네패스 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제27기 2016년 12월 31일 종료회계연도
제26기 2015년 12월 31일 종료회계연도
회사명 : 주식회사 네패스와 그 종속회사

1. 회사의 개요

주식회사 네패스는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 회사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 네패스디스플레이 및 네패스신소재 등 6개 의 종속기업(주석1.(1)종속기업개요 참조)을 연결대상으로 하고, 이리도스(주) 등 4개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 종속기업의 개요

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(%) (주2)	소 재 지	결 산 월	업 종

당기말	전기말

(주) 네패스신소재 (*1)	31.47%	31.47%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스디스플레이	97.09%	69.70%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스엘이디 (*1)	37.50%	37.50%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스리그마 (*1)	37.50%	37.50%	대한민국	12 월	제 조 업

Nepes Energy Holdings Ltd.	100.00%	100.00%	Hongkong	12 월	지주회사

Nepes US, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	Marketing

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.	-	40.14%	China	12 월	제 조 업

(주1) 당사의 지분율은 50% 미만이나, 당사의 지분율(최대주주), 이사 지명권 행사, 과거 주주총회 의사결정 비율 등을 감안할 때 당사가 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속 회사에 포함하였습니다. (주2) 의결권 있는 주식 기준입니다

연결대상 종속기업의 보고 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

당 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

(주)네패스신소재	22,382,137	8,086,573	14,295,564	18,302,905	(673,945)

(주)네패스디스플레이	18,037,126	42,567,259	(24,530,133)	11,322,543	10,162,948

(주)네패스엘이디	1,387,480	18,293,236	(16,905,756)	1,538,904	(1,423,637)

(주)네패스리그마	77,160	10,996,899	(10,919,739)	-	(571,689)

Nepes Energy Holdings Ltd.	78,417	5,827	72,590	-	(2,047)

Nepes US, Inc.	72,745	6,284	66,461	770,328	(79,450)

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

(주)네패스신소재	23,654,780	8,594,466	15,060,314	22,700,031	2,452,291

(주)네패스디스플레이	19,109,185	81,571,371	(62,462,186)	35,872,192	(21,243,593)

(주)네패스엘이디	2,025,493	17,507,611	(15,482,118)	2,613,713	(1,293,125)

(주)네패스리그마	113,285	10,461,334	(10,348,049)	(3,988)	(671,886)

Nepes Energy Holdings Ltd.	78,117	5,651	72,465	-	(3,505)

Nepes US, Inc.	150,785	6,094	144,690	683,535	80,330

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.	79,284,949	13,231,710	66,053,239	431,269	(11,459,633)

(3) 종속기업 제외 당기 중 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.는 2016년 3월에 JV계약서의 변경 등으로 이사회 구성 및 의사결정 구조변경 등 동 사에 대한 실질지배력을 상실한 것으로 판단되어 종속회사에서 제외하였습니다.

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책

가 . 재무제표의 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 재무제표의 측정기준 연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 금융보증부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 퇴직급여부채

(2) 기능통화와 보고통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며 , 연결회사의 기능통화와 표시통화는 '원(KR\)'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 21 : 확정급여부채의 측정 - 주석 35 : 우발부채 및 약정사항

(4) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

나. 회계정책의 변경

(1) 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정)

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스트 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정)

수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정)

생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정 : 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금 융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 91,782백만원, 매도가능금융자산 302백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 91,782백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 302백만원입니다.

금융부채의 분류 및 측정 : 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 163,211백만원을 상각후원가로 측정하는 금융부채로 인식하였습니다.

손상 : 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 91,782백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 302백만원을 보유하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

다. 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 .

1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업 에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지연결재무제표에 포함됩니다. 4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. 5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융 자 산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다 . 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

(6) 유형자산 1) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.2) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건 물	40 년

구 축 물	40 년

기 계 장 치	6~8 년

차 량 운 반 구	5 년

기타의유형자산	5 년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차 입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

( 8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

시설이용권	비한정

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 회사 가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

1) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.

2) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 자산손상 1) 금융자산의 손상당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 대여금 및 수취채권의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 만기보유금융자산은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(14) 종업원급여 1) 퇴직급여 : 확정급여부채

결산일 현재 연결회사는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 연결회사는 확정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감 하여 인식하고 있습니 다. 연결회사는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다. 2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다 (14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화

연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익 연결회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화 의 소유에 따른 유의 적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

(19 ) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 재무위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 연결회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당 기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	통 화	당 기 말	전 기 말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	US $	19,516,080.74	23,585,185	30,308,406	35,521,453

JP ￥	178	2	178	2

EUR	-	-	3,340	4,277

CNY	-	-	13,955	2,520

합 계	23,585,187	35,528,252

부 채	US $	10,709,173	12,942,035	8,659,261	18,583,299

JP ￥	237,737,864	2,464,889	389,916,093	3,790,023

합 계	-	15,406,924	-	22,373,322

당 기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평 균 환 율	기 말 환 율

당 기	전 기	당 기 말	전 기 말

US $	1,160.50	1,131.49	1,208.50	1,172.00

CNY	174.40	180.06	173.26	180.55

JP ￥	10.6817	9.3456	10.3681	9.7201

당 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

US $	(+) 1,064,315	(-) 1,064,315	(+) 1,693,815	(-) 1,693,815

JP ￥	(-) 246,489	(+) 246,489	(-) 379,002	(+) 379,002

상기 민감도 분석은 당 기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다 .

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당 기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	(+) 756,452	(-) 756,452	(+) 1,404,319	(-) 1,404,319

나. 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 연결회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 연 결 회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니 다.

다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사 의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

연결회사가 지급한 지급보증 (*)	19,058,600	-

(*) 회사가 제공한 지급보증 총액이며 당기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 19,058,600천원과 0천원입니다.

다. 유동성 위험 유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사의 금융부채를 당 기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

- 매입채무 및 기타유동채무	27,181,895	-	-	27,181,895

- 단기차입금	46,325,779	-	-	46,325,779

- 기타유동금융부채	44,512,740	-	-	44,512,740

비유동금융부채

- 매입채무 및 기타채무	-	-	1,422,415	1,422,415

- 장기차입금	-	9,473,400	9,333,300	18,806,700

- 기타금융부채	-	-	24,961,706	24,961,706

금융보증계약	-	-	19,058,600	19,058,600

합 계	118,020,414	9,473,400	54,776,021	182,269,835

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	24,822,432	-	-	24,822,432

- 단기차입금	25,815,441	-	-	25,815,441

- 기타유동금융부채	57,717,011	-	-	57,717,011

비유동금융부채

- 매입채무및 기타비유동채무	-	729,205	740,209	1,469,414

- 장기차입금	-	52,666,540	19,703,400	72,369,940

- 기타금융부채	-	-	18,948,094	18,948,094

합 계	108,354,884	53,395,745	39,391,703	201,142,332

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당 기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부 채 총 계 (A)	182,776,266	217,765,775

자 본 총 계 (B)	115,821,188	138,092,844

현금및현금성자산 (C)	48,895,827	47,069,255

차 입 금 (D)	128,135,534	174,850,486

부 채 비 율 (A/B)(%)	157.81%	157.70%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	68.42%	92.53%

마. 공정가치 추정 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입 니다.

당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

- 매도가능금융자산	-	-	302,372	302,372

전 기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

- 매도가능금융자산	-	-	302,372	302,372

4. 영업부문 정보

4.1. 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

반도체 부문	Bumping Package	삼성전자 등

디스플레이 부문	Touch Panel	SHARP 등

전자재료 부문	Developer 등	엘지디스플레이 등

기 타	LED, 기능성 유리	-

4.2. 부문별 현황 가. 당기와 전기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체 사업부문	디스플레이 사업부문	전자재료 사업부문	기 타	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매 출 액	168,488	155,064	11,303	35,435	73,249	86,159	1,495	2,558	254,535	279,217

영업이익(손실)	10,086	5,426	(107)	(8,010)	(1,144)	6,661	(689)	(368)	8,146	3,709

상기금액에는 중단영업 손익으로 분류된 매출액 및 영업이익이 포함되어 있습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체 사업부문	디스플레이 사업부문	전자재료 사업부문	기 타	합 계

당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말

총 자 산	238,135	291,734	18,037	19,109	40,810	42,649	1,615	2,367	298,597	355,859

다 . 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기	비 고

국 내	185,912	188,036

일 본	22,341	12,236

미 국	17,337	16,145

대 만	13,303	15,755

기 타	15,642	47,045

합 계	254,535	279,217

상기금액에는 중단영업 손익으로 분류된 매출액이 포함되어 있습니다.

5. 범주별 금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계	공정가치

현금 및 현금성자산	48,895,827	-	-	48,895,827	48,895,827

매출채권 및 기타수취채권	39,728,305	-	-	39,728,305	39,728,305

장기투자증권	-	302,372	-	302,372	302,372

장기매출채권및기타수취채권	3,158,347	-	-	3,158,347	3,158,347

합 계	91,782,479	302,372	-	92,084,851	92,084,851

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계	공정가치

현금 및 현금성자산	47,069,255	-	-	47,069,255	47,069,255

매출채권 및 기타수취채권	42,250,585	-	-	42,250,585	42,250,585

장기투자증권	-	302,372	-	302,372	302,372

장기매출채권및기타수취채권	2,772,723	-	-	2,772,723	2,772,723

합 계	92,092,563	302,372	-	92,394,935	92,394,935

나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	공정가치

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	27,181,895	27,181,895	27,181,895

- 단기차입금	46,325,779	46,325,779	46,325,779

- 기타유동금융부채	44,512,740	44,512,740	44,512,740

비유동금융부채

- 매입채무및 기타채무	1,422,415	1,422,415	1,422,415

- 장기차입금	18,806,700	18,806,700	18,806,700

- 기타금융부채	24,961,706	24,961,706	24,961,706

합 계	163,211,235	163,211,235	163,211,235

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	공정가치

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	24,822,432	24,822,432	24,822,432

- 단기차입금	25,815,441	25,815,441	25,815,441

- 기타유동금융부채	57,717,011	57,717,011	57,717,011

비유동금융부채

- 매입채무및 기타채무	1,469,414	1,469,414	1,469,414

- 장기차입금	72,369,940	72,369,940	72,369,940

- 기타금융부채	18,948,094	18,948,094	18,948,094

합 계	201,142,332	201,142,332	201,142,332

다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 차입금 등 합 계 금융수익: - 이자수익 866,505 - - - 866,505 금융비용: - 이자비용 - - - 6,046,392 6,046,392 (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 차입금 등 합 계 금융수익: - 이자수익 1,108,622 - - - 1,108,622 금융비용: - 이자비용 - - - 9,255,783 9,255,783 6 . 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 말 전 기 말 사용제한내용 현금 및 현금성자산 209,674 79,798 국책과제관련예금 7. 기타 금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매도가능금융자산 - 302,372 - 302,372 합 계 - 302,372 - 302,372 나. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 비상장주식 - 대한설비공제조합 78,633 - 78,633 78,633 - 78,633 - Nano Square Co., Ltd. 223,739 - 223,739 223,739 - 223,739 매도가능금융자산 합계 302,372 0 302,372 302,372 0 302,372 회사 는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 8. 매 출채권 및 기타채권 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 금융기관예치금 3,139,365 190,000 - 135,000 매 출 채 권 32,671,986 - 35,371,100 - 대 여 금 107,500 50,000 95,171 1,762 미 수 금 3,769,361 - 6,753,233 - 보 증 금 - 2,918,347 - 2,635,961 미 수 수 익 40,093 - 31,081 - 합 계 39,728,305 3,158,347 42,250,585 2,772,723 나. 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권및기타채권 총장부금액 58,541,404 60,885,740 대손충당금: ―매출채권 5,099,099 5,090,450 ―대여금 9,133,000 9,109,329 ―미수금 423,704 663,704 ―미수수익 998,949 998,949 대손충당금 합계 15,654,752 15,862,432 매출채권및기타채권 순장부금액 42,886,652 45,023,308 다. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 15,862,432 15,723,049 손 상 차 손 111,203 215,965 손 상 차 손 환 입 (71,510) (10,000) 제 각 (290,000) (246,800) 기 타 계 정 대 체 (*1) 42,627 180,218 기 말 금 액 15,654,752 15,862,432 (*1) 네패스 리그마 중단영업손익으로 분류된 금액 당기 42,627천원, 전기 55,742천원과 전기 충당부채 124,476천원을 대여금충당금으로 대체한 금액입니다. 라. 당기말과 전기말 현재의 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 180일이내 32,119,866 35,247,352 180 ~ 365일 628,674 48,163 365일 초과 5,022,545 5,166,035 기 말 금 액 37,771,085 40,461,550 매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 9. 재고자산 가 . 당기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 319,301 (29,893) 289,408 681,565 (433,593) 247,972 제 품 2,787,608 (294,621) 2,492,987 2,639,158 (157,045) 2,482,113 재 공 품 1,922,303 (50,113) 1,872,190 1,903,720 (57,252) 1,846,468 원 재 료 3,536,549 (292,080) 3,244,469 8,550,781 (427,866) 8,122,915 저 장 품 633,825 (36,498) 597,327 1,906,458 (76,744) 1,829,714 미 착 품 844,775 - 844,775 409,377 - 409,377 합 계 10,044,361 (703,205) 9,341,156 16,091,059 (1,152,500) 14,938,559 나. 당기와 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 원 가 : - 재고자산평가손실(환입) 459,216 (2,688,815) - 기 타 비 용 322,523 5,413,854 합 계 781,739 2,725,039 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선 급 금 1,137,217 - 1,051,643 - 선 급 비 용 581,292 - 475,679 - 선 급 법 인 세 133,309 - 109,289 - 합 계 1,851,818 - 1,636,611 - 11. 매각예정자산(부채)와 중단영업 가. 당기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 유형자산 251,500 - - - - - 251,500 처분자산집단2(*1) 113,285 - (36,125) - - - 77,160 소 계 364,785 - (36,125) - - - 328,660 매각예정부채 처분자산집단2(*1) 6,580,816 - 321,181 - - - 6,901,997 소 계 6,580,816 - 321,181 - - - 6,901,997 (*1) 종속회사인 (주)네패스리그마의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다. 나. 전기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 유형자산(*1) 13,024,723 84,681 1,465,907 (14,323,811) - - 251,500 처분자산집단2(*2) 190,289 - (77,004) - - - 113,285 소 계 13,215,012 84,681 1,388,903 (14,323,811) - - 364,785 매각예정부채 처분자산집단2(*2) 6,237,891 - 342,925 - - - 6,580,816 소 계 6,237,891 - 342,925 - - - 6,580,816 (*1) 중국 합작법인Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각 할 장비 등 매각절차가 진행중인 장비에 대하여 매각 예정자산으로 계정 분류하였습니다. (*2) 종속회사인 Nepes Pte., Ltd.의 보유지분이 전량 매각되어 처분자산집단으로 부터 제거 되었습니다. (*3) 종속회사인 (주)네패스리그마의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다. 다. 매각예정 처분집단 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 처분자산집단1 처분자산집단1 처 분 자 산 집 단 유 동 자 산 15,786 15,685 기타비유동자산 61,374 97,600 합 계 77,160 113,285 처 분 자 산 집 단 내 부 채 매입채무 및 기타채무 6,901,997 6,580,816 합 계 6,901,997 6,580,816 라. 당기와 전기 중 중단영업으로부터의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 액 - (3,988) 매 출 원 가 - - 판 매 비 과 관 리 비 95,771 163,956 기 타 수 익 / 비 용 (475,918) (503,942) 중단영업 처분이익 - - 세전 중단영업손익 (571,689) (671,886) 법 인 세 비 용 - - 세후 중단영업손익 (571,689) (671,886) 마 . 당기 와 전기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영 업 현 금 흐 름 - (1,234) 투 자 현 금 흐 름 - - 재 무 현 금 흐 름 - - 총 현 금 흐 름 - (1,234) 12. 관계기업 투자주식 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구 분 당 기 말 전 기 말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 관계회사 이리도스(주)(*1) 50.00% 9,848,260 50.00% 9,854,738 Nepes Airtech(*2) 100.00% 640,345 100.00% 642,216 Nepes Rus Llc 40.00% 41,936 40.00% 243,076 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*3) 42.57% 19,162,138 0.00% - 합 계 29,692,679 10,740,030 (*1)JV로 지분법 적용함(*2)청산절차가 진행중이어서 종속회사로 분류하지 아니함(*3) 당기중 JV계약서의 변경 등으로 이사회 구성 및 의사결정 구조변경 등 동 사에 대한 실질지배력을 상실한 것으로 판단되어 종속회사에서 제외함. 나. 종목별 지분법 평가내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초평가액 지분법손익 기타증감 기말평가액 기초평가액 지분법손익 기타증감 기말평가액 이리도스(주) 9,854,738 (6,478) - 9,848,260 9,201,275 653,463 - 9,854,738 Nepes Airtech 642,216 24,217 (26,088) 640,345 596,711 34,234 11,271 642,216 Nepes Rus Llc 243,076 (201,140) - 41,936 519,973 (276,897) - 243,076 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd - (3,620,024) 22,782,162 19,162,138 - - - 0 합 계 10,740,030 (3,803,425) 22,756,074 29,692,679 10,317,959 410,800 11,271 10,740,030 다. 종목별 요약재무정보 당 기> (단위 : 천원) 구 분 자 산 부채 자 본 매출액 당기순손익 이리도스(주) 24,194,941 1,135,614 23,059,327 14,171,671 (57,861) Nepes Airtech 1,295,206 654,862 640,344 97,278 24,217 Nepes Rus Llc 4,536,938 4,261,902 275,036 674,820 (580,707) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 74,366,734 21,528,043 52,838,691 4,876,558 (14,044,423) (단위 : 천원) 구 분 자 산 부채 자 본 매출액 당기순손익 이리도스(주) 24,394,497 1,277,308 23,117,189 16,488,196 1,124,653 Nepes Airtech 1,288,349 646,132 642,217 107,845 34,234 Nepes Rus Llc 4,855,351 3,999,608 855,743 532,037 (770,272) 13. 유형자산 가. 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 8,623,104 68,339,226 117,451,908 166,332 5,475,864 8,682,440 208,738,874 취득 및 자본적지출 - 91,638 689,010 56,931 490,338 22,621,125 23,949,042 국고보조금 - - (161,258) - (122,100) (31,995) (315,353) 처분 및 폐기 - - (246,488) (19,227) (5,060) (1,843,560) (2,114,335) 손 상 차 손(환입) - - 121,527 - - - 121,527 감가상각비 - (1,909,736) (32,472,074) (43,701) (1,775,985) - (36,201,496) 대 체 증 감 - 885,167 17,069,860 251,880 856,494 (19,195,646) (132,245) 지배력상실로 인한 변동(*) - (12,061,637) (25,723,548) (97,893) (1,255,663) (5,608,813) (44,747,554) 기 타 - (191,051) (570,365) (1,499) (17,909) (84,757) (865,581) 기 말 8,623,104 55,153,607 76,158,572 312,823 3,645,979 4,538,794 148,432,879 (*) 중국 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 대한 합작계약 변경으로 실질지배력상실로 종속기업에서 제외되었습니다. 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 8,509,219 57,285,325 104,383,051 136,887 5,102,050 18,553,564 193,970,096 취득 및 자본적지출 - - 575,118 32,726 1,610,644 56,348,046 58,566,534 국고보조금 - - (661,024) - (30,958) 302,375 (389,607) 처분 및 폐기 (7,151) (44,461) (2,350,723) (3) (688,957) (33,876) (3,125,171) 손 상 차 손 - - (6,882,988) - (160,588) - (7,043,576) 감가상각비 - (1,825,688) (32,409,341) (39,573) (1,910,048) - (36,184,650) 대 체 증 감 121,036 12,924,183 54,799,753 35,089 1,553,492 (66,598,014) 2,835,539 기 타 - (133) (1,938) 1,206 229 110,345 109,709 기 말 8,623,104 68,339,226 117,451,908 166,332 5,475,864 8,682,440 208,738,874 (*) 중국 합작법인Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등 매각절차가 진행중인 장비에 대하여 매각예정자산으로 계정 분류하였습니다.다. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 34,389,780 34,683,661 판매비와관리비 966,464 967,360 연구개발비 485,779 533,629 영업외비용 344,417 - 타계정대체 15,056 - 합 계 36,201,496 36,184,650 라. 보유토지 등의 공시지가 현황 연결회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 보유토지 면 적 (㎡) 당 기 말 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충북 음성군 17,302.00 806,580 1,510,229 806,580 1,379,505 충북 청원구 32,372.00 4,361,219 7,475,174 4,361,219 7,386,253 충북 괴산군 13,138.00 1,100,035 1,339,227 1,100,035 1,371,685 경북 칠곡군 5,997.00 620,600 1,480,659 620,600 1,357,121 전북 영등동 44.88 21,130 28,532 21,130 28,532 전북 부송동 14.92 7,694 9,580 7,694 9,580 충북 청원구 8,266.50 2,751,035 2,083,985 2,751,035 2,043,479 합 계 77,135.30 9,668,293 13,927,386 9,668,293 13,576,155 투자부동산 충북 음성군 5,905.00 199,278 276,354 199,278 245,648 서울 서초구 74.41 813,151 447,427 813,151 443,930 합 계 5,979.41 1,012,429 723,781 1,012,429 689,578 마. 보험가입 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 재산종합보험 건 물 59,395,235 93,855 2016.9.28 ~2017.9.28 메리츠화재보험 재산종합보험 기계장치 등 205,163,841 재산종합보험 기타의유형자산 등 35,114,741 재산종합보험 기계장치 등 21,567,297 43,701 16.7.1~17.6.30 LIG손해보험 합 계 321,241,114 137,556 연결회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 바. 담 보 (단위 : 천원) 담보제공자산의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 공장토지(음성) 806,580 JPY 490,000,0002,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(음성) 3,176,218 기계장치(음성) 1,024,070 공장토지(왜관) 620,600 JPY 490,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(왜관) 1,675,239 공장토지(오창1.2) 4,361,219 JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(오창1.2) 39,406,973 기계장치(오창1.2) 62,316,987 기계장치(엘이디) 631,487 1,843,000 한국산업은행 차입금 담보 기계장치(디스플레이) 6,312,037 16,106,189 한국산업은행 장기차입금 합 계 120,331,410 1 4. 투자부동 산 가. 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분및폐기 손상차손 감가상각비 기말잔액 토 지 1,012,428 - - - - - 1,012,428 건 물 208,399 - - - - (15,691) 192,708 합 계 1,220,827 - - - - (15,691) 1,205,136 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분및폐기 손상차손 감가상각비 기말잔액 토 지 1,012,428 - - - - - 1,012,428 건 물 224,090 - - - - (15,691) 208,399 합 계 1,236,518 - - - - (15,691) 1,220,827 15. 무형자산 가. 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손(환입) 상 각 국고보조금 기타 지배력상실로 인한 변동(*) 기말잔액 시 설 이 용 권 8,396,130 14,175 - (637,389) (22,887) (44,586) - (89,914) (5,640,117) 1,975,412 산 업 재 산 권 394,860 855 79,762 - - (78,385) (24,593) - - 372,499 소 프 트 웨 어 1,916,321 427,698 132,245 - - (625,302) - (1,185) (488,694) 1,361,083 라 이 센 스 1,639,918 115,660 - - - (223,262) - (52,379) (63,280) 1,416,657 합 계 12,347,229 558,388 212,007 (637,389) -22,887 (971,535) (24,593) (143,478) (6,192,091) 5,125,651 (*) 중국 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 대 한 지 배 력 상실로 종속기업에서 제외되었습니다. 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 국고보조금 기타 기말잔액 시 설 이 용 권 2,722,442 15,432 5,754,859 (84,250) (2,504) (9,822) - (27) 8,396,130 산 업 재 산 권 475,919 11,363 7,946 - (18,108) (80,379) (1,881) - 394,860 소 프 트 웨 어 2,288,983 62,560 300,635 - - (677,812) (58,035) (10) 1,916,321 개 발 비 10,411 - - - - (10,411) - - - 라 이 센 스 1,863,179 - - - - (223,261) - - 1,639,918 합 계 7,360,934 89,355 6,063,440 (84,250) (20,612) (1,001,685) (59,916) (37) 12,347,229 다. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 388,818 423,550 판매비와관리비 405,624 398,142 연구개발비 174,916 179,993 타계정대체 2,177 - 합 계 971,535 1,001,685 16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매 입 채 무 14,548,168 - 19,258,614 - 미 지 급 금 11,588,880 90,626 3,114,177 225,613 미 지 급 비 용 1,036,141 817,193 2,440,935 729,205 예 수 보 증 금 8,706 514,596 8,706 514,596 합 계 27,181,895 1,422,415 24,822,432 1,469,414 17. 차입금 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 기 말 전 기 말 원화차입금 한국산업은행 시설자금 2.34% - 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.34% 2,000,000 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.30% 3,000,000 3,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.34% 17,000,000 - 원화차입금 KEB하나(舊외환) 운영자금 3.83% 8,000,000 - 원화차입금 한국산업은행 운영자금 4.68% 9,000,000 9,500,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 4.70% 6,700,000 6,500,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.66% - 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 4.85% - - 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.97% - - 외화차입금 KEB하나(舊외환) USANCE 0.87% 625,779 815,441 합 계 46,325,779 25,815,441 나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 유 형 연이자율 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 원화차입금 한국산업은행 시설자금 2.59%~3.22% 14,166,660 15,416,580 12,916,660 29,583,240 한국산업은행 운전자금 2.99%~3.42% 26,000,000 - 17,000,000 26,000,000 KEB하나(舊외환) 운영자금 3.19% - - 15,000,000 - 하나은행 정책금융공사 2.65% - - 5,000,000 - 한국산업은행 시설자금 3.62% 750,000 2,250,000 - 3,000,000 한국산업은행 시설자금 등 3.43% 262,800 306,800 224,800 592,600 장수 은행 시설자금 등 4.75% - - - 9,027,500 수출입은행 시설자금 5.98% - - 2,073,500 - 한국산업은행 시설자금 4.59% 1,333,320 333,330 1,333,320 1,666,650 한국산업은행 시설자금 4.49% 1,266,640 316,660 1,266,640 1,583,300 한국산업은행 시설자금 5.15% 733,320 183,330 733,320 916,650 합 계 44,512,740 18,806,700 55,548,240 72,369,940 다. 당기 말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 별 금 액 2017 년 44,512,740 2018 년 10,473,400 2019 년 8,083,300 2020 년 250,000 합 계 63,319,440 18. 전환사채 가. 전환사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 기 말 전 기 말 제3회 사모 전환사채 2012.08.06 2016.02.06 1.00% - 1,900,000 제4회 사모 전환사채 2016.07.19 2019.07.19 1.00% 5,000,000 - 사 채 상 환 할 증 금 475,500 280,337 전 환 권 조 정 (1,011,612) (11,566) 장 부 가 액 4,463,888 2,168,771 나. 전환사채 세부 조건 구 분 1주당 전환가격 발행할 주식종류 보장 수익율 만기상환예상액 제3회 사모전환사채 22,300원 기명식 보통주식 년 5.00% 2,180,337 천원 제4회 사모전환사채 9,156원 기명식 보통주식 년 4.00% 5,475,500 천원 19. 신주인수권부사채 가. 신 주 인수권부사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 기 말 전 기 말 제1회 사모 신주인수권부사채 2016.12.20 2021.12.20 0.00% 15,000,000 - 사 채 상 환 할 증 금 (89,560) - 신 주 인 수 권 부 조 정 (5,754,650) - 장 부 가 액 9,155,790 - 나. 신주인수권부사채 세부 조건 구 분 1주당 전환가격 발행할 주식종류 보장 수익율 만기상환예상액 제1회 신주인수권부사채 7,844원 기명식 보통주식 년 0.00% 15,000,000 천원 20. 전환상환우선주 가. 전환상환우선주 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 기 말 전 기 말 제1회 전환상환우선주 2010. 11. 01 - 8.00% 3,000,000 10,000,000 제4회 전환상환우선주 2013. 06. 18 - 7.00% 797,478 6,379,890 제5회 전환상환우선주 2013. 06. 20 - 7.00% 249,991 1,999,998 사 채 상 환 할 증 금 3,910,517 17,087,411 사 채 할 인 차 금 (9,473) (8,728) 전 환 권 조 정 (3,077,876) (16,510,477) 가 감 잔 액 4,870,637 18,948,094 연결회사는 당기중 전환상환우선주에 대한 무상감자를 시행하였으며, 이를 통해 채무면제이익 14,800,266천원이 발생하였습니다. 나 . 전환상환우선주 세부 조건 구 분 제1회 전환상환우선주 제4회 전환상환우선주 제5회 전환상환우선주 발 행 인 네패스디스플레이 발 행 일 2010. 11. 01 2013. 06. 18 2013. 06. 20 투 자 자 NHN인베스트외 4 네패스이앤씨 현대기술투자외 2 발행주식수 의결권 있는 전환상환 우선주 312,500 주 144,996주 45,453주 발 행 가 액 1주당 4,000 원 1주당 5,500원 최저 배당율 주당액면가액의 연1% 배당의 성격 누적적, 참가적 전환청구기간 발행일로 부터 10년이 경과한 날까지 언제든지 전환 가능함 전 환 가 액 발행가격으로 하되, 주식의 분할, 주식배당 등의 사유 발생시 조정될 수 있음 전환 주식수 최초 발행가액을 전환가액으로 나눈 수 상환청구기간 발행일로 부터 3년이 경과한 날로 부터 상환청구 가능 상 환 가 액 발행가액과 상환일 까지 연복리 8% 발행가액과 상환일 까지 연복리 7% 21. 파생상품부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 관계회사명 당기말 전기말 파생상품부채 6,471,390 - 합계 6,471,390 - 연결회사는 리픽싱조건이 있는 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 22. 기타 부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선 수 금 90,765 - 40,009 - 미지급 배당금 12,774 - 12,733 - 예 수 금 1,286,535 223,140 946,255 815,918 선 수 수 익 49,003 - 32,078 - 정부보조금관련부채 209,674 - 79,798 - 합 계 1,648,751 223,140 1,110,873 815,918 23. 충당부채당기 중 충당부채 없습니다. 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 전기초 잔액 증 가 감 소 전기말 잔액 비고 네패스 리그마 124,476 - (124,476) - 주1) NEPES PTE LTD. 2,194,251 - (2,194,251) - 주2) 판매보증충당금 530,000 - (530,000) - 주3) 합계 2,848,727 - (2,848,727) - 주1)해당회사의 차입금 연대보증에 대한 손상차손 인식액임주2)해당회사 매각관련 전기분 손상차손 인식액중 당기중 매출채권등의 손상차손과 상계후 잔액임 주3)종속회사인 네패스신소재의 판매보증충당금 계상액임. 24. 확정급여부채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 18,056,059 14,288,776 사외적립자산의 공정가치 (7,922,467) (6,172,942) 확 정 급 여 채 무 10,133,592 8,115,834 나. 당기와 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 당기근무원가 3,420,685 3,451,886 이 자 비 용 332,812 328,771 사외적립자산의 기대수익 (122,444) (163,677) 당기손익에 인식된 총 비용 3,631,053 3,616,980 다. 당기말과 전기말 퇴직급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초 퇴직급여채무 14,288,776 12,869,962 당 기 근 무 원 가 3,420,685 3,451,886 이 자 원 가 332,812 328,771 보험수리적 손 실 949,615 522,012 퇴직 급여 지급액 (935,829) (2,850,195) 관 계 사 전 입 액 - 160,070 관 계 사 전 출 액 - (193,730) 기말 퇴직급여채무 18,056,059 14,288,776 라. 당기말과 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초사외적립자산의 공정가치 6,172,942 6,862,112 사외적립자산의 기대수익 122,443 163,677 보험수리적 이익(손실) (45,432) (58,155) 사용자의 기여금 2,000,000 1,500,000 퇴직급여 지급액 (327,486) (2,294,692) 기말사외적립자산의 공정가치 7,922,467 6,172,942 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할 인 율 2.42% 2.42% 사외적립자산의 기대수익률 2.42% 2.42% 미래임금상승률 6.72% 6.72% 바. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할 인 율 (944,402) 1,082,637 (1,469,327) 1,686,444 급 여 상 승 율 1,070,069 (945,910) 1,669,538 (1,471,174) 25. 자본금 가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 21,825,174 21,825,174 당기말 현재 자본금 11,012,587,000 11,012,587,000 2008년 2월에 200,000주의 자기주식을 이익소각함에 따라 당기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 21,825,174 521,668 21,303,506 21,825,174 521,668 21,303,506 자기주식 매입 - - - - - - 기말 발행주식수 21,825,174 521,668 21,303,506 21,825,174 521,668 21,303,506 다. 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 68,620,529 - - 68,620,529 전 환 권 대 가 9,213,562 - - 9,213,562 자기주식처분이익 5,421,463 - - 5,421,463 지분법자본변동 1,755,223 1,773,764 3,528,987 부의지분법자본변동 (52,255) - (505,492) (557,747) 기타자본잉여금 19,153 217,052 - 236,205 합 계 84,977,675 1,990,816 (505,492) 86,462,999 전 기 > (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 68,620,529 - - 68,620,529 전 환 권 대 가 9,349,806 - (136,244) 9,213,562 자기주식처분이익 5,421,463 - - 5,421,463 지분법자본변동 1,747,143 8,080 - 1,755,223 부의지분법자본변동 - (52,255) (52,255) 기타자본잉여금 19,153 - - 19,153 합 계 85,158,094 (44,175) (136,244) 84,977,675 26. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 : - 이익준비금 732,908 625,822 임의적립금 : - 기업합리화적립금 942,000 942,000 - 재무구조개선적립금 20,000 20,000 - 연구및인력개발준비금 2,000,000 4,333,333 미처분이익잉여금 - 미처분이익잉여금 34,467,337 15,654,473 합 계 38,162,245 21,575,628 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 27. 자기주식 및 자기주식처분이익 가 . 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주 식 수 장부금액 주 식 수 장부금액 기초 자기주식 521,668 6,494,579 521,668 6,494,579 기말 자기주식 521,668 6,494,579 521,668 6,494,579 나. 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 5,421,463 5,421,463 기중 변동액: ―자기주식처분이익 (법인세 차감전) - - ―차감: 법인세효과 (전기 법인세율: 24.2%) - - 자기주식처분이익 (법인세 차감후) - - 기 말 금 액 5,421,463 5,421,463 28. 주당손익당기와 전기의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. 가 . 당기 와 전기의 유통보통주식수의 계산근거 당 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,825,174 - 21,825,174 366 7,988,013,684 자기 주식 (521,668) - (521,668) 366 (190,930,488) 합 계 7,797,083,196 가중평균 유통보통주식수 : 7,797,083,196주 ÷ 366일 = 21,303,506주 전 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,825,174 - 21,825,174 365 7,966,188,510 자기 주식 (521,668) - (521,668) 365 (190,408,820) 합 계 7,775,779,690 가중평균 유통보통주식수 : 7,775,690주 ÷ 365일 = 21,303,506주 나 . 기 본주 당 계속영업순손익 과 기본주 당 당기순손익 (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 누 적 주당계속영업순손익 주당순손익 당 기 순 이 익 18,652,354,352 18,437,970,868 유통보통주식수 21,303,506 21,303,506 기본 주당순손익 876 865 (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 누 적 주당계속영업순손익 주당순손익 당 기 순 이 익 (8,444,776,470) (8,696,733,653) 유통보통주식수 21,303,506 21,303,506 기본 주당순손익 (378) (389) 다. 희석증권주식수 당 기 > 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 전환사채 85,201 - 85,201 42 3,578,442 미전환 전환사채 546,089 - 546,089 166 90,650,774 미전환 신주인수권부사채 1,912,289 1,912,289 12 22,947,468 합 계 2,543,579 - 2,543,579 117,176,684 (*) 가중평균 유통보통주식수 : 117,176,684주 ÷ 366일 = 320,155주 전 기 > 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 전환사채 85,201 - 85,201 365 31,098,365 합 계 85,201 85,201 31,098,365 (*) 가중평균 유통보통주식수 : 31,098,365주 ÷ 365일 = 85,201주 라. 희석주당 계 속영업순손익 과 희석주당 당기순손익 당 기> (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 누 적 주당계속영업순손익 주당순손익 보통주 당기순이익 18,652,354,352 18,437,970,868 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 104,449,151 172,409,724 희 석 당 기 순 이 익 18,756,803,503 18,610,380,592 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 21,623,661 21,623,661 희석주당 순이익 867 861 전 기> (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 누 적 주당계속영업순손익 주당순손익 보통주 당기순이익 (8,444,776,470) (8,696,733,653) 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 - - 희 석 당 기 순 이 익 (8,444,776,470) (8,696,733,653) 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 22,346,842 22,346,842 희석주당 순이익 (378) (389) 보통주 순손익이 부의 금액이므로 희석성 잠재적 보통주에 의한 보통주기본손익의 희석효과가 발생하지 아니하므로 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다. 29. 매출액 당기와 전기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 액 234,713,376 258,935,370 상 품 매 출 액 18,625,634 19,732,038 기 타 매 출 액 1,195,996 553,147 합 계 254,535,006 279,220,555 30. 비 용의 성격별 분 류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (5,352,279) (1,985,894) 원재료 및 부자재의 사용 85,911,705 103,890,560 종업원 급여 41,540,065 42,089,925 감가상각비 및 무형자산상각비 37,188,722 37,202,027 수선유지비/소모품비 11,446,824 13,891,829 외주용역/가공비 26,213,796 28,985,850 운반보관료 3,218,037 3,315,328 전력/수도광열비 6,825,624 7,755,998 지급임차료 5,990,247 2,800,370 기 타 16,756,613 20,739,148 합 계(*) 229,739,354 258,685,141 (*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 31. 판매관리비 당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 11,914,595 16,108,707 퇴 직 급 여 1,201,220 1,404,277 복 리 후 생 비 1,890,679 2,438,895 여 비 교 통 비 1,101,490 997,218 지 급 임 차 료 492,109 670,444 접 대 비 513,315 502,188 지 급 수 수 료 1,919,582 2,340,824 운 반 보 관 료 2,719,928 2,933,838 감 가 상 각 비 982,155 983,052 경 상 연 구 비 11,937,313 12,458,001 대 손 상 각 비 30,159 123,063 기타 판매관리비 4,178,034 8,687,349 합 계 38,880,579 49,647,856 32. 기타수익 및 기타비용 가. 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외 환 차 익 3,274,531 3,682,288 외화환산이익 544,066 782,967 유형자산손상차손환입액 121,527 - 무형자산처분이익 2,127 임 대 료 431,291 255,969 유형자산처분이익 1,226,986 1,095,824 기타의대손상각비환입 71,510 1,347,567 파생상품평가이익 5,229 기타의 기타수익 1,310,412 3,150,328 채무면제이익 14,800,266 - 합 계 21,787,945 10,314,943 나. 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외 환 차 손 3,457,701 2,891,391 외화환산손실 588,336 470,906 기 부 금 110,319 100,001 유형자산처분손실 162,311 1,456,098 유형자산손상차손 - 7,043,576 무형자산손상차손 22,887 20,613 기타의 대손상각비 81,044 92,902 기타의 기타비용 1,858,607 5,527,427 합 계 6,281,205 17,602,914 33. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금 융 수 익 : - 이 자 수 익 866,505 1,108,622 금 융 비 용 : - 이 자 비 용 (6,046,392) (9,255,783) 순금융수익(비용) (5,179,887) (8,147,161) 34. 법인세회계 가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액(주민세포함) 374,038 (123,636) (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 2,942,144 4,541,857 (＝) 총 법인세효과 3,316,182 4,418,221 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 254,882 86,789 (＝) 계속사업손익법인세비용 3,571,064 4,505,010 나. 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 22,109,107 (11,147,523) 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) 4,864,004 (2,452,455) 조정사항 - (1,292,940) 6,957,465 - 비과세수익 (9,638) (208,708) - 비공제비용 499,269 328,727 - 세액공제 (521,678) (216,576) - 이연법인세 미인식 (1,781,625) 7,179,138 - 기타(세율차이 등) 520,732 (125,116) 법인세 비용 3,571,064 4,505,010 다 . 당기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 (31,079) (7,259) (38,338) (6,838) (8,434) 재고자산평가손실 1,009,388 (436,482) 572,906 222,066 126,039 대손충당금 6,936,235 304,781 7,241,016 1,525,972 1,593,023 퇴직급여충당금 13,064,968 4,278,841 17,343,809 2,874,293 3,815,638 퇴직보험예치금 (6,172,942) (1,749,526) (7,922,468) (1,358,048) (1,742,944) 지분법적용주식 7,704,006 (216,169) 7,487,837 1,694,882 1,647,324 국고보조금(현금) 1,592,666 224,430 1,817,096 350,387 399,761 감가상각비 1,401,521 1,741,423 3,142,944 308,334 691,448 외화환산손익 (24,385) (49,283) (73,668) (5,364) (16,207) 연구인력개발준비금 (2,000,000) 1,333,333 (666,667) (440,000) (146,667) 매도가능증권평가손익 266,734 (261,512) 5,222 58,681 1,149 유형자산처분이익 12,628,911 (8,650,515) 3,978,396 2,778,360 875,247 이월결손금 122,222,461 (9,948,657) 112,273,804 26,888,941 24,700,237 기 타 13,461,808 (26,644,233) (13,182,425) 2,961,598 (2,900,132) 합 계 172,060,292 (40,080,828) 131,979,464 37,853,264 29,035,482 이월세액공제 3,190,831 3,712,509 지배력상실로 인한 변동 - 3,572,336 이연법인세자산 미인식 (27,567,326) (25,785,702) 이연법인세자산 인식액 13,476,769 10,534,625 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 (8,774) (22,305) (31,079) (1,930) (6,838) 재고자산평가손실 3,688,999 (2,679,611) 1,009,388 811,580 222,066 대손충당금 7,109,071 (172,836) 6,936,235 1,563,996 1,525,972 퇴직급여충당금 11,465,742 1,599,226 13,064,968 2,522,464 2,874,293 퇴직보험예치금 (6,862,112) 689,170 (6,172,942) (1,509,665) (1,358,048) 지분법적용주식 9,748,208 (2,044,202) 7,704,006 2,144,606 1,694,882 국고보조금(현금) 1,572,512 20,154 1,592,666 345,952 350,387 감가상각비 972,038 429,483 1,401,521 213,848 308,334 외화환산손익 (15,145) (9,240) (24,385) (3,331) (5,364) 연구인력개발준비금 (4,333,333) 2,333,333 (2,000,000) (953,333) (440,000) 매도가능증권평가손익 (28,889) 295,623 266,734 (6,356) 58,681 유형자산처분이익 - 12,628,911 12,628,911 - 2,778,360 이월결손금 130,782,996 (8,560,535) 122,222,461 28,772,258 26,888,941 기 타 6,454,891 7,006,917 13,461,808 1,532,470 2,961,598 합 계 160,546,204 11,514,088 172,060,292 35,432,559 37,853,264 이월세액공제 2,974,255 3,190,831 이연법인세자산 미인식 (20,388,188) (27,567,326) 이연법인세자산 인식액 18,018,626 13,476,769 35. 특수관계자 공시 가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 비 고 최상위지배회사 (주)네패스 - 종속회사 (주)네패스디스플레이, (주)네패스엘이디, (주)네패스리그마 (주)네패스신소재, Nepes Energy Holdings Ltd., Nepes US, Inc 1 관계기업 이리도스(주), Nepes Air Tech, Nepes Rus Llc., Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 2 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)포티조, (주)네패스이앤씨, 임직원 3 (*) 비고란의 수치는 관계를 지칭하는 수치입니다. 나. 회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매출회사 매입회사 당 기 전 기 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 197,142 94,018 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 414,896 47,185 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 222,845 112,035 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 - 719 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 29,306 22,056 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 1,377,740 1,888,709 ㈜네패스 이리도스㈜ 340,230 308,618 ㈜네패스 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 913,356 30,741,810 ㈜네패스신소재 (주)네패스엘이디 - 70,290 ㈜네패스신소재 이리도스㈜ 342,828 305,837 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스이앤씨 5,400 129,860 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 44,469 51,510 ㈜네패스신소재 ㈜네패스 255,493 249,847 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 3,548,492 1,844,140 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 57,109 21,323 ㈜네패스디스플레이 ㈜씨엔씨 - 9,409 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 4,857,241 2,427,752 nepes US, inc. ㈜네패스 768,775 684,465 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. ㈜네패스 - 4,970 (주)네패스엘이디 ㈜네패스신소재 2,075 6,781 (주)네패스이엔씨 ㈜네패스신소재 60,294 383,306 (주)씨엔씨 ㈜네패스신소재 98,830 101,535 이리도스㈜ ㈜네패스신소재 3,600 - (주)네패스디스플레이 ㈜네패스신소재 231,046 42,357 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스엘이디 37,094 1,196 ㈜씨엔씨 ㈜네패스엘이디 8,480 6,900 (주)씨엔씨 ㈜네패스디스플레이 41,926 117,380 (주)네패스이앤씨 ㈜네패스디스플레이 140,082 509,541 합 계 13,998,749 40,183,549 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 28,875 309,034 295,497 42,412 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 95,047 257,115 256,047 96,115 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 2,630,555 406,667 124,214 2,913,008 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 - - 17,840 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,872,770 59,530 66,242 1,866,058 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 106,531 - - 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 170,060 757,563 775,188 152,435 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 1,332,047 1,515,514 2,641,553 206,008 ㈜네패스 Jiangsu nepes 9,890,234 1,010,581 9,056,751 1,844,064 ㈜네패스신소재 (주)네패스 이엔씨 10,317 10,317 ㈜네패스신소재 (주)네패스엘이디 56,900 30,900 26,000 ㈜네패스신소재 이리도스㈜ 32,814 375,526 378,277 30,063 (주)네패스엘이디 ㈜네패스이앤씨 33,356 5,940 39,296 - 채 권 합 계 16,277,346 4,697,470 13,663,965 7,310,851 ㈜네패스신소재 ㈜네패스 27,648 281,184 285,170 23,662 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 228,989 3,871,595 3,553,210 547,374 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 92,817 49,051 42,345 99,523 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 12,559 62,214 71,066 3,707 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 2,833,787 11,160,062 13,416,695 577,154 Jiangsu nepes ㈜네패스 3,399 - 3,399 - (주)네패스이엔씨 ㈜네패스신소재 4,431 66,323 66,607 4,147 (주)씨엔씨 ㈜네패스신소재 7,173 108,713 107,287 8,599 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스신소재 46,592 258,088 270,348 34,332 이리도스㈜ ㈜네패스신소재 80,000 80,000 ㈜네패스이앤씨 (주)네패스엘이디 20,430 39,723 39,723 20,430 ㈜씨엔씨 (주)네패스엘이디 55,971 9,328 9,097 56,202 (주)씨엔씨 ㈜네패스디스플레이 6,255 46,118 48,734 3,639 (주)네패스이앤씨 ㈜네패스디스플레이 17,851 824 824 17,851 채 무 합 계 3,437,902 15,953,223 17,914,505 1,476,620 전 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 1,030,538 247,053 1,248,716 28,875 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 108,064 208,853 221,870 95,047 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 2,543,302 210,491 123,238 2,630,555 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 17,840 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,862,945 28,700 18,875 1,872,770 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 105,740 791 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 100,442 317,473 247,855 170,060 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 386,262 2,158,472 1,212,687 1,332,047 ㈜네패스 Jiangsu nepes 293,706 10,035,508 438,980 9,890,234 ㈜네패스신소재 (주)네패스 이엔씨 10,317 10,317 ㈜네패스신소재 (주)네패스엘이디 - 70,290 13,390 56,900 ㈜네패스신소재 이리도스㈜ - 336,421 303,607 32,814 (주)네패스엘이디 ㈜네패스이앤씨 1,100 142,467 110,211 33,356 채 권 합 계 6,460,256 13,756,519 3,939,429 16,277,346 ㈜네패스신소재 ㈜네패스 81,917 303,352 357,621 27,648 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 171,749 2,054,389 1,997,149 228,989 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 90,854 54,241 52,278 92,817 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 17,551 150,506 155,498 12,559 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 738,340 8,305,813 6,210,366 2,833,787 Jiangsu nepes ㈜네패스 21,239,078 180,905 21,416,584 3,399 (주)네패스이엔씨 ㈜네패스신소재 136,334 442,980 574,883 4,431 (주)씨엔씨 ㈜네패스신소재 11,394 111,689 115,910 7,173 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스신소재 - 46,592 46,592 이리도스㈜ ㈜네패스신소재 80,000 80,000 ㈜네패스이앤씨 (주)네패스엘이디 19,034 2,956 1,560 20,430 ㈜씨엔씨 (주)네패스엘이디 13,766 42,205 55,971 (주)씨엔씨 ㈜네패스디스플레이 30,730 129,118 153,593 6,255 (주)네패스이앤씨 ㈜네패스디스플레이 33,050 339,396 354,595 17,851 채 무 합 계 22,663,797 12,164,142 31,390,037 3,437,902 라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스엘이디 1 단기대여금 2010.11.30 - 6% 10,909,800 224,800 - 11,134,600 (주)네패스리그마 1 단기대여금 2010.08.17 - 6% 8,747,000 86,000 - 8,833,000 (주)네패스디스플레이 1 단기대여금 2016.03.02 - 6% 500,000 (500,000) - 종 업 원 3 장기대여금 2066.07.20 2 년 9% 1,762 50,000 (1,762) 50,000 합 계 19,658,562 860,800 (501,762) 20,017,600 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스엘이디 1 단기대여금 2010.11.30 - 6% 10,821,400 88,400 - 10,909,800 (주)네패스리그마 1 단기대여금 2010.08.17 - 6% 8,447,000 300,000 - 8,747,000 종 업 원 3 장기대여금 2006.09.07 5 년 9% 33,762 - (32,000) 1,762 합 계 19,302,162 388,400 (32,000) 19,658,562 마. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권내역은 다음과 같습니다. 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액(*) 기말잔액 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 11,620,109 - (11,039,104) 581,005 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% 19,600,688 - (18,620,654) 980,034 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% - 10,000,000 - 10,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환사채 2014.06.24 2019.06.24 1% 5,000,000 - - 5,000,000 합 계 36,220,797 10,000,000 (29,659,758) 16,561,039 (*) 전환 상환우선주의 기중 감소액은 무상감자에 의한 감소입니다. 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 11,620,109 - - 11,620,109 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% - 19,600,688 - 19,600,688 (주)네패스디스플레이 1 전환사채 2014.06.24 2019.06.24 1% 5,000,000 - - 5,000,000 합 계 16,620,109 19,600,688 - 36,220,797 바. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB, 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증 내역 당 기 말 전 기 말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 차입금 연대보증 1,904,000 569,600 1,904,000 817,400 ㈜네패스 (주)네패스디스플레이 차입금 연대보증 - 15,470,000 2,073,500 10,000,000 4,166,600 10,000,000 7,499,880 20,400,000 9,000,000 19,900,000 9,500,000 6,700,000 8,500,000 ㈜네패스 Jiangsu Nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY110,000 CNY110,000 CNY50,000 사 . 당기와 전기 중 주 요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 2,802,619 2,747,690 퇴직급여원가 197,404 363,283 합 계 3,000,023 3,110,973 36 . 현금흐 름표 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기부채의 유동성 대체 40,166,660 50,141,460 유동부채의 단기차입금 대체 25,000,000 - 건설중인자산의 본계정 대체 19,195,646 81,892,441 유형자산의 매각예정자산 대체 - 1,465,907 37. 우발 상황과 약정사항의 내용 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우발부채 등 (1) 당기 말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB, 천원) 수 혜 자 보 증 내 용 한 도 금 액 실 행 금 액 보 증 처 보증기간 ㈜네패스엘이디 차입금 연대보증 1,904,000 569,600 한국산업은행 2018.12.07 까지 ㈜네패스디스플레이 차입금 연대보증 10,000,000 4,166,600 한국산업은행 2018.02.28 까지 20,400,000 9,000,000 한국산업은행 2017.03.02 까지 6,700,000 한국산업은행 2016.06.01 까지 Jiangsu Nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY110,000 Jiangsu Bank 2020.12.30 까지 (2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 한국산업은행 수입신용장 발행 US$844,539.10 2017.11.28 TAMA CHEMICALS 등 서울보증보험 이행보증 1,962백만원 - 한국산업인력공단외 나. 주요 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매입채무/단기차입금 수입신용장 발행 한국산업은행 USD 6,000,000.00 장/단기차입금 수출성장자금대출 수출입은행 10,000,000 다. 회사는 당기 중 과세당국의 세무조사를 받았으며, 법인세 및 관련 세액에 대해 2,833백만원의 추가 징수액을 부과받았습니다. 회사는 이중 조세불복 절차를 통하여 2,533백만원은 부과 취소처분을 받았으며, 이를 제외한 300백만원은 당기법인세비용으로 계상하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 27 기 2016.12.31 현재 제 26 기 2015.12.31 현재 제 25 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 자산 유동자산 81,478,663,789 85,546,094,864 77,897,062,930 현금및현금성자산 39,276,595,080 30,977,610,196 18,127,647,382 매출채권 및 기타유동채권 33,254,915,798 43,101,267,327 35,283,560,079 기타유동자산 1,523,981,718 827,074,601 1,276,644,937 재고자산 7,171,671,193 10,388,642,740 10,184,487,408 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 251,500,000 251,500,000 13,024,723,124 비유동자산 194,332,947,468 201,716,078,824 230,904,610,037 기타비유동금융자산 302,371,953 302,371,953 5,302,371,953 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,909,492,365 2,465,810,127 2,702,807,553 종속기업주식 3,522,988,824 34,851,391,312 36,218,055,199 지분법적용 투자지분 45,375,598,892 10,614,409,102 11,348,307,150 이연법인세자산 7,724,958,970 9,554,700,198 16,921,440,374 유형자산 128,369,683,165 136,459,729,946 150,212,277,540 투자자산 1,205,135,891 1,220,827,007 1,236,518,124 영업권 이외의 무형자산 4,922,717,408 6,246,839,179 6,962,832,144 자산총계 275,811,611,257 287,262,173,688 308,801,672,967 부채 유동부채 100,138,477,411 97,333,648,095 106,199,584,321 매입채무 및 기타유동채무 25,269,488,026 27,057,657,290 23,171,017,320 단기차입금 30,000,000,000 7,000,000,000 4,000,000,000 유동성장기차입금 40,166,660,000 49,916,660,000 34,583,250,000 유동성전환사채 2,168,771,013 미지급법인세 10,729,790 45,000,000 기타유동부채 1,595,042,110 978,973,582 22,435,398,977 유동성금융리스부채 45,503,315 유동충당부채 3,096,557,485 10,211,586,210 21,919,414,709 비유동부채 43,817,974,664 62,975,131,032 84,122,319,824 기타비유동금융부채 825,001,015 868,494,623 2,035,034,729 장기매입채무 및 기타비유동채무 434,596,000 434,596,000 434,596,000 장기차입금 15,416,580,000 55,583,240,000 75,499,900,000 전환사채 4,463,888,440 2,058,691,092 신주인수권부사채 9,155,790,366 파생상품부채 6,471,390,000 퇴직급여채무 6,827,588,432 5,272,882,578 3,593,433,914 기타비유동부채 223,140,411 815,917,831 500,664,089 금융리스부채 부채총계 143,956,452,075 160,308,779,127 190,321,904,145 자본 자본금 11,012,587,000 11,012,587,000 11,012,587,000 기타불입자본 75,384,194,928 75,384,194,928 75,384,194,928 이익잉여금(결손금) 51,006,290,890 46,104,526,269 37,630,900,530 기타자본구성요소 (5,547,913,636) (5,547,913,636) (5,547,913,636) 자본총계 131,855,159,182 126,953,394,561 118,479,768,822 자본과부채총계 275,811,611,257 287,262,173,688 308,801,672,967 포괄손익계산서 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 수익(매출액) 223,644,590,021 219,352,855,225 191,486,707,189 매출원가 180,342,718,088 166,846,850,455 156,892,865,523 매출총이익 43,301,871,933 52,506,004,770 34,593,841,666 판매비와관리비 29,696,882,068 31,178,447,083 28,463,913,655 영업이익(손실) 13,604,989,865 21,327,557,687 6,129,928,011 기타이익 6,597,206,679 21,132,992,341 6,410,438,378 기타손실 8,576,863,474 17,475,526,948 10,037,966,187 금융수익 1,248,973,721 1,424,882,037 1,951,974,376 금융원가 3,537,601,861 4,301,150,867 5,304,802,050 관계기업등투자손익 (1,747,231) (6,052,942,667) (35,820,796,500) 법인세비용차감전순이익(손실) 9,334,957,699 16,055,811,583 (36,671,223,972) 법인세비용 2,458,661,770 7,274,476,439 (1,328,264,222) 당기순이익(손실) 6,876,295,929 8,781,335,144 (35,342,959,750) 기타포괄손익 (903,670,958) (307,709,405) (294,760,594) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (903,670,958) (307,709,405) (294,760,594) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 (903,670,958) (307,709,405) (294,760,594) 총포괄손익 5,972,624,971 8,473,625,739 (35,637,720,344) 주당이익 기본주당이익(손실) 321 410 (1,650) 희석주당이익(손실) 321 410 (1,650) 자본변동표 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 11,012,587,000 75,384,194,928 (5,547,913,636) 73,268,620,874 154,117,489,166 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (35,342,959,750) (35,342,959,750) 보험수리적손익 (294,760,594) (294,760,594) 배당금지급 전환권대가 2014.12.31 (기말자본) 11,012,587,000 75,384,194,928 (5,547,913,636) 37,630,900,530 118,479,768,822 2015.01.01 (기초자본) 11,012,587,000 75,384,194,928 (5,547,913,636) 37,630,900,530 118,479,768,822 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 8,781,335,144 8,781,335,144 보험수리적손익 (307,709,405) (307,709,405) 배당금지급 전환권대가 2015.12.31 (기말자본) 11,012,587,000 75,384,194,928 (5,547,913,636) 46,104,526,269 126,953,394,561 2016.01.01 (기초자본) 11,012,587,000 75,384,194,928 (5,547,913,636) 46,104,526,269 126,953,394,561 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 6,876,295,929 6,876,295,929 보험수리적손익 (903,670,958) (903,670,958) 배당금지급 (1,070,860,350) (1,070,860,350) 전환권대가 2016.12.31 (기말자본) 11,012,587,000 75,384,194,928 (5,547,913,636) 51,006,290,890 131,855,159,182 현금흐름표 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 25 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 27 기 제 26 기 제 25 기 영업활동현금흐름 49,106,225,171 44,723,009,940 29,491,540,784 당기순이익(손실) 6,876,295,929 8,781,335,144 (35,342,959,750) 당기순이익조정을 위한 가감 45,658,135,023 38,903,488,209 71,144,659,486 법인세비용 2,458,661,770 7,274,476,439 (1,328,264,222) 퇴직급여 2,935,430,323 2,876,189,985 2,808,437,138 감가상각비 28,214,350,909 26,747,080,799 27,143,982,675 무형자산상각비 853,540,152 881,984,029 707,779,481 외화환산손실 401,932,586 114,798,480 195,071,140 금융비용 3,537,601,861 4,301,150,867 5,214,623,850 매도가능증권 손상차손 0 5,000,000,000 90,178,200 유형자산처분손실 135,060,495 110,374,114 2,331,120,311 유형자산감액 0 1,552,289,071 752,086,827 무형자산처분손실 0 1,068,181 무형자산손상차손 22,886,668 2,504,032 22,636,364 종속기업주식손상차손 1,747,231 1,052,942,667 35,820,796,500 관계기업주식처분손실 대손상각비 70,487,722 23,941,868 241,134,482 기타의 대손상각비 3,882,328,578 12,660,727,788 4,765,882,875 재고자산감액 0 137,821,849 568,940,453 재고자산폐기손실 35,246,072 2,818,400 재고자산처분손실 4,461,863 5,897,271 외화환산이익 (443,237,209) (437,288,708) (183,284,902) 금융수익 (1,248,973,721) (1,424,882,037) (1,951,974,376) 파생상품평가이익 (5,229,392) 대손충당금환입 (935,267,817) (1,337,566,850) 유형자산처분이익 (940,055,848) (11,997,939,825) (1,052,433,120) 무형자산처분이익 (2,126,731) 유형자산감액환입 (121,526,592) 무형자산감액환입 0 재고자산처분이익 (3,788,135) (1,788,041) 국고보조금과 상계된 경상연구비 등 (1,006,060,266) (770,652,774) (893,922,910) 매출채권의 감소(증가) 2,057,676,664 (765,341,019) 306,781,695 미수금의 감소(증가) 8,991,634,778 (8,894,849,290) (1,516,379,545) 미수수익의 감소(증가) (1,028,986) 63,387,979 선급금의 감소(증가) (559,161,862) 98,639,133 118,203,357 선급비용의 감소(증가) (188,025,441) (114,031,144) (31,750,734) 재고자산의 감소(증가) 3,181,051,747 (361,323,444) 721,707,724 보증금의 감소(증가) (340,444,165) 146,596,860 57,763,190 사외적립자산의공정가치의 증가(감소) (1,776,205,413) 693,367,328 (1,628,933,684) 매입채무의 증가(감소) (1,177,131,532) 3,594,316,475 (669,716,717) 미지급금의 증가(감소) 118,137,182 (171,750,530) (506,601,201) 미지급비용의 증가(감소) (1,152,385,086) 1,151,443,636 156,676,444 선수금의 증가(감소) 55,990,494 56,269,364 20,359,966 예수금의 증가(감소) (694,357,897) (298,905,929) 5,281,825 선수수익의 증가 16,925,241 32,077,754 (177,161,590) 충당부채의 증가(감소) 0 (856,684,059) 퇴직금의 지급 (736,091,710) (2,398,504,840) (1,116,965,040) 퇴직급여채무의 증가(감소) 14,080,490 159,759,960 145,675,400 이자수취 544,493,600 634,315,418 772,426,283 이자지급 (3,577,636,079) (4,221,643,381) (5,090,377,183) 법인세납부(환급) (395,063,302) 625,514,550 (1,992,208,052) 투자활동현금흐름 (32,828,009,251) (31,768,599,972) (28,939,174,821) 단기금융상품의 처분 50,000,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 500,000,000 2,000,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 1,761,927 31,999,992 7,999,992 선수금의 증가(감소) 21,239,077,770 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 3,983,097,760 토지의 처분 2,630,000,000 건물의 처분 0 84,000,000 2,570,000,000 기계장치의 처분 998,719,000 1,918,805,550 차량운반구의 처분 41,363,636 1,060,000 기타유형자산의 처분 6,000,000 12,134,000 건설중인 자산의 처분 1,830,904,000 무형자산의 처분 639,515,919 83,181,819 단기금융상품의 취득 (50,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (55,000,000) (60,000,000) (60,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (860,800,000) (388,400,000) (2,191,400,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,478,028,141) (118,920,838) (32,504,196,066) 장기대여금및수취채권의 취득 (50,000,000) (237,601,904) 비유동매도가능금융자산의 취득 (10,000,000,000) (19,600,688,000) (5,000,000,000) 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 취득 0 (84,681,000) (126,890,474) 건물의 취득 (33,000,000) (9,546,110) 구축물의 취득 (28,000,000) 기계장치의 취득 (277,757,014) (233,000,000) (263,000,000) 차량운반구의 취득 (56,930,500) 기타유형자산의 취득 (387,997,997) (256,447,308) (889,222,246) 건설중인자산의 취득 (21,644,480,081) (17,124,527,947) (14,000,246,430) 라이선스와 프랜차이즈의 취득 (2,064,785,053) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (2,280,000) (4,080,000) (23,498,300) 재무활동현금흐름 (8,001,018,874) (115,221,115) 1,764,317,128 단기차입금의 증가 20,511,005,330 29,574,596,000 19,000,000,000 정부보조금의 수취 1,962,319,343 1,622,613,002 2,502,887,609 장기차입금의 증가 0 40,000,000,000 68,000,000,000 전환사채의 발행 5,000,000,000 신주인수권부사채의 발행 15,000,000,000 단기차입금의 상환 (22,511,005,330) (26,574,596,000) (27,000,000,000) (유동성)장기부채의 상환 (24,916,660,000) (34,583,250,000) (40,003,553,804) (유동성)금융리스부채의 감소 0 (45,503,315) (585,560,555) 장기차입금의 상환 0 (10,000,000,000) (20,094,019,190) 정부보조금의 반환 (75,857,867) (109,080,802) (55,436,932) 전환사채의 상환 (1,900,000,000) 배당금지급 (1,070,820,350) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 8,277,197,046 12,839,188,853 2,316,683,091 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 21,787,838 10,773,961 (20,194,393) 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,298,984,884 12,849,962,814 2,296,488,698 기초현금및현금성자산 30,977,610,196 18,127,647,382 15,831,158,684 기말현금및현금성자산 39,276,595,080 30,977,610,196 18,127,647,382 이익잉여금처분계산서 제 27 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 26 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 과 목 제 27(당) 기 제 26(당) 기 처분예정(확정)일 2017년 3월 27일 2016년 3월 28일 Ⅰ.처분전이익잉여금 47,311,382,785 40,183,370,866 1. 전기이월미처분이익잉여금 41,338,757,814 31,709,745,127 2. 보험수리적 손익 (903,670,958) (307,709,405) 3. 당기순이익 6,876,295,929 8,781,335,144 Ⅱ. 임의적립금이입액 1,333,333,333 2,333,333,333 1. 임의적립금 1,333,333,333 2,333,333,333 Ⅲ. 이익잉여금처분액 - 1,177,946,385 1. 이익준비금 - 107,086,035 2. 임의적립금 - - 3. 배 당 금 - 1,070,860,350 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 48,644,716,118 41,338,757,814 5. 재무제표 주석 제27기 2016년 12월 31일 종료회계연도 제26기 2015년 12월 31일 종료회계연도 회사명 : 주식회사 네패스 1. 회사의 개요 주식회사 네패스(이하 "회사")는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 회사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 회사 의 주요주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 당 기 말 전 기 말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이병구외 특수관계인 5,981,557 27.41 5,979,657 27.40 (주) 네패스 407,967 1.87 407,967 1.87 기 타 15,435,650 70.72 15,437,550 70.73 합 계 21,825,174 100 21,825,174 100 2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책 가. 재무제표의 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 재무제표의 측정기준 회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 금융보증부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 퇴직급여부 채 (2) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며 , 회사 의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 '원(KR\)'으로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 21 : 확정급여부채의 측정 - 주석 35 : 우발부채 및 약정사항 (4) 공정가치 측정 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 나. 회계정책의 변경 (1) 회 사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정된 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스트 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산(개정) 수익에 기초한 (감가)상각방법은 자산의 경제적 소비와 직접 관련되지 않는 판매수량등의 영향을 받으므로 제한된 상황에서 무형자산의 경우를 제외하고는 사용할 수 없음을 명확히 하였습니다. - 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농림어업(개정) 생산용식물을 기업회계기준서 제1041호의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호의 적용범위에 추가하였습니다. - 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정) - 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산은 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 동 개정과 관련하여 회계정책을 변경하지 않았으므로, 개정이 회사에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 공동약정 중 사업에 해당하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하도록 규정하였습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는 소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시‘와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. (2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 금융자산의 분류 및 측정 : 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금 융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 75,441백만원, 매도가능금융자산 302백만원을 보유하고 있습니다. 동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 75,441백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 302백만원입니다. 금융부채의 분류 및 측정 : 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 금융부채 131,378백만원을 상각후원가로 측정하는 금융부채로 인식하였습니다. 손상 : 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 75,441백만원, 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 302백만원을 보유하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회 계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래 과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. 다 . 유의적인 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 회사 의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사 는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동지 배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 회사 는 보유현금 과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산 회사 는 금융자산 을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원 가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. 1) 당기손익인식 금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유 금융자산만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다 . 3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 4) 매도가능 금융자산매도가능 금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습 니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄 손익누계액 관련된금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능 금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 회사 가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채 회사 는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다 . 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. (6) 유형자산 1) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산 을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다. 2) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사 에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용년수 건 물 40 년 구 축 물 40 년 기 계 장 치 6~8 년 차 량 운 반 구 5 년 기타의유형자산 5 년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 시설이용권 비한정 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 회사 가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 1) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. 2) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사 에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 자산손상 1) 금융자산의 손상당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 대여금 및 수취채권의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 만기보유금융자산은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 회사 의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다. 2) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 회사 의 비금융자산 에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (13) 종업원급여 1) 퇴직급여 : 확정급여부채 결산일 현재 회사 는 퇴 직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의 수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 회사 는 확 정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 회사 는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여 제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니 다. 회사 는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의 기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다. 2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다 (17) 수익 회사 의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 회 사는 재 화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다 . 회사 의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사 가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사 가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 , 회사 가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 회사 는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21 ) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. 3. 재무위험관리 회사 는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 회사 의 전반적인 위험관리는 회사 의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사 의 재무부문에 의해 이루어지고있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사 의 금융자산 은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다.회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 통 화 당 기 말 전 기 말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자 산 US $ 16,558,390.32 20,010,815 22,901,111.82 26,840,103 JP ￥ 117.00 1 117.00 1 EUR 3,340.00 4277 CNY 13,955.00 2,520 합 계 20,010,816 26,846,901 부 채 US $ 10,695,192.25 12,925,139 8,630,608.31 10,115,073 JP ￥ 156,798,424.00 1,625,701 300,451,773.00 2,920,421 합 계 14,550,840 13,035,494 당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평 균 환 율 기 말 환 율 당 기 전 기 당 기 말 전 기 말 US $ 1,160.50 1,131.49 1,208.50 1,172.00 CNH 174.40 180.06 173.26 180.55 JP ￥ 10.6817 9.3456 10.3681 9.7201 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 US $ (+) 708,568 (-) 708,568 (+) 1,672,503 (-) 1,672,503 JP ￥ (-) 162,570 (+) 162,570 (-) 292,042 (+) 292,042 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다 (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이 자 비 용 (+) 545,832 (-) 545,832 (+) 1,054,999 (-) 1,054,999 나. 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니다. 다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 회사가 제공한 지급보증(*) 51,362,600 67,134,500 (*) 회사가 제공한 지급보증 총액이며 당기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 39,494,800천원과 37,418,280천원입니다. 다. 유동성 위험 유동성위험은 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 회사의 금융부채를 당기말로 부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 합 계 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 25,269,488 - - 25,269,488 - 단기차입금 30,000,000 - - 30,000,000 - 기타유동금융부채 40,166,660 - - 40,166,660 비유동금융부채 - 매입채무및 기타채무 - - 434,596 434,596 - 장기차입금 - 8,333,280 7,083,300 15,416,580 - 기타금융부채 - - 20,091,069 20,091,069 금융보증계약(*) 15,700,000 4,736,200 19,058,600 39,494,800 합 계 111,136,148 13,069,480 46,667,565 170,873,193 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 합 계 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 27,057,657 - - 27,057,657 - 단기차입금 7,000,000 - - 7,000,000 - 기타유동금융부채 52,085,431 - - 52,085,431 비유동금융부채 - 매입채무및 기타채무 - - 434,596 434,596 - 장기차입금 - 48,499,940 7,083,300 55,583,240 금융보증계약(*) 20,073,500 8,317,280 9,027,500 37,418,280 합 계 106,216,588 56,817,220 16,545,396 179,579,204 (*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 라. 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채총계(A) 143,956,452 160,308,779 자본총계(B) 131,855,159 126,953,395 현금및현금성자산(C) 39,276,595 30,977,610 차입금(D) 99,202,919 114,668,671 부채비율(A/B)(%) 109.18% 126.27% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 45.45% 65.92% 마. 공정가치 추정 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 - 매도가능금융자산 302,372 302,372 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 - 매도가능금융자산 302,372 302,372 4. 영업부문 정보 4.1. 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요재화 및 용역 주요고객 반도체 부문 Bumping Package 삼성전자 등 전자재료 부문 Developer 등 엘지디스플레이 등 4.2. 부문별 현황 가. 당기와 전기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 반도체 사업부문 전자재료 사업부문 합 계 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 매 출 액 168,550 155,735 55,095 63,618 223,645 219,353 영업이익(손실) 12,733 17,107 872 4,221 13,605 21,328 나. 당기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 반도체 사업부문 전자재료 사업부문 합 계 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 총 자 산 251,284 262,388 24,528 24,874 275,812 287,262 다 . 당 기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 비 고 국 내 173,039 164,617 일 본 11,382 10,864 미 국 17,337 16,145 대 만 13,303 15,755 기 타 8,584 11,972 합 계 223,645 219,353 5. 범주별 금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 공정가치 현금 및 현금성자산 39,276,595 - - 39,276,595 39,276,595 매출채권 및 기타수취채권 33,254,916 - - 33,254,916 33,254,916 장 기 투 자 증 권 - 302,372 - 302,372 302,372 장기매출채권및기타수취채권 2,909,492 - - 2,909,492 2,909,492 합 계 75,441,003 302,372 - 75,743,375 75,743,375 전 기 말 > 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 공정가치 현금 및 현금성자산 30,977,610 - - 30,977,610 30,977,610 매출채권 및 기타수취채권 43,101,267 - - 43,101,267 43,101,267 장 기 투 자 증 권 - 302,372 - 302,372 302,372 장기매출채권 및 기타수취채권 2,465,810 - - 2,465,810 2,465,810 합 계 76,544,687 302,372 - 76,847,059 76,847,059 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 공정가치 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 25,269,488 25,269,488 25,269,488 - 단 기 차 입 금 30,000,000 30,000,000 30,000,000 - 기타유동금융부채 40,166,660 40,166,660 40,166,660 비유동금융부채 - 매입채무 및 기타채무 434,596 434,596 434,596 - 장 기 차 입 금 15,416,580 15,416,580 15,416,580 - 기 타 금 융 부 채 20,091,069 20,091,069 20,091,069 합 계 131,378,393 131,378,393 131,378,393 전 기 말 > (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 공정가치 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 27,057,657 27,057,657 27,057,657 - 단 기 차 입 금 7,000,000 7,000,000 7,000,000 - 기타유동금융부채 52,085,431 52,085,431 52,085,431 비유동금융부채 - 매입채무 및 기타채무 434,596 434,596 434,596 - 장 기 차 입 금 55,583,240 55,583,240 55,583,240 합 계 142,160,924 142,160,924 142,160,924 다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 차입금 등 합 계 금융수익: - 이 자 수 익 1,248,974 - - - 1,248,974 금융비용: - 이자비용 - - - 3,537,602 3,537,602 전 기 > (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 차입금 등 합 계 금융수익: - 이자수익 1,424,882 - - - 1,424,882 금융비용: - 이 자 비 용 - - - 4,301,151 4,301,151 6 . 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 말 전 기 말 사용제한내용 현금 및 현금성자산 206,161 76,337 국책과제관련예금 7. 기타 금융자산 가. 당기말과 전기말 현재 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매도가능금융자산 - 302,372 - 302,372 합 계 - 302,372 - 302,372 나. 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 비상장주식 - 대한설비공제조합 78,633 - 78,633 78,633 78,633 - Nano Square Co., Ltd. 223,739 - 223,739 223,739 223,739 - 네패스 디스플레이 16,561,039 (16,561,039) - 36,220,797 (36,220,797) - 매도가능금융자산 합계 16,863,411 (16,561,039) 302,372 36,523,169 (36,220,797) 302,372 회사는 매도가능지분상품 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. 8. 매 출채권 및 기타채권 가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융기관예치금 - 190,000 - 135,000 매 출 채 권 29,943,742 - 31,705,323 - 대 여 금 50,000 50,000 27,671 1,762 미 수 금 3,227,565 - 11,340,227 - 보 증 금 - 2,669,492 - 2,329,048 미 수 수 익 33,609 - 28,046 - 합 계 33,254,916 2,909,492 43,101,267 2,465,810 나. 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권및기타채권 총장부금액 68,431,625 77,701,717 대손충당금: ―매 출 채 권 4,979,450 4,908,962 ―대 여 금 20,267,600 19,929,129 ―미 수 금 2,598,499 3,533,767 ―미 수 수 익 4,421,668 3,762,782 대손충당금 합계 32,267,217 32,134,640 매출채권및기타채권 순장부금액 36,164,408 45,567,077 다. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 32,134,639 29,537,079 손 상 차 손 1,067,845 2,473,084 손상차손환입 (935,267) - 제 각 - 기 타 계 정 대 체(*1) - 124,476 기 말 금 액 32,267,217 32,134,639 (*1) 전기의 기타계정대체 금액은 충당부채로 처리된 124,476천원을 대여금 충당금으로 대체 하였습니다. 라. 당기말과 전기말 현재의 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 180일 이내 28,588,408 30,793,109 180일 ~ 365일 740,418 47,910 365일 초과 5,594,366 5,773,266 기 말 금 액 34,923,192 36,614,285 매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 9. 재고자산 가 . 당기말과 전기 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 289,613 (3,049) 286,564 640,243 (433,593) 206,650 제 품 1,481,029 (918) 1,480,111 1,103,445 (918) 1,102,527 재공품 1,612,685 - 1,612,685 1,583,614 - 1,583,614 원재료 2,594,075 (6,048) 2,588,027 5,711,807 (270,160) 5,441,647 저장품 597,220 (36,498) 560,722 1,865,121 (76,744) 1,788,377 미착품 643,562 - 643,562 265,828 - 265,828 합 계 7,218,184 (46,513) 7,171,671 11,170,058 (781,415) 10,388,643 나. 당기와 전 기 중 재고자산 과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 원 가 : - 재고자산평가손실(환입) - 137,821 - 기 타 비 용 35,920 - 합 계 35,920 137,821 10. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 선 급 금 867,892 - 308,730 - 선 급 법 인 세 119,101 - 87,347 - 선 급 비 용 536,989 - 430,998 - 합 계 1,523,982 - 827,075 - 11. 매각예정자산 가. 당기 중 매각예정자 산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 (*) 251,500 - - - - - 251,500 합 계 251,500 - - - - - 251,500 나. 전기 중 매각예정자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산(*) 13,024,723 84,681 1,465,907 (14,323,811) - - 251,500 합 계 13,024,723 84,681 1,465,907 (14,323,811) - - 251,500 (*)처분이익 10,832,723천원 발생됨. 12. 종속기업 및 관계기업 투자주식 가. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구 분 당 기 말 전 기 말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 종속회사(*1) Nepes Energy Holdings 100.00% 72,590 100.00% 72,465 (주)네패스신소재 31.50% 3,153,298 31.50% 3,153,298 (주)네패스엘이디 37.50% 16,144 37.50% 34,044 (주)네패스리그마 37.50% - 37.50% - (주)네패스디스플레이 97.09% 162,036 69.68% 306,659 NEPES AMERICA 100.00% 118,921 100.00% 118,921 Jiangsu nepes Semiconductor Co. Ltd(*2). - - 40.14% 31,166,004 소 계 3,522,989 34,851,391 관계회사 이리도스(주) 50.00% 9,972,192 50.00% 9,972,192 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 42.57% 34,763,062 - - Nepes Air Tech 100.00% 640,345 100.00% 642,217 소 계 45,375,599 10,614,409 합 계 48,898,588 45,465,800 (*1)지분율이 50%미만인 종속회사의 경우는 회사가 이사회 구성 등 실질지배력을 보유하고 있다고 판단하였기 때문임(*2) 당기중 JV계약서의 변경 등으로 이사회 구성 및 의사결정 구조변경 등 동 사에 대한 실질지배력을 상실한 것으로 판단되어 종속회사에서 제외함. 나. 보고기간 종료일 현재 시장성있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주 식 수 시장가치 네패스신소재 900,000 8,469,000 다. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 순손익 (주)네패스신소재 22,382,137 8,086,573 14,295,564 18,302,905 (673,945) (주)네패스디스플레이 18,037,126 42,567,259 (24,530,133) 11,322,543 10,162,948 (주)네패스엘이디 1,387,480 18,293,236 (16,905,756) 1,538,904 (1,423,637) (주)네패스리그마 77,160 10,996,899 (10,919,739) - (571,689) 이리도스(주) 24,143,495 1,135,614 23,007,881 14,171,671 (109,308) Nepes Airtech 1,260,745 654,862 605,883 97,279 24,217 nepes US, inc. 72,745 6,284 66,461 770,328 (79,450) Nepes Energy Holdings Ltd. 78,417 5,827 72,590 - (2,047) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 74,366,734 21,528,044 52,838,690 4,876,559 (14,044,424) 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 순손익 (주)네패스신소재 23,654,780 8,594,466 15,060,314 22,700,031 2,452,291 (주)네패스디스플레이 19,109,185 81,571,371 (62,462,186) 35,872,192 (21,243,593) (주)네패스엘이디 2,025,493 17,507,612 (15,482,119) 2,613,713 (1,293,125) (주)네패스리그마 113,285 10,461,335 (10,348,050) (3,988) (671,886) 이리도스(주) 24,394,497 1,277,308 23,117,189 16,488,196 1,124,653 Nepes Airtech 1,288,349 646,132 642,217 107,845 34,234 nepes US, inc. 150,785 6,094 144,691 683,535 80,330 Nepes Energy Holdings Ltd. 78,117 5,651 72,466 - (3,505) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 79,284,949 13,231,710 66,053,239 431,269 (11,459,633) 13. 유형자산 가. 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 6,888,434 50,492,514 72,516,288 34,677 3,258,686 3,269,130 136,459,729 취득 및 자본적지출 - 33,000 277,757 56,931 387,998 21,644,480 22,400,166 국고보조금 - - (148,258) - (28,590) (31,995) (208,843) 처분 및 폐기 - - (209,057) (19,227) (147) (1,843,560) (2,071,991) 손 상 차 손(환입) - - 121,527 - - - 121,527 감가상각비 - (1,586,128) (25,227,313) (31,566) (1,353,653) - (28,198,660) 대 체 885,167 16,741,960 251,880 488,009 (18,499,261) (132,245) 기 말 6,888,434 49,824,553 64,072,904 292,695 2,752,303 4,538,794 128,369,683 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 6,895,585 52,145,404 75,303,651 63,045 3,165,533 12,639,060 150,212,278 취득 및 자본적지출 - - 233,000 - 256,447 17,124,528 17,613,975 국고보조금 - - (582,979) - (9,654) 302,375 (290,258) 처분 및 폐기 (7,151) (44,461) (940,549) (2) (5) (33,876) (1,026,044) 손 상 차 손 - - (1,552,289) - - - (1,552,289) 감가상각비 - (1,608,429) (23,801,437) (28,366) (1,293,158) - (26,731,390) 매각예정자산 (*) - - - - - (1,465,907) (1,465,907) 대 체 - - 23,856,891 - 1,139,523 (25,297,050) (300,636) 기 말 6,888,434 50,492,514 72,516,288 34,677 3,258,686 3,269,130 136,459,729 (*) 중국 합작법인Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각 할 장비 등 매각절차가 진행중인 장비에 대하여 매각예정자산으로 계정 분류하였습니다. 다. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 원 가 26,826,408 25,363,913 판매비와관리비 919,339 884,522 연 구 개 발 비 437,857 482,955 타 계 정 대 체 15,056 합 계 28,198,660 26,731,390 라 . 보유토지 등의 공시지가 현황 회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 보유토지 면 적 (㎡) 당 기 말 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충북 음성군 17,302 806,580 1,510,229 806,580 1,379,505 충북 청주시 32,372 4,361,219 7,475,174 4,361,219 7,386,253 충북 괴산군 13,138 1,100,035 1,339,227 1,100,035 1,371,685 경북 칠곡군 5,997 620,600 1,480,659 620,600 1,357,121 합 계 68,809 6,888,434 11,805,289 6,888,434 11,494,564 투자부동산 충북 음성군 5,905 199,278 276,354 199,278 245,648 서울 서초구 74 813,151 447,427 813,151 443,930 합 계 5,979 1,012,429 723,781 1,012,429 689,578 마. 보험가입 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 종합재산보험 건 물 55,922,321 87,393 2016.9.28 ~2017.9.28 메리츠화재보험 종합재산보험 기계장치 189,014,422 종합재산보험 기타의유형자산 등 35,114,741 합 계 280,051,484 회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 바 . 담 보 (단위 : 천원) 담보제공자산의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 공장토지(음성) 806,580 JPY 490,000,0002,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(음성) 3,176,218 기계장치(음성) 1,024,070 공장토지(왜관) 620,600 JPY 490,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(왜관) 1,675,239 공장토지(오창1.2) 4,361,219 JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(오창1.2) 39,406,973 기계장치(오창1.2) 62,285,297 합 계 113,356,196 1 4. 투자 부동산 가. 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분및폐기 손상차손 감가상각비 기말잔액 토 지 1,012,428 - - - - - 1,012,428 건 물 208,399 - - - - (15,691) 192,708 합 계 1,220,827 - - - - (15,691) 1,205,136 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분및폐기 손상차손 감가상각비 기말잔액 토 지 1,012,428 - - - - - 1,012,428 건 물 224,090 - - - - (15,691) 208,399 합 계 1,236,518 - - - - (15,691) 1,220,827 15. 무형자산 가. 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손(환입) 상 각 국고보조금 기말잔액 시 설 이 용 권 2,571,688 - - (637,389) (22,887) - - 1,911,412 산 업 재 산 권 337,176 - 79,762 - - (69,634) (24,593) 322,711 소 프 트 웨 어 1,698,057 2,280 132,245 - - (560,644) - 1,271,938 라 이 센 스 1,639,918 - - - - (223,262) - 1,416,656 합 계 6,246,839 2,280 212,007 (637,389) (22,887) (853,540) (24,593) 4,922,717 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 국고보조금 기말잔액 시 설 이 용 권 2,658,442 - - (84,250) (2,504) - - 2,571,688 산 업 재 산 권 399,982 - 7,946 - - (68,871) (1,881) 337,176 소 프 트 웨 어 2,041,229 4,080 300,635 - - (589,852) (58,035) 1,698,057 라 이 센 스 1,863,179 - - - - (223,261) - 1,639,918 합 계 6,962,832 4,080 308,581 (84,250) (2,504) (881,984) (59,916) 6,246,839 다. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 원 가 367,870 385,753 판매비와관리비 334,152 344,444 연 구 개 발 비 149,341 151,787 타 계 정 대 체 2,177 합 계 853,540 881,984 16. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 매 입 채 무 13,956,897 - 14,801,382 - 미 지 급 금 10,322,803 - 10,156,541 - 미 지 급 비 용 981,082 - 2,091,028 - 예 수 보 증 금 8,706 434,596 8,706 434,596 합 계 25,269,488 434,596 27,057,657 434,596 17. 차입금 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 기 말 전 기 말 원화차입금 한국산업은행 시설자금 2.34% - 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.34% 2,000,000 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.30% 3,000,000 3,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.34% 17,000,000 원화차입금 KEB하나(舊외환) 운영자금 3.83% 8,000,000 - 합 계 30,000,000 7,000,000 나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 유형 연이자율 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 원화차입금 한국산업은행 시설자금 2.59%~3.22% 14,166,660 15,416,580 12,916,660 29,583,240 한국산업은행 운전자금 2.99%~3.42% 26,000,000 - 17,000,000 26,000,000 KEB하나(舊외환) 운영자금 3.19% - - 15,000,000 - 하나은행 정책금융공사 2.65% - - 5,000,000 - 합 계 40,166,660 15,416,580 49,916,660 55,583,240 다. 당기 말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 별 금 액 2017 년 40,166,660 2018 년 8,333,280 2019 년 7,083,300 2020 년 - 2021 년 이후 - 합 계 55,583,240 18. 전환사채 가. 전환사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 기 말 전 기 말 제3회 사모 전환사채 2012.08.02 2016.02.06 1.00% - 1,900,000 제4회 사모 전환사채 2016.07.19 2019.07.19 1.00% 5,000,000 - 사 채 상 환 할 증 금 475,500 280,337 전 환 권 조 정 (1,011,612) (11,566) 장 부 가 액 - - - 4,463,888 2,168,771 나. 전환사채 세부 조건 구 분 1주당 전환가격 발행할 주식종류 보장 수익율 만기상환예상액 제3회 사모 전환사채 22,300 원 기명식 보통주식 년 5.00% 2,180,337 천원 제4회 사모 전환사채 9,156 원 기명식 보통주식 년 4.00% 5,475,500 천원 19. 신주인수권부사채 가. 신주인수권부사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 기 말 전 기 말 제1회 사모 신주인수권부사채 2016.12.20 2021.12.20 0.00% 15,000,000 - 신 주 인 수 권 부 조 정 (5,754,650) - 신주인수권할인발행차금 (89,560) - 장 부 가 액 - - - 9,155,790 0 나. 신주인수권부사채 세부 조건 구 분 1주당 전환가격 발행할 주식종류 보장 수익율 만기상환예상액 제1회 신주인수권부사채 7,844원 기명식 보통주식 년 0.00% 15,000,000 천원 20. 파생상품부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 관계회사명 당기말 전기말 파생상품부채 6,471,390 - 합계 6,471,390 - 리픽싱조건이 있는 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권 대가 공정가액을 파생상품부채로 계상함 21. 기타 부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 선 수 금 62,000 - 6,009 - 미지급 배당금 12,774 - 12,734 - 예 수 금 1,265,105 223,140 851,816 815,918 선 수 수 익 49,003 32,078 정부보조금관련부채 206,160 - 76,337 - 합 계 1,595,042 223,140 978,974 815,918 22. 충당부채가. 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 비고 네패스 엘이디 - 285,548 285,548 주1) 네패스디스플레이 10,211,586 2,599,423 (10,000,000) 2,811,009 주1) 합계 10,211,586 2,884,971 (10,000,000) 3,096,557 주1) 해당회사의 차입금 연대보증에 대한 손상차손 인식액임. 나 . 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 전기말 잔액 증 가 감 소 전기말 잔액 비고 네패스 리그마 124,476 (124,476) 0 주1) 네패스디스플레이 19,600,688 10,211,586 (19,600,688) 10,211,586 주2) NEPES PTE LTD. 2,194,251 (2,194,251) 0 주3) 합계 21,919,415 10,211,586 (21,919,415) 10,211,586 주1) 해당회사의 충당부채를 대여금 대손충당금으로 대체하였음.주2) 해당회사의 차입금 연대보증에 대한 손상차손 인식액임.주3) 해당회사 매각관련 전기분 손상차손 인식액중 당기중 매출채권등의 손상차손과 상계후 잔액을 환입하였음. 23 . 확정급여 부 채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음 과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 14,408,688 11,077,777 사외적립자산의 공정가치 (7,581,100) (5,804,894) 확정급여부채 6,827,588 5,272,883 나. 당기말과 전기말 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 당기 근무원가 2,681,259 2,617,478 이 자 비 용 254,171 264,923 사외적립자산의 기대수익 (115,583) (153,398) 당기 손익에 인식된 총 비용 2,819,847 2,729,003 다. 당기말과 전기말 퇴직급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초 퇴직급여채무 11,077,777 10,091,694 당 기 근 무 원 가 2,681,259 2,617,478 이 자 원 가 254,171 264,923 보험 수리적 손실 1,117,493 342,426 퇴직 급여 지급액 (736,092) (2,370,612) 관 계 사 전 입 액 14,080 159,760 관 계 사 전 출 액 - (27,892) 기말 퇴직급여채무 14,408,688 11,077,777 라. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 5,804,894 6,498,262 사외적립자산의 기대수익 115,583 153,398 보험수리적 이익(손실) (41,060) (52,074) 사용자의 기여금 2,000,000 1,500,000 퇴직급여 지급액 (298,317) (2,294,692) 기말 사외적립자산의 공정가치 7,581,100 5,804,894 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할 인 율 2.42% 2.42% 사외적립자산의 기대수익률 2.42% 2.42% 미래임금상승률 6.65% 6.72% 바. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할 인 율 (654,773) 742,397 (690,766) 785,381 급 여 상 승 율 728,222 (655,468) 770,339 (691,483) 24. 자본금 가. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1 주 당 금 액 500원 500원 발행한 주식의 총수 21,825,174 21,825,174 당기말 현재 자본금 11,012,587,000 11,012,587,000 2008년 2월에 200,000주의 자기주식을 이익소각함에 따라 당기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당기와 전기 중 회사의 발 행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 21,825,174 407,967 21,417,207 21,825,174 407,967 21,417,207 자기주식 매입 - - - - - - 자기주식 처분 - - - - - - 기말 발행주식수 21,825,174 407,967 21,417,207 21,825,174 407,967 21,417,207 다. 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 69,862,510 - - 69,862,510 전 환 권 대 가 100,222 - - 100,222 자기주식처분이익 5,421,463 - - 5,421,463 합 계 75,384,195 0 - 75,384,195 전 기 > (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 주식발행초과금 69,862,510 - - 69,862,510 전 환 권 대 가 100,222 - - 100,222 자기주식처분이익 5,421,463 - - 5,421,463 합 계 75,384,195 - - 75,384,195 25. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 : - 이익준비금 732,908 625,822 임의적립금 : - 기업합리화적립금 942,000 942,000 - 재무구조개선적립금 20,000 20,000 - 연구및인력개발준비금 2,000,000 4,333,333 미처분이익잉여금 - 미처분이익잉여금 47,311,383 40,183,371 합 계 51,006,291 46,104,526 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 나. 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 과 목 제 27(당) 기 제 26 (전 ) 기 처분예정(확정)일 2017년 3월 27일 2016년 3월 28일 Ⅰ.처분전이익잉여금 47,311,382,785 40,183,370,866 1. 전기이월미처분이익잉여금 41,338,757,814 31,709,745,127 2. 보험수리적 손익 (903,670,958) (307,709,405) 3. 당기순이익 6,876,295,929 8,781,335,144 Ⅱ. 임의적립금이입액 1,333,333,333 2,333,333,333 1. 임의적립금 1,333,333,333 2,333,333,333 Ⅲ. 이익잉여금처분액 - 1,177,946,385 1. 이익준비금 - 107,086,035 2. 임의적립금 - - 3. 배 당 금 - 1,070,860,350 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 48,644,716,118 41,338,757,814 다. 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 발 행 주 식 수 21,825,174 21,825,174 자 기 주 식 수 407,967 407,967 배 당 주 식 수 21,417,207 21,417,207 주 당 배 당 금 - 50원 배 당 금 총 액 - 1,070,860 26. 자기주식 및 자기주식처분이익 가 . 당기와 전기 중 자기주식 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주 식 수 장부금액 주 식 수 장부금액 기초 자기주식 407,967 5,547,914 407,967 5,547,914 기말 자기주식 407,967 5,547,914 407,967 5,547,914 나. 당기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 5,421,463 5,421,463 기중 변동액: ―자기주식처분이익 (법인세 차감전) - - ―차감: 법인세효과 (전기 법인세율: 22%) - - 자기주식처분이익 (법인세 차감후) - - 기 말 금 액 5,421,463 5,421,463 27. 주당손익 가 . 당기 와 전기의 유통보통주식수의 계산근거는 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 주) 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,825,174 - 21,825,174 366 7,988,013,684 자기 주식 (407,967) - (407,967) 366 (149,315,922) 합 계 7,838,697,762 가중평균 유통보통주식수 : 7,838,697,762주 ÷ 366일 = 21,417,207주 전 기 > (단위 : 주) 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,825,174 - 21,825,174 365 7,966,188,510 자기 주식 (407,967) - (407,967) 365 (148,907,955) 합 계 7,817,280,555 가중평균 유통보통주식수 : 7,817,280,555주 ÷ 365일 = 21,417,207주 나 . 기본주당 당순이익 (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 당 기 전 기 당 기 순 이 익 6,876,295,929 8,781,335,144 유통 보통주식수 21,417,207 21,417,207 기본 주당순손익 321 410 다. 희석증권주식수 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 전환사채 85,201 - 85,201 42 3,578,442 미전환 전환사채 546,089 - 546,089 166 90,650,774 미전환 신주인수권부사채 1,912,289 1,912,289 12 22,947,468 합 계 2,543,579 - 2,543,579 117,176,684 (*) 가중평균 희석증권수 : 117,176,684주 ÷366일 = 320,155주 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 전환사채 85,201 - 85,201 365 31,098,365 합 계 85,201 - 85,201 31,098,365 (*) 가중평균 희석증권수 : 31,098,365주 ÷365일 = 85,201주 라. 희석주당 순이익당기 및 전기 희석주당 순이익은 희석효과 없으므로 기본주당 순이익과 동일합니다. 28. 매출액 당기와 전기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 액 203,610,572 198,431,740 상 품 매 출 액 18,660,339 19,530,714 기 타 매 출 액 1,373,679 1,390,401 합 계 223,644,590 219,352,855 29. 비 용의 성격별 분 류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (2,332,119) (920,500) 원재료 및 부자재의 사용 74,747,936 73,290,590 종업원 급여 31,673,513 28,579,239 감가상각비 및 무형자산상각비 29,067,891 27,629,065 수선유지비/소모품비 9,341,151 8,273,296 외주용역/가공비 24,729,987 22,494,181 운반보관료 2,703,795 2,556,077 전력/수도광열비 5,219,751 5,108,087 지급임차료 5,314,160 2,051,949 기 타 13,176,264 11,559,528 합 계(*) 193,642,329 180,621,512 (*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 30. 판매관리비 당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 9,516,812 10,762,500 퇴 직 급 여 975,234 1,236,819 복 리 후 생 비 1,548,014 1,557,321 여 비 교 통 비 803,108 477,151 지 급 임 차 료 352,350 510,951 접 대 비 368,220 298,707 지 급 수 수 료 2,201,444 1,839,853 운 반 보 관 료 2,246,413 2,249,619 감 가 상 각 비 935,030 900,213 경 상 연 구 비 7,090,159 5,983,594 대 손 상 각 비 70,488 23,942 기타 판매관리비 3,589,610 5,337,777 합 계 29,696,882 31,178,447 31. 기타수익 및 기타비용 가. 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외 환 차 익 2,601,901 2,554,855 외화 환산 이익 443,237 437,289 임 대 료 606,740 501,063 유형자산처분이익 940,056 11,997,940 무형자산처분이익 2,127 - 유형자산손상차손환입 121,526 - 배 당 금 수 익 90,000 135,000 대손충당금환입액 935,268 1,337,567 파생상품평가이익 5,229 - 기타의 기타수익 851,123 4,169,278 합 계 6,597,207 21,132,992 나. 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외 환 차 손 2,761,589 2,132,304 외화환산손실 401,933 114,798 기 부 금 105,880 96,079 무형자산손상차손 22,887 2,504 무형자산처분손실 - 1,068 유형자산처분손실 135,060 110,374 유형자산손상차손 - 1,552,289 기타의 대손상각비 3,882,328 12,660,728 기타의 기타비용 1,267,186 805,383 합 계 8,576,863 17,475,527 32. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금 융 수 익 : - 이 자 수 익 1,248,974 1,424,882 금 융 비 용 : - 이 자 비 용 (3,537,602) (4,301,151) - 매도가능증권손상차손 - - 순금융수익(비용) (2,288,628) (2,876,269) 33. 관 계기업등 투자손익 당기 및 전기 중 발생한 관계기업등투자손익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속관계기업주식손상차손 (1,747) (1,052,943) 매도가능증권손상차손 - (5,000,000) 합 계 (1,747) (6,052,943) 34. 법인세회계 가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액(주민세포함) 374,038 (179,053) (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,829,742 7,366,740 (＝) 총 법인세효과 2,203,780 7,187,687 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 254,882 - 86,789 - (＝) 계속사업손익법인세비용 2,458,662 7,274,476 나. 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 9,334,958 16,055,812 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) 2,053,691 3,532,279 조정사항 : 404,971 3,742,197 - 비과세수익 (7,706) (99,160) - 비공제비용 422,971 300,763 - 세액공제 (620,257) (21,570) - 이연법인세 미인식 618,496 3,634,582 - 기타(세율차이 등) (8,533) (72,418) 법인세비용(수익) 2,458,662 7,274,476 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 26.34% 45.31% 다 . 당기 말 주 요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 (28,044) (3,810) (31,854) (6,170) (7,008) 재고자산평가손실 781,416 (734,903) 46,513 171,912 10,233 대손충당금 6,420,234 482,581 6,902,815 1,412,451 1,518,619 퇴직급여충당금 10,148,324 3,754,604 13,902,928 2,232,631 3,058,644 퇴직보험예치금 (5,804,894) (1,776,206) (7,581,100) (1,277,077) (1,667,843) 지분법적용주식 80,933,871 2,811,347 83,745,218 17,805,453 18,423,948 국고보조금(현금) 1,254,730 282,226 1,536,956 276,041 338,130 감가상각비 1,304,093 1,728,185 3,032,278 286,900 667,101 외화환산손익 (19,693) - (19,693) (4,332) (4,332) 연구인력개발준비금 (2,000,000) 1,333,333 (666,667) (440,000) (146,667) 이월결손금 18,990,765 (7,486,698) 11,504,067 4,177,968 2,530,895 기 타 8,354,800 (8,715,666) (360,866) 1,838,056 (79,389) 합 계 120,335,602 (8,325,007) 112,010,595 26,473,833 24,642,331 이연법인세자산 미인식 (17,805,452) (18,423,948) 이 월 세 액 공 제 886,319 1,506,576 이연법인세자산 인식액 9,554,700 7,724,959 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감 내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미 수 수 익 (4,619) (23,425) (28,044) (1,016) (6,170) 재고자산평가손실 643,594 137,822 781,416 141,591 171,912 대 손 충 당 금 6,396,285 23,949 6,420,234 1,407,183 1,412,451 퇴직 급여 충당금 9,218,189 930,135 10,148,324 2,028,002 2,232,631 퇴직 보험 예치금 (6,498,262) 693,368 (5,804,894) (1,429,618) (1,277,077) 지분법 적용 주식 64,413,046 16,520,825 80,933,871 14,170,870 17,805,453 국고보조금(현금) 1,355,361 (100,631) 1,254,730 298,179 276,041 감 가 상 각 비 901,354 402,739 1,304,093 198,298 286,900 외 화 환 산 손 익 (19,692) (1) (19,693) (4,332) (4,332) 연구인력개발준비금 (4,333,333) 2,333,333 (2,000,000) (953,333) (440,000) 이 월 결 손 금 59,744,834 (40,754,069) 18,990,765 13,143,863 4,177,968 기 타 5,581,251 2,773,549 8,354,800 1,227,875 1,838,056 합 계 137,398,008 (17,062,406) 120,335,602 30,227,562 26,473,833 이연법인세자산 미인식 (14,170,870) (17,805,452) 이 월 세 액 공 제 864,749 886,319 이연법인세자산 인식액 16,921,441 9,554,700 35. 특수관계자 공시 가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 비 고 최상위지배회사 (주)네패스 종속회사 (주)네패스디스플레이,(주)네패스신소재,(주)네패스엘이디 (주) 네패스리그마, Nepes Energy Holdings Ltd, nepes US, inc. 1 관계기업 이리도스(주), Nepes Air Tech, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 2 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)포티조, (주)네패스이앤씨, 임직원 3 나. 회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래회사 거래내역 당 기 전 기 ㈜네패스신소재 재화/용역의 매출 197,142 94,018 ㈜네패스엘이디 재화/용역의 매출 414,896 47,185 ㈜씨엔씨 재화/용역의 매출 222,845 112,035 ㈜네패스리그마 재화/용역의 매출 - 719 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매출 29,306 22,056 ㈜네패스디스플레이 재화/용역의 매출 1,377,740 1,888,709 이리도스㈜ 재화/용역의 매출 340,230 308,618 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 재화/용역의 매출 913,356 30,741,810 당사가 매출(수익)한 거래의 합계 3,495,515 33,215,150 ㈜네패스엘이디 재화/용역의 매입 44,469 51,510 ㈜네패스신소재 재화/용역의 매입 255,493 249,847 ㈜씨엔씨 재화/용역의 매입 3,548,492 1,844,140 ㈜네패스디스플레이 재화/용역의 매입 57,109 21,323 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매입 4,857,241 2,427,752 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 재화/용역의 매입 - 4,970 nepes US, inc. 재화/용역의 매입 768,775 684,465 당사가 매입(비용)한 거래의 합계 9,531,579 5,284,007 다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 28,875 309,034 295,497 42,412 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 95,047 257,115 256,047 96,115 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 2,630,555 406,667 124,214 2,913,008 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 - - 17,840 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,872,770 59,530 66,242 1,866,058 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 106,531 - - 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 170,060 757,563 775,188 152,435 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 1,332,047 1,515,514 2,641,553 206,008 ㈜네패스 Jiangsu nepes 9,890,234 1,010,581 9,056,751 1,844,064 채 권 합 계 16,143,959 4,316,004 13,215,492 7,244,471 ㈜네패스신소재 ㈜네패스 27,648 281,184 285,170 23,662 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 228,989 3,871,595 3,553,210 547,374 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 92,817 49,051 42,345 99,523 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 12,559 62,214 71,066 3,707 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 2,833,787 11,160,062 13,416,695 577,154 Jiangsu nepes ㈜네패스 3,399 - 3,399 - 채 무 합 계 3,199,199 15,424,106 17,371,885 1,251,420 전 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 1,030,538 247,053 1,248,716 28,875 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 108,064 208,853 221,870 95,047 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 2,543,302 210,491 123,238 2,630,555 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 17,840 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,862,945 28,700 18,875 1,872,770 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 105,740 791 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 100,442 317,473 247,855 170,060 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 386,262 2,158,472 1,212,687 1,332,047 ㈜네패스 Jiangsu nepes 293,706 10,035,508 438,980 9,890,234 채 권 합 계 6,448,839 13,207,341 3,512,221 16,143,959 ㈜네패스신소재 ㈜네패스 81,917 274,832 329,101 27,648 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 171,749 2,054,389 1,997,149 228,989 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 90,854 54,241 52,278 92,817 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 17,551 150,506 155,498 12,559 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 738,340 8,305,813 6,210,366 2,833,787 Jiangsu nepes ㈜네패스 21,239,078 180,905 21,416,584 3,399 채 무 합 계 22,339,489 11,020,686 30,160,976 3,199,199 라. 당기말 특수관계자에게 제공한 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스엘이디(*) 1 단기대여금 2010.11.30 - 6 % 10,909,800 224,800 - 11,134,600 (주)네패스리그마(*) 1 단기대여금 2010.08.17 - 6 % 8,747,000 86,000 - 8,833,000 (주)네패스디스플레이 1 단기대여금 2016.03.02 - 6% - 500,000 (500,000) - 종 업 원 3 장기대여금 2016.07.20 2 년 9 % 1,762 50,000 (1,762) 50,000 합 계 19,658,562 860,800 (501,762) 20,017,600 (*)당기말 잔액중 338백만원 손상차손 인식함 . 마. 당기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 11,620,109 - (11,039,104) 581,005 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% 19,600,688 - (18,620,654) 980,034 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% - 10,000,000 - 10,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환사채 2014.06.24 2019.06.24 1% 5,000,000 - - 5,000,000 합 계 36,220,797 10,000,000 (29,659,758) 16,561,039 (*)전액 손상차손 인식함 바. 당기 말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RBM, 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증 내역 당 기 말 전 기 말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 차입금 연대보증 1,904,000 569,600 1,904,000 817,400 ㈜네패스 (주)네패스디스플레이 차입금 연대보증 - - 15,470,000 2,073,500 10,000,000 4,166,600 10,000,000 7,499,880 20,400,000 9,000,000 19,900,000 9,500,000 6,700,000 - 8,500,000 ㈜네패스 Jiangsu Nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY110,000 CNY110,000 CNY50,000 사 . 당기 와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 1,711,916 1,538,967 퇴직급여원가 104,767 104,767 합 계 1,816,683 1,643,734 36. 현금흐름표 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기부채의 유동성 대체 40,166,660 49,916,660 유동부채의 단기차입금 대체 25,000,000 - 건설중인자산의 본계정 대체 18,499,261 26,762,957 유형자산의 매각예정자산 대체 - 1,465,907 매도가능증권과 충당부채의 상계 10,000,000 19,600,688 37. 우발상황과 약정사항의 내용 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우발부채 등(1) 당기 말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB, 천원) 수 혜 자 보 증 내 용 한 도 금 액 실 행 금 액 보 증 처 보증기간 (주)네패스 엘이디 차입금 연대보증 1,904,000 569,600 산업은행 2018.12.07 까지 (주)네패스디스플레이 차입금 연대보증 10,000,000 4,166,600 한국산업은행 2018.02.28 까지 20,400,000 9,000,000 한국산업은행 2017.03.02 까지 6,700,000 한국산업은행 2017.06.01 까지 Jiangsu Nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY110,000 Jiangsu Bank 2020.09.01 까지 (2) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 한국산업은행 수입신용장 발행 US$844,539.10 2017.11.28 TAMA CHEMICALS 등 서울보증보험 이행보증 1,962백만원 - 한국산업인력공단외 나. 주요 약정사항 (1) 당기 말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매입채무/단기차입금 수입신용장 발행 산업은행 USD 6,000,000 장/단기차입금 수출성장자금대출 수출입은행 10,000,000 다. 회사는 당기 중 과세당국의 세무조사를 받았으며, 법인세 및 관련 세액에 대해 2,833백만원의 추가 징수액을 부과받았습니다. 회사는 이중 조세불복 절차를 통하여 2,533백만원은 부과 취소처분을 받았으며, 이를 제외한 300백만원은 당기법인세비용으로 계상하였습니다. 38. 재무제표 확정 회사 의 재 무제표는 2017년 03월 07 일 에 개최된 이사회에서 사실상 확정되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무정보 이용상의 유의점 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에관한사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원,%) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제27기 매출채권 37,770 5,099 13.50% 미수금 4,193 424 10.11% 미수수익 1,039 999 96.15% 단기대여금 9,241 9,133 98.83% 장기대여금 50 - 0.00% 합 계 52,293 15,655 29.94% 제26기 매출채권 40,462 5,090 12.58% 미수금 7,417 664 8.95% 미수수익 1,030 999 96.99% 단기대여금 9,205 9,109 98.96% 장기대여금 2 - 0.00% 합 계 58,116 15,862 27.29% 제25기 매출채권 43,161 4,967 11.51% 미수금 5,060 920 18.18% 미수수익 1,008 999 99.11% 단기대여금 8,870 8,837 99.63% 장기대여금 34 - 0.00% 합 계 58,133 15,723 27.05% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제27기 제26기 제25기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 15,862 15,723 15,754 2. 순대손처리액(①－②±③) (247) (67) (10,317) ① 대손처리액(상각채권액) (290) (247) (16) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 43 180 (10,301) 3. 대손상각비 계상(환입)액 40 206 10,286 4. 기말 대손충당금 잔액합계 15,655 15,862 15,723 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 재무상태표일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원,%) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과 계 금액 일 반 32,118 629 5,023 37,770 특수관계자 - - - - 합 계 32,118 629 5,023 37,770 구 성 비 율 85.03 1.67 13.30 100.00 다 . 재고자산의 보유 및 실 사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 계정과목 제27기 제26기 제25기 비고 반 도 체 제 품 709 410 925 - 재 공 품 1,549 1,495 1,443 - 원 재 료 1,273 4,492 3,449 - 기 타 837 1,770 2,240 - 소 계 4,368 8,167 8,057 - 전 자 재 료 제 품 1,654 1,940 1,605 - 재 공 품 313 342 389 - 원 재 료 1,814 3,377 1,694 - 기 타 735 598 614 - 소 계 4,516 6,257 4,302 - 디스플레이 제 품 71 14 1,037 - 재 공 품 10 9 309 - 원 재 료 51 43 1,771 - 기 타 - - - - 소 계 132 66 3,117 - 기 타 제 품 59 118 205 - 재 공 품 - - 25 - 원 재 료 106 211 267 - 기 타 160 120 43 - 소 계 325 449 540 - 합 계 제 품 2,493 2,482 3,772 - 재 공 품 1,872 1,846 2,166 - 원 재 료 3,244 8,123 7,181 - 기 타 1,732 2,488 2,897 - 합 계 9,341 14,939 16,016 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100] 3.13% 4.20% 4.15% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 17.09 19.44 18.35 - (2) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 회 사 는 2016년 의 재무제표를 작성함에 있어서 2016년 12월 31일 24:00시를 기준으로 2016년 12월 31일 재고실사 를 실시하였으며, 2016년 12월 31일 이후 재고자 산 입출고 내역을 통하여 2016년 12월 31일 기준의 재고자산을 확정 하였습니다 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등 회사의 동 일자 재고실사시에는 2016사업연도 재무제표의 외부감사인인 대주회계법 인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다. 3) 장기재고 등의 현황 2016년 12월 31일 현재 장기성 재고는 없습니다. 라. 채무증권 발행실적 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 네 패 스 회사채 사모 2012.08.06 1,900,000 1.0 - 2016.02.06 상환 - 네 패 스 회사채 사모 2016.07.19 5,000,000 1.0 - 2019.07.19 미상환 - 네 패 스 회사채 사모 2016.12.20 15,000,000 0.0 - 2021.12.20 미상환 - 네패스디스플레이 회사채 사모 2014.06.24 5,000,000 1.0 - 2019.06.24 미상환 - 합 계 - - - 26,900,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 마. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 바. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 10,000,000 - - 15,000,000 - 25,000,000 합계 - - 10,000,000 - - 15,000,000 - 25,000,000 아. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제27기 연간 대주회계법인 적정 특이사항 없음. 제26기 연간 대주회계법인 적정 특이사항 없음. 제25기 연간 대주회계법인 적정 특이사항 없음. 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제27기 대주회계법인 재무제표 및 반기제무제표검토 95,000 943 제26기 대주회계법인 재무제표 및 반기제무제표검토 90,000 981.5 제25기 대주회계법인 재무제표 및 반기제무제표검토 85,000 975 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제27기(당기) - - - - - 제26기(전기) - - - - - 제25기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경 해당사항 없음. 5. 내부회계관리제도 제27기, 제26기 회계감사인은 당사의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 연결회사가 동 사업보고서에서 경영성과에 대한 분석과 미래에 발생할 것으로 예상 ·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성 시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.연결회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개 요 지난 2016년은 세계적으로 지속되는 저성장 기조와 불확실성의 증가 등 대내외적인 경제여건의 악화로 매우 어려운 한 해였습니다. 전반적으로 IT 시장 성장이 둔화된 가운데 네패스 디스플레이 전환상황우선주의 무상감자로 인한 채무면제이익과 Jiangsu nepes 의 JV계약서의 변경으로 이사회 등에 관한 실질지배력을 상실하여 종속회사에서 제외 로 회사의 경영실적은 연결재무제표 기준 매출은 전년도 대비 8.84% 감소한 2,545억원 , 당기순이익은 1 79억원 의 실적을 거두었습니다. 그러나 당사의 반도체 사업은 그간 묵묵히 미래 먹거리로 탐구해온 첨단 패키지 공정 기술 확보와 인공지능 반도체 칩 생산을 위한 사업협력 체결하여 2017년 매출과 직결될 가치가 있는 제품들을 개발하였고, 2017년에도 전방시장 성장에 따른 반도체 생산능력 증대 및 첨단 공정 개발 투자를 통해 그 어느 때보다 높은 실질 성장을 기대하고 있습니다. 또한, 전자재료 사업은 개발제품의 매출 실현, 원가절감, 생산성 향상 등으로 제품 경쟁력을 강화하여 시장점유를 늘려나갈 계획입니다. 3. 경영성과 연결회사의 재무제표 기준 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 영 업 실 적 증 감 2016 년 2015 년 금 액 % 매 출 액 254,535 279,221 (24,686) △8.84 매 출 원 가 207,412 225,696 (18,284) △8.10 매 출 총 이 익 47,123 53,525 (6,402) △11.96 판 매 관 리 비 38,881 49,648 (10,767) △21.69 영 업 이 익 8,242 3,877 4,365 112.59 기타영업외수익 21,788 10,315 11,473 111.23 기타영업외비용 6,282 17,604 (11,322) △64.31 금 융 수 익 867 1,109 (242) △21.82 금 융 비 용 6,046 9,256 (3,210) △34.68 관계기업등 투자손익 3,540 411 3,129 761.31 법인세비용차감전순이익 22,109 (11,148) 33,257 흑자전환 법 인 세 비 용 3,571 4,505 (934) △20.73 계속영업이익 18,538 (15,653) 34,191 흑자전환 중단영업이익 (572) (672) 100 적자지속 당기순이익(손실) 17,966 (16,325) 34,291 흑자전환 지배기업소유주 지분 18,438 (8,697) 27,135 흑자전환 2016년 전 세계적인 경기침제와 저성장이 지속되고 스마트폰 등 IT산업의 성장이 둔화된에 따라 매출은 2,545억원으로 전년 대비 8.84%가 감소하였으며 중국 Jiangsu nepes 의 JV계약서의 변경으로 이사회 등에 관한 실질지배력을 상실하여 종속회사에서 제외와 종속회사 네패스디스플레이의 경영실적 개선으로 영업이익은 82억으로 전년대비 112.59% 증가하였으며, 당기순이익은 네패스디스플레이 전환상환우선주에 대한 무상감자를 시행하였으며 이를 통해 채무면제이익이 발생하여 179억원을 기록하였습니다. 4. 재무상태 연결회사의 재무제표 기준 재무실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 재 무 실 적 증 감 2016 년 2015 년 금 액 % [유 동 자 산] 100,146 106,260 (6,114) △5.75 [비유동자산] 198,451 249,599 (51,148) △20.49 자 산 총 계 298,597 355,859 (57,262) △16.09 [유 동 부 채] 126,582 116,047 10,535 9.08 [비유동부채] 56,194 101,719 (45,525) △44.76 부 채 총 계 182,776 217,766 (34,990) △16.07 [자 본 금] 11,013 11,013 - - [기타불입자본] 86,463 84,977 1,486 1.75 [이익잉여금] 38,162 21,576 16,586 76.87 [기타자본구성요소] (4,813) (6,017) 1,204 △20.01 [비지배지분] (15,004) 26,544 (41,548) △156.53 자 본 총 계 115,821 138,093 (22,272) △16.13 연결회사는 중국 Jiangsu nepes 의 종속회에서 제외로 인해 자산, 부채,자본이 감소하였고, 총자산은 전년도 대비 16.09% 감소한 2,986억원으로 이는 매출의 감소로 현금및현금성자산과 매출채권이 감소하였고 , 부채는 단기차입금 상환으로 전 년도 대비 16.07% 감소한 1,827억원이며 부채비율은 157.81% 입니다. 자본은 전년도 대비 16.13% 감소한 1,158억원입니다 . 5. 유동성 및 자금조달과 지출 연결회사는 2016년 중에 약 239억원의 설비투자와 733억원의 차입금이 상환도래 하였으나 영업활동을 통하여 창출된 현금 약 443억원과 신규 장기차입금등 약 663억원 조달을 통하여 자금을 충당하였습니다. 이에 현금성 자산은 전년대비 약 18억 원 이 감소한 489억원을 보유하고 있으며, 차입금은 2017년 상환도래하는 908억원을 포함하여 1,096억원 입니다 . 2017년에 상환되는 차입금과 신규 설비투자 자금은 2017년 영업활동을 통하여 창출된 현금과 운영자금의 만기 연장 그리고 신규 시설자금의 차입으로 조달할 계획입니다. -. 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 기 말 전 기 말 원화차입금 한국산업은행 시설자금 2.34% - 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.34% 2,000,000 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.30% 3,000,000 3,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.34% 17,000,000 원화차입금 KEB하나 운영자금 3.83% 8,000,000 - 원화차입금 한국산업은행 운영자금 4.68% 9,000,000 9,500,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 4.70% 6,700,000 6,500,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.66% 2,000,000 외화차입금 KEB하나 USANCE 0.87% 625,779 815,441 합 계 46,325,779 25,815,441 -. 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 유 형 연이자율 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 원화차입금 한국산업은행 시설자금 2.59%~3.22% 14,166,660 15,416,580 12,916,660 29,583,240 한국산업은행 운전자금 2.99%~3.42% 26,000,000 - 17,000,000 26,000,000 KEB하나(舊외환) 운영자금 3.19% - - 15,000,000 - 하나은행 정책금융공사 2.65% - - 5,000,000 -