네패스 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 30(당) 분기 2019년 01월 01일부터 2019년 03월 31일까지
제 29(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
주식회사 네패스와 그 종속기업

1. 당사의 개요

주식회사 네패스(이하 '당사')는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 네패스디스플레이 등 6개 의 종속기업(주석1.(1)종속기업개요 참조)을 연결대상으로 하고, 이리도스(주) 등 4개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 종속기업의 개요

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(%) (주2)	소 재 지	결 산 월	업 종

당 분기말	전기말

(주) 네패스디스플레이	99.01%	98.88%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스엘이디 (*1)	37.50%	37.50%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스리그마 (*1)	37.50%	37.50%	대한민국	12 월	제 조 업

Nepes Energy Holdings Ltd.	100.00%	100.00%	Hongkong	12 월	지주회사

Nepes US, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	Marketing

PT. NEPES ABADI INDONESIA	67.00%	67.00%	INDONESIA	12월	유 통 업

(*1) 당사의 지분율은 50% 미만이나, 당사의 지분율(최대주주), 이사 지명권 행사, 과거 주주총회 의사결정 비율 등을 감안할 때 당사가 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속 회사에 포함하였습니다. (*2) 의결권 있는 주식 기준입니다

연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

당 분 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

(주)네패스디스플레이	6,214,105	36,567,523	(30,353,418)	1,406,915	(986,623)

(주)네패스엘이디	331,397	21,005,507	(20,674,110)	174,114	(139,973)

(주)네패스리그마	8,719	11,936,717	(11,927,998)	-	(128,310)

Nepes Energy Holdings Ltd.	60,005	7,233	52,772	-	(348)

Nepes US, Inc.	154,430	13,671	140,759	135,010	(103,372)

PT.NEPES ABADI INDONESIA	1,695,668	1,582,277	113,391	52,862	(10,185)

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	전 기순손익

(주)네패스신소재	18,670,270	6,818,323	11,851,947	3,354,968	(525,713)

(주)네패스디스플레이	6,759,828	36,126,623	(29,366,795)	3,681,914	(5,226,064)

(주)네패스엘이디	357,088	20,891,224	(20,534,136)	2,177,882	(2,120,071)

(주)네패스리그마	9,427	11,809,115	(11,799,688)	-	(532,591)

Nepes Energy Holdings Ltd.	59,312	7,108	52,204	-	(2,131)

Nepes US, Inc.	266,403	25,350	241,053	776,350	46,143

PT.NEPES ABADI INDONESIA	1,603,741	1,484,910	118,831	122,710	(189,841)

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

가 . 연결재무제표의 작성기준

연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차 연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

나. 회계정책의 변경

(1 ) 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하 는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합 니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다

연결회사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리 를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

(가) 리스이용자의 회계처리

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

연결회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다.

연결회사가 현재 운용리스 및 장기리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 2,667백만원 이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 2,623백만원 입니다. 다만, 연결회사는 전체 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 연결회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 연결회사는 이러한 분석을 완료한 후에 재무적 영향분석 결과를 추후 공시할 예정입니다. (나) 리스제공자의 회계처리

동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 회사가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

①기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

②기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 중 요한 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 .

1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업 에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지연결재무제표에 포함됩니다. 4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다.

5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산

(가) 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

연결회사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상차손을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

(6) 유형자산 1) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.2) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건 물	40 년

구 축 물	40 년

기 계 장 치	6~8 년

차 량 운 반 구	5 년

기타의유형자산	5 년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차 입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

( 8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

시설이용권	비한정

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 연결회사 가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

1) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.

2) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(14) 종업원급여 1) 퇴직급여 : 확정급여부채

결산일 현재 연결회사는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 연결회사는 확정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감 하여 인식하고 있습니 다. 연결회사는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다. 2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다 (14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화

연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익 연결회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화 의 소유에 따른 유의 적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융 수익과 비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19 ) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 재무위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 연결회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당 분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	통 화	당 분 기 말	전 기 말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	USD	29,133,796	33,148,434	21,898,775	24,485,021

JPY	8,537,556	87,787	13,005,431	131,768

합 계	33,236,221	24,616,789

부 채	USD	17,447,011	19,851,135	12,951,242	14,480,784

JPY	1,975,890,017	20,316,892	494,469,750	5,009,857

합 계	-	40,168,027	-	19,490,641

당분 기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평 균 환 율	기 말 환 율

당 분 기	전 분 기	당 분 기 말	전 기 말

USD	1,125.08	1,100.30	1,137.80	1,118.10

CNH	166.51	166.40	168.74	162.76

JPY	10.2199	9.9627	10.2824	10.1318

당 분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(+) 1,329,730	(-) 1,329,730	(+) 1,000,424	(-) 1,000,424

JPY	(-) 2,022,911	(+) 2,022,911	(-) 487,809	(+) 487,809

상기 민감도 분석은 당 분기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다 .

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당분 기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당 분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 분 기 말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	(+) 481,810	(-) 481,810	(+) 506,733	(-) 506,733

나. 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 연결회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 연 결 회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니 다.

다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사 의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

연결회사가 지급한 지급보증 (*)	18,561,400	17,903,600

(*) 회사가 제공한 지급보증 총액이며 당분기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 7,593,300천원과 9,765,600천원입니다.

다. 유동성 위험 유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사의 금융부채를 당 분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

- 매입채무 및 기타유동채무	34,472,579	-	-	34,472,579

- 단기차입금	30,581,000	-	-	30,581,000

- 기타유동금융부채	13,415,111	-	-	13,415,111

비유동금융부채

- 매입채무 및 기타채무	-	-	1,030,697	1,030,697

- 장기차입금	-	1,275,000	3,125,000	4,400,000

- 기타금융부채	-	429,496	5,360,930	5,790,426

금융보증계약(*)	-	-	7,593,300	7,593,300

합 계	78,468,690	1,704,496	17,109,927	97,283,113

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	34,941,226	-	-	34,941,226

- 단기차입금	31,590,000	-	-	31,590,000

- 기타유동금융부채	21,838,243	-	-	21,838,243

비유동금융부채

- 매입채무및 기타비유동채무	-	-	1,084,566	1,084,566

- 장기차입금	-	6,900,000	5,375,000	12,275,000

- 기타금융부채	-	1,617,262	6,154,204	7,771,466

금융보증계약(*)	-	-	9,765,600	9,765,600

합 계	88,369,469	8,517,262	22,379,370	119,266,101

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 연결회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 연결회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 연결회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당 분기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부 채 총 계 (A)	167,309,338	140,724,175

자 본 총 계 (B)	145,584,036	140,989,990

현금및현금성자산 (C)	16,981,530	32,311,676

차 입 금 (D)	57,364,873	76,233,462

부 채 비 율 (A/B)(%)	114.92%	99.81%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	27.74%	31.15%

마. 공정가치 추정 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입 니다.

당분기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	302,372	302,372

전 기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

- 당기손익-공정가치 금융자산	-	-	302,372	302,372

수준 1, 2 및 3간의 중요한 이동내역은 없습니다

4. 영업부문 정보

4.1. 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

반도체 부문	Bumping Package	삼성전자 등

디스플레이 부문	리드탭	-

전자재료 부문	Developer 등	엘지디스플레이 등

기 타	LED, 기능성 유리	-

4.2. 부문별 현황 가. 당분기와 전분기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체	디스플레이	전자재료	기 타	합 계

당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기

매 출 액	57,744	48,887	1,407	737	13,019	15,681	227	1,359	72,397	66,664

영업이익(손실)	9,743	2,642	(77)	(273)	376	(440)	(57)	49	9,985	1,978

상기금액에는 중단영업 손익으로 분류된 매출액 및 영업이익이 포함되어 있습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체	디스플레이	전자재료	기 타	합 계

당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말

총 자 산	277,314	246,086	6,214	6,760	28,811	28,177	554	691	312,893	281,714

다 . 당분 기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 기

국 내	62,138	55,398

일 본	658	1,556

미 국	7,465	4,024

대 만	597	1,333

기 타	1,539	4,353

합 계	72,397	66,664

상기금액에는 중단영업 손익으로 분류된 매출액이 포함되어 있습니다.

5. 범주별 금융자산 가. 당 분 기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

유동금융자산

-현금 및 현금성자산	16,981,530	16,981,530	16,981,530

-기타유동금융자산	12,447,055	12,447,055	12,447,055

-매출채권 및 기타수취채권	42,902,810	-	42,902,810	42,902,810

비유동금융자산

장기투자증권	-	-	302,372	302,372	302,372

기타비유동금융자산	347,927	-	347,927	347,927

장기매출채권및기타수취채권	2,423,802	-	-	2,423,802	2,423,802

합 계	75,103,124	-	302,372	75,405,496	75,405,496

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계	공정가치

현금 및 현금성자산	32,311,676	-	32,311,676	32,311,676

기타유동금융자산	12,196,893	12,196,893	12,196,893

매출채권 및 기타수취채권	38,561,864	-	38,561,864	38,561,864

장기투자증권	-	-	302,372	302,372	302,372

기타비유동금융자산	332,195	-	332,195	332,195

장기매출채권및기타수취채권	2,987,208	-	-	2,987,208	2,987,208

합 계	86,389,836	-	302,372	86,692,208	86,692,208

나. 당 분 기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계	공정가치

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	34,472,579	34,472,579	34,472,579

- 단기차입금	30,581,000	30,581,000	30,581,000

- 당기손익-공정가치측정(파생상품부채)	1,151,912	1,151,912	1,151,912

- 기타유동금융부채	16,845,375	16,845,375	16,845,375

비유동금융부채

- 매입채무및 기타채무	1,030,697	1,030,697	1,030,697

- 장기차입금	4,400,000	4,400,000	4,400,000

- 당기손익-공정가치측정(파생상품부채)	-	251,927	251,927	251,927

- 기타금융부채	5,538,498	5,538,498	5,538,498

합 계	92,868,149	1,403,839	94,271,988	94,271,988

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계	공정가치

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	34,941,226	34,941,226	34,941,226

- 단기차입금	31,590,000	31,590,000	31,590,000

- 파생상품부채	1,358,102	1,358,102	1,358,102

- 기타유동금융부채	24,947,602	24,947,602	24,947,602

비유동금융부채

- 매입채무및 기타채무	1,084,566	1,084,566	1,084,566

- 장기차입금	12,275,000	12,275,000	12,275,000

- 파생상품부채	350,606	350,606	350,606

- 기타금융부채	7,420,860	7,420,860	7,420,860

합 계	112,259,254	1,708,708	113,967,962	113,967,962

다. 당 분 기와 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. 분 기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	265,602	265,602

외환차익	422,552	422,552

외화환산이익	592,198	592,198

기타의대손상각비환입	-	-

파생상품평가이익	206,190	206,190

이자비용	(862,258)	(862,258)

외환차손	(314,636)	(314,636)

외화환산손실	(593,256)	(593,256)

매출채권처분손실	-	-

대손상각비	(5,897)	(5,897)

기타의대손상각비	(27,962)	(27,962)

파생상품평가손실	(146,745)	(146,745)

합 계	(523,657)	-	59,445	(464,212)

(단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 당기손익 : 이자수익 232,713 232,713 외환차익 132,749 132,749 파생상품평가이익 514,062 514,062 이자비용 (1,361,612) (1,361,612) 외환차손 (271,137) (271,137) 외화환산손실 (133,290) (133,290) 대손상각비(환입) (1,726) (1,726) 합 계 (1,402,303) - 514,062 (888,241) 6 . 사용제한 금융상품 당 분 기말과 전 기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 분 기 말 전 기 말 사용제한내용 현금 및 현금성자산 32,269 32,269 국책과제관련예금 7. 기타 금융자산 가. 당 분기말과 전기말 현재 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 금융상품 12,447,055 347,926 12,196,893 332,195 당기손익_공정가치측정금융자산 302,372 302,372 매도가능금융자산 - - - 합 계 12,447,055 650,298 12,196,893 634,567 나. 당 분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 비상장주식 - 대한설비공제조합 78,633 - 78,633 78,633 - 78,633 - Nano Square Co., Ltd. 223,739 - 223,739 223,739 - 223,739 매도가능금융자산 합계 302,372 - 302,372 302,372 - 302,372 다. 당 분 기말과 전기말 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 - 정기예금 12,447,055 12,196,893 - 장기적금 347,926 332,195 합 계 12,794,981 12,529,088 8. 매 출채권 및 기타채권 가. 당 분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매 출 채 권 36,706,799 - 34,324,047 - 대 여 금 36,820 - 36,970 - 미 수 금 6,008,897 - 4,088,076 - 보 증 금 - 2,423,802 - 2,987,208 미 수 수 익 150,294 - 112,771 - 합 계 42,902,810 2,423,802 38,561,864 2,987,208 나. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당 분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 매출채권및기타채권 총장부금액 60,769,796 56,986,358 대손충당금: ―매출채권 (5,046,427) (5,040,536) ―대여금 (8,973,000) (8,973,000) ―미수금 (424,103) (424,096) ―미수수익 (999,654) (999,654) 손실충당금 합계 (15,443,184) (15,437,286) 매출채권및기타채권 순장부금액 45,326,612 41,549,072 다. 당 분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기 초 금 액 (15,437,286) (15,622,917) 손 상 차 손 (33,860) (16,435) 손 상 차 손 환 입 - 68,750 제 각 - 32,235 기 타 계 정 대 체 (*) 27,962 101,081 기 말 금 액 (15,443,184) (15,437,286) (*) 기타계정대체로 처리된 금액은 물적분할으로 신설법인에게 승계될 손실충당금을 매각예정자산으로 재 분류된 금액입니다. 라. 당분 기말과 전기말 현재의 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 180일이내 35,848,226 33,536,829 180일 ~ 365일 294,443 219,247 365일 초과 5,610,557 5,608,507 합 계 41,753,226 39,364,583 매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 9. 재고자산 가 . 당 분기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 423,420 - 423,420 241,497 - 241,497 제 품 2,090,569 (50,185) 2,040,384 1,732,064 (14,352) 1,717,712 재 공 품 2,466,184 (116,286) 2,349,898 2,203,589 (114,969) 2,088,620 원 재 료 6,216,074 (194,771) 6,021,303 5,320,056 (194,771) 5,125,285 저 장 품 495,103 - 495,103 760,198 - 760,198 미 착 품 269,095 - 269,095 8,848 - 8,848 합 계 11,960,445 (361,242) 11,599,203 10,266,252 (324,092) 9,942,160 상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 19,500,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다 . 나. 당분 기와 전분기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매 출 원 가 : - 재고자산평가손실(환입) 71,421 - - 기 타 비 용 - 6,365 합 계 71,421 6,365 10. 기타자산 당 분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선 급 금 1,734,715 - 1,729,399 - 선 급 비 용 980,207 - 791,782 - 선 급 법 인 세 6,817 - 6,480 - 기 타 유 동 자 산 - 149,680 - 합 계 2,721,739 - 2,677,341 - 11. 매각예정자산(부채)와 중단영업 가. 당 분기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 유형자산 8,130 - - - 8,130 처분자산집단1(*1) 61,863,607 61,863,607 처분자산집단2(*2) 9,427 - (708) - - - 8,719 소 계 17,557 - 61,862,899 - - - 61,880,456 매각예정부채 처분자산집단1(*1) 40,863,607 40,863,607 처분자산집단2(*2) 7,384,232 - 79,486 - - - 7,463,718 소 계 7,384,232 - 40,943,093 - - - 48,327,325 (*1) 물적분할로 인한 신설법인에게 승계될 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다.(*2) 종속회사인 (주)네패스리그마의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다. 나. 전기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 유형자산 (*1) 251,500 - 874,099 (1,117,469) - - 8,130 처분자산집단2(*2) 149,648 - (140,221) - - - 9,427 소 계 401,148 - 733,878 (1,117,469) - - 17,557 매각예정부채 처분자산집단1 7,191,584 - 192,648 - - - 7,384,232 소 계 7,191,584 - 192,648 - - - 7,384,232 (*1) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등을 매각예정자산으로 재분류 후 매각완료 되었고, 매각으로 발생한 처분이익은 6,921,891천원입니다.(*2) 종속회사인 (주)네패스리그마의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다. 다. 매각예정 처분집단 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 처분자산집단1 처분자산집단2 처분자산집단2 처 분 자 산 집 단 내 자 산 유 동 자 산 10,086,890 5,409 5,810 재 고 자 산 1,056,784 - - 유 형 자 산 50,166,512 - - 기타비유동자산 553,421 3,310 3,617 합 계 61,863,607 8,719 9,427 처 분 자 산 집 단 내 부 채 매입채무 및 기타채무 32,542,886 7,463,718 7,384,232 기타유동부채 8,320,721 - - 합 계 40,863,607 7,463,718 7,384,232 라. 당 분기와 전분기 중 중단영업으로부터의 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 처분자산집단2 종속회사 매각 처분자산집단2 매 출 액 - 3,301,502 - 매 출 원 가 - 2,838,199 - 판 매 비 과 관 리 비 738 1,060,091 10,342 기 타 수 익 / 비 용 (127,572) (934,379) (120,259) 중단영업 처분이익 - - 세전 중단영업손익 (128,310) (1,531,167) (130,601) 법 인 세 비 용 - (147,130) - 세후 중단영업손익 (128,310) (1,384,037) (130,601) 마 . 당 분기 와 전분기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 영 업 현 금 흐 름 110 (634,443) 투 자 현 금 흐 름 - 1,000 재 무 현 금 흐 름 - (64,468) 총 현 금 흐 름 110 (697,911) 12. 관계기업 투자주식 가. 당분기말과 전말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구 분 당 분 기 말 전 기 말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 관계회사 이리도스(주)(*1) 50.00% 9,284,197 50.00% 9,318,262 Nepes Airtech(*2) 100.00% 653,080 100.00% 633,406 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*3) 40.14% 13,864,315 40.14% 14,132,435 (주)에이엘텍 29.00% 33,360 29.00% 62,868 합 계 23,834,952 24,146,971 (*1) Joint Venture로 지분법 적용함(*2) 청산절차가 진행중이어서 종속회사로 분류하지 아니함(*3) Joint Venture 계약서의 변경 등으로 이사회 구성 및 의사결정 구조변경 등 동 사에 대한 실질지배력을 상실한 것으로 판단되어 종속회사에서 제외함. 나. 종목별 지분법 평가내역 (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초평가액 지분법손익 기타증감 기말평가액 기초평가액 지분법손익 기타증감 기말평가액 이리도스(주) 9,318,262 (34,065) - 9,284,197 9,488,557 (170,295) - 9,318,262 Nepes Airtech 633,406 (3,551) 23,225 653,080 664,104 (28,932) (1,766) 633,406 Nepes Rus Llc - - - 10,564 (10,564) - - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 14,132,435 (795,746) 527,626 13,864,315 12,572,515 (5,712,974) 7,272,894 14,132,435 (주)에이엘텍 62,868 (29,508) 33,360 (6,732) 69,600 62,868 합 계 24,146,971 (862,870) 550,851 23,834,952 22,735,740 (5,929,497) 7,340,728 24,146,971 다. 종목별 요약재무정보 당 분 기> (단위 : 천원) 구 분 자 산 부채 자 본 매출액 당기순손익 이리도스(주) 23,326,994 1,563,737 21,763,257 2,928,391 (71,030) Nepes Airtech 1,321,895 668,814 653,081 - (3,551) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 68,431,020 24,062,726 44,368,294 1,750,403 (2,614,733) (주)에이엘텍 186,197 71,162 115,035 148,253 (101,752) (단위 : 천원) 구 분 자 산 부채 자 본 매출액 전기순손익 이리도스(주) 23,153,381 1,319,093 21,834,288 12,315,745 (363,084) Nepes Airtech 1,287,420 654,014 633,406 88,327 (28,932) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 67,949,060 22,382,607 45,566,453 9,670,335 (11,421,947) (주)에이엘텍 243,843 27,056 216,787 26,833 (23,213) 13. 유형자산 가. 당분 기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당 분 기> (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 6,888,434 47,424,259 77,609,543 166,457 1,749,409 12,785,653 146,623,755 취득 및 자본적지출 - 1,133 928,800 - 53,972 37,255,631 38,239,536 국고보조금 - - (126,933) - - 63,467 (63,466) 처분 및 폐기 - - (39,500) (1) - - (39,501) 손 상 차 손 - - - - - - - 감가상각비 - (433,373) (7,935,981) (15,440) (217,167) - (8,601,961) 대 체 증 감 - - 22,800,743 - 7,800 (22,908,543) (100,000) 매각예정자산(*2) - - (45,417,902) - (1,307) (4,747,303) (50,166,512) 기 타 - - 55,438 - - - 55,438 기 말 6,888,434 46,992,019 47,874,208 151,016 1,592,707 22,448,905 125,947,289 (*2) 물적분할으로 인한 신설법인에게 승계될 장비 등을 매각예정자산으로 계정 재분류하였습니다. 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 8,623,104 53,822,453 88,225,639 241,547 2,953,194 8,080,695 161,946,632 취득 및 자본적지출 - - 2,335,318 - 62,890 29,564,789 31,962,997 국고보조금 - - (55,824) - (45,463) (231,472) (332,759) 처분 및 폐기 - - (632,731) - (15,516) - (648,247) 손 상 차 손 - - (562,269) - (890) - (563,159) 감가상각비 - (1,642,425) (33,013,144) (61,762) (1,000,277) - (35,717,608) 대 체 증 감 - 399,456 23,540,899 - 495,285 (24,628,359) (192,719) 매각예정자산(*2) - - (846,479) - (27,620) - (874,099) 기 타(*1) (1,734,670) (5,155,225) (1,381,866) (13,328) (672,194) - (8,957,283) 기 말 6,888,434 47,424,259 77,609,543 166,457 1,749,409 12,785,653 146,623,755 (*1) 네패스 신소재 주식 및 경영권 매각이 완료되어 유형자산에 대한 부분을 제거 하였습니다.(*2) 중국 합작법인Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등은 매각예정자산으로 계정 재분류되어 매각완료 되었고, 매각으로 발생한 처분이익은 6,921,891천원입니다. 다. 당 분기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매출원가 7,441,217 30,831,583 판매비와관리비 601,225 1,712,865 연구개발비 130,613 981,398 영업외비용 428,906 2,189,482 타계정대체 - 2,280 합 계 8,601,961 35,717,608 라. 보유토지 등의 공시지가 현황 연결회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 보유토지 면 적 (㎡) 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충북 음성군 17,302.00 806,580 1,683,988 806,580 1,683,988 충북 청원구 32,372.00 4,361,219 7,539,505 4,361,219 7,539,505 충북 괴산군 13,138.00 1,100,035 1,459,578 1,100,035 1,459,578 경북 칠곡군 5,997.00 620,600 1,591,604 620,600 1,591,604 합 계 68,809.00 6,888,434 12,274,675 6,888,434 12,274,675 투자부동산 충북 음성군 5,037.00 169,984 281,568 169,984 281,568 서울 서초구 74 813,151 517,001 813,151 517,001 합 계 5,111.00 983,135 798,569 983,135 798,569 마. 보험가입 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 재산종합보험 건 물 62,002,030 90,069 2018.9.28~2019.09.28 메리츠화재보험 재산종합보험 기계장치 등 245,606,129 재산종합보험 기타의유형자산 등 32,715,741 합 계 340,323,900 90,069 연결회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 바. 담 보 (단위 : 엔, 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 공장토지(음성) 806,580 JPY 490,000,0002,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(음성) 3,113,904 기계장치(음성) 2,079,455 공장토지(왜관) 620,600 JPY 490,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(왜관) 1,460,211 공장토지(오창1.2) 4,361,219 JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(오창1.2) 36,901,719 기계장치(오창1.2) 40,250,432 기계장치(디스플레이) 3,203,469 9,945,768 한국산업은행 장기차입금 합 계 92,797,589 1 4. 투자부동 산 가. 당 분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 983,135 - - 983,135 건 물 161,326 - (2,763) 158,563 합 계 1,144,461 - (2,763) 1,141,698 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 983,135 - - 983,135 건 물 177,017 - (15,691) 161,326 합 계 1,160,152 - (15,691) 1,144,461 15. 무형자산 가. 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 손상차손(환입) 상 각 국고보조금 매각예정자산(*) 기말잔액 시 설 이 용 권 1,723,126 - - 31,000 - - - 1,754,126 산 업 재 산 권 413,423 - 11,451 - (22,700) - - 402,174 소 프 트 웨 어 488,191 - - - (115,592) (66,396) (1) 306,202 라 이 센 스 1,324,151 211,700 100,000 - (79,521) - - 1,556,330 합 계 3,948,891 211,700 111,451 31,000 (217,813) (66,396) (1) 4,018,832 (*) 물적분할으로 신설법인에게 승계될 자산을 매각예정자산으로 재분류 하였습니다. 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 손상차손 상 각 국고보조금 기타(*) 기말잔액 시 설 이 용 권 1,762,626 - - 24,500 - - (64,000) 1,723,126 산 업 재 산 권 504,228 - 8,075 - (95,733) - (3,147) 413,423 소 프 트 웨 어 827,984 76,200 192,720 - (463,513) (129,664) (15,536) 488,191 라 이 센 스 1,589,895 - - - (265,744) - - 1,324,151 합 계 4,684,733 76,200 200,795 24,500 (824,990) (129,664) (82,683) 3,948,891 다. 당분 기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매출원가 87,760 359,414 판매비와관리비 70,254 254,535 연구개발비 59,799 210,447 타계정대체 - 594 합 계 217,813 824,990 16. 매입채무 및 기타채무 당 분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매 입 채 무 12,573,963 - 14,260,957 - 미 지 급 금 20,162,197 - 17,015,144 - 미 지 급 비 용 1,727,713 596,101 3,656,419 649,970 예 수 보 증 금 8,706 434,596 8,706 434,596 합 계 34,472,579 1,030,697 34,941,226 1,084,566 17. 차입금 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.52% 2,000,000 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.33% 19,500,000 19,500,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 5.35% 9,081,000 10,090,000 합 계 30,581,000 31,590,000 나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 유 형 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 원화차입금 한국산업은행 시설자금 3.14%~3.23% - - 416,660 - 한국산업은행 시설자금 3.48%~3.60% 4,999,980 - 6,666,640 - 한국산업은행 시설자금 2.48% 1,125,000 7,875,000 한국산업은행 운영자금 3.61%~3.62% 1,600,000 2,400,000 2,400,000 2,400,000 한국산업은행 운전자금 3.86% 3,000,000 한국산업은행 운영자금 3.73% 5,000,000 5,000,000 엘지디스플레이 상생협력자금 0.00% 2,000,000 - 2,000,000 합 계 11,599,980 4,400,000 18,608,300 12,275,000 다. 당 분기 말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 별 금 액 2019 년 10,474,980 2020 년 2,400,000 2021 년 1,125,000 2022 년 이후 2,000,000 합 계 15,999,980 18. 신주인수권부사채 가. 신 주 인수권부사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 제1회 사모 신주인수권부사채 2016.12.20 2021.12.20 0.00% 6,000,011 - 6,000,011 - 신주인수권할인발행차금 (21,728) - (23,486) - 신 주 인 수 권 부 조 정 (1,396,107) - (1,509,064) - 장 부 가 액 4,582,176 - 4,467,461 - 나. 신주인수권부사채 세부 조건 구 분 1주당 전환가격 발행할 주식종류 보장 수익율 만기상환예상액 제1회 신주인수권부사채 7,844원 기명식 보통주식 년 0.00% 6,000,011 천원 19. 전환상환우선주 가. 전환상환우선주 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 제1회 전환상환우선주 2010. 11. 01 - 8.00% 2,350,000 2,475,000 제4회 전환상환우선주 2013. 06. 18 7.00% 797,478 797,478 제5회 전환상환우선주 2013. 06. 20 7.00% - 124,999 제1회 전환상환우선주 2017.04.04 2022.03.04 2.00% 298,500 995,000 사 채 상 환 할 증 금 3,071,304 3,365,067 사 채 할 인 차 금 (1,402,932) (1,945,171) 전 환 권 조 정 (5,347) (8,775) 장 부 가 액 5,109,003 5,803,598 나 . 전환상환우선주 세부 조건 구 분 제1회 전환상환우선주 제4회 전환상환우선주 제1회 전환상환우선주 발 행 인 네패스디스플레이 네패스 발 행 일 2010. 11. 01 2013. 06. 18 2017.04.04 투 자 자 NHN인베스트외 3 네패스이앤씨 외 신한케피탈㈜ 발행주식수 의결권 있는 전환상환 우선주 기명식 상환전환우선주 150,000 주 144,996주 30,000주 발 행 가 액 1주당 4,000 원 1주당 5,500원 1주당 9,950원 최저 배당율 주당액면가액의 연1% 주당액면가액의 연5% 배당의 성격 누적적, 참가적 전환청구기간 발행일로 부터 10년이 경과한 날까지 언제든지 전환 가능함 발행일로 부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 1개월 전까지 전환 가능함 전 환 가 액 발행가액으로 하되 주식의 분할, 주식배당 등의 사유 발생시 조정될 수 있음 1주당 8,037원으로 하되, 주식의 분할, 주식배당 등의 사유 발생시 조정될 수 있음 전환 주식수 최초 발행가액을 전환가액으로 나눈 수 상환청구기간 발행일로 부터 3년이 경과한 날로 부터 상환청구 가능 발행일로 부터 42개월이 되는 날로 부터 존속기간 1개월 전까지 언제든지 상환청구 가능 상 환 가 액 발행가액과 상환일까지 연복리 8% 발행가액과 상환일까지 연복리 7% 발행가액과 상환일까지 연복리 2% 20. 파생상품 당분 기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 1,151,912 251,927 1,358,102 - 주가하락에 의한 리픽싱(Refixing)조건이 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주의 전환권 대가 등은 공정가액으로 평가하여 파생상품으로 인식하고 있습니다.(*) 신주인수권부사채의 유동성 대체로 인하여 관련 파생상품부채를 유동성계정으로 재분류하였습니다. 21. 금융리스부채 가. 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 유 형 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 금융리스부채 산은캐피탈 4.926%~4.98% 663,219 429,496 1,871,840 1,617,262 합 계 663,219 429,496 1,871,840 1,617,262 나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융리스부채(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 당 분 기 말 전 기 말 1 년 미 만 663,219 1,871,840 1 년 ~ 3 년 429,496 1,617,262 합계 1,092,715 3,489,102 22. 기타 부채 당 분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선 수 금 534,497 - 659,707 - 미지급 배당금 2,260,298 - 12,774 - 예 수 금 1,221,126 553,277 1,157,244 402,920 정부보조금관련부채 32,269 - 32,269 - 합 계 4,048,190 553,277 1,861,994 402,920 23. 확정급여부채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 19,636,829 20,388,767 사외적립자산의 공정가치 (10,738,346) (12,299,950) 확 정 급 여 부 채 8,898,483 8,088,817 나. 당분 기와 전기의 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 당 기근무원가 948,734 3,702,070 이 자 비 용 115,119 475,752 사외적립자산의 기대수익 - (262,430) 당기손익에 인식된 총 비용 1,063,853 3,915,392 다. 당분 기와 전기의 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 퇴직급여채무 20,388,767 20,321,624 당 기 근 무 원 가 948,734 3,702,070 이 자 원 가 115,119 475,752 보험수리적 손 실 824,697 514,116 퇴직 급여 지급액 (705,229) (1,773,380) 관 계 사 전 입 액 관 계 사 전 출 액 매각예정부채(*) (1,935,259) (2,851,415) 기말 퇴직급여채무 19,636,829 20,388,767 (*) 물적분할으로 인한 신설법인에게 승계될 확정급여채무를 매각예정부채으로 재분류 하였습니다. 라. 당 분기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 12,299,950 10,294,737 사외적립자산의 기대수익 - 262,430 보험수리적 이익(손실) - (145,584) 사용자의 기여금 - 3,200,000 퇴직급여 지급액 (483,026) (968,422) 운용관리원가 (6,066) - 매각예정부채(*) (1,072,512) (343,211) 기말사외적립자산의 공정가치 10,738,346 12,299,950 (*) 물적분할으로 인한 신설법인에게 승계될 사외적립자산를 매각예정부채으로 재분류 하였습니다. 마. 당 분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 할 인 율 2.49% 2.66% 사외적립자산의 기대수익률 2.49% 2.66% 미래임금상승률 5.73% 5.74% 바. 당분 기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할 인 율 (390,438) 450,039 (1,425,273) 1,638,940 급 여 상 승 율 442,987 (392,134) 1,618,020 (1,435,122) 24. 자본금 가. 당 분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 23,059,202 22,972,541 당 기말 현재 자본금 11,629,601,000 11,586,270,500 2008년 2월에 200,000주의 자기주식을 이익소각함에 따라 당분 기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당 분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 22,972,541 (572,293) 22,400,248 21,978,155 (521,668) 21,456,487 신주 발행 86,661 - 86,661 994,386 - 994,386 자기주식 매입 - - - (164,326) (164,326) 자기주식 매각(*) - 113,701 113,701 기말 발행주식수 23,059,202 (572,293) 22,486,909 22,972,541 (572,293) 22,400,248 25. 이익잉여금 가. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 법정적립금 : - 이익준비금 1,173,919 949,167 임의적립금 : - 기업합리화적립금 942,000 942,000 - 재무구조개선적립금 20,000 20,000 - 연구및인력개발준비금 - - 미처분이익잉여금 - 미처분이익잉여금 68,080,357 64,846,953 합 계 70,216,276 66,758,120 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 26. 자기주식 및 자기주식처분이익 가 . 당분 기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 주 식 수 장부금액 주 식 수 장부금액 기초 자기주식 (572,293) (6,903,471) (521,668) (6,494,579) 자기주식의 취득 - - (164,326) (1,355,557) 자기주식 매각(*) - - 113,701 946,665 기말 자기주식 (572,293) (6,903,471) (572,293) (6,903,471) (*) 종속회사 네패스 신소재 주식 및 경영권 매각완료되어 네패스 신소재가 보유하고 있는 네패스 주식을 제거하였습니다. 나. 당 분기말과 전기말 현재 자기주식처분이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 자기주식처분이익 5,421,463 5,421,463 27. 주당손익당 분기와 전분기의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. 가 . 당 분기 와 전분기의 유통보통주식수의 계산근거 당 분 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 22,972,541 - 22,972,541 90 2,067,528,690 보 통 주 86,661 86,661 45 3,899,745 자기 주식 (572,293) - (572,293) 90 (51,506,370) 합 계 2,019,922,065 가중평균 유통보통주식수 : 2,019,922,065주 ÷ 90일 = 22,443,579주 전 분 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,978,155 - 21,978,155 90 1,978,033,950 보 통 주 152,981 152,981 55 8,413,955 보 통 주 229,474 229,474 34 7,802,116 자기 주식 (407,967) - (407,967) 90 (36,717,030) 합 계 1,957,532,991 가중평균 유통보통주식수 : 1,957,532,991주 ÷ 90일 = 21,750,367주 나 . 기 본주 당 계속영업순손익 과 기본주 당 당기순손익 기> (단위 : 원) 구 분 보통주 당 기순손익 주당계속영업순손익 주당순손익 당 기 순 이 익 6,259,913,361 6,211,797,105 유통보통주식수 22,443,579 22,443,579 기본 주당순손익 279 277 기> (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 주당계속영업순손익 주당순손익 당 기 순 이 익 150,722,703 (922,011,271) 유통보통주식수 21,750,367 21,750,367 기본 주당순손익 7 (42) 다. 희석증권주식수 당 분 기 > 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 신주인수권부사채 764,917 - 764,917 90 68,842,530 미전환 전환상환우선주 37,140 37,140 90 3,342,600 미전환 전환상환우선주 86,661 86,661 45 3,899,745 합 계 888,718 - 888,718 76,084,875 가중평균 유통보통주식수 : 76,084,875주 ÷ 90일 = 845,388주 전 분 기 > 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 신주인수권부사채 1,376,850 1,376,850 90 123,916,500 미전환 신주인수권부사채 152,981 152,981 36 5,507,316 미전환 신주인수권부사채 229,474 229,474 57 13,080,018 미전환 전환상환우선주 101,572 101,572 90 9,141,480 합 계 1,860,877 - 1,860,877 151,645,314 가중평균 유통보통주식수 : 151,645,314주 ÷ 90일 = 1,684,948주 라. 희석주당 계 속영업순손익 과 희석주당 당기순손익 당 분 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 주당계속영업순손익 주당순손익 보통주 당기순이익 6,259,913,361 6,211,797,105 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 101,351,943 101,351,943 희 석 당 기 순 이 익 6,361,265,304 6,313,149,048 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 23,288,966 23,288,966 희석주당 순이익 273 271 전 분 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 주당계속영업순손익 주당순손익 보통주 당기순이익 150,722,703 (922,011,271) 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 181,582,765 - 희 석 당 기 순 이 익 332,305,468 (922,011,271) 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 23,435,315 23,435,315 희석주당 순이익 7 (42) 28. 매출액 당 분기와 전분기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제 품 매 출 액 69,379,027 59,016,138 상 품 매 출 액 2,549,595 4,194,396 기 타 매 출 액 468,216 152,597 합 계 72,396,838 63,363,131 29. 비 용의 성격별 분 류 당 분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품 및 재공품의 변동 40,852 (958,691) 원재료 및 부자재의 사용 18,900,288 20,401,765 종업원 급여 10,422,134 10,378,826 감가상각비 및 무형자산상각비 8,393,631 8,889,897 수선유지비/소모품비 5,807,158 3,243,792 외주용역/가공비 8,338,447 7,837,850 운반보관료 654,530 600,802 전력/수도광열비 1,933,399 1,970,281 지급임차료 1,196,486 1,699,340 기 타 4,675,669 3,508,237 합 계(*) 60,362,594 57,572,099 (*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 30. 판매관리비 당분 기와 전분기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급 여 2,535,530 2,854,388 퇴 직 급 여 286,179 344,340 복 리 후 생 비 449,158 509,689 여 비 교 통 비 175,618 154,990 지 급 임 차 료 173,375 274,524 접 대 비 81,549 83,932 지 급 수 수 료 863,236 532,291 운 반 보 관 료 571,712 526,337 감 가 상 각 비 603,988 374,860 경 상 연 구 비 2,856,075 2,991,715 대 손 상 각 비 5,897 1,726 기타 판매관리비 906,845 1,160,170 합 계 9,509,162 9,808,962 31. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 가. 당분 기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외 환 차 익 422,552 132,749 외화환산이익 592,198 90,788 무형자산손상차손환입액 31,000 4,500 무형자산처분이익 - - 임 대 료 235,442 299,682 유형자산처분이익 7,988 14,004 기타의대손상각비환입 - - 파생상품평가이익 206,190 514,062 전환상환우선주 상환이익 395,410 - 기타의 기타수익 110,387 141,696 합 계 2,001,167 1,197,481 나. 당분 기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외 환 차 손 314,636 271,137 외화환산손실 593,256 133,290 기 부 금 15,915 61,381 유형자산처분손실 - 256,851 유형자산손상차손 - - 매출채권처분손실 - - 운휴자산감가상각비 428,906 575,795 기타의 대손상각비 27,962 - 파생상품평가손실 146,745 - 사채상환손실 - - 기타의 기타비용 210,548 13,129 합 계 1,737,968 1,311,583 32. 금융수익 및 금융비용 당 분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금 융 수 익 : - 이 자 수 익 265,602 232,713 금 융 비 용 : - 이 자 비 용 (862,258) (1,361,611) 순금융수익(비용) (596,656) (1,128,898) 33. 법인세회계 가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기 법인세부담액(주민세포함) 2,272,139 183,827 (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 177,112 69,982 (＝) 총 법인세효과 2,449,251 253,809 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 181,433 - (＝) 계속사업손익법인세비용 2,630,684 253,809 나. 당 분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용차감전순손익 8,789,295 253,188 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) 1,933,645 55,701 조정사항 697,039 198,108 - 비과세수익 (18,199) - - 비공제비용 52,215 81,749 - 세액공제 - (524,639) - 이연법인세 미인식 311,002 402,398 - 기타(세율차이 등) 352,021 238,600 법인세 비용 2,630,684 253,809 다 . 당 분기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초(이연) 기 말(이연) 미수수익 (131,048) (37,429) (168,477) (28,830) (37,065) 재고자산평가손실 20,428 71,421 91,849 4,494 20,207 대손충당금 6,440,138 (85,775) 6,354,363 1,416,830 1,397,960 퇴직급여충당금 20,140,181 1,154,842 21,295,023 4,430,840 4,684,905 퇴직보험예치금 (12,299,949) 454,872 (11,845,077) (2,705,989) (2,605,917) 지분법적용주식 9,381,417 173,406 9,554,823 2,063,909 2,102,059 국고보조금(현금) 1,380,317 354,396 1,734,713 303,670 381,637 감가상각비 4,359,717 639,627 4,999,344 959,138 1,099,856 외화환산손익 (17,433) - (17,433) (3,835) (3,835) 전환상환우선주 702,194 (486,084) 216,110 154,483 47,544 매도가능증권평가손익 - - - - - 유형자산처분이익 2,349,213 (152,499) 2,196,714 516,827 483,277 이월결손금 117,969,048 1,240,236 119,209,284 25,953,192 26,226,044 기 타 (8,655,364) (2,718,423) (11,373,787) (1,904,180) (2,502,233) 합 계 141,638,859 608,590 142,247,449 31,160,549 31,294,439 이월세액공제 1,295,118 1,295,118 이연법인세자산 미인식 (25,934,846) (26,245,848) 이연법인세자산 인식액 6,520,821 6,343,709 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초(이연) 기 말(이연) 미수수익 (75,399) (55,649) (131,048) (16,587) (28,830) 재고자산평가손실 416,019 (395,591) 20,428 91,524 4,494 대손충당금 6,796,506 (356,368) 6,440,138 1,495,232 1,416,830 퇴직급여충당금 20,109,328 30,853 20,140,181 4,424,052 4,430,840 퇴직보험예치금 (10,294,738) (2,005,211) (12,299,949) (2,264,843) (2,705,989) 지분법적용주식 8,070,429 1,310,988 9,381,417 1,775,493 2,063,909 국고보조금(현금) 1,491,302 (110,985) 1,380,317 328,087 303,670 감가상각비 3,844,004 515,713 4,359,717 845,681 959,138 외화환산손익 (24,682) 7,249 (17,433) (5,430) (3,835) 전환상환우선주 611,381 90,813 702,194 134,504 154,483 매도가능증권평가손익 (127,808) 127,808 - (28,118) - 유형자산처분이익 3,129,388 (780,175) 2,349,213 688,465 516,827 이월결손금 112,472,590 5,496,458 117,969,048 24,743,969 25,953,192 기 타 (6,315,854) (2,339,510) (8,655,364) (1,389,488) (1,904,180) 합 계 140,102,466 1,536,393 141,638,859 30,822,541 31,160,549 이월세액공제 2,172,769 1,295,118 이연법인세자산 미인식 (24,002,332) (25,934,846) 이연법인세자산 인식액 8,992,978 6,520,821 34. 특수관계자 공시 가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 비 고(*) 최상위지배회사 (주)네패스 - 종속회사 (주)네패스디스플레이, (주)네패스엘이디, (주)네패스리그마 , Nepes Energy Holdings Ltd., Nepes US, Inc , PT.NEPES ABADI INDONESIA 1 관계기업 이리도스(주), Nepes Air Tech, Nepes Rus Llc., Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. (주)에이엘텍 2 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)포티조, (주)네패스이앤씨, 임직원 3 (*) 비고란의 수치는 관계를 지칭하는 수치입니다. 나. 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래회사 거래내역 당 분 기 전 분 기 에이엘텍 재화/용역의 매출 9,985 - ㈜네패스엘이디 재화/용역의 매출 - 58,615 ㈜씨엔씨 재화/용역의 매출 53,994 207,004 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매출 1,252 32,938 ㈜네패스디스플레이 재화/용역의 매출 110,694 424,149 이리도스㈜ 재화/용역의 매출 71,973 244,098 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 재화/용역의 매출 40,634 517,829 연결회사가 매출(수익)한 거래의 합계 288,532 1,484,633 ㈜네패스엘이디 재화/용역의 매입 - 41,322 에이엘텍 재화/용역의 매입 1,272 - ㈜씨엔씨 재화/용역의 매입 911,887 4,172,296 ㈜네패스디스플레이 재화/용역의 매입 244,198 1,871,851 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매입 1,803,279 10,615,779 nepes US, inc. 재화/용역의 매입 134,885 769,568 연결회사가 매입(비용)한 거래의 합계 3,095,521 17,470,816 다. 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 손상차손(환입) 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 채무보유회사 계정과목 당분기 전기 ㈜네패스엘이디 매출채권 - 895,127 단기대여금 - 879,799 미수수익 189,331 751,147 미수금 69,859 충당부채 (272,437) ㈜네패스리그마 단기대여금 (110,000) ㈜네패스디스플레이 미수금 121,446 127,593 당기손익-공정가치측정 금융자산 26,988 20,795 충당부채 303,971 2,969,038 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 관계회사주식 2,500,000 10,000,000 Nepes Air Tech, 관계회사주식 (19,674) 30,697 Nepes Energy Holdings Ltd 종속회사주식 - (105) 합 계 3,122,062 15,361,513 라. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 분 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 64,241 36,955 100,635 561 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 84,124 227,704 227,711 84,117 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 3,023,043 66,980 - 3,090,023 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 - 13,063 4,777 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,868,576 36,232 41,668 1,863,140 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 106,531 - - 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 108,530 593,294 583,566 118,258 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 152,450 465,282 344,172 273,560 ㈜네패스 Jiangsu nepes 1,678,705 580,404 443,132 1,815,977 채 권(*1) 합 계 7,104,040 2,006,851 1,753,947 7,356,944 에이엘텍 ㈜네패스 6,919 1,399 7,328 990 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 461,619 1,003,076 959,980 504,715 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 4,200 - - 4,200 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 169,634 268,618 287,627 150,625 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 339,606 1,997,357 1,153,615 1,183,348 채 무(*2) 합 계 981,978 3,270,450 2,408,550 1,843,878 (*1) 외상매출금(원화 및 외화), 미수금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다(*2) 외상매입금(원화 및 외화), 미지급금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다 전 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 64,241 36,955 100,635 561 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 84,124 227,704 227,711 84,117 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 3,023,043 66,980 - 3,090,023 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 - 13,063 4,777 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,868,576 36,232 41,668 1,863,140 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 106,531 - - 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 108,530 593,294 583,566 118,258 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 152,450 465,282 344,172 273,560 ㈜네패스 Jiangsu nepes 1,678,705 580,404 443,132 1,815,977 채 권(*1) 합 계 7,104,040 2,006,851 1,753,947 7,356,944 에이엘텍 ㈜네패스 - 6,919 - 6,919 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 544,825 4,589,525 4,672,731 461,619 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 89,947 44,079 129,826 4,200 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 4,785 2,059,036 1,894,187 169,634 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 711,037 11,691,492 12,062,923 339,606 채 무(*2) 합 계 1,350,594 18,391,051 18,759,667 981,978 마. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. 분 기 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스엘이디 1 단기대여금 2010.11.30 - 6% 12,797,399 - - 12,797,399 (주)네패스리그마 1 단기대여금 2010.08.17 - 6% 8,623,000 - - 8,623,000 (주)네패스디스플레이 1 단기대여금 2016.03.02 - 6% - 600,000 - 600,000 PT.NEPES ABADI INDONESIA 1 장기대여금 2018.06.07 - 7% 1,453,530 25,610 1,479,140 합 계 22,873,929 625,610 - 23,499,539 (*)네패스엘이디,네패스리그마의 대여금은 전액 전액 손상차손 인식함 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스엘이디 1 단기대여금 2010.11.30 - 6% 11,917,600 1,387,061 (507,262) 12,797,399 (주)네패스리그마 1 단기대여금 2010.08.17 - 6% 8,733,000 - (110,000) 8,623,000 (주)네패스디스플레이 1 단기대여금 2016.03.02 - 6% - - - - PT.NEPES ABADI INDONESIA 1 장기대여금 2018.06.07 - 7% 1,453,530 1,453,530 합 계 20,650,600 2,840,591 (617,262) 22,873,929 (*)네패스엘이디,네패스리그마의 대여금은 전액 전액 손상차손 인식함 바. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권내역은 다음과 같습니다. 기 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액(*) 기말잔액 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 581,005 - - 581,005 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% 980,034 - - 980,034 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% 10,000,000 - - 10,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.02.23 - 7% 5,000,000 - - 5,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.08.31 - 8% 2,000 - 2,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2018.07.18 - 8% 20,795 20,795 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2019.03.28 8% 11,364 11,364 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2019.03.29 8% 15,625 15,625 합 계 16,583,834 26,989 - 16,610,823 (* ) 당분기말 현재 네패스디스플레이 전환상환우선주는 전액 손상차손으로 인식함말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 581,005 - - 581,005 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2015.07.30 7% 980,034 - - 980,034 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% 10,000,000 - - 10,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.02.23 - 7% 5,000,000 - - 5,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.08.31 - 8% 2,000 - 2,000 (주)네패스디스플레이 1 전환사채 2018.07.18 - 8% 20,795 20,795 합 계 16,563,039 20,795 - 16,583,834 (* ) 전기말 현재 네패스디스플레이 전환상환우선주는 전액 손상차손으로 인식함 사. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB, 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증 내역 당 분 기 말 전 기 말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 차입금 연대보증 ㈜네패스 (주)네패스디스플레이 차입금 연대보증 12,108,000 9,081,000 14,100,000 10,090,000 ㈜네패스 Jiangsu Nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY45,000 CNY110,000 CNY60,000 아 . 당분 기와 전분기 중 주 요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 518,145 1,620,315 퇴직급여원가 48,618 112,821 합 계 566,763 1,733,136 35 . 현금흐 름표 가 . 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분 기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 장기부채의 유동성 대체 (1,125,000) 20,208,300 유동부채의 단기차입금 대체 - - 금융리스부채의 유동성 대체 479,792 5,212,454 신주인수권부사채의 유동성 대체 - 5,473,209 건설중인자산의 본계정 대체 25,482,875 24,163,205 매도가능증권과 충당부채의 상계 26,989 20,795 파생상품부채의 유동성 대체 - 3,637,978 매각예정자산의 현물출자 대체 - 7,832,663 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 - 3,402,215 파생상품부채의 신주인수권 행사 - 2,085,144 유동성신주인수권부사채의 신주인수권 행사 - 1,220,141 유동성파생상품부채의 신주인수권 행사 - 734,927 전환상환우선주의 보통주 전환 496,547 - 유동성장기부채의 매각예정자산 대체 (3,750,000) - 유동성금융리스부채의 매각예정자산 대체 (1,227,048) - 금융리스부채의 매각예정자산 대체 707,974 - 장기차입금의 매각예정자산 대체 (6,750,000) - 나. 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 대체 등 단기차입금 31,590,000 (1,288,799) 279,799 30,581,000 유동성장기부채 18,608,300 (4,383,320) (2,625,000) 11,599,980 유동성금융리스부채 1,871,840 (461,365) (747,256) 663,219 금융리스부채 1,617,262 - (1,187,766) 429,496 장기차입금 12,275,000 - (7,875,000) 4,400,000 신주인수권부사채 - - - - 유동성신주인수권부사채 4,467,461 114,715 4,582,176 파생상품부채 350,606 (98,679) 251,927 유동성파생상품부채 1,358,102 (206,190) 1,151,912 전환상환우선주 5,803,598 - (694,595) 5,109,003 합계 77,942,169 (6,133,484) (13,039,972) 58,768,713 36. 우발 상황과 약정사항 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우발부채 등 (1) 당 분기 말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB, 천원) 수 혜 자 보 증 내 용 한 도 금 액 실 행 금 액 보 증 처 보증기간 네패스디스플레이 차입금 연대보증 12,108,000 9,081,000 한국산업은행 2020.03.04 까지 Jiangsu Nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY45,000 Jiangsu Bank 2020.12.30 까지 (2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 한국산업은행 수입신용장 발행 US$520,128 2019.11.26 TAMA CHEMICALS 등 KEB하나은행 자금대여지원약정 2,000,000 2019.12.29 엘지디스플레이(주) 서울보증보험 이행보증 1,569백만원 - 한국산업인력공단외 나. 주요 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매입채무/단기차입금 수입신용장 발행 산업은행 USD 6,000,000 장/단기차입금 수출성장자금대출(*) 수출입은행 15,000,000 LGD자금대여지원 KEB하나은행 2,000,000 (*) 당사의 재고자산 19,500,000천원을 양도담보로 제공함 4. 재무제표 재무상태표 제 30 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 29 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 30 기 1분기말 제 29 기말 자산 유동자산 146,447,040,528 92,124,960,343 현금및현금성자산 16,382,607,158 31,223,127,770 기타유동금융자산 12,447,054,948 12,196,892,752 매출채권 및 기타유동채권 42,151,079,678 36,975,398,479 기타유동자산 2,539,155,210 2,194,110,793 재고자산 11,055,406,593 9,527,300,531 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 61,871,736,941 8,130,018 비유동자산 170,389,866,086 194,361,532,559 기타비유동금융자산 347,926,528 332,194,896 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 302,371,953 302,371,953 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,875,167,293 4,413,392,490 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 541,683,894 427,556,132 지분법적용 투자지분 33,108,180,123 35,629,532,021 이연법인세자산 5,860,432,050 6,003,994,421 유형자산 121,223,435,255 142,191,507,750 투자부동산 1,141,698,079 1,144,461,034 영업권 이외의 무형자산 3,988,970,911 3,916,521,862 자산총계 316,836,906,614 286,486,492,902 부채 유동부채 134,380,363,434 97,713,684,801 매입채무 및 기타유동채무 33,557,831,705 34,157,596,128 단기차입금 21,500,000,000 21,500,000,000 유동성장기부채 11,599,980,000 18,608,300,000 유동성신주인수권부사채 4,582,175,803 4,467,461,455 유동 당기손익-공정가치측정 금융부채 1,151,912,024 1,358,102,386 미지급법인세 11,150,818,613 8,906,283,617 기타유동부채 4,041,068,700 1,851,332,949 유동성금융리스부채 663,219,066 1,871,840,124 기타유동금융부채 0 0 유동충당부채 5,269,750,600 4,992,768,142 매각예정부채 40,863,606,923 비유동부채 14,489,977,933 23,125,043,732 기타비유동금융부채 212,655,179 139,553,371 장기매입채무 및 기타비유동채무 434,596,000 434,596,000 장기차입금 4,400,000,000 12,275,000,000 전환사채 신주인수권부사채 0 0 전환상환우선주부채 216,109,956 697,838,301 비유동파생상품부채 0 0 비유동 당기손익-공정가치측정 금융부채 251,927,100 350,606,000 퇴직급여부채 7,991,916,693 7,207,404,733 기타비유동부채 553,277,038 402,782,897 비유동금융리스부채 429,495,967 1,617,262,430 부채총계 148,870,341,367 120,838,728,533 자본 자본금 11,629,601,000 11,586,270,500 자본잉여금 85,586,886,294 84,888,245,688 이익잉여금(결손금) 77,653,549,319 76,076,719,547 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 (6,903,471,366) (6,903,471,366) 자본총계 167,966,565,247 165,647,764,369 자본과부채총계 316,836,906,614 286,486,492,902 포괄손익계산서 제 30 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 29 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 1분기 제 29 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 70,762,947,267 70,762,947,267 61,275,381,660 61,275,381,660 매출원가 51,599,782,011 51,599,782,011 49,339,142,959 49,339,142,959 매출총이익 19,163,165,256 19,163,165,256 11,936,238,701 11,936,238,701 판매비와관리비 9,267,109,677 9,267,109,677 9,138,643,534 9,138,643,534 영업이익(손실) 9,896,055,579 9,896,055,579 2,797,595,167 2,797,595,167 기타이익 1,579,597,035 1,579,597,035 1,213,629,987 1,213,629,987 기타손실 1,790,428,617 1,790,428,617 1,936,431,566 1,936,431,566 금융수익 404,530,198 404,530,198 346,959,915 346,959,915 금융원가 544,939,360 544,939,360 1,034,693,847 1,034,693,847 관계기업등투자손익 (2,480,325,944) (2,480,325,944) 13,388,655 13,388,655 법인세비용차감전순이익(손실) 7,064,488,891 7,064,488,891 1,400,448,311 1,400,448,311 법인세비용 2,596,870,369 2,596,870,369 210,899,348 210,899,348 당기순이익(손실) 4,467,618,522 4,467,618,522 1,189,548,963 1,189,548,963 기타포괄손익 (643,263,950) (643,263,950) 0 0 총포괄손익 3,824,354,572 3,824,354,572 1,189,548,963 1,189,548,963 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 199 199 55 55 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 196 196 55 55 자본변동표 제 30 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 29 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 11,089,077,500 76,608,180,191 (5,547,913,636) 57,035,612,780 139,184,956,835 당기순이익(손실) 1,189,548,963 1,189,548,963 보험수리적손익 0 신주인수권의 행사 191,227,500 3,138,667,090 3,329,894,590 전환상환우선주의 보통주 전환 배당금지급 (2,162,587,290) (2,162,587,290) 자기주식 거래로 인한 증감 0 2018.03.31 (기말자본) 11,280,305,000 79,746,847,281 (5,547,913,636) 56,062,574,453 141,541,813,098 2019.01.01 (기초자본) 11,586,270,500 84,888,245,688 (6,903,471,366) 76,076,719,547 165,647,764,369 당기순이익(손실) 4,467,618,522 4,467,618,522 보험수리적손익 (643,263,950) (643,263,950) 신주인수권의 행사 전환상환우선주의 보통주 전환 43,330,500 698,640,606 741,971,106 배당금지급 (2,247,524,800) (2,247,524,800) 자기주식 거래로 인한 증감 0 2019.03.31 (기말자본) 11,629,601,000 85,586,886,294 (6,903,471,366) 78,319,321,705 167,966,565,247 현금흐름표 제 30 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 29 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 30 기 1분기 제 29 기 1분기 영업활동현금흐름 38,129,584,403 6,567,344,995 당기순이익(손실) 4,467,618,522 1,189,548,963 당기순이익조정을 위한 가감 15,306,274,484 11,358,949,268 법인세비용 2,596,870,369 210,899,348 퇴직급여 1,016,327,415 974,988,979 감가상각비 7,888,120,978 8,429,228,136 무형자산상각비 215,305,411 210,654,351 외화환산손실 593,092,252 132,296,489 금융비용 544,939,360 1,034,693,847 매도가능금융자산손상차손 0 0 유형자산처분손실 0 783,503 무형자산손상차손 0 0 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 2,480,325,944 (13,388,655) 대손상각비 2,160,124 (558,444) 기타의 대손상각비 642,711,256 1,468,621,184 재고자산평가손실 71,420,803 0 재고자산폐기손실 0 6,716,813 재고자산처분손실 0 0 매출채권처분손실 0 0 파생금융자산평가손실 146,745,300 0 파생금융부채평가손실 0 0 차입금(사채)상환손실 0 0 외화환산이익 (529,472,886) (90,380,756) 금융수익 (404,530,198) (346,959,915) 지분법주식처분이익 0 0 파생금융자산평가이익 (206,190,362) (514,062,368) 대손충당금환입 0 0 유형자산처분이익 (908,090) (13,303,666) 무형자산처분이익 0 0 유형자산손상차손환입 0 0 무형자산손상차손환입 (31,000,000) (4,500,000) 재고자산처분이익 0 (351,613) 국고보조금과 상계된 경상연구비등 280,356,808 (126,427,965) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 18,591,884,056 (5,243,081,986) 매출채권의 감소(증가) (2,576,103,229) (2,191,803,268) 미수금의 감소(증가) (1,947,420,344) (815,231,192) 미수수익의 감소(증가) 0 (2,029,498) 선급금의 감소(증가) (495,316,284) 14,359,533 선급비용의 감소(증가) (52,840,757) 13,303,889 재고자산의 감소(증가) (2,656,310,640) 129,568,604 보증금의 감소(증가) 10,414,397 (12,240,405) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 489,090,812 317,298,772 매입채무의 증가(감소) (25,579,926) (1,382,876,952) 미지급금의 증가(감소) 28,423,085,685 529,070,435 미지급비용의 증가(감소) (1,836,489,834) (2,108,407,299) 선수금의 증가(감소) (125,209,714) 358,403,755 예수금의 증가(감소) 67,420,665 284,446,900 선수수익의 증가(감소) 0 0 퇴직금의 지급 (705,228,665) (376,945,260) 퇴직급여채무의 증가(감소) 22,371,890 0 이자수취(영업) 177,572,536 201,340,877 이자지급(영업) (386,425,615) (917,034,537) 법인세납부(환급) (27,339,580) (22,377,590) 투자활동현금흐름 (48,147,220,865) (12,942,182,166) 단기금융상품의 처분 33,712,048,735 8,027,136,516 유동매도가능금융자산의 처분 0 0 단기대여금의 회수 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 처분 0 0 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 장기대여금및수취채권의 처분 0 0 기타의 투자자산의 처분 0 220,000,000 선수금의 증가 0 4,580,000,000 기계장치의 처분 9,500,000 60,000,000 차량운반구의 처분 909,090 0 기타유형자산의 처분 0 0 건설중인자산의 처분 0 0 투자부동산의 처분 0 0 영업권 이외의 무형자산의 처분 0 0 단기금융상품의 취득 (33,861,604,015) (13,048,700,000) 장기금융상품의 취득 (15,731,632) (15,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (600,000,000) (821,915,221) 비유동매도가능금융자산의 취득 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 장기대여금및수취채권의 취득 0 0 매도가능금융자산의 취득 (26,988,500) 0 매각예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단의 취득 (9,896,889,789) 0 건물의 취득 (1,133,400) 0 구축물의 취득 0 0 기계장치의 취득 0 0 선급금의 증가 0 0 차량운반구의 취득 0 0 기타유형자산의 취득 0 0 건설중인자산의 취득 (37,255,631,354) (11,935,903,461) 라이선스와 프랜차이즈의 취득 (211,700,000) 0 영업권 이외의 무형자산의 취득 0 0 컴퓨터소프트웨어의 취득 0 (7,800,000) 재무활동현금흐름 (4,844,685,345) (2,406,511,744) 단기차입금의 증가 0 0 정부보조금의 수취 0 253,788,003 장기차입금의 증가 0 2,000,000,000 장기미지급금의 증가 0 0 금융리스부채의 증가 0 393,828,000 전환사채의 증가 0 0 신주인수권부사채의 발행 0 0 상환우선주 발행 0 0 전환사채의 감소 0 0 자기주식의 증가 0 0 단기차입금의 상환 0 0 (유동성)장기부채의 상환 (4,383,320,000) (3,583,320,000) (유동성)금융리스부채의 감소 (461,365,345) (1,470,807,747) 금융리스부채의 상환 0 0 장기차입금의 상환 0 0 정부보조금의 상환 0 0 배당금지급 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (14,862,321,807) (8,781,348,915) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 21,801,195 (7,414,835) 현금및현금성자산의순증가(감소) (14,840,520,612) (8,788,763,750) 기초현금및현금성자산 31,223,127,770 39,899,254,501 기말현금및현금성자산 16,382,607,158 31,110,490,751 이익잉여금처분계산서 제 30 기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 29 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 과 목 제 30(당) 분기 제 29(전) 기 처분예정(확정)일 - 2019년 3월 29일 Ⅰ.처분전이익잉여금 75,517,630,005 74,165,552,713 1. 전기이월미처분이익잉여금 71,693,275,433 52,961,858,656 2. 보험수리적 손익 (643,263,950) (495,956,303) 3. 당기순이익 4,467,618,522 21,699,650,360 Ⅱ. 임의적립금이입액 - - 1. 임의적립금 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 - 2,472,277,280 1. 이익준비금 - 224,752,480 2. 임의적립금 - - 3. 배 당 금 - 2,247,524,800 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 - 71,693,275,433 5. 재무제표 주석 제 30(당)분기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제 29(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 네패스 1. 당사의 개요 주식회사 네패스(이하 "당사")는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 당사 의 주요주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 당 분 기 말 전 기 말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이병구외 특수관계인 5,981,557 25.94% 5,981,557 26.04% (주) 네패스 572,293 2.48% 572,293 2.49% 기 타 16,505,352 71.58% 16,418,691 71.47% 합 계 23,059,202 100 22,972,541 100 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 가. 재무제표의 작성기준 (1) 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하 는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합 니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리 를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. (가) 리스이용자의 회계처리 리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사가 현재 운용리스 및 장기리스로 이용하고 있는 자산의 현재가치 할인 전 최소리스료의 총합계는 2,667백만원 이며, 리스이용자의 증분차입이자율로 할인하면 2,623백만원 입니다. 다만, 당사는 전체 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에 대해 실무적 간편법을 적용하여 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 예정입니다. 당사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며, 당사는 이러한 분석을 완료한 후에 재무적 영향분석 결과를 추후 공시할 예정입니다. (나) 리스제공자의 회계처리 동 기준서 하에서도 리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다. 그러나 동 기준서에서는 리스제공자가 리스자산에서 계속 보유하는 모든 권리에 대한 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시사항이 변경되고 확대되었습니다. 동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류). (2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정) 동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정) 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다 (4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정) 동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정) 동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정) 동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정) 동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정) 동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (7) 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정) 동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다. ①기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다. ②기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다. - 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다. - 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다. 동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (8) 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 다 . 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 당 사 의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사 는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동지 배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 당사 는 보유현금 과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산 (가) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. (나) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상차손을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. (6) 유형자산 1) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산 을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다. 2) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사 에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용년수 건 물 40 년 구 축 물 40 년 기 계 장 치 6~8 년 차 량 운 반 구 5 년 기타의유형자산 5 년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 시설이용권 비한정 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사 가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 1) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. 2) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사 에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사 의 비금융자산 에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (13) 종업원급여 1) 퇴직급여 : 확정급여부채 결산일 현재 당 사 는 퇴 직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의 수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 당사 는 확 정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 당사 는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여 제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니 다.당 사 는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의 기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다. 2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다 (17) 수익인 식 당사 의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 당 사는 재 화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융 수익과 비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다 . 당사 의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사 가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사 가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 , 당사 가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 당사 는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 재무위험관리 당사 는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사 의 전반적인 위험관리는 당 사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사 의 재무부문에 의해 이루어지고있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사 의 금융자산 은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 당사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다.당사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당 분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 통 화 당 분 기 말 전 기 말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자 산 USD 28,603,254.17 32,544,783 20,512,358.27 22,934,868 JPY 8,537,556.00 87,787 12,935,431.00 131,059 합 계 32,632,570 23,065,927 부 채 USD 17,447,011.28 19,851,135 12,949,831.91 14,479,207 JPY 1,975,890,016.57 20,316,892 494,433,665.00 5,009,503 합 계 40,168,027 19,488,710 당 분기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평 균 환 율 기 말 환 율 당 분 기 전 기 당 분 기 말 전 기 말 USD 1,125.08 1,100.30 1,137.80 1,118.10 CNH 166.51 166.40 168.74 162.76 JPY 10.2199 9.9627 10.2824 10.1318 당 분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (+) 1,269,365 (-) 1,269,365 (+) 845,566 (-) 845,566 JPY (-) 2,022,911 (+) 2,022,911 (-) 487,844 (+) 487,844 상기 민감도 분석은 당분 기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다 (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당사는 당 분기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당분 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이 자 비 용 (+) 295,000 (-) 295,000 (+) 405,833 (-) 405,833 나. 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다. 당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 당사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니다. 다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 당사가 제공한 지급보증(*) 30,669,400 32,003,600 (*) 회사가 제공한 지급보증 총액이며 당분기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 16,674,300천원과 19,855,600천원입니다. 다. 유동성 위험 유동성위험은 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사의 금융부채를 당분기말로 부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 합 계 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 33,557,832 - - 33,557,832 - 단기차입금 21,500,000 - - 21,500,000 - 기타유동금융부채 13,415,111 - - 13,415,111 비유동금융부채 - 매입채무및 기타채무 - - 434,596 434,596 - 장기차입금 - 1,275,000 3,125,000 4,400,000 - 기타금융부채 - 429,496 468,037 897,533 금융보증계약(*) 9,081,000 - 7,593,300 16,674,300 합 계 77,553,943 1,704,496 11,620,933 90,879,372 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 합 계 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 34,157,596 - - 34,157,596 - 단기차입금 21,500,000 - - 21,500,000 - 기타유동금융부채 20,480,140 - - 20,480,140 비유동금융부채 - 매입채무및 기타채무 - - 434,596 434,596 - 장기차입금 - 6,900,000 5,375,000 12,275,000 - 기타금융부채 - 1,617,262 1,048,445 2,665,707 금융보증계약(*) 10,090,000 - 9,765,600 19,855,600 합 계 86,227,736 8,517,262 16,623,641 111,368,639 (*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 라. 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 당 분기말과 전기말 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 부채총계(A) 148,870,341 120,838,729 자본총계(B) 167,966,565 165,647,764 현금및현금성자산(C) 16,382,607 31,223,128 차입금(D) 43,390,981 61,037,702 부채비율(A/B)(%) 88.63% 72.95% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 16.08% 18.00% 마. 공정가치 추정 당 사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당 분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당 분 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 302,372 302,372 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 - 당기손익-공정가치 금융자산 - - 302,372 302,372 수준 1, 2 및 3간의 중요한 이동내역은 없습니다. 4. 영업부문 정보 4.1. 당사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요재화 및 용역 주요고객 반도체 부문 Bumping Package 삼성전자 등 전자재료 부문 Developer 등 엘지디스플레이 등 4.2. 부문별 현황 가. 당분기와 전기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 반도체 사업부문 전자재료 사업부문 합 계 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 매 출 액 57,744 48,895 13,019 12,380 70,763 61,275 영업이익(손실) 9,520 2,642 376 156 9,896 2,798 나. 당분기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 반도체 사업부문 전자재료 사업부문 합 계 당 분 기 말 전 기 말 당 분 기 말 전 기 말 당 분 기 말 전 기 말 총 자 산 288,026 258,309 28,811 28,177 316,837 286,486 다 . 당 분기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 국 내 61,295 52,737 일 본 658 1,068 미 국 7,465 4,024 대 만 597 1,333 기 타 748 2,113 합 계 70,763 61,275 5. 범주별 금융자산 가. 당분 기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 > (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치 유동금융자산 -현금 및 현금성자산 16,382,607 16,382,607 16,382,607 -기타유동금융자산 12,447,055 12,447,055 12,447,055 -매출채권 및 기타수취채권 42,151,080 - - 42,151,080 42,151,080 비유동금융자산 -장기투자증권 - 302,372 302,372 302,372 -기타비유동금융자산 347,927 347,927 347,927 -장기매출채권및기타수취채권 3,875,167 - - 3,875,167 3,875,167 합 계 75,203,836 - 302,372 75,506,208 75,506,208 전 기 말 > 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치 유동금융자산 -현금 및 현금성자산 31,223,128 - 31,223,128 31,223,128 -기타유동금융자산 12,196,893 12,196,893 12,196,893 -매출채권 및 기타수취채권 36,975,398 - - 36,975,398 36,975,398 비유동금융자산 -장 기 투 자 증 권 - 302,372 302,372 302,372 -기타비유동금융자산 332,195 332,195 332,195 -장기매출채권 및 기타수취채권 4,413,392 - - 4,413,392 4,413,392 합 계 85,141,006 - 302,372 85,443,378 85,443,378 나. 당 분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 > (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계 공정가치 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 33,557,832 33,557,832 33,557,832 - 단기차입금 21,500,000 21,500,000 21,500,000 - 당기손익-공정가치측정(파생상품부채) 1,151,912 1,151,912 1,151,912 - 기타유동금융부채 12,263,199 12,263,199 12,263,199 비유동금융부채 - 매입채무및 기타채무 434,596 434,596 434,596 - 장 기 차 입 금 4,400,000 4,400,000 4,400,000 - 기 타 금 융 부 채 645,606 645,606 645,606 - 당기손익-공정가치측정(파생상품부채) 251,927 251,927 251,927 합 계 72,801,233 1,403,839 74,205,072 74,205,072 전 기 말 > (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계 공정가치 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 34,157,596 34,157,596 34,157,596 - 단 기 차 입 금 21,500,000 21,500,000 21,500,000 - 당기손익-공정가치측정(파생상품부채) 1,358,102 1,358,102 1,358,102 - 기타유동금융부채 20,480,140 20,480,140 20,480,140 비유동금융부채 - 매입채무및 기타채무 434,596 434,596 434,596 - 장 기 차 입 금 12,275,000 12,275,000 12,275,000 - 기 타 금 융 부 채 2,315,101 2,315,101 2,315,101 - 당기손익-공정가치측정(파생상품부채) 350,606 350,606 350,606 합 계 91,162,433 1,708,708 92,871,141 92,871,141 다. 당 분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 > (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 당기손익 : 이자수익 404,530 404,530 외환차익 410,253 410,253 외화환산이익 529,473 529,473 파생상품평가이익 206,190 206,190 이자비용 (544,939) (544,939) 외환차손 (312,817) (312,817) 외화환산손실 (593,092) (593,092) 매출채권처분손실 - - 대손상각비(환입) (2,160) (2,160) 기타의대손상각비 (642,711) (642,711) 파생상품평가손실 (146,745) (146,745) 합 계 (751,463) - 59,445 (692,018) 전 분 기 > (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 합 계 당기손익 : 이자수익 346,960 346,960 외환차익 120,296 120,296 외화환산이익 90,381 90,381 파생상품평가이익 514,062 514,062 이자비용 (1,034,694) (1,034,694) 외환차손 (266,399) (266,399) 외화환산손실 (132,296) (132,296) 매출채권처분손실 - - 대손상각비(환입) 558 558 기타의대손상각비 (1,468,621) (1,468,621) 파생상품평가손실 - - 합 계 (2,343,815) - 514,062 (1,829,753) 6 . 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 분 기 말 전 기 말 사용제한내용 현금 및 현금성자산 32,269 32,269 국책과제관련예금 7. 기타금융자산 가. 당 분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 금융상품 12,447,055 347,927 12,196,893 332,195 당기손익-공정가치측정금융자산 - 302,372 - 302,372 합 계 12,447,055 650,299 12,196,893 634,567 나. 당 분기말과 전기말 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 - 정기예금 12,447,055 12,196,893 - 장기적금 347,927 332,195 합 계 12,794,982 12,529,088 다. 당 분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산(전기: 매도가능금융자산 )의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 비상장주식 - 대한설비공제조합 78,633 - 78,633 78,633 - 78,633 - Nano Square Co., Ltd. 223,739 - 223,739 223,739 - 223,739 - 네패스 디스플레이 16,610,823 (16,610,823) - 16,583,834 (16,583,834) - 합 계 16,913,195 (16,610,823) 302,372 16,886,206 (16,583,834) 302,372 8. 매 출채권 및 기타채권 가. 당 분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 매 출 채 권 35,519,655 - 32,794,987 - 대 여 금 600,000 1,479,140 - 1,453,530 미 수 금 5,881,198 - 4,067,810 - 보 증 금 - 2,396,027 - 2,959,862 미 수 수 익 150,227 - 112,601 - 합 계 42,151,080 3,875,167 36,975,398 4,413,392 나. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당 분기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 매출채권및기타채권 총장부금액 82,661,183 77,710,790 손실충당금: ―매 출 채 권 (5,865,151) (5,862,991) ―대 여 금 (21,770,399) (21,770,399) ―미 수 금 (2,949,891) (2,828,446) ―미 수 수 익 (6,049,495) (5,860,164) 대손충당금 합계 (36,634,936) (36,322,000) 매출채권및기타채권 순장부금액 46,026,247 41,388,790 다. 당분기 와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기 초 금 액 (36,321,999) (33,699,833) 손 상 차 손 (340,900) (2,622,166) 기 타 계 정 대 체(*) 27,962 - 기 말 금 액 (36,634,937) (36,321,999) (*) 물적분할으로 신설법인에게 승계될 손실충당금을 매각예정 자산으로 재분류 하였습니다. 라. 당 분기말과 전기말 현재의 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 180일 이내 34,823,774 32,096,946 180일 ~ 365일 123,152 123,152 365일 초과 6,437,880 6,437,880 기 말 금 액 41,384,806 38,657,978 매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 9. 재고자산 가 . 당 분기말과 전기 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 418,935 - 418,935 227,265 - 227,265 제 품 1,628,128 (37,214) 1,590,914 1,424,611 - 1,424,611 재공품 2,338,376 (34,207) 2,304,169 2,035,745 - 2,035,745 원재료 5,977,191 - 5,977,191 5,070,634 - 5,070,634 저장품 495,103 - 495,103 760,198 - 760,198 미착품 269,095 - 269,095 8,848 - 8,848 합 계 11,126,828 (71,421) 11,055,407 9,527,301 - 9,527,301 상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 19,500,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다 . 나. 당 분기와 전분 기 중 재고자산 과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매 출 원 가 : - 재고자산평가손실(환입) 71,421 - 기 타 비 용 6,365 합 계 71,421 6,365 10. 기타자산 당 분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 선 급 금 1,723,671 - 1,418,354 - 선 급 비 용 815,484 - 775,757 - 합 계 2,539,155 - 2,194,111 - 11. 매각예정자산(부채) 가. 당 분기 중 매각예정자 산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산(*) 8,130 - 61,863,607 - - - 61,871,737 매각예정부채(*) - 40,863,607 - - - 40,863,607 (*) 물적분할으로 신설법인에게 승계될 자산 부채을 매각예정으로 재분류 하였습니다. 나. 전기 중 매각예정자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산(*) 251,500 - 874,099 (1,117,469) - - 8,130 (*) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등은 매각예정자산으로 계정 재분류되어 매각완료 되었고, 매각으로 발생한 처분이익은 6,921,891천원입니다. 12. 종속기업 및 관계기업 투자주식 가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구 분 당 분 기 말 전 기 말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 종속회사(*1) Nepes Energy Holdings 100.00% 52,204 100.00% 52,204 (주)네패스엘이디 37.50% - 37.50% - (주)네패스리그마 37.50% - 37.50% - (주)네패스디스플레이 99.01% 161,251 98.88% 47,123 Nepes US, Inc. 100.00% 118,921 100.00% 118,921 PT.NEPES ABADI INDONESIA 67.00% 209,308 67.00% 209,308 소 계 541,684 427,556 관계회사 이리도스(주) 50.00% 9,972,192 50.00% 9,972,192 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 40.14% 22,413,307 40.14% 24,954,333 Nepes Air Tech 100.00% 653,081 100.00% 633,407 (주)에이엘텍 29.00% 69,600 29.00% 69,600 소 계 33,108,180 35,629,532 합 계 33,649,864 36,057,088 (*1) 지분율이 50%미만인 종속회사의 경우는 당사가 이사회 구성 등 실질지배력을 보유하고 있어 연결 종속회사로 판단함 나. 당분기와 전기 중 Jangsu nepes Seimiconductor 주식의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 > (단위 : 천원) 구 분 당분기초 증가 감소 당분기말 현물출자 손상차손 등 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 24,954,333 (2,541,026) 22,413,307 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 전기초 증가 감소 전기말 현물출자 손상차손 등 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 27,261,562 7,832,663 (10,139,892) 24,954,333 다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당 분 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 순손익 (주)네패스디스플레이 6,214,105 36,567,523 (30,353,418) 1,406,915 (986,623) (주)네패스엘이디 331,397 21,005,507 (20,674,110) 174,114 (139,973) (주)네패스리그마 8,719 11,936,717 (11,927,998) - (128,310) 이리도스(주) 23,326,994 1,563,737 21,763,257 2,928,391 (71,030) Nepes Airtech 1,321,895 668,814 653,081 - (3,551) Nepes US, inc. 154,430 13,671 140,759 135,010 (103,372) Nepes Energy Holdings Ltd. 60,005 7,233 52,772 - (348) PT.NEPES ABADI INDONESIA 1,695,668 1,582,277 113,391 52,862 (10,185) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 68,431,020 24,062,726 44,368,294 1,750,403 (2,614,733) (주)에이엘텍 186,197 71,162 115,035 148,253 (101,752) 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 순손익 (주)네패스신소재 18,670,270 6,818,323 11,851,947 3,354,968 (525,713) (주)네패스디스플레이 6,759,828 36,126,623 (29,366,795) 3,681,914 (5,226,064) (주)네패스엘이디 357,088 20,891,224 (20,534,136) 2,177,882 (2,120,071) (주)네패스리그마 9,427 11,809,115 (11,799,688) - (532,591) 이리도스(주) 23,153,381 1,319,092 21,834,289 12,315,745 (363,084) Nepes Airtech 1,287,420 654,015 633,405 88,327 (28,932) Nepes US, inc. 266,403 25,351 241,052 776,350 46,143 Nepes Energy Holdings Ltd. 59,312 7,108 52,204 - (2,131) PT.NEPES ABADI INDONESIA 1,603,741 1,484,910 118,831 122,710 (189,841) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 67,949,060 22,382,607 45,566,453 9,670,335 (11,421,947) (주)에이엘텍 243,843 27,056 216,787 26,833 (23,213) 13. 유형자산 가. 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당 분 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 6,888,434 47,424,259 73,286,798 166,457 1,701,407 12,724,153 142,191,508 취득 및 자본적지출 - 1,133 - - - 37,255,631 37,256,764 국고보조금 - - (126,933) - - 63,467 (63,466) 처분 및 폐기 - - (9,500) (1) (9,501) 감가상각비 - (433,373) (7,225,836) (15,440) (210,709) - (7,885,358) 매각예정자산(*) - - (45,417,902) - (1,307) (4,747,303) (50,166,512) 대 체 - 22,739,243 7,800 (22,847,043) (100,000) 기 말 6,888,434 46,992,019 43,245,870 151,016 1,497,191 22,448,905 121,223,435 (*) 물적분할으로 신설법인에게 승계될 장비 등은 매각예정자산으로 계정 재분류하였습니다. 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 6,888,434 48,667,228 80,447,834 228,219 2,188,309 7,372,215 145,792,239 취득 및 자본적지출 - - 949,810 - 44,375 29,278,489 30,272,674 국고보조금 - - (55,824) - (45,463) (231,472) (332,759) 처분 및 폐기 - - (85,072) (85,072) 손 상 차 손 - - - - - - 감가상각비 - (1,642,425) (29,731,090) (61,762) (953,479) - (32,388,756) 매각예정자산(*) - - (846,479) - (27,620) - (874,099) 대 체 399,456 22,607,619 495,285 (23,695,079) (192,719) 기 말 6,888,434 47,424,259 73,286,798 166,457 1,701,407 12,724,153 142,191,508 (*) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등은 매각예정자산으로 계정 재분류되어 매각완료 되었고, 매각으로 발생한 처분이익은 6,921,891천원입니다. 다. 당분기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매 출 원 가 7,171,153 30,105,314 판매비와관리비 577,903 1,513,701 연 구 개 발 비 130,553 726,859 영 업 외 비 용 5,749 40,602 타 계 정 대 체 - 2,280 합 계 7,885,358 32,388,756 라 . 보유토지 등의 공시지가 현황 당사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 보유토지 면 적 (㎡) 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충북 음성군 17,302 806,580 1,683,988 806,580 1,683,988 충북 청주시 32,372 4,361,219 7,539,505 4,361,219 7,539,505 충북 괴산군 13,138 1,100,035 1,459,578 1,100,035 1,459,578 경북 칠곡군 5,997 620,600 1,591,604 620,600 1,591,604 합 계 68,809 6,888,434 12,274,675 6,888,434 12,274,675 투자부동산 충북 음성군 5,037 169,984 281,568 169,984 281,568 서울 서초구 74 813,151 517,001 813,151 517,001 합 계 5,111 983,135 798,569 983,135 798,569 마. 보험가입 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 종합재산보험 건 물 62,002,030 82,451 2018.9.28 ~2019.9.28 메리츠화재보험 종합재산보험 기계장치 233,975,220 종합재산보험 기타의유형자산 등 32,715,741 합 계 328,692,991 82,451 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 바 . 담 보 (단위 : 엔, 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 공장토지(음성) 806,580 JPY490,000,0002,000,000 한국산업은행 장단기차입금 담보 공장건물(음성) 3,113,904 기계장치(음성) 2,079,455 공장토지(왜관) 620,600 JPY 490,000,000 한국산업은행 장단기차입금 담보 공장건물(왜관) 1,460,211 공장토지(오창1.2) 4,361,219 JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000 한국산업은행 장단기차입금 담보 공장건물(오창1.2) 36,901,719 기계장치(오창1.2) 40,250,432 합 계 89,594,120 1 4. 투자 부동산 가. 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 983,135 - - 983,135 건 물 161,326 - (2,763) 158,563 합 계 1,144,461 - (2,763) 1,141,698 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 983,135 - - 983,135 건 물 177,017 - (15,691) 161,326 합 계 1,160,152 - (15,691) 1,144,461 15. 무형자산 가. 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 손상차손환입 상 각 매각예정자산 국고보조금 기말잔액 시 설 이 용 권 1,723,126 - - 31,000 - - 1,754,126 산 업 재 산 권 382,114 - 11,451 - (20,781) - 372,784 소 프 트 웨 어 487,131 - - - (115,004) (1) (66,396) 305,730 라 이 센 스 1,324,151 211,700 100,000 - (79,520) - 1,556,331 합 계 3,916,522 211,700 111,451 31,000 (215,305) (1) (66,396) 3,988,971 (*) 물적분할으로 신설법인에게 승계될 장비 등은 매각예정자산으로 계정 재분류하였습니다. 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 손상차손 상 각 국고보조금 기말잔액 시 설 이 용 권 1,698,626 - - 24,500 - - 1,723,126 산 업 재 산 권 462,092 - 8,075 - (88,053) - 382,114 소 프 트 웨 어 806,310 76,200 192,720 - (458,435) (129,664) 487,131 라 이 센 스 1,589,895 - - - (265,744) - 1,324,151 합 계 4,556,923 76,200 200,795 24,500 (812,232) (129,664) 3,916,522 다. 당분기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매 출 원 가 87,760 359,414 판매비와관리비 69,122 247,657 연 구 개 발 비 58,423 204,568 타 계 정 대 체 - 593 합 계 215,305 812,232 16. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 매 입 채 무 12,360,801 - 13,728,985 - 미 지 급 금 19,604,786 - 16,869,159 - 미 지 급 비 용 1,583,539 - 3,550,746 - 예 수 보 증 금 8,706 434,596 8,706 434,596 합 계 33,557,832 434,596 34,157,596 434,596 17. 차입금 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.52% 2,000,000 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.33% 19,500,000 19,500,000 합 계 21,500,000 21,500,000 나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 유형 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 원화차입금 한국산업은행 시설자금 3.14%~3.23% - - 416,660 - 한국산업은행 시설자금 3.48%~3.60% 4,999,980 - 6,666,640 - 한국산업은행 시설자금 2.48% 1,125,000 7,875,000 한국산업은행 운영자금 3.61%~3.62% 1,600,000 2,400,000 2,400,000 2,400,000 한국산업은행 운전자금 3.86% 3,000,000 한국산업은행 운영자금 3.73% 5,000,000 5,000,000 엘지디스플레이 상생협력자금 0.00% 2,000,000 - 2,000,000 합 계 11,599,980 4,400,000 18,608,300 12,275,000 다. 당분기 말 현재 당사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 별 금 액 2019 년 10,474,980 2020 년 2,400,000 2021 년 1,125,000 2022 년 이후 2,000,000 합 계 15,999,980 18. 신주인수권부사채 가. 신주인수권부사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 제1회 사모 신주인수권부사채 2016.12.20 2021.12.20 0.00% 6,000,011 - 6,000,011 - 신 주 인 수 권 부 조 정 (1,396,107) - (1,509,064) - 신주인수권할인발행차금 (21,728) - (23,486) - 장 부 가 액 4,582,176 - 4,467,461 - 나. 신주인수권부사채 세부 조건 구 분 1주당 전환가격 발행할 주식종류 보장 수익율 만기상환예상액 제1회 신주인수권부사채 7,844원 기명식 보통주식 년 0.00% 6,000,011 천원 19. 전환상환우선주 가. 전환상환우선주 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 제1회 전환상환우선주 2017.04.04 2022.03.04 2.00% 298,500 995,000 사 채 상 환 할 증 금 27,165 90,550 전 환 권 조 정 (108,531) (384,089) 사 채 할 인 차 금 (1,024) (3,623) 장 부 가 액 216,110 697,838 나 . 전환상환우선주 세부 조건 구 분 제1회 전환상환우선주 발 행 인 네패스 발 행 일 2017.04.04 투 자 자 신한캐피탈㈜ 발행주식수 기명식 상환전환우선주 30,000주 발 행 가 액 1주당 8,037원 최저 배당율 주당액면가액의 연5% 배당의 성격 누적적, 참가적 전환청구기간 발행일로 부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 1개월 전까지 전환 가능함 전 환 가 액 발행가격으로 하되, 주식의 분할, 주식배당 등의 사유 발생시 조정될 수 있음 전환 주식수 최초 발행가액을 전환가액으로 나눈 수 상환청구기간 발행일로 부터 42개월이 되는 날로 부터 존속기간 1개월 전까지 언제든지 상환청구 가능 상 환 가 액 발행가액과 상환일 까지연복리 2% 20. 파생상품 당분기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동성(*) 비유동성 유동성 비유동성 파생상품부채 1,151,912 251,927 1,358,102 350,606 주가하락에 의한 리픽싱(Refixing)조건이 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주의 전환권 대가 등은 공정가액으로 평가하여 파생상품으로 인식하고 있습니다.(*) 신주인수권부사채의 유동성 대체로 인하여 관련 파생상품부채를 유동성계정으로 재분류하였습니다. 21. 금융리스부채가. 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융리스부채 신한캐피탈 4.926%~4.98% 663,219 429,496 1,871,840 1,617,262 합 계 663,219 429,496 1,871,840 1,617,262 나. 당분기말과 전기말 현재 당사의 금융리스부채(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 리 스 원 금 이 자 합 계 리 스 원 금 이 자 합 계 1년 미만 663,219 31,925 1,977,372 1,871,840 105,532 1,977,372 1년~3년 429,496 2,927 1,148,139 1,617,262 25,220 1,642,482 합 계 1,092,715 34,852 3,125,511 3,489,102 130,752 3,619,854 22. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 선 수 금 534,497 - 659,707 - 미지급 배당금 2,260,299 - 12,774 - 예 수 금 1,214,004 553,277 1,146,583 402,783 정부보조금관련부채 32,269 - 32,269 - 합 계 4,041,069 553,277 1,851,333 402,783 23. 충당부채가. 당분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 기초잔액 증 가 감 소(*) 기말잔액 네패스디스플레이 4,992,768 303,972 (26,989) 5,269,751 합계 4,992,768 303,972 (26,989) 5,269,751 (*) 해당 관계회사의 차입금 연대보증에 대한 손상차손 인식액임. 나 . 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 전기말 잔액 증 가 감 소(*) 전기말 잔액 네패스 엘이디 272,437 (272,437) - 네패스디스플레이 2,023,730 2,989,833 (20,795) 4,992,768 합계 2,296,167 2,989,833 (293,232) 4,992,768 (*) 해당 관계회사의 차입금 연대보증에 대한 손상차손 인식액임. 24 . 확정급여 부 채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음 과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 18,730,264 19,507,354 사외적립자산의 공정가치 (10,738,347) (12,299,949) 확정급여부채 7,991,917 7,207,405 나. 당분기과 전기 확정급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기 근무원가 906,260 3,445,994 이 자 비 용 110,068 453,962 사외적립자산의 기대수익 (262,430) 당기 손익에 인식된 총 비용 1,016,328 3,637,526 다. 당분기말과 전분기말 퇴직급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 분 기 말 기초확정급여채무 19,507,354 16,625,085 당 분 기 근 무 원 가 906,260 3,445,994 이 자 원 가 110,068 453,962 보험 수리적 손실 824,697 490,257 퇴직 급여 지급액 (705,229) (1,507,944) 관 계 사 전 입 액 22,372 관 계 사 전 출 액 - - 매각예정부채 대체 (1,935,259) 기말 퇴직급여채무 18,730,263 19,507,354 (*) 물적분할으로 인한 신설법인에게 승계될 확정급여채무를 매각예정부채으로 재분류 하였습니다. 라. 당분기말와 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 기초사외적립자산의 공정가치 12,299,949 9,951,526 사외적립자산의 기대수익 - 262,430 보험수리적 이익(손실) - (145,584) 사용자의 기여금 3,200,000 퇴직급여 지급액 (483,024) (968,423) 운용관리원가 (6,066) 매각예정부채 대체 (1,072,512) 기말 사외적립자산의 공정가치 10,738,347 12,299,949 (*) 물적분할으로 인한 신설법인에게 승계될 사외적립자산를 매각예정부채으로 재분류 하였습니다. 마. 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 할 인 율 2.49% 2.66% 사외적립자산의 기대수익률 2.49% 2.66% 미래임금상승률 5.73% 5.74% 바. 당분기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할 인 율 (319,032) 366,568 (1,353,867) 1,555,469 급 여 상 승 율 361,410 (320,864) 1,536,443 (1,363,852) 25. 자본금 가. 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1 주 당 금 액 500원 500원 발행한 주식의 총수 23,059,202 22,972,541 당기말 현재 자본금 11,629,601,000 11,586,270,500 2008년 2월에 200,000주의 자기주식을 이익소각함에 따라 당분기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당분기와 전기 중 당사의 발 행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 22,972,541 (572,293) 22,400,248 21,978,155 (407,967) 21,570,188 신주 발행 86,661 - 86,661 994,386 - 994,386 자기주식 매입 - - - (164,326) (164,326) 기말 발행주식수 23,059,202 (572,293) 22,486,909 22,972,541 (572,293) 22,400,248 26. 이익잉여금 가. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 법정적립금 : - 이익준비금 1,173,919 949,167 임의적립금 : - 기업합리화적립금 942,000 942,000 - 재무구조개선적립금 20,000 20,000 - 연구및인력개발준비금 - - 미처분이익잉여금 - 미처분이익잉여금 75,517,630 74,165,553 합 계 77,653,549 76,076,720 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 나. 이익잉여금 처분계산서 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 30(당) 분기 제 29 (전 ) 기 처분예정(확정)일 - 2019년 03월 29일 Ⅰ.처분전이익잉여금 75,517,630,005 74,165,552,713 1. 전기이월미처분이익잉여금 71,693,275,433 52,961,858,656 2. 보험수리적손익 (643,263,950) (495,956,303) 3. 당기순이익 4,467,618,522 21,699,650,360 Ⅱ. 임의적립금이입액 - - 1. 임의적립금 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 - 2,472,277,280 1. 이익준비금 - 224,752,480 2. 배 당 금 - 2,247,524,800 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 75,517,630,005 71,693,275,433 다. 당분기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 > (단위 : 천원, 주) 주식의 종류 총발행주식수 자 기 주 식 수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 23,059,202 (572,293) 22,486,909 - - 전환상환우선주(*) 100,000 100,000 - - 합 계 23,159,202 (572,293) 22,586,909 - - 전 기 > (단위 : 천원, 주) 주식의 종류 총발행주식수 자 기 주 식 수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 22,972,541 (572,293) 22,400,248 100원 2,240,025 전환상환우선주(*) 100,000 100,000 75.00원 7,500 합 계 23,072,541 (572,293) 22,500,248 175 2,247,525 27. 자기주식 및 자기주식처분이익 가 . 당분기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 분 기 말 주 식 수 장부금액 주 식 수 장부금액 기초 자기주식 (572,293) (6,903,471) (407,967) (5,547,914) 자기주식 매입 - - (164,326) (1,355,557) 기말 자기주식 (572,293) (6,903,471) (572,293) (6,903,471) 나. 당분기말과 전기말 현재 자기주식처분이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 자기주식처분이익 5,421,463 5,421,463 28. 주당손익 가 . 당분기 와 전분기의 유통보통주식수의 계산근거는 다음과 같습니다. 당 분 기 > (단위 : 주) 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 22,972,541 - 22,972,541 90 2,067,528,690 보 통 주 86,661 86,661 45 3,899,745 자기 주식 (572,293) - (572,293) 90 (51,506,370) 합 계 2,019,922,065 가중평균 유통보통주식수 : 2,019,922,065주 ÷ 90일 = 22,443,579주 전 분 기 > (단위 : 주) 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,978,155 - 21,978,155 90 1,978,033,950 보 통 주 152,981 152,981 55 8,413,955 보 통 주 229,474 229,474 34 7,802,116 자기 주식 (407,967) - (407,967) 90 (36,717,030) 합 계 1,957,532,991 가중평균 유통보통주식수 : 1,957,532,991주 ÷ 90일 = 21,750,367주 나. 기본주당 순이익 (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 당 분 기 전 분 기 당 기 순 이 익 4,467,618,522 1,189,548,963 유통 보통주식수 22,443,579 21,750,367 기본 주당순손익 199 55 다. 희석증권주식수기> 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 신주인수권부사채 764,917 764,917 90 68,842,530 미전환 전환상환우선주 37,140 37,140 90 3,342,600 미전환 전환상환우선주 86,661 86,661 45 3,899,745 합 계 888,718 - 888,718 76,084,875 (*) 가중평균 희석증권수 : 76,084,875주 ÷90일 = 845,388주 기> 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 신주인수권부사채 1,376,850 1,376,850 90 123,916,500 미전환 신주인수권부사채 152,981 152,981 36 5,507,316 미전환 신주인수권부사채 229,474 229,474 57 13,080,018 미전환 전환상환우선주 101,572 101,572 90 9,141,480 합 계 1,860,877 0 1,860,877 151,645,314 (*) 가중평균 희석증권수 : 151,645,314주 ÷90일 = 1,684,948주 라. 희석주당 순이익 (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 당 분 기 전 분 기 보통주 당기순이익 4,467,618,522 1,189,548,963 가산: 전환사채 이자×(1-한계세율) 101,351,943 181,582,765 희 석 당 기 순 이 익 4,568,970,465 1,371,131,728 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 23,288,966 23,435,315 희석주당 순이익 196 55 29. 매출액 당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제 품 매 출 액 67,853,649 58,064,440 상 품 매 출 액 2,525,395 3,068,739 기 타 매 출 액 383,903 142,203 합 계 70,762,947 61,275,382 30. 비 용의 성격별 분 류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품 및 재공품의 변동 273,033 (1,008,915) 원재료 및 부자재의 사용 18,357,069 20,254,053 종업원 급여 9,846,714 9,475,944 감가상각비 및 무형자산상각비 8,097,677 8,639,882 수선유지비/소모품비 5,717,667 3,212,209 외주용역/가공비 8,100,353 7,716,030 운반보관료 639,432 588,508 전력/수도광열비 1,872,154 1,828,611 지급임차료 1,418,795 1,746,726 기 타 4,510,702 3,728,609 합 계(*) 58,833,596 56,181,657 (*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 31. 판매관리비 당분기와 전분기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급 여 2,331,733 2,618,808 퇴 직 급 여 279,155 331,964 복 리 후 생 비 412,172 460,851 여 비 교 통 비 118,431 133,781 지 급 임 차 료 161,929 334,011 접 대 비 72,878 73,665 지 급 수 수 료 968,415 722,214 운 반 보 관 료 556,827 515,649 감 가 상 각 비 580,666 374,623 경 상 연 구 비 2,909,476 2,440,474 대 손 상 각 비 2,160 (558) 기타 판매관리비 873,268 1,133,162 합 계 9,267,110 9,138,644 32. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 가. 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외 환 차 익 410,253 120,296 외화 환산 이익 529,473 90,381 임 대 료 306,023 332,193 유형자산처분이익 908 13,304 무형자산처분이익 - - 무형자산손상차손환입 31,000 4,500 파생상품평가이익 206,190 514,062 기타의 기타수익 95,750 138,894 합 계 1,579,597 1,213,630 나. 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외 환 차 손 312,817 266,399 외화환산손실 593,092 132,296 기 부 금 15,915 61,381 유형자산처분손실 - 784 운휴상각비 5,749 - 매출채권처분손실 - - 기타의 대손상각비 642,711 1,468,621 파생상품평가손실 146,745 - 사채상환손실 - - 기타의 기타비용 73,399 6,951 합 계 1,790,428 1,936,432 33. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분 기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금 융 수 익 : - 이 자 수 익 404,530 346,960 금 융 비 용 : - 이 자 비 용 (544,939) (1,034,694) 순금융수익(비용) (140,409) (687,734) 34. 관 계기업등 투자손익 당 분기 및 전분 기 중 발생한 관계기업등투자손익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 종속관계기업주식처분이익 - - 종속관계기업주식손상차손 (2,480,326) 13,389 매도가능증권손상차손 - - 합 계 (2,480,326) 13,389 35. 법인세비용 가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기 법인세부담액(지방소득세포함) 2,271,875 183,827 (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 143,562 27,072 (＝) 총 법인세효과 2,415,437 210,899 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 181,433 (＝) 계속사업손익법인세비용 2,596,870 210,899 나. 당 분기와 전분 기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용차감전순손익 7,064,489 1,400,448 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) 1,554,188 308,099 조정사항 : 1,042,682 (97,200) - 비과세수익 (18,199) - - 비공제비용 52,215 81,749 - 세액공제 (524,639) - 이연법인세 미인식 719,066 308,864 - 기타(세율차이 등) 289,600 36,826 법인세비용 2,596,870 210,899 다 . 당 분기 말 주 요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 (112,601) (37,429) (150,030) (24,772) (33,007) 재고자산평가손실 - 71,421 71,421 - 15,713 대손충당금 6,440,138 (85,775) 6,354,363 1,416,830 1,397,960 퇴직급여충당금 19,507,354 1,154,842 20,662,196 4,291,618 4,545,683 퇴직보험예치금 (12,299,949) 454,872 (11,845,077) (2,705,989) (2,605,917) 지분법적용주식 113,897,793 3,268,481 117,166,274 25,057,514 25,776,580 국고보조금(현금) 1,380,317 354,396 1,734,713 303,670 381,637 감가상각비 4,359,717 639,627 4,999,344 959,138 1,099,856 외화환산손익 (19,693) - (19,693) (4,332) (4,332) 전환상환우선주 702,194 (486,084) 216,110 154,483 47,544 기 타 7,333,404 (2,718,423) 4,614,981 1,613,349 1,015,296 합 계 141,188,674 2,615,928 143,804,602 31,061,509 31,637,013 이연법인세자산 미인식 (25,057,515) (25,776,581) 이 월 세 액 공 제 - - 이연법인세자산 인식액 6,003,994 5,860,432 라. 전분기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감 내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미 수 수 익 (56,673) (55,928) (112,601) (12,468) (24,772) 재고자산평가손실 253,537 (253,537) - 55,778 - 대 손 충 당 금 6,490,107 (49,969) 6,440,138 1,427,824 1,416,830 퇴직 급여 충당금 16,625,085 2,882,269 19,507,354 3,657,519 4,291,618 퇴직 보험 예치금 (9,951,526) (2,348,423) (12,299,949) (2,189,336) (2,705,989) 지분법 적용 주식 97,115,290 16,782,503 113,897,793 21,365,364 25,057,514 국고보조금(현금) 1,025,922 354,395 1,380,317 225,703 303,670 감 가 상 각 비 3,720,091 639,626 4,359,717 818,420 959,138 외 화 환 산 손 익 (19,693) - (19,693) (4,332) (4,332) 전환상환우선주 611,381 90,813 702,194 134,504 154,483 기 타 9,378,442 (2,045,038) 7,333,404 2,063,257 1,613,349 합 계 125,191,963 15,996,711 141,188,674 27,542,233 31,061,509 이연법인세자산 미인식 (21,369,501) (25,057,515) 이 월 세 액 공 제 877,651 - 이연법인세자산 인식액 7,050,383 6,003,994 36. 특수관계자 공시 가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 비 고(*) 최상위지배회사 (주)네패스 종속회사 (주)네패스디스플레이,(주)네패스엘이디 (주) 네패스리그마, Nepes Energy Holdings Ltd, nepes US, inc. PT.NEPES ABADI INDONESIA 1 관계기업 이리도스(주), Nepes Air Tech, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd (주)에이엘텍 2 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)포티조, (주)네패스이앤씨, 임직원 3 (*) 비고란의 수치는 관계를 지칭하는 수치입니다. 나. 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당 분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래회사 거래내역 당 분 기 전 분 기 에이엘텍 재화/용역의 매출 9,985 - ㈜네패스엘이디 재화/용역의 매출 - 58,615 ㈜씨엔씨 재화/용역의 매출 53,994 207,004 ㈜네패스리그마 재화/용역의 매출 - - ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매출 1,252 32,938 ㈜네패스디스플레이 재화/용역의 매출 110,694 424,149 이리도스㈜ 재화/용역의 매출 71,973 244,098 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 재화/용역의 매출 40,634 517,829 당사가 매출(수익)한 거래의 합계 288,532 1,484,633 ㈜네패스엘이디 재화/용역의 매입 - 41,322 에이엘텍 재화/용역의 매입 1,272 ㈜씨엔씨 재화/용역의 매입 911,887 4,172,296 ㈜네패스디스플레이 재화/용역의 매입 244,198 1,871,851 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매입 1,803,279 10,615,779 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 재화/용역의 매입 - - nepes US, inc. 재화/용역의 매입 134,885 769,568 당사가 매입(비용)한 거래의 합계 3,095,521 17,470,816 다. 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 손상차손(환입) 금액은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 채무보유회사 계정과목 당분기 전기 ㈜네패스엘이디 매출채권 - 895,127 단기대여금 - 879,799 미수수익 189,331 751,147 미수금 - 69,859 충당부채 - (272,437) ㈜네패스리그마 단기대여금 - (110,000) ㈜네패스디스플레이 미수금 121,446 127,593 당기손익-공정가치측정 금융자산 26,988 20,795 충당부채 303,971 2,969,038 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 관계회사주식 2,500,000 10,000,000 Nepes Air Tech, 관계회사주식 (19,674) 30,697 Nepes Energy Holdings Ltd 종속회사주식 - (105) 합 계 3,121,957 15,361,513 라. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 분 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 에이엘텍 - 10,983 7,449 3,534 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 84,117 59,393 59,390 84,120 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 3,090,023 - - 3,090,023 ㈜네패스 ㈜포티조 4,777 - - 4,777 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,863,140 1,469 3,549 1,861,060 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 106,531 - - 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 118,258 79,170 22,257 175,171 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 273,560 119,403 - 392,963 ㈜네패스 Jiangsu nepes 1,815,977 502,950 1,592 2,317,335 채 권(*1) 합 계 7,356,382 773,368 94,237 8,035,513 에이엘텍 ㈜네패스 6,919 1,399 7,328 990 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 461,619 1,003,076 959,980 504,715 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 4,200 - - 4,200 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 169,634 268,618 287,627 150,625 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 339,606 1,997,357 1,153,615 1,183,348 Jiangsu nepes ㈜네패스 - - - - 채 무 합 계 981,978 3,270,450 2,408,550 1,843,878 (*1) 외상매출금(원화 및 외화), 미수금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다(*2) 외상매입금(원화 및 외화), 미지급금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다 전 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 에이엘텍 - ㈜네패스 ㈜씨엔씨 84,124 227,704 227,711 84,117 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 3,023,043 66,980 - 3,090,023 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 - 13,063 4,777 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,868,576 36,232 41,668 1,863,140 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 106,531 - - 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 108,530 593,294 583,566 118,258 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 152,450 465,282 344,172 273,560 ㈜네패스 Jiangsu nepes 1,678,705 580,404 443,132 1,815,977 채 권 합 계 7,039,798 1,969,896 1,653,312 7,356,382 에이엘텍 ㈜네패스 - 6,919 - 6,919 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 544,825 4,589,525 4,672,731 461,619 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 89,947 44,079 129,826 4,200 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 4,785 2,059,036 1,894,187 169,634 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 711,037 11,691,492 12,062,923 339,606 채 무 합 계 1,350,594 18,391,051 18,759,667 981,978 마. 당분 기말 특수관계자에게 제공한 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스엘이디(*) 1 단기대여금 2010.11.30 - 6% 12,797,399 12,797,399 (주)네패스리그마(*) 1 단기대여금 2010.08.17 - 6% 8,623,000 - 8,623,000 (주)네패스디스플레이 1 단기대여금 2016.03.02 - 6% - 600,000 - 600,000 PT.NEPES ABADI INDONESIA 1 장기대여금 2018.06.07 - 7% 1,453,530 25,610 1,479,140 합 계 22,873,929 625,610 - 23,499,539 (*)네패스엘이디,네패스리그마의 대여금은 전액 전액 손상차손 인식함 바. 당분 기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권은 다음과 같습니다. 분 기 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 581,005 - - 581,005 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% 980,034 - 980,034 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% 10,000,000 - 10,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.02.23 - 7% 5,000,000 - - 5,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.08.31 - 8% 2,000 - - 2,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2018.07.18 - 8% 20,795 - - 20,795 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2019.03.28 - 8% 11,364 - 11,364 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2019.03.29 - 8% 15,625 - 15,625 합 계 16,583,834 26,989 - 16,610,823 (* ) 당분기말 현재 네패스디스플레이 전환상환우선주는 전액 손상차손으로 인식함 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 581,005 - - 581,005 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% 980,034 - - 980,034 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% 10,000,000 - - 10,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.02.23 - 7% 5,000,000 - - 5,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.08.31 - 8% 2,000 - - 2,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2018.07.18 - 8% - 20,795 - 20,795 (주)네패스디스플레이 1 전환사채 2014.06.24 2019.06.24 1% - - - - 합 계 16,563,039 20,795 - 16,583,834 (* ) 전기말 현재 네패스디스플레이 전환상환우선주는 전액 손상차손으로 인식함 사. 당 분기 말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RBM, 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증 내역 당 분 기 말 전 기 말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 (주)네패스 ㈜네패스엘이디 차입금 연대보증 - - (주)네패스 (주)네패스디스플레이 차입금 연대보증 12,108,000 9,081,000 14,100,000 10,090,000 (주)네패스 Jiangsu nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY45,000 CNY110,000 CNY60,000 자 . 당분 기 와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 단기종업원급여 477,219 1,171,127 퇴직급여원가 45,394 46,449 합 계 522,613 1,217,576 37. 현금흐름표 가. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분 기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 장기부채의 유동성 대체 (1,125,000) 20,208,300 유동부채의 단기차입금 대체 - - 금융리스부채의 유동성 대체 479,792 5,212,454 신주인수권부사채의 유동성 대체 - 5,473,209 건설중인자산의 본계정 대체 25,482,875 24,163,205 매도가능증권과 충당부채의 상계 26,989 20,795 파생상품부채의 유동성 대체 - 3,637,978 매각예정자산의 현물출자 대체 7,832,663 신주인수권부사채의 신주인수권 행사 3,402,215 파생상품부채의 신주인수권 행사 2,085,144 유동성신주인수권부사채의 신주인수권 행사 1,220,141 유동성파생상품부채의 신주인수권 행사 734,927 전환상환우선주의 보통주 전환 496,547 유동성장기부채의 매각예정자산 대체 (3,750,000) 유동성금융리스부채의 매각예정자산 대체 (1,227,048) 금융리스부채의 매각예정자산 대체 707,974 장기차입금의 매각예정자산 대체 (6,750,000) 나. 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 당분기말 대체 등 단기차입금 21,500,000 - - 21,500,000 유동성장기부채 18,608,300 (4,383,320) (2,625,000) 11,599,980 유동성금융리스부채 1,871,840 (461,365) (747,256) 663,219 금융리스부채 1,617,262 - (1,187,766) 429,496 장기차입금 12,275,000 - (7,875,000) 4,400,000 신주인수권부사채 - - - - 유동성신주인수권부사채 4,467,461 - 114,715 4,582,176 파생상품부채 350,606 (98,679) 251,927 유동성파생상품부채 1,358,102 (206,190) 1,151,912 전환상환우선주 697,838 - (481,728) 216,110 합계 62,746,409 (4,844,685) (13,106,904) 44,794,820 38. 우발상황과 약정사항 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우발부채 등(1) 당 분기 말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB, 천원) 수 혜 자 보 증 내 용 한 도 금 액 실 행 금 액 보 증 처 보증기간 네패스디스플레이 차입금 연대보증 12,108,000 9,081,000 한국산업은행 2020.03.04 까지 Jiangsu nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY45,000 Jiangsu Bank 2020.09.01 까지 (2) 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD,천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 한국산업은행 수입신용장 발행 US$520,128.00 2019.11.26 TAMA CHEMICALS 등 KEB하나은행 자금대여지원약정 2,000,000 2019.12.29 엘지디스플레이(주) 나. 주요 약정사항 당 분기 말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매입채무/단기차입금 수입신용장 발행 산업은행 USD 6,000,000 장/단기차입금 수출성장자금대출(*) 수출입은행 15,000,000 LGD자금대여지원 KEB하나은행 2,000,000 (*) 당사의 재고자산 19,500,000천원을 양도담보로 제공함