좋은사람들 사업보고서 (2021.12)
1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제29기 (당기)	한울회계법인	의견거절	주4)	-

제28기(전기)	한울회계법인	의견거절	주3)	-

제27기(전전기)	회계법인 세일원	적정	주1)	주2)

주1) 강조사항다음은 감사의견에 영향을 미치지 않지만, 감사보고서 이용자가 주의를 기울여야 할 필요가 있는 사항들입니다. (1) 새로운 회계정책 도입재무제표에 대한 주석 2 및 36에서 기술하고 있는 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 의 도입에 따른 효과를 적용하였으며, 이러한 적용에 따른 변경사항을 반영하여 당기초 사용권자산의 증가 25,810백만원, 리스부채의 증가 17,170백만원을 인식하였고, 이에 따른 수정금액은 당기초 이익잉여금에 766백만원의 감소로 반영하였습니다.(2) 진행중인 소송사건재무제표에 대한 주석 19에 회사는 유**으로부터 물품대반환청구소송을 제기당하였으며 소송의 결과는 물품대금반환으로 판결이 되었다고 기술하고 있습니다. 이에 회사는 항소 및 강제집행정지신청을 하였으며, 법원에 공탁을 조건으로 항소 및 강제집행정지 결정이 되었으며, 공탁금을 기준으로 당기비용 및 미지급금을 설정하였습니다.주2) 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.가. 재고자산의 실재성 및 평가회사는 보고기간말 현재 약 459억원(총 자산대비 41.68%)의 재고자산을 보유하고 있어 재고자산이 금액적으로 중요한 부분을 차지하고 있습니다. 또한, 재고자산의 구성이 다량의 품목으로 이루어져 있으며, 그 보관 위치 또한 분산 보관되어 있어 재고자산의 실재성에 대한 확인이 중요하다고 판단됩니다.그리고 회사는 재고자산의 순실현가치에 대한 평가나 진부화된 재고에 대한 평가를 수행하고 있으며, 이러한 평가는 경영진의 판단 및 추정이 개입됩니다. 따라서 우리는 관련 재고자산 금액의 중요성, 경영진이 사용한 추정 및 판단의 불확실성을 고려하여 재고자산의 실재성 및 평가를 핵심감사사항으로 판단하였습니다.당기말 현재 회사의 재고자산의 실재성 및 평가의 적정성에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 재고자산 실사 입회를 통한 회사의 재고자산 관리실태 및 재고자산내부통제 적절성 파악- 기말 재고자산 실사 입회 시 재고자산의 표본 검사를 통한 실재성 확인- 재고자산 실사 입회시 실사항목이 회사가 작성한 재고수불부 및 총계정원장 등과 일치하는지 여부를 대사 확인- 재고자산의 순실현가치가 장부금액보다 하락하여 순실현가치를 장부금액으로 반영한 경우와 품질저하, 진부화, 손상 등의 경우에 장부금액을 감액하는 경우 경영진의 판단 및 추정 근거를 입수하여 그 적정성을 검토주 3) 강조사항 (1) 상장폐지사유 발생 및 개선기간부여 회사의 2020년 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견 거절로 인하여 2021년 3월 22일 상장폐지사유가 발생하였습니다. 이후 회사는 2021년 3월 30일 상장폐지에 대한 이의신청을 하여, 한국거래소로부터 차기(2021년)사업보고서 법정제출기한의 다음날부터 10영업일이 되는 날까지의 개선기간을 부여받았습니다. 개선기간 종료 후에는 개선계획 이행결과에 대한 전문가의 확인서 제출과 한국거래소 기업심사위원회의 주권 상장폐지 여부 심의 및 의결이 예정되어 있습니다.(2) 상장적격성 실질심사 사유 발생 회사의 임원에 대한 '횡령ㆍ배임혐의 발생'과 관련하여 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였습니다. 당해 실질심사의 절차는 회사의 2020년 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사의견 거절로 인하여 발생한 상장폐지 사유의 해소 이후에 진행될 예정입니다. (3) 회생절차개시신청과 포괄적금지명령 2021년 5월 31일 회사의 소액주주를 신청인으로 하는 회생절차개시신청이 서울회생법원에 접수되어 회생절차개시 여부에 대한 심의가 진행중입니다. 한편, 서울회생법원은 2021년 5월 31일 회생절차개시신청과 관련하여 재산보전처분을 결정하였으며, 2021년 8월 6일 포괄적 금지명령을 공고하였습니다.주4) 의견거절의 근거(1) 전기 재무제표에 대한 의견거절우리는 연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 감사를수행하였으며, 2021년 3월 22일자 감사보고서에서 (1) 투자 및 자금 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성, (2) 종속기업투자 거래의 타당성 및 회계처리의 적정성, (3) 특수관계자 범위및 거래, (4) 금융상품의 공정가치 및 손상, (5) 자금 관련 내부통제에 대하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였음을 사유로 의견을 표명하지 않았습니다. 동 사유로 인하여, 본인은 연결회사의 기초 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였으며,또한 대체적인 방법에 의하여도 기초 재무제표에 대해 만족할만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 당기말의 재무상태, 당기의 재무성과와 현금흐름에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다.(2) 주요 감사절차의 제약우리는 연결회사의 매출채권, 미수금, 대여금, 선급금 및 보증금 등의 회수가능성 평가, 종속기업투자에 대한 실재성 및 손상검토 확인, 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치 평가, 재고자산의 평가, 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 효과, 확정급여채무의산정,특수관계자 범위 및 거래에 대한 완전성과 정확성, 부외부채의 존재, 담보제공 및 약정사항 등 우발부채의 발생가능성 등과 관련하여 대한민국의 회계감사기준에서 요구하는 감사절차를 수행할 수 없었으며, 대체적 절차를 통해서도 이를 확인할 수 없었습니다.또한 우리는 연결회사가 결산일 현재 실물로 보관중인 금융자산에 대한 실사에 입회하였으나, 금고에 보관중인 수표 등의 금융자산 실물을 확인할 수 없었으며, 이 과정에서 연결회사의 금고에 보관 중이던 수표 약 21억을 대표이사가 유용한 사실이 확인되었습니다. 우리는 금융자산에 대한 경영진의 횡령 의혹이 발생함에 따라 경영진에 의한 통제무력화 위험이 회계부정에 미치는 잠재적 위험이 유의적이라고 판단하였습니다.한편, 우리는 전기에 연결회사에서 발생한 비정상적인 자금거래 등이 회계부정에 미치는 영향을 평가하기 위해 연결회사의 감사에게 조사(forensic)를 요청하였으나 해당 조사 및 시정조치가 아직 종료되지 않았습니다. 따라서, 우리는 금융자산 등에 대한 경영진의 횡령의혹이 연결회사의 당기 재무제표에 미칠 영향에 대한 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다.이와 같은 사항들의 결과, 우리는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약과 기타의 서술정보의 구성요소들에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다.

나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제29기 (당기)	한울회계법인	외부감사용역	500,000천원	분반기검토 213시간감사 1,811시간합계 2,024시간	500,000천원-	분반기검토 333시간감사 1,969시간합계 2,302시간

제28기(전기)	한울회계법인	외부감사용역	280,000천원	분반기검토 213시간감사 1,811시간합계 2,024시간	280,000천원	분반기검토 213시간감사 1,811시간합계 2,024시간

제27기(전전기)	회계법인 세일원	외부감사용역	95,000천원	분반기검토 356시간감사 544시간합계 900시간	95,000천원	분반기검토 356시간감사 544시간합계 900시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제29기(당기)	-	-	-	-	-

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제28기(전기)	-	-	-	-	-

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제27기(전전기)	-	-	-	-	-

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라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2021년 01월 28일	회사 : 감사, 재무담당이사, 회계팀장 / 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 3인	서면회의	FY2020 기말감사 준비 필요사항에 대한 서면 질의 및 이사의 직무수행에 관하여 부정행위 또는 법령에 위반되는 중대한 사실 추정 사항에 대한 외부전문가 활용 요청

2	2021년 03월 22일	회사 : 감사, 재무담당이사, 회계팀장 / 감사인 : 업무수행이사 및 담당회계사 6인	서면회의	FY2020 외부감사 수행절차 및 수행결과, 감사 발견 사항 및 감사 의견 공유

마. 회계감사인의 변경- 제28기(당기) 외감법 11조(증권선물위원회에 의한 감사인 지정 등)에 따라 증권선물위원회가 감사인을 지정하여 외부감사인이 회계법인세일원에서 한울회계법인으로 변경되었습니