네패스 분기보고서 (2025.09)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 36 기 3분기말 2025.09.30 현재
제 35 기말 2024.12.31 현재
(단위 : 원)

제 36 기 3분기말	제 35 기말

자산

유동자산	198,065,595,020	151,479,352,999

현금및현금성자산	58,924,496,969	63,987,263,135

기타유동금융자산	25,859,375,626	3,005,383,296

매출채권 및 기타유동채권	69,116,219,949	55,795,328,458

기타유동자산	11,824,112,802	6,006,667,388

유동재고자산	32,341,389,674	22,684,710,722

비유동자산	505,794,304,668	558,633,182,939

기타비유동금융자산	1,485,604,324	205,604,324

장기매출채권 및 기타비유동채권	2,723,621,110	2,356,497,179

관계기업주식	3,047,407,403	11,681,036,359

이연법인세자산	41,311,629,540	34,340,288,608

유형자산	443,594,588,952	492,161,849,800

사용권자산	5,206,750,185	5,444,878,108

투자부동산	899,876,284	908,165,149

무형자산	7,488,613,856	8,822,761,358

기타비유동자산	36,213,014	2,712,102,054

자산총계	703,859,899,688	710,112,535,938

부채

유동부채	252,212,218,691	305,587,528,081

매입채무 및 기타유동채무	59,095,853,156	52,239,220,152

단기차입금	134,480,000,000	106,580,000,000

유동성장기차입금	24,722,786,422	59,084,173,989

유동성사채	17,477,327,500	39,965,192,500

유동성전환사채	0	35,937,338,401

미지급법인세	4,068,187,021	3,762,226,409

기타 유동부채	10,539,301,327	5,941,415,012

유동충당부채	885,178,634	1,266,263,153

유동 리스부채	943,584,631	811,698,465

비유동부채	205,899,066,682	197,288,549,870

장기매입채무 및 기타비유동채무	4,735,765,654	1,061,544,000

장기차입금	102,707,286,841	116,668,102,357

사채	61,924,060,000	47,460,323,125

퇴직급여부채	30,091,081,583	24,837,590,135

기타 비유동 부채	2,705,944,784	3,250,563,935

비유동 리스부채	3,734,927,820	4,010,426,318

부채총계	458,111,285,373	502,876,077,951

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	125,655,280,670	110,150,849,019

자본금	11,629,601,000	11,629,601,000

자본잉여금	173,103,822,656	177,919,808,585

기타포괄손익누계액	24,437,520,801	23,123,921,512

이익잉여금(결손금)	(81,883,650,410)	(100,890,468,701)

기타자본구성요소	(1,632,013,377)	(1,632,013,377)

비지배지분	120,093,333,645	97,085,608,968

자본총계	245,748,614,315	207,236,457,987

자본과부채총계	703,859,899,688	710,112,535,938

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 36 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지
제 35 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
(단위 : 원)

제 36 기 3분기	제 35 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	137,481,316,365	397,760,302,687	108,866,114,511	358,680,670,603

매출원가	107,221,975,624	320,996,245,484	97,262,992,498	297,569,636,284

매출총이익	30,259,340,741	76,764,057,203	11,603,122,013	61,111,034,319

판매비와관리비	19,483,118,991	54,352,851,726	17,435,486,936	49,945,033,999

영업이익(손실)	10,776,221,750	22,411,205,477	(5,832,364,923)	11,166,000,320

기타이익	2,214,898,984	9,301,959,187	1,564,565,233	4,973,244,190

기타손실	(342,676,626)	3,894,061,895	1,220,472,730	12,772,784,019

금융수익	414,626,382	12,196,334,738	400,523,653	4,435,624,334

금융원가	3,681,544,690	11,843,447,089	6,035,384,237	23,163,504,069

관계기업등투자손익	339,917,079	7,799,709,456	168,401,558	374,515,345

법인세비용차감전순이익(손실)	10,406,796,131	35,971,699,874	(10,954,731,446)	(14,986,903,899)

법인세비용(수익)	448,119,358	(2,124,040,059)	(731,049,163)	(692,570,329)

계속영업이익(손실)	9,958,676,773	38,095,739,933	(10,223,682,283)	(14,294,333,570)

중단영업이익(손실)	(5,841,212,740)	(17,379,745,322)	(11,242,699,517)	(55,819,486,133)

당기순이익(손실)	4,117,464,033	20,715,994,611	(21,466,381,800)	(70,113,819,703)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	3,081,862,066	19,006,821,902	(18,227,844,200)	(59,814,515,927)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	1,035,601,967	1,709,172,709	(3,238,537,600)	(10,299,303,776)

기타포괄손익	(20,224,108)	1,360,599,416	(1,077,567,369)	1,065,072,777

당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익	(3,611)	(3,611)	156,190,431	156,190,431

재무적 가정의 변동에서 생기는 세후 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	(3,611)	(3,611)	156,190,431	156,190,431

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	(20,220,497)	1,360,603,027	(1,233,757,800)	908,882,346

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	(181,815,528)	1,450,311,129	(1,171,685,862)	860,531,476

지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)	161,595,031	(89,708,102)	(62,071,938)	48,350,870

총포괄손익	4,097,239,925	22,076,594,027	(22,543,949,169)	(69,048,746,926)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	3,064,338,291	20,320,417,580	(19,290,030,625)	(58,789,045,223)

포괄손익, 비지배지분	1,032,901,634	1,756,176,447	(3,253,918,544)	(10,259,701,703)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	134	824	(802)	(2,631)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	347	1,471	(342)	(342)

중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(213)	(647)	(460)	(2,289)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	134	824	(802)	(2,631)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	347	1,471	(342)	(342)

중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(213)	(647)	(460)	(2,289)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 36 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지
제 35 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2024.01.01 (기초자본)	11,629,601,000	174,852,398,814	(9,028,489,040)	5,485,027,523	(34,903,321,356)	148,035,216,941	135,131,103,231	283,166,320,172

당기순이익(손실)	(59,814,515,927)	(59,814,515,927)	(10,299,303,776)	(70,113,819,703)

지분법자본변동	48,350,870	48,350,870	48,350,870

재무적 가정의 변동에서 생기는 세후 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	95,159,879	95,159,879	61,030,552	156,190,431

해외산업환산차	881,959,955	881,959,955	(21,428,479)	860,531,476

종속회사의 지분변동	8,558,277,638	8,558,277,638	9,763,952,399	18,322,230,037

신종자본증권의 상환	(1,371,304,049)	(1,371,304,049)	(30,517,393,829)	(32,026,027,410)

신종자본증권의 이자	(235,999,722)	(235,999,722)

2024.09.30 (기말자본)	11,629,601,000	183,410,676,452	(10,399,793,089)	6,415,338,348	(94,622,677,404)	96,433,145,307	103,881,960,376	200,315,105,683

2025.01.01 (기초자본)	11,629,601,000	177,919,808,585	(1,632,013,377)	23,123,921,512	(100,890,468,701)	110,150,849,019	97,085,608,968	207,236,457,987

당기순이익(손실)	19,006,821,902	19,006,821,902	1,709,172,709	20,715,994,611

지분법자본변동	(89,708,102)	(89,708,102)	(89,708,102)

재무적 가정의 변동에서 생기는 세후 보험수리적이익(손실), 확정급여제도	(3,611)	(3,611)	(3,611)

해외산업환산차	1,403,307,391	1,403,307,391	47,003,738	1,450,311,129

종속회사의 지분변동	(4,815,985,929)	(4,815,985,929)	21,251,548,230	16,435,562,301

신종자본증권의 상환	0

신종자본증권의 이자	0

2025.09.30 (기말자본)	11,629,601,000	173,103,822,656	(1,632,013,377)	24,437,520,801	(81,883,650,410)	125,655,280,670	120,093,333,645	245,748,614,315

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 36 기 3분기 2025.01.01 부터 2025.09.30 까지
제 35 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
(단위 : 원)

제 36 기 3분기	제 35 기 3분기

영업활동현금흐름	70,930,732,319	104,282,663,520

당기순이익(손실)	20,715,994,611	(70,113,819,703)

당기순이익조정을 위한 가감	90,513,240,665	168,881,535,094

법인세비용(수익)	(2,131,194,632)	(686,812,495)

퇴직급여	8,682,656,702	9,621,831,442

장기종업원급여	69,807,888	22,258,707

감가상각비	92,325,954,616	110,776,737,774

무형자산상각비	1,997,668,873	2,631,277,628

외화환산손실	311,443,502	569,918,613

이자비용	11,811,957,220	17,419,438,098

지분법손실	73,730,730	37,399,174

당기손익인식금융자산평가손실	0	1,423,461,967

유형자산처분손실	179,811,328	227,691,075

유형자산손상차손	0	24,679,614,567

리스변경손실	78,294,934	0

무형자산처분손실	0	7,041,535

무형자산손상차손	0	941,266,473

대손상각비	407,272,580	(736,629,937)

기타의 대손상각비	0	525,664,463

재고자산평가손실	369,552,063	229,811,484

재고자산폐기손실	3,155,074,117	1,394,916,906

충당부채전입액	816,498	15,000,000

당기손익-공정가치인식지정금융부채평가손실	0	6,886,639,545

외화환산이익	(338,730,572)	(242,581,831)

이자수익	(1,085,930,031)	(3,831,583,824)

지분법이익	(1,601,506,480)	(411,914,519)

대손충당금 환입	(34,325,000)

충당부채환입액	(387,910,153)	(130,313,603)

관계기업투자자산처분이익	(6,271,933,706)

유형자산처분이익	(5,707,035,348)	(1,451,511,835)

유형자산손상차손환입	0	29,378,384

리스변경이익	(97,659,634)	(57,733,049)

무형자산처분이익	(58,136,909)	(312,313,010)

상각후원가측정금융부채평가이익	0	(14,909,334)

당기손익-공정가치측정금융부채처분이익	(11,110,505,811)	(622,752,536)

염가매수차익	125,932,110	0

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(25,563,676,091)	21,685,826,052

매출채권의 감소(증가)	(14,247,131,757)	13,890,241,029

계약자산의 감소(증가)	(947,483,286)	870,437,301

미수금의 감소(증가)	394,764,689	(494,875,625)

미수수익의 감소(증가)	(482,379,234)	(2,407,492,931)

선급금의 감소(증가)	453,074,578	13,999,242

선급비용의 감소 (증가)	441,675,463	(3,008,799,311)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	(3,077,106,512)	(151,457,090)

재고자산의 감소(증가)	(10,022,214,745)	(353,970,649)

기타의유동자산의 감소(증가)	49,358,160	(51,024,786)

보증금의 감소(증가)	(16,826,616)	4,220,104,700

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	1,796,554,314	2,500,610,271

매입채무의 증가(감소)	5,071,591,821	2,408,331,422

미지급금의 증가(감소)	(476,382,271)	8,369,490,925

미지급비용의 증가(감소)	(1,890,147,150)	283,054,337

선수금의 증가(감소)	3,947,592,462	5,112,565

예수금의 증가(감소)	135,744,026	(3,829,968)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(65,093,682)	5,191,634

선수수익의 증가(감소)	(936,270,466)	623,290,602

유동충당부채의 증가(감소)	(71,381,495)	(75,066,557)

정부보조금의 증가(감소)	(26,289,314)	406,068,154

퇴직급여채무의 증가(감소)	(5,705,274,574)	(5,640,178,500)

기타유동부채의 증가(감소)	159,078,042	287,894,260

기타비유동부채의 증가(감소)	(49,128,544)	(11,304,973)

이자수취	1,389,590,192	4,485,114,069

이자지급(영업)	(11,925,901,483)	(18,419,585,790)

법인세환급(납부)	(4,198,515,575)	(2,236,406,202)

투자활동현금흐름	(47,325,032,731)	34,571,190,244

단기금융상품의 처분	2,620,866,106	50,074,328,489

단기대여금및수취채권의 처분	1,260,000	35,570,000

임차보증금의 감소	58,500,000	116,210,000

관계기업 투자지분의 처분	0	6,960,000

미지급금의 증가(감소)	1,453,167,402	(5,459,499,923)

정부보조금의 수취	165,294,728	1,331,601,740

단기선급금의 감소(증가)	0	(262,480,738)

유형자산의 처분	16,838,370,175	6,423,179,720

무형자산의 처분	70,500,000	561,905,455

단기금융상품의 취득	(20,000,000,000)	0

상각후원가측정금융자산의취득 - 투자활동	1,280,000,000	595,000,000

관계기업투자자산의 취득	(40,000,000)	0

유형자산의 취득	(47,782,659,095)	(16,962,738,427)

무형자산의 취득	(259,117,701)	(431,846,072)

임대보증금의 감소	31,498,810	0

임차보증금의 증가	(211,000,000)	(267,000,000)

연결대상범위의 변동	(1,008,286,844)	0

재무활동현금흐름	(28,976,754,028)	(191,508,761,650)

단기차입금의 증가	93,000,000,000	95,100,000,000

정부보조금의 수취	361,603,542	718,186,620

장기차입금의 증가	3,800,000,000	34,000,000,000

전환사채의 증가	32,000,000,000	0

종속기업에 대한 투자자산의 처분	0	18,322,230,037

사채의 상환	(40,000,000,000)	(57,545,345,000)

단기차입금의 상환	(65,100,000,000)	(92,300,000,000)

유동차입금의 상환	52,162,469,994	61,701,786,616

유동리스부채의 상환	(799,947,576)	(1,419,388,796)

장기차입금의 상환	0	(27,691,000,067)

정부보조금의 상환	0	(667,274,259)

전환사채의 감소	0	(66,000,000,000)

신종자본증권의 상환	0	(32,026,027,410)

신종자본증권 이자지급	0	(298,356,159)

사채발행비 지급	(75,940,000)	0

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(5,371,054,440)	(52,654,907,886)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	308,288,274	(1,371,764)

현금및현금성자산의순증가(감소)	(5,062,766,166)	(52,656,279,650)

기초현금및현금성자산	63,987,263,135	94,958,406,466

기말현금및현금성자산	58,924,496,969	42,302,126,816

기말 재무상태표상 현금및현금성자산	58,924,496,969	42,302,126,816