파라텍 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제50(당) 분기 2022년 01월01일부터 2022년 09월 30일 까지
제49(전) 분기 2021년 01월01일부터 2021년 09월 30일 까지
회사명 : 주식회사 파라텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요지배기업인 주식회사 파라텍(이하 '지배기업'라 함)은 1973년 6월 8일에 설립되어 소방설비기기류와 금속밸브류 등의 제조ㆍ판매 및 소방설비공사를 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 1997년 12월 26일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2015년 3월 27일 주식회사 파라다이스산업에서 주식회사 파라텍으로 상호를 변경하였습니다. 2022년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 연결실체와 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

(주)레데코	대한민국	LED 조명기구 등 제조 및 판매	12.31	60%

엘베이스시스템즈	대한민국	항공기 부품 도소매, 컨설팅	12.31	51%

FESCO JAPAN CO., LTD.	일본	소방용제품 판매	12.31	100%

한국종합개발(주)(*1)	대한민국	광물자원 탐사 및 소방설비 시공	12.31	100%

휴림건설(주)	대한민국	건설업	12.31	100%

(주)금강디앤씨그룹	대한민국	도매,제조,건설	12.31	100%

(*) 휴림건설(주)의 100% 자회사입니다.당반기 현재 연결대상 종속기업인 (주)금강에이스건설케이는 당기 중 청산함에 따라 당분기말 현재 연결범위에서 제외되었습니다.당분기말과 전기말의 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	FESCO JAPAN CO., LTD.	엘베이스	한국종합개발	휴림건설(주)	금강에이스건설케이㈜	(주)금강디앤씨그룹

자산	70,919	26,413	146,599	4,826,496	5,918,595	-	5,303

부채	8,642	755,551	2,273,946	5,528,760	3,712,418	-	105,287

자본	62,277	(729,138)	(2,127,347)	(702,264)	2,206,177	-	(99,984)

매출	-	-	-	-	8,383,268	-	-

당기순이익(손실)	-	(7)	(376,114)	(1,511,424)	507,767	-	3,285

총포괄이익(손실)	-	(927)	(376,114)	(1,511,424)	507,767	0	3,664

② 전기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	FESCO JAPAN CO., LTD.	엘베이스시스템즈(주)	한국종합개발	휴림건설(주)

자산	70,919	35,715	95,025	5,862,612	3,862,774

부채	8,642	763,925	1,846,258	5,060,678	2,460,270

자본	62,277	(728,210)	(1,751,233)	801,934	1,402,504

매출	-	128,947	-	-	-

당기순손실	-	(481,246)	(499,333)	(201,356)	-

총포괄손실	-	(510,702)	(499,333)	(201,356)	-

2. 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 분기재무제표를 작성하기위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회게정책과 동일하게 적용되었습니다.1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(다) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '중요성에 대한 판단'을 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(라) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의

'회계추정의 변경'의 정의를 삭제하고 '회계추정치'라는 용어를 추가하여 '측정 불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'으로 정의하였습니다. 또한, 회계추정치 개발에 사용된 투입변수나 측정기법의 변경은 전기오류 수정이 아닌 한 회계추정치 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.한편, 제정되었으나 아직 적용시기가 도래하지 아니한 기준서 및 해석서 중 연결실체가 조기도입하기로 한 기준서 및 해석서는 없습니다.

(2) 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.[경영진의 판단]1) 건설용역의 수행의무이행시기 판단연결실체는 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에, 건설용역을 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다.연결실체는 투입물과 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 것 사이에 직접적인 관계가 있다고 보아 투입법이 건설용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다.

[가정과 추정의 불확실성]

1) 금융상품의 공정가치

금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 이연법인세

이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.

4. 영업부문(1) 부문정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

제조 및 도매부문	소방용기기의 제조, 판매	건설사 및 도소매업체

공사시공부문	건설용역 및 소방설비
설치용역	건설업체

(2) 보고부문의 재무현황

당분기와 전분기의 보고부문 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제조 및 도매부문	공사시공부문(*)	합 계

당(분)기	전(분)기	당(분)기	전(분)기	당(분)기	전(분)기

국내	아시아등	국내	아시아등

매출액	49,313,534	3,033,373	48,128,154	3,811,800	98,932,579	26,468,448	151,279,486	78,408,402

-외부매출액	49,313,534	3,033,373	48,128,154	3,811,800	98,932,579	26,468,448	151,279,486	78,408,402

-부문간 내부매출액	-	-	-	-	-	-	-	-

영업손익	212,676	892,175	(1,893,067)	(3,509,479)	(1,680,391)	(2,617,304)

유형자산	35,499,409	30,546,293	1,004,460	477,864	36,503,869	31,024,157

(*) 공사부문은 국내에만 존재합니다.

(3) 사용이 제한된 금융상품당(분)기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당분기	전기	비고

단기금융상품	정기예적금	20,000	-

장기금융상품	특정금전신탁	54,652	270,032

기타보증금	23,501	40,231

당좌개설보증금	4,000	4,000

(4) 장, 단기금융상품당(분)기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기금융상품	20,000	-

장기금융상품	63,051	276,832

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

총장부금액	대손충당금	장부금액	총장부금액	대손충당금	장부금액

매출채권	29,272,433	(4,188,765)	25,083,668	25,861,229	(4,018,292)	21,842,937

단기대여금	92,673	-	92,673	487,718	(436,700)	51,018

장기대여금	1,386,708	(536,699)	850,009	425,777	(425,777)	-

합 계	30,751,814	(4,725,464)	26,026,350	26,774,724	(4,880,769)	21,893,955

(2) 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 없습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

무역금융 등(*)	-	-

(*) 받을어음 및 수출채권의 만기 이전 할인액과 수출신용장 Nego 금액 중 수입자가 보고기간말 현재 미결제한 금액입니다.상기 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련된 금액은당분기말 및 전분기말 현재 단기차입금으로 계상되어 있습니다.6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	6,051,573	(391,671)	5,659,902	7,778,227	(411,854)	7,366,373

상품	59,014	(350)	58,664	73,409	(70,495)	2,914

반제품	2,428,550	(118,675)	2,309,875	1,693,634	(93,981)	1,599,653

원재료	8,230,373	(757,867)	7,472,506	6,678,557	(483,057)	6,195,500

미착품	221,199	-	221,199	561,840	-	561,840

합 계	16,990,709	(1,268,563)	15,722,146	16,785,667	(1,059,387)	15,726,280

(2) 당분기말과 전기말의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당(분)기	전(분)기

재고자산평가손실(환입)	209,176	(1,342,544)

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

미수금	31,180	440,039

미수수익	25,002	19,043

기타	-	3,556

선급금	3,746,760	1,384,324

선급비용	497,132	294,180

부가세대급금	60,252	-

선급법인세	1,517	55,438

합 계	4,361,843	2,196,580

8. 장기금융상품당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

장기금융상품(*)	63,051	276,832

(*) 보증서 발급을 위한 특정금전신탁 및 당좌보증개설금으로 사용이 제한되어있습니다.9. 매각예정으로 분류된 처분집단 자산 및 부채

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

토지 및 건물(*)	-	-

합계	0	0

10. 장기대여금당분기말과 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

장기대여금	1,386,708	425,777

대손충당금	(536,699)	(425,777)

합계	850,009	0

11. 공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전기

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액