케이티앤지 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35(당) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지제 34(전) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 케이티앤지와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

지배 기업은 담배제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 담배제조를 위한 신탄진공장 외 2개의 제조공장, 제조담배 판매를 위한 14개의 지역본부와 121개의 지(사)점 , 잎담배가공을 위한 김천공장 및 포장지 제조를 위한 천안공장 등을 보유하고 있으며, 본점소재지는 대전 대덕구 벚꽃길 71입니다. 지배기업은 1987년 4월 1일자로 한국전매공사법에 의거 100% 현물출자에 의한 정부투자기관인 한국전매공사로 설립되었으며, 1989년 4월 1일자로 한국담배인삼공사법에 의한 주식회사 한국담배인삼공사로 변경되었고, 1997년 8월 28일자로 공포되고 1997년 10월 1일자로 시행된 공기업의경영구조개선및민영화에관한법률에 의거 경영 효율성 향상과 조속한 민영화 추진을 위하여 정부투자기관관리기본법의 적용대상에서 제외되는 정부출자기관으로 전환됨과 동시에 상법에 의한 주식회사로 경영체제가 변경되었습니다. 이후 정부의 공기업 민영화 및 경영혁신계획 방침에 따라 1999년 1월 1일자로 홍삼사업을 분리하여 지배기업의 홍삼사업 관련 자산과 부채를 신설된 (주)한국인삼공사에 사업포괄 현물출자를 하였습니다. 또한, 지배기업은 2002년 12월 27일자로 지배기업의 상호를 주식회사 한국담배인삼공사에서 주식회사 케이티앤지로 변경하였습니다.

한편, 지배기업은 1999년 10월 8일자로 정부보유주식 중 28,650,000주를 공모를 통해 매각하고 주식을 (주)한국거래소(구, 한국증권선물거래소)의 유가증권시장에 상장하였으며, 2001년 10월 31일과 2002년 10월 17일에 룩셈부르크 증권거래소(Luxembourg Stock Exchange)에 각각 45,400,000주와 35,816,658주의 해외주식 예탁 증서(해외주식 예탁증서 2주가 지배기업주식 1주를 나타냄)를 상장하였습니다. 이후2009년 6월 25일자로 동 예탁증서의 거래시장을 룩셈부르크 증권거래소내의 BdL Market에서 Euro MTF로 변경하였습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

국민연금공단	11,677,543	8.51

중소기업은행	9,510,485	6.93

우리사주조합	3,860,635	2.81

자기주식	17,312,574	12.61

기타	94,931,260	69.14

합 계	137,292,497	100.00

( 2) 종속기업의 개요당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	주요영업활동	지분율(%)(*)	결산일	소재국가

(주)케이티앤지	(주)한국인삼공사	홍삼 등의 제조ㆍ판매업	100.00	2021.12.31	국내

영진약품(주)	의약품 제조ㆍ판매업	52.45	2021.12.31	국내

태아산업(주)	제지식 판상엽 제조업	100.00	2021.12.31	국내

KT Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.	담배 제조ㆍ판매업	99.99	2021.12.31	터키

Korea Tabacos do Brasil Ltda.	잎담배 조달	99.99	2021.12.31	브라질

KT Pars	담배 제조ㆍ판매업	99.99	2021.12.31	이란

KT Rus L.L.C.	담배 제조ㆍ판매업	100.00	2021.12.31	러시아

KT USA Corporation	담배 판매업	100.00	2021.12.31	미국

(주)코스모코스	화장품 제조ㆍ판매업	98.56	2021.12.31	국내

Renzoluc Pte., Ltd.	지주회사	100.00	2021.12.31	싱가포르

PT KT Indonesia	담배 판매업	99.99	2021.12.31	인도네시아

(주)상상스테이	호텔업	100.00	2021.12.31	국내

KT Global Rus L.L.C.	담배 판매업	100.00	2021.12.31	러시아

(주)과천상상피에프브이	부동산 개발ㆍ판매업	51.00	2021.12.31	국내

KT Taiwan Corporation	담배 판매업	100.00	2021.12.31	대만

마스턴제144호피에프브이(주)	부동산 개발ㆍ판매업	92.50	2021.12.31	국내

(주)한국인삼공사	(주)케이지씨예본	한약재의 제조ㆍ판매업	100.00	2021.12.31	국내

(주)케이지씨라이프앤진	홍삼 등의 판매업	100.00	2021.12.31	국내

길림한정인삼유한공사	홍삼 등의 제조ㆍ판매업	100.00	2021.12.31	중국

정관장고빈유한공사	홍삼 등의 판매업	100.00	2021.12.31	대만

Korean Red Ginseng Corp., Inc.	홍삼 등의 판매업	100.00	2021.12.31	미국

정관장육년근상업(상해)유한공사	홍삼 등의 판매업	100.00	2021.12.31	중국

주식회사 한국인삼공사재팬	홍삼 등의 판매업	100.00	2021.12.31	일본

(주)코스모코스	K HK Co., Ltd.	화장품 등 판매업	98.56	2021.12.31	홍콩

K China Co., Ltd.	화장품 등 판매업	98.56	2021.12.31	중국

Renzoluc Pte., Ltd.	PT Trisakti Purwosari Makmur	담배 제조ㆍ판매업	99.99	2021.12.31	인도네시아

PT TrisaktiPurwosari Makmur	PT Nusantara Indah Makmur	담배 판매업	99.99	2021.12.31	인도네시아

(*) 상기 지분율은 연결지분율입니다.

지배기업은 당기 중 각각 KT Taiwan Corporation 의 주식 19,341,920주(8,081백만원), 마스턴제144호피에프브이(주)의 주식 7,400,000 주(37,000백만원)를 출자설립방식으로 취득하였습니다. 지배기업은 당기 중 Renzoluc Pte., Ltd의 전환우선주식 6,978,948주(25,291백만원)를 지분매입 방식으로 취득하였습니다. 당기 중 지배기업의 종속회사인 (주)코스모코스는 K HK Co., Ltd.의 주식 250,000주(287백만원)를 유상증자 방식으로 취득하였습니다. 지배기업은 전기 중 종속기업인 (주)상상스테이의 주식 4,000,000주(20,000백만원 ) 를 유상증자 방식으로 취득하였습니다.

(3) 종속기업의 재무정보 요약당기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(*)는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)한국인삼공사	2,307,541	194,121	1,292,829	86,292	99,906

영진약품(주)	194,095	89,210	196,067	(11,582)	(9,546)

태아산업(주)	56,471	6,362	25,236	905	904

KT Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.	27,209	53,939	16,045	(23,400)	(9,045)

Korea Tabacos do Brasil Ltda.	1,988	184	173	66	94

KT Pars	6	57,442	-	(1,546)	(2,750)

KT Rus L.L.C.	132,554	53,307	47,233	2,791	8,777

KT USA Corporation	52,484	77,004	257,890	(52,354)	(51,789)

(주)코스모코스	47,035	32,285	72,106	517	1,037

Renzoluc Pte., Ltd.	135,221	34,142	-	(788)	6,170

PT KT Indonesia	63,390	94,836	164,364	2,633	1,013

(주)상상스테이	45,379	40,560	8,946	(7,275)	(7,221)

KT Global Rus L.L.C.	64,941	57,857	31,625	7,371	7,489

(주)과천상상피에프브이	138,327	90,495	120,988	44,536	44,536

KT Taiwan Corporation	7,988	439	-	(705)	(532)

마스턴제144호피에프브이(주)	87,849	48,052	58	(203)	(203)

PT Trisakti Purwosari Makmur	227,538	64,680	85,778	8,268	19,461

PT Nusantara Indah Makmur	81	-	-	1	6

(주)케이지씨예본	51,572	3,170	15,487	1,678	1,695

(주)케이지씨라이프앤진	30,544	5,729	36,416	1,683	1,726

길림한정인삼유한공사	55,853	861	17,309	871	6,518

정관장고빈유한공사	29,224	23,971	38,676	1,312	1,749

Korean Red Ginseng Corp., Inc.	23,929	11,392	35,332	1,604	2,839

정관장육년근상업(상해)유한공사	47,981	35,428	74,930	357	1,636

주식회사 한국인삼공사재팬	9,627	7,037	11,203	560	506

K HK Co., Ltd.	96	-	-	14	5

K China Co., Ltd.	428	4,716	2,101	(126)	(563)

(*) 상기 재무정보는 대 상 회사의 별도재무제표 기준입니다.

전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(*)는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

종속기업	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)한국인삼공사	2,204,243	190,729	1,333,565	109,387	115,152

영진약품(주)	188,101	73,669	208,464	(133)	(1,319)

태아산업(주)	55,521	6,316	21,758	338	294

KT Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.	32,944	50,628	18,456	(8,288)	(3,825)

Korea Tabacos do Brasil Ltda.	1,872	162	279	40	(592)

KT Pars	135	54,820	-	(36,872)	2,559

KT Rus L.L.C.	105,969	35,500	46,538	3,551	(15,481)

KT USA Corporation	141,829	114,560	246,306	5,274	3,425

(주)코스모코스	43,601	29,888	65,543	(602)	(199)

Renzoluc Pte., Ltd.	126,532	31,623	-	(1,372)	(8,392)

PT KT Indonesia	75,923	108,382	107,834	(31,036)	(28,924)

(주)상상스테이	56,171	44,131	6,906	(9,154)	(9,055)

KT Global Rus L.L.C.	36,739	37,144	30,690	7,727	8,903

(주)과천상상피에프브이	69,579	66,283	-	(2,491)	(2,491)

PT Trisakti Purwosari Makmur	196,605	53,208	87,290	9,520	(1,455)

PT Nusantara Indah Makmur	75	-	-	-	(6)

(주)케이지씨예본	49,690	2,983	13,960	1,227	1,161

(주)케이지씨라이프앤진	29,904	6,815	44,997	2,269	2,445

길림한정인삼유한공사	49,102	627	12,316	(923)	(541)

정관장고빈유한공사	23,376	19,872	33,248	821	806

Korean Red Ginseng Corp., Inc.	18,306	8,608	28,801	1,740	1,100

정관장육년근상업(상해)유한공사	39,581	28,665	60,779	82	159

주식회사 한국인삼공사재팬	9,102	7,018	11,214	786	733

K HK Co., Ltd.	9	205	-	(102)	(89)

K China Co., Ltd.	496	4,221	1,173	(1,351)	(1,338)

(*) 상기 재무정보는 대 상 회사의 별도재무제표 기준입니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하, 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계 정책과 공시의 변경 (1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기 준서 및 해석서를 신규 로 적용 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 개정을 조기도입하여 조건을 충족하는 모든 임차료 할인에 대해 회계정책을 변경하였으며 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 없었으며 비교 표시된 전기재무제표도 재작성되지 않았습니 다. 임차료 할인에서 발생한 리스료의 변동을 반영하기 위해 보고기간에 당기손익으로 인식한 금액은 412백만원 입니다. 당기말 현재 상기 기준서의 개정이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호'보험계약'은 기업회계기준서 제1104호'보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호'금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 유의적인 회계정책 연결재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.2 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다 . (1) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를조정합니다.

③ 동일지배하 사업결합

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위 지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(4) 유형자산

유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지 및 기타유형자산 중 일부(수목, 서화 등)는 감가상각을 하고 있지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 제외한 금액에 대하여 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구 분	추정 내용연수

토지	비한정

건물	10~60년

구축물	4~40년

기계장치	2~20년

차량운반구	3~10년

공구와기구	4~5년

비품	2~10년

기타유형자산	1~5년 또는 비한정

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 조정을 하고 있습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사의 자산관련보조금은 자산의 장부금액에서 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(7) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 당해 자산이 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 산업재산권, 시설이용권 , 개발중인무형자산 및 일부 기타무형자산에 대해서는 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	5~20년 또는 비한정

시설이용권	비한정

개발중인무형자산	비한정

기타무형자산	1~14년 또는 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

개발비(개발중인무형자산)로 인식된 무형자산은 주로 연결회사가 현재 진행중인 정보관리시스템의 개발원가로 구성되어 있습니다. 연결회사는 개발원가가 다음의 조건을 모두 충족한 경우에 자산으로 인식하고 있습니다. 그 외 시스템의 유지 및 보수 등과 관련된 지출은 발생시 당기비용으로 회계처리 됩니다.

- 무형자산을 사용하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도

- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력

- 무형자산이 미래경제적 효익을 창출하는 방법을 증명 가능

- 무형자산 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수 가능성

- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정 가능

(8) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따 라 10~60년 을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 매각예정자산

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생하는 자산 및 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'이 적용되는 금융자산은 관련 기준서에 따라 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

연결회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

상품, 제품, 반제품, 재공품, 원재료, 저장품 및 부산물	총평균법 또는 이동평균법

미완성주택, 완성주택, 용지 및 미착품	개별법

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

재고자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 매각예정자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다.

(12) 금융자산 (파생상품 제외)

① 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치금융자산- 기타포괄손익-공정가치금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

- 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로써 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산 이자수익은 금융수익 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손 익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용 으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피 관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.

- 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자 목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않 으며, 처분 시 관련 손익을 이익잉여금으로 반영합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 연결포괄손익계산서에 금융수익 으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 연결포괄손익계산서에 금융수익또는 금융비용 으 로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권및기타채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(13) 금융부채① 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 ' 매 입채무및기타채무', '차입금' 및 '리스부채'로 표시됩니다.

② 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 현금및현금성자산

연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(16) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도

연결회사는 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

⑤ 퇴직급여: 확정급여제도

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채(자산)는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 과소적립액(자산인식상한을 한도로 하는 초과적립액)입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있으며, 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때와 관련되는 구조조정원가나 해고급여를인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.

⑥ 해고급여

연결회사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.

(17) 환불부채및충당부채

환불부채및충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로써, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

환불부채및충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 환불부채및충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

환불부채및충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 환불부채및충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 환불부채및충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(19) 수익인식

연결회사의 수익은 재화의 판매, 용역의 제공 등으로 구성되어 있습니다.

① 재화의 판매

재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

연결회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 반품을 허용하기 때문에 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있습니다. 연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로인식하고 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 부동산 분양 연 결회사 는 고객과의 장기계약에 따라 주거용 부동산을 분양하고 있습니다. 이러한 계약은 주거용 부동산의 건설이 시작되기 전에 체결됩니다. 계약조건에 따르면 다른 고객에게 부동산을 이전하는 것이 계약상 제한되어 있고, 이미 수행된 업무에 대해 집행가능한 지급청구권을 보유하고 있습니다. 그러므로 부동산으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 보았습니다.

연결회사는 부동산 분양 계약이 중개상을 통해 체결되었을 때 중개상에게 판매수수료를 지급합니다. 연결회사는 이러한 증분원가가 회수될 것으로 예상될 때, 증분원가를 자산화하고 부동산이 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 상각합니다.

④ 부동산 임대

투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융원가

금융수익은 금융자산 투자로부터의 이자수익, 배당수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융원가는 차입금 및 리스부채에 대한 이자비용, 매입채무및기타채무의 상각액 등을 포함하고 있습니다. 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(22) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 연결포괄손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(23) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 리스

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

연결회사는 다양한 사무실 및 사택, 차량운반구 등을 리스하고 있으며, 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담 할 경제적 불이익을 고려하여 집행가 능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 비품, 사무기기로 구성되어 있습니다. 단기리스 및 소액리스자산과 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호에 따라 전대리스를 운용리스로 분류하거나, 금융리스로 분류한 후 리스채권을 인식하고 상위리스에서 생기는 사용권자산은 제거하고 있습니다.

(25) 온실가스배출권'온실가스 배출권의 할당 및 거래에 관한 법률'이 시행됨에 따라 연 결회사는 온실가스를 배출하여 정부에 배출권을 제출해야 하는 현재의무로써, 해당 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 높고, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채로 인식하고 있습니다.

(26) 계속기업경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 아래사항을 제외하고 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.연결회사는 2019년 중 종속기업 KT Pars의 청산 진행을 의결함에 따라 청산을 가정한 연결재무상태표 및 동일로 종료되는 회계연도의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 및 주석을 이용하여 연결재무제표를 작성하였습니다. (27) 중단영업 연결회사는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다. - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역 - 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매 각 만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(28) 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2022년 3월 10일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 현 금창출단위의 자산손상연결회사는 현금창출단위에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 회수가능액은 사용가치 또는 순공정가치의 추정에 기초하여 결정되므로, 추정에 고려되는 다양한 가정에 영향을 받습니다 (주석 12 참조) .

(2) 총공사수익 및 총공사원가① 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 추가 계약, 계약 해지 등에 따라 증가하거나 감소할 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 추가계약이나 계약해지가 확정되고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 계약수익에 포함합니다 (주석 24 참조).

② 추정총공사원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다 (주석24 참조). (3) COVID-19 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 영업부문

(1) 연결회사 의 보고부문은 다음과 같이 구분되며 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	영 업

담배사업 부문	담배 제조 및 판매업

인삼사업 부문	홍삼 등 제조 및 판매업

부동산사업 부문	부동산 분양 및 임대업 등

기타사업 부문	의약품과 화장품 제조 및 판매업 등

(2) 당기와 전기 중 부문손익은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	담배(*1)	인삼	부동산	기타	보고부문합계	연결조정	합 계

총부문수익	3,471,338	1,520,065	770,429	279,416	6,041,248	(555,007)	5,486,241

부문간수익	(339,167)	(145,649)	(60,353)	(9,838)	(555,007)	555,007	-

외부고객으로부터의 수익	3,132,171	1,374,416	710,076	269,578	5,486,241	-	5,486,241

보고부문영업손익(*2)	804,722	123,457	310,054	(19,023)	1,219,210	74,754	1,293,964

감가상각비 및 무형자산상각비	133,297	53,957	25,584	13,340	226,178	(9,018)	217,160

(*1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다 (주석 36 참조) .
(*2) 영업이익(손실)을 구성하지 않는 기타 손익항목은 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재 하지 아니하였습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	담배(*1)	인삼	부동산	기타	보고부문합계	연결조정	합 계

총부문수익	3,339,587	1,536,507	656,805	282,601	5,815,500	(513,882)	5,301,618

부문간수익	(369,372)	(125,599)	(14,868)	(4,043)	(513,882)	513,882	-

외부고객으로부터의 수익	2,970,215	1,410,908	641,937	278,558	5,301,618	-	5,301,618

보고부문영업손익(*2)	1,051,351	163,499	287,551	(8,259)	1,494,142	(13,091)	1,481,051

감가상각비 및 무형자산상각비	121,946	55,921	23,460	14,219	215,546	(12,225)	203,321

(*1) 중단영업손익이 포함되어 있습니다 (주석 36 참조) .
(*2) 영업이익(손실)을 구성하지 않는 기타 손익항목은 최고영업의사결정자가 부문별로 구분하여 검토하지 아니하므로 별도 기재 하지 아니하였습니다.

(3) 연결회사는 다음과 같은 주요 사업계열에서 기간에 걸쳐 혹은 한 시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있습니다. 주요 사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익 공시정보와 일관됩니다 .

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

한 시점에 인식하는 수익

담배	도소매상	2,818,871	2,660,941

직접판매	55,410	62,968

중단영업	257,890	246,306

인삼	도소매상	741,320	739,151

직접판매	633,096	671,757

기타	도소매상	255,590	268,993

직접판매	13,988	9,565

소 계	4,776,165	4,659,681

기간에 걸쳐 인식하는 수익

부동산	분양 및 임대	710,076	641,937

소 계	710,076	641,937

합 계	5,486,241	5,301,618

(4) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부문자산 및 부채는 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	담배	인삼	부동산	기타	보고부문합계	연결 조정	합 계

자산:

보고부문자산	5,356,142	2,150,747	1,379,475	257,294	9,143,658	(2,150,978)	6,992,680

지분법적용투자자산	-	-	238,592	4,400	242,992	-	242,992

매각예정자산	14,901	5,440	-	-	20,341	(217)	20,124

소 계	5,371,043	2,156,187	1,618,067	261,694	9 ,406 ,991	(2,151,195)	7,255,796

공통자산	4,381,475

총자산	11,637,271

비유동자산의 취득	209,329	166,752	86,087	21,813	483,981	(93,551)	390,430

부채:

보고부문부채	1,958,575	202,057	90,547	141,388	2,392,567	(523,360)	1,869,207

매각예정부채	-	-	-	-	-	-	-

소 계	1,958,575	202,057	90,547	141,388	2,392,567	(523,360)	1,869,207

공통부채	559,202

총부채	2,428,409

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	담배	인삼	부동산	기타	보고부문합계	연결 조정	합 계

자산:

보고부문자산	5,298,576	2,056,551	1,469,929	260,432	9,085,488	(1,967,586)	7,117,902

지분법적용투자자산	-	-	128,476	3,711	132,187	-	132,187

매각예정자산	2,000	681	-	-	2,681	-	2,681

소 계	5,300,576	2,057,232	1,598,405	264,143	9,220,356	(1,967,586)	7,252,770

공통자산	4,215,613

총자산	11,468,383

비유동자산의 취득	330,350	47,615	-	8,853	386,818	(22,032)	364,786

부채:

보고부문부채	2,001,388	181,474	1,283	142,008	2,326,153	(463,472)	1,862,681

매각예정부채	-	51	-	-	51	-	51

소 계	2,001,388	181,525	1,283	142,008	2,326,204	(463,472)	1,862,732

공통부채	514,079

총부채	2,376,811

공통자산 중에는 현금및현금성자산, 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 이연법인세자산 등이 포함되어 있으며, 공통부채 중에는 차입금,이연법인세부채 등이 포함되어 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 보고부문에 대한 지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

국내	해외(*)	합 계	국내	해외(*)	합 계

매출액	4,023,488	1,462,753	5,486,241	3,919,008	1,382,610	5,301,618

비유동자산	2,967,361	106,824	3,074,185	2,804,381	127,383	2,931,764

(*) 당기 및 전기 중단영업손익으로 분류된 해외 매출액이 각각 257,890 백만원, 246,306백만원 포함되어 있습니다.

상기 해외의 경우 특정 국가에 귀속되는 매출액이나 비유동자산이 중요하지 않아 국가별로 구분 표시하지 아니하였습니다.

(6) 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결회사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객은없습니다.

5. 현금및현금성자산과 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

보유현금	687	1,395

요구불예금	495,525	377,413

특정금전신탁	408,723	850,287

기타	41,636	24,516

합 계	946,571	1,253,611

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	416,700	8,707	387,155	8,540

CD	40,000	239	20,000	1,585

당좌개설보증금 등	357	55	580	4

합 계	457,057	9,001	407,735	10,129

6. 당기손익-공정가치금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

특정금전신탁	965,362	17,442	914,344	18,297

수익증권	22	287,374	80	235,265

합 계	965,384	304,816	914,424	253,562

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	904,504	-	1,115,246	-

대여금	17,123	60,827	14,634	54,598

미수금	39,855	3,612	38,921	3,357

보증금	48,775	30,170	43,363	39,349

미수수익	2,484	151	2,406	105

금융리스채권	-	-	479	-

합 계	1,012,741	94,760	1,215,049	97,409

(2) 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

총장부금액	1,091,383	95,125	1,302,636	97,598

손실충당금:

매출채권	(77,675)	-	(86,062)	-

기타채권	(967)	(365)	(1,525)	(189)

손실충당금 합계	(78,642)	(365)	(87,587)	(189)

순장부금액	1,012,741	94,760	1,215,049	97,409

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	87,776	121,191

손상차손 환입 (*)	(6,389)	(28,452)

제각	(3,414)	(3,191)

순외환차이 등	1,034	(1,772)

기말금액	79,007	87,776

(*) 당기 및 전기 중단영업손익으로 분류된 손상차손이 각각 1,368백만원 , 194백만원 포함되어 있습니다.

매출채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 판매비와관리비로 계상되었으며, 기타채권의 손상차손(환입)은 연결포괄손익계산서상 기타비용(수익)으로 계상되었습니다.

8. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	57,930	(2,609)	55,321	44,192	(6,513)	37,679

제품	369,572	(37,102)	332,470	365,074	(14,556)	350,518

반제품	437,213	(1,876)	435,337	484,641	(48)	484,593

재공품	604,715	(2,005)	602,710	651,435	(1,190)	650,245

원재료	830,469	(8,671)	821,798	838,689	(2,002)	836,687

저장품	51,331	-	51,331	42,764	-	42,764

부산물	6,551	-	6,551	7,168	-	7,168

미완성주택	5,926	-	5,926	15,656	-	15,656

완성주택	3,126	-	3,126	1,490	-	1,490

용지	24,416	-	24,416	58,181	-	58,181

미착품	36,395	-	36,395	50,051	-	50,051

합 계	2,427,644	(52,263)	2,375,381	2,559,341	(24,309)	2,535,032

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실 (*)	27,521	363

재고자산폐기손실	12,260	12,757

기타비용:

재고자산폐기손실	149	793

합 계	39,930	13,913

(*) 당기 및 전기 중단영업손익으로 분류된 재고자산평가손실이 각각 39,155백만원 , 395백만원 포함되어 있습니다.

9. 기타포괄손익- 공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

상장지분상품

(주)와이티엔	24,722	25,140

(주)오스코텍	19,325	34,637

(주)신한금융지주회사	147,507	128,468

Ocuphire Pharma, Inc(구, Rexahn Pharmaceuticals, Inc.)	-	94

유앤아이(주)	4,759	4,319

소 계	196,313	192,658

비상장지분상품	32,085	46,881

합 계	228,398	239,539

연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 평가시 상장지분상품은 활성거래시장에서 거래되는 시장가격을 사용하였으며, 비상장지분상품은 현금흐름할인모형 등으로 측정하였습니다.위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	239,539	257,640

취득	3,500	-

공정가치 변동	16,354	(14,912)

처분 등	(30,995)	(3,189)

기말금액	228,398	239,539

10. 지분법적용투자자산

(1) 당기말과 전기말 현재 지분법적용투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

회사명	회사명	소재지	주요 영업활동	사용재무제표일	제 35(당) 기	제 34(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

관계기업	(주)라이트팜텍(*1)	국내	의약품 제조	12월 31일	12.88	3,923	16.75	3,268

코람코오천프로젝트금융투자(주)(*2)	국내	부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업	12월 31일	-	-	18.95	5,705

코람코반포프로젝트금융투자(주)(*1)	국내	부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업	12월 31일	18.95	4,059	18.95	5,290

코람코동작프로젝트금융투자(주)(*1)	국내	부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업	12월 31일	19.47	1,727	19.47	1,800

코람코암사프로젝트금융투자(주)(*1)	국내	부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업	12월 31일	17.84	1,048	17.84	1,121

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사 ( * 3 )	국내	부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업	12월 31일	21.01	24,010	-	-

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호(*4)	국내	부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업	12월 31일	21.43	18,081	-	-

키움마일스톤사모부동산투자신탁제16호(*5)	국내	부동산 투자ㆍ개발ㆍ임대업	12월 31일	45.45	15,384	-	-

청라메디폴리스피에프브이(주)(*6)(*7)	국내	부동산 개발ㆍ판매업	12월 31일	56.74	17,064	-	-

기타	478	443

공동기업	코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁 제3-2호( * 8 )	독일	부동산임대업	12월 31일	51.35	13,426	51.35	15,342

(주)스타필드수원	국내	부동산 개발ㆍ임대업	12월 31일	50.00	143,792	50.00	99,218

합 계	242,992	132,187

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 투자자 약정에 의하여 피투자사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단되므로 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 매각계약을 체결함에 따라, 연결회사는 동 지분을 매각예정자산으로 재분류하였습니다.
(*3) 당기 중 불균등 유상감자에 따른 지분율 증가로 유의적인 영향력을 획득함에 따라, 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 재분류하였습니다.
(*4) 연결회사는 당기 중 안다스테이션전문투자형사무부동산투자신탁1호를 취득하였습니다.
(*5) 당기 중 유의적 영향력이 있다고 재평가함에 따라, 연결회사는 동 지분을 관계기업 투자로 재분류하였습니다.
(*6) 연결회사는 당기 중 청라메디폴리스피에프브이(주)를 출자설립하였습니다.
(*7) 투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정 시 이사회 3/4 이상의 동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*8) 투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정 시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 주요 지분법피투자기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

가. 요약재무정보

(단위: 백만원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	총포괄손익

(주)라이트팜텍	17,014	29,411	13,082	2,891	25,797	152

코람코반포프로젝트금융투자(주)	2,363	81,684	512	63,000	1,840	(6,498)

코람코동작프로젝트금융투자(주)	599	25,120	1,199	15,983	659	(373)

코람코암사프로젝트금융투자(주)	285	18,034	1,498	11,175	458	(409)

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사	3,031	439,603	937	293,046	1,426	(713)

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호	9,775	312,600	4,367	237,517	5,076	674

키움마일스톤사모부동산투자신탁제16호	7,084	73,243	5,481	41,000	5,572	2,847

청라메디폴리스피에프브이(주)	23,297	-	176	-	-	(6,206)

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁 제3-2호	3,755	108,627	2,842	81,198	5,064	(1,624)

(주)스타필드수원	35,388	258,193	5,966	30	-	(712)

나. 공동기업에 대한 추가 재무정보

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	유동금융부채(*)	비유동금융부채(*)	감가상각비	이자수익	이자비용	법인세비용

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁 제3-2호	1,043	2,095	80,007	3,309	120	(1,390)	(39)

(주)스타필드수원	32,967	-	-	-	174	-	-

(*) 매입채무및기타채무와 충당부채가 제외된 금액입니다.

② 제 34(전) 기가. 요약재무정보

(단위: 백만원)

구 분	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	총포괄손익

(주)라이트팜텍	11,766	20,861	9,912	3,207	22,176	(40)

코람코오천프로젝트금융투자(주)	901	87,051	2,459	56,334	2,303	105

코람코반포프로젝트금융투자(주)	841	82,256	1,784	54,280	1,636	(84)

코람코동작프로젝트금융투자(주)	749	24,879	693	16,024	378	(254)

코람코암사프로젝트금융투자(주)	428	17,407	560	11,220	307	(215)

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사	-	-	-	-	6,038	5,997

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호	-	-	-	-	2,442	2,242

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁 제3-2호	4,120	111,829	2,184	81,105	4,809	(2,092)

(주)스타필드수원	22,492	177,978	2,018	17	-	(180)

나. 공동기업에 대한 추가 재무정보

(단위: 백만원)

구 분	현금및현금성자산	유동금융부채(*)	비유동금융부채(*)	감가상각비	이자수익	이자비용	법인세비용

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사	-	-	-	35	61	47	24

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호	-	-	-	-	1	-	-

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁 제3-2호	1,474	1,556	79,918	3,853	118	1,597	55

(주)스타필드수원	22,119	-	-	-	84	-	-

(*) 매입채무, 기타채무 및 충당부채가 제외된 금액입니다.

(3) 당기와 전기 중 지분법적용투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	취득	순손익에대한 지분	배당	자본변동	대체 등	기말금액

(주)라이트팜텍	3,268	634	13	-	8	-	3,923

코람코오천프로젝트금융투자(주)	5,705	-	(219)	(18)	-	(5,468)	-

코람코반포프로젝트금융투자(주)	5,290	-	(1,231)	-	-	-	4,059

코람코동작프로젝트금융투자(주)	1,800	-	(73)	-	-	-	1,727

코람코암사프로젝트금융투자(주)	1,121	-	(73)	-	-	-	1,048

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사	-	-	11,081	(2,071)	-	15,000	24,010

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호	-	17,764	798	(481)	-	-	18,081

키움마일스톤사모부동산투자신탁제16호	-	-	1,597	(1,213)	-	15,000	15,384

청라메디폴리스피에프브이(주)	-	17,022	42	-	-	-	17,064

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁 제3-2호	15,342	-	(631)	(1,259)	(26)	-	13,426

(주)스타필드수원	99,218	45,000	(428)	-	2	-	143,792

기타	443	-	35	-	-	-	478

합 계	132,187	80,420	10,911	(5,042)	(16)	24,532	242,992

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	순손익에대한 지분	배당	자본변동	대체 등	기말금액

(주)라이트팜텍	3,283	-	-	33	-	(48)	-	3,268

(주)용인중심	1,000	-	-	-	-	-	(1,000)	-

코람코오천프로젝트금융투자(주)	-	5,685	-	20	-	-	-	5,705

코람코반포프로젝트금융투자(주)	-	5,306	-	(16)	-	-	-	5,290

코람코동작프로젝트금융투자(주)	-	1,850	-	(50)	-	-	-	1,800

코람코암사프로젝트금융투자(주)	-	1,159	-	(38)	-	-	-	1,121

(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사	2,637	-	(3,356)	719	-	-	-	-

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호	14,023	-	(17,851)	3,828	-	-	-	-

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁 제3-2호	16,510	-	-	(170)	(1,227)	229	-	15,342

(주)스타필드수원	11,940	87,500	-	(212)	-	(10)	-	99,218

기타	-	-	-	21	-	-	422	443

합 계	49,393	101,500	(21,207)	4,135	(1,227)	171	(578)	132,187

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 지분법피투자기업 의 재무정보금액을 지분법적용투자자산의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	순자산	지분율(%)	순자산지분금액 (*)	영업권	우선주효과	장부금액

(주)라이트팜텍	30,452	12.88	3,923	-	-	3,923

코람코반포프로젝트금융투자(주)	20,535	18.95	3,892	167	-	4,059

코람코동작프로젝트금융투자(주)	8,537	19.47	1,662	65	-	1,727

코람코암사프로젝트금융투자(주)	5,646	17.84	1,007	41	-	1,048

(주)코크렙제36호위탁관리부동산투자회사	148,651	21.01	31,229	-	(7,219)	24,010

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호	80,491	21.43	17,248	270	563	18,081

키움마일스톤사모부동산투자신탁제16호	33,846	45.45	15,384	-	-	15,384

청라메디폴리스피에프브이(주)	23,121	56.74	13,119	382	3,563	17,064

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁 제3-2호	28,342	51.35	13,426	-	-	13,426

(주)스타필드수원	287,585	50.00	143,792	-	-	143,792

(*) 지분법피투자기업의 지배기업 소유주지분에 해당하는 순자산의 지분해당액입니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	순자산	지분율(%)	순자산지분금액 (*)	영업권	장부금액

(주)라이트팜텍	19,508	16.75	3,268	-	3,268

코람코오천프로젝트금융투자(주)	29,159	18.95	5,526	179	5,705

코람코반포프로젝트금융투자(주)	27,033	18.95	5,123	167	5,290

코람코동작프로젝트금융투자(주)	8,911	19.47	1,735	65	1,800

코람코암사프로젝트금융투자(주)	6,055	17.84	1,080	41	1,121

코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁 제3-2호	32,660	51.35	15,342	-	15,342

(주)스타필드수원	198,435	50.00	99,218	-	99,218

(*) 지분법피투자기업의 지배기업 소유주지분에 해당하는 순자산의 지분해당액입니다.

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득원가	감가상각 및손상누계액	장부금액	취득원가	감가상각 및손상누계액	장부금액

토지	510,767	-	510,767	494,160	-	494,160

건물	1,120,773	(592,520)	528,253	1,129,762	(566,367)	563,395

구축물	70,890	(45,280)	25,610	75,225	(48,775)	26,450

기계장치	1,675,559	(1,185,487)	490,072	1,581,027	(1,125,145)	455,882

차량운반구	8,519	(6,467)	2,052	7,561	(5,942)	1,619

공구와기구	78,748	(60,624)	18,124	72,658	(56,263)	16,395

비품	192,149	(147,413)	44,736	205,286	(149,483)	55,803

기타유형자산	4,741	(351)	4,390	5,915	(1,131)	4,784

건설중인자산	117,038	-	117,038	100,587	(663)	99,924

합 계	3,779,184	(2,038,142)	1,741,042	3,672,181	(1,953,769)	1,718,412

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각(*1)	손상(*1)	대체 등(*2)	기말금액

토지	494,160	84	(125)	-	-	16,648	510,767

건물	563,395	8,289	(167)	(37,072)	(303)	(5,889)	528,253

구축물	26,450	772	(112)	(3,353)	-	1,853	25,610

기계장치	455,882	17,890	(1,540)	(84,249)	168	101,921	490,072

차량운반구	1,619	1,039	(2)	(729)	-	125	2,052

공구와기구	16,395	9,010	(243)	(7,606)	(123)	691	18,124

비품	55,803	12,714	(451)	(24,616)	(649)	1,935	44,736

기타유형자산	4,784	-	(257)	(136)	-	(1)	4,390

건설중인자산	99,924	168,965	(145)	-	-	(151,706)	117,038

합 계	1,718,412	218,763	(3,042)	(157,761)	(907)	(34,423)	1,741,042

(*1) 중 단영 업손익으로 분류된 감가상각비 336백만원 , 손상차손 771백만원 이 포함되어 있습니다.
(*2) 투자부동산으로 대 체 36,703 백만 원, 매각예정자산으로 대체 5,440백만원, 무형자산으로 대체 272백만원 등으로 구성되어 있습니다(주석 12, 13, 14 참조) .
(*3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가 1,922백만원이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 3.69%입니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각(*1)	손상(*1)	대체 등(*2)	기말금액

토지	566,053	779	(266)	-	-	(72,406)	494,160

건물	560,808	25,606	(5,092)	(39,555)	-	21,628	563,395

구축물	26,614	1,435	(332)	(3,243)	-	1,976	26,450

기계장치	396,371	47,820	(1,744)	(75,131)	(1,071)	89,637	455,882

차량운반구	2,180	486	(43)	(638)	-	(366)	1,619

공구와기구	14,026	9,053	(158)	(6,834)	-	308	16,395

비품	48,655	20,913	(594)	(27,024)	(3)	13,856	55,803

기타유형자산	4,411	610	-	(630)	-	393	4,784

건설중인자산	134,621	106,175	(1)	-	(664)	(140,207)	99,924

합 계	1,753,739	212,877	(8,230)	(153,055)	(1,738)	(85,181)	1,718,412

(*1) 중 단영 업손익으로 분류된 감가상각비 239백만원 이 포함되어 있습니다.
(*2) 투자부동산으로 대 체 79,968 백만 원, 재고자산으로 대체 4,465백만원, 매각예정자산으로 대체 2,432백만원, 무형자산으로 대체 32백만원 등으로 구성되어 있습니다(주석 12, 13, 14 참조).

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득원가	상각 및손상누계액	장부금액	취득원가	상각 및손상누계액	장부금액

영업권	108,093	(108,093)	-	107,544	(91,189)	16,355

산업재산권	57,014	(38,385)	18,629	51,343	(38,183)	13,160

시설이용권	40,278	(720)	39,558	38,432	(691)	37,741

개발중인무형자산	48,959	(3,359)	45,600	24,565	(2,058)	22,507

기타무형자산	166,932	(125,000)	41,932	158,674	(114,353)	44,321

합 계	421,276	(275,557)	145,719	380,558	(246,474)	134,084

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상(*1)	대체 등(*2)	기말금액

영업권	16,355	-	-	-	(16,904)	549	-

산업재산권	13,160	2,160	(33)	(550)	(11)	3,903	18,629

시설이용권	37,741	1,291	(252)	-	(29)	807	39,558

개발중인무형자산	22,507	35,689	(2)	-	(1,606)	(10,988)	45,600

기타무형자산	44,321	4,530	(171)	(13,944)	(394)	7,590	41,932

합 계	134,084	43,670	(458)	(14,494)	(18,944)	1,861	145,719

(*1) 인도네시아 담배사업 현금창출단위에 대해 손상평가를 수행하였으며, 장부금액과 회수가능액의 차 이를 손상차손으로 인식하였습니다. 해당 금액에는 영업권 손상금액 16,904백만원 및 기타무형자산 손상금액 394백만원이 포함되어 있습니다.
(*2) 유형자산으로 대체 792백만원 등으로 구성되어 있습니다(주석 11 참조).

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	손상	대체 등(*)	기말금액

영업권	18,975	-	-	-	-	(2,620)	16,355

산업재산권	9,053	1,661	-	(221)	(73)	2,740	13,160

시설이용권	34,271	4,909	(2,714)	-	1,275	-	37,741

개발중인무형자산	25,074	24,899	-	-	(276)	(27,190)	22,507

기타무형자산	42,251	4,889	(98)	(8,320)	(105)	5,704	44,321

합 계	129,624	36,358	(2,812)	(8,541)	821	(21,366)	134,084

(*) 유형자산 으로 대체 14,041백만원 등으로 구성되어 있습니다(주석 11 참조).

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출원가	1,723	1,517

판매비와관리비	63,544	52,725

합 계	65,267	54,242

(4) 현금창출단위의 손상 평가(영업권 포함) 연결회사는 현금창출단위에 대해 손상 징후 검토를 수행하고 있으며, 손상징후가 발견되는 경우 회수가능액을 추정하여 손상 검사를 수행하고 있습니다. 손상징후가 발견된 현금창출단위의 손상검사 결과 인도네시아 담배사업 현금창출단위에 손상차손이 인식되었으며, 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 1%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 이 성장률은 관련 산업보고서의 예상 장기평균성장률을 초과하지 않습니다.

사용가치 계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: % )

구 분(*)	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출증가율	16.45	22.96

매출총이익률	45.62	44.69

영업이익률	6.82	10.58

(*) 향후 5년의 예측 기간에 대한 연평균율입니다.

사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중 평균자본비용이며, 당기와 전기 중 사용가치 측정 시 적용한 할인율은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

인도네시아 담배사업 현금창출단위	14.80	12.90

인도네시아 담배사업 현금창출단위의 회수가능액 및 손상차손 인식액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

회수가능액	154,666	164,224

손상차손 인식액	(17,298)	-

당기 손상징후가 발견된 현금창출단위의 손상평가 수행 결과, 인도네시아 담배사업 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 영업권 전액을 손상인식하고, 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. 인도네시아 담배사업 현금창출단위의 사용가치에 가장 민감하게 반응하는 가정은 할인율 및 영구성장률로서, 가정의 변동에 따른 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1% 증가시	1% 감소시

할인율

사용가치에 미치는 영향	(14,286)	16,923

손상차손 인식액	(14,286)	16,923

영구성장률

사용가치에 미치는 영향	6,601	(5,709)

손상차손 인식액	6,601	(5,709)

(5) 개별적으로 중요한 무형자산당기말과 전기말 현재 개별적으로 중요한 영업권 이외의 무형자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	내 역	제 35(당) 기	제 34(전) 기

개발중인무형자산	SAP 시스템 구축	24,529	2,849

13. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득원가	감가상각 및손상누계액	장부금액	취득원가	감가상각 및손상누계액	장부금액

토지	708,486	(1,029)	707,457	607,546	(2,775)	604,771

건물	547,249	(152,843)	394,406	531,411	(127,353)	404,058

사용권자산	721	(491)	230	1,616	(783)	833

건설중인자산	48,887	-	48,887	20,517	-	20,517

합 계	1,305,343	(154,363)	1,150,980	1,161,090	(130,911)	1,030,179

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

토지	건물	사용권자산	건설중인자산	합 계	토지	건물	사용권
자산	건설중인자산	합 계

기초금액	604,771	404,058	833	20,517	1,030,179	536,003	267,485	-	81,837	885,325

취득	81,424	548	84	28,332	110,388	4	65,736	-	20,418	86,158

처분	(2)	(537)	(277)	-	(816)	(3,638)	(729)	-	-	(4,367)

상각	-	(21,252)	(405)	-	(21,657)	-	(18,684)	(430)	-	(19,114)

손상	1,745	-	-	-	1,745	(2,775)	-	-	-	(2,775)

대체 등(*)	19,519	11,589	(5)	38	31,141	75,177	90,250	1,263	(81,738)	84,952

기말금액	707,457	394,406	230	48,887	1,150,980	604,771	404,058	833	20,517	1,030,179

(*) 유형자산에서 대체 36,703백만원 (전기: 79,968백만원), 재고자산에서 대체 1,614백만원 (전기: 3,740백만원), 매각예정자산으로 대체 7,216만원 등으로 구성되어 있습니다 (주석 11,15 참조).

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

임대수익	66,183	60,563

임대원가	(22,053)	(19,604)

합 계	44,130	40,959

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

토지	1,637,172	649,725	1,399,212	548,615

건물	561,644	394,406	548,369	404,058

사용권자산	230	230	833	833

합 계	2,199,046	1,044,361	1,948,414	953,506

주요한 투자부동산의 공정가치는 수익가치환원법 등을 이용하여 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었으며, 공정가치 서열체계 상 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류합니다.

공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우에 해당하여 장부금액을 공정가치로 간주한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

투자부동산 내역	구 분	장부금액	공정가치를 신뢰성있게측정할 수 없는 사유

제 35(당) 기	제 34(전) 기

쌍문동신규개발부지	토지	1,495	1,495	현재 공사 진행 중

건설중인자산	26,183	11,391

상봉동신규개발부지	토지	51,068	51,068

건설중인자산	17,883	8,978

과천 지식산업센터	토지	5,169	3,593

건설중인자산	4,821	148

합 계	106,619	76,673

(5) 운용리스 제공 내역투자부동산은 매달 임차료를 지급하는 조건으로 운용리스 하에서 임차인에게 리스되었습니다. 당기 중 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리 스료는 2,148 백만원이며, 연결회사는 현행 리스의 종료 시점에 잔존가치 변동에 노출되어 있지만 통상 새로운 운용리스계약을 체결하므로 이러한 리스의 종료 시점에서 잔존가치를 즉시 실현하지는 않을 것입니다. 미래 잔존가치에 대한 예상은 투자부동산의 공정가치에 반영됩니다.

한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 백만원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이내	5년 초과	합 계

최소리스료	36,034	22,822	353	59,209

14. 매각예정자산

당기와 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	2,681	4,247

취득	-	3,283

손상	-	(424)

대체 등	18,047	3,105

처분	(604)	(7,530)

기말금액	20,124	2,681

(*) 투자부동산에서 대체 7,216백만원, 유형자산에서 대체 5,440백만원, 관계기업투자에서 대체 5,685백만원 등으로 구성되어 있습니다. (전기: 유형자산에서 대체 2,414백만원, 재고자산에서 대체 747백만원)(주석 10, 11, 13 참조).

연결회사는 당기 중 가평연수원의 토지 7,216백만원 및 관계기업투자인 코람코오천프로젝트금융투자(주) 5,685백만원을 매각예정자산으로 대체하였습니다.

연결회사는 전기 중 가평문화예술학교의 토지 및 건물 2,424백만원을 매각예정자산으로 대체하였으며, 424백만원의 매각예정자산손상차손을 인식하였습니다.

연 결회사는 전기 중 공동기업인 (주)스타필드수원과의 계약에 따라 3,283백만원의 토지를 추가 매입한 후 7,530백만원의 토지를 매각하여 153,188백만원의 매각예정자산처분이익을 인식하였습니다.

15. 사 용 권자산

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

취득원가	감가상각 및손상누계액	장부금액	취득원가	감가상각 및손상누계액	장부금액

토지	6,879	(1,441)	5,438	6,166	(1,168)	4,998

건물	47,540	(29,250)	18,290	48,799	(19,611)	29,188

기계장치	-	-	-	41	(11)	30

차량운반구	26,969	(14,252)	12,717	25,551	(10,679)	14,872

합 계	81,388	(44,943)	36,445	80,557	(31,469)	49,088

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각(*)	손상	기타	기말금액

토지	4,998	-	-	(131)	-	571	5,438

건물	29,188	11,912	(1,476)	(15,376)	(6,393)	435	18,290

기계장치	30	-	-	(30)	-	-	-

차량운반구	14,872	5,697	(214)	(7,711)	(405)	478	12,717

합 계	49,088	17,609	(1,690)	(23,248)	(6,798)	1,484	36,445

(*) 중 단영 업손익으로 분류된 상각비 1,688백만원 , 손상차손 6,798백만원 이 포함되어 있습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각(*)	대체	기타	기말금액

토지	5,084	-	-	(126)	-	40	4,998

건물	26,297	20,019	(224)	(14,997)	(1,219)	(688)	29,188

기계장치	-	41	-	(11)	-	-	30

차량운반구	14,103	9,333	(758)	(7,476)	-	(330)	14,872

합 계	45,484	29,393	(982)	(22,610)	(1,219)	(978)	49,088

(*) 중 단영 업손익으로 분류된 상각비 1,212백만원 이 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

감가상각비	23,248	22,610

이자비용	1,277	1,602

단기리스료	3,002	2,719

소액자산 리스료	690	1,730

변동리스료	71,922	74,564

사용권자산손상차손	6,798	-

리스계약조정손익	(486)	(360)

합 계	106,451	102,865

(*) 중 단영 업손익으로 분류된 감가상각비 1,688백만원 (전기 1,212백만원 ), 이자비용 249백만원 (전기 249백만원 ), 사용권자산손상차손 6,798백만원 이 포함되어 있습니다.

당기 중 리스의 총 현금유 출액은 100,169 백만원 (전기: 101,778 백만원)입니다.

(4) 당기 중 전대리스로 인하여 이자수익 8백만원 (전기:39백만원)을 인식하였습니다.

16. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	연이자율(%)	제 35(당) 기	제 34(전) 기

금융기관차입금	하나은행	FTP+0.984~1.104	4,000	500

금융채(6월)+1.62~2.308	3,000	10,000

3.5	8,000	-

하나은행 바레인	3M Libor+1.1	5,344	5,991

국민은행	3.5	40,000	-

신한은행	금융채(6M)+1.62	10,000	-

내부고시금리+1.12	1,000	-

산업은행	산금채(1Y)+1.15	3,500	-

소 계	74,844	16,491

수요자금융(*)	농협은행	-	437	633

하나카드	-	152	184

소 계	589	817

합 계	75,433	17,308

(*) 연결회사는 소매점의 매출채권과 관련하여 수요자금융 약정에 따라 금융기관에 지급보증 을 제공하고 금융기관으로부터 관련 채권을 대납받아 단기차입금으로 인식하고 있으며, 관련 이자비용은 발생하지 않습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	차입처	만기	연이자율(%)	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기타재정운전자금대출	농협은행	2022.05.30~2026.06. 30	-	51,569	49,700

금융기관차입금	국민은행	2023.09.11	MOR(6월)+1.03	1,925	5,958

MOR(6월)+1.58	1,867	-

전환우선주(*)	-	35,340

합 계	55,361	90,998

연결재무상태표:

유동성	2,166	37,506

비유동성	53,195	53,492

합 계	55,361	90,998

(*) 당기중 전환우선주 보유자의 우선주 지분 매수 청구에 따라, 우선주 지분을 모두 매 수하였 습니다.

(3) 연결회사는 차입금에 대하여 주석 33에서 설명하는 바와 같이, 담보를 제공하고 있습니다.

17. 매 입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

임대보증금	31,772	12,650	25,163	16,044

매입채무	60,337	-	57,897	-

예수금	8,819	-	10,539	-

부가세예수금	182,942	-	170,169	-

미지급비용	265,993	43,885	213,625	30,182

미지급금	421,257	899	491,809	3,254

합 계	971,120	57,434	969,202	49,480

18. 종업원급여

(1) 당기와 전기 중 종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

확정급여제도:

당기근무원가	55,589	52,045

순확정급여부채 (자산) 의 순이자	2,819	2,305

과거근무원가 및 정산손익	(123)	(814)

소 계	58,285	53,536

확정기여제도:

당기비용 인식 기여금	6,718	6,960

기타장기종업원급여:

당기근무원가 등	17,070	5,075

해고급여:

명예퇴직 등	1,969	4,088

합 계	84,042	69,659

(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채 (자산) 의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	112,914	91,083

당기근무원가	55,589	52,045

순확정급여부채 (자산) 의 순이자	2,819	2,305

과거근무원가 및 정산손익	(123)	(814)

순확정급여부채 (자산) 의 재측정요소(법인세 차감전)	(57,371)	22,369

지급액	(6,878)	(4,101)

사외적립자산 납입액	(60,920)	(49,280)

순외환차이	570	(693)

기말금액	46,600	112,914

연결재무상태표:

확정급여채무의 현재가치	585,308	600,984

사외적립자산의 공정가치	(538,708)	(488,070)

합 계	46,600	112,914

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	600,984	542,699

당기근무원가	55,589	52,045

이자원가	13,090	10,876

과거근무원가 및 정산손익	(123)	(814)

재측정요소(법인세 차감전)	(58,553)	22,930

지급액	(26,249)	(26,059)

순외환차이	570	(693)

기말금액	585,308	600,984

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	488,070	451,616

이자수익	10,271	8,571

재측정요소(법인세 차감전)	(1,182)	561

지급액	(19,371)	(21,958)

사외적립자산 납입액	60,920	49,280

기말금액	538,708	488,070

당기와 전기 중 사외적립자산 에서 발생한 실제 이자수익은 각각 9,090백만원 및 9,132 백만원입 니다.

(5) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	31,687	28,113

당기근무원가	3,922	3,925

과거근무원가	12,826	-

이자원가	663	508

재측정요소	(341)	641

지급액	(4,887)	(1,503)

순외환차이	15	3

기말금액	43,885	31,687

(6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

확정급여채무에 대한 보험수리적손익:

인구통계적 가정 변동	4,056	(604)

재무적 가정 변동	46,768	(16,102)

경험조정	7,729	(6,224)

소 계	58,553	(22,930)

순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익	(1,182)	561

순확정급여부채 (자산) 의 재측정요소(법인세 차감전)	57,371	(22,369)

법인세효과	( 1 4,809)	6,157

순확정급여부채 (자산) 의 재측정요소(법인세 차감후)	42,562	(16,212)

(7) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치에 포함된 주요 유형별 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

현금성자산 및 정기예금	116,106	127,756

원리금보장 금융상품 등	422,602	360,314

합 계	538,708	488,070

(8) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무와 관련한 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

할인율(%)	2.44~24.65	1.70~13.00

기대임금상승률(%)	3.00~20.00	3.00~10.00

연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간 말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률 등을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.

(9) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(44,724)	51,626

기대임금상승률의 변동	51,426	(45,389)

확정급여채무의 증가(감소)는 당기말 현재 확정급여채무의 현재가치를 기준으로 산출되었습니다.(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 2022년도에 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 40,402 백만원 입니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 각각 8.41 년 과 10.08 년입니다.

19. 환불부채및충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 환불부채및충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

판매보증충당부채	4,915	-	4,464	-

환불부채	14,340	3,367	9,796	1,447

복구충당부채	3,497	1,604	12,354	1,122

금융보증충당부채	21	250	-	622

온실가스충당부채	269	-	178	-

기타충당부채	3,089	1	717	1

합 계	26,131	5,222	27,509	3,192

(2) 당기와 전기 중 환불부채및충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	4,464	2,500	(2,049)	4,915	3,694	5,781	(5,011)	4,464

환불부채	11,242	14,565	(8,100)	17,707	13,374	5,452	(7,583)	11,243

복구충당부채	13,476	632	(9,007)	5,101	10,693	9,312	(6,529)	13,476

금융보증충당부채	622	-	(351)	271	492	130	-	622

온실가스충당부채	178	354	(263)	269	-	276	(98)	178

기타충당부채	719	2,371	-	3,090	1,504	-	(786)	718

합 계	30,701	20,422	(19,770)	31,353	29,757	20,951	(20,007)	30,701

(3) 연결회사는 반품가능판매의 경우 판매시점에 예상되는 반품가능액을 추정하여 반품이 예상되는 부분의 매출 및 매출원가를 차감하여 각각 환불부채 및 환불자산을 설정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

환불자산	1,036	1,052

(4) 연결회사는 차세대 디바이스 상품 판매시점에 예상되는 판매보증액을 추정하여 판매보증충당부채를 설정하고, 보증 예상액 중 제조사 귀책에 해당되어 향후 제조사로부터 변제받을 권리를 보증변제자산으로 설정하고 있습니다. 당기말 현재 설정된 보증변제자산은 759백 만원 (전기말: 4백만원) 입니다. (5) 연결회사는 임차자산 관련 예상 복구비용을 추정하여 복구충당부채를 설정하고 있습니다. 연결회사는 임차자산에 대한 복구원가를 사용권자산의 취득원가에 반영하고 있으며, 임차자산의 계약 종료시점에 지출할 예정입니다. (6) 연결회사는 수원화서 분양공사 관련 수분양자에게 제공한 중도금 대출연대보증 액 을 추정하여 금융보증부채 를 설정하고 있습니다. (7) 연결회사는 온실가스배출과 관련하여 해당 이행연도분 배출권의 장부금액과 이를 초과하는 배출량에 대해 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 추정하여 온실가스충당부채로 계상하고 있습니다.

(8) 연결회사는 매년 일정 수량 이상을 Iran Tobacco Company와 임가공하기로 계약을 체결 하였으며, 동 계약에 의거하여 향후 약정수량에 미달하여 패널티 지급이 예상되는 금액 734백만원 을 (유동)기타 충당부채로 설정하고 있습니다. 또한 외부 환경 변화에 적극적으로 대응하기 위하여 인력구조조정을 포함한 경영 합리화 계획에 예상되는 금액 2,354백만원을 기타충당부채로 설정하고 있습니다.

20. 자본금 및 기타자본잉여금

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금 및 기타자본잉여금의 내역은 다음과 같으며, 당기와 전기 중 변동은 없습니다 .

구 분	납입자본 현황

제 35(당) 기	제 34(전) 기

수권주식수	800,000,000주	800,000,000주

주당금액	5,000원	5,000원

발행주식수	137,292,497주	137,292,497주

자본금	954,959백만원	954,959백만원

기타자본잉여금	4,498백만원	4,498백만원

과거 지배기업의 주식 53,699,400 주가 이익소각됨에 따라 자본금과 발행주식의 액면총액간 268,497 백만원의 차이가 존재합니다.

21. 자기주식 및 자기주식처분이익

(1) 당기말과 전기말 현재 지 배기업의 자기주식 및 자기주식처분이익 내역은 다음과 같습니다 .

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

자기주식수	17,312,574주	13,212,574주

자기주식	(879,982)백만원	(531,618)백만원

자기주식처분이익	528,894백만원	528,894백만원

(2) 당기와 전기 중 자기주식수의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초	13,212,574	10,712,574

자기주식 취득	4,100,000	2,500,000

기말	17,312,574	13,212,574

지배기업은 당기 중 자기주식 4,100,000주 (전기: 2,500,000주)를 장내매수방식으로 취득하였습니다.

22. 적립금

(1) 당기말과 전기말 현재 적립금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

이익준비금	602,937	602,937

기업합리화적립금	12,851	12,851

사업확장적립금	698,881	698,881

별도적립금	5,263,383	4,798,745

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(47,534)	(60,221)

해외사업환산차이	(40,386)	(75,591)

지분법자본변동	29	41

합 계	6,490,161	5,977,643

① 이익준비금상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 지배기업 자본금의 50%를 초과하여 적립된 이익준비금 은 125,458 백만원 입니다.

② 기업합리화적립금

지배기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나, 2002년 12월 11일에 조세특례제한법이 개정되었으며, 동 개정시 관련 조항이 삭제되었습니다.

③ 사업확장적립금 및 별도적립금

지배기업은 상기 적립금 외에 특정한 목적이 없는 사업확장적립금 및 별도적립금을 계상하고 있으며 이러한 적립금은 이후에 주주총회의 결의에 의하여 다른 목적을 위해 사용될 수 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

법인세 차감전 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(66,598)	(83,981)

법인세효과	19,064	23,760

법인세 차감후 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(47,534)	(60,221)

23. 이익잉여금

당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	2,102,475	1,834,646

연차배당	(595,584)	(556,952)

별도적립금의 전입	(464,638)	(331,300)

당기순이익	971,759	1,171,643

차감: 비지배지분	5,500	92

기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손실 이익잉여금 대체	(843)	-

순확정급여부채 재측정요소(법인세 차감 후)	42,562	(16,212)

차감: 비지배지분(법인세 차감 후)	(976)	558

기말금액	2,060,255	2,102,475

24. 분양계약

(1) 당기와 전기 중 진행중인 분양계약의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

공사명	최초분양계약일	예상완성기한	진행율(%)	총분양예정액	총분양계약액	누적분양수익	당기분양수익	누적분양원가(*)

수원화서 파크푸르지오(아파트)	2018.06	2021.08	100.00	1,212,711	1,212,711	1,212,154	300,169	535,019

수원화서 파크푸르지오(오피스텔)	2018.10	2021.08	100.00	112,049	112,049	109,719	29,610	67,853

수원화서 파크푸르지오(상업시설)	2021.01	2021.08	100.00	60,443	60,443	57,262	57,262	16,590

수원화서 푸르지오 브리시엘	2020.06	2023.09	32.61	791,406	750,989	244,875	182,650	110,105

과천상상자이타워 B동	2021.01	2023.05	31.67	239,568	239,568	75,253	75,253	42,195

합 계	2,416,177	2,375,760	1,699,263	644,944	771,762

(*) 분양원가 중 공통기반시설에 대한 누적분양원가 59,354만원 은 포함되지 않았습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

공사명	최초분양계약일	예상완성기한	진행률(%)	총분양예정액	총분양계약액	누적분양수익	당기분양수익(*1)	누적분양원가(*2)

수원화서 파크푸르지오(아파트)	2018.06	2021.08	76.86	1,188,449	1,186,585	911,985	477,684	379,683

수원화서 파크푸르지오(오피스텔)	2018.10	2021.08	76.10	112,056	106,493	80,109	41,425	48,728

수원화서 푸르지오 브리시엘	2020.06	2023.09	8.29	791,447	751,030	62,225	62,225	27,854

합 계	2,091,952	2,044,108	1,054,319	581,334	456,265

(*1) 전기말 현재 건설완료되었으나 분양계 약해제로 인해 재분양이 진행중인 대구 센트럴자이의 당기 분양수익 902백만원은 포함되지 않았습니다.
(*2) 분양원가 중 공통기반시설에 대한 누적분양원가 30,999백만원은 포함되지 않았습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행중인 분양계약 관련 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위: 백만원)

공사명	누적분양수익	분양대금 회수누계	분양매출채권	분양선수금

수원화서 파크푸르지오(아파트)	1,212,154	1,202,022	10,132	-

수원화서 파크푸르지오(오피스텔)	109,719	104,499	5,558	338

수원화서 파크푸르지오(상업시설)	57,262	58,265	-	1,003

수원화서 푸르지오 브리시엘	244,875	227,360	20,715	3,200

과천상상자이타워 B동	75,253	71,252	4,001	-

합 계	1,699,263	1,663,398	40,406	4,541

② 전기말

(단위: 백만원)

공사명	누적분양수익	분양대금 회수누계	분양매출채권	분양선수금

수원화서 파크푸르지오(아파트)	911,985	721,871	190,114	-

수원화서 파크푸르지오(오피스텔)	80,109	43,926	36,183	-

수원화서 푸르지오 브리시엘	62,225	151,136	-	88,911

합 계	1,054,319	916,933	226,297	88,911

(3) 당기 중 추정 총계약수익 및 총계약원가의 중요한 변동은 발생하지 아니하였습니다. 진행중인 분양계약의 추정 총계약수익과 총계약원가는 당기말까지 발생한 상황에 근거한 것이며, 미래기간에 변동될 수 있습니다.

25. 영업비용

(1) 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

재고자산의 변동	159,652	(87,789)

원재료 등 및 상품매입액	1,515,616	1,393,115

급여	674,940	642,376

퇴직급여및해고급여	66,973	64,584

감가상각비	202,666	194,780

무형자산상각비	14,494	8,541

복리후생비	101,012	90,013

광고선전비	300,972	275,049

지급수수료	650,526	657,930

기타 비용	505,426	581,968

합 계	4,192,277	3,820,567

(*) 당기 및 전기 중단영업 관련 손익이 각 각 302,309백만원 및 238,438백만원 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

급여	454,192	428,976

퇴직급여및해고급여	44,476	43,704

복리후생비	70,354	60,335

여비교통비	9,369	8,500

통신비	5,715	5,953

수도광열비	11,297	10,561

세금과공과	29,524	27,803

소모품비	6,068	6,468

임차료	14,983	15,453

감가상각비	59,336	62,189

무형자산상각비	14,339	8,344

수선유지비	8,438	7,327

차량비	7,047	6,565

보험료	6,303	4,479

지급수수료	408,578	419,582

운반보관비	71,291	62,528

회의비	2,751	3,188

광고선전비	300,906	274,971

교육훈련비	4,845	4,916

포상비	2,315	2,735

협력비	1,126	1,133

경상연구개발비	63,544	52,725

매출채권손상차손환입	(6,051)	(29,384)

합 계	1,590,746	1,489,051

(*) 당기 및 전기 중단영업 관련 손익이 각 각 50,958백만원 및 33,997백만원 포함되어 있습니다.

26 . 기타수익 및 기타비용

(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

외환차익	41,093	74,001

외화환산이익	129,849	10,023

파생상품평가이익	1,368	33,358

기타채권손상차손환입	634	3

유형자산처분이익	2,043	1,402

유형자산손상차손환입	168	-

무형자산손상차손환입	-	1,288

투자부동산처분이익	30	534

리스계약조정이익	515	390

지분법적용투자처분이익	634	-

매각예정자산처분이익	-	153,188

투자부동산손상차손환입	1,745	-

잡이익	10,668	15,577

합 계	188,747	289,764

(*) 당기 및 전기 중단영업 관련 손익이 각각 348백만원 및 410백만원 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

외환차손	8,480	40,944

외화환산손실	33,421	172,214

파생상품평가손실	23,123	17,421

기타채권손상차손	297	935

유형자산처분손실	2,657	7,053

유형자산손상차손	1,075	1,738

무형자산처분손실	213	75

무형자산손상차손	18,944	466

사용권자산손상차손	6,798	-

투자부동산처분손실	128	493

투자부동산손상차손	-	2,775

매각예정자산처분손실	305	-

매각예정자산손상차손	-	424

기부금	46,879	7,891

리스계약조정손실	29	30

잡손실	10,316	14,719

합 계	152,665	267,178

(*) 당기 및 전기 중단영업 관련 손익이 각각 7,674백만원 및 790백만원 포함되어 있습니다.

27. 금융 수익 및 금융원가

(1) 당기와 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

금융수익:

이자수익(*1)	13,856	19,687

배당금수익	24,143	24,885

채무조정이익	10,366	15

당기손익-공정가치금융자산평가이익	30,389	43,881

장기예치금처분이익	-	29,303

금융수익 합계	78,754	117,771

금융원가:

이자비용	17,844	6,004

기타포괄손익-공정가치금융자산처분손실	100	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	14,206	7,405

금융원가 합계	32,150	13,409

순금융수익(*2)	46,604	104,362

(* 1) 해당 이자수익은 상각후원가 측정 금융상품에서 발생한 이자수익 입니다 .
(*2) 당기 및 전기 중단영업 관련 손 실 이 각각 248백만원 및 216백만원 포함되어 있습니다.

( 2 ) 당기와 전기 중 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

금융기관예치금(*)	8,526	10,880

매출채권및기타채권	3,061	2,679

장기예치금	2,268	6,112

기타	1	16

합 계	13,856	19,687

(*) 당기 및 전기 중단영업 관련 손익이 각 각 1백만원 및 32백만원 포 함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

금융기관차입금	600	1,455

매입채무및기타채무	946	897

리스부채(*1)	1,276	1,602

기타	15,022	2 , 050

합 계(*2)	17,844	6,004

(*1) 당기 및 전기 중단영업 관련 손익이 각각 249백만원 및 248백만원 포함되어 있습니다.(*2) 당기 이자비용은 적격자산에 대한 자본화금액 1,930백만원이 제외되어 있습니다.

28. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기 법인세부담액	392,233	442,293

과거법인세 조정사항 등	(3,510)	(5,877)

일시적차이 등의 증감	(3,717)	2,691

미환류소득으로 인한 법인세효과	30,795	1,384

법인세비용	415,801	440,491

계속영업 법인세비용	415,441	438,493

중단영업 법인세비용	360	1,998

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

법인세비용차감전순이익	1,387,560	1,612,134

적용세율(%)	25.92	26.47

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	359,589	426,738

조정사항:

비과세수익	(1,246)	(3,380)

비공제비용	10,212	6,368

일시적차이에 대한 이연법인세 미인식액 변동 등	34,408	18,249

세액공제	(14,372)	(2,739)

과거법인세 조정사항	(3,510)	(5,877)

미환류세제로 인한 효과	30,795	1,384

기타	(75)	(252)

법인세비용	415,801	440,491

평균유효세율(%)	29.97	27.32

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기법인세:

지분법자본변동	4	(47)

소 계	4	(47)

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(4,831)	4,363

순확정급여부채의 재측정요소	(14,810)	6,157

소 계	(19,641)	10,520

합 계	(19,637)	10,473

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익
반영	기말금액

감가상각누계액	18,516	4,4 5 0	-	22,966

손실충당금	39,833	17,120	-	56,953

기타포괄손익(당기손익)공정가치금융자산	15,832	62	(4,831)	11,063

미지급비용	48,592	9,601	-	58,193

확정급여부채	45,511	1,244	(14,810)	31,945

자기주식	(9,411)	-	-	(9,411)

종속기업투자	(248,671)	(20,976)	-	(269,647)

압축기장충당금	(10,004)	-	-	(10,004)

기타	20,177	(7,784)	-	12,393

합 계	(79,625)	3,717	(19,641)	(95,549)

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익
반영	기말금액

감가상각누계액	21,245	(2,729)	-	18,516

손실충당금	48,216	(8,383)	-	39,833

기타포괄손익(당기손익)공정가치금융자산	11,503	(34)	4,363	15,832

미지급비용	45,954	2,638	-	48,592

확정급여부채	39,359	(5)	6,157	45,511

자기주식	(9,411)	-	-	(9,411)

종속기업투자	(232,371)	(16,300)	-	(248,671)

압축기장충당금	(10,004)	-	-	(10,004)

기타	(1,945)	22,122	-	20,177

합 계	(87,454)	(2,691)	10,520	(79,625)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

차감할 일시적차이	536,248	513,8 91

미사용결손금	205,955	214,850

미사용세액공제	304	132

합 계	742,507	728,873

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

미사용결손금	미사용세액공제	미사용결손금	미사용세액공제

1년 이내	47,862	-	27,760	131

1~2년	47,200	-	48,789	1

2~3년	18,954	-	46,715	-

3년 초과	91,345	304	91,586	-

합 계	205,361	304	214,850	132

(7 ) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 는 965,437 백만원 (전기: 893,447 백만원) 입니다.

29. 주당이익

(1) 당기와 전기 중 주당이익과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

지배기업 소유주지분에 귀속되는 당기순이익(백만원)	1,029,613	1,166,460

지배기업 소유주지분에 귀속되는 중단영업이익(백만원)	(52,354)	5,274

합 계	977,259	1,171,734

가중평균유통보통주식수(주)	123,731,183	125,719,943

계속영업 기본및희석주당이익(원)	8,321	9,278

중단영업 기본및희석주당이익(원)	(423)	42

합 계	7,898	9,320

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

구 분	기간	주식수(주)	일수	적 수

기초 유통주식수	01.01~12.31	137,292,497	365	50,111,761,405

기초 자기주식수	01.01~12.31	(13,212,574)	365	(4,822,589,510)

자기주식 취득	11.05 등~12.31	(4,100,000)	9~57	(127,290,000)

합 계	45,161,881,895

유통일수(일)	365

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	123,731,183주

② 제 34(전) 기

구 분	기간	주식수(주)	일수	적 수

기초 유통주식수	01.01~12.31	137,292,497	366	50,249,053,902

기초 자기주식수	01.01~12.31	(10,712,574)	366	(3,920,802,084)

자기주식 취득	08.07 등~12.31	(2,500,000)	108~147	(314,752,806)

합 계	46,013,499,012

유통일수(일)	366

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	125,719,943주

30. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	(주)라이트팜텍(*1)	(주)라이트팜텍(*1)

코람코오천프로젝트금융투자(주) (*2)	코람코오천프로젝트금융투자(주)(*1)

코람코반포프로젝트금융투자(주)(*1)	코람코반포프로젝트금융투자(주)(*1)

코람코동작프로젝트금융투자(주)(*1)	코람코동작프로젝트금융투자(주)(*1)

코람코암사프로젝트금융투자(주)(*1)	코람코암사프로젝트금융투자(주)(*1)

코 크 렙 제36호 위탁관리부동산투자회사 (*3)	-

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호	-

키움마일스톤사모부동산신탁제16호(*4)	-

청라메디폴리스피에프브이(주)(*5)	-

기타	기타

공동기업	코람코유럽코어전문투자사모부동산투자신탁제3-2호 ( *6 )	코람코유럽코어전문투자사모부동산투자신탁제3-2호( *6 )

(주)스타필드수원	(주)스타필드수원

(*1) 지분율이 20% 미만이나, 투자자 약정에 의하여 피투자사의 이사회에 참여할 수 있는 권리를 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있다고 판단되므로 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 당기 중 매각계약을 체결함에 따라, 당기말 현재 동 지분을 매각예정자산으로 재분류하였습니다.
( *3 ) 당기 중 불균등 유상감자에 따른 지분율 증가로 유의적인 영향력을 획득함에 따라, 지배기업은 동 지분을 관계기업투자로 재분 류하였습니다.
( *4 ) 당기 중 유의적 영향력이 있다고 재평가함에 따라 연결회사는 동 지분을 관계기업투자로 재분류하였습니다.
( *5 ) 당기 중 출자설립으로 인한 유의적인 영향력을 획득함에 따라, 지배기업은 동 지분을 관계기업투자로 분류하였습니다.
( *6 ) 투자자 약정에 의하여 중요한 재무정책과 영업정책의 결정 시 투자자 전원의 동의가 요구되므로 연결회사는 동 지분을 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바,당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	제 35(당) 기	제 34(전) 기

매출 및 기타수익	매입 및 기타비용	매출 및 기타수익	매입 및 기타비용

관계기업	코람코오천프로젝트금융투자(주)	18	-	-	-

코크렙제36호위탁관리부동산투자회사	2,070	-	-	-

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호	481	-	-	-

키움마일스톤사모부동산신탁제16호	1,212	-	-	-

기타	-	2,454	-	2,149

공동기업	코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호	1,260	-	1,227	-

(주)스타필드수원	615	811	51	-

합 계	5,656	3,265	1,278	2,149

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	제 35(당) 기	제 34(전) 기

채권	채무

관계기업	코람코오천프로젝트금융투자(주)	18	-

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호	481	-

기타	-	32

합 계	499	32

(4) 전기 중 특수관계자와의 무형자산 (매각예정자산 포함) 매입 및 매각 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	회사명	제 34(전) 기

무형자산 매입	매각예정자산 매각

관계기업	기타	160	-

공동기업	(주)스타필드수원	-	160,718

합 계	160	160,718

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	회사명	제 35(당) 기	제 34(전) 기

출자(처분)	출자(처분)

관계기업	코람코오천프로젝트금융투자(주)	-	5,685

코람코반포프로젝트금융투자(주)	-	5,306

코람코동작프로젝트금융투자(주)	-	1,850

코람코암사프로젝트금융투자(주)	-	1,159

안다스테이션전문투자형사모부동산투자신탁제1호	17,764	-

청라메디폴리스피에프브이(주)	17,022	-

공동기업	(주)케이비김포로지스틱스기업구조조정부동산투자회사(*)	-	(3,356)

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제50호(*)	-	(17,852)

(주)스타필드수원	45,000	87,500

합 계	79,786	80,292

(*) 연결회사는 전기 중 동 지분의 청산절차에 따라 잔여재산을 분배받았습니다.

(6) 연결회사와 특수관계자간 지급 보증은 존재하지 않습니다. (7) 연결회사는 (주)신세계프라퍼티(이하, 공동투자자)와 50:50의 비율로 (주)스타필드수원을 설립하였으며, 지상복합쇼핑몰의 사용승인일로부터 5년간 해당 주식의 처분이 제한됩니다. 또한 당사 및 공동투자자가 보유 주식 전부를 양도하고자 하는 경우 각 상대방은 해당 주식에 대한 우선매수권과 공동매도청구권을 선택적으로 행사할 수 있습니다. (8) 연결회사는 관계기업인 청라메디폴리스피에프브이(주) 지분상품에 대해 총 101,000백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 출자 확약 잔여금액은 83,978백만원이며, 해당 사업 관련 토지매매계약에 따른 매매대금 납입 시점까지출자 예정입니다. 또한 모든 주주 및 인천경제청의 승인 없이 지분을 양도할 수 없습니다. 연결회사는 (주)과천상상피에프브이의 지분 처분 시 다른 주주들의 전원동의가요구됩니다. (9) 연결회사는 코람코유럽코어전문투자형사모부동산투자신탁제3-2호와 Capital call 약정을 체결하고 있습니다. 그러나 해당 약정은 신탁업자가 통화스왑/선도계약상의 채무를 불이행하는 경우에만 실행되는 것으로써 실행가능성이 극히 미미합니다. (10) 연결회사는 마스턴제144호피에프브이(주) 주식 처분 시 다른 출자법인이 동일한 조건으로 보유지분을 처분할 것을 요구할 수 있는 공동처분권을 보유하고 있습니다. 또한 연결회사 이외의 타주주사가 이사회 및 주총승인을 득하여 지분을 매도할 경우, 연결회사는 타주주사가 통지한 조건으로 매도대상 지분을 우선매수할 권리를 보유하고 있습니다. 단, 우선매수권의 경우 의무사항은 아니며 연결회사 이외의 출자법인은 매도에 관한 권리를 연결회사에 위임합니다.

( 11 ) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

급여	23,162	23,107

퇴직급여	2,538	2,354

합 계	25,700	25,461

31. 금융상품의 위험관리와 공정가치

금융상품과 관련하여 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 지배기업의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하고 있습니다.

① 환위험

연결회사는 제조담배 수출 및 잎담배 수입 등의 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

화폐성 외화자산	화폐성 외화부채	화폐성 외화자산	화폐성 외화부채

USD	1,806,296	23,084	1,492,433	40,513

EUR	545	3,027	58	11,895

기타	16,170	1,280	9,204	55

합 계	1,823,011	27,391	1,501,695	52,463

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 세전 순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

세전 순이익 증 가( 감소 )	179,562	(179,562)	144,923	(144,923)

② 가격위험 연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격 등의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

당기와 전기 중 주가지수 5% 변동으로 상장지분상품의 가격변동이 세전포괄손익( 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 )에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시

세전포괄손익 증가(감소)	2,780	(2,780)	4,685	(4,685)

③ 이자율위험

연결회사는 차입금, 매입채무및기타채무 및 리스부채와 관련하여 이자율 변동위험에노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 부채와 변동이자율 부채의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당기말 현재 연결회사의 변동이자율 부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

연 결회사는 금 융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

현금및현금성자산(보유현금 제외) (*)	532,725	398,913

기타금융자산	466,058	417,864

당기손익-공정가치금융자산 (*)	1,683,359	2,021,289

매출채권및기타채권	1,107,501	1,312,458

장기예치금	1,250,468	909,794

파생상품자산	580	12,710

합 계	5,040,691	5,073,028

(*) 당기말 현재 현금성자산 중 특정금전신탁 등 413,159백만원 (전기말: 853,304백만원 )은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

(3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 이상

단기차입금	75,433	75,679	7,068	68,611	-	-

유동성장기차입금	2,166	2,191	554	1,637	-	-

매입채무및기타채무	603,833	606,546	549,713	41,670	10,207	4,956

파생상품부채	908	908	908	-	-	-

리스부채	36,558	38,267	5,075	12,778	16,492	3,922

장기차입금	53,195	53,247	10	29	53,208	-

비지배지분부채	18,317	18,317	-	-	15,318	2,999

합 계	790,410	795,155	563,328	124,725	95,225	11,877

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월~1년	1년~5년	5년 이상

단기차입금	17,308	17,549	6,906	10,643	-	-

유동성장기차입금	37,506	37,619	552	37,067	-	-

매입채무및기타채무	645,365	655,772	591,316	51,933	7,567	4,956

파생상품부채	57	57	57	-	-	-

리스부채	45,709	47,876	5,996	14,328	23,668	3,884

장기차입금	53,492	55,821	21	58	55,742	-

비지배지분부채	1,615	1,615	-	-	1,615	-

합 계	801,052	816,309	604,848	114,029	88,592	8,840

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로써 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 수원화서 푸르지오 분양공사 관련 수분양자에게 중도금 대출연대보증(보증 한도: 225,600백만원, 잔존계약만기: 1년 ~5년)을 제공하고 있으며, 관련하여 금융보증충당부채 271백만원(전기말: 622백만원)을 인식하고 있습니다(주석 19, 33 참조). 상기 이외 연결회사는 당기말 현재 채무/지분상품에 대한 출자 확약, 해외 부동산펀드에 대한 Capital call 약정 등을 제공하고 있으며, 이와 관련한 유동성위험의 최대 노출정도는 해당 약정 제공액입니다( 주석 33 참조).

(4) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(*)	1,683,359	2,021,289

기타포괄손익-공정가치금융자산	228,398	239,539

파생상품자산	580	12,710

상각후원가 측정 금융자

현금및현금성자산(*)	533,412	400,308

기타금융자산	466,058	417,864

매출채권및기타채권	1,107,501	1,312,458

장기예치금	1,250,468	909,794

소 계	3,357,439	3,040,424

금융자산 합계	5,269,776	5,313,962

금융부채:

파생상품부채	908	57

상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	75,433	17,308

유동성장기차입금	2,166	37,506

장기차입금	53,195	53,492

매입채무및기타채무	603,833	645,365

리스부채	36,558	45,709

비지배지분부채	18,317	1,615

소 계	789,502	800,995

금융부채 합계	790,410	801,052

(*) 당기말 현재 현금성자산 중 특정금전신탁 등 413,159백만원 (전기말: 853,304백만원 )은 당기손익-공정가치금융자 산으로 분류됩니다.

(5) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산(*)	1,683,359	-	1,395,963	287,396

기타포괄손익-공정가치금융자산	228,398	196,312	-	32,086

파생상품자산	580	-	580	-

합 계	1,912,337	196,312	1,396,543	319,482

파생상품부채	908	-	908	-

( *) 당기말 현재 현금성자산 중 특정금전신 탁 등 413,159백만원 은 당기손익-공정가치금융자산에 포함되어 있습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산(*)	2,021,289	-	1,785,944	235,345

기타포괄손익-공정가치금융자산	239,539	192,658	-	46,881

파생상품자산	12,710	-	12,710	-

합 계	2,273,538	192,658	1,798,654	282,226

파생상품부채	57	-	57	-

(*) 전기말 현재 현금성자산 중 특정금전신 탁 등 853,304백만원 은 당기손익-공정가치금융자산에 포함되어 있습니다.

당기와 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 당기손익(기타포괄손익)-공정가치금융자산으로 분류되는 투자신탁 지분증권 등의 공정가치는 순자산가치조정법, 현금흐름할인법 등을 이용하여측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당기와 전기 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기초금액	282,226	300,427

취득	84,208	14,423

처분	(37,241)	(36,830)

대체	(30,100)	945

공정가치 변동	20,389	3,261

기말금액	319,482	282,226

(6) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

당기손익:

이자수익(*)	-	-	-	13,856	-	13,856

배당금수익	12,838	11,305	-	-	-	24,143

평 가손익	16,183	-	(21,755)	-	-	(5,572)

리스조정손익	-	-	-	-	486	486

이자비용	-	-	-	-	(17,844)	(17,844)

손상차손환입	-	-	-	6,389	-	6,389

채무조정이익	-	-	-	-	10,366	10,366

합 계	29,021	11,305	(21,755)	20,245	(6,992)	31,824

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동	-	16,354	-	-	-	16,354

합 계	-	16,354	-	-	-	16,354

(*) 중단손익 으 로 분류된 이자수익이 2백만원이 포함되어 있습니다.

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

당기손익:

이자수익(*)	-	-	-	19,688	-	19,688

배당금수익	14,260	10,625	-	-	-	24,885

평 가손익	36,476	-	15,937	-	375	52,788

처분이익	-	-	-	29,303	-	29,303

이자비용	-	-	-	-	(6,005)	(6,005)

손상차손환입	-	-	-	28,452	-	2 8,452

합 계	50,736	10,625	15,937	77,443	(5,630)	149,111

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동	-	(14,912)	-	-	-	(14,912)

합 계	-	(14,912)	-	-	-	(14,912)

(*) 중단손익 으 로 분류된 이자수익이 32백만원이 포함되어 있습니다.

32. 자본관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하고 건전한 자본구조의 유지 및 자본조달비용의 최소화를 통하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태 간의 균형을 유지하기 위하여 노력하고 있습니다.

연결회사는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채(순자산)와 자본을 기준으로 자본을 관리하고 있으며, 전반적인 자본관리 정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 관리하고 있는 자본구조 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

총차입금	130,794	108,306

차감: 현금및현금성자산	(946,571)	(1,253,611)

차감: 유동성기타금융자산	(457,057)	(407,735)

차감: 유동성당기손익-공정가치금융자산	(965,384)	(914,424)

순부채(순자산)	(2,238,218)	(2,467,464)

자본총계	9,208,862	9,091,572

33. 우발부채와 약 정사항

(1) 소송 사건 당기말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건 등은 19건 으 로, 소송가액 은 75,478 백 만원 입니다 . 당기말 현재 계류중인 소송의 최종결과가 연결회사의 연결재무제표에 미칠 영향을 합리적으로 예측할 수 없습니다.

(2) 금융기관 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD)

구 분	금융기관 등	통화	한도액

수입신용장개설	하나은행 외 1개	USD	120,300

파생상품거래(*)	하나은행 외 5개	USD	374,700

수요자금융약정	하나은행	KRW	5,000

할인어음	산업은행	KRW	8,000

기타대출	산업은행 외 5개	KRW	226,377

하나은행 바레인지점	USD	5,500

(*) 파생상품은 통화선도로 구성되어 있으며, 당기말 현재 매매목적으로 보유하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사는 제조담배 등의 해외 수출과 관련하여 한국무역보험공사와 단기수출보험(한도액: USD 120,940 천, EUR 1,200천 ) 계 약을 체결하고 있습니다.

(3) 지급보증 및 담보제공 내역당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원, 천USD, 천TRY )

제공자	통화	한도액	지급보증 및 담보내역

주택도시보증공사	KRW	465,870	주택분양보증 등

서울보증보험	KRW	21,904	인허가보증 등

TRAVELERS CASUALTY ANDSURETY COMPANY OF AMERICA	USD	29,020	에스크로 예치이행보증

Liberty Mutual 외 2개	USD	640	라이선스본드 지급보증

Garanti Bank	TRY	2,508	관세지급보증 등

하나은행	USD	2,000	판상엽 수출 계약이행보증

연결회사는 당기말 현재 채권회수 강화를 위해 Alokozay International Limited의 재고자산 1 ,165백만원 을 담보로 보유 중입니다.

당 기말 현재 종속기업인 KT USA Corporation은 수입 통관을 위해 Federal Insurance Company로부터 USD 35,00 0천 에 대하여 지급보증을 제공받고 있으며, 지배기업은 상기 실행된 보증액을 포함하여 U SD 125,000천 을 한도로 Federal Insurance Compa ny 등에 대하 여 소구의무를 부담하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

보증내역	제공받는 자	한도액	실행액

분양공사 중도금 대출보증	신한은행	139,400	4,211

하나은행	76,720	25,781

수협은행	9,480	818

동해대리점의공제금 등에 대한 지급보증	한국특수판매공제조합	909	-

합 계	226,509	30,810

연결회사는 소매점의 매출채권과 관련하여 수요자금융 약정에 따라 금융기관에 지급보증을 제공하고 금융기관으로부터 관련 채권을 대납받아 단기차입금으로 인식하고 있습니다(주석 16 참조).

당기말 현재 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	채무금액	담보설정액	담보권자	담보제공사유

유형자산	96,901	3,488	4,186	원주시청	정부보조금에 의한 근저당권 설정

26,786	3,792	15,600	국민은행	유동성장기, 장기차입금

17,346	14,000	24,000	하나은행 외 1개	단기차입금

31,395	-	2,400	산업은행	한도대출약정담보

투자부동산	481,790	27,193	29,629	씨제이푸드빌주식회사 외	임대보증금 근저당권/전세권설정

81,423	48,000	57,600	국민은행 외 1개	단기차입금

기타금융자산	10,310	-	10,310	한국토지주택공사	부동산개발 이행보증 질권설정

597	597	597	삼성화재해상보험	임대보증금 질권설정

합 계	746,548	97,070	144,322

당기말 현재 연결회사가 보유한 코람코반포프로젝트금융투자(주)의 지분증권은 코람코반포프로젝트금융투자(주) 의 PF 대출 관련 근질권이 설정되어 있습니다.

당기말 현재 차입금 등과 관련하여 견질로 제공하고 있는 어음의 내역은 다음과 같습니다.

제공처	종류	매수	권면액	내용

진흥저축은행	어음	1 매	1,000백만원	채무 소멸후 미회수

수표	1 매	백지	채무 소멸후 미회수

당기말 현재 상기 어음 이외에 제공처와 권면금액이 미확인된 어음 11매와 수표 2매가 분실된 상태이며, 연결회사는 동 어음에 대하여 제권판결절차를 진행할 예정입니다.

당기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

기타금융자산	부동산 개발 이행보증 질권설정	10,310	8,540

임대보증금 질권설정	597	597

동반성장협력 대출펀드 예탁	100,000	100,000

당좌개설보증금 등	55	1,635

현금및현금성자산	예금근질권설정	1,680	-

합 계	112,642	110,772

(4) 기타

연결회사는 미국지역에 대한 제조담배수출과 관련하여 담배기본정산협약(Tobacco Master Settlement Agreement)에 따라 미국 주정부가 제정한 에스크로 법령(Escrow Statute)에 의 하여 판매금 중 일정 금액을 담배가 판매된 주정부에 예치하고 있습니다. 상기 법령에 따 르면 동 예치금은 연결회사의 불법행위의 결과로 담배소비자의 피해가 발생하고 이로 인하여 주정부의 의료재정이 사용되었을 경우에 주정부의 의료재정에 편입될 수 있는 바, 그 외의 경우에는 납부일로부터 25년 경과 후 전액 환급받도 록 되어 있습니다. 위와 관련하여 연결회사는 당기말 현재 장기예치금 1,250,468백만원 ( 전기말: 909,794백만원) 을 계상하고 있으며, 해당 장기예치금은 T-Note, T-Bill 및 요구불예금으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 주요 원재료인 수삼의 원활한 조달을 위하여 인삼재배농민과 계약시점으로부터 6년 후에 채취하는 수삼의 수매계약을 체결하고 있으며, 이와 관련하여 당기말 현재 지급한 계약금을 장기선급금과 선급금으로 각각 103,841백만원 (전기말 82,940백만원)과 20,564백만원 (전기말 18,643백만원) 을 계상 하고 있습니다.

연결회사는 당기말 현재 Marriott International Management Company B.V.와 경영위탁계약을 체결하고 있으며, Global Hospitalilty Licensing S.A.R.L.로부터 국제홍보서비스를 제공받고 있습니다. 또한 연결회사는 Marriott International Design Services, Inc.로부터 기술자문을 받고 있습니다.

연결회사는 (주)신세계프라퍼티(이하, 공동투자자)와 50:50의 비율로 (주)스타필드수원을 설립하였으며, 지상복합쇼핑몰의 사용승인일로부터 5년간 해당 주식의 처분이 제한됩니다. 또한 연결회사 및 공동투자자가 보유 주식 전부를 양도하고자 하는 경우각 상대방은 해당 주식에 대한 우선매수권과 공동매도청구권을 선택적으로 행사할 수 있습니다. 연결회사는 해외 부동산 펀드에 대하여 Capital call 약정을 체결하고 있습니다. 그러나 해당 약정은 신탁업자가 통화스왑/선도계약상의 채무를 불이행하는 경우에만 실행되는 것으로써 실행가능성이 극히 미미합니다. 연결회사는 스마일게이트뉴딜펀드 등 채무상품에 대해 총 23,000백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 출자확약 잔여금액은 7,453백만원이며, 세부출자 일정은 확정되지 않았습니다. 연 결회사는 관 계기업인 청라메디폴리스피에프브이(주) 지분상품에 대해 총 101,000백만원 한도로 출자 약정을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 출자 확약 잔여금액은 83,978백만원이며, 해당 사업 관련 토지매매계약에 따른 매매대금 납입 시점까지 출자 예정입니다. 또한 모든 주주 및 인천경제청의 승인 없이 지분을 양도할 수 없습니다. 연결회사는 (주)과천상상피에프브이의 지분 처분 시 다른 주주들의 전원동의가 요구됩니다. 연결회사는 당기말 현재 지에스건설(주)로부터 과천상상자이타워 신축공사 관련, 대우건설(주)로부터 수원화서 파 크푸르지오(아파트), 수원화서 파크푸르지오(오피스텔), 수원화서 푸르지오 브리시엘 신축공사 관련하여 책임준공 확약을 제공받고 있습니다. 또한 대우건설(주)은 수원 신축공사 관련하여 건설공제조합 등으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

연결회사는 마스턴제144호피에프브이(주) 주식 처분 시 다른 출자법인이 동일한 조건으로 보유지분을 처분할 것을 요구할 수 있는 공동처분권을 보유하고 있습니다. 또한 연결회사 이외의 타주주사가 이사회 및 주총승인을 득하여 지분을 매도할 경우, 연결회사는 타주주사가 통지한 조건으로 매도대상 지분을 우선매수할 권리를 보유하고 있습니다. 단, 우선매수권의 경우 의무사항은 아니며 연결회사 이외의 출자법인은 매도에 관한 권리를 연결회사에 위임합니다. 당기말 현재 인도네시아 종속기업(PT Trisakti Purwosari Makmur 및 PT KT Indonesia) 및 터키 종속기업(KT Tutun Mamulleri Sanayi ve Ticaret A.S.)에 대한 현지 세무조사가 진행 중입니다.

당기말 현재 지배회사 및 KT USA Corporation은 미국 법무부(Department Of Justice; "DOJ")의 미국내 판매중인 담배제품의 규제 준수 현황에 관한 포괄적 문서제출명령을 받아 조사 받고 있으며, 조사의 최종 결과 및 그 영향은 보고기간말 현재 예측할 수 없습니다.

34. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

당기순이익	971,759	1,171,643

계속영업이익	1,024,113	1,166,369

중단영업이익	(52,354)	5,274

조정:

복리후생비	17,811	5,486

퇴직급여	58,286	53,537

재고자산평가및폐기손실	39,930	13,913

감가상각비	202,666	194,780

무형자산상각비	14,494	8,541

매출채권및기타채권손상차손(환입)	(6,389)	(28,452)

외화환산손실	33,421	172,214

파생상품평가손실	23,123	17,421

유형자산처분손실	2,657	7,053

유형자산손상차손	1,075	1,738

무형자산처분손실	213	75

무형자산손상차손	18,944	466

투자부동산처분손실	128	493

투자부동산손상차손	-	2,775

사용권자산손상차손	6,798	-

사용권자산처분손실	1	-

매각예정자산처분손실	305	-

매각예정자산손상차손	-	424

기타비용 등	10,175	24,535

금융원가	32,151	13,409

법인세비용	415,801	440,491

외화환산이익	(129,849)	(10,023)

파생상품평가이익	(1,368)	(33,358)

유형자산처분이익	(2,043)	(1,402)

무형자산손상차손환입	-	(1,288)

유형자산손상차손환입	(168)	-

투자부동산처분이익	(30)	(534)

투자부동산손상차손환입	(1,745)	-

매각예정자산처분이익	-	(153,188)

지분법적용투자처분이익	(634)	-

기타수익 등	(7,418)	(45,310)

금융수익	(78,754)	(117,771)

지분법적용투자자산의 당기순손익에 대한 지분 증가	(10,911)	(4,135)

운전자본의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)	252,000	(250,170)

파생상품의 감소(증가)	(8,775)	5,561

재고자산의 감소(증가)	66,079	(77,317)

미수담배소비세등의 감소(증가)	(50,073)	14,430

선급금의 증가	(29,781)	(17,467)

선급비용의 증가	(13,800)	(2,216)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	48,197	(14,320)

선수금의 증가(감소)	(85,805)	43,905

미지급담배소비세등의 증가	122,384	310,061

복구충당부채의 감소	(8,801)	(6,302)

순확정급여부채의 감소	(69,443)	(54,095)

영업에서 창출된 현금	1,832,611	1,685,603

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

유형자산의 투자부동산 대체	36,703	79,968

미지급담배소비세 카드납부에 따른 미지급금 대체	6,327	297,971

건설중인자산(유형자산, 무형자산 및 투자부동산)의 본계정 대체	154,122	248,844

(3) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당기말

미지급배당금	-	(595,584)	595,584	-

단기차입금(유동성장기차입금 포함)	54,815	7,659	15,125	77,599

장기차입금	53,492	12,198	(12,495)	53,195

리스부채	45,709	(24,555)	15,404	36,558

합 계	154,016	(600,282)	613,618	167,352

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당기말

미지급배당금	-	(556,952)	556,952	-

단기차입금(유동성장기차입금 포함)	32,350	(25,623)	48,088	54,815

장기차입금	90,954	11,073	(48,535)	53,492

리스부채	43,306	(22,789)	25,192	45,709

합 계	166,610	(594,291)	581,697	154,016

(4) 연결회사는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가 도래하는 단기금융상품의 유입과 유출항목은 순증감액으로 표시하였습니다.

35. 비지배지분에 대한 정보

(1) 당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된당기순손익	기타	기말 누적비지배지분

영진약품(주)	47.55	54,412	(5,508)	968	49,872

(주)코스모코스	1.44	309	8	(113)	204

합 계	54,721	(5,500)	855	50,076

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	비지배지분율(%)	기초 누적비지배지분	비지배지분에배분된당기순손익	기타	기말 누적비지배지분

영진약품(주)	47.55	55,039	(63)	(564)	54,412

(주)코스모코스	1.44	330	(28)	7	309

합 계	55,369	(91)	(557)	54,721

(2) 당기와 전기 중 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 요약현금흐름표는 다음과 같습니다.

① 제 35(당) 기

(단위: 백만원)

구 분	영진약품(주)	(주)코스모코스

영업활동현금흐름	8,368	(2,705)

투자활동현금흐름	(11,638)	1,745

재무활동현금흐름	3,307	1,065

현금및현금성자산의 순증감	37	105

기초 현금및현금성자산	428	3,600

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	-	6

기말 현금및현금성자산	465	3,711

② 제 34(전) 기

(단위: 백만원)

구 분	영진약품(주)	(주)코스모코스

영업활동현금흐름	14,498	7,349

투자활동현금흐름	(5,653)	(353)

재무활동현금흐름	(9,066)	(7,515)

현금및현금성자산의 순증감	(221)	(519)

기초 현금및현금성자산	652	4,113

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	(3)	6

기말 현금및현금성자산	428	3,600

(3) 연결회사는 종속기업인 (주)과천상상피에프브이의 비지배지분 49%와 마스턴제144호피에프브이(주)의 비지배지분 7.5%를 연결재무상태표에서 비지배지분부채로 표시하여 연결회사 소유주지분과는 구분하고 있습니다.

36. 중단영업연결회사는 미국의 궐련담배에 대한 규제강화, 시장 경쟁 심화 등에 따라 미국사업에대한 타당성 재검토 등 전체 글로벌 사업전략 관점에서 재검토가 필요하다고 판단하여 2021년 12월 14일 KT USA Corporation의 사업을 중단하였습니다. 해당 부문은 2020년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(1) 중단영업의 손익

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

수익 (*1)	258,239	246,749

비용 (*2)	(310,233)	(239,477)

세전 중단영업손익	(51,994)	7,272

법인세비용	(360)	(1,998)

세후 중단영업손익	(52,354)	5,274

해외사업환산차이	565	(1,849)

중단영업 총포괄이익(손실)	(51,789)	3,425

(*1) 수익에 금융수익, 기타수익이 포함되어 있습니다.(*2) 비용에 금융비용, 기타비용이 포함되어 있습니다..

당기와 전기의 중단영업손익은 전액 지배기업의 소유자에게 귀속됩니다.

(2) 중단영업의 현금흐름

구 분	제 35(당) 기	제 34(전) 기

영업현금흐름	4,107	8,180

투자현금흐름	1,305	(463)

재무현금흐름	(1,823)	(1,297)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	2,480	(1,805)

총현금흐름	6,069	4,615

37. 보고기간후 사건연결회사는 러시아에서 담배제조 및 판매사업을 영위하고 있습니다. 보고기간말 이후 미국 등은 러시아에 대한 스위프트 결제망 제한 등 경제 제재를 진행 중이며, 동 사항이 보고기간말 현재 연결회사의 러시아 사업 및 재무에 미치는 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.