SJG세종 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재 무제표 재작성 등 유의사항 연결회사는 전기 대비하여 기존 매각예정으로 분류된 세종중경세종기차배건유한공사, 중경진천세종기차배건유한공사에서 추가로 사천세종기차배건유한공사의 매각을 결의하여, 해당 영업의 손익과 현금흐름을 중단영업으로 분류하였습니다. 당기말 현재 비교 표시되는 기간의 연결포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(단위 : 백만원)

구분	제47기(2022년)	제46기(2021년)

재작성 전	재작성 후	재작성 전	재작성 후

매출액	1,858,324	1,858,857	1,588,108	1,548,249

영업이익	32,644	32,074	(4,158)	(2,733)

법인세비용차감전순이익	20,912	20,858	(11,798)	(7,027)

계속영업당기순이익	8,754	8,701	(10,772)	(6,044)

중단영업당기순손실	(8,558)	(8,505)	-	(4,728)

당기순이익	196	196	(10,772)	(10,772)

나. 합병 및 분할 등에 관한 사항 (1) 시기 및 대상회사

분할시기	2021.07.01

대상회사	세종중앙연구소 주식회사

(2) 주요 내용 및 재무제표에 미치는 영향

(단위 : 백만원)

과 목	분 할 전(2021.07.01)	분 할 후(2021.07.01)

존속회사	신설회사

Ⅰ.유동자산	326,425	317,214	9,211

Ⅱ.비유동자산	331,777	335,541	5,342

자 산 총 계	658,202	652,754	14,553

Ⅰ.유동부채	259,677	258,341	1,335

Ⅱ.비유동부채	36,594	32,482	4,112

부 채 총 계	296,271	290,824	5,447

1. 자본금	13,883	13,883	2,000

2. 기타불입자본	37,095	37,095	7,105

3. 기타자본구성요소	1,219	1,219	-

4. 이익잉여금	293,734	293,734	-

자 본 총 계	345,931	345,931	9,105

(3) 관련 공시서류

일자	보고서명	비고

2021.03.11	주주총회소집결의	-

2021.03.29	정기주주총회결과	원안대로 통과

2021.05.27	[기재정정]주요사항보고서(회사분할결정)	-

2021.05.27	[기재정정]주주총회소집공고	-

2021.07.02	합병등종료보고서(분할)	-

다. 대손충당금 현황(1) 연결기준(가) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48기(2023.12.31)	매출채권	228,784	265	0.1

미수금	14,826	-	0.0

대여금	35,421	13,275	37.5

기타	7,488	15	0.2

합 계	286,519	13,555	4.7

제47기(2022.12.31)	매출채권	573,983	267	0.01

미수금	16,217	1	0.0

대여금	29,174	9,444	32.4

기타	9,460	4	0.1

합 계	628,834	9,716	1.6

제46기(2021.12.31)	매출채권	274,187	112	0.1

미수금	9,522	55	0.0

대여금	27,044	8,787	13.0

기타	-	-	-

합 계	310,753	8,954	2.9

(나) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제48기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,716,198	8,954,577	3,346,308

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(115,000)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(115,000)

3. 대손상각비 계상(환입)액	3,838,808	761,621	5,723,269

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,555,006	9,716,198	8,954,577

(다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.● 최근사업연도 대손충당금 설정 및 발생 현황

(단위 : 백만원)

구 분	제48기(2023년도)	제47기(2022년도)	제46기(2021년도)

매출채권액 및 미수금 등	286,519	628,834	310,753

대손충당금	13,555	9,716	8,954

대손발생액(환입)	3,839	762	5,608

(라) 당해 사업년도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이 하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	227,619,583	-	95,399	-	227,714,982

특수관계자	1,068,771	-	-	-	1,068,771

계	228,688,354	-	95,399	-	228,783,753

구성비율	99.96%	0.00%	0.04%	0.00%	100.00%

(2) 별도기준(가) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제48기(2023.12.31)	매출채권	217,029	7,791	3.6

미수금	11,225	-	0.0

대여금	40,283	8,804	21.9

합 계	268,537	16,595	6.2

제47기(2022.12.31)	매출채권	225,435	4,788	2.1

미수금	11,125	-	-

대여금	26,990	9,213	34.1

합 계	263,550	14,000	5.3

제46기(2021.12.31)	매출채권	199,320	-	-

미수금	8,221	-	-

대여금	29,061	8,884	30.6

합 계	236,602	8,884	3.8

(나) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제48기	제47기	제46기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	14,000,360	8,884,279	4,766,037

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	(115,000)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(115,000)

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,594,953	5,116,081	4,233,242

4. 기말 대손충당금 잔액합계	16,595,313	14,000,360	8,884,279

(다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 특정채권에 대해서는 개별법을, 일반채권에 대해서는 집합손상법을 적용하여 채권에 대한 대손을 설정하고 있습니다. 개별법은 개별채권별로 합리적인 회수가능가액을 별도로 산정하여 대손을 설정하는 방법이며, 집합손상은 채권을 채무자의 능력을 나타내는 유사한 신용위험특성(자산의 형태, 산업, 지역적위치, 담보유형 등)에 근거하여 구분한 해당구간에 포함되는 채권에 대해서는 일괄적으로 동일한 대손율을 적용하여 대손을 설정하는 방법입니다.● 최근사업연도 대손충당금 설정 및 발생 현황

(단위 : 백만원)

구 분	제48기(2023년도)	제47기(2022년도)	제46기(2021년도)

매출채권액 및 미수금 등	268,537	263,549	236,602

대손충당금	16,595	14,000	8,884

대손발생액(환입)	2,595	5,116	4,118

(라) 당해 사업년도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이 하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	23,693,912	-	-	-	23,693,912

특수관계자	142,442,179	13,934,301	192,561	36,766,465	193,335,506

계	166,136,091	13,934,301	192,561	36,766,465	217,029,418

구성비율	76.55%	6.42%	0.09%	16.94%	100.00%

라. 재고자산 현황(1) 최근 3사업연도의 연결기준 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제48기	제47기	제46기

자동차부품	제품	64,952,233	69,506,353	67,464,806

상품	27,698,928	5,187,267	5,593,086

재공품	26,462,149	30,704,999	35,196,073

원재료	145,694,963	150,239,458	156,172,429

부재료	554,745	434,508	395,756

저장품	738,777	704,074	669,305

미착품	7,417,269	14,521,974	12,095,721

소 계	273,519,064	271,298,632	277,587,176

총 합계	273,519,064	271,298,632	277,587,176

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	23.7%	23.6%	23.5%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.0회	6.3회	5.8회

(2) 최근 3사업연도의 별도기준 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제48기	제47기	제46기

자동차부품	제품	12,419,741	8,575,099	9,751,990

상품	22,070,265	4,738,642	4,238,831

재공품	7,033,069	7,667,933	7,017,398

원재료	15,953,844	7,809,718	10,707,407

부재료	339,537	178,405	55,924

저장품	18,167	31,217	21,243

미착품	141,475	362,316	70,004

합 계	57,976,098	29,363,330	31,862,797

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	8.4%	4.3%	4.9%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.2회	7.8회	9.4회

(3) 재고자산의 실사내역 등(가) 재고자산 실사일자

당사는 2023사업연도의 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 30일 공장가동종료시점을 기준으로 2023년 12월 31일 당사내 재고 및 현대자동차 서열장내 등의 재고를 실사하였습니다. 당사는 재고실사일 이후에도 계속해서 생산이 일부 가동되어 재무상태표일 현재 재고자산은 실사일 현재의 재고자산과 일치하였습니다. 당사는 매 회계연도말에 외부감사인의 입회하에 실지재고조사를 실시하며, 기중에는 당사 해당 부서에서 자체적으로 재고를 실사하여 재고현황을 파악하고 있습니다. 당기말 현재 재고는 회사 자체 재고조사와 계속기록법으로 작성된 장부가 일치하였습니다.

(나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 재고실사는 2023.12.31 00:00 기준으로 실시하였으며, 당사의 외부감사인은2023.12.31일 현재 생산현장의 재고자산별 실사 TAG와 수량을 확인하였고, 재고실사 중 일부 생산에 투입된 수량은 당사의 생산실적과 대조하였습니다. 재고실사 결과2023년 재무상태표일 현재 당사 재고자산과 일치함을 확인하였습니다.(다) 장기체화재고 등의 현황 당사는 재고실사 결과 수량 부족액 및 장기재고자산이 없는 것으로 파악하였습니다. 마. 수주계약 현황 2023년 당기말 현재 당사 및 종속회사의 매출은 머플러/컨버터, 차체부품 등으로 구분됩니다. 자동차부품은 완성차의 생산대수에 연동되어 경기 변동에 따라 매출에 영향을 받을 뿐만 아니라, 고객사의 가변적인 생산계획에 맞춘 공급을 하고 있기 때문에, 수주잔고의 개념을 적용하기 어렵습니다.

고객사의 생산계획은 대내외적 경제상황, 자동차 산업 시장 및 수요자의 Needs 변화에 따라 고객사의 주문량이 유동적이기 때문에 가변적인 특성을 보여 수주물량, 수주잔고 등 별도 수주상황을 관리하지 않고 있습니다.

바. 금융상품의 공정가치 평가(연결기준)(1) 공정가치 추정

연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,276,592	187,826	9,947,280	16,411,698

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,935,826	2,093,274	6,029,100

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	9,726,138	9,726,138

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,267,935	104,110	8,980,490	15,352,535

당기손익-공정가치측정금융자산	-	1,060,000	2,315,078	3,375,078

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,882,859	4,882,859

당기 및 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	평가	처분	기말

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,980,490	80,466	967,256	-	10,028,212

당기손익-공정가치측정금융자산	2,315,078	-	(221,804)	-	2,093,274

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	4,882,859	4,138,896	704,383	-	9,726,138

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	평가	처분	기말

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,017,447	-	(731,340)	(305,617)	8,980,490

당기손익-공정가치측정금융자산	27,749,950	26,940	288,188	(25,750,000)	2,315,078

금융부채:

당기손익-공정가치측정금융부채	-	4,882,859	-	-	4,882,859

(4) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(5) 다음은 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품 공정가치측정치에 사용된가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다.

- 가치평가기법 및 투입변수(단위 : 천원, %)

구분	회사명	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위

비상장주식	(주)세정	7,796,880	수준3	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율	14.61 ~ 16.61

주식회사CGI	746,600	수준3	현재가치법	신용위험이 반영된 할인율	13.01 ~ 14.01

채널에이	1,302,800	수준3	유사기업비교법	주가순자산비율(PBR)	0.57 ~ 1.29

전환상환우선주	주식회사CGI	2,048,234	수준3	옵션모델	기초자산 주식가격의 연환산 변동성 및 기초자산의 평가시점 주가	3.27

파생상품자산	모비어스(주)	45,041	수준3	옵션모델	기초자산 주식가격의 연환산 변동성	0.66 ~ 0.86

파생상품부채	모비어스(주)	5,587,242	수준3	옵션모델

파생상품부채	아센텍(주)	4,138,896	수준3	옵션모델	0.42 ~ 0.62

(6) 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석

금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 주요 금융상품의 투입변수의 변동에 따른 손익효과( 법인세효과 반영 전)에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*1)	-	1,820	-	(1,963)

당기손익인식-공정가치측정금융자산(*1)	191	191	(140)	(140)

파생상품자산 및 부채(*2)	892	892	(940)	(940)

(*1) 지분상품은 주요 관측불가능한 투입변수인 성장률 (-1.0% ~ 1.0%)과 할인율 사이의 상관관계를 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다 .
(*2) 파생상품자산 및 부채는 기초자산 주식가격의 연간 변동성 (-10% ~ 10%)을 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다 .