케이티앤지 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 36(당) 기 반기 2022년 06월 30일 현재
제 35(전) 기 반기 2021년 06월 30일 현재
주식회사 케이티앤지와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

주식회사 케이티앤지(이하, 지배기업)는 담배제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 담배제조를 위한 신탄진공장 외 2개의 제조공장, 제조담배 판매를 위한 14개의 지역본부와 113개의 지(사)점, 잎담배가공을 위한 김천공장 및 포장지 제조를 위한 천안공장 등을 보유하고 있으며, 본점소재지는 대전 대덕구 벚꽃길 71입니다. 지배기업은 1987년 4월 1일자로 한국전매공사법에 의거 100% 현물출자에 의한 정부투자기관인 한국전매공사로 설립되었으며, 1989년 4월 1일자로 한국담배인삼공사법에 의한 주식회사 한국담배인삼공사로 변경되었고, 1997년 8월 28일자로 공포되고 1997년 10월 1일자로 시행된 공기업의경영구조개선및민영화에관한법률에 의거 경영 효율성 향상과 조속한 민영화 추진을 위하여 정부투자기관관리기본법의 적용대상에서 제외되는 정부출자기관으로 전환됨과 동시에 상법에 의한 주식회사로 경영체제가 변경되었습니다. 이후 정부의 공기업 민영화 및 경영혁신계획 방침에 따라 1999년 1월 1일자로 홍삼사업을 분리하여 지배기업의 홍삼사업 관련 자산과 부채를 신설된 (주)한국인삼공사에 사업포괄 현물출자를 하였습니다. 또한, 지배기업은 2002년 12월 27일자로 지배기업의 상호를 주식회사 한국담배인삼공사에서 주식회사 케이티앤지로 변경하였습니다.

한편, 지배기업은 1999년 10월 8일자로 정부보유주식 중 28,650,000주를 공모를 통해 매각하고 주식을 (주)한국거래소(구, 한국증권선물거래소)의 유가증권시장에 상장하였으며, 2001년 10월 31일과 2002년 10월 17일에 룩셈부르크 증권거래소(Luxembourg Stock Exchange)에 각각 45,400,000주와 35,816,658주의 해외주식 예탁증서(해외주식 예탁증서 2주가 지배기업주식 1주를 나타냄)를 상장하였습니다. 이후 2009년 6월 25일자로 동 예탁증서의 거래시장을 룩셈부르크 증권거래소내의 BdL Market에서 Euro MTF로 변경하였습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

국민연금공단	10,361,273	7.55

중소기업은행	9,510,485	6.93

우리사주조합	4,032,649	2.94

자기주식	17,312,574	12.61

기타	96,075,516	69.97

합 계	137,292,497	100.00

(2) 종속기업의 개요당반기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요 영업활동	지분율(%)(*)	결산일	소재국가

(주)케이티앤지	(주)한국인삼공사	홍삼 등의 제조ㆍ판매업	100.00	2022.06.30	국내

영진약품(주)	의약품 제조ㆍ판매업	52.45	2022.06.30	국내

태아산업(주)	제지식 판상엽 제조업	100.00	2022.06.30	국내

KT Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.	담배 제조ㆍ판매업	99.99	2022.06.30	튀르키예

Korea Tabacos do Brasil Ltda.	잎담배 조달	99.99	2022.06.30	브라질

KT Pars	담배 제조ㆍ판매업	99.99	2022.06.30	이란

KT Rus L.L.C.	담배 제조ㆍ판매업	100.00	2022.06.30	러시아

KT USA Corporation	담배 판매업	100.00	2022.06.30	미국

(주)코스모코스	화장품 제조ㆍ판매업	98.56	2022.06.30	국내

Renzoluc Pte., Ltd.	지주회사	100.00	2022.06.30	싱가포르

PT KT Indonesia	담배 판매업	99.99	2022.06.30	인도네시아

(주)상상스테이	호텔업	100.00	2022.06.30	국내

KT Global Rus L.L.C.	담배 판매업	100.00	2022.06.30	러시아

(주)과천상상피에프브이	부동산 개발ㆍ판매업	51.00	2022.06.30	국내

KT Taiwan Corporation	담배 판매업	100.00	2022.06.30	대만

마스턴제144호피에프브이(주)	부동산 개발ㆍ판매업	92.50	2022.06.30	국내

(주)한국인삼공사	(주)케이지씨예본	한약재의 제조ㆍ판매업	100.00	2022.06.30	국내

(주)케이지씨라이프앤진	홍삼 등의 판매업	100.00	2022.06.30	국내

길림한정인삼유한공사	홍삼 등의 제조ㆍ판매업	100.00	2022.06.30	중국

정관장고빈유한공사	홍삼 등의 판매업	100.00	2022.06.30	대만

Korean Red Ginseng Corp., Inc.	홍삼 등의 판매업	100.00	2022.06.30	미국

정관장육년근상업(상해)유한공사	홍삼 등의 판매업	100.00	2022.06.30	중국

주식회사 한국인삼공사재팬	홍삼 등의 판매업	100.00	2022.06.30	일본

(주)코스모코스	K HK Co., Ltd.	화장품 등 판매업	98.56	2022.06.30	홍콩

K China Co., Ltd.	화장품 등 판매업	98.56	2022.06.30	중국

Renzoluc Pte., Ltd.	PT Trisakti Purwosari Makmur	담배 제조ㆍ판매업	99.99	2022.06.30	인도네시아

PT TrisaktiPurwosari Makmur	PT Nusantara Indah Makmur	담배 판매업	99.96	2022.06.30	인도네시아

(*) 상기 지분율은 연결지분율입니다.

전기 중 지배기업은 각각 KT Taiwan Corporation의 주식 19,341,920주(8,081백만원), 마스턴제144호피에프브이(주)의 주식 7,400,000주(37,000백만원)를 출자설립방식으로 취득하였습니다.

전기 중 지배기업은 Renzoluc Pte., Ltd.의 전환우선주식 6,978,948주(25,291백만원)를 지분매입 방식으로 취득하였습니다. 전기 중 지배기업의 종속회사인 (주)코스모코스는 K HK Co., Ltd.의 주식 250,000주(287백만원)를 유상증자 방식으로 취득하였습니다.

2. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준주식회사 케이티앤지와 그 종속기업(이하, 연결회사)의 중간재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 연결회사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16 (1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다.

⑥ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을 삭제하였습니다.(3) 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.① 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율(추정평균연간유효법인세율)을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문

(1) 연결회사의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

담배사업 부문	담배 등 제조 및 판매업

인삼사업 부문	홍삼 등 제조 및 판매업

부동산사업 부문	부동산 분양 및 임대업 등

기타사업 부문	의약품과 화장품 제조 및 판매업 등

(2) 당반기와 전반기 중 부문손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 백만원)

구 분	담배사업(*1)	인삼사업	부동산사업	기타사업	보고부문합계	연결조정	합 계

총부문수익	1,918,458	730,666	289,641	146,717	3,085,482	(265,415)	2,820,067

부문간수익	(149,060)	(67,450)	(39,428)	(9,477)	(265,415)	265,415	-

외부고객으로부터의 수익	1,769,398	663,216	250,213	137,240	2,820,067	-	2,820,067

보고부문영업손익(*2)	555,879	38,639	99,083	(6,222)	687,379	(34,189)	653,190

(*1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다(주석 25 참조).
(*2) 영업이익(손실)을 구성하지 않는 기타 손익항목은 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.

② 전반기

(단위: 백만원)

구 분	담배사업(*1)	인삼사업	부동산사업	기타사업	보고부문합계	연결조정	합 계

총부문수익	1,670,512	745,842	349,020	125,144	2,890,518	(280,164)	2,610,354

부문간수익	(184,205)	(75,271)	(18,361)	(2,327)	(280,164)	280,164	-

외부고객으로부터의 수익	1,486,307	670,571	330,659	122,817	2,610,354	-	2,610,354

보고부문영업손익(*2)	465,684	65,997	138,440	(12,576)	657,545	(9,726)	647,819

(*1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다(주석 25 참조).
(*2) 영업이익(손실)을 구성하지 않는 기타 손익항목은 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 다음과 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익 공시정보와 일관됩니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

한 시점에 인식하는 수익:

담배사업	도소매상	893,722	1,686,057	703,830	1,334,164

직접판매	47,862	83,341	14,354	28,018

중단영업	-	-	68,272	124,125

인삼사업	도소매상	133,758	330,488	137,206	337,019

직접판매	132,625	332,728	130,367	333,552

기타사업	도소매상	63,933	129,514	59,930	117,014

직접판매	4,506	7,726	3,093	5,803

소 계	1,276,406	2,569,854	1,117,052	2,279,695

기간에 걸쳐 인식하는 수익:

부동산사업	분양 및 임대	141,093	250,213	229,401	330,659

합 계	1,417,499	2,820,067	1,346,453	2,610,354

(4) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 백만원)

구 분	담배사업	인삼사업	부동산사업	기타사업	보고부문합계	연결조정	합 계

자산:

보고부문자산	5,703,487	2,073,145	1,364,083	258,925	9,399,640	(2,329,944)	7,069,696

지분법적용투자자산	-	-	284,533	4,404	288,937	-	288,937

소 계	5,703,487	2,073,145	1,648,616	263,329	9,688,577	(2,329,944)	7,358,633

공통자산	4,569,979

총자산	11,928,612

비유동자산의 취득	75,157	16,329	3,728	3,919	99,133	10,393	109,526

부채:

보고부문부채	2,222,931	217,810	99,458	139,354	2,679,553	(666,285)	2,013,268

공통부채	616,733

총부채	2,630,001

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	담배사업	인삼사업	부동산사업	기타사업	보고부문합계	연결조정	합 계

자산:

보고부문자산	5,356,142	2,150,747	1,379,475	257,294	9,143,658	(2,150,978)	6,992,680

지분법적용투자자산	-	-	238,592	4,400	242,992	-	242,992

매각예정자산	14,901	5,440	-	-	20,341	(217)	20,124

소 계	5,371,043	2,156,187	1,618,067	261,694	9,406,991	(2,151,195)	7,255,796

공통자산	4,381,475

총자산	11,637,271

비유동자산의 취득	209,329	166,752	86,087	21,813	483,981	(93,551)	390,430

부채:

보고부문부채	1,958,575	202,057	90,547	141,388	2,392,567	(523,360)	1,869,207

공통부채	559,202

총부채	2,428,409

공통자산 중에는 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 이연법인세자산 등이 포함되어 있으며, 공통부채 중에는 차입금,이연법인세부채 등이 포함되어 있습니다.

(5) 당반기와 전반기 중 연결회사의 보고부문에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

국내	해외	합 계	국내	해외(*)	합 계

매출액	1,917,223	902,844	2,820,067	1,945,823	664,531	2,610,354

비유동자산	2,943,825	123,475	3,067,300	2,831,568	127,349	2,958,917

(*) 전반기 중단영업손익으로 분류된 해외 매출액이 124,125백만원 포함되어 있습니다.

상기 해외의 경우 특정 국가에 귀속되는 매출액이나 비유동자산이 중요하지 않아 국가별로 구분 표시하지 아니하였습니다.(6) 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은없습니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,230,100	-	904,504	-

대여금	17,471	56,462	17,123	60,827

미수금	58,136	1,068	39,855	3,612

보증금	37,994	51,524	48,775	30,170

미수수익	6,457	24	2,484	151

합 계	1,350,158	109,078	1,012,741	94,760

(2) 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	1,430,714	109,158	1,091,383	95,125

손실충당금:

매출채권	(79,830)	-	(77,675)	-

기타채권	(726)	(80)	(967)	(365)

손실충당금 합계	(80,556)	(80)	(78,642)	(365)

순장부금액	1,350,158	109,078	1,012,741	94,760

(3) 당반기와 전반기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	79,007	87,776

손상차손(환입)(*)	(146)	7,831

제각	(166)	-

순외환차이 등	1,941	417

반기말금액	80,636	96,024

(*) 당반기 및 전반기 중단영업손익으로 분류된 손상차손이 각각 111백만원, 415백만원포함되어 있습니다.

매출채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

6. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	47,468	(3,303)	44,165	57,930	(2,609)	55,321

제품	353,038	(38,051)	314,987	369,572	(37,102)	332,470

반제품및재공품	933,200	(2,640)	930,560	1,041,928	(3,881)	1,038,047

원재료	833,370	(9,010)	824,360	830,469	(8,671)	821,798

저장품	53,960	-	53,960	51,331	-	51,331

부산물	6,328	-	6,328	6,551	-	6,551

미완성주택	9,723	-	9,723	5,926	-	5,926

완성주택	1,490	-	1,490	3,126	-	3,126

용지	16,442	-	16,442	24,416	-	24,416

미착품	21,839	-	21,839	36,395	-	36,395

합 계	2,276,858	(53,004)	2,223,854	2,427,644	(52,263)	2,375,381

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출원가:

재고자산평가손실(환입)(*)	(37)	(3,204)	(1,902)	(1,940)

재고자산폐기손실	632	3,512	1,028	3,912

기타비용:

재고자산폐기손실	1	12	-	-

합 계	596	320	(874)	1,972

(*) 당반기 및 전반기 중단영업손익으로 분류된 재고자산평가손실환입이 각각 65백만원, 167백만원 포함되어 있습니다.

7. 지분법적용투자자산당반기와 전반기 중 지분법을 적용하는 투자지분의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	242,992	132,187

취득	29,489	15,122

처분	(12,279)	-

반기순손익에 대한 지분 증감	14,792	(912)

배당	(2,862)	(649)

대체(*)	17,014	-

자본변동	(209)	6

반기말금액	288,937	145,754

(*) 당반기 중 (주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사를 기타포괄손익-공정가치금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였으며, 코람코암사프로젝트금융투자(주)를 관계기업투자에서 매각예정자산으로 재분류하였습니다(주석 12, 21 참조).

8. 유형자산

당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,741,042	1,718,412

취득	66,993	77,323

처분/폐기/손상	(1,175)	(616)

상각(*)	(79,990)	(78,082)

대체 등	(14,503)	(4,973)

반기말금액	1,712,367	1,712,064

(*) 전반기 중단영업손익으로 분류된 감가상각비 160백만원이 포함되어 있습니다.

9. 무형자산

당반기와 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	145,719	134,084

취득	22,082	13,326

처분/폐기/손상	(768)	(197)

상각	(8,687)	(7,102)

대체 등	2,361	589

반기말금액	160,707	140,700

10. 투자부동산

당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,150,980	1,030,179

취득	7,370	8,838

처분/폐기/손상	-	(473)

상각	(10,306)	(10,884)

대체 등	9,719	31,969

반기말금액	1,157,763	1,059,629

11. 사용권자산

당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	36,445	49,088

취득	13,082	8,977

처분	(1,733)	(239)

상각(*)	(11,777)	(11,767)

대체 등	446	465

반기말금액	36,463	46,524

(*) 전반기 중단영업손익으로 분류된 감가상각비 805백만원이 포함되어 있습니다.

12. 매각예정자산

당반기와 전반기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	20,124	2,681

처분	(43,756)	(604)

대체 등(*)	23,632	(77)

반기말금액	-	2,000

(*) 투자부동산으로부터 대체 22,647백만원 및 관계기업투자로부터 대체 985백만원으로 구성되어 있습니다(전반기: 해외사업환산차이 77백만원).

13. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

금융기관차입금	하나은행	FTP+0.994~1.2	11,500	4,000

금융채(6M)+1.62	3,000	3,000

3.5	8,000	8,000

하나은행 바레인	CME Term SOFR(3M)+1.2	5,821	5,344

국민은행	3.5	40,000	40,000

신한은행	금융채(6M)+1.13	10,000	10,000

내부고시금리+1.12	-	1,000

산업은행	산금채(1Y)+1.15	-	3,500

소 계	78,321	74,844

수요자금융(*)	농협은행	-	324	437

하나카드	-	123	152

소 계	447	589

합 계	78,768	75,433

(*) 연결회사는 소매점의 매출채권과 관련하여 수요자금융 약정에 따라 금융기관에 지급보증을 제공하고 금융기관으로부터 관련 채권을 대납받아 단기차입금으로 인식하였으며, 관련 이자비용은 발생하지 아니합니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	만기	연이자율(%)	당반기말	전기말

기타재정운전자금대출(*)	농협은행	2023.05.30~2026.06.30	-	52,351	51,569

금융기관차입금	국민은행	2023.09.11	MOR(6M)+1.03	1,375	1,925

MOR(6M)+1.58	1,334	1,867

산업은행	2025.06.23	산금채(1Y)+0.66	10,000	-

합 계	65,060	55,361

연결재무상태표:

유동성	15,356	2,166

비유동성	49,704	53,195

합 계	65,060	55,361

(*) 해당 차입금은 인삼계열화 사업 계약재배자금으로 농림축산식품부로부터 지원을 받는 농림수산정책자금입니다. 따라서 해당 차입금의 적용금리는 0%이며, 매분기 현재가치 계산 후 현재가치할인차금 금액을 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

(3) 연결회사는 차입금에 대하여 주석 23.(3)에서 설명하는 바와 같이, 담보를 제공하고 있습니다.

14. 종업원급여

(1) 당반기와 전반기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

확정급여제도:

당기근무원가	12,714	25,647	14,658	28,560

순확정급여부채의 순이자	519	795	515	1,029

과거근무원가 및 정산손익	(1,474)	(1,474)	-	-

소 계	11,759	24,968	15,173	29,589

확정기여제도:

당기 비용인식 기여금	1,294	3,406	1,307	3,636

기타장기종업원급여:

당기근무원가 등	1,475	2,898	6,713	7,759

해고급여:

명예퇴직 등	-	2,214	3	1,735

합 계	14,528	33,486	23,196	42,719

(2) 당반기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	593,651	585,308

사외적립자산의 공정가치	(521,541)	(538,708)

합 계	72,110	46,600

15. 환불부채및충당부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 환불부채및충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	3,515	-	4,915	-

환불부채	14,007	3,802	14,340	3,367

복구충당부채	6,471	707	3,497	1,604

금융보증충당부채	-	193	21	250

온실가스충당부채	62	-	269	-

기타충당부채	1,403	2	3,089	1

합 계	25,458	4,704	26,131	5,222

(2) 당반기와 전반기 중 환불부채및충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	증가	감소	반기말금액	기초금액	증가	감소	반기말금액

판매보증충당부채	4,915	-	(1,400)	3,515	4,464	194	(1,043)	3,615

환불부채	17,707	2,536	(2,434)	17,809	11,243	5,033	(4,327)	11,949

복구충당부채	5,101	2,157	(80)	7,178	13,476	422	(4,950)	8,948

금융보증충당부채	271	-	(78)	193	622	77	(179)	520

온실가스충당부채	269	-	(207)	62	178	44	(85)	137

기타충당부채	3,090	173	(1,858)	1,405	718	51	-	769

합 계	31,353	4,866	(6,057)	30,162	30,701	5,821	(10,584)	25,938

16. 분양계약

(1) 당반기와 전반기 중 진행중인 분양계약의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 백만원)

공사명	최초분양계약일	예상완성기한	진행율(%)	총분양예정액	총분양계약액	누적분양수익	당반기
분양수익(*1)	누적분양원가(*2)

수원화서 푸르지오 브리시엘	2020.06	2023.09	53.48	791,406	750,989	401,641	156,766	180,658

과천상상자이타워 B동	2021.01	2023.05	54.19	239,568	239,568	128,068	52,815	71,878

합 계	1,030,974	990,557	529,709	209,581	252,536

(*1) 당반기말 현재 건설완료 후 분양이 진행중인 수원화서 파크푸르지오의 당반기 분양수익 4,198백만원은 포함되지 않았습니다.
(*2) 분양원가 중 공통기반시설에 대한 누적분양원가 1,985백만원은 포함되지 않았습니다.

② 전반기

(단위: 백만원)

공사명	최초분양계약일	예상완성기한	진행율(%)	총분양예정액	총분양계약액	누적분양수익	당반기분양수익	누적분양원가(*)

수원화서 파크푸르지오(아파트)	2018.06	2021.08	92.85	1,188,399	1,186,535	1,101,693	189,708	462,584

수원화서 파크푸르지오(오피스텔)	2018.10	2021.08	92.55	112,051	106,488	96,975	16,866	59,071

수원화서 푸르지오 브리시엘	2020.06	2023.09	18.21	791,427	751,010	136,757	74,532	61,483

과천상상자이타워 B동	2021.01	2023.05	7.28	239,568	239,568	17,379	17,379	10,121

합 계	2,331,445	2,283,601	1,352,804	298,485	593,259

(*) 분양원가 중 공통기반시설에 대한 누적분양원가 43,019백만원은 포함되지 않았습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 진행중인 분양계약 관련 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 백만원)

공사명	누적분양수익	분양대금회수누계	분양매출채권	분양선수금

수원화서 푸르지오 브리시엘	401,641	302,381	102,877	3,617

과천상상자이타워 B동	128,068	94,073	33,995	-

합 계	529,709	396,454	136,872	3,617

② 전기말

(단위: 백만원)

공사명	누적분양수익	분양대금회수누계	분양매출채권	분양선수금

수원화서 파크푸르지오(아파트)	1,212,154	1,202,022	10,132	-

수원화서 파크푸르지오(오피스텔)	109,719	104,499	5,558	338

수원화서 파크푸르지오(상업시설)	57,262	58,265	-	1,003

수원화서 푸르지오 브리시엘	244,875	227,360	20,715	3,200

과천상상자이타워 B동	75,253	71,252	4,001	-

합 계	1,699,263	1,663,398	40,406	4,541

(3) 당반기 중 추정 총계약수익 및 총계약원가의 중요한 변동은 발생하지 아니하였습니다. 진행중인 분양계약의 추정 총계약수익과 총계약원가는 당반기말까지 발생한 상황에 근거한 것이며, 미래기간에 변동될 수 있습니다.

17. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적(*)	3개월	누적(*)

급여	115,024	233,924	106,536	219,199

퇴직급여및해고급여	9,163	20,865	10,815	23,176

복리후생비	18,635	36,828	19,062	32,325

여비교통비	4,720	7,454	2,097	3,624

통신비	1,627	3,101	1,503	2,929

수도광열비	2,751	6,086	2,129	5,508

세금과공과	23,268	26,133	26,992	29,647

소모품비	1,377	2,685	1,317	2,824

임차료	3,945	8,747	3,691	7,340

감가상각비	14,841	30,360	14,992	30,016

무형자산상각비	4,816	8,575	3,460	7,028

수선유지비	1,669	2,588	2,334	3,471

차량비	1,999	3,699	1,790	3,283

보험료	241	1,207	1,365	3,036

지급수수료	98,092	210,487	98,009	208,234

운반보관비	15,888	33,134	15,685	31,895

회의비	1,223	1,887	784	1,307

광고선전비	69,260	140,563	68,506	124,664

교육훈련비	1,063	2,177	1,419	2,662

포상비	480	772	441	832

협력비	477	872	293	584

경상연구개발비	10,985	19,547	15,082	31,047

매출채권손상차손	74	274	9,163	7,946

합 계	401,618	801,965	407,465	782,577

(*) 당반기 및 전반기 중단영업 관련 손익이 각각 7,446백만원 및 20,754백만원 포함되어 있습니다.

18. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적(*)	3개월	누적(*)

외환차익	18,104	25,181	6,198	13,915

외화환산이익	157,168	198,125	-	57,600

파생상품평가이익	-	-	713	718

기타채권손상차손환입	358	420	27	115

유형자산처분이익	35	48	1,622	1,780

유형자산손상차손환입	-	-	74	74

투자부동산처분이익	-	-	25	30

리스계약조정이익	71	132	71	100

지분법적용투자처분이익	-	-	-	122

잡이익	7,119	10,500	2,480	4,263

매각예정자산처분이익	11,358	34,088	-	-

합 계	194,213	268,494	11,210	78,717

(*) 당반기 및 전반기 중단영업 관련 손익이 각각 3,199백만원 및 324백만원 포함되어 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적(*)	3개월	누적

외환차손	8,331	11,905	2,186	3,799

외화환산손실	8,712	21,103	9,084	10,855

파생상품평가손실	23,876	28,961	15	11,856

유형자산처분손실	375	455	340	416

유형자산손상차손	511	511	-	-

무형자산처분손실	9	378	-	-

무형자산손상차손	58	91	68	103

투자부동산처분손실	-	-	63	63

매각예정자산처분손실	-	1,217	1	298

기부금	1,153	2,532	1,673	2,576

리스계약조정손실	5	8	1	5

잡손실	2,786	5,422	1,009	1,269

합 계	45,816	72,583	14,440	31,240

(*) 당반기 중단영업 관련 손익이 1,566백만원 포함되어 있습니다.

19. 금융수익 및 금융원가

당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적(*2)

금융수익:

이자수익(*1)	6,463	10,982	3,254	6,619

배당금수익	5,828	14,445	5,987	14,744

당기손익-공정가치금융자산평가이익	8,776	28,369	8,219	16,496

금융수익 합계	21,067	53,796	17,460	37,859

금융원가:

이자비용	7,035	15,911	2,130	4,462

당기손익-공정가치금융자산평가손실	9,310	21,057	2,704	6,106

기타금융비용	-	10,300	-	-

금융원가 합계	16,345	47,268	4,834	10,568

순금융손익	4,722	6,528	12,626	27,291

(*1) 해당 이자수익은 상각후원가 측정 금융상품에서 발생한 이자수익 입니다.
(*2) 전반기 중단영업 관련 금융원가가 124백만원 포함되어 있습니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기와 전반기의 평균 유효세율은 30.81% 및 28.08% 입니다.

21. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	참조	소재지	소유지분율(%)

당반기말	전기말

관계기업	(주)라이트팜텍	(*1)	국내	12.88	12.88

코람코반포프로젝트금융투자(주)	(*1)	국내	18.95	18.95

코람코동작프로젝트금융투자(주)	(*1)	국내	19.47	19.47

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사	(*2)	국내	21.01	21.01

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사	(*3)	국내	26.47	-

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호	국내	21.43	21.43

키움마일스톤사모부동산투자신탁제16호	(*4)	국내	45.45	45.50

청라메디폴리스피에프브이(주)	(*5),(*6)	국내	56.74	56.74

(주)이노디스	(*1)	국내	19.64	19.60

(주)SJ바이오메드	(*1)	국내	14.39	14.39

(주)엘에스케이글로벌파마서비스	국내	23.04	23.13

공동기업	코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호	(*7)	독일	51.35	51.35

(주)스타필드수원	국내	50.00	50.00

기 타	코람코오천프로젝트금융투자(주)	(*8)	국내	-	18.95

코람코암사프로젝트금융투자(주)	(*9)	국내	-	17.84

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 투자자 약정에 의하여 피투자사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단되므로 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 전기 중 불균등 유상감자에 따른 지분율 증가로 유의적인 영향력을 획득함에 따라, 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 재분류하였습니다.
(*3) 당반기 중 불균등 유상감자에 따른 지분율 증가로 유의적인 영향력을 획득함에 따라, 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 재분류하였습니다.
(*4) 전기 중 유의적 영향력이 있다고 재평가함에 따라 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 재분류하였습니다.
(*5) 전기 중 출자설립으로 유의적인 영향력을 획득하여 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*6) 투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 이사회 3/4 이상의 동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*7) 투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정 시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 공동기업투자로 분류하였습니다.
(*8) 전기 중 매각계약을 체결함에 따라, 매각예정자산으로 재분류하였으며, 당반기 중 제3자에 매각완료함에 따라 특수관계자범위에서 제외하였습니다.
(*9) 당반기 중 주주총회에서 해산 결의가 이뤄짐에 따라, 연결회사는 동 지분을 매각예정자산으로 재분류하였으며, 당반기 중 청산 완료함에 따라 특수관계자범위에서 제외하였습니다.

(2) 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바,당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당반기	전반기

매출 및기타수익	매입 및기타비용	매출 및기타수익	매입 및기타비용

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

관계기업	(주)코크랩제36호위탁관리부동산투자회사	600	600	-	-	-	-	-	-

(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사	822	822	-	-	-	-	-	-

키움마일스톤사모부동산투자신탁제16호	-	793	-	-	-	-	-	-

(주)이노디스	-	-	96	530	-	-	354	624

공동기업	(주)스타필드수원	-	-	-	68	-	-	-	-

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호	648	648	-	-	630	630	-	-

기 타	코람코오천프로젝트금융투자(주)	-	-	-	-	-	18	-	-

합 계	2,070	2,863	96	598	630	648	354	624

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호	-	-	481	-

(주)이노디스	-	35	-	-

기 타	코람코오천프로젝트금융투자(주)	-	-	18	-

합 계	-	35	499	-

(4) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	당반기	전반기

지분 출자	지분 회수	지분 출자	지분 회수

관계기업	(주)코크렙제41호위탁관리부동산투자회사	29,489	12,279	-	-

공동기업	(주)스타필드수원(*1)	-	-	15,000	-

기 타	코람코오천프로젝트금융투자(주)(*2)	-	24,353	-	-

코람코암사프로젝트금융투자(주)(*3)	-	1,749	-	-

합 계	29,489	38,381	15,000	-

(*1) 연결회사는 2021년 5월 12일 이사회를 통하여 (주)스타필드수원의 주식 900,000주(45,000백만원)를 유상증자 방식으로 취득하기로 의결하였습니다. 이 중, 2021년 5월 300,000주(15,000백만원)를 취득하였으며, 2021년 8월 600,000주(30,000백만원)를 취득하였습니다.
(*2) 전기 중 매각계약을 체결함에 따라, 매각예정자산으로 재분류하였으며, 당반기 중 제3자에 매각완료함에 따라 특수관계자범위에서 제외하였습니다.
(*3) 당반기 중 주주총회에서 해산 결의가 이뤄짐에 따라, 연결회사는 동 지분을 매각예정자산으로 재분류하였으며, 당반기 중 청산 완료함에 따라 특수관계자범위에서 제외하였습니다.

(5) 연결회사와 특수관계자간 지급보증은 존재하지 않습니다.

(6) 연결회사는 2018년 중 (주)신세계프라퍼티(이하, 공동투자자)와 50:50의 출자 비율로 (주)스타필드수원을 설립하였으며, 지상복합쇼핑몰의 사용승인일로부터 5년간 해당주식의 처분이 제한됩니다. 또한 연결회사 및 공동투자자가 보유 주식 전부를 양도하고자 하는 경우 각 상대방은 해당 주식에 대한 우선매수권과 공동매도청구권을 선택적으로 행사할 수 있습니다.(7) 연결회사는 관계기업인 청라메디폴리스피에프브이(주) 지분상품에 대해 총 101,000백만원 한도로 출자약정을 체결하고 있습니다. 당반기말 현재 출자확약 잔여금액은 83,978백만원이며, 해당사업 관련 토지매매계약에 따른 매매대금 납입 시점까지 출자예정입니다. 또한 모든 주주 및 인천경제청의 승인없이 지분을 양도할 수 없습니다.

(8) 지배기업은 종속기업인 (주)과천상상피에프브이의 지분 처분 시 다른 주주들의 전원동의가 요구됩니다.

(9) 연결회사는 코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호와 Capital call 약정을 체결하고 있습니다. 그러나 해당 약정은 신탁업자가 통화스왑/선도계약상의 채무를 불이행하는 경우에만 실행되는 것으로써 실행가능성이 극히 미미합니다.(10) 지배기업은 종속기업인 마스턴제144호피에프브이(주) 주식 처분 시 다른 출자법인이 동일한 조건으로 보유지분을 처분할 것을 요구할 수 있는 공동처분권을 보유하고 있습니다. 또한 지배기업 이외의 타주주사가 이사회 및 주주총회 승인을 득하여지분을 매도할 경우, 지배기업은 타주주사가 통지한 조건으로 매도대상 지분을 우선매수할 권리를 보유하고 있습니다. 단, 우선매수권의 경우 의무사항은 아니며 지배기업 이외의 출자법인은 매도에 관한 권리를 지배기업에 위임합니다.

(11) 당반기와 전반기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

장단기종업원급여	9,950	11,732

퇴직급여	1,209	1,218

합 계	11,159	12,950

22. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 지배기업의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하고 있습니다.

① 환위험

연결회사는 제조담배 수출 및 잎담배 수입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 가격위험연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격 등의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

③ 이자율위험연결회사는 차입금, 매입채무및기타채무 및 리스부채와 관련하여 이자율 변동위험 에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자 율 부채와 변동이자율 부채의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당반기말 현재 연결회사의 변동이자율 부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

(3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(*)	1,429,288	1,683,359

기타포괄손익-공정가치금융자산	200,436	228,398

파생상품자산	-	580

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)	820,217	533,412

기타금융자산	436,037	466,058

매출채권및기타채권	1,459,237	1,107,501

장기예치금	1,464,336	1,250,468

소 계	4,179,827	3,357,439

금융자산 합계	5,809,551	5,269,776

금융부채:

파생상품부채	14,551	908

상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	78,768	75,433

유동성장기차입금	15,356	2,166

장기차입금	49,704	53,195

매입채무및기타채무	746,245	603,833

리스부채	34,262	36,558

비지배지분부채	12,008	18,317

소 계	936,343	789,502

금융부채 합계	950,894	790,410

(*) 당반기말 현금성자산 중 특정금전신탁 356,841백만원(전기말: 413,159백만원)은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

(5) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산(*)	1,429,288	-	1,114,013	315,275

기타포괄손익-공정가치금융자산	200,436	193,707	-	6,729

합 계	1,629,724	193,707	1,114,013	322,004

파생상품부채	14,551	-	14,551	-

(*) 당반기말 현금성자산 중 특정금전신탁 356,841백만원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산(*)	1,683,359	-	1,395,963	287,396

기타포괄손익-공정가치금융자산	228,398	196,312	-	32,086

파생상품자산	580	-	580	-

합 계	1,912,337	196,312	1,396,543	319,482

파생상품부채	908	-	908	-

(*) 전기말 현금성자산 중 특정금전신탁 413,159백만원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

당반기와 전반기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.당반기말과 전기말 현재 당기손익(기타포괄손익)-공정가치금융자산으로 분류되는 투자신탁 지분증권 등의 공정가치는 순자산가치조정법, 현금흐름할인법 등을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당반기와 전반기 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	319,482	282,226

취득	29,362	41,142

처분	(269)	(20,058)

대체	(28,300)	-

공정가치 변동	1,729	5,294

반기말금액	322,004	308,604

(6) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정
금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	-	-	-	10,982	-	10,982

배당금수익	6,810	7,635	-	-	-	14,445

평가손익	7,312	-	(28,961)	-	-	(21,649)

처분손익	-	(10,300)	-	-	-	(10,300)

이자비용	-	-	-	-	(15,911)	(15,911)

손상차손환입	-	-	-	146	-	146

리스조정손익	-	-	-	-	124	124

합 계	14,122	(2,665)	(28,961)	11,128	(15,787)	(22,163)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동 등	-	4,538	-	-	-	4,538

② 전반기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	파생상품	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정
금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	-	-	-	6,619	-	6,619

배당금수익	6,824	7,920	-	-	-	14,744

평가손익	10,390	-	(11,138)	-	-	(748)

이자비용	-	-	-	-	(4,462)	(4,462)

손상차손	-	-	-	(7,831)	-	(7,831)

리스조정손익	-	-	-	-	95	95

합 계	17,214	7,920	(11,138)	(1,212)	(4,367)	8,417

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동 등	-	28,911	-	-	-	28,911

23. 우발부채와 약정사항

(1) 소송사건 당반기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 22건으로, 소송가액은 76,433백만원입니다. 당반기말 현재 계류중인 소송의 최종결과가 연결회사의 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 금융기관 약정사항당반기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD)

구 분	금융기관 등	통화	한도액

수입신용장개설	하나은행 외 1개	USD	110,300

파생상품거래(*)	국민은행 외 4개	USD	338,500

수요자금융약정	하나은행	KRW	5,000

기타대출	산업은행 외 5개	KRW	215,262

하나은행 바레인지점	USD	4,500

(*) 파생상품은 통화선도로 구성되어 있으며, 당반기말 현재 매매목적으로 보유하고 있습니다.

당반기말 현재 연결회사는 제조담배 등의 해외 수출과 관련하여 한국무역보험공사와단기수출보험(한도액: USD 118,550천, EUR 1,800천) 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 지급보증 및 담보제공 내역당반기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천TRY)

제공자	통화	한도액	지급보증 및 담보내역

주택도시보증공사	KRW	465,870	주택분양보증 등

서울보증보험	KRW	9,595	인허가보증 등

Travelers Casualty and Surety Company of America	USD	29,640	에스크로 예치이행보증

Liberty Mutual 외 2개	USD	407	라이선스본드 지급보증

Garanti Bank	TRY	2,508	관세지급보증 등

하나은행	USD	2,000	판상엽 수출 계약이행보증

당반기말 현재 KT USA Corporation은 수입 통관을 위해 Federal Insurance Company로부터 지급보증을 제공받고 있으며(실행액: -), 지배기업은 USD 125,000천을 한도로 Federal Insurance Company 등에 대하여 소구의무를 부담하고 있습니다.

당반기말 현재 KT Taiwan Corporation은 수입 통관을 위해 Citi Bank Taiwan로부터 지급보증을 제공받고 있으며(실행액: -), 지배기업은 TWD 200,000천을 한도로Citi Bank Taiwan에 대하여 소구의무를 부담하고 있습니다.당반기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공받는자	보증처	보증 한도액	보증 실행액	보증내역

수원화서 푸르지오 브리시엘 수분양자	신한은행	76,720	39,031	중도금 대출보증

연결회사는 소매점의 매출채권과 관련하여 수요자금융 약정에 따라 금융기관에 지급보증을 제공하고 금융기관으로부터 관련 채권을 대납받아 단기차입금으로 인식하고 있습니다(주석 13 참조).

당반기말 현재 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	채무금액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

유형자산	69,681	12,709	27,600	국민은행 외 1개	유동성장기차입금, 장기차입금

17,135	13,000	24,000	신한은행 외 1개	단기차입금

31,144	-	2,400	산업은행	한도대출약정담보

투자부동산	478,933	26,152	28,269	씨제이푸드빌주식회사 외	임대보증금 근저당권/전세권설정

81,787	48,000	57,600	국민은행 외 1개	단기차입금

기타금융자산	10,310	-	10,310	한국토지주택공사	부동산개발 이행보증 질권설정

597	597	597	삼성화재해상보험	임대보증금 질권설정

관계기업투자주식	5,306	90,000	5,306	현대해상화재보험, 농협은행	코람코반포프로젝트금융투자(주)의 PF 대출약정

합 계	694,893	190,458	156,082

당반기말 현재 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

제공처	종류	매수	권면액	내용

진흥저축은행	어음	1 매	1,000	채무 소멸후 미회수

수표	1 매	백지	채무 소멸후 미회수

당반기말 현재 상기 어음 이외에 제공처와 권면금액이 미확인된 어음 11매와 수표 2매가 분실된 상태이며, 연결회사는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다.

당반기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기말	전기말

기타금융자산	부동산 개발 이행보증 질권설정	10,310	10,310

임대보증금 질권설정	597	597

동반성장협력 대출펀드 예탁	100,000	100,000

당좌개설보증금 등	439	55

현금및현금성자산	예금근질권설정	1,680	1,680

합 계	113,026	112,642

(4) 기타

연결회사는 미국지역에 대한 제조담배수출과 관련하여 담배기본정산협약(Tobacco Master Settlement Agreement)에 따라 미국 주정부가 제정한 에스크로 법령(Escrow Statute)에 의하여 판매금 중 일정 금액을 담배가 판매된 주정부에 예치하고 있습니다. 상기 법령에 따르면 동 예치금은 연결회사의 불법행위의 결과로 담배소비자의 피해가 발생하고 이로 인하여 주정부의 의료재정이 사용되었을 경우에 주정부의 의료재정에 편입될 수 있는 바, 그 외의 경우에는 납부일로부터 25년 경과 후 전액 환급받도록 되어 있습니다. 위와 관련하여 연결회사는 당반기말 현재 장기예치금 1,464,336백만원(전기말: 1,250,468백만원)을 계상하고 있으며, 해당 장기예치금은 T-Note, T-Bill 및 요구불예금으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 주요 원재료인 수삼의 원활한 조달을 위하여 인삼재배농민과 계약시점으로부터 6년 후에 채취하는 수삼의 수매계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당반기말 현재 지급한 계약금을 장기선급금과 선급금으로 각각 143,358백만원(전기말 103,841백만원)과 31,382백만원(전기말 20,564백만원)을 계상하고 있습니다.

연결회사는 당반기말 현재 Marriott International Management Company B.V.와 경영위탁계약을 체결하고 있으며, Global Hospitalilty Licensing S.A.R.L.로부터 국제홍보서비스를 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 Marriott International Design Services, Inc.로부터 기술자문을 받고 있습니다.

연결회사는 2018년 중 (주)신세계프라퍼티(이하, 공동투자자)와 50:50의 출자 비율로 (주)스타필드수원을 설립하였으며, 지상복합쇼핑몰의 사용승인일로부터 5년간 해당 주식의 처분이 제한됩니다. 또한 연결회사 및 공동투자자가 보유 주식 전부를 양도하고자 하는 경우 각 상대방은 해당 주식에 대한 우선매수권과 공동매도청구권을 선택적으로 행사할 수 있습니다.연결회사는 해외 부동산 펀드에 대하여 Capital call 약정을 체결하고 있습니다. 그러나 해당 약정은 신탁업자가 통화스왑/선도계약상의 채무를 불이행하는 경우에만 실행되는 것으로써 실행가능성이 극히 미미합니다.

연결회사는 스마일게이트뉴딜펀드 등 채무상품에 대해 총 23,000백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있습니다. 당반기말 현재 출자확약 잔여금액은 4,858백만원이며세부출자 일정은 확정되지 않았습니다.연결회사는 관계기업인 청라메디폴리스피에프브이(주) 지분상품에 대해 총 101,000백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있습니다. 당반기말 현재 출자 확약 잔여금액은83,978백만원이며, 해당 사업 관련 토지매매계약에 따른 매매대금 납입 시점까지 출자 예정입니다. 또한 모든 주주 및 인천경제청의 승인 없이 지분을 양도할 수 없습니다. 지배기업은 종속기업인 (주)과천상상피에프브이의 지분 처분 시 다른 주주들의 전원동의가 요구됩니다.지배기업은 종속기업인 마스턴제144호피에프브이(주) 주식 처분 시 다른 출자법인이동일한 조건으로 보유지분을 처분할 것을 요구할 수 있는 공동처분권을 보유하고 있습니다. 또한 지배기업 이외의 타주주사가 이사회 및 주총승인을 득하여 지분을 매도할 경우, 지배기업은 타주주사가 통지한 조건으로 매도대상 지분을 우선매수할 권리를 보유하고 있습니다. 단, 우선매수권의 경우 의무사항은 아니며 지배기업 이외의 출자법인은 매도에 관한 권리를 지배기업에 위임합니다.연결회사는 당반기말 현재 지에스건설(주)로부터 과천상상자이타워 신축공사 관련, 대우건설(주)로부터 수원화서 푸르지오 브리시엘 신축공사 관련하여 책임준공 확약을 제공받고 있습니다. 또한 대우건설(주)는 수원 신축공사 관련하여 엔지니어링공제조합 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

당반기말 현재 지배기업 및 KT USA Corporation은 미국 법무부(Department OfJustice; "DOJ")의 미국 내 판매중인 담배제품의 규제 준수 현황에 관한 포괄적 문서제출명령을 받아 조사 받고 있으며, 조사의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 당반기말 현재 COVID-19에 따른 불확실성의 변동이 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 예측할 수 없습니다. 연결회사는 러시아에서 담배제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 미국 등은 러시아에 대한 스위프트 결제망 제한 등 경제 제재를 진행하고 있으며, 동 사항이 당반기말 현재 연결회사의 러시아 사업 및 재무에 미치는 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

24. 현금흐름표

당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	602,221	519,004

계속영업이익	608,034	511,374

중단영업이익(손실)	(5,813)	7,630

조정:

복리후생비	2,971	8,619

퇴직급여	24,968	29,121

재고자산평가및폐기손실	320	1,972

감가상각비	102,073	100,733

무형자산상각비	8,687	7,102

매출채권및기타채권손상차손(환입)	(146)	7,831

외화환산손실	21,103	10,855

파생상품평가손실	28,961	11,856

유형자산처분손실	455	416

유형자산손상차손	511	-

무형자산처분손실	378	-

무형자산손상차손	91	103

투자부동산처분손실	-	63

매각예정자산처분손실	1,217	298

기타비용 등	2,581	1,461

금융원가	47,268	10,568

법인세비용	268,201	202,669

외화환산이익	(198,125)	(57,600)

파생상품평가이익	-	(718)

유형자산처분이익	(48)	(1,780)

유형자산손상차손환입	-	(74)

투자부동산처분이익	-	(30)

매각예정자산처분이익	(34,088)	-

지분법적용투자자산처분이익	-	(122)

기타수익 등	(2,662)	(1,094)

금융수익	(53,796)	(37,858)

지분법적용투자자산의 반기순손익에 대한 지분 증감	(14,792)	912

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 증가	(258,726)	(180,313)

파생상품의 감소(증가)	(14,738)	3,486

재고자산의 감소	188,233	67,143

미수담배소비세등의 감소	112,326	44,757

선급금의 증가	(85,633)	(78,645)

선급비용의 감소(증가)	12,468	(22,042)

매입채무및기타채무의 증가	107,334	70,959

선수금의 증가(감소)	5,065	(23,439)

미지급담배소비세등의 감소	(11,276)	(42,577)

복구충당부채의 감소	(9)	(4,890)

순확정급여부채의 감소	(822)	(11,176)

영업에서 창출된 현금흐름	862,571	637,570

25. 중단영업전기 중 연결회사는 미국의 궐련담배에 대한 규제강화, 시장 경쟁 심화 등에 따라 미국사업에 대한 타당성 재검토 등 전체 글로벌 사업전략 관점에서 재검토가 필요하다고 판단하여 KT USA Corporation의 사업을 중단하였습니다. 해당 부문은 2021년 6월 30일 전반기말에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 반기포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 표시하기 위해 재작성되었습니다.

(1) 중단영업의 손익

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

수익(*1)	3,199	124,450

비용(*2)	(9,012)	(114,023)

세전 중단영업손익	(5,813)	10,427

법인세비용	-	(2,796)

세후 중단영업손익	(5,813)	7,630

해외사업환산차이	(2,504)	1,135

중단영업 총포괄이익(손실)	(8,317)	8,766

(*1) 수익에 금융수익, 기타수익이 포함되어 있습니다.
(*2) 비용에 금융원가, 기타비용이 포함되어 있습니다.

당반기와 전반기의 중단영업손익은 전액 지배기업의 소유자에게 귀속됩니다.

(2) 중단영업의 현금흐름

(단위: 백만원)

구 분	당반기	전반기

영업현금흐름	(13,941)	(6,750)

투자현금흐름	248	(70)

재무현금흐름	(556)	(890)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	2,233	928

총현금흐름	(12,016)	(6,782)