SJG세종 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사 및 종속기업의 개요

기 업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 세종공업주식회사(이하 "당사")는 1976년 6월 10일 설립되었으며, 당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')은 자동차용 소음기 및 배기가스 정화장치의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 당사는 울산광역시 북구 효자로 82에 소재하고 있습니다. 당사는 1997년 12월 26일 주식을 한국증권업협회에 등록하였으나 2002년 9월 25일등록을 취소하고 동 일자로 한국거래소가 개설한 유가증권 시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)에스제이원	9,024,522	45.00%

박세종	599,821	2.99%

서혜숙	15,000	0.07%

박정규	1,475,443	7.36%

(주)세정	275,363	1.37%

합계	11,390,149	56.79%

(1) 당분기말 현재 당사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	연결실체 내 기업이 소유 한 지분율 및 의결권비율(%)	결산월

당분기말	전기말

염성세종기차배건유한공사	자동차부품제조	중국	100	100	12월

북경세종기차배건유한공사	"	"	100	100	12월

Sejong America, Inc .	"	미국	100	100	12월

Sejong Alabama, LLC(*1)	"	"	100	100	12월

Sejong Georgia, LLC(*1)	"	"	100	100	12월

Sejong Slovakia S.R.O	"	슬로바키아	100	100	12월

Sejong Czech S.R.O	"	체코	100	100	12월

Sejong Rus, LLC	"	러시아	100	100	12월

Sejong Mexico, LLC	"	멕시코	100	100	12월

(주)세움	"	대한민국	100	100	12월

(주)세종에이티티(*8)	"	"	51	-	12월

아센텍(주)	"	"	100	100	12월

(주)에이에스텍(*2)	"	"	100	100	12월

강소아센텍센서유한공사(*3)	"	중국	60	60	12월

세종기차배건기술연발유한공사	자동차부품개발 및 연구	"	100	100	12월

사천세종기차배건유한공사(*4)	자동차부품제조	"	100	100	12월

태창세종기차배건유한공사(*5)	"	"	57	57	12월

중경세종기차배건유한공사(*6)	"	"	100	100	12월

상해SJG기차연발유한공사(*7)	자동차부품개발 및 연구	"	100	100	12월

(*1) Sejong America, Inc .가 100% 보유하고 있습니다.
(*2) 아센텍(주)가 100% 보유하고 있습니다.
(*3) 아센텍(주)가 60% 보유하고 있습니다.
(*4) (주)세움이 30.76%, 북경세종기차배건유한공사와 염성세종기차배건유한공사가 각 34.62%를 보유하고 있습니다.
(*5) 북경세종기차배건유한공사가 46.58%, 세종기차배건기술연발유한공사가 10% 보유하고 있습니다.
(*6) 북경세종기차배건유한공사가 100% 보유하고 있습니다.
(*7) 세종기차배건기술연발유한공사가 100% 보유하고 있습니다.
(*8) 당기 신규취득 하였습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	분기순손익	총포괄손익

염성세종기차배건유한공사	64,113,336	21,809,397	35,438,625	(277,224)	(277,224)

북경세종기차배건유한공사	162,281,474	79,498,643	82,487,142	(10,330,455)	(10,330,455)

Sejong America, Inc .(*1)	114,094,443	90,703,215	249,966,474	(3,218,627)	(3,218,627)

Sejong Slovakia S.R.O	39,005,155	33,719,698	55,654,391	827,427	827,427

Sejong Czech S.R.O	56,274,754	34,560,769	46,618,039	814,553	814,553

Sejong Rus, LLC	30,939,474	26,066,967	23,980,942	(1,001,653)	(1,001,653)

Sejong Mexico, LLC	53,535,392	43,573,553	31,316,063	(255,919)	(255,919)

(주)세움	34,486,719	24,415,701	28,728,996	(697,531)	(697,531)

(주)세종에이티티(*2)	2,749,687	1,394,950	-	-	-

아센텍(주)(*1)	45,293,947	19,278,156	51,771,990	5,079,837	5,000,086

세종기차배건기술연발유한공사(*1)	19,199,929	833,851	1,331,530	(3,473,908)	(3,473,908)

사천세종기차배건유한공사	6,295,702	1,591,662	1,252,190	(240,073)	(240,073)

태창세종기차배건유한공사	41,942,717	40,817,220	41,782,317	(367,128)	(367,128)

중경세종기차배건유한공사	22,297,316	13,533,442	2,264	(1,138,416)	(1,138,416)

(*1) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.
(*2) 당기 신규취득 하였습니다.

전기말 현재 중요한 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	총자산	총부채	매출액	당기순손익	총포괄손익

염성세종기차배건유한공사	91,463,095	45,591,066	103,022,533	688,732	688,732

북경세종기차배건유한공사	240,603,906	146,700,836	216,566,680	4,467,863	4,467,863

Sejong America, Inc .(*)	123,225,464	95,157,612	341,703,105	(1,119,442)	(1,119,442)

Sejong Slovakia S.R.O	30,328,322	26,195,528	70,915,385	185,291	185,291

Sejong Czech S.R.O	48,725,999	29,164,496	59,952,485	1,091,687	1,091,687

Sejong Rus, LLC	31,415,755	25,471,247	31,352,625	2,421,901	2,421,901

Sejong Mexico, LLC	47,390,158	43,826,289	26,515,383	(4,344,118)	(4,344,118)

(주)세움	37,944,233	28,675,685	33,104,430	(3,782,343)	(3,782,343)

(주)세종바이오테크놀로지	1,055,682	41,049	73,454	(407,302)	(407,302)

아센텍(주)(*)	48,557,412	21,540,107	67,595,405	7,400,564	7,235,459

세종기차배건기술연발유한공사(*)	23,990,357	1,934,797	5,284,866	(1,428,426)	(1,428,426)

사천세종기차배건유한공사	6,850,665	1,873,519	1,075,172	(516,218)	(516,218)

태창세종기차배건유한공사	38,924,488	37,413,387	38,345,501	(1,797,931)	(1,797,931)

중경세종기차배건유한공사	16,292,328	6,304,898	-	(410,856)	(410,856)

(*) 종속기업의 연결재무제표 기준입니다.

(3) 연결재무제표 작성시 이용된 모든 종속기업의 재무제표는 당사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 종속기업에 대한 유의적인 제약 내역은 다음과 같습니다.연결실체의 자산 사용 및 부채 상환 능력을 유의적으로 제약할 수 있는 비지배지분의방어권의 성격과 범위는 아래와 같습니다.

종속기업명	유의적인 제약 내용

태창세종기차배건유한공사강소아센텍센서유한공사(주)세종에이티티	다음 사항에 대해서는 비지배주주가 임명한 이사의 동의가 필요함

- 일정금액 이상의 자금 차입 및 보증 또는 그와 유사한 채무부담 행위

- 일정금액 이상의 재산에 대한 저당권 설정 및 질권 기타 담보권 설정

- 일정금액 이상의 자금대여

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다 . 한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급 한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당분기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은'주석 31'에 공시하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1112호 투자기업에 대한 지분의 공시(개정) 개정기준서는 종속기업, 공동기업 또는 관계기업에 대한 기업의 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류(또는 그렇게 분류된 처분자산집단에 포함)되는 경우, 기업은 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 요약재무정보를 공시하지 않고, 이러한 내용을 제외하고는 기업회계기준서 제1112호의 요구사항을 적용해야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 내용은 다음과 같습니다.

1. 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가(amortized cost), 기타포괄손익-공정가치(FVTOCI), 당기손익-공정가치(FVTPL)로 측정하도록 분류하여야 합니다.

* 금융자산의 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 상각후원가로 측정하여야 합니다('상각후원가'금융자산).

* 금융자산의 계약상 현금흐름 수취와 금융자산의 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하는 채무상품은 최초 인식시 공정가치선택권에 따라 공정가치-당기손익 측정 항목으로 지정되지 않는다면 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 인식하여야 합니다('기타포괄손익-공정가치' 금융자산).

* 상기 이외의 모든 채무상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하여야 합니다('당기손익-공정가치' 금융자산).

* 모든 지분상품은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하여야 합니다. 다만 지분상품이 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가가 아닌 경우에는 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이 경우 배당수익은 당기손익으로 인식합니다.

기업회계기준서 제1039호로부터의 주요 변동은 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분의 표시와 관련된 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 해당 변동은 기타포괄손익으로 표시합니다. 그러나 금융부채의 공정가치 변동 중 신용위험 변동에 해당되는 부분을 기타포괄손익으로 표시하는 것이 회계불일치를 발생시키거나 확대시킨다면 당기손익으로 표시합니다. 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치의 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

2. 손상

기업회계기준서 제1109호 의 손상모형은 기대신용손실(expected credit loss)을 반영합니다. 기업회계기준서 제1109호의 손상접근법에서는 신용손실을 인식하기 전에 손상사건이 발생할 필요는 없습니다. 그 대신 기업은 항상 기대신용손실과 기대신용손실의 변동에 대하여 회계처리하여야 합니다. 기대신용손실금액은 최초 인식이후 신용위험의 변동을 반영하여 매 보고기간말에 갱신하여야 합니다.

3. 위험회피회계

기업회계기준서 제1109호의 일반위험회피회계 모형은 기존 기업회계기준서 제1039호에서 규정하고 있는 위험회피회계 유형(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)을 유지하고 있습니다. 그러나 기존 기업회계기준서 제1039호보다 위험회피회계에 적젹한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단 간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서 요구되었던 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 기업의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

이 외에 금융자산의 분류와 측정, 손상, 위험회피회계와 관련된 다수의 경과규정을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가. 수행의무의 식별연결실체는 자동차부품의 제조 사업을 운영하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 (1) 재화 판매, (2) 부가서비스,(3) 추가적인 보증의 제공 및 (4) 기타 용역 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수있습니다.

나. 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 거래에 대해 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 예상원가 이윤 가산 접근법 등을 사용할 예정입니다.

다. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용 시 기대값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입 준비를 위하여 당분기말 현재 제1115호 적용시 재무제표에 미치는 잠재적인 영향 평가 진행중이며, 동 기준서의 적용으로재무제표에 영향을 미칠 수 있는 주요 관련 계정은 매출, 판매보증충당부채 등입니다. 연결실체는 2017년말까지 동 기준서의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년말 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle

기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 측정기준연결실체의 연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

(3) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니 다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업 에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 수익인식1) 재화의 판매연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익으로 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공연결실체는 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 한편, 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성됩니다.

각 연결대상기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율, 역사적원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 외화자산ㆍ부채의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의환산에서 발생하는 외환차이는 일부 예외를 제외하고는 발생한 기간의 당기손익으로인식합니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고, 해외사업장을 처분하는 경우에 해외사업장 관련 외환차이누계액은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채이며, 보고기간종료일의 환율로 환산합니다.한편, 외환손익은 관련 외환손익이 발생하게 된 거래나 사건의 성격에 따라 기타영업수익ㆍ비용 또는 금융수익ㆍ비용으로 분류됩니다.

(6) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유하는 것으로 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 자산으로 보유현금, 요구불예금 및 만기가 3개월 이내인 단기투자자산(지분상품 제외)을 포함하고 있습니다.

(7) 금융자산

연결실체는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권 및 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초 인식시점에 결정됩니다.

1) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초인식시 당기손익인식항목으로 지정한 금융자산입니다. 주로 단기간 내에 매각하거나 재매입할 목적으로 취득하는 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 단기매매금융자산으로 분류합니다. 한편, 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식합니다.

2) 만기보유금융자산

만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

3) 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고 활성시장에서 가격이 공시되지 않는 비파생금융자산으로서 상각후원가로 측정하며, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산의 손상1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

연결실체는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하여 손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우 손상차손을 인식합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초 인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래 예상현금흐름에 포함하지 않습니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식합니다.

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함합니다.

한편, 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 이러한 손상차손은 환입하지 않습니다.

3) 매도가능금융자산

매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 금액을 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

한편, 매도가능지분상품에 대해서는 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하지만, 매도가능채무상품의 경우 후속기간에 공정가치가 증가하고 그증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하면 금융자산을 제거합니다. 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있지 않으면 금융자산을 제거하고, 통제하고 있다면 지속적으로 관여하는 정도까지 당해 금융자산을 계속하여 인식합니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 부채로 인식하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 원가는 고정 및 변동제조 간접비를 포함하며, 재고자산 분류별로 가장 적합한 방법으로 재고자산으로 배분되고 있으며, 이동평균법(단, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(11) 관계기업 과 공동기업에 대한 투자 관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업 이나 공동기업 에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업 과공동기업 의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업 과 공동기업 투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업 과 공동기업 의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업 과 공동기업 에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업 과 공동기업 의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업 과 공동기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업 과 공동기업 의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다 . 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업 과공동기업 에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다 . 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업 (또는 공동기업 ) 처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업 과 공동기업 이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업 과 공동기업 에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

연결실체는 관계기업 과 공동기업 투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 손상징후가 있는경우, 관계기업 과 공동기업 투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업 과 공동기업 투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업 이 나 공동기업 과 거래를 하는 경우, 관계기업 과 공동기업 의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업 과 공동기업 에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(12) 유형자산

유형자산은 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있을 때 인식하며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가 등을 포함하고 있습니다. 한편, 후속원가는 유형자산의 인식기준을 충족하는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다.

연결실체는 토지를 제외한 유형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수 (년)

건물	8 - 60

구축물	8 - 40

기계장치	7, 10

차량운반구	4,5

공구와기구	5

비품	4

한편, 연결실체는 유형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 재검토 결과 추정치의 변경이 필요한 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 무형자산1) 개발비

연구활동에서 발생한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 비용의 합계이며, 최초 인식 후 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

2) 개별취득 무형자산

개별취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리합니다.

연결실체는 무형자산에 대해서 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수 (년)

소프트웨어	2 -10

회원권	비한정

고객관계	3~8년

기타무형자산	5~10

영업권	비한정

기타무형자산은 로열티, 산업재산권 등으로 구성되어 있으며, 회원권은 순현금유입이 기대되는 기간에 예측가능한 제한이 존재하지 않으므로 비한정내용연수를 적용하였습니다.

(15) 유ㆍ무형자산의 손상

연결실체는 유ㆍ무형자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간종료일마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과 거의 독립적으로 창출된다면 회수가능액은 개별 자산별로 결정하고 만약 독립적으로 창출되지 않는다면 회수가능액을 당해 자산이 속한 현금창출단위별로 결정하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

한편, 연결실체는 비한정내용연수를 가진 자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은상각하지 않고 적어도 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(16) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 한편, 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 퇴직급여비 용 과 해고급여 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확 정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위 적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉 시 반영하 고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거 근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다. 연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다. 연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익 의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(18) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식합니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간종료일 현재 최선의 추정치입니다. 충당부채가 현재의 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 의무이행시점에 제 3 자가 변제할 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

(19) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다.

수익과 관련된 정부보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 수익 또는 비용과 대응될 수 있는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 한편, 특정자산의 취득과 관련된 화폐성 정부보조금은 자산차감으로 표시하고, 관련 자산의 내용연수 동안 상각하여 감가상각비에서 차감하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당기 법인세부채는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산합니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 일시적 차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래(사업결합 제외)에서 발생하는 이연법인세자산과 부채는 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한, 이러한 자산과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영합니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 자기주식자기지분상품을 재취득하는 경우 (이하 "자기주식") 거래원가 중 당해 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에 대해서는 관련된 법인세혜택을 차감한 순액을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있으며, 기타자본항목의 계정과목으로 하여 연결재무상태표상 총자본의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 자기주식을 매입 또는 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(22) 금융부채 및 지분상품연결실체가 발행한 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.1) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식됩니다.

2) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하며, 금융부채에 지급된 이자비용도 당기손익으로 인식합니다.

3) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 거래원가를 차감한 공정가치로 측정됩니다. 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 4) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에 제거합니다.

(23) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 종료일 현재의 공정가치로 재측정합니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이지 않다면, 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 인식시기는 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다. 연결실체는 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치 변동위험(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 외화위험(현금흐름위험회피) 등을 회피하기 위하여 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

(24) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다.

사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.

(25) 공정가치 공정가치는 가격이 직 접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(26) 중요한 회계추정 및 판단연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정과 관련 가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 회계추정과 가정이 중요한 영향을 미치는 재무제표의 주요 항목은 재고자산, 공동기업투자, 연결범위의 결정, 유형자산, 무형자산, 순확정급여부채, 충당부채, 이연법인세가 있습니다.

3. 사용이 제한된 금융자산

당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

( 단 위:천원)

계정과목	금 액	사용제한내용

당분기말	전기말

장기금융상품	1,500	1,500	당좌개설보증금

4. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	166,996,217	-	258,075,405	-

대손충당금	(99,168)	-	(88,503)	-

합 계	166,897,049	-	257,986,902	-

기타채권

미수금	19,762,266	-	9,237,881	-

보증금	1,359,278	3,014,540	1,004,091	2,884,065

대여금	9,334,797	14,458,222	11,557,446	5,815,359

대손충당금	(2,753,420)	-	(2,774,430)	-

미수수익	620,011	-	439,868	-

대손충당금	(2,487)	-	(2,621)	-

합 계	28,320,445	17,472,762	19,462,235	8,699,424

(2) 당분기말 및 전기말 현재 유의적으로 연체된 매출채권 및 기타채권이 존재하지 않아 별도의 연령분석을 공시하지 않습니다.(3) 연 결 실체는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 매출채권, 미수금 및 대여금에 대해서 개별 평가를 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (4) 당분기와 전분기의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수수익

기초	88,503	2,774,430	2,621

환입액	10,665	(16,067)	-

환율변동효과	-	(4,943)	(134)

분기말금액	99,168	2,753,420	2,487

(전분기) (단위:천원)

구분	매출채권	단기대여금	미수수익

기초	86,413	2,771,510	2,542

환율변동효과	-	(6,056)	(164)

분기말금액	86,413	2,765,454	2,378

(5) 당분기말 및 전기말 현재 양도되었으나 지속적으로 관여하는 정도까지만 양도자산을 계속하여 인식하는 양도 금융자산과 그러한 양도자산의 종류별로 양도된 금융자산과 관련 부채의 관계에 대한 이해를 위한 정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

할인양도된 매출채권

자산의 장부금액	42,845,724

관련부채의 장부금액	(42,845,724)

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	대여금 및 수취채권

할인양도된 매출채권

자산의 장부금액	44,599,346

관련부채의 장부금액	(44,599,346)

연결실체가 금융기관에 매각하였으나 금융기관이 소구권을 보유함에 따라 제거조건을 충족하지 못하는 매출채권과 관련된 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않았기 때문에 동 매출채권의 장부금액을 계속하여 인식하고 있으며, 양도시 수령한 현금을 단기차입금으로 인식하였습니다.

5. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산	100,000	-	149,020	-

매도가능금융자산	6,894,000	20,200,350	1,732,600	25,677,128

만기보유금융자산	18,825	182,185	28,655	173,835

계	7,012,825	20,382,535	1,910,275	25,850,963

(2) 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산은 지분상품 및 수익증권으로 구성되어 있으며, 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	평가차액	장부가액

시장성 있는 지분증권 :

현대산업개발(주)	0.40	6,021,015	10,710,000	4,688,985	13,485,000

덕양산업(주)	5.79	3,000,330	2,934,285	(66,045)	3,330,555

(주)코엔텍	0.40	100,000	835,000	735,000	584,000

(주)SBS	-	-	-	-	91,980

SBS미디어홀딩스(주)	-	-	-	-	40,179

소계	9,121,345	14,479,285	5,357,940	17,531,714

시장성 없는 지분증권 :

갤럭시아포토닉스(주) (*)	1.30	1,800,269	-	(1,800,269)	-

한국자동차공업협동조합	0.10	1,000	1,000	-	1,000

(주)채널에이	0.49	2,000,000	2,000,000	-	2,000,000

GreenStone System, Inc.(*)	16.00	279,100	-	(279,100)	-

프로센스	18.73	180,000	180,000	-	50,000

주식회사 CGI	16.67	500,000	500,000	-	500,000

소계	4,760,369	2,681,000	(2,079,369)	2,551,000

수익증권 :

흥덕IT밸리	2,700,000	3,040,065	340,065	3,034,854

한국투자신탁(우리금융지주)	-	-	-	2,559,560

기타	6,894,000	6,894,000	-	1,732,600

소계	9,594,000	9,934,065	340,065	7,327,014

계	23,475,714	27,094,350	3,618,636	27,409,728

(*) 회수가능가액이 취득원가에 미달한다고 판단하여 전기이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.

연결실체는 시장성 있는 지분증권의 공정가치는 보고기간 종료일(보고기간 종료일 현재의 종가가 없으면 직전 거래일) 현재의 종가로 평가하였습니다. 한편, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치평가를 위한 기초자료가 부족하거나 자료의객관성이 부족한 시장성 없는 지분증권의 경우 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 재무상태표가액으로 계상하고 있으며 손상징후가 존재하는 경우 손상검사를 수행하여 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산:

국공채	18,825	28,655

비유동자산:

국공채	182,185	173,835

합 계	201,010	202,490

(4) 당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 만기일에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

만기일	당분기말	전기말

1년 이내	18,825	28,655

1년 초과 5년 이내	182,185	173,835

계	201,010	202,490

6. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

제품(*)	42,977,692	32,442,915

상품	4,450,904	3,848,247

재공품	18,005,670	14,359,278

원재료	111,268,498	98,172,386

부재료	603,986	616,228

저장품	742,787	763,625

미착품	2,144,330	2,222,314

계	180,193,867	152,424,993

(*) 당분기말과 전기말 현재 재고자산 평가충당금 253,289 천원 및 489,321 천원이 각각 반영된 금액입니다.

7. 기타자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	4,355,446	98,240	8,014,578	100,847

선급비용	911,821	6,937,014	848,527	6,825,732

선급법인세	266,722	-	2,909,273	-

기타	53,453	528,930	101,913	435,645

계	5,587,442	7,564,184	11,874,291	7,362,224

8. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액	정부보조금	장부가액

토지	30,749,314	-	-	30,749,314	30,980,931	-	-	30,980,931

건물	155,546,054	(32,501,311)	(8,486,252)	114,558,491	150,050,509	(29,126,658)	(8,957,448)	111,966,403

구축물	9,440,788	(4,059,071)	-	5,381,717	8,571,402	(3,677,101)	-	4,894,301

기계장치	220,892,486	(123,911,008)	(1,165,307)	95,816,171	202,324,735	(110,135,387)	(881,953)	91,307,395

차량운반구	8,058,567	(5,815,300)	-	2,243,267	8,381,848	(6,045,286)	-	2,336,562

공구와기구	112,869,958	(77,504,849)	(203,986)	35,161,123	104,754,121	(70,520,426)	(76,736)	34,156,959

집기비품	31,650,885	(27,018,597)	-	4,632,288	29,829,079	(25,805,362)	-	4,023,717

기타유형자산	5,151,436	(3,193,790)	-	1,957,646	4,155,025	(2,758,059)	-	1,396,966

건설중인자산	16,531,965	-	-	16,531,965	16,166,623	-	-	16,166,623

계	590,891,453	(274,003,926)	(9,855,545)	307,031,982	555,214,273	(248,068,279)	(9,916,137)	297,229,857

(2) 당분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	환율변동차이	기타(*)	사업결합	분기말

토지	30,980,931	65,517	-	(338,984)	-	41,850	-	-	30,749,314

건물	120,923,851	954,355	1,480,097	(227,974)	(3,277,115)	3,191,529	-	-	123,044,743

구축물	4,894,301	216,459	145,850	-	(328,934)	454,041	-	-	5,381,717

기계장치	92,189,348	9,335,375	12,782,793	(459,848)	(15,657,991)	(2,114,208)	-	906,009	96,981,478

차량운반구	2,336,562	855,349	20,453	(201,071)	(837,870)	69,844	-	-	2,243,267

공구와기구	34,233,695	10,691,324	9,049,298	(8,344,230)	(9,889,036)	(425,176)	-	49,234	35,365,109

집기비품	4,023,717	1,200,033	908,692	(1,994)	(1,543,151)	30,496	-	14,495	4,632,288

기타유형자산	1,396,966	1,004,842	-	(5,025)	(469,809)	30,672	-	-	1,957,646

건설중인자산	16,166,623	24,440,503	(24,387,183)	(4,013)	-	26,658	289,377	-	16,531,965

소 계	307,145,994	48,763,757	-	(9,583,139)	(32,003,906)	1,305,706	289,377	969,738	316,887,527

차감:

정부보조금	(9,916,137)	(82,145)	-	122	247,834	(59,097)	-	(46,122)	(9,855,545)

합 계	297,229,857	48,681,612	-	(9,583,017)	(31,756,072)	1,246,609	289,377	923,616	307,031,982

(*) 무형자산으로 대체 및 재고자산 등에서 대체된 금액입니다.

전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	환율변동차이	기타(*)	분기말

토지	28,973,146	177,880	956,338	-	-	(807,038)	-	29,300,326

건물	103,205,651	189,750	14,264,612	-	(2,973,707)	(3,206,505)	-	111,479,802

구축물	4,196,332	545,645	77,449	-	(278,398)	(678,340)	-	3,862,688

기계장치	93,423,505	7,743,133	6,763,775	(1,545,679)	(14,768,093)	(3,811,871)	-	87,804,770

차량운반구	2,523,015	1,125,179	34,462	(97,678)	(889,431)	38,653	-	2,734,200

공구와기구	33,155,152	6,941,667	7,131,872	(5,436,604)	(9,957,873)	(659,287)	-	31,174,927

집기비품	4,638,827	885,775	244,567	(33,699)	(1,723,016)	91,400	-	4,103,854

기타유형자산	1,111,743	410,586	-	-	(427,464)	119,724	-	1,214,589

건설중인자산	16,714,563	25,411,724	(29,473,075)	(115,132)	-	640,329	(258,480)	12,919,929

소 계	287,941,934	43,431,339	-	(7,228,792)	(31,017,981)	(8,272,935)	(258,480)	284,595,085

차감:

정부보조금	(4,427,738)	(67,166)	-	-	297,386	(1,030,981)	(4,354,804)	(9,583,303)

합 계	283,514,196	43,364,173	-	(7,228,792)	(30,720,595)	(9,303,916)	(4,613,284)	275,011,782

(*) 무형자산으로 대체 및 재고자산 등에서 대체된 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 연결실체의 토지 등이 우리은행 외3개 금융기관에 담보(설정금액 37,661,785천원, 장부가액 49,551,053천원)로 제공되어 있습니다. 또한, 연결실체는 유형자산(건물 및 기계장치)에 대하여 가입한 화재보험을 우리은행의 차입금에 대한 담보(설정금: 8,961,339천원)로 제공하고 있습니다. (4) 당분기와 전분기 중 유형자산 취득과 관련한 자본화된 차입원가 금액은 없습니다.

9. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

토지	3,710,343	-	3,710,343	3,710,343	-	3,710,343

건물	5,099,109	(502,939)	4,596,170	5,099,109	(409,098)	4,690,011

구축물	380,574	(79,316)	301,258	380,574	(65,043)	315,531

계	9,190,026	(582,255)	8,607,771	9,190,026	(474,141)	8,715,885

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	분기말

토지	3,710,343	-	3,710,343

건물	4,690,011	(93,841)	4,596,170

구축물	315,531	(14,273)	301,258

합 계	8,715,885	(108,114)	8,607,771

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	감가상각비	분기말

토지	3,710,343	-	3,710,343

건물	4,817,489	(95,609)	4,721,880

구축물	334,559	(14,271)	320,288

합 계	8,862,391	(109,880)	8,752,511

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	625,405	468,000

운영비용(임대수익이 발생한 투자부동산 관련)	(108,114)	(87,566)

합 계	517,291	380,434

(4) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부가액	공정가치	장부가액	공정가치

토지	3,710,343	6,015,259	3,710,343	6,015,259

건물	4,596,169	5,193,256	4,817,489	5,193,256

구축물	301,258	362,457	334,559	362,457

계	8,607,770	11,570,972	8,862,391	11,570,972

투자부동산의 공정가치 평가는 독립된 평가인에 의해 수행되었으며, 연결실체는 투자부동산 최초 인식 시 수행한 공정가치 평가 이후 공정가치 변동이 중요하지 않은 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다. 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법은 원가접근법 및 시장접근법 등 이 며, 원가접근법 적용시 건물 구조, 설계 등과 부대설비 현황 및 감가상각 기간을 고려하여 산정한 재조달원가로 공정가치를 측정합니다.(5) 연결실체의 모든 투자부동산은 직접 소유하고 있는 부동산입니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부가액

회원권	9,131,554	-	(1,400,183)	7,731,371	9,131,554	-	(1,409,183)	7,722,371

소프트웨어	11,868,529	(8,103,810)	-	3,764,719	10,794,630	(7,001,014)	-	3,793,616

고객관계	18,486,536	(12,501,250)	-	5,985,286	18,486,536	(10,849,867)	-	7,636,669

영업권	2,804,791	-	-	2,804,791	1,429,472	-	-	1,429,472

기타무형자산	5,033,796	(2,127,549)	(2,772)	2,903,475	4,957,824	(1,694,466)	(2,772)	3,260,586

계	47,325,206	(22,732,609)	(1,402,955)	23,189,642	44,800,016	(19,545,347)	(1,411,955)	23,842,714

(2) 당분기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	대체(*1)	상각	손상차손(*2)	환율변동차이	사업결합	분기말

회원권	7,722,371	-	-	-	9,000	-	-	7,731,371

소프트웨어	3,793,616	879,221	178,092	(1,102,796)	-	3,373	13,213	3,764,719

고객관계	7,636,669	-	-	(1,651,383)	-	-	-	5,985,286

영업권	1,429,472	-	-	-	-	-	1,375,319	2,804,791

기타무형자산	3,260,586	77,101	-	(433,083)	(326)	(803)	-	2,903,475

계	23,842,714	956,322	178,092	(3,187,262)	8,674	2,570	1,388,532	23,189,642

(*1) 건설중인 자산으로부터의 대체 금액입니다.
(*2) 기타수익비용에 계상된 손상차손과 손상차손환입의 상계금액입니다.

전분기 중 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	기초	취득	대체(*1)	상각	처분	손상차손(*2)	환율변동차이	분기말

회원권	8,054,482	37,400	-	-	(341,511)	(40,000)	-	7,710,371

소프트웨어	3,637,542	676,566	258,480	(1,042,718)	-	22,000	(214,599)	3,337,271

고객관계	11,582,075	-	-	(2,969,939)	-	-	-	8,612,136

영업권	1,429,472	-	-	-	-	-	-	1,429,472

기타무형자산	3,914,539	17,234	-	(435,808)	(100,794)	-	12,927	3,408,098

계	28,618,110	731,200	258,480	(4,448,465)	(442,305)	(18,000)	(201,672)	24,497,348

(*1) 건설중인 자산으로부터의 대체 금액입니다.
(*2) 기타수익비용에 계상된 손상차손과 손상차손환입의 상계금액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 연구개발 활동과 관련하여 지출된 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관리비	5,355,719	16,097,428	5,887,182	18,438,019

제조경비	2,035,447	6,178,325	465,754	4,497,114

계	7,391,166	22,275,753	6,352,936	22,935,133

11. 공동기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현 재 공동기업 투자에 대 한 지분율 현황 및 출자금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율(*)	취득원가	장부가액	지분율(*)	취득원가	장부가액

중경진천세종기차배건유한공사	자동차부품제조	중국	49%	2,580,709	773,213	49%	2,580,709	1,134,593

(*) 연결실체가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 공동기업에 대한 지분을 지분법으로 회계처리 하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타(*)	분기말

중경진천세종기차배건유한공사	1,134,593	-	(345,502)	(15,878)	773,213

(*) 환율변동으로 인한 차이입니다.

(전분기) (단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	기타(*)	분기말

중경진천세종기차배건유한공사	942,668	1,029,082	(745,208)	(166,796)	1,059,746

(*) 환율변동으로 인한 차이입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	중경진천세종기차배건유한공사(*)

유동자산	10,222,455

비유동자산	2,329,524

자산계	12,551,979

유동부채	10,843,775

비유동부채	130,219

부채계	10,973,994

자본계	1,577,985

매출	7,843,387

계속영업손익	(705,106)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(705,106)

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위:천원)

구분	중경진천세종기차배건유한공사(*)

유동자산	1,781,149

비유동자산	2,127,945

자산계	3,909,094

유동부채	1,593,599

부채계	1,593,599

자본계	2,315,495

매출	163,097

계속영업손익	(1,620,144)

기타포괄손익	-

총포괄손익	(1,620,144)

(*) 상기 요약 재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 공동기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 공동 기업의 요약 재무정보 중 주요구성항목의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	중경진천세종기차배건유한공사

현금및현금성자산	2,226,084

매출채권	6,030,211

재고자산	608,249

유형자산	2,290,447

매입채무	5,919,488

미지급금	4,698,142

(전기말) (단위:천원)

구분	중경진천세종기차배건유한공사

현금및현금성자산	149,762

재고자산	666,892

유형자산	2,081,295

무형자산	46,650

기타부채	1,293,757

(5) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	중경진천세종기차배건유한공사

공동기업 기말 순자산(A)	1,577,985

연결실체 지분율(B)	49%

순자산 지분금액(AXB)	773,213

(+) 영업권	-

(-) 내부거래효과 제거	-

분기말 장부금액	773,213

(전기말) (단위:천원)

구분	중경진천세종기차배건유한공사

공동기업 기말 순자산(A)	2,315,495

연결실체 지분율(B)	49%

순자산 지분금액(AXB)	1,134,593

(+) 영업권	-

(-) 내부거래효과 제거	-

기말 장부금액	1,134,593

12. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	225,323,975	-	277,170,263	-

기타채무 :

미지급금	13,206,548	1,783,634	39,827,962	1,733,324

미지급비용	15,719,455	-	12,374,481	-

소 계	28,926,003	1,783,634	52,202,443	1,733,324

13. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말(*)	당분기말	전기말

무역금융	KEB하나은행	2.64	6,300,000	6,300,000

우리은행	2.17	29,700,000	15,700,000

한국수출입은행	2.40	5,000,000	5,000,000

국민은행	2.50	5,000,000	-

운영자금	국민은행	2.68	4,000,000	4,000,000

우리은행 외	0.63~4.51	86,465,611	65,179,398

매출채권담보차입	우리은행 외	0.90~4.79	42,845,724	44,599,346

계	179,311,335	140,778,744

(*) 변동금리조건부 차입금으로 연이자율은 당분기말 현재 적용 이자율입니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	금 액

당분기말(*)	당분기말	전기말

시설자금	우리은행 외	1.45~2.95	11,014,946	17,467,680

운영자금	한국수출입은행 외	2.00~4.75	18,540,243	16,146,990

소계	29,555,189	33,614,670

유동성대체	(7,212,135)	(14,378,336)

계	22,343,054	19,236,334

(*) 변동금리조건부 차입금으로 연이자율은 당분기말 현재 적용 이자율입니다.

14. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

제5회 사모전환사채	2015-10-21	2020-10-21	-	9,104,203	8,897,581

(2) 전환사채

1) 연결실체가 2015년 10월 21일에 발행한 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제5회 사모전환사채

액면금액	10,000백만원

발행가액	10,000백만원

이자지급조건	액면이자 연 0%

보장수익률	사채 만기일까지 연 0%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류	무기명식 보통주

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 직전일까지

전환가격	가중산술평균주가

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

2) 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	당분기말	전기말

발행가액(*)	9,900,000	9,900,000	9,900,000

전환사채의 부채요소	8,576,513	9,104,203	8,897,581

전환사채의 자본요소	1,323,487	1,323,487	1,323,487

(*) 사채발행수수료 100백만원이 차감된 금액입니다.

부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 당분기 중 상기 전환사채와 관련하여 유효이자율 3.08%에 따라 206 백만원의 이자비용을 인식하였습니다. 전기말 현재 부채요소의 장부금액(8,898백만원)과 당분기말 현재 재무상태표상 장부금액(9,104백만원) 과의 차이는 유효이자율을 적용한 이자금액에서 당분기말까지 지급된 이자금액을 차감한 금액을 나타냅니다.

15. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 분류별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	소계	유동	비유동	소계

판매보증충당부채	2,848,125	2,752,098	5,600,223	2,601,979	2,488,346	5,090,325

종업원급여충당부채	-	4,312,962	4,312,962	-	4,379,099	4,379,099

기타충당부채	200,969	-	200,969	406,179	-	406,179

계	3,049,094	7,065,060	10,114,154	3,008,158	6,867,445	9,875,603

(2) 당분기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	판매보증	종업원급여	기타충당부채

기초	5,090,325	4,379,099	406,179

전입액	3,334,199	209,141	-

상계액	(2,529,507)	(355,204)	(217,747)

할인율변동효과	9,668	-	-

할인차금상각	12,462	79,926	-

환율변동효과	(316,924)	-	12,537

분기말	5,600,223	4,312,962	200,969

전분기 중 충당부채 분류별 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	판매보증	종업원급여	기타충당부채

기초	6,408,418	4,172,774	121,064

전입액	1,121,749	113,421	-

상계액	(1,467,134)	(168,112)	(122,525)

할인율변동효과	6,067	-	-

할인차금상각	42,875	-	-

환율변동효과	(420,145)	(287)	1,461

분기말	5,691,830	4,117,796	-

16. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융리스부채	111,102	395,674	15,277	63,577

파생상품부채	2,136,600	-	75,234	-

합 계	2,247,702	395,674	90,511	63,577

17. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	6,847,044	-	8,039,333	-

예수금	2,589,204	-	4,903,901	-

기타	-	592,663	-	444,861

계	9,436,248	592,663	12,943,234	444,861

18. 금융상품의 구분

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	81,104,441	-	-	-	81,104,441	81,104,441

장단기금융상품	23,835,736	-	-	-	23,835,736	23,835,736

매출채권	166,897,049	-	-	-	166,897,049	166,897,049

기타채권	45,793,207	-	-	-	45,793,207	45,793,207

기타금융자산	-	27,094,350	201,010	100,000	27,395,360	27,395,360

계	317,630,433	27,094,350	201,010	100,000	345,025,793	345,025,793

(전기말) (단위:천원)

구 분	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	당기손익인식금융자산	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	103,107,071	-	-	-	103,107,071	103,107,071

장단기금융상품	21,651,705	-	-	-	21,651,705	21,651,705

매출채권	257,986,902	-	-	-	257,986,902	257,986,902

기타채권	28,161,659	-	-	-	28,161,659	28,161,659

기타금융자산	-	27,409,728	202,490	149,020	27,761,238	27,761,238

계	410,907,337	27,409,728	202,490	149,020	438,668,575	438,668,575

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	-	225,323,975	225,323,975	225,323,975

기타채무	-	28,555,452	28,555,452	28,555,452

차입금 및 사채	-	217,970,727	217,970,727	217,970,727

기타금융부채	2,136,600	506,776	2,643,376	2,643,376

계	2,136,600	472,356,930	474,493,530	474,493,530

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	장부금액	공정가치

매입채무	-	277,170,263	277,170,263	277,170,263

기타채무	14,779,019	39,156,748	53,935,767	53,935,767

차입금 및 사채	-	183,290,995	183,290,995	183,290,995

기타금융부채	154,089	-	154,089	154,089

계	14,933,108	499,618,006	514,551,114	514,551,114

(3) 공정가치의 추정연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

ㆍ수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준2 : 수준 1 에 해당되는 공시된 가격을 제외한, 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.
ㆍ수준3 : 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다.

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	당분기말

수준1	수준2	수준3	계

금융자산:

매도가능금융자산	14,479,285	9,934,065	-	24,413,350

당기손익인식금융자산	-	100,000	-	100,000

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	2,136,600	-	2,136,600

(전기말) (단위:천원)

구 분	전기말

수준1	수준2	수준3	계

금융자산:

매도가능금융자산	17,531,714	7,327,014	-	24,858,728

당기손익인식금융자산	-	149,020	-	149,020

금융부채:

당기손익인식금융부채	-	75,234	14,779,019	14,854,253

당분기 및 전기 중 상기 수준 3으로 분류되는 금융상품의 장부가액 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	평가	처분	수준간 이동	분기말

당기손익인식금융부채	14,779,019	-	220,981	(15,000,000)	-	-

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	평가	처분	수준간 이동	기말

당기손익인식금융부채	13,860,290	-	918,729	-	-	14,779,019

공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및관련 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

범주	내역	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식(*)	2,681,000	2,551,000

(*) 활성시장에서의 거래가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를공시하지 않습니다.

( 4 ) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. (5) 다음은 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정 치 에 사용된 가치평가기법과 투입변수에 대한 설명입니다. - 통화선도 통화선도의 공정가치는 원칙적으로 측정대상 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간에 대한 보고기간말 현재 시장에서 공시된 선도환율에 기초하여 측정하였습니다. 통화선도의 잔존기간과 일치하는 기간의 선도환율이 시장에서 공시되지 않는다면, 시장에서 공시된 각 기간별 선도환율에 보간법을 적용하여 통화선도의 잔존기간과 유사한 기간의 선도환율을 추정하여 통화선도의 공정가치를 측정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에 사용되는 할인율은 보고기간말 현재 시장에서 공시되는 이자율로부터 도출된 수익률곡선을 사용하여 결정하였습니다. 통화선도의 공정가치 측정에사용되는 투입변수는 보고기간말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 통화선도의 공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

19. 자본금

당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 보통주 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	80,000,000	80,000,000

발행주식수	20,054,430	20,054,430

1주당금액	500원	500원

자본금	10,027,215	10,027,215

20. 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	330,000	330,000

기타자본잉여금	3,981,820	4,060,167

전환권대가	1,323,487	1,323,487

자기주식	(7,946,733)	(5,969,211)

계	(2,311,426)	(255,557)

(2) 자기주식 당사는 주가안정을 목적으로 당분기말 현재 803,921주 의 자기주식 (자사주 신탁에 의한 취득)을 보유하여 기타불입자 본으로 인식하였습니다.

21. 기타자본구성요소 당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매도가능금융자산평가손익	4,441,544	7,179,154

해외사업환산손익	(8,212,686)	(12,879,811)

계	(3,771,142)	(5,700,657)

22. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	5,013,608	5,013,608

기타적립금	295,988,005	280,229,087

미처분이익잉여금	68,666,830	107,796,099

계	369,668,443	393,038,794

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	393,038,794	381,744,622

배당금의 지급	(3,901,764)	(4,930,697)

분기손익	(18,793,777)	7,242,004

보험수리적손익	(608,731)	(319,130)

법인세효과	133,921	70,209

기타	(200,000)	-

분기말	369,668,443	383,807,008

(3) 당분기 중 지배기업의 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구분	당분기	전분기

보통주	보통주

발행주식수	20,054,430	20,054,430

자기주식수	(545,609)	(331,641)

배당주식수	19,508,821	19,722,789

주당배당금	200	250

배당금	3,901,764,200	4,930,697,250

23. 매출 당분기 및 전분기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매	233,976,825	763,077,198	277,204,713	884,901,092

24. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

판매비 :

광고선전비	25,562	82,873	7,136	11,288

판매보증비	860,857	3,334,199	744,337	1,127,816

운반보관비	4,335,182	12,877,285	4,916,643	14,182,979

판매촉진비	640,721	1,784,917	547,159	1,716,168

계	5,862,322	18,079,274	6,215,275	17,038,251

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

관리비 :

급여	7,272,643	24,401,021	7,677,526	23,310,500

퇴직급여	715,913	2,632,560	870,152	2,222,517

복리후생비	2,683,831	8,511,243	2,841,836	9,101,503

세금과공과	640,632	1,742,957	1,614,755	3,717,672

지급수수료	1,776,167	4,838,727	2,004,508	6,270,956

감가상각비	1,613,520	4,768,097	1,476,620	5,640,695

경상개발비	5,355,719	16,097,428	5,887,182	18,438,019

무형자산상각비	773,847	3,091,875	1,452,026	4,411,482

기타	2,193,525	6,570,013	2,031,600	6,623,458

계	23,025,797	72,653,921	25,856,205	79,736,802

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	2,978,867	1,154,658	557,246	3,248,200

외화환산이익	2,833,131	10,627,709	880,229	7,879,772

파생상품평가이익	100,000	100,000	113,755	469,762

파생상품거래이익	100,000	673,975	921,010	1,368,933

유형자산처분이익	3,866,044	4,432,569	828,602	1,115,525

무형자산처분이익	-	-	73,251	73,251

기술용역수익	615,529	1,866,345	501,517	1,429,655

무형자산손상차손환입	-	32,000	2,000	2,000

기타	377,118	1,597,203	761,321	2,075,249

계	10,870,689	20,484,459	4,638,931	17,662,347

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,740,126	3,957,940	4,538,015	6,761,020

외화환산손실	1,385,429	7,270,297	2,574,435	11,613,466

파생상품평가손실	736,380	2,136,600	-	-

파생상품거래손실	683,388	868,069	-	1,112,527

유형자산처분손실	379,907	1,033,976	57,877	315,844

무형자산처분손실	-	-	-	1,649

무형자산손상차손	23,000	23,326	-	20,000

기부금	299	41,753	28,658	92,916

기타	715,034	2,107,568	1,663,241	2,665,649

계	5,663,563	17,439,529	8,862,226	22,583,071

26. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

계정명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익 :

단기금융상품	426,666	1,262,896	1,046,858	1,047,509

매출채권및기타채권	145,015	400,989	185,130	185,245

만기보유금융자산	1,465	3,787	4,071	4,075

매도가능금융자산	42,001	174,707	169,283	169,394

소 계	615,147	1,842,379	1,405,342	1,406,223

배당금수익	-	215,376	-	195,744

매도가능증권처분이익	1,557,400	1,601,837	-	-

외환차익	109,322	1,758,503	1,131,606	2,306,488

외화환산이익	-	81,248	511,762	2,477,186

기타	10	456	164	963

총 계	2,281,879	5,499,799	3,048,876	6,386,604

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정명	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

일반차입금 이자	1,069,467	2,901,253	812,270	2,316,028

기타 이자비용	291,466	1,083,881	493,361	1,442,816

소 계	1,360,933	3,985,134	1,305,631	3,758,844

외환차손	700,780	1,913,933	86,805	1,783,016

외화환산손실	151,122	1,541,701	2,456,083	2,525,878

기타	371	926	119	60,309

총 계	2,213,206	7,441,694	3,848,638	8,128,047

27. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	27,768,874	(25,599,335)

원재료 사용액 및 상품 매입액	536,293,359	660,030,463

종업원급여	82,616,935	71,388,872

복리후생비	20,058,105	18,353,305

감가상각비	31,864,186	30,830,475

무형자산상각비	3,187,262	4,448,465

운반비	13,442,699	11,510,667

지급수수료	6,340,301	6,929,457

세금과공과	2,680,266	3,759,470

기타	58,681,657	84,428,051

합 계	782,933,644	866,079,890

(*) 매출원가, 판매비, 관리비의 합계금액입니다.

28. 주당이익(1) 기본주당이익

기본주당이익은 보통주에 귀속되는 분기순이익을 당분기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산출하며, 당분기 중 주당이익 산출 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

귀속이익	유통주식수(*)	기본주당이익	귀속이익	유통주식수(*)	기본주당이익

보통주	(227,875)	19,396,011주	(12)원	(18,793,776,735)	19,470,804주	(965)원

(*) 기중 자기주식수의 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식 수 입니다.

전분기중 주당이익 산출 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

귀속이익	유통주식수(*)	기본주당이익	귀속이익	유통주식수(*)	기본주당이익

보통주	1,131,350	19,568,178주	58원	7,295,568	19,649,896주	371원

(*) 기중 자기주식수의 변동으로 인한 발행주식수를 고려하여 가중평균한 주식 수 입니다.

(2) 희석주당이익

연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체의 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 없어 당분기의 희석주당순이익과 기본주당순이익은 동일합니다.

29. 법인세 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	3,835,775	3,606,262

전기법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	(1,101,817)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,474,761)	3,157,177

세무상결손금, 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	(267,567)	134,519

자본에 직접 가감된 이연법인세	877,532	(963,604)

기초 이연법인세의 환율변동효과	(33,630)	(344,148)

법인세비용(수익)	(62,651)	4,488,389

(2) 당분기 및 전분기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(19,098,912)	11,413,826

적용세율	- %	21.99%

적용세율에 따른 법인세비용	-	2,509,552

조정사항

비과세수익	-	(2,036)

비공제비용	-	592,585

세액공제	-	(1,947,441)

일시적차이 미인식액	-	3,371,106

적용 세율변동효과 및 기타	(62,651)	(35,377)

조정계	(62,651)	1,978,837

분기손익으로 인식된 법인세비용	(62,651)	4,488,389

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	-	39.32%

(*) 당분기에는 분기순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자 산(부채)의 내역은다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	기초	증감	분기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여채무	10,209,960	1,065,767	11,275,727

종업원급여충당부채	963,402	(14,551)	948,851

감가상각비	2,258,468	223,281	2,481,749

판매보증충당부채	917,255	120,864	1,038,119

사외적립자산	(8,692,609)	228,719	(8,463,890)

미수수익	208,257	9,756	218,013

연구및인력개발준비금	(440,000)	220,000	(220,000)

매도가능금융자산	(1,568,236)	376,088	(1,192,148)

외화평가손익	(244,169)	31,434	(212,735)

파생상품	(16,233)	464,285	448,052

대손상각비	167,040	(978)	166,062

전환권조정	(242,532)	45,457	(197,075)

무형자산	(2,084,355)	423,442	(1,660,913)

기타	4,018,772	1,281,197	5,299,969

소 계	5,455,020	4,474,761	9,929,781

세무상결손금	2,765,601	267,567	3,033,168

합 계	8,220,621	4,742,328	12,962,949

(전기말) (단위:천원)

구 분	기초	증감	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

퇴직급여채무	9,311,407	898,553	10,209,960

종업원급여충당부채	916,886	46,516	963,402

감가상각비	1,961,424	297,044	2,258,468

판매보증충당부채	1,151,227	(233,972)	917,255

사외적립자산	(6,802,886)	(1,889,723)	(8,692,609)

미수수익	(49,823)	258,080	208,257

연구및인력개발준비금	(880,000)	440,000	(440,000)

종속기업투자	(959,087)	959,087	-

매도가능금융자산	(1,007,906)	(560,330)	(1,568,236)

외화평가손익	(369,541)	125,372	(244,169)

파생상품	1,175,011	(1,191,244)	(16,233)

대손상각비	(91,319)	258,359	167,040

전환권조정	-	(242,532)	(242,532)

무형자산	(3,219,072)	1,134,717	(2,084,355)

기타	5,456,921	(1,438,149)	4,018,772

소 계	6,593,242	(1,138,222)	5,455,020

세무상결손금	1,890,511	875,090	2,765,601

합 계	8,483,753	(263,132)	8,220,621

(4) 당분기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 종속기업 투자자산 및 공동기업 투자지분과 관련한 차감할 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

국내 종속기업	-	1,243,863

해외 종속기업	41,179,167	45,082,475

합 계	41,179,167	46,326,338

30. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다. 당분기와 전분기 중 연결실체의 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

현금 등 납입액	419,719	394,718

(2) 확정급여형퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 우리은행 퇴직연금부에 의하여 전기말 현재 기준으로 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립 방식을 사용하여 측정되었습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도의 보험수리적 평가를 위해 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.86%	2.86%

기대임금상승률	3.79%	3.79%

2) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채의 현재가치	55,948,406	51,228,521

사외적립자산의 공정가치	(38,752,681)	(40,319,752)

순확정급여부채	17,195,725	10,908,769

3) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	51,228,521	(40,319,752)	10,908,769

당기근무원가	5,797,762	-	5,797,762

이자비용(이자수익)	1,075,463	(919,940)	155,523

소 계	58,101,746	(41,239,692)	16,862,054

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	549,704	549,704

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(3,367)	-	(3,367)

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	62,394	-	62,394

소 계	59,027	549,704	608,731

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(131,914)	(131,914)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,167,254)	2,024,108	(143,146)

관계사전출입	(45,113)	45,113	-

당분기말	55,948,406	(38,752,681)	17,195,725

(전분기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	합 계

기초	46,467,052	(32,735,391)	13,731,661

당기근무원가	5,880,203	-	5,880,203

이자비용(이자수익)	964,430	(743,330)	221,100

소 계	53,311,685	(33,478,721)	19,832,964

재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	267,850	267,850

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	51,280	-	51,280

소 계	51,280	267,850	319,130

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(5,079,224)	(5,079,224)

제도에서 지급한 금액

지급액	(949,860)	1,984,773	1,034,913

분기말	52,413,105	(36,305,322)	16,107,783

한편, 당분기 및 전분기 중 사외적립자산에서 발생한 실제수익 은 각각 370,236천원 및 475,480천원입니다.

4) 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

보험상품	38,752,681	40,319,752

31. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익	(19,036,261)	6,925,438

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	62,139,306	66,310,728

퇴직급여	6,373,004	6,101,303

감가상각비	31,864,186	30,830,475

법인세비용	(62,651)	4,488,389

이자비용	3,985,135	3,758,844

판매보증비	3,334,199	1,127,816

무형자산상각비	3,187,262	4,448,465

외화환산손실	8,811,998	14,139,344

유형자산처분손실	1,033,976	315,844

파생상품평가손실	2,136,600	-

무형자산처분손실	-	1,649

무형자산손상차손	23,326	20,000

관계기업투자손실	345,502	745,208

기타	1,106,769	333,391

3. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(18,949,183)	14,132,389

이자수익	1,842,379	1,406,223

배당금수익	215,376	195,744

외화환산이익	10,708,957	10,356,958

유형자산처분이익	4,432,568	1,115,525

파생상품평가이익	100,000	469,762

무형자산손상차손환입	32,000	2,000

매도가능금융자산처분이익	1,601,836	73,251

기타대손충당금환입	16,067	-

기타수익	-	512,926

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

4. 영업활동으로 인한 자산,부채의 변동	(15,581,636)	(8,156,507)

매출채권의 감소	97,343,468	36,022,761

기타채권의 증가	(7,215,084)	(2,365,777)

기타자산의 감소	9,827,772	(7,197,276)

기타금융자산의 감소	149,020	616,453

재고자산의 증가	(27,999,311)	(40,051,235)

매입채무의 증가(감소)	(47,580,343)	3,941,362

미지급금의 증가(감소)	(18,388,849)	10,477,257

장기성미지급금의 감소	25,449	(66,094)

기타부채의 감소	(18,366,240)	(2,802,469)

퇴직금의 지급	(275,060)	(4,044,311)

충당부채의 감소	(3,102,458)	(2,391,840)

기타	-	(295,338)

영업으로부터 창출된 현금흐름	8,572,226	50,947,270

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정 대체	24,387,183	29,473,075

장기대여금의 유동성 대체	4,165,137	5,742,819

장기차입금의 유동성 대체	5,152,479	1,045,828

대여금의 매입채무 상계	3,879,071	4,386,098

(3) 당분기 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 분기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 140,778,744 36,710,951 - - - 1,821,640 179,311,335 유동성장기부채 14,378,336 (13,448,413) - - - 6,282,212 7,212,135 장기차입금 19,236,334 8,259,200 - - - (5,152,479) 22,343,055 합계 174,393,414 31,521,738 - - - 2,951,373 208,866,525 32. 위험관리 (1) 자본위험관리연결실체는 주주이익의 극대화 및 자본비용의 절감 등을 위하여 최적 자본구조를 유지하도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체는 총부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 자본관리지표로 이용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 총부채 517,339,153 553,081,270 총자본 376,340,846 399,437,266 부채비율 137.47% 138.47% (2) 금융위험 관리목적연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다. (3) 환위험관리 연결실체는 환위험을 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 환율의 변동으로 인하여 변동할 위험으로 정의하고 있습니다. 연결실체는 미래의 예상치 못한 환율변동으로 인한 외화채권, 채무와 관련하여 예상되는 외환거래의 환율변동으로 인한 미래 현금흐름의 불확실성의 위험이 있습니다. 연결실체는 불확실한 시장위험을 최소화하여재무구조의 건전성 및 경영의 안정성 실현을 목표로 리스크 관리에 만전을 기하고 있으며, 체계적이고 효율적인 환리스크 관리를 위하여 외화담당 인원이 금융기관과 환리스크관리에 대한 의견을 지속적으로 교류하면서 효율적이고 안정적으로 환리스크 관리체제를 유지하고 있습니다. 또한 외화표시 거래 및 외화표시 재무제표 항목의 가치가 변동하는 위험을 상쇄하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있습니다.연결실체는 제품의 매출 및 원자재 매입, 자금 조달 등과 관련하여 USD, EUR 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 62,922,281 80,921,739 76,362,618 54,703,445 EUR 65,224,419 38,999,428 56,419,237 38,485,693 합계 128,146,700 119,921,167 132,781,855 93,189,138 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 USD 등의 환율변동위험에 노출되어있습니다. 아래의 표는 각 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 5%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동 범위에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 아래 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 외화가 5% 강세인 경우 세전 분기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 외화가 5% 약세인 경우 세전 분기손익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 유사하지만 음수(-)가 될 것입니다. (단위:천원) 구 분 USD 효과 EUR 효과 당분기 전분기 당분기 전분기 분기손익 (899,973) 2,568,085 1,311,250 3,074,157 자본 (899,973) 2,568,085 1,311,250 3,074,157 상기 민감도 분석은 분기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (4) 이자율위험관리연결실체는 변동이자율 조건의 차입금으로 인하여 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 차입금에 대한 이자율이 1%포인트 변동시 세전 분기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1%포인트 상승시 1%포인트 하락시 차입금 (1,504,731) 1,504,731 당분기말 현재 이자율변동이 상기 분기손익 외 순자산에 미치는 영향은 없습니다. (5) 가격위험관리 연결실체는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분 상 품은 14,479,285천원 으로, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 1,129,384 천원(법인세효과 차감 후) 입니다. (6) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미 합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 유동자금과 파생상품에 대한 신용위험은 거래상대방이 국내 대규모 은행들이기 때문에 제한적입니다. 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다 (7) 유동성위험관리 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당분기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 명목현금흐름 장부금액 1년 이내 1년초과~5년이내 5년 초과 계 무이자부부채 254,343,494 11,283,511 - 265,627,005 265,627,005 이자부부채 201,829,506 23,048,357 - 224,877,863 208,866,525 합 계 456,173,000 34,331,868 - 490,504,868 474,493,530 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. (8) 파생상품연결실체는 외화매출채권의 환율변동 위험을 회피할 목적으로 통화선도 등의 파생금융상품을 이용하고 있으며, 보고기간 종료일의 공정가액으로 평가하여 파생상품자산(부채)로 계상하고 있습니다. 당분기 및 전분기 중 평가이익으로 100,000천원 및 469,762천원을 기타수익으로, 당분기 중 평가손실 2,136,600천원을 기타비용으로 처리하였습니다. (9) 금융자산과 금융부채의 상계 연결실체는 현 대자동차(주), 기아자동차(주) 및 다수의 거래처에 대하여 기업회계기준서 제1032호의 상계기준을 충족하는 매출채권과 매입채무를 동시에 보유하고 있습니다. 따라서 총 매출채권 (매입채무)는 총 매입채무(매출채권)과 상계되어 연결실체의 연결재무상태표에는 각각 166,897,049천원(전기말: 257,986,902 천원)의 순 매출채권과 225,323,975천원(전기말: 277,170,263천원)의 순 매입채무가 표시되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 상계되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 인식된 금융자산 총액 상계되는 인식된금융부채 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 매출채권 165,322,250 (102,998,326) 62,323,924 (전기말) (단위: 천원) 구분 인식된 금융자산 총액 상계되는 인식된 금융부채 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융자산 순액 매출채권 191,409,383 (122,497,364) 68,912,019 당분기말 및 전기말 현재 상계되는 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 인식된 금융부채 총액 상계되는 인식된 금융자산 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 매입채무 144,328,719 (102,998,326) 41,330,393 (전기말) (단위:천원) 구분 인식된 금융부채 총액 상계되는 인식된 금융자산 총액 연결재무상태표에 표시되는 금융부채 순액 매입채무 162,059,850 (122,497,364) 39,562,486 33. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 회사명 주요영업활동 소재지 지분율 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)에스제이원 비금융지주회사 대한민국 - 공동기업 중경진천세종기차배건유한공사 자동차부품제조 중국 49% 기타 (주)세정 " 대한민국 - GreenStone System, Inc. 태양광 발전 미국 16% 피에쓰지(주) 무역업 대한민국 - 피엘에쓰(주) 화물포장 및 검수 " - (주)이에쓰엠 자동차부품제조 " - (주)쿤스트할레 전시장임대 " - 센티온 전기전자부품제조및판매 " - 염성삼정기차배건유한공사 자동차부품제조 중국 - (2) 당분기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특수관계자명 수익거래 비용거래 매출거래 기타거래 합계 매입거래 기타거래 합계 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)에스제이원 - - - - 336,000 336,000 공동기업 중경진천세종기차배건유한공사 563,179 - 563,179 - - - 기타 (주)세정 1,020,733 1,579,674 2,600,407 15,331,992 106,943 15,438,935 피에쓰지(주) 6,063 - 6,063 9,411,987 9,350 9,421,337 피엘에쓰(주) 396,000 13,306 409,306 - - - (주)이에쓰엠 - - - 325,617 1,210 326,827 (주)쿤스트할레 - - - - 31,066 31,066 염성삼정기차배건유한공사 199,213 - 199,213 3,297,671 - 3,297,671 전분기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특수관계자명 수익거래 비용거래 매출거래 기타거래 합계 매입거래 기타거래 합계 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)에스제이원 - - - - 112,000 112,000 기타 (주)세정 393,123 800,508 1,193,631 43,529,997 45,723 43,575,720 피에쓰지(주) - - - 9,993,842 256,793 10,250,635 피엘에쓰(주) 468,000 26,212 494,212 - - - (주)이에쓰엠 - - - 551,625 - 551,625 (주)쿤스트할레 - - - - 26,884 26,884 (3) 당분기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 등 합계 매입채무 미지급금 등 합계 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)에스제이원 - - - - 123 123 공동기업 중경진천세종기차배건유한공사 517,050 - 517,050 - - - 기타 (주)세정 659,635 434,952 1,094,587 23,624,255 - 23,624,255 피에쓰지(주) - - - 1,733,215 - 1,733,215 피엘에쓰(주) - - - - 5,250 5,250 (주)이에쓰엠 - - - 29,200 - 29,200 (주)쿤스트할레 - - - - 3,030 3,030 염성삼정기차배건유한공사 - - - 671,686 - 671,686 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 기타채권 등 합계 매입채무 미지급금 등 합계 당해 기업에 유의적인영향력을 행사하는 기업 (주)에스제이원 - - - - 123,200 123,200 공동기업 중경진천세종기차배건유한공사 519,780 - 519,780 - - - 기타 (주)세정 707,748 673,031 1,380,779 32,889,868 2,486,516 35,376,384 피에쓰지(주) 4,408 321 4,729 3,519,918 1,796 3,521,714 피엘에쓰(주) - 1,433 1,433 - - - (주)이에쓰엠 - - - 73,377 - 73,377 (주)쿤스트할레 - - - - 2,878 2,878 염성삼정기차배건유한공사 - - - 2,087,161 - 2,087,161 (4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 분기말 기타 GreenStone System, Inc. 단기대여금 2,677,750 - (16,067) 2,661,683 대손충당금 (2,677,750) - 16,067 (2,661,683) 합 계 - - - - (전분기) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 분기말 기타 GreenStone System, Inc. 단기대여금 2,677,750 - - 2,677,750 대손충당금 (2,677,750) - - (2,677,750) 합 계 - - - - (5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 장단기종업원급여 1,020,056 962,134 퇴직급여 220,208 516,146 계 1,240,264 1,478,280 34. 우발부채 및 약정사항 (1) 연결실체는 인도의 SHARDA MOTOR INDUSTRIES, LTD., 말레이시아의 UNITED INDUSTRIES SDN BHD, 터키의 MATAY, 에콰도르의 INDIMA S.A. 및 (주)세정 등과 제품의 제조에 대한 기술과 기술설계 부문의 기술제휴 계약을 체결하고 있습니다. (2) 당분기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다. (원화단위:천원) 구 분 금융기관 통화 약정 한도금액 B2B 대출 우리은행 KRW 8,000,000 무역금융 KRW 45,000,000 운영자금 KRW 7,500,000 매입외환(D/A) USD 26,600,000 운영자금 USD 24,000,000 무역금융 국민은행 USD 5,000,000 매입외환(D/A) USD 19,000,000 운영자금 USD 4,000,000 무역금융 KEB하나은행 KRW 11,000,000 운영자금 KRW 3,800,000 무역금융 한국수출입은행 KRW 20,000,000 시설자금 한국산업은행 KRW 12,000,000 무역금융 한국씨티은행 KRW 4,000,000 B2B 대출 CSOB EUR 3,000,000 합 계 KRW 116,300,000 USD 73,600,000 EUR 3,000,000 (3) 당분기말 현재 연결실체는 국내 소송사건(1건, 소송가액 2,275백만원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 연결실체는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 예측하고 있습니다. 35. 부문 정보 (1) 당분기의 연결법인이 위치한 지역에 따른 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 대한민국 북미 아시아 유럽 연결조정 계 매출액 370,268,049 299,909,580 163,567,099 126,253,372 (196,920,902) 763,077,198 영업이익 (8,218,160) (2,952,396) (16,026,304) 2,405,579 4,934,835 (19,856,446) 전분기의 연결법인이 위치한 지역에 따른 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 대한민국 북미 아시아 유럽 연결조정 계 매출액 432,319,644 294,428,124 252,994,669 122,456,206 (217,297,551) 884,901,092 영업이익 (4,388,664) (490,101) 10,055,055 237,508 13,407,404 18,821,202 (2) 당분기말 및 전기말 현재 지역별 비유동자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기말 전기말 대한민국 160,884,489 157,459,254 북미 58,140,714 59,914,456 아시아 86,858,679 86,236,574 유럽 49,557,439 41,408,254 소계 355,441,321 345,018,538 연결조정 (16,611,926) (15,230,082) 계(*) 338,829,395 329,788,456 (*) 유형자산, 투자부동산 및 무형자산의 합계액입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 연결실체의 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 제3자 고객에 대한 매출액은 각 각 558,289,824천원 및 647,187,690 천원 입니다 36. 사업결합(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 주요 영업활동 취득일 이전대가 ㈜세종에이티티 자동차부품의 제조 및 판매 2017년 09월 01일 2,066,234 (2) 당분기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 ㈜세종에이티티 현금 2,066,234 (3) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 ㈜세종에이티티 식별가능한 자산의 공정가치 2,749,688 유동자산 1,802,859 매출채권및기타채권 1,464,665 재고자산 338,194 비유동자산 946,829 유형자산 923,616 무형자산 13,213 기타비유동자산 10,000 식별가능한 부채의 공정가치 1,394,951 유동부채 1,394,951 매입채무및기타채무 1,166,519 기타유동부채 228,432 식별가능한 순자산 공정가치 합계 1,354,737 (4) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 ㈜세종에이티티 이전대가 2,066,234 가산: 비지배지분 663,821 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 (1,354,737) 영업권 1,375,318 (5) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 ㈜세종에이티티 현금으로 지급한 대가 2,066,234 차감: 취득한 현금 및 현금등가물 - 차감계 2,066,234