케이티앤지 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점 1.1 재무제표 작성기준 연결회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표 는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 없었으며 비교 표시된 전기재무제표도 재작성되지 않았습니 다. 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 313백만원입니다. 당분기말 현재 상기 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 1.3 회계정책 분기연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 전 기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1.4 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

3. 재무제표의 재작성비교표시된 전분기의 분기연결재무제표는 PT Trisakti Purwosari Makmur에 대한 지배력 판단 등으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다.

조정사항이 연결실체의 순자산과 분기순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	순자산	분기순이익

PT Trisakti Purwosari Makmur의 연결범위 제외	44,067	(2,962)

종속기업 손상 인식	(5,546)	1,141

조정사항에 대한 법인세 효과	(5,973)	717

합 계	32,548	(1,104)

상기와 같은 조정사항이 분기연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (아래의 '이전 보고금액 '은 2020년 11월 13일자 검토보고서에 첨부 된 분기연결재무제표의 보고금액입니다.)

(1) 분기연결재무상태표

(단위: 백만원)

구분	이전 보고금액	조정	재작성금액

자산

유동자산	6,948,649	29	6,948,678

재고자산	2,287,225	29	2,287,254

비유동자산	4,568,943	38,492	4,607,435

유형자산	1,775,150	382	1,775,532

무형자산	92,020	38,110	130,130

자 산 총 계	11,517,592	38,521	11,556,113

부채 및 자본

부채

유동부채	2,363,709	-	2,363,709

비유동부채	395,837	5,973	401,810

이연법인세부채	126,095	5,973	132,068

부 채 총 계	2,759,546	5,973	2,765,519

자본

기타자본잉여금	(29,556)	34,054	4,498

적립금	5,962,075	8,529	5,970,604

이익잉여금	1,816,818	(10,035)	1,806,783

지배기업 소유주지분	8,701,572	32,548	8,734,120

비지배지분	56,474	-	56,474

자 본 총 계	8,758,046	32,548	8,790,594

부 채 및 자 본 총 계	11,517,592	38,521	11,556,113

(2) 분기연결포괄손익계산서

(단위: 백만원)

구분	이전 보고금액	조정	재작성금액

매출	3,960,664	-	3,960,664

매출원가	(1,694,331)	-	(1,694,331)

매출총이익	2,266,333	-	2,266,333

판매비와관리비	(1,121,940)	(1,821)	(1,123,761)

영업이익	1,144,393	(1,821)	1,142,572

기타수익	105,519	-	105,519

기타비용	(131,095)	-	(131,095)

금융수익	102,604	-	102,604

금융원가	(12,883)	-	(12,883)

관계기업의 분 기순손익 에 대한 지분 증감	4,467	-	4,467

법인세비용차감전이익	1,213,005	(1,821)	1,211,184

법인세비용	(347,593)	717	(346,876)

분 기순이익	865,412	(1,104)	864,308

기타포괄손익	(43,518)	-	(43,518)

분 기총포괄 이 익	821,894	(1,104)	820,790

기본및희석주당이익(원)	6,845	(9)	6,836

(3) 분기연결자본변동표

분기연결재무상태표 및 분기연결포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.

(4) 분기연결현금흐름표

(단위: 백만원)

구분	이전 보고금액	조정	재작성금액

영업활동현금흐름	1,207,950	-	1,207,950

분 기순이익	865,412	(1,104)	864,308

법인세비용	347,593	(717)	346,876

무형자산상각비	8,364	1,821	10,185

투자활동현금흐름	(256,069)	-	(256,069)

재무활동현금흐름	(779,526)	-	(779,526)

현금및현금성자산의 순증감	172,355	-	172,355

기초 현금및현금성자산	891,306	-	891,306

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	550	-	550

분 기말 현금및현금성자산	1,064,211	-	1,064,211

나. 대손충당금 설정현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제35기3분기	매출채권	1,206,856,201,116	94,585,495,343	7.8%

장기대여금	58,934,741,147	80,155,500	0.1%

단기대여금	16,002,797,216	-	-

장기미수금	4,079,959,581	317,758,342	7.8%

단기미수금	74,930,871,903	974,268,600	1.3%

미수수익	1,921,155,337	-	-

보증금	80,355,499,153	17,851,887	0.0%

합계	1,443,081,225,453	95,975,529,672	6.7%

제34기	매출채권	1,201,308,470,268	86,061,972,111	7.2%

장기대여금	54,678,124,775	80,155,500	0.1%

단기대여금	14,634,640,289	-	-

장기미수금	3,448,958,231	92,290,421	2.7%

단기미수금	40,445,210,851	1,524,923,325	3.8%

미수수익	2,511,371,719	-	-

보증금	82,727,811,674	16,463,055	0.0%

금융리스채권	479,204,806	-	-

합계	1,400,233,792,613	87,775,804,412	6.3%

제33기	매출채권	1,061,489,021,199	120,385,406,588	11.3%

장기대여금	38,189,497,858	80,155,500	0.2%

단기대여금	11,302,407,463	-	-

장기미수금	1,486,642,103	-	-

단기미수금	25,341,324,078	725,440,306	2.9%

미수수익	5,758,910,633	-	-

보증금	77,302,471,037	-	-

금융리스채권	768,418,387	-	-

합계	1,221,638,692,758	121,191,002,394	9.90%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제35기 3분기	제34기 3분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	87,775,804,412	121,191,002,394	121,191,002,394	82,082,510,644

2. 손상차손(환입)	7,264,439,959	(20,772,446,546)	(28,452,185,206)	37,372,197,191

3. 제각	(392,310,664)	(213,160,833)	(3,191,213,133)	(425,299,265)

4. 순외환차이	1,327,595,965	(3,444,280,164)	(1,771,799,643)	2,161,593,824

5. 기말 대손충당금 잔액합계	95,975,529,672	96,761,114,851	87,775,804,412	121,191,002,394

(3) 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침 - 손상의 최초 인식 시 기대신용손실 모형에 따라 합리적인 추정을 통하여 매출채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하여 대손충당금 설정- 기대신용손실 측정 시 ① 일정 범위의 발생 가능한 결과를 평가하여 산정한 금액으로서 편의가 없고 확률로 가중한 금액 ② 화폐의 시간가치 ③ 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황의 예측에 대한 정보로서 합리적으로 뒷받침될 수있는 정보를 반영

2) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 집합평가 대상 채권에 대하여는 거래처 신용특성을 감안하여 그룹핑한 후 연체전이율 방식을 근거로 설정 정책표를 수립하여 정책표 상 설정률에 따라 대손충당금 설정

- 국내 및 수출 담배매출채권은 연체매출채권의 구간별 대손설정률을 적용하여 대손충당금을 설정

대손설정률	기간별 연체매출채권

1개월미만	1개월~3개월	4개월~6개월	7개월~1년	1년 초과

국내제조담배	-	0.05%	15.00%	50.00%	100.00%

수출제조담배	-	1.50%	10.00%	50.00%	100.00%

- 수출 매출채권 중 특정거래처는 개별분석을 통하여 대손충당금을 설정- 매출채권 및 미수금 중에서 채무자의 채무이행 여부가 불확실한 채권잔액에 대하여는 100%의 대손설정률 적용

3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 기타 회수 불가능한 채권(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년초과
3년이하	3년 초과	계

금 액	980,779,047,689	90,258,119,471	206,318,024,446	8,511,840,994	1,285,867,032,600

구성비율	76.3%	7.0%	16.0%	0.7%	100.0%

※ 상기 매출채권 잔액은 대손충당금을 차감하기 전 금액으로써, 주된 영업활동에서 발생한 매출채권 및 미수금 등으로 구성되어 있음

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제35기 3분기	제34기 3분기	제34기	제33기

담배사업부문	상 품	60,323,447,809	64,664,153,834	26,378,248,137	17,106,356,287

제 품	138,611,591,806	120,235,511,161	138,626,008,623	118,886,958,933

재공품	16,897,893,134	16,159,632,159	15,109,507,741	11,952,104,378

원재료	724,963,393,413	763,051,398,702	787,589,380,297	786,389,965,471

저장품	49,698,434,307	41,032,923,150	42,761,504,672	33,254,589,782

부산물	6,295,679,601	7,431,702,410	7,142,322,573	7,029,117,471

미완성주택 및 완성주택	25,223,884,273	11,542,991,177	15,058,003,971	8,392,977,109

용지	4,399,168,392	9,114,244,455	7,420,379,085	10,273,609,838

미착품	32,419,777,861	27,600,434,170	50,035,413,765	42,633,575,418

소 계	1,058,833,270,596	1,060,832,991,218	1,090,120,768,864	1,035,919,254,687

인삼사업부문	상 품	171,469,123	7,031,113,197	464,218,869	5,601,812,483

제 품	619,823,261,025	653,719,619,295	677,497,258,484	693,788,520,435

재공품	499,967,941,142	455,033,233,684	621,825,156,797	616,349,113,301

원재료	37,172,713,030	40,021,587,564	33,653,992,968	30,913,956,737

부산물	35,070,482	90,355,036	25,785,408	101,421,529

소 계	1,157,170,454,802	1,155,895,908,776	1,333,466,412,526	1,346,754,824,485

기타사업부문	상 품	11,706,556,801	11,815,980,173	10,836,613,373	10,151,219,410

제 품	16,363,595,573	24,926,525,379	18,987,770,760	21,436,202,533

재공품	10,771,398,388	15,675,672,054	13,310,675,437	15,743,623,075

원재료	15,134,496,881	17,597,856,027	15,443,332,942	16,989,684,604

저장품	1,703,086	2,664,666	2,054,413	2,073,710

미완성주택 및 완성주택	-	489,090,000	2,088,130,251	202,000,000

용지	24,348,997,962	-	50,760,953,920	-

미착품	213,651,243	17,585,398	15,619,157	44,616,978

소 계	78,540,399,934	70,525,373,697	111,445,150,253	64,569,420,310

합 계	상 품	72,201,473,733	83,511,247,204	37,679,080,379	32,859,388,180

제 품	774,798,448,404	798,881,655,835	835,111,037,867	834,111,681,901

재공품	527,637,232,664	486,868,537,897	650,245,339,975	644,044,840,754

원재료	777,270,603,324	820,670,842,293	836,686,706,207	834,293,606,812

저장품	49,700,137,393	41,035,587,816	42,763,559,085	33,256,663,492

부산물	6,330,750,083	7,522,057,446	7,168,107,981	7,130,539,000

미완성주택 및 완성주택	25,223,884,273	12,032,081,177	17,146,134,222	8,594,977,109

용 지	28,748,166,354	9,114,244,455	58,181,333,005	10,273,609,838

미착품	32,633,429,104	27,618,019,568	50,051,032,922	42,678,192,396

합 계	2,294,544,125,332	2,287,254,273,691	2,535,032,331,643	2,447,243,499,482

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.20%	19.79%	22.10%	22.76%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.1	0.9	0.9	0.9

(2) 재고자산의 실사내용① 실사일자 - '21. 1. 4일에 회사의 각 기관별 자체 실사하였으며, 대차대조표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산의 차이는 수불내역을 가감함으로써 확인함 ② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부 - 외부감사인 입회함 ③ 장기체화재고 등 현황 - 해당사항 없음

라. 공정가치평가 내역 금융상품과 관련하여 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하 여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 지배기업 의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 지배기업 의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 지배기업의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하고 있습니다.

① 환위험 연결회사는 제조담배 수출 및 잎담배 수입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 가격위험 연결회사는 기타포괄손익-공 정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격 등의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

③ 이자율위험

연결회사는 차입금, 매입채무및기타채무 및 리스부채와 관련하여 이자율 변동위험에노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 부채와 변동이자율 부채의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 이자부 부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험 연 결회사는 금 융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

(3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(*)	1,854,552	2,021,289

기타포괄손익-공정가치금융자산	247,794	239,539

파생상품자산	-	12,710

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)	745,081	400,308

기타금융자산	436,043	417,864

매출채권및기타채권	1,347,106	1,312,458

장기예치금	1,185,650	909,794

소 계	3,713,880	3,040,424

금융자산 합계	5,816,226	5,313,962

금융부채:

파생상품부채	5,958	57

상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	19,970	17,308

유동성장기차입금	49,473	37,506

장기차입금	53,396	53,492

매입채무및기타채무	610,826	645,365

리스부채	40,167	45,709

비지배지분부채	9,580	1,615

소 계	783,412	800,995

금융부채 합계	789,370	801,052

(*) 당분기말 현금성자산 중 특정금전신탁 615,826백만원 ( 전기말: 853,304백만원 ) 은 당기손익 -공정가치금융자산으로 분류됩니다.

(5) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산(*)	1,854,552	-	1,597,221	257,331

기타포괄손익-공정가치금융자산	247,794	213,508	-	34,286

합 계	2,102,346	213,508	1,597,221	291,617

파생상품부채	5,958	-	5,958	-

(*) 당분기말 현금성자산 중 특정금전신탁 615,826백만원 은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

② 전 기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산(*)	2,021,289	-	1,785,944	235,345

기타포괄손익-공정가치금융자산	239,539	192,658	-	46,881

파생상품자산	12,710	-	12,710	-

합 계	2,273,538	192,658	1,798,654	282,226

파생상품부채	57	-	57	-

(*) 전기말 현금성자산 중 특정금전신탁 853,304 백만원 은 당기손 익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 당기손익(기타포괄손익)-공정가치금융자산으로 분류되는 투자신탁 지분증권 등의 공정가치는 순자산가치조정법, 현금흐름할인법 등을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당분기와 전분기 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	282,226	300,427

취득	56,716	7,623

처분	(21,080)	(35,082)

대체	(30,100)	1,000

공정가치 변동	3,855	601

분기말금액	291,617	274,569

(6) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	-	-	-	9,814	-	9,814

배당금수익	8,432	9,367	-	-	-	17,799

평 가손익	10,847	-	(22,107)	-	-	(11,260)

처분이익	149	149

이자비용	-	-	-	-	(11,442)	(11,442)

손상차손(환입)	-	-	-	(7,264)	-	(7,264)

합 계	19,279	9,367	(22,107)	2,550	(11,293)	(2,204)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동	-	20,927	-	-	-	20,927

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	-	-	-	16,695	-	16,695

배당금수익	9,672	9,490	-	-	-	19,162

평 가손익	29,654	-	(5,278)	-	-	24,376

처분이익	-	-	-	29,304	289	29,593

이자비용	-	-	-	-	(5,094)	(5,094)

손상차손(환입)	-	-	-	20,772	-	20,772

합 계	39,326	9,490	(5,278)	66,771	(4,805)	105,504

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동	-	(42,358)	-	-	-	(42,358)

마. 수주계약 해당사항 없음