케이티앤지 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무정보 이용상의 유의점1. 중요한 회계정책

1.1 재무제표 작성기준 주식회사 케이티앤지와 그 종속기업(이하, 연결회사)의 중간재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

1.2 회계정책과 공시의 변경

연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 연결회사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16 (1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다.

⑥ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을 삭제하였습니다. 1.3 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 1.4 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율(추정평균연간유효법인세율)을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

나. 손실충당금 설정현황 (1) 계정과목별 손실충당금 설정내용

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금 설정률

제36기1분기	매출채권	1,165,742,682,747	79,676,378,694	6.8%

장기대여금	62,325,539,273	80,155,500	0.1%

단기대여금	18,174,398,970	-	-

장기미수금	3,721,497,237	234,556,843	6.3%

단기미수금	67,556,951,973	949,905,339	1.4%

보증금	80,417,443,684	-	-

미수수익	3,278,983,488	-	-

합계	1,401,217,497,372	80,940,996,376	5.8%

제35기	매출채권	982,179,361,253	77,675,345,365	7.9%

장기대여금	60,907,011,014	80,155,500	0.1%

단기대여금	17,123,732,968	-	-

장기미수금	3,879,013,186	266,667,384	6.9%

단기미수금	40,820,663,731	966,212,556	2.4%

보증금	78,962,823,007	17,833,119	0.0%

미수수익	2,634,978,744	-	-

합계	1,186,507,583,903	79,006,213,924	6.7%

제34기	매출채권	1,201,308,470,268	86,061,972,111	7.2%

장기대여금	54,678,124,775	80,155,500	0.1%

단기대여금	14,634,640,289	-	-

장기미수금	3,448,958,231	92,290,421	2.7%

단기미수금	40,445,210,851	1,524,923,325	3.8%

보증금	82,727,811,674	16,463,055	0.0%

미수수익	2,511,371,719	-	-

금융리스채권	479,204,806	-	-

합계	1,400,233,792,613	87,775,804,412	6.3%

(2) 손실충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제36기 1분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	79,006,213,924	87,775,804,412	121,191,002,394

2. 손상차손(환입)	138,006,166	(6,388,651,431)	(28,452,185,206)

3. 제각	(37,489,954)	(3,413,928,201)	(3,191,213,133)

4. 순외환차이	1,834,266,240	1,032,989,144	(1,771,799,643)

5. 기말 대손충당금 잔액합계	80,940,996,376	79,006,213,924	87,775,804,412

(3) 손실충당금 설정방침

1) 손실 충당금 설정방침 - 손상의 최초 인식 시 기대신용손실 모형에 따라 합리적인 추정을 통하여 매출채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하여 손실 충당금 설정- 기대신용손실 측정 시 ① 일정 범위의 발생 가능한 결과를 평가하여 산정한 금액으로서 편의가 없고 확률로 가중한 금액 ② 화폐의 시간가치 ③ 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황의 예측에 대한 정보로서 합리적으로 뒷받침될 수있는 정보를 반영

2) 손실경험률 및 대손예상액 산정근거- 집합평가 대상 채권에 대하여는 거래처 신용특성을 감안하여 그룹핑한 후 연체전이율 방식을 근거로 설정 정책표를 수립하여 정책표 상 설정률에 따라 손실 충당금 설정

- 국내 및 수출 담배매출채권은 연체매출채권의 구간별 손실설정률을 적용하여 손실 충당금을 설정

손실설정률	기간별 연체매출채권

1개월미만	1개월~3개월	4개월~6개월	7개월~1년	1년 초과

국내제조담배	-	0.05%	15.00%	50.00%	100.00%

수출제조담배	-	1.50%	10.00%	50.00%	100.00%

- 수출 매출채권 중 특정거래처는 개별분석을 통하여 손실 충당금을 설정- 매출채권 및 미수금 중에서 채무자의 채무이행 여부가 불확실한 채권잔액에 대하여는 100%의 손실설정률 적용

3) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리

- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 기타 회수 불가능한 채권 (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과
1년 이하	1년초과
3년이하	3년 초과	계

금액	1,036,048,720,505	27,292,940,288	164,527,612,079	9,151,859,085	1,237,021,131,957

구성비율	83.8%	2.2%	13.3%	0.7%	100.0%

※ 상기 매출채권 잔액은 손실 충당금을 차감하기 전 금액으로써, 주된 영업활동에서 발생한 매출채권 및 미수금 등으로 구성되어 있음

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제36기 1분기	제35기	제34기

담배사업부문	상 품	24,092,313,234	44,410,416,870	26,378,248,137

제 품	102,021,073,733	94,946,605,907	134,290,936,603

반제품 및 재공품	30,988,235,052	22,166,328,099	19,444,579,761

원재료	775,436,875,016	777,062,584,805	787,589,380,297

저장품	50,636,922,943	51,328,131,538	42,761,504,672

부산물	5,885,483,986	6,531,475,946	7,142,322,573

미완성주택 및 완성주택	8,890,756,423	9,051,690,365	15,058,003,971

용지	3,230,960,132	3,673,423,084	7,420,379,085

미착품	25,106,081,032	36,394,120,938	50,035,413,765

소 계	1,026,288,701,551	1,045,564,777,552	1,090,120,768,864

인삼사업부문	상 품	398,192,234	74,843,910	464,218,869

제 품	174,167,573,827	222,032,742,531	197,239,237,617

반제품 및 재공품	951,256,779,190	1,007,923,550,946	1,102,083,177,664

원재료	35,594,153,518	28,990,794,928	33,653,992,968

부산물	21,342,270	19,500,242	25,785,408

미착품	2,160,631,221	-	-

소 계	1,163,598,672,260	1,259,041,432,557	1,333,466,412,526

기타사업부문	상 품	11,920,425,072	10,835,496,898	10,836,613,373

제 품	17,018,548,804	15,490,765,936	18,987,770,760

재공품	5,773,434,680	7,956,817,700	13,310,675,437

원재료	18,161,201,372	15,745,451,192	15,443,332,942

저장품	298,486	2,680,947	2,054,413

미완성주택 및 완성주택	-	-	2,088,130,251

용지	17,482,343,755	20,742,638,458	50,760,953,920

미착품	197,183,155	823,299	15,619,157

소 계	70,553,435,324	70,774,674,430	111,445,150,253

합 계	상 품	36,410,930,540	55,320,757,678	37,679,080,379

제 품	293,207,196,364	332,470,114,374	350,517,944,980

반제품 및 재공품	988,018,448,922	1,038,046,696,745	1,134,838,432,862

원재료	829,192,229,906	821,798,830,925	836,686,706,207

저장품	50,637,221,429	51,330,812,485	42,763,559,085

부산물	5,906,826,256	6,550,976,188	7,168,107,981

미완성주택 및 완성주택	8,890,756,423	9,051,690,365	17,146,134,222

용 지	20,713,303,887	24,416,061,542	58,181,333,005

미착품	27,463,895,408	36,394,944,237	50,051,032,922

합 계	2,260,440,809,135	2,375,380,884,539	2,535,032,331,643

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.14%	20.41%	20.10%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.1	1.1	0.9

(2) 재고자산의 실사내용① 실사일자- '21. 12. 29 및 31일(2일) 회사의 각 기관별 자체 실사하였으며, 대차대조표일 현재 재고자산과 실사일 현재 재고자산의 차이는 수불내역을 가감함으로써 확인함② 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인 등의 참여 및 입회여부- 외부감사인 입회함③ 장기체화재고 등 현황- 해당사항 없음 라. 공정가치평가 내역

금융상품과 관련하여 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 지배기업의 감사위원회는 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하고 있습니다.

① 환위험

연결회사는 제조담배 수출 및 잎담배 수입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 가격위험 연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격 등의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

③ 이자율위험

연결회사는 차입금, 매입채무및기타채무 및 리스부채와 관련하여 이자율 변동위험에노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 부채와 변동이자율 부채의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 변동이자율 부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

연 결회사는 금 융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

(3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다

(단위 : 백만원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산(*)	1,843,659	1,683,359

기타포괄손익-공정가치금융자산	214,761	228,398

파생상품자산	675	580

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산(*)	439,288	533,412

기타금융자산	554,991	466,058

매출채권및기타채권	1,320,277	1,107,501

장기예치금	1,354,168	1,250,468

소 계	3,668,724	3,357,439

금융자산 합계	5,727,819	5,269,776

금융부채:

파생상품부채	1,505	908

상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	91,564	75,433

유동성장기차입금	2,166	2,166

장기차입금	53,053	53,195

매입채무및기타채무	1,142,014	603,833

리스부채	34,138	36,558

비지배지분부채	6,049	18,317

소 계	1,328,984	789,502

금융부채 합계	1,330,489	790,410

(*) 당분기말 현금성자산 중 특정금전신탁 457,308백만원 (전기말: 413,159백만원 ) 은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

(5) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산(*)	1,843,659	-	1,550,191	293,468

기타포괄손익-공정가치금융자산	214,761	211,032	-	3,729

파생상품자산	675	-	675	-

합 계	2,059,095	211,032	1,550,866	297,197

파생상품부채	1,505	-	1,505	-

(*) 당분기말 현금성자산 중 특정금전신탁 457,308백만원 은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

② 전 기말

(단위 : 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산(*)	1,683,359	-	1,395,963	287,396

기타포괄손익-공정가치금융자산	228,398	196,312	-	32,086

파생상품자산	580	-	580	-

합 계	1,912,337	196,312	1,396,543	319,482

파생상품부채	908	-	908	-

(*) 전기말 현금성자산 중 특정금전신탁 413,159백만원은 당기손익-공정가치금융자산으로 분류됩니다.

당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 당기손익(기타포괄손익)-공정가치금융자산으로 분류되는 투자신탁 지분증권 등의 공정가치는 순자산가치조정법, 현금흐름할인법 등을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당분기와 전분기 중 수준 3 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	319,482	282,226

취득	3,662	854

처분	-	(600)

대체	(28,300)	-

공정가치 변동	2,353	(778)

분기말금액	297,197	281,702

(6) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	-	-	-	4,520	-	4,520

배당금수익	2,586	6,031	-	-	-	8,617

평 가손익	7,847	-	(5,086)	-	-	2,761

처분손익	-	(10,300)	-	-	-	(10,300)

이자비용	-	-	-	-	(8,875)	(8,875)

손상차손	-	-	-	(138)	-	(138)

리스조정손익	-	-	-	-	58	58

합 계	10,433	(4,269)	(5,086)	4,382	(8,875)	6,885

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동 등	-	21,863	-	-	-	21,863

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	-	-	-	3,364	-	3,364

배당금수익	2,178	6,579	-	-	-	8,757

평 가손익	4,875	-	(11,836)	-	-	(6,961)

이자비용	-	-	-	-	(2,332)	(2,332)

손상차손환입	-	-	-	1,305	-	1,305

리스조정손익	-	-	-	-	26	26

합 계	7,053	6,579	(11,836)	4,669	(2,306)	4,159

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동 등	-	16,190	-	-	-	16,190

마. 수주계약 해당사항 없음