제이씨현시스템 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황 (연결 기준)

가) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제31기1분기	매출채권	45,635	1,821	4.0%

미수금	619	522	84.3%

미수수익	12	-	0.0%

단기대여금	460	-	0.0%

임차보증금	156	-	0.0%

선급금	4,275	219	5.1%

합 계	51,157	2,562	5.0%

제30기	매출채권	47,649	1,763	3.7%

미수금	2,262	522	23.1%

미수수익	44	-	0.0%

단기대여금	289	-	0.0%

임차보증금	156	-	0.0%

선급금	2,685	174	6.5%

합 계	53,085	2,459	4.6%

제29기	매출채권	46,892	2,045	4.4%

미수금	1,115	523	46.9%

미수수익	16	-	0.0%

단기대여금	726	-	0.0%

선급금	1,565	174	11.1%

합 계	50,314	2,742	5.4%

나) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제31기 1분기	제30기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,459	2,742	2,928

2. 순대손처리액(①－②±③)	2	38	453

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	147

② 상각채권회수액	-2	-2	-306

③ 기타증감액	-	36	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	105	-245	267

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,562	2,459	2,742

다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 2011년부터 IFRS 회계기준의 도입으로 대손의 객관적 증거가 있는 채권에 대해서만 대손충당금을 적립한다.

◎ 일반채권

당사는 K-IFRS 제1109호 채무불이행의 정의에 근거하여 실제 사고 발생건(결제일 경과 기간 상관없음)과 결제초과일수가 2년을 초과하는 채권은 채무불이행으로 간주함.대손 충당금을 산출하기 위하여 당사는 Roll-rate 모형을 적용하였으며 연체구간은 미연체, 3개월미만, 3개월~6개월, 6개월~1년, 1년~ 2년이상 연체(채무불이행 간주)로 구분함.대손 충당금 산출은 매월말 미회수 채권잔액이 다음 연체구간으로 전이되어 최종 채무불이행이 될 확률을 평균하여 채무불이행률을 산출하고, 각 연체구간별 미회수채권 잔액에 채무불이행률을 곱하여 최종 대손충당금을 산출함.즉, 직전 3개년간의 사고 발생건에 대하여 결제기간 경과 기간별 총 채권에 대한 발생 비율을 산출하여 평균 경험률을 구하고, 이를 당해년도 결제기간 경과 기간별 총 채권과 곱하여 결제기간 경과 기간별 대손충당금을 설정하고 각 결제기간 경과 기간별 대손충당금을 더하여 총 대손충당금을 산출하는 방식으로 대손충당금을 설정함.

◎ 사고채권 - 법정관리, 화의채권: 변제기일 확정전 50% / 변제기일 확정후: 현재가치 평가 - 기타 사고채권: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액 의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

라) 공시서류 작성 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반,특수관계자	42,108	47	958	2,619	45,733

계	42,108	47	958	2,619	45,733

구성비율	92.07%	0.10%	2.10%	5.73%	100.00%

2) 재고자산 현황 (연결 기준)

가) 재고자산 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제31기1분기	제30기	제29기	비고

컴퓨터 부문	상품	17,410	17,835	20,276	-

제품	389	434	4	-

반제품	0	0	0	-

원재료	262	254	268	-

재공품	0	0	0	-

미착품	6,829	4,459	4,919	-

소 계	24,890	22,982	25,467	-

네트워크 부문	상품	1,254	735	687	-

제품	0	0	0	-

반제품	0	0	0	-

원재료	0	0	0	-

재공품	0	0	0	-

미착품	0	0	0	-

소 계	1,254	735	687	-

세선 및 도금 부문	상품	0	0	0	-

제품	181	152	58	-

반제품	0	0	0	-

원재료	214	114	82	-

재공품	5	7	1	-

미착품	0	0	0	-

소 계	400	273	141	-

합 계	상품	18,664	18,569	20,963	-

제품	570	586	62	-

반제품	0	0	0	-

원재료	476	368	350	-

재공품	5	7	1	-

미착품	6829	4,459	4,919	-

소 계	26,544	23,990	26,295	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.84%	16.94%	20.17%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	9.0회	8.4회	7.0회	-

나) 재고자산의 실사내역 등

A. 실사일자 및 실사방법 : 당사는 2019년도 결산기에 대한 재고실사(2021년 1월 4일 오전 9시) 이후 외부감사인이 입회한 회사 전체적인 재고조사는 실시하지 않았으며 내부회계관리자에 의해 수시로 재고자산에 대한 실사는 이뤄지고 있음.B. 실사자 : 각 창고 담당 및 책임자, 재경팀, 자재담당자C. 입회여부 : 외부감사인(공인회계사) 입회하에 실사함D. 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이의 확인요령 : (a) 창고담당자는 2021년 3월 31일부터 연 마감을 한후 창고실사 실시 (b) 2021년 3월 31일 재고마감 후 전산에서 재고명세서를 출력 후 전산재고 수량과 실사수량을 확인 (c) 재고자산 평가내역 (2021년 3월 31일 기준) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상 품	19,472	19,472	-808	18,664	-

제 품	617	617	-47	570	-

반제품	1	1	-1	0	-

원재료	1,337	1,337	-861	476	-

재공품	5	5	0	5	-

미착품	6,829	6,829	0	6,829	-

합계	28,261	28,261	-1,717	26,544	-

3) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.

4) 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 5) 단기사채 미상환 잔액

## 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 6) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 7) 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 8) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.