네패스 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 35(당) 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 34(전) 전기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 네패스와 그 종속기업들

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네패스(이하 "당사")는 ㈜네패스아크 등 7개의 종속기업 (이하 주식회사 네패스와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 이리도스㈜ 등 4개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.당사는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이병구외 특수관계인	5,974,844	25.91	5,974,844	25.91

네패스(자기주식)	319,716	1.39	319,716	1.39

기타	16,764,642	72.70	16,764,642	72.70

합계	23,059,202	100	23,059,202	100

1.1 종속기업의 개요

가. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(*)	소 재 지	결 산 월	업 종

당분기말	전기말

㈜네패스아크	50.16%	55.09%	대한민국	12 월	서비스업

㈜네패스라웨	57.78%	57.78%	대한민국	12 월	제 조 업

㈜네패스야하드	60.93%	60.93%	대한민국	12 월	제 조 업

㈜네패스루아	50.01%	50.01%	대한민국	12 월	공연예술업

Nepes US, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	Marketing

PT.NEPES ABADI INDONESIA	67.00%	67.00%	INDONESIA	12 월	유 통 업

Nepes hokma, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	제 조 업

(*) 의결권 있는 지배회사가 보유한 지분율 기준입니다.

1.2 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

㈜네패스아크	383,567,160	158,174,731	225,392,429	33,131,849	(289,879)

㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1)	179,700,073	313,093,768	(133,393,695)	4,817,830	(17,846,419)

㈜네패스야하드	125,607,150	82,531,653	43,075,497	15,947,365	2,781,101

㈜네패스루아	664,089	243,751	420,338	220,699	29,876

Nepes US, Inc.	163,809	8,168	155,641	765,659	(18,294)

PT.NEPES ABADI INDONESIA	731,487	2,227,373	(1,495,886)	-	(59,319)

Nepes hokma	68,929	-	68,929	-	(9,648)

(*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(단위 : 천원)

전기말	자 산	부 채	자 본	매출액	전기순손익

㈜네패스아크	395,684,603	169,943,132	225,741,471	126,089,387	(30,315,851)

㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1)	189,484,675	306,267,198	(116,782,523)	32,652,480	(100,622,393)

㈜네패스야하드	119,363,749	79,069,353	40,294,396	67,849,682	9,656,485

㈜네패스엘이디	584,831	194,369	390,462	764,528	100,929

Nepes US, Inc.	174,584	7,820	166,764	2,658,010	(239,928)

PT.NEPES ABADI INDONESIA	748,763	2,163,333	(1,414,570)	-	(241,450)

Nepes hokma	75,482	126	75,356	-	(34,316)

Nepes Airtech	1,511,406	763,477	747,929	-	(356,455)

(*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 개정 기준서개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리

가. 유동성 위험유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사의 금융부채를 당분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년 초과	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	45,298,836	40,558,798	2,443,087	426,534	-	43,428,419

단기차입금	100,180,000	107,070,204	-	-	-	107,070,204

유동성장기부채	76,071,963	88,382,002	-	-	-	88,382,002

유동성사채	104,989,805	114,949,245	-	-	-	114,949,245

유동성전환사채	43,116,370	45,958,020	-	-	-	45,958,020

유동리스부채	1,538,639	1,740,170	-	-	-	1,740,170

비유동금융부채

장기매입채무 및 기타비유동채무	429,420	-	-	-	429,420	429,420

장기차입금	140,720,157	-	37,334,573	106,033,245	15,448,064	158,815,882

사채	39,930,385	2,132,000	41,063,079	-	-	43,195,079

전환사채	59,736,113	-	-	59,736,113	-	59,736,113

전환우선주	-	182,653	182,653	465,995	-	831,301

비유동리스부채	16,454,819	-	4,317,445	11,099,550	2,999,722	18,416,717

합 계	628,466,507	400,973,092	85,340,837	177,761,437	18,877,206	682,952,572

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년 초과	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	49,442,211	51,884,109	-	-	-	51,884,109

단기차입금	100,180,000	103,189,344	-	-	-	103,189,344

유동성장기부채	72,285,083	81,590,981	-	-	-	81,590,981

유동성사채	104,984,708	109,256,181	-	-	-	109,256,181

유동성전환사채	43,116,370	45,958,020	-	-	-	45,958,020

유동리스부채	1,784,439	1,903,850	-	-	-	1,903,850

비유동금융부채

매입채무및기타채무	429,420	-	-	-	429,420	429,420

장기차입금	169,540,967	1,591,443	75,782,667	103,683,599	2,021,517	183,079,226

사채	39,918,783	2,137,841	41,594,619	-	-	43,732,460

전환사채	59,736,113	-	-	79,700,712	-	79,700,712

전환우선주	-	182,653	182,653	458,615	7,380	831,301

비유동리스부채	15,948,127	-	4,188,745	11,731,390	2,099,767	18,019,902

합 계	657,366,221	397,694,422	121,748,684	195,574,316	4,558,084	719,575,506

나. 공정가치 측정연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,423,462	1,423,462

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	-	-	102,852,483	102,852,483

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	-

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,423,462	1,423,462

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	102,852,483	102,852,483

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	-

한편, 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 장ㆍ단기매출채권및기타수취채권, 기타비유동금융자산, 기타유동금융부채, 장ㆍ단기매입채무및기타유동채무, 기타비유동금융부채, 장ㆍ단기차입금, 사채 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	기초금액	행사 및 상환	당기손익	분기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,423,462	-	-	1,423,462

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	102,852,483	-	-	102,852,483

상각후원가로 측정하는 금융부채	-	-	-	-

(단위 : 천원)

전분기말	기초금액	발행	행사 및 상환	당기손익	지분매수권	기타	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	887,270	-	(478,633)	1,423,462	-	(408,637)	1,423,462

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	59,055,661	54,995,657	-	(12,515,668)	1,316,833	-	102,852,483

상각후원가로 측정하는 금융부채	55,233,491	-	-	(55,268,054)	-	34,563	-

4. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

반도체 부문	Bumping Package	삼성전자㈜ 등

2차전지 부문	리드탭	LG화학㈜ 등

전자재료 부문	Developer 등	엘지디스플레이㈜ 등

(2) 부문별 현황

가. 당분기와 전분기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	반도체	2차전지	전자재료	기 타	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	88,284,977	88,284,977	15,947,365	15,947,365	17,200,305	17,200,305	145,705	145,705	121,578,352	121,578,352

영업이익(손실)	(8,780,245)	(8,780,245)	850,099	850,099	494,490	494,490	(49,164)	(49,164)	(7,219,494)	(7,219,494)

(단위 : 천원)

전분기	반도체	2차전지	전자재료	기 타	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

매출액	73,495,207	73,495,207	19,700,367	19,700,367	16,146,382	16,146,382	34,208	34,208	109,376,164	109,376,164

영업이익(손실)	(33,745,824)	(33,745,824)	4,698,595	4,698,595	(346,323)	(346,323)	(38,728)	(38,728)	(29,046,428)	(29,046,428)

나. 당분기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	반도체	2차전지	전자재료	기 타	합 계

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

총자산	761,544,924	783,730,987	125,607,150	119,363,749	58,833,076	56,928,656	1,628,314	3,095,066	947,613,464	963,118,458

다. 당분기와 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	96,845,802	96,845,802	83,376,020	83,376,020

일본	2,609,026	2,609,026	764,119	764,119

미국	6,723,248	6,723,248	11,220,777	11,220,777

대만	4,823,233	4,823,233	6,214,498	6,214,498

기타	10,577,043	10,577,043	7,800,750	7,800,750

합계	121,578,352	121,578,352	109,376,164	109,376,164

라. 당분기와 전분기 중 주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	65,912,680	65,912,680	52,206,800	52,206,800

5. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	318,594	318,594	국책과제관련예금

현금및현금성자산	-	-	청안기숙사 보조금

6. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산가. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	80,000,000	-	80,000,000	-

단기금융상품	1,246,618	-	1,197,825	-

신보2021제16차유동화전문 유한회사	337,609	-	337,609	-

신보2023제13차유동화전문 유한회사	-	936,303	-	936,303

합계	81,584,227	936,303	81,535,434	936,303

나. 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부가액	취득원가	손상차손누계액	장부가액

유동 :

신보2020제13차유동화전문 유한회사	-	-	-	-	-	-

비유동 :

대한설비공제조합	-	-	-	-	-	-

Nano Square Co., Ltd.	223,739	(223,739)	-	223,739	(223,739)	-

옵티플	-	-	-	-	-	-

파생상품자산(*)	1,423,462	1,423,462	1,423,462	1,423,462

신보2021제16차유동화전문 유한회사	-	-	-	-	-	-

합계	1,647,201	(223,739)	1,423,462	1,647,201	(223,739)	1,423,462

7. 매출채권 및 기타채권

가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	58,203,037	-	53,455,336	-

차감: 손실충당금	(1,034,496)	-	(1,043,986)	-

계약자산	3,577,288	-	4,052,219	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

대여금	33,960	-	69,010	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금	4,289,412	-	3,516,135	-

차감: 손실충당금	(213,010)	-	(183,736)	-

보증금	-	4,441,117	-	5,819,977

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익	1,528,381	-	1,367,245	-

차감: 손실충당금	(141,129)	-	(141,129)	-

합계	66,243,443	4,441,117	61,091,094	5,819,977

나. 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(1,043,986)	(194,721)

손상차손	-	(6,832)

손상차손환입	9,490	-

제각	-	-

기말금액	(1,034,496)	(201,553)

다. 당분기와 전분기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	대여금	기타 미수금 등	합계

기초 손실충당금	-	(324,865)	(324,865)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(29,274)	(29,274)

기말 손실충당금	-	(354,139)	(354,139)

(단위 : 천원)

전분기	대여금	기타 미수금 등	합계

기초 손실충당금	-	(287,790)	(287,790)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(18,615)	(18,615)

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	-	-	-

기말 손실충당금	-	(306,405)	(306,405)

8. 재고자산 가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	881,931	(68,254)	813,677	698,888	(68,254)	630,634

제품	7,069,096	(89,902)	6,979,194	6,465,724	(113,550)	6,352,174

재공품	587,725	(703,520)	(115,795)	473,086	(224,243)	248,843

원재료	12,239,902	(594,041)	11,645,861	13,223,365	(767,791)	12,455,574

저장품	2,081,155	(111,448)	1,969,707	2,268,164	(100,645)	2,167,519

미착품	222,060	-	222,060	646,099	-	646,099

합계	23,081,869	(1,567,165)	21,514,704	23,775,326	(1,274,483)	22,500,843

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 36,400,000천원을 한도로 양도담보를 제공하고 있습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	516,353	-	846,757	-

선급비용	3,788,483	155,352	3,386,228	157,422

선급법인세	890,214	-	748,240	-

부가세대급금	2,773,357	-	2,159,848	-

기타유동자산	126,420	-	268,000	-

합계	8,094,827	155,352	7,409,073	157,422

10. 관계기업투자주식

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계회사	이리도스㈜	50.00%	9,517,821	50.00%	9,404,058

Deca Technologies Inc.(*)	10.00%	1,303,079	10.00%	1,255,565

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	40.14%	-	40.14%	-

㈜에이엘텍	26.97%	393,141	26.97%	414,193

합계	11,214,041	11,073,816

(*) 연결회사가 보유한 해당 기업에 대한 지분율은 10%이나, 임원 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.

나. 종목별 지분법 평가내역(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기초평가액	지분법손익	기타증감	기말평가액	기초평가액	지분법손익	손상차손	기타증감	기말평가액

이리도스㈜	9,404,058	113,763	-	9,517,821	8,772,884	631,174	-	9,404,058

Deca Technologies Inc.	1,255,565	(14,495)	62,009	1,303,079	2,463,568	(39,900)	(1,214,625)	46,522	1,255,565

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	-	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜에이엘텍	414,193	(14,091)	(6,961)	393,141	363,714	57,440	-	(6,961)	414,193

합 계	11,073,816	85,177	55,048	11,214,041	11,600,166	648,714	(1,214,625)	39,561	11,073,816

다. 종목별 요약재무정보(단위 : 천원)

당분기말	자 산	부채	자 본	매출액	당기순손익

이리도스㈜	23,701,107	1,235,848	22,465,259	13,179,374	271,929

Deca Technologies Inc.	14,006,018	971,169	13,034,849	1,918,388	(144,591)

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	67,441,374	64,725,600	2,715,774	8,792,726	394,531

㈜에이엘텍	1,668,419	210,747	1,457,672	1,196,735	(93,536)

(단위 : 천원)

전기말	자 산	부채	자 본	매출액	전기순손익

이리도스㈜	23,561,892	1,368,562	22,193,330	13,179,374	1,276,300

Deca Technologies Inc.	13,889,005	1,329,446	12,559,559	7,963,047	(399,129)

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	60,225,676	57,968,267	2,257,409	59,598,192	482,062

㈜에이엘텍	1,803,650	267,923	1,535,727	1,196,735	184,883

11. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

가. 당분기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	609,031,908	12,482,382	919,217

취득 및 자본적지출	9,127,720	-	-

국고보조금	(981,337)	-	-

처분 및 폐기	(42,290)	-	-

손상차손(환입)	1,032	-	-

감가상각비	(36,127,777)	(873,985)	(2,763)

대체증감	2,331,768	-	-

기타	840,246	22,608	-

당분기말	584,181,270	11,631,005	916,454

나. 전기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전기	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	790,301,468	18,521,313	930,269

취득 및 자본적지출	64,222,830	2,994,652	-

국고보조금	(6,497,002)	(22,052)	-

처분 및 폐기	(697,910)	(29,604)	-

손상차손	(84,802,004)	(26,896)	-

감가상각비	(152,330,987)	(3,737,370)	(11,052)

대 체 증 감	(1,655,719)	930,035	-

기타	491,232	27,104	-

전기말	609,031,908	18,657,182	919,217

다. 담 보 당분기말 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔, 천원)

제공한 기업	담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

㈜네패스	공장토지(음성)	806,580	JPY 490,0002,000,000	한국산업은행	장/단기 차입금 담보

공장건물(음성)	9,761,487

기계장치(음성)	2,199,976

공장토지(왜관)	620,600	JPY 490,000	한국산업은행	장/단기 차입금 담보

공장건물(왜관)	1,149,848

공장토지(오창1.2)	4,361,219	JPY 5,000,00022,000,00035,000,000	한국산업은행	장/단기 차입금 담보

공장건물(오창1.2)	33,099,775

기계장치(오창1.2)	73,378,458

공장토지(청안)	3,807,866

공장건물(청안)	8,368,188

기계장치(청안)	4,585,543

㈜네패스아크	기계장치	69,507,925	190,384,720	한국산업은행	장/단기 차입금 담보

기계장치	19,735,851	19,500,000	한국수출입은행	단기 차입금 담보

토지	2,921,901	108,000,000	한국산업은행, 농협은행㈜, ㈜신한은행, ㈜하나은행	장/단기 차입금 담보

건물	42,504,031

기계장치	95,058,377

㈜네패스라웨	토지	3,675,647	110,000,000	한국산업은행	장기차입금 담보

건물	32,230,584

기계장치	52,350,260

㈜네패스야하드	기계장치(오창1.2)	1,852,675	5,517,600	한국산업은행	장/단기 차입금 담보

기계장치(오창1.2)	4,101,071	6,000,000	㈜신한은행	장/단기 차입금 담보

합 계	466,077,862

12. 사용권자산가. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초잔액	취 득	해지	감가상각비	손상차손	환율차이	분기말잔액

건물	15,780,541	7,768,820	(6,513,712)	(818,155)	20,285	98,170	16,335,949

기계장치	3,310,274	-	(2,331,768)	(288,994)	-	-	689,512

차량운반구	390,290	123,350	(107,026)	(70,766)	2,846	-	338,694

기타의유형자산	-	-	-	-	-	-	-

합계	19,481,105	7,892,170	(8,952,506)	(1,177,915)	23,131	98,170	17,364,155

(단위 : 천원)

전분기	기초잔액	취 득	해지	감가상각비	손상차손	환율차이	분기말잔액

건물	11,077,638	59,857	(98,244)	(890,855)	-	128,637	10,277,033

기계장치	5,708,855	81,645	-	(747,971)	-	-	5,042,529

차량운반구	737,903	10,329	(53,106)	(79,687)	-	-	615,439

기타의유형자산	38,516	-	-	(14,444)	-	-	24,072

합계	17,562,912	151,831	(151,350)	(1,732,957)	-	128,637	15,959,073

나. 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	환율차이	분기말장부가액

리스부채	17,732,566	4,492,375	(3,608,084)	47,983	(671,382)	-	17,993,458

(단위 : 천원)

전분기	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	환율차이	분기말장부가액

리스부채	13,758,005	151,417	(147,564)	137,483	(1,485,335)	56,939	12,470,945

다. 당분기와 전분기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	671,382	1,485,335

단기리스 관련 비용	129,212	1,229,172

소액자산 리스 관련 비용	61,690	-

총현금유출액	862,284	2,714,507

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	22,421,717	-	21,325,691	-

미지급금	14,405,005	-	18,866,007	-

미지급비용	8,463,408	-	9,241,807	-

예수보증금	8,706	429,420	8,706	429,420

합계	45,298,836	429,420	49,442,211	429,420

14. 차입금가. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	차입금 종류	만기일	연이자율	당분기말	전기말

원화차입금	농협은행	운영자금	2024-07-15	5.67%	8,000,000	8,000,000

농협은행	운영자금	2024-05-12	7.22%	15,000,000	-

한국산업은행	운영자금	2024-07-13	3.54%	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	운영자금	2024-07-13	4.76%	36,900,000	36,900,000

한국산업은행	운영자금	2024-05-10	4.50%	12,800,000	12,800,000

한국수출입은행	수출성장자금	2024-12-29	4.54%	13,000,000	13,000,000

한국산업은행	시설자금	2024-07-01	2.97%	4,750,000	4,750,000

농협은행㈜	운전자금	2024-05-12	7.40%	-	15,000,000

한국산업은행	운영자금	2024-06-07	5.03%	7,730,000	7,730,000

합 계	100,180,000	100,180,000

나. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	유형	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	한국산업은행	시설자금	2029-04-26	5.02%	1,200,000	6,800,000	800,000	7,200,000

한국산업은행	시설자금	2029-04-26	5.01%	1,500,000	8,500,000	1,000,000	9,000,000

한국산업은행	시설자금	2029-04-26	5.02%	300,000	1,700,000	200,000	1,800,000

한국산업은행	운영자금	2025-02-22	5.17%	30,000,000	-	-	30,000,000

한국산업은행	시설자금	2024-05-20	2.43%	-	-	75,000	-

한국산업은행	시설자금	2024-11-29	2.25%	-	-	1,666,640	-

한국산업은행	시설자금	2028-03-12	4.68%	100,000	16,875,000	4,000,000	13,000,000

한국산업은행	시설자금	2028-03-12	5.06%	100,000	20,275,000	4,800,000	15,600,000

한국산업은행	시설자금	2028-03-12	4.73%	100,000	3,105,000	760,000	2,470,000

한국산업은행	시설자금	2028-03-12	4.55%	100,000	1,745,000	440,000	1,430,000

한국산업은행	시설자금	2024-11-29	2.35%	4,999,980	-	6,666,640	-

한국수출입은행	수출성장자금	2024-10-31	5.05%	-	-	15,000,000	-

엘지디스플레이㈜	상생협력자금	2026-04-07	0.00%	870,833	1,029,167	633,333	1,266,667

한국산업은행	시설자금	2024-11-29	2.25%	1,249,980	-	-	-

한국산업은행	시설자금	2026-12-30	5.68%	6,944,444	37,500,000	6,944,444	38,888,888

신한은행	시설자금	2026-12-30	5.68%	2,777,778	15,000,000	2,777,778	15,555,556

하나은행	시설자금	2026-12-30	5.68%	1,388,889	7,500,000	1,388,889	7,777,778

농협은행	시설자금	2026-12-30	5.68%	1,388,889	7,500,000	1,388,889	7,777,778

한국산업은행	시설자금	2024-06-07	2.23%	1,384,600	-	2,076,900	-

한국산업은행	시설자금	2025-03-25	1.50%	1,666,640	-	1,666,640	416,660

한국산업은행	시설자금	2025-03-25	1.50%	1,666,640	-	1,666,640	416,660

한국산업은행	시설자금	2025-03-25	1.50%	1,666,640	-	1,666,640	416,660

한국산업은행	시설자금	2025-12-30	1.50%	16,666,650	9,999,990	16,666,650	13,333,320

신한은행	운영자금	2025-06-15	4.88%	-	3,191,000	-	3,191,000

합 계	76,071,963	140,720,157	72,285,083	169,540,967

15. 사채

가. 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

신보2020제13차유동화전문 유한회사(*)	2021년 09월 28일	2024년 09월 28일	2.59	25,000,000	25,000,000

신보2021제16차유동화전문 유한회사(*)	2023년 08월 29일	2025년 08월 29일	5.33	40,000,000	40,000,000

케이디비이에스지제이차 유한회사	2021년 10월 07일	2024년 10월 07일	5.43	50,000,000	50,000,000

케이디비이에스지제이차 유한회사	2021년 10월 07일	2024년 10월 07일	5.63	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(79,810)	(96,509)

계	144,920,190	144,903,491

차감: 유동성사채	(104,989,805)	(104,984,708)

비유동성사채	39,930,385	39,918,783

(*) 연결회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다. 한편, 연결회사가 보유중인 신보2020제13차 후순위공모사채에 900백만원과 신보2021제16차후순위공모사채 375백만원에 대해서 근질권이 설정되어 있습니다.

16. 전환사채가. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사	2020.03.19	2027.03.18	1.00%	10,779,092	10,779,092

아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사	2020.03.19	2027.03.18	1.00%	16,168,639	16,168,639

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	2020.03.19	2027.03.18	1.00%	16,168,639	16,168,639

아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원 사모투자합자회사	2023.07.07	2028.07.07	2.00%	10,861,111	10,861,111

비엔더블유프랙시스사모투자 합자회사	2023.07.26	2028.07.26	2.00%	48,875,002	48,875,002

합 계	102,852,483	102,852,483

나. 당분기말 현재 전환사채 세부 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행자	주식회사 네패스라웨	주식회사 네패스야하드

발행일	2020년 03월 18일	2023-07-07	2023-07-26

만기일	발행일로부터 7년	발행일로부터 5년	발행일로부터 5년

인수자	비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합작회사	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원 사모투자합자회사	비엔더블유프랙시스사모투자 합자회사

발행총액	10,000,000천원	15,000,000천원	15,000,000천원	10,000,000천원	45,000,000천원

액면이자율	1%	2%	2%

이자지급방법	연 4회(분기별 일할 정산)	년4회(분기별 일항 정산)	년4회(분기별 일항 정산)

만기보장이율	5%	8%	8%

전환기간	발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지	발행일 다음날부터 만기일의 전일까지	발행일 다음날부터 만기일의 전일까지

전환가격	20,000원	10,000원	10,000원

전환비율	100%	100%	100%

전환대상	㈜네패스라웨 기명식 보통주	㈜네패스야하드 기명식 보통주	㈜네패스야하드 기명식 보통주

전환조건의 조정	- 전환사채 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 전환사채의 전환가격을 하회 - 전환사채 인수 후 후행 인수자의 전환가격 조정이 본 건 전환사채보다 유리한 경우 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정	- 발행인에대한 IPO가 있거나 그 절차가 진행되는 경우 본 사채의 전환가액은 IPO에 따흔 공모가격의 70%에 해당하는 가격과 본사채의 전환가격중 적근금액으로 조정 -2024년 또는 2025년 사업연도 말 기준 연결재무제표에 대한 감사보고서(2024년 또는 2025년 정기주주총회에서 외부감사인으로 선임된 회계법인에 의해 적정의견을 받은 감사보고서) 상의 EBITDA가 2024년 목포 EBITDA 70%미만이거나 2025년 목표 EBITDA 70%인 미만인 경우 직전 전환가액의 80%로 조정. 단 2024년도의 위 목표 EBITDA의 70%에 미달한 경우 2025년도에 목표 EBITDA의 70%에 미달하더라도 전환가액 조정이 중복으로 이루허지지 않음) 또한, 위 2024년 또는 2025년 실적 리픽싱 사유로 전환가액이 조정된 이후, 차기 년도(2024년의 경우 차차기 년도를 포함)에 차기 년도의 목표 EBITDA의 70%를 달성하는 경우 실적 미달로 전환가액이 80%로 조정된 부분은 원복함.

인수자의 조기상환청구권	발행일로부터 42개월이 되는 날(단, 합의로 1년씩 2회 내에서 연장 가능) 및 이후 매 3개월마다 전부 또는 일부에 대하여 연복리 5%의 조기상환수익률로 청구 가능	-

이해관계인 지분매수권 행사가능기간	전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년의 기간(전환사채의 10% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의 주식이 상장되는 날 소멸함	전환사채의 발행 후 1년이 경과한 날부처 회사가 한국거래소에 상장예비심사를 청구한 날과 전환사채의 발행이로부터 36개월이 되는 날 중 먼저 도래하는 날까지의 기간 동안 청구가능

이해관계인 지분매수권 상환가액	전환사채 발행가액 및 연복리 5% 합계액	전환사채 발행가액 및 연복리 8% 합계액

인수자의 지분매도권	회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 42개월(단, 합의로 1년씩 2회 연장 가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우 인수자는 전환사채의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액으로 회사 또는 이해관계인에게 매도할 수 있음.	-

기한의 이익 상실	회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 전환사채의 전부 또는 일부를 인수금액에 다음 금액 중 큰 금액을 합한 금액으로 매수할 것을 청구할 수 있음. - 납입기일부터 만기일까지의 만기보장수익률 - 납입기일부터 실제 지급일까지 연복리 8%	-

17. 전환우선주가. 당분기말과 전기말 현재 전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사	2020-03-18	2027-03-18	-	-

아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자합자회사	2020-03-18	2027-03-18	-	-

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	2020-03-18	2027-03-18	-	-

에스지코어 유한회사	2021-12-23	2028-12-23	-	-

한투에스지제이호 유한회사	2021-12-23	2028-12-23	-	-

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	2021-12-23	2028-12-23	-	-

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자합자회사	2022-03-30	2029-03-29	-	-

합 계	-	-

나. 당분기말 현재 전환우선주 세부 조건은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주

발행자	주식회사 네패스라웨

발 행 일	2020-03-18	2020-03-18	2020-03-18	2021-12-23	2021-12-23	2021-12-23	2022-03-30

인수자	비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합작회사	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	에스지코어 유한회사	한투에스지제이호 유한회사	에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사	케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사

발 행 가 액	1주당 20,000원	1주당 20,000원	1주당 20,000원	1주당 24,500원	1주당 24,500원	1주당 24,500원	1주당 24,500원

액면가액	500원	500원	500원	500원	500원	500원	500원

인주주식수	500,000주	750,000주	750,000주	1,632,653주	1,632,653주	816,326주	1,224,490주

투자금액총액	10,000,000천원	15,000,000천원	15,000,000천원	40,000,000천원	40,000,000천원	20,000,000천원	30,000,000천원

존속기간	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년

배당의무	매년 액면가액(500원) 기준 5% 우선배당, 이후 초과분에 대해서는 보통주와 동일한 배당률로 배당

배당의 성격	누적적, 참가적

보통주전환기간	발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환조건의 조정	- 우선주식 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등	- 우선주식 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정 - 2022년 하분기 및 2023년 EBITDA가 예상 EBITDA의 70% 및 60%에 미달시 21,000원으로 조정

이해관계인의 지분매수권 행사가능기간	우선주 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년이 되는 날까지(우선주식의 20% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의 주식이 상장되는 날 소멸함.

이해관계인의 지분매수권 상환가액	우선주식 발행가액 및 연복리 5% 합계액(단, 기지급된 배당금은 이자금액을 한도로 차감)

인수자/투자자의 지분매도권	다음 각 호의 경우 인수자는 우선주식의 전부 또는 일부를 본질가치로 회사 또는 이해관계인에게 매도할 수 있음. - 발행일 이후 24개월(단, 합의로 1년 내에서 연장 가능) 이내에 회사의 주요 고객으로부터 Qualification을 받지 못하는 경우(본질가치: 발행가액 및 연복리 5%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액) - 회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 42개월(단, 합의로 1년씩 2회 연장 가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우(본질가치: 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액)	다음 각 호의 경우 투자자는 우선주식의 전부 또는 일부를 회사 또는 최대주주에게 매도할 수 있음 - 회사의 주요 고객과 거래 단계 등에 대한 진술 및 보장을 위반하는 경우(발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액) - 회사 또는 최대주주가 거래종결일로부터 4년(단, 동의로 1회 연장 가능) 이내에 적격상장이 가능함에도 불구하고 투자자로부터 적격상장의 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 조치를 취하지 아니하거나 최대주주가 예비심사시 거래소의 요구를 고의 또는 과실로 인하여 수용하지 않을 경우(발행가액 및 연복리 5%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액)

인수자/투자자의 주식매수청구권	회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 우선주식의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 매수할 것을 청구할 수 있음.	회사 또는 최대주주가 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 투자자자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 최대주주 포함)에게 우선주식의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 매수할 것을 청구할 수 있음.

18. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타충당부채	664,441	646,166	-

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	28,759	-	28,671	-

예수금	3,167,423	1,848,687	2,674,063	2,648,523

선수수익	555,255	-	221,824	-

정부보조금관련부채	266,092	-	266,092	-

기타의비유동부채	306,497	632,236	345,979	641,150

합계	4,324,026	2,480,923	3,536,629	3,289,673

20. 확정급여부채

가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	40,295,853	38,002,363

사외적립자산의 공정가치	(23,483,099)	(24,221,481)

순확정급여부채	16,812,754	13,780,882

나. 당분기와 전분기의 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	3,593,622	3,593,622	2,586,269	2,586,269

이자비용	295,648	295,648	319,823	319,823

당기 손익에 인식된 총 비용	3,889,270	3,889,270	2,906,092	2,906,092

21. 자본금가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	23,059,202	23,059,202

당분기말 현재 자본금	11,629,601,000	11,629,601,000

2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	80,105,205	80,105,205

전환권대가	-	-

자기주식처분이익	13,605,556	13,605,556

지분법자본변동(자본조정)	64,928,597	71,762,975

부의지분법자본변동(자본조정)	(51,951)	(51,951)

기타자본잉여금	23,440,644	9,430,614

합계	182,028,051	174,852,399

다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동(기타포괄)	1,887,513	1,887,513

부의지분법자본변동(기타포괄)	(928,754)	(990,763)

당기손익-공정가치금융부채평가손익	188,795	188,795

해외사업환산차대	5,630,386	4,399,483

합계	6,777,940	5,485,028

22. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,797,253	1,797,253

임의적립금	962,000	962,000

미처분이익잉여금	(50,990,272)	(37,662,574)

합계	(48,231,019)	(34,903,321)

연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

23. 주당손익가. 기본주당손익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 분기순이익(손실)	(13,327,697,731)	(13,327,697,731)	(30,388,566,073)	(30,388,566,073)

가중평균유통보통주식수	22,739,486	22,739,486	22,739,486	22,739,486

기본주당순손익	(561)	(561)	(1,336)	(1,336)

나. 당분기와 전분기 중 연결회사가 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	24,813,530	24,813,531	27,751,747	27,751,747

용역매출액	86,500,697	86,500,696	68,955,362	68,955,362

상품매출액	8,616,214	8,616,214	8,767,400	8,767,400

기타매출액	1,647,911	1,647,911	3,901,655	3,901,655

합계	121,578,352	121,578,352	109,376,164	109,376,164

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 당분기와 전분기에 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	34,562,974	34,562,974	38,797,072	38,797,072

기간에 걸쳐 인식	87,015,378	87,015,378	70,579,092	70,579,092

합계	121,578,352	121,578,352	109,376,164	109,376,164

24.2. 고객과의 계약과 관련된 자산연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	3,577,288	4,052,219

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	4,932,011	4,932,011	6,452,171	6,452,171

원재료 및 부자재의 사용	30,718,580	30,718,580	33,564,783	33,564,783

종업원 급여	29,169,010	29,169,010	31,337,285	31,337,285

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	38,178,955	38,178,955	39,471,869	39,471,869

수선유지비/소모품비	6,605,872	6,605,872	6,606,449	6,606,449

외주용역/가공비	1,403,193	1,403,193	2,024,055	2,024,055

운반보관료	883,960	883,960	845,732	845,732

전력/수도광열비	7,131,589	7,131,589	6,355,698	6,355,698

지급임차료	236,319	236,319	328,526	328,526

기 타	9,538,356	9,538,356	11,436,024	11,436,024

합계(*2)	128,797,845	128,797,845	138,422,592	138,422,592

(*1) 운휴중인 유형자산의 감가상각비가 제외되었습니다(주석 27 참조).(*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,063,197	6,063,197	6,260,377	6,260,377

퇴직급여	2,068,050	2,068,050	895,185	895,185

복리후생비	881,984	881,984	1,069,605	1,069,605

여비교통비	99,760	99,760	101,500	101,500

지급임차료	156,780	156,780	118,369	118,369

접대비	58,096	58,096	48,159	48,159

지급수수료	1,725,340	1,725,340	1,471,968	1,471,968

운반보관료	670,266	670,266	669,764	669,764

감가상각비	512,679	512,679	471,128	471,128

경상연구비	14,507,342	14,507,342	19,043,941	19,043,941

대손상각비	(9,490)	(9,490)	6,832	6,832

하자보수비	(29,332)	(29,332)	(51,961)	(51,961)

기타판매관리비	1,285,267	1,285,267	1,415,092	1,415,092

합계	27,989,939	27,989,939	31,519,959	31,519,959

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

가. 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,476,485	1,476,485	4,857,318	4,857,318

외화환산이익	513,845	513,845	446,571	446,571

유형자산처분이익	97,916	97,916	204,764	204,764

무형자산처분이익	-	-	-	-

무형자산손상차손환입	-	-	26,896	26,896

대손충당금환입액	-	-	-	-

잡이익	371,256	371,256	251,913	251,913

수입임대료	32,880	32,880	136,991	136,991

합계	2,492,382	2,492,382	5,924,453	5,924,453

나. 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	671,319	671,319	4,084,926	4,084,926

외화환산손실	117,612	117,612	1,190,132	1,190,132

기부금	30,296	30,296	56,983	56,983

기타의대손상각비	29,274	29,274	18,615	18,615

유형자산처분손실	46,052	46,052	193,167	193,167

유형자산손상차손	-	-	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	-

운휴상각비	3,484	3,484	41,435	41,435

기타수수료	70,634	70,634	80,739	80,739

잡손실	29,842	29,842	360,089	360,089

합계	998,513	998,513	6,026,086	6,026,086

28. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금 융 수 익 :

- 이 자 수 익	1,384,683	1,384,683	1,369,177	1,369,177

- 파생상품평가이익	-	-	-	-

- 당기손익인식금융자산처분이익	-	-	-	-

- 상각후원가측정금융부채평가이익	5,015	5,015	-	-

- 당기손익인식금융부채평가이익	-	-	-	-

금 융 비 용 :

- 이 자 비 용	(6,149,461)	(6,149,461)	(5,863,040)	(5,863,040)

- 파생상품평가손실	-	-	-	-

- 당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(104,766)	(104,766)

- 상각후원가측정금융부채평가손실	-	-	-	-

순금융수익(비용)	(4,759,763)	(4,759,763)	(4,598,629)	(4,598,629)

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세비용(수익)은 2,009백만원(전분기: (-)2,192백만원)입니다.

30. 특수관계자 공시가. 특수관계자 현황

관 계	당분기말	전기말

최상위지배회사	㈜네패스	㈜네패스

관계기업	이리도스㈜, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd., ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc.	이리도스㈜, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd., ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc.

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사, 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사, 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사, 에스지코어 유한회사, 한투에스지제이호 유한회사, 에스케이에스한국투자 제1호사모투자 합자회사, 케이씨중소중견밸류업 제1호사모투자 합자회사	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사, 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사, 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사, 에스지코어 유한회사, 한투에스지제이호 유한회사, 에스케이에스한국투자 제1호사모투자 합자회사, 케이씨중소중견밸류업 제1호사모투자 합자회사

기타 특수관계자	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원

(*) 투자자가 ㈜네패스라웨 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.

나. 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	㈜에이엘텍	9,787	-

이리도스㈜	10,707	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	144,163	-

Deca Technologies Inc.	-	10,528

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	41,454

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	27,636

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	41,454

에스지코어 유한회사	-	9,923

한투에스지제이호 유한회사	-	9,923

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	4,961

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	7,464

기타특수관계자	㈜씨앤씨	53,233	962,445

㈜네패스이앤씨	15,271	18,976,169

합 계	233,161	20,091,957

(단위 : 천원)

전분기	회사명	매출 등	매입 등

수입임대료	기타	유형자산	기타

관계기업	㈜에이엘텍	7,200	2,577	-	18,750

이리도스㈜	-	14,190	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	-	75,771	-	-

Deca Technologies Inc.	-	-	-	31,752

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	-	-	99,298

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	-	-	66,199

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	-	-	99,298

에스지코어 유한회사	-	-	-	51,887

한투에스지제이호 유한회사	-	-	-	51,887

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	-	-	25,944

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	-	-	30,780

기타특수관계자	㈜씨앤씨	20,245	32,594	-	843,655

㈜네패스이앤씨	-	31,882	1,361	6,799,286

합 계	27,445	157,014	1,361	8,118,736

다. 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 지분법손익 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	당분기	전분기

이리도스㈜	113,763	244,734

Deca Technologies Inc.	(14,495)	(7,366)

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	-	-

㈜에이엘텍	(14,091)	28,968

합 계	85,177	266,336

라. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	회사명	채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무	리스부채	전환사채	전환우선주

관계기업	㈜에이엘텍	3,510	-	-	-	-	-

이리도스㈜	40,978	-	-	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	793,624	-	-	-	-	-

Deca Technologies Inc.	-	-	4,088	-	-	-

유의적인 영향력을 행사하는
기업(*)	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	-	80,906	-	16,168,639	-

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	-	53,937	-	10,779,092	-

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	-	80,906	-	16,168,639	-

에스지코어 유한회사	-	-	92,562	-	-	-

한투에스지제이호 유한회사	-	-	92,562	-	-	-

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	-	46,281	-	-	-

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	-	61,308	-	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨	108,224	182,033	241,588	-	-	-

㈜네패스이앤씨	2,365,894	-	1,116,711	4,574,450	-	-

합 계	3,312,230	182,033	1,870,849	4,574,450	43,116,370	-

(*) 당분기말 현재 연결회사는 동 전환사채 및 전환우선주 투자자와 전환조건의 조정 등 관련 약정을 체결하였습니다(주석 16, 17 참조).

(단위 : 천원)

전기	회사명	채권	채무

미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	리스부채	임대보증금	미지급비용	전환사채	전환우선주

관계기업	㈜에이엘텍	3,229	-	-	207	-	-	-	-	-

이리도스㈜	20,193	-	-	-	-	-	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	657,151	-	-	-	-	-	-	-	-

Deca Technologies Inc.	-	-	-	190,475	-	-	56,787	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이비엔더블유 기술금융 2,018 사모투자 합자회사	-	-	-	-	-	-	58,099	15,947,124	11,312,602

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	38,733	10,631,416	7,541,735

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	58,099	15,947,124	11,312,602

에스지코어 유한회사	-	-	-	-	-	-	41,823	-	28,714,443

한투에스지제이호 유한회사	-	-	-	-	-	-	41,823	-	28,714,443

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	-	-	-	-	-	20,911	-	14,357,221

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	-	-	-	-	-	23,232	-	21,535,832

기타특수관계자	㈜씨앤씨	125,036	-	141,718	356,746	-	13,626	-	-	-

㈜네패스이앤씨	579	2,360,222	-	6,705,854	4,630,778	-	-	-	-

합 계	806,188	2,360,222	141,718	7,253,282	4,630,778	13,626	339,507	42,525,664	123,488,878

마. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당 분기	전분기

단기종업원급여	603,087	713,184

퇴직급여원가	231,432	235,339

합계	834,519	948,523

31. 현금흐름표가. 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기부채의 유동성 대체	31,320,810	18,377,571

리스부채의 유동성 대체	378,568	735,316

건설중인자산의 본계정 대체	2,866,644	7,514,896

장기대여금의 유동성 대체	-	-

유형자산 취득 관련 미지급금	4,693,766	(8,223,187)

사용권자산과 리스부채의 증가	4,492,375	63,786

32. 우발상황과 약정사항

우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

가. 우발부채 등

연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

보증 제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

서울보증보험	이행보증	9,267,268	2028-03-31	충청북도 괴산군 등

NH농협은행	채무보증	1,900,000	2024-03-17	엘지디스플레이㈜

서울보증보험	지급보증보험	1,837,500	2024-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	1,837,500	2025-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	1,837,500	2026-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	1,837,500	2027-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	1,837,500	2029-01-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	75,629	2025-02-08	충청북도 괴산군

서울보증보험	인허가보증보험	557,568	2024-08-31	충청북도 괴산군

서울보증보험	지방투자촉진보조금 반환 지급보증	4,550,000	2024-01-31	충청북도 괴산군

서울보증보험	가스사용료 납부 지급보증	158,017	2024-08-23	충청에너지서비스㈜

나. 주요 약정사항당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

과목	구분	금융기관명	약정한도액

매입채무/단기차입금	-	-	-

장/단기차입금(*)	수출성장자금대출(*)	한국수출입은행	28,000,000

NH농협은행	LGD자금대여지원	1,900,000

일반자금대출	한국산업은행	69,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	15,000,000

시설자금대출	한국산업은행외(*)	90,000,000

운영자금	한국산업은행	7,880,000

일반자금	㈜신한은행	5,000,000

(*) 연결회사는 차입금약정과 관련하여 재고자산 36,400,000천원 한도의 양도담보를 제공하고 있으며, 토지 및 건물 등에 JPY 5,980,000,000과 498,402,320천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 11 참조).