제이씨현시스템 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황 (연결 기준)

가) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제31기3분기	매출채권	38,870	2,152	5.54%

미수금	641	521	81.28%

미수수익	15	-	0.00%

단기대여금	1,050	-	0.00%

임차보증금	1,202	-	0.00%

선급금	2,129	219	10.29%

합 계	43,907	2,892	6.59%

제30기	매출채권	47,649	1,763	3.7%

미수금	2,262	522	23.1%

미수수익	44	-	0.0%

단기대여금	289	-	0.0%

임차보증금	156	-	0.0%

선급금	2,685	174	6.5%

합 계	53,085	2,459	4.6%

제29기	매출채권	46,892	2,045	4.4%

미수금	1,115	523	46.9%

미수수익	16	-	0.0%

단기대여금	726	-	0.0%

선급금	1,565	174	11.1%

합 계	50,314	2,742	5.4%

나) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제31기 3분기	제30기	제29기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,459	2,742	2,928

2. 순대손처리액(①－②±③)	436	38	453

① 대손처리액(상각채권액)	457	0	147

② 상각채권회수액	0	-2	-306

③ 기타증감액	-21	36	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	-3	-245	267

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,892	2,459	2,742

다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 2011년부터 IFRS 회계기준의 도입으로 대손의 객관적 증거가 있는 채권에 대해서만 대손충당금을 적립한다.

◎ 일반채권

당사는 K-IFRS 제1109호 채무불이행의 정의에 근거하여 실제 사고 발생건(결제일 경과 기간 상관없음)과 결제초과일수가 2년을 초과하는 채권은 채무불이행으로 간주함.대손 충당금을 산출하기 위하여 당사는 Roll-rate 모형을 적용하였으며 연체구간은 미연체, 3개월미만, 3개월~6개월, 6개월~1년, 1년~ 2년이상 연체(채무불이행 간주)로 구분함.대손 충당금 산출은 매월말 미회수 채권잔액이 다음 연체구간으로 전이되어 최종 채무불이행이 될 확률을 평균하여 채무불이행률을 산출하고, 각 연체구간별 미회수채권 잔액에 채무불이행률을 곱하여 최종 대손충당금을 산출함.즉, 직전 3개년간의 사고 발생건에 대하여 결제기간 경과 기간별 총 채권에 대한 발생 비율을 산출하여 평균 경험률을 구하고, 이를 당해년도 결제기간 경과 기간별 총 채권과 곱하여 결제기간 경과 기간별 대손충당금을 설정하고 각 결제기간 경과 기간별 대손충당금을 더하여 총 대손충당금을 산출하는 방식으로 대손충당금을 설정함.

◎ 사고채권 - 법정관리, 화의채권: 변제기일 확정전 50% / 변제기일 확정후: 현재가치 평가 - 기타 사고채권: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액 의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

라) 공시서류 작성 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반,특수관계자	42,474	335	157	2,901	45,867

계	42,474	335	157	2,901	45,867

구성비율	92.60%	0.73%	0.34%	6.32%	100.00%

2) 재고자산 현황 (연결 기준)

가) 재고자산 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제31기3분기	제30기	제29기	비고

컴퓨터 부문	상품	21,713	17,835	20,276	-

제품	34	434	4	-

반제품	0	0	0	-

원재료	545	254	268	-

재공품	0	0	0	-

미착품	3,767	4,459	4,919	-

소 계	26,059	22,982	25,467	-

네트워크 부문	상품	1,484	735	687	-

제품	0	0	0	-

반제품	0	0	0	-

원재료	0	0	0	-

재공품	0	0	0	-

미착품	0	0	0	-

소 계	1,484	735	687	-

세선 및 도금 부문	상품	0	0	0	-

제품	278	152	58	-

반제품	0	0	0	-

원재료	182	114	82	-

재공품	21	7	1	-

미착품	0	0	-

소 계	481	273	141	-

합 계	상품	23,197	18,569	20,963	-

제품	312	586	62	-

반제품	0	0	0	-

원재료	727	368	350	-

재공품	21	7	1	-

미착품	3,767	4,459	4,919	-

소 계	28,024	23,990	26,295	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	18.87%	16.94%	20.17%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.6회	8.4회	7.0회	-

나) 재고자산의 실사내역 등

A. 실사일자 및 실사방법 : 당사는 2020년도 결산기에 대한 재고실사(2021년 1월 4일 오전 9시) 이후 외부감사인이 입회한 회사 전체적인 재고조사는 실시하지 않았으며 내부회계관리자에 의해 수시로 재고자산에 대한 실사는 이뤄지고 있음.B. 실사자 : 각 창고 담당 및 책임자, 재경팀, 자재담당자C. 입회여부 : 외부감사인(공인회계사) 입회하에 실사함D. 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이의 확인요령 : (a) 창고담당자는 2021년 9월 30일부터 연 마감을 한후 창고실사 실시 (b) 2021년 9월 30일 재고마감 후 전산에서 재고명세서를 출력 후 전산재고 수량과 실사수량을 확인 (c) 재고자산 평가내역 (2021년 9월 30일 기준) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상 품	24,415	24,415	-1,218	23,197	-

제 품	340	340	-28	312	-

반제품	0	0	0	0	-

원재료	1,440	1,440	-713	727	-

재공품	21	21	0	21	-

미착품	3,767	3,767	0	3,767	-

합계	29,983	29,983	-1,959	28,024	-

3) 공정가치평가 내역

(1) 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 원)

계정과목	장부금액

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*1)

통화선도자산	7,361,239	-	-	-	7,361,239

당기손익-공정가치측정금융자산	1,977,900,608	-	-	-	1,977,900,608

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산(*2)	-	-	33,881,498,200	-	33,881,498,200

단기금융상품	-	-	1,525,000,000	-	1,525,000,000

매출채권및기타채권	-	-	39,104,836,732	-	39,104,836,732

당기손익-공정가치측정금융자산	4,104,680,821	-	-	4,104,680,821

장기금융상품	-	-	318,000,000	-	318,000,000

상각후원가측정금융자산	-	-	1,738,401,781	-	1,738,401,781

장기매출채권및기타채권	-	-	7,510,112,126	-	7,510,112,126

합계	6,089,942,668	-	84,077,848,839	-	90,167,791,507

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	-	-	-	18,886,332,006	18,886,332,006

단기차입금	-	-	-	7,436,406,754	7,436,406,754

유동성장기부채	-	-	-	60,000,000	60,000,000

장기차입금	-	-	-	7,082,926,862	7,082,926,862

장기매입채무및기타채무	-	-	-	43,166,551	43,166,551

리스부채	-	-	-	1,803,325,276	1,803,325,276

합계	-	-	-	35,312,157,449	35,312,157,449

(*1) 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치에 해당하여 취득원가로 계상한 금융자산과 금융부채는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
(*2) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

계정과목	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산(*1)

파생상품금융자산	136,412	-	-	-	136,412

당기손익-공정가치측정금융자산	1,443,527,448	-	-	-	1,443,527,448

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산(*2)	-	-	35,859,395,876	-	35,859,395,876

단기금융상품	-	-	1,625,000,000	-	1,625,000,000

매출채권및기타채권	-	-	42,096,714,737	-	42,096,714,737

당기손익공정가치측정금융자산	673,003,821	-	-	-	673,003,821

장기금융상품	-	-	499,520,000	-	499,520,000

상각후원가측정금융자산	-	-	1,124,750,000	-	1,124,750,000

장기매출채권및기타채권	-	-	7,591,664,194	-	7,591,664,194

합계	2,116,667,681	-	88,797,044,807	-	90,913,712,488

공정가치로 측정되는 금융부채(*1)

파생상품금융부채	1,264,920	-	-	-	1,264,920

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	-	-	-	20,030,916,363	20,030,916,363

단기차입금	-	-	-	8,635,236,809	8,635,236,809

유동성장기부채	-	-	-	60,000,000	60,000,000

장기차입금	-	-	-	6,239,121,403	6,239,121,403

장기매입채무및기타채무	-	-	-	40,493,546	40,493,546

리스부채	-	-	-	2,031,769,822	2,031,769,822

합계	1,264,920	-	-	37,037,537,943	37,038,802,863

(*1) 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치에 해당하여 취득원가로 계상한 금융자산과 금융부채는 공정가치를 공시하지 않았습니다.
(*2) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

(2) 공정가치의 측정상기 금융자산ㆍ부채의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. ① 파생상품당분기말 현재 통화옵션 및 통화선도 의 경우, 거래 금융기관으로부터 수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파 생상품의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 당분기말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 파생상품의 공정가치측정치를 수준 2로 분류하였습니다.

② 당기손익-공정가치측정금융자산 연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정금융상품 중 시장성 있는 지분증권은 시장에서 관측가능한 공정가치로 평가하였습니다. 한편, 시장성 없는 지분증권 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권은 피투자회사의 순자산가액에 근거한 회수가능가액을 장부금액으로 산정하였으며, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 지분증권은 취득원가로 장부금액을 산정하였습니다. ③ 상각후원가로 측정된 자산과 부채 상 각후원가로 측정된 자산과 부채의 공시목적의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 산정하였습니다. 한편 유동성자산과 부채는 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

상각후원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당분기말

상각후원가금융자산	1.05

장기차입금	2.03

④ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(*1)

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)(*2)

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(*3)

(*1) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
(*2) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
(*3) 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당분기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

파생상품금융자산-통화선도자산	-	7,361,239	-	7,361,239

당기손익공정가치측정금융상품	1,930,195,600	47,705,008	-	1,977,900,608

나. 전기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

파생상품금융자산-통화선도자산	-	136,412	-	136,412

당기손익공정가치측정금융상품	1,408,486,000	35,041,448	-	1,443,527,448

금융부채:

파생상품금융자산-통화선도부채	-	1,264,920	-	1,264,920

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	평가기법	투입변수

파생상품금융자산-통화선도자산	약정환율과 기말환율을 비교하여 약정환율이 기말환율보다 클 경우 손실로, 약정환율이 기말환율보다 작을 경우 이익으로 평가	약정환율, 기말환율

파생상품금융자산-통화선도부채	약정환율과 기말환율을 비교하여 약정환율이 기말환율보다 클 경우 손실로, 약정환율이 기말환율보다 작을 경우 이익으로 평가	약정환율, 기말환율

출자금	순자산가치법	순자산가치

연결실체는 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 당분기말 현재, 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범주	내역	기말금액

당기손익공정가치측정금융자산	비상장지분상품	66,003,821

저축성보험	728,000,000

종신보험	280,700,000

신종자본증권	2,026,000,000

파생결합증권특정금전신탁	1,003,977,000

합 계	4,104,680,821