네패스 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당) 분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제 32(전) 전기 2021년 01월 01일부터 2021년 12월 31일까지
주식회사 네패스와 그 종속회사들

1. 연결회사의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 네패스 (이하 "당사")는 (주)네패스아크 등 8개의 종속기업 (이하 주식회사 네패스와 그 종속기업들을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하고, 이리도스(주) 등 4개 관계기업을 지분법적용 대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다 . 당사는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 당사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었습니다.

(1) 종속기업의 개요

가. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	투자비율(%) (*1)	소 재 지	결 산 월	업 종

당분 기말	전기말

(주) 네패스 아크	55.09%	55.09%	대한민국	12 월	서비스업

(주) 네패스 라웨	57.78%	62.18%	대한민국	12 월	제 조 업

(주) 네패스야하드	96.86%	96.86%	대한민국	12 월	제 조 업

Nepes Energy Holdings Ltd.	100.00%	100.00%	Hongkong	12 월	지주회사

Nepes US, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	Marketing

PT.NEPES ABADI INDONESIA	67.00%	67.00%	INDONESIA	12 월	유 통 업

Nepes hokma, Inc.	100.00%	100.00%	U.S.A	12 월	제 조 업

Nepes Airtech	100.00%	100.00%	중국	12 월	제 조 업

(*1) 의결권 있는 주식 기준입니다.

나. 연결대상 종속기업의 보고기간 종료일 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약손익계산서는 다음과 같습니다.

당 분 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익

(주)네패스아크	400,732,788	192,043,657	208,689,131	37,139,259	7,689,788

(주)네패스라웨와 그 종속기업(*1)	360,839,695	429,530,314	(68,690,619)	14,518,446	(17,870,798)

(주)네패스야하드	21,194,189	19,021,484	2,172,705	7,500,963	1,604,785

Nepes Energy Holdings Ltd.	51,183	7,698	43,485	-	-

Nepes US, Inc.	477,112	38,794	438,318	912,617	133,217

PT.NEPES ABADI INDONESIA	1,023,942	1,979,865	(955,923)	-	(111,094)

Nepes hokma	139,373	1,667	137,706	-	(10,552)

Nepes Airtech	1,714,075	656,098	1,057,977	-	(14,900)

(*1) (주)네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	전 기순손익

(주)네패스아크	417,541,243	216,541,901	200,999,342	114,206,894	24,596,454

(주)네패스라웨와 그 종속기업(*1)	347,921,334	399,588,622	(51,667,288)	40,723,219	(73,060,160)

(주)네패스야하드	17,757,633	17,189,713	567,920	15,004,617	879,556

Nepes Energy Holdings Ltd.	50,113	7,537	42,576	-	(3,254)

Nepes US, Inc.	366,125	68,033	298,092	3,051,200	120,177

PT.NEPES ABADI INDONESIA	1,091,092	1,922,388	(831,296)	12,928	(465,590)

Nepes hokma	146,181	970	145,211	-	(28,413)

Nepes Airtech	1,698,457	646,780	1,051,677	272,708	205,233

(*1) (주)네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.

2. 연결재무제표의 작성기준 및 중요한 회계정책

가 . 연결재무제표의 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 ‘연결회사’)의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 재무제표의 측정기준 연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익(기타포괄손익)-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 금융보증부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 보고통화 연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있으며 , 연결회사의 기능통화와 표시통화는 '원'으로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정 치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간동안 인식되고 있습니다.

다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 25 : 확정급여부채의 측정 - 주석 38 : 우발부채 및 약정사항

(4) 공정가치 측정

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결회사는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

나. 회계정책과 공시의 변경

1. 회사가 채택한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 효과는 주석10에 기재되어 있습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2. 회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서

제 정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

다. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다 .

(가) 사업결합 사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제 1032 호와 기업회계기준서 제 1109 호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

(나) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

(다) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업 에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지연결재무제표에 포함됩니다. (라 ) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한때의 공정가치로 인식합니다. (마) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(바 ) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융자산

(가) 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입)은 기타손익에, 외환손익은 금융수익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 금융손익에 인식하고 있습니다.

(나) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. (다) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형하의 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 거래처의 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다.

연결회사는 실무적인 간편법을 적용하여 매 보고기간말에 매출채권의 연령분석에 따라 연체구간별 경험손실율을 추정하여 손상을 측정하여 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 재고자산 재고자산은 각 항목별로 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

(6) 유형자산 (가) 인식과 측정유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 원가에는경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는원가가 포함됩니다. 유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 영업외손익으로 인식합니다.(나) 후속원가유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(다) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 당기말 현재 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용년수

건 물	40 년

구 축 물	40 년

기 계 장 치	6~8 년

차 량 운 반 구	5 년

기타의유형자산	5 년

매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 차 입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정으로 차입한 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

( 8) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영(“0”)으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 회원권에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용년수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용년수

시설이용권	비한정

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(가) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

(나) 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 정부보조금 정부보조금은 연결회사 가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우 관련자산의 기간에 걸쳐체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 기업에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 또는 영업활동에 기여하지 않는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

(가) 인식과 측정투자부동산은 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 투자부동산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 투자부동산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다.투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익 및 기타비용'으로 인식합니다.

(나) 후속원가투자부동산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(다) 감가상각투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산을 구성하는 일부의 원가가 당해 투자부동산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 투자부동산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 연결회사의 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 의미합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 이러한 장부금액의 감소는 손상차손으로 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 매각예정비유동자산 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산의 장부금액은 적용가능한 한국채택국제회계기준서에 따라 측정하고 동 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 이익을 인식하고 있습니다. 이때,이익으로 인식하는 금액은 한국채택국제회계기준 1036호 ‘자산손상’에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하고 있습니다.

(14) 종업원급여 (가 ) 퇴직급여 : 확정급여부채

결산일 현재 연결회사는 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 퇴직금제도는 사전에 퇴직급여의수준과 내용을 결정하고 퇴직시 혹은 일정 시기에 도달하였을 때 약정한 퇴직급여를 지급하는 방식입니다. 퇴직연금제도와 달리 연결회사는 확정급여채무에 해당하는 금액 상당액에 대하여 별도의 사외적립의무를 갖고 있지 않습니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무에 대해 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 보고기간말 현재 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서사외적립자산의 공정가치를 차감 하여 인식하고 있습니 다. 연결회사는 보험수리적손익의 발생액을 발생한 연도의 기타포괄손익 항목으로 하여 즉시 인식하고 있습니다. 이 경우 모든 확정급여제도와 모든 보험수리적손익에 동일하게 적용됩니다. 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 즉시 이익잉여금을 인식되며, 이후의기간에 당기손익으로 재분류될 수 없습니다. (나) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다

(15) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채에 대한 최선의 추정치를 구할 때는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있으며, 화폐의 시간가치가 중요한 경우에는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 외화

연결회사는 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 연결회사의 수익은 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (가) 위탁공정 용역ⓛ 수행의무식별당사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 당사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 당사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 당사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.③ 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.④ 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(나) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.② 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(19) 금융수익과 비용 금융수익은 당기손익-공정가치측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치측정 금융부채의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20 ) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기 법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

(나) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나, 자산, 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업투자 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모든 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 해택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세율(세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익 연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 재무위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 연결회사의 전반적인 위험관리는 연결회사의 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 연결회사의 재무부문에 의해 이루어지고 있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 연결회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권, 매도가능금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험 (1) 외환위험 연결회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 연결회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 연결회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 연결회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분 기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	통 화	당 분 기 말	전 기 말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자 산	USD	20,415,757	24,719,398	18,994,207	22,517,633

JPY	23,387,698	232,179	16,745,176	172,516

합 계	24,951,577	22,690,149

부 채	USD	49,181,662	59,549,156	74,241,064	88,012,782

JPY	1,292,467,315	12,830,840	1,077,967,791	11,105,655

합 계	-	72,379,996	-	99,118,437

당분 기와 전기 중 적용한 환율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	평 균 환 율	기 말 환 율

당 분 기	전 분 기	당 분 기 말	전 기 말

USD	1,204.95	1,114.05	1,210.80	1,185.50

JPY	10.36	10.51	9.93	10.30

당 분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 당기순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(-) 3,482,976	(+) 3,482,976	(-) 6,549,515	(+) 6,549,515

JPY	(-) 1,259,866	(+) 1,259,866	(-) 1,093,314	(+) 1,093,314

상기 민감도 분석은 당 분기말과 전기말 현재 연결회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다 .

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 당 분기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

당 분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용의 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이 자 비 용	(+) 2,153,032	(-) 2,153,032	(+) 2,165,562	(-) 2,165,562

나. 신용위험 신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 연결회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 연결회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 연결회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다. 연 결 회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니 다.

재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결회사 의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당 분 기 말	전 기 말

현금및현금성자산	125,922,063	246,526,988

단기금융상품	23,164,148	3,154,953

매출채권	61,684,391	50,687,915

합계	210,770,602	300,369,856

당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 지급보증한 금액은 없습니다.

다. 유동성 위험 유동성위험은 연결회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 연결회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

연결회사의 금융부채를 당 분기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	95,454,147	94,129,095	101,337	451,539	94,681,971

단기차입금	84,780,000	85,428,326	-	-	85,428,326

유동성장기부채	76,110,469	79,162,632	-	-	79,162,632

유동리스부채	8,003,758	8,158,445	-	-	8,158,445

비유동금융부채

매입채무및기타채무	434,596	-	-	434,596	434,596

장기차입금	161,597,488	1,062,053	98,907,785	68,839,076	168,808,914

사채	154,896,264	4,151,425	104,715,099	56,071,665	164,938,189

전환사채	45,835,747	400,000	46,458,020	-	46,858,020

전환우선주	175,254,812	182,653	730,612	265,306	1,178,571

비유동리스부채	10,243,384	-	3,247,625	7,418,109	10,665,734

합 계	812,61 0 ,66 5	272,674,629	254,160,478	133,480,291	660,315,398

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	135,494,426	135,494,426	2,086,480	-	137,580,906

단기차입금	69,800,000	70,491,520	-	-	70,491,520

유동성장기부채	72,543,799	75,925,031	-	-	75,925,031

유동리스부채	5,731,924	5,785,931	-	-	5,785,931

비유동금융부채

매입채무및기타채무	434,596	-	-	434,596	434,596

장기차입금	171,577,058	1,083,219	93,997,014	84,487,859	179,568,092

사채	154,882,374	52,980,904	52,379,315	56,413,500	161,773,719

전환사채	45,835,748	400,000	46,358,020	-	46,758,020

전환우선주	145,254,808	152,041	608,163	216,582	976,786

비유동리스부채	8,187,346	-	2,051,033	6,391,704	8,442,737

합 계	809,742,079	342,313,072	197,480,025	147,944,241	687,737,338

라. 자본위험관리

연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당 분기말과 전기말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

부 채 총 계 (A)	840,641,304	838,039,683

자 본 총 계 (B)	261,908,291	266,820,871

현금및현금성자산 (C)	125,922,063	246,526,988

차 입 금 (D)	526,620,124	514,638,979

부 채 비 율 (A/B)(%)	320.97%	314.08%

순차입금비율 (D-C)/B(%)	152.99%	100.48%

마. 공정가치 측정 연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.- 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다. - 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입 니다.

(1) 당분 기말과 전기말 현재 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,052,564	5,052,564

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	-	-	45,835,748	45,835,748

전환우선주	-	-	42,977,917	42,977,917

상각후원가로 측정하는 금융부채

전환우선주	132,276,896	132,276,896

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,757,331	4,757,331

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채

전환사채	-	-	45,835,748	45,835,748

전환우선주	-	-	42,977,917	42,977,917

상각후원가로 측정하는 금융부채

전환우선주	102,276,891	102,276,891

수준 1, 2 및 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다

(2) 당 분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

당 분 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익	취득/발행	지분매수권	포괄손익	처분/행사 및 상환	기말금액

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,757,331	(104,767)	400,000	-	5,052,564

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-

전환사채	45,835,748	-	-	-	45,835,748

전환우선주	145,254,808	-	30,000,005	-	175,254,813

전 기 말 >(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익	취득/발행	지분매수권	포괄손익	처분/행사 및 상환	기말금액

금 융 자 산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,783,394	1,038,375	375,000	-	(1,439,438)	4,757,331

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-	-	-

전환사채	47,871,523	(1,796,794)	-	(238,981)	-	45,835,748

전환우선주	54,931,248	4,480,972	99,999,984	-	(14,157,396)	145,254,808

(3) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내역	공정가치	수준	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값

파생상품자산	전환사채 콜옵션	856,737	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.03% 21.20% 38.18% 2.43%

파생상품자산	전환우선주 콜옵션	711,532	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.03% 21.20% 38.18% 2.43%

파생상품자산	전환우선주 콜옵션	2,276,907	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.20% 21.20% 38.18% 2.43%

전환사채	전환사채	45,835,748	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.03% 21.20% 38.18% 2.43%

전환우선주부채	전환우선주	42,977,917	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.03% 21.20% 38.18% 2.43%

상각후원가로 측정하는 금융부채	전환우선주	102,276,891	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.20% 21.20% 38.18% 2.43%

상각후원가로 측정하는 금융부채	전환우선주	30,000,005	수준3	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산의 가치 전환가격 무위험이자율 위험할인율 변동성 일간변동성	21,312원 20,000원 2.20% 21.20% 38.18% 2.43%

(4) 당 분기말 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

범주	내역	금액

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장주식	78,633

비상장주식은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치측정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없기 때문에 원가로 측정하였습니다.

4. 영업부문 정보

(1) 연결회사는 재화와 용역의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역 및 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	주요재화 및 용역	주요고객

반도체 부문	Bumping Package	삼성전자 등

2차전지 부문	리드탭	LG화학 등

전자재료 부문	Developer 등	엘지디스플레이 등

기 타	LED, 기능성 유리	-

(2) 부문별 현황 가. 당 분기와 전분기 중 사업부문별 매출액 및 영업이익의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체	2차전지	전자재료	기 타	합 계

당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기	당 분 기	전 분 기

매 출 액	106,306	82,003	7,491	2,208	18,794	10,909	(64)	13	132,527	95,133

영업이익(손실)	(1,931)	550	1,564	135	(730)	(759)	24	181	(1,073)	107

나. 당분기말과 전기말 현재 사업부문별 자산 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	반도체	2차전지	전자재료	기 타	합 계

당 분 기 말	전 기 말	당 분 기 말	전 기 말	당 분 기 말	전 기 말	당 분 기 말	전 기 말	당 분 기 말	전 기 말

총 자 산	1,016,296	1,032,859	21,194	17,758	61,654	50,892	3,406	3,352	1,102,550	1,104,861

다 . 당 분기와 전분기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국 내	111,983	79,677

일 본	912	2,714

미 국	4,549	4,238

대 만	1,087	629

기 타	13,996	7,875

합 계	132,527	95,133

5. 범주별 금융자산 가. 당 분기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동금융자산

현금및현금성자산	125,922,063	-	-	125,922,063

기타유동금융자산	23,164,148	-	-	23,164,148

매출채권 및 기타수취채권	76,540,473	-	-	76,540,473

비유동금융자산

비유동 당기손익-공정가치측 정 금융자산	-	-	5,052,564	5,052,564

기타비유동금융자산	608,759	-	-	608,759

장기매출채권및기타수취채권	6,351,559	-	-	6,351,559

합 계	232,587,002	-	5,052,564	237,639,566

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

유동금융자산

현금 및 현금성자산	246,526,988	-	-	246,526,988

기타유동금융자산	3,154,953	-	3,154,953

매출채권 및 기타수취채권	63,330,727	-	-	63,330,727

비유동금융자산

비유동 당기손익-공정가치측 정 금융자산	-	-	4,757,331	4,757,331

기타비유동금융자산	587,813	-	-	587,813

장기매출채권및기타수취채권	6,226,872	-	-	6,226,872

합 계	319,827,353	-	4,757,331	324,584,684

나. 당 분기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. 당 분 기 말 >

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무및 기타유동채무	95,454,147	-	95,454,147

단기차입금	84,780,000	-	84,780,000

유동성장기부채	76,110,470	-	76,110,470

유동리스부채	8,003,758	-	8,003,758

유동성전환우선주	-	-	-

비유동금융부채

매입채무및 기타채무	434,596	-	434,596

장기차입금	161,597,489	-	161,597,489

사채	154,896,265	154,896,265

전환사채	-	45,835,748	45,835,748

전환우선주	30,000,005	145,254,808	175,254,813

비유동리스부채	10,243,384	-	10,243,384

합 계	621,520,114	191,090,556	812,610,670

전 기 말 >(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	합 계

유동금융부채

매입채무 및 기타유동채무	138,731,554	-	138,731,554

단기차입금	69,800,000	-	69,800,000

유동성장기부채	72,543,799	-	72,543,799

유동리스부채	5,731,924	-	5,731,924

비유동금융부채

매입채무및 기타채무	434,596	-	434,596

장기차입금	171,577,058	-	171,577,058

사채	154,882,374	-	154,882,374

전환사채	-	45,835,748	45,835,748

전환우선주	-	145,254,808	145,254,808

비유동리스부채	8,187,346	-	8,187,346

합 계	621,888,651	191,090,556	812,979,207

다. 당분 기와 전분기 중 범주별 금융상품의 금융수익 및 금융비용의 인식 내역은 다음과 같습니다. 분 기>

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	340,311	-	-	340,311

파생상품평가이익

이자비용	(3,047,157)	-	-	(3,047,157)

만기보유증권손상차손	-	(104,766)	(104,766)

합 계	(2,706,846)	-	(104,766)	(2,811,612)

기>(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	합 계

당기손익 :

이자수익	514,038	-	-	514,038

파생상품평가이익	-	-	2,150,941	2,150,941

이자비용	(2,321,448)	-	-	(2,321,448)

파생상품평가손실	-	-	(446,357)	(446,357)

합 계	(1,807,410)	-	1,704,584	(102,826)

6 . 사용제한 금융상품 당 분기말과 전 기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당 분 기 말	전 기 말	사용제한내용

현금 및 현금성자산	36,620	36,703	국책과제 관련예금

현금 및 현금성자산	4,000,000	4,000,000	청안기숙사 보조금

7. 기타 금융자산 가. 당분 기말과 전기말 현재 기타 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

금융상품	23,164,148	608,759	3,154,953	587,813

당기손익_공정가치측정금융자산	-	5,052,564	-	4,757,331

합 계	23,164,148	5,661,323	3,154,953	5,345,144

나. 당 분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	손상차손누계액	장 부 가 액	취득원가	손상차손누계액	장 부 가 액

비상장주식

대한설비공제조합	78,633	-	78,633	78,633	-	78,633

Nano Square Co., Ltd.	223,739	(223,739)	-	223,739	(223,739)	-

옵티플	400,000	400,000	-

기타자산

파생상품자산	3,845,176	3,845,176	3,845,176	3,845,176

신보2020제13차유동화전 문 유한회사	900,000	(483,289)	416,711	900,000	(409,316)	490,684

신보2021제16차유동화전문 유한회사	375,000	(62,956)	312,044	375,000	(32,162)	342,838

합 계	5,822,548	(769,984)	5,052,564	5,422,548	(665,217)	4,757,331

다. 당분 기말과 전기말 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

정기예금	23,164,148	3,154,953

장기적금	608,759	587,813

합 계	23,772,907	3,742,766

8. 매 출채권 및 기타채권 가. 당 분 기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

매 출 채 권	61,684,391	-	50,687,914	-

계 약 자 산	8,494,299	-	6,265,652	-

대 여 금	69,330	-	69,140	450

미 수 금	6,179,556	-	6,176,665	-

보 증 금	-	6,351,559	-	6,226,422

미 수 수 익	112,897	-	131,356	-

단 기 보 증 금	-	-	-	-

합 계	76,540,473	6,351,559	63,330,727	6,226,872

나. 매출채권 및 기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당 분 기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

매출채권및기타채권 총장부금액	83,191,645	70,276,927

대손충당금:

매출채권	(161,171)	(72,169)

대여금	-	-

미수금	(138,442)	(647,159)

미수수익	-	-

손실충당금 합계	(299,613)	(719,328)

매출채권및기타채권 순장부금액	82,892,032	69,557,599

다. 당 분 기와 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기 초 금 액	(719,328)	(24,226,945)

손 상 차 손	(89,002)	(12,613)

손 상 차 손 환 입	508,717	1,397,600

제 각	-	22,122,630

기 말 금 액	(299,613)	(719,328)

라. 당 분 기말과 전기말 현재의 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일기준연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

180일이내	61,688,143	50,605,841

180일 ~ 365일	53,548	124,759

365일 초과	103,871	29,483

합 계	61,845,562	50,760,083

매출채권에 대해 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

9. 재고자산 가 . 당 분 기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	1,134,752	(259)	1,134,493	779,477	(259)	779,218

제 품	3,247,157	(209,643)	3,037,514	2,701,069	(230,024)	2,471,045

재 공 품	779,754	(379,146)	400,608	616,762	(345,210)	271,552

원 재 료	16,750,242	(105,496)	16,644,746	10,831,395	(85,569)	10,745,826

저 장 품	3,753,793	(186)	3,753,607	3,220,709	(186)	3,220,523

미 착 품	2,643,152	-	2,643,152	412,725	-	412,725

합 계	28,308,850	(694,730)	27,614,120	18,562,137	(661,248)	17,900,889

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 19,500,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다.나. 당 분 기와 전분기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매 출 원 가 :

재고자산평가손실(환입)	33,482	6,944

기 타 비 용	369,045	97,752

합 계	402,527	104,696

10. 기타자산 당 분 기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유 동	비 유 동	유 동	비 유 동

선 급 금	1,433,911	-	1,537,663	-

선 급 비 용	2,767,504	204,802	2,752,419	178,165

선 급 법 인 세	17,134	-	12,432	-

부가세대급금	7,360,287	-	4,192,128	-

기타유동자산	169,000	-	160,000	-

합 계	11,747,836	204,802	8,654,642	178,165

11. 매각예정자산(부채)와 중단영업 가. 당 분 기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	대체증감	처분및폐기	손상차손	상 각	기말잔액

매각예정자산	유형자산	3,104	-	-	-	-	-	3,104

처분자산집단1(*1)	-	-	-	-	-	-	-

처분자산집단2(*2)	-	-	51,183	-	-	51,183

소 계	3,104	-	51,183	-	-	-	54,287

매각예정부채	처분자산집단1(*1)	-	-	-	-	-	-	-

처분자산집단2(*2)	-	-	7,698	-	-	7,698

소 계	-	-	7,698	-	-	-	7,698

(*2) 종속회사인 Nepes Energy Holdings는 청산이 진행중에 있어 매각예정자산으로 재분류하였습니다.

나. 전기 중 매각예정자산 및 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	대체증감	처분및폐기	손상차손	상 각	기말잔액

매각예정자산	유형자산	3,104	-	-	-	-	-	3,104

처분자산집단1(*1)	43,347	-	-	(43,347)	-	-	-

소 계	46,451	-	-	(43,347)	-	-	3,104

매각예정부채	처분자산집단1(*1)	1,005,129	-	-	(1,005,129)	-	-	-

소 계	1,005,129	-	-	(1,005,129)	-	-	-

(*1) 종속회사인 (주)네패스엘이디는 청산이 완료 되었습니다.

다. 매각예정 처분집단 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

처분자산집단1	처분자산집단2	처분자산집단1	처분자산집단2

처 분 자 산 집 단 내 자 산

유 동 자 산	-	51,183	-	-

재 고 자 산	-	-	-	-

유 형 자 산	-	-	-	-

기타비유동자산	-	-	-	-

합 계	-	51,183	-	-

처 분 자 산 집 단 내 부 채

매입채무 및 기타채무	-	7,698	-

기타유동부채	-	-	-	-

합 계	-	7,698	-	-

라. 당 분 기와 전분기 중 중단영업으로부터의 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

처분자산집단1	처분자산집단1

매 출 액	-	-

매 출 원 가	-	-

판 매 비 와 관 리 비	-	-

기 타 수 익 / 비 용	-	-

중단영업 처분이익	-	-

세전 중단영업손익	-	-

법 인 세 비 용	-	-

세후 중단영업손익	-	-

마 . 당 분 기 와 전분기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

영 업 현 금 흐 름	-	-

투 자 현 금 흐 름	-	-

재 무 현 금 흐 름	-	-

총 현 금 흐 름	-	-

12. 관계기업 투자주식

가. 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	구 분	당 분 기 말	전 기 말

소유지분율	장부가액	소유지분율	장부가액

관계회사	이리도스(주)(*1)	50.00%	9,617,843	50.00%	9,511,500

Nepes Airtech(*2)	-	-	-	-

Deca Technologies Inc.	10.00%	4,487,125	10.00%	4,482,118

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd(*3)	40.14%	1,173,092	40.14%	1,127,685

(주)에이엘텍	26.97%	290,048	26.97%	240,434

합 계	15,568,108	15,361,737

(*1) Joint Venture로 지분법 적용함 (*3) Joint Venture 계약서의 변경 등으로 이사회 구성 및 의사결정 구조변경 등 동 사에 대한 실질지배력을 상실한 것으로 판단되어 종속회사에서 제외함

나. 종목별 지분법 평가내역(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초평가액	지분법손익	기타증감	기말평가액	기초평가액	지분법손익	기타증감	기말평가액

이리도스(주)	9,511,500	106,343	-	9,617,843	9,130,899	380,601	-	9,511,500

Nepes Airtech	-	-	-	-	749,581	-	(749,581)	-

Deca Technologies Inc.	4,482,118	(25,949)	30,956	4,487,125	5,091,149	(764,497)	155,466	4,482,118

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	1,127,685	(8,069)	53,475	1,173,091	3,313,951	(2,667,353)	481,087	1,127,685

(주)에이엘텍	240,434	49,615	-	290,049	161,273	71,571	7,590	240,434

합 계	15,361,737	121,940	84,431	15,568,108	18,446,853	(2,979,678)	(105,438)	15,361,737

다. 종목별 요약재무정보 당 분 기>(단위 : 천원)

구 분	자 산	부채	자 본	매출액	당기순손익

이리도스(주)	24,439,463	1,806,153	22,633,310	3,513,479	254,715

Deca Technologies Inc.	14,050,616	1,451,239	12,599,377	1,686,891	(259,573)

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	60,234,001	53,915,021	6,318,980	3,580,946	(458,712)

(주)에이엘텍	1,435,685	360,256	1,075,429	685,129	189,723

(단위 : 천원) 구 분 자 산 부채 자 본 매출액 전 기순손익 이리도스(주) 23,965,440 1,586,845 22,378,595 13,127,556 914,989 Deca Technologies Inc. 13,866,744 1,321,360 12,545,384 6,161,977 136,308 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 55,317,426 48,672,946 6,644,480 17,467,154 (8,641,899) (주)에이엘텍 1,302,395 410,926 891,469 1,946,280 253,219 13. 유형자산 가. 당분 기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 당 분 기> (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 15,109,414 97,110,767 429,322,613 108,201 6,692,031 142,789,781 691,132,807 취득 및 자본적지출 12,020 - 7,985,613 - - 87,905,245 95,902,878 국고보조금 - - - - - - - 처분 및 폐기 - - (523,397) - (9,014) (19,114) (551,525) 감가상각비 - (934,938) (28,966,967) (9,038) (475,159) - (30,386,102) 대 체 증 감 234,613 1,949,142 109,736,938 - 1,138,645 (113,335,948) (276,610) 기 타 - 45,094 388,737 1,694 32,632 54,375 522,532 기 말 15,356,047 98,170,065 517,943,537 100,857 7,379,135 117,394,339 756,343,980 나. 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. 전 기 > (단위 : 천원) 구 분 토 지 건물/구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 기 초 10,622,560 95,518,032 327,574,991 198,630 6,503,956 55,244,713 495,662,882 취득 및 자본적지출 1,305,621 4,809,512 71,592,753 - 563,089 211,363,442 289,634,417 국고보조금 - - (95,480) - - - (95,480) 처분 및 폐기 (4,664) (13,459) (674,122) (22,866) (51,920) (361,001) (1,128,032) 감가상각비 - (3,728,548) (86,820,595) (76,661) (1,856,279) - (92,482,083) 대 체 증 감 3,185,897 344,684 115,886,774 - 1,422,755 (123,813,700) (2,973,590) 물적분할으로 인한 변동 - - - - - - - 기 타 - 180,546 1,858,292 9,098 110,430 356,327 2,514,693 기 말 15,109,414 97,110,767 429,322,613 108,201 6,692,031 142,789,781 691,132,807 다. 당분 기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매 출 원 가 24,562,908 75,348,514 판매비와관리비 245,276 985,532 연구개발비 5,567,134 14,707,798 영업외비용 4,109 327,649 기타매출원가 6,675 1,112,590 합 계 30,386,102 92,482,083 라. 보유토지 등의 공시지가 현황 연결회사가 보유하고 있는 토지에 대한 공시지가 및 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정명 보유토지 면 적 (㎡) 당 분 기 말 전 기 말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 충북 음성군 17,302.00 806,580 1,925,170 806,580 1,925,170 충북 청원구 32,371.90 4,361,219 8,087,743 4,361,219 8,087,743 충북 괴산군 13,138.00 1,100,035 1,871,475 1,100,035 1,871,475 충북 괴산군 30,275.00 2,058,673 597,957 1,812,040 516,685 경북 칠곡군 5,997.00 620,600 1,805,097 620,600 1,805,097 충북 괴산군 32,230.00 3,729,462 589,809 3,729,462 589,809 충북 괴산군 15,789.50 2,679,478 288,948 2,679,478 288,948 합 계 147,103.40 15,356,047 15,166,199 15,109,414 15,084,927 투자부동산 서울 서초구 74.00 813,151 723,042 813,151 723,042 합 계 74.00 813,151 723,042 813,151 723,042 마. 보험가입 당분 기말 현재 연결회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 보험의 종류 부보자산 보험금액 보험료 보험기간 보험회사 재산종합보험 건물,기계장치,기타의유형자산등 278,068,603 109,437 2021.9.29 ~ 2022.9.29 메리츠화재보험 재산종합보험 기계장치 등 217,420,545 40,086 재산종합보험 기계장치 등 4,970,514 1,956 산업재해보상보험 생산물책임보험 5,000,000 64,943 재산종합보험 토지,건물등 123,573,861 45,030 2021.11.25~ 2022.11.25 합 계 629,033,523 261,452 연결회사는 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다. 바. 담 보 당분기말 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 엔, 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 공장토지(음성) 806,580 JPY 490,000,0002,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(음성) 2,808,650 기계장치(음성) 2,601,625 공장토지(왜관) 620,600 JPY 490,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(왜관) 1,292,413 공장토지(오창1.2) 4,361,219 JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 공장건물(오창1.2) 35,355,451 기계장치(오창1.2) 77,515,461 기계장치(아크) 130,232,776 192,629,720 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 기계장치(아크) 25,124,225 24,000,000 하나은행 장/단기 차입금 담보 기계장치(아크) 15,668,265 19,500,000 한국수출입은행 장/단기 차입금 담보 건물(라웨) 47,583,133 110,000,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 토지(라웨) - 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 기계장치(라웨) 38,360,369 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 기계장치(라웨) 10,678,293 18,700,000 한국산업은행 장/단기 차입금 담보 기계장치(야하드) 3,362,619 5,518,000 한국산업은행 단기차입금 합 계 396,371,679 1 4. 사용권자산가. 당분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 기타증감 처분 및 폐기 감가상각비 환율차이 기말잔액 건 물 13,085,222 779 - (596,818) (747,326) 139,225 11,881,082 기계장치 3,068,176 5,966,815 - - (869,947) - 8,165,044 차량운반수구 239,553 51,071 - - (58,315) - 232,309 기타의유형자산 96,290 - - - (14,444) - 81,846 합 계 16,489,241 6,018,665 - (596,818) (1,690,032) 139,225 20,360,281 나. 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 이자비용 리스료지급 환율차이 기말장부가액 리스부채 13,919,270 6,017,329 (597,182) 29,448 (1,247,357) 125,634 18,247,142 다. 당분기 중 현재가치할인차금(보증금)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초장부가액 취득 해지 이자수익 기말장부가액 현재가치할인차금(보증금) 464,704 1,336 - (11,994) 454,046 라. 당분기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 리스부채에서 발생한 현금유출 1,247,357 단기리스 관련 비용 450,149 총현금유출액 1,697,506 마. 당분기말 현재 리스부채의 만기별 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년미만 1년이상 5년미만 5년이상 합계 리스부채 8,003,758 10,092,203 151,181 18,247,142 1 5. 투자부동 산 가. 당 분기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 813,151 - - 813,151 건 물 128,170 - (2,763) 125,407 합 계 941,321 - (2,763) 938,558 나. 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 처분및폐기 감가상각비 기말잔액 토 지 813,151 - - 813,151 건 물 139,221 - (11,051) 128,170 합 계 952,372 - (11,051) 941,321 다. 동 투자부동산 관련 임대수익 및 임대비용은 없습니다. 16. 무형자산 가. 당분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손(환입) 상 각 국고보조금 기타 기말잔액 시 설 이 용 권 2,217,038 - - - - (1,023) - 2,642 2,218,657 영 업 권 - - - - - - - - - 산 업 재 산 권 474,452 - 4,141 - - (22,971) - - 455,622 소 프 트 웨 어 8,049,158 418,664 268,977 (29,604) - (567,035) - 9,449 8,149,609 라 이 센 스 7,780,665 - 7,634 - - (289,715) - - 7,498,584 합 계 18,521,313 418,664 280,752 (29,604) - (880,744) - 12,091 18,322,472 나. 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 기초잔액 취 득 대체증감 처분및폐기 손상차손(환입) 상 각 국고보조금 기타 기말잔액 시 설 이 용 권 1,469,589 616,483 - - - (3,829) - 134,795 2,217,038 영업권 11,650 - - - - - - (11,650) - 산 업 재 산 권 451,189 15,424 112,522 (545) - (92,497) (11,641) - 474,452 소 프 트 웨 어 6,514,607 1,515,952 1,939,000 - - (1,933,564) (20,000) 33,163 8,049,158 라 이 센 스 8,986,722 - - - - (1,206,057) - - 7,780,665 합 계 17,433,757 2,147,859 2,051,522 (545) - (3,235,947) (31,641) 156,308 18,521,313 다. 당 분기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상 각내역은 다음 과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 매출원가 164,708 499,986 판매비와관리비 295,740 1,124,268 연구개발비 420,296 1,611,693 타계정대체 - - 합 계 880,744 3,235,947 17. 매입채무 및 기타채무 당 분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 매 입 채 무 31,863,312 - 22,777,194 - 미 지 급 금 57,942,772 - 111,037,654 - 미 지 급 비 용 5,639,357 - 4,908,000 - 예 수 보 증 금 8,706 434,596 8,706 434,596 합 계 95,454,147 434,596 138,731,554 434,596 18. 차입금 가. 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차입처 차입금 종류 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 원화차입금 농협은행 운영자금 2.39% 10,000,000 10,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.37% 6,900,000 2,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 1.85% 2,000,000 6,900,000 원화차입금 한국산업은행 시설자금 1.50% 5,000,000 5,000,000 원화차입금 한국수출입은행 수출성장자금 1.74% 15,000,000 - 원화차입금 농협은행 운영자금 3.49% 20,000,000 20,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.32% 15,000,000 15,000,000 원화차입금 농협 운영자금 3.28% 3,000,000 3,000,000 원화차입금 한국산업은행 운영자금 6.97% 7,880,000 7,900,000 합 계 84,780,000 69,800,000 나. 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 차 입 처 유 형 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 원화차입금 한국산업은행 운영자금 2.48% 15,000,000 - 15,000,000 - 한국산업은행 운영자금 1.90% 15,000,000 - 15,000,000 - 한국산업은행 시설자금 2.35% 6,666,640 11,666,620 6,666,720 13,333,280 하나은행 시설자금 3.06% 6,666,667 10,000,000 6,666,667 11,666,667 한국산업은행 시설자금 3.69% 311,111 10,888,889 - 11,200,000 신한은행 시설자금 3.69% 122,222 4,277,778 - 4,400,000 하나은행 시설자금 3.69% 61,111 2,138,889 - 2,200,000 농협은행 시설자금 3.69% 61,111 2,138,889 - 2,200,000 한국산업은행 시설자금 2.23% 2,769,200 3,461,500 2,769,200 4,153,800 한국산업은행 시설자금 1.50% 1,666,720 3,333,280 1,250,060 3,749,940 한국산업은행 시설자금 1.50% 1,666,720 3,333,280 1,250,060 3,749,940 한국산업은행 시설자금 1.50% 1,666,720 3,333,280 1,250,060 3,749,940 한국산업은행 시설자금 1.50% 3,333,370 36,666,630 - 40,000,000 한국수출입은행 해외투자자금 1.57% 6,118,778 14,637,714 6,774,285 13,548,571 한국산업은행 시설자금 1.50% - 47,800,000 - 47,800,000 한국산업은행 시설자금 2.44% - 2,200,000 - 2,200,000 한국산업은행 시설자금 2.43% 1,750,000 1,387,500 1,750,000 2,625,000 한국산업은행 시설자금 2.25% 1,666,720 2,916,620 1,666,720 3,333,280 하나은행 운전자금 3.21% 3,000,000 - 4,000,000 - 하나은행 운전자금 3.24% 8,000,000 - 8,000,000 - 농협 운영자금 3.57% 583,380 1,416,620 333,360 1,666,640 합 계 76,110,470 161,597,489 72,377,132 171,577,058 다. 당 분기 말 현재 연결회사의 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 별 금 액 1년 이내 76,110,470 1년 초과 ~ 2년 이내 57,019,143 2년 초과 ~ 3년 이내 51,937,363 3년 초과 ~ 4년 이내 32,640,983 4년 초과 20,000,000 합 계 237,707,959 19. 사채 가. 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발행일 만기상환일 연이자율(%) 금 액 당분기말 전기말 신보2020제13차유동화전문 유한회사 2020년 08월 20일 2023년 08월 20일 2.16% 50,000,000 50,000,000 신보2021제16차유동화전문 유한회사 2021년 09월 28일 2024년 09월 28일 2.59% 25,000,000 25,000,000 케이디비이에스지제이차 유한회사 2021년 10월 07일 2024년 10월 07일 매 이자기간 개시일 2영업일 전의 기준금리 + 1.6% 50,000,000 50,000,000 케이디비이에스지제이차 유한회사 2021년 10월 07일 2024년 10월 07일 CD(3개월_기준금리 +1.8% 30,000,000 30,000,000 사채할인발행차금 (103,735) (117,626) 계 154,896,265 154,882,374 차감: 유동성사채 - - 비유동성사채 154,896,265 154,882,374 20. 전환사채가. 전환사채 내역 (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율 당 분 기 말 전 기 말 전환사채(*1) 2020.03.19 2027.03.18 1.00% 45,835,748 45,835,748 사채상환할증금 전환권조정 사채할인발행차금 장부가액 45,835,748 45,835,748 (*1) 네패스라웨에서 발행한 전환사채입니다. 나. 전환사채 세부 조건 구분 내용 발행자 주식회사 네패스 라웨 발행일 2020년03월18일 인수자 비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사 아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합작회사 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 발행총액 10,000,000천원 15,000,000천원 15,000,000천원 액면이자율 1% 이자지급방법 년4회(분기별 일항 정산) 만기보장이율 5% 전환기간 발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지 전환가격 20,000원 전환비율 100% 전환대상 ㈜네패스라웨 기명식 보통주 전환조건의 조정 - 전환사채 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 전환사채의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 전환사채의 전환가격을 하회 - 전환사채 인수 후 후행 인수자의 전환가격 조정이 본 건 전환사채보다 유리한 경우 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정 인수자의 조기상환청구권 발행일로부터 42개월이 되는 날(단, 합의로 1년씩 2회 내에서 연장 가능) 및 이후 매 3개월마다 전부 또는 일부에 대하여 연복리 5%의 조기상환수익률로 청구 가능 이해관계인 지분매수권 행사가능기간 전환사채 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년의 기간(전환사채의 10% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의 주식이 상장되는 날 소멸함 이해관계인 지분매수권 상환가액 전환사채 발행가액 및 연복리 5% 합계액 인수자의 지분매도권 회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 42개월(단, 합의로 1년씩 2회 연장 가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우 인수자는 전환사채의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액으로 회사 또는 이해관계인에게 매도할 수 있음. 기한의 이익 상실 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 전환사채의 전부 또는 일부를 인수금액에 다음 금액 중 큰 금액을 합한 금액으로 매수할 것을 청구할 수 있음. - 납입기일부터 만기일까지의 만기보장수익률 - 납입기일부터 실제 지급일까지 연복리 8% 21. 전환우선주가. 보고기간 종료일 현재 전환우선주 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 발 행 일 만 기 일 당 분 기 말 전 기 말 전환우선주 2020.03.18 2027.03.18 42,977,917 42,977,917 전환우선주 2021.12.23 2028.12.23 102,276,891 102,276,891 전환우선주 2022.03.30 2029.03.29 30,000,005 - 합 계 175,254,813 145,254,808 나. 보고기간 종료일 현재 전환우선주 세부 조건은 다음과 같습니다. 구 분 전환우선주 발행자 주식회사 네패스라웨 발 행 일 2020-03-18 2020-03-18 2020-03-18 2021-12-23 2021-12-23 2021-12-23 2022-03-30 인수자 비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사 아이비케이비엔더블유 기술금융2018 사모투자 합작회사 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사 에스지코어 유한회사 한투에스지제이호 유한회사 에스케이에스한국투자제1호 사모투자합자회사 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 발 행 가 액 1주당 20,000원 1주당 20,000원 1주당 20,000원 1주당 24,500원 1주당 24,500원 1주당 24,500원 1주당 24,500원 액면가액 500원 500원 500원 500원 500원 500원 500원 인주주식수 500,000주 750,000주 750,000주 1,632,653주 1,632,653주 816,326주 1,224,490주 투자금액총액 10,000,000천원 15,000,000천원 15,000,000천원 40,000,000천원 40,000,000천원 20,000,000천원 30,000,000천원 존속기간 발행일로부터 7년 발행일로부터 7년 발행일로부터 7년 발행일로부터 7년 발행일로부터 7년 발행일로부터 7년 발행일로부터 7년 배당의무 매년 액면가액(500원) 기준 5% 우선배당,이후 초과분에 대해서는 보통주와 동일한 배당률로 배당 배당의 성격 누적적, 참가적 보통주전환기간 발행 후 1개월이 경과하는 날로부터 만기일의 전일까지 전환조건 본건 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 전환조건의 조정 - 우선주식 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - 우선주식 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행 - IPO 공모단가 또는 우회상장 효과 발생당시 시가의 70% 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 합병시(우회상장 제외) 주당 합병(평가)가액이 우선주식의 전환가격을 하회 - 주식배당, 무상증자, 주식분할/병합 및 무상감자(차등감자 제외) 등 - IPO 공모단가 확정 전 회사(또는 IPO 주관사) 요청으로 전환시 EBITDA의 12배에서 금융권 차입금 총액을 차감한 금액을 기발행주식수로 나눈 금액으로 조정 - 2022년 하반기 및 2023년 EBITDA가 예상 EBITDA의 70% 및 60%에 미달시 21,000원으로 조정 이해관계인의 지분매수권 행사가능기간 우선주 발행일로부터 1년이 경과한 날로부터 2년이 되는 날까지(우선주식의 20% 범위 내). 단, 기업공개로 회사의 주식이 상장되는 날 소멸함. 이해관계인의 지분매수권 상환가액 우선주식 발행가액 및 연복리 5% 합계액(단, 기지급된 배당금은 이자금액을 한도로 차감) 인수자/투자자의 지분매도권 다음 각 호의 경우 인수자는 우선주식의 전부 또는 일부를 본질가치로 회사 또는 이해관계인에게 매도할 수 있음. - 발행일 이후 24개월(단, 합의로 1년 내에서 연장 가능) 이내에 회사의 주요 고객으로부터 Qualification을 받지 못하는 경우(본질가치: 발행가액 및 연복리 5%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액) - 회사 또는 이해관계인이 거래완결일로부터 42개월(단, 합의로 1년씩 2회 연장 가능) 이내에 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않아 인수자의 기업공개 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 절차를 이행하지 않는 경우(본질가치: 발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은 금액) 다음 각 호의 경우 투자자는 우선주식의 전부 또는 일부를 회사 또는 최대주주에게 매도할 수 있음 - 회사의 주요 고객과 거래 단계 등에 대한 진술 및 보장을 위반하는 경우(발행가액 및 연복리 8%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액) - 회사 또는 최대주주가 거래종결일로부터 4년(단, 동의로 1회 연장 가능) 이내에 적격상장이 가능함에도 불구하고 투자자로부터 적격상장의 서면요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 구체적인 조치를 취하지 아니하거나 최대주주가 예비심사시 거래소의 요구를 고의 또는 과실로 인하여 수용하지 않을 경우(발행가액 및 연복리 5%의 비율에 의한 금원을 합산한 금액과 풋옵션 행사 통지일 현재 풋옵션 대상지분의 공정가치 중 높은금액) 인수자/투자자의 주식매수청구권 회사 또는 이해관계인이 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 인수자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 이해관계인 포함)에게 우선주식의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 매수할 것을 청구할 수 있음. 회사 또는 최대주주가 영업정지 등에 준하는 행정처분을 받은 경우 등의 사유 발생시 투자자자는 회사(단, 특정 사유에 대해 이해관계인의 고의 또는 중과실이 있는 경우 최대주주 포함)에게 우선주식의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 매수할 것을 청구할 수 있음 22. 파생상품 당분 기말과 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산(*1)) - 3,845,175 - 3,845,175 (*1) 네패스 라웨에서 발행한 전환사채 및 전환우선주에 대하여 당사가 보유하고 있는 매수권(콜옵션)을 공정가치로 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다. 23. 충당부채 당 분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유동 비유동 유동 비유동 기타 충당부채 1,234,458 506,711 - 합 계 1,234,458 - 506,711 - 24. 기타 부채 당 분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 유 동 비 유 동 유 동 비 유 동 선 수 금 98,146 - 167,118 - 미지급 배당금 12,774 - 12,774 - 예 수 금 2,166,799 1,026,888 2,294,920 947,735 선 수 수 익 - - - - 정부보조금관련부채 4,036,620 - 4,036,703 - 기타의비유동부채 - 313,928 - 314,537 합 계 6,314,339 1,340,816 6,511,515 1,262,272 25. 확정급여부채 가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 확정급여채무의 현재가치 32,272,782 30,821,368 사외적립자산의 공정가치 (19,213,408) (19,578,154) 확 정 급 여 부 채 13,059,374 11,243,214 나. 당 분기와 전기의 확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 당 기근무원가 1,847,503 6,227,710 이 자 비 용 161,882 603,099 사외적립자산의 기대수익 - (376,307) 당기손익에 인식된 총 비용 2,009,385 6,454,502 다. 당분 기와 전기의 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초 퇴직급여채무 30,821,368 27,390,342 당 기 근 무 원 가 1,847,503 6,227,710 이 자 원 가 161,882 603,099 보험수리적 손 실 - (734,032) 퇴직 급여 지급액 (702,007) (2,852,189) 관 계 사 전 입 액 131,792 664,207 관 계 사 전 출 액 - (494,663) 환율변동효과 12,244 16,894 매각예정부채 - - 기말 퇴직급여채무 32,272,782 30,821,368 라. 당 분기와 전기의 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초사외적립자산의 공정가치 19,578,154 17,120,744 사외적립자산의 기대수익 - 376,307 보험수리적 이익(손실) - (267,021) 사용자의 기여금 - 3,782,000 퇴직급여 지급액 (364,746) (1,433,876) 기말사외적립자산의 공정가치 19,213,408 19,578,154 마. 당분 기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 할 인 율 2.32% 2.32% 사외적립자산의 기대수익률 2.76% 2.32% 미래임금상승률 5.86% 5.78% 바. 당 분기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 할 인 율 (414,888) 464,257 (1,646,901) 1,843,367 급 여 상 승 율 458,876 (418,166) 1,822,630 (1,660,439) 26. 자본금 가. 당 분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 발행할 주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 금액 500원 500원 발행한 주식의 총수 23,059,202 23,059,202 당 분기말 현재 자본금 11,629,601,000 11,629,601,000 2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다. 나. 당 분기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 분 기 전 기 발행주식수 자기주식 유통주식수 발행주식수 자기주식 유통주식수 기초 발행주식수 23,059,202 - 23,059,202 23,059,202 - 23,059,202 신주 발행 - - - - - - 자기주식 취득 (135,000) (135,000) 자기주식 처분 - - - - - - 기말 발행주식수 23,059,202 (135,000) 22,924,202 23,059,202 - 23,059,202 27. 이익잉여금 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 법정적립금 : 이익준비금 1,797,253 1,797,253 임의적립금 : 기업합리화적립금 942,000 942,000 재무구조개선적립금 20,000 20,000 미처분이익잉여금 미처분이익잉여금 (21,058,909) (15,501,353) 합 계 (18,299,656) (12,742,100) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기 마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 28. 자기주식 및 자기주식처분이익 가 . 당 분기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 기 주 식 수 장부금액 주 식 수 장부금액 기초 자기주식 - - - - 자기주식의 취득 (135,000) (3,773,457) - - 자기주식의 처분 - - - - 기말 자기주식 (135,000) (3,773,457) - - 나. 당분 기말과 전기말 현재 자기주식처분이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 기 초 금 액 13,605,556 13,605,556 기중 변동액: 자기주식처분이익 (법인세 차감전) - - 차감: 법인세효과 (전기 법인세율: 22.0%) - - 자기주식처분이익 (법인세 차감후) - - 기 말 금 액 13,605,556 13,605,556 29. 주당손익당 분기와 전분기의 주당손익 산출내역은 다음과 같습니다. 가 . 당분 기 와 전분기의 유통보통주식수의 계산근거 당 분 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 23,059,202 - 23,059,202 90 2,075,328,180 자기 주식 (10,000) - (10,000) 35 (350,000) 자기 주식 (20,000) - (20,000) 32 (640,000) 자기 주식 (5,000) - (5,000) 30 (150,000) 자기 주식 (30,000) - (30,000) 22 (660,000) 자기 주식 (30,000) - (30,000) 21 (630,000) 자기 주식 (20,000) - (20,000) 16 (320,000) 자기 주식 (20,000) - (20,000) 15 (300,000) 합 계 2,072,278,180 가중평균 유통보통주식수 : 2,072,278,180주 ÷ 90일 = 23,025,313주 전 분 기 > 구 분 주 식 수 가중치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행보통주식수 보 통 주 23,059,202 - 23,059,202 90 2,075,328,180 합 계 2,075,328,180 가중평균 유통보통주식수 : 2,075,328,180주 ÷ 90일 = 23,059,202주 나 . 기 본주 당 계속영업순손익 과 기본주 당 당기순손익 당 분 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당 기순손익 주당계속영업순이익 주당순이익 당 기 순 이 익 (5,557,556,045) (5,557,556,045) 유통보통주식수 23,025,313 23,025,313 기본 주당순손익 (241) (241) 전 분 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당 기순이익 주당계속영업순이익 주당순이익 당 기 순 이 익 (4,499,839,980) (4,499,839,980) 유통보통주식수 23,059,202 23,059,202 기본 주당순손익 (195) (195) 다. 희석증권주식수 당 분 기 > 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 전환상환우선주 - - - - - 합 계 - - - - - 가중평균 유통보통주식수 : 0주 ÷ 90일 = 0주 전 기 > 구 분 주 식 수 가 중 치 적 수 조정전 주식수 무상증자조정 조정후 발행주식수 미전환 전환상환우선주 합 계 0 - 0 0 가중평균 유통보통주식수 : 0주 ÷ 90일 = 0주 라. 희석주당 계 속영업순손익 과 희석주당 당기순손익 당 분 기 > (단위 : 원) 구 분 희석 당기순이익 주당계속영업순이익 주당순이익 보통주 당기순이익 (5,557,556,045) (5,557,556,045) 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 - - 희 석 당 기 순 이 익 (5,557,556,045) (5,557,556,045) 가중평균 유통보통주식수+희석증권수 23,025,313 23,025,313 희석주당 순이익 (241) (241) 전 기 > (단위 : 원) 구 분 보통주 당기순이익 주당계속영업순이익 주당순이익 보통주 당기순이익 (4,499,839,980) (4,499,839,980) 전환사채 이자×(1-한계세율)가산 - - 희 석 당 기 순 이 익 (4,499,839,980) (4,499,839,980) 가중평균 유통보통주식수 + 희석증권수 23,059,202 23,059,202 희석주당 순이익 (195) (195) 30. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 자산 가. 고객과의 계약에서 생기는 수익 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제 품 매 출 액 19,703,547 8,762,514 용 역 매 출 액 103,673,431 79,910,460 상 품 매 출 액 5,668,538 3,789,772 기 타 매 출 액 3,481,162 2,670,523 합 계 132,526,678 95,133,269 (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 132,087,706 93,670,619 기타 원천으로부터의 수익: 임대수익 및 기타수익 438,972 1,462,650 총 수익 132,526,678 95,133,269 나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 당분기와 전분기에 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 수익인식 시점 한 시점에 인식 27,227,279 13,760,159 기간에 걸쳐 인식 104,860,427 79,910,460 합계 132,087,706 93,670,619 다. 고객과의 계약과 관련된 자산회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 계약자산 8,494,299 6,265,652 손실충당금 - - 계약자산 합계 8,494,299 6,265,652 31. 비 용의 성격별 분 류 당분 기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 제품 및 재공품의 변동 (4,103,162) 1,059,334 원재료 및 부자재의 사용 40,305,250 22,443,693 종업원 급여 23,144,628 15,930,777 감가상각비 및 무형자산상각비 32,955,532 22,739,603 수선유지비/소모품비 9,312,060 7,490,265 외주용역/가공비 11,811,876 9,738,539 운반보관료 1,065,137 775,477 전력/수도광열비 4,936,167 3,608,307 지급임차료 423,810 383,917 기 타 8,702,940 6,790,783 합 계(*) 128,554,238 90,960,695 (*) 손익계산서상의 제품매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 32. 판매관리비 당분 기와 전분기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급 여 5,574,642 4,676,612 퇴 직 급 여 810,533 515,110 복 리 후 생 비 998,036 803,932 여 비 교 통 비 102,705 79,248 지 급 임 차 료 50,127 70,824 접 대 비 62,107 57,588 지 급 수 수 료 1,289,424 1,078,760 운 반 보 관 료 759,758 568,092 감 가 상 각 비 515,391 521,352 경 상 연 구 비 17,377,913 12,148,747 대 손 상 각 비 89,002 7,678 기타 판매관리비 1,677,273 1,591,521 합 계 29,306,911 22,119,464 33. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 가. 당 분기와 전분기 중 발생한 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외 환 차 익 736,095 599,224 외화환산이익 995,520 563,171 무형자산처분이익 65,463 4,455 임 대 료 145,312 57,712 유형자산처분이익 1,452,249 264,369 대손충당금환입 508,717 - 기타의 기타수익 329,022 345,110 합 계 4,232,378 1,834,041 나. 당분 기와 전분기 중 발생한 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 외 환 차 손 1,372,613 634,728 외화환산손실 760,813 1,343,256 기 부 금 69,911 104,046 유형자산처분손실 157,513 6,032 무형자산처분손실 95,067 - 운휴자산감가상각비 4,109 97,626 기타수수료 49,507 - 기타의 기타비용 6,319 106,273 합 계 2,515,852 2,291,961 34. 금융수익 및 금융비용 당 분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 금 융 수 익 : - 이 자 수 익 340,311 514,038 - 파생상품평가이익 - 2,150,941 금 융 비 용 : - 이 자 비 용 (3,047,157) (2,321,448) - 파생상품평가손실 - (446,357) - 만기보유증권손상차손 (104,766) - 순금융수익(비용) (2,811,612) (102,826) 35. 법인세비용 가. 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 당기 법인세부담액(주민세포함) 2,706,625 965,930 (±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,662,935) (426,811) (＝) 총 법인세효과 43,690 539,119 (±) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 15,539 (＝) 계속사업손익법인세비용 43,690 554,658 나. 당 분기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용차감전순손익 (2,045,964) (1,705,731) 적용세율에 따른 법인세(주민세포함) (2,544,316) (375,261) 조정사항 2,588,006 929,919 - 비과세수익 (49,245) (64,427) - 비공제비용 18,886 2,550,490 - 세액공제 (3,286,553) (1,155,991) - 이연법인세 미인식 변동 49,479 222,155 - 기타(세율차이 등) 5,855,439 (622,308) 법인세 비용 43,690 554,658 다 . 당 분기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)증감내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초(이연) 기 말(이연) 미수수익 (492,118) (20,496) (512,614) (108,266) (112,775) 재고자산평가손실 615,217 (16,540) 598,677 135,348 131,709 대손충당금 5,568,436 1,940,224 7,508,660 1,225,056 1,651,905 퇴직급여충당금 29,926,852 1,117,260 31,044,112 6,583,907 6,829,704 퇴직보험예치금 (19,578,153) 277,740 (19,300,413) (4,307,194) (4,246,091) 지분법적용주식 14,905,316 225,839 15,131,155 3,279,170 3,328,854 국고보조금(현금) 6,983,280 93,850 7,077,130 1,536,322 1,556,969 감가상각비 3,129,828 (146,210) 2,983,618 688,562 656,396 유형자산처분이익 722,792 (99,591) 623,201 159,014 137,104 이월결손금 141,065,460 (1,239) 141,064,221 31,034,400 31,034,129 기 타 8,594,980 47,001 8,641,981 1,890,896 1,901,235 합 계 191,441,890 3,417,838 194,859,728 42,117,215 42,869,139 이월세액공제 10,865,874 12,826,296 이연법인세자산 미인식 (41,893,570) (41,943,049) 이연법인세자산 인식액 11,089,519 13,755,583 이연법인세부채 인식액 - (3,197) 라. 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 일시적차이의 변동 이연법인세자산(부채) 기 초 증 감 기 말 기 초(이연) 기 말(이연) 미수수익 (306,657) (185,461) (492,118) (48,669) (108,266) 재고자산평가손실 165,370 449,847 615,217 4,494 135,348 대손충당금 6,924,676 (1,356,240) 5,568,436 1,398,728 1,225,056 퇴직급여충당금 26,798,132 3,128,720 29,926,852 5,063,565 6,583,907 퇴직보험예치금 (17,120,744) (2,457,409) (19,578,153) (3,274,940) (4,307,194) 지분법적용주식 18,796,569 (3,891,253) 14,905,316 2,144,564 3,279,170 국고보조금(현금) 2,262,818 4,720,462 6,983,280 363,561 1,536,322 감가상각비 1,361,621 1,768,207 3,129,828 865,457 688,562 외화환산손익 - - - (3,835) - 전환상환우선주 - - - 52,754 - 유형자산처분이익 1,207,197 (484,405) 722,792 382,626 159,014 이월결손금 94,043,687 47,021,773 141,065,460 26,648,800 31,034,400 기 타 19,796,809 (11,201,829) 8,594,980 6,219,952 1,890,896 합 계 153,929,478 37,512,412 191,441,890 39,817,057 42,117,215 이월세액공제 1,445,216 10,865,874 이연법인세 미인식 (35,694,497) (41,893,570) 이연법인세자산 인식액 5,567,776 11,092,649 이연법인세부채 인식액 - (3,130) 마. 연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 말 전 기 말 종속회사 투자지분 14,905,316 14,905,316 차감할 일시적 차이 12,824,733 12,824,733 미사용결손금 141,065,460 141,065,460 이월세액공제 4,758,558 4,758,558 36. 특수관계자 공시 가. 특수관계자 현황 관 계 지배.종속회사의 명칭 최상위지배회사 (주)네패스 종속회사 (주)네패스아크 , (주)네패스라웨 , (주)네패스야하드 , Nepes Energy Holdings Ltd. , Nepes US, Inc. , PT.NEPES ABADI INDONESIA , nepes Hokmah , nepes hayyim, Nepes Air Tech 관계기업 이리도스(주),Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd , (주)에이엘텍 ,Deca Technologies Inc 유의적인 영향력을 행사하는 기업 아이비케이비엔더블유 기술금융 2018 사모투자 합자회사, 비엔더블류 기술혁신 사모투자합자회사, 케이디비중소중견메자닌 사모투자합자회사에스지코어 유한회사, 한투에스지제이호 유한회사, 에스케이에스한국투자제1호사모투자합자회사, 케이씨중소중견밸류업제1호사모투자 합자회사 기타 특수관계자 (주)씨앤씨, (주)네패스이앤씨, 임직원 (*2) 투자자가 (주)네패스라웨 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는 것으로 판단하였습니다. 나. 당사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 거래회사 거래내역 당 분 기 전 분 기 ㈜에이엘텍 재화/용역의 매출 9,073 9,241 이리도스㈜ 재화/용역의 매출 25,317 9,991 ㈜씨앤씨 재화/용역의 매출 55,722 55,466 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매출 3,538 3,035 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 재화/용역의 매출 99,153 106,370 nepes hayyim 재화/용역의 매출 13,036 연결회사가 매출(수익)한 거래의 합계 205,839 184,103 ㈜에이엘텍 재화/용역의 매입 6,127 4,348 ㈜씨앤씨 재화/용역의 매입 1,105,420 939,055 ㈜네패스이앤씨 재화/용역의 매입 613,728 909,840 이리도스㈜ 재화/용역의 매입 - Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd. 재화/용역의 매입 연결회사가 매입(비용)한 거래의 합계 1,725,275 1,853,243 다. 당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 지분법손익 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 당 분 기 전 분 기 지분법손익 지분법손익 이리도스(주) 106,343 85,607 Nepes Airtech - (16,409) Deca Technologies Inc. (25,949) (830,648) Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd (8,069) (494,384) (주)에이엘텍 49,615 4,056 합 계 121,940 (1,251,778) 라. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 당 분 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 에이엘텍 3,190 10,359 (10,203) 3,346 ㈜네패스 ㈜씨엔씨 141,354 65,000 (68,350) 138,004 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 2,361,857 3,868 (3,388) 2,362,337 ㈜네패스 이리도스㈜ 35,531 25,317 - 60,848 ㈜네패스 Jiangsu nepes 1,164,295 146,308 (693,065) 617,538 ㈜네패스 Nepes hayyim - 13,127 - 13,127 채 권(*1) 합 계 3,706,227 263,979 -775,006 3,195,200 에이엘텍 ㈜네패스 4,114 15,902 (18,790) 1,226 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 539,413 4,261,109 (4,250,430) 550,092 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 291,345 29,722,060 (23,852,061) 6,161,344 채 무(*2) 합 계 834,872 33,999,071 -28,121,281 6,712,662 (*1) 외상매출금(원화 및 외화), 미수금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다(*2) 외상매입금(원화 및 외화), 미지급금(원화 및 외화)을 포함하고 있습니다 전 기> (단위 : 천원) 채권보유회사 채무보유회사 기 초 증가 감소 기 말 ㈜네패스 에이엘텍 3,175 44,766 (44,751) 3,190 ㈜네패스 ㈜씨앤씨 84,080 376,450 (319,175) 141,355 ㈜네패스 ㈜네패스이앤씨 2,360,929 116,736 (115,807) 2,361,858 ㈜네패스 이리도스㈜ 40,220 288,556 (293,245) 35,531 ㈜네패스 Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd 1,757,361 4,217,113 (4,810,179) 1,164,295 채 권(*1) 합 계 4,245,765 5,043,621 -5,583,157 3,706,229 에이엘텍 ㈜네패스 4,114 15,902 (18,790) 1,226 ㈜씨엔씨 ㈜네패스 539,413 4,261,109 (4,250,430) 550,092 ㈜네패스이앤씨 ㈜네패스 291,345 29,722,060 (23,852,061) 6,161,344 채 무(*2) 합 계 834,872 33,999,071 -28,121,281 6,712,662 마. 당 분기말과 전기말 현재 특수관계자(연결종속회사)에게 제공한 자금 거래는 전액 내부거래로 상계제거 되었습니다. 바. 당분 기말과 전기말 현재 특수관계자(연결종속회사)에 대한 기타채권는 내부거래로 전액 상계 제거되었 습니다. 사. 당 분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 없습니다.. 아 . 당 분 기와 전 분 기 중 주 요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 단기종업원급여 562,310 585,870 퇴직급여원가 171,665 53,368 합 계 733,975 639,238 37 . 현금흐 름표 가 . 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당 분 기와 전 분 기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 장기부채의 유동성 대체 10,268,712 4,509,873 리스부채의 유동성 대체 1,096,271 511,298 건설중인자산의 본계정 대체 113,335,948 29,588,783 사용권자산과 리스부채의 증가 - 609,205 유형자산 취득 관련 미지급금 (47,312,155) - 사용권자산과 리스부채의 증가 6,160,889 - 나. 재무활동에서 발생한 부채의 당 분 기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기 초 현금흐름 비현금변동 기 말 대체 등 단기차입금 39,972,000 14,980,000 29,828,000 84,780,000 유동성장기부채 15,188,000 (6,846,613) 67,769,083 76,110,470 유동성리스부채 4,360,488 (1,242,346) 4,885,616 8,003,758 리스부채 775,743 (5,012) 9,472,653 10,243,384 장기차입금 100,118,000 - 61,479,489 161,597,489 파생상품부채 17,882,448 - (17,882,448) - 유동성파생상품부채 33,400 - (33,400) - 전환상환우선주 5,329,723 - (5,329,723) - 전환사채 17,014,448 - 28,821,300 45,835,748 전환우선주 40,833,585 30,000,005 104,421,223 175,254,813 합계 241,507,835 36,886,034 283,431,793 561,825,662 38. 우발 상황과 약정사항 우발부채 및 주요 약정사항의 내용은 다음과 같습니다. 가. 우발부채 등 (1) 당 분 기 말 현재 연결회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증내용 없습니다. (2) 연결회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증기간 보증처 한국산업은행 수입신용장 발행 US$98 2020.11.26 TAMA CHEMICALS 등 서울보증보험 이행보증 5,303,123 2022.04.01 충청북도 괴산군등 서울보증보험 지방투자촉진보조금 반환 지급보증 4,550,000 2023.01.31 충청북도 괴산군 서울보증보험 지방투자촉진보조금 반환 지급보증 4,550,000 2024.01.31 충청북도 괴산군 나. 주요 약정사항당 분 기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 매입채무/단기차입금 수입신용장 발행 한국산업은행 US $6,000 장/단기차입금 수출성장자금대출(*) 한국수출입은행 15,000,000 일반자금대출 한국산업은행 69,000,000 일반자금대출 하나은행 20,000,000 수출성장자금대출 한국수출입은행 15,000,000 시설자금대출 한국산업은행외(*) 90,000,000 산업시설자금대출 한국산업은행 62,000,000 수출입중견기업온렌딩운전대출 ㈜하나은행 19,000,000 해투자금 한국수출입은행 $20,000 일반자금대출 농협은행 20,000,000 일반자금대출 한국산업은행 15,000,000 (*) 연결회사의 재고자산등 386,029,720천원을 양도담보로 제공함