파라텍 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제 45(당) 기 3분기 2017년 09월 30일 현재
제 44(전) 기 3분기 2016년 09월 30일 현재
주식회사 파라텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 파라텍(이하 '당사'라 함)은 1973년 6월 8일에 설립되어 소방설비기기류와 금속밸브류 등의 제조ㆍ판매 및 소방설비공사를 주된 사업으로 하고 있으며, 1997년 12월 26일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 본사는 경기도 부천시에 소재하고 있으며, 서울지사 및 충청남도 서산, 경기도 김포에 소방제품을 생산을 위한 공장을 두고 있으며, 2015년 3월 27일 주식회사 파라다이스산업에서 주식회사 파라텍으로 상호를 변경하였습니다. 당(분)기말 현재 당사의 납입자본금은 8,335,810천원이며, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수㈜	지분율

㈜베이스에이치디	9,082,233	54.48%

심대민	1,294,980	7.77%

우리사주조합	509,800	3.06%

자기주식	521,248	3.13%

기타	5,263,359	31.57%

합계	16,671,620	100.00%

2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 (분)기연결재무제표는 연결실체와 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당(분)기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

(주)레데코	대한민국	LED 조명기구 등 제조 및 판매	12월31일	60.0%

FESCO JAPAN CO., LTD.	일본	소방용제품 판매	12월31일	51.0%

(3) 종속기업의 요약제무제표당 (분)기말과 전기말의 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당(분)기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	FESCO JAPAN CO., LTD.

자산	71,668	725,742

부채	8,642	726,222

자본	63,026	(479)

매출	-	930,549

반기순이익(손실)	-	24,282

총포괄이익(손실)	-	24,746

② 전기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	FESCO JAPAN CO., LTD.

자산	71,668	915,314

부채	8,642	940,540

자본	63,026	(25,226)

매출	-	1,369,681

당기순이익(손실)	-	(156,532)

총포괄이익(손실)	-	(144,017)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 (분)기 연결재무제표는 '주식회사의외부감사에관한법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 선별적인 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) -공시개선개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 연결재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 연결기업이 동 분기재무제표에 추가적인 공시를 제공하도록 요구되지는 않으나 연결실체는 개정 기준서를 적용함에 따른 추가적인 공시를 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연결재무제표에 제공할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) - 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다.개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금 (또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우그 사실을 공시하여야 합니다. 연결실체는 동 개정사항을 소급하여 적용하였습니다. 그러나 연결실체는 개정사항과 관련되는 차감할 일시적차이를 보유하고 있지 아니하므로 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(3) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결실체의 연결재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(제정)새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할 수 있으며 위험회피회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위한 준비작업에 착수하였으며, 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대하여 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 원활한 도입을 위한 준비작업에 착수하였으며, 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 당기 중 완료할 예정입니다.(4) 판단과 추정불확실성의 주요 원천한국채택국제회계기준에서는 중간연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.(분)기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연결실체는 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문 (1) 부문정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

제조 및 도매부문	소방용기기의 제조, 판매	건설사 및 도소매업체

공사시공부문	소방설비 공사업기계설비 공사업	건설업체

(2) 보고부문의 재무현황당(분)기와 전(분)기의 보고부문 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제조 및 도매부문	공사시공부문(*)

당(분)기	전(분)기	당(분)기	전(분)기

매출액	64,322,346	48,516,840	150,379,246	94,260,904

- 외부매출액	63,938,965	46,993,235	150,379,246	94,260,904

- 부문간 내부매출액	383,381	1,523,605	-	-

영업손익	3,922,317	3,406,448	3,503,725	1,055,487

유형자산	3,542,095	16,636,127	201,000	178,461

(*) 공사부문은 국내에만 존재합니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보 당(분)기와 전(분)기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 삼성물산(주)와 삼성엔지니어링(주)입니다.

5. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 당(분)기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당(분)기	전기

총장부금액	대손충당금	장부금액	총장부금액	대손충당금	장부금액

매출채권	30,648,574	(1,146,478)	29,502,096	43,270,444	(1,281,646)	41,988,797

단기대여금	14,000,000	-	14,000,000	5,600,000	-	5,600,000

합 계	44,648,574	(1,146,478)	43,502,096	48,870,444	(1,281,646)	47,588,797

(2) 당(분)기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당(분)기	전기

무역금융 등(*)	-	5,059,929

(*) 받을어음 및 수출채권의 만기 이전 할인액과 수출신용장 Nego 금액 중 수입자가 보고기간말 현재 미결제한 금액입니다.상기 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련된 단기차입금이 전기재무상태표에 계상되어 있습니다. 6 . 재고자산 (1) 당(분)기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당(분)기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,100,191	(292,330)	3,807,860	4,178,153	(81,762)	4,096,391

상품	356,717	-	356,717	519,228	-	519,228

반제품	1,360,314	-	1,360,314	597,596	-	597,596

원재료	4,975,931	-	4,975,931	3,206,348	-	3,206,348

미착품	321,950	-	321,950	692,521	-	692,521

합 계	11,115,103	(292,330)	10,822,773	9,193,846	(81,762)	9,112,084

(2) 당(분)기와 전(분)기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당(분)기	전(분)기

재고자산평가손실	210,568	(13,196)

7. 기타유동자산당(분)말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당(분)기	전기

미수금	75,577	40,999

미수수익	335,044	170,075

선급금	4,651,445	411,672

선급비용	419,797	358,877

부가가치세대급금	35,344	25,413

선급법인세	384,716	25

합 계	5,901,923	1,007,061

8. 장기금융상품당(분)기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당(분)기	전기

장기금융상품(*)	4,000	4,000

(*) 당좌개설보증금으로서 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매도가능금융자산당(분)기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당(분)기	전기

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

상장주식>

(주)까뮤이앤씨	399,992	426,926	426,926	360,186