파라텍 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 48(당) 1분기 2020년 03월 31일 현재
제 47(전) 1분기 2019년 03월 31일 현재
제 47(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 파라텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 파라텍(이하 '지배회사'라 함)은 1973년 6월 8일에 설립되어 소방설비기기류와 금속밸브류 등의 제조ㆍ판매 및 소방설비공사를 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 12월 26일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2015년 3월 27일 주식회사 파라다이스산업에서 주식회사 파라텍으로 상호를 변경하였습니다. 당분기말 현재자본금은 8,492백만원이고, 주요 주주는 (주)베이스에이치디(36.22%), (주)까뮤이앤씨 (16.35%)등 입니다.2020년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 연결실체와 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

FESCO JAPAN CO., LTD.(*1)	일본	소방용제품 판매	12월31일	100.0%

(주)레데코	대한민국	LED 조명기구 등 제조 및 판매	12월31일	60.0%

엘베이스시스템즈(주)(*2)	대한민국	항공기 부품 도소매, 컨설팅	12월31일	51%

(*1) 전기 중에 연결실체는 종속기업인 FESCO JAPAN CO., LTD.의 지분 49%를 517,640천원에 추가 취득하여, 지분율이 51%에서 100%로 증가하였습니다.(*2) 전기 중에 취득하여 지배력을 획득하였습니다.(3) 당분기말과 전분기말의 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	엘베이스시스템즈	FESCO JAPAN CO., LTD.

자산	70,920	528,922	597,707

부채	8,642	1,170,481	668,811

자본	62,277	(641,559)	(71,103)

매출	-	-	151,201

당기순이익(손실)	-	(158,124)	(77,832)

총포괄이익(손실)	-	(158,124)	(79,739)

② 전기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	FESCO JAPAN CO., LTD.	엘베이스시스템즈(주)

자산	70,920	519,336	44,349

부채	8,642	510,700	527,783

자본	62,278	8,636	(483,434)

매출	-	672,251	-

당기순손실	(749)	(242,088)	(584,434)

총포괄손실	(749)	(239,926)	(584,434)

2. 연결재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.분기연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없는 경우 당분기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표에 동일하게 적용 되었습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

(3) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사의 연결분기재무제표는 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 4. 영업부문(1) 부문정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

제조 및 도매부문	소방용기기의 제조, 판매	건설사 및 도소매업체

공사시공부문	소방설비 설치용역	건설업체

(2) 보고부문의 재무현황당분기와 전분기의 보고부문 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제조 및 도매부문	공사시공부문(*)

당(분)기	전(분)기	당(분)기	전(분)기

국내	아시아 등	국내	아시아 등

매출액	15,254,639	1,074,849	13,104,222	1,720,195	14,165,047	22,540,638

-외부매출액	15,129,901	1,074,849	13,060,882	1,720,195	14,165,047	22,540,638

-부문간 내부매출액	124,738	-	43,390	-	-	-

영업손익	387,403	237,340	1,426,365	(41,138)

유형자산	24,452,864	16,437,811	557,343	162,512

(*) 공사부문은 국내에만 존재합니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당(분)기와 전(분)기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에의 매출액은 각각 10,812,353천원(2개사)과 13,672,459천원(1개사)입니다

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

총장부금액	대손충당금	장부금액	총장부금액	대손충당금	장부금액

매출채권	21,937,074	(1,353,970)	20,583,104	21,833,008	(1,376,630)	20,456,378

단기대여금	480,000	-	480,000	-	-	-

합 계	22,417,074	(1,353,970)	21,063,104	21,833,008	(1,376,630)	20,456,378

(2) 당분기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

무역금융 등(*)	454,011	907,760

(*) 받을어음 및 수출채권의 만기 이전 할인액과 수출신용장 Nego 금액 중 수입자가 보고기간말 현재 미결제한 금액입니다.상기 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련된 금액은 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금으로 계상되어 있습니다.

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,519,217	(177,836)	4,341,381	4,404,603	(177,836)	4,226,767

상품	328,151	(45,363)	282,788	509,590	(45,363)	464,227

반제품	2,080,657	(49,822)	2,030,835	1,313,069	(49,822)	1,263,247

원재료	9,606,166	(1,249,781)	8,356,385	5,806,801	(1,249,781)	4,557,020

미착품	187,748	-	187,748	3,639,979	-	3,639,979

합 계	16,721,939	(1,522,802)	15,199,137	15,674,042	(1,522,802)	14,151,240

(2) 당분기와 전분기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 없습니다..

7. 당기손익인식금융자산당분기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

(주)까뮤이앤씨(주1)	759,200	-

당분기 중 단기매매목적으로 취득한 (주)까뮤이앤씨의 주식을 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

미수금	110,861	76,803

미수수익	228,528	12,307

선급금	403,397	88,676

선급비용	383,620	494,855

선급법인세	362,686	358,423

합 계	1,489,092	1,031,064

9. 장기금융상품당분기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

장기금융상품(*)	4,000	4,000

(*) 당좌개설보증금으로서 사용이 제한되어 있습니다.

10. 공정가치금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당(분)기	전기

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액