케이티앤지 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점1. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준주식회사 케이티앤지와 그 종속기업(이하, 연결회사)의 중간재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2023년부터 최초 적용되며, 연결회사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결회사의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결회사가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류의 시행일이 2023년 1월 1일에서 2024년 1월 1일로 1년 연기되었습니다. 연결회사는 이 개정사항을 조기적용 하지 않았으며, 연결회사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다.

(3) 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.① 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율(추정평균연간유효법인세율)을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

나. 손실충당금 설정현황(1) 계정과목별 손실충당금 설정내용

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금 설정률

제37기	매출채권	1,835,131,149,889	66,809,706,679	3.6%

장기대여금	93,467,013,672	80,155,500	0.1%

단기대여금	22,871,309,869	-	-

장기미수금	1,199,867,781	-	-

단기미수금	49,323,779,119	791,354,027	1.6%

보증금	148,585,017,925	146,930,558	0.1%

미수수익	9,342,878,897	-	-

합계	2,159,921,017,152	67,828,146,764	3.1%

제36기	매출채권	1,445,189,209,232	78,665,752,410	5.4%

장기대여금	52,967,523,402	80,155,500	0.2%

단기대여금	19,179,935,263	-	-

장기미수금	1,086,142,840	-	-

단기미수금	95,757,904,391	853,796,208	0.9%

보증금	92,015,044,907	-	-

미수수익	10,391,324,847	-	-

합계	1,716,587,084,882	79,599,704,118	4.6%

제35기	매출채권	982,179,361,253	77,675,345,365	7.9%

장기대여금	60,907,011,014	80,155,500	0.1%

단기대여금	17,123,732,968	-	-

장기미수금	3,879,013,186	266,667,384	6.9%

단기미수금	40,820,663,731	966,212,556	2.4%

보증금	78,962,823,007	17,833,119	0.0%

미수수익	2,634,978,744	-	-

합계	1,186,507,583,903	79,006,213,924	6.7%

(2) 손실충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제37기	제36기	제35기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	79,599,704,118	79,006,213,924	87,775,804,412

2. 손상차손(환입)	(11,235,638,186)	5,418,599,099	(6,388,651,431)

3. 제각	(322,214,927)	(4,261,080,757)	(3,413,928,201)

4. 순외환차이	(213,704,241)	(564,028,148)	1,032,989,144

5. 기말 손실충당금 잔액합계	67,828,146,764	79,599,704,118	79,006,213,924

(3) 손실충당금 설정방침

손실설정률	기간별 연체매출채권

1개월 미만	1개월~3개월	4개월~6개월	7개월~1년	1년 초과

국내/수출 제조담배	-	0.05%	15.00%	50.00%	100.00%

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과
1년 이하	1년초과
3년이하	3년 초과	계

금액	1,642,520,386,898	193,741,288,465	36,899,754,766	12,493,366,660	1,885,654,796,789

구성비율	87.1%	10.3%	2.0%	0.7%	100.0%

※ 상기 매출채권 잔액은 손실충당금을 차감하기 전 금액으로써, 주된 영업활동에서 발생한 매출채권 및 미수금 등으로 구성되어 있음

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제37기 2분기	제36기	제35기

담배사업부문	상 품	23,426,425,034	24,603,672,841	44,410,416,870

제 품	150,046,047,508	144,413,244,370	94,946,605,907

반제품 및 재공품	56,779,864,095	50,577,017,961	22,166,328,099

원재료	808,648,680,259	803,595,650,809	777,062,584,805

저장품	66,699,084,554	54,053,235,568	51,328,131,538

부산물	6,017,383,255	5,140,346,468	6,531,475,946

미완성주택 및 완성주택	107,117,800,590	63,086,616,725	9,051,690,365

용지	94,567,511,478	62,906,395,351	3,673,423,084

미착품	42,448,029,994	52,384,604,725	36,394,120,938

소 계	1,355,750,826,767	1,260,760,784,818	1,045,564,777,552

인삼사업부문	상 품	32,002,742,048	448,243,419	74,843,910

제 품	167,917,538,731	260,176,629,358	222,032,742,531

반제품 및 재공품	834,643,488,887	963,652,436,052	1,007,923,550,946

원재료	52,685,644,966	29,356,004,727	28,990,794,928

저장품	695,139,231	271,048,348	-

부산물	34,407,482	20,018,488	19,500,242

미착품	2,380,487,235	35,223,393	-

소 계	1,090,359,448,580	1,253,959,603,785	1,259,041,432,557

기타사업부문	상 품	21,282,886,291	14,618,834,205	10,835,496,898

제 품	25,407,080,134	19,841,127,952	15,490,765,936

반제품및재공품	8,633,081,034	5,959,630,080	7,956,817,700

원재료	18,600,573,842	16,545,994,117	15,745,451,192

저장품	1,323,000	401,700	2,680,947

미완성주택 및 완성주택	-	-	-

용지	-	3,715,643,125	20,742,638,458

미착품	566,397,291	439,997,219	823,299

소 계	74,491,341,592	61,121,628,398	70,774,674,430

합 계	상 품	76,712,053,373	39,670,750,465	55,320,757,678

제 품	343,370,666,373	424,431,001,680	332,470,114,374

반제품 및 재공품	900,056,434,016	1,020,189,084,093	1,038,046,696,745

원재료	879,934,899,067	849,497,649,653	821,798,830,925

저장품	67,395,546,785	54,324,685,616	51,330,812,485

부산물	6,051,790,737	5,160,364,956	6,550,976,188

미완성주택 및 완성주택	107,117,800,590	63,086,616,725	9,051,690,365

용 지	94,567,511,478	66,622,038,476	24,416,061,542

미착품	45,394,914,520	52,859,825,337	36,394,944,237

합 계	2,520,601,616,939	2,575,842,017,001	2,375,380,884,539

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.50%	20.94%	20.41%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.2	1.2	1.1

라. 공정가치평가 내역금융상품과 관련하여 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 지배기업의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하고 있습니다.

① 환위험

연결회사는 제조담배 수출 및 잎담배 수입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 가격위험연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격 등의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

③ 이자율위험

연결회사는 차입금, 매입채무및기타채무 및 리스부채와 관련하여 이자율 변동위험에노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 부채와 변동이자율 부채의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당반기말 현재 연결회사의 변동이자율 부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

(3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(*)	553,286	1,051,441

기타포괄손익-공정가치금융자산	230,721	206,494

파생상품자산	1,018	23,069

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)	1,173,638	1,063,112

기타금융자산	319,172	243,901

매출채권및기타채권	2,092,093	1,636,987

장기예치금	1,541,284	1,437,130

소 계	5,126,187	4,381,130

금융자산 합계	5,911,212	5,662,134

금융부채:

파생상품부채	7,921	-

상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	78,184	72,629

유동성장기차입금	18,944	4,126

장기차입금및사채	385,495	78,808

매입채무및기타채무	1,390,530	1,101,926

리스부채	47,078	37,609

비지배지분부채	17,868	27,769

소 계	1,938,099	1,322,867

금융부채 합계	1,946,020	1,322,867

(*) 전분기말 현재 현금성자산 중 특정금전신탁(전기말: 337,906백만원)은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

(5) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산(*)	553,286	-	184,371	368,915

기타포괄손익-공정가치금융자산	230,721	221,216	-	9,505

파생상품자산	1,018	-	1,018	-

합 계	785,025	221,216	185,389	378,420

파생상품부채	7,921	-	7,921	-

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산(*)	1,051,441	-	693,490	357,951

기타포괄손익-공정가치금융자산	206,494	196,989	-	9,505

파생상품자산	23,069	-	23,069	-

합 계	1,281,004	196,989	716,559	367,456

(*) 전기말 현재 현금성자산 중 특정금전신탁 337,906백만원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.당분기말과 전기말 현재 당기손익(기타포괄손익)-공정가치금융자산으로 분류되는 투자신탁 지분증권 등의 공정가치는 순자산가치조정법, 현금흐름할인법 등을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당분기기와 전분기 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	367,456	319,482

취득	34,493	58,650

처분	(28,381)	(18,744)

대체	-	(28,300)

공정가치 변동	4,852	6,367

분기말금액	378,420	337,455

(6) 당분기와 전반기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정
금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	-	-	-	52,464	-	52,464

배당금수익	7,699	8,179	-	-	-	15,878

평가손익	28,925	-	(16,386)	-	-	12,539

처분손익	29	-	-	-	-	29

이자비용	-	-	-	-	(40,062)	(40,062)

손상차손환입(차손)	-	-	-	11,236	-	11,236

리스조정손익	-	-	-	-	307	307

기타금융비용	-	-	-	-	(173)	(173)

합 계	36,653	8,179	(16,386)	63,700	(39,928)	52,218

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동 등	-	24,228	-	-	-	24,228

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정
금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	-	-	-	22,442	-	22,442

배당금수익	10,646	9,238	-	-	-	19,884

평가손익	21,968	-	(71,460)	-	-	(49,492)

처분손익	-	(10,300)	-	-	-	(10,300)

이자비용	-	-	-	-	(25,160)	(25,160)

손상차손환입(차손)	-	-	-	(14,160)	-	(14,160)

리스조정손익	-	-	-	-	110	110

합 계	32,614	(1,062)	(71,460)	8,282	(25,050)	(56,676)

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동 등	-	11,528	-	-	-	11,528