네패스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 35(당) 분기 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
제 34(전) 전기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 네패스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네패스(이하 "당사")는 ㈜네패스아크 등 7개의 종속기업(이하 주식회사 네패스와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 이리도스㈜ 등 4개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.당사는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말과 전기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이병구외 특수관계인	5,974,844	25.91	5,974,844	25.91

네패스(자기주식)	319,716	1.39	319,716	1.39

기타	16,764,642	72.70	16,764,642	72.70

합 계	23,059,202	100	23,059,202	100

1.1 종속기업의 개요

가. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(*)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜네패스아크	50.16%	55.09%	대한민국	12 월	서비스업

㈜네패스라웨	57.78%	57.78%	대한민국	12 월	제 조 업

㈜네패스야하드	60.93%	60.93%	대한민국	12 월	제 조 업

㈜네패스루아	50.10%	50.10%	대한민국	12 월	공연예술업

Nepes US, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	Marketing

PT.NEPES ABADI INDONESIA	67.00%	67.00%	INDONESIA	12 월	유 통 업

Nepes hokma, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	제 조 업

(*) 의결권 있는 지배회사가 보유한 지분율 기준입니다.

1.2 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당 분기말	자산	부채	자본	매출액	분기순손익

㈜네패스아크	325,433,524	150,485,091	174,948,433	93,603,325	(20,039,644)

㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1)	153,441,244	319,705,653	(166,264,409)	13,115,099	(50,403,003)

㈜네패스야하드	70,515,428	30,867,898	39,647,530	44,779,182	(803,057)

㈜네패스루아	646,575	220,701	425,874	737,481	35,412

Nepes US, Inc.	261,338	8,003	253,335	1,978,629	84,748

PT.NEPES ABADI INDONESIA	690,941	2,351,219	(1,660,278)	-	(180,766)

Nepes hokma	46,685	-	46,685	-	(31,203)

(*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

(단위 : 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출액	전기순손익

㈜네패스아크	395,684,603	169,943,132	225,741,471	126,089,387	(30,315,851)

㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1)	189,484,675	306,267,198	(116,782,523)	32,652,480	(100,622,393)

㈜네패스야하드	119,363,749	79,069,353	40,294,396	67,849,682	9,656,485

㈜네패스엘이디	584,831	194,369	390,462	764,528	100,929

Nepes US, Inc.	174,584	7,820	166,764	2,658,010	(239,928)

PT.NEPES ABADI INDONESIA	748,763	2,163,333	(1,414,570)	-	(241,450)

Nepes hokma	75,482	126	75,356	-	(34,316)

Nepes Airtech(*2)	1,511,406	763,477	747,929	-	(356,455)

(*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(*2) 전기에 처분되었습니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 개정 기준서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 해당 기준서 개정에 따라 전환사채에 대해 자기지분상품의 이전으로 인한 부채의 결제기간을 고려하여 유동부채(전기말: 59,736백만원)로 분류 를 소급적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 개정 기준서개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 요약반기연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리

가. 유동성 위험유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사의 금융부채를 당반기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년 초과	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	52,933,468	46,432,406	-	-	-	46,432,406

단기차입금	102,980,000	105,743,741	-	-	-	105,743,741

유동성장기부채	62,415,705	76,721,149	-	-	-	76,721,149

유동성사채	69,953,590	72,534,395	-	-	-	72,534,395

유동성전환사채	43,116,371	45,958,020	-	-	-	45,958,020

유동리스부채	986,903	1,826,247	-	-	-	1,826,247

비유동금융부채	-

장기매입채무 및 기타비유동채무	429,420	-	-	-	429,420	429,420

장기차입금	123,627,131	-	33,538,447	108,111,062	4,887,078	146,536,587

사채	17,454,655	810,425	18,310,425	-	-	19,120,850

전환우선주	-	182,653	182,653	465,995	-	831,301

비유동리스부채	16,290,295	-	3,882,786	11,905,791	1,820,853	17,609,430

합 계	490,187,538	350,209,036	55,914,311	120,482,848	7,137,351	533,743,546

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년 초과	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	49,442,211	51,884,109	-	-	-	51,884,109

단기차입금	100,180,000	103,189,344	-	-	-	103,189,344

유동성장기부채	72,285,083	81,590,981	-	-	-	81,590,981

유동성사채	104,984,708	109,256,181	-	-	-	109,256,181

유동성전환사채	102,852,483	47,061,034	1,103,014	77,217,424	-	125,381,472

유동리스부채	1,784,439	1,903,850	-	-	-	1,903,850

비유동금융부채

매입채무및기타채무	429,420	-	-	-	429,420	429,420

장기차입금	169,540,967	1,591,443	75,782,667	103,683,599	2,021,517	183,079,226

사채	39,918,783	2,137,841	41,594,619	-	-	43,732,460

전환우선주	-	182,653	182,653	458,615	7,380	831,301

비유동리스부채	15,948,127	-	4,188,745	11,731,390	2,099,767	18,019,902

합 계	657,366,221	398,797,436	122,851,698	193,091,028	4,558,084	719,298,246

나. 공정가치 측정연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

당기손익-공정가치 측정금융부채	-	-	43,116,370	43,116,370

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,423,462	1,423,462

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	102,852,483	102,852,483

한편, 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 장ㆍ단기매출채권및기타수취채권, 기타비유동금융자산, 기타유동금융부채, 장ㆍ단기매입채무및기타유동채무, 기타비유동금융부채, 장ㆍ단기차입금, 사채 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 반복적인 측청치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	기초금액	발행	행사 및 상환	당기손익	당분기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,423,462	-	-	(1,423,462)	-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	102,852,483	-	(66,622,753)	6,886,640	43,116,370

(단위 : 천원)

전분기	기초금액	발행	행사 및 상환	당기손익	전분기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	887,270	1,040,000	(518,757)	1,356,957	2,765,470

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	59,055,661	54,995,657	-	(10,237,823)	103,813,495

상각후원가로 측정하는 금융부채	55,233,491	-	-	(35,772,000)	19,461,491

4. 영업부문 정보

가. 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역

반도체 부문	Bumping Package

2차전지 부문	리드탭

전자재료 부문	Developer 등

나. 부문별 현황

(1) 당분기와 전분기 중 부문의 매출액 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	반도체	2차전지	전자재료	기타	조정(*2)	합계

총부분수익	304,998,028	44,779,182	56,616,756	2,716,109	-	409,110,075

부문간 수익(*1)	(47,775,442)	-	(85,850)	(2,195,048)	-	(50,056,340)

외부고객으로부터의 수익	257,222,586	44,779,182	56,530,906	521,061	-	359,053,735

영업이익(손실)	(34,807,723)	2,799,170	1,573,746	(24,051)	4,140,952	(26,317,906)

감가상각비 및 무형자산상각비(*3)	106,882,836	5,038,164	2,253,472	134,011	(900,467)	113,408,016

손상금액	8,990,550	-	-	-	16,630,331	25,620,881

(단위 : 천원)

전분기	반도체	2차전지	전자재료	기타	조정(*2)	합계

총부분수익	310,653,115	56,911,381	48,468,269	2,515,262	-	418,548,027

부문간 수익(*1)	(53,553,491)	(187,133)	(1,453,962)	(2,176,106)	-	(57,370,692)

외부고객으로부터의 수익	257,099,624	56,724,248	47,014,307	339,156	-	361,177,335

영업이익(손실)	(69,242,184)	11,197,839	(673,951)	(146,719)	911,492	(57,953,523)

감가상각비 및 무형자산상각비(*3)	116,541,821	3,428,270	2,086,510	135,422	(861,699)	121,330,324

손상금액	920	-	-	-	-	920

(*1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다.(*2) 연결회사는 내부거래 제거로 인한 영업이익 조정효과를 조정으로 표시하고 있습니다.(*3) 유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자부동산이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	반도체	2차전지	전자재료	기타	합계

총자산	590,348,814	70,515,428	61,716,994	1,645,540	724,226,776

(단위 : 천원)

전기말	반도체	2차전지	전자재료	기타	합계

총자산	783,730,987	119,363,749	56,928,656	3,095,066	963,118,458

(3) 당분기와 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	87,980,028	287,854,753	91,469,069	267,259,277

일본	2,627,856	7,577,251	2,506,818	4,788,649

미국	2,644,175	14,987,781	20,246,156	41,779,601

대만	7,052,064	16,649,040	7,545,742	20,432,570

기타	8,591,300	31,984,910	4,693,181	26,917,238

합계	108,895,423	359,053,735	126,460,966	361,177,335

(4) 당분기와 전분기 중 주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

A사	65,330,831	225,855,089	69,845,485	203,375,883

5. 사용제한 금융상품당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당분기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	611,089	318,594	국책과제관련예금

6. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산가. 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	30,000,000	-	80,000,000	-

단기금융상품	1,153,379	-	1,197,825	-

신보2021제16차유동화전문 유한회사	337,609	-	337,609	-

신보2023제13차유동화전문 유한회사	-	936,303	-	936,303

신보2024제19차유동화전문 유한회사	-	595,000	-	-

합계	31,490,988	1,531,303	81,535,434	936,303

나. 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동 :

Nano Square Co., Ltd.	-	-

비유동 :

파생상품자산(*)	-	1,423,462

합 계	-	1,423,462

(*) 연결회사가 발행한 전환사채에 대하여 지배기업이 보유하고 있는 지분매수권(콜옵션)을 공정가치로 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

7. 매출채권 및 기타채권가. 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	39,170,646	-	53,455,336	-

차감: 손실충당금	(307,356)	-	(1,043,986)	-

계약자산	3,188,145	-	4,052,219	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

대여금	34,880	-	69,010	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금	4,039,375	-	3,516,135	-

차감: 손실충당금	(850,530)	-	(183,736)	-

보증금	-	2,381,926	-	5,819,977

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익	1,990,605	-	1,367,245	-

차감: 손실충당금	-	-	(141,129)	-

합계	47,265,765	2,381,926	61,091,094	5,819,977

나. 당분기와 전분기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	(1,043,986)	(194,721)

손상차손	-	(29,939)

손상차손환입	736,630	-

분기말금액	(307,356)	(224,661)

다. 당분기와 전분기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초 손실충당금	(324,865)	(287,790)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(666,793)	(39,525)

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	141,128	-

분기말 손실충당금	(850,530)	(327,315)

8. 재고자산 가. 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	884,616	(72,677)	811,939	698,888	(68,254)	630,634

제품	7,450,619	(127,346)	7,323,273	6,465,724	(113,550)	6,352,174

재공품	589,750	(417,594)	172,156	473,086	(224,243)	248,843

원재료	12,351,507	(587,582)	11,763,925	13,223,365	(767,791)	12,455,574

저장품	1,272,982	(113,356)	1,159,626	2,268,164	(100,645)	2,167,519

미착품	53,974	-	53,974	646,099	-	646,099

합계	22,603,448	(1,318,555)	21,284,893	23,775,326	(1,274,483)	22,500,843

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 36,400,000천원을 한도로 양도담보를 제공하고 있습니다.

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,040,048	2,498,062	846,757	-

선급비용	2,917,094	237,227	3,386,228	157,422

선급법인세	276,290	-	748,240	-

부가세대급금	2,311,306	-	2,159,848	-

예치보증금	108,420	-	268,000	-

기타유동자산	51,024	-	-	-

합계	8,704,182	2,735,289	7,409,073	157,422

10. 관계기업투자주식

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계회사	이리도스㈜	50.00%	9,812,171	50.00%	9,404,058

Deca Technologies Inc.(*)	10.00%	1,307,717	10.00%	1,255,565

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	40.14%	-	40.14%	-

㈜에이엘텍	26.97%	369,834	26.97%	414,193

합 계	11,489,722	11,073,816

(*) 임원 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.

나. 종목별 지분법 평가내역(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초평가액	지분법손익	기타증감	기말평가액	기초평가액	지분법손익	손상차손	기타증감	기말평가액

이리도스㈜	9,404,058	408,113	-	9,812,171	8,772,884	567,446	-	-	9,340,330

Deca Technologies Inc.	1,255,565	3,802	48,350	1,307,717	2,463,568	(58,164)	(1,214,625)	93,636	1,284,415

㈜에이엘텍	414,193	(37,399)	(6,960)	369,834	363,714	55,338	-	(6,961)	412,091

합 계	11,073,816	374,516	41,390	11,489,722	11,600,166	564,620	(1,214,625)	86,675	11,036,836

다. 종목별 요약재무정보(단위 : 천원)

당분기말	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

이리도스㈜	23,935,986	771,838	23,164,148	8,366,071	970,818

Deca Technologies Inc.	14,612,379	1,531,130	13,081,249	1,953,624	38,441

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	70,321,797	65,442,566	4,879,231	8,936,127	2,507,565

㈜에이엘텍	1,417,506	46,251	1,371,255	1,020,928	(154,148)

(단위 : 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출액	전기순손익

이리도스㈜	23,561,892	1,368,562	22,193,330	13,179,374	1,276,300

Deca Technologies Inc.	13,889,005	1,329,446	12,559,559	7,963,047	(399,129)

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	60,225,676	57,968,267	2,257,409	59,598,192	482,062

㈜에이엘텍	1,803,650	267,923	1,535,727	1,196,735	184,883

11. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

가. 당분기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	609,031,910	12,482,382	919,217

취득 및 자본적지출	16,962,738	431,846	-

국고보조금	(1,078,717)	(2,887)	-

처분 및 폐기	(5,279,752)	(256,634)	-

손상차손	(21,853,337)	(941,266)	-

감가상각비	(107,532,441)	(2,631,278)	(8,289)

대체증감	29,379	5,279	-

기타	1,063,613	4,774	-

당분기말	491,343,393	9,092,216	910,928

(*) 연결회사는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다 . 연결회사는 당분기말 현재 자산손상의 징후가 있다고 판단한 PLP 및 WLCSP 사업부문의 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하여 손상차손을 인식하였습니다.

나. 전반기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

전반기	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	790,301,468	18,657,182	930,269

취득 및 자본적지출	54,213,117	760,668	-

국고보조금	(1,951,687)	-	-

처분 및 폐기	(430,690)	-	-

손상차손	-	25,976	-

감가상각비	(113,311,388)	(3,075,226)	(8,289)

대체증감	(575,835)	338,692	-

기타	1,351,870	32,883	-

전분기말	729,596,855	16,740,175	921,980

다. 담보 당분기말 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천엔, 천원)

제공한 기업	담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	내용

㈜네패스	공장토지(음성)	806,580	JPY 490,0002,000,000	한국산업은행	장/단기차입금 담보

공장건물(음성)	10,408,374

기계장치(음성)	6,114,561

공장토지(왜관)	620,600	JPY 490,000

공장건물(왜관)	1,109,883

공장토지(오창1,2)	4,361,219	JPY 5,000,00022,000,00035,000,000

공장건물(오창1,2)	32,390,064

기계장치(오창1,2)	59,424,030

공장토지(청안)	3,807,866

공장건물(청안)	8,258,063

기계장치(청안)	4,223,550

㈜네패스아크	기계장치	33,227,196	108,989,597	한국산업은행	장/단기차입금 담보

기계장치	14,434,314	19,500,000	한국수출입은행	단기차입금 담보

토지	2,921,901	135,000,000	한국산업은행	장/단기차입금 담보

공장건물	41,840,714

기계장치	99,868,189

㈜네패스라웨	건물	3,675,647	110,000,000	한국산업은행	장기차입금

토지	31,574,324

기계장치	43,310,362

㈜네패스야하드	기계장치	1,448,298	5,517,600	한국산업은행	장/단기차입금 담보

합계	403,825,735

12. 사용권자산가. 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	당기초잔액	취득	해지	감가상각비	손상차손(*)	환율차이	당분기말잔액

건물	15,780,541	9,251,974	(7,900,862)	(2,380,449)	(2,804,818)	(469,783)	11,476,603

기계장치	3,310,274	-	(2,331,768)	(665,091)	-	-	313,415

차량운반구	390,290	209,427	(133,273)	(190,468)	7,918	-	283,894

합계	19,481,105	9,461,401	(10,365,903)	(3,236,008)	(2,796,900)	(469,783)	12,073,912

(*) 연결회사는 보고기간 말마다 자산손상 징후가 있는지를 검토하고 있습니다 . 연결회사는 당분기말 현재 자산손상의 징후가 있다고 판단한 WLCSP 사업부문의 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하여 손상차손을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

전분기	전기초잔액	취득	해지	감가상각비	손상차손	환율차이	전분기말잔액

건물	11,077,638	145,321	(316,906)	(2,614,226)	-	237,971	8,529,798

기계장치	5,708,855	81,645	-	(2,082,703)	-	-	3,707,797

차량운반구	737,903	137,548	(219,932)	(225,608)	-	-	429,911

기타의유형자산	38,516	-	-	(38,516)	-	-	-

합계	17,562,912	364,514	(536,838)	(4,961,053)	-	237,971	12,667,506

나. 당분기와 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	당기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	환율차이	당분기말장부가액

리스부채	17,732,566	4,800,393	(3,842,674)	176,269	(1,595,658)	6,301	17,277,197

(단위 : 천원)

전분기	전기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	환율차이	전분기말장부가액

리스부채	13,758,005	361,829	(536,066)	88,933	(4,090,039)	197,713	9,780,375

다. 당분기와 전분기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	1,595,658	4,090,039

단기리스 관련 비용	378,599	756,025

소액자산 리스 관련 비용	183,057	196,051

총현금유출액	2,157,314	5,042,115

13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	23,552,719	-	21,325,691	-

미지급금	21,901,767	-	18,866,007	-

미지급비용	7,470,276	-	9,241,807	-

예수보증금	8,706	429,420	8,706	429,420

합계	52,933,468	429,420	49,442,211	429,420

14. 차입금가. 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	차입금 종류	만기일	연이자율	당분기말	전기말

원화차입금	한국산업은행	운영자금	2025-05-10	4.73%	11,200,000	-

한국산업은행	운영자금	2025-07-05	5.67%	2,000,000	-

한국산업은행	운영자금	2025-07-05	7.22%	36,900,000	-

농협은행㈜	운영자금	2024-07-15	5.67%	-	8,000,000

산업은행	운영자금	2024-07-13	3.54%	-	2,000,000

산업은행	운영자금	2024-07-13	4.76%	-	36,900,000

산업은행	운영자금	2024-05-10	4.50%	-	12,800,000

한국수출입은행	수출성장자금	2024-12-29	4.54%	10,400,000	13,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	2024-12-15	5.05%	15,000,000	-

한국산업은행	시설자금	2025-07-01	2.97%	4,750,000	4,750,000

한국수출입은행	수출성장자금	2025-04-15	4.26%	15,000,000	-

농협은행㈜	운전자금	2024-05-12	7.40%	-	15,000,000

한국산업은행	운영자금	2025-06-07	4.52%	7,730,000	7,730,000

합계	102,980,000	100,180,000

상기 단기차입금 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조).

나. 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	유형	최장만기일	연이자율	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	한국산업은행	시설자금	2029-04-26	4.85%	1,600,000	6,000,000	800,000	7,200,000

한국산업은행	시설자금	2029-04-26	4.81%	2,000,000	7,500,000	1,000,000	9,000,000

한국산업은행	시설자금	2029-04-26	4.85%	400,000	1,500,000	200,000	1,800,000

한국산업은행	운영자금	2025-02-22	5.17%	30,000,000	-	-	30,000,000

한국산업은행	시설자금	2024-05-20	2.43%	-	-	75,000	-

한국산업은행	시설자금	2024-11-29	2.25%	-	-	1,666,640	-

한국산업은행	시설자금	2028-03-12	4.68%	100,000	16,825,000	4,000,000	13,000,000

한국산업은행	시설자금	2028-03-12	5.06%	100,000	20,225,000	4,800,000	15,600,000

한국산업은행	시설자금	2028-03-12	4.73%	100,000	3,055,000	760,000	2,470,000

한국산업은행	시설자금	2028-03-12	4.66%	100,000	1,695,000	440,000	1,430,000

한국산업은행	시설자금	2024-11-29	2.35%	1,666,660	-	6,666,640	-

한국수출입은행	수출성장자금	2024-10-31	5.05%	-	-	15,000,000	-

엘지디스플레이㈜	상생협력자금	2026-04-07	0.00%	950,000	633,333	633,333	1,266,667

한국산업은행	시설자금	2024-11-29	2.25%	416,660	-	-	-

한국산업은행	시설자금	2031-12-30	4.56%	5,200,000	35,200,000	6,944,444	38,888,888

한국산업은행	시설자금	2031-12-30	4.54%	4,000,000	28,000,000	-	-

신한은행	시설자금	2026-12-30	5.68%	-	-	2,777,778	15,555,556

하나은행	시설자금	2026-12-30	5.68%	-	-	1,388,889	7,777,778

농협은행	시설자금	2026-12-30	5.68%	-	-	1,388,889	7,777,778

한국산업은행	시설자금	2024-06-07	2.23%	-	-	2,076,900	-

한국산업은행	시설자금	2025-03-25	1.50%	833,320	-	1,666,640	416,660

한국산업은행	시설자금	2025-03-25	1.50%	833,320	-	1,666,640	416,660

한국산업은행	시설자금	2025-03-25	1.50%	833,320	-	1,666,640	416,660

한국산업은행	시설자금	2025-12-30	1.50%	13,333,320	3,333,330	16,666,650	13,333,320

㈜신한은행	운영자금	2025-06-15	4.88%	-	-	-	3,191,000

차입금할인발행차금	(50,895)	(339,532)	-	-

합계	62,415,705	123,627,131	72,285,083	169,540,967

상기 장기차입금 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조).

15. 사채

가. 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	당분기말	전기말

신보2021제16차유동화전문 유한회사(*)	2021-09-28	2024-09-28	2.59%	-	25,000,000

신보2023제13차유동화전문 유한회사(*)	2023-08-29	2025-08-28	5.33%	40,000,000	40,000,000

신보2024제19차유동화전문 유한회사	2024-09-26	2026-09-25	4.65%	17,500,000	-

케이디비이에스지제이차 유한회사	2021-10-07	2024-10-07	5.43%	-	50,000,000

케이디비이에스지제이차 유한회사	2021-10-07	2024-10-07	5.63%	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(91,755)	(96,509)

계	87,408,245	144,903,491

차감: 유동성사채	(69,953,590)	(104,984,708)

비유동성사채	17,454,655	39,918,783

(*) 연결회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다. 한편, 연결회사가 보유중인 신보2021제16차 후순위공모사채에 337백만원과 신보2023제13차후순위공모사채 936백만원, 신보2024제19차후순위공모사채 595백만원에 대해서 근질권이 설정되어 있습니다.

16. 전환사채가. 당분기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사	2020-03-19	2027-03-18	1.00%	10,779,092	10,779,092

아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사	2020-03-19	2027-03-18	1.00%	16,168,639	16,168,639

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	2020-03-19	2027-03-18	1.00%	16,168,639	16,168,639

아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원 사모투자합자회사	2023-07-07	2028-07-07	2.00%	-	10,861,111

비엔더블유프랙시스사모투자 합자회사	2023-07-26	2028-07-26	2.00%	-	48,875,002

합 계	43,116,370	102,852,483

차감: 유동성전환사채	(43,116,370)	(102,852,483)

비유동성전환사채	-	-

나. 당분기말 현재 전환사채 세부 조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행자	주식회사 네패스라웨

발행일	2020-03-18

만기일	발행일로부터 7년

인수자	비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합작회사	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사

발행총액	10,000,000천원	15,000,000천원	15,000,000천원

액면이자율	1%

이자지급방법	연 4회(분기별 일할 정산)

만기보장이율	5%

전환기간	발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지

전환가격	20,000원

전환비율	100%

전환대상	㈜네패스라웨 기명식 보통주

전환조건의 조정	- 전환사채 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 전환사채의 전환가격을 하회 - 전환사채 인수 후 후행 인수자의 전환가격 조정이 본 건 전환사채보다 유리한 경우 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정

인수자의 조기상환청구권	발행일로부터 42개월이 되는 날(단, 합의로 1년씩 2회 내에서 연장 가능) 및 이후 매 3개월마다 전부 또는 일부에 대하여 연복리 5%의 조기상환수익률로 청구 가능

이해관계인 지분매수권 행사가능기간	전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년의 기간(전환사채의 10% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의 주식이 상장되는 날 소멸함

이해관계인 지분매수권 상환가액	전환사채 발행가액 및 연복리 5% 합계액

인수자의 지분매도권	회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 42개월(단, 합의로 1년씩 2회 연장 가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우 인수자는 전환사채의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액으로 회사 또는 이해관계인에게 매도할 수 있음.

기한의 이익 상실	회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 전환사채의 전부 또는 일부를 인수금액에 다음 금액 중 큰 금액을 합한 금액으로 매수할 것을 청구할 수 있음. - 납입기일부터 만기일까지의 만기보장수익률 - 납입기일부터 실제 지급일까지 연복리 8%

17. 전환우선주가. 당분기말과 전기말 현재 전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	당분기말	전기말

비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사	2020-03-18	2027-03-18	-	-

아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사	2020-03-18	2027-03-18	-	-

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	2020-03-18	2027-03-18	-	-

에스지코어 유한회사	2021-12-23	2028-12-23	-	-

한투에스지제이호 유한회사	2021-12-23	2028-12-23	-	-

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	2021-12-23	2028-12-23	-	-

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	2022-03-30	2029-03-29	-	-

합계	-	-

나. 당분기말 현재 전환우선주 세부 조건은 다음과 같습니다.

구분	전환우선주

발행자	주식회사 네패스라웨

발 행 일	2020-03-18	2020-03-18	2020-03-18	2021-12-23	2021-12-23	2021-12-23	2022-03-30

인수자	비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합작회사	케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	에스지코어 유한회사	한투에스지제이호 유한회사	에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사	케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사

발 행 가 액	1주당 20,000원	1주당 20,000원	1주당 20,000원	1주당 24,500원	1주당 24,500원	1주당 24,500원	1주당 24,500원

액면가액	500원	500원	500원	500원	500원	500원	500원

인주주식수	500,000주	750,000주	750,000주	1,632,653주	1,632,653주	816,326주	1,224,490주

투자금액총액	10,000,000천원	15,000,000천원	15,000,000천원	40,000,000천원	40,000,000천원	20,000,000천원	30,000,000천원

존속기간	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년	발행일로부터 7년

배당의무	매년 액면가액(500원) 기준 5% 우선배당, 이후 초과분에 대해서는 보통주와 동일한 배당률로 배당

배당의 성격	누적적, 참가적

보통주전환기간	발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지

전환조건	우선주 1주당 보통주 1주로 전환

전환조건의 조정	- 우선주식 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행- IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회- 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 우선주식의 전환가격을 하회- 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등	- 우선주식 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행- IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회- 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 우선주식의 전환가격을 하회- 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등- IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정- 2022년 하반기 및 2023년 EBITDA가 예상 EBITDA의 70% 및 60%에 미달시 21,000원으로 조정

이해관계인의 지분매수권 행사가능기간	우선주 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년이 되는 날까지(우선주식의 20% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의 주식이 상장되는 날 소멸함.

이해관계인의 지분매수권 상환가액	우선주식 발행가액 및 연복리 5% 합계액(단, 기지급된 배당금은 이자금액을 한도로 차감)

인수자/투자자의 지분매도권	다음 각 호의 경우 인수자는 우선주식의 전부 또는 일부를 본질가치로 회사 또는 이해관계인에게 매도할 수 있음. - 발행일 이후 24개월(단, 합의로 1년 내에서 연장 가능) 이내에 회사의 주요 고객으로부터 Qualification을 받지 못하는 경우(본질가치: 발행가액 및 연복리 5%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액) - 회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 42개월(단, 합의로 1년씩 2회 연장 가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우(본질가치: 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액)	다음 각 호의 경우 투자자는 우선주식의 전부 또는 일부를 회사 또는 최대주주에게 매도할 수 있음 - 회사의 주요 고객과 거래 단계 등에 대한 진술 및 보장을 위반하는 경우(발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액) - 회사 또는 최대주주가 거래종결일로부터 4년(단, 동의로 1회 연장 가능) 이내에 적격상장이 가능함에도 불구하고 투자자로부터 적격상장의 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 조치를 취하지 아니하거나 최대주주가 예비심사시 거래소의 요구를 고의 또는 과실로 인하여 수용하지 않을 경우(발행가액 및 연복리 5%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액)

인수자/투자자의 주식매수청구권	회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 우선주식의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 매수할 것을 청구할 수 있음.	회사 또는 최대주주가 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 투자자자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 최대주주 포함)에게 우선주식의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 매수할 것을 청구할 수 있음.

18. 충당부채당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	품질보증부채	기타충당부채	합계

기초금액	500,903	145,263	646,166

전입액	-	-	-

환입액	(130,314)	(75,067)	(205,381)

분기말금액	370,589	70,196	440,785

(단위 : 천원)

전분기	품질보증부채	기타충당부채	합계

기초금액	2,550,000	1,720,497	4,270,497

전입액	-	570,987	570,987

환입액	(34,129)	-	(34,129)

분기말금액	2,515,871	2,291,484	4,807,355

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	33,784	-	28,671	-

예수금	3,278,326	2,091,341	2,674,063	2,648,523

선수수익	845,115	-	221,824	-

정부보조금관련부채	611,089	-	266,092	-

부가세예수금	5,192	-	-	-

기타의비유동부채	633,873	637,195	345,979	641,150

합계	5,407,379	2,728,536	3,536,629	3,289,673

20. 확정급여부채

가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	42,270,670	38,002,363

사외적립자산의 공정가치	(22,195,474)	(24,221,481)

확정급여부채	20,075,196	13,780,882

나. 당분기와 전분기의 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,511,879	9,180,382	2,639,587	8,088,467

순이자비용	237,422	886,943	269,995	917,267

사외적립자산의 기대수익	(123,364)	(474,603)	(3,399)	(3,399)

당기손익에 인식된 총 비용	2,655,046	9,621,831	2,906,183	9,002,335

21. 자본금가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	23,059,202주	23,059,202주

자본금	11,629,601,000	11,629,601,000

2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.나. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	80,105,205	80,105,205

자기주식처분이익	13,605,556	13,605,556

지분법자본변동(자본조정)	71,762,975	71,762,975

부의지분법자본변동(자본조정)	(51,951)	(51,951)

기타자본잉여금	17,988,891	9,430,614

합계	183,410,676	174,852,399

다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동(기타포괄)	945,101	896,750

당기손익-공정가치금융부채평가손익	188,795	188,795

해외사업환산차대	5,281,442	4,399,483

합계	6,415,338	5,485,028

22. 결손금

당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	1,797,253	1,797,253

임의적립금	962,000	962,000

미처리결손금	(97,381,930)	(37,662,574)

합계	(94,622,677)	(34,903,321)

연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

23. 주당손익가. 기본주당손익(단위 : 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 보통주 분기순이익(손실)	(18,227,844,200)	(59,814,515,927)	(19,237,907,639)	(19,670,051,126)

가중평균유통보통주식수(주)	22,739,486	22,739,486	22,739,486	22,739,486

기본주당순손익	(801)	(2,630)	(846)	(865)

나. 당분기와 전분기 중 연결회사가 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 자산24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	21,183,253	70,201,039	28,185,099	81,077,911

용역매출액	72,398,685	250,509,736	86,149,547	246,106,711

상품매출액	12,038,697	31,143,058	8,862,127	25,136,942

기타매출액	3,274,788	7,199,902	3,264,193	8,855,771

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	108,895,423	359,053,735	126,460,966	361,177,335

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 당분기와 전분기에 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	34,586,889	105,545,150	39,426,121	112,027,927

기간에 걸쳐 인식	74,308,534	253,508,585	87,034,845	249,149,408

합계	108,895,423	359,053,735	126,460,966	361,177,335

24.2. 고객과의 계약과 관련된 자산연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산	3,188,145	4,052,219

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	10,264,112	22,649,497	6,130,279	15,823,223

원재료 및 부자재의 사용	25,604,188	88,139,735	34,994,275	106,488,475

종업원급여	26,567,242	84,594,918	29,858,093	92,785,291

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	37,178,433	113,276,745	41,132,904	121,273,701

수선유지비/소모품비	5,573,545	19,441,871	6,738,407	20,414,980

외주용역/가공비	976,454	3,165,128	839,684	3,529,800

운반보관료	968,718	2,873,980	833,089	2,524,281

전력/수도광열비	6,420,412	19,691,672	7,157,161	20,165,774

지급임차료	223,731	673,551	215,488	1,002,357

기타	10,799,582	30,864,544	13,185,328	35,122,976

합계(*2)	124,576,417	385,371,641	141,084,708	419,130,858

(*1) 운휴중인 유형자산의 감가상각비 131,270천원이 제외되었습니다(주석27 참조).(*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매관리비

당분기와 전분기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,426,039	17,574,774	5,806,880	18,086,633

퇴직급여	886,998	4,044,568	945,076	2,838,309

복리후생비	899,868	2,878,687	952,733	3,149,246

여비교통비	151,249	369,049	133,274	398,969

지급임차료	144,534	430,245	123,002	375,704

접대비	73,445	210,739	73,645	201,679

지급수수료	2,756,396	6,862,067	1,279,407	4,185,633

운반보관료	827,061	2,323,613	682,802	2,055,932

감가상각비	507,651	1,531,022	449,456	1,376,722

경상연구비	12,971,746	43,096,288	17,529,703	55,320,783

대손상각비	(16,374)	(736,630)	13,950	29,939

하자보수비	(77,923)	(130,314)	2,025,023	1,730,724

기타판매관리비	1,282,704	3,727,523	1,534,291	4,673,582

합계	25,833,394	82,181,631	31,549,242	94,423,855

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

가. 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	566,212	3,290,581	2,768,688	11,012,937

외화환산이익	(264,112)	242,582	566,005	1,018,425

유형자산처분이익	45,334	1,451,512	11,895	252,740

유형자산손상차손환입	-	29,378	-	-

사용권자산처분이익	227	57,733	-	-

무형자산처분이익	312,313	312,313	-	-

무형자산손상차손환입	-	-	-	26,896

잡이익	70,142	1,185,155	1,148,554	1,818,765

수입임대료	38,298	107,478	142,615	418,576

합계	768,414	6,676,732	4,637,757	14,548,339

나. 당분기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	707,524	2,539,804	3,136,028	10,356,696

외화환산손실	410,135	569,919	(94,331)	1,229,148

기부금	24,200	85,259	19,527	101,862

기타의대손상각비	(35,496)	525,664	16,506	39,525

유형자산처분손실	(3,083)	227,691	22,694	215,863

유형자산감액손실	-	24,679,615	-	-

무형자산처분손실	7,042	7,042	-	-

무형자산감액손실	-	941,266	(2,000)	920

운휴상각비	2,797	131,270	3,484	56,622

기타수수료	-	427,746	72,770	232,208

잡손실	77,677	138,405	29,796	451,621

합계	1,190,795	30,273,680	3,204,474	12,684,465

28. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금 융 수 익 :

- 이자수익	692,327	3,831,584	2,536,141	4,442,970

- 당기손익인식금융자산처분이익	622,753	622,753	14,124	40,124

- 당기손익인식금융자산평가이익	(913,737)	-	-	-

- 당기손익인식금융부채평가이익	-	-	-	11,559,000

- 상각후원가측정금융부채평가이익	9,894	14,909	-	35,772,000

금 융 비 용 :

- 이자비용	(5,244,476)	(17,419,439)	(7,751,928)	(19,000,553)

- 상각후원가측정금융자산평가손실	(1,423,462)	(1,423,462)	-	-

- 당기손익인식금융부채평가손실	-	(6,886,640)	(4,343)	(4,343)

순금융수익(비용)	(6,256,701)	(21,260,295)	(5,206,006)	32,809,198

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용(수익)은 (-) 687백만원(전분기: (-) 3,653백만원)입니다.

30. 특수관계자거래가. 특수관계자 현황

관 계	당분기말	전기말

최상위지배회사	㈜네패스	㈜네패스

관계기업	이리도스㈜, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd., ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc.	이리도스㈜, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd., ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc.

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사, 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사, 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사, 에스지코어 유한회사, 한투에스지제이호 유한회사, 에스케이에스한국투자 제1호사모투자 합자회사, 케이씨중소중견밸류업 제1호사모투자 합자회사	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사, 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사, 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사, 에스지코어 유한회사, 한투에스지제이호 유한회사, 에스케이에스한국투자 제1호사모투자 합자회사, 케이씨중소중견밸류업 제1호사모투자 합자회사, 아이비케이비엔더블유산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사, 비엔더블유프랙시스사모투자 합자회사

기타 특수관계자	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원

(*) 투자자가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다.

나. 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	㈜에이엘텍	27,750	815

이리도스㈜	36,846	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	384,853	-

Deca Technologies Inc.	-	253,694

유의적인 영향력을 행사하는 기업	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	214,439

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	142,959

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	214,439

에스지코어 유한회사	-	50,402

한투에스지제이호 유한회사	-	50,402

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	25,201

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	37,846

아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사(*)	-	-

비엔더블유프랙시스 사모투자 합자회사(*)	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨	152,674	2,394,746

㈜네패스이앤씨	175,231	3,466,097

합계	777,354	6,851,040

(*) 해당 기업이 보유하는 전환사채에서 인식한 평가손 실은 6,887백만원 입니다.

(단위 : 천원)

전분기	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	㈜에이엘텍	27,562	6,267

이리도스㈜	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	480,361	-

Deca Technologies Inc.	-	617,129

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	114,217

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	76,145

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	114,217

에스지코어 유한회사	-	30,528

한투에스지제이호 유한회사	-	30,528

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	15,264

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	22,896

기타특수관계자	㈜씨앤씨	150,104	2,746,505

㈜네패스이앤씨	67,858	19,866,846

합계	725,885	23,640,542

(*) 해당 기업이 보유하는 전환우선주에서 인식한 평가이 익은 47,331백만 원입니다.

다. 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	회사명	채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무	리스부채	전환사채

관계기업	㈜에이엘텍	3,433	-	330	-	-

이리도스㈜	7,704	-	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*2)	810,732	-	-	-	-

Deca Technologies Inc.	-	-	4,088	-	-

유의적인영향력을행사하는
기업(*1)	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	-	89,857	-	16,168,639

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	-	59,904	-	10,779,092

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	-	89,857	-	16,168,639

에스지코어 유한회사	-	-	112,970	-	-

한투에스지제이호 유한회사	-	-	112,970	-	-

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	-	56,485	-	-

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	-	76,614	-	-

아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사	-	-	-	-	-

비엔더블유프랙시스 사모투자 합자회사	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨(*2)	105,600	174,814	209,474	-	-

㈜네패스이앤씨	2,378,993	1,886	438,097	4,364,163	-

합계	3,306,462	176,700	1,250,316	4,364,163	43,116,370

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 동 전환사채 및 전환우선주 투자자와 전환조건의 조정 등 관련 약정을 체결하였습니다(주석16, 17 참조).(*2) 미수금에 대하 여 785백만원의 대손 충당금이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기말	회사명	채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무	리스부채	전환사채	전환우선주

관계기업	㈜에이엘텍	3,229	-	207	-	-	-

이리도스㈜	20,193	-	-	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*2)	657,151	-	-	-	-	-

Deca Technologies Inc.	-	-	247,262	-	-	-

유의적인영향력을행사하는기업(*1)	아이비케이비엔더블유 기술금융 2,018 사모투자 합자회사	-	-	58,099	-	15,947,124	11,312,602

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	-	38,733	-	10,631,416	7,541,735

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	-	58,099	-	15,947,124	11,312,602

에스지코어 유한회사	-	-	41,823	-	-	28,714,443

한투에스지제이호 유한회사	-	-	41,823	-	-	28,714,443

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	-	20,911	-	-	14,357,221

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	-	23,232	-	-	21,535,832

아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사	-	-	-	-	-	-

비엔더블유프랙시스 사모투자 합자회사	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨(*2)	125,036	141,718	370,372	-	-	-

㈜네패스이앤씨	579	-	9,066,076	4,630,778	-	-

합계	806,188	141,718	9,966,637	4,630,778	42,525,664	123,488,878

(*1) 전기말 현재 연결회사는 동 전환사채 및 전환우선주 투자자와 전환조건의 조정 등 관련 약정을 체결하였습니다(주석16, 17 참조).(*2) 미수금에 대하여 735백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

라. 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	거래내역	당분기	전분기

관계기업	㈜에이엘텍	배당	6,960	6,960

마. 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,249,314	2,001,071

퇴직급여원가	1,499,155	677,956

합계	3,748,469	2,679,027

바. 당분기 중 특수관계자와의 리스거래 내역은 리스부채의 상환 282,115천원입니다.

31. 현금흐름표가. 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

장기부채의 유동성 대체	51,832,408	28,457,899

리스부채의 유동성 대체	425,589	1,263,512

건설중인자산의 본계정 대체	7,842,467	79,470,679

장기대여금의 유동성 대체	(10,000,000)	190,095

유형자산 취득 관련 미지급금	3,001,368	(10,761,696)

사용권자산과 리스부채의 증가	4,800,393	64,426

32. 우발상황과 약정사항가. 우발부채 등

당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	보증금액	보증기간	보증처

서울보증보험	이행보증보험	9,932,500	2028-03-31	충청북도 괴산군 등

채무보증보험	1,583,333	2026-05-10	엘지디스플레이㈜

이행보증보험	1,837,500	2024-11-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	1,837,500	2025-11-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	1,837,500	2026-11-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	1,837,500	2027-11-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	1,837,500	2029-01-19	충청북도 괴산군

이행보증보험	75,629	2025-02-08	충청북도 괴산군

가스사용료 납부 지급보증	158,017	2024-08-23	충청에너지서비스㈜

나. 주요 약정사항당분기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	구분	금융기관명	약정한도액

장/단기차입금(*)	수출성장자금대출	한국수출입은행	25,400,000

일반자금대출	한국산업은행	78,100,000

시설자금대출	한국산업은행	63,283,320

운영자금대출(상생)	한국산업은행	2,000,000

LGD자금대여지원	엘지디스플레이㈜	1,583,336

시설자금대출	한국산업은행	144,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	15,000,000

연결회사는 차입금약정과 관련하여 재고자산 36,400,000천원 한도의 양도담보를 제공하고 있으며, 토지 및 건물 등에 JPY 5,980,000,000과 438,007,197천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석 11 참조).