네패스 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제29기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
제28기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 네패스와 그 종속회사

1. 회사의 개요

주식회사 네패스는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 회사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다.

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 회사는 네패스디스플레이 및 네패스신소재 등 6개 의 종속기업(주석1.(1)종속기업개요 참조)을 연결대상으로 하고, 이리도스(주) 등 4개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 종속기업의 개요

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(%) (주2)	소 재 지	결 산 월	업 종

당 분기말	전기말

(주) 네패스신소재 (*1)	31.47%	31.47%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스디스플레이	98.63%	98.63%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스엘이디 (*1)	37.50%	37.50%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스리그마 (*1)	37.50%	37.50%	대한민국	12 월	제 조 업

Nepes Energy Holdings Ltd.	100.00%	100.00%	Hong Kong	12 월	지주회사

Nepes US, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	Marketing

(주1) 당사의 지분율은 50% 미만이나, 당사의 지분율(최대주주), 이사 지명권 행사, 과거 주주총회 의사결정 비율 등을 감안할 때 당사가 실질적으로 지배하고 있어 연결대상 종속 회사에 포함하였습니다. (주2) 의결권 있는 주식 기준입니다.

(*) 당분기말 종속회사 네패스 신소재의 주식 및 경영권 양수도계약이 체결되었어 자산/부채를 매각예정자산/부채로 손익은 중당영업이익으로 계정 분류하였습니다.

연결대상 종속기업의 보고 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

당 분 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

(주)네패스신소재	18,670,270	6,818,323	11,851,947	3,354,968	(525,713)

(주)네패스디스플레이	9,121,168	35,015,666	(25,894,498)	736,763	(1,745,372)

(주)네패스엘이디	2,137,132	20,763,078	(18,625,946)	1,375,237	(211,881)

(주)네패스리그마	132,016	11,529,713	(11,397,697)	-	(130,600)

Nepes Energy Holdings Ltd.	58,304	6,780	51,524	-	(338)

Nepes US, Inc.	267,531	5,546	261,985	252,417	77,199

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	전 기순손익

(주)네패스신소재	19,650,394	7,184,047	12,466,347	16,336,622	(2,110,772)

(주)네패스디스플레이	13,121,219	37,238,092	(24,116,873)	6,103,185	(6,072,362)

(주)네패스엘이디	1,400,676	19,814,742	(18,414,066)	1,125,045	(1,508,310)

(주)네패스리그마	149,648	11,416,745	(11,267,097)	-	(347,358)

Nepes Energy Holdings Ltd.	58,910	6,811	52,099	-	(12,936)

Nepes US, Inc.	202,450	16,396	186,054	1,210,404	134,187

2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책

가 . 재무제표의 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 재무제표의 측정기준 연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 금융보증부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 퇴직급여부채

(2) 기능통화와 보고통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며 , 연결회사의 기능통화와 표시통화는 '원(KR\)'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 21 : 확정급여부채의 측정 - 주석 35 : 우발부채 및 약정사항

(4) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 나. 회계정책의 변경

1 ) 연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 상반기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 반기재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

1.1.1 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 87,701백만원, 매도가능금융자산 302백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 87,701백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3 02백만원입 니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

1.1.2 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

1.1.3 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주: 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.
2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

1.1.4 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2018년 03월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 상반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 반기재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정)

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.

다. 유의적인 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당분기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 .

1) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당분기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1039 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당분기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당분기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

2) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

3) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업 에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지연결재무제표에 포함됩니다. 4) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다.5) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

6) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융 자 산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 1) 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유금융자산만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성거래시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

6) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다 . 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

(6) 유형자산 1) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.2) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당분기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건 물	40 년

구 축 물	40 년

기 계 장 치	6~8 년

차 량 운 반 구	5 년

기타의유형자산	5 년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차 입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

( 8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

시설이용권	비한정

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 회사 가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

1) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.

2) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 자산손상 1) 금융자산의 손상당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 대여금 및 수취채권의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 만기보유금융자산은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.

원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 연결회사의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다.

2) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(14) 종업원급여 1) 퇴직급여 : 확정급여부채

결산일 현재 연결회사는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 연결회사는 확정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감 하여 인식하고 있습니 다. 연결회사는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다. 2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다 (14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화

연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익 연결회사의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 연결회사는 재화의 판매에 대하여 재화 의 소유에 따른 유의 적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다.

(19 ) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 재무위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 연결회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당 분기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	통 화	당 분 기 말	전 기 말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	US $	15,077,847	16,080,524	17,709,755	18,974,232

JP ￥	12,667,080	126,856	18,022,672	171,055

합 계	16,207,380	19,145,287

부 채	US $	12,743,852	13,591,318	11,149,430	16,574,682

JP ￥	340,185,019	3,406,817	526,979,161	5,001,612

CNH	-	-

합 계	-	16,998,135	-	21,576,294

당 분기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평 균 환 율	기 말 환 율

당 분 기	전 기	당 분 기 말	전 기 말

US $	1,072.29	1,130.84	1,066.50	1,071.40

CNH	168.56	167.46	169.68	163.65

JP ￥	9.8904	10.0852	10.0146	9.4911

당 분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

US $	(+) 248,921	(-) 248,921	(+) 239,955	(-) 239,955

JP ￥	(-) 327,996	(+) 327,996	(-) 483,056	(+) 483,056

상기 민감도 분석은 당분 기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다 .

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당 분기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당 분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	(+) 650,391	(-) 650,391	(+) 718,812	(-) 718,812

나. 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 당사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 연결회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 연 결 회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니 다.

다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사 의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

연결회사가 지급한 지급보증 (*)	18,664,800	18,001,500

(*) 회사가 제공한 지급보증 총액이며 당분기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 12,726,000천원과 14,728,500천원입니다.

다. 유동성 위험 유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사의 금융부채를 당 분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

- 매입채무 및 기타유동채무	29,678,988	-	-	29,678,988

- 단기차입금	37,440,000	-	-	37,440,000

- 기타유동금융부채	20,739,588	-	-	20,739,588

비유동금융부채

- 매입채무 및 기타채무	-	-	1,210,479	1,210,479

- 장기차입금	-	30,999,980	2,000,000	32,999,980

- 기타금융부채	-	-	27,235,242	27,235,242

금융보증계약(*)	-	-	12,726,000	12,726,000

합 계	87,858,576	30,999,980	43,171,721	162,030,277

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	33,970,887	-	-	33,970,887

- 단기차입금	39,824,541	-	-	39,824,541

- 기타유동금융부채	21,363,511	-	-	21,363,511

비유동금융부채

- 매입채무및 기타비유동채무	-	-	1,400,845	1,400,845

- 장기차입금	-	34,583,300	1,250,000	35,833,300

- 기타금융부채	-	-	33,026,260	33,026,260

금융보증계약(*)	-	-	14,728,500	14,728,500

합 계	95,158,939	34,583,300	50,405,605	180,147,844

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당 분기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부 채 총 계 (A)	183,937,475	187,246,466

자 본 총 계 (B)	122,027,533	120,874,727

현금및현금성자산 (C)	33,992,126	47,967,806

차 입 금 (D)	114,086,643	123,923,542

부 채 비 율 (A/B)(%)	150.73%	154.91%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	65.64%	62.84%

마. 공정가치 추정 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. 3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입 니다.

당분기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

- 매도가능금융자산	-	-	302,372	302,372

전 기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

- 매도가능금융자산	-	-	302,372	302,372

4. 영업부문 정보

4.1. 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

반도체 부문	Bumping Package	삼성전자 등

디스플레이 부문	Touch Panel	SHARP 등

전자재료 부문	Developer 등	엘지디스플레이 등

기 타	LED, 기능성 유리	-

4.2. 부문별 현황 가. 당분기와 전분기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체	디스플레이	전자재료	기 타	합 계

당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기

매 출 액	48,887	49,680	737	1,679	15,681	16,901	1,359	115	66,664	68,375

영업이익(손실)	2,642	4,435	(273)	(765)	(440)	(208)	49	(212)	1,978	3,250

상기금액에는 중단영업 손익으로 분류된 매출액 및 영업이익이 포함되어 있습니다.

나. 당분기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체	디스플레이	전자재료	기 타	합 계

당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말	당분기말	전 기 말

총 자 산	258,589	257,003	9,121	13,121	35,660	36,185	2,595	1,812	305,965	308,121

다 . 당 분기와 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국 내	55,398	51,561

일 본	1,556	3,043

미 국	4,024	6,540

대 만	1,333	3,252

기 타	4,353	3,979

합 계	66,664	68,375

상기금액에는 중단영업 손익으로 분류된 매출액이 포함되어 있습니다.

5. 범주별 금융자산 가. 당 분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계	공정가치

현금 및 현금성자산	33,992,126	33,992,126	33,992,126

기타유동금융자산	13,048,700	13,048,700	13,048,700

매출채권 및 기타수취채권	36,651,520	-	36,651,520	36,651,520

장기투자증권	-	302,372	302,372	302,372

장기매출채권및기타수취채권	4,008,919	-	4,008,919	4,008,919

합 계	87,701,265	302,372	-	88,003,637	88,003,637

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합 계	공정가치

현금 및 현금성자산	47,967,806	-	47,967,806	47,967,806

기타유동금융자산	8,027,137	8,027,137	8,027,137

매출채권 및 기타수취채권	37,256,396	-	37,256,396	37,256,396

장기투자증권	-	302,372	302,372	302,372

장기매출채권및기타수취채권	4,147,532	-	4,147,532	4,147,532

합 계	97,398,871	302,372	97,701,243	97,701,243

나. 당분 기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계	공정가치

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	29,678,988	29,678,988	29,678,988

- 단기차입금	37,440,000	37,440,000	37,440,000

- 기타유동금융부채	20,739,588	20,739,588	20,739,588

비유동금융부채

- 매입채무및 기타채무	1,210,479	1,210,479	1,210,479

- 장기차입금	32,999,980	32,999,980	32,999,980

- 기타금융부채	4,328,167	4,328,167	4,328,167

- 파생상품부채	22,907,075	22,907,075	22,907,075

합 계	144,976,110	4,328,167	149,304,277	149,304,277

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식 금융부채	합 계	공정가치

유동금융부채

- 매입채무및 기타유동채무	33,970,887	33,970,887	33,970,887

- 단기차입금	39,824,541	39,824,541	39,824,541

- 기타유동금융부채	21,363,511	21,363,511	21,363,511

비유동금융부채

- 매입채무및 기타채무	1,400,845	1,400,845	1,400,845

- 장기차입금	35,833,300	35,833,300	35,833,300

- 기타금융부채	6,124,071	6,124,071	6,124,071

- 파생상품부채	26,902,189	26,902,189	26,902,189

합 계	159,295,273	6,124,071	165,419,344	165,419,344

다. 당분 기와 전분기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. 분 기>

(단위 : 천원)

구분	대여금 및
수취채권	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	차입금 등	합 계

금융수익:

- 이자수익	232,713	-	-	232,713

금융비용:

- 이자비용	-	-	-	1,361,612	1,361,612

기>(단위 : 천원)

구분	대여금 및
수취채권	매도가능
금융자산	만기보유
금융자산	차입금 등	합 계

금융수익:

- 이자수익	175,722	-	-	-	175,722

금융비용:

- 이자비용	-	-	-	1,404,884	1,404,884

6 . 사용제한 금융상품 당 분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 분 기 말	전 기 말	사용제한내용

현금 및 현금성자산	157,132	59,387	국책과제관련예금

7. 기타 금융자산 가. 당분 기말과 전기말 현재 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

단기금융상품	13,048,700	-	8,027,137	-

매도가능금융자산	-	302,372	-	302,372

합 계	13,048,700	302,372	8,027,137	302,372

나. 당 분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	손상차손누계액	장 부 가 액	취득원가	손상차손누계액	장 부 가 액

비상장주식

- 대한설비공제조합	78,633	-	78,633	78,633	-	78,633

- Nano Square Co., Ltd.	223,739	-	223,739	223,739	-	223,739

매도가능금융자산 합계	302,372	-	302,372	302,372	-	302,372

회사 는 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.다. 당분기말과 전기말 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

- 삼성신탁 DLT	13,048,700	8,027,137

합 계	13,048,700	8,027,137

8. 매 출채권 및 기타채권 가. 당 분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

금융기관예치금	49,329	265,000	2,218,778	250,000

매 출 채 권	30,962,664	-	30,712,356	-

대 여 금	665,259	-	47,000	-

미 수 금	4,933,379	-	4,202,864	-

보 증 금	-	3,743,919	-	3,897,532

미 수 수 익	40,889	-	75,398	-

합 계	36,651,520	4,008,919	37,256,396	4,147,532

나. 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분 기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매출채권및기타채권 총장부금액	56,219,297	57,026,845

대손충당금:

―매출채권	5,052,500	5,116,559

―대여금	9,083,000	9,083,000

―미수금	423,704	423,704

―미수수익	999,654	999,654

대손충당금 합계	15,558,858	15,622,917

매출채권및기타채권 순장부금액	40,660,439	41,403,928

다. 당 분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 금 액	15,622,917	15,654,752

손 상 차 손	2,284	77,545

손 상 차 손 환 입	(558)	(62,500)

제 각	(5,954)	(9,380)

기 타 계 정 대 체 (*)	(59,831)	(37,500)

기 말 금 액	15,558,858	15,622,917

(*) 기타계정대체로 처리된 금액은 네패스 리그마,네패스 신소재 중단영업손익으로 분류된 금액입니다. 라. 당 분기말과 전기말 현재의 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

180일이내	30,316,216	30,095,229

180 ~ 365일	114,075	135,059

365일 초과	5,584,874	5,598,627

합 계	36,015,165	35,828,915

매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

9. 재고자산 가 . 당 분기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	288,975	-	288,975	249,412	-	249,412

제 품	1,399,919	(120,443)	1,279,476	2,056,348	(244,787)	1,811,561

재 공 품	2,021,826	(128,349)	1,893,477	1,988,673	(143,272)	1,845,401

원 재 료	2,973,336	(128,460)	2,844,876	4,320,519	(151,677)	4,168,842

저 장 품	559,953	(2,214)	557,739	308,118	(2,214)	305,904

미 착 품	292,485	-	292,485	579,350	-	579,350

합 계	7,536,494	(379,466)	7,157,028	9,502,420	(541,950)	8,960,470

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 13,000,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다 . 나. 당 분기와 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매 출 원 가 :

- 재고자산평가손실(환입)	-	(168,004)

- 기 타 비 용	6,365	191,993

합 계	6,365	23,989

10. 기타자산 당 분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선 급 금	669,096	-	943,727	-

선 급 비 용	534,211	-	578,344	-

선 급 법 인 세	11,411	-	16,027	-

합 계	1,214,718	-	1,538,098	-

11. 매각예정자산(부채)와 중단영업 가. 당 분기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	대체증감	처분및폐기	손상차손	상 각	기말잔액

매각예정자산	유형자산	251,500	-	65,472	(206,696)	-	-	110,276

처분자산집단1(*1)	18,670,270	18,670,270

처분자산집단2(*2)	149,648	-	(17,632)	-	-	-	132,016

소 계	401,148	-	18,718,110	(206,696)	-	-	18,912,562

매각예정부채	처분자산집단1(*1)	6,818,323	6,818,323

처분자산집단2(*2)	7,191,584	-	63,993	-	-	-	7,255,577

소 계	7,191,584	-	6,882,316	-	-	-	14,073,900

(*1) 종속회사인 (주)네패스신소재의 주식 및 경영권 양수도계약이 체결되어 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류 하였습니다.
(*2) 종속회사인 (주)네패스리그마의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다.

나. 전기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	대체증감	처분및폐기	손상차손	상 각	기말잔액

매각예정자산	유형자산	251,500	-	-	-	-	-	251,500

처분자산집단1(*)	77,160	-	72,488	-	-	-	149,648

소 계	328,660	-	72,488	-	-	-	401,148

매각예정부채	처분자산집단1(*)	6,901,997	-	289,587	-	-	-	7,191,584

소 계	6,901,997	-	289,587	-	-	-	7,191,584

(*) 종속회사인 (주)네패스리그마의 주된 영업활동이 중단되고, 주요설비에 대한 매각 절차가 진행 중임에 따라 해당 자산과 부채를 각각 매각예정자산과 매각예정부채로 계정 분류하였습니다.

다. 매각예정 처분집단 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

처분자산집단1	처분자산집단2	처분자산집단2

처 분 자 산 집 단

유 동 자 산	7,388,233	72,480	89,806

재 고 자 산	1,623,738	-	-

유 형 자 산	7,911,371	-	-

기타비유동자산	1,746,928	59,536	59,842

합 계	18,670,270	132,016	149,648

처 분 자 산 집 단 내 부 채

매입채무 및 기타채무	1,491,449	6,818,323	7,191,584

기타유동부채	5,326,874	-	-

합 계	6,818,323	6,818,323	7,191,584

라. 당 분기와 전기 중 중단영업으로부터의 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

처분자산집단1	처분자산집단2	처분자산집단2

매 출 액	3,301,502	-	-

매 출 원 가	2,838,199	-	-

판 매 비 과 관 리 비	1,060,091	10,342	22,713

기 타 수 익 / 비 용	(934,379)	(120,259)	(109,624)

중단영업 처분이익	-	-

세전 중단영업손익	(1,531,167)	(130,601)	(132,337)

법 인 세 비 용	(147,130)	-	-

세후 중단영업손익	(1,384,037)	(130,601)	(132,337)

마 . 당 분기 와 전기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

영 업 현 금 흐 름	(634,443)	(686)

투 자 현 금 흐 름	1,000	-

재 무 현 금 흐 름	(64,468)	-

총 현 금 흐 름	(697,911)	(686)

12. 관계기업 투자주식

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구 분	당 분 기 말	전 기 말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계회사	이리도스(주)(*1)	50.00%	9,392,961	50.00%	9,488,557

Nepes Airtech(*2)	100.00%	678,067	100.00%	664,104

Nepes Rus Llc	40.00%	10,564	40.00%	10,564

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*3)	40.14%	12,101,136	40.14%	12,572,515

합 계	22,182,728	22,735,740

(*1) Joint Venture로 지분법 적용함(*2) 청산절차가 진행중이어서 종속회사로 분류하지 아니함(*3) Joint Ventur 계약서의 변경 등으로 이사회 구성 및 의사결정 구조변경 등 동 사에 대한 실질지배력을 상실한 것으로 판단되어 종속회사에서 제외함. 나. 종목별 지분법 평가내역

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초평가액	지분법손익	기타증감	기말평가액	기초평가액	지분법손익	기타증감	기말평가액

이리도스(주)	9,488,557	(95,596)	-	9,392,961	9,848,260	(359,703)	-	9,488,557

Nepes Airtech	664,104	(11,694)	25,657	678,067	640,345	61,904	(38,145)	664,104

Nepes Rus Llc	10,564	-	-	10,564	41,936	(31,372)	-	10,564

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	12,572,515	(980,727)	509,348	12,101,136	19,162,138	(6,136,376)	(453,247)	12,572,515

합 계	22,735,740	(1,088,017)	535,005	22,182,728	29,692,679	(6,465,547)	(491,392)	22,735,740

다. 종목별 요약재무정보 당 분 기>(단위 : 천원)

구 분	자 산	부채	자 본	매출액	당기순손익

이리도스(주)	23,622,096	1,638,505	21,983,591	3,214,062	(213,781)

Nepes Airtech	1,287,803	609,736	678,067	-	(11,694)

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	62,976,883	25,969,566	37,007,317	2,218,588	(2,928,926)

(단위 : 천원) 구 분 자 산 부채 자 본 매출액 전기순손익 이리도스(주) 23,257,458 939,074 22,318,384 11,931,490 (689,497) Nepes Airtech 1,250,833 586,729 664,104 85,259 61,904 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 61,773,778 23,238,000 38,535,778 7,428,547 (16,712,195) 13. 유형자산 가. 당 분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당 분 기> (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 8,623,104 53,822,453 88,225,639 241,547 2,953,194 8,080,695 161,946,632 취득 및 자본적지출 - - 168,675 - 700 12,000,903 12,170,278 국고보조금 - - (1,759) - - - (1,759) 처분 및 폐기 - - (572,644) - (9,633) - (582,277) 손 상 차 손 - - - - - - - 감가상각비 - (409,375) (8,537,539) (15,440) (283,528) - (9,245,882) 대 체 증 감 - - 8,443,488 - 216,325 (8,659,813) - 매각예정자산(*) (1,734,670) (5,155,225) (1,448,880) (13,328) (672,189) - (9,024,292) 기 타 - - - - - - - 기 말 6,888,434 48,257,853 86,276,980 212,779 2,204,869 11,421,785 155,262,700 (*) 네패스 신소재 주식 및 경영권 양수도계약이 체결되어 유형자산에 대한 부분을 매각예정자산으로 계정 분류하였습니다. 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 8,623,104 55,153,607 76,158,572 312,823 3,645,979 4,538,794 148,432,879 취득 및 자본적지출 - - 751,455 - 178,606 51,174,225 52,104,286 국고보조금 - - (139,863) - (239,685) (200,000) (579,548) 처분 및 폐기 - - (770,112) - (18,250) - (788,362) 손 상 차 손 - - (464,779) - (34,204) - (498,983) 감가상각비 - (1,802,492) (33,301,459) (71,276) (1,548,413) - (36,723,640) 대 체 증 감 - 471,338 45,991,825 - 969,161 (47,432,324) - 매각예정자산(*) - - - - - - - 중단영업으로 인한 변동 - - - - - - - 기 타 - - - - - - - 기 말 8,623,104 53,822,453 88,225,639 241,547 2,953,194 8,080,695 161,946,632 다. 당 분기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 7,967,987 34,634,633 판매비와관리비 370,937 1,054,401 연구개발비 328,883 678,274 영업외비용 575,795 344,417 타계정대체 2,280 11,915 합 계 9,245,882 36,723,640 라. 보유토지 등의 공시지가 현황 연결회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 보유토지 면 적 (㎡) 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충북 음성군 17,302.00 806,580 1,611,474 806,580 1,611,474 충북 청원구 32,372.00 4,361,219 7,554,270 4,361,219 7,554,270 충북 괴산군 13,138.00 1,100,035 1,442,767 1,100,035 1,442,767 경북 칠곡군 5,997.00 620,600 1,567,016 620,600 1,567,016 전북 영등동 44.88 - - 21,130 29,753 전북 부송동 14.92 - - 7,694 9,989 충북 청원구 8,266.50 - - 2,751,035 2,150,117 합 계 77,135.30 6,888,434 12,175,527 9,668,293 14,365,386 투자부동산 충북 음성군 5,037.00 169,984 261,924 169,984 261,924 서울 서초구 74 813,151 478,009 813,151 478,009 합 계 5,111.00 983,135 739,933 983,135 739,933 (*) 네패스 신소재 주식 및 경영권 양수도계약이 체결되어 유형자산에 대한 부분을 매각예정자산으로 계정 분류하였습니다. 마. 보험가입 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 재산종합보험 건 물 52,627,305 92,138 2017.9.28 ~2018.9.28 메리츠화재보험 재산종합보험 기계장치 등 226,968,989 재산종합보험 기타의유형자산 등 34,121,989 합 계 313,718,283 92,138 연결회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 바. 담 보 (단위 : 천원) 담보제공자산의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 공장토지(음성) 806,580 JPY 490,000,0002,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(음성) 3,030,089 기계장치(음성) 1,014,082 공장토지(왜관) 620,600 JPY 490,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(왜관) 1,577,910 공장토지(오창1.2) 4,361,219 JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(오창1.2) 38,319,823 기계장치(오창1.2) 78,370,732 기계장치(엘이디) 538,248 1,843,000 한국산업은행 차입금 담보 기계장치(디스플레이) 4,300,398 11,612,768 한국산업은행 장기차입금 합 계 132,939,681 1 4. 투자부동 산 가. 당 분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분및폐기 손상차손 감가상각비 기말잔액 토 지 983,135 - - - - - 983,135 건 물 177,017 - - - - (3,923) 173,094 합 계 1,160,152 - - - - (3,923) 1,156,229 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분및폐기 손상차손 감가상각비 기말잔액 토 지 1,012,428 - - (29,293) - - 983,135 건 물 192,708 - - - - (15,691) 177,017 합 계 1,205,136 - - (29,293) - (15,691) 1,160,152 15. 무형자산 가. 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손(환입) 상 각 국고보조금 기타 매각예정자산(*) 기말잔액 시 설 이 용 권 1,762,626 - - - 4,500 - - - (64,000) 1,703,126 산 업 재 산 권 504,228 - 8,075 - - (24,396) - - (3,147) 484,760 소 프 트 웨 어 827,984 7,800 - - - (125,054) - - (15,536) 695,194 라 이 센 스 1,589,895 - - - - (66,436) - - - 1,523,459 합 계 4,684,733 7,800 8,075 - 4,500 (215,886) - - (82,683) 4,406,539 (*) 네패스 신소재 주식 및 경영권 양수도계약이 체결되어 무형자산에 대한 부분을 매각예정자산으로 계정 분류하였습니다. 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 국고보조금 기타 지배력상실로 인한 변동(*) 기말잔액 시 설 이 용 권 1,975,412 165,047 - (388,333) 10,500 - - - - 1,762,626 산 업 재 산 권 372,499 1,124 253,081 - - (80,116) (42,360) - - 504,228 소 프 트 웨 어 1,361,083 35,893 - - - (568,992) - - - 827,984 라 이 센 스 1,416,657 424,822 - - - (251,584) - - - 1,589,895 합 계 5,125,651 626,886 253,081 (388,333) 10,500 (900,692) (42,360) - - 4,684,733 다. 당 분기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매출원가 92,284 377,401 판매비와관리비 70,986 329,423 연구개발비 52,023 191,397 타계정대체 593 2,471 합 계 215,886 900,692 16. 매입채무 및 기타채무 당 분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매 입 채 무 11,783,282 - 12,952,521 - 미 지 급 금 16,429,182 - 17,330,323 119,853 미 지 급 비 용 1,457,818 775,883 3,679,337 766,396 예 수 보 증 금 8,706 434,596 8,706 514,596 합 계 29,678,988 1,210,479 33,970,887 1,400,845 17. 차입금 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.36% 2,000,000 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.34% 16,000,000 16,000,000 원화차입금 KEB하나(舊외환) 운영자금 3.98% 8,000,000 8,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 5.35% 11,440,000 - 원화차입금 한국산업은행 운영자금 4.92% - 13,090,000 외화차입금 KEB하나(舊외환) USANCE 0.87% - 734,541 합 계 37,440,000 39,824,541 나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 유 형 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 원화차입금 한국산업은행 시설자금 2.77%~3.60% 8,333,280 4,999,980 8,333,280 7,083,300 한국산업은행 운전자금 3.42% 6,000,000 21,000,000 6,000,000 22,500,000 한국산업은행 운전자금 3.41% 5,000,000 5,000,000 LGD 상생협력자금 0.00% - 2,000,000 - - 한국산업은행 시설자금 3.62% - - 1,000,000 1,250,000 한국산업은행 시설자금 등 3.43% 265,800 - 306,800 - 한국산업은행 시설자금 4.59% - - 333,330 - 한국산업은행 시설자금 4.49% - - 316,660 - 한국산업은행 시설자금 5.15% - - 183,330 - 합 계 14,599,080 32,999,980 16,473,400 35,833,300 다. 당 분기 말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 별 금 액 2018 년 11,015,760 2019 년 34,583,300 2022 년 이후 2,000,000 합 계 47,599,060 18. 신주인수권부사채 가. 신 주 인수권부사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 제1회 사모 신주인수권부사채 2016.12.20 2021.12.20 0.00% 10,800,017 13,800,000 신주인수권할인발행차금 (51,065) (68,910) 신 주 인 수 권 부 조 정 (3,281,163) (4,427,817) 장 부 가 액 7,467,789 9,303,273 나. 신주인수권부사채 세부 조건 구 분 1주당 전환가격 발행할 주식종류 보장 수익율 만기상환예상액 제1회 신주인수권부사채 7,844원 기명식 보통주식 년 0.00% 10,800,017 천원 19. 전환상환우선주 가. 전환상환우선주 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 제1회 전환상환우선주 2010. 11. 01 - 8.00% 2,800,000 2,800,000 제4회 전환상환우선주 2013. 06. 18 7.00% 797,478 797,478 제5회 전환상환우선주 2013. 06. 20 7.00% 249,991 249,991 제1회 전환상환우선주 2017.04.04 2022.03.04 2.00% 995,000 995,000 사 채 상 환 할 증 금 3,798,255 3,798,255 사 채 할 인 차 금 (11,438) (11,978) 전 환 권 조 정 (2,689,403) (2,856,609) 가 감 잔 액 5,939,883 5,772,137 나 . 전환상환우선주 세부 조건 구 분 제1회 전환상환우선주 제4회 전환상환우선주 제5회 전환상환우선주 제1회 전환상환우선주 발 행 인 네패스디스플레이 네패스 발 행 일 2010. 11. 01 2013. 06. 18 2013. 06. 20 2017.04.04 투 자 자 NHN인베스트외 3 네패스이앤씨 현대기술투자외 2 신한케피탈㈜ 발행주식수 의결권 있는 전환상환 우선주 기명식 상환전환우선주 262,500 주 144,996주 45,453주 100,000주 발 행 가 액 1주당 4,000 원 1주당 5,500원 1주당 9,796원 최저 배당율 주당액면가액의 연1% 주당액면가액의 연5% 배당의 성격 누적적, 참가적 전환청구기간 발행일로 부터 10년이 경과한 날까지 언제든지 전환 가능함 발행일로 부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 1개월 전까지 전환 가능함 전 환 가 액 발행가격으로 하되, 주식의 분할, 주식배당 등의 사유 발생시 조정될 수 있음 전환 주식수 최초 발행가액을 전환가액으로 나눈 수 상환청구기간 발행일로 부터 3년이 경과한 날로 부터 상환청구 가능 발행일로 부터 42개월이 되는 날로 부터 존속기간 1개월 전까지 언제든지 상환청구 가능 상 환 가 액 발행가액과 상환일 까지연복리 8% 발행가액과 상환일 까지연복리 7% 발행가액과 상환일 까지연복리 2% 20. 파생상품부채 당 분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 관계회사명 당분기말 전기말 파생상품부채 4,328,167 6,124,071 합계 4,328,167 6,124,071 연결회사는 리픽싱조건이 있는 전환사채 및 신주인수권부사채의 전환권을 파생상품부채로 계상하였습니다. 21. 금융리스부채 가. 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 유 형 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 금융리스부채 신한캐피탈 4.486%~4.518% 1,628,546 1,797,029 1,610,344 2,179,918 금융리스부채 산은캐피탈 4.926%~4.98% 4,511,962 7,702,373 3,279,767 9,646,861 합 계 6,140,508 9,499,402 4,890,111 11,826,779 나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 금융리스부채(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 당분기말 전기말 1 년 미 만 6,140,508 4,890,112 1 년 ~ 3 년 9,499,402 11,826,778 합계 15,639,910 16,716,890 22. 기타 부채 당 분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선 수 금 5,069,269 - 256,590 - 미지급 배당금 2,175,361 - 12,774 - 예 수 금 903,406 548,385 628,549 520,530 정부보조금관련부채 157,132 - 59,387 - 합 계 8,305,168 548,385 957,300 520,530 23. 확정급여부채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 18,111,372 20,321,624 사외적립자산의 공정가치 (9,634,227) (10,294,737) 확 정 급 여 부 채 8,477,145 10,026,887 나. 당분 기와 전기의 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 당 기근무원가 914,919 3,890,486 이 자 비 용 118,936 419,920 사외적립자산의 기대수익 - (171,681) 당기손익에 인식된 총 비용 1,033,855 4,138,725 다. 당 분기와 전기의 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 퇴직급여채무 20,321,624 18,056,059 당 기 근 무 원 가 914,919 3,890,486 이 자 원 가 118,936 419,920 보험수리적 손 실 32,253 88,895 퇴직 급여 지급액 (424,946) (2,128,956) 관 계 사 전 입 액 - (4,780) 관 계 사 전 출 액 - - 매각예정자산(*) (2,851,414) - 기말 퇴직급여채무 18,111,372 20,321,624 (*) 네패스 신소재 주식 및 경영권 양수도계약이 체결되어 퇴직급여채무에 대한 부분을 매각예정부채으로 계정 분류하였습니다. 라. 당 분기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 10,294,737 7,922,467 사외적립자산의 기대수익 - 171,681 보험수리적 이익(손실) - (76,284) 사용자의 기여금 - 3,000,000 퇴직급여 지급액 (317,299) (708,443) 운용관리원가 - (14,684) 매각예정부채(*) (343,211) - 기말사외적립자산의 공정가치 9,634,227 10,294,737 (*) 네패스 신소재 주식 및 경영권 양수도계약이 체결되어 사외적립자산에 대한 부분을 매각예정부채으로 계정 분류하였습니다. 마. 당 분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 할 인 율 2.87% 2.87% 사외적립자산의 기대수익률 2.87% 2.87% 미래임금상승률 6.71% 6.71% 바. 당 분기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할 인 율 (272,871) 310,765 (1,245,147) 1,419,820 급 여 상 승 율 306,971 (274,877) 1,404,629 (1,255,966) 24. 자본금 가. 당 분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 22,360,610 21,978,155 당 분기말 현재 자본금 11,280,305,000 11,089,077,500 2008년 2월에 200,000주의 자기주식을 이익소각함에 따라 당분 기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당 분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 21,978,155 521,668 21,456,487 21,825,174 521,668 21,303,506 신주 발행 382,455 - 382,455 152,981 - 152,981 매각예정자산(*) (113,701) 113,701 - - - 기말 발행주식수 22,360,610 407,967 21,952,643 21,978,155 521,668 21,456,487 (*) 종속회사 네패스 신소재 주식 및 경영권 양수도계약이 체결되어 네패스 신소재가 보유하고 있는 네패스 주식을 매각예정자산으로 계정 분류 하였습니다. 25. 이익잉여금 가. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 법정적립금 : - 이익준비금 949,167 732,908 임의적립금 : - 기업합리화적립금 942,000 942,000 - 재무구조개선적립금 20,000 20,000 - 연구및인력개발준비금 - 666,667 미처분이익잉여금 - 미처분이익잉여금 39,537,284 42,203,379 합 계 41,448,451 44,564,954 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 26. 자기주식 및 자기주식처분이익 가 . 당 분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 주 식 수 장부금액 주 식 수 장부금액 기초 자기주식 521,668 6,494,579 521,668 6,494,579 매각예정자산(*) (113,701) (946,665) 기말 자기주식 407,967 5,547,914 521,668 6,494,579 (*) 종속회사 네패스 신소재 주식 및 경영권 양수도계약이 체결되어 네패스 신소재가 보유하고 있는 네패스 주식을 매각예정자산으로 계정 분류 하였습니다. 나. 당 분기말과 전기말 현재 자기주식처분이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 자기주식처분이익 5,421,463 5,421,463 27. 주당손익당 분기와 전기의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. 가 . 당분 기 와 전기의 유통보통주식수의 계산근거 당 분 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,978,155 - 21,978,155 90 1,978,033,950 보 통 주 152,981 152,981 55 8,413,955 보 통 주 229,474 229,474 34 7,802,116 자기 주식 (407,967) - (407,967) 90 (36,717,030) 합 계 1,957,532,991 가중평균 유통보통주식수 : 1,957,532,991주 ÷ 90일 = 21,750,367주 전 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,825,174 - 21,825,174 90 1,964,265,660 자기 주식 (521,668) - (521,668) 90 (46,950,120) 합 계 1,917,315,540 가중평균 유통보통주식수 : 1,917,315,540주 ÷ 90일 = 21,303,506주 나 . 기 본주 당 계속영업순손익 과 기본주 당 당기순손익 기> (단위 : 원) 구 분 보통주 당 기순손익 주당계속영업순손익 주당순손익 당 기 순 이 익 150,722,704 (922,011,271) 유통보통주식수 21,750,367 21,750,367 기본 주당순손익 7 (42) (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 주당계속영업순손익 주당순손익 당 기 순 이 익 1,039,957,323 990,330,835 유통보통주식수 21,303,506 21,303,506 기본 주당순손익 49 46 다. 희석증권주식수 당 분 기 > 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 신주인수권부사채 1,376,850 - 1,376,850 90 123,916,500 미전환 신주인수권부사채 152,981 - 152,981 36 5,507,316 미전환 신주인수권부사채 229,474 229,474 57 13,080,018 미전환 전환상환우선주 101,572 101,572 90 9,141,480 합 계 1,860,877 - 1,860,877 151,645,314 가중평균 유통보통주식수 : 151,645,314주 ÷ 90일 = 1,684,948주 전 기 > 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 전환사채 546,089 546,089 90 49,148,010 미전환 신주인수권부사채 1,912,289 1,912,289 90 172,106,010 합 계 2,458,378 - 2,458,378 221,254,020 가중평균 유통보통주식수 : 221,254,020주 ÷ 90일 = 2,458,378주 라. 희석주당 계 속영업순손익 과 희석주당 당기순손익 당 분 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 주당계속영업순손익 주당순손익 보통주 당기순이익 150,722,704 (922,011,271) 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 181,582,765 - 희 석 당 기 순 이 익 332,305,469 (922,011,271) 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 23,435,315 23,435,315 희석주당 순이익 7 (42) 전 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 주당계속영업순손익 주당순손익 보통주 당기순이익 1,039,957,323 990,330,835 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 253,150,320 253,150,320 희 석 당 기 순 이 익 1,293,107,643 1,243,481,155 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 23,761,884 23,761,884 희석주당 순이익 49 46 28. 매출액 당 분기와 전분기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제 품 매 출 액 59,016,138 64,389,904 상 품 매 출 액 4,194,396 3,815,489 기 타 매 출 액 152,597 169,224 합 계 63,363,131 68,374,617 29. 비 용의 성격별 분 류 당 분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품 및 재공품의 변동 (958,691) (240,686) 원재료 및 부자재의 사용 20,401,765 23,322,845 종업원 급여 10,378,826 11,188,098 감가상각비 및 무형자산상각비 8,889,897 9,203,354 수선유지비/소모품비 3,243,792 2,789,454 외주용역/가공비 7,837,850 6,596,529 운반보관료 600,802 782,792 전력/수도광열비 1,970,281 1,850,940 지급임차료 1,699,340 2,218,654 기 타 3,508,237 4,291,231 합 계(*) 57,572,099 62,003,211 (*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 30. 판매관리비 당분 기와 전분기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급 여 2,854,388 3,062,583 퇴 직 급 여 344,340 329,048 복 리 후 생 비 509,689 581,810 여 비 교 통 비 154,990 316,254 지 급 임 차 료 274,524 121,178 접 대 비 83,932 89,922 지 급 수 수 료 532,291 473,403 운 반 보 관 료 526,337 711,334 감 가 상 각 비 374,860 244,806 경 상 연 구 비 2,991,715 3,125,980 대 손 상 각 비 1,726 (8,026) 기타 판매관리비 1,160,170 1,098,477 합 계 9,808,962 10,146,769 31. 기타수익 및 기타비용 가. 당 분기와 전분기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외 환 차 익 132,749 641,992 외화환산이익 90,788 685,053 무형자산손상차손환입액 4,500 11,333 임 대 료 299,682 268,745 유형자산처분이익 14,004 242,378 기타의대손상각비환입 - 10,472 파생상품평가이익 514,062 - 기타의 기타수익 141,696 1,026,013 합 계 1,197,481 2,885,986 나. 당 분기와 전분기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외 환 차 손 271,137 1,075,999 외화환산손실 133,290 455,054 기 부 금 61,381 72,495 유형자산처분손실 256,851 4,948 기타의 기타비용 588,924 160,221 합 계 1,311,583 1,768,717 32. 금융수익 및 금융비용 당 분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금 융 수 익 : - 이 자 수 익 232,713 175,722 금 융 비 용 : - 이 자 비 용 (1,361,611) (1,404,884) 순금융수익(비용) (1,128,898) (1,229,162) 33. 법인세회계 가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기 법인세부담액(주민세포함) 183,827 636,570 (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 69,982 484,717 (＝) 총 법인세효과 253,809 1,121,287 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - (＝) 계속사업손익법인세비용 253,809 1,121,287 나. 당 분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용차감전순손익 253,188 1,703,739 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) 55,701 374,823 조정사항 198,108 746,464 - 비과세수익 - (54) - 비공제비용 81,749 46,098 - 세액공제 (524,639) (218,370) - 이연법인세 미인식 402,398 501,569 - 기타(세율차이 등) 238,600 417,221 법인세 비용 253,809 1,121,287 다 . 당 분기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초(이연) 기 말(이연) 미수수익 (75,399) 32,445 (42,954) (16,587) (9,450) 재고자산평가손실 416,019 (142,054) 273,965 91,524 60,272 대손충당금 6,796,506 (351,019) 6,445,487 1,495,232 1,418,007 퇴직급여충당금 20,109,328 (2,193,726) 17,915,602 4,424,052 3,941,433 퇴직보험예치금 (10,294,738) 660,511 (9,634,227) (2,264,843) (2,119,530) 지분법적용주식 8,070,429 (32,501) 8,037,928 1,775,493 1,768,342 국고보조금(현금) 1,491,302 (368,194) 1,123,108 328,087 247,084 감가상각비 3,844,004 48,040 3,892,044 845,681 856,250 외화환산손익 (24,682) 7,249 (17,433) (5,430) (3,835) 연구인력개발준비금 - - - - - 전환상환우선주 - 20,224 20,224 - 138,953 매도가능증권평가손익 (127,808) 127,808 - (28,118) - 유형자산처분이익 3,129,388 (195,044) 2,934,344 688,465 645,556 이월결손금 112,472,590 (115,114) 112,357,476 24,743,969 24,718,644 기 타 (6,315,854) (4,072,952) (10,388,806) (1,389,488) (2,285,537) 합 계 139,491,085 (6,574,327) 132,916,758 30,688,037 29,376,189 이월세액공제 2,172,769 2,697,408 이연법인세자산 미인식 (24,002,332) (24,404,730) 이연법인세자산 인식액 8,858,474 7,668,867 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초(이연) 기 말(이연) 미수수익 (38,338) (37,061) (75,399) (8,434) (16,587) 재고자산평가손실 572,906 (156,887) 416,019 126,039 91,524 대손충당금 7,241,016 (444,510) 6,796,506 1,593,023 1,495,232 퇴직급여충당금 17,343,809 2,765,519 20,109,328 3,815,638 4,424,052 퇴직보험예치금 (7,922,468) (2,372,270) (10,294,738) (1,742,944) (2,264,843) 지분법적용주식 7,487,837 582,592 8,070,429 1,647,324 1,775,493 국고보조금(현금) 1,817,096 (325,794) 1,491,302 399,761 328,087 감가상각비 3,142,944 701,060 3,844,004 691,448 845,681 외화환산손익 (73,668) 48,986 (24,682) (16,207) (5,430) 연구인력개발준비금 (666,667) 666,667 - (146,667) - 전환상환우선주 - 611,381 611,381 - 134,504 매도가능증권평가손익 5,222 (133,030) (127,808) 1,149 (28,118) 유형자산처분이익 3,978,396 (849,008) 3,129,388 875,247 688,465 이월결손금 112,273,804 198,786 112,472,590 24,700,237 24,743,969 기 타 (13,182,425) 6,866,571 (6,315,854) (2,900,132) (1,389,488) 합 계 131,979,464 8,123,002 140,102,466 29,035,482 30,822,541 이월세액공제 3,712,509 2,172,769 이연법인세자산 미인식 (22,213,366) (24,002,332) 이연법인세자산 인식액 10,534,625 8,992,978 34. 특수관계자 공시 가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 비 고 최상위지배회사 (주)네패스 - 종속회사 (주)네패스디스플레이, (주)네패스엘이디, (주)네패스리그마 (주)네패스신소재, Nepes Energy Holdings Ltd., Nepes US, Inc 1 관계기업 이리도스(주), Nepes Air Tech, Nepes Rus Llc., Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 2 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)포티조, (주)네패스이앤씨, 임직원 3 (*) 비고란의 수치는 관계를 지칭하는 수치입니다. 나. 회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당 분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래회사 거래내역 당 분 기 전 기 ㈜네패스신소재 재화/용역의 매출 30,355 353,726 ㈜네패스엘이디 재화/용역의 매출 11,277 538,895 ㈜씨엔씨 재화/용역의 매출 57,726 200,866 ㈜네패스리그마 재화/용역의 매출 - - ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매출 2,457 20,188 ㈜네패스디스플레이 재화/용역의 매출 174,509 987,158 이리도스㈜ 재화/용역의 매출 72,207 279,861 Nepes Pte., Ltd. 재화/용역의 매출 - - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 재화/용역의 매출 88,847 496,516 당사가 매출(수익)한 거래의 합계 437,378 2,877,210 ㈜네패스엘이디 재화/용역의 매입 16,150 52,298 ㈜네패스신소재 재화/용역의 매입 82,366 301,805 ㈜씨엔씨 재화/용역의 매입 1,168,691 4,214,235 ㈜네패스디스플레이 재화/용역의 매입 267,821 703,422 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매입 1,558,886 4,318,986 Nepes Pte., Ltd. 재화/용역의 매입 - - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 재화/용역의 매입 - - nepes US, inc. 재화/용역의 매입 252,148 1,212,338 당사가 매입(비용)한 거래의 합계 3,346,062 10,803,084 다. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 분 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 64,241 33,557 81,334 16,464 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 84,124 63,498 63,477 84,145 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 3,023,043 16,162 - 3,039,205 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 - - 17,840 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,868,576 2,970 9,262 1,862,284 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 106,531 - - 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 108,530 79,427 772 187,185 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 152,450 191,723 224,951 119,222 ㈜네패스 Jiangsu nepes 1,678,705 88,885 73,143 1,694,447 채 권 합 계 7,104,040 476,222 452,939 7,127,323 ㈜네패스신소재 ㈜네패스 76,622 90,603 129,567 37,658 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 544,825 1,285,553 1,276,843 553,535 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 89,947 17,765 1,320 106,392 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 4,785 294,603 111,647 187,741 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 711,037 1,883,813 1,287,449 1,307,401 Jiangsu nepes ㈜네패스 - - - - 채 무 합 계 1,427,216 3,572,337 2,806,826 2,192,727 전 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 42,412 379,182 357,353 64,241 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 96,115 220,952 232,943 84,124 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 2,913,008 110,035 - 3,023,043 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 - - 17,840 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,866,058 36,415 33,897 1,868,576 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 106,531 - - 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 152,435 669,326 713,231 108,530 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 206,008 1,090,695 1,144,253 152,450 ㈜네패스 Jiangsu nepes 1,844,064 496,516 661,875 1,678,705 채 권 합 계 7,244,471 3,003,121 3,143,552 7,104,040 ㈜네패스신소재 ㈜네패스 23,662 332,198 279,238 76,622 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 547,374 4,642,834 4,645,383 544,825 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 99,523 57,528 67,104 89,947 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 3,707 773,764 772,686 4,785 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 577,154 5,980,806 5,846,923 711,037 Jiangsu nepes ㈜네패스 - - - - 채 무 합 계 1,251,420 11,787,130 11,611,334 1,427,216 라. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. 분 기 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스엘이디 1 단기대여금 2010.11.30 - 6% 11,917,600 200,000 - 12,117,600 (주)네패스리그마 1 단기대여금 2010.08.17 - 6% 8,733,000 - - 8,733,000 합 계 20,650,600 200,000 - 20,850,600 (*)전액 대손충당금 계상함 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스엘이디 1 단기대여금 2010.11.30 - 6% 11,134,600 783,000 - 11,917,600 (주)네패스리그마 1 단기대여금 2010.08.17 - 6% 8,833,000 - (100,000) 8,733,000 종 업 원 3 장기대여금 2016.07.20 2 년 9% 50,000 - (50,000) - 합 계 20,017,600 783,000 (150,000) 20,650,600 (*)전액 대손충당금 계상함마. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권내역은 다음과 같습니다. 기 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액(*) 기말잔액 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 581,005 - - 581,005 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% 980,034 - - 980,034 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% 10,000,000 - - 10,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.02.23 - 7% 5,000,000 - - 5,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.08.31 - 8% 2,000 - 2,000 합 계 16,563,039 - - 16,563,039 말> (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 581,005 - - 581,005 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% 980,034 - - 980,034 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% 10,000,000 - - 10,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.02.23 - 7% - 5,000,000 - 5,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.08.31 - 8% 2,000 2,000 (주)네패스디스플레이 1 전환사채 2014.06.24 2019.06.24 1% 5,000,000 - (5,000,000) - 합 계 16,561,039 5,002,000 (5,000,000) 16,563,039 바. 당분 기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB, 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증 내역 당 분 기 말 전 기 말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 차입금 연대보증 1,904,000 265,800 1,904,000 306,800 ㈜네패스 (주)네패스디스플레이 차입금 연대보증 10,000,000 833,320 14,100,000 11,440,000 16,080,000 13,090,000 ㈜네패스 Jiangsu Nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY75,000 CNY110,000 CNY90,000 사 . 당분 기와 전기 중 주 요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 단기종업원급여 448,573 2,087,650 퇴직급여원가 18,955 184,834 합 계 467,528 2,272,484 35 . 현금흐 름표 가 . 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당 분기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 장기부채의 유동성 대체 3,583,320 15,833,280 유동부채의 단기차입금 대체 - 16,000,000 금융리스부채의 유동성 대체 2,721,204 - 건설중인자산의 본계정 대체 7,887,913 46,336,825 장단기차입금의 매각예정부채 대체 2,984,541 - 나. 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 대체 등 단기차입금 39,824,541 (1,650,000) (734,541) 37,440,000 유동성장기부채 16,473,400 (4,457,640) 2,583,320 14,599,080 유동성금융리스부채 4,890,111 (1,470,808) 2,721,205 6,140,508 금융리스부채 11,826,779 393,828 (2,721,205) 9,499,402 장기차입금 35,833,300 2,000,000 (4,833,320) 32,999,980 신주인수권부사채 9,303,273 - (1,835,484) 7,467,789 전환상환우선주 5,772,137 - 167,746 5,939,883 합계 123,923,541 (5,184,620) (4,652,279) 114,086,642 36. 우발 상황과 약정사항의 내용 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우발부채 등 (1) 당 분기 말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB, 천원) 수 혜 자 보 증 내 용 한 도 금 액 실 행 금 액 보 증 처 보증기간 ㈜네패스엘이디 차입금 연대보증 1,904,000 265,800 한국산업은행 2018.12.07 까지 ㈜네패스디스플레이 차입금 연대보증 14,100,000 11,440,000 한국산업은행 2019.03.02 까지 Jiangsu Nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY75,000 Jiangsu Bank 2020.12.30 까지 (2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 한국산업은행 수입신용장 발행 US$1,174,328.00 2018.11.26 TAMA CHEMICALS 등 KEB하나은행 자금대여지원약정 2,000,000 2018.12.29 엘지디스플레이(주) 서울보증보험 이행보증 1,776백만원 - 한국산업인력공단외 나. 주요 약정사항금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매입채무/단기차입금 수입신용장 발행 한국산업은행 USD 6,000,000.00 장/단기차입금 수출성장자금대출 수출입은행 10,000,000 LGD자금대여지원 KEB하나은행 2,000,000 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 28 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 1분기말 제 28 기말 자산 유동자산 88,307,828,108 88,666,367,665 현금및현금성자산 31,110,490,751 39,899,254,501 기타유동금융자산 13,048,700,000 8,027,136,516 매출채권 및 기타유동채권 36,391,652,019 32,670,095,052 기타유동자산 799,620,769 835,359,151 재고자산 6,847,088,641 6,983,022,445 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 110,275,928 251,500,000 비유동자산 207,385,400,638 204,098,446,442 기타비유동금융자산 302,371,953 302,371,953 장기매출채권 및 기타비유동채권 3,973,238,620 3,945,998,215 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 3,529,810,868 3,392,520,804 지분법적용 투자지분 37,858,973,888 37,897,857,976 이연법인세자산 7,023,310,560 7,050,382,914 유형자산 149,174,821,794 145,792,239,455 투자부동산 1,156,229,371 1,160,152,150 영업권 이외의 무형자산 4,366,643,584 4,556,922,975 자산총계 295,693,228,746 292,764,814,107 부채 유동부채 90,269,520,346 83,203,699,001 매입채무 및 기타유동채무 28,900,218,803 32,015,541,538 단기차입금 26,000,000,000 26,000,000,000 유동성장기차입금 14,333,280,000 14,333,280,000 미지급법인세 3,049,124,899 2,887,675,495 기타유동부채 8,264,107,428 780,923,963 유동성금융리스부채 6,140,508,075 4,890,111,446 유동충당부채 3,582,281,141 2,296,166,559 비유동부채 63,881,895,302 70,376,158,271 기타비유동금융부채 385,541,956 300,524,635 장기매입채무 및 기타비유동채무 434,596,000 434,596,000 장기차입금 32,999,980,000 34,583,300,000 전환사채 신주인수권부사채 7,467,789,456 9,303,273,259 전환상환우선주부채 629,131,909 609,524,940 비유동파생상품부채 4,328,167,311 6,124,071,400 퇴직급여부채 7,588,901,816 6,673,559,325 기타비유동부채 548,384,528 520,530,010 비유동금융리스부채 9,499,402,326 11,826,778,702 부채총계 154,151,415,648 153,579,857,272 자본 자본금 11,280,305,000 11,089,077,500 자본잉여금 79,746,847,281 76,608,180,191 이익잉여금(결손금) 56,062,574,453 57,035,612,780 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 (5,547,913,636) (5,547,913,636) 자본총계 141,541,813,098 139,184,956,835 자본과부채총계 295,693,228,746 292,764,814,107 포괄손익계산서 제 29 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 28 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 1분기 제 28 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 61,275,381,660 61,275,381,660 62,212,764,174 62,212,764,174 매출원가 49,339,142,959 49,339,142,959 49,362,002,758 49,362,002,758 매출총이익 11,936,238,701 11,936,238,701 12,850,761,416 12,850,761,416 판매비와관리비 9,138,643,534 9,138,643,534 8,180,201,059 8,180,201,059 영업이익(손실) 2,797,595,167 2,797,595,167 4,670,560,357 4,670,560,357 기타이익 1,213,629,987 1,213,629,987 2,555,914,091 2,555,914,091 기타손실 1,936,431,566 1,936,431,566 1,766,578,515 1,766,578,515 금융수익 346,959,915 346,959,915 270,566,479 270,566,479 금융원가 1,034,693,847 1,034,693,847 1,005,101,304 1,005,101,304 관계기업등투자손익 13,388,655 13,388,655 (1,189,538,024) (1,189,538,024) 법인세비용차감전순이익(손실) 1,400,448,311 1,400,448,311 3,535,823,084 3,535,823,084 법인세비용 210,899,348 210,899,348 1,257,757,831 1,257,757,831 당기순이익(손실) 1,189,548,963 1,189,548,963 2,278,065,253 2,278,065,253 기타포괄손익 0 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 총포괄손익 1,189,548,963 1,189,548,963 2,278,065,253 2,278,065,253 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 55 55 106 106 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 55 55 106 106 자본변동표 제 29 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 28 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,012,587,000 75,384,194,928 (5,547,913,636) 51,006,290,890 131,855,159,182 당기순이익(손실) 2,278,065,253 2,278,065,253 배당금지급 신주인수권의 행사 주식배당 전환권대가 2017.03.31 (기말자본) 11,012,587,000 75,384,194,928 (5,547,913,636) 53,284,356,143 134,133,224,435 2018.01.01 (기초자본) 11,089,077,500 76,608,180,191 (5,547,913,636) 57,035,612,780 139,184,956,835 당기순이익(손실) 1,189,548,963 1,189,548,963 배당금지급 (2,162,587,290) (2,162,587,290) 신주인수권의 행사 191,227,500 3,138,667,090 3,329,894,590 주식배당 0 0 전환권대가 0 2018.03.31 (기말자본) 11,280,305,000 79,746,847,281 (5,547,913,636) 56,062,574,453 141,541,813,098 현금흐름표 제 29 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 28 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 29 기 1분기 제 28 기 1분기 영업활동현금흐름 6,567,344,995 20,979,765,295 당기순이익(손실) 1,189,548,963 2,278,065,253 당기순이익조정을 위한 가감 11,358,949,268 11,900,158,239 법인세비용 210,899,348 1,257,757,831 퇴직급여 974,988,979 877,361,976 감가상각비 8,429,228,136 7,623,874,118 무형자산상각비 210,654,351 202,828,647 외화환산손실 132,296,489 412,664,777 금융비용 1,034,693,847 1,005,101,304 매도가능금융자산손상차손 0 1,132,493,704 유형자산처분손실 783,503 0 무형자산손상차손 0 0 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 (13,388,655) 57,044,320 대손상각비 (558,444) (10,391,674) 기타의 대손상각비 1,468,621,184 387,051,391 재고자산평가손실 0 0 재고자산폐기손실 6,716,813 16,066,872 재고자산처분손실 0 0 파생금융부채평가손실 0 0 차입금(사채)상환손실 0 0 외화환산이익 (90,380,756) (668,505,843) 금융수익 (346,959,915) (270,566,479) 파생금융자산평가이익 (514,062,368) 0 대손충당금환입 0 0 유형자산처분이익 (13,303,666) (14,541,954) 무형자산처분이익 0 0 유형자산손상차손환입 0 0 무형자산손상차손환입 (4,500,000) (11,333,334) 재고자산처분이익 (351,613) 0 국고보조금과 상계된 경상연구비등 (126,427,965) (96,747,417) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (5,243,081,986) 7,527,003,200 매출채권의 감소(증가) (2,191,803,268) (351,209,643) 미수금의 감소(증가) (815,231,192) (1,079,556,596) 미수수익의 감소(증가) (2,029,498) 2,051,882 선급금의 감소(증가) 14,359,533 (550,889,711) 선급비용의 감소(증가) 13,303,889 (74,557,273) 재고자산의 감소(증가) 129,568,604 317,308,480 보증금의 감소(증가) (12,240,405) (86,383,240) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 317,298,772 377,616,458 매입채무의 증가(감소) (1,382,876,952) (1,709,707,950) 미지급금의 증가(감소) 529,070,435 11,046,066,109 미지급비용의 증가(감소) (2,108,407,299) 32,623,444 선수금의 증가(감소) 358,403,755 237,076,176 예수금의 증가(감소) 284,446,900 85,862,765 선수수익의 증가(감소) 0 10,338,779 퇴직금의 지급 (376,945,260) (729,636,480) 퇴직급여채무의 증가(감소) 0 0 이자수취(영업) 201,340,877 106,379,152 이자지급(영업) (917,034,537) (719,617,419) 법인세납부(환급) (22,377,590) (112,223,130) 투자활동현금흐름 (12,942,182,166) (23,803,199,377) 단기대여금및수취채권의 처분 8,027,136,516 0 장기대여금및수취채권의 처분 0 0 기타의 투자자산의 처분 220,000,000 0 기계장치의 처분 60,000,000 21,000,000 차량운반구의 처분 0 0 기타유형자산의 처분 0 0 건설중인자산의 처분 0 0 투자부동산의 처분 0 0 영업권 이외의 무형자산의 처분 0 0 선수금의 증가(감소) 4,580,000,000 단기금융상품의 취득 (13,048,700,000) 0 장기금융상품의 취득 (15,000,000) (20,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (821,915,221) (79,000,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 0 0 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 장기대여금및수취채권의 취득 0 (5,000,000,000) 매도가능금융자산의 취득 0 0 건물의 취득 0 0 기계장치의 취득 0 (46,500,000) 차량운반구의 취득 0 0 기타유형자산의 취득 0 (30,280,000) 건설중인자산의 취득 (11,935,903,461) (18,648,419,377) 라이선스와 프랜차이즈의 취득 0 0 영업권 이외의 무형자산의 취득 0 0 컴퓨터소프트웨어의 취득 (7,800,000) 0 재무활동현금흐름 (2,406,511,744) (2,027,577,299) 단기차입금의 증가 0 53,452,090 정부보조금의 수취 253,788,003 265,839,611 장기차입금의 증가 2,000,000,000 0 장기미지급금의 증가 0 2,653,181,000 금융리스부채의 증가 393,828,000 0 전환사채의 증가 0 0 상환우선주 발행 0 0 전환사채의 감소 0 0 단기차입금의 상환 0 0 (유동성)장기부채의 상환 (3,583,320,000) (5,000,050,000) (유동성)금융리스부채의 감소 (1,470,807,747) 0 정부보조금의 상환 0 0 배당금지급 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (8,781,348,915) (4,851,011,381) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (7,414,835) (8,313,285) 현금및현금성자산의순증가(감소) (8,788,763,750) (4,859,324,666) 기초현금및현금성자산 39,899,254,501 39,276,595,080 기말현금및현금성자산 31,110,490,751 34,417,270,414 이익잉여금처분계산서 제 29 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 28 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 과 목 제 29(당) 분기 제 28(당) 기 처분예정(확정)일 - 2018년 3월 27일 Ⅰ.처분전이익잉여금 54,151,407,619 54,674,038,008 1. 전기이월미처분이익잉여금 52,961,858,656 48,644,716,118 2. 보험수리적 손익 (267,518,121) 3. 당기순이익 1,189,548,963 6,296,840,011 Ⅱ. 임의적립금이입액 - 666,666,667 1. 임의적립금 - 666,666,667 Ⅲ. 이익잉여금처분액 2,378,846,019 1. 이익준비금 - 216,258,729 2. 임의적립금 - - 3. 배 당 금 - 2,162,587,290 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 54,151,407,619 52,961,858,656 5. 재무제표 주석 제29기 1분기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지 제28기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 회사명 : 주식회사 네패스 1. 회사의 개요 주식회사 네패스(이하 "회사")는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 회사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 분기말 현재 회사 의 주요주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 분 기 말 전 기 말 소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%) 이병구외 특수관계인 5,981,557 26.75% 5,981,557 27.22% (주) 네패스 407,967 1.82% 407,967 1.86% 기 타 15,971,086 71.43% 15,588,631 70.93% 합 계 22,360,610 100.00% 21,978,155 100.00% 2. 재무제표의 작성기준 및 유의적인 회계정책 가. 재무제표의 작성기준 당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. (1) 재무제표의 측정기준 회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품- 공정가치로 측정되는 금융보증부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 퇴직급여부 채 (2) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며 , 회사 의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 '원(KR\)'으로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다. 다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 21 : 확정급여부채의 측정 - 주석 35 : 우발부채 및 약정사항 (4) 공정가치 측정 회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.회사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 나. 회계정책의 변경 1 ) 당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류,측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 내부관리프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 상반기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 반기재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 1.1.1 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 계약상 현금흐름 특성사업모형 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정1) 당기손익- 공정가치 측정2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 주: 1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 84,524백만원, 매도가능금융자산 302백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 84,524백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 3 02백만원입 니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 1.1.2 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 1.1.3 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 주: 1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 1.1.4 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2018년 03월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2018년 상반기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 반기재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자 (개정) 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가 (제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나, 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스 (제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야 하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여 조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있으며, 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. 다 . 유의적인 회계정책 회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업 회사 의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사 는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동지 배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 회사 는 보유현금 과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (3) 금융자산 회사 는 금융자산 을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원 가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. 1) 당기손익인식 금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2) 만기보유 금융자산만기가 고정되어있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율법을 사용한 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다 . 3) 대여금 및 수취채권대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 4) 매도가능 금융자산매도가능 금융자산은 매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식 금융자산, 만기보유 금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생 금융자산으로서, 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습 니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄 손익누계액 관련된금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능 금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 회사 가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. 6) 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (4) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채 회사 는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다 . 2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약 또는 약정을 의미합니다. 보통주는 자본으로 분류되고 있습니다. 보통주의 발행시 발생하는 추가적인 비용은 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. (5) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다. (6) 유형자산 1) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산 을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다. 2) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사 에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용년수 건 물 40 년 구 축 물 40 년 기 계 장 치 6~8 년 차 량 운 반 구 5 년 기타의유형자산 5 년 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 내용년수 시설이용권 비한정 산업재산권 5년~10년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 1) 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (9) 정부보조금 정부보조금은 회사 가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 1) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다. 2) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사 에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (11) 자산손상 1) 금융자산의 손상당기손익인식항목을 제외한 금융자산은 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 또는 그 이상의 사건의 결과로 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다.매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ①발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ②동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 손상의 증거가 있는 경우 상각후 원가나 원가를 장부금액으로 하는 금융자산, 매도가능 금융자산은 다음과 같이 손상차손을 인식하고 있습니다. 상각후원가를 장부금액으로 하는 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고 있습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하며, 대여금 및 수취채권의 손상차손은 충당금계정을 사용하여 차감하고, 그 외의 만기보유금융자산은 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손을 측정하여 당기손익으로 인식하며, 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 수취채권 집합이 손상되었다는 객관적인 증거는 회사 의 대금회수에 관한 과거 경험, 평균 신용기간을 초과하는 대금지불의 연체 횟수의 증가, 그리고 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산과 매도가능채무상품은 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 경우 기타포괄손익으로 환입하고 있습니다. 2) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 회사 의 비금융자산 에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. (12) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때, 이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다. (13) 종업원급여 1) 퇴직급여 : 확정급여부채 결산일 현재 회사 는 퇴 직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의 수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 회사 는 확 정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 회사 는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여 제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사 외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니 다. 회사 는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의 기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다. 2) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. (14) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 외화 당사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다 (17) 수익 회사 의 수익은 재화의 판매로 구성되어 있습니다. 수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. 회 사는 재 화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리상 지속적 관여를 하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다. (18) 금융 수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환손익은 차익과 차손을 순액으로 표시하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다 . 회사 의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사 가 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사 가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고 , 회사 가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 회사 는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21 ) 전기 재무제표의 계정과목 재분류 당사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순자산가액이나 당기순이익에는 영향을 미치지 아니합니다. 3. 재무위험관리 회사 는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 회사 의 전반적인 위험관리는 회사 의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사 의 재무부문에 의해 이루어지고있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.재무위험관리의 대상이 되는 회사 의 금융자산 은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다. 가. 시장위험 (1) 외환위험 회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다.이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다.회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당 분 기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 통 화 당 분 기 말 전 기 말 외화 원화환산액 외화 원화환산액 자 산 US $ 14,060,681.81 14,995,717 15,455,767.46 16,559,309 JP ￥ 12,667,080.00 126,856 17,953,737.00 170,401 합 계 15,122,573 16,729,710 부 채 US $ 12,743,851.70 13,591,318 11,141,998.47 11,937,537 JP ￥ 340,171,713.00 3,406,684 426,997,211.00 4,052,673 합 계 16,998,002 15,990,210 당 분 기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 평 균 환 율 기 말 환 율 당 분 기 전 기 당 분 기 말 전 기 말 US $ 1,072.29 1,130.84 1,066.50 1,071.40 CNH 168.56 167.46 169.68 163.65 JP ￥ 9.8904 10.0852 10.0146 9.4911 당 분 기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당분기 순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 US $ (+) 140,440 (-) 140,440 (+) 462,177 (-) 462,177 JP ￥ (-) 327,983 (+) 327,983 (-) 388,227 (+) 388,227 상기 민감도 분석은 당 분 기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다 (2) 이자율 위험 이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.회사는 당 분기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.당 분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이 자 비 용 (+) 533,333 (-) 533,333 (+) 569,166 (-) 569,166 나. 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다. 회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니다. 다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 회사가 제공한 지급보증(*) 34,668,800 45,985,500 (*) 회사가 제공한 지급보증 총액이며 당분기말과 전기말 현재 실행된 금액 각각 24,431,800천원과 28,958,620천원입니다. 다. 유동성 위험 유동성위험은 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 회사의 금융부채를 당분기말로 부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 합 계 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 28,900,219 - - 28,900,219 - 단기차입금 26,000,000 - - 26,000,000 - 기타유동금융부채 20,473,788 - - 20,473,788 비유동금융부채 - 매입채무및 기타채무 - - 434,596 434,596 - 장기차입금 - 30,999,980 2,000,000 32,999,980 - 기타금융부채 - - 21,924,491 21,924,491 금융보증계약(*) 11,705,800 - 12,726,000 24,431,800 합 계 87,079,807 30,999,980 37,085,087 155,164,874 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 1년 이내 1년초과 2년이내 2년초과 5년이내 합 계 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 32,015,542 - - 32,015,542 - 단기차입금 26,000,000 - - 26,000,000 - 기타유동금융부채 19,223,391 - - 19,223,391 비유동금융부채 - 매입채무및 기타채무 - - 434,596 434,596 - 장기차입금 - 34,583,300 - 34,583,300 - 기타금융부채 - - 27,863,648 27,863,648 금융보증계약(*) 14,230,120 - 14,728,500 28,958,620 합 계 91,469,053 34,583,300 43,026,744 169,079,097 (*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 라. 자본위험관리 회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 당 분기말과 전기말 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 부채총계(A) 154,151,416 153,579,857 자본총계(B) 141,541,813 139,184,957 현금및현금성자산(C) 31,110,491 39,899,255 차입금(D) 97,070,092 101,546,268 부채비율(A/B)(%) 108.91% 110.34% 순차입금비율 (D-C)/B(%) 46.60% 44.29% 마. 공정가치 추정 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 당 분 기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 - 매도가능금융자산 - 302,372 302,372 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 - 매도가능금융자산 - - 302,372 302,372 4. 영업부문 정보 4.1. 회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요재화 및 용역 주요고객 반도체 부문 Bumping Package 삼성전자 등 전자재료 부문 Developer 등 엘지디스플레이 등 4.2. 부문별 현황 가. 당분기와 전기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 반도체 사업부문 전자재료 사업부문 합 계 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 당 분 기 전 기 매 출 액 48,895 49,720 12,380 12,493 61,275 62,213 영업이익(손실) 2,642 4,435 156 236 2,798 4,671 나. 당분기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 반도체 사업부문 전자재료 사업부문 합 계 당 분 기 말 전 기 말 당 분 기 말 전 기 말 당 분 기 말 전 기 말 총 자 산 272,603 270,130 23,090 22,635 295,693 292,765 다 . 당분 기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 당 분 기 전 기 국 내 52,737 48,962 일 본 1,068 1,472 미 국 4,024 6,540 대 만 1,333 3,252 기 타 2,113 1,987 합 계 61,275 62,213 5. 범주별 금융자산 가. 당분 기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 > (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 공정가치 현금 및 현금성자산 31,110,491 - 31,110,491 31,110,491 기타유동금융자산 13,048,700 - 13,048,700 13,048,700 매출채권 및 기타수취채권 36,391,652 - - 36,391,652 36,391,652 장기투자증권 - 302,372 - 302,372 302,372 장기매출채권및기타수취채권 3,973,239 - - 3,973,239 3,973,239 합 계 84,524,082 302,372 - 84,826,454 84,826,454 전 기 말 > 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 단기금융상품 합 계 공정가치 현금 및 현금성자산 39,899,255 - - 39,899,255 39,899,255 기타유동금융자산 8,027,137 8,027,137 8,027,137 매출채권 및 기타수취채권 32,670,095 - - 32,670,095 32,670,095 장 기 투 자 증 권 - 302,372 - 302,372 302,372 장기매출채권 및 기타수취채권 3,945,998 - - 3,945,998 3,945,998 합 계 84,542,485 302,372 - 84,844,857 84,844,857 나. 당분 기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 > (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식 금융부채 합 계 공정가치 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 28,900,219 28,900,219 28,900,219 - 단기차입금 26,000,000 26,000,000 26,000,000 - 기타유동금융부채 20,473,788 20,473,788 20,473,788 비유동금융부채 - 매입채무 및 기타채무 434,596 434,596 434,596 - 장기차입금 32,999,980 32,999,980 32,999,980 - 기타비유동금융부채 17,596,324 17,596,324 17,596,324 - 파생상품부채 4,328,167 4,328,167 4,328,167 합 계 126,404,907 4,328,167 130,733,074 130,733,074 전 기 말 > (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익인식 금융부채 합 계 공정가치 유동금융부채 - 매입채무및 기타유동채무 32,015,542 32,015,542 32,015,542 - 단기차입금 26,000,000 26,000,000 26,000,000 - 기타유동금융부채 19,223,391 19,223,391 19,223,391 비유동금융부채 - 매입채무 및 기타채무 434,596 434,596 434,596 - 장기차입금 34,583,300 34,583,300 34,583,300 - 기타비유동금융부채 21,739,577 21,739,577 21,739,577 - 파생상품부채 6,124,071 6,124,071 6,124,071 합 계 133,996,406 6,124,071 140,120,477 140,120,477 다. 당 분 기와 전분기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 > (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 차입금 등 합 계 금융수익: - 이 자 수 익 346,960 - - - 346,960 금융비용: - 이자비용 - - - 1,034,694 1,034,694 전 분 기 > (단위 : 천원) 구분 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 차입금 등 합 계 금융수익: - 이자수익 270,566 - - - 270,566 금융비용: - 이 자 비 용 - - - 1,005,101 1,005,101 6 . 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 당 분 기 말 전 기 말 사용제한내용 현금 및 현금성자산 157,132 59,387 국책과제관련예금 7. 기타금융자산 가. 당분 기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 단기금융상품 13,048,700 8,027,137 매도가능금융자산 - 302,372 - 302,372 합 계 13,048,700 302,372 8,027,137 302,372 나. 당분 기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 취득원가 손상차손누계액 장 부 가 액 비상장주식 - 대한설비공제조합 78,633 - 78,633 78,633 - 78,633 - Nano Square Co., Ltd. 223,739 - 223,739 223,739 - 223,739 - 네패스 디스플레이 16,563,039 (16,563,039) - 16,563,039 (16,563,039) - 합 계 16,865,411 (16,563,039) 302,372 16,865,411 (16,563,039) 302,372 매도가능지분상품 중 상장주식에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였으며, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능지분상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.다. 당분기말과 전기말 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 삼성신탁 DLT 13,048,700 8,027,137 합 계 13,048,700 8,027,137 8. 매 출채권 및 기타채권 가. 당분 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융기관예치금 - 265,000 - 250,000 매 출 채 권 30,800,340 - 28,673,738 - 대 여 금 618,409 - - - 미 수 금 4,776,730 - 3,939,684 - 보 증 금 - 3,708,239 - 3,695,998 미 수 수 익 196,173 - 56,673 - 합 계 36,391,652 3,973,239 32,670,095 3,945,998 나. 매출채권 및 기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당분 기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 매출채권및기타채권 총장부금액 74,246,672 70,315,926 대손충당금: ―매 출 채 권 4,958,665 4,959,223 ―대 여 금 21,200,600 21,000,600 ―미 수 금 2,605,351 2,630,993 ―미 수 수 익 5,117,165 5,109,017 대손충당금 합계 33,881,781 33,699,833 매출채권및기타채권 순장부금액 40,364,891 36,616,093 다. 당분 기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기 초 금 액 33,699,833 32,267,217 손 상 차 손 182,507 1,452,843 손상차손환입 (558) (20,227) 기 말 금 액 33,881,782 33,699,833 라. 당분 기말과 전기말 현재의 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 180일 이내 29,260,646 27,183,325 180일 ~ 365일 108,128 112,191 365일 초과 6,390,230 6,337,445 기 말 금 액 35,759,004 33,632,961 매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다. 9. 재고자산 가 . 당 분 기말과 전기 말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 상 품 272,856 - 272,856 226,853 - 226,853 제 품 1,284,606 (107,462) 1,177,144 1,266,618 (107,462) 1,159,156 재공품 2,021,826 (128,349) 1,893,477 1,732,100 (128,349) 1,603,751 원재료 2,668,900 (15,512) 2,653,388 3,443,416 (15,512) 3,427,904 저장품 559,953 (2,214) 557,739 281,820 (2,214) 279,606 미착품 292,485 - 292,485 285,752 - 285,752 합 계 7,100,626 (253,537) 6,847,089 7,236,559 (253,537) 6,983,022 상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 13,000,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다 . 나. 당분 기와 전 기 중 재고자산 과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매 출 원 가 : - 재고자산평가손실 207,025 - 기 타 비 용 6,365 20,108 합 계 6,365 227,133 10. 기타자산 당분 기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 선 급 금 274,386 - 288,746 - 선 급 비 용 525,235 - 546,613 - 합 계 799,621 - 835,359 - 11. 매각예정자산 가. 당 분 기 중 매각예정자 산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 251,500 - 65,472 (206,696) - - 110,276 합 계 251,500 - 65,472 (206,696) - - 110,276 나. 전기 중 매각예정자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 기말잔액 매각예정자산 251,500 - - - - - 251,500 합 계 251,500 - - - - - 251,500 12. 종속기업 및 관계기업 투자주식 가. 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 구 분 당 분 기 말 전 기 말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 종속회사(*1) Nepes Energy Holdings 100.00% 51,524 100.00% 52,099 (주)네패스신소재(*2) 31.50% 3,153,298 31.50% 3,153,298 (주)네패스엘이디 37.50% 2,928 37.50% 4,459 (주)네패스리그마 37.50% - 37.50% - (주)네패스디스플레이 98.63% 203,140 98.63% 63,744 Nepes US, Inc. 100.00% 118,921 100.00% 118,921 소 계 3,529,811 3,392,521 관계회사 이리도스(주) 50.00% 9,972,192 50.00% 9,972,192 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 40.14% 27,208,715 40.14% 27,261,562 Nepes Air Tech 100.00% 678,067 100.00% 664,104 소 계 37,858,974 37,897,858 합 계 41,388,785 41,290,379 (*1) 지분율이 50%미만인 종속회사의 경우는 회사가 이사회 구성 등 실질지배력을 보유하고 있어 연결 종속회사로 판단함(*2) 당분기말 종속회사 네패스 신소재의 주식 및 경영권 양수도계약이 체결되었음. 나. 보고기간 종료일 현재 시장성있는 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주 식 수 시장가치 네패스신소재 900,000 21,465,000 다. 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 당 분 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 순손익 (주)네패스신소재 18,670,270 6,818,323 11,851,947 3,354,968 (525,713) (주)네패스디스플레이 9,121,168 35,015,666 (25,894,498) 736,763 (1,745,372) (주)네패스엘이디 2,137,132 20,763,078 (18,625,946) 1,375,237 (211,881) (주)네패스리그마 132,016 11,529,713 (11,397,697) - (130,600) 이리도스(주) 23,622,096 1,638,505 21,983,591 3,214,062 (213,781) Nepes Airtech 1,287,803 609,736 678,067 - (11,694) nepes US, inc. 267,531 5,546 261,985 252,417 77,199 Nepes Energy Holdings Ltd. 58,304 6,780 51,524 - (338) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 62,976,883 25,969,566 37,007,317 2,218,588 (2,928,926) 전 기 말 > (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 매출액 순손익 (주)네패스신소재 19,650,394 7,184,047 12,466,347 16,336,622 (2,110,772) (주)네패스디스플레이 13,121,219 37,238,092 (24,116,873) 6,103,185 (6,072,362) (주)네패스엘이디 1,400,676 19,814,742 (18,414,066) 1,125,045 (1,518,680) (주)네패스리그마 149,648 11,416,745 (11,267,097) - (347,358) 이리도스(주) 23,136,446 939,073 22,197,373 11,931,490 (810,509) Nepes Airtech 1,250,833 586,730 664,103 85,259 61,904 nepes US, inc. 202,450 16,397 186,053 1,210,404 134,187 Nepes Energy Holdings Ltd. 58,910 6,811 52,099 - (12,936) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 61,773,778 23,238,000 38,535,778 7,428,547 (16,712,195) 13. 유형자산 가. 당분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당 분 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 6,888,434 48,667,228 80,447,834 228,219 2,188,309 7,372,215 145,792,239 취득 및 자본적지출 - - - - - 11,935,903 11,935,903 국고보조금 - - (1,759) - - - (1,759) 처분 및 폐기 - - (60,784) (60,784) 감가상각비 - (409,375) (7,731,605) (15,440) (268,885) - (8,425,305) 매각예정자산(*) - - (65,477) - 5 - (65,472) 대 체 - 7,670,008 216,325 (7,886,333) - 기 말 6,888,434 48,257,853 80,258,217 212,779 2,135,754 11,421,785 149,174,822 (*) 중국 합작법인Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd.에 매각할 장비 등 매각절차가 진행중인 장비에 대하여 매각예정자산으로 계정 분류하였습니다. 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 6,888,434 49,824,553 64,072,904 292,695 2,752,303 4,538,794 128,369,683 취득 및 자본적지출 - - 816,270 - 150,426 48,759,193 49,725,889 국고보조금 - - (109,865) - (38,534) (200,000) (348,399) 처분 및 폐기 - - (229,222) (229,222) 손 상 차 손 - - - - - - 감가상각비 - (1,628,663) (28,858,778) (64,476) (1,173,795) - (31,725,712) 대 체 471,338 44,756,525 497,909 (45,725,772) - 기 말 6,888,434 48,667,228 80,447,834 228,219 2,188,309 7,372,215 145,792,239 다. 당분기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매 출 원 가 7,913,120 30,143,480 판매비와관리비 370,700 1,037,630 연 구 개 발 비 139,205 532,687 타 계 정 대 체 2,280 11,915 합 계 8,425,305 31,725,712 라 . 보유토지 등의 공시지가 현황 회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 보유토지 면 적 (㎡) 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충북 음성군 17,302 806,580 1,611,474 806,580 1,611,474 충북 청주시 32,372 4,361,219 7,554,270 4,361,219 7,554,270 충북 괴산군 13,138 1,100,035 1,442,767 1,100,035 1,442,767 경북 칠곡군 5,997 620,600 1,567,016 620,600 1,567,016 합 계 68,809 6,888,434 12,175,527 6,888,434 12,175,527 투자부동산 충북 음성군 5,037 169,984 261,924 169,984 261,924 서울 서초구 74 813,151 478,009 813,151 478,009 합 계 5,111 983,135 739,933 983,135 739,933 마. 보험가입 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 종합재산보험 건 물 52,627,305 87,022 2017.9.28 ~2018.9.28 메리츠화재보험 종합재산보험 기계장치 209,512,263 종합재산보험 기타의유형자산 등 34,121,989 합 계 296,261,557 87,022 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 바 . 담 보 (단위 : 천원) 담보제공자산의 내용 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 공장토지(음성) 806,580 JPY 490,000,0002,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(음성) 3,030,089 기계장치(음성) 1,014,082 공장토지(왜관) 620,600 JPY 490,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(왜관) 1,577,910 공장토지(오창1.2) 4,361,219 JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(오창1.2) 38,319,823 기계장치(오창1.2) 78,370,732 합 계 128,101,035 1 4. 투자 부동산 가. 당분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분및폐기 손상차손 감가상각비 기말잔액 토 지 983,135 - - - - - 983,135 건 물 177,017 - - - - (3,923) 173,094 합 계 1,160,152 - - - - (3,923) 1,156,229 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분및폐기 손상차손 감가상각비 기말잔액 토 지 1,012,428 - - (29,293) - - 983,135 건 물 192,708 - - - - (15,691) 177,017 합 계 1,205,136 - - (29,293) - (15,691) 1,160,152 15. 무형자산 가. 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손환입 상 각 국고보조금 기말잔액 시 설 이 용 권 1,698,626 - - - 4,500 - - 1,703,126 산 업 재 산 권 462,092 - 8,075 - - (22,475) - 447,692 소 프 트 웨 어 806,310 7,800 - - - (121,743) - 692,367 라 이 센 스 1,589,895 - - - - (66,436) - 1,523,459 합 계 4,556,923 7,800 8,075 - 4,500 (210,654) - 4,366,644 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손 상 각 국고보조금 기말잔액 시 설 이 용 권 1,911,412 165,047 - (388,333) 10,500 - - 1,698,626 산 업 재 산 권 322,711 - 253,083 - - (71,342) (42,360) 462,092 소 프 트 웨 어 1,271,938 35,893 - - - (501,521) - 806,310 라 이 센 스 1,416,656 424,822 - - - (251,583) - 1,589,895 합 계 4,922,717 625,762 253,083 (388,333) 10,500 (824,446) (42,360) 4,556,923 다. 당분기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매 출 원 가 92,284 363,474 판매비와관리비 67,505 291,090 연 구 개 발 비 50,272 167,411 타 계 정 대 체 593 2,471 합 계 210,654 824,446 16. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 매 입 채 무 11,345,190 - 12,783,660 - 미 지 급 금 16,129,621 - 15,583,544 - 미 지 급 비 용 1,416,702 - 3,639,632 - 예 수 보 증 금 8,706 434,596 8,706 434,596 합 계 28,900,219 434,596 32,015,542 434,596 17. 차입금 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.36% 2,000,000 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 3.34% 16,000,000 16,000,000 원화차입금 KEB하나은행 운영자금 3.98% 8,000,000 8,000,000 합 계 26,000,000 30,000,000 나. 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 유형 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 원화차입금 한국산업은행 시설자금 2.77%~3.60% 8,333,280 4,999,980 8,333,280 7,083,300 한국산업은행 운전자금 3.42% 6,000,000 21,000,000 6,000,000 22,500,000 한국산업은행 운전자금 3.41% 5,000,000 5,000,000 엘지디스플레이(주) 상생협력자금 0.00% - 2,000,000 합 계 14,333,280 32,999,980 14,333,280 34,583,300 다. 당분기 말 현재 회사의 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 별 금 액 2018 년 10,749,960 2019 년 34,583,300 2021 년 이후 2,000,000 합 계 47,333,260 18. 신주인수권부사채 가. 신주인수권부사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 제1회 사모 신주인수권부사채 2016.12.20 2021.12.20 0.00% 10,800,017 13,800,000 신 주 인 수 권 부 조 정 (3,281,163) (4,427,817) 신주인수권할인발행차금 (51,065) (68,910) 장 부 가 액 7,467,789 9,303,273 나. 신주인수권부사채 세부 조건 구 분 1주당 전환가격 발행할 주식종류 보장 수익율 만기상환예상액 제1회 신주인수권부사채 7,844원 기명식 보통주식 년 0.00% 10,800,017 천원 19. 전환상환우선주 가. 전환상환우선주 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 제1회 전환상환우선주 2017.04.04 2022.03.04 2.00% 995,000 995,000 사 채 상 환 할 증 금 90,550 90,550 전 환 권 조 정 (452,153) (471,577) 사 채 할 인 차 금 (4,265) (4,448) 가 감 잔 액 629,132 609,525 나 . 전환상환우선주 세부 조건 구 분 제1회 전환상환우선주 발 행 인 네패스 발 행 일 2017.04.04 투 자 자 신한케피탈㈜ 발행주식수 기명식 상환전환우선주 100,000주 발 행 가 액 1주당 9,796원 최저 배당율 주당액면가액의 연5% 배당의 성격 누적적, 참가적 전환청구기간 발행일로 부터 1년이 경과한 날부터 존속기간 1개월 전까지 전환 가능함 전 환 가 액 발행가격으로 하되, 주식의 분할, 주식배당 등의 사유 발생시 조정될 수 있음 전환 주식수 최초 발행가액을 전환가액으로 나눈 수 상환청구기간 발행일로 부터 42개월이 되는 날로 부터 존속기간 1개월 전까지 언제든지 상환청구 가능 상 환 가 액 발행가액과 상환일 까지연복리 2% 20. 파생상품부채 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 관계회사명 당분기말 전기말 파생상품부채 4,328,167 6,124,071 합계 4,328,167 6,124,071 주가하락에 의한 리픽싱(Refixing)조건이 있는 전환사채, 신주인수권부사채 및 전환상환우선주의 전환권 대가 등은 공정가액으로 평가하여 파생상품부채로 인식하고 있습니다. 21. 금융리스부채가. 당분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 금융리스부채 신한캐피탈 4.486%~4.518% 1,628,546 1,797,029 1,610,344 2,179,918 금융리스부채 산은캐피탈 4.926%~4.98% 4,511,962 7,702,373 3,279,767 9,646,861 합 계 6,140,508 9,499,402 4,890,111 11,826,779 나. 당분기말과 전기말 현재 회사의 금융리스부채(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 리 스 원 금 이 자 합 계 리 스 원 금 이 자 합 계 1년 미만 6,140,508 577,952 6,718,460 4,890,112 487,679 5,377,791 1년~3년 9,499,402 341,420 9,840,822 11,826,778 303,399 12,130,177 합 계 15,639,910 919,372 16,559,282 16,716,890 791,078 17,507,968 22. 기타 부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비유동 유 동 비유동 선 수 금 5,030,430 - 92,026 - 미지급 배당금 2,175,361 - 12,774 - 예 수 금 901,184 548,385 616,738 520,530 정부보조금관련부채 157,132 - 59,386 - 합 계 8,264,107 548,385 780,924 520,530 23. 충당부채가. 당분기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 기초잔액 증 가 감 소(주) 기말잔액 네패스 엘이디 272,437 (6,637) 265,800 네패스디스플레이 2,023,730 1,292,751 3,316,481 합계 2,296,167 1,292,751 (6,637) 3,582,281 (주) 해당 관계회사의 차입금 연대보증에 대한 손상차손 인식액임. 나 . 전기 중 충당부채 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계회사명 전기말 잔액 증 가 감 소 전기말 잔액 네패스 엘이디 285,548 (13,111) 272,437 네패스디스플레이 2,811,009 2,023,730 (2,811,009) 2,023,730 합계 3,096,557 2,023,730 (2,824,120) 2,296,167 (주) 해당 관계회사의 차입금 연대보증에 대한 손상차손 인식액임. 24 . 확정급여 부 채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음 과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 17,223,129 16,625,085 사외적립자산의 공정가치 (9,634,227) (9,951,526) 확정급여부채 7,588,902 6,673,559 나. 당분기과 전기 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 당기 근무원가 861,499 3,179,091 이 자 비 용 113,490 330,357 사외적립자산의 기대수익 (165,129) 당기 손익에 인식된 총 비용 974,989 3,344,319 다. 당분기말과 전기말 퇴직급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 기초 퇴직급여채무 16,625,085 14,408,688 당 기 근 무 원 가 861,499 3,179,091 이 자 원 가 113,490 330,357 보험 수리적 손실 271,396 퇴직 급여 지급액 (376,945) (1,658,357) 관 계 사 전 입 액 - 93,910 관 계 사 전 출 액 - - 기말 퇴직급여채무 17,223,129 16,625,085 라. 당분기말와 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 기초사외적립자산의 공정가치 9,951,526 7,581,100 사외적립자산의 기대수익 - 165,129 보험수리적 이익(손실) (71,576) 사용자의 기여금 3,000,000 퇴직급여 지급액 (317,299) (708,443) 운용관리원가 (14,684) 기말 사외적립자산의 공정가치 9,634,227 9,951,526 마. 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 할 인 율 2.87% 2.87% 사외적립자산의 기대수익률 2.87% 2.87% 미래임금상승률 6.71% 6.71% 바. 당분기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할 인 율 (260,228) 296,007 (1,040,913) 1,184,029 급 여 상 승 율 292,557 (262,266) 1,170,228 (1,049,063) 25. 자본금 가. 당분기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1 주 당 금 액 500원 500원 발행한 주식의 총수 22,360,610 21,978,155 당기말 현재 자본금 11,280,305,000 11,089,077,500 2008년 2월에 200,000주의 자기주식을 이익소각함에 따라 당분기말 현재 자본금이 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당분기와 전기 중 회사의 발 행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 21,978,155 407,967 21,570,188 21,825,174 407,967 21,417,207 신주 발행 382,455 - 382,455 152,981 - 152,981 기말 발행주식수 22,360,610 407,967 21,952,643 21,978,155 407,967 21,570,188 26. 이익잉여금 가. 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 법정적립금 : - 이익준비금 949,167 732,908 임의적립금 : - 기업합리화적립금 942,000 942,000 - 재무구조개선적립금 20,000 20,000 - 연구및인력개발준비금 - 666,667 미처분이익잉여금 - 미처분이익잉여금 54,151,407 54,674,038 합 계 56,062,574 57,035,613 회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 나. 이익잉여금처분계산서 (단위 : 원) 과 목 제 29(당) 분기 제 28 (전 ) 기 처분예정(확정)일 - 2018년 03월 27일 Ⅰ.처분전이익잉여금 54,151,407,619 54,674,038,008 1. 전기이월미처분이익잉여금 52,961,858,656 48,644,716,118 2. 보험수리적손익 - (267,518,121) 3. 당기순이익 1,189,548,963 6,296,840,011 Ⅱ. 임의적립금이입액 - 666,666,667 1. 임의적립금 - 666,666,667 Ⅲ. 이익잉여금처분액 - 2,378,846,019 1. 이익준비금 - 216,258,729 2. 배 당 금 - 2,162,587,290 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 54,151,407,619 52,961,858,656 다. 당분기 및 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원, 주) 주식의 종류 총발행주식수 자 기 주 식 수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 22,360,610 407,967 21,952,643 - - 전환상환우선주(*) 100,000 100,000 - - 합 계 - (전기) (단위 : 천원, 주) 주식의 종류 총발행주식수 자 기 주 식 수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 21,978,155 407,967 21,570,188 100원 2,157,019 전환상환우선주(*) 100,000 100,000 55.68원 5,568 합 계 2,162,587 (*) 전환상환우선주 발행일 : 2017년 04월 04일 (*) 주당배당금 : 액면금액(500원) x 초과배당율(15%) x [배당일수(271일)/365일] = 55.68원 27. 자기주식 및 자기주식처분이익 가 . 당분기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 주 식 수 장부금액 주 식 수 장부금액 자기주식 407,967 5,547,914 407,967 5,547,914 나. 당분기말과 전기말 현재 자기주식처분이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 자기주식처분이익 5,421,463 5,421,463 28. 주당손익 가 . 당분기 와 전분기의 유통보통주식수의 계산근거는 다음과 같습니다. 당 분 기 > (단위 : 주) 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,978,155 - 21,978,155 90 1,978,033,950 보 통 주 152,981 - 152,981 55 8,413,955 보 통 주 229,474 - 229,474 34 7,802,116 자기 주식 (407,967) - (407,967) 90 (36,717,030) 합 계 1,957,532,991 가중평균 유통보통주식수 : 1,957,532,991주 ÷ 90일 = 21,750,367주 전 분 기 > (단위 : 주) 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 21,825,174 - 21,825,174 90 1,964,265,660 자기 주식 (407,967) - (407,967) 90 (36,717,030) 합 계 1,927,548,630 가중평균 유통보통주식수 : 1,927,548,630주 ÷ 90일 = 21,417,207주 나. 기본주당 순이익 (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순손익 당 분 기 전 분 기 당 기 순 이 익 1,189,548,963 2,278,065,253 유통 보통주식수 21,750,367 21,417,207 기본 주당순손익 55 106 다. 희석증권주식수기> 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 신주인수권부사채 1,376,850 1,376,850 90 123,916,500 미전환 신주인수권부사채 152,981 152,981 36 5,507,316 미전환 신주인수권부사채 229,474 229,474 57 13,080,018 미전환 전환상환우선주 101,572 101,572 90 9,141,480 합 계 1,860,877 - 1,860,877 151,645,314 (*) 가중평균 희석증권수 : 151,645,314주 ÷90일 = 1,684,948주 기> 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 전환사채 546,089 - 546,089 90 49,148,010 미전환 신주인수권부사채 1,912,289 1,912,289 90 172,106,010 합 계 2,458,378 - 2,458,378 221,254,020 (*) 가중평균 희석증권수 : 221,254,020주 ÷90일 = 2,458,378주 라. 희석주당 순이익 구 분 보통주 당기순손익 당 분 기 전 기 보통주 당기순이익 1,189,548,963 2,278,065,253 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 181,582,765 260,497,691 희 석 당 기 순 이 익 1,371,131,728 2,538,562,944 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 23,435,315 23,875,585 희석주당 순이익 55 106 29. 매출액 당분기와 전분기 중 발생한 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제 품 매 출 액 58,064,440 58,207,341 상 품 매 출 액 3,068,739 3,836,912 기 타 매 출 액 142,203 168,511 합 계 61,275,382 62,212,764 30. 비 용의 성격별 분 류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품 및 재공품의 변동 (1,008,915) (368,854) 원재료 및 부자재의 사용 20,254,053 21,683,060 종업원 급여 9,475,944 8,657,159 감가상각비 및 무형자산상각비 8,639,882 7,826,703 수선유지비/소모품비 3,212,209 2,408,734 외주용역/가공비 7,716,030 6,405,057 운반보관료 588,508 665,382 전력/수도광열비 1,828,611 1,578,520 지급임차료 1,746,726 2,053,626 기 타 3,728,609 3,504,251 합 계(*) 56,181,657 54,413,638 (*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 31. 판매관리비 당분기와 전분기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급 여 2,618,808 2,484,368 퇴 직 급 여 331,964 287,816 복 리 후 생 비 460,851 488,592 여 비 교 통 비 133,781 210,399 지 급 임 차 료 334,011 84,458 접 대 비 73,665 60,238 지 급 수 수 료 722,214 633,165 운 반 보 관 료 515,649 598,979 감 가 상 각 비 374,623 240,265 경 상 연 구 비 2,440,474 2,093,519 대 손 상 각 비 (558) (10,392) 기타 판매관리비 1,133,162 1,008,794 합 계 9,138,644 8,180,201 32. 기타수익 및 기타비용 가. 당분기와 전분기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외 환 차 익 120,296 614,488 외화 환산 이익 90,381 668,506 임 대 료 332,193 312,607 유형자산처분이익 13,304 14,542 무형자산손상차손환입 4,500 11,333 파생상품평가이익 514,062 - 기타의 기타수익 138,894 934,438 합 계 1,213,630 2,555,914 나. 당분기와 전분기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외 환 차 손 266,399 822,567 외화환산손실 132,296 412,665 기 부 금 61,381 72,495 유형자산처분손실 784 - 기타의 대손상각비 1,468,621 387,051 기타의 기타비용 6,951 71,801 합 계 1,936,432 1,766,579 33. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분 기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금 융 수 익 : - 이 자 수 익 346,960 270,566 금 융 비 용 : - 이 자 비 용 (1,034,694) (1,005,101) 순금융수익(비용) (687,734) (734,535) 34. 관 계기업등 투자손익 당 분기 및 전 분기 중 발생한 관계기업등투자손익 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 종속관계기업주식손상차손 13,389 (57,044) 매도가능증권손상차손 - (1,132,494) 합 계 13,389 (1,189,538) 35. 법인세회계 가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기 법인세부담액(지방소득세포함) 183,827 636,570 (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 27,072 621,188 (＝) 총 법인세효과 210,899 1,257,758 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - (＝) 계속사업손익법인세비용 210,899 1,257,758 나. 당 분기와 전분 기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용차감전순손익 1,400,448 3,535,823 적용세율에 따른 법인세(지방소득세포함) 308,099 777,881 조정사항 : (97,200) 479,877 - 비과세수익 - (54) - 비공제비용 81,749 44,405 - 세액공제 (524,639) (76,571) - 이연법인세 미인식 308,864 460,448 - 기타(세율차이 등) 36,826 51,649 법인세비용(수익) 210,899 1,257,758 다 . 당분 기 말 주 요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미수수익 (56,673) 32,166 (24,507) (12,468) (5,392) 재고자산평가손실 253,537 - 253,537 55,778 55,778 대손충당금 6,490,107 (44,620) 6,445,487 1,427,824 1,418,007 퇴직급여충당금 16,625,085 657,690 17,282,775 3,657,519 3,802,211 퇴직보험예치금 (9,951,526) 317,299 (9,634,227) (2,189,336) (2,119,530) 지분법적용주식 97,115,290 1,422,732 98,538,022 21,365,364 21,678,365 국고보조금(현금) 1,025,922 97,186 1,123,108 225,703 247,084 감가상각비 3,720,091 171,953 3,892,044 818,420 856,250 외화환산손익 (19,693) - (19,693) (4,332) (4,332) 연구인력개발준비금 - - - - - 전환상환우선주 611,381 20,224 631,605 134,504 138,953 유형자산처분이익 - - - - - 이월결손금 - - - - - 기 타 9,378,442 (3,778,480) 5,599,962 2,063,257 1,231,992 합 계 125,191,963 (1,103,850) 124,088,113 27,542,233 27,299,386 이연법인세자산 미인식 (21,369,501) (21,678,365) 이 월 세 액 공 제 877,651 1,402,290 이연법인세자산 인식액 7,050,383 7,023,311 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감 내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초 기 말 미 수 수 익 (31,854) (24,819) (56,673) (7,008) (12,468) 재고자산평가손실 46,513 207,024 253,537 10,233 55,778 대 손 충 당 금 6,902,815 (412,708) 6,490,107 1,518,619 1,427,824 퇴직 급여 충당금 13,902,928 2,722,157 16,625,085 3,058,644 3,657,519 퇴직 보험 예치금 (7,581,100) (2,370,426) (9,951,526) (1,667,842) (2,189,336) 지분법 적용 주식 83,745,218 13,370,072 97,115,290 18,423,948 21,365,364 국고보조금(현금) 1,536,956 (511,034) 1,025,922 338,130 225,703 감 가 상 각 비 3,032,278 687,813 3,720,091 667,101 818,420 외 화 환 산 손 익 (19,693) - (19,693) (4,332) (4,332) 연구인력개발준비금 (666,667) 666,667 - (146,667) - 매도가능증권평가손익 611,381 611,381 - 134,504 유형자산처분이익 - - - - 이 월 결 손 금 11,504,067 (11,504,067) - 2,530,895 - 기 타 (360,866) 9,739,308 9,378,442 (79,391) 2,063,257 합 계 112,010,595 13,181,368 125,191,963 24,642,330 27,542,233 이연법인세자산 미인식 (18,423,948) (21,369,501) 이 월 세 액 공 제 1,506,576 877,651 이연법인세자산 인식액 7,724,958 7,050,383 36. 특수관계자 공시 가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 비 고 최상위지배회사 (주)네패스 종속회사 (주)네패스디스플레이,(주)네패스신소재,(주)네패스엘이디 (주) 네패스리그마, Nepes Energy Holdings Ltd, nepes US, inc. 1 관계기업 이리도스(주), Nepes Air Tech, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 2 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)포티조, (주)네패스이앤씨, 임직원 3 나. 회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당 분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래회사 거래내역 당 분 기 전 기 ㈜네패스신소재 재화/용역의 매출 30,355 353,726 ㈜네패스엘이디 재화/용역의 매출 11,277 538,895 ㈜씨엔씨 재화/용역의 매출 57,726 200,866 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매출 2,457 20,188 ㈜네패스디스플레이 재화/용역의 매출 174,509 987,158 이리도스㈜ 재화/용역의 매출 72,207 279,861 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 재화/용역의 매출 88,847 496,516 당사가 매출(수익)한 거래의 합계 437,378 2,877,210 ㈜네패스엘이디 재화/용역의 매입 16,150 52,298 ㈜네패스신소재 재화/용역의 매입 82,366 301,805 ㈜씨엔씨 재화/용역의 매입 1,168,691 4,214,235 ㈜네패스디스플레이 재화/용역의 매입 267,821 703,422 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매입 1,558,886 4,318,986 nepes US, inc. 재화/용역의 매입 252,148 1,212,338 당사가 매입(비용)한 거래의 합계 3,346,062 10,803,084 다. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 분 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 64,241 33,557 81,334 16,464 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 84,124 63,498 63,477 84,145 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 3,023,043 16,162 - 3,039,205 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 - - 17,840 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,868,576 2,970 9,262 1,862,284 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 106,531 - - 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 108,530 79,427 772 187,185 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 152,450 191,723 224,951 119,222 ㈜네패스 Jiangsu nepes 1,678,705 88,885 73,143 1,694,447 채 권 합 계 7,104,040 476,222 452,939 7,127,323 ㈜네패스신소재 ㈜네패스 76,622 90,603 129,567 37,658 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 544,825 1,285,553 1,276,843 553,535 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 89,947 17,765 1,320 106,392 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 4,785 294,603 111,647 187,741 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 711,037 1,883,813 1,287,449 1,307,401 채 무 합 계 1,427,216 3,572,337 2,806,826 2,192,727 전 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 ㈜네패스신소재 42,412 379,182 357,353 64,241 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 96,115 220,952 232,943 84,124 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 2,913,008 110,035 - 3,023,043 ㈜네패스 ㈜포티조 17,840 - - 17,840 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 1,866,058 36,415 33,897 1,868,576 ㈜네패스 ㈜네패스리그마 106,531 - - 106,531 ㈜네패스 이리도스㈜ 152,435 669,326 713,231 108,530 ㈜네패스 ㈜네패스디스플레이 206,008 1,090,695 1,144,253 152,450 ㈜네패스 Jiangsu nepes 1,844,064 496,516 661,875 1,678,705 채 권 합 계 7,244,471 3,003,121 3,143,552 7,104,040 ㈜네패스신소재 ㈜네패스 23,662 332,198 279,238 76,622 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 547,374 4,642,834 4,645,383 544,825 ㈜네패스엘이디 ㈜네패스 99,523 57,528 67,104 89,947 ㈜네패스디스플레이 ㈜네패스 3,707 773,764 772,686 4,785 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 577,154 5,980,806 5,846,923 711,037 채 무 합 계 1,251,420 11,787,130 11,611,334 1,427,216 라. 당분 기말 특수관계자에게 제공한 대여금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 약정기간 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스엘이디(*) 1 단기대여금 2010.11.30 - 6 % 11,917,600 200,000 - 12,117,600 (주)네패스리그마(*) 1 단기대여금 2010.08.17 - 6 % 8,733,000 - - 8,733,000 합 계 20,650,600 200,000 - 20,850,600 (*)전액 대손충당금 설정함마. 당 분기말 현재 특수관계자에 대한 기타채권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 과 목 거래조건 변동내용 발생일 만기일 이율 기초잔액 기중증가액 기중감소액 기말잔액 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2013.06.18 - 8% 581,005 - 581,005 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2015.07.30 - 7% 980,034 980,034 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2016.05.20 - 7% 10,000,000 10,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.02.23 - 7% 5,000,000 - 5,000,000 (주)네패스디스플레이 1 전환상환우선주 2017.08.31 - 8% 2,000 - 2,000 합 계 16,563,039 - - 16,563,039 (*)전액 손상차손 인식함 바. 당 분기 말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천RBM, 천원) 제공한 기업 제공받은 기업 지급보증 내역 당 분 기 말 전 기 말 한도금액 실행금액 한도금액 실행금액 ㈜네패스 ㈜네패스엘이디 차입금 연대보증 1,904,000 265,800 1,904,000 306,800 ㈜네패스 (주)네패스디스플레이 차입금 연대보증 10,000,000 833,320 14,100,000 11,440,000 16,080,000 13,090,000 ㈜네패스 Jiangsu nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY75,000 CNY110,000 CNY90,000 사 . 당분 기 와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 단기종업원급여 350,692 1,171,127 퇴직급여원가 13,896 46,449 합 계 364,588 1,217,576 37. 현금흐름표 가. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분 기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 장기부채의 유동성 대체 3,583,320 15,833,280 유동부채의 단기차입금 대체 - 16,000,000 금융리스부채의 유동성 대체 2,721,204 - 건설중인자산의 본계정 대체 7,887,913 45,725,773 매도가능증권과 충당부채의 상계 - 2,811,010 나. 재무활동에서 발생한 부채의 당분기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금변동 기말 대체 등 단기차입금 26,000,000 - - 26,000,000 유동성장기부채 14,333,280 (3,583,320) 3,583,320 14,333,280 유동성금융리스부채 4,890,111 (1,470,808) 2,721,205 6,140,508 금융리스부채 11,826,779 393,828 (2,721,205) 9,499,402 장기차입금 34,583,300 2,000,000 (3,583,320) 32,999,980 신주인수권부사채 9,303,273 - (1,835,484) 7,467,789 전환상환우선주 609,525 - 19,607 629,132 합계 99,202,918 2,040,230 303,120 101,546,268 38. 우발상황과 약정사항의 내용 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우발부채 등(1) 당 분기 말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천RMB, 천원) 수 혜 자 보 증 내 용 한 도 금 액 실 행 금 액 보 증 처 보증기간 (주)네패스 엘이디 차입금 연대보증 1,904,000 265,800 산업은행 2018.12.07 까지 (주)네패스디스플레이 차입금 연대보증 14,100,000 11,440,000 한국산업은행 2019.03.02 까지 Jiangsu nepes 차입금 연대보증 CNY110,000 CNY75,000 Jiangsu Bank 2020.09.01 까지 (2) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 한국산업은행 수입신용장 발행 US$2,840,736.00 2018.11.26 TAMA CHEMICALS 등 KEB하나은행 자금대여지원약정 2,000,000 2018.12.29 엘지디스플레이(주) 나. 주요 약정사항 (1) 당분 기 말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매입채무/단기차입금 수입신용장 발행 산업은행 USD 6,000,000.00 장/단기차입금 수출성장자금대출 수출입은행 10,000,000 LGD자금대여지원 KEB하나은행 2,000,000