좋은사람들 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 31(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 좋은사람들과 그 종속회사

1. 일반적 사항

한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 좋은사람들은 GOOD PEOPLE(CAMBODIA) CO., LTD. 및 좋은사람들 개성 1공장, 주식회사 좋은사람들자산관리(이하 주식회사 좋은사람들과 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하였습니다.1-1 지배회사의 개요

주식회사 좋은사람들(이하 "당사")은 1993년 5월 1일에 설립되어 본사는 서울특별시 마포구, 해외 현지법인은 북한(개성)과 캄보디아에 위치하고 있으며, 내의류 제품의 제조ㆍ판매를 주된 사업으로 하고 있습니다.당사의 주식은 1997년 11월 3일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립후 수차의 증자 및감자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 48,475백만원입니다.

보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

자본금(원)	주식수(주)	지분율	자본금(원)	주식수(주)	지분율

(주)우리인터텍스	18,000,000,000	36,000,000	37.13%	18,000,000,000	36,000,000	37.13%

(주)인베스터유나이티드	3,500,000,000	7,000,000	7.22%	3,500,000,000	7,000,000	7.22%

주식회사파인우드프라이빗에쿼티	3,500,000,000	7,000,000	7.22%	3,500,000,000	7,000,000	7.22%

(주)좋은사람들 우리사주조합	52,370,500	104,741	0.11%	105,366,000	210,732	0.22%

파인우드1호조합(*1)	-	-	-	6,000,000,000	12,000,000	12.38%

온누리투자조합(*1)	-	-	-	5,000,000,000	10,000,000	10.31%

기타	23,422,908,500	46,845,817	48.32%	12,369,913,000	24,739,826	25.52%

합 계	48,475,279,000	96,950,558	100.00%	48,475,279,000	96,950,558	100.00%

(*1) 당기 중 파인우드1호조합, 온누리투자조합의 지분율이 5% 미만으로 변경되어 별도로 구분하지 않았습니다.

1-2 연결대상 종속회사의 개요보고기간종료일 현재 연결대상 종속회사의 개요는 다음과 같습니다. 회사명 업종 자본금 소재지 투자비율 좋은사람들 개성1공장 내의생산 USD 4,500,000 북한 100% GOOD PEOPLE(CAMBODIA)CO., LTD. 내의생산 USD 2,600,000 캄보디아 100% 회사명 업종 자본금 소재지 투자비율 좋은사람들 개성1공장 내의생산 USD 4,500,000 북한 100% GOOD PEOPLE(CAMBODIA)CO., LTD. 내의생산 USD 2,600,000 캄보디아 100% 1-3 연결대상 종속회사의 요약재무제표연결대상 종속회사의 보고기간종료일 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 좋은사람들 개성 1공장 1,522,572,198 38,520,747 - - GOOD PEOPLE(CAMBODIA)CO., LTD 410,438,675 720,383,952 3,967,165,046 129,503,941 (단위: 원) 회사명 자산 부채 매출액 당기순이익 좋은사람들 개성 1공장 1,335,513,328 33,788,200 - - GOOD PEOPLE(CAMBODIA)CO., LTD 415,059,527 809,348,708 5,151,643,498 (43,646,346) (주)좋은사람들자산관리(*1) - - - (476,938) (*1) 전기 중 연결범위에서 제외되었으며, 연결범위에서 제외되기 전까지의 경영성과입니다.1-4 연결재무제표 작성기준일과 종속회사의 결산일연결재무제표의 작성기준일은 당사의 결산일이며, 당사와 종속회사(이하 당사와 종속회사를 일괄하여 '연결회사'라 함)의 결산일은 동일합니다. 2. 재무제표 작성기준 2-1 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.2-2 측정기준연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채 2-3 기능통화와 표시통화연결회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표 작성을 위해 보고기업인 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.2-4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 연결회사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책 3-1 회계정책의 변경연결회사가 당기에 신규로 적용하는 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다. 3-1-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ·연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ·기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ·전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-2 연결재무제표지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. 3-3 관계기업및공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.3-4 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.3-5 영업부문연결회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3-6 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.3-7 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가 로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3-8 금융상품3-8-1 금융자산의 인식 및 측정연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. (1) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-8-2 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3-8-3 금융자산의 손상연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 3-8-4 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.3-9 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 30년 정액법 기계장치 4년 ~ 6년 정액법 차량운반구 4년 ~ 5년 정액법 비품 4년 정액법 시설장치 4년 정액법 연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.3-10 리스연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 3-10-1 리스이용자연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가3-10-2 리스제공자연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 3-11 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 회원권 비한정 상표권 5년 디자인권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 3-12 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 30년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다. 3-13 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결회사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된자산관련 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 수익관련 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 기타수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-14 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 3-15 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.3-16 종업원급여연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.3-16-1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-16-2 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.3-16-3 퇴직급여 : 확정기여제도보고기간종료일 현재 확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-16-4 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-17 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 3-18 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 3-19 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.3-20 고객과의 계약에서 생기는 수익3-20-1 수익인식모형수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매연결회사는 내의류를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 고객충성제도연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매 할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식됩니다.연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3-20-2 본인과 대리인의 구분 연결회사는 일부 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3-20-3 환불부채와 반환자산연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 3-21 환율변동효과연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-22 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-22-1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3-22-2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3-23 주당이익연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3-24 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 3-24-1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제 1101호 '한국채택회계기준의 최초 채택' 개정 - 제 1021호 '환율변동효과' 및 제 1101호 '한국채택회계기준의 최초 채택'에 대한 개정사항은 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지를 평가하고, 다른 통화로 교환이 가능하지 않을 경우 현물환율을 추정하여 이에 대한 정보를 공시하도록 하였습니다 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 3-24-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제 1107호 '금융상품:공시' 개정 - 제1109호 '금융상품' 및 제 1107호 '금융상품:공시'에 대한 개정 사항은 다음의 요구사항을 포함합니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통하여 금융부채가 결제된 것을(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침 명시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 3-24-3 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11에 대한 개정 사항은 다음과 같습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 4. 영업부문연결회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있는 바, 연결회사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 내의류 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. 4-1 지역별 정보 구분 외부고객으로부터의 수익 (*1) 비유동자산 (*2) 당기 전기 당기말 전기말 국내 90,184,220,097 82,547,294,723 17,633,225,362 14,816,751,311 국외 - 20,766,906 - - 합계 90,184,220,097 82,568,061,629 17,633,225,362 14,816,751,311 (*1) 고객의 위치를 기초로 작성된 것입니다.(*2) 유형자산, 무형자산, 투자부동산, 사용권자산으로 구성되어 있습니다.4-2 당기와 전기의 연결회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 5. 사용이 제한된 금융상품 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 사용제한내용 당기말 전기말 현금및현금성자산 기업은행 지급제한 - 16,100,000 단기금융상품 기업은행 질권설정 500,000,000 500,000,000 장기금융상품 흥국저축은행 에스크로(*1) 7,879,559,521 15,847,726,733 장기금융상품 제주은행 질권설정 10,000,000 10,000,000 장기금융상품 제주은행 질권설정 10,000,000 10,000,000 합계 8,399,559,521 16,383,826,733 (*1) 회생계획안에 따라 미확정채권 등이 확정되어 변제책임이 확정되는 경우를 대비하여 흥국저축은행과 에스크로 계약을 체결하였으며, 당기 중 일부 미확정 채권에 관한 민사소송 확정판결에 따라 84억원을 인출하였습니다. 당기말 현재 79억원을 장기금융상품으로 계상하고 있습니다. 6. 매출채권6-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 일반채권 14,105,363,212 12,410,292,832 차감:대손충당금 (4,443,817,850) (4,118,746,370) 합계 9,661,545,362 8,291,546,462 상기 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다.6-2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 4,118,746,370 3,939,645,331 대손상각비(환입) 325,071,480 179,101,039 기말 4,443,817,850 4,118,746,370 6-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 정상 3개월 초과 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 합계 당기말 기대손실률 3.68% 12.92% 47.25% 100.00% 총 장부금액 8,352,736,653 1,490,263,972 603,390,426 3,658,972,161 14,105,363,212 손실충당금 307,210,177 192,544,891 285,090,621 3,658,972,161 4,443,817,850 전기말 기대손실률 2.81% 6.63% 40.44% 100.00% 총 장부금액 6,826,970,261 1,271,974,261 787,064,333 3,524,283,977 12,410,292,832 손실충당금 191,859,687 84,305,670 318,297,036 3,524,283,977 4,118,746,370 연결회사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 7. 재고자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,611,931,815 (46,216,816) 1,565,714,999 766,908,030 (67,771,162) 699,136,868 제품 28,198,618,186 (4,198,098,113) 24,000,520,073 34,522,655,659 (8,708,977,794) 25,813,677,865 재공품 1,501,384,999 - 1,501,384,999 2,144,316,755 - 2,144,316,755 원재료 110,186,168 - 110,186,168 72,537,746 - 72,537,746 부재료 38,941,187 - 38,941,187 21,738,970 - 21,738,970 미착품 21,752,299 - 21,752,299 - - - 합계 31,482,814,654 (4,244,314,929) 27,238,499,725 37,528,157,160 (8,776,748,956) 28,751,408,204 7-2 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 제품 상품 제품 기초 67,771,162 8,708,977,794 132,369,747 8,500,811,753 폐기 (1,048,880) (1,548,193,542) - - 평가손실(환입) (20,505,466) (2,962,686,139) (64,598,585) 208,166,041 기말 46,216,816 4,198,098,113 67,771,162 8,708,977,794 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 전액 매출원가로 인식하고 있습니다. 8. 기타금융자산8-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동금융자산 : 단기금융상품 500,000,000 500,000,000 미수금 531,496,799 583,207,917 차감:대손충당금 (221,297,549) (221,701,479) 단기대여금 - 1,666,860 임차보증금 2,311,360,000 3,065,248,462 차감:현재가치할인차금 (49,369,147) (96,341,602) 예치보증금 5,000,000 195,550,900 소계 3,077,190,103 4,027,631,058 비유동금융자산 : 장기금융상품 7,899,559,521 15,867,726,733 불법행위미수금 24,736,061,472 24,736,061,472 차감:대손충당금 (23,991,261,472) (24,167,429,044) 미수금 2,855,683,562 2,855,683,562 차감:대손충당금 (2,855,683,562) (2,855,683,562) 장기대여금 2,877,011,702 2,903,898,485 차감:대손충당금 (2,877,011,702) (2,893,964,262) 임차보증금 2,094,042,066 1,870,758,799 차감:현재가치할인차금 (417,525,303) (315,314,872) 예치보증금 29,200,200 51,069,000 소계 10,350,076,484 18,052,806,311 합계 13,427,266,587 22,080,437,369 상기 기타금융자산은 상각후원가로 측정하고 있으며, 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 8-2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 미수금 불법행위미수금 대여금 미수금 불법행위미수금 대여금 기초 3,077,385,041 24,167,429,044 2,893,964,262 2,939,469,005 23,554,061,472 2,617,953,530 대손상각비(환입) (403,930) (176,167,572) (16,952,560) 137,916,036 613,367,572 (533,989,268) 대체 - - - - - 810,000,000 기말 3,076,981,111 23,991,261,472 2,877,011,702 3,077,385,041 24,167,429,044 2,893,964,262 9. 불법행위미수금9-1 지배회사의 전 대표이사는 횡령 및 배임 등 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반, 자본시장과 금융투자업에 관한법률 위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청에 의해 기소되었으며, 이외에도 전 대표이사를 포함한 전 경영진들에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반 혐의에 대해 서울경찰청 등에 고소장을 제출하였으며 이에 대한 수사가 진행되고 있습니다. 이에 연결회사는 전 대표이사를 포함한 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였으며, 회수가능성이 높지 않다고 판단되는 금액에 대해서는 손상을 인식하였습니다.당기 및 전기 중 불법행위미수금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 기초 24,736,061,472 (24,167,429,044) 568,632,428 24,916,061,472 (23,554,061,472) 1,362,000,000 증가 - - - - (793,367,572) (793,367,572) 감소 - 176,167,572 176,167,572 (180,000,000) 180,000,000 - 기말 24,736,061,472 (23,991,261,472) 744,800,000 24,736,061,472 (24,167,429,044) 568,632,428 9-2 현재 진행 중인 전 경영진의 횡령 및 배임으로 인한 소송 등 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2023형제64403 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO 9,800,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2022고합278 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO, 양OO 36,340,000,000 서울중앙지방법원 계류 중 2023형제70088 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임), 공전자기록불실기재,사문서위조 등 (주)좋은사람들 공OO 외 1인 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2024고불항3836 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임, 사기) (주)좋은사람들 김OO 외 1인 1,000,000,000 서울고등검찰청 수사 중 2023형제54118 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) (주)좋은사람들 박OO 외 2인 3,000,000,000 서울강남경찰서 수사 중 2024형제33338 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 공OO 5,000,000,000 서울수서경찰서 수사 중 2024형제44097 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(사기) (주)좋 은사람들 양OO 3,000,000,000 2024. 7. 16. 고소장 접수 서울강남경찰서 수사 중 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금 401,209,103 533,439,606 차감:대손충당금 (119,250,000) (119,250,000) 선급비용 688,634,790 402,991,701 부가세대금금 209,079,438 174,873,005 미수수익 17,312,682 29,101,395 소계 1,196,986,013 1,021,155,707 비유동자산 : 선급비용 1,600,004,146 - 소계 1,600,004,146 - 합계 2,796,990,159 1,021,155,707 11. 당기손익-공정가치측정 금융자산 11-1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 과목 내역 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비유동자산 지분상품 쵸코스퀘어(주)(*1) - - - - 비유동자산 지분상품 (주)좋은사람들자산관리(*2) 9,523,062 8,876,435 9,523,062 9,523,062 합계 9,523,062 8,876,435 9,523,062 9,523,062 (*1) 전기 이전 중 쵸코스퀘어(주)의 회생절차 개시 및 회생계획 인가 결정에 따라 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외하고 당기손익-공정가치측정금융자산을 인식하였습니다. 한편 동 회생계획 인가 결정에 따라 채권에 대한 법적인 수취권리가 소멸하여, 채권을 제거하고 출자전환으로 취득할 지분상품을 인식하였습니다. 해당 지분상품의공정가치는 "0"입니다.(*2) (주)좋은사람들자산관리의 회생절차 개시 결정에 따라 지배력을 상실하여 종속기업투자를 제거하고 당기손익-공정가치측정금융자산을 인식하였습니다.11-2 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 9,523,062 - 취득 및 대체 - 9,523,062 평가손익 (646,627) - 기말 8,876,435 9,523,062 11-3 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지분상품 관련 손익 평가손익 (646,627) - 합 계 (646,627) - 12. 유형자산12-1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 3,244,523,280 - - - 3,244,523,280 건물 8,603,663,691 (3,690,805,668) (4,309,222,680) - 603,635,343 구축물 246,972,025 (110,393,663) (136,578,362) - - 기계장치 4,448,386,666 (3,837,513,290) (597,060,347) (4,988,442) 8,824,587 차량운반구 539,580,287 (499,234,832) (34,495,455) - 5,850,000 공구와기구 470,669,069 (466,757,399) (3,911,670) - - 비품 (*1) 9,045,124,042 (6,564,183,332) (1,909,092,584) - 571,848,126 시설장치 (*1) 16,500,101,641 (13,516,277,713) (2,364,320,310) - 619,503,618 합계 43,099,020,701 (28,685,165,897) (9,354,681,408) (4,988,442) 5,054,184,954 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 3,244,523,280 - - - 3,244,523,280 건물 7,888,233,406 (3,410,260,777) (3,779,803,893) - 698,168,736 구축물 216,629,747 (96,831,013) (119,798,734) - - 기계장치 3,970,061,399 (3,432,124,362) (527,306,851) (4,988,442) 5,641,744 차량운반구 591,059,963 (551,763,095) (39,296,868) - - 공구와기구 412,844,012 (409,412,918) (3,431,094) - - 비품 (*1) 8,665,124,476 (6,316,244,922) (1,898,218,496) - 450,661,058 시설장치 (*1) 16,564,684,652 (13,727,457,087) (2,504,173,688) - 333,053,877 합계 41,553,160,935 (27,944,094,174) (8,872,029,624) (4,988,442) 4,732,048,695 (*1) 연결회사는 당기 중 과거 비품으로 계상된 매장 시설 관련 자산을 시설장치로 대체하였습니다. 당기 주석과의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 주석이 재작성되었습니다. 12-2 당기와 전기의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 기타 기말 토지 3,244,523,280 - - - - - 3,244,523,280 건물 698,168,736 - - (94,533,393) - - 603,635,343 기계장치 5,641,744 4,879,638 - (2,659,570) - 962,775 8,824,587 차량운반구 - 7,200,000 - (1,350,000) - - 5,850,000 비품 (*1) 450,661,058 292,401,383 - (171,629,660) - 415,345 571,848,126 시설장치 (*1) 333,053,877 480,175,034 (21,654,004) (172,071,289) - - 619,503,618 합계 4,732,048,695 784,656,055 (21,654,004) (442,243,912) - 1,378,120 5,054,184,954 상기의 감가상각비 442백만원 중 381백만원은 판매비와관리비에 61백만원은 제조원가에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 기타 기말 토지 3,605,351,750 - (360,828,470) - - - 3,244,523,280 건물 1,536,480,227 - (739,338,411) (98,973,080) - - 698,168,736 기계장치 - 6,161,535 - (449,740) - (70,051) 5,641,744 차량운반구 - - - - - - - 비품 (*1) - 829,162,132 - (19,817,036) (358,665,905) (18,133) 450,661,058 시설장치 (*1) - 681,851,364 - (89,925,054) (258,872,433) - 333,053,877 합계 5,141,831,977 1,517,175,031 (1,100,166,881) (209,164,910) (617,538,338) (88,184) 4,732,048,695 상기의 감가상각비 209백만원 중 203백만원은 판매비와관리비에 6백만원은 제조원가에 포함되어 있습니다. (*1) 연결회사는 당기 중 과거 비품으로 계상된 매장 시설 관련 자산을 시설장치로 대체하였습니다. 당기 주석과의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 주석이 재작성되었습니다. 12-3 현금창출단위 손상검사 연결회사의 내의류 제조 및 판매 사업 현금창출단위는 손상징후가 발생하지 않았기 때문에 손상평가를 수행하지 않았습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산 - 617,538,338 사용권자산 - 1,568,816,905 합계 - 2,186,355,243 13. 투자부동산13-1 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 1,975,485,667 - - 1,975,485,667 건물 7,557,221,101 (464,577,092) (1,412,820,927) 5,679,823,082 합계 9,532,706,768 (464,577,092) (1,412,820,927) 7,655,308,749 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 1,975,485,667 - - 1,975,485,667 건물 7,557,221,101 (236,624,324) (1,412,820,927) 5,907,775,850 합계 9,532,706,768 (236,624,324) (1,412,820,927) 7,883,261,517 13-2 당기와 전기의 투자부동산 변경내역은 다음과 같습니다. 구분 기초 취득 감가상각 매각예정비유동자산에서대체 기말 토지 1,975,485,667 - - - 1,975,485,667 건물 5,907,775,850 - (227,952,768) - 5,679,823,082 합계 7,883,261,517 - (227,952,768) - 7,655,308,749 상기의 감가상각비 228백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 감가상각 매각예정비유동자산에서대체 기말 토지 - 1,307,353,167 - 668,132,500 1,975,485,667 건물 - 4,564,353,601 (66,653,918) 1,410,076,167 5,907,775,850 합계 - 5,871,706,768 (66,653,918) 2,078,208,667 7,883,261,517 상기의 감가상각비 67백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,655백만원입니다.13-4 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임대관련수입 447,944,591 124,998,217 임대관련비용 377,785,467 106,685,396 13-5 연결회사는 충청남도 홍성군에 있는 에스에프씨타워를 기타특수관계자인 쵸코스퀘어(주)와 공동약정을 통해 소유하고 있었습니다. 연결회사는 전기 중 초코스퀘어㈜의 공동약정 지분을 매입하여 해당 부동산 100%를 소유하게 되었습니다. 이에 연결회사는 매각예정자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. 14. 매각예정비유동자산14-1 연결회사는 계속사용이 아닌 매각거래를 통해 주로 회수될 예정인 충청남도 홍성군 소재 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 분류하였으나, 전기 중 쵸코스퀘어(주)의 공동약정 지분을 매입하여 해당 부동산 100%를 소유하게 되었습니다. 14-2 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 없습니다.14-3 전기의 매각예정비유동자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 투자부동산에서대체 투자부동산으로대체 손상차손 합계 토지 668,132,500 - (668,132,500) - - 건물 1,410,076,167 - (1,410,076,167) - - 합계 2,078,208,667 - (2,078,208,667) - - 15. 리스자산 및 부채 15-1 리스계약연결회사는 건물, 차량운반구를 리스하였습니다. 15-2 보고기간종료일 현재 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 13,292,544,074 327,561,951 13,620,106,025 감가상각누계액 (3,544,829,414) (86,835,067) (3,631,664,481) 손상차손누계액 (5,274,769,897) (15,870,800) (5,290,640,697) 장부금액 4,472,944,763 224,856,084 4,697,800,847 (단위: 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 14,389,397,384 164,255,640 14,553,653,024 감가상각누계액 (3,182,963,165) (26,787,699) (3,209,750,864) 손상차손누계액 (9,239,270,147) (117,363,914) (9,356,634,061) 장부금액 1,967,164,072 20,104,027 1,987,268,099 15-3 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,646,753,193 2,531,558,744 2,753,970,109 2,654,034,787 1년 초과 5년 이내 2,745,354,864 2,158,230,074 1,899,472,060 1,606,887,106 합계 5,392,108,057 4,689,788,818 4,653,442,169 4,260,921,893 15-4 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채 2,531,558,744 2,654,034,787 비유동부채 2,158,230,074 1,606,887,106 합계 4,689,788,818 4,260,921,893 15-5 당기 및 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 기말 건물 1,967,164,072 4,524,046,472 (63,621,354) (1,954,644,427) - 4,472,944,763 차량운반구 20,104,027 287,090,272 - (82,338,215) - 224,856,084 합계 1,987,268,099 4,811,136,744 (63,621,354) (2,036,982,642) - 4,697,800,847 상기의 감가상각비 2,037백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손(*1) 기말 건물 - 4,351,345,030 - (831,234,853) (1,552,946,105) 1,967,164,072 차량운반구 - 55,206,331 (8,595,217) (10,636,287) (15,870,800) 20,104,027 합계 - 4,406,551,361 (8,595,217) (841,871,140) (1,568,816,905) 1,987,268,099 (*1) 전기 중 현금창출단위 손상검사 결과 손상차손을 인식하였습니다.상기의 감가상각비 842백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 15-6 당기 및 전기의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 이자비용 지 급 기타증감 기말 리스부채 4,260,921,893 3,818,278,261 (217,393,771) 418,144,264 (3,642,583,616) 52,421,787 4,689,788,818 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 이자비용 지 급 기타증감 기말 리스부채 4,468,423,337 3,366,112,019 (248,995,099) 278,382,425 (3,619,021,818) 16,021,029 4,260,921,893 15-7 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 2,036,982,642 841,871,140 리스부채의 이자비용 418,144,264 278,382,425 리스료-단기 리스 65,881,252 275,413,135 리스료-소액 리스 94,612,375 66,936,722 합계 2,615,620,533 1,462,603,422 16. 무형자산16-1 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 콘도회원권 214,173,000 - - 214,173,000 산업재산권 356,550,000 - (356,550,000) - 상표권 12,042,160 (897,682) - 11,144,478 디자인권 736,000 (122,666) - 613,334 합계 583,501,160 (1,020,348) (356,550,000) 225,930,812 (단위: 원) 구분 취득원가 손상차손누계액 순장부금액 콘도회원권 214,173,000 - 214,173,000 산업재산권 356,550,000 (356,550,000) - 합계 570,723,000 (356,550,000) 214,173,000 16-2 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 상각비 기말 콘도회원권 214,173,000 - - 214,173,000 산업재산권(*1) - - - - 상표권 - 12,042,160 (897,682) 11,144,478 디자인권 - 736,000 (122,666) 613,334 합계 214,173,000 12,778,160 (1,020,348) 225,930,812 (*1) 산업재산권 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 기말 콘도회원권 214,173,000 214,173,000 산업재산권 (*1) - - 합계 214,173,000 214,173,000 (*1) 산업재산권 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였습니다. 17. 담보제공자산 등 17-1 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 차입금액 담보권자 토지 및 건물(*1) 3,848,158,623 11,280,000,000 차입금담보 5,000,000,000 기업은행 기한부지급보증 - 토지(IP) 및 건물(IP)(*2) 7,655,308,749 4,200,000,000 차입금담보 3,500,000,000 기업은행 단기금융상품 500,000,000 500,000,000 질권설정 - 리바이스코리아 장기금융상품 20,000,000 20,000,000 - (주)좋은사람들 개성1공장 부동산 및 기계장치 등 - 7,845,427,401 경협보험금 및 피해지원금(*3) - 한국수출입은행 합계 12,023,467,372 23,845,427,401 8,500,000,000 (*1) 전기 중 연결회사는 연결회사가 소유한 경기 파주시 소재의 물류창고를 담보로 제공하였습니다. (*2) 당기 중 연결회사는 연결회사가 소유한 충북 홍성군 소재의 건물을 담보로 제공하였습니다.(*3) 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원 및 피해지원금 1,501백만원에 대하여, 향후 남북경협 재개 등으로 개성공단에 존재하는 유형자산 등에 대한 처분이 가능해지는 경우, 해당 자산의 처분으로 수령하는 대금을 한도로 경협보험금 및 피해지원금을 반환할 의무가 있습니다. 다만, 연결회사는 경협보험약관 제27조의2에 따라 보험금 반납 기한을 통지 받을 경우 사업 포기 의사를 표명할 예정입니다.17-2 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 내용 보증금액 제공처 서울보증보험 지급 및 공탁보증보험 1,520,090,000 (주)홈앤쇼핑 등 (단위: 원) 제공자 내용 보증금액 제공처 서울보증보험 지급 및 공탁보증보험 655,000,000 (주)홈앤쇼핑 등 기업은행 외화지급보증 USD 912,490 LEVI STRAUSS CO. 상기 금융기관으로부터 제공받은 지급보증 등 외에, 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자로 분류된 특수관계자에 대한 채권 등과 관련하여 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석38). 18. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,646,365,191 1,518,078,238 기타유동금융부채 : 미지급금 3,512,313,991 3,045,584,251 예수보증금 1,151,451,728 1,223,651,728 임대보증금 268,000,000 304,000,000 소계 4,931,765,719 4,573,235,979 기타비유동금융부채 : 미지급금 543,732,949 - 임대보증금 32,000,000 25,885,000 소계 575,732,949 25,885,000 합계 8,153,863,859 6,117,199,217 상기 매입채무 및 기타금융부채는 상각후원가로 측정하고 있으며, 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 19. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 69,574,580 172,785,755 선수금 11,922,159 9,113,220 미지급비용 806,045,280 540,356,335 소계 887,542,019 722,255,310 기타비유동부채 : 미지급비용 304,099,570 292,165,620 소계 304,099,570 292,165,620 합계 1,191,641,589 1,014,420,930 20. 차입금20-1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 - 3,000,000,000 유동성장기차입금 2,500,000,000 - 소계 2,500,000,000 3,000,000,000 비유동부채: 장기차입금 6,000,000,000 5,000,000,000 소계 6,000,000,000 5,000,000,000 합계 8,500,000,000 8,000,000,000 20-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기 기업은행 5.45% - 3,000,000,000 2025-01-24 20-3 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기 기업은행 4.61% 2,500,000,000 - 2025-12-28 20-4 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기 기업은행 4.61% 5,000,000,000 5,000,000,000 2026-12-28 기업은행 4.03% 3,500,000,000 - 2026-12-15 차감: 1년이내 상환일 도래분 (2,500,000,000) - 차감계 6,000,000,000 5,000,000,000 20-5 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환계획 금액 2025-01-01 ~ 2025-12-31 2,500,000,000 2026-01-01 ~ 2026-12-31 6,000,000,000 합계 5,000,000,000 21. 종업원급여연결회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 21-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,040,877,974 2,896,121,211 사외적립자산의 공정가치 (3,183,409,918) (3,167,385,591) 합계 (142,531,944) (271,264,380) 21-2 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 397,784,835 346,497,683 순이자원가 (19,393,571) (11,304,021) 운용관리수수료 8,074,481 10,519,221 합계 386,465,745 345,712,883 21-3 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제조원가 107,121,505 101,869,961 판매비와 관리비 279,344,240 243,842,922 합계 386,465,745 345,712,883 21-4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,896,121,211 2,877,865,806 당기근무원가 397,784,835 346,497,683 이자원가 102,103,923 129,071,013 퇴직급여지급액 (554,457,940) (663,381,183) 관계사 전입 - 44,079,630 재측정요소 199,325,945 161,988,262 기말 3,040,877,974 2,896,121,211 21-5 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,167,385,591 2,922,974,535 사외적립자산의 기대수익 121,497,494 140,375,034 사용자의 기여금 500,000,000 700,000,000 퇴지급여지급액 (582,185,049) (573,428,640) 운용관리수수료 (8,074,481) (10,519,221) 관계사 전입 - 44,079,630 재측정요소 (15,213,637) (56,095,747) 기말 3,183,409,918 3,167,385,591 21-6 보고기간종료일 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,977,726,979 2,465,986,727 기타(현금성자산) 205,682,939 701,398,864 합계 3,183,409,918 3,167,385,591 21-7 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.54 4.13 임금상승률 2.00 2.00 21-8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (104,113,029) 112,801,556 임금상승률 1% 113,760,586 (106,880,066) 확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 한편, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.21-9 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.696년이며, 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 단기계약직 합계 급여지급액 885,355,793 663,123,685 1,468,739,351 2,960,999,548 17,983,540 5,996,201,917 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 431백만원(전기: 397백만원) 입니다.21-10 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 313백만원(전기: 309백만원)입니다.21-11 당기 중 비용으로 인식한 퇴직위로금 금액은 없습니다(전기: 0백만원). 22. 계약자산 및 계약부채연결회사는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 비율을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 향후 지출예상액을 계약부채로 계상하고 있습니다. 또한, 연결회사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 연결회사의 반품주기는 1년 이내이므로 상기 계약자산 및 계약부채는 화폐의 시간가치 효과가 중요하지 않습니다. 당기 및 전기 중 연결회사의 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 : 예상고객환불 13,202,496 38,554,606 - 51,757,102 합계 13,202,496 38,554,606 - 51,757,102 계약부채 : 예상고객환불 29,340,650 71,384,330 - 100,724,980 고객충성제도 100,614,800 - (4,377,402) 96,237,398 상품권 197,765,000 - (980,000) 196,785,000 합계 327,720,450 71,384,330 (5,357,402) 393,747,378 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 : 예상고객환불 25,221,612 - (12,019,116) 13,202,496 합계 25,221,612 - (12,019,116) 13,202,496 계약부채 : 예상고객환불 59,474,280 - (30,133,630) 29,340,650 고객충성제도 123,721,746 - (23,106,946) 100,614,800 상품권 198,915,000 4,100,000 (5,250,000) 197,765,000 합계 382,111,026 4,100,000 (58,490,576) 327,720,450 23. 충당부채23-1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동충당부채 : 복구충당부채(*1) 310,767,381 464,324,391 소계 310,767,381 464,324,391 비유동충당부채 : 복구충당부채(*1) 983,678,502 589,316,203 소계 983,678,502 589,316,203 합계 1,294,445,883 1,053,640,594 (*1) 연결회사는 사용 중인 임차건물의 반환 시 원상 복구를 위해 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 23-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기타증감 기말 복구충당부채 1,053,640,594 718,549,059 (477,743,770) - 1,294,445,883 합계 1,053,640,594 718,549,059 (477,743,770) - 1,294,445,883 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기타증감 기말 복구충당부채 790,429,346 654,920,616 (391,709,368) - 1,053,640,594 기타충당부채 800,695,800 9,304,200 - (810,000,000) - 합계 1,591,125,146 664,224,816 (391,709,368) (810,000,000) 1,053,640,594 24. 우발부채와 약정사항24-1 주요 약정사항당기말 현재 연결회사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 금융기관 약정내용 약정한도 실행금액 기업은행(*1) 기한부지급보증 USD 800,000 - 하나은행 (*2) WOR상생e안심팩토링 100,000,000 - (*1) 상기 약정의 체결을 위하여 연결회사는 연결회사가 소유한 경기 파주시 소재의 물류창고를 담보로 제공하였습니다.(*2) 상기 약정은 거래처 매출채권에 대한 전자결제를 위한 약정사항 입니다. 24-2 계류중인 소송 사건 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.형사소송> (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2022형제50401 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO 9,800,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2022고합278 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이종현, 양OO 36,340,000,000 서울중앙지방법원 계류 중 2023형제70088 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임), 공전자기록불실기재,사문서위조 등 (주)좋은사람들 공OO 외 1인 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2023형제12725 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임, 사기) (주)좋은사람들 김OO 외 1인 1,000,000,000 서울서초경찰서 수사 중 2023형제54118 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) (주)좋은사람들 박OO 외 2인 3,000,000,000 강남경찰서 수사 중 2024형제33338 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 공OO 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2024형제44097 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(사기) (주)좋은사람들 양OO 3,000,000,000 2024. 7. 16. 고소장 접수 서울강남경찰서 수사 중 민사소송> (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2022가합31801 청구이의(*1) (주)좋은사람들자산관리 공OO 5,000,000,000 서울고등법원 계류 중 2022가합547042 대여금 청구 (주)좋은사람들 나팔꽃에프앤비 외 1인 2,400,079,452 서울중앙지방법원 계류 중 2023가단5031061 부당이득반환 (주)좋은사람들 김OO 102,330,519 서울중앙지방법원 계류 중 2024나2031858 대여금 등 청구 (주)좋은사람들 대양홀딩스 3,500,000,000 서울고등법원 계류 중 2023가합58815 대여금 등 청구 (주)좋은사람들 엘앤에이홀딩스(주) 9,300,000,000 서울중앙지방법원 계류 중 2024가합101792 부당이득반환 (주)좋은사람들 양OO 500,000,000 서울중앙지방법원 계류 중 2024가소424503 사용료 (주)좋은사람들 이OO 6,014,570 서울서부지방법원 계류 중 (*1) 연결회사의 기타의 특수관계자인 (주)좋은사람들자산관리가 원고인 민사소송이나, 해당 소송의 결과에 따른 채무에 대하여 연결회사가 연대책임을 부담하고 있습니다. 한편, 해당 소송은 피고의 대여금 청구에 대해 이의를 제기한 소송입니다. 2024년 9월 27일 1심 연결회사 승소하였으나 피고 항소에 따른 2심 진행중입니다. 24-3 라이선스로열티연결회사는 라이선스 계약에 따라 계약기간 중 매년 매출액의 일정률 상당의 로열티를 지급해야 하며, 해당 연도별로 명시된 최소지급로열티를 미달하는 경우 해당 최소지급로열티를 지급해야 합니다. 연결회사의 경제적 효익이 라이선스 제공자가 라이선스 가치를 향상시키고 가치 하락을 방지하는 등의 후속적인 활동에 따라 유의적으로 연동되므로 해당 로열티를 연도별로 비용으로 인식하고 있습니다.24-3-1 당기말 현재 상표권 사용 등과 관련하여 연결회사가 체결하고 있는 라이선스계약의 내역은 다음과 같습니다. 기술 또는 상표권 제공자 계약만료일 비고 ABG International, Inc. 2024년 12월 31일 Frederick's of Hollywood 로열티 Escada Sourcing production LLC 2029년 12월 31일 ESCADA 로열티 24-3-2 연결회사는 라이선스 계약과 관련하여 연간최소로열티를 지불하고 있으며, 당기 및 전기 중 지급수수료로 계상한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 Royalty 종류 당기 전기 LEVI STRAUSS CO. Brand Earned Royalty 1,121,974,890 1,250,259,445 Escada Sourcing production LLC Earned Royalty 24,154 - 24-3-3 연결회사는 예상매출액의 일정비율 이상을 마케팅 비용으로 사용해야 하는 의무가 존재합니다.24-4 개성공단 가동중단연결회사는 전기 이전에 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원 및 피해지원금 1,501백만원을 수령하여 수익으로 인식하였습니다. 이와 관련하여연결회사는 한국수출입은행에 좋은사람들 개성1공장 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고 있습니다(주석 17).한편, 보고기간종료일 현재 대한민국 정부의 방침에 따라 전면가동중단 상태에 있으며, 재개 여부에 대한 가능성을 알 수 없습니다. 또한 남북경협 재개 등으로 개성공단에 존재하는 유형자산에 대한 처분이 가능해지는 경우, 해당 자산의 처분으로 수령하는 대금으로만 관련 경협보험금 및 피해지원금을 반환할 의무가 있습니다. 다만, 연결회사는 경협보험약관 제27조의2에 따라 보험금 반납 기한을 통지 받을 경우 사업 포기 의사를 표명할 예정입니다. 24-8 상법 제530조의 9 제2항과 관련하여 물적분할 이후 분할신설회사인 (주)좋은사람들자산관리는 회생계획안에 따라 분할존속회사인 연결회사에 존속하는 채무에 대하여 분할존속회사인 연결회사와 연대책임을 부담하지 않으나, 분할존속회사인 연결회사는 분할신설회사인 (주)좋은사람들자산관리로 이전되는 재산, 계약 및 소송의 결과에 따른 채무에 대하여 분할신설회사인 (주)좋은사람들자산관리와 연대책임을 부담합니다. 25. 자본금과 자본잉여금 25-1 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 96,950,558주 96,950,558주 보통주 자본금 48,475,279,000 48,475,279,000 25-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,388,558,068 53,388,558,068 자기주식처분이익 1,722,466,160 1,722,466,160 감자차익 12,478,833,000 12,478,833,000 합계 67,589,857,228 67,589,857,228 26. 기타포괄손익누계액 26-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 해외사업환산손익 1,370,919,258 1,233,752,972 26-2 당기 및 전기의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 1,233,752,972 1,103,630,942 해외사업환산손익 137,166,286 130,122,030 기말 1,370,919,258 1,233,752,972 27. 연결이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 연결이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 5,943,455,411 5,943,455,411 이익준비금(*1) 5,943,455,411 5,943,455,411 2. 임의적립금 52,024,726,607 52,024,726,607 기업발전적립금 15,000,000,000 15,000,000,000 기업합리화적립금 2,057,424,505 2,057,424,505 임의적립금 34,967,302,102 34,967,302,102 3. 순확정급여부채의 재측정요소 1,334,159,181 1,503,859,990 4. 미처리결손금 (120,125,014,457) (120,465,695,538) 합계 (60,822,673,258) (60,993,653,530) (*1) 연결회사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다.28. 주당배당금당기 및 전기 중 배당금은 없습니다. 29. 영업손익 29-1 매출액 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출 8,476,995,514 3,856,660,790 제품매출 81,386,111,612 78,692,656,401 판매장려금 (358,662,321) (374,353,901) 기타매출 679,775,292 393,098,339 합계 90,184,220,097 82,568,061,629 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 한 시점에 인식 89,607,260,506 82,449,010,517 기간에 걸쳐 인식 - - 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 576,959,591 119,051,112 합계 90,184,220,097 82,568,061,629 연결회사는 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 반품, 리베이트, 할인액을 차감한 금액으로 수익을 인식하였습니다.29-2 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출원가 5,976,071,788 3,205,315,989 제품매출원가 34,975,452,258 33,617,238,673 합계 40,951,524,046 36,822,554,662 29-3 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 6,891,633,349 6,103,488,560 퇴직급여 505,356,433 439,115,096 복리후생비 1,095,103,503 802,736,229 여비교통비 290,069,790 237,499,330 접대비 273,988,079 45,041,080 통신비 79,436,825 101,156,067 수도광열비 662,750,224 444,054,988 세금과공과 255,420,034 603,150,245 감가상각비 2,645,450,059 1,111,424,721 지급임차료 648,308,210 748,082,098 수선비 47,520,523 47,142,051 보험료 202,982,768 187,990,192 차량유지비 22,923,524 28,705,622 운반비 1,976,893,904 1,534,273,463 교육훈련비 110,468,504 51,846,610 도서인쇄비 16,523,571 26,856,312 소모품비 219,087,304 187,595,435 지급수수료 4,785,699,488 6,121,338,269 광고선전비 2,137,009,612 1,758,657,771 대손상각비 325,071,480 179,101,039 판매수수료 24,726,176,463 23,676,140,852 무형자산상각비 1,020,348 - 잡비 16,653,077 21,713,981 합계 47,935,547,072 44,457,110,011 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품,제품 및 재공품의 변동 6,121,945,444 (5,946,945,255) 상품의 매입 6,842,649,919 3,725,817,935 원부재료 사용액 5,228,879,506 8,004,740,450 재고자산평가손실(환입) (4,532,434,027) 143,567,456 인건비 12,865,287,173 12,172,182,434 복리후생비 1,514,840,279 1,005,827,983 여비교통비 351,717,405 296,354,251 접대비 278,434,719 46,839,990 통신비 86,584,339 107,305,296 수도광열비 908,963,946 602,802,771 세금과공과 268,695,532 712,768,895 감가상각비 2,708,199,670 1,117,689,968 지급임차료 903,368,636 748,082,098 수선비 75,137,089 97,842,368 보험료 204,756,849 399,064,991 차량유지비 24,832,093 31,050,222 운반비 2,020,272,850 1,590,195,664 교육훈련비 135,564,884 51,846,610 도서인쇄비 27,069,245 26,856,312 포장비 366,046,467 511,692,529 소모품비 943,760,366 1,378,424,502 지급수수료 5,005,085,063 6,352,041,668 외주가공비 19,375,371,149 22,453,750,535 광고선전비 2,137,009,612 1,758,657,771 대손상각비 325,071,480 179,101,039 판매수수료 24,726,176,463 23,676,140,852 기타비용 (26,215,033) 35,965,338 합계 88,887,071,118 81,279,664,673 31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 - 3,464,516 유형자산처분이익 10,545,454 1,707,024,008 잡이익 178,428,834 500,375,190 사용권자산처분이익 297,393,771 253,338,216 기타충당금환입 395,816,464 대손충당금환입 193,524,062 719,998,018 합계 1,075,708,585 3,184,199,948 기타비용: 유형자산처분손실 21,654,004 - 기타의대손상각비 - 937,292,358 잡손실 1,395,922,110 43,359,772 기부금 203,150,369 652,705 사용권자산손상차손 - 1,568,816,905 유형자산손상차손 - 617,538,338 사용권자산처분손실 63,621,354 - 충당부채전입액 - 9,304,200 합계 1,684,347,837 3,176,964,278 32. 금융수익 및 금융비용32-1 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 925,641,114 1,051,807,877 외환차익 15,249,178 66,902,219 금융자산처분이익 311,229 - 금융보증부채환입 - 812,094,777 합계 941,201,521 1,930,804,873 금융비용: 이자비용 901,786,913 313,424,694 외환차손 53,270,245 64,584,203 외화환산손실 288,487,609 22,961,503 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 646,627 54,450 합계 1,244,191,394 401,024,850 32-2 연결회사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 33. 법인세비용33-1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 44,838,773 45,579,558 법인세비용(수익) 44,838,773 45,579,558 33-2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의재측정요소 44,838,773 45,579,558 33-3 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 385,519,854 2,825,412,649 적용세율에 따른 법인세비용 - - 조정사항 영구적차이 - - 세액공제 - - 기타 44,838,773 45,579,558 법인세비용(수익) 44,838,773 45,579,558 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) 11.63% 1.61% 33-4 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 33,965,587,864 115,951,953 34,081,539,817 7,059,018,731 24,233,958 7,083,252,689 재고자산 8,255,812,378 (4,791,135,210) 3,464,677,168 1,727,029,561 (1,001,605,960) 725,423,601 보험차익 (4,821,930,000) - (4,821,930,000) (1,007,783,370) - (1,007,783,370) 재해손실 451,874,376 - 451,874,376 94,441,745 - 94,441,745 유형자산 1,309,222,550 (656,814,896) 652,407,654 273,627,513 (137,274,313) 136,353,200 투자부동산 1,322,760,640 (28,992,749) 1,293,767,891 276,456,974 (6,059,485) 270,397,489 당기손익-공정가치측정금융자산 - 646,627 646,627 - 135,145 135,145 인건비 1,042,360,602 - 1,042,360,602 217,853,366 - 217,853,366 계약자산및부채 314,517,954 27,472,322 341,990,276 65,734,252 5,741,716 71,475,968 미지급비용 등 916,961,220 (135,076,318) 781,884,902 190,323,301 (28,230,950) 162,092,351 리스관련자산및부채 3,738,950,862 (1,985,622,558) 1,753,328,304 776,587,913 (412,993,104) 363,594,809 소송충당부채 - - - (8,006,958) - (8,006,958) 금융보증부채 (55,413,989) - (55,413,989) (36,722,774) - (36,722,774) 기타 (5,840,516) 11,788,713 5,948,197 (1,222,155) 2,463,841 1,241,686 이월결손금 55,588,417,142 22,299,710,556 77,888,127,698 11,601,669,466 4,660,639,507 16,262,308,973 이월세액공제 1,549,764,350 2,829,236,528 4,379,000,878 1,549,764,350 2,829,236,528 4,379,000,878 합계 103,573,045,433 17,687,164,968 121,260,210,401 22,778,771,915 5,936,286,883 28,715,058,798 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*1) 28,715,058,798 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*1) - (*1) 연결회사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 외상매출금 113,294,592 (113,294,592) - 22,658,918 (22,658,918) - 대손충당금 32,749,630,058 1,215,957,806 33,965,587,864 6,837,633,179 221,385,552 7,059,018,731 재고자산 8,370,946,105 (115,133,727) 8,255,812,378 1,759,984,392 (32,954,831) 1,727,029,561 보험차익 (4,821,930,000) - (4,821,930,000) (1,012,605,300) 4,821,930 (1,007,783,370) 재해손실 451,874,376 - 451,874,376 94,893,619 (451,874) 94,441,745 유형자산 2,019,432,131 (710,209,581) 1,309,222,550 424,080,748 (150,453,235) 273,627,513 투자부동산 1,370,796,552 (48,035,912) 1,322,760,640 287,867,276 (11,410,302) 276,456,974 인건비 1,042,360,602 - 1,042,360,602 218,895,726 (1,042,360) 217,853,366 계약자산및부채 356,889,414 (42,371,460) 314,517,954 74,946,777 (9,212,525) 65,734,252 미지급비용 등 743,017,483 173,943,737 916,961,220 154,712,077 35,611,224 190,323,301 리스관련자산및부채 5,582,378,712 (1,843,427,850) 3,738,950,862 1,164,582,656 (387,994,743) 776,587,913 충당부채 800,695,800 (800,695,800) - 160,139,160 (168,146,118) (8,006,958) 금융보증부채 3,322,714,392 (3,378,128,381) (55,413,989) 672,684,186 (709,406,960) (36,722,774) 기타 (47,244,039) 41,403,523 (5,840,516) (9,922,900) 8,700,745 (1,222,155) 이월결손금 53,775,249,870 1,813,167,272 55,588,417,142 11,274,680,566 326,988,900 11,601,669,466 이월세액공제 2,291,425,602 (741,661,252) 1,549,764,350 2,291,425,602 (741,661,252) 1,549,764,350 합계 108,121,531,650 (4,548,486,217) 103,573,045,433 24,416,656,682 (1,637,884,767) 22,778,771,915 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*1) 22,778,771,915 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*1) - (*1) 연결회사는 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 33-5 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 발생 기말 만료시기 이월결손금 2016년 발생분 3,043,920,575 - 3,043,920,575 2026년 2017년 발생분 8,488,567,176 - 8,488,567,176 2027년 2020년 발생분 20,408,195,459 - 20,408,195,459 2025년 및 2035년 2021년 발생분 14,418,541,340 - 14,418,541,340 2026년 및 2036년 2022년 발생분 23,628,521,382 - 23,628,521,382 2027년 및 2037년 2023년 발생분 2,022,657,656 - 2,022,657,656 2028년 및 2038년 2024년 발생분 - 6,053,291,649 6,053,291,649 2029년 및 2039년 합계 72,010,403,588 6,053,291,649 78,063,695,237 이월세액공제 2015년 발생분 673,478,643 - 673,478,643 2025년 2016년 발생분 682,185,981 - 682,185,981 2026년 2017년 발생분 731,910,653 - 731,910,653 2027년 2018년 발생분 741,661,252 - 741,661,252 2028년 2019년 발생분 820,435,408 - 820,435,408 2029년 2020년 발생분 729,328,941 - 729,328,941 2030년 합계 4,379,000,878 - 4,379,000,878 34. 주당손익34-1 기본주당손익기본주당손익은 지배기업소유주지분에 대한 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.34-1 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 지배기업소유주지분에 대한당기순이익(손실) 340,681,081 2,779,833,091 가중평균유통보통주식수 96,950,558주 96,950,558주 기본주당이익(손실) 4 29 34-2 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주는 없습니다. 따라서, 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 35. 현금흐름표35-1 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 7,957,481 12,879,432 은행예금 9,773,864,798 1,683,994,421 합계 9,781,822,279 1,696,873,853 35-2 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실): 340,681,081 2,779,833,091 조정항목: 법인세비용(수익) 44,838,773 45,579,558 퇴직급여 699,228,037 345,712,883 유형자산처분손실 21,654,004 - 유형자산처분이익 (10,545,454) (1,707,024,008) 감가상각비 2,708,199,670 1,117,689,968 대손상각비(환입) 325,071,480 179,101,039 기타의대손상각비 - 937,292,358 금융보증비용 - (812,094,777) 유형자산손상차손 - 617,538,338 대손충당금환입 (193,524,062) (719,998,018) 재고자산평가손실(환입) (2,983,191,605) 143,567,456 이자비용 901,786,913 313,424,694 이자수익 (925,641,114) (1,051,807,877) 외화환산손실 288,487,609 22,961,503 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 646,627 54,450 금융자산처분이익 (311,229) - 잡손실 296,280,708 - 충당부채전입액 - 9,304,200 사용권자산처분이익 (395,816,464) (253,338,216) 사용권자산처분손실 (297,393,771) - 사용권자산손상차손 63,621,354 1,568,816,905 매각예정비유동자산손상차손 - - 소 계 543,391,476 756,780,456 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 변동 (1,736,971,628) (310,055,332) 재고자산의 변동 4,496,100,084 (5,670,451,705) 계약자산의 변동 (38,554,606) 12,019,116 기타유동자산의 변동 (1,836,261,408) (374,064,156) 기타유동금융자산의 변동 100,349,361 1,494,918,314 기타비유동자산의 변동 - 73,986 기타비유동금융자산의 변동 - 2,908,000 매입채무의 변동 866,451,836 (1,995,397,573) 계약부채의 변동 66,026,928 (58,490,576) 기타유동부채의 변동 (392,384,471) (258,842,484) 기타유동금융부채의 변동 580,677,260 (1,444,117,868) 기타비유동부채의 변동 10,205,217 51,191,683 기타비유동금융부채의 변동 496,406,761 - 충당부채의 변동 (81,927,306) (323,431,828) 사외적립자산의 변동 (500,000,000) (700,000,000) 퇴직금의 지급 27,727,109 (89,952,543) 소 계 2,057,845,137 (9,663,692,966) 영업에서 창출된 현금흐름 2,941,917,694 (6,127,079,419) 35-3 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임차보증금의 유동성대체 (203,600,000) 1,752,620,000 리스부채의 유동성대체 1,594,483,760 1,678,055,605 복구충당부채의 유동성대체 (394,362,299) 178,569,160 장기차입금의 유동성대체 2,500,000,000 - 사용권자산의 증가 4,811,136,744 4,301,726,800 재고자산의 폐기 1,549,242,422 - 매각예정비유동자산의 투자부동산 대체 - 2,078,208,667 35-4 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타증감 단기차입금 3,000,000,000 (3,000,000,000) - - - 유동성장기차입금 - - 2,500,000,000 - 2,500,000,000 리스부채(유동) 2,557,907,438 (3,642,583,616) 1,594,483,760 2,021,751,162 2,531,558,744 리스부채(비유동) 1,703,014,455 - (1,594,483,760) 2,049,699,379 2,158,230,074 장기차입금 5,000,000,000 3,500,000,000 (2,500,000,000) - 6,000,000,000 임대보증금 329,885,000 (29,885,000) - - 300,000,000 합 계 12,590,806,893 (3,172,468,616) - 4,071,450,541 13,489,788,818 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타증감 단기차입금 - 3,000,000,000 - - 3,000,000,000 리스부채(유동) 2,865,805,172 (3,619,021,818) 1,678,055,605 1,633,068,479 2,557,907,438 리스부채(비유동) 1,602,618,165 - (1,678,055,605) 1,778,451,895 1,703,014,455 장기차입금 - 5,000,000,000 - - 5,000,000,000 금융보증부채 3,378,128,381 (2,566,033,604) - (812,094,777) - 임대보증금 119,608,695 210,276,305 - - 329,885,000 합 계 7,966,160,413 2,025,220,883 - 2,599,425,597 12,590,806,893 36. 범주별 금융상품 및 공정가치36-1 보고기간종료일 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 9,781,822,279 - 9,781,822,279 9,781,822,279 매출채권 9,661,545,362 - 9,661,545,362 9,661,545,362 기타유동금융자산 3,077,190,103 - 3,077,190,103 3,077,190,103 기타비유동금융자산 10,350,076,484 - 10,350,076,484 10,350,076,484 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,876,435 8,876,435 8,876,435 합계 32,870,634,228 8,876,435 32,879,510,663 32,879,510,663 (단위: 원) 금융부채 상각후원가측정 공정가치 유동성장기차입금 2,500,000,000 2,500,000,000 매입채무 2,646,365,191 2,646,365,191 기타유동금융부채 4,931,765,719 4,931,765,719 리스부채(유동) 2,531,558,744 2,531,558,744 장기차입금 6,000,000,000 6,000,000,000 리스부채(비유동) 2,158,230,074 2,158,230,074 기타비유동금융부채 575,732,949 575,732,949 합계 21,343,652,677 21,343,652,677 (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 1,696,873,853 - 1,696,873,853 1,696,873,853 매출채권 8,291,546,462 - 8,291,546,462 8,291,546,462 기타유동금융자산 4,027,631,058 - 4,027,631,058 4,027,631,058 기타비유동금융자산 18,052,806,311 - 18,052,806,311 18,052,806,311 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,523,062 9,523,062 9,523,062 합계 32,068,857,684 9,523,062 32,078,380,746 32,078,380,746 (단위: 원) 금융부채 상각후원가측정 공정가치 단기차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 매입채무 1,518,078,238 1,518,078,238 기타유동금융부채 4,573,235,979 4,573,235,979 리스부채(유동) 2,654,034,787 2,654,034,787 장기차입금 5,000,000,000 5,000,000,000 리스부채(비유동) 1,606,887,106 1,606,887,106 기타비유동금융부채 25,885,000 25,885,000 합계 18,378,121,110 18,378,121,110 36-2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가금융부채 합계 당기손익 : 이자수익 925,641,114 - - 925,641,114 외환차익 - - 15,249,178 15,249,178 금융자산처분이익 - 311,229 - 311,229 기타의대손충당금환입 193,524,062 - - 193,524,062 이자비용 - - (901,786,913) (901,786,913) 외환차손 - - (53,270,245) (53,270,245) 외화환산손실 - - (288,487,609) (288,487,609) 대손상각비 (325,071,480) - - (325,071,480) 합계 794,093,696 311,229 (1,228,295,589) (433,890,664) (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 금융보증계약 합계 당기손익 : 이자수익 1,051,807,877 - - 1,051,807,877 외환차익 - 66,902,219 - 66,902,219 기타의대손충당금환입 719,998,018 - - 719,998,018 이자비용 - (313,424,694) - (313,424,694) 외환차손 - (64,584,203) - (64,584,203) 외화환산손실 - (22,961,503) - (22,961,503) 금융보증부채환입 - - 812,094,777 812,094,777 대손상각비 (179,101,039) - - (179,101,039) 기타의대손상각비 (937,292,358) - - (937,292,358) 합계 655,412,498 (334,068,181) 812,094,777 1,133,439,094 36-3 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,876,435 8,876,435 당기말 현재 공정가치 수준 2 또는 수준 3으로 분류된 금융자산 및 부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 8,876,435 3 순자산접근법 - 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 기초 9,523,062 평가 (646,627) 기말 8,876,435 36-4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 37. 위험관리37-1 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채 24,223,487,527 20,773,903,084 자본 56,613,382,228 56,305,235,670 부채비율 42.79% 36.90% 37-2 재무위험관리37-2-1 연결회사의 목표 및 정책연결회사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 연결회사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.연결회사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 37-2-2 신용위험(1) 위험관리 연결회사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 연결회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (4) 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 9,781,822,279 1,696,873,853 매출채권 9,661,545,362 8,291,546,462 기타유동금융자산 3,077,190,103 4,027,631,058 기타비유동금융자산 10,350,076,484 18,052,806,311 당기손익-공정가치측정 금융자산 8,876,435 9,523,062 합계 32,879,510,663 32,078,380,746 37-2-3 유동성위험유동성위험이란 연결회사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.연결회사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을 적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 유동성장기차입금 2,500,000,000 - 2,500,000,000 매입채무 2,646,365,191 - 2,646,365,191 기타유동금융부채 4,931,765,719 - 4,931,765,719 리스부채(유동) 2,646,753,193 - 2,646,753,193 장기차입금 - 6,000,000,000 6,000,000,000 리스부채(비유동) - 2,745,354,864 2,745,354,864 기타비유동금융부채 - 575,732,949 575,732,949 합계 12,724,884,103 9,321,087,813 22,045,971,916 (단위: 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 단기차입금 3,000,000,000 - 3,000,000,000 매입채무 1,518,078,238 - 1,518,078,238 기타유동금융부채 4,573,235,979 - 4,573,235,979 리스부채(유동) 2,753,970,109 - 2,753,970,109 장기차입금 - 5,000,000,000 5,000,000,000 리스부채(비유동) - 1,899,472,060 1,899,472,060 기타비유동금융부채 - 25,885,000 25,885,000 합계 11,845,284,326 6,925,357,060 18,770,641,386 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되어 합계가 장부금액과 일치하지 않으며, 향후 발생할 이자금액은 포함되지 아니하였습니다. 37-2-4 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.(1) 환위험연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해 환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD, EUR, CNY 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 USD EUR CNY USD EUR 부채 : 매입채무 106,743,580 46,951,533 3,197,798 12,465,713 8,632,510 기타유동금융부채 543,732,949 - - - - 기타비유동금융부채 543,732,949 - - - - 소계 1,194,209,478 46,951,533 3,197,798 12,465,713 8,632,510 합계 (1,194,209,478) (46,951,533) (3,197,798) (12,465,713) (8,632,510) 연결회사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (119,420,948) 119,420,948 (1,246,571) 1,246,571 EUR (4,695,153) 4,695,153 (863,251) 863,251 CNY (319,780) 319,780 - - 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 연결회사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다.보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융부채 8,500,000,000 5,000,000,000 보고기간종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 42,500,000 (42,500,000) 25,000,000 (25,000,000) (3) 가격위험연결회사는 활성시장이 존재하지 않는 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간종료일 현재 연결회사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 38. 특수관계자 거래 38-1 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계내역 소재지 당기말 전기말 지배기업을 지배하는 개인 대한민국 배석두 배석두 지배기업 대한민국 (주)인베스터유나이티드(*1) (주)인베스터유나이티드(*1) 당사에 유의적 영향력을행사하는 기업 대한민국 (주)우리인터텍스(*2) (주)우리인터텍스(*2) 기타의 특수관계자(*4) 대한민국 (주)파인우드프라이빗에쿼티 (주)파인우드프라이빗에쿼티 대한민국 (주)흥국저축은행 (주)흥국저축은행 대한민국 (주)넵스테크놀러지 (주)넵스테크놀러지 대한민국 (주)미찌푸드 (주)미찌푸드 대한민국 (주)상일식품 (주)상일식품 대한민국 (주)세코글로벌 (주)세코글로벌 대한민국 (주)쌤앤파커스 (주)쌤앤파커스 대한민국 (주)연합 (주)연합 대한민국 쵸코스퀘어(주) (*3) 쵸코스퀘어(주) (*3) 대한민국 주식회사 좋은사람들자산관리(*6) 주식회사 좋은사람들자산관리(*6) 대한민국 에프앤디조합(*5) 에프앤디조합(*5) 대한민국 엘앤에이홀딩스(주)(*5) 엘앤에이홀딩스(주)(*5) 대한민국 (주)나팔꽃에프앤비(*5) (주)나팔꽃에프앤비(*5) 대한민국 (주)스프링나인(*5) (주)스프링나인(*5) 대한민국 (주)베스트플랜(*5) (주)베스트플랜(*5) 대한민국 - (주)씨앤비텍(*5) 대한민국 시그마포(유)(*5) 시그마포(유)(*5) 대한민국 (주)아람코리아(*5) (주)아람코리아(*5) 대한민국 (주)지음(*5) (주)지음(*5) 대한민국 (주)영현무역(*5) (주)영현무역(*5) 미국 TWPM, Inc.(*5) TWPM, Inc.(*5) 미국 Nara Design, Inc.(*5) Nara Design, Inc.(*5) 대한민국 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호(*5) 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호(*5) 대한민국 (주)위드케이(*5) (주)위드케이(*5) (*1) 당기말 현재 (주)인베스터유나이티드와 그 종속기업의 당사 발행 주식의 보유 지분율이 50%를 초과하여 지배기업으로 구분하였습니다.(*2) 당기말 현재 (주)우리인터텍스의 당사 발행 주식의 보유 지분율이 20%를 초과하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 구분하였습니다. (*3) 전기 중 회생절차 개시결정 및 회생계획 인가결정에 따라 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외하고 해당 투자지분을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*4) 당사와 매출, 자금거래 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자로 구성되어 있습니다.(*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련된 거래가 있음에 따라 거래의 실질을 파악하기 위하여 기타특수관계자로 포함하였습니다.(*6) 당기 중 회생절차 개시결정 및 회생계획 인가결정에 따라 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외하고 해당 투자지분을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. 38-2 당기 및 전기중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 매입(외주가공) 기타비용 지배기업 (주)인베스터유나이티드 4,545,455 - - 1,970,000 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)우리인터텍스 460,033,656 - 904,097,506 - 기타의특수관계자 (주)흥국저축은행 - 523,292,683 - - 넵스테크놀러지 78,023,333 - - 60,140,000 미찌푸드 11,636,364 - - 37,509,880 상일식품 5,636,364 - - 1,518,000 세코글로벌 153,675,522 - 44,968,830 1,132,000 쌤앤파커스 - - - 10,017,500 연합 363,892,354 - - 109,830,932 합계 1,077,443,048 523,292,683 949,066,336 222,118,312 (단위: 원) 특수관계 구분 특수관계자 매출 기타수익 투자부동산 취득 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)우리인터텍스 1,216,459,998 - - 기타의특수관계자 직원 - 18,630 - (주)흥국저축은행 - 566,926,646 - 쵸코스퀘어(주) - 18,674,763 5,600,000,000 합계 1,216,459,998 585,620,039 5,600,000,000 38-3 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 쵸코스퀘어(주) 680,000,000 - - 680,000,000 직원 1,666,860 - (1,666,860) - (전)임원 310,000,000 - (26,886,783) 283,113,217 (주)흥국저축은행 15,847,726,733 433,927,046 (8,402,094,258) 7,879,559,521 에프앤디조합 1,500,000,000 - - 1,500,000,000 (전)대표이사 6,457,000,000 - - 6,457,000,000 엘앤에이홀딩스(주) 등 9,300,000,000 - - 9,300,000,000 (주)나팔꽃에프앤비 2,350,000,000 - - 2,350,000,000 (주)베스트플랜 1,100,000,000 - - 1,100,000,000 시그마포(유) 500,000,000 - - 500,000,000 (주)아람코리아 119,250,000 - - 119,250,000 (주)지음 300,000,000 - - 300,000,000 (주)영현무역 373,313,575 - - 373,313,575 TWPM, Inc. 540,584,910 - - 540,584,910 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 2,760,000,000 - - 2,760,000,000 합계 42,139,542,078 433,927,046 (8,430,647,901) 34,142,821,223 (단위: 원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 유상증자 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 쵸코스퀘어(주) - 820,000,000 (140,000,000) 680,000,000 - - - - - (주)좋은사람들자산관리 - - - - - - - - 10,000,000 직원 41,666,820 - (39,999,960) 1,666,860 - - - - - (전)임원 310,000,000 - - 310,000,000 - - - - - (주)흥국저축은행 15,377,846,483 469,880,250 - 15,847,726,733 - - - - - (주)파인우드프라이빗에쿼티 - - - - - - - - - 에프앤디조합 1,500,000,000 - - 1,500,000,000 - - - - - (전)대표이사 6,457,000,000 - - 6,457,000,000 - - - - - 엘앤에이홀딩스(주) 등 9,300,000,000 - - 9,300,000,000 - - - - - (주)나팔꽃에프앤비 2,350,000,000 - - 2,350,000,000 - - - - - (주)베스트플랜 1,100,000,000 - - 1,100,000,000 - - - - - (주)씨앤비텍 180,000,000 - (180,000,000) - - - - - - 시그마포(유) 500,000,000 - - 500,000,000 - - - - - (주)아람코리아 119,250,000 - - 119,250,000 - - - - - (주)지음 300,000,000 - - 300,000,000 - - - - - (주)영현무역 620,185,982 - (246,872,407) 373,313,575 - - - - - Young Hyun International, Inc. 157,116,861 - (157,116,861) - - - - - - TWPM, Inc. 540,584,910 - - 540,584,910 - - - - - 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 2,760,000,000 - - 2,760,000,000 - - - - - 합계 41,613,651,056 1,289,880,250 (763,989,228) 42,139,542,078 - - - - 10,000,000 38-4 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 채권 채무 현금및현금성자산 외상매출금 불법행위미수금 선급금 대여금 미수수익 미수금 장기금융상품 외상매입금 미지급금 예수금 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)우리인터텍스 - 506,037,022 - - - - 1,943,601 - 188,311,200 - - 기타의 특수관계자 쵸코스퀘어 (주) - - - - 680,000,000 - 141,642,237 - - - - (전)임원 - - - - 283,113,217 - - - - - - (주)흥국저축은행 6,874,724,699 - - - - 12,250,014 - 7,879,559,521 - - - TWPM, Inc. - 350,250,799 - - 540,584,910 - - - - - - 에프앤디조합(*1) - - 500,000,000 - 1,000,000,000 - - - - - - 이종현 - - 6,457,000,000 - - - - - - - 5,323,975 (주)엘앤에이홀딩스 - - 9,300,000,000 - - - - - - - - (주)나팔꽃에프앤비(*2) - - 2,350,000,000 - - - - - - - - (주)베스트플랜 - - 1,100,000,000 - - - - - - - - 시그마포(유) - - 500,000,000 - - - - - - - - (주)아람코리아 - - - 119,250,000 - - - - - - - (주)지음 - - 300,000,000 - - - - - - - - (주)영현무역(*3) - - - - 373,313,575 - - - - - - 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 - - 2,760,000,000 - - - - - - - - (주)위드케이 - 2,962,632,081 - - - - - - - - - ㈜연합 - 384,923,389 - - - - - - - 18,500,180 - ㈜넵스테크놀러지 - 83,938,718 - - - - - - - - - 합계 6,874,724,699 4,287,782,009 23,267,000,000 119,250,000 2,877,011,702 12,250,014 143,585,838 7,879,559,521 188,311,200 18,500,180 5,323,975 (*1) (주)대양홀딩스컴퍼니로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) (주)대양금속 우선주 400,000주를 담보로 제공받고 있으며, (주)나팔꽃씨엔엠으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) (주)영현무역 보통주 1,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다.당기말 현재 상기 채권 중 외상매출금 3,350백만원, 미수금 144백만원, 불법행위미수금 22,522백만원, 선급금 119백만원, 대여금 2,877백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 193백만원입니다. (단위: 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 불법행위미수금 선급금 대여금 미수수익 미수금 장기금융상품 미지급금 예수금 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)우리인터텍스 145,750,000 - - - - 1,943,601 - - - 기타의 특수관계자 쵸코스퀘어(주) - - - 680,000,000 - 141,642,237 - - - (주)좋은사람들자산관리 - - - - - 186,000 - - - 직원 - - - 1,666,860 - - - - - (전)임원 - - - 310,000,000 - - - 164,132,921 9,934,223 (주)흥국저축은행 - - - - 22,466,768 - 15,847,726,733 - - TWPM, Inc. 350,250,799 - - 540,584,910 - - - - - 에프앤디조합(*1) - 500,000,000 - 1,000,000,000 - - - - - (전)대표이사 - 6,457,000,000 - - - - - - - 엘앤에이홀딩스(주) 등 - 9,300,000,000 - - - - - - - (주)나팔꽃에프앤비(*2) - 2,350,000,000 - - - - - - - (주)베스트플랜 - 1,100,000,000 - - - - - - - 시그마포(유) - 500,000,000 - - - - - - - (주)아람코리아 - - 119,250,000 - - - - - - (주)지음 - 300,000,000 - - - - - - - (주)영현무역(*3) - - - 373,313,575 - - - - - 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 - 2,760,000,000 - - - - - - - (주)위드케이 2,972,128,430 - - - - - - - - 합계 3,468,129,229 23,267,000,000 119,250,000 2,905,565,345 22,466,768 143,771,838 15,847,726,733 164,132,921 9,934,223 (*1) (주)대양홀딩스컴퍼니로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*2) (주)대양금속 우선주 400,000주를 담보로 제공받고 있으며, (주)나팔꽃씨엔엠으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(*3) (주)영현무역 보통주 1,000,000주를 담보로 제공받고 있습니다. 기존 담보로 제공받은 서울특별시 구로구 소재의 부동산에 대한 근저당권을 전기 중 행사하여 403백만원을 회수하였습니다.전기말 상기 채권 중 외상매출금 3,322백만원, 미수금 144백만원, 불법행위미수금 22,698백만원, 선급금 119백만원, 대여금 2,894백만원에 대하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 당해 기간에 인식된 대손상각비는 1,031백만원입니다. 38-5 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 담보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계 구분 담보제공자 제공받은 담보 관련 거래 및 계정 금액 기타의 특수관계자 (주)대양홀딩스컴퍼니 연대보증 에프앤디조합 대여금 및 불법행위미수금 3,500,000,000 (주)나팔꽃에프앤비 대양금속 우선주 400,000주 (주)나팔꽃에프앤비불법행위미수금 1,500,000,000 (주)나팔꽃씨엔엠 연대보증 850,000,000 (주)영현무역 영현무역 보통주 1,000,000주 (주)영현무역 대여금 373,313,575 38-7 당기 중 주요 경영진에 대한 보상금액으로서 당기의 비용으로 계상된 금액은 다음과 같으며, 주요 경영진은 연결회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 단기급여(연봉, 상여 등) 690,326,686 431,338,388 기타 장기급여(퇴직급여 등) 18,732,264 36,739,590 합계 709,058,950 468,077,978 39. 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2025년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 32 기 2024.12.31 현재 제 31 기 2023.12.31 현재 제 30 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 자산 유동자산 51,388,381,608 44,237,028,781 49,476,022,777 현금및현금성자산 9,742,682,324 1,659,045,371 2,571,897,558 매출채권 9,661,545,362 8,291,546,462 8,104,366,171 계약자산 51,757,102 13,202,496 25,221,612 재고자산 27,724,527,599 29,272,344,782 23,485,077,321 기타유동금융자산 3,076,969,603 4,027,631,058 12,672,012,256 기타유동자산 1,036,544,818 846,282,702 515,018,622 당기법인세자산 94,354,800 126,975,910 24,220,570 매각예정비유동자산 2,078,208,667 비유동자산 29,567,186,449 33,015,376,342 24,350,150,551 유형자산 5,040,772,644 4,724,946,615 5,141,831,977 투자부동산 7,655,308,749 7,883,261,517 무형자산 225,930,812 214,173,000 214,173,000 사용권자산 4,697,800,847 1,987,268,099 기타비유동금융자산 10,195,960,872 17,924,939,669 18,948,962,859 기타비유동자산 1,600,004,146 73,986 순확정급여자산 142,531,944 271,264,380 45,108,729 당기손익-공정가치측정금융자산 8,876,435 9,523,062 자산총계 80,955,568,057 77,252,405,123 73,826,173,328 부채 유동부채 15,008,523,034 14,073,046,320 15,621,937,540 매입채무 4,163,408,249 2,920,980,884 5,096,196,575 유동 차입금 3,000,000,000 유동성장기차입금 2,500,000,000 기타유동금융부채 4,782,734,797 4,253,258,847 5,502,941,932 유동계약부채 393,747,378 327,720,450 382,111,026 유동 리스부채 2,224,278,867 2,384,506,438 2,600,896,473 유동충당부채 310,767,381 464,324,391 1,180,378,103 기타 유동부채 633,586,362 722,255,310 859,413,431 비유동부채 10,021,741,095 7,260,622,502 5,196,857,685 장기차입금(사채 포함) 6,000,000,000 5,000,000,000 기타비유동금융부채 575,732,949 25,885,000 3,388,171,859 비유동 리스부채 2,158,230,074 1,353,255,679 1,118,755,421 비유동충당부채 983,678,502 589,316,203 410,747,043 기타 비유동 부채 304,099,570 292,165,620 279,183,362 부채총계 25,030,264,129 21,333,668,822 20,818,795,225 자본 자본금 48,475,279,000 48,475,279,000 48,475,279,000 자본잉여금 67,589,857,228 67,589,857,228 67,589,857,228 이익잉여금(결손금) (60,139,832,300) (60,146,399,927) (63,057,758,125) 자본총계 55,925,303,928 55,918,736,301 53,007,378,103 자본과부채총계 80,955,568,057 77,252,405,123 73,826,173,328 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 32 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 수익(매출액) 90,260,720,652 82,630,150,276 80,250,556,625 매출원가 41,786,740,422 37,323,352,161 37,163,760,405 매출총이익 48,473,980,230 45,306,798,115 43,086,796,220 판매비와관리비 47,358,020,686 43,739,560,978 46,436,601,354 영업이익(손실) 1,115,959,544 1,567,237,137 (3,349,805,134) 기타이익 1,072,731,849 3,176,025,679 887,757,635 기타손실 1,682,730,457 3,176,565,116 3,347,512,616 금융수익 933,019,673 1,923,433,493 634,052,217 금융원가 1,217,873,400 360,688,986 2,103,575,442 법인세비용차감전순이익(손실) 221,107,209 3,129,442,207 (7,279,083,340) 법인세비용(수익) 44,838,773 45,579,558 (128,834,533) 당기순이익(손실) 176,268,436 3,083,862,649 (7,150,248,807) 기타포괄손익 (169,700,809) (172,504,451) 456,776,981 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (169,700,809) (172,504,451) 456,776,981 확정급여제도의재측정요소 (169,700,809) (172,504,451) 456,776,981 총포괄손익 6,567,627 2,911,358,198 (6,693,471,826) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 2 32 (117) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 32 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 24,954,112,000 55,111,024,228 (56,364,286,299) 23,700,849,929 당기순이익(손실) (7,150,248,807) (7,150,248,807) 확정급여제도의재측정요소 456,776,981 456,776,981 유상증자 36,000,000,000 36,000,000,000 무상감자 (12,478,833,000) 12,478,833,000 2022.12.31 (기말자본) 48,475,279,000 67,589,857,228 (63,057,758,125) 53,007,378,103 2023.01.01 (기초자본) 48,475,279,000 67,589,857,228 (63,057,758,125) 53,007,378,103 당기순이익(손실) 3,083,862,649 3,083,862,649 확정급여제도의재측정요소 (172,504,451) (172,504,451) 유상증자 무상감자 2023.12.31 (기말자본) 48,475,279,000 67,589,857,228 (60,146,399,927) 55,918,736,301 2024.01.01 (기초자본) 48,475,279,000 67,589,857,228 (60,146,399,927) 55,918,736,301 당기순이익(손실) 176,268,436 176,268,436 확정급여제도의재측정요소 (169,700,809) (169,700,809) 유상증자 무상감자 2024.12.31 (기말자본) 48,475,279,000 67,589,857,228 (60,139,832,300) 55,925,303,928 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 32 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 31 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 30 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 32 기 제 31 기 제 30 기 영업활동현금흐름 2,899,562,383 (5,579,443,324) (4,283,783,620) 당기순이익(손실) 176,268,436 3,083,862,649 (7,150,248,807) 조정 521,115,419 723,806,175 6,534,266,215 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,928,026,467 (10,099,220,839) (3,152,445,256) 이자수취 616,648,361 814,864,031 213,759,627 이자지급 (375,117,410) (710,634,949) 법인세환급(납부) 32,621,110 (102,755,340) (18,480,450) 투자활동현금흐름 8,061,923,506 2,359,401,694 (22,068,633,045) 단기금융상품의 처분 1,500,000,000 13,471,003,014 80,000,000 장기금융상품의 처분 8,402,094,258 불법행위미수금의 감소 180,000,000 100,000,000 당기손익-공정가치금융자산의처분 871,229 86,485,550 유형자산의 처분 90,545,454 2,807,190,889 대여금의 감소 28,553,643 583,989,228 73,499,960 보증금의 감소 906,468,162 801,919,575 861,073,582 단기금융상품의 취득 (1,500,000,000) (5,767,068,014) (7,000,000,000) 장기금융상품의 취득 (433,927,046) (469,880,250) (15,397,846,483) 당기손익-공정가치금융자산의취득 (560,000) (86,540,000) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (10,000,000) 유형자산의 취득 (775,584,034) (1,509,498,032) (583,090,000) 투자부동산의 취득 (5,871,706,768) 사용권자산의 취득 (104,824,561) 대여금의 증가 (820,000,000) (90,000,000) 보증금의 증가 (143,760,000) (931,668,937) (112,270,104) 무형자산의 취득 (12,778,160) 재무활동현금흐름 (2,877,848,936) 2,307,189,443 25,792,947,357 단기차입금의 증가 3,000,000,000 1,100,000,000 유상증자 36,000,000,000 장기차입금의 증가 3,500,000,000 5,000,000,000 임대보증금의 증가 88,500,000 329,885,000 1,826,087 단기차입금의 상환 (3,000,000,000) (6,135,156,907) 유동성장기차입금의 상환 (1,450,000,000) 리스부채의 감소 (3,347,963,936) (3,337,053,258) (3,676,121,823) 임대보증금의 감소 (118,385,000) (119,608,695) (47,600,000) 금융보증부채의 지급 (2,566,033,604) 현금및현금성자산의순증가(감소) 8,083,636,953 (912,852,187) (559,469,308) 기초현금및현금성자산 1,659,045,371 2,571,897,558 3,131,366,866 기말현금및현금성자산 9,742,682,324 1,659,045,371 2,571,897,558 5. 재무제표 주석 제 32(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 제 31(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 좋은사람들 1. 회사의 개요주식회사 좋은사람들(이하 "당사")은 1993년 5월 1일에 설립되어 본사는 서울특별시 마포구, 해외 현지법인은 북한(개성)과 캄보디아에 위치하고 있으며, 내의류 제품의 제조ㆍ판매를 주된사업으로 하고 있습니다.당사의 주식은 1997년 11월 3일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차의 증자 및 감자를 거쳐 보고기간종료일 현재 납입자본금은 48,475백만원입니다.보고기간종료일 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 자본금(원) 주식수(주) 지분율 자본금(원) 주식수(주) 지분율 (주)우리인터텍스 18,000,000,000 36,000,000 37.13% 18,000,000,000 36,000,000 37.13% (주)인베스터유나이티드 3,500,000,000 7,000,000 7.22% 3,500,000,000 7,000,000 7.22% 주식회사파인우드프라이빗에쿼티 3,500,000,000 7,000,000 7.22% 3,500,000,000 7,000,000 7.22% (주)좋은사람들 우리사주조합 52,370,500 104,741 0.11% 105,366,000 210,732 0.22% 파인우드1호조합 (*1) - - - 6,000,000,000 12,000,000 12.38% 온누리투자조합(*1) - - - 5,000,000,000 10,000,000 10.31% 기타(*1) 23,422,908,500 46,845,817 48.32% 12,369,913,000 24,739,826 25.52% 합 계 48,475,279,000 96,950,558 100.00% 48,475,279,000 96,950,558 100.00% (*1) 당기 중 파인우드1호조합, 온누리투자조합의 지분율이 5% 미만으로 변경되어 별도로 구분하지 않았습니다. 2. 재무제표 작성기준2-1 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2-2 측정기준당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채2-3 기능통화와 표시통화당사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.2-4 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있습니다. 당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책 3-1 회계정책의 변경당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다. 3-1-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-2 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정부채의 유동ㆍ비유동 분류 기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ·결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ·연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 ·기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 ·전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3-1-3 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.3-2 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다. 당사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 3-3 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 3-4 영업부문당사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3-5 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.3-6 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 3-7 금융상품3-7-1 금융자산의 인식 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세 가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세 가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. (1) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. (3) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-7-2 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3-7-3 금융자산의 손상당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상 금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간 말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식 후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 3-7-4 금융상품의 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.3-8 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구분 내용연수 상각방법 건물 30년 정액법 기계장치 6년 정액법 차량운반구 4년 정액법 비품 4년 정액법 시설장치 4년 정액법 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.3-9 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.3-9-1 리스이용자당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가3-9-2 리스제공자당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 3-10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액 및 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정내용년수 회원권 비한정 상표권 5년 디자인권 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. ① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음 ② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음 ③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음 ④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음 ⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음 ⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음 3-11 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 30년에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.3-12 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는 데 사용해야 한다는 기본 조건이 부과된 자산 관련 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.당사는 수익 관련 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 기타수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-13 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다. 3-14 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 3-15 종업원급여당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여제도와 확정급여제도를 운영하고 있습니다.3-15-1 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 3-15-2 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식 과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.3-15-3 퇴직급여 : 확정기여제도보고기간종료일 현재 확정기여제도에 대한 기여금은 종업원이 지급받을 용역을 제공한 때 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-15-4 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-16 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.3-17 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 3-18 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 3-19 고객과의 계약에서 생기는 수익 3-19-1 수익인식모형수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다. (1) 재화의 판매당사는 내의류를 제조하여 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다.(2) 고객충성제도당사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있습니다. 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치는 보상점수와 매출의 나머지 부분에 배분되며, 이때 보상점수에 배분될 대가는 고객이 사용하지 않을 것으로 기대되는 부분을 고려하여 보상점수의 공정가치에 기초하여 측정됩니다. 보상점수에 대한 매출은 고객이 보상점수를 사용하는 시점에 인식됩니다.당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 3-19-2 본인과 대리인의 구분 당사는 일부 상품과 관련된 거래에서는 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3-19-3 환불부채와 반환자산당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 3-20 환율변동효과당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.3-21 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3-21-1 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 3-21-2 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 3-22 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3-23 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 3-23-1 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제 1101호 '한국채택회계기준의 최초 채택' 개정 - 제 1021호 '환율변동효과' 및 제 1101호 '한국채택회계기준의 최초 채택'에 대한 개정사항은 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지를 평가하고, 다른 통화로 교환이 가능하지 않을 경우 현물환율을 추정하여 이에 대한 정보를 공시하도록 하였습니다 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 3-23-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제 1107호 '금융상품:공시' 개정 - 제1109호 '금융상품' 및 제 1107호 '금융상품:공시'에 대한 개정 사항은 다음의 요구사항을 포함합니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통하여 금융부채가 결제된 것을(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침 명시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 3-23-3 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11에 대한 개정 사항은 다음과 같습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다 4. 영업부문당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는바, 당사가 제공하는 재화나 용역은 단일의 영업부문으로 내의류 관련 제품 및 상품의 제조와 판매 및 그 부대사업을 주 영업부문으로 하고 있습니다. 또한, 당사의 특수관계자 매출을 제외한 매출 및 관련 자산은 모두 한국을 근거지로 하고 있습니다.한편, 당기와 전기의 당사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. 5. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 당사의 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금융기관 사용제한내용 당기말 전기말 현금및현금성자산 기업은행 지급제한 - 16,100,000 단기금융상품 기업은행 질권설정 500,000,000 500,000,000 장기금융상품 흥국저축은행 에스크로(*1) 7,879,559,521 15,847,726,733 장기금융상품 제주은행 질권설정 10,000,000 10,000,000 장기금융상품 제주은행 질권설정 10,000,000 10,000,000 합계 8,399,559,521 16,383,826,733 (*1) 회생계획안에 따라 미확정채권 등이 확정되어 변제책임이 확정되는 경우를 대비하여 흥국저축은행과 에스크로 계약을 체결하였으며, 당기 중 일부 미확정 채권에 관한 민사소송 확정판결에 따라 84억원을 인출하였습니다. 당기말 현재 79억원을 장기금융상품으로 계상하고 있습니다. 6. 매출채권 6-1 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 일반채권 14,105,363,212 12,410,292,832 차감:대손충당금 (4,443,817,850) (4,118,746,370) 합계 9,661,545,362 8,291,546,462 상기 매출채권은 보고기간종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 6-2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 4,118,746,370 3,939,645,331 대손상각비(환입) 325,071,480 179,101,039 기말 4,443,817,850 4,118,746,370 6-3 당기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 정상 3개월 초과 6개월 이하 1년 이하 1년 초과 합계 당기말 기대손실률 3.68% 12.92% 47.25% 100.00% 총 장부금액 8,352,736,653 1,490,263,972 603,390,426 3,658,972,161 14,105,363,212 손실충당금 307,210,177 192,544,891 285,090,621 3,658,972,161 4,443,817,850 전기말 기대손실률 2.81% 6.63% 40.44% 100.00% 총 장부금액 6,826,970,261 1,271,974,261 787,064,333 3,524,283,977 12,410,292,832 손실충당금 191,859,687 84,305,670 318,297,036 3,524,283,977 4,118,746,370 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 추가로 집합적으로손상여부를 검토하고 있습니다. 7. 재고자산7-1 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 1,611,931,815 (46,216,816) 1,565,714,999 766,908,030 (67,771,162) 699,136,868 제품 28,684,646,060 (4,198,098,113) 24,486,547,947 35,043,592,237 (8,708,977,794) 26,334,614,443 재공품 1,286,982,818 - 1,286,982,818 1,760,611,532 - 1,760,611,532 원재료 110,186,168 - 110,186,168 72,537,746 - 72,537,746 부재료 38,941,187 - 38,941,187 21,738,970 - 21,738,970 미착품 236,154,480 - 236,154,480 383,705,223 - 383,705,223 합계 31,968,842,528 (4,244,314,929) 27,724,527,599 38,049,093,738 (8,776,748,956) 29,272,344,782 7-2 당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 상품 제품 상품 제품 기초 67,771,162 8,708,977,794 132,369,747 8,500,811,753 폐기 (1,048,880) (1,548,193,542) - - 평가손실(환입) (20,505,466) (2,962,686,139) (64,598,585) 208,166,041 기말 46,216,816 4,198,098,113 67,771,162 8,708,977,794 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실(환입)은 전액 매출원가로 인식하고 있습니다. 8. 기타금융자산8-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동금융자산 : 단기금융상품 500,000,000 500,000,000 미수금 531,276,299 583,207,917 차감:대손충당금 (221,297,549) (221,701,479) 단기대여금 - 1,666,860 임차보증금 2,311,360,000 3,065,248,462 차감:현재가치할인차금 (49,369,147) (96,341,602) 예치보증금 5,000,000 195,550,900 소계 3,076,969,603 4,027,631,058 비유동금융자산 : 장기금융상품 7,899,559,521 15,867,726,733 불법행위미수금 24,736,061,472 24,736,061,472 차감:대손충당금 (23,991,261,472) (24,167,429,044) 미수금 2,855,683,562 2,855,683,562 차감:대손충당금 (2,855,683,562) (2,855,683,562) 장기대여금 2,877,011,702 2,903,898,485 차감:대손충당금 (2,877,011,702) (2,893,964,262) 임차보증금 1,930,450,000 1,726,850,000 차감:현재가치할인차금 (408,048,849) (299,272,715) 예치보증금 29,200,200 51,069,000 소계 10,195,960,872 17,924,939,669 합계 13,272,930,475 21,952,570,727 상기 기타금융자산은 상각후원가로 측정하고 있으며, 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 8-2 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 미수금 불법행위미수금 대여금 미수금 불법행위미수금 대여금 기초 3,077,385,041 24,167,429,044 2,893,964,262 2,939,469,005 23,554,061,472 2,617,953,530 대손상각비(환입) (403,930) (176,167,572) (16,952,560) 137,916,036 613,367,572 (533,989,268) 대체 - - - - - 810,000,000 기말 3,076,981,111 23,991,261,472 2,877,011,702 3,077,385,041 24,167,429,044 2,893,964,262 9. 불법행위미수금 9-1 당사의 전 대표이사는 횡령 및 배임 등 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률위반 등의 사유로 서울중앙지방검찰청에 의해 기소되었으며, 이외에도 전 대표이사를 포함한 전 경영진들에 대한 특정경제범죄 가중처벌 등에 관한 법률 위반 혐의에 대해 서울경찰청 등에 고소장을 제출하였으며 이에 대한 수사가 진행되고 있습니다.이에 당사는 전 대표이사를 포함한 전 경영진들의 불법행위와 관련된 금액을 불법행위미수금으로 분류하였으며, 회수가능성이 높지 않다고 판단되는 금액에 대해서는 손상을 인식하였습니다. 당기 및 전기 중 불법행위미수금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 기초 24,736,061,472 (24,167,429,044) 568,632,428 24,916,061,472 (23,554,061,472) 1,362,000,000 증가 - - - - (793,367,572) (793,367,572) 감소 - 176,167,572 176,167,572 (180,000,000) 180,000,000 - 기말 24,736,061,472 (23,991,261,472) 744,800,000 24,736,061,472 (24,167,429,044) 568,632,428 9-2 현재 진행 중인 전 경영진의 횡령 및 배임으로 인한 소송 등 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2023형제64403 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO 9,800,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2022고합278 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO, 양OO 36,340,000,000 서울중앙지방법원 계류 중 2023형제70088 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임), 공전자기록불실기재,사문서위조 등 (주)좋은사람들 공OO 외 1인 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2024고불항3836 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임, 사기) (주)좋은사람들 김OO 외 1인 1,000,000,000 서울고등검찰청 수사 중 2023형제54118 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) (주)좋은사람들 박OO 외 2인 3,000,000,000 서울강남경찰서 수사 중 2024형제33338 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 공OO 5,000,000,000 서울수서경찰서 수사 중 2024형제44097 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(사기) (주)좋은사람들 양OO 3,000,000,000 2024. 7. 16. 고소장 접수 서울강남경찰서 수사 중 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동자산 : 선급금 449,847,346 533,439,606 차감:대손충당금 (119,250,000) (119,250,000) 선급비용 688,634,790 402,991,701 미수수익 17,312,682 29,101,395 소계 1,036,544,818 846,282,702 비유동자산 : 선급비용 1,600,004,146 - 소계 1,600,004,146 - 합계 2,636,548,964 846,282,702 11. 당기손익-공정가치측정금융자산11-1 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 과목 내역 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 비유동자산 지분상품 쵸코스퀘어(주)(*1) - - - - 비유동자산 지분상품 (주)좋은사람들자산관리(*2) 9,523,062 8,876,435 9,523,062 9,523,062 합 계 9,523,062 8,876,435 9,523,062 9,523,062 (*1) 전기 이전 중 쵸코스퀘어(주)의 회생절차 개시 및 회생계획 인가 결정에 따라 지배력을 상실하여 종속기업투자를 제거하고 당기손익-공정가치측정금융자산을 인식하였습니다. 한편 동 회생계획 인가 결정에 따라 채권에 대한 법적인 수취권리가 소멸하여, 채권을 제거하고 출자전환으로 취득할 지분상품을 인식하였습니다. 해당 지분상품의 공정가치는 "0"입니다.(*2) 전기 중 (주)좋은사람들자산관리의 회생절차 개시 결정에 따라 지배력을 상실하여 종속기업투자를 제거하고 당기손익-공정가치측정금융자산을 인식하였습니다. 11-2 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역 (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 9,523,062 - 취득 및 대체 - 9,523,062 평가손익 (646,627) - 기말 8,876,435 9,523,062 11-3 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 지분상품 관련 손익 평가손익 (646,627) - 합 계 (646,627) - 12. 종속기업투자12-1 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소유 지분율 당기말 전기말 취득원가 순자산가액 장부금액 취득원가 순자산가액 장부금액 좋은사람들 개성1공장 100% 4,262,316,538 1,484,051,451 - 4,262,316,538 1,301,725,128 - GOOD PEOPLE(CAMBODIA) CO., LTD. 100% 2,874,340,000 (309,945,277) - 2,874,340,000 (394,289,181) - (주)좋은사람들자산관리(*1) - - - - - - - 합 계 7,136,656,538 1,174,106,174 - 7,136,656,538 907,435,947 - (*1) 전기 중 (주)좋은사람들자산관리의 회생절차 개시 결정에 따라 지배력을 상실하여 종속기업투자를 제거하고 당기손익-공정가치측정금융자산을 인식하였습니다. 12-2 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 좋은사람들 개성1공장 북한 내의생산 1,522,572,198 38,520,747 - - GOOD PEOPLE(CAMBODIA) CO., LTD. 캄보디아 내의생산 410,438,675 720,383,952 3,967,165,046 129,503,941 (단위: 원) 회사명 소재지 주요 영업활동 자산 부채 매출액 당기순이익(손실) 좋은사람들 개성1공장 북한 내의생산 1,335,513,328 33,788,200 - - GOOD PEOPLE(CAMBODIA) CO., LTD. 캄보디아 내의생산 415,059,527 809,348,708 5,151,643,498 (43,646,346) (주)좋은사람들자산관리(*1) 대한민국 내의류 제조 및 판매 - - - (476,938) (*1) 전기 중 쵸코스퀘어(주)의 회생절차 개시 및 회생계획 인가 결정에 따라 지배력을 상실하였으며, 지배력을 상실하기 전까지의 경영성과입니다. 13. 유형자산13-1 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 3,244,523,280 - - - 3,244,523,280 건물 2,780,393,931 (2,176,758,588) - - 603,635,343 기계장치 592,587,750 (558,299,971) (29,299,337) (4,988,442) - 차량운반구 499,428,707 (462,521,082) (31,057,625) - 5,850,000 비품 (*1) 8,330,249,738 (5,942,406,774) (1,820,582,561) - 567,260,403 시설장치 (*1) 16,500,101,641 (13,516,277,713) (2,364,320,310) - 619,503,618 합 계 31,947,285,047 (22,656,264,128) (4,245,259,833) (4,988,442) 5,040,772,644 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 순장부금액 토지 3,244,523,280 - - - 3,244,523,280 건물 2,780,393,931 (2,082,225,195) - - 698,168,736 기계장치 592,587,750 (558,299,971) (29,299,337) (4,988,442) - 차량운반구 555,841,291 (519,559,892) (36,281,399) - - 비품 (*1) 8,042,040,738 (5,772,257,455) (1,820,582,561) - 449,200,722 시설장치 (*1) 16,564,684,652 (13,727,457,087) (2,504,173,688) - 333,053,877 합계 31,780,071,642 (22,659,799,600) (4,390,336,985) (4,988,442) 4,724,946,615 (*1) 당사는 당기 중 과거 비품으로 계상된 매장 시설 관련 자산을 시설장치로 대체하였습니다. 당기 주석과의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 주석이 재작성되었습니다. 13-2 당기와 전기의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 기말 토지 3,244,523,280 - - - - 3,244,523,280 건물 698,168,736 - - (94,533,393) - 603,635,343 기계장치 - - - - - - 차량운반구 - 7,200,000 - (1,350,000) - 5,850,000 비품 (*1) 449,200,722 288,209,000 - (170,149,319) - 567,260,403 시설장치 (*1) 333,053,877 480,175,034 (21,654,004) (172,071,289) - 619,503,618 합계 4,724,946,615 775,584,034 (21,654,004) (438,104,001) - 5,040,772,644 상기의 감가상각비 438백만원 중 379백만원은 판매관리비, 59백만원은 제조원가에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 기말 토지 3,605,351,750 - (360,828,470) - - 3,244,523,280 건물 1,536,480,227 - (739,338,411) (98,973,080) - 698,168,736 기계장치 - - - - - - 차량운반구 - - - - - - 비품 (*1) - 827,646,668 - (19,780,041) (358,665,905) 449,200,722 시설장치 (*1) - 681,851,364 - (89,925,054) (258,872,433) 333,053,877 합계 5,141,831,977 1,509,498,032 (1,100,166,881) (208,678,175) (617,538,338) 4,724,946,615 상기의 감가상각비 209백만원 중 203백만원은 판매관리비, 6백만원은 제조원가에 포함되어 있습니다. (*1) 당사는 당기 중 과거 비품으로 계상된 매장 시설 관련 자산을 시설장치로 대체하였습니다. 당기 주석과의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 주석이 재작성되었습니다. 13-3 현금창출단위 손상검사당사의 내의류 제조 및 판매 사업 현금창출단위는 손상징후가 발생하지 않았기 때문에 손상평가를 수행하지 않았습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 유형자산 - 617,538,338 사용권자산 - 1,568,816,905 합계 - 2,186,355,243 14. 투자부동산14-1 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 1,975,485,667 - - 1,975,485,667 건물 7,557,221,101 (464,577,092) (1,412,820,927) 5,679,823,082 합계 9,532,706,768 (464,577,092) (1,412,820,927) 7,655,308,749 (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 토지 1,975,485,667 - - 1,975,485,667 건물 7,557,221,101 (236,624,324) (1,412,820,927) 5,907,775,850 합계 9,532,706,768 (236,624,324) (1,412,820,927) 7,883,261,517 14-2 당기와 전기의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 감가상각 매각예정비유동자산에서대체 기말 토지 1,975,485,667 - - - 1,975,485,667 건물 5,907,775,850 - (227,952,768) - 5,679,823,082 합계 7,883,261,517 - (227,952,768) - 7,655,308,749 상기의 감가상각비 228백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 감가상각 매각예정비유동자산에서대체 기말 토지 - 1,307,353,167 - 668,132,500 1,975,485,667 건물 - 4,564,353,601 (66,653,918) 1,410,076,167 5,907,775,850 합계 - 5,871,706,768 (66,653,918) 2,078,208,667 7,883,261,517 상기의 감가상각비 67백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.14-3 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,655백만원입니다.14-4 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임대관련수입 447,944,591 124,998,217 임대관련비용 377,785,467 106,685,396 14-5 당사는 충청남도 홍성군에 있는 에스에프씨타워를 기타특수관계자인 쵸코스퀘어(주)와 공동약정을 통해 소유하고 있었습니다. 당사는 전기 중 초코스퀘어㈜의 공동약정 지분을 매입하여 해당 부동산 100%를 소유하게 되었습니다. 이에 당사는 매각예정자산에서 투자부동산으로 대체하였습니다. 15. 매각예정비유동자산15-1 당사는 계속사용이 아닌 매각거래를 통해 주로 회수될 예정인 충청남도 홍성군 소재 투자부동산을 매각예정비유동자산으로 분류하였으나, 전기 중 쵸코스퀘어(주)의 공동약정 지분을 매입하여 해당 부동산 100%를 소유하게 되었습니다.15-2 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 장부금액은 없습니다. 15-3 전기의 매각예정비유동자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 투자부동산에서 대체 투자부동산으로 대체 손상차손 합계 토지 668,132,500 - (668,132,500) - - 건물 1,410,076,167 - (1,410,076,167) - - 합계 2,078,208,667 - (2,078,208,667) - - 16. 리스자산 및 부채 16-1 리스계약당사는 건물, 차량운반구를 리스하였습니다. 16-2 보고기간종료일 현재 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 10,583,784,894 327,561,951 10,911,346,845 감가상각누계액 (2,302,433,924) (86,835,067) (2,389,268,991) 손상차손누계액 (3,808,406,207) (15,870,800) (3,824,277,007) 장부금액 4,472,944,763 224,856,084 4,697,800,847 (단위: 원) 구분 사용권자산 건물 차량운반구 합계 취득금액 12,013,428,617 164,255,640 12,177,684,257 감가상각누계액 (2,093,204,835) (26,787,699) (2,119,992,534) 손상차손누계액 (7,953,059,710) (117,363,914) (8,070,423,624) 장부금액 1,967,164,072 20,104,027 1,987,268,099 16-3 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 2,329,233,193 2,224,278,867 2,475,459,709 2,384,506,438 1년 초과 5년 이내 2,745,354,864 2,158,230,074 1,620,961,660 1,353,255,679 합계 5,074,588,057 4,382,508,941 4,096,421,369 3,737,762,117 16-4 보고기간종료일 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채 2,224,278,867 2,384,506,438 비유동부채 2,158,230,074 1,353,255,679 합계 4,382,508,941 3,737,762,117 16-5 당기 및 전기의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손 기말 건물 1,967,164,072 4,524,046,472 (63,621,354) (1,954,644,427) - 4,472,944,763 차량운반구 20,104,027 287,090,272 - (82,338,215) - 224,856,084 합계 1,987,268,099 4,811,136,744 (63,621,354) (2,036,982,642) - 4,697,800,847 상기의 감가상각비 2,037백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 처분 감가상각 손상차손(*1) 기말 건물 - 4,351,345,030 - (831,234,853) (1,552,946,105) 1,967,164,072 차량운반구 - 55,206,331 (8,595,217) (10,636,287) (15,870,800) 20,104,027 합계 - 4,406,551,361 (8,595,217) (841,871,140) (1,568,816,905) 1,987,268,099 (*1) 전기 중 현금창출단위 손상검사 결과 손상차손을 인식하였습니다.상기의 감가상각비 842백만원은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.16-6 당기 및 전기의 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 이자비용 지급 기말 리스부채 3,737,762,117 3,818,278,261 (217,393,771) 391,826,270 (3,347,963,936) 4,382,508,941 (단위: 원) 구 분 기초 취득 처분 이자비용 지급 기말 리스부채 3,719,651,894 3,366,112,019 (248,995,099) 238,046,561 (3,337,053,258) 3,737,762,117 16-7 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 2,036,982,642 841,871,140 리스부채의 이자비용 391,826,270 238,046,561 리스료-단기 리스 65,881,252 275,413,135 리스료-소액 리스 90,422,228 62,801,183 합계 2,585,112,392 1,418,132,019 17. 무형자산17-1 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 순장부금액 콘도회원권 214,173,000 - - 214,173,000 산업재산권 356,550,000 - (356,550,000) - 상표권 12,042,160 (897,682) - 11,144,478 디자인권 736,000 (122,666) - 613,334 합계 583,501,160 (1,020,348) (356,550,000) 225,930,812 (단위: 원) 구분 취득원가 손상차손누계액 순장부금액 콘도회원권 214,173,000 - 214,173,000 산업재산권 356,550,000 (356,550,000) - 합계 570,723,000 (356,550,000) 214,173,000 17-2 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 취득 상각 기말 콘도회원권 214,173,000 - - 214,173,000 산업재산권(*1) - - - - 상표권 - 12,042,160 (897,682) 11,144,478 디자인권 - 736,000 (122,666) 613,334 합계 214,173,000 12,778,160 (1,020,348) 225,930,812 (*1) 산업재산권 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였습니다. (단위: 원) 구분 기초 기말 콘도회원권 214,173,000 214,173,000 산업재산권(*1) - - 합계 214,173,000 214,173,000 (*1) 산업재산권 장부금액이 회수가능액을 초과하여 전액 손상차손 인식하였습니다. 18. 담보제공자산 등 18-1 당기말 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 담보내역 차입금액 담보권자 토지 및 건물(*1) 3,848,158,623 11,280,000,000 차입금담보 5,000,000,000 기업은행 기한부지급보증 - 토지(IP) 및 건물(IP)(*2) 7,655,308,749 4,200,000,000 차입금담보 3,500,000,000 기업은행 단기금융상품 500,000,000 500,000,000 질권설정 - 리바이스코리아 장기금융상품 20,000,000 20,000,000 - 홈쇼핑 (주)좋은사람들 개성1공장 부동산 및 기계장치 등 - 7,845,427,401 경협보험금 및 피해지원금(*3) - 한국수출입은행 합계 12,023,467,372 23,845,427,401 8,500,000,000 (*1) 전기 중 당사는 당사가 소유한 경기 파주시 소재의 물류창고를 담보로 제공하였습니다. (*2) 당기 중 당사는 당사가 소유한 충북 홍성군 소재의 건물을 담보로 제공하였습니다.(*3) 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원 및 피해지원금 1,501백만원에 대하여, 향후 남북경협 재개 등으로 개성공단에 존재하는 유형자산 등에 대한 처분이 가능해지는 경우, 해당 자산의 처분으로 수령하는 대금을 한도로 경협보험금 및 피해지원금을 반환할 의무가 있습니다. 다만, 당사는 경협보험약관 제27조의2에 따라 보험금 반납 기한을 통지 받을 경우 사업 포기 의사를 표명할 예정입니다. 18-2 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 내용 보증금액 제공처 서울보증보험 지급 및 공탁보증보험 1,520,090,000 (주)홈앤쇼핑 등 (단위: 원) 제공자 내용 보증금액 제공처 서울보증보험 지급 및 공탁보증보험 655,000,000 (주)홈앤쇼핑 등 기업은행 외화지급보증 USD 912,490 LEVI STRAUSS CO. 상기 금융기관으로부터 제공받은 지급보증 등 외에, 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 회사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자로 분류된 특수관계자에 대한 채권 등과 관련하여 담보 및 지급보증을 제공받고 있습니다(주석38). 19. 매입채무 및 기타금융부채보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 매입채무 4,163,408,249 2,920,980,884 기타유동금융부채 : 미지급금 3,363,283,069 2,725,607,119 예수보증금 1,151,451,728 1,223,651,728 임대보증금 268,000,000 304,000,000 소계 4,782,734,797 4,253,258,847 기타비유동금융부채 : 미지급금 543,732,949 - 임대보증금 32,000,000 25,885,000 소계 575,732,949 25,885,000 합계 9,521,875,995 7,200,124,731 상기 매입채무 및 기타금융부채는 상각후원가로 측정하고 있으며, 장부금액과 상각후원가의 차이가 중요하지 아니합니다. 20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 예수금 69,574,580 172,785,755 선수금 11,922,159 9,113,220 미지급비용 552,089,623 540,356,335 소계 633,586,362 722,255,310 기타비유동부채 : 미지급비용 304,099,570 292,165,620 소계 304,099,570 292,165,620 합계 937,685,932 1,014,420,930 21. 차입금21-1 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 - 3,000,000,000 유동성장기차입금 2,500,000,000 - 소계 2,500,000,000 3,000,000,000 비유동부채: 장기차입금 6,000,000,000 5,000,000,000 소계 6,000,000,000 5,000,000,000 합계 8,500,000,000 8,000,000,000 21-2 보고기간종료일 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기 기업은행 5.45% - 3,000,000,000 2025-01-24 21-3 보고기간종료일 현재 유동성장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기 기업은행 4.61% 2,500,000,000 - 2025-12-28 21-4 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 차입처 연이자율 당기말 전기말 만기 기업은행 4.61% 5,000,000,000 5,000,000,000 2026-12-28 기업은행 4.03% 3,500,000,000 - 2026-12-15 차감: 1년이내 상환일 도래분 (2,500,000,000) - 차감계 6,000,000,000 5,000,000,000 21-5 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 원) 상환계획 금액 2025-01-01 ~ 2025-12-31 2,500,000,000 2026-01-01 ~ 2026-12-31 6,000,000,000 합 계 5,000,000,000 22. 종업원급여당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도 및 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 22-1 보고기간종료일 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 3,040,877,974 2,896,121,211 사외적립자산의 공정가치 (3,183,409,918) (3,167,385,591) 합계 (142,531,944) (271,264,380) 22-2 당기 및 전기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기근무원가 397,784,835 346,497,683 순이자원가 (19,393,571) (11,304,021) 운용관리수수료 8,074,481 10,519,221 합계 386,465,745 345,712,883 22-3 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 제조원가 107,121,505 101,869,961 판매비와 관리비 279,344,240 243,842,922 합계 386,465,745 345,712,883 22-4 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 2,896,121,211 2,877,865,806 당기근무원가 397,784,835 346,497,683 이자원가 102,103,923 129,071,013 퇴직급여지급액 (554,457,940) (663,381,183) 관계사 전입 - 44,079,630 재측정요소 199,325,945 161,988,262 기말 3,040,877,974 2,896,121,211 22-5 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 3,167,385,591 2,922,974,535 사외적립자산의 기대수익 121,497,494 140,375,034 사용자의 기여금 500,000,000 700,000,000 퇴직급여지급액 (582,185,049) (573,428,640) 운용관리수수료 (8,074,481) (10,519,221) 관계사 전입 - 44,079,630 재측정요소 (15,213,637) (56,095,747) 기말 3,183,409,918 3,167,385,591 22-6 보고기간종료일 현재 당사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,977,726,979 2,465,986,727 기타(현금성자산) 205,682,939 701,398,864 합계 3,183,409,918 3,167,385,591 22-7 보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.54 4.13 임금상승률 2.00 2.00 22-8 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1% (104,113,029) 112,801,556 임금상승률 1% 113,760,586 (106,880,066) 확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.한편, 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.22-9 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 3.696년이며, 향후 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 단기계약직 합계 급여지급액 885,355,793 663,123,685 1,468,739,351 2,960,999,548 17,983,540 5,996,201,917 당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 431백만원(전기: 397백만원) 입니다.22-10 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 313백만원(전기: 309백만원)입니다. 22-11 당기 중 비용으로 인식한 퇴직위로금 금액은 없습니다. (전기: 0백만원) 23. 계약자산 및 계약부채당사는 구매고객에게 구매액의 일정액 또는 비율을 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 동 적립금 부여에 따라 예상되는 향후 지출예상액을 계약부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 출고한 제품에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 당사의 반품주기는 1년 이내이므로 상기 계약자산 및 계약부채는 화폐의 시간가치 효과가 중요하지 않습니다. 당기 및 전기 중 당사의 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 : 예상고객환불 13,202,496 38,554,606 - 51,757,102 합계 13,202,496 38,554,606 - 51,757,102 계약부채 : 예상고객환불 29,340,650 71,384,330 - 100,724,980 고객충성제도 100,614,800 - (4,377,402) 96,237,398 상품권 197,765,000 - (980,000) 196,785,000 합계 327,720,450 71,384,330 (5,357,402) 393,747,378 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기말 계약자산 : 예상고객환불 25,221,612 - (12,019,116) 13,202,496 합계 25,221,612 - (12,019,116) 13,202,496 계약부채 : 예상고객환불 59,474,280 - (30,133,630) 29,340,650 고객충성제도 123,721,746 - (23,106,946) 100,614,800 상품권 198,915,000 4,100,000 (5,250,000) 197,765,000 합계 382,111,026 4,100,000 (58,490,576) 327,720,450 24. 충당부채24-1 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 유동충당부채 : 복구충당부채(*1) 310,767,381 464,324,391 소계 310,767,381 464,324,391 비유동충당부채 : 복구충당부채(*1) 983,678,502 589,316,203 소계 983,678,502 589,316,203 합계 1,294,445,883 1,053,640,594 (*1) 당사는 사용 중인 임차건물의 반환 시 원상 복구를 위해 향후 지급이 예상되는 금액을 추정하여 충당부채로 계상하고 있습니다. 24-2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기타증감 기말 복구충당부채 1,053,640,594 718,549,059 (477,743,770) 1,294,445,883 합계 1,053,640,594 718,549,059 (477,743,770) 1,294,445,883 (단위: 원) 구분 기초 증가 감소 기타증감 기말 복구충당부채 790,429,346 654,920,616 (391,709,368) - 1,053,640,594 기타충당부채 800,695,800 9,304,200 - (810,000,000) - 합계 1,591,125,146 664,224,816 (391,709,368) (810,000,000) 1,053,640,594 25. 우발부채와 약정사항25-1 주요 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관 등과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 원, USD) 금융기관 약정내용 약정한도 실행금액 기업은행(*1) 기한부지급보증 USD 800,000 - 하나은행(*2) WOR상생e안심팩토링 100,000,000 - (*1) 상기 약정의 체결을 위하여 당사는 당사가 소유한 경기 파주시 소재의 물류창고를 담보로 제공하였습니다.(*2) 상기 약정은 거래처 매출채권에 대한 전자결제를 위한 약정사항 입니다. 25-2 계류중인 소송 사건당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. 형사소송> (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2022형제50401 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이OO 9,800,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2022고합278 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 이종현, 양OO 36,340,000,000 서울중앙지방법원 계류 중 2023형제70088 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임), 공전자기록불실기재,사문서위조 등 (주)좋은사람들 공OO 외 1인 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2023형제12725 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임, 사기) (주)좋은사람들 김OO 외 1인 1,000,000,000 서울서초경찰서 수사 중 2023형제54118 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(횡령) (주)좋은사람들 박OO 외 2인 3,000,000,000 강남경찰서 수사 중 2024형제33338 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(배임) (주)좋은사람들 공OO 5,000,000,000 서울중앙지방검찰청 수사 중 2024형제44097 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률위반(사기) (주)좋은사람들 양OO 3,000,000,000 2024. 7. 16. 고소장 접수 서울강남경찰서 수사 중 민사소송> (단위: 원) 소송(사건)명 원고(고소인) 피고 소송가액 비고 2022가합31801 청구이의(*1) (주)좋은사람들자산관리 공OO 5,000,000,000 서울고등법원 계류 중 2022가합547042 대여금 청구 (주)좋은사람들 나팔꽃에프앤비 외 1인 2,400,079,452 서울중앙지방법원 계류 중 2023가단5031061 부당이득반환 (주)좋은사람들 김OO 102,330,519 서울중앙지방법원 계류 중 2024나2031858 대여금 등 청구 (주)좋은사람들 대양홀딩스 3,500,000,000 서울고등법원 계류 중 2023가합58815 대여금 등 청구 (주)좋은사람들 엘앤에이홀딩스(주) 9,300,000,000 서울중앙지방법원 계류 중 2024가합101792 부당이득반환 (주)좋은사람들 양OO 500,000,000 서울중앙지방법원 계류 중 2024가소424503 사용료 (주)좋은사람들 이OO 6,014,570 서울서부지방법원 계류 중 (*1) 당사의 기타의 특수관계자인 (주)좋은사람들자산관리가 원고인 민사소송이나, 해당 소송의 결과에 따른 채무에 대하여 연결회사가 연대책임을 부담하고 있습니다. 한편, 해당 소송은 피고의 대여금 청구에 대해 이의를 제기한 소송입니다. 2024년 9월 27일 1심 연결회사 승소하였으나 피고 항소에 따른 2심 진행중입니다. 25-3 라이선스로열티 회사는 라이선스 계약에 따라 계약기간 중 매년 매출액의 일정률 상당의 로열티를 지급해야 하며, 해당 연도별로 명시된 최소지급로열티를 미달하는 경우 해당 최소지급로열티를 지급해야 합니다. 회사의 경제적 효익이 라이선스 제공자가 라이선스 가치를 향상시키고 가치 하락을 방지하는 등의 후속적인 활동에 따라 유의적으로 연동되므로 해당 로열티를 연도별로 비용으로 인식하고 있습니다. 25-3-1 당기말 현재 상표권 사용 등과 관련하여 당사가 체결하고 있는 라이선스 계약의 내역은 다음과 같습니다. 기술 또는 상표권 제공자 계약만료일 비고 ABG International, Inc. 2024년 12월 31일 Frederick's of Hollywood 로열티 Escada Sourcing production LLC 2029년 12월 31일 ESCADA 로열티 25-3-2 당사는 라이선스 계약과 관련하여 연간최소로열티를 지불하고 있으며, 당기 및 전기 중 지급수수료로 계상한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 Royalty 종류 당기 전기 LEVI STRAUSS CO. Brand Earned Royalty 1,121,974,890 1,250,259,445 Escada Sourcing production LLC Earned Royalty 24,154 - 25-3-3 당사는 예상매출액의 일정비율 이상을 마케팅 비용으로 사용해야 하는 의무가 존재합니다. 25-4 개성공단 가동중단 당사는 전기 이전에 개성공단의 폐쇄조치에 따라 수령한 경협보험금 4,822백만원 및 피해지원금 1,501백만원을 수령하여 수익으로 인식하였습니다. 이와 관련하여 당사는 한국수출입은행에 좋은사람들 개성1공장 건물 및 기계장치 등을 담보로 제공하고있습니다(주석 18). 한편, 보고기간종료일 현재 대한민국 정부의 방침에 따라 전면가동중단 상태에 있으며, 재개 여부에 대한 가능성을 알 수 없습니다. 또한 남북경협 재개 등으로 개성공단에 존재하는 유형자산에 대한 처분이 가능해지는 경우, 해당 자산의 처분으로 수령하는 대금으로만 관련 경협보험금 및 피해지원금을 반환할 의무가 있습니다. 다만, 당사는 경협보험약관 제27조의2에 따라 보험금 반납 기한을 통지 받을 경우 사업 포기 의사를 표명할 예정입니다. 25-5 상법 제530조의 9 제2항과 관련하여 물적분할 이후 분할신설회사인 (주)좋은사람들자산관리는 회생계획안에 따라 분할존속회사인 당사에 존속하는 채무에 대하여 분할존속회사인 당사와 연대책임을 부담하지 않으나, 분할존속회사인 당사는 분할신설회사인 (주)좋은사람들자산관리로 이전되는 재산, 계약 및 소송의 결과에 따른 채무에 대하여 분할신설회사인 (주)좋은사람들자산관리와 연대책임을 부담합니다. 26. 자본금과 자본잉여금 26-1 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구분 당기말 전기말 수권주식수 200,000,000주 200,000,000주 1주당 액면금액 500원 500원 발행주식수 96,950,558주 96,950,558주 보통주 자본금 48,475,279,000 48,475,279,000 26-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 53,388,558,068 53,388,558,068 자기주식처분이익 1,722,466,160 1,722,466,160 감자차익 12,478,833,000 12,478,833,000 합계 67,589,857,228 67,589,857,228 27. 이익잉여금(결손금)27-1 보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 1. 법정적립금 5,943,455,411 5,943,455,411 이익준비금(*1) 5,943,455,411 5,943,455,411 2. 임의적립금 52,024,726,607 52,024,726,607 기업발전적립금 15,000,000,000 15,000,000,000 기업합리화적립금 2,057,424,505 2,057,424,505 임의적립금 34,967,302,102 34,967,302,102 3. 순확정급여부채의 재측정요소 1,334,159,181 1,503,859,990 4. 미처리결손금 (119,442,173,499) (119,618,441,935) 합계 (60,139,832,300) (60,146,399,927) (*1) 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있으며 동 이익준비금은 자본전입 또는 결손보전을 위해서 사용될 수 있습니다. 27-2 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기(처리예정일 : 2025년 3월 28일) 전기(처리확정일 : 2024년 3월 29일) 1. 미처리결손금 118,108,014,318 118,114,581,945 전기이월결손금 118,114,581,945 121,025,940,143 당기순손실(이익) (176,268,436) (3,083,862,649) 순확정급여부채의 재측정요소 169,700,809 172,504,451 2. 결손금처리액 - - 3. 차기이월미처리결손금 118,108,014,318 118,114,581,945 28. 주당배당금당기 및 전기 중 배당금은 없습니다. 29. 영업손익29-1 매출액 당기 및 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출 8,476,995,514 3,856,660,790 제품매출 81,462,612,167 78,754,745,048 판매장려금 (358,662,321) (374,353,901) 기타매출 679,775,292 393,098,339 합계 90,260,720,652 82,630,150,276 고객과의 계약에서 생기는 수익 : 한 시점에 인식 89,683,761,061 82,511,099,164 기간에 걸쳐 인식 - - 기타 원천으로부터의 수익 : 임대수익 576,959,591 119,051,112 합계 90,260,720,652 82,630,150,276 29-2 매출원가당기 및 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품매출원가 5,976,071,788 3,205,315,989 제품매출원가 35,810,668,634 34,118,036,172 합계 41,786,740,422 37,323,352,161 29-3 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 급여 6,607,551,929 5,825,152,969 퇴직급여 489,040,000 439,115,096 복리후생비 1,069,843,234 774,035,681 여비교통비 280,861,575 229,164,574 접대비 273,988,079 45,041,080 통신비 76,251,945 97,092,287 수도광열비 662,210,729 443,559,415 세금과공과 255,215,437 503,811,223 감가상각비 2,643,969,718 1,111,387,726 지급임차료 644,118,063 743,946,559 수선비 41,391,984 43,222,231 보험료 202,715,073 187,638,945 차량유지비 19,806,421 25,842,962 운반비 1,976,893,904 1,534,273,463 교육훈련비 110,468,504 51,846,610 도서인쇄비 16,523,571 26,856,312 소모품비 213,275,453 182,821,394 지급수수료 4,584,617,164 5,860,852,789 광고선전비 2,137,009,612 1,758,657,771 대손상각비 325,071,480 179,101,039 판매수수료 24,726,176,463 23,676,140,852 무형자산상각비 1,020,348 - 합계 47,358,020,686 43,739,560,978 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 상품,제품 및 재공품의 변동 5,987,551,106 (5,823,623,244) 상품의 매입 6,842,649,919 3,725,817,935 원부재료 사용액 5,228,879,506 8,004,740,450 재고자산평가손실(환입) (4,532,434,027) 143,567,456 인건비 10,096,830,226 9,110,831,423 복리후생비 1,480,373,786 948,836,576 여비교통비 342,379,516 287,302,642 접대비 278,434,719 46,839,990 통신비 83,395,367 103,216,713 수도광열비 790,840,646 489,800,215 세금과공과 268,490,935 613,429,873 감가상각비 2,704,059,759 1,117,203,233 지급임차료 899,178,489 743,946,559 수선비 42,746,984 44,608,231 보험료 204,489,154 187,638,945 차량유지비 21,714,990 28,187,562 운반비 2,020,272,850 1,590,195,664 교육훈련비 135,564,884 51,846,610 도서인쇄비 27,069,245 26,856,312 포장비 239,062,916 317,379,705 소모품비 918,297,451 1,318,454,215 지급수수료 4,657,739,494 5,920,170,998 외주가공비 23,415,694,433 26,401,040,665 광고선전비 2,137,009,612 1,758,657,771 대손상각비 325,071,480 179,101,039 판매수수료 24,726,176,463 23,676,140,852 기타비용 (196,778,795) 50,724,749 합계 89,144,761,108 81,062,913,139 31. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기타수익: 임대료수익 - 3,464,516 유형자산처분이익 10,545,454 1,707,024,008 잡이익 175,452,098 492,200,921 사용권자산처분이익 297,393,771 253,338,216 기타충당금환입 395,816,464 - 대손충당금환입 193,524,062 719,998,018 합계 1,072,731,849 3,176,025,679 기타비용: 유형자산처분손실 21,654,004 - 기타의대손상각비 - 937,292,358 잡손실 1,394,986,720 43,136,377 기부금 202,468,379 - 사용권자산손상차손 - 1,568,816,905 유형자산손상차손 - 617,538,338 사용권자산처분손실 63,621,354 - 충당부채전입액 - 9,304,200 종속기업투자처분손실 - 476,938 합계 1,682,730,457 3,176,565,116 32. 금융수익 및 금융비용32-1 당기 및 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 금융수익: 이자수익 917,459,266 1,044,436,497 외환차익 15,249,178 66,902,219 외화환산이익 - - 금융자산처분이익 311,229 - 금융보증부채환입 - 812,094,777 합계 933,019,673 1,923,433,493 금융비용: 외환차손 53,270,245 64,584,203 외화환산손실 288,487,609 22,961,503 이자비용 875,468,919 273,088,830 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 646,627 54,450 합계 1,217,873,400 360,688,986 32-2 당사는 외환차이와 관련된 당기손익을 금융수익 및 금융비용으로 인식하고 있습니다. 33. 법인세비용33-1 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기법인세 기간손익에 대한 당기법인세 - - 이연법인세 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) 44,838,773 45,579,558 법인세비용(수익) 44,838,773 45,579,558 33-2 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세부담액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 순확정급여부채의재측정요소 44,838,773 45,579,558 33-3 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 221,107,209 3,129,442,207 적용세율에 따른 법인세비용 - - 조정사항 영구적차이 - - 세액공제 - - 기타 44,838,773 45,579,558 법인세비용(수익) 44,838,773 45,579,558 평균유효세율 (법인세비용/법인세비용차감전순이익) 20.28% 1.46% 33-4 당기 및 전기의 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 대손충당금 33,965,587,864 115,951,953 34,081,539,817 7,098,807,864 24,233,958 7,123,041,822 재고자산 8,776,748,956 (4,532,434,027) 4,244,314,929 1,834,340,532 (947,278,712) 887,061,820 보험차익 (4,821,930,000) - (4,821,930,000) (1,007,783,370) - (1,007,783,370) 재해손실 451,874,376 - 451,874,376 94,441,745 - 94,441,745 종속기업투자 8,036,656,538 - 8,036,656,538 1,679,661,216 - 1,679,661,216 유형자산 1,309,222,550 (656,814,896) 652,407,654 273,627,513 (137,274,313) 136,353,200 투자부동산 1,322,760,640 (28,992,749) 1,293,767,891 276,456,974 (6,059,485) 270,397,489 당기손익-공정가치측정금융자산 - 646,627 646,627 - 135,145 135,145 인건비 1,042,360,602 - 1,042,360,602 217,853,366 - 217,853,366 계약자산및부채 314,517,954 27,472,322 341,990,276 65,734,252 5,741,716 71,475,968 미지급비용 등 916,961,220 (135,076,318) 781,884,902 191,644,895 (28,230,950) 163,413,945 리스관련자산및부채 3,199,748,929 (1,763,176,956) 1,436,571,973 668,747,526 (368,503,984) 300,243,542 기타 (6,005,668) 11,788,713 5,783,045 (1,255,185) 2,463,841 1,208,656 이월결손금 53,776,226,447 22,299,710,556 76,075,937,003 11,239,231,327 4,660,639,507 15,899,870,834 이월세액공제 1,549,764,350 2,829,236,528 4,379,000,878 1,549,764,350 2,829,236,528 4,379,000,878 합계 109,834,494,758 18,168,311,753 128,002,806,511 24,181,273,005 6,035,103,251 30,216,376,256 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*1) 30,216,376,256 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*1) - (*1) 당사의 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. (단위: 원) 구분 누적일시적 차이 이연법인세자산(부채) 기초 증감 기말 기초 증감 기말 외상매출금 - - - - - - 대손충당금 32,749,630,058 1,215,957,806 33,965,587,864 6,877,422,312 221,385,552 7,098,807,864 재고자산 8,633,181,500 143,567,456 8,776,748,956 1,812,968,115 21,372,417 1,834,340,532 보험차익 (4,821,930,000) - (4,821,930,000) (1,012,605,300) 4,821,930 (1,007,783,370) 재해손실 451,874,376 - 451,874,376 94,893,619 (451,874) 94,441,745 종속기업투자 8,036,656,538 - 8,036,656,538 1,687,697,873 (8,036,657) 1,679,661,216 유형자산 2,019,432,131 (710,209,581) 1,309,222,550 424,080,748 (150,453,235) 273,627,513 투자부동산 1,370,796,552 (48,035,912) 1,322,760,640 287,867,276 (11,410,302) 276,456,974 인건비 1,042,360,602 - 1,042,360,602 218,895,726 (1,042,360) 217,853,366 계약자산및부채 356,889,414 (42,371,460) 314,517,954 74,946,777 (9,212,525) 65,734,252 미지급비용 등 743,017,483 173,943,737 916,961,220 156,033,671 35,611,224 191,644,895 리스관련자산및부채 4,810,691,231 (1,610,942,302) 3,199,748,929 1,010,245,159 (341,497,633) 668,747,526 충당부채 800,695,800 (800,695,800) - 168,146,118 (168,146,118) - 금융보증부채 3,378,128,381 (3,378,128,381) - 709,406,960 (709,406,960) - 기타 (47,409,191) 41,403,523 (6,005,668) (9,955,930) 8,700,745 (1,255,185) 이월결손금 51,963,059,175 1,813,167,272 53,776,226,447 10,912,242,427 326,988,900 11,239,231,327 이월세액공제 2,291,425,602 (741,661,252) 1,549,764,350 2,291,425,602 (741,661,252) 1,549,764,350 합계 113,778,499,652 (3,944,004,894) 109,834,494,758 25,703,711,153 (1,522,438,148) 24,181,273,005 이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액(*1) 24,181,273,005 재무상태표상 이연법인세자산(부채)계상액(*1) - (*1) 당사의 향후 과세소득 발생의 불확실성으로 인하여 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과에 해당하는 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 33-5 당기말 현재 이월결손금 및 이월세액공제액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 기초 발생 기말 만료시기 이월결손금 2016년 발생분 3,043,920,575 - 3,043,920,575 2026년 2017년 발생분 8,488,567,176 - 8,488,567,176 2027년 2020년 발생분 20,263,409,810 - 20,263,409,810 2035년 2021년 발생분 13,238,843,079 - 13,238,843,079 2036년 2022년 발생분 23,140,814,597 - 23,140,814,597 2037년 2023년 발생분 1,871,946,722 - 1,871,946,722 2038년 2024년 발생분 - 6,028,435,044 6,028,435,044 2039년 합계 70,047,501,959 6,028,435,044 76,075,937,003 이월세액공제 2015년 발생분 673,478,643 - 673,478,643 2025년 2016년 발생분 682,185,981 - 682,185,981 2026년 2017년 발생분 731,910,653 - 731,910,653 2027년 2018년 발생분 741,661,252 - 741,661,252 2028년 2019년 발생분 820,435,408 - 820,435,408 2029년 2020년 발생분 729,328,941 729,328,941 2030년 합계 4,379,000,878 - 4,379,000,878 34. 주당손익 34-1 기본주당손익기본주당손익은 당사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기 및 전기의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구분 당기 전기 당기순이익(손실) 176,268,436 3,083,862,649 가중평균유통보통주식수 96,950,558주 96,950,558주 기본주당순이익(손실) 2 32 34-2 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없습니다. 따라서, 당기 및 전기의 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. 35. 현금흐름표35-1 현금및현금성자산재무상태표 상의 현금및현금성자산은 현금흐름표 상의 현금과 동일하며 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 보유현금 686,670 1,974,705 은행예금 9,741,995,654 1,657,070,666 합계 9,742,682,324 1,659,045,371 35-2 당기와 전기 중 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 당기순이익(손실): 176,268,436 3,083,862,649 조정항목: 법인세비용(수익) 44,838,773 45,579,558 퇴직급여 699,228,037 345,712,883 유형자산처분손실 21,654,004 - 유형자산처분이익 (10,545,454) (1,707,024,008) 감가상각비 2,703,039,411 1,117,203,233 대손상각비(환입) 325,071,480 179,101,039 기타의대손상각비 - 937,292,358 유형자산손상차손 - 617,538,338 재고자산평가손실(환입) (2,983,191,605) 143,567,456 이자비용 875,468,919 273,088,830 이자수익 (917,459,266) (1,044,436,497) 외화환산손실 288,487,609 22,961,503 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 646,627 54,450 금융자산처분이익 (311,229) - 종속기업투자처분손실 - 476,938 잡손실 296,280,708 - 충당부채전입액 - 9,304,200 사용권자산처분이익 (297,393,771) (253,338,216) 사용권자산처분손실 63,621,354 - 사용권자산손상차손 - 1,568,816,905 무형자산상각비 1,020,348 - 기타충당금환입 (395,816,464) - 금융보증부채환입 - (812,094,777) 대손충당금환입 (193,524,062) (719,998,018) 소 계 521,115,419 723,806,175 영업활동으로인한자산부채의변동: 매출채권의 변동 (1,695,070,380) (366,281,330) 재고자산의 변동 4,531,008,788 (5,930,834,917) 계약자산의 변동 (38,554,606) 12,019,116 기타유동자산의 변동 (1,802,054,975) (372,667,603) 기타유동금융자산의 변동 51,931,618 1,494,903,106 기타비유동자산의 변동 - 73,986 기타비유동금융자산의 변동 - 2,908,000 매입채무의 변동 752,311,424 (2,198,177,194) 계약부채의 변동 66,026,928 (58,490,576) 기타유동부채의 변동 (392,384,471) (176,362,871) 기타유동금융부채의 변동 502,400,360 (1,444,117,868) 기타비유동부채의 변동 10,205,217 51,191,683 기타비유동금융부채의 변동 496,406,761 - 충당부채의 변동 (81,927,306) (323,431,828) 사외적립자산의 변동 (500,000,000) (700,000,000) 퇴직금의 지급 27,727,109 (89,952,543) 소 계 1,928,026,467 (10,099,220,839) 영업에서 창출된 현금흐름 2,625,410,322 (6,291,552,015) 35-3 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 임차보증금의 유동성대체 (203,600,000) 1,752,620,000 리스부채의 유동성대체 1,295,700,380 1,415,982,476 복구충당부채의 유동성대체 (394,362,299) 178,569,160 장기차입금의 유동성대체 2,500,000,000 - 사용권자산의 증가 4,811,136,744 4,301,726,800 재고자산 폐기 1,549,242,422 - 매각예정비유동자산의 투자부동산 대체 - 2,078,208,667 35-4 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타증감 단기차입금 3,000,000,000 (3,000,000,000) - - - 유동성장기차입금 - - 2,500,000,000 - 2,500,000,000 리스부채(유동) 2,384,506,438 (3,347,963,936) 1,295,700,380 1,892,035,985 2,224,278,867 리스부채(비유동) 1,353,255,679 - (1,295,700,380) 2,100,674,775 2,158,230,074 장기차입금 5,000,000,000 3,500,000,000 (2,500,000,000) - 6,000,000,000 임대보증금 329,885,000 (29,885,000) - - 300,000,000 합 계 12,067,647,117 (2,877,848,936) - 3,992,710,760 13,182,508,941 (단위: 원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 유동성대체 기타증감 단기차입금 - 3,000,000,000 - - 3,000,000,000 리스부채(유동) 2,600,896,473 (3,337,053,258) 1,415,982,476 1,704,680,747 2,384,506,438 리스부채(비유동) 1,118,755,421 - (1,415,982,476) 1,650,482,734 1,353,255,679 장기차입금 - 5,000,000,000 - - 5,000,000,000 금융보증부채 3,378,128,381 (2,566,033,604) - (812,094,777) - 임대보증금 119,608,695 210,276,305 - - 329,885,000 합 계 7,217,388,970 2,307,189,443 - 2,543,068,704 12,067,647,117 36. 범주별 금융상품 및 공정가치36-1 보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 9,742,682,324 - 9,742,682,324 9,742,682,324 매출채권 9,661,545,362 - 9,661,545,362 9,661,545,362 기타유동금융자산 3,076,969,603 - 3,076,969,603 3,076,969,603 기타비유동금융자산 10,195,960,872 - 10,195,960,872 10,195,960,872 당기손익-공정가치측정금융자산 - 8,876,435 8,876,435 8,876,435 합계 32,677,158,161 8,876,435 32,686,034,596 32,686,034,596 (단위: 원) 금융부채 상각후원가측정 공정가치 유동성장기차입금 2,500,000,000 2,500,000,000 매입채무 4,163,408,249 4,163,408,249 기타유동금융부채 4,782,734,797 4,782,734,797 리스부채(유동) 2,224,278,867 2,224,278,867 장기차입금 6,000,000,000 6,000,000,000 리스부채(비유동) 2,158,230,074 2,158,230,074 기타비유동금융부채 575,732,949 575,732,949 합계 22,404,384,936 22,404,384,936 (단위: 원) 금융자산 상각후원가측정 당기손익-공정가치측정금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 1,659,045,371 - 1,659,045,371 1,659,045,371 매출채권 8,291,546,462 - 8,291,546,462 8,291,546,462 기타유동금융자산 4,027,631,058 - 4,027,631,058 4,027,631,058 기타비유동금융자산 17,924,939,669 - 17,924,939,669 17,924,939,669 당기손익-공정가치측정금융자산 - 9,523,062 9,523,062 9,523,062 합계 31,903,162,560 9,523,062 31,912,685,622 31,912,685,622 (단위: 원) 금융부채 상각후원가측정 공정가치 단기차입금 3,000,000,000 3,000,000,000 매입채무 2,920,980,884 2,920,980,884 기타유동금융부채 4,253,258,847 4,253,258,847 리스부채(유동) 2,384,506,438 2,384,506,438 장기차입금 5,000,000,000 5,000,000,000 리스부채(비유동) 1,353,255,679 1,353,255,679 기타비유동금융부채 25,885,000 25,885,000 합계 18,937,886,848 18,937,886,848 36-2 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합계 당기손익 : 이자수익 917,459,266 - - 917,459,266 외환차익 - - 15,249,178 15,249,178 금융자산처분이익 - 311,229 - 311,229 기타의대손충당금환입 193,524,062 - - 193,524,062 이자비용 - - (875,468,919) (875,468,919) 외환차손 - - (53,270,245) (53,270,245) 외화환산손실 - - (288,487,609) (288,487,609) 대손상각비 (325,071,480) - - (325,071,480) 합계 785,911,848 311,229 (1,201,977,595) (415,754,518) (단위: 원) 구분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 금융보증계약 합계 당기손익 : 이자수익 1,044,436,497 - - 1,044,436,497 외환차익 - 66,902,219 - 66,902,219 기타의대손충당금환입 719,998,018 - - 719,998,018 이자비용 - (273,088,830) - (273,088,830) 외환차손 - (64,584,203) - (64,584,203) 외화환산손실 - (22,961,503) - (22,961,503) 금융보증부채환입 - - 812,094,777 812,094,777 대손상각비 (179,101,039) - - (179,101,039) 기타의대손상각비 (937,292,358) - - (937,292,358) 합계 648,041,118 (293,732,317) 812,094,777 1,166,403,578 36-3 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 8,876,435 8,876,435 당기말 현재 공정가치 수준 2 또는 수준 3으로 분류된 금융자산 및 부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 공정가치 Level 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치측정 금융자산 8,876,435 3 순자산접근법 - 공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 기초 9,523,062 평가 (646,627) 기말 8,876,435 36-4 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다. 37. 위험관리37-1 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 부채 25,030,264,129 21,333,668,822 자본 55,925,303,928 55,918,736,301 부채비율 44.76% 38.15% 37-2 재무위험관리37-2-1 당사의 목표 및 정책당사의 위험관리활동은 주로 재무적 성과에 영향을 미치는 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환위험, 이자율위험, 가격위험)의 잠재적 위험을 식별하여 발생가능한 위험을허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피함으로써, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록 지원하고, 동시에 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성 제고를 통해 금융비용을 절감함으로써 당사 경쟁력 제고에 기여하는 데 그 목적이 있습니다.당사의 재무위험관리의 주요 대상인 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무, 차입금, 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다. 37-2-2 신용위험(1) 위험관리 당사는 신용위험을 연결실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 일정 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다. 당사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다. 당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다. (2) 신용보강 일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 - 용역 제공에 따른 계약자산 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산 기대신용손실 모형이 적용되는 금융자산들에 대한 손실충당금 변동내역은 각 계정별주석을 참고바랍니다. 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. (4) 신용위험에 대한 노출정도 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 9,742,682,324 1,659,045,371 매출채권 9,661,545,362 8,291,546,462 기타유동금융자산 3,076,969,603 4,037,631,058 기타비유동금융자산 10,195,960,872 17,914,939,669 당기손익-공정가치측정 금융자산 8,876,435 9,523,062 합계 32,686,034,596 31,912,685,622 37-2-3 유동성위험유동성위험이란 당사의 경영환경 및 외부환경의 악화로 인하여 당사가 금융부채에 관련된 의무를 적기에 이행하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다.당사는 유동성 위험의 체계적인 관리를 위하여 주기적인 단기 및 중장기 자금관리계획 수립과 실제 현금 유출입 스케쥴을 지속적으로 분석, 검토하여 발생가능한 위험을적기에 예측하고 대응하고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기구조는 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 유동성장기차입금 2,500,000,000 - 2,500,000,000 매입채무 4,163,408,249 - 4,163,408,249 기타유동금융부채 4,782,734,797 - 4,782,734,797 리스부채(유동) 2,329,233,193 - 2,329,233,193 장기차입금 - 6,000,000,000 6,000,000,000 리스부채(비유동) - 2,745,354,864 2,745,354,864 기타비유동금융부채 - 575,732,949 575,732,949 합계 13,775,376,239 9,321,087,813 23,096,464,052 (단위: 원) 금융부채 1년 미만 1년 ~ 5년 계 단기차입금 3,000,000,000 - 3,000,000,000 매입채무 2,920,980,884 - 2,920,980,884 기타유동금융부채 4,253,258,847 - 4,253,258,847 리스부채(유동) 2,475,459,709 - 2,475,459,709 장기차입금 - 5,000,000,000 5,000,000,000 리스부채(비유동) - 1,620,961,660 1,620,961,660 기타비유동금융부채 - 25,885,000 25,885,000 합계 12,649,699,440 6,646,846,660 19,296,546,100 상기 만기 분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되어 합계가 장부금액과 일치하지 않으며, 향후 발생할 이자금액은 포함되지 아니하였습니다.37-2-4 시장위험시장위험이란 시장가격의 불확실성으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. (1) 환위험당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 이루어지는 거래가 발생하고 있으며, 이로 인해환위험에 노출되어 있으며, 환포지션이 발생되는 주요 통화는 USD, EUR, CNY 입니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 USD EUR CNY USD EUR 부채: 매입채무 1,623,786,639 46,951,533 3,197,798 1,415,368,359 8,632,510 기타유동금융부채 543,732,949 - - - - 기타비유동금융부채 543,732,949 - - - - 소계 2,711,252,537 46,951,533 3,197,798 1,415,368,359 8,632,510 합계 (2,711,252,537) (46,951,533) (3,197,798) (1,415,368,359) (8,632,510) 당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 외화 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD (271,125,254) 271,125,254 (141,536,836) 141,536,836 EUR (4,695,153) 4,695,153 (863,251) 863,251 CNY (319,780) 319,780 - - 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 주요 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (2) 이자율위험이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 당사의 일반차입금에서 발생가능한 위험입니다. 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 변동이자율 금융부채 8,500,000,000 5,000,000,000 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금과 관련하여 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동한다고 가정할 때 세전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 42,500,000 (42,500,000) 25,000,000 (25,000,000) (3) 가격위험당사는 활성시장이 존재하지 않는 당기손익-공정가치측정 금융자산에 대하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 취득원가와의 차이가 중요하지 아니하여 취득원가를 공정가치로 판단하고 있습니다. 따라서 보고기간종료일 현재 당사의 금융상품에 대한 가격위험은 미미합니다. 38. 특수관계자 거래38-1 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계내역 소재지 당기말 전기말 지배기업을 지배하는 개인 대한민국 배석두 배석두 지배기업 대한민국 (주)인베스터유나이티드(*1) (주)인베스터유나이티드(*1) 당사에 유의적 영향력을행사하는 기업 대한민국 (주)우리인터텍스(*2) (주)우리인터텍스(*2) 종속기업 북한 좋은사람들 개성1공장 좋은사람들 개성1공장 캄보디아 Good People(CAMBODIA) Co.ltd Good People(CAMBODIA) Co.ltd 기타의 특수관계자(*4) 대한민국 (주)파인우드프라이빗에쿼티 (주)파인우드프라이빗에쿼티 대한민국 (주)흥국저축은행 (주)흥국저축은행 대한민국 (주)넵스테크놀러지 (주)넵스테크놀러지 대한민국 (주)미찌푸드 (주)미찌푸드 대한민국 (주)상일식품 (주)상일식품 대한민국 (주)세코글로벌 (주)세코글로벌 대한민국 (주)쌤앤파커스 (주)쌤앤파커스 대한민국 (주)연합 (주)연합 대한민국 쵸코스퀘어(주) (*3) 쵸코스퀘어(주) (*3) 대한민국 주식회사 좋은사람들자산관리(*6) 주식회사 좋은사람들자산관리(*6) 대한민국 에프앤디조합(*5) 에프앤디조합(*5) 대한민국 엘앤에이홀딩스(주)(*5) 엘앤에이홀딩스(주)(*5) 대한민국 (주)나팔꽃에프앤비(*5) (주)나팔꽃에프앤비(*5) 대한민국 (주)스프링나인(*5) (주)스프링나인(*5) 대한민국 (주)베스트플랜(*5) (주)베스트플랜(*5) 대한민국 - (주)씨앤비텍(*5) 대한민국 시그마포(유)(*5) 시그마포(유)(*5) 대한민국 (주)아람코리아(*5) (주)아람코리아(*5) 대한민국 (주)지음(*5) (주)지음(*5) 대한민국 (주)영현무역(*5) (주)영현무역(*5) 미국 TWPM, Inc.(*5) TWPM, Inc.(*5) 미국 Nara Design, Inc.(*5) Nara Design, Inc.(*5) 대한민국 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호(*5) 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호(*5) 대한민국 (주)위드케이(*5) (주)위드케이(*5) (*1) 당기말 현재 (주)인베스터유나이티드와 그 종속기업의 당사 발행 주식의 보유 지분율이 50%를 초과하여 지배기업으로 구분하였습니다.(*2) 당기말 현재 (주)우리인터텍스의 당사 발행 주식의 보유 지분율이 20%를 초과하여 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 구분하였습니다. (*3) 전기 중 회생절차 개시결정 및 회생계획 인가결정에 따라 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외하고 해당 투자지분을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자에 포함하였습니다.(*4) 당사와 매출, 자금거래 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타의 특수관계자로 구성되어 있습니다.(*5) 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련된 거래가 있음에 따라 거래의 실질을 파악하기 위하여 기타특수관계자로 포함하였습니다.(*6) 당기 중 회생절차 개시결정 및 회생계획 인가결정에 따라 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외하고 해당 투자지분을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 당기말 현재 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 문단 9의 특수관계자 정의에는 포함되지 않으나, 당사 및 상대회사의 자금 조달 및 자금 운용 과정에 관련되어 있음에 따라 기타의 특수관계자에 포함하였습니다. 38-2 당기 및 전기중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 매출 기타수익 매입(외주가공) 기타비용 지배기업 (주)인베스터유나이티드 4,545,455 - - 1,970,000 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)우리인터텍스 460,033,656 - 904,097,506 - 종속기업 Good People(CAMBODIA)Co.ltd - - 4,043,665,601 - 기타의 특수관계자 직원 - - - - (주)흥국저축은행 - 523,292,683 - - 넵스테크놀러지 78,023,333 - - 60,140,000 미찌푸드 11,636,364 - - 37,509,880 상일식품 5,636,364 - - 1,518,000 세코글로벌 153,675,522 - 44,968,830 1,132,000 쌤앤파커스 - - - 10,017,500 연합 363,892,354 - - 109,830,932 합계 1,077,443,048 523,292,683 4,992,731,937 222,118,312 (단위: 원) 특수관계구분 특수관계자 매출 기타수익 매입(외주가공) 투자부동산의 취득 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)우리인터텍스 1,216,459,998 - - - 종속기업 Good People(CAMBODIA)CO., LTD. - - 5,213,732,145 - 기타의 특수관계자 직원 - 18,630 - - (주)흥국저축은행 - 566,926,646 - - 쵸코스퀘어(주) - 18,674,763 - 5,600,000,000 합계 1,216,459,998 585,620,039 5,213,732,145 5,600,000,000 38-3 당기와 전기 중 당사의 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 자금대여거래 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 쵸코스퀘어(주) 680,000,000 - - 680,000,000 직원 1,666,860 - (1,666,860) - (전)임원 310,000,000 - (26,886,783) 283,113,217 (주)흥국저축은행 15,847,726,733 433,927,046 (8,402,094,258) 7,879,559,521 에프앤디조합 1,500,000,000 - - 1,500,000,000 (전)대표이사 6,457,000,000 - - 6,457,000,000 엘앤에이홀딩스(주) 등 9,300,000,000 - - 9,300,000,000 (주)나팔꽃에프앤비 2,350,000,000 - - 2,350,000,000 (주)베스트플랜 1,100,000,000 - - 1,100,000,000 시그마포(유) 500,000,000 - - 500,000,000 (주)아람코리아 119,250,000 - - 119,250,000 (주)지음 300,000,000 - - 300,000,000 (주)영현무역 373,313,575 - - 373,313,575 TWPM, Inc. 540,584,910 - - 540,584,910 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 2,760,000,000 - - 2,760,000,000 합계 42,139,542,078 433,927,046 (8,430,647,901) 34,142,821,223 (단위: 원) 특수관계자 자금대여거래 자금차입거래 유상증자 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 쵸코스퀘어(주) - 820,000,000 (140,000,000) 680,000,000 - - - - - (주)좋은사람들자산관리 - - - - - - - - 10,000,000 직원 41,666,820 - (39,999,960) 1,666,860 - - - - - (전)임원 310,000,000 - - 310,000,000 - - - - - (주)흥국저축은행 15,377,846,483 469,880,250 - 15,847,726,733 - - - - - (주)파인우드프라이빗에쿼티 - - - - - - - - - 에프앤디조합 1,500,000,000 - - 1,500,000,000 - - - - - (전)대표이사 6,457,000,000 - - 6,457,000,000 - - - - - 엘앤에이홀딩스(주) 등 9,300,000,000 - - 9,300,000,000 - - - - - (주)나팔꽃에프앤비 2,350,000,000 - - 2,350,000,000 - - - - - (주)베스트플랜 1,100,000,000 - - 1,100,000,000 - - - - - (주)씨앤비텍 180,000,000 - (180,000,000) - - - - - - 시그마포(유) 500,000,000 - - 500,000,000 - - - - - (주)아람코리아 119,250,000 - - 119,250,000 - - - - - (주)지음 300,000,000 - - 300,000,000 - - - - - (주)영현무역 620,185,982 - (246,872,407) 373,313,575 - - - - - Young Hyun International, Inc. 157,116,861 - (157,116,861) - - - - - - TWPM, Inc. 540,584,910 - - 540,584,910 - - - - - 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 2,760,000,000 - - 2,760,000,000 - - - - - 합계 41,613,651,056 1,289,880,250 (763,989,228) 42,139,542,078 - - - - 10,000,000 38-4 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 채권 채무 현금및현금성자산 외상매출금 불법행위미수금 선급금 대여금 미수수익 미수금 장기금융상품 외상매입금 미지급금 예수금 당사에 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)우리인터텍스 - 506,037,022 - - - - 1,943,601 - 188,311,200 - - 종속기업 좋은사람들 개성1공장 - - - - - - - - 1,517,043,058 - - Good People (CAMBODIA) CO., LTD. - - - 103,546,098 - - - - - - - 기타의 특수관계자 쵸코스퀘어 (주) - - - - 680,000,000 - 141,642,237 - - - - (전)임원 - - - - 283,113,217 - - - - - - (주)흥국저축은행 6,874,724,699 - - - - 12,250,014 - 7,879,559,521 - - - TWPM, Inc. - 350,250,799 - - 540,584,910 - - - - - - 에프앤디조합(*1) - - 500,000,000 - 1,000,000,000 - - - - - - 이종현 - - 6,457,000,000 - - - - - - - 5,323,975 (주)엘앤에이홀딩스 - - 9,300,000,000 - - - - - - - - (주)나팔꽃에프앤비(*2) - - 2,350,000,000 - - - - - - - - (주)베스트플랜 - - 1,100,000,000 - - - - - - - - 시그마포(유) - - 500,000,000 - - - - - - - - (주)아람코리아 - - - 119,250,000 - - - - - - - (주)지음 - - 300,000,000 - - - - - - - - (주)영현무역(*3) - - - - 373,313,575 - - - - - - 모놀리스전문투자형 사모투자신탁1호 - - 2,760,000,000 - - - - - - - - (주)위드케이 - 2,962,632,081 - - - - - - - - -