네패스 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제35기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제34기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 네패스와 그 종속회사

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네패스 (이하 "지배기업")는 ㈜네패스아크 등 7개의 종속기업 (이하 주식회사 네패스와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 이리도스㈜ 등 4개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.지배기업은 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 지배기업는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다.

(1) 종속기업의 개요

가. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(*)	소 재 지	결 산 월	업 종

당기말	전기말

㈜네패스아크	50.16%	55.09%	대한민국	12 월	서비스업

㈜네패스라웨	57.78%	57.78%	대한민국	12 월	제조업

㈜네패스야하드	60.93%	60.93%	대한민국	12 월	제조업

㈜네패스루아	51.00%	50.10%	대한민국	12 월	공연예술업

Nepes US, Inc.	100.00%	100.00%	미국	12 월	Marketing

PT.NEPES ABADI INDONESIA	67.00%	67.00%	인도네시아	12 월	유통업

Nepes hokma, Inc.	100.00%	100.00%	미국	12 월	제조업

(*) 의결권 있는 주식 기준입니다.

나. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

㈜네패스아크	312,241,391	146,860,123	165,381,268	119,261,519	(28,685,138)

㈜네패스라웨와 그 종속기업(*)	106,644,906	302,784,278	(196,139,372)	16,489,424	(82,117,774)

㈜네패스야하드	63,772,713	30,627,771	33,144,942	53,812,073	(7,367,576)

㈜네패스루아	653,761	151,595	502,166	1,005,471	111,704

Nepes US, Inc.	324,008	13,824	310,184	2,343,396	111,404

PT.NEPES ABADI INDONESIA	691,648	2,489,612	(1,797,964)	-	(242,412)

Nepes hokma	44,895	1,323	43,572	-	(39,286)

(*) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(단위 : 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출액	전기순손익

㈜네패스아크	395,684,603	169,943,132	225,741,471	126,089,387	(30,315,851)

㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1)	189,484,675	306,267,198	(116,782,523)	32,652,480	(100,622,393)

㈜네패스야하드	119,363,749	79,069,353	40,294,396	67,849,682	9,656,485

㈜네패스루아	584,831	194,369	390,462	764,528	100,929

Nepes US, Inc.	174,584	7,820	166,764	2,658,010	(239,928)

PT.NEPES ABADI INDONESIA	748,763	2,163,333	(1,414,570)	-	(241,450)

Nepes hokma	75,482	126	75,356	-	(34,316)

Nepes Airtech(*2)	1,511,406	763,477	747,929	-	(356,455)

(*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. (*2) 전기에 처분 되었습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 해당 기준서 개정에 따라 전환사채에 대해 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채(전기말: 59,736백만원)로 분류를 소급적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ' 리스 ' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - '가상자산 공시 ' 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 개정 기준서개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' , 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' 과 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호 ' 한국채택국제회계기준의 최초채택 ' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호 ' 금융상품:공시 ' : 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품 ' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호 ' 연결재무제표 ' : 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호 ' 현금흐름표 ' : 원가법

2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(가) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(나) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(다) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업 에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.(라) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다.(마) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(바) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 두 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다.

자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 기타포괄손익누계액의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용년수

건물	40년

구축물	5년 ~ 40년

기계장치	6년 ~ 8년

차량운반구	5년

기타의유형자산	3년 ~ 8년

연결회사는 매 회계연도 말에 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하여 필요한 경우 조정하고, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 손익계산서의 "기타순손익"으로 표시됩니다.

유형자산 항목과 관련하여 자본에 계상된 재평가잉여금은 그 자산이 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용년수

산업재산권	5년 ~ 10년

소프트웨어	3년 ~ 10년

라이선스	5년 ~ 10년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다.

2.18 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채 및 전환우선주입니다.

동 복합금융상품의 주계약인 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 전환권은 계약조건의 실질에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류합니다. 금융부채로 분류된 전환권은 공정가치로 최초 인식되며, 자본으로 분류된 전환권은 복합금융상품 전체의 공정가치에서 주계약인 부채요소의 공정가치를 차감하여 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.22 수익인식

연결회사의 수익은 고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (가) 위탁공정 용역ⓛ 수행의무식별연결회사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 연결회사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 연결회사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 연결회사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.③ 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.④ 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 연결회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(나) 재화의 판매연결회사는 고객에게 2차전지용 리드탭 등을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게인도되어 제품에 대한 통제가 이전된 시점에 매출을 인식합니다. 회사가 판매하는 주요 제품 및 상품은 전자재료 등으로 재화를 고객에게 인도하는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.한편, 고객과의 계약에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 의무는 충당부채로 인식하고 있습니다(주석22 참조).(다) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.② 매출채권수취채권은 무조건적인 연결회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채계약부채는 연결회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.23 리스(1) 리스이용자

연결회사는 건물, 기계장치, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~ 10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·리스자산과 관련된 임차보증금의 현재가치할인차금

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 기계장치 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.2.24 배당수익

배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 시점에서 기타수익으로 인식합니다. 해당 금융자산을 취득하기 이전의 이익을 지급받는 경우에도 배당이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 이를 당기손익 항목인 기타수익으로 인식합니다.

2.25 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2025년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 현금창출단위의 손상현금창출단위의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리

연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 연결회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JPY, CNY, CHF, 천원)

과 목	통화	당 기 말	전 기 말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	USD	15,828,767	23,268,287	19,015,660	24,518,792

JPY	704,000	6,593	1,210,880	11,051

CNY	2,000,000	402,540	2,000,000	361,680

EUR	16,140	24,673	-	-

합계	23,702,093	24,891,523

부 채	USD	12,073,543	17,748,108	11,093,998	14,304,601

JPY	223,509,418	2,093,121	330,048,771	3,012,223

EUR	360,878	551,684	419,700	598,740

CHF	-	-	1,112,000	1,697,824

합계	20,392,913	19,613,388

당기말와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	10% 상승시	436,646	807,943	436,646	807,943

10% 하락시	(436,646)	(807,943)	(436,646)	(807,943)

JPY	10% 상승시	(165,044)	(237,393)	(165,044)	(237,393)

10% 하락시	165,044	237,393	165,044	237,393

CNY	10% 상승시	31,841	28,609	31,841	28,609

10% 하락시	(31,841)	(28,609)	(31,841)	(28,609)

EUR	10% 상승시	(41,687)	(47,360)	(41,687)	(47,360)

10% 하락시	41,687	47,360	41,687	47,360

CHF	10% 상승시	-	(134,298)	-	(134,298)

10% 하락시	-	134,298	-	134,298

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 차입금 등과 관련된 이자율위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율(%)	금액	비율(%)

변동금리 차입금 및 사채	258,030,000	63.53	290,662,640	49.28

고정금리 차입금 및 사채	148,116,472	36.47	299,195,893	50.72

합계	406,146,472	100.00	589,858,533	100.00

당기와 전기 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 상승시	(2,041,017)	(2,299,141)	(2,041,017)	(2,299,141)

100bp 하락시	2,041,017	2,299,141	2,041,017	2,299,141

나. 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 연결회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고 있는 금융기관에 예치하고 있습니다.

연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	63,987,263	94,958,406

기타유동금융자산	3,005,383	81,535,434

매출채권	47,656,234	53,455,336

단기대여금	36,440	69,010

미수금	2,936,093	3,516,135

미수수익	405,868	1,367,245

계약자산	2,926,754	4,052,219

기타비유동금융자산	205,604	936,303

장기보증금	2,356,497	5,819,977

합계	123,516,136	245,710,065

당기말과 전기말 현재 연결회사가 지급보증한 금액은 없습니다.

다. 유동성 위험 유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과5년이내	5년 초과	합계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	52,239,220	52,239,220	-	-	-	52,239,220

단기차입금	106,580,000	109,012,768	-	-	-	109,012,768

유동성장기부채	59,084,174	60,132,689	-	-	-	60,132,689

유동성사채	39,965,193	41,594,619	-	-	-	41,594,619

유동성전환사채(*)	35,937,338	45,958,020	-	-	-	45,958,020

유동리스부채	811,698	978,655	-	-	-	978,655

비유동금융부채

매입채무및기타채무	1,061,544	-	632,124	-	429,420	1,061,544

장기차입금	116,668,102	4,872,916	28,473,614	100,449,034	2,426,495	136,222,059

사채	47,460,323	2,412,425	19,710,374	31,198,208	-	53,321,007

전환우선주(*)	-	182,653	182,653	340,411	-	705,717

비유동리스부채	4,010,426	-	1,210,992	1,254,698	2,188,593	4,654,283

합계	463,818,018	317,383,965	50,209,757	133,242,351	5,044,508	505,880,581

(*) 지배기업은 해당 투자자들과 2025년 1월 23일에 전환사채 및 전환우선주 인수계약을 체결하였습니다(주석39 참조).

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과2년이내	2년초과5년이내	5년 초과	합계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	49,442,211	51,884,109	-	-	-	51,884,109

단기차입금	100,180,000	103,189,344	-	-	-	103,189,344

유동성장기부채	72,285,083	81,590,981	-	-	-	81,590,981

유동성사채	104,984,708	109,256,181	-	-	-	109,256,181

유동성전환사채	102,852,483	47,061,034	1,103,014	77,217,424	-	125,381,472

유동리스부채	1,784,439	1,903,850	-	-	-	1,903,850

비유동금융부채

매입채무및기타채무	429,420	-	-	-	429,420	429,420

장기차입금	169,540,967	1,591,443	75,782,667	103,683,599	2,021,517	183,079,226

사채	39,918,783	2,137,841	41,594,619	-	-	43,732,460

전환우선주	-	182,653	182,653	458,615	7,380	831,301

비유동리스부채	15,948,127	-	4,188,745	11,731,390	2,099,767	18,019,902

합 계	657,366,221	398,797,436	122,851,698	193,091,028	4,558,084	719,298,246

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	502,876,078	679,952,138

자본총계(B)	207,236,458	283,166,320

현금및현금성자산(C)	63,987,263	94,958,406

차입금(D)	405,695,130	589,762,023

부채비율(A/B)(%)	242.66	240.12

순차입금비율(D-C)/B(%)	164.89	174.74

마. 공정가치 측정연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	35,937,338	35,937,338

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,423,462	1,423,462

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	102,852,483	102,852,483

수준 1, 2 및 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	기초금액	취득/발행	처분/행사및 상환	당기손익	기타	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,423,462	-	-	(1,423,462)	-	-

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	102,852,483	-	(66,000,000)	(915,145)	-	35,937,338

(단위 : 천원)

전기말	기초금액	취득/발행	처분/행사및 상환	당기손익	포괄손익	지분매수권	기타	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	887,270	1,316,833	(478,633)	106,629	-	-	(408,637)	1,423,462

금융부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	59,055,661	54,995,657	-	(12,515,668)	-	1,316,833	-	102,852,483

상각후원가로 측정하는 금융부채	55,233,491	-	-	(55,268,054)	-	-	34,563	-

(3) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내역	공정가치	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값

당기손익-공정가치 측정금융부채	전환사채	35,937,338	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산	0원

당기손익-공정가치 측정금융부채	전환우선주	-	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산	0원

상각후원가로 측정하는 금융부채	전환우선주	-	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산	0원

5. 영업부문 정보

가. 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

반도체 부문	Bumping Test Package	삼성전자㈜ 등

2차전지 부문	리드탭	LG화학㈜ 등

전자재료 부문	Developer 등	엘지디스플레이㈜ 등

나. 부문별 현황

(1) 당기와 전기 중 부문의 매출액 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	반도체	2차전지	전자재료	기타	조정(*2)	합계

총부분수익	393,098,758	53,812,073	78,343,059	3,348,866	-	528,602,756

부문간 수익(*1)	(61,633,110)	-	-	(2,638,140)	-	(64,271,250)

외부고객으로부터의 수익	331,465,648	53,812,073	78,343,059	710,726	-	464,331,506

영업이익(손실)	(2,131,732)	1,596,450	1,511,694	(202,795)	2,628,179	3,401,796

감가상각비 및 무형자산상각비(*3)	108,459,553	6,824,482	3,102,515	179,358	(792,481)	117,773,427

손상금액	330,429	-	-	-	-	330,429

(단위 : 천원)

전기	반도체	2차전지	전자재료	기타	조정(*2)	합계

총부분수익	405,265,595	67,849,682	64,506,167	3,422,538	-	541,043,982

부문간 수익(*1)	(68,272,450)	(187,133)	(704,892)	(2,896,835)	-	(72,061,310)

외부고객으로부터의 수익	336,993,145	67,662,549	63,801,275	525,703	-	468,982,672

영업이익(손실)	(2,199,430)	13,415,864	(1,960,044)	(662,749)	1,475,688	10,069,329

감가상각비 및 무형자산상각비(*3)	110,465,883	4,918,235	2,877,339	230,713	(980,458)	117,511,712

손상금액	8,649,831	-	-	-	-	8,649,831

(*1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다.(*2) 연결회사는 내부거래 제거로 인한 영업이익 조정효과를 조정으로 표시하고 있습니다.(*3) 유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자부동산이 포함되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	반도체	2차전지	전자재료	기타	합계

총자산	582,899,761	63,772,713	61,725,750	1,714,312	710,112,536

(단위 : 천원)

전기말	반도체	2차전지	전자재료	기타	합계

총자산	783,730,987	119,363,749	56,928,656	3,095,066	963,118,458

(3) 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	373,789,490	354,403,476

일본	11,324,624	7,329,750

미국	18,587,151	46,475,902

대만	20,945,607	24,630,741

기타	39,684,634	36,142,803

합계	464,331,506	468,982,672

(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

A사	288,981,008	287,876,287

6. 범주별 금융자산가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

유동금융자산

현금및현금성자산	63,987,263	-	63,987,263

기타유동금융자산	3,005,383	-	3,005,383

매출채권및기타채권	52,709,897	-	52,709,897

비유동금융자산

기타비유동금융자산	205,604	-	205,604

장기매출채권및기타채권	2,356,497	-	2,356,497

합계	122,264,644	-	122,264,644

(단위 : 천원)

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

유동금융자산

현금및현금성자산	94,958,406	-	94,958,406

기타유동금융자산	81,535,434	-	81,535,434

매출채권및기타채권	61,091,094	-	61,091,094

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,423,462	1,423,462

기타비유동금융자산	936,303	-	936,303

장기매출채권및기타채권	5,819,977	-	5,819,977

합계	244,341,214	1,423,462	245,764,676

나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무(*)	52,239,220	-	52,239,220

단기차입금	106,580,000	-	106,580,000

유동성사채	39,965,193	-	39,965,193

유동성전환사채	-	35,937,338	35,937,338

유동성장기부채	59,084,174	-	59,084,174

비유동금융부채

매입채무및기타채무	1,061,544	-	1,061,544

장기차입금	116,668,102	-	116,668,102

사채	47,460,323	-	47,460,323

합계	423,058,556	35,937,338	458,995,894

(*) 종업원 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

유동금융부채

매입채무및기타유동채무(*)	49,442,211	-	49,442,211

단기차입금	100,180,000	-	100,180,000

유동성사채	104,984,708	-	104,984,708

유동성전환사채	-	102,852,483	102,852,483

유동성장기부채	72,285,083	-	72,285,083

비유동금융부채

매입채무및기타채무	429,420	-	429,420

장기차입금	169,540,967	-	169,540,967

사채	39,918,783	-	39,918,783

합계	536,781,172	102,852,483	639,633,655

(*) 종업원 관련 부채가 포함되어 있습니다.

다. 당기와 전기 중 각 금융자산 및 부채의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	상각후원가 측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계

당기손익 :

이자수익	4,297,282	-	4,297,282

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	-	622,753	622,753

외환차익	4,795,431	-	4,795,431

외화환산이익	1,278,856	-	1,278,856

이자비용	(20,268,415)	(1,131,233)	(21,399,648)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(1,423,462)	(1,423,462)

상각후원가측정금융자산평가손실	(1,303,932)	-	(1,303,932)

상각후원가측정금융부채평가이익	19,884	-	19,884

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	(6,886,640)	(6,886,640)

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	7,179,031	7,179,031

외환차손	(3,827,258)	-	(3,827,258)

외화환산손실	(617,239)	-	(617,239)

대손상각비	719,728	-	719,728

기타의대손상각비	(602,368)	-	(602,368)

합계	(15,527,915)	(1,639,551)	(17,167,466)

(단위 : 천원)

전기	상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채	합계

당기손익 :

이자수익	4,484,018	-	4,484,018

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	40,124	40,124

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	106,629	106,629

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	-	17,861,439	17,861,439

상각후원가측정금융자산평가이익	635,537	-	635,537

상각후원가측정금융부채평가이익	55,268,054	-	55,268,054

외환차익	6,977,696	-	6,977,696

외화환산이익	310,284	-	310,284

이자비용	(23,683,042)	-	(23,683,042)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	(5,345,770)	(5,345,770)

외환차손	(6,739,095)	-	(6,739,095)

외화환산손실	(660,952)	-	(660,952)

대손상각비	(937,418)	-	(937,418)

기타의대손상각비	(37,075)	-	(37,075)

합계	35,618,007	12,662,422	48,280,429

7. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	242,736	318,594	국책과제관련예금

8. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	-	-	80,000,000	-

단기금융상품	2,646,008	-	1,197,825	-

신보2021제16차유동화전문 유한회사	-	-	337,609	-

신보2023제13차유동화전문 유한회사	359,375	-	-	936,303

신보2024제19차유동화전문 유한회사	-	205,604	-	-

합계	3,005,383	205,604	81,535,434	936,303

나. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부가액	취득원가	손상차손누계액	장부가액

유동 :

비유동 :

Nano Square Co., Ltd.	223,739	(223,739)	-	223,739	(223,739)	-

파생상품자산(*)	-	-	-	1,423,462	-	1,423,462

합계	223,739	(223,739)	-	1,647,201	(223,739)	1,423,462

(*) 전기 중 종속법인인 ㈜네패스야하드에서 발행한 전환사채에 대하여 회사가 보유하고 있는 지분매수권(콜옵션)을 공정가치로 평가하여 파생상품자산으로 인식하였으나 당기 중 ㈜네패스야하드가 전환사채를 조기상환함에 따라 권리가 소멸되었습니다.

9. 매출채권 및 기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	47,656,234	-	53,455,336	-

차감: 손실충당금	(324,258)	-	(1,043,986)	-

계약자산	2,926,754	-	4,052,219	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

대여금	36,440	-	69,010	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금	2,936,093	-	3,516,135	-

차감: 손실충당금	(927,234)	-	(183,736)	-

보증금	3,085,431	2,356,497	-	5,819,977

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익	405,868	-	1,367,245	-

차감: 손실충당금	-	-	(141,129)	-

합계	55,795,328	2,356,497	61,091,094	5,819,977

나. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(1,043,986)	(194,721)

손상차손	-	(937,418)

손상차손환입	719,728	-

제각	-	88,773

기타	-	(620)

기말금액	(324,258)	(1,043,986)

다. 당기말과 전기말 현재의 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

180일 이내	47,432,235	52,707,832

180일 ~ 365일	-	348,629

365일 초과	223,999	398,875

기말금액	47,656,234	53,455,336

라. 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 손실충당금	(324,865)	(287,790)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(743,498)	(37,075)

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	141,129	-

기말 손실충당금	(927,234)	(324,865)

10. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	762,066	(93,759)	668,307	698,888	(68,254)	630,634

제품	9,102,762	(452,842)	8,649,920	6,465,724	(113,550)	6,352,174

재공품	741,881	(322,842)	419,039	473,086	(224,243)	248,843

원재료	13,967,208	(2,921,550)	11,045,658	13,223,365	(767,791)	12,455,574

저장품	1,894,827	(631,614)	1,263,213	2,268,164	(100,645)	2,167,519

미착품	638,574	-	638,574	646,099	-	646,099

합계	27,107,318	(4,422,607)	22,684,711	23,775,326	(1,274,483)	22,500,843

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 36,400,000천원을 한도로 양도담보를 제공하고 있습니다.나. 당기와 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가 :

- 재고자산평가손실(환입)	3,332,513	(222,480)

- 재고자산폐기손실	2,422,568	4,462,428

합계	5,755,081	4,239,948

다. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 152,059,443천원(전기: 159,192,103천 원)입니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	311,110	2,498,062	846,757	-

선급비용	2,230,973	214,040	3,386,228	157,422

선급법인세	645,301	-	748,240	-

부가세대급금	2,765,661	-	2,159,848	-

예치보증금	-	-	268,000	-

기타의유동자산	53,622	-	-	-

합계	6,006,667	2,712,102	7,409,073	157,422

12. 관계기업투자주식

가. 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계회사	이리도스(주)(*1)	50.00%	9,918,999	50.00%	9,404,058

Deca Technologies Inc.(*2)	10.00%	1,459,784	10.00%	1,255,565

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	40.14%	-	40.14%	-

(주)에이엘텍	26.97%	302,253	26.97%	414,193

합계	11,681,036	11,073,816

(*1) 해당 기업이 발행한 우선주의 잠재적 의결권을 고려하여 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*2) 임원 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단했습니다

나. 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초평가액	지분법손익	손상차손	기타증감	기말평가액

이리도스(주)	9,404,058	514,941	-	-	9,918,999

Deca Technologies Inc.	1,255,565	315	-	203,904	1,459,784

(주)에이엘텍	414,193	(104,979)	-	(6,961)	302,253

합계	11,073,816	410,277	-	196,943	11,681,036

(단위 : 천원)

전기	기초평가액	지분법손익	손상차손	기타증감	기말평가액

이리도스(주)	8,772,884	631,174	-	-	9,404,058

Deca Technologies Inc.	2,463,568	(39,900)	(1,214,625)	46,522	1,255,565

(주)에이엘텍	363,714	57,440	-	(6,961)	414,193

합계	11,600,166	648,714	(1,214,625)	39,561	11,073,816

다. 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	자 산	부채	자 본	매출액	당기순손익

이리도스(주)	24,475,133	1,055,145	23,419,988	8,366,071	1,226,657

Deca Technologies Inc.	15,871,569	1,269,180	14,602,389	1,969,696	3,568

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	71,976,730	67,252,082	4,724,648	9,013,783	2,079,548

(주)에이엘텍	1,182,560	61,877	1,120,683	1,229,374	(404,719)

(단위 : 천원)

전기말	자 산	부채	자 본	매출액	전기순손익

이리도스(주)	23,561,892	1,368,562	22,193,330	13,179,374	1,276,300

Deca Technologies Inc.	13,889,005	1,329,446	12,559,559	7,963,047	(399,129)

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	60,225,676	57,968,267	2,257,409	31,979,775	482,062

(주)에이엘텍	1,803,650	267,923	1,535,727	1,196,735	184,883

13. 유형자산

가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	38,806,213	-	(1,012,669)	-	37,793,544

건물/구축물	190,844,270	(40,409,454)	(25,974,064)	(2,011,999)	122,448,753

기계장치	1,129,309,888	(745,776,759)	(72,405,870)	(10,212,034)	300,915,225

차량운반구	888,133	(646,322)	(9,327)	-	232,484

기타의유형자산	29,358,596	(23,569,029)	(736,148)	(72,804)	4,980,615

건설중인자산	36,175,120	-	(5,853,526)	(4,530,365)	25,791,229

합계	1,425,382,220	(810,401,564)	(105,991,604)	(16,827,202)	492,161,850

(단위 : 천원)

전기말	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	20,257,440	-	-	-	20,257,440

건물/구축물	189,833,289	(35,004,286)	(20,395,805)	(2,067,996)	132,365,202

기계장치	1,128,138,941	(621,081,119)	(60,407,381)	(12,195,092)	434,455,349

차량운반구	841,648	(554,557)	(7,074)	-	280,017

기타의유형자산	28,528,520	(21,089,437)	(776,087)	(100,892)	6,562,104

건설중인자산	24,147,022	-	(4,266,595)	(4,768,631)	15,111,796

합계	1,391,746,860	(677,729,399)	(85,852,942)	(19,132,611)	609,031,908

나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	토지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

당기초	20,257,440	132,365,203	434,455,348	280,017	6,562,103	15,111,797	609,031,908

취득 및 자본적지출	-	733,850	13,811,584	27,127	713,360	16,117,751	31,403,672

유형자산재평가	18,548,773	-	-	-	-	-	18,548,773

국고보조금	-	-	(1,337,131)	-	-	(171,494)	(1,508,625)

처분 및 폐기	-	(239,436)	(6,848,242)	-	(361)	-	(7,088,039)

손상차손(환입)	(1,012,668)	(5,574,427)	(11,888,700)	265	50,059	(1,606,337)	(20,031,808)

감가상각비	-	(5,126,807)	(134,714,983)	(75,174)	(2,695,274)	-	(142,612,238)

대체증감	-	174,900	5,816,382	-	154,000	(3,813,514)	2,331,768

기타	-	115,470	1,620,967	249	196,728	153,025	2,086,439

당기말	37,793,545	122,448,753	300,915,225	232,484	4,980,615	25,791,228	492,161,850

(*) 당기 중 2,331,768천원은 사용권자산에서 대체되었습니다.

(단위 : 천원)

전기	토지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

전기초	20,257,440	114,051,879	566,661,901	187,609	7,053,539	82,089,100	790,301,468

취득 및 자본적지출	-	220,716	22,624,823	219,131	320,585	40,837,575	64,222,830

국고보조금	-	(1,687,833)	(2,270,063)	(32,514)	(40,865)	(2,465,727)	(6,497,002)

처분 및 폐기	-	-	(697,181)	-	(729)	-	(697,910)

손상차손	-	(20,395,804)	(59,356,444)	(7,074)	(776,087)	(4,266,595)	(84,802,004)

감가상각비	-	(5,000,225)	(145,188,020)	(88,501)	(2,054,241)	-	(152,330,987)

대체증감(*)	-	45,134,128	52,287,061	-	2,024,034	(101,100,942)	(1,655,719)

기타	-	42,342	393,271	1,366	35,867	18,386	491,232

전기말	20,257,440	132,365,203	434,455,348	280,017	6,562,103	15,111,797	609,031,908

(*) 전기 중 491,079천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

다. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	114,231,001	118,332,971

판매비와관리비	1,185,910	1,279,216

연구개발비	27,061,604	32,615,454

영업외비용	133,723	60,107

기타매출원가	-	43,239

합계	142,612,238	152,330,987

라. 유형자산 재평가연결회사는 당기 중 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 1평방미터당 가격입니다. 근접한 곳의 비교가능한 토지의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 토지와 평가대상 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어, 해당 공정가치는 수준 3으로 분류하였습니다(주석4 참조). 당기 중 유형자산 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	재평가모형	원가모형

토지	35,130,566	16,581,793

마. 현금창출단위의 손상검사연결회사는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다. 당기 중 PLP사업부 영업이 완전중단됨에 따라 연결회사는 당기말 현재 자산손상의 징후가 있다고 판단한 반도체 사업부문인 PLP의 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였습니다. 연결회사는 해당 현금창출단위의 회수가능액을 순공정가치금액으로 추정하였습니다. 당기 비교대상 장부금액이 129,191,799천원, 순공정가치는 105,389,729천원으로 23,802,070천원의 손상차손이 인식되었습니다.

당기와 전기 중 PLP사업부 현금창출단위 손상으로 인식한 금액은 다음과 같이 배부되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산손상차손	23,401,258	79,884,170

무형자산손상차손	400,812	2,990,765

사용권자산손상차손	-	105,514

합계	23,802,070	82,980,449

당기말 유형자산의 순공정가치는 해당 지역의 부동산 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 가지고 있는 외부의 독립적인 감정평가기관이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 당기말 현재 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수(수준 3)를 사용한 공정가치 측정에 대한 정보(주석4 참조)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	순공정가치	가치평가기법	투입변수

토지	2,662,978	공시지가기준법	공시지가

건물	23,138,008	재조달원가 및 매매사례가	상각률 등

기계장치 등	79,588,743	재조달원가 및 매매사례가	상각률 등

한편, 당기말 현재 WLCSP 사업부문의 유형자산 양수도 계약이 2025년 2월에 체결되었으며, 회수가능가액인 13,230,000천원과 장부금액 9,860,551천원 차이 3,369,449천원을 유형자산손상차손환입으로 인식하였습니다. 또한 무형자산에 대해서는 325,918천원 손상차손을 인식하였습니다. 연결회사는 유형자산의 순공정가치를 측정하기 위하여 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산에 대한 투입변수 수준 2 매각예정가액 등을 사용하였습니다.

바. 보험가입

당기말 현재 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	근질권금액	보험기간	보험회사

재산종합보험	건물, 기계장치, 기타의 유형자산 등	329,715,023	135,000,000	2024.09.29 ~ 2025.09.29	DB손해보험

재산종합보험	건물, 기계장치	497,265,174	127,500,000	2024.05.25 ~ 2025.05.25	DB손해보험

재산종합보험	건물, 토지, 기계장치	157,012,526	132,000,000	2024.11.26 ~ 2025.11.25	DB손해보험

재산종합보험	기계장치	29,472,745	18,456,000	2024.09.29 ~ 2025.09.28	DB손해보험

합 계	1,013,465,468	412,956,000

상기 보험 이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.

사. 담보 당기말 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천JPY, 천원)

제공한 연결회사	담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

㈜네패스	공장토지(음성)	3,762,127	JPY 490,0002,000,000	한국산업은행	장/단기차입금 담보

공장건물(음성)	10,323,173

기계장치(음성)	6,411,352

공장토지(왜관)	3,526,236	JPY 490,000	한국산업은행	장/단기차입금 담보

공장건물(왜관)	1,089,900

공장토지(오창1,2)	15,124,052	JPY 5,000,00022,000,00035,000,000	한국산업은행	장/단기차입금 담보

공장건물(오창1,2)	32,035,208

기계장치(오창1,2)	53,649,067

공장토지(청안)	3,977,602

공장건물(청안)	8,203,001

기계장치(청안)	4,042,553

㈜네패스아크	기계장치	20,244,255	108,578,345	한국산업은행	장/단기차입금 담보

기계장치	11,783,545	19,500,000	한국수출입은행	단기차입금 담보

토지	3,044,167	135,000,000	한국산업은행	장/단기차입금 담보

건물	41,688,388

기계장치	94,765,803

㈜네패스라웨	토지	2,662,978	110,000,000	한국산업은행	장/단기차입금 담보

건물	23,138,008

기계장치	32,499,424

㈜네패스야하드	기계장치(오창1,2)	13,816,741	18,456,000	한국산업은행	단기차입금 담보

합 계	385,787,580

14. 리스가. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초잔액	취득	기타증감	해지	감가상각비	환율차이	기말잔액

건물	15,780,541	5,455,291	3,724,341	(16,803,509)	(3,263,105)	187,536	5,081,095

기계장치	3,310,274	82,440	(2,331,768)	(82,440)	(853,140)	-	125,366

차량운반구	390,290	217,617	7,918	(133,273)	(244,135)	-	238,417

합계	19,481,105	5,755,348	1,400,491	(17,019,222)	(4,360,380)	187,536	5,444,878

(단위 : 천원)

전기	기초잔액	취득	기타증감	해지	감가상각비	손상차손	환율차이	기말잔액

건물	11,077,638	12,753,037	186,098	(1,014,605)	(3,564,638)	(3,775,643)	118,654	15,780,541

기계장치	5,708,855	81,645	-	-	(2,480,226)	-	-	3,310,274

차량운반구	737,903	132,938	79,229	(219,932)	(297,401)	(42,447)	-	390,290

기타의유형자산	38,516	-	-	-	(38,516)	-	-	-

합계	17,562,912	12,967,620	265,327	(1,234,537)	(6,380,781)	(3,818,090)	118,654	19,481,105

나. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	환율차이	기말장부가액

리스부채	17,732,566	4,959,954	(16,077,078)	203,540	(1,996,857)	-	4,822,125

(단위 : 천원)

전기	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	환율차이	기말장부가액

리스부채	13,758,005	12,392,106	(947,338)	388,760	(7,905,248)	46,281	17,732,566

다. 당기와 전기 중 현재가치할인차금(보증금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초장부가액	취득	해지	이자수익	기말장부가액

현재가치할인차금(보증금)	1,048,597	795,394	(1,030,730)	(75,219)	738,042

(단위 : 천원)

전기	기초장부가액	취득	해지	이자수익	기말장부가액

현재가치할인차금(보증금)	586,157	575,514	(51,794)	(61,280)	1,048,597

라. 당기와 전기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,996,857	7,905,248

단기리스 관련 비용	518,811	999,341

소액자산 리스 관련 비용	244,008	266,861

총현금유출액	2,759,676	9,171,450

15. 투자부동산

가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초잔액	감가상각비	기말잔액

토지	813,151	-	813,151

건물	106,066	(11,052)	95,014

합계	919,217	(11,052)	908,165

(단위 : 천원)

전기	기초잔액	감가상각비	기말잔액

토지	813,151	-	813,151

건물	117,118	(11,052)	106,066

합계	930,269	(11,052)	919,217

나. 동 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 없습니다. 다. 당기말 투자부동산의 공정가치는 870,367천원(전기말 : 871,745천원)입니다.

16. 무형자산

가. 당기말과 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	취득가액	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

시설이용권	1,829,439	-	-	1,829,439

산업재산권	1,857,508	(1,274,198)	(44,680)	538,630

소프트웨어	21,423,342	(18,060,606)	(10,323)	3,352,413

라이선스	11,057,490	(7,949,294)	(5,917)	3,102,279

합계	36,167,779	(27,284,098)	(60,920)	8,822,761

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(단위 : 천원)

전기말	취득가액	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

시설이용권	2,086,073	-	-	2,086,073

산업재산권	1,777,197	(1,157,786)	(53,402)	566,009

소프트웨어	20,824,727	(14,810,000)	(19,412)	5,995,315

라이선스	13,243,477	(9,401,575)	(6,917)	3,834,985

합계	37,931,474	(25,369,361)	(79,731)	12,482,382

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초잔액	취득	처분	손상차손	상각	국고보조금	기타	기말잔액

시설이용권	2,086,073	-	(256,634)	-	-	-	-	1,829,439

산업재산권	566,009	81,204	-	(8,357)	(97,339)	(2,887)	-	538,630

소프트웨어	5,995,315	665,710	-	(709,196)	(2,624,271)	-	24,855	3,352,413

라이선스	3,834,985	-	-	(9,177)	(723,529)	-	-	3,102,279

합계	12,482,382	746,914	(256,634)	(726,730)	(3,445,139)	(2,887)	24,855	8,822,761

(단위 : 천원)

전기	기초잔액	취득	대체증감	처분	손상차손(환입)	상각	국고보조금	기타	기말잔액

시설이용권	2,182,838	-	-	(119,350)	26,896	(3,975)	-	(336)	2,086,073

산업재산권	525,426	3,368	145,974	-	(7,220)	(92,820)	(8,719)	-	566,009

소프트웨어	8,472,530	511,810	491,079	-	(712,782)	(2,776,147)	-	8,825	5,995,315

라이선스	7,476,388	-	-	-	(2,397,139)	(1,244,264)	-	-	3,834,985

합계	18,657,182	515,178	637,053	(119,350)	(3,090,245)	(4,117,206)	(8,719)	8,489	12,482,382

다. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	1,340,273	1,095,830

판매비와관리비	850,917	1,214,842

연구개발비	1,253,949	1,806,534

합계	3,445,139	4,117,206

17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	24,692,458	-	21,325,691	-

미지급금	17,768,019	632,124	18,866,007	-

미지급비용	9,770,037	-	9,241,807	-

예수보증금	8,706	429,420	8,706	429,420

합계	52,239,220	1,061,544	49,442,211	429,420

18. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	차입금 종류	연이자율	당기말	전기말

원화차입금	한국산업은행	운영자금	4.52%	11,200,000	-

한국산업은행	운영자금	3.31%	2,000,000	-

한국산업은행	운영자금	4.55%	36,900,000	-

농협은행 ㈜	운영자금	-	-	8,000,000

한국산업은행	운영자금	-	-	2,000,000

한국산업은행	운영자금	-	-	36,900,000

한국산업은행	운영자금	-	-	12,800,000

한국수출입은행	수출성장자금	4.70%	5,000,000	13,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	4.90%	14,000,000	-

한국산업은행	시설자금	2.97%	4,750,000	4,750,000

한국수출입은행	수출성장자금	4.26%	15,000,000	-

농협은행㈜	운전자금	-	-	15,000,000

한국산업은행	운영자금	4.29%	7,730,000	7,730,000

한국산업은행	운영자금	4.43%	10,000,000	-

합계	106,580,000	100,180,000

나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	유형	연이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	한국산업은행	시설자금	4.74%	1,600,000	5,600,000	800,000	7,200,000

한국산업은행	시설자금	4.77%	2,000,000	7,000,000	1,000,000	9,000,000

한국산업은행	시설자금	4.64%	400,000	1,400,000	200,000	1,800,000

한국산업은행	운영자금	5.17%	30,000,000	-	-	30,000,000

한국산업은행	시설자금	-	-	-	75,000	-

한국산업은행	시설자금	-	-	-	1,666,640	-

한국산업은행	시설자금	4.68%	100,000	16,800,000	4,000,000	13,000,000

한국산업은행	시설자금	4.26%	100,000	20,200,000	4,800,000	15,600,000

한국산업은행	시설자금	4.73%	100,000	3,030,000	760,000	2,470,000

한국산업은행	시설자금	4.66%	100,000	1,670,000	440,000	1,430,000

한국산업은행	시설자금	-	-	-	6,666,640	-

한국수출입은행	수출성장자금	-	-	-	15,000,000	-

엘지디스플레이㈜	상생협력자금	0.00%	950,000	395,833	633,333	1,266,667

한국산업은행	시설자금	4.56%	5,200,000	33,900,000	6,944,444	38,888,888

한국산업은행	시설자금	4.54%	4,000,000	27,000,000	-	-

㈜신한은행	시설자금	-	-	-	2,777,778	15,555,556

㈜하나은행	시설자금	-	-	-	1,388,889	7,777,778

농협은행㈜	시설자금	-	-	-	1,388,889	7,777,778

한국산업은행	시설자금	-	-	-	2,076,900	-

한국산업은행	시설자금	2.27%	416,660	-	1,666,640	416,660

한국산업은행	시설자금	2.23%	416,660	-	1,666,640	416,660

한국산업은행	시설자금	2.18%	416,660	-	1,666,640	416,660

한국산업은행	시설자금	2.10%	13,333,320	-	16,666,650	13,333,320

신한은행	운영자금	-	-	-	-	3,191,000

차입금할인발행차금	(49,126)	(327,731)	-	-

합계	59,084,174	116,668,102	72,285,083	169,540,967

상기 장기차입금 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석13 참조).

19. 사채

가. 당기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	금액

당기말	전기말

신보2021제16차유동화전문 유한회사	2021-09-28	2024-09-28	-	-	25,000,000

신보2023제13차유동화전문 유한회사(*)	2023-08-29	2025-08-29	5.33	40,000,000	40,000,000

신보2024제19차유동화전문 유한회사(*)	2024-09-26	2026-09-26	4.65	17,500,000	-

케이디비이에스지제이차 유한회사	2021-10-07	2024-10-07	-	-	50,000,000

케이디비첨단전략이에스지제구차 유한회사	2024-10-07	2027-10-07	5.43	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(74,484)	(96,509)

계	87,425,516	144,903,491

차감: 유동성사채	(39,965,193)	(104,984,708)

비유동성사채	47,460,323	39,918,783

(*) 연결회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다. 한편, 회사가 보유중인 신보2023제13차 후순위공모사채 1,040백만원, 신보2024제19차후순위공모사채 595백만원에 대해서 근질권이 설정되어 있으며, 당기 중 966백만원(전기: 104백만원)의 평가손실을 인식하였습니다.

20. 전환사채가. 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사	2020-03-18	2027-03-18	1.00	8,984,334	10,779,092

아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사	2020-03-18	2027-03-18	1.00	13,476,502	16,168,639

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	2020-03-18	2027-03-18	1.00	13,476,502	16,168,639

아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원 사모투자합자회사(*)	2023-07-07	2028-07-07	2.00	-	10,861,111

비엔더블유프랙시스사모투자 합자회사(*)	2023-07-26	2028-07-26	2.00	-	48,875,002

계	35,937,338	102,852,483

차감: 유동성전환사채	(35,937,338)	(102,852,483)

비유동성전환사채	-	-

(*) 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다(주석4 참조). 한편, 당기 중 연결회사는 투자자와 합의하여 전환사채를 조기상환하였습니다.

나. 당기말 현재 전환사채의 세부조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행자	주식회사 네패스라웨	주식회사 네패스야하드

발행일	2020-03-18	2023-07-07	2023-07-26

인수자	비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합작회사	케이디비중소중견메자닌사모투자합자회사	아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원 사모투자합자회사	비엔더블유프랙시스사모투자 합자회사

발행총액	10,000,000천원	15,000,000천원	15,000,000천원	10,000,000천원	45,000,000천원

액면이자율	1%	2%

이자지급방법	년4회(분기별 일할 정산)	년4회(분기별 일할 정산)

만기보장이율	5%	8%

전환기간	발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지	발행일 다음날부터 만기일의 전일까지

전환가격	20,000원	10,000원

전환비율	100%	100%

전환대상	㈜네패스라웨 기명식 보통주	㈜네패스야하드 기명식 보통주

전환조건의 조정	- 전환사채 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 전환사채의 전환가격을 하회 - 전환사채 인수 후 후행 인수자의 전환가격 조정이 본 건 전환사채보다 유리한 경우 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정	- 전환사채 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회- 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 전환사채의 전환가격을 하회- 전환사채 인수 후 후행 인수자의 전환가격 조정이 본 건 전환사채보다 유리한 경우- 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등- 2024년 또는 2025년 연결 EBITDA가 목표 EBITDA의 70%에 미달시 직전 전환가액의 80%로 조정(중첩 조정은 하지 않음). 단, 2024년 또는 2025년 미달 후 차기년도 실적 달성시 전환가액 재조정(직전 전환가액의 125%)

인수자의 조기상환청구권	발행일로부터 42개월이 되는 날(단, 합의로 1년씩 2회 내에서 연장 가능) 및 이후 매 3개월마다 전부 또는 일부에 대하여 연복리 5%의 조기상환수익률로 청구 가능	-

이해관계인 지분매수권 행사가능기간	전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년의 기간(전환사채의 10% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의 주식이 상장되는 날 소멸함	전환사채 발행일로부터 12개월이 경과한 날로부터1) 상장예비심사청구일과 2) 발행일로부터 36개월의 기간 중 먼저 도래하는 날까지(전환사채의 20% 범위 내)

이해관계인 지분매수권 상환가액	전환사채 발행가액 및 연복리 5% 합계액	전환사채 발행가액 및 연복리 8% 합계액

인수자의 지분매도권	회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 42개월(단, 합의로 1년씩 2회 연장 가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우 인수자는 전환사채의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액으로 회사 또는 이해관계인에게 매도할 수 있음.	회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 36개월(단, 합의로 1년 연장가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우 인수자는 전환사채의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액으로 회사 또는 이해관계인에게 매도할수 있음.

기한의 이익 상실	회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 전환사채의 전부 또는 일부를 인수금액에 다음 금액 중 큰 금액을 합한 금액으로 매수할 것을 청구할 수 있음. - 납입기일부터 만기일까지의 만기보장수익률 - 납입기일부터 실제 지급일까지 연복리 8%	회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 전환사채의 전부 또는 일부를 인수금액에 다음 금액 중 큰 금액을 합한 금액으로 매수할 것을 청구할 수 있음 - 풋옵션 대상지분의 공정가치 - 납입기일부터 실제 지급일까지 연복리 15%

21. 전환우선주가. 당기말과 전기말 현재 전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말

비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사	2020-03-18	2027-03-18	-	-

아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사	2020-03-18	2027-03-18	-	-

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	2020-03-18	2027-03-18	-	-

에스지코어 유한회사	2021-12-23	2028-12-23	-	-

한투에스지제이호 유한회사	2021-12-23	2028-12-23	-	-

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	2021-12-23	2028-12-23	-	-

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	2022-03-30	2029-03-29	-	-

합계	-	-

나. 당기말 현재 전환우선주의 세부 조건은 다음과 같습니다.

구분	전환우선주

발행자	주식회사 네패스라웨

발행일	2020-03-18	2020-03-18	2020-03-18	2021-12-23	2021-12-23	2021-12-23	2022-03-30

인수자	비엔더블유 기술혁신사모투자합자회사	아이비케이비엔더블유기술금융2018사모투자 합작회사	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	에스지코어 유한회사	한투에스지제이호 유한회사	에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사	케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사

발행가액	1주당 20,000원	1주당 20,000원	1주당 20,000원	1주당 24,500원	1주당 24,500원	1주당 24,500원	1주당 24,500원

액면가액	500원	500원	500원	500원	500원	500원	500원

인주주식수	500,000주	750,000주	750,000주	1,632,653주	1,632,653주	816,326주	1,224,490주

투자금액총액	10,000,000천원	15,000,000천원	15,000,000천원	40,000,000천원	40,000,000천원	20,000,000천원	30,000,000천원

존속기간	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년

배당의무	매년 액면가액(500원) 기준 5% 우선배당,이후 초과분에 대해서는 보통주와 동일한 배당률로 배당

배당의 성격	누적적, 참가적

보통주전환기간	발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지

전환조건	본건 우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환조건의 조정	- 우선주식 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정	- 우선주식 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정 - 2022년 하반기 및 2023년 EBITDA가 예상 EBITDA의 70% 및 60%에 미달시 21,000원으로 조정

이해관계인의 지분매수권 행사가능기간	우선주 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년이 되는 날까지(우선주식의 20% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의 주식이 상장되는 날 소멸함.

이해관계인의 지분매수권 상환가액	우선주식 발행가액 및 연복리 5% 합계액(단, 기지급된 배당금은 이자금액을 한도로 차감)

인수자/투자자의 지분매도권	다음 각 호의 경우 인수자는 우선주식의 전부 또는 일부를 본질가치로 회사 또는 이해관계인에게 매도할 수 있음. - 발행일 이후 24개월(단, 합의로 1년 내에서 연장 가능) 이내에 회사의 주요 고객으로부터 Qualification을 받지 못하는 경우(본질가치: 발행가액 및 연복리 5%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액) - 회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 42개월(단, 합의로 1년씩 2회 연장 가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우(본질가치: 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액)	다음 각 호의 경우 투자자는 우선주식의 전부 또는 일부를 회사 또는 최대주주에게 매도할 수 있음 - 회사의 주요 고객과 거래 단계 등에 대한 진술 및 보장을 위반하는 경우(발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액) - 회사 또는 최대주주가 거래종결일로부터 4년(단, 동의로 1회 연장 가능) 이내에 적격상장이 가능함에도 불구하고 투자자로부터 적격상장의 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 조치를 취하지 아니하거나 최대주주가 예비심사시 거래소의 요구를 고의 또는 과실로 인하여 수용하지 않을 경우(발행가액 및 연복리 5%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은금액)

인수자/투자자의주식매수청구권	회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 우선주식의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 매수할 것을 청구할 수 있음.	회사 또는 최대주주가 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 투자자자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 최대주주 포함)에게 우선주식의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 매수할 것을 청구할 수 있음

22. 충당부채

당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	품질보증부채	기타충당부채	합계

기초금액	500,903	145,263	646,166

전입액	359,702	968,822	1,328,524

환입액	(563,307)	(145,120)	(708,427)

기말금액	297,298	968,965	1,266,263

(단위 : 천원)

전기	품질보증부채	기타충당부채	합계

기초금액	2,550,000	1,720,497	4,270,497

환입액	(82,576)	(1,575,234)	(1,657,810)

지급액	(1,966,521)	-	(1,966,521)

기말금액	500,903	145,263	646,166

23. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	355,450	-	28,671	-

예수금	3,157,889	2,182,444	2,674,063	2,648,523

선수수익	1,678,968	-	221,824	-

정부보조금관련부채	242,736	-	266,092	-

부가세예수금	41,756	-	-	-

기타부채	464,616	1,068,120	345,979	641,150

합계	5,941,415	3,250,564	3,536,629	3,289,673

24. 확정급여부채

가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	48,098,410	38,002,363

사외적립자산의 공정가치	(23,260,820)	(24,221,481)

순확정급여부채	24,837,590	13,780,882

나. 당기와 전기 중 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	11,133,064	10,245,602

이자비용	1,592,544	1,648,576

사외적립자산의 기대수익	(956,892)	(1,079,385)

당기손익에 인식된 총 비용	11,768,716	10,814,793

다. 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초 퇴직급여채무	38,002,363	33,375,522

당기근무원가	11,133,064	10,245,602

이자원가	1,592,544	1,648,576

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	7,911	(124,770)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	1,137,008	828,873

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	3,483,426	(66,289)

퇴직급여 지급액	(7,294,533)	(8,106,937)

환율변동효과	36,627	201,786

기말 퇴직급여채무	48,098,410	38,002,363

라. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초사외적립자산의 공정가치	24,221,481	21,928,720

사외적립자산의 기대수익	956,892	1,079,385

재측정요소	(229,027)	(279,819)

사용자의 기여금	1,600,000	4,900,000

퇴직급여 지급액	(3,306,238)	(3,406,805)

환율변동효과	17,712	-

기말사외적립자산의 공정가치	23,260,820	24,221,481

마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	3.68 ~ 6.10	4.24 ~ 6.11

미래임금상승률	3.00 ~ 5.33	3.00 ~ 5.41

바. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(2,991,953)	1,656,238	(1,921,516)	2,146,276

급여상승율	1,641,912	(3,021,138)	2,143,066	(1,954,765)

사 . 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	전기말	구성비(%)

정기예금	23,260,820	100.00	24,221,481	100.00

아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 7,014,000천원입니다.

확정급여채무의 가중평균만기는 4.37 ~ 7.26년입니다.

자. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 급여지급액의 만기분석

(단위 : 천원)

당기	1년미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년이상	합계

확정급여채무	6,339,267	7,247,841	18,453,836	26,909,855	58,950,799

25. 자본금가. 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	23,059,202	23,059,202

당기말 자본금	11,629,601,000	11,629,601,000

2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

나. 당기와 전기 중 회사의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

발행주식수	자기주식	유통주식수	발행주식수	자기주식	유통주식수

기초 발행주식수	23,059,202	(319,716)	22,739,486	23,059,202	(319,716)	22,739,486

자기주식 처분	-	319,716	319,716	-	-	-

기말 발행주식수	23,059,202	-	23,059,202	23,059,202	(319,716)	22,739,486

26. 결손금

가. 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	1,797,253	1,797,253

임의적립금	962,000	962,000

미처리결손금	(103,649,722)	(37,662,574)

합계	(100,890,469)	(34,903,321)

연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 기타불입자본, 기타포괄손익, 기타자본항목

가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금	80,105,205	80,105,205

자기주식처분이익	8,114,688	13,605,556

지분법자본변동(자본조정)	71,762,975	71,762,975

부의지분법자본변동(자본조정)	(51,951)	(51,951)

기타자본잉여금	17,988,892	9,430,614

합계	177,919,809	174,852,399

나. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

지분법자본변동(기타포괄)	1,100,654	896,750

당기손익-공정가치금융부채평가손익	188,795	188,795

유형자산재평가손익	14,623,879	-

해외사업환산차대	7,210,594	4,399,483

합계	23,123,922	5,485,028

다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

자기주식(*)	-	(9,028,489)

신종자본증권상환손실	(1,632,013)	-

합계	(1,632,013)	(9,028,489)

(*) 당기 중 처분되어 자기주식처분손실 6,941,679천원이 발생하였습니다.

28. 주당손익

가. 기본주당이익은 지배기업이 보유하고 있는 자기주식(주석1 참조) 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다. 나. 기본주당순손익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

지배주주지분 귀속 당기순손실	(62,237,463,412)	(98,472,032,154)

계속영업당기순이익(손실)	(8,296,601,727)	901,462,672

중단영업당기순손실	(53,940,861,685)	(99,373,494,826)

가중평균유통보통주식수(*)	22,741,233주	22,739,486주

기본주당손익

계속영업주당손익	(365)	40

중단영업주당손익	(2,372)	(4,370)

(*) 자기주식을 고려하여 산정하였으며, 2024년 12월 30일에 자기주식 319,716 주를 처분하였습니다.

다. 당기와 전기 중 지배기업이 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 자산29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	88,285,661	100,872,803

용역매출액	321,887,751	324,474,778

상품매출액	43,979,235	33,795,550

기타매출액	10,178,859	9,839,541

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	464,331,506	468,982,672

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	137,570,523	140,412,902

기간에 걸쳐 인식	326,760,983	328,569,770

합계	464,331,506	468,982,672

29.2 고객과의 계약과 관련된 자산연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	2,926,754	4,052,219

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품등의 변동	36,775,615	20,781,834

원재료 및 부자재의 사용	115,283,828	138,410,269

종업원 급여	108,764,551	120,003,619

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	150,295,087	162,736,680

수선유지비/소모품비	24,855,847	26,651,288

외주용역/가공비	4,304,604	4,187,773

운반보관료	3,941,671	3,367,984

전력/수도광열비	26,447,530	27,698,632

지급임차료	909,122	911,100

기타	38,934,856	45,365,195

중단영업의 비용	(49,583,001)	(91,201,031)

합계(*2)	460,929,710	458,913,343

(*1) 운휴중인 유형자산의 감가상각비 133,723천원이 제외되었습니다(주석32 참조).(*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

31. 판매관리비

당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	23,452,099	24,302,030

퇴직급여	5,108,242	2,885,798

복리후생비	4,099,229	4,091,750

여비교통비	483,825	509,645

지급임차료	566,859	493,835

접대비	280,900	262,927

지급수수료	7,930,228	5,907,566

운반보관료	3,258,032	2,708,739

감가상각비	2,019,785	2,108,880

경상연구비	51,847,263	73,041,125

대손상각비(환입)	(719,728)	937,418

하자보수비	(203,444)	(82,576)

기타판매관리비	5,013,774	6,135,447

중단영업의 판매비와 관리비	(38,759,154)	(65,815,688)

합계	64,377,910	57,486,896

32. 기타수익 및 기타비용

가. 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	4,795,431	6,977,696

외화환산이익	1,278,856	310,284

유형자산처분이익	4,419,869	481,690

유형자산손상차손환입	3,369,449	-

리스변경이익	3,862,025	-

무형자산처분이익	312,313	-

무형자산손상차손환입	-	26,896

잡이익	1,498,550	1,503,055

수입임대료	121,919	139,846

중단영업의 기타영업외수익	(1,919,688)	(3,203,574)

합계	17,738,724	6,235,893

나. 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차손	3,827,258	6,739,095

외화환산손실	617,239	660,952

기부금	111,096	289,986

기타의대손상각비	602,368	37,075

유형자산처분손실	1,004,646	544,736

유형자산손상차손	23,401,258	88,620,093

무형자산처분손실	7,042	-

무형자산손상차손	726,730	3,117,142

운휴상각비	133,723	60,107

기타의 기타비용	427,746	332,259

잡손실	1,873,255	1,071,194

중단영업의 기타영업외비용	(24,592,516)	(86,276,835)

합계	8,139,845	15,195,804

33. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	4,297,282	4,484,019

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	40,124

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	106,629

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	622,753	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	7,179,031	17,861,439

상각후원가측정금융자산평가이익	-	635,537

상각후원가측정금융부채평가이익	19,884	55,268,054

중단영업의 금융수익	(7,228,801)	(69,907,051)

금융비용 :

이자비용	(21,603,188)	(24,071,803)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,423,462)	-

상각후원가측정금융자산평가손실	(1,303,932)	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	(6,886,640)	(5,345,770)

중단영업의 금융비용	2,232,038	9,602,119

순금융수익(비용)	(24,095,035)	(11,326,703)

34. 법인세비용(수익)가. 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	5,364,435	1,562,444

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,753	(3,451,134)

총 법인세효과	5,367,188	(1,888,690)

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	(1,274,253)	179,317

법인세비용(수익)	4,092,935	(1,709,373)

나. 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(75,307,226)	(111,167,539)

적용세율에 따른 법인세	(15,739,210)	(3,880,636)

조정사항	19,832,145	2,171,263

- 비과세수익	(84,201)	(500,795)

- 비공제비용	2,462,275	713,149

- 세액공제	(2,510,373)	(2,415,624)

- 이연법인세 미인식 변동	18,816,657	(464,216)

- 이연법인세자산(부채)로인식되지 않는 기타효과	-	179,317

- 기타(세율차이 등)	1,147,787	4,659,432

법인세비용(수익)	4,092,935	(1,709,373)

다. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	세효과	반영 후	반영 전	세효과	반영 후

보험수리적손익	(4,857,372)	951,944	(3,905,428)	(903,236)	132,249	(770,987)

유형자산재평가이익	18,548,773	(3,876,694)	14,672,079	-	-	-

자기주식처분이익	(6,941,679)	1,450,811	(5,490,868)	-	-	-

신종자본증권이자비용	(298,356)	62,356	(236,000)	(225,205)	47,068	(178,137)

신종자본증권상환손실	(657,079)	137,330	(519,749)	-	-	-

합계	5,794,287	(1,274,253)	4,520,034	(1,128,441)	179,317	(949,124)

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	13,851,124	20,547,680

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	28,888,151	23,139,180

소계	42,739,275	43,686,860

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(8,191,947)	(5,739,677)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(207,039)	(3,649,167)

소계	(8,398,986)	(9,388,844)

이연법인세자산(부채) 순액	34,340,289	34,298,016

마. 당기말과 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

미수수익	(1,936,582)	881,231	(1,055,351)	(404,746)	(209,501)

재고자산평가손실	1,092,023	86,085	1,178,108	228,233	238,987

대손충당금	7,885,979	(6,787,629)	1,098,350	1,648,170	229,555

퇴직급여충당금	39,847,941	11,616,363	51,464,304	8,328,220	10,756,039

퇴직보험예치금	(25,207,787)	(314,656)	(25,522,443)	(5,268,428)	(5,334,191)

지분법적용주식	(19,902)	67,446,293	67,426,391	(4,159)	14,092,116

국고보조금(현금)	12,181,922	(539,300)	11,642,622	2,546,022	2,433,308

감가상각비	5,181,445	11,114,597	16,296,042	1,082,922	3,405,873

이월결손금	192,543,549	147,080,243	339,623,792	40,241,602	70,927,836

유형자산 재평가	-	(18,548,773)	(18,548,773)	-	(3,876,694)

기타	11,304,810	4,376,669	15,681,479	2,362,705	3,158,374

합 계	242,873,398	216,411,123	459,284,521	50,760,541	95,821,702

이월세액공제	25,696,407	26,776,540

이연법인세 미인식	(42,158,932)	(88,257,953)

이연법인세자산 인식액	34,298,016	34,340,289

(단위 : 천원)

전기말	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

미수수익	(909,864)	(1,026,718)	(1,936,582)	(190,783)	(404,746)

재고자산평가손실	1,705,959	(613,936)	1,092,023	357,826	228,233

대손충당금	7,676,789	209,190	7,885,979	1,612,126	1,648,170

퇴직급여충당금	33,041,613	6,806,328	39,847,941	6,844,023	8,328,220

퇴직보험예치금	(21,928,720)	(3,279,067)	(25,207,787)	(4,598,076)	(5,268,428)

지분법적용주식	1,643,439	(1,663,341)	(19,902)	442,358	(4,159)

국고보조금(현금)	14,168,384	(1,986,462)	12,181,922	2,968,847	2,546,022

감가상각비	4,194,041	987,403	5,181,444	880,128	1,082,922

유형자산처분이익	-	-	-	71,374	-

이월결손금	197,940,462	(5,396,913)	192,543,549	41,420,504	40,241,602

기 타	7,780,560	3,524,250	11,304,810	1,567,535	2,362,705

합 계	245,312,663	(2,439,266)	242,873,397	51,375,862	50,760,541

이월세액공제	21,639,639	25,696,407

이연법인세 미인식	(42,388,719)	(42,158,932)

이연법인세자산 인식액	30,640,282	34,298,016

이연법인세부채 인식액	(13,500)	-

사. 당기와 전기 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속회사투자지분	31,449,349	(19,675,017)	처분하지 않을 예정

차감할 일시적 차이	83,989,381	8,131,440	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	297,949,555	146,993,356	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	13,598,373	9,503,421	미래과세소득의 불확실

아. 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	미사용결손금	이월세액공제

2025	14,843,008	-

2026	5,355,236	-

2027	4,375,706	-

2028	3,818,658	-

2030	-	2,007,172

2031	-	6,895,651

2032	-	15,333,679

2033	-	7,974,689

2034	-	3,094,383

2035	19,034,915	-

2036	58,149,145	-

2037	69,653,916	-

2038	94,308,404	-

2038	85,068,399	-

35. 특수관계자거래가. 특수관계자 현황

관계	당기말	전기말

최상위지배회사	㈜네패스	㈜네패스

관계기업	이리도스㈜, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd., ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc.	이리도스㈜, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd., ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc.

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사, 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사, 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사, 에스지코어 유한회사, 한투에스지제이호 유한회사, 에스케이에스한국투자 제1호사모투자 합자회사, 케이씨중소중견밸류업 제1호사모투자 합자회사	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사, 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사, 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사, 에스지코어 유한회사, 한투에스지제이호 유한회사, 에스케이에스한국투자 제1호사모투자 합자회사, 케이씨중소중견밸류업 제1호사모투자 합자회사, 아이비케이비엔더블유산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사(*2), 비엔더블유프랙시스사모투자 합자회사(*2)

기타 특수관계자	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원

(*1) 투자자가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.(*2) 당기 중 전환사채를 조기상환함에 따라 특수관계자 범위에서 제외되었습니다.

나. 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	㈜에이엘텍	36,435	1,635

이리도스㈜	49,607	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	618,336	-

Deca Technologies Inc.	-	490,968

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사(*1)	-	214,439

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사(*1)	-	142,959

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사(*1)	-	214,439

에스지코어 유한회사 (*1)	-	50,402

한투에스지제이호 유한회사 (*1)	-	50,402

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사 (*1)	-	25,201

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 (*1)	-	37,846

아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사(*2)	-	133,151

비엔더블유프랙시스사모투자 합자회사(*2)	-	599,178

기타 특수관계자	㈜씨앤씨	199,986	3,116,732

㈜네패스이앤씨	260,362	4,449,485

합계	1,164,726	9,526,837

(*1) 해당 기업이 보유하는 전환사채에서 인식한 평가이익은 7,179백만원입니다.(*2) 해당 기업이 보유하는 전환사채에서 인식한 평가손실은 6,887백만원입니다. 한편, 당 기 중 연결회사는 투자자와 합의하여 조기상환하였으며, 처분이익 623백만원을 인식하였습니다..

(단위 : 천원)

전기	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	㈜에이엘텍	36,357	6,567

이리도스㈜	65,846	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	586,522	-

Deca Technologies Inc.	-	1,290,214

유의적인 영향력을행사하는 기업(*)	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	226,438

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	150,959

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	226,438

에스지코어 유한회사	-	82,639

한투에스지제이호 유한회사	-	82,639

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	41,320

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	53,844

아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사	-	50,411

비엔더블유프랙시스사모투자 합자회사	-	226,849

기타 특수관계자	㈜씨앤씨	195,595	3,631,846

㈜네패스이앤씨	84,187	25,385,949

합계	968,507	31,456,113

(*) 해당 기업이 보유하는 전환우선주에서 인식한 평가이익은 73,094백만원이며, 전환사채에서 인식한 평가손실은 5,346백만원입니다.

다. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	회사명	채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무	리스부채	전환사채

관계기업	㈜에이엘텍	3,266	-	2,749	-	-

이리도스㈜	20,465	-	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*2)	752,101	-	-	-	-

Deca Technologies Inc.	-	-	4,088	-	-

유의적인 영향력을 행사하는
기업(*1)	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	-	94,980	-	16,168,639

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	-	63,320	-	10,779,092

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	-	94,980	-	16,168,639

에스지코어 유한회사	-	-	123,230	-	-

한투에스지제이호 유한회사	-	-	123,230	-	-

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	-	61,615	-	-

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	-	84,309	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨(*2)	102,211	188,088	256,154	-	-

㈜네패스이앤씨	2,379,782	1,886	399,556	4,262,010	-

합계	3,257,825	189,974	1,308,211	4,262,010	43,116,370

(*1) 당기말 현재 연결회사는 동 전환사채 및 전환우선주 투자자와 전환조건의 조정 등 관련 약정을 체결하였습니다(주석20, 21 참조). (*2) 미수금에 대하여 825백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	회사명	채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무	리스부채	전환사채

관계기업	㈜에이엘텍	3,376	-	-	-	-

이리도스㈜	30,271	-	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*2)	770,230	-	-	-	-

Deca Technologies Inc.	-	-	267,513	-	-

유의적인영향력을행사하는
기업(*1)	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	-	76,438	-	16,168,639

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	-	50,959	-	10,779,092

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	-	76,438	-	16,168,639

에스지코어 유한회사	-	-	82,639	-	-

한투에스지제이호 유한회사	-	-	82,639	-	-

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	-	41,320	-	-

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	-	53,844	-	-

아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사	-	-	-	-	10,861,111

비엔더블유프랙시스 사모투자 합자회사	-	-	-	-	48,875,002

기타특수관계자	㈜씨앤씨 (*2)	111,577	238,021	265,152	-	-

㈜네패스이앤씨	2,366,547	-	1,078,049	3,860,514	-

합계	3,282,001	238,021	2,074,991	3,860,514	102,852,483

(*1) 전기말 현재 연결회사는 동 전환사채 및 전환우선주 투자자와 전환조건의 조정 등 관련 약정을 체결하였습니다(주석20, 21 참조).(*2) 미수금에 대하여 735백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

라. 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	회사명	전환사채 상환	배당 수취	자기주식 처분

관계기업	㈜에이엘텍	-	6,960	-

유의적인 영향력을행사하는 기업	아이비케이비엔더블유산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사	(12,000,000)	-	-

비엔더블유프랙시스사모투자 합자회사	(54,000,000)	-	-

기타 특수관계자	㈜네패스이앤씨	-	-	2,094,140

(단위 : 천원)

전기	회사명	전환사채 발행	배당 수취

관계기업	㈜에이엘텍	-	6,960

유의적인 영향력을행사하는 기업	아이비케이비엔더블유산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사	10,000,000	-

비엔더블유프랙시스사모투자 합자회사	45,000,000	-

마. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	3,030,346	2,529,171

퇴직급여원가	2,220,064	890,238

합계	5,250,410	3,419,409

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 리스거래 내역은 리스부채의 상환 366,644천원 및 422,773천원입니다.

36. 현금흐름표 가. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

장기부채의 유동성 대체	58,805,008	84,850,710

리스부채의 유동성 대체	585,291	2,260,478

건설중인자산의 본계정 대체	3,813,514	99,936,302

유형자산 취득 관련 미지급금	7,804,212	8,334,835

사용권자산과 리스부채의 증가	4,959,954	12,392,106

사채의 유동성 대체	9,953,590	-

유형자산 재평가	18,548,773	-

리스해지에 따른 사용권자산 및 리스부채 감소	16,077,079	9,477,338

나. 재무활동에서 발생한 부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초	현금흐름	비현금변동	기말

대체 등

단기차입금	100,180,000	6,400,000	-	106,580,000

유동성장기차입금	72,285,083	(72,005,917)	58,805,008	59,084,174

유동성사채	104,984,708	(75,000,000)	9,980,485	39,965,193

유동성전환사채	102,852,483	(66,000,000)	(915,145)	35,937,338

유동성리스부채	1,784,439	(1,793,317)	820,576	811,698

장기차입금	169,540,967	6,309,000	(59,181,865)	116,668,102

사채	39,918,783	17,454,655	(9,913,115)	47,460,323

리스부채	15,948,127	-	(11,937,701)	4,010,426

합계	607,494,590	(184,635,579)	(12,341,757)	410,517,254

(단위 : 천원)

전기	기초	현금흐름	비현금변동	기말

대체 등

단기차입금	99,180,000	1,000,000	-	100,180,000

유동성장기차입금	58,290,733	(59,261,665)	73,256,015	72,285,083

유동성사채	49,973,620	(50,000,000)	105,011,088	104,984,708

유동성전환사채	41,194,222	54,995,657	6,662,604	102,852,483

유동성리스부채	7,504,260	(7,516,488)	1,796,667	1,784,439

장기차입금	190,112,182	52,684,800	(73,256,015)	169,540,967

사채	104,964,318	39,907,180	(104,952,715)	39,918,783

전환우선주	73,094,929	-	(73,094,929)	-

리스부채	6,253,745	-	9,694,382	15,948,127

합계	630,568,009	31,809,484	(54,882,903)	607,494,590

37. 우발상황과 약정사항

가. 우발부채 등(1) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 제공자	내용	보증금액	만기일	보증처

서울보증보험	이행보증	13,524,278	2028-03-31	충청북도 괴산군 등

서울보증보험	채무보증	1,345,833	2026-05-10	엘지디스플레이㈜

서울보증보험	지급보증보험	1,837,500	2025-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	1,837,500	2026-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	1,837,500	2027-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	1,837,500	2029-01-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	75,629	2025-02-08	충청북도 괴산군

서울보증보험	이행보증보험	20,119	2025-02-08	(재단)충북테크노파크

서울보증보험	가스사용료 납부 지급보증	199,560	2025-08-23	충청에너지서비스㈜

나. 주요 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	구분	금융기관명	약정한도액

장/단기차입금(*)	수출성장자금대출	한국수출입은행	19,000,000

일반자금대출	한국산업은행	78,100,000

시설자금대출	한국산업은행	60,100,000

운영자금대출	한국산업은행	19,730,000

LGD자금대여지원	서울보증보험	1,345,833

시설자금대출	한국산업은행	144,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	15,000,000

(*) 연결회사는 차입금약정과 관련하여 재고자산 36,400,000천원 한도의 양도담보를 제공하고 있으며, 토지 및 건물 등에 JPY 5,980,000,000과 450,534,345천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석10, 13 참조).

38. 중단영업

가. 중단영업의 개요연결회사는 2024년 PLP사업부문의 매출이 급감하고 시장상황의 악화로 더 이상 영업을 지속할 수 없는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 PLP사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

나. 중단영업손익당기와 전기 중 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	2,643,080	11,128,967

매출원가	(10,823,846)	(25,385,344)

판매비와관리비	(38,759,155)	(65,815,685)

기타수익/비용	(17,676,067)	(22,768,329)

세전중단영업손익	(64,615,988)	(102,840,391)

법인세비용(수익)	7,155	(53,511)

세후중단영업순익	(64,623,143)	(102,786,880)

다. 중단영업과 관련된 현금흐름당기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(12,370,319)	(33,962,042)

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,537,515)	(13,553,075)

재무활동으로 인한 현금흐름	9,843,427	52,264,784

총현금흐름	(4,064,407)	4,749,667

39. 보고기간 후 사건 지배기업은 2025년 1월 23일 이사회결의에 의거하여 종속기업인 ㈜네패스아크 주식 1,575,952주 교부 및 현금 8,453백만원 분할지급을 통하여 종속기업인 ㈜네패스라웨가 발행한 전환우선주 및 전환사채를 투자자들로부터 취득하였습니다.