네패스 사업보고서 (2023.12)
2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 34 기 2023.12.31 현재
제 33 기 2022.12.31 현재
제 32 기 2021.12.31 현재
(단위 : 원)

제 34 기	제 33 기	제 32 기

자산

유동자산	267,494,850,200	254,753,833,223	339,571,303,357

현금및현금성자산	94,958,406,466	136,166,570,388	246,526,988,329

기타유동금융자산	81,535,434,410	1,777,357,457	3,154,953,222

유동 당기손익인식금융자산	190,684,932	0

매출채권 및 기타유동채권	61,091,093,852	81,279,238,123	63,330,727,129

기타유동자산	7,409,072,673	7,198,682,933	8,654,642,020

유동재고자산	22,500,842,799	28,141,299,390	17,900,888,657

매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단	3,104,000

비유동자산	695,623,607,510	877,179,525,971	765,289,250,661

기타비유동금융자산	936,302,750	0	587,813,269

비유동 당기손익인식금융자산	1,423,461,967	696,585,095	4,757,330,821

장기매출채권 및 기타비유동채권	5,819,977,425	6,609,662,186	6,226,871,541

관계기업투자주식	11,073,815,913	11,600,166,455	178,165,239

이연법인세자산	34,298,015,615	30,640,282,392	15,361,736,883

유형자산	609,031,908,214	790,301,467,538	11,092,648,598

사용권자산	19,481,105,033	17,562,912,350	691,132,807,063

투자부동산	919,216,969	930,268,789	16,489,242,181

무형자산	12,482,382,067	18,657,182,389	941,320,609

기타비유동자산	157,421,557	180,998,777	18,521,314,457

자산총계	963,118,457,710	1,131,933,359,194	1,104,860,554,018

부채

유동부채	377,308,173,099	350,963,304,429	299,359,137,187

매입채무 및 기타유동채무	49,442,211,466	74,808,711,213	138,731,553,949

단기차입금	100,180,000,000	99,180,000,000	69,800,000,000

유동성장기차입금	72,285,083,288	58,290,733,322	72,543,799,214

유동성사채	104,984,707,500	49,973,619,997	0

유동성전환사채	43,116,369,632	41,194,222,299	0

미지급법인세	1,332,567,624	6,912,862,506	5,533,633,308

기타 유동부채	3,536,628,844	8,828,397,977	6,511,515,457

유동충당부채	646,165,615	4,270,497,491	506,711,060

유동 리스부채	1,784,439,130	7,504,259,624	5,731,924,199

비유동부채	302,643,964,439	388,647,846,938	538,680,546,240

장기매입채무 및 기타비유동채무	429,420,000	429,420,000	434,596,000

장기차입금	169,540,966,731	190,112,181,938	171,577,057,937

사채	39,918,782,500	104,964,317,500	154,882,374,165

전환사채	59,736,112,991	45,835,747,763

전환우선주	73,094,929,057	145,254,807,600

퇴직급여부채	13,780,882,261	11,446,802,241	11,243,214,399

기타 비유동 부채	3,289,673,240	2,332,950,605	1,262,272,455

비유동 리스부채	15,948,126,716	6,253,745,329	8,187,346,201

이연법인세부채	13,500,268	3,129,720

부채총계	679,952,137,538	739,611,151,367	838,039,683,427

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	148,035,216,941	248,626,787,153	176,800,895,261

자본금	11,629,601,000	11,629,601,000	11,629,601,000

자본잉여금	174,852,398,814	174,852,398,814	176,262,246,458

이익잉여금(결손금)	(34,903,321,356)	66,521,816,939	(12,742,100,004)

기타포괄손익누계액	5,485,027,523	4,651,459,440	1,651,147,807

기타자본구성요소	(9,028,489,040)	(9,028,489,040)	0

비지배지분	135,131,103,231	143,695,420,674	90,019,975,330

자본총계	283,166,320,172	392,322,207,827	266,820,870,591

자본과부채총계	963,118,457,710	1,131,933,359,194	1,104,860,554,018

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 34 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 33 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 32 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 34 기	제 33 기	제 32 기

수익(매출액)	480,111,639,417	588,039,209,962	418,366,537,537

매출원가	426,811,790,558	464,049,394,111	326,210,936,788

매출총이익	53,299,848,859	123,989,815,851	92,155,600,749

판매비와관리비	123,302,583,331	130,703,821,642	108,556,643,680

영업이익(손실)	(70,002,734,472)	(6,714,005,791)	(16,401,042,931)

기타이익	9,439,467,194	22,582,639,239	9,945,210,157

기타손실	101,472,639,174	18,792,290,730	9,001,706,007

금융수익	78,395,801,298	110,603,636,391	6,690,371,769

금융원가	29,417,572,993	19,904,060,214	14,312,445,071

관계기업등 투자손익	1,836,627,150	(3,898,195,231)	(2,979,677,692)

법인세비용차감전순이익(손실)	(111,221,050,997)	83,877,723,664	(26,059,289,775)

법인세비용(수익)	(1,762,885,115)	(10,668,433,924)	3,092,980,828

계속영업이익(손실)	(109,458,165,882)	94,546,157,588	(29,152,270,603)

당기순이익(손실)	(109,458,165,882)	94,546,157,588	(29,152,270,603)

당기순이익(손실)의 귀속

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	(98,472,032,154)	77,578,672,683	(39,680,238,659)

계속영업이익(손실)	(98,472,032,154)	77,578,672,683	(39,680,238,659)

비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)	(10,986,133,728)	16,967,484,905	10,527,968,056

계속영업이익(손실)	(10,986,133,728)	16,967,484,905	10,527,968,056

기타포괄손익	526,126,381	4,724,130,724	4,850,187,426

당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익)	(342,539,345)	1,708,436,173	343,977,725

확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익)	(342,539,345)	1,708,436,173	343,977,725

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	868,665,726	3,015,694,551	4,506,209,701

당기손익-공정가치금융부채평가손익	2,389,815	186,405,562

해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익)	822,144,750	2,868,292,219	3,683,249,684

지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분(세후기타포괄손익)	46,520,976	145,012,517	636,554,455

총포괄손익	(108,932,039,501)	99,270,288,312	(24,302,083,177)

포괄손익의 귀속

포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	(97,894,859,589)	82,264,228,576	(34,888,489,368)

포괄손익, 비지배지분	(11,037,179,912)	17,006,059,736	10,586,406,191

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(4,330.00)	3,399.0	(1,721.00)

계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(4,330.0)	3,399	(1,721.0)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(4,330.00)	3,399.0	(1,721.00)

계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(4,330.0)	3,399	(1,721.0)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 34 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 33 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 32 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2021.01.01 (기초자본)	11,629,601,000	158,902,783,861	0	2,876,031,785	40,417,290,116	208,073,643,192	52,531,760,340	260,605,403,532

배당금의 지급

당기순이익(손실)	(39,680,238,659)	(39,680,238,659)	10,527,968,056	(29,152,270,603)

자기주식 거래로 인한 증감

지분법자본변동	0	7,588,104	0	0	7,588,104	7,588,104

부의지분법자본변동	0	0	0	636,554,455	0	636,554,455	636,554,455

보험수리적손익	0	0	0	0	271,720,050	271,720,050	72,257,675	343,977,725

당기손익-공정가치금융부채평가손익	186,405,562	186,405,562	186,405,562

해외산업환산차	0	0	0	3,697,069,224	0	3,697,069,224	(13,819,540)	3,683,249,684

종속회사의 지분변동	16,214,942,515	(28,629,835)	28,629,833	16,214,942,513	(16,319,942,515)	(105,000,002)

신종자본증권의 발행

신종자본증권의 이자

종속회사의 유상증자	0	29,653,179,743	29,653,179,743

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

주식선택권

종속회사의처분	0	1,136,931,978	0	35,780,186	(13,779,501,344)	(12,606,789,180)	13,568,571,571	961,782,391

2021.12.31 (기말자본)	11,629,601,000	176,262,246,458	0	1,651,147,807	(12,742,100,004)	176,800,895,261	90,019,975,330	266,820,870,591

2022.01.01 (기초자본)	11,629,601,000	176,262,246,458	1,651,147,807	(12,742,100,004)	176,800,895,261	90,019,975,330	266,820,870,591

배당금의 지급

당기순이익(손실)	77,578,672,683	77,578,672,683	16,967,484,905	94,546,157,588

자기주식 거래로 인한 증감	(9,028,489,040)	(9,028,489,040)	(9,028,489,040)

지분법자본변동

부의지분법자본변동	145,012,517	145,012,517	145,012,517

보험수리적손익	1,685,244,260	1,685,244,260	23,191,913	1,708,436,173

당기손익-공정가치금융부채평가손익	2,389,815	2,389,815	2,389,815

해외산업환산차	2,852,909,301	2,852,909,301	15,382,918	2,868,292,219

종속회사의 지분변동	(1,409,847,644)	(1,409,847,644)	1,409,847,644

신종자본증권의 발행	29,997,644,260	29,997,644,260

신종자본증권의 이자	(117,320,546)	(117,320,546)

종속회사의 유상증자	5,379,214,250	5,379,214,250

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

주식선택권

종속회사의처분

2022.12.31 (기말자본)	11,629,601,000	174,852,398,814	(9,028,489,040)	4,651,459,440	66,521,816,939	248,626,787,153	143,695,420,674	392,322,207,827

2023.01.01 (기초자본)	11,629,601,000	174,852,398,814	(9,028,489,040)	4,651,459,440	66,521,816,939	248,626,787,153	143,695,420,674	392,322,207,827

배당금의 지급

당기순이익(손실)	0	0	0	0	(98,472,032,154)	(98,472,032,154)	(10,986,133,728)	(109,458,165,882)

자기주식 거래로 인한 증감

지분법자본변동

부의지분법자본변동	0	0	0	46,520,976	46,520,976	46,520,976

보험수리적손익	(302,106,141)	(302,106,141)	(40,433,204)	(342,539,345)

당기손익-공정가치금융부채평가손익

해외산업환산차	0	0	0	832,757,730	832,757,730	(10,612,980)	822,144,750

종속회사의 지분변동

신종자본증권의 발행

신종자본증권의 이자	0	0	(178,137,531)	(178,137,531)

종속회사의 유상증자	0

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

주식선택권	(2,651,000,000)	(2,651,000,000)	2,651,000,000

종속회사의처분	(45,710,623)	(45,710,623)	(45,710,623)

2023.12.31 (기말자본)	11,629,601,000	174,852,398,814	(9,028,489,040)	5,485,027,523	(34,903,321,356)	148,035,216,941	135,131,103,231	283,166,320,172

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 34 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
제 33 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지
제 32 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지
(단위 : 원)

제 34 기	제 33 기	제 32 기

영업활동현금흐름	79,960,446,991	97,638,800,104	75,905,436,221

당기순이익(손실)	(109,458,165,882)	94,546,157,588	(29,152,270,603)

당기순이익조정을 위한 가감	218,624,149,421	62,952,815,383	123,498,274,953

법인세비용(수익)	(1,762,885,115)	(10,668,433,924)	3,092,980,828

퇴직급여	11,038,031,495	10,136,287,611	6,737,020,891

장기종업원급여	64,263,716	22,250,052	212,149,319

감가상각비	158,722,819,793	143,747,452,982	97,543,574,103

무형자산상각비	4,117,205,328	3,737,369,813	3,235,946,766

외화환산손실	660,952,041	3,298,184,149	2,004,707,719

이자비용	24,071,802,555	14,736,250,300	9,393,050,463

지분법손실	39,900,419	2,016,908,262	3,431,850,155

만기보유금융자산손상차손	424,885,949	441,477,477

유형자산처분손실	544,736,270	1,357,385,216	1,571,232,488

유형자산손상차손	88,620,093,497	122,607,312

무형자산처분손실	29,603,844

무형자산손상차손	3,117,141,537	26,896,190

관계기업주식손상차손	1,214,624,886	2,012,955,061

대손상각비	937,418,326	122,552,213	12,612,999

기타의 대손상각비	37,075,259	115,324,300

재고자산평가손실	550,548,007	1,090,744,478	532,572,123

재고자산폐기손실	4,462,428,640	3,962,294,888	1,199,673,833

파생금융부채평가손실	4,477,917,131

기타 현금의 유출 없는 비용등	3,650,362

당기손익인식금융부채평가손실	5,345,770,438

하자보수비	(82,575,858)	2,550,000,000

외화환산이익	(310,284,338)	(1,164,531,092)	(482,778,485)

이자수익	(4,484,019,265)	(3,042,730,912)	(1,480,325,698)

기타 현금의 유입 없는 수익등	(12,773,500)	(110,064,841)

매도가능증권처분이익	(40,123,877)

지분법이익	(688,613,787)	(123,280,378)	(452,172,463)

배당금수익	(890,000)

파생금융자산평가이익	4,742,923,965	(999,739,549)

파생금융자산거래이익	(3,009,877)

전환우선주평가이익	(2,273,851,781)

전환상환우선주 상환이익	(1,933,444,864)

대손충당금 환입	(474,693,100)	(1,397,600,276)

종속기업주식처분이익	(2,402,538,668)	(8,387,714)

재고자산평가손실환입	(773,027,903)	(959,073)

유형자산처분이익	(481,689,991)	(8,243,435,103)	(1,250,089,223)

무형자산처분이익	(4,455,212)

무형자산손상차손환입	(26,896,190)

당기손익인식금융자산평가이익	(106,628,601)	(29,758,004,075)

당기손익인식금융부채평가이익	(17,861,438,520)

상각후원가측정금융부채평가이익	(55,268,053,699)	(77,802,901,404)

상각후원가측정금융자산평가이익	(635,537,336)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(2,241,480,164)	(40,322,012,663)	(8,593,576,708)

매출채권의 감소(증가)	6,113,233,664	(10,926,183,926)	(19,497,941,266)

계약자산의 감소(증가)	10,051,049,779	(7,968,866,784)	(1,647,872,226)

미수금의 감소(증가)	1,872,264,138	746,720,170	13,511,240,094

미수수익의 감소(증가)	1,597,453,283	(179,266,262)	83,940,900

선급금의 감소(증가)	(213,592,143)	680,130,217	(512,344,496)

선급비용의 감소 (증가)	37,469,681	(853,920,138)	(1,327,896,914)

당기법인세자산의 감소(증가)	(1,593,383,186)

부가가치세 선급금의 감소(증가)	1,278,618,227	1,495,276,225	(5,153,159,737)

재고자산의 감소(증가)	1,481,865,510	(15,185,975,021)	(4,769,767)

기타의유동자산의 감소(증가)	(5,081,786)	(26,249,738)

보증금의 감소(증가)	(43,408,162)	(1,979,212,851)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	(1,493,195,310)	(2,288,825,195)	13,999,811,724

매입채무의 증가(감소)	(8,387,408,675)	7,667,005,175	2,357,289,803

미지급금의 증가(감소)	(891,304,053)	(11,482,647,498)	(443,230,568)

미지급비용의 증가(감소)	(1,432,517,098)	2,675,328,557	(921,887,198)

선수금의 증가(감소)	366,224,161	289,055,038	66,406,376

예수금의 증가(감소)	(315,899,356)	376,485,544

선수수익의 증가(감소)	(1,273,302,988)	1,495,127,304	11,367,760

미지급법인세의 증가(감소)	(5,531,765)	310,171,073

유동충당부채의 증가(감소)	(3,541,756,018)	1,397,962,155

정부보조금의 증가(감소)	214,013,279	(3,006,503,947)	(2,686,374,754)

퇴직급여채무의 증가(감소)	(8,106,936,761)	(5,349,338,741)	(2,852,189,310)

퇴직금의 승계	69,955,040	(277,598,220)

기타의유동부채의 증가(감소)	345,978,360

기타비유동부채의 증가(감소)	56,262,156	80,491,137	(9,694,207)

이자수취	5,584,947,555	2,375,438,850	1,140,832,782

이자지급(영업)	(24,650,542,134)	(14,082,493,045)	(8,686,436,634)

배당금수취(영업)	890,000

법인세환급(납부)	(7,898,461,805)	(7,831,996,009)	(2,301,387,569)

투자활동현금흐름	(153,987,040,630)	(300,654,619,234)	(252,278,426,937)

단기금융상품의 처분	20,722,272,494	52,126,086,568	30,000,000,000

단기대여금및수취채권의 처분	148,000,000	20,810,891

상각후원가측정금융자산의 처분	810,261,995

임대보증금의 증가	(141,571,000)

임차보증금의 증가	356,651,932

관계기업에 대한 투자자산의 처분	6,960,000

미지급금의 증가(감소)	(15,391,628,002)	(62,905,772,336)	43,254,390,317

선수금의 증가(감소)	(144,999,040)

정부보조금의 수취	2,720,688,111

토지의 처분	119,081,274	4,663,270

기계장치의 처분	434,270,712	8,629,054,921	672,122,132

차량운반구의 처분	11,542,620

기타유형자산의 처분	13,238,500	634,049,669	49,728,840

건설중인자산의 처분	67,380,000

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 처분	5,000,000

종속기업에 대한 투자자산의 처분	1,864,476,185	50,964,152

당기손익-공정가치측정금융자산의 처분	518,757,330

단기금융상품의 취득	(100,124,204,558)	(50,000,000,000)	(33,114,931,730)

단기대여금의 취득	(148,000,000)

장기금융상품의 취득	(78,580,851)	(84,938,577)

당기손익인식금융자산의 취득	(400,000,000)

상각후원가측정금융자산의 취득	(1,040,000,000)

만기보유금융자산의 취득	(375,000,000)

종속기업에 대한 투자지분의 취득	(830,918,230)

토지의 취득	(2,785,356,587)	(1,305,620,594)

건물의 취득	(175,800,000)	(4,698,936,117)	(4,256,441,260)

구축물의 취득	(44,916,000)	(553,070,900)

기계장치의 취득	(22,624,823,364)	(91,279,968,601)	(71,592,753,113)

차량운반구의 취득	(219,131,044)	(58,365,547)

기타유형자산의 취득	(320,584,700)	(784,800,000)	(563,088,627)

건설중인자산의 취득	(40,837,574,737)	(145,937,853,082)	(211,363,442,129)

시설이용권의 취득	(616,483,180)

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권의 취득	(3,367,700)	(854,064,727)	(15,424,292)

컴퓨터소프트웨어의 취득	(511,810,000)	(2,140,586,970)	(1,515,952,375)

임차보증금의 감소	(141,504,397)	(176,000,000)

임대보증금의 감소	(2,274,347)

재무활동현금흐름	32,808,398,436	92,649,167,488	251,098,211,415

단기차입금의 증가	51,900,000,000	114,580,000,000	79,300,000,000

정부보조금의 수취	1,120,539,596	11,545,055,096	7,685,052,865

장기차입금의 증가	63,000,000,000	77,091,000,000	24,200,000,000

유상증자	5,379,214,250	98,301,760

사채의 증가	39,907,180,000	104,938,830,000

전환사채의 증가	54,995,656,520

전환우선주의 발행	30,000,005,000	99,999,984,000

신종자본증권의 발행	29,997,644,260

사채의 상환	(50,000,000,000)

단기차입금의 상환	(50,900,000,000)	(92,200,000,000)	(36,872,000,000)

(유동성)장기부채의 상환	(59,261,665,434)	(66,343,799,035)	(23,352,238,091)

유동리스부채의 상환	(7,516,488,104)	(7,923,602,693)	(4,899,719,119)

비유동리스부채의 상환	(47,860,350)

장기차입금의 상환	(10,315,199,807)	(400,000,000)

정부보조금의 상환	(121,624,335)

자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출	(9,028,489,040)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(41,218,195,203)	(110,366,651,642)	74,725,220,699

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	10,031,281	57,416,360	930,162,538

현금및현금성자산의순증가(감소)	(41,208,163,922)	(110,309,235,282)	75,655,383,237

기초현금및현금성자산	136,166,570,388	246,526,988,329	170,871,605,092

기말현금및현금성자산	94,958,406,466	136,217,753,047	246,526,988,329

처분집단으로 분류된 현금및현금성자산	(51,182,659)

기말 재무상태표상 현금및현금성자산	94,958,406,466	136,166,570,388	246,526,988,329