네패스 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 34(당) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 33(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 네패스

1. 회사의 개요

주식회사 네패스(이하 "회사")는 1990년 12월에 설립되어 전자재료 및 반도체 부품 제조 판매를 주요 사업으로 하고 있으며, 본사는 충청북도 음성군에 소재하고 있습니다. 회사는 1999년 12월에 코스닥시장에 상장되었으며, 당기말 현재 회사의 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

이병구외 특수관계인	5,974,844	25.91	5,936,619	25.75

㈜네패스(자기주식)	319,716	1.39	319,716	1.39

기타	16,764,642	72.70	16,802,867	72.86

합계	23,059,202	100	23,059,202	100

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표의 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제ㆍ개정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동지배기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 두 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ' 금융수익'에 포함됩니다.

(나) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ' 기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 단위원가는 미착품은 개별법, 그외의 재고재산은 이동평균법으로 결정하고 있으며 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하여 취득원가를 산정하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용년수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	6년 ~ 8년

차량운반구	5년

기타의유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	내용년수

시설이용권	비한정

산업재산권	5년 ~ 10년

소프트웨어	5년 ~ 10년

라이선스	5년 ~ 10년

2.13 투자부동산

임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.14 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

금융보증계약의 공정가치는 유사한 금융상품의 시장가격을 참조하거나, 금융보증이 제공된 차입금과 제공되지 않은 차입금의 이자율을 비교하거나, 향후 금융보증으로 인해 지급해야 할 금액의 현재가치에 근거하여 추정합니다. 관련 부채는 재무상태표에서 ' 기타비유동금융부채 '로 표시되었습니다.

회사는 관계회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 일시에 비용으로 인식하거나 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 장기종업원급여

회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.20 수익인식

회사의 수익은 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (가) 위탁공정 용역ⓛ 수행의무식별회사는 고객에게 반도체 후공정 산업 중 BUMP/ TEST/ Assembly 의 위탁공정 용역을 제공하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 회사가 공정별로 고객에게 제공하는 용역은 모두 실체를 가진 것으로 각각 구별이 가능하며, 고객은 각 공정에서 수행되는 용역 자체에서 효익을 얻을 수 있습니다. 회사는 공정별로 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산(예: 재공품)을 기업이 만들거나 그 자산가치를 높이는 경우,기간에걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 기간에 걸쳐 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 회사는 위탁공정 용역의 제공에 대한 수익을 투입법에 따른 진행률로 기간에 걸쳐 인식합니다.③ 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.④ 유의적인 금융요소기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.(나) 계약잔액① 계약자산계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 회사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.② 매출채권수취채권은 무조건적인 회사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다.③ 계약부채계약부채는 회사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 회사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 회사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.21 리스(1) 리스이용자

회사는 건물, 기계장치, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1 ~ 10년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·리스자산과 관련된 임차보증금의 현재가치할인차금

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

(2) 연장선택권

회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 기계장치 리스계약에 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.2.22 배당수익

배당수익은 배당을 받을 권리가 확정된 시점에서 기타수익으로 인식합니다. 해당 금융자산을 취득하기 이전의 이익을 지급받는 경우에도 배당이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 이를 당기손익 항목인 기타수익으로 인식합니다.

2.23 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 3월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 현금창출단위의 손상종속기업, 관계기업투자주식의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치 및 순공정가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리회사는 신용위험, 유동성 위험과 시장위험(환율변동위험, 이자율변동위험)에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리는 회사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 재무위험관리는 회사의 재무부문에 의해 이루어지고있으며, 각 업무 부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 재무위험관리의 대상이 되는 회사의 금융자산은 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타수취채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타지급채무, 단기차입금, 장기차입금 등으로 구성되어 있습니다.

가. 시장위험(1) 외환위험 회사는 기능통화 외의 통화로 표시되는 자산 및 부채에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 회사는 환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도거래 등을 통해 환위험을 관리하나 현재 회사는 외환거래위험을 회피하기 위한 방법으로 적극적으로 외환파생상품을 사용하지 않고 있습니다. 회사의 환위험 관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, CNY, 천원)

과목	통화	당기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

자산	USD	8,604,883	11,095,136	6,468,147	8,197,083

JPY	1,210,880	11,051	59,592,672	568,025

CNY	2,000,000	361,680	-	-

합계	11,467,867	8,765,108

부채	USD	8,503,584	10,964,521	12,789,491	16,208,122

JPY	147,436,339	1,345,592	87,499,788	834,030

합계	12,310,113	17,042,152

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

USD	10% 상승시	10,332	(633,673)	10,332	(633,673)

10% 하락시	(10,332)	633,673	(10,332)	633,673

JPY	10% 상승시	(105,562)	(21,041)	(105,562)	(21,041)

10% 하락시	105,562	21,041	105,562	21,041

CNY	10% 상승시	28,609	-	28,609	-

10% 하락시	(28,609)	-	(28,609)	-

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

회사는 당기말 현재 순차입금 상태로 이자율 상승에 따라 순이자 비용이 증가할 위험에 일부 노출되어 있으나, 내부적으로 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사의 차입금 및 사채와 관련된 이자율 위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	비율	금액	비율

변동금리 차입금 및 사채	102,241,640	40.02%	66,900,000	42.58%

고정금리 차입금 및 사채	153,266,640	59.98%	90,233,280	57.42%

합계	255,508,280	100.00%	157,133,280	100.00%

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

100bp 상승시	(808,731)	(529,179)	(808,731)	(529,179)

100bp 하락시	808,731	529,179	808,731	529,179

나. 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권 및 투자자산에서 발생합니다.회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 자주 발생하지 않았습니다. 또한 회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다. 회사는 대금 결제조건을 결정하기 이전에 신규 거래처에 대해 개별적으로 신용도를 검토하고 있으며, 대외의 거래처의 신용도를 재평가하여 신용도를 재검토하고 있습니다.

회사는 매출채권과 기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금의 주요 구성항목은 개별적으로 중요한 노출 위험에 대한 구체적인 손실항목 및 발생은 하였으나 아직 식별되지 않은 손실들과 관련한 회사 및 유사 자산에 대해 설정한 집합적인 충당금입니다. 집합적인 손실에 대한 충당금은 유사한 금융자산의 지불에 대한 과거 통계에 근거하여 결정하고 있습니다.

회사는 신용위험에의 노출을 제한하기 위하여 단기 예금 위주의 자금을 한국산업은행과 같은 높은 신용등급을 유지하고있는 금융기관에 예치하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	53,427,774	38,382,364

기타유동금융자산	337,609	666,394

매출채권	41,726,016	41,135,502

단기대여금	1,019,945	10,829,850

미수금	4,091,261	5,443,063

미수수익	2,263,612	936,576

계약자산	3,641,814	7,061,240

장기대여금	135,079,505	711,300

보증금	2,287,367	2,361,436

기타비유동금융자산	936,303	-

합계	244,811,206	107,527,725

다음 표의 사항을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로, 획득한 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

회사가 제공한 지급보증(*)	653,320,447	665,544,254

(*) 지급보증 총액이며 당기말 현재 실행된 금액은 423,364,409천원(전기말: 442,396,638천원)입니다.

다. 유동성 위험유동성위험은 회사가 만기에 따른 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험을 의미하며, 유동성을 관리하는 회사의 방법은 가능한 한 일반적인 상황이나 압박적인 상황 하에서도 받아들일 수 없는 손실이나 회사의 평판에 손상을 입힐 위험없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황(예: 천재지변)으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계

유동금융부채

- 매입채무 및 기타유동채무	49,173,612	49,173,612	-	-	-	49,173,612

- 단기차입금	72,700,000	74,814,834	-	-	-	74,814,834

- 유동성장기부채	36,041,613	39,315,848	-	-	-	39,315,848

- 유동성사채	24,984,708	25,488,596	-	-	-	25,488,596

- 유동리스부채	620,082	711,262	-	-	-	711,262

비유동금융부채

- 매입채무 및 기타비유동채무	429,420	-	-	-	429,420	429,420

- 장기차입금	81,766,667	1,591,443	47,151,967	37,119,275	2,021,517	87,884,203

- 사채	39,918,783	2,137,841	41,594,619	-	-	43,732,460

- 비유동리스부채	3,380,912	-	547,952	1,431,648	1,724,534	3,704,134

금융보증계약(*)	17,287,268	423,364,409	-	-	-	423,364,409

합계	326,303,065	616,597,845	89,294,538	38,550,923	4,175,471	748,618,778

(단위 : 천원)

전기말	장부금액	계약상 현금흐름

1년 이내	1년초과 2년이내	2년초과 5년이내	5년초과	합계

유동금융부채

- 단기금융보증부채	1,608,724	1,608,724	-	-	-	1,608,724

- 매입채무 및 기타유동채무	42,882,525	42,882,525	-	-	-	42,882,525

- 단기차입금	48,900,000	50,347,459	-	-	-	50,347,459

- 유동성장기부채	6,666,640	6,908,077	-	-	-	6,908,077

- 유동성사채	49,973,620	50,805,911	-	-	-	50,805,911

- 유동리스부채	1,854,969	1,976,044	-	-	-	1,976,044

비유동금융부채

- 장기금융보증부채	3,127,924	-	-	3,127,924	-	3,127,924

- 매입채무 및 기타비유동채무	429,420	-	-	429,420	-	429,420

- 장기차입금	26,566,640	952,600	10,112,458	19,359,992	-	30,425,050

- 사채	24,964,318	648,500	25,488,596	-	-	26,137,096

- 비유동리스부채	4,197,449	-	601,033	4,038,741	-	4,639,774

금융보증계약(*)	-	29,893,480	-	412,503,158	-	442,396,638

합계	211,172,229	186,023,320	36,202,087	439,459,235	-	661,684,642

(*) 금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다. 당기말 현재 금융보증계약과 관련하여 측정된 금융보증부채는 17,287,268천원 입니다.

라. 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말과 전기말의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	341,750,307	229,529,229

자본총계(B)	102,058,075	236,349,125

현금및현금성자산(C)	53,427,774	38,382,364

차입금(D)	255,411,770	157,071,217

부채비율(A/B)(%)	334.86	97.11

순차입금비율 (D-C)/B(%)	197.91	50.22

마. 공정가치 측정회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수에서 도출된 금액

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능한 자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함 한 가치평가기법에서 도출된 금액 (관측가능하지 않은 투입변수)

(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,423,462	1,423,462

(단위 : 천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	887,270	887,270

수준 1, 2 및 3 간의 중요한 이동내역은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 반복적인 측정치의 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	기초금액	행사 및 상환	당기손익	기타	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	887,270	(478,633)	1,423,462	(408,637)	1,423,462

(단위 : 천원)

전기말	기초금액	발행	당기손익	기말금액

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,757,331	400,000	(4,270,061)	887,270

(3) 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내역	가치평가기법	주요 투입변수	투입변수 값

당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품자산	위험조정할인율모형 (Goldman-sachs)	기초자산	7,271원

기초주가 변동성	52.61%

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.

각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품자산(*)	636,943	(338,080)

(*) 주요 관측불가능한 투입변수인 주가를 10% 만큼 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

5. 범주별 금융자산가. 당기말과 전기말 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부가액	공정가치

유동금융자산

현금및현금성자산	53,427,774	-	53,427,774	53,427,774

기타유동금융자산	337,609	-	337,609	337,609

매출채권및기타수취채권	50,167,589	-	50,167,589	50,167,589

비유동금융자산

기타비유동금융자산	936,303	-	936,303	936,303

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	1,423,462	1,423,462	1,423,462

장기매출채권및기타수취채권	73,942,409	-	73,942,409	73,942,409

합계	178,811,684	1,423,462	180,235,146	180,235,146

(단위 : 천원)

전기말	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	장부가액	공정가치

유동금융자산

현금및현금성자산	38,382,364	-	38,382,364	38,382,364

기타유동금융자산	666,394	-	666,394	666,394

당기손익-공정가치측정금융자산	-	190,685	190,685	190,685

매출채권및기타수취채권	63,072,527	-	63,072,527	63,072,527

비유동금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	696,585	696,585	696,585

장기매출채권및기타수취채권	2,509,619	-	2,509,619	2,509,619

합계	104,630,904	887,270	105,518,174	105,518,174

나. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

당기말	전기말

유동금융부채

기타유동금융부채	577,116	1,608,724

매입채무및 기타유동채무(*)	49,173,612	42,882,525

단기차입금	72,700,000	48,900,000

유동성장기부채	36,041,613	6,666,640

유동성사채	24,984,708	49,973,620

비유동금융부채

기타비유동금융부채	16,710,152	3,127,924

매입채무및 기타채무	429,420	429,420

장기차입금	81,766,667	26,566,640

사채	39,918,783	24,964,318

합계	322,302,071	205,119,811

(*) 종업원 관련 부채가 포함되어 있습니다.

다. 당기와 전기 중 각 금융자산 및 부채의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채

당기손익 :

이자수익	3,611,396	-

당기손익인식금융자산처분이익	-	40,124

당기손익인식금융자산평가이익	-	1,423,462

상각후원가측정금융자산평가이익	635,537	-

외환차익	2,213,847	-

외화환산이익	162,530	-

이자비용	(7,576,567)	-

기타금융비용	(16,688,878)	-

외환차손	(1,960,051)	-

외화환산손실	(294,060)	-

기타의대손상각비	(64,365,565)	-

대손상각비	(11,428)	-

합계	(84,273,239)	1,463,586

(단위 : 천원)

전기	상각후원가 측정 금융자산/부채	당기손익-공정가치측정금융자산/부채

당기손익 :

이자수익	1,511,872	-

외환차익	3,726,134	-

외화환산이익	925,710	-

이자비용	(4,087,065)	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	(3,845,175)

상각후원가측정금융자산평가손실	(424,886)	-

외환차손	(4,121,273)	-

외화환산손실	(513,647)	-

기타의대손상각비	(115,324)	-

대손상각비(환입)	122,552	-

합계	(2,975,927)	(3,845,175)

6. 사용제한 금융상품당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기말	전기말	사용제한내용

보통예금	97,036	9,102	국책과제관련예금

보통예금	-	3,743,800	청안기숙사 보조금

7. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산가. 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	666,394	-

신보2021제16차유동화전문 유한회사	337,609	-	-	-

신보2023제13차유동화전문 유한회사	-	936,303	-	-

합계	337,609	936,303	666,394	-

나. 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부가액	취득원가	손상차손누계액	장부가액

유동 :

신보2020제13차유동화전문 유한회사	-	-	-	900,000	(709,315)	190,685

비유동 :

대한설비공제조합	-	-	-	78,633	-	78,633

Nano Square Co., Ltd.	223,739	(223,739)	-	223,739	(223,739)	-

옵티플	-	-	-	400,000	-	400,000

파생상품자산(*)	1,423,462	-	1,423,462	-	-	-

신보2021제16차유동화전문 유한회사	-	-	-	375,000	(157,048)	217,952

합계	1,647,201	(223,739)	1,423,462	1,977,372	(1,090,102)	887,270

(*) 종속법인인 ㈜네패스야하드에서 발행한 전환사채에 대하여 회사가 보유하고 있는 지분매수권(콜옵션)을 공정가치로 평가하여 파생상품자산으로 인식하였습니다.

8. 매출채권 및 기타채권가. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	41,726,016	-	41,135,502	-

차감: 손실충당금	(117,375)	(194,721)

계약자산	3,641,814	-	7,061,240	-

차감: 손실충당금	-	-	-	-

대여금	1,019,945	135,079,505	10,829,850	711,300

차감: 손실충당금	(1,019,945)	(63,424,463)	(829,850)	(563,117)

미수금	4,091,261	-	5,443,063	-

차감: 손실충당금	(835,128)	-	(823,857)	-

보증금	-	2,287,367	-	2,361,436

차감: 손실충당금	-	-	-	-

미수수익	2,263,612	-	936,576	-

차감: 손실충당금	(602,611)	-	(485,276)	-

합계	50,167,589	73,942,409	63,072,527	2,509,619

나. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	(194,721)	(72,169)

손상차손	(11,428)	(122,552)

제각	88,774	-

기말금액	(117,375)	(194,721)

다. 당기말과 전기말 현재의 손상되지 아니한 매출채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

180일 이내	41,694,773	41,001,977

180일 ~ 365일	2,159	1,042

365일 초과	29,084	132,483

기말금액	41,726,016	41,135,502

라. 당기와 전기 중 기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	대여금	기타 미수금 등	합계

기초 손실충당금	(1,392,967)	(1,309,132)	(2,702,099)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	(63,051,441)	(128,606)	(63,180,047)

기말 손실충당금	(64,444,408)	(1,437,738)	(65,882,146)

(단위 : 천원)

구분	대여금	기타 미수금 등	합계

기초 손실충당금	(1,392,967)	(1,668,501)	(3,061,468)

당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	-	(115,324)	(115,324)

당기손익에 인식된 손실충당금의 감소	-	474,693	474,693

기말 손실충당금	(1,392,967)	(1,309,132)	(2,702,099)

9. 재고자산 가. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	580,210	(68,254)	511,956	820,977	(259)	820,718

제품	783,704	(113,532)	670,172	838,658	(210,511)	628,147

재공품	314,832	(191,294)	123,538	254,693	(191,294)	63,399

원재료	7,990,016	(187,737)	7,802,279	11,401,574	(23,493)	11,378,081

저장품	589,566	(73,089)	516,477	722,631	(49,260)	673,371

미착품	646,099	-	646,099	905,609	-	905,609

합계	10,904,427	(633,906)	10,270,521	14,944,142	(474,817)	14,469,325

상기 재고자산과 관련하여 한국수출입은행에 36,400,000천원을 양도담보로 제공하고 있습니다.

나. 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가 :

- 재고자산평가손실	287,390	53,240

- 재고자산폐기손실	1,773,922	1,652,017

합계	2,061,312	1,705,257

다. 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 110,099,049천원(전기: 133,932,501천원)입니다

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	315,038	-	187,718	-

선급비용	1,536,520	21,273	2,410,297	3,127,924

부가세대급금	1,577,044	-	-	-

합계	3,428,602	21,273	2,598,015	3,127,924

11. 종속기업 및 관계기업 투자주식

가. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	회사명	당기말	전기말

소유 지분율	장부가액	소유 지분율	장부가액

종속회사	㈜네패스아크	55.09%	47,900,726	55.09%	47,900,726

㈜네패스라웨	57.78%	-	57.78%	60,000,000

㈜네패스야하드	60.93%	6,144,582	60.93%	6,144,582

㈜네패스루아	50.10%	150,300	50.10%	150,300

Nepes US, Inc.	100.00%	118,921	100.00%	118,921

PT.NEPES ABADI INDONESIA	67.00%	-	67.00%	-

Nepes hokmah	100.00%	302,425	100.00%	302,425

Nepes Airtech(*1)	-	-	100.00%	633,406

소계	54,616,954	115,250,360

관계회사	이리도스㈜	50.00%	9,972,192	50.00%	9,972,192

㈜에이엘텍	26.97%	69,600	26.97%	69,600

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	40.14%	-	40.14%	1,196,877

Deca Technologies Inc.(*2)	10.00%	1,209,200	10.00%	2,463,569

소계	11,250,992	13,702,238

합계	65,867,946	128,952,598

(*1) 당기에 처분하였습니다.(*2) 임원 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하였습니다.

나. 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	회사명	당기초	감소	당기말

손상차손	처분

종속회사	㈜네패스아크	47,900,726	-	-	47,900,726

㈜네패스라웨	60,000,000	(60,000,000)	-	-

㈜네패스야하드	6,144,582	-	-	6,144,582

㈜네패스루아	150,300	-	-	150,300

Nepes US, Inc.	118,921	-	-	118,921

Nepes hokmah	302,425	-	-	302,425

Nepes Airtech	633,406	-	(633,406)	-

소계	115,250,360	(60,000,000)	(633,406)	54,616,954

관계회사	이리도스㈜	9,972,192	-	-	9,972,192

㈜에이엘텍	69,600	-	-	69,600

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	1,196,877	(1,196,877)	-	-

Deca Technologies Inc.	2,463,569	(1,254,369)	-	1,209,200

소계	13,702,238	(2,451,246)	-	11,250,992

합계	128,952,598	(62,451,246)	(633,406)	65,867,946

(단위 : 천원)

전기	회사명	전기초	증가	감소	전기말

손상차손	청산

종속회사	㈜네패스아크	47,900,726	-	-	-	47,900,726

㈜네패스라웨	60,000,000	-	-	-	60,000,000

㈜네패스야하드	6,144,582	-	-	-	6,144,582

㈜네패스루아	-	150,300	-	-	150,300

Nepes Energy Holdings	52,204	-	-	(52,204)	-

Nepes US, Inc.	118,921	-	-	-	118,921

Nepes hokmah	302,425	-	-	-	302,425

Nepes Airtech	633,406	-	-	-	633,406

소계	115,152,264	150,300	-	(52,204)	115,250,360

관계회사	이리도스㈜	9,972,192	-	-	-	9,972,192

㈜에이엘텍	69,600	-	-	-	69,600

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	3,655,881	-	(2,459,004)	-	1,196,877

Deca Technologies Inc.	3,981,708	-	(1,518,139)	-	2,463,569

소계	17,679,381	-	(3,977,143)	-	13,702,238

합계	132,831,645	150,300	(3,977,143)	(52,204)	128,952,598

다. 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	자 산	부 채	자 본	매출액	순손익

㈜네패스아크	395,684,603	169,943,132	225,741,470	126,089,387	(30,315,851)

㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1)	189,484,675	306,267,198	(116,782,523)	32,652,480	(100,622,404)

㈜네패스야하드	119,363,749	79,069,353	40,294,397	67,849,682	9,656,485

㈜네패스루아	584,831	194,369	390,462	764,528	100,929

Nepes US, Inc.	174,584	7,820	166,764	2,658,010	(239,928)

PT.NEPES ABADI INDONESIA	748,763	2,163,333	(1,414,570)	-	(241,450)

Nepes hokma	75,482	126	75,356	-	(34,316)

Nepes Airtech(*2)	1,511,406	763,477	747,929	-	(356,455)

이리도스㈜	23,561,892	1,368,562	22,193,330	13,179,374	1,276,300

Deca Technologies Inc.	13,889,005	1,329,446	12,559,559	7,963,047	(399,129)

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	60,225,676	57,968,267	2,257,409	31,979,775	482,062

㈜에이엘텍	1,803,650	267,923	1,535,728	1,196,735	184,883

(*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(*2) 당기에 처분하였습니다.

(단위 : 천원)

전기말	자 산	부 채	자 본	매출액	순손익

㈜네패스아크	457,968,267	201,529,785	256,438,482	153,861,205	25,695,164

㈜네패스라웨와 그 종속기업(*1)	307,017,223	324,190,079	(17,172,857)	70,048,570	31,911,515

㈜네패스야하드	58,374,640	26,549,786	31,824,854	62,015,772	25,652,921

㈜네패스루아	501,039	211,506	289,533	4,749	(10,467)

Nepes US, Inc.	412,478	15,649	396,829	3,215,561	79,689

PT.NEPES ABADI INDONESIA	840,563	1,981,521	(1,140,958)	-	(356,269)

Nepes hokma	107,745	367	107,378	-	(48,783)

Nepes Airtech	1,796,318	694,831	1,101,487	192,373	81,325

이리도스㈜	21,906,926	1,209,915	20,697,011	12,018,875	(1,681,584)

Deca Technologies Inc.	13,853,667	1,360,334	12,493,333	6,972,600	(1,147,226)

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	53,413,348	51,623,237	1,790,111	18,123,748	(4,943,849)

㈜에이엘텍	1,648,090	299,527	1,348,563	2,531,819	462,857

(*1) ㈜네패스라웨 및 그 종속기업이 포함된 중간지배기업의 연결재무정보입니다.(*2) Nepes Energy Holdings는 전기에 청산 되었습니다.

라. 종속기업인 ㈜네패스라웨에 대하여 현금흐름할인법을 적용하여 사용가치를 추정하였습니다. 이 평가에는 추정기간의 미래현금흐름, 할인율, 영구성장률 등의 가정들이 사용됩니다. 할인율은 관련 산업의 특수한 위험을 반영하여 16.42%로 예측되었으며, 영구성장률은 산업의 특성, 경제성장률 및 물가 등을 고려하여 1%로 추정하였습니다. 해당 추정에 근거하여 회사는 당기 중 ㈜네패스라웨 투자주식과 관련하여 60,000백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

12. 유형자산

가. 당기말과 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	13,659,892	-	-	-	13,659,892

건물/구축물	86,587,513	(27,596,083)	-	(408,295)	58,583,135

기계장치	290,965,317	(204,866,192)	(1,050,937)	(432,262)	84,615,926

차량운반구	412,387	(359,355)	-	-	53,032

기타의유형자산	16,115,768	(15,093,217)	-	(100,892)	921,659

건설중인자산	8,950,382	-	-	(4,409,759)	4,540,623

합계	416,691,259	(247,914,847)	(1,050,937)	(5,351,208)	162,374,267

(단위 : 천원)

전기말	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액

토지	13,659,892	-	-	-	13,659,892

건물/구축물	86,411,713	(25,221,191)	-	(422,096)	60,768,426

기계장치	278,736,797	(178,025,547)	(1,050,937)	(563,206)	99,097,107

차량운반구	410,019	(340,917)	-	-	69,102

기타의유형자산	16,278,672	(15,062,084)	-	(86,782)	1,129,806

건설중인자산	14,238,253	-	-	(256,200)	13,982,053

합계	409,735,346	(218,649,739)	(1,050,937)	(1,328,284)	188,706,386

나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	토 지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

당기초	13,659,892	60,768,426	99,097,107	69,102	1,129,806	13,982,053	188,706,386

취득 및 자본적지출	-	175,800	2,143,120	2,368	195,339	6,153,652	8,670,279

국고보조금	-	-	(97,399)	-	(40,865)	(4,153,560)	(4,291,824)

처분 및 폐기	-	-	(630,592)	-	(729)	-	(631,321)

감가상각비	-	(2,361,091)	(27,185,032)	(18,438)	(361,892)	-	(29,926,453)

대체(*)	-	-	11,288,722	-	-	(11,441,522)	(152,800)

당기말	13,659,892	58,583,135	84,615,926	53,032	921,659	4,540,623	162,374,267

(단위 : 천원)

전기	토 지	건물/구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합계

전기초	8,700,474	44,601,229	72,599,431	19,954	981,507	38,592,846	165,495,441

취득 및 자본적지출	2,720,091	2,540,383	37,603,085	58,366	610,800	11,899,123	55,431,848

국고보조금	-	-	(201,709)	-	(71,184)	(256,200)	(529,093)

처분 및 폐기	-	-	(919,097)	-	(7,424)	(261,034)	(1,187,555)

감가상각비	-	(2,133,022)	(27,270,076)	(9,218)	(392,143)	-	(29,804,459)

대체(*)	2,239,327	15,759,836	17,285,473	-	8,250	(35,992,682)	(699,796)

전기말	13,659,892	60,768,426	99,097,107	69,102	1,129,806	13,982,053	188,706,386

(*) 152,800천원(전기: 699,795천원)은 무형자산으로 대체된 금액입니다.

다. 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	26,435,740	26,546,959

판매비와관리비	1,010,160	993,715

연구개발비	2,420,446	2,241,575

영업외비용	60,107	14,562

타계정대체	-	7,648

합계	29,926,453	29,804,459

라. 보험가입

당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험기간	보험회사

종합재산보험	건물	119,123,441	2023.9.29 ~ 2024.9.29	DB손해보험㈜

종합재산보험	기계장치	245,153,657

종합재산보험	기타의유형자산 등	42,637,923

합계	406,915,021

(*) 상기 보험이외에 산업재해보상보험, 자동차종합보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있으며, 화재보험에 대한 근질권금액은 98,000,000천원 입니다.

마. 담보당기말 현재 회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 엔, 천원)

담보제공자산의 내용	장부금액	설정금액	설정권자	내용

공장토지(음성)	806,580	JPY 490,000,0002,000,000	한국산업은행	장/단기차입금 담보

공장건물(음성)	9,841,581

기계장치(음성)	2,397,377

공장토지(왜관)	620,600	JPY 490,000,000

공장건물(왜관)	1,169,831

공장토지(오창1,2)	4,361,219	JPY 5,000,000,00022,000,00035,000,000

공장건물(오창1,2)	33,454,631

기계장치(오창1,2)	77,532,165

공장토지(청안)	3,807,866

공장건물(청안)	8,423,250

기계장치(청안)	4,766,540

합계	147,181,640

13. 사용권자산가. 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초잔액	취득	해지	감가상각비	기말잔액

건물	4,890,155	66,346	(267,566)	(591,452)	4,097,483

기계장치	1,129,164	81,645	-	(1,163,183)	47,626

차량운반구	460,706	122,609	(161,860)	(178,493)	242,962

기타의유형자산	38,515	-	-	(38,515)	-

합계	6,518,540	270,600	(429,426)	(1,971,643)	4,388,071

(단위 : 천원)

전기	기초잔액	취득	해지	감가상각비	기말잔액

건물	5,374,374	6,149,272	(5,905,058)	(728,433)	4,890,155

기계장치	2,932,982	198,668	-	(2,002,486)	1,129,164

차량운반구	139,579	662,617	(165,930)	(175,560)	460,706

기타의유형자산	96,290	-	-	(57,775)	38,515

합계	8,543,225	7,010,557	(6,070,988)	(2,964,254)	6,518,540

나. 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	기말장부가액

리스부채	6,052,418	268,329	(434,227)	120,564	(2,006,090)	4,000,994

(단위 : 천원)

전기	기초장부가액	취득	해지	이자비용	리스료지급	기말장부가액

리스부채	8,130,335	6,495,052	(5,715,016)	173,830	(3,031,783)	6,052,418

다. 당기와 전기 중 현재가치할인차금(보증금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초장부가액	취득	해지	이자수익	기말장부가액

현재가치할인차금(보증금)	504,702	2,271	(362)	(49,179)	457,432

(단위 : 천원)

전기	기초장부가액	취득	해지	이자수익	기말장부가액

현재가치할인차금(보증금)	446,483	515,505	(412,462)	(44,824)	504,702

라. 당기와 전기 중 리스료의 총 현금유출내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	2,006,090	3,031,783

단기리스 관련 비용	134,889	386,213

소액자산 리스 관련 비용	84,648	-

총현금유출액	2,225,627	3,417,996

14. 투자부동산

가. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초잔액	감가상각비	기말잔액

토지	813,150	-	813,150

건물	117,119	(11,052)	106,067

합계	930,269	(11,052)	919,217

(단위 : 천원)

전기	기초잔액	감가상각비	기말잔액

토지	813,150	-	813,150

건물	128,170	(11,051)	117,119

합계	941,320	(11,051)	930,269

나. 당기말 투자부동산의 공정가치 금액은 871,745천원입니다.

15. 무형자산

가. 당기말과 전기말 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	취득가액	상각누계액	국고보조금	장부금액

시설이용권	1,994,486	-	-	1,994,486

산업재산권	1,685,336	(1,097,967)	(48,254)	539,115

소프트웨어	13,337,044	(9,816,467)	(19,412)	3,501,165

라이센스	3,448,962	(3,183,606)	(6,917)	258,439

합계	20,465,828	(14,098,040)	(74,583)	6,293,205

(단위 : 천원)

전기말	취득가액	상각누계액(*)	국고보조금	장부금액

시설이용권	1,994,486	(26,896)	-	1,967,590

산업재산권	1,539,362	(1,001,712)	(50,347)	487,303

소프트웨어	12,759,944	(8,212,749)	(65,868)	4,481,327

라이센스	3,448,962	(2,918,963)	(7,917)	522,082

합계	19,742,754	(12,160,320)	(124,132)	7,458,302

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

나. 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	기초잔액	취득	대체증감	손상차손	상각	국고보조금	기말잔액

시설이용권	1,967,590	-	-	26,896	-	-	1,994,486

산업재산권	487,303	-	145,974	-	(85,443)	(8,719)	539,115

소프트웨어	4,481,327	424,300	152,800	-	(1,557,262)	-	3,501,165

라이센스	522,082	-	-	-	(263,643)	-	258,439

합계	7,458,302	424,300	298,774	26,896	(1,906,348)	(8,719)	6,293,205

(단위 : 천원)

전기	기초잔액	취득	대체증감	처분및폐기	손상차손	상각	국고보조금	기말잔액

시설이용권	1,994,486	-	-	-	(26,896)	-	-	1,967,590

산업재산권	428,752	-	146,541	-	-	(86,777)	(1,213)	487,303

소프트웨어	3,457,223	1,645,898	692,161	(29,604)	-	(1,263,512)	(20,839)	4,481,327

라이센스	778,092	-	7,634	-	-	(263,644)	-	522,082

합계	6,658,553	1,645,898	846,336	(29,604)	(26,896)	(1,613,933)	(22,052)	7,458,302

다. 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출원가	538,919	268,756

판매비와관리비	1,085,932	1,063,553

연구개발비	281,497	281,624

합계	1,906,348	1,613,933

16. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	14,898,055	-	31,306,166	-

미지급금	30,407,813	-	9,084,093	-

미지급비용	3,859,038	-	2,483,560	-

예수보증금	8,706	429,420	8,706	429,420

합계	49,173,612	429,420	42,882,525	429,420

17. 차입금가. 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	차입금 종류	만기일	연이자율	당기말	전기말

원화차입금	한국산업은행	운영자금	2023-08-02	-	-	2,000,000

한국산업은행	운영자금	2023-08-02	-	-	6,900,000

한국산업은행	운영자금	2023-07-13	-	-	30,000,000

농협은행㈜	운영자금	2024-07-15	5.82%	8,000,000	10,000,000

한국산업은행	운영자금	2024-07-13	3.54%	2,000,000	-

한국산업은행	운영자금	2024-07-13	4.76%	36,900,000	-

한국산업은행	운영자금	2024-05-10	4.50%	12,800,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	2024-12-29	4.54%	13,000,000	-

합계	72,700,000	48,900,000

나. 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	차입처	유형	최장만기일	연이자율	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

원화차입금	한국산업은행	시설자금	2029-04-26	5.16%	800,000	7,200,000	-	8,000,000

한국산업은행	시설자금	2029-04-26	5.17%	1,000,000	9,000,000	-	10,000,000

한국산업은행	시설자금	2029-04-26	5.18%	200,000	1,800,000	-	-

한국산업은행	운영자금	2025-02-22	5.29%	-	30,000,000	-	-

한국산업은행	시설자금	2024-05-20	2.43%	75,000	-	-	-

한국산업은행	시설자금	2024-11-29	2.25%	1,666,640	-	-	-

한국산업은행	시설자금	2028-03-12	3.70%	4,000,000	13,000,000	-	-

한국산업은행	시설자금	2028-03-12	3.87%	4,800,000	15,600,000	-	-

한국산업은행	시설자금	2028-03-12	4.01%	760,000	2,470,000	-	-

한국산업은행	시설자금	2028-03-12	5.14%	440,000	1,430,000	-	-

한국산업은행	시설자금	2024-11-29	2.35%	6,666,640	-	6,666,640	6,666,640

한국수출입은행	수출성장자금	2024-10-31	5.05%	15,000,000	-	-	-

엘지디스플레이㈜	상생협력자금	2026-04-07	0.00%	633,333	1,266,667	-	1,900,000

합계	36,041,613	81,766,667	6,666,640	26,566,640

상기 장기차입금 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 설정되어 있습니다(주석12 참조).

18. 사채

가. 당기말과 전기말 사채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

신보2020제13차유동화전문 유한회사	2020-08-20	2023-08-20	-	-	50,000,000

신보2021제16차유동화전문 유한회사(*)	2021-09-28	2024-09-28	2.59%	25,000,000	25,000,000

신보2023제13차유동화전문 유한회사(*)	2023-08-29	2025-08-29	5.33%	40,000,000	-

사채할인발행차금	(96,510)	(62,062)

합계	64,903,490	74,937,938

차감: 유동성사채	(24,984,707)	(49,973,620)

비유동성사채	39,918,783	24,964,318

(*) 회사는 사채 발행일로부터 6개월이 경과한 날부터 매 영업일에 사채의 원금 전부에 한하여 조기상환 할 수 있는 권리(Call-Option)를 보유하고 있으며, 본 사채 일부의 조기상환은 허용되지 않습니다. 한편, 회사가 보유중인 신보2021제16차 후순위공모사채 375백만원, 신보2023제13차후순위공모사채 1,040백만원에 대해서 근질권이 설정되어 있습니다.

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	9,385	-	210,062	-

선수수익	221,824	-	1,495,127	-

예수금	2,346,022	2,428,661	2,329,061	1,562,641

정부보조금관련부채	97,036	-	3,752,902	-

기타부채	345,978	179,657	-	172,139

합계	3,020,245	2,608,318	7,787,152	1,734,780

20. 확정급여부채

가. 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	23,013,370	20,242,736

사외적립자산의 공정가치	(14,527,257)	(14,973,636)

순확정급여부채	8,486,113	5,269,100

나. 당기과 전기 퇴직급여채무와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	5,405,755	5,091,409

이자비용	974,186	527,398

사외적립자산의 기대수익	(724,523)	(368,320)

당기 손익에 인식된 총 비용	5,655,418	5,250,487

다. 당기말과 전기말 퇴직급여채무 현재가치의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초 퇴직급여채무	20,242,736	20,598,025

당기근무원가	5,405,755	5,091,409

이자원가	974,187	527,398

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(239,487)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	682,000	(2,392,800)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(66,198)	973,363

퇴직급여 지급액	(5,188,837)	(5,459,907)

관계사전입액	1,203,214	905,248

기말 퇴직급여채무	23,013,370	20,242,736

라. 당기말와 전기말 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초 사외적립자산의 공정가치	14,973,636	14,343,331

사외적립자산의 기대수익	724,523	368,320

재측정요소	(183,598)	(182,375)

사용자의 기여금	1,300,000	3,100,000

퇴직급여 지급액	(3,335,977)	(3,528,078)

관계사전입액	1,048,674	872,438

기말 사외적립자산의 공정가치	14,527,258	14,973,636

마. 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말	전기말

할인율	4.24	5.26

미래임금상승률	5.41	5.82

바. 당기말과 전기말 현재 주요 가정의 변동에 따라 퇴직급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(937,428)	1,025,972	(900,796)	993,318

급여상승율	1,036,074	(963,513)	1,008,438	(930,109)

사 . 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비율(%)	전기말	구성비율(%)

정기예금	14,527,258	100.	14,973,636	100

아. 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 3,792,230천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 4.44년(전기: 4.91년)입니다.

21. 자본금

가. 당기말과 전기말 현재 회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	40,000,000	40,000,000

1주당 금액	500원	500원

발행한 주식의 총수	23,059,202	23,059,202

당기말 자본금	11,629,601,000	11,629,601,000

2008년 2월에 자기주식 200,000주의 이익소각에 따라 자본금은 발행주식의 액면총액과 일치하지 아니합니다.

나. 당기와 전기 중 회사의 유통주식수의 변동내역은 없습니다.

22. 이익잉여금

가. 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금	1,797,253	1,797,253

임의적립금	962,000	962,000

미처분이익잉여금	2,926,730	137,217,781

합계	5,685,983	139,977,034

회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

나. 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	당기(처분예정일:2024년 3월 28일)	전기(처분확정일: 2023년 3월 30일)

Ⅰ.처분전이익잉여금	2,926,730	137,217,781

1. 전기이월미처분이익잉여금	137,217,781	124,027,815

2. 보험수리적손익	(442,891)	964,908

3. 당기순이익(손실)	(133,848,160)	12,225,058

Ⅱ. 차기이월미처분이익잉여금	2,926,730	137,217,781

23. 기타불입자본 및 기타자본항목

가. 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	80,065,201	80,065,201

전환권대가	100,222	100,222

자기주식처분이익	13,605,556	13,605,556

합계	93,770,979	93,770,979

나. 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(9,028,489)	(9,028,489)

24. 주당손익가. 기본주당이익은 회사가 보유하고 있는 자기주식(주석1 참조) 보통주를 제외한 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

나. 기본주당순손익(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익(손실)	(133,848,159,626)	12,225,058,273

가중평균유통보통주식수	22,739,486주	22,821,668주

기본주당순이익(손실)	(5,886)	536

다. 당기와 전기 중 회사가 보유한 잠재적보통주가 없어 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산

25.1 고객과의 계약에서 생기는 수익가. 회사는 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	34,485,662	50,036,352

상품매출액	33,337,552	29,945,181

용역매출액	243,003,326	322,075,845

판매수수료	9,011,248	10,316,366

기타매출액	7,426,820	4,678,289

고객과의 계약에서 생기는 수익 계	327,264,608	417,052,033

나. 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	71,155,042	82,299,046

기간에 걸쳐 인식	256,109,566	334,752,987

합계	327,264,608	417,052,033

다. 당기와 전기 중 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

국내	310,951,318	402,871,433

일본	7,006,884	2,987,167

미국	5,672,580	5,669,780

대만	-	232

기타	3,633,826	5,523,421

합계	327,264,608	417,052,033

라. 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

A사	246,524,081	299,113,562

25.2 회사가 인식하고 있는 계약자산은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	3,641,814	7,061,240

26. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품등의 변동	24,844,832	20,710,675

원재료 및 부자재의 사용	85,254,217	113,221,826

종업원 급여	57,954,451	56,641,681

감가상각비 및 무형자산상각비(*1)	33,755,389	34,371,488

수선유지비/소모품비	13,720,286	17,173,347

외주용역/가공비	68,338,085	116,567,692

운반보관료	2,314,965	2,792,217

전력/수도광열비	10,789,965	7,862,958

지급임차료	418,174	386,213

기타	23,786,595	25,285,402

합계(*2)	321,176,959	395,013,499

(*1) 운휴중인 유형자산의 감가상각비 60,107천원이 제외되었습니다(주석28 참조).(*2) 손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 판매관리비

당기와 전기 중 발생한 판매관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	12,842,885	15,964,548

퇴직급여	1,986,288	2,287,796

복리후생비	2,314,036	2,785,770

여비교통비	249,558	372,832

지급임차료	217,740	138,641

접대비	163,414	255,280

지급수수료	5,965,517	6,223,390

운반보관료	2,136,671	2,562,241

감가상각비	1,642,744	1,754,384

경상연구비	9,672,672	12,839,146

대손상각비	11,428	122,552

기타판매관리비	3,466,575	4,640,534

합계	40,669,528	49,947,114

28. 기타수익 및 기타비용가. 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	2,213,847	3,726,134

외화환산이익	162,530	925,710

수입임대료	1,174,045	1,121,686

유형자산처분이익	249,408	531,987

무형자산손상차손환입	26,896	-

배당금수익	6,960	890

대손충당금환입액	-	474,693

기타	481,645	1,399,188

합계	4,315,331	8,180,288

나. 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,960,051	4,121,273

외화환산손실	294,060	513,647

기부금	99,048	415,829

무형자산손상차손	-	26,896

무형자산처분손실	-	29,604

유형자산처분손실	317,673	125,221

운휴상각비	60,107	14,562

기타의대손상각비(*)	63,180,048	115,324

기타	545,734	157,318

합계	66,456,721	5,519,674

(*) 종속기업인 ㈜네패스라웨 향 대여금에 대한 충당금 설정액 63,051,441천원이 포함되어 있습니다(주석8, 31 참조).

29. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익 :

이자수익	3,611,396	1,511,872

당기손익인식금융자산평가이익	1,423,462	-

당기손익인식금융자산처분이익	40,124	-

상각후원가측정금융자산평가이익	635,537	-

금융비용 :

이자비용	(7,817,695)	(4,260,895)

당기손익인식금융자산평가손실	-	(3,845,175)

상각후원가측정금융자산평가손실	-	(424,886)

기타금융비용	(16,688,878)	-

순금융수익(비용)	(18,796,054)	(7,019,084)

30. 법인세비용

가. 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	1,312,759	4,341,468

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,411,313)	(2,592,692)

총 법인세효과	(1,098,554)	1,748,776

자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)	117,022	(272,154)

법인세비용(수익)	(981,532)	1,476,622

나. 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(134,829,692)	13,701,680

적용세율에 따른 법인세	(28,179,406)	3,014,370

조정사항 :	27,197,874	(1,537,748)

- 비과세수익	(122,046)	270,074

- 비공제비용	418,180	58,072

- 세액공제	(2,771,066)	(3,075,990)

- 이연법인세 미인식 변동	29,481,137	(7,186)

- 기타(세율차이 등)	191,669	1,217,282

법인세비용(수익)	(981,532)	1,476,622

다. 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	세효과	반영 후	반영 전	세효과	반영 후

보험수리적손익	(559,913)	117,022	(442,891)	1,237,062	(272,154)	964,908

라. 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	11,384,037	8,432,561

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,301,193	3,806,132

소계	14,685,230	12,238,693

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(4,494,408)	(4,513,357)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(180,689)	(126,516)

소계	(4,675,097)	(4,639,873)

이연법인세자산(부채) 순액	10,010,133	7,598,820

마. 당기말과 전기말 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

미수수익	(602,459)	(262,083)	(864,542)	(126,516)	(180,689)

재고자산평가손실	474,817	159,089	633,906	99,712	132,486

대손충당금	7,676,789	209,190	7,885,979	1,612,126	1,648,170

퇴직급여충당금	20,242,736	2,770,634	23,013,370	4,250,975	4,809,794

퇴직보험예치금	(14,973,636)	446,378	(14,527,258)	(3,144,464)	(3,036,197)

지분법적용주식	98,879,339	141,531,180	240,410,519	20,764,661	50,245,798

국고보조금(현금)	7,654,984	(2,757,070)	4,897,914	1,607,547	1,023,664

감가상각비	3,572,981	953,808	4,526,789	750,326	946,099

기타	6,312,567	685,472	6,998,039	1,325,637	1,462,590

합계	129,238,118	143,736,598	272,974,716	27,140,004	57,051,715

이연법인세자산 미인식	(20,764,661)	(50,245,798)

이월세액공제	1,223,477	3,204,216

이연법인세자산 인식액	7,598,820	10,010,133

(단위 : 천원)

전기말	일시적차이의 변동	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	기말

미수수익	(426,577)	(175,882)	(602,459)	(93,847)	(126,516)

재고자산평가손실	421,576	53,241	474,817	92,747	99,712

대손충당금	5,568,435	2,108,354	7,676,789	1,225,056	1,612,126

퇴직급여충당금	20,598,025	(355,289)	20,242,736	4,531,566	4,250,975

퇴직보험예치금	(14,343,331)	(630,305)	(14,973,636)	(3,155,533)	(3,144,464)

지분법적용주식	94,417,489	4,461,850	98,879,339	20,771,848	20,764,661

국고보조금(현금)	6,906,589	748,395	7,654,984	1,519,450	1,607,547

감가상각비	1,218,462	2,354,519	3,572,981	268,062	750,326

기타	1,186,379	5,126,188	6,312,567	261,002	1,325,637

합계	115,547,047	13,691,071	129,238,118	25,420,351	27,140,004

이연법인세자산 미인식	(20,771,848)	(20,764,661)

이월세액공제	357,625	1,223,477

이연법인세자산 인식액	5,006,128	7,598,820

바. 당기와 전기 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자주식	113,215,026	98,879,339	처분하지 않을 예정

관계기업투자주식	47,455,173	45,003,926	미래과세소득의 불확실

차감할 일시적 차이	79,740,320	-	세효과 없음

31. 특수관계자거래가. 특수관계자 현황

관 계	당기말	전기말

최상위지배회사	㈜네패스	㈜네패스

종속회사	㈜네패스아크, ㈜네패스라웨, ㈜네패스야하드, ㈜네패스루아, Nepes US, Inc., PT.NEPES ABADI INDONESIA, Nepes Hokmah ,Nepes hayyim	㈜네패스아크, ㈜네패스라웨, ㈜네패스야하드, ㈜네패스루아, Nepes US, Inc., PT.NEPES ABADI INDONESIA, Nepes Hokmah,Nepes hayyim, Nepes Air Tech

관계기업	이리도스㈜, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd, ㈜에이엘텍, Deca Technologies Inc	이리도스㈜, Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd , ㈜에이엘텍 , Deca Technologies Inc

기타 특수관계자	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원	㈜씨앤씨, ㈜네패스이앤씨, 임직원

(*) 당기말 현재 Nepes Air Tech는 처분되어 특수관계자에서 제외되었으며 기타의 특수관계자는 전기말과 변동사항이 없습니다.

나. 회사는 특수관계자와 재화의 판매 및 용역의 제공 등의 거래를 하고 있는 바, 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	회사명	매출 등	매입 등

종속기업	㈜네패스아크(*)	4,766,929	121,652,821

㈜네패스라웨	6,582,978	27,081

㈜네패스야하드	2,377,118	293,390

㈜네패스루아	2,035	123,219

PT.NEPES ABADI INDONESIA	117,335	-

Nepes US, inc.	-	2,658,634

Nepes hayyim	25,576	-

관계기업	㈜에이엘텍	36,357	6,567

이리도스㈜	65,846	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	586,522	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨	195,595	3,234,184

㈜네패스이앤씨	77,187	6,437,575

합계	14,833,478	134,433,471

(단위 : 천원)

전기	회사명	매출 등	매입 등

유형자산	수입임대료	기타	유형자산	지급임차료	기타

종속기업	㈜네패스아크(*)	-	757,200	4,029,426	-	-	148,391,580

㈜네패스라웨	-	72,200	10,675,437	11,917,069	108,800	7,622,032

㈜네패스야하드	166,370	168,222	2,861,232	-	-	9,689

㈜네패스루아	-	-	-	-	-	3,904

PT.NEPES ABADI INDONESIA	-	-	115,324	-	-	-

Nepes US, inc.	-	-	-	-	-	2,919,185

Nepes hayyim	-	-	13,036	-	-	-

관계기업	㈜에이엘텍	-	28,800	6,328	16,846	-	11,408

이리도스㈜	-	-	69,590	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	-	-	372,804	-	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨	-	-	318,196	-	-	3,675,057

㈜네패스이앤씨	-	-	15,109	-	-	3,837,774

합계	166,370	1,026,422	18,476,482	11,933,915	108,800	166,470,629

(*) 매입 등 금액은 거래발생금액 총액 기준으로 작성하였습니다.

다. 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 손상차손(환입) 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	계정과목	당기	전기

㈜네패스라웨	종속기업투자주식	60,000,000	-

단기대여금	63,051,441	-

금융보증부채	16,688,878	-

PT.NEPES ABADI INDONESIA	미수수익	117,335	115,324

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	관계기업투자	1,196,877	2,459,004

DECA TECHNOLOGIES INC.	관계기업투자	1,254,370	1,518,139

합계	142,308,901	4,092,467

라. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무	리스부채

종속기업	㈜네패스아크	-	682,707	-	24,958,789	-

㈜네패스라웨(*1)	573,424	135,791,967	-	2,200	15,783

㈜네패스야하드	-	358,820	-	-	-

㈜네패스루아	-	-	-	29,700	-

PT.NEPES ABADI INDONESIA(*2)	-	2,143,761	-	-	-

Nepes hokmah, Inc.	-	2,519	-	-	-

Nepes hayyim	7,362	-	-	-	-

관계기업	㈜에이엘텍	-	3,376	-	-	-

이리도스㈜	-	30,271	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	-	770,230	-	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨	-	111,577	238,021	236,765	-

㈜네패스이앤씨	-	2,365,447	-	340,210	3,619,441

합계	580,786	142,260,675	238,021	25,567,664	3,635,224

(*1) 해당 종속기업에 대한 대여금에 대하여 63,051백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 해당 종속기업에 대한 대여금 및 미수수익에 대하여 각각 1,339백만원 및 603백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(단위 : 천원)

전기	회사명	채권 등	채무 등

매출채권	미수금	미수수익	임차보증금	매입채무	미지급금	리스부채	임대보증금

종속기업	㈜네패스아크	-	848,127	-	-	12,832,258	-	-	-

㈜네패스라웨	634,099	19,933	-	-	-	15,505	251,513	-

㈜네패스야하드	568,025	217,482	-	-	-	-	-	-

㈜네패스루아	-	-	-	-	-	3,904	-	-

PT.NEPES ABADI INDONESIA	-	-	485,276	-	-	-	-	-

Nepes hokma, Inc.	-	2,519	-	-	-	-	-	-

관계기업	㈜에이엘텍	-	3,229	-	-	-	207	-	-

이리도스㈜	-	20,193	-	-	-	-	-	-

Jiangsu nepes Semiconductor Co., Ltd	-	657,151	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	㈜씨앤씨	-	125,036	-	-	141,718	234,440	-	13,626

㈜네패스이앤씨	-	579	-	2,360,222	-	325,211	3,985,986	-

합계	1,202,124	1,894,249	485,276	2,360,222	12,973,976	579,267	4,237,499	13,626

마. 당기말 특수관계자에게 제공한 대여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	과목	거래조건	변동내용

발생일	이율	기초	대여	대체	기말

㈜네패스라웨	단기대여금	2022-11-25	4.6%	10,000,000	-	(10,000,000)	-

㈜네패스라웨(*1,2)	장기대여금	2023-11-25	4.6%	-	124,558,300	10,000,000	134,558,300

PT.NEPES ABADI INDONESIA(*3)	단기대여금	2018-06-07	7%	829,850	-	190,095	1,019,945

PT.NEPES ABADI INDONESIA (*3)	장기대여금	2018-06-07	7%	711,300	-	(190,095)	521,205

합계	11,541,150	124,558,300	-	136,099,450

(*1) 해당 대여금과 관련하여 ㈜네패스라웨의 종속기업인 Nepes hayyim 주식 2,499,998주를 담보로 제공 받았습니다. 한편, 당기말 현재 해당 대여금에 대하여 63,051,441천원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.(*2) 해당 대여금 중 59,958,300천원은 ㈜네패스라웨의 한국산업은행 차입금을 채무인수에 따라 증가하였으며, 해당 차입금에 대하여 ㈜네패스라웨의 유형자산이 110,000,000천원 담보로 제공되어 있습니다.
(*3) 외화대여금의 장단기대체을 기중 증감액으로 표시하였습니다. 한편, 당기말 현재 해당 대여금에 대하여 1,393백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

바. 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사의 명칭	거래내역	당기	전기

배당	㈜에이엘텍	배당	6,960	-

출자	㈜네패스루아	설립	-	150,300

처분	Nepes Air Tech	처분	3,104,757	-

사. 당기말과 전기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,천USD)

제공받은 기업	지급보증 내역	통화	당기말	전기말

한도금액	실행금액	한도금액	실행금액

㈜네패스야하드	차입금 연대보증	KRW	6,715,824	5,596,520	5,872,176	4,893,480

KRW	-	-	2,400,000	1,916,660

KRW	6,000,000	3,191,000	6,000,000	3,191,000

전환사채(*1)	KRW	20,113,572	10,000,000	-	-

KRW	90,511,073	45,000,000	-	-

㈜네패스아크	차입금연대보증	KRW	2,076,900	2,076,900	4,153,800	4,153,800

자금보충약정	KRW	90,000,000	82,500,000	90,000,000	74,000,000

㈜네패스라웨	산업시설자금	KRW	-	-	8,400,000	1,825,000

KRW	-	-	6,000,000	3,333,280

KRW	-	-	60,000,000	49,600,000

ESG사채(사채발행 연대보증)	KRW	60,000,000	50,000,000	60,000,000	50,000,000

산업운영자금	KRW	18,000,000	15,000,000	24,000,000	20,000,000

하나운전자금	KRW	-	-	8,400,000	5,000,000

수출입해투자금	USD	-	-	24,000	11,429

전환사채(*2)	KRW	17,138,243	10,000,000	17,138,243	10,000,000

KRW	25,707,364	15,000,000	25,707,364	15,000,000

KRW	25,707,364	15,000,000	25,707,364	15,000,000

전환우선주(*3)	KRW	17,138,243	10,000,000	17,138,243	10,000,000

KRW	25,707,364	15,000,000	25,707,364	15,000,000

KRW	25,707,364	15,000,000	25,707,364	15,000,000

KRW	68,552,968	39,999,999	68,552,968	39,999,999

KRW	68,552,968	39,999,999	68,552,968	39,999,999

KRW	34,276,463	19,999,987	34,276,463	19,999,987

KRW	51,414,737	30,000,005	51,414,737	30,000,005

(*1) 전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호 사항이 회사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 회사와 ㈜네패스야하드에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 지급일까지의 연복리 15%에 의한 금원을 합한 금액과 전환사채의 공정가치 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다.(*2) 전환사채의 투자자는 관련 투자계약서 상 기한이익의 상실 규정의 각 호 사항이 회사의 고의 또는 중과실에 의해 발생한 경우에는 회사와 ㈜네패스라웨에게 청구할 수 있으며, 상환원리금은 기한이익 상실 당시 잔존 전환사채 인수금액에 납입기일부터 만기일까지의 보장수익률에 의한 금원과 연복리 8%에 의한 금원 중 큰 금액을 합한 금액으로 합니다.(*3) 전환우선주의 투자자는 관련 투자계약서 상 주식매수청구권 규정의 각 호에 해당하는 경우가 회사의 고의 또는 중과실로 인하여 발생하는 경우 또는 ㈜네패스라웨가 기업공개 요건을 사실상 충족하고 있음에도 불구하고 특별한 이유 없이 기업공개에 필요한 절차를 이행하지 않는 경우 기업공개를 서면으로 요구할 수 있으며, 회사 또는 ㈜네패스라웨는 서면 요구를 받고 2개월 이내에 기업공개를 위한 주간사 선정 등의 구체적인 절차를 이행하지 아니하면 투자자는 본건 지분의 전부 또는 일부를 발행가액 및 연복리 8% 합계액(기 지급 배당금 차감 후)으로 회사 및 ㈜네패스라웨에게 매수할 것을 청구 할 수 있습니다.

아. 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

단기급여	2,529,171	2,507,803

퇴직급여원가	890,238	1,359,795

합계	3,419,409	3,867,598

자. 당기 중 특수관계자와의 리스거래 내역은 리스부채의 상환 387,588천원입니다.

32. 현금흐름표 가. 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	11,441,523	35,992,681

리스부채의 유동성 대체	581,582	1,757,201

장기차입금의 유동성 대체	38,958,273	6,666,640

채무인수로 인한 대여금 및 차입금의 증가	59,958,300	-

장기대여금의 유동성 대체	-	177,825

단기대여금의 비유동 대체	9,809,905	-

유형자산 취득 관련 미지급금	678,024	3,639,335

사용권자산과 리스부채의 증가	268,329	6,495,052

나. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금변동	당기말

대체 등

단기차입금	48,900,000	11,000,000	12,800,000	72,700,000

유동성장기차입금	6,666,640	(9,583,300)	38,958,273	36,041,613

유동성사채	49,973,620	(50,000,000)	25,011,088	24,984,708

유동리스부채	1,854,969	(2,006,090)	771,203	620,082

장기차입금	26,566,640	47,000,000	8,200,027	81,766,667

사채	24,964,318	39,907,180	(24,952,715)	39,918,783

리스부채	4,197,449	-	(816,537)	3,380,912

합계	163,123,636	36,317,790	59,971,339	259,412,765

33. 우발상황과 약정사항가. 우발부채 등

(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

보증 제공자	내용	보증금액	만기일	보증처

서울보증보험㈜	이행보증	8,059,481	2028-03-31	충청북도 괴산군 등

농협은행㈜	채무보증	1,900,000	2024-03-17	엘지디스플레이㈜

(2) 당기말 현재 회사는 ㈜네패스라웨로부터 Nepes hayyim 주식 2,499,998주를 담보로 제공받고 있습니다(주석31 참조).

나. 주요 약정사항당기말 현재 회사가 금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	구분	금융기관명	약정한도액

장/단기차입금(*)	수출성장자금대출	한국수출입은행	28,000,000

일반자금대출	한국산업은행	79,700,000

시설자금대출	한국산업은행	70,908,280

일반자금대출	농협은행 ㈜	8,000,000

운영자금대출 (상생 )	한국산업은행	2,000,000

LGD 자금대여지원	엘지디스플레이㈜	1,900,000

대여금	대여금	㈜네패스라웨	134,558,300

(*) 차입금약정과 관련하여 재고자산 36,400,000천원 한도의 양도담보를 제공하고 있으며, 토지 및 건물 등에 JPY 5,980,000,000과 59,000,000천원의 담보가 설정되어 있습니다(주석12 참조).

34. 보고기간후 사건회사는 2024년 1월 15일 이사회결의에 의거하여 2024년 1월 및 2월 중 종속기업인 ㈜네패스아크의 투자주식 600,000주를 매각하였습니다.