파라텍 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요 (1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 파라텍(이하 '당사'라 함)은 1973년 6월 8일에 설립되어 소방설비기기류와 금속밸브류 등의 제조ㆍ판매 및 소방설비공사를 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사는 1997년 12월 26일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 2015년 3월 27일 주 식회사 파라다이스산업에서 주식회사 파라텍으로 상호를 변경하였습니다. 당분기말 현재 납입자본금은 5,607백만원이고, 주요 주주는 (주)베이스에이치디 (53.62%)입니다. 2016년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체'라 함), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업 개요

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	지분율

(주)레데코	대한민국	LED 조명기구 등 제조 및 판매	12월31일	60.0%

FESCO JAPAN CO., LTD.	일본	소방용제품 판매	12월31일	51.0%

(3) 당 분기말과 전기말의 종속기업의 요약재무제표는 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	FESCO JAPAN CO., LTD.

자산	71,668	845,886

부채	8,642	779,446

자본	63,026	66,440

매출	-	974,248

당분기순이익(손실)	-	(65,229)

총포괄이익(손실)	-	(52,351)

② 전기

(단위:천원)

기업명	(주)레데코	FESCO JAPAN CO., LTD.

자산	71,668	694,564

부채	8,642	575,773

자본	63,026	118,791

매출	-	1,830,788

당기순이익(손실)	(513)	15,061

총포괄이익(손실)	(513)	21,168

2. 연결재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 연결실체는 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당분기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당분기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 영업부문 (1) 부문정보연결실체는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

제조 및 도매부문	소방용기기의 제조, 판매	건설사 및 도소매업체

공사시공부문	소방설비 설치용역	건설업체

(2) 보고부문의 재무현황당분기와 전분기의 보고부문 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제조 및 도매부문	공사시공부문

당분기	전분기	당분기	전분기

외부매출액	48,516,840	40,156,899	94,260,904	68,570,010

부문간 내부매출액	713,890	1,523,605	-	-

영업손익	6,066,571	3,406,448	1,055,487	1,913,165

유형자산	16,636,127	16,303,871	178,461	105,608

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결실체의 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 삼성물산(주)와 삼성엔지니어링(주)입니다.

5. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전기

매출채권	35,680,155	27,306,083

대손충당금	(1,393,143)	(1,247,702)

소 계	34,287,012	26,058,381

단기대여금	8,900,000	-

합 계	43,187,012	26,058,381

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,247,702	2,203,969

대손상각비(환입)	145,441	(159,026)

제각	-	(797,241)

기말금액	1,393,143	1,247,702

6 . 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,717,542	(57,986)	4,659,556	2,167,013	(71,182)	2,095,831

상품	365,598	365,598	314,170	-	314,170

반제품	1,260,041	1,260,041	439,466	-	439,466

원재료	3,445,096	3,445,096	2,063,055	-	2,063,055

미착품	569,250	569,250	481,629	-	481,629

합 계	10,357,527	(57,986)	10,299,542	5,465,333	(71,182)	5,394,151

7. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

만기보유금융자산	50	50

미수금	245,163	87,540

미수수익	106,285	-

선급금	1,635,665	721,649

선급비용	600,633	225,904

부가가치세대급금	84,649	17,237

선급법인세	1,131,296	25

합 계	3,803,742	1,052,405

8. 당기손익인식금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	당분기	전기

취득원가	공정가액	취득원가	공정가액

파생결합증권	-	-	1,000,000	993,200

9. 매도가능금융자산당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기	전기

취득원가	공정가액	장부금액	장부금액

상장주식>

(주)까뮤이앤씨	399,992	356,926	356,926	384,633