파라텍 분기보고서 (2016.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 파라텍(이하 '당사'라 함)은 1973년 6월 8일에 설립되어 소방설비기기류와 금속밸브류 등의 제조ㆍ판매 및 소방설비공사를 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 12월 26일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2015년 3월 27일 주식회사 파라다이스산업에서 주식회사 파라텍으로 상호를 변경하였습니다. 당기말 현재 납입자본금은 5,560백만원이고, 주요 주주는 ㈜베이스HD(53.61%)입니다.

2016년 3월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결 재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'라 함)으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

당기	전기

(주)레데코	대한민국	LED 조명기구 등 제조 및 판매	12월 31일	60.0%	60.0%

(주)FESCO JAPAN	일본	소방용제품 판매	12월 31일	51.0%	51.0%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

① 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품

② 공정가치로 측정되는 매도가능금융상품

③ 공정가치로 측정되는 파생상품

④ 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(5) 회계정책의 변경

2015년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

3. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리1) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

연결실체는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

2) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(2) 자본관리

연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채에서 현금 및 현금성자산을 차감한 조정부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채, 현금 및 현금성자산 및 총자본은 연결재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 44(당)기 1분기	제 43(전)기

부채총계	37,070,606	27,627,623

현금및현금성자산 차감	(22,019,156)	(18,706,680)

조정 부채	15,051,449	8,920,942

자본 총계	72,819,176	72,715,320

조정 부채 비율	20.7%	12.3%

4. 재고자산

(1) 당기 말과 전기 말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44(당)기 1분기	제 43(전)기

제 품	2,733,455	2,299,434

상 품	17,125	230,639

반제품	544,276	445,709

원재료	2,455,908	2,053,641

미착품	338,841

합 계	6,089,605	5,029,423

(2) 당기말과 전기말 재고자산평가손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 44(당)기 1분기	제 43(전)기

재고자산평가손실	0	(71,182)

5. 기타 유동자산(단위 : 천원)

구 분	제 44(당)기 1분기	제 43(전)기

만기보유금융자산	50	50

미수금	165,859	87,540

미수수익	0	0

선급금	828,926	721,649

선급비용	131,657	225,904

부가가치세	16,184	17,237

합 계	1,142,676	978,450

6. 당기손익 인식금융자산 (단위 : 천원)

과 목	제44(당)기 1분기	전기

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

파생결합증권	1,000	999,300	1,000,000	993,200

7. 매도가능금융자산

당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	제 44(당)기 1분기	제 43(전)기

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

상장주식>

삼환까뮤㈜	399,992	396,237	396,237	384,633