네패스 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 재무제표 재작성 등 유의사항

가. 재무제표 재작성 [연결 재무제표 재작성]

비교표시된 전분기의 분기연결재무제표는 수익인식 오류로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다.(1) 상기 조정으로 인하여 수정되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수정금액

전분기말 연결재무상태표 :

계약자산과소계상	2,762,316

재고자산과대계상	(2,275,888)

미지급법인세과소계상	416,590

이익잉여금과소계상	69,838

전기 연결포괄손익계산서 :

매출액과대계상	(4,674,741)

매출원가과대계산	(3,267,577)

(2) 상기 조정이 전분기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 2020년 11월 16일자 분기보고서에 첨부된 분기연결재무제표의 보고금액입니다.)

(단위: 천원)

제31(전)기 2020년 09월 30일 현재

과 목	이전 보고금액	조정	재작성금액

유동자산	180,375,339	486,428	180,861,767

비유동자산	512,020,394	-	512,020,394

자산총계	692,395,733	486,428	692,882,161

유동부채	134,163,435	416,590	134,580,025

비유동부채	387,468,244	-	387,468,244

부채총계	521,631,679	416,590	522,048,269

자본금	11,629,601	-	11,629,601

기타불입자본	103,176,847	-	103,176,847

이익잉여금	66,680,188	69,838	66,750,026

기타포괄손익누계액	1,846,306	-	1,846,306

기타자본구성요소	-	-

비지배지분	(12,568,888)	-	(12,568,888)

자본총계	170,764,054	69,838	170,833,892

부채와자본총계	692,395,733	486,428	692,882,161

(3) 상기 조정이 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제31(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지

과 목	이전 보고금액	조정	재작성금액

매출액	255,315,668	(4,674,741)	250,640,927

매출원가	215,016,118	(3,267,577)	211,748,541

매출총이익	40,299,550	(1,407,164)	38,892,386

판매비와관리비	45,338,336	-	45,338,336

영업이익	(5,038,786)	(1,407,164)	(6,445,950)

기타영업외수익	2,947,137	-	2,947,137

기타영업외비용	5,832,048	-	5,832,048

금융수익	1,482,622	-	1,482,622

금융비용	16,165,722	-	16,165,722

관계기업등투자손익	(2,257,272)	-	(2,257,272)

법인세비용차감전순손실	(24,864,069)	(1,407,164)	(26,271,233)

법인세비용	(3,441,432)	-	(3,441,432)

계속영업당기순손익	(21,422,637)	(1,407,164)	(22,829,801)

중단영업당기순손실	(380,457)	-	(380,457)

당기순손익	(21,803,094)	(1,407,164)	(23,210,258)

기타포괄손익	2,020,069	-	2,020,069

총포괄손익	(19,783,025)	(1,407,164)	(21,190,189)

(4) 상기 조정이 전기 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (이전 보고금액)

(단위: 천원)

제31(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지

과 목	자 본 금	연결자 본잉여금	연결자본조정	연결기타포괄손익누계액	연결 익잉여금	비지배지분	총 계

2020.01.01 (제31기 분기초)	11,629,601	103,176,631	-	(278,255)	94,492,928	(19,858,211)	189,162,694

배당금의 지급	-	-	-	-	(6,233,335)	-	(6,233,335)

당기순이익	-	-	-	-	(21,471,156)	(331,938)	(21,803,094)

지분법자본변동	-	-	-	26,022	-	-	26,022

부의지분법자본변동	-	215	-	307,988	-	-	308,203

보험수리적손익	-	-	-	-	(108,250)	-	(108,250)

해외사업환산차대	-	1	-	1,790,551	-	3,757	1,794,309

종속회사의처분	-	-	-	-	-	7,617,504	7,617,504

2020.09.30 (제31기 분기말)	11,629,601	103,176,847	-	1,846,306	66,680,187	(12,568,888)	170,764,053

(조정)

(단위: 천원)

제31(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 06월 30일 까지

과 목	자 본 금	연결자 본잉여금	연결자본조정	연결기타포괄손익누계액	연결 익잉여금	비지배지분	총 계

2020.01.01 (제31기 분기초)	-	-	-	-	1,477,002	-	1,477,002

배당금의 지급	-	-	-	-	-	-	-

당기순이익	-	-	-	-	(1,407,164)	-	1,477,002

지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	-

부의지분법자본변동	-	-	-	-	-	-	-

보험수리적손익	-	-	-	-	-	-	-

해외사업환산차대	-	-	-	-	-	-	-

종속회사의처분	-	-	-	-	-	-	-

2020.09.30 (제31기 분기말)	-	-	-	-	(1,407,164)	-	1,477,002

(재작성금액)

(단위: 천원)

제31(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지

과 목	자 본 금	연결자 본잉여금	연결자본조정	연결기타포괄손익누계액	연결 익잉여금	비지배지분	총 계

2020.01.01 (제31기 분기초)	11,629,601	103,176,631	-	(278,255)	95,969,930	(19,858,211)	190,639,696

배당금의 지급	-	-	-	-	(6,233,335)	-	(6,233,335)

당기순이익	-	-	-	-	(22,878,320)	(331,938)	(23,210,258)

지분법자본변동	-	-	-	26,022	-	-	26,022

부의지분법자본변동	-	215	-	307,988	-	-	308,203

보험수리적손익	-	-	-	-	(108,250)	-	(108,250)

해외사업환산차대	-	1	-	1,790,551	-	3,757	1,794,309

종속회사의처분	-	-	-	-	-	7,617,504	7,617,504

2020.09.30 (제31기 분기말)	11,629,601	103,176,847	-	1,846,306	66,750,025	(12,568,888)	170,833,891

(5) 상기 조정이 당기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제31(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지

과목	이전 보고금액	조정	재작성금액

I. 영업활동으로인한현금흐름	21,586,713	-	21,586,713

1. 영업에서 창출된 현금	32,410,793	-	32,410,793

(1) 당기순이익	(21,422,637)	(1,407,164)	(22,829,801)

(2) 손익의 조정	73,552,884	-	73,552,884

(3) 자산부채의 증감	(19,719,454)	1,407,164	(18,312,290)

2. 이자의수취	372,964	372,964

3. 이자의지급	(3,771,682)	(3,771,682)

4. 법인세의환급(납부)	(7,426,159)	(7,426,159)

5. 중단영업으로 인한 영업활동 현금흐름	797	797

II. 투자활동으로 인한 순현금흐름	(190,115,617)	(190,115,617)

III. 재무활동으로 인한 순현금흐름	165,412,032	165,412,032

Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과	1,780,514	1,780,514

Ⅴ. 현금의 증가(감소)	(1,336,358)	-	(1,336,358)

Ⅵ. 기초의 현금	113,373,631	113,373,631

Ⅷ. 처분집단으로 분류된 현금및현금성자산	(797)	(797)

Ⅶ. 기말의 현금	112,036,476	-	112,036,476

[별도재무제표 재작성]

비교표시된 전분기의 분기재무제표는 수익인식 오류로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. (1) 상기 조정으로 인하여 수정되는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수정금액

당기말 재무상태표 :

계약자산과소계상	2,762,316

재고자산과대계상	(2,275,888)

미지급법인세과소계상	416,590

이익잉여금과소계상	69,838

당기 포괄손익계산서 :

매출액과대계상	(30,095,820)

매출원가과대계산	(28,688,656)

(2) 상기 조정이 전분기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 2020년 11월 16일자 분기보고서에 첨부된 분기재무제표의 보고금액입니다.)

(단위: 천원)

제31(전)기 2020년 09월 30일 현재

과 목	이전 보고금액	조정	재작성금액

유동자산	120,036,541	486,428	120,522,969

비유동자산	253,821,732	-	253,821,732

자산총계	373,858,273	486,428	374,344,701

유동부채	61,173,826	416,590	61,590,416

비유동부채	109,841,243	-	109,841,243

부채총계	171,015,069	416,590	171,431,659

자본금	11,629,601	-	11,629,601

기타불입자본	93,770,979	-	93,770,979

이익잉여금	97,442,624	69,838	97,512,462

기타자본항목	-	-	-

자본총계	202,843,204	69,838	202,913,042

부채와자본총계	373,858,273	486,428	374,344,701

(3) 상기 조정이 전분기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제31(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지

과 목	이전 보고금액	조정	재작성금액

매출액	225,506,286	(30,095,820)	195,410,466

매출원가	186,896,818	(28,688,656)	158,208,162

매출총이익	38,609,468	(1,407,164)	37,202,304

판매비와관리비	27,840,239	27,840,239

영업이익	10,769,229	(1,407,164)	9,362,065

기타영업외수익	6,170,090	4,201,837

기타영업외비용	3,766,600	3,466,295

금융수익	1,119,275	3,087,528

금융비용	1,849,017	2,149,323

관계기업등투자손익	(1,905,024)	(1,905,024)

법인세비용차감전순손실	10,537,953	(1,407,164)	9,130,788

법인세비용	998,903	-	998,903

계속영업당기순손익	9,539,050	(1,407,164)	8,131,885

중단영업당기순손실	-

당기순손익	9,539,050	(1,407,164)	8,131,885

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	9,539,050	(1,407,164)	8,131,885

(4) 상기 조정이 전분기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(이전 보고금액)

(단위: 천원)

제31(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지

과 목	자 본 금	자 본잉여금	자 본조 정	이 익잉여금	총 계

2020.01.01 (제31기 분기초)	11,629,601	93,770,979	-	94,245,158	199,645,738

총포괄손익 :

반기순이익	9,539,050	9,539,050

보험수리적손익	(108,250)	(108,250)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 :

배당금의 지급	(6,233,334)	(6,233,334)

2020.09.30 (제31기 분기말)	11,629,601	93,770,979	-	97,442,624	202,843,204

(조정)

(단위: 천원)

제31(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지

과 목	자 본 금	자 본잉여금	자 본조 정	이 익잉여금	총 계

2020.01.01 (제31기 분기초)	1,477,002	1,477,002

총포괄손익 :

반기순이익	(1,407,164)	(1,407,164)

보험수리적손익	-

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 :

배당금의 지급	-

2020.09.30 (제31기 분기말)	-	-	-	69,838	69,838

(재작성금액)

(단위:원)

제31(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지

과 목	자 본 금	자 본잉여금	자 본조 정	이 익잉여금	총 계

2020.01.01 (제31기 분기초)	11,629,601	93,770,979	-	95,722,160	201,122,740

총포괄손익 :	-	-	-	-

반기순이익	-	-	-	8,131,886	8,131,886

보험수리적손익	-	-	-	(108,250)	(108,250)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 :	-	-	-	-

배당금의 지급	-	-	-	(6,233,334)	(6,233,334)

2020.09.30 (제31기 분기말)	11,629,601	93,770,979	-	97,512,462	202,913,042

(5) 상기 조정이 전분기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제31(전)기 2020년 01월 01일 부터 2020년 09월 30일 까지

과목	이전 보고금액	조정	재작성금액

I. 영업활동으로인한현금흐름	9,776,597	-	9,776,596

1. 영업에서 창출된 현금	16,304,963	-	16,304,962

(1) 당기순이익	9,539,050	(1,407,165)	8,131,885

(2) 손익의 조정	19,963,644	-	19,963,644

(3) 자산부채의 증감	(13,197,731)	1,407,165	(11,790,567)

2. 이자의수취	145,492	.	145,492

3. 이자의지급	(1,576,578)	(1,576,578)

4. 법인세의환급(납부)	(5,097,280)	(5,097,280)

II. 투자활동으로 인한 순현금흐름	(26,864,393)	(26,864,393)

III. 재무활동으로 인한 순현금흐름	45,298,815	45,298,815

Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과	971	971

Ⅴ. 현금의 증가(감소)	28,211,990	-	28,211,989

Ⅵ. 기초의 현금	31,942,335	31,942,335

Ⅶ. 기말의 현금	60,154,325	-	60,154,324

나. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

[우발부채] - 당분 기 말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 없습니다..

- 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

한국산업은행	수입신용장 발행	US$6,000	2021.11.26	TAMA CHEMICALS 등

KEB하나은행	자금대여지원약정	1,166,667	2022.02.10	엘지디스플레이(주)

서울보증보험	이행보증	2,198,603	2021.12.31	충청북도 괴산군등

서울보증보험	부동산 매매대금 지급보증	1,886,779	2021.09.30	충청북도 괴산군

서울보증보험	지방투자촉진보조금 반환 지급보증	4,550,000	2022.01.31	충청북도 괴산군

서울보증보험	지방투자촉진보조금 반환 지급보증	4,550,000	2023.01.31	충청북도 괴산군

서울보증보험	지방투자촉진보조금 반환 지급보증	4,550,000	2024.01.31	충청북도 괴산군

- 주요 약정사항당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액

매입채무/단기차입금	수입신용장 발행	한국산업은행	$6,000

장/단기차입금	수출성장자금대출(*)	한국수출입은행	15,000,000

LGD자금대여지원	KEB하나은행	1,166,667

일반자금대출	한국산업은행	69,000,000

일반자금대출	하나은행	20,000,000

산업시설자금대출	한국산업은행	62,000,000

수출입중견기업온렌딩운전대출	㈜하나은행	20,000,000

해투자금	한국수출입은행	$20,000

일반자금대출	농협은행	20,000,000

일반자금대출	한국산업은행	15,000,000

(*) 연결회사의 재고자산 19,500,000천원을 양도담보로 제공함☞ 추가적인 우발채무 등에 관한 사항은 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다 8-2. 대손충당금 설정현황

가. 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원,%)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제32기3분기	매출채권	45,154	(1,028)	2.28%

미수금	10,196	(4,475)	43.89%

미수수익	7,267	(6,954)	95.69%

단기대여금	12,728	(12,659)	99.46%

합 계	75,345	(25,116)	33.33%

제31기	매출채권	41,568	(1,584)	3.81%

미수금	6,017	(3,598)	59.80%

미수수익	6,430	(6,386)	99.32%

단기대여금	12,734	(12,659)	99.41%

합 계	66,749	(24,227)	36.30%

제30기	매출채권	46,998	(5,906)	12.57%

미수금	11,151	(2,557)	22.93%

미수수익	6,830	(6,626)	97.01%

단기대여금	21,668	(21,632)	99.83%

합 계	86,647	(36,721)	42.38%

나. 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구 분	제32기 3분기	제31기	제30기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	(24,227)	(36,721)	(15,438)

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	15,326	(20,608)

① 대손처리액(상각채권액)	-	15,326	5

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	-	-	(20,613)

3. 대손상각비 계상(환입)액	(889)	(2,832)	(675)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	(25,116)	(24,227)	(36,721)

다. 매출채권관련 대손충당금 설정방침

회사는 재무상태표일 현재의 매출채권 등의 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.

라. 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원,%)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과	계

금액	일 반	45,012	101	41	45,154

특수관계자	-	-	-	-

합 계	45,012	101	41	45,154

구 성 비 율	99.69	0.22	0.09	100.00

8-3. 재고자산의 보유 및 실 사내역 등

가. 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제32기 3분기	제31기	제30기	비고

반 도 체	제 품	-	203	-	-

재 공 품	-	-	-	-

원 재 료	8,127	7,448	8,268	-

기 타	3,134	3,310	2,340	-

소 계	11,261	10,961	10,608	-

전 자 재 료	제 품	897	706	963	-

재 공 품	173	79	86	-

원 재 료	2,136	1,200	1,686	-

기 타	335	304	224	-

소 계	3,541	2,289	2,959	-

2 차 전 지	제 품	1,298	852	587	-

재 공 품	141	41	102	-

원 재 료	263	184	285	-

기 타	156	-	-	-

소 계	1,858	1,077	974	-

기 타	제 품	-	220	-

재 공 품	-	1	-

원 재 료	-	178	-

기 타	-	231	-

소 계	-	-	630	-

합 계	제 품	2,195	1,761	1,770	-

재 공 품	314	120	189	-

원 재 료	10,526	8,832	10,417	-

기 타	3,625	3,614	2,795	-

합 계	16,660	14,327	15,171	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산÷기말자산총계×100]	1.96%	1.79%	2.91%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	19.96	19.21	21.39	-

나. 재고자산의 실사내역 등

1) 실사일자 회 사 는 2021년 3분기의 재무제표를 작성함에 있어서 2021년 09월 30일 24:00시를 기준으로 2021년 09월 30일 재고실사 를 실시하였으며, 2021년 09월 30일 이후 재고자 산 입출고 내역을 통하여 2021년 09월 30일 기준의 재고자산을 확정 하였습니다

2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부등 회사의 동 일자 재고실사는 회사 자체적으로 실시하였습니다. 3) 장기재고 등의 현황 2021년 09월 30일 현재 장기성 재고는 없습니다.

8- 4. 공정가치평가 방법 및 내역가. 평가방법

[금융자산]

(분류)

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.ㆍ공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)ㆍ상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(측정)

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.2) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '기타수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

(손상)

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(인식과 제거)금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(금융상품의 상계)금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

[금융부채]

(분류 및 측정)

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적 으로 공정가치로 측정합니다.ㆍ금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되 는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 상기 금융자산의 내용을 적용하여 측정합니다.ㆍ금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액ㆍ기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(제거)금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

[파생상품]

당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.

당사는 재고자산의 가격 변동 위험 등을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 금융수익 또는 금융비용으로 인식하고 있습니다. 나. 범주별 금융상품 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입 니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,657,603	5,657,603

금융부채

전환사채	-	-	44,774,176	44,774,176

전환우선주	-	-	38,623,822	38,623,822

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,783,394	4,783,394

금융부채

- 전환사채	-	-	47,871,523	47,871,523

- 전환우선주	-	-	54,931,248	54,931,248

수준 1, 2 및 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다

2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 분 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익	발행	행사 및 상환	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,783,394	1,938,647	375,000	(1,439,438)	5,657,603

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-

전환사채	47,871,523	(3,097,347)	-	-	44,774,176

전환우선주	54,931,248	(2,150,029)	-	(14,157,397)	38,623,822

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익	발행	행사 및 상환	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	6,965,117	3,265,577	900,000	(6,347,300)	4,783,394

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	17,882,448	3,512,269	-	(21,394,717)	-

전환사채	-	7,878,148	39,993,375	-	47,871,523

전환우선주	40,833,585	36,957,376	39,993,375	(62,853,088)	54,931,248

3) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내역	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값

파생상품자산	전환사채 이해관계인의 매수권	2,147,839	수준3	이항모형 (Binomial option model)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	19,138원 20,000원 1.82% 21.41% 54.91% 3.48%

파생상품자산	전환우선주 이해관계인의 매수권	2,156,131	수준3	이항모형 (Binomial option model)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	19,138원 20,000원 1.82% 21.41% 54.91% 3.48%

전환사채	복합금융상품	44,774,176	수준3	이항모형 (Binomial option model)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	19,138원 20,000원 1.82% 21.41% 54.91% 3.48%

전환우선주부채	복합금융상품	38,623,822	수준3	이항모형 (Binomial option model)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	19,138원 20,000원 1.82% 21.41% 54.91% 3.48%

4) 당분기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	금액

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	78,633

비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다