동성화인텍 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 사유

가) 별도재무제표 : 최근 3사업연도 중 별도재무제표 재작성 등 해당사항 없음

나) 연결재무제표 : 최근 3사업연도 중 연결재무제표 재작성 등 해당사항 없음

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항

가) 주식회사 동성화인텍이 주식회사 동성엘티에스를 흡수합병

① 주요 정보

(1) 주식회사 동성화인텍이 주식회사 동성엘티에스를 흡수합병 (소규모합병)

(2) 합병종료일 : 2020년 12월 1일 (합병종료보고 이사회 결의 및 합병종료 공고일)

(3) 합병 목적 : 존속회사인 주식회사 동성화인텍은 LNG운반선用 화물창 및 LNG추진선 연료탱크의 단열 사업을 영위하고 있으며 소멸회사인 주식회사 동성엘티에스는 LNG추진선 연료탱크의 설계 및 판매 사업을 영위하고 있는 바, 관리조직 일원화 등을 통한 경영 효율화 도모 및 상호 보유역량을 보완하여 경쟁력을 강화하는 등 사업시너지 극대화를 위하여 합병을 결정하였습니다.

(4) 합병 비율 : (주)동성화인텍 : (주)동성엘티에스 = 1.0000000 : 0.0000000

(5) 합병 상대회사 주요정보

회사명	주식회사 동성엘티에스

주요사업	선박 및 육상용 LNG 연료탱크 생산 및 판매, 설계

회사와의 관계	자회사

최근 사업연도
재무내용(원)	자산총계	63,760,157	자본금	450,000,000

부채총계	876,669,266	매출액	40,000,000

자본총계	-812,909,109	당기순이익	-704,383,164

- 외부감사 여부	기관명	해당사항 없음	감사의견	해당사항 없음

※ 상기 재무내용은 2019년 말 재무제표 기준이며, '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 의한 감사대상회사에 해당되지 않으므로, 외부감사인의 감사를 수행하지 않습니다.

② 합병에 대한 회계처리

본 합병은 지배ㆍ종속기업 간 합병으로 동일지배하에 있는 사업결합에 해당하므로 취득한 자산과 인수한 부채를 당사의 연결재무제표상 자산, 부채를 장부금액으로 인식하였습니다. 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이는 기타자본금액으로 계상하였습니다.

합병으로 인수된 피합병법인의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

Ⅰ. 이전대가

이전대가(*1)	796,600,000

Ⅱ. 식별가능한 취득자산과 인수부채

유동자산	124,784,154

현금및현금성자산	10,892,990

매출채권	103,560,732

기타자산	10,330,432

비유동자산	8,679,130

유형자산	8,266,630

무형자산	412,500

유동부채	1,619,977,065

단기차입금	1,031,500,000

미지급금	244,117,040

미지급비용	34,663,475

기타부채	309,696,550

비유동부채	33,882,568

확정급여부채	33,882,568

식별가능한 순자산	(1,520,396,349)

Ⅱ. 사업결합에서 발생한 기타자본

기타자본의 증감	(723,796,349)

(*1) 이전대가에는 주식취득금액 900,000원과 (주)동성엘티에스에 대하여 기존에 인식하고 있는 대손충당금 797,500,000원이 포함되어 있습니다.

기타 합병 등의 정보는 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 나. 합병등의 사후정보 " 를 참고하시기 바랍니다.

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

우발채무 등에 관한 사항은 "Ⅲ. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 중 우발사항 및 약정사항" 을 참고하시기 바랍니다.

4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제37기	해당사항 없음	(연결재무제표) 1. 재화매출의 수익인식시기의 적정성
(별도재무제표) 1. 재화매출의 수익인식시기의 적정성

제36기	해당사항 없음	(연결재무제표) 1. 종속기업 현금창출단위 손상평가
(별도재무제표) 1. 종속기업 현금창출단위 손상평가

제35기	해당사항 없음	(연결재무제표)
1. 공사진행률의 산정
2. 계약자산(미청구공사)금액 회수가능성
(별도재무제표)
1. 공사진행률의 산정
2. 계약자산(미청구공사)금액 회수가능성

※ 각 회계연도의 핵심감사사항에 대한 세부 사항은 "V. 회계감사인의 감사의견 등 - 1. 외부감사에 관한 사항"을 참고하시기 바랍니다.

나. 대손충당금의 설정현황 (연결기준)

1) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위: 원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률 (%)

제 38기
1분기	매출채권(주1)	65,989,724,718	14,698,350,773	22.3

미수금	673,482,525	609,644,260	90.5

대여금	251,707,376	211,707,376	84.1

합 계	66,914,914,619	15,519,702,409	23.2

제 37기	매출채권(주1)	57,466,477,352	14,400,126,307	25.1

미수금	652,963,687	609,644,260	93.4

대여금	251,707,376	211,707,376	84.1

합 계	58,371,148,415	15,221,477,943	26.1

제 36기	매출채권	35,274,358,716	13,095,880,536	37.1

미수금	814,103,023	609,644,260	74.9

대여금	251,707,376	211,707,376	84.1

합 계	36,340,169,115	13,917,232,172	38.3

1. 상기 매출채권 대손충당금 144억원에는 중단사업 및 연결법인의 대손충당금(117억원)이 포함되어 있습니다.

2) 대손충당금 변동 현황(단위: 원)

구 분	제38기 1분기	제37기	제36기

기초 금액	15,221,477,943	13,917,232,172	7,042,685,190

설정	271,725,124	1,985,222,950	8,665,117,526

환입/제각	-	(702,652,689)	(1,118,074,655)

환율변동효과	26,499,342	21,675,510	(672,495,889)

기말 금액	15,519,702,409	15,221,477,943	13,917,232,172

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침

보고기간 종료일 현재의 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험율과 장래의 대손가능성을 기초로 집합/개별 평가 수행 후 대손충당금을 설정합니다.

가) 대손충당금 설정 근거

① 대손경험률 : 과거 채권 잔액에 대한 과거의 실제 대손발생 경험을 근거로 설정

② 대손예상액 산정

⑴ 집합 평가 : 보고기간 종료일 현재의 매출채권 및 기타채권에 대하여 대손경험률을 근거로 산정 (단, 개별평가 대상은 제외)

⑵ 개별 평가 : 채무자의 파산, 부도 등 사유로 장래 회수가 불투명한 매출채권 및 기타채권의 경우 채권잔액의 범위 내에서 합리적인 대손예상액을 산정

나) 대손처리기준

매출채권 및 기타채권에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 실대손처리합니다.

① 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우

② 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

③ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우

④ 기타 위에 준하는 회수불가능한 사유가 발생한 경우

4 ) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위: 원)

구 분	제38기 1분기	제37기	제36기

연체되지 않은 채권	48,505,236,295	39,994,020,696	15,594,603,664

소 계	48,505,236,295	39,994,020,696	15,594,603,664

연체되었으나 손상되지 않은 채권

90일 이내	246,075,187	307,546,829	5,071,700,428

90 ~ 180일 이내	18,345,490	2,055,012,805	952,062,525

180 ~ 365일 이내	3,793,830,598	1,748,725,595	1,375,820,994

365일 이상	284,176,926	409,927,625	1,948,067

소 계	4,342,428,201	4,521,212,854	7,401,532,014

합 계	52,847,664,496	44,515,233,550	22,996,135,678

다. 재고자산 현황 등 (연결기준)

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제38기 1분기	제37기	제36기	비고

PU단열재사 업 부	상품	390	96	178	-

제품	38,784	52,735	35,403	-

반제품	18,386	19,206	15,194	-

원재료	21,505	16,832	18,155	-

미착품	1,006	1,527	2,363	-

소계	80,072	90,396	71,293	-

가 스사 업 부	상품	1,860	2,057	640	-

제품	894	707	457	-

반제품	33	6	6	-

원재료	4,752	3,627	1,737	-

미착품	4	5	90	-

소계	7,543	6,402	2,931	-

합 계	상품	2,251	2,153	817	-

제품	39,678	53,443	35,860	-

반제품	18,419	19,212	15,201	-

원재료	26,257	20,459	19,892	-

미착품	1,010	1,532	2,454	-

소계	87,615	96,798	74,223	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	30.43%	32.83%	30.11%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.32 회	3.58 회	4.17 회	-

2) 재고자산의 실사내역 등

연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법에 의해 산정된 단가로 평가하고 있으며, 연중 계속기록법에 의하여 수량을 계산하고 매 보고기간종료일에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다.

가 ) 실사 일자 : 2022년 1월 3일

나) 재고자산 실사시 외부감사인 참석다) 장기체화재고 등의 현황

구 분	제38기 1분기	제37기

취득원가	평가충당금	잔 액	취득원가	평가충당금	잔 액

상 품	2,538,809,112	(288,272,176)	2,250,536,936	2,440,979,185	(288,272,176)	2,152,707,009

제 품	39,818,340,356	(140,378,306)	39,677,962,050	53,583,031,592	(140,378,306)	53,442,653,286

반제품	18,419,302,783	-	18,419,302,783	19,212,234,076	-	19,212,234,076

원재료	27,142,479,208	(885,701,236)	26,256,777,972	21,344,323,972	(885,701,236)	20,458,622,736

미착품	1,009,923,943	1,009,923,943	1,531,987,871	-	1,531,987,871

합 계	88,928,855,402	(1,314,351,718)	87,614,503,684	98,112,556,696	(1,314,351,718)	96,798,204,978

라) 기타 재고자산의 담보제공여부해당사항 없음

라. 수주계약 현황 (연결기준)

1) 수주 계약 잔액의 변동내역(단위 : 원)

구 분	제38기 1분기	제37기 1분기

기초	56,036,817,174	5,571,211,271

증감액	(5,973,464,607)	9,830,749,738

공사수익인식	(9,286,714,797)	(5,975,391,168)

기말	40,776,637,770	9,426,569,841

2) 직전사업연도 매출액의 5% 이상 계약 현황

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

※ 본 보고서 작성기준일 현재 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 수주계약 중 계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약은 없습니다.

마. 공정가치평가 내역1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 원)

구 분	제38기 1분기	제37기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산(*2) :

현금및현금성자산	13,402,218,379	13,402,218,379	23,189,735,704	23,189,735,704

파생상품자산	40,290,957	40,290,957	331,011,658	331,011,658

당기손익-공정가치측정금융자산	146,301,434	146,301,434	146,301,434	146,301,434

매출채권및기타채권(유동)	51,355,212,210	51,355,212,210	43,109,670,472	43,109,670,472

기타금융자산(유동)	571,550,000	571,550,000	1,199,050,000	1,199,050,000

기타금융자산(비유동)	1,543,015,310	1,543,015,310	1,258,394,247	1,258,394,247

금융자산 합계	67,058,588,290	67,058,588,290	69,234,163,515	69,234,163,515

금융부채(*2) :

단기차입금	47,040,054,958	47,040,054,958	45,704,714,318	45,704,714,318

유동성장기차입금	908,100,000	908,100,000	1,778,250,000	1,778,250,000

교환사채	10,091,626,226	10,091,626,226	9,901,142,392	9,901,142,392

전환사채	6,170,002,075	6,170,002,075	9,170,000,000	9,170,000,000

매입채무및기타채무(유동)	43,922,566,812	43,922,566,812	50,639,440,934	50,639,440,934

매입채무및기타채무(비유동)	249,586,155	249,586,155	249,586,155	249,586,155

기타금융부채(유동)	9,817,044,650	9,817,044,650	-	-

기타금융부채(비유동)	250,000,000	250,000,000	250,000,000	250,000,000

파생상품부채	1,282,976,419	1,282,976,419	912,262,721	912,262,721

금융부채 합계	119,731,957,295	119,731,957,295	118,605,396,520	118,605,396,520

(*1) 연결기업은 당기손익-공정가치측정금융자산을 향후 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(*2) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치에 합리적 근사치 금액입니다.

2) 원가로 측정되는 금융상품(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	146,301,434	146,301,434

출자금(*)	146,301,434	146,301,434

(*) 상기 출자금은 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품을 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격

수준 2	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치

수준 3	공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치

보고기간말 현재 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

금융자산 :	-	40,290,957	146,301,434	186,592,391

파생상품자산	40,290,957	40,290,957

당기손익-공정가치측정금융자산	146,301,434	146,301,434

금융부채 :	-	1,282,976,419	-	1,282,976,419

파생상품부채	1,282,976,419	1,282,976,419

(전기말)

금융자산 :	-	331,011,658	146,301,434	477,313,092

파생상품자산	331,011,658	331,011,658

당기손익-공정가치측정금융자산	146,301,434	146,301,434

금융부채 :	-	912,262,721	-	912,262,721

파생상품부채	912,262,721	912,262,721

(*) 상기 출자금은 비상장 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.