제이씨현시스템 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 27 기 2017년 12월 31일 현재 제 26 기 2016년 12월 31일 현재제이씨현시스템 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요제이씨현시스템 주식회사(이하 "당사")는 1991년 5월 11일에 설립되었으며, 서울시 용산구에 소재하고 있습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업들(이하 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다. 연결실체는 컴퓨터 및 컴퓨터 관련 제품, 카 인포테인먼트 제품, 보안 및 네트워크장비 판매업을 영위하고 있습니다. 당사는 1997년 11월 10일에 코스닥(KOSDAQ)시장에 주식을 등록하였으며, 당기말 현재 주요 주주는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	소유주식수(주)	지분율	금액

차현배	6,090,477	31.86%	3,045,238,500

차중석	1,559,521	8.16%	779,760,500

장혜숙	911,675	4.77%	455,837,500

강재덕	124,717	0.65%	62,358,500

차정헌	92,000	0.48%	46,000,000

제이씨현장학재단	194,696	1.02%	97,348,000

기타주주	10,141,346	53.06%	5,070,673,000

합계	19,114,432	100.00%	9,557,216,000

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)

당기말	전기말

(주)엘림넷	대한민국	정보통신 부가서비스업	86.21	86.21

대아리드선(주)	대한민국	전자, 통신기기 제조 및 판매	99.52	99.52

디앤디컴(주)	대한민국	컴퓨터 및 주변장치, 소프트웨어 도매업	86.21	86.21

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

종속기업명	(주)엘림넷	대아리드선(주)	디앤디컴(주)

자산	14,137,914,566	4,328,840,893	9,569,814,245

부채	1,204,216,381	948,278,374	3,246,731,258

자본	12,933,698,185	3,380,562,519	6,323,082,987

매출	13,621,591,588	1,992,592,857	41,867,494,688

당기순손익	1,442,883,769	(159,256,187)	2,998,271,874

총포괄손익	1,442,883,769	(159,256,187)	2,998,271,874

② 전기 말

(단위: 원)

종속기업명	(주)엘림넷	대아리드선(주)	디앤디컴(주)

자산	13,162,459,634	4,535,138,729	6,116,524,975

부채	1,684,826,594	995,320,023	2,791,713,862

자본	11,477,633,040	3,539,818,706	3,324,811,113

매출	12,413,598,492	2,365,117,429	18,713,375,795

당기순손익	1,037,910,976	147,442,689	833,125,474

총포괄손익	1,037,910,976	147,442,689	833,125,474

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2 월 23 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 23일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 손상검사 - 회수가능액의 추정 - 주석 24: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 34: 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사 에 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동 을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 39 : 위험관리

3. 회계정책의 변경연결실체는 다음에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

기업회계기준서 1007호에서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적 현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의 획득 또는 상실에서 생기는 변동 등을 모두 공시하도록 규정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세'의 개정

- 일시적차이의 명확화

공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정합니다.

- 미래과세소득의 추정방법 명확화

장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하며, 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않습니다.

상기 기준서의 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다

4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다 (1) 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.(2) 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

(3) 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. (4) 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다 (5) 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(8) 비파생금융자산연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(9) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식하고 있습니다.① 위험회피회계연결실체는 이자율위험과 환율위험을 회피하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등의 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 회피대상위험으로 인한 자산 또는 부채, 확정계약의 공정가치의 변동(공정가치위험회피), 발생가능성이 매우 높은 예상거래 또는 확정거래의 환율변동위험(현금흐름위험회피)을 회피하기 위하여 일부 파생상품을위험회피수단으로 지정하고 있습니다.연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 포함하고 있습니다.1) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것 이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타 파생상품위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	40년

구축물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5~6년

비품	5년

시설장치	5~6년

운용리스자산	4년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(12) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

고객관계무형자산	30년

산업재산권	10년

개발비	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(13) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(14) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 리스연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.① 금융리스연결실체는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 연결실체는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(16) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(17) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(18) 외화연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (20) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(21) 수익수익은 재화의 판매 , 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.③ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 한편, 리스 인센티브는 총원가를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스수익에서차감하여 인식하고 있습니다.

(22) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(23) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권부사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정ㆍ손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

연결실체는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1109호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 연결실체가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 55,665,324천원, 만기보유금융자산 87,595천원, 매도가능금융자산 16,666천원, 당기손익인식금융자산 1,798천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 55,665,324천원 및 만기보유금융자산 87,595천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 상기 금융자산에 적용할 경우, 대여금 및 수취채권 55,665,324천원 및 만기보유금융자산 87,595천원은 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 미치는 영향이 없는 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 16,666천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현손익이 당기손익으로재순환된 금액은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적(또는 기타목적)인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정하여야 합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 기업회계기준서 제1115호의 요구사항에 따른 원금과 이자만으로 구성되지 않는 매도가능지분상품 16,279천원을 보유하고 있으며, 당기손익-공정가치로 측정할 매도가능지분상품 387천원을 보유하고 있습니다. 이에 따라 매도가능금융자산으로 인한 손익 변동효과가 발생할 것으로 예상하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 55,665,324천원 및 만기보유금융자산 87,595천원을 보유하고 있고 이들 자산에 대하여 손실충당금 811,434천원을 설정하고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호 적용시 유의적 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 예정입니다. 당사는 상기 간편법을 사용하여 측정할 경우 2017년 12월 31일의 손실충당금이 XXXX천원 증가할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약' , 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정' 및 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익 및 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2018년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 변동대가

당사가 고객과의 재화 판매 계약에 따라 부여한 반품권으로 인하여 고객이 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 기업회계기준서 1115호에 따르면 받을 권리를 갖게 될 대가를 기대값이나 가능성이 가장 높은 금액 중 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 수 있을 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하여야 합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로인식하고, 관련 재고자산은 환불자산으로 인식하여야 합니다. 당사는 상기 변동대가 영향으로 인하여 2018년 1월 1일의 이익잉여금이 38,314천원감소할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

기 업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향 분석을 실시하지 아니하였으며, 2018년 별도재무제표 주석에 해당 결과를 공시할 예정입니다.

④ 기타2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 의무 적용이 되는 사항은 아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' - 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 변경되는 경우의 회계처리 명확화 등- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' - 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산에서 혹은 투자부동산으로 계정대체 명확화

5. 영업부문

(1) 연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

컴퓨터 부문	컴퓨터 관련 제품, 보안 및 네트워크장비 판매

네트워크 부문	정보통신 부가서비스

세선 및 도금 부문	전자기기 및 동 부분품의 제조와 판매

전자기기 부문(*)	자동차 전자제품의 제조와 판매

(2) 당기와 전기 중 부문별 매출액 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	감가상각비 및무형자산상각비

컴퓨터 부문	271,042,932,228	14,480,882,302	12,056,509,850	387,540,136

네트워크 부문	13,621,591,588	1,731,281,009	1,442,883,769	507,532,320

세선 및 도금 부문	1,992,592,857	22,855,387	(159,256,187)	171,332,508

보고부문 합계	286,657,116,673	16,235,018,698	13,340,137,432	1,066,404,964

연결조정	(2,193,548,806)	7,894,250	(15,922,058)	(7,894,250)

연결재무제표 금액	284,463,567,867	16,242,912,948	13,324,215,374	1,058,510,714

② 전기

(단위: 원)

구분	매출액	영업손익	당기순손익	감가상각비 및무형자산상각비

컴퓨터 부문	173,956,081,517	6,690,844,758	2,565,012,815	411,778,052

네트워크 부문	12,413,598,492	1,174,541,168	1,037,910,976	480,316,400

세선 및 도금 부문	2,365,117,429	139,828,738	147,442,689	175,030,699

전자기기 부문	2,557,330,842	(262,318,096)	(255,449,842)	319,577,475

보고부문 합계	191,292,128,280	7,742,896,568	3,494,916,638	1,386,702,626

연결조정	(1,495,489,268)	2,539,842	1,097,208,439	(2,539,842)

연결재무제표 금액	189,796,639,012	7,745,436,410	4,592,125,077	1,384,162,784

(3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산, 부채는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구분	자산	부채

컴퓨터 부문	105,497,001,259	32,503,291,172

네트워크 부문	14,137,914,566	1,204,216,381

세선 및 도금 부문	4,328,840,893	948,278,374

보고부문 합계	123,963,756,718	34,655,785,927

연결조정	(10,037,727,808)	(986,105,301)

연결재무제표 금액	113,926,028,910	33,669,680,626

② 전기말

(단위: 원)

구분	자산	부채

컴퓨터 부문	94,436,224,868	32,988,312,527

네트워크 부문	13,162,459,634	1,684,826,594

세선 및 도금 부문	4,535,138,729	995,320,023

보고부문 합계	112,133,823,231	35,668,459,144

연결조정	(9,979,702,347)	(944,001,898)

연결재무제표 금액	102,154,120,884	34,724,457,246

(4) 당기말 현재 연결실체의 자산, 부채는 모두 국내에 소재하고 있으며, 수익은 전액국내에 귀속되고 있습니다.

(5) 주요 고객에 대한 정보당기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

전기

구분	매출액	비율

고객1	20,665,446,825	10.89%

6. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

기업명	소재국가	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	취득가액	장부금액	지분율	장부금액

제이씨현전자(주)	대한민국	전자기기 제조 및 판매	48.89%	4,850,000,000	2,154,740,233	48.89%	2,176,819,806

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

회사명	기초	지분법손익	기말

제이씨현전자(주)	2,176,819,806	(22,079,573)	2,154,740,233

② 전기

(단위: 원)

회사명	기초	연결범위의 변동	지분법손익	기말

제이씨현전자(주)	-	2,231,085,727	(54,265,921)	2,176,819,806

(3) 투자제거차액의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

과목	기초	상각	기말

고객관계무형자산	218,661,920	(13,748,205)	204,913,715

영업권	165,861,988	-	165,861,988

합계	384,523,908	(13,748,205)	370,775,703

② 전기

(단위: 원)

과목	기초	증가	감소	기말

고객관계무형자산	-	224,554,008	(5,892,088)	218,661,920

영업권	-	165,861,988	-	165,861,988

합계	-	390,415,996	(5,892,088)	384,523,908

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	순손익	총포괄손익

제이씨현전자(주)	3,106,286,963	4,934,916,950	3,042,185,557	1,350,000,000	12,723,275,189	(17,041,434)	(17,041,434)

② 전기

(단위: 원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	수익	순손익	총포괄손익

제이씨현전자(주)	2,477,917,383	6,324,227,275	4,933,608,287	202,476,581	12,618,072,646	(354,396,319)	(354,396,319)

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

구분	당기말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권 및 고객관계무형자산	장부가액

제이씨현전자(주)	3,649,018,356	48.89%	1,783,964,530	370,775,703	2,154,740,233

② 전기말

(단위: 원)

구분	당기말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	영업권 및 고객관계무형자산	장부가액

제이씨현전자(주)	3,666,059,790	48.89%	1,792,295,898	384,523,908	2,176,819,806

(6) 당기와 전기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

구분	(주)엘림넷	대아리드선(주)	내부제거	합계

비지배지분율	13.79%	0.48%

유동자산	18,654,217,050	1,564,074,888

비유동자산	3,535,867,921	2,764,766,005

유동부채	4,432,947,639	695,171,014

비유동부채	18,000,000	253,107,360

순자산	17,739,137,332	3,380,562,519

비지배지분의 장부금액	2,446,777,562	16,357,561	-	2,463,135,123

당기순이익	4,441,155,643	(159,256,187)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	4,441,155,643	(159,256,187)

비지배지분에 배분된 당기순이익	612,573,192	(770,594)	-	611,802,598

비지배지분에 배부된 총포괄손익	612,573,192	(770,594)	-	611,802,598

영업활동 현금흐름	553,539,134	332,264

투자활동 현금흐름	(12,525,768)	(129,875)

재무활동 현금흐름	809,834	-

현금및현금성자산의 순증감	541,823,200	202,389

② 전기

(단위: 원)

구분	(주)엘림넷	대아리드선(주)	내부제거	합계

비지배지분율	13.79%	0.48%

유동자산	13,819,006,877	1,607,236,005

비유동자산	3,942,333,892	2,927,902,724

유동부채	4,458,540,456	742,212,663

비유동부채	18,000,000	253,107,360

순자산	13,284,800,313	3,539,818,706

비지배지분의 장부금액	1,832,386,249	17,128,155	-	1,849,514,404

당기순이익	1,871,036,450	147,442,689

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	1,871,036,450	147,442,689

비지배지분에 배분된 당기순이익	258,073,993	713,432	-	258,787,425

비지배지분에 배부된 총포괄손익	258,073,993	713,432	-	258,787,425

영업활동현금흐름	352,210,173	2,992,491

투자활동현금흐름	(125,674,279)	(378,742)

재무활동현금흐름	-	-

현금및현금성자산의 순증감	226,535,894	2,613,749

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

보유현금	13,241,382	11,341,242

보통예금	5,768,881,515	3,659,461,010

외화예금	7,012,163,824	2,731,638,229

기타예금	5,933,372,470	7,129,563,331

합계	18,727,659,191	13,532,003,812

8. 장ㆍ단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품:

정기적금	550,000,000	55,000,000

정기예금	1,000,000,000	1,500,000,000

자사주신탁	159,766,857	-

소계	1,709,766,857	1,555,000,000

장기금융상품:

저축보험	475,000,000	343,000,000

합계	2,184,766,857	1,898,000,000

(2) 당기말 현재 사용이 제한된 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	은행명	당기말	비고

단기금융상품	(주)하나은행	1,000,000,000	차입금 질권 설정

9. 단기매매금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 단기매매금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

상장주식	-	114,662,320

(2) 당기 및 전기 단기매매금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	114,662,320	-

취득	-	113,817,860

처분	(114,662,320)	-

평가	-	844,460

기말금액	-	114,662,320

10. 만기보유금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

만기	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

유동자산:

국채 및 공채	1년 이내	195,000	195,000	195,000	9,380,000

기 타(*)	2017.05.25	-	-	-	492,809,181

중금채	2018.11.21	1,057,100,000	1,057,100,000	1,057,100,000	1,057,100,000

소계	1,057,295,000	1,057,295,000	1,057,295,000	1,559,289,181

비유동자산:

국채 및 공채	5년 이내	87,400,000	87,400,000	87,400,000	86,295,000

소계	87,400,000	87,400,000	87,400,000	86,295,000

합계	1,144,695,000	1,144,695,000	1,144,695,000	1,645,584,181

(*) 상기 채권은 PF Loan을 기초자산으로 하는 선순위 자산유동화채권으로 당기 중 만기 상환 되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 만기보유금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	1,645,584,181	1,257,855,000

취득금액	-	495,767,105

회수금액	(500,889,181)	(108,037,924)

기말금액	1,144,695,000	1,645,584,181

연결재무상태표:

유동	1,057,295,000	1,559,289,181

비유동	87,400,000	86,295,000

합계	1,144,695,000	1,645,584,181

11. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	당기말	전기말

지분율(%)	주식수(주)	취득원가	공정가치	장부금액	장부금액

시장성없는 유가증권:

(주)태극미디어(*1)	13.33	4,000	20,000,000	-	-	-

(주)인켈(*2)	0.00	29	56,270,646	387,321	387,321	387,321

정보통신공제조합(*3)	0.00	116	31,488,316	31,488,316	31,488,316	31,488,316

(주)평산에스아이(*1)	0.02	334	1,670,000	-	-	1,670,000

(주)에이제이에스(*1)	0.01	376	188,000	-	-	188,000

합계	109,616,962	31,875,637	31,875,637	33,733,637

(*1) 해당 지분증권은 순자산가액에 대한 회복가능성이 없는 것으로 판단하여 취득원가 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.
(*2) 해당 지분증권은 시장성없는 주식으로 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 피투자회사의 순자산가액에 근거한 회수가능액으로 계상하였습니다.
(*3) 해당 출자금은 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	33,733,637	33,733,637

손상	(1,858,000)	-

기말금액	31,875,637	33,733,637

12. 통 화 선 도 (1) 연결실체는 외화매입채무의 환율 변동에 따른 위험을 회피하기 위하여 통화선도 계약을 체결하고 있 습니다. 당기말 및 전기말 현재 미결제약정 계약잔액은 각각 USD 1,200,000 및 USD 1,200,000으로 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

구분	당기말	전기말

계약처	중소기업은행	중소기업은행

계약일	2017.12.29	2016.12.06~2016.12.08

만기일	2018.02.13~2018.02.26	2017.01.04~2017.01.13

계약환율	1,068.90~1,069.20	1,161.90~1,171.20

계약금액	USD 1,200,000	USD 1,200,000

통화선도자산 평가액	1,797,785	52,162,328

(2) 당기와 전기 중 파생상품의 평가손익 및 거래손익은 다음과 같습니다.① 통화선도평가손익

(단위: 원)

구분	당기	전기

통화선도평가이익:

통화선도자산	1,797,785	52,162,328

② 통화선도거래손익

(단위: 원)

구분	당기	전기

통화선도거래이익	239,320,000	626,215,857

통화선도거래손실	667,612,546	613,510,000

13. 매출채권및기타채권 (1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되었는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	48,101,793,920	(1,025,758,888)	47,076,035,032	40,506,445,474	(1,523,715,907)	38,982,729,567

미수금	1,310,778,277	(559,597,513)	751,180,764	782,661,743	(527,074,278)	255,587,465

미수수익	6,901,388	-	6,901,388	4,499,143	-	4,499,143

단기대여금	84,887,514	-	84,887,514	109,864,804	-	109,864,804

소계	49,504,361,099	(1,585,356,401)	47,919,004,698	41,403,471,164	(2,050,790,185)	39,352,680,979

비유동자산:

장기매출채권	668,044,624	-	668,044,624	673,505,279	-	673,505,279

장기미수수익	7,703,411	-	7,703,411	6,785,944	-	6,785,944

장기대여금	106,937,130	-	106,937,130	27,729,000	-	27,729,000

임차보증금	1,261,664,686	-	1,261,664,686	1,240,200,636	-	1,240,200,636

기타예치보증금	307,230,221	-	307,230,221	284,686,955	-	284,686,955

소계	2,351,580,072	-	2,351,580,072	2,232,907,814	-	2,232,907,814

합계	51,855,941,171	(1,585,356,401)	50,270,584,770	43,636,378,978	(2,050,790,185)	41,585,588,793

(2 ) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	합계	매출채권	기타채권	합계

기초금액	1,523,715,907	527,074,278	2,050,790,185	721,808,292	527,074,278	1,248,882,570

대손상각비	530,425,935	32,523,235	562,949,170	1,098,197,264	-	1,098,197,264

제각	(1,028,953,628)	-	(1,028,953,628)	(288,593,022)	-	(288,593,022)

제각채권의 회수	570,674	-	570,674	1,448,634	-	1,448,634

연결범위 변동	-	-	-	(9,145,261)	-	(9,145,261)

기말금액	1,025,758,888	559,597,513	1,585,356,401	1,523,715,907	527,074,278	2,050,790,185

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기 미도래	44,537,291,007	111,703,757	36,796,570,514	54,234,658

만기 경과 후 3개월 미만	1,783,599,323	951,714	1,365,456,397	1,294,526

만기 경과 후 3개월 ~ 6개월 미만	398,437,791	61,891,383	98,257,046	3,011,126

만기 경과 후 6개월 ~ 1년 미만	494,590,565	53,565,817	224,478,424	46,458,628

만기 경과 후 1년 ~ 2년 미만	351,566,573	195,415,076	420,567,304	121,967,378

만기 경과 후 2년 이상	1,204,353,285	602,231,141	2,274,621,068	1,296,749,591

합계	48,769,838,544	1,025,758,888	41,179,950,753	1,523,715,907

② 기타채권

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기 미도래	2,476,621,627	-	1,845,065,449	-

만기 경과 후 3개월 미만	36,188,455	-	36,755,868	-

만기 경과 후 3개월 ~ 6개월 미만	-	-	3,916,293	-

만기 경과 후 6개월 ~ 1년 미만	17,966,479	17,877,191	7,978,973	-

만기 경과 후 1년 ~ 2년 미만	14,646,044	14,646,044	8,778,164	-

만기 경과 후 2년 이상	540,680,022	527,074,278	553,933,478	527,074,278

합계	3,086,102,627	559,597,513	2,456,428,225	527,074,278

(4) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권및기타채권의 약정회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 매출채권

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

만기 경과 후 3개월 미만	1,782,647,609	1,364,161,871

만기 경과 후 3개월 ~ 6개월 미만	336,546,408	95,245,920

만기 경과 후 6개월 ~ 1년 미만	441,024,748	178,019,796

만기 경과 후 1년 ~ 2년 미만	156,151,497	298,599,926

만기 경과 후 2년 이상	602,122,144	977,871,477

합계	3,318,492,406	2,913,898,990

② 기타채권

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

만기 경과 후 3개월 미만	36,188,455	36,755,868

만기 경과 후 3개월 ~ 6개월 미만	-	3,916,293

만기 경과 후 6개월 ~ 1년 미만	89,288	7,978,973

만기 경과 후 1년 ~ 2년 미만	-	8,778,164

만기 경과 후 2년 이상	13,605,744	26,859,200

합계	49,883,487	84,288,498

(5) 연결실체의 매출채권및기타채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어, 중요한 신용위험의 집중은 없습니다 . 한편, 연결실체는 상기 매출채권및기타채권의 일부에 대해서 담보 혹은 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 연결실체의 매출채권및기타채권은 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니하므로 공정가치로 측정하지 아니하였습니다.

14. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	13,797,385,301	(621,270,935)	13,176,114,366	11,906,378,546	(341,518,615)	11,564,859,931

제품	159,956,038	(61,373,153)	98,582,885	603,488,535	(107,946,534)	495,542,001

반제품	13,165,616	(3,230,257)	9,935,359	5,571,449	(3,734,584)	1,836,865

원재료	702,713,089	(436,978,026)	265,735,063	623,697,146	(372,150,491)	251,546,655

재공품	2,684,588	-	2,684,588	4,974,731	-	4,974,731

미착품	3,231,770,997	-	3,231,770,997	4,898,144,924	-	4,898,144,924

합계	17,907,675,629	(1,122,852,371)	16,784,823,258	18,042,255,331	(825,350,224)	17,216,905,107

(2) 당기 및 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실	508,061,775	314,560,244

재고자산평가손실환입	(210,559,628)	(868,295,927)

합계	297,502,147	(553,735,683)

15. 특수관계자거래 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

관계기업	제이씨현전자(주)	제이씨현전자(주)

기타	씨에스이노베이션(주)	씨에스이노베이션(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

① 매출 등

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	제이씨현전자(주)	상품매출	567,946,521	374,575,197

임대매출	54,000,000	34,500,000

용역매출	25,345,500	-

기타	씨에스이노베이션(주)	상품매출	638,873,640	157,420,473

유형자산 처분	17,550,000	-

임대매출	52,900,000	48,000,000

합계	1,356,615,661	614,495,670

② 매입 등

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	제이씨현전자(주)	재고자산 매입	8,252,601,437	6,368,243,370

기타	씨에스이노베이션(주)	지급수수료	1,702,764,277	1,532,689,204

재고자산 매입	603,472,818	41,337,073

합계	10,558,838,532	7,942,269,647

③ 기타거래

(단위: 원)

특수관계 구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

기타	임 직 원	주택자금 등 대여금 대여	133,000,000	58,269,827

주택자금 등 대여금 회수	73,220,000	84,907,154

합계	206,220,000	143,176,981

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	장기대여금	미지급금	임대보증금

관계기업	제이씨현전자(주)	969,580,629	-	-	-	-	60,000,000

기타	씨에스이노베이션(주)	99,545,200	16,545,000	-	-	41,772,528	50,000,000

임직원	-	-	84,887,514	106,937,130	-	-

합계	1,069,125,829	16,545,000	84,887,514	106,937,130	41,772,528	110,000,000

② 전 기말

(단위: 원)

특수관계구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	장기대여금	매입채무	미지급금	임대보증금

관계기업	제이씨현전자(주)	1,370,924,990	-	-	365,190,392	-	60,000,000

기타	씨에스이노베이션(주)	74,640,272	-	-	-	152,720,899	10,000,000

임직원	-	109,864,804	27,729,000	-	-	-

합계	1,445,565,262	109,864,804	27,729,000	365,190,392	152,720,899	70,000,000

(4) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

관계회사	제이씨현전자(주)	2,280,000,000	단기차입금	1,900,000,000	현대커머셜(주)(주)신한은행

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계 구분	제공자	지급보증금액	제공받은 회사의 사용내역

내역	여신금액 등	여신금융기관

대표이사	차현배	7,000,000,000	역구매대출	8,529,609,057	(주)하나은행

USD 1,200,000

(6) 당기와 전기의 주요 경영진(*)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분류	당기	전기

단기급여	986,268,420	861,919,060

주식보상비용	10,238,578	17,097,589

퇴직급여	73,772,398	67,314,098

합계	1,070,279,396	946,330,747

(*) 주요 경영진은 연결실체의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기임원으로 판단하였습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 당사의 임원이 보유한 주식매입선택권의 만료일 및 행사가격의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

부여일	만료일	주당 행사가격	주식매입선택권수

당기말	전기말

2015.03.20	2020.03.20	3,322	1,500주	6,800주

2016.03.25	2021.03.25	6,782	5,000주	5,000주

합계	6,500주	11,800주

16. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,668,620,116	-	6,668,620,116

건물	4,561,341,462	(1,706,167,679)	2,855,173,783

구축물	114,814,190	(114,814,190)	-

기계장치	8,230,415,422	(5,998,482,920)	2,231,932,502

차량운반구	554,850,220	(413,427,391)	141,422,829

공구와기구	19,440,889	(19,440,889)	-

비품	4,305,091,007	(3,927,497,315)	377,593,692

시설장치	69,550,455	(69,313,672)	236,783

운용리스자산	26,382,355	(14,666,642)	11,715,713

합계	24,550,506,116	(12,263,810,698)	12,286,695,418

② 전기말

(단위: 원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	6,956,978,323	-	6,956,978,323

건물	4,900,815,193	(1,744,916,052)	3,155,899,141

구축물	114,814,190	(114,814,190)	-

기계장치	8,184,981,403	(5,642,913,935)	2,542,067,468

차량운반구	576,406,328	(361,379,068)	215,027,260

공구와기구	19,440,889	(19,393,189)	47,700

비품	4,256,588,032	(3,829,955,748)	426,632,284

시설장치	69,550,455	(68,049,751)	1,500,704

운용리스자산	33,846,783	(13,884,785)	19,961,998

합계	25,113,421,596	(11,795,306,718)	13,318,114,878

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기타(*1)	기말

토지	6,956,978,323	-	-	-	(288,358,207)	6,668,620,116

건물	3,155,899,141	55,321,320	-	(111,652,108)	(244,394,570)	2,855,173,783

기계장치	2,542,067,468	225,602,054	(67,666,263)	(471,670,757)	3,600,000	2,231,932,502

차량운반구	215,027,260	-	-	(73,604,431)	-	141,422,829

공구와기구	47,700	-	-	(47,700)	-	-

비품	426,632,284	116,764,654	(20,406,484)	(145,396,762)	-	377,593,692

시설장치	1,500,704	-	-	(1,263,921)	-	236,783

운용리스자산	19,961,998	8,087,668	(10,408,438)	(5,925,515)	-	11,715,713

합계	13,318,114,878	405,775,696	(98,481,185)	(809,561,194)	(529,152,777)	12,286,695,418

(*1) 임대비율 변동에 따른 토지 및 건물의 대체 및 상품에서 기계장치 대체로 인한 증감입니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위의 변동(*1)	기타(*2)	기말

토지	6,922,604,761	-	-	-	(428,315,425)	462,688,987	6,956,978,323

건물	4,083,739,351	12,500,000	-	(112,747,598)	(276,912,792)	(550,679,820)	3,155,899,141

구축물	35,447,054	-	-	(3,822,795)	(31,624,259)	-	-

기계장치	5,634,144,340	855,824,095	(7,000)	(733,940,405)	(3,213,953,562)	-	2,542,067,468

차량운반구	269,475,547	70,513,549	(1,056,415)	(74,439,655)	(49,465,766)	-	215,027,260

공구와기구	113,905,557	85,400,000	-	(10,688,836)	(188,569,021)	-	47,700

비품	424,371,359	244,580,195	(6,467,450)	(142,970,320)	(92,881,500)	-	426,632,284

시설장치	386,259,571	16,300,000	-	(24,987,270)	(376,071,597)	-	1,500,704

운용리스자산	9,545,798	19,022,708	(4,767,411)	(3,839,097)	-	-	19,961,998

건설중인자산	42,800,000	57,680,000	-	-	(100,480,000)	-	-

합계	17,922,293,338	1,361,820,547	(12,298,276)	(1,107,435,976)	(4,758,273,922)	(87,990,833)	13,318,114,878

(*1) 제이씨현전자(주)가 관계기업으로 분류됨에 따른 변동입니다.
(*2) 임대비율 변동에 따른 토지 및 건물의 대체로 인한 증감입니다.

17. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,255,885,078	-	(57,756,787)	4,198,128,291

건물	3,659,650,208	(1,220,656,757)	(83,584,002)	2,355,409,449

합계	7,915,535,286	(1,220,656,757)	(141,340,789)	6,553,537,740

② 전기말

(단위: 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,967,526,871	-	(57,756,787)	3,909,770,084

건물	3,264,855,157	(983,699,752)	(83,584,002)	2,197,571,403

합계	7,232,382,028	(983,699,752)	(141,340,789)	6,107,341,487

(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 원)

구분	기초	감가상각비	기타(*)	기말

토지	3,909,770,084	-	288,358,207	4,198,128,291

건물	2,197,571,403	(86,556,524)	244,394,570	2,355,409,449

합계	6,107,341,487	(86,556,524)	532,752,777	6,553,537,740

(*) 임대비율 변동에 따른 토지 및 건물의 대체로 인한 증감입니다.

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	감가상각비	기타(*)	기말

토지	4,372,459,071	-	(462,688,987)	3,909,770,084

건물	1,733,971,823	(87,080,240)	550,679,820	2,197,571,403

합계	6,106,430,894	(87,080,240)	87,990,833	6,107,341,487

(*) 임대비율 변동에 따른 토지 및 건물의 대체로 인한 증가입니다.

(3) 투자부동산 관련 손익 당기와 전기 중 연결실체가 보유한 임대목적 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

분류	당기	전기

임대수익	565,644,531	553,397,298

운영비용	382,992,459	328,990,931

(4) 투자부동산 의 공정 가치(문구 Pending) 연결실체가 보유한 투자부동산의 공정가치는 실제 거래가액 및 시세 등을 통해 회수가능액을 추정하고, 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손으로 인식합니다. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 장부금액은 공정가치와의 차이가 중요하지 않다고 판단되며, 투자부동산 중 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

면적	장부금액	공시지가	면적	장부금액	공시지가

토지	1,315.85㎡	4,198,128,291	7,156,982,188	1,102.46㎡	3,909,770,084	6,065,467,230

18. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	436,422,703	-	(200,000,000)	236,422,703

산업재산권	62,137,468	(57,481,517)	-	4,655,951

개발비	4,274,816,746	(3,212,518,445)	(867,328,852)	194,969,449

시설이용권	586,531,580	-	(171,954,590)	414,576,990

합계	5,359,908,497	(3,269,999,962)	(1,239,283,442)	850,625,093

② 전기말

(단위: 원)

계정과목	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

영업권	436,422,703	-	(200,000,000)	236,422,703

산업재산권	62,137,468	(53,307,981)	-	8,829,487

개발비	4,274,816,746	(3,054,298,985)	(867,328,852)	353,188,909

시설이용권	584,849,580	-	(155,954,590)	428,894,990

합계	5,358,226,497	(3,107,606,966)	(1,223,283,442)	1,027,336,089

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다. ① 당 기

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	기말

영업권	236,422,703	-	-	-	-	236,422,703

산업재산권	8,829,487	-	-	(4,173,536)	-	4,655,951

개발비	353,188,909	-	-	(158,219,460)	-	194,969,449

시설이용권	428,894,990	31,682,000	(30,000,000)	-	(16,000,000)	414,576,990

합계	1,027,336,089	31,682,000	(30,000,000)	(162,392,996)	(16,000,000)	850,625,093

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	취득	상각비	손상차손	연결범위의 변동(*)	기말

영업권	1,006,668,952	-	-	-	(770,246,249)	236,422,703

고객관계무형자산	2,045,792,565	-	(17,738,085)	-	(2,028,054,480)	-

산업재산권	12,476,059	1,055,000	(4,701,572)	-	-	8,829,487

개발비	1,003,471,871	211,311,373	(163,719,462)	-	(697,874,873)	353,188,909

소프트웨어	36,595,020	-	(3,487,449)	-	(33,107,571)	-

시설이용권	281,794,990	255,500,000	-	(108,400,000)	-	428,894,990

합계	4,386,799,457	467,866,373	(189,646,568)	(108,400,000)	(3,529,283,173)	1,027,336,089

(*) 전기 중 제이씨현전자(주)가 관계기업으로 분류됨에 따른 변동입니다.

연결실체가 당기와 전기 중 비용으로 인 식한 경상연구개발비(판매비와관리비)는 각각 720,808,499원 및 670,465,146 원 입니 다.

19. 보험가입자산

당기말 현재 보험가입자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	부보자산	장부금액	부보금액	보험회사

화재보험	건물 (*)	4,173,223,666	3,118,500,000	현대해상화재보험(주) 한화손해보험(주) DB손해보험(주) 삼성화재해상보험(주)

기계장치	896,928,348	630,000,000	DB손해보험 보험(주) 삼성화재해상보험(주)

재고자산	10,891,351,050	12,948,929,398	DB손해보험 (주) 메리츠화재(주)

합계	15,961,503,064	16,697,429,398

(*) 투자부동산 장부금액 1,678,298,345원을 포함하고 있습니다 .

연결실체는 상기 보험 외에 영업배상책임보험과 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험 등에 가입하고 있습니다.

20. 담보제공자산 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

담보제공자산	내역	담보한도액	차입금 등	담보제공처

종류	장부금액

토지 및 건물(*1)	3,004,506,615	물품거래 담보	2,400,000,000	8,529,609,057	(주)하나은행

토지 및 건물	1,531,015,873	차입금 담보	1,700,000,000	500,000,000	(주)신한은행

토지 및 건물	3,532,550,748	신용거래여신담보	1,000,000,000	79,187,460	엘에스전선 (주)

임차보증금	1,060,659,086	차입금 담보	720,000,000	460,000,000	(주) 국민은행

합계	9,128,732,322	5,820,000,000	9,568,796,517

(*1) 담보로 제공된 토지 및 건물의 장부금액은 투자부동산 장부금액 527,591,362원 을 포함하고 있습니다.

상기 담보제공자산 이외에 연결실체의 건물에 대하여 당기말 현재 1,020,000천원의 전세권이 설정되어 있습니다.

21. 기타자산ㆍ부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타자산:

선급금	2,643,211,503	-	2,908,530,911	-

선급금대손충당금	(489,360,000)	-	(289,360,000)	-

선급비용	55,413,233	66,486,456	51,166,241	85,482,576

합계	2,209,264,736	66,486,456	2,670,337,152	85,482,576

기타부채:

선수금	2,339,966,728	-	1,488,481,284	-

예수금	157,133,892	-	117,468,717	-

합계	2,497,100,620	-	1,605,950,001	-

(2) 당기와 전기 중 선급급에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	289,360,000	-

대손상각비	200,000,000	289,360,000

기말금액	489,360,000	289,360,000

22. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	5,474,696,600	-	13,659,221,605	-

미지급금	1,906,745,239	-	1,732,369,600	-

미지급비용	484,733,360	-	440,107,463	-

임대보증금	-	1,451,000,000	-	1,438,000,000

기타예수보증금	-	20,000,000	-	20,000,000

합계	7,866,175,199	1,471,000,000	15,831,698,668	1,458,000,000

23. 장ㆍ단기차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	연이자율	당기말	전기말

(주)하나은행	역구매대출(*)	-	8,529,609,057	5,419,172,700

수입신용장 인수	Libor+0.4%	238,272,932	-

(주)신한은행	수요자금융대출(*)	-	4,774,610,685	3,079,644,480

전문기업지원대출	2.49%	500,000,000	500,000,000

KB캐피탈(주)	수요자금융대출(*)	-	-	345,005,994

(주)국민은행	수입신용장 인수	Libor+0.6%	-	569,021,017

중소기업은행	수입신용장 인수	Libor+1.7%	163,377,786	219,826,150

수요자금융대출(*)	-	3,819,672,288	3,277,750,000

합계	18,025,542,748	13,410,420,341

(*) 연 결 실체가 금융기관에 매출채권을 양도하였으나 매출채권의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 관련 매출채권을 제거하지 않고 인식한 단기차입금입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	내역	연이자율	만기일	당기말	전기말

(주)국민은행	시설자금대출	2.88%	2025.08.25	460,000,000	520,000,000

차감: 유동성장기부채 대체	(60,000,000)	(60,000,000)

차감계	400,000,000	460,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	금액

2018.01.01 ~ 2018.12.31	60,000,000

2019.01.01 ~ 2019.12.31	60,000,000

2020.01.01 ~ 2020.12.31	60,000,000

2021.01.01 ~ 2021.12.31	60,000,000

2022.1.1 이후	220,000,000

합계	460,000,000

(4) 당기와 전기 중 차입되거나 상환된 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 원)

구분	기초	상환	기말

(주)국민은행	520,000,000	(60,000,000)	460,000,000

② 전기

(단위: 원)

구분	기초	상환	연결범위의 변동	기말

삼성카드(주)	173,352,295	(19,716,300)	(153,635,995)	-

한국캐피탈(주)	159,337,375	(24,582,705)	(134,754,670)	-

(주)국민은행	580,000,000	(60,000,000)	-	520,000,000

(주)신한은행	1,150,000,000	-	(1,150,000,000)	-

합계	2,062,689,670	(104,299,005)	(1,438,390,665)	520,000,000

24. 우발부채 및 약정사항 (1) 타인으로부터 제공받은 보증내역 연결실체는 통신 공사 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 계약이행 보 증 등 총 372,259,808 원 을 제 공받 고 있습니 다 .

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 원)

금융기관	내용	한도금액	실행금액

(주)하나은행	수입신용장인수	USD 1,000,000	USD 222,394

역구매대출	9,000,000,000	8,529,609,057

(주)신한은행	수요자금융대출	4,774,610,685	4,774,610,685

일반자금대출	500,000,000	500,000,000

중소기업은행	파생상품관련보증금	USD 130,000	USD 36,000

수입신용장인수	USD 2,000,000	USD 152,490

수요자금융대출	4,000,000,000	3,819,672,288

(주)국민은행	시설자금대출	460,000,000	460,000,000

수입신용장인수	USD 2,000,000	-

합계	18,734,610,685	18,083,892,030

USD 5,130,000	USD 410,884

(3) 주요 약정사항 ① 연결실체는 1998년 5월 30일 대만의 GIGA-BYTE Technology Co., Ltd.의 제품 (Mainboard, 그래픽카드)을 대한민국 내에서 판매할 수 있는 계약을 체결하여, 관련 제품을 공급하고 있습니다.

② 연결실체는 2005년 6월 20일 Advanced Micro Devices, Inc.(AMD)의 제품을 대한민국에서 판매하는 계약을 체결하여 CPU 반도체를 판매하고 있습니다.

③ 연결실체는 2015년 5월 1일 특수관계자인 씨에스이노베이션(주)와 A/S위탁계약을 체결하였습니다. ④ 당기말 현재 연결실체가 금융자산을 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유함에 따라 관련 금융자산을 제거하지 않고 인식한 금융부채 는 17,123,892천원 이 며, 단기차입금으로 계상하고 있습니다. ⑤ 당기말 현재 연결실체는 (주)신한은행 등의 금융기관과 수요자금융약정을 체결하고 있는 바, 금융기관에 지급보증을 제공하고 있으며 보증한도는 10,313,140천원 입니다.

25. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당기말 현재 당사의 발행할 주식의 총수, 1주당 금액 및 발행한 주식의 수는 각각 100,000,000주, 500원 및 19,114,432주 입니 다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	31,653,352,617	31,653,352,617

자기주식처분이익(*)	3,466,472,687	3,040,950,803

기타의자본잉여금(*)	680,329,893	679,578,759

합계	35,800,155,197	35,373,882,179

(*) 자기주식처분이익의 증가는 주식매입선택권의 행사에 따른 자기주식 교부로 인한 것이며, 기타의자본잉여금의 증가는 취소된 주식매입선택권의 대체로 인한 것입니다.

26. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*)	524,000,000	474,000,000

임의적립금	12,365,740,851	11,165,740,851

미처분이익잉여금	20,110,434,089	9,116,368,338

합계	33,000,174,940	20,756,109,189

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	20,756,109,189	16,703,659,752

당기순이익	13,324,215,374	4,592,125,077

차감: 비지배지분순이익	(611,802,598)	(258,787,425)

연차배당	(468,347,025)	(280,888,215)

기말금액	33,000,174,940	20,756,109,189

27. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식매입선택권	612,035,446	463,216,178

자기주식	(1,247,185,987)	(630,479,756)

기타자본조정	70,817,565	60,205,444

합계	(564,332,976)	(107,058,134)

28. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 내역은 다음과 같습니다.

내역	제이씨현시스템(주)	(주)엘림넷

14차	15차	3차	4차

최초부여인원(명)	45	74	49	42

최초부여주식수(주)	175,000	188,000	150,500	266,000

잔존부여인원(명)	1	68	24	33

잔존부여주식수(주)	1,500	177,000	76,500	212,000

행사기간	2017.03.21~2020.03.20	2018.03.26~2021.03.25	2015.04.1 ~ 2018.03.31	2017.04.1 ~ 2020.03.31

행사방법	자기주식법	자기주식법	자기주식법	자기주식법

부여일	2015.03.20	2016.03.25	2013.03.31	2015.03.31

행사조건	부여일로부터 2년 재직후	부여일로부터 2년 재직후	부여일로부터 2년 재직후	부여일로부터 2년 재직후

행사가격	3,322원	6,782원	1,500원	1,000원

(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 부여한 주식매입선택권의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 주, 원)

내역	제이씨현시스템(주)	(주)엘림넷

개수	가중평균 행사가격	개수	가중평균 행사가격

기초 미행사분	313,500	5,275	288,500	1,133

당기 중 권리상실	-	-	(8,000)	1,125

당기 중 권리행사	(135,000)	3,322	-	-

기말 미행사분	178,500	6,753	280,500	1,133

기말현재 행사가능 주식매입선택권수	1,500	3,322	74,500	1,133

② 전기

(단위: 주, 원)

내역	제이씨현시스템(주)	(주)엘림넷

개수	가중평균 행사가격	개수	가중평균 행사가격

기초 미행사분	190,000	3,207	317,500	1,120

당기 중 권리부여	188,000	6,782	-	-

당기 중 권리상실	(56,500)	1,873	(29,000)	1,052

당기 중 권리행사	(8,000)	1,860	-	-

기말 미행사분	313,500	5,114	288,500	1,133

기말현재 행사가능 주식매입선택권수	-	-	76,500	1,500

(3) 당기와 전기 중 주식매입선택권 의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

기초금액	463,216,178	118,152,769

주식보상비용 인식	349,533,072	354,805,954

행사	(200,713,804)	(5,180,400)

취소	-	(4,562,145)

기말금액	612,035,446	463,216,178

당기 이후 인식할 보상원가는 55,436,847원 이며 , 당기와 전기 중 인식한 보상원가의세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	계정과목	당기	전기

판매비와관리비	주식보상비용	347,248,635	331,265,449

경상연구개발비	7,287,936	23,540,505

매출원가	주식보상비용	2,306,577	-

합계	356,843,148	354,805,954

(4) 연결실체가 보상원가를 산정하기 위하여 사용한 주요 가정 및 최초 부여된 주식매입선택권의 총보상원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	제이씨현시스템(주)	(주)엘림넷

14차	15차	3차	4차

무위험이자율	1.83%	1.50%	2.57%	1.80%

기대행사기간	3.5년	3.5년	3.5년	3.5년

예상주가변동성	67.96%	79.37%	23.50%	26.39%

기대권리소멸률	-	-	-	-

기대배당수익률	-	-	-	-

총보상원가	260,184,560	706,584,894	15,459,304	73,457,347

29. 자기주식(1) 당기말과 전기말 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

취득목적	당기말	전기말

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

자사주펀드	380,756	1,224,523,632	379,326	607,817,401

무상증자시 단주처리	1,224	22,660,650	1,224	22,660,650

합병시 단주처리	1	1,705	1	1,705

합계	381,981	1,247,185,987	380,551	630,479,756

(2) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초금액	380,551	630,479,756	388,551	643,733,795

자기주식 취득	136,430	840,368,150	-	-

자기주식 교부	(135,000)	(223,661,919)	(8,000)	(13,254,039)

기말금액	381,981	1,247,185,987	380,551	630,479,756

30. 영업손익(1) 당기와 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

매출액:

상품매출	273,844,094,305	173,022,825,413

제품매출	3,070,470,294	9,569,226,582

용역매출	6,983,358,737	6,651,189,719

임대매출	565,644,531	553,397,298

합계	284,463,567,867	189,796,639,012

매출원가:

상품매출원가	245,681,741,168	155,183,718,007

제품매출원가	2,107,799,926	7,884,479,869

용역매출원가	3,599,903,566	3,385,643,504

임대매출원가	382,992,459	328,990,931

합계	251,772,437,119	166,782,832,311

(2) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	6,737,495,312	6,113,265,806

퇴직급여	482,793,040	439,791,475

복리후생비	712,101,924	598,280,996

여비교통비	179,094,973	222,527,885

접대비	181,185,180	188,019,443

통신비	82,504,665	90,349,819

수도광열비	91,027,099	85,245,500

세금과공과	362,077,024	318,201,793

감가상각비	341,429,784	368,612,845

임차료	108,049,944	97,075,698

수선비	198,513,770	145,201,446

보험료	62,226,148	68,984,989

차량유지비	52,664,573	52,710,795

경상연구개발비	720,808,499	670,465,146

운반비	484,119,918	488,405,999

교육훈련비	5,713,286	10,682,694

도서인쇄비	44,938,334	49,274,773

사무용품비	103,380,566	103,389,549

지급수수료	3,129,232,671	2,236,976,862

광고선전비	576,568,432	481,141,840

판매촉진비	504,268,024	487,620,064

대손상각비	780,361,695	1,387,557,264

견본비	5,700,977	918,558

무형자산상각비	4,173,536	27,939,659

통관제비용	89,318,233	78,536,977

수출제비용	3,625,812	-

A/S비용	50,335,104	89,106,583

주식보상비용	347,248,635	350,369,035

잡비	7,260,642	17,716,798

합계	16,448,217,800	15,268,370,291

(3) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 영업손익에서 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	432,081,849	-	432,081,849

상품 등 재고자산 매입액	243,624,988,147	-	243,747,606,233

급여	855,393,062	7,338,551,298	8,193,944,360

퇴직급여	65,093,904	541,077,250	606,171,154

감가상각비	468,131,410	341,429,784	809,561,194

투자부동산감가상각비	86,556,524	-	86,556,524

무형자산상각비	-	162,392,996	162,392,996

기타	6,240,192,233	8,064,766,472	14,182,340,609

합계	251,772,437,119	16,448,217,800	268,220,654,919

② 전기

(단위: 원)

계정과목	매출원가	판매비와관리비	합계

재고자산의 변동	317,607,327	-	317,607,327

상품 등 재고자산 매입액	154,361,567,563	-	154,361,567,563

급여	1,280,808,087	6,710,453,130	7,991,261,217

퇴직급여	53,754,227	447,381,843	501,136,070

감가상각비	738,823,131	368,612,845	1,107,435,976

투자부동산감가상각비	87,080,240	-	87,080,240

무형자산상각비	-	189,646,568	189,646,568

기타	9,943,191,736	7,552,275,905	17,495,467,641

합계	166,782,832,311	15,268,370,291	182,051,202,602

31. 종업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

급여	8,193,944,360	7,991,261,217

퇴직급여제도 관련 비용	606,171,154	501,136,070

주식결제형 주식기준보상(*)	356,843,148	389,127,651

합계	9,156,958,662	8,881,524,938

(*) 종속기업이 종업원에게 부여한 종속기업의 주식선택권에 대한 주식보상비용을 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 종속기업이 인식한 주식보상비용은 각각 7,310,076원 및 34,321,697원 입니다.

32. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	18,516,245	15,484,158

무형자산처분이익	49,800,000	-

수입수수료	60,879,199	148,977,819

대손충당금환입	17,412,525	-

잡이익	277,341,171	348,845,953

기타수익 소계	423,949,140	513,307,930

기타비용:

유형자산처분손실	39,606,650	3,644,154

유형자산폐기손실	53,000	696,735

기부금	501,000,000	60,000,000

무형자산손상차손	16,000,000	108,400,000

잡손실	28,796,847	81,963,105

기타비용 소계	585,456,497	254,703,994

기타손익 합계	(161,507,357)	258,603,936

33. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	312,930,373	238,623,576

외환차익	2,205,515,387	1,519,718,650

외화환산이익	70,122,113	102,082,922

통화선도평가이익	1,797,785	52,162,328

통화선도거래이익	239,320,000	626,215,857

단기매매금융자산평가이익	-	844,460

단기매매금융자산처분이익	4,031,845	-

금융수익 소계	2,833,717,503	2,539,647,793

금융비용:

이자비용	54,085,681	68,652,538

외환차손	819,386,057	1,610,021,402

외화환산손실	232,080,378	365,319,747

통화선도거래손실	667,612,546	613,510,000

매도가능금융자산손상차손	1,858,000	-

금융비용 소계	1,775,022,662	2,657,503,687

금융손익 합계	1,058,694,841	(117,855,894)

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 계속사업손익법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기 법인세 부담액	3,776,788,921	1,653,519,506

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	33,121,882	84,533,759

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(16,105,318)	(44,977,682)

기업소득환류세제로 인한 당기법인세(*)	-	77,296,881

포괄손익계산서상 보고된 법인세비용	3,793,805,485	1,770,372,464

(*) 연결실체는 2015년부터 3년간 시행되는 기업소득환류세제에 따라 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 바에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담하여야 합니다. 이러한 기업소득환류세제의 시행으로 인하여 당기말 현재 과세대상미환류소득은 759,891천원 입니다.

(2) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기말 이연법인세순자산	403,814,206	436,936,088

기초 이연법인세순자산	436,936,088	142,394,560

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	33,121,882	(294,541,528)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	17,118,020,859	6,362,497,541

적용세율에 따른 세부담액	3,743,964,589	1,333,749,459

조정사항

비과세수익	(44,176,771)	-

비공제비용	192,414,371	98,385,358

일시적차이 등에 대한 이연법인세 미인식액의 변동	-	563,724,777

세액공제	(76,646,199)	(43,198,002)

전기법인세 조정	(16,267,759)	(58,274,258)

기업소득환류세제로 인한 당기법인세	-	77,296,881

기타	(5,482,746)	(201,311,751)

법인세비용(수익)	3,793,805,485	1,770,372,464

유효법인세율	22.16%	27.83%

(4) 연결실체는 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분할 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하였으며 당기말 현재 일시적차이 등의 법인세효과는 당해 일시적차이 등이 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는 바, 22%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 연결실체는 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대하여 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당 기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익 반영	기말금액

재고자산평가충당금	178,279,198	66,815,173	245,094,371

미수수익	(1,847,069)	(592,227)	(2,439,296)

매도가능금융자산손상차손	16,694,332	-	16,694,332

취득세(토지)	2,115,740	-	2,115,740

감가상각비	7,949,423	-	7,949,423

압축기장충당금	(2,517,406)	-	(2,517,406)

미지급비용	40,871,894	5,770,744	46,642,638

감가상각누계액	319,280	(319,280)	-

회원권손상차손	34,310,010	(6,337,010)	27,973,000

투자부동산손상차손	31,094,974	-	31,094,974

대손충당금	140,229,601	44,516,399	184,746,000

간주취득세	3,787,810	-	3,787,810

선급비용	(22,985,313)	4,179,146	(18,806,167)

업무용승용차(자가)	5,267,394	5,267,394	10,534,788

현재가치할인차금	23,250,692	(4,062,091)	19,188,601

종속기업투자	800,292,155	(993,148,185)	(192,856,030)

소계	1,257,112,715	(877,909,937)	379,202,778

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세	(820,176,627)	844,788,055	24,611,428

합계	436,936,088	(33,121,882)	403,814,206

② 전기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익 반영	연결범위변동 반영	기말금액

재고자산평가충당금	299,828,670	(121,549,472)	-	178,279,198

미수수익	(1,584,873)	(262,196)	-	(1,847,069)

매도가능금융자산손상차손	16,694,332	-	-	16,694,332

취득세(토지)	2,115,740	-	-	2,115,740

감가상각비	7,949,423	-	-	7,949,423

압축기장충당금	(2,517,406)	-	-	(2,517,406)

미지급비용	30,589,132	10,282,762	-	40,871,894

감가상각누계액	4,340,754	(4,021,474)	-	319,280

회원권손상차손	10,462,010	23,848,000	-	34,310,010

투자부동산손상차손	31,094,974	-	-	31,094,974

대손충당금	-	140,229,601	-	140,229,601

간주취득세	3,787,810	-	-	3,787,810

선급비용	-	(22,985,313)	-	(22,985,313)

업무용승용차(자가)	-	5,267,394	-	5,267,394

현재가치할인차금	-	23,250,692	-	23,250,692

세액공제	121,316,250	(121,316,250)	-	-

종속기업투자	394,988,272	(170,857,257)	576,161,140	800,292,155

소계	919,065,088	(238,113,513)	576,161,140	1,257,112,715

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세	(776,670,528)	532,655,041	(576,161,140)	(820,176,627)

합계	142,394,560	294,541,528	-	436,936,088

(7) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산	846,687,812	856,582,264

이연법인세부채	442,873,606	419,646,176

당기법인세자산	758,719,710	65,835,241

당기법인세부채	3,853,919,239	1,711,110,847

(8) 이연법인세자산과 이연법인세부채가 인식되지 않은 일시적차이의 총액은 다음과같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미인식 차감할 일시적차이(종속기업 등)	(19,179,576)	3,820,766,130

미인식 가산할 일시적차이 (종속기업 등)	92,690,551	92,690,551

35. 관계기업 등 투자손익당기 및 전기 중 관계기업 등 투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지분법손실	(22,079,573)	(54,265,921)

종속기업투자처분손실	-	(1,469,420,990)

합계	(22,079,573)	(1,523,686,911)

36. 주당손익

(1) 연결실체의 당기와 전기의 지배주주지분에 대한 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내역	당기	전기

기본주당손익	기본주당손익

지배회사지분 기간손익	12,712,412,776	4,333,337,652

가중평균유통보통주식수(*)	18,833,000	18,731,307

기본주당순이익	675	231

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	당기	전기

기초유통보통주식수	19,114,432	19,114,432

자기주식 보유효과	(281,432)	(383,125)

가중평균유통보통주식수	18,833,000	18,731,307

(2) 희석주당이익당기 및 전기에는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익을 계산하지 않았습니다.

당기에는 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	잠재적 보통주	청구가능기간

주식매입선택권

14차	1,500	2017.03.21~2020.03.20

15차	177,000	2018.03.26~2021.03.25

합계	178,500

37. 현금흐름표

당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내역	당기	전기

유형자산의 투자부동산 대체	(532,752,777)	391,256,375

매출채권의 제각	1,028,953,628	252,984,175

38. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 원)

계정과목	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권

유동자산:

현금및현금성자산(*)	-	-	-	18,714,417,809

단기금융상품	-	-	-	1,709,766,857

만기보유금융자산	-	-	1,057,295,000	-

통화선도자산	1,797,785	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	47,919,004,698

비유동자산:

장기금융상품	-	-	-	475,000,000

매도가능금융자산	-	31,875,637	-	-

만기보유금융자산	-	-	87,400,000	-

장기매출채권및기타채권	-	-	-	2,351,580,072

합계	1,797,785	31,875,637	1,144,695,000	71,169,769,436

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 원)

계정과목	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권

유동자산:

현금및현금성자산(*)	-	-	-	13,520,662,570

단기금융상품	-	-	-	1,555,000,000

단기매매금융자산	114,662,320	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	1,559,289,181	-

통화선도자산	52,162,328	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	-	39,352,680,979

비유동자산:

장기금융상품	-	-	-	343,000,000

매도가능금융자산	-	33,733,637	-	-

만기보유금융자산	-	-	86,295,000	-

장기매출채권및기타채권	-	-	-	2,232,907,814

합계	166,824,648	33,733,637	1,645,584,181	57,004,251,363

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 원)

계정과목	상각후원가측정금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무	7,866,175,199

단기차입금	18,025,542,748

유동성장기부채	60,000,000

비유동부채:

장기매입채무및기타채무	1,471,000,000

장기차입금	400,000,000

합계	27,822,717,947

② 전기말

(단위: 원)

계정과목	상각후원가측정금융부채

유동부채:

매입채무및기타채무	15,831,698,668

단기차입금	13,410,420,341

유동성장기부채	60,000,000

비유동부채:

장기매입채무및기타채무	1,458,000,000

장기차입금	460,000,000

합계	31,220,119,009

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 원)

구분	당기손익인식금융자산ㆍ부채	매도가능금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	-	2,340,553	310,589,820	-	312,930,373

외환차익	-	-	-	60,922,015	2,144,593,372	2,205,515,387

외화환산이익	-	-	-	917,571	69,204,542	70,122,113

통화선도평가이익	1,797,785	-	-	-	-	1,797,785

통화선도거래이익	239,320,000	-	-	-	-	239,320,000

단기매매금융자산처분이익	4,031,845	-	-	-	-	4,031,845

소계	245,149,630	-	2,340,553	372,429,406	2,213,797,914	2,833,717,503

이자비용	-	-	-	-	(54,085,681)	(54,085,681)

외환차손	-	-	-	(295,773,101)	(523,612,956)	(819,386,057)

외화환산손실	-	-	-	(193,098,993)	(38,981,385)	(232,080,378)

통화선도거래손실	(667,612,546)	-	-	-	-	(667,612,546)

매도가능금융자산처분손실	-	(1,858,000)	-	-	-	(1,858,000)

소계	(667,612,546)	(1,858,000)	-	(488,872,094)	(616,680,022)	(1,775,022,662)

합계	(422,462,916)	(1,858,000)	2,340,553	(116,442,688)	1,597,117,892	1,058,694,841

② 전기

(단위: 원)

구분	당기손익인식금융자산ㆍ부채	만기보유금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	-	22,239,944	216,383,632	-	238,623,576

외환차익	-	-	248,907,991	1,270,810,659	1,519,718,650

외화환산이익	-	-	37,552,447	64,530,475	102,082,922

통화선도평가이익	52,162,328	-	-	-	52,162,328

통화선도거래이익	626,215,857	-	-	-	626,215,857

단기매매금융자산평가이익	844,460	-	-	-	844,460

소계	679,222,645	22,239,944	502,844,070	1,335,341,134	2,539,647,793

이자비용	-	-	-	(68,652,538)	(68,652,538)

외환차손	-	-	(114,534,339)	(1,495,487,063)	(1,610,021,402)

외화환산손실	-	-	(16,505,414)	(348,814,333)	(365,319,747)

통화선도거래손실	(613,510,000)	-	-	-	(613,510,000)

소계	(613,510,000)	-	(131,039,753)	(1,912,953,934)	(2,657,503,687)

합계	65,712,645	22,239,944	371,804,317	(577,612,800)	(117,855,894)

39. 위험관리

(1) 위험관리의 개요연결실체는 금융상품을 운용함에 따라 다음과 같은 위험에 노출되어 있습니다.① 신용위험② 유동성위험③ 환위험④ 이자율위험본 주석은 상기 위험에 대한 연결실체의 노출정도 및 이와 관련하여 연결실체가 수행하고 있는 자본관리와 위험관리의 목적, 정책 및 절차와 위험측정방법 등에 대한 질적 공시사항과 양적 공시사항을 포함하고 있습니다.

(2) 위험관리 개념체계연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 및 가격위험등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결실체의 이사회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 연결실체의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리전략은 전기와 동일합니다.

(3) 금융위험관리① 신용위험관리연결실체는 금융상품의 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 연결실체에 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손으로 구성됩니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

[유동자산]

현금및현금성자산(*)	18,714,417,809	13,520,662,570

단기금융상품	1,709,766,857	1,555,000,000

단기매매금융자산	-	114,662,320

만기보유금융자산	1,057,295,000	1,559,289,181

통화선도자산	1,797,785	52,162,328

매출채권및기타채권	47,919,004,698	39,352,680,979

소계	69,402,282,149	56,154,457,378

[비유동자산]

장기금융상품	475,000,000	343,000,000

매도가능금융자산	31,875,637	33,733,637

만기보유금융자산	87,400,000	86,295,000

장기매출채권및기타채권	2,351,580,072	2,232,907,814

소계	2,945,855,709	2,695,936,451

합계	72,348,137,858	58,850,393,829

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며, 해당 거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 은행들에 대해서만 거래를 하는 것을 원칙으로 하고 있으며, 기존의 거래가 없는 금융기관과의 신규거래는 재경팀의 승인, 관리, 감독 하에 이루어지고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

한편, 당기말 현재 연결실체는 관계기업 1곳에 은행차입금 관련 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 15참조). ② 유동성위험관리연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 비파생금융자산ㆍ부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

[유동자산]

현금및현금성자산(*)	18,714,417,809	18,714,417,809	18,714,417,809	-	-

단기금융상품	1,709,766,857	1,733,895,282	1,733,895,282	-	-

만기보유금융자산	1,057,295,000	1,077,032,601	1,077,032,601	-	-

통화선도자산	1,797,785	1,797,785	1,797,785	-	-

매출채권및기타채권	47,919,004,698	47,920,988,153	47,920,988,153	-	-

소계	69,402,282,149	69,448,131,630	69,448,131,630	-	-

[비유동자산]

장기금융상품	475,000,000	591,996,833	-	-	591,996,833

매도가능금융자산	31,875,637	31,875,637	-	-	31,875,637

만기보유금융자산	87,400,000	89,585,000	-	89,585,000	-

장기매출채권및기타채권	2,351,580,072	2,439,828,324	-	1,088,931,370	1,350,896,954

소계	2,945,855,709	3,153,285,794	-	1,178,516,370	1,974,769,424

금융자산 합계	72,348,137,858	72,601,417,424	69,448,131,630	1,178,516,370	1,974,769,424

[유동부채]

매입채무및기타채무	7,866,175,199	7,866,175,199	7,866,175,199	-	-

단기차입금	18,025,542,748	18,837,679,681	18,837,679,681	-	-

유동성장기부채	60,000,000	60,926,250	60,926,250	-	-

소계	25,951,717,947	26,764,781,130	26,764,781,130	-	-

[비유동부채]

장기매입채무및기타채무	1,471,000,000	1,471,000,000	-	1,471,000,000	-

장기차입금	400,000,000	438,475,000	70,616,250	265,365,000	102,493,750

소계	1,871,000,000	1,909,475,000	70,616,250	1,736,365,000	102,493,750

금융부채 합계	27,822,717,947	28,674,256,130	26,835,397,380	1,736,365,000	102,493,750

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

나. 전기말

(단위: 원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

1년 미만	1년 ~ 5년	5년 이상

[유동자산]

현금및현금성자산(*)	13,520,662,570	13,520,662,570	13,520,662,570	-	-

단기금융상품	1,555,000,000	1,571,505,000	1,571,505,000	-	-

단기매매금융자산	114,662,320	114,662,320	114,662,320	-	-

만기보유금융자산	1,559,289,181	1,578,053,653	1,578,053,653	-	-

통화선도자산	52,162,328	52,162,328	52,162,328	-	-

매출채권및기타채권	39,352,680,979	40,899,939,786	40,899,939,786

소계	56,154,457,378	57,736,985,657	57,736,985,657	-	-

[비유동자산]

장기금융상품	343,000,000	409,475,000	-	-	409,475,000

매도가능금융자산	33,733,637	33,733,637	-	-	33,733,637

만기보유금융자산	86,295,000	88,452,375	-	63,724,250	24,728,125

장기매출채권및기타채권	2,232,907,814	2,340,256,518	1,188,282,631	1,151,973,887

소계	2,695,936,451	2,871,917,530	-	1,252,006,881	1,619,910,649

금융자산 합계	58,850,393,829	60,608,903,187	57,736,985,657	1,252,006,881	1,619,910,649

[유동부채]

매입채무및기타채무	15,831,698,668	15,831,698,668	15,831,698,668	-	-

단기차입금	13,410,420,341	14,048,324,210	14,048,324,210	-	-

유동성장기부채	60,000,000	60,926,250	60,926,250	-	-

소계	29,302,119,009	29,940,949,128	29,940,949,128	-	-

[비유동부채]

장기매입채무및기타채무	1,458,000,000	1,458,000,000	-	1,458,000,000	-

장기차입금	460,000,000	510,801,250	13,276,250	271,635,000	225,890,000

소계	1,918,000,000	1,968,801,250	13,276,250	1,729,635,000	225,890,000

금융부채 합계	31,220,119,009	31,909,750,378	29,954,225,378	1,729,635,000	225,890,000

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

상기 비파생금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

한편, 상기 금융부채와 별도로 당기말 현재 연결실체가 제공한 금융보증계약으로 피보증인의 청구에 따라 부담하여야 할 보증의 최대금액은 2,280백만원 입니다.(주석 15 참조)③ 환위험관리연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, AUD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 기능통화로 환산된 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

자산:

현금성자산	7,012,163,824	2,731,638,229

매출채권	136,986,160	182,394,065

미수금	737,455,572	55,608,100

자산 합계	7,886,605,556	2,969,640,394

부채:

매입채무	4,529,462,020	11,737,448,426

외화단기차입금	401,650,718	788,847,167

부채 합계	4,931,112,738	12,526,295,593

순자산(부채) 합계	2,955,492,818	(9,556,655,199)

한편, 당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균환율	기말환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,130.84	1,160.50	1,071.40	1,208.50

AUD	866.78	863.26	835.16	872.05

당기말와 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 가정시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	295,116,167	(295,116,167)	(956,029,874)	956,029,874

기타	433,116	(433,116)	390,600	( 390,600 )

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

④ 이자율위험 관리연결실체는 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 이자부 금융자산 및 금융부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

금융자산

변동이자율

장기금융상품	439,000,000	343,000,000

고정이자율

단기금융상품	1,709,766,857	1,555,000,000

만기보유금융자산	1,144,695,000	1,645,584,181

소계	2,854,461,857	3,200,584,181

합계	3,293,461,857	3,543,584,181

금융부채

변동이자율

단기차입금	401,650,718	788,847,167

고정이자율

단기차입금	500,000,000	500,000,000

유동성장기부채	60,000,000	60,000,000

장기차입금	400,000,000	460,000,000

소계	960,000,000	1,020,000,000

합계	1,361,650,718	1,808,847,167

당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융상품과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 연간 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

금융자산

순이익 증가(감소)	4,390,000	(4,390,000)	3,430,000	(3,430,000)

금융부채

순이익 증가(감소)	(4,016,507)	4,016,507	(7,888,472)	7,888,472

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 또한, 연결실체는 건전한 자본구조를 유지하기 위하여 부채비율을 관리하고 있습니다.

① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부 채:

단기차입금	18,025,542,748	13,410,420,341

유동성장기부채	60,000,000	60,000,000

장기차입금	400,000,000	460,000,000

차 감:

현금및현금성자산	18,727,659,191	13,532,003,812

단기금융상품	1,709,766,857	1,555,000,000

순부채	(1,951,883,300)	(1,156,583,471)

자 본	80,256,348,284	67,429,663,638

② 당기말과 전기말 현재의 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채	33,669,680,626	34,724,457,246

자본	80,256,348,284	67,429,663,638

부채비율	41.95%	51.50%

(5) 공정가치

① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융자산ㆍ부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

공정가치로 인식된 금융자산

- 통화선도자산	1,797,785	1,797,785	52,162,328	52,162,328

- 단기매매금융자산	-	-	114,662,320	114,662,320

공정가치로 인식된 금융자산 소계	1,797,785	1,797,785	166,824,648	166,824,648

상각후원가로 인식된 금융자산

- 현금및현금성자산(*)	18,714,417,809	18,714,417,809	13,520,662,570	13,520,662,570

- 단기금융상품	1,709,766,857	1,709,766,857	1,555,000,000	1,555,000,000

- 만기보유금융자산	1,057,295,000	1,057,295,000	1,559,289,181	1,559,289,181

- 매출채권및기타채권	47,919,004,698	47,919,004,698	39,352,680,979	39,352,680,979

- 장기금융상품	475,000,000	475,000,000	343,000,000	343,000,000

- 매도가능금융자산	31,875,637	31,875,637	33,733,637	33,733,637

- 비유동만기보유금융자산	87,400,000	87,400,000	86,295,000	86,295,000

- 장기매출채권및기타채권	2,351,580,072	2,351,580,072	2,232,907,814	2,232,907,814

상각후원가로 인식된 금융자산 소계	72,346,340,073	72,346,340,073	58,683,569,181	58,683,569,181

금융자산 합계	72,348,137,858	72,348,137,858	58,850,393,829	58,850,393,829

금융부채:

상각후원가로 인식된 금융부채

- 매입채무및기타채무	7,866,175,199	7,866,175,199	15,831,698,668	15,831,698,668

- 단기차입금	18,025,542,748	18,025,542,748	13,410,420,341	13,410,420,341

- 유동성장기부채	60,000,000	60,000,000	60,000,000	60,000,000

- 장기차입금	400,000,000	400,000,000	460,000,000	460,000,000

- 장기매입채무및기타채무	1,471,000,000	1,471,000,000	1,458,000,000	1,458,000,000

상각후원가로 인식된 금융부채 소계	27,822,717,947	27,822,717,947	31,220,119,009	31,220,119,009

금융부채 합계	27,822,717,947	27,822,717,947	31,220,119,009	31,220,119,009

(*) 현금시재액은 제외되어 있습니다.

상기 금융자산ㆍ부채의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.가. 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다. 나. 매도가능금융자산

연결실체가 보유한 매도가능금융자산은 전액 시장성 없는 지분증권으로 매도가능금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권은 피투자회사의 순자산가액에 근거한 회수가능가액을 장부금액으로 산정하였으며, 공정가치와 취득원가의 차이 가 중요하지 않은 지분증권은 취득원가로 장부금액을 산정하였습니다.

다. 상각후원가로 인식되는 자산과 부채

상 각후원가로 인식되는 자산과 부채의 공시목적의 공정가치는 미래 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 산정하였습니다. 한편 유동성자산과 부채는 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

상각후원가로 인식되는 자산과 부채의 미래현금흐름을 할인하는데 적용한 이자율은다음과 같습니다.

(단위 : %)

구분	당기말

만기보유금융자산	1.69~ 2.50

장기차입금	2.88

② 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(*1)

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수(단, 수준1에 포함된 공시가격은 제외함)(*2)

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)(*3)

(*1) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다.
(*2) 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.
(*3) 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.

당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

통화선도자산	-	1,797,785	-	1,797,785

나. 전기말

(단위: 원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

단기매매금융자산	114,662,320	-	-	114,662,320

통화선도자산	-	52,162,328	-	52,162,328