제이씨현시스템 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

1) 대손충당금 설정현황 (연결 기준)

가) 계정과목별 대손충당금 설정내역(단위 : 백만원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기	매출채권	54,000	1,887	3.5%

미수금	1,440	552	38.3%

미수수익	79	-	0.0%

단기대여금	66	-	0.0%

선급금	2,243	489	21.8%

합 계	57,828	2,928	5.1%

제27기	매출채권	48,102	1,026	2.1%

미수금	1,311	560	42.7%

미수수익	7	-	0.0%

단기대여금	85	-	0.0%

선급금	2,643	489	18.5%

합 계	52,148	2,075	4.0%

제26기	매출채권	40,506	1,524	3.8%

미수금	783	527	67.3%

미수수익	4	-	0.0%

단기대여금	110	-	0.0%

선급금	2,909	289	9.9%

합 계	44,312	2,340	5.3%

나) 대손충당금 변동현황(단위 : 백만원)

구 분	제28기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,075	2,340	1,249

2. 순대손처리액(①－②±③)	-380	1,028	297

① 대손처리액(상각채권액)	221	1,029	289

② 상각채권회수액	-	1	1

③ 기타증감액	-601	-	9

3. 대손상각비 계상(환입)액	473	763	1,388

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,928	2,075	2,340

다) 매출채권관련 대손충당금 설정방침

당사는 2011년부터 IFRS 회계기준의 도입으로 대손의 객관적 증거가 있는 채권에 대해서만 대손충당금을 적립한다.

◎ 일반채권

당사는 K-IFRS 제1109호 채무불이행의 정의에 근거하여 실제 사고 발생건(결제일 경과 기간 상관없음)과 결제초과일수가 2년을 초과하는 채권은 채무불이행으로 간주함.대손 충당금을 산출하기 위하여 당사는 Roll-rate 모형을 적용하였으며 연체구간은 미연체, 3개월미만, 3개월~6개월, 6개월~1년, 1년~ 2년이상 연체(채무불이행 간주)로 구분함.대손 충당금 산출은 매월말 미회수 채권잔액이 다음 연체구간으로 전이되어 최종 채무불이행이 될 확률을 평균하여 채무불이행률을 산출하고, 각 연체구간별 미회수채권 잔액에 채무불이행률을 곱하여 최종 대손충당금을 산출함.즉, 직전 3개년간의 사고 발생건에 대하여 결제기간 경과 기간별 총 채권에 대한 발생 비율을 산출하여 평균 경험률을 구하고, 이를 당해년도 결제기간 경과 기간별 총 채권과 곱하여 결제기간 경과 기간별 대손충당금을 설정하고 각 결제기간 경과 기간별 대손충당금을 더하여 총 대손충당금을 산출하는 방식으로 대손충당금을 설정함.

◎ 사고채권 - 법정관리, 화의채권: 변제기일 확정전 50% / 변제기일 확정후: 현재가치 평가 - 기타 사고채권: 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부등을 고려하여 채권잔액 의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액 설정

라) 공시서류 작성 기준일 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과	계

금액	일반,특수관계자	51,047	751	1,158	1,213	54,169

계	51,047	751	1,158	1,213	54,169

구성비율	94.2%	1.4%	2.1%	2.2%	100.0%

2) 재고자산 현황 (연결 기준)

가) 재고자산 보유현황(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제28기	제27기	제26기	비고

컴퓨터 부문	상품	20,577	12,367	11,033	-

제품	3	27	433	-

반제품	0	10	2	-

원재료	234	217	177	-

재공품	0	0	0	-

미착품	5,474	3,232	4,898	-

소 계	26,287	15,852	16,543	-

네트워크 부문	상품	937	810	532	-

제품	0	0	0	-

반제품	0	0	0	-

원재료	0	0	0	-

재공품	0	0	0	-

미착품	0	0	0	-

소 계	937	810	532	-

세선 및 도금 부문	상품	0	0	0	-

제품	28	71	63	-

반제품	0	0	0	-

원재료	69	49	74	-

재공품	3	3	5	-

미착품	0	0	0	-

소 계	100	123	142	-

합 계	상품	21,514	13,176	11,565	-

제품	31	99	496	-

반제품	0	10	2	-

원재료	303	266	252	-

재공품	3	3	5	-

미착품	5,474	3,232	4,898	-

소 계	27,325	16,785	17,217	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	20.51%	14.73%	16.85%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	11.1회	14.8회	9.6회	-

나) 재고자산의 실사내역 등

A. 실사일자 : 2019년 1월 2일 오전 9시B. 실사자 : 각 창고 담당 및 책임자,외부감사인(삼정회계법인), 재경팀, 자재담당자C. 입회여부 : 외부감사인(공인회계사) 입회하에 실사함D. 실사일과 대차대조표일 사이의 재고자산 차이의 확인요령 : (a) 창고담당자는 2018년 12월 31일부터 연 마감을 한후 창고실사 실시 (b) 2018년 12월 31일 재고마감 후 전산에서 재고명세서를 출력 후 전산재고 수량과 실사수량을 확인 (c) 재고자산 평가내역 (2018년 12월 31일 기준) (단위: 백만원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비고

상 품	22,896	22,896	-1,382	21,514	-

제 품	60	60	-28	31	-

반제품	1	1	-1	0	-

원재료	1,099	1,099	-796	303	-

재공품	3	3	0	3	-

미착품	5,474	5,474	0	5,474	-

합계	29,532	29,532	-2,208	27,325	-

3) 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.

4) 기업어음증권 미상환 잔액

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 5) 전자단기사채 미상환 잔액

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 6) 회사채 미상환 잔액

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 7) 신종자본증권 미상환 잔액

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음. 8) 조건부자본증권 미상환 잔액

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

해당사항 없음.