네패스 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
제 32(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 네패스와 그 종속회사들

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네패스 (이하 "당사")는 (주)네패스아크 등 8개의 종속기업 (이하 주식회사 네패스와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 이리도스(주) 등 4개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.당사는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다.

(1) 종속기업의 개요

가. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(%) (*1)	소 재 지	결 산 월	업 종

당기말	전기말

(주) 네패스 아크	55.09%	55.09%	대한민국	12 월	서비스업

(주) 네패스 라웨	57.78%	62.18%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스야하드	60.93%	96.86%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스루아(*3)	50.10%	-	대한민국	12 월	공연예술업

Nepes Energy Holdings Ltd.(*2)	-	100.00%	Hongkong	12 월	지주회사

Nepes US, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	Marketing

PT.NEPES ABADI INDONESIA	67.00%	67.00%	INDONESIA	12 월	유 통 업

Nepes hokma, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	제 조 업

Nepes Airtech	100.00%	100.00%	중국	12 월	제 조 업

(*1) 의결권 있는 주식 기준입니다.

(*2) 'Nepes Energy Holdings Ltd'는 당기중 청산이 완료되어 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. (*3) (주)네패스루아는 당기중에 설립되었습니다.

나. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

당 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

(주)네패스아크	457,968,267	201,529,785	256,438,482	153,861,205	25,695,164

(주)네패스라웨와 그 종속기업(*1)	307,017,223	324,190,079	(17,172,856)	70,048,570	31,911,515

(주)네패스야하드	58,374,640	26,549,786	31,824,854	62,015,772	25,652,921

(주)네패스루아	501,039	211,506	289,533	4,749	(10,467)

Nepes US, Inc.	412,478	15,649	396,829	3,215,561	79,689

PT.NEPES ABADI INDONESIA	840,563	1,981,521	(1,140,958)	-	(356,269)

Nepes hokma	107,745	367	107,378	-	(48,783)

Nepes Airtech	1,796,318	694,831	1,101,487	192,373	81,325

(*1) (주)네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	전기순손익

(주)네패스아크	417,541,243	216,541,901	200,999,342	114,206,894	24,596,454

(주)네패스라웨와 그 종속기업(*1)	347,921,334	399,588,622	(51,667,288)	40,723,219	(73,060,160)

(주)네패스야하드	17,757,633	17,189,713	567,920	15,004,617	879,556

Nepes Energy Holdings Ltd.	50,113	7,537	42,576	-	(3,254)

Nepes US, Inc.	366,125	68,033	298,092	3,051,200	120,177

PT.NEPES ABADI INDONESIA	1,091,092	1,922,388	(831,296)	12,928	(465,590)

Nepes hokma	146,181	970	145,211	-	(28,413)

Nepes Airtech	1,698,457	646,780	1,051,677	272,708	205,233

(*1) (주)네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

가. 연결재무제표의 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결회사’)의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 재무제표의 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익(기타포괄손익)-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 금융보증부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 보고통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며, 연결회사의 기능통화와 표시통화는 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 26 : 확정급여부채의 측정- 주석 39 : 우발부채 및 약정사항

(4) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

다. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(가) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(나) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(다) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업 에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지연결재무제표에 포함됩니다.(라) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다.(마) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(바) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산

(가) 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

연결회사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

(6) 유형자산(가) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.(나) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(다) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건 물	40 년

구 축 물	40 년

기 계 장 치	6~8 년

차 량 운 반 구	5 년

기타의유형자산	5 년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

시설이용권	비한정

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(가) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(가) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.

(나) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(다) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때,이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(14) 종업원급여 (가 ) 퇴직급여 : 확정급여부채

결산일 현재 연결회사는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 연결회사는 확정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.연결회사는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다.(나)단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다

(15) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 외화

연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사의 수익은 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (가) 위탁공정 용역ⓛ 수행의무식별당사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.③ 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.④ 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(나) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.② 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(19) 금융수익과 비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(나) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 재무위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 연결회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	통 화	당 기 말	전 기 말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	USD	25,597,525	32,439,743	18,994,207	22,517,633

JPY	167,252,672	1,594,219	16,745,176	172,516

합 계	-	34,033,962	-	22,690,149

부 채	USD	33,482,285	43,463,835	74,241,064	88,012,782

JPY	513,202,970	4,911,783	1,077,967,791	11,105,655

합 계	-	48,375,618	-	99,118,437

당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평 균 환 율	기 말 환 율

당 기	전 기	당 기 말	전 기 말

USD	1,291.95	1,144.42	1,267.30	1,185.50

JPY	9.83	10.41	9.53	10.30

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(-) 1,102,409	(+) 1,102,409	(-) 6,549,515	(+) 6,549,515

JPY	(-) 331,756	(+) 331,756	(-) 1,093,314	(+) 1,093,314

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당기말 현재 계약상 만기일은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	당 기 말	전 기 말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금 및 사채	326,507,735	64.97%	250,656,190	53.45%

고정금리 차입금 및 사채	176,075,180	35.03%	218,264,667	46.55%

합계	502,582,915	100.00%	468,920,857	100.00%

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	(+) 3,265,077	(-) 3,265,077	(+) 2,506,562	(-) 2,506,562

나. 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다.연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 연결회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니다.

재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	136,166,570	246,526,988

단기금융상품	1,777,357	3,154,953

매출채권	60,374,427	50,687,915

합계	198,318,354	300,369,856

당기말 및 전기말 현재 연결회사가 지급보증한 금액은 없습니다.

다. 유동성 위험 유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	74,808,711	72,199,965	106,065	472,610	72,778,640

단기차입금	99,180,000	102,433,927	-	-	102,433,927

유동성장기부채	58,290,733	64,724,429	-	-	64,724,429

유동성사채	49,973,620	50,805,911	-	-	50,805,911

유동성전환사채	41,194,222	46,358,020	-	-	46,358,020

유동리스부채	7,504,260	7,499,831	-	-	7,499,831

비유동금융부채

매입채무및기타채무	429,420	-	-	429,420	429,420

장기차입금	190,112,182	2,565,611	103,873,809	103,530,100	209,969,520

사채	104,964,318	4,661,114	108,941,596	-	113,602,710

전환사채	-	-	-	-	-

전환우선주	73,094,929	182,653	693,112	140,306	1,016,071

비유동리스부채	6,253,745	-	2,796,753	5,827,449	8,624,202

합 계	705,806,140	351,431,461	216,411,335	110,399,885	678,242,681

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	138,731,554	135,494,426	2,086,480	-	137,580,906

단기차입금	69,800,000	70,491,520	-	-	70,491,520

유동성장기부채	72,543,799	75,925,031	-	-	75,925,031

유동리스부채	5,731,924	5,785,931	-	-	5,785,931

비유동금융부채

매입채무및기타채무	434,596	-	-	434,596	434,596

장기차입금	171,577,058	1,083,219	93,997,014	84,487,859	179,568,092

사채	154,882,374	52,980,904	52,379,315	56,413,500	161,773,719

전환사채	45,835,748	400,000	46,358,020	-	46,758,020

전환우선주	145,254,808	152,041	608,163	216,582	976,786

비유동리스부채	8,187,346	-	2,051,033	6,391,704	8,442,737

합 계	812,979,207	342,320,609	197,480,025	147,944,241	687,744,875

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

부 채 총 계 (A)	739,611,151	838,039,683

자 본 총 계 (B)	392,322,208	266,820,871

현금및현금성자산 (C)	136,166,570	246,526,988

차 입 금 (D)	545,860,754	514,638,979

부 채 비 율 (A/B)(%)	188.52%	314.08%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	104.43%	100.48%

마. 공정가치 측정연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	887,270	887,270

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	-	-	41,244,553	41,244,553

전환우선주	-	-	17,861,438	17,861,438

상각후원가로 측정하는 금융부채	-

전환우선주	-	-	55,233,491	55,233,491

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,757,331	4,757,331

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	-	-	45,835,748	45,835,748

전환우선주	-	-	42,977,917	42,977,917

상각후원가로 측정하는 금융부채

전환우선주	-	-	102,276,891	102,276,891

수준 1, 2 및 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익	취득/발행	지분매수권	이연수익	처분/행사 및 상환	기말금액

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,757,331	(4,270,061)	400,000	-	-	-	887,270

금융부채

전환사채	45,835,748	(4,641,526)	-	-	-	-	41,194,222

전환우선주	145,254,808	(102,021,631)	30,000,005	-	(138,253)	-	73,094,929

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익	취득/발행	지분매수권	포괄손익	처분/행사 및 상환	기말금액

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,783,394	1,038,375	375,000	-	-	(1,439,438)	4,757,331

금융부채

전환사채	47,871,523	(1,796,794)	-	-	(238,981)	-	45,835,748

전환우선주	54,931,248	4,480,972	99,999,984	-	-	(14,157,396)	145,254,808

(3) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.말>

(단위 : 천원)

구 분	내역	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값

당기손익-공정가치측정금융부채	전환사채	41,194,222	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초주가 변동성 신용위험이자율 무위험이자율	40.83% 23.31% 3.78%

당기손익-공정가치측정금융부채	전환우선주	17,861,438	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초주가 변동성 신용위험이자율 무위험이자율	40.83% 23.31% 3.78%

상각후원가로 측정하는 금융부채	전환우선주	55,233,491	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초주가 변동성 신용위험이자율 무위험이자율	40.83% 24.44% 3.65%

말>(단위 : 천원)

구 분	내역	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	856,737	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.03% 21.20% 38.18% 2.43%

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	711,532	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.03% 21.20% 38.18% 2.43%

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	2,276,907	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.20% 21.20% 38.18% 2.43%

당기손익-공정가치측정금융부채	전환사채	45,835,748	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.03% 21.20% 38.18% 2.43%

당기손익-공정가치측정금융부채	전환우선주	42,977,917	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.03% 21.20% 38.18% 2.43%

상각후원가로 측정하는 금융부채	전환우선주	102,276,891	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.20% 21.20% 38.18% 2.43%

(4) 당기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	금액

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	478,633

비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

4. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

반도체 부문	Bumping Package	삼성전자 등

2차전지 부문	리드탭	LG화학 등

전자재료 부문	Developer 등	엘지디스플레이 등

(2) 부문별 현황 가. 당기와 전기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체	2차전지	전자재료	기 타	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매 출 액	451,799	351,530	62,006	14,944	74,037	51,607	197	286	588,039	418,367

영업이익(손실)	(20,219)	(14,286)	15,112	1,253	(1,455)	(3,267)	(152)	(101)	(6,714)	(16,401)

나. 당기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체	2차전지	전자재료	기 타	합 계

당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말	당 기 말	전 기 말

총 자 산	1,003,705	1,032,859	58,375	17,758	66,195	50,892	3,658	3,352	1,131,933	1,104,861

다. 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

국 내	457,816	356,879

일 본	3,518	5,165

미 국	24,993	16,462

대 만	25,925	3,407

기 타	75,787	36,454

합 계	588,039	418,367

라. 당기와 전기 중 주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 기	전 기

A사	350,917	261,404

B사	-	36,356

합 계	350,917	297,760

5. 범주별 금융자산가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	136,166,570	-	-	136,166,570

기타유동금융자산	1,777,357	-	-	1,777,357

유동성당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	190,685	190,685

매출채권 및 기타수취채권	81,279,238	-	-	81,279,238

비유동금융자산

비유동 당기손익-공정가치측 정 금융자산	-	-	696,585	696,585

장기매출채권및기타수취채권	6,609,662	-	-	6,609,662

합 계	225,832,827	-	887,270	226,720,097

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	246,526,988	-	-	246,526,988

기타유동금융자산	3,154,953	-	-	3,154,953

매출채권 및 기타수취채권	63,330,727	-	-	63,330,727

비유동금융자산

비유동 당기손익-공정가치측 정 금융자산	-	-	4,757,331	4,757,331

기타비유동금융자산	587,813	-	-	587,813

장기매출채권및기타수취채권	6,226,872	-	-	6,226,872

합 계	319,827,353	-	4,757,331	324,584,684

나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 >

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및 기타유동채무	74,808,711	-	74,808,711

단기차입금	99,180,000	-	99,180,000

유동성장기부채	58,290,733	-	58,290,733

유동성사채	49,973,620	-	49,973,620

유동성전환사채	-	41,194,222	41,194,222

비유동금융부채

매입채무및 기타채무	429,420	-	429,420

장기차입금	190,112,182	-	190,112,182

사채	104,964,318	-	104,964,318

전환사채	-	-	-

전환우선주	55,233,491	17,861,438	73,094,929

합 계	632,992,475	59,055,660	692,048,135

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	138,731,554	-	138,731,554

단기차입금	69,800,000	-	69,800,000

유동성장기부채	72,543,799	-	72,543,799

비유동금융부채

매입채무및 기타채무	434,596	-	434,596

장기차입금	171,577,058	-	171,577,058

사채	154,882,374	-	154,882,374

전환사채	-	45,835,748	45,835,748

전환우선주	102,276,891	42,977,917	145,254,808

합 계	710,246,272	88,813,665	799,059,937

다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 기타 합 계 당기손익 : 이자수익 2,993,741 - - 48,989 3,042,730 당기손익인식금융부채평가 이익 - - 27,251,094 - 27,251,094 상각후원가측정금융부채 평가이익 77,802,901 - - - 77,802,901 이자비용 (14,211,228) - - (525,021) (14,736,249) 파생상품평가손실 - - (4,742,924) - (4,747,079) 만기보유증권손상차손 - - (424,886) - (424,886) 합 계 66,585,414 - 24,590,194 (476,032) 90,699,576 (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 기타 합 계 당기손익 : 이자수익 1,418,903 - - 61,422 1,480,325 파생상품거래이익 - - 3,010 - 3,010 파생상품평가이익 (2,276,906) - 3,276,646 - 999,740 전환상환우선주상환이익 - - 1,933,445 - 1,933,445 전환우선주평가이익 - - 2,273,852 - 2,273,852 이자비용 (8,958,574) - - (434,477) (9,393,051) 파생상품평가손실 - - (4,477,917) - (4,477,917) 만기보유증권손상차손 - - (441,477) - (441,477) 합 계 (9,816,577) - 2,567,559 (373,055) (7,622,073) 6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 말 전 기 말 사용제한내용 현금 및 현금성자산 209,547 36,703 국책과제 관련예금 현금 및 현금성자산 3,743,800 4,000,000 청안기숙사 보조금 7. 기타 금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 금융상품 1,777,357 - 3,154,953 587,813 당기손익_공정가치측정금융자산 190,685 696,585 - 4,757,331 합 계 1,968,042 696,585 3,154,953 5,345,144 나. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 비상장주식 대한설비공제조합 78,633 - 78,633 78,633 - 78,633 Nano Square Co., Ltd. 223,739 (223,739) - 223,739 (223,739) - 옵티플 400,000 400,000 - 기타자산 파생상품자산 - - 3,845,176 3,845,176 신보2020제13차유동화전 문 유한회사 900,000 (709,315) 190,685 900,000 (409,316) 490,684 신보2021제16차유동화전문 유한회사 375,000 (157,048) 217,952 375,000 (32,162) 342,838 합 계 1,977,372 (1,090,102) 887,270 5,422,548 (665,217) 4,757,331 다. 당기말과 전기말 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 정기예금 1,110,963 3,154,953 장기적금 - 587,813 단기금융상품(기타) 666,394 - 합 계 1,777,357 3,742,766 8. 매출채권 및 기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매 출 채 권 60,374,426 - 50,687,914 - 계 약 자 산 14,091,594 - 6,265,652 - 대 여 금 215,930 - 69,140 450 미 수 금 5,953,907 - 6,176,665 - 보 증 금 - 6,609,662 - 6,226,422 미 수 수 익 643,381 - 131,356 - 합 계 81,279,238 6,609,662 63,330,727 6,226,872 나. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권및기타채권 총장부금액 88,371,411 70,276,927 대손충당금: 매출채권 (194,721) (72,169) 대여금 - - 미수금 (172,466) (647,159) 미수수익 (115,324) - 손실충당금 합계 (482,511) (719,328) 매출채권및기타채권 순장부금액 87,888,900 69,557,599 다. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 (719,328) (24,226,945) 손 상 차 손 (237,877) (12,613) 손 상 차 손 환 입 474,694 1,397,600 제 각 - 22,122,630 기 말 금 액 (482,511) (719,328) 라. 당기말과 전기말 현재의 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 180일이내 60,309,656 50,605,841 180일 ~ 365일 86,570 124,759 365일 초과 172,921 29,483 합 계 60,569,147 50,760,083 매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 9. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 1,023,768 (259) 1,023,509 779,477 (259) 779,218 제 품 5,235,378 (337,874) 4,897,504 2,701,069 (230,024) 2,471,045 재 공 품 1,346,000 (869,925) 476,075 616,762 (345,210) 271,552 원 재 료 18,575,807 (460,446) 18,115,361 10,831,395 (85,569) 10,745,826 저 장 품 2,773,092 (49,851) 2,723,241 3,220,709 (186) 3,220,523 미 착 품 905,609 - 905,609 412,725 - 412,725 합 계 29,859,654 (1,718,355) 28,141,299 18,562,137 (661,248) 17,900,889 상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 19,500,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다.나. 당기와 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 원 가 : 재고자산평가손실(환입) 1,090,744 531,613 기 타 비 용 3,962,295 1,199,674 합 계 5,053,039 1,731,287 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선 급 금 719,601 - 1,537,663 - 선 급 비 용 3,652,655 180,999 2,752,419 178,165 선 급 법 인 세 43,575 - 12,432 - 부가세대급금 2,696,852 - 4,192,128 - 기타유동자산 86,000 - 160,000 - 합 계 7,198,683 180,999 8,654,642 178,165 11. 매각예정자산(부채)와 중단영업가. 당기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 유형자산 3,104 - - (3,104) - - - 처분자산집단1 - - - - - - - 처분자산집단2 - - - - - - - 소 계 3,104 - - (3,104) - - - 매각예정부채 처분자산집단1 - - - - - - - 처분자산집단2 - - - - - - - 소 계 - - - - - - - 나. 전기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 유형자산 3,104 - - - - - 3,104 처분자산집단1(*1) 43,347 - - (43,347) - - - 소 계 46,451 - - (43,347) - - 3,104 매각예정부채 처분자산집단1(*1) 1,005,129 - - (1,005,129) - - - 소 계 1,005,129 - - (1,005,129) - - - (*1) 종속회사인 (주)네패스엘이디는 청산이 완료 되었습니다. 12. 관계기업 투자주식 가. 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구 분 당 기 말 전 기 말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 관계회사 이리도스(주) 50.00% 8,772,884 50.00% 9,511,500 Deca Technologies Inc.(*1) 10.00% 2,463,568 10.00% 4,482,118 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 40.14% - 40.14% 1,127,685 (주)에이엘텍 26.97% 363,714 26.97% 240,434 합 계 11,600,166 15,361,737 (*1) Deca Technologies Inc에 대해 지분을 10% 보유하고 있으나, 임원 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단했습니다 나. 종목별 지분법 평가내역 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초평가액 지분법손익 기타증감 기말평가액 기초평가액 지분법손익 기타증감 기말평가액 이리도스(주) 9,511,500 (738,616) - 8,772,884 9,130,899 380,601 - 9,511,500 Nepes Airtech - - - - 749,581 - (749,581) - Deca Technologies Inc. 4,482,118 (114,687) (1,903,863) 2,463,568 5,091,149 (764,497) 155,466 4,482,118 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 1,127,685 (1,163,605) 35,920 - 3,313,951 (2,667,353) 481,087 1,127,685 (주)에이엘텍 240,434 123,280 - 363,714 161,273 71,571 7,590 240,434 합 계 15,361,737 (1,893,628) (1,867,943) 11,600,166 18,446,853 (2,979,678) (105,438) 15,361,737 다. 종목별 요약재무정보 당 기> (단위 : 천원) 구 분 자 산 부채 자 본 매출액 당기순손익 이리도스(주) 21,906,926 1,209,915 20,697,011 12,018,875 (1,681,584) Deca Technologies Inc. 13,853,667 1,360,334 12,493,333 6,972,600 (1,147,226) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 53,413,348 51,623,237 1,790,111 18,123,748 (4,943,849) (주)에이엘텍 1,648,090 299,527 1,348,563 2,531,819 462,857 (단위 : 천원) 구 분 자 산 부채 자 본 매출액 전기순손익 이리도스(주) 23,965,440 1,586,845 22,378,595 13,127,556 914,989 Deca Technologies Inc. 13,866,744 1,321,360 12,545,384 6,161,977 136,308 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 55,317,426 48,672,946 6,644,480 17,467,154 (8,641,899) (주)에이엘텍 1,302,395 410,926 891,469 1,946,280 253,219 13. 유형자산 가. 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 15,109,414 97,110,767 429,322,613 108,201 6,692,031 142,789,781 691,132,807 취득 및 자본적지출 2,785,357 4,698,936 91,279,969 58,366 784,800 145,937,853 245,545,281 국고보조금 - - (5,102,342) - (71,184) (2,302,904) (7,476,430) 처분 및 폐기 (119,081) - (2,174,561) - (7,427) (267,679) (2,568,748) 손 상 차 손 - - (121,918) - (689) - (122,607) 감가상각비 - (4,080,074) (130,704,457) (50,186) (2,005,744) - (136,840,461) 대 체 증 감 2,481,750 16,175,588 182,934,588 65,058 1,575,494 (204,287,974) (*)(1,055,496) 기 타 - 146,662 1,228,009 6,170 86,258 220,023 1,687,122 기 말 20,257,440 114,051,879 566,661,901 187,609 7,053,539 82,089,100 790,301,468 (*)무형자산으로 대체되었습니다. 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 10,622,560 95,518,032 327,574,991 198,630 6,503,956 55,244,713 495,662,882 취득 및 자본적지출 1,305,621 4,809,512 71,592,753 - 563,089 211,363,442 289,634,417 국고보조금 - - (95,480) - - - (95,480) 처분 및 폐기 (4,664) (13,459) (674,122) (22,866) (51,920) (361,001) (1,128,032) 감가상각비 - (3,728,548) (86,820,595) (76,661) (1,856,279) - (92,482,083) 대 체 증 감 3,185,897 344,684 115,886,774 - 1,422,755 (123,813,700) (*)(2,973,590) 기 타 - 180,546 1,858,292 9,098 110,430 356,327 2,514,693 기 말 15,109,414 97,110,767 429,322,613 108,201 6,692,031 142,789,781 691,132,807 (*)무형자산으로 대체되었습니다. 다. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 원 가 112,547,844 75,348,514 판매비와관리비 1,300,249 985,532 연구개발비 22,934,736 14,707,798 영업외비용 49,984 327,649 기타매출원가 7,648 1,112,590 합 계 136,840,461 92,482,083 라. 보유토지 등의 공시지가 현황 연결회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 보유토지 면 적 (㎡) 당 기 말 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충북 음성군 17,302.00 806,580 2,039,119 806,580 1,925,170 충북 음성군 3,443.00 662,275 240,666 충북 청원구 32,371.90 4,361,219 8,590,832 4,361,219 8,087,743 충북 괴산군 13,138.00 1,100,035 1,959,497 1,100,035 1,871,475 충북 괴산군 30,275.00 2,301,317 566,071 1,812,040 516,685 충북 괴산군 21,975.70 3,807,866 2,177,792 - - 경북 칠곡군 5,997.00 620,600 1,910,644 620,600 1,805,097 충북 괴산군 15,789.50 2,921,901 288,948 2,679,478 288,948 충북 괴산군 32,230.00 3,675,647 589,809 3,729,462 589,809 합 계 172,522.10 20,257,440 18,363,378 15,109,414 15,084,927 투자부동산 서울 서초구 74.00 813,151 806,604 813,151 723,042 합 계 74.00 813,151 806,604 813,151 723,042 마. 보험가입 당기말 현재 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 재산종합보험(*1) 건물,기계장치,기타의유형자산등 342,488,924 123,559 2022.9.29 ~ 2023.9.29 DB손해보험 재산종합보험(*2) 기계장치 336,837,571 121,335 2022.9.28 ~ 2023.9.28 DB손해보험 80%, 메리츠화재 20% 재산종합보험(*3) 기계장치 130,825,000 41,707 2022.8.16 ~ 2023.8.16 한화손해보험 35% , 메리츠화재 10%, KB손해보험 30%, 삼성화재 25% 재산종합보험(*4) 건설공사보험 39,700,000 31,840 2022.1.25 ~ 2023.2.28 DB손해보험 100% 재산종합보험 건물, 토지, 기계장치 245,206,298 88,407 2022.11.26~ 2023.11.26 메리츠해상화재보험 재산종합보험 기계장치,기타의유형자산등 12,277,147 4,429 2022.9.29 ~ 2023.9.29 DB손해보험 산업재해보상보험 생산물책임보험 5,000,000 621,274 2022.9.08 ~ 2023.9.08 메리츠 화재보험 합 계 1,112,334,940 1,032,551 (*1) 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 화재보험에 대한 근질권금액은 75,000,000,000원 입니다.종합재산보험은 시설자금 담보자산에 대하여 230억원을 공동피보험자(한국산업은행)로 지정되어 있습니다. (*2) 시설자금 담보자산에 대하여 2,140억원을 공동 피보험자로 지정되어 있습니다.(한국산업은행, 하나은행)(*3) 시설자금 담보자산에 대하여 1,080억원을 공동 피보험자로 지정되어 있습니다.(한국산업은행, 신한은행, 하나은행, 농협은행)(*4) 시설자금 담보자산에 대하여 397억원이 질권 설정 되어 있습니다.(한국산업은행, 신한은행, 하나은행, 농협은행) 연결회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 바. 담 보 당기말 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 엔, 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 공장토지(음성) 806,580 JPY 490,000,0002,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(음성) 18,628,760 기계장치(음성) 6,921,917 공장토지(왜관) 620,600 JPY 490,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(왜관) 1,249,762 공장토지(오창1.2) 4,361,219 JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(오창1.2) 34,874,053 기계장치(오창1.2) 92,116,499 기계장치(아크) 107,511,811 190,384,720 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 기계장치(아크) 19,784,375 24,000,000 하나은행 장/단기 차입금 담보 기계장치(아크) 13,205,320 19,500,000 한국수출입은행 장/단기 차입금 담보 토지(아크) 2,921,901 108,000,000 한국수출입은행 장/단기 차입금 담보 건설중인자산(건물)(아크) 30,397,861 22,479,920 한국산업은행, 농협은행, 신한은행, 하나은행 장/단기 차입금 담보 기계장치(아크) 109,104,588 126,133,000 한국산업은행, 농협은행, 신한은행, 하나은행 장/단기 차입금 담보 건물(라웨) 46,656,189 110,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 토지(라웨) 3,675,647 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 기계장치(라웨) 28,370,919 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 기계장치(라웨) 4,054,120 18,700,000 한국산업은행 장ㆍ단기차입금 기계장치(라웨) 60,478,903 60,000,000 케이디비이에스지제이차 유한회사 사채 기계장치(야하드) 2,863,617 5,517,600 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 기계장치(야하드) 5,394,858 6,000,000 신한은행 장/단기 차입금 담보 합 계 593,999,499 14. 사용권자산가. 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분 및 폐기 감가상각비 환율차이 기말잔액 건 물 13,085,223 6,818,546 - (6,084,875) (3,242,510) 501,255 11,077,639 기계장치 3,068,176 5,966,815 - - (3,326,136) - 5,708,855 차량운반수구 239,553 986,426 - (218,557) (269,519) - 737,903 기타의유형자산 96,290 - - - (57,775) - 38,515 합 계 16,489,242 13,771,787 - (6,303,432) (6,895,940) 501,255 17,562,912 나. 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 이자비용 리스료지급 환율차이 기말장부가액 리스부채 13,919,270 13,186,939 (5,965,211) 346,374 (7,971,463) 242,096 13,758,005 다. 당기 중 현재가치할인차금(보증금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 이자수익 기말장부가액 현재가치할인차금(보증금) 464,704 583,372 (412,462) (49,457) 586,157 라. 당기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 리스부채에서 발생한 현금유출 7,971,463 단기리스 관련 비용 1,526,989 총현금유출액 9,498,452 마. 당기말 현재 리스부채의 만기별 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 리스부채 7,504,260 6,162,577 91,168 13,758,005 15. 투자부동산 가. 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 813,151 - - 813,151 건 물 128,170 - (11,052) 117,118 합 계 941,321 - (11,052) 930,269 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 813,151 - - 813,151 건 물 139,221 - (11,051) 128,170 합 계 952,372 - (11,051) 941,321 다. 동 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 없습니다. 16. 무형자산 가. 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손(환입) 상 각 국고보조금 기타 기말잔액 시 설 이 용 권 2,217,038 - - - (26,896) (4,134) - (3,170) 2,182,838 영 업 권 - - - - - - - - - 산 업 재 산 권 474,452 - 146,541 - - (94,354) (1,213) - 525,426 소 프 트 웨 어 8,049,158 2,140,587 775,861 (29,604) - (2,472,907) (20,839) 30,274 8,472,530 라 이 센 스 7,780,665 854,065 7,633 - - (1,165,975) - - 7,476,388 합 계 18,521,313 2,994,652 930,035 (29,604) (26,896) (3,737,370) (22,052) 27,104 18,657,182 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 상 각 국고보조금 기타 기말잔액 시 설 이 용 권 1,469,589 616,483 - - (3,829) - 134,795 2,217,038 영 업 권 11,650 - - - - - (11,650) - 산 업 재 산 권 451,189 15,424 112,522 (545) (92,497) (11,641) - 474,452 소 프 트 웨 어 6,514,607 1,515,952 1,939,000 - (1,933,564) (20,000) 33,163 8,049,158 라 이 센 스 8,986,722 - - - (1,206,057) - - 7,780,665 합 계 17,433,757 2,147,859 2,051,522 (545) (3,235,947) (31,641) 156,308 18,521,313 다. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 832,626 499,986 판매비와관리비 1,188,025 1,124,268 연구개발비 1,716,719 1,611,693 타계정대체 - - 합 계 3,737,370 3,235,947 17. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매 입 채 무 30,274,165 - 22,777,194 - 미 지 급 금 36,093,853 - 111,037,654 - 미 지 급 비 용 8,431,987 - 4,908,000 - 예 수 보 증 금 8,706 429,420 8,706 434,596 합 계 74,808,711 429,420 138,731,554 434,596 18. 차입금가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 기 말 전 기 말 원화차입금 농협은행 운영자금 1.94% 10,000,000 10,000,000 원화차입금 산업은행 운영자금 2.36% 2,000,000 - 원화차입금 산업은행 운영자금 2.39% 6,900,000 - 원화차입금 산업은행 운영자금 4.89% 30,000,000 - 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.37% - 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 1.85% - 6,900,000 원화차입금 한국산업은행 시설자금 3.08% 4,750,000 5,000,000 원화차입금 농협은행㈜ 운전자금 6.59% 20,000,000 20,000,000 원화차입금 ㈜하나은행 운전자금 4.75% 5,000,000 15,000,000 원화차입금 한국산업은행 운전자금 4.32% 12,800,000 - 원화차입금 농협 운영자금 2.89% - 3,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 5.24% 7,730,000 7,900,000 합 계 99,180,000 69,800,000 나. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 유 형 연이자율 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.68% - - 15,000,000 - 한국산업은행 시설자금 5.27% - 8,000,000 - - 한국산업은행 시설자금 5.31% - 10,000,000 - - 한국산업은행 운영자금 1.90% - - 15,000,000 - 한국산업은행 시설자금 2.35% 6,666,640 6,666,640 6,666,720 13,333,280 엘지디스플레이㈜ 상생협력자금 0.00% - - 166,667 - 엘지디스플레이㈜ 상생협력자금 0.00% - 1,900,000 - - 하나은행 시설자금 4.08% 6,666,667 5,000,000 6,666,667 11,666,667 한국산업은행 시설자금 6.33% 4,644,444 37,155,556 - 11,200,000 신한은행 시설자금 6.33% 1,800,000 14,400,000 - 4,400,000 하나은행 시설자금 6.33% 888,889 7,111,111 - 2,200,000 농협은행 시설자금 6.33% 888,889 7,111,111 - 2,200,000 한국산업은행 시설자금 2.23% 2,076,900 2,076,900 2,769,200 4,153,800 한국산업은행 시설자금 1.50% 1,666,640 2,083,300 1,250,060 3,749,940 한국산업은행 시설자금 1.50% 1,666,640 2,083,300 1,250,060 3,749,940 한국산업은행 시설자금 1.50% 1,666,640 2,083,300 1,250,060 3,749,940 한국산업은행 시설자금 1.50% 10,000,030 29,999,970 - 40,000,000 한국수출입은행 해외투자자금 4.62% 7,241,714 7,241,714 6,774,285 13,548,571 한국산업은행 시설자금 1.53% ~ 4.54% 7,170,000 40,230,000 - 47,800,000 한국산업은행 시설자금 3.93% 330,000 1,870,000 - 2,200,000 한국산업은행 시설자금 2.43% 1,750,000 75,000 1,750,000 2,625,000 한국산업은행 시설자금 2.25% 1,666,640 1,666,640 1,666,720 3,333,280 하나은행 운전자금 3.21% - - 4,000,000 - 하나은행 운전자금 3.24% - - 8,000,000 - 농협 운영자금 5.04% 499,980 1,166,660 333,360 1,666,640 신한은행 운영자금 4.04% 1,000,020 2,190,980 - - 합 계 58,290,733 190,112,182 72,543,799 171,577,058 다. 당기말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 별 금 액 1년 이내 58,290,733 1년 초과 ~ 2년 이내 66,715,660 2년 초과 ~ 3년 이내 39,046,522 3년 초과 ~ 4년 이내 72,250,000 4년 초과 12,100,000 합 계 248,402,915 19. 사채 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기상환일 연이자율(%) 금 액 당 기 말 전 기 말 신보2020제13차유동화전문 유한회사 2020년 08월 20일 2023년 08월 20일 2.16% 50,000,000 50,000,000 신보2021제16차유동화전문 유한회사 2021년 09월 28일 2024년 09월 28일 2.59% 25,000,000 25,000,000 케이디비이에스지제이차 유한회사 2021년 10월 07일 2024년 10월 07일 매 이자기간 개시일 2영업일 전의 기준금리 + 1.6% 50,000,000 50,000,000 케이디비이에스지제이차 유한회사 2021년 10월 07일 2024년 10월 07일 CD(3개월_기준금리 +1.8% 30,000,000 30,000,000 사채할인발행차금 (62,062) (117,626) 계 154,937,938 154,882,374 차감: 유동성사채 (49,973,620) - 비유동성사채 104,964,318 154,882,374 20. 전환사채가. 전환사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 기 말 전 기 말 전환사채(*1) 2020.03.19 2027.03.18 1.00% 41,194,222 45,835,748 사채상환할증금 - - 전환권조정 - - 사채할인발행차금 - - 장부가액 41,194,222 45,835,748 (*1) 네패스라웨에서 발행한 전환사채입니다. 나. 전환사채 세부 조건 구분 내용 발행자 주식회사 네패스 라웨 발행일 2020년03월18일 인수자 비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사 아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합작회사 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 발행총액 10,000,000천원 15,000,000천원 15,000,000천원 액면이자율 1% 이자지급방법 년4회(분기별 일항 정산) 만기보장이율 5% 전환기간 발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지 전환가격 20,000원 전환비율 100% 전환대상 ㈜네패스라웨 기명식 보통주 전환조건의 조정 - 전환사채 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 전환사채의 전환가격을 하회 - 전환사채 인수 후 후행 인수자의 전환가격 조정이 본 건 전환사채보다 유리한 경우 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정 인수자의 조기상환청구권 발행일로부터 42개월이 되는 날(단, 합의로 1년씩 2회 내에서 연장 가능) 및 이후 매 3개월마다 전부 또는 일부에 대하여 연복리 5%의 조기상환수익률로 청구 가능 이해관계인 지분매수권 행사가능기간 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년의 기간(전환사채의 10% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의 주식이 상장되는 날 소멸함 이해관계인 지분매수권 상환가액 전환사채 발행가액 및 연복리 5% 합계액 인수자의 지분매도권 회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 42개월(단, 합의로 1년씩 2회 연장 가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우 인수자는 전환사채의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액으로 회사 또는 이해관계인에게 매도할 수 있음. 기한의 이익 상실 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 전환사채의 전부 또는 일부를 인수금액에 다음 금액 중 큰 금액을 합한 금액으로 매수할 것을 청구할 수 있음. - 납입기일부터 만기일까지의 만기보장수익률 - 납입기일부터 실제 지급일까지 연복리 8% 21. 전환우선주가. 보고기간 종료일 현재 전환우선주 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 당 기 말 전 기 말 전환우선주 2020.03.18 2027.03.18 17,861,439 42,977,917 전환우선주 2021.12.23 2028.12.23 42,487,300 102,276,891 전환우선주 2022.03.30 2029.03.29 12,746,190 - 합 계 73,094,929 145,254,808 나. 보고기간 종료일 현재 전환우선주 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 전환우선주 발행자 주식회사 네패스라웨 발 행 일 2020-03-18 2020-03-18 2020-03-18 2021-12-23 2,021-12-23 2021-12-23 2022-03-30 인수자 비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사 아이비케이비엔 더블유 기술금융 2018 사모투자 합작회사 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 에스지코어 유한회사 한투에스지제이호 유한회사 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 케이씨중소중견밸류업 제1호사모투자 합자회사 발 행 가 액 1주당 20,000원 1주당 20,000원 1주당 20,000원 1주당 24,500원 1주당 24,500원 1주당 24,500원 1주당 24,500원 액면가액 500원 500원 500원 500원 500원 500원 500원 인주주식수 500,000주 750,000주 750,000주 1,632,653주 1,632,653주 816,326주 1,224,490주 투자금액총액 10,000,000천원 15,000,000천원 15,000,000천원 40,000,000천원 40,000,000천원 20,000,000천원 30,000,000천원 존속기간 발행일로부터 7년 발행일로부터 7년 발행일로부터 7년 발행일로부터 7년 발행일로부터 7년 발행일로부터 7년 발행일로부터 7년 배당의무 매년 액면가액(500원) 기준 5% 우선배당,이후 초과분에 대해서는 보통주와 동일한 배당률로 배당 배당의 성격 누적적, 참가적 보통주전환기간 발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지 전환조건 본건 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 전환조건의 조정 - 우선주식 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - 우선주식 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정 - 2022년 하반기 및 2023년 EBITDA가 예상 EBITDA의 70% 및 60%에 미달시 21,000원으로 조정 이해관계인의 지분매수권 행사가능기간 우선주 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년이 되는 날까지(우선주식의 20% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의 주식이 상장되는 날 소멸함. 이해관계인의 지분매수권 상환가액 우선주식 발행가액 및 연복리 5% 합계액(단, 기지급된 배당금은 이자금액을 한도로 차감) 인수자/투자자의 지분매도권 다음 각 호의 경우 인수자는 우선주식의 전부 또는 일부를 본질가치로 회사 또는 이해관계인에게 매도할 수 있음. - 발행일 이후 24개월(단, 합의로 1년 내에서 연장 가능) 이내에 회사의 주요 고객으로부터 Qualification을 받지 못하는 경우(본질가치: 발행가액 및 연복리 5%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액) - 회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 42개월(단, 합의로 1년씩 2회 연장 가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우(본질가치: 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액) 다음 각 호의 경우 투자자는 우선주식의 전부 또는 일부를 회사 또는 최대주주에게 매도할 수 있음 - 회사의 주요 고객과 거래 단계 등에 대한 진술 및 보장을 위반하는 경우(발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액) - 회사 또는 최대주주가 거래종결일로부터 4년(단, 동의로 1회 연장 가능) 이내에 적격상장이 가능함에도 불구하고 투자자로부터 적격상장의 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 조치를 취하지 아니하거나 최대주주가 예비심사시 거래소의 요구를 고의 또는 과실로 인하여 수용하지 않을 경우(발행가액 및 연복리 5%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은금액) 인수자/투자자의 주식매수청구권 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 우선주식의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 매수할 것을 청구할 수 있음. 회사 또는 최대주주가 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 투자자자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 최대주주 포함)에게 우선주식의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 매수할 것을 청구할 수 있음 22. 파생상품 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산(*1)) - - - 3,845,175 (*1) 네패스 라웨에서 발행한 전환사채 및 전환우선주에 대하여 당사가 보유하고 있는 매수권(콜옵션)을 공정가치로 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. 23. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 기타 충당부채 4,270,497 - 506,711 - 합 계 4,270,497 - 506,711 - 24. 기타 부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선 수 금 456,172 - 167,118 - 미지급 배당금 - - 12,774 - 예 수 금 2,923,752 1,782,502 2,294,920 947,735 선 수 수 익 1,495,127 - - - 정부보조금관련부채 3,953,347 - 4,036,703 - 기타의비유동부채 - 550,449 - 314,537 합 계 8,828,398 2,332,951 6,511,515 1,262,272 25. 확정급여부채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 33,375,522 30,821,368 사외적립자산의 공정가치 (21,928,720) (19,578,154) 확 정 급 여 부 채 11,446,802 11,243,214 나. 당기와 전기의 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 9,336,510 6,227,710 이 자 비 용 855,805 603,099 사외적립자산의 기대수익 (527,047) (376,307) 당기손익에 인식된 총 비용 9,665,268 6,454,502 다. 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 퇴직급여채무 30,821,368 27,390,342 당 기 근 무 원 가 9,336,510 6,227,710 이 자 원 가 855,805 603,099 보험수리적 손 실 (2,342,694) (734,032) 퇴직 급여 지급액 (5,349,339) (2,852,189) 관 계 사 전 입 액 69,955 664,207 관 계 사 전 출 액 - (494,663) 환율변동효과 (16,083) 16,894 기말 퇴직급여채무 33,375,522 30,821,368 라. 당기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 19,578,154 17,120,744 사외적립자산의 기대수익 527,047 376,307 보험수리적 이익(손실) (279,361) (267,021) 사용자의 기여금 5,489,542 3,782,000 퇴직급여 지급액 (3,386,662) (1,433,876) 기말사외적립자산의 공정가치 21,928,720 19,578,154 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할 인 율 5.26% 2.76% 미래임금상승률 5.82% 5.86% 바. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할 인 율 (1,524,088) 1,686,915 (1,659,551) 1,857,030 급 여 상 승 율 1,707,419 (1,569,561) 1,835,505 (1,672,664) 26. 자본금가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 23,059,202 23,059,202 당기말 현재 자본금 11,629,601,000 11,629,601,000 2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 23,059,202 - 23,059,202 23,059,202 - 23,059,202 신주 발행 - - - - - - 자기주식 취득 (319,716) (319,716) 자기주식 처분 - - - - - - 기말 발행주식수 23,059,202 (319,716) 22,739,486 23,059,202 - 23,059,202 다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 주식발행초과금 80,105,205 80,105,205 전환권대가 9,213,562 9,213,562 자기주식처분이익 13,605,556 13,605,556 지분법자본변동(자본조정) 71,239,278 72,649,125 부의지분법자본변동(자본조정) 471,746 471,746 기타자본잉여금 217,052 217,052 합 계 174,852,399 176,262,246 라. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 지분법자본변동(기타포괄) 1,887,513 1,887,513 부의지분법자본변동(기타포괄) (1,037,284) (1,182,297) 당기손익-공정가치금융부채평가손익 188,795 186,406 해외사업환산차대 3,612,435 759,526 합 계 4,651,459 1,651,148 27. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 : 이익준비금 1,797,253 1,797,253 임의적립금 : 기업합리화적립금 942,000 942,000 재무구조개선적립금 20,000 20,000 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 63,762,564 (15,501,353) 합 계 66,521,817 (12,742,100) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 28. 자기주식 및 자기주식처분이익 가. 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주 식 수 장부금액 주 식 수 장부금액 기초 자기주식 - - - - 자기주식의 취득 (319,716) (9,028,489) - - 자기주식의 처분 - - - - 기말 자기주식 (319,716) (9,028,489) - - 나. 당기말과 전기말 현재 자기주식처분이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기 초 금 액 13,605,556 13,605,556 기중 변동액: 자기주식처분이익 (법인세 차감전) - - 차감: 법인세효과 (전기 법인세율: 22.0%) - - 자기주식처분이익 (법인세 차감후) - - 기 말 금 액 13,605,556 13,605,556 29. 주당손익당기와 전기의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. 가. 당기와 전기의 유통보통주식수의 계산근거 당 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 23,059,202 - 23,059,202 365 8,416,608,730 자기 주식 (10,000) - (10,000) 310 (3,100,000) 자기 주식 (20,000) - (20,000) 307 (6,140,000) 자기 주식 (5,000) - (5,000) 305 (1,525,000) 자기 주식 (30,000) - (30,000) 297 (8,910,000) 자기 주식 (30,000) - (30,000) 296 (8,880,000) 자기 주식 (20,000) - (20,000) 291 (5,820,000) 자기 주식 (20,000) - (20,000) 290 (5,800,000) 자기 주식 (3,414) (3,414) 269 (918,366) 자기 주식 (20,000) (20,000) 268 (5,360,000) 자기 주식 (25,000) (25,000) 265 (6,625,000) 자기 주식 (12,566) (12,566) 264 (3,317,424) 자기 주식 (10,000) (10,000) 263 (2,630,000) 자기 주식 (20,000) (20,000) 262 (5,240,000) 자기 주식 (20,000) (20,000) 261 (5,220,000) 자기 주식 (2,628) (2,628) 248 (651,744) 자기 주식 (22,961) (22,961) 235 (5,395,835) 자기 주식 (30,000) (30,000) 234 (7,020,000) 자기 주식 (6,882) (6,882) 230 (1,582,860) 자기 주식 (6,541) (6,541) 228 (1,491,348) 자기 주식 (4,724) (4,724) 227 (1,072,348) 합 계 8,329,908,805 가중평균 유통보통주식수 : 8,329,908,805주 ÷ 365일 = 22,821,668주 전 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 23,059,202 - 23,059,202 365 8,416,608,730 합 계 8,416,608,730 가중평균 유통보통주식수 : 8,416,608,730주 ÷ 365일 = 23,059,202주 나. 기본주당 계속영업순손익과 기본주당 당기순손익 당 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 주당계속영업순이익 주당순이익 당 기 순 이 익 77,578,672,683 77,578,672,683 유통보통주식수 22,821,668 22,821,668 기본 주당순손익 3,399 3,399 전 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순이익 주당계속영업순이익 주당순이익 당 기 순 이 익 (39,680,238,659) (39,680,238,659) 유통보통주식수 23,059,202 23,059,202 기본 주당순손익 (1,721) (1,721) 다. 희석증권주식수당기말과 전기말에 희석대상 증권이 없어 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다. 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 자산가. 고객과의 계약에서 생기는 수익회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제 품 매 출 액 108,937,327 48,853,294 용 역 매 출 액 442,353,765 337,454,600 상 품 매 출 액 27,857,406 23,723,244 기 타 매 출 액 8,890,712 8,335,400 합 계 588,039,210 418,366,538 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 588,039,210 416,388,738 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 및 기타수익 - 1,977,800 총 수익 588,039,210 418,366,538 나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 회사는 당기와 전기에 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익인식 시점 한 시점에 인식 145,447,535 78,782,622 기간에 걸쳐 인식 442,591,675 337,606,116 합계 588,039,210 416,388,738 다. 고객과의 계약과 관련된 자산회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 계약자산 14,091,594 6,265,652 손실충당금 - - 계약자산 합계 14,091,594 6,265,652 31. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품의 변동 12,897,534 16,467,543 원재료 및 부자재의 사용 176,527,139 109,922,106 종업원 급여 120,341,087 79,200,168 감가상각비 및 무형자산상각비 147,427,192 100,451,872 수선유지비/소모품비 38,189,528 36,346,709 외주용역/가공비 23,383,937 42,883,033 운반보관료 4,830,787 3,348,947 전력/수도광열비 21,914,983 13,964,623 지급임차료 931,568 1,837,713 기 타 48,309,461 30,344,866 합 계(*) 594,753,216 434,767,580 (*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 32. 판매관리비 당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 27,957,366 24,753,071 퇴 직 급 여 3,897,260 2,154,694 복 리 후 생 비 4,589,917 3,381,745 여 비 교 통 비 614,124 386,740 지 급 임 차 료 337,902 310,831 접 대 비 376,823 258,945 지 급 수 수 료 5,733,198 5,029,243 운 반 보 관 료 3,515,255 2,435,385 감 가 상 각 비 1,995,844 2,075,982 경 상 연 구 비 71,918,620 59,252,606 대 손 상 각 비 122,552 12,613 하 자 보 수 비 2,550,000 - 기타 판매관리비 7,094,961 8,504,789 합 계 130,703,822 108,556,644 33. 기타수익 및 기타비용 가. 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 배당금수익 890 - 외 환 차 익 10,639,619 3,130,735 외화환산이익 1,164,531 482,778 유형자산처분이익 8,243,435 1,250,089 무형자산처분이익 - 4,455 대손충당금환입액 474,693 1,397,600 잡이익 1,935,408 3,254,178 수입임대료 124,063 425,375 합 계 22,582,639 9,945,210 나. 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 12,739,309 3,978,398 외화환산손실 3,298,185 2,004,708 기부금 542,586 410,138 기타의대손상각비 115,324 - 유형자산처분손실 1,357,385 1,571,232 유형자산감액손실 122,607 - 무형자산처분손실 29,604 - 무형자산감액손실 26,896 - 운휴상각비 49,984 327,649 기타수수료 387,038 86,586 잡손실 123,373 622,995 합 계 18,792,291 9,001,706 34. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금 융 수 익 : - 이 자 수 익 3,042,731 1,480,325 - 파생상품거래이익 - 3,010 - 파생상품평가이익 - 999,740 - 전환상환우선주상환이익 - 1,933,445 - 전환우선주평가이익 - 2,273,852 - 당기손익인식금융부채평가이익 29,758,004 - - 상각후원가측정금융부채평가이익 77,802,901 - 금 융 비 용 : - 이 자 비 용 (14,736,250) (9,393,051) - 파생상품평가손실 (4,742,924) (4,477,917) - 만기보유증권손상차손 (424,886) (441,477) - 상각후원가측정금융부채평가손실 - - 순금융수익(비용) 90,699,576 (7,622,073) 35. 법인세비용가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액(주민세포함) 9,188,264 5,967,942 (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (19,537,282) (2,695,757) (＝) 총 법인세효과 (10,349,018) 3,272,185 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (319,416) (179,204) (＝) 계속사업손익법인세비용 (10,668,434) 3,092,981 나. 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 83,877,724 (26,059,290) 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) 19,337,885 (7,827,247) 조정사항 (30,006,319) 10,920,228 - 비과세수익 198,527 (1,383,955) - 비공제비용 143,997 7,618,572 - 세액공제 (8,690,128) (5,607,763) - 이연법인세 미인식 변동 495,149 9,649,799 - 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않는 기타효과 (22,587,781) - - 기타(세율차이 등) 433,917 643,575 법인세 비용 (10,668,434) 3,092,981 다. 당기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초(이연) 기 말(이연) 미수수익 (492,118) (417,746) (909,864) (108,266) (190,783) 재고자산평가손실 615,217 1,090,742 1,705,959 135,348 357,826 대손충당금 5,568,436 2,108,354 7,676,790 1,225,056 1,612,126 퇴직급여충당금 29,926,852 3,114,762 33,041,614 6,583,907 6,857,523 퇴직급여충당금 - (333,632) (333,632) - (13,500) 퇴직보험예치금 (19,578,153) (2,350,566) (21,928,719) (4,307,194) (4,598,076) 지분법적용주식 14,905,316 (13,261,877) 1,643,439 3,279,170 442,358 국고보조금(현금) 6,983,280 7,185,104 14,168,384 1,536,322 2,968,847 감가상각비 3,129,828 1,064,214 4,194,042 688,562 880,128 유형자산처분이익 722,792 (398,364) 324,428 159,014 71,374 이월결손금 141,065,460 56,875,002 197,940,462 31,034,400 41,420,504 기 타 8,594,980 (1,138,848) 7,456,132 1,890,896 1,567,535 합 계 191,441,890 53,537,145 244,979,035 42,117,215 51,375,862 이월세액공제 10,865,874 21,639,639 이연법인세자산 미인식 (41,893,570) (42,388,719) 이연법인세자산 인식액 11,089,519 30,640,282 이연법인세부채 인식액 - (13,500) 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초(이연) 기 말(이연) 미수수익 (306,657) (185,461) (492,118) (48,669) (108,266) 재고자산평가손실 165,370 449,847 615,217 4,494 135,348 대손충당금 6,924,676 (1,356,240) 5,568,436 1,398,728 1,225,056 퇴직급여충당금 26,798,132 3,128,720 29,926,852 5,063,565 6,583,907 퇴직보험예치금 (17,120,744) (2,457,409) (19,578,153) (3,274,940) (4,307,194) 지분법적용주식 18,796,569 (3,891,253) 14,905,316 2,144,564 3,279,170 국고보조금(현금) 2,262,818 4,720,462 6,983,280 363,561 1,536,322 감가상각비 1,361,621 1,768,207 3,129,828 865,457 688,562 외화환산손익 - - - (3,835) - 전환상환우선주 - - - 52,754 - 유형자산처분이익 1,207,197 (484,405) 722,792 382,626 159,014 이월결손금 94,043,687 47,021,773 141,065,460 26,648,800 31,034,400 기 타 19,796,809 (11,201,829) 8,594,980 6,219,952 1,890,896 합 계 153,929,478 37,512,412 191,441,890 39,817,057 42,117,215 이월세액공제 1,445,216 10,865,874 이연법인세 미인식 (35,694,497) (41,893,570) 이연법인세자산 인식액 5,567,776 11,092,649 이연법인세부채 인식액 - (3,130) 마. 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 종속회사 투자지분 1,641,136 14,905,316 차감할 일시적 차이 8,238,326 12,824,733 미사용결손금 146,993,356 141,065,460 이월세액공제 9,503,421 4,758,558 36. 특수관계자 공시가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 최상위지배회사 (주)네패스 종속회사 (주)네패스아크 , (주)네패스라웨 , (주)네패스야하드 , (주)네패스루아Nepes US, Inc. , PT.NEPES ABADI INDONESIA , nepes Hokmah , nepes hayyim, Nepes Air Tech 관계기업 이리도스(주),Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd , (주)에이엘텍 ,Deca Technologies Inc 유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1) "아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사, 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사, 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사, 에스지코어 유한회사, 한투에스지제이호유한회사, 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사에스지코어 유한회사, 한투에스지제이호 유한회사, 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사, 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사" 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)네패스이앤씨, 임직원 (*1) 투자자가 (주)네패스라웨 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. 나. 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 매입 수입임대료 기타 유형자산 기타 관계기업 ㈜에이엘텍 28,800 6,328 16,846 33,028 이리도스㈜ - 69,590 - - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd - 372,804 - - Deca Technologies Inc. - - - 1,614,089 유의적인 영향력을 행사하는 기업 아이비케이비엔더블유 기술금융 2018사모투자 합자회사 - - - 168,750 비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사 - - - 112,500 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 - - - 168,750 에스지코어 유한회사 - - - 40,816 한투에스지제이호 유한회사 - - - 40,816 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사 - - - 20,408 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 - - - 23,232 기타특수관계자 ㈜씨앤씨 - 318,196 - 4,278,298 ㈜네패스이앤씨 - 17,818 32,641,920 5,804,789 합 계 28,800 784,736 32,658,766 12,305,476 전 기> (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 매입 수입임대료 기타 유형자산 기타 관계기업 ㈜에이엘텍 28,800 11,896 227,302 14,168 이리도스㈜ - 89,013 - - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd - 1,761,896 - - Deca Technologies Inc. - - - 364,291 유의적인 영향력을 행사하는 기업 아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사 - - - 133,035 비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사 - - - 88,689 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 133,035 기타특수관계자 ㈜씨앤씨 - 499,246 - 4,098,194 ㈜네패스이앤씨 - 116,205 51,729,500 4,507,980 합 계 28,800 2,478,256 51,956,802 9,339,392 다. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 지분법손익 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당 기 전 기 지분법손익 지분법손익 이리도스(주) (738,616) 380,601 Nepes Airtech - - Deca Technologies Inc. (114,687) (764,497) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd (1,163,605) (2,667,353) (주)에이엘텍 123,280 71,571 합 계 (1,893,628) (2,979,678) 라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 미수금 임차보증금 매입채무 미지급금 리스부채 임대보증금 미지급비용 전환사채 전환우선주 관계기업 ㈜에이엘텍 3,229 - - 207 - - - - - 이리도스㈜ 20,193 - - - - - - - - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 657,151 - - - - - - - - Deca Technologies Inc. - - - 190,475 - - 56,787 - - 유의적인 영향력을 행사하는 기업 아이비케이비엔더블유 기술금융 2,018 사모투자 합자회사 - - - - - - 58,099 15,947,124 11,312,602 비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사 - - - - - - 38,733 10,631,416 7,541,735 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 - - - - - - 58,099 15,947,124 11,312,602 에스지코어 유한회사 - - - - - - 41,823 - 28,714,443 한투에스지제이호 유한회사 - - - - - - 41,823 - 28,714,443 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사 - - - - - - 20,911 - 14,357,221 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 - - - - - - 23,232 - 21,535,832 기타특수관계자 ㈜씨앤씨 125,036 - 141,718 356,746 - 13,626 - - - ㈜네패스이앤씨 579 2,360,222 - 6,705,854 4,630,778 - - - - 합 계 806,188 2,360,222 141,718 7,253,282 4,630,778 13,626 339,507 42,525,664 123,488,878 전 기> (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 채무 미수금 임차보증금 매입채무 미지급금 리스부채 임대보증금 미지급비용 전환사채 전환우선주 관계기업 ㈜에이엘텍 3,190 - - 19,267 - - - - - 이리도스㈜ 35,531 - - - - - - - - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 1,164,295 - - - - - - - - Deca Technologies Inc. - - - - - - 2,884 - - 유의적인 영향력을 행사하는 기업 아이비케이비엔더블유 기술금융 2,018 사모투자 합자회사 - - - - - - 38,065 17,400,450 16,383,899 비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사 - - - - - - 25,377 11,600,300 10,922,600 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 - - - - - - 38,065 17,400,450 16,383,899 에스지코어 유한회사 - - - - - - 895 - 41,588,461 한투에스지제이호 유한회사 - - - - - - 895 - 41,588,461 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사 - - - - - - 447 - 20,794,218 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 - - - - - - - - - 기타특수관계자 ㈜씨앤씨 141,354 - 287,919 435,134 - 18,802 - - - ㈜네패스이앤씨 1,635 2,360,222 - 4,890,525 5,581,075 - - - - 합 계 1,346,005 2,360,222 287,919 5,344,926 5,581,075 18,802 106,628 46,401,200 147,661,538 마. 당기말과 전기말 현재 특수관계자(연결종속회사)에게 제공한 자금 거래는 전액 내부거래로 상계제거 되었습니다. 바. 당기말과 전기말 현재 특수관계자(연결종속회사)에 대한 기타채권은 내부거래로 전액 상계 제거되었습니다. 사. 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.. 아. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 2,507,803 2,435,001 퇴직급여원가 1,359,795 571,643 합 계 3,867,598 3,006,644 37. 현금흐름표 가. 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 장기부채의 유동성 대체 58,623,305 72,385,228 리스부채의 유동성 대체 5,007,337 4,565,299 건설중인자산의 본계정 대체 204,287,974 123,813,700 사용권자산과 리스부채의 증가 - - 장기대여금의 유동성 대체 177,825 163,200 전환사채의 유동성 대체 42,525,664 - 유형자산 취득 관련 미지급금 (63,305,631) 45,753,297 사용권자산과 리스부채의 증가 13,775,018 9,064,467 나. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 대체 등 단기차입금 69,800,000 22,380,000 7,000,000 99,180,000 유동성장기차입금 72,543,799 (66,343,799) 52,090,733 58,290,733 유동성사채 - - 49,973,620 49,973,620 유동성전환사채 - - 41,244,553 41,244,553 유동성리스부채 5,731,924 (7,923,603) 9,695,939 7,504,260 장기차입금 171,577,058 76,691,000 (58,155,876) 190,112,182 사채 154,882,374 - (49,918,056) 104,964,318 전환사채 45,835,748 - (45,835,748) - 전환우선주 145,254,808 30,000,005 (102,159,884) 73,094,929 리스부채 8,187,346 (47,860) (1,885,741) 6,253,745 합계 673,813,057 54,755,743 (98,000,791) 630,568,009 38. 우발상황과 약정사항 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우발부채 등(1) 당기말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용 없습니다. (2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 한국산업은행 수입신용장 발행 US$6,000 2023.11.26 TAMA CHEMICALS 등 NH농협은행 채무보증 1,900,000 2023.03.17 엘지디스플레이㈜ 서울보증보험 이행보증 8,527,289 2028.03.31 충청북도 괴산군등 서울보증보험 인허가보증보험 313,640 2023.03.31 충청북도 괴산군 서울보증보험 인허가보증보험 86,810 2024.02.29 충청북도 괴산군 서울보증보험 선금보증보험 163,393 2023.01.29 국토교통과학기술진흥원 서울보증보험 계약보증보험 22,800 2023.01.29 국토교통과학기술진흥원 서울보증보험 지급보증보험 67,000 2023.03.01 충북과학기술혁신원 서울보증보험 지급보증보험 1,837,500 2024.11.19 충청북도 괴산군 서울보증보험 지급보증보험 1,837,500 2025.11.19 충청북도 괴산군 서울보증보험 지급보증보험 1,837,500 2026.11.19 충청북도 괴산군 서울보증보험 지급보증보험 1,837,500 2027.11.19 충청북도 괴산군 서울보증보험 지급보증보험 1,837,500 2029.01.19 충청북도 괴산군 서울보증보험 지방투자촉진보조금 반환 지급보증 4,550,000 2023.01.31 충청북도 괴산군 서울보증보험 지방투자촉진보조금 반환 지급보증 4,550,000 2024.01.31 충청북도 괴산군 나. 주요 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매입채무/단기차입금 수입신용장 발행 한국산업은행 US $6,000 장/단기차입금 수출성장자금대출(*) 한국수출입은행 15,000,000 NH농협은행 LGD자금대여지원 1,900,000 일반자금대출 한국산업은행 69,000,000 일반자금대출 하나은행 20,000,000 수출성장자금대출 한국수출입은행 15,000,000 시설자금대출 한국산업은행외(*) 90,000,000 산업시설자금대출 한국산업은행 62,000,000 해투자금 한국수출입은행 $20,000 일반자금대출 농협은행 20,000,000 일반자금대출 한국산업은행 15,000,000 (*) 연결회사의 재고자산등 638,697,640천원을 양도담보로 제공함 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 2022.12.31 현재 제 32 기 2021.12.31 현재 제 31 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 119,379,310,276 129,079,918,026 123,643,615,321 현금및현금성자산 38,382,364,338 60,382,057,253 66,338,551,042 기타유동금융자산 666,394,120 2,000,000,000 유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 190,684,932 매출채권 및 기타유동채권 63,072,526,746 52,638,029,077 48,306,243,519 기타유동자산 2,598,015,183 3,656,534,687 810,576,637 재고자산 14,469,324,957 10,400,193,009 8,185,140,123 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 3,104,000 3,104,000 비유동자산 346,499,044,343 332,055,762,430 261,165,569,960 기타비유동금융자산 587,813,269 502,874,692 비유동 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 696,585,095 4,757,330,821 4,783,393,942 장기매출채권 및 기타비유동채권 2,509,619,421 2,511,447,024 3,820,710,778 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 115,250,360,296 115,152,263,949 105,853,494,974 지분법적용 투자지분 13,702,238,400 17,679,381,400 22,459,653,595 이연법인세자산 7,598,820,186 5,006,127,885 4,032,647,606 기타비유동자산 3,127,923,938 4,722,857,917 유형자산 188,706,386,202 165,495,441,418 112,433,010,787 사용권자산 6,518,540,395 8,543,225,372 726,437,213 투자부동산 930,268,789 941,320,609 952,372,429 영업권 이외의 무형자산 7,458,301,621 6,658,552,766 5,600,973,944 자산총계 465,878,354,619 461,135,680,456 384,809,185,281 부채 유동부채 163,239,598,775 122,798,795,063 64,260,498,731 기타유동금융부채 1,608,723,600 1,832,710,834 37,867,000 매입채무 및 기타유동채무 42,882,524,566 54,135,529,518 36,464,635,045 단기차입금 48,900,000,000 18,900,000,000 14,400,000,000 유동성장기부채 6,666,640,000 36,833,386,674 7,374,999,996 유동성사채 49,973,619,997 미지급법인세 3,565,969,389 2,203,797,194 1,350,030,108 기타유동부채 7,787,152,406 6,305,312,654 2,735,075,753 유동충당부채 1,385,829,364 유동리스부채 1,854,968,817 2,588,058,189 512,061,465 비유동부채 66,289,630,358 106,149,237,729 107,521,646,819 기타비유동금융부채 3,127,923,938 4,722,857,917 장기매입채무 및 기타비유동채무 429,420,000 434,596,000 434,596,000 장기차입금 26,566,640,000 13,333,280,000 50,166,666,674 사채 24,964,317,500 74,882,374,165 49,903,273,333 퇴직급여부채 5,269,099,766 6,254,693,610 6,280,472,630 기타비유동부채 1,734,779,973 979,159,455 529,378,211 비유동리스부채 4,197,449,181 5,542,276,582 207,259,971 부채총계 229,529,229,133 228,948,032,792 171,782,145,550 자본 자본금 11,629,601,000 11,629,601,000 11,629,601,000 자본잉여금 93,770,979,388 93,770,979,388 93,770,979,388 이익잉여금(결손금) 139,977,034,138 126,787,067,276 107,626,459,343 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 (9,028,489,040) 자본총계 236,349,125,486 232,187,647,664 213,027,039,731 자본과부채총계 465,878,354,619 461,135,680,456 384,809,185,281 포괄손익계산서 제 33 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 32 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 31 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 수익(매출액) 417,052,032,823 345,459,276,939 269,153,123,416 매출원가 345,066,385,051 279,998,820,944 215,718,580,823 매출총이익 71,985,647,772 65,460,455,995 53,434,542,593 판매비와관리비 49,947,114,085 47,411,970,296 36,839,836,442 영업이익(손실) 22,038,533,687 18,048,485,699 16,594,706,151 기타이익 8,180,287,640 9,601,032,648 5,783,252,717 기타손실 5,519,674,408 3,756,327,464 6,060,366,014 금융수익 1,511,872,086 2,553,271,495 10,135,269,091 금융원가 8,530,956,131 3,303,561,620 2,800,202,183 관계기업등투자손익 (3,978,382,501) (2,716,591,579) (2,561,726,619) 법인세비용차감전순이익(손실) 13,701,680,373 20,426,309,179 21,090,933,143 법인세비용 1,476,622,100 1,218,606,681 2,550,812,503 당기순이익(손실) 12,225,058,273 19,207,702,498 18,540,120,640 기타포괄손익 964,908,589 (47,094,565) (402,486,337) 총포괄손익 13,189,966,862 19,160,607,933 18,137,634,303 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 536 833 804 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 536 833 804 자본변동표 제 33 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 32 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 31 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 11,629,601,000 93,770,979,388 95,722,159,580 201,122,739,968 당기순이익(손실) 18,540,120,640 18,540,120,640 보험수리적손익 (402,486,337) (402,486,337) 전환상환우선주의 보통주 전환 신주인수권의 행사 배당금지급 (6,233,334,540) (6,233,334,540) 자기주식 거래로 인한 증감 자기주식처분이익 2020.12.31 (기말자본) 11,629,601,000 93,770,979,388 107,626,459,343 213,027,039,731 2021.01.01 (기초자본) 11,629,601,000 93,770,979,388 107,626,459,343 213,027,039,731 당기순이익(손실) 19,207,702,498 19,207,702,498 보험수리적손익 (47,094,565) (47,094,565) 전환상환우선주의 보통주 전환 신주인수권의 행사 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 자기주식처분이익 2021.12.31 (기말자본) 11,629,601,000 93,770,979,388 126,787,067,276 232,187,647,664 2022.01.01 (기초자본) 11,629,601,000 93,770,979,388 126,787,067,276 232,187,647,664 당기순이익(손실) 12,225,058,273 12,225,058,273 보험수리적손익 964,908,589 964,908,589 전환상환우선주의 보통주 전환 신주인수권의 행사 배당금지급 자기주식 거래로 인한 증감 (9,028,489,040) (9,028,489,040) 자기주식처분이익 2022.12.31 (기말자본) 11,629,601,000 93,770,979,388 (9,028,489,040) 139,977,034,138 236,349,125,486 현금흐름표 제 33 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 32 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 31 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 43,085,385,977 43,538,536,978 22,295,816,466 당기순이익(손실) 12,225,058,273 19,207,702,498 18,540,120,640 당기순이익조정을 위한 가감 50,194,787,701 26,868,187,811 21,515,513,805 법인세비용 1,476,622,100 1,218,606,681 2,550,812,503 퇴직급여 5,618,806,993 3,776,427,078 3,583,326,017 장기종업원급여 22,250,052 212,149,319 감가상각비 32,779,764,510 21,006,748,563 18,991,915,992 무형자산상각비 1,613,933,106 1,371,114,041 1,159,364,624 외화환산손실 513,647,046 66,830,095 338,219,012 이자비용 4,260,895,337 2,862,084,143 2,556,178,963 매도가능금융자산손상차손 223,738,500 만기보유금융자산손상차손 424,885,949 441,477,477 유형자산처분손실 125,220,892 432,012,072 135,566,509 무형자산처분손실 29,603,844 408,257,807 무형자산손상차손 26,896,190 관계기업투자손상차손 3,977,143,000 2,716,591,579 2,561,726,619 종속기업투자처분손실 1,239,501 대손상각비 122,552,213 12,612,999 575,980,797 기타의 대손상각비 115,324,300 1,075,912,330 2,256,467,378 재고자산평가손실 53,240,487 322,852,163 98,724,017 재고자산폐기손실 1,652,017,380 486,374,735 238,418,984 파생금융자산평가손실 3,845,174,845 20,284,720 외화환산이익 (925,710,284) (260,731,586) (247,907,768) 이자수익 (1,511,872,086) (1,073,419,473) (1,660,432,593) 배당금수익 (890,000) 파생금융자산평가이익 (1,479,852,022) (3,489,314,872) 파생금융자산거래이익 (4,985,521,626) 대손충당금환입 (474,693,100) (1,845,575,276) 충당부채환입액 (1,385,829,364) (1,622,342,197) 유형자산처분이익 (531,987,127) (397,367,777) (268,101,156) 무형자산처분이익 (4,455,212) (1,957,489) 잡이익 (12,773,500) (25,963,333) 국고보조금과 상계된 경상연구비등 (3,006,503,947) (2,686,374,754) (1,881,927,603) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (13,492,979,937) 663,818,087 (8,612,886,105) 매출채권의 감소(증가) 904,587,545 (7,752,717,032) 3,918,091,126 계약자산의 감소(증가) (2,478,013,200) (1,804,861,194) 4,658,690,511 미수금의 감소(증가) 1,445,038,878 5,937,563,912 (2,888,077,081) 미수수익의 감소(증가) (278,297,042) 91,791,199 선급금의 감소(증가) 1,047,416,911 (1,053,584,765) (2,933,992,960) 선급비용의 감소(증가) (395,789,084) (113,774,881) (177,621,684) 재고자산의 감소(증가) (5,774,389,815) (3,024,279,784) 442,387,385 보증금의 감소(증가) (56,391,107) 53,332,200 262,948,200 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (630,305,222) (1,387,606,387) (1,391,879,590) 매입채무의 증가(감소) 3,113,243,308 7,878,555,001 1,710,938,829 미지급금의 증가(감소) (7,415,445,455) 5,247,251,834 (10,787,822,851) 미지급비용의 증가(감소) 100,434,994 (203,317,048) 931,036,276 선수금의 증가(감소) 44,222,872 (923,146,929) 173,469,261 예수금의 증가(감소) (13,232,040) 7,877,771 (147,745,870) 기타비유동부채의 증가(감소) (46,530,042) (15,729,850) 선수수익의 증가(감소) 1,495,127,304 (93,458,782) 퇴직금의 지급 (5,459,906,962) (2,034,195,560) (2,426,655,195) 퇴직급여채무의 증가(감소) 905,248,220 (239,340,400) 136,806,320 이자수취(영업) 1,062,161,184 674,072,357 448,202,679 이자지급(영업) (3,934,351,104) (2,768,931,315) (2,228,873,353) 배당금수취(영업) 890,000 법인세납부(환급) (2,970,180,140) (1,106,312,460) (7,366,261,200) 투자활동현금흐름 (70,433,378,503) (77,118,022,350) (33,320,367,541) 단기금융상품의 처분 2,000,000,000 30,000,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 11,112,300,891 종속기업에 대한 투자자산의 처분 50,964,152 800,000 미지급금의 증가(감소) (6,313,476,315) 4,564,590,924 2,111,809,370 임차보증금의 감소 (5,176,000) 기계장치의 처분 913,533,061 421,620,300 86,177,000 기타유형자산의 처분 366,369,025 3,555,000 건설중인자산의 처분 261,034,386 67,380,000 30,341,899,067 투자부동산의 처분 390,000,000 무형자산의 처분 150,000,000 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 처분 5,000,000 263,900 단기금융상품의 취득 (32,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (78,580,851) (84,938,577) (86,789,040) 단기대여금의 취득 (10,000,000,000) (10,000,000,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 (400,000,000) 만기보유금융자산의 취득 (375,000,000) (900,000,000) 종속기업에 대한 투자지분의 취득 (150,300,000) (5,795,650,693) (12,633,681,696) 지분법적용 투자지분의 취득 (5,920,500,000) 토지의 취득 (2,720,091,007) (1,305,620,594) 건물의 취득 (2,540,383,467) (1,640,537,780) 구축물의 취득 (202,270,900) 기계장치의 취득 (37,603,084,953) (32,496,178,996) (159,000,000) 차량운반구의 취득 (58,365,547) 기타유형자산의 취득 (610,800,000) (474,042,220) (43,400,000) 건설중인자산의 취득 (11,899,122,728) (38,120,318,673) (46,541,001,142) 라이선스와 프랜차이즈의 취득 (10,019,842) (10,000,000) 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득 (100,000,000) 시설이용권의 취득 (524,896,190) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (1,645,898,259) (259,440,000) (10,500,000) 재무활동현금흐름 5,348,749,973 27,623,298,407 45,439,842,775 단기차입금의 증가 63,900,000,000 26,300,000,000 24,400,000,000 정부보조금의 수취 4,342,408,164 7,497,143,604 2,739,731,033 장기차입금의 증가 19,900,000,000 45,000,000,000 사채의 증가 24,938,830,000 49,894,480,000 자기주식의 취득 (9,028,489,040) 단기차입금의 상환 (33,900,000,000) (21,800,000,000) (37,000,000,000) (유동성)장기부채의 상환 (36,833,386,674) (7,374,999,996) (5,733,333,330) (유동성)금융리스부채의 감소 (597,848,954) 유동리스부채의 상환 (3,027,129,327) (1,937,675,201) (1,710,517,492) 리스부채의 상환 (4,653,150) 전환상환우선주의 상환 (319,333,942) 장기차입금의 상환 (25,000,000,000) 배당금지급 (6,233,334,540) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (21,999,242,553) (5,956,186,965) 34,415,291,700 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (450,362) (306,824) (19,075,909) 현금및현금성자산의순증가(감소) (21,999,692,915) (5,956,493,789) 34,396,215,791 기초현금및현금성자산 60,382,057,253 66,338,551,042 31,942,335,251 기말현금및현금성자산 38,382,364,338 60,382,057,253 66,338,551,042 이익잉여금처분계산서 제 33 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 32 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 과 목 제 33(당) 기 제 32(전) 기 처분예정(확정)일 2023년 3월 30일 2022년 3월 29일 Ⅰ.처분전이익잉여금 137,217,781,370 124,027,814,508 1. 전기이월미처분이익잉여금 124,027,814,508 104,867,206,575 2. 보험수리적 손익 964,908,589 (47,094,565) 3. 당기순이익 12,225,058,273 19,207,702,498 Ⅱ. 임의적립금이입액 - - 1. 임의적립금 - - Ⅲ. 이익잉여금처분액 - - 1. 이익준비금 - - 2. 임의적립금 - - 3. 배 당 금 - - Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 137,217,781,370 124,027,814,508 5. 재무제표 주석 제 33(당) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 제 32(전) 기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지 주식회사 네패스 1. 당사의 개요 주식회사 네패스(이하 "당사")는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 당 기 말 전 기 말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이병구외 특수관계인 5,936,619 25.74% 5,929,219 25.71% 네패스(자기주식) 319,716 1.39% - 0.00% 기 타 16,802,867 72.87% 17,129,983 74.29% 합 계 23,059,202 100 23,059,202 100 2. 재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책 가. 재무제표의 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 재무제표의 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 당기손익(기타포괄손익)-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 금융보증부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 퇴직급여부채 (2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며, 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 '원'으로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 23 : 확정급여부채의 측정- 주석 36 : 우발부채 및 약정사항 (4) 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사게에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 나. 회계정책과 공시의 변경 1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 다. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약당기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 라. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산 (가) 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다. (나) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상차손을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (5) 재고자산재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. (6) 유형자산 (가 ) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다. (나) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (다) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용년수 건 물 40 년 구 축 물 40 년 기 계 장 치 6~8 년 차 량 운 반 구 5 년 기타의유형자산 5 년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 시설이용권 비한정 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (가) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. (가) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. (나) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (다) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 당사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때,이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (13) 종업원급여 (가 ) 퇴직급여 : 확정급여부채 결산일 현재 당사는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의 수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 당사는 확정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 당사는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니 다.당 사는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의 기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다.(나) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다 (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 당사의 수익은 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (가) 위탁공정 용역ⓛ 수행의무식별당사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.③ 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.④ 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(나) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.② 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다. (18) 금융수익과 금융비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. (나) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 재무위험관리 당사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 당사의 재무부문에 의해 이루어지고있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험(1) 외환위험 당사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 당사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 당사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 통 화 당 기 말 전 기 말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자 산 USD 6,468,147.41 8,197,083 12,948,463.27 15,350,403 JPY 59,592,672.00 568,025 16,745,176.00 172,516 합 계 8,765,108 15,522,919 부 채 USD 12,789,491.12 16,208,122 12,632,882.36 14,976,282 JPY 87,499,788.00 834,030 366,824,271.00 3,779,170 합 계 17,042,152 18,755,452 당기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평 균 환 율 기 말 환 율 당 기 전 기 당 기 말 전 기 말 USD 1,291.95 1,144.42 1,267.30 1,185.50 CNY 191.57 177.43 181.44 186.26 JPY 9.83 10.41 9.53 10.30 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (-) 801,104 (+) 801,104 (+) 37,412 (-) 37,412 JPY (-) 26,601 (+) 26,601 (-) 360,665 (+) 360,665 상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 당기말 현재 계약상 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 지수 당 기 말 전 기 말 금액 비율 금액 비율 변동금리 차입금 및 사채 66,900,000 42.58% 25,000,000 17.35% 고정금리 차입금 및 사채 90,233,280 57.42% 119,066,667 82.65% 합계 157,133,280 100.00% 144,066,667 100.00% 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이 자 비 용 (+) 669,000 (-) 669,000 (+) 250,000 (-) 250,000 나. 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다.당사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 당사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.당사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 당사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당 기 말 전 기 말 현금및현금성자산 38,382,364 60,382,057 단기금융상품 666,394 2,000,000 매출채권 41,135,502 42,513,244 합계 80,184,260 104,895,301 다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 당사가 제공한 지급보증(*) 665,544,254 537,996,100 (*) 회사가 제공한 지급보증 총액이며 당기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 442,396,638천원과 405,340,612천원입니다. 다. 유동성 위험유동성위험은 당사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 당사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 당사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사의 금융부채를 당기말로 부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과년이내 합 계 유동금융부채 - 단기금융보증부채 1,608,724 1,608,724 - - 1,608,724 - 매입채무 및 기타유동채무 42,882,525 42,882,525 - - 42,882,525 - 단기차입금 48,900,000 50,347,459 - - 50,347,459 - 유동성장기부채 6,666,640 6,908,077 - - 6,908,077 - 유동성사채 49,973,620 50,805,911 - - 50,805,911 - 유동리스부채 1,854,969 1,976,044 - - 1,976,044 비유동금융부채 - 장기금융보증부채 3,127,924 - - 3,127,924 3,127,924 - 매입채무 및 기타비유동채무 429,420 - - 429,420 429,420 - 장기차입금 26,566,640 952,600 10,112,458 19,359,992 30,425,050 - 사채 24,964,318 648,500 25,488,596 - 26,137,096 - 비유동리스부채 4,197,449 - 601,033 4,038,741 4,639,774 금융보증계약(*) - 29,893,480 - 412,503,158 442,396,638 합 계 211,172,229 186,023,320 36,202,087 439,459,235 661,684,642 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 합 계 유동금융부채 - 단기금융보증부채 1,832,711 1,832,711 - - 1,832,711 - 매입채무 및 기타유동채무 54,135,530 54,135,530 - - 54,135,530 - 단기차입금 18,900,000 19,172,320 - - 19,172,320 - 유동성장기부채 36,833,387 37,614,061 - - 37,614,061 - 유동리스부채 2,588,058 2,640,392 - - 2,640,392 비유동금융부채 - 장기금융보증부채 4,722,858 - - 4,722,858 4,722,858 - 매입채무 및 기타비유동채무 434,596 - - 434,596 434,596 - 장기차입금 13,333,280 - 6,908,077 6,751,841 13,659,918 - 사채 74,882,374 1,726,000 51,454,411 25,488,596 78,669,007 - 비유동리스부채 5,542,277 - 1,669,463 4,306,703 5,976,166 금융보증계약(*) - 55,068,959 - 350,271,653 405,340,612 합 계 213,205,071 172,189,973 60,031,951 391,976,247 624,198,171 (*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 당사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 당사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 라. 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 부채총계(A) 229,529,229 228,948,033 자본총계(B) 236,349,125 232,187,648 현금및현금성자산(C) 38,382,364 60,382,057 차입금(D) 157,071,217 143,949,041 부채비율(A/B)(%) 97.11% 98.60% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 50.22% 35.99% 마. 공정가치 측정당사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. (1) 당기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 887,270 887,270 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - 4,757,331 4,757,331 수준 1, 2 및 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 기초금액 발행 행사 및 상환 당기손익 기말금액 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 4,757,331 400,000 - (4,270,061) 887,270 금융부채 - 파생상품부채 - - - - - 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 기초금액 발행 행사 및 상환 당기손익 기말금액 금융자산 - 당기손익-공정가치측정금융자산 4,783,394 375,000 (1,439,438) 1,038,375 4,757,331 금융부채 - 파생상품부채 - - - - - (3) 당기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범주 내역 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 478,633 비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다. 4. 영업부문 정보 (1) 당사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요재화 및 용역 주요고객 반도체 부문 Bumping Package 삼성전자 등 전자재료 부문 Developer 등 엘지디스플레이 등 (2) 부문별 현황가. 당기와 전기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 반도체 사업부문 전자재료 사업부문 합 계 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 매 출 액 338,692 293,852 78,360 51,607 417,052 345,459 영업이익 23,494 21,315 (1,455) (3,267) 22,039 18,048 나. 당기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 반도체 사업부문 전자재료 사업부문 합 계 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 당 기 말 전 기 말 총 자 산 399,683 410,244 66,195 50,892 465,878 461,136 다. 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 국 내 402,872 322,453 일 본 2,987 4,340 미 국 5,670 14,632 기 타 5,523 4,034 합 계 417,052 345,459 라. 당기와 전기 중 주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 기 전 기 A사 350,917 261,404 B사 - 36,356 합 계 350,917 297,760 5. 범주별 금융자산가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치 유동금융자산 현금및현금성자산 38,382,364 - - 38,382,364 38,382,364 기타유동금융자산 - - 666,394 666,394 666,394 유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 190,685 190,685 190,685 매출채권및기타수취채권 63,072,527 - - 63,072,527 63,072,527 비유동금융자산 기타비유동금융자산 - - 696,585 696,585 696,585 장기매출채권및기타수취채권 2,509,619 - - 2,509,619 2,509,619 합 계 103,964,510 - 1,553,664 105,518,174 105,518,174 전 기 말 > 금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합 계 공정가치 유동금융자산 현금및현금성자산 60,382,057 - - 60,382,057 60,382,057 기타유동금융자산 2,000,000 - - 2,000,000 2,000,000 매출채권및기타수취채권 52,638,029 - - 52,638,029 52,638,029 비유동금융자산 기타비유동금융자산 587,813 - - 587,813 587,813 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 4,757,331 4,757,331 4,757,331 장기매출채권및기타수취채권 2,511,447 - - 2,511,447 2,511,447 합 계 118,119,346 - 4,757,331 122,876,677 122,876,677 나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계 유동금융부채 기타유동금융부채 1,608,724 - 1,608,724 매입채무및 기타유동채무 42,882,525 - 42,882,525 단기차입금 48,900,000 - 48,900,000 유동성장기부채 6,666,640 - 6,666,640 유동성사채 49,973,620 - 49,973,620 비유동금융부채 기타비유동금융부채 3,127,924 - 3,127,924 매입채무및 기타채무 429,420 - 429,420 장기차입금 26,566,640 - 26,566,640 사채 24,964,318 - 24,964,318 합 계 205,119,811 - 205,119,811 전 기 말 > (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정금융부채 합계 유동금융부채 기타유동금융부채 1,832,711 - 1,832,711 매입채무및 기타유동채무 54,135,530 - 54,135,530 단기차입금 18,900,000 - 18,900,000 유동성장기부채 36,833,387 - 36,833,387 비유동금융부채 기타비유동금융부채 4,722,858 - 4,722,858 매입채무및 기타채무 434,596 - 434,596 장기차입금 13,333,280 - 13,333,280 사채 74,882,374 - 74,882,374 합 계 205,074,736 - 205,074,736 다. 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구분 상각후원가로 측정하는 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산/부채 기타 합 계 당기손익 : 당기손익인식금융자산평가이익 - - - - - 이자수익 1,467,048 - - 44,824 1,511,872 이자비용 (4,087,065) - - (173,830) (4,260,895) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (4,270,061) - (4,270,061) 합 계 (2,620,017) - (4,270,061) (129,006) (7,019,084) 전 기 > (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산/부채 기타 합 계 당기손익 : 당기손익인식금융자산평가이익 - - 1,479,852 - 1,479,852 이자수익 1,017,623 - - 55,796 1,073,419 이자비용 (2,782,812) - - (79,272) (2,862,084) 당기손익인식금융자산평가손실 - - (441,477) - (441,477) 합 계 (1,765,189) - 1,038,375 (23,476) (750,290) 6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 기 말 전 기 말 사용제한내용 현금 및 현금성자산 9,102 36,703 국책과제관련예금 현금 및 현금성자산 3,743,800 4,000,000 청안기숙사 보조금 7. 기타금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 금융상품 666,394 - 2,000,000 587,813 당기손익-공정가치측정금융자산 190,685 696,585 - 4,757,331 합 계 857,079 696,585 2,000,000 5,345,144 나. 당기말과 전기말 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 정기예금 - 2,000,000 장기적금 - 587,813 단기금융상품(기타) 666,394 - 합 계 666,394 2,587,813 다. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 지분증권: 대한설비공제조합 78,633 - 78,633 78,633 - 78,633 Nano Square Co., Ltd. 223,739 (223,739) - 223,739 (223,739) - 옵티플 400,000 - 400,000 - - - 기타자산: 파생상품자산 - - - 3,845,175 - 3,845,175 신보2020제13차유동화전문 유한회사 900,000 (709,315) 190,685 900,000 (409,315) 490,685 신보2021제16차유동화전문 유한회사 375,000 (157,048) 217,952 375,000 (32,162) 342,838 합 계 1,977,372 (1,090,102) 887,270 5,422,547 (665,216) 4,757,331 8. 파생상품 가. 당기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 파생상품자산(*1) - - - 3,804,760 (*1) 네패스 라웨에서 발행한 전환사채 및 전환우선주에 대하여 당사가 보유하고 있는 매수권(콜옵션)을 공정가치로 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. 9. 매출채권 및 기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 매 출 채 권 40,940,781 - 42,441,075 - 계 약 자 산 7,061,240 - 4,583,227 - 대 여 금 10,000,000 148,183 - 148,183 미 수 금 4,619,206 - 5,547,912 - 보 증 금 - 2,361,436 - 2,363,264 미 수 수 익 451,300 - 65,815 - 합 계 63,072,527 2,509,619 52,638,029 2,511,447 나. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 매출채권및기타채권 총장부금액 68,478,967 58,283,113 손실충당금: 매 출 채 권 (194,721) (72,169) 대 여 금 (1,392,967) (1,392,967) 미 수 금 (823,857) (1,298,550) 미 수 수 익 (485,276) (369,951) 대손충당금 합계 (2,896,821) (3,133,637) 매출채권및기타채권 순장부금액 65,582,146 55,149,476 다. 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 (3,133,637) (26,013,318) 손 상 차 손 (237,877) (1,088,525) 손 상 차 손 환 입 474,693 1,845,575 제 각 - 22,122,631 기타계정 대체 - - 기 말 금 액 (2,896,821) (3,133,637) 라. 당기말과 전기말 현재의 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 180일 이내 41,001,977 42,359,002 180일 ~ 365일 1,042 124,759 365일 초과 132,483 29,483 기 말 금 액 41,135,502 42,513,244 매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 10. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 820,977 (259) 820,718 631,323 (259) 631,064 제 품 838,658 (210,511) 628,147 1,283,256 (230,024) 1,053,232 재공품 254,693 (191,294) 63,399 305,284 (191,294) 113,990 원재료 11,401,574 (23,493) 11,378,081 7,510,326 - 7,510,326 저장품 722,631 (49,260) 673,371 678,856 - 678,856 미착품 905,609 - 905,609 412,725 - 412,725 합 계 14,944,142 (474,817) 14,469,325 10,821,770 (421,577) 10,400,193 상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 19,500,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다. 나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 원 가 : 재고자산평가손실(환입) 53,240 322,852 기 타 비 용 1,652,017 486,375 합 계 1,705,257 809,227 11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 선 급 금 187,718 - 1,235,135 - 선 급 비 용 2,410,297 3,127,924 2,421,400 4,722,858 합 계 2,598,015 3,127,924 3,656,535 4,722,858 12. 매각예정자산가. 당기 중 매각예정자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 3,104 - - (3,104) - - - 합 계 3,104 - - (3,104) - - - 나. 전기 중 매각예정자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 3,104 - - - - - 3,104 합 계 3,104 - - - - - 3,104 13. 종속기업 및 관계기업 투자주식 가. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구 분 당 기 말 전 기 말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 종속회사 (주)네패스아크 55.09% 47,900,726 55.09% 47,900,726 (주)네패스라웨 57.78% 60,000,000 62.18% 60,000,000 (주)네패스야하드 60.93% 6,144,582 96.86% 6,144,582 (주)네패스루아 50.10% 150,300 - - Nepes Energy Holdings(*) - - 100.00% 52,204 Nepes US, Inc. 100.00% 118,921 100.00% 118,921 PT.NEPES ABADI INDONESIA 67.00% - 67.00% - Nepes hokmah 100.00% 302,425 100.00% 302,425 Nepes Airtech 100.00% 633,406 100.00% 633,406 소 계 115,250,360 115,152,264 관계회사 이리도스㈜ 50.00% 9,972,192 50.00% 9,972,192 (주)에이엘텍 26.97% 69,600 26.97% 69,600 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 40.14% 1,196,877 40.14% 3,655,881 Deca Technologies Inc. 10.00% 2,463,569 10.00% 3,981,708 소 계 13,702,238 17,679,381 합 계 128,952,598 132,831,645 (*)종속회사 Nepes Energy Holdings 당기중에 청산이 완료 되었습니다. 나. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 천원) 구 분 관계회사명 당기초 증가 감소 당기말 손상차손 청 산 기 타 종속회사 (주)네패스아크 47,900,726 - - - - 47,900,726 (주)네패스라웨 60,000,000 - - - - 60,000,000 (주)네패스야하드 6,144,582 - - - - 6,144,582 (주)네패스루아 - 150,300 - - - 150,300 Nepes Energy Holdings 52,204 - - (52,204) - - Nepes US, Inc. 118,921 - - - - 118,921 PT.NEPES ABADI INDONESIA - - - - - - Nepes hokmah 302,425 - - - - 302,425 Nepes Airtech 633,406 - - - - 633,406 소 계 115,152,264 150,300 - (52,204) - 115,250,360 관계회사 이리도스㈜ 9,972,192 - - - - 9,972,192 (주)에이엘텍 69,600 - - - - 69,600 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 3,655,881 - (2,459,004) - - 1,196,877 Deca Technologies Inc. 3,981,708 - (1,518,139) - - 2,463,569 소 계 17,679,381 - (3,977,143) - - 13,702,238 합 계 132,831,645 150,300 (3,977,143) (52,204) - 128,952,598 (*)종속회사 Nepes Energy Holdings 당기중에 청산이 완료 되었습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 관계회사명 전기초 증가 감소 전기말 손상환입(차손) 기 타 종속회사 (주)네패스아크 45,170,637 2,730,089 - - 47,900,726 (주)네패스라웨 60,000,000 - - - 60,000,000 (주)네패스야하드 - 4,505,000 1,639,582 - 6,144,582 (주)네패스엘이디 - - - - - Nepes Energy Holdings 52,204 - - - 52,204 Nepes US, Inc. 118,921 - - - 118,921 PT.NEPES ABADI INDONESIA 209,308 - (209,308) - - Nepes hokmah 302,425 - - - 302,425 Nepes Airtech - 633,406 - - 633,406 소 계 105,853,495 7,868,495 1,430,274 - 115,152,264 관계회사 이리도스㈜ 9,972,192 - - - 9,972,192 (주)에이엘텍 69,600 - - - 69,600 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 5,863,954 - (2,208,073) - 3,655,881 Deca Technologies Inc. 5,920,500 - (1,938,792) - 3,981,708 Nepes Airtech 633,406 - - (633,407) - 소 계 22,459,654 - (4,146,865) (633,407) 17,679,381 합 계 128,313,149 7,868,495 (2,716,591) (633,407) 132,831,645 Nepes Airtech가 관계회사에서 종속회사로 재분류 되었습니다. 다. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 순손익 (주)네패스아크 457,968,267 201,529,785 256,438,482 153,861,205 25,695,164 (주)네패스라웨와 그 종속기업(*1) 307,017,223 324,190,079 (17,172,857) 70,048,570 31,911,515 (주)네패스야하드 58,374,640 26,549,786 31,824,854 62,015,772 25,652,921 (주)네패스루아 501,039 211,506 289,533 4,749 (10,467) Nepes US, Inc. 412,478 15,649 396,829 3,215,561 79,689 PT.NEPES ABADI INDONESIA 840,563 1,981,521 (1,140,958) - (356,269) Nepes hokma 107,745 367 107,378 - (48,783) Nepes Airtech 1,796,318 694,831 1,101,487 192,373 81,325 이리도스(주) 21,906,926 1,209,915 20,697,011 12,018,875 (1,681,584) Deca Technologies Inc. 13,853,667 1,360,334 12,493,333 6,972,600 (1,147,226) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 53,413,348 51,623,237 1,790,111 18,123,748 (4,943,849) (주)에이엘텍 1,648,090 299,527 1,348,563 2,531,819 462,857 (*1) (주)네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(*2) Nepes Energy Holdings는 당기에 청산이 완료되었습니다. 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 순손익 (주)네패스아크 417,541,243 216,541,901 200,999,342 114,206,894 24,596,454 (주)네패스라웨와 그 종속기업(*1) 347,921,334 399,588,622 (51,667,288) 40,723,219 (73,202,911) (주)네패스야하드 17,757,633 17,189,713 567,920 15,004,617 879,556 Nepes Energy Holdings Ltd. 50,113 7,537 42,576 - (3,254) Nepes US, Inc. 366,125 68,033 298,092 3,051,200 120,177 PT.NEPES ABADI INDONESIA 1,091,092 1,922,388 (831,296) 12,928 (465,590) Nepes hokma 146,181 970 145,211 - (28,413) Nepes Airtech 1,698,457 646,779 1,051,677 272,708 205,233 이리도스(주) 23,965,440 1,586,845 22,378,595 13,127,556 914,989 Deca Technologies Inc. 13,866,744 1,321,360 12,545,384 6,161,977 136,308 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 55,317,426 48,672,946 6,644,480 17,467,154 (8,641,899) (주)에이엘텍 1,302,395 410,926 891,470 1,946,280 253,219 (*1) (주)네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다. 14. 유형자산 가. 당기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 8,700,474 44,601,229 72,599,431 19,954 981,507 38,592,846 165,495,441 취득 및 자본적지출 2,720,091 2,540,383 37,603,085 58,366 610,800 11,899,123 55,431,848 국고보조금 - - (201,709) - (71,184) (256,200) (529,093) 처분 및 폐기 - - (919,097) - (7,424) (261,034) (1,187,555) 손 상 차 손(환입) - - - - - - - 감가상각비 - (2,133,022) (27,270,076) (9,218) (392,143) - (29,804,459) 대 체(*1) 2,239,327 15,759,836 17,285,473 - 8,250 (35,992,682) (699,796) 기 말 13,659,892 60,768,426 99,097,107 69,102 1,129,806 13,982,053 188,706,386 (*1) 699,796천원은 무형자산으로 대체된 금액입니다. 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 6,888,434 44,656,413 52,174,451 68,234 930,022 7,715,457 112,433,011 취득 및 자본적지출 1,305,621 1,842,809 32,496,179 - 474,042 38,120,319 74,238,970 국고보조금 - - (36,537) - - - (36,537) 처분 및 폐기 - (13,459) (154,363) - (156) (361,000) (528,978) 손 상 차 손(환입) - - - - - - - 감가상각비 - (1,896,561) (16,679,783) (48,280) (432,401) - (19,057,025) 대 체(*1) 506,419 12,027 4,799,484 - 10,000 (6,881,930) (1,554,000) 기 말 8,700,474 44,601,229 72,599,431 19,954 981,507 38,592,846 165,495,441 (*1) 1,554,000천원은 무형자산(소프트웨어)로 대체된 금액입니다. 다. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 26,546,959 16,856,357 판매비와관리비 993,715 980,068 연구개발비 2,241,575 1,200,688 영업외비용 14,562 17,687 타계정대체 7,648 2,225 합 계 29,804,459 19,057,025 라. 보유토지 등의 공시지가 현황당사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 보유토지 면 적 (㎡) 당 기 말 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충북 음성군 17,302 806,580 2,039,119 806,580 1,925,170 충북 음성군 3,443 662,275 240,666 - - 충북 청주시 32,372 4,361,219 8,590,832 4,361,219 8,087,743 충북 괴산군 13,138 1,100,035 1,959,497 1,100,035 1,871,475 충북 괴산군 30,275 2,301,317 566,071 1,812,040 516,685 충북 괴산군 21,976 3,807,866 2,177,792 - - 경북 칠곡군 5,997 620,600 1,910,644 620,600 1,805,097 합 계 124,503 13,659,892 17,484,621 8,700,474 14,206,170 투자부동산 서울 서초구 74 813,151 806,604 813,151 723,042 합 계 74 813,151 806,604 813,151 723,042 마. 보험가입 당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 종합재산보험 건 물 90,960,220 123,559 2022.9.29 ~ 2023.9.29 DB손해보험 종합재산보험 기계장치 217,305,160 종합재산보험 기타의유형자산 등 34,223,544 합 계 342,488,924 123,559 - 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 화재보험에 대한 근질권금액은 75,000,000,000원 입니다. - 종합재산보험은 시설자금 담보자산에 대하여 230억원을 공동피보험자(한국산업은행)로 지정되어 있습니다. 바. 담 보당기말 현재 당사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 엔, 천원) 담보제공자산의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 공장토지(음성) 806,580 JPY 490,000,0002,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(음성) 18,628,760 기계장치(음성) 6,921,917 공장토지(왜관) 620,600 JPY 490,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(왜관) 1,249,762 공장토지(오창1.2) 4,361,219 JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(오창1.2) 34,874,053 기계장치(오창1.2) 92,116,499 합 계 159,579,390 15. 사용권자산가. 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 처분 및 폐기 감가상각비 물적분할으로 인한 감소 기말잔액 건 물 5,374,374 6,149,272 (5,905,058) (728,433) - 4,890,155 기계장치 2,932,982 198,668 - (2,002,486) - 1,129,164 차량운반구 139,579 662,617 (165,930) (175,560) - 460,706 기타의유형자산 96,290 - - (57,775) - 38,515 합 계 8,543,225 7,010,557 (6,070,988) (2,964,254) - 6,518,540 나. 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 이자비용 리스료지급 환율차이 기말장부가액 리스부채 8,130,335 6,495,052 (5,715,016) 173,830 (3,031,783) - 6,052,418 다. 당기 중 현재가치할인차금(보증금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 이자수익 기말장부가액 현재가치할인차금(보증금) 446,483 515,505 (412,462) (44,824) 504,702 라. 당기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 리스부채에서 발생한 현금유출 3,031,783 단기리스 관련 비용 386,213 총현금유출액 3,417,996 마. 당기말 현재 리스부채의 만기별 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 리스부채 1,854,969 4,197,449 - 6,052,418 16. 투자부동산 가. 당기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 813,150 - - 813,150 건 물 128,170 - (11,051) 117,119 합 계 941,320 - (11,051) 930,269 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 813,150 - - 813,150 건 물 139,222 - (11,052) 128,170 합 계 952,372 - (11,052) 941,320 다. 동 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 없습니다. 17. 무형자산 가. 당기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 국고보조금 기말잔액 시 설 이 용 권 1,994,486 - - - (26,896) - - 1,967,590 산 업 재 산 권 428,752 - 146,541 - - (86,777) (1,213) 487,303 소 프 트 웨 어 3,457,223 1,645,898 692,161 (29,604) - (1,263,512) (20,839) 4,481,327 라 이 센 스 778,092 - 7,634 - - (263,644) - 522,082 합 계 6,658,553 1,645,898 846,336 (29,604) (26,896) (1,613,933) (22,052) 7,458,302 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 국고보조금 기말잔액 시 설 이 용 권 1,469,589 524,897 - - - - - 1,994,486 산 업 재 산 권 402,866 10,020 112,522 (545) - (84,470) (11,641) 428,752 소 프 트 웨 어 2,639,585 259,440 1,554,000 - - (975,802) (20,000) 3,457,223 라 이 센 스 1,088,934 - - - - (310,842) - 778,092 합 계 5,600,974 794,357 1,666,522 (545) - (1,371,114) (31,641) 6,658,553 다. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매 출 원 가 268,756 60,263 판매비와관리비 1,063,553 1,004,171 연 구 개 발 비 281,624 306,680 타계정대체 - - 합 계 1,613,933 1,371,114 18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매 입 채 무 31,306,166 - 28,809,885 - 미 지 급 금 9,084,093 - 23,030,966 - 미 지 급 비 용 2,483,560 - 2,285,973 - 예 수 보 증 금 8,706 429,420 8,706 434,596 합 계 42,882,525 429,420 54,135,530 434,596 19. 차입금가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 기 말 전 기 말 원화차입금 농협은행 운영자금 5.17% 10,000,000 10,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 4.12% 2,000,000 - 원화차입금 한국산업은행 운영자금 5.23% 6,900,000 - 원화차입금 한국산업은행 운영자금 4.89% 30,000,000 - 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.37% - 6,900,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 1.85% - 2,000,000 합 계 48,900,000 18,900,000 나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 유형 연이자율 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.68% - - 15,000,000 - 한국산업은행 시설자금 5.27% - 8,000,000 - - 한국산업은행 시설자금 5.31% - 10,000,000 - 한국산업은행 운영자금 1.90% - - 15,000,000 - 한국산업은행 시설자금 2.35% 6,666,640 6,666,640 6,666,720 13,333,280 엘지디스플레이㈜ 상생협력자금 0.00% - - 166,667 - 엘지디스플레이㈜ 상생협력자금 0.00% - 1,900,000 - - 합 계 6,666,640 26,566,640 36,833,387 13,333,280 다. 당기말 현재 당사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 별 금 액 1년이내 6,666,640 1년 초과 ~ 2년 이내 9,099,973 2년 초과 ~ 3년 이내 4,550,000 3년 초과 12,916,667 합 계 33,233,280 20. 사채 가. 보고기간 종료일 현재 사채 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 기 말 전 기 말 (*1)신보2020제13차유동화전문 유한회사 2020-08-20 2023-08-20 2.16% 50,000,000 50,000,000 (*2)신보2021제16차유동화전문 유한회사 2021-09-28 2024-09-28 2.59% 25,000,000 25,000,000 사채할인발행차금 (62,062) (117,626) 계 74,937,938 74,882,374 차감: 유동성사채 (49,973,620) - 비유동성사채 24,964,318 74,882,374 (*1) 신보2020제13차 후순위공모사채에 900백만원 근질권이 설정되어 있습니다.(*2) 신보2021제16차후순위공모사채 375백만원에 대해서 근질권이 설정되어 있습니다. 21. 기타 부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 선 수 금 210,062 - 165,839 - 선 수 수 익 1,495,127 - - - 예 수 금 2,329,061 1,562,641 2,089,997 782,740 미지급배당금 - 12,774 정부보조금관련부채 3,752,902 4,036,703 기타의 유동부채 - 172,139 - 196,419 합 계 7,787,152 1,734,780 6,305,313 979,159 22. 확정급여부채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 20,242,736 20,598,025 사외적립자산의 공정가치 (14,973,636) (14,343,331) 확정급여부채 5,269,100 6,254,694 나. 당기과 전기 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 근무원가 5,091,409 3,357,793 이 자 비 용 527,397 418,634 사외적립자산의 기대수익 (368,320) (282,519) 당기 손익에 인식된 총 비용 5,250,486 3,493,908 다. 당기말과 전기말 퇴직급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초 퇴직급여채무 20,598,025 19,236,197 당 기 근 무 원 가 5,091,409 3,357,794 이 자 원 가 527,398 418,634 보험 수리적 손실 (1,419,437) (141,064) 퇴직 급여 지급액 (5,459,907) (2,034,195) 관 계 사 전 입 액 905,248 255,322 관 계 사 전 출 액 - (494,663) 기말 퇴직급여채무 20,242,736 20,598,025 라. 당기말와 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 기초사외적립자산의 공정가치 14,343,331 12,955,725 사외적립자산의 기대수익 368,320 282,519 보험수리적 이익(손실) (182,375) (201,441) 사용자의 기여금 3,100,000 2,800,000 퇴직급여 지급액 (3,528,078) (1,333,226) 관계사전입액 872,438 250,972 관계사전출액 - (411,218) 기말 사외적립자산의 공정가치 14,973,636 14,343,331 마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 말 전 기 말 할 인 율 5.26 2.76 미래임금상승률 5.82 5.86 바. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할 인 율 (900,796) 993,318 (1,076,462) 1,200,930 급 여 상 승 율 1,008,438 (930,109) 1,188,390 (1,086,045) 23. 자본금 가. 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1 주 당 금 액 500원 500원 발행한 주식의 총수 23,059,202 23,059,202 당기말 현재 자본금 11,629,601,000 11,629,601,000 2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 23,059,202 - 23,059,202 23,059,202 - 23,059,202 신주 발행 - - - - 자기주식 매입 (319,716) (319,716) - 자기주식 처분 - - - - 기말 발행주식수 23,059,202 (319,716) 22,739,486 23,059,202 - 23,059,202 24. 이익잉여금 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 법정적립금 : 이익준비금 1,797,253 1,797,253 임의적립금 : 기업합리화적립금 942,000 942,000 재무구조개선적립금 20,000 20,000 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 137,217,781 124,027,814 합 계 139,977,034 126,787,067 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 25. 자기주식 및 자기주식처분이익 가. 당기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 주 식 수 장부금액 주 식 수 장부금액 기초 자기주식 - - - - 자기주식 매입 (319,716) (9,028,489) - - 자기주식 처분 - - - - 기말 자기주식 (319,716) (9,028,489) - - 나. 당기말과 전기말 현재 자기주식처분이익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 금 액 13,605,556 13,605,556 기중 변동액: 자기주식처분이익 (법인세 차감전) - - 차감: 법인세효과 (법인세율: 22%) - - 자기주식처분이익 (법인세 차감후) - - 기 말 금 액 13,605,556 13,605,556 26. 주당손익 가. 당기와 전기의 유통보통주식수의 계산근거는 다음과 같습니다. 당 기 > (단위 : 주) 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 23,059,202 - 23,059,202 365 8,416,608,730 자기 주식 (10,000) (10,000) 310 (3,100,000) 자기 주식 (20,000) (20,000) 307 (6,140,000) 자기 주식 (5,000) (5,000) 305 (1,525,000) 자기 주식 (30,000) (30,000) 297 (8,910,000) 자기 주식 (30,000) (30,000) 296 (8,880,000) 자기 주식 (20,000) (20,000) 291 (5,820,000) 자기 주식 (20,000) (20,000) 290 (5,800,000) 자기 주식 (3,414) (3,414) 269 (918,366) 자기 주식 (20,000) (20,000) 268 (5,360,000) 자기 주식 (25,000) (25,000) 265 (6,625,000) 자기 주식 (12,566) (12,566) 264 (3,317,424) 자기 주식 (10,000) (10,000) 263 (2,630,000) 자기 주식 (20,000) (20,000) 262 (5,240,000) 자기 주식 (20,000) (20,000) 261 (5,220,000) 자기 주식 (2,628) (2,628) 248 (651,744) 자기 주식 (22,961) (22,961) 235 (5,395,835) 자기 주식 (30,000) (30,000) 234 (7,020,000) 자기 주식 (6,882) (6,882) 230 (1,582,860) 자기 주식 (6,541) (6,541) 228 (1,491,348) 자기 주식 (4,724) (4,724) 227 (1,072,348) 합 계 8,329,908,805 가중평균 유통보통주식수 : 8,329,908,805주 ÷ 365일 = 22,821,668주 전 분 기 > (단위 : 주) 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 23,059,202 - 23,059,202 365 8,416,608,730 합 계 8,416,608,730 가중평균 유통보통주식수 : 8,416,608,730주 ÷ 365일 = 23,059,202주 나. 기본주당 당기순이익 (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순이익 당 분 기 전 분 기 당 기 순 이 익 12,225,058,273 19,207,702,498 유통 보통주식수 22,821,668 23,059,202 기본 주당순이익 536 833 다 . 당기말 및 전기말에 희석 대상 증권이 없으므로 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다. 27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산 27.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품매출액 50,036,352 34,787,359 상품매출액 29,945,181 18,491,710 용역매출액 322,075,845 283,180,250 판매수수료 10,316,366 4,458,007 기타매출액 4,678,289 4,541,951 합 계 417,052,033 345,459,277 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 417,052,033 345,459,277 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 및 기타수익 - - 총 수 익 417,052,033 345,459,277 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 당기와 전기에 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 수익인식 시점 한 시점에 인식 84,659,823 57,821,020 기간에 걸쳐 인식 332,392,210 287,638,257 합 계 417,052,033 345,459,277 27.2 고객과의 계약과 관련된 자산회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전 기 말 계약자산 7,061,240 4,583,227 손실충당금 - - 계약자산 합계 7,061,240 4,583,227 28. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 제품 및 재공품등의 변동 20,710,675 12,339,510 원재료 및 부자재의 사용 113,221,826 82,794,469 종업원 급여 56,641,681 41,577,630 감가상각비 및 무형자산상각비 34,371,488 22,357,951 수선유지비/소모품비 17,173,347 15,897,039 외주용역/가공비 116,567,692 123,362,450 운반보관료 2,792,217 2,535,809 전력/수도광열비 7,862,958 5,682,875 지급임차료 386,213 722,538 기 타 25,285,402 20,140,520 합 계(*) 395,013,499 327,410,791 (*) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 29. 판매관리비 당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 15,964,548 15,360,458 퇴 직 급 여 2,287,796 1,270,376 복 리 후 생 비 2,785,770 2,204,486 여 비 교 통 비 372,832 249,102 지 급 임 차 료 138,641 112,092 접 대 비 255,280 202,458 지 급 수 수 료 6,223,390 5,775,312 운 반 보 관 료 2,562,241 2,284,823 감 가 상 각 비 1,754,384 1,758,855 경 상 연 구 비 12,839,146 12,689,565 대 손 상 각 비 122,552 12,613 기타 판매관리비 4,640,534 5,491,830 합 계 49,947,114 47,411,970 30. 기타수익 및 기타비용가. 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외 환 차 익 3,726,134 1,476,049 외화 환산 이익 925,710 260,732 임 대 료 1,121,686 1,356,942 유형자산처분이익 531,987 397,368 무형자산처분이익 - 4,455 배 당 금 수 익 890 - 대손충당금환입액 474,693 1,845,575 충당부채환입액 - 1,385,829 기타의 기타수익 1,399,188 2,874,083 합 계 8,180,288 9,601,033 나. 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외 환 차 손 4,121,273 1,540,881 외화환산손실 513,647 66,830 기 부 금 415,829 227,523 무형자산손상차손 26,896 - 무형자산처분손실 29,604 - 유형자산처분손실 125,221 432,012 운휴상각비 14,562 17,687 기타의 기타비용 57,946 55,486 기타의 대손상각비 115,324 1,075,912 기타의 기타비용 99,372 339,996 합 계 5,519,674 3,756,327 31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 금 융 수 익 : - 이 자 수 익 1,511,872 1,073,419 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 1,479,852 금 융 비 용 : - 이 자 비 용 (4,260,895) (2,862,084) - 당기손익인식금융자산평가손실 (4,270,061) (441,477) 순금융수익(비용) (7,019,084) (750,290) 32. 관계기업등 투자손익 당기 및 전기 중 발생한 관계기업등 투자손익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업주식처분손실 (1,240) - 관계회사주식손상차손 (3,977,143) (2,716,592) 합 계 (3,978,383) (2,716,592) 33. 법인세비용 가. 당기 및 전기 중 법인세비용(이익)의 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액(지방소득세포함) 4,341,468 2,178,804 (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,592,692) (973,480) (＝) 총 법인세효과 1,748,776 1,205,324 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (272,154) 13,283 (＝) 계속사업손익법인세비용 1,476,622 1,218,607 나. 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 13,701,680 20,426,309 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) 3,014,370 4,493,788 조정사항 : (1,537,748) (3,275,181) - 비과세수익 270,074 (61,864) - 비공제비용 58,072 4,411,244 - 세액공제 (3,075,990) (1,928,823) - 이연법인세 미인식 변동 (7,186) (4,533,290) - 기타(세율차이 등) 1,217,282 (1,162,448) 법인세비용 1,476,622 1,218,607 다. 당기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 (426,577) (175,882) (602,459) (93,847) (126,516) 재고자산평가손실 421,576 53,241 474,817 92,747 99,712 대손충당금 5,568,435 2,108,354 7,676,789 1,225,056 1,612,126 퇴직급여충당금 20,598,025 (355,289) 20,242,736 4,531,566 4,250,975 퇴직보험예치금 (14,343,331) (630,305) (14,973,636) (3,155,533) (3,144,464) 지분법적용주식 94,417,489 4,461,850 98,879,339 20,771,848 20,764,661 국고보조금(현금) 6,906,589 748,395 7,654,984 1,519,450 1,607,547 감가상각비 1,218,462 2,354,519 3,572,981 268,062 750,326 기 타 1,186,379 5,126,188 6,312,567 261,002 1,325,637 합 계 115,547,047 13,691,071 129,238,118 25,420,351 27,140,004 이연법인세자산 미인식 (20,771,848) (20,764,661) 이 월 세 액 공 제 357,625 1,223,477 이연법인세자산 인식액 5,006,128 7,598,820 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미 수 수 익 (284,468) (142,109) (426,577) (62,583) (93,847) 재고자산평가손실 98,724 322,852 421,576 21,719 92,747 대 손 충 당 금 6,924,676 (1,356,241) 5,568,435 1,523,429 1,225,056 퇴직 급여 충당금 19,236,197 1,361,828 20,598,025 4,231,963 4,531,566 퇴직 보험 예치금 (12,955,725) (1,387,606) (14,343,331) (2,850,260) (3,155,533) 지분법 적용 주식 115,023,352 (20,605,863) 94,417,489 25,305,137 20,771,848 국고보조금(현금) 2,167,721 4,738,868 6,906,589 476,899 1,519,450 감 가 상 각 비 1,364,672 (146,210) 1,218,462 300,228 268,062 기 타 1,017,351 169,028 1,186,379 223,818 261,002 합 계 132,592,500 (17,045,453) 115,547,047 29,170,350 25,420,351 이연법인세자산 미인식 (25,305,137) (20,771,848) 이 월 세 액 공 제 167,435 357,625 이연법인세자산 인식액 4,032,648 5,006,128 마. 당기와 전기 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 비고 종속회사 투자지분 98,879,339 94,417,489 - 34. 특수관계자 공시가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 최상위지배회사 (주)네패스 종속회사 (주)네패스아크 , (주)네패스라웨 , (주)네패스야하드 ,(주)네패스루아 , Nepes US, Inc. , PT.NEPES ABADI INDONESIA , nepes Hokmah ,nepes hayyim, Nepes Air Tech 관계기업 이리도스(주), Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd , (주)에이엘텍 , Deca Technologies Inc 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)네패스이앤씨, 임직원 (*) Nepes Energy Holdings는 당기중 청산이 완료되어 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었으며 기타의 특수관계자는 전기말과 변동사항이 없습니다 나. 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 수입임대료 기타 유형자산 지급임차료 기타 종속기업 (주)네패스아크 - 757,200 4,029,426 - - 148,391,580 (주)네패스라웨 - 72,200 10,675,437 11,917,069 108,800 7,622,032 (주)네패스야하드 166,370 168,222 2,861,232 - - 9,689 (주)네패스루아 - - - - - 3,904 PT.NEPES ABADI INDONESIA - - 115,324 - - - nepes US, inc. - - - - - 2,919,185 관계기업 ㈜에이엘텍 - 28,800 6,328 16,846 - 11,408 이리도스㈜ - - 69,590 - - - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd - - 372,804 - - - 기타특수관계자 ㈜씨앤씨 - - 318,196 - - 3,675,057 ㈜네패스이앤씨 - - 15,109 - - 3,837,774 손자기업 nepes hayyim - - 13,036 - - - 합계 166,370 1,026,422 18,476,482 11,933,915 108,800 166,470,629 전 기> (단위 : 천원) 구분 회사명 매출 등 매입 등 유형자산 수입임대료 기타 유형자산 지급임차료 기타 종속기업 (주)네패스아크 - 750,000 3,643,207 - - 112,575,402 (주)네패스라웨 - 161,100 4,736,581 3,470,842 72,800 14,504,040 (주)네패스야하드 - 101,244 547,678 - - 60,944 (주)네패스루아 - - - - - - PT.NEPES ABADI INDONESIA - - 107,881 - - - nepes US, inc. - - - - - 2,667,241 관계기업 ㈜에이엘텍 - 28,800 11,896 20,748 - 13,208 이리도스㈜ - - 89,013 - - - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd - - 1,761,896 - - - 기타특수관계자 ㈜씨앤씨 - - 499,246 - - 3,726,715 ㈜네패스이앤씨 - - 114,413 16,831,900 - 3,483,161 합계 - 1,041,144 11,511,811 20,323,490 72,800 137,030,711 다. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 손상차손(환입) 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 채무보유회사 계정과목 당 기 전 기 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 관계기업투자 2,459,004 2,208,074 DECA TECHNOLOGIES INC. 관계기업투자 1,518,139 1,938,792 합 계 3,977,143 4,146,866 라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 미수금 미수수익 임차보증금 매입채무 미지급금 리스부채 임대보증금 종속기업 (주)네패스아크 - 848,127 - - 12,832,258 - - - (주)네패스라웨 634,099 19,933 - - - 15,505 251,513 - (주)네패스야하드 568,025 217,482 - - - - - - (주)네패스루아 - - - - - 3,904 - - PT.NEPES ABADI INDONESIA - - 485,276 - - - - - nepes US, inc. - - - - - - - - Nepes hokma, Inc. - 2,519 - - - - - - 관계기업 ㈜에이엘텍 - 3,229 - - - 207 - - 이리도스㈜ - 20,193 - - - - - - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd - 657,151 - - - - - - 기타특수관계자 ㈜씨앤씨 - 125,036 - - 141,718 234,440 - 13,626 ㈜네패스이앤씨 - 579 - 2,360,222 - 325,211 3,985,986 - 손자기업 nepes hayyim - - - - - - - - 합 계 1,202,124 1,894,249 485,276 2,360,222 12,973,976 579,267 4,237,499 13,626 전 기> (단위 : 천원) 구분 회사명 채권 등 채무 등 매출채권 미수금 미수수익 임차보증금 매입채무 미지급금 리스부채 임대보증금 종속기업 (주)네패스아크 - 826,438 - - 11,881,985 - - - (주)네패스라웨 699,957 204,068 - - 1,191,634 11,440 51,723 - (주)네패스야하드 85,270 71,164 - - - 6,459 - - (주)네패스루아 - - - - - - - - PT.NEPES ABADI INDONESIA - - 369,951 - - - - - nepes US, inc. - - - - - 181,352 - - Nepes hokma, Inc. - 2,519 - - - - - - 관계기업 ㈜에이엘텍 - 3,190 - - - 1,227 - - 이리도스㈜ - 35,531 - - - - - - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd - 1,164,295 - - - - - - 기타특수관계자 ㈜씨앤씨 - 141,354 - - 287,919 243,371 - 18,802 ㈜네패스이앤씨 - 1,635 - 2,360,222 - 1,356,901 4,804,444 - 합 계 785,227 2,450,194 369,951 2,360,222 13,361,538 1,800,750 4,856,167 18,802 마. 당기말 특수관계자에게 제공한 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스라웨 단기대여금 2022.11.25 - 4.6% - 10,000,000 - 10,000,000 PT.NEPES ABADI INDONESIA(*1) 단기대여금 2018.06.07 - 7% 652,025 177,825 - 829,850 PT.NEPES ABADI INDONESIA(*1) 장기대여금 2018.06.07 - 7% 889,125 (177,825) - 711,300 합 계 1,541,150 10,000,000 - 11,541,150 (*1)외화대여금의 장단기대체을 기중 증감액으로 표시함 바. 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 회사의 명칭 거래내역 당기 전기 출자 (주)네패스루아 설립 150,300 - 합 계 150,300 - 사. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,천USD) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증 내역 통화 당 기 말 전 기 말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 ㈜네패스 (주)네패스야하드 차입금 연대보증 KRW 5,872,176 4,893,480 9,480,000 7,900,000 ㈜네패스 (주)네패스야하드 차입금 연대보증 KRW 2,400,000 1,916,660 2,400,000 2,000,000 ㈜네패스 (주)네패스야하드 차입금 연대보증 KRW 6,000,000 3,191,000 - - ㈜네패스 (주)네패스아크 차입금연대보증 KRW 4,153,800 4,153,800 6,923,000 6,923,000 ㈜네패스 (주)네패스아크 자금보충약정 KRW 90,000,000 74,000,000 90,000,000 20,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 산업시설자금 KRW 8,400,000 1,825,000 8,400,000 4,375,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 산업시설자금 KRW 6,000,000 3,333,280 6,000,000 5,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 산업시설자금 KRW 60,000,000 49,600,000 60,000,000 50,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 산업운영자금 KRW - - 18,000,000 15,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 ESG사채(사채발행 연대보증) KRW 60,000,000 50,000,000 60,000,000 50,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 외화수입신용장발행 JPY - - 960,000 16,400 ㈜네패스 (주)네패스라웨 산업운영자금 KRW 24,000,000 20,000,000 24,000,000 20,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 하나운전자금 KRW - - 22,800,000 12,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 하나운전자금 KRW 8,400,000 5,000,000 - - ㈜네패스 (주)네패스라웨 수출입해투자금 USD 24,000 11,429 24,000 17,143 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환사채(*1) KRW 17,138,243 10,000,000 17,138,243 10,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환사채(*1) KRW 25,707,364 15,000,000 25,707,364 15,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환사채(*1) KRW 25,707,364 15,000,000 25,707,364 15,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주(*2) KRW 17,138,243 10,000,000 17,138,243 10,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주(*2) KRW 25,707,364 15,000,000 25,707,364 15,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주(*2) KRW 25,707,364 15,000,000 25,707,364 15,000,000 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주(*2) KRW 68,552,968 39,999,999 68,552,968 39,999,999 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주(*2) KRW 68,552,968 39,999,999 68,552,968 39,999,999 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주(*2) KRW 34,276,463 19,999,987 34,276,463 19,999,987 ㈜네패스 (주)네패스라웨 전환우선주(*2) KRW 51,414,737 30,000,005 - - (*1) 전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호 사항이 당사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 당사와 네패스라웨에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 만기일까지의 보장수익률에 의한 금원과 연복리 8%에 의한 금원 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다. (*2) 전환우선주의 투자자는 관련 투자계약서 상 주식매수청구권 규정의 각 호에 해당하는 경우가 당사의 고의 또는 중과실로 인하여 발생하는 경우 당사와 네패스라웨에게 청구할 수 있으며, 투자자의 투자한 원금과 이에 대하여 거래완료일로부터 매매 이행일까지 연복리 8%이율에 의한 가액의 합계액에 기 지급된 배당금을 차감한 금액으로 합니다. 아. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 2,507,803 2,435,001 퇴직급여원가 1,359,795 571,643 합 계 3,867,598 3,006,644 자. 당기와 전기 중 담보/지급보증을 제외한 특수관계자와의 약정사항은 다음과 같습니다. 당 기> (단위 : 천원) 특수관계 구분 회사명 과목 통화종류 약정한도 실행금액 약정기한 종속회사 (주)네패스라웨 대여금 KRW 30,000,000 10,000,000 2023-11-25 35. 현금흐름표 가. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 본계정 대체 35,992,681 6,881,930 리스부채의 유동성 대체 1,757,201 941,316 장기차입금의 유동성 대체 6,666,640 36,833,387 장기대여금의 유동성 대체 177,825 163,200 유형자산 취득 관련 미지급금 (6,313,476) 4,564,591 사용권자산과 리스부채의 증가 6,495,052 9,672,270 나. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 당기말 대체 등 단기차입금 18,900,000 30,000,000 - 48,900,000 유동성장기차입금 36,833,387 (36,833,387) 6,666,640 6,666,640 유동성사채 - - 49,973,620 49,973,620 유동리스부채 2,588,058 (3,027,129) 2,294,040 1,854,969 장기차입금 13,333,280 19,900,000 (6,666,640) 26,566,640 사채 74,882,374 - (49,918,057) 24,964,317 리스부채 5,542,277 (4,653) (1,340,174) 4,197,450 합계 152,079,376 10,034,831 1,009,429 163,123,636 36. 우발상황과 약정사항 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우발부채 등(1) 당기말 현재 특수관계자 이외에 제공된 지급보증의 내용이 없습니다. (특수관계자에대한 지급보증의 내용은 주석34 참조) (2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : USD, 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 한국산업은행 수입신용장 발행 $0.00 2022.11.26 TAMA CHEMICALS 등 서울보증보험 이행보증 8,527,288 2028.03.31 충청북도 괴산군 등 NH농협은행 채무보증 1,900,000 2023.03.17 엘지디스플레이㈜ 나. 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매입채무/단기차입금 수입신용장 발행 산업은행 $6,000 장/단기차입금 수출성장자금대출 수출입은행 15,000,000 장/단기차입금 LGD자금대여지원 엘지디스플레이㈜ 1,900,000 대여금 대여금 ㈜네패스라웨 30,000,000 (*) 당사의 재고자산 19,500,000천원을 양도담보로 제공함 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항