네패스 반기보고서 (2025.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 36(당) 반기 2025년 01월 01일부터 2025년 06월 30일까지
제 35(전) 반기 2024년 01월 01일부터 2024년 06월 30일까지
주식회사 네패스와 그 종속기업

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네패스(이하 "당사")는 ㈜네패스아크 등 8개의 종속기업(이하 주식회사 네패스와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, Deca Technologies Inc. 등 4개 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

당사는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 당반기말과 전기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	당반기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이창우외 특수관계인	6,294,660	27.3	6,294,660	27.3

기타	16,764,542	72.7	16,764,542	72.7

합 계	23,059,202	100	23,059,202	100

1.1 종속기업의 개요

보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(*1)	소재지	결산월	업종

당반기말	전기말

㈜네패스아크(*2)	37.23%	50.16%	대한민국	12 월	서비스업

㈜네패스라웨	100.00%	57.78%	대한민국	12 월	제조업

㈜네패스야하드	60.93%	60.93%	대한민국	12 월	제조업

㈜네패스루아	51.00%	51.00%	대한민국	12 월	공연예술업

이리도스㈜(*3)	100.00%	50.00%	대한민국	12 월	제조업

Nepes US, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	Marketing

PT.NEPES ABADI INDONESIA	67.00%	67.00%	INDONESIA	12 월	유통업

Nepes hokma	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	제조업

(*1) 의결권 있는 지배회사가 보유한 지분율 기준입니다.(*2) 당반기 중 종속기업인 ㈜네패스라웨가 발행한 전환우선주 및 전환사채를 기존 투자자들로부터 인수함에 따라 종속기업인 ㈜네패스아크 주식 1,575,952주를 지급하여 지분율이 감소하였습니다.(*3) 당반기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

1.2 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	자산	부채	자본	매출액	반기순손익

㈜네패스아크	284,954,753	119,126,497	165,828,256	61,529,189	446,988

㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1)	73,157,703	253,421,894	(180,264,191)	6,511,092	14,367,607

㈜네패스야하드	68,070,119	34,139,090	33,931,029	35,156,492	786,088

㈜네패스루아	652,217	146,299	505,918	479,600	3,752

이리도스㈜(*2)	17,428,457	1,044,629	16,383,828	-	-

Nepes US, Inc.	290,001	8,227	281,774	579,806	(4,673)

PT.NEPES ABADI INDONESIA	577,910	2,349,382	(1,771,472)	-	(124,126)

Nepes hokma	22,982	2,446	20,536	-	(20,705)

(*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(*2) 당반기 중 종속기업으로 편입되었으며, 상기 손익은 사업결합 이후 거래내역입니다.

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출액	전기순손익

㈜네패스아크	312,241,391	146,860,123	165,381,268	119,261,519	(28,685,138)

㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1)	106,644,906	302,784,278	(196,139,372)	16,489,424	(82,117,774)

㈜네패스야하드	63,772,713	30,627,771	33,144,942	53,812,073	(7,367,576)

㈜네패스루아	653,761	151,595	502,166	1,005,471	111,704

Nepes US, Inc.	324,008	13,824	310,184	2,343,396	111,404

PT.NEPES ABADI INDONESIA	691,648	2,489,612	(1,797,964)	-	(242,412)

Nepes hokma	44,895	1,323	43,572	-	(39,286)

(*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준

연결회사의 2025년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 개정 기준서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 개정 기준서

개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 요약반기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 요약반기연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

2.2 회계정책

요약반기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리가. 유동성 위험

유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사의 금융부채를 당반기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년 초과	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	56,039,679	56,039,679	-	-	-	56,039,679

단기차입금	123,380,000	125,617,575	-	-	-	125,617,575

유동성장기부채	25,891,848	26,705,425	-	-	-	26,705,425

유동성사채	39,988,398	40,537,381	-	-	-	40,537,381

유동리스부채	1,308,468	1,582,583	-	-	-	1,582,583

비유동금융부채

장기매입채무 및 기타비유동채무	7,060,209	-	6,630,789	-	429,420	7,060,209

장기차입금	104,695,486	4,232,949	27,343,635	90,460,364	-	122,036,948

사채	47,471,659	2,222,250	19,126,272	30,358,422	-	51,706,944

비유동리스부채	3,612,058	-	1,309,569	472,138	2,492,654	4,274,361

합 계	409,447,805	256,937,842	54,410,265	121,290,924	2,922,074	435,561,105

(단위: 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년 초과	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	52,239,220	52,239,220	-	-	-	52,239,220

단기차입금	106,580,000	109,012,768	-	-	-	109,012,768

유동성장기부채	59,084,174	60,132,689	-	-	-	60,132,689

유동성사채	39,965,193	41,594,619	-	-	-	41,594,619

유동성전환사채	35,937,338	45,958,020	-	-	-	45,958,020

유동리스부채	811,698	978,655	-	-	-	978,655

비유동금융부채

장기매입채무 및 기타비유동채무	1,061,544	-	632,124	-	429,420	1,061,544

장기차입금	116,668,102	4,872,916	28,473,614	100,449,034	2,426,495	136,222,059

사채	47,460,323	2,412,425	19,710,374	31,198,208	-	53,321,007

전환우선주	-	182,653	182,653	340,411	-	705,717

비유동리스부채	4,010,426	-	1,210,992	1,254,698	2,188,593	4,654,283

합 계	463,818,018	317,383,965	50,209,757	133,242,351	5,044,508	505,880,581

나. 공정가치 측정

연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

- 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

(1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	35,937,338	35,937,338

한편, 현금및현금성자산, 기타유동금융자산, 장ㆍ단기매출채권및기타수취채권, 기타비유동금융자산, 기타유동금융부채, 장ㆍ단기매입채무및기타유동채무, 기타비유동금융부채, 장ㆍ단기차입금, 사채 등의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 반복적인 측청치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	기초금액	발행	상환	당기손익	당반기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	35,937,338	-	(24,826,832)	(11,110,506)	-

(단위: 천원)

전반기	기초금액	발행	행사 및 상환	당기손익	전반기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,423,462	-	-	913,737	2,337,199

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	102,852,483	-	-	6,886,640	109,739,123

4. 영업부문 정보

가. 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

반도체 부문	Bumping Package	삼성전자㈜ 등

2차전지 부문	리드탭	LG화학㈜ 등

전자재료 부문	Developer 등	엘지디스플레이㈜ 등

나. 부문별 현황

(1) 당반기와 전반기 중 부문의 매출액 등에 관한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	반도체	2차전지	전자재료	기타	조정(*2)	합계

총부분수익	214,454,099	35,156,492	42,075,045	1,059,405	-	292,745,041

부문간 수익(*1)	(31,758,166)	-	-	(707,889)	-	(32,466,055)

외부고객으로부터의 수익	182,695,933	35,156,492	42,075,045	351,516	-	260,278,986

영업이익(손실)	9,424,875	2,054,710	(10,864)	(181,348)	347,611	11,634,984

감가상각비 및 무형자산상각비(*3)	49,071,342	3,720,561	1,727,680	89,928	(414,402)	54,195,109

손상금액	-	-	-	-	-	-

(단위: 천원)

전반기	반도체	2차전지	전자재료	기타	조정(*2)	합계

총부분수익	217,389,549	32,040,883	36,211,307	1,992,124	-	287,633,863

부문간 수익(*1)	(36,175,393)	-	-	(1,643,914)	-	(37,819,307)

외부고객으로부터의 수익	181,214,156	32,040,883	36,211,307	348,210	-	249,814,556

영업이익(손실)	11,021,070	3,174,870	963,775	(62,086)	1,900,736	16,998,365

감가상각비 및 무형자산상각비(*3)	54,712,790	3,299,927	1,445,643	88,870	(491,826)	59,055,404

손상금액	8,907,172	-	-	-	-	8,907,172

(*1) 연결회사는 부문간 매출거래를 독립된 당사자 간의 거래조건에 따라 이루어진 것처럼 회계처리합니다.(*2) 연결회사는 내부거래 제거로 인한 영업이익 조정효과를 조정으로 표시하고 있습니다.(*3) 유형자산, 사용권자산, 무형자산, 투자부동산이 포함되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	반도체	2차전지	전자재료	기타	합계

총자산	552,489,159	68,070,119	79,491,330	1,543,110	701,593,718

(단위: 천원)

전기말	반도체	2차전지	전자재료	기타	합계

총자산	582,899,761	63,772,713	61,725,750	1,714,312	710,112,536

(3) 당반기와 전반기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	102,763,453	204,497,923	102,957,110	199,530,970

일본	3,277,774	6,896,456	2,340,369	4,949,395

미국	4,080,930	9,825,161	5,620,358	12,343,606

중국	5,681,252	11,582,388	4,138,085	8,851,363

기타	15,105,878	27,477,058	13,452,225	24,139,222

합계	130,909,287	260,278,986	128,508,147	249,814,556

(4) 당반기와 전반기 중 주요고객에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A사	79,280,332	152,106,284	83,200,095	160,524,258

5. 사용제한 금융상품

당반기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당반기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	292,117	242,736	국책과제관련예금

6. 기타금융자산

당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	25,500,000	-	-	-

단기금융상품	-	-	2,646,008	-

신보2023제13차유동화전문 유한회사	359,376	-	359,375	-

신보2024제19차유동화전문 유한회사	-	205,604	-	205,604

합계	25,859,376	205,604	3,005,383	205,604

7. 매출채권 및 기타채권

가. 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	55,532,946	-	47,656,234	-

차감: 손실충당금	(423,214)	-	(324,258)	-

계약자산	3,175,514	-	2,926,754	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

대여금	36,000	6,480	36,440	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수금	2,522,561	-	2,936,093	-

차감: 손실충당금	(869,298)	-	(927,234)	-

보증금	2,764,349	2,711,083	3,085,431	2,356,497

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익	649,850	-	405,868	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

합계	63,388,708	2,717,563	55,795,328	2,356,497

나. 당반기와 전반기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초금액	(324,258)	(1,043,986)

손상차손	(98,956)	-

손상차손환입	-	720,256

반기말금액	(423,214)	(323,730)

다. 당반기와 전반기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초 손실충당금	(927,234)	(324,865)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(702,289)

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	57,936	141,128

반기말 손실충당금	(869,298)	(886,026)

8. 재고자산

가. 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	871,787	(92,163)	779,624	762,066	(93,759)	668,307

제품	10,181,891	(478,534)	9,703,357	9,102,762	(452,842)	8,649,920

재공품	1,445,136	(819,900)	625,236	741,881	(322,842)	419,039

원재료	14,104,755	(1,124,252)	12,980,503	13,967,208	(2,921,550)	11,045,658

저장품	2,023,496	(615,730)	1,407,766	1,894,827	(631,614)	1,263,213

미착품	57,057	-	57,057	638,574	-	638,574

합계	28,684,122	(3,130,579)	25,553,543	27,107,318	(4,422,607)	22,684,711

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 36,400백만원을 한도로 양도담보를 제공하고 있습니다(주석32 참조).

9. 기타자산

당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,246,845	-	311,110	2,498,062

선급비용	2,015,747	44,183	2,230,973	214,040

선급법인세	45,401	-	645,301	-

부가세대급금	4,641,676	-	2,765,661	-

기타유동자산	3,128	-	53,622	-

합계	7,952,797	44,183	6,006,667	2,712,102

10. 관계기업투자주식

가. 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기말	전기말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계회사	이리도스㈜(*1)	-	-	50.00%	9,918,999

Deca Technologies Inc.(*2)	10.00%	1,657,544	10.00%	1,459,784

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	40.14%	483,289	40.14%	-

㈜에이엘텍	26.97%	316,304	26.97%	302,253

㈜에스티웍스(*3)	20.00%	27,337	-	-

합 계	2,484,474	11,681,036

(*1) 당반기 중 지배력을 획득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(*2) 연결회사가 보유한 해당 기업에 대한 지분율은 10%이나, 임원 선임권을 보유하고 있어 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.(*3) 당반기 중 신규 취득하였습니다.

나. 종목별 지분법 평가내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기초	취득	지분법손익	연결범위의변동	기타증감	당반기말	전기초	지분법손익	기타증감	전반기말

이리도스㈜	9,918,999	-	254,119	(10,173,118)	-	-	9,404,058	269,241	-	9,673,299

Deca Technologies Inc.	1,459,784	-	311,420	-	(113,660)	1,657,544	1,255,565	(18,407)	110,423	1,347,581

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	-	-	620,932	-	(137,643)	483,289	-	-	-	-

㈜에이엘텍	302,253	-	14,051	-	-	316,304	414,193	(44,720)	(6,960)	362,513

㈜에스티웍스	-	40,000	(12,663)	-	-	27,337	-	-	-	-

합 계	11,681,036	40,000	1,187,859	(10,173,118)	(251,303)	2,484,474	11,073,816	206,114	103,463	11,383,393

다. 종목별 요약재무정보(단위: 천원)

당반기말	자산	부채	자본	매출액	당기순손익

이리도스㈜	17,428,457	1,044,629	16,383,828	5,102,689	573,051

Deca Technologies Inc.	18,013,831	1,433,227	16,580,604	9,451,781	3,115,574

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	75,038,143	69,109,570	5,928,573	33,739,273	1,546,810

㈜에이엘텍	1,263,428	90,647	1,172,781	750,719	52,097

㈜에스티웍스	177,408	40,725	136,683	10,221	(63,317)

(단위: 천원)

전기말	자산	부채	자본	매출액	전기순손익

이리도스㈜	24,475,133	1,055,145	23,419,988	8,366,071	1,226,657

Deca Technologies Inc.	15,871,569	1,269,180	14,602,389	1,969,696	3,568

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	71,976,730	67,252,082	4,724,648	9,013,783	2,079,548

㈜에이엘텍	1,182,560	61,877	1,120,683	1,229,374	(404,719)

11. 유형자산, 무형자산 및 투자부동산

가. 당반기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	유형자산	무형자산	투자부동산

당기초	492,161,850	8,822,761	908,165

취득 및 자본적지출	24,687,981	259,118	-

국고보조금	(8,335)	(13,195)	-

처분 및 폐기	(641,756)	(12,363)	-

손상차손환입	4,511	79,428	-

감가상각비	(63,577,011)	(1,394,658)	(5,526)

대체증감	(95,000)	95,000	-

연결범위의 변동	7,129,769	240,949	-

기타	243,759	15,594	-

당반기말	459,905,768	8,092,634	902,639

나. 전반기 중 유형자산, 무형자산 및 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

전반기	유형자산	무형자산	투자부동산

전기초	609,031,910	12,482,382	919,217

취득 및 자본적지출	13,888,650	62,815	-

국고보조금	(1,065,000)	(1,542)	-

처분 및 폐기	(5,307,784)	-	-

손상차손	(21,853,337)	(941,266)	-

감가상각비	(72,218,654)	(1,757,752)	(5,526)

대체증감	626,436	256,800	-

기타	1,399,577	36,045	-

전반기말	524,501,798	10,137,482	913,691

다. 담보

당반기말 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천JPY, 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	내용

공장토지	32,232,975	JPY 5,980,000431,034,345	한국산업은행	장/단기차입금 담보

공장건물	116,599,623

기계장치	183,514,162

기계장치	6,697,774	19,500,000	한국수출입은행	단기차입금 담보

합계	339,044,534

12. 사용권자산

가. 당반기와 전반기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	당기초	취득	해지	감가상각비	연결범위의 변동	당반기말

건물	5,081,095	315,468	(14,729)	(382,587)	86,923	5,086,170

구축물	-	29,384	-	(4,897)	-	24,487

기계장치	125,366	-	-	(125,366)	-	-

차량운반구	238,417	217,873	(19,226)	(107,949)	28,680	357,795

합계	5,444,878	562,725	(33,955)	(620,799)	115,603	5,468,452

(단위: 천원)

전반기	전기초	취득	해지	감가상각비	손상차손	환율차이	전반기말

건물	15,780,541	5,290,204	(4,000,025)	(1,635,487)	(2,804,818)	148,631	12,779,046

기계장치	3,310,274	-	(2,331,768)	(477,043)	-	-	501,463

차량운반구	390,290	124,245	(51,810)	(132,325)	7,918	-	338,318

합계	19,481,105	5,414,449	(6,383,603)	(2,244,855)	(2,796,900)	148,631	13,618,827

나. 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	당기초	취득	해지	이자비용	리스료지급	연결범위의 변동	당반기말

리스부채	4,822,125	547,961	(36,837)	95,493	(632,431)	124,215	4,920,526

(단위: 천원)

전반기	전기초	취득	해지	이자비용	리스료지급	전반기말

리스부채	17,732,566	4,629,439	(3,677,842)	102,830	(1,131,582)	17,655,411

다. 당반기와 전반기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	632,431	1,131,582

단기리스 관련 비용	494,544	250,687

소액자산 리스 관련 비용	128,475	114,691

총현금유출액	1,255,450	1,496,960

13. 매입채무 및 기타채무

당반기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	24,797,578	-	24,692,458	-

미지급금	22,295,352	6,550,789	17,768,019	632,124

미지급비용	8,938,043	-	9,770,037	-

예수보증금	8,706	509,420	8,706	429,420

합계	56,039,679	7,060,209	52,239,220	1,061,544

14. 차입금

가. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	차입금 종류	만기일	연이자율	당반기말	전기말

원화차입금	한국산업은행	운영자금	-	-	-	11,200,000

한국산업은행	운영자금	2025-07-05	3.13%	2,000,000	2,000,000

한국산업은행	운영자금	2025-07-05	4.31%	36,900,000	36,900,000

한국산업은행	운영자금	2026-02-24	4.22%	30,000,000	-

한국산업은행	융통어음(CP)	2026-03-14	4.68%	3,000,000	-

한국산업은행	운영자금	2026-05-12	4.05%	10,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	2025-12-16	4.70%	5,000,000	5,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	2025-12-16	4.90%	14,000,000	14,000,000

한국산업은행	시설자금	2025-07-01	2.62%	4,750,000	4,750,000

한국수출입은행	수출성장자금	-	-	-	15,000,000

한국산업은행	운영자금	2026-06-09	3.86%	7,730,000	7,730,000

한국산업은행	운영자금	2025-10-25	3.76%	10,000,000	10,000,000

합계	123,380,000	106,580,000

상기 단기차입금 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조).

나. 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	유형	최장만기일	연이자율	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	한국산업은행	시설자금	2029-04-26	4.06%	1,600,000	4,800,000	1,600,000	5,600,000

한국산업은행	시설자금	2029-04-26	4.02%	2,000,000	6,000,000	2,000,000	7,000,000

한국산업은행	시설자금	2029-04-26	3.90%	400,000	1,200,000	400,000	1,400,000

한국산업은행	운영자금	-	-	-	-	30,000,000	-

한국산업은행	시설자금	2030-03-12	3.88%	2,050,000	14,800,000	100,000	16,800,000

한국산업은행	시설자금	2030-03-12	4.26%	2,450,000	17,800,000	100,000	20,200,000

한국산업은행	시설자금	2030-03-12	4.06%	430,000	2,650,000	100,000	3,030,000

한국산업은행	시설자금	2030-03-12	3.64%	270,000	1,450,000	100,000	1,670,000

엘지디스플레이㈜	상생협력자금	2026-04-07	0.00%	870,833	-	950,000	395,833

한국산업은행	시설자금	2031-12-30	3.88%	5,200,000	31,300,000	5,200,000	33,900,000

한국산업은행	시설자금	2031-12-30	4.54%	4,000,000	25,000,000	4,000,000	27,000,000

한국산업은행	시설자금	-	-	-	-	416,660	-

한국산업은행	시설자금	-	-	-	-	416,660	-

한국산업은행	시설자금	-	-	-	-	416,660	-

한국산업은행	시설자금	2025-12-30	2.10%	6,666,660	-	13,333,320	-

차입금할인발행차금	(45,645)	(304,514)	(49,126)	(327,731)

합계	25,891,848	104,695,486	59,084,174	116,668,102

상기 장기차입금 관련하여 연결회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석11 참조).

15. 사채

당반기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기상환일	연이자율(%)	당반기말	전기말

신보2023제13차유동화전문 유한회사(*)	2023-08-29	2025-08-29	5.33	40,000,000	40,000,000

신보2024제19차유동화전문 유한회사(*)	2024-09-26	2026-09-26	4.65	17,500,000	17,500,000

케이디비첨단전략이에스지제구차 유한회사	2024-10-07	2027-10-07	5.63	30,000,000	30,000,000

사채할인발행차금	(39,943)	(74,484)

계	87,460,057	87,425,516

차감: 유동성사채	(39,988,398)	(39,965,193)

비유동성사채	47,471,659	47,460,323

(*) 연결회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다. 한편, 연결회사가 보유중인 신보2023제13차 후순위공모사채 1,040백만원, 신보2024제19차후순위공모사채 595백만원에 대해서 근질권이 설정되어 있습니다.

16. 전환사채

당반기말과 전기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당반기말(*)	전기말

비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사	2020-03-19	-	-	-	8,984,334

아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사	2020-03-19	-	-	-	13,476,502

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	2020-03-19	-	-	-	13,476,502

합 계	-	35,937,338

차감: 유동성전환사채	-	(35,937,338)

비유동성전환사채	-	-

(*) 당반기 중 연결회사가 전환사채 및 전환우선주를 기존 투자자들로부터 인수함에 따라 관련하여 제공한 지급보증 의무는 해소되었습니다.

17. 전환우선주

당반기말과 전기말 현재 전환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당반기말(*)	전기말

비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사	2020-03-18	-	-	-

아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사	2020-03-18	-	-	-

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	2020-03-18	-	-	-

에스지코어 유한회사	2021-12-23	-	-	-

한투에스지제이호 유한회사	2021-12-23	-	-	-

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	2021-12-23	-	-	-

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	2022-03-30	-	-	-

합계	-	-

(*) 당반기 중 연결회사가 전환사채 및 전환우선주를 기존 투자자들로부터 인수함에 따라 관련하여 제공한 지급보증 의무는 해소되었습니다.

18. 충당부채

당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	품질보증부채	기타충당부채	합계

기초금액	1,266,120	143	1,266,263

전입액	-	6,968	6,968

환입액	(336,237)	(142)	(336,379)

반기말금액	929,883	6,969	936,852

(단위: 천원)

전반기	품질보증부채	기타충당부채	합계

기초금액	500,903	145,263	646,166

전입액	-	96,995	96,995

환입액	(52,390)	(66,914)	(119,304)

반기말금액	448,513	175,344	623,857

19. 기타부채

당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	8,402,556	-	355,450	-

예수금	4,209,723	1,568,226	3,157,889	2,182,444

선수수익	1,112,364	-	1,678,968	-

정부보조금관련부채	292,117	-	242,736	-

부가세예수금	202,166	-	41,756	-

기타부채	615,436	1,098,492	464,616	1,068,120

합계	14,834,362	2,666,718	5,941,415	3,250,564

20. 확정급여부채

가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	52,560,452	48,098,410

사외적립자산의 공정가치	(24,353,301)	(23,260,820)

확정급여부채	28,207,151	24,837,590

나. 당반기와 전반기의 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	2,533,882	5,308,354	3,074,881	6,668,503

순이자비용	244,306	473,639	2,634	298,282

당기손익에 인식된 총 비용	2,778,188	5,781,993	3,077,515	6,966,785

21. 자본금, 기타불입내역, 기타포괄손익누계액

가. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000주	40,000,000주

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	23,059,202주	23,059,202주

자본금	11,629,601,000	11,629,601,000

2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

나. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 기타불입자본 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	80,105,205	80,105,205

자기주식처분이익	8,114,688	8,114,688

지분법자본변동(자본조정)	71,762,975	71,762,975

부의지분법자본변동(자본조정)	(51,951)	(51,951)

기타자본잉여금	13,111,485	17,988,892

합계	173,042,402	177,919,809

다. 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

지분법자본변동(기타포괄)	849,351	1,100,654

당기손익-공정가치금융부채평가손익	188,795	188,795

유형자산재평가손익	14,623,879	14,623,879

해외사업환산차대	8,793,016	7,210,594

합계	24,455,041	23,123,922

22. 결손금

당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

법정적립금	1,797,253	1,797,253

임의적립금	962,000	962,000

미처리결손금	(87,724,762)	(103,649,722)

합계	(84,965,509)	(100,890,469)

연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.

23. 주당손익가. 기본주당순손익(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주지분 귀속 반기순이익(손실)	12,171,131,119	15,924,959,836	(28,258,973,996)	(41,586,671,727)

계속영업당기순이익(손실)	16,478,575,573	25,929,451,565	(2,086,800,764)	(6,785,776)

중단영업당기순손실	(4,307,444,454)	(10,004,491,729)	(26,172,173,232)	(41,579,885,951)

가중평균유통보통주식수(주)	23,059,202	23,059,202	22,739,486	22,739,486

기본주당순손익

계속영업주당순손익	714	1,124	(92)	-

중단영업주당순손익	(187)	(434)	(1,151)	(1,829)

나. 당반기와 전반기 중 연결회사가 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 자산

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

가. 연결회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	28,951,497	53,453,101	24,219,116	49,066,925

용역매출액	87,689,133	173,454,265	91,562,917	177,776,714

상품매출액	12,247,382	23,976,323	10,490,853	19,118,913

기타매출액	2,021,275	9,395,297	2,235,261	3,852,004

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	130,909,287	260,278,986	128,508,147	249,814,556

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 당반기와 전반기에 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	42,249,085	80,714,167	36,370,910	70,948,840

기간에 걸쳐 인식	88,660,202	179,564,819	92,137,237	178,865,716

합계	130,909,287	260,278,986	128,508,147	249,814,556

24.2. 고객과의 계약과 관련된 자산

연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약자산	3,175,514	2,926,754

25. 비용의 성격별 분류

당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품 및 재공품의 변동	5,762,520	20,948,578	7,453,375	12,385,386

원재료 및 부자재의 사용	37,266,978	68,245,929	31,816,967	62,535,548

종업원급여	28,012,636	55,683,730	28,858,667	58,027,677

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	31,912,995	65,593,087	37,919,357	76,098,312

수선유지비/소모품비	6,557,950	13,495,186	7,262,454	13,868,326

외주용역/가공비	1,668,039	2,696,455	785,482	2,188,674

운반보관료	861,457	1,903,365	1,021,302	1,905,263

전력/수도광열비	6,170,561	12,827,173	6,139,671	13,271,260

지급임차료	969,506	1,703,482	213,501	449,820

기타	9,492,316	17,951,951	10,526,602	20,064,959

중단영업의 비용	(5,765,141)	(12,404,933)	(14,047,183)	(27,979,034)

합계(*2)	122,909,817	248,644,003	117,950,195	232,816,191

(*1) 운휴중인 유형자산의 감가상각비 4,906천원이 제외되었습니다(주석27 참조).(*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매관리비

당반기와 전반기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	6,309,695	12,004,772	6,085,537	12,148,734

퇴직급여	1,082,718	2,308,146	1,089,521	3,157,570

복리후생비	1,103,402	2,003,387	1,096,835	1,978,819

여비교통비	174,336	289,469	118,040	217,799

지급임차료	123,989	244,654	128,931	285,711

접대비	99,242	156,917	79,198	137,294

지급수수료	1,725,472	3,227,183	2,380,331	4,105,670

운반보관료	762,320	1,702,510	826,286	1,496,552

감가상각비	537,313	1,016,277	510,691	1,023,370

경상연구비	9,248,506	19,248,471	15,617,200	30,124,542

대손상각비(환입)	(29,603)	98,956	(710,766)	(720,256)

하자보수비	13,508	(12,178)	(23,058)	(52,390)

기타판매관리비	1,455,080	2,414,684	1,159,552	2,444,821

중단영업의 판매비와관리비	(4,415,689)	(9,833,515)	(12,129,461)	(23,838,689)

합계	18,190,289	34,869,733	16,228,837	32,509,547

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

가. 당반기와 전반기 중 발생한 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,081,097	1,536,814	1,247,884	2,724,369

외화환산이익	(8,696)	273,408	(7,151)	506,694

유형자산처분이익	107,525	2,430,509	1,367,614	1,406,178

유형자산손상차손환입	4,511	4,511	29,378	29,378

리스변경이익	84,132	84,209	(1,845)	57,506

무형자산처분이익	26,936	58,137	-	-

무형자산손상차손환입	79,428	79,428	-	-

기타의대손상각비환입	57,936	57,936	-	-

잡이익	2,235,656	2,464,946	743,756	1,115,012

수입임대료	28,988	58,758	36,300	69,180

염가매수차익	125,932	125,932	-	-

중단영업의 기타영업외수익	(59,188)	(87,528)	(2,134,101)	(2,499,638)

합계	3,764,257	7,087,060	1,281,835	3,408,679

나. 당반기와 전반기 중 발생한 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,489,340	2,151,746	1,160,961	1,832,280

외화환산손실	588,817	824,607	42,172	159,784

기부금	120,095	150,647	30,763	61,059

기타의대손상각비	-	-	531,886	561,160

유형자산처분손실	152,102	152,102	184,723	230,774

유형자산손상차손	-	-	24,679,615	24,679,615

리스변경손실	76,659	78,295	-	-

무형자산손상차손	-	-	941,266	941,266

운휴상각비	2,453	4,906	124,989	128,473

기타수수료	-	-	357,112	427,746

잡손실	904,291	1,010,055	30,885	60,728

중단영업의 기타영업외비용	(92,728)	(135,619)	(17,335,625)	(17,530,573)

합계	3,241,029	4,236,739	10,748,747	11,552,312

28. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금 융 수 익 :

- 이자수익	304,571	671,286	1,754,574	3,139,257

- 당기손익인식금융자산평가이익	-	-	913,737	913,737

- 당기손익-공정가치측정금융부채처분이익(*)	-	11,110,506	-	-

- 상각후원가측정금융부채평가이익	-	-	-	5,015

- 중단영업의 금융수익	(32)	(84)	(2,075,924)	(22,908)

금 융 비 용 :

- 이자비용	(3,345,013)	(7,488,392)	(6,025,503)	(12,174,963)

- 당기손익인식금융부채평가손실	-	-	(6,886,640)	(6,886,640)

- 중단영업의 금융비용	(606,198)	(673,510)	995,115	1,933,483

순금융수익(비용)	(3,646,672)	3,619,806	(11,324,641)	(13,093,019)

(*) 당반기 중 연결회사가 전환사채 및 전환우선주를 기존 투자자들로부터 인수함에 따라 발생한 처분이익입니다.

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간 유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 이에 따라 추정된 당반기 법인세비용(수익)은 (-) 2,572백만원(전반기: 38백만원)입니다.

30. 특수관계자거래가. 특수관계자 현황

관 계	당반기말	전기말

최상위지배회사	㈜네패스	㈜네패스

관계기업	Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd., ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc., ㈜에스티웍스(*2)	이리도스㈜(*3), Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd., ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc.

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*1)	-	아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합자회사, 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사, 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사, 에스지코어 유한회사, 한투에스지제이호 유한회사, 에스케이에스한국투자 제1호사모투자 합자회사, 케이씨중소중견밸류업 제1호사모투자 합자회사, 아이비케이비엔더블유산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사, 비엔더블유프랙시스사모투자 합자회사

기타 특수관계자	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원

(*1) 당반기 중 연결회사가 전환사채 및 전환우선주를 기존 투자자들로부터 인수함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당반기 중 신규 취득하였습니다.(*3) 당반기 중 지배력을 획득하여 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.

나. 연결회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	㈜에이엘텍	18,733	1,280

이리도스㈜(*)	26,204	-

㈜에스티웍스	3,064	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	316,782	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨	111,103	1,321,638

㈜네패스이앤씨	142,175	5,103,893

합계	618,061	6,426,811

(*) 당반기 중 지배력을 획득하였으며 상기 금액은 지배력 획득 전까지의 거래내역입니다.

(단위: 천원)

전반기	회사명	매출 등	매입 등

관계기업	㈜에이엘텍	18,533	300

이리도스㈜	26,349	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	247,538	-

Deca Technologies Inc.	-	5,150

유의적인 영향력을행사하는 기업	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	83,500

비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사	-	55,666

케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사	-	83,500

에스지코어 유한회사	-	20,071

한투에스지제이호 유한회사	-	20,071

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	10,035

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	15,075

아이비케이비엔더블유 산업경쟁력성장지원사모투자 합자회사	-	99,600

비엔더블유프랙시스 사모투자 합자회사	-	448,329

기타특수관계자	㈜씨앤씨	99,405	1,592,027

㈜네패스이앤씨	108,471	2,271,171

합계	500,296	4,704,495

다. 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

관계기업	㈜에이엘텍	-	3,133	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*)	74,005	926,127	-	-	-

Deca Technologies Inc.	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨(*)	-	95,458	167,072	224,774	-

㈜네패스이앤씨	1,650	2,462,056	1,745	1,735,657	3,868,087

합계	75,655	3,486,774	168,817	1,960,431	3,868,087

(*) 미수금에 대하여 769백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	회사명	채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무	리스부채	전환사채

관계기업	㈜에이엘텍	3,266	-	2,749	-	-

이리도스㈜	20,465	-	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*2)	752,101	-	-	-	-

Deca Technologies Inc.	-	-	4,088	-	-

유의적인영향력을행사하는기업(*1)	아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사	-	-	94,980	-	16,168,639

비엔더블류 기술혁신사모투자합자회사	-	-	63,320	-	10,779,092

케이디비중소중견메자닌사모투자합자회사	-	-	94,980	-	16,168,639

에스지코어 유한회사	-	-	123,230	-	-

한투에스지제이호 유한회사	-	-	123,230	-	-

에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사	-	-	61,615	-	-

케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사	-	-	84,309	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨(*2)	102,211	188,088	256,154	-	-

㈜네패스이앤씨	2,379,782	1,886	399,556	4,262,010	-

합계	3,257,825	189,974	1,308,211	4,262,010	43,116,370

(*1) 전기말 현재 연결회사는 동 전환사채 및 전환우선주 투자자와 전환조건의 조정 등 관련 약정을 체결하였습니다.(*2) 미수금에 대하여 827백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

라. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내역	당반기	전반기

관계기업	㈜에이엘텍	배당	-	6,960

관계기업	㈜에스티웍스	신규출자	40,000	-

한편, 당반기 중 연결회사는 전환사채 및 전환우선주를 기존 투자자인 비엔더블유 기술혁신 사모투자합자회사 등 7개사로부터 인수함에 따라 종속기업인 ㈜네패스아크 주식 1,575,952주를 지급하였으며, 현금 8,453백만원을 분할 지급할 예정입니다.

마. 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	1,875,879	1,384,329

퇴직급여원가	819,290	847,385

합계	2,695,169	2,231,714

바. 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 리스거래 내역은 리스부채의 상환 각각 207,311천원, 202,336천원 입니다.

31. 현금흐름표

당반기와 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기차입금의 유동성 대체	11,999,314	44,857,438

리스부채의 유동성 대체	695,208	281,927

건설중인자산의 본계정 대체	8,558,756	5,696,705

유형자산 취득 관련 미지급금	4,483,148	4,543,074

사용권자산과 리스부채의 증가	547,961	4,629,439

리스해지에 따른 사용권자산 및 리스부채 감소	36,837	3,677,842

32. 우발상황과 약정사항가. 우발부채 등

당반기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

보증제공자	제공받은 보증내용	통화	보증금액	보증기간	보증처

서울보증보험	이행보증보험	KRW	17,527,399	2028-03-31	충청북도 괴산군 등

서울보증보험	채무보증보험	KRW	1,108,333	2026-05-10	엘지디스플레이㈜

한국무역보험공사	수출신용보증보험	KRW	2,850,000	2026-02-23	㈜신한은행

한국무역보험공사	수출신용보증보험	USD	2,708	2026-03-19	㈜하나은행

서울보증보험	지급보증보험	KRW	1,837,500	2025-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	KRW	1,837,500	2026-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	KRW	1,837,500	2027-11-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	KRW	1,837,500	2029-01-19	충청북도 괴산군

서울보증보험	지급보증보험	KRW	99,183	2026-05-08	중소기업기술정보진흥원

서울보증보험	가스사용료 납부 지급보증보험	KRW	199,560	2025-08-23	충청에너지서비스㈜

나. 주요 약정사항

당반기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

과목	구분	금융기관명	통화	약정한도액

장/단기차입금(*)	수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	19,000,000

일반자금대출	한국산업은행	KRW	78,100,000

시설자금대출	한국산업은행	KRW	59,000,000

운영자금대출(상생)	한국산업은행	KRW	2,000,000

LGD자금대여지원	엘지디스플레이㈜	KRW	1,108,333

무역금융	㈜신한은행	KRW	3,000,000

수출환어음매입	㈜하나은행	USD	2,850

운영자금대출	한국산업은행	KRW	17,730,000

시설자금대출	한국산업은행	KRW	129,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	KRW	15,000,000

(*) 연결회사는 차입금약정과 관련하여 재고자산 36,400백만원 한도의 양도담보를 제공하고 있으며, 토지 및 건물 등에 JPY 5,980,000천과 450,534백만원의 담보가 설정되어 있습니다(주석8, 11 참조).

33. 중단영업가. 중단영업의 개요

연결회사는 2024년 PLP사업부문의 매출이 급감하고 시장상황의 악화로 더 이상 영업을 지속할 수 없는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 PLP사업부문에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 분류하였습니다.

나. 중단영업손익

당반기와 전반기 중 중단영업손익으로 표시된 주요내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	35	233,742	71,812	343,755

매출원가	1,349,451	2,571,416	1,917,723	4,140,344

판매비와관리비	4,415,689	9,833,515	12,129,460	23,838,689

기타수익/비용	572,689	625,502	(14,120,715)	(16,941,509)

세전중단영업손익	(5,192,416)	(11,545,687)	(28,096,086)	(44,576,787)

법인세수익	(8,363)	(7,154)	-	-

세후중단영업순익	(5,184,053)	(11,538,533)	(28,096,086)	(44,576,787)

다. 중단영업과 관련된 현금흐름

당반기와 전반기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

영업활동으로 인한 현금흐름	9,978	(3,645,758)

투자활동으로 인한 현금흐름	26,814	(1,998,690)

재무활동으로 인한 현금흐름	(25,089)	(211,889)

총현금흐름	11,703	(5,856,337)

34. 사업결합

당반기 중 연결회사는 이리도스의 비지배주주가 불균등유상감자를 통하여 지분 전체가 소각됨에 따라 100%의 지분을 보유하여 지배력을 획득하였습니다. 당반기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

종속기업투자주식	16,445,051

이전대가 합계	16,445,051

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,008,287

기타유동금융자산	5,500,000

매출채권및기타채권	1,477,606

기타유동자산	208,948

재고자산	1,509,849

장기매출채권및기타채권	178,480

이연법인세자산	246,123

유형자산	7,129,768

사용권자산	115,602

무형자산	240,949

매입채무및기타유동채무	(559,062)

미지급법인세	(135,581)

기타유동부채	(286,652)

유동리스부채	(103,850)

장기매입채무및기타비유동채무	(80,000)

순확정급여자산	168,307

기타비유동부채	(27,427)

비유동리스부채	(20,364)

식별가능 순자산의 공정가치	16,570,983

염가매수차익	(125,932)

합계	16,445,051