제이씨현시스템 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황 (연결 기준)가) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제33기	매출채권	47,580	8,584	18.0%

미수금	343	18	5.2%

미수수익	40	-	0.0%

단기대여금	45	4	8.9%

임차보증금	418	-	0.0%

선급금	574	-	0.0%

합 계	49,000	8,606	17.6%

제32기	매출채권	40,532	1,772	4.4%

미수금	2,277	18	0.8%

미수수익	79	-	0.0%

단기대여금	314	-	0.0%

임차보증금	68	-	0.0%

선급금	1,573	-	0.0%

합 계	44,843	1,790	4.0%

제31기	매출채권	40,855	2,395	5.9%

미수금	172	18	10.5%

미수수익	27	-	0.0%

단기대여금	1,066	-	0.0%

임차보증금	1,179	-	0.0%

선급금	2,361	-	0.0%

합 계	45,660	2,413	5.3%

나) 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원)

구 분	제33기	제32기	제31기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,790	2,413	2,459

2. 순대손처리액(①－②±③)	-6	-1,054	871

① 대손처리액(상각채권액)	0	0	868

② 상각채권회수액	0	0	-3

③ 기타증감액	-6	-1,054	0

3. 대손상각비 계상(환입)액	6,822	431	825

4. 기말 대손충당금 잔액합계	8,606	1,790	2,413

다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 2011년부터 IFRS 회계기준의 도입으로 대손의 객관적 증거가 있는 채권에 대해서만 대손충당금을 적립한다. ◎ 일반채권

당사는 K-IFRS 제1109호 채무불이행의 정의에 근거하여 실제 사고 발생건(결제일 경과 기간 상관없음)과 결제초과일수가 2년을 초과하는 채권은 채무불이행으로 간주함.대손 충당금을 산출하기 위하여 당사는 Roll-rate 모형을 적용하였으며 연체구간은 미연체, 3개월미만, 3개월~6개월, 6개월~1년, 1년~ 2년이상 연체(채무불이행 간주)로 구분함.대손 충당금 산출은 매월말 미회수 채권잔액이 다음 연체구간으로 전이되어 최종 채무불이행이 될 확률을 평균하여 채무불이행률을 산출하고, 각 연체구간별 미회수채권 잔액에 채무불이행률을 곱하여 최종 대손충당금을 산출함.즉, 직전 3개년간의 사고 발생건에 대하여 결제기간 경과 기간별 총 채권에 대한 발생 비율을 산출하여 평균 경험률을 구하고, 이를 당해년도 결제기간 경과 기간별 총 채권과 곱하여 결제기간 경과 기간별 대손충당금을 설정하고 각 결제기간 경과 기간별 대손충당금을 더하여 총 대손충당금을 산출하는 방식으로 대손충당금을 설정함. ◎ 사고채권 - 법정관리, 화의채권: 변제기일 확정전 50% / 변제기일 확정후: 현재가치 평가 - 기타 사고채권: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액 의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정라) 공시서류 작성 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반,특수관계자	56,770	2,576	2,860	1,464	63,670

계	56,770	2,576	2,860	1,464	63,670

구성비율	89.16%	4.05%	4.49%	2.30%	100.00%

2) 재고자산 현황 (연결 기준) 가) 재고자산 보유현황

(단위 : 백만원)

부문	계정과목	제33기	제32기	제31기	비고

컴퓨터 부문	상품	23,045	37,137	21,578	-

제품	1	3	141	-

반제품	0	0	0	-

원재료	1,102	1,048	336	-

재공품	0	0	0	-

미착품	5,432	6,396	3,133	-

소 계	29,579	44,584	25,188	-

네트워크 부문	상품	849	1,005	842	-

제품	0	0	0	-

반제품	0	0	0	-

원재료	0	0	0	-

재공품	0	0	0	-

미착품	0	0	0	-

소 계	849	1,005	842	-

세선 및 도금 부문	상품	0	0	0	-

제품	201	254	45	-

반제품	0	0	0	-

원재료	179	244	236	-

재공품	9	7	2	-

미착품	0	0	0	-

소 계	389	505	283	-

합 계	상품	23,895	38,142	22,420	-

제품	201	257	186	-

반제품	0	0	0	-

원재료	1,281	1,292	572	-

재공품	9	7	2	-

미착품	5,432	6,396	3,133	-

소 계	30,817	46,094	26,313	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	21.04%	28.69%	16.21%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	12.4회	5.1회	9.0회	-

나) 재고자산의 실사내역 등A. 실사일자 : 2024년 1월 2일 오전 9시B. 실사자 : 각 창고 담당 및 책임자,외부감사인(동아송강회계법인), 재경팀, 자재담당자C. 입회여부 : 외부감사인(공인회계사) 입회하에 실사함D. 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이의 확인요령 : (a) 창고담당자는 2023년 12월 31일부터 연 마감을 한후 창고실사 실시 (b) 2023년 12월 31일 재고마감 후 전산에서 재고명세서를 출력 후 전산재고 수량과 실사수량을 확인 (c) 재고자산 평가내역 (2023년 12월 31일 기준) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상 품	25,170	25,170	-1,276	23,895	-

제 품	205	205	-4	201	-

반제품	0	0	0	0	-

원재료	1,820	1,820	-540	1,281	-

재공품	9	9	0	9	-

미착품	5,432	5,432	0	5,432	-

합계	32,636	32,636	-1,819	30,817	-

3) 공정가치평가 내역

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

계정과목	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,817,489,668	-	-	-	5,817,489,668

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산(*2)	-	-	9,399,497,430	-	9,399,497,430

단기금융상품	-	-	2,500,000,000	-	2,500,000,000

매출채권및기타채권	-	-	39,811,475,428	-	39,811,475,428

상각후원가측정금융자산	-	-	362,440,000	-	362,440,000

장기매출채권및기타채권	-	-	16,614,797,755	-	16,614,797,755

금융자산 합계	5,817,489,668	-	68,688,210,613	-	74,505,700,281

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	-	-	-	18,260,930,697	18,260,930,697

단기차입금	-	-	-	7,851,471,972	7,851,471,972

장기차입금	-	-	-	6,549,844,809	6,549,844,809

장기매입채무및기타채무	-	-	-	397,552,436	397,552,436

유동성리스부채(*3)	-	-	-	523,030,873	523,030,873

비유동성리스부채(*3)	-	-	-	132,532,882	132,532,882

금융부채 합계	-	-	-	33,582,830,787	33,582,830,787

(*1) 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치에 해당하여 취득원가로 계상한 금융자산과 금융부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 현금시재액은 제외되어 있습니다.
(*3) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려 하여 상각후원가 측정 금융부채에 포함하여 분류하였습니다.

② 전기말

(단위: 원)

계정과목	장부금액

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	5,326,184,067	-	-	-	5,326,184,067

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*1)

현금및현금성자산(*2)	-	-	6,608,939,807	-	6,608,939,807

단기금융상품	-	-	6,005,000,000	-	6,005,000,000

매출채권및기타채권	-	-	41,466,273,061	-	41,466,273,061

상각후원가측정금융자산	-	-	366,770,000	-	366,770,000

장기매출채권및기타채권	-	-	11,153,638,109	-	11,153,638,109

금융자산 합계	5,326,184,067	-	65,600,620,977	-	70,926,805,044

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품금융부채	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*1)

매입채무및기타채무	-	-	-	19,838,070,301	19,838,070,301

단기차입금	-	-	-	15,141,580,472	15,141,580,472

장기차입금	-	-	-	9,800,387,464	9,800,387,464

장기매입채무및기타채무	-	-	-	773,094,247	773,094,247

유동성리스부채(*3)	-	-	-	173,237,273	173,237,273

비유동성리스부채(*3)	-	-	-	25,924,000	25,924,000

금융부채 합계	-	-	-	45,752,293,757	45,752,293,757

(*1) 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치에 해당하여 취득원가로 계상한 금융자산과 금융부채가 포함되어 있습니다.
(*2) 현금시재액은 제외되어 있습니다.
(*3) 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않으나, 부채금액 측정의 성격을 고려 하여 상각후원가 측정 금융부채에 포함하여 분류하였습니다.

(2) 공정가치의 측정상기 금융자산ㆍ부채의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 파생상품당기말 현재 통화옵션 및 통화선도의 경우, 거래 금융기관으로부터 수령한 평가서를 기초로 현재가치를 측정하였습니다. 파생상품의 공정가치 측정에 사용되는 투입변수는 당기말 현재 시장에서 관측가능한 선도환율 등을 통해 도출되므로, 연결실체는 파생상품의 공정가치측정치를 수준 2로 분류하였습니다.

② 당기손익-공정가치측정금융자산연결실체가 보유한 당기손익-공정가치측정금융상품은 지분상품 및 채무상품으로 구성되어 있습니다. 시장성이 있는 지분증권은 공정가치로 측정하였으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권은 피투자회사의 순자산가액에 근거한 회수가능가액을 장부금액으로 산정하고, 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 지분증권은 취득원가로 장부금액을 산정하였습니다.채무상품은 피투자회사의 순자산가액에 근거한 회수가능가액을 장부금액으로 산정하였습니다. ③ 상각후원가로 측정된 자산과 부채상각후원가로 측정된 자산과 부채의 공시목적의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 산정하였습니다. 한편 유동성자산과 부채는 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

④ 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(*1)

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)(*2)

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(*3)

(*1) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
(*2) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
(*3) 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융상품	1,737,908,080	3,383,577,767	-	5,121,485,847

나. 전기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융상품	1,581,846,600	3,408,333,646	-	4,990,180,246

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2로 분류된 항목의 가치평가법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	평가기법	투입변수

출자금	48,995,964	순자산가치법	순자산가치

저축성보험 등	3,334,581,803	운용사 고시기준가, 해지환급금

연결실체는 당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 공정가치와 차이가 중요하지 않다고 판단하고 있습니다. 당기말 현재, 공정가치로 후속측정되지 않은 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

범주	내역	기말금액

당기손익-공정가치측정금융자산	비상장지분상품	696,003,821

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	1,647,765,863	-	1,647,765,863

배당금수익	46,872,820	-	-	-	46,872,820

외환차익	-	-	388,874,180	1,350,897,106	1,739,771,286

외화환산이익	-	-	43,181,907	183,144,545	226,326,452

통화선도거래이익	33,060,000	-	-	-	33,060,000

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	58,382,723	-	-	-	58,382,723

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	418,334,443	-	-	-	418,334,443

소계	556,649,986	-	2,079,821,950	1,534,041,651	4,170,513,587

이자비용	-	-	-	(68,702,976)	(68,702,976)

외환차손	-	-	(365,898,219)	(2,065,513,795)	(2,431,412,014)

외화환산손실	-	-	(17,458,601)	(11,027,716)	(28,486,317)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(165,602,822)	-	-	-	(165,602,822)

소계	(165,602,822)	-	(383,356,820)	(2,145,244,487)	(2,694,204,129)

차감계	391,047,164	-	1,696,465,130	(611,202,836)	1,476,309,458

② 전기

(단위: 원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	119,011,633	946,669,778	229,944,167	1,295,625,578

배당금수익	43,023,920	-	-	-	43,023,920

외환차익	-	244,193,131	66,204,427	2,357,280,067	2,667,677,625

외화환산이익	-	41,363,661	66,795,732	366,139,039	474,298,432

통화선도거래이익	62,357,556	-	-	-	62,357,556

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	19,693,637	-	-	-	19,693,637

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	48,168,405	-	-	30,800,000	78,968,405

소계	173,243,518	404,568,425	1,079,669,937	2,984,163,273	4,641,645,153

이자비용	-	-	-	(87,506,854)	(87,506,854)

외환차손	-	-	(59,642,468)	(3,223,989,519)	(3,283,631,987)

외화환산손실	-	-	(60,006,962)	(44,339,692)	(104,346,654)

통화선도거래손실	-	(86,729,096)	-	-	(86,729,096)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(731,852,211)	-	-	-	(731,852,211)

소계	(731,852,211)	(86,729,096)	(119,649,430)	(3,355,836,065)	(4,294,066,802)

차감계	(558,608,693)	317,839,329	960,020,507	(371,672,792)	347,578,351