파라텍 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 49(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 48(당) 기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 파라텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요 지배기업인 주식회사 파라텍(이하 '지배기업'이라 함)은 1973년 6월 8일에 설립되어,소방설비기기류와 금속밸브류 등의 제조ㆍ판매 및 소방설비공사를 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 1997년 12월 26일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2015년 3월 27일 주식회사 파라다이스산업에서 주식회사 파라텍으로 상호를 변경하였습니다. 지배기업은 2021년 03월 31일 정기주주총회에서 액면가 500원을 200원으로 하는 주식분할을 결정했습니다. 액면분할된 주권은 2021년 05월 03일 변경상장 되었습니다. 한편, 2021년 10월 21일 제3자배정 유상증자를 실시하여 최대주주가 변경되었으며, 당기말 현재 자본금은 10,027백만원, 주요 주주의 현황은 아래와 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

휴림인프라투자조합	8,891,651	17.74%

(주)엔에스이앤지	1,916,212	3.82%

자기주식	811,858	1.62%

기타	38,515,410	76.82%

합 계	50,135,131	100.00%

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율	지배력 판단근거

당기	전기

(주)레데코	대한민국	LED 조명기구 등 제조 및 판매	12월 31일	60.0%	60.0%	의결권과반수보유

FESCO JAPAN CO., LTD.	일본	소방용제품 판매	12월 31일	100.0%	100.0%	의결권과반수보유

엘베이스시스템즈(주)	대한민국	항공기 부품 도소매, 컨설팅	12월 31일	50.5%	50.5%	의결권과반수보유

한국종합개발(주)	대한민국	광물자원 탐사 및 소방설비 시공	12월 31일	100.0%	-	의결권과반수보유

휴림건설(주)	대한민국	건설업	12월 31일	100.0%	-	의결권과반수보유

(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	FESCO JAPAN CO., LTD.	엘베이스시스템즈.	한국종합개발(주)	휴림건설(주)

자산	70,919	35,715	95,025	5,862,612	3,862,774

부채	8,642	763,925	1,846,258	5,060,678	2,460,270

자본	62,277	(728,210)	(1,751,233)	801,934	1,402,504

매출	-	128,947	-	-	-

당기순이익(손실)	-	(481,246)	(499,333	(201,356)	-

총포괄이익(손실)	-	(510,702)	(499,333	(201,356)	-

② 전기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	FESCO JAPAN CO., LTD.	엘베이스시스템즈(주)

자산	70,919	626,317	31,374

부채	8,642	884,340	1,231,449

자본	62,277	(258,023)	(1,200,075)

매출	-	629,606	-

당기순이익(손실)	-	(279,433)	(716,640)

총포괄이익(손실)	-	(266,659)	(716,640)

(4) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 한국종합개발(주)(*1) 신규포함 법인 설립 휴림건설(주)(*2) 신규포함 지배력 획득 (*1) 당기 중 신규설립된 100% 종속회사입니다.(*2) 당기 중 취득한 100% 종속회사입니다.(5) 종속기업에 대한 유의적인 제약의 성격과 범위(가) 전기 및 당기에 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를상환할 수 있는 능력에 대한 유의적인 제약은 없습니다.(나) 연결실체의 자산에 접근하거나 자산을 사용할 수 있는 능력과 부채를 상환할 수 있는 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의 방어권은 없습니다. (6) 지배력 상실없이 종속기업에 대한 소유지분의 변동내용은 없습니다.(7) 비지배지분이 중요한 종속기업의 내용 (가) 현황 (단위 : 천원) 기업명 주된사업장(설립지국가명) 비지배지분율(%) 비지배지분에 배분된 당기순손익 누적비지배지분 당기 전기 당기 전기 (주)레데코 대한민국 40.0% - - 24,911 24,911 엘베이스시스템즈(주) 대한민국 49.5% (272,851) (354,772) (866,947) (594,096) (나) 비지배지분에 지급한 배당금은 없습니다. (8) 지분법적용의 중지내용지분법적용중지로 인하여 인식하지 못한 투자자지분 내용은 다음과 같습니다. 기업명 (단위 : 원) 당기 전기 당기 당기누계 전기 전기누계 극동정밀(주) - (1,266,225) (15,549) (1,266,225) 합 계 - (1,266,225) (15,549) (1,266,225) * 극동정밀(주)는 주요사업활동을 중단한 상태입니다. 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연 결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타 수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가 할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니 다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산 서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며, 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지 만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태 로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 별 총평 균법을 사용 하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 년 ~ 60 년 기 계 장 치 10 년 구 축 물 20 년 차량운반구 5 년 공구기구비품 5 년 ~ 10 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연 수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액법 으 로 배 분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 특 허 권 10 년 산업재산권 5 년 회 원 권 비한정 기타무형자산 10년 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며 , 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (14) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (16) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (19) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결실체는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 연결실체는 고객과의 계약에서 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사 한 우량회사채 또 는 국공채 의 시장수익률 로 기대미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (21) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이 연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분 과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (23) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (25) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(26) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.(27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. [경영진의 판단] 1) 건설용역의 수행의무이행시기 판단연결실체는 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에, 건설용역을 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. 연결실체는 투입물과 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 것 사이에 직접적인 관계가 있다고 보아 투입법이 건설용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. [가정과 추정의 불확실성] 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 영업부문(1) 부문정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 재화(또는 용역) 주요고객 제조 및 도매부문 소방용기기의 제조, 판매 건설사 및 도소매업체 공사시공부문 소방설비 설치용역, 건설용역 건설업체 (2) 보고부문의 재무현황당기와 전기 보고부문의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제조 및 도매부문 공사시공부문(*) 당기 전기 당기 전기 국내 아시아 등 국내 아시아 등 매출액 65,559,784 5,138,093 63,254,813 4,229,094 42,248,811 47,477,691 -외부매출액 65,559,784 5,110,189 63,254,813 3,765,160 42,248,811 47,477,691 -부문간 내부매출액 27,904 - 463,934 - - 영업이익 1,167,827 (1,893,387) (1,631,074) 5,920,219 유형자산 30,786,033 31,155,904 702,882 439,853 (*) 공사부분은 국내에만 존재합니다.(3) 주요 고객에 대한 정보 연결실체 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객 2개 (전기 : 1개사) 업 체이며, 당기 수익금액은 26,041,793천원(전기 : 21,983,813천원)입니다. 4. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.. (단위:천원) 구 분 당기 전기 총장부금액 대손충당금 장부금액 총장부금액 대손충당금 장부금액 유동자산 매출채권 25,861,229 (4,018,292) 21,842,937 21,891,031 (2,847,643) 19,043,388 단기대여금 487,718 (436,700) 51,018 18,410,000 - 18,410,000 장기대여금 425,777 (425,777) - - - - 합 계 26,774,724 (4,880,769) 21,893,955 40,301,031 (2,847,643) 37,453,388 (2) 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 무역금융 등(*) - 608,401 (*) 받을어음 및 수출채권의 만기 이전 할인액과 수출신용장 Nego 금액 중 수입자가 보고기간말 현재 미결제한 금액입니다. 상기 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련된 단기차입금이 연결재무상태표에 계상되어 있습니다.5. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 7,778,227 (411,854) 7,366,373 6,082,660 (401,265) 5,681,395 상품 73,409 (70,495) 2,914 321,682 (71,939) 249,743 반제품 1,693,634 (93,981) 1,599,653 1,541,277 (124,734) 1,416,543 원재료 6,678,557 (483,057) 6,195,500 5,788,590 (1,555,875) 4,232,715 미착품 561,840 - 561,840 12,233 - 12,233 합 계 16,785,667 (1,059,387) 15,726,280 13,746,442 (2,153,813) 11,592,629 (2) 당기와 전기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. 당기와전기 중 인식한 평가손실은 전액 매출원가에 반영되었습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (1,094,428) 631,012 6. 당기손익인식금융자산당기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 (주)까뮤이앤씨 2,080,500 2,186,350 7. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 미수금 440,039 75,196 미수수익 19,043 2,314 종업원대여금 3,556 - 선급금 1,384,324 100,247 선급비용 294,180 914,799 선급법인세 55,438 423,254 합 계 2,196,580 1,515,810 8. 장기금융상품당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기금융상품(*) 276,832 4,050 (*) 보증담보 등을 위한 신탁계좌 및 당좌개설보증금으로서 사용이 제한되어 있습니다. 9. 장기대여금당기말과 전기말 현재 장기대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기대여금 425,777 - 대손충당금 (425,777) - 합 계 - - * 신규편입된 종속회사의 대여금으로 회수가능성이 불확실하여 전액 대손충당금을 설정하였습니다.10. 공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 취득원가 공정가액 장부금액 취득원가 공정가액 장부금액 (주)까뮤이앤씨 1,000,100 2,080,500 2,080,500 1,000,100 2,186,350 2,186,350 (주)펜타 469,216 - - 469,216 - - (주)한국알미늄 1,500,000 655,320 655,320 1,500,000 763,000 763,000 소방산업공제조합 등(*1) 1,770,448 1,770,448 1,770,448 204,000 204,000 204,000 (주)율호 3,969,354 5,137,581 5,137,581 - - - 합 계 8,709,118 9,643,849 9,643,849 3,173,316 3,153,350 3,153,350 (2) 당기 중 공정가치금융자산의 변동 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 평가 기타(*) 기말 소방산업공제조합 등 204,000 732,762 - - 833,686 1,770,448 (주)한국알미늄 763,000 - - (107,680) - 655,320 주식회사 율호 - 3,969,354 - 1,168,227 - 5,137,581 (주)까뮤이앤씨 2,186,350 - - (105,850) - 2,080,500 (*) 종속회사로 신규편입된 휴림건설(주)가 보유하던 출자금 입니다. 11. 관계기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기 전기 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 극동정밀(주) 대한민국 소방설비부품 등 제조 및 판매 29.9% - 29.9% - 합 계 - - - - (2) 극동정밀(주)는 전기말 지분법손실 누적금액이 투자주식의 장부금액을 초과하여 지분법을 중단하였으며, 전기말 재무현황은 아래와 같습니다. (단위:천원) 회사명 총자산 총부채 순자산 매출액 영업손익 당기손익 극동정밀(주) 7,173,345 11,408,211 (4,234,866) - - - * 지분법중단손익 주석 1의(8)참조12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 8,800,288 - - 8,800,288 8,800,288 - - 8,800,288 건물 7,841,341 (433,638) - 7,407,703 6,426,104 (217,271) - 6,208,833 구축물 58,900 (15,128) - 43,772 58,900 (12,378) - 46,522 기계장치 14,917,951 (7,879,454) (252,500) 6,785,997 11,450,852 (7,121,306) (282,500) 4,047,046 차량운반구 570,283 (269,390) - 300,893 357,104 (200,641) - 156,463 공구기구비품 10,152,549 (5,777,546) (275,703) 4,099,300 8,293,983 (4,317,315) (292,083) 3,684,585 건설중인자산 2,337,656 - - 2,337,656 1,972,015 - - 1,972,015 사용권자산 4,710,332 (2,997,026) - 1,713,306 8,546,416 (1,866,411) - 6,680,005 합 계 49,389,300 (17,372,182) (528,203) 31,488,915 45,905,662 (13,735,322) (574,583) 31,595,757 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분/폐기 감가상각비 기타증(감)액(*1) 기말장부금액 토지 8,800,288 - - - - 8,800,288 건물 6,208,833 - - (216,366) 1,415,236 7,407,703 구축물 46,522 - - (2,750) - 43,772 기계장치 4,047,045 3,133,500 - (728,148) 333,600 6,785,997 차량운반구 156,463 211,567 (12,527) (61,192) 6,582 300,893 공구기구비품 3,684,585 1,472,803 (1) (1,092,132) 34,045 4,099,300 건설중인자산 1,972,015 315,819 (2,202) - 52,024 2,337,656 사용권자산(*2) 6,680,006 420,264 (42,928) (1,336,016) (4,008,020) 1,713,306 합 계 31,595,757 5,553,953 (57,658) (3,436,604) (2,166,533) 31,488,915 (*1) 신규편입된 종속회사의 유형자산과 무형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 사용권자산의 기타증가액은 리스변경에 따른 증가금액 입니다. ② 전기 (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액(*1) 기말장부금액 토지 8,800,288 - - - - 8,800,288 건물 2,416,700 3,867,561 - (96,429) 21,000 6,208,832 구축물 49,272 - - (2,750) - 46,522 기계장치 3,443,042 769,735 (15,656) (618,196) 468,120 4,047,045 차량운반구 96,733 91,854 - (32,123) - 156,464 공구기구비품 1,820,899 1,718,779 (38,236) (751,221) 934,364 3,684,585 건설중인자산 1,507,956 1,906,064 (332) - (1,441,673) 1,972,015 사용권자산(*2) 6,833,085 285,651 (49,543) (1,191,061) 801,874 6,680,006 합 계 24,967,975 8,639,644 (103,767) (2,691,780) 783,685 31,595,757 (*1) 무형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 사용권자산의 기타증가액은 리스변경에 따른 증가금액 입니다. 13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 취득가액 상각 및 손상누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 상각 및 손상누계액 장부금액 특허권 195,168 (132,840) (14,340) 47,988 163,547 (124,828) 38,719 기타산업재산권 113,790 (112,416) - 1,374 113,790 (111,746) 2,044 회원권 422,262 (157,426) - 264,836 724,349 (157,426) 566,923 영업권(*1) 677,496 (80,000) - 597,496 80,000 (80,000) - 기타무형자산 2,200,000 - - 2,200,000 - - - 합 계 3,608,716 (482,682) (14,340) 3,111,694 1,081,686 (474,000) 607,686 (*1) 종속회사의 취득으로 발생한 영업권 597,496천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득 처분 상각비 기타증(감)액(*1) 기말장부금액 특허권 38,719 8,152 - (7,829) 8,946 47,988 기타산업재산권 2,044 - - (670) - 1,374 회원권 566,923 - (302,087) - - 264,836 영업권(*2) - 597,496 - - - 597,496 기타무형자산(*3) - 2,200,000 - - - 2,200,000 합 계 607,686 2,805,648 (302,087) (8,499) 8,946 3,111,694 (*1) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(*2) 당기 중 종속회사의 취득으로 영업권이 발생하였습니다.(*3) 당기 중 종속회사가 취득한 채석허가권을 기타무형자산으로 계상하였습니다. ② 전기 (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득 처분 상각비 기타증(감)액(*) 기말장부금액 특허권 41,167 2,237 - (6,773) 2,089 38,720 기타산업재산권 2,714 - - (670) - 2,044 회원권 478,571 302,087 (213,736) - - 566,922 합 계 522,452 304,324 (213,736) (7,443) 2,089 607,686 (*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 개발 인건비를 포함한 지출의 총액은 각각 1,246,505 천원과 1,696,887천원이며, 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. 14. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 6,680,005 6,833,085 취득 420,264 285,652 해지(*1) (42,927) (49,544) 변경(*2) (4,008,020) 801,873 감가상각비 (1,336,016) (1,191,061) 당기말 1,713,306 6,680,005 (*1) 당기 중 중도해지된 리스계약과 관련하여 처분손익 654천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 일부 계약의 리스기간이 변경되었으며 변경에 따라 인식한 손익은 221,557천원 입니다.(*)당기 소액 또는 단기리스와 관련된 비용은 1,654,074천원입니다.(*)당기 중 금융리스부채에 대한 이자비용은 234,840천원 입니다.(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 할인전 리스부채 1,818,037 7,075,860 할인후 리스부채 1,743,065 6,149,666 유동성리스부채 692,102 994,342 비유동성리스부채 1,050,963 5,155,324 15. 장ㆍ단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 만기일 연이자율 당기 전기 한국산업은행 산업운영자금대출 2022-05-29 2.32% 10,000,000 10,000,000 (주)신한은행 수출환어음매입 2021-05-31 2.68% - 608,401 개인(*) 금전소비대차 2022-12-23 4.60% 1,703,000 680,000 합 계 11,703,000 11,288,401 (*) 당기 연결실체와의 특수관계가 종료되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 연이자율 금액 최종만기일 상환방법 당기 전기 한국산업은행 산업시설자금대출 1.69% 9,520,000 11,700,000 2028.12.24 분할상환 한국산업은행 산업시설자금대출 2.05% 1,400,000 - 2028.12.24 분할상환 한국산업은행 산업시설자금대출 1.67% 4,013,240 - 2028.12.24 분할상환 우리은행 운영자금 4.21% 4,164 20,820 2022.03.31 분할상환 유동성장기차입금 합계 (2,137,484) (780,000) 장기차입금 합계 12,799,920 10,940,820 (3)장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 별 상 환 예 정 금 액 비 고 2022.01.01~2022.12.31 2,137,484 유동성대체 2023.01.01~2028.12.24 12,799,920 장기차입금 합 계 14,937,404 16 . 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당기 전기 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 미지급금 1,975,839 - 811,783 - 선수금 36,968 - 653,110 - 예수금 367,612 - 269,962 - 하자보수충당부채 133,410 - 15,381 - 공사손실충당부채 118,728 - 250,847 - 품질보증충당부채 113,493 28,703 117,658 29,700 합 계 2,746,050 28,703 2,118,741 29,700 17. 퇴직급여제도당기말 현재 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,529,093 5,694,392 사외적립자산의 공정가치 (3,128,350) (4,355,941) 연결재무상태표에 인식된 확정급여부채 2,400,743 1,338,451 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 확정급여채무의 현재가치 5,694,392 5,328,055 당기근무원가 1,308,143 1,142,363 이자원가 128,288 100,583 확정급여제도의 재측정요소 (227,737) (273,703) 퇴직금지급액 (1,439,407) (602,906) 연결범위의 변동 65,414 - 기말 확정급여채무의 현재가치 5,529,093 5,694,392 (*) 당기 및 전기의 확정급여제도의 재측정요소의 세부 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재무적 가정의 변동 (71,139) (219,574) 경험조정 (156,598) (54,129) 합 계 (227,737) (273,703) (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 사외적립자산의 공정가치 4,355,942 3,706,182 이자수익 132,540 96,649 적립액 235,447 900,000 사외적립자산의 재측정요소 (99,194) (46,474) 지급액 (1,502,973) (286,008) 연결범위의 변동 6,588 - 기타(*) - (14,407) 기말 사외적립자산의 공정가치 3,128,350 4,355,942 (*) 신규편입된 종속회사의 사외적립자산입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체는 (주)신한은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있으며, 운용자산은 100% 정기예금으로 구성되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,308,143 1,142,363 순이자원가 (4,252) 3,933 합 계 1,303,891 1,146,296 (5) 보 고기간말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.38% 2.83% 임금상승률 3.45% + 승급률 3.06% + 승급률 (6) 당기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승 1% 하락 할인율 (360,631) 417,159 임금상승률 413,010 (363,997) (7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 7.9년 및 8.11년입니다. (8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련, 비용으로 인식한 금액은 543,470천원 및 1,050,565 천원 입니다.(9) 연결실체는 2022년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,314,924천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 18. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 수권주식수 500,000,000주 500,000,000주 주당금액(*1) 200 500 발행주식수 50,135,131주 16,983,690주 보통주자본금(*2) 10,027,026,200 8,491,845,000 (*1) 연결실체는 2021년 03월 31일 정기주주총회에서 액면가 500원을 200원으로 하는 주식분할을 결정했습니다. 액면분할된 주권은 2021년 05월 03일 변경상장 되었습니다(*2) 연결실체는 2021년 10월 13일 이사회를 통해 제3자배정 유상증자 결정을 했습니다. 유상증자에 따라 주권 7,675,906주가 주당 2,345원에 발행되었으며, 이로인해 연결실체의 최대주주는 휴먼인프라투자조합으로 변경되었습니다. 2021년 10월 21일 17,999 백만원 전액 주금납입이 완료 되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금(*1) 18,521,839 2,070,040 자기주식처분이익 1,548,984 1,436,593 주식매수선택권소멸이익 80,968 80,968 합 계 20,151,791 3,587,601 (*1) 당기 중 유상증자를 실시하여 주식발행초과금이 변동하였습니다. 19. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법정적립금: 이익준비금(*1) 3,290,611 3,270,611 재평가적립금(*2) 3,542,998 3,542,998 소 계 6,833,609 6,813,609 임의적립금 54,748,849 54,748,849 미처분이익잉여금(미처리결손금) (6,574,341) (7,538,410) 합 계 55,008,117 54,024,048 (*1) 연결실체는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (*2) 연결실체는 1979년 5월 1일과 1999년 1월 1일을 기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 과거회계기준에 따라 재평가차액을 자본잉여금으로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따라 동 금액을 토지에대한 재평가일 현재의 간주원가로 사용하여 이익잉여금으로 재분류하였습니다. 동 재평가차액은 관련법에 따라 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기와 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 처리예정일 : 2022년 3월 30일 처분일 : 2021년 3월 31일 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (5,516,550) (7,428,979) 전기이월미처분이익잉여금 (7,428,979) (16,615,567) 금융자산 처분에 따른 평가손익 대체 - - 당기순이익(손실) 1,812,165 8,917,786 확정급여제도의 재측정요소 100,264 177,238 기타 이익잉여금 조정 91,564 II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 이익잉여금처분액 - - IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (5,516,550) (7,428,979) 상기 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 지배기업의 별도재무제표에 근거하여 작성되었습니다. (3) 당기와 전기의 지배기업의 배당금 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기(*) 발행주식수 50,135,131주 42,459,225주 자기주식수 811,858주 934,730주 배당받을 주식수 49,323,273주 41,524,495주 주당액면금액 200원 200원 I. 현금배당: 현금배당금 - - 액면배당률 - - II. 주식배당: 주식배당금 - - 주식배당률 - - (*) 당기 중 주식분할로 인해 비교표시된 전기분의 주식수를 조정하여 기재하였습니다. (4) 당기와 전기의 지배기업의 배당성향 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 배당금(주식배당 포함) - - 당기순이익(손실) 1,812,165 8,917,786 배당성향 - - (5) 당기와 전기의 지배기업의 배당수익률 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기(*) 주당배당금(주식배당 포함) - - 결산일종가 2,400 5,400 배당수익률 - - (*) 당기 중 주식분할로 인해 비교표시된 전기분의 주식가격을 조정하여 기재하였습니다. 20. 기타포괄손익누계액과 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,024,839) (940,848) 해외사업환산손익 (9,992) 19,463 합 계 (1,034,831) (921,385) (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 자기주식(*) (1,635,865) (1,879,250) 주식선택권 - 76,381 지분법자본변동 (176,399) (176,399) 합 계 (1,812,264) (1,979,268) (*) 당기 중 주식매수선택권 행사로 자기주식이 교부되었습니다. 21. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 한도약정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 구 분 약정한도액 실행액 (주)신한은행 구매카드 2,000,000 318,445 (주)우리은행 한도대출 3,000,000 - 구매카드 1,000,000 610,486 B2B대출 2,000,000 - 한국산업은행 담보대출 10,000,000 10,000,000 담보대출 16,000,000 14,933,240 하나은행 할인어음 900,000 - 합 계 34,900,000 25,862,171 (2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 구 분 당기 전기 서울보증보험(주) 계약이행보증 등 13,113,059 18,092,469 소방산업공제조합(*) 지급보증 177,383 576,400 일반이행보증 등 17,458,921 1,585,100 건설공제조합(*) 하자보수 보증 282,738 - 합 계 31,032,101 20,253,969 (*) 연결실체는 소방산업공제조합 등의 보증을 제공받으며 출자금 및 특정금전신탁을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 등은 없습니다. (4) 당기말 현재 연결실체의 채무, 보증 및 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 수혜자 담보자산의 종류 장부금액 설정권자 내 용 설정금액 당사 토지, 건물, 기계장치 16,251,790 한국산업은행 신용대출 및 산업시설자금대출 37,200,000 당사 당기손익-공정가치측정금융자산 131,000 소방산업공제조합 보증 134,144 당사 당기손익-공정가치측정금융자산 772,262 기계설비건설공제조합 보증 782,882 종속회사 당기손익-공정가치측정금융자산 833,687 건설공제조합 보증 833,687 종속회사 장기금융상품 270,032 건설공제조합 보증 310,263 (5) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건으로는 손해배상 관련소송 등 소송건수 12건이며, 이 중 확인된 소송가액이 12,691백만원입니다. 연결실체를 포함한 다수가 피고로 계류 중인 소송에서 전체 소송가액이 증가할 수 있습니다. 상기 연결실체가 피고로 계류중인 소송건 중 1건(소송가액 : 10,397백만원)은 1심 승소하였으며, 원고가 항소하였으나 항소이유서는 미제출된 상태입니다.진행중인 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 그 결과가 당기 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 경영진은 예측하고 있습니다. (6) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 영업배상 임원 2,000,000 임원 재산종합보험(*1) 건물, 기계 등 46,323,687 당사 PL보험 생산품 1,000,000 당사 영업배상 당사 1,000,000 당사 근재보험 직원 500,000 직원 가스사고배상 생산품 300,000 당사 (*1) 재산종합보험에 대해 산업은행을 질권자로 11,400,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 22. 영업이익 (1) 매출액 및 매출원가① 당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액: 제품매출액 63,173,223 59,019,970 상품매출액 556,298 1,807,229 반제품등매출액 6,746,900 6,518,518 A/S매출액 189,456 138,191 용역매출액 32,000 - 공사수익 42,248,811 47,477,690 매출액 합계 112,946,688 114,961,598 매출원가: 제품매출원가 50,992,430 48,618,574 상품매출원가 612,661 1,468,402 반제품등매출원가 7,018,584 7,293,171 공사원가 42,790,432 40,829,749 매출원가 합계 101,414,107 98,209,896 ② 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 이행 78,901,481 67,483,908 기간에 걸쳐 이행 34,045,207 47,477,690 합 계 112,946,688 114,961,598 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라, 수행의무를 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. ③ 계약잔액가. 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 10,399,017 12,870,300 계약부채 907,780 1,269,352 계약자산은 당사가 소방시설공사의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 나. 전기말에 인식된 계약부채 1,269,352천원은 당기에 전액 수익으로 인식되었으며, 당기 중 신규계약에 따라 계약부채 907,780 천원이 추가되었습니다. 다. 당기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의합계는 95,265,840 천원이며, 해당 금액은 건설 형공사계약의 계약잔액입니다 . (2) 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 4,281,062 3,102,806 주식보상비 10,319 57,111 퇴직급여 616,442 448,797 복리후생비 718,108 747,551 여비교통비 78,322 52,037 교육연수비 1,045 33,332 통신비 28,144 29,030 임차료 186,991 155,050 감가상각비 1,044,646 590,113 무형자산상각비 8,499 7,443 지급수수료 1,236,300 1,019,172 차량유지비 76,109 103,383 보험료 80,327 80,593 접대비 284,811 498,049 광고선전비 127,943 122,591 운송보관료 1,699,420 1,488,100 대손상각비(환입) (291,803) 2,230,519 해외시장개척비 - 581 연구개발비 1,246,506 1,696,887 A/S비용 381,385 368,742 기타 181,253 (107,017) 합 계 11,995,829 12,724,870 (3) 비용의 성격별 분류당기와 전기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 57,135,149 50,180,596 종업원급여 32,540,358 33,080,517 공사외주비 10,490 1,720,902 소모용품비 937,163 762,531 물류비 1,817,130 1,622,511 감가상각비 3,439,166 2,691,781 지급수수료 3,760,167 3,427,944 복리후생비 6,241,029 6,662,108 연구개발비 1,246,506 1,696,887 부품 외주가공비 2,861,262 2,931,769 지급임차료 795,447 1,420,574 기타비용 2,626,070 4,736,647 합 계(*) 113,409,937 110,934,766 (*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 290,929 1,042,183 배당금수익 14,600 3,650 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,168,226 - 당기손익인식금융자산평가이익 - 1,186,250 합 계 1,473,755 2,232,083 (2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 806,138 1,049,971 금융보증비용(환입) (13,779) (169,139) 당기손익인식금융자산평가손실 105,850 - 당기손익-공정가치금융자산 처분손실 27 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손실 - 2,084 합 계 898,236 882,916 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 12,600 3,600 외환차익 146,781 120,913 외화환산이익 65,933 2,766 유형자산처분이익 242,956 12,326 무형자산처분이익 123,185 301,537 매각예정자산처분이익 - 5,368,640 잡이익 348,864 351,162 기타의대손상각비(환입) - 14,750 합 계 940,319 6,175,693 (2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 227,638 208,069 외화환산손실 8,393 115,161 기부금 11,812 27,567 유형자산처분손실 - 3,301 유형자산폐기손실 - 52,496 무형자산손상차손 2,202 332 잡손실 156,513 171,957 합 계 406,558 578,883 25. 법인세비용(수익) (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - 1,066,579 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 687,490 (694,159) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (110,340) 2,490,540 과거기간의 법인세 환급 등 (537,481) (213,752) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (4,590) (80,130) 법인세비용 35,079 2,569,078 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 23,690 (30,140) 보험수리적손익 (28,280) (49,990) 합계 (4,590) (80,130) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 646,033 10,957,260 적용세율에 따른 법인세 120,127 2,388,597 조정사항 : 비과세 법인세효과 (36,933) 319,514 세액공제 (3,152) (374,689) 법인세환급액 (537,481) (213,752) 기타 492,518 449,408 법인세비용 35,079 2,569,078 평균유효세율 5.4% 23.4% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 (80,787) 72,853 - (7,934) 매도가능금융자산 338,139 (439,302) 23,690 (77,473) 대손충당금 740,155 (77,961) - 662,194 확정급여부채 292,689 237,780 (28,280) 502,189 토지재평가이익 - - - - 무형자산손상차손 26,326 - - 26,326 공사손실충당부채 55,186 (29,066) - 26,120 대손금 (24,232) (2,476) - (26,708) 사용권자산 (1,469,602) 1,092,674 - (376,928) 리스부채 1,352,927 (969,452) - 383,475 기타 736,411 (512,037) - 224,374 결손금 4,409,673 (86,464) - 4,323,209 이월세액공제 - 196,882 - 196,882 합 계 6,376,885 (516,569) (4,590) 5,855,726 투자주식평가로 인한 과거 일시적차이 중 일부는 미래 일시적차이가 소멸되는 시점을 합리적으로 예측하기 없어 이연법인세자산에서 차감하였습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 (122,079) 41,292 - (80,787) 매도가능금융자산 368,279 - (30,140) 338,139 대손충당금 382,719 357,436 - 740,155 확정급여부채 355,042 (12,363) (49,990) 292,689 토지재평가이익 (749,816) 749,816 - - 무형자산손상차손 26,326 - - 26,326 공사손실충당부채 147,255 (92,069) - 55,186 대손금 46,599 (70,831) - (24,232) 사용권자산 (1,503,279) 33,677 - (1,469,602) 리스부채 1,271,476 81,451 - 1,352,927 기타 1,184,472 (448,061) - 736,411 결손금 6,608,867 (2,199,194) - 4,409,673 이월세액공제 157,405 (157,405) - - 합 계 8,173,266 (1,716,251) (80,130) 6,376,885 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,564,656 3,254,858 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,708,329 5,916,370 소계 7,272,985 9,171,228 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,149,039) (2,769,588) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (268,220) (24,755) 소계 (1,417,259) (2,794,343 이연법인세자산(부채) 순액 5,855,726 6,376,885 (6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. 구분 (단위 : 천원) 당기 전기 차감할일시적차이 392,290 - (7) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이는 없습니다. (8) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 26. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 지배기업소유주지분순이익(손실) 883,804,740원 8,742,954,342원 가중평균유통보통주식(*) 43,120,106주 41,256,257주 기본주당순이익(손실) 20원 212원 (*)전기 가중평균유통보통주식수에 당기 실시한 주식분할 효과를 반영하였습니다. (*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 가중평균발행주식수 43,973,376 42,459,225 가중평균자기주식수 (853,270) (1,202,968) 가중평균유통보통주식수 43,120,106 41,256,257 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 한편, 당기에 실시한 주식배당은 전기초에 실시한 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 한편, 당기 및 전기에는 주식선택권의 희석효과가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 27. 건설계약 (1) 당기말과 전기말 현재의 도급계약공사 잔액현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초계약잔액 16,643,687 19,882,160 당기신규계약 120,870,965 44,239,218 당기공사 수익인식액 (42,248,811) (47,477,691) 기말계약잔액(*) 95,265,840 16,643,687 (*) 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다. (2) 당기와 전기 중 정산이 완료되지 아니한 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 소방설비공사 67,723,515 69,317,953 (1,594,438) ② 전기 (단위:천원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 소방설비공사 191,710,907 202,902,035 (11,191,128) (3) 당기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 소방설비공사 10,399,017 907,780 12,870,300 1,269,352 (4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계약일 종료일 진행률 계약자산(계약부채) 매출채권 발주처 공사명 총액 대손충당금 총액 대손충당금 (*) (*) 2015년 5월 2020년 4월 100.0% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2016년 8월 2021년 8월 100.0% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2018년 1월 2020년 5월 100.0% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2018년 7월 2021년 8월 100.0% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2018년 10월 2020년 3월 100.0% (*) (*) (*) (*) ㈜포스코건설 중이온가속기 시설건설사업 소방설비공사 2018년 3월 2021년 8월 100.0% - - - - 삼성물산㈜ 평택 2기옥외소화수공사 2018년 7월 2021년 9월 100.0% - - - - (*) (*) 2019년 11월 2022년 2월 100.0% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2018년 9월 2022년 7월 95.4% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2020년 12월 2022년 10월 32.8% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2021년 1월 2023년 4월 20.1% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2021년 10월 2022년 7월 22.5% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2022년 1월 2023년 3월 0.3% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2022년 1월 2023년 3월 0.1% (*) (*) (*) (*) 합 계 - - - - (*) 계약상 비밀준수의무가 있고 발주처가 해당항목의 공시를 동의하지 않아, 이를 감사에 보고 후 관련 공시를 생략합니다. 다만, 당해 공사에 대해서는 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업보고서, 주요사항보고서, 거래소 공시 규정에 따른 주요경영사항 등에 계약일과 계약상 공사기한을 공시한 경우에는 그 내용을 공시합니다. (5) 당기말 현재 정산이 완료되지 아니한 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약으로서 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래의 손익 및 계약자산의 변동에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 추정의 변경 (단위:천원) 구 분 추정총계약수익 변동 추정총계약원가 변동 당기손익 미래손익 계약자산 변동 소방설비공사 13,024,501 15,869,749 (2,665,006) (180,242) (2,665,006) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. ② 총계약원가에 대한 추정의 변경총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 만일 발주처의 공사 지연 및 추가 공사 요구 등의 예측하기 힘든 상황이 발생하여, 총계약원가 가 5%가 증가하는 추정의 변경이 발생한다면, 당기 및 향후에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 총계약원가의 변동 법인세차감전순이익(손실) 법인세효과차감전순자산 당기영향 향후영향 소방설비공사 6,999,513 (3,348,003) (3,651,510) (3,348,003) ( 6) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 15,381 46,651 설정(환입)액 459,987 (11,031) 사용액 (341,958) (20,239) 기말 133,410 15,381 (7) 당기와 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 250,847 669,342 설정액 118,728 250,847 환입액 (250,847) (669,342) 기말 118,728 250,847 28. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 당기 I. 금융자산: 가. 상각후원가 측정: 현금및현금성자산 28,727,076 매출채권및기타채권 21,893,955 기타유동자산 462,637 장기금융상품 276,832 보증금 6,906,501 소 계 58,267,001 나. 공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치금융상품 655,320 당기손익-공정가치금융상품 6,908,029 당기손익인식금융자산 2,080,500 소 계 9,643,849 합 계 67,910,850 금융부채: 상각후원가 측정 매입채무 13,258,229 단기차입금 11,703,000 유동성장기차입금 2,137,484 미지급금 1,975,839 미지급비용 5,323,382 금융보증부채 3,504 임대보증금 550,000 장기차입금 12,799,920 유동리스부채 692,102 비유동리스부채 1,050,963 금융부채 합계 49,494,423 ② 전기 (단위:천원) 구 분 전기 I. 금융자산: 가. 상각후원가 측정: 현금및현금성자산 3,512,291 매출채권및기타채권 37,453,388 기타유동자산 77,509 장기금융상품 4,050 보증금 5,798,087 소 계 46,845,325 나. 공정가치 측정 기타포괄손익-공정가치금융상품 763,000 당기손익-공정가치금융상품 204,000 당기손익인식금융자산 2,186,350 소 계 3,153,350 합 계 49,998,675 금융부채: 상각후원가 측정 매입채무 9,397,636 단기차입금 11,288,401 유동성장기차입금 780,000 미지급금 811,783 미지급비용 3,975,065 금융보증부채 17,283 임대보증금 580,000 장기차입금 10,940,820 유동리스부채 994,342 비유동리스부채 5,155,324 금융부채 합계 43,940,654 (2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 당기 금융수익 금융비용 기타포괄손익 상각후원가측정금융자산 290,929 - - 당기손익인식자산 14,600 105,850 - 상각후원가측정금융부채 - 792,359 - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,168,227 27 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (83,990) 합 계 1,473,756 898,236 (83,990) ② 전기 (단위:천원) 구 분 전기 금융수익 금융비용 기타포괄손익 상각후원가측정금융자산 1,042,183 - - 당기손익인식자산 1,186,250 - - 배당금수익 3,650 - - 상각후원가측정금융부채 - 880,831 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,084 - 합 계 2,232,083 882,915 - 29. 위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ① 손상차손 i) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 채권잔액 손상채권 채권잔액 손상채권 연체되지 않은 채권 20,693,149 (1,580) 17,613,458 (609,124) 3개월 이하 824,361 (1,517) 3,360,666 (1,451,292) 3개월 초과 ~ 6개월 이하 - - 473,490 (343,810) 6개월 초과 ~ 1년 이하 1,006,440 (1,006,440) - - 1년 초과 3,337,278 (3,008,755) 443,417 (443,417) 합 계 25,861,228 (4,018,292) 21,891,031 (2,847,643) 개별적으로 손상된 매출채권을 포함하여 집합적 평가를 적용한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 2,847,643 1,376,630 대손상각비(환입) (368,331) 2,230,519 제각 (33,055) (861,157) 연결조정 및 연결범위의 변동 1,514,280 - 기타조정액(*) 57,755 101,651 기말금액 4,018,292 2,847,643 (*) 부가가치세법상 대손세액공제 경정분 등을 당기 대손상각비에서 차감하였습니다.ii) 당기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사)에 대하여 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 총장부금액 대손충당금 장부금액 총장부금액 대손충당금 장부금액 계약자산 10,399,017 - 10,399,017 12,870,300 - 12,870,300 ② 지급보증 등 당기말 현재 연결실체는 제3자에게 지급보증 등( 한도기준: 239백만원)을 제공하고 있는 바, 지급보증 등으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 장부금액 1년 이내 1년 초과 매입채무 13,258,229 13,258,229 - 단기차입금 11,703,000 11,703,000 - 유동성장기차입금 2,137,484 2,137,484 - 미지급비용 5,323,382 5,323,382 - 금융보증부채 3,504 3,504 - 장기차입금 12,799,920 - 12,799,920 리스부채 1,743,065 692,102 1,050,963 기타부채 2,525,839 1,975,839 550,000 합 계 49,494,423 35,093,540 14,400,883 ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 장부금액 1년 이내 1년 초과 매입채무 9,397,636 9,397,636 - 단기차입금 11,288,401 11,288,401 - 유동성장기차입금 780,000 780,000 - 미지급비용 3,975,065 3,975,065 - 금융보증부채 17,283 17,283 - 장기차입금 10,940,820 - 10,940,820 리스부채 6,149,666 994,342 5,155,324 기타부채 1,391,783 811,783 580,000 합 계 43,940,654 27,264,510 16,676,144 (3) 금융보증계약의 만기분석당기말 현재 연결실체는 제3자를 위하여 지급보증 등을 제공하고 있는 바, 연결실체가 제공하고 있는 지급보증 등과 관련된 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공처 구 분 한 도 1년 이내 1년 초과 ㈜명동솔루션 이자자금보충확약 239,241 239,241 - 합 계 239,241 239,241 - (4) 이자율위험 연결실체는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기 중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 50bp 상승시 50bp 하락시 법인세비용차감전순이익 (133,202) 133,202 (5) 자본관리연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 금액으로 계산합니다. 연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채총계 54,728,622 51,846,578 현금및현금성자산 차감 (28,727,076) (3,512,291) 조정 부채 26,001,546 48,334,287 자본 총계 81,497,803 62,633,657 조정 부채 비율 31.90% 77.17% (6) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산(*) 6,908,029 6,908,029 204,000 204,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 655,320 655,320 763,000 763,000 당기손익인식금융자산 2,080,500 2,080,500 2,186,350 2,186,350 소 계 9,643,849 9,643,849 3,153,350 3,153,350 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 28,727,076 28,727,076 3,512,291 3,512,291 매출채권및기타채권 21,897,510 21,897,510 37,453,388 37,453,388 장기금융상품 276,832 276,832 4,050 4,050 기타수취채권 7,365,583 7,365,583 5,875,596 5,875,596 소 계 58,267,001 58,267,001 46,845,325 46,845,325 합계 67,910,850 67,910,850 49,998,675 49,998,675 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무 13,258,229 13,258,229 9,397,636 9,397,636 단기차입금 11,703,000 11,703,000 11,288,401 11,288,401 유동성장기차입금 2,137,484 2,137,484 780,000 780,000 장기차입금 12,799,920 12,799,920 10,940,820 10,940,820 미지급비용 5,323,382 5,323,382 3,975,065 3,975,065 금융보증부채 3,504 3,504 17,283 17,283 유동리스부채 692,102 692,102 994,342 994,342 비유동리스부채 1,050,963 1,050,963 5,155,324 5,155,324 기타부채 2,525,839 2,525,839 1,391,783 1,391,783 합 계 49,494,423 49,494,423 43,940,654 43,940,654 (*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였고, 활성시장의 공시가격이 존재하고 공정가치를 결정하기 위해 이용가능한 최근의 정보가 충분한 경우 공정가치 평가를 통해 측정하였습니다. ② 공정가치 서열체계 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 ③ 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. i) 당기 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 655,320 655,320 당기손익-공정가치측정금융자산 5,137,581 - 1,770,448 6,908,029 당기손익인식금융자산 2,080,500 - - 2,080,500 합계 7,218,081 - 2,425,768 9,643,849 ii) 전기 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 763,000 763,000 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 204,000 204,000 당기손익인식금융자산 2,186,350 - - 2,186,350 합계 2,186,350 - 967,000 3,153,350 (7) 일괄 상계 또는 유사한 약정당기말과 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의장부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 인식된금융상품 총액 상계되는 인식된 금융상품 총액 연결재무상태표에표시되는금융상품 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한 현금담보 금융자산: 매출채권 - - - - - - 금융부채: 단기차입금 - - - - - - ② 전기 (단위:천원) 구 분 인식된금융상품 총액 상계되는 인식된 금융상품 총액 연결재무상태표에표시되는금융상품 순액 연결재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한 현금담보 금융자산: 매출채권 608,401 - 608,401 (608,401) - - 금융부채: 단기차입금 (608,401) - (608,401) 608,401 - - 30. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 당기 전기 지배기업 - (주)엔에스이엔지 관계기업 극동정밀(주), (주)용인로직스 극동정밀(주), (주)용인로직스,(주)베이스에이치디 기타 휴림인프라투자조합(최대주주), 휴림로봇(주)(*1) (주)펜타, (주)후니드, (주)티에이치물산, (주)태흥산업,태흥씨앤이(유), (주)명동솔루션, (주)명동에이엠씨, (주)금양인터내셔날, (주)한국알미늄, (유)에스앤이아이,(주)까뮤이앤씨, 휴림로봇(주) (*1) 당사에 경영인력용역을 제공하고 있기에 기타 특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 이자수익 고정자산매입 기타수익 기타비용 기타 휴림로봇㈜ - 1,662,900 9,000 13,046 특수관계자(개인) 1,148 - - - 합 계 1,148 1,662,900 9,000 13,046 ② 전기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 이자수익 매입 임차료 이자비용 기타비용 관계기업 (주)베이스에이치디 179,860 - - - - 기타 (주)까뮤이앤씨 - 3,728,000 - - - (주)태흥산업(*) 405,236 - 94,010 - 288,044 태흥씨앤이(유) 299,000 - - - - (주)후니드 - - - 45,679 353,319 (주)명동솔루션(*) - - 630,000 - - (주)금양인터내셔날 - - - 503 - 합 계 884,096 3,728,000 724,010 46,182 641,362 (*) 연결실체는 공장 및 사무실을 리스계약으로 임차하고 있습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니 다. ① 당기 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 대여금 기타채권 기타채무 기타 휴림로봇(주) - 3,300 1,133,583 특수관계자(개인) 51,009 1,148 - 합계 51,009 3,300 1,133,583 ② 전기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 보증금 대여금(*) 기타채권 기타채무 관계기업 (주)베이스에이치디 - 3,910,000 491 - 기타 (주)태흥산업 - 8,000,000 1,005 15,487 태흥씨앤이(유) - 6,500,000 817 - (주)후니드 - - - 32,428 명동솔루션(주) 5,000,000 - - - 합계 5,000,000 18,410,000 2,313 47,915 (*) 특수관계자에 대한 대여금은 2021년 02월 10일 전액 회수되었습니다. (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 회사명 기초 대여 회수 기말 기타 특수관계자(개인)(*) - 51,009 - 51,009 합 계 - 51,009 - 51,009 (*) 연결실체의 임원에게 대여하였습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 기초 대여 회수 기말 관계기업 (주)베이스에이치디(*) 3,910,000 500,000 500,000 3,910,000 기타 태흥씨앤이(유)(*) 6,500,000 - - 6,500,000 (주)태흥산업(*) 9,120,000 - 1,120,000 8,000,000 특수관계자(개인) - 20,000 20,000 - 합 계 19,530,000 520,000 1,640,000 18,410,000 (*) 전기말 당사가 특수관계자의 대여금은 전액 상환되었고 동 채무자와의 특수관계는 당기 중 소멸되었습니다. (5) 당기와 전기 중 특수관계자와 자금차입 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 회사명 기초 차입 상환 기타증감(*) 기말 기타 기타특수관계자(개인) 680,000 - - (680,000) - 합 계 680,000 - - (680,000) - (*) 당기 중 특수관계가 종료되었습니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 기초 차입 상환 기말 관계기업 (주)베이스에이치디 50,000 - 50,000 - 기타 후니드 970,000 3,000,000 3,970,000 - ㈜금양인터내셔날 - 800,000 800,000 - 기타특수관계자(개인) 400,000 790,000 510,000 680,000 합 계 1,420,000 4,590,000 5,330,000 680,000 (6) 주요 경영진은 단기종업원급여와 퇴직급여 그리고 주식매수선택권을 제공받고 있습니다 . 지배회사는 당기 중 2,306,941천원(전기: 1,030,086천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동으로 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 당기 전기 순이익 610,954 8,388,182 조정 : - 금융보증비용(환입) (13,779) - 품질보증비용 (5,161) - 감가상각비 3,439,166 2,691,781 무형자산상각비 8,499 7,443 무형자산손상차손 2,202 332 퇴직급여 1,245,474 1,146,296 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 27 2,085 외화환산손실 8,393 115,162 유형자산폐기손실 - 52,496 재고자산평가손실(환입) (1,094,428) 631,011 유형자산처분손실 - 3,301 당기손익인식금융자산평가손실 105,850 - 이자비용 806,138 1,049,970 지분법손실 - 15,549 주식보상비 10,319 57,111 하자보수비 132,435 - 대손상각비(환입) (251,260) 2,230,519 법인세비용(수익) 35,079 2,569,078 이자수익 (290,929) (1,042,183) 배당금수익 (14,600) (3,650) 당기손익인식금융자산평가이익 (1,168,227) (1,186,250) 매각예정비유동자산처분이익 - (5,368,640) 관계기업투자주식처분이익 - (11,031) 유형자산처분이익 (242,956) (12,326) 무형자산처분이익 (123,185) (301,537) 외화환산이익 (65,933) 3,924 기타의대손상각비(환입) - (14,750) 영업활동으로인한자산부채의변동 : - - 당기손익인식금융자산 감소(증가) - (1,000,100) 매출채권의 감소(증가) (3,217,795) (2,153,191) 미수금의 감소(증가) (319,970) (37,633) 계약자산의 감소(증가) 2,471,283 4,022,392 선급비용의 감소(증가) 622,662 (419,944) 재고자산의 감소(증가) (3,039,223) 1,927,599 매입채무의 증가(감소) 4,507,187 (3,684,841) 미지급비용의 증가(감소) 685,968 (1,911,495) 선수금의 증가(감소) (616,142) 608,437 예수금의 증가(감소) 95,302 (325,813) 부가세예수금의 증가(감소) (2,808,371) 705,650 계약부채의 증가(감소) (361,572) 1,083,709 퇴직금의 지급 (1,439,407) (602,906) 미지급금의 증가(감소) 1,055,713 (1,007,812) 선급금의 감소(증가) (1,280,235) (11,570) 사외적립자산의 감소(증가) 1,267,526 (599,585) 기타유동부채의 증가(감소) (146,526) (548,308) 기타유동자산의 감소(증가) 11,255 - 기타비유동부채의 증가(감소) - (86,978) 합 계 621,733 6,981,484 (2) 현금유출입이 없는 중요 거래 (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 1,787,997 1,425,573 장기대여금의 유동성 대체 - 18,410,000 사용권자산 및 리스부채 인식 (3,836,084) 742,976 장기차입금의 유동성 대체 2,420,080 780,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위:천원) 구 분 기초 차입 상환 기타증감 기말 단기차입금 11,288,401 1,651,435 (1,236,836) - 11,703,000 유동성장기차입금 780,000 - (1,083,416) 2,440,900 2,137,484 장기차입금 10,940,820 4,300,000 - (2,440,900) 12,799,920 수입보증금 580,000 170,000 (200,000) - 550,000 리스부채 6,149,666 - (1,420,426) (2,986,175) 1,743,065 합 계 29,738,887 6,121,435 (3,940,678) (2,986,175) 28,933,469 32. 주식기준보상 (1) 주식기준보상약정당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 당사의 주식을 매입할 수 있습니다.당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 최초부여주식수 행사가능주식수 부여방법 가득조건 행사기간 행사가격 2019.03.28 50,000주 - 자기주식교부 용역제공조건:2년 2년 5,540 * 당기 중 주식선택권은 모두 행사되었으며, 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.(2) 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 내 역 권리부여일 2019.03.28 권리행사기간 2021.03.29 ~ 2023.03.29 부여 선택권 50,000주 행사가격 5,540원 권리부여일 주가 5,210원 기대행사기간 3년 무위험이자율 1.68% 예상주가변동성 0.53031 기대 배당 수익률 0.97% 부여일의 공정가치 1,734원 주가의 기대변동성은 당사 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. (3) 당기 중 인식한 주식기준보상비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부여일 전기 이전 보상비용 당기 보상비용 당기 이후 보상비용 총 보상비용 2019.03.28 76,381 10,319 - 86,700 (4) 당기말로 주식기준보상은 모두 종료되었습니다. 33. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 피취득회사 주요 영업활동 취득일 취득한 지분(%) 이전대가(천원) 휴림건설(주) 건설업 2021.12.31 100% 2,000,000 (2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. 구 분 금 액 현 금 2,000,000천원 (3) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 금 액 식별가능한 자산의 공정가치 현금성자산 757,143 매출채권및기타채권 5,028 기타유동자산 81,317 유동자산 계 843,488 장기금융상품 272,832 당기손익-공정가치측정금융자산 833,687 유형자산 1,850,432 기타비유동자산 62,335 비유동자산 계 3,019,286 자산총계 3,862,774 식별가능한 부채의 공정가치 매입채무 28,223 미지급법인세 53,864 미지급비용 662,804 기타유동부채 56,554 유동부채 계 801,445 확정급여채무 58,825 회사채 1,600,000 비유동부채 계 1,658,825 부채총계 2,460,270 식별가능한 순자산 공정가치 합계 1,402,504 (5) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 이전대가 2,000,000 차감 : 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (1,402,504) 영업권 597,496 (6) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금으로 지급한 대가 2,000,000 차감 : 취득한 현금및현금성자산 (757,143) 순현금유출 1,242,857 34. 보고기간후 사건 (1) 연결재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2022년 02월 25일자 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 2) 전환사채 발행당사의 이사회는 2021년 11월 29일 아래와 같이 전환사채 발행을 결의하였습니다. 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채의 권면총액 15,000,000,000 원 표면이자율 2% 만기이자율 3% 사채발행일(미확정) 2022-04-05 사채만기일(미확정) 2025-04-04 전환에 따라 발행할 주식수 5,809,450 주 (3) 신규 시설투자당사는 2022년 상반기 중 부천소재 제조공장의 리스계약 종료로 중요한 생산설비를 서산 제조공장으로 이전할 예정입니다. 이에 따라 회사의 이사회는 2022년01월07일부천소재 소방제품 및 제조사업공장의 설비 이전과 확장을 위한 공장 증축 및 설비시설 위해 102억원의 자금을 투자할 것을 결의하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 49 기 2021.12.31 현재 제 48 기 2020.12.31 현재 제 47 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 자산 I. 유동자산 83,046,538,555 69,018,227,808 58,497,448,337 현금및현금성자산 26,651,961,313 3,267,008,561 830,078,260 당기손익인식금융자산 2,080,500,000 2,186,350,000 매출채권 및 기타유동채권 21,837,917,208 37,849,477,709 20,276,852,736 재고자산 15,726,279,833 11,386,766,407 13,968,100,810 유동확정계약자산 10,399,016,554 12,870,299,643 16,892,691,696 기타유동자산 1,213,282,637 1,458,325,488 996,768,147 당기손익-공정가치금융자산 5,137,581,010 매각예각비유동자산 5,532,956,688 II. 비유동자산 52,462,210,929 45,499,867,255 64,720,472,350 상각후원가측정금융자산 1,600,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산 5,965,362,463 204,000,000 204,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 655,320,000 763,000,000 626,000,000 관계기업투자주식 29,900,000 종속기업투자주식 3,038,623,719 38,623,719 209,304,627 유형자산 28,138,483,423 31,595,756,652 24,967,975,022 무형자산 314,198,088 607,686,393 522,452,640 장기매출채권 및 기타비유동채권 19,530,000,000 장기금융상품 4,000,000 4,050,000 4,000,000 이연법인세자산 5,916,078,164 6,505,898,929 8,168,260,551 기타비유동자산 6,830,145,072 5,780,851,562 10,458,579,510 자산총계 135,508,749,484 114,518,095,063 123,217,920,687 부채 I. 유동부채 35,331,414,381 33,132,408,100 52,834,969,669 매입채무 13,230,006,571 9,424,425,984 14,346,203,571 단기차입금 10,000,000,000 10,608,400,895 18,677,759,562 장기차입금(유동성) 2,133,320,000 780,000,000 미지급비용 4,568,604,132 3,968,663,548 5,884,083,411 부가가치세예수금 1,130,686,644 3,961,463,903 3,255,813,425 유동계약부채 907,779,904 1,269,352,211 185,644,087 금융보증부채(유동) 3,504,061 17,283,162 103,657,920 수입보증금 6,000,000,000 금융리스부채(유동) 692,101,998 994,341,662 1,080,744,425 기타유동부채 2,665,411,071 2,108,476,735 3,301,063,268 II. 비유동부채 16,712,265,717 18,015,431,138 17,089,190,510 장기차입금 12,799,920,000 10,920,000,000 10,200,000,000 확정급여부채 2,282,679,116 1,330,407,378 1,613,829,510 수입보증금 550,000,000 580,000,000 460,000,000 금융보증부채(비유동) 82,763,866 금융리스부채(비유동) 1,050,963,228 5,155,324,002 4,698,690,044 기타비유동부채 28,703,373 29,699,758 33,907,090 부채총계 52,043,680,098 51,147,839,238 69,924,160,179 자본 I. 자본금 10,027,026,200 8,491,845,000 8,491,845,000 II. 자본잉여금 20,151,791,201 3,587,601,236 3,157,986,234 III. 이익잉여금 56,045,907,656 54,133,478,294 44,946,889,874 IV. 기타포괄손익누계액 (1,123,790,304) (1,039,799,904) (1,146,659,904) V. 기타자본 (1,635,865,367) (1,802,868,801) (2,156,300,696) 자본총계 83,465,069,386 63,370,255,825 53,293,760,508 부채와자본총계 135,508,749,484 114,518,095,063 123,217,920,687 포괄손익계산서 제 49 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 48 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 I. 매출액 112,845,645,344 114,795,925,984 126,217,107,516 II. 매출원가 101,208,521,784 98,227,769,264 152,032,830,651 III. 매출총이익 11,637,123,560 16,568,156,720 (25,815,723,135) 판매비와관리비 10,996,927,428 11,980,840,436 10,917,096,193 IV. 영업이익 640,196,132 4,587,316,284 (36,732,819,328) 금융수익 1,533,286,824 2,274,815,823 1,139,557,375 금융비용 844,729,076 881,942,304 1,454,928,558 기타영업외수익 937,717,424 6,179,998,232 809,120,573 기타영업외비용 406,556,321 779,463,293 945,803,324 V. 법인세비용차감전순이익 1,859,914,983 11,380,724,742 (37,184,873,262) 법인세비용 47,749,675 2,462,938,465 (7,931,759,194) 당기순이익 1,812,165,308 8,917,786,277 (29,253,114,068) VII. 기타포괄손익 16,273,654 284,097,753 (563,262,751) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 확정급여제도의 재측정요소 100,264,054 177,237,753 288,498,721 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (83,990,400) 106,860,000 (851,761,472) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 VIII. 총포괄이익 1,828,438,962 9,201,884,030 (29,816,376,819) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 42 216 (711) 자본변동표 제 49 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 48 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 8,420,276,000 3,157,986,234 74,854,166,761 (294,898,432) (2,261,757,009) 83,875,773,554 당기순이익 (29,253,114,068) (29,253,114,068) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (55,202,090) (851,761,472) (906,963,562) 확정급여제도의 재측정요소 288,498,721 288,498,721 현금배당 (815,890,450) (815,890,450) 주식배당 71,569,000 (71,569,000) 유상증자 자기주식의 취득 (6,006,029) (6,006,029) 주식기준보상 111,462,342 111,462,342 2019.12.31 (기말자본) 8,491,845,000 3,157,986,234 44,946,889,874 (1,146,659,904) (2,156,300,696) 53,293,760,508 2020.01.01 (기초자본) 8,491,845,000 3,157,986,234 44,946,889,874 (1,146,659,904) (2,156,300,696) 53,293,760,508 당기순이익 8,917,786,277 8,917,786,277 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 106,860,000 106,860,000 확정급여제도의 재측정요소 177,237,753 177,237,753 현금배당 주식배당 유상증자 자기주식의 취득 348,647,164 753,927,558 1,102,574,722 주식기준보상 80,967,838 91,564,390 (400,495,663) (227,963,435) 2020.12.31 (기말자본) 8,491,845,000 3,587,601,236 54,133,478,294 (1,039,799,904) (1,802,868,801) 63,370,255,825 2021.01.01 (기초자본) 8,491,845,000 3,587,601,236 54,133,478,294 (1,039,799,904) (1,802,868,801) 63,370,255,825 당기순이익 1,812,165,308 1,812,165,308 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 (83,990,400) (83,990,400) 확정급여제도의 재측정요소 100,264,054 100,264,054 현금배당 주식배당 유상증자 1,535,181,200 16,451,799,510 17,986,980,710 자기주식의 취득 112,390,455 156,684,873 269,075,328 주식기준보상 10,318,561 10,318,561 2021.12.31 (기말자본) 10,027,026,200 20,151,791,201 56,045,907,656 (1,123,790,304) (1,635,865,367) 83,465,069,386 현금흐름표 제 49 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 48 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 47 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 49 기 제 48 기 제 47 기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 2,829,526,738 6,768,754,622 10,505,407,025 영업활동으로 창출된 현금 2,199,738,646 7,600,093,494 10,236,246,632 이자의 수취 226,750,303 941,817,063 1,312,104,867 이자의 지급 (519,388,930) (831,273,452) (1,081,969,690) 배당금수취(영업) 14,600,000 3,650,000 4,889,400 법인세의 납부 907,826,719 (945,532,483) 34,135,816 Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 1,084,739,671 8,515,566,372 (5,451,350,727) 단기대여금의 감소 18,910,000,000 600,000,000 5,970,000,000 관계기업에 대한 투자자산의 처분 517,985,600 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,000,000,000) (568,640,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분 562,860 당기손익공정가치측정 금융자산 취득 (9,702,706,170) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 230,000 보증금의 증가 (685,970,000) (623,507,072) (900,796,990) 보증금의 감소 346,100,000 5,734,500,380 771,601,610 단기대여금의 증가 (1,100,000,000) (8,200,000,000) 장기대여금의 감소 1,120,000,000 장기금융상품의 감소(증가) 50,000 (50,000) 유형자산의 취득 (3,633,690,164) (8,353,992,533) (3,040,934,176) 무형자산의 취득 (8,152,309) (304,323,888) (10,564,100) 투자부동산의 취득 (13,045,180) 무형자산의 처분 425,272,727 515,272,727 유형자산의 처분 33,272,727 24,000,000 23,042,509 유형자산의 폐기 1,840,138 상각후원가측정 금융자산의 취득 (1,600,000,000) 매각예정비유동자산의 감소 10,901,596,620 Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 19,430,468,873 (12,800,841,400) (5,019,305,682) 단기차입금의 차입 628,435,112 6,053,089,289 30,109,128,549 단기차입금의 상환 (1,236,836,007) (14,122,447,956) (33,538,675,446) 유동성장기차입금의 상환 (1,066,760,000) 장기차입금의 차입 4,300,000,000 1,500,000,000 금융리스부채의 상환 (1,420,426,270) (1,168,982,733) (947,862,306) 자기주식의 처분 277,000,000 817,500,000 자기주식의 취득 (7,924,672) (6,006,029) 유상증자 17,986,980,710 배당금지급 (815,890,450) 수입보증금의 증가 170,000,000 200,000,000 180,000,000 수입보증금의 감소 (200,000,000) (6,080,000,000) IV. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 40,217,470 (46,549,293) (4,129,234) V. 현금의 증가(I+II+III+IV) 23,384,952,752 2,436,930,301 30,621,382 VI. 기초의 현금 3,267,008,561 830,078,260 799,456,878 VII. 기말의 현금 26,651,961,313 3,267,008,561 830,078,260 5. 재무제표 주석 주석 제 49(당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 48(전) 기 2020년 12월 31일 현재 주식회사 파라텍 1. 회사의 개요주식회사 파라텍(이하 '당사'라 함)은 1973년 6월 8일에 설립되어 소방설비기기류와 금속밸브류 등의 제조ㆍ판매 및 소방설비공사를 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 12월 26일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2015년 3월 27일 주식회사 파라다이스산업에서 주식회사 파라텍으로 상호를 변경하였습니다. 당사는 2021년 03월 31일 정기주주총회에서 액면가 500원을 200원으로 하는 주식분할을 결정했습니다. 액면분할된 주권은 2021년 05월 03일 변경상장 되었습니다.당사는 2021년 10월 21일 제3자배정 유상증자를 실시하여 최대주주가 변경되었으며, 당기말 현재 자본금은 10,027백만원, 주요 주주의 현황은 아래와 같습니다. 주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 휴림인프라투자조합 8,891,651 17.74% (주)엔에스이앤지 1,916,212 3.82% 자기주식 811,858 1.62% 기타 38,515,410 76.82% 합 계 50,135,131 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전 의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니 다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월 별 총평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지 를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수 건 물 20 년 ~ 60 년 기 계 장 치 10 년 구 축 물 20 년 차량운반구 5 년 공구기구비품 5 년 ~ 10 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연 수 동 안 정액법 으 로 배분 하고 있 습니다. 상각대 상금액은 잔존가 치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구 입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수를 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 특 허 권 10 년 산업재산권 5 년 회 원 권 비한정 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (13) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (14) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 당사는 고객과의 계약에서 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 . 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정 급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유 사 한 우량회사채 또는 국공채 의 시장수 익률로 기 대 미래 현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손 환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (21) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(22) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. [경영진의 판단] 1) 건설용역의 수행의무이행시기 판단당사는 고객이 당사가 수행하는 대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하기 때문에, 건설용역을 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. 당사는 투입물과 고객에게 용역에 대한 통제를 이전하는 것 사이에 직접적인 관계가 있다고 보아 투입법이 건설용역의 진행을 측정하는 최선의 방법으로 판단하였습니다. [가정과 추정의 불확실성] 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급 여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 총장부금액 대손충당금 장부금액 총장부금액 대손충당금 장부금액 유동자산 매출채권 25,212,830 (3,374,913) 21,837,917 22,658,021 (3,718,543) 18,939,478 단기대여금(*) - - - 18,910,000 - 18,910,000 합 계 25,212,830 (3,374,913) 21,837,917 41,568,021 (3,718,543) 37,849,478 (*) 당기말 현재 단기대여금은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 무역금융 등(*) - 608,401 (*) 받을어음 및 수출채권의 만기 이전 할인액과 수출신용장 Nego 금액 중 수입자가 보고기간말 현재 미결제한 금액입니다. 상기 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련된 단기차입금이 재무상태표에 계상되어 있습니다. 4 . 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 7,778,227 (411,854) 7,366,373 6,082,660 (401,266) 5,681,394 상품 73,409 (70,495) 2,914 115,820 (71,939) 43,881 반제품 1,693,634 (93,981) 1,599,653 1,541,277 (124,733) 1,416,542 원재료 6,678,557 (483,056) 6,195,501 5,788,590 (1,555,875) 4,232,715 미착품 561,839 - 561,839 12,233 - 12,233 합 계 16,785,666 (1,059,386) 15,726,280 13,540,580 (2,153,814) 11,386,766 (2) 당기와 전기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. 당기와 전기 중 인식한 평가손실은 전액 매출원가에 반영되었습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (1,094,428) 631,011 5. 당기손익인식금융자산당기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 (주)까뮤이앤씨 2,080,500 2,186,350 6. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 미수금 45,498 32,903 미수수익 17,381 2,377 선급금 801,100 84,289 선급비용 292,137 914,799 선급법인세 53,611 423,957 주.임.종.단기대여금 3,556 - 합 계 1,213,283 1,458,325 7. 장기금융상품당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장기금융상품(*) 4,000 4,050 (*) 당좌개설보증금으로서 사용이 제한되어 있습니다.8. 상각후원가측정금융자산당사는 당기 중 종속회사가 발행한 회사채를 취득하여 상각후원가측정금융자산으로 지정하였습니다. 당기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 휴림건설(주) 1,600,000 - 9. 공정가치측정금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기 전기 취득원가 공정가액 장부금액 취득원가 공정가액 장부금액 당기손익인식금융자산 1,000,100 2,080,500 2,080,500 1,000,100 2,186,350 2,186,350 (주)펜타(*1) 469,216 - - 469,216 - - (주)한국알미늄 1,500,000 655,320 655,320 1,500,000 763,000 763,000 주식회사 율호(*2) 3,969,354 5,137,581 5,137,581 - - - 소방산업공제조합 등 936,762 936,762 936,762 204,000 204,000 204,000 한국종합개발(주)(*3) 5,000,000 5,028,600 5,028,600 - - - 합 계 12,875,432 13,838,763 13,838,763 3,173,316 3,153,350 3,153,350 (*1) 전기 이전에 전액 손상을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 취득한 지분 해당액을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. (*3) 당기 중 종속회사가 발행한 전환사채를 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하였습니다. (2) 당기 중 공정가치금융자산의 변동 내역은 아래와 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 취득 처분 평가 기말 소방산업공제조합등 204,000 732,762 - - 936,762 (주)한국알미늄 763,000 - - (107,680) 655,320 한국종합개발(주) - 5,000,000 - 28,600 5,028,600 주식회사 율호 - 3,969,354 - 1,168,227 5,137,581 (주)까뮤이앤씨 2,186,350 - - (105,850) 2,080,500 10. 관계기업 및 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기 전기 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 극동정밀(주)(*) 대한민국 소방설비부품 등 29.90% - 29.90% - 합 계 - - (2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요 영업활동 당기 전기 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 (주)레데코 대한민국 LED 조명기구 등 제조 및 판매 60.00% 38,624 60.00% 38,624 한국종합개발주식회사(*) 대한민국 광물자원 탐사 및 소발시설 공사 100.00% 1,000,000 - - FESCO JAPAN CO., LTD. 일본 소방용제품 판매 100.00% - 100.00% - 엘베이시스템즈(주) 대한민국 항공기 부품 도소매, 컨설팅 50.50% - 50.50% - 휴림건설(주)(*) 대한민국 주거용 건물 건설업 100.00% 2,000,000 - - 합 계 3,038,624 38,624 (*) 당기 중 지분 100%를 취득하여 종속기업투자주식으로 분류하였습니다. 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 감가상각누계액 국고보조금 장부금액 토지 8,800,288 - - 8,800,288 8,800,288 - - 8,800,288 건물 7,841,341 (433,638) - 7,407,703 6,426,104 (217,271) - 6,208,833 구축물 58,900 (15,128) - 43,772 58,900 (12,378) - 46,522 기계장치 13,417,951 (7,879,454) (252,500) 5,285,997 11,450,852 (7,121,306) (282,500) 4,047,046 차량운반구 554,489 (260,178) - 294,311 357,104 (200,641) - 156,463 공구기구비품 9,842,724 (5,471,551) (275,703) 4,095,470 8,293,983 (4,317,315) (292,083) 3,684,585 건설중인자산 497,636 - - 497,636 1,972,015 - - 1,972,015 사용권자산 4,710,332 (2,997,026) - 1,713,306 8,546,416 (1,866,411) - 6,680,005 합 계 45,723,661 (17,056,975) (528,203) 28,138,483 45,905,662 (13,735,322) (574,583) 31,595,757 * 정부보조금으로 취득한 유형자산에 대해 보조금 해당액을 유형자산에서 차감하는 형태로 계상하였습니다. 보조금은 해당자산의 내용연수에 걸쳐 상각을 진행하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분/폐기 감가상각비 기타증(감)액(*1) 기말장부금액 토지 8,800,288 - - - - 8,800,288 건물 6,208,833 - - (216,365) 1,415,236 7,407,704 구축물 46,522 - - (2,750) - 43,772 기계장치 4,047,045 1,633,500 - (728,148) 333,600 5,285,997 차량운반구 156,463 211,567 (12,527) (61,192) - 294,311 공구기구비품 3,684,585 1,472,803 (1) (1,092,132) 30,215 4,095,470 건설중인자산 1,972,015 315,819 (2,202) - (1,787,997) 497,635 사용권자산(*2) 6,680,006 420,264 (42,928) (1,336,016) (4,008,020) 1,713,306 합 계 31,595,757 4,053,953 (57,658) (3,436,603) (4,016,966) 28,138,483 (*1) 무형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 사용권자산의 기타증감액은 당기 중 계약변경에 따른 감소액입니다. ② 전기 (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득액 처분액 감가상각비 기타증(감)액(*1) 기말장부금액 토지 8,800,288 - - - - 8,800,288 건물 2,416,700 3,867,561 - (96,429) 21,000 6,208,832 구축물 49,272 - - (2,750) - 46,522 기계장치 3,443,042 769,735 (15,656) (618,196) 468,120 4,047,045 차량운반구 96,733 91,854 - (32,123) - 156,464 공구기구비품 1,820,899 1,718,779 (38,236) (751,221) 934,364 3,684,585 건설중인자산 1,507,956 1,906,064 (332) - (1,441,673) 1,972,015 사용권자산(*2) 6,833,085 285,651 (49,543) (1,191,061) 801,874 6,680,006 합 계 24,967,975 8,639,644 (103,767) (2,691,780) 783,685 31,595,757 (*1) 무형자산으로 대체된 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 사용권자산의 기타증가액은 당기 중 계약변경에 따른 증가액입니다. 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 취득가액 상각 및 손상누계액 국고보조금 장부금액 취득가액 상각 및 손상누계액 장부금액 특허권 195,168 (132,840) (14,340) 47,988 163,547 (124,828) 38,719 기타산업재산권 113,790 (112,416) - 1,374 113,790 (111,746) 2,044 회원권 422,262 (157,426) - 264,836 724,349 (157,426) 566,923 합 계 731,220 (402,682) (14,340) 314,198 1,001,686 (394,000) 607,686 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초장부금액 취득 처분 상각비 기타증(감)액(*) 기말장부금액 특허권 38,719 8,152 - (7,829) 8,946 47,988 기타산업재산권 2,044 - - (670) - 1,374 회원권 566,923 - (302,087) - - 264,836 합 계 607,686 8,152 (302,087) (8,499) 8,946 314,198 (*) 건설중인자산에서 대체되었습니다. ② 전기 (단위:천원) 과 목 기초장부금액 취득 처분 상각비 기타증(감)액(*) 기말장부금액 산업재산권 2,714 - - (670) - 2,044 특허권 41,167 2,237 - (6,773) 2,089 38,720 회원권 478,571 302,087 (213,736) - - 566,922 합 계 522,452 304,324 (213,736) (7,443) 2,089 607,686 (*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 개발 인건비를 포함한 지출의 총액은 각각 1,246,505 천원과 1,696,887천원이며, 전액 판매비와 관리비로 계상되어 있습니다. 13. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 6,680,005 6,833,085 취득 420,264 285,652 해지(*1) (42,927) (49,544) 변경(*2) (4,008,020) 801,873 감가상각비 (1,336,016) (1,191,061) 당기말 1,713,306 6,680,005 (*1) 당기 중 중도해지된 리스계약과 관련하여 처분손익 654천원을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 일부 계약의 리스기간이 변경되었으며 변경에 따라 인식한 손익은 221,557천원 입니다.(*)당기 소액 또는 단기리스와 관련된 비용은 1,654,074천원입니다.(*)당기 중 금융리스부채에 대한 이자비용은 234,840천원 입니다.(2) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 할인전 리스부채 1,818,037 7,075,860 할인후 리스부채 1,743,065 6,149,666 유동성리스부채 692,102 994,342 비유동성리스부채 1,050,963 5,155,324 14. 장ㆍ단기차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 만기일 연이자율 당기 전기 한국산업은행 산업운영자금대출 2022-05-29 2.32% 10,000,000 10,000,000 (주)신한은행 수출환어음매입 2021-08-31 2.68% - 608,401 합 계 10,000,000 10,608,401 (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 연이자율 금액 최종만기일 상환방법 당기 전기 한국산업은행 산업시설자금대출 1.69% 9,520,000 10,200,000 2028.12.24 분할상환 한국산업은행 산업시설자금대출 2.05% 1,400,000 1,500,000 2028.12.24 분할상환 한국산업은행 산업시설자금대출 1.67% 4,013,240 - 2028.12.24 분할상환 유동성장기차입금 합계 (2,133,320) (780,000) 장기차입금 합계 12,799,920 10,920,000 (3) 장기차입금의 상환계획은 다음와 같습니다. (단위:천원) 연 도 별 상 환 예 정 금 액 비 고 2022.01.01~2022.12.31 2,133,320 유동성대체 2023.01.01~2028.12.31 12,799,920 장기차입금 합 계 14,933,240 15. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 유동부채 비유동부채 유동부채 비유동부채 미지급금 1,909,839 - 829,072 - 선수금 36,968 - 653,110 - 예수금 352,973 - 242,409 - 하자보수충당부채 133,410 - 15,381 - 공사손실충당부채 118,728 - 250,847 - 품질보증충당부채 113,493 28,703 117,658 29,700 합 계 2,665,411 28,703 2,108,477 29,700 16. 퇴 직 급여제도당기말 현재 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 확 정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 5,404,441 5,686,349 사외적립자산의 공정가치 (3,121,762) (4,355,942) 재무상태표에 인식된 확정급여부채(자산) 2,282,679 1,330,407 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 5,686,349 5,320,012 당기근무원가 1,242,226 1,140,228 이자원가 128,288 100,583 확정급여제도의 재측정요소(*) (227,737) (273,703) 퇴직금지급액 (1,424,685) (600,771) 기말 5,404,441 5,686,349 (*) 당기 및 전기의 확정급여제도의 재측정요소의 세부 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재무적 가정의 변동 (71,139) (219,574) 경험조정 (156,598) (54,129) 합 계 (227,737) (273,703) (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 4,355,942 3,706,182 이자수익 132,540 96,649 적립액 235,447 900,000 사외적립자산의 재측정요소 (99,194) (46,475) 지급액 (1,502,973) (286,008) 기타 - (14,407) 기말 3,121,762 4,355,942 당기말과 전기말 현재 당 사는 (주)신한은행 등에 퇴직연금을 가입하고 있으며, 운용자산은 100% 정기예 금으로 구성되어 있습니다. (4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 1,242,226 1,140,228 순이자원가 (4,252) 3,933 합 계 1,237,974 1,144,161 (5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.38% 2.83% 임금상승률 3.45% + 승급률 3.06% + 승급률 (6) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 1% 상승 1% 하락 할인율 (360,631) 417,159 임금상승률 413,010 (363,997) (7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 각각 7.9년 및 8.11년입니다. (8) 당기와 전기 중 확정기여제도와 관련, 비용으로 인식한 금액은 543,470천원 및 1,050,565 천원 입니다.(9) 당사는 2022년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,314,924천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다. 17. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 수권주식수 500,000,000주 500,000,000주 주당금액(*1) 200 500 발행주식수 50,135,131주 16,983,690주 보통주자본금(*2) 10,027,026,200 8,491,845,000 (*1) 당사는 2021년 03월 31일 정기주주총회에서 액면가 500원을 200원으로 하는 주식분할을 결정했습니다. 액면분할된 주권은 2021년 05월 03일 변경상장 되었습니다(*2) 당사는 2021년 10월 13일 이사회를 통해 제3자배정 유상증자 결정을 했습니다.유상증자에 따라 주권 7,675,906주가 주당 2,345원에 발행되었으며, 이로인해 당사의 최대주주는 휴림인프라투자조합으로 변경되었습니다. 2021년 10월 21일 17,999 백만원 전액 주금납입이 완료 되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금(*) 18,521,839 2,070,040 자기주식처분이익 1,548,984 1,436,593 주식매수선택권소멸이익 80,968 80,968 합 계 20,151,791 3,587,601 (*) 당기 중 유상증자를 실시하여 주식발행초과금이 변동하였습니다.18. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법정적립금: 이익준비금(*1) 3,270,610 3,270,610 재평가적립금(*2) 3,542,998 3,542,998 소 계 6,813,608 6,813,608 임의적립금 54,748,850 54,748,849 미처분이익잉여금(미처리결손금) (5,516,550) (7,428,979) 합 계 56,045,908 54,133,478 (*1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (*2) 당사는 1979년 5월 1일과 1999년 1월 1일을 기준일로 하여 토지에 대하여 자산재평가법에 의한 재평가를 실시하였으며, 과거회계기준에 따라 재평가차액을 자본잉여금으로 계상하였으나, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따라 동 금액을 토지에대한 재평가일 현재의 간주원가로 사용하여 이익잉여금으로 재분류하였습니다. 동 재평가차액은 관련법에 따라 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 처리예정일 : 2022년 3월 30일 처리일 : 2021년 3월 31일 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (5,516,550) (7,428,979) 전기이월미처분이익잉여금 (7,428,979) (16,615,567) 금융자산 처분에 따른 평가손익 대체 - - 당기순이익(손실) 1,812,165 8,917,786 확정급여제도의 재측정요소 100,264 177,238 기타 이익잉여금 조정 - 91,564 II. 임의적립금등의 이입액 - - III. 이익잉여금처분액 - - IV. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) (5,516,550) (7,428,979) (3) 당기와 전기의 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기(*) 발행주식수 50,135,131주 42,459,225주 자기주식수 811,858주 934,730주 배당받을 주식수 49,323,273주 41,524,495주 주당액면금액 200원 200원 I. 현금배당: 현금배당금 - - 액면배당률 - - II. 주식배당: 주식배당금 - - 주식배당률 - - (*) 당기 중 주식분할로 인해 비교표시된 전기분의 주식수를 조정하여 기재하였습니다. (4) 당기와 전기의 배당성향의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 배당금(주식배당 포함) - - 당기순이익(손실) 1,812,165 8,917,786 배당성향 - - (5) 당기와 전기의 배당수익률의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기(*) 주당배당금(주식배당 포함) - - 결산일종가(*) 2,400 5,400 배당수익률 - - (*) 당기 중 주식분할로 인해 비교표시된 전기분의 주식가격을 조정하여 기재하였습니다. 19. 기타포괄손익누계액과 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 공정가치금융자산평가이익(손실) (1,123,790) (1,039,800) 합 계 (1,123,790) (1,039,800) (2) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 자기주식 (1,635,865) (1,879,250) 주식선택권 - 76,381 합 계 (1,635,865) (1,802,869) 20. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 한도약정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 금융기관 구 분 약정한도액 실행액 (주)신한은행 구매카드 2,000,000 318,445 (주)우리은행 한도대출 3,000,000 - 구매카드 1,000,000 610,486 B2B대출 2,000,000 - 한국산업은행 담보대출 10,000,000 10,000,000 담보대출 16,000,000 14,933,240 하나은행 할인어음 900,000 - 합 계 34,900,000 25,862,171 (2) 당기말과 전기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 구 분 당기 전기 서울보증보험(주) 계약이행보증 등 12,031,186 18,092,469 소방산업공제조합 지급보증 177,383 576,400 계약이행보증 등 17,458,921 1,585,100 합 계 29,667,490 20,253,969 (3) 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공하고 있는 보증 등은 없습니다. (4) 당기말 현재 당사의 채무, 보증 및 특수관계자를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 수혜자 담보자산의 종류 장부금액 설정권자 내 용 설정금액 당사 토지, 건물, 기계장치 16,251,790 한국산업은행 신용대출 및 산업시설자금대출 37,200,000 당사 당기손익-공정가치측정금융자산 131,000 소방산업공제조합 보증 134,144 당사 당기손익-공정가치측정금융자산 772,262 기계설비건설공제조합 보증 782,882 (5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건으로는 손해배상 관련소송 등 소송건수 9건이며, 이 중 확인된 소송가액이 1,439백만원입니다. 당사를 포함한 다수가 피고로 계류 중인 소송에서 당사의 전체 소송가액이 증가할 수 있습니다. 진행중인 소송사건의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 그 결과가 당기 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 당사의 경영진은 예측하고 있습니다. (6) 보험가입내용 (단위:천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 영업배상 임원 2,000,000 임원 재산종합보험(*1) 건물, 기계 등 46,323,687 당사 PL보험 생산품 1,000,000 당사 영업배상 당사 1,000,000 당사 근재보험 직원 500,000 직원 가스사고배상 생산품 300,000 당사 (*1) 재산종합보험에 대해 산업은행을 질권자로 11,400,000천원의 질권이 설정되어 있습니다. 21. 영업이익 (1) 매출액 및 매출원가① 당기와 전기의 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 매출액: 제품매출액 63,173,223 59,019,970 상품매출액 455,255 1,641,556 반제품매출액 6,746,900 6,518,518 A/S 매출액 189,456 138,191 용역매출액 32,000 - 공사수익 42,248,811 47,477,691 매출액 합계 112,845,645 114,795,926 매출원가: 제품매출원가 50,992,430 48,618,574 상품매출원가 407,077 1,486,275 반제품매출원가 7,018,583 7,293,171 공사원가 42,790,432 40,829,749 매출원가 합계 101,208,522 98,227,769 ② 당기 및 전기의 수익인식 시기에 따라 구분한 매출 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 한 시점에 이행 78,800,438 67,318,235 기간에 걸쳐 이행 34,045,207 47,477,691 합 계 112,845,645 114,795,926 당사는 K-IFRS 제1115호를 적용함에 따라, 당사의 수행의무를 한 시점에 이행하는 수행의무와 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 판단하였습니다. ③ 계약잔액가. 당기말과 전기말 현재 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 10,399,017 12,870,300 계약부채 907,780 1,269,352 계약자산은 당사가 소방시설공사의 진행중인 작업에 대한 권리에 대해 당기말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다. 계약자산은 당사가 청구서를 발행할 때 매출채권으로 대체됩니다. 계약부채는 고객으로부터 선수취한 금액에 대한 부채입니다. 나. 전기말에 인식된 계약부채 1,269,352천원은 당기에 전액 수익으로 인식되었으며, 당기 중 신규계약에 따라 계약부채 907,780 천원이 추가되었습니다. 다. 당기말 현재 전부 또는 부분적으로 이행되지 않은 수행의무에 배분된 거래가격의합계는 95,265,840 천원이며, 해당 금액은 건설 형공사계약의 계약잔액입니다 . (2) 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 3,922,926 2,593,216 주식보상비 10,319 57,111 퇴직급여 608,942 446,661 복리후생비 676,471 684,890 여비교통비 68,707 32,776 교육연수비 1,045 32,335 통신비 22,255 20,480 임차료 37,638 18,019 감가상각비 1,044,646 590,113 무형자산상각비 8,499 7,443 지급수수료 1,037,948 909,600 차량유지비 76,036 103,383 보험료 78,403 76,729 접대비 234,013 382,626 광고선전비 127,838 121,413 운송보관료 1,621,981 1,323,629 대손상각비(환입) (368,331) 2,633,810 해외시장개척비 - 581 연구개발비 1,246,506 1,696,887 A/S비용 390,394 368,742 기타 150,691 (119,604) 합 계 10,996,927 11,980,840 (3) 비용의 성격별 분류당기와 전기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산의 매입 등 56,929,564 50,198,470 종업원급여 32,174,721 32,568,792 외주공사비 10,490 1,720,902 소모품비 921,523 752,414 지급수수료 3,561,815 3,318,372 물류비 1,739,690 1,458,039 감가상각비 3,439,166 2,691,781 복리후생비 6,199,392 6,599,447 연구개발비 1,246,506 1,696,887 외주가공비 2,861,262 2,931,769 지급임차료 646,095 1,283,542 기타비용 2,475,225 4,988,195 합 계 112,205,449 110,208,610 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 22. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자수익 321,860 1,084,916 배당금수익 14,600 3,650 당기손익인식금융자산평가이익 - 1,186,250 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,196,826 - 합 계 1,533,286 2,274,816 (2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이자비용 752,631 1,048,996 당기손익인식금융자산평가손실 105,850 - 금융보증비용(환입) (13,779) (169,138) 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 27 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손실 - 2,084 합 계 844,729 881,942 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 수입임대료 12,600 3,600 외환차익 146,781 127,603 외화환산이익 65,933 2,766 유형자산처분이익 242,956 12,326 무형자산처분이익 123,185 301,537 매각예정자산처분이익 - 5,368,640 기타의대손상각비(환입) - 14,750 잡이익 346,262 348,776 합 계 937,717 6,179,998 (2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 외환차손 227,638 208,069 외화환산손실 8,393 115,161 유형자산처분손실 - 3,301 유형자산폐기손실 - 52,496 무형자산손상차손 2,202 332 종속회사투자주식손상차손 - 170,681 관계기업투자주식손상차손 - 29,900 기부금 11,812 27,567 잡손실 156,511 171,956 합 계 406,556 779,463 24. 법인세비용 (수익) (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - 1,094,458 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 700,161 (694,159) 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (110,340) 2,356,521 과거기간의 법인세 환급 등 (537,481) (213,752) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (4,590) (80,130) 법인세비용 47,750 2,462,938 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 : 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 23,690 (30,140) 순확정급여부채재측정요소 (28,280) (49,990) 합계 (4,590) (80,130) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 1,859,915 11,380,725 적용세율에 따른 법인세 387,181 2,481,759 조정사항 : 비과세 법인세효과 (36,933) 319,514 세액공제 (3,152) (374,689) 법인세환급액 (537,481) (213,752) 기타 238,135 250,106 법인세비용 47,750 2,462,938 평균유효세율 2.6% 21.60% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 (80,787) 72,853 - (7,934) 매도가능금융자산 338,139 (439,302) 23,690 (77,473) 대손충당금 740,115 (77,961) - 662,154 확정급여부채 292,689 237,779 (28,280) 502,188 종속기업투자주식 175,662 (175,662) - - 토지재평가이익 - - - - 무형자산손상차손 26,326 - - 26,326 공사손실충당부채 55,186 (29,066) - 26,120 대손금 (24,232) (2,476) - (26,708) 사용권자산 (1,469,602) 1,092,674 - (376,928) 리스부채 1,352,927 (969,452) - 383,475 기타 689,763 (404,919) - 284,844 결손금 4,409,673 (86,542) - 4,323,131 이월세액공제 - 196,883 - 196,883 합 계 6,505,859 (585,191) (4,590) 5,916,078 투자주식평가로 인한 과거 일시적차이 중 일부는 미래 일시적차이가 소멸되는 시점을 합리적으로 예측하기 없어 이연법인세자산에서 차감하였습니다. (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 감가상각비 (122,079) 41,292 - (80,787) 매도가능금융자산 368,279 - (30,140) 338,139 대손충당금 382,719 357,436 - 740,155 확정급여부채 355,042 (12,363) (49,990) 292,689 종속기업투자주식 138,112 37,550 - 175,662 토지재평가이익 (749,816) 749,816 - - 무형자산손상차손 26,326 - - 26,326 공사손실충당부채 147,255 (92,069) - 55,186 대손금 46,599 (70,831) - (24,232) 사용권자산 (1,503,279) 33,677 - (1,469,602) 리스부채 1,271,476 81,451 - 1,352,927 기타 1,041,355 (351,592) - 689,763 결손금 6,608,867 (2,199,194) - 4,409,673 이월세액공제 157,405 (157,405) - - 합 계 8,168,261 (1,582,232) (80,130) 6,505,899 (5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세자산 : 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 4,564,656 3,254,858 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 2,768,681 6,045,384 소계 7,333,337 9,300,242 이연법인세부채 : 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,149,039) (2,769,588) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (268,220) (24,755) 소계 (1,417,259) (2,794,343 이연법인세자산(부채) 순액 5,916,078 6,505,899 (6) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. 구분 (단위 : 천원) 당기 전기 차감할일시적차이 392,290 - (7) 이연법인세부채로 인식되지 아니한 일시적차이는 없습니다. (8) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 25. 주당손익(1) 당기와 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 보통주이익(손실) 1,812,165,308 8,917,786,277 가중평균유통보통주식수(*) 43,120,106주 41,256,258주 기본주당이익(손실) 42원 216원 (*)전기 가중평균유통보통주식수에 당기 실시한 주식분할 효과를 반영하였습니다.(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 가중평균발행주식수 43,973,376 42,459,225 가중평균자기주식수 (853,270) (1,202,968) 가중평균유통보통주식수 43,120,106 41,256,258 가중평균유통보통주식수는 기초의 유통보통주식수에 회계기간 중 취득된 자기주식수를 각각의 유통기간에 따른 가중치를 고려하여 조정한 보통주식수입니다. 한편, 당기에 실시한 주식배당은 전기초에 실시한 것으로 간주하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다.(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 한편, 당기 및전기에는 주식선택권의 희석효과가 없어 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 26. 건 설계약 (1) 당기말과 전기말 현재의 도급계약공사 잔액현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초계약잔액 16,643,687 19,882,160 당기신규계약 120,870,965 44,239,218 당기공사 수익인식액 (42,248,811) (47,477,691) 기말계약잔액(*) 95,265,840 16,643,687 (*) 상기 금액에는 변동대가의 제약이 적용된 금액은 포함하지 않았습니다. (2) 당기와 전기 중 정산이 완료되지 아니한 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 소방설비공사 67,723,515 69,317,953 (1,594,438) ② 전기 (단위:천원) 구 분 누적계약수익 누적계약원가 누적손익 소방설비공사 191,710,907 202,902,035 (11,191,128) (3) 당기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 계약자산 계약부채 계약자산 계약부채 소방설비공사 10,399,017 907,780 12,870,300 1,269,352 (4) 당기 중 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계약일 종료일 진행률 계약자산(계약부채) 매출채권 발주처 공사명 총액 대손충당금 총액 대손충당금 (*) (*) 2015년 5월 2020년 4월 100.0% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2016년 8월 2021년 8월 100.0% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2018년 1월 2020년 5월 100.0% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2018년 7월 2021년 8월 100.0% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2018년 10월 2020년 3월 100.0% (*) (*) (*) (*) ㈜포스코건설 중이온가속기 시설건설사업 소방설비공사 2018년 3월 2021년 8월 100.0% - - - - 삼성물산㈜ 평택 2기옥외소화수공사 2018년 7월 2021년 9월 100.0% - - - - (*) (*) 2019년 11월 2022년 2월 100.0% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2018년 9월 2022년 7월 95.4% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2020년 12월 2022년 10월 32.8% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2021년 1월 2023년 4월 20.1% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2021년 10월 2022년 7월 22.5% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2022년 1월 2023년 3월 0.3% (*) (*) (*) (*) (*) (*) 2022년 1월 2023년 3월 0.1% (*) (*) (*) (*) 합 계 - - - - (*) 계약상 비밀준수의무가 있고 발주처가 해당항목의 공시를 동의하지 않아, 이를 감사에 보고 후 관련 공시를 생략합니다. 다만, 당해 공사에 대해서는 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업보고서, 주요사항보고서, 거래소 공시 규정에 따른 주요경영사항 등에 계약일과 계약상 공사기한을 공시한 경우에는 그 내용을 공시합니다. (5) 당기말 현재 정산이 완료되지 아니한 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 계약으로서 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래의 손익 및 계약자산의 변동에 미치는 영향은 다음과 같습니다. ① 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 추정의 변경 (단위:천원) 구 분 추정총계약수익 변동 추정총계약원가 변동 당기손익 미래손익 계약자산 변동 소방설비공사 13,024,501 15,869,749 (2,665,006) (180,242) (2,665,006) 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다. ② 총계약원가에 대한 추정의 변경총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 만일 발주처의 공사 지연 및 추가 공사 요구 등의 예측하기 힘든 상황이 발생하여, 총계약원가 가 5%가 증가하는 추정의 변경이 발생한다면, 당기 및 향후에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 총계약원가의 변동 법인세차감전순이익(손실) 법인세효과차감전순자산 당기영향 향후영향 소방설비공사 6,999,513 (3,348,003) (3,651,510) (3,348,003) ( 6 ) 당기와 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 15,381 46,651 설정(환입)액 459,987 (11,031) 사용액 (341,958) (20,239) 기말 133,410 15,381 (7) 당기와 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초 250,847 669,342 설정액 118,728 250,847 환입액 (250,847) (669,342) 기말 118,728 250,847 27. 금융상품의 범주별 분류 (1) 당기말과 전기말 현재 금 융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 당기 I. 금융자산: 가. 상각후원가 측정: 현금및현금성자산 26,651,961 매출채권및기타채권 21,837,917 기타유동자산 66,435 장기금융상품 4,000 보증금 6,830,145 상각후원가측정 금융자산 1,600,000 소 계 56,990,458 나. 공정가치측정 당기손익-공정가치측정금융자산 11,102,943 당기손익인식금융자산 2,080,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 655,320 소 계 13,838,763 합 계 70,829,221 II. 금융부채: 상각후원가 측정: 매입채무 13,230,007 단기차입금 10,000,000 유동성장기차입금 2,133,320 장기차입금 12,799,920 미지급금 1,909,839 미지급비용 4,568,604 금융보증부채 3,504 임대보증금 550,000 유동리스부채 692,102 비유동리스부채 1,050,963 금융부채 합계 46,938,259 ② 전기 (단위:천원) 구 분 전기 I. 금융자산: 가. 상각후원가 측정: 현금및현금성자산 3,267,009 매출채권및기타채권 37,849,478 기타유동자산 35,280 장기금융상품 4,050 보증금 5,780,852 소 계 46,936,669 나. 당기손익인식금융자산 2,186,350 다. 당기손익-공정가치측정금융자산 204,000 라. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 763,000 금융자산 합계(가+나+다+라) 50,090,019 II. 금융부채: 상각후원가 측정: 매입채무 9,424,426 단기차입금 10,608,401 유동성장기차입금 780,000 장기차입금 10,920,000 미지급금 829,072 미지급비용 3,968,664 금융보증부채 17,283 임대보증금 580,000 유동리스부채 994,342 비유동리스부채 5,155,324 금융부채 합계 43,277,512 (2) 당기와 전기 중 금 융상품 범주별손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 당기 금융수익 금융비용 기타포괄손익 상각후원가측정금융자산 302,134 - - 당기손익인식금융상품(평가손실) - 105,850 - 당기손익인식금융상품(배당수익) 14,600 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - (83,990) 상각후원가측정금융부채 - 738,852 - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,216,553 27 - 합 계 1,533,286 844,729 (83,990) ② 전기 (단위:천원) 구 분 전기 금융수익 금융비용 기타포괄손익 상각후원가측정금융자산 1,084,916 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 1,186,250 - - 상각후원가측정금융부채 - 879,858 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 2,084 106,860 배당금수익 3,650 - - 합 계 2,274,816 881,942 284,098 28. 위 험 관 리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험, 환위험 및 이자율위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다. 금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. ① 손상차손i) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 채권잔액 손상채권 채권잔액 손상채권 연체되지 않은 채권 20,688,130 (1,581) 17,584,139 (683,715) 3개월 이하 859,776 (36,931) 3,480,972 (1,571,598) 3개월 초과 ~ 6개월 이하 132,813 (132,813) 660,500 (530,821) 6개월 초과 ~ 1년 이하 1,300,054 (1,300,054) 230,035 (230,035) 1년 초과 2,232,057 (1,903,534) 702,374 (702,374) 합 계 25,212,830 (3,374,913) 22,658,020 (3,718,543) 개별적으로 손상된 매출채권을 포함하여 집합적 평가를 적용한 당기와 전기의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 3,718,543 1,844,240 대손상각비(환입) (368,331) 2,633,810 제각 (33,055) (861,157) 기타조정액(*) 57,756 101,650 기말금액 3,374,913 3,718,543 (*) 제각채권의 회수 및 부가가치세법상 대손세액공제분을 당기 대손상각비에서 차감하였습니다.ii) 당기말과 전기말 현재 계약자산(미청구공사)에 대하여 손상된 채권 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 총장부금액 대손충당금 장부금액 총장부금액 대손충당금 장부금액 계약자산 10,399,017 - 10,399,017 12,870,300 - 12,870,300 ② 지급보증 등 당기말 현재 당사는 제3자를 위하여 지급보증 등( 한도기준: 239백만원)을 제공하고 있는 바, 지급보증 등으로 인한 추가적인 신용위험에 노출되어 있습니다. (2) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. ① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 장부금액 1년 이내 1년 초과 매입채무 13,230,007 13,230,007 - 단기차입금 10,000,000 10,000,000 - 유동성장기차입금 2,133,320 2,133,320 - 장기차입금 12,799,920 - 12,799,920 미지급비용 4,568,604 4,568,604 - 금융보증부채 3,504 3,504 - 리스부채 1,743,065 692,102 1,050,963 기타부채 2,459,839 1,909,839 550,000 합 계 46,938,259 32,537,376 14,400,883 ② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 장부금액 1년 이내 1년 초과 매입채무 9,424,426 9,424,426 - 단기차입금 10,608,401 10,608,401 - 유동성장기차입금 780,000 780,000 - 장기차입금 10,920,000 - 10,920,000 미지급비용 3,968,664 3,968,664 - 금융보증부채 17,283 17,283 - 리스부채 6,149,666 994,342 5,155,324 기타부채 1,409,072 829,072 580,000 합 계 43,277,512 26,622,188 16,655,324 (3) 금융보증계약의 만기분석당기말 현재 당사는 제3자를 위하여 지급보증 등을 제공하고 있는 바, 당사가 제공하고 있는 지급보증 등과 관련된 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공처 구 분 한 도 1년 이내 1년 초과 ㈜명동솔루션 이자자금보충확약 239,241 239,241 - 합 계 239,241 239,241 - (4) 이자율위험 당사는 이자율 현황을 주기적으로 검토하여 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있습니다. 당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기중 변동이자율차입금의 이자율이 50bp 변동시 이자율 변동이 당기 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 50bp 상승시 50bp 하락시 법인세비용차감전순이익 (124,666) 124,666 (5) 자본관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금및현금성자산 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다. 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 부채총계 52,043,680 51,147,839 현금및현금성자산 차감 (26,651,961) (3,267,009) 조정 부채 25,391,719 47,880,830 자본 총계 83,465,069 63,370,256 조정 부채 비율 30.42% 75.56% (6) 공정가치 ① 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산(*) 11,102,943 11,102,943 204,000 204,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 655,320 655,320 763,000 763,000 당기손익인식금융자산 2,080,500 2,080,500 2,186,350 2,186,350 합 계 13,838,763 13,838,763 3,153,350 3,153,350 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 26,651,961 26,651,961 3,267,009 3,267,009 매출채권 21,837,917 21,837,917 37,849,478 37,849,478 기타수취채권 6,896,580 6,896,580 5,816,131 5,816,131 상각후측정공정가치금융자산 1,600,000 1,600,000 - - 장기금융상품 4,000 4,000 4,050 4,050 소 계 56,990,458 56,990,458 46,936,668 46,936,668 합 계 70,829,221 70,829,221 50,090,018 50,090,018 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무 13,230,007 13,230,007 9,424,426 9,424,426 단기차입금 10,000,000 10,000,000 10,608,401 10,608,401 유동성장기차입금 2,133,320 2,133,320 780,000 780,000 장기차입금 12,799,920 12,799,920 10,920,000 10,920,000 미지급비용 4,568,604 4,568,604 3,968,664 3,968,664 금융보증부채 3,504 3,504 17,283 17,283 기타부채 2,459,839 2,459,839 1,409,072 1,409,072 유동리스부채 692,102 692,102 994,342 994,342 비유동리스부채 1,050,963 1,050,963 5,155,324 5,155,324 합 계 46,938,259 46,938,259 43,277,512 43,277,512 (*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였고, 활성시장의 공시가격이 존재하고 공정가치를 결정하기 위해 이용가능한 최근의 정보가 충분한 경우 공정가치 평가를 통해 측정하였습니다. ② 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 ③ 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치측정금융자산 5,137,581 - 5,965,363 11,102,944 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 655,320 655,320 당기손익인식금융자산 2,080,500 - - 2,080,500 합계 7,218,081 - 6,620,683 13,838,764 ii) 전기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 763,000 763,000 당기손익-공정가치측정금융자산 204,000 204,000 당기손익인식금융자산 2,186,350 - - 2,186,350 합계 2,186,350 - 967,000 3,153,350 (7) 일괄 상계 또는 유사한 약정 당기말과 전기말 현재 일괄 상계 또는 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융상품의장 부금액은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 인식된 금융상품총액 상계되는 인식된 금융상품총액 재무상태표에표시되는 금융상품순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한 현금담보 금융자산: 매출채권 - - - - - - 금융부채: 단기차입금 - - - - - - ② 전기 (단위:천원) 구 분 인식된 금융상품총액 상계되는 인식된 금융상품총액 재무상태표에표시되는 금융상품순액 재무상태표에서 상계되지 않은 관련 금액 순 액 금융상품 수취한 현금담보 금융자산: 매출채권 608,401 - 608,401 (608,401) - - 금융부채: 단기차입금 (608,401) - (608,401) 608,401 - - 29. 영업부문(1) 회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 제조부문 소방제품의 제조 및 판매 설비부문 소방설비 및 기계설비 시공 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제조부문 설비부문 합계 매출액 70,596,834 42,248,811 112,845,645 외부거래 70,596,834 42,248,811 112,845,645 영업이익 2,271,270 (1,631,074) 640,196 (단위:천원) 구분 제조부문 설비부문 합계 매출액 67,318,235 47,477,691 114,795,926 외부거래 67,318,235 47,477,691 114,795,926 영업이익 (1,332,903) 5,920,219 4,587,316 2) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객 2개 (전기 : 1개사) 업 체이며, 당기 수익금액은 26,041,793천원(전기 : 21,983,813천원)입니다. 30. 특수관계자 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황① 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율 당기 전기 FESCO JAPAN CO., LTD 100.00% 100.0% (주)레데코 60.00% 60.00% 엘베이스시스템즈(주) 50.50% 50.50% 한국종합개발(주)(*1) 100.00% - 휴림건설(주)(*1) 100.00% - (*1) 당기 중 지분 100%를 취득하였습니다.(*2) 당사가 지분 100%를 보유한 휴림건설(주)의 100% 자회사입니다.② 당기와 전기의 주요 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다. 회사명 당기 전기 지배기업 - (주)엔에스이앤지 종속기업 FESCO JAPAN CO., LTD, (주)레데코, 엘베이스시스템즈(주), 한국종합개발(주)(*1), 휴림건설(주)(*2) FESCO JAPAN CO., LTD, (주)레데코, 엘베이스시스템즈(주) 관계기업 극동정밀(주), (주)용인로직스 극동정밀(주), (주)용인로직스, (주)베이스에이치디 기타(*) 휴림인프라투자조합 (최대주주), 휴림로봇(주)(*3) (주)펜타, (주)후니드, (주)티에이치물산, (주)태흥산업, 태흥씨앤이(유), (주)명동솔루션, (주)명동에이엠씨, (주)금양인터내셔날, (주)한국알미늄, (유)에스앤이아이,(주)까뮤이앤씨, 휴림로봇(주) (*) 당기 중 최대주주의 변경으로 전기말 기타특수관계자들과는 특수관계가 종료되었습니다.(*1) 당기 중 사업다각화를 위해 설립된 법인으로 당사가 전체지분을 보유하고 있습니다.(*2) 당기 중 사업다각화를 위해 취득한 법인으로 당사가 전체지분을 보유하고 있습니다.(*3) 당사에 경영인력용역을 제공하고 있기에 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 고정자산매입 기타수익 기타비용 종속기업 FESCO JAPAN CO,. LTD. 18,896 - - - 9,009 엘베이스시스템즈 - 4,066 - - - 한국종합개발주식회사 - 19,726 - - - 휴림건설(주) - 10,258 - - - 기타 휴림로봇㈜ - - 1,662,900 9,000 13,046 합 계 18,896 34,050 1,662,900 9,000 22,055 ② 전기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 매출 이자수익 매입 임차료 이자비용 기타비용 종속기업 FESCO JAPAN CO,. LTD. 463,934 - - - - - 엘베이스시스템즈 - 42,754 - - - - 관계기업 (주)베이스에이치디 - 179,860 - - - - 기타 (주)까뮤이앤씨 - - 3,728,000 - - - (주)태흥산업 - 405,236 - 94,010 - 288,044 태흥씨앤이(유) - 299,000 - - - - (주)후니드 - - - - 45,679 353,319 (주)명동솔루션(*) - - - 630,000 - - (주)금양인터내셔날 - - - - 503 - 합 계 463,934 926,850 3,728,000 724,010 46,182 641,363 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니 다. ① 당기 특수관계구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 기타채권 기타채무 종속기업 FESCO JAPAN CO., LTD. (*1) 794,372 - - 휴림건설(주) - 1,610,258 - 한국종합개발㈜ - 5,035,724 - 기타 휴림로봇(주) - 3,300 1,133,583 합계 794,372 6,649,282 1,133,583 (*1) 특수관계자에 대한 매출채권은 당기말 현재 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. ② 전기 (단위:천원) 특수관계구분 회사명 채권 채무 매출채권 보증금 대여금 기타채권 기타채무 관계기업 (주)베이스에이치디 - - 3,910,000 491 - 종속기업 FESCO JAPAN CO., LTD. 870,900 - - - 53,991 엘베이스시스템즈 - - 500,000 63 - 기타 (주)태흥산업 - - 8,000,000 1,005 15,487 태흥씨앤이(유) - - 6,500,000 817 - (주)후니드 - - - - 32,428 명동솔루션(주) - 5,000,000 - - - 합 계 870,900 5,000,000 18,910,000 2,376 101,906 (4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위:천원) 구 분 회사명 기초 대여 회수 기말 종속기업 엘베이스시스템즈 500,000 - 500,000 - 합 계 500,000 - 500,000 - (*) 전기말 당사가 특수관계자에게 대여했던 18,910,000천원은 전액 상환되었고 동 채무자와의 특수관계는 당기 중 소멸되었습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 기초 대여(*1) 회수 기말(*2) 관계기업 (주)베이스에이치디 3,910,000 - - 3,910,000 종속기업 엘베이스시스템즈 - 1,100,000 600,000 500,000 기타 태흥씨앤이(유) 6,500,000 - - 6,500,000 (주)태흥산업 9,120,000 - 1,120,000 8,000,000 합 계 19,530,000 1,100,000 1,720,000 18,910,000 (5) 당기와 전기 중 특수관계자로부터의 자금차입 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기 당기 중 특수관계자와 자금차입내역은 없습니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 기초 차입 상환 기말 기타 (주)후니드 970,000 3,000,000 3,970,000 - ㈜금양인터내셔날 - 800,000 800,000 - 합 계 970,000 3,800,000 4,770,000 - (6) 주요 경영진은 단기종업원급여와 퇴직급여 그리고 주식매수선택권을 제공받고 있습니다 . 당사는 당기 중 2,306,941천원(전기: 1,030,086천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다. 31. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동으로 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 당기 전기 당기순이익(손실) 1,812,165 8,917,786 조정: 감가상각비 3,439,164 2,691,781 퇴직급여 1,237,974 1,144,161 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 27 2,084 대손상각비 (327,788) 2,633,810 품질보증비용 (5,161) - 기타의 대손상각비(환입) - (14,750) 주식보상비 10,319 57,111 외화환산손실 8,393 115,161 재고자산평가손실(환입) (1,094,428) 631,011 당기손익-공정가치측적금융자산평가이익 (1,196,827) - 당기손익인식금융자산평가이익 - (1,186,250) 당기손익인식금융자산평가손실 105,850 - 종속기업투자주식손상차손 - 170,681 관계회사투자주식손상차손 - 29,900 무형자산상각비 8,499 7,443 무형자산손상차손 2,202 332 유형자산처분손실 - 3,301 유형자산폐기손실 - 52,496 하자보수비 132,435 (11,031) 금융보증비용(환입) (13,779) 법인세비용(수익) 47,750 2,462,938 이자비용 752,631 1,048,996 외화환산이익 (65,933) (2,766) 이자수익 (321,860) (1,084,916) 배당금수익 (14,600) (3,650) 매각예정비유동자산처분이익 - (5,368,640) 유형자산처분이익 (242,956) (12,326) 무형자산처분이익 (123,185) (301,537) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소(증가) - (1,000,100) 매출채권의 감소 (2,567,848) (1,361,071) 미수금의 감소 (12,595) 25,138 선급금의 감소 (716,810) 2,895 선급비용의 감소(증가) 622,662 (419,944) 계약자산의 감소(증가) 2,471,283 4,022,392 재고자산의 증가 (3,245,086) 1,950,324 기타유동자산의 감소(증가) (3,556) - 매입채무의 증가(감소) 3,803,069 (4,925,484) 미지급금의 증가(감소) 1,080,586 (998,775) 선수금의 증가(감소) (616,142) 608,437 예수금의 증가(감소) 110,564 (329,104) 미지급비용의 감소 601,538 (1,911,468) 부가세예수금의 증가(감소) (2,813,565) 705,651 계약부채의 증가(감소) (361,573) 1,083,709 기타유동부채의 증가(감소) (146,526) (548,308) 기타비유동부채의 증가(감소) - (86,971) 퇴직금의 지급 (1,424,685) (600,770) 사외적립자산의 감소 1,267,531 (599,584) 합 계 2,199,739 7,600,093 (2) 현금유출입이 없는 중요 거래 (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 1,787,997 1,425,573 장기대여금의 유동성 대체 - 18,410,000 사용권자산 및 리스부채 인식 (3,836,084) 742,976 장기차입금의 유동성 대체 2,420,080 780,000 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위:천원) 구 분 기초 차입 상환 기타증감 기말 단기차입금 10,608,401 628,435 (1,236,836) - 10,000,000 유동성장기차입금 780,000 - (1,066,760) 2,420,080 2,133,320 장기차입금 10,920,000 4,300,000 - (2,420,080) 12,799,920 수입보증금 580,000 170,000 (200,000) - 550,000 리스부채 6,149,666 - (1,420,426) (2,986,175) 1,743,065 합 계 29,038,067 5,098,435 (3,924,022) (2,986,175) 27,226,305 32. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였습니다. 이 주식선택권의 보유자는 주식선택권이 가득되면 정해진 행사가격으로 당사의 주식을 매입할 수 있습니다.당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상약정의 구체적인 조건은 다음과 같습니다. (단위:원) 부여일 최초부여주식수 행사가능주식수 부여방법 가득조건 행사기간 행사가격 2019.03.28 50,000주 - 자기주식교부 용역제공조건:2년 2년 5,540 * 당기 중 주식선택권은 모두 행사되었으며, 당기말 현재 행사가능한 주식선택권은 없습니다.(2) 공정가치 측정당사는 주식선택권의 공정가치를 이항모형으로 측정하였으며, 주식결제형 주식기준보상제도의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. 내 역 권리부여일 2019.03.28 권리행사기간 2021.03.29 ~ 2023.03.29 부여 선택권 50,000주 행사가격 5,540원 권리부여일 주가 5,210원 기대행사기간 3년 무위험이자율 1.68% 예상주가변동성 0.53031 기대 배당 수익률 0.97% 부여일의 공정가치 1,734원 주가의 기대변동성은 당사 주식 가격의 과거 변동성에 기초하여 평가하였으며, 기대만기까지의 기간과 동일한 기간 동안의 변동성을 이용하였습니다. (3) 당기 중 인식한 주식기준보상비용의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 부여일 전기 이전 보상비용 당기 보상비용 당기 이후 보상비용 총 보상비용 2019.03.28 76,381 10,319 - 86,700 (4) 당기말로 주식기준보상은 모두 종료되었습니다. 33. 보고기간 후 사건 (1) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2022년 02월 11일자 이사 회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. (2) 전환사채 발행당사의 이사회는 2021년 11월 29일 아래와 같이 전환사채 발행을 결의하였습니다. 사채의 종류 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 사채의 권면총액 15,000,000,000 원 표면이자율 2% 만기이자율 3% 사채발행일(미확정) 2022-04-05 사채만기일(미확정) 2025-04-04 전환에 따라 발행할 주식수 5,809,450 주 (3) 신규 시설투자당사는 2022년 상반기 중 부천소재 제조공장의 리스계약 종료로 중요한 생산설비를 서산 제조공장으로 이전할 예정입니다. 이에 따라 회사의 이사회는 2022년01월07일부천소재 소방제품 및 제조사업공장의 설비 이전과 확장을 위한 공장 증축 및 설비시설 위해 102억원의 자금을 투자할 것을 결의하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 1) 배당에 관한 회사의 정책 등 전반적인 사항당사는 상법과 정관에 의거 배당을 실시하고 있으며, 배당가능이익 범위내에서 회사의 지속적인 성장을 위한 투자 및 경영환경 등을 고려하여 적정수준의 배당율을 결정하고 있습니다. 상법 및 당사의 정관에 명시된 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다.≪ 상 법 규 정 ≫제462조 【이익의 배당】① 회사는 재무상태표상의 순자산액으로부터 다음의 금액을 공제한 액을 한도로 하여 이익배당을 할 수 있다. 1. 자본의 금액 2. 그 결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계 3. 그 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 액 4. 대통령령으로 정하는 미실현이익② 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제449조의2제1항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우에는 이사회의 결의로 정한다③ 제1항을 위반하여 이익을 배당한 경우에 회사채권자는 배당한 이익을 회사에 반환할 것을 청구할 수 있다.④ 제3항의 청구에 관한 소에 대해서는 제186조를 준용한다.≪ 당사 정관 규정 ≫제57조【이익배당】① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.② 이익의 배당을 주식의 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.③ 제1항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제54조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제49기 제48기 제47기 주당액면가액(원) 200 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 611 8,388 -29,633 (별도)당기순이익(백만원) 1,812 8,918 -29,253 (연결)주당순이익(원) 20 530 -1,780 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - * 당사는 2021년 3월 31일 정기주주총회에서 액면가 500원을 200원으로 하는 주식분할을 결정하였습니다. 비교표시된 전기 및 전전기 주당이익은 주식분할 전 주당이익입니다. 3) 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 1) 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2016년 03월 29일 주식배당 보통주 94,208 500 500 - 2017년 03월 30일 주식배당 보통주 73,955 500 500 - 2017년 09월 06일 무상증자 보통주 5,383,457 500 500 - 2018년 03월 29일 주식배당 보통주 168,932 500 500 - 2019년 03월 29일 주식배당 보통주 143,138 500 500 - 2021년 04월 15일 주식분할 보통주 25,475,535 200 200 - 2021년 10월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 7,675,906 200 2,345 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 2) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 3) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 4) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 5) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 7) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 1) 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정) - 2021년 10월 21일 운영자금 및 타법인 증권 취득 18,000 - - 진행중 2) 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 은행 18,000 - - 계 18,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1) 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 : 해당사항 없음(2) 최근 3사업연도의 합병,분할,자산양수도,영업양수도에 관한사항: 해당사항 없음 2) 대손충당금 설정현황 (1) 최근3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위:백만원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제49기(당기) 매출채권 25,861 4,018 15.54% 단기대여금 491 437 89.00% 미청구공사 10,399 - - 미수금 440 - - 미수수익 19 - - 장기대여금 426 426 100.00% 합 계 37,636 4,881 12.97% 제48기(전기) 매출채권 21,891 2,848 13.01% 단기대여금 18,410 - - 미청구공사 12,870 - - 미수금 75 - - 미수수익 2 - - 합 계 53,248 2,848 5.35% 제47기(전전기) 매출채권 21,833 1,376 6.30% 단기대여금 - - - 미청구공사 16,892 - - 미수금 76 - - 미수수익 12 - - 합 계 38,813 1,376 3.55% (2) 최근3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:백만원) 구 분 제49기(당기) 제48기(전기) 제47기(전전기) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,848 1,377 1,348 2. 순대손처리액(①－②±③) 101 (759) 161 ① 대손처리액(상각채권액) (33) (861) - ② 상각채권회수액 21 - - ③ 기타증감액 113 102 161 3. 대손상각비 계상(환입)액 (369) 2,230 (132) 4. 연결범위변동 1,438 - - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 4,018 2,848 1,377 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정하는 금융자산으로 분류되며, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제환경, 보고기간말에 현재상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 당사는 채무자가 청산되거나 파산절차를 개시하는 등 청산채무자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있고 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 매출채권을 제각하고 있습니다. (4) 당기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 대손 충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 총장부금액 대손충당금 장부금액 총장부금액 대손충당금 장부금액 매출채권 25,861,229 (4,018,292) 21,842,937 21,891,031 (2,847,643) 19,043,388 단기대여금 487,718 (436,700) 51,018 18,410,000 - 18,410,000 장기대여금 425,777 (425,777) - - - - 합 계 26,774,724 (4,880,769) 21,893,955 40,301,031 (2,847,643) 37,453,388 (5) 당기말 현재 경과시간별 매출채권 잔액 현황 (단위:천원) 구 분 당기 전기 채권잔액 손상채권 채권잔액 손상채권 연체되지 않은 채권 20,693,149 (1,580) 17,613,458 (609,124) 3개월 이하 824,361 (1,517) 3,360,666 (1,451,292) 3개월 초과 ~ 6개월 이하 - - 473,490 (343,810) 6개월 초과 ~ 1년 이하 1,006,440 (1,006,440) - - 1년 초과 3,337,279 (3,008,755) 443,417 (443,417) 합 계 25,861,229 (4,018,292) 21,891,031 (2,847,643) 3) 재고자산 현황(1) 당기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, %) 사업부문 계정과목 당기 전기 전전기 비고 제조 제품 7,366,373 5,681,395 4,226,767 - 상품 2,914 249,743 464,227 - 반제품 1,599,653 1,416,543 1,263,247 - 원재료 6,195,501 4,232,715 4,557,020 - 미착품 561,839 12,233 3,639,979 - 합 계 15,726,280 11,592,629 14,151,240 - 총자산대비 재고자산 구성 비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계*100] 11.54% 10.1% 11.4% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 7.4회 7.6회 11.8회 - (2) 당기와 전분기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (1,094,428) 631,012 (3) 재고자산의 실사내용당사는 재무제표를 작성함에 있어 2022년 1월 3일 삼덕회계법인 입회하에 재고자산 실사를 하였으며, 실사일과 결산기준일 사이에 변동된 재고에 대해 수불내역과 증빙을 확인하였습니다. (4) 진부화재고 및 장기체화재고 등 현황 당사는 결산시 진부화재고 및 장기재고에 대해 평가손실을 인식하고 있습니다. 4) 진행률적용 주요계약현황당기말 현재 당사의 수주총액이 직전사업년도 연결재무제표상 매출액의 5% 이상인 진행기준을 적용하는 주요계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 회사명 품목 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 (*) (*) (*) 2015.05.21 2020.04.30 (*) 100.00 - - - - (*) (*) (*) 2016.08.30 2021.08.17 (*) 100.00 - - - - (*) (*) (*) 2018.01.25 2020.05.31 (*) 100.00 - - - - (*) (*) (*) 2018.07.16 2021.08.31 (*) 100.00 - - - - (*) (*) (*) 2018.10.11 2020.03.31 (*) 100.00 - - - - ㈜포스코건설 중이온가속기 시설건설사업 소방설비공사 ㈜포스코건설 2018.03.08 2021.08.31 (*) 100.00 - - - - 삼성물산㈜ 평택 2기옥외소화수공사 삼성물산㈜ 2018.07.11 2021.09.30 (*) 100.00 - - - - (*) (*) (*) 2019.11.29 2022.02.28 (*) 100.00 - - - - (*) (*) (*) 2018.09.12 2022.07.31 (*) 95.40 - - - - (*) (*) (*) 2020.12.29 2022.10.26 (*) 32.80 - - - - (*) (*) (*) 2021.01.20 2023.04.21 (*) 20.10 - - - - (*) (*) (*) 2021.10.20 2022.07.31 (*) 22.50 - - - - (*) (*) (*) 2022.01.01 2023.03.31 (*) 0.30 - - - - (*) (*) (*) 2022.01.01 2023.03.31 (*) 0.10 - - - - 합 계 - - - - - (*) 계약상 비밀준수의무가 있고 발주처가 해당항목의 공시를 동의하지 않아, 이를 감사에 보고 후 관련 공시를 생략합니다. 다만, 당해 공사에 대해서는 자본시장법상 증권신고서, 투자설명서, 사업보고서, 주요사항보고서, 거래소 공시 규정에 따른 주요경영사항 등에 계약일과 계약상 공사기한을 공시한 경우에는 그 내용을 공시합니다. 5) 공정가치정보(1) 공정가치와 장부금액당기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 인식된 금융자산: 당기손익-공정가치금융자산(*) 6,908,029 6,908,029 204,000 204,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 655,320 655,320 763,000 763,000 당기손익인식금융자산 2,080,500 2,080,500 2,186,350 2,186,350 소 계 9,643,849 9,643,849 3,153,350 3,153,350 상각후원가로 인식된 금융자산: 현금및현금성자산 28,727,076 28,727,076 3,512,291 3,512,291 매출채권및기타채권 21,897,510 21,897,510 37,453,388 37,453,388 장기금융상품 276,832 276,832 4,050 4,050 기타수취채권 7,365,583 7,365,583 5,875,596 5,875,596 소 계 58,267,001 58,267,001 46,845,325 46,845,325 합계 67,910,850 67,910,850 49,998,675 49,998,675 상각후원가로 인식된 금융부채: 매입채무 13,258,229 13,258,229 9,397,636 9,397,636 단기차입금 11,703,000 11,703,000 11,288,401 11,288,401 유동성장기차입금 2,137,484 2,137,484 780,000 780,000 장기차입금 12,799,920 12,799,920 10,940,820 10,940,820 미지급비용 5,323,382 5,323,382 3,975,065 3,975,065 금융보증부채 3,504 3,504 17,283 17,283 유동리스부채 692,102 692,102 994,342 994,342 비유동리스부채 1,050,963 1,050,963 5,155,324 5,155,324 기타부채 2,525,839 2,525,839 1,391,783 1,391,783 합 계 49,494,423 49,494,423 43,940,654 43,940,654 (*) 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 최근의 정보가 불충분하고, 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타낸다고 판단하여 취득원가로 측정하였고, 활성시장의 공시가격이 존재하고 공정가치를 결정하기 위해 이용가능한 최근의 정보가 충분한 경우 공정가치 평가를 통해 측정하였습니다.(2)공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (3)당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. i) 당기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치금융자산 655,320 655,320 당기손익-공정가치금융자산 5,137,581 1,770,448 6,908,029 당기손익인식금융자산 2,080,500 2,080,500 ii) 전기말 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 763,000 763,000 당기손익-공정가치금융자산 204,000 204,000 당기손익인식금융자산 2,186,350 2,186,350 (4)유형자산 재평가- 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 주식회사 파라텍의 이사회는 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제49기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 의견서를 제출합니다. 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 이사의 경영진단 의견서에서 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보를 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로는 동 이사의 경영진단 의견서상에 회사가 예상한 결과 또는 상황이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 의견서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 최신화할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그 내용을 면밀히 검토하는 등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을파악하였습니다. 당사는 1973년 창립, 스프링클러 헤드류를 비롯한 소방제품을 제조/판매하는 동시에국내외 소방제품을 이용한 대형 건축물 및 하이테크 플랜트의 소방설비공사를 수행하여 우수한 시공능력을 인정 받고 있으며, 기계설비공사업 등으로 영업을 지속적으로 확대해 온 중견기업입니다. 3. 재무상태 및 영업실적관한 사항 참조> 4. 유동성 및 자금의 조달1. 유동성 구분 제49기 제48기 유동비율 227.35% 204.5% 당좌비율 185.85% 170.2% 부채비율 67.15% 82.8% 고정장기적합율 50.92% 56.2% 매출채권대비매입채무 60.70% 25.1% 2. 자금 조달에 관한 사항(1) 당기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 만기일 연이자율 당기 전기 한국산업은행 산업운영자금대출 2022-05-29 2.32% 10,000,000 10,000,000 ㈜신한은행 수출환어음매입 2021-05-31 2.68% 608,401 개인 금전소비대차 2022-12-23 4.60% 1,703,000 680,000 합 계 11,703,000 11,288,401 (2) 당기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차입처 내 역 만기일 연이자율 당기 전기 상환방법 한국산업은행 산업시설자금대출 2028-12-24 1.69% 9,520,000 11,700,000 분할상환 한국산업은행 산업시설자금대출 2028-12-24 2.05% 1,400,000 분할상환 한국산업은행 산업시설자금대출 2028-12-24 1.67% 4,013,240 분할상환 우리은행 운영자금 2022-03-31 4.21% 4,164 20,820 분할상환 유동성장기차입금(유동성대체) (2,137,484) (780,000) - 장기차입금(비유동부채) 12,799,920 10,940,820 - (3)장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:천원) 연 도 별 상 환 예 정 금 액 비 고 2022.01.01~2022.12.31 2,137,484 유동성대체 2023.01.01~2028.12.24 12,799,920 장기차입금 합 계 14,937,404 - 5. 부외거래"XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항의 다. 그밖의 우발채무 등"을 참조하시기 바랍니다6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항1. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항Ⅲ. 재무에 관한 사항의 5. 재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다.2. 환경 및 종업원 등에 관한 사항당사는 환경관련 이슈 및 주요 핵심인력의 이동 등 중요한 변동사항은 없습니다.3. 파생상품 및 위험관리 정책에 관한 사항당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제49기(당기) 삼덕회계법인 적정 - - 투입법에 따른 수익인식- 총계약원가 추정의 불확실성- 공사진행률 산정- 미청구공사금액의 회수가능성- 공사변경에 따른 회계처리의 적정성 제48기(전기) 삼덕회계법인 적정 - -투입법에 따른 수익인식-계약변경에 따른 수익인식-계약자산의 회수가능성 제47기(전전기) 삼정회계법인 적정 - -투입법에 따른 수익인식-총계약원가 추정의 불확실성-공사진행률 산정을 위한 공사원가-계약자산의 회수가능성-공사변경에 따른 회계처리-제품 매출 기간 귀속 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제49기(당기) 삼덕회계법인 반기, 중간, 재고실사, 기말내부회계관리제도 검토 180,000(천원) 1,562 180,000(천원) 1,562 제48기(전기) 삼덕회계법인 반기, 중간, 재고실사, 기말내부회계관리제도 검토 180,000(천원) 1,963 180,000(천원) 1,562 제47기(전전기) 삼정회계법인 반기, 중간, 재고실사, 기말내부회계관리제도 검토 160,000(천원) 2,449 160,000(천원) 2,449 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제49기(당기) - - - - - - - - - - 제48기(전기) - - - - - - - - - - 제47기(전전기) - - - - - - - - - - 4) 회계감사인의 변경 및 그 사유당사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제11조에 따라 2020년 외부감사인으로 삼덕회계법인이 지정 선임되었습니다(2020년~2022년). 5) 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 08월 02일 담당이사/내부감사 대면회의 공사관리에 대한 의견교환 2 2021년 12월 03일 담당이사/내부감사 서면 핵심감사사항 감사계획 3 2022년 02월 25일 담당이사/내부감사 대면회의 기말감사 및 핵심감사사항 감사결과 2. 내부통제에 관한 사항 1) 내부통제해당사항 없습니다. 2) 내부회계관리제도[회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견] 사업연도 감사인 검토의견 지적사항 제49기(당기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 평가보고내용이 중요성의관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음. - 제48기(전기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 평가보고내용이 중요성의관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음. - 제47기(전전기) 삼정회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태 보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태 평가보고내용이 중요성의관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였음. - 3) 내부통제구조의 평가공시대상기간에 내부회계관리제도 이외의 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1) 이사회 구성개요 당사는 정관 제34조(이사의 수)에 의거 이사는 3명 이상 7명 이내로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 둘 수 있습니다. 당사의 이사회는 본 보고서 작성 기준일 현재 총 6명(사내이사 4명, 사외이사 2명)의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관 제41조 제5항 규정에 따라 이사회의 소집권자로 합니다.이사회의 권한은 다음과 같습니다. 1) 주주총회 및 상정의안 의결 2) 신주 및 사채의 발행과 준비금의 자본전입 의결 3) 중요한 소송과 화해 4) 투자 및 외국과의 계약 5) 기타 업무집행상 중요한 사항 (1) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 2 1 - - (2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 업무수행과 관련한 교육을 이사회에서 회사의 경영현황 및 각 안건의 내용을 충분히 설명하고 질의응답으로 갈음함 2) 주요 의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 정광원(출석률: 100%) 이종진(출석률:100%) 이홍관(출석률: 100%) 안계환(출석률: 0%)(2021.0331해임) 강명구(출석률:100%)(2021.03.31선임) 허병의(출석률:100%)(2021.12.01사임) 장환석(출석률: 96.15%) 김연선(출석률: 5.00%)(2021.03.31선임) 찬 반 여 부 1 2021-02-01 타 법인 지분 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - - 찬성 - 2 2021-02-10 2020년도 제48기 별도재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - - 찬성 - 3 2021-02-22 2020년도 제48기 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - - 찬성 - 4 2021-03-10 타 법인 지분 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - - 찬성 - 5 2021-03-16 주식 분할의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - - 찬성 - 6 2021-03-16 정기주주총회 소집 및 보고·부의안건 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 불참 - - 찬성 - 7 2021-04-21 타 법인 투자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 불참 불참 8 2021-05-03 제3자배정 유상증자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 9 2021-05-21 타 법인 주식 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 10 2021-05-27 산업은행 운영자금 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 11 2021-05-27 제3자배정 유상증자 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 12 2021-06-28 제3자배정 유상증자 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 13 2021-07-09 대출연장에 대한 이자자금보충 확약 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 14 2021-08-09 타 법인 전환사채 인수의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 15 2021-08-18 타 법인 지분 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 16 2021-08-18 제3자배정 유상증자 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 17 2021-08-31 제3자배정 유상증자 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 18 2021-08-31 타 법인 지분 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 19 2021-10-06 타 법인 투자의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 20 2021-10-06 임시 주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 21 2021-10-06 제3자배정 유상증자 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 22 2021-10-13 제3자배정 유상증자 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 찬성 23 2021-11-29 제1회 사모전환사채 발행의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 24 2021-11-29 임시주주총회 소집결의 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 불참 25 2021-12-20 타 법인 지분 취득의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 불참 26 2021-12-24 임시주주총회 소집결의 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 - 찬성 불참 3) 이사회내 위원회 본 보고서 작성 기준일 현재 이사회 내에 위원회는 구성되어 있지 않습니다. 4) 이사의 독립성 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에의안으로 제출합니다. 구분 성명 추천인 활동분야 회사와의거래 최대주주와의관계 대표이사 정광원 이사회 경영총괄 - - 사내이사 이종진 이사회 경영총괄 - - 사내이사 이홍관 이사회 경영지원 - - 사내이사 강명구 이사회 이사회 - - 사외이사 장환석 이사회 이사회 - - 사외이사 김연선 이사회 이사회 - - - 2021.03.31 정기주주총회에서 안계환 사내이사는 해임되었으며, 강명구 사내이사, 허병의 기타비상무이사, 김연선 사외이사는 신규 선임되었습니다.- 2021.12.01 허병의 기타비상무이사는 사임하였습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 1) 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 최승민 - 서울중앙지방법원 조정위원하나금융그룹 법률자문(현) 법무법인 유스트 변호사 - - - - 최승민 감사는 2020.12.30 임시주주총회에서 상근감사로 선임되었습니다. 2) 감사의 독립성감사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 감사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 감사는 회사의 회계와 업무에 대한 감사 기능을 수행하며, 필요 시 이사회 소집을 청구할 수 있으며, 감사 직무를 수행하기 위하여 회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있습니다. 또한, 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수도 있습니다. 3) 감사의 주요활동내역당사의 감사는 이사회를 통해 주요사항에 대한 보고 및 의사결정 과정에 참여하고 있습니다. 회차 개최일자 의안내용 감사 최승민(출석률: 92.30%) 찬 반 여 부 1 2021-02-01 타 법인 지분 처분의 건 찬성 2 2021-02-10 2020년도 제48기 별도재무제표 승인의 건 찬성 3 2021-02-22 2020년도 제48기 연결재무제표 승인의 건 불참 4 2021-03-10 타 법인 지분 취득의 건 찬성 5 2021-03-16 주식 분할의 건 찬성 6 2021-03-16 정기주주총회 소집 및 보고·부의안건 승인의 건 찬성 7 2021-04-21 타 법인 투자의 건 찬성 8 2021-05-03 제3자배정 유상증자의 건 찬성 9 2021-05-21 타 법인 주식 취득의 건 불참 10 2021-05-27 산업은행 운영자금 연장의 건 찬성 11 2021-05-27 제3자배정 유상증자 정정의 건 찬성 12 2021-06-28 제3자배정 유상증자 정정의 건 찬성 13 2021-07-09 대출연장에 대한 이자자금보충 확약 승인의 건 찬성 14 2021-08-09 타 법인 전환사채 인수의 건 찬성 15 2021-08-18 타 법인 지분 취득의 건 찬성 16 2021-08-18 제3자배정 유상증자 정정의 건 찬성 17 2021-08-31 제3자배정 유상증자 정정의 건 찬성 18 2021-08-31 타 법인 지분 취득의 건 찬성 19 2021-10-06 타 법인 투자의 건 찬성 20 2021-10-06 임시 주주총회 소집의 건 찬성 21 2021-10-06 제3자배정 유상증자 정정의 건 찬성 22 2021-10-13 제3자배정 유상증자 정정의 건 찬성 23 2021-11-29 제1회 사모전환사채 발행의 건 찬성 24 2021-11-29 임시주주총회 소집결의 정정의 건 찬성 25 2021-12-20 타 법인 지분 취득의 건 찬성 26 2021-12-24 임시주주총회 소집결의 정정의 건 찬성 4) 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 현 감사의 경력사항을 고려할 때 감사 업무를 수행하는데 필요한 경험과 지식을 충분히 보유하고 있어 별도의 교육을 실시하지 않음 5) 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 전략기획실 5 차장 외(평균 5년) -회사 경영활동에 대한 감사업무 지원-주주총회,이사회 등경영전반에 관한 감사업무 지원 - 해당사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 1) 투표제도 현황 당사는 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. (기준일 : 2021년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 2) 소수주주권당사는 공시대상기간중 소수주주권이 행사되지 않았습니다. 3) 경영권 경쟁 당사는 공시대상기간 중 경영지배권에 대해 경쟁이 발생되지 않았습니다 4) 의결권 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 50,135,131 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 811,858 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 49,323,273 - 우선주 - - - 당기말 현재 보유 자사주수는 811,858주(1.61%)입니다.- 2021년 10월 21일 제3자배정 유상증자에 의하여 발행주식총수(42,459,225주 →50,135,131주)로 변경되었습니다. 5) 주식사무(1) 정관에 규정된 신주인수권의 내용 제10조(신주인수권)① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다.② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의 로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 「자본시장과 금융투자업에 관 한 법률」제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 「상법」제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 「상법」제542조의3에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는경 우 6. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국 내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연 구개발, 생산판매 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 8. 여신전문금융업법에 의한 신기술사업 금융회사와 신기술사업 투자조합, 중소기업창업지 원법에 의한 중소기업 창업투자회사와 중소기업 창업투자조합 및 법인세법 규정에 의한 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 9. 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서「상법」제418조제2항의 규정 에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요 한 경우③ 제2항 각호중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발 행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 신주인수권의 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다.⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거 나 공고하여야 한다. (2) 결산 등에 관한 사항 구 분 내 용 결산기 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 15일까지 주권의 종류 주권 전자등록에 의한 미발행 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 공고게재신문 매일경제신문 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 휴림인프라투자조합 최대주주 보통주 0 0 8,891,651 17.74 - 계 보통주 - - 8,891,651 17.74 - 우선주 - - - - - - 2021년 10월 21일 제3자배정 유상증자의 납입으로 소유주식수는 기존보유주식수를 포함한 약 8,891,651주[ 기존보유주식수(1,215,745주) / 신주(7,675,906주)]이며 소유비율은 발행 주식총수(50,135,131주)의 17.74%[기존보유주지분율(2.42%) / 신주지분율(15.32%)]의 지분율로 당사의 최대주주는 변경 전 최대주주((주)베이스에이치디)에서 변경 후 최대주주(휴림인프라투자조합)로 변경 되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 휴림인프라투자조합 3 김봉관 - - - 휴림로봇(주) 62.75 - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 휴림인프라투자조합 자산총계 21,340 부채총계 - 자본총계 21,340 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 -137 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항 없음 (4) 투자조합 등 단체의 주요출자자 현황 (단위 : 백만원) 설립근거법률 재산총액 주요출자자(10% 이상) 비고 성명 지분(%) 상법 21,477 휴림로봇(주) 62.75 - 민법 21,477 (주)스카이스타홀딩스 37.25 - * 재산총액은 휴림인프라투자조합의 전체 총액입니다. (5) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 임원 경력 성명 회사명 상장여부 상장폐지일 임원 선임일 퇴임일 비고 - - - - - - - - (6) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 최대주주 이력 성명 회사명 상장여부 상장폐지일 최대주주 시작일 종료일 비고 - - - - - - - - 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 (1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보