네패스 분기보고서 (2024.09)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 35 기 3분기말 2024.09.30 현재
제 34 기말 2023.12.31 현재
(단위 : 원)

제 35 기 3분기말	제 34 기말

자산

유동자산	151,047,955,636	267,494,850,200

현금및현금성자산	42,302,126,816	94,958,406,466

기타유동금융자산	31,490,988,390	81,535,434,410

유동 당기손익인식금융자산

매출채권 및 기타유동채권	47,265,764,699	61,091,093,852

기타유동자산	8,704,182,276	7,409,072,673

유동재고자산	21,284,893,455	22,500,842,799

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단

비유동자산	573,178,820,416	695,623,607,510

기타비유동금융자산	1,531,302,750	936,302,750

비유동 당기손익인식금융자산	0	1,423,461,967

장기매출채권 및 기타비유동채권, 순액	2,381,926,280	5,819,977,425

관계기업투자주식	11,489,722,128	11,073,815,913

이연법인세자산	41,620,132,329	34,298,015,615

유형자산	491,343,392,295	609,031,908,214

사용권자산	12,073,911,702	19,481,105,033

투자부동산	910,928,104	919,216,969

무형자산	9,092,216,014	12,482,382,067

기타비유동자산	2,735,288,814	157,421,557

자산총계	724,226,776,052	963,118,457,710

부채

유동부채	343,306,437,466	437,044,286,090

매입채무 및 기타유동채무	52,933,467,521	49,442,211,466

단기차입금	102,980,000,000	100,180,000,000

유동성장기차입금	62,415,705,070	72,285,083,288

유동성사채	69,953,590,000	104,984,707,500

유동성전환사채	43,116,369,632	102,852,482,623

미지급법인세	5,072,237,996	1,332,567,624

기타 유동부채	5,407,378,814	3,536,628,844

유동충당부채	440,785,455	646,165,615

유동 리스부채	986,902,978	1,784,439,130

비유동부채	180,605,232,903	242,907,851,448

장기매입채무 및 기타비유동채무	429,420,000	429,420,000

장기차입금, 순액	123,627,131,471	169,540,966,731

사채	17,454,655,000	39,918,782,500

전환사채, 순액	0	0

전환우선주	0	0

퇴직급여부채	20,075,195,880	13,780,882,261

기타 비유동 부채	2,728,536,031	3,289,673,240

비유동 리스부채	16,290,294,521	15,948,126,716

이연법인세부채

부채총계	523,911,670,369	679,952,137,538

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	96,433,145,307	148,035,216,941

자본금	11,629,601,000	11,629,601,000

자본잉여금	183,410,676,452	174,852,398,814

이익잉여금(결손금)	(94,622,677,404)	(34,903,321,356)

기타포괄손익누계액	6,415,338,348	5,485,027,523

기타자본구성요소	(10,399,793,089)	(9,028,489,040)

비지배지분	103,881,960,376	135,131,103,231

자본총계	200,315,105,683	283,166,320,172

자본과부채총계	724,226,776,052	963,118,457,710

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 35 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 34 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)

제 35 기 3분기	제 34 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수익(매출액)	108,895,423,135	359,053,734,667	126,460,966,234	361,177,335,480

매출원가	98,743,022,490	303,190,009,927	109,535,466,466	324,707,003,852

매출총이익	10,152,400,645	55,863,724,740	16,925,499,768	36,470,331,628

판매비와관리비	25,833,394,485	82,181,630,788	31,549,242,022	94,423,854,558

영업이익(손실)	(15,680,993,840)	(26,317,906,048)	(14,623,742,254)	(57,953,522,930)

기타이익	768,413,876	6,676,732,347	4,637,756,988	14,548,338,524

기타손실	1,190,794,784	30,273,679,926	3,204,474,123	12,684,464,924

금융수익	411,237,082	4,469,245,694	2,550,266,155	51,814,094,272

금융원가	6,667,937,021	25,729,539,610	7,756,271,111	19,004,896,208

관계기업등투자손익	168,401,558	374,515,345	(1,046,698,405)	(650,005,857)

법인세비용차감전순이익(손실)	(22,191,673,129)	(70,800,632,198)	(19,443,162,750)	(23,930,457,123)

법인세비용(수익)	(725,291,329)	(686,812,495)	97,983,035	(3,653,077,129)

계속영업이익(손실)	(21,466,381,800)	(70,113,819,703)	(19,541,145,785)	(20,277,379,994)

당기순이익(손실)	(21,466,381,800)	(70,113,819,703)	(19,541,145,785)	(20,277,379,994)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(18,227,844,200)	(59,814,515,927)	(19,237,907,639)	(19,670,051,126)

계속영업이익(손실)	(18,227,844,200)	(59,814,515,927)	(19,237,907,639)	(19,670,051,126)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(3,238,537,600)	(10,299,303,776)	(303,238,146)	(607,328,868)

계속영업이익(손실)	(3,238,537,600)	(10,299,303,776)	(303,238,146)	(607,328,868)

기타포괄손익	(1,233,757,800)	1,065,072,777	854,638,511	2,180,596,815

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	156,190,431

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	156,190,431

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	(1,233,757,800)	908,882,346	854,638,511	2,180,596,815

당기손익-공정가치금융부채평가손익

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	(1,171,685,862)	860,531,476	818,291,782	2,086,960,996

지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)	(62,071,938)	48,350,870	36,346,729	93,635,819

총포괄손익	(22,700,139,600)	(69,048,746,926)	(18,686,507,274)	(18,096,783,179)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(19,446,221,056)	(58,789,045,223)	(18,387,247,519)	(17,461,509,211)

포괄손익, 비지배지분	(3,253,918,544)	(10,259,701,703)	(299,259,755)	(635,273,968)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(801.00)	(2,630.00)	(846.00)	(865.00)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(801.00)	(2,630.00)	(846.00)	(865.00)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(801.00)	(2,630.00)	(846.00)	(865.00)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(801.00)	(2,630.00)	(846.00)	(865.00)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 35 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 34 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2023.01.01 (기초자본)	11,629,601,000	174,852,398,814	(9,028,489,040)	4,651,459,440	66,521,816,939	248,626,787,153	143,695,420,674	392,322,207,827

당기순이익(손실)	(19,670,051,126)	(19,670,051,126)	(607,328,868)	(20,277,379,994)

지분법자본변동	93,635,819	93,635,819	93,635,819

보험수리적손익

해외산업환산차	2,114,906,096	2,114,906,096	(27,945,100)	2,086,960,996

신종자본증권의 상환

신종자본증권의 이자	(118,324,929)	(118,324,929)

종속회사의 지분변동	(1,176,837)	(1,176,837)	1,176,837

종속회사의 유상증자	(1,931,600)	(1,931,600)

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

2023.09.30 (기말자본)	11,629,601,000	174,851,221,977	(9,028,489,040)	6,860,001,355	46,851,765,813	231,164,101,105	142,941,067,014	374,105,168,119

2024.01.01 (기초자본)	11,629,601,000	174,852,398,814	(9,028,489,040)	5,485,027,523	(34,903,321,356)	148,035,216,941	135,131,103,231	283,166,320,172

당기순이익(손실)	(59,814,515,927)	(59,814,515,927)	(10,299,303,776)	(70,113,819,703)

지분법자본변동	48,350,870	48,350,870	48,350,870

보험수리적손익	95,159,879	95,159,879	61,030,552	156,190,431

해외산업환산차	881,959,955	881,959,955	(21,428,479)	860,531,476

신종자본증권의 상환	(1,371,304,049)	(1,371,304,049)	(30,517,393,829)	(31,888,697,878)

신종자본증권의 이자	(235,999,722)	(235,999,722)

종속회사의 지분변동	8,558,277,638	8,558,277,638	9,763,952,399	18,322,230,037

종속회사의 유상증자

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분	0

2024.09.30 (기말자본)	11,629,601,000	183,410,676,452	(10,399,793,089)	6,415,338,348	(94,622,677,404)	96,433,145,307	103,881,960,376	200,315,105,683

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 35 기 3분기 2024.01.01 부터 2024.09.30 까지
제 34 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
(단위 : 원)

제 35 기 3분기	제 34 기 3분기

영업활동현금흐름	104,282,663,520	43,849,628,696

당기순이익(손실)	(70,113,819,703)	(20,277,379,994)

당기순이익조정을 위한 가감	168,881,535,094	98,440,584,381

법인세비용(수익)	(686,812,495)	(3,653,077,129)

퇴직급여	9,621,831,442	9,005,733,546

기타장기종업원급여	22,258,707	23,785,497

감가상각비	110,776,737,774	118,280,730,130

무형자산상각비	2,631,277,628	3,075,225,240

외화환산손실	569,918,613	1,229,147,887

이자비용	17,419,438,098	19,000,552,728

지분법손실	37,399,174	58,164,475

당기손익인식금융자산평가손실	1,423,461,967	0

유형자산처분손실	227,691,075	215,862,619

유형자산손상차손	24,679,614,567	0

무형자산처분손실	7,041,535	0

무형자산손상차손	941,266,473	920,323

관계기업주식손상차손	1,214,624,886

대손상각비	(736,629,937)	29,939,480

기타의 대손상각비	525,664,463	39,525,000

재고자산평가손실	229,811,484	(441,763,856)

재고자산폐기손실	1,394,916,906	4,242,796,670

파생금융부채평가손실	0

기타 현금의 유출 없는 비용등	15,000,000	3,650,362

당기손익인식금융부채평가손실	6,886,639,545	4,343,480

하자보수비	0

외화환산이익	(242,581,831)	(1,018,424,984)

이자수익	(3,831,583,824)	(4,442,970,395)

기타 현금의 유입 없는 수익등	(154,637,590)

당기손익인식금융자산처분이익	40,123,877

지분법이익	(411,914,519)	(622,783,504)

충당부채환입액	(130,313,603)	0

파생금융자산거래이익	0

대손충당금 환입	0

종속기업주식처분이익	0

재고자산평가손실환입	0

유형자산처분이익	(1,451,511,835)	(252,740,417)

무형자산처분이익	(370,046,059)	0

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	0

유형자산손상차손환입	29,378,384	0

무형자산손상차손환입	(26,896,190)

당기손익인식금융자산평가이익	0

당기손익인식금융부채평가이익	11,559,000,000

상각후원가측정금융부채평가이익	(14,909,334)	(35,772,000,000)

사채상환이익	622,752,536

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	21,685,826,052	(14,077,405,287)

매출채권의 감소(증가)	13,890,241,029	(217,046,126)

계약자산의 감소(증가)	870,437,301	(651,589,905)

미수금의 감소(증가)	(494,875,625)	1,078,461,410

미수수익의 감소(증가)	(2,407,492,931)	67,523,589

선급금의 감소(증가)	13,999,242	(583,067,714)

선급비용의 감소 (증가)	(3,008,799,311)	(553,122,888)

당기법인세자산의 감소(증가)	(426,099,140)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	(151,457,090)	(1,184,274,856)

재고자산의 감소(증가)	(353,970,649)	1,984,744,774

기타의유동자산의 감소(증가)	(51,024,786)

보증금의 감소(증가)	4,220,104,700	72,276,963

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	2,500,610,271	1,028,517,386

매입채무의 증가(감소)	2,408,331,422	(5,529,770,497)

미지급금의 증가(감소)	8,369,490,925	(1,262,858,534)

미지급비용의 증가(감소)	283,054,337	(2,135,429,788)

선수금의 증가(감소)	5,112,565	1,229,758,740

예수금의 증가(감소)	(3,829,968)	(502,303,122)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	5,191,634

선수수익의 증가(감소)	623,290,602	(640,718,904)

미지급법인세의 증가(감소)	0	0

유동충당부채의 증가(감소)	(75,066,557)	570,987,152

정부보조금의 증가(감소)	406,068,154

퇴직급여채무의 증가(감소)	(5,640,178,500)	(6,442,799,605)

기타유동부채의 증가(감소)	287,894,260

기타비유동부채의 증가(감소)	(11,304,973)	19,405,778

이자수취	4,485,114,069	4,529,353,198

이자지급(영업)	(18,419,585,790)	(17,575,022,262)

배당금수취(영업)	0	0

법인세환급(납부)	(2,236,406,202)	(7,190,501,340)

투자활동현금흐름	34,571,190,244	(125,641,630,792)

단기금융상품의 처분	50,074,328,489	122,272,494

단기대여금및수취채권의 처분	35,570,000	138,200,000

임대보증금의 증가(감소)

임차보증금의 감소	116,210,000	197,342,997

관계기업에 대한 투자자산의 처분	6,960,000	6,960,000

미지급금의 증가(감소)	(5,459,499,923)	(13,066,224,198)

선수금의 증가(감소)	(144,999,040)

정부보조금의 수취	1,331,601,740	2,405,482,843

장기선급금의 감소(증가)	(262,480,738)	0

종속기업에 대한 투자자산의 처분	0

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	(595,000,000)	(521,242,670)

만기보유금융자산의 취득	0

유형자산의 처분	6,423,179,720	459,056,176

무형자산의 처분	561,905,455	0

당기손익인식금융자산의 취득	0

장기금융상품의 취득	0

단기금융상품의 취득	(60,075,857,358)

종속기업에 대한 투자지분의 취득	0

유형자산의 취득	(16,962,738,427)	(54,213,115,973)

무형자산의 취득	(431,846,072)	(760,667,700)

임차보증금의 증가	(267,000,000)	(106,504,397)

선급비용의 감소(증가)	0	(82,333,966)

재무활동현금흐름	(191,508,761,650)	57,892,772,477

단기차입금의 증가	95,100,000,000	66,700,000,000

정부보조금의 수취	718,186,620	766,016,272

장기차입금의 증가	34,000,000,000	63,000,000,000

유상증자	0	(1,931,600)

사채의 증가	0	39,907,180,000

전환사채의 증가	(66,000,000,000)	54,995,656,520

사채의 상환	(57,545,345,000)	(50,000,000,000)

종속기업투자주식처분이익	(18,322,230,037)	0

단기차입금의 상환	(92,300,000,000)	(78,700,000,000)

(유동성)장기부채의 상환	(61,701,786,616)	(32,230,035,041)

유동리스부채의 상환	(1,419,388,796)	(4,001,106,282)

비유동리스부채의 상환	0

장기차입금의 상환	(27,691,000,067)	(2,500,000,007)

정부보조금의 상환	(667,274,259)	(43,007,385)

신종자본증권의 상환	(32,026,027,410)

신종자본증권 이자지급	(298,356,159)	0

자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출	0	0

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(52,654,907,886)	(23,899,229,619)

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(1,371,764)	523,174,754

현금및현금성자산의순증가(감소)	(52,656,279,650)	(23,376,054,865)

기초현금및현금성자산	94,958,406,466	136,166,570,388

기말현금및현금성자산	42,302,126,816	112,790,515,523

처분집단으로 분류된 현금및현금성자산	0

기말 재무상태표상 현금및현금성자산	42,302,126,816	112,790,515,523