제이씨현시스템 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황 (연결 기준) 가) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제35기3분기	매출채권	40,877	9,627	23.6%

미수금	1,276	18	1.4%

미수수익	49	0	0.0%

단기대여금	15	4	26.7%

임차보증금	418	0	0.0%

선급금	991	0	0.0%

합 계	43,626	9,649	22.1%

제34기	매출채권	44,614	9,717	21.8%

미수금	1,108	18	1.6%

미수수익	54	0	0.0%

단기대여금	59	4	6.8%

임차보증금	98	0	0.0%

선급금	1,565	0	0.0%

합 계	47,498	9,739	20.5%

제33기	매출채권	47,580	8,584	18.0%

미수금	343	18	5.2%

미수수익	40	-	0.0%

단기대여금	45	4	8.9%

임차보증금	418	-	0.0%

선급금	574	-	0.0%

합 계	49,000	8,606	17.6%

나) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제35기 3분기	제34기	제33기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	9,739	8,606	1,790

2. 순대손처리액(①－②±③)	-48	-12	-6

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	0

② 상각채권회수액	0	0	0

③ 기타증감액	-48	-12	-6

3. 대손상각비 계상(환입)액	-42	1,145	6,822

4. 기말 대손충당금 잔액합계	9,649	9,739	8,606

다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 2011년부터 IFRS 회계기준의 도입으로 대손의 객관적 증거가 있는 채권에 대해서만 대손충당금을 적립한다. ◎ 일반채권

당사는 K-IFRS 제1109호 채무불이행의 정의에 근거하여 실제 사고 발생건(결제일 경과 기간 상관없음)과 결제초과일수가 2년을 초과하는 채권은 채무불이행으로 간주함.대손 충당금을 산출하기 위하여 당사는 Roll-rate 모형을 적용하였으며 연체구간은 미연체, 3개월미만, 3개월~6개월, 6개월~1년, 1년~ 2년이상 연체(채무불이행 간주)로 구분함.대손 충당금 산출은 매월말 미회수 채권잔액이 다음 연체구간으로 전이되어 최종 채무불이행이 될 확률을 평균하여 채무불이행률을 산출하고, 각 연체구간별 미회수채권 잔액에 채무불이행률을 곱하여 최종 대손충당금을 산출함.즉, 직전 3개년간의 사고 발생건에 대하여 결제기간 경과 기간별 총 채권에 대한 발생 비율을 산출하여 평균 경험률을 구하고, 이를 당해년도 결제기간 경과 기간별 총 채권과 곱하여 결제기간 경과 기간별 대손충당금을 설정하고 각 결제기간 경과 기간별 대손충당금을 더하여 총 대손충당금을 산출하는 방식으로 대손충당금을 설정함. ◎ 사고채권 - 법정관리, 화의채권: 변제기일 확정전 50% / 변제기일 확정후: 현재가치 평가 - 기타 사고채권: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액 의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정라) 공시서류 작성 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반,특수관계자	38,411	144	4,619	1,616	44,790

계	38,411	144	4,619	1,616	44,790

구성비율	85.76%	0.32%	10.31%	3.61%	100.00%

2) 재고자산 현황 (연결 기준) 가) 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

부문	계정과목	제35기3분기	제34기	제33기	비고

컴퓨터 부문	상품	35,922	24,976	23,045	-

제품	4	4	1	-

반제품	0	0	0	-

원재료	1,734	1,566	1,102	-

재공품	0	0	0	-

미착품	3,440	6,321	5,432	-

소 계	41,100	32,869	29,579	-

네트워크 부문	상품	1,142	591	849	-

제품	0	0	0	-

반제품	0	0	0	-

원재료	0	0	0	-

재공품	0	0	0	-

미착품	0	0	0	-

소 계	1,142	591	849	-

세선 및 도금 부문	상품	0	0	0	-

제품	76	256	201	-

반제품	0	0	0	-

원재료	48	148	179	-

재공품	24	23	9	-

미착품	0	0	0	-

소 계	148	427	389	-

합 계	상품	37,064	25,567	23,895	-

제품	80	261	201	-

반제품	0	0	0	-

원재료	1,782	1,714	1,281	-

재공품	24	23	9	-

미착품	3,440	6,321	5,432	-

소 계	42,390	33,887	30,817	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	26.48%	21.70%	21.04%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.1회	7.5회	12.4회	-

나) 재고자산의 실사내역 등A. 실사일자 및 실사방법 : 당사는 2024년도 결산기에 대한 재고실사(2025년 1월 2 일 오전 9시) 이후 외부감사인이 입회한 회사 전체적인 재고조사는 실시하지 않았 으며 내부회계관리자에 의해 수시로 재고자산에 대한 실사는 이뤄지고 있음.B. 실사자 : 각 창고 담당 및 책임자, 재경팀, 자재담당자C. 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이의 확인요령 : (a) 창고담당자는 2025년 9월 30일부터 분기 마감을 한 후 창고실사 실시 (b) 2025년 9월 30일 재고마감 후 전산에서 재고명세서를 출력 후 전산재고 수량과 실사수량을 확인 (c) 재고자산 평가내역 (2025년 9월 30일 기준) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상 품	37,064	37,064	-1,647	35,417	-

제 품	80	80	-4	77	-

반제품	0	0	0	0	-

원재료	1,782	1,782	-779	1,003	-

재공품	24	24	0	24	-

미착품	3,440	3,440	0	3,440	-

합계	42,390	42,390	-2,430	39,960	-

3) 공정가치평가 내역

(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 원)

구분	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*1):

당기손익-공정가치측정금융자산	7,520,900,632	-	-	7,520,900,632

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*2)	-	22,363,398,376	-	22,363,398,376

단기금융상품	-	10,000,000,000	-	10,000,000,000

매출채권및기타채권	-	32,966,006,985	-	32,966,006,985

상각후원가측정금융자산	-	356,455,000	-	356,455,000

장기매출채권및기타채권	-	4,138,486,304	-	4,138,486,304

금융자산 합계	7,520,900,632	69,824,346,665	-	77,345,247,297

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	29,522,150,630	29,522,150,630

단기차입금	-	-	4,370,842,180	4,370,842,180

장기차입금	-	-	2,504,797,898	2,504,797,898

장기매입채무및기타채무	-	-	389,568,201	389,568,201

유동성리스부채(*3)	-	-	410,789,535	410,789,535

비유동성리스부채(*3)	-	-	378,055,283	378,055,283

금융부채 합계	-	-	37,198,148,444	37,198,148,444

(*1) 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치에 해당하여 취득원가로 계상한 금융자산이 포함되어 있습니다.(*2) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(*3) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가측정금융부채에 포함하여 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*1):

당기손익-공정가치측정금융자산	6,533,754,363	-	-	6,533,754,363

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*2)	-	25,550,262,081	-	25,550,262,081

단기금융상품	-	6,000,000,000	-	6,000,000,000

매출채권및기타채권	-	36,171,039,738	-	36,171,039,738

상각후원가측정금융자산	-	362,330,000	-	362,330,000

장기매출채권및기타채권	-	8,458,386,914	-	8,458,386,914

소계	-	76,542,018,733	-	76,542,018,733

금융자산 합계	6,533,754,363	76,542,018,733	-	83,075,773,096

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무및기타채무	-	-	30,916,622,277	30,916,622,277

단기차입금	-	-	6,314,931,091	6,314,931,091

장기차입금	-	-	3,790,027,706	3,790,027,706

장기매입채무및기타채무	-	-	187,135,001	187,135,001

유동성리스부채(*3)	-	-	167,415,882	167,415,882

비유동성리스부채(*3)	-	-	19,830,000	19,830,000

금융부채 합계	-	-	41,395,961,957	41,395,961,957

(*1) 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치에 해당하여 취득원가로 계상한 금융자산이 포함되어 있습니다.(*2) 현금시재액은 제외되어 있습니다.(*3) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려하여 상각후원가측정금융부채에 포함하여 분류하였습니다.

(2) 공정가치의 측정상기 금융자산ㆍ부채의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 당기손익-공정가치측정금융자산연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정금융상품은 지분상품 및 채무상품으로 구성되어 있습니다. 시장성이 있는 지분증권은 공정가치로 측정하였으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권은 피투자회사의 순자산가액에 근거한 회수가능가액을 장부금액으로 산정하고, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 지분증권은 취득원가로 장부금액을 산정하였습니다. 채무상품은 피투자회사의 순자산가액에 근거한 회수가능가액을 장부금액으로 산정하였습니다.② 상각후원가로 측정된 자산과 부채상각후원가로 측정된 자산과 부채의 공시목적의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 산정하였습니다. 한편 유동성자산과 부채는 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

③ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(*1)

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함)(*2)

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(*3)

(*1) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다(*2) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.(*3) 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융상품	1,875,896,720	3,478,530,091	-	5,354,426,811

나. 전기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융상품	1,383,274,280	3,583,406,262	-	4,966,680,542

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	공정가치	평가기법	투입변수

출자금	53,163,666	순자산가치법	순자산가치

저축성보험 등	3,425,366,425	운용사 고시기준가, 해지환급금

연결실체는 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재, 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범주	내역	금액

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장지분상품	2,166,473,821