네패스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 36 기 3분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 35 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 네패스

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네패스(이하 "당사")는 ㈜네패스아크 등 8개의 종속기업(이하 주식회사 네패스와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, Deca Technologies Inc. 등 4개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

당사는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이창우외 특수관계인	6,294,660	27.30	6,294,660	27.30

기타	16,764,542	72.70	16,764,542	72.70

합 계	23,059,202	100	23,059,202	100

1.1 종속기업의 개요

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(*1)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜네패스아크(*2)	37.23%	50.16%	대한민국	12 월	서비스업

㈜네패스라웨	100.00%	57.78%	대한민국	12 월	제조업

㈜네패스야하드	60.93%	60.93%	대한민국	12 월	제조업

㈜네패스루아	51.00%	51.00%	대한민국	12 월	공연예술업

이리도스㈜(*3)	100.00%	50.00%	대한민국	12 월	제조업

Nepes US, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	Marketing

PT.NEPES ABADI INDONESIA	67.00%	67.00%	INDONESIA	12 월	유통업

Nepes hokma	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	제조업

(*1) 의결권 있는 지배회사가 보유한 지분율 기준입니다.(*2) 당분기 중 종속기업인 ㈜네패스라웨가 발행한 전환우선주 및 전환사채를 기존 투자자들로부터 인수함에 따라 종속기업인 ㈜네패스아크 주식 1,575,952주를 지급하여 지분율이 감소하였습니다.(*3) 당분기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	자산	부채	자본	매출액	반기순손익

㈜네패스아크	294,123,640	128,900,044	165,223,596	89,261,883	(157,672)

㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1)	56,554,904	241,108,567	(184,553,663)	6,661,782	10,261,482

㈜네패스야하드	71,331,049	33,764,746	37,566,303	60,964,338	4,421,361

㈜네패스루아	668,036	137,206	530,830	740,808	28,664

이리도스㈜(*2)	17,743,812	1,031,608	16,712,204	2,663,769	328,376

Nepes US, Inc.	333,951	8,504	325,447	860,481	29,792

PT.NEPES ABADI INDONESIA	551,999	2,392,391	(1,840,392)	-	(184,876)

Nepes hokma	18,861	-	18,861	-	(22,873)

(*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(*2) 당분기 중 종속기업으로 편입되었으며, 상기 손익은 사업결합 이후 거래내역입니다.

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출액	전기순손익

㈜네패스아크	312,241,391	146,860,123	165,381,268	119,261,519	(28,685,138)

㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1)	106,644,906	302,784,278	(196,139,372)	16,489,424	(82,117,774)

㈜네패스야하드	63,772,713	30,627,771	33,144,942	53,812,073	(7,367,576)

㈜네패스루아	653,761	151,595	502,166	1,005,471	111,704

Nepes US, Inc.	324,008	13,824	310,184	2,343,396	111,404

PT.NEPES ABADI INDONESIA	691,648	2,489,612	(1,797,964)	-	(242,412)

Nepes hokma	44,895	1,323	43,572	-	(39,286)

(*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2025년 09월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 개정 기준서

연결회사는 2025년 01월 01일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 개정 기준서

개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 요약반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리가. 유동성 위험

유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	63,831,619	59,095,853	4,306,346	-	429,420	63,831,619

차입금	261,910,073	166,323,819	26,966,000	85,858,055	-	279,147,874

사채	79,401,388	20,913,458	34,614,080	30,000,000	-	85,527,538

리스부채	4,678,512	1,246,724	2,606,624	1,587,648	226,670	5,667,666

합계	409,821,592	247,579,854	68,493,050	117,445,703	656,090	434,174,697

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년 초과	합계

매입채무및기타채무	53,300,764	52,239,220	632,124	-	429,420	53,300,764

차입금	282,332,276	174,018,373	28,473,614	100,449,034	2,426,495	305,367,516

사채	87,425,516	44,007,044	19,710,374	31,198,208	-	94,915,626

전환사채	35,937,338	45,958,020	-	-	-	45,958,020

전환우선주	-	182,653	182,653	340,411	-	705,717

리스부채	4,822,125	978,655	1,210,992	1,254,698	2,188,593	5,632,938

합계	463,818,019	317,383,965	50,209,757	133,242,351	5,044,508	505,880,581

4. 공정가치 측정

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	35,937,338	35,937,338

한편, 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 장ㆍ단기매출채권및기타수취채권, 기타비유동금융자산, 기타유동금융부채, 장ㆍ단기매입채무및기타유동채무, 기타비유동금융부채, 장ㆍ단기차입금, 사채 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초금액	발행	상환	당기손익	당분기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	35,937,338	-	(24,826,832)	(11,110,506)	-

(단위: 천원)

전분기	기초금액	발행	행사 및 상환	당기손익	전분기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,423,462	-	-	(1,423,462)	-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	102,852,483	-	(66,622,753)	6,886,640	43,116,370

5. 영업부문 정보

가. 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

반도체 부문	Bumping Package	삼성전자㈜ 등

2차전지 부문	리드탭	LG화학㈜ 등

전자재료 부문	Developer 등	엘지디스플레이㈜ 등

나. 부문별 현황

(1) 당분기와 전분기 중 부문의 매출액 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	반도체	2차전지	전자재료	기타	조정(*2)	합계

총부분수익	315,683,917	60,964,338	66,671,101	1,601,289	-	444,920,645

부문간 수익(*1)	(46,101,871)	-	(14,408)	(1,044,064)	-	(47,160,343)

외부고객으로부터의 수익	269,582,046	60,964,338	66,656,693	557,225	-	397,760,302

영업이익(손실)	15,748,854	5,321,454	786,237	(191,286)	745,947	22,411,206

감가상각비 및 무형자산상각비(*3)	69,918,296	5,616,056	2,756,137	135,406	(812,007)	77,613,888

손상금액	-	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

전분기	반도체	2차전지	전자재료	기타	조정(*2)	합계

총부분수익	304,434,374	44,779,182	56,616,756	2,716,109	-	408,546,421

부문간 수익(*1)	(47,684,702)	-	-	(2,181,048)	-	(49,865,750)

외부고객으로부터의 수익	256,749,672	44,779,182	56,616,756	535,061	-	358,680,671

영업이익(손실)	5,251,652	2,799,170	1,573,746	(24,051)	1,565,483	11,166,000

감가상각비 및 무형자산상각비(*3)	81,556,516	5,038,164	2,253,472	134,011	(683,982)	88,298,181

손상금액	8,907,172	-	-	-	-	8,907,172

(*1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다.(*2) 연결회사는 내부거래 제거로 인한 영업이익 조정효과를 조정으로 표시하고 있습니다.(*3) 유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자부동산이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	반도체	2차전지	전자재료	기타	합계

총자산	547,625,971	71,331,049	83,330,033	1,572,847	703,859,900

(단위: 천원)

전기말	반도체	2차전지	전자재료	기타	합계

총자산	582,899,761	63,772,713	61,725,750	1,714,312	710,112,536

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	105,794,806	310,292,729	87,950,720	287,481,689

일본	3,270,741	10,167,197	2,627,856	7,577,251

미국	5,288,201	15,113,363	2,644,175	14,987,781

중국	5,443,712	17,026,100	7,797,676	16,649,040

기타	17,683,856	45,160,913	7,845,688	31,984,910

합계	137,481,316	397,760,302	108,866,115	358,680,671

(4) 당분기와 전분기 중 주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	74,765,304	226,871,588	65,330,831	225,855,089

6. 사용제한 금융상품

당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	357,776	242,736	국책과제관련예금

7. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	25,500,000	-	-	-

단기금융상품	-	-	2,646,008	-

신보2023제13차유동화전문 유한회사	359,376	-	359,375	-

신보2024제19차유동화전문 유한회사	-	205,604	-	205,604

신보2025제16차유동화전문 유한회사	-	1,280,000	-	-

합계	25,859,376	1,485,604	3,005,383	205,604

8. 매출채권 및 기타채권

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	63,367,173	-	47,656,234	-

차감: 손실충당금	(744,281)	-	(324,258)	-

계약자산	3,874,065	-	2,926,754	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

대여금	34,900	6,480	36,440	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금	2,558,885	-	2,936,093	-

차감: 손실충당금	(892,909)	-	(927,234)	-

보증금	63,000	2,717,141	3,085,431	2,356,497

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익	855,387	-	405,868	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

합계	69,116,220	2,723,621	55,795,328	2,356,497

나. 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(324,258)	(1,043,986)

손상차손	(407,273)	-

손상차손환입	-	736,630

연결범위의 변동	(12,750)	-

분기말금액	(744,281)	(307,356)

다. 당분기와 전분기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	(927,234)	(324,865)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(666,793)

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	34,325	141,128

분기말 손실충당금	(892,909)	(850,530)

9. 재고자산

가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	3,506,233	(92,163)	3,414,070	762,066	(93,759)	668,307

제품	10,165,064	(440,535)	9,724,529	9,102,762	(452,842)	8,649,920

재공품	1,329,978	(769,040)	560,938	741,881	(322,842)	419,039

원재료	18,448,978	(1,124,253)	17,324,725	13,967,207	(2,921,549)	11,045,658

저장품	1,876,599	(615,730)	1,260,869	1,894,827	(631,614)	1,263,213

미착품	56,259	-	56,259	638,574	-	638,574

합계	35,383,111	(3,041,721)	32,341,390	27,107,317	(4,422,606)	22,684,711

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 36,400백만원을 한도로 양도담보를 제공하고 있습니다(주석32 참조).

10. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,509,451	-	311,110	2,498,062

선급비용	2,256,812	36,213	2,230,973	214,040

선급법인세	97,988	-	645,301	-

부가세대급금	5,959,862	-	2,765,661	-

기타유동자산	-	-	53,622	-

합계	11,824,113	36,213	6,006,667	2,712,102

11. 관계기업투자주식

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계회사	이리도스㈜(*1)	-	-	50.00%	9,918,999

Deca Technologies Inc.(*2)	10.00%	1,823,070	10.00%	1,459,784

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	40.14%	894,393	40.14%	-

㈜에이엘텍	26.97%	271,028	26.97%	302,253

㈜에스티웍스(*3)	17.33%	58,916	-	-

합 계	3,047,407	11,681,036

(*1) 당분기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 연결회사가 보유한 해당 기업에 대한 지분율은 10%이나, 임원 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

나. 당분기와 전분기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	당기초	취득	지분법손익	연결범위의변동	기타증감	당분기말

이리도스㈜	9,918,999	-	254,119	(10,173,118)	-	-

Deca Technologies Inc.	1,459,784	-	417,246	-	(53,960)	1,823,070

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	-	-	930,141	-	(35,748)	894,393

㈜에이엘텍	302,254	-	(31,226)	-	-	271,028

㈜에스티웍스	-	40,000	(42,505)	-	61,421	58,916

합 계	11,681,037	40,000	1,527,775	(10,173,118)	(28,287)	3,047,407

(단위: 천원)

전분기	전기초	지분법손익	기타증감	전분기말

이리도스㈜	9,404,058	408,113	-	9,812,171

Deca Technologies Inc.	1,255,565	3,802	48,350	1,307,717

㈜에이엘텍	414,193	(37,399)	(6,960)	369,834

합 계	11,073,816	374,516	41,390	11,489,722

다. 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

이리도스㈜	17,428,457	1,044,629	16,383,828	5,102,689	573,051

Deca Technologies Inc.	21,031,370	2,794,985	18,236,385	13,306,244	4,174,216

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	79,246,464	72,293,788	6,952,676	34,800,979	2,317,083

㈜에이엘텍	1,159,905	154,998	1,004,907	1,010,436	(115,776)

㈜에스티웍스	374,809	34,837	339,972	12,015	(245,277)

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출액	전기순손익

이리도스㈜	24,475,133	1,055,145	23,419,988	8,366,071	1,226,657

Deca Technologies Inc.	15,871,569	1,269,180	14,602,389	1,969,696	3,568

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	71,976,730	67,252,082	4,724,648	9,013,783	2,079,548

㈜에이엘텍	1,182,560	61,877	1,120,683	1,229,374	(404,719)

12. 유형자산

가. 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	492,161,850	609,031,908

취득 및 자본적지출	47,782,659	16,962,738

국고보조금	(152,100)	(1,078,717)

처분 및 폐기	(11,311,146)	(5,278,720)

손상차손(환입)	-	(21,853,337)

감가상각비	(91,393,866)	(107,532,441)

대체증감	(95,000)	541,909

연결범위의 변동	7,129,768	-

기타	(527,576)	550,052

분기말	443,594,589	491,343,392

나. 담보

당분기말 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천JPY, 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	내용

공장토지	32,232,975	JPY 5,980,000296,034,345	한국산업은행	장/단기차입금 담보

공장건물	115,437,512

기계장치	167,901,794

기계장치	4,811,114	19,500,000	한국수출입은행	단기차입금 담보

합계	320,383,395

13. 리스

가. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	당기초	취득	해지	감가상각비	연결범위의 변동	당분기말

건물	5,081,095	360,550	(41,088)	(622,543)	86,924	4,864,938

구축물	-	29,383	-	(12,243)	-	17,140

기계장치	125,366	-	-	(125,366)	-	-

차량운반구	238,417	357,247	(136,024)	(163,648)	28,680	324,672

합계	5,444,878	747,180	(177,112)	(923,800)	115,604	5,206,750

(단위: 천원)

전분기	전기초	취득	해지	감가상각비	손상차손	환율차이	전분기말

건물	15,780,541	9,251,974	(7,900,862)	(2,380,449)	(2,804,818)	(469,783)	11,476,603

기계장치	3,310,274	-	(2,331,768)	(665,091)	-	-	313,415

차량운반구	390,290	209,427	(133,273)	(190,468)	7,918	-	283,894

합계	19,481,105	9,461,401	(10,365,903)	(3,236,008)	(2,796,900)	(469,783)	12,073,912

나. 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	당기초	취득	해지	이자비용	리스료지급	연결범위의 변동	당분기말

리스부채	4,822,125	699,206	(167,086)	143,419	(943,367)	124,215	4,678,512

(단위: 천원)

전분기	전기초	취득	해지	이자비용	리스료지급	환율차이	전분기말

리스부채	17,732,566	4,800,393	(3,842,674)	176,269	(1,595,658)	6,301	17,277,197

다. 당분기와 전분기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	943,367	1,595,658

단기리스 관련 비용	541,838	378,599

소액자산 리스 관련 비용	153,976	183,057

총현금유출액	1,639,181	2,157,314

14. 투자부동산

당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	908,165	919,217

감가상각비	(8,289)	(8,289)

분기말	899,876	910,928

15. 무형자산

당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	8,822,761	12,482,382

취득 및 자본적지출	259,118	431,846

국고보조금	(13,195)	(2,885)

처분 및 폐기	(12,363)	(256,634)

손상차손	-	(941,266)

감가상각비	(1,997,669)	(2,631,278)

대체증감	331,606	5,279

연결범위의 변동	4,344	-

기타	94,012	4,772

분기말	7,488,614	9,092,216

16. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	29,864,946	-	24,692,458	-

미지급금	21,229,188	4,226,346	17,768,019	632,124

미지급비용	7,993,013	-	9,770,037	-

예수보증금	8,706	509,420	8,706	429,420

합계	59,095,853	4,735,766	52,239,220	1,061,544

17. 차입금

가. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금 종류	만기일	연이자율	당분기말	전기말

한국산업은행	운영자금	2026-07-07	2.68%~4.22%	92,730,000	67,830,000

한국산업은행	융통어음(CP)	2026-03-14	0	3,000,000	-

한국산업은행	시설자금	2026-07-01	0	4,750,000	4,750,000

한국수출입은행	수출성장자금	2026-09-29	3.8%~4.9%	34,000,000	34,000,000

합계	134,480,000	106,580,000

상기 단기차입금 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조).

나. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	유형	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

한국산업은행	시설자금	2031-12-30	2.1%~4.26%	24,133,330	103,000,000	28,183,300	116,600,000

한국산업은행	운영자금	-	-	-	-	30,000,000	-

엘지디스플레이㈜	상생협력자금	2026-04-07	0.00%	633,333	-	950,000	395,833

차입금할인발행차금	(43,877)	(292,713)	(49,126)	(327,731)

합계	24,722,786	102,707,287	59,084,174	116,668,102

상기 장기차입금 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조).

18. 사채, 전환사채 및 전환우선주

가. 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	당분기말	전기말

신보2023제13차유동화전문 유한회사(*)	2023-08-29	-	-	-	40,000,000

신보2024제19차유동화전문 유한회사(*)	2024-09-26	2026-09-26	4.631	17,500,000	17,500,000

신보2025제16차유동화전문 유한회사(*)	2025-08-28	2027-08-28	3.969	32,000,000	-

케이디비첨단전략이에스지제구차 유한회사	2024-10-07	2027-10-07	5.63	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(98,612)	(74,484)

계	79,401,388	87,425,516

차감: 유동성사채	(17,477,328)	(39,965,193)

비유동성사채	61,924,060	47,460,323

(*) 연결회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다. 한편, 연결회사가 보유중인 신보2023제13차 후순위공모사채 1,040백만원, 신보2024제19차 후순위공모사채 595백만원, 신보2025제16차 후순위공모사채 1,280백만원에 대해서 근질권이 설정되어 있습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사	2020-03-19	-	-	-	8,984,334

아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사	2020-03-19	-	-	-	13,476,502

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	2020-03-19	-	-	-	13,476,502

합 계	-	35,937,338

차감: 유동성전환사채	-	(35,937,338)

비유동성전환사채	-	-

당분기 중 연결회사가 전환사채 및 전환우선주를 기존 투자자들로부터 인수함에 따라 관련하여 제공한 지급보증 의무는 해소되었습니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

비엔더블유 기술혁신사모투자합자회사	2020-03-18	-	-	-

아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사	2020-03-18	-	-	-

케이디비중소중견메자닌사모투자합자회사	2020-03-18	-	-	-

에스지코어 유한회사	2021-12-23	-	-	-

한투에스지제이호 유한회사	2021-12-23	-	-	-

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	2021-12-23	-	-	-

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	2022-03-30	-	-	-

합계	-	-

당분기 중 연결회사가 전환사채 및 전환우선주를 기존 투자자들로부터 인수함에 따라 관련하여 제공한 지급보증 의무는 해소되었습니다.

19. 충당부채

당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	품질보증부채	기타충당부채	합계

기초금액	1,266,120	143	1,266,263

전입액	-	6,968	6,968

환입액	(387,910)	(142)	(388,052)

분기말금액	878,210	6,969	885,179

(단위: 천원)

전분기	품질보증부채	기타충당부채	합계

기초금액	500,903	145,263	646,166

전입액	-	-	-

환입액	(130,314)	(75,067)	(205,381)

분기말금액	370,589	70,196	440,785

20. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,387,964	-	355,450	-

예수금	4,307,508	1,588,902	3,157,889	2,182,444

선수수익	742,697	-	1,678,968	-

정부보조금관련부채	357,776	-	242,736	-

부가세예수금	119,662	-	41,756	-

기타부채	623,694	1,117,043	464,616	1,068,120

합계	10,539,301	2,705,945	5,941,415	3,250,564

21. 확정급여부채

가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	54,094,798	48,098,410

사외적립자산의 공정가치	(24,003,716)	(23,260,820)

확정급여부채	30,091,082	24,837,590

나. 당분기와 전분기의 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	5,212,885	7,987,358	5,586,760	9,180,382

순이자비용	465,966	695,299	116,692	412,340

당기손익에 인식된 총 비용	5,678,851	8,682,657	5,703,452	9,592,722

22. 자본금, 기타불입내역, 기타포괄손익누계액

가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	23,059,202주	23,059,202주

자본금	11,629,601,000	11,629,601,000

2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	80,105,205	80,105,205

자기주식처분이익	8,114,688	8,114,688

지분법자본변동(자본조정)	71,762,975	71,762,975

부의지분법자본변동(자본조정)	(51,951)	(51,951)

기타자본잉여금	13,172,906	17,988,892

합계	173,103,823	177,919,809

다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동(기타포괄)	1,010,946	1,100,654

당기손익-공정가치금융부채평가손익	188,795	188,795

유형자산재평가손익	14,623,879	14,623,879

해외사업환산차대	8,613,901	7,210,594

합계	24,437,521	23,123,922

23. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,797,253	1,797,253

임의적립금	962,000	962,000

미처리결손금	(84,642,903)	(103,649,722)

합계	(81,883,650)	(100,890,469)

연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

24. 주당손익가. 기본주당순손익(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 분기순이익(손실)	3,081,862,066	19,006,821,902	(18,227,844,200)	(59,814,515,927)

계속영업당기순이익(손실)	7,999,258,198	33,928,709,763	(7,766,217,291)	(7,773,003,067)

중단영업당기순손실	(4,917,396,132)	(14,921,887,861)	(10,461,626,909)	(52,041,512,860)

가중평균유통보통주식수(주)	23,059,202	23,059,202	22,739,486	22,739,486

기본주당순손익

계속영업주당순손익	347	1,471	(342)	(342)

중단영업주당순손익	(213)	(647)	(460)	(2,289)

나. 당분기와 전분기 중 연결회사가 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 자산

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	37,289,413	90,742,514	21,183,253	70,250,179

용역매출액	84,585,782	258,040,047	72,377,592	250,154,306

상품매출액	13,057,412	37,033,736	12,038,697	31,157,611

기타매출액	2,548,709	11,944,006	3,266,573	7,118,575

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	137,481,316	397,760,303	108,866,115	358,680,671

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 당분기와 전분기에 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	51,528,657	132,242,825	34,578,673	105,527,514

기간에 걸쳐 인식	85,952,659	265,517,478	74,287,442	253,153,157

합계	137,481,316	397,760,303	108,866,115	358,680,671

24.2. 고객과의 계약과 관련된 자산

연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	3,874,065	2,926,754

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	9,656,168	30,604,745	10,264,112	22,649,497

원재료 및 부자재의 사용	40,603,739	108,849,668	25,604,188	88,139,735

종업원급여	25,810,546	81,494,275	26,567,242	84,594,918

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	28,723,527	94,316,613	37,178,433	113,276,745

수선유지비/소모품비	5,887,861	19,383,046	5,573,545	19,441,871

외주용역/가공비	2,504,342	5,200,797	976,454	3,165,128

운반보관료	1,387,930	3,291,294	968,718	2,873,980

전력/수도광열비	6,102,615	18,929,788	6,420,412	19,691,672

지급임차료	203,595	1,907,077	223,731	673,551

기타	11,015,902	28,967,853	10,799,583	30,864,542

중단영업의 비용	(5,191,130)	(17,596,059)	(9,877,939)	(37,856,969)

합계(*2)	126,705,095	375,349,097	114,698,479	347,514,670

(*1) 운휴중인 유형자산의 감가상각비 7,010천원이 제외되었습니다(주석27 참조).(*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 판매관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,201,797	18,206,569	5,426,039	17,574,774

퇴직급여	1,131,262	3,439,409	886,998	4,044,568

복리후생비	1,302,055	3,305,442	899,868	2,878,687

여비교통비	154,263	443,732	151,249	369,049

지급임차료	92,206	336,860	144,534	430,245

접대비	88,875	245,791	73,445	210,739

지급수수료	1,423,954	4,651,137	2,756,396	6,862,067

운반보관료	1,330,015	3,032,526	827,061	2,323,613

감가상각비	536,618	1,552,895	507,651	1,531,022

경상연구비	9,222,649	28,471,120	12,971,746	43,096,288

대손상각비(환입)	308,317	407,273	(16,374)	(736,630)

하자보수비	58,569	46,391	(77,923)	(130,314)

기타판매관리비	1,414,022	3,828,706	1,282,703	3,727,524

중단영업의 판매비와관리비	(3,781,483)	(13,614,999)	(8,397,906)	(32,236,598)

합계	19,483,119	54,352,852	17,435,487	49,945,034

28. 기타수익 및 기타비용

가. 당반기와 전반기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	849,187	2,386,001	566,212	3,290,581

외화환산이익	65,323	338,731	(264,112)	242,582

유형자산처분이익	3,276,527	5,707,035	45,334	1,451,512

유형자산손상차손환입	(4,511)	-	-	29,378

리스변경이익	13,451	97,660	227	57,733

무형자산처분이익	-	58,137	312,313	312,313

무형자산손상차손환입	(79,428)	-	-	-

기타의대손상각비환입	(23,611)	34,325	-	-

잡이익	(1,917,856)	547,091	70,143	1,185,155

수입임대료	9,392	68,150	38,298	107,478

염가매수차익	-	125,932	-	-

중단영업의 기타수익	26,425	(61,103)	796,150	(1,703,488)

합계	2,214,899	9,301,959	1,564,565	4,973,244

나. 당분기와 당분기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	945,091	3,096,837	707,524	2,539,804

외화환산손실	(513,164)	311,444	410,135	569,919

기부금	20,568	171,215	24,200	85,259

기타의대손상각비	-	-	(35,496)	525,664

유형자산처분손실	27,709	179,811	(3,083)	227,691

유형자산손상차손	-	-	-	24,679,615

리스변경손실	-	78,295	-	-

무형자산처분손실	-	-	7,042	7,042

무형자산손상차손	-	-	-	941,266

운휴상각비	2,104	7,010	2,797	131,270

기타수수료	-	-	-	427,746

잡손실	(843,330)	166,724	77,677	138,405

중단영업의 기타비용	18,345	(117,274)	29,677	(17,500,897)

합계	(342,677)	3,894,062	1,220,473	12,772,784

29. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	414,644	1,085,930	692,327	3,831,584

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	-	(913,737)	-

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익(*)	-	11,110,506	622,753	622,753

상각후원가측정금융부채평가이익	-	-	9,894	14,909

중단영업의 금융수익	(17)	(101)	(10,713)	(33,621)

금융비용 :

이자비용	(4,323,566)	(11,811,958)	(5,244,476)	(17,419,439)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	-	(1,423,462)	(1,423,462)

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	-	(6,886,640)

중단영업의 금융비용	642,021	(31,489)	632,553	2,566,036

순금융수익(비용)	(3,266,918)	352,888	(5,634,861)	(18,727,880)

(*) 당분기 중 연결회사가 전환사채 및 전환우선주를 기존 투자자들로부터 인수함에 따라 발생한 처분이익입니다.

30. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세수익은 (-) 2,124백만원(전분기: (-) 693백만원)입니다.

31. 특수관계자거래가. 특수관계자 현황

관 계	당반기말	전기말

최상위지배기업	㈜네패스	㈜네패스

관계기업	㈜에스티웍스(*2), Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd, ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc.	이리도스㈜(*3), Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd., ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc.

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	-	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사, 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사, 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사

기타특수관계자	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원

(*1) 당분기 중 연결회사가 전환사채 및 전환우선주를 기존 투자자들로부터 인수함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당분기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 당분기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

나. 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	㈜에이엘텍	27,443	1,280

이리도스㈜(*)	26,204	-

㈜에스티웍스	3,064	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	569,131	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨	166,939	2,483,117

㈜네패스이앤씨	197,418	6,641,162

합계	990,199	9,125,559

(*) 당분기 중 지배력을 획득하였으며 상기 금액은 지배력 획득 전까지의 거래내역입니다.

(단위: 천원)

전분기	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	㈜에이엘텍	18,533	300

이리도스㈜	26,349	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	247,538	-

Deca Technologies Inc.	-	5,150

유의적인 영향력을행사하는 기업	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사(*1)	-	83,500

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사(*1)	-	55,666

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사(*1)	-	83,500

에스지코어 유한회사(*1)	-	20,071

한투에스지제이호 유한회사(*1)	-	20,071

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사(*1)	-	10,035

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사(*1)	-	15,075

아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사(*2)	-	99,600

비엔더블유프랙시스 사모투자 합자회사(*2)	-	448,329

기타특수관계자	㈜씨앤씨	99,405	1,592,027

㈜네패스이앤씨	108,471	2,271,172

합계	500,296	4,704,496

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

관계기업	㈜에이엘텍	-	3,172	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*)	61,203	848,610	-	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨(*)	-	89,093	221,902	268,019	-

㈜네패스이앤씨	1,650	2,462,007	1,101	1,813,330	3,772,187

합계	62,853	3,402,882	223,003	2,081,349	3,772,187

(*) 미수금에 대하여 793백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무	리스부채	전환사채

관계기업	㈜에이엘텍	3,266	-	2,749	-	-

이리도스㈜	20,465	-	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*2)	752,101	-	-	-	-

Deca Technologies Inc.	-	-	4,088	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	-	94,980	-	16,168,639

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	-	63,320	-	10,779,092

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	-	94,980	-	16,168,639

에스지코어 유한회사	-	-	123,230	-	-

한투에스지제이호 유한회사	-	-	123,229	-	-

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	-	61,615	-	-

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	-	84,308	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨(*2)	99,211	188,088	256,154	-	-

㈜네패스이앤씨	2,379,782	1,886	604,550	4,057,016	-

합계	3,254,825	189,974	1,513,203	4,057,016	43,116,370

(*1) 전기말 현재 연결회사는 동 전환사채 및 전환우선주 투자자와 전환조건의 조정 등 관련 약정을 체결하였습니다.(*2) 미수금에 대하여 827백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

라. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내역	당분기	전분기

관계기업	㈜에이엘텍	배당	-	6,960

관계기업	㈜에스티웍스	신규출자	40,000	-

한편, 당분기 중 연결회사는 전환사채 및 전환우선주를 기존 투자자인 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사 등 7개사로부터 인수함에 따라 종속기업인 ㈜네패스아크 주식 1,575,952주를 지급하였으며, 현금 8,453백만원을 분할 지급할 예정입니다.

마. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,896,299	2,249,314

퇴직급여원가	1,258,781	1,499,155

합계	4,155,080	3,748,469

바. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 리스거래 내역은 리스부채의 상환은 각각 312,488천원 및 202,336천원입니다.

32. 현금흐름표

당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성 대체	17,801,082	44,857,438

리스부채의 유동성 대체	573,663	281,927

건설중인자산의 본계정 대체	9,305,485	5,696,705

유형자산 취득 관련 미지급금	6,714,745	4,543,074

사용권자산과 리스부채의 증가	699,206	4,629,439

사채의 유동성 대체	17,477,328	-

리스해지에 따른 사용권자산 및 리스부채 감소	167,086	3,677,841

33. 우발상황과 약정사항가. 우발부채 등

당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	통화	보증금액	보증기간	보증처

서울보증보험	이행보증보험	KRW	11,014,207	2028-03-31	충청북도 괴산군 등

서울보증보험	채무보증보험	KRW	633,333	2026-05-10	엘지디스플레이㈜

한국무역보험공사	수출신용보증보험	KRW	2,850,000	2026-02-23	㈜신한은행

한국무역보험공사	수출신용보증보험	USD	2,708	2026-03-19	㈜하나은행

서울보증보험	지급보증보험	KRW	1,837,500	2025-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	KRW	1,837,500	2026-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	KRW	1,837,500	2027-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	KRW	1,837,500	2029-01-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	KRW	99,183	2026-05-08	중소기업기술정보진흥원

서울보증보험	가스사용료 납부 지급보증보험	KRW	199,560	2025-08-23	충청에너지서비스㈜

나. 주요 약정사항

당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

과목	구분	금융기관명	통화	약정한도액

장/단기차입금(*)	수출성장자금대출	수출입은행	KRW	19,000,000

일반자금대출	한국산업은행	KRW	73,000,000

시설자금대출	한국산업은행	KRW	60,600,000

운영자금대출(상생)	한국산업은행	KRW	2,000,000

LGD자금대여지원	엘지디스플레이㈜	KRW	633,333

무역금융	㈜신한은행	KRW	3,000,000

수출환어음매입	㈜하나은행	USD	2,850

운영자금대출	한국산업은행	KRW	17,730,000

시설자금대출	한국산업은행	KRW	129,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	15,000,000

(*) 차입금약정과 관련하여 재고자산 36,400백만원 한도의 양도담보를 제공하고 있으며, 토지 및 건물 등에 JPY 5,980백만원과 315,534백만원의 담보가 설정되어 있습니다(주석8, 11 참조).

34. 중단영업가. 중단영업의 개요

연결회사는 2024년 PLP사업부문의 매출이 급감하고 시장상황의 악화로 더 이상 영업을 지속할 수 없는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 PLP사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

나. 중단영업손익

당분기와 전분기 중 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	-	233,742	29,309	373,064

매출원가	1,409,646	3,981,062	1,480,030	5,620,374

판매비와관리비	3,781,483	13,614,998	8,397,908	32,236,597

기타수익/비용	(650,084)	(24,582)	(1,388,313)	(18,329,821)

세전중단영업손익	(5,841,213)	(17,386,900)	(11,236,942)	(55,813,728)

법인세비용(수익)	-	(7,155)	5,758	5,758

세후중단영업순익	(5,841,213)	(17,379,745)	(11,242,700)	(55,819,486)

다. 중단영업과 관련된 현금흐름

당분기와 전분기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	9,978	(3,645,758)

투자활동으로 인한 현금흐름	26,814	(1,998,690)

재무활동으로 인한 현금흐름	(25,089)	(211,889)

총현금흐름	11,703	(5,856,337)

35. 사업결합

당분기 중 연결회사는 이리도스의 비지배주주가 불균등유상감자를 통하여 지분 전체가 소각됨에 따라 100%의 지분을 보유하여 지배력을 획득하였습니다. 당반기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

종속기업투자주식	16,445,051

이전대가 합계	16,445,051

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,008,287

기타유동금융자산	5,500,000

매출채권및기타채권	1,477,606

기타유동자산	208,948

재고자산	1,509,849

장기매출채권및기타채권	178,480

이연법인세자산	246,123

유형자산	7,129,768

사용권자산	115,602

무형자산	240,949

매입채무및기타채무	(559,062)

미지급법인세	(135,581)

기타유동부채	(286,652)

유동리스부채	(103,850)

장기매입채무및기타채무	(80,000)

순확정급여자산	168,307

기타비유동부채	(27,426)

비유동리스부채	(20,365)

식별가능 순자산의 공정가치	16,570,983

염가매수차익	(125,932)

합계	16,445,051