SJG세종 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제44기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제43기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
세종공업 주식회사와 그 종속기업

1. 회사 및 종속기업의 개요

기 업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 세종공업주식회사(이하 '당사')는 1976년 6월 10일 설립되었으며, 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 자동차용 소음기 및 배기가스 정화장치의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사는 울산광역시 북구 효자로 82에 소재하고 있습니다. 당사는 1997년 12월 26일 주식을 한국증권업협회에 등록하였으나 2002년 9월 25일등록을 취소하고 동 일자로 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

에스제이원	9,024,522	40.01%

박세종	599,821	2.66%

서혜숙	15,000	0.07%

박정길	958,515	4.25%

(1) 당기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당기말	전기말

염성세종기차배건유한공사	자동차부품제조	중국	100	100	12월

북경세종기차배건유한공사	"	"	100	100	12월

Sejong America, Inc .	"	미국	100	100	12월

Sejong Alabama, LLC(*1)	"	"	100	100	12월

Sejong Georgia, LLC(*1)	"	"	100	100	12월

Sejong Slovakia S.R.O	"	슬로바키아	100	100	12월

Sejong Czech S.R.O	"	체코	100	100	12월

Sejong Rus, LLC	"	러시아	100	100	12월

Sejong Mexico, LLC	"	멕시코	100	100	12월

(주)세움	"	대한민국	100	100	12월

(주)세종에이티티	"	"	51	51	12월

아센텍(주)	"	"	100	100	12월

강소아센텍센서유한공사(*2)	"	중국	60	60	12월

ASENTEC VIETNAM CO., LTD(*3)	"	베트남	100	100	12월

세종기차배건기술연발유한공사	자동차부품개발 및 연구	중국	100	100	12월

사천세종기차배건유한공사(*4)	자동차부품제조	"	100	100	12월

태창세종기차배건유한공사(*5)	"	"	66	57	12월

중경세종기차배건유한공사(*6)	"	"	100	100	12월

상해SJG기차연발유한공사(*7)	자동차부품개발 및 연구	"	100	100	12월

귀양세종기차배건유한공사(*8)	자동차부품제조	"	100	100	12월

정주세종기차배건유한공사(*8)	"	"	100	100	12월

닝더세종기차배건유한공사(*8,9)	"	"	100	-	12월

(주)센티온(*10)	전기전자부품제조및판매	대한민국	50	-	12월

모비어스 앤 밸류체인(*11)	소프트웨어 개발	"	52	25	12월

(*1) Sejong America, Inc .가 100% 보유하고 있습니다.
(*2) 아센텍(주)가 60% 보유하고 있습니다.
(*3) 아센텍(주)가 100% 보유하고 있습니다.
(*4) (주)세움이 40%, 북경세종기차배건유한공사와 염성세종기차배건유한공사가 각 30%를 보유하고 있습니다.
(*5) 북경세종기차배건유한공사가 36.35%, 세종기차배건기술연발유한공사가 29.78% 보유하고 있습니다.
(*6) 북경세종기차배건유한공사가 100% 보유하고 있습니다.
(*7) 세종기차배건기술연발유한공사가 100% 보유하고 있습니다.
(*8) 태창세종기차배건유한공사가 100% 보유하고 있습니다.
(*9) 당기 중 신규설립 되었습니다.
(*10) 당기 중 50%의 지분을 인수하였으며, 다른 투자자와의 약정에 따라 연결실체가 실질적으로 지배한다고 판단하였습니다.
(*11) 당기 중 주식회사 모비어스와 밸류체인씨엔티가 합병하였으며, 모비어스 앤 밸류체인으로 사명이 변경되었습니다. 당기 중 지분 인수 및 합병에 따라 단계적으로 종속기업에 편입되었습니다.

(2) 당기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

염성세종기차배건유한공사	45,771,665	17,520,921	33,746,674	(3,191,636)	(3,191,636)

북경세종기차배건유한공사	170,287,414	86,853,732	79,978,841	1,553,100	1,553,100

Sejong America, Inc .(*)	136,253,522	106,053,356	448,336,266	1,862,155	1,862,155

Sejong Slovakia S.R.O	39,757,576	37,754,887	72,949,435	(287,928)	(287,928)

Sejong Czech S.R.O	61,316,874	35,798,082	75,141,481	1,886,786	1,886,786

Sejong Rus, LLC	24,619,238	21,030,918	26,307,461	2,016,963	2,016,963

Sejong Mexico, LLC	54,874,071	48,816,623	58,673,567	(871,824)	(871,824)

(주)세움	36,542,750	23,979,674	48,977,692	661,063	661,063

(주)세종에이티티	3,593,461	4,394,052	1,929,456	(2,047,403)	(2,047,403)

아센텍(주)(*)	64,558,903	39,575,621	69,388,752	1,042,722	1,245,244

(주)센티온	2,022,993	305,867	-	(515,953)	(515,953)

모비어스 앤 밸류체인	5,312,979	1,010,641	3,224,196	202,551	202,551

세종기차배건기술연발유한공사(*)	30,335,662	6,772,877	6,908,918	211,532	211,532

사천세종기차배건유한공사	6,587,015	1,986,466	661,946	(473,598)	(473,598)

태창세종기차배건유한공사	94,333,532	87,849,831	98,554,243	(3,019,255)	(3,019,255)

정주세종기차배건유한공사	8,150,949	7,600,841	10,559,174	(206,242)	(206,242)

귀양세종기차배건유한공사	9,834,428	9,326,376	9,921,614	(1,117,693)	(1,117,693)

중경세종기차배건유한공사	33,648,071	23,094,246	29,886,906	1,358,860	1,358,860

닝더세종기차배건유한공사	777,853	606,178	851	(39,480)	(39,480)

(*) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

염성세종기차배건유한공사	58,338,324	27,514,078	45,534,742	(3,503,487)	(3,503,487)

북경세종기차배건유한공사	147,158,518	66,724,452	109,019,474	(2,261,898)	(2,261,898)

Sejong America, Inc .(*)	117,327,049	95,539,113	332,000,144	(3,801,558)	(3,801,558)

Sejong Slovakia S.R.O	44,747,184	42,490,429	76,250,168	(2,046,922)	(2,046,922)

Sejong Czech S.R.O	68,689,488	45,379,740	78,290,343	1,880,366	1,880,366

Sejong Rus, LLC	24,031,918	22,740,210	25,220,208	(2,722,421)	(2,722,421)

Sejong Mexico, LLC	49,615,635	42,929,632	52,337,063	(392,828)	(392,828)

(주)세움	32,605,866	20,703,853	40,552,791	371,350	371,350

(주)세종에이티티	2,231,550	984,737	3,612,767	(1,027,801)	(1,027,801)

아센텍(주)(*)	52,226,471	28,513,744	57,629,320	1,955,096	1,955,096

세종기차배건기술연발유한공사(*)	25,269,372	2,334,474	9,585,265	3,455,452	3,455,452

사천세종기차배건유한공사	5,462,405	1,463,886	778,198	(438,725)	(438,725)

태창세종기차배건유한공사	60,825,808	58,054,064	94,852,080	1,532,553	1,532,553

정주세종기차배건유한공사	7,590,666	6,851,329	11,623,495	(33,371)	(33,371)

귀양세종기차배건유한공사	949,535	217,864	1,087	(341,886)	(341,886)

중경세종기차배건유한공사	35,966,518	26,914,397	25,541,735	(269,572)	(269,572)

(*) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

(3) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 당사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약 내역은 다음과 같습니다.연결실체의 자산 사용 및 부채 상환 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의방어권의 성격과 범위는 아래와 같습니다.

종속기업명	유의적인 제약 내용

태창세종기차배건유한공사	다음 사항에 대해서는 비지배주주가 임명한 이사의 동의가 필요함

- 일 정금액 이상의 재산에 대한 저당권 설정 및 질권 기타 담보권 설정

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당기에 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(13) 리스'에 기재하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 연결재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

연결실체의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

연결실체는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ㆍ이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함

ㆍ기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

① 리스의 새로운 정의의 영향

연결실체는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속 적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

과거에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스(재무상태표에 표시되지 않음)의 회계처리를 변경합니다.

연결실체는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 연결재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함

ㆍ연결포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함

ㆍ연결현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.

사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

연결실체는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함

ㆍ최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함

ㆍ연결실체는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함

ㆍ연결실체는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함

ㆍ연결실체는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스

연결실체가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 연결실체는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019 년 1월 1일 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 2.98%입니다.

아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일연결재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

2018년 12월 31일 현재 운용리스약정 (a)	12,539,149

단기리스와 소액 기초자산 리스 (b)	(7,207)

현재가치 할인 효과 (c)	(344,039)

2018년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1017호에 따라 인식된 금융리스부채 (d)	355,970

지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료의 현재가치 (e)	-

종전에 운용리스약정에 포함되지 않았으나, 리스기간에 포함된 연장선택권의 대상 기간에 대한 리스료의 현재가치 (f)	-

2019년 1월 1일 현재 리스부채 (g = a-b-c+d-e+f)	12,543,873

당기 기업회계기준서 제1116호의 전환이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

유동자산	475,791,755	-	475,791,755

비유동자산	395,215,847	6,455,066	401,670,913

자산 총계	871,007,602	6,455,066	877,462,668

유동부채	467,636,793	2,795,582	470,432,375

비유동부채	42,006,506	3,659,484	45,665,990

부채 총계	509,643,299	6,455,066	516,098,365

자본 총계	361,364,303	-	361,364,303

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 연결실체는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품:공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

연결실체는 동 제ㆍ개정사항이 연결실체의 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)

2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 측정기준연결실체의 재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니 다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 수익인식 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식 모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별연결실체는 자동차용 소음기 및 배기가스 정화장치의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며 고객과의 자동차용 소음기 및 배기가스 정화장치 판매계약에서 자동차용 소음기 및 배기가스 정화장치 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무연결실체는 재화의 판매에 따른 수익을 재화가 고객에게 통제가 이전되어 수행의무를 이행한 시점에 인식하고 있습니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체가 고객과의 계약에 따라 제공하는 용역계약은 해당 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것이고 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결실체는 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하는지 판단하기 위해 고객이 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하는지, 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는지, 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는지 등을 검토합니다.4) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분하였으며 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용하였습니다.5) 변동대가연결실체는 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하였습니다.

6) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

7) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성됩니다.

각 연결대상기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로인식합니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고, 해외사업장을 처분하는 경우에 해외사업장 관련 외환차이누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채이며, 보고기간종료일의 환율로 환산합니다.한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 기타영업수익ㆍ비용 또는 금융수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하는 것으로 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 보유현금, 요구불예금 및 만기가 3개월 이내인 단기투자자산(지분상품 제외)을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

1) 금융자산의 분류다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택 가능
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정 가능

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다. 이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품 연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 평가손익과 해당 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익은 당기 손익으로 인식합니다.

2) 외화환산손익외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

(8) 금융자산의 손상

연결실체는 매출채권 등에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간말에 금융상품의 최초 인식 이후 관련위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.연결실체는 매출채권 등에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표 및 개별자산에 대한 평가를 통해 추정하며, 채무자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

1) 신용위험의 유의적 증가최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 그 밖의 신용위험의 유의적인 증가

2) 채무불이행의 정의 연결실체는 과거 경험상 채무자가 계약이행조건을 위반한 경우 등 을 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 3) 신용이 손상된 금융자산 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 발행자나 채무자의 유의적인 재무적 어려움, 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 등에 대한관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다. 4) 기대신용손실의 측정 및 인식 기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타 냅니다. 금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

(9) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다. (10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동제조 간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며, 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(11) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과 공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 공 동기업 및 관계기업투자처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다.그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수 (년)

건물	8 - 60

구축물	8 - 40

기계장치	7, 10

차량운반구	4, 5

공구와기구	5

비품	4

한편, 연결실체는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 리스① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결재무상태표에서 리스부채는 기타금융부채에 포함되어 있습니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.

ㆍ별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결재무상태표에서 사용권자산은 유형자산에 포함되어 있습니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.(14) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 무형자산1) 개발비

연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계이며, 최초 인식 후 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2) 개별취득 무형자산

개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.

연결실체는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수 (년)

소프트웨어	2 - 10

회원권	비한정

고객관계	3 - 8

기타무형자산	5 - 10

영업권	비한정

기타무형자산은 산업재산권 등으로 구성되어 있으며, 회원권은 순현금유입이 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 존재하지 않으므로 비한정내용연수를 적용하였습니다.

(16) 유ㆍ무형자산의 손상

연결실체는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

한편, 연결실체는 비한정내용연수를 가진 자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은상각하지 않고 적어도 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(17) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 퇴직급여비 용 과 해고급여 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위 적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(19) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제 3 자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(20) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 자산차감으로 표시하고, 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 감가상각비에서 차감하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(22) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(23) 금융부채 및 지분상품연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의 에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

1) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다 . 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

2) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정합니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
(나) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

3) 당기손익-공정가치측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

4) 상각후원가측정금융부채금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 5) 금융부채의 제거연결실체는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(24) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간종료일 현재의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이지 않다면, 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 인식시기는 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 연결실체는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치 변동위험(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 외화위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

1) 공정가치 위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ 종료 ㆍ행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우위험회피회계는 전진적으로 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 현금흐름 위험회피

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하고 있으며, 위험회피에 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거에 기타포괄손익으로 인식하고 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 위험회피대상항목이 포괄손익계산서상 당기손익에 영향을 미치는 때 에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나, 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 과거에 자본으로 인식한 파생상품평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에 포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 회사가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나, 위험회피수단이 소멸ㆍ매각ㆍ 종료 ㆍ행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고, 예상거래가 발생하는 시점에 당기손익으로 인식합니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

(25) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(26) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(27) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 회계추정과 가정이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 재고자산, 연결범위의 결정, 순확정급여부채, 충당부채, 이연법인세가 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융자산

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

( 단 위 :천원)

계정과목	금 액	사용제한내용

당기말	전기말

단기금융상품	1,587,000	527,000	질권설정

900,000	500,000	질권설정

장기금융상품	122,556	122,556	질권설정

1,500	1,500	당좌개설보증금

계	2,611,056	1,151,056

4. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	254,250,946	-	208,749,825	-

기타채권

미수금	16,804,735	-	9,946,384	-

보증금	1,014,768	3,861,917	321,031	3,873,964

대여금	3,391,054	18,885,700	11,266,267	13,165,640

손실충당금	(938,192)	(2,000,000)	(3,156,482)	(2,000,000)

미수수익	117,784	-	88,277	-

소 계	20,390,149	20,747,617	18,465,477	15,039,604

(2) 당기말 및 전기말 현재 유의적으로 연체된 매출채권 및 기타채권이 존재하지 않아 별도의 연령분석을 공시하지 않습니다. (3) 매출채권의 양도당기말과 전기말 현재 회사가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권의 장부금액은 각각 34,577,067천원 및 38,779,676천원입니다. 회사는 양도한 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 기타채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초	5,156,482	3,244,518

손상차손	429,031	2,000,000

회수	(86,826)	(90,410)

제각	(2,560,495)	-

환율변동효과	-	2,374

기말	2,938,192	5,156,482

5. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	11,070	-	121,429	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	112,228	16,368,159	-	20,446,569

당기손익-공정가치측정금융자산	-	11,122,971	-	5,125,000

상각후원가측정금융자산	18,500,450	107,090	60,005	130,030

계	18,623,748	27,598,220	181,434	25,701,599

(*) 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	평가차액	장부가액

시장성 있는 지분증권 :

HDC현대산업개발(주)	0.40	3,509,409	4,485,082	975,673	8,428,107

덕양산업(주)	5.79	3,000,330	2,349,315	(651,015)	2,358,750

소계	6,509,739	6,834,397	324,658	10,786,857

시장성 없는 지분증권 :

한국자동차공업협동조합(*1)	0.10	1,000	1,000	-	1,000

(주)채널에이	0.49	2,000,000	1,300,000	(700,000)	1,300,000

모비어스 앤 밸류체인(*2)	-	-	-	-	230,000

주식회사CGI(*1)	3.46	500,000	500,000	-	500,000

(주)세정	18.20	7,628,712	7,628,712	-	7,628,712

기타	104,050	104,050	-	-

소계	10,233,762	9,533,762	(700,000)	9,659,712

채무상품

기타	112,228	112,228	-	-

계	16,855,729	16,480,387	(375,342)	20,446,569

(*1) 취득 후 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없고 투자규모 등이 재무제표에서 중요하지 않아 원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다.
(*2) 당기 중 주식회사 모비어스와 밸류체인씨엔티가 합병하였으며, 모비어스 앤 밸류체인으로 사명이 변경되었습니다. 당기 중 지분 인수 및 합병에 따라 단계적으로 종속기업에 편입되었습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권:

ELS	9,123,021	5,125,000

지분증권:

주식회사CGI 전환상환우선주(*)	1,999,950	-

계	11,122,971	5,125,000

(*) 취득 후 경영성과나 영업에 중요한 변동이 없고 투자규모 등이 재무제표에서 중요하지않아 원가가 공정가치의 최선의 추정치라고 판단하였습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산:

국공채	25,840	60,005

회사채	18,474,610	-

비유동자산:

국공채	107,090	130,030

계	18,607,540	190,035

(5) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산 의 만기일에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기일	당기말	전기말

1년 이내	18,500,450	60,005

1년 초과 5년 이내	107,090	130,030

계	18,607,540	190,035

6. 재고자산 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

제품(*)	33,523,771	28,847,681

상품	6,105,357	8,176,703

재공품(*)	22,460,370	19,433,084

원재료(*)	100,978,753	102,158,484

부재료	372,187	393,741

저장품	810,917	749,022

미착품	7,474,677	9,519,175

계	171,726,032	169,277,890

(*) 당기말과 전기말 현재 재고자산 평가충당금 1,074,582천원 및 346,515 천원이 각각 반영된 금액입니다.

7. 기타자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,816,374	131,352	2,596,476	1,437,561

선급비용	1,171,969	16,268,969	976,208	18,764,868

기타	2,836,623	858,444	3,592,784	684,405

계	8,824,966	17,258,765	7,165,468	20,886,834

8. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	31,757,574	-	-	31,757,574	31,211,507	-	-	31,211,507

건물	165,201,355	(42,738,608)	(7,772,875)	114,689,872	157,624,532	(37,212,079)	(7,942,851)	112,469,602

구축물	11,590,354	(5,197,625)	-	6,392,729	10,627,116	(4,608,385)	-	6,018,731

기계장치	232,813,056	(150,296,091)	(1,625,977)	80,890,988	222,677,712	(140,577,194)	(1,634,111)	80,466,407

차량운반구	7,069,416	(6,002,168)	-	1,067,248	7,309,110	(5,755,001)	-	1,554,109

공구와기구	125,109,633	(89,618,261)	(311,409)	35,179,963	124,477,857	(87,056,790)	(291,409)	37,129,658

집기비품	33,312,762	(29,124,977)	-	4,187,785	31,996,731	(28,308,392)	-	3,688,339

기타유형자산	8,129,270	(4,511,757)	-	3,617,513	6,180,314	(3,997,999)	-	2,182,315

건설중인자산	14,526,191	-	(81,350)	14,444,841	6,095,768	-	(68,801)	6,026,967

사용권자산	17,655,442	(4,323,887)	(60,906)	13,270,649	-	-	-	-

계	647,165,053	(331,813,374)	(9,852,517)	305,499,162	598,200,647	(307,515,840)	(9,937,172)	280,747,635

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	사업결합	회계기준변경(*1)	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손(*2)	환율변동차이	기타(*3)	기말

토지	31,211,507	-	-	-	-	(31,823)	-	-	577,890	-	31,757,574

건물	120,412,453	-	-	2,597,568	2,217,369	(230,289)	(4,761,058)	(2,770,945)	5,000,284	(2,635)	122,462,747

구축물	6,018,731	-	-	869,363	2,914	-	(553,303)	(2,652)	57,676	-	6,392,729

기계장치	82,100,518	4,690	-	22,403,521	7,233,723	(3,999,641)	(26,307,928)	(1,359,214)	2,209,931	231,365	82,516,965

차량운반구	1,554,109	125,498	-	246,316	24,353	(58,724)	(851,912)	(4)	27,612	-	1,067,248

공구와기구	37,421,067	-	-	18,704,254	7,499,046	(12,494,921)	(15,743,873)	(20,941)	4,208	122,532	35,491,372

집기비품	3,688,339	195,985	-	1,687,381	404,353	(16,215)	(1,622,768)	(62,760)	(86,504)	(26)	4,187,785

기타유형자산	2,182,315	-	-	2,858,138	-	(102,583)	(911,925)	-	(408,432)	-	3,617,513

건설중인자산	6,095,768	2,321,277	-	24,859,070	(17,430,558)	(738,941)	-	(1,621,388)	(408,195)	1,449,158	14,526,191

사용권자산	-	-	12,187,903	3,394,158	1,538,158	(22,328)	(3,599,412)	-	258,853	(425,777)	13,331,555

소 계	290,684,807	2,647,450	12,187,903	77,619,769	1,489,358	(17,695,465)	(54,352,179)	(5,837,904)	7,233,323	1,374,617	315,351,679

차감:

정부보조금	(9,937,172)	-	-	(81,350)	-	-	394,875	-	(228,870)	-	(9,852,517)

합 계	280,747,635	2,647,450	12,187,903	77,538,419	1,489,358	(17,695,465)	(53,957,304)	(5,837,904)	7,004,453	1,374,617	305,499,162

(*1) 기업회계기준서 제1116호 도입에 따라 최초적용일에 사용권자산 12,187,903천원이 증가하였습니다.
(*2) 당기 중 일부 현금창출단위의 회수가능금액이 장부금액에 미달하여 손상차손 5,837,904천원을 인식하였습니다. 회수가능액은 사용가치에 의해 결정되었습니다.
(*3) 재고자산에서 대체된 금액 및 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	환율변동차이	기타(*)	기말

토지	30,667,583	145,916	378,021	-	-	19,987	-	31,211,507

건물	121,907,928	1,220,882	1,500,078	(15,849)	(4,630,382)	425,820	3,976	120,412,453

구축물	6,280,833	169,876	47,910	-	(519,827)	39,967	(28)	6,018,731

기계장치	89,736,824	9,098,158	12,080,883	(2,652,086)	(24,478,249)	(1,625,956)	(59,056)	82,100,518

차량운반구	2,078,044	501,530	43,913	(128,767)	(1,023,902)	78,647	4,644	1,554,109

공구와기구	31,876,667	22,102,858	11,144,251	(16,392,339)	(13,101,548)	1,743,176	48,002	37,421,067

집기비품	4,221,791	1,203,029	17,045	(701,158)	(1,729,202)	676,166	668	3,688,339

기타유형자산	1,949,736	767,200	-	(86,413)	(567,556)	(107,886)	227,234	2,182,315

건설중인자산	11,670,538	23,324,998	(25,212,101)	(1,544,928)	-	213,714	(2,356,453)	6,095,768

소 계	300,389,944	58,534,447	-	(21,521,540)	(46,050,666)	1,463,635	(2,131,013)	290,684,807

차감:

정부보조금	(9,976,577)	(386,126)	-	-	297,445	128,086	-	(9,937,172)

합 계	290,413,367	58,148,321	-	(21,521,540)	(45,753,221)	1,591,721	(2,131,013)	280,747,635

(*) 재고자산에서 대체된 금액 및 무형자산으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 등이 우리은행 외 2개 금융기관에 담보(설 정금액 75,582,729 천원, 장부가액 86,439,750 천원)로 제공되어 있습니다. 또한, 연결실체는 유형자산(건물 및 기계장치)에 대하여 가입한 화재보험을 우리은행의 차입금에 대한 담보(설정금: 4,171,906천원 )로 제 공하고 있습니 다. (4) 당기와 전기 중 유형자산 취득과 관련한 자본화된 차입원가 금액은 없습니다.

9. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	3,710,343	-	3,710,343	3,710,343	-	3,710,343

건물	5,109,409	(793,573)	4,315,836	5,099,109	(666,007)	4,433,102

구축물	380,574	(122,130)	258,444	380,574	(103,101)	277,473

계	9,200,326	(915,703)	8,284,623	9,190,026	(769,108)	8,420,918

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각비	기말

토지	3,710,343	-	-	3,710,343

건물	4,433,102	10,300	(127,566)	4,315,836

구축물	277,473	-	(19,029)	258,444

합 계	8,420,918	10,300	(146,595)	8,284,623

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지	3,710,343	-	3,710,343

건물	4,560,593	(127,491)	4,433,102

구축물	296,502	(19,029)	277,473

합 계	8,567,438	(146,520)	8,420,918

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	372,000	503,000

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(154,608)	(116,755)

합 계	217,392	386,245

(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

토지	3,710,343	6,509,461	3,710,343	6,274,364

건물	4,315,836	5,605,684	4,433,102	5,729,054

구축물	258,444	374,031	277,473	382,248

계	8,284,623	12,115,145	8,420,918	12,385,666

투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결실체는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 원가접근법 및 시장접근법 등 이 며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다. (5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

10. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

회원권	6,130,284	(159,500)	(1,135,183)	4,835,601	8,438,408	(159,500)	(1,293,183)	6,985,725

소프트웨어	15,211,563	(11,268,176)	-	3,943,387	13,528,493	(9,978,270)	-	3,550,223

고객관계	20,949,108	(15,699,107)	-	5,250,001	18,486,536	(14,163,829)	-	4,322,707

영업권	4,068,732	-	(2,273,537)	1,795,195	2,619,549	-	-	2,619,549

기타무형자산	12,033,993	(3,900,711)	(2,772)	8,130,510	5,470,853	(2,978,868)	(2,772)	2,489,213

계	58,393,680	(31,027,494)	(3,411,492)	23,954,694	48,543,839	(27,280,467)	(1,295,955)	19,967,417

(2) 당기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	사업결합	취득	대체(*1)	상각	처분	손상차손(*2)	환율변동차이	기말

회원권	6,985,725	-	-	350,164	-	(2,654,804)	158,000	(3,484)	4,835,601

소프트웨어	3,550,223	41,464	1,315,248	429,481	(1,289,906)	(140,715)	-	37,592	3,943,387

고객관계	4,322,707	2,462,572	-	-	(1,535,278)	-	-	-	5,250,001

영업권	2,619,549	1,449,183	-	-	-	-	(2,273,537)	-	1,795,195

기타무형자산	2,489,213	5,771,998	433,603	362,161	(921,843)	(765)	-	(3,857)	8,130,510

계	19,967,417	9,725,217	1,748,851	1,141,806	(3,747,027)	(2,796,284)	(2,115,537)	30,251	23,954,694

(*1) 유형자산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.
(*2) 기타수익비용에 계상된 손상차손과 손상차손환입의 상계금액입니다.

전기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	대체(*1)	상각	처분	손상차손(*2)	환율변동차이	기말

회원권	7,582,871	11,222	(613,200)	(58,000)	(89,000)	152,000	(168)	6,985,725

소프트웨어	3,661,735	786,551	517,300	(1,446,464)	-	-	31,101	3,550,223

고객관계	5,652,770	-	-	(1,330,063)	-	-	-	4,322,707

영업권	2,619,549	-	-	-	-	-	-	2,619,549

기타무형자산	3,091,328	73,662	-	(675,325)	-	-	(452)	2,489,213

계	22,608,253	871,435	(95,900)	(3,509,852)	(89,000)	152,000	30,481	19,967,417

(*1) 유형자산에서 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.
(*2) 기타수익비용에 계상된 손상차손과 손상차손환입의 상계금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 연구개발 활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

관리비	24,252,096	21,077,512

제조경비	8,010,363	8,151,722

계	32,262,459	29,229,234

11. 공동기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자에 대한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말

지분율	취득원가	장부가액	장부금액

중경진천세종기차배건유한공사(*1)	자동차부품제조	중국	49%	2,580,709	-	94,463

삼풍공업(주)(*2)	"	대한민국	33%	5,999,998	-	-

계	8,580,707	-	94,463

(*1) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.
(*2) 전기 중 삼풍공업(주)의 지분법 적용을 중지하였으며, 인식하지 못한 미반영 공동기업 및 관계기업투자손실은 당기(-)354,917천원, 누계 84,401천원 입니다.

(2) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익(*1)	손상차손	기타	기말

중경진천세종기차배건유한공사	94,463	-	(94,463)	-	-	-

삼풍공업(주)	-	-	-	-	-	-

계	94,463	-	(94,463)	-	-	-

(*1) 포괄손익계산서상 공동기업 및 관계기업투자손실 1,166,959천원과의 차이는 단기대여금 손실충당금 429,032천원과 종속기업 편입 전 모비어스 앤 밸류체인의 지분법손실 643,464천원으로 구성되어 있습니다.
(*2) 당기 중 주식회사 모비어스와 밸류체인씨엔티가 합병하였으며, 모비어스 앤 밸류체인으로 사명이 변경되었습니다. 당기 중 지분 인수 및 합병에 따라 단계적으로 종속기업에 편입되었습니다.

(전기) (단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	손상차손	기타(*)	기말

중경진천세종기차배건유한공사	734,850	-	(650,622)	-	10,235	94,463

삼풍공업(주)	-	5,999,998	-	(5,999,998)	-	-

계	734,850	5,999,998	(650,622)	(5,999,998)	10,235	94,463

(*) 환율변동으로 인한 차이에 따른 변동금액입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

중경진천세종기차배건유한공사	18,019,375	18,873,421	20,844,951	(1,068,356)	(1,068,356)

삼풍공업(주)	23,573,176	17,737,198	33,055,152	1,064,858	1,064,858

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업 및 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위:천원)

회사명	총자산	총부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

중경진천세종기차배건유한공사	7,664,687	7,471,905	7,056,935	(1,327,802)	(1,327,802)

삼풍공업(주)	25,036,514	20,264,808	34,678,258	(3,164,852)	(3,164,852)

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업 및 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

회사명	순자산 지분금액	영업권	미실현손익 및 기타	기말 장부금액

중경진천세종기차배건유한공사	(418,483)	-	418,483	-

삼풍공업(주)	1,945,131	3,970,465	(5,915,596)	-

(전기말) (단위:천원)

회사명	순자산 지분금액	영업권	미실현손익 및 기타	기말 장부금액

중경진천세종기차배건유한공사	94,463	-	-	94,463

삼풍공업(주)	1,590,410	3,970,465	(5,560,875)	-

12. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	280,293,584	-	215,203,712	-

기타채무 :

미지급금	18,557,172	1,548,436	18,338,012	1,172,462

미지급비용	12,534,888	-	12,542,977	-

소 계	31,092,060	1,548,436	30,880,989	1,172,462

13. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말(*)	당기말	전기말

무역금융	KEB하나은행	3.88	3,000,000	6,000,000

우리은행	2.61~2.82	31,200,000	26,000,000

한국수출입은행	2.97	12,000,000	12,000,000

국민은행 외	2.50~5.23	6,429,534	5,000,000

운영자금	국민은행	2.98~3.54	11,168,080	4,000,000

우리은행 외	1.35 ~5.23	90,227,044	92,135,877

매출채권담보차입	우리은행 외	0.72~4.12	34,577,067	38,779,676

계	188,601,725	183,915,553

(*) 변동금리조건부 차입금으로 연이자율은 당기말 현재 적용 이자율입니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당기말(*)	당기말	전기말

시설자금	우리은행 외	2.81~4.61	16,203,899	16,404,551

운영자금	한국수출입은행 외	2.00~4.50	1,988,880	3,288,838

소 계	18,192,779	19,693,389

유동성대체	(4,295,237)	(5,876,438)

계	13,897,542	13,816,951

(*) 변동금리조건부 차입금으로 연이자율은 당기말 현재 적용 이자율입니다.

14. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제5회 사모전환사채(*1)	2015-10-21	2020-10-21	-	-	189,220

제6회 사모전환사채	2017-11-15	2022-11-16	-	5,526,686	17,317,411

제7회 사모전환사채(*2)	2019-04-24	2024-04-24	-	29,792,891	-

합 계	35,319,577	17,506,631

(*1) 당기 중 전액 상환되었습니다.
(*2) 당기 중 신규 발행되었습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

1) 연결실체가 2017년 11월 15일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제6회 사모전환사채

액면금액	20,000백만원

발행가액	20,000백만원

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전월까지

전환가격	가중산술평균주가

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환청구권본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2019년 11월16일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.발행회사의 중도상환청구권발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 11월 16일부터 24개월이 되는 2019년 11월 16일까지 매 6개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있다.

2) 연결실체가 2019년 4월 24일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제7회 사모전환사채

액면금액	32,000백만원

발행가액	32,000백만원

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전월까지

전환가격	가중산술평균주가

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	조기상환청구권본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2021년 04월 24일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구할 수 있다.발행회사의 중도상환청구권발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이되는 2020년 04월 24일부터 24개월이 되는 2021년 04월 24일까지 매 6개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할수 있다.

(3) 제6회 전환사채의 발행일, 당기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	전기말	당기말

발행가액(*1)	19,940,000	17,717,613	5,682,900

전환사채의 부채요소	18,637,302	17,317,411	5,526,686

전환사채의 자본요소	1,302,698	1,147,086	370,453

(*1) 사채발행수수료가 차감된 금액입니다.
(*2) 당기 중 발행가액 11,735,613천원에 대하여 전환권이 행사되었습니다.
(*3) 당기 중 발행가액 300,000천원에 대하여 조기상환청구권이 행사되었습니다.

(4) 제7회 전환사채의 발행일 및 당기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	당기말

발행가액(*)	31,904,000	31,904,000

전환사채의 부채요소	28,688,341	29,792,891

전환사채의 자본요소	3,215,659	3,215,659

(*) 사채발행수수료가 차감된 금액입니다.

(5) 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당기 및 전기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율에 따라 1,324,669천원 및 671,298천원의 이자비용을 각각 인식하였습니다.

15. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	소계	유동	비유동	소계

판매보증충당부채	2,080,106	2,021,654	4,101,760	2,037,213	1,922,259	3,959,472

종업원급여충당부채	-	4,383,883	4,383,883	-	4,139,600	4,139,600

기타충당부채	2,224,578	-	2,224,578	167,752	-	167,752

계	4,304,684	6,405,537	10,710,221	2,204,965	6,061,859	8,266,824

(2) 당기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	판매보증	종업원급여	기타충당부채

기초	3,959,472	4,139,600	167,752

전입액	2,356,011	244,417	2,107,742

상계액	(2,350,728)	(841,917)	(82,371)

할인율변동효과	(22,984)	752,117	-

할인차금상각	27,015	89,666	-

환율변동효과	132,974	-	31,455

당기말	4,101,760	4,383,883	2,224,578

전기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	판매보증	종업원급여	기타충당부채

기초	3,976,382	4,163,269	221,119

전입액	2,131,055	256,072	71,931

상계액	(2,308,666)	(476,804)	(36,439)

할인율변동효과	(486)	79,802	-

할인차금상각	24,857	117,261	-

환율변동효과	136,330	-	(88,859)

전기말	3,959,472	4,139,600	167,752

16. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	2,496,373	3,873,438	107,893	248,077

파생상품부채	99,900	-	71,400	-

합 계	2,596,273	3,873,438	179,293	248,077

17. 기타부채

당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	7,363,414	-	3,037,512	-

예수금	4,060,172	-	4,895,324	-

기타	1,824,633	923,875	2,839,427	918,533

계	13,248,219	923,875	10,772,263	918,533

18. 금융상품의 구분 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	-	78,042,488	78,042,488	78,042,488

장단기금융상품	-	8,700,000	7,659,118	16,359,118	16,359,118

매출채권	-	-	254,250,946	254,250,946	254,250,946

기타채권	-	-	41,137,766	41,137,766	41,137,766

기타금융자산	16,480,387	11,134,041	18,607,540	46,221,968	46,221,968

계	16,480,387	19,834,041	399,697,858	436,012,286	436,012,286

(전기말) (단위:천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	-	-	67,710,514	67,710,514	67,710,514

장단기금융상품	-	6,900,000	4,648,597	11,548,597	11,548,597

매출채권	-	-	208,749,825	208,749,825	208,749,825

기타채권	-	-	33,505,081	33,505,081	33,505,081

기타금융자산	20,446,569	5,246,429	190,035	25,883,033	25,883,033

계	20,446,569	12,146,429	314,804,052	347,397,050	347,397,050

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	-	280,293,584	280,293,584	280,293,584

기타채무	-	32,640,496	32,640,496	32,640,496

차입금 및 전환사채	-	242,114,081	242,114,081	242,114,081

기타금융부채	99,900	6,369,811	6,469,711	6,469,711

계	99,900	561,417,972	561,517,872	561,517,872

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	-	215,203,712	215,203,712	215,203,712

기타채무	-	32,053,451	32,053,451	32,053,451

차입금 및 전환사채	-	221,115,572	221,115,572	221,115,572

기타금융부채	71,400	355,970	427,370	427,370

계	71,400	468,728,705	468,800,105	468,800,105

(3) 공정가치의 추정연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,834,397	112,228	9,533,762	16,480,387

당기손익-공정가치측정금융자산	-	9,134,091	10,699,950	19,834,041

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	99,900	-	99,900

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기말

수준1	수준2	수준3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,786,857	-	9,659,712	20,446,569

당기손익-공정가치측정금융자산	-	5,246,429	6,900,000	12,146,429

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	71,400	-	71,400

당기 및 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	사업결합(*)	취득	평가	처분	수준간 이동	기타(*)	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	9,659,712	104,050	-	-	-	-	(230,000)	9,533,762

당기손익-공정가치측정금융자산	6,900,000	8,599,950	-	(4,800,000)	-	-	10,699,950

(*) 당기 중 모비어스 앤 밸류체인이 단계적으로 종속기업에 편입되면서 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 230,000천원이 연결재무제표에서 제거되었습니다. 또한 사업결합 전 모비어스 앤 밸류체인이 보유한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 104,050천원이 연결재무제표에 포함되었습니다.

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	평가	처분	수준간 이동	기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,731,000	7,628,712	(700,000)	-	-	9,659,712

당기손익-공정가치측정금융자산	8,400,000	4,500,000	-	(6,000,000)	-	6,900,000

(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. (5) 다음은 수준 2와 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 통화선도 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

- 비상장주식비상장주식의 공정가치는 현금흐름할인모형을 사용하여 측정하며, 미래현금흐름을 추정하기 위하여 사업계획 및 업종의 상황 등에 기초한 매출액 증가율, 세전 영업이익률, 할인율 등에 대한 가정이나 추정과 같이 관측가능한 시장가격이나 비율에 근거하지 않은 가정이 일부 사용됩니다. 미래현금흐름을 할인하기 위하여 사용된 할인율 은 유사한 상장기업의 자료를 활용하여 자본자산가격결정모형(CAPM)을 적용하여 산정하였습니다. 연결실체는 상기에서 언급된 주요 가정과 추정이 비 상장주식의 공정가치에 미치는 영향이 유의적인 것으로 판단하여 비상장주식의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 3으로 분류하였습니다.

(6) 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없습니다.19. 자본금

당기 및 전기 중 보통주 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당기	전기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	20,452,479	10,226,240	20,054,430	10,027,215

전환사채의 전환	2,101,933	1,050,966	398,049	199,025

기말	22,554,412	11,277,206	20,452,479	10,226,240

20. 기타불입자본

당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	(645,729)	449,632

자기주식의 취득	-	(355,806)

종속기업의 증자	(2,125,258)	-

종속기업의 감자	(879,954)	-

전환사채의 전환	10,416,850	1,873,356

전환사채의 발행	2,508,214	-

기타변동분	-	(2,612,911)

기말	9,274,123	(645,729)

21. 기타자본구성요소 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	254,014	3,339,096

해외사업환산손익	(14,140,484)	(17,193,858)

계	(13,886,470)	(13,854,762)

22. 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	5,113,120	5,013,608

기타적립금	303,854,386	302,444,444

미처분이익잉여금	57,731,469	55,186,280

계	366,698,975	362,644,332

(2) 당기와 전기의 배당(예정)액 및 배당수익률의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

발행주식수	22,554,412주	20,452,479주

자기주식수	873,082주	873,082주

배당받을 주식수	21,681,330주	19,579,397주

액면가액(원)	500	500

배당률	10.00%	10.00%

배당(예정)액	1,084,067	978,970

1주당 배당금(원)	50	50

배당기준일종가(원)	4,635	7,790

배당수익률	1.08%	0.64%

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 재측정요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초금액	9,608,362	11,669,944

당기변동	679,489	(2,648,919)

법인세 효과	(149,488)	587,337

기말금액	10,138,363	9,608,362

23. 매출 당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매	1,221,703,004	1,099,512,616

24. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

판매비 :

광고선전비	66,793	16,363

판매보증비	2,333,027	2,130,568

운반보관비	12,541,259	13,449,040

기타	2,629,466	2,199,544

계	17,570,545	17,795,515

관리비 :

급여	33,350,088	33,649,979

퇴직급여	3,581,214	3,788,095

복리후생비	8,981,626	9,732,213

세금과공과	2,054,916	2,881,850

지급수수료	11,427,479	5,325,796

감가상각비	9,274,252	6,075,737

경상개발비	24,252,096	21,077,512

무형자산상각비	3,583,375	3,247,095

여비교통비	1,143,790	1,065,251

접대비	1,612,536	1,368,397

기타	5,535,171	6,628,000

계	104,796,543	94,839,925

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기	전기

외환차익	8,330,015	7,343,309

외화환산이익	3,081,629	1,804,633

파생상품평가이익	11,070	121,429

파생상품거래이익	290,747	554,490

유형자산처분이익	3,306,549	2,780,738

무형자산처분이익	455,106	-

기술용역수익	3,631,352	3,817,656

무형자산손상차손환입	190,000	190,000

기타대손충당금환입	86,826	90,410

기타	638,150	3,857,999

계	20,021,444	20,560,664

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기	전기

외환차손	4,029,399	7,551,456

외화환산손실	3,638,840	4,567,829

유형자산처분손실	1,668,929	1,873,465

무형자산처분손실	49,981	9,000

파생상품평가손실	99,900	71,400

파생상품거래손실	1,126,456	617,713

기타의대손상각비	-	2,000,000

기부금	52,142	52,059

유형자산손상차손	5,837,904	-

무형자산손상차손	2,305,537	38,000

공동기업 및 관계기업투자손상차손	-	5,999,998

기타	9,238,688	3,990,295

계	28,047,776	26,771,215

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

계정명	당기	전기

이자수익:

장단기금융상품	1,364,608	1,279,645

매출채권및기타채권	1,283,098	1,197,677

기타금융자산	480,857	870,977

소 계	3,128,563	3,348,299

배당금수익:

기타금융자산	307,169	300,000

외환차익	1,072,746	1,890,346

외화환산이익	2,438,126	518,470

계	6,946,604	6,057,115

(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가측정금융자산	6,639,435	4,886,138

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	307,169	1,170,977

계	6,946,604	6,057,115

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당기	전기

일반차입금 이자	6,746,858	5,486,553

D/A선급이자	1,121,275	1,026,786

기타이자비용	1,372,676	696,156

소 계	9,240,809	7,209,495

외환차손	2,312,605	1,207,470

외화환산손실	209,683	1,843,594

기타	2,882	41,933

계	11,765,979	10,302,492

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	1,578,902	29,101,992

원재료 사용액 및 상품 매입액	893,940,370	784,922,253

종업원급여	121,275,858	128,285,127

복리후생비	25,466,095	27,001,110

감가상각비	54,103,899	45,899,741

무형자산상각비	3,747,027	3,509,852

운반비	14,413,215	14,765,751

지급수수료	14,111,649	9,001,671

세금과공과	3,795,296	5,513,396

기타	76,102,320	51,303,505

합 계	1,208,534,631	1,099,304,398

(*) 매출원가, 판매비, 관리비의 합계금액입니다.

28. 주당이익(손실)

(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익은 보통주에 귀속되는 보통주순이익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

귀속이익	유통주식수(*)	기본주당이익	귀속이익	유통주식수(*)	기본주당손실

보통주	5,563,614	21,613,884주	257원	(19,161,344)	19,222,435주	(997)원

(*) 기중 자기주식수의 변동과 전환사채 전환으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식 수 입니다.

(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하며, 그 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기(*2)

귀속이익	희석주식수(*1)	희석주당이익	귀속이익	희석주식수(*1)	희석주당손실

보통주	6,430,500	28,590,772주	225원	(19,161,344)	19,222,435주	(997)원

(*1) 기중 자기주식수의 변동과 전환사채 전환으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식 수 입니다.
(*2) 연결실체는 보통주로 전환 가능한 전환사채를 발행하였으나 전기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손실은기본주당손실과 동일합니다.

당기 보통주 희석주당이익의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익	5,563,614

전환사채의 이자(22%세율효과 차감후)	866,886

보통주 총희석주당이익 계산에 사용된 순이익	6,430,500

당기 보통주 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균보통주식수는 보통주 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당기

보통주 기본주당이익 산출에 사용된 가중평균보통주식수	21,613,884

무상으로 발행된 것으로 간주된 주식수:

- 전환사채	6,976,888

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	28,590,772

29. 법인세 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	3,235,307	4,320,637

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	551,968	8,004,157

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(6,349,299)	(2,374,250)

세무상결손금, 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	(201,708)	(647,793)

자본에 직접 가감된 법인세	312,194	(738,136)

기초 이연법인세의 환율변동효과	(311,135)	(108,269)

법인세비용	(2,762,673)	8,456,346

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(844,293)	(10,898,333)

적용세율	-%	-%

적용세율에 따른 법인세	-	-

조정사항

비과세수익	(132,173)	(1,187,007)

비공제비용	578,041	1,237,988

세액공제	(2,166,558)	(5,258,044)

일시적차이 미인식액	367,230	2,956,506

세율변동효과 및 기타	(1,961,181)	2,702,746

조정계	(3,314,641)	452,189

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	551,968	8,004,157

법인세비용	(2,762,673)	8,456,346

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)(*)	-%	-%

(*) 당기 및 전기 세전순손실로 인하여 법인세비용이 부의 효과가 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여채무	12,968,862	1,033,638	14,002,500

종업원급여충당부채	995,006	(30,552)	964,454

감가상각비	2,602,122	(418,556)	2,183,566

판매보증충당부채	840,566	(287,401)	553,165

사외적립자산	(9,308,954)	335,568	(8,973,386)

미수수익	(6,895)	(104,144)	(111,039)

기타금융자산	(725,558)	808,129	82,571

외화평가손익	3,119	144	3,263

파생상품	72,050	(77,415)	(5,365)

전환권조정	(81,205)	(442,488)	(523,693)

무형자산	(1,292,065)	(183,307)	(1,475,372)

기타	5,511,010	5,715,683	11,226,693

소 계	11,578,058	6,349,299	17,927,357

세무상결손금	1,726,792	126,449	1,853,241

세액공제	1,958,224	75,259	2,033,483

합 계	15,263,074	6,551,007	21,814,081

(전기말) (단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여채무	12,239,601	729,261	12,968,862

종업원급여충당부채	915,919	79,087	995,006

감가상각비	2,747,986	(145,864)	2,602,122

판매보증충당부채	820,641	19,925	840,566

사외적립자산	(8,470,064)	(838,890)	(9,308,954)

미수수익	193,735	(200,630)	(6,895)

연구및인력개발준비금	(146,667)	146,667	-

기타금융자산	(1,159,286)	433,728	(725,558)

외화평가손익	(512,508)	515,627	3,119

파생상품	51,044	21,006	72,050

전환권조정	(463,438)	382,233	(81,205)

무형자산	(1,567,639)	275,574	(1,292,065)

기타	4,554,484	956,526	5,511,010

소 계	9,203,808	2,374,250	11,578,058

세무상결손금	3,037,223	(1,310,431)	1,726,792

세액공제	-	1,958,224	1,958,224

합 계	12,241,031	3,022,043	15,263,074

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 종속기업 투자자산, 공동기업 및 관계기업 투자지분과 관련한 차감할(가산할) 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

국내 종속기업	(6,777,391)	(4,919,972)

해외 종속기업	53,403,762	26,545,171

합 계	46,626,371	21,625,199

30. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당기와 전기 중 연결실체의 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금 등 납입액	650,719	517,745

부채 인식액	251,486	71,129

합 계	902,205	588,874

(2) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 우리은행 퇴직연금부에 의하여 당기말 및 전기말 현재 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.36%	2.62%

기대임금상승률	3.00%	3.26%

2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	64,866,159	59,963,660

사외적립자산의 공정가치	(40,344,959)	(41,870,268)

순확정급여부채	24,521,200	18,093,392

3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

현재가치

당기초	59,963,660	(41,870,268)	18,093,392

당기근무원가	7,158,427	-	7,158,427

이자비용(이자수익)	1,547,129	(1,157,033)	390,096

소 계	68,669,216	(43,027,301)	25,641,915

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	368,981	368,981

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	7,730	-	7,730

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	79,704	-	79,704

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	223,074	-	223,074

소 계	310,508	368,981	679,489

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(2,000,000)	(2,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(4,161,256)	4,313,361	152,105

사업결합으로 인한 증가	47,691	-	47,691

당기말	64,866,159	(40,344,959)	24,521,200

(전기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

현재가치

당기초	59,611,826	(38,500,292)	21,111,534

당기근무원가	7,605,657	-	7,605,657

이자비용(이자수익)	1,851,574	(1,285,834)	565,740

소 계	69,069,057	(39,786,126)	29,282,931

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	557,703	557,703

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	141,383	-	141,383

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	1,275,410	-	1,275,410

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(4,644,209)	-	(4,644,209)

소 계	(3,227,416)	557,703	(2,669,713)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(6,000,000)	(6,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(5,877,981)	3,358,155	(2,519,826)

당기말	59,963,660	(41,870,268)	18,093,392

한편, 확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 지배회사 기여금의 합리적인 추정치는 5,429백만원(전기 : 6,198백만원) 입니다.

4) 당 기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

보험상품	40,344,959	41,870,268

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(4,844,549)	5,605,945

기대임금상승률의 1% 변동	5,520,241	(4,867,391)

(전기) (단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(4,636,191)	5,391,901

기대임금상승률의 1% 변동	5,310,429	(4,658,745)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(3) 보고기간말 현재 연결실체의 확정급여채무와 관련하여 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	13,529,099	2,849,898	8,305,329	14,664,507	25,517,326	64,866,159

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	1,918,381	(19,354,678)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	92,653,685	95,009,155

퇴직급여	7,800,009	8,760,271

감가상각비	54,103,899	45,899,741

법인세비용	(2,762,673)	8,456,346

이자비용	9,240,809	7,209,495

판매보증비	2,333,027	2,316,432

무형자산상각비	3,747,027	3,509,852

외화환산손실	3,848,523	6,411,423

기타장기종업원급여	1,086,200	453,135

기타충당부채전입액	2,107,742	-

유형자산처분손실	1,668,929	1,873,465

무형자산처분손실	49,981	9,000

파생상품평가손실	99,900	71,400

지분법손실	1,166,959	650,622

공동기업 및 관계기업투자손상차손	-	5,999,998

기타의대손상각비	-	2,000,000

유형자산손상차손	5,837,904	-

무형자산손상차손	2,305,537	38,000

기타	19,912	1,349,975

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(14,571,510)	(10,942,245)

이자수익	3,128,563	3,348,299

배당금수익	307,169	300,000

외화환산이익	5,519,755	2,323,103

유형자산처분이익	3,306,549	2,780,738

무형자산처분이익	455,106	-

파생상품평가이익	11,070	121,429

기타의대손충당금환입	86,826	90,410

판매보증충당금환입	-	185,863

무형자산손상차손환입	190,000	190,000

기타	1,566,472	1,602,403

(단위:천원)

구 분	당기	전기

4. 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	1,034,709	(20,189,218)

매출채권의 증감	(49,279,303)	(2,479,188)

기타채권의 증감	(5,987,613)	2,337,656

기타자산의 증감	30,338,799	(20,449,630)

기타금융자산의 증감	121,429	30,900

재고자산의 증감	1,578,902	29,101,992

매입채무의 증감	64,401,863	(27,614,608)

미지급금의 증감	(275,483)	2,252,270

장기매입채무의 증감	-	(500,184)

장기미지급금의 증감	333,239	253,351

기타부채의 증감	(34,897,618)	8,230,929

퇴직금의 지급	(4,161,256)	(5,877,981)

사외적립자산의 증감	2,313,361	(2,641,845)

충당부채의 증감	(3,451,611)	(2,832,880)

영업으로부터 창출된 현금흐름	81,035,265	44,523,014

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	17,430,558	25,212,101

장기차입금의 유동성 대체	4,328,673	5,876,438

전환사채의 유동성 대체	-	17,506,631

장기대여금의 유동성 대체	1,696,000	3,471,000

대여금의 매입채무 상계	4,106,367	5,016,137

대여금의 출자전환	730,000	1,547,142

전환사채의 전환	11,487,022	2,073,462

리스부채의 유동성 대체	2,496,373	-

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

회계기준변경	전환사채 전환	환율변동	공정가치변동	기타

단기차입금(유동성분류 포함)	189,791,991	3,480,813	-	-	(4,671,079)	-	4,295,237	192,896,962

장기차입금	13,816,950	2,039,350	-	-	2,336,479	-	(4,295,237)	13,897,542

전환사채	17,506,631	31,403,900	-	(11,487,022)	-	-	(2,103,932)	35,319,577

리스부채	-	(2,338,408)	12,187,903	-	258,852	-	(3,738,536)	6,369,811

합계	221,115,572	34,585,655	12,187,903	(11,487,022)	(2,075,748)	-	(5,842,468)	248,483,892

(전기) (단위:천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

전환사채 전환	환율변동	공정가치변동	기타

단기차입금(유동성분류 포함)	166,423,845	17,216,316	-	275,392	-	5,876,438	189,791,991

장기차입금	20,603,864	-	-	(910,476)	-	(5,876,438)	13,816,950

전환사채	20,200,000	-	(2,073,462)	-	-	(619,907)	17,506,631

합계	207,227,709	17,216,316	(2,073,462)	(635,084)	-	(619,907)	221,115,572

32. 위험관리

(1) 자본위험관리연결실체는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	614,829,952	509,643,299

총자본	381,197,899	361,364,303

부채비율	161.29%	141.03%

(2) 금융위험 관리목적연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

(3) 환위험관리 연결실체는 환위험을 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 환율의 변동으로 인하여 변동할 위험으로 정의하고 있습니다. 연결실체는 미래의 예상치 못한 환율변동으로 인한 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율변동으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성의 위험이 있습니다. 연결실체는 불확실한 시장위험을 최소화하여재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있으며, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 외화담당 인원이 금융기관과 환리스크관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하면서 효율적이고 안정적으로 환리스크 관리체제를 유지하고 있습니다. 또한 외화표시 거래 및 외화표시 재무제표 항목의 가치가 변동하는 위험을 상쇄하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 제품의 매출 및 원자재 매입, 자금 조달 등과 관련하여 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	193,291,742	160,444,963	149,576,902	189,927,190

EUR	76,495,257	63,809,736	83,924,140	33,014,959

CZK	791,535	656,566	-	-

MXN	2,655,563	128,560	-	-

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 등의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 5%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동 범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 외화가 5% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 외화가 5% 약세인 경우 세전 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다.

(단위:천원)

구 분	USD 효과	EUR 효과	CZK 효과	MXN 효과

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

당기손익	1,642,339	(2,017,514)	634,276	2,545,459	6,748	-	126,350	-

자본	1,642,339	(2,017,514)	634,276	2,545,459	6,748	-	126,350	-

상기 민감도 분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (4) 이자율위험관리연결실체는 변동이자율 조건의 차입금으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 차입금에 대한 이자율이 1%포인트 변동시 세전 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	1%포인트 상승시	1%포인트 하락시

차입금	(2,101,093)	2,101,093

당기말 현재 이자율변동이 상기 당기손익 외 순자산에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 가격위험관리연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재이에 해당하는 금액은 18,368,109천원으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1,432,713천원(법인세효과 차감 후)입니다.

(6) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미 합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 유동자금과 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국내 대규모 은행들이기 때문에 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(7) 유동성위험관리 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	명목현금흐름	장부금액

1년 이내	1년초과~5년이내	5년 초과	계

무이자부부채	311,385,643	39,248,436	-	350,634,079	350,634,079

이자부부채	192,896,961	13,897,542	-	206,794,503	206,794,503

합 계	504,282,604	53,145,978	-	557,428,582	557,428,582

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

( 8) 파생상품 연결실체는 외화매출채권의 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도 등의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일의 공정가액으로 평가하여 파생상품자산( 부채)로 계상하고 있습니다. 파생상품의 공정가액 변동에 따라 당기 및 전기 중 평가이익으로 11,070천원 및 121,429천원을 기타수익으로, 당기 및 전기 중 평가손실 99,900천원 및 71,400천원 을 기타비용으로 각각 처리하였습니다 .

(9) 금융자산과 금융부채의 상계

연결실체는 현 대자동차(주), 기아자동차(주) 및 다수의 거래처에 대하여 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 매출채권 (매입채무)는 총 매입채무(매출채권)과 상계되어 연결실체의 연결재무상태표에는 각 각 254,250,946천원(전기말: 208,749,825천원)의 순 매출채권과 280,293,584천원(전기말: 215,203,711천원)의 순 매입채무가 표시되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액

매출채권	145,977,117	(104,999,188)	40,977,929

(전기말) (단위: 천원)

구분	인식된 금융자산 총액	상계되는 인식된 금융부채 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액

매출채권	217,934,183	(155,988,900)	61,945,283

당기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액

매입채무	133,656,307	(104,999,188)	28,657,119

(전기말) (단위:천원)

구분	인식된 금융부채 총액	상계되는 인식된 금융자산 총액	연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액

매입채무	187,227,898	(155,988,900)	31,238,998

33. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명	주요영업활동	소재지	지분율

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	(주)에스제이원	비금융지주회사	대한민국	-

공동기업	중경진천세종기차배건유한공사	자동차부품제조	중국	49%

관계기업	삼풍공업(주)	"	대한민국	33%

기타	(주)세정	"	"	18%

세정베트남유한공사	"	베트남	-

염성삼정기차배건유한공사	"	중국	-

(주)이에쓰엠	"	대한민국	-

피에쓰지(주)	무역업	"	-

피엘에쓰(주)	화물포장 및 검수	"	-

(주)쿤스트할레	전시장임대	"	-

SHANGHAI J TRADE CO., LTD	무역업	중국	-

제이엔제이글로벌	상품중개업	대한민국	-

(*) 당기 중 GreenStone System, Inc.가 청산되었습니다.

(2) 당기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출거래	기타거래	합계	매입거래	기타거래	합계

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	에스제이원(주)	-	403	403	3,825,494	448,000	4,273,494

공동기업	중경진천세종기차배건유한공사	3,954	-	3,954	-	-	-

관계기업	삼풍공업(주)	2,044,388	-	2,044,388	3,352,008	520,080	3,872,088

기타	(주)세정	3,331,060	3,936,059	7,267,119	28,105,834	3,713,056	31,818,890

피에쓰지(주)	9,741	4,478	14,219	3,437,638	-	3,437,638

피엘에쓰(주)	-	320,770	320,770	-	-	-

(주)이에쓰엠	-	-	-	202,823	-	202,823

(주)쿤스트할레	-	-	-	-	42,082	42,082

염성삼정기차배건유한공사	3,379	-	3,379	5,052,141	-	5,052,141

전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	특수관계자명	수익거래	비용거래

매출거래	기타거래	합계	매입거래	기타거래	합계

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	에스제이원(주)	-	-	-	-	448,000	448,000

공동기업	중경진천세종기차배건유한공사	53,815	-	53,815	-	-	-

기타	(주)세정	4,371,615	2,319,141	6,690,756	15,034,622	70,557	15,105,179

피에쓰지(주)	-	-	-	5,297,628	-	5,297,628

피엘에쓰(주)	458,000	19,099	477,099	-	-	-

(주)이에쓰엠	-	-	-	343,843	-	343,843

(주)쿤스트할레	-	-	-	-	42,359	42,359

염성삼정기차배건유한공사	63,893	889	64,782	4,689,612	-	4,689,612

(3) 당기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권 등	합계	매입채무	미지급금 등	합계

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	에스제이원(주)	-	-	-	1,171,215	123,200	1,294,415

공동기업	중경진천세종기차배건유한공사	2,473,373	-	2,473,373	-	-	-

관계기업	삼풍공업(주)	40,000	115,000	155,000	145,384	-	145,384

기타	(주)세정	108,485	3,105,124	3,213,609	10,979,668	-	10,979,668

피엘에쓰(주)	-	844	844	-	-	-

(주)쿤스트할레	-	-	-	-	2,967	2,967

염성삼정기차배건유한공사	-	-	-	662,736	-	662,736

전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	채권	채무

매출채권	기타채권 등	합계	매입채무	미지급금 등	합계

당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업	에스제이원(주)	-	-	-	-	123,200	123,200

공동기업	중경진천세종기차배건유한공사	2,428,902	-	2,428,902	115,918	2,365,866	2,481,784

관계기업	삼풍공업(주)	-	-	-	91,342	-	91,342

기타	(주)세정	26,837	1,670,519	1,697,356	19,896,699	-	19,896,699

피에쓰지(주)	470	-	470	1,398,652	-	1,398,652

피엘에쓰(주)	-	862	862	-	-	-

(주)이에쓰엠	-	-	-	38,236	-	38,236

(주)쿤스트할레	-	-	-	-	3,027	3,027

염성삼정기차배건유한공사	-	-	-	314,808	-	314,808

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

공동기업

중경진천세종기차배건유한공사	단기대여금	-	1,406,473	-	1,406,473

손실충당금	-	(429,031)	-	(429,031)

기타

GreenStone System, Inc.	단기대여금	2,647,321	-	(2,647,321)	-

손실충당금	(2,647,321)	-	2,647,321	-

합 계	-	977,442	-	977,442

(전기) (단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

관계기업

삼풍공업(주)	단기대여금	-	1,547,142	(1,547,142)	-

손실충당금	-	(1,547,142)	1,547,142	-

기타

GreenStone System, Inc.	단기대여금	2,647,321	-	-	2,647,321

손실충당금	(2,647,321)	-	-	(2,647,321)

합 계	-	-	-	-

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

장단기종업원급여	1,237,000	1,479,821

퇴직급여	426,616	581,039

계	1,663,616	2,060,860

(6) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

거래유형	구분	거래상대방	거래내역	당기	전기

증자	관계기업	삼풍공업(주)	출자전환	-	1,547,140

34. 우발부채 및 약정사항

(1) 연결실체는 인도의 SHARDA MOTOR INDUSTRIES, LTD., 말레이시아의 UNITED INDUSTRIES SDN BHD, 터키의 MATAY, 에콰도르의 INDIMA S.A. 및 (주)세정 등과 제품의 제조에 대한 기술과 기술설계 부문의 기술제휴 계약을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원,USD,EUR,CNY,VND)

구 분	금융기관	통화	약정 한도금액

운전자금	우리은행	KRW	10,000,000

무역금융	KRW	40,000,000

매입외환(D/A)	USD	26,600,000

운영자금	USD	6,000,000

B2B 대출	USD	15,000,000

B2B 대출	KRW	7,800,000

무역금융	국민은행	KRW	4,000,000

운전자금	KRW	5,000,000

매입외환(D/A)	USD	19,000,000

운영자금	USD	3,600,000

무역금융	KEB하나은행	KRW	6,000,000

운영자금	KRW	1,000,000

무역금융	한국수출입은행	KRW	25,000,000

운영자금	KRW	3,000,000

운영자금	USD	2,000,000

시설자금	KDB산업은행	KRW	23,600,000

운영자금	KRW	10,000,000

시설자금	신한은행	KRW	2,000,000

시설자금	USD	2,800,000

시설자금	VND	47,107,000,000

B2B 대출	CSOB	EUR	4,000,000

운영자금	기업은행	CNY	4,000,000

B2B 대출	CNY	12,000,000

시설자금	CNY	6,000,000

합 계	KRW	137,400,000

USD	75,000,000

EUR	4,000,000

CNY	22,000,000

VND	47,107,000,000

(3) 당기말 현재 연결실체는 국내 소송사건(1건)에 피소되어 계류중에 있습니다. 연결실체는 진행중인 소송사건 등과 관련하여 향후 지급액이 예상되는 지출액을 추정하여 기타충당부채를 설정하고 있습니다. 보고기간 후 사건으로 동 소송사건은 2020년1월 23일 당사의 원고일부승소 판결로 종료되었습니다.

35. 부문 정보 (1) 당기 연결실체가 위치한 지역에 따른 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	대한민국	북미	아시아	유럽	연결조정	계

매출액	491,073,275	525,481,789	287,025,239	174,398,378	(256,275,677)	1,221,703,004

영업이익	(8,150,974)	3,297,519	916,314	2,204,479	14,901,036	13,168,374

전기 연결실체가 위치한 지역에 따른 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	대한민국	북미	아시아	유럽	연결조정	계

매출액	490,181,960	398,798,597	296,936,076	179,760,719	(266,164,736)	1,099,512,616

영업이익	(7,577,906)	(1,849,572)	689,305	7,011,378	1,935,013	208,218

(2) 당기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

대한민국	158,215,363	151,715,728

북미	56,342,692	52,424,682

아시아	102,827,113	82,242,950

유럽	43,072,828	43,137,990

소계	360,457,996	329,521,350

연결조정	(22,719,516)	(20,385,381)

계(*)	337,738,480	309,135,969

(*) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 제3자 고객에 대한 매출액은 각 각 1,005,014,410천 원 및 865,241,984천원 입니다 .

36. 사업결합

(1) 연결실체는 2019년 5월 31일자로 (주)센티온 지분 50%를 인수하였으며, 다른 투자자와의 약정에 따라 실질적인 지배력을 취득하였습니다.

1) 동 사업결합과 관련된 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이전대가	2,200,000

비지배지분	1,116,540

취득한 자산 및 부채:

유동자산	223,008

비유동자산	2,321,277

유동부채	300,125

비유동부채	11,081

식별가능한 순자산 공정가치	2,233,079

영업권	1,083,461

2) 동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 없으며, 당기순손실은 515,953천원입니다.3) 동 사업결합에 대한 최초 회계처리는 당기말 현재 잠정적으로 결정되었습니다.

(2) 연결실체는 모비어스 앤 밸류체인 지분을 단계적으로 취득하여, 2019년 10월 2일자로 지배력을 취득하였습니다. 지배력 취득일 당시 연결실체의 지분율은 52.4%입니다.

1) 동 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

현금및현금성자산	5,270,000

기 보유한 피취득회사 지분상품의 공정가치	230,000

계	5,500,000

2) 동 사업결합과 관련된 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

이전대가	5,500,000

비지배지분	7,934,781

취득한 자산 및 부채:

유동자산	6,768,734

비유동자산	8,602,756

유동부채	746,064

비유동부채	1,556,372

식별가능한 순자산 공정가치	13,069,054

영업권	365,727

3) 동 사업결합으로 인하여 연결손익계산서에 포함된 취득일 이후 발생한 매출액은 3,224,196천원이며, 당기순이익은 202,551천원입니다.4) 동 사업결합에 대한 최초 회계처리는 당기말 현재 잠정적으로 결정되었습니다.

37. 재무제표의승인

동 재무제표는 2020년 3월 13일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.