파라텍 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제 48(당) 반기 2020년 06월 30일 현재
제 47(전) 반기 2019년 06월 30일 현재
회사명 : 주식회사 파라텍과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요지배기업인 주식회사 파라텍(이하 '지배기업'라 함)은 1973년 6월 8일에 설립되어 소방설비기기류와 금속밸브류 등의 제조ㆍ판매 및 소방설비공사를 주된 사업으로 하고 있습니다. 지배기업은 1997년 12월 26일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2015년 3월 27일 주식회사 파라다이스산업에서 주식회사 파라텍으로 상호를 변경하였습니다. 당반기말 현재자본금은 8,492백만원이고, 주요 주주는 (주)베이스에이치디(32.69%), (주)까뮤이앤씨 (16.35%)등 입니다.2020년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 연결실체와 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

(주)레데코	대한민국	LED 조명기구 등 제조 및 판매	12.31	60%

엘베이스시스템즈(*1)	대한민국	항공기 부품 도소매, 컨설팅	12.31	51%

FESCO JAPAN CO., LTD.	일본	소방용제품 판매	12.31	100%

(*1) 종속회사 중 엘베이스시스템즈는 당반기 매각예정비유동자산 및 부채로 분류되었습니다.(3) 당반기말과 전기말의 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	엘베이스시스템즈	FESCO JAPAN CO., LTD.

자산	70,919	522,347	673,513

부채	8,642	1,353,450	800,729

자본	62,277	(831,103)	(127,216)

매출	-	-	366,383

당기순이익(손실)	-	(347,668)	(136,190)

총포괄이익(손실)	-	(347,668)	(135,852)

② 전기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	엘베이스시스템즈(주)	FESCO JAPAN CO., LTD.

자산	70,920	44,349	519,336

부채	8,642	527,783	510,700

자본	62,278	(483,434)	8,636

매출	-	-	672,251

당기순이익(손실)	(749)	(584,434)	(242,088)

총포괄이익(손실)	(749)	(584,434)	(239,926)

2. 유의적 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁)

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나 관련 19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나 19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 회계정책반기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 영업부문(1) 부문정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

제조 및 도매부문	소방용기기의 제조, 판매	건설사 및 도소매업체

공사시공부문	소방설비 설치용역	건설업체

(2) 보고부문의 재무현황당반기와 전반기의 보고부문 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제조 및 도매부문	공사시공부문(*)	합 계

당(반)기	전(반)기	당(반)기	전(반)기	당(반)기	전(반)기

국내	아시아 등	국내	아시아 등

매출액	34,845,771	366,383	31,058,568	271,579	32,604,771	25,382,861	67,816,925	56,713,008

-외부매출액	34,517,434	366,383	30,956,540	271,579	32,604,771	25,382,861	67,488,588	56,610,980

-부문간 내부매출액	328,337	-	102,028	-	-	-	328,337	102,028

영업손익	1,628,022	54,924	9,060,195	(2,242,840)	10,688,217	(2,187,916)

유형자산	28,231,716	18,803,643	114,818	168,688	28,346,534	18,972,331

(*) 공사부문은 국내에만 존재합니다.

(3) 주요 고객에 대한 정보당(반)기와 전(반)기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 고객에의 매출액은 각각 16,330,261천원(1개사)과 20,156,509천원(1개사)입니다

5. 매출채권및기타채권

(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

총장부금액	대손충당금	장부금액	총장부금액	대손충당금	장부금액

매출채권	22,378,005	(1,347,993)	21,030,012	21,833,008	(1,376,630)	20,456,378

장기대여금	19,530,000	-	19,530,000	19,530,000	-	19,530,000

합 계	41,908,005	(1,347,993)	40,560,012	41,363,008	(1,376,630)	39,986,378

(2) 당반기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

무역금융 등(*)	83,310	907,760

(*) 받을어음 및 수출채권의 만기 이전 할인액과 수출신용장 Nego 금액 중 수입자가 보고기간말 현재 미결제한 금액입니다.상기 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하는 매출채권의 양도와 관련된 금액은 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금으로 계상되어 있습니다.

6. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,986,903	(150,284)	4,836,619	4,404,603	(177,836)	4,226,767

상품	394,215	(49,979)	344,236	509,590	(45,363)	464,227

반제품	2,101,648	(4,120)	2,097,528	1,313,069	(49,822)	1,263,247

원재료	8,082,529	(1,143,226)	6,939,303	5,806,801	(1,249,781)	4,557,020

미착품	24,820	-	24,820	3,639,979	-	3,639,979

합 계	15,590,115	(1,347,609)	14,242,506	15,674,042	(1,522,802)	14,151,240

(2) 당반기와 전반기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

재고자산평가손익	(175,193)	296,162

7. 당기손익인식금융자산당반기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

(주)까뮤이앤씨(주1)	876,000	-

(주1)당반기 중 단기매매목적으로 취득한 (주)까뮤이앤씨의 주식을 당기손익인식금융자산으로 지정하였습니다.

8. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

미수금	2,080,658	76,803

미수수익	421,138	12,307

선급금	169,893	88,676

선급비용	1,109,910	494,855

선급법인세	15,833	358,423

합 계	3,797,432	1,031,064

9. 장기금융상품당반기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

장기금융상품(*)	4,050	4,000

(*) 당좌개설보증금으로서 사용이 제한되어 있습니다.

10. 매각예정으로 분류된 처분집단 자산 및 부채(1) 당반기말과 전기말 현재 매각예정 처분집단 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

토지 및 건물(*)	-	5,532,967

기타포괄손익_공정가치측정금융자산	626,000	-

시설이용권	427,472	-

현금및현금성자산	44,019	-

미수금	6,195	-

선급금	11,134	-

단기대여금	460,000	-

보증금	1,000	-

합계	1,575,820	5,532,957

(*) 연결실체는 전기말 매각예정자산으로 분류되어 있던 토지 및 건물을 2020년 1월 22일 매각하였습니다. (2) 당반기말과 전기말 현재 매각예정 처분집단 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

단기차입금	170,000	-

미지급금	29,106	-

예수금	18,733	-

미지급비용	6,325	-

장기차입금	29,148	-

합계	253,312	-

연결실체는 당반기 중 보유하던 공정가치금융자산 및 종속기업투자주식, 시설이용권에 대해 매각을 위한 적극적인 업무를 진행하였고, 매각이 이루어질 가능성이 매우 높다고 판단되어 매각예정비유동자산으로 재분류하였습니다.매각예정비유동자산과 관련된 손상은 없으며, 재분류된 자산 중 금융상품은 전기와동일한 측정방법을 계속 적용하였습니다.

(3) 매각예정자산의 처분내용당반기중 매각예정자산의 처분내용은 다음과 같습니다. (단위:천원)

처분자산내용	장부가액	처분가액	처분이익

토지.건물	5,532,956	10,901,596	5,368,640

11. 장기대여금당반기말 현재 장기대여금은 연결실체의 특수관계자인 (주)태흥산업 등에 대한 대여금입니다. (주석32)

12. 공정가치금융자산당반기말과 전기말 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당(반)기	전기

취득원가	공정가액	장부금액	취득원가	공정가액	장부금액