네패스 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 36(당) 분기 2025년 01월 01일부터 2025년 03월 31일까지
제 35(전) 전기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 네패스

1. 회사의 개요

주식회사 네패스(이하 "회사")는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 회사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 당반기말과 전기말 현재 회사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이병구외 특수관계인	6,294,660	27.30	6,294,660	27.30

네패스(자기주식)	-	0.00	-	0.00

기타	16,764,542	72.70	16,764,542	72.70

합계	23,059,202	100	23,059,202	100

2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표의 작성기준

회사의 2025년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 회사가 채택한 개정 기준서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리

가. 유동성 위험유동성위험은 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

회사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 5년 이내	5년 초과	합계

유동금융부채

- 매입채무 및 기타유동채무	70,685,153	70,685,153	-	-	-	70,685,153

- 단기차입금	102,100,000	104,978,271	-	-	-	104,978,271

- 유동성장기부채	7,750,000	8,016,307	-	-	-	8,016,307

- 유동성사채	39,976,795	41,063,079	-	-	-	41,063,079

- 유동리스부채	602,723	771,700	-	-	-	771,700

비유동금융부채

- 매입채무 및 기타비유동채무	8,882,111	-	8,452,691	-	429,420	8,882,111

- 장기차입금	52,358,333	2,096,736	16,085,503	40,561,920	-	58,744,159

- 사채	17,465,991	810,425	17,908,543	-	-	18,718,968

- 비유동리스부채	3,845,268	-	638,991	1,701,157	2,141,457	4,481,605

금융보증계약	-	-	-	-	-	-

합계	303,666,374	228,421,671	43,085,728	42,263,077	2,570,877	316,341,353

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년 이내	5년 초과	합 계

유동금융부채

- 매입채무 및 기타유동채무	64,558,294	64,558,294	-	-	-	64,558,294

- 단기차입금	69,100,000	71,250,847	-	-	-	71,250,847

- 유동성장기부채	35,350,000	35,802,361	-	-	-	35,802,361

- 유동성사채	39,965,193	41,594,619	-	-	-	41,594,619

- 유동리스부채	589,393	756,349	-	-	-	756,349

비유동금융부채

- 매입채무 및 기타비유동채무	429,420	-	-	-	429,420	429,420

- 장기차입금	56,095,833	2,444,253	16,659,424	42,307,863	2,426,495	63,838,035

- 사채	17,460,323	810,425	18,108,374	-	-	18,918,799

- 비유동리스부채	3,839,015	-	640,446	1,653,833	2,188,593	4,482,872

금융보증계약(*)	-	209,999,990	-	-	-	209,999,990

합계	287,387,471	427,217,138	35,408,244	43,961,696	5,044,508	511,631,586

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

나. 공정가치 측정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

한편, 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 장ㆍ단기매출채권및기타수취채권, 기타비유동금융자산, 기타유동금융부채, 장ㆍ단기매입채무및기타유동채무, 기타비유동금융부채, 장ㆍ단기차입금, 사채 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초금액	발행	행사 및 상환	당기손익	분기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-

(단위 : 천원)

전분기	기초금액	발행	행사 및 상환	당기손익	분기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,423,462	-	-	-	1,423,462

4. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	101,981	117,032	국책과제관련예금

5. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산가. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

신보2023제13차유동화전문 유한회사	359,376	-	359,376	-

신보2024제19차유동화전문 유한회사	-	205,604	-	205,604

6. 매출채권 및 기타채권

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	42,137,293	-	38,249,269	-

차감: 손실충당금	(2,171,906)	(1,926,343)

계약자산	3,619,194	-	2,819,067	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

대여금	1,213,355	134,886,095	1,213,355	134,886,095

차감: 손실충당금	(1,213,355)	(49,152,832)	(1,213,356)	(68,853,128)

미수금	6,215,324	-	4,671,836	-

차감: 손실충당금	(2,933,330)	-	(1,999,270)	-

보증금	-	2,081,847	-	2,034,041

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익	3,802,789	-	2,089,341	-

차감: 손실충당금	(1,995,192)	-	(1,962,286)	-

합계	48,674,172	87,815,110	41,941,613	68,067,008

나. 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(1,926,343)	(117,375)

손상차손	(245,563)	-

손상차손환입	-	9,490

분기말금액	(2,171,906)	(107,885)

다. 당분기와 전분기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	대여금	기타 미수금 등	합계

기초 손실충당금	(70,066,483)	(3,961,556)	(74,028,039)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(966,966)	(966,966)

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	19,700,296	-	19,700,296

분기말 손실충당금	(50,366,187)	(4,928,522)	(55,294,709)

(단위 : 천원)

전분기	대여금	기타 미수금 등	합계

기초 손실충당금	(64,444,408)	(1,437,739)	(65,882,147)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(29,274)	(29,274)

분기말 손실충당금	(64,444,408)	(1,467,013)	(65,911,421)

7. 재고자산 가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	1,030,634	(75,857)	954,777	661,292	(75,337)	585,955

제품	1,127,366	(210,297)	917,069	831,909	(234,850)	597,059

재공품	271,041	(191,294)	79,747	468,768	(191,294)	277,474

원재료	10,614,777	(94,155)	10,520,622	7,950,143	(92,213)	7,857,930

저장품	652,107	(73,758)	578,349	605,792	(93,470)	512,322

미착품	261,294	-	261,294	638,574	-	638,574

합계	13,957,219	(645,361)	13,311,858	11,156,478	(687,164)	10,469,314

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 36,400,000천원을 한도로 양도담보를 제공하고 있습니다.

8. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	196,508	-	96,170	-

선급비용	901,513	-	1,055,525	-

부가세대급금	1,639,738	-	1,884,802	-

기타의유동자산	668,139	-	49,358	-

합계	3,405,898	-	3,085,855	-

9. 종속기업 및 관계기업 투자주식

가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

소유 지분율	장부가액	소유 지분율	장부가액

종속회사	㈜네패스아크	37.23%	32,370,921	50.16%	43,618,526

㈜네패스라웨	57.78%	-	57.78%	-

㈜네패스야하드	60.93%	6,144,582	60.93%	6,144,582

㈜네패스루아	51.00%	153,000	51.00%	153,000

Nepes US, Inc.	100.00%	118,921	100.00%	118,921

PT.NEPES ABADI INDONESIA	67.00%	-	67.00%	-

Nepes hokmah	100.00%	302,425	100.00%	302,425

소계	39,089,849	50,337,454

관계회사	이리도스㈜	50.00%	9,972,192	50.00%	9,972,192

㈜에이엘텍	26.97%	69,600	26.97%	69,600

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	40.14%	-	40.14%	-

Deca Technologies Inc.(*)	10.00%	1,209,200	10.00%	1,209,200

소계	11,250,992	11,250,992

합계	50,340,841	61,588,446

(*) 임원 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	당기초	증가	처분(*)	당분기말

종속회사	50,337,454	-	(11,247,605)	39,089,849

관계회사	11,250,992	-	-	11,250,992

합계	61,588,446	-	(11,247,605)	50,340,841

(*) 종속회사인 ㈜네패스아크의 지분 157만주를 당분기 중 처분하였습니다.

(단위 : 천원)

전분기	전기초	처분	전분기말

종속회사	54,616,954	(4,282,200)	50,334,754

관계회사	11,250,992	-	11,250,992

합계	65,867,946	(4,282,200)	61,585,746

10. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

가. 당분기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	169,813,824	6,818,726	908,165

취득 및 자본적지출	5,516,113	44,353	-

국고보조금	-	(1,011)	-

처분 및 폐기	-	(9,299)	-

감가상각비	(6,841,846)	(415,839)	(2,763)

대체 등	(95,000)	95,000	-

당분기말	168,393,091	6,531,930	905,402

나. 전분기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	162,374,267	6,293,205	919,217

취득 및 자본적지출	4,322,308	-	-

국고보조금	(981,337)	-	-

처분 및 폐기	(41,257)	-	-

손상차손환입	-	-	-

감가상각비	(7,343,183)	(428,523)	(2,763)

대체 등	-	(2)	-

전분기말	158,330,798	5,864,680	916,454

다. 담보당분기말 현재 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : JPY, 천원)

담보제공자산의 내용	장부금액	설정금액	설정권자	내용

공장토지(음성)	3,762,127	JPY 490,000,0002,000,000	한국산업은행	장/단기차입금 담보

공장건물(음성)	10,266,791

기계장치(음성)	6,380,758

공장토지(왜관)	3,526,236	JPY 490,000,000

공장건물(왜관)	1,069,918

공장토지(오창1,2)	15,124,052	JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000

공장건물(오창1,2)	31,680,353

기계장치(오창1,2)	52,154,062

공장토지(청안)	3,977,602

공장건물(청안)	8,147,939

기계장치(청안)	3,861,556

합계	139,951,394

11. 사용권자산

가. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	당기초	취득	해지	감가상각비	당분기말

건물	4,845,169	214,655	(61,825)	(158,917)	4,839,082

기계장치	6,804	-	-	(6,804)	-

차량운반구	196,325	43,901	(2,340)	(48,401)	189,485

합계	5,048,298	258,556	(64,165)	(214,122)	5,028,567

(단위 : 천원 )

전분기	당기초	취득	해지	감가상각비	전분기말

건물	4,097,483	5,204,876	(4,013,928)	(154,986)	5,133,445

기계장치	47,626	-	-	(10,205)	37,421

차량운반구	242,962	19,299	-	(47,274)	214,987

기타의유형자산	-	-	-	-	-

합 계	4,388,071	5,224,175	(4,013,928)	(212,465)	5,385,853

나. 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	당기초	취득	해지	이자비용	리스료지급	당분기말

리스부채	4,428,408	258,326	(63,548)	46,287	(221,482)	4,447,991

(단위 : 천원)

전분기	전기초	취득	해지	이자비용	리스료지급	전분기말

리스부채	4,000,994	4,442,958	(3,619,441)	46,800	(217,823)	4,653,488

다. 당분기와 전분기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	221,482	217,823

단기리스 관련 비용	11,934	20,502

소액자산 리스 관련 비용	23,178	20,607

총현금유출액	256,594	258,932

12. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	20,645,725	-	17,514,416	-

미지급금	45,624,044	8,452,691	42,665,641	-

미지급비용	4,406,678	-	4,369,531	-

예수보증금	8,706	429,420	8,706	429,420

합계	70,685,153	8,882,111	64,558,294	429,420

13. 차입금가. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	차입금 종류	만기일	연이자율	당분기말	전기말

원화차입금	산업은행	운영자금	2025-05-10	4.52%	11,200,000	11,200,000

산업은행	운영자금	2025-07-05	3.13%	2,000,000	2,000,000

산업은행	운영자금	2025-07-05	4.31%	36,900,000	36,900,000

산업은행	운영자금	2025-07-05	4.22%	30,000,000	-

신한은행	융통어음(CP)	2025-07-05	4.94%	3,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	2025-12-16	4.70%	5,000,000	5,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	2025-12-16	4.90%	14,000,000	14,000,000

합계	102,100,000	69,100,000

나. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	유형	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	한국산업은행	시설자금	2029-04-26	4.37%	1,600,000	5,200,000	1,600,000	5,600,000

한국산업은행	시설자금	2029-04-26	4.33%	2,000,000	6,500,000	2,000,000	7,000,000

한국산업은행	시설자금	2029-04-26	4.18%	400,000	1,300,000	400,000	1,400,000

한국산업은행	운영자금	-	-	-	-	30,000,000	-

한국산업은행	시설자금	2030-03-12	3.88%	1,075,000	15,800,000	100,000	16,800,000

한국산업은행	시설자금	2030-03-12	4.26%	1,275,000	19,000,000	100,000	20,200,000

한국산업은행	시설자금	2030-03-12	4.06%	265,000	2,840,000	100,000	3,030,000

한국산업은행	시설자금	2030-03-12	4.66%	185,000	1,560,000	100,000	1,670,000

엘지디스플레이㈜	상생협력자금	2026-04-07	0.00%	950,000	158,333	950,000	395,833

합계	7,750,000	52,358,333	35,350,000	56,095,833

상기 장기차입금 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석10 참조).

14. 사채

가. 당분기말과 전기말 현재 사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

신보2023제13차유동화전문 유한회사(*)	2023-08-29	2025-08-29	5.33%	40,000,000	40,000,000

신보2024제19차유동화전문 유한회사	2024-09-26	2026-09-26	4.65%	17,500,000	17,500,000

사채할인발행차금	(57,214)	(74,484)

합계	57,442,786	57,425,516

차감: 유동성사채	(39,976,795)	(39,965,193)

비유동성사채	17,465,991	17,460,323

(*) 회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환 할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다. 한편, 회사가 보유중인 신보2023제13차 후순위공모사채 1,040백만원, 신보2024제19차후순위공모사채 595백만원에 대해서 근질권이 설정되어 있습니다.

15. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	61,402	-	72,326	-

선수수익	407,507	-	1,678,968	-

예수금	3,847,509	1,530,018	3,036,007	2,182,444

부가세예수금	289	-	613	-

정부보조금관련부채	101,981	-	117,032	-

기타부채	572,292	554,856	464,616	577,811

합계	4,990,980	2,084,874	5,369,562	2,760,255

16. 확정급여부채

가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	33,673,724	31,664,462

사외적립자산의 공정가치	(13,938,069)	(13,973,165)

확정급여부채	19,735,655	17,691,297

나. 당분기과 전분기 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	1,868,613	1,868,614	1,314,660	1,314,660

순이자비용	139,808	139,808	223,145	223,145

당기손익에 인식된 총 비용	2,008,421	2,008,422	1,537,805	1,537,805

17. 자본금

가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	23,059,202	23,059,202

자본금	11,629,601,000	11,629,601,000

2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

18. 이익잉여금(결손금)

가. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,797,253	1,797,253

임의적립금	962,000	962,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(41,326,282)	(42,021,250)

합계	(38,567,029)	(39,261,997)

회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

19. 주당손익가. 기본주당순손익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	당분기	3개월	전분기

보통주 당기순이익	694,968,942	694,968,942	16,886,026,805	16,886,026,805

가중평균유통보통주식수(주)	23,059,202주	23,059,202주	22,739,486주	22,739,486주

기본주당순이익	30	30	743	743

나. 당분기와 전분기 중 회사가 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산

(1) 회사는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	9,271,605	9,271,605	8,965,702	8,965,702

상품매출액	11,564,312	11,564,312	8,462,168	8,462,168

용역매출액	67,402,180	67,402,180	63,210,904	63,210,904

판매수수료	2,160,324	2,160,324	2,759,585	2,759,585

기타매출액	6,231,952	6,231,952	1,183,913	1,183,913

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	96,630,373	96,630,373	84,582,272	84,582,272

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 당분기와 전분기에 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	21,928,384	21,928,384	18,097,102	18,097,102

기간에 걸쳐 인식	74,701,989	74,701,989	66,485,170	66,485,170

합계	96,630,373	96,630,373	84,582,272	84,582,272

(3) 회사가 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	3,619,194	2,819,067

21. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	11,604,553	11,604,553	5,936,093	5,936,093

원재료 및 부자재의 사용	21,997,134	21,997,134	19,482,392	19,482,392

종업원 급여	17,768,894	17,768,894	14,786,148	14,786,148

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	7,472,117	7,472,117	7,983,451	7,983,451

수선유지비/소모품비	4,404,142	4,404,142	3,668,027	3,668,027

외주용역/가공비	16,722,678	16,722,678	17,291,405	17,291,405

운반보관료	612,861	612,861	549,015	549,015

전력/수도광열비	2,614,747	2,614,747	2,678,231	2,678,231

지급임차료	90,173	90,173	96,640	96,640

기타	5,522,559	5,522,559	5,844,595	5,844,595

합계(*2)	88,809,858	88,809,858	78,315,997	78,315,997

(*1) 운휴중인 유형자산의 감가상각비 2,453천원이 제외되었습니다(주석23 참조).(*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,817,708	3,817,708	3,137,101	3,137,101

퇴직급여	868,531	868,531	539,279	539,279

복리후생비	593,012	593,012	511,723	511,723

여비교통비	80,518	80,518	48,271	48,271

지급임차료	56,143	56,143	57,314	57,314

접대비	42,293	42,293	35,473	35,473

지급수수료	1,127,947	1,127,947	1,753,018	1,753,018

운반보관료	586,382	586,382	505,011	505,011

감가상각비	416,281	416,281	426,085	426,085

경상연구비	3,706,807	3,706,807	2,541,100	2,541,100

대손상각비	245,563	245,563	(9,490)	(9,490)

기타판매관리비	523,467	523,467	733,767	733,767

합계	12,064,652	12,064,652	10,278,652	10,278,652

23. 기타수익 및 기타비용가. 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	449,769	449,769	999,024	999,024

외화환산이익	146,137	146,137	152,350	152,350

임대료	295,870	295,870	291,520	291,520

유형자산처분이익	-	-	4,156	4,156

사용권자산처분이익	1,019	1,019	59,351	59,351

무형자산처분이익	31,201	31,201	-	-

대손충당금환입액	19,700,296	19,700,296	-	-

배당금수익	-	-	6,960	6,960

기타	113,496	113,496	295,843	295,843

합계	20,737,788	20,737,788	1,809,204	1,809,204

나. 당분기와 전분기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	435,787	435,787	490,892	490,892

외화환산손실	145,955	145,955	147,746	147,746

기부금	22,855	22,855	8,387	8,387

유형자산처분손실	-	-	46,052	46,052

사용권자산처분손실	1,636	1,636	-	-

운휴상각비	2,453	2,453	3,484	3,484

기타의대손상각비	966,966	966,966	29,274	29,274

기타	19,796,232	19,796,232	15,213	15,213

합계	21,371,884	21,371,884	741,048	741,048

24. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

- 이자수익	67,764	67,764	2,140,089	2,140,089

금융비용 :

- 이자비용	(2,614,943)	(2,614,943)	(3,031,060)	(3,031,060)

순금융수익(비용)	(2,547,179)	(2,547,179)	(890,971)	(890,971)

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법 인세비용(수익)은3,944백만원(전분기: 3,567백만원)입니 다.

26. 특수관계자 거래가. 특수관계자 현황

관계	당분기말	전기말

최상위지배회사	㈜네패스	㈜네패스

종속회사	㈜네패스아크, ㈜네패스라웨, ㈜네패스야하드, ㈜네패스루아, Nepes US, Inc., PT.NEPES ABADI INDONESIA, Nepes Hokmah, Nepes hayyim	㈜네패스아크, ㈜네패스라웨, ㈜네패스야하드, ㈜네패스루아, Nepes US, Inc., PT.NEPES ABADI INDONESIA, Nepes Hokmah, Nepes hayyim

관계기업	이리도스㈜, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd., ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc.	이리도스㈜, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd., ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc.

기타 특수관계자	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원

나. 회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	㈜네패스아크	1,247,976	29,004,341

㈜네패스라웨	106,473	34,059

㈜네패스야하드	480,261	1,472

㈜네패스루아	-	28,500

PT.NEPES ABADI INDONESIA	32,906	-

Nepes US, inc.	-	293,901

nepes hayyim	-	-

관계기업	㈜에이엘텍	9,902	-

이리도스㈜	12,283	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	141,577	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨	61,435	735,451

㈜네패스이앤씨	54,369	1,099,472

합계	2,147,182	31,197,196

(단위 : 천원)

전분기	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	㈜네패스아크(*)	1,088,928	32,457,068

㈜네패스라웨	2,163,732	6,000

㈜네패스야하드	529,724	-

㈜네패스루아	-	33,000

PT.NEPES ABADI INDONESIA	30,472	-

Nepes US, inc.	-	768,908

nepes hayyim	19,233	-

관계기업	㈜에이엘텍	9,787	-

이리도스㈜	10,707	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	144,163	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨	53,233	769,145

㈜네패스이앤씨	15,271	822,846

합계	4,065,250	34,856,967

(*) 매입 등 금액은 거래발생금액 총액 기준으로 작성하였습니다.

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 손상차손 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

채무보유회사	계정과목	당분기	전분기

PT.NEPES ABADI INDONESIA	미수수익	32,906	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	미수금	(1,785)	-

관계기업투자	-	-

DECA TECHNOLOGIES INC.	관계기업투자	-	-

㈜네패스라웨	장기대여금	(19,700,296)	-

매출채권	117,004	-

미수금	935,845	-

미수수익	-	-

종속기업투자	-	-

합계	(18,616,326)	-

라. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	(주)네패스아크	-	908,020	-	37,988,810	-

(주)네패스라웨(*1)	1,901,820	137,792,087	-	8,740	202,177

(주)네패스야하드	-	325,942	-	1,619	-

(주)네패스루아	-	-	-	10,450	-

PT.NEPES ABADI INDONESIA(*2)	-	2,310,437	-	-	-

Nepes hokmah, Inc.(*3)	-	2,519	-	-	-

Nepes hayyim	27,516	-	-	-	-

관계기업	㈜에이엘텍	-	3,734	-	-	-

이리도스㈜	-	32,749	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*3)	-	892,975	-	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨(*3)	-	95,896	192,573	225,508	-

㈜네패스이앤씨	-	2,381,821	-	487,354	3,963,027

합계	1,929,336	144,746,180	192,573	38,722,481	4,165,204

(*1) 매출채권에 대하여 전액 대손충당금이 설정되었으며, 대여금 등에 대하여 54,109백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 대여금 및 미수수익에 대하여 2,162백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 미수금에 대하여 830백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	㈜네패스아크	-	814,542	-	31,573,398	-

㈜네패스라웨(*1)	1,784,816	136,856,241	-	11,592	62,844

㈜네패스야하드	-	325,942	-	1,710	-

㈜네패스루아	-	1,473	-	44,613	-

PT.NEPES ABADI INDONESIA(*2)	-	2,277,531	-	-	-

Nepes hokmah, Inc.(*3)	-	2,519	-	-	-

Nepes hayyim	27,581	-	-	-	-

관계기업	㈜에이엘텍	-	3,266	-	2,749	-

이리도스㈜	-	20,465	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*3)	-	752,101	-	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨(*3)	-	99,211	188,088	240,288	-

㈜네패스이앤씨	-	2,378,572	-	291,234	4,057,016

합계	1,812,397	143,531,863	188,088	32,165,584	4,119,860

(*1) 매출채권 및 대여금 등에 대하여 72,756백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 대여금 및 미수수익에 대하여 2,129백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*3) 미수금에 대하여 830백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

마. 당분기말 특수관계자에게 제공한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	과목	거래조건	변동내용

발생일	이율	기초잔액	기중증가액	기중감소액	분기말잔액

㈜네패스라웨(*1,2)	장기대여금	2023-11-25	4.6%	134,558,300	-	-	134,558,300

PT.NEPES ABADI INDONESIA(*3)	단기대여금	2018-06-07	7%	1,213,355	-	-	1,213,355

PT.NEPES ABADI INDONESIA(*3)	장기대여금	2018-06-07	7%	327,795	-	-	327,795

합 계	136,099,450	-	-	136,099,450

(*1) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스라웨의 종속기업인 Nepes hayyim 주식 2,499,998주, 기타특수관계자인 ㈜네패스이앤씨가 보유하고 있는 ㈜네패스야하드 주식 1,000,000주 및 ㈜네패스라웨의 유형자산을 담보로 제공 받았습니다. 한편, 당기말 현재 해당 대여금에 대하여 48,973,220천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 해당 대여금 중 59,958,300천원은 ㈜네패스라웨의 한국산업은행 차입금을 채무인수에 따라 증가하였으며, 해당 차입금에 대하여 ㈜네패스라웨의 유형자산이 110,000,000천원 담보로 제공되어 있습니다.
(*3) 외화대여금의 장단기대체을 기중 증감액으로 표시하였습니다. 한편, 당기말 현재 해당 대여금에 대하 여 1,393백만 원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

바. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	거래내역	당분기	전분기

관계기업	㈜에이엘텍	배당	-	-

사. 당분기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공받은 기업	지급보증 내역	당분기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

㈜네패스라웨	전환사채(*)	-	-	17,138,243	10,000,000

-	-	25,707,364	15,000,000

-	-	25,707,364	15,000,000

전환우선주(*)	-	-	17,138,243	10,000,000

-	-	25,707,364	15,000,000

-	-	25,707,364	15,000,000

-	-	68,552,968	39,999,999

-	-	68,552,968	39,999,999

-	-	34,276,463	19,999,987

-	-	51,414,737	30,000,005

(*) 회사는 투자자들과 2025년 2월 25일에 전환사채 및 전환우선주를 인수하였습니다.(주석34 참조)

아. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	853,659	603,087

퇴직급여원가	353,685	231,432

합계	1,207,344	834,519

자. 당분기 중 특수관계자와의 리스거래 내역은 리스부채의 상환 98,048천원입니다.

27. 현금흐름표가. 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	2,061,700	1,093,644

리스부채의 유동성 대체	145,007	126,791

장기차입금의 유동성 대체	3,737,500	21,737,500

채무인수로 인한 차입금 증가	-	15,000,000

유형자산 취득 관련 미지급금	2,464,866	1,290,999

사용권자산과 리스부채의 증가	258,326	4,442,959

리스해지에 따른 사용권자산 및 리스부채 감소	63,548	-

28. 우발상황과 약정사항가. 우발부채 등

(1) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천원)

보증 제공자	내용	보증금액	보증기간	보증처

서울보증보험	이행보증	17,527,399	2028-03-31	충청북도 괴산군 등

서울보증보험	채무보증	1,108,333	2026-05-10	엘지디스플레이㈜

한국무역보험공사	수출신용보증	2,850,000	2026-02-23	신한은행

한국무역보험공사	수출신용보증	$2,708	2026-03-19	하나은행

(2) 당분기말 현재 회사는 ㈜네패스라웨로부터 Nepes hayyim 주식 2,499,998주, ㈜네패스이앤씨로부터 ㈜네패스야하드 주식 1,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다(주석26 참조).

나. 주요 약정사항당분기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD, 천원)

과목	구분	거래처명	약정한도액

장/단기차입금(*1)	수출성장자금대출	한국수출입은행	19,000,000

일반자금대출	한국산업은행	78,100,000

시설자금대출	한국산업은행	59,000,000

운영자금대출(상생)	한국산업은행	2,000,000

LGD자금대여지원	엘지디스플레이㈜	1,108,333

대여금(*2)	대여금	㈜네패스라웨	134,558,300

무역금융	신한은행	3,000,000

수출환어음매입	하나은행	$2,850

(*1) 차입금약정과 관련하여 재고자산 36,400,000천원 한도의 양도담보를 제공하고 있으며, 토지 및 건물 등에 JPY 5,980,000,000과 450,534,345천원 의 담보가 설정되어 있습니다(주석10 참조).(*2) 종속기업인 ㈜네패스라웨 대여 금 134,558,300천원 중 대여약정한도에 따라 74,600,000천원이 실행되었으며, 채무인수약정에 따라 59,958,300천원이 발 생되었습니다(주석26 참조).