좋은사람들 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 28기말 2020년 12월 31일 현재
제 27기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 좋은사람들과 그 종속회사

1. 일반적 사항

한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 좋은사람들은 Good People(CAMBODIA) Co.ltd., 좋은사람들 개성 1공장 및 주식회사 쵸코스퀘어 (이하 주식회사 좋은사람들 과 그 종속회사를 일괄하여"연결회사") 를 연결대상으로 하였습니다. (1) 지배회사의 개요

주식회사 좋은사람들(이하 "당사")은 1993년 5월 1일에 설립되어 본사는 서울특별시 마포구에, 개성, 중국 및 캄보디아에 해외 현지법인을 두고 있으며, 내의류 제품의 제조 ·판매를 주된 사업으로 하고 있습니다. 당사의 주식은 1997년 11월 3일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립후 수차의 증자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 24,954 백만원입니다.

보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위:주, %)

주 주	보통주식수	지분율

제이에이치W투자조합(*1)	3,495,688	7.00

(주)제이에이치리소스	4,732	0.01

(주)좋은사람들 우리사주조합	421,465	0.84

기타	45,986,339	92.14

합계	49,908,224	100.00

(*1) 2020년 12월 31일 이후 제이에이치W투자조합의 해산에 따라 주요 주주현황이 아래와 같이 변동되었습니다.

(단위:주, %)

주 주	보통주식수	지분율

(주)제이에이치리소스	1,043,051	2.09

(주)좋은사람들 우리사주조합	421,465	0.84

기타	48,443,708	97.07

합계	49,908,224	100.00

(2) 연결대상 종속회사의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속회사의 개요는 다음과 같습니다. 회사명 업종 자본금 소재지 투자비율 좋은사람들 개성 1공장 내의생산 USD 4,500,000.00 북한 100% Good People(CAMBODIA) Co.ltd 내의생산 USD 2,600,000.00 캄보디아 100% 쵸코스퀘어 주식회사 도매업 \ 900,000,000 한국 100% 회사명 업종 자본금 소재지 투자비율 좋은사람들 개성 1공장 내의생산 USD 4,500,000.00 북한 100% Good People(CAMBODIA) Co.ltd 내의생산 USD 2,600,000.00 캄보디아 100% (3) 연결대상 종속회사의 요약재무제표연결대상 종속회사의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 좋은사람들 개성1공장 1,126,910,579 28,510,594 - - Good People(CAMBODIA) Co.ltd 2,654,562,033 845,055,236 5,329,520,517 144,208,423 쵸코스퀘어 주식회사 13,738,360,666 13,471,567,319 350,832,444 (633,206,653) (단위 : 원) 회사명 자산총액 부채총액 매출액 당기순이익 좋은사람들 개성1공장 1,158,087,058 29,299,352 - - Good People(CAMBODIA) Co.ltd 2,586,134,866 382,934,245 4,738,223,871 15,763,701 (4) 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 당사의 결산일이며, 당사와 종속회사(이하 당사와 종속회사를 일괄하여 '연결회사'라 함)의 결산일은 동일합니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표 를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결회사 의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화 연결회사 는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 작성되고 있습니다. 연결 재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 연결회사 의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사 는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사 는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책의 변경 연 결회사가 당기에 신규로 적용하는 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 중요성의 정의가 '정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'한 것으로 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아 래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다 - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 (2) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (3) 관계기업및공동기업 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (4) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 영업부문연결회사는 단일영업무문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (6) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상연 결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (9) 유 형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 30년 정액법 기계장치 6년 정액법 차량운반구, 비품 4년 정액법 연 결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(10) 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.1) 리스이용자 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원 가 2) 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (12) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 ㆍ 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (13) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. (14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (16) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (17) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2) 본인과 대리인의 구분 연결회사는 일부 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고있습니다. 3) 환불부채와 반환자산연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (20) 환 율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (22) 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(23) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기 업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (24) 재무제표 승인 회사의 재무 제표는 2021년 02월 16일자 로 이사회에서 승인 되었으며, 정 기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 영업부 문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 연결회사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 내의류 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. 5. 사용이 제한된 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융기관 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 우리은행 외화지급보증담보 1,000,000,000 1,000,000,000 6. 매출채권 및 미수금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 일반 채권 16,133,233,213 362,459,089 18,458,548,019 1,283,737,785 차감: 대손충당금 1,614,061,534 18,438,712 1,344,878,221 379,603,438 합 계 14,519,171,679 344,020,377 17,113,669,798 904,134,347 상기 매출채권 및 미수금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다.(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 (1,344,878,221) (379,603,438) (1,306,429,626) (452,879,032) 대손상각비 (854,041,945) (18,937,270) (38,448,595) (18,785,641) 대손충당금환입 - - - - 대손채권회수 - - - - 대손상각(제각) 584,858,632 380,101,996 - 92,061,235 기말 (1,614,061,534) (18,438,712) (1,344,878,221) (379,603,438) (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 9,873,512,267 2,974,714,486 3,285,006,460 16,133,233,213 미수금 357,715,760 2,368,632 2,374,697 362,459,089 합 계 10,231,228,027 2,977,083,118 3,287,381,157 16,495,692,302 2) 전기말 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 7,994,989,876 7,812,887,995 2,650,670,148 18,458,548,019 미수금 726,844,617 172,501,947 384,391,221 1,283,737,785 합 계 8,721,834,493 7,985,389,942 3,035,061,369 19,742,285,804 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.7. 재고자산(1)보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 677,828,467 (66,154,906) 611,673,561 154,316,552 - 154,316,552 제품 39,430,038,412 (9,558,761,914) 29,871,276,498 45,746,509,467 (6,172,205,078) 39,574,304,389 재공품 3,954,734,444 - 3,954,734,444 5,395,406,987 - 5,395,406,987 원재료 129,474,376 - 129,474,376 260,364,149 - 260,364,149 부재료 84,322,707 - 84,322,707 232,533,132 - 232,533,132 미착품 433,708,955 - 433,708,955 326,949,524 - 326,949,524 합계 44,710,107,361 (9,624,916,820) 35,085,190,541 52,116,079,811 (6,172,205,078) 45,943,874,733 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품 제품 상품 제품 기초 - 6,172,205,078 - 3,904,112,961 폐기 - (6,172,205,078) - - 평가충당금 설정 66,154,906 9,558,761,914 - 2,268,092,117 기말 66,154,906 9,558,761,914 - 6,172,205,078 8. 기타유동금융자산보고기간종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 1,000,000,000 1,000,000,000 미수금 344,020,377 904,134,347 미수수익 399,129,625 9,473,163 단기매매증권 - 1,020,157,636 단기대여금 14,656,402,870 6,688,584,910 합 계 16,399,552,872 9,622,350,056 상기 기타유동금융자산은 상각후원가로 측정하고 있으며, 미수금 및 미수수익은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,848,502,223 161,350,416 선급비용 896,843,796 347,332,572 부가세대급금 760,701,051 - 합 계 3,506,047,070 508,682,988 10. 기타비유동금융자산보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주임종대여금 145,166,780 376,938,700 보증금 7,058,881,611 6,488,450,213 사외적립자산 - 163,741,870 소 계 7,204,048,391 7,029,130,783 상기 기타비유동금융자산 중 보증금은 상각후원가로 측정하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 과목 내역 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 유동자산 수익증권 모놀리스전문투자형사모투신1호 2,760,000,000 2,852,487,600 985,221,675 1,020,157,636 비유동자산 채무증권 나팔꽃에프앤비 전환사채 3,000,000,000 3,000,000,000 - - 합계 5,760,000,000 5,852,487,600 985,221,675 1,020,157,636 (2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 1,020,157,636 - 취득 및 대체 6,000,000,000 1,000,000,000 처분 및 해지 1,260,157,636 - 평가손익 92,487,600 20,157,636 처분손익 714,196 - 기말금액 5,852,487,600 1,020,157,636 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지분증권 관련 손익: 처분손익 100,000,000 - 수익증권 관련 손익: 평가손익 92,487,600 34,935,961 처분손익 714,196 - 합계 193,201,796 34,935,961 12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 과목 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비유동 자산 지분증권 - - 8,000,000 90,688 (*1) 연결회사는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 전기에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하였습 니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 지분증권의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종목 당기말 전기말 보유주식수 지분율 취득원가 순자산가액 장부가액 장부가액 (주)이랜드리테일(구,뉴코아) - - - - - 90,688 연결회사는 상기 비상장주식에 대하여 과거 회계연도에 7,909천원의 손상차손을 인식하였으며 당기에 처분 하였습니다. 13. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 산동한두가인상무유한공사(*1) - - - - 1,010,406,716 477,779,865 362,409,161 (*1) e-비지니스사업을 목적으로, 중국기업인 산동한두파트너전자상무유한공사와 합작출자하여 설립하였습니다. 당기 중 산동한두가인상무유한공사의 청산으로 청산자본금(USD 346,539.39)을 수령하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업투자의 주요재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순손익 산동한두가인상무유한공사 중국 중국내 내의류판매 - - - - 2) 전기 (단위 : 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순손익 산동한두가인상무유한공사 중국 중국내 내의류판매 964,797,234 7,322,554 518,218,453 (98,822,262) (3) 당기와 전기중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 회사명 기초 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 관계기업투자주식손상차손 기말 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 산동한두가인상무유한공사 362,409,161 (362,409,161) - - - - 2) 전기 (단위: 원) 회사명 기초 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 관계기업투자주식손상차손 기말 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 산동한두가인상무유한공사 516,799,268 - (49,312,309) 10,292,907 (115,370,705) 362,409,161 14. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 3,244,523,280 - - - 3,244,523,280 건물 2,780,393,931 (1,798,625,016) - - 981,768,915 구축물 74,321,280 (74,321,280) - - - 기계장치 2,184,710,695 (2,084,211,662) - (4,988,442) 95,510,591 차량운반구 552,982,105 (539,101,927) - - 13,880,178 공구와기구 319,421,612 (319,421,612) - - - 비품 26,805,242,880 (22,933,720,112) - - 3,871,522,768 건설중인자산 1,031,383,840 - - - 1,031,383,840 사용권자산 23,157,901,149 (10,342,961,398) (2,516,317,127) - 10,298,622,624 합계 60,150,880,772 (38,092,363,007) (2,516,317,127) (4,988,442) 19,537,212,196 2) 전기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 3,901,259,724 - - - 3,901,259,724 건물 3,053,072,437 (1,976,768,129) - - 1,076,304,308 구축물 79,089,318 (79,089,318) - - - 기계장치 2,236,763,579 (2,136,233,789) - (8,262,330) 92,267,460 차량운반구 554,205,001 (529,510,209) - - 24,694,792 공구와기구 339,913,917 (339,913,917) - - - 비품 26,460,238,358 (23,021,023,369) - - 3,439,214,989 건설중인자산 343,482,640 - - - 343,482,640 사용권자산 33,046,201,204 (13,867,068,873) (598,966,471) - 18,580,165,860 합계 70,014,226,178 (41,949,607,604) (598,966,471) (8,262,330) 27,457,389,773 (2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 처분 감가상각비 정부보조금 기타증감 기말가액 토지 3,901,259,724 - (656,736,444) - - - 3,244,523,280 건물 1,076,304,308 - (2,000) (94,533,393) - - 981,768,915 구축물 - - - - - - - 기계장치 92,267,460 66,622,464 (1,415,508) (64,541,066) 3,273,888 (696,647) 95,510,591 차량운반구 24,694,792 - - (10,797,673) - (16,941) 13,880,178 공구와기구 - - - - - - - 비품 3,439,214,989 2,391,171,063 (231,122,379) (1,727,740,905) - - 3,871,522,768 건설중인자산 343,482,640 687,901,200 - - - - 1,031,383,840 사용권자산 18,580,165,860 4,770,699,471 (331,588,887) (6,630,210,719) - (6,090,443,101) 10,298,622,624 합계 27,457,389,773 7,916,394,198 (1,220,865,218) (8,527,823,756) 3,273,888 (6,091,156,689) 19,537,212,196 상기의 감가상각비 8,524,549,868원 중 8,482,833,640원은 판매비와관리비, 41,716,228원은 제조원가에 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 처분 감가상각비 정부보조금 기타증감 기말가액 토지 3,901,259,724 - - - - - 3,901,259,724 건물 1,175,205,987 - - (98,901,679) - - 1,076,304,308 구축물 - - - - - - - 기계장치 133,461,241 12,173,220 - (58,101,929) 5,278,724 (543,796) 92,267,460 차량운반구 21,557,685 12,729,054 - (9,951,650) - 359,703 24,694,792 공구와기구 - - - - - - - 비품 3,740,759,378 1,919,696,597 (179,338,987) (2,041,901,999) - - 3,439,214,989 건설중인자산 - 343,482,640 - - - - 343,482,640 사용권자산 - 34,752,690,015 (544,125,497) (6,144,016,863) - (9,484,381,795) 18,580,165,860 합계 8,972,244,015 37,040,771,526 (723,464,484) (8,352,874,120) 5,278,724 (9,484,565,888) 27,457,389,773 상기의 감가상각비 8,347,595,396원 중 8,289,092,940원은 판매비와관리비, 58,502,456원은 제조원가에 포함되어 있습니다. (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 3,244,523,280 8,506,627,600 3,901,259,724 9,164,691,600 투자부동산 2,237,534,180 1,644,966,800 - - 합계 5,482,057,460 10,151,594,400 3,901,259,724 9,164,691,600 15. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 2,237,534,180 - - 2,237,534,180 건물 10,006,544,139 (23,091,617) - 9,983,452,522 합계 12,244,078,319 (23,091,617) - 12,220,986,702 2) 전기해당사항 없음 (2) 당기 중 투자부동산 변경내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초가액 취득 감가상각비 기말가액 토지 - 2,237,534,180 - 2,237,534,180 건물 - 10,006,544,139 (23,091,617) 9,983,452,522 합계 - 12,244,078,319 (23,091,617) 12,220,986,702 16. 리스자산 및 부채 (1) 리스계약 연결회사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 4년입니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 22,739,317,345 410,078,673 23,149,396,018 감가상각누계액 (10,203,131,543) (131,324,725) (10,334,456,268) 손상차손누계액 (2,516,317,126) - (2,516,317,126) 장부금액 10,019,868,676 278,753,948 10,298,622,624 2) 전기 (단위: 원) 구 분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 32,872,070,300 174,130,904 33,046,201,204 감가상각누계액 (13,833,616,449) (33,452,424) (13,867,068,873) 손상차손누계액 (598,966,471) - (598,966,471) 장부금액 18,439,487,380 140,678,480 18,580,165,860 (3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위: 원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 5,404,379,701 5,220,640,887 1년 초과 5년 이내 4,783,161,576 4,200,190,709 소 계 10,187,541,277 9,420,831,596 2) 전기 (단위: 원) 구 분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 6,433,585,252 5,989,197,190 1년 초과 5년 이내 10,576,133,236 9,440,005,334 소 계 17,009,718,488 15,429,202,524 (4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유동부채 5,220,640,887 5,989,197,190 비유동부채 4,200,190,709 9,440,005,334 합 계 9,420,831,596 15,429,202,524 (5)리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위: 원) 구 분 기 초 취 득 처 분 감가상각비 손상차손 기타증감 건물 18,439,487,380 4,569,439,781 (331,588,887) (6,542,682,459) (2,012,991,174) (4,101,795,965) 차량운반구 140,678,480 201,259,690 - (87,528,260) - 24,344,038 합 계 18,580,165,860 4,770,699,471 (331,588,887) (6,630,210,719) (2,012,991,174) (4,077,451,927) 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 회계기준 변경 취 득 처 분 감가상각비 손상차손 기타증감 기 말 건물 - 20,733,982,853 4,957,594,821 (544,125,497) (6,109,817,466) (598,966,471) 819,140 18,439,487,380 차량운반구 - - 174,130,904 - (33,452,424) - - 140,678,480 합 계 - 20,733,982,853 5,131,725,725 (544,125,497) (6,143,269,890) (598,966,471) 819,140 18,580,165,860 (6) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 원) 구 분 기 초 취득/자본적 지출 처 분 이자비용 지 급 기타증감 기 말 리스부채 15,429,202,524 4,234,488,964 (147,907,248) 746,560,440 (6,829,041,672) (4,012,471,412) 9,420,831,596 2) 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 회계기준변경 취득/자본적지출 처 분 이자비용 지 급 기타증감 기 말 리스부채 - 17,169,650,148 4,697,367,688 (562,380,977) 546,084,520 (6,421,176,752) (342,103) 15,429,202,524 (7)리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 6,630,210,719 6,143,269,890 리스부채의 이자비용 746,560,440 546,084,520 리스료-소액기초자산 리스 95,873,722 45,293,516 합 계 7,472,644,881 6,734,647,926 17. 무형자산(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 처분 상각비 손상 기말가액 콘도회원권 214,173,000 - - - - 214,173,000 산업재산권(*1) 356,550,000 - - - (356,550,000) - 합계 570,723,000 - - - (356,550,000) 214,173,000 (*1) 산업재산권의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였습니다.2) 전기 (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 처분 상각비 기타증감 기말가액 콘도회원권 214,173,000 - - - - 214,173,000 산업재산권 356,550,000 - - - - 356,550,000 합계 570,723,000 - - - - 570,723,000 18. 담보제공자산 등 (1) 담보제공자산 1) 당기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 차입금액 담보권자 토지 및 건물 4,273,558,896 11,820,000,000 일반대출 2,050,000,000 우리은행 투자부동산(토지 및 건물) 12,220,986,702 9,600,000,000 부동산담보신탁(*1) - 아시아신탁㈜ (주)좋은사람들 개성1공장 건물 및 기계장치 - 6,258,509,000 경협보험금(*2) - 한국수출입은행 단기금융상품 1,000,000,000 1,000,000,000 외화지급보증담보 - 우리은행 합계 8,926,079,105 28,678,509,000 2,050,000,000 (*1) 연 결회사의 금융기관 차입금 8,000백만원과 관련하여 투자부동산에 대해 아시아신탁㈜와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (*2) 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원에 대하여, 향후 개성공단이 재개될 경우 기 수령한 경협보험금의 반환의무가 있습니다. 다 만, 연결회사는 경협보험약관 제27조의2에 따라 보험금 반납 기한을 통지 받을 경우 사업 포기 의사를 표명할 예정입니다. 2) 전기말 (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 차입금액 담보권자 토지 및 건물 4,344,458,943 11,360,000,000 일반대출 2,650,000,000 우리은행 (주)좋은사람들 개성1공장 건물 및 기계장치 - 6,258,509,000 경협보험금(*1) - 한국수출입은행 단기금융상품 1,000,000,000 1,000,000,000 외화지급보증담보 - 우리은행 합계 5,344,458,943 18,618,509,000 - 2,650,000,000 - (*1) 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원에 대하여, 향후 개성공단이 재개될 경우 기 수령한 경협보험금의 반환의무가 있습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증1) 당기말 (단위: 원) 제공자 구분 금액 보증 내용 담보권자 서울보증보험 이행(지급)보증보험 등 160,988,000 홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 외 ㈜우리홈쇼핑 등 2) 전기말 (단위: 원) 제공자 구분 금액 보증 내용 담보권자 서울보증보험 이행(지급)보증보험 등 165,892,000 홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 ㈜우리홈쇼핑 등 (3) 보 험가입자산 (단위: 원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 장부가액 부보금액 화재보험 건물,기계장치,비품, 재고자산 메리츠화재해상보험 49,675,001,637 72,131,184,000 19. 매입채무 및 기타유동금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,230,652,239 3,038,695,199 기타유동금융부채 : 미지급금 3,657,415,101 4,359,996,876 예수보증금 2,183,386,100 2,996,602,950 미지급비용 1,165,964,027 2,243,572,719 임대보증금 421,900,000 30,000,000 소계 7,428,665,228 9,630,172,545 합계 9,659,317,467 12,668,867,744 상기 매입채무, 미지급금, 보증금 및 미지급비용은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 예수금 492,701,727 789,967,172 부가세예수금 206,160,762 273,015,035 선수금 206,455,000 211,945,575 합계 905,317,489 1,274,927,782 21. 장단기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동: 단기차입금 1,764,000,000 - 유동성 장기부채 600,000,000 600,000,000 소계 2,364,000,000 600,000,000 비유동: 장기차입금 9,450,000,000 2,050,000,000 소계 9,450,000,000 2,050,000,000 합계 11,814,000,000 2,650,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위 : 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기일 우리은행 - 1,764,000,000 - 2021.11.06 2) 장기차입금 (단위 : 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기일 우리은행 3.45% 2,050,000,000 2,650,000,000 2022.05.24 새마을금고 4.00% 8,000,000,000 - 2023.12.16 소계 10,050,000,000 2,650,000,000 차감: 1년이내 상환일 도래분 (600,000,000) (600,000,000) 차감계 9,450,000,000 2,050,000,000 3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 2021.01.01~2021.12.31 600,000,000 2023.01.01~2023.12.31 1,450,000,000 2022.01.01~2022.12.31 8,000,000,000 합계 10,050,000,000 22. 파생상품부채 연결회사는 우리은행과 차입비용절감 목적으로 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율스왑계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 파생상품종류 만기일 계약금액 지급이자율 수취이자율 우리은행 이자율스왑 2022-05-24 2,050,000,000 3.45% KRWKRCD3MAVG+1.51 변동 상기 계약으로 인하여 파생상품평가손실(파생상품부채) 27,256,232원을 인식하고 있습니다. 23. 확정급여부채연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,819,964,725 9,431,577,968 사외적립자산의 공정가치 (7,342,519,246) (9,595,319,838) 합계 477,445,479 (163,741,870) (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,308,693,960 1,097,778,489 순이자원가 (2,887,591) 7,895,023 운용관리수수료 30,009,166 37,898,640 계 1,335,815,535 1,143,572,152 (3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제조원가 444,318,321 425,400,482 판매비와 관리비 891,497,214 718,171,670 계 1,335,815,535 1,143,572,152 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 9,431,577,968 9,263,305,813 당기근무원가 1,308,693,960 1,097,778,489 이자원가 166,525,902 206,562,132 보험수리적 손익 362,833,745 (263,750,736) 퇴직급여지급액 (3,449,666,850) (872,317,730) 기말 7,819,964,725 9,431,577,968 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 9,595,319,838 8,939,730,935 사외적립자산의 기대수익 169,413,493 198,667,109 보험수리적 손익 44,215,064 (14,473,539) 사용자의 기여금 1,000,000,000 1,300,000,000 퇴직급여지급액 (3,436,419,983) (790,706,027) 운용관리수수료 (30,009,166) (37,898,640) 기말 7,342,519,246 9,595,319,838 (6) 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채무상품 4,973,324,264 5,519,392,858 정기예금 2,357,359,791 4,064,656,367 기타(현금성자산) 11,835,191 11,270,613 합계 7,342,519,246 9,595,319,838 24. 계약자산 및 계약부채 연결회사 는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 비율을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 향후 지출예상액을 계약부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 연결회사 의반품주기는 1년 이내이므로 상기 계약자산 및 계약부채는 화폐의 시간가치 효과가중요하지 않습니다. 당기 및 전기 중 연결회사의 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과같습니다. (1) 당기 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약부채_예상고객환불 47,838,840 10,537,590 - 58,376,430 계약부채_고객충성제도 307,325,501 - 28,616,951 278,708,550 계약부채 합계 355,164,341 10,537,590 28,616,951 337,084,980 계약자산_예상고객환불 23,996,187 5,478,102 29,474,289 (2) 전기 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약부채_예상고객환불 76,751,490 - 28,912,650 47,838,840 계약부채_고객충성제도 382,611,568 - 75,286,067 307,325,501 계약부채 합계 459,363,058 - 104,198,717 355,164,341 계약자산_예상고객환불 34,021,076 - 10,024,889 23,996,187 25. 충당부채당기 및 전기 중 단기충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채(*1) 586,464,970 158,879,876 (182,350,423) 562,994,423 (2) 전기 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채(*1) 161,400,000 425,064,970 - 586,464,970 (*1) 연결회사는 사용 중인 임차건물의 반환 시 원상 복구를 위해 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 상기 복구충당부채는 지급이 예상되는 시기가 1년 이내에 도래하므로 화폐의 시간가치 효과가 중요하지 않습니다. 26. 우발부채와 약정사항 (1) 주요 약정사항보고기간종료일 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원) 금융기관 약정내용 약정한도 실행금액 우리은행(*1) 일반자금대출 2,050,000,000 2,050,000,000 마이너스통장 6,000,000,000 - B2B주계약 1,300,000,000 481,066,300 외화지급보증 USD 800,000 USD 773,042.00 수입신용장 USD 1,000,000 USD 228,861.30 하나은행(*2) WR상생외담대 20,000,000 - WOR상생e안심팩토링 100,000,000 - (*1) 상기 약정의 체결을 위하여 연결회사는 유형자산 및 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 상기 약정은 거래처 매출채권에 대한 전자결제를 위한 약정사항입니다. (2) 계류중인 소송 사건 1) 연결회사 의 물품구매와 관련하여 구매자로부터 민사상 물품대금 반환소송을 제기 당하였습니다. 현재 해당 사건은 2020. 1. 8. 에 "피고는 원고에게 340,000,000원 및 이에 대하여 2017.12.23.부터 2018. 5. 28.까지는 연 6%, 2018. 5. 29.부터 2019. 5. 31.까지는 연 15%, 그 다음날부터 다 갚는 날까지는 연 12%의 각 비율로 계산한 돈을 지급하라." 라고 선고되었으며, 연결회사 는 2020. 1. 20. 에 항소 및 강제집행정지(2020카정5003)를 접수하였으며, 강제집행정지는 2020. 1. 28.에 450,000,000원을 법원에 공탁 하는 조건으로 결정되었습니다. 이에 연결회사 는 1심 패소에 근거하여 납부한 공탁금을 전기에 비용으로 인식하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 상기 소송 이외에 국내에서 계류중인 소송사건 중 연결회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 주주 1인으로부터 주주총회 결의 취소의 소가 진행 중입니다. 이에 연결회사 는 법무법인과 사건위임계약을 체결하고 소송에 대응하고 있습니다. (3) 부동산담보신탁당기말 현재 연결회사의 투자부동산(토지, 건물)에 대해 아시아신탁㈜와 부동산담보신탁 계약을 체결하고 있으며, 종속기업인 쵸코스퀘어 주식회사의 금융기관 차입금과 관련하여 1순위 수익권증서 96억이 발행되어 있습니다.27. 자본금 (1) 자본금의 내역 (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행주식수 49,908,224 29,908,224 보통주 자본금 24,954,112,000 14,954,112,000 (2) 자본잉여금의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,388,558,068 29,516,877,965 기타자본잉여금 1,722,466,160 1,861,711,572 합계 55,111,024,228 31,378,589,537 (3) 보통주 유통주식수의 변동내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 29,697,492 29,486,759 유상증자 20,000,000 - 자기주식처분 210,732 210,733 기말 49,908,224 29,697,492 (4) 자본잉여금의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 기타자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기초 29,506,787,965 1,861,711,572 29,516,877,965 1,503,733,132 유상증자 23,881,770,103 - - - 자기주식의 취득(처분) - (139,245,412) - 357,978,440 기말 53,388,558,068 1,722,466,160 29,516,877,965 1,861,711,572 28. 기타자본항목 (1) 자본조정의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 - (530,442,200) (2) 자기주식의 변동 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초 (530,442,200) (1,060,886,917) 처분 530,442,200 530,444,717 기말 - (530,442,200) (3) 기타포괄손익누계액의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 - (19,885,790) ( 4) 지분법자본변동의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 (19,885,790) (20,004,945) 평가손익 - 10,292,907 이연법인세 - (2,264,440) 회계변경에 따른 누적효과 - (7,909,312) 처분 19,885,790 - 기말 - (19,885,790) 29. 연결이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1.법정적립금 5,943,455,411 5,943,455,411 이익준비금(*) 5,943,455,411 5,943,455,411 2.임의적립금 52,024,726,607 52,024,726,607 기업합리화적립금 2,057,424,505 2,057,424,505 기업발전적립금 15,000,000,000 15,000,000,000 기타 34,967,302,102 34,967,302,102 3.미처분이익잉여금 (52,157,464,978) (26,966,656,993) 합계 5,810,717,040 31,001,525,025 (*) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2021년 3월 31일 처분확정일 : 2020년 3월 30일 I. 미처분이익잉여금 5,771,442,692 31,001,525,025 전기이월이익잉여금 31,001,525,025 41,223,463,472 회계변경누적효과 (7,909,312) (596,734,262) 당기순손실 (24,784,013,397) (9,819,640,399) 보험수리적손익 (438,159,624) 194,436,214 II. 잉여금처분액 - - IV. 차기이월미처분이익잉여금 5,771,442,692 31,001,525,025 30. 주당배당금당기 및 전기 중 배당금은 없습니다. 31. 영업이익 (1) 매출액 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매출 1,068,543,543 486,408,486 제품매출 111,348,857,456 121,276,152,539 판매장려금 (575,226,138) (600,484,785) 기타매출 186,853,897 - 합계 112,029,028,758 121,162,076,240 (2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매출원가 801,539,482 150,231,993 기초제품재고액 154,316,552 285,416,462 당기상품매입액 2,294,666,493 19,132,083 타계정대체 (969,615,096) - 기말상품재고액 (677,828,467) (154,316,552) 제품매출원가 65,192,945,155 59,450,332,272 기초상품재고액 45,746,509,467 41,410,688,181 당기제조원가 55,495,395,366 61,508,036,552 타계정대체 3,381,078,734 2,278,117,006 기말제품재고액 (39,430,038,412) (45,746,509,467) 합계 65,994,484,637 59,600,564,265 (3) 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 9,886,775,185 10,448,172,730 퇴직급여 2,184,834,270 859,561,181 복리후생비 1,001,957,851 1,973,080,093 여비교통비 430,767,606 701,676,870 접대비 460,691,982 203,307,032 통신비 520,581,496 645,628,720 수도광열비 1,053,459,268 995,066,831 세금과공과 628,688,744 532,573,577 감가상각비 8,482,833,640 8,289,092,940 지급임차료 94,043,269 45,293,516 수선비 126,664,807 20,818,780 보험료 149,350,999 107,311,775 차량유지비 68,601,146 45,241,463 운반비 1,556,579,673 1,252,900,777 교육훈련비 24,793,897 39,077,088 도서인쇄비 75,195,289 88,060,939 사무용품비 943,110 - 소모품비 484,803,227 474,932,253 지급수수료 6,001,913,138 5,107,827,442 광고선전비 5,078,139,486 4,415,532,962 대손상각비 854,041,945 - 판매수수료 30,173,409,254 34,090,573,828 건물관리비 1,830,453 - 견본비 1,333,419 - 창업비 14,210,000 - 잡비 20,519,299 20,834,546 합계 69,376,962,453 70,356,565,343 32. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품,제품및 재공품의 변동 8,472,949,847 (3,902,220,375) 상품의 매입 2,294,666,493 19,132,083 원부재료 사용액 12,713,589,381 14,352,897,401 인건비 18,451,597,820 17,438,555,606 복리후생비 1,288,491,097 3,026,510,424 여비교통비 479,052,997 829,167,471 접대비 461,858,032 204,487,505 통신비 560,106,804 690,102,664 수도광열비 1,018,352,269 1,001,479,555 세금과공과 794,763,464 762,736,457 감가상각비 8,494,421,112 8,299,629,092 지급임차료 94,043,269 45,293,516 수선비 136,345,307 23,580,780 보험료 149,350,999 107,311,775 차량유지비 68,607,146 45,241,463 기술인력개발비 50,779,162 144,488,378 운반비 1,711,160,089 1,326,864,875 교육훈련비 27,905,443 51,890,088 도서인쇄비 76,836,588 92,746,521 포장비 360,382,798 488,340,931 소모품비 2,068,346,883 2,376,451,467 지급수수료 5,830,420,217 5,189,777,523 외주가공비 32,429,699,905 37,337,069,863 광고선전비 5,078,139,486 4,415,532,962 대손상각비 854,041,945 - 판매수수료 30,173,409,254 34,090,573,828 기타비용 70,688,171 20,912,546 합계 134,210,005,978 128,478,554,399 매출원가 및 판매비와일반관리비 135,382,151,452 130,756,671,405 차액(*1) (1,172,145,474) (2,278,117,006) (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 일반관리비을 합한 금액과의 차이는 타계정대체액입니다.33. 기타수익 및 비용당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 18,600,000 36,000,000 유형자산처분이익 336,267,556 674,146 투자자산처분이익 93,077,697 - 잡이익 1,097,349,932 251,613,742 대손충당금환입 - 160,669,607 합계 1,545,295,185 448,957,495 기타비용: 유형자산처분손실 232,330,567 148,145,908 기타의대손상각비 18,937,270 18,785,641 잡손실 717,061,840 459,636,924 기부금 590,025 1,165,650 관계기업투자주식손상차손 - 115,370,705 지분법손실 89,977,979 49,312,309 자산손상차손 2,369,541,174 598,966,471 합계 3,428,438,855 1,391,383,608 34. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 983,989,692 423,025,332 외환차익 154,894,484 77,776,632 외화환산이익 178,003,605 59,310,412 파생상품거래이익 - 22,316,350 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 92,487,600 34,935,961 배당수익 20,800 6,400 금융자산처분이익 100,714,196 - 합계 1,510,110,377 617,371,087 금융비용: 외환차손 144,567,386 127,142,579 외화환산손실 67,144,073 52,098,130 이자비용 937,137,603 651,088,070 파생상품평가손실 (20,695) 27,276,927 합계 1,148,828,367 857,605,706 순금융비용 (361,282,010) 240,234,619 (2) 연결회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 35. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세 - - 기간손익에 대한 당기법인세 - - 전기이전분 당기 인식 조정사항 - - 이연법인세 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 (80,266,595) (158,073,701) 법인세비용 (80,266,595) (158,073,701) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (119,540,943) (54,840,983) 지분법자본변동 - (2,264,440) 기타자본잉여금 39,274,348 (100,968,278) 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (80,266,595) (158,073,701) (3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (24,375,281,762) (10,826,756,574) 적용세율에 따른 법인세비용 (5,362,561,988) (2,359,886,446) 조정사항 영구적차이 - - 세액공제 - - 기타 5,276,686,580 2,201,812,745 법인세비용 (80,266,595) (158,073,701) 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) 0.00% 0.00% (4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 매도가능증권 7,909,312 (7,909,312) - 1,740,049 (1,740,049) - 미수수익 (9,473,163) (417,737,460) (427,210,623) (2,084,096) (91,902,241) (93,986,337) 복구충당부채 586,464,970 (33,432,117) 553,032,853 129,022,293 (7,355,065) 121,667,228 사용권자산손상차손 598,966,471 1,917,350,656 2,516,317,127 131,772,624 421,817,144 553,589,768 보험차익 (4,821,930,000) - (4,821,930,000) (1,060,824,600) - (1,060,824,600) 재해손실 451,874,376 - 451,874,376 99,412,363 - 99,412,363 정상가격에 의한 소득조정 18,107,285 - 18,107,285 3,983,603 - 3,983,603 종속기업투자주식(개성공장) 4,262,316,538 - 4,262,316,538 937,709,638 - 937,709,638 종속기업투자주식(캄보디아) 15,986,839 - 15,986,839 3,517,105 - 3,517,105 캄보디아파견사원인건비 1,042,360,602 - 1,042,360,602 229,319,332 - 229,319,332 계약부채_고객충성제도 307,325,501 (28,616,951) 278,708,550 67,611,610 (6,295,729) 61,315,881 계약부채_예상고객환불 47,838,840 10,537,590 58,376,430 10,524,545 2,318,270 12,842,815 계약자산_예상고객환불 (23,996,187) (5,478,102) (29,474,289) (5,279,161) (1,205,183) (6,484,344) 관계기업투자주식 647,997,555 (647,997,555) - 142,559,462 (142,559,462) - 국고보고금 8,262,330 (3,273,888) 4,988,442 1,817,713 (720,256) 1,097,457 단기매매증권 (34,935,961) (92,508,295) (127,444,256) (7,685,911) (20,351,825) (28,037,736) 대손충당금 4,732,388,791 (3,228,587,906) 1,503,800,885 1,041,125,534 (710,289,339) 330,836,195 매출(매출채권) 14,821,298,286 4,286,921,256 19,108,219,542 3,260,685,623 943,122,676 4,203,808,299 매출(재고자산) (6,110,370,669) (2,515,388,783) (8,625,759,452) (1,344,281,547) (553,385,532) (1,897,667,079) 종업원급여 815,377,880 (150,116,640) 665,261,240 179,383,134 (33,025,661) 146,357,473 사용권자산(리스부채) 14,225,191,253 (5,416,150,203) 8,809,041,050 3,129,542,076 (1,191,553,045) 1,937,989,031 사용권자산(리스자산) (13,860,467,766) 6,157,409,358 (7,703,058,408) (3,049,302,909) 1,354,630,059 (1,694,672,850) 사용권자산(보증금현가) (446,451,211) - (446,451,211) (98,219,266) - (98,219,266) 사용권자산(임차보증금) 457,337,510 149,039,989 606,377,499 100,614,252 32,788,798 133,403,050 임차보증금 - (24,032,877) (24,032,877) - (5,287,233) (5,287,233) 재고자산평가충당금 6,172,205,078 3,452,711,742 9,624,916,820 1,357,885,117 759,596,583 2,117,481,700 퇴직연금 (9,420,618,541) 2,252,800,592 (7,167,817,949) (2,072,536,079) 495,616,130 (1,576,919,949) 파생상품평가손실 27,276,927 - 27,276,927 6,000,924 - 6,000,924 확정급여채무 8,096,536,150 (1,598,366,376) 6,498,169,774 1,781,237,953 (351,640,603) 1,429,597,350 기타무형자산손상차손 - 356,550,000 356,550,000 - 78,441,000 78,441,000 이월결손금 11,532,487,751 (3,992,134,298) 7,540,353,453 2,537,147,305 (878,269,545) 1,658,877,760 이월세액공제 3,649,671,937 729,328,942 4,379,000,879 3,649,671,937 729,328,942 4,379,000,879 계 37,796,938,684 1,150,919,362 38,947,858,046 11,162,070,623 822,078,834 11,984,149,457 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 11,984,149,457 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 - (*) 연결회사의 누적적인 손실 발생으로 인하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 매도가능증권 7,909,312 - 7,909,312 1,740,049 - 1,740,049 미수수익 (70,880,548) 61,407,385 (9,473,163) (15,593,721) 13,509,625 (2,084,096) 복구충당부채 161,400,000 425,064,970 586,464,970 35,508,000 93,514,293 129,022,293 임차권리금 (92,400,000) 691,366,471 598,966,471 (20,328,000) 152,100,624 131,772,624 보험차익 (4,821,930,000) - (4,821,930,000) (1,060,824,600) - (1,060,824,600) 재해손실 451,874,376 - 451,874,376 99,412,363 - 99,412,363 정상가격에 의한 소득조정 18,107,285 - 18,107,285 3,983,603 - 3,983,603 종속기업투자주식(개성공장) 4,262,316,538 - 4,262,316,538 937,709,638 - 937,709,638 종속기업투자주식(캄보디아) 15,986,839 - 15,986,839 3,517,105 - 3,517,105 캄보디아파견사원인건비 1,042,360,602 - 1,042,360,602 229,319,332 - 229,319,332 계약부채_고객충성제도 382,611,568 (75,286,067) 307,325,501 84,174,545 (16,562,935) 67,611,610 계약부채_예상고객환불 76,751,490 (28,912,650) 47,838,840 16,885,328 (6,360,783) 10,524,545 계약자산_예상고객환불 (34,021,076) 10,024,889 (23,996,187) (7,484,637) 2,205,476 (5,279,161) 관계기업투자주식 493,607,448 154,390,107 647,997,555 108,593,639 33,965,823 142,559,462 국고보고금 13,541,054 (5,278,724) 8,262,330 2,979,032 (1,161,319) 1,817,713 단기매매증권 - (34,935,961) (34,935,961) - (7,685,911) (7,685,911) 대손충당금 4,813,683,397 (81,294,606) 4,732,388,791 1,059,010,347 (17,884,813) 1,041,125,534 매출(매출채권) - 14,821,298,286 14,821,298,286 - 3,260,685,623 3,260,685,623 매출(재고자산) - (6,110,370,669) (6,110,370,669) - (1,344,281,547) (1,344,281,547) 종업원급여 759,790,400 55,587,480 815,377,880 167,153,888 12,229,246 179,383,134 사용권자산(리스부채) - 14,225,191,253 14,225,191,253 - 3,129,542,076 3,129,542,076 사용권자산(리스자산) - (13,860,467,766) (13,860,467,766) - (3,049,302,909) (3,049,302,909) 사용권자산(보증금현가) - (446,451,211) (446,451,211) - (98,219,266) (98,219,266) 사용권자산(임차보증금) - 457,337,510 457,337,510 - 100,614,252 100,614,252 임차보증금 4,869,725 (4,869,725) - 1,071,340 (1,071,340) - 재고자산평가충당금 3,904,112,961 2,268,092,117 6,172,205,078 858,904,851 498,980,266 1,357,885,117 퇴직연금 (8,928,771,508) (491,847,033) (9,420,618,541) (1,964,329,732) (108,206,347) (2,072,536,079) 파생상품평가손실 - 27,276,927 27,276,927 - 6,000,924 6,000,924 확정급여채무 7,508,872,547 587,663,603 8,096,536,150 1,651,951,960 129,285,993 1,781,237,953 이월결손금 14,525,124,676 (2,992,636,925) 11,532,487,751 3,195,527,429 (658,380,124) 2,537,147,305 이월세액공제 3,880,421,258 (230,749,321) 3,649,671,937 3,880,421,258 (230,749,321) 3,649,671,937 계 28,375,338,344 9,421,600,340 37,796,938,684 9,269,303,017 1,892,767,606 11,162,070,623 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 11,162,070,623 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 - (5) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 발생 사용 소멸 기말 만료시기 이월결손금 2016년 발생분 3,043,920,575 - - - 3,043,920,575 2026년 2017년 발생분 8,488,567,176 - - - 8,488,567,176 2027년 2020년 발생분 - 3,992,134,298 - - 3,992,134,298 2030년 합계 11,532,487,751 3,992,134,298 - - 15,524,622,049 이월세액공제 2015년 발생분 673,478,643 - - 673,478,643 - 2020년 2016년 발생분 682,185,981 - - - 682,185,981 2021년 2017년 발생분 731,910,653 - - - 731,910,653 2022년 2018년 발생분 741,661,252 - - - 741,661,252 2023년 2019년 발생분 820,435,408 - - - 820,435,408 2024년 2020년 발생분 - 729,328,942 - - 729,328,942 2025년 합계 3,649,671,937 729,328,942 - 673,478,643 3,705,522,236 36. 주당이익 (1) 기본주당이익기본주당이익은 지배회사의 보통주 당기순이익을 지배회사가 매입하여 자기주식(주석23)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 연결당기순이익(손실) (24,784,013,397) (9,819,640,399) 연결당기포괄손익 (25,393,899,526) (9,498,611,117) 가중평균유통보통주식수 (*1) 44,794,483 29,571,052 기본주당순손익 (553) (332) (*1) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 29,697,492 366 10,869,282,072 유상증자 20,000,000 275 5,500,000,000 자기주식 처분 210,732 121 25,498,572 합계 27,887,011 16,394,780,644 가중평균유통주식수 44,794,483 (*1) 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 29,486,759 365 10,762,667,035 자기주식 처분 210,732 146 30,766,872 합계 29,697,491 10,793,433,907 가중평균유통주식수 29,571,052 (2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다. 따라서, 당기 및 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 37. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 924,300 4,256,010 은행예금 5,221,926,477 2,071,463,854 합계 5,222,850,777 2,075,719,864 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (24,784,013,397) (9,819,640,399) 조정항목 : 17,354,067,493 6,324,909,090 법인세비용 (80,266,595) (158,073,701) 퇴직급여 1,475,219,862 1,143,572,152 유형자산처분손실 232,330,567 148,145,908 유형자산처분이익 (336,267,556) (674,146) 감가상각비 8,547,641,485 8,352,874,119 대손상각비 854,041,945 - 지급임차료 - (6,421,176,752) 지급수수료 - 14,778,325 관계기업투자주식손상차손 - 115,370,705 기타의대손상각비 18,937,270 18,785,641 재고자산평가충당금설정(환입) 4,613,722,783 2,268,092,117 이자비용 937,137,603 651,088,070 이자수익 (983,989,692) (423,025,332) 외화환산손실 67,144,073 52,098,130 외화환산이익 (178,003,605) (59,310,412) 파생상품평가손실 (20,695) 27,276,927 단기매매증권평가이익 (92,487,600) (34,935,961) 투자자산처분이익 (193,791,893) - 잡이익 (353,283,369) (18,255,480) 복리후생비 (283,434,540) - 잡손실 649,918,297 - 지분법손실 89,977,979 49,312,309 자산손상차손 2,369,541,174 598,966,471 영업활동으로인한자산부채의변동 7,548,440,240 (6,504,688,096) 매출채권의 감소(증가) 3,391,207,415 (2,769,294,986) 미수금의 감소(증가) 435,127,210 (536,476,225) 선급금의 증가 (450,560,000) - 선급비용의 증가 (19,708,029) - 부가세대급금의 증가 (661,044,941) - 재고자산의 감소(증가) 6,244,961,409 (3,882,955,859) 기타유동자산의 증가 (1,797,622,310) (146,561,766) 매입채무의 증가 992,842,362 600,271,950 미지급금의 증가 2,429,302,085 883,978,020 기타유동부채의 증가(감소) (1,863,413,767) 727,962,473 사외적립자산의 증가 (3,449,666,850) (509,293,973) 퇴직금지급 2,297,015,656 (872,317,730) 영업에서 창출된 현금 118,494,336 (9,999,419,405) (3) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성장기부채 대체 600,000,000 600,000,000 리스자산부채의 증가 (6,008,370,928) 8,921,539,583 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위:원) 구분 전기말 현금흐름 이자비용 비현금 변동 당기말 기타증감 장기차입금 2,050,000,000 7,400,000,000 - - 9,450,000,000 리스부채 15,429,202,524 (6,829,041,672) 47,390,533 773,280,211 9,420,831,596 38. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 금융자산 대여금및수취채권 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 공정가액 현금및현금성자산 5,222,850,777 - - 5,222,850,777 5,222,850,777 매출채권 12,891,171,679 - - 12,891,171,679 12,891,171,679 기타유동금융자산 17,947,552,872 - - 17,947,552,872 17,947,552,872 기타비유동금융자산 7,204,048,391 - - 7,204,048,391 7,204,048,391 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,852,487,600 5,852,487,600 5,852,487,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 43,265,623,719 - 5,852,487,600 49,118,111,319 49,118,111,319 (단위 : 원) 금융부채 상각후원가 공정가액 장기차입금 9,450,000,000 9,450,000,000 매입채무 2,230,652,239 2,230,652,239 유동성장기차입금 600,000,000 600,000,000 기타유동금융부채 7,017,055,024 7,017,055,024 유동성장기리스부채 5,220,640,887 5,220,640,887 장기리스부채 4,200,190,709 4,200,190,709 파생상품부채 27,256,232 27,256,232 합계 28,745,795,091 28,745,795,091 2) 전기말 (단위 : 원) 금융자산 대여금및수취채권 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 합계 공정가액 현금및현금성자산 2,075,719,864 - - 2,075,719,864 2,075,719,864 매출채권 17,113,669,798 - - 17,113,669,798 17,113,669,798 기타유동금융자산 8,602,192,420 - - 8,602,192,420 8,602,192,420 기타비유동금융자산 7,029,130,783 - - 7,029,130,783 7,029,130,783 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,020,157,636 1,020,157,636 1,020,157,636 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 90,688 - 90,688 90,688 합계 34,820,712,865 90,688 1,020,157,636 35,840,961,189 35,840,961,189 (단위 : 원) 금융부채 상각후원가 공정가액 장기차입금 2,050,000,000 2,050,000,000 매입채무 3,038,695,199 3,038,695,199 유동성장기차입금 600,000,000 600,000,000 기타유동금융부채 9,630,172,545 9,630,172,545 유동성장기리스부채 5,989,197,190 5,989,197,190 장기리스부채 9,440,005,334 9,440,005,334 파생상품부채 27,276,927 27,276,927 합계 30,775,347,195 30,775,347,195 (2) 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.ㆍLevel 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격ㆍLevel 2 : 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치 (단, Level 1에 포함된 공시가격은 제외)ㆍLevel 3 : 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며 이러한 상품들은 Level 1에 포함됩니다. Level 1에 포함된 상품들은대부분 매도가능으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 Level 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 Level 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다. - 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격 - 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법을 사용합니다. 유동자산으로 분류된 매출채권 및 기타채권의 경우 장부가액을 공정가치의 합리적인 근사치로 추정하고 있습니다. (3) 당기말 현재 회사는 해당금융상품을 보유하고 있지 아니합니다. 따라서, 수준별 공시는 하지 아니하였습니다. 39. 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 상각후원가금융부채 합계 당기손익 : 이자수익 597,744,862 - - - 597,744,862 외환차익 12,738 - - 154,881,746 154,894,484 외화환산이익 - - - 178,003,605 178,003,605 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 92,487,600 - 92,487,600 금융자산처분이익 - - 100,714,196 - 100,714,196 배당수익 - 20,800 - - 20,800 이자비용 - - - (441,915,894) (441,915,894) 외환차손 (2,381,636) - - (142,185,750) (144,567,386) 외화환산손실 (66,429,271) - - (714,802) (67,144,073) 파생상품평가손실 - - 20,695 - 20,695 대손상각비 854,041,945 - - - 854,041,945 기타의대손상각비 (18,937,270) - - - (18,937,270) 합계 1,364,051,368 20,800 193,222,491 (251,931,095) 1,305,363,564 (2) 전기 (단위 : 원) 구분 대여금및수취채권 기타포괄손익-공정가치 당기손익-공정가치 상각후원가 합계 당기손익 : 이자수익 212,065,821 - - - 212,065,821 외환차익 9,475,282 - - 33,045,434 42,520,716 외화환산이익 19,692,484 - - 18,495,439 38,187,923 임대료수입 - - - 18,000,000 18,000,000 이자비용 - - - (162,227,782) (162,227,782) 외환차손 - - - (47,942,003) (47,942,003) 외화환산손실 - - - (69,541,103) (69,541,103) 파생상품거래손실 - - (65,720,981) - (65,720,981) 합계 241,233,587 - (65,720,981) (210,170,015) (34,657,409) (3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - 5,852,487,600 5,852,487,600 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - - - 2) 전기말 (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - 1,020,157,636 1,020,157,636 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 90,688 90,688 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 Level 가치평가기법 Level 3 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 수익증권 2,852,487,600 1,020,157,636 3 시장접근법 기초자산의 공정가치 채무증권 3,000,000,000 - 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 - 90,688 3 순자산가치법 기초자산의 공정가치 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품의 공정가치도 변동될 수 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 1으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 금액 - - 취득 금액 3,000,000,000 - 처분 금액 (3,000,000,000) - 평가 금액 - - 기말 금액 - - 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 금액 90,688 90,688 취득 금액 6,000,000,000 - 처분 금액 (240,090,688) - 평가 금액 92,487,600 - 기말 금액 5,852,487,600 90,688 (4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 40. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부채 33,204,247,666 32,991,904,288 자본 87,555,753,879 77,762,581,053 부채비율 37.92% 42.43% (2) 재무위험관리1) 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 연결회사의 신용위험은 보유하고 있는 대여금및수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ① 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 5,222,850,777 2,075,719,864 매출채권 12,891,171,679 17,113,669,798 기타유동금융자산 17,947,552,872 8,602,192,420 기타비유동금융자산 7,204,048,391 7,029,130,783 당기손익-공정가치측정금융자산 5,852,487,600 1,020,157,636 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 90,688 합계 49,118,111,319 35,840,961,189 3) 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. - 당기 (단위 : 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 장기차입금 - 9,450,000,000 9,450,000,000 매입채무 2,230,652,239 - 2,230,652,239 유동성장기차입금 600,000,000 - 600,000,000 기타유동금융부채 7,017,055,024 - 7,017,055,024 장기리스부채 - 4,200,190,709 4,200,190,709 유동성장기리스부채 5,220,640,887 - 5,220,640,887 파생상품부채 27,256,232 - 27,256,232 합계 15,095,604,382 13,650,190,709 28,745,795,091 - 전기 (단위 : 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 장기차입금 - 2,050,000,000 2,050,000,000 매입채무 3,038,695,199 - 3,038,695,199 유동성장기차입금 600,000,000 - 600,000,000 기타유동금융부채 9,630,172,545 - 9,630,172,545 장기리스부채 - 9,440,005,334 9,440,005,334 유동성장기리스부채 5,989,197,190 - 5,989,197,190 파생상품부채 27,276,927 - 27,276,927 합계 19,285,341,861 11,490,005,334 30,775,347,195 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD, EUR 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자산 : 매출채권 951,710.47 - 955,825.48 - 현금및현금성자산 102,851.85 - 75,780.91 - 기타유동금융자산 - - 91,595.69 - 기타비유동금융자산 78,364.78 - 111,211.78 - 합계 1,132,927.10 - 1,234,413.86 - 부채 : 매입채무 120,269.65 32,454.26 293,055.87 23,477.05 기타유동금융부채 366,227.77 - 26,204.59 - 합계 486,497.42 32,454.26 319,260.46 23,477.05 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 70,331,549 (70,331,549) 105,956,461 (105,956,461) EUR (4,343,159) 4,343,159 (3,045,912) 3,045,912 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융부채 2,050,000,000 2,650,000,000 보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%P 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 10,250,000 (10,250,000) 13,250,000 (13,250,000) 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ③ 가격위험연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 매도가능지분상품에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 41. 특수관계자와의 거래내역 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계내역 소재지 당기 전기 주식소유비율 기타의특수관계자 대한민국 에프앤디조합(*1) - - 기타의특수관계자 대한민국 대양홀딩스컴퍼니(*1) - - 기타의특수관계자 대한민국 지앤씨파트너스(*1) - - 기타의특수관계자 대한민국 제이에스앤 파트너스(*1) - - 기타의특수관계자 대한민국 지앤제이파트너스(*1) - - 기타의특수관계자 대한민국 엘앤에이홀딩스 주식회사(*1) - - (주1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입(외주가공) 지분취득 기타의특수관계자 직원 - 4,668,461 - - 기타의특수관계자 임원 - 11,557,534 - - 기타의특수관계자 에프앤디조합 - 145,397,259 - - 기타의특수관계자 대양홀딩스컴퍼니 - 152,547,944 - - 기타의특수관계자 엘앤에이홀딩스 주식회사 - 160,202,736 - - 2) 전기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입(외주가공) 기타비용 관계기업 산동한두가인전자상무유한공사 - - - - (3) 당기와 전기 중 회사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 기초 대여 회수 기말 기타의특수관계자 직원 376,938,700 130,000,000 (218,953,960) 287,984,740 기타의특수관계자 임원(*1) - 310,000,000 - 310,000,000 기타의특수관계자 에프앤디조합(*2) - 3,500,000,000 - 3,500,000,000 기타의특수관계자 대양홀딩스컴퍼니(*3) - 4,000,000,000 (4,000,000,000) - 기타의특수관계자 지앤씨파트너스(*4) - 3,000,000,000 (3,000,000,000) - 기타의특수관계자 엘앤에이홀딩스 주식회사(*5) - 9,300,000,000 (500,000,000) 8,800,000,000 (*1) 미등기임원으로 임직원 주거비 지원 명목으로 금전차용증서를 통해 대여하였고, 2021년 3월 31일 상환예정에 있습니다.(*2) 에프앤디조합에 3,500백만원을 금전소비대차계약으로 대여하였고, 상환예정일은 2020년 10월 15일이며 금리는 연 6.00%를 적용하였습니다.(*3) 대양홀딩스컴퍼니에 4,000백만원을 금전소비대차계약으로 대여하였고, 2020년 12월 02일 회수하였습니다.(*4) (주)지앤씨파트너스에 당기 중 대여한 단기대여금 채권 3,000백만원을 (주)제이에스앤파트너스에게 양도하고그 대가로 (주)판타지오 보통주 3,484,848주를 양수하였으며 동 주식양수도 특정 약정에 따라 2,207,792주는2020년 6월 (주)루맵젠에 처분하였고,2020년 8월 중(주)제이에스앤파트너스에 잔량을 처분하였습니다.(*5) 엘앤에이홀딩스 주식회사에 9,300백만원을 금전소비대차계약으로 대여하였고, 엘앤에이홀딩스가 보유한 판타지오주식 8,333,334주에 대하여 질권설정이 되어있으며, 2021년 10월 14일 상환예정에 있습니다. 2) 전기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 기초 대여 회수 기말 기타의특수관계자 직원 415,426,000 90,000,000 (128,487,300) 376,938,700 ( 4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위:원) 특수관계 구분 회사명 채권 대여금 미수수익 보증금 기타의특수관계자 직원 287,984,740 - - 임원 310,000,000 11,557,534 - 대양홀딩스컴퍼니(*1) - 92,712,328 - 에프앤디조합(*1) 3,500,000,000 100,520,547 - 엘앤에이홀딩스 주식회사 8,800,000,000 160,202,736 - 계 12,897,984,740 364,993,145 - (*1) 에프앤디조합 대여금과 관련하여 대양홀딩스컴퍼니의 연대보증이 제공되어 있습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 특수관계 구분 특수관계자 채권 대여금 기타의특수관계자 직원 376,938,700 (5) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기의 비용으로 계상된 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 금액 단기급여(연봉, 상여 등) 442,094,003 기타 장기급여(퇴직급여 등) 91,141,859 합계 533,235,862 42. 보고기간 후 사건보고기간종료일 이후 사건으로 연결회사는 2020년 06월 11일 운영자금 조달을 위한 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다. 최대주주의 특수관계인인 (주)엘아이에프에프와 기타법인인 (주)텐비홀딩스를 배정대상자로 선정하여 각각 3,388,180주와 1,452,090주를 배정하였습니다. 총 조달금액은 8,030,007,930원(보통주 4,840,270주), 신주발행가액은 주당 1,659원이며,납입예정일은 2021년 02월 02일 이었으나 제3자배정 대상자의 주금 전액 미납에 따라 유상증자 미발행 처리되었습니다. 43. 전기재무제표의 재작성연결회사는 리스 및 외상매출금 등의 전기 회계처리 오류를 당기 중에 발견하였으며, 이에따라 전기말 현재 자산 516,554천원 등이 과소계상되었습니다. 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 전기말 현재 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 동 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표(2019년 12월 31일) (단위 : 원) 구분 이전보고금액 조정금액 재작성금액 사용권자산 15,031,814,084 4,147,318,247 19,179,132,331 사용권자산 손상차손누계액 - (598,966,471) (598,966,471) 임차권리금 2,961,886,806 (2,961,886,806) - 종속기업투자주식 (1,194,852,016) 1,194,852,016 - 장기금융상품 163,741,870 (163,741,870) - 사외적립자산 - 163,741,870 163,741,870 외상매출금 22,296,646,119 (4,881,080,298) 17,415,565,821 외상매출금 대손충당금 (4,597,958,519) 3,253,080,298 (1,344,878,221) 단기대여금 4,600,000,000 2,088,584,910 6,688,584,910 선급금 701,935,326 (540,584,910) 161,350,416 선급비용 337,242,572 10,090,000 347,332,572 자산총계 40,300,456,242 1,711,406,986 42,011,863,228 미지급금 4,148,075,787 211,921,089 4,359,996,876 부채총계 4,148,075,787 211,921,089 4,359,996,876 주식발행초과금 29,506,787,965 10,090,000 29,516,877,965 매도가능금융상품평가손익 - (7,909,312) (7,909,312) 이익잉여금 (34,012,107,520) 1,921,147,387 (32,090,960,133) 자본총계 (4,505,319,555) 1,923,328,075 (2,581,991,480) (2) 손익계산서(2019년) (단위 : 원) 구분 이전보고금액 조정금액 재작성금액 매출액 126,695,428,216 (5,533,351,976) 121,162,076,240 매출원가 65,053,916,241 (5,453,351,976) 59,600,564,265 복구충당부채전입액 425,064,970 (425,064,970) - 지급임차료 12,789,908 32,503,608 45,293,516 대손상각비 (1,205,408,418) 1,205,408,418 - 판매수수료 35,379,737,336 (1,289,163,508) 34,090,573,828 대손충당금환입 (160,669,607) 160,669,607 - 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 2020.12.31 현재 제 27 기 2019.12.31 현재 제 26 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 76,019,956,548 75,141,257,666 82,633,487,951 현금및현금성자산 4,222,671,443 1,988,285,078 21,978,293,757 매출채권 및 기타유동채권 12,521,415,372 17,113,669,804 14,555,731,370 계약자산 29,474,289 23,996,187 34,021,076 재고자산 35,085,190,541 45,943,874,733 44,118,827,306 기타유동금융자산 21,847,087,083 9,516,300,566 1,373,316,158 기타유동금융자산 18,994,599,483 8,496,142,930 1,373,316,158 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 2,852,487,600 1,020,157,636 기타유동자산 2,275,077,990 508,682,988 544,668,374 당기법인세자산 39,039,830 46,448,310 28,629,910 비유동자산 36,245,145,573 37,380,625,956 22,702,770,527 유형자산 18,878,119,084 26,646,445,997 8,839,633,732 투자부동산 3,652,520,209 영업권 이외의 무형자산 214,173,000 570,723,000 3,791,611,365 종속기업투자 3,774,340,000 2,874,340,000 2,874,340,000 관계기업투자 362,409,161 516,799,268 기타비유동금융자산 9,725,993,280 6,926,707,798 6,680,386,162 기타비유동금융자산 6,725,993,280 6,926,617,110 6,680,295,474 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 3,000,000,000 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 90,688 90,688 자산총계 112,265,102,121 112,521,883,622 105,336,258,478 부채 유동부채 19,321,273,336 24,432,601,908 18,492,919,340 단기매입채무 5,180,693,695 6,119,076,904 5,420,367,703 단기차입금 3,000,000,000 유동성장기부채 600,000,000 600,000,000 300,000,000 기타유동금융부채 6,706,805,922 9,599,832,871 7,555,042,740 유동계약부채 337,084,980 355,164,341 459,363,058 유동성장기리스부채 5,018,284,896 5,869,858,113 유동충당부채 553,032,852 586,464,970 161,400,000 기타유동부채 898,114,759 1,274,927,782 1,596,745,839 유동파생상품부채 27,256,232 27,276,927 비유동부채 5,718,201,633 10,405,333,140 323,574,878 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,450,000,000 2,050,000,000 퇴직급여부채 477,445,479 323,574,878 장기리스부채 3,790,756,154 8,355,333,140 부채총계 25,039,474,969 34,837,935,048 18,816,494,218 자본 자본금 24,954,112,000 14,954,112,000 14,954,112,000 자본잉여금 55,111,024,228 31,378,589,537 31,020,611,097 이익잉여금(결손금) 7,160,490,924 31,901,575,027 41,625,933,025 기타자본구성요소 0 (530,442,200) (1,060,886,917) 기타포괄손익누계액 0 (19,885,790) (20,004,945) 자본총계 87,225,627,152 77,683,948,574 86,519,764,260 자본과부채총계 112,265,102,121 112,521,883,622 105,336,258,478 포괄손익계산서 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 수익(매출액) 111,683,304,811 121,162,076,240 128,374,455,996 매출원가 66,658,405,597 60,400,106,062 58,013,239,446 매출총이익 45,024,899,214 60,761,970,178 70,361,216,550 판매비와관리비 67,608,058,505 69,567,078,266 67,844,623,929 영업이익(손실) (22,583,159,291) (8,805,108,088) 2,516,592,621 기타이익 1,188,693,186 448,570,021 484,020,396 기타손실 3,337,782,304 1,340,482,308 347,858,374 금융수익 1,495,339,459 613,559,411 506,960,826 금융원가 1,048,394,833 806,806,679 431,195,656 관계회사손익지분 (89,977,979) (49,312,309) (235,459,410) 법인세비용차감전순이익(손실) (24,375,281,762) (9,939,579,952) 2,493,060,403 법인세비용 80,266,595 158,073,701 498,034,753 당기순이익(손실) (24,295,015,167) (9,781,506,251) 2,991,095,156 기타포괄손익 (420,612,009) 202,464,681 311,394,457 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (438,159,624) 194,436,214 310,563,476 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 17,547,615 8,028,467 830,981 총포괄손익 (24,715,627,176) (9,579,041,570) 3,302,489,613 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (542) (331) 107 자본변동표 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 13,206,268,000 16,322,482,403 44,882,427,831 2,784,506,904 20,835,926 71,605,835,404 당기순이익(손실) 2,991,095,156 2,991,095,156 보험수리적손익 310,563,476 310,563,476 지분법자본변동 830,981 830,981 회계정책변경에 따른 증가(감소) 6,558,153,438 6,558,153,438 지분의 발행 1,747,844,000 13,243,763,568 14,991,607,568 자기주식 거래로 인한 증감 1,454,365,126 1,723,619,987 3,177,985,113 2018.12.31 (기말자본) 14,954,112,000 31,020,611,097 41,625,933,025 1,060,886,917 20,004,945 86,519,764,260 2019.01.01 (기초자본) 14,954,112,000 31,020,611,097 41,625,933,025 1,060,886,917 20,004,945 86,519,764,260 당기순이익(손실) 9,781,506,251 (9,781,506,251) 보험수리적손익 194,436,214 194,436,214 지분법자본변동 8,028,467 8,028,467 회계정책변경에 따른 증가(감소) 137,287,961 7,909,312 145,197,273 지분의 발행 자기주식 거래로 인한 증감 357,978,440 530,444,717 888,423,157 2019.12.31 (기말자본) 14,954,112,000 31,378,589,537 31,901,575,027 530,442,200 19,885,790 77,683,948,574 2020.01.01 (기초자본) 14,954,112,000 31,378,589,537 31,901,575,027 530,442,200 11,976,478 77,683,948,574 당기순이익(손실) 24,295,015,167 (24,295,015,167) 보험수리적손익 438,159,624 438,159,624 지분법자본변동 11,976,478 11,976,478 회계정책변경에 따른 증가(감소) 7,909,312 7,909,312 지분의 발행 10,000,000,000 23,871,680,103 33,871,680,103 자기주식 거래로 인한 증감 139,245,412 530,442,200 391,196,788 2020.12.31 (기말자본) 24,954,112,000 55,111,024,228 7,160,490,924 87,225,627,152 현금흐름표 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 3,760,812,507 (11,796,428,138) (1,845,514,836) 당기순이익(손실) (24,295,015,167) (9,781,506,251) 2,991,095,156 당기순이익조정을 위한 가감 16,248,728,730 6,021,408,661 5,203,115,167 법인세비용 (80,266,595) (158,073,701) (498,034,753) 퇴직급여 1,475,219,862 1,143,572,152 1,413,161,806 유형자산처분손실 232,330,567 148,145,908 177,604,287 유형자산처분이익 (336,267,556) (674,146) (18,685,286) 감가상각비 8,335,687,699 8,173,910,243 2,321,957,625 대손상각비 854,041,945 (199,118,202) 433,582,285 지급임차료 (6,299,607,752) 지급수수료 14,778,325 47,916,668 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 115,370,705 기타의 대손상각비 18,937,270 18,785,641 재고자산평가손실 3,452,711,742 2,268,092,117 1,186,027,965 이자비용 836,709,380 600,289,043 257,270,283 이자수익 (969,218,774) (419,213,656) (347,308,737) 외화환산손실 67,144,073 52,098,130 56,149,572 외화환산이익 (178,003,605) (59,310,412) (61,985,958) 파생금융자산평가손실 (20,695) 27,276,927 당기손익인식금융자산평가이익 (92,487,600) (34,935,961) 금융자산처분이익 (193,791,893) 잡이익 (18,255,480) 지분법손실 89,977,979 49,312,309 235,459,410 복리후생비 (283,434,540) 잡손실 649,918,297 무형자산손상차손 2,369,541,174 598,966,471 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 11,500,858,129 (8,257,006,313) (9,954,433,615) 매출채권의 감소(증가) 5,219,783,097 (4,340,187,839) 152,487,963 미수금의 감소(증가) 435,127,210 (514,434,888) (35,583,754) 재고자산의 감소(증가) 7,405,972,450 (3,882,955,859) (5,769,341,800) 기타유동자산의 감소(증가) (1,797,622,310) (677,056,676) 199,500,174 매입채무의 증가(감소) 847,443,728 716,419,392 (1,204,380,840) 미지급금의 증가(감소) 2,413,421,645 1,094,858,787 (881,922,431) 기타유동부채의 증가(감소) (1,870,616,497) 727,962,473 (475,873,733) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (3,449,666,850) (509,293,973) 175,185,886 퇴직급여채무의 증가(감소) 2,297,015,656 (872,317,730) (2,114,505,080) 이자지급(영업) 103,311,883 (106,464,952) (266,560,366) 이자수취(영업) 160,701,722 344,959,117 191,656,202 법인세납부(환급) 42,227,210 (17,818,400) (10,387,380) 투자활동현금흐름 (28,131,304,692) (12,667,968,199) (1,149,424,771) 단기금융상품의 취득 (4,000,000,000) (1,000,000,000) 단기금융상품의 처분 1,000,000,000 1,100,000,000 유동당기손익인식금융자산의 취득 (6,000,000,000) 유동당기손익인식금융자산의 처분 4,360,871,832 단기대여금의 증가 (31,582,235,700) (4,600,000,000) 단기대여금의 감소 19,642,270,087 비유동당기손익인식금융자산의 취득 (3,000,000,000) 비유동매도가능금융자산의 처분 90,688 장기금융상품의 처분 2,000,000,000 4,000,000 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (900,000,000) 관계기업에 대한 투자자산의 처분 377,485,357 유형자산의 취득 (3,102,285,688) (6,979,775,979) (1,528,101,469) 유형자산의 처분 963,213,320 594,248,202 87,706,328 투자부동산의 취득 (3,661,000,000) 기타무형자산의 취득 (339,964,912) (186,205,030) 기타무형자산의 처분 241,000,000 주임종대여금의 증가 (197,762,080) (90,000,000) (70,000,000) 주임종대여금의 감소 282,181,278 128,487,300 238,329,000 임차보증금의 증가 (6,055,280,602) (778,550,000) (1,168,925,050) 임차보증금의 감소 741,146,816 397,587,190 1,132,771,450 재무활동현금흐름 26,604,878,431 4,474,378,146 12,379,798,229 단기차입금의 증가 15,355,431,183 2,000,000,000 단기차입금의 상환 (15,355,431,183) (3,000,000,000) (7,800,000,000) 유동성장기차입금의 상환 (600,000,000) (300,000,000) (400,000,000) 장기차입금의 증가 3,000,000,000 장기차입금의 상환 (350,000,000) 금융리스부채의 증가 4,697,367,688 금융리스부채의 지급 (6,666,801,672) (562,380,977) 유상증자 33,871,680,103 14,991,607,568 자기주식의 처분 989,391,435 3,588,190,661 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 119 9,512 41,244,389 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,234,386,365 (19,990,008,679) 9,426,103,011 기초현금및현금성자산 1,988,285,078 21,978,293,757 12,552,190,746 기말현금및현금성자산 4,222,671,443 1,988,285,078 21,978,293,757 5. 재무제표 주석 제28(당)기 2020년 12월 31일 현재 제27(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 좋은사람들 1. 회사의 개요 주식회사 좋은사람들(이하 "당사")은 1993년 5월 1일에 설립되어 본사는 서울특별시 마포구에, 개성과 캄보디아에 해외 현지법인을 두고 있으며, 내의류 제품의 제조ㆍ판매를 주된사업으로 하고 있습니다. 당사의 주식은 1997년 11월 3일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차의 증자를 거쳐보고기간종료일 현재 납입자본금은 24,954백만원입니다. 보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주, %) 주 주 보통주식수 지분율 제이에이치W투자조합(*1) 3,495,688 7.00 (주)제이에이치리소스 4,732 0.01 (주)좋은사람들 우리사주조합 421,465 0.84 기타 45,986,339 92.14 합계 49,908,224 100.00 (*1) 2020년 12월 31일 이후 제이에이치W투자조합의 해산에 따라 주요 주주현황이 아래와 같이 변동되었습니다. (단위:주, %) 주 주 보통주식수 지분율 (주)제이에이치리소스 1,043,051 2.09 (주)좋은사람들 우리사주조합 421,465 0.84 기타 48,443,708 97.07 합계 49,908,224 100.00 2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채(3) 기능통화와 표시통화 회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책의 변경 회사가 당기에 신규로 적용하는 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 중요성의 정의가 '정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요'한 것으로 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아 래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다 - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 (2) 별도재무제표 회사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 회사는 종속기업 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업 으로 부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 회사가 관계기업이나공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. (3) 외화환산 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (4) 영업부문회사는 단일영업무문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (7) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (8) 유 형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 30년 정액법 기계장치 6년 정액법 차량운반구, 비품 4년 정액법 회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(9) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.1) 리스이용자 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원 가 2) 리스제공자회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 회원권 비한정 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 (11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 ㆍ 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. (13) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (15) 충 당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 주식기준보상회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 토목공사수익 및주택분양수익으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 2) 본인과 대리인의 구분 회사는 일부 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고있습니다. 3) 환불부채와 반환자산회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. (19) 환 율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(22) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한,부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 (23) 재무제표 승인 회사의 재무 제표는 2021년 02월 16일자 로 이사회에서 승인 되었으며, 정 기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 4. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 당사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 내의류 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. 또한, 당사의 매출 및 관련 자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다. 5 . 사용이 제한된 금융상품 보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융기관 사용제한내용 당기말 전기말 단기금융상품 우리은행 외화지급보증담보 1,000,000,000 1,000,000,000 6. 매출채권 및 미수금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매출채권 미수금 매출채권 미수금 일반 채권 14,135,476,906 362,459,089 18,458,548,025 1,177,688,295 특수관계자 채권 - - - - 소계 14,135,476,906 362,459,089 18,458,548,025 1,177,688,295 차감: 대손충당금 (1,614,061,534) (18,438,712) (1,344,878,221) (379,603,438) 합계 12,521,415,372 344,020,377 17,113,669,804 798,084,857 상기 매출채권 및 미수금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출채권 미수금 매출채권 미수금 기초 1,344,878,221 379,603,438 4,559,509,924 452,879,032 대손상각비 854,041,945 18,937,270 - 18,785,641 대손상각(제각) (584,858,632) (380,101,996) (3,214,631,703) (92,061,235) 기말 1,614,061,534 18,438,712 1,344,878,221 379,603,438 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 미수금의 연령분석은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 9,873,512,267 976,958,179 3,285,006,460 14,135,476,906 미수금 357,715,760 2,368,632 2,374,697 362,459,089 합계 10,231,228,027 979,326,811 3,287,381,157 14,497,935,995 2) 전기말 (단위 : 원) 구분 3개월 이하 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 7,994,989,882 7,812,887,995 2,650,670,148 18,458,548,025 미수금 620,795,127 172,501,947 384,391,221 1,177,688,295 합계 8,615,785,009 7,985,389,942 3,035,061,369 19,636,236,320 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 7. 재고자산(1)보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 677,828,467 (66,154,906) 611,673,561 154,316,552 - 154,316,552 제품 39,430,038,412 (9,558,761,914) 29,871,276,498 45,746,509,467 (6,172,205,078) 39,574,304,389 재공품 3,954,734,444 - 3,954,734,444 5,395,406,987 - 5,395,406,987 원재료 129,474,376 - 129,474,376 260,364,149 - 260,364,149 부재료 84,322,707 - 84,322,707 232,533,132 - 232,533,132 미착품 433,708,955 - 433,708,955 326,949,524 - 326,949,524 합계 44,710,107,361 (9,624,916,820) 35,085,190,541 52,116,079,811 (6,172,205,078) 45,943,874,733 (2) 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품 제품 상품 제품 기초 - 6,172,205,078 - 3,904,112,961 폐기 - (6,172,205,078) - - 평가충당금 설정 66,154,906 9,558,761,914 - 2,268,092,117 기말 66,154,906 9,558,761,914 - 6,172,205,078 8. 기타유동금융자산보고기간 종료일 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기금융상품 1,000,000,000 1,000,000,000 미수금 344,020,377 798,084,857 미수수익 427,210,623 9,473,163 단기대여금 17,223,368,483 6,688,584,910 합계 18,994,599,483 8,496,142,930 상기 기타유동금융자산은 상각후원가로 측정하고 있으며, 미수금 및 미수수익은 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 9. 기타유동자산 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 선급금 1,397,942,223 161,350,416 선급비용 877,135,767 347,332,572 합계 2,275,077,990 508,682,988 10. 기타비유동금융자산보고기간 종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 주임종대여금 145,166,780 376,938,700 보증금 6,580,826,500 6,385,936,540 사외적립자산 - 163,741,870 합계 6,725,993,280 6,926,617,110 상기 기타비유동금융자산 중 보증금은 상각후원가로 측정하였습니다. 11. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 과목 내역 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 유동자산 수익증권 모놀리스전문투자형사모투신1호 2,760,000,000 2,852,487,600 985,221,675 1,020,157,636 비유동자산 채무증권 나팔꽃에프앤비 전환사채 3,000,000,000 3,000,000,000 - - 합계 5,760,000,000 5,852,487,600 985,221,675 1,020,157,636 (2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 1,020,157,636 - 취득 및 대체 6,000,000,000 1,000,000,000 처분 및 해지 1,260,157,636 - 평가손익 92,487,600 20,157,636 처분손익 714,196 - 기말금액 5,852,487,600 1,020,157,636 (3) 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지분증권 관련 손익: 처분손익 100,000,000 - 수익증권 관련 손익: 평가손익 92,487,600 20,157,636 처분손익 714,196 - 합계 193,201,796 20,157,636 12. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 과목 당기 전기 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비유동자산 지분증권 - - 8,000,000 90,688 당사는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품을 공정가액으로 평가하고 있습니다. 다만, 전기에 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하였습 니다. 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 13. 종속기업 및 관계기업투자 - 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 좋은사람들 개성1공장(*1) 100% 4,262,316,538 1,098,399,985 - 4,262,316,538 1,168,867,190 - GOOD PEOPLE(CAMBODIA) LTD. 100% 2,874,340,000 1,809,506,797 2,874,340,000 2,874,340,000 1,784,105,289 2,874,340,000 쵸코스퀘어 주식회사 100% 900,000,000 266,793,347 900,000,000 - - - 합계 8,036,656,538 3,174,700,129 3,774,340,000 7,136,656,538 2,952,972,479 2,874,340,000 (*1) 종속기업투자주식에 대하여 좋은사람들 개성1공장의 폐쇄조치에 따라 과거회계년도에 4,262백만원을 손상으로 인식하였으며, 관련보험금 4,822백만원을 수령하였습니다. 한 편 , 보고기간 종료일 현재 대한민국정부의 방침에 따라 전면가동중단 상태에 있으며, 재개 여부에 대한 가능성을 알 수 없습니다. (2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순손익 좋은사람들 개성1공장 개성공단 의류제조 및 판매업 1,126,910,579 28,510,594 - - Good People(CAMBODIA) Co.ltd 캄보디아 의류제조 및 판매업 2,654,562,033 845,055,236 658,812,463 144,208,423 쵸코스퀘어주식회사 대한민국 의류제조 및 판매업 13,738,360,666 13,471,567,319 350,832,444 (633,206,653) 2) 전기 (단위 : 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순손익 좋은사람들 개성1공장 개성공단 의류제조 및 판매업 1,199,206,864 30,339,674 - - Good People(CAMBODIA) Co.ltd 캄보디아 의류제조 및 판매업 3,350,674,868 1,566,569,579 5,636,359,450 (38,134,148) - 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부가액 취득원가 순자산가액 장부가액 산동한두가인상무유한공사(*1) - - - - 1,010,406,716 477,779,865 362,409,161 (*1) e-비지니스사업을 목적으로, 중국기업인 산동한두파트너전자상무유한공사와 합작출자하여 설립하였습니다. 당기 중 산동한두가인상무유한공사의 청산으로 청산자본금(USD 346,539.39)을 수령하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 관계기업투자의 주요재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순손익 산동한두가인상무유한공사 중국 중국내 내의류판매 - - - - 2) 전기 (단위 : 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순손익 산동한두가인상무유한공사 중국 중국내 내의류판매 964,797,234 7,322,554 518,218,453 (98,822,262) (3) 당기와 전기중 종목별 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 원) 회사명 기초 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 관계기업투자주식손상차손 기말 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 산동한두가인상무유한공사 362,409,161 (362,409,161) - - - - 2) 전기 (단위: 원) 회사명 기초 장부가액 취득(처분) 지분법평가내역 관계기업투자주식손상차손 기말 장부가액 지분법손익 지분법자본변동 산동한두가인상무유한공사 516,799,268 - (49,312,309) 10,292,907 (115,370,705) 362,409,161 14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 3,244,523,280 - - - 3,244,523,280 건물 2,780,393,931 (1,798,625,016) - - 981,768,915 기계장치 693,573,250 (624,059,184) - (4,988,442) 64,525,624 차량운반구 533,920,345 (521,519,477) - - 12,400,868 비품 26,511,965,162 (22,748,959,345) - - 3,763,005,817 건설중인자산 1,031,383,840 - - - 1,031,383,840 사용권자산 21,858,317,389 (9,561,489,522) (2,516,317,127) - 9,780,510,740 합계 56,654,077,197 (35,254,652,544) (2,516,317,127) (4,988,442) 18,878,119,084 2) 전기말 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 3,901,259,724 - - - 3,901,259,724 건물 3,053,072,437 (1,976,768,129) - - 1,076,304,308 기계장치 654,735,250 (634,622,983) - (8,262,330) 11,849,937 차량운반구 533,920,345 (514,856,699) - - 19,063,646 비품 26,274,512,997 (22,835,298,008) - - 3,439,214,989 건설중인자산 343,482,640 - - - 343,482,640 사용권자산 31,244,032,245 (12,789,795,021) (598,966,471) - 17,855,270,753 합계 66,005,015,638 (38,751,340,840) (598,966,471) (8,262,330) 26,646,445,997 (2) 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 처분 감가상각비 정부보조금 기타증감 기말가액 토지 3,901,259,724 - (656,736,444) - - - 3,244,523,280 건물 1,076,304,308 - (2,000) (94,533,393) - - 981,768,915 기계장치 11,849,937 62,138,000 (1,415,508) (11,320,693) 3,273,888 - 64,525,624 차량운반구 19,063,646 - - (6,662,778) - - 12,400,868 비품 3,439,214,989 2,272,421,927 (231,122,379) (1,717,508,720) - - 3,763,005,817 건설중인자산 343,482,640 687,901,200 - - - - 1,031,383,840 사용권자산 17,855,270,753 4,571,814,847 (331,588,887) (6,500,456,212) - (5,814,529,761) 9,780,510,740 합계 26,646,445,997 7,594,275,974 (1,220,865,218) (8,330,481,796) 3,273,888 (5,814,529,761) 18,878,119,084 상기의 감가상각비 8,327,207,908원 중 8,324,100,227원은 판매비와관리비, 3,107,681원은 제조원가에 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 처분 감가상각비 정부보조금 기타증감 기말가액 토지 3,901,259,724 - - - - - 3,901,259,724 건물 1,175,205,987 - - (98,901,679) - - 1,076,304,308 기계장치 10,206,839 6,500,000 - (10,135,626) 5,278,724 - 11,849,937 차량운반구 12,201,804 12,729,054 - (5,867,212) - - 19,063,646 비품 3,740,759,378 1,919,696,597 (179,338,987) (2,041,901,999) - - 3,439,214,989 건설중인자산 - 343,482,640 - - - - 343,482,640 사용권자산 - 28,803,202,809 (544,125,497) (6,022,382,451) - (7,929,775,884) 14,306,918,977 합계 8,839,633,732 31,085,611,100 (723,464,484) (8,179,188,967) 5,278,724 (7,929,775,884) 23,098,094,221 상기의 감가상각비 8,173,910,243원 중 8,163,374,091원은 판매비와관리비, 10,536,152원은 제조원가에 포함되어 있습니다. (3) 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 유형자산 3,244,523,280 8,506,627,600 3,901,259,724 9,164,691,600 투자부동산 668,132,500 500,642,070 - - 합계 3,912,655,780 9,007,269,670 3,901,259,724 9,164,691,600 15. 투자부동산(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 668,132,500 - - 668,132,500 건물 2,992,867,500 (8,479,791) - 2,984,387,709 합계 3,661,000,000 (8,479,791) - 3,652,520,209 2) 전기해당사항 없음(2) 당기 중 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 감가상각비 기말가액 토지 - 668,132,500 - 668,132,500 건물 - 2,992,867,500 (8,479,791) 2,984,387,709 합계 - 3,661,000,000 (8,479,791) 3,652,520,209 (3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 12,272백만원 입니다. 16. 리스자산 및 부채 (1) 리스계약 당사는 건물, 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 약 2.4년입니다. (2) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 21,448,238,716 410,078,673 21,858,317,389 감가상각누계액 (9,430,164,797) (131,324,725) (9,561,489,522) 손상차손누계액 (2,516,317,127) - (2,516,317,127) 장부금액 9,501,756,792 278,753,948 9,780,510,740 2) 전기 (단위 : 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 31,069,901,341 174,130,904 31,244,032,245 감가상각누계액 (12,756,342,597) (33,452,424) (12,789,795,021) 손상차손누계액 (598,966,471) - (598,966,471) 장부금액 17,714,592,273 140,678,480 17,855,270,753 (3) 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 5,194,139,701 5,018,284,896 1년 초과 5년 이내 4,278,201,576 3,790,756,154 소계 9,472,341,277 8,809,041,050 2) 전기 (단위 : 원) 구분 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 6,312,016,252 5,869,858,113 1년 초과 5년 이내 9,194,009,486 8,355,333,140 소계 15,506,025,738 14,225,191,253 (4) 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동부채 5,018,284,896 5,869,858,113 비유동부채 3,790,756,154 8,355,333,140 합계 8,809,041,050 14,225,191,253 (5) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위 : 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 손상차손 기타증감 기말 건물 17,714,592,273 4,370,555,157 (331,588,887) (6,412,927,952) (2,012,991,174) (3,825,882,625) 9,501,756,792 차량운반구 140,678,480 201,259,690 (87,528,260) - 24,344,038 278,753,948 합계 17,855,270,753 4,571,814,847 (331,588,887) (6,500,456,212) (2,012,991,174) (3,801,538,587) 9,780,510,740 2) 전기 (단위 : 원) 구분 기초 회계기준 변경 취득 처분 감가상각비 손상차손 기말 건물 - 19,888,272,474 4,957,594,821 (544,125,497) (5,988,183,054) (598,966,471) 17,714,592,273 차량운반구 - - 174,130,904 - (33,452,424) - 140,678,480 합계 - 19,888,272,474 5,131,725,725 (544,125,497) (6,021,635,478) (598,966,471) 17,855,270,753 (6) 리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위 : 원) 구 분 기 초 취득/자본적 지출 처 분 이자비용 지 급 기타증감 기 말 리스부채 14,225,191,253 4,055,191,547 (147,907,248) 699,169,907 (6,666,801,672) (3,355,802,737) 8,809,041,050 2) 전기 (단위 : 원) 구 분 기 초 회계기준변경 취득/자본적지출 처 분 이자비용 지 급 기 말 리스부채 - 15,894,526,801 4,697,367,688 (562,380,977) 495,285,493 (6,299,607,752) 14,225,191,253 (7) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 6,500,456,212 6,021,635,478 리스부채의 이자비용 699,169,907 495,285,493 리스료-소액기초자산 리스 69,103,952 32,503,608 합계 7,268,730,071 6,549,424,579 17. 무형자산당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 처분 상각비 손상 기말가액 콘도회원권 214,173,000 - - - - 214,173,000 산업재산권(*1) 356,550,000 - - - (356,550,000) - 합계 570,723,000 - - - (356,550,000) 214,173,000 (*1) 산업재산권의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였습니다.2) 전기 (단위 : 원) 구분 기초가액 취득 처분 상각비 손상 기말가액 콘도회원권 214,173,000 - - - - 214,173,000 산업재산권 356,550,000 - - - - 356,550,000 합계 570,723,000 - - - - 570,723,000 18. 담보제공자산 등 (1) 담보제공자산 1) 당기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 차입금액 담보권자 토지 및 건물 4,273,558,896 11,820,000,000 일반대출 2,050,000,000 우리은행 투자부동산(토지 및 건물) 3,652,520,209 9,600,000,000 부동산담보신탁(*1) - 아시아신탁㈜ (주)좋은사람들 개성1공장건물 및 기계장치 - 6,258,509,000 경협보험금(*2) - 한국수출입은행 단기금융상품 1,000,000,000 1,000,000,000 외화지급보증담보 - 우리은행 합계 8,926,079,105 28,678,509,000 2,050,000,000 (*1) 종 속기업 쵸코스퀘어 주식회사의 금융기관 차입금 8,000백만원과 관련하여 당사의 투자부동산에 대해 아시아신탁㈜와 부동산담보신탁계약을 체결하고 있습니다. (*2) 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원에 대하여, 향후 개성공단이 재개될 경우 기 수령한 경협보험금의 반환의 무가 있습니다. 다 만, 당사는 경협보험약관 제27조의2에 따라 보험금 반납 기한을 통지 받을 경우 사업 포기 의사를 표명할 예정입니다. 2) 전기말 (단위 : 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 차입금액 담보권자 토지 및 건물 4,344,458,943 11,360,000,000 일반대출 2,650,000,000 우리은행 (주)좋은사람들 개성1공장 건물 및 기계장치 - 6,258,509,000 경협보험금(*1) - 한국수출입은행 단기금융상품 1,000,000,000 1,000,000,000 외화지급보증담보 - 우리은행 합계 5,344,458,943 18,618,509,000 2,650,000,000 (*1) 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원에 대하여, 향후 개성공단이 재개될 경우 기 수령한 경협보험금의 반환의무가 있습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증1) 당기말 (단위 : 원) 제공자 구분 금액 보증 내용 담보권자 서울보증보험 이행(지급)보증보험 등 160,988,000 홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 외 ㈜우리홈쇼핑 등 2) 전기말 (단위 : 원) 제공자 구분 금액 보증 내용 담보권자 서울보증보험 이행(지급)보증보험 등 165,892,000 홈쇼핑계약 등에 따른 손해배상금 ㈜우리홈쇼핑 등 19. 보험가입자산당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험종류 보험가입자산 보험회사 장부가액 부보금액 화재보험 건물, 기계장치, 비품, 재고자산 메리츠화재해상보험 49,675,001,637 72,131,184,000 20. 매입채무 및 기타유동금융부채보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 5,180,693,695 6,119,076,904 기타유동금융부채 : 미지급금 3,243,078,847 4,329,657,202 예수보증금 2,183,386,100 2,996,602,950 미지급비용 1,151,936,627 2,243,572,719 임대보증금 128,404,348 30,000,000 소계 6,706,805,922 9,599,832,871 합계 11,887,499,617 15,718,909,775 상기 매입채무, 미지급금, 예수보증금 및 미지급비용, 임대보증금은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각 후 원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 21. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 예수금 198,958,032 273,015,035 부가세예수금 492,701,727 789,967,172 선수금 206,455,000 211,945,575 합계 898,114,759 1,274,927,782 22. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 장단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 유동: 유동성장기부채 600,000,000 600,000,000 비유동: 장기차입금 1,450,000,000 2,050,000,000 합계 2,050,000,000 2,650,000,000 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.1) 장기차입금 (단위 : 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기일 우리은행 3.45% 2,050,000,000 2,650,000,000 2022-05-24 차감: 1년이내 상환일 도래분 (600,000,000) (600,000,000) 차감계 1,450,000,000 2,050,000,000 2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금액 2020.07.01~2021.06.30 600,000,000 2021.07.01~2022.06.30 1,450,000,000 합계 2,050,000,000 23. 파생상품부채당사는 우리은행과 차입비용절감 목적으로 이자율스왑계약을 체결하였습니다. 보고기간 종료일 현재 이자율스왑계약 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 파생상품종류 만기일 계약금액 지급이자율 수취이자율 우리은행 이자율스왑 2022-05-24 2,050,000,000 3.45% KRWKRCD3MAVG+1.51 변동 상기 계약으로 인하여 파생상품평가손실(파생상품부채) 27,256,232원을 인식하고 있습니다. 24. 확정급여부채당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도와 확 정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,819,964,725 9,431,577,968 사외적립자산의 공정가치 (7,342,519,246) (9,595,319,838) 합계 477,445,479 (163,741,870) (2) 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,308,693,960 1,097,778,489 순이자원가 (2,887,591) 7,895,023 운용관리수수료 30,009,166 37,898,640 합계 1,335,815,535 1,143,572,152 (3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 제조원가 444,318,321 425,400,482 판매비와 관리비 891,497,214 718,171,670 합계 1,335,815,535 1,143,572,152 (4) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 9,431,577,968 9,263,305,813 당기근무원가 1,308,693,960 1,097,778,489 이자원가 166,525,902 206,562,132 보험수리적 손익 362,833,745 (263,750,736) 퇴직급여지급액 (3,449,666,850) (872,317,730) 기말 7,819,964,725 9,431,577,968 (5) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 9,595,319,838 8,939,730,935 사외적립자산의 기대수익 169,413,493 198,667,109 보험수리적 손익 44,215,064 (14,473,539) 사용자의 기여금 1,000,000,000 1,300,000,000 퇴직급여지급액 (3,436,419,983) (790,706,027) 운용관리수수료 (30,009,166) (37,898,640) 기말 7,342,519,246 9,595,319,838 (6) 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 채무상품 4,973,324,264 5,519,392,858 정기예금 2,357,359,791 4,064,656,367 기타(현금성자산) 11,835,191 11,270,613 합계 7,342,519,246 9,595,319,838 25. 계약자산 및 계약부채당사는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 비율을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 향후 지출예상액을 계약부채로 계상하고 있습니다.또한, 당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 당사의 반품주기는 1년 이내이므로 상기 계약자산 및 계약부채는 화폐의 시간가치 효과가중요하지 않습니다. 당기 및 전기 중 당사의 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과같습니다. (1) 당기 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약부채_예상고객환불 47,838,840 10,537,590 - 58,376,430 계약부채_고객충성제도 307,325,501 - 28,616,951 278,708,550 계약부채 합계 355,164,341 10,537,590 28,616,951 337,084,980 계약자산_예상고객환불 23,996,187 5,478,102 - 29,474,289 (2) 전기 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약부채_예상고객환불 76,751,490 - 28,912,650 47,838,840 계약부채_고객충성제도 382,611,568 - 75,286,067 307,325,501 계약부채 합계 459,363,058 - 104,198,717 355,164,341 계약자산_예상고객환불 34,021,076 - 10,024,889 23,996,187 26. 충당부채당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채(*1) 586,464,970 148,918,305 (182,350,423) 553,032,852 (*1) 당사는 사용 중인 임차건물의 반환 시 원상 복구를 위해 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 상기 복구충당부채는 지급이 예상되는 시기가 1년 이내에 도래하므로 화폐의 시간가치 효과가 중요하지 않습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 구분 기초 증가 감소 기말 복구충당부채(*1) 161,400,000 425,064,970 - 586,464,970 (*1) 당사는 사용 중인 임차건물의 반환 시 원상 복구를 위해 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 상기 복구충당부채는 지급이 예상되는 시기가 1년 이내에 도래하므로 화폐의 시간가치 효과가 중요하지 않습니다. 27. 우발부채와 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (원화단위 : 원, USD) 금융기관 약정내용 약정한도 실행금액 우리은행(*1) 일반자금대출 2,050,000,000 2,050,000,000 마이너스통장 6,000,000,000 - B2B주계약 1,300,000,000 481,066,300 외화지급보증 USD 800,000 USD 773,042.0 수입신용장 USD 1,000,000 USD 228,861.3 하나은행(*2) WR상생외담대 20,000,000 - WOR상생e안심팩토링 100,000,000 - (*1) 상기 약정의 체결을 위하여 당사는 유형자산 및 단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다.(*2) 상기 약정은 거래처 매출채권에 대한 전자결제를 위한 약정사항 입니다. (2) 계류중인 소송 사건당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 1건으로 주주 1인으로부터 주주총회 결의 취소의 소가 진행 중입니다. 이에 당사는 법무법인과 사건위임계약을 체결하고 소송에 대응하고 있습니다. (3) 부동산 담보신탁당기말 현재 당사의 투자부동산(토지, 건물)에 대해 아시아신탁㈜와 부동산담보신탁 계약을 체결하고 있으며, 종속기업인 쵸코스퀘어 주식회사의 금융기관 차입금과 관련하여 1순위 수익권증서 96억이 발행되어 있습니다. 28. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내역 (단위 : 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000 50,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행주식수 49,908,224 29,908,224 보통주 자본금 24,954,112,000 14,954,112,000 (2) 자본잉여금의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,388,558,068 29,516,877,965 기타자본잉여금 1,722,466,160 1,861,711,572 합계 55,111,024,228 31,378,589,537 (3) 보통주 유통주식수의 변동내역 (단위: 주) 구분 당기 전기 기초 29,697,492 29,486,759 유상증자 20,000,000 - 자기주식처분 210,732 210,733 기말 49,908,224 29,697,492 (4) 자본잉여금의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 기타자본잉여금 주식발행초과금 기타자본잉여금 기초 29,506,787,965 1,861,711,572 29,516,877,965 1,503,733,132 유상증자 23,881,770,103 - - - 자기주식의 취득(처분) - (139,245,412) - 357,978,440 기말 53,388,558,068 1,722,466,160 29,516,877,965 1,861,711,572 29. 기타자본항목 (1) 자본조정의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 자기주식 - (530,442,200) (2) 자기주식의 변동 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기초 (530,442,200) (1,060,886,917) 처분 530,442,200 530,444,717 기말 - (530,442,200) (3) 기타포괄손익누계액의 내역 (단위: 원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 - (19,885,790) ( 4) 지분법자본변동의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초금액 (19,885,790) (20,004,945) 평가손익 - 10,292,907 이연법인세 - (2,264,440) 회계변경에 따른 누적효과 - (7,909,312) 처분 19,885,790 - 기말 - (19,885,790) 30. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 1. 법 정 적 립 금 5,943,455,411 5,943,455,411 이 익 준 비 금(*1) 5,943,455,411 5,943,455,411 2. 임 의 적 립 금 52,024,726,607 52,024,726,607 기업합리화적립금 2,057,424,505 2,057,424,505 기업발전적립금 15,000,000,000 15,000,000,000 기타 34,967,302,102 34,967,302,102 3. 미처분이익잉여금 (50,807,691,094) (26,066,606,991) 합계 7,160,490,924 31,901,575,027 (*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다. (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2021년 3월 31일 처분확정일 : 2020년 3월 30일 I. 미처리결손금 50,807,691,094 26,066,606,991 전기이월결손금 26,066,606,991 16,342,248,993 회계변경누적효과 7,909,312 137,287,961 당기순손실 24,295,015,167 9,781,506,251 보험수리적손익 438,159,624 (194,436,214) II. 결손금처리액 - - IV. 차기이월미처리결손금 50,807,691,094 26,066,606,991 31. 주당배당금당기 및 전기 중 배당금은 없습니다. 32 . 영업이익 (1) 매출액 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 상품매출 717,711,099 486,408,486 제품매출 111,353,965,953 121,276,152,539 판매장려금 (575,226,138) (600,484,785) 기타매출 186,853,897 - 합계 111,683,304,811 121,162,076,240 (2) 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 (1) 상품매출원가 801,539,482 150,231,993 기초제품재고액 154,316,552 285,416,462 당기상품매입액 2,294,666,493 19,132,083 타계정대체 (969,615,096) - 기말상품재고액 (677,828,467) (154,316,552) (2) 제품 매출원가 65,856,866,115 60,249,874,069 기초상품재고액 45,746,509,467 41,410,688,181 당기제조원가 56,159,316,326 62,307,578,349 타계정대체 3,381,078,734 2,278,117,006 기말제품재고액 (39,430,038,412) (45,746,509,467) 합계 66,658,405,597 60,400,106,062 (3) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 9,425,848,910 10,212,742,668 퇴직급여 2,184,834,270 859,561,181 복리후생비 954,439,252 1,956,170,323 여비교통비 413,252,873 681,673,663 접대비 449,286,412 203,307,032 통신비 516,427,887 641,497,353 수도광열비 1,052,446,659 994,796,400 세금과공과 570,656,012 519,849,062 감가상각비 8,324,100,227 8,163,374,091 지급임차료 69,103,952 32,503,608 수선비 122,801,500 13,526,182 보험료 140,916,852 106,998,134 차량유지비 64,991,963 41,643,976 운반비 1,507,637,725 1,252,900,777 교육훈련비 24,793,897 39,077,088 도서인쇄비 74,643,489 88,060,939 소모품비 475,916,394 471,466,076 지급수수료 5,130,369,546 4,781,764,923 광고선전비 5,078,139,486 4,415,532,962 대손상각비 854,041,945 - 판매수수료 30,173,409,254 34,090,573,828 잡비 - 58,000 합계 67,608,058,505 69,567,078,266 33. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품,제품및 재공품의 변동 8,472,949,847 (3,902,220,375) 상품의 매입 2,294,666,493 19,132,083 원부재료 사용액 12,713,589,381 14,352,897,401 인건비 18,232,277,939 17,203,125,544 복리후생비 1,309,094,578 3,009,600,654 여비교통비 461,538,264 809,164,264 접대비 450,452,462 204,487,505 통신비 555,953,195 685,971,297 수도광열비 1,068,242,005 1,001,209,124 세금과공과 780,328,902 750,011,942 감가상각비 8,335,687,699 8,173,910,243 지급임차료 69,103,952 32,503,608 수선비 132,482,000 16,288,182 보험료 140,916,852 106,998,134 차량유지비 64,997,963 41,643,976 기술인력개발비 50,779,162 144,488,378 운반비 1,662,218,141 1,326,864,875 교육훈련비 27,905,443 51,890,088 도서인쇄비 76,284,788 92,746,521 포장비 360,382,798 488,340,931 소모품비 2,058,516,940 2,372,985,290 지급수수료 5,207,864,234 4,863,715,004 외주가공비 32,429,699,905 37,337,069,863 광고선전비 5,078,139,486 4,415,532,962 대손상각비 854,041,945 - 판매수수료 30,173,409,254 34,090,573,828 기타비용 32,795,000 136,000 합계 133,094,318,628 127,689,067,322 매출원가 및 판매비와일반관리비 134,266,464,102 129,967,184,328 차액(*1) (1,172,145,474) (2,278,117,006) (*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와 일반관리비를 합한 금액과의 차이는 타계정대체액입니다. 34. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 18,600,000 36,000,000 유형자산처분이익 336,267,556 674,146 투자자산처분이익 93,077,697 - 잡이익 740,747,933 251,226,268 대손충당금환입 - 160,669,607 합계 1,188,693,186 448,570,021 기타비용: 유형자산처분손실 232,330,567 148,145,908 기타의대손상각비 18,937,270 18,785,641 잡손실 716,973,293 459,213,583 관계기업투자주식손상차손 - 115,370,705 자산손상차손 2,369,541,174 598,966,471 합계 3,337,782,304 1,340,482,308 35. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 969,218,774 419,213,656 외환차익 154,894,484 77,776,632 외화환산이익 178,003,605 59,310,412 파생상품거래이익 - 22,316,350 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 92,487,600 34,935,961 배당수익 20,800 6,400 금융자산처분이익 100,714,196 - 합계 1,495,339,459 613,559,411 금융비용: 이자비용 836,709,380 600,289,043 외환차손 144,562,075 127,142,579 외화환산손실 67,144,073 52,098,130 파생상품평가손실 (20,695) 27,276,927 합계 1,048,394,833 806,806,679 순금융비용 (446,944,626) 193,247,268 (2) 당사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 36. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기법인세 - - 기간손익에 대한 당기법인세 - - 전기이전분 당기 인식 조정사항 - - 이연법인세 - - 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 자본에 직접 반영된 법인세비용 (80,266,595) (158,073,701) 법인세비용 (80,266,595) (158,073,701) (2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (119,540,943) (54,840,983) 지분법자본변동 - (2,264,440) 기타자본잉여금 39,274,348 (100,968,278) 자본에 직접 반영된 법인세부담액 (80,266,595) (158,073,701) (3) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (24,375,281,762) (10,826,756,574) 적용세율에 따른 법인세비용 (5,362,561,988) (2,359,886,446) 조정사항 영구적차이 - - 세액공제 - - 기타 5,276,686,580 2,201,812,745 법인세비용 (80,266,595) (158,073,701) 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) 0.00% 0.00% (4) 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 : 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 매도가능증권 7,909,312 (7,909,312) - 1,740,049 (1,740,049) - 미수수익 (9,473,163) (417,737,460) (427,210,623) (2,084,096) (91,902,241) (93,986,337) 복구충당부채 586,464,970 (33,432,117) 553,032,853 129,022,293 (7,355,065) 121,667,228 사용권자산손상차손 598,966,471 1,917,350,656 2,516,317,127 131,772,624 421,817,144 553,589,768 보험차익 (4,821,930,000) - (4,821,930,000) (1,060,824,600) - (1,060,824,600) 재해손실 451,874,376 - 451,874,376 99,412,363 - 99,412,363 정상가격에 의한 소득조정 18,107,285 - 18,107,285 3,983,603 - 3,983,603 종속기업투자주식(개성공장) 4,262,316,538 - 4,262,316,538 937,709,638 - 937,709,638 종속기업투자주식(캄보디아) 15,986,839 - 15,986,839 3,517,105 - 3,517,105 캄보디아파견사원인건비 1,042,360,602 - 1,042,360,602 229,319,332 - 229,319,332 계약부채_고객충성제도 307,325,501 (28,616,951) 278,708,550 67,611,610 (6,295,729) 61,315,881 계약부채_예상고객환불 47,838,840 10,537,590 58,376,430 10,524,545 2,318,270 12,842,815 계약자산_예상고객환불 (23,996,187) (5,478,102) (29,474,289) (5,279,161) (1,205,183) (6,484,344) 관계기업투자주식 647,997,555 (647,997,555) - 142,559,462 (142,559,462) - 국고보고금 8,262,330 (3,273,888) 4,988,442 1,817,713 (720,256) 1,097,457 단기매매증권 (34,935,961) (92,508,295) (127,444,256) (7,685,911) (20,351,825) (28,037,736) 대손충당금 4,732,388,791 (3,228,587,906) 1,503,800,885 1,041,125,534 (710,289,339) 330,836,195 매출(매출채권) 14,821,298,286 4,286,921,256 19,108,219,542 3,260,685,623 943,122,676 4,203,808,299 매출(재고자산) (6,110,370,669) (2,515,388,783) (8,625,759,452) (1,344,281,547) (553,385,532) (1,897,667,079) 종업원급여 815,377,880 (150,116,640) 665,261,240 179,383,134 (33,025,661) 146,357,473 사용권자산(리스부채) 14,225,191,253 (5,416,150,203) 8,809,041,050 3,129,542,076 (1,191,553,045) 1,937,989,031 사용권자산(리스자산) (13,860,467,766) 6,157,409,358 (7,703,058,408) (3,049,302,909) 1,354,630,059 (1,694,672,850) 사용권자산(보증금현가) (446,451,211) - (446,451,211) (98,219,266) - (98,219,266) 사용권자산(임차보증금) 457,337,510 149,039,989 606,377,499 100,614,252 32,788,798 133,403,050 임차보증금 - (24,032,877) (24,032,877) - (5,287,233) (5,287,233) 재고자산평가충당금 6,172,205,078 3,452,711,742 9,624,916,820 1,357,885,117 759,596,583 2,117,481,700 퇴직연금 (9,420,618,541) 2,252,800,592 (7,167,817,949) (2,072,536,079) 495,616,130 (1,576,919,949) 파생상품평가손실 27,276,927 - 27,276,927 6,000,924 - 6,000,924 확정급여채무 8,096,536,150 (1,598,366,376) 6,498,169,774 1,781,237,953 (351,640,603) 1,429,597,350 기타무형자산손상차손 - 356,550,000 356,550,000 - 78,441,000 78,441,000 이월결손금 11,532,487,751 (3,992,134,298) 7,540,353,453 2,537,147,305 (878,269,545) 1,658,877,760 이월세액공제 3,649,671,937 729,328,942 4,379,000,879 3,649,671,937 729,328,942 4,379,000,879 계 37,796,938,684 1,150,919,362 38,947,858,046 11,162,070,623 822,078,834 11,984,149,457 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 11,984,149,457 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 - (*) 당사의 누적적인 손실 발생으로 인하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 2) 전기 (단위 : 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 매도가능증권 7,909,312 - 7,909,312 1,740,049 - 1,740,049 미수수익 (70,880,548) 61,407,385 (9,473,163) (15,593,721) 13,509,625 (2,084,096) 복구충당부채 161,400,000 425,064,970 586,464,970 35,508,000 93,514,293 129,022,293 임차권리금 (92,400,000) 691,366,471 598,966,471 (20,328,000) 152,100,624 131,772,624 보험차익 (4,821,930,000) - (4,821,930,000) (1,060,824,600) - (1,060,824,600) 재해손실 451,874,376 - 451,874,376 99,412,363 - 99,412,363 정상가격에 의한 소득조정 18,107,285 - 18,107,285 3,983,603 - 3,983,603 종속기업투자주식(개성공장) 4,262,316,538 - 4,262,316,538 937,709,638 - 937,709,638 종속기업투자주식(캄보디아) 15,986,839 - 15,986,839 3,517,105 - 3,517,105 캄보디아파견사원인건비 1,042,360,602 - 1,042,360,602 229,319,332 - 229,319,332 계약부채_고객충성제도 382,611,568 (75,286,067) 307,325,501 84,174,545 (16,562,935) 67,611,610 계약부채_예상고객환불 76,751,490 (28,912,650) 47,838,840 16,885,328 (6,360,783) 10,524,545 계약자산_예상고객환불 (34,021,076) 10,024,889 (23,996,187) (7,484,637) 2,205,476 (5,279,161) 관계기업투자주식 493,607,448 154,390,107 647,997,555 108,593,639 33,965,823 142,559,462 국고보고금 13,541,054 (5,278,724) 8,262,330 2,979,032 (1,161,319) 1,817,713 단기매매증권 - (34,935,961) (34,935,961) - (7,685,911) (7,685,911) 대손충당금 4,813,683,397 (81,294,606) 4,732,388,791 1,059,010,347 (17,884,813) 1,041,125,534 매출(매출채권) - 14,821,298,286 14,821,298,286 - 3,260,685,623 3,260,685,623 매출(재고자산) - (6,110,370,669) (6,110,370,669) - (1,344,281,547) (1,344,281,547) 종업원급여 759,790,400 55,587,480 815,377,880 167,153,888 12,229,246 179,383,134 사용권자산(리스부채) - 14,225,191,253 14,225,191,253 - 3,129,542,076 3,129,542,076 사용권자산(리스자산) - (13,860,467,766) (13,860,467,766) - (3,049,302,909) (3,049,302,909) 사용권자산(보증금현가) - (446,451,211) (446,451,211) - (98,219,266) (98,219,266) 사용권자산(임차보증금) - 457,337,510 457,337,510 - 100,614,252 100,614,252 임차보증금 4,869,725 (4,869,725) - 1,071,340 (1,071,340) - 재고자산평가충당금 3,904,112,961 2,268,092,117 6,172,205,078 858,904,851 498,980,266 1,357,885,117 퇴직연금 (8,928,771,508) (491,847,033) (9,420,618,541) (1,964,329,732) (108,206,347) (2,072,536,079) 파생상품평가손실 - 27,276,927 27,276,927 - 6,000,924 6,000,924 확정급여채무 7,508,872,547 587,663,603 8,096,536,150 1,651,951,960 129,285,993 1,781,237,953 이월결손금 14,525,124,676 (2,992,636,925) 11,532,487,751 3,195,527,429 (658,380,124) 2,537,147,305 이월세액공제 3,880,421,258 (230,749,321) 3,649,671,937 3,880,421,258 (230,749,321) 3,649,671,937 계 28,375,338,344 9,421,600,340 37,796,938,684 9,269,303,017 1,892,767,606 11,162,070,623 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액 11,162,070,623 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액 - (5) 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 발생 사용 소멸 기말 만료시기 이월결손금 2016년 발생분 3,043,920,575 - - - 3,043,920,575 2026년 2017년 발생분 8,488,567,176 - - - 8,488,567,176 2027년 2020년 발생분 - 3,992,134,298 - - 3,992,134,298 2030년 합계 11,532,487,751 3,992,134,298 - - 15,524,622,049 이월세액공제 2015년 발생분 673,478,643 - - 673,478,643 - 2020년 2016년 발생분 682,185,981 - - - 682,185,981 2021년 2017년 발생분 731,910,653 - - - 731,910,653 2022년 2018년 발생분 741,661,252 - - - 741,661,252 2023년 2019년 발생분 820,435,408 - - - 820,435,408 2024년 2020년 발생분 - 729,328,942 - - 729,328,942 2025년 합계 3,649,671,937 729,328,942 - 673,478,643 3,705,522,236 37. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 당사가 매입하여 자기주식(주석 29)으로 보유 하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 당기순손익 (24,295,015,167) (9,781,506,251) 당기포괄손익 (24,715,627,176) (9,579,041,570) 가중평균유통보통주식수(*1) 44,794,483 29,571,052 기본주당순손익 (542) (331) (*1) 당기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 29,697,492 366 10,869,282,072 유상증자 20,000,000 275 5,500,000,000 자기주식 처분 210,732 121 25,498,572 합계 27,887,011 16,394,780,644 가중평균유통주식수 44,794,483 (*1) 전기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위: 주) 구분 주식수 누적일자 적수 전기이월 29,486,759 365 10,762,667,035 자기주식 처분 210,732 146 30,766,872 합계 29,697,491 10,793,433,907 가중평균유통주식수 29,571,052 (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다. 따라서, 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 38. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 924,300 4,256,010 은행예금 4,221,747,143 1,984,029,068 합계 4,222,671,443 1,988,285,078 (2) 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) (24,295,015,167) (9,781,506,251) 조정항목 : 17,409,739,771 6,021,408,661 법인세비용 (80,266,595) (158,073,701) 퇴직급여 1,475,219,862 1,143,572,152 유형자산처분손실 232,330,567 148,145,908 유형자산처분이익 (336,267,556) (674,146) 감가상각비 8,335,687,699 8,173,910,243 대손상각비 854,041,945 (199,118,202) 지급임차료 - (6,299,607,752) 지급수수료 - 14,778,325 관계기업투자주식손상차손 - 115,370,705 기타의대손상각비 18,937,270 18,785,641 재고자산평가충당금설정(환입) 3,452,711,742 2,268,092,117 이자비용 836,709,380 600,289,043 이자수익 (969,218,774) (419,213,656) 외화환산손실 67,144,073 52,098,130 외화환산이익 (178,003,605) (59,310,412) 파생상품평가손실 (20,695) 27,276,927 단기매매증권평가이익 (92,487,600) (34,935,961) 투자자산처분이익 (193,791,893) - 잡이익 - (18,255,480) 복리후생비 (283,434,540) - 잡손실 649,918,297 - 지분법손실 89,977,979 49,312,309 자산손상차손 2,369,541,174 598,966,471 영업활동으로인한자산부채의변동 10,339,847,088 (8,257,006,313) 매출채권의 감소(증가) 5,219,783,097 (4,340,187,839) 미수금의 감소(증가) 435,127,210 (514,434,888) 재고자산의 감소(증가) 7,405,972,450 (3,882,955,859) 기타유동자산의 감소(증가) (1,797,622,310) (677,056,676) 매입채무의 증가(감소) 847,443,728 716,419,392 미지급금의 증가(감소) 2,413,421,645 1,094,858,787 기타유동부채의 증가(감소) (1,870,616,497) 727,962,473 사외적립자산의 감소(증가) (3,449,666,850) (509,293,973) 퇴직금지급 2,297,015,656 (872,317,730) 영업에서 창출된 현금 3,454,571,692 (12,017,103,903) (3) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장기차입금의 유동성장기부채 대체 600,000,000 600,000,000 리스자산부채의 증가 (5,416,150,203) 7,717,528,312 (4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위 : 원) 구분 전기말 현금흐름 비현금 변동 당기말 기타증감 장기차입금 2,050,000,000 (600,000,000) - 1,450,000,000 리스부채 14,225,191,253 (6,666,801,672) 1,250,651,469 8,809,041,050 39. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 : 원) 금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 4,222,671,443 - - 4,222,671,443 4,222,671,443 매출채권 12,521,415,372 - - 12,521,415,372 12,521,415,372 기타유동금융자산 18,994,599,483 - - 18,994,599,483 18,994,599,483 기타비유동금융자산 6,725,993,280 - - 6,725,993,280 6,725,993,280 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,852,487,600 5,852,487,600 5,852,487,600 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 합계 42,464,679,578 - 5,852,487,600 48,317,167,178 48,317,167,178 (단위 : 원) 금융부채 상각후원가 공정가치 장기차입금 1,450,000,000 1,450,000,000 매입채무 5,180,693,695 5,180,693,695 유동성장기차입금 600,000,000 600,000,000 기타유동금융부채 6,706,805,922 6,706,805,922 유동성장기리스부채 5,018,284,896 5,018,284,896 장기리스부채 3,790,756,154 3,790,756,154 파생상품부채 27,256,232 27,256,232 합계 22,773,796,899 22,773,796,899 2) 전기말 (단위 : 원) 금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 1,988,285,078 - - 1,988,285,078 1,988,285,078 매출채권 17,113,669,804 - - 17,113,669,804 17,113,669,804 기타유동금융자산 8,496,142,930 - - 8,496,142,930 8,496,142,930 기타비유동금융자산 6,926,617,110 - - 6,926,617,110 6,926,617,110 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 1,020,157,636 1,020,157,636 1,020,157,636 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 90,688 - 90,688 90,688 합계 34,524,714,922 90,688 1,020,157,636 35,544,963,246 35,544,963,246 (단위 : 원) 금융부채 상각후원가 공정가치 장기차입금 2,050,000,000 2,050,000,000 매입채무 6,119,076,904 6,119,076,904 유동성장기차입금 600,000,000 600,000,000 기타유동금융부채 9,599,832,871 9,599,832,871 유동성장기리스부채 5,869,858,113 5,869,858,113 장기리스부채 8,355,333,140 8,355,333,140 파생상품부채 27,276,927 27,276,927 합계 32,621,377,955 32,621,377,955 (2) 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 : 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융부채 합계 당기손익 : 이자수익 582,973,944 - - - 582,973,944 외환차익 12,738 - - 154,881,746 154,894,484 외화환산이익 - - - 178,003,605 178,003,605 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 92,487,600 - 92,487,600 금융자산처분이익 - - 100,714,196 - 100,714,196 배당수익 - 20,800 - - 20,800 이자비용 - - - (341,487,671) (341,487,671) 외환차손 (2,381,636) - - (142,180,439) (144,562,075) 외화환산손실 (66,429,271) - - (714,802) (67,144,073) 파생상품평가손실 - - 20,695 - 20,695 대손상각비 854,041,945 - - - 854,041,945 기타의대손상각비 (18,937,270) - - - (18,937,270) 합계 1,349,280,450 20,800 193,222,491 (151,497,561) 1,391,026,180 2) 전기 (단위 : 원) 구분 상각후원가금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융부채 합계 당기손익 : 이자수익 208,254,145 - - - 208,254,145 외환차익 9,475,282 - - 33,045,434 42,520,716 외화환산이익 19,692,484 - - 18,495,439 38,187,923 임대료수입 - - - 18,000,000 18,000,000 이자비용 - - - (111,428,755) (111,428,755) 외환차손 - - - (47,942,003) (47,942,003) 외화환산손실 - - - (69,541,103) (69,541,103) 파생상품거래손실 - - (65,720,981) - (65,720,981) 합계 237,421,911 - (65,720,981) (159,370,988) 12,329,942 (3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - 5,852,487,600 5,852,487,600 2) 전기말 (단위 : 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - 1,020,157,636 1,020,157,636 기타포괄손익-공정가치금융자산 - - 90,688 90,688 당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정시 사용된평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 Level 가치평가기법 Level 3 투입변수 당기말 전기말 당기손익-공정가치금융자산 수익증권 2,852,487,600 1,020,157,636 3 시장접근법 기초자산의 공정가치 채무증권 3,000,000,000 - 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 - 90,688 3 순자산가치법 기초자산의 공정가치 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품의 공정가치도 변동될 수 있습니다. 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 1으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 금액 - - 취득 금액 3,000,000,000 - 처분 금액 (3,000,000,000) - 평가 금액 - - 기말 금액 - - 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 금액 90,688 90,688 취득 금액 6,000,000,000 - 처분 금액 (240,090,688) - 평가 금액 92,487,600 - 기말 금액 5,852,487,600 90,688 (4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 40. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 부 채 25,039,474,969 34,837,935,048 자 본 87,225,627,152 77,683,948,574 부채비율 28.71% 44.85% (2) 재무위험관리1) 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타유동금융자산 및 기타비유동금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 전환사채 및 기타유동금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 2) 신용위험 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. ① 위험관리 당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 파생상품에 대해서는 경영진은 총 파생상품자산의 10% 이상이 한 거래상대방에 집중되지않도록 하는 한도를 설정하고 있습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. ② 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. ③ 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별 주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은유의적이지 않습니다. ④ 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 4,222,671,443 1,988,285,078 매출채권 12,521,415,372 17,113,669,804 기타유동금융자산 18,994,599,483 8,496,142,930 기타비유동금융자산 6,725,993,280 6,926,617,110 당기손익-공정가치측정금융자산 5,852,487,600 1,020,157,636 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 90,688 합계 48,317,167,178 35,544,963,246 3) 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 장기차입금 - 1,450,000,000 1,450,000,000 매입채무 5,180,693,695 - 5,180,693,695 유동성장기차입금 600,000,000 - 600,000,000 기타유동금융부채 6,706,805,922 - 6,706,805,922 장기리스부채 - 3,790,756,154 3,790,756,154 유동성장기리스부채 5,018,284,896 - 5,018,284,896 파생상품부채 27,256,232 - 27,256,232 합계 17,533,040,745 5,240,756,154 22,773,796,899 ② 전기말 (단위 : 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 장기차입금 - 2,050,000,000 2,050,000,000 매입채무 6,119,076,904 - 6,119,076,904 유동성장기차입금 600,000,000 - 600,000,000 기타유동금융부채 9,599,832,871 - 9,599,832,871 장기리스부채 - 8,355,333,140 8,355,333,140 유동성장기리스부채 5,869,858,113 - 5,869,858,113 파생상품부채 27,276,927 - 27,276,927 합계 22,216,044,815 10,405,333,140 32,621,377,955 4) 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.① 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD, EUR 입니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 USD EUR USD EUR 자산 : 매출채권 951,710.47 - 955,825.48 - 현금및현금성자산 0.03 - 262.87 - 합계 951,710.50 - 956,088.35 - 부채 : 매입채무 2,938,464.22 32,454.26 3,266,747.36 23,477.05 합계 3,166,114.78 - 3,266,747.36 23,477.05 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (216,158,805) 216,158,805 (267,528,100) 267,528,100 EUR (4,343,029) 4,343,029 (3,045,912) 3,045,912 상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. ② 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융부채 2,050,000,000 2,650,000,000 보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%P 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 10,250,000 (10,250,000) 13,250,000 (13,250,000) ③ 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않 는 기타포괄손익-공정가치측정 지 분상품에 대 하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간 종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 41. 특수관계자와의 거래내역(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계내역 소재지 당기 전기 주식소유비율 관계내역 소재지 당기 전기 주식소유비율 종속기업 북한 좋은사람들 개성1공장 좋은사람들 개성1공장 100% 종속기업 캄보디아 Good People(CAMBODIA) Co.ltd Good People(CAMBODIA) Co.ltd 100% 종속기업 대한민국 쵸코스퀘어 주식회사 - 100% 관계기업 중국 산동한두가인전자상무유한공사 산동한두가인전자상무유한공사 49.90% 기타의특수관계자 대한민국 에프앤디조합(*1) - - 기타의특수관계자 대한민국 대양홀딩스컴퍼니(*1) - - 기타의특수관계자 대한민국 지앤씨파트너스(*1) - - 기타의특수관계자 대한민국 제이에스앤 파트너스(*1) - - 기타의특수관계자 대한민국 지앤제이파트너스(*1) - - 기타의특수관계자 대한민국 엘앤에이홀딩스 주식회사(*1) - - (*1) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타특수관계자에 포함하였습니다. (2) 당기 및 전기중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입(외주가공) 지분취득 종속기업 Good People(CAMBODIA)Co.ltd 5,108,497 - 5,371,396,599 - 종속기업 쵸코스퀘어 주식회사 - 34,199,123 - 900,000,000 기타의특수관계자 직원 - 4,668,461 - - 기타의특수관계자 임원 - 11,557,534 - - 기타의특수관계자 에프앤디조합 - 145,397,259 - - 기타의특수관계자 대양홀딩스컴퍼니 - 152,547,944 - - 기타의특수관계자 엘앤에이홀딩스 주식회사 - 160,202,736 - - - 전기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입(외주가공) 기타비용 종속기업 Good People(CAMBODIA)Co.ltd - - 6,009,423,729 - (3) 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 기초 대여 회수 기말 종속기업 쵸코스퀘어 주식회사(*1) - 3,122,235,700 (42,270,087) 3,079,965,613 기타의특수관계자 직원 376,938,700 130,000,000 (218,953,960) 287,984,740 기타의특수관계자 임원(*2) - 310,000,000 - 310,000,000 기타의특수관계자 에프앤디조합(*3) - 3,500,000,000 - 3,500,000,000 기타의특수관계자 대양홀딩스컴퍼니(*4) - 4,000,000,000 (4,000,000,000) - 기타의특수관계자 지앤씨파트너스(*5) - 3,000,000,000 (3,000,000,000) - 기타의특수관계자 엘앤에이홀딩스 주식회사(*6) - 9,300,000,000 (500,000,000) 8,800,000,000 (*1) 종속기업 대여금으로 2021년 06월 15일 상환예정에 있습니다.(*2) 미등기임원으로 임직원 주거비 지원 명목으로 금전차용증서를 통해 대여하였고, 2021년 3월 31일 상환예정에 있습니다.(*3) 에프앤디조합에 3,500백만원을 금전소비대차계약으로 대여하였고, 상환예정일은 2020년 10월 15일이며 금리는 연 6.00%를 적용하였습니다.(*4) 대양홀딩스컴퍼니에 4,000백만원을 금전소비대차계약으로 대여하였고, 2020년 12월02일 회수하였습니다.(*5) (주)지앤씨파트너스에 당기 중 대여한 단기대여금 채권 3,000백만원을 (주)제이에스앤파트너스에게 양도하고 그 대가로 (주)판타지오 보통주 3,484,848주를 양수하였으며 동주식양수도 특정 약정에 따라 2,207,792주는 2020년 6월 (주)루맵젠에 처분하였고, 2020년 8월 중(주)제이에스앤파트너스에 잔량을 처분하였습니다. (*6) 엘앤에이홀딩스 주식회사에 8,800백만원을 금전소비대차계약으로 대여하였고, 엘앤에이홀딩스가 보유한 판타지오주식 8,333,334주에 대하여 질권설정이 되어있으며, 2021년 10월 14일 상환예정에 있습니다. - 전기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 기초 대여 회수 기말 기타의특수관계자 직원 415,426,000 90,000,000 (128,487,300) 376,938,700 (4) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 채권 채무 대여금 미수수익 매입채무 종속기업 (주)좋은사람들 개성1공장 - - 1,122,818,288 Good People(CAMBODIA)Co.ltd - - 1,943,377,428 쵸코스퀘어 주식회사 3,079,965,613 34,199,123 - 기타의특수관계자 직원 287,984,740 - - 임원 310,000,000 11,557,534 - 대양홀딩스컴퍼니(*1) - 92,712,328 - 에프앤디조합(*1) 3,500,000,000 100,520,547 - 엘앤에이홀딩스 주식회사 8,800,000,000 160,202,736 - 합계 15,977,950,353 399,192,268 3,066,195,716 (*1) 에프앤디조합 대여금과 관련하여 대양홀딩스컴퍼니의 연대보증이 제공되어 있습니다. - 전기 (단위 : 원) 특수관계 구분 특수관계자 채권 채무 대여금 매입채무 종속기업 (주)좋은사람들 개성1공장 - 1,194,852,016 Good People(CAMBODIA)Co.ltd - 2,248,087,997 기타의 특수관계자 직원 376,938,700 - 합계 376,938,700 3,442,940,013 (5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 담보제공 및 채무보증내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계 구분 특수관계자 보증기관 제공내용 당기 전기 종속기업 쵸코스퀘어 주식회사 서울동부새마을금고 외 7 차입금 연대보증 9,600,000,000 - (6) 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기의 비용으로 계상된 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진은 당사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 금액 단기급여(연봉, 상여 등) 442,094,003 기타 장기급여(퇴직급여 등) 332,748,253 합계 774,842,256 42. 보고기간 후 사건보고기간종료일 이후 사건으로 당사는 2020년 06월 11일 운영자금 조달을 위한 제3자배정 유상증자를 결의하였습니다. 최대주주의 특수관계인인 (주)엘아이에프에프와 기타법인인 (주)텐비홀딩스를 배정대상자로 선정하여 각각 3,388,180주와 1,452,090주를 배정하였습니다. 총 조달금액은 8,030,007,930원(보통주 4,840,270주), 신주발행가액은 주당 1,659원이며, 납입예정일은 2021년 02월 02일 이었으나 제3자배정 대상자의 주금 전액 미납에 따라 유상증자 미발행 처리되었습니다. 43. 전기재무제표의 재작성당사는 리스 및 외상매출금 등의 전기 회계처리 오류를 당기 중에 발견하였으며, 이에 따라 전기말 현재 자산 516,554천원 등이 과소계상되었습니다. 비교표시된 전년도 재무제표는 이러한 전기말 현재 수정사항을 반영하여 소급하여 재작성되었습니다. 동 수정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표(2019년 12월 31일) (단위 : 원) 구분 이전보고금액 조정금액 재작성금액 사용권자산 27,096,713,998 4,147,318,247 31,244,032,245 사용권자산 손상차손누계액 - (598,966,471) (598,966,471) 임차권리금 2,961,886,806 (2,961,886,806) - 장기금융상품 163,741,870 (163,741,870) - 사외적립자산 - 163,741,870 163,741,870 외상매출금 22,296,646,125 (4,881,080,298) 17,415,565,827 외상매출금 대손충당금 (4,597,958,519) 3,253,080,298 (1,344,878,221) 단기대여금 4,600,000,000 2,088,584,910 6,688,584,910 선급금 701,935,326 (540,584,910) 161,350,416 선급비용 337,242,572 10,090,000 347,332,572 자산총계 53,560,208,178 516,554,970 54,076,763,148 미지급금 4,541,578,291 211,921,089 4,753,499,380 부채총계 4,541,578,291 211,921,089 4,753,499,380 주식발행초과금 29,506,787,965 10,090,000 29,516,877,965 매도가능금융상품평가손익 - (7,909,312) (7,909,312) 이익잉여금 (26,792,902,362) 726,295,371 (26,066,606,991) 자본총계 2,713,885,603 728,476,059 3,442,361,662 (2) 손익계산서(2019년) (단위 : 원) 구분 이전보고금액 조정금액 재작성금액 매출액 126,695,428,216 (5,533,351,976) 121,162,076,240 매출원가 65,853,458,038 (5,453,351,976) 60,400,106,062 복구충당부채전입액 425,064,970 (425,064,970) - 지급임차료 - 32,503,608 32,503,608 대손상각비 (1,205,408,418) 1,205,408,418 - 판매수수료 35,379,737,336 (1,289,163,508) 34,090,573,828 대손충당금환입 - 160,669,607 160,669,607 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제28기 매출채권 16,133 1,614 10.0% 미수금 362 18 5.1% 합 계 16,496 1,633 9.9% 제27기 매출채권 18,459 1,345 7.3% 미수금 1,284 380 29.6% 합 계 19,742 1,724 8.7% 제26기 매출채권 19,115 4,560 23.9% 미수금 839 453 54.0% 합 계 19,955 5,012 25.1% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위: 백만원) 구 분 제28기 제27기 제26기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,724 5,012 4,737 2. 순대손처리액(①－②±③) 965 3,345 159 ① 대손처리액(상각채권액) 965 92 159 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 3,253 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 -873 -57 -434 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,632 1,724 5,012 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 1) 대손충당금설정방침 보고기간말 현재의 매출채권과 기타채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 개 별채권분석을 통해 대손충당금을 설정2) 대손경험률산정근거 과거 3개년 발생채권액에대한 실제 대손발생액을 근거로 대손경험률을 산정하여 설정 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 백만원) 구 분 3개월 이하 1년 이하 1년 초과 합계 매출채권 9,874 2,975 3,285 16,133 미수금 358 2 2 362 합계 10,231 2,977 3,287 16,496 구성비율 62.0% 18.0% 19.9% 100.0% 2. 재고자산 현황 (연결기준) (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위:백만원,%, 회) 사업부문 계정과목 제28기 제27기 제26기 비고 내의제조 제 품 29,871 39,574 37,507 - 상 품 612 154 285 - 재 공 품 3,955 5,395 5,698 - 원 재 료 129 260 54 - 부 재 료 84 233 51 - 미 착 품 434 327 525 - 소 계 35,085 45,944 44,119 - 합 계 제 품 29,871 39,574 37,507 - 상 품 612 154 285 - 재 공 품 3,955 5,395 5,698 - 원 재 료 129 260 54 - 부 재 료 84 233 51 - 미 착 품 434 327 525 - 합 계 35,085 45,944 44,119 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 29.28 41.48 42.89 - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.63회 1.32회 1.47회 - (2) 자체 재고조사를 수시로 실시하고 있으며, 6월말 /12월말 기준으로 물류센터 재고조사를 실시하고 있습니다. 독립적인 외부감사인의 입회 하에 실시하는 것은 매년 말 재고조사 1회에 한합니다.(3) 조사방법 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지 않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 표본조사를 실시합니다.(4) 기말 재고 조사 결과 장기체화재고 및 기타 특이사항은 발생하지 않았습니다. 3. 공정가치평가 내역 - 3. 연결재무제표 주석 참조. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)