동성화인텍 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 38(당)기 분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 3월 31일 까지
제 37(전)기 분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 3월 31일 까지
주식회사 동성화인텍

1. 일반사항 주식회사 동성화인텍(이하 "당사"라 함)은 1985년 7월에 설립되어 액화 천연가스용 초저온 보냉제 및 청정소화약제등의 제조ㆍ판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산 사하구에 본사를 , 경기도 안성시와 경상남도 통영시에 보냉재 사업 공장, 울산광역시 에 가스 사업 공장을 두고 있으며 서울특별시에 영업 및 관리를 위한 사무소를운영하고 있습니다.당사는 1997년 12월 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 당사의 대주주는 (주)동성케미컬으로서 발행주식의 37.77%를 보유하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재로 당사의 발행주식수는 29,327,124주이고 자본금은 14,994백만원입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 원 단위로 표시되어 있습니다.

2.2 중요한 회계정책 2.2.1 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 다만, 모든 종속기업 및 관계기업투자에 대하여 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ·현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ·정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ·주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ·보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ·보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.2.3 공정가치 측정

당사는 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 또한 상각후원가로 측정된 금융상품의 공정가치는 주석에 공시하고 있습니다.

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ·자산이나 부채의 주된 시장·자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ·수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격·수준 2 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치·수준 3 - 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 PU단열재의 초저온 보냉재, PU시스템 제조 및 판매와 가스사업의 냉매, 방재 제품 제조, 상품 등 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 단열재제작, 납품 계약에서 (1) 자재공급, (2) 시공용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사의 초저온보냉재사업의 PIPE와 해양플랜트 인슐레이션장비를 고객에게 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 일정시점에 수익을 인식합니다.

(3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

(4) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

(5) 유의적인 금융요소일반적으로 당사는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 당사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(6) 계약 잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 당사가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권수취채권은 무조건적인 당사의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석2.2.14 부분을 참조합니다.

③ 계약부채

계약부채는 당사가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 당사가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 당사가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2.2.5 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.·영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시 적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우

또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.·자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우·종속기업 및 관계기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시 적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용 될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.(3) 판매세수익, 비용 및 자산은 관련 판매세를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 다만, 자산또는 용역의 구매와 관련한 판매세가 과세당국으로부터 환급받을 수 없는 경우에는 관련 자산의 취득원가의 일부 또는 비용항목의 일부로 인식하고 관련 채권과 채무는 판매세를 포함한 금액으로 표시하고 있습니다.과세당국으로부터 환급받을 또는 과세당국에 납부해야 할 판매세의 순액은 재무상태표의 채권 또는 채무에 포함되어 있습니다. 2.2.6 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 따라서 당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 이외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다.이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.2.7 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다.

매각예정으로의 분류 조건은 매각이 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다. 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.·별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다. ·별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다. ·매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. 당사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다.

2.2.8 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.

2.2.9 유형자산건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.고객으로부터 이전받은 유형자산은 최초 측정시 통제를 획득한 날의 공정가치로 측정하고 있습니다.감가상각은 다음과 같은 자산의 추정내용연수를 적용하여 정액법으로 계산됩니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	8년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.

2.2.10 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

과 목	추정내용연수

토지	3년

건물	1~4년

차량운반구	1~4년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.17 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

(2) 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다.2.2.11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 차입금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다. 2.2.12 투자부동산

투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 자부동산의 제거로 인해 발생하는 손익에 포함될 대가(금액)는 기업회계기준서 제1115호의 거래가격 산정에 관한 요구사항에 따라 산정됩니다.

또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 장부금액을 승계하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게 회계처리하고 있습니다.

투자부동산은 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수를 적용하여 정액기준으로 감가상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	8년

비품	5년

2.2.13 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

회 원 권	비한정

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

무형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 당사는 무형자산제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.2.2.14 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다. 최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다. 주석 2.2.4 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.후속 측정후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.·상각후원가 측정 금융자산(채무상품)·누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채 무상품)·제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)·당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산(채무상품)상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.당사의 상각후원가 측정 금융자산은 매출채권과 기타금융자산에 포함된 대여금. 보증금을 포함합니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무상품)당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,·금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품)최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되나, 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우에는 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.제거금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.·금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나·당 사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도( pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거 나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으 나 자산에 대한 통제를 이전

당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다. ·유의적인 가정에 대한 공시 - 주석 3 ·계약자산을 포함한 매출채권 - 주석 26, 38 당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. (2) 금융부채최초 인식과 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 금융부채는 매입채무와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입금과 파생상품부채를 포함합니다. 당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도하기로 하는 계약상 의무 및 발행자에게 잠재적으로 불리한 조건으로 거래상대방과 금융자산이나 금융부채를 교환하는 계약상 의무를 포함하지 않으며 자기지분상품으로 결제되거나 결제될 수 있는 계약으로서, 변동가능한 수량의 자기지분상품을 인도할 계약상 의무가 없는 비파생상품 또는 확정 수량의 자기지분상품에 대하여 확정 금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해서만 결제될 파생상품은 자본으로 분류하고 있습니다.

다만, 주가하락시 행사가격 인하 조건이 내재된 전환권을 발행한 경우 당사는 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환권을 자본으로 분류하고 있습니다.한편 상기 질의회신의 내용이 향후 국제회계기준위원회(IASB) 또는 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)의 의견과 상이할 경우 적절한 절차를 거쳐 IASB 또는 IFRS IC의 의견으로 대체될 수 있습니다.

후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.금융부채가 단기간 내에 재매입할 목적으로 발생한 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.대여금 및 차입금최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.(3) 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.2.15 파생금융상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가 치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을 때는 금융부채로 인식됩니다.

2.2.16 재고자산 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 이동평균 법에 따라 결정하고 있습니다. 2.2.17 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한손상차손은 이후에 환입하지 않습니다. 당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 그리고 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2.2.18 현 금 및 현금성자산재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산에서 당좌차월을 차감한 후의 금액을 의미합니다. 2.2.19 자 기 주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.

2.2.20 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.2.2.21 퇴직급여당사는 확정급여제도와 확정기여제도를 동시에 운영하고 있는 바, 확정급여제도에 대해 별개로 관리되는 기금에 기여금을 납부하여야 합니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.·제도의 개정이나 축소가 발생할 때·관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 2021년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

- 계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함.

- 이자율지표 개혁이 요구하는 변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함.

- 대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함.

이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을 완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이허용됩니다. 당사는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으며, 이 개정사항은 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리 , 민감도 분석 이 있습니다 (주석 35 참조) .

3.1 회계적 판단

당사의 회계정책을 적용하는 과정에서, 재무제표에 인식된 금액에 가장 유의적인 영향을 미친 경영진의 판단은 다음과 같습니다.

연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정 - 리스이용자

당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 당사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 당사는 당사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다(예를 들어, 유의적인 리스개량 또는 리스자산에 대한 유의적인 고객맞춤화).

당사는 짧은 해지불능기간(예를 들어, 3년에서 5년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 리스기간의 일부로서 연장기간을 포함합니다. 대체자산을 쉽게 구할 수 없다면 생산에 유의적인 부정적 영향이 있으므로 당사는 일반적으로 리스에 대한 연장선택권을 행사합니다. 긴 해지불능기간(예를 들어, 10년에서 15년)의 설비와 기계장치의 리스에 대한 연장기간은 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실하지 않으므로 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 또한 당사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장선택권을 행사하지 않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

부동산 리스의 분류 - 리스제공자

당사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 당사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.

3.2 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 매출채권의 기대손실충당금당사는 매출채권에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(예를 들어, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.

충당금 설정률표는 당사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 당사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 결산일에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다.과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래경제환경의 변화에민감합니다. 당사의 과거신용손실경험과 경제적환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다.

(3) 이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다. 당기말 현재 당사는 기간의제약이 없이 미래 과세소득과 상계가능한 세무상 결손금을 보유하고 있습니다. (4) 퇴직급여제도 확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방 법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여부채는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 자세한 내역은 주석 23에 서 기술하고 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(6) 기간에 걸쳐 인식하는 수익총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 당사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.(7) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정당사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.당사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 회사는 회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

(8) 충당부채당사는 공사와 관련하여 향후 공사손실의 발생이 예상되는 경우에는 동 예상손실을 공사손실충당부채로 인식하고 있습니다. 이에 상당하는 공사손실충당부채 전입액은 당기의 비용으로 처리하고 계상된 공사손실충당부채는 잔여 공사기간동안 공사손실이 발생한 경우 동 손실에 상당하는 금액을 환입하고 동 환입액은 해당 사업연도의 비용에서 차감하고 있습니다(9) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.당사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(개별 신용등급과 같은) 기업별 추정치를 작성해야 합니다.

4. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 당사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 당사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (*2) :

현금및현금성자산	13,271,535,778	13,271,535,778	22,934,773,669	22,934,773,669

파생상품자산	40,290,957	40,290,957	331,011,658	331,011,658

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	146,301,434	146,301,434	146,301,434	146,301,434

매출채권및기타채권(유동)	51,355,212,209	51,355,212,209	42,616,640,857	42,616,640,857

기타금융자산(유동)	582,828,638	582,828,638	1,210,092,968	1,210,092,968

기타금융자산(비유동)	1,540,351,550	1,540,351,550	1,240,366,550	1,240,366,550

금융자산 합계	66,936,520,566	66,936,520,566	68,479,187,136	68,479,187,136

금융부채 (*2) :

단기차입금	47,040,054,958	47,040,054,958	45,704,714,318	45,704,714,318

유동성장기차입금	908,100,000	908,100,000	1,778,250,000	1,778,250,000

장기차입금	-	-	-	-

매입채무및기타채무(유동)	43,679,496,242	43,679,496,242	49,853,238,282	49,853,238,282

매입채무및기타채무(비유동)	249,586,155	249,586,155	249,586,155	249,586,155

기타금융부채(유동)	9,817,044,650	9,817,044,650	-	-

기타금융부채(비유동)	250,000,000	250,000,000	250,000,000	250,000,000

파생상품부채	1,282,976,419	1,282,976,419	912,262,721	912,262,721

교환사채	10,091,626,226	10,091,626,226	9,901,142,392	9,901,142,392

전환사채	6,170,002,075	6,170,002,075	9,170,000,000	9,170,000,000

금융부채 합계	119,488,886,725	119,488,886,725	117,819,193,868	117,819,193,868

(*1) 당사는 당기손익-공정가치측정금융자산 중 출자금은 향후 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치에 합리적인 근사치 금액입니다.

5.2 수 준별 공정가치보고기간종료일 현재 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

금융자산

파생상품자산	-	40,290,957	40,290,957

당기손익-공정가치측정금융자산 (*)	-	-	146,301,434	146,301,434

금융부채

파생상품부채	-	1,282,976,419	-	1,282,976,419

(전기말)

금융자산

파생상품자산	-	331,011,658	-	331,011,658

당기손익-공정가치측정금융자산 (*)	-	-	146,301,434	146,301,434

금융부채

파생상품부채	-	912,262,721	-	912,262,721

(*) 상기 출자금은 활성화된 시장에서 거래되지 않는 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 당사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

6. 영업부문 정보당분기와 전분기 중 당사의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. 6.1 영업부문에 대한 일반정보 당사는 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

보냉재사업부문	보냉재 등	삼성중공업 등

가스사업부문	가스, 소화설비, 냉매 등	-

6.2 영업부문의 재무현황(1) 당분기와 전분기 중 당사 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계

매출액	101,207,699,332	6,676,819,320	107,884,518,652

영업이익	1,737,457,712	(292,283,731)	1,445,173,981

(감가상각비 등)	1,515,703,038	101,533,228	1,617,236,266

- 전분기 (단위 : 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계

매출액	105,655,183,280	4,159,334,008	109,814,517,288

영업손익	12,331,880,731	51,309,113	12,383,189,844

(감가상각비 등)	1,607,143,065	84,920,771	1,692,063,836

(2) 보고기간종료일 현재 영업부문별 비유동자산은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위 : 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계

유형자산	105,232,248,664	4,680,496,137	109,912,744,801

무형자산	508,116,984	508,116,984

투자부동산	3,289,697,418	3,289,697,418

사용권자산	382,164,189	57,503,563	439,667,752

합 계	106,122,529,837	8,027,697,118	114,150,226,955

- 전기말 (단위 : 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계

유형자산	105,811,441,372	4,636,743,375	110,448,184,747

무형자산	526,236,129	526,236,129

투자부동산	3,262,741,534	3,262,741,534

사용권자산	437,296,690	69,423,533	506,720,223

합 계	106,774,974,191	7,968,908,442	114,743,882,633

(3) 영업부문별 재무보고의 수준당사의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고시 각 보고부문별유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용,투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를 별도로 두고 있지 않습니다.

(4) 주요고객에 대한 정보당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	20,739,941,252	54,742,179,601

B사	34,897,459,448	24,154,288,095

C사	29,708,606,777	13,865,859,680

합 계	85,346,007,477	92,762,327,376

(5) 지역별정보당분기와 전분기 중 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위 : 원)

당분기	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계

국내	96,130,405,331	6,676,819,320	102,807,224,651

해외	5,077,294,001	5,077,294,001

합 계	101,207,699,332	6,676,819,320	107,884,518,652

- 전분기 (단위 : 원)

전분기	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계

국내	102,088,196,788	4,159,334,008	106,247,530,796

해외	3,566,986,492	-	3,566,986,492

합 계	105,655,183,280	4,159,334,008	109,814,517,288

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	1,171,000

보통예금	7,426,254,211	12,569,489,220

당좌예금	802,081,567	2,678,613,449

기타제예금	5,043,200,000	7,685,500,000

합 계	13,271,535,778	22,934,773,669

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	57,203,833,655	48,371,140,291

(대손충당금)	(5,912,459,711)	(5,797,818,862)

미수금	5,754,719,697	4,882,960,981

(대손충당금)	(5,690,881,432)	(4,839,641,553)

합 계	51,355,212,209	42,616,640,857

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기

구 분	기초	설정	환입	제각	기말

매출채권	5,797,818,862	114,640,849	-	-	5,912,459,711

미수금	4,839,641,553	851,239,879	-	-	5,690,881,432

합 계	10,637,460,415	965,880,728	-	-	11,603,341,143

(단위: 원)

전분기

구 분	기초	설정	환입	제각	기말

매출채권	5,201,059,364	327,575,900	(221,014,591)	5,307,620,673

미수금	3,600,686,801	247,189,997	3,847,876,798

합 계	8,801,746,165	574,765,897	-221,014,591	0	9,155,497,471

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권(개별평가 대상 제외)에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말

구 분	연체기간	합계

만기미도래	6개월 이내	1년 이내	1년초과

기대신용손실률	0.00~0.86%	7.92~13.53%	20.88~33.06%	41.19~100,00%

장부금액	48,505,236,295	264,420,677	3,793,830,598	4,099,909,852	56,663,397,422

기대신용손실	349,435,439	21,972,035	1,003,982,560	3,932,795,179	5,308,185,213

(단위: 원)

전기말

구 분	연체기간	합계

만기미도래	6개월 이내	1년 이내	1년초과

기대신용손실률	0.00~1.16%	9.31~15.39%	25.19~37.85%	49.27~100.00%

장부금액	39,500,991,081	2,362,559,634	1,748,725,595	4,225,660,550	47,837,936,860

기대신용손실	416,970,101	344,935,387	441,701,109	4,017,689,406	5,221,296,003

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	잔 액	취득원가	평가충당금	잔 액

상 품	2,538,809,112	(288,272,176)	2,250,536,936	2,440,979,185	(288,272,176)	2,152,707,009

제 품	39,818,340,356	(140,378,306)	39,677,962,050	53,583,031,592	(140,378,306)	53,442,653,286

반제품	18,419,302,783	-	18,419,302,783	19,212,234,076	-	19,212,234,076

원재료	27,142,479,208	(885,701,236)	26,256,777,972	21,344,323,972	(885,701,236)	20,458,622,736

미착품	1,009,923,943	-	1,009,923,943	1,531,987,871	-	1,531,987,871

합 계	88,928,855,402	(1,314,351,718)	87,614,503,684	98,112,556,696	(1,314,351,718)	96,798,204,978

당사는 당분기 중 재고자산평가충당금 0원 (전분기: 443,777,143원 전입)을 전입하였으며, 재고자산폐기손실 611,050,275원을 인식(전분기: 268,762,689원)하였습니다. 상기 금액은 포괄손익계산서의 '매출원가'와 '기타비용'에 포함되었습니다.

10. 기타금융자산 및 부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산:

장ㆍ단기대여금	14,962,927,376	-	14,655,532,376	-

(대손충당금)	(14,922,927,376)	-	(14,615,532,376)	-

장ㆍ단기금융상품	-	2,500,000	-	2,500,000

미수수익	11,278,638	-	11,042,968	-

임차보증금	531,550,000	1,474,589,600	1,159,050,000	1,174,589,600

기타보증금	-	63,261,950	-	63,276,950

합 계	582,828,638	1,540,351,550	1,210,092,968	1,240,366,550

기타금융부채:

임대보증금	-	250,000,000	-	250,000,000

미지급배당금	9,817,044,650	-	-	-

합 계	9,817,044,650	250,000,000	0	250,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	신한은행	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

11. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	146,301,434	146,301,434

처분	-	-

평가(*)	-	-

기말	146,301,434	146,301,434

(*) 당사는 위의 금융자산을 향후 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말장부금액

주식수/출자좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액

전문건설공제조합	162 좌수	0.003	144,301,434	144,301,434	144,301,434

한국소방기구공업협동조합	20 좌수	0.91	2,000,000	2,000,000	2,000,000

합 계	146,301,434	146,301,434	146,301,434

12 . 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투 자의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

회사명	소재지	결산일	지분율(%)	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Dongsung Finetec International	미국	12월 31일	100	4,705,152,385	-	4,705,152,385	-

합 계	4,705,152,385	-	4,705,152,385	-

(2) Dongsung Finetec International(이하 'DSFI')는 보냉재사업부문에 해당되며, 미국에서 셰일가스 플랜트 건설에 필요한 단열 및 보냉재 제품을 생산ㆍ판매하고 있습니다. 당사는 전기 중 코로나바이러스 영향의 영향으로 경제적 성과가 예상 수준을 하회할 것으로 예상됨에 따라 DSFI 종속기업투자주식에 대해 손상평가를 수행하였습니다.

전기 중 DSFI에 대한 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액을 초과하여 4,705,152,385원의 손상차손을 인식하였으며 이를 기타영업외비용으로 인식하였습니다.

13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부가액	원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부가액

토지	55,236,848,658	-	-	55,236,848,658	55,236,848,658	-	-	55,236,848,658

건물	56,576,075,558	(22,674,066,422)	(129,050,000)	33,772,959,136	56,576,075,558	(22,320,465,944)	(130,500,000)	34,125,109,614

구축물	7,084,081,312	(2,257,458,931)	-	4,826,622,381	7,084,081,312	(2,213,183,414)	-	4,870,897,898

기계장치	62,542,667,753	(51,143,747,748)	-	11,398,920,005	62,440,465,753	(50,348,567,325)	-	12,091,898,428

차량운반구	907,801,203	(725,893,678)	-	181,907,525	847,958,436	(715,635,645)	-	132,322,791

공구와기구	2,378,301,576	(1,808,821,161)	-	569,480,415	2,341,391,576	(1,757,581,922)	-	583,809,654

비품	9,866,078,917	(7,254,505,916)	-	2,611,573,001	9,637,428,276	(7,069,193,852)	-	2,568,234,424

건설중인자산	2,226,369,120	(834,935,440)	(77,000,000)	1,314,433,680	1,673,998,720	(834,935,440)	-	839,063,280

합 계	196,818,224,097	(86,699,429,296)	(206,050,000)	109,912,744,801	195,838,248,289	(85,259,563,542)	(130,500,000)	110,448,184,747

(*) 당분기말과 전기말 현재 기계장치 상각누계액에는 손상차손누계액 153,000,000원이 포함되어 있으며, 당분기말과 전기말 현재 건설중인자산 손상차손누계액 834,935,440원이 포함되어 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기

구 분	기초	취득 및 자본적지출	처 분	대체(*)	감가상각비	손상차손환입	기말

토지	55,236,848,658	-	-	-	-	-	55,236,848,658

건물	34,125,109,614	-	-	-	(352,150,478)	-	33,772,959,136

구축물	4,870,897,898	-	-	-	(44,275,517)	-	4,826,622,381

기계장치	12,091,898,428	56,000,000	-	46,202,000	(795,180,423)	-	11,398,920,005

차량운반구	132,322,791	-	(28,108)	61,529,400	(11,916,558)	-	181,907,525

공구와기구	583,809,654	36,910,000	-	-	(51,239,239)	-	569,480,415

비품	2,568,234,424	140,016,251	(355,667)	122,584,390	(218,906,397)	-	2,611,573,001

건설중인자산	839,063,280	705,986,190	(300,000)	(230,315,790)	-	-	1,314,433,680

합 계	110,448,184,747	938,912,441	(683,775)	-	(1,473,668,612)	-	109,912,744,801

(단위: 원)

전분기

구 분	기초	취득 및 자본적지출	처 분	대체(*)	감가상각비	손상차손	기말

토지	54,808,920,188	-	-	-	-	-	54,808,920,188

건물	35,533,711,505	-	-	-	(352,150,478)	-	35,181,561,027

구축물	5,027,498,554	4,800,000	-	-	(44,237,487)	-	4,988,061,067

기계장치	12,461,902,529	122,250,000	-	222,900,000	(873,085,283)	-	11,933,967,246

차량운반구	163,044,148	-	-	9,709,000	(10,399,012)	-	162,354,136

공구와기구	456,556,884	6,940,000	-	195,000,000	(49,011,958)	-	609,484,926

비품	2,508,425,231	201,829,346	(1,000)	9,770,000	(208,376,745)	-	2,511,646,832

건설중인자산	1,018,740,774	1,294,932,372	-	(437,379,000)	-	-	1,876,294,146

합 계	111,978,799,813	1,630,751,718	(1,000)	-	(1,537,260,963)	-	112,072,289,568

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부가액	원가	상각누계액	장부가액

기타산업재산권	438,472,853	(387,814,608)	50,658,245	428,358,024	(383,491,113)	44,866,911

소프트웨어	3,395,774,853	(3,065,963,914)	329,810,939	3,389,774,853	(3,036,053,435)	353,721,418

회원권	127,647,800	-	127,647,800	127,647,800	-	127,647,800

합 계	3,961,895,506	(3,453,778,522)	508,116,984	3,945,780,677	(3,419,544,548)	526,236,129

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기

구 분	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체	상각비	기말

기타산업재산권	44,866,911	-	-	10,114,829	(4,323,495)	50,658,245

소프트웨어	353,721,418	6,000,000	-	-	(29,910,479)	329,810,939

회원권	127,647,800	-	-	-	-	127,647,800

합 계	526,236,129	6,000,000	-	10,114,829	(34,233,974)	508,116,984

(단위: 원)

전분기

구 분	기초	취득 및 자본적지출(*)	처분	대체	상각비	기말

기타산업재산권	44,534,668	-	-	-	(4,073,269)	40,461,399

소프트웨어	270,704,699	32,771,583	-	-	(26,164,426)	277,311,856

회원권	161,373,800	-	(33,726,000)	-	-	127,647,800

합 계	476,613,167	32,771,583	(33,726,000)	-	(30,237,695)	445,421,055

15. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액(*)	장부가액	원가	상각누계액(*)	장부가액

토지	2,524,630,000	-	2,524,630,000	2,524,630,000	-	2,524,630,000

건물	1,398,638,460	(1,101,719,958)	296,918,502	1,398,638,460	(1,092,978,468)	305,659,992

구축물	890,920,000	(469,890,251)	421,029,749	890,920,000	(464,322,000)	426,598,000

기타	215,553,637	(168,434,470)	47,119,167	173,553,637	(167,700,095)	5,853,542

합 계	5,029,742,097	(1,740,044,679)	3,289,697,418	4,987,742,097	(1,725,000,563)	3,262,741,534

(*) 당분기말과 전기말 상각누계액에는 손상차손누계액 798,972,423원이 포함되어 있습니다. 또한 당분기와 전기 중 인식된 손상차손은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기

구 분	기초	취득 및
자본적지출	감가상각비	기말

토지	2,524,630,000	-	-	2,524,630,000

건물	305,659,992	-	(8,741,490)	296,918,502

구축물	426,598,000	-	(5,568,251)	421,029,749

기타	5,853,542	42,000,000	(734,375)	47,119,167

합 계	3,262,741,534	42,000,000	(15,044,116)	3,289,697,418

(단위: 원)

전분기

구 분	기초	취득 및
자본적지출	감가상각비	기말

토지	2,524,630,000	-	-	2,524,630,000

건물	340,625,954	-	(8,741,490)	331,884,464

구축물	448,871,000	-	(5,568,251)	443,302,749

기타	7,041,042	-	(296,875)	6,744,167

합 계	3,321,167,996	-	(14,606,616)	3,306,561,380

(3) 당분기와 전분기중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	9,000,000	5,010,000

운영비용	(15,184,526)	(14,735,714)

합 계	(6,184,526)	(9,725,714)

(4) 당분기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	평가금액(*)

토지	2,524,630,000	2,608,000,000

건물	296,918,502	445,523,840

합 계	2,821,548,502	3,053,523,840

(*) 토지, 건물, 구축물의 평가금액은 과거 감정평가 금액 및 공시지가 변동금액을 바탕으로 산정하였으며, 구축물과 기타자산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가없을 것으로 판단하였습니다.

16. 사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부가액	원가	상각누계액	장부가액

건물	363,660,420	(216,945,796)	146,714,624	363,660,420	(184,302,967)	179,357,453

차량운반구	969,178,177	(682,423,120)	286,755,057	948,465,369	(621,102,599)	327,362,770

기타자산	22,494,335	(16,296,264)	6,198,071	15,970,050	(15,970,050)	-

합 계	1,355,332,932	(915,665,180)	439,667,752	1,328,095,839	(821,375,616)	506,720,223

(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

건물	179,357,453	-	-	(32,642,829)	146,714,624

차량운반구	327,362,770	20,712,808	-	(61,320,521)	286,755,057

기타자산	-	6,524,285	-	(326,214)	6,198,071

합 계	506,720,223	27,237,093	-	(94,289,564)	439,667,752

(단위: 원)

전분기

구 분	기초	증가	감소	감가상각비	기말

건물	231,463,361	127,391,243	(49,803,990)	(31,764,673)	277,285,941

차량운반구	515,715,222	76,030,081	-	(76,863,051)	514,882,252

기타자산	5,323,350	-	-	(1,330,838)	3,992,512

합 계	752,501,933	203,421,324	(49,803,990)	(109,958,562)	796,160,705

17. 리스부채(1) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기초	502,832,099	763,103,452

증가	27,237,093	319,868,028

이자비용	3,251,097	19,185,581

리스계약해지	-	(150,980,983)

리스부채의 상환	(102,150,498)	(448,343,979)

소 계	431,169,791	502,832,099

유동성 대체 : 유동성리스부채	(302,027,876)	(349,562,434)

차 감 계	129,141,915	153,269,665

(2) 당분기와 전분기 중 단기리스 및 소액자산 리스계약에 대한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	922,961,628	155,365,200

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	18,869,150	10,334,462

합 계	941,830,778	165,699,662

(3) 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

1년 이내(*)	257,190,792	358,385,220

1년 초과 5년 미만(*)	109,753,206	155,575,916

합 계	366,943,998	513,961,136

(*) 할인되지 않은 현금유출 예상액을 기재하였습니다. (4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 1, 043,981,276원 입니 다.

18. 차입금 및 사채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	용 도	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반대출	산업은행 외	2.62%~3.25%	24,054,000,000	23,927,500,000

수입신용장인수	산업은행 외	0.25%~2.19%	22,986,054,958	21,777,214,318

합 계	47,040,054,958	45,704,714,318

장기차입금	외화시설자금대출	산업은행	2.68%~3.12%	908,100,000	1,778,250,000

유동성 대체 : 유동성장기차입금	(908,100,000)	(1,778,250,000)

차 감 계	-	-

당사는 상기 차입금을 위하여 본사의 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다 (주석 24참조 ) .

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2019.10.01	2024.10.01	6,170,002,075	9,170,000,000

차감 : 전환권조정	-	-

차감: 사채할인발행차금	-	-

순장부금액	6,170,002,075	9,170,000,000

유동성 대체 : 유동성장기차입금	(6,170,002,075)	(9,170,000,000)

차 감 계	-	-

(3) 당분기말 현재 상기 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제 3회 무기명식 이권부 무보증 전환사채

권면금액	40,000백만원

발행금액(*1)	40,000백만원

발행일	2019년 10월 1일

만기일	2024년 10월 1일

액면이자율 및 만기보장수익율	0%

전환시 발행할 주식의 종류	(주)동성화인텍 기명식 보통주식

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2021년 10월 1일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

발행회사의 매도청구권(콜옵션)	2020년 10월 1일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날

전환가격(*2)	9,315원

(*1) 당분기 중 상기 전환사채 액면금액 일부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 322,060주의 보통주로 전환하였습니다.(*2) 전환가격은 전기 중 시가하락에 의해 전환비율이 조정된 전환가액입니다. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등이 발생하는 경우 사건 발생 전과 동일한 효과가 있도록 전환금액을 조정합니다. 또한, 발행일 이후 주가 하락이 발생하는 경우 최초 전환가액의 80%를 한도로 전환가액을 조정합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 교환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	2021.11.05	2026.11.05	12,316,500,000	12,316,500,000

차감 : 교환권조정	(2,220,571,736)	(2,410,686,923)

차감: 교환사채할인발행차금	(4,302,338)	(4,670,685)

순장부금액	10,091,625,926	9,901,142,392

(5) 당분기말 현재 상기 교환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채

발행금액	12,316,500 천원

발행일	2021년 11월 5일

만기일	2026년 11월 5일

액면이자율 및 만기보장수익율	0%

교환시 발행할 주식의 종류	(주)동성화인텍 기명식 보통주식(자기주식)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2024년 11월 5일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

교환가격(*1)	13,685원

(*1) 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등이 발생하는 경우 사건 발생 전과 동일한 효과가 있도록 교환금액을 조정합니다.

19. 충 당부채

보고기간종료일 현재 당사의 충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기

구 분	유동	비유동

공사손실충당부채	하자보수충당부채	하자보수충당부채

기초	236,991,415	489,554,312	-

전입액	278,007,034	-	-

환입액	(134,346,325)	-	-

상계액	-	(3,857,780)	-

유동성대체액	-	-	-

기말	380,652,124	485,696,532	-

(단위: 원)

전기

구 분	유동	비유동

공사손실충당부채	하자보수충당부채	하자보수충당부채

기초	341,780,232	-	566,141,387

전입액	674,720,577	-	-

환입액	(779,509,394)	-	-

상계액	-	-	(76,587,075)

유동성대체액	-	489,554,312	(489,554,312)

기말	236,991,415	489,554,312	-

20. 파생금융상품보고기간종료일 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산(*)	40,290,957	331,011,658

파생상품부채(*)	1,282,976,419	912,262,721

(*) 당사는 외화차입금의 환변동위험회피를 위해 상기 통화스왑과 통화선도계약을 체결하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 미결제약정에 대하여 파생상품자산 및파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융상품)를 인식하였습니다.

21. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	31,180,464,417	-	29,878,657,262	-

미지급금	10,679,415,637	-	14,150,254,863	-

미지급비용	1,819,616,188	249,586,155	5,824,326,157	249,586,155

합 계	43,679,496,242	249,586,155	49,853,238,282	249,586,155

22. 기타자산 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,318,659,078	-	2,698,890,115	-

선급비용	2,465,594,384	216,688,688	1,522,553,382	171,976,506

선납세금	2,498,919	-	-

부가가치세환급금	4,766,248,713	4,519,996,112	-

합 계	9,553,001,094	216,688,688	8,741,439,609	171,976,506

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	17,438,915,194	17,665,973,086

예수금	417,910,320	390,276,294

합 계	17,856,825,514	18,056,249,380

23. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,012,261,623	13,581,390,117

사외적립자산의 공정가치	(11,264,653,530)	(11,365,380,131)

재무상태표상의 순확정급여부채	2,747,608,093	2,216,009,986

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	13,581,390,117	12,435,056,968

당기근무원가	459,343,971	469,825,419

이자비용	96,224,535	72,913,494

확정급여제도의 재측정요소:

퇴직급여의 지급	(76,738,000)	(494,908,989)

계열사간 전출입	(47,959,000)	(97,432,000)

기말금액	14,012,261,623	12,385,454,892

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,365,380,131	10,297,529,873

이자수익	79,731,303	59,851,077

확정급여제도의 재측정요소:

- 사외적립자산의 손익	(48,187,564)	(50,136,160)

기여금 납입	-	-

퇴직급여의 지급	(88,382,340)	(611,802,206)

계열사간 전출입	(43,888,000)	(85,932,832)

운용관리원가	-	-

기말금액	11,264,653,530	9,609,509,752

( 4) 당사는 희망하는 임직원에 대하여 확정기여형(DC형) 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연금의 운용결과와 관계없이 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다 . 당분기에 DC형 퇴직연금과 관련하여 퇴직급여 186,465,447원을 인식하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)

금리확정형 상품	7,617,084,783	67.62	7,621,844,397	67.06

정기예금 등	-	-	64,561,022	0.57

현금및현금성자산	2,601,589,525	23.10	2,635,519,499	23.19

채무상품	1,045,979,222	9.29	1,043,455,213	9.18

투자펀드	-	0.00	-	0.00

합계	11,264,653,530	100.00	11,365,380,131	100.00

24. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사는 신한은행 등 과 243,889백만원 의 한도 약정계약을 체결하고 있습니다. (2) 담보제공자산당분기말 현재 당사의 차입금에 대해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

채권자	담보제공자산	담보설정금액(채권최고액)	담보제공사유

KDB산업은행	안성3, 통영, 영남공장	62,000,000,000	산업운영자금

신한은행	안성1, 4공장	36,000,000,000	일반대출 등

씨티은행	안성1, 4공장	6,000,000,000	일반대출 등

건설공제조합	출자금	146,301,434	하자보증 등

합 계	104,146,301,434

(3) 당분기말 현재 당사가 제공한 지급보증은 없습니다.

( 4) 제공받은 지급보증내역 당사는 당분기말 현재 서울보증보험 등으로부터 7,427백만원, USD 43,401,355의 하자보수 및 이행보증 등의 보증약정을 맺고 있으며, KDB산업은행 등과 물품대급지급보증, 수입신용장개설 등 관련하여 EUR 14,155,065.53, USD 25,263,862.75, JPY 53,300,000.00의 보증약정을 맺고 있습니다.(5) 당사는 지배기업인 (주)동성케미컬과 경영지원업무 계약을 체결하고 있으며,이에 따라 지급하는 수수료를 판매비와관리비로 계상하고 있습니다(주석 34 참조). (6) 당사는 지배기업인 (주)동성케미컬과 원재료구매대행계약을 체결하고 있습니다. (주석 34 참조).

(7) 보험가입자산보고기간종료일 현재 당사의 주요 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 단위: 천원)

보험가입자산	보험종류	부보금액	보험회사

건물 및 기계장치등	재산종합보험	341,626,211	KB손해보험

건물 및 기계장치등	물적손해확장담보 등	2,000,000	삼성화재해상보험

재고자산 등	생산물배상책임	USD 5,000,000	삼성화재해상보험

한편, 당사는 상기 보험 이외에 화재대물배상책임 보험, 차량운반구에 대한 책임보험및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

(8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내용	소송금액	원고	피고	진행상황

미수채권회수(*)	330,713,022	㈜동성화인텍	CSSC Shenghui Equipment Co.,Ltd	민사화해결정 (미수금분할수취)

(*) 당사는 원고로서 CSSC Shenghui Equipment Co.,LTD 과 미수채권 소송중에 있습니다. 당사는 해당 채권 및 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

25. 자본

(1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행한 주식의 총수	29,327,124주	29,005,064주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	14,993,562,000원	14,832,532,000원

당분기 중 전환사채 액면금액 일부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 322,060주의 보통주로 전환하여 자본금이 161,030,000원 증가하 였습니다(주석 18 참조)

한편, 당분기말 현재 당사의 자본금은 14,993,562,000원으로서 발행주식의 액면총액과는 일치하지 아니한 바, 이는 당사가 2002년 10월 28일에 주가안정목적으로 보유하고 있던 자기주식 중 660,000주를 이익소각하였기 때문입니다.

(2) 자본잉여금

보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	66,198,971,244	62,869,145,378

전환권대가	787,452,272	1,170,328,505

교환권대가	1,969,733,377	1,969,733,377

기타자본잉여금	1,963,472,536	1,963,472,536

합 계	70,919,629,429	67,972,679,796

(3) 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(7,805,016,130)	(7,805,016,130)

기타의 자본조정	(723,796,349)	(723,796,349)

합 계	(8,528,812,479)	(8,528,812,479)

(*) 당사는 주가안정화 및 주주가치제고 등을 위하여 자기주식 956,356주를 보유하고 있습니다.(4) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	3,724,364,561	2,742,660,096

미처분이익잉여금	54,330,733,630	65,049,389,188

합 계	58,055,098,191	67,792,049,284

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품 매출액(*1)	93,646,686,821	99,083,175,140

상품 매출액(*1)	4,951,117,034	4,755,950,980

용역 매출액(*2)	9,286,714,797	5,975,391,168

합 계	107,884,518,652	109,814,517,288

(*1) 한 시점에 이행하는 수행의무의 이행에 따른 수익에 해당합니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 이행에 따른 수익에 해당합니다.

(2) 보고기간종료일 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전분기말

계약자산	미청구공사	9,287,606,616	2,347,467,029

계약부채	초과청구공사	881,144,370	673,171,452

27. 매출원가

당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

제품 매출원가	86,057,890,728	81,318,305,848

상품 매출원가	4,642,010,505	4,663,290,855

용역 매출원가	8,807,693,403	5,837,107,081

합 계	99,507,594,636	91,818,703,784

28. 판매비와 관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,827,792,026	1,851,766,538

퇴직급여	227,356,607	233,719,309

복리후생비	250,626,366	262,555,752

여비교통비	43,756,449	69,678,842

세금과공과	146,328,100	150,124,096

임차료	739,988,526	26,917,856

접대비	63,419,855	66,321,594

운반비	1,340,618,130	1,043,389,900

지급수수료	1,497,824,676	1,420,479,280

감가상각비	41,459,563	44,081,883

사용권자산상각비	94,289,564	109,958,562

수도광열비	38,921,248	20,889,608

무형자산상각비	32,323,727	29,277,915

교육훈련비	3,001,420	197,030

통신비	14,883,927	14,644,930

차량유지비	31,676,682	30,288,388

소모품비	67,944,504	15,537,288

보험료	164,318,179	133,029,205

광고선전비	-	5,000,000

도서인쇄비	8,382,855	3,593,374

견본비	4,105,899	226,919

포장비	-	6,968,715

대손상각비(환입)	114,640,849	106,561,309

회비	7,390,000	-

회의비	25,690,174	7,440,000

공사손실충당부채전입(환입)	143,660,709	(43,874,633)

잡비	1,350,000	3,850,000

합 계	6,931,750,035	5,612,623,660

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(59,994,219,995)	(63,199,327,179)

원재료와 소모품의 사용액	129,348,098,892	127,057,169,916

종업원급여	9,434,415,840	9,309,470,525

감가상각 및 상각비용	1,617,236,266	1,692,063,836

외주가공비	13,079,895,317	11,025,196,359

수도광열비	1,186,690,463	1,001,851,991

소모품비	1,695,885,588	1,674,524,378

운반비	1,873,286,405	1,841,375,315

지급수수료	4,243,525,160	3,756,463,871

기타비용	3,954,530,735	3,272,538,432

합 계	106,439,344,671	97,431,327,444

30. 영업외손익30.1 금융수익 및 금융원가

(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발생원천 금융상품	당분기	전분기

이자수익	금융기관예치금	31,794,973	19,458,208

장단기대여금	170,616,335	129,380,379

합 계	202,411,308	148,838,587

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발생원천 금융상품	당분기	전분기

이자비용	금융기관차입금	391,153,454	781,019,334

리스이자	3,251,097	5,837,788

합 계	394,404,551	786,857,122

30.2. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

수수료수익	15,927,272	63,362,650

외환차익	1,763,142,896	1,423,900,162

외화환산이익	538,161,408	1,124,812,489

파생상품거래이익	160,318,739	77,240,000

파생상품평가이익	43,925,817	-

유형자산처분이익	2,832,333	-

사용권자산폐기이익	-	928,864

합 계	2,524,308,465	2,690,244,165

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	503,571,663	782,185,795

외환환산손실	563,857,992	401,211,296

파생상품거래손실	72,739,823	-

파생상품평가손실	728,809,133	81,154,060

기타의대손상각비	1,158,634,879	1,812,939,997

유형자산처분손실	28,108	1,000

합 계	3,027,641,598	3,077,492,148

30.3. 투자손익

당분기와 전분기 중 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

투자이익:

배당금수익	3,564,000	-

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	-	-

종속기업투자주식처분이익	-	-

소 계	3,564,000	-

투자손실:

종속기업투자주식손상차손	-	-

소 계	-	-

합 계	3,564,000	-

30.4. 기타영업외손익

당분기와 전분기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익:

잡이익	1,162,946,440	252,139,219

소 계	1,162,946,440	252,139,219

기타영업외비용:

기부금	(7,544,400)	(15,615,700)

잡손실	(26,160,888)	(34,985)

소 계	(33,705,288)	(15,650,685)

합 계	1,129,241,152	236,488,534

31. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세 부담액	940,310,683	2,313,315,766

이연법인세 변동액	706,070,220	265,964,839

자본에서 직접 조정되는 법인세비용	107,990,733	384,803,525

보험수리적손익 관련 법인세비용	10,601,264	11,029,955

법인세비용	1,764,972,900	2,975,114,085

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 93.75%(전분기: +25.66%)입니다.

32. 주당손익

(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 당분기 및 전분기 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	117,679,857	8,619,297,775

가중평균유통보통주식수	28,228,337	26,558,376

기본주당이익	4	325

(2) 당분기 및 전분기 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통보통주식수	29,005,064	27,493,533

자기주식	(956,365)	(956,365)

전환사채 보통주 전환	179,638	21,208

가중평균유통보통주식수	28,228,337	26,558,376

(3) 희석주당손익은 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 희석당기순이익을 계산한 것으로 당분기와 전분기 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	266,257,248	9,135,374,944

가중평균희석잠재적보통주식수	31,221,393	30,321,393

희석주당이익	9	301

(4) 가중평균희석보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초 유통보통주식수	29,005,064	27,493,533

자기주식	(956,365)	(956,365)

전환사채	179,638	21,208

전환예정주식(CB)	2,093,056	3,763,017

교환사채예정주식	900,000	-

가중평균희석석잠재적보통주식수	31,221,393	30,321,393

33. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.

(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	117,679,857	8,619,297,775

조정:

법인세비용	1,764,972,900	2,975,114,085

퇴직급여	475,837,203	482,887,836

감가상각비	1,473,668,612	1,537,260,963

무형자산상각비	34,233,974	30,237,695

투자부동산상각비	15,044,116	14,606,616

사용권자산상각비	94,289,564	109,958,562

대손상각비(환입)	1,273,275,728	1,919,501,306

이자수익	(202,411,308)	(148,838,587)

이자비용	394,404,551	786,857,122

배당금수익	(3,564,000)	-

재고자산평가손실(환입)	-	443,777,143

재고자산폐기손실	611,050,275	268,762,689

유형자산처분이익	(2,832,333)	-

유형자산처분손실	28,108	1,000

외화환산이익	(538,161,408)	(1,124,812,489)

외화환산손실	563,857,992	401,211,296

파생상품평가이익	(43,925,817)	6,342,676

파생상품평가손실	728,809,133	74,811,384

잡손실 등	-	(928,864)

소 계	6,638,577,290	7,776,750,433

순운전자본의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	(8,837,502,122)	(14,267,935,436)

계약자산/부채의 증감	(4,670,825,937)	39,058,346

기타채권의 감소(증가)	(951,043,058)	42,583,987

재고자산의 감소(증가)	8,572,651,019	13,427,398,668

기타유동자산의 감소(증가)	(866,388,496)	(593,343,432)

파생상품자산부채의 증가	(23,448,917)

매입채무의 증가	1,272,782,900	2,980,682,072

기타채무의 증가(감소)	(7,477,424,265)	(2,321,697,479)

기타유동부채의 증가(감소)	(199,423,866)	(3,973,068,008)

충당부채의 증가	139,802,929	(62,293,015)

퇴직급의 지급	11,644,340	19,461,217

퇴지금 관계사 전입(전출)	(4,071,000)	85,932,832

소 계	(13,033,246,473)	(4,623,220,248)

영업으로부터 창출된 현금	(6,276,989,326)	11,772,827,960

(3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	230,315,790	437,379,000

차입금의 유동성대체	-	816,000,000

전환사채의 주식전환	3,382,874,158	-

사외적립자산 지급분	88,382,340	611,802,206

유형자산 취득 관련 미지급금의 증감	72,600,000

(4) 당사의 재무활동과 관련된 계정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기

구분	단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	전환사채	교환사채

기초	45,704,714,318	1,778,250,000	502,832,099	9,170,000,000	9,901,142,392

차입	16,474,123,870	-	27,237,093	-	-

상환	(15,428,274,120)	(889,125,000)	(102,150,498)	-	-

전환	-	-	-	(2,999,997,925)	-

환율변동효과	289,490,890	18,975,000	-	-	-

이자	-	-	3,251,097	-	-

기타	-	-	-	-	190,483,834

유동성대체	-	-	-	-	-

기말	47,040,054,958	908,100,000	431,169,791	6,170,002,075	10,091,626,226

(단위 : 원)

전분기

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

기초	11,340,215,810	13,264,000,000	1,632,000,000	763,103,452

차입	16,547,401,265	-	-	-

비현금거래	-	-	-	158,526,258

상환	(7,702,175,376)	(10,882,075,000)	-	(114,908,631)

환율변동효과	67,956,427	142,856,250	93,843,750	-

유동성대체	-	816,000,000	(816,000,000)	-

기말	20,253,398,126	3,340,781,250	909,843,750	806,721,079

34. 특수관계자 거래

(1) 지배, 종속기업 등 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.1) 지배기업 현황

회사명	비고

(주)디에스티아이	최상위 지배기업

(주)동성케미컬	지배기업

2) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)

당분기말	전기말

Dongsung Finetec International	100	100

3) 보고기간종료일 현재 당사와 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	비고

기타특수관계자	(주)제네웰	(주)제네웰	(주)동성케미컬의종속기업

-	(주)동성화학	(*)

(*) 2021년 4월 1일 지주사인 (주)동성코퍼레이션이 (주)동성화학을 흡수합병하여 (주)동성케미컬이 설립되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	구분	당분기말	전기말

지배기업	(주)동성케미컬(*1)	외상매출금	61,627,500	20,592,000

받을어음	30,624,000	36,921,500

외상매입금	503,821,380	555,575,075

외화외상매입금	-	158,619,900

지급어음	270,054,660	98,249,594

장기임대보증금	250,000,000	250,000,000

미지급금	761,693,376	1,142,361,937

종속기업	Dongsung Finetec International Inc. (*2)	미수금	25,106,005	25,106,005

대손충당금-채권(미수금)	(5,081,237,172)	(4,229,997,293)

외화미수금	5,056,131,167	4,204,891,288

외화외상매출금	59,932,106	58,679,808

대손충당금-채권(외상매출금)	(59,932,106)	(58,679,808)

미수수익	11,278,638	11,042,968

단기대여금	14,711,220,000	14,403,825,000

대손충당금-단기대여금(관계사)	(14,711,220,000)	(14,403,825,000)

(*1) (주)동성케미컬은 지주사인 동성코퍼레이션이 2021년 4월 1일 종속회사 (주)동성화학을 흡수합병하여 설립한 법인입니다.(*2) 매출채권, 미수금 및 대여금 대손충당금에 대한 증가액은 당분기 중에 전액 대손상각비로 인식하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계구분	회사명	내 역	당분기	전분기

지배기업	(주)동성케미컬(*1)	상품매출	11,375,000	-

제품매출	25,782,079	-

지급임차료	13,620,000	-

지급수수료	942,782,781	-

기타수익	150,000,000	-

고정자산매입	-	-

구매대행수수료	85,922,921	-

배당금지급	-	-

원재료,상품매입	1,287,037,421	-

지배기업	(주)동성코퍼레이션	임대수익	-	-

원재료,상품매입	-	186,112,634

구매대행수수료	-	-

지급임차료	-	26,359,282

지급수수료	-	884,688,730

기타 특수관계자	(주)동성화학(*2)	상품매출	-	9,975,000

제품매출	-	76,680,000

지급임차료	-	13,620,000

원재료,상품매입	-	8,526,000

기타 특수관계자	(주)제네웰	기타비용	1,000,000	-

지급수수료	-	-

종속기업	Dongsung Finetec International Inc.	제품매출	-	-

이자수익	589,762,890	-

기타수익	170,380,665	-

(*1) (주)동성케미컬은 지주사인 (주)동성코퍼레이션이 2021년 4월 1일 종속회사 (주)동성화학을 흡수합병하여 설립한 법인으로, 표시된 금액은 합병 이후의 거래내역입니다.(*2) (주)동성케미컬에 흡수합병 시점까지의 거래내역입니다.

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금대여 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기

구분	회사명	내역	기초	대여	대손설정(환입)	환율변동효과	기말

종속기업	Dongsung FinetecInternational	단기대여금	14,403,825,000	-	-	307,395,000	14,711,220,000

대손충당금	(14,403,825,000)	-	(307,395,000)	-	(14,711,220,000)

합 계	-	-	(307,395,000)	307,395,000	-

(단위 : 원)

전분기

구분	회사명	내역	기초	대여	대손설정(환입)	환율변동효과	기말

종속기업	Dongsung FinetecInternational	단기대여금	10,336,000,000	1,110,800,000	-	454,950,000	11,901,750,000

대손충당금	(10,336,000,000)	-	(1,565,750,000)	-	(11,901,750,000)

합 계	-	1,110,800,000	(1,565,750,000)	454,950,000	-

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증은 없습니다. (6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없습니다.

(7) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	579,075,986	628,258,417

퇴직급여	140,291,664	148,424,747

합 계	719,367,650	776,683,164

상기의 주요 경영진에는 회사의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다. 35. 재무위험관리35.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다.분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

35.2 자본위험관리 당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금 및 현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.당사의 보고기간종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	152,319,070,462	151,902,400,898

차감: 현금및현금성자산	(13,271,535,778)	(22,934,773,669)

순부채	139,047,534,684	128,967,627,229

자기자본	135,439,477,141	142,068,448,601

부채비율	102.7%	90.8%

36. 범주별 금융상품36.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,271,535,778	-	13,271,535,778

매출채권및기타채권	51,355,212,209	-	51,355,212,209

파생상품자산	-	40,290,957	40,290,957

당기손익-공정가치측정금융자산	-	146,301,434	146,301,434

기타금융자산(유동)	582,828,638	-	582,828,638

기타금융자산(비유동)	1,540,351,550	-	1,540,351,550

합 계	66,749,928,175	186,592,391	66,936,520,566

(단위 : 원)

전기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,934,773,669	-	22,934,773,669

매출채권및기타채권	42,616,640,857	-	42,616,640,857

파생상품자산	-	331,011,658	331,011,658

당기손익-공정가치측정금융자산	-	146,301,434	146,301,434

기타금융자산(유동)	1,210,092,968	-	1,210,092,968

기타금융자산(비유동)	1,240,366,550	-	1,240,366,550

합 계	68,001,874,044	477,313,092	68,479,187,136

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

당분기말

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무 및 기타채무(유동)	43,679,496,242	-

매입채무 및 기타채무(비유동)	249,586,155	-

단기차입금	47,040,054,958	-

유동성장기차입금	908,100,000	-

교환사채	10,091,626,226	-

전환사채	6,170,002,075	-

파생상품부채	-	1,282,976,419

기타금융부채(유동)	9817044650

기타금융부채(비유동)	250,000,000	-

합 계	118,205,910,306	1,282,976,419

(단위 : 원)

전기말

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

매입채무 및 기타채무(유동)	49,853,238,282	-

매입채무 및 기타채무(비유동)	249,586,155	-

단기차입금	45,704,714,318	-

유동성장기차입금	1,778,250,000	-

교환사채	9,901,142,392	-

전환사채	9,170,000,000	-

파생상품부채	-	912,262,721

기타금융부채(비유동)	250,000,000	-

합 계	116,906,931,147	912,262,721

36.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산:

외환차익	1,333,308,328	1,407,042,382

외화환산이익	502,014,364	1,186,119,819

이자수익	202,411,308	148,838,587

외환차손	(99,149,170)	(428,685,785)

외화환산손실	(188,354,758)	(44,302,286)

당기손익-공정가치측정금융자산:

배당금수익	3,564,000	-

상각후원가측정금융부채:

외환차익	410,814,568	15,267,780

외화환산이익	36,147,044	4,767,670

외환차손	(390,074,813)	(348,570,612)

외화환산손실	(375,503,234)	(136,284,010)

이자비용	(394,404,551)	(786,857,122)

파생상품자산/부채 :

외환차익	19,020,000	1,590,000

외환차손	(14,347,680)	(4,929,398)

파생상품평가이익	43,925,817	-

파생상품평가손실	(728,809,133)	(6,342,676)

파생상품거래이익	160,318,739	77,240,000

파생상품거래손실	(72,739,823)	-

37. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	56,036,817,174	5,571,211,271

증감액	(5,973,464,607)	9,830,749,738

공사수익인식	(9,286,714,797)	(5,975,391,168)

기말	40,776,637,770	9,426,569,841

잔존 계약가액은 공사별 계약기간 중 공사용역 진행에 따라 수익인식되며, 각 계약의계약기간별 진행 정도에 따라 수익인식시기는 변동될 수 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	19,725,635,816	21,682,155,565

누적계약원가	19,316,613,014	22,922,070,923

누적손익	409,022,802	(1,239,915,358)

계약부채	881,144,370	673,171,452

(3) 당분기말과 전기말 현재 건설계약 관련 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	9,287,606,616	5,036,158,637

계약부채	881,144,370	1,300,522,328

(4) 당분기 중 총계약수익과 총계약원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산(미청구공사)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산/부채 변동

보냉재사업부문	(37,180,024)	747,192,952	(658,618,229)	(125,754,747)	(276,665,427)

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

38. COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다.

또한, COVID-19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 8 참조), 재고자산, 유무형자산 및 사용권자산의 손상(주석 9, 13, 14, 16참조), 종속기업투자주식의 손상(주석 12참조), 이연법인세자산 평가(주석 31 참조), 충당부채의 인식(주석 19 참조) 등 입니다. 당사는 COVID-19가 당사에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 재무제표를 작성하였습니다.그러나 COVID-19 상황에서 COVID-19 종식시점 및 COVID-19가 회사에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다. 39. 보고기간후사건- 우크라이나 사태 영향의 불확실성2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직·간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직·간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 해당합니다. 당사는 우크라이나 사태가 향후 매출채권 등에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.