	4,200,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(유동)	4,380,000	-	-	-	-	4,380,000

외환차익	-	-	-	19,616,690	635,782	20,252,472

외화환산이익	-	-	-	6,023,457	-	6,023,457

대손상각비	-	-	-	(6,391,057)	-	(6,391,057)

이자비용	-	-	-	-	(15,003,752)	(15,003,752)

외환차손	-	-	(1,717,734)	(15,219,796)	(16,937,530)

외화환산손실	-	-	-	(25,231,493)	(638,218)	(25,869,711)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실(유동)	(1,000,000)	-	(240,250)	-	-	(1,240,250)

합계	4,250,750	4,200,000	(240,250)	13,873,890	(30,225,984)	(8,141,594)

6. 금융자산6.1. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

주석 2에서 설명한 바와 같이 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산

국내상장주식(지분상품)	유동	55,578,870	59,928,400

국내비상장주식(지분상품)	비유동	82,350,000	93,300,000

조합출자금(채무상품)	비유동	105,594,750	103,126,250

국내수익증권(채무상품)(*)	비유동	3,000	3,000

해외수익증권(채무상품)(*)	비유동	3,000	3,000

합계	243,529,620	256,360,650

(*) 종목당 1,000원의 잔존가치를 유지하고 전액 손상을 인식하였습니다.(2) 국내 상장주식(지분상품)의 내역

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

상장주식	70,187,180	55,578,870	55,578,870	59,928,400

(3) 비상장주식 및 출자금의 상세내역

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

비상장주식:

(주)파워텔TRS(*1)	100,000,000	-	-

아이디스파워텔(주)(*2)	330,000,000	82,350,000	93,300,000

소계	430,000,000	82,350,000	93,300,000

출자금:

한국정보통신공제조합(*3)	51,724,650	105,594,750	103,126,250

합계	481,724,650	187,944,750	196,426,250

(*1) 전기 이전에 취득원가 전액을 평가손실 등으로 인식하였습니다.
(*2) 전기 이전에 평가손실등 236,700천원, 당분기에 평가손실 10,950천원을 인식하였습니다
(*3) 전기 이전에 평가이익 51,402천원, 당기에 평가이익 2,468천원을 인식하였습니다.

(4) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

기초	256,360,650	301,134,600

취득	-	-

당기손익 공정가치 평가손익	(12,831,030)	3,830,500

처분	-	(23,690,000)

기말	243,529,620	281,275,100

6.2. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 항목으로 분류되는 금융상품은 없습니다.

6.3. 상각후원가 측정 금융자산(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

현금및현금성자산	10,355,587,639	-	10,479,240,729	-

매출채권및기타수취채권(유동)	927,562,030	-	1,263,317,838	-

기타수취채권(비유동)	-	29,943,000	-	29,943,000

합계	11,283,149,669	29,943,000	11,742,558,567	29,943,000

(1) 현금 및 현금성자산(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,390,816	1,270,716

단기은행예치금(*)	10,354,196,823	10,477,970,013

소계	10,355,587,639	10,479,240,729

(*) 단기은행예치금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 예금등을 포함하고 있습니다.

(2) 매출채권 및 기타수취채권의 상세내역 및 대손충당금

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	841,270,535	-	1,321,211,707	-

매출채권대손충당금	(119,739,244)	-	(69,524,367)	-

관계회사 대여금	680,000,000	-	680,000,000	-

일반대여금	475,000,000	-	475,000,000	-

일반대여금대손충당금	(1,155,000,000)	-	(1,155,000,000)	-

기타미수금	518,278,500	-	323,690,026	-

기타미수금대손충당금	(314,800,000)	-	(314,800,000)	-

기타보증금	49,704,075	-	49,892,308	-

미수수익	(47,151,836)	-	(47,151,836)	-

미수수익대손충당금	-	29,943,000	-	29,943,000

차감계	927,562,030	29,943,000	1,263,317,838	29,943,000

(3) 손상매출채권, 기타 상각후원가 측정 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 31를 참고하시기 바랍니다.

7. 영업부문 정보7.1. 사업부문에 대한 일반정보(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 관리목적상 재화나 용역의 성격을 기준으로 최고경영자의 의사결정을 위해 제공되는 수준으로 보고부문을 구분하며, 연결회사의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 부문간 내부거래를 제외하고는 손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.- 통신 사업부연결회사의 통신 사업부는 중계기 제품의 제조, 가공 및 판매 등을 영업목적으로 하고 있습니다.- 게임 사업부연결회사의 게임 사업부는 게임소프트웨어 개발 및 공급업 등을 영업목적으로 하고 있습니다.

7.2. 당분기 및 전분기의 사업별 부문의 재무현황은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위 : 원)

구 분	통신 사업부	게임 사업부	합 계

1. 매출액

총부문수익	624,774,766	1,071,336,951	1,696,111,717

부문내 내부매출액(*1)	(1,224,000)	-	(1,224,000)

외부고객으로부터의 수익	623,550,766	1,071,336,951	1,694,887,717

2. 영업손익	(770,353,226)	718,648,084	(51,705,142)

3. 상각비(*2)	65,665,279	10,598,873	76,264,152

4. 비유동자산의 증가(*3)	-	-	-

(*1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리하며, 손익계산서상의 매출측정방식과 동일합니다.
(*2) 상각비는 유형자산 및 무형자산 상각비의 합계액입니다.
(*3) 부문별 비유동자산의 증가는 유형자산 및 무형자산의 취득액입니다.

(2) 전분기(단위 : 원)

구 분	통신 사업부	게임 사업부	합 계

1. 매출액

총부문수익	771,570,274	1,837,558,231	2,609,128,505

부문내 내부매출액(*1)	(41,172,000)	-	(41,172,000)

외부고객으로부터의 수익	730,398,274	1,837,558,231	2,567,956,505

2. 영업손익	(503,434,594)	491,084,606	(12,349,988)

3. 상각비	80,333,463	-	80,333,463

4. 비유동자산의 증가(*2)	91,500,000	-	91,500,000

(*1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리하며, 손익계산서상의 매출측정방식과 동일합니다.
(*2) 부문별 비유동자산의 증가는 유형자산 및 무형자산의 취득액입니다.

7.3. 연결회사 전체 수준의 공시(1) 당분기 및 전분기 중 연결회사의 매출 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	451,590,568	805,905,518

수출매출	1,243,297,149	1,762,050,987

합 계	1,694,887,717	2,567,956,505

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기 및 전분기 중 연결회사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기	지역

고객1	118,358,750	462,161,407	해외

고객2	-	383,987,331	해외

고객3	358,416,342	266,642,992	해외

8. 기타자산(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기법인세자산	28,366,520	-	19,994,870	-

선급금	141,205,679	-	421,789,119	-

선급금대손충당금	(116,664,000)	-	(116,664,000)	-

선급비용	5,355,992	-	7,368,314	-

부가세대급금	91,157,567	-	683,573	-

합계	149,421,758	-	333,171,876	-

9. 재고자산(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	379,352,839	(378,274,839)	1,078,000	379,352,839	(378,274,839)	1,078,000

상품	958,966,289	(422,947,682)	536,018,607	1,068,867,744	(422,947,682)	645,920,062

재공품	310,018,374	-	310,018,374	80,093,244	-	80,093,244

원부재료	1,491,892,370	(231,203,725)	1,260,688,645	1,016,456,166	(231,411,385)	785,044,781

합계	3,140,229,872	(1,032,426,246)	2,107,803,626	2,544,769,993	(1,032,633,906)	1,512,136,087

연결회사는 당분기에 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 0천원(전기: 105,565천원), 재고자산평가손실충당금환입 207천원(전기: 40,632천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함되어 있습니다.

10. 유형자산

10.1. 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말장부금액

토지	3,928,458,913	-	-	3,928,458,913

건물	8,974,743,859	(1,832,343,535)	-	7,142,400,324

시설물	38,219,600	(38,215,600)	-	4,000

기계장치	1,242,846,507	(1,232,441,507)	(5,577,333)	4,827,667

차량운반구	67,380,902	(57,432,992)	-	9,947,910

공구기구	969,202,292	(688,772,779)	(68,952,106)	211,477,407

집기비품	750,060,931	(738,822,619)	-	11,238,312

정부보조금	(65,375,461)	65,351,461	-	(24,000)

합계	15,905,537,543	(4,522,677,571)	(74,529,439)	11,308,330,533

(단위 : 원)

구 분	전분기

취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	기말장부금액

토지	3,928,458,913	-	-	3,928,458,913

건물	8,974,743,859	(1,607,974,939)	-	7,366,768,920

시설물	38,219,600	(35,634,267)	-	2,585,333

기계장치	1,763,125,019	(1,751,210,019)	(5,577,333)	6,337,667

차량운반구	67,380,902	(51,467,846)	-	15,913,056

공구기구	969,202,292	(628,054,619)	(68,952,106)	272,195,567

집기비품	751,430,931	(730,087,305)	-	21,343,626

정부보조금	(65,375,461)	65,175,781	-	(199,680)

합계	16,427,186,055	(4,739,253,214)	(74,529,439)	11,613,403,402

10.2. 당분기 및 전분기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기

기초가액	취득	처분	감가상각비	기말장부금액

토지	3,928,458,913	-	-	-	3,928,458,913

건물	7,198,492,473	-	-	(56,092,149)	7,142,400,324

시설물	260,333	-	-	(256,333)	4,000

기계장치	5,202,167	-	-	(374,500)	4,827,667

차량운반구	11,439,197	-	-	(1,491,287)	9,947,910

공구기구	226,656,947	-	-	(15,179,540)	211,477,407

집기비품	13,292,302	-	-	(2,053,990)	11,238,312

정부보조금	(24,000)	-	-	-	(24,000)

합계	11,383,778,332	-	-	(75,447,799)	11,308,330,533

(단위 : 원)

구 분	전분기

기초가액	취득	처분	감가상각비	기말장부금액

토지	3,928,458,913	-	-	-	3,928,458,913

건물	7,422,861,069	-	-	(56,092,149)	7,366,768,920

시설물	3,360,333	-	-	(775,000)	2,585,333

기계장치	9,244,500	-	-	(2,906,833)	6,337,667

차량운반구	17,404,343	-	-	(1,491,287)	15,913,056

공구기구	195,875,107	91,500,000	-	(15,179,540)	272,195,567

집기비품	25,060,528	-	(337,273)	(3,379,629)	21,343,626

정부보조금	(738,540)	-	-	538,860	(199,680)

합계	11,601,526,253	91,500,000	(337,273)	(79,285,578)	11,613,403,402

10.3. 유형자산 감가상각비의 배부내역

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	20,368,344	19,313,228

임대원가	22,436,860	22,436,860

판매비와관리비(감가상각비)	32,642,595	37,535,490

합계	75,447,799	79,285,578

10.4. 리스

(1) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가, 판매비 및일반관리비에 포함)	75,792,246	2,207,546

합 계	75,792,246	2,207,546

당분기 중 리스의 총 현금유출은 55,978천원(전분기: 2,207천원)입니다.

11. 무형자산

11.1. 당분기 및 전분기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기

기초가액	취 득	처 분	상각비	당기말

산업재산권	1,317,196	-	-	(373,020)	944,176

소프트웨어	443,333	-	-	(443,333)	-

합계	1,760,529	-	-	(816,353)	944,176

(단위: 원)

구 분	전분기

기초가액	취 득	처 분	상각비	전기말

산업재산권	2,819,141	-	-	(382,885)	2,436,256

소프트웨어	3,103,333	-	-	(665,000)	2,438,333

합계	5,922,474	-	-	(1,047,885)	4,874,589

11.2. 회사의 무형자산 상각비는 모두 판매비와 관리비로 배부되었습니다.

12. 정부보조금

12.1. 연결회사는 당분기말 현재 상환의무가 있는 정부보조금 163,702천원(전기말: 163,702천원)을 장기성미지급금으로 인식하고 있습니다.

12.2. 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 변동내역은 없으며, 상환의무가 없는 정부보조금 중 당기말 미사용금액은 없습니다.

13. 관계기업 투자주식13.1. 관계기업 투자현황(1) 당분기말

(단위 : 원, %)

구분	회사명	업종	소재지	결산일	당분기말

소유지분율	순자산가액	장부금액

관계기업(*)	(주)스카이문스이아이게임즈	게임소프트웨어개발 및 공급	대한민국	12월31일	18.18	(3,416,859,013)	-

(*) 회사의 지분율은 20% 미만이나 이사회 참여를 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

(2) 전기말(단위 : 원, %)

구분	회사명	업종	소재지	결산일	전기말

소유지분율	순자산가액	장부금액

관계기업(*)	(주)스카이문스이아이게임즈	게임소프트웨어개발 및 공급	대한민국	12월31일	18.18	(3,416,859,013)	-

(*) 회사의 지분율은 20% 미만이나 이사회 참여를 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단됩니다.

13.2. 당분기 및 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 없습니다.

13.3. 보고기간종료일 현재 관계기업 투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당분기말(단위 : 원)

구분	회사명	자산	부채	자본	당기매출액	당기손익

관계기업(*)	(주)스카이문스이아이게임즈	6,505,374	3,423,364,387	(3,416,859,013)	-	-

(*) 전기 이전에 (주)스카이문스이아이게임즈가 사업부진으로 폐업함에 따라 당기에는 매출액 및 손익을 인식하지 않습니다.

(2) 전기말(단위 : 원)

구분	회사명	자산	부채	자본	전기매출액	전기손익

관계기업(*)	(주)스카이문스이아이게임즈	6,505,374	3,423,364,387	(3,416,859,013)	-	-

(*) 전기 이전에 (주)스카이문스이아이게임즈가 사업부진으로 폐업함에 따라 전기에는 매출액 및 손익을 인식하지 않았습니다.

13.4. 연결회사는 관계기업 투자주식에 대하여 지분법을 적용하고 있으나 (주)스카이문스이아이게임즈는 누적손실에 대한 당사의 지분이 (주)스카이문스이아이게임즈에 대한 투자지분을 초과하여 투자지분 이상의 손실에 대하여 지분법 인식을 중지하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 (주)스카이문스이아이게임즈의 손실 중 인식하지 못한 지분의 당기분과 누계액은 각각 0천원 및 621,247천원입니다.

또한 스카이문스이아이게임즈의 채권금액(대여금680,000천원/미수수익20,589천원)에 대하여 전액 대손충당금을 계상하고 있습니다.13.5. 보고기간종료일 현재 관계기업 투자주식의 순자산에서 관계기업 투자주식 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, %)

구분	피투자회사순자산	지분율	순자산지분금액	영업권	손상차손	내부미실현손익	미인식지분법손익	당기말 장부금액

(주)스카이문스이아이게임즈	(3,416,859,013)	18.18	(621,184,969)	-	-	-	(621,247,093)	-

14. 매입채무 및 기타채무(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	211,099,092	-	50,391,000	-

미지급금	266,585,789	-	144,092,610	-

미지급비용	75,778,661	-	133,264,082	-

단기임대보증금	59,174,307	-	167,884,181	-

장기임대보증금	-	88,705,014	-	-

장기성미지급금	-	163,702,057	-	163,702,057

합계	612,637,849	252,407,071	495,631,873	163,702,057

15. 차입금15.1. 차입금의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	-	1,352,785,213

전환사채의 발행	-	-

단기차입금의 상환	-	-

전환사채상환할증금	-	-

전환권 조정	-	-

당기말	-	1,352,785,213

15.2. 연결회사는 당분기말 현재 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

16. 기타부채(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	333,749,366	-	435,117,244	-

선수수익(*)	364,050,620	-	551,648,241	-

장기선수수익(*)	-	20,481,201	-	-

예수금	23,920,370	-	26,872,850	-

부가세예수금	-	-	84,578,883	-

합계	721,720,356	20,481,201	1,098,217,218	-

(*) 고객과의 거래로 선수취한 금액에 따라 인식한 계약부채입니다.

계약부채는 기간에 걸쳐 이행하는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채로 당사는 선수금, 선수수익 및 장기선수수익 계정으로 인식하였습니다.

한편, 당분기와 전분기 중 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초 계약부채	986,765,485	1,145,023,704

기초 계약부채에 포함된 금액 중 수익 인식 금액	(669,963,339)	(137,069,946)

현금 수취로 인한 계약부채의 증가	401,479,041	2,281,737,204

기말 계약부채	718,281,187	3,289,690,962

17. 순확정급여부채

연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 도입하였으나, 보고기간종료일현재 확정급여제도만 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.

17.1. 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	604,503,036	625,487,956

사외적립자산의 공정가치	(661,303,516)	(654,000,724)

순확정급여부채(자산) 계(*)	(56,800,480)	(28,512,768)

(*) 사외적립자산 초과분은 비유동자산 중 순확정급여자산으로 계상하고 있습니다.

17.2. 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	625,487,956	681,903,438

당기근무원가	32,642,338	41,893,155

이자원가	7,236,650	4,228,764

재측정요소	8,879,731	-

급여지급액	(69,743,639)	(103,349,723)

기말금액	604,503,036	624,675,634

17.3. 당분기 및 전분기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	654,000,724	632,478,391

사외적립자산의 이자수익	8,122,479	3,924,318

재측정요소	(819,687)	(2,240,924)

사용자의 기여금	-	-

급여지급액	-	(47,677,273)

기말금액	661,303,516	586,484,512

17.4. 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	32,642,338	41,893,155

이자원가	7,236,650	4,228,764

사외적립자산의 이자수익	(8,122,479)	(3,924,318)

합계	31,756,509	42,197,601

17.5. 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식한 금액의 배부내역

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	5,922,990	6,805,275

판매비와관리비	25,833,519	35,392,326

합계	31,756,509	42,197,601

17.6. 보고기간종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정

(단위 : %)

구 분	당분기말	전기말

할인율(*)	5.17	5.17

미래임금상승률(인플레이션 포함)	2.46	2.46

(*) 할인율은 확정급여채무 가중평균만기와 일치하는 회사채(AAA) 시장수익률을 적용하였습니다.

17.7. 보고기간종료일 현재 사외적립자산 구성내역

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금 및 현금등가물	34,141	59,181

채무상품	661,269,375	653,941,543

합계	661,303,516	654,000,724

18. 법인세 비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 보고기간말 현재 회계연도의 예상평균연간법인세율은 누적된 이월결손금이 존재하고 법인세부담액이 발생하지 아니하여 산출하지 않았습니다.당분기 및 전분기의 법인세비용의 평균유효세율 또한 당분기 및 전분기 법인세부담액이 발생하지 아니하여 산출하지 않았습니다.

19. 운용리스계약

19.1. 리스제공자 입장(1) 연결회사는 부동산 임대 등의 운용리스계약을 체결하고 있습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 운용리스계약과 관련된 미래의 리스료 수취계획은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 원)

구 분	리스료 수취계획	리스료총액

1년이내	1년 ~ 5년	5년초과

건물 임대 계약(안양시 동안구)	228,689,998	330,740,000	-	559,429,998

(전기말) (단위 : 원)

구 분	리스료 수취계획	리스료총액

1년이내	1년 ~ 5년	5년초과

건물 임대 계약(안양시 동안구)	73,355,636	-	-	73,355,636

20. 자본금

20.1. 보고기간종료일 현재 자본금의 내역

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	120,000,000주	120,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행주식수	17,117,100주	17,117,100주

보통주 자본금	8,558,550,000원	8,558,550,000원

20.2. 자본금의 변동내역

구 분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행 초과금	기타자본잉여금	합 계

2023.01.01(당기초)	17,117,100	8,558,550,000	26,841,957,040	64,439,321	35,464,946,361

2023.03.31(당분기말)	17,117,100	8,558,550,000	26,841,957,040	64,439,321	35,464,946,361

2022.01.01(전기초)	17,117,100	8,558,550,000	26,841,957,040	64,439,321	35,464,946,361

2022.12.31(전기말)	17,117,100	8,558,550,000	26,841,957,040	64,439,321	35,464,946,361

20.3. 기타자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	64,439,321	64,439,321

(2) 당분기 및 전분기 중 기타자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	64,439,321	64,439,321

변동	-	-

기말	64,439,321	64,439,321

21. 기타자본항목21.1. 기타자본항목의 구성내역

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(316,478,165)	(316,478,165)

주식선택권	151,740,000	151,740,000

합계	(164,738,165)	(164,738,165)

21.2. 자기주식연결회사는 자사주식의 가격안정을 위하여 기명식보통주식 300,000주를 시가로 취득하여 기타자본구성요소로 계상하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

주 식 수	300,000주	300,000주

취득가액	316,478,165원	316,478,165원

21.3. 주식선택권

당분기말 현재 연결회사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.가. 주식결제형 주식선택권(1) 연결회사는 임직원에게 주식결제형 주식선택권을 부여하고 있으며 부여한 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	20년12월23일 부여분

최초부여수량(주)	220,000

행사가격(원)	1,100

가득요건	부여일로부터 2년동안 재직

행사가능기간 및 조건	행사가능일로부터 3년간

발행할 주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행 또는 자기주식 교부 중 결정

(2) 보고기간종료일 현재 행사가능 주식선택권의 수량 및 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당분기말	전기말

기초	180,000	210,000

부여	-	-

행사	-	-

퇴사/소멸	-	(30,000)

기말	180,000	180,000

기말현재 행사가능	180,000	180,000

(3) 연결회사는 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 옵션가격결정모형중 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	20년12월23일 부여분

무위험이자율	0.40%~2.04% (국고채의 선도이자율(연환산) 적용 )

기대행사기간	2022년12월23일~2025년12월22일

주가변동성	104.90%(거래정지일 기준 과거 180일 변동성(연환산))

기대배당수익율	-

부여일 주식가격	1,100원

부여일 공정가액	843원

행사가격	1,100원

(4) 당분기 및 전분기 중 주식결제형 주식선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	20년12월23일 부여분

당분기	전분기

전기까지 인식한 보상원가	-	90,697,686

기중에 인식한 보상원가	-	11,109,122

향후 인식할 보상원가	-	58,363,192

총보상원가	-	160,170,000

22. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

1. 법정적립금

이익준비금(*1)	390,000,000	390,000,000

2. 임의적립금

기업합리화적립금(*2)	196,338,797	196,338,797

중소기업투자준비금(*3)	50,000,000	50,000,000

연구및인력개발준비금(*3)	1,700,000,000	1,700,000,000

사업손실준비금(*3)	1,600,000,000	1,600,000,000

3. 미처리결손금	(15,663,870,608)	(15,705,876,332)

합계	(11,727,531,811)	(11,769,537,535)

(*1) 회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 회사는 2001년까지 조세특례제한법에 의거 세액공제에 상응하는 법인세 상당액을 기업합리화적립금으로 적립하였으나, 2002년부터는 개정된 조세특례제한법에 따라 동 적립금의 적립의무 및 사용제한이 없음으로 기업합리화적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.
(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산입하는 세무상 준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

23. 영업손익23.1. 매출액당분기 및 전분기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	162,512,636	454,051,630

상품매출액	-	8,109,777

게임저작권매출	470,775,336	365,631,742

모바일게임매출	600,561,615	1,086,498,207

기타매출액	399,937,879	589,561,582

임대매출액	61,100,251	64,103,567

합계	1,694,887,717	2,567,956,505

* 연결회사는 모바일게임 퍼블리싱과 관련하여 플랫폼 사업자와 계약을 체결하고 최종사용자에게 매출 발생시 계약체결 증분원가가 발생하고 있습니다. 연결회사는 계약체결 증분원가의 상각기간을 1년 이하로 측정하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호의 실무적 간편법에 따라 계약체결 증분원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 23.2. 매출원가당분기 및 전분기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	197,220,476	593,431,372

상품매출원가	-	6,624,000

기타매출원가	395,154,823	25,103,437

임대매출원가	42,825,339	41,776,465

합 계	635,200,638	666,935,274

23.3. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

급여	146,443,414	200,261,595

퇴직급여	25,833,519	35,392,326

복리후생비	28,021,611	27,733,757

여비교통비	7,985,751	794,200

차량유지비	1,294,600	826,800

통신비	1,402,017	1,340,517

수도광열비	25,814,721	21,908,985

세금과공과	13,343,701	9,956,327

수선비	938,000	-

보험료	1,565,637	1,594,033

접대비	7,269,864	4,072,600

회의비	816,644	643,500

도서인쇄비	18,000	716,900

경상개발비	328,172,598	131,236,713

운반비	5,228,402	3,770,188

지급수수료	432,421,136	918,093,040

광고선전비	-	496,844,451

소모품비	1,347,496	2,101,733

주식보상비용	-	11,109,122

대손상각비	50,214,877	6,391,057

감가상각비	32,642,595	37,535,490

무형자산상각비	816,353	1,047,885

합계	1,111,590,936	1,913,371,219

24. 비용의 성격별 분류(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(595,667,539)	162,551,989

매입한 상품	-	7,240,000

매입한 원부재료	624,838,819	255,106,172

종업원급여	346,370,567	298,231,957

퇴직급여	31,756,509	42,197,601

경상개발비	221,308,254	131,236,713

감가상각비	75,447,799	79,285,578

무형자산상각비	816,353	1,047,885

지급수수료	463,392,299	948,512,942

광고선전비	-	496,844,451

외주가공비	20,027,440	29,394,500

기타	558,501,073	128,656,705

매출원가 및 판매비와 관리비 합계	1,746,791,574	2,580,306,493

25. 기타이익 및 기타손실

당분기 및 전분기 중 기타이익 및 기타손실의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

(1) 기타이익:

유형자산처분이익	-	117,273

잡이익	6,047,772	19,074,972

합 계	6,047,772	19,192,245

(2) 기타손실:

잡손실	12	-

합 계	12	-

26. 금융수익 및 금융원가

당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

(1) 금융수익:

이자수익	54,174,721	21,574,027

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익(유동)	-	870,750

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익(비유동)	2,468,500	4,200,000

당기손익-공정가치측정 금융자산처분이익(유동)	-	4,380,000

외환차익	20,176,257	20,252,472

외화환산이익	48,888,896	6,023,457

합 계	125,708,374	57,300,706

(2) 금융원가:

이자비용	2,052,672	15,003,752

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실(유동)	4,349,530	1,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산평가손실(비유동)	10,950,000	240,250

외환차손	6,444,631	16,937,530

외화환산손실	4,350,302	25,869,711

합 계	28,147,135	59,051,243

27. 주당순이익

27.1. 기본주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식(주석 21)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

27.2. 당분기 및 전분기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	51,705,142원	5,091,720원

가중평균유통보통주식수	16,817,100주	16,817,100주

기본주당순이익(손실)	3원	-원

② 가중평균유통보통주식수

구분	당분기

유통주식수	기간	가중치	적수

기초	17,117,100주	2023.01.01~2023.03.31	90	1,540,539,000주

자기주식	(300,000)주	2023.01.01~2023.03.31	90	(27,000,000)주

계	1,513,539,000주

(*) 가중평균유통보통주식수: 1,513,539,000주÷90일 = 16,817,100주

구분	전분기

유통주식수	기간	가중치	적수

기초	17,117,100주	2022.01.01~2022.03.31	90	1,540,539,000주

자기주식	(300,000)주	2022.01.01~2022.03.31	90	(27,000,000)주

계	1,513,539,000주

(*) 가중평균유통보통주식수: 1,513,539,000주÷90일 = 16,817,100주

27.3. 희석주당순이익

희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채, 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정했습니다. 주식선택권은 희석효과가 없음에 따라 희석주당순이익 계산시 포함하지 아니하였습니다.

(1) 당분기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사기간	행사가격	발행될 보통주식수

주식선택권	3년	1,100원	180,000주

(2) 당분기 및 전분기 중 주당순이익 희석효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익	-	5,091,720

전환사채의 이자	-	13,513,475

보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익	-	18,605,195

보통주 기본주당이익계산에 사용된 가중평균유통보통주식수	-	16,817,100

희석효과로 인해 증가된 주식수	-	1,181,818

합 계	-	17,998,918

보통주 희석주당이익	-	1

(3) 전분기에는 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로 전환사채가 있어 주당순이익 희석효과를 계산하였지만, 당분기말 현재 전환사채가 존재하지 않으므로 당분기에는 희석주당순이익을 계산하지 아니하였습니다.(4) 당분기 및 전분기중 희석주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

가중평균유통주식수	16,817,100	16,817,100

전환사채	-	1,181,818

합 계	16,817,100	17,998,918

28. 현금흐름표

28.1. 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당분기말	전기말

보유현금	1,390,816	1,270,716

단기은행예치금	10,354,196,823	10,477,970,013

합계	10,355,587,639	10,479,240,729

28.2. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

장기임대보증금의 단기임대보증금 대체	-	117,084,796

단기임대보증금의 장기임대보증금 대체	87,942,468	-

단기임대보증금의 장기선수수익 대체	21,371,688	-

단기임대보증금의 선수수익 대체	10,685,844	-

장기선수수익의 선수수익 대체	890,487	1,246,325

합 계	120,890,487	118,331,121

28.3. 당분기 및 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)