네패스 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

다. 희석증권주식수 기 >

구 분	주 식 수	가중치	적 수

조정전 주식수	무상증자조정	조정후 발행주식수

미전환 신주인수권부사채	764,917	-	764,917	170	130,035,890

미전환 전환상환우선주	37,140	-	37,140	365	13,556,100

미전환 전환상환우선주	86,661	-	86,661	45	3,899,745

합 계	888,718	-	888,718	147,491,735

(*) 가중평균 희석증권수 : 147,491,735주 ÷365일 = 404,087주

기 >

구 분	주 식 수	가중치	적 수

조정전 주식수	무상증자조정	조정후 발행주식수

미전환 신주인수권부사채	764,918	-	764,918	365	279,195,070

미전환 신주인수권부사채	152,981	-	152,981	35	5,354,335

미전환 신주인수권부사채	229,474	-	229,474	56	12,850,544

미전환 신주인수권부사채	152,984	-	152,984	165	25,242,360

미전환 신주인수권부사채	203,976	-	203,976	169	34,471,944

미전환 신주인수권부사채	35,696	-	35,696	171	6,104,016

미전환 신주인수권부사채	178,480	-	178,480	182	32,483,360

미전환 신주인수권부사채	40,795	-	40,795	183	7,465,485

미전환 전환상환우선주	123,802	-	123,802	365	45,187,730

합 계	1,883,106	-	1,883,106	448,354,844

(*) 가중평균 희석증권수 : 448,354,844주 ÷365일 = 1,228,369주

라. 희석주당 순이익(단위 : 원)

구 분	희석 당기순이익

당 기	전 기

보통주 당기순이익	22,314,275,494	21,916,075,607

가산: 전환상환우선주 이자×(1-한계세율)	200,794,827	545,596,611

희 석 당 기 순 이 익	22,515,070,321	22,461,672,218

가중평균 유통보통주식수 + 희석증권수	23,082,738	23,349,627

희석주당 순이익	975	962

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익 등(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	343,577,304	267,505,341

기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 및 기타수익	-	-

총 수익	343,577,304	267,505,341

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 당기와 전기에 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

수익인식 시점

한 시점에 인식	56,886,840	56,867,257

기간에 걸쳐 인식	286,690,464	210,638,084

합계	343,577,304	267,505,341

(3) 고객과의 계약과 관련하여 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

계약자산	7,437,056	2,706,059

손실충당금	-	-

계약자산 합계	7,437,056	2,706,059

31. 비 용의 성격별 분 류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

제품 및 재공품의 변동	(5,474,280)	(685,219)

원재료 및 부자재의 사용	93,111,693	86,524,183

종업원 급여	43,607,840	39,450,733

감가상각비 및 무형자산상각비	27,368,200	33,176,077

수선유지비/소모품비	19,633,946	12,953,338

외주용역/가공비	82,374,964	31,400,904

운반보관료	2,822,667	2,564,160

전력/수도광열비	6,238,833	6,579,540

지급임차료	1,354,618	6,221,371

기 타	20,198,663	16,595,869

합 계(*)	291,237,144	234,780,956

(*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

32. 판매관리비

당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급 여	14,685,599	12,398,124

퇴 직 급 여	972,920	1,423,413

복 리 후 생 비	1,569,861	1,815,192

여 비 교 통 비	557,734	707,712

지 급 임 차 료	110,334	422,811

접 대 비	304,508	306,656

지 급 수 수 료	4,537,063	2,580,895

운 반 보 관 료	2,364,239	2,232,351

감 가 상 각 비	2,828,178	1,529,392

경 상 연 구 비	13,809,087	11,998,596

대 손 상 각 비	42,858	903,768

기타 판매관리비	3,008,162	3,950,280

합 계	44,790,543	40,269,190

33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 가. 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외 환 차 익	3,857,039	968,503

외화 환산 이익	936,548	298,049

임 대 료	860,246	1,308,386

유형자산처분이익	46,126	7,007,594

무형자산손상차손환입	88,500	24,500

파생상품평가이익	6,734,527	1,205,600

기타의 기타수익	399,768	386,946

합 계	12,922,754	11,199,578

나. 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

외 환 차 손	4,801,937	1,157,458

외화환산손실	221,272	222,542

기 부 금	102,037	105,406

유형자산처분손실	14,114	784

운휴상각비	26,897	40,602

매출채권처분손실	-	7,429

기타의 대손상각비	190,452	4,435,795

파생상품평가손실	-	123,040

사채상환손실	263,329	-

기타의 기타비용	1,030,859	732,096

합 계	6,650,897	6,825,152

34. 금융수익 및 금융비용

당기와 전 기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금 융 수 익 :

이 자 수 익	1,810,228	1,741,761

금 융 비 용 :

이 자 비 용	(2,123,817)	(3,340,339)

순금융수익(비용)	(313,589)	(1,598,578)

35. 관 계기업등 투자손익

당기 및 전 기 중 발생한 관계기업등 투자손익 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

종속관계기업주식처분이익	-	17,792,886

종속관계기업주식손상차손	(16,436,222)	(10,030,593)

매도가능증권손상차손	(26,989)	-

합 계	(16,463,211)	7,762,293

36. 법인세비용

가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액(지방소득세포함)	10,063,481	10,336,290

(±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,967,356	1,046,388

(＝) 총 법인세효과	12,030,837	11,382,678

(±) 자본에 직접 반영된 법인세비용	(2,128,460)	139,885

(＝) 계속사업손익법인세비용	9,902,377	11,522,563

나. 당 기와 전 기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	32,216,653	33,438,639

적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함)	7,087,664	7,356,501

조정사항 :	2,814,714	4,166,062

- 비과세수익	(252,593)	(139,885)

- 비공제비용	734,636	327,287

- 세액공제	-	877,651

- 이연법인세 미인식	3,737,255	3,688,014

- 기타(세율차이 등)	(1,404,584)	(587,005)

법인세비용	9,902,378	11,522,563

다 . 당 기 말 주 요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미수수익	(112,601)	(74,108)	(186,709)	(24,772)	(41,076)

대손충당금	6,440,138	(82,284)	6,357,854	1,416,830	1,398,728

퇴직급여충당금	19,507,354	626,873	20,134,227	4,291,618	4,429,530

퇴직보험예치금	(12,299,949)	(809,034)	(13,108,983)	(2,705,989)	(2,883,976)

지분법적용주식	113,897,793	16,987,523	130,885,316	25,057,514	28,794,770

국고보조금(현금)	1,380,317	272,234	1,652,551	303,670	363,561

감가상각비	4,359,717	(425,820)	3,933,897	959,138	865,457

외화환산손익	(19,693)	-	(19,693)	(4,332)	(4,332)

전환상환우선주	702,194	(462,401)	239,793	154,483	52,754

기 타	7,333,404	(9,000,578)	(1,667,174)	1,613,349	(366,778)

합 계	141,188,674	7,032,405	148,221,079	31,061,509	32,608,638

이연법인세자산 미인식	(25,057,515)	(28,794,770)

이 월 세 액 공 제	-	-

이연법인세자산 인식액	6,003,994	3,813,868

라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감 내역은 다음과 같 습니다.

(단위 : 천원)

구 분	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기 초	증 감	기 말	기 초	기 말

미 수 수 익	(56,673)	(55,928)	(112,601)	(12,468)	(24,772)

재고자산평가손실	253,537	(253,537)	-	55,778	-

대 손 충 당 금	6,490,107	(49,969)	6,440,138	1,427,824	1,416,830

퇴직 급여 충당금	16,625,085	2,882,269	19,507,354	3,657,519	4,291,618

퇴직 보험 예치금	(9,951,526)	(2,348,423)	(12,299,949)	(2,189,336)	(2,705,989)

지분법 적용 주식	97,115,290	16,782,503	113,897,793	21,365,364	25,057,514

국고보조금(현금)	1,025,922	354,395	1,380,317	225,703	303,670

감 가 상 각 비	3,720,091	639,626	4,359,717	818,420	959,138

외 화 환 산 손 익	(19,693)	-	(19,693)	(4,332)	(4,332)

매도가능증권평가손익	611,381	90,813	702,194	134,504	154,483

기 타	9,378,442	(2,045,038)	7,333,404	2,063,257	1,613,349

합 계	125,191,963	15,996,711	141,188,674	27,542,233	31,061,509

이연법인세자산 미인식	(21,369,501)	(25,057,515)

이 월 세 액 공 제	877,651	-

이연법인세자산 인식액	7,050,383	6,003,994

37. 특수관계자 공시 가. 특수관계자 현황

관 계	지배.종속회사의 명칭

최상위지배회사	(주)네패스

종속회사	(주)네패스아크(*),(주)네패스디스플레이,(주)네패스엘이디, (주) 네패스리그마, Nepes Energy Holdings Ltd, Nepes US, Inc. PT. NEPES ABADI INDONESIA, nepes Hokma, Inc. nepes hayyim

관계기업	이리도스(주), Nepes Air Tech, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. (주)에이엘텍

기타 특수관계자	(주)씨앤씨, (주)네패스이앤씨, 임직원

(*) 당기 4월 1일자로 물적분할한 분할신설회사입니다.

나. 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당 기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

거래회사	거래내역	당 기	전 기

에이엘텍	재화/용역의 매출	37,317	-

㈜네패스엘이디	재화/용역의 매출	-	58,615

㈜씨엔씨	재화/용역의 매출	206,876	207,004

㈜네패스이앤씨	재화/용역의 매출	13,034	32,938

㈜네패스디스플레이	재화/용역의 매출	346,322	424,149

이리도스㈜	재화/용역의 매출	544,626	244,098

(주)네패스아크	재화/용역의 매출	19,932,540	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.	재화/용역의 매출	415,079	517,829

당사가 매출(수익)한 거래의 합계	21,495,794	1,484,633

㈜네패스엘이디	재화/용역의 매입	-	41,322

에이엘텍	재화/용역의 매입	71,288	-

㈜씨엔씨	재화/용역의 매입	4,215,093	4,172,296

㈜네패스디스플레이	재화/용역의 매입	1,185,125	1,871,851

㈜네패스이앤씨	재화/용역의 매입	17,921,291	10,615,779

이리도스㈜	재화/용역의 매입	2,765	-

(주)네패스아크	재화/용역의 매입	51,695,887	-

Nepes US, Inc..	재화/용역의 매입	1,134,391	769,568

당사가 매입(비용)한 거래의 합계	76,225,840	17,470,816

다 . 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 손상차손(환입) 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

채무보유회사	계정과목	당기	전기

㈜네패스엘이디	매출채권	-	895,127

단기대여금	(138,293)	879,799

미수수익	765,747	751,147

미수금	-	69,859

충당부채	-	(272,437)

㈜네패스리그마	단기대여금	-	(110,000)

㈜네패스디스플레이	미수금	379,876	127,593

단기대여금	1,100,000	-

미수수익	34,981	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	26,989	20,795

충당부채	(1,984,597)	2,969,038

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	관계회사주식	16,436,222	10,000,000

Nepes Air Tech,	관계회사주식	-	30,697

Nepes Energy Holdings Ltd	종속회사주식	-	(105)

합 계	16,620,925	15,361,513

라. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 기>

(단위 : 천원)

채권보유회사	채무보유회사	기 초	증가	감소	기 말

㈜네패스	에이엘텍	-	41,048	37,784	3,264

㈜네패스	㈜씨엔씨	84,117	227,564	227,592	84,089

㈜네패스	㈜네패스엘이디	3,090,023	-	-	3,090,023

㈜네패스	㈜포티조	4,777	4,776	9,553	-

㈜네패스	㈜네패스이앤씨	1,863,140	14,329	14,938	1,862,531

㈜네패스	㈜네패스리그마	106,531	-	-	106,531

㈜네패스	이리도스㈜	118,258	873,428	904,584	87,102

㈜네패스	㈜네패스디스플레이	273,560	411,306	33,474	651,392

㈜네패스	(주)네패스아크	-	55,686,653	55,272,704	413,949

㈜네패스	Jiangsu nepes	1,815,977	1,364,122	1,255,245	1,924,854

채 권 합 계(*1)	7,356,382	58,623,226	57,755,874	8,223,734

에이엘텍	㈜네패스	6,919	64,497	71,416	-

㈜씨엔씨	㈜네패스	461,619	4,663,349	4,495,214	629,754

㈜네패스엘이디	㈜네패스	4,200	-	-	4,200

㈜네패스디스플레이	㈜네패스	169,634	1,514,610	1,558,347	125,897

㈜네패스이앤씨	㈜네패스	339,606	20,081,049	12,645,199	7,775,456

(주)네패스아크	㈜네패스	-	57,084,561	50,061,802	7,022,759

채 무 합 계(*2)	981,978	83,408,066	68,831,978	15,558,066

(*1) 외상매출금(원화 및 외화), 미수금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다(*2) 외상매입금(원화 및 외화), 미지급금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다 전 기 >

(단위 : 천원)

채권보유회사	채무보유회사	기 초	증가	감소	기 말

㈜네패스	에이엘텍	-	-	-	-

㈜네패스	㈜씨엔씨	84,124	227,704	227,711	84,117

㈜네패스	㈜네패스엘이디	3,023,043	66,980	-	3,090,023

㈜네패스	㈜포티조	17,840	-	13,063	4,777

㈜네패스	㈜네패스이앤씨	1,868,576	36,232	41,668	1,863,140

㈜네패스	㈜네패스리그마	106,531	-	-	106,531

㈜네패스	이리도스㈜	108,530	593,294	583,566	118,258

㈜네패스	㈜네패스디스플레이	152,450	465,282	344,172	273,560

㈜네패스	Jiangsu nepes	1,678,705	580,404	443,132	1,815,977

채 권 합 계	7,039,798	1,969,896	1,653,312	7,356,382

에이엘텍	㈜네패스	-	6,919	-	6,919

㈜씨엔씨	㈜네패스	544,825	4,589,525	4,672,731	461,619

㈜네패스엘이디	㈜네패스	89,947	44,079	129,826	4,200

㈜네패스디스플레이	㈜네패스	4,785	2,059,036	1,894,187	169,634

㈜네패스이앤씨	㈜네패스	711,037	11,691,492	12,062,923	339,606

채 무 합 계	1,350,594	18,391,051	18,759,667	981,978

마. 당 기말 특수관계자에게 제공한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	과 목	거래조건	변동내용

발생일	약정기간	이율	기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말잔액

(주)네패스엘이디(*)	단기대여금	2010.11.30	-	6%	12,797,399	(138,294)	12,659,105

(주)네패스리그마(*)	단기대여금	2010.08.17	-	6%	8,623,000	-	-	8,623,000

(주)네패스디스플레이	단기대여금	2019.03.29	-	6%	-	1,100,000	-	1,100,000

PT.NEPES ABADI INDONESIA(*2)	장기대여금	2018.06.07	-	7%	1,453,530	51,610	-	1,505,140

합 계	22,873,929	1,151,610	(138,294)	23,887,245

(*1)네패스엘이디,네패스리그마 및 네패스디스플레이의 대여금은 전액 손상차손 인식함(*2)외화대여금의 당기 환산손익을 기중 증감액으로 표시함

바. 당 기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 기타채권 내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

특수관계자	과 목	거래조건	변동내용

발생일	만기일	이율	기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말잔액

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2013.06.18	-	8%	581,005	-	-	581,005

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2015.07.30	-	7%	980,034	-	-	980,034

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2016.05.20	-	7%	10,000,000	-	-	10,000,000

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2017.02.23	-	7%	5,000,000	-	-	5,000,000

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2017.08.31	-	8%	2,000	-	-	2,000

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2018.07.18	-	8%	20,795	-	-	20,795

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2019.03.28	-	8%	-	11,364	-	11,364

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2019.03.29	-	8%	-	15,625	-	15,625

합 계	16,583,834	26,989	-	16,610,823

(* ) 당기말 현재 네패스디스플레이 전환상환우선주는 전액 손상차손으로 인식함 전 기 말 >

(단위 : 천원)

특수관계자	과 목	거래조건	변동내용

발생일	만기일	이율	기초잔액	기중증가액	기중감소액	기말잔액

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2013.06.18	-	8%	581,005	-	-	581,005

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2015.07.30	-	7%	980,034	-	-	980,034

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2016.05.20	-	7%	10,000,000	-	-	10,000,000

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2017.02.23	-	7%	5,000,000	-	-	5,000,000

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2017.08.31	-	8%	2,000	-	-	2,000

(주)네패스디스플레이	전환상환우선주	2018.07.18	-	8%	-	20,795	-	20,795

합 계	16,563,039	20,795	-	16,583,834

(* ) 전기말 현재 네패스디스플레이 전환상환우선주는 전액 손상차손으로 인식함

사 . 당 기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천RBM, 천원)

제공한 기업	제공받은 기업	지급보증 내역	당 기 말	전 기 말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

㈜네패스	(주)네패스디스플레이	차입금 연대보증	12,108,000	7,972,000	14,100,000	10,090,000

㈜네패스	(주)네패스아크	차입금 연대보증	9,000,000	7,875,000	-	-

㈜네패스	(주)네패스아크	차입금 연대보증	9,000,000	9,000,000	-	-

㈜네패스	(주)네패스아크	차입금 연대보증	5,000,000	5,000,000	-	-

㈜네패스	(주)네패스아크	금융리스	1,019,413	1,019,413	-	-

㈜네패스	(주)네패스아크	전환사채(*1)	29,999,984	29,999,984	-	-

㈜네패스	(주)네패스아크	전환우선주(*2)	35,999,993	35,999,993	-	-

㈜네패스	Jiangsu nepes	차입금 연대보증	CNY110,000	CNY30,000	CNY110,000	CNY60,000

(*1) 전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호 사항이 당사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 당사와 네패스 아크에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 만기일까지의 보장수익률에 의한 금원과 연복리 8%에 의한 금원 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다. (*2) 전환우선주의 투자자는 관련 투자계약서 상 주식매수청구권 규정의 각 호에 해당하는 경우가 당사의 고의 또는 중과실로 인하여 발생하는 경우 또는 네패스 아크가 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유 없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않는 경우 기업공개를 서면으로 요구할 수 있으며, 당사 또는 네패스 아크는 서면 요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 주간사 선정 등의 구체적인 절차를 이행하지 아니하면 투자자는 본건 지분의 전부 또는 일부를 다음 중 높은 금액으로 당사 및 네패스 아크에게 매수할 것을 청구 할 수 있습니다.- 발행가액과 발행가액에 연복리 8% 이율에 의한 가액의 합계액에 대상 주식의 수를 곱한 금액- 주식매수청구 통지 수령일 현재 대상주식의 공정가치

아. 당 기 와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,366,960	1,257,759

퇴직급여원가	201,411	67,504

합 계	2,568,371	1,325,263

38. 현금흐름표 가. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당 기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기부채의 유동성 대체	12,438,000	20,208,300

금융리스부채의 유동성 대체	909,288	5,212,454

신주인수권부사채의 유동성 대체	5,473,209

건설중인자산의 본계정 대체	77,510,313	24,163,205

매도가능증권과 충당부채의 상계	150,889	20,795

파생상품부채의 유동성 대체	-	3,637,978

장기대여금의 유동성 대체	240,260	-

매각예정자산의 현물출자 대체	-	7,832,663

신주인수권부사채의 신주인수권 행사	-	3,402,215

파생상품부채의 신주인수권 행사	-	2,085,144

유동성신주인수권부사채의 신주인수권 행사	-	1,220,141

유동성파생상품부채의 신주인수권 행사	-	734,927

전환상환우선주의 보통주 전환	496,547	-

재고자산의 물적분할으로 인한이전	802,336	-

기타자산의 물적분할으로 인한이전	444,448	-

매출채권및기타채권의 물적분할으로 인한이전	152,699	-

유형자산의 물적분할 으로 인한이전	50,166,512	-

사용권자산의 물적분할 으로 인한이전	3,217,098	-

무형자산의 물적분할 으로 인한이전	1	-

이연법인세자산의 물적분할 으로 인한이전	222,771	-

매입채무및기타채무의 물적분할 으로 인한이전	27,565,838	-

유동성장기부채의 물적분할 으로 인한이전	3,750,000	-

리스부채의 물적분할 으로 인한이전	4,770,035	-

장기차입금의 물적분할 으로 인한이전	6,750,000	-

퇴직급여충당금의 물적분할 으로 인한이전	1,935,259

퇴직급여예치금의 물적분할 으로 인한이전	1,072,512

나. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	당기말

대체 등

단기차입금	21,500,000	5,500,000	-	27,000,000

유동성장기부채	18,608,300	(16,608,300)	8,688,000	10,688,000

유동성리스부채	1,871,840	(3,686,167)	3,646,279	1,831,952

리스부채	1,617,262	-	(1,160,106)	457,156

장기차입금	12,275,000	95,286,000	(19,818,000)	87,743,000

유동성신주인수권부사채	4,467,461	(6,306,851)	1,839,390	-

파생상품부채	350,606	-	(317,206)	33,400

유동성파생상품부채	1,358,102	-	(1,358,102)	-

전환상환우선주	697,838	-	(458,045)	239,793

합계	62,746,409	74,184,682	(8,937,790)	127,993,301

39. 우발상황과 약정사항

우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

가. 우발부채 등(1) 당 기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천CNY, 천원)

수 혜 자	보 증 내 용	한 도 금 액	실 행 금 액	보 증 처	보증기간

(주)네패스디스플레이	차입금 연대보증	12,108,000	7,972,000	한국산업은행	2020.03.04 까지

(주)네패스아크	차입금연대보증	9,000,000	7,875,000	한국산업은행	2021.08.30 까지

(주)네패스아크	차입금연대보증	9,000,000	9,000,000	한국산업은행	2024.06.07 까지

(주)네패스아크	차입금연대보증	5,000,000	5,000,000	한국산업은행	2020.07.01 까지

(주)네패스아크	금융리스	1,019,413	1,019,413	산은캐피탈	2020.06.25 까지

(주)네패스아크	전환우선주(*2)	5,999,993	5,999,993	아드반테스트코리아	2024.11.20 까지

(주)네패스아크	전환사채(*1)	25,000,000	25,000,000	하나반도체신기술투자조합	2024.07.05까지

(주)네패스아크	전환우선주(*2)	24,999,996	24,999,996	하나반도체신기술투자조합	2024.07.05까지

(주)네패스아크	전환사채(*1)	5,000,000	5,000,000	IBK-BNW 기술금융 2018 사모투자 합자회사	2024.07.05까지

(주)네패스아크	전환우선주(*2)	4,999,988	4,999,988	IBK-BNW 기술금융 2018 사모투자 합자회사	2024.07.05까지

Jiangsu nepes	차입금 연대보증	CNY110,000	CNY30,000	Jiangsu Bank	2020.09.01 까지

(*1) 전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호 사항이 당사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 당사와 네패스 아크에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 만기일까지의 보장수익률에 의한 금원과 연복리 8%에 의한 금원 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다. (*2) 전환우선주의 투자자는 관련 투자계약서 상 주식매수청구권 규정의 각 호에 해당하는 경우가 당사의 고의 또는 중과실로 인하여 발생하는 경우 또는 네패스 아크가 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유 없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않는 경우 기업공개를 서면으로 요구할 수 있으며, 당사 또는 네패스 아크는 서면 요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 주간사 선정 등의 구체적인 절차를 이행하지 아니하면 투자자는 본건 지분의 전부 또는 일부를 다음 중 높은 금액으로 당사 및 네패스 아크에게 매수할 것을 청구 할 수 있습니다.- 발행가액과 발행가액에 연복리 8% 이율에 의한 가액의 합계액에 대상 주식의 수를 곱한 금액- 주식매수청구 통지 수령일 현재 대상주식의 공정가치

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

한국산업은행	수입신용장 발행	US$520,128	2020.11.26	TAMA CHEMICALS 등

하나은행	자금대여지원약정	2,000,000	2020.12.29	엘지디스플레이(주)

(주)네패스아크	산업운영자금대출	2,400,000	2020.04.02	한국산업은행

산업시설자금대출	7,000,000	2024.05.20	한국산업은행

나. 주요 약정사항 당 기 말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

과 목	구 분	금융기관명	약정한도액

매입채무/단기차입금	수입신용장 발행	산업은행	USD 6,000,000

장/단기차입금	수출성장자금대출	수출입은행	15,000,000

LGD자금대여지원	하나은행	2,000,000

(*) 당사의 재고자산 19,500,000천원을 양도담보로 제공함

40. 회사분할가. 주식회사 네패스 아크(1) 분할의 개요당사는 2019년 2월 8일 이사회 의결 및 2019년 3월 29일 주주총회 승인에 따라 2019년 4월 1일을 분할기일로 하여 반도체 테스트 사업부문을 물적분할하였습니다. 당사 분할의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

분할방법	단순물적분할

분할회사	주식회사 네패스 (분할존속회사)

주식회사 네패스 아크 (분할신설회사)

분할기일	2019년 4월 1일

(2) 분할신설회사로 이전되는 자산 및 부채의 가액당기 중 분할을 통해 분할신설회사로 이전된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

자 산

유동자산	11,143,674

현금및현금성자산	9,896,890

재고자산	802,336

기타자산	444,448

비유동자산	53,759,081

매출채권및기타채권	152,699

유형자산	50,166,512

사용권자산	3,217,098

무형자산	1

이연법인세자산	222,771

자산총계	64,902,755

부 채

유동부채	34,617,954

매입채무및기타채무	27,565,838

유동성장기차입금	3,750,000

리스부채	3,302,116

비유동부채	9,080,666

장기차입금	6,750,000

순확정급여부채	862,747

리스부채	1,467,919

부채총계	43,698,620

순자산금액	21,204,135

(3) 상법 제530조의3에 따라 분할회사 주주총회의 특별결의에 의해 분할하였으며, 상법 제530조의9 제1항에 따라 분할회사와 분할신설회사는 분할 전의 분할회사 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(4) 분할회계처리당사는 분할되는 자산 및 부채의 순장부가액을 종속기업투자의 취득가액으로 계상하였습니다.나. 주식회사 네패스 라웨 당사는 FOPLP사업부문의 Advanced Packaging 사업분야의 전문성 강화를 위하여 2019년11월 19일 이사회 의결에 따라 2020년 2월 1일을 분할기일로 하여 주식회사 네패스 라웨를 설립하였습니다. 다만, 보고기간 종료일 현재 분할신설회사로 이전될 자산과 부채는 확정되지 않았습니다.

41. 재무제표의 재작성회사는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 수익인식와 관련된 오류수정에 따른 영향을 반영하여 해당 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 상기 오류사항으로 인하여 수정되는 항목은 다음과 같습니다.

구 분	수정금액

당기말 재무상태표 :

계약자산과소계상	7,437,056,223

재고자산과대계상	(5,543,464,238)

미지급법인세과소계상	416,590,236

이익잉여금과소계상	1,477,001,749

당기 포괄손익계산서 :

매출액과소계상	2,980,617,376

매출원가과소계산	1,364,493,656

법인세비용과소계상	355,547,218

(2) 상기 오류사항이 당기말 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제30(당)기 2019년 12월 31일 현재

과 목	수정전	수정사항	수정후

유동자산	100,083,477,318	1,893,591,985	101,977,069,303

비유동자산	290,560,553,361	290,560,553,361

자산총계	390,644,030,679	1,893,591,985	392,537,622,664

유동부채	95,050,064,625	416,590,236	95,466,654,861

비유동부채	95,948,227,835	95,948,227,835

부채총계	190,998,292,460	416,590,236	191,414,882,696

자본금	11,629,601,000	11,629,601,000

기타불입자본	93,770,979,388	93,770,979,388

이익잉여금	94,245,157,831	1,477,001,749	95,722,159,580

기타자본항목	-	-

자본총계	199,645,738,219	1,477,001,749	201,122,739,968

부채와자본총계	390,644,030,679	1,893,591,985	392,537,622,664

(3) 상기 오류사항이 당기 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

과 목	수정전	수정사항	수정후

매출액	340,596,686,161	2,980,617,376	343,577,303,537

매출원가	254,700,672,005	1,364,493,656	256,065,165,661

매출총이익	85,896,014,156	1,616,123,720	87,512,137,876

판매비와관리비	44,790,543,343	44,790,543,343

영업이익	41,105,470,813	1,616,123,720	42,721,594,533

기타영업외수익	12,922,753,872	12,922,753,872

기타영업외비용	6,650,897,114	6,650,897,114

금융수익	1,810,227,783	1,810,227,783

금융비용	2,123,815,550	2,123,815,550

관계기업등투자손익	(16,463,210,577)	(16,463,210,577)

법인세비용차감전순손실	30,600,529,227	1,616,123,720	32,216,652,947

법인세비용	9,546,830,235	355,547,218	9,902,377,453

계속영업당기순손익	21,053,698,992	1,260,576,502	22,314,275,494

중단영업당기순손실	-

당기순손익	21,053,698,992	1,260,576,502	22,314,275,494

기타포괄손익	(637,735,908)	(637,735,908)

총포괄손익	20,415,963,084	1,260,576,502	21,676,539,586

(4) 상기 오류수정사항이 당기 자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(수정전)

(단위:원)

제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

과 목	자 본 금	자 본잉여금	자 본조 정	기타포괄손익누계액	이 익잉여금	총 계

2019.01.01 (제30기 당기초)	11,586,270,500	84,888,245,688	(6,903,471,366)	76,076,719,547	165,647,764,369

총포괄손익 :

당기순이익	21,053,698,992	21,053,698,992

보험수리적손익	(637,735,908)	(637,735,908)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 :

전환상환우선주의 보통주 전환	43,330,500	698,640,606	741,971,106

배당금의 지급	(2,247,524,800)	(2,247,524,800)

자기주식처분	6,903,471,366	6,903,471,366

자기주식처분이익	8,184,093,094	8,184,093,094

2019.12.31 (제30기 당기말)	11,629,601,000	93,770,979,388	94,245,157,831	199,645,738,219

(수정사항)

(단위:원)

제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

과 목	자 본 금	자 본잉여금	자 본조 정	기타포괄손익누계액	이 익잉여금	총 계

2019.01.01 (제30기 당기초)	216,425,247	216,425,247

총포괄손익 :	-

당기순이익	1,260,576,502	1,260,576,502

보험수리적손익	-

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 :

전환상환우선주의 보통주 전환	-

배당금의 지급	-

자기주식처분	-

자기주식처분이익	-

2019.12.31 (제30기 당기말)	-	-	-	-	1,477,001,749	1,477,001,749

(수정후)

(단위:원)

제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

과 목	자 본 금	자 본잉여금	자 본조 정	기타포괄손익누계액	이 익잉여금	총 계

2019.01.01 (제30기 당기초)	11,586,270,500	84,888,245,688	(6,903,471,366)	-	76,293,144,794	165,864,189,616

총포괄손익 :	-	-

당기순이익	-	-	-	-	22,314,275,494	22,314,275,494

보험수리적손익	-	-	-	-	(637,735,908)	(637,735,908)

자본에 직접 반영된 주주와의 거래 등 :

전환상환우선주의 보통주 전환	43,330,500	698,640,606	-	-	-	741,971,106

배당금의 지급	-	-	-	-	(2,247,524,800)	(2,247,524,800)

자기주식처분	-	-	6,903,471,366	-	-	6,903,471,366

자기주식처분이익	-	8,184,093,094	-	-	-	8,184,093,094

2019.12.31 (제30기 당기말)	11,629,601,000	93,770,979,388	-	-	95,722,159,580	201,122,739,968

(5) 상기 오류수정사항이 당기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제30(당)기 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지

과목	수정 전	수정사항	수정 후

I. 영업활동으로인한현금흐름	68,965,066,634	-	68,965,066,634

1. 영업에서 창출된 현금	82,851,269,785	-	82,851,269,785

(1) 당기순이익	21,053,698,992	1,260,576,502	22,314,275,494

(2) 손익의 조정	49,960,085,739	355,547,218	50,315,632,957

(3) 자산부채의 증감	11,837,485,054	(1,616,123,720)	10,221,361,334

2. 이자의수취	803,056,496	803,056,496

3. 이자의지급	(1,485,224,487)	(1,485,224,487)

4. 법인세의환급(납부)	(13,204,035,160)	(13,204,035,160)

II. 투자활동으로 인한 순현금흐름	(159,062,864,271)	(159,062,864,271)

III. 재무활동으로 인한 순현금흐름	90,832,268,077	90,832,268,077

Ⅳ. 외화표시 현금 및 현금성자산의 환율변동효과	(15,262,959)	(15,262,959)

Ⅴ. 현금의 증가(감소)	719,207,481	-	719,207,481

Ⅵ. 기초의 현금	31,223,127,770	31,223,127,770

Ⅶ. 기말의 현금	31,942,335,251	-	31,942,335,251