동성화인텍 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당)기 분기 2022년 1월 1일 부터 2022년 3월 31일 까지
제 37(전)기 분기 2021년 1월 1일 부터 2021년 3월 31일 까지
주식회사 동성화인텍과 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 동성화인텍(이하 "지배기업")과 그 종속기업(이하, 동성화인텍과 그 종속기업을 포괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 지배기업은 1985년 7월에 설립되어 액화 천연가스용 초저온 보냉재 및 청정소화약재 등의 제조ㆍ판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 부산 사하구에 본사를, 경기도 안성시와 경상남도 통영시에 보냉재 사업 공장, 울산광역시에 가스 사업 공장을두고 있으며 서울특별시에 영업 및 관리를 위한 사무소를 운영 하고 있습니다. 지배회 사는 1997년 12월 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 지배회사의 대주주는 (주)동성케미컬로서 발행주식의 37.77% 를 보유하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 지배회사의 발행주식수는 29,327,124주 이고 자본금은 14,994 백만원 입니다. 1.1 종속기업 현황

보고기간종료일 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다 .

연결대상 종속기업	소재지	결산일	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	지분율(%)

Dongsung Finetec International	미국	12월 31일	PU단열재 및 초저온보냉제 외 사업	100	100

1.2 종속기업 요 약 재무정보 보고기간종료일 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 내부거래 제거 전 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위: 원)

연결대상 종속기업	당분기말	당분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기손익	총포괄손익

Dongsung Finetec International	181,514,334	20,155,740,694	(19,974,226,360)	-	(849,141,654)	(1,252,801,990)

- 전기(단위: 원)

연결대상 종속기업	전기말	전분기

자산총계	부채총계	자본총계	매출액	분기손익	총포괄손익

Dongsung Finetec International	853,345,767	19,574,770,137	(18,721,424,370)	412,173,724	(648,436,220)	(1,302,085,976)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.2 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 3월 31일 현재 연결기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는현존 권리)ㆍ 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3 중요한 회계정책

2.3.1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 이러한 분류는 피취득자의 주계약에서 내재파생상품을 분리하는 것을 포함합니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다.영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다.2.3.2 관계기업 투자 관계기업 투자는 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은 피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.3.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결회사 내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 연결재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치금융자산으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치금융자산의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.3.4 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 PU단열재의 초저온 보냉재, PU시스템 제조 및 판매와 가스사업의 냉매, 방재 제품 제조, 상품등 납품하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 단열재 제작, 납품 계약에서 (1) 자재공급, (2) 시공용역, (3) 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 초저온보냉재사업의 PIPE와 해양플랜트 인슐레이션장비를 고객에게 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년에서 2년의 제작 기간이 소요됩니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되는 경우 일정시점에 수익을 인식합니다.(3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.(4) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.

2.3.5 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고 일시적차이가 사용될 수있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.3.6 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.3.7 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

2.3.8 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.- 금융자산

(1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초인식시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

(2) 후속 측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결회사와 가장 관련이 높습니다. 연결회사는 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결회사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사의 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 연결포괄손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 공정가치 누적 변동분은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결회사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 연결포괄손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

(3) 제거

금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전 하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결회사는 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사는 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(4) 금융자산의 손상연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

- 금융부채(1) 최초 인식 및 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

(2) 후속 측정금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다.

② 대여금 및 차입금

최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산되며, 이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다.

(3) 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

- 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 연결재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.3.9 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식되며 후속적으로 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 기타수익(비용)으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다. 2.3.10 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다. 2.3.11 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수	구 분	내 용 연 수

건 물	40년	차량운반구	5년

구 축 물	40년	공기와기구	5년

기 계 장 치	8년	비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.3.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.3.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

건 물	40년

구 축 물	40년

기 타 자 산	5, 8년

2.3.14 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내 용 연 수

회 원 권	비한정

산업재산권	5년

소프트웨어	5년

2.3.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산 등에 대하여는 매 년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.3.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.3.17 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.- 리스이용자연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.(1) 사용권자산연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.3.15 '비금융자산의 손상'에 대한 회계정책에서 설명하였습니다. (2) 리스부채리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.연결회사의 리스부채는 연결재무제표 상 별도표시하고 있습니다.(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스연결회사는 사택, 차량 등의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품 등의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.- 리스제공자연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 연결포괄손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다. 2.3.18 영업부문 영업부문은 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.4 제ㆍ개정 기준서의 적용

2.4.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

기업회계기준서 제1103호'사업결합' 및 기업회계기준서 제1001호와 제1008호는 개정되어 2020년에 최초로 도입되어 채택하였으나, 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정- 사업의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업이 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 결정하는데 도움을 주기 위하여 기업회계기준서 제1103호'사업결합'의 '사업의 정의'를 개정하였습니다. 개정 사항은 사업의 정의를 충족하기 위한 최소한의 요구사항을 명확히 하고 '시장참여자가 누락된 투입물을 대체할 능력이 있는지에 대한 평가를 삭제하였습니다. 또한 취득한 '과정이 실질적인지를 기업이 평가할 수 있는 지침을 추가하였으며, 사업 및 산출물의 정의를 좁히고 선택적 집중테스트를신설하였습니다. 동 개정에 따라 새로운 적용사례가 추가되었습니다.동 개정 사항은 최초적용일 이후에 발생하는 거래 또는 사건에 대하여 전진적으로 적용되기 때문에 개정일에 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호와 제1008호 개정 - 중요성의 정의2018년 10월, 국제회계기준위원회(IASB)는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'와 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 중요성 정의를 일치시키고 정의의 특정 측면을 명확하게 개정하였습니다. 새 정의에 따르면, '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다.동 중요성의 정의 개정 사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(3) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.3.16에서 설명하는 바와 같이 계약자산(미완성공사)에 대한 손실예상액 등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. (5) 기간에 걸쳐 인식하는 수익총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 연결회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다. 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(6) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다. (7) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.연결회사는 가능한 경우(시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고(개별 신용등급과 같은) 기업별 추정치를 작성해야 합니다.(8) 부동산 리스의 분류 - 리스제공자로서의 회사연결회사는 투자부동산 포트폴리오에 대한 상업용 부동산 리스계약을 체결하였습니다. 연결회사는 상업용 부동산 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하지 않는 리스기간 및 상업용 부동산 공정가치의 대부분에 해당하지 않는 리스료의 현재가치와 같은 약정의 조건에 대한 평가에 근거하여 해당 부동산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있고 이러한 계약을 운용리스로 회계처리 하기로 결정하였습니다.(9) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

연결기업의 연결재무제표 작성일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.4.1 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동·비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미·연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함·기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음·전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결기업은 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

5. 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치보고기간종료일 현재 연결기업의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 (*2) :

현금및현금성자산	13,402,218,379	13,402,218,379	23,189,735,704	23,189,735,704

파생상품자산	40,290,957	40,290,957	331,011,658	331,011,658

당기손익-공정가치측정금융자산(*1)	146,301,434	146,301,434	146,301,434	146,301,434

매출채권및기타채권(유동)	51,355,212,210	51,355,212,210	43,109,670,472	43,109,670,472

기타금융자산(유동)	571,550,000	571,550,000	1,199,050,000	1,199,050,000

기타금융자산(비유동)	1,543,015,310	1,543,015,310	1,258,394,247	1,258,394,247

금융자산 합계	67,058,588,290	67,058,588,290	69,234,163,515	69,234,163,515

금융부채 (*2) :

단기차입금	47,040,054,958	47,040,054,958	45,704,714,318	45,704,714,318

유동성장기차입금	908,100,000	908,100,000	1,778,250,000	1,778,250,000

교화사채(비유동)	10,091,626,226	10,091,626,226	9,901,142,392	9,901,142,392

전환사채(유동)	6,170,002,075	6,170,002,075	9,170,000,000	9,170,000,000

매입채무및기타채무(유동)	43,922,566,812	43,922,566,812	50,639,440,934	50,639,440,934

매입채무및기타채무(비유동)	249,586,155	249,586,155	249,586,155	249,586,155

기타금융부채(유동)	9,817,044,650	9,817,044,650	-	-

기타금융부채(비유동)	250,000,000	250,000,000	250,000,000	250,000,000

파생상품부채	1,282,976,419	1,282,976,419	912,262,721	912,262,721

금융부채 합계	119,731,957,295	119,731,957,295	118,605,396,520	118,605,396,520

(*1) 연결기업은 당기손익-공정가치측정금융자산을 향후 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.(*2) 매출채권 및 매입채무 등으로 장부금액이 공정가치에 합리적 근사치 금액입니다.

5.2 수 준별 공정가치보고기간종료일 현재 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

금융자산

파생상품자산	-	40,290,957	-	40,290,957

당기손익-공정가치측정금융자산 (*)	-	-	146,301,434	146,301,434

금융부채

파생상품부채	-	1,282,976,419	-	1,282,976,419

(전기말)

금융자산

파생상품자산	-	331,011,658	-	331,011,658

당기손익-공정가치측정금융자산 (*)	-	-	146,301,434	146,301,434

금융부채

파생상품부채	-	912,262,721	-	912,262,721

(*) 상기 출자금은 활성화된 시장에서 거래되지 않는 금융상품이며 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없어 원가법으로 측정하였습니다. 연결기업은 위의 금융상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 영업의 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다. 6. 영업부문 정보 당분기 와 전기의 연결기업의 영업부문별 정보에 관한 내용은 다음과 같습니다. 6.1 영업부문에 대한 일반정보 연결기업은 재화의 종류별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부 부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 주요고객의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	재화(또는 용역)	주요고객

보냉재사업부문	보냉재 등	삼성중공업 등

가스사업부문	가스, 소화설비, 냉매 등	-

6.2 영업부문의 재무현황(1) 당분기 와 전분기 중 연결기업 영업부문의 손익은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계

매출액	101,207,699,332	6,676,819,320	107,884,518,652

영업이익	1,596,753,355	(292,283,731)	1,304,469,624

(감가상각비 등)	1,515,699,363	101,533,228	1,617,232,591

- 전분기 (단위: 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계

매출액	106,067,357,004	4,159,334,008	110,226,691,012

영업손익	11,504,499,833	51,309,113	11,555,808,946

(감가상각비 등)	1,623,631,196	84,920,771	1,708,551,967

(2) 보고기간종료일 현재 영업부문별 비유동자산은 다음과 같습니다.

- 당분기말 (단위: 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계

유형자산	105,233,971,705	4,680,496,137	109,914,467,842

무형자산	508,116,984	-	508,116,984

투자부동산	-	3,289,697,418	3,289,697,418

사용권자산	382,164,189	57,503,563	439,667,752

합 계	106,124,252,878	8,027,697,118	114,151,949,996

- 전기말 (단위: 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계

유형자산	105,821,920,468	4,636,743,375	110,458,663,843

무형자산	526,236,129	-	526,236,129

투자부동산	-	3,262,741,534	3,262,741,534

사용권자산	444,364,037	69,423,533	513,787,570

합 계	106,792,520,634	7,968,908,442	114,761,429,076

(3) 영업부문별 재무보고의 수준연결기업의 보고부문은 영업부문과 일치하며, 최고의사결정자에게 보고시 각 보고부문별 유동자산 및 부채는 별도로 구분하여 보고하지 않습니다. 또한, 부문별 손익의 경우 상기 영업이익 수준까지 보고하고 있으며, 금융수익, 금융원가, 기타수익, 기타비용, 투자손익, 기타영업외손익 및 법인세비용 등에 대해 부문별로 배분하는 절차를별도로 두고 있지 않습니다.(4) 주요고객에 대한 정보 당분기 와 전분기 중 연결기업 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

A사	20,739,941,252	54,742,179,601

B사	34,897,459,448	24,154,288,095

C사	29,708,606,777	13,865,859,680

합 계	85,346,007,477	92,762,327,376

(5) 지역별 정보 당분기와 전분기의 고객의 위치를 기초로 분류한 지역별 매출현황은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계

국내	96,130,405,331	6,676,819,320	102,807,224,651

해외	5,077,294,001	-	5,077,294,001

합 계	101,207,699,332	6,676,819,320	107,884,518,652

- 전분기 (단위: 원)

구 분	보냉재사업부문	가스사업부문	합 계

국내	102,088,196,788	4,159,334,008	106,247,530,796

해외	3,979,160,216	-	3,979,160,216

합 계	106,067,357,004	4,159,334,008	110,226,691,012

7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	1,171,000

보통예금	7,556,936,812	12,824,451,255

당좌예금	802,081,567	2,678,613,449

기타제예금	5,043,200,000	7,685,500,000

합 계	13,402,218,379	23,189,735,704

8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	65,989,724,718	57,466,477,352

(대손충당금)	(14,698,350,773)	(14,400,126,307)

미수금	673,482,525	652,963,687

(대손충당금)	(609,644,260)	(609,644,260)

합 계	51,355,212,210	43,109,670,472

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말

구 분	기 초	설 정	환 입	환율변동효과	기 말

매출채권	14,400,126,307	86,889,209	-	211,335,257	14,698,350,773

미수금	609,644,260	-	-	-	609,644,260

합계	15,009,770,567	86,889,209	-	211,335,257	15,307,995,033

(단위: 원)

전기말

구 분	기 초	설 정	환입	환율변동효과	기 말

매출채권	13,095,880,536	336,038,513	(231,729,360)	332,412,417	13,532,602,106

미수금	609,644,260	609,644,260

합계	13,705,524,796	336,038,513	-231,729,360	332,412,417	14,142,246,366

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권(개별평가 대상 제외)에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말

구 분	연체기간	합계

만기미도래	6개월 이내	1년 이내	1년초과

기대신용손실률	0.00~0.85%	6.22~10.35%	17.83~28.06%	37.64~100,00%

장부금액	48,505,236,295	264,420,677	3,793,830,598	4,100,803,261	56,664,290,831

기대신용손실	349,435,440	21,972,035	1,003,982,559	3,933,688,589	5,309,078,623

(단위: 원)

전기말

구 분	연체기간	합계

만기미도래	6개월 이내	1년 이내	1년초과

기대신용손실률	0.00~0.85%	6.22~10.35%	17.83~28.06%	37.64~100,00%

장부금액	39,994,020,346	2,362,559,634	1,748,725,595	4,225,660,551	48,330,966,126

기대신용손실	416,970,102	344,935,387	441,701,108	4,017,689,407	5,221,296,004

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	잔 액	취득원가	평가충당금	잔 액

상 품	2,538,809,112	(288,272,176)	2,250,536,936	2,440,979,185	(288,272,176)	2,152,707,009

제 품	39,818,340,356	(140,378,306)	39,677,962,050	53,583,031,592	(140,378,306)	53,442,653,286

반제품	18,419,302,783	0	18,419,302,783	19,212,234,076	-	19,212,234,076

원재료	27,142,479,208	(885,701,236)	26,256,777,972	21,344,323,972	(885,701,236)	20,458,622,736

미착품	1,009,923,943	-	1,009,923,943	1,531,987,871	-	1,531,987,871

합 계	88,928,855,402	(1,314,351,718)	87,614,503,684	98,112,556,696	(1,314,351,718)	96,798,204,978

연결기업은 당분기 중 재고자산평가충당금을 추가 인식하지 아니하였습니다.(전분기: 107,110,586원 재고자산평가충당금 전입), 재고자산폐기손실 611,050,275원을 인식(전분기 268,762,689원) 하였습니다. 전입(환입)된 금액은 연결포괄손익계산서의 '매출원가'에 포함되었습니다.

10. 기타금융자산 및 부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

기타금융자산:

장ㆍ단기대여금	251,707,376	-	251,707,376	-

(대손충당금)	(211,707,376)	-	(211,707,376)	-

장ㆍ단기금융상품	-	2,500,000	-	2,500,000

임차보증금	531,550,000	1,477,253,360	1,159,050,000	1,185,366,779

기타보증금	0	63,261,950	-	70,527,468

합 계	571,550,000	1,543,015,310	1,199,050,000	1,258,394,247

기타금융부채:

임대보증금	-	250,000,000	-	250,000,000

미지급배당금	9,817,044,650

합 계	9,817,044,650	250,000,000	-	250,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

장기금융상품	신한은행	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

11. 당기손익 - 공정가치측정금융자산

(1) 당분기와 전분기 중 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초	146,301,434	146,301,434

처분	-	-

기말	146,301,434	146,301,434

연결기업는 위의 금융자산 을 향후 진행 경과에 따라 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정 할 예정입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익 - 공정가치측정금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말장부금액

주식수/출자좌수	지분율(%)	취득원가	장부금액

전문건설공제조합	162 좌수	0.003	144,301,434	144,301,434	144,301,434

한국소방기구공업협동조합	20 좌수	0.91	2,000,000	2,000,000	2,000,000

합 계	146,301,434	146,301,434	146,301,434

12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	정부보조금	장부가액

토지	55,236,848,658	-	-	55,236,848,658	55,236,848,658	-	-	55,236,848,658

건물	56,576,075,558	(22,674,066,422)	(129,050,000)	33,772,959,136	56,576,075,558	(22,320,465,944)	(130,500,000)	34,125,109,614

구축물	7,084,081,312	(2,257,458,931)	-	4,826,622,381	7,084,081,312	(2,213,183,414)	-	4,870,897,898

기계장치	62,542,667,753	(51,143,747,748)	-	11,398,920,005	62,517,095,288	(50,418,083,444)	-	12,099,011,844

차량운반구	937,576,167	(753,945,601)	-	183,630,566	898,880,059	(763,946,376)	-	134,933,683

공구와기구	2,378,301,576	(1,808,821,161)	-	569,480,415	2,341,391,576	(1,757,581,922)	-	583,809,654

비품	9,866,078,917	(7,254,505,916)	-	2,611,573,001	9,662,842,432	(7,093,853,220)	-	2,568,989,212

건설중인자산	2,226,369,120	(834,935,440)	(77,000,000)	1,314,433,680	1,673,998,720	(834,935,440)	-	839,063,280

합 계	196,847,999,061	(86,727,481,219)	(206,050,000)	109,914,467,842	195,991,213,603	(85,402,049,760)	(130,500,000)	110,458,663,843

(*) 당분기말과 전기말 각각 건설중인자산 손상차손누계액 834,935,440원, 834,935,440원이 포함되어 있고, 당분기말 현재 기계장치, 차량운반구 및 비품 상각누계액에는 각각 손상차손누계액이 153,000,000원, 19,609,608원 및 0원이 포함되어 있으며 전기말에는 217,286,622원, 28,974,940원 및 8,296,987원이 포함되어 있습니다.(2) 당분 기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기

구 분	기초	취득 및자본적지출	처 분	대체	감가상각비	손상차손	환산	기말

토지	55,236,848,658	-	-	-	-	-	-	55,236,848,658

건물	34,125,109,614	-	-	-	(352,150,478)	-	-	33,772,959,136

구축물	4,870,897,898	-	-	-	(44,275,517)	-	-	4,826,622,381

기계장치	12,099,011,844	56,000,000	(72,923,796)	46,202,000	(795,180,423)	65,341,342	469,038	11,398,920,005

차량운반구	134,933,683	-	(10,992,471)	61,529,400	(11,879,650)	9,935,463	104,141	183,630,566

공구와기구	583,809,654	36,910,000	-	-	(51,239,239)	-	-	569,480,415

비품	2,568,989,212	140,016,251	(9,600,609)	122,584,390	(218,906,397)	8,433,108	57,046	2,611,573,001

건설중인자산	839,063,280	705,986,190	(300,000)	(230,315,790)	-	-	-	1,314,433,680

합 계	110,458,663,843	938,912,441	(93,816,876)	0	(1,473,631,704)	83,709,913	630,225	109,914,467,842

(단위: 원)

전분기

구 분	기초	취득 및 자본적지출	처 분	대체(*)	감가상각비	환산	기말

토지	54,808,920,188	-	-	-	-	-	54,808,920,188

건물	35,533,711,505	-	-	-	(352,150,478)	-	35,181,561,027

구축물	5,027,498,554	4,800,000	-	-	(44,237,487)	-	4,988,061,067

기계장치	12,559,313,426	122,250,000	-	222,900,000	(876,247,122)	4,369,606	12,032,585,910

차량운반구	170,344,570	-	-	9,709,000	(10,772,727)	298,778	169,579,621

공구와기구	456,556,884	6,940,000	-	195,000,000	(49,011,958)	-	609,484,926

비품	2,509,652,684	201,829,346	(1,000)	9,770,000	(208,439,210)	50,247	2,512,862,067

건설중인자산	1,018,740,774	1,294,932,372	-	(437,379,000)	-	-	1,876,294,146

합 계	112,084,738,585	1,630,751,718	(1,000)	0	(1,540,858,982)	4,718,631	112,179,348,952

(*1) 전기 건설중인자산 대체금액 중 153,450,000원은 당기비용 인식되었습니다. 연결회사가 당기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련된 차입금에 대하여 발생된 차입원가로서 취득원가로 계상한 금액은 없습니다.

13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

원가	상각누계액	장부가액	원가	상각누계액	장부가액

기타산업재산권	438,472,853	(387,814,608)	50,658,245	428,358,024	(383,491,113)	44,866,911

소프트웨어	3,395,774,853	(3,065,963,914)	329,810,939	3,389,774,853	(3,036,053,435)	353,721,418

회원권	127,647,800	-	127,647,800	127,647,800	-	127,647,800

합 계	3,961,895,506	(3,453,778,522)	508,116,984	3,945,780,677	(3,419,544,548)	526,236,129

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기

구 분	기초	취득 및 자본적지출	처분	대체	상각비	기말

기타산업재산권	44,866,911	-	-	10,114,829	(4,323,495)	50,658,245

소프트웨어	353,721,418	6,000,000	-	-	(29,910,479)	329,810,939

회원권	127,647,800	-	-	-	-	127,647,800

합 계	526,236,129	6,000,000	-	10,114,829	(34,233,974)	508,116,984

(단위: 원)

전분기

구 분	기초	취득 및자본적지출	처분 및 폐기	상각비	손상 및 환입	기말

기타산업재산권	44,534,668	-	(4,073,269)	-	40,461,399

소프트웨어	270,704,699	32,771,583	-	(26,164,426)	-	277,311,856

회원권	161,373,800	-	(33,726,000)	-	-	127,647,800

합 계	476,613,167	32,771,583	(33,726,000)	(30,237,695)	-	445,421,055

14. 투자부동산

(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	장부가액

토지	2,524,630,000	-	2,524,630,000	2,524,630,000	-	2,524,630,000

건물	1,398,638,460	(1,101,719,958)	296,918,502	1,398,638,460	(1,092,978,468)	305,659,992

구축물	890,920,000	(469,890,251)	421,029,749	890,920,000	(464,322,000)	426,598,000

기타	215,553,637	(168,434,470)	47,119,167	173,553,637	(167,700,095)	5,853,542

합 계	5,029,742,097	(1,740,044,679)	3,289,697,418	4,987,742,097	(1,725,000,563)	3,262,741,534

(*) 당 분기말 과 전기 말 상각누계액에는 손상차손누계액 798,972,423원이 포함되어 있습니다. 또한 당분기 중 인식된 손상차손은 없습니다.(2) 당분기 와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기

구 분	기초	취득	감가상각비	기말

토지	2,524,630,000	-	2,524,630,000

건물	305,659,992	(8,741,490)	296,918,502

구축물	426,598,000	(5,568,251)	421,029,749

기타	5,853,542	42,000,000	(734,375)	47,119,167

합 계	3,262,741,534	42,000,000	(15,044,116)	3,289,697,418

(단위: 원)

전분기

구 분	기초	취득 및 자본적지출	감가상각비	기말

토지	2,524,630,000	-	-	2,524,630,000

건물	340,625,954	-	(8,741,490)	331,884,464

구축물	448,871,000	-	(5,568,251)	443,302,749

기타	7,041,042	-	(296,875)	6,744,167

합 계	3,321,167,996	-	(14,606,616)	3,306,561,380

(3) 당분기 와 전분기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	9,000,000	5,010,000

운영비용	(15,184,526)	(14,735,714)

합 계	(6,184,526)	(9,725,714)

(4) 당분기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	평가금액(*)

토지	2,524,630,000	2,608,000,000

건물	296,918,502	445,523,840

구축물	421,029,749	515,690,000

기타	47,119,167	-

합 계	3,289,697,418	3,569,213,840

(*) 토지, 건물, 구축물의 평가금액은 과거 감정평가 금액 및 공시지가 변동금액을 바탕으로 산정하였으며, 구축물과 기타자산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가없을 것으로 판단하였습니다.

15. 사용권자산

(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액(*)	장부가액	취득원가	상각누계액(*)	장부가액

건물	363,660,420	(216,945,796)	146,714,624	572,138,929	(385,814,032)	186,324,897

차량운반구	969,178,177	(682,423,120)	286,755,057	956,486,652	(629,023,979)	327,462,673

기타자산	22,494,335	(16,296,264)	6,198,071	15,970,050	(15,970,050)	0

합 계	1,355,332,932	(915,665,180)	439,667,752	1,544,595,631	(1,030,808,061)	513,787,570

(*) 당분기말과 전기말 상각누계액에는 손상차손 누계액 0원(전기말:83,987,684원)이 포함되어 있습니다.(2) 당분기 와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기

구 분	기초	증감	감가상각비	환율변동	기말

건물	186,324,897	(7,512,101)	(32,642,829)	544,657	146,714,624

차량운반구	327,462,673	20,625,683	(61,353,754)	20,455	286,755,057

기타자산	-	6,524,285	(326,214)	-	6,198,071

합 계	513,787,570	19,637,867	(94,322,797)	565,112	439,667,752

(단위: 원)

전분기

구 분	기초	증감	감가상각비	환율변동	기말

건물	402,209,470	77,587,253	(44,276,026)	6,922,141	442,442,838

차량운반구	517,402,654	76,030,081	(77,241,810)	63,956	516,254,881

기타자산	5,323,350	(1,330,838)	-	3,992,512

합 계	924,935,474	153,617,334	(122,848,674)	6,986,097	962,690,231

16. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

기초	535,031,488	2,530,688,141

증가	27,237,093	319,868,028

이자비용	3,884,018	81,640,708

리스계약해지	(32,541,485)	(1,633,505,175)

리스부채의 상환	(102,496,811)	(922,060,497)

환율변동효과	55,488	158,400,283

소 계	431,169,791	535,031,488

유동성 대체 : 유동성리스부채	(302,027,876)	(381,761,823)

차 감 계	129,141,915	153,269,665

(2) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기리스료	949,412,763	161,941,114

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	18,869,150	10,334,462

합 계	968,281,913	172,275,576

(3) 보고기간종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전분기말

1년 이내(*)	257,190,792	394,845,249

1년 초과 5년 미만(*)	109,753,206	155,913,001

합 계	366,943,998	550,758,250

(*) 할인되지 않은 현금유출 예상액을 기재하였습니다. (4) 당분기 중 리스의 총 현금유출은 1,070,778,724원입니다.

17. 차입금 및 전환사채

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	용 도	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	일반대출	산업은행 외	2.62%~3.25%	24,054,000,000	23,927,500,000

정부지원대출	Bank of America	-	-	-

수입신용장인수	산업은행 외	0.254%~2.189%	22,986,054,958	21,777,214,318

합 계	47,040,054,958	45,704,714,318

장기차입금	외화시설자금대출	신한은행 외	2.68~3.12%	908,100,000	1,778,250,000

유동성 대체 : 유동성장기차입금	(908,100,000)	(1,778,250,000)

차 감 계	-	0

연결기업은 상기 차입금을 위하여 본사의 토지, 건물, 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 23 참조).

(2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채	2019.10.01	2024.10.01	6,170,002,075	9,170,000,000

차감 : 전환권조정	-	-

차감: 사채할인발행차금	-	-

순장부금액	6,170,002,075	9,170,000,000

유동성 대체 : 유동성 전환사채	(6,170,002,075)	(9,170,000,000)

차 감 계 (비유동 전환사채)	-	-

(3) 당분기말 현재 상기 전환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제 3회 무기명식 무보증 전환사채

권면금액	40,000백만원

발행금액(*1)	40,000백만원

발행일	2019년 10월 1일

만기일	2024년 10월 1일

액면이자율 및 만기보장수익율	0%

전환시 발행할 주식의 종류	(주)동성화인텍 기명식 보통주식

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2021년 10월 1일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

발행회사의 매도청구권(콜옵션)	2020년 10월 1일부터 발행일로부터 24개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날

전환가격(*2)	9,315

(*1) 당분기 중 상기 전환사채 액면금액 일부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 322,060주의 보통주로 전환하였습니다.(*2) 전환가격은 전기 중 시가하락에 의해 전환비율이 조정된 전환가액입니다. 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등이 발생하는 경우 사건 발생 전과 동일한 효과가 있도록 전환금액을 조정합니다. 또한, 발행일 이후 주가 하락이 발생하는 경우 최초 전환가액의 80%를 한도로 전환가액을 조정합니다.

(4) 보고기간종료일 현재 연결기업의 교환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	당분기말	전기말

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 교환사채	2021.11.05	2026.11.05	12,316,500,000	12,316,500,000

차감 : 교환권조정	(2,220,571,436)	(2,410,686,923)

차감: 교환사채할인발행차금	(4,302,338)	(4,670,685)

순장부금액	10,091,626,226	9,901,142,392

(5) 당분기말 현재 상기 교환사채의 주요 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 명칭	제4회 무기명식 무보증 사모 교환사채

발행금액	12,316,500 천원

발행일	2021년 11월 5일

만기일	2026년 11월 5일

액면이자율 및 만기보장수익율	0%

교환시 발행할 주식의 종류	(주)동성화인텍 기명식 보통주식(자기주식)

전환청구기간	사채발행일로부터 만 1년이 지난 시점부터 만기일 1개월 전까지

투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	2024년 11월 5일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

교환가격(*1)	13,685원

(*1) 합병, 자본의 감소, 주식분할, 병합 등이 발생하는 경우 사건 발생 전과 동일한 효과가 있도록 교환금액을 조정합니다.

18. 충 당부채

보고기간종료일 현재 연결기업의 충당부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말

구 분	유동

공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초	236,991,415	489,554,312

전입액	278,007,034	-

환입액	(134,346,325)	-

상계액	(3,857,780)

기말	380,652,124	485,696,532

(단위: 원)

전기말

구 분	유동	비유동

공사손실충당부채	하자보수충당부채	하자보수충당부채

기초	341,780,232	-	566,141,387

전입액	674,720,577	-	-

환입액	(779,509,394)	-	-

상계액	-	-	(76,587,075)

유동성대체액	-	489,554,312	(489,554,312)

기말	236,991,415	489,554,312	0

19. 파생금융상품보고기간종료일 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산(*)	40,290,957	331,011,658

파생상품부채(*)	1,282,976,419	912,262,721

(*) 연결기업은 환율변동위험회피를 위해 상기 통화스왑을 체결하였습니다. 당분기말 현재 미결제약정에 대하여 파생금융자산 및 부채(당기손익-공정가치측정금융상품)를 인식하였습니다.

20. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	31,166,652,821	-	29,878,657,262	-

미지급금	10,936,297,803	-	14,936,457,515	-

미지급비용	1,819,616,188	249,586,155	5,824,326,157	249,586,155

합 계	43,922,566,812	249,586,155	50,639,440,934	249,586,155

21. 기타자산 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,321,456,026	-	2,711,790,477	-

선급비용	2,495,430,772	216,688,688	1,579,432,996	171,976,506

당기법인세자산	2,498,919	-

부가가치세환급금	4,766,248,713	-	4,519,996,112

합 계	9,585,634,430	216,688,688	8,811,219,585	171,976,506

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	17,438,915,194	17,665,973,086

예수금	449,834,382	440,425,623

합 계	17,888,749,576	18,106,398,709

22. 순확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,012,261,623	13,581,390,117

사외적립자산의 공정가치	(11,264,653,530)	(11,365,380,131)

연결재무상태표상의 순확정급여부채	2,747,608,093	2,216,009,986

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	13,581,390,117	12,435,056,968

당기근무원가	459,343,971	469,825,419

이자비용	96,224,535	72,913,494

급여의 지급	(76,738,000)	(494,908,989)

계열사간 전출입	(47,959,000)	(97,432,000)

기말금액	14,012,261,623	12,385,454,892

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	11,365,380,131	10,297,529,873

이자수익	79,731,303	59,851,077

확정급여제도의 재측정요소:

- 사외적립자산의 손익	(48,187,564)	(50,136,160)

기여금 납입	-	-

퇴직급여의 지급	(88,382,340)	(611,802,206)

계열사간 전출입	(43,888,000)	(85,932,832)

기말금액	11,264,653,530	9,609,509,752

(4) 연 결기업은 희망하는 임직원에 대하여 확정기여형(DC형) 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연금의 운용결과와 관계없이 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다. 당분기 에 DC형 퇴직연금과 관련하여 퇴직급여 186,465,447원을 인식하였습니다 . (5) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

금액	구성비 (%)	금액	구성비 (%)

금리확정형 상품	7,617,084,783	67.62%	7,621,844,397	67.06%

정기예금 등	-	0.00%	64,561,022	0.57%

현금 및 현금등가물	2,601,589,525	23.10%	2,635,519,499	23.19%

채무상품	1,045,979,222	9.29%	1,043,455,213	9.18%

투자펀드	-	0.00%	-	0.00%

합계	11,264,653,530	100.00%	11,365,380,131	100.00%

23. 우발채무와 약정사항 ( 1) 보고기간종료일 현재 연결기업은 신한은행 등과 기술정책자금대출 등 243,889백 만 원의 한도약정계약을 체결하고 있습니다. (2) 담보제공자산보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금에 대해 담보로 제공되어 있는 자산의 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

채권자	담보제공자산	담보설정금액(채권최고액)	담보제공사유

한국산업은행	안성3, 통영, 영남공장	62,000,000,000	산업운영자금

신한은행	안성1, 4공장	36,000,000,000	일반대출 등

씨티은행	안성1, 4공장	6,000,000,000	일반대출 등

건설공제조합	출자금	144,301,434	하자보증 등

합 계	104,144,301,434

(3) 연결기 업은 보고기간종료일 현재 서울보증보험 등으로부 터 KRW 7,427백만원 ,USD 43,401,355 의 하자보수 및 이행보증 등의 보증약정을 맺고 있습니다. (4) 연결기업은 보고기간종료일 현재 산업은행 등과 물품대급지급보증, 수입신용장개설 등 관련하여 EUR 14,155,065.53, USD 25,263,862.75, JPY 53,300,000.00 의 보증약정을 맺고 있습니다. (5) 연결기업은 지배기업인 (주)동성케미컬과 경영지원업무 계약을 체결하고 있으며, 이에 따라 지급하는 수수료를 판매비와관리비로 계상하고 있습니다.(6) 연결기업은 지배기업인 (주)동성케미컬과 원재료구매대행계약을 체결하고 있습니다.

(7) 보험가입자산보고기간종료일 현재 연결기업의 주요 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험가입자산	보험종류	부보금액	보험회사

건물 및 기계장치등	재산종합보험	341,626,211	KB손해보험

건물 및 기계장치등	물적손해확장담보 등	2,000,000	삼성화재해상보험

재고자산 등	생산물배상책임	USD 5,000,000	삼성화재해상보험

한편, 연결기업은 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

(8) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내용	소송금액	원고	피고	진행상황

미수채권회수(*1)	330,713,022	㈜동성화인텍	CSSC Shenghui Equipment Co.,Ltd	민사화해결정 (미수금분할수취)

미지급 자재 대금(*2)	-	Dongsung FInetecInternational Inc	Apache Industrial Services, Inc.	상사중재(arbitration)진행중

(*1) 연결기업은 원고로서 CSSC Shenghui Equipment Co.,LTD 과 미수채권 및 대여금상환 소송중에 있습니다. 연결기업은 해당 채권 및 대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 연결기업은 Apache Industrial Service(이하 "Apache")와 컨소시업 계약을 맺고 CB Inc. and Chiyoda International Inc.가 발주한 미국내 CameronLNG Projet 중T2 Project의 건설을 위한 보냉자재를 공급완료하였습니다. 그러나 Apache는 공사완료 이후 연결기업의 귀책으로 금전적 손해를 입었다는 주장을 하며 연결기업에게 지급해야 할 매출채권(USD 730만)을 지급하지 않고 있습니다. 이에 연결기업은 Consortium Agreement에 따라 미국상사중재협회(American Arbitration Association)에 중재신청을 하였고, 당기말 현재 상사중재 중에 있습니다. 양사가 청구한 중재가액은 연결기업이 USD 830만, Apache가 USD 850만입니다. 당기말 현재 연결기업은 미국상사중재협회의 중재결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.한편, 연결기업은 상기의 중재결과와 별도로 Apache의 재무상태, 신용평가결과 그리고 현재 미국내 건설 경기 등을 종합적으로 고려할 때, 매출채권의 회수가능성이 현저히 낮다고 판단하였습니다. 이에 연결기업은 전기 중 해당 매출채권 전액에 대해 손상차손을 인식하였습니다.

24. 자본 (1) 자본금보고기간종료일 현재 지배기업 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행한 주식의 총수	29,327,124주	29,005,064주

1주당 액면금액	500원	500원

자본금	14,993,562,000	14,832,532,000

당분기 중 전환사채 역면금액 일부에 대하여 사채권자의 전환권 행사로 인하여 322,060주의 보통주로 전환하여 자본금이 161,030,000원 증가하였습니다.한편, 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 14,993,562,000원으로서 발행주식의 액면총액과는 일치하지 아니한 바, 이는 지배기업이 2002년 10월 28일에 주가안정목적으로 보유하고 있던 자기주식 중 660,000주를 이익소각하였기 때문입니다.

(2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	66,198,971,244	62,869,145,378

전환권대가	787,452,272	1,170,328,505

교환권대가	1,969,733,377	1,969,733,377

기타자본잉여금	1,963,472,536	1,963,472,536

합 계	70,919,629,429	67,972,679,796

(3) 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(7,805,016,130)	(7,805,016,130)

기타의 자본조정	(723,796,349)	(723,796,349)

합 계	(8,528,812,479)	(8,528,812,479)

(*) 연결기업은 주가안정화 및 주주가치제고 등을 위하여 자기주식 956,356주를 보유하고 있습니다.

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액은 전액 해외사업환산손익으로 구성되어 있습니다.

(5) 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	3,724,364,561	2,742,660,096

미처분이익잉여금	54,689,435,350	65,097,345,385

합 계	58,413,799,911	67,840,005,481

25. 고 객과의 계약에서 생기는 수익 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출액 (*1)	93,646,686,821	93,646,686,821	99,495,348,864	99,495,348,864

상품 매출액 (*1)	4,951,117,034	4,951,117,034	4,755,950,980	4,755,950,980

용역 매출액 (*2)	9,286,714,797	9,286,714,797	5,975,391,168	5,975,391,168

합 계	107,884,518,652	107,884,518,652	110,226,691,012	110,226,691,012

(*1) 한 시점에 이행하는 수행의무의 이행에 따른 수익에 해당합니다.(*2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 이행에 따른 수익에 해당합니다.

26. 매출원가 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품 매출원가	86,057,890,728	86,057,890,728	81,491,948,109	81,491,948,109

상품 매출원가	4,642,010,505	4,642,010,505	4,663,290,855	4,663,290,855

용역 매출원가	8,807,693,403	8,807,693,403	5,837,107,081	5,837,107,081

합 계	99,507,594,636	99,507,594,636	91,992,346,045	91,992,346,045

27. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,857,685,185	1,857,685,185	2,076,433,982	2,076,433,982

퇴직급여	227,356,607	227,356,607	243,066,411	243,066,411

복리후생비	250,626,366	250,626,366	265,631,354	265,631,354

여비교통비	46,183,748	46,183,748	69,704,153	69,704,153

세금과공과	166,745,893	166,745,893	190,537,686	190,537,686

임차료	766,439,661	766,439,661	33,493,770	33,493,770

접대비	63,721,502	63,721,502	66,642,752	66,642,752

운반비	1,340,618,130	1,340,618,130	1,044,281,140	1,044,281,140

지급수수료	1,529,167,667	1,529,167,667	2,086,984,213	2,086,984,213

감가상각비	135,786,035	135,786,035	47,679,896	47,679,896

리스자산상각비	33,233	33,233	122,848,678	122,848,678

수도광열비	42,082,290	42,082,290	29,121,156	29,121,156

무형자산상각비	32,323,727	32,323,727	29,277,915	29,277,915

교육훈련비	3,001,420	3,001,420	197,030	197,030

통신비	17,262,354	17,262,354	19,234,081	19,234,081

수선비	18,446,239	18,446,239

차량유지비	35,853,027	35,853,027	34,621,697	34,621,697

소모품비	59,637,241	59,637,241	22,546,166	22,546,166

보험료	193,962,118	193,962,118	190,274,174	190,274,174

광고선전비	5,000,000	5,000,000

도서인쇄비	8,382,855	8,382,855	3,593,374	3,593,374

견본비	4,105,899	4,105,899	226,919	226,919

대손상각비	113,388,551	113,388,551	104,309,153	104,309,153

회의비	33,080,174	33,080,174	7,440,000	7,440,000

잡비	1,350,000	1,350,000	10,818,715	10,818,715

공사손실충당부채환입액	143,660,709	143,660,709	(43,874,633)	(43,874,633)

합 계	7,072,454,392	7,072,454,392	6,678,536,021	6,678,536,021

28. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 매출원가, 판매비와관리비의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(59,994,219,995)	(59,994,219,995)	(63,534,348,140)	(63,534,348,140)

원재료와 소모품의 사용액	129,348,098,892	129,348,098,892	127,521,156,111	127,521,156,111

종업원급여	9,464,308,999	9,464,308,999	9,546,560,673	9,546,560,673

감가상각 및 상각비용	1,617,306,407	1,617,306,407	1,708,551,965	1,708,551,965

외주가공비	13,079,895,317	13,079,895,317	11,025,196,359	11,025,196,359

수도광열비	1,189,851,505	1,189,851,505	1,010,276,426	1,010,276,426

소모품비	1,687,578,325	1,687,578,325	1,695,233,453	1,695,233,453

운반비	1,873,286,405	1,873,286,405	1,842,972,161	1,842,972,161

지급수수료	4,274,868,151	4,274,868,151	4,424,606,458	4,424,606,458

기타비용	4,039,075,022	4,039,075,022	3,430,676,600	3,430,676,600

합 계	106,580,049,028	106,580,049,028	98,670,882,066	98,670,882,066

29. 영업외손익

29.1 금융수익 및 금융원가(1) 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발생원천금융상품	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	금융기관예치금	34,053,332	34,053,332	21,442,324	21,442,324

장단기대여금	-	-	-	-

합 계	34,053,332	34,053,332	21,442,324	21,442,324

(2) 당분기와 전분기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발생원천금융상품	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	금융기관차입금	391,153,454	391,153,454	780,616,623	780,616,623

리스이자	4,364,194	4,364,194	27,001,367	27,001,367

합 계	395,517,648	395,517,648	807,617,990	807,617,990

29.2 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수수료수익	15,927,272	15,927,272	63,362,650	63,362,650

외환차익	1,763,142,896	1,763,142,896	1,423,900,162	1,423,900,162

외화환산이익	538,161,408	538,161,408	1,124,812,489	1,124,812,489

파생상품거래이익	160,318,739	160,318,739	77,240,000	77,240,000

파생상품평가이익	43,925,817	43,925,817	-	-

유형자산처분이익	39,612,058	39,612,058	-	-

리스자산해지이익	-	-	928,864	928,864

유형자산손상차손환입	-	-	-	-

합 계	2,561,088,190	2,561,088,190	2,690,244,165	2,690,244,165

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	503,571,663	503,571,663	782,185,795	782,185,795

외환환산손실	563,857,992	563,857,992	401,211,296	401,211,296

파생상품평가손실	728,809,133	728,809,133	81,154,060	81,154,060

파생상품거래손실	72,739,823	72,739,823	-	-

재고자산폐기손실	-	-	-	-

유형자산처분손실	28,108	28,108	1,000	1,000

유형자산손상차손	-	-	-	-

합 계	1,869,006,719	1,869,006,719	1,264,552,151	1,264,552,151

29.3 투자이익 및 손실

당분기와 전분기 중 투자이익 및 손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

투자이익:

배당금수익	3,564,000	3,564,000	-	-

투자손실 :

연결범위변동처분손실	-	-	-	-

합 계	3,564,000	3,564,000	0	0

29.4 기타영업외손익당분기와 전분기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익:

잡이익	604,521,918	604,521,918	257,624,021	257,624,021

채무면제이익	-	-	337,462,456	337,462,456

소 계	604,521,918	604,521,918	595,086,477	595,086,477

기타영업외비용:

기부금	(7,544,400)	(7,544,400)	(15,615,700)	(15,615,700)

잡손실	(42,230,017)	(42,230,017)	(13,576,296)	(13,576,296)

소 계	(49,774,417)	(49,774,417)	(29,191,996)	(29,191,996)

합 계	554,747,501	554,747,501	565,894,481	595,894,481

30. 법인세비용

( 1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기 법인세 부담액	940,310,683	2,313,315,766

이연법인세 변동액	706,070,220	265,964,839

자본에서 직접 조정되는 법인세비용	107,990,733	384,803,525

보험수리적손익에 직접 가감한 법인세비용	10,601,264	11,029,955

법인세비용	1,764,972,900	2,975,114,085

31. 주당손익(1) 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로 당분기와 전분기 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	428,425,380	428,425,380	9,786,105,690	9,786,105,690

가중평균유통보통주식수	28,228,337주	28,228,337주	26,558,376주	26,558,376주

기본주당손익	15	15	368	368

(2) 가중평균유통보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 유통보통주식수	29,005,064	29,005,064	27,493,533	27,493,533

자기주식	(956,365)	(956,365)	(956,365)	(956,365)

전환사채 보통주 전환	179,638	179,638	21,208	21,208

가중평균유통보통주식수	28,228,337	28,228,337	26,558,376	26,558,376

(3) 희석주당손익은 보통주 및 잠재적 보통주 1주에 대한 분기순손익을 계산한 것으로 당분기와 전분기 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순손익	577,002,770	577,002,770	10,302,182,859	10,302,182,859

가중평균희석잠재적보통주식수	31,221,393주	31,221,393주	30,321,393주	30,321,393주

희석주당손익	18	18	340	340

(4) 가중평균희석보통주식 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초 희석보통주식수	29,005,064	29,005,064	27,493,533	27,493,533

자기주식	(956,365)	(956,365)	(956,365)	(956,365)

전환사채	179,638	179,638	21,208	21,208

전환예정주식(CB)	2,093,056	2,093,056	3,763,017	3,763,017

교환사채예정주식	900,000	900,000

가중평균희석잠재적보통주식수	31,221,393	31,221,393	30,321,393	30,321,393

32. 현금흐름표 (1) 연결현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	428,425,380	9,786,105,690

조정:

재고자산평가손실(환입)	-	107,110,586

재고자산폐기손실(환입)	611,050,275	268,762,689

공사손실충당부채전입(환입)	-	3,850,000

퇴직급여	475,837,203	482,887,836

감가상각비	1,473,631,704	1,540,858,982

무형자산상각비	34,233,974	30,237,695

사용권자산상각비	94,322,797	122,848,674

투자부동산상각비	15,044,116	14,606,616

대손상각비	113,388,551	104,309,153

외화환산손실	563,857,992	401,211,296

유형자산처분손실	28,108	1,000

외화환산이익	(538,161,408)	(1,124,812,489)

유형자산처분이익	(39,612,058)	-

파생상품평가손실	(43,925,817)	6,342,676

파생상품평가이익	728,809,133	74,811,384

채무면제이익	-	(343,354,153)

이자비용	395,517,648	807,617,990

이자수익	(34,053,332)	(21,442,324)

배당금수익	(3,564,000)	-

리스자산해지이익	-	(928,864)

법인세비용	1,764,972,900	2,975,114,085

소 계	5,611,377,786	5,450,032,832

순운전자본의 변동 :

매출채권의 증가	(8,343,220,209)	(14,691,323,042)

계약자산/부채의 증감	(4,670,825,937)	39,058,346

기타채권의 감소	70,577,485	142,135,821

재고자산의 감소(증가)	8,572,651,019	13,807,599,811

기타유동자산의 감소	(829,241,856)	(555,938,443)

파생상품자산부채	(23,448,917)

매입채무의 증가(감소)	1,258,971,304	2,777,702,634

기타채무의 감소	(8,005,824,156)	(2,308,638,856)

기타유동부채의 감소	(217,649,133)	(4,033,729,527)

충당부채의 감소	139,802,929	(66,143,015)

퇴직금의 지급	11,644,340	19,461,217

퇴직금 관계사 전입(전출)	(4,071,000)	85,932,832

소 계	(12,040,634,131)	(4,783,882,222)

영업으로부터 창출된 현금	(6,000,830,965)	10,452,256,300

(3) 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	230,315,790	437,379,000

장기차입금의 유동성 대체	-	816,000,000

전환사채의 주식전한	3,382,874,158

사외적립자산지급분	88,382,340	611,802,206

유형자산 취득관련 미지급금 증감	72,600,000

(4) 연결기업의 재무활동과 관련된 계정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기	단기차입금	유동성장기차입금	리스부채	전환사채	교환사채

기초	45,704,714,318	1,778,250,000	535,031,488	9,170,000,000	9,901,142,392

차입	16,474,123,870	-	(5,304,392)

상환	(15,428,274,120)	(889,125,000)	(102,496,811)

전환	(2,999,997,925)

채무면제	-	-	-

환율변동효과	289,490,890	18,975,000	3,884,018

이자	55,488	190,483,834

대체/환산	-	-	-

기말	47,040,054,958	908,100,000	431,169,791	6,170,002,075	10,091,626,226

(단위: 원)

전분기	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	리스부채

기초	11,340,215,810	13,264,000,000	1,632,000,000	2,530,938,381

차입	16,547,401,265	-	-	179,689,837

상환	(7,702,175,376)	(10,882,075,000)	-	(260,958,308)

환율변동효과	67,956,427	142,856,250	93,843,750	73,930,600

대체/환산	-	816,000,000	(816,000,000)

기말	20,253,398,126	3,340,781,250	909,843,750	2,523,600,510

33. 특수관계자 거래

(1) 지배기업 등 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.

1) 지배기업 현황

회사명	비고

(주)디에스티아이	최상위 지배기업

(주)동성케미컬	지배기업

2) 보고기간종료일 현재 연결기업과 매출 등 거래 또는 채권, 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 분기 말	전기말	비고

기타특수관계자	제네웰	제네웰	동성케미컬의 종속기업

(2) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	구분	당분기말	전기말

지배기업	동성케미컬(*1)	외상매출금	61,627,500	20,592,000

받을어음	30,624,000	36,921,500

장기임차보증금

미수금

외상매입금	503,821,380	714,194,975

지급어음	270,054,660	98,249,594

장기임대보증금	250,000,000	250,000,000

미지급금	761,693,376	1,142,361,937

(*1) 동성케미컬은 지주사인 동성코퍼레이션이 2021년4월 1일 종속기업인 동성화학을 흡수 합병하여 설립한 법인입니다.

( 3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	내역	당분기	전분기

지배기업	동성케미컬(*1)	상품매출	11,375,000	-

제품매출	25,782,079	-

지급임차료	13,620,000	-

지급수수료	942,782,781	-

기타수익	150,000,000	-

구매대행수수료	85,922,921	-

원재료,상품매입	1,287,037,421	-

지배기업	동성코퍼레이션	원재료,상품매입	-	186,112,634

구매대행수수료	-	884,688,730

지급임차료	-	26,359,282

기타특수관계자	동성화학	상품매출	9,975,000

제품매출	76,680,000

지급임차료	13,620,000

원재료,상품매입	8,526,000

기타특수관계자	제네웰	기타비용	1,000,000	-

(*1) 동성케미컬은 지주사인 동성코퍼레이션이 2021년4월 1일 종속회사인 동성화학을 흡수 합병하여 설립한 법인입니다.(*2) 전기 중 회사에 흡수합병되었습니다.

(4) 특수관계자에게 제공한 지급보증 등은 존재하지 않습니다.(5) 당분기와 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	579,075,986	628,258,417

퇴직급여	140,291,664	148,424,747

합 계	719,367,650	776,683,164

상기의 주요 경영진에는 연결기업의 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과책임을 가진 등기임원들이 포함되어 있습니다.

34. 재무위험관리 연결기업의 재무위험관리는 영업활동에서 파생되는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 34.1 재무위험관리요소 연결기업은 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 분 기연결재무제표 는 연차연결재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2020년 12월 31일의 연차연결재무제표를 참고하시기 바랍니다. 연결기업의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이없습니다.

35. 자본위 험 관리 연결기업의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며,연결기업의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있습니다.연결기업의 보고기간종료일 현재 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

총부채	152,594,065,094	152,770,952,268

차감: 현금및현금성자산	(13,402,218,379)	(23,189,735,704)

순부채	139,191,846,715	129,581,216,564

자기자본	135,320,906,610	142,042,200,029

부채비율	102.86%	91.23%

36. 범주별 금융상품36.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,402,218,379	-	13,402,218,379

매출채권 및 기타채권(유동)	51,355,212,210	-	51,355,212,210

파생상품자산	-	40,290,957	40,290,957

당기손익-공정가치측정금융자산	-	146,301,434	146,301,434

기타금융자산(유동)	571,550,000	-	571,550,000

기타금융자산(비유동)	1,543,015,310	-	1,543,015,310

합 계	66,871,995,899	186,592,391	67,058,588,290

(단위: 원)

전기말

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	23,189,735,704	-	23,189,735,704

매출채권 및 기타채권(유동)	43,109,670,472	-	43,109,670,472

파생상품자산	-	331,011,658	331,011,658

당기손익-공정가치금융자산	-	146,301,434	146,301,434

기타금융자산(유동)	1,199,050,000	-	1,199,050,000

기타금융자산(비유동)	1,258,394,247	-	1,258,394,247

합 계	68,756,850,423	477,313,092	69,234,163,515

(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당분기말

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

단기차입금	47,040,054,958	-	47,040,054,958

유동성장기차입금	908,100,000	-	908,100,000

교환사채(비유동)	10,091,626,226	10,091,626,226

전환사채(유동)	6,170,002,075	-	6,170,002,075

매입채무 및 기타채무(유동)	43,922,566,812	-	43,922,566,812

매입채무 및 기타채무(비유동)	249,586,155	-	249,586,155

파생상품부채	-	1,282,976,419	1,282,976,419

기타금융부채(유동)	9,817,044,650	9,817,044,650

기타금융부채(비유동)	250,000,000	-	250,000,000

합 계	118,448,980,876	1,282,976,419	119,731,957,295

(단위: 원)

전기말

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

단기차입금	45,704,714,318	-	45,704,714,318

유동성장기차입금	1,778,250,000	-	1,778,250,000

교환사채(비유동)	9,901,142,392	9,901,142,392

전환사채(유동)	9,170,000,000	-	9,170,000,000

매입채무 및 기타채무(유동)	50,639,440,934	-	50,639,440,934

매입채무 및 기타채무(비유동)	249,586,155	-	249,586,155

파생상품부채	-	912,262,721	912,262,721

장기차입금	-	-	0

기타금융부채(비유동)	250,000,000	-	250,000,000

합 계	117,693,133,799	912,262,721	118,605,396,520

36.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산:

외환차익	1,333,308,328	1,407,042,382

외화환산이익	502,014,364	1,186,119,819

이자수익	34,053,332	21,442,324

외환차손	(99,149,170)	(428,685,785)

외화환산손실	(188,354,758)	(44,302,286)

당기손익-공정가치측정금융자산:

배당금수익	3,564,000	-

상각후원가로 측정하는 금융부채:

외환차익	410,814,568	15,267,780

외화환산이익	36,147,044	4,767,670

외환차손	(390,074,813)	(348,570,612)

외화환산손실	(375,503,234)	(136,284,010)

이자비용	(395,517,648)	(807,617,990)

파생상품자산/부채:

외환차익	19,020,000	1,590,000

외화환산이익	-	(66,075,000)

외환차손	(14,347,680)	(4,929,398)

외화환산손실	-	(220,625,000)

파생상품평가이익	43,925,817

파생상품평가손실	(728,809,133)	(81,154,060)

파생상품거래이익	160,318,739	77,240,000

파생상품거래손실	(72,739,823)

37. 건설계약(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

기초	56,036,817,174	5,571,211,271

증감액	(5,973,464,607)	9,830,749,738

공사수익인식	(9,286,714,797)	(5,975,391,168)

기말	40,776,637,770	9,426,569,841

잔존 계약가액은 공사별 계약기간 중 공사용역 진행에 따라 수익인식되며, 각 계약의계약기간별 진행 정도에 따라 수익인식시기는 변동될 수 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

누적계약수익	19,725,635,816	21,682,155,565

누적계약원가	19,316,613,014	22,922,070,923

누적손익	409,022,802	(1,239,915,358)

(3) 보고기간종료일 현재 계약자산(미청구공사) 및 계약부채(초과청구공사)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	9,287,606,616	5,036,158,637

계약부채	881,144,370	1,300,522,328

(4) 당분기 중 총계약수익과 총계약원가의 추정치가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 계약자산(미청구공사)에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	총계약수익의추정 변동	총계약원가의추정변동	당기손익에미치는 영향	미래손익에미치는 영향	계약자산(미청구공사) 변동

보냉재사업부문	(37,180,024)	747,192,952	(658,618,229)	(125,754,747)	(276,665,427)

당분기 와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당분기 말 까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당분기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

38. COVID-19 영향의 불확실성

COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위하여 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다. 지배기업의 종속기업이 위치한 미국의 경우 미국 정부가 COVID-19의 확산 방지 및 종식을 위해, 입국제한, 격리조치 등의 보호조치를 시행 중이며, 미국내 정부의 보호조치로 인해 실질적인 영업중단, 규모 감소 등 경제활동이 위축되는 불확실성이 발생할 수 있으나, 종속기업의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 추정할 수 없습니다. COVID-19의 영향을 받는 항목은 주로 매출채권의 회수가능성(주석 7 참조), 재고자산, 유무형자산 및 사용권자산의 손상(주석 8, 11, 12, 14 참조), 이연법인세자산 평가, 충당부채의 인식(주석 17 참조) 등 입니다. 연결기업은 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향을 합리적으로 추정하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

그러나 COVID-19상황에서 COVID-19 종식시점 및 COVID-19가 연결기업에 미치는 영향의 추정에 중요한 불확실성이 존재합니다.

39. 우크라이나 사태 영향의 불확실성2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직·간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직·간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 사건은 수정을 요하지 않는 보고기간후사건에 해당합니다. 연결기업은 우크라이나 사태가 향후 매출채권 등에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다