좋은사람들 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 32(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 좋은사람들과 그 종속회사

1. 일반적 사항

한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 좋은사람들은 GOOD PEOPLE(CAMBODIA) CO., LTD. 및 좋은사람들 개성 1공장, 주식회사 좋은사람들자산관리(이하 주식회사 좋은사람들과 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하였습니다.1-1 지배기업의 개요

주식회사 좋은사람들(이하 "지배기업")은 1993년 5월 1일에 설립되어 본사는 서울특별시 마포구, 해외 현지법인은 북한(개성)과 캄보디아에 위치하고 있으며, 내의류 제품의 제조ㆍ판매를 주된 사업으로 하고 있습니다.지배기업의 주식은 1997년 11월 3일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 48,475백만원입니다.

보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

자본금(원)	주식수(주)	지분율	자본금(원)	주식수(주)	지분율

(주)우리인터텍스	18,000,000,000	36,000,000	37.13%	18,000,000,000	36,000,000	37.13%

(주)인베스터유나이티드	3,500,000,000	7,000,000	7.22%	3,500,000,000	7,000,000	7.22%

주식회사파인우드프라이빗에쿼티	488,945,000	977,890	1.01%	3,500,000,000	7,000,000	7.22%

(주)좋은사람들 우리사주조합	41,354,500	82,709	0.09%	52,370,500	104,741	0.11%

기타	26,444,979,500	52,889,959	54.55%	23,422,908,500	46,845,817	48.32%

합 계	48,475,279,000	96,950,558	100.00%	48,475,279,000	96,950,558	100.00%

1-2 연결대상 종속회사의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속회사의 개요는 다음과 같습니다. 회사명 업종 자본금 소재지 투자비율 좋은사람들 개성1공장 내의생산 USD 4,500,000 북한 100% GOOD PEOPLE(CAMBODIA)CO., LTD. 내의생산 USD 2,600,000 캄보디아 100% 회사명 업종 자본금 소재지 투자비율 좋은사람들 개성1공장 내의생산 USD 4,500,000 북한 100% GOOD PEOPLE(CAMBODIA)CO., LTD. 내의생산 USD 2,600,000 캄보디아 100% 1-3 연결대상 종속회사의 요약재무제표연결대상 종속회사의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 좋은사람들 개성 1공장 1,486,216,903 37,600,966 - - GOOD PEOPLE(CAMBODIA)CO., LTD 349,793,310 407,893,642 3,189,561,213 242,284,094 (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 좋은사람들 개성 1공장 1,522,572,198 38,520,747 - - GOOD PEOPLE(CAMBODIA)CO., LTD 410,438,675 720,383,952 3,967,165,046 129,503,941 1-4 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 지배기업의 결산일이며, 지배기업과 종속회사(이하 '연결회사')의 결산일은 동일합니다. 2. 연결재무제표 작성기준 2-1 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 '3. 중요한 회계정책'에 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 '3. 중요한 회계정책'에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.2-2 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 특정 유형자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 2-3 기능통화와 표시통화연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 보고기업인 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다. 2-4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 3-1 회계정책의 변경3-1-1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기에 새로 도입된 기업회계기준서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3-1-2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거 동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.금융자산의 분류ㆍ 기본대여계약과 일관된 계약조건동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.ㆍ 소구권이 없는 금융자산동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.ㆍ 계약상 연계된 금융상품동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다. 공시ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다.。모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시。금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다. (2) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)ㆍ 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. ㆍ 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다. ㆍ 신용위험 공시동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(7) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)ㆍ 기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.ㆍ 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다. 。특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정。위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.(8) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다. 기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다. ㆍ 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시ㆍ 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공ㆍ 통합 및 세분화 개선새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다. 연결회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.3-1-3 당기 회계정책의 변경 연결회사는 당기 중 유형자산인 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 회사의 토지를 공정가치로 측정하여 회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 회사는 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 회계정책의 변경에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다. 구분 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 총포괄손익 변경 전 68,696,522,794 25,762,961,434 42,933,561,360 72,599,453,889 (13,727,597,471) (13,679,820,868) 조정사항 : 제1016호 유형자산 재평가 모형 16,200,274,720 1,782,030,219 14,418,244,501 - - 14,418,244,501 변경 후 84,896,797,514 27,544,991,653 57,351,805,861 72,599,453,889 (13,727,597,471) 738,423,633 3-2 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. 3-3 관계기업및공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.3-4 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.3-5 영업부문연결회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3-6 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.3-7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가 로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3-8 금융상품3-8-1 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. (1) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-8-2 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3-8-3 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 3-8-4 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.3-9 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 재평가모형을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가하는 경우 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 관련 이연법인세를 차감한 금액을 재평가잉여금으로 하여 자본에 가산하고 있습니다. 다만 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있는 경우에는 그 금액을 한도로 재평가증가액을 당기손익으로 인식합니다. 재평가로 인하여 자산의 장부금액이 감소하는 경우 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 해당 자산과 관련된 재평가잉여금의 잔액이 있는 경우에는 그 금액을 한도로 기타포괄손익으로 인식합니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 30년 정액법 기계장치 4년 ~ 6년 정액법 차량운반구 4년 ~ 5년 정액법 비품 4년 정액법 시설장치 4년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.3-10 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 3-10-1 리스이용자연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가3-10-2 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 3-11 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 회원권 비한정 상표권 5년 디자인권 5년 소프트웨어 5년 실용신안권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 3-12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 30년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 3-13 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된자산관련 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 수익관련 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 기타수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-14 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 3-15 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.3-16 종업원급여연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.3-16-1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-16-2 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.3-16-3 퇴직급여 : 확정기여제도보고기간종료일 현재 확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-16-4 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 3-18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 3-19 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 3-20 고객과의 계약에서 생기는 수익3-20-1 수익인식모형수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매연결회사는 내의류를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 고객충성제도연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매 할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식됩니다.연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3-20-2 본인과 대리인의 구분 연결회사는 일부 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3-20-3 환불부채와 반환자산연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 3-21 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-22 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-22-1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3-22-2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3-23 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 연결회사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 내의류 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. 4-1 지역별 정보 구분 외부고객으로부터의 수익 (*1) 비유동자산 (*2) 당기 전기 당기말 전기말 국내 72,599,453,889 90,184,220,097 27,656,683,546 17,633,225,362 국외 - - - - 합계 72,599,453,889 90,184,220,097 27,656,683,546 17,633,225,362 (*1) 고객의 위치를 기초로 작성된 것입니다.(*2) 유형자산, 무형자산, 투자부동산, 사용권자산으로 구성되어 있습니다.4-2 당기와 전기의 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 5. 사용이 제한된 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 기업은행 질권설정 500,000,000 500,000,000 장기금융상품 흥국저축은행 에스크로(*1) - 7,879,559,521 장기금융상품 제주은행 질권설정 - 10,000,000 장기금융상품 제주은행 질권설정 - 10,000,000 합계 500,000,000 8,399,559,521 (*1) 회생계획안에 따라 미확정채권 등이 확정되어 변제책임이 확정되는 경우를 대비하여 흥국저축은행과 에스크로 계약을 체결하였으며, 당기 중 일부 미확정 채권에 관한 민사소송 확정판결에 따라 79억원을 인출하였습니다. 6. 매출채권6-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 일반채권 11,630,582,752 14,105,363,212 차감:손실충당금 (4,000,437,908) (4,443,817,850) 합계 7,630,144,844 9,661,545,362 상기 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.6-2 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 4,443,817,850 4,118,746,370 대손상각비(환입) (443,379,942) 325,071,480 기말 4,000,437,908 4,443,817,850 6-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 정상 3개월 초과 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 합계 당기말 기대손실률 4.08% 10.08% 18.44% 100.00% 총 장부금액 6,905,736,324 880,827,379 262,537,358 3,581,481,691 11,630,582,752 손실충당금 281,761,213 88,790,515 48,404,489 3,581,481,691 4,000,437,908 전기말 기대손실률 3.68% 12.92% 47.25% 100.00% 총 장부금액 8,352,736,653 1,490,263,972 603,390,426 3,658,972,161 14,105,363,212 손실충당금 307,210,177 192,544,891 285,090,621 3,658,972,161 4,443,817,850 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 7. 재고자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 3,297,123,259 (303,788,793) 2,993,334,466 1,611,931,815 (46,216,816) 1,565,714,999 제품 31,691,487,659 (3,044,671,028) 28,646,816,631 28,198,618,186 (4,198,098,113) 24,000,520,073 재공품 1,745,775,113 - 1,745,775,113 1,501,384,999 - 1,501,384,999 원재료 40,440,809 - 40,440,809 110,186,168 - 110,186,168 부재료 16,936,848 - 16,936,848 38,941,187 - 38,941,187 미착품 2,516,942 - 2,516,942 21,752,299 - 21,752,299 합계 36,794,280,630 (3,348,459,821) 33,445,820,809 31,482,814,654 (4,244,314,929) 27,238,499,725 7-2 당기 및 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 제품 상품 제품 기초 46,216,816 4,198,098,113 67,771,162 8,708,977,794 폐기 - - (1,048,880) (1,548,193,542) 평가손실(환입) 257,571,977 (1,153,427,085) (20,505,466) (2,962,686,139) 기말 303,788,793 3,044,671,028 46,216,816 4,198,098,113 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 전액 매출원가로 인식하고 있습니다. 8. 기타금융자산8-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동금융자산 : 단기금융상품 500,000,000 500,000,000 미수금 372,691,396 531,496,799 차감:손실충당금 (221,297,549) (221,297,549) 임차보증금 30,000,000 2,311,360,000 차감:현재가치할인차금 - (49,369,147) 예치보증금 - 5,000,000 소계 681,393,847 3,077,190,103 비유동금융자산 : 장기금융상품 - 7,899,559,521 불법행위미수금 24,736,061,472 24,736,061,472 차감:손실충당금 (24,217,661,472) (23,991,261,472) 미수금 2,855,683,562 2,855,683,562 차감:손실충당금 (2,855,683,562) (2,855,683,562) 장기대여금 2,877,011,702 2,877,011,702 차감:손실충당금 (2,877,011,702) (2,877,011,702) 임차보증금 4,285,054,848 2,094,042,066 차감:현재가치할인차금 (391,218,648) (417,525,303) 예치보증금 47,070,200 29,200,200 소계 4,459,306,400 10,350,076,484 합계 5,140,700,247 13,427,266,587 상기 기타금융자산은 상각후원가로 측정하고 있으며, 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 8-2 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 미수금 불법행위미수금 대여금 미수금 불법행위미수금 대여금 기초 3,076,981,111 23,991,261,472 2,877,011,702 3,077,385,041 24,167,429,044 2,893,964,262 대손상각비(환입) - 226,400,000 - (403,930) (176,167,572) (16,952,560) 기말 3,076,981,111 24,217,661,472 2,877,011,702 3,076,981,111 23,991,261,472 2,877,011,702 9. 불법행위미수금9-1 지배기업의 전 대표이사는 횡령 및 배임 등 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반, 자본시장과 금융투자업에 관한법률 위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청에 의해 기소되었으며, 이외에도 전 대표이사를 포함한 전 경영진들에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반 혐의에 대해 서울경찰청 등에 고소장을 제출하였으며 이에 대한 수사가 진행되고 있습니다. 이에 연결회사는 전 대표이사를 포함한 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였으며, 회수가능성이 높지 않다고 판단되는 금액에 대해서는 손상을 인식하였습니다.당기 및 전기 중 불법행위미수금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 기초 24,736,061,472 (23,991,261,472) 744,800,000 24,736,061,472 (24,167,429,044) 568,632,428 증가 - (226,400,000) (226,400,000) - - - 감소 - - - - 176,167,572 176,167,572 기말 24,736,061,472 (24,217,661,472) 518,400,000 24,736,061,472 (23,991,261,472) 744,800,000 9-2 현재 진행 중인 전 경영진의 횡령 및 배임으로 인한 소송 등 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2023형제64403 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO 9,800,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2022고합278 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO, 양OO 36,340,000,000 서울중앙지방법원 계류 중 2023형제70088 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임), 공전자기록불실기재,사문서위조 등 (주)좋은사람들 공OO 외 1인 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2024형제24763 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임, 사기) (주)좋은사람들 이OO 1,000,000,000 서울서초경찰서 수사 중 2023형제54118 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) (주)좋은사람들 박OO 외 2인 3,000,000,000 서울강남경찰서 수사 중 2025형제9521 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 공OO 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2025형제8066 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(사기) (주)좋은사람들 양OO 3,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금 1,288,430,522 401,209,103 차감:손실충당금 (119,250,000) (119,250,000) 선급비용 615,009,255 688,634,790 부가세대급금 126,733,869 209,079,438 미수수익 19,743,207 17,312,682 반환제품회수권(*1) 10,198,213 - 소계 1,940,865,066 1,196,986,013 비유동자산 : 선급비용 1,516,261,977 1,600,004,146 소계 1,516,261,977 1,600,004,146 합계 3,457,127,043 2,796,990,159 (*1) 연결회사는 당기 중 계약자산에 포함되어 있던 예상고객환불을 반환제품회수권으로 계정 재분류하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정 금융자산 11-1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 과목 내역 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비유동자산 지분상품 쵸코스퀘어(주)(*1) - - - - 비유동자산 지분상품 (주)좋은사람들자산관리(*2) 9,523,062 8,058,542 9,523,062 8,876,435 합계 9,523,062 8,058,542 9,523,062 8,876,435 (*1) 전기 이전 중 쵸코스퀘어(주)의 회생절차 개시 및 회생계획 인가 결정에 따라 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외하고 당기손익-공정가치측정금융자산을 인식하였습니다. 한편 동 회생계획 인가 결정에 따라 채권에 대한 법적인 수취권리가 소멸하여, 채권을 제거하고 출자전환으로 취득할 지분상품을 인식하였습니다. 해당 지분상품의 공정가치는 "0"입니다.(*2) (주)좋은사람들자산관리의 회생절차 개시 결정에 따라 지배력을 상실하여 종속기업투자를 제거하고 당기손익-공정가치측정금융자산을 인식하였습니다.11-2 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 8,876,435 9,523,062 취득 및 대체 - - 평가손익 (817,893) (646,627) 기말 8,058,542 8,876,435 11-3 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지분상품 관련 손익 평가손익 (817,893) (646,627) 합 계 (817,893) (646,627) 12. 유형자산12-1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 19,444,798,000 - - - 19,444,798,000 건물 8,603,663,691 (3,785,338,993) (4,309,222,680) - 509,102,018 구축물 244,574,344 (107,995,982) (136,578,362) - - 기계장치 4,409,949,431 (3,794,447,720) (599,596,861) (4,988,442) 10,916,408 차량운반구 559,455,707 (484,546,102) (36,884,755) - 38,024,850 공구와기구 461,374,368 (456,604,040) (3,911,670) - 858,658 비품 9,974,991,765 (6,914,100,224) (3,058,232,514) - 2,659,027 시설장치 13,404,880,446 (10,858,797,723) (2,546,082,723) - - 합계 57,103,687,752 (26,401,830,784) (10,690,509,565) (4,988,442) 20,006,358,961 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 3,244,523,280 - - - 3,244,523,280 건물 8,603,663,691 (3,690,805,668) (4,309,222,680) - 603,635,343 구축물 246,972,025 (110,393,663) (136,578,362) - - 기계장치 4,448,386,666 (3,837,513,290) (597,060,347) (4,988,442) 8,824,587 차량운반구 539,580,287 (499,234,832) (34,495,455) - 5,850,000 공구와기구 470,669,069 (466,757,399) (3,911,670) - - 비품 9,045,124,042 (6,564,183,332) (1,909,092,584) - 571,848,126 시설장치 16,500,101,641 (13,516,277,713) (2,364,320,310) - 619,503,618 합계 43,099,020,701 (28,685,165,897) (9,354,681,408) (4,988,442) 5,054,184,954 12-2 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(*1) 손상차손(*2) 재평가 기타 기말 토지 3,244,523,280 - - - - 16,200,274,720 - 19,444,798,000 건물 603,635,343 - - (94,533,325) - - - 509,102,018 기계장치 8,824,587 9,906,603 - (4,088,302) (3,536,121) - (190,359) 10,916,408 차량운반구 5,850,000 45,226,596 - (8,999,766) (4,388,000) - 336,020 38,024,850 공구와기구 - 1,001,243 - (150,173) - - 7,588 858,658 비품 571,848,126 935,646,828 - (355,570,377) (1,149,139,930) - (125,620) 2,659,027 시설장치 619,503,618 519,174,505 (102,612,325) (215,099,899) (820,965,899) - - - 합계 5,054,184,954 1,510,955,775 (102,612,325) (678,441,842) (1,978,029,950) 16,200,274,720 27,629 20,006,358,961 (*1) 감가상각비 678백만원 중 614백만원은 판매비와관리비에 64백만원은 제조원가에 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 현금창출단위 손상검사 결과 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(*1) 손상차손 기타 기말 토지 3,244,523,280 - - - - - 3,244,523,280 건물 698,168,736 - - (94,533,393) - - 603,635,343 기계장치 5,641,744 4,879,638 - (2,659,570) - 962,775 8,824,587 차량운반구 - 7,200,000 - (1,350,000) - - 5,850,000 비품 450,661,058 292,401,383 - (171,629,660) - 415,345 571,848,126 시설장치 333,053,877 480,175,034 (21,654,004) (172,071,289) - - 619,503,618 합계 4,732,048,695 784,656,055 (21,654,004) (442,243,912) - 1,378,120 5,054,184,954 (*1) 감가상각비 442백만원 중 381백만원은 판매비와관리비에 61백만원은 제조원가에 포함되어 있습니다. 12-3 연결회사는 당기 중 유형자산인 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형 으로 변경하였습니다.(1) 재평가내역 (단위: 원) 구분 당기말 재평가기준일 재평가금액(장부금액) 원가모형적용시장부금액 토지 2025.12.31 19,444,798,000 3,244,523,280 연결회사는 연결회사와 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.(2) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동 (단위: 원) 구분 당기 기초 재평가로 인한 증가 기말 토지 - 16,200,274,720 16,200,274,720 법인세효과 - (1,782,030,219) (1,782,030,219) 법인세효과 차감후 기타포괄손익 - 14,418,244,501 14,418,244,501 (3) 공정가치 서열체계 및 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법연결회사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당하며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 않았습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 토지 19,444,798,000 3 공시지가기준법(*1) 시점수정, 지역요인, 개별요인, 그 밖의 요인 (*1) 대상 토지와 유사한 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가액을 산정하는 방법입니다. 12-4 현금창출단위 손상검사연결회사의 내의류 제조 및 판매 사업 현금창출단위는 손상징후가 발생하여 당기 중 손상평가를 실시하였으며, 손상검사 결과 6,538백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상차손의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산 1,978,029,950 - 사용권자산 4,468,949,884 - 무형자산 90,775,017 - 합계 6,537,754,851 - 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 당기 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 주요가정치 영구성장율 0.0% 할인율 10.8% 13. 투자부동산13-1 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 1,975,485,667 - - 1,975,485,667 건물 7,557,221,101 (683,734,256) (1,412,820,927) 5,460,665,918 합계 9,532,706,768 (683,734,256) (1,412,820,927) 7,436,151,585 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 1,975,485,667 - - 1,975,485,667 건물 7,557,221,101 (464,577,092) (1,412,820,927) 5,679,823,082 합계 9,532,706,768 (464,577,092) (1,412,820,927) 7,655,308,749 13-2 당기와 전기의 투자부동산 변경내역은 다음과 같습니다. 구분 기초 감가상각(*1) 기말 토지 1,975,485,667 - 1,975,485,667 건물 5,679,823,082 (219,157,164) 5,460,665,918 합계 7,655,308,749 (219,157,164) 7,436,151,585 (*1) 감가상각비 219백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 감가상각(*1) 기말 토지 1,975,485,667 - 1,975,485,667 건물 5,907,775,850 (227,952,768) 5,679,823,082 합계 7,883,261,517 (227,952,768) 7,655,308,749 (*1) 감가상각비 228백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,579백만원입니다. 투자부동산의 공정가치는 기존의 감정평가결과와 최근의 개별공시지가 및 기준시가를 종합적으로 고려하여 산정하였습니다.13-4 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임대관련수입 386,371,380 447,944,591 임대관련비용 450,725,350 377,785,467 14. 리스자산 및 부채 14-1 리스계약연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 14-2 보고기간종료일 현재 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 10,328,404,819 526,811,623 10,855,216,442 감가상각누계액 (3,391,148,027) (201,599,275) (3,592,747,302) 손상차손누계액 (6,937,256,792) (325,212,348) (7,262,469,140) 장부금액 - - - (단위: 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 13,292,544,074 327,561,951 13,620,106,025 감가상각누계액 (3,544,829,414) (86,835,067) (3,631,664,481) 손상차손누계액 (5,274,769,897) (15,870,800) (5,290,640,697) 장부금액 4,472,944,763 224,856,084 4,697,800,847 14-3 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,445,167,861 2,341,330,853 2,646,753,193 2,531,558,744 1년 초과 5년 이내 2,235,018,800 1,787,108,727 2,745,354,864 2,158,230,074 합계 4,680,186,661 4,128,439,580 5,392,108,057 4,689,788,818 14-4 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채 2,341,330,853 2,531,558,744 비유동부채 1,787,108,727 2,158,230,074 합계 4,128,439,580 4,689,788,818 14-5 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(*1) 손상차손(*2) 기말 건물 4,472,944,763 2,687,423,426 (58,978,892) (2,941,780,961) (4,159,608,336) - 차량운반구 224,856,084 282,130,978 - (197,645,514) (309,341,548) - 합계 4,697,800,847 2,969,554,404 (58,978,892) (3,139,426,475) (4,468,949,884) - (*1) 감가상각비 3,139백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 현금창출단위 손상검사 결과 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(*1) 손상차손 기말 건물 1,967,164,072 4,524,046,472 (63,621,354) (1,954,644,427) - 4,472,944,763 차량운반구 20,104,027 287,090,272 - (82,338,215) - 224,856,084 합계 1,987,268,099 4,811,136,744 (63,621,354) (2,036,982,642) - 4,697,800,847 (*1) 감가상각비 2,037백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 14-6 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 이자비용 지 급 기타증감 기말 리스부채 4,689,788,818 2,630,313,763 (7,592,205) 431,720,385 (3,605,803,540) (9,987,641) 4,128,439,580 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 이자비용 지 급 기타증감 기말 리스부채 4,260,921,893 3,818,278,261 (217,393,771) 418,144,264 (3,642,583,616) 52,421,787 4,689,788,818 14-7 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 3,139,426,475 2,036,982,642 리스부채의 이자비용 431,720,385 418,144,264 리스료-단기 리스 102,344,832 65,881,252 리스료-소액 리스 94,070,738 94,612,375 합계 3,767,562,430 2,615,620,533 15. 무형자산15-1 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 콘도회원권 214,173,000 - - 214,173,000 산업재산권 356,550,000 - (356,550,000) - 상표권 56,737,539 (7,265,688) (49,471,851) - 디자인권 2,833,790 (554,283) (2,279,507) - 소프트웨어 40,000,000 (7,333,333) (32,666,667) - 실용신안권 7,049,000 (692,008) (6,356,992) - 합계 677,343,329 (15,845,312) (447,325,017) 214,173,000 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 콘도회원권 214,173,000 - - 214,173,000 산업재산권 356,550,000 - (356,550,000) - 상표권 12,042,160 (897,682) - 11,144,478 디자인권 736,000 (122,666) - 613,334 합계 583,501,160 (1,020,348) (356,550,000) 225,930,812 15-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 상각비 손상차손(*1) 기말 콘도회원권 214,173,000 - - - 214,173,000 산업재산권(*2) - - - - - 상표권 11,144,478 45,593,061 (7,265,688) (49,471,851) - 디자인권 613,334 2,220,456 (554,283) (2,279,507) - 소프트웨어 - 40,000,000 (7,333,333) (32,666,667) - 실용신안권 - 7,049,000 (692,008) (6,356,992) - 합계 225,930,812 94,862,517 (15,845,312) (90,775,017) 214,173,000 (*1) 당기 중 현금창출단위 손상검사 결과 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 산업재산권 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 상각비 기말 콘도회원권 214,173,000 - - 214,173,000 산업재산권(*1) - - - - 상표권 - 12,042,160 (897,682) 11,144,478 디자인권 - 736,000 (122,666) 613,334 합계 214,173,000 12,778,160 (1,020,348) 225,930,812 (*1) 산업재산권 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였습니다. 16. 담보제공자산 등 16-1 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 차입금액 담보권자 토지 및 건물(*1) 19,953,900,018 11,280,000,000 차입금담보 5,000,000,000 기업은행 기한부지급보증 13,795,499 토지 및 건물(투자부동산)(*2) 7,436,151,585 4,200,000,000 차입금담보 3,500,000,000 기업은행 단기금융상품 500,000,000 500,000,000 질권설정 - 리바이스코리아 (주)좋은사람들 개성1공장 부동산 및 기계장치 등 - 7,845,427,401 경협보험금 및 피해지원금(*3) - 한국수출입은행 합계 27,890,051,603 23,825,427,401 8,513,795,499 (*1) 전기 이전 중 연결회사는 연결회사가 소유한 경기 파주시 소재의 물류창고를 담보로 제공하였습니다. (*2) 전기 중 연결회사는 연결회사가 소유한 충북 홍성군 소재의 건물을 담보로 제공하였습니다.(*3) 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원 및 피해지원금 1,501백만원에 대하여, 향후 남북경협 재개 등으로 개성공단에 존재하는 유형자산 등에 대한 처분이 가능해지는 경우, 해당 자산의 처분으로 수령하는 대금을 한도로 경협보험금 및 피해지원금을 반환할 의무가 있습니다. 16-2 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 내용 보증금액 제공처 서울보증보험 지급 및 공탁보증보험 1,294,250,000 (주)홈앤쇼핑 등 (단위: 원) 제공자 내용 보증금액 제공처 서울보증보험 지급 및 공탁보증보험 1,520,090,000 (주)홈앤쇼핑 등 상기 금융기관으로부터 제공받은 지급보증 등 외에, 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자로 분류된 특수관계자에 대한 채권 등과 관련하여 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석36). 17. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,371,565,951 2,646,365,191 기타유동금융부채 : 미지급금 2,796,286,139 3,512,313,991 예수보증금 1,100,951,728 1,151,451,728 임대보증금 307,000,000 268,000,000 소계 4,204,237,867 4,931,765,719 기타비유동금융부채 : 미지급금 - 543,732,949 임대보증금 - 32,000,000 소계 - 575,732,949 합계 6,575,803,818 8,153,863,859 상기 매입채무 및 기타금융부채는 상각후원가로 측정하고 있으며, 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 72,278,718 69,574,580 부가세예수금 152,331,974 - 선수금 307,455,316 11,922,159 미지급비용 861,745,878 806,045,280 환불부채(*1) 34,420,880 - 소계 1,428,232,766 887,542,019 기타비유동부채 : 미지급비용 350,770,440 304,099,570 소계 350,770,440 304,099,570 합계 1,779,003,206 1,191,641,589 (*1) 연결회사는 당기 중 계약부채에 포함되어 있던 예상고객환불을 환불부채로 계정 재분류하였습니다. 19. 차입금19-1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 3,000,000,000 - 유동성장기차입금 8,500,000,000 2,500,000,000 소계 11,500,000,000 2,500,000,000 비유동부채: 장기차입금 - 6,000,000,000 소계 - 6,000,000,000 합계 11,500,000,000 8,500,000,000 19-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기 기업은행 4.72% 3,000,000,000 - 2026-01-23 19-3 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기 기업은행 3.79% 5,000,000,000 2,500,000,000 2026-12-28 기업은행 3.35% 3,500,000,000 - 2026-12-15 19-4 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기 기업은행 3.79% 5,000,000,000 5,000,000,000 2026-12-28 기업은행 3.35% 3,500,000,000 3,500,000,000 2026-12-15 차감: 1년이내 상환일 도래분 (8,500,000,000) (2,500,000,000) 차감계 - 6,000,000,000 19-5 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환계획 금액 2026-01-01 ~ 2026-12-31 11,500,000,000 20. 종업원급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 20-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,007,974,350 3,040,877,974 사외적립자산의 공정가치 (3,118,528,480) (3,183,409,918) 합계 (110,554,130) (142,531,944) 20-2 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 431,652,810 397,784,835 순이자원가 (12,880,747) (19,393,571) 운용관리수수료 7,845,894 8,074,481 합계 426,617,957 386,465,745 20-3 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제조원가 112,848,422 107,121,505 판매비와 관리비 313,769,535 279,344,240 합계 426,617,957 386,465,745 20-4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,040,877,974 2,896,121,211 당기근무원가 431,652,810 397,784,835 이자원가 91,779,336 102,103,923 퇴직급여지급액 (455,255,758) (554,457,940) 재측정요소 (101,080,012) 199,325,945 기말 3,007,974,350 3,040,877,974 20-5 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,183,409,918 3,167,385,591 사외적립자산의 기대수익 104,660,083 121,497,494 사용자의 기여금 250,000,000 500,000,000 퇴직급여지급액 (393,369,847) (582,185,049) 운용관리수수료 (7,845,894) (8,074,481) 재측정요소 (18,325,780) (15,213,637) 기말 3,118,528,480 3,183,409,918 20-6 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,867,410,514 2,977,726,979 기타(현금성자산) 251,117,966 205,682,939 합계 3,118,528,480 3,183,409,918 20-7 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.03 3.54 임금상승률 2.00 2.00 20-8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (160,994,591) 179,696,969 임금상승률 1% 181,837,585 (165,732,287) 확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.20-9 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.88년이며, 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 단기계약직 합계 급여지급액 412,454,850 526,112,912 1,296,747,394 5,542,438,810 - 7,777,753,966 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 458백만원(전기: 431백만원) 입니다.20-10 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 316백만원(전기: 313백만원)입니다.20-11 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 퇴직위로금 금액은 없습니다. 21. 계약자산 및 계약부채연결회사는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 비율을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 향후 지출예상액을 계약부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 연결회사의 반품주기는 1년 이내이므로 상기 계약자산 및 계약부채는 화폐의 시간가치 효과가 중요하지 않습니다. 당기 및 전기 중 연결회사의 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 계정재분류 기말 계약자산 : 예상고객환불(*1) 51,757,102 - - (51,757,102) - 합계 51,757,102 - - (51,757,102) - 계약부채 : 예상고객환불(*2) 100,724,980 - - (100,724,980) - 고객충성제도 96,237,398 2,378,781 - - 98,616,179 상품권 196,785,000 - (1,680,000) - 195,105,000 합계 393,747,378 2,378,781 (1,680,000) (100,724,980) 293,721,179 (*1) 연결회사는 당기 중 계약자산에 포함되어 있던 예상고객환불을 반환제품회수권(기타자산)으로 계정 재분류하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 계약부채에 포함되어 있던 예상고객환불을 환불부채(기타부채)로 계정 재분류하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 : 예상고객환불 13,202,496 38,554,606 - 51,757,102 합계 13,202,496 38,554,606 - 51,757,102 계약부채 : 예상고객환불 29,340,650 71,384,330 - 100,724,980 고객충성제도 100,614,800 - (4,377,402) 96,237,398 상품권 197,765,000 - (980,000) 196,785,000 합계 327,720,450 71,384,330 (5,357,402) 393,747,378 22. 충당부채22-1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동충당부채 : 복구충당부채(*1) 1,037,063,824 310,767,381 소계 1,037,063,824 310,767,381 비유동충당부채 : 복구충당부채(*1) 448,929,827 983,678,502 소계 448,929,827 983,678,502 합계 1,485,993,651 1,294,445,883 (*1) 연결회사는 사용 중인 임차건물의 반환 시 원상 복구를 위해 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 22-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채 1,294,445,883 234,270,382 (42,722,614) 1,485,993,651 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채 1,053,640,594 718,549,059 (477,743,770) 1,294,445,883 23. 우발부채와 약정사항23-1 주요 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 금융기관 약정내용 약정한도 실행금액 기업은행(*1) 기한부지급보증 USD 200,000 USD 9,524 하나은행 (*2) WOR상생e안심팩토링 100,000,000 - (*1) 상기 약정의 체결을 위하여 연결회사는 연결회사가 소유한 경기 파주시 소재의 물류창고를 담보로 제공하였습니다.(*2) 상기 약정은 거래처 매출채권에 대한 전자결제를 위한 약정사항 입니다. 23-2 계류중인 소송 사건 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.형사소송> (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2023형제64403 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO 9,800,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2022고합278 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO, 양OO 36,340,000,000 서울중앙지방법원 계류 중 2023형제70088 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임), 공전자기록불실기재,사문서위조 등 (주)좋은사람들 공OO 외 1인 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2024형제24763 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임, 사기) (주)좋은사람들 이OO 1,000,000,000 서울서초경찰서 수사 중 2023형제54118 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) (주)좋은사람들 박OO 외 2인 3,000,000,000 강남경찰서 수사 중 2025형제9521 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 공OO 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2025형제8066 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(사기) (주)좋은사람들 양OO 3,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 민사소송> (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2022가합547042 대여금 청구 (주)좋은사람들 나팔꽃에프앤비 외 1인 2,400,079,452 서울중앙지방법원 계류 중 2023가단5031061 부당이득반환 (주)좋은사람들 김OO 102,330,519 서울중앙지방법원 계류 중 2023가합58815 대여금 등 청구 (주)좋은사람들 엘앤에이홀딩스(주) 9,751,600,000 서울중앙지방법원 계류 중 23-3 라이선스로열티연결회사는 라이선스 계약에 따라 계약기간 중 매년 매출액의 일정률 상당의 로열티를 지급해야 하며, 해당 연도별로 명시된 최소지급로열티를 미달하는 경우 해당 최소지급로열티를 지급해야 합니다. 연결회사의 경제적 효익이 라이선스 제공자가 라이선스 가치를 향상시키고 가치 하락을 방지하는 등의 후속적인 활동에 따라 유의적으로 연동되므로 해당 로열티를 연도별로 비용으로 인식하고 있습니다.23-3-1 당기말 현재 상표권 사용 등과 관련하여 연결회사가 체결하고 있는 라이선스계약의 내역은 다음과 같습니다. 기술 또는 상표권 제공자 계약만료일 비고 Escada Sourcing production LLC 2029년 12월 31일 ESCADA 로열티 HASBRO CONSUMER PRODUCTS LICENSING LIMITED 2026년 12월 31일 마이리틀포니 로열티 23-3-2 연결회사는 라이선스 계약과 관련하여 연간최소로열티를 지불하고 있으며, 당기 및 전기 중 지급수수료로 계상한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 Royalty 종류 당기 전기 LEVI STRAUSS CO. Brand Earned Royalty 326,930,230 1,121,974,890 Escada Sourcing production LLC Earned Royalty 182,082,000 24,154 HASBRO CONSUMER PRODUCTS LICENSING LIMITED Earned Royalty 12,846,462 - 23-4 개성공단 가동중단연결회사는 전기 이전에 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원 및 피해지원금 1,501백만원을 수령하여 수익으로 인식하였습니다. 이와 관련하여연결회사는 한국수출입은행에 좋은사람들 개성1공장 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 16).한편, 보고기간종료일 현재 대한민국 정부의 방침에 따라 전면가동중단 상태에 있으며, 재개 여부에 대한 가능성을 알 수 없습니다. 또한 남북경협 재개 등으로 개성공단에 존재하는 유형자산에 대한 처분이 가능해지는 경우, 해당 자산의 처분으로 수령하는 대금으로만 관련 경협보험금 및 피해지원금을 반환할 의무가 있습니다.23-5 상법 제530조의9 제2항과 관련하여 물적분할 이후 분할신설회사인 (주)좋은사람들자산관리는 회생계획안에 따라 분할존속회사인 연결회사에 존속하는 채무에 대하여 분할존속회사인 연결회사와 연대책임을 부담하지 않으나, 분할존속회사인 연결회사는 분할신설회사인 (주)좋은사람들자산관리로 이전되는 재산, 계약 및 소송의 결과에 따른 채무에 대하여 분할신설회사인 (주)좋은사람들자산관리와 연대책임을 부담합니다. 24. 자본금과 자본잉여금 24-1 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 300,000,000주 300,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 96,950,558주 96,950,558주 보통주 자본금 48,475,279,000 48,475,279,000 24-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,388,558,068 53,388,558,068 자기주식처분이익 1,722,466,160 1,722,466,160 감자차익 12,478,833,000 12,478,833,000 합계 67,589,857,228 67,589,857,228 25. 기타포괄손익누계액 25-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산이익 1,345,044,595 1,370,919,258 기타포괄손익-토지 재평가이익 14,418,244,501 - 합계 15,763,289,096 1,370,919,258 25-2 당기 및 전기의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,370,919,258 1,233,752,972 해외사업환산손익 (25,874,663) 137,166,286 기타포괄손익-토지 재평가이익 14,418,244,501 - 기말 15,763,289,096 1,370,919,258 26. 연결이익잉여금(결손금)26-1 보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 5,943,455,411 5,943,455,411 이익준비금(*1) 5,943,455,411 5,943,455,411 2. 임의적립금 52,024,726,607 52,024,726,607 기업발전적립금 15,000,000,000 15,000,000,000 기업합리화적립금 2,057,424,505 2,057,424,505 임의적립금 34,967,302,102 34,967,302,102 3. 순확정급여부채의 재측정요소 1,407,810,447 1,334,159,181 4. 미처리결손금 (133,852,611,928) (120,125,014,457) 합계 (74,476,619,463) (60,822,673,258) (*1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다.26-2 주당배당금당기 및 전기 중 배당금은 없습니다. 27. 영업손익 27-1 매출액 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출 11,378,145,023 8,476,995,514 제품매출 60,976,392,782 81,386,111,612 판매장려금 (340,915,157) (358,662,321) 기타매출 585,831,241 679,775,292 합계 72,599,453,889 90,184,220,097 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 한 시점에 인식 72,213,082,509 89,607,260,506 기간에 걸쳐 인식 - - 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 386,371,380 576,959,591 합계 72,599,453,889 90,184,220,097 27-2 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출원가 8,779,584,587 5,976,071,788 제품매출원가 27,870,871,343 34,975,452,258 합계 36,650,455,930 40,951,524,046 27-3 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 7,309,960,060 6,891,633,349 퇴직급여 546,349,774 505,356,433 복리후생비 1,208,963,268 1,095,103,503 여비교통비 220,936,179 290,069,790 접대비 185,547,573 273,988,079 통신비 71,232,101 79,436,825 수도광열비 675,526,888 662,750,224 세금과공과 240,979,195 255,420,034 감가상각비 3,973,011,304 2,645,450,059 무형자산상각비 15,845,312 1,020,348 지급임차료 901,126,193 648,308,210 수선비 20,499,147 47,520,523 보험료 177,566,074 202,982,768 차량유지비 69,464,460 22,923,524 운반비 1,748,216,357 1,976,893,904 교육훈련비 31,640,644 110,468,504 도서인쇄비 18,595,063 16,523,571 소모품비 211,727,644 219,087,304 지급수수료 3,737,247,843 4,785,699,488 광고선전비 2,230,289,656 2,137,009,612 대손상각비(환입) (443,379,942) 325,071,480 판매수수료 18,864,784,941 24,726,176,463 잡비 16,448,757 16,653,077 합계 42,032,578,491 47,935,547,072 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품,제품 및 재공품의 변동 (5,422,451,031) 6,121,945,444 상품의 매입 10,207,204,054 6,842,649,919 원부재료 사용액 4,503,921,781 5,228,879,506 재고자산평가손실(환입) (895,855,108) (4,532,434,027) 인건비 12,598,199,002 12,865,287,173 복리후생비 1,656,944,657 1,514,840,279 여비교통비 265,147,555 351,717,405 접대비 186,613,673 278,434,719 통신비 78,579,883 86,584,339 수도광열비 935,768,259 908,963,946 세금과공과 254,082,288 268,695,532 감가상각비 4,037,025,481 2,707,179,322 무형자산상각비 15,845,312 1,020,348 지급임차료 1,188,499,682 903,368,636 수선비 40,712,045 75,137,089 보험료 300,239,622 204,756,849 차량유지비 71,830,394 24,832,093 운반비 1,783,513,714 2,020,272,850 교육훈련비 36,979,087 135,564,884 도서인쇄비 20,551,052 27,069,245 포장비 301,885,456 366,046,467 소모품비 1,016,300,752 943,760,366 지급수수료 3,978,639,860 5,005,085,063 외주가공비 20,830,540,030 19,375,371,149 광고선전비 2,230,289,656 2,137,009,612 대손상각비(환입) (443,379,942) 325,071,480 판매수수료 18,864,784,941 24,726,176,463 기타비용 40,622,266 (26,215,033) 합계 78,683,034,421 88,887,071,118 29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 6,399,990 10,545,454 잡이익 29,696,444 178,428,834 사용권자산처분이익 82,592,205 297,393,771 기타충당금환입 221,782,909 395,816,464 손실충당금환입 - 193,524,062 합계 340,471,548 1,075,708,585 기타비용: 유형자산처분손실 91,834,325 21,654,004 기타의대손상각비 226,400,000 - 잡손실 614,749,706 1,395,922,110 기부금 221,166,363 203,150,369 자산손상차손 4,559,724,901 - 유형자산손상차손 1,978,029,950 - 사용권자산처분손실 58,978,892 63,621,354 합계 7,750,884,137 1,684,347,837 30. 금융수익 및 금융비용30-1 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 575,032,635 925,641,114 외환차익 33,322,065 15,249,178 외화환산이익 101,658,952 - 금융자산처분이익 - 311,229 합계 710,013,652 941,201,521 금융비용: 이자비용 901,758,627 901,786,913 외환차손 50,144,448 53,270,245 외화환산손실 - 288,487,609 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 817,893 646,627 합계 952,720,968 1,244,191,394 30-2 연결회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 31. 법인세비용31-1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,782,030,219 - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,791,133,185) 44,838,773 법인세비용(수익) (9,102,966) 44,838,773 31-2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (9,102,966) 44,838,773 토지재평가잉여금 (1,782,030,219) - 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (1,791,133,185) 44,838,773 31-3 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (13,736,700,437) 385,519,854 적용세율에 따른 법인세비용 - - 조정사항 영구적차이 - - 세액공제 - - 기타 (9,102,966) 44,838,773 법인세비용(수익) (9,102,966) 44,838,773 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) - 11.63% (*1) 당기 중 법인세수익이 발생됨에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 31-4 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 손실충당금 34,081,539,817 (199,742,791) 33,881,797,026 7,083,252,689 (3,356,255,016) 3,726,997,673 재고자산 3,464,677,168 (655,756,711) 2,808,920,457 725,423,601 (416,442,351) 308,981,250 보험차익 (4,821,930,000) - (4,821,930,000) (1,007,783,370) 477,371,070 (530,412,300) 재해손실 451,874,376 - 451,874,376 94,441,745 (44,735,564) 49,706,181 유형자산 652,407,654 1,555,884,861 2,208,292,515 136,353,200 106,558,977 242,912,177 토지 - (16,200,274,720) (16,200,274,720) - (1,782,030,219) (1,782,030,219) 투자부동산 1,293,767,891 (37,788,353) 1,255,979,538 270,397,489 (132,239,740) 138,157,749 무형자산 - 92,329,832 92,329,832 - 10,156,282 10,156,282 당기손익-공정가치측정금융자산 646,627 817,893 1,464,520 135,145 25,952 161,097 인건비 1,042,360,602 - 1,042,360,602 217,853,366 (103,193,700) 114,659,666 계약자산및부채 341,990,276 (48,269,097) 293,721,179 71,475,968 (39,166,638) 32,309,330 반환제품회수권 및 부채 - 24,222,667 24,222,667 - 2,664,493 2,664,493 미지급비용 781,884,902 103,590,179 885,475,081 162,092,351 (64,690,092) 97,402,259 리스관련자산및부채 1,753,328,304 4,252,323,575 6,005,651,879 363,594,809 297,026,898 660,621,707 충당부채 - - - (8,006,958) - (8,006,958) 금융보증부채 (55,413,989) - (55,413,989) (36,722,774) 30,627,235 (6,095,539) 기타 5,948,197 (2,430,525) 3,517,672 1,241,686 (854,742) 386,944 이월결손금 77,888,127,698 8,432,204,453 86,320,332,151 16,262,308,973 (6,767,072,436) 9,495,236,537 이월세액공제 4,379,000,878 (673,478,643) 3,705,522,235 4,379,000,878 (673,478,643) 3,705,522,235 합계 121,260,210,401 (3,356,367,380) 117,903,843,021 28,715,058,798 (12,455,728,234) 16,259,330,564 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*1) 18,041,360,783 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*1) (1,782,030,219) (*1) 연결회사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 손실충당금 33,965,587,864 115,951,953 34,081,539,817 7,059,018,731 24,233,958 7,083,252,689 재고자산 8,255,812,378 (4,791,135,210) 3,464,677,168 1,727,029,561 (1,001,605,960) 725,423,601 보험차익 (4,821,930,000) - (4,821,930,000) (1,007,783,370) - (1,007,783,370) 재해손실 451,874,376 - 451,874,376 94,441,745 - 94,441,745 유형자산 1,309,222,550 (656,814,896) 652,407,654 273,627,513 (137,274,313) 136,353,200 투자부동산 1,322,760,640 (28,992,749) 1,293,767,891 276,456,974 (6,059,485) 270,397,489 당기손익-공정가치측정금융자산 - 646,627 646,627 - 135,145 135,145 인건비 1,042,360,602 - 1,042,360,602 217,853,366 - 217,853,366 계약자산및부채 314,517,954 27,472,322 341,990,276 65,734,252 5,741,716 71,475,968 미지급비용 등 916,961,220 (135,076,318) 781,884,902 190,323,301 (28,230,950) 162,092,351 리스관련자산및부채 3,738,950,862 (1,985,622,558) 1,753,328,304 776,587,913 (412,993,104) 363,594,809 충당부채 - - - (8,006,958) - (8,006,958) 금융보증부채 (55,413,989) - (55,413,989) (36,722,774) - (36,722,774) 기타 (5,840,516) 11,788,713 5,948,197 (1,222,155) 2,463,841 1,241,686 이월결손금 55,588,417,142 22,299,710,556 77,888,127,698 11,601,669,466 4,660,639,507 16,262,308,973 이월세액공제 1,549,764,350 2,829,236,528 4,379,000,878 1,549,764,350 2,829,236,528 4,379,000,878 합계 103,573,045,433 17,687,164,968 121,260,210,401 22,778,771,915 5,936,286,883 28,715,058,798 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*1) 28,715,058,798 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*1) - (*1) 연결회사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 31-5 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 발생 사용 소멸 기타 기말 만료시기 이월결손금 2016년 발생분 3,043,920,575 - - - - 3,043,920,575 2026년 2017년 발생분 8,488,567,176 - - - - 8,488,567,176 2027년 2020년 발생분 20,408,195,459 - (73,180,933) (71,604,716) - 20,263,409,810 2025년 및 2035년 2021년 발생분 14,418,541,340 - - - - 14,418,541,340 2026년 및 2036년 2022년 발생분 23,628,521,382 - - - - 23,628,521,382 2027년 및 2037년 2023년 발생분 2,022,657,656 - - - - 2,022,657,656 2028년 및 2038년 2024년 발생분 6,053,291,649 - - - 298,515,895 6,351,807,544 2029년 및 2039년 2025년 발생분 - 8,133,688,558 - - - 8,133,688,558 2040년 합계 78,063,695,237 8,133,688,558 (73,180,933) (71,604,716) 298,515,895 86,351,114,041 이월세액공제 2015년 발생분 673,478,643 - - (673,478,643) - - 2025년 2016년 발생분 682,185,981 - - - - 682,185,981 2026년 2017년 발생분 731,910,653 - - - - 731,910,653 2027년 2018년 발생분 741,661,252 - - - - 741,661,252 2028년 2019년 발생분 820,435,408 - - - - 820,435,408 2029년 2020년 발생분 729,328,941 - - - - 729,328,941 2030년 합계 4,379,000,878 - - (673,478,643) - 3,705,522,235 32. 주당손익32-1 기본주당손익기본주당손익은 지배기업소유주지분에 대한 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.32-2 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분에 대한당기순이익(손실) (13,727,597,471) 340,681,081 가중평균유통보통주식수 96,950,558주 96,950,558주 기본주당이익(손실) (142) 4 32-3 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주는 없습니다. 따라서, 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 33. 현금흐름표33-1 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 3,488,319 7,957,481 은행예금 7,401,812,544 9,773,864,798 합계 7,405,300,863 9,781,822,279 33-2 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실): (13,727,597,471) 340,681,081 조정항목: 법인세비용(수익) (9,102,966) 44,838,773 퇴직급여 742,729,599 699,228,037 유형자산처분손실 91,834,325 21,654,004 유형자산처분이익 (6,399,990) (10,545,454) 감가상각비 4,037,025,481 2,708,199,670 대손상각비 (443,379,942) 325,071,480 기타의대손상각비 226,400,000 - 유형자산손상차손 1,978,029,950 - 재고자산평가손실(환입) (895,855,108) (2,983,191,605) 이자비용 901,758,627 901,786,913 이자수익 (575,032,635) (925,641,114) 외화환산손실 - 288,487,609 외화환산이익 (101,658,952) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 817,893 646,627 금융자산처분이익 - (311,229) 잡손실 - 296,280,708 사용권자산처분이익 (82,592,205) (395,816,464) 사용권자산처분손실 58,978,892 (297,393,771) 자산손상차손 4,559,724,901 63,621,354 무형자산상각비 15,845,312 - 기타충당금환입 (221,782,909) - 손실충당금환입 - (193,524,062) 소 계 10,277,340,273 543,391,476 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 변동 2,511,003,733 (1,736,971,628) 재고자산의 변동 (5,311,465,976) 4,496,100,084 계약자산의 변동 - (38,554,606) 기타유동자산의 변동 (712,120,222) (1,836,261,408) 기타유동금융자산의 변동 186,234,199 100,349,361 기타비유동자산의 변동 83,742,169 - 매입채무의 변동 (279,930,011) 866,451,836 계약부채의 변동 698,781 66,026,928 기타유동부채의 변동 16,179,110 (392,384,471) 기타유동금융부채의 변동 (1,239,636,765) 580,677,260 기타비유동부채의 변동 113,348,466 10,205,217 기타비유동금융부채의 변동 46,031,586 496,406,761 충당부채의 변동 179,060,295 (81,927,306) 사외적립자산의 변동 (250,000,000) (500,000,000) 퇴직금의 지급 (61,885,911) 27,727,109 소 계 (4,718,740,546) 2,057,845,137 영업에서 창출된 현금흐름 (8,168,997,744) 2,941,917,694 33-3 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임차보증금의 유동성대체 (2,281,360,000) (203,600,000) 리스부채의 유동성대체 1,674,842,956 1,594,483,760 복구충당부채의 유동성대체 534,748,675 (394,362,299) 장기차입금의 유동성대체 6,000,000,000 2,500,000,000 사용권자산의 증가 2,969,554,404 4,811,136,744 재고자산의 폐기 - 1,549,242,422 유형자산 관련 미지급금의 감소 (38,534,409) - 33-4 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타증감 단기차입금 - 3,000,000,000 - - 3,000,000,000 유동성장기차입금 2,500,000,000 - 6,000,000,000 - 8,500,000,000 리스부채(유동) 2,531,558,744 (3,605,803,540) 1,674,842,956 1,740,732,693 2,341,330,853 리스부채(비유동) 2,158,230,074 - (1,674,842,956) 1,303,721,609 1,787,108,727 장기차입금 6,000,000,000 - (6,000,000,000) - - 임대보증금 300,000,000 7,000,000 - - 307,000,000 합 계 13,489,788,818 (598,803,540) - 3,044,454,302 15,935,439,580 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타증감 단기차입금 3,000,000,000 (3,000,000,000) - - - 유동성장기차입금 - - 2,500,000,000 - 2,500,000,000 리스부채(유동) 2,557,907,438 (3,642,583,616) 1,594,483,760 2,021,751,162 2,531,558,744 리스부채(비유동) 1,703,014,455 - (1,594,483,760) 2,049,699,379 2,158,230,074 장기차입금 5,000,000,000 3,500,000,000 (2,500,000,000) - 6,000,000,000 임대보증금 329,885,000 (29,885,000) - - 300,000,000 합 계 12,590,806,893 (3,172,468,616) - 4,071,450,541 13,489,788,818 34. 범주별 금융상품 및 공정가치34-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 7,405,300,863 - 7,405,300,863 7,405,300,863 매출채권 7,630,144,844 - 7,630,144,844 7,630,144,844 기타유동금융자산 681,393,847 - 681,393,847 681,393,847 기타비유동금융자산 4,459,306,400 - 4,459,306,400 4,459,306,400 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,058,542 8,058,542 8,058,542 합계 20,176,145,954 8,058,542 20,184,204,496 20,184,204,496 (단위: 원) 금융부채 상각후원가측정 공정가치 단기차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 유동성장기차입금 8,500,000,000 8,500,000,000 매입채무 2,371,565,951 2,371,565,951 기타유동금융부채(*1) 3,985,985,430 3,985,985,430 리스부채(유동) 2,341,330,853 2,341,330,853 리스부채(비유동) 1,787,108,727 1,787,108,727 합계 21,985,990,961 21,985,990,961 (*1) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다. (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 9,781,822,279 - 9,781,822,279 9,781,822,279 매출채권 9,661,545,362 - 9,661,545,362 9,661,545,362 기타유동금융자산 3,077,190,103 - 3,077,190,103 3,077,190,103 기타비유동금융자산 10,350,076,484 - 10,350,076,484 10,350,076,484 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,876,435 8,876,435 8,876,435 합계 32,870,634,228 8,876,435 32,879,510,663 32,879,510,663 (단위: 원) 금융부채 상각후원가측정 공정가치 유동성장기차입금 2,500,000,000 2,500,000,000 매입채무 2,646,365,191 2,646,365,191 기타유동금융부채 4,931,765,719 4,931,765,719 리스부채(유동) 2,531,558,744 2,531,558,744 장기차입금 6,000,000,000 6,000,000,000 리스부채(비유동) 2,158,230,074 2,158,230,074 기타비유동금융부채 575,732,949 575,732,949 합계 21,343,652,677 21,343,652,677 34-2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융부채 합계 당기손익 : 이자수익 575,032,635 - - 575,032,635 외환차익 - - 33,322,065 33,322,065 외화환산이익 - - 101,658,952 101,658,952 이자비용 - - (901,758,627) (901,758,627) 외환차손 - - (50,144,448) (50,144,448) 대손상각비환입 443,379,942 - - 443,379,942 기타의 대손상각비 (226,400,000) - - (226,400,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (817,893) - (817,893) 합계 792,012,577 (817,893) (816,922,058) (25,727,374) (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융부채 합계 당기손익 : 이자수익 925,641,114 - - 925,641,114 외환차익 - - 15,249,178 15,249,178 금융자산처분이익 - 311,229 - 311,229 기타의손실충당금환입 193,524,062 - - 193,524,062 이자비용 - - (901,786,913) (901,786,913) 외환차손 - - (53,270,245) (53,270,245) 외화환산손실 - - (288,487,609) (288,487,609) 대손상각비 (325,071,480) - - (325,071,480) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (646,627) - (646,627) 합계 794,093,696 (335,398) (1,228,295,589) (434,537,291) 34-3 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,058,542 8,058,542 당기말 현재 공정가치 수준 2 또는 수준 3으로 분류된 금융자산 및 부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 8,058,542 3 순자산접근법 - 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 기초 8,876,435 평가 (817,893) 기말 8,058,542 34-4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 35. 위험관리35-1 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채 27,544,991,653 24,223,487,527 자본 57,351,805,861 56,613,382,228 부채비율 48.03% 42.79% 35-2 재무위험관리35-2-1 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 35-2-2 신용위험(1) 위험관리 연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (4) 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,405,300,863 9,781,822,279 매출채권 7,630,144,844 9,661,545,362 기타유동금융자산 681,393,847 3,077,190,103 기타비유동금융자산 4,459,306,400 10,350,076,484 당기손익-공정가치측정 금융자산 8,058,542 8,876,435 합계 20,184,204,496 32,879,510,663 35-2-3 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 단기차입금(*1) 3,008,922,740 - 3,008,922,740 유동성장기차입금(*1) 8,800,052,740 - 8,800,052,740 매입채무 3,852,385,736 - 3,852,385,736 기타유동금융부채(*2) 3,869,071,070 - 3,869,071,070 리스부채(유동) 2,445,167,861 - 2,445,167,861 리스부채(비유동) - 2,235,018,800 2,235,018,800 합계 21,975,600,147 2,235,018,800 24,210,618,947 (*1) 향후 약정상 지급 이자비용을 포함한 금액입니다.(*2) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다. (단위: 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 유동성장기차입금 2,500,000,000 - 2,500,000,000 매입채무 4,163,408,249 - 4,163,408,249 기타유동금융부채 4,782,734,797 - 4,782,734,797 리스부채(유동) 2,329,233,193 - 2,329,233,193 장기차입금 - 6,000,000,000 6,000,000,000 리스부채(비유동) - 2,745,354,864 2,745,354,864 기타비유동금융부채 - 575,732,949 575,732,949 합계 13,775,376,239 9,321,087,813 23,096,464,052 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되어 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다. 35-2-4 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(1) 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD, EUR, CNY 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 USD EUR CNY USD EUR CNY 자산: 소계 - - - - - - 부채 : 매입채무 70,577,279 73,811,138 - 106,743,580 46,951,533 3,197,798 기타유동금융부채 530,749,938 - - 543,732,949 - - 기타비유동금융부채 - - - 543,732,949 - - 소계 601,327,217 73,811,138 - 1,194,209,478 46,951,533 3,197,798 합계 (601,327,217) (73,811,138) - (1,194,209,478) (46,951,533) (3,197,798) 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (60,132,722) 60,132,722 (119,420,948) 119,420,948 EUR (7,381,114) 7,381,114 (4,695,153) 4,695,153 CNY - - (319,780) 319,780 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융부채 8,500,000,000 8,500,000,000 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 42,500,000 (42,500,000) 42,500,000 (42,500,000) (3) 가격위험연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 36. 특수관계자 거래 36-1 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계내역 소재지 당기말 전기말 지배기업을 지배하는 개인 대한민국 배석두 배석두 지배기업 대한민국 (주)인베스터유나이티드(*1) (주)인베스터유나이티드(*1) 연결회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 대한민국 (주)우리인터텍스(*2) (주)우리인터텍스(*2) 기타의 특수관계자(*4) 대한민국 (주)KOMOS - 대한민국 (주)넵스테크놀러지 (주)넵스테크놀러지 대한민국 (주)다원 - 대한민국 (주)대원티앤엠 - 대한민국 (주)디에이치오토모티브 - 대한민국 (주)미래아이앤텍 - 대한민국 (주)미보기아 - 대한민국 (주)미찌푸드 (주)미찌푸드 대한민국 (주)상일식품 (주)상일식품 대한민국 (주)서진오토모티브 - 대한민국 (주)서진캠 - 대한민국 (주)세코글로벌 (주)세코글로벌 대한민국 (주)쌤앤파커스 (주)쌤앤파커스 대한민국 (주)연합 (주)연합 대한민국 (주)영풍기계 - 대한민국 (주)진원 - 대한민국 (주)트리오엔지니어링 - 대한민국 (주)파인우드프라이빗에쿼티 (주)파인우드프라이빗에쿼티 대한민국 (주)흥국저축은행 (주)흥국저축은행 대한민국 서진산업(주) - 대한민국 세코모빌리티(주) - 대한민국 아이아(주) - 대한민국 에코플라스틱(주) - 대한민국 쵸코스퀘어(주)(*3) 쵸코스퀘어(주)(*3) 대한민국 주식회사 좋은사람들자산관리(*3) 주식회사 좋은사람들자산관리(*3) 대한민국 에프앤디조합(*5) 에프앤디조합(*5) 대한민국 엘앤에이홀딩스(주)(*5) 엘앤에이홀딩스(주)(*5) 대한민국 (주)나팔꽃에프앤비(*5) (주)나팔꽃에프앤비(*5) 대한민국 (주)스프링나인(*5) (주)스프링나인(*5) 대한민국 (주)베스트플랜(*5) (주)베스트플랜(*5) 대한민국 시그마포(유)(*5) 시그마포(유)(*5) 대한민국 (주)아람코리아(*5) (주)아람코리아(*5) 대한민국 (주)지음(*5) (주)지음(*5) 대한민국 (주)영현무역(*5) (주)영현무역(*5) 미국 TWPM, Inc.(*5) TWPM, Inc.(*5) 미국 Nara Design, Inc.(*5) Nara Design, Inc.(*5) 대한민국 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호(*5) 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호(*5) 대한민국 (주)위드케이(*5) (주)위드케이(*5) 대한민국 (주)대양홀딩스컴퍼니(*5) - 대한민국 (주)나팔꽃씨엔엠(*5) - (*1) 당기말 현재 보유 지분율이 과반수 미만이나, 보유한 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 등을 종합적으로 고려하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하여 지배기업으로 구분하였습니다.(*2) 당기말 현재 (주)우리인터텍스의 연결회사 발행 주식의 보유 지분율이 20%를 초과하여 연결회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 구분하였습니다. (*3) 전기 이전 중 회생절차 개시결정 및 회생계획 인가결정에 따라 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외하고 해당 투자지분을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시'문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*4) 연결회사와 매출, 자금거래 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자로 구성되어 있습니다.(*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 연결회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련된 거래가 있음에 따라 거래의 실질을 파악하기 위하여 기타특수관계자로 포함하였습니다. 36-2 당기 및 전기중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 지배기업 (주)인베스터유나이티드 - - - 3,454,850 연결회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)우리인터텍스(*1) (95,908,590) 71,081 3,163,894,687 763,572 기타의 특수관계자 (주)KOMOS 1,144,818 - - - (주)넵스테크놀러지 10,308,273 - - 101,630,000 (주)다원 163,545 - - - (주)대원티앤엠 364,727 - - 2,136,473 (주)디에이치오토모티브 163,545 - - - (주)미래아이앤텍 - - - 14,880,400 (주)미보기아 779,818 - - 139,475 (주)미찌푸드 - - - 7,505,000 (주)상일식품 - - - 2,471,450 (주)서진오토모티브 1,635,455 - - 84,950 (주)서진캠 3,376,353 - - - (주)세코글로벌 - - - 576,010 (주)쌤앤파커스 - - - 8,991,480 (주)연합(*1) (121,405,105) - - 73,706,355 (주)영풍기계 327,091 - - - (주)진원 327,091 - - - (주)트리오엔지니어링 163,545 - - - (주)흥국저축은행 - 238,929,012 - - 서진산업(주) 1,962,545 - - - 세코모빌리티(주) 163,545 - - - 아이아(주) 654,182 - - - 에코플라스틱(주) 1,962,545 - - - 합계 (193,816,617) 239,000,093 3,163,894,687 216,340,015 (*1) 당기 중 반품으로 인하여 부(-)의 매출이 인식되었습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입 기타비용 지배기업 (주)인베스터유나이티드 4,545,455 - - 1,970,000 연결회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)우리인터텍스 460,033,656 - 904,097,506 - 기타의특수관계자 (주)흥국저축은행 - 523,292,683 - - 넵스테크놀러지 78,023,333 - - 60,140,000 미찌푸드 11,636,364 - - 37,509,880 상일식품 5,636,364 - - 1,518,000 세코글로벌 153,675,522 - 44,968,830 1,132,000 쌤앤파커스 - - - 10,017,500 연합 363,892,354 - - 109,830,932 합계 1,077,443,048 523,292,683 949,066,336 222,118,312 36-3 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 (주)흥국저축은행 7,879,559,521 109,192,310 (7,988,751,831) - 쵸코스퀘어(주) 680,000,000 - - 680,000,000 에프앤디조합 1,500,000,000 - - 1,500,000,000 엘앤에이홀딩스(주) 등 9,300,000,000 - - 9,300,000,000 (주)나팔꽃에프앤비 2,350,000,000 - - 2,350,000,000 (주)베스트플랜 1,100,000,000 - - 1,100,000,000 시그마포(유) 500,000,000 - - 500,000,000 (주)아람코리아 119,250,000 - - 119,250,000 (주)지음 300,000,000 - - 300,000,000 (주)영현무역 373,313,575 - - 373,313,575 TWPM, Inc. 540,584,910 - - 540,584,910 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 2,760,000,000 - - 2,760,000,000 (전)대표이사 6,457,000,000 - - 6,457,000,000 (전)임원 283,113,217 - - 283,113,217 합계 34,142,821,223 109,192,310 (7,988,751,831) 26,263,261,702 (단위: 원) 특수관계자 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 쵸코스퀘어(주) 680,000,000 - - 680,000,000 직원 1,666,860 - (1,666,860) - (전)임원 310,000,000 - (26,886,783) 283,113,217 (주)흥국저축은행 15,847,726,733 433,927,046 (8,402,094,258) 7,879,559,521 에프앤디조합 1,500,000,000 - - 1,500,000,000 (전)대표이사 6,457,000,000 - - 6,457,000,000 엘앤에이홀딩스(주) 등 9,300,000,000 - - 9,300,000,000 (주)나팔꽃에프앤비 2,350,000,000 - - 2,350,000,000 (주)베스트플랜 1,100,000,000 - - 1,100,000,000 시그마포(유) 500,000,000 - - 500,000,000 (주)아람코리아 119,250,000 - - 119,250,000 (주)지음 300,000,000 - - 300,000,000 (주)영현무역 373,313,575 - - 373,313,575 TWPM, Inc. 540,584,910 - - 540,584,910 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 2,760,000,000 - - 2,760,000,000 합계 42,139,542,078 433,927,046 (8,430,647,901) 34,142,821,223 36-4 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 채권 채무 현금및현금성자산 외상매출금 불법행위미수금 선급금 대여금 미수수익 미수금 임차보증금 미지급금 예수금 리스부채 지배기업 (주)인베스터유나이티드 - - - - - - - - 2,200,000 - - 연결회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)우리인터텍스 - - - - - - 1,950,890 - - - - 기타의 특수관계자 (주)넵스테크놀러지(*4) - 2,604,000 - - - - - 189,600,000 - - 153,150,692 (주)대원티앤엠 - 361,080 - - - - - - 330,000 - - (주)미래아이앤텍 - - - - - - - - 2,282,500 - - (주)쌤앤파커스 - - - - - - - - 3,141,000 - - (주)연합 - - - - - - - - 7,126,900 - - (주)흥국저축은행 3,037,155,865 - - - - 2,193,106 - - - - - ㈜서진캠 - 206,280 - - - - - - - - - 쵸코스퀘어(주) - - - - 680,000,000 - 141,642,237 - - - - 에프앤디조합(*1) - - 500,000,000 - 1,000,000,000 - - - - - - 엘앤에이홀딩스(주) 등 - - 9,300,000,000 - - - - - - - - (주)나팔꽃에프앤비(*2) - - 2,350,000,000 - - - - - - - - (주)베스트플랜 - - 1,100,000,000 - - - - - - - - 시그마포(유) - - 500,000,000 - - - - - - - - (주)아람코리아 - - - 119,250,000 - - - - - - - (주)지음 - - 300,000,000 - - - - - - - - (주)영현무역(*3) - - - - 373,313,575 - - - - - - TWPM, Inc. - 350,250,799 - - 540,584,910 - - - - - - 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 - - 2,760,000,000 - - - - - - - - (주)위드케이 - 2,962,632,081 - - - - - - - - - (전)대표이사 - - 6,457,000,000 - - - - - - 5,323,975 - (전)임원 - - - - 283,113,217 - - - - - - 합계 3,037,155,865 3,316,054,240 23,267,000,000 119,250,000 2,877,011,702 2,193,106 143,593,127 189,600,000 15,080,400 5,323,975 153,150,692 (*1) (주)대양홀딩스컴퍼니로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) (주)대양금속 우선주 400,000주를 담보로 제공받고 있으며, (주)나팔꽃씨엔엠으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) (주)영현무역 보통주 1,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다.(*4) 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 사용권자산 185백만원, 리스부채 153백만원을 인식하였으며, 당기 중 사용권자산상각비 84백만원, 이자비용 6백만원을 인식하였습니다.당기말 현재 상기 채권 중 외상매출금 3,313백만원, 미수금 144백만원, 불법행위미수금 22,749백만원, 선급금 119백만원, 대여금 2,877백만원에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 190백만원입니다. (단위: 원) 특수관계자 채권 채무 현금및현금성자산 외상매출금 불법행위미수금 선급금 대여금 미수수익 미수금 장기금융상품 외상매입금 미지급금 예수금 연결회사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)우리인터텍스 - 506,037,022 - - - - 1,943,601 - 188,311,200 - - 기타의 특수관계자 쵸코스퀘어 (주) - - - - 680,000,000 - 141,642,237 - - - - (전)임원 - - - - 283,113,217 - - - - - - (주)흥국저축은행 6,874,724,699 - - - - 12,250,014 - 7,879,559,521 - - - TWPM, Inc. - 350,250,799 - - 540,584,910 - - - - - - 에프앤디조합(*1) - - 500,000,000 - 1,000,000,000 - - - - - - (전)대표이사 - - 6,457,000,000 - - - - - - - 5,323,975 (주)엘앤에이홀딩스 - - 9,300,000,000 - - - - - - - - (주)나팔꽃에프앤비(*2) - - 2,350,000,000 - - - - - - - - (주)베스트플랜 - - 1,100,000,000 - - - - - - - - 시그마포(유) - - 500,000,000 - - - - - - - - (주)아람코리아 - - - 119,250,000 - - - - - - - (주)지음 - - 300,000,000 - - - - - - - - (주)영현무역(*3) - - - - 373,313,575 - - - - - - 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 - - 2,760,000,000 - - - - - - - - (주)위드케이 - 2,962,632,081 - - - - - - - - - ㈜연합 - 384,923,389 - - - - - - - 18,500,180 - ㈜넵스테크놀러지 - 83,938,718 - - - - - - - - - 합계 6,874,724,699 4,287,782,009 23,267,000,000 119,250,000 2,877,011,702 12,250,014 143,585,838 7,879,559,521 188,311,200 18,500,180 5,323,975 (*1) (주)대양홀딩스컴퍼니로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) (주)대양금속 우선주 400,000주를 담보로 제공받고 있으며, (주)나팔꽃씨엔엠으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) (주)영현무역 보통주 1,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다.전기말 상기 채권 중 외상매출금 3,350백만원, 미수금 144백만원, 불법행위미수금 22,522백만원, 선급금 119백만원, 대여금 2,877백만원에 대하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 193백만원입니다. 36-5 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 담보제공자 제공받은 담보 관련 거래 및 계정 금액 기타의 특수관계자 (주)대양홀딩스컴퍼니 연대보증 에프앤디조합 대여금 및 불법행위미수금 3,500,000,000 (주)나팔꽃에프앤비 대양금속 우선주 400,000주 (주)나팔꽃에프앤비불법행위미수금 1,500,000,000 (주)나팔꽃씨엔엠 연대보증 850,000,000 (주)영현무역 영현무역 보통주 1,000,000주 (주)영현무역 대여금 373,313,575 36-6 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기의 비용으로 계상된 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여(연봉, 상여 등) 413,193,342 690,326,686 기타 장기급여(퇴직급여 등) 31,219,919 18,732,264 합계 444,413,261 709,058,950 37. 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2026년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 30일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 38. 보고기간 후 사건 연결회사는 2025년 11월 27일자 이사회 승인에 따라, 보고기간종료일 후인 2026년 1월에 신규 종속기업인 주식회사 케이플레이어스를 설립하였습니다. 연결회사는 해당 법인의 발행주식 200,000주(주당 액면금액 500원)를 100% 출자하였으며, 총 출자금액은 100,000,000원입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 33 기 2025.12.31 현재 제 32 기 2024.12.31 현재 제 31 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 51,614,067,685 51,388,381,608 44,237,028,781 현금및현금성자산 (주34,35,36,37) 7,389,563,095 9,742,682,324 1,659,045,371 매출채권 (주6,35,36,37) 7,630,144,844 9,661,545,362 8,291,546,462 계약자산 (주22) 0 51,757,102 13,202,496 재고자산 (주7,17,24) 33,985,360,173 27,724,527,599 29,272,344,782 기타유동금융자산 (주5,8,17,35,36,37) 681,393,847 3,076,969,603 4,027,631,058 기타유동자산 (주10,37) 1,885,198,236 1,036,544,818 846,282,702 당기법인세자산 42,407,490 94,354,800 126,975,910 비유동자산 33,538,145,804 29,567,186,449 33,015,376,342 유형자산 (주13,17,24) 19,953,900,018 5,040,772,644 4,724,946,615 투자부동산 (주14,17) 7,436,151,585 7,655,308,749 7,883,261,517 무형자산 (주16) 214,173,000 225,930,812 214,173,000 사용권자산 (주15,37) 0 4,697,800,847 1,987,268,099 기타비유동금융자산 (주5,8,9,35,36,37) 4,299,046,552 10,195,960,872 17,924,939,669 기타비유동자산 (주10) 1,516,261,977 1,600,004,146 0 순확정급여자산 (주21) 110,554,130 142,531,944 271,264,380 당기손익-공정가치측정금융자산 (주11,35,36) 8,058,542 8,876,435 9,523,062 종속기업투자주식 (주12) 0 0 0 자산총계 85,152,213,489 80,955,568,057 77,252,405,123 부채 유동부채 24,282,544,656 15,008,523,034 14,073,046,320 매입채무 (주18,35,36,37) 3,852,385,736 4,163,408,249 2,920,980,884 유동 차입금 (주20,35,36) 3,000,000,000 0 3,000,000,000 유동성장기차입금 (주17,20,35,36) 8,500,000,000 2,500,000,000 0 기타유동금융부채 (주18,35,36,37) 4,087,323,507 4,782,734,797 4,253,258,847 유동계약부채 (주22) 293,721,179 393,747,378 327,720,450 유동 리스부채 (주15,35,36,37) 2,341,330,853 2,224,278,867 2,384,506,438 유동충당부채 (주23) 1,037,063,824 310,767,381 464,324,391 기타 유동부채 (주19,37) 1,170,719,557 633,586,362 722,255,310 비유동부채 4,368,839,213 10,021,741,095 7,260,622,502 장기차입금 (주20,35,36) 0 6,000,000,000 5,000,000,000 기타비유동금융부채 (주18,35,36) 0 575,732,949 25,885,000 비유동 리스부채 (주15,35,36,37) 1,787,108,727 2,158,230,074 1,353,255,679 비유동충당부채 (주23) 448,929,827 983,678,502 589,316,203 기타 비유동 부채 (주19) 350,770,440 304,099,570 292,165,620 이연법인세부채 (주32) 1,782,030,219 0 0 부채총계 28,651,383,869 25,030,264,129 21,333,668,822 자본 자본금 (주1,25) 48,475,279,000 48,475,279,000 48,475,279,000 자본잉여금 (주25) 67,589,857,228 67,589,857,228 67,589,857,228 기타포괄손익누계액 (주26) 14,418,244,501 0 0 이익잉여금(결손금) (주27) (73,982,551,109) (60,139,832,300) (60,146,399,927) 자본총계 56,500,829,620 55,925,303,928 55,918,736,301 자본과부채총계 85,152,213,489 80,955,568,057 77,252,405,123 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 33 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 32 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 수익(매출액) (주4,28,37) 72,599,453,889 90,260,720,652 82,630,150,276 매출원가 (주28,29,37) 37,302,714,247 41,786,740,422 37,323,352,161 매출총이익 35,296,739,642 48,473,980,230 45,306,798,115 판매비와관리비 (주28,29) 41,562,289,489 47,358,020,686 43,739,560,978 영업이익(손실) (6,265,549,847) 1,115,959,544 1,567,237,137 기타이익 (주30,37) 331,434,876 1,072,731,849 3,176,025,679 기타손실 (주30,37) 7,749,378,888 1,682,730,457 3,176,565,116 금융수익 (주31,35) 700,834,502 933,019,673 1,923,433,493 금융원가 (주31,35) 942,813,684 1,217,873,400 360,688,986 법인세비용차감전순이익(손실) (13,925,473,041) 221,107,209 3,129,442,207 법인세비용(수익) (주32) (9,102,966) 44,838,773 45,579,558 당기순이익(손실) (13,916,370,075) 176,268,436 3,083,862,649 기타포괄손익 14,491,895,767 (169,700,809) (172,504,451) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 14,491,895,767 (169,700,809) (172,504,451) 확정급여제도의재측정요소 73,651,266 (169,700,809) (172,504,451) 토지 재평가이익 (주13) 14,418,244,501 0 0 총포괄손익 575,525,692 6,567,627 2,911,358,198 주당이익 (주33) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (144) 2 32 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (144) 2 32 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 33 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 32 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 48,475,279,000 67,589,857,228 0 (63,057,758,125) 53,007,378,103 당기순이익(손실) 0 0 0 3,083,862,649 3,083,862,649 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 (172,504,451) (172,504,451) 토지 재평가이익 0 0 0 0 0 2023.12.31 (기말자본) 48,475,279,000 67,589,857,228 0 (60,146,399,927) 55,918,736,301 2024.01.01 (기초자본) 48,475,279,000 67,589,857,228 0 (60,146,399,927) 55,918,736,301 당기순이익(손실) 0 0 0 176,268,436 176,268,436 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 (169,700,809) (169,700,809) 토지 재평가이익 0 0 0 0 0 2024.12.31 (기말자본) 48,475,279,000 67,589,857,228 0 (60,139,832,300) 55,925,303,928 2025.01.01 (기초자본) 48,475,279,000 67,589,857,228 0 (60,139,832,300) 55,925,303,928 당기순이익(손실) 0 0 0 (13,916,370,075) (13,916,370,075) 확정급여제도의재측정요소 0 0 0 73,651,266 73,651,266 토지 재평가이익 0 0 14,418,244,501 0 14,418,244,501 2025.12.31 (기말자본) 48,475,279,000 67,589,857,228 14,418,244,501 (73,982,551,109) 56,500,829,620 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 33 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 32 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 (8,523,821,289) 2,899,562,383 (5,579,443,324) 당기순이익(손실) (13,916,370,075) 176,268,436 3,083,862,649 조정 (주34) 10,269,854,873 521,115,419 723,806,175 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (주34) (4,849,607,672) 1,928,026,467 (10,099,220,839) 이자수취 275,568,268 616,648,361 814,864,031 이자지급 (355,213,993) (375,117,410) 0 법인세환급(납부) 51,947,310 32,621,110 (102,755,340) 투자활동현금흐름 6,462,306,080 8,061,923,506 2,359,401,694 단기금융상품의 처분 0 1,500,000,000 13,471,003,014 장기금융상품의 처분 8,008,751,831 8,402,094,258 0 불법행위미수금의 감소 0 0 180,000,000 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 871,229 86,485,550 유형자산의 처분 10,778,000 90,545,454 2,807,190,889 대여금의 감소 0 28,553,643 583,989,228 사용권자산의 처분 75,000,000 0 0 예치보증금의 감소 0 212,719,700 64,748,037 임차보증금의 감소 761,000,000 693,748,462 737,171,538 단기금융상품의 취득 0 (1,500,000,000) (5,767,068,014) 장기금융상품의 취득 (109,192,310) (433,927,046) (469,880,250) 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 (560,000) (86,540,000) 종속기업투자주식 취득 0 0 (10,000,000) 유형자산의 취득 (1,497,313,924) (775,584,034) (1,509,498,032) 투자부동산의 취득 0 0 (5,871,706,768) 금융리스자산의 취득 0 0 (104,824,561) 대여금의 증가 0 0 (820,000,000) 예치보증금의 증가 (17,870,000) (300,000) (14,598,937) 임차보증금의 증가 (673,985,000) (143,460,000) (917,070,000) 무형자산의 취득 (94,862,517) (12,778,160) 0 재무활동현금흐름 (291,604,020) (2,877,848,936) 2,307,189,443 단기차입금의 증가 4,500,000,000 0 3,000,000,000 장기차입금의 증가 0 3,500,000,000 5,000,000,000 임대보증금의 증가 90,000,000 88,500,000 329,885,000 단기차입금의 상환 (1,500,000,000) (3,000,000,000) 0 리스부채의 지급 (3,298,604,020) (3,347,963,936) (3,337,053,258) 임대보증금의 감소 (83,000,000) (118,385,000) (119,608,695) 금융보증부채의 지급 0 0 (2,566,033,604) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,353,119,229) 8,083,636,953 (912,852,187) 기초현금및현금성자산 9,742,682,324 1,659,045,371 2,571,897,558 기말현금및현금성자산 7,389,563,095 9,742,682,324 1,659,045,371 5. 재무제표 주석 제 33(당)기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 제 32(전)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 주식회사 좋은사람들 1. 회사의 개요주식회사 좋은사람들(이하 "당사")은 1993년 5월 1일에 설립되어 본사는 서울특별시 마포구, 해외 현지법인은 북한(개성)과 캄보디아에 위치하고 있으며, 내의류 제품의 제조ㆍ판매를 주된사업으로 하고 있습니다.당사의 주식은 1997년 11월 3일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 48,475백만원입니다.보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 자본금(원) 주식수(주) 지분율 자본금(원) 주식수(주) 지분율 (주)우리인터텍스 18,000,000,000 36,000,000 37.13% 18,000,000,000 36,000,000 37.13% (주)인베스터유나이티드 3,500,000,000 7,000,000 7.22% 3,500,000,000 7,000,000 7.22% 주식회사파인우드프라이빗에쿼티 488,945,000 977,890 1.01% 3,500,000,000 7,000,000 7.22% (주)좋은사람들 우리사주조합 41,354,500 82,709 0.09% 52,370,500 104,741 0.11% 기타 26,444,979,500 52,889,959 54.55% 23,422,908,500 46,845,817 48.32% 합 계 48,475,279,000 96,950,558 100.00% 48,475,279,000 96,950,558 100.00% 2. 재무제표 작성기준2-1 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.별도재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 '3. 중요한 회계정책'에 기술되어 있으며, 당기 별도재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 '3-1 회계정책의 변경'에서 설명하는 내용을 제외하고는 전기 별도재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.2-2 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 공정가치로 측정되는 특정 유형자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채2-3 기능통화와 표시통화당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다. 2-4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계정책 3-1 회계정책의 변경3-1-1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기에 새로 도입된 기업회계기준서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 금융상품 분류와 측정전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거 동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.금융자산의 분류ㆍ 기본대여계약과 일관된 계약조건동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.ㆍ 소구권이 없는 금융자산동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.ㆍ 계약상 연계된 금융상품동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다. 공시ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를 적용할 것이 요구됩니다.。모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시。금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다. (2) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계 적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(3) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)ㆍ 제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. ㆍ 공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다. ㆍ 신용위험 공시동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (5) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. (6) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.(7) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)ㆍ 기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다.ㆍ 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다. 。특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정。위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에 대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.(8) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다.기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다. 기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다. ㆍ 손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시ㆍ 재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공ㆍ 통합 및 세분화 개선새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.3-1-3 당기 회계정책의 변경 회사는 당기 중 유형자산인 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 회사의 토지를 공정가치로 측정하여 회사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 회사는 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 회계정책의 변경에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다. 구분 당기말 당기 자산 부채 자본 매출액 당기순이익 총포괄손익 변경 전 68,951,938,769 26,869,353,650 42,082,585,119 72,599,453,889 (13,916,370,075) (13,842,718,809) 조정사항 : 제1016호 유형자산 재평가 모형 16,200,274,720 1,782,030,219 14,418,244,501 - - 14,418,244,501 변경 후 85,152,213,489 28,651,383,869 56,500,829,620 72,599,453,889 (13,916,370,075) 575,525,692 3-2 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 3-3 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 3-4 영업부문당사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3-5 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.3-6 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3-7 금융상품3-7-1 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세 가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. (1) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-7-2 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3-7-3 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상 금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 3-7-4 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.3-8 유형자산 토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정하고 재평가모형을 적용하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가하는 경우 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고, 관련 이연법인세를 차감한 금액을 재평가잉여금으로 하여 자본에 가산하고 있습니다. 다만 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있는 경우에는 그 금액을 한도로 재평가증가액을 당기손익으로 인식합니다. 재평가로 인하여 자산의 장부금액이 감소하는 경우 그 감소액은 당기손익으로 인식하되, 해당 자산과 관련된 재평가잉여금의 잔액이 있는 경우에는 그 금액을 한도로 기타포괄손익으로 인식합니다. 토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 자산 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 30년 정액법 기계장치 6년 정액법 차량운반구 4년 정액법 비품 4년 정액법 시설장치 4년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.3-9 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.3-9-1 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가3-9-2 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 3-10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 회원권 비한정 상표권 5년 디자인권 5년 소프트웨어 5년 실용신안권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 3-11 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 30년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 3-12 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본 조건이 부과된 자산 관련 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.당사는 수익 관련 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 기타수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-13 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 3-14 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 3-15 종업원급여당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.3-15-1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-15-2 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.3-15-3 퇴직급여 : 확정기여제도보고기간종료일 현재 확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-15-4 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.3-17 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 3-18 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 3-19 고객과의 계약에서 생기는 수익 3-19-1 수익인식모형수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매당사는 내의류를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 고객충성제도당사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식됩니다.당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3-19-2 본인과 대리인의 구분 당사는 일부 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3-19-3 환불부채와 반환자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 3-20 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-21-1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3-21-2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3-22 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 4. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는바, 당사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 내의류 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. 또한, 당사의 특수관계자 매출을 제외한 매출 및 관련 자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다.한편, 당기와 전기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 5. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 기업은행 질권설정 500,000,000 500,000,000 장기금융상품 흥국저축은행 에스크로(*1) - 7,879,559,521 장기금융상품 제주은행 질권설정 - 10,000,000 장기금융상품 제주은행 질권설정 - 10,000,000 합계 500,000,000 8,399,559,521 (*1) 회생계획안에 따라 미확정채권 등이 확정되어 변제책임이 확정되는 경우를 대비하여 흥국저축은행과 에스크로 계약을 체결하였으며, 당기 중 미확정 채권에 관한 민사소송 확정판결에 따라 79억원을 인출하였습니다. 6. 매출채권 6-1 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 일반채권 11,630,582,752 14,105,363,212 차감:손실충당금 (4,000,437,908) (4,443,817,850) 합계 7,630,144,844 9,661,545,362 상기 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 6-2 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 4,443,817,850 4,118,746,370 대손상각비(환입) (443,379,942) 325,071,480 기말 4,000,437,908 4,443,817,850 6-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 정상 3개월 초과 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 합계 당기말 기대손실률 4.08% 10.08% 18.44% 100.00% - 총 장부금액 6,905,736,324 880,827,379 262,537,358 3,581,481,691 11,630,582,752 손실충당금 281,761,213 88,790,515 48,404,489 3,581,481,691 4,000,437,908 전기말 기대손실률 3.68% 12.92% 47.25% 100.00% - 총 장부금액 8,352,736,653 1,490,263,972 603,390,426 3,658,972,161 14,105,363,212 손실충당금 307,210,177 192,544,891 285,090,621 3,658,972,161 4,443,817,850 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. 7. 재고자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 3,297,123,259 (303,788,793) 2,993,334,466 1,611,931,815 (46,216,816) 1,565,714,999 제품 32,231,027,023 (3,044,671,028) 29,186,355,995 28,684,646,060 (4,198,098,113) 24,486,547,947 재공품 1,547,565,056 - 1,547,565,056 1,286,982,818 - 1,286,982,818 원재료 40,440,809 - 40,440,809 110,186,168 - 110,186,168 부재료 16,936,848 - 16,936,848 38,941,187 - 38,941,187 미착품 200,726,999 - 200,726,999 236,154,480 - 236,154,480 합계 37,333,819,994 (3,348,459,821) 33,985,360,173 31,968,842,528 (4,244,314,929) 27,724,527,599 7-2 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 제품 상품 제품 기초 46,216,816 4,198,098,113 67,771,162 8,708,977,794 폐기 - - (1,048,880) (1,548,193,542) 평가손실(환입) 257,571,977 (1,153,427,085) (20,505,466) (2,962,686,139) 기말 303,788,793 3,044,671,028 46,216,816 4,198,098,113 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 전액 매출원가로 인식하고 있습니다. 8. 기타금융자산8-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동금융자산 : 단기금융상품 500,000,000 500,000,000 미수금 372,691,396 531,276,299 차감:손실충당금 (221,297,549) (221,297,549) 임차보증금 30,000,000 2,311,360,000 차감:현재가치할인차금 - (49,369,147) 예치보증금 - 5,000,000 소계 681,393,847 3,076,969,603 비유동금융자산 : 장기금융상품 - 7,899,559,521 불법행위미수금 24,736,061,472 24,736,061,472 차감:손실충당금 (24,217,661,472) (23,991,261,472) 미수금 2,855,683,562 2,855,683,562 차감:손실충당금 (2,855,683,562) (2,855,683,562) 장기대여금 2,877,011,702 2,877,011,702 차감:손실충당금 (2,877,011,702) (2,877,011,702) 임차보증금 4,124,795,000 1,930,450,000 차감:현재가치할인차금 (391,218,648) (408,048,849) 예치보증금 47,070,200 29,200,200 소계 4,299,046,552 10,195,960,872 합계 4,980,440,399 13,272,930,475 상기 기타금융자산은 상각후원가로 측정하고 있으며, 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 8-2 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 미수금 불법행위미수금 대여금 미수금 불법행위미수금 대여금 기초 3,076,981,111 23,991,261,472 2,877,011,702 3,077,385,041 24,167,429,044 2,893,964,262 대손상각비(환입) - 226,400,000 - (403,930) (176,167,572) (16,952,560) 기말 3,076,981,111 24,217,661,472 2,877,011,702 3,076,981,111 23,991,261,472 2,877,011,702 9. 불법행위미수금 9-1 당사의 전 대표이사는 횡령 및 배임 등 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청에 의해 기소되었으며, 이외에도 전 대표이사를 포함한 전 경영진들에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반 혐의에 대해 서울경찰청 등에 고소장을 제출하였으며 이에 대한 수사가 진행되고 있습니다.이에 당사는 전 대표이사를 포함한 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였으며, 회수가능성이 높지 않다고 판단되는 금액에 대해서는 손상을 인식하였습니다. 당기 및 전기 중 불법행위미수금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 총장부금액 손실충당금 순장부금액 총장부금액 손실충당금 순장부금액 기초 24,736,061,472 (23,991,261,472) 744,800,000 24,736,061,472 (24,167,429,044) 568,632,428 증가 - (226,400,000) (226,400,000) - - - 감소 - - - - 176,167,572 176,167,572 기말 24,736,061,472 (24,217,661,472) 518,400,000 24,736,061,472 (23,991,261,472) 744,800,000 9-2 당기말 현재 진행 중인 전 경영진의 횡령 및 배임으로 인한 소송 등 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2023형제64403 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO 9,800,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2022고합278 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO, 양OO 36,340,000,000 서울중앙지방법원 계류 중 2023형제70088 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임), 공전자기록불실기재,사문서위조 등 (주)좋은사람들 공OO 외 1인 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2024형제24763 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임, 사기) (주)좋은사람들 이OO 1,000,000,000 서울서초경찰서 수사 중 2023형제54118 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) (주)좋은사람들 박OO 외 2인 3,000,000,000 서울강남경찰서 수사 중 2025형제9521 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 공OO 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2025형제8066 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(사기) (주)좋은사람들 양OO 3,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금 1,359,497,561 449,847,346 차감:손실충당금 (119,250,000) (119,250,000) 선급비용 615,009,255 688,634,790 반환제품회수권(*1) 10,198,213 - 미수수익 19,743,207 17,312,682 소계 1,885,198,236 1,036,544,818 비유동자산 : 선급비용 1,516,261,977 1,600,004,146 소계 1,516,261,977 1,600,004,146 합계 3,401,460,213 2,636,548,964 (*1) 당사는 당기 중 계약자산에 포함되어 있던 예상고객환불을 반환제품회수권으로 계정 재분류하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정금융자산11-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 과목 내역 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비유동자산 지분상품 쵸코스퀘어(주)(*1) - - - - 비유동자산 지분상품 (주)좋은사람들자산관리(*2) 9,523,062 8,058,542 9,523,062 8,876,435 합 계 9,523,062 8,058,542 9,523,062 8,876,435 (*1) 전기 이전 중 쵸코스퀘어(주)의 회생절차 개시 및 회생계획 인가 결정에 따라 지배력을 상실하여 종속기업투자를 제거하고 당기손익-공정가치측정금융자산을 인식하였습니다. 한편 동 회생계획 인가 결정에 따라 채권에 대한 법적인 수취권리가 소멸하여, 채권을 제거하고 출자전환으로 취득할 지분상품을 인식하였습니다. 해당 지분상품의 공정가치는 "0"입니다.(*2) 전기 이전 중 (주)좋은사람들자산관리의 회생절차 개시 결정에 따라 지배력을 상실하여 종속기업투자를 제거하고 당기손익-공정가치측정금융자산을 인식하였습니다. 11-2 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 8,876,435 9,523,062 평가손익 (817,893) (646,627) 기말 8,058,542 8,876,435 11-3 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지분상품 관련 손익 평가손익 (817,893) (646,627) 합 계 (817,893) (646,627) 12. 종속기업투자12-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소유 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 좋은사람들 개성1공장 100% 4,262,316,538 1,448,615,937 - 4,262,316,538 1,484,051,451 - GOOD PEOPLE(CAMBODIA) CO., LTD. 100% 2,874,340,000 (58,100,332) - 2,874,340,000 (309,945,277) - 합 계 7,136,656,538 1,390,515,605 - 7,136,656,538 1,174,106,174 - 12-2 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 좋은사람들 개성1공장 북한 내의생산 1,486,216,903 37,600,966 - - GOOD PEOPLE(CAMBODIA) CO., LTD. 캄보디아 내의생산 349,793,310 407,893,642 3,189,561,213 242,284,094 (단위: 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 좋은사람들 개성1공장 북한 내의생산 1,522,572,198 38,520,747 - - GOOD PEOPLE(CAMBODIA) CO., LTD. 캄보디아 내의생산 410,438,675 720,383,952 3,967,165,046 129,503,941 13. 유형자산13-1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 19,444,798,000 - - - 19,444,798,000 건물 2,780,393,931 (2,271,291,913) - - 509,102,018 기계장치 596,545,932 (558,722,032) (32,835,458) (4,988,442) - 차량운반구 499,428,707 (463,983,082) (35,445,625) - - 비품 9,265,896,566 (6,296,174,075) (2,969,722,491) - - 시설장치 13,404,880,446 (10,858,797,723) (2,546,082,723) - - 합 계 45,991,943,582 (20,448,968,825) (5,584,086,297) (4,988,442) 19,953,900,018 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 3,244,523,280 - - - 3,244,523,280 건물 2,780,393,931 (2,176,758,588) - - 603,635,343 기계장치 592,587,750 (558,299,971) (29,299,337) (4,988,442) - 차량운반구 499,428,707 (462,521,082) (31,057,625) - 5,850,000 비품 8,330,249,738 (5,942,406,774) (1,820,582,561) - 567,260,403 시설장치 16,500,101,641 (13,516,277,713) (2,364,320,310) - 619,503,618 합계 31,947,285,047 (22,656,264,128) (4,245,259,833) (4,988,442) 5,040,772,644 13-2 당기및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(*1) 손상차손(*2) 재평가 기말 토지 3,244,523,280 - - - - 16,200,274,720 19,444,798,000 건물 603,635,343 - - (94,533,325) - - 509,102,018 기계장치 - 3,958,182 - (422,061) (3,536,121) - - 차량운반구 5,850,000 - - (1,462,000) (4,388,000) - - 비품 567,260,403 935,646,828 - (353,767,301) (1,149,139,930) - - 시설장치 619,503,618 519,174,505 (102,612,325) (215,099,899) (820,965,899) - - 합계 5,040,772,644 1,458,779,515 (102,612,325) (665,284,586) (1,978,029,950) 16,200,274,720 19,953,900,018 (*1) 감가상각비 665백만원 중 605백만원은 판매관리비, 60백만원은 제조원가에 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 현금창출단위 손상검사 결과 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(*1) 손상차손 기말 토지 3,244,523,280 - - - - 3,244,523,280 건물 698,168,736 - - (94,533,393) - 603,635,343 기계장치 - - - - - - 차량운반구 - 7,200,000 - (1,350,000) - 5,850,000 비품 449,200,722 288,209,000 - (170,149,319) - 567,260,403 시설장치 333,053,877 480,175,034 (21,654,004) (172,071,289) - 619,503,618 합계 4,724,946,615 775,584,034 (21,654,004) (438,104,001) - 5,040,772,644 (*1) 감가상각비 438백만원 중 379백만원은 판매관리비, 59백만원은 제조원가에 포함되어 있습니다. 13-3 당사는 당기 중 유형자산인 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형 으로 변경하였습니다. (1) 재평가내역 (단위: 원) 구분 당기말 재평가기준일 재평가금액(장부금액) 원가모형적용시장부금액 토지 2025.12.31 19,444,798,000 3,244,523,280 당사는 당사와 독립적이고 전문적인 감정평가법인에서 산출한 감정가액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.(2) 재평가 관련 기타포괄손익의 변동 (단위: 원) 구분 당기 기초 재평가로 인한 증가 기말 토지 - 16,200,274,720 16,200,274,720 법인세효과 - (1,782,030,219) (1,782,030,219) 법인세효과 차감후 기타포괄손익 - 14,418,244,501 14,418,244,501 (3) 공정가치 서열체계 및 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준3에 해당하며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동은 발생하지 않았습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 토지 19,444,798,000 3 공시지가기준법(*1) 시점수정, 지역요인, 개별요인, 그 밖의 요인 (*1) 대상 토지와 유사한 표준지의 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가액을 산정하는 방법입니다.13-4 현금창출단위 손상검사당사의 내의류 제조 및 판매 사업 현금창출단위는 손상징후가 발생하여 당기 중 손상평가를 실시하였으며, 손상검사 결과 6,538백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 동 손상차손의 배분내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산 1,978,029,950 - 사용권자산 4,468,949,884 - 무형자산 90,775,017 - 합계 6,537,754,851 - 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 기타비용으로 계상되었습니다. 당기 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 주요가정치 영구성장율 0.0% 할인율 10.8% 14. 투자부동산14-1 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 1,975,485,667 - - 1,975,485,667 건물 7,557,221,101 (683,734,256) (1,412,820,927) 5,460,665,918 합계 9,532,706,768 (683,734,256) (1,412,820,927) 7,436,151,585 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 1,975,485,667 - - 1,975,485,667 건물 7,557,221,101 (464,577,092) (1,412,820,927) 5,679,823,082 합계 9,532,706,768 (464,577,092) (1,412,820,927) 7,655,308,749 14-2 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 감가상각(*1) 기말 토지 1,975,485,667 - 1,975,485,667 건물 5,679,823,082 (219,157,164) 5,460,665,918 합계 7,655,308,749 (219,157,164) 7,436,151,585 (*1) 감가상각비 219백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 감가상각(*1) 기말 토지 1,975,485,667 - 1,975,485,667 건물 5,907,775,850 (227,952,768) 5,679,823,082 합계 7,883,261,517 (227,952,768) 7,655,308,749 (*1) 감가상각비 228백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.14-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,579백만원입니다. 투자부동산의 공정가치는 기존의 감정평가결과와 최근의 개별공시지가 및 기준시가를 종합적으로 고려하여 산정하였습니다.14-4 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임대관련수입 386,371,380 447,944,591 임대관련비용 450,725,350 377,785,467 15. 리스자산 및 부채 15-1 리스계약당사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 15-2 보고기간종료일 현재 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 9,995,467,383 526,811,623 10,522,279,006 감가상각누계액 (3,391,148,027) (201,599,275) (3,592,747,302) 손상차손누계액 (6,604,319,356) (325,212,348) (6,929,531,704) 장부금액 - - - (단위: 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 10,583,784,894 327,561,951 10,911,346,845 감가상각누계액 (2,302,433,924) (86,835,067) (2,389,268,991) 손상차손누계액 (3,808,406,207) (15,870,800) (3,824,277,007) 장부금액 4,472,944,763 224,856,084 4,697,800,847 15-3 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,445,167,861 2,341,330,853 2,329,233,193 2,224,278,867 1년 초과 5년 이내 2,235,018,800 1,787,108,727 2,745,354,864 2,158,230,074 합계 4,680,186,661 4,128,439,580 5,074,588,057 4,382,508,941 15-4 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채 2,341,330,853 2,224,278,867 비유동부채 1,787,108,727 2,158,230,074 합계 4,128,439,580 4,382,508,941 15-5 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(*1) 손상차손(*2) 기말 건물 4,472,944,763 2,687,423,426 (58,978,892) (2,941,780,961) (4,159,608,336) - 차량운반구 224,856,084 282,130,978 - (197,645,514) (309,341,548) - 합계 4,697,800,847 2,969,554,404 (58,978,892) (3,139,426,475) (4,468,949,884) - (*1) 감가상각비 3,139백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(*2) 당기 중 현금창출단위 손상검사 결과 손상차손을 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각(*1) 손상차손 기말 건물 1,967,164,072 4,524,046,472 (63,621,354) (1,954,644,427) - 4,472,944,763 차량운반구 20,104,027 287,090,272 - (82,338,215) - 224,856,084 합계 1,987,268,099 4,811,136,744 (63,621,354) (2,036,982,642) - 4,697,800,847 (*1) 감가상각비 2,037백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.15-6 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 이자비용 지급 기말 리스부채 4,382,508,941 2,630,313,763 (7,592,205) 421,813,101 (3,298,604,020) 4,128,439,580 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 이자비용 지급 기말 리스부채 3,737,762,117 3,818,278,261 (217,393,771) 391,826,270 (3,347,963,936) 4,382,508,941 15-7 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 3,139,426,475 2,036,982,642 리스부채의 이자비용 421,813,101 391,826,270 리스료-단기 리스 102,344,832 65,881,252 리스료-소액 리스 89,974,744 90,422,228 합계 3,753,559,152 2,585,112,392 16. 무형자산16-1 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 콘도회원권 214,173,000 - - 214,173,000 산업재산권 356,550,000 - (356,550,000) - 상표권 56,737,539 (7,265,688) (49,471,851) - 디자인권 2,833,790 (554,283) (2,279,507) - 소프트웨어 40,000,000 (7,333,333) (32,666,667) - 실용신안권 7,049,000 (692,008) (6,356,992) - 합계 677,343,329 (15,845,312) (447,325,017) 214,173,000 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 콘도회원권 214,173,000 - - 214,173,000 산업재산권 356,550,000 - (356,550,000) - 상표권 12,042,160 (897,682) - 11,144,478 디자인권 736,000 (122,666) - 613,334 합계 583,501,160 (1,020,348) (356,550,000) 225,930,812 16-2 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 감가상각 손상차손(*1) 기말 콘도회원권 214,173,000 - - - 214,173,000 산업재산권(*2) - - - - - 상표권 11,144,478 45,593,061 (7,265,688) (49,471,851) - 디자인권 613,334 2,220,456 (554,283) (2,279,507) - 소프트웨어 - 40,000,000 (7,333,333) (32,666,667) - 실용신안권 - 7,049,000 (692,008) (6,356,992) - 합계 225,930,812 94,862,517 (15,845,312) (90,775,017) 214,173,000 (*1) 당기 중 현금창출단위 손상검사 결과 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 산업재산권 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 감가상각 기말(*1) 콘도회원권 214,173,000 - - 214,173,000 산업재산권(*1) - - - - 상표권 - 12,042,160 (897,682) 11,144,478 디자인권 - 736,000 (122,666) 613,334 합계 214,173,000 12,778,160 (1,020,348) 225,930,812 (*1) 산업재산권 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였습니다. 17. 담보제공자산 등 17-1 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 차입금액 담보권자 토지 및 건물(*1) 19,953,900,018 11,280,000,000 차입금담보 5,000,000,000 기업은행 기한부지급보증 13,795,499 토지 및 건물(투자부동산)(*2) 7,436,151,585 4,200,000,000 차입금담보 3,500,000,000 기업은행 단기금융상품 500,000,000 500,000,000 질권설정 - 리바이스코리아 (주)좋은사람들 개성1공장 부동산 및 기계장치 등 - 7,845,427,401 경협보험금 및 피해지원금(*3) - 한국수출입은행 합계 27,890,051,603 23,825,427,401 8,513,795,499 (*1) 전기 이전 중 당사는 당사가 소유한 경기 파주시 소재의 물류창고를 담보로 제공하였습니다. (*2) 전기 중 당사는 당사가 소유한 충북 홍성군 소재의 건물을 담보로 제공하였습니다.(*3) 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원 및 피해지원금 1,501백만원에 대하여, 향후 남북경협 재개 등으로 개성공단에 존재하는 유형자산 등에 대한 처분이 가능해지는 경우, 해당 자산의 처분으로 수령하는 대금을 한도로 경협보험금 및 피해지원금을 반환할 의무가 있습니다. 17-2 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 내용 보증금액 제공처 서울보증보험 지급 및 공탁보증보험 1,294,250,000 (주)홈앤쇼핑 등 (단위: 원) 제공자 내용 보증금액 제공처 서울보증보험 지급 및 공탁보증보험 1,520,090,000 (주)홈앤쇼핑 등 상기 금융기관으로부터 제공받은 지급보증 등 외에, 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자로 분류된 특수관계자에 대한 채권 등과 관련하여 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석37). 18. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 3,852,385,736 4,163,408,249 기타유동금융부채 : 미지급금 2,679,371,779 3,363,283,069 예수보증금 1,100,951,728 1,151,451,728 임대보증금 307,000,000 268,000,000 소계 4,087,323,507 4,782,734,797 기타비유동금융부채 : 미지급금 - 543,732,949 임대보증금 - 32,000,000 소계 - 575,732,949 합계 7,939,709,243 9,521,875,995 상기 매입채무 및 기타금융부채는 상각후원가로 측정하고 있으며, 장부금액과 상각후원가의 차이는 중요하지 아니합니다. 19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 72,278,718 69,574,580 부가세예수금 152,331,974 - 선수금 307,455,316 11,922,159 미지급비용 604,232,669 552,089,623 환불부채(*1) 34,420,880 - 소계 1,170,719,557 633,586,362 기타비유동부채 : 미지급비용 350,770,440 304,099,570 소계 350,770,440 304,099,570 합계 1,521,489,997 937,685,932 (*1) 당사는 당기 중 계약부채에 포함되어 있던 예상고객환불을 환불부채로 계정 재분류하였습니다. 20. 차입금20-1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 3,000,000,000 - 유동성장기차입금 8,500,000,000 2,500,000,000 소계 11,500,000,000 2,500,000,000 비유동부채: 장기차입금 - 6,000,000,000 소계 - 6,000,000,000 합계 11,500,000,000 8,500,000,000 20-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기 기업은행 4.72% 3,000,000,000 - 2026-01-23 20-3 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기 기업은행 3.79% 5,000,000,000 2,500,000,000 2026-12-28 기업은행 3.35% 3,500,000,000 - 2026-12-15 20-4 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기 기업은행 3.79% 5,000,000,000 5,000,000,000 2026-12-28 기업은행 3.35% 3,500,000,000 3,500,000,000 2026-12-15 차감: 1년이내 상환일 도래분 (8,500,000,000) (2,500,000,000) 차감계 - 6,000,000,000 20-5 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환계획 금액 2026-01-01 ~ 2026-12-31 11,500,000,000 21. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 21-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,007,974,350 3,040,877,974 사외적립자산의 공정가치 (3,118,528,480) (3,183,409,918) 합계 (110,554,130) (142,531,944) 21-2 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 431,652,810 397,784,835 순이자원가 (12,880,747) (19,393,571) 운용관리수수료 7,845,894 8,074,481 합계 426,617,957 386,465,745 21-3 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제조원가 112,848,422 107,121,505 판매비와 관리비 313,769,535 279,344,240 합계 426,617,957 386,465,745 21-4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,040,877,974 2,896,121,211 당기근무원가 431,652,810 397,784,835 이자원가 91,779,336 102,103,923 퇴직급여지급액 (455,255,758) (554,457,940) 재측정요소 (101,080,012) 199,325,945 기말 3,007,974,350 3,040,877,974 21-5 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,183,409,918 3,167,385,591 사외적립자산의 기대수익 104,660,083 121,497,494 사용자의 기여금 250,000,000 500,000,000 퇴직급여지급액 (393,369,847) (582,185,049) 운용관리수수료 (7,845,894) (8,074,481) 재측정요소 (18,325,780) (15,213,637) 기말 3,118,528,480 3,183,409,918 21-6 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,867,410,514 2,977,726,979 기타(현금성자산) 251,117,966 205,682,939 합계 3,118,528,480 3,183,409,918 21-7 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 4.03 3.54 임금상승률 2.00 2.00 21-8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (160,994,591) 179,696,969 임금상승률 1% 181,837,585 (165,732,287) 확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.한편, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.21-9 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.88년이며, 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 단기계약직 합계 급여지급액 412,454,850 526,112,912 1,296,747,394 5,542,438,810 - 7,777,753,966 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 458백만원(전기: 431백만원) 입니다.21-10 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 316백만원(전기: 313백만원)입니다. 21-11 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 퇴직위로금 금액은 없습니다. 22. 계약자산 및 계약부채당사는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 비율을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 향후 지출예상액을 계약부채로 계상하고있습니다. 또한, 당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 당사의 반품주기는 1년 이내이므로 상기 계약자산 및 계약부채는 화폐의 시간가치 효과가 중요하지 않습니다. 당기 및 전기 중 당사의 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 계정 재분류 기말 계약자산 : 예상고객환불(*1) 51,757,102 - - (51,757,102) - 합계 51,757,102 - - (51,757,102) - 계약부채 : 예상고객환불(*2) 100,724,980 - - (100,724,980) - 고객충성제도 96,237,398 2,378,781 - - 98,616,179 상품권 196,785,000 - (1,680,000) - 195,105,000 합계 393,747,378 2,378,781 (1,680,000) (100,724,980) 293,721,179 (*1) 당사는 당기 중 계약자산에 포함되어 있던 예상고객환불을 반환제품회수권(기타자산)으로 계정 재분류하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 계약부채에 포함되어 있던 예상고객환불을 환불부채(기타부채)로 계정 재분류하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 : 예상고객환불 13,202,496 38,554,606 - 51,757,102 합계 13,202,496 38,554,606 - 51,757,102 계약부채 : 예상고객환불 29,340,650 71,384,330 - 100,724,980 고객충성제도 100,614,800 - (4,377,402) 96,237,398 상품권 197,765,000 - (980,000) 196,785,000 합계 327,720,450 71,384,330 (5,357,402) 393,747,378 23. 충당부채23-1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동충당부채 : 복구충당부채(*1) 1,037,063,824 310,767,381 소계 1,037,063,824 310,767,381 비유동충당부채 : 복구충당부채(*1) 448,929,827 983,678,502 소계 448,929,827 983,678,502 합계 1,485,993,651 1,294,445,883 (*1) 당사는 사용 중인 임차건물의 반환 시 원상 복구를 위해 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 23-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채 1,294,445,883 234,270,382 (42,722,614) 1,485,993,651 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채 1,053,640,594 718,549,059 (477,743,770) 1,294,445,883 24. 우발부채와 약정사항24-1 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 금융기관 약정내용 약정한도 실행금액 기업은행(*1) 기한부지급보증 USD 200,000 USD 9,524 하나은행(*2) WOR상생e안심팩토링 100,000,000 - (*1) 상기 약정의 체결을 위하여 당사는 당사가 소유한 경기 파주시 소재의 물류창고를 담보로 제공하였습니다.(*2) 상기 약정은 거래처 매출채권에 대한 전자결제를 위한 약정사항 입니다. 24-2 계류중인 소송 사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 형사소송> (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2023형제64403 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO 9,800,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2022고합278 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO, 양OO 36,340,000,000 서울중앙지방법원 계류 중 2023형제70088 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임), 공전자기록불실기재,사문서위조 등 (주)좋은사람들 공OO 외 1인 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2024형제24763 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임, 사기) (주)좋은사람들 이OO 1,000,000,000 서울서초경찰서 수사 중 2023형제54118 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) (주)좋은사람들 박OO 외 2인 3,000,000,000 강남경찰서 수사 중 2025형제9521 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 공OO 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2025형제8066 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(사기) (주)좋은사람들 양OO 3,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 민사소송> (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2022가합547042 대여금 청구 (주)좋은사람들 나팔꽃에프앤비 외 1인 2,400,079,452 서울중앙지방법원 계류 중 2023가단5031061 부당이득반환 (주)좋은사람들 김OO 102,330,519 서울중앙지방법원 계류 중 2023가합58815 대여금 등 청구 (주)좋은사람들 엘앤에이홀딩스(주) 9,751,600,000 서울중앙지방법원 계류 중 24-3 라이선스로열티회사는 라이선스 계약에 따라 계약기간 중 매년 매출액의 일정률 상당의 로열티를 지급해야 하며, 해당 연도별로 명시된 최소지급로열티를 미달하는 경우 해당 최소지급로열티를 지급해야 합니다. 회사의 경제적 효익이 라이선스 제공자가 라이선스 가치를 향상시키고 가치 하락을 방지하는 등의 후속적인 활동에 따라 유의적으로 연동되므로 해당 로열티를 연도별로 비용으로 인식하고 있습니다. 24-3-1 당기말 현재 상표권 사용 등과 관련하여 당사가 체결하고 있는 라이선스 계약의 내역은 다음과 같습니다. 기술 또는 상표권 제공자 계약만료일 비고 Escada Sourcing production LLC 2029년 12월 31일 ESCADA 로열티 HASBRO CONSUMER PRODUCTSLICENSING LIMITED 2026년 12월 31일 마이리틀포니 로열티 24-3-2 당사는 라이선스 계약과 관련하여 연간최소로열티를 지불하고 있으며, 당기 및 전기 중 지급수수료로 계상한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 Royalty 종류 당기 전기 LEVI STRAUSS CO. Brand Earned Royalty 326,930,230 1,121,974,890 Escada Sourcing production LLC Earned Royalty 182,082,000 24,154 HASBRO CONSUMER PRODUCTS LICENSING LIMITED Earned Royalty 12,846,462 - 24-4 개성공단 가동중단당사는 전기 이전에 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원 및피해지원금 1,501백만원을 수령하여 수익으로 인식하였습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 좋은사람들 개성1공장 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고있습니다(주석 17).한편, 보고기간종료일 현재 대한민국 정부의 방침에 따라 전면가동중단 상태에 있으며, 재개 여부에 대한 가능성을 알 수 없습니다. 또한 남북경협 재개 등으로 개성공단에 존재하는 유형자산에 대한 처분이 가능해지는 경우, 해당 자산의 처분으로 수령하는 대금으로만 관련 경협보험금 및 피해지원금을 반환할 의무가 있습니다.24-5 상법 제530조의9 제2항과 관련하여 물적분할 이후 분할신설회사인 (주)좋은사람들자산관리는 회생계획안에 따라 분할존속회사인 당사에 존속하는 채무에 대하여 분할존속회사인 당사와 연대책임을 부담하지 않으나, 분할존속회사인 당사는 분할신설회사인 (주)좋은사람들자산관리로 이전되는 재산, 계약 및 소송의 결과에 따른채무에 대하여 분할신설회사인 (주)좋은사람들자산관리와 연대책임을 부담합니다. 25. 자본금과 자본잉여금 25-1 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 300,000,000주 300,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 96,950,558주 96,950,558주 보통주 자본금 48,475,279,000 48,475,279,000 25-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,388,558,068 53,388,558,068 자기주식처분이익 1,722,466,160 1,722,466,160 감자차익 12,478,833,000 12,478,833,000 합계 67,589,857,228 67,589,857,228 26. 기타포괄손익누계액 26-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-토지 재평가이익 14,418,244,501 - 합계 14,418,244,501 - 26-2 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 - - 기타포괄손익-토지 재평가이익 14,418,244,501 - 기말 14,418,244,501 - 27. 결손금27-1 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 5,943,455,411 5,943,455,411 이익준비금(*1) 5,943,455,411 5,943,455,411 2. 임의적립금 52,024,726,607 52,024,726,607 기업발전적립금 15,000,000,000 15,000,000,000 기업합리화적립금 2,057,424,505 2,057,424,505 임의적립금 34,967,302,102 34,967,302,102 3. 순확정급여부채의 재측정요소 1,407,810,447 1,334,159,181 4. 미처리결손금 (133,358,543,574) (119,442,173,499) 합계 (73,982,551,109) (60,139,832,300) (*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다. 27-2 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 (처리예정일 : 2026년 3월 30일) 전기 (처리확정일 : 2025년 3월 28일) 1. 미처리결손금 131,950,733,127 118,108,014,318 전기이월결손금 118,108,014,318 118,114,581,945 당기순손실(이익) 13,916,370,075 (176,268,436) 순확정급여부채의 재측정요소 (73,651,266) 169,700,809 2. 결손금처리액 - - 3. 차기이월미처리결손금 131,950,733,127 118,108,014,318 27-3. 주당배당금당기 및 전기 중 배당금은 없습니다. 28. 영업손익28-1 매출액 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출 11,378,145,023 8,476,995,514 제품매출 60,976,392,782 81,462,612,167 판매장려금 (340,915,157) (358,662,321) 기타매출 585,831,241 679,775,292 합계 72,599,453,889 90,260,720,652 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 한 시점에 인식 72,213,082,509 89,683,761,061 기간에 걸쳐 인식 - - 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 386,371,380 576,959,591 합계 72,599,453,889 90,260,720,652 28-2 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출원가 8,779,584,587 5,976,071,788 제품매출원가 28,523,129,660 35,810,668,634 합계 37,302,714,247 41,786,740,422 28-3 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 7,095,937,738 6,607,551,929 퇴직급여 532,698,325 489,040,000 복리후생비 1,192,189,662 1,069,843,234 여비교통비 214,308,975 280,861,575 접대비 185,547,573 273,988,079 통신비 68,050,367 76,251,945 수도광열비 675,228,222 662,210,729 세금과공과 240,383,640 255,215,437 감가상각비 3,963,670,462 2,643,969,718 무형자산상각비 15,845,312 1,020,348 지급임차료 897,030,199 644,118,063 수선비 18,917,638 41,391,984 보험료 177,170,242 202,715,073 차량유지비 68,450,872 19,806,421 운반비 1,748,216,357 1,976,893,904 교육훈련비 31,640,644 110,468,504 도서인쇄비 18,595,063 16,523,571 소모품비 207,490,609 213,275,453 지급수수료 3,559,222,934 4,584,617,164 광고선전비 2,230,289,656 2,137,009,612 대손상각비(환입) (443,379,942) 325,071,480 판매수수료 18,864,784,941 24,726,176,463 합계 41,562,289,489 47,358,020,686 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품,제품 및 재공품의 변동 (5,492,154,645) 5,987,551,106 상품의 매입 10,207,204,054 6,842,649,919 원부재료 사용액 4,503,921,781 5,228,879,506 재고자산평가손실(환입) (895,855,108) (4,532,434,027) 인건비 10,481,466,348 10,096,830,226 복리후생비 1,635,121,859 1,480,373,786 여비교통비 258,520,351 342,379,516 접대비 186,613,673 278,434,719 통신비 75,398,149 83,395,367 수도광열비 822,688,870 790,840,646 세금과공과 253,486,733 268,490,935 감가상각비 4,023,868,225 2,704,059,759 무형자산상각비 15,845,312 - 지급임차료 1,184,403,688 899,178,489 수선비 19,997,638 42,746,984 보험료 177,634,345 204,489,154 차량유지비 70,816,806 21,714,990 운반비 1,783,513,714 2,020,272,850 교육훈련비 36,979,087 135,564,884 도서인쇄비 20,551,052 27,069,245 포장비 236,011,056 239,062,916 소모품비 999,557,013 918,297,451 지급수수료 3,637,158,410 4,657,739,494 외주가공비 23,946,387,161 23,415,694,433 광고선전비 2,230,289,656 2,137,009,612 대손상각비(환입) (443,379,942) 325,071,480 판매수수료 18,864,784,941 24,726,176,463 기타비용 24,173,509 (196,778,795) 합계 78,865,003,736 89,144,761,108 30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 - 10,545,454 잡이익 27,059,762 175,452,098 사용권자산처분이익 82,592,205 297,393,771 기타충당금환입 221,782,909 395,816,464 손실충당금환입 - 193,524,062 합계 331,434,876 1,072,731,849 기타비용: 유형자산처분손실 91,834,325 21,654,004 기타의대손상각비 226,400,000 - 잡손실 613,955,567 1,394,986,720 기부금 220,455,253 202,468,379 자산손상차손 4,559,724,901 - 유형자산손상차손 1,978,029,950 - 사용권자산처분손실 58,978,892 63,621,354 합계 7,749,378,888 1,682,730,457 31. 금융수익 및 금융비용31-1 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 565,853,485 917,459,266 외환차익 33,322,065 15,249,178 외화환산이익 101,658,952 - 금융자산처분이익 - 311,229 합계 700,834,502 933,019,673 금융비용: 외환차손 50,144,448 53,270,245 외화환산손실 - 288,487,609 이자비용 891,851,343 875,468,919 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 817,893 646,627 합계 942,813,684 1,217,873,400 31-2 당사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 32. 법인세비용 32-1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,782,030,219 - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) (1,791,133,185) 44,838,773 법인세비용(수익) (9,102,966) 44,838,773 32-2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (9,102,966) 44,838,773 토지재평가잉여금 (1,782,030,219) - 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (1,791,133,185) 44,838,773 32-3 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (13,925,473,041) 221,107,209 적용세율에 따른 법인세비용 - - 조정사항 영구적차이 - - 세액공제 - - 기타 (9,102,966) 44,838,773 법인세비용(수익) (9,102,966) 44,838,773 평균유효세율(*1) (법인세비용/법인세비용차감전순이익) - 20.28% (*1) 당기 중 법인세수익이 발생됨에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. 32-4 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 손실충당금 34,081,539,817 (199,742,791) 33,881,797,026 7,123,041,822 (3,396,044,149) 3,726,997,673 재고자산 4,244,314,929 (895,855,108) 3,348,459,821 887,061,820 (518,731,240) 368,330,580 보험차익 (4,821,930,000) - (4,821,930,000) (1,007,783,370) 477,371,070 (530,412,300) 재해손실 451,874,376 - 451,874,376 94,441,745 (44,735,564) 49,706,181 종속기업투자 8,036,656,538 - 8,036,656,538 1,679,661,216 (795,628,997) 884,032,219 유형자산 652,407,654 1,555,884,861 2,208,292,515 136,353,200 106,558,977 242,912,177 토지 - (16,200,274,720) (16,200,274,720) - (1,782,030,219) (1,782,030,219) 투자부동산 1,293,767,891 (37,788,353) 1,255,979,538 270,397,489 (132,239,740) 138,157,749 무형자산 - 92,329,832 92,329,832 - 10,156,282 10,156,282 당기손익-공정가치측정금융자산 646,627 817,893 1,464,520 135,145 25,952 161,097 인건비 1,042,360,602 - 1,042,360,602 217,853,366 (103,193,700) 114,659,666 계약자산및부채 341,990,276 (48,269,097) 293,721,179 71,475,968 (39,166,638) 32,309,330 반환제품회수권 및 부채 - 24,222,667 24,222,667 - 2,664,493 2,664,493 미지급비용 781,884,902 103,590,179 885,475,081 163,413,945 (66,011,686) 97,402,259 리스관련자산및부채 1,436,571,973 4,569,079,906 6,005,651,879 300,243,542 360,378,165 660,621,707 기타 5,783,045 (2,430,525) 3,352,520 1,208,656 (839,879) 368,777 이월결손금 76,075,937,003 8,432,204,453 84,508,141,456 15,899,870,834 (6,603,975,274) 9,295,895,560 이월세액공제 4,379,000,878 (673,478,643) 3,705,522,235 4,379,000,878 (673,478,643) 3,705,522,235 합계 128,002,806,511 (3,279,709,446) 124,723,097,065 30,216,376,256 (13,198,920,790) 17,017,455,466 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*1) 18,799,485,685 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*1) (1,782,030,219) (*1) 당사의 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 손실충당금 33,965,587,864 115,951,953 34,081,539,817 7,098,807,864 24,233,958 7,123,041,822 재고자산 8,776,748,956 (4,532,434,027) 4,244,314,929 1,834,340,532 (947,278,712) 887,061,820 보험차익 (4,821,930,000) - (4,821,930,000) (1,007,783,370) - (1,007,783,370) 재해손실 451,874,376 - 451,874,376 94,441,745 - 94,441,745 종속기업투자 8,036,656,538 - 8,036,656,538 1,679,661,216 - 1,679,661,216 유형자산 1,309,222,550 (656,814,896) 652,407,654 273,627,513 (137,274,313) 136,353,200 투자부동산 1,322,760,640 (28,992,749) 1,293,767,891 276,456,974 (6,059,485) 270,397,489 당기손익-공정가치측정금융자산 - 646,627 646,627 - 135,145 135,145 인건비 1,042,360,602 - 1,042,360,602 217,853,366 - 217,853,366 계약자산및부채 314,517,954 27,472,322 341,990,276 65,734,252 5,741,716 71,475,968 미지급비용 등 916,961,220 (135,076,318) 781,884,902 191,644,895 (28,230,950) 163,413,945 리스관련자산및부채 3,199,748,929 (1,763,176,956) 1,436,571,973 668,747,526 (368,503,984) 300,243,542 기타 (6,005,668) 11,788,713 5,783,045 (1,255,185) 2,463,841 1,208,656 이월결손금 53,776,226,447 22,299,710,556 76,075,937,003 11,239,231,327 4,660,639,507 15,899,870,834 이월세액공제 1,549,764,350 2,829,236,528 4,379,000,878 1,549,764,350 2,829,236,528 4,379,000,878 합계 109,834,494,758 18,168,311,753 128,002,806,511 24,181,273,005 6,035,103,251 30,216,376,256 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*1) 30,216,376,256 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*1) - (*1) 당사의 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 32-5 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 발생 소멸 기타 기말 만료시기 이월결손금 2016년 발생분 3,043,920,575 - - - 3,043,920,575 2026년 2017년 발생분 8,488,567,176 - - - 8,488,567,176 2027년 2020년 발생분 20,263,409,810 - - - 20,263,409,810 2035년 2021년 발생분 13,238,843,079 - - - 13,238,843,079 2036년 2022년 발생분 23,140,814,597 - - - 23,140,814,597 2037년 2023년 발생분 1,871,946,722 - - - 1,871,946,722 2038년 2024년 발생분 6,028,435,044 - - 298,515,895 6,326,950,939 2039년 2025년 발생분 - 8,133,688,558 - - 8,133,688,558 2040년 합계 76,075,937,003 8,133,688,558 - 298,515,895 84,508,141,456 이월세액공제 2015년 발생분 673,478,643 - (673,478,643) - - 2025년 2016년 발생분 682,185,981 - - - 682,185,981 2026년 2017년 발생분 731,910,653 - - - 731,910,653 2027년 2018년 발생분 741,661,252 - - - 741,661,252 2028년 2019년 발생분 820,435,408 - - - 820,435,408 2029년 2020년 발생분 729,328,941 - - - 729,328,941 2030년 합계 4,379,000,878 - (673,478,643) - 3,705,522,235 33. 주당손익 33-1 기본주당손익기본주당손익은 당사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (13,916,370,075) 176,268,436 가중평균유통보통주식수 96,950,558주 96,950,558주 기본주당순이익(손실) (144) 2 33-2 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다. 따라서, 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 34. 현금흐름표34-1 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 193,760 686,670 은행예금 7,389,369,335 9,741,995,654 합계 7,389,563,095 9,742,682,324 34-2 당기 및 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실): (13,916,370,075) 176,268,436 조정항목: 법인세비용(수익) (9,102,966) 44,838,773 퇴직급여 742,729,599 699,228,037 유형자산처분손실 91,834,325 21,654,004 유형자산처분이익 - (10,545,454) 감가상각비 4,023,868,225 2,703,039,411 대손상각비(환입) (443,379,942) 325,071,480 기타의대손상각비 226,400,000 - 유형자산손상차손 1,978,029,950 - 재고자산평가손실(환입) (895,855,108) (2,983,191,605) 이자비용 891,851,343 875,468,919 이자수익 (565,853,485) (917,459,266) 외화환산손실 - 288,487,609 외화환산이익 (101,658,952) - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 817,893 646,627 금융자산처분이익 - (311,229) 잡손실 - 296,280,708 사용권자산처분이익 (82,592,205) (297,393,771) 사용권자산처분손실 58,978,892 63,621,354 자산손상차손 4,559,724,901 - 무형자산상각비 15,845,312 1,020,348 기타충당금환입 (221,782,909) (395,816,464) 손실충당금환입 - (193,524,062) 소 계 10,269,854,873 521,115,419 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 변동 2,474,780,460 (1,695,070,380) 재고자산의 변동 (5,364,977,466) 4,531,008,788 계약자산의 변동 - (38,554,606) 기타유동자산의 변동 (794,465,791) (1,802,054,975) 기타유동금융자산의 변동 163,584,903 51,931,618 기타비유동자산의 변동 83,742,169 - 매입채무의 변동 (243,706,738) 752,311,424 계약부채의 변동 698,781 66,026,928 기타유동부채의 변동 66,247,135 (392,384,471) 기타유동금융부채의 변동 (1,262,065,561) 502,400,360 기타비유동부채의 변동 113,348,466 10,205,217 기타비유동금융부채의 변동 46,031,586 496,406,761 충당부채의 변동 179,060,295 (81,927,306) 사외적립자산의 변동 (250,000,000) (500,000,000) 퇴직금의 지급 (61,885,911) 27,727,109 소 계 (4,849,607,672) 1,928,026,467 영업에서 창출된 현금흐름 (8,496,122,874) 2,625,410,322 34-3 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임차보증금의 유동성대체 (2,281,360,000) (203,600,000) 리스부채의 유동성대체 1,674,842,956 1,295,700,380 복구충당부채의 유동성대체 534,748,675 (394,362,299) 장기차입금의 유동성대체 6,000,000,000 2,500,000,000 사용권자산의 증가 2,969,554,404 4,811,136,744 재고자산 폐기 - 1,549,242,422 유형자산 관련 미지급금의 감소 (38,534,409) - 34-4 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타증감 단기차입금 - 3,000,000,000 - - 3,000,000,000 유동성장기차입금 2,500,000,000 - 6,000,000,000 - 8,500,000,000 리스부채(유동) 2,224,278,867 (3,298,604,020) 1,674,842,956 1,740,813,050 2,341,330,853 리스부채(비유동) 2,158,230,074 - (1,674,842,956) 1,303,721,609 1,787,108,727 장기차입금 6,000,000,000 - (6,000,000,000) - - 임대보증금 300,000,000 7,000,000 - - 307,000,000 합 계 13,182,508,941 (291,604,020) - 3,044,534,659 15,935,439,580 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타증감 단기차입금 3,000,000,000 (3,000,000,000) - - - 유동성장기차입금 - - 2,500,000,000 - 2,500,000,000 리스부채(유동) 2,384,506,438 (3,347,963,936) 1,295,700,380 1,892,035,985 2,224,278,867 리스부채(비유동) 1,353,255,679 - (1,295,700,380) 2,100,674,775 2,158,230,074 장기차입금 5,000,000,000 3,500,000,000 (2,500,000,000) - 6,000,000,000 임대보증금 329,885,000 (29,885,000) - - 300,000,000 합 계 12,067,647,117 (2,877,848,936) - 3,992,710,760 13,182,508,941 35. 범주별 금융상품 및 공정가치35-1 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 7,389,563,095 - 7,389,563,095 7,389,563,095 매출채권 7,630,144,844 - 7,630,144,844 7,630,144,844 기타유동금융자산 681,393,847 - 681,393,847 681,393,847 기타비유동금융자산 4,299,046,552 - 4,299,046,552 4,299,046,552 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,058,542 8,058,542 8,058,542 합계 20,000,148,338 8,058,542 20,008,206,880 20,008,206,880 (단위: 원) 금융부채 상각후원가측정 공정가치 단기차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 유동성장기차입금 8,500,000,000 8,500,000,000 매입채무 3,852,385,736 3,852,385,736 기타유동금융부채(*1) 3,869,071,070 3,869,071,070 리스부채(유동) 2,341,330,853 2,341,330,853 리스부채(비유동) 1,787,108,727 1,787,108,727 합계 23,349,896,386 23,349,896,386 (*1) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다. (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 9,742,682,324 - 9,742,682,324 9,742,682,324 매출채권 9,661,545,362 - 9,661,545,362 9,661,545,362 기타유동금융자산 3,076,969,603 - 3,076,969,603 3,076,969,603 기타비유동금융자산 10,195,960,872 - 10,195,960,872 10,195,960,872 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,876,435 8,876,435 8,876,435 합계 32,677,158,161 8,876,435 32,686,034,596 32,686,034,596 (단위: 원) 금융부채 상각후원가측정 공정가치 유동성장기차입금 2,500,000,000 2,500,000,000 매입채무 4,163,408,249 4,163,408,249 기타유동금융부채 4,782,734,797 4,782,734,797 리스부채(유동) 2,224,278,867 2,224,278,867 장기차입금 6,000,000,000 6,000,000,000 리스부채(비유동) 2,158,230,074 2,158,230,074 기타비유동금융부채 575,732,949 575,732,949 합계 22,404,384,936 22,404,384,936 35-2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 당기손익 : 이자수익 565,853,485 - - 565,853,485 외환차익 - - 33,322,065 33,322,065 외화환산이익 - - 101,658,952 101,658,952 이자비용 - - (891,851,343) (891,851,343) 외환차손 - - (50,144,448) (50,144,448) 대손상각비환입 443,379,942 - - 443,379,942 기타의 대손상각비 (226,400,000) - - (226,400,000) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - (817,893) - (817,893) 합계 782,833,427 (817,893) (807,014,774) (24,999,240) (단위: 원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정 금융부채 합계 당기손익 : 이자수익 917,459,266 - - 917,459,266 외환차익 - - 15,249,178 15,249,178 금융자산처분이익 - 311,229 - 311,229 기타의손실충당금환입 193,524,062 - - 193,524,062 이자비용 - - (875,468,919) (875,468,919) 외환차손 - - (53,270,245) (53,270,245) 외화환산손실 - - (288,487,609) (288,487,609) 대손상각비 (325,071,480) - - (325,071,480) 합계 785,911,848 311,229 (1,201,977,595) (415,754,518) 35-3 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,058,542 8,058,542 당기말 현재 공정가치 수준 2 또는 수준 3으로 분류된 금융자산 및 부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 8,058,542 3 순자산접근법 - 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 기초 8,876,435 평가 (817,893) 기말 8,058,542 35-4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 36. 위험관리36-1 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채 28,651,383,869 25,030,264,129 자본 56,500,829,620 55,925,303,928 부채비율 50.71% 44.76% 36-2 재무위험관리36-2-1 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 36-2-2 신용위험(1) 위험관리 당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (4) 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,389,563,095 9,742,682,324 매출채권 7,630,144,844 9,661,545,362 기타유동금융자산 681,393,847 3,076,969,603 기타비유동금융자산 4,299,046,552 10,195,960,872 당기손익-공정가치측정 금융자산 8,058,542 8,876,435 합계 20,008,206,880 32,686,034,596 36-2-3 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 단기차입금(*1) 3,008,922,740 - 3,008,922,740 유동성장기차입금(*1) 8,800,052,740 - 8,800,052,740 매입채무 3,852,385,736 - 3,852,385,736 기타유동금융부채(*2) 3,869,071,070 - 3,869,071,070 리스부채(유동) 2,445,167,861 - 2,445,167,861 리스부채(비유동) - 2,235,018,800 2,235,018,800 합계 21,975,600,147 2,235,018,800 24,210,618,947 (*1) 향후 약정상 지급 이자비용을 포함한 금액입니다.(*2) 종업원급여와 관련된 금액은 금융상품 기준서가 적용되지 않으므로 제외되어 있습니다. (단위: 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 유동성장기차입금 2,500,000,000 - 2,500,000,000 매입채무 4,163,408,249 - 4,163,408,249 기타유동금융부채 4,782,734,797 - 4,782,734,797 리스부채(유동) 2,329,233,193 - 2,329,233,193 장기차입금 - 6,000,000,000 6,000,000,000 리스부채(비유동) - 2,745,354,864 2,745,354,864 기타비유동금융부채 - 575,732,949 575,732,949 합계 13,775,376,239 9,321,087,813 23,096,464,052 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되어 합계가 장부금액과 일치하지 않습니다. 36-2-4 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD, EUR, CNY 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 USD EUR CNY USD EUR CNY 자산: 소계 - - - - - - 부채: 매입채무 1,551,397,064 73,811,138 - 1,623,786,639 46,951,533 3,197,798 기타유동금융부채 530,749,938 - - 543,732,949 - - 기타비유동금융부채 - - - 543,732,949 - - 소계 2,082,147,002 73,811,138 - 2,711,252,537 46,951,533 3,197,798 합계 (2,082,147,002) (73,811,138) - (2,711,252,537) (46,951,533) (3,197,798) 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (208,214,700) 208,214,700 (271,125,254) 271,125,254 EUR (7,381,114) 7,381,114 (4,695,153) 4,695,153 CNY - - (319,780) 319,780 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융부채 8,500,000,000 8,500,000,000 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 42,500,000 (42,500,000) 42,500,000 (42,500,000) (3) 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 37. 특수관계자 거래37-1 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계내역 소재지 당기말 전기말 지배기업을 지배하는 개인 대한민국 배석두 배석두 지배기업 대한민국 (주)인베스터유나이티드(*1) (주)인베스터유나이티드(*1) 당사에 유의적 영향력을행사하는 기업 대한민국 (주)우리인터텍스(*2) (주)우리인터텍스(*2) 종속기업 북한 좋은사람들 개성1공장 좋은사람들 개성1공장 캄보디아 Good People(CAMBODIA) Co.ltd Good People(CAMBODIA) Co.ltd 기타의 특수관계자(*4) 대한민국 (주)코모스 - 대한민국 (주)넵스테크놀러지 (주)넵스테크놀러지 대한민국 (주)다원 - 대한민국 (주)대원티앤엠 - 대한민국 (주)디에이치오토모티브 - 대한민국 (주)미래아이앤텍 - 대한민국 (주)미보기아 - 대한민국 (주)미찌푸드 (주)미찌푸드 대한민국 (주)상일식품 (주)상일식품 대한민국 (주)서진오토모티브 - 대한민국 (주)서진캠 - 대한민국 (주)세코글로벌 (주)세코글로벌 대한민국 (주)쌤앤파커스 (주)쌤앤파커스 대한민국 (주)연합 (주)연합 대한민국 (주)영풍기계 - 대한민국 (주)진원 -