네패스 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제28기 3분기 2017년 09월 30일 현재
제27기 2016년 12월 31일 종료회계기간
회사명 : 주식회사 네패스와 그 종속회사

1. 회사의 개요

주식회사 네패스는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 회사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 네패스디스플레이 및 네패스신소재 등 6개 의 종속기업(주석1.(1)종속기업개요 참조)을 연결대상으로 하고, 이리도스(주) 등 4개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 종속기업의 개요

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(%) (주2)	소 재 지	결 산 월	업 종

당 분기말	전기말

(주) 네패스신소재 (*1)	31.47%	31.47%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스디스플레이	98.63%	97.09%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스엘이디 (*1)	37.50%	37.50%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스리그마 (*1)	37.50%	37.50%	대한민국	12 월	제 조 업

Nepes Energy Holdings Ltd.	100.00%	100.00%	Hongkong	12 월	지주회사

Nepes US, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	Marketing

(주1) 당사의 지분율은 50% 미만이나, 당사의 지분율(최대주주), 이사 지명권 행사, 과거 주주총회 의사결정 비율 등을 감안할 때 당사가 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속 회사에 포함하였습니다. (주2) 의결권 있는 주식 기준입니다

연결대상 종속기업의 보고 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

당 분 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당분기순손익

(주)네패스신소재	21,317,151	7,374,382	13,942,769	12,633,386	(484,939)

(주)네패스디스플레이	16,161,905	37,849,224	(21,687,319)	4,914,676	(3,642,808)

(주)네패스엘이디	1,362,647	19,351,991	(17,989,344)	656,261	(1,083,588)

(주)네패스리그마	249,651	11,409,963	(11,160,312)	-	(240,572)

Nepes Energy Holdings Ltd.	66,739	5,529	61,210	-	(7,615)

Nepes US, Inc.	105,394	5,963	99,431	918,246	36,115

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	전 기순손익

(주)네패스신소재	22,382,137	8,086,573	14,295,564	18,302,905	(673,945)

(주)네패스디스플레이	18,037,126	42,567,259	(24,530,133)	11,322,543	10,162,948

(주)네패스엘이디	1,387,480	18,293,236	(16,905,756)	1,538,904	(1,423,637)

(주)네패스리그마	77,160	10,996,899	(10,919,739)	-	(571,689)

Nepes Energy Holdings Ltd.	78,417	5,827	72,590	-	(2,047)

Nepes US, Inc.	72,745	6,284	66,461	770,328	(79,450)

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책

가 . 재무제표의 작성기준

당 사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1 ) 당사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정)

타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.동 기준서의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 동 기준서의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정 : 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음

당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 92.010백만원, 매도가능금융자산 5,302백만원을 보유하고 있습니다.

동 기준서에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 92,010백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,302백만원입니다

금융부채의 분류 및 측정 : 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

손상 : 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 12월 31일까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 기말재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며 , 회사 의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 '원(KR\)'으로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 21 : 확정급여부채의 측정 - 주석 35 : 우발부채 및 약정사항

(5) 공정가치 측정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

다. 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 .

1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업 에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지연결재무제표에 포함됩니다. 4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당분기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융 자 산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당분기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당분기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다 . 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

(6) 유형자산 1) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.2) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당분기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건 물	40 년

구 축 물	40 년

기 계 장 치	6~8 년

차 량 운 반 구	5 년

기타의유형자산	5 년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차 입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

( 8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

시설이용권	비한정

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 회사 가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

1) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.

2) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 자산손상 1) 금융자산의 손상당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 대여금 및 수취채권의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 만기보유금융자산은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(14) 종업원급여 1) 퇴직급여 : 확정급여부채

결산일 현재 연결회사는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 연결회사는 확정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감 하여 인식하고 있습니 다. 연결회사는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다. 2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다 (14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화

연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익 연결회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화 의 소유에 따른 유의 적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

(19 ) 법인세 법인세비용은 당분기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당분기법인세당분기법인세는 당분기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당분기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당분기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당분기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당분기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 재무위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 연결회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분 기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	통 화	당 분 기 말	전 기 말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	US $	15,705,147	18,009,091	19,516,081	23,585,185

JP ￥	47,747,205	487,222	178	2

합 계	18,496,313	23,585,187

부 채	US $	8,588,969	9,848,971	10,709,173	12,942,035

JP ￥	256,942,161	2,621,889	237,737,864	2,464,889

CNH	-	-

합 계	-	12,470,860	-	15,406,924

당분 기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평 균 환 율	기 말 환 율

당 분 기	전 기	당 분 기 말	전 기 말

US $	1,138.68	1,160.50	1,146.70	1,208.50

CNH	167.54	174.40	172.35	173.26

JP ￥	10.1769	10.6817	10.2042	10.3681

당 분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당분기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

US $	(+) 816,012	(-) 816,012	(+) 1,064,315	(-) 1,064,315

JP ￥	(-) 213,467	(+) 213,467	(-) 246,489	(+) 246,489

상기 민감도 분석은 당분 기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다 .

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당 분 기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당분 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	(+) 925,020	(-) 925,020	(+) 756,452	(-) 756,452

나. 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 연결회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 연 결 회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니 다.

다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사 의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

연결회사가 지급한 지급보증 (*)	18,958,500	19,058,600

(*) 회사가 제공한 지급보증 총액이며 당분기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 15,511,500천원과 19,058,600천원입니다.

다. 유동성 위험 유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사의 금융부채를 당분 기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

- 매입채무 및 기타유동채무	25,125,009	-	-	25,125,009

- 단기차입금	39,832,668	-	-	39,832,668

- 기타유동금융부채	21,115,205	-	-	21,115,205

비유동금융부채

- 매입채무 및 기타채무	-	-	1,427,301	1,427,301

- 장기차입금	-	4,723,440	36,083,300	40,806,740

- 기타금융부채	-	-	36,675,988	36,675,988

금융보증계약(*)	-	-	15,511,500	15,511,500

합 계	86,072,882	4,723,440	89,698,089	180,494,411

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	27,181,895	-	-	27,181,895

- 단기차입금	46,325,779	-	-	46,325,779

- 기타유동금융부채	44,512,740	-	-	44,512,740

비유동금융부채

- 매입채무및 기타비유동채무	-	-	1,422,415	1,422,415

- 장기차입금	-	9,473,400	9,333,300	18,806,700

- 기타금융부채	-	-	24,961,706	24,961,706

금융보증계약(*)	-	-	19,058,600	19,058,600

합 계	118,020,414	9,473,400	54,776,021	182,269,835

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당 분기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부 채 총 계 (A)	190,283,687	182,776,266

자 본 총 계 (B)	120,553,390	115,821,188

현금및현금성자산 (C)	47,873,322	48,895,827

차 입 금 (D)	130,268,381	128,135,534

부 채 비 율 (A/B)(%)	157.84%	157.81%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	68.35%	68.42%

마. 공정가치 추정 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입 니다.

당분기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

- 매도가능금융자산	-	-	5,302,372	5,302,372

전 기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

- 매도가능금융자산	-	-	302,372	302,372

4. 영업부문 정보

4.1. 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

반도체 부문	Bumping Package	삼성전자 등

디스플레이 부문	Touch Panel	SHARP 등

전자재료 부문	Developer 등	엘지디스플레이 등

기 타	LED, 기능성 유리	-

4.2. 부문별 현황 가. 당분기와 전분기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체 사업부문	디스플레이 사업부문	전자재료 사업부문	기 타	합 계

당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기

매 출 액	159,077	123,267	4,915	9,241	49,823	54,398	656	1,313	214,471	188,219

영업이익(손실)	19,242	7,354	(1,818)	406	3	(177)	(544)	(311)	16,883	7,272

상기금액에는 중단영업 손익으로 분류된 매출액 및 영업이익이 포함되어 있습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체 사업부문	디스플레이 사업부문	전자재료 사업부문	기 타	합 계

당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말

총 자 산	255,619	238,135	16,162	18,037	37,271	40,810	1,785	1,615	310,837	298,597

다 . 당 분기와 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기	비 고

국 내	162,974	136,634

일 본	8,076	18,485

미 국	22,050	11,374

대 만	8,625	10,392

기 타	12,746	11,334

합 계	214,471	188,219

5. 범주별 금융자산 가. 당 분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계	공정가치

현금 및 현금성자산	47,873,322	5,000,000	-	52,873,322	52,873,322

매출채권 및 기타수취채권	39,955,581	-	-	39,955,581	39,955,581

장기투자증권	-	302,372	-	302,372	302,372

장기매출채권및기타수취채권	4,182,013	-	-	4,182,013	4,182,013

합 계	92,010,916	5,302,372	-	97,313,288	97,313,288

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계	공정가치

현금 및 현금성자산	48,895,827	-	-	48,895,827	48,895,827

매출채권 및 기타수취채권	39,728,305	-	-	39,728,305	39,728,305

장기투자증권	-	302,372	-	302,372	302,372

장기매출채권및기타수취채권	3,158,347	-	-	3,158,347	3,158,347

합 계	91,782,479	302,372	-	92,084,851	92,084,851

나. 당 분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	공정가치

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	25,125,009	25,125,009	25,125,009

- 단기차입금	39,832,668	39,832,668	39,832,668

- 기타유동금융부채	21,115,205	21,115,205	21,115,205

비유동금융부채

- 매입채무및 기타채무	1,427,301	1,427,301	1,427,301

- 장기차입금	40,806,740	40,806,740	40,806,740

- 기타금융부채	36,675,988	36,675,988	36,675,988

합 계	164,982,911	164,982,911	164,982,911

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계	공정가치

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	27,181,895	27,181,895	27,181,895

- 단기차입금	46,325,779	46,325,779	46,325,779

- 기타유동금융부채	44,512,740	44,512,740	44,512,740

비유동금융부채

- 매입채무및 기타채무	1,422,415	1,422,415	1,422,415

- 장기차입금	18,806,700	18,806,700	18,806,700

- 기타금융부채	24,961,706	24,961,706	24,961,706

합 계	163,211,235	163,211,235	163,211,235

다. 당 분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. 분 기>

(단위 : 천원)

구분	대여금 및
수취채권	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	차입금 등	합 계

금융수익:

- 이자수익	490,955	-	-	-	490,955

금융비용:

- 이자비용	-	-	-	4,373,550	4,373,550

기>(단위 : 천원)

구분	대여금 및
수취채권	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	차입금 등	합 계

금융수익:

- 이자수익	590,641	-	-	-	590,641

금융비용:

- 이자비용	-	-	-	4,740,556	4,740,556

6 . 사용제한 금융상품 당 분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 분 기 말	전 기 말	사용제한내용

현금 및 현금성자산	177,510	209,674	국책과제관련예금

7. 기타 금융자산 가. 당 분기말과 전기말 현재 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매도가능금융자산	5,000,000	302,372	-	302,372

합 계	5,000,000	302,372	0	302,372

나. 당 분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	손상차손누계액	장 부 가 액	취득원가	손상차손누계액	장 부 가 액

비상장주식

- 대한설비공제조합	78,633	-	78,633	78,633	-	78,633

- Nano Square Co., Ltd.	223,739	-	223,739	223,739	-	223,739

기타

-삼성신탁 DLT	5,000,000	-	5,000,000	-	-

매도가능금융자산 합계	5,302,372	-	5,302,372	302,372	-	302,372

회사 는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

8. 매 출채권 및 기타채권 가. 당 분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

금융기관예치금	3,047,378	235,000	3,139,365	190,000

매 출 채 권	31,529,764	-	32,671,986	-

대 여 금	97,150	-	107,500	50,000

미 수 금	5,201,295	-	3,769,361	-

보 증 금	-	3,947,013	-	2,918,347

미 수 수 익	79,994	-	40,093	-

합 계	39,955,581	4,182,013	39,728,305	3,158,347

나. 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당 분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매출채권및기타채권 총장부금액	59,768,012	58,541,404

대손충당금:

―매출채권	5,074,765	5,099,099

―대여금	9,133,000	9,133,000

―미수금	423,704	423,704

―미수수익	998,949	998,949

대손충당금 합계	15,630,418	15,654,752

매출채권및기타채권 순장부금액	44,137,594	42,886,652

다. 당 분 기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 금 액	15,654,752	15,862,432

손 상 차 손	7,160	111,203

손 상 차 손 환 입	(22,114)	(71,510)

제 각	(9,380)	(290,000)

기 타 계 정 대 체 (*1)	-	42,627

기 말 금 액	15,630,418	15,654,752

(*1) 기타계정대체로 처리된 금액은 네패스 리그마 중단영업손익으로 분류된 금액입니다. 라. 당 분기말과 전기말 현재의 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

180일이내	30,868,522	32,119,866

180 ~ 365일	134,920	628,674

365일 초과	5,601,087	5,022,545

기 말 금 액	36,604,529	37,771,085

매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

9. 재고자산 가 . 당 분기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	361,663	-	361,663	319,301	(29,893)	289,408

제 품	2,121,317	(150,012)	1,971,305	2,787,608	(294,621)	2,492,987

재 공 품	1,774,502	(15,928)	1,758,574	1,922,303	(50,113)	1,872,190

원 재 료	4,178,688	(150,960)	4,027,728	3,536,549	(292,080)	3,244,469

저 장 품	651,580	(2,214)	649,366	633,825	(36,498)	597,327

미 착 품	359,195	-	359,195	844,775	-	844,775

합 계	9,446,945	(319,114)	9,127,831	10,044,361	(703,205)	9,341,156

나. 당 분기와 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매 출 원 가 :

- 재고자산평가손실(환입)	(418,952)	459,216

- 기 타 비 용	183,707	322,523

합 계	(235,245)	781,739

10. 기타자산 당 분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선 급 금	864,499	-	1,137,217	-

선 급 비 용	684,088	-	581,292	-

선 급 법 인 세	11,627	-	133,309	-

합 계	1,560,214	-	1,851,818	-

11. 매각예정자산(부채)와 중단영업 가. 당 분기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	대체증감	처분및폐기	손상차손	상 각	기말잔액

매각예정자산	유형자산	251,500	-	-	-	-	-	251,500

처분자산집단2(*1)	77,160	-	172,491	-	-	-	249,651

소 계	328,660	-	172,491	-	-	-	501,151

매각예정부채	처분자산집단2(*1)	6,901,997	-	322,849	-	-	-	7,224,846

소 계	6,901,997	-	322,849	-	-	-	7,224,846

(*1) 종속회사인 (주)네패스리그마의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다. 나. 전기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	대체증감	처분및폐기	손상차손	상 각	기말잔액

매각예정자산	유형자산	251,500	-	-	-	-	-	251,500

처분자산집단2(*)	113,285	-	(36,125)	-	-	-	77,160

소 계	364,785	-	(36,125)	-	-	-	328,660

매각예정부채	처분자산집단2(*)	6,580,816	-	321,181	-	-	-	6,901,997

소 계	6,580,816	-	321,181	-	-	-	6,901,997

(*) 종속회사인 (주)네패스리그마의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다.

다. 매각예정 처분집단 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

처분자산집단1	처분자산집단1

처 분 자 산 집 단

유 동 자 산	189,503	15,786

기타비유동자산	60,148	61,374

합 계	249,651	77,160

처 분 자 산 집 단 내 부 채

매입채무 및 기타채무	7,224,846	6,901,997

합 계	7,224,846	6,901,997

라. 당 분기와 전분기 중 중단영업으로부터의 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매 출 액	-	-

매 출 원 가	-	-

판 매 비 과 관 리 비	70,250	72,437

기 타 수 익 / 비 용	(170,322)	(366,295)

중단영업 처분이익	-	-

세전 중단영업손익	(240,572)	(438,732)

법 인 세 비 용	-	-

세후 중단영업손익	(240,572)	(438,732)

마 . 당 분기 와 전분기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

영 업 현 금 흐 름	(82,283)	(79,192)

투 자 현 금 흐 름	160,000	-

재 무 현 금 흐 름	-	86,000

총 현 금 흐 름	77,717	6,808

12. 관계기업 투자주식

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구 분	당 분 기 말	전 기 말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계회사	이리도스(주)(*1)	50.00%	9,727,263	50.00%	9,848,260

Nepes Airtech(*2)	100.00%	611,592	100.00%	640,345

Nepes Rus Llc	40.00%	10,564	40.00%	41,936

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*3)	42.57%	14,349,270	42.57%	19,162,138

합 계	24,698,689	29,692,679

(*1) JV로 지분법 적용함(*2) 청산절차가 진행중이어서 종속회사로 분류하지 아니함(*3) JV계약서의 변경 등으로 이사회 구성 및 의사결정 구조변경 등 동 사에 대한 실질지배력을 상실한 것으로 판단되어 종속회사에서 제외함. 나. 종목별 지분법 평가내역

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초평가액	지분법손익	기타증감	기말평가액	기초평가액	지분법손익	기타증감	기말평가액

이리도스(주)	9,848,260	(120,997)	-	9,727,263	9,854,738	(6,478)	-	9,848,260

Nepes Airtech	640,345	(33,066)	4,313	611,592	642,216	24,217	(26,088)	640,345

Nepes Rus Llc	41,936	(31,372)	-	10,564	243,076	(201,140)	-	41,936

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	19,162,138	(4,213,604)	(599,264)	14,349,270	-	(3,620,024)	22,782,162	19,162,138

합 계	29,692,679	(4,399,039)	(594,951)	24,698,689	10,740,030	(3,803,425)	22,756,074	29,692,679

다. 종목별 요약재무정보 당 분 기>(단위 : 천원)

구 분	자 산	부채	자 본	매출액	당분기순손익

이리도스(주)	23,956,770	1,205,602	22,751,168	9,582,283	(256,712)

Nepes Airtech	1,249,335	646,369	602,966	-	(33,066)

Nepes Rus Llc	4,536,938	4,261,902	275,036	168,705	(145,177)

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	70,871,922	30,031,564	40,840,358	5,105,042	(11,393,705)

(단위 : 천원) 구 분 자 산 부채 자 본 매출액 전기순손익 이리도스(주) 24,194,941 1,135,614 23,059,327 14,171,671 (57,861) Nepes Airtech 1,295,206 654,862 640,344 97,278 24,217 Nepes Rus Llc 4,536,938 4,261,902 275,036 674,820 (580,707) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 74,366,734 21,528,043 52,838,691 4,876,558 (14,044,423) 13. 유형자산 가. 당 분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당 분 기> (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 8,623,104 55,153,607 76,158,572 312,823 3,645,979 4,538,794 148,432,879 취득 및 자본적지출 - - 1,649,470 - 128,774 38,706,522 40,484,766 국고보조금 - - - - (182,058) - (182,058) 처분 및 폐기 - - (7,579) - (18,250) - (25,829) 손 상 차 손(환입) - - - - - - - 감가상각비 - (1,349,715) (24,922,550) (54,135) (1,181,040) - (27,507,440) 대 체 증 감 - 5,500 32,807,187 - 581,695 (33,394,382) - 기 타 - - - - - - - 기 말 8,623,104 53,809,392 85,685,100 258,688 2,975,100 9,850,934 161,202,318 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 8,623,104 68,339,226 117,451,908 166,332 5,475,864 8,682,440 208,738,874 취득 및 자본적지출 - 91,638 689,010 56,931 490,338 22,621,125 23,949,042 국고보조금 - - (161,258) - (122,100) (31,995) (315,353) 처분 및 폐기 - - (246,488) (19,227) (5,060) (1,843,560) (2,114,335) 손 상 차 손 - - 121,527 - - - 121,527 감가상각비 - (1,909,736) (32,472,074) (43,701) (1,775,985) - (36,201,496) 대 체 증 감 - 885,167 17,069,860 251,880 856,494 (19,195,646) (132,245) 매각예정자산(*) - (12,061,637) (25,723,548) (97,893) (1,255,663) (5,608,813) (44,747,554) 중단영업으로 인한 변동 - - - - - - - 기 타 - (191,051) (570,365) (1,499) (17,909) (84,757) (865,581) 기 말 8,623,104 55,153,607 76,158,572 312,823 3,645,979 4,538,794 148,432,879 (*) 중국 합작법인Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등 매각절차가 진행중인 장비에 대하여 매각예정자산으로 계정 분류하였습니다.다. 당 분 기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매출원가 26,061,301 34,389,780 판매비와관리비 720,438 966,464 연구개발비 458,954 485,779 영업외비용 258,313 344,417 타계정대체 8,434 15,056 합 계 27,507,440 36,201,496 라. 보유토지 등의 공시지가 현황 연결회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 보유토지 면 적 (㎡) 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충북 음성군 17,302.00 806,580 1,611,474 806,580 1,510,229 충북 청원구 32,372.00 4,361,219 7,554,270 4,361,219 7,475,174 충북 괴산군 13,138.00 1,100,035 1,442,767 1,100,035 1,339,227 경북 칠곡군 5,997.00 620,600 1,567,016 620,600 1,480,659 전북 영등동 44.88 21,130 29,753 21,130 28,532 전북 부송동 14.92 7,694 9,989 7,694 9,580 충북 청원구 8,266.50 2,751,035 2,150,117 2,751,035 2,083,985 합 계 77,135.30 9,668,293 14,365,386 9,668,293 13,927,386 투자부동산 충북 음성군 5,905.00 169,984 261,924 199,278 276,354 서울 서초구 74.41 813,151 478,009 813,151 447,427 합 계 5,979.41 983,135 739,933 1,012,429 723,781 마. 보험가입 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 재산종합보험 건 물 56,115,150 93,497 2017.9.28 ~2018.9.28 메리츠화재보험 재산종합보험 기계장치 등 226,968,989 재산종합보험 기타의유형자산 등 34,121,989 재산종합보험 기계장치 등 22,855,438 34,713 17.7.1~18.6.30 LIG손해보험 합 계 340,061,566 128,210 연결회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 바. 담 보 (단위 : 천원) 담보제공자산의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 공장토지(음성) 806,580 JPY 490,000,0002,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(음성) 3,090,759 기계장치(음성) 1,056,636 공장토지(왜관) 620,600 JPY 490,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(왜관) 1,616,842 공장토지(오창1.2) 4,361,219 JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(오창1.2) 38,478,641 기계장치(오창1.2) 74,150,726 기계장치(엘이디) 575,481 1,843,000 한국산업은행 차입금 담보 기계장치(디스플레이) 4,065,016 12,558,922 한국산업은행 장기차입금 합 계 128,822,500 1 4. 투자부동 산 가. 당 분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분및폐기 손상차손 감가상각비 기말잔액 토 지 1,012,428 - - (29,293) - - 983,135 건 물 192,708 - - - - (11,768) 180,940 합 계 1,205,136 - - (29,293) - (11,768) 1,164,075 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분및폐기 손상차손 감가상각비 기말잔액 토 지 1,012,428 - - - - - 1,012,428 건 물 208,399 - - - - (15,691) 192,708 합 계 1,220,827 - - - - (15,691) 1,205,136 15. 무형자산 가. 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손(환입) 상 각 국고보조금 기타 기말잔액 시 설 이 용 권 1,975,412 165,047 - (388,333) 18,953 - - - 1,771,079 산 업 재 산 권 372,499 1,124 - - - (59,001) - - 314,622 소 프 트 웨 어 1,361,083 - - - - (430,904) - - 930,179 라 이 센 스 1,416,657 424,822 - - - (185,148) - - 1,656,331 합 계 5,125,651 590,993 0 (388,333) 18,953 (675,053) - - 4,672,211 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 국고보조금 기타 지배력상실로 인한 변동(*) 기말잔액 시 설 이 용 권 8,396,130 14,175 - (637,389) (22,887) (44,586) - (89,914) (5,640,117) 1,975,412 산 업 재 산 권 394,860 855 79,762 - - (78,385) (24,593) - - 372,499 소 프 트 웨 어 1,916,321 427,698 132,245 - - (625,302) - (1,185) (488,694) 1,361,083 라 이 센 스 1,639,918 115,660 - - - (223,262) - (52,379) (63,280) 1,416,657 합 계 12,347,229 558,388 212,007 (637,389) (22,887) (971,535) (24,593) (143,478) (6,192,091) 5,125,651 (*) 중국 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 대 한 지 배 력 상실로 종속기업에서 제외되었습니다. 다. 당 분 기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매출원가 282,234 388,818 판매비와관리비 251,003 405,624 연구개발비 140,232 174,916 타계정대체 1,584 2,177 합 계 675,053 971,535 16. 매입채무 및 기타채무 당 분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매 입 채 무 12,277,792 - 14,548,168 - 미 지 급 금 11,512,053 156,006 11,588,880 90,626 미 지 급 비 용 1,326,458 756,699 1,036,141 817,193 예 수 보 증 금 8,706 514,596 8,706 514,596 합 계 25,125,009 1,427,301 27,181,895 1,422,415 17. 차입금 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.36% 2,000,000 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.30% - 3,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.34% - 17,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.34% 16,000,000 원화차입금 KEB하나(舊외환) 운영자금 3.98% 8,000,000 8,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 4.68% - 9,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 4.70% - 6,700,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 4.92% 13,090,000 외화차입금 KEB하나(舊외환) USANCE 0.87% 742,668 625,779 합 계 39,832,668 46,325,779 나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 유 형 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 원화차입금 한국산업은행 시설자금 2.77%~3.15% 8,333,280 9,166,620 14,166,660 15,416,580 한국산업은행 운전자금 3.42% 6,000,000 24,000,000 26,000,000 - 한국산업은행 운전자금 3.41% 5,000,000 - - 한국산업은행 시설자금 3.62% 1,000,000 1,500,000 750,000 2,250,000 한국산업은행 시설자금 등 3.43% 112,400 306,800 262,800 306,800 한국산업은행 시설자금 4.59% 333,330 333,330 1,333,320 333,330 한국산업은행 시설자금 4.49% 316,660 316,660 1,266,640 316,660 한국산업은행 시설자금 5.15% 183,330 183,330 733,320 183,330 합 계 16,279,000 40,806,740 44,512,740 18,806,700 다. 당 분기 말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 별 금 액 2017 년 5,529,040 2018 년 16,473,400 2019 년 35,083,300 2020 년 - 합 계 57,085,740 18. 전환사채 가. 전환사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 제4회 사모 전환사채 2016.07.19 2019.07.19 1.00% - 5,000,000 사 채 상 환 할 증 금 - 475,500 전 환 권 조 정 - (1,011,612) 장 부 가 액 - 4,463,888 나. 전환사채 세부 조건 구 분 1주당 전환가격 발행할 주식종류 보장 수익율 만기상환예상액 제4회 사모전환사채 9,156원 기명식 보통주식 년 4.00% 5,475,500 천원 19. 신주인수권부사채 가. 신 주 인수권부사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 제1회 사모 신주인수권부사채 2016.12.20 2021.12.20 0.00% 15,000,000 15,000,000 신주인수권할인발행차금 (78,631) (89,560) 신 주 인 수 권 부 조 정 (5,052,442) (5,754,650) 장 부 가 액 9,868,927 9,155,790 나. 신주인수권부사채 세부 조건 구 분 1주당 전환가격 발행할 주식종류 보장 수익율 만기상환예상액 제1회 신주인수권부사채 7,844원 기명식 보통주식 년 0.00% 15,000,000 천원 20. 전환상환우선주 가. 전환상환우선주 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 제1회 전환상환우선주 2010. 11. 01 - 8.00% 2,800,000 3,000,000 제4회 전환상환우선주 2013. 06. 18 - 7.00% 797,478 797,478 제5회 전환상환우선주 2013. 06. 20 - 7.00% 249,991 249,991 제1회 전환상환우선주 2017. 04. 04 2022.03.04 2.00% 995,000 - 사 채 상 환 할 증 금 3,798,255 3,910,517 사 채 할 인 차 금 (12,522) (9,473) 전 환 권 조 정 (3,022,490) (3,077,876) 가 감 잔 액 5,605,712 4,870,637 나 . 전환상환우선주 세부 조건 구 분 제1회 전환상환우선주 제4회 전환상환우선주 제5회 전환상환우선주 제1회 전환상환우선주 발 행 인 네패스디스플레이 네패스 발 행 일 2010. 11. 01 2013. 06. 18 2013. 06. 20 2017.04.04 투 자 자 NHN인베스트외 3 네패스이앤씨 현대기술투자외 2 신한케피탈㈜ 발행주식수 의결권 있는 전환상환 우선주 기명식 상환전환우선주 262,500 주 144,996주 45,453주 100,000주 발 행 가 액 1주당 4,000 원 1주당 5,500원 1주당 9,950원 최저 배당율 주당액면가액의 연1% 주당액면가액의 연5% 배당의 성격 누적적, 참가적 전환청구기간 발행일로 부터 10년이 경과한 날까지 언제든지 전환 가능함 발행일로 부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 1개월 전까지 전환 가능함 전 환 가 액 발행가격으로 하되, 주식의 분할, 주식배당 등의 사유 발생시 조정될 수 있음 전환 주식수 최초 발행가액을 전환가액으로 나눈 수 상환청구기간 발행일로 부터 3년이 경과한 날로 부터 상환청구 가능 발행일로 부터 42개월이 되는 날로 부터 존속기간 1개월 전까지 언제든지 상환청구 가능 상 환 가 액 발행가액과 상환일 까지 연복리 8% 발행가액과 상환일 까지 연복리 7% 발행가액과 상환일 까지연복리 2% 21. 파생상품부채 당 분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 관계회사명 당분기말 전기말 파생상품부채 8,162,220 6,471,390 합계 8,162,220 6,471,390 연결회사는 리픽싱조건이 있는 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 22. 금융리스부채 가. 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 유 형 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 금융리스부채 신한캐피탈 4.486%~4.518% 1,592,345 2,558,528 - - 금융리스부채 산은캐피탈 4.926%~4.98% 3,243,860 10,480,600 합 계 4,836,205 13,039,128 - - 나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융리스부채(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 당분기말 전기말 1 년 미 만 4,836,205 - 1 년 ~ 3 년 13,039,128 - 합계 17,875,333 - 23. 기타 부채 당 분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선 수 금 171,020 - 90,765 - 미지급 배당금 12,774 - 12,774 - 예 수 금 1,303,157 440,813 1,286,535 223,140 선 수 수 익 27,049 - 49,003 - 정부보조금관련부채 177,510 - 209,674 - 합 계 1,691,510 440,813 1,648,751 223,140 24. 확정급여부채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 19,685,669 18,056,059 사외적립자산의 공정가치 (7,317,925) (7,922,467) 확 정 급 여 채 무 12,367,744 10,133,592 나. 당 분기와 전기 중 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 당 기근무원가 2,996,731 3,420,685 이 자 비 용 323,424 332,812 사외적립자산의 기대수익 (4,914) (122,444) 당분기손익에 인식된 총 비용 3,315,241 3,631,053 다. 당 분 기말과 전기말 퇴직급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 기초 퇴직급여채무 18,056,059 14,288,776 당 기 근 무 원 가 2,996,731 3,420,685 이 자 원 가 323,424 332,812 보험수리적 손 실 - 949,615 퇴직 급여 지급액 (1,693,705) (935,829) 관 계 사 전 입 액 3,160 - 관 계 사 전 출 액 - - 기말 퇴직급여채무 19,685,669 18,056,059 라. 당 분기말과 전기말 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 기초사외적립자산의 공정가치 7,922,467 6,172,942 사외적립자산의 기대수익 4,914 122,443 보험수리적 이익(손실) - (45,432) 사용자의 기여금 - 2,000,000 퇴직급여 지급액 (609,456) (327,486) 기말사외적립자산의 공정가치 7,317,925 7,922,467 마. 당 분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 할 인 율 2.42% 2.42% 사외적립자산의 기대수익률 2.42% 2.42% 미래임금상승률 6.72% 6.72% 바. 당 분기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할 인 율 (776,057) 883,579 (1,299,357) 1,483,463 급 여 상 승 율 867,572 (777,570) 1,463,277 (1,301,255) 25. 자본금 가. 당 분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 21,825,174 21,825,174 당 분기말 현재 자본금 11,012,587,000 11,012,587,000 2008년 2월에 200,000주의 자기주식을 이익소각함에 따라 당 분기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당 분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 21,825,174 521,668 21,303,506 21,825,174 521,668 21,303,506 자기주식 매입 - - - - - - 기말 발행주식수 21,825,174 521,668 21,303,506 21,825,174 521,668 21,303,506 26. 이익잉여금 가. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 법정적립금 : - 이익준비금 732,908 732,908 임의적립금 : - 기업합리화적립금 942,000 942,000 - 재무구조개선적립금 20,000 20,000 - 연구및인력개발준비금 666,667 2,000,000 미처분이익잉여금 - 미처분이익잉여금 41,992,574 34,467,337 합 계 44,354,149 38,162,245 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 27. 자기주식 및 자기주식처분이익 가 . 당 분기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 주 식 수 장부금액 주 식 수 장부금액 기초 자기주식 521,668 6,494,579 521,668 6,494,579 기말 자기주식 521,668 6,494,579 521,668 6,494,579 나. 당 분기와 전기 중 자기주식처분이익의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기 초 금 액 5,421,463 5,421,463 기중 변동액: ―자기주식처분이익 (법인세 차감전) - - ―차감: 법인세효과 (전기 법인세율: 24.2%) - - 자기주식처분이익 (법인세 차감후) - - 기 말 금 액 5,421,463 5,421,463 28. 주당손익당 분기와 전분기의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. 가 . 당 분기 와 전분기의 유통보통주식수의 계산근거 당 분 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,825,174 - 21,825,174 273 5,958,272,502 자기 주식 (521,668) - (521,668) 273 (142,415,364) 합 계 5,815,857,138 가중평균 유통보통주식수 : 5,815,857,138주 ÷ 273일 = 21,303,506주 전 분 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,825,174 - 21,825,174 274 5,980,097,676 자기 주식 (521,668) - (521,668) 274 (142,937,032) 합 계 5,837,160,644 가중평균 유통보통주식수 : 5,837,160,644주 ÷ 274일 = 21,303,506주 나 . 기 본주 당 계속영업순손익 과 기본주 당 당기순손익 분 기> (단위 : 원) 구 분 보통주 당 분기순손익 주당계속영업순손익 주당순손익 당 분 기 순 이 익 6,282,119,417 6,191,904,752 유통보통주식수 21,303,506 21,303,506 기본 주당순손익 295 291 기> (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 주당계속영업순손익 주당순손익 당 분 기 순 이 익 17,329,130,496 17,164,606,100 유통보통주식수 21,303,506 21,303,506 기본 주당순손익 813 806 다. 희석증권주식수 당 분 기 > 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 전환사채 546,089 - 546,089 242 132,153,538 미전환 신주인수권부사채 1,912,289 1,912,289 273 522,054,897 미전환 전환상환우선주 100,000 100,000 180 18,000,000 합 계 2,558,378 - 2,558,378 672,208,435 가중평균 유통보통주식수 : 672,208,435주 ÷ 273일 = 2,462,302주 전 분 기 > 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 전환사채 85,201 - 85,201 42 3,578,442 미전환 전환사채 539,316 539,316 74 39,909,384 합 계 624,517 - 624,517 43,487,826 가중평균 유통보통주식수 : 43,487,826주 ÷ 274일 = 158,715주 라. 희석주당 계 속영업순손익 과 희석주당 당기순손익 당 분 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 주당계속영업순손익 주당순손익 보통주 당기순이익 6,282,119,417 6,191,904,752 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 802,474,772 802,474,772 희 석 당 기 순 이 익 7,084,594,189 6,994,379,524 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 23,765,808 23,765,808 희석주당 순이익 295 291 전 분 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 주당계속영업순손익 주당순손익 보통주 당기순이익 17,329,130,496 17,164,606,100 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 68,091,180 68,091,180 희 석 당 기 순 이 익 17,397,221,676 17,232,697,280 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 21,462,221 21,462,221 희석주당 순이익 811 803 29. 매출액 당 분 기와 전분기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제 품 매 출 액 202,081,415 172,468,815 상 품 매 출 액 11,794,329 13,712,454 기 타 매 출 액 595,238 2,037,605 합 계 214,470,982 188,218,874 30. 비 용의 성격별 분 류 당 분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품 및 재공품의 변동 (1,737,716) (5,544,635) 원재료 및 부자재의 사용 70,495,891 63,606,782 종업원 급여 33,559,246 31,155,837 감가상각비 및 무형자산상각비 28,194,261 27,655,011 수선유지비/소모품비 9,071,714 8,216,439 외주용역/가공비 21,680,334 19,500,763 운반보관료 2,374,895 2,423,870 전력/수도광열비 5,046,492 5,296,005 지급임차료 6,272,401 3,927,652 기 타 13,239,359 12,652,849 합 계(*) 188,196,877 168,890,573 (*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 31. 판매관리비 당 분기와 전분기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급 여 9,127,244 8,861,246 퇴 직 급 여 1,026,934 902,126 복 리 후 생 비 1,588,811 1,331,831 여 비 교 통 비 757,681 818,907 지 급 임 차 료 393,397 360,011 접 대 비 306,984 384,010 지 급 수 수 료 1,436,165 1,335,147 운 반 보 관 료 2,023,911 2,021,155 감 가 상 각 비 732,206 739,000 경 상 연 구 비 9,602,235 9,161,471 대 손 상 각 비 (4,484) 15,101 기타 판매관리비 3,354,302 3,171,053 합 계 30,345,386 29,101,058 32. 기타수익 및 기타비용 가. 당 분 기와 전분기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외 환 차 익 1,514,240 1,973,090 외화환산이익 193,552 274,391 유형자산손상차손환입액 - 121,527 무형자산손상차손환입액 18,953 - 무형자산처분이익 191,667 2,127 임 대 료 952,207 164,163 유형자산처분이익 519,344 900,643 기타의대손상각비환입 10,470 71,510 전환상환우선주 상환이익 365,114 - 기타의 기타수익 1,688,366 821,428 채무면제이익 - 14,800,266 합 계 5,453,913 19,129,145 나. 당 분기와 전분기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외 환 차 손 1,589,035 2,950,399 외화환산손실 240,092 665,647 기 부 금 168,606 70,210 유형자산처분손실 4,948 162,311 무형자산손상차손 - 1,553 기타의 대손상각비 - 71,044 파생상품평가손실 1,551,391 - 사채상환손실 165,026 - 기타의 기타비용 1,301,691 515,328 합 계 5,020,789 4,436,492 33. 금융수익 및 금융비용 당 분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금 융 수 익 : - 이 자 수 익 490,955 590,641 금 융 비 용 : - - 이 자 비 용 (4,373,550) (4,740,556) 순금융수익(비용) (3,882,595) (4,149,915) 34. 법인세회계 가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당분기 법인세부담액(주민세포함) 3,782,258 666,026 (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (62,675) 3,298,267 (＝) 총 법인세효과 3,719,583 3,964,293 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 152,105 - (＝) 계속사업손익법인세비용 3,871,688 3,964,293 나. 당 분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용차감전순손익 9,104,454 22,140,071 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) 2,002,980 4,870,816 조정사항 1,868,708 (906,523) - 비과세수익 - (8,305) - 비공제비용 214,807 287,302 - 세액공제 133,980 194,890 - 이연법인세 미인식 1,186,349 (1,433,479) - 기타(세율차이 등) 333,572 53,069 법인세 비용 3,871,688 3,964,293 다 . 당 분기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 (38,338) (30,019) (68,357) (8,434) (15,039) 재고자산평가손실 572,906 (379,721) 193,185 126,039 42,500 대손충당금 7,241,016 (487,997) 6,753,019 1,593,023 1,485,664 퇴직급여충당금 17,343,809 1,969,467 19,313,276 3,815,638 4,248,921 퇴직보험예치금 (7,922,468) 599,627 (7,322,841) (1,742,944) (1,611,025) 지분법적용주식 7,487,837 631,589 8,119,426 1,647,324 1,786,272 국고보조금(현금) 1,817,096 392,748 2,209,844 399,761 486,166 감가상각비 3,142,944 498,785 3,641,729 691,448 801,181 외화환산손익 (73,668) 37,193 (36,475) (16,207) (8,024) 연구인력개발준비금 (666,667) 500,000 (166,667) (146,667) (36,667) 매도가능증권평가손익 5,222 (169,414) (164,192) 1,149 (36,122) 유형자산처분이익 3,978,396 (636,756) 3,341,640 875,247 735,161 이월결손금 112,273,804 (2,546,063) 109,727,741 24,700,237 24,140,103 기 타 (13,182,425) 5,906,956 (7,275,469) (2,900,132) (1,600,604) 합 계 131,979,464 6,286,395 138,265,859 29,035,482 30,418,487 이월세액공제 3,712,509 3,578,530 이연법인세자산 미인식 (22,213,366) (23,399,715) 이연법인세자산 인식액 10,534,625 10,597,302 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 (31,079) (7,259) (38,338) (6,838) (8,434) 재고자산평가손실 1,009,388 (436,482) 572,906 222,066 126,039 대손충당금 6,936,235 304,781 7,241,016 1,525,972 1,593,023 퇴직급여충당금 13,064,968 4,278,841 17,343,809 2,874,293 3,815,638 퇴직보험예치금 (6,172,942) (1,749,526) (7,922,468) (1,358,048) (1,742,944) 지분법적용주식 7,704,006 (216,169) 7,487,837 1,694,882 1,647,324 국고보조금(현금) 1,592,666 224,430 1,817,096 350,387 399,761 감가상각비 1,401,521 1,741,423 3,142,944 308,334 691,448 외화환산손익 (24,385) (49,283) (73,668) (5,364) (16,207) 연구인력개발준비금 (2,000,000) 1,333,333 (666,667) (440,000) (146,667) 매도가능증권평가손익 266,734 (261,512) 5,222 58,681 1,149 유형자산처분이익 12,628,911 (8,650,515) 3,978,396 2,778,360 875,247 이월결손금 122,222,461 (9,948,657) 112,273,804 26,888,941 24,700,237 기 타 13,461,808 (26,644,233) (13,182,425) 2,961,598 (2,900,132) 합 계 172,060,292 (40,080,828) 131,979,464 37,853,264 29,035,482 이월세액공제 3,190,831 3,712,509 지배력상실로 인한 변동 - 3,572,336 이연법인세자산 미인식 (27,567,326) (25,785,702) 이연법인세자산 인식액 13,476,769 10,534,625 35. 특수관계자 공시 가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 비 고 최상위지배회사 (주)네패스 - 종속회사 (주)네패스디스플레이, (주)네패스엘이디, (주)네패스리그마 (주)네패스신소재, Nepes Energy Holdings Ltd., Nepes US, Inc 1 관계기업 이리도스(주), Nepes Air Tech, Nepes Rus Llc., Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 2 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)포티조, (주)네패스이앤씨, 임직원 3 (*) 비고란의 수치는 관계를 지칭하는 수치입니다. 나. 회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당 분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 매출회사 매입회사 당 분 기 전 기 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 179,301 197,142 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 523,189 414,896 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 153,091 222,845 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 - - ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 9,112 29,306 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 777,649 1,377,740 ㈜네패스 이리도스㈜ 226,265 340,230 ㈜네패스 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 315,183 913,356 ㈜네패스신소재 (주)네패스엘이디 3,108 - ㈜네패스신소재 이리도스㈜ 260,803 342,828 ㈜네패스신소재 ㈜네패스디스플레이 5,500 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스이앤씨 12,668 5,400 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 48,538 44,469 ㈜네패스신소재 ㈜네패스 146,881 255,493 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 3,121,908 3,548,492 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 682,803 57,109 ㈜네패스디스플레이 ㈜씨엔씨 - - ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 3,255,662 4,857,241 nepes US, inc. ㈜네패스 1,018,956 768,775 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. ㈜네패스 - - (주)네패스엘이디 ㈜네패스신소재 11,945 2,075 (주)네패스이엔씨 ㈜네패스신소재 99,674 60,294 (주)씨엔씨 ㈜네패스신소재 68,600 98,830 이리도스㈜ ㈜네패스신소재 - 3,600 (주)네패스디스플레이 ㈜네패스신소재 - 231,046 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스엘이디 731 37,094 ㈜씨엔씨 ㈜네패스엘이디 7,085 8,480 (주)씨엔씨 ㈜네패스디스플레이 24,641 41,926 (주)네패스이앤씨 ㈜네패스디스플레이 65,308 140,082 합 계 11,018,601 13,998,749 다. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 분 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 42,412 297,233 293,936 45,709 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 96,115 148,776 160,793 84,098 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 2,913,008 92,759 - 3,005,767 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 - - 17,840 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,866,058 24,231 17,778 1,872,511 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 106,531 - - 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 152,435 610,371 712,459 50,347 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 206,008 860,235 402,687 663,556 ㈜네패스 Jiangsu nepes 1,844,064 318,733 356,415 1,806,382 ㈜네패스신소재 (주)네패스 이엔씨 10,317 - - 10,317 ㈜네패스신소재 (주)네패스엘이디 26,000 3,419 - 29,419 ㈜네패스신소재 이리도스㈜ 30,063 286,185 282,929 33,319 (주)네패스엘이디 ㈜네패스이앤씨 - 13,935 13,720 215 채 권 합 계 7,310,851 2,655,877 2,240,717 7,726,011 ㈜네패스신소재 ㈜네패스 23,662 198,632 160,335 61,959 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 547,374 2,069,785 2,097,933 519,226 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 99,523 53,392 62,875 90,040 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 3,707 751,083 149,410 605,380 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 577,154 4,499,440 4,655,782 420,812 (주)네패스이엔씨 ㈜네패스신소재 4,147 109,641 108,233 5,555 (주)씨엔씨 ㈜네패스신소재 8,599 73,865 73,940 8,524 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스신소재 34,332 - 34,332 - 이리도스㈜ ㈜네패스신소재 80,000 - - 80,000 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스신소재 - 13,140 - 13,140 ㈜네패스이앤씨 (주)네패스엘이디 20,430 804 227 21,007 ㈜씨엔씨 (주)네패스엘이디 56,202 7,793 7,766 56,229 (주)씨엔씨 ㈜네패스디스플레이 3,639 16,816 17,372 3,083 (주)네패스이앤씨 ㈜네패스디스플레이 17,851 48,125 47,393 18,583 채 무 합 계 1,476,620 7,842,516 7,415,598 1,903,538 전 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 28,875 309,034 295,497 42,412 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 95,047 257,115 256,047 96,115 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 2,630,555 406,667 124,214 2,913,008 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 - - 17,840 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,872,770 59,530 66,242 1,866,058 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 106,531 - - 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 170,060 757,563 775,188 152,435 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 1,332,047 1,515,514 2,641,553 206,008 ㈜네패스 Jiangsu nepes 9,890,234 1,010,581 9,056,751 1,844,064 ㈜네패스신소재 (주)네패스 이엔씨 10,317 - - 10,317 ㈜네패스신소재 (주)네패스엘이디 56,900 - 30,900 26,000 ㈜네패스신소재 이리도스㈜ 32,814 375,526 378,277 30,063 (주)네패스엘이디 ㈜네패스이앤씨 33,356 5,940 39,296 - 채 권 합 계 16,277,346 4,697,470 13,663,965 7,310,851 ㈜네패스신소재 ㈜네패스 27,648 281,184 285,170 23,662 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 228,989 3,871,595 3,553,210 547,374 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 92,817 49,051 42,345 99,523 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 12,559 62,214 71,066 3,707 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 2,833,787 11,160,062 13,416,695 577,154 Jiangsu nepes ㈜네패스 3,399 - 3,399 - (주)네패스이엔씨 ㈜네패스신소재 4,431 66,323 66,607 4,147 (주)씨엔씨 ㈜네패스신소재 7,173 108,713 107,287 8,599 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스신소재 46,592 258,088 270,348 34,332 이리도스㈜ ㈜네패스신소재 80,000 80,000 ㈜네패스이앤씨 (주)네패스엘이디 20,430 39,723 39,723 20,430 ㈜씨엔씨 (주)네패스엘이디 55,971 9,328 9,097 56,202 (주)씨엔씨 ㈜네패스디스플레이 6,255 46,118 48,734 3,639 (주)네패스이앤씨 ㈜네패스디스플레이 17,851 824 824 17,851 채 무 합 계 3,437,902 15,953,223 17,914,505 1,476,620 라. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. 분 기 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스엘이디(*) 1 단기대여금 2010.11.30 - 6% 11,134,600 521,000 - 11,655,600 (주)네패스리그마(*) 1 단기대여금 2010.08.17 - 6% 8,833,000 - - 8,833,000 종 업 원 3 장기대여금 2016.07.20 2 년 9% 50,000 - (50,000) - 합 계 20,017,600 521,000 (50,000) 20,488,600 (*)전액 대손충당금 계상함 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스엘이디 1 단기대여금 2010.11.30 - 6% 10,909,800 224,800 - 11,134,600 (주)네패스리그마 1 단기대여금 2010.08.17 - 6% 8,747,000 86,000 - 8,833,000 (주)네패스디스플레이 1 단기대여금 2006.09.07 - 9% 500,000 (500,000) - 종 업 원 3 장기대여금 2016.07.20 2 년 9% 1,762 50,000 (1,762) 50,000 합 계 19,658,562 860,800 (501,762) 20,017,600 마. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권내역은 다음과 같습니다. 분 기 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액(*) 기말잔액 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 581,005 - - 581,005 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% 980,034 - - 980,034 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% 10,000,000 - - 10,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.02.23 - 7% - 5,000,000 - 5,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.08.31 - 8% 2,000 2,000 (주)네패스디스플레이 1 전환사채 2014.06.24 2019.06.24 1% 5,000,000 - (5,000,000) - 합 계 16,561,039 5,002,000 (5,000,000) 16,563,039 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 11,620,109 - (11,039,104) 581,005 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% 19,600,688 - (18,620,654) 980,034 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% 10,000,000 10,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환사채 2014.06.24 2019.06.24 1% 5,000,000 - - 5,000,000 합 계 36,220,797 10,000,000 (29,659,758) 16,561,039 (*) 전환 상환우선주의 감소액은 무상감자에 의한 감소입니다. 바. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB, 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증 내역 당 분 기 말 전 기 말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 차입금 연대보증 1,904,000 419,200 1,904,000 569,600 ㈜네패스 (주)네패스디스플레이 차입금 연대보증 10,000,000 1,666,640 10,000,000 4,166,600 16,080,000 13,090,000 20,400,000 9,000,000 6,700,000 ㈜네패스 Jiangsu Nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY90,000 CNY110,000 CNY110,000 사 . 당 분기와 전기 중 주 요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 단기종업원급여 1,550,023 2,802,619 퇴직급여원가 80,554 197,404 합 계 1,630,577 3,000,023 36 . 현금흐 름표 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당 분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 장기부채의 유동성 대체 12,249,960 40,166,660 유동부채의 단기차입금 대체 16,000,000 25,000,000 건설중인자산의 본계정 대체 33,394,381 19,195,646 37. 우발 상황과 약정사항의 내용 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우발부채 등 (1) 당 분기 말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB, 천원) 수 혜 자 보 증 내 용 한 도 금 액 실 행 금 액 보 증 처 보증기간 ㈜네패스엘이디 차입금 연대보증 1,904,000 419,200 한국산업은행 2018.12.07 까지 ㈜네패스디스플레이 차입금 연대보증 10,000,000 1,666,640 한국산업은행 2018.02.28 까지 16,080,000 13,090,000 한국산업은행 2018.03.02 까지 Jiangsu Nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY90,000 Jiangsu Bank 2020.12.30 까지 (2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 한국산업은행 수입신용장 발행 US$462,336.00 2017.11.28 TAMA CHEMICALS 등 서울보증보험 이행보증 1,844백만원 - 한국산업인력공단외 나. 주요 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매입채무/단기차입금 수입신용장 발행 한국산업은행 USD 6,000,000.00 장/단기차입금 수출성장자금대출 수출입은행 10,000,000