케이티앤지 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 중요한 회계정책

(1) 재무제표 작성기준주식회사 케이티앤지와 그 종속기업(이하, 연결회사)의 중간재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 여러 개정사항과 해석서가 2024년부터 최초 적용되며, 연결회사의 중간재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

② 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. ④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.

(3) 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(2)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.① 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율(추정평균연간유효법인세율)을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

나. 손실충당금 설정현황(1) 계정과목별 손실충당금 설정내용

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	손실충당금	손실충당금 설정률

제38기1분기	매출채권	1,309,241,278,791	70,030,581,420	5.3%

장기대여금	93,695,634,539	80,155,500	0.1%

단기대여금	61,793,752,684	3,369,600,000	5.5%

장기미수금	1,199,019,838	257,771,998	21.5%

단기미수금	21,900,651,829	783,273,248	3.6%

보증금	151,781,639,229	150,000,000	0.1%

미수수익	15,863,468,991	-	-

합계	1,655,475,445,901	74,671,382,166	4.5%

제37기	매출채권	1,388,026,136,071	59,445,940,940	4.3%

장기대여금	87,807,243,041	80,155,500	0.1%

단기대여금	62,471,205,283	3,482,700,000	5.6%

장기미수금	2,880,440,562	246,785,873	8.6%

단기미수금	31,665,594,786	766,541,733	2.4%

보증금	131,497,433,653	150,000,000	0.1%

미수수익	16,033,056,894	-	-

합계	1,720,381,110,290	64,172,124,046	3.7%

제36기	매출채권	1,445,189,209,232	78,665,752,410	5.4%

장기대여금	52,967,523,402	80,155,500	0.2%

단기대여금	19,179,935,263	-	-

장기미수금	1,086,142,840	-	-

단기미수금	95,757,904,391	853,796,208	0.9%

보증금	92,015,044,907	-	-

미수수익	10,391,324,847	-	-

합계	1,716,587,084,882	79,599,704,118	4.6%

(2) 손실충당금 변동현황(단위 : 원)

구 분	제38기 1분기	제37기	제36기

1. 기초 손실충당금 잔액합계	64,172,124,046	79,599,704,118	79,006,213,924

2. 손상차손(환입)	11,109,262,158	(13,201,783,120)	5,418,599,099

3. 제각	(448,140,374)	(386,689,223)	(4,261,080,757)

4. 순외환차이	(161,863,664)	(1,839,107,729)	(564,028,148)

5. 기말 손실충당금 잔액합계	74,671,382,166	64,172,124,046	79,599,704,118

(3) 손실충당금 설정방침

손실설정률	기간별 연체매출채권

1개월 미만	1개월~3개월	4개월~6개월	7개월~1년	1년 초과

국내/수출 제조담배	-	0.05%	15.00%	50.00%	100.00%

(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 원)

구 분	6개월 이하	6개월 초과
1년 이하	1년초과
3년이하	3년 초과	계

금액	1,101,374,017,282	200,016,923,010	23,263,791,370	7,686,218,796	1,332,340,950,458

구성비율	82.7%	15.0%	1.7%	0.6%	100.0%

※ 상기 매출채권 잔액은 손실충당금을 차감하기 전 금액으로써, 주된 영업활동에서 발생한 매출채권 및 미수금 등으로 구성되어 있음

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제38기 1분기	제37기	제36기

담배사업부문	상 품	18,396,673,924	20,938,112,424	24,603,672,841

제 품	156,051,829,058	138,557,189,223	144,413,244,370

반제품 및 재공품	52,252,766,433	53,877,351,523	50,577,017,961

원재료	902,621,360,282	834,732,107,309	803,595,650,809

저장품	72,535,827,735	68,299,651,910	54,053,235,568

부산물	9,553,177,726	9,286,691,593	5,140,346,468

미착품	67,135,082,355	88,539,974,064	52,384,604,725

소 계	1,278,546,717,513	1,214,231,078,046	1,134,767,772,742

인삼사업부문	상 품	1,229,303,197	26,614,434,654	448,243,419

제 품	165,134,548,077	151,721,165,438	260,176,629,358

반제품 및 재공품	917,332,804,337	976,723,250,918	963,652,436,052

원재료	50,667,925,800	42,184,605,932	29,356,004,727

저장품	1,103,360,327	815,121,261	271,048,348

부산물	37,991,165	41,382,803	20,018,488

미착품	18,488,871	103,104,130	35,223,393

소 계	1,135,524,421,774	1,198,203,065,136	1,253,959,603,785

부동산사업부문	상 품	29,701,420	37,027,583	27,979,852

미완성주택 및 완성주택	152,665,999,027	150,879,353,310	63,086,616,725

용지	255,489,134,920	129,632,999,615	66,622,038,476

소 계	408,184,835,367	280,549,380,508	129,736,635,053

기타사업부문	상 품	19,801,921,572	20,029,848,861	14,590,854,353

제 품	22,179,899,125	23,005,142,133	19,841,127,952

반제품및재공품	10,862,580,044	9,401,660,435	5,959,630,080

원재료	21,868,849,265	18,338,376,948	16,545,994,117

저장품	947,938	2,091,600	401,700

미착품	94,869,186	8,687,333	439,997,219

소 계	74,809,067,130	70,785,807,310	57,378,005,421

합 계	상 품	39,457,600,113	67,619,423,522	39,670,750,465

제 품	343,366,276,260	313,283,496,794	424,431,001,680

반제품 및 재공품	980,448,150,814	1,040,002,262,876	1,020,189,084,093

원재료	975,158,135,347	895,255,090,189	849,497,649,653

저장품	73,640,136,000	69,116,864,771	54,324,685,616

부산물	9,591,168,891	9,328,074,396	5,160,364,956

미완성주택 및 완성주택	152,665,999,027	150,879,353,310	63,086,616,725

용지	255,489,134,920	129,632,999,615	66,622,038,476

미착품	67,248,440,412	88,651,765,527	52,859,825,337

합 계	2,897,065,041,784	2,763,769,331,000	2,575,842,017,001

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.92%	21.64%	20.94%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.9	1.1	1.2

라. 공정가치평가 내역

금융상품과 관련하여 연결회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결회사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결회사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 주기적으로 분석하고 있습니다. 또한, 지배기업의 경영진은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.(1) 시장위험

시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 연결회사는 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하고 있습니다.

① 환위험

연결회사는 제조담배 수출 및 잎담배 수입 거래 등과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

② 가격위험연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산 중 상장지분상품과 관련하여 시장가격 등의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

③ 이자율위험

연결회사는 차입금, 매입채무및기타채무 및 리스부채와 관련하여 이자율 변동위험에노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율 부채와 변동이자율 부채의 적절한 균형을 유지하고 있습니다. 당분기말 현재 연결회사의 변동이자율 부채의 규모를 고려할 때, 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

(3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산:

당기손익-공정가치금융자산	868,344	687,388

기타포괄손익-공정가치금융자산	245,879	233,058

파생상품자산	522	7,751

상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	1,044,967	1,031,953

기타금융자산	445,709	378,565

매출채권및기타채권	1,580,804	1,656,209

장기예치금	1,533,267	1,479,737

소 계	4,604,747	4,546,464

금융자산 합계	5,719,492	5,474,661

금융부채:

파생상품부채	4,857	-

상각후원가 측정 금융부채

단기차입금	112,280	61,576

유동성장기차입금	37,561	27,521

장기차입금및사채	463,305	469,813

매입채무및기타채무	1,889,540	1,284,893

리스부채	44,805	46,478

비지배지분부채	9,243	17,821

소 계	2,556,734	1,908,102

금융부채 합계	2,561,591	1,908,102

(5) 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산	868,344	-	483,746	384,598

기타포괄손익-공정가치금융자산	245,879	236,374	-	9,505

파생상품자산	522	-	522	-

합 계	1,114,745	236,374	484,268	394,103

파생상품부채	4,857	-	4,857	-

② 전기말

(단위: 백만원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

당기손익-공정가치금융자산	687,388	-	299,638	387,750

기타포괄손익-공정가치금융자산	233,058	223,553	-	9,505

파생상품자산	7,751	-	7,751	-

합 계	928,197	223,553	307,389	397,255

당분기와 전분기 중 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 당기손익(기타포괄손익)-공정가치금융자산으로 분류되는 투자신탁 지분증권 등의 공정가치는 순자산가치조정법, 현금흐름할인법 등을 이용하여 측정되었으며, 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3 공정가치로 분류되었습니다. 당분기와 전분기 중 수준 3 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	397,255	367,456

취득	10,853	245

처분	(19,257)	(1,607)

공정가치 변동	5,252	1,509

분기말금액	394,103	367,603

(6) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	-	-	-	26,789	-	26,789

배당금수익	785	2,104	-	-	-	2,889

평가손익	6,975	-	(13,018)	-	-	(6,043)

이자비용	-	-	-	-	(9,624)	(9,624)

손상차손환입 (손상차손)	-	-	-	(11,109)	-	(11,109)

리스조정손익	-	-	-	-	53	53

합 계	7,760	2,104	(13,018)	15,680	(9,571)	2,955

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동 등	-	12,820	-	-	-	12,820

② 전분기

(단위: 백만원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치 금융자산	파생상품	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	합 계

당기손익:

이자수익	-	-	-	16,003	-	16,003

배당금수익	1,325	3,970	-	-	-	5,295

평가손익	17,872	-	(5,594)	-	-	12,278

처분손익	-	-	-	-	(21,751)	(21,751)

손상차손환입 (손상차손)	-	-	-	2,604	-	2,604

리스조정손익	-	-	-	-	62	62

합 계	19,197	3,970	(5,594)	18,607	(21,689)	14,491

기타포괄손익(법인세 차감전):

공정가치 변동 등	-	6,068	-	-	-	6,068

마. 수주계약 현황(단위 : 백만원)

회사명	품목(*1)	발주처	계약일	공사기한	수주총액(*2)	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)케이티앤지	수원화서 푸르지오브리시엘	수분양자	2020.06.24	2023.09.26	747,970	100.0	(185)	-	6,656	-

디앤씨덕은(주)	고양 향동지구 지식산업센터	수분양자	2021.03.05	2023.07.07	502,711	100.0	-	-	-	-

합 계	1,250,681	-	(185)	-	6,656	-

(*1) 수주총액이 직전사업연도 연결재무제표상 매출액의 5% 이상인 계약 건을 표시하였습니다.
(*2) 일반분양자에게 분양하는 사업으로서, 수주총액은 수분양자와의 총계약액을 기준으로 산정하였습니다.