제이씨현시스템 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 33 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 32 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
제이씨현시스템 주식회사와 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요

제이씨현시스템 주식회사(이하 "지배기업")는 1991년 5월 11일에 설립되었으며, 서울시 용산구에 소재하고 있습니다. 지배기업은 컴퓨터 및 컴퓨터 관련 제품, 드론, VR, 보안 및 네트워크장비 판매업을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1997년 11월 10일에 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 등록하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	소유주식수(주)	지분율	금액

차현배	6,090,477	31.86%	3,045,238,500

차중석	1,559,521	8.16%	779,760,500

장혜숙	911,675	4.77%	455,837,500

차정헌	92,000	0.48%	46,000,000

제이씨현장학재단	194,696	1.02%	97,348,000

기타주주	10,266,063	53.71%	5,133,031,500

합계	19,114,432	100.00%	9,557,216,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

㈜엘림넷	대한민국	정보통신 부가서비스업	86.21	86.21

대아리드선㈜	대한민국	전자, 통신기기 제조 및 판매	99.52	99.52

디앤디컴㈜(*1)	대한민국	컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 도매업	86.21	86.21

제이씨현온비즈㈜	대한민국	전자상거래업	94.74	94.74

(*1) ㈜엘림넷의 100% 종속기업입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

종속기업명	㈜엘림넷	대아리드선㈜	디앤디컴㈜	제이씨현온비즈㈜

자산	26,268,636,427	3,678,373,430	11,012,361,337	2,262,854,611

부채	2,449,903,466	527,456,283	2,400,609,684	2,385,089,918

자본	23,818,732,961	3,150,917,147	8,611,751,653	(122,235,307)

매출	15,514,110,576	3,354,003,808	24,761,495,478	5,521,254,878

당기순이익(손실)	3,363,105,052	(9,629,536)	(632,076,153)	(836,167,056)

총포괄손익	3,363,105,052	(9,629,536)	(632,076,153)	(836,167,056)

② 전기말

(단위: 원)

종속기업명	㈜엘림넷	대아리드선㈜	디앤디컴㈜	제이씨현온비즈㈜

자산	26,631,076,655	3,824,907,777	12,720,443,051	2,348,131,983

부채	2,695,448,746	664,361,094	1,976,615,245	1,634,200,234

자본	23,935,627,909	3,160,546,683	10,743,827,806	713,931,749

매출	17,629,144,166	3,820,270,933	31,690,276,762	6,726,896,877

당기순이익(손실)	2,035,994,177	(62,788,066)	(1,233,475,193)	(175,801,949)

총포괄손익	2,035,994,177	(62,788,066)	(1,233,475,193)	(175,801,949)

2. 재무제표 작성기준

제이씨현시스템 주식회사 및 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(2) 기능통화와 표시통화연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

ㆍ주석 23: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ주석 24: 구매자금대출약정 - 수요자 금융약정과 관련된 금액의 재무상태표와 현금흐름표상의 표시ㆍ주석 30: 수익인식 - 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 2.(17): 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 30: 예상반품률의 추정ㆍ주석 34: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 기업소득환류세제에 따른효과ㆍ주석 38: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균채무불이행률을 결정하기 위한 주요 가정③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 36에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 4에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분연결실체의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 연결실체는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석 36 참고). 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고,차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권(리스채권 포함)에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침 될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.금융자산의 신용위험은 연체일수가 90일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자에 대해 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 365일을 초과한 경우

연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 CRETOP의 B 이상으로 간주합니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

기계장치	3~5년

차량운반구	5년

비품	5년

운용리스자산	4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.③ 가상자산연결실체는 채굴을 통해 가상자산을 취득하여 취득에 소요된 직접원가를 취득가액으로 인식하고 무형자산으로 분류합니다. 무형자산으로 분류한 가상자산은 내용연수가 비한정된 것으로 보아 상각하지 않고 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 무형자산으로 분류한 가상자산에 대하여는 매년 또는 손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 합니다. 가상자산의 손상차손 및 처분손익은 영업외손익으로 분류하였습니다.(8) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스연결실체는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 별도 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 사무용품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다(주석 3.(4),(5) 참조). 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '임대매출'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(11) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(16) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

재화의 판매	재화의 판매는 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. 판매 후에 계약 상으론 반품이 불가하나 관행에 따라 사유가 있는 경우 허용하고 있으며 고객의 매출실적에 따라 판매장려금을 지급하고 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로, 구체적인 유형별, 사이즈별 등 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 재화를 회수할 기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.환불부채를 결제할 때 고객에게서 재화를 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때재화의 이전 장부금액에서 그 재화 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채는 기타채무에 포함되어 있습니다. 당사는 보고기간 말마다 반품될 재화에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로 수정합니다. 판매장려금의 경우 고객이 회사에게 이전하는 구별되는 재화에 관한 대가가 아님에 따라 결산시점에 발생주의에 따라 수익에서 차감하고 있습니다.

임대	계약을 통해 임차인에게 계약서 명시된 기간 동안 목적물을 임대하며 매월 임대료 및 관리비를 청구합니다.	투자부동산 임대료 및 관리비는 계약서에 명시된 기간에 수취됨에 따라 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 정액 기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

용역	용역은 창고관리, 배송업무, 대행업무, 수수료수익 등으로 이루어져 있으며 용역을 제공 완료 후에 용역대금을 청구합니다.	물류관리대행용역의 경우 회사가 수행의무를 수행하는 동시에 고객의 효익이 증가됨에 따라 수행의무 완료까지의 진행률을 측정하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. 진행률을 측정하는 목적은 고객에게 약속한 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내기 위한 것입니다. 수수료수익의 경우 고객과 공급처를 매개시켜 상품을 제공함과 동시에 필요한 제반 업무 등을 수행함으로써 당사의 수행 의무가 완료되면서 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

③ 법인세 처리의 불확실성연결실체는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다루는 해석서 제2123호에 따라 불확실성을 어떻게 고려할지 판단합니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.- 기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지- 법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정- 기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지- 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다.(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 회계정책의 변경

4.1 연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

4.2 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다 . 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

5. 영업부문(1) 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

컴퓨터 부문	컴퓨터 관련 제품 판매

네트워크 부문	정보통신 부가서비스 제공, 보안 및 네트워크장비 판매

세선 및 도금 부문	전자기기 및 동 부분품의 제조와 판매

(2) 당기와 전기 중 부문별 매출액 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	감가상각비 및무형자산상각비

컴퓨터 부문	196,078,701,003	(7,081,977,950)	(2,175,018,787)	691,148,651

네트워크 부문	15,514,110,576	1,659,951,382	3,363,105,052	892,330,495

세선 및 도금 부문	3,354,003,808	(168,139,197)	(9,629,536)	184,564,247

보고부문 합계	214,946,815,387	(5,590,165,765)	1,178,456,729	1,768,043,393

연결조정	(3,384,343,592)	12,408,751	(3,758,531,144)	(21,408,751)

연결재무제표 금액	211,562,471,795	(5,577,757,014)	(2,580,074,415)	1,746,634,642

② 전기

(단위: 원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	감가상각비 및무형자산상각비

컴퓨터 부문	182,713,586,843	(4,801,109,409)	(3,094,638,879)	647,577,707

네트워크 부문	17,629,144,166	2,446,901,872	2,035,994,177	827,738,263

세선 및 도금 부문	3,820,270,933	(28,140,470)	(62,788,066)	186,071,644

보고부문 합계	204,163,001,942	(2,382,348,007)	(1,121,432,768)	1,661,387,614

연결조정	(3,598,529,587)	12,555,988	1,508,556,811	(21,380,202)

연결재무제표 금액	200,564,472,355	(2,369,792,019)	387,124,043	1,640,007,412

(3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구분	자산	부채

컴퓨터 부문	137,164,080,079	45,292,290,411

네트워크 부문	26,268,636,427	2,449,903,466

세선 및 도금 부문	3,678,373,430	527,456,283

보고부문 합계	167,111,089,936	48,269,650,160

연결조정	(20,640,790,126)	(11,352,990,366)

연결재무제표 금액	146,470,299,810	36,916,659,794

② 전기말

(단위: 원)

구분	자산	부채

컴퓨터 부문	152,014,926,561	56,468,118,106

네트워크 부문	26,631,076,655	2,695,448,746

세선 및 도금 부문	3,824,907,777	664,361,094

보고부문 합계	182,470,910,993	59,827,927,946

연결조정	(21,830,009,540)	(11,800,740,924)

연결재무제표 금액	160,640,901,453	48,027,187,022

(4) 당기말 현재 연결실체의 자산, 부채는 모두 국내에 소재하고 있으며, 수익은 전액국내에 귀속되고 있습니다. 당기 중 연결실체 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 1곳이며, 해당 고객의 매출액은 21,202백만원입니다. 전기 중 연결실체의 전체 매출액의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

6. 관계기업투자 및 비지배지분(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부가액	순자산지분금액	지분율	장부가액

㈜제이씨에이치인베스트먼트	대한민국	창업투자	46.25%	955,000,000	627,814,711	627,814,711	26,88%	418,838,789

합계	955,000,000	627,814,711	627,814,711	418,838,789

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

㈜제이씨에이치인베스트먼트	418,838,789	400,000,000	-	(191,024,078)	627,814,711

② 전기

(단위: 원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기말

㈜솔레오	83,042,596	-	(84,552,185)	1,509,589	-

㈜제이씨에이치인베스트먼트	522,140,188	-	-	(103,301,399)	418,838,789

합계	605,182,784	-	(84,552,185)	(101,791,810)	418,838,789

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	순손익	총포괄손익

㈜제이씨에이치인베스트먼트	601,621,938	839,010,414	11,623,099	71,585,543	348,487,393	(200,756,306)	(200,756,306)

② 전기말

(단위: 원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	순손익	총포괄손익

㈜제이씨에이치인베스트먼트	1,587,986,065	18,602,467	11,950,073	36,458,443	127,320,538	(384,573,661)	(384,573,661)

(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

구분	당기말순자산	지분율	순자산지분금액	미인식지분법손익	장부가액

㈜제이씨에이치인베스트먼트	1,357,423,710	46.26%	627,814,711	-	627,814,711

② 전기말

(단위: 원)

구분	당기말순자산	지분율	순자산지분금액	미인식지분법손익	장부가액

㈜제이씨에이치인베스트먼트	1,558,180,016	26.88%	418,838,789	-	418,838,789

(5) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	㈜엘림넷(*)	대아리드선㈜	제이씨현온비즈㈜	합계

비지배지분율	13.79%	0.48%	5.26%

유동자산	28,307,863,156	826,330,664	2,231,194,208

비유동자산	7,386,895,628	2,852,042,766	31,660,403

유동부채	4,492,884,269	274,348,923	2,385,089,918

비유동부채	357,628,881	253,107,360	-

순자산	30,844,245,634	3,150,917,147	(122,235,307)

비지배지분의 장부금액	4,254,378,707	15,246,373	(6,433,437)	4,263,191,643

당기순이익(손실)	1,162,433,759	(9,629,536)	(836,167,056)

총포괄손익	1,162,433,759	(9,629,536)	(836,167,056)

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	160,335,691	(46,595)	(44,008,792)	116,280,304

비지배지분에 배부된 총포괄손익	160,335,691	(46,595)	(44,008,792)	116,280,304

비지배지분에 배부된 영업활동 현금흐름	(115,171,179)	1,017,666	(20,741,755)

비지배지분에 배부된 투자활동 현금흐름	955,052,327	(1,355,895)	281,845

비지배지분에 배부된 재무활동 현금흐름	(550,574,897)	-	23,684,211

현금및현금성자산의 순증감	289,306,251	(338,229)	3,224,301

(*) ㈜엘림넷의 100% 종속기업인 디앤디컴㈜를 포함한 수치입니다.② 전기

(단위: 원)

구분	㈜엘림넷(*)	대아리드선㈜	제이씨현온비즈㈜	합계

비지배지분율	13.79%	0.48%	5.26%

유동자산	30,616,063,532	1,152,614,771	2,305,667,539

비유동자산	7,217,812,334	2,672,293,006	42,464,444

유동부채	4,660,073,203	411,253,734	1,634,200,234

비유동부채	11,990,788	253,107,360	-

순자산	33,161,811,875	3,160,546,683	713,931,749

비지배지분의 장부금액	4,574,043,016	15,292,968	37,575,355	4,626,911,339

당기순이익	802,518,984	(62,788,066)	(175,801,949)

총포괄손익	802,518,984	(62,788,066)	(175,801,949)

비지배지분에 배분된 당기순이익(손실)	110,692,274	(303,813)	(9,252,734)	101,135,727

비지배지분에 배부된 총포괄손익	110,692,274	(303,813)	(9,252,734)	101,135,727

비지배지분에 배부된 영업활동 현금흐름	(109,514,649)	(186,607)	(307,358)

비지배지분에 배부된 투자활동 현금흐름	(1,718,338,470)	151,486	(20,014)

비지배지분에 배부된 재무활동 현금흐름	(62,593,076)	-	-

현금및현금성자산의 순증감	(1,890,446,195)	(35,121)	(327,372)

(*) ㈜엘림넷의 100% 종속기업인 디앤디컴㈜를 포함한 수치입니다.

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보유현금	9,954,467	9,699,386

보통예금	8,095,144,732	4,104,749,914

외화예금	1,304,352,698	2,504,189,893

합계	9,409,451,897	6,618,639,193

8. 단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

정기적금	-	5,000,000

정기예금	2,000,000,000	6,000,000,000

발행어음	500,000,000	-

합계	2,500,000,000	6,005,000,000

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	은행명	금액	비고

단기금융상품	(주)하나은행	1,000,000,000	질권 설정

9. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

만기	취득원가	장부금액	장부금액

유동자산:

국채 및 공채	1년 이내	110,000	110,000	4,575,000

소계	110,000	110,000	4,575,000

비유동자산:

국채 및 공채	7년 이내	362,330,000	362,330,000	354,225,000

국채 및 공채	6년 이내	-	-	7,970,000

소계	362,330,000	362,330,000	362,195,000

합계	362,440,000	362,440,000	366,770,000

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	366,770,000	8,937,666,987

취득	245,000	8,200,391,028

상각 및 회수	(4,575,000)	(16,771,288,015)

기말	362,440,000	366,770,000

재무상태표:

- 유동	110,000	4,575,000

- 비유동	362,330,000	362,195,000

합계	362,440,000	366,770,000

10. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기손익-공정가치측정금융자산

당기말	전기말

지분율(%)	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

지분증권-당기손익-공정가치측정

㈜인켈(*1)	-	29	56,270,646	387,321	387,321	387,321

제이씨현오토㈜(*1)	6.35	126,963	63,481,500	63,481,500	63,481,500	63,481,500

㈜엘티정보통신(*1)	0.01	427	2,135,000	2,135,000	2,135,000	2,135,000

㈜평산에스아이(*2)	0.02	334	1,670,000	-	-	-

㈜에이제이에스(*2)	0.01	376	188,000	-	-	-

제이씨에이치-강원대기술지주 지역엔젤 징검다리펀드(*1)	10.75	630	630,000,000	630,000,000	630,000,000	270,000,000

삼성전자㈜	0.00	6,800	409,795,000	533,800,000	533,800,000	376,040,000

㈜농심	0.00	800	-	-	-	285,600,000

㈜CJ ENM	0.00	1,900	275,920,000	137,180,000	137,180,000	198,930,000

LG전자㈜	0.00	1,920	302,100,000	195,456,000	195,456,000	166,080,000

㈜다우기술	0.00	9,000	232,096,250	161,010,000	161,010,000	172,800,000

신세계㈜	0.00	508	144,780,000	89,001,600	89,001,600	111,760,000

현대자동차(주)	0.00	1,000	207,000,000	203,500,000	203,500,000	-

삼성SDI(주)	0.00	240	168,480,000	113,280,000	113,280,000	-

맥쿼리인프라	0.01	24,492	267,753,100	304,680,480	304,680,480	270,636,600

소계	2,761,669,496	2,433,911,901	2,433,911,901	1,917,850,421

채무증권-당기손익-공정가치측정

정보통신공제조합	-	116	31,488,316	48,995,964	48,995,964	47,850,580

채무상품-당기손익-공정가치측정

신종자본증권(*3)	-	-	2,026,000,000	1,876,900,000	1,876,900,000	1,744,440,000

저축성보험(*3)	-	-	691,149,402	710,433,235	710,433,235	955,231,328

종신보험(*3)	-	-	705,969,644	747,248,568	747,248,568	660,811,738

소계	3,454,607,362	3,383,577,767	3,383,577,767	3,408,333,646

합계	6,216,276,858	5,817,489,668	5,817,489,668	5,326,184,067

(*1) 해당 지분증권은 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 않다고 판단하여 후속측정되지 않았습니다.
(*2) 해당 지분증권은 전기 이전에 회수가능성이 없는 것으로 판단하여 취득원가 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) 해당 금융자산은 기업회계기준 제1109호에 따라 계약상 현금흐름이 원리금 지급을 충족하지 못하여 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	5,326,184,067	7,464,738,780

취득	901,851,387	1,518,535,093

평가	252,731,621	(652,883,806)

처분	(663,277,407)	(3,004,206,000)

기말	5,817,489,668	5,326,184,067

재무상태표:

- 유동	1,737,908,080	1,928,029,060

- 비유동	4,079,581,588	3,398,155,007

합계	5,817,489,668	5,326,184,067

11. 파생상품(1) 연결실체는 외화매입채무의 환율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 파생상품 계약을 체결하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 파생상품은 보유하고 있지 않습니다.

(2) 당기와 전기 중 파생상품의 거래손익은 다음과 같습니다.① 파생상품거래손익

(단위: 원)

구분	당기	전기

통화선도거래이익	33,060,000	62,357,556

통화선도거래손실	-	86,729,096

12. 매출채권및기타채권(1) 매출채권의 양도연결실체는 현금을 수령하고 은행에 매출채권을 양도했습니다. 연결실체는 계속해서소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있기 때문에, 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않았습니다. 양도 시에 수령한 금액은 보증 은행 차입금으로 인식하였습니다. 연결실체가 매출채권을 계속해서 인식하고 있기 때문에 해당 매출채권은 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에 포함하였습니다.

당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

은행에 양도된 매출채권의 장부금액	7,851,471,972	6,549,844,809	10,282,304,982	9,800,387,464

관련된 부채의 장부금액	7,851,471,972	6,549,844,809	10,282,304,982	9,800,387,464

(2) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권 및 대손충당금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	순장부금액	총장부금액	현재가치할인차금	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	47,580,071,000	-	(8,583,650,439)	38,996,420,561	40,531,632,680	-	(1,772,389,049)	38,759,243,631

미수금	342,805,030	-	(17,877,191)	324,927,839	2,277,049,419	-	(17,877,191)	2,259,172,228

미수수익	40,023,028	-	-	40,023,028	79,079,202	-	-	79,079,202

임차보증금	418,000,000	(9,364,000)	-	408,636,000	68,000,000	(12,981,000)	-	55,019,000

단기대여금	45,468,000	-	(4,000,000)	41,468,000	313,759,000	-	-	313,759,000

소계	48,426,367,058	(9,364,000)	(8,605,527,630)	39,811,475,428	43,269,520,301	(12,981,000)	(1,790,266,240)	41,466,273,061

비유동자산:

장기매출채권	16,090,209,927	-	-	16,090,209,927	9,939,271,652	-	-	9,939,271,652

장기미수금	5,053,156	-	-	5,053,156	6,232,226	-	-	6,232,226

장기미수수익	8,178,241	-	-	8,178,241	4,512,800	-	-	4,512,800

장기대여금	31,272,000	-	-	31,272,000	437,074,000	-	-	437,074,000

임차보증금	52,000,000	(751,000)	-	51,249,000	402,000,000	(7,138,000)	-	394,862,000

기타예치보증금	428,835,431	-	-	428,835,431	371,685,431	-	-	371,685,431

소계	16,615,548,755	(751,000)	-	16,614,797,755	11,160,776,109	(7,138,000)	-	11,153,638,109

합계	65,041,915,813	(10,115,000)	(8,605,527,630)	56,426,273,183	54,430,296,410	(20,119,000)	(1,790,266,240)	52,619,911,170

(3) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	대여금	임차보증금	합계	매출채권	기타채권	임차보증금	합계

기초금액	1,772,389,049	17,877,191	-	-	1,790,266,240	2,395,475,128	17,877,191	-	2,413,352,319

대손상각비	6,817,789,756	-	4,000,000	-	6,821,789,756	434,189,846	-	-	434,189,846

제각	(6,528,366)	-	-	-	(6,528,366)	(1,054,132,453)	-	-	(1,054,132,453)

환입	-	-	-	-	-	(3,143,472)	-	-	(3,143,472)

합계	8,583,650,439	17,877,191	4,000,000	-	8,605,527,630	1,772,389,049	17,877,191	-	1,790,266,240

연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 지급보증을 제공받고 있습니다.

13. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	25,170,367,084	(1,275,825,134)	23,894,541,950	39,630,207,758	(1,488,200,279)	38,142,007,479

제품	205,267,927	(3,911,488)	201,356,439	264,505,705	(7,663,164)	256,842,541

원재료	1,820,341,549	(539,664,382)	1,280,677,167	1,746,090,920	(453,846,533)	1,292,244,387

재공품	8,792,075	-	8,792,075	7,404,206	-	7,404,206

미착품	5,431,657,649	-	5,431,657,649	6,395,569,049	-	6,395,569,049

합계	32,636,426,284	(1,819,401,004)	30,817,025,280	48,043,777,638	(1,949,709,976)	46,094,067,662

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 183,187,436천원(전기: 172,891,246천원)이며, 당기 중 재고자산평가손실환입 130,437천원이 발생하였으며, 전기는 재고자산평가손실 236,689천원이 발생하였습니다.

14. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	㈜제이씨에이치인베스트먼트	㈜제이씨에이치인베스트먼트

기타	씨에스이노베이션㈜제이씨현오토㈜㈜제이씨현테크	씨에스이노베이션㈜제이씨현오토㈜㈜제이씨현테크

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.① 매출 등

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	㈜솔레오(*1)	임대매출	-	20,000,000

이자수익	-	2,083,330

기타	씨에스이노베이션㈜	상품매출 등	43,805,581	123,047,203

잡이익	-	160,000

유형자산 처분	4,236,363	-

임대매출	76,800,000	76,800,000

제이씨현오토㈜	용역매출	9,663,764	130,011,778

상품매출	-	90,401,908

배당금수령	5,078,520	12,696,300

㈜제이씨현테크	임대매출	-	5,500,000

이자수익	2,029,042	18,305,479

합계	141,613,270	479,005,998

(*1) ㈜솔레오는 전기 중 관계기업에서 제외되었으며, 그 이전까지의 거래를 기재하였습니다.

② 매입 등

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

기타	씨에스이노베이션㈜	지급수수료	1,829,906,656	1,828,268,874

재고자산 매입	58,449,098	72,880,910

용역매출원가	57,837,031	32,344,992

AS비용	-	22,225,000

제이씨현오토㈜	AS비용	-	32,450,001

(주)제이씨현테크	소모품비	5,800,000	-

합계	1,951,992,785	1,988,169,777

③ 자금거래

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

기타	㈜제이씨현테크	대여금 회수	200,000,000	250,000,000

임직원	주택자금 등 대여금 대여	50,000,000	155,000,000

주택자금 등 대여금 회수	70,093,000	180,901,653

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	장기대여금	미지급금	임대보증금

기타	씨에스이노베이션㈜	12,164,082	-	-	159,542,317	90,000,000

임직원	-	45,468,000	31,272,000	-	-

합계	12,164,082	45,468,000	31,272,000	159,542,317	90,000,000

② 전기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	장기대여금	미지급금	임대보증금

기타	씨에스이노베이션㈜	10,858,500	-	-	168,868,954	90,000,000

㈜제이씨현테크	-	450,000,000	-	-	-

제이씨현오토㈜	6,895,000	-	-	4,517,500	-

임직원	-	59,759,000	37,074,000	-	-

합계	17,753,500	509,759,000	37,074,000	173,386,454	90,000,000

한편, 당기말과 전기말 현재 특수관계자 채권 중 집합평가를 제외한 개별평가로 대손충당금 설정한 내역은 없습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	금융기관	보증내역	보증금액

대표이사	㈜국민은행	차입금 연대보증	1,100,000,000

(5) 당기와 전기의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분류	당기	전기

단기급여	1,547,101,056	1,509,781,092

퇴직급여	971,145,322	182,946,902

합계	2,518,246,378	1,692,727,994

(*) 주요 경영진은 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 판단하였습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체의 임원이 보유한 주식매입선택권의 만료일 및 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부여대상주식	부여일	만료일	주당 행사가격	주식매입선택권수

당기말	전기말

(주)엘림넷	2019.03.31	2024.03.31	4,620	10,000주	10,000주

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	8,364,476,460	-	-	8,364,476,460

건물	7,773,008,217	(1,767,835,668)	-	6,005,172,549

기계장치	5,782,476,134	(4,150,776,514)	(212,644,605)	1,419,055,015

차량운반구	677,576,426	(485,697,143)	-	191,879,283

비품	2,288,147,635	(1,751,616,282)	-	536,531,353

시설장치	109,050,455	(79,123,038)	-	29,927,417

운용리스자산	4,603,671	(1,881,816)	-	2,721,855

합계	24,999,338,998	(8,236,930,461)	(212,644,605)	16,549,763,932

② 전기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	10,423,139,275	-	-	10,423,139,275

건물	7,969,190,071	(1,623,010,264)	-	6,346,179,807

기계장치	5,619,529,300	(4,045,012,830)	(212,644,605)	1,361,871,865

차량운반구	728,761,965	(461,230,025)	-	267,531,940

비품	2,309,549,142	(1,599,305,179)	-	710,243,963

시설장치	102,550,455	(73,195,455)	-	29,355,000

운용리스자산	10,250,678	(3,037,294)	-	7,213,384

합계	27,162,970,886	(7,804,791,047)	(212,644,605)	19,145,535,234

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감(*)	폐기	기말

토지	10,423,139,275	-	(2,058,662,815)	-	-	-	8,364,476,460

건물	6,346,179,807	-	(150,814,803)	(190,192,455)	-	-	6,005,172,549

기계장치	1,361,871,865	485,570,505	(2,918,438)	(434,015,748)	47,682,665	(39,135,834)	1,419,055,015

차량운반구	267,531,940	38,800,762	(19,766,826)	(94,686,593)	-	-	191,879,283

비품	710,243,963	47,957,170	(18,542,956)	(206,485,567)	3,931,787	(573,044)	536,531,353

시설장치	29,355,000	6,500,000	-	(5,927,583)	-	-	29,927,417

운용리스자산	7,213,384	1,178,003	(4,175,416)	(1,470,363)	-	(23,753)	2,721,855

합계	19,145,535,234	580,006,440	(2,254,881,254)	(932,778,309)	51,614,452	(39,732,631)	16,549,763,932

(*) 토지 및 건물은 투자부동산 대체로 인한 변동이며, 기계장치와 비품은 상품에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타증감(*)	폐기	기말

토지	10,704,239,493	-	-	-	(281,100,218)	-	10,423,139,275

건물	5,456,885,558	-	-	(200,995,677)	1,090,289,926	-	6,346,179,807

기계장치	1,448,506,581	289,074,331	(30,000)	(453,125,401)	77,446,354	-	1,361,871,865

차량운반구	171,318,328	190,533,779	(13,024,772)	(81,295,395)	-	-	267,531,940

비품	359,575,506	523,647,079	(710,593)	(178,599,756)	10,288,001	(3,956,274)	710,243,963

시설장치	7,000	33,000,000	-	(3,652,000)	-	-	29,355,000

운용리스자산	1,768,425	7,455,893	-	(2,010,934)	-	-	7,213,384

합계	18,142,300,891	1,043,711,082	(13,765,365)	(919,679,163)	896,924,063	(3,956,274)	19,145,535,234

(*) 토지 및 건물은 투자부동산 대체로 인한 변동이며, 기계장치와 비품은 상품에서 대체되었습니다.

(3) 당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물(*)	7,433,814,448	6,275,800,000	현대해상화재보험(주) 등

기계장치	667,199,094	200,000,000	(주)KB손해보험

차량운반구	86,450,000	200,000,000	DB손해보험(주)

재고자산	21,379,706,213	15,790,463,590	DB손해보험(주) 등

합계	29,567,169,755	22,466,263,590

(*) 투자부동산 장부가액 4,828,230,325원을 포함하고 있습니다.

연결실체는 상기 보험외에 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

16. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	12,162,331,815	-	(57,756,787)	12,104,575,028

건물	9,290,667,802	(2,637,766,127)	(83,584,002)	6,569,317,673

합계	21,452,999,617	(2,637,766,127)	(141,340,789)	18,673,892,701

② 전기말

(단위: 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	12,162,331,815	-	(57,756,787)	12,104,575,028

건물	9,290,667,802	(2,408,958,080)	(83,584,002)	6,798,125,720

합계	21,452,999,617	(2,408,958,080)	(141,340,789)	18,902,700,748

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	감가상각비	기말

토지	12,104,575,028	-	12,104,575,028

건물	6,798,125,720	(228,808,047)	6,569,317,673

합계	18,902,700,748	(228,808,047)	18,673,892,701

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	감가상각비	기타증감(*)	기말

토지	4,330,980,321	7,096,621,010	-	676,973,697	12,104,575,028

건물	2,538,361,730	4,950,992,870	(182,099,324)	(509,129,556)	6,798,125,720

사용권자산	991,726,085	-	(14,692,236)	(977,033,849)	-

합계	7,861,068,136	12,047,613,880	(196,791,560)	(809,189,708)	18,902,700,748

(*) 유형자산의 대체로 인한 변동입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익당기와 전기 중 연결실체가 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분류	당기	전기

임대수익	1,166,513,785	1,040,182,146

운영비용	560,869,044	497,896,665

(4) 당기말 현재 투자부동산으로 분류된 연결실체 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

면적	장부금액	공시지가	면적	장부금액	공시지가

토지	10,613.46㎡	12,104,575,028	11,898,599,752	13,623.71㎡	12,104,575,028	13,696,525,792

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	436,422,703	-	(200,000,000)	236,422,703

산업재산권	101,196,151	(67,530,671)	-	33,665,480

개발비	4,322,622,200	(3,407,475,892)	(867,328,852)	47,817,456

기타의무형자산	48,091,456	-	-	48,091,456

소프트웨어	257,586,449	(234,660,398)	-	22,926,051

시설이용권	460,931,580	-	(171,954,590)	288,976,990

합계	5,626,850,539	(3,709,666,961)	(1,239,283,442)	677,900,136

② 전기말

(단위: 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	436,422,703	-	(200,000,000)	236,422,703

산업재산권	93,974,831	(63,031,221)	-	30,943,610

개발비	4,274,816,746	(3,407,475,892)	(867,328,852)	12,002

기타의무형자산	187,285,358	-	-	187,285,358

소프트웨어	256,849,090	(183,836,019)	-	73,013,071

시설이용권	460,931,580	-	(171,954,590)	288,976,990

합계	5,710,280,308	(3,654,343,132)	(1,239,283,442)	816,653,734

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각비	기말

영업권	236,422,703	-	-	-	236,422,703

산업재산권	30,943,610	7,897,320	(1,000)	(5,174,450)	33,665,480

개발비	12,002	47,806,454	(1,000)	-	47,817,456

기타의무형자산	187,285,358	-	(139,193,902)	-	48,091,456

소프트웨어	73,013,071	737,359	-	(50,824,379)	22,926,051

시설이용권	288,976,990	-	-	-	288,976,990

합계	816,653,734	56,441,133	(139,195,902)	(55,998,829)	677,900,136

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	상각비	손상차손	대체	기말

영업권	236,422,703	-	-	-	-	-	236,422,703

산업재산권	35,257,662	-	-	(4,314,052)	-	-	30,943,610

개발비	12,002	-	-	-	-	-	12,002

기타의무형자산	130,598,106	183,300,623	(13,090,683)	-	(149,281,779)	35,759,091	187,285,358

소프트웨어	121,236,222	2,845,000	-	(51,068,151)	-	-	73,013,071

시설이용권	288,976,990	-	-	-	-	-	288,976,990

합계	812,503,685	186,145,623	(13,090,683)	(55,382,203)	(149,281,779)	35,759,091	816,653,734

연결실체가 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비(판매비와관리비)는 각각 858,037,777원 및 765,724,088원입니다.

(3) 기타의 무형자산 - 가상자산연결실체는 가상자산의 채굴에 소요된 취득원가에 해당하는 금액을 무형자산으로 계상하였습니다. 연결실체가 보유한 가상자산은 가상화폐 거래소에 상장되어있습니다.연결실체는 매매차익 확보 목적 등을 위해 가상자산을 취득하여 보유하고 있습니다. ① 당기말 현재 가상자산 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.

(수량단위: ETH, 원화단위: 원)

가상자산명	상장여부	수량	공정가치(/ETH)

기초	취득	처분	기말	전기말	당기말

이더리움	여	52.82365796	-	-	52.82365796	1,550,726	3,086,167

② 당기말 및 전기말 현재 가상자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

가상자산명	계정분류	평가방법	취득경로	당기말	전기말

취득원가	손상차손누계액	장부가액	취득원가	손상차손누계액	장부가액

이더리움	무형자산	원가법	채굴	48,091,456	-	48,091,456	48,091,456	-	48,091,456

③ 가상자산과 관련하여 당기와 전기 중 무형자산손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

18. 사용권자산 (1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

건물	27,882,000	58,237,000

차량운반구	19,566,000	47,730,000

기타	597,354,171	99,156,949

합계	644,802,171	205,123,949

(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	건물	차량운반구	기타	합계

기초	58,237,000	47,730,000	99,156,949	205,123,949

신규 취득	65,246,000	-	955,766,679	1,021,012,679

해지	(52,285,000)	-	-	(52,285,000)

감가상각비	(43,316,000)	(28,164,000)	(457,569,457)	(529,049,457)

합계	27,882,000	19,566,000	597,354,171	644,802,171

② 전기

(단위: 원)

구분	건물	차량운반구	기타	합계

기초	38,313,000	2,367,000	487,316,458	527,996,458

신규 취득	79,127,000	65,800,000	5,080,977	150,007,977

해지	-	(4,726,000)	-	(4,726,000)

감가상각비	(59,203,000)	(15,711,000)	(393,240,486)	(468,154,486)

합계	58,237,000	47,730,000	99,156,949	205,123,949

19. 담보제공자산당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	내역	담보한도액	단기차입금(*1)	장기차입금(*1)	외상매입금	담보제공처

종류	장부금액

토지 및 건물(*2)	2,696,458,611	물품거래 담보	3,000,000,000	-	-	-	중소기업은행

4,800,000,000	2,703,741,416	1,796,614,084	-	(주)하나은행

토지 및 건물	1,677,190,612	차입금 담보	960,000,000	-	-	-	(주)신한은행

토지 및 건물	3,404,034,372	신용거래여신담보	1,000,000,000	-	-	76,446,873	엘에스전선(주)

합계	7,777,683,595	9,760,000,000	2,703,741,416	1,796,614,084	76,446,873

(*1) 상업어음할인채권과 관련하여 상환청구권이 존재하는 경우, 금융자산의 제거요건을 충족하지 못하므로 해당채권을 재무상태표에 계속 인식하고 관련금액은 장ㆍ단기차입금으로 계상하고 있습니다.
(*2) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 유형자산 2,174,158,933원, 투자부동산 522,299,678원을 포함하고 있습니다.

당기말 현재 상기 담보제공자산 이외에 연결실체의 건물에 대하여 160,000천원의 전세권과 260,000천원의 임차권이 설정되어 있습니다.

20. 기타자산ㆍ부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산:

선급금	574,297,185	-	1,572,846,064	-

선급비용	362,744,113	211,122,415	258,514,422	56,966,388

환불자산(*)	198,212,114	-	154,691,410	-

합계	1,135,253,412	211,122,415	1,986,051,896	56,966,388

기타부채:

선수금	604,827,054	1,477,322,302	168,875,949	1,369,861,562

예수금	168,764,280	-	189,314,237	-

환불부채(*)	214,365,594	-	170,706,949	-

합계	987,956,928	1,477,322,302	528,897,135	1,369,861,562

(*) 기업회계기준 제1115호 적용으로 인하여 연결실체가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가 중 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하였습니다.

21. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동부채:

매입채무	15,481,539,862	17,114,496,750

미지급금	1,184,209,516	1,610,459,826

미지급비용	694,181,319	618,113,725

임대보증금	901,000,000	495,000,000

소계	18,260,930,697	19,838,070,301

비유동부채:

장기미지급비용	26,087,203	406,000,000

임대보증금	90,000,000	33,168,173

기타보증금	281,465,233	333,926,074

소계	397,552,436	773,094,247

합계	18,658,483,133	20,611,164,548

22. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

(주)하나은행	역구매대출(*1)	-	2,703,741,416	5,325,351,008

(주)국민은행	KB공급망밸류업대출(*1)	-	5,147,730,556	4,849,808,979

기업일반운전자금대출(*2)	6.63%	-	2,359,275,490

중소기업은행	보증기업추천대출(*1)	-	-	107,144,995

기업회전대출	3.87%	-	2,500,000,000

합계	7,851,471,972	15,141,580,472

(*1) 연결실체가 금융기관에 매출채권을 양도하였으나 매출채권의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 관련 매출채권을 제거하지 않고 인식한 단기차입금입니다.
(*2) 해당 차입금과 관련하여 지배기업의 대표이사가 연대보증을 제공하고 있습니다.(주석14 참조)

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	연이자율	만기일	당기말	전기말

(주)국민은행	KB공급망밸류업대출(*)	-	-	4,753,230,725	4,553,229,472

(주)하나은행	역구매대출(*)	-	-	1,796,614,084	5,247,157,992

합계	6,549,844,809	9,800,387,464

(*) 연결실체가 금융기관에 매출채권을 양도하였으나 매출채권의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 관련 매출채권을 제거하지 않고 인식한 장기차입금입니다.

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	매출채권 양도 관련 차입금

2025.01.01 ~ 2025.12.31	1,830,601,056

2026.01.01 ~ 2026.12.31	3,381,813,714

2027.01.01 ~ 2027.12.31	1,337,430,039

합계	6,549,844,809

(4) 당기와 전기 중 차입금 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	단기차입금	장기차입금

기초	15,141,580,472	9,800,387,464

차입	3,489,166,357	4,785,685,319

상환	(18,815,502,831)	-

유동성분류	8,036,227,974	(8,036,227,974)

기말	7,851,471,972	6,549,844,809

② 전기

(단위: 원)

구분	단기차입금	유동성장기부채	장기차입금

기초	7,742,207,624	60,000,000	7,501,658,214

차입	25,292,473,515	-	8,302,877,217

상환	(23,737,248,634)	(75,000,000)	(145,000,000)

유동성분류	5,844,147,967	15,000,000	(5,859,147,967)

기말	15,141,580,472	-	9,800,387,464

23. 리스

(1) 리스이용자연결실체는 사무실과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스는 일반적으로 1~2년간 지속되고 1~2년 후의 연장 선택권을 포함하고 있습니다. 리스료는 시장요율을 반영하기 위하여 재계약시 마다 재협상됩니다. 특정 리스의 경우 연결실체는 전대리스 계약을 체결할 수 없습니다.연결실체는 사무용품을 3년에서 5년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.

연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.

1) 사용권자산투자부동산의 정의를 충족하지 않는 부동산리스와 관련된 사용권자산은 재무상태표상 사용권자산으로 표시하고 있습니다.(주석 18.(1) 참조)① 당기

(단위: 원)

구분	사용권자산	합계

건물	차량운반구	기타

기초	58,237,000	47,730,000	99,156,949	205,123,949

증가	65,246,000	-	955,766,679	1,021,012,679

감가상각비	(43,316,000)	(28,164,000)	(457,569,457)	(529,049,457)

감소(*)	(52,285,000)	-	-	(52,285,000)

기말	27,882,000	19,566,000	597,354,171	644,802,171

(*) 유형자산의 대체 및 리스중도해지로 인한 금액입니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	사용권자산	투자부동산	합계

건물	차량운반구	기타	사용권자산

기초	38,313,000	2,367,000	487,316,458	991,726,085	1,519,722,543

증가	79,127,000	65,800,000	5,080,977	-	150,007,977

감가상각비	(59,203,000)	(15,711,000)	(393,240,486)	(14,692,236)	(482,846,722)

감소(*)	-	(4,726,000)	-	(977,033,849)	(981,759,849)

기말	58,237,000	47,730,000	99,156,949	-	205,123,949

(*) 유형자산의 대체 및 리스중도해지로 인한 금액입니다.

2) 당기와 전기 중 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	199,161,273	1,698,163,659

이자비용	54,027,803	42,774,437

리스부채 증가	1,012,687,679	125,646,977

리스료의 지급	(561,348,000)	(514,789,800)

기타증감(*1)	-	(1,147,880,000)

리스의 해지(*2)	(48,965,000)	(4,754,000)

기말	655,563,755	199,161,273

재무상태표:

- 유동	523,030,873	173,237,273

- 비유동	132,532,882	25,924,000

합계	655,563,755	199,161,273

(*1) 당기 감소액은 매수선택권 행사에 따른 임차보증금 상계금액입니다.(*2) 리스 중도해지금액 입니다.

3) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	54,027,803	42,774,437

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	1,342,241	15,000,000

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	29,987,444	31,048,021

4) 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금유출	561,348,000	514,789,800

5) 연장선택권일부 부동산 리스는 연결실체가 계약의 해지불능기간 종료 전에 리스기간을 1년 연장할 수 있는 선택권을 포함합니다. 연결실체는 운영의 효율성을 위하여 가능하면 새로운 리스계약에 연장선택권을 포함하려고 노력합니다. 연장선택권은 연결실체만 행사할 수 있고, 리스제공자는 행사할 수 없습니다. 연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.(2) 리스제공자1) 운용리스연결실체는 소유 부동산과 리스한 부동산으로 구성된 투자부동산을 리스로 제공하고있습니다(주석 16 참고). 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있으며, 전대리스는 상위리스에 기초하여 평가하고 운용리스로 분류하였습니다.연결실체가 당기에 인식한 운용리스수익 관련금액은 1,166,513,785원(전기: 1,040,182,146원)입니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 원)

기간	당기말	전기말

1년 이내	694,154,990	739,516,665

1년 이상	18,233,330	394,500,000

2) 금융리스연결실체는 리스 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 거래로 판단되는 리스계약에 대해 금융리스로 분류하고 있습니다.다음은 금융리스료에 대한 만기분석 표입니다.① 당기

(단위: 원)

기 간	당기말

최소리스료 할인전 금액	최소리스료 현재가치

1년이내	131,590,087	121,710,741

1년초과 2년이내	86,555,244	82,433,031

2년초과 3년이내	28,871,405	28,349,727

합 계	247,016,736	232,493,499

② 전기

(단위: 원)

기 간	전기말

최소리스료 할인전 금액	최소리스료 현재가치

1년이내	84,056,754	79,595,539

1년초과 2년이내	66,380,944	64,604,245

2년초과 3년이내	8,262,656	8,202,876

합 계	158,700,354	152,402,660

24. 우발부채 및 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증내역연결실체는 시스템 사업부의 통신공사 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행보증 1,357,428,682원을 제공받고 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

금융기관	내용	한도금액	실행금액

(주)하나은행	역구매대출(*)	12,000,000,000	4,500,355,500

파생상품관련보증	USD 310,221.81	-

중소기업은행	파생상품관련보증	USD 230,000.00	-

기업회전대출(*)	2,500,000,000	-

(주)국민은행	KB공급망밸류업대출	1,000,000,000	-

기업일반운전자금대출	13,000,000,000	9,900,961,281

합계	28,500,000,000	14,401,316,781

USD 540,221.81	-

(*) 동 약정과 관련하여 단기금융상품, 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(주석 8, 주석 19 참조)

(3) 주요 약정사항① 연결실체는 1998년 5월 30일 대만의 GIGA-BYTE Technology Co., Ltd.의 제품(Mainboard, 그래픽카드)을 대한민국 내에서 판매할 수 있는 계약을 체결하여 관련 제품을 공급하고 있습니다.② 연결실체는 2005년 6월 20일 Advanced Micro Devices, Inc.(AMD)의 제품을 대한민국에서 판매하는 계약을 체결하여 CPU 반도체를 판매하고 있습니다.③ 연결실체는 2003년 7월, 대만의 ASRock Incorporation의 Mainboard를 대한민국내에서 판매할 수 있는 계약을 체결하여, 관련 제품을 공급하고 있습니다.

④ 연결실체는 2015년 5월 1일 특수관계자인 씨에스이노베이션(주)와 A/S위탁계약을 체결하였습니다.

(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

소송내용	소송액	원고	피고	계류법원	비고

지배기업이 피고인 사건>

물품대금 채무부존재확인(*1)	70,000,000	성종호 외1명	당사	서울서부지방법원	1심

청구이의의 소송(*2)	99,000,000	주영희	당사	서울서부지방법원	1심

물품대금 채무부존재확인(*3)	495,000,000	윤선주	당사	서울서부지방법원	1심

(*1) 원고가 연결실체 및 타인을 공동피고로 하여 물품대금에 대한 채무부존재 확인 소송을 제기하였습니다. 당기말 현재 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*2) 원고가 연결실체의 지급명령 청구 결정에 대하여 청구이의의 소송을 제기하였습니다. 당기말 현재 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.(*3) 원고가 연결실체의 보증보험 청구를 하자 당사를 피고로 하여 물품대금에 대한 채무부존재 확인 소송을 제기하였습니다. 당기말 현재 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.(5) 주석 14와 같이, 연결실체는 특수관계자에게 담보를 제공하고 있습니다.

25. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당기말 현재 연결실체의 발행할 주식의 총수, 1주당 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 100,000,000주, 500원 및 19,114,432주입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	31,653,352,617	31,653,352,617

자기주식처분이익	4,568,680,687	4,568,680,687

기타의자본잉여금	1,335,427,255	886,700,270

합계	37,557,460,559	37,108,733,574

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	1,202,000,000	1,202,000,000

임의적립금	35,815,740,851	35,815,740,851

미처분이익잉여금	21,778,129,298	24,474,484,017

합계	58,795,870,149	61,492,224,868

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	61,492,224,868	63,284,351,162

당기순이익(손실)	(2,580,074,415)	387,124,043

차감: 비지배지분순이익	(116,280,304)	(101,135,727)

연차배당	-	(2,078,114,610)

기말금액	58,795,870,149	61,492,224,868

27. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식매입선택권	-	448,726,985

자기주식	(726,410,961)	(726,410,961)

기타자본조정	106,312,626	106,312,626

합계	(620,098,335)	(171,371,350)

28. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내역	(주)엘림넷

5차

최초부여인원(명)	47

최초부여주식수(주)	261,000

잔존부여인원(명)	25

잔존부여주식수(주)	152,000

행사기간	2021.04.01~2024.03.31

행사방법	자기주식법

부여일	2019.03.31

행사조건	부여일로부터 2년 재직후

행사가격	4,620원

(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 증감 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 주, 원)

내역	제이씨현시스템(주)	(주)엘림넷

개수	가중평균 행사가격	개수	가중평균 행사가격

기초 미행사분	122,000	8,775	162,000	4,620

권리상실	(122,000)	8,775	-	-

기말 미행사분	-	-	162,000	4,620

기말현재 행사가능 주식매입선택권수	-	-	162,000	4,620

② 전기

(단위: 주, 원)

내역	제이씨현시스템(주)	(주)엘림넷

개수	가중평균 행사가격	개수	가중평균 행사가격

기초 미행사분	137,000	8,775	193,000	4,620

권리상실	(15,000)	8,775	(31,000)	4,620

기말 미행사분	122,000	8,775	162,000	4,620

기말현재 행사가능 주식매입선택권수	122,000	8,775	162,000	4,620

(3) 당기와 전기 중 주식매입선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

기초금액	448,726,985	503,898,336

취소	(448,726,985)	(55,171,351)

기말금액	-	448,726,985

(4) 연결실체가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	(주)엘림넷	비고

5차

무위험이자율	1.71%	5년 만기 국고채 수익률

예상주가변동성	21.24%	코스닥 IT S/W SVC업 지수에 기초한 과거 변동성

기대권리소멸률	13.28%	과거 경험 및 일반적인 옵션 보유자 행동에 기초하여 가정

기대배당수익률	-

행사가격	4,620

부여일 공정가치	176

총보상원가	39,897,711

29. 자기주식당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

취득목적	당기말	전기말

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

자사주펀드	221,256	703,748,606	221,256	703,748,606

무상증자시 단주처리	1,224	22,660,650	1,224	22,660,650

합병시 단주처리	1	1,705	1	1,705

합계	222,481	726,410,961	222,481	726,410,961

30. 영업손익 (1) 수익당기와 전기 중 주요지리적 시장과 수익인식 시기에 따른 수익정보는 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구 분	재화의 판매	임대	용역	합 계

주요 지리적 시장

국내	196,050,776,971	1,207,313,785	15,389,441,197	212,647,531,953

중국	616,191,611	-	59,513,484	675,705,095

말레이시아	111,795,750	-	-	111,795,750

인도	1,511,782,589	-	-	1,511,782,589

연결조정	(3,045,772,105)	(40,800,000)	(297,771,487)	(3,384,343,592)

합 계	195,244,774,816	1,166,513,785	15,151,183,194	211,562,471,795

수익인식 시기

한 시점에 이행	198,290,546,921	-	5,028,884,958	203,319,431,879

기간에 걸쳐 이행	-	1,207,313,785	10,420,069,723	11,627,383,508

연결조정	(3,045,772,105)	(40,800,000)	(297,771,487)	(3,384,343,592)

합 계	195,244,774,816	1,166,513,785	15,151,183,194	211,562,471,795

② 전기

(단위: 원)

구 분	재화의 판매	임대	용역	합 계

주요 지리적 시장

국내	189,856,044,982	1,078,982,146	10,978,832,170	201,913,859,298

중국	637,460,902	-	33,176,354	670,637,256

베트남	1,529,674	-	-	1,529,674

인도	1,576,975,714	-	-	1,576,975,714

연결조정	(3,085,216,147)	(38,800,000)	(474,513,440)	(3,598,529,587)

합 계	188,986,795,125	1,040,182,146	10,537,495,084	200,564,472,355

수익인식 시기

한 시점에 이행	192,072,011,272	-	3,223,592,822	195,295,604,094

기간에 걸쳐 이행	-	1,078,982,146	7,788,415,702	8,867,397,848

연결조정	(3,085,216,147)	(38,800,000)	(474,513,440)	(3,598,529,587)

합 계	188,986,795,125	1,040,182,146	10,537,495,084	200,564,472,355

(2) 매출액 및 매출원가

당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액:

-고객과의 계약에서 생기는 수익

상품매출	191,923,180,428	185,240,337,271

제품매출	3,321,594,388	3,746,457,854

용역매출	15,151,183,194	10,537,495,084

소계	210,395,958,010	199,524,290,209

- 이외의 수익

임대매출	1,166,513,785	1,040,182,146

합계	211,562,471,795	200,564,472,355

매출원가:

-고객과의 계약에서 생기는 비용

상품매출원가	180,135,304,114	174,033,846,713

제품매출원가	3,052,132,137	3,423,990,643

용역매출원가	6,776,740,374	5,019,304,665

소계	189,964,176,625	182,477,142,021

-이외의 비용

임대매출원가	560,869,044	497,896,665

합계	190,525,045,669	182,975,038,686

(3) 연결실체가 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련하여 인식하고 있는 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선수금	343,697,004	59,106,453

(4) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	8,013,080,901	8,215,377,143

퇴직급여	1,527,626,898	716,730,647

복리후생비	895,796,995	976,018,827

여비교통비	181,470,548	155,600,694

접대비	174,701,720	193,112,411

통신비	79,689,718	92,951,584

수도광열비	121,987,241	100,809,245

세금과공과	542,453,263	600,216,386

감가상각비(*)	547,802,883	521,287,110

임차료	59,049,700	31,048,021

수선비	239,644,297	587,521,482

보험료	131,815,136	137,905,403

차량유지비	57,575,304	46,522,657

경상연구개발비	858,037,777	765,724,088

운반비	794,336,162	677,095,526

교육훈련비	7,660,000	7,459,000

도서인쇄비	13,213,894	22,006,871

사무용품비	205,535,983	162,800,915

지급수수료	3,579,294,548	3,438,262,012

광고선전비	936,749,001	1,193,269,959

판매촉진비	472,774,620	474,937,891

대손상각비	6,817,789,756	431,046,374

견본비	16,777,905	14,764,114

무형자산상각비	53,626,739	52,959,113

통관제비용	126,078,910	107,084,388

A/S비용	125,802,638	207,234,627

잡비	34,810,603	29,479,200

합계	26,615,183,140	19,959,225,688

(*) 사용권자산상각비가 포함되어 있습니다.

(5) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 영업손익에서 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계정과목	당기	전기

매출원가	판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	합계	매출원가	판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	합계

재고자산의 변동	13,998,830,142	-	13,998,830,142	(19,780,748,806)	-	(19,780,748,806)

상품 등 재고자산 매입액	168,495,517,063	-	168,495,517,063	192,671,995,063	-	192,671,995,063

급여	1,194,140,609	8,824,410,486	10,018,551,095	1,231,839,566	8,875,222,325	10,107,061,891

퇴직급여	83,702,731	1,542,085,238	1,625,787,969	110,478,992	788,002,292	898,481,284

감가상각비	456,455,426	476,322,883	932,778,309	473,306,053	446,373,110	919,679,163

투자부동산감가상각비	228,808,047	-	228,808,047	196,791,560	-	196,791,560

무형자산상각비	-	55,998,829	55,998,829	-	55,382,203	55,382,203

사용권자산상각비	457,569,457	71,480,000	529,049,457	393,240,486	74,914,000	468,154,486

기타	5,610,022,194	15,644,885,704	21,254,907,898	7,678,135,772	9,719,331,758	17,397,467,530

합계	190,525,045,669	26,615,183,140	217,140,228,809	182,975,038,686	19,959,225,688	202,934,264,374

31. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	10,018,551,095	10,107,061,891

퇴직급여제도 관련 비용(*)	1,625,787,969	898,481,284

합계	11,644,339,064	11,005,543,175

(*) 연결실체는 임직원에 대한 확정기여형 퇴직연금제도에 가입하고 있습니다.

32. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	1,284,135,821	2,945,864

무형자산처분이익	83,281,917	-

수입수수료	468,766,488	142,869,720

잡이익	281,500,930	342,700,300

기타수익 소계	2,117,685,156	488,515,884

기타비용:

유형자산처분손실	8,910,194	633,956

유형자산폐기손실	39,732,631	3,956,274

재고자산폐기손실	22,976,290	10,371,866

재고자산감모손실	-	855,839

기부금	1,000,000	50,000,000

무형자산처분손실	-	349,165

무형자산폐기손실	1,000	-

무형자산손상차손	-	149,281,779

잡손실	73,604,822	32,474,153

기타비용 소계	150,224,937	247,923,032

기타손익	1,967,460,219	240,592,852

33. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	1,647,765,863	1,295,625,578

배당금수익	46,872,820	43,023,920

외환차익	1,739,771,286	2,667,677,625

외화환산이익	226,326,452	474,298,432

통화선도거래이익	33,060,000	62,357,556

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	58,382,723	19,693,637

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	418,334,443	78,968,405

금융수익 소계	4,170,513,587	4,641,645,153

금융비용:

이자비용	68,702,976	87,506,854

외환차손	2,431,412,014	3,283,631,987

외화환산손실	28,486,317	104,346,654

통화선도거래손실	-	86,729,096

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	165,602,822	731,852,211

금융비용 소계	2,694,204,129	4,294,066,802

금융손익	1,476,309,458	347,578,351

34. 관계기업 등 투자손익 당기 및 전기 중 관계기업 등 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지분법이익	-	1,509,589

지분법손실	(191,024,078)	(103,301,399)

관계기업투자등처분이익	-	160,447,815

합계	(191,024,078)	58,656,005

35. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	768,413,820	463,388,314

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동	(532,202,842)	(2,544,887,457)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	18,852,022	(28,589,711)

연결포괄손익계산서상 보고된 법인세비용(수익)	255,063,000	(2,110,088,854)

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세순자산	2,299,732,059	1,767,529,217

기초 이연법인세순자산	1,767,529,217	(777,358,240)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(532,202,842)	(2,544,887,457)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(2,325,011,415)	(1,722,964,811)

적용세율에 따른 세부담액	(485,927,386)	(379,052,258)

조정사항

비과세수익	(4,188)	(2,516,668)

비공제비용	23,435,633	9,393,405

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동	563,641,848	88,047,097

세액공제	(240,919,339)	(123,382,183)

전기법인세 조정	18,852,022	(28,589,711)

개정세법으로 인한 이연법인세 인식액 변동	400,447	(1,684,897,665)

토지등양도소득에대한 법인세	254,876,229	-

세율차이 등	(22,000,000)	(22,000,000)

기타	142,707,734	32,909,129

법인세비용(수익)	255,063,000	(2,110,088,854)

유효법인세율(*)	-	-

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효법인세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였으며 당기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 20.9%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대하여 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

재고자산평가충당금	408,553,030	(79,565,939)	328,987,091

미수수익	(2,376,294)	6,618,430	4,242,136

매도가능금융자산손상차손	12,494,332	27,570,102	40,064,434

취득세(토지)	2,115,740	(105,787)	2,009,953

감가상각비	9,783,995	(397,120)	9,386,875

미지급비용	61,075,647	5,967,860	67,043,507

미지급비용(장기종업원급여)	7,369,899	(1,917,674)	5,452,225

환불자산	7,751,223	(9,623,506)	(1,872,283)

환불부채	(11,373,934)	9,083,954	(2,289,980)

감가상각누계액	(4,617,958)	-	(4,617,958)

회원권손상차손	605,000	(30,250)	574,750

투자부동산손상차손	31,094,974	(1,554,749)	29,540,225

대손충당금	93,736,751	1,524,125,244	1,617,861,995

간주취득세	3,787,810	(189,390)	3,598,420

업무용승용차(자가)	21,533,248	(1,728)	21,531,520

현재가치할인차금	4,866,062	(2,377,866)	2,488,196

대손금(구상채권)	67,380,884	(13,067,779)	54,313,105

당기손익인식금융자산	140,473,379	(67,949,597)	72,523,782

사용권자산	(419,536,497)	166,493,747	(253,042,750)

사용권자산상각비	364,457,847	(246,023,117)	118,434,730

리스부채	59,481,710	81,890,132	141,371,842

특허권	(471,273)	-	(471,273)

주식	(167,396)	(98,801)	(266,197)

영업권	(357,825)	-	(357,825)

상품자재충당금	3,728,189	-	3,728,189

경상개발비(세무조사)	57,787,615	(30,948,477)	26,839,138

무형자산(세무조사)	3,330,000	(822,000)	2,508,000

유형자산(세무조사)	131,950	(131,950)	-

투자유가증권(평가이익)	(2,771,856)	2,771,856	-

종속기업투자	165,447,655	149,464,044	314,911,699

이월결손금	1,097,389,530	(509,712,840)	587,676,690

연구인력개발비세액공제	-	86,377,891	86,377,891

소계	2,182,703,437	1,095,844,690	3,278,548,127

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(415,174,220)	(563,641,848)	(978,816,068)

합계	1,767,529,217	532,202,842	2,299,732,059

② 전기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

재고자산평가충당금	360,113,630	48,439,400	408,553,030

미수수익	9,087,590	(11,463,884)	(2,376,294)

매도가능금융자산손상차손	16,694,332	(4,200,000)	12,494,332

취득세(토지)	2,115,740	-	2,115,740

감가상각비	9,780,474	3,521	9,783,995

미지급비용	94,487,437	(33,411,790)	61,075,647

미지급비용(장기종업원급여)	8,900,822	(1,530,923)	7,369,899

환불자산	8,531,975	(780,752)	7,751,223

환불부채	(12,064,931)	690,997	(11,373,934)

감가상각누계액	-	(4,617,958)	(4,617,958)

회원권손상차손	605,000	-	605,000

투자부동산손상차손	31,094,974	-	31,094,974

대손충당금	404,361,107	(310,624,356)	93,736,751

간주취득세	3,787,810	-	3,787,810

업무용승용차(자가)	19,486,666	2,046,582	21,533,248

현재가치할인차금	2,795,015	2,071,047	4,866,062

대손금(구상채권)	67,855,584	(474,700)	67,380,884

당기손익인식금융자산	(387,551)	140,860,930	140,473,379

사용권자산	(647,762,855)	228,226,358	(419,536,497)

사용권자산상각비	310,741,313	53,716,534	364,457,847

리스부채	372,588,611	(313,106,901)	59,481,710

특허권	(448,410)	(22,863)	(471,273)

주식	(138,391)	(29,005)	(167,396)

영업권	(357,825)	-	(357,825)

상품자재충당금	3,728,189	-	3,728,189

경상연구개발비(세무조사)	84,755,169	(26,967,554)	57,787,615

무형자산(세무조사)	3,960,000	(630,000)	3,330,000

유형자산(세무조사)	2,902,900	(2,770,950)	131,950

투자유가증권(평가이익)	(2,785,983)	14,127	(2,771,856)

종속기업투자	(1,604,659,509)	1,770,107,164	165,447,655

이월결손금	-	1,097,389,530	1,097,389,530

소계	(450,231,117)	2,632,934,554	2,182,703,437

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세	(327,127,123)	(88,047,097)	(415,174,220)

합계	(777,358,240)	2,544,887,457	1,767,529,217

(7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	2,562,650,325	2,209,202,250

이연법인세부채	262,918,266	441,673,033

당기법인세자산	346,328,268	391,408,762

당기법인세부채	765,006,918	456,613,924

(8) 이연법인세자산과 이연법인세부채가 인식되지 않은 일시적차이의 총액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미인식 차감할 일시적차이	(1,831,750,642)	(973,999,536)

36. 주당손익

(1) 연결실체의 당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내역	당기	전기

기본주당손익	기본주당손익

지배회사지분 기간손익	(2,696,354,719)	285,988,316

가중평균유통보통주식수(*)	18,891,951	18,891,951

기본주당순이익(손실)	(143)	15

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	19,114,432	19,114,432

자기주식 보유효과	(222,481)	(222,481)

가중평균유통보통주식수	18,891,951	18,891,951

(2) 희석주당손익당기와 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

37. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

유형자산의 투자부동산 대체	-	896,924,063

재고자산의 유형자산 대체	51,614,452	-

임차보증금의 유동성 대체	380,000,000	25,000,000

리스부채의 유동성 대체	45,748,000	162,203,320

매입채무의 기타보증금 대체	40,375,653	333,926,074

선수금의 유동성 대체	118,095,744	345,487,516

매수선택권행사에 따른 임차보증금의 리스부채 상계	-	1,147,880,000

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	기초장부금액	재무현금흐름	금융손익	비현금거래	당기말장부금액

단기차입금	15,141,580,472	(15,326,336,474)	-	8,036,227,974	7,851,471,972

장기차입금	9,800,387,464	4,785,685,319	-	(8,036,227,974)	6,549,844,809

리스부채	199,161,273	(561,348,000)	54,027,803	963,722,679	655,563,755

임대보증금	901,000,000	90,000,000	-	-	991,000,000

합 계	26,042,129,209	(11,011,999,155)	54,027,803	963,722,679	16,047,880,536

② 전기

(단위: 원)

구분	기초장부금액	재무현금흐름	금융손익	비현금거래	당기말장부금액

단기차입금	7,742,207,624	1,555,224,881	-	5,844,147,967	15,141,580,472

유동성장기부채	60,000,000	(75,000,000)	-	15,000,000	-

장기차입금	7,501,658,214	8,157,877,217	-	(5,859,147,967)	9,800,387,464

리스부채	1,698,163,659	(514,789,800)	42,774,437	(1,026,987,023)	199,161,273

임대보증금	546,000,000	355,000,000	-	-	901,000,000

합 계	17,548,029,497	9,478,312,298	42,774,437	(1,026,987,023)	26,042,129,209

38. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

계정과목	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,817,489,668	-	-	-	5,817,489,668

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산(*2)	-	-	9,399,497,430	-	9,399,497,430

단기금융상품	-	-	2,500,000,000	-	2,500,000,000

매출채권및기타채권	-	-	39,811,475,428	-	39,811,475,428

상각후원가측정금융자산	-	-	362,440,000	-	362,440,000

장기매출채권및기타채권	-	-	16,614,797,755	-	16,614,797,755

금융자산 합계	5,817,489,668	-	68,688,210,613	-	74,505,700,281

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	-	-	-	18,260,930,697	18,260,930,697

단기차입금	-	-	-	7,851,471,972	7,851,471,972

장기차입금	-	-	-	6,549,844,809	6,549,844,809

장기매입채무및기타채무	-	-	-	397,552,436	397,552,436

유동성리스부채(*3)	-	-	-	523,030,873	523,030,873

비유동성리스부채(*3)	-	-	-	132,532,882	132,532,882

금융부채 합계	-	-	-	33,582,830,787	33,582,830,787

(*1) 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치에 해당하여 취득원가로 계상한 금융자산과 금융부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 현금시재액은 제외되어 있습니다.
(*3) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려 하여 상각후원가 측정 금융부채에 포함하여 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

계정과목	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,326,184,067	-	-	-	5,326,184,067

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산(*2)	-	-	6,608,939,807	-	6,608,939,807

단기금융상품	-	-	6,005,000,000	-	6,005,000,000

매출채권및기타채권	-	-	41,466,273,061	-	41,466,273,061

상각후원가측정금융자산	-	-	366,770,000	-	366,770,000

장기매출채권및기타채권	-	-	11,153,638,109	-	11,153,638,109

금융자산 합계	5,326,184,067	-	65,600,620,977	-	70,926,805,044

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	-	-	-	19,838,070,301	19,838,070,301

단기차입금	-	-	-	15,141,580,472	15,141,580,472

장기차입금	-	-	-	9,800,387,464	9,800,387,464

장기매입채무및기타채무	-	-	-	773,094,247	773,094,247

유동성리스부채(*3)	-	-	-	173,237,273	173,237,273

비유동성리스부채(*3)	-	-	-	25,924,000	25,924,000

금융부채 합계	-	-	-	45,752,293,757	45,752,293,757

(*1) 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치에 해당하여 취득원가로 계상한 금융자산과 금융부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 현금시재액은 제외되어 있습니다.
(*3) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려 하여 상각후원가 측정 금융부채에 포함하여 분류하였습니다.

(2) 공정가치의 측정상기 금융자산ㆍ부채의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 파생상품당기말 현재 통화옵션 및 통화선도의 경우, 거래 금융기관으로부터 수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 당기말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 파생상품의 공정가치측정치를 수준 2로 분류하였습니다.

② 당기손익-공정가치측정금융자산연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정금융상품은 지분상품 및 채무상품으로 구성되어 있습니다. 시장성이 있는 지분증권은 공정가치로 측정하였으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권은 피투자회사의 순자산가액에 근거한 회수가능가액을 장부금액으로 산정하고, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 지분증권은 취득원가로 장부금액을 산정하였습니다.채무상품은 피투자회사의 순자산가액에 근거한 회수가능가액을 장부금액으로 산정하였습니다. ③ 상각후원가로 측정된 자산과 부채상각후원가로 측정된 자산과 부채의 공시목적의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 산정하였습니다. 한편 유동성자산과 부채는 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

④ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(*1)

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)(*2)

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(*3)

(*1) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
(*2) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
(*3) 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융상품	1,737,908,080	3,383,577,767	-	5,121,485,847

나. 전기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융상품	1,581,846,600	3,408,333,646	-	4,990,180,246

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	평가기법	투입변수

출자금	48,995,964	순자산가치법	순자산가치

저축성보험 등	3,334,581,803	운용사 고시기준가, 해지환급금

연결실체는 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재, 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범주	내역	기말금액

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장지분상품	696,003,821

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	1,647,765,863	-	1,647,765,863

배당금수익	46,872,820	-	-	-	46,872,820

외환차익	-	-	388,874,180	1,350,897,106	1,739,771,286

외화환산이익	-	-	43,181,907	183,144,545	226,326,452

통화선도거래이익	33,060,000	-	-	-	33,060,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	58,382,723	-	-	-	58,382,723

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	418,334,443	-	-	-	418,334,443

소계	556,649,986	-	2,079,821,950	1,534,041,651	4,170,513,587

이자비용	-	-	-	(68,702,976)	(68,702,976)

외환차손	-	-	(365,898,219)	(2,065,513,795)	(2,431,412,014)

외화환산손실	-	-	(17,458,601)	(11,027,716)	(28,486,317)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(165,602,822)	-	-	-	(165,602,822)

소계	(165,602,822)	-	(383,356,820)	(2,145,244,487)	(2,694,204,129)

차감계	391,047,164	-	1,696,465,130	(611,202,836)	1,476,309,458

② 전기

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	119,011,633	946,669,778	229,944,167	1,295,625,578

배당금수익	43,023,920	-	-	-	43,023,920

외환차익	-	244,193,131	66,204,427	2,357,280,067	2,667,677,625

외화환산이익	-	41,363,661	66,795,732	366,139,039	474,298,432

통화선도거래이익	62,357,556	-	-	-	62,357,556

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	19,693,637	-	-	-	19,693,637

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	48,168,405	-	-	30,800,000	78,968,405

소계	173,243,518	404,568,425	1,079,669,937	2,984,163,273	4,641,645,153

이자비용	-	-	-	(87,506,854)	(87,506,854)

외환차손	-	-	(59,642,468)	(3,223,989,519)	(3,283,631,987)

외화환산손실	-	-	(60,006,962)	(44,339,692)	(104,346,654)

통화선도거래손실	-	(86,729,096)	-	-	(86,729,096)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(731,852,211)	-	-	-	(731,852,211)

소계	(731,852,211)	(86,729,096)	(119,649,430)	(3,355,836,065)	(4,294,066,802)

차감계	(558,608,693)	317,839,329	960,020,507	(371,672,792)	347,578,351

39. 위험관리(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험 본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결실체의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리연결실체는 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 당기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손으로 구성됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

[유동자산]

현금및현금성자산(*)	9,399,497,430	6,608,939,807

단기금융상품	2,500,000,000	6,005,000,000

당기손익-공정가치측정채무상품	-	346,182,460

상각후원가측정금융자산	110,000	4,575,000

매출채권	47,580,071,000	40,531,632,680

미수금	342,805,030	2,277,049,419

미수수익	40,023,028	79,079,202

임차보증금	418,000,000	68,000,000

단기대여금	45,468,000	313,759,000

소계	60,325,974,488	56,234,217,568

[비유동자산]

당기손익-공정가치측정채무상품	3,383,577,767	3,062,151,186

상각후원가측정금융자산	362,330,000	362,195,000

장기미수금	5,053,156	6,232,226

장기매출채권	16,090,209,927	9,939,271,652

장기미수수익	8,178,241	4,512,800

장기대여금	31,272,000	437,074,000

장기임차보증금	52,000,000	402,000,000

장기기타예치보증금	428,835,431	371,685,431

소계	20,361,456,522	14,585,122,295

합계	80,687,431,010	70,819,339,863

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

금융자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	대여금	임차보증금	합계	매출채권	기타채권	임차보증금	합계

기초금액	1,772,389,049	17,877,191	-	-	1,790,266,240	2,395,475,128	17,877,191	-	2,413,352,319

대손상각비	6,817,789,756	-	4,000,000	-	6,821,789,756	434,189,846	-	-	434,189,846

제각	(6,528,366)	-	-	-	(6,528,366)	(1,054,132,453)	-	-	(1,054,132,453)

환입	-	-	-	-	-	(3,143,472)	-	-	(3,143,472)

기말금액	8,583,650,439	17,877,191	4,000,000	-	8,605,527,630	1,772,389,049	17,877,191	-	1,790,266,240

가. 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는요소로 고려하고 있습니다.위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있는 연결실체의 재무부문은 표준 지급기준을결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지고, 동 한도는 당기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 재무부문 상위 승인권자의 승인이 요구됩니다.

연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다.고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 대부분 국내에서 발생하고 있습니다.

기대신용손실 평가

연결실체는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 'Roll Rate'는 채권의 신용정도 및 사업구분에 근거한 Segment별 익스포저에 대해 별도로 산출되었습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상여부

만기 미도래	5.40%	48,796,324,619	2,633,544,855	No

만기 경과 후 3개월 미만	63.29%	6,845,385,956	4,332,395,024	No

만기 경과 후 3개월 ~ 6개월 미만	1.28%	1,128,578,879	14,401,482	No

만기 경과 후 6개월 ~ 1년 미만	4.83%	2,575,701,354	124,306,526	No

만기 경과 후 1년 이상	7.06%	2,859,744,452	201,872,925	No

개별평가	87.20%	1,464,545,667	1,277,129,627	YES

합 계	63,670,280,927	8,583,650,439

나. 현금및현금성자산신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며,기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

② 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

[유동자산]

현금및현금성자산(*)	9,399,497,430	9,399,497,430	9,399,497,430	-	-

단기금융상품	2,500,000,000	2,550,900,000	2,550,900,000	-	-

상각후원가측정금융자산	110,000	111,030	111,030	-	-

매출채권	38,996,420,561	38,996,420,561	38,996,420,561	-	-

미수금	342,805,030	342,805,030	342,805,030	-	-

미수수익	40,023,028	40,023,028	40,023,028	-	-

임차보증금	418,000,000	418,000,000	418,000,000	-	-

단기대여금	41,468,000	42,297,360	42,297,360	-	-

소계	51,738,324,049	51,790,054,439	51,790,054,439	-	-

[비유동자산]

당기손익-공정가치측정금융상품(*)	3,383,577,767	3,585,214,292	-	3,099,284,017	485,930,275

상각후원가측정금융자산	362,330,000	373,004,379	-	365,034,379	7,970,000

장기미수금	5,053,156	5,053,156	-	5,053,156	-

장기매출채권	16,090,209,927	16,090,209,927	-	16,090,209,927	-

장기미수수익	8,178,241	8,178,241	-	7,951,151	227,090

장기대여금	31,272,000	33,148,320	-	33,148,320	-

장기임차보증금	51,249,000	52,000,000	-	52,000,000	-

장기기타예치보증금	428,835,431	428,835,431	-	428,835,431	-

소계	20,360,705,522	20,575,643,746	-	20,081,516,381	494,127,365

금융자산 합계	72,099,029,571	72,365,698,185	51,790,054,439	20,081,516,381	494,127,365

[유동부채]

매입채무	15,481,539,862	15,481,539,862	15,481,539,862	-	-

미지급금	1,184,209,516	1,184,209,516	1,184,209,516	-	-

미지급비용	694,181,319	694,181,319	694,181,319	-	-

단기차입금	7,851,471,972	8,327,271,174	8,327,271,174	-	-

임대보증금	901,000,000	901,000,000	901,000,000	-	-

유동성리스부채	523,030,873	557,100,000	557,100,000	-	-

소계	26,635,433,542	27,145,301,871	27,145,301,871	-	-

[비유동부채]

장기매입채무및기타채무	397,552,436	397,552,436	-	389,370,814	8,181,622

장기차입금	6,549,844,809	6,946,765,404	-	6,946,765,404	-

비유동성리스부채	132,532,882	134,400,000	-	134,400,000	-

기타예수보증금	281,465,233	281,465,233	-	281,465,233	-

소계	7,361,395,360	7,760,183,073	-	7,752,001,451	8,181,622

금융부채 합계	33,996,828,902	34,905,484,944	27,145,301,871	7,752,001,451	8,181,622

(*) 현금시재액 및 지분상품은 제외되어 있습니다.

나. 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

[유동자산]

현금및현금성자산(*)	6,608,939,807	6,608,939,807	6,608,939,807	-	-

단기금융상품	6,005,000,000	6,152,240,000	6,152,240,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융상품(*)	346,182,460	346,182,460	346,182,460	-	-

상각후원가측정금융자산	4,575,000	4,601,918	4,601,918	-	-

매출채권	38,759,243,631	38,759,243,631	38,759,243,631	-	-

미수금	2,277,049,419	2,277,049,419	2,277,049,419	-	-

미수수익	79,079,202	79,079,202	79,079,202	-	-

임차보증금	68,000,000	68,000,000	68,000,000	-	-

단기대여금	313,759,000	314,944,180	314,944,180	-	-

소계	54,461,828,519	54,610,280,617	54,610,280,617	-	-

[비유동자산]

당기손익-공정가치측정금융상품(*)	3,062,151,186	2,888,704,898	-	2,840,854,318	47,850,580

상각후원가측정금융자산	362,195,000	376,430,048	-	368,391,525	8,038,522

장기미수금	6,232,226	6,232,226	-	4,967,872	1,264,354

장기매출채권	9,939,271,652	9,939,271,652	-	9,939,271,652	-

장기미수수익	4,512,800	4,512,800	-	4,365,410	147,390

장기대여금	437,074,000	439,298,440	-	439,298,440	-

장기임차보증금	394,862,000	402,000,000	-	402,000,000	-

장기기타예치보증금	371,685,431	371,685,431	-	371,685,431	-

소계	14,577,984,295	14,428,135,495	-	14,370,834,648	57,300,846

금융자산 합계	69,039,812,814	69,038,416,112	54,610,280,617	14,370,834,648	57,300,846

[유동부채]

매입채무	17,114,496,750	17,114,496,750	17,114,496,750	-	-

미지급금	1,610,459,826	1,610,459,826	1,610,459,826	-	-

미지급비용	618,113,725	618,113,725	618,113,725	-	-

단기차입금	15,141,580,472	15,919,546,485	15,919,546,485	-	-

임대보증금	495,000,000	495,000,000	495,000,000	-	-

유동성리스부채	173,237,273	176,378,000	176,378,000	-	-

소계	35,152,888,046	35,933,994,786	35,933,994,786	-	-

[비유동부채]

장기매입채무및기타채무	773,094,247	773,094,247	-	763,877,564	9,216,683

장기차입금	9,800,387,464	10,450,153,153	-	10,450,153,153	-

비유동성리스부채	25,924,000	26,240,000	-	26,240,000	-

기타예수보증금	333,926,074	333,926,074	-	333,926,074	-

소계	10,933,331,785	11,583,413,474	-	11,574,196,791	9,216,683

금융부채 합계	46,086,219,831	47,517,408,260	35,933,994,786	11,574,196,791	9,216,683

(*) 현금시재액 및 지분상품은 제외되어 있습니다.

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.③ 환위험관리연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자산:

현금및현금성자산	1,304,352,580	2,649,336,418

매출채권	232,916,903	341,045,889

미수금	119,287,552	213,923,298

자산 합계	1,656,557,035	3,204,305,605

부채:

매입채무	13,771,007,281	13,533,959,495

부채 합계	13,771,007,281	13,533,959,495

순자산(부채)	(12,114,450,246)	(10,329,653,890)

한편, 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,305.41	1,291.95	1,289.40	1,267.30

CNY	184.22	191.57	180.84	181.44

당기말와 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,264,029,205)	1,264,029,205	(1,058,801,642)	1,058,801,642

CNY	52,584,180	(52,584,180)	25,705,950	(25,705,950)

기타	-	-	130,303	(130,303)

합계	(1,211,445,025)	1,211,445,025	(1,032,965,389)	1,032,965,389

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자부 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

금융자산

변동이자율

당기손익-공정가치측정채무상품	2,754,476,515	1,248,425,066

합계	2,754,476,515	1,248,425,066

금융부채

변동이자율

단기차입금	-	2,359,275,490

유동성장기부채	-	-

장기차입금	-	-

합계	-	2,359,275,490

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 연간 법인세차감전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융자산

순이익 증가(감소)	27,544,765	(27,544,765)	12,484,251	(12,484,251)

금융부채

순이익 증가(감소)	(23,592,755)	23,592,755	(23,592,755)	23,592,755

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기 위하여 부채비율을 관리하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부 채:

단기차입금	7,851,471,972	15,141,580,472

장기차입금	6,549,844,809	9,800,387,464

차 감:

현금및현금성자산	9,409,451,897	6,618,639,193

단기금융상품	2,500,000,000	6,005,000,000

순부채	2,491,864,884	12,318,328,743

자 본	109,553,640,016	112,613,714,431

② 당기말과 전기말 현재의 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채	36,916,659,794	48,027,187,022

자본	109,553,640,016	112,613,714,431

부채비율	33.70%	42.65%