SJG세종 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 연결회사는 전기 매각예정으로 분류된 사천세종기차배건유한공사가 당분기 중 매각되어 기존 중단영업으로 분류된 영업손익 및 현금흐름이 변동되었습니다. 당분기말 현재 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었으며, 사천세종기차배건유한공사의 매각으로 인한 비교표시 부분의 변동내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제48기 1분기(2023년)

매각 전	매각 후

매출액	481,451	481,457

영업이익	17,473	17,427

법인세비용차감전순이익	19,763	19,735

계속영업분기순이익	12,522	12,494

세후중단영업손실	(2,630)	(2,603)

분기순이익	9,891	9,891

나. 합병 및 분할 등에 관한 사항 (1) 시기 및 대상회사

분할시기	2021.07.01

대상회사	세종중앙연구소 주식회사

(2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

(단위 : 백만원)

과 목	분 할 전(2021.07.01)	분 할 후(2021.07.01)

존속회사	신설회사

Ⅰ.유동자산	326,425	317,214	9,211

Ⅱ.비유동자산	331,777	335,541	5,342

자 산 총 계	658,202	652,754	14,553

Ⅰ.유동부채	259,677	258,341	1,335

Ⅱ.비유동부채	36,594	32,482	4,112

부 채 총 계	296,271	290,824	5,447

1. 자본금	13,883	13,883	2,000

2. 기타불입자본	37,095	37,095	7,105

3. 기타자본구성요소	1,219	1,219	-

4. 이익잉여금	293,734	293,734	-

자 본 총 계	345,931	345,931	9,105

(3) 관련 공시서류

일자	보고서명	비고

2021.03.11	주주총회소집결의	-

2021.03.29	정기주주총회결과	원안대로 통과

2021.05.27	[기재정정]주요사항보고서(회사분할결정)	-

2021.05.27	[기재정정]주주총회소집공고	-

2021.07.02	합병등종료보고서(분할)	-

다. 대손충당금 현황(1) 연결기준(가) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기(2024.03.31)	매출채권	254,269	265	0.1

미수금	16,135	-	0.0

대여금	51,979	16,674	32.1

기타	7,056	214	3.0

합 계	329,439	17,153	5.2

제48기(2023.12.31)	매출채권	228,784	265	0.1

미수금	14,826	-	0.0

대여금	35,421	13,275	37.5

기타	7,488	15	0.2

합 계	286,519	13,555	4.7

제47기(2022.12.31)	매출채권	573,983	267	0.01

미수금	16,217	1	0.0

대여금	29,174	9,444	32.4

기타	9,460	4	0.1

합 계	628,834	9,716	1.6

(나) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제49기 1분기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,555,006	9,716,198	8,954,577

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(2,037,716)	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	5,635,468	3,838,808	761,621

4. 기말 대손충당금 잔액합계	17,152,760	13,555,006	9,716,198

(다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.● 최근사업연도 대손충당금 설정 및 발생 현황

(단위 : 백만원)

구 분	제49기 1분기(2024년도)	제48기(2023년도)	제47기(2022년도)

매출채권액 및 미수금 등	329,439	286,519	628,834

대손충당금	17,153	13,555	9,716

대손발생액(환입)	3,598	3,839	762

(라) 당해 사업년도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이 하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	252,851,867	217,521	556,320	-	253,625,708

특수관계자	643,337	-	-	-	643,337

계	253,495,204	217,521	556,320	-	254,269,045

구성비율	99.70%	0.09%	0.22%	0.00%	100.00%

(2) 별도기준(가) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제49기(2024.03.31)	매출채권	259,249	8,925	3.4

미수금	14,098	-	0.0

대여금	56,436	7,774	13.8

기타	1,278	214	4.3

합 계	334,757	16,913	5.1

제48기(2023.12.31)	매출채권	217,029	7,791	3.6

미수금	11,225	-	0.0

대여금	40,283	8,804	21.9

기타	5,176	15	0.0

합 계	273,713	16,610	6.1

제47기(2022.12.31)	매출채권	225,435	4,788	2.1

미수금	11,125	-	-

대여금	26,990	9,213	34.1

기타	6,774	4	0.0

합 계	270,323	14,005	5.2

(나) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제49기 1분기	제48기	제47기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,610,315	14,000,360	8,884,279

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	302,234	2,605,517	5,120,519

4. 기말 대손충당금 잔액합계	16,912,549	16,610,315	14,004,798

(다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.● 최근사업연도 대손충당금 설정 및 발생 현황

(단위 : 백만원)

구 분	제49기 1분기(2024년도)	제48기(2023년도)	제47기(2022년도)

매출채권액 및 미수금 등	334,757	273,713	270,323

대손충당금	16,913	16,610	14,005

대손발생액(환입)	303	2,605	4,875

(라) 당해 사업년도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이 하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	40,098,863	217,521	556,320	-	40,872,704

특수관계자	180,156,399	2,499,317	17,735,543	17,984,988	218,376,247

계	220,255,262	2,716,838	18,291,863	17,984,988	259,248,951

구성비율	84.96%	1.05%	7.06%	6.94%	100.00%

라. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 연결기준 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제49기 1분기	제48기	제47기

자동차부품	제품	62,612,833	64,952,233	69,506,353

상품	22,860,009	27,698,928	5,187,267

재공품	24,993,279	26,462,149	30,704,999

원재료	152,418,181	145,694,963	150,239,458

부재료	427,652	554,745	434,508

저장품	748,957	738,777	704,074

미착품	9,964,154	7,417,269	14,521,974

소 계	274,025,065	273,519,064	271,298,632

총 합계	274,025,065	273,519,064	271,298,632

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	22.5%	23.7%	23.6%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.2회	6.0회	6.3회

(2) 최근 3사업연도의 별도기준 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제49기 1분기	제48기	제47기

자동차부품	제품	5,827,055	12,419,741	8,575,099

상품	20,749,599	22,070,265	4,738,642

재공품	4,676,663	7,033,069	7,667,933

원재료	11,045,623	15,953,844	7,809,718

부재료	226,651	339,537	178,405

저장품	16,506	18,167	31,217

미착품	300,081	141,475	362,316

합 계	42,842,178	57,976,098	29,363,330

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.9%	8.4%	4.3%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	11.5회	9.2회	7.8회

(3) 재고자산의 실사내역 등(가) 재고자산 실사일자

당사는 2023사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 30일 공장가동종료시점을 기준으로 2023년 12월 31일 당사내 재고 및 현대자동차 서열장내 등의 재고를 실사하였습니다. 당사는 재고실사일 이후에도 계속해서 생산이 일부 가동되어 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하였습니다. 당사는 매 회계연도말에 외부감사인의 입회하에 실지재고조사를 실시하며, 기중에는 당사 해당 부서에서 자체적으로 재고를 실사하여 재고현황을 파악하고 있습니다. 당분기말 현재 재고는 회사 자체 재고조사와 계속기록법으로 작성된 장부가 일치하였습니다.

(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 재고실사는 2023.12.31 00:00 기준으로 실시하였으며, 당사의 외부감사인은2023.12.31일 현재 생산현장의 재고자산별 실사 TAG와 수량을 확인하였고, 재고실사 중 일부 생산에 투입된 수량은 당사의 생산실적과 대조하였습니다. 재고실사 결과2023년 재무상태표일 현재 당사 재고자산과 일치함을 확인하였습니다.(다) 장기체화재고 등의 현황 당사는 재고실사 결과 수량 부족액 및 장기재고자산이 없는 것으로 파악하였습니다. 마. 수주계약 현황 2024년 1분기말 현재 당사 및 종속회사의 매출은 머플러/컨버터, 차체부품 등으로 구분됩니다. 자동차부품은 완성차의 생산대수에 연동되어 경기 변동에 따라 매출에 영향을 받을 뿐만 아니라, 고객사의 가변적인 생산계획에 맞춘 공급을 하고 있기 때문에 수주잔고의 개념을 적용하기 어렵습니다.

고객사의 생산계획은 대내외적 경제상황, 자동차 산업 시장 및 수요자의 Needs 변화에 따라 고객사의 주문량이 유동적이기 때문에 가변적인 특성을 보여 수주물량, 수주잔고 등 별도 수주상황을 관리하지 않고 있습니다.

바. 금융상품의 공정가치 평가(연결기준)

(1) 공정가치의 추정연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격)또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측 가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측 가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,070,039	-	10,007,606	16,077,645

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,266,694	2,093,275	6,359,969

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	9,961,169	9,961,169

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,383,486	-	10,028,212	16,411,698

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,935,826	2,093,274	6,029,100

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	9,726,138	9,726,138

당분기 및 전분기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	분기말

금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,028,212	-	(20,606)	10,007,606

당기손익-공정가치측정금융자산	2,093,275	-	-	2,093,275

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	9,726,138	-	235,031	9,961,169

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	분기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,980,490	-	-	8,980,490

당기손익-공정가치측정금융자산	2,315,078	-	-	2,315,078

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	4,882,859	-	-	4,882,859

(*) 연결실체는 수준간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.