네패스 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 29(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 네패스와 그 종속회사들

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네패스 (이하 "당사")는 (주)네패스디스플레이 등 9개의 종속기업 (이하 주식회사 네패스와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 이리도스(주) 등 4개 관계기업을 지분법적용 대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다 . 당사는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다.

(1) 종속기업의 개요

가. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(%) (주2)	소 재 지	결 산 월	업 종

당 기말	전기말

(주) 네패스디스플레이	99.01%	98.88%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스엘이디 (*1)	37.50%	37.50%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스리그마 (*1)	37.50%	37.50%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스 아크 (*3)	73.49%	0.00%	대한민국	12 월	서비스업

Nepes Energy Holdings Ltd.	100.00%	100.00%	Hongkong	12 월	지주회사

Nepes US, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	Marketing

PT.NEPES ABADI INDONESIA	67.00%	67.00%	INDONESIA	12월	유 통 업

Nepes hokma, Inc.(*4)	100.00%	-	U.S.A	12 월	제 조 업

Nepes hayyim(*5)	99.99%	-	필리핀	12 월	제 조 업

(*1) 당사의 지분율은 50% 미만이나, 당사의 지분율(최대주주), 이사 지명권 행사, 과거 주주총회 의사결정 비율 등을 감안할 때 당사가 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속기업에 포함하였습니다. (*2) 의결권 있는 주식 기준입니다(*3) 당기 중 당사의 반도체 테스트 사업부문을 물적분할한 신설회사입니다.(*4) 당기 중 인공지능 사업의 글로벌 사업확대를 위한 목적으로 설립한 신설회사입니다.(*5) 당기 중 해외 현지법인을 통해 반도체 첨단 패키지 기술과 해외 생산기반을 인수하기 위한 목적으로 설립한 신설회사입니다.

나. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

당 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

(주)네패스디스플레이	7,204,575	38,558,307	(31,353,732)	7,690,389	(1,873,226)

(주)네패스엘이디	46,106	21,375,363	(21,329,257)	648,322	(795,121)

(주)네패스리그마	8,081	12,196,087	(12,188,006)	-	(388,318)

(주)네패스아크	158,875,941	127,236,060	31,639,881	54,718,939	4,652,733

Nepes Energy Holdings Ltd.	59,659	7,361	52,298	-	(1,770)

Nepes US, Inc.	210,355	6,938	203,417	1,124,652	(46,509)

PT.NEPES ABADI INDONESIA	1,682,129	1,693,595	(11,466)	331,603	(138,866)

Nepes hokma	271,376	2,493	268,883	-	(20,707)

Nepes hayyim	57,029,971	1,092,250	55,937,721	-	(1,082,959)

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	전 기순손익

(주)네패스신소재	18,670,270	6,818,323	11,851,947	3,354,968	(525,713)

(주)네패스디스플레이	6,759,828	36,126,623	(29,366,795)	3,681,914	(5,226,064)

(주)네패스엘이디	357,088	20,891,224	(20,534,136)	2,177,882	(2,120,071)

(주)네패스리그마	9,427	11,809,115	(11,799,688)	-	(532,591)

Nepes Energy Holdings Ltd.	59,312	7,108	52,204	-	(2,131)

Nepes US, Inc.	266,403	25,350	241,053	776,350	46,143

PT.NEPES ABADI INDONESIA	1,603,741	1,484,910	118,831	122,710	(189,841)

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

가 . 연결재무제표의 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 재무제표의 측정기준 연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익(기타포괄손익)-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 금융보증부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 보고통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며 , 연결회사의 기능통화와 표시통화는 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정 치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 23 : 확정급여부채의 측정 - 주석 36 : 우발부채 및 약정사항

(4) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 나. 회계정책의 변경

1) 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 14에 기재하였습니다.

기준서 제1116호의 경과규정에 따라 연결회사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결회사는 다음과 같이 회계처리합니다.

- 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

- 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

연결회사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.

- 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약

연결회사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

(나) 리스제공자의 회계처리

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(다) 재무제표에 미치는 영향

기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 연결회사는 투자부동산을 포함한 사용 권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 주석 14. 사용권자산에 요약되어 있습니다.

리스부채를 측정할 때, 연결회사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게산정합니다. 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

다. 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	자 본 금	기타불입자본	이익잉여금	기타포괄손익누계액	기타자본구성요소	비지배지분	총 계

2018년 12월 31일 보고금액	11,586,271	89,908,546	66,758,120	133,744	(6,903,470)	(20,493,221)	140,989,990

기업회계기준서 제1116호 최초적용 (주)	-	-	-	-	-	-	-

2019년 1월 1일(최초적용일)	11,586,271	89,908,546	66,758,120	133,744	(6,903,470)	(20,493,221)	140,989,990

(주) 연결회사는 해당 월의 리스료를 해당 월에 지급하여 최초적용일의 선급리스료나 미지급리스료가 없으므로, 사용권자산과 리스부채 금액이 동일합니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 최초적용으로 인한 최초적용일의 이익잉여금 효과는 없습니다.

라. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

마. 중 요한 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 .

(가) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(나) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(다) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업 에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지연결재무제표에 포함됩니다. (라 ) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다. (마) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(바 ) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산

(가) 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

연결회사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상차손을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

(6) 유형자산 (가) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.(나) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(다) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건 물	40 년

구 축 물	40 년

기 계 장 치	6~8 년

차 량 운 반 구	5 년

기타의유형자산	5 년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차 입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

( 8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

시설이용권	비한정

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(가) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 연결회사 가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(가) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.

(나) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(다) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때,이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(14) 종업원급여 (가 ) 퇴직급여 : 확정급여부채

결산일 현재 연결회사는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 연결회사는 확정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감 하여 인식하고 있습니 다. 연결회사는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다. (나) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다

(15) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 외화

연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익 연결회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화 의 소유에 따른 유의 적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20 ) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(나) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 재무위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 연결회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당 기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	통 화	당 기 말	전 기 말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	USD	16,809,918	19,462,522	21,898,775	24,485,021

JPY	1,101,760	11,717	13,005,431	131,768

합 계	19,474,239	24,616,789

부 채	USD	30,550,453	35,371,314	12,951,242	14,480,784

JPY	1,697,672,585	18,054,239	494,469,750	5,009,857

합 계	-	53,425,553	-	19,490,641

당 기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평 균 환 율	기 말 환 율

당 기	전 기	당 기 말	전 기 말

USD	1,165.65	1,100.30	1,157.80	1,118.10

CNY	168.58	166.40	165.74	162.76

JPY	10.6976	9.9627	10.6347	10.1318

당 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(-) 1,590,879	(+) 1,590,879	(+) 1,000,424	(-) 1,000,424

JPY	(-) 1,804,252	(+) 1,804,252	(-) 487,809	(+) 487,809

상기 민감도 분석은 당 기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다 .

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당 기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	(+) 433,780	(-) 433,780	(+) 506,733	(-) 506,733

나. 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 연결회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 연 결 회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니 다.

다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사 의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

연결회사가 지급한 지급보증 (*)	18,231,400	17,903,600

(*) 회사가 제공한 지급보증 총액이며 당기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 4,972,200천원과 9,765,600천원입니다.

다. 유동성 위험 유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사의 금융부채를 당 기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	60,563,150	-	-	60,563,150

단기차입금	39,972,000	-	-	39,972,000

파생상품부채	33,400	-	-	33,400

유동성장기부채	15,188,000	15,188,000

유동리스부채	4,360,488	4,360,488

유동성전환상환우선주	239,793	239,793

비유동금융부채

매입채무 및 기타채무	-	-	1,054,411	1,054,411

장기차입금	-	38,396,000	61,722,000	100,118,000

파생상품부채	-	-	17,849,048	17,849,048

전환사채	-	-	17,014,448	17,014,448

전환상환우선주	-	-	5,329,723	5,329,723

전환우선주	-	-	40,833,585	40,833,585

비유동리스부채	-	706,015	69,728	775,743

금융보증계약(*)	4,972,200	-	-	4,972,200

합 계	125,329,031	39,102,015	143,872,943	308,303,989

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

매입채무및 기타유동채무	34,941,226	-	-	34,941,226

단기차입금	31,590,000	-	-	31,590,000

기타유동금융부채	21,838,243	-	-	21,838,243

비유동금융부채

매입채무및 기타비유동채무	-	-	1,084,566	1,084,566

장기차입금	-	6,900,000	5,375,000	12,275,000

기타금융부채	-	1,617,262	6,154,204	7,771,466

금융보증계약(*)	-	-	9,765,600	9,765,600

합 계	88,369,469	8,517,262	22,379,370	119,266,101

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당 기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부 채 총 계 (A)	330,381,045	140,724,175

자 본 총 계 (B)	189,373,737	140,989,990

현금및현금성자산 (C)	113,373,631	32,311,676

차 입 금 (D)	223,831,780	76,233,462

부 채 비 율 (A/B)(%)	174.46%	99.81%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	58.33%	31.15%

마. 공정가치 측정 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입 니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	302,372	302,372

파생상품자산	6,662,745	6,662,745

금융부채

파생상품부채	-	-	17,882,448	17,882,448

전환우선주	-	-	40,833,585	40,833,585

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	302,372	302,372

파생상품자산	-	-

금융부채

파생상품부채	-	-	1,708,708	1,708,708

수준 1, 2 및 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익	발행	행사 및 상환	기말금액

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	302,372	-	-	-	302,372

파생상품자산	-	6,662,745	6,662,745

금융부채

파생상품부채	1,708,708	3,409,767	14,367,500	(1,603,527)	17,882,448

전환우선주	-	4,846,683	35,986,902	-	40,833,585

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익	발행	행사 및 상환	기말금액

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	302,372	-	-	-	302,372

금융부채

파생상품부채	6,124,071	(1,082,560)	(3,332,803)	1,708,708

(3) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내역	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값

파생상품자산	전환사채 이해관계인의 매수권	3,373,840	수준3	이자율평가모형(Hull-White-Model)	기초주가 변동성무위험이자율 변동성신용위험이자율무위험이자율측정기간	56.12%6.635%17.2%1.47%18회

파생상품자산	전환우선주 이해관계인의 매수권	3,288,905	수준3	이자율평가모형(Hull-White-Model)	기초주가 변동성무위험이자율 변동성신용위험이자율무위험이자율측정기간	56.12%6.635%17.2%1.47%18회/35회

파생상품부채	전환사채 전환권	17,849,048	수준3	이항옵션모형	기초자산 가격기초자산 변동성무위험이자율행사가격측정기간	21,514원56.12%1.47%19,166원1,124회

전환사채 상환권	기초자산 변동성무위험이자율 변동성신용위험이자율무위험이자율측정기간	56.12%6.635%17.2%1.47%18회

전환우선주부채	복합금융상품	40,833,585	수준3	옵션모델	기초자산 가격기초자산 변동성무위험이자율위험조정할인율행사가격측정기간	21,514원56.12%1.47%17.32%19,166원18회

파생상품부채	전환상환우선주 전환권, 상환권, 매수권	33,400	수준3	이항옵션모형	기초자산 가격무위험이자율 코스닥업종 반도체변동성	24,050원국고채금리24.8%

(4) 당기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	금액

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	302,372

비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다

4. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

반도체 부문	Bumping Package	삼성전자 등

디스플레이 부문	리드탭	LG화학 등

전자재료 부문	Developer 등	엘지디스플레이 등

기 타	LED, 기능성 유리	-

(2) 부문별 현황 가. 당기와 전기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체	디스플레이	전자재료	기 타	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매 출 액	292,228	210,777	7,626	3,553	51,400	57,323	980	2,260	352,234	273,913

영업이익(손실)	57,553	21,525	704	(903)	1,835	1,397	(144)	(882)	59,948	21,137

상기금액에는 중단영업 손익으로 분류된 매출액 및 영업이익이 포함되어 있습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체	디스플레이	전자재료	기 타	합 계

당기말	전 기 말	당기말	전 기 말	당기말	전 기 말	당기말	전 기 말	당기말	전 기 말

총 자 산	481,523	246,086	7,205	6,760	28,750	28,177	2,277	691	519,755	281,714

다 . 당 기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

국 내	306,360	228,115

일 본	6,255	4,625

미 국	32,371	23,652

대 만	1,365	3,997

기 타	5,883	13,524

합 계	352,234	273,913

상기금액에는 중단영업 손익으로 분류된 매출액이 포함되어 있습니다.

5. 범주별 금융자산 가. 당 기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

유동금융자산

현금 및 현금성자산	113,373,631	-	-	113,373,631	113,373,631

기타유동금융자산	5,000,000	-	-	5,000,000	5,000,000

매출채권 및 기타수취채권	49,926,791	-	-	49,926,791	49,926,791

비유동금융자산

장기투자증권	-	-	302,372	302,372	302,372

파생상품자산	-	-	6,662,745	6,662,745	6,662,745

기타비유동금융자산	416,086	-	-	416,086	416,086

장기매출채권및기타수취채권	3,012,890	-	-	3,012,890	3,012,890

합 계	171,729,398	-	6,965,117	178,694,515	178,694,515

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

유동금융자산

현금 및 현금성자산	32,311,676	-	-	32,311,676	32,311,676

기타유동금융자산	12,196,893	-	-	12,196,893	12,196,893

매출채권 및 기타수취채권	38,561,864	-	-	38,561,864	38,561,864

비유동금융자산

장기투자증권	-	-	302,372	302,372	302,372

기타비유동금융자산	332,195	-	-	332,195	332,195

장기매출채권및기타수취채권	2,987,208	-	-	2,987,208	2,987,208

합 계	86,389,836	-	302,372	86,692,208	86,692,208

나. 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계	공정가치

유동금융부채

매입채무및 기타유동채무	60,563,150	-	60,563,150	60,563,150

단기차입금	39,972,000	-	39,972,000	39,972,000

파생상품부채	-	33,400	33,400	33,400

유동성장기부채	15,188,000	-	15,188,000	15,188,000

유동리스부채	4,360,488	-	4,360,488	4,360,488

유동성전환우선주	-	239,793	239,793	239,793

비유동금융부채

매입채무및 기타채무	1,054,411	-	1,054,411	1,054,411

장기차입금	100,118,000	-	100,118,000	100,118,000

파생상품부채	-	17,849,048	17,849,048	17,849,048

전환사채	17,014,448	-	17,014,448	17,014,448

전환상환우선주	5,329,723	-	5,329,723	5,329,723

전환우선주	-	40,833,585	40,833,585	40,833,585

비유동리스부채	775,743	-	775,743	775,743

합 계	244,375,963	58,955,826	303,331,789	303,331,789

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계	공정가치

유동금융부채

매입채무및 기타유동채무	34,941,226	-	34,941,226	34,941,226

단기차입금	31,590,000	-	31,590,000	31,590,000

파생상품부채	-	1,358,102	1,358,102	1,358,102

유동성장기부채	18,608,300	-	18,608,300	18,608,300

유동리스부채	1,871,840	-	1,871,840	1,871,840

신주인수권부사채	4,467,461	-	4,467,461	4,467,461

비유동금융부채

매입채무및 기타채무	1,084,566	-	1,084,566	1,084,566

장기차입금	12,275,000	-	12,275,000	12,275,000

파생상품부채	-	350,606	350,606	350,606

전환상환우선주	5,803,598	5,803,598	5,803,598

비유동리스부채	1,617,262	-	1,617,262	1,617,262

합 계	112,259,253	1,708,708	113,967,961	113,967,961

다. 당 기와 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. 기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	1,994,421	-	-	1,994,421

외환차익	4,242,508	-	-	4,242,508

외화환산이익	1,255,411	-	-	1,255,411

전환상환우선주 상환이익	395,410	-	-	395,410

파생상품평가이익	-	-	6,734,527	6,734,527

이자비용	(5,286,233)	(5,286,233)

외환차손	(6,946,989)	-	-	(6,946,989)

외화환산손실	(257,791)	-	-	(257,791)

대손상각비(환입)	(42,858)	-	-	(42,858)

기타의대손상각비	(632,230)	-	-	(632,230)

사채상환손실	(263,329)	-	-	(263,329)

파생상품평가손실	-	-	(599,635)	(599,635)

기타금융비용	-	-	(5,857,348)	(5,857,348)

합 계	(5,541,680)	-	277,544	(5,264,136)

(단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 당기손익 : 이자수익 1,255,898 - - 1,255,898 외환차익 1,035,921 - - 1,035,921 외화환산이익 251,597 - - 251,597 기타의대손상각비환입 68,750 - - 68,750 파생상품평가이익 - - 1,205,600 1,205,600 이자비용 (4,601,084) - - (4,601,084) 외환차손 (1,184,124) - - (1,184,124) 외화환산손실 (231,866) - - (231,866) 매출채권처분손실 (7,429) - - (7,429) 대손상각비(환입) (16,435) - - (16,435) 기타의대손상각비 (94,000) - - (94,000) 파생상품평가손실 - - (123,040) (123,040) 합 계 (3,522,772) - 1,082,560 (2,440,212) 6 . 사용제한 금융상품 당 기말과 전 기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 말 전 기 말 사용제한내용 현금 및 현금성자산 18,843 32,269 국책과제 관련예금 7. 기타 금융자산 가. 당 기말과 전기말 현재 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 금융상품 5,000,000 416,086 12,196,893 332,195 당기손익_공정가치측정금융자산 - 302,372 - 302,372 합 계 5,000,000 718,458 12,196,893 634,567 나. 당 기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 비상장주식 대한설비공제조합 78,633 - 78,633 78,633 - 78,633 Nano Square Co., Ltd. 223,739 - 223,739 223,739 - 223,739 합 계 302,372 - 302,372 302,372 - 302,372 다. 당 기말과 전기말 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 정기예금 5,000,000 12,196,893 장기적금 416,086 332,195 합 계 5,416,086 12,529,088 8. 매 출채권 및 기타채권 가. 당 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매 출 채 권 41,092,068 - 34,324,047 - 대 여 금 36,370 - 36,970 - 미 수 금 8,594,534 - 4,088,076 - 보 증 금 - 3,012,890 - 2,987,208 미 수 수 익 203,819 - 112,771 - 합 계 49,926,791 3,012,890 38,561,864 2,987,208 나. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당 기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권및기타채권 총장부금액 89,660,477 56,986,358 대손충당금: 매출채권 (5,905,850) (5,040,536) 대여금 (21,632,106) (8,973,000) 미수금 (2,556,929) (424,096) 미수수익 (6,625,911) (999,654) 손실충당금 합계 (36,720,796) (15,437,286) 매출채권및기타채권 순장부금액 52,939,681 41,549,072 다. 당 기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 (15,437,286) (15,622,917) 손 상 차 손 (675,088) (16,435) 손 상 차 손 환 입 - 68,750 제 각 4,776 32,235 기타계정 대체(*) (20,613,198) 101,081 기 말 금 액 (36,720,796) (15,437,286) (*) 네패스리그마 및 네패스엘이디 매각예정부채로 분류된 금액입니다. 라. 당 기말과 전기말 현재의 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 180일이내 40,489,051 33,536,829 180일 ~ 365일 15,974 219,247 365일 초과 6,492,893 5,608,507 합 계 46,997,918 39,364,583 매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 9. 재고자산 가 . 당 기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 388,608 - 388,608 241,497 - 241,497 제 품 5,839,747 - 5,839,747 1,732,064 (14,352) 1,717,712 재 공 품 1,716,457 (52,938) 1,663,519 2,203,589 (114,969) 2,088,620 원 재 료 10,416,648 - 10,416,648 5,320,056 (194,771) 5,125,285 저 장 품 2,342,645 - 2,342,645 760,198 - 760,198 미 착 품 63,534 - 63,534 8,848 - 8,848 합 계 20,767,639 (52,938) 20,714,701 10,266,252 (324,092) 9,942,160 상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 19,500,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다.나. 당 기와 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 원 가 : 재고자산평가손실(환입) (88,034) (196,346) 기 타 비 용 314,436 32,715 합 계 226,402 (163,631) 10. 기타자산 당 기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선 급 금 570,334 - 1,729,399 - 선 급 비 용 703,914 - 791,782 - 선 급 법 인 세 494 - 6,480 - 기 타 유 동 자 산 1,269,864 - 149,680 - 합 계 2,544,606 - 2,677,341 - 11. 매각예정자산(부채)와 중단영업 가. 당 기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 유형자산 8,130 - - - - - 8,130 처분자산집단1(*1) - - 46,106 - - - 46,106 처분자산집단2(*2) 9,427 - (1,346) - - - 8,081 소 계 17,557 - 44,760 - - - 62,317 매각예정부채 처분자산집단1(*1) - - 773,050 - - - 773,050 처분자산집단2(*2) 7,384,232 - 241,353 - - - 7,625,585 소 계 7,384,232 - 1,014,403 - - - 8,398,635 (*1) 종속회사인 (주)네패스엘이디의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다.(*2) 종속회사인 (주)네패스리그마의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다. 나. 전기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 유형자산 (*2) 251,500 - 874,099 (1,117,469) - - 8,130 처분자산집단1(*1) 149,648 - (140,221) - - - 9,427 소 계 401,148 - 733,878 (1,117,469) - - 17,557 매각예정부채 처분자산집단1 (*1) 7,191,584 - 192,648 - - - 7,384,232 소 계 7,191,584 - 192,648 - - - 7,384,232 (*1) 종속회사인 (주)네패스리그마의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다.(*2) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등을 매각예정자산으로 재분류 후 매각완료 되었고, 매각으로 발생한 처분이익은 6,921,891천원입니다. 다. 매각예정 처분집단 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 처분자산집단1 처분자산집단2 처분자산집단2 처 분 자 산 집 단 내 자 산 유 동 자 산 21,216 5,384 5,810 재 고 자 산 9,420 - - 유 형 자 산 879 - - 기타비유동자산 14,591 2,697 3,617 합 계 46,106 8,081 9,427 처 분 자 산 집 단 내 부 채 매입채무 및 기타채무 773,050 7,625,585 7,384,232 기타유동부채 - - - 합 계 773,050 7,625,585 7,384,232 라. 당 기와 전기 중 중단영업으로부터의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 처분자산집단1 처분자산집단2 처분자산집단(*) 처분자산집단2 매 출 액 648,322 - 3,301,502 - 매 출 원 가 547,022 - 2,838,199 - 판 매 비 과 관 리 비 127,602 1,355 1,060,091 17,638 기 타 수 익 / 비 용 (768,819) (386,963) (934,379) (514,954) 중단영업 처분이익 - - - - 세전 중단영업손익 (795,121) (388,318) (1,531,167) (532,592) 법 인 세 비 용 - - (147,130) - 세후 중단영업손익 (795,121) (388,318) (1,384,037) (532,592) (*) 네패스 신소재 주식 및 경영권 매각이 완료되어 중단영업으로 분류하였습니다. 마 . 당 기 와 전기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 영 업 현 금 흐 름 91,695 (560,098) 투 자 현 금 흐 름 3,266 1,000 재 무 현 금 흐 름 (138,294) (174,468) 총 현 금 흐 름 (43,333) (733,566) 12. 관계기업 투자주식 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구 분 당 기 말 전 기 말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 관계회사 이리도스(주)(*1) 50.00% 9,112,215 50.00% 9,318,262 Nepes Airtech(*2) 100.00% 702,664 100.00% 633,406 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*3) 40.14% 5,208,717 40.14% 14,132,435 (주)에이엘텍 29.00% 111,198 29.00% 62,868 합 계 15,134,794 24,146,971 (*1) Joint Venture로 지분법 적용함(*2) 청산절차가 진행중이어서 종속회사로 분류하지 아니함(*3) Joint Venture 계약서의 변경 등으로 이사회 구성 및 의사결정 구조변경 등 동 사에 대한 실질지배력을 상실한 것으로 판단되어 종속회사에서 제외함. 나. 종목별 지분법 평가내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초평가액 지분법손익 기타증감 기말평가액 기초평가액 지분법손익 기타증감 기말평가액 이리도스(주) 9,318,262 (206,047) - 9,112,215 9,488,557 (170,295) - 9,318,262 Nepes Airtech 633,406 58,649 10,609 702,664 664,104 (28,932) (1,766) 633,406 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 14,132,435 (9,360,956) 437,238 5,208,717 12,572,515 (5,712,974) 7,272,894 14,132,435 (주)에이엘텍 62,868 48,330 - 111,198 - (6,732) 69,600 62,868 Nepes Rus Llc - - - - 10,564 (10,564) - - 합 계 24,146,971 (9,460,024) 447,847 15,134,794 22,735,740 (5,929,497) 7,340,728 24,146,971 다. 종목별 요약재무정보 당 기> (단위 : 천원) 구 분 자 산 부채 자 본 매출액 당기순손익 이리도스(주) 22,563,079 1,174,820 21,388,259 12,329,208 (446,027) Nepes Airtech 1,335,158 632,494 702,664 132,709 58,649 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 55,220,018 34,231,071 20,988,947 12,209,022 (25,848,913) (주)에이엘텍 682,758 299,315 383,443 1,720,857 166,655 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부채 자 본 매출액 전기순손익 이리도스(주) 23,153,381 1,319,093 21,834,288 12,315,745 (363,084) Nepes Airtech 1,287,420 654,014 633,406 88,327 (28,932) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 67,949,060 22,382,607 45,566,453 9,670,335 (11,421,947) (주)에이엘텍 243,843 27,056 216,787 26,833 (23,213) 라. 관계회사 투자주식 지분법 평가 당사는 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 의 손상차손 측정을 위하여 외부평가전문가의 손상차손 측정 방법론 및 사용된 주요 가정을 전제로 하여 손상차손 규모를 산출하고, 이를 참고하여 동 관계회사 투자주식에 대해 지분법손실을 인식하였습니다. (1) 손상 적용기준 구 분 내 용 손상검사 기준서 한국채택국제기준 제1036호 자산손상 손상의 정의 현금흐름할인모형에 근거한 현금창출단위의 회수가능가액을 초과하는 투자주식 장부가액 회수가능가액 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 사용가치를 회수가능가액 적용 (2) 주요 가정외부평가업체의 미래현금흐름의 현재가치를 추정하기 위한 주요가정의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 추정기간 2020년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 할인율 - 가중평균자본비용(WACC: Weighted Average Cost of Capital)으로 회사의 자기자본비용과 타인자본비용을 자기자본 총액과 이자지급부채 총액으로 가중평균함. - 자기자본비용은 자본자산가격결정모형(Capital Asset Pricing Model, CAPM)에 따른 무위험이자율과 시장이자율 및 베타 적용하여 추정- 무위험이자율은 평가기준일 현재 5년 만기 국고채수익율 적용- 시장이자율은 과거 20년간 한국거래소 KOSPI 지수의 평균수익율 적용- 베타는 동일업종 상장기업의 베타 값 조회후 부채베타(levered beta)를 각각의 자본구조를 반영 무부채베타(unlevered beta)로 조정후 회사의 무부채베타(unlevered beta)로 적용- 목표자본구조(부채비율)은 보수적 관점에서 무부채기업을 가정함- 고유위험에 대한 risk premium 은 3.0% 적용 영구성장률 0% 매출액 - 품목별 매출수량과 매출단가를 고려하여 산정- 품목별 매출수량은 양산 초기단계를 고려하여 과거자료보다는 회사 매출계획을 검토 후 수정 반영- 품목별 매출단가는 양산 초기단계를 고려하여 회사 제시 단가를 적용하고, 이후 시장상황을 감안하여 인하요인 적용 매출원가 - 재료비는 품목별 매출액 대비 재료비 비율 적용- 노무비는 당사의 인력계획을 바탕으로 연도별 매출액 대비 노무비 비율 적용- 제조경비는 회사의 부서별 항목별 금액을 기초로 하여 산정된 연도별 매출액 대비 경비 비율 적용 유무형자산 상각비 - 회사의 투자계획을 근거로 산정- 상각기간은 5년 ~ 50년으로 정액법 상각 가정 판매관리비 - 인건비는 회사의 인력계획을 바탕으로 부서별 금액을 기초로 산정된 연도별 매출액 대비 인건비 비율 적용- 일반경비는 회사의 부서별 항목별 금액을 기초로 하여 산정된 연도별 매출액 대비 경비 비율 적용 13. 유형자산 가. 당 기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 6,888,434 47,424,259 77,609,543 166,457 1,749,409 12,785,653 146,623,755 취득 및 자본적지출 - 324,133 1,831,384 27,997 97,930 170,745,728 173,027,172 국고보조금 - - (806,820) - - 463,467 (343,353) 처분 및 폐기 - - (105,553) (17,080) (7,440) - (130,073) 감가상각비 - (1,719,439) (36,692,117) (58,762) (793,044) - (39,263,362) 대 체 증 감 - 523,900 156,644,339 - 301,900 (160,305,577) (2,835,438) 매각예정자산(*) - - (490) - (1,416) - (1,906) 기 타 - - (2,206,788) 11 - - (2,206,777) 기 말 6,888,434 46,552,853 196,273,498 118,623 1,347,339 23,689,271 274,870,018 (*) 네패스 엘이디의 유형자산을 매각예정자산으로 재분류 하였습니다. 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 8,623,104 53,822,453 88,225,639 241,547 2,953,194 8,080,695 161,946,632 취득 및 자본적지출 - - 2,335,318 - 62,890 29,564,789 31,962,997 국고보조금 - - (55,824) - (45,463) (231,472) (332,759) 처분 및 폐기 - - (632,731) - (15,516) - (648,247) 손 상 차 손 - - (562,269) - (890) - (563,159) 감가상각비 - (1,642,425) (33,013,144) (61,762) (1,000,277) - (35,717,608) 대 체 증 감 - 399,456 23,540,899 - 495,285 (24,628,359) (192,719) 매각예정자산(*2) - - (846,479) - (27,620) - (874,099) 기 타 (*1) (1,734,670) (5,155,225) (1,381,866) (13,328) (672,194) - (8,957,283) 기 말 6,888,434 47,424,259 77,609,543 166,457 1,749,409 12,785,653 146,623,755 (*1) 네패스 신소재 주식 및 경영권 매각이 완료되어 유형자산에 대한 부분을 제거 하였습니다.(*2) 중국 합작법인 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등은 매각예정자산으로 계정 재분류되어 매각완료 되었고, 매각으로 발생한 처분이익은 6,921,891천원입니다. 다. 당 기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 33,928,336 30,831,583 판매비와관리비 2,487,438 1,712,865 연구개발비 654,163 981,398 영업외비용 1,213,843 2,189,482 타계정대체 979,582 2,280 합 계 39,263,362 35,717,608 라. 보유토지 등의 공시지가 현황 연결회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 보유토지 면 적 (㎡) 당 기 말 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충북 음성군 17,302.00 806,580 1,813,254 806,580 1,683,988 충북 청원구 32,372.00 4,361,219 7,569,628 4,361,219 7,539,505 충북 괴산군 13,138.00 1,100,035 1,692,287 1,100,035 1,459,578 경북 칠곡군 5,997.00 620,600 1,653,373 620,600 1,591,604 합 계 68,809.00 6,888,434 12,728,542 6,888,434 12,274,675 투자부동산 충북 음성군 5,037.00 169,984 296,176 169,984 281,568 서울 서초구 74 813,151 590,443 813,151 517,001 합 계 5,111.00 983,135 886,619 983,135 798,569 마. 보험가입 당 기말 현재 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 재산종합보험 건 물 62,358,908 105,072 2019.9.28~2020.09.28 메리츠화재보험 재산종합보험 기계장치 등 335,323,991 재산종합보험 기타의유형자산 등 54,617,092 합 계 452,299,991 105,072 연결회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 바. 담 보 당기말 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 엔, 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 공장토지(음성) 806,580 JPY 490,000,0002,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(음성) 3,104,134 기계장치(음성) 2,469,885 공장토지(왜관) 620,600 JPY 490,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(왜관) 1,408,439 공장토지(오창1.2) 4,361,219 JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(오창1.2) 36,065,691 기계장치(오창1.2) 77,901,057 기계장치(아크) 21,027,481 38,114,000 한국산업은행, 산은캐피탈 장/단기 차입금 담보 기계장치(디스플레이) 3,199,905 9,945,768 한국산업은행 장기차입금 합 계 150,964,991 1 4. 사용권자산가. 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분 및 폐기 손상차손 감가상각비 기말잔액 건 물 1,127,469 1,618,598 - (478,524) - (915,508) 1,352,035 기계장치 792,539 3,735,573 2,288,348 (289,107) - (2,501,055) 4,026,298 차량운반수구 99,958 294,778 - - - (139,241) 255,495 기타의유형자산 269,613 - - - - (57,774) 211,839 합 계 2,289,579 5,648,949 2,288,348 (767,631) - (3,613,578) 5,845,667 나. 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 이자비용 리스료지급 환율차이 기말장부가액 리스부채 2,289,579 5,526,125 (776,234) 149,220 (3,678,527) 8,806 3,518,969 다. 당기 중 현재가치할인차금(보증금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 이자수익 기말장부가액 현재가치할인차금(보증금) - 122,825 - (30,893) 91,932 라. 당기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 리스부채에서 발생한 현금유출 3,678,527 단기리스 관련 비용 1,464,578 소액자산 리스 관련 비용 70,048 총현금유출액 5,213,153 마. 당기말 현재 리스부채의 만기별 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 리스부채 2,743,226 775,743 - 3,518,969 바. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스' 를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1116호의 적용으로 제1017호의 원칙에 따라 종전에 ‘운용리스’로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 전기말에 공시된 운용리스약정을 당사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 전기말에 공시된 운용리스약정 2,368,895 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액 79,316 당기초 인식된 리스부채 2,289,579 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정되었습니다. 이로 인해 최초적용일 현재 사용권자산 및 리스부채가 각각 2,290백만원 및 2,290백만원 증가하였습니다. 기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외처리- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정 시 사후 판단의 사용 또한 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 따라 리스를 포함하는 것으로 식별되지않은 계약에 대해 기준서 제 1116호를 적용하지 않았습니다. 1 5. 투자부동 산 가. 당 기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 983,135 - - 983,135 건 물 161,326 - (11,052) 150,274 합 계 1,144,461 - (11,052) 1,133,409 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 983,135 - - 983,135 건 물 177,017 - (15,691) 161,326 합 계 1,160,152 - (15,691) 1,144,461 다. 동 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 없습니다. 16. 무형자산 가. 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 손상차손(환입) 상 각 국고보조금 매각예정자산(*) 기말잔액 시 설 이 용 권 1,723,126 - - 88,500 - - - 1,811,626 산 업 재 산 권 413,423 - 206,227 - (97,626) (26,859) (20,093) 475,072 소 프 트 웨 어 488,191 102,093 2,735,438 - (456,745) (66,397) (3) 2,802,577 라 이 센 스 1,324,151 8,928,750 311,700 - (466,896) - - 10,097,705 합 계 3,948,891 9,030,843 3,253,365 88,500 (1,021,267) (93,256) (20,096) 15,186,980 (*) 네패스 엘이디 무형자산에 대한 부분을 매각예정자산으로 재분류 하였습니다. 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 손상차손(환입) 상 각 국고보조금 기타(*) 기말잔액 시 설 이 용 권 1,762,626 - - 24,500 - - (64,000) 1,723,126 산 업 재 산 권 504,228 - 8,075 - (95,733) - (3,147) 413,423 소 프 트 웨 어 827,984 76,200 192,720 - (463,513) (129,664) (15,536) 488,191 라 이 센 스 1,589,895 - - - (265,744) - - 1,324,151 합 계 4,684,733 76,200 200,795 24,500 (824,990) (129,664) (82,683) 3,948,891 (*) 네패스 신소재 주식 및 경영권 매각이 완료되어 무형자산에 대한 부분을 제거 하였습니다. 다. 당 기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 190,822 359,414 판매비와관리비 409,085 254,535 연구개발비 421,360 210,447 타계정대체 - 594 합 계 1,021,267 824,990 17. 매입채무 및 기타채무 당 기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매 입 채 무 15,124,180 - 14,260,957 - 미 지 급 금 42,686,430 - 17,015,144 - 미 지 급 비 용 2,743,834 619,815 3,656,419 649,970 예 수 보 증 금 8,706 434,596 8,706 434,596 합 계 60,563,150 1,054,411 34,941,226 1,084,566 18. 차입금 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 기 말 전 기 말 원화차입금 한국산업은행 운영자금 1.79% 2,000,000 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.31% - 19,500,000 원화차입금 하나은행 운영자금 3.01% 20,000,000 - 원화차입금 국민은행 운영자금 2.79% 5,000,000 - 원화차입금 한국산업은행 운영자금 5.38% 7,972,000 10,090,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 1.44% 5,000,000 - 합 계 39,972,000 31,590,000 나. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 유 형 연이자율 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 원화차입금 한국산업은행 시설자금 3.14%~3.23% - - 416,660 - 한국산업은행 시설자금 3.48%~3.60% - - 6,666,640 - 한국산업은행 시설자금 2.48% - - 1,125,000 7,875,000 한국산업은행 시설자금 2.43% 875,000 6,125,000 - - 한국산업은행 시설자금 2.35% - 20,000,000 - - 한국산업은행 운영자금 3.62% 2,400,000 - 2,400,000 2,400,000 한국산업은행 운전자금 3.86% - - 3,000,000 - 한국산업은행 운영자금 2.68% 2,500,000 1,875,000 5,000,000 - 한국산업은행 운영자금 2.60% - 15,000,000 - - 한국산업은행 운영자금 2.60% - 4,500,000 - - 한국산업은행 시설자금 2.31% 1,125,000 6,750,000 - - 한국산업은행 시설자금 2.23% 3,375,000 5,625,000 - - 하나은행 운영자금 3.23% 4,000,000 8,000,000 - - 하나은행 운영자금 3.26% - 8,000,000 - - 한국수출입은행 해외투자자금 3.26% - 23,156,000 - - 엘지디스플레이 상생협력자금 0.00% 913,000 1,087,000 - 2,000,000 합 계 15,188,000 100,118,000 18,608,300 12,275,000 다. 당 기 말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 별 금 액 2020 년 15,188,000 2021 년 35,973,000 2022 년 16,610,200 2023 년 5,903,800 2023 년 이후 41,631,000 합 계 115,306,000 19. 전환사채가. 전환사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 반 기 말 전 기 말 전환사채 2019.07.05 2024.07.05 1.00% 30,000,000 - 사채상환할증금 6,628,937 - 전환권조정 (19,612,277) - 사채할인발행차금 (2,212) - 장부가액 17,014,448 - 나. 전환사채 세부 조건 구분 내용 발행자 주식회사 네패스 아크 발행일 2019년07월05일 인수자 아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합작회사 하나반도체신기술투자조합 발행총액 5,000,000천원 25,000,000천원 액면이자율 1% 이자지급방법 년4회(분기별 일힐 정산) 만기보장이율 5% 전환기간 2019년8월5일~2024년7월4일 전환가격 19,166원 전환가능수량 사채원금/조정된 전환일 당시의 전환가격 전환대상 ㈜네패스아크 기명식 보통주 전환조건의 조정 전환가격 하외 발행 및 유상증자, IPO 공모가 70% 기준금액이 전환가격 하회 투자자 조기상환기간 2022년7월5일~2024년7월4일 투자자 조기 상환가액 조기상환수익률 5% 가산한 금액 이해관계인 조기 상환기간 2020년 7월5일 ~2022년 7월5일 이해관계인 조기 상환가액 발생가액의 20% 법위 내 조기상환수익률 5% 가산한 금액 전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호 사항이 연결회사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 연결회사에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 만기일까지의 보장수익률에 의한 금원과 연복리 8%에 의한 금원 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다. 20. 신주인수권부사채 가. 보고기간종료일 현재 신 주 인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 신주인수권부사채 2016.12.20 2021.12.20 0.00% - - 6,000,011 - 할인발행차금 - - (23,486) - 신주인수권구조정 - - (1,509,064) - 장부가액 - - 4,467,461 - 2019년 6월 20일에 신주인수권부사채 전액을 상환하였으며, 상환으로 인해 손실 263,329천원이 발생하였습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 1주당 전환가격 발행할 주식종류 보장 수익율 만기상환예상액 신주인수권부사채 7,844원 기명식 보통주식 년 0.00% - 21. 전환상환우선주 가. 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 기 말 전 기 말 제1회 전환상환우선주 2010. 11. 01 2020.10.31 8.00% 2,350,000 2,475,000 제4회 전환상환우선주 2013. 06. 18 2023.06.17 7.00% 797,478 797,478 제5회 전환상환우선주 2013. 06. 20 2023.06.17 7.00% - 124,999 제1회 전환상환우선주 2017. 04. 04 2022.03.04 2.00% 298,500 995,000 사 채 상 환 할 증 금 3,071,303 3,365,067 사 채 할 인 차 금 (943,540) (1,945,171) 전 환 권 조 정 (4,225) (8,775) 장 부 가 액 5,569,516 5,803,598 차감: 유동성대체 (239,793) - 합 계 5,329,723 5,803,598 나 . 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 전환상환우선주 제4회 전환상환우선주 제1회 전환상환우선주 발 행 인 네패스디스플레이 네패스 발 행 일 2010. 11. 01 2013. 06. 18 2017.04.04 투 자 자 NHN인베스트외 3 네패스이앤씨 신한캐피탈㈜ 발행주식수 의결권 있는 전환상환 우선주 기명식 상환전환우선주 150,000 주 144,996주 100,000주 발 행 가 액 1주당 4,000 원 1주당 5,500원 1주당 9,950원 최저 배당율 주당액면가액의 연1% 주당액면가액의 연5% 배당의 성격 누적적, 참가적 전환청구기간 발행일로 부터 10년이 경과한 날까지 언제든지 전환 가능함 발행일로 부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 1개월 전까지 전환 가능함 전 환 가 액 발행가액으로 하되 주식의 분할, 주식배당 등의 사유 발생시 조정될 수있음 발행가액으로 하되, 주식의 분할, 주식배당등의 사유 발생시 조정될 수 있음 전환 주식수 최초 발행가액을 전환가액으로 나눈 수 상환청구기간 발행일로 부터 3년이 경과한 날로 부터 상환청구 가능 발행일로 부터 42개월이 되는 날로 부터 존속기간 1개월 전까지 언제든지 상환청구 가능 상 환 가 액 발행가액과 상환일까지 연복리 8% 발행가액과 상환일까지 연복리 7% 발행가액과 상환일까지 연복리 2% 22. 전환우선주가. 보고기간 종료일 현재 전환우선주 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 당 기 말 전 기 말 전환우선주 2019.07.05 2024.07.05 34,224,295 - 전환우선주 2019.11.19 2024.11.19 6,609,290 - 합 계 40,833,585 - 나. 보고기간 종료일 현재 전환우선주 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 전환우선주 발행자 주식회사 네패스아크 발 행 일 2019.07.05 2019.07.05 2019.11.19 인수자 하나반도체신기술투자조합 아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사 아드반테스트코리아 발 행 가 액 1주당 19,166원 1주당 19,166원 1주당 19,166원 액면가액 500원 500원 500원 인주주식수 1,304,393주 260,878주 1,304,393주 투자금액총액 24,999,996천원 4,999,988천원 24,999,996천원 존속기간 발행일로부터 5년 발행일로부터 5년 발행일로부터 5년 배당의무 매년 액면가액(500원) 기준 5% 우선배당, 이후 초과분에 대해서는 보통주와 동일한 배당률로 배당 배당의 성격 누적적, 참가적 보통주전환기간 발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지 전환조건 본건 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 전환조건의 조정 전환가격을 하회하는 주식발행가격 또는 전환가격으로 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우 우선주의전환가액도 하향조정, IPO공모단가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 이해관계인의 지분매수권 행사가능기간 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년이 되는 날까지 이해관계인의 지분매수권 상환가액 발행가액과 상환해야 할 날까지 연 5 %를 적용하여 산출한 이자금액의 합계액으로 우선주식의 20% 범위 내(단 , 기지급된 배당금이 있을 경우 이자금액을 한도로 차감) 전환우선주의 투자자는 관련 투자계약서 상 주식매수청구권 규정의 각 호에 해당하는 경우가 연결회사의 고의 또는 중과실로 인하여 발생하는 경우 또는 연결회사가 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유 없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않는 경우 기업공개를 서면으로 요구할 수 있으며, 연결회사는 서면 요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 주간사 선정 등의 구체적인 절차를 이행하지 아니하면 투자자는 본건 지분의 전부 또는 일부를 다음 중 높은 금액으로 연결회사에게 매수할 것을 청구 할 수 있습니다.- 발행가액과 발행가액에 연복리 8% 이율에 의한 가액의 합계액에 대상 주식의 수를 곱한 금액- 주식매수청구 통지 수령일 현재 대상주식의 공정가치 23. 파생상품 당 기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 - 17,882,448 1,358,102 - 파생상품자산(주) - 6,662,745 - - 연결회사는 주가하락에 의한 리픽싱(Refixing)조건이 있는 전환사채 및 전환상환우선주의 전환권대가 등은 공정가액으로 평가하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. (주) 네패스 아크에서 발행한 전환사채 및 전환우선주에 대하여 당사가 보유하고 있는 매수권(콜옵션)을 공정가치로 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. 24. 금융리스부채 가. 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 유 형 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 금융리스부채 산은캐피탈 4.926%~4.98% 597,849 - 1,871,840 1,617,262 금융리스부채 산은캐피탈 3.99% 1,019,413 - - - 합 계 1,617,262 - 1,871,840 1,617,262 나. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융리스부채(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 당 기 말 전 기 말 1 년 미 만 1,617,262 1,871,840 1 년 ~ 3 년 - 1,617,262 합계 1,617,262 3,489,102 25. 기타 부채 당 기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선 수 금 970,517 - 659,707 - 미지급 배당금 12,774 - 12,774 - 예 수 금 1,505,855 225,449 1,157,244 402,920 선 수 수 익 93,459 - - - 정부보조금관련부채 18,843 - 32,269 - 기타의비유동부채 - 40,030 - - 합 계 2,601,448 265,479 1,861,994 402,920 26. 확정급여부채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 23,479,954 20,388,767 사외적립자산의 공정가치 (14,886,094) (12,299,950) 확 정 급 여 부 채 8,593,860 8,088,817 나. 당 기와 전기의 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당 기근무원가 3,910,382 3,702,070 이 자 비 용 454,566 475,752 사외적립자산의 기대수익 (287,170) (262,430) 당기손익에 인식된 총 비용 4,077,778 3,915,392 다. 당 기와 전기의 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 퇴직급여채무 20,388,767 20,321,624 당 기 근 무 원 가 3,910,382 3,702,070 이 자 원 가 454,566 475,752 보험수리적 손 실 819,801 514,116 퇴직 급여 지급액 (2,092,613) (1,773,380) 기 타(*) - (2,851,415) 매각예정부채 (949) - 기말 퇴직급여채무 23,479,954 20,388,767 (*) 네패스신소재 주식 및 경영권의 매각완료로 인한 퇴직급여채무 제거 라. 당 기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 12,299,950 10,294,737 사외적립자산의 기대수익 268,105 262,430 보험수리적 이익(손실) (97,408) (145,584) 사용자의 기여금 3,712,000 3,200,000 퇴직급여 지급액 (1,296,553) (968,422) 기 타(*) - (343,211) 기말사외적립자산의 공정가치 14,886,094 12,299,950 (*) 네패스신소재 주식 및 경영권의 매각완료로 인한 퇴직급여채무 제거 마. 당 기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할 인 율 2.32% 2.66% 사외적립자산의 기대수익률 2.32% 2.66% 미래임금상승률 5.78% 5.74% 바. 당 기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할 인 율 (1,648,839) 1,894,916 (1,425,273) 1,638,940 급 여 상 승 율 1,863,879 (1,654,927) 1,618,020 (1,435,122) 27. 자본금 가. 당 기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 23,059,202 22,972,541 당 기말 현재 자본금 11,629,601,000 11,586,270,500 2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당 기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 22,972,541 (572,293) 22,400,248 21,978,155 (521,668) 21,456,487 신주 발행 86,661 - 86,661 994,386 - 994,386 자기주식 처분 - 572,293 572,293 - - - 자기주식 매입 - - - - (164,326) (164,326) 자기주식 매각(*) - - - - 113,701 113,701 기말 발행주식수 23,059,202 - 23,059,202 22,972,541 (572,293) 22,400,248 (*) 종속회사 네패스신소재 주식 및 경영권 매각완료되어 네패스신소재가 보유하고 있는 당사의 주식을 제거하였습니다. 28. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 : 이익준비금 1,173,919 949,167 임의적립금 : 기업합리화적립금 942,000 942,000 재무구조개선적립금 20,000 20,000 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 92,357,009 64,846,953 합 계 94,492,928 66,758,120 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 29. 자기주식 및 자기주식처분이익 가 . 당 기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주 식 수 장부금액 주 식 수 장부금액 기초 자기주식 (572,293) (6,903,471) (521,668) (6,494,579) 자기주식의 취득 - - (164,326) (1,355,557) 자기주식의 처분 572,293 6,903,471 - - 자기주식 매각(*) - - 113,701 946,665 기말 자기주식 - - (572,293) (6,903,471) (*) 종속회사 네패스 신소재 주식 및 경영권 매각완료되어 네패스 신소재가 보유하고 있는 네패스 주식을 제거하였습니다. 나. 당 기말과 전기말 현재 자기주식처분이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 당 기 말 기 초 금 액 5,421,463 5,421,463 기중 변동액: 자기주식처분이익 (법인세 차감전) 10,492,427 - 차감: 법인세효과 (전기 법인세율: 22.0%) (2,308,334) - 자기주식처분이익 (법인세 차감후) 8,184,093 - 기 말 금 액 13,605,556 5,421,463 30. 주당손익당 기와 전기의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. 가 . 당 기 와 전기의 유통보통주식수의 계산근거 당 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 22,972,541 - 22,972,541 365 8,384,977,465 보 통 주 86,661 - 86,661 320 27,731,520 자기 주식 (25,418) - (25,418) 196 (4,981,928) 자기 주식 (40,393) - (40,393) 197 (7,957,421) 자기 주식 (506,482) - (506,482) 241 (122,062,162) 합 계 8,277,707,474 가중평균 유통보통주식수 : 8,277,707,474주 ÷ 365일 = 22,678,651주 전 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,978,155 - 21,978,155 365 8,022,026,575 보 통 주 152,981 - 152,981 330 50,483,730 보 통 주 229,474 - 229,474 309 70,907,466 보 통 주 152,984 - 152,984 200 30,596,800 보 통 주 203,976 - 203,976 196 39,979,296 보 통 주 35,696 - 35,696 194 6,925,024 보 통 주 178,480 - 178,480 183 32,661,840 보 통 주 40,795 - 40,795 182 7,424,690 자기 주식 (521,668) - (521,668) 107 (55,818,476) 자기 주식 (407,967) - (407,967) 258 (105,255,486) 자기 주식 (40,000) - (40,000) 236 (9,440,000) 자기 주식 (30,000) - (30,000) 235 (7,050,000) 자기 주식 (12,003) - (12,003) 229 (2,748,687) 자기 주식 (32,323) - (32,323) 228 (7,369,644) 자기 주식 (40,000) - (40,000) 225 (9,000,000) 자기 주식 (10,000) - (10,000) 223 (2,230,000) 합 계 8,062,093,128 가중평균 유통보통주식수 : 8,062,093,128주 ÷ 365일 = 22,087,926주 나 . 기 본주 당 계속영업순손익 과 기본주 당 당기순손익 당 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당 기순손익 주당계속영업순이익 주당순이익 당 기 순 이 익 31,042,877,516 30,605,994,895 유통보통주식수 22,678,651 22,678,651 기본 주당순손익 1,369 1,350 전 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당 기순이익 주당계속영업순이익 주당순이익 당 기 순 이 익 26,098,790,245 24,875,309,883 유통보통주식수 22,087,926 22,087,926 기본 주당순손익 1,182 1,126 다. 희석증권주식수 당 기 > 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 신주인수권부사채 764,917 - 764,917 170 130,035,890 미전환 전환상환우선주 37,140 - 37,140 365 13,556,100 미전환 전환상환우선주 86,661 - 86,661 45 3,899,745 합 계 888,718 - 888,718 147,491,735 가중평균 유통보통주식수 : 147,491,735주 ÷ 365일 = 404,087주 전 기 > 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 신주인수권부사채 764,918 - 764,918 365 279,195,070 미전환 신주인수권부사채 152,981 - 152,981 35 5,354,335 미전환 신주인수권부사채 229,474 - 229,474 56 12,850,544 미전환 신주인수권부사채 152,984 - 152,984 165 25,242,360 미전환 신주인수권부사채 203,976 - 203,976 169 34,471,944 미전환 신주인수권부사채 35,696 - 35,696 171 6,104,016 미전환 신주인수권부사채 178,480 - 178,480 182 32,483,360 미전환 신주인수권부사채 40,795 - 40,795 183 7,465,485 미전환 전환상환우선주 123,802 - 123,802 365 45,187,730 합 계 1,883,106 - 1,883,106 448,354,844 가중평균 유통보통주식수 : 448,354,844주 ÷ 365일 = 1,228,369주 라. 희석주당 계 속영업순손익 과 희석주당 당기순손익 당 기 > (단위 : 원) 구 분 희석 당기순이익 주당계속영업순이익 주당순이익 보통주 당기순이익 31,042,877,516 30,605,994,895 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 200,794,827 200,794,827 희 석 당 기 순 이 익 31,243,672,343 30,806,789,722 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 23,082,738 23,082,738 희석주당 순이익 1,354 1,335 전 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순이익 주당계속영업순이익 주당순이익 보통주 당기순이익 26,098,790,245 24,875,309,883 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 545,596,611 545,596,611 희 석 당 기 순 이 익 26,644,386,856 25,420,906,494 가중평균 유통보통주식수 + 희석증권수 23,316,296 23,316,296 희석주당 순이익 1,143 1,090 31. 매출액 당 기와 전기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 액 333,273,835 255,795,724 상 품 매 출 액 11,737,316 14,055,874 기 타 매 출 액 6,574,928 760,231 합 계 351,586,079 270,611,829 32. 비 용의 성격별 분 류 당 기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (9,063,249) (3,290,900) 원재료 및 부자재의 사용 100,141,348 87,754,423 종업원 급여 50,580,068 42,245,686 감가상각비 및 무형자산상각비 41,709,602 34,368,807 수선유지비/소모품비 21,736,856 13,208,840 외주용역/가공비 38,031,805 32,135,140 운반보관료 2,878,639 2,628,096 전력/수도광열비 7,639,256 6,878,902 지급임차료 1,840,869 5,579,743 기 타 25,182,792 16,357,387 합 계(*) 280,677,986 237,866,124 (*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 33. 판매관리비 당 기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 17,244,387 13,294,057 퇴 직 급 여 1,116,719 1,489,607 복 리 후 생 비 1,948,306 1,999,496 여 비 교 통 비 956,052 806,359 지 급 임 차 료 232,479 512,690 접 대 비 348,424 367,169 지 급 수 수 료 3,576,698 1,977,555 운 반 보 관 료 2,395,951 2,292,646 감 가 상 각 비 3,041,510 1,728,556 경 상 연 구 비 13,921,828 12,564,531 대 손 상 각 비 42,858 16,435 주식보상비용 3,788,581 - 기타 판매관리비 3,517,438 4,138,155 합 계 52,131,231 41,187,256 34. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 가. 당 기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외 환 차 익 4,242,508 1,035,921 외화환산이익 1,255,411 251,597 무형자산손상차손환입액 88,500 24,500 임 대 료 1,007,947 1,279,586 유형자산처분이익 732,370 7,157,446 기타의대손상각비환입 - 68,750 파생상품평가이익 6,734,527 1,205,600 전환상환우선주 상환이익 395,410 772,870 기타의 기타수익 460,813 430,879 합 계 14,917,486 12,227,149 나. 당 기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외 환 차 손 6,946,989 1,184,124 외화환산손실 257,791 231,866 기 부 금 104,320 105,406 유형자산처분손실 14,114 258,868 유형자산손상차손 - 563,159 매출채권처분손실 - 7,429 운휴자산감가상각비 1,213,843 2,189,483 기타의 대손상각비 632,230 94,000 파생상품평가손실 599,635 123,040 금융기타비용 1,871,249 - 사채상환손실 263,329 - 기타의 기타비용 1,856,720 742,717 합 계 13,760,220 5,500,092 35. 금융수익 및 금융비용 당 기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금 융 수 익 : 이 자 수 익 1,994,421 1,255,898 금 융 비 용 : 이 자 비 용 (5,286,233) (4,601,083) 기타금융비용 (5,857,347) - 순금융수익(비용) (9,149,159) (3,345,185) 36. 법인세비용 가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액(주민세포함) 12,683,168 10,275,247 (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 953,046 1,218,027 (＝) 총 법인세효과 13,636,214 11,493,274 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,127,370) 139,885 (＝) 계속사업손익법인세비용 11,508,844 11,633,159 나. 당 기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 42,523,378 36,282,547 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) 9,355,143 7,982,160 조정사항 2,153,701 3,650,999 - 비과세수익 (8,170,801) (139,885) - 비공제비용 1,574,578 327,287 - 세액공제 (1,592,198) 877,651 - 이연법인세 미인식 9,759,651 1,932,514 - 기타(세율차이 등) 582,471 653,432 법인세 비용 11,508,844 11,633,159 다 . 당 기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초(이연) 기 말(이연) 미수수익 (131,048) (90,176) (221,224) (28,830) (48,669) 재고자산평가손실 20,428 - 20,428 4,494 4,494 대손충당금 6,440,138 (82,284) 6,357,854 1,416,830 1,398,728 퇴직급여충당금 20,140,181 2,876,022 23,016,203 4,430,840 5,063,565 퇴직보험예치금 (12,299,949) (2,586,145) (14,886,094) (2,705,989) (3,274,940) 지분법적용주식 9,381,417 366,599 9,748,016 2,063,909 2,144,564 국고보조금(현금) 1,380,317 272,234 1,652,551 303,670 363,561 감가상각비 4,359,717 (425,820) 3,933,897 959,138 865,457 외화환산손익 (17,433) - (17,433) (3,835) (3,835) 전환상환우선주 702,194 (462,401) 239,793 154,483 52,754 유형자산처분이익 2,349,213 (609,996) 1,739,217 516,827 382,626 이월결손금 117,969,048 3,161,854 121,130,902 25,953,192 26,648,800 기 타 (8,655,364) 36,927,870 28,272,506 (1,904,180) 6,219,952 합 계 141,638,859 39,347,757 180,986,616 31,160,549 39,817,057 이월세액공제 1,295,118 1,445,216 이연법인세자산 미인식 (25,934,846) (35,694,497) 이연법인세자산 인식액 6,520,821 5,567,776 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초(이연) 기 말(이연) 미수수익 (75,399) (55,649) (131,048) (16,587) (28,830) 재고자산평가손실 416,019 (395,591) 20,428 91,524 4,494 대손충당금 6,796,506 (356,368) 6,440,138 1,495,232 1,416,830 퇴직급여충당금 20,109,328 30,853 20,140,181 4,424,052 4,430,840 퇴직보험예치금 (10,294,738) (2,005,211) (12,299,949) (2,264,843) (2,705,989) 지분법적용주식 8,070,429 1,310,988 9,381,417 1,775,493 2,063,909 국고보조금(현금) 1,491,302 (110,985) 1,380,317 328,087 303,670 감가상각비 3,844,004 515,713 4,359,717 845,681 959,138 외화환산손익 (24,682) 7,249 (17,433) (5,430) (3,835) 전환상환우선주 611,381 90,813 702,194 134,504 154,483 매도가능증권평가손익 (127,808) 127,808 - (28,118) - 유형자산처분이익 3,129,388 (780,175) 2,349,213 688,465 516,827 이월결손금 112,472,590 5,496,458 117,969,048 24,743,969 25,953,192 기 타 (6,315,854) (2,339,510) (8,655,364) (1,389,488) (1,904,180) 합 계 140,102,466 1,536,393 141,638,859 30,822,541 31,160,549 이월세액공제 2,172,769 1,295,118 이연법인세자산 미인식 (24,002,332) (25,934,846) 이연법인세자산 인식액 8,992,978 6,520,821 37. 특수관계자 공시 가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 최상위지배회사 (주)네패스 종속회사 (주)네패스아크,(주)네패스디스플레이, (주)네패스엘이디, (주)네패스리그마 , Nepes Energy Holdings Ltd., Nepes US, Inc. , PT.NEPES ABADI INDONESIA, nepes Hokma, Inc , nepes hayyim 관계기업 이리도스(주), Nepes Air Tech, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. (주)에이엘텍 유의적인 영향력을 행사하는 기업 하나반도체신기술투자조합(*), 아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사(*) 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)네패스이앤씨, 임직원 (*) 투자자가 (주)네패스아크 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. 나. 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래회사 거래내역 당 기 전 기 에이엘텍 재화/용역의 매출 37,317 - ㈜씨엔씨 재화/용역의 매출 206,876 207,004 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매출 13,034 32,938 이리도스㈜ 재화/용역의 매출 544,626 244,098 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 재화/용역의 매출 415,079 517,829 연결회사가 매출(수익)한 거래의 합계 1,216,932 1,001,869 에이엘텍 재화/용역의 매입 71,288 - ㈜씨엔씨 재화/용역의 매입 4,215,093 4,172,296 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매입 17,921,291 10,615,779 이리도스㈜ 재화/용역의 매입 2,765 - 연결회사가 매입(비용)한 거래의 합계 22,210,437 14,788,075 다. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분법손익 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당기 전 기 지분법손익 지분법손익 이리도스(주) (206,047) (170,295) Nepes Airtech 58,649 (28,932) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd (9,360,956) (5,712,974) (주)에이엘텍 48,330 (6,732) Nepes Rus Llc - (10,564) 합 계 (9,460,024) (5,929,497) 라. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 에이엘텍 - 41,048 37,784 3,264 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 84,117 227,564 227,592 84,089 ㈜네패스 ㈜포티조 4,777 4,776 9,553 - ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,863,140 14,329 14,938 1,862,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 118,258 873,428 904,584 87,102 ㈜네패스 Jiangsu nepes 1,815,977 1,364,122 1,255,245 1,924,854 채 권(*1) 합 계 3,886,269 2,525,267 2,449,696 3,961,840 에이엘텍 ㈜네패스 6,919 64,497 71,416 - ㈜씨엔씨 ㈜네패스 461,619 4,663,349 4,495,214 629,754 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 339,606 20,081,049 12,645,199 7,775,456 채 무(*2) 합 계 808,144 24,808,895 17,211,829 8,405,210 (*1) 외상매출금(원화 및 외화), 미수금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다(*2) 외상매입금(원화 및 외화), 미지급금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다 전 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 84,124 227,704 227,711 84,117 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 - 13,063 4,777 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,868,576 36,232 41,668 1,863,140 ㈜네패스 이리도스㈜ 108,530 593,294 583,566 118,258 ㈜네패스 Jiangsu nepes 1,678,705 580,404 443,132 1,815,977 채 권(*1) 합 계 3,757,775 1,437,634 1,309,140 3,886,269 에이엘텍 ㈜네패스 - 6,919 - 6,919 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 544,825 4,589,525 4,672,731 461,619 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 711,037 11,691,492 12,062,923 339,606 채 무(*2) 합 계 1,255,862 16,287,936 16,735,654 808,144 마. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자(연결종속회사)에게 제공한 자금 거래는 전액 내부거래로 상계제거 되었습니다. 바. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자(연결종속회사)에 대한 기타채권는 내부거래로 전액 상계 제거되었 습니다. 사. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB, 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증 내역 당 기 말 전 기 말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 ㈜네패스 Jiangsu Nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY30,000 CNY110,000 CNY60,000 아. 당 기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생하여 투자자에 대한 전환사채 및 전환우선주에 대한 매수권(콜옵션)의 공정가치는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 유동 비유동 파생상품자산 - 6,662,745 자 . 당 기와 전기 중 주 요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 3,048,818 1,620,315 퇴직급여원가 324,586 112,821 합 계 3,373,404 1,733,136 36 . 현금흐 름표 가 . 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당 기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기부채의 유동성 대체 12,438,000 20,208,300 금융리스부채의 유동성 대체 909,288 5,212,454 신주인수권부사채의 유동성 대체 - 5,473,209 건설중인자산의 본계정 대체 160,075,976 24,163,205 매도가능증권과 충당부채의 상계 150,889 20,795 파생상품부채의 유동성 대체 - 3,637,978 매각예정자산의 현물출자 대체 - 7,832,663 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 - 3,402,215 파생상품부채의 신주인수권 행사 - 2,085,144 유동성신주인수권부사채의 신주인수권 행사 - 1,220,141 유동성파생상품부채의 신주인수권 행사 - 734,927 전환상환우선주의 보통주 전환 496,547 - 나. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 대체 등 단기차입금 31,590,000 9,482,000 (1,100,000) 39,972,000 유동성장기부채 18,608,300 (19,233,300) 15,813,000 15,188,000 유동성금융리스부채 1,871,840 (1,871,840) - - 금융리스부채 1,617,262 - (1,617,262) - 장기차입금 12,275,000 104,286,000 (16,443,000) 100,118,000 유동성신주인수권부사채 4,467,461 - (4,467,461) - 파생상품부채 350,606 - 17,531,842 17,882,448 유동성파생상품부채 1,358,102 - (1,358,102) - 전환상환우선주 5,803,598 - (234,082) 5,569,516 전환사채 - 29,997,632 (12,983,184) 17,014,448 전환우선주 - 35,986,902 4,846,683 40,833,585 합 계 77,942,169 158,647,394 (11,566) 236,577,997 37. 우발 상황과 약정사항 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우발부채 등 (1) 당 기 말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천CNY, 천원) 수 혜 자 보 증 내 용 한 도 금 액 실 행 금 액 보 증 처 보증기간 Jiangsu Nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY30,000 Jiangsu Bank 2020.12.30 까지 (2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 한국산업은행 수입신용장 발행 US$520,128 2020.11.26 TAMA CHEMICALS 등 하나은행 자금대여지원약정 2,000,000 2020.12.29 엘지디스플레이(주) 서울보증보험 이행보증 1,360백만원 - 한국산업인력공단외 나. 주요 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매입채무/단기차입금 수입신용장 발행 한국산업은행 USD 6,000,000 장/단기차입금 수출성장자금대출(*) 한국수출입은행 15,000,000 LGD자금대여지원 하나은행 2,000,000 (*) 연결회사의 재고자산 19,500,000천원을 양도담보로 제공함 38. 물적분할 가. 주식회사 네패스 아크 (1) 분할의 개요 당사는 2019년 2월 8일 이사회 의결 및 2019년 3월 29일 주주총회 승인에 따라 2019년 4월 1일을 분할기일로 하여 반도체 테스트 사업부문을 물적분할하였습니다. 회사 분할의 주요내용은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 분할방법 물적분할 분할회사 주식회사 네패스 (분할존속회사) 주식회사 네패스 아크 (분할신설회사) 분할기일 2019년 04월 01일 (2) 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채의 가액당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 자산 유동자산 11,143,674 현금및현금성자산 9,896,890 재고자산 802,336 기타자산 444,448 비유동자산 53,759,081 매출채권및기타채권 152,699 유형자산 50,166,512 사용권자산 3,217,098 무형자산 1 이연법인세자산 222,771 자산총계 64,902,755 부채 유동부채 34,617,954 매입채무및기타채무 27,565,838 유동성장기차입금 3,750,000 리스부채 3,302,116 비유동부채 9,080,666 장기차입금 6,750,000 순확정급여부채 862,747 리스부채 1,467,919 부채총계 43,698,620 순자산금액 21,204,135 (3) 상법 제530조의3에 따라 분할회사 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 상법 제530조의9 제1항에 따라 분할회사와 분할신설회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(4) 분할회계처리 당사는 분할되는 자산 및 부채의 순장부가액을 종속기업투자의 취득가액으로 계상하였습니다. 나. 주식회사 네패스 라웨 연결회사는 FOPLP사업부문의 Advanced Packaging 사업분야의 전문성 강화를 위하여 2019년 11월 19일 이사회 의결에 따라 2020년 2월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 네패스 라웨를 설립하였습니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 분할신설회사로 이전될 자산과 부채는 확정되지 않았습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 2019.12.31 현재 제 29 기 2018.12.31 현재 제 28 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 자산 유동자산 100,083,477,318 92,124,960,343 88,666,367,665 현금및현금성자산 31,942,335,251 31,223,127,770 39,899,254,501 기타유동금융자산 12,196,892,752 8,027,136,516 매출채권 및 기타유동채권 48,527,312,173 36,975,398,479 32,670,095,052 기타유동자산 1,260,547,268 2,194,110,793 835,359,151 재고자산 18,345,152,608 9,527,300,531 6,983,022,445 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 8,130,018 8,130,018 251,500,000 비유동자산 290,560,553,361 194,361,532,559 204,098,446,442 기타비유동금융자산 416,085,652 332,194,896 552,371,953 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 6,965,117,079 302,371,953 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,120,726,358 4,413,392,490 3,695,998,215 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 79,863,358,546 427,556,132 3,392,520,804 지분법적용 투자지분 19,125,796,460 35,629,532,021 37,897,857,976 이연법인세자산 3,813,867,748 6,003,994,421 7,050,382,914 유형자산 158,551,675,784 142,191,507,750 145,792,239,455 사용권자산 1,735,570,326 투자부동산 1,133,409,214 1,144,461,034 1,160,152,150 영업권 이외의 무형자산 14,834,946,194 3,916,521,862 4,556,922,975 자산총계 390,644,030,679 286,486,492,902 292,764,814,107 부채 유동부채 95,050,064,625 97,713,684,801 83,203,699,001 매입채무 및 기타유동채무 44,342,726,979 34,157,596,128 32,015,541,538 단기차입금 27,000,000,000 21,500,000,000 26,000,000,000 유동성장기부채 10,688,000,000 18,608,300,000 14,333,280,000 유동성신주인수권부사채 4,467,461,455 유동 당기손익-공정가치측정 금융부채 33,400,200 1,358,102,386 유동성전환상환우선주부채 239,792,851 미지급법인세 5,410,182,444 8,906,283,617 2,887,675,495 기타유동부채 2,495,838,214 1,851,332,949 780,923,963 유동성금융리스부채 1,871,840,124 4,890,111,446 유동충당부채 3,008,171,561 4,992,768,142 2,296,166,559 유동리스부채 1,831,952,376 비유동부채 95,948,227,835 23,125,043,732 70,376,158,271 기타비유동금융부채 62,783,247 139,553,371 300,524,635 장기매입채무 및 기타비유동채무 434,596,000 434,596,000 434,596,000 장기차입금 87,743,000,000 12,275,000,000 34,583,300,000 신주인수권부사채 9,303,273,259 전환상환우선주부채 697,838,301 609,524,940 비유동파생상품부채 6,124,071,400 비유동 당기손익-공정가치측정 금융부채 350,606,000 퇴직급여부채 7,025,243,677 7,207,404,733 6,673,559,325 기타비유동부채 225,448,804 402,782,897 520,530,010 비유동금융리스부채 1,617,262,430 11,826,778,702 비유동리스부채 457,156,107 부채총계 190,998,292,460 120,838,728,533 153,579,857,272 자본 자본금 11,629,601,000 11,586,270,500 11,089,077,500 자본잉여금 93,770,979,388 84,888,245,688 76,608,180,191 이익잉여금(결손금) 94,245,157,831 76,076,719,547 57,035,612,780 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 (6,903,471,366) (5,547,913,636) 자본총계 199,645,738,219 165,647,764,369 139,184,956,835 자본과부채총계 390,644,030,679 286,486,492,902 292,764,814,107 포괄손익계산서 제 30 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 29 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 28 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 수익(매출액) 340,596,686,161 264,799,281,902 261,721,388,634 매출원가 254,700,672,005 201,907,063,619 201,891,662,101 매출총이익 85,896,014,156 62,892,218,283 59,829,726,533 판매비와관리비 44,790,543,343 40,269,189,643 35,661,872,269 영업이익(손실) 41,105,470,813 22,623,028,640 24,167,854,264 기타이익 12,922,753,872 11,199,578,083 5,967,778,921 기타손실 6,650,897,114 6,825,151,577 7,428,890,546 금융수익 1,810,227,783 1,741,761,270 1,358,273,396 금융원가 2,123,815,550 3,340,338,944 4,326,532,266 관계기업등투자손익 (16,463,210,577) 7,762,293,256 (9,274,722,868) 법인세비용차감전순이익(손실) 30,600,529,227 33,161,170,728 10,463,760,901 법인세비용 9,546,830,235 11,461,520,368 4,166,920,890 당기순이익(손실) 21,053,698,992 21,699,650,360 6,296,840,011 기타포괄손익 (637,735,908) (495,956,303) (267,518,121) 총포괄손익 20,415,963,084 21,203,694,057 6,029,321,890 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 928 981 294 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 921 953 294 자본변동표 제 30 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 29 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 28 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,012,587,000 75,384,194,928 (5,547,913,636) 51,006,290,890 131,855,159,182 당기순이익(손실) 6,296,840,011 6,296,840,011 보험수리적손익 (267,518,121) (267,518,121) 전환상환우선주의 보통주 전환 신주인수권의 행사 76,490,500 1,223,985,263 1,300,475,763 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 자기주식처분이익 2017.12.31 (기말자본) 11,089,077,500 76,608,180,191 (5,547,913,636) 57,035,612,780 139,184,956,835 2018.01.01 (기초자본) 11,089,077,500 76,608,180,191 (5,547,913,636) 57,035,612,780 139,184,956,835 당기순이익(손실) 21,699,650,360 21,699,650,360 보험수리적손익 (495,956,303) (495,956,303) 전환상환우선주의 보통주 전환 신주인수권의 행사 497,193,000 8,280,065,497 8,777,258,497 배당금지급 (1,355,557,730) (2,162,587,290) (3,518,145,020) 자기주식 거래로 인한 증감 자기주식처분이익 2018.12.31 (기말자본) 11,586,270,500 84,888,245,688 (6,903,471,366) 76,076,719,547 165,647,764,369 2019.01.01 (기초자본) 11,586,270,500 84,888,245,688 (6,903,471,366) 76,076,719,547 165,647,764,369 당기순이익(손실) 21,053,698,992 21,053,698,992 보험수리적손익 (637,735,908) (637,735,908) 전환상환우선주의 보통주 전환 43,330,500 698,640,606 741,971,106 신주인수권의 행사 배당금지급 (2,247,524,800) (2,247,524,800) 자기주식 거래로 인한 증감 6,903,471,366 6,903,471,366 자기주식처분이익 8,184,093,094 8,184,093,094 2019.12.31 (기말자본) 11,629,601,000 93,770,979,388 94,245,157,831 199,645,738,219 현금흐름표 제 30 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 29 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 28 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 제 29 기 제 28 기 영업활동현금흐름 68,965,066,634 44,020,966,011 60,293,557,848 당기순이익(손실) 21,053,698,992 21,699,650,360 6,296,840,011 당기순이익조정을 위한 가감 49,960,085,739 37,850,996,733 55,215,624,948 법인세비용 9,546,830,235 11,461,520,368 4,166,920,890 퇴직급여 3,838,581,291 3,899,955,914 3,509,447,901 감가상각비 26,408,696,141 32,404,446,942 31,741,403,681 무형자산상각비 986,400,868 812,231,975 824,445,589 외화환산손실 221,271,600 222,542,035 454,812,634 금융비용 2,123,815,550 3,340,338,944 4,326,532,266 매도가능금융자산손상차손 26,988,500 2,190,990,312 유형자산처분손실 14,114,371 783,503 204,763,117 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 16,436,222,077 10,030,592,379 7,083,732,556 대손상각비 42,858,317 903,767,979 (20,226,880) 기타의 대손상각비 190,451,922 4,435,795,333 3,463,461,938 재고자산평가손실 (253,537,346) 207,024,663 재고자산폐기손실 314,436,404 33,066,718 20,108,099 매출채권처분손실 7,428,648 파생금융자산평가손실 123,040,000 6,947,778 차입금(사채)상환손실 263,329,437 165,025,811 외화환산이익 (936,547,605) (298,049,399) (351,505,758) 금융수익 (1,810,227,783) (1,741,761,270) (1,358,273,396) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (17,792,885,635) 파생금융자산평가이익 (6,734,526,726) (1,205,600,118) 유형자산처분이익 (46,126,276) (7,007,593,582) (102,830,329) 무형자산처분이익 (191,666,667) 무형자산손상차손환입 (88,500,000) (24,500,000) (10,500,001) 재고자산처분이익 (351,613) 국고보조금과 상계된 경상연구비등 (837,982,584) (1,500,235,042) (1,114,989,256) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 11,837,485,054 (9,216,791,381) 1,706,979,633 매출채권의 감소(증가) (6,201,840,478) (5,088,902,622) 971,963,830 미수금의 감소(증가) (5,628,233,599) (289,103,451) (851,203,695) 미수수익의 감소(증가) 1,028,986 선급금의 감소(증가) 658,020,258 23,541,453 579,145,698 선급비용의 감소(증가) (88,537,556) (280,467,074) (225,976,497) 재고자산의 감소(증가) (10,189,072,256) (2,323,455,845) (38,484,014) 보증금의 감소(증가) (719,585,603) 736,135,725 (1,026,505,850) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (1,881,545,521) (2,348,423,707) (2,370,426,085) 매입채무의 증가(감소) 7,920,936,137 990,209,829 (959,928,058) 미지급금의 증가(감소) 31,524,382,471 195,586,984 5,391,266,051 미지급비용의 증가(감소) (1,763,394,584) 113,110,741 2,469,499,639 선수금의 증가(감소) 255,809,759 567,680,926 30,026,391 예수금의 증가(감소) (154,330,621) (4,760,400) (649,977,238) 선수수익의 증가(감소) 93,458,782 (49,002,995) 퇴직금의 지급 (2,010,954,025) (1,507,943,940) (1,658,356,550) 퇴직급여채무의 증가(감소) 22,371,890 93,910,020 이자수취(영업) 803,056,496 789,101,843 548,118,404 이자지급(영업) (1,485,224,487) (2,845,352,902) (3,053,161,240) 법인세납부(환급) (13,204,035,160) (4,256,638,642) (420,843,908) 투자활동현금흐름 (159,062,864,271) (15,806,824,158) (63,310,069,346) 단기금융상품의 처분 69,840,833,335 45,677,020,922 유동매도가능금융자산의 처분 5,000,000,000 단기대여금의 회수 138,293,557 1,239,177,109 210,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 21,992,729,289 장기대여금및수취채권의 회수 50,000,000 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 처분 220,000,000 기계장치의 처분 12,902,000 156,688,182 81,500,000 차량운반구의 처분 30,909,090 기타유형자산의 처분 10,283,500 건설중인자산의 처분 17,402,785,269 투자부동산의 처분 75,082,000 무형자산의 처분 580,000,000 단기금융상품의 취득 (57,643,940,583) (49,801,713,194) (8,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (83,890,756) (82,194,896) (60,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (1,100,000,000) (2,008,976,512) (893,000,000) 유동매도가능금융자산의 취득 (5,000,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (26,988,500) (20,795,200) (5,002,000,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (68,137,814,191) (209,308,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (69,600,000) 장기대여금의 증가 (1,397,827,839) 건물의 취득 (1,133,400) 구축물의 취득 (323,000,000) 기계장치의 취득 (656,754,038) (949,810,000) (816,270,000) 선급금의 증가 (1,153,150,000) 기타유형자산의 취득 (28,400,000) (44,374,837) (150,426,364) 건설중인자산의 취득 (109,466,106,554) (29,278,489,182) (48,759,193,070) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (102,093,000) (76,200,000) (35,893,182) 라이선스와 프랜차이즈의 취득 (8,928,750,000) (424,821,740) 무형자산의 취득 (165,046,990) 재무활동현금흐름 90,832,268,077 (36,883,564,317) 3,661,472,512 단기차입금의 증가 27,000,000,000 41,500,000,000 10,053,452,090 정부보조금의 수취 1,499,211,804 2,455,035,001 1,692,120,671 장기차입금의 증가 105,286,000,000 27,000,000,000 35,000,000,000 금융리스부채의 증가 393,828,000 18,970,113,920 전상환우선주 발행 990,000,000 전환사채의 감소 (5,000,000,000) 자기주식의 취득 (1,355,557,730) 자기주식의 처분 17,395,898,409 단기차입금의 상환 (21,500,000,000) (46,000,000,000) (30,053,452,090) (유동성)장기부채의 상환 (16,608,300,000) (15,933,280,000) (25,666,660,000) (유동성)금융리스부채의 감소 (956,231,424) (8,230,725,319) (2,253,223,772) 금융리스부채의 상환 (5,390,890,275) 유동리스부채의 상환 (2,729,935,372) 신주인수권부사채의 감소 (6,306,850,540) 장기차입금의 상환 (10,000,000,000) (29,100,000,000) 정부보조금의 상환 (59,386,704) (70,878,307) 배당금지급 (2,247,524,800) (2,162,587,290) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 734,470,440 (8,669,422,464) 644,961,014 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (15,262,959) (6,704,267) (22,301,593) 현금및현금성자산의순증가(감소) 719,207,481 (8,676,126,731) 622,659,421 기초현금및현금성자산 31,223,127,770 39,899,254,501 39,276,595,080 기말현금및현금성자산 31,942,335,251 31,223,127,770 39,899,254,501 이익잉여금처분계산서 제 30 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 29 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 과 목 제 30(당) 기 제 29(전) 기 처분예정(확정)일 2020년 3월 30일 2019년 3월 29일 Ⅰ.처분전이익잉여금 92,109,238,517 74,165,552,713 1. 전기이월미처분이익잉여금 71,693,275,433 52,961,858,656 2. 보험수리적 손익 (637,735,908) (495,956,303) 3. 당기순이익 21,053,698,992 21,699,650,360 Ⅱ. 임의적립금이입액 - - 1. 임의적립금 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 6,856,667,994 2,472,277,280 1. 이익준비금 623,333,454 224,752,480 2. 임의적립금 - - 3. 배 당 금 6,233,334,540 2,247,524,800 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 85,252,570,523 71,693,275,433 5. 재무제표 주석 제 30(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 29(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 네패스 1. 당사의 개요 주식회사 네패스(이하 "당사")는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 당사 의 주요주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 당 기 말 전 기 말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이병구외 특수관계인 5,971,857 25.90% 5,981,557 26.04% (주) 네패스 - - 572,293 2.49% 기 타 17,087,345 74.10% 16,418,691 71.47% 합 계 23,059,202 100 22,972,541 100 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 가. 재무제표의 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 재무제표의 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익(기타포괄손익)-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 금융보증부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 퇴직급여부 채 (2) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며 , 당사 의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 '원'으로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 25 : 확정급여부채의 측정 - 주석 39 : 우발부채 및 약정사항 (4) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사게에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 나. 회계정책의 변경 1) 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하였습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 주석 14에 기재하였습니다. 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 당사는 수정소급법을 적용하였습니다. 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2019년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. (가) 리스이용자의 회계처리 ① 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 회계처리 되었던 계약 동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다. - 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식 - 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식 당사는 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제 1116 호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다. - 리스기간이 12 개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 소액 기초자산 리스(예: IT 장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음 - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함 - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함 - 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 ② 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 회계처리 되었던 계약 당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다. (나) 리스제공자의 회계처리 기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). (다) 재무제표에 미치는 영향 기업회계기준서 제 1116 호의 전환 시점에 당사는 투자부동산을 포함한 사용 권자산과 리스부채를 추가로 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 주석 14. 사용권자산에 요약되어 있습니다. 리스부채를 측정할 때, 당사는 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 2019 년 1 월 1 일의 증분차입이자율로 리스료를 할인하였습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ (개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적`인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ (개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 ① 기업회계기준서 제1012호 법인세 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. ② 기업회계기준서 제1023호 차입원가 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. ④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ (개정) 동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’ (개정) 동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ (제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게산정합니다. 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정) 동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다. 취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다. 동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다. 동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서에서 ‘개념체계’에 대한 참조(개정) 2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 ‘개념체계’(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 ‘기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정’도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다. 그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 ‘개념체계’(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 ‘개념체계’가 ‘재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계’(2007)인지, ‘개념체계’(2010)인지, 또는 신규로 개정된 ‘개념체계’(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 ‘개념체계’(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다. 동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 다. 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 자 본 금 기타불입자본 이익잉여금 기타자본항목 총 계 2018년 12월 31일 보고금액 11,586,270 84,888,246 76,076,720 (6,903,471) 165,647,764 기업회계기준서 제1116호 최초적용 (주) - - - - - 2019년 1월 1일(최초적용일) 11,586,270 84,888,246 76,076,720 (6,903,471) 165,647,764 (주) 당사는 해당 월의 리스료를 해당 월에 지급하여 최초적용일의 선급리스료나 미지급리스료가 없으므로, 사용권자산과 리스부채 금액이 동일합니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 최초적용으로 인한 최초적용일의 이익잉여금 효과는 없습니다. 라. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.마 . 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 당 사 의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사 는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동지 배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 당사 는 보유현금 과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산 (가) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. (나) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상차손을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. (6) 유형자산 (가 ) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산 을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다. (나) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사 에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (다) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용년수 건 물 40 년 구 축 물 40 년 기 계 장 치 6~8 년 차 량 운 반 구 5 년 기타의유형자산 5 년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 시설이용권 비한정 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (가) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사 가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. (가) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. (나) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사 에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (다) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사 의 비금융자산 에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때,이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (13) 종업원급여 (가 ) 퇴직급여 : 확정급여부채 결산일 현재 당 사 는 퇴 직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의 수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 당사 는 확 정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 당사 는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여 제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니 다.당 사 는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의 기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다. (나) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다 (17) 수익인 식 당사 의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 당 사는 재 화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다 . 당사 의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (나) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사 가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사 가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 , 당사 가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 당사 는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 재무위험관리 당사 는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사 의 전반적인 위험관리는 당 사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사 의 재무부문에 의해 이루어지고있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사 의 금융자산 은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 당사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 당사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당 기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 통 화 당 기 말 전 기 말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자 산 USD 15,424,658.95 17,858,670 20,512,358.27 22,934,868 JPY 1,101,760.00 11,717 12,935,431.00 131,059 합 계 17,870,387 23,065,927 부 채 USD 30,550,452.79 35,371,314 12,949,831.91 14,479,207 JPY 144,172,585.00 1,533,232 494,433,665.00 5,009,503 합 계 36,904,546 19,488,710 당 기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평 균 환 율 기 말 환 율 당 기 전 기 당 기 말 전 기 말 USD 1,165.65 1,100.30 1,157.80 1,118.10 CNY 168.58 166.40 165.74 162.76 JPY 10.6976 9.9627 10.6347 10.1318 당 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (-) 1,751,264 (+) 1,751,264 (+) 845,566 (-) 845,566 JPY (-) 152,152 (+) 152,152 (-) 487,844 (+) 487,844 상기 민감도 분석은 당 기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다 (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이 자 비 용 (+) 275,310 (-) 275,310 (+) 405,833 (-) 405,833 나. 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 당사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니다. 다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 당사가 제공한 지급보증(*) 120,358,790 32,003,600 (*) 회사가 제공한 지급보증 총액이며 당기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 101,838,590천원과 19,855,600천원입니다. 다. 유동성 위험 유동성위험은 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사의 금융부채를 당기말로 부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 합 계 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 44,342,727 - - 44,342,727 - 단기차입금 27,000,000 - - 27,000,000 - 기타유동금융부채 12,519,952 - - 12,519,952 - 전환상환우선주 239,793 - - 239,793 - 파생상품부채 33,400 - - 33,400 비유동금융부채 - 매입채무및 기타채무 - - 434,596 434,596 - 장기차입금 - 30,521,000 57,222,000 87,743,000 - 기타금융부채 - 457,156 - 457,156 금융보증계약(*) 18,963,613 7,875,000 74,999,977 101,838,590 합 계 103,099,485 38,853,156 132,656,573 274,609,214 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 합 계 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 34,157,596 - - 34,157,596 - 단기차입금 21,500,000 - - 21,500,000 - 기타유동금융부채 20,480,140 - - 20,480,140 비유동금융부채 - 매입채무및 기타채무 - - 434,596 434,596 - 장기차입금 - 6,900,000 5,375,000 12,275,000 - 기타금융부채 - 1,617,262 1,048,445 2,665,707 금융보증계약(*) 10,090,000 - 9,765,600 19,855,600 합 계 86,227,736 8,517,262 16,623,641 111,368,639 (*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 라. 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채총계(A) 190,787,251 120,838,729 자본총계(B) 199,652,645 165,647,764 현금및현금성자산(C) 31,942,335 31,223,128 차입금(D) 127,959,901 61,037,702 부채비율(A/B)(%) 95.56% 72.95% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 48.09% 18.00% 마. 공정가치 측정 당 사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. (1) 당 기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 302,372 302,372 파생상품자산 - - 6,662,745 6,662,745 금융부채 파생상품부채 - - 33,400 33,400 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 302,372 302,372 금융부채 파생상품부채 - - 1,708,780 1,708,780 수준 1, 2 및 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익 행사 및 상환 기말금액 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 302,372 - - 302,372 파생상품자산 - 6,662,745 - 6,662,745 금융부채 파생상품부채 1,708,708 (71,781) (1,603,527) 33,400 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 기초금액 당기손익 행사 및 상환 기말금액 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 302,372 - - 302,372 파생상품자산 - 금융부채 파생상품부채 6,124,071 (1,082,560) (3,332,803) 1,708,708 (3) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 내역 공정가치 수준 가치평가기법 주요 투입변수 투입변수 값 파생상품자산 전환사채 콜옵션 3,373,840 수준3 이자율평가모형(Hull-White-Model) 기초주가 변동성무위험이자율 변동성신용위험이자율무위험이자율 56.12%6.635%17.2%1.47% 파생상품자산 전환우선주 콜옵션 3,288,905 수준3 이자율평가모형(Hull-White-Model) 기초주가 변동성무위험이자율 변동성신용위험이자율무위험이자율 56.12%6.635%17.2%1.47% 파생상품부채 전환상환우선주 33,400 수준3 이항옵션모형 기초주가무위험이자율 코스닥업종 반도체변동성 24,050원국고채금리24.8% (4) 당기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 302,372 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 4. 영업부문 정보 (1) 당사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요재화 및 용역 주요고객 반도체 부문 Bumping Package 삼성전자 등 전자재료 부문 Developer 등 엘지디스플레이 등 (2) 부문별 현황 가. 당기와 전기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 반도체 사업부문 전자재료 사업부문 합 계 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 매 출 액 289,197 210,777 51,400 54,022 340,597 264,799 영업이익 39,270 21,525 1,835 1,098 41,105 22,623 나. 당기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 반도체 사업부문 전자재료 사업부문 합 계 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 총 자 산 361,894 258,309 28,750 28,177 390,644 286,486 다 . 당 기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 국 내 299,175 222,959 일 본 6,255 4,136 미 국 32,371 23,652 대 만 1,365 3,997 기 타 1,431 10,055 합 계 340,597 264,799 5. 범주별 금융자산 가. 당 기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치 유동금융자산 현금 및 현금성자산 31,942,335 - - 31,942,335 31,942,335 매출채권 및 기타수취채권 48,527,312 - - 48,527,312 48,527,312 비유동금융자산 장기투자증권 - - 302,372 302,372 302,372 파생상품자산 - - 6,662,745 6,662,745 6,662,745 기타비유동금융자산 416,086 - - 416,086 416,086 장기매출채권및기타수취채권 4,120,726 - - 4,120,726 4,120,726 합 계 85,006,459 - 6,965,117 91,971,576 91,971,576 전 기 말 > 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치 유동금융자산 현금 및 현금성자산 31,223,128 - - 31,223,128 31,223,128 기타유동금융자산 12,196,893 - - 12,196,893 12,196,893 매출채권 및 기타수취채권 36,975,398 - - 36,975,398 36,975,398 비유동금융자산 장기투자증권 - - 302,372 302,372 302,372 기타비유동금융자산 332,195 - - 332,195 332,195 장기매출채권 및 기타수취채권 4,413,392 - - 4,413,392 4,413,392 합 계 85,141,006 - 302,372 85,443,378 85,443,378 나. 당 기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계 공정가치 유동금융부채 매입채무및 기타유동채무 44,342,727 - 44,342,727 44,342,727 단기차입금 27,000,000 - 27,000,000 27,000,000 기타유동금융부채 12,519,952 - 12,519,952 12,519,952 전환상환우선주 239,793 - 239,793 239,793 파생상품부채 - 33,400 33,400 33,400 비유동금융부채 매입채무및 기타채무 434,596 - 434,596 434,596 장기차입금 87,743,000 - 87,743,000 87,743,000 합 계 172,280,068 33,400 172,313,468 172,313,468 전 기 말 > (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계 공정가치 유동금융부채 매입채무및 기타유동채무 34,157,596 - 34,157,596 34,157,596 단기차입금 21,500,000 - 21,500,000 21,500,000 파생상품부채 - 1,358,102 1,358,102 1,358,102 기타유동금융부채 20,480,140 - 20,480,140 20,480,140 비유동금융부채 매입채무및 기타채무 434,596 - 434,596 434,596 장기차입금 12,275,000 - 12,275,000 12,275,000 기타금융부채 2,315,101 - 2,315,101 2,315,101 파생상품부채 - 350,606 350,606 350,606 합 계 91,162,433 1,708,708 92,871,141 92,871,141 다. 당 기와 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 당기손익 : 이자수익 1,810,228 - - 1,810,228 외환차익 3,857,039 - - 3,857,039 외화환산이익 936,548 - - 936,548 파생상품평가이익 - - 6,734,527 6,734,527 이자비용 (2,123,816) - - (2,123,816) 외환차손 (4,801,937) - - (4,801,937) 외화환산손실 (221,272) - - (221,272) 대손상각비(환입) (42,858) - - (42,858) 기타의대손상각비 (190,452) - - (190,452) 사채상환손실 (263,329) - - (263,329) 합 계 (1,039,849) - 6,734,527 5,694,678 전 기 > (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 당기손익 : 이자수익 1,741,761 - - 1,741,761 외환차익 968,503 - - 968,503 외화환산이익 298,049 - - 298,049 파생상품평가이익 - - 1,205,600 1,205,600 이자비용 (3,340,339) - - (3,340,339) 외환차손 (1,157,458) - - (1,157,458) 외화환산손실 (222,542) - - (222,542) 매출채권처분손실 (7,429) - - (7,429) 대손상각비(환입) (903,768) - - (903,768) 기타의대손상각비 (4,435,795) - - (4,435,795) 파생상품평가손실 - (123,040) (123,040) 합 계 (7,059,018) - 1,082,560 (5,976,458) 6 . 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 말 전 기 말 사용제한내용 현금 및 현금성자산 18,843 32,269 국책과제관련예금 7. 기타금융자산 가. 당 기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 금융상품 - 416,086 12,196,893 332,195 당기손익-공정가치측정금융자산 - 302,372 - 302,372 합 계 - 718,458 12,196,893 634,567 나. 당기말과 전기말 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 정기예금 - 12,196,893 장기적금 416,086 332,195 합 계 416,086 12,529,088 다. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 비상장주식 대한설비공제조합 78,633 - 78,633 78,633 - 78,633 Nano Square Co., Ltd. 223,739 - 223,739 223,739 - 223,739 네패스디스플레이 16,610,823 (16,610,823) - 16,583,834 (16,583,834) - 합 계 16,913,195 (16,610,823) 302,372 16,886,206 (16,583,834) 302,372 8. 매 출채권 및 기타채권 가. 당 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 매 출 채 권 38,795,599 - 32,794,987 - 대 여 금 231,560 1,273,580 - 1,453,530 미 수 금 9,313,444 - 4,067,810 - 보 증 금 - 2,847,146 - 2,959,862 미 수 수 익 186,709 - 112,601 - 합 계 48,527,312 4,120,726 36,975,398 4,413,392 나. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당 기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권및기타채권 총장부금액 91,155,206 77,710,790 손실충당금: 매 출 채 권 (5,905,849) (5,862,991) 대 여 금 (22,732,106) (21,770,399) 미 수 금 (3,208,321) (2,828,446) 미 수 수 익 (6,660,892) (5,860,164) 대손충당금 합계 (38,507,168) (36,322,000) 매출채권및기타채권 순장부금액 52,648,038 41,388,790 다. 당 기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 (36,321,999) (33,699,833) 손 상 차 손 (2,217,907) (2,622,166) 손 상 차 손 환 입 - - 제 각 4,776 - 기타계정 대체(*) 27,962 - 기 말 금 액 (38,507,168) (36,321,999) (*) 물적분할을 통해 분할신설회사 네패스 아크로 이전되었습니다. 라. 당 기말과 전기말 현재의 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 180일 이내 38,192,582 32,096,946 180일 ~ 365일 15,974 123,152 365일 초과 6,492,893 6,437,880 기 말 금 액 44,701,449 38,657,978 매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 9. 재고자산 가 . 당 기말과 전기 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 388,608 - 388,608 227,265 - 227,265 제 품 5,252,277 - 5,252,277 1,424,611 - 1,424,611 재공품 1,561,484 - 1,561,484 2,035,745 - 2,035,745 원재료 10,131,564 - 10,131,564 5,070,634 - 5,070,634 저장품 947,686 - 947,686 760,198 - 760,198 미착품 63,534 - 63,534 8,848 - 8,848 합 계 18,345,153 - 18,345,153 9,527,301 - 9,527,301 상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 19,500,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다 . 나. 당 기와 전 기 중 재고자산 과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 원 가 : 재고자산평가손실(환입) - (253,537) 기 타 비 용 314,436 32,715 합 계 314,436 (220,822) 10. 기타자산 당 기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 선 급 금 570,334 - 1,418,354 - 선 급 비 용 474,981 - 775,757 - 예 치 보 증 금 215,232 - - - 합 계 1,260,547 - 2,194,111 - 11. 매각예정자산 가. 당 기 중 매각예정자 산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 8,130 - - - - - 8,130 합 계 8,130 - - - - - 8,130 나. 전기 중 매각예정자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산(*) 251,500 - 874,099 (1,117,469) - - 8,130 합 계 251,500 - 874,099 (1,117,469) - - 8,130 (*) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등을 매각예정자산으로 재분류 후 매각완료 되었으며, 매각으로 발생한 처분이익은 6,921,891천원입니다. 12. 종속기업 및 관계기업 투자주식 가. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구 분 당 기 말 전 기 말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 종속회사(*1) Nepes Energy Holdings 100.00% 52,204 100.00% 52,204 (주)네패스엘이디 37.50% - 37.50% - (주)네패스리그마 37.50% - 37.50% - (주)네패스디스플레이 99.01% 37,867 98.88% 47,123 (주)네패스아크 73.49% 21,204,135 - - NEPES AMERICA 100.00% 118,921 100.00% 118,921 PT.NEPES ABADI INDONESIA 67.00% 209,308 67.00% 209,308 Nepes hokma 100.00% 302,425 - - nepes hayyim 99.99% 57,938,499 - - 소 계 79,863,359 427,556 관계회사 이리도스(주) 50.00% 9,972,192 50.00% 9,972,192 Nepes Air Tech 100.00% 633,407 100.00% 633,407 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 40.14% 8,450,597 40.14% 24,954,333 (주)에이엘텍 29.00% 69,600 29.00% 69,600 소 계 19,125,796 35,629,532 합 계 98,989,155 36,057,088 (*1) 지분율이 50%미만인 종속회사의 경우는 당사가 이사회 구성 등 실질지배력을 보유하고 있어 연결 종속회사로 판단함 나. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 관계회사명 당기초 증가 감소 당기말 손상차손 기 타(*1) 종속회사 Nepes Energy Holdings 52,204 - - - 52,204 (주)네패스디스플레이 47,123 - - (9,256) 37,867 (주)네패스아크(*2) - 21,204,135 - - 21,204,135 NEPES AMERICA 118,921 - - - 118,921 PT.NEPES ABADI INDONESIA 209,308 - - - 209,308 Nepes hokma - 302,425 - - 302,425 nepes hayyim - 57,938,499 - 57,938,499 소 계 427,556 79,445,059 - (9,256) 79,863,359 관계회사 이리도스(주) 9,972,192 - - - 9,972,192 Nepes Air Tech 633,407 - - - 633,407 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.(*3) 24,954,333 - (16,436,222) (67,514) 8,450,597 (주)에이엘텍 69,600 - - - 69,600 소 계 35,629,532 - (16,436,222) (67,514) 19,125,796 합 계 36,057,088 79,445,059 (16,436,222) (76,770) 98,989,155 (*1) 금융보증계약부채 인식으로 인한 감소입니다.(*2) 반도체 테스트사업부문 물적분할로 분할신설회사가 설립시에 발행하는 주식의 총수를 분할되는 회사(분할존속회사)에 100% 배정되었습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 관계회사명 당기초 증가 감소 당기말 손상차손 매 각 기 타(*1) 종속회사 Nepes Energy Holdings 52,099 - 105 - - 52,204 (주)네패스신소재(*2) 3,153,298 - - (3,153,298) - - (주)네패스엘이디 4,459 - - - (4,459) - (주)네패스디스플레이 63,744 - - - (16,621) 47,123 NEPES AMERICA 118,921 - - - - 118,921 PT.NEPES ABADI INDONESIA - 209,308 - - - 209,308 소 계 3,392,521 209,308 105 (3,153,298) (21,080) 427,556 관계회사 이리도스(주) 9,972,192 - - - - 9,972,192 Nepes Air Tech 664,104 - (30,697) - - 633,407 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.(*3) 27,261,562 7,832,663 (10,000,000) - (139,892) 24,954,333 (주)에이엘텍 - 69,600 - - - 69,600 소 계 37,897,858 7,902,263 (10,030,697) - (139,892) 35,629,532 합 계 41,290,379 8,111,571 (10,030,592) (3,153,298) (160,972) 36,057,088 (*1) 금융보증계약부채 인식으로 인한 감소입니다.(*2) 전기말 현재 종속회사 네패스신소재의 주식 및 경영권 매각이 완료되었습니다.(*3) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 현물출자로 인한 증가 입니다. 다. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 순손익 (주)네패스디스플레이 7,204,575 38,558,307 (31,353,732) 7,690,389 (1,873,226) (주)네패스엘이디 46,106 21,375,363 (21,329,257) 648,322 (795,121) (주)네패스리그마 8,081 12,196,087 (12,188,006) - (388,318) (주)네패스아크 158,875,941 127,236,060 31,639,881 54,718,939 4,652,733 이리도스(주) 22,563,079 1,174,820 21,388,259 12,329,208 (446,027) Nepes Airtech 1,335,158 632,494 702,664 132,709 58,649 nepes US, inc. 210,355 6,938 203,417 1,124,652 (46,509) Nepes Energy Holdings Ltd. 59,659 7,361 52,298 - (1,770) PT.NEPES ABADI INDONESIA 1,682,129 1,693,595 (11,466) 331,603 (138,866) Nepes hokma 271,376 2,493 268,883 - (20,707) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 55,220,018 34,231,071 20,988,947 12,209,022 (25,848,913) (주)에이엘텍 682,758 299,315 383,443 1,720,857 166,655 nepes hayyim 57,029,971 1,092,250 55,937,721 - (1,082,959) 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 순손익 (주)네패스신소재 18,670,270 6,818,323 11,851,947 3,354,968 (525,713) (주)네패스디스플레이 6,759,828 36,126,623 (29,366,795) 3,681,914 (5,226,064) (주)네패스엘이디 357,088 20,891,224 (20,534,136) 2,177,882 (2,120,071) (주)네패스리그마 9,427 11,809,115 (11,799,688) - (532,591) 이리도스(주) 23,153,381 1,319,092 21,834,289 12,315,745 (363,084) Nepes Airtech 1,287,420 654,015 633,405 88,327 (28,932) nepes US, inc. 266,403 25,351 241,052 776,350 46,143 Nepes Energy Holdings Ltd. 59,312 7,108 52,204 - (2,131) PT.NEPES ABADI INDONESIA 1,603,741 1,484,910 118,831 122,710 (189,841) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 67,949,060 22,382,607 45,566,453 9,670,335 (11,421,947) (주)에이엘텍 243,843 27,056 216,787 26,833 (23,213) 라. 관계회사 투자주식 손상차손당사는 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 의 손상차손 측정을 위하여 외부평가전문가의 손상차손 측정 방법론 및 사용된 주요 가정을 전제로 하여 손상차손 규모를 산출하고, 이를 참고하여 동 관계회사 투자주식에 대해 손상차손을 인식하였습니다.(1) 손상 적용기준 구 분 내 용 손상검사 기준서 한국채택국제기준 제1036호 자산손상 손상의 정의 현금흐름할인모형에 근거한 현금창출단위의 회수가능가액을 초과하는 투자주식 장부가액 회수가능가액 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 사용가치를 회수가능가액 적용 (2) 주요 가정외부평가전문가의 미래현금흐름의 현재가치를 추정하기 위한 주요가정의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 추정기간 2020년 1월 1일부터 2024년 12월 31일 할인율 - 가중평균자본비용(WACC: Weighted Average Cost of Capital)으로 회사의 자기자본비용과 타인자본비용을 자기자본 총액과 이자지급부채 총액으로 가중평균함. - 자기자본비용은 자본자산가격결정모형(Capital Asset Pricing Model, CAPM)에 따른 무위험이자율과 시장이자율 및 베타 적용하여 추정- 무위험이자율은 평가기준일 현재 5년 만기 국고채수익율 적용- 시장이자율은 과거 20년간 한국거래소 KOSPI 지수의 평균수익율 적용- 베타는 동일업종 상장기업의 베타 값 조회후 부채베타(levered beta)를 각각의 자본구조를 반영 무부채베타(unlevered beta)로 조정후 회사의 무부채베타(unlevered beta)로 적용- 목표자본구조(부채비율)은 보수적 관점에서 무부채기업을 가정함- 고유위험에 대한 risk premium 은 3.0% 적용 영구성장률 0% 매출액 - 품목별 매출수량과 매출단가를 고려하여 산정- 품목별 매출수량은 양산 초기단계를 고려하여 과거자료보다는 회사 매출계획을 검토 후 수정 반영- 품목별 매출단가는 양산 초기단계를 고려하여 회사 제시 단가를 적용하고, 이후 시장상황을 감안하여 인하요인 적용 매출원가 - 재료비는 품목별 매출액 대비 재료비 비율 적용- 노무비는 당사의 인력계획을 바탕으로 연도별 매출액 대비 노무비 비율 적용- 제조경비는 회사의 부서별 항목별 금액을 기초로 하여 산정된 연도별 매출액 대비 경비 비율 적용 유무형자산 상각비 - 회사의 투자계획을 근거로 산정- 상각기간은 5년 ~ 50년으로 정액법 상각 가정 판매관리비 - 인건비는 회사의 인력계획을 바탕으로 부서별 금액을 기초로 산정된 연도별 매출액 대비 인건비 비율 적용- 일반경비는 회사의 부서별 항목별 금액을 기초로 하여 산정된 연도별 매출액 대비 경비 비율 적용 13. 유형자산 가. 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 6,888,434 47,424,259 73,286,798 166,457 1,701,407 12,724,153 142,191,508 취득 및 자본적지출 - 324,133 656,754 - 28,400 109,466,107 110,475,394 국고보조금 - - (806,820) - - 463,467 (343,353) 처분 및 폐기 - - (12,703) (17,080) (902) (17,402,785) (17,433,470) 감가상각비 - (1,719,438) (21,170,961) (57,017) (763,663) - (23,711,079) 물적분할으로 인한 감소(*) - - (45,417,902) - (1,307) (4,747,303) (50,166,512) 대 체 523,900 74,266,502 259,100 (77,510,314) (2,460,812) 기 말 6,888,434 46,552,854 80,801,668 92,360 1,223,035 22,993,325 158,551,676 (*)물적분할으로 인해 분할신설법인에게 유형자산이 이전되었습니다. 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 6,888,434 48,667,228 80,447,834 228,219 2,188,309 7,372,215 145,792,239 취득 및 자본적지출 - - 949,810 - 44,375 29,278,489 30,272,674 국고보조금 - - (55,824) - (45,463) (231,472) (332,759) 처분 및 폐기 - - (85,072) - - - (85,072) 감가상각비 - (1,642,425) (29,731,090) (61,762) (953,479) - (32,388,756) 매각예정자산(*) - - (846,479) - (27,620) - (874,099) 대 체 - 399,456 22,607,619 - 495,285 (23,695,079) (192,719) 기 말 6,888,434 47,424,259 73,286,798 166,457 1,701,407 12,724,153 142,191,508 (*)Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등은 매각예정자산으로 계정 재분류되어 매각완료 되었고, 매각으로 발생한 처분이익은 6,921,891천원입니다. 다. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 20,803,994 30,105,314 판매비와관리비 2,226,210 1,513,701 연구개발비 653,978 726,859 영업외비용 26,897 40,602 타계정대체 - 2,280 합 계 23,711,079 32,388,756 라 . 보유토지 등의 공시지가 현황 당사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 보유토지 면 적 (㎡) 당 기 말 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충북 음성군 17,302 806,580 1,813,254 806,580 1,683,988 충북 청주시 32,372 4,361,219 7,569,628 4,361,219 7,539,505 충북 괴산군 13,138 1,100,035 1,692,287 1,100,035 1,459,578 경북 칠곡군 5,997 620,600 1,653,373 620,600 1,591,604 합 계 68,809 6,888,434 12,728,542 6,888,434 12,274,675 투자부동산 충북 음성군 5,037 169,984 296,176 169,984 281,568 서울 서초구 74 813,151 590,443 813,151 517,001 합 계 5,111 983,135 886,619 983,135 798,569 마. 보험가입 당 기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 종합재산보험 건 물 62,358,908 71,512 2019.9.28 ~2020.9.28 메리츠화재보험 종합재산보험 기계장치 190,795,658 종합재산보험 기타의유형자산 등 54,617,092 합 계 307,771,658 71,512 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 바 . 담 보 당기말 현재 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 엔, 천원) 담보제공자산의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 공장토지(음성) 806,580 JPY 490,000,0002,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(음성) 3,104,134 기계장치(음성) 2,469,885 공장토지(왜관) 620,600 JPY 490,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(왜관) 1,408,439 공장토지(오창1.2) 4,361,219 JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(오창1.2) 36,065,691 기계장치(오창1.2) 77,901,057 합 계 126,737,605 1 4. 사용권자산가. 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분 및 폐기 손상차손 감가상각비 기말잔액 건 물 1,117,821 1,255,393 - (447,149) - (883,605) 1,042,460 기계장치 1,659,859 560,485 - (289,107) - (1,628,602) 302,635 차량운반구 97,583 201,061 - (3,424) - (116,584) 178,636 기타의유형자산 269,613 - - - - (57,774) 211,839 합 계 3,144,876 2,016,939 - (739,680) - (2,686,565) 1,735,570 나. 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 이자비용 리스료지급 환율차이 기말장부가액 리스부채 3,144,876 1,926,903 (748,282) 91,132 (2,729,935) 6,566 1,691,260 다. 당기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 리스부채에서 발생한 현금유출 2,729,935 단기리스 관련 비용 1,081,028 소액자산 리스 관련 비용 55,704 총현금유출액 3,866,667 라. 당기말 현재 리스부채의 만기별 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 리스부채 1,234,104 457,156 - 1,691,260 마. 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1116호 '리스' 를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1116호의 적용으로 제1017호의 원칙에 따라 종전에 '운용리스’로 분류되었던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 이러한 부채는 2019년 1월 1일의 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일에 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.55%입니다. 전기말에 공시된 운용리스약정을 당사의 증분차입이자율로 할인한 금액과 최초적용일에 인식된 리스부채의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 전기말에 공시된 운용리스약정 3,244,595 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액 99,719 당기초 인식된 리스부채 3,144,876 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정되었습니다. 이로 인해 최초적용일 현재 사용권자산 및 리스부채가 각각 3,145백만원 및 3,145백만원 증가하였습니다. 기준서 제1116호를 최초로 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 최초적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외처리- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정 시 사후 판단의 사용 또한 기준서 제1017호와 해석서 제2104호에 따라 리스를 포함하는 것으로 식별되지않은 계약에 대해 기준서 제 1116호를 적용하지 않았습니다. 1 5. 투자 부동산 가. 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 983,135 - - 983,135 건 물 161,326 - (11,052) 150,274 합 계 1,144,461 - (11,052) 1,133,409 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 983,135 - - 983,135 건 물 177,017 - (15,691) 161,326 합 계 1,160,152 - (15,691) 1,144,461 다. 동 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 없습니다. 16. 무형자산 가. 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 손상차손환입 상 각 국고보조금 기말잔액 시 설 이 용 권 1,723,126 - - 88,500 - - 1,811,626 산 업 재 산 권 382,114 - 206,227 - (95,451) (26,859) 466,031 소 프 트 웨 어 487,131 102,093 2,360,811 - (424,054) (66,397) 2,459,584 라 이 센 스 1,324,151 8,928,750 311,700 - (466,896) - 10,097,705 합 계 3,916,522 9,030,843 2,878,738 88,500 (986,401) (93,256) 14,834,946 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 손상차손환입 상 각 국고보조금 기말잔액 시 설 이 용 권 1,698,626 - - 24,500 - - 1,723,126 산 업 재 산 권 462,092 - 8,075 - (88,053) - 382,114 소 프 트 웨 어 806,310 76,200 192,720 - (458,435) (129,664) 487,131 라 이 센 스 1,589,895 - - - (265,744) - 1,324,151 합 계 4,556,923 76,200 200,795 24,500 (812,232) (129,664) 3,916,522 다. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 원 가 190,822 359,414 판매비와관리비 406,022 247,657 연 구 개 발 비 389,557 204,568 타계정대체 - 593 합 계 986,401 812,232 17. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 매 입 채 무 20,062,739 - 13,728,985 - 미 지 급 금 22,389,072 - 16,869,159 - 미 지 급 비 용 1,882,210 - 3,550,746 - 예 수 보 증 금 8,706 434,596 8,706 434,596 합 계 44,342,727 434,596 34,157,596 434,596 18. 차입금 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 기 말 전 기 말 원화차입금 한국산업은행 운영자금 1.79% 2,000,000 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.31% - 19,500,000 원화차입금 하나은행 운영자금 3.01% 20,000,000 - 원화차입금 국민은행 운영자금 2.79% 5,000,000 - 합 계 27,000,000 21,500,000 나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 유형 연이자율 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 원화차입금 한국산업은행 시설자금 3.14%~3.23% - - 416,660 - 한국산업은행 시설자금 3.48%~3.60% - - 6,666,640 - 한국산업은행 시설자금 2.48% - - 1,125,000 7,875,000 한국산업은행 시설자금 2.43% 875,000 6,125,000 - - 한국산업은행 시설자금 2.35% - 20,000,000 - - 한국산업은행 운영자금 3.62% 2,400,000 - 2,400,000 2,400,000 한국산업은행 운전자금 3.86% - - 3,000,000 - 한국산업은행 운영자금 2.68% 2,500,000 1,875,000 5,000,000 - 한국산업은행 운영자금 2.60% - 15,000,000 - - 한국산업은행 운영자금 2.60% - 4,500,000 - - 하나은행 운영자금 3.23% 4,000,000 8,000,000 - - 하나은행 운영자금 3.26% - 8,000,000 - - 한국수출입은행 해외투자자금 3.26% - 23,156,000 - - 엘지디스플레이 상생협력자금 0.00% 913,000 1,087,000 - 2,000,000 합 계 10,688,000 87,743,000 18,608,300 12,275,000 다. 당기 말 현재 당사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 별 금 액 2020 년 10,688,000 2021 년 30,521,000 2022 년 13,841,000 2023 년 1,750,000 2023 년 이후 41,631,000 합 계 98,431,000 19. 신주인수권부사채 가. 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 신주인수권부사채 2016.12.20 2021.12.20 0.00% - - 6,000,011 - 할인발행차금 - - (1,509,064) - 신주인수권조정 - - (23,486) - 장부가액 - - 4,467,461 - 2019년 6월 20일에 신주인수권부사채 전액을 상환하였으며, 상환으로 인해 손실 263,329천원이 발생하였습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 1주당 전환가격 발행할 주식종류 보장 수익율 만기상환예상액 신주인수권부사채 7,844원 기명식 보통주식 년 0.00% - 20. 전환상환우선주 가. 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 기 말 전 기 말 전환상환우선주 2017.04.04 2022.03.04 2.00% 298,500 995,000 사채상환할증금 27,165 90,550 전환권조정 (85,070) (384,089) 사채할인차금 (802) (3,623) 장부가액 239,793 697,838 차감: 유동성대체 (239,793) - 합계 - 697,838 나 . 보고기간종료일 현재 전환상환우선주 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 제1회 전환상환우선주 발 행 인 네패스 발 행 일 2017.04.04 투 자 자 신한캐피탈㈜ 발행주식수 기명식 상환전환우선주 100,000주 발 행 가 액 1주당 9,950원 최저 배당율 주당액면가액의 연5% 배당의 성격 누적적, 참가적 전환청구기간 발행일로 부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 1개월 전까지 전환 가능함 전 환 가 액 발행가액으로 하되, 주식의 분할, 주식배당 등의 사유 발생시 조정될 수 있음 전환 주식수 최초 발행가액을 전환가액으로 나눈 수 상환청구기간 발행일로 부터 42개월이 되는 날로 부터 존속기간 1개월 전까지 언제든지 상환청구 가능 상 환 가 액 발행가액과 상환일 까지 연복리 2% 21. 파생상품 가 . 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 파생상품부채 - 33,400 1,358,102 350,606 파생상품자산(주) - 6,662,745 - - 당사는 주가하락에 의한 리픽싱(Refixing)조건이 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주의 전환권 대가 등은 공정가액으로 평가하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. (주) 네패스 아크에서 발행한 전환사채 및 전환우선주에 대하여 당사가 보유하고 있는 매수권(콜옵션)을 공정가치로 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.22. 금융리스부채가. 당기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융리스부채 신한캐피탈 4.926%~4.98% 597,849 - 1,871,840 1,617,262 합 계 597,849 - 1,871,840 1,617,262 나. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융리스부채(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 리 스 원 금 이 자 합 계 리 스 원 금 이 자 합 계 1년 미만 597,849 10,046 607,895 1,871,840 105,532 1,977,372 1년~3년 - - - 1,617,262 25,220 1,642,482 합 계 597,849 10,046 607,895 3,489,102 130,752 3,619,854 23. 기타 부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 선 수 금 915,516 - 659,707 - 미지급 배당금 12,774 - 12,774 - 예 수 금 1,455,246 225,449 1,146,583 402,783 선 수 수 익 93,459 - 정부보조금관련부채 18,843 - 32,269 - 합 계 2,495,838 225,449 1,851,333 402,783 24. 충당부채 가. 당기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 네패스디스플레이 4,992,768 - (1,984,596) 3,008,172 합계 4,992,768 - (1,984,596) 3,008,172 (*) 관계회사에 대한 대여금의 발생 및 미수금 등의 손상차손 추가인식으로 차입금 연대보증에 대한 당사의 보증채무가 감소함 나 . 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 기초잔액 증 가 감 소 기말잔액 네패스 엘이디 272,437 - (272,437) - 네패스디스플레이 2,023,730 2,989,833 (20,795) 4,992,768 합계 2,296,167 2,989,833 (293,232) 4,992,768 (*) 해당 관계회사의 차입금 연대보증에 대한 당사의 연대보증 채무의 증감입니다. 25 . 확정급여 부 채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음 과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 20,134,227 19,507,354 사외적립자산의 공정가치 (13,108,983) (12,299,949) 확정급여부채 7,025,244 7,207,405 나. 당기과 전기 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 근무원가 3,438,587 3,445,994 이 자 비 용 399,994 453,962 사외적립자산의 기대수익 (268,105) (262,430) 당기 손익에 인식된 총 비용 3,570,476 3,637,526 다. 당기말과 전기말 퇴직급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초확정급여채무 19,507,354 16,625,085 당 기 근 무 원 가 3,438,587 3,445,994 이 자 원 가 399,994 453,962 보험 수리적 손실 712,133 490,257 퇴직 급여 지급액 (2,010,954) (1,507,944) 관 계 사 전 입 액 22,372 - 물적분할으로 인한 감소(*) (1,935,259) - 기말 퇴직급여채무 20,134,227 19,507,354 (*)물적분할으로 인해 분할신설회사로의 퇴직급여채무의 이전 라. 당기말와 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초사외적립자산의 공정가치 12,299,949 9,951,526 사외적립자산의 기대수익 268,105 262,430 보험수리적 이익(손실) (105,478) (145,584) 사용자의 기여금 3,000,000 3,200,000 퇴직급여 지급액 (1,281,081) (968,423) 물적분할으로 인한 감소(*) (1,072,512) - 기말 사외적립자산의 공정가치 13,108,983 12,299,949 (*)물적분할으로 인해 분할신설회사로의 사외적립자산의 이전 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할 인 율 2.32% 2.66% 사외적립자산의 기대수익률 2.32% 2.66% 미래임금상승률 5.78% 5.74% 바. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할 인 율 (1,387,330) 1,593,715 (1,353,867) 1,555,469 급 여 상 승 율 1,568,516 (1,393,148) 1,536,443 (1,363,852) 26. 자본금 가. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1 주 당 금 액 500원 500원 발행한 주식의 총수 23,059,202 22,972,541 당기말 현재 자본금 11,629,601,000 11,586,270,500 2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당기와 전기 중 당사의 발 행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 22,972,541 (572,293) 22,400,248 21,978,155 (407,967) 21,570,188 신주 발행 86,661 - 86,661 994,386 - 994,386 자기주식 매입 - - - (164,326) (164,326) 자기주식 처분 - 572,293 572,293 - - - 기말 발행주식수 23,059,202 - 23,059,202 22,972,541 (572,293) 22,400,248 27. 이익잉여금 가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 : 이익준비금 1,173,919 949,167 임의적립금 : 기업합리화적립금 942,000 942,000 재무구조개선적립금 20,000 20,000 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 92,109,239 74,165,553 합 계 94,245,158 76,076,720 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 나. 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 30(당) 기 제 29(전) 기 처분예정(확정)일 2020년 3월 30일 2019년 03월 29일 Ⅰ.처분전이익잉여금 92,109,238,517 74,165,552,713 1. 전기이월미처분이익잉여금 71,693,275,433 52,961,858,656 2. 보험수리적손익 (637,735,908) (495,956,303) 3. 당기순이익 21,053,698,992 21,699,650,360 Ⅱ. 임의적립금이입액 - - 1. 임의적립금 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 6,856,667,994 2,472,277,280 1. 이익준비금 623,333,454 224,752,480 2. 배 당 금 6,233,334,540 2,247,524,800 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 85,252,570,523 71,693,275,433 다. 당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원, 주) 주식의 종류 총발행주식수 자 기 주 식 수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 23,059,202 - 23,059,202 270원 6,225,985 전환상환우선주 30,000 - 30,000 245원 7,350 합 계 23,089,202 - 23,089,202 6,233,335 전 기 > (단위 : 천원, 주) 주식의 종류 총발행주식수 자 기 주 식 수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 22,972,541 (572,293) 22,400,248 100원 2,240,025 전환상환우선주 100,000 - 100,000 75.00원 7,500 합 계 23,072,541 (572,293) 22,500,248 175 2,247,525 28. 자기주식 및 자기주식처분이익 가 . 당기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주 식 수 장부금액 주 식 수 장부금액 기초 자기주식 (572,293) (6,903,471) (407,967) (5,547,914) 자기주식 매입 - - (164,326) (1,355,557) 자기주식 처분 572,293 6,903,471 - - 기말 자기주식 - - (572,293) (6,903,471) 나. 당기말과 전기말 현재 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 5,421,463 5,421,463 기중 변동액: 자기주식처분이익 (법인세 차감전) 10,492,427 - 차감: 법인세효과 (법인세율: 22%) (2,308,334) - 자기주식처분이익 (법인세 차감후) 8,184,093 - 기 말 금 액 13,605,556 5,421,463 29. 주당손익 가 . 당기와 전기의 유통보통주식수의 계산근거는 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 주) 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 22,972,541 - 22,972,541 365 8,384,977,465 보 통 주 86,661 86,661 320 27,731,520 자기 주식 (25,418) - (25,418) 196 (4,981,928) 자기 주식 (40,393) - (40,393) 197 (7,957,421) 자기 주식 (506,482) - (506,482) 241 (122,062,162) 합 계 8,277,707,474 가중평균 유통보통주식수 : 8,277,707,474주 ÷ 365일 = 22,678,651주 전 기 > (단위 : 주) 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,978,155 - 21,978,155 365 8,022,026,575 보 통 주 152,981 - 152,981 330 50,483,730 보 통 주 229,474 - 229,474 309 70,907,466 보 통 주 152,984 - 152,984 200 30,596,800 보 통 주 203,976 - 203,976 196 39,979,296 보 통 주 35,696 - 35,696 194 6,925,024 보 통 주 178,480 - 178,480 183 32,661,840 보 통 주 40,795 - 40,795 182 7,424,690 자기 주식 (407,967) - (407,967) 365 (148,907,955) 자기 주식 (40,000) - (40,000) 236 (9,440,000) 자기 주식 (30,000) - (30,000) 235 (7,050,000) 자기 주식 (12,003) - (12,003) 229 (2,748,687) 자기 주식 (32,323) - (32,323) 228 (7,369,644) 자기 주식 (40,000) - (40,000) 225 (9,000,000) 자기 주식 (10,000) - (10,000) 223 (2,230,000) 합 계 8,074,259,135 가중평균 유통보통주식수 : 8,074,259,135주 ÷ 365일 = 22,121,258주 나. 기본주당 순이익 (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순이익 당 기 전 기 당 기 순 이 익 21,053,698,992 21,699,650,360 유통 보통주식수 22,678,651 22,121,258 기본 주당순이익 928 981 다. 희석증권주식수 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 신주인수권부사채 764,917 - 764,917 170 130,035,890 미전환 전환상환우선주 37,140 - 37,140 365 13,556,100 미전환 전환상환우선주 86,661 - 86,661 45 3,899,745 합 계 888,718 - 888,718 147,491,735 (*) 가중평균 희석증권수 : 147,491,735주 ÷365일 = 404,087주 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 신주인수권부사채 764,918 - 764,918 365 279,195,070 미전환 신주인수권부사채 152,981 - 152,981 35 5,354,335 미전환 신주인수권부사채 229,474 - 229,474 56 12,850,544 미전환 신주인수권부사채 152,984 - 152,984 165 25,242,360 미전환 신주인수권부사채 203,976 - 203,976 169 34,471,944 미전환 신주인수권부사채 35,696 - 35,696 171 6,104,016 미전환 신주인수권부사채 178,480 - 178,480 182 32,483,360 미전환 신주인수권부사채 40,795 - 40,795 183 7,465,485 미전환 전환상환우선주 123,802 - 123,802 365 45,187,730 합 계 1,883,106 - 1,883,106 448,354,844 (*) 가중평균 희석증권수 : 448,354,844주 ÷365일 = 1,228,369주 라. 희석주당 순이익 (단위 : 원) 구 분 희석 당기순이익 당 기 전 기 보통주 당기순이익 21,053,698,992 21,699,650,360 가산: 전환상환우선주 이자×(1-한계세율) 200,794,827 545,596,611 희 석 당 기 순 이 익 21,254,493,819 22,245,246,971 가중평균 유통보통주식수 + 희석증권수 23,082,738 23,349,627 희석주당 순이익 921 953 30. 매출액 당기와 전기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 액 325,794,709 251,548,970 상 품 매 출 액 11,732,146 12,689,071 기 타 매 출 액 3,069,831 561,241 합 계 340,596,686 264,799,282 31. 비 용의 성격별 분 류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 (8,589,153) (3,113,809) 원재료 및 부자재의 사용 93,111,693 86,524,183 종업원 급여 43,607,840 39,450,733 감가상각비 및 무형자산상각비 27,368,200 33,176,077 수선유지비/소모품비 19,633,946 12,953,338 외주용역/가공비 84,125,344 31,400,904 운반보관료 2,822,667 2,564,160 전력/수도광열비 6,238,833 6,579,540 지급임차료 1,354,618 6,221,371 기 타 20,198,663 16,595,869 합 계(*) 289,872,651 232,352,366 (*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 32. 판매관리비 당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 14,685,599 12,398,124 퇴 직 급 여 972,920 1,423,413 복 리 후 생 비 1,569,861 1,815,192 여 비 교 통 비 557,734 707,712 지 급 임 차 료 110,334 422,811 접 대 비 304,508 306,656 지 급 수 수 료 4,537,063 2,580,895 운 반 보 관 료 2,364,239 2,232,351 감 가 상 각 비 2,828,178 1,529,392 경 상 연 구 비 13,809,087 11,998,596 대 손 상 각 비 42,858 903,768 기타 판매관리비 3,008,162 3,950,280 합 계 44,790,543 40,269,190 33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 가. 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외 환 차 익 3,857,039 968,503 외화 환산 이익 936,548 298,049 임 대 료 860,246 1,308,386 유형자산처분이익 46,126 7,007,594 무형자산손상차손환입 88,500 24,500 파생상품평가이익 6,734,527 1,205,600 기타의 기타수익 399,768 386,946 합 계 12,922,754 11,199,578 나. 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외 환 차 손 4,801,937 1,157,458 외화환산손실 221,272 222,542 기 부 금 102,037 105,406 유형자산처분손실 14,114 784 운휴상각비 26,897 40,602 매출채권처분손실 - 7,429 기타의 대손상각비 190,452 4,435,795 파생상품평가손실 - 123,040 사채상환손실 263,329 - 기타의 기타비용 1,030,859 732,096 합 계 6,650,897 6,825,152 34. 금융수익 및 금융비용 당기와 전 기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금 융 수 익 : 이 자 수 익 1,810,228 1,741,761 금 융 비 용 : 이 자 비 용 (2,123,817) (3,340,339) 순금융수익(비용) (313,589) (1,598,578) 35. 관 계기업등 투자손익 당기 및 전 기 중 발생한 관계기업등 투자손익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속관계기업주식처분이익 - 17,792,886 종속관계기업주식손상차손 (16,436,222) (10,030,593) 매도가능증권손상차손 (26,989) - 합 계 (16,463,211) 7,762,293 36. 법인세비용 가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액(지방소득세포함) 9,707,934 10,275,247 (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 1,967,356 1,046,388 (＝) 총 법인세효과 11,675,290 11,321,635 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,128,460) 139,885 (＝) 계속사업손익법인세비용 9,546,830 11,461,520 나. 당 기와 전 기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 30,600,529 33,161,171 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) 6,732,116 7,295,458 조정사항 : 2,814,714 4,166,062 - 비과세수익 (252,593) (139,885) - 비공제비용 734,636 327,287 - 세액공제 - 877,651 - 이연법인세 미인식 3,737,255 3,688,014 - 기타(세율차이 등) (1,404,584) (587,005) 법인세비용 9,546,830 11,461,520 다 . 당 기 말 주 요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 (112,601) (74,108) (186,709) (24,772) (41,076) 대손충당금 6,440,138 (82,284) 6,357,854 1,416,830 1,398,728 퇴직급여충당금 19,507,354 626,873 20,134,227 4,291,618 4,429,530 퇴직보험예치금 (12,299,949) (809,034) (13,108,983) (2,705,989) (2,883,976) 지분법적용주식 113,897,793 16,987,523 130,885,316 25,057,514 28,794,770 국고보조금(현금) 1,380,317 272,234 1,652,551 303,670 363,561 감가상각비 4,359,717 (425,820) 3,933,897 959,138 865,457 외화환산손익 (19,693) - (19,693) (4,332) (4,332) 전환상환우선주 702,194 (462,401) 239,793 154,483 52,754 기 타 7,333,404 (9,000,578) (1,667,174) 1,613,349 (366,778) 합 계 141,188,674 7,032,405 148,221,079 31,061,509 32,608,638 이연법인세자산 미인식 (25,057,515) (28,794,770) 이 월 세 액 공 제 - - 이연법인세자산 인식액 6,003,994 3,813,868 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감 내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미 수 수 익 (56,673) (55,928) (112,601) (12,468) (24,772) 재고자산평가손실 253,537 (253,537) - 55,778 - 대 손 충 당 금 6,490,107 (49,969) 6,440,138 1,427,824 1,416,830 퇴직 급여 충당금 16,625,085 2,882,269 19,507,354 3,657,519 4,291,618 퇴직 보험 예치금 (9,951,526) (2,348,423) (12,299,949) (2,189,336) (2,705,989) 지분법 적용 주식 97,115,290 16,782,503 113,897,793 21,365,364 25,057,514 국고보조금(현금) 1,025,922 354,395 1,380,317 225,703 303,670 감 가 상 각 비 3,720,091 639,626 4,359,717 818,420 959,138 외 화 환 산 손 익 (19,693) - (19,693) (4,332) (4,332) 매도가능증권평가손익 611,381 90,813 702,194 134,504 154,483 기 타 9,378,442 (2,045,038) 7,333,404 2,063,257 1,613,349 합 계 125,191,963 15,996,711 141,188,674 27,542,233 31,061,509 이연법인세자산 미인식 (21,369,501) (25,057,515) 이 월 세 액 공 제 877,651 - 이연법인세자산 인식액 7,050,383 6,003,994 37. 특수관계자 공시 가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 최상위지배회사 (주)네패스 종속회사 (주)네패스아크(*),(주)네패스디스플레이,(주)네패스엘이디, (주) 네패스리그마, Nepes Energy Holdings Ltd, Nepes US, Inc. PT. NEPES ABADI INDONESIA, nepes Hokma, Inc. nepes hayyim 관계기업 이리도스(주), Nepes Air Tech, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. (주)에이엘텍 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)네패스이앤씨, 임직원 (*) 당기 4월 1일자로 물적분할한 분할신설회사입니다. 나. 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당 기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래회사 거래내역 당 기 전 기 에이엘텍 재화/용역의 매출 37,317 - ㈜네패스엘이디 재화/용역의 매출 - 58,615 ㈜씨엔씨 재화/용역의 매출 206,876 207,004 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매출 13,034 32,938 ㈜네패스디스플레이 재화/용역의 매출 346,322 424,149 이리도스㈜ 재화/용역의 매출 544,626 244,098 (주)네패스아크 재화/용역의 매출 19,932,540 - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 재화/용역의 매출 415,079 517,829 당사가 매출(수익)한 거래의 합계 21,495,794 1,484,633 ㈜네패스엘이디 재화/용역의 매입 - 41,322