파라텍 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 48(당) 분기 2020년 09월 30일 현재
제 47(전) 분기 2019년 09월 30일 현재
회사명 : 주식회사 파라텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 파라텍(이하 '지배기업'라 함)은 1973년 6월 8일에 설립되어 소방설비기기류와 금속밸브류 등의 제조ㆍ판매 및 소방설비공사를 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 1997년 12월 26일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2015년 3월 27일 주식회사 파라다이스산업에서 주식회사 파라텍으로 상호를 변경하였습니다. 당분기말 현재자본금은 8,492백만원이고, 주요 주주는 (주)베이스에이치디(32.69%), (주)까뮤이앤씨 (13.36%)등 입니다.2020년 10월 07일 연결실체의 최대주주인 주식회사 베이스에이치디는 보유주식 5,553,192주 전량(총 발행주식의 32.69%)을 주식회사 엔에스이앤지에게 매각하는 계약을 체결하였으나, 2020년 11월 11일 변경계약으로 주식회사 베이스에이치디의 보유주식 5,553,192주 중 3,671,613주는 주식회사 엔에스이앤지에게, 그리고 1,881,579주는 파라텍신기술투자조합1호에 매각하기로 하였습니다.한편, (주)까뮤이앤씨는 보유중인 당사의 주식 2,000,000주(지분율 11.77%)를 (주)유일후랜지에 매각하는 주식양수도계약을 체결하였습니다. 2020년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 연결실체와 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

(주)레데코	대한민국	LED 조명기구 등 제조 및 판매	12.31	60%

엘베이스시스템즈(*1)	대한민국	항공기 부품 도소매, 컨설팅	12.31	51%

FESCO JAPAN CO., LTD.	일본	소방용제품 판매	12.31	100%

(3) 당분기말과 전기말의 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	엘베이스시스템즈	FESCO JAPAN CO., LTD.

자산	70,919	488,510	693,789

부채	8,642	1,490,086	888,895

자본	62,277	(1,001,575)	(195,106)

매출	-	-	521,863

당기순이익(손실)	-	(518,141)	(204,992)

총포괄이익(손실)	-	(518,141)	(203,742)

② 전기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	엘베이스시스템즈(주)	FESCO JAPAN CO., LTD.

자산	70,920	44,349	519,336

부채	8,642	527,783	510,700

자본	62,278	(483,434)	8,636

매출	-	-	672,251

당기순이익(손실)	(749)	(584,434)	(242,088)

총포괄이익(손실)	(749)	(584,434)	(239,926)

2. 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2020년 9월 30일로 종료하는 중간연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁)

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 영업부문(1) 부문정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

제조 및 도매부문	소방용기기의 제조, 판매	건설사 및 도소매업체

공사시공부문	소방설비 설치용역	건설업체

(2) 보고부문의 재무현황당분기와 전분기의 보고부문 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제조 및 도매부문	공사시공부문(*)	합 계

당(분)기	전(분)기	당(분)기	전(분)기	당(분)기	전(분)기

국내	아시아 등	국내	아시아 등

매출액	48,129,777	3,290,747	44,225,828	3,343,616	42,091,414	53,444,480	93,511,938	101,013,924

-외부매출액	48,129,777	2,859,082	44,225,828	3,055,565	42,091,414	53,444,480	93,080,273	100,725,873

-부문간 내부매출액	-	431,665	-	288,051	-	-	431,665	288,051

영업손익	2,146,307	277,836	9,949,015	(24,444,253)	12,095,322	(24,166,417)

유형자산	28,355,109	18,308,628	236,583	701,803	28,591,692	19,010,431

(*) 공사부문은 국내에만 존재합니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당(분)기와 전(분)기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에의 매출액은 각각 34,148,499원(2개사) 과 34,950,922천원(1개사)입 니 다

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당(분)기	전기

총장부금액	대손충당금	장부금액	총장부금액	대손충당금	장부금액

유동자산	매출채권	19,936,182	(1,329,553)	18,606,629	21,833,008	(1,376,630)	20,456,378

단기대여금	460,000	-	460,000	-	-	-

소 계	20,396,182	(1,329,553)	19,066,629	21,833,008	(1,376,630)	20,456,378

비유동자산	장기대여금	18,910,000	-	18,910,000	19,530,000	-	19,530,000

소 계	18,910,000	-	18,910,000	19,530,000	-	19,530,000

합 계	39,306,182	(1,329,553)	37,976,629	41,363,008	(1,376,630)	39,986,378

(2) 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

무역금융 등(*)	741,787	907,760

(*) 받을어음 및 수출채권의 만기 이전 할인액과 수출신용장 Nego 금액 중 수입자가 보고기간말 현재 미결제한 금액입니다.상기 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련된 금액은 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금으로 계상되어 있습니다.

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	5,749,662	(150,284)	5,599,378	4,404,603	(177,836)	4,226,767

상품	377,862	(49,979)	327,883	509,590	(45,363)	464,227

반제품	2,279,987	(4,120)	2,275,867	1,313,069	(49,822)	1,263,247

원재료	7,498,215	(1,143,226)	6,354,989	5,806,801	(1,249,781)	4,557,020

미착품	185,338	185,338	3,639,979	-	3,639,979

합 계	16,091,064	(1,347,609)	14,743,455	15,674,042	(1,522,802)	14,151,240

(2) 당분기와 전분기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산평가손익	(175,193)	296,162

7. 당기손익인식금융자산당분기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

(주)까뮤이앤씨(주1)	846,800	-

당분기 중 단기매매목적으로 취득한 (주)까뮤이앤씨의 주식을 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

미수금	72,644	76,803

미수수익	639,713	12,307

선급금	143,517	88,676

선급비용	1,001,944	494,855

선급법인세	36	358,423

합 계	1,857,854	1,031,064

9. 장기금융상품당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

장기금융상품(*)	4,050	4,000

(*) 당좌개설보증금으로서 사용이 제한되어 있습니다.

10. 매각예정비유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매각예정 처분집단 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

토지 및 건물(*)	-	5,532,957

(*) 연결실체는 전기말 매각예정자산으로 분류되어 있던 토지 및 건물을 2020년 1월 22일 매각하였습니다. 한편, 당분기 중 연결실체가 보유한 투자주식 및 회원권 등을 매각하기로 했던 계약은 2020.08.31일에 해지 되었습니다. 따라서 당분기말 현재 매각예정 처분집단 자산 및 부채는 없습니다.11. 장기대여금당분기말 현재 장기대여금은 연결실체의 특수관계자인 (주)태흥산업 등에 대한 대여금입니다. (주석32)

12. 공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전기

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액

당기손익인식금융자산	1,000,100	846,800	846,800	-	-	-