네패스 분기보고서 (2023.09)
2. 연결재무제표

## 재무상태표

제 34 기 3분기말 2023.09.30 현재
제 33 기말 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

제 34 기 3분기말	제 33 기말

자산

유동자산	289,139,694,214	254,753,833,223

현금및현금성자산	112,790,515,523	136,166,570,388

기타유동금융자산	61,799,736,390	1,777,357,457

유동 당기손익인식금융자산	190,684,932	190,684,932

매출채권 및 기타유동채권	82,029,251,716	81,279,238,123

기타유동자산	9,811,788,276	7,198,682,933

유동재고자산	22,517,717,377	28,141,299,390

비유동자산	815,820,785,242	877,179,525,971

비유동 당기손익인식금융자산	2,574,785,008	696,585,095

장기매출채권 및 기타비유동채권	6,695,393,028	6,609,662,186

관계기업투자주식	11,036,836,417	11,600,166,455

이연법인세자산	35,396,413,009	30,640,282,392

유형자산	729,596,853,694	790,301,467,538

사용권자산	12,667,506,362	17,562,912,350

투자부동산	921,979,924	930,268,789

무형자산	16,740,175,887	18,657,182,389

기타비유동자산	190,841,913	180,998,777

자산총계	1,104,960,479,456	1,131,933,359,194

부채

유동부채	297,051,688,162	350,963,304,429

매입채무 및 기타유동채무	55,128,888,259	74,808,711,213

단기차입금	87,180,000,000	99,180,000,000

유동성장기차입금	68,883,080,857	58,290,733,322

유동성사채	24,979,610,000	49,973,619,997

유동성전환사채	41,194,222,299	41,194,222,299

미지급법인세	746,596,428	6,912,862,506

기타 유동부채	9,192,871,679	8,828,397,977

유동충당부채	4,807,355,433	4,270,497,491

유동 리스부채	4,939,063,207	7,504,259,624

비유동부채	433,803,623,175	388,647,846,938

장기매입채무 및 기타비유동채무	429,420,000	429,420,000

장기차입금	208,620,156,519	190,112,181,938

사채	119,907,180,000	104,964,317,500

전환사채	56,316,833,366

전환우선주	25,763,929,057	73,094,929,057

퇴직급여부채	15,074,476,896	11,446,802,241

기타 비유동 부채	2,850,315,890	2,332,950,605

비유동 리스부채	4,841,311,447	6,253,745,329

이연법인세부채	13,500,268

부채총계	730,855,311,337	739,611,151,367

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	231,164,101,105	248,626,787,153

자본금	11,629,601,000	11,629,601,000

자본잉여금	174,851,221,977	174,852,398,814

이익잉여금(결손금)	46,851,765,813	66,521,816,939

기타포괄손익누계액	6,860,001,355	4,651,459,440

기타자본구성요소	(9,028,489,040)	(9,028,489,040)

비지배지분	142,941,067,014	143,695,420,674

자본총계	374,105,168,119	392,322,207,827

자본과부채총계	1,104,960,479,456	1,131,933,359,194

## 포괄손익계산서

제 34 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 33 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

제 34 기 3분기	제 33 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수익(매출액)	126,460,966,234	361,177,335,480	158,364,614,530	446,948,052,915

매출원가	109,535,466,466	324,707,003,852	121,885,766,590	345,607,902,171

매출총이익	16,925,499,768	36,470,331,628	36,478,847,940	101,340,150,744

판매비와관리비	31,549,242,022	94,423,854,558	36,222,136,103	97,082,022,326

영업이익(손실)	(14,623,742,254)	(57,953,522,930)	256,711,837	4,258,128,418

기타이익	4,637,756,988	14,548,338,524	13,689,711,364	22,000,705,076

기타손실	3,204,474,123	12,684,464,924	9,349,997,129	19,533,109,733

금융수익	2,550,266,155	51,814,094,272	697,861,268	1,524,638,142

금융원가	7,756,271,111	19,004,896,208	4,007,351,487	12,072,766,403

관계기업등 투자손익	(1,046,698,405)	(650,005,857)	(824,859,836)	(1,171,663,162)

법인세비용차감전순이익(손실)	(19,443,162,750)	(23,930,457,123)	462,076,017	(4,994,067,662)

법인세비용(수익)	97,983,035	(3,653,077,129)	1,716,434,455	4,688,259,120

계속영업이익(손실)	(19,541,145,785)	(20,277,379,994)	(1,254,358,438)	(9,682,326,782)

당기순이익(손실)	(19,541,145,785)	(20,277,379,994)	(1,254,358,438)	(9,682,326,782)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(19,237,907,639)	(19,670,051,126)	(6,088,698,673)	(20,740,094,233)

계속영업이익(손실)	(19,237,907,639)	(19,670,051,126)	(6,088,698,673)	(20,740,094,233)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(303,238,146)	(607,328,868)	4,834,340,235	11,057,767,451

계속영업이익(손실)	(303,238,146)	(607,328,868)	4,834,340,235	11,057,767,451

기타포괄손익	854,638,511	2,180,596,815	4,725,468,578	8,108,327,529

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(367,401,430)

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(367,401,430)

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	854,638,511	2,180,596,815	4,725,468,578	8,475,728,959

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	818,291,782	2,086,960,996	4,525,486,873	8,072,703,990

지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)	36,346,729	93,635,819	199,981,705	403,024,969

총포괄손익	(18,686,507,274)	(18,096,783,179)	3,471,110,140	(1,573,999,253)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(18,387,247,519)	(17,461,509,211)	(1,334,010,937)	(12,422,749,106)

포괄손익, 비지배지분	(299,259,755)	(635,273,968)	4,805,121,077	10,848,749,853

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(846.0)	(865.0)	(268.0)	(908.0)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(846)	(865)	(268)	(908)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(846.0)	(865.0)	(268.0)	(908.0)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(846)	(865)	(268)	(908)

## 자본변동표

제 34 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 33 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2022.01.01 (기초자본)	11,629,601,000	176,262,246,458	1,651,147,807	(12,742,100,004)	176,800,895,261	90,019,975,330	266,820,870,591

배당금의 지급

당기순이익(손실)	0	0	0	0	(20,740,094,233)	(20,740,094,233)	11,057,767,451	(9,682,326,782)

자기주식 거래로 인한 증감	(9,028,489,040)	(9,028,489,040)	(9,028,489,040)

지분법자본변동

부의지분법자본변동	0	0	0	403,024,969	0	403,024,969	0	403,024,969

보험수리적손익	0	0	0	0	(202,383,223)	(202,383,223)	(165,018,207)	(367,401,430)

해외산업환산차	0	0	0	8,116,703,381	0	8,116,703,381	(43,999,391)	8,072,703,990

종속회사의 지분변동	853,097,101	0	0	853,097,101	(853,097,101)	0

신종자본증권의 발행	0	0	29,997,644,260	29,997,644,260

신종자본증권의 이자	0	(75,616,437)	(75,616,437)

종속회사의 유상증자	0	4,981,085,747	4,981,085,747

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

종속회사의처분

2022.09.30 (기말자본)	11,629,601,000	177,115,343,559	(9,028,489,040)	10,170,876,157	(33,684,577,460)	156,202,754,216	134,918,741,652	291,121,495,868

2023.01.01 (기초자본)	11,629,601,000	174,852,398,814	(9,028,489,040)	4,651,459,440	66,521,816,939	248,626,787,153	143,695,420,674	392,322,207,827

배당금의 지급

당기순이익(손실)	0	0	0	0	(19,670,051,126)	(19,670,051,126)	(607,328,868)	(20,277,379,994)

자기주식 거래로 인한 증감

지분법자본변동

부의지분법자본변동	0	0	0	93,635,819	0	93,635,819	0	93,635,819

보험수리적손익

해외산업환산차	0	0	0	2,114,906,096	0	2,114,906,096	(27,945,100)	2,086,960,996

종속회사의 지분변동	(1,176,837)	0	0	(1,176,837)	1,176,837	0

신종자본증권의 발행

신종자본증권의 이자	0	0	(118,324,929)	(118,324,929)

종속회사의 유상증자	0	(1,931,600)	(1,931,600)

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

종속회사의처분

2023.09.30 (기말자본)	11,629,601,000	174,851,221,977	(9,028,489,040)	6,860,001,355	46,851,765,813	231,164,101,105	142,941,067,014	374,105,168,119

## 현금흐름표

제 34 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 33 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

제 34 기 3분기	제 33 기 3분기

영업활동현금흐름	43,849,628,696	62,055,894,531

당기순이익(손실)	(20,277,379,994)	(9,682,326,782)

당기순이익조정을 위한 가감	98,440,584,381	135,288,533,025

법인세비용(수익)	(3,653,077,129)	4,688,259,120

퇴직급여	9,005,733,546	8,823,479,245

장기종업원급여	23,785,497	19,781,289

감가상각비	118,280,730,130	104,995,586,407

무형자산상각비	3,075,225,240	2,754,522,716

외화환산손실	1,229,147,887	6,607,948,670

이자비용	19,000,552,728	10,327,910,146

지분법손실	58,164,475	1,255,792,947

만기보유금융자산손상차손	317,791,408

유형자산처분손실	215,862,619	1,309,984,419

무형자산처분손실	95,066,900

무형자산손상차손	920,323

관계기업주식손상차손	1,214,624,886

대손상각비	29,939,480	129,879,680

기타의 대손상각비	39,525,000	97,656,812

재고자산평가손실	(441,763,856)	191,689,115

재고자산폐기손실	4,242,796,670	2,680,390,372

파생금융부채평가손실	1,133,789,063

기타 현금의 유출 없는 비용등	3,650,362

상각후원가측정금융부채평가손실	293,275,786

당기손익인식금융부채평가손실	4,343,480

하자보수비	3,000,000,000

외화환산이익	(1,018,424,984)	(2,875,583,123)

이자수익	(4,442,970,395)	(1,454,958,990)

기타 현금의 유입 없는 수익등	(154,637,590)

매도가능증권처분이익	(40,123,877)

지분법이익	(622,783,504)	(75,742,071)

배당금수익	(890,000)

파생금융자산평가이익	(69,679,152)

대손충당금 환입	(389,268,100)

종속기업주식처분이익	(8,387,714)

유형자산처분이익	(252,740,417)	(7,288,504,938)

무형자산처분이익	(65,463,056)

무형자산손상차손환입	(26,896,190)

당기손익인식금융부채평가이익	(11,559,000,000)

상각후원가측정금융부채평가이익	(35,772,000,000)

국고보조금과 상계되는 경상연구비등	(1,205,793,926)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(14,077,405,287)	(47,362,403,245)

매출채권의 감소(증가)	(217,046,126)	(13,737,210,533)

계약자산의 감소(증가)	(651,589,905)	(7,939,393,599)

미수금의 감소(증가)	1,078,461,410	927,449,975

미수수익의 감소(증가)	67,523,589	(641,118,626)

선급금의 감소(증가)	(583,067,714)	(1,500,551,633)

선급비용의 감소 (증가)	(553,122,888)	(2,733,345,731)

당기법인세자산의 감소(증가)	(426,099,140)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	(1,184,274,856)	705,633,269

재고자산의 감소(증가)	1,984,744,774	(10,797,308,057)

보증금의 감소(증가)	72,276,963	(95,634,971)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	1,028,517,386	1,760,689,920

매입채무의 증가(감소)	(5,529,770,497)	1,116,895,686

미지급금의 증가(감소)	(1,262,858,534)	(12,644,043,589)

미지급비용의 증가(감소)	(2,135,429,788)	496,367,805

선수금의 증가(감소)	1,229,758,740	(13,746,830)

예수금의 증가(감소)	(502,303,122)	395,036

선수수익의 증가(감소)	(640,718,904)	304,921,188

미지급법인세의 증가(감소)	(16,173,066)

유동충당부채의 증가(감소)	570,987,152	1,276,616,861

퇴직급여채무의 증가(감소)	(6,442,799,605)	(3,816,318,097)

기타비유동부채의 증가(감소)	19,405,778	(16,528,253)

이자수취	4,529,353,198	1,298,612,225

이자지급(영업)	(17,575,022,262)	(9,754,882,105)

배당금수취(영업)	890,000

법인세환급(납부)	(7,190,501,340)	(7,732,528,587)

투자활동현금흐름	(125,641,630,792)	(266,363,998,167)

단기금융상품의 처분	122,272,494	50,167,392,019

단기대여금및수취채권의 처분	138,200,000

임차보증금의 증가	197,342,997

관계기업에 대한 투자자산의 처분	6,960,000

미지급금의 증가(감소)	(13,066,224,198)	(60,302,565,068)

선수금의 증가(감소)	(144,999,040)

정부보조금의 수취	2,405,482,843

기계장치의 처분	446,617,676	7,306,064,610

기타유형자산의 처분	12,438,500	365,871,025

종속기업에 대한 투자자산의 처분	50,964,152

비유동매도가능금융자산의 처분	518,757,330

단기금융상품의 취득	(60,075,857,358)	(50,000,000,000)

장기금융상품의 취득	(62,702,477)

비유동매도가능금융자산의 취득	(400,000,000)

비유동만기보유금융자산의 취득	(1,040,000,000)

토지의 취득	(1,645,825,074)

건물의 취득	(169,000,000)	(3,253,405,013)

구축물의 취득	(44,000,000)

기계장치의 취득	(12,063,095,661)	(55,687,519,783)

차량운반구의 취득	(219,131,044)

기타유형자산의 취득	(219,894,700)	(207,300,000)

건설중인자산의 취득	(41,497,994,568)	(151,445,763,608)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득	(3,367,700)

컴퓨터소프트웨어의 취득	(757,300,000)	(1,244,032,950)

임차보증금의 감소	(106,504,397)	(5,176,000)

선급비용의 감소(증가)	(82,333,966)

재무활동현금흐름	57,892,772,477	86,750,749,810

단기차입금의 증가	66,700,000,000	73,780,000,000

정부보조금의 수취	277,327,921	2,155,260,216

장기차입금의 증가	63,000,000,000	48,007,660,000

유상증자	(1,931,600)	4,981,085,747

사채의 증가	39,907,180,000

전환사채의 증가	54,995,656,520

전환우선주의 발행	30,000,005,000

신종자본증권의 발행	29,997,644,260

예수금의 증가	14,514,341

장기예수금의 증가	474,174,010

사채의 상환	(50,000,000,000)

단기차입금의 상환	(78,700,000,000)	(34,400,000,000)

(유동성)장기부채의 상환	(32,230,035,041)	(54,493,529,520)

유동리스부채의 상환	(4,001,106,282)	(4,231,599,353)

비유동리스부채의 상환	(17,287,500)

장기차입금의 상환	(2,500,000,007)

정부보조금의 상환	(43,007,385)

자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출	(9,028,489,040)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(23,899,229,619)	(117,557,353,826)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	523,174,754	2,534,822,270

현금및현금성자산의순증가(감소)	(23,376,054,865)	(115,022,531,556)

기초현금및현금성자산	136,166,570,388	246,526,988,329

기말현금및현금성자산	112,790,515,523	131,504,456,773

처분집단으로 분류된 현금및현금성자산	(51,182,659)

기말 재무상태표상 현금및현금성자산	112,790,515,523	131,453,274,114