네패스 사업보고서 (2021.12)
정 정 신 고 (보고)

(3) 금융자산

(가) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

당사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상차손을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

(6) 유형자산 (가 ) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.

(나) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(다) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건 물	40 년

구 축 물	40 년

기 계 장 치	6~8 년

차 량 운 반 구	5 년

기타의유형자산	5 년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

시설이용권	비한정

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (가) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. (가) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.

(나) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (다) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때,이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(13) 종업원급여 (가 ) 퇴직급여 : 확정급여부채

결산일 현재 당사는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의 수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 당사는 확정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 당사는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니 다.당 사는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의 기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다.(나) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(15) 외화

당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사의 수익은 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (가) 위탁공정 용역ⓛ 수행의무식별당사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.③ 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.④ 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(나) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.② 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(가) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (나) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 재무위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험 당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 당사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 당사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	통 화	당 기 말	전 기 말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	USD	12,948,463.27	15,350,403	13,036,210.21	14,183,397

JPY	16,745,176.00	172,516	6,154,187.00	64,881

합 계	15,522,919	14,248,278

부 채	USD	12,632,882.36	14,976,282	8,765,862.16	9,537,258

JPY	366,824,271.00	3,779,170	360,099,187.00	3,796,382

합 계	18,755,452	13,333,640

당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평 균 환 율	기 말 환 율

당 기	전 기	당 기 말	전 기 말

USD	1,144.42	1,200.74	1,185.50	1,088.00

CNY	177.43	171.50	186.26	166.96

JPY	10.41	11.17	10.30	10.54

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(+) 37,412	(-) 37,412	(+) 464,614	(-) 464,614

JPY	(-) 360,665	(+) 360,665	(-) 373,150	(+) 373,150

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당기말 현재 계약상 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	당 기 말	전 기 말

변동금리 차입금	25,000,000	27,400,000

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	(+) 250,000	(-) 250,000	(+) 274,000	(-) 274,000

나. 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다.당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다.

당사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	60,382,057	66,338,551

단기금융상품	2,000,000	-

매출채권	42,513,244	35,711,169

합계	104,895,301	102,049,720

다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

당사가 제공한 지급보증(*)	537,996,100	258,631,945

(*) 회사가 제공한 지급보증 총액이며 당기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 405,340,613천원과 228,085,545천원입니다.

다. 유동성 위험

유동성위험은 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당사의 금융부채를 당기말로 부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

- 단기금융보증부채	1,832,711	1,832,711	-	-	1,832,711

- 매입채무 및 기타유동채무	54,135,530	54,135,530	-	-	54,135,530

- 단기차입금	18,900,000	19,172,320	-	-	19,172,320

- 유동성장기부채	36,833,387	37,614,061	-	-	37,614,061

- 유동리스부채	2,588,058	2,640,392	-	-	2,640,392

비유동금융부채

- 장기금융보증부채	4,722,858	-	-	4,722,858	4,722,858

- 매입채무 및 기타비유동채무	434,596	-	-	434,596	434,596

- 장기차입금	13,333,280	-	6,908,077	6,751,841	13,659,918

- 사채	74,882,374	1,726,000	51,454,411	25,488,595	78,669,006

- 비유동리스부채	5,542,277	-	1,669,463	4,306,703	5,976,166

금융보증계약(*)	-	55,068,959	-	350,271,653	405,340,612

합 계	213,205,070	172,189,973	60,031,951	391,976,246	624,198,170

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	36,464,636	36,464,636	-	-	36,464,636

- 단기차입금	14,400,000	14,604,190	-	-	14,604,190

- 유동성장기부채	7,374,999	9,151,319	-	-	9,151,319

- 유동리스부채	512,061	512,061	-	-	512,061

비유동금융부채

- 매입채무및 기타채무	434,596	-	-	434,596	434,596

- 장기차입금	50,166,667	-	31,716,270	21,760,505	53,476,775

- 사채	49,903,273	-	-	49,903,273	49,903,273

- 비유동리스부채	207,260	-	207,260	-	207,260

금융보증계약(*)	37,867	11,347,000	-	216,738,545	228,085,545

합 계	159,501,359	72,079,206	31,923,530	288,836,919	392,839,655

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

라. 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부채총계(A)	228,948,033	171,782,146

자본총계(B)	232,187,648	213,027,040

현금및현금성자산(C)	60,382,057	66,338,551

차입금(D)	143,949,041	121,844,940

부채비율(A/B)(%)	98.60%	80.64%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	35.99%	26.06%

마. 공정가치 측정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,757,331	4,757,331

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,783,394	4,783,394

수준 1, 2 및 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	기초금액	발행 및 취득	행사 및 상환	당기손익	기말금액

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	4,783,394	375,000	(1,439,438)	1,038,376	4,757,332

금융부채

- 파생상품부채	-	-	-	-	-

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	기초금액	발행 및 취득	행사 및 상환	당기손익	기말금액

금융자산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	6,965,117	900,000	(6,347,300)	3,265,577	4,783,394

금융부채

- 파생상품부채	33,400	-	(33,400)	-	-

(3) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내역	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값

파생상품자산	전환사채 콜옵션	856,737	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.03% 21.20% 38.18% 2.43%

파생상품자산	전환우선주 콜옵션	711,531	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.03% 21.20% 38.18% 2.43%

파생상품자산	전환우선주 콜옵션	2,276,906	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.20% 21.20% 38.18% 2.43%

(4) 당기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	금액

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	78,633

비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

4. 영업부문 정보

(1) 당사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

반도체 부문	Bumping Package	삼성전자 등

전자재료 부문	Developer 등	엘지디스플레이 등

(2) 부문별 현황가. 당기와 전기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체 사업부문	전자재료 사업부문	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매 출 액	293,852	218,453	51,607	50,700	345,459	269,153

영업이익	21,315	15,480	(3,267)	1,115	18,048	16,595

나. 당기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체 사업부문	전자재료 사업부문	합 계

당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말

총 자 산	410,244	357,338	50,892	27,471	461,136	384,809

다. 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

국 내	322,453	235,828

일 본	4,340	4,965

미 국	14,632	25,638

대 만	-	217

기 타	4,034	2,505

합 계	345,459	269,153

5. 범주별 금융자산가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

유동금융자산

현금및현금성자산	60,382,057	-	-	60,382,057	60,382,057

기타유동금융자산	2,000,000	-	-	2,000,000	2,000,000

매출채권및기타수취채권	52,638,029	-	-	52,638,029	52,638,029

비유동금융자산

기타비유동금융자산	587,813	-	-	587,813	587,813

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,757,331	4,757,331	4,757,331

장기매출채권및기타수취채권	2,511,447	-	-	2,511,447	2,511,447

합 계	118,119,346	-	4,757,331	122,876,677	122,876,677

전 기 말 >

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

유동금융자산

현금및현금성자산	66,338,551	-	-	66,338,551	66,338,551

매출채권및기타수취채권	48,306,244	-	-	48,306,244	48,306,244

비유동금융자산

기타비유동금융자산	502,875	-	-	502,875	502,875

비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,783,394	4,783,394	4,783,394

장기매출채권및기타수취채권	3,820,711	-	-	3,820,711	3,820,711

합 계	118,968,381	-	4,783,394	123,751,775	123,751,775

나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합계

유동금융부채

기타유동금융부채	1,832,711	-	1,832,711

매입채무및기타유동채무	54,135,530	-	54,135,530

단기차입금	18,900,000	-	18,900,000

유동성장기부채	36,833,387	-	36,833,387

비유동금융부채

기타비유동금융부채	4,722,858	-	4,722,858

매입채무및기타채무	434,596	-	434,596

장기차입금	13,333,280	-	13,333,280

사채	74,882,374	-	74,882,374

합 계	205,074,736	-	205,074,736

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합계

유동금융부채

기타유동금융부채	37,867	-	37,867

매입채무및 기타유동채무	36,464,635	-	36,464,635

단기차입금	14,400,000	-	14,400,000

유동성장기부채	7,375,000	-	7,375,000

비유동금융부채

기타비유동금융부채	-	-	-

매입채무및 기타채무	434,596	-	434,596

장기차입금	50,166,667	-	50,166,667

사채	49,903,273	-	49,903,273

합 계	158,782,038	-	158,782,038

다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. 당 기 >

(단위 : 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합 계

당기손익 :

파생상품평가이익	-	-	1,479,852	1,479,852

이자수익	1,017,623	-	-	1,017,623

이자비용	(2,782,813)	-	-	(2,782,813)

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(441,477)	(441,477)

합 계	(1,765,190)	-	1,038,375	(726,815)

전 기 >(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

파생상품거래이익	-	-	4,985,522	4,985,522

파생상품평가이익	-	-	3,489,315	3,489,315

사채상환손실	20,285	-	-	20,285

이자수익	1,660,433	-	-	1,660,433

이자비용	(2,556,179)	-	-	(2,556,179)

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(223,739)	(223,739)

합 계	(875,461)	-	8,251,098	7,375,637

6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 기 말	전 기 말	사용제한내용

현금및현금성자산	36,703	102,670	국책과제관련예금

현금및현금성자산	4,000,000	-	청안기숙사 보조금

7. 기타금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

금융상품	2,000,000	587,813	-	502,875

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,757,331	-	4,783,394

합 계	2,000,000	5,345,144	-	5,286,269

나. 당기말과 전기말 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

정기예금	2,000,000

장기적금	587,813	502,875

합 계	2,587,813	502,875

다. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	손상차손누계액	장 부 가 액	취득원가	손상차손누계액	장 부 가 액

지분증권:

대한설비공제조합	78,633	-	78,633	78,633	-	78,633

Nano Square Co., Ltd.	223,739	(223,739)	-	223,739	(223,739)	-

네패스야하드(*)	-	-	-	16,610,823	(16,610,823)	-

기타자산:

파생상품자산	3,845,175	-	3,845,175	3,804,761	-	3,804,761

신보2020제13차유동화전문
유한회사	900,000	(409,315)	490,685	900,000	-	900,000

신보2021제16차유동화전문
유한회사	375,000	(32,162)	342,838	-	-

합 계	5,422,547	(665,216)	4,757,331	21,617,956	(16,834,562)	4,783,394

(*) 네패스야하드의 전환상환우선주가 당기에 보통주로 전환이 되었습니다.

8. 파생상품

가. 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

파생상품자산(*1)	-	3,845,175	-	3,804,760

(*1) 네패스 라웨에서 발행한 전환사채 및 전환우선주에 대하여 당사가 보유하고 있는 매수권(콜옵션)을 공정가치로 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매 출 채 권	42,441,075	-	34,127,000	-

계 약 자 산	4,583,227	-	2,778,366	-

대 여 금	-	148,183	435,200	979,200

미 수 금	5,547,912	-	10,615,210	-

보 증 금	-	2,363,264	-	2,841,511

미 수 수 익	65,815	-	350,468	-

합 계	52,638,029	2,511,447	48,306,244	3,820,711

나. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

매출채권및기타채권 총장부금액	58,283,113	78,140,273

손실충당금:

매 출 채 권	(72,169)	(1,584,169)

대 여 금	(1,392,967)	(13,759,106)

미 수 금	(1,298,550)	(4,249,259)

미 수 수 익	(369,951)	(6,420,784)

대손충당금 합계	(3,133,637)	(26,013,318)

매출채권및기타채권 순장부금액	55,149,476	52,126,955

다. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초 금 액	(26,013,318)	(38,507,168)

손 상 차 손	(1,088,525)	(2,832,448)

손 상 차 손 환 입	1,845,575

제 각	22,122,631	15,326,298

기타계정 대체	-	-

기 말 금 액	(3,133,637)	(26,013,318)

라. 당기말과 전기말 현재의 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

180일 이내	42,359,002	34,148,040

180일 ~ 365일	124,759	1,375

365일 초과	29,483	1,561,754

기 말 금 액	42,513,244	35,711,169

매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

10. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	631,323	(259)	631,064	606,937	(129)	606,808

제 품	1,283,256	(230,024)	1,053,232	918,294	(9,398)	908,896

재공품	305,284	(191,294)	113,990	79,040	-	79,040

원재료	7,510,326	-	7,510,326	6,172,888	(89,197)	6,083,691

저장품	678,856	-	678,856	506,705	-	506,705

미착품	412,725	-	412,725	-	-	-

합 계	10,821,770	(421,577)	10,400,193	8,283,864	(98,724)	8,185,140

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 19,500,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 원 가 :

재고자산평가손실(환입)	322,852	98,724

기 타 비 용	486,375	238,419

합 계	809,227	337,143

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

선 급 금	1,235,135	-	181,551	-

선 급 비 용	2,421,400	4,722,858	629,026	-

합 계	3,656,535	4,722,858	810,577	-

12. 매각예정자산가. 당기 중 매각예정자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	대체증감	처분및폐기	손상차손	상 각	기말잔액

매각예정자산	3,104	-	-	-	-	-	3,104

합 계	3,104	-	-	-	-	-	3,104

나. 전기 중 매각예정자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	대체증감	처분및폐기	손상차손	상 각	기말잔액

매각예정자산	8,130	-	-	(5,026)	-	-	3,104

합 계	8,130	-	-	(5,026)	-	-	3,104

13. 종속기업 및 관계기업 투자주식

가. 당기과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구 분	당 기 말	전 기 말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

종속회사(*1)	(주)네패스아크	55.09%	47,900,726	59.91%	45,170,637

(주)네패스라웨	83.33%	60,000,000	83.33%	60,000,000

(주)네패스야하드	96.86%	6,144,582	99.01%	-

(주)네패스엘이디(*3)	-	-	37.50%	-

Nepes Energy Holdings	100.00%	52,204	100.00%	52,204

Nepes US, Inc.	100.00%	118,921	100.00%	118,921

PT.NEPES ABADI INDONESIA	67.00%	-	67.00%	209,308

Nepes hokmah	100.00%	302,425	100.00%	302,425

Nepes Airtech(*2)	100.00%	633,406	0.00%	-

소 계	115,152,264	105,853,495

관계회사	이리도스㈜	50.00%	9,972,192	50.00%	9,972,192

(주)에이엘텍	26.97%	69,600	29.00%	69,600

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	40.14%	3,655,881	40.14%	5,863,956

Deca Technologies Inc.	10.00%	3,981,708	10.00%	5,920,500

Nepes Airtech(*2)	-	-	100.00%	633,406

소 계	17,679,381	22,459,654

합 계	132,831,645	128,313,149

(*1) 지분율이 50%미만인 종속회사의 경우는 당사가 이사회 구성 등 실질지배력을 보유하고 있어 연결 종속회사로 판단함(*2) 당기에 Nepes Airtech가 관계회사에서 종속회사로 재분류 되었습니다.(*3) 당기에 네패스엘이디가 청산이 완료 되었습니다.

나. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 >

(단위 : 천원)

구 분	관계회사명	당기초	증가	감소	당기말

손상환입(차손)	기 타

종속회사	(주)네패스아크	45,170,637	2,730,089	-	-	47,900,726

(주)네패스라웨	60,000,000	-	-	-	60,000,000

(주)네패스야하드	-	4,505,000	1,639,582	-	6,144,582

(주)네패스엘이디	-	-	-	-	-

Nepes Energy Holdings	52,204	-	-	-	52,204

Nepes US, Inc.	118,921	-	-	-	118,921

PT.NEPES ABADI INDONESIA	209,308	-	(209,308)	-	-

Nepes hokmah	302,425	-	-	-	302,425

Nepes Airtech	-	633,406	-	-	633,406

소 계	105,853,495	7,868,495	1,430,274	-	115,152,264

관계회사	이리도스㈜	9,972,192	-	-	-	9,972,192

(주)에이엘텍	69,600	-	-	-	69,600

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	5,863,954	-	(2,208,073)	-	3,655,881

Deca Technologies Inc.	5,920,500	-	(1,938,792)	-	3,981,708

Nepes Airtech	633,406	-	-	(633,407)	-

소 계	22,459,654	-	(4,146,865)	(633,407)	17,679,381

합 계	128,313,149	7,868,495	(2,716,591)	(633,407)	132,831,645

전 기 >(단위 : 천원)

구 분	관계회사명	전기초	증가	감소	전기말

손상차손	기 타(*1)

종속회사	(주)네패스아크	21,204,135	23,966,502	-	-	45,170,637

(주)네패스라웨(*1)	-	60,000,000	-	-	60,000,000

(주)네패스야하드	37,867	-	-	(37,867)	-

Nepes Energy Holdings	52,204	-	-	-	52,204

Nepes US, Inc.	118,921	-	-	-	118,921

PT.NEPES ABADI INDONESIA	209,308	-	-	-	209,308

Nepes hokmah	302,425	-	-	-	302,425

nepes hayyim(*2)	57,938,499	-	-	(57,938,499)	-

소 계	79,863,359	83,966,502	-	(57,976,366)	105,853,495

관계회사	이리도스㈜	9,972,192	-	-	-	9,972,192

(주)에이엘텍	69,600	-	-	-	69,600

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	8,450,597	-	(2,561,727)	(24,916)	5,863,954

Deca Technologies Inc.	-	5,920,500	-	-	5,920,500

Nepes Airtech	633,407	-	-	-	633,407

소 계	19,125,796	5,920,500	(2,561,727)	(24,916)	22,459,653

합 계	98,989,155	89,887,002	(2,561,727)	(58,001,282)	128,313,148

(*1) FOPLP사업부문의 물적분할으로 분할신설회사가 설립시에 발행하는 주식의 총수를 분할되는 회사(분할존속회사)에 100% 배정되었습니다. (*2) 네패스라웨 물적분할으로 네패스라웨에게 nepes hayyim 주식이 승계되었습니다.

다. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

당 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	순손익

(주)네패스아크	417,541,243	216,541,901	200,999,342	114,206,894	24,596,454

(주)네패스라웨와 그 종속기업(*1)	347,921,334	399,588,622	(51,667,288)	40,723,219	(73,202,911)

(주)네패스야하드	17,757,633	17,189,713	567,920	15,004,617	879,556

(주)네패스엘이디	-	-	-	-	-

Nepes Energy Holdings Ltd.	50,113	7,537	42,576	-	(3,254)

Nepes US, Inc.	366,125	68,033	298,092	3,051,200	120,177

PT.NEPES ABADI INDONESIA	1,091,092	1,922,388	(831,296)	12,928	(465,590)

Nepes hokma	146,181	970	145,211	-	(28,413)

Nepes Airtech	1,698,457	646,779	1,051,677	272,708	205,233

이리도스(주)	23,965,440	1,586,845	22,378,595	13,127,556	914,989

Deca Technologies Inc.	13,866,744	1,321,360	12,545,384	6,161,977	136,308

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	55,317,426	48,672,946	6,644,480	17,467,154	(8,641,899)

(주)에이엘텍	1,302,395	410,926	891,470	1,946,280	253,219

(*1) (주)네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	순손익

(주)네패스아크	301,931,443	153,879,119	148,052,324	67,844,759	(35,149,011)

(주)네패스라웨와 그 종속기업(*1)	237,579,159	220,396,849	17,182,310	46,375,205	(36,780,512)

(주)네패스야하드	9,041,477	41,265,113	(32,223,636)	11,926,049	(898,378)

(주)네패스엘이디	43,347	21,753,061	(21,709,714)	-	(380,457)

Nepes Energy Holdings Ltd.	49,085	6,917	42,168	-	(7,568)

Nepes US, Inc.	177,768	18,444	159,324	3,004,040	(34,522)

PT.NEPES ABADI INDONESIA	1,363,849	1,687,666	(323,817)	169,686	(328,915)

Nepes hokma	160,479	199	160,280	-	(100,209)

이리도스(주)	22,801,349	1,337,743	21,463,606	12,377,165	75,346

Nepes Airtech	1,443,129	693,548	749,581	84,455	42,725

Deca Technologies Inc.	19,409,251	773,564	18,635,687	2,430,979	(6,679,071)

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	54,526,758	40,438,822	14,087,936	15,898,396	(7,221,164)

(주)에이엘텍	791,332	235,217	556,115	1,477,450	172,672

(*1) (주)네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

14. 유형자산

가. 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

당 기>(단위 : 천원)

구 분	토 지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기 초	6,888,434	44,656,413	52,174,451	68,234	930,022	7,715,457	112,433,011

취득 및 자본적지출	1,305,621	1,842,809	32,496,179	-	474,042	38,120,319	74,238,970

국고보조금	-	-	(36,537)	-	-	-	(36,537)

처분 및 폐기	-	(13,459)	(154,363)	-	(156)	(361,000)	(528,978)

감가상각비	-	(1,896,561)	(16,679,783)	(48,280)	(432,401)	-	(19,057,025)

대 체(*1)	506,419	12,027	4,799,484	-	10,000	(6,881,930)	(1,554,000)

기 말	8,700,474	44,601,229	72,599,431	19,954	981,507	38,592,846	165,495,441

(*1) 1,554,000천원은 무형자산(소프트웨어)로 대체된 금액입니다.

나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

전 기 >(단위 : 천원)

구 분	토 지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

기 초	6,888,434	46,552,854	80,801,668	92,360	1,223,035	22,993,325	158,551,676

취득 및 자본적지출	-	-	159,000	-	43,400	46,541,001	46,743,401

국고보조금	-	-	(135,285)	-	(28,391)	-	(163,676)

처분 및 폐기	-	-	(209,318)	-	(941)	(30,523,973)	(30,734,232)

감가상각비	-	(1,914,941)	(14,686,448)	(55,626)	(545,876)	-	(17,202,891)

물적분할으로 인한 감소(*)	-	-	(23,643,651)	-	(26,150)	(20,163,566)	(43,833,367)

대 체	-	18,500	9,888,485	31,500	264,945	(11,131,330)	(927,900)

기 말	6,888,434	44,656,413	52,174,451	68,234	930,022	7,715,457	112,433,011

(*1)네패스라웨 물적분할으로 인해 분할신설법인에게 유형자산이 이전되었습니다.(*2) 927,900천원은 무형자산(소프트웨어)로 대체된 금액입니다.

다. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	16,856,357	15,587,453

판매비와관리비	980,068	1,032,526

연구개발비	1,200,688	560,818

영업외비용	17,687	22,094

타계정대체	2,225	-

합 계	19,057,025	17,202,891

라. 보유토지 등의 공시지가 현황당사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정명	보유토지	면 적 (㎡)	당 기 말	전 기 말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	충북 음성군	17,302	806,580	1,925,170	806,580	1,828,782

충북 청주시	32,372	4,361,219	8,087,743	4,361,219	7,599,751

충북 괴산군	13,138	1,100,035	1,871,475	1,100,035	1,753,372

충북 괴산군	27,173	1,812,040	516,685	-	-

경북 칠곡군	5,997	620,600	1,805,097	620,600	1,698,350

합 계	95,982	8,700,474	14,206,170	6,888,434	12,880,255

투자부동산	서울 서초구	74	813,151	723,042	813,151	619,538

합 계	74	813,151	723,042	813,151	619,538

마. 보험가입

당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험료	보험기간	보험회사

종합재산보험	건 물	71,388,389	109,437	2021.9.29 ~2022.9.29	메리츠화재보험

종합재산보험	기계장치	164,876,908

종합재산보험	기타의유형자산 등	41,803,306

합 계	278,068,603	109,437

(*)상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 화재보험에 대한 근질권금액은 75,000,000,000원 입니다.

바. 담 보당기말 현재 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 엔, 천원)

담보제공자산의 내용	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

공장토지(음성)	806,580	JPY 490,000,0002,000,000	한국산업은행	장/단기 차입금 담보

공장건물(음성)	2,841,796

기계장치(음성)	3,103,365

공장토지(왜관)	620,600	JPY 490,000,000	한국산업은행	장/단기 차입금 담보

공장건물(왜관)	1,305,390

공장토지(오창1.2)	4,361,219	JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000	한국산업은행	장/단기 차입금 담보

공장건물(오창1.2)	34,106,024

기계장치(오창1.2)	69,310,467

합 계	116,455,441

15. 사용권자산가. 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처분 및 폐기	감가상각비	물적분할으로 인한 감소	기말잔액

건 물	451,625	6,240,861	(422,562)	(895,550)	-	5,374,374

기계장치	17,565	3,754,409	-	(838,992)	-	2,932,982

차량운반구	103,183	184,924	(2,172)	(146,356)	-	139,579

기타의유형자산	154,064	-	-	(57,774)	-	96,290

합 계	726,437	10,180,194	(424,734)	(1,938,672)	-	8,543,225

나. 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	환율차이	기말장부가액

리스부채	719,321	9,672,270	(402,853)	79,272	(1,937,675)	-	8,130,335

다. 당기 중 현재가치할인차금(보증금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초장부가액	취득	해지	이자수익	기말장부가액

현재가치할인차금(보증금)	21,568	507,924	(27,213)	(55,796)	446,483

라. 당기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,937,675

단기리스 관련 비용	722,538

총현금유출액	2,660,213

마. 당기말 현재 리스부채의 만기별 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년이상 5년미만	5년이상	합계

리스부채	2,588,058	5,542,277	-	8,130,335

16. 투자부동산

가. 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	처분및폐기	감가상각비	기말잔액

토 지	813,150	-	-	813,150

건 물	139,222	-	(11,051)	128,171

합 계	952,372	-	(11,051)	941,321

나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	처분및폐기	감가상각비	기말잔액

토 지	983,135	(169,985)	-	813,150

건 물	150,274	-	(11,052)	139,222

합 계	1,133,409	(169,985)	(11,052)	952,372

다. 동 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 없습니다.

17. 무형자산

가. 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	대체증감	처분및폐기	손상차손	상 각	국고보조금	기말잔액

시 설 이 용 권	1,469,589	524,897	-	-	-	-	-	1,994,486

산 업 재 산 권	402,866	10,020	112,522	(545)	-	(84,470)	(11,641)	428,752

소 프 트 웨 어	2,639,585	259,440	1,554,000	-	-	(975,802)	(20,000)	3,457,223

라 이 센 스	1,088,934	-	-	-	-	(310,842)	-	778,092

합 계	5,600,974	794,357	1,666,522	(545)	-	(1,371,114)	(31,641)	6,658,553

나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	대체증감	처분및폐기	손상차손	상 각	물적분할으로 인한 감소(*)	국고보조금	기말잔액

시 설 이 용 권	1,811,626	-	-	(368,000)	25,963	-	-	-	1,469,589

산 업 재 산 권	466,031	10,000	54,062	(8,564)	-	(83,513)	(35,150)	-	402,866

소 프 트 웨 어	2,459,584	10,500	927,900	-	-	(682,611)	(3,300)	(72,488)	2,639,585

라 이 센 스	10,097,705	100,000	-	-	-	(393,240)	(8,705,531)	(10,000)	1,088,934

합 계	14,834,946	120,500	981,962	(376,564)	25,963	(1,159,364)	(82,488)	5,600,974

(*)물적분할으로 인해 분할신설법인에게 무형자산이 이전되었습니다.

다. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매 출 원 가	60,263	47,591

판매비와관리비	1,004,171	774,014

연 구 개 발 비	306,680	337,759

타계정대체	-	-

합 계	1,371,114	1,159,364

18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

매 입 채 무	28,809,885	-	20,929,979	-

미 지 급 금	23,030,966	-	13,010,270	-

미 지 급 비 용	2,285,973	-	2,515,680	-

예 수 보 증 금	8,706	434,596	8,706	434,596

합 계	54,135,530	434,596	36,464,635	434,596

19. 차입금가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	차입금 종류	연이자율	당 기 말	전 기 말

원화차입금	농협은행	운영자금	2.39%	10,000,000	-

원화차입금	한국산업은행	운영자금	1.94%	-	2,400,000

원화차입금	우리은행	운영자금	2.36%	-	10,000,000

원화차입금	한국산업은행	운영자금	2.37%	6,900,000	-

원화차입금	한국산업은행	운영자금	1.85%	2,000,000	2,000,000

합 계	18,900,000	14,400,000

나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	유형	연이자율	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

원화차입금	한국산업은행	운영자금	1.85%	15,000,000	-	-	15,000,000

한국산업은행	운영자금	2.68%	-	-	1,875,000	-

한국산업은행	운영자금	2.60%	-	-	4,500,000	-

한국산업은행	운영자금	1.90%	15,000,000	-	-	15,000,000

한국산업은행	시설자금	2.35%	6,666,720	13,333,280	-	20,000,000

엘지디스플레이㈜	상생협력자금	0.00%	166,667	-	1,000,000	166,667

합 계	36,833,387	13,333,280	7,375,000	50,166,667

다. 당기말 현재 당사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

연 도 별	금 액

1년이내	36,833,387

1년 초과 ~ 2년 이내	6,666,640

2년 초과 ~ 3년 이내	6,666,640

3년 초과	-

합 계	50,166,667

20. 사채

가. 보고기간 종료일 현재 사채 내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발 행 일	만 기 일	연이자율	당 기 말	전 기 말

(*)신보2020제13차유동화전문 유한회사	2020-08-20	2023-08-20	2.16%	50,000,000	50,000,000

(*)신보2021제16차유동화전문 유한회사	2021-09-28	2024-09-28	2.59%	25,000,000	-

사채할인발행차금	(117,626)	(96,727)

계	74,882,374	49,903,273

차감: 유동성사채	-	-

비유동성사채	74,882,374	49,903,273

(*) 회사가 보유중인 신보2020제13차 후순위공모사채에 900백만원 근질권이 설정되어 있으며, 신보2021제16차후순위공모사채 375백만원에 대해서 근질권이 설정되어 있습니다.

21. 기타 부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	165,839	-	1,088,986	-

선수수익	-	-	-	-

예수금	2,089,997	782,740	1,530,646	529,378

미지급배당금	12,774	12,774

부가세예수금	-	-

정부보조금관련부채	4,036,703	102,670

기타의 유동부채	-	196,419	-	-

합 계	6,305,313	979,159	2,735,076	529,378

22. 충당부채가. 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

기타충당부채	1,385,829	-	(1,385,829)	-

합계	1,385,829	-	(1,385,829)	-

(*) 해당 관계회사의 차입금 연대보증에 대한 당사의 연대보증 채무의 증감입니다.나. 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초잔액	증 가	감 소	기말잔액

기타충당부채	3,008,172	-	(1,622,343)	1,385,829

합계	3,008,172	-	(1,622,343)	1,385,829

(*) 해당 관계회사의 차입금 연대보증에 대한 당사의 연대보증 채무의 증감입니다.

23. 확정급여부채

가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

확정급여채무의 현재가치	20,598,025	19,236,197

사외적립자산의 공정가치	(14,343,331)	(12,955,724)

확정급여부채	6,254,694	6,280,473

나. 당기과 전기 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 근무원가	3,357,793	3,260,842

이 자 비 용	418,634	322,484

사외적립자산의 기대수익	(282,519)	(247,791)

당기 손익에 인식된 총 비용	3,493,908	3,335,535

다. 당기말과 전기말 퇴직급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기초 퇴직급여채무	19,236,197	20,134,227

당 기 근 무 원 가	3,357,794	3,260,842

이 자 원 가	418,634	322,484

보험 수리적 손실	(141,064)	414,758

퇴직 급여 지급액	(2,034,195)	(2,426,655)

관 계 사 전 입 액	255,322	249,072

관 계 사 전 출 액	(494,663)	(112,265)

(*)물적분할으로 인한 감소	-	(2,606,266)

기말 퇴직급여채무	20,598,025	19,236,197

(*)물적분할으로 인해 분할신설회사로의 퇴직급여채무의 이전 되었습니다.

라. 당기말와 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

기초사외적립자산의 공정가치	12,955,725	13,108,983

사외적립자산의 기대수익	282,519	247,791

보험수리적 이익(손실)	(201,441)	(101,248)

사용자의 기여금	2,800,000	2,830,547

퇴직급여 지급액	(1,333,226)	(1,765,757)

관계사전입액	250,972	247,888

관계사전출액	(411,218)	(67,341)

(*)물적분할으로인한감소	-	(1,545,138)

기말 사외적립자산의 공정가치	14,343,331	12,955,725

(*)물적분할으로 인해 분할신설회사로의 사외적립자산의 이전 되었습니다.

마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구 분	당 기 말	전 기 말

할 인 율	2.76	2.30

미래임금상승률	5.86	5.71

바. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할 인 율	(1,076,462)	1,200,930	(1,298,571)	1,481,333

급 여 상 승 율	1,188,390	(1,086,045)	1,457,751	(1,303,835)

24. 자본금

가. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

1 주 당 금 액	500원	500원

발행한 주식의 총수	23,059,202	23,059,202

당기말 현재 자본금	11,629,601,000	11,629,601,000

2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.나. 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	23,059,202	-	23,059,202	23,059,202	-	23,059,202

신주 발행	-	-	-	-

자기주식 처분	-	-	-	-

기말 발행주식수	23,059,202	-	23,059,202	23,059,202	-	23,059,202

25. 이익잉여금

가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법정적립금 :

이익준비금	1,797,253	1,797,253

임의적립금 :

기업합리화적립금	942,000	942,000

재무구조개선적립금	20,000	20,000

미처분이익잉여금

미처분이익잉여금	124,027,814	104,867,206

합 계	126,787,067	107,626,459

당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기 말	전 기 말

처분예정일	-	2021년 03월 30일

Ⅰ.처분전이익잉여금	124,027,814,508	104,867,206,575

1. 전기이월미처분이익잉여금	104,867,206,575	86,729,572,272

2. 보험수리적 손익	(47,094,565)	(402,486,337)

3. 당기순이익	19,207,702,498	18,540,120,640

Ⅱ. 임의적립금이입액	-	-

1. 임의적립금	-	-

Ⅲ. 이익잉여금처분액	-	-

1. 이익준비금	-	-

2. 임의적립금	-	-

3. 배 당 금	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	124,027,814,508	104,867,206,575

26. 주당손익

가. 당기와 전기의 유통보통주식수의 계산근거는 다음과 같습니다.

당 기 >(단위 : 주)

구 분	주 식 수	가중치	적 수

조정전 주식수	무상증자조정	조정후 발행보통주식수

보 통 주	23,059,202	-	23,059,202	365	8,416,608,730

합 계	8,416,608,730

가중평균 유통보통주식수 : 8,416,608,730주 ÷ 365일 = 23,059,202주

전 기 >(단위 : 주)

구 분	주 식 수	가중치	적 수

조정전 주식수	무상증자조정	조정후 발행보통주식수

보 통 주	23,059,202	-	23,059,202	366	8,439,667,932

합 계	8,439,667,932

가중평균 유통보통주식수 : 8,439,667,932주 ÷ 366일 = 23,059,202주

나. 기본주당 당기순이익(단위 : 원)

구 분	보통주 당기순이익

당 기	전 기

당 기 순 이 익	19,207,702,498	18,540,120,640

유통 보통주식수	23,059,202	23,059,202

기본 주당순이익	833	804

다. 희석증권주식수 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 전환상환우선주 - - - - - 합 계 - - - - 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 전환상환우선주 37,140 - 37,140 279 10,362,060 합 계 37,140 - 37,140 10,362,060 (*) 가중평균 유통보통주식수 : 10,362,060주 ÷ 366일 = 28,312주 라. 희석주당 순이익 (단위 : 원) 구 분 희석 당기순이익 당 기 전 기 보통주 당기순이익 19,207,702,498 18,540,120,640 가산: 전환상환우선주 이자×(1-한계세율) 31,411,249 27,464,161 희 석 당 기 순 이 익 19,239,113,747 18,567,584,801 가중평균 유통보통주식수 + 희석증권수 23,059,202 23,096,342 희석주당 순이익 833 804 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출액 34,787,359 37,956,433 상품매출액 18,491,710 15,429,201 용역매출액 283,180,250 207,125,080 판매수수료 4,458,007 3,322,362 기타매출액 4,541,951 5,320,047 합 계 345,459,277 269,153,123 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 345,459,277 269,153,123 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 및 기타수익 - - 총 수 익 345,459,277 269,153,123 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 당기와 전기에 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익인식 시점 한 시점에 인식 57,821,020 58,705,681 기간에 걸쳐 인식 287,638,257 210,447,442 합 계 345,459,277 269,153,123 27.2 고객과의 계약과 관련된 자산(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 계약자산 4,583,227 2,778,366 손실충당금 - - 계약자산 합계 4,583,227 2,778,366 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (5,453,875) (5,718,304) 원재료 및 부자재의 사용 82,794,469 76,577,740 종업원 급여 41,577,630 34,563,604 감가상각비 및 무형자산상각비 22,360,176 20,129,186 수선유지비/소모품비 15,897,039 12,253,160 외주용역/가공비 123,362,450 75,223,753 운반보관료 2,535,809 2,564,931 전력/수도광열비 5,682,875 5,100,972 지급임차료 722,538 737,024 기 타 20,140,521 17,567,458 합 계(*) 309,619,632 238,999,524 (*) 손익계산서상의 제품매출원가, 용역매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 29. 판매관리비 당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 15,360,458 10,660,715 퇴 직 급 여 1,270,376 1,202,937 복 리 후 생 비 2,204,486 1,817,859 여 비 교 통 비 249,102 273,985 지 급 임 차 료 112,092 98,522 접 대 비 202,458 207,180 지 급 수 수 료 5,775,312 4,668,312 운 반 보 관 료 2,284,823 2,307,007 감 가 상 각 비 1,758,855 1,845,496 경 상 연 구 비 12,689,565 9,850,737 대 손 상 각 비 12,613 575,981 기타 판매관리비 5,491,830 3,331,105 합 계 47,411,970 36,839,836 30. 기타영업외수익 및 기타영업외비용가. 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외 환 차 익 1,476,049 1,622,726 외화 환산 이익 260,732 247,908 임 대 료 1,356,942 1,550,033 유형자산처분이익 397,368 268,101 무형자산처분이익 4,455 1,957 무형자산손상차손환입 - 25,963 대손충당금환입액 1,845,575 - 충당부채환입액 1,385,829 1,622,342 기타의 기타수익 2,874,083 444,223 합 계 9,601,033 5,783,253 나. 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외 환 차 손 1,540,881 2,367,996 외화환산손실 66,830 338,219 기 부 금 227,523 219,153 무형자산처분손실 - 408,258 유형자산처분손실 432,012 135,567 운휴상각비 17,687 22,094 기타의 기타비용 55,486 기타의 대손상각비 1,075,912 2,256,467 기타의 기타비용 339,996 312,612 합 계 3,756,327 6,060,366 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금 융 수 익 : - 이 자 수 익 1,073,419 1,660,433 - 파생상품거래이익 - 4,985,522 - 파생상품평가이익 1,479,852 3,489,315 금 융 비 용 : - 이 자 비 용 (2,862,084) (2,556,179) - 당기손익인식금융자산평가손실 (441,477) (223,739) - 사채상환손실 - (20,285) 순금융수익(비용) (750,290) 7,335,067 32. 관계기업등 투자손익 당기 및 전기 중 발생한 관계기업등 투자손익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속관계기업주식손상차손 (2,716,592) (2,561,727) 합 계 (2,716,592) (2,561,727) 33. 법인세비용 당기 및 전기 중 법인세비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액(지방소득세포함) 2,178,804 2,889,519 (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (973,480) (452,228) (＝) 총 법인세효과 1,205,324 2,437,291 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 13,283 113,522 (＝) 계속사업손익법인세비용 1,218,607 2,550,813 나. 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 20,426,309 21,090,933 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) 4,493,788 4,640,005 조정사항 : (3,275,181) (2,089,192) - 비과세수익 (61,864) (497,860) - 비공제비용 4,411,244 2,512,194 - 세액공제 (1,928,823) (1,497,536) - 이연법인세 미인식 변동 (4,533,290) (3,489,632) - 기타(세율차이 등) (1,162,448) 883,642 법인세비용 1,218,607 2,550,813 다. 당기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 (284,468) (142,109) (426,577) (62,583) (93,847) 재고자산평가손실 98,724 322,852 421,576 21,719 92,747 대손충당금 6,924,676 (1,356,241) 5,568,435 1,523,429 1,225,056 퇴직급여충당금 19,236,197 1,361,828 20,598,025 4,231,963 4,531,566 퇴직보험예치금 (12,955,725) (1,387,606) (14,343,331) (2,850,260) (3,155,533) 지분법적용주식 115,023,352 (20,605,863) 94,417,489 25,305,137 20,771,848 국고보조금(현금) 2,167,721 4,738,868 6,906,589 476,899 1,519,450 감가상각비 1,364,672 (146,210) 1,218,462 300,228 268,062 기 타 1,017,351 169,028 1,186,379 223,818 261,002 합 계 132,592,500 (17,045,453) 115,547,047 29,170,350 25,420,351 이연법인세자산 미인식 (25,305,137) (20,771,848) 이 월 세 액 공 제 167,435 357,625 이연법인세자산 인식액 4,032,648 5,006,128 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 (186,709) (97,759) (284,468) (41,076) (62,583) 재고자산평가손실 - 98,724 98,724 - 21,719 대손충당금 6,357,854 566,822 6,924,676 1,398,728 1,523,429 퇴직급여충당금 20,134,227 (898,030) 19,236,197 4,429,530 4,231,963 퇴직보험예치금 (13,108,983) 153,258 (12,955,725) (2,883,976) (2,850,260) 지분법적용주식 130,885,316 (15,861,964) 115,023,352 28,794,770 25,305,137 국고보조금(현금) 1,652,551 515,170 2,167,721 363,561 476,899 감가상각비 3,933,897 (2,569,225) 1,364,672 865,457 300,228 외화환산손익 (19,693) 19,693 - (4,332) - 전환상환우선주 239,793 (239,793) - 52,754 - 기 타 (1,667,174) 2,684,525 1,017,351 (366,778) 223,817 합 계 148,221,079 (15,628,579) 132,592,500 32,608,638 29,170,349 이연법인세자산 미인식 (28,794,770) (25,305,137) 이 월 세 액 공 제 - 167,435 이연법인세자산 인식액 3,813,868 4,032,647 마. 당기와 전기 연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비고 종속회사 투자지분 94,417,489 115,023,352 - 34. 특수관계자 공시가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 최상위지배회사 (주)네패스 종속회사 (주)네패스아크 , (주)네패스라웨 , (주)네패스야하드 , Nepes Energy Holdings Ltd. , Nepes US, Inc. , PT.NEPES ABADI INDONESIA , nepes Hokmah ,nepes hayyim, Nepes Air Tech 관계기업 이리도스(주), Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd , (주)에이엘텍 ,Deca Technologies Inc 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)네패스이앤씨, 임직원 나. 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래회사 거래내역 당 기 전 기 (주)네패스아크 재화/용역의 매출 4,393,207 2,416,823 (주)네패스라웨 재화/용역의 매출 4,897,681 7,803,118 (주)네패스야하드 재화/용역의 매출 648,922 293,441 PT.NEPES ABADI INDONESIA 재화/용역의 매출 107,881 - ㈜에이엘텍 재화/용역의 매출 40,696 26,459 이리도스㈜ 재화/용역의 매출 89,013 - ㈜씨앤씨 재화/용역의 매출 499,246 157,775 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매출 114,413 7,310 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 재화/용역의 매출 1,761,896 451,117 당사가 매출(수익)한 거래의 합계 12,552,955 11,156,043 (주)네패스아크 재화/용역의 매입 112,575,402 45,157,415 (주)네패스라웨(*1) 재화/용역의 매입 18,047,682 18,862,708 (주)네패스야하드 재화/용역의 매입 60,944 73,010 nepes US, inc. 재화/용역의 매입 2,667,241 1,725,216 ㈜에이엘텍 재화/용역의 매입 33,956 2,194 ㈜씨앤씨 재화/용역의 매입 3,726,715 2,351,635 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매입 20,315,061 2,361,743 이리도스㈜ 재화/용역의 매입 - - 당사가 매입(비용)한 거래의 합계 157,427,001 70,533,921 (*1) 당기에 취득한 유형자산 취득가액 3,470,842원이 포함된 가액입니다 다. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 손상차손(환입) 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 채무보유회사 계정과목 당 기 전 기 (주)네패스엘이디 단기대여금 12,301 568,622 (주)네패스야하드 종속기업투자주식 (1,639,582) - 단기대여금 (1,100,000) - 미수수익 (34,981) - 충당부채 (1,385,829) (1,380,046) PT.NEPES ABADI INDONESIA 단기대여금 652,025 - 미수수익 369,951 - 장기대여금 740,942 - 종속기업투자주식 209,308 - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 관계기업투자 2,208,074 1,905,024 DECA TECHNOLOGIES INC. 관계기업투자 1,938,792 - 합 계 1,971,001 1,093,600 라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스, (주)네패스아크 649,472 4,819,596 (4,642,630) 826,438 ㈜네패스 (주)네패스라웨 7,271,154 5,735,070 (12,102,200) 904,024 ㈜네패스 (주)네패스야하드 1,082,334 1,096,897 (2,022,797) 156,434 ㈜네패스 (주)네패스엘이디 9,475,826 - (9,475,826) - ㈜네패스 PT.NEPES ABADI INDONESIA 262,071 - 107,881 369,952 ㈜네패스 Nepes hokma, Inc. 2,519 - - 2,519 ㈜네패스 ㈜에이엘텍 3,175 44,766 (44,751) 3,190 ㈜네패스 ㈜씨앤씨 84,080 376,450 (319,175) 141,355 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 2,360,929 116,736 (115,807) 2,361,858 ㈜네패스 이리도스㈜ 40,220 288,556 (293,245) 35,531 ㈜네패스 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 1,757,361 4,217,113 (4,810,179) 1,164,295 ㈜네패스 Nepes hayyim 58,948 10 (58,958) - 채 권 합 계(*1) 23,048,089 99,013,237 (116,095,730) 5,965,596 (주)네패스아크 ㈜네패스 7,139,474 119,132,149 (114,389,639) 11,881,984 (주)네패스라웨 ㈜네패스 2,497,569 19,832,924 (21,075,696) 1,254,797 (주)네패스야하드 ㈜네패스 - 3,967,070 (3,960,610) 6,460 (주)네패스엘이디 ㈜네패스 14,199 - (14,199) - nepes US, inc. ㈜네패스 - 2,700,056 (2,518,704) 181,352 ㈜에이엘텍 ㈜네패스 4,114 15,902 (18,790) 1,226 ㈜씨앤씨 ㈜네패스 539,413 4,261,109 (4,250,430) 550,092 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 291,345 29,722,060 (23,852,061) 6,161,344 채 무 합 계(*2) 10,486,114 179,631,270 (170,080,129) 20,037,255 (*1) 외상매출금(원화 및 외화), 미수금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다(*2) 외상매입금(원화 및 외화), 미지급금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다 전 기 > (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 (주)네패스아크 413,950 3,694,127 (3,458,605) 649,472 ㈜네패스 (주)네패스라웨 52,755,246 (45,484,092) 7,271,154 ㈜네패스 (주)네패스야하드 686,372 459,951 (63,989) 1,082,334 ㈜네패스 (주)네패스엘이디 8,716,279 759,546 - 9,475,825 ㈜네패스 (주)네패스리그마 106,530 106,530 (213,060) - ㈜네패스 PT.NEPES ABADI INDONESIA 163,062 108,130 (9,122) 262,070 ㈜네패스 Nepes hokma, Inc. 2,519 2,519 ㈜네패스 ㈜에이엘텍 3,265 38,382 (38,471) 3,176 ㈜네패스 ㈜씨앤씨 84,090 230,603 (230,613) 84,080 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 2,362,400 9,789 (11,254) 2,360,935 ㈜네패스 이리도스㈜ 87,103 477,583 (524,466) 40,220 ㈜네패스 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 1,924,854 385,797 (553,290) 1,757,361 ㈜네패스 Nepes hayyim 424,839 160,341 (526,232) 58,948 채 권 합 계(*1) 14,975,263 59,186,025 (51,113,194) 23,048,094 (주)네패스아크 ㈜네패스 7,022,759 64,713,200 (64,596,485) 7,139,474 (주)네패스라웨 ㈜네패스 - 34,266,961 (31,769,392) 2,497,569 (주)네패스야하드 ㈜네패스 123,944 139,215 (263,159) - (주)네패스엘이디 ㈜네패스 4,199 10,000 - 14,199 ㈜에이엘텍 ㈜네패스 - 10,317 (6,203) 4,114 ㈜씨앤씨 ㈜네패스 629,865 3,586,955 (3,677,407) 539,413 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 7,775,497 4,273,200 (11,757,352) 291,345 채 무 합 계(*2) 15,556,264 106,999,848 (112,069,998) 10,486,114 마. 당기말 특수관계자에게 제공한 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스라웨 단기대여금 2021.09.29 - 2.5% - 10,000,000 (10,000,000) - (주)네패스엘이디(*1) 단기대여금 2010.11.30 - 6% 12,659,105 - (12,659,105) - (주)네패스야하드(*1) 단기대여금 2016.03.02 - 6% 1,100,000 - (1,100,000) - PT.NEPES ABADI INDONESIA(*2) 단기대여금 2018.06.07 - 7% 435,200 216,825 - 652,025 PT.NEPES ABADI INDONESIA(*2) 장기대여금 2018.06.07 - 7% 979,200 (90,075) - 889,125 합 계 15,173,505 126,750 (13,759,105) 1,541,150 (*1)네패스엘이디는 당기중에 청산 되어 대여금을 제각하였습니다.(*2)외화대여금의 당기 환산손익을 기중 증감액으로 표시하였습니다. 바. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 기타채권 내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스야하드 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 581,005 - (581,005) - (주)네패스야하드 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% 980,034 - (980,034) - (주)네패스야하드 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% 10,000,000 - (10,000,000) - (주)네패스야하드 전환상환우선주 2017.02.23 - 7% 5,000,000 - (5,000,000) - (주)네패스야하드 전환상환우선주 2017.08.31 - 8% 2,000 - (2,000) - (주)네패스야하드 전환상환우선주 2018.07.18 - 8% 20,795 - (20,795) - (주)네패스야하드 전환상환우선주 2019.03.28 - 8% 11,364 - (11,364) - (주)네패스야하드 전환상환우선주 2019.03.29 - 8% 15,625 - (15,625) - 합 계 16,610,823 - 16,610,823 - (* ) 당기말 현재 네패스야하드 전환상환우선주는 보통주로 전환하였습니다. 전 기 말 > (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스야하드 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 581,005 - - 581,005 (주)네패스야하드 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% 980,034 - - 980,034 (주)네패스야하드 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% 10,000,000 - - 10,000,000 (주)네패스야하드 전환상환우선주 2017.02.23 - 7% 5,000,000 - - 5,000,000 (주)네패스야하드 전환상환우선주 2017.08.31 - 8% 2,000 - - 2,000 (주)네패스야하드 전환상환우선주 2018.07.18 - 8% 20,795 - - 20,795 (주)네패스야하드 전환상환우선주 2019.03.28 - 8% 11,364 - - 11,364 (주)네패스야하드 전환상환우선주 2019.03.29 - 8% 15,625 - - 15,625 합 계 16,610,823 - - 16,610,823 (* ) 전기말 현재 네패스야하드 전환상환우선주는 전액 손상차손으로 인식함 사. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증 내역 통화종류 당 기 말 전 기 말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 ㈜네패스 (주)네패스야하드 차입금 연대보증 KRW 9,480,000 7,900,000 9,566,400 7,972,000 ㈜네패스 (주)네패스야하드 차입금 연대보증 KRW 2,400,000 2,000,000 - - ㈜네패스 (주)네패스아크 차입금 연대보증 KRW - - 4,500,000 3,375,000 ㈜네패스 (주)네패스아크 차입금 연대보증 KRW 6,923,000 6,923,000 9,000,000 9,000,000 ㈜네패스 (주)네패스아크 전환우선주(*2) KRW - - 5,999,993 5,999,993 ㈜네패스 (주)네패스아크 전환사채(*1) KRW - - 20,000,000 20,000,000 ㈜네패스 (주)네패스아크 자금보충약정 KRW 90,000,000 20,000,000 - - ㈜네패스 (주)네패스라웨 산업시설자금 KRW 8,400,000 4,375,000 8,400,000 6,125,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 산업시설자금 KRW 6,000,000 5,000,000 6,000,000 5,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 산업시설자금 KRW 60,000,000 50,000,000 60,000,000 47,800,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 산업운영자금 KRW 18,000,000 15,000,000 - - ㈜네패스 (주)네패스라웨 ESG사채(사채발행 연대보증) KRW 60,000,000 50,000,000 - - ㈜네패스 (주)네패스라웨 외화수입신용장발행 JPY 960,000 16,400 - - ㈜네패스 (주)네패스라웨 산업운영자금 KRW 24,000,000 20,000,000 - - ㈜네패스 (주)네패스라웨 하나운전자금 KRW 22,800,000 12,000,000 24,000,000 16,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 수출입해투자금 USD 24,000 17,143 24,000 20,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환사채(*3) KRW 11,431,694 11,431,694 10,631,694 10,631,694 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환사채(*3) KRW 17,147,541 17,147,541 15,947,541 15,947,541 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환사채(*3) KRW 17,147,541 17,147,541 15,947,541 15,947,541 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주(*4) KRW 11,431,694 11,431,694 10,631,694 10,631,694 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주(*4) KRW 17,147,541 17,147,541 15,947,541 15,947,541 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주(*4) KRW 17,147,541 17,147,541 15,947,541 15,947,541 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주 KRW 40,078,903 40,078,903 - - ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주 KRW 40,078,903 40,078,903 - - ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주 KRW 20,039,439 20,039,439 - - (*1) 전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호 사항이 당사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 당사와 네패스아크에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 만기일까지의 보장수익률에 의한 금원과 연복리 8%에 의한 금원 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다. (*2) 전환우선주의 투자자는 관련 투자계약서 상 주식매수청구권 규정의 각 호에 해당하는 경우가 당사의 고의 또는 중과실로 인하여 발생하는 경우 또는 네패스아크가 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유 없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않는 경우 기업공개를 서면으로 요구할 수 있으며, 당사 또는 네패스 아크는 서면 요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 주간사 선정 등의 구체적인 절차를 이행하지 아니하면 투자자는 본건 지분의 전부 또는 일부를 다음 중 높은 금액으로 당사 및 네패스 아크에게 매수할 것을 청구 할 수 있습니다.- 발행가액과 발행가액에 연복리 8% 이율에 의한 가액의 합계액에 대상 주식의 수를 곱한 금액- 주식매수청구 통지 수령일 현재 대상주식의 공정가치(*3) 전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호 사항이 당사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 당사와 네패스라웨에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 만기일까지의 보장수익률에 의한 금원과 연복리 8%에 의한 금원 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다. (*4) 전환우선주의 투자자는 관련 투자계약서 상 주식매수청구권 규정의 각 호에 해당하는 경우가 당사의 고의 또는 중과실로 인하여 발생하는 경우 당사와 네패스라웨에게 청구할 수 있으며, 투자자의 투자한 원금과 이에 대하여 거래완료일로부터 매매 이행일까지 연복리 8%이율에 의한 가액의 합계액에 기 지급된 배당금을 차감한 금액으로 합니다. 아. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 2,435,001 2,317,323 퇴직급여원가 571,643 398,075 합 계 3,006,644 2,715,398 35. 현금흐름표 가. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 6,881,930 6,330,053 리스부채의 유동성 대체 941,316 282,313 장기부채의 유동성 대체 36,833,387 7,045,333 장기대여금의 유동성 대체 163,200 231,560 유형자산 취득 관련 미지급금 4,564,591 910,661 사용권자산과 리스부채의 증가 9,672,270 1,239,494 나. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 당기말 대체 등 단기차입금 14,400,000 4,500,000 - 18,900,000 유동성장기부채 7,375,000 (7,375,000) 36,833,387 36,833,387 유동성리스부채 512,061 (1,937,675) 4,013,672 2,588,058 장기차입금 50,166,667 - (36,833,387) 13,333,280 사채 49,903,273 24,938,830 40,271 74,882,374 리스부채 207,260 - 5,335,017 5,542,277 합계 122,564,261 20,126,155 9,388,960 152,079,376 36. 우발상황과 약정사항 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우발부채 등(1) 당기말 현재 특수관계자 이외에 제공된 지급보증의 내용이 없습니다. (특수관계자에대한 지급보증의 내용은 주석34 참조) (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 한국산업은행 수입신용장 발행 $6,000 2022.11.26 TAMA CHEMICALS 등 하나은행 자금대여지원약정 1,166,667 2022.02.10 엘지디스플레이㈜ 서울보증보험 이행보증 6,946,917 2021.12.31 충청북도 괴산군등 나. 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매입채무/단기차입금 수입신용장 발행 산업은행 $6,000 장/단기차입금 수출성장자금대출 수출입은행 15,000,000 LGD자금대여지원 하나은행 1,166,667 (*) 당사의 재고자산 19,500,000천원을 양도담보로 제공함