엠투엔 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 51(당)기 분기 2016년 9월 30일로 종료되는 회계기간
제 50(전)기 분기 2015년 9월 30일로 종료되는 회계기간
주식회사 디케이디앤아이

1. 당사의 개요

주식회사 디케이디앤아이(이하 "당사"라 함)는 1965년 12월 10일에 설립되어 1997년10월 21일 코스닥시장에 등록하였으며, 당사의 주요사업은 STEEL DRUM의 제조 및 철강재 도매업 등으로 구성되어 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 보통주자본금 10,986백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜디케이마린	6,060,328	27.58

서 홍 민	3,636,196	16.55

㈜디케이씨에스	2,424,131	11.03

자기주식	1,140,555	5.19

기타	8,711,201	39.65

합 계	21,972,411	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책 변경의 내용 당반기부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준의 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제 1038호 '무형자산' 유형자산에 대하여 수익에 기초한 상각방법의 적용은 허용되지 않으며, 무형자산은 예외적인 경우에만 사용할 수 있도록 개정되었습니다. ② 기업회계기준서 제1027호별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 방법뿐 만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용할 수 있도록 개정되었습니다. 그러나 당사는 관계기업에 대하여는 전전기부터, 종속기업에 대하여는 전기부터 지분법평가를 조기 적용하고 있습니다.③ 기업회계기준서 제1111호 공동약정동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것 과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 상기에 열거된 기준서가 반기재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.(3) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'금융상품의 분류와 측정기준이 개정되었고 신용손실모형이 발생손실 모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’고객과의 모든 계약에 적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5 단계 분석을 제시하고 통제에 기반한 모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동기준서는 2018 년 1 월 1 일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다. (4) 현금및현금성자산 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 표시되며, 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(5) 금융상품당사는 금융상품을 계약의 당사자가 되는 때에 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권의 금융자산과 당기손익인식금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익 및 당기손익인식금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있는 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초인식 후에는 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련 매도가능금융자산이제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

④ 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 상환금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권 등 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산 당사는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하 여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함한 금액이며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하여, 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 회사는 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 당사는 당반기말을 기준으로 재고조사는 실시하지 않았습니다.

(7) 종속기업 및 관계기업투자

종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업으로 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 관계기업은 당사가 재무 및 영업정책에 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 피투자회사주식을 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우가 해당됩니다. 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부는 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하여 결정합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 50년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구기구	10년

기계장치	10년	집기비품	5년

시설장치	20년	금융리스자산	10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감액시키고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사의 무형자산은 시설이용권으로시설이용권에 대해서 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 리스당사는 자산의 보유에 대한 위험과 효익이 실질적으로 당사에게 이전되는 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다.금융리스로 취득한 자산은 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 인식하고 있습니다. 금융리스자산은 당사가 소유하고 있는 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있으며, 최소리스료의 지급은 매기 최소리스료에 대하여 유효이자율법에 따라 금융리스부채의 원금상환부분과 이자비용부분으로 배분하여 처리하고 있습니다.

운용리스의 경우에는 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 운용리스자산의 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 포괄손익계산서에비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 자산손상① 비금융자산

당사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액에 대한 상각후 잔액 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융자산

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래 현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.이전에 공정가치감소액을 자본항목으로 인식한 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 자본항목으로 인식한 누적손실을 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 이 경우 매도가능금융자산 중 매도가능채무상품은 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.

(12) 기능통화와 외화환산

당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 당사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. 다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채

당사는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채 등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다.

부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며, 이후 재측정되지 않습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.

② 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편 , 당사 는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 확정급여채무에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(15) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리를 지속적으로 관여하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

④ 배당금수익 및 이자수익

투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다.

(16) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는지출에 대한 최선의 추정치입니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 주당반기이익

당사는 보통주의 기본주당반기이익과 희석주당반기이익을 표시하고 있습니다. 기본주당반기이익은 당사의 보통주에 귀속되는 반기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당반기이익은 보통주청구가능증권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 반기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문과 부문별 보고 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원에 대한 의사결정과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사의 최고 영업의사결정자는 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하는 바, 당기말 현재 당사는 단일의 영업부문을 유지하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 당사의 경영자는 회계정책의 적용, 재무제표 작성시 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수있습니다.보고기간말 현재 중요한 가정 및 추정의 결과로 미래에 대한 불확실성을 가져올 수 도 있는 주요항목은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 당사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 당사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다.

4. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험 등 다양한위험에 노출되어 있으며, 당사는 이러한 위험을 사전에 파악하고 적절히 관리하여 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 관리부에서는 이러한 위험요인을 유형별로 구분하여 관리하고 있으며, 해당 위험요인의 변동에 따른 위험노출정도를 주기적으로 모니터링하여 유의적인 위험에 노출되었을 시 이사회에 보고하여 해당 위 험을 적절히 통제하는 절차를 갖추고 있습니다.

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	30,088,449	27,694,222

자본총계(B)	43,901,626	41,241,162

부채비율(A/B)	68.5%	67.2%

차입금(C)	20,256,362	19,646,321

현금및현금성자산(D)	943,283	-

순차입금비율((C-D)/B)	43.99%	47.6%

(2) 시장위험① 가격위험

당사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권은 모두 비상장법인의 주식 또는 출자금으로 보고기간말 현재 주가지수 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 외환위험

당사는 부재료 구매와 관련하여 미국 달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 환위험을 관리하기 위하여 환율변동을 주기적으로 모니터링하고 일정범위 이상의 변동에 대해 보고하는 체계를 갖추고 있으며, 해당 구매와 관련된 결제기간을 최소화하고 환율과 관련한 투기적인 파생상품에의 투자를 금지하고 있습니다.

당사의 당반기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성부채의 장부금액은 없습니다.

③ 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	20,256,362	19,646,321

당분기말과 전기말 현재 차입금 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(202,256)	202,256	(196,463)	196,463

(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 양도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	차입금	매입채무	합계

1년 이내	20,256,362	1,815,924	22,072,286

1년 이상	-	-	-

합 계	20,256,362	1,815,924	22,072,286

( 주) 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	차입금	매입채무	합계

1년 이내	19,646,321	1,142,370	20,788,691

1년~2년	-	-	-

합 계	19,646,321	1,142,370	20,788,691

( 주) 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(4) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 적절한 수준으로 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 금융기관만을 이용하고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	943,283	-

단기금융상품	1,000,000	500,000

매출채권	4,910,278	4,305,776

기타채권(유동)	41,276	38,417

장기금융상품	400,336	859,146

매도가능금융자산(비유동)	5,576,552	5,576,552

기타채권(비유동)	240,667	363,422

합 계	13,112,392	11,643,313

5. 금융자산 및 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	943,283	-	943,283	-	-	-

금융상품	1,000,000	400,336	1,400,336	500,000	859,146	1,359,146

매출채권	4,910,278	-	4,910,278	4,305,776	-	4,305,776

기타채권	41,276	240,667	281,943	38,417	363,422	401,839

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	5,576,552	5,576,552	-	5,576,552	5,576,552

합 계	6,894,837	6,217,555	13,112,392	4,844,193	6,799,120	11,643,313

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

상각후 원가로 측정하는 금융부채	차입금	20,256,362	-	20,256,362	19,646,321	-	19,646,321

금융리스부채	146,616	208,147	354,763	189,730	306,475	496,205

매입채무	1,815,924	-	1,815,924	1,142,370	-	1,142,370

기타채무	1,176,759	3,000	1,179,759	610,638	3,000	613,638

합 계	23,395,661	211,147	23,606,808	21,589,059	309,475	21,898,534

(2) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ① 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

② 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ③ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

한편, 당사는 재무제표에 공정가치로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 당반기말과 전기말 현재 상기 공정가치 서열체계의 수준을 만족할 만한 공정가치를 입수할 수없어 취득원가로 평가하고 있으며, 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	당분기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	943,283	-	-	-

금융상품	1,400,336	-	1,359,146	-

매출채권	4,910,278	-	4,305,776	-

기타채권	281,943	-	401,839	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	5,576,552	-	5,576,552	-

합 계	13,112,392	-	11,643,313	-

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	구분	당분기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

상각후 원가로 인식된 금융부채	차입금	20,256,362	-	19,646,321	-

금융리스부채	354,763	-	496,205	-

매입채무	1,815,924	-	1,142,370	-

기타채무	1,179,759	-	613,638	-

합 계	23,606,808	-	21,898,534	-

(4) 당분기와 전분기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및
수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	12,716	-	12,716

외환차익	2,699	-	2,699

배당금수익	6,750	-	6,750

외환차손	-	(797)	(797)

이자비용	-	(471,312)	(471,312)

합 계	22,165	(472,109)	(449,944)

② 전분기 (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및
수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	31,292	-	31,292

배당금수익	6,750	-	6,750

외환차손	-	(2,087)	(2,087)

이자비용	-	(577,887)	(577,887)

합 계	38,042	(579,974)	(541,932)

6. 현금및현금성자산재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	3,599	-

보통예금	939,684	-

합 계	943,283	-

7. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	1,000,000	500,000

장기금융상품	정기적금	394,755	353,565

정기예금	2,581	502,581

당좌개설보증금	3,000	3,000

소 계	400,336	859,146

합 계	1,400,336	1,359,146

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

4개월~1년	1,000,000	500,000

1년~2년	-	502,581

2년~5년	394,755	353,565

5년이상	5,581	3,000

합 계	1,400,336	1,359,146

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	종 류	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	1,000,000	500,000	질권설정

장기금융상품	정기예금	-	500,000	질권설정

특정예금	2,581	2,581	외국인근로자보험

3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	1,005,581	1,005,581

8. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	4,910,278	4,305,776

대손충당금	-	-

순장부가액	4,910,278	4,305,776

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대하여 약정회수기일기준에 따른 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	6개월 미만	4,910,278	4,295,081

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월~1년	-	10,695

합 계	4,910,278	4,305,776

( *) 당사는 매출채권 발생후 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손 으로 인식하고 있습니다.

9. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 :

미수금	1,049	1,774

미수수익	40,226	36,643

소 계	41,276	38,417

비유동성 :

임차보증금외	240,667	363,422

합 계	281,943	401,839

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	3,034	-	3,034

제품	50,415	-	50,415	173,938	-	173,938

원재료	1,514,569	-	1,514,569	2,215,352	-	2,215,352

부재료	127,818	-	127,818	263,982	-	263,982

합 계	1,692,802	-	1,692,802	2,656,306	-	2,656,306

11. 기타유동자산당분말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

선급비용외	20,522	10,893

12. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

당분기말	전기말

활성거래시장이 없는 지분증권(*1)

우암피앤씨㈜	1,997	0.23%	50,550	-	-	-

진양개발㈜(*2)	900	0.01%	450,000	5,435	450,000	450,000

㈜디케이씨에스	129,200	15.39%	3,303,420	4,501,889	3,303,420	3,303,420

㈜디케이씨	56,645	5.79%	1,823,132	2,167,785	1,823,132	1,823,132

합 계	-	5,627,102	6,675,109	5,576,552	5,576,552

(*1) 당분기말 현재 활성거래시장이 없으므로 그 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없 어 취득원가로 측정하였습니다. (*2) 보유 중인 진양개발㈜의 지분증권은 상환우선주입니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업	6,691,976	6,472,609

관계기업	42,499,254	37,826,678

합 계	49,191,230	44,299,287

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

종속기업	곤산대경기차배건유한공사	자동차부품 제조 및 판매	60.00%	12월	중국

관계기업	㈜리드코프	석유도ㆍ소매 및 소비자여신금융업	12.97%	12월	한국

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

곤산대경기차배건유한공사	10,837,887	60.00%	6,502,732	189,243	6,691,975

㈜리드코프	280,147,898	12.97%	36,335,182	6,164,072	42,499,254

(전 기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

곤산대경기차배건유한공사	10,472,277	60.00%	6,283,366	189,243	6,472,609

㈜리드코프	255,023,537	12.38%	31,571,914	6,254,764	37,826,678

(4) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원)

기업명	기초 장부금액	취득	지분법평가내역	기말장부금액

지분법손익	지분법자본변동	배당금

곤산대경기차배건 유한공사	6,472,609	-	572,620	(353,254)	-	6,691,975

㈜리드코프	37,826,678	1,399,307	3,688,844	89,224	(504,799)	42,499,254

합 계	44,299,287	1,399,307	4,261,464	(264,030)	(504,799)	49,191,229

② 전기 (단위 : 천원)

회사명	기초금액	지분법평가내역	기말금액

지분법손익	지분법자본변동	배당금

곤산대경기차배건 유한공사	5,165,225	1,076,129	231,255	-	6,472,609

㈜리드코프	32,980,199	5,042,704	135,058	(331,283)	37,826,678

합 계	38,145,424	6,118,833	366,313	(331,283)	44,299,287

(5) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

곤산대경기차배건유한공사	㈜리드코프	곤산대경기차배건유한공사	㈜리드코프

자산총계	16,339,859	904,471,306	15,897,324	779,423,691

부채총계	5,501,972	624,323,408	5,425,047	524,400,154

순자산	10,837,887	280,147,897	10,472,277	255,023,537

매출액	16,603,399	321,580,014	21,473,538	371,855,076

영업이익	1,570,835	40,450,724	2,076,317	53,062,308

당기순이익	1,396,254	28,441,352	1,765,611	40,838,326

총포괄손익	401,100	28,409,263	1,816,584	40,721,679

(6) 당분기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	당 분 기	전 기

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜리드코프	30,018,251	42,499,254	34,784,694	37,826,678

(7) 관계기업투자주식의 담보제공 내역당사는 관 계기업의 주식을 담보제공하고 있지 않습니다.

14. 유형자산

(1) 당사는 유형자산의 장부금액을 결정하는데 있어 역사적 원가로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,915,375	-	2,915,375

건물	4,376,687	(1,507,631)	2,869,056

구축물	47,809	(23,729)	24,080

기계장치	7,307,489	(5,079,751)	2,227,738

시설장치	1,142,361	(452,253)	690,108

차량운반구	805,523	(475,121)	330,402

공구와기구	44,829	(33,601)	11,228

집기비품	403,626	(387,693)	15,933

금융리스자산	781,097	(130,219)	650,878

합 계	17,824,796	(8,089,998)	9,734,798

② 전기말 (단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,915,375	-	2,915,375

건물	4,376,687	(1,422,650)	2,954,037

구축물	47,809	(22,534)	25,275

기계장치	7,223,601	(4,670,410)	2,553,191

시설장치	1,121,861	(422,147)	699,714

차량운반구	674,917	(435,012)	239,905

공구와기구	39,329	(32,723)	6,606

집기비품	396,326	(382,264)	14,062

금융리스자산	781,097	(91,163)	689,934

합 계	17,577,002	(7,478,903)	10,098,099

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 취득원가로 계상될 차입원가는 없으며, 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득및대체	처분	감가상각비	반기말잔액

토지	2,915,375	-	-	-	2,915,375

건물	2,954,037	-	-	(84,981)	2,869,056

구축물	25,276	-	-	(1,196)	24,080

기계장치	2,553,191	116,467	1	(441,921)	2,227,738

시설장치	699,714	20,500	-	(30,106)	690,108

차량운반구	239,906	130,605	-	(40,109)	330,402

공구와기구	6,605	5,500	-	(877)	11,228

집기비품	14,062	7,300	-	(5,429)	15,933

금융리스자산	689,933	-	-	(39,055)	650,878

합 계	10,098,099	280,372	1	(643,674)	9,734,798

② 전기 (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 및 대체	처분	감가상각비	기말잔액

토지	2,915,375	-	-	-	2,915,375

건물	2,670,650	400,300	-	(116,913)	2,954,037

구축물	27,666	-	-	(2,390)	25,276

기계장치	2,658,916	330,410	-	(436,135)	2,553,191

시설장치	730,101	24,700	-	(55,087)	699,714

차량운반구	93,364	198,624	(3)	(52,079)	239,906

공구와기구	8,418	-	-	(1,813)	6,605

집기비품	25,888	-	-	(11,826)	14,062

금융리스자산	768,043	-	-	(78,110)	689,933

건설중인자산	18,000	(18,000)	-	-	-

합 계	9,916,421	936,034	(3)	(754,353)	10,098,099

(3) 보유토지의 공시지가당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

소 재 지	구 분	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

전남 여수 중흥 1483	공장부지	10,539.40	1,707,383	3,104,907	1,707,383	2,993,190

전남 여수 둔덕 657	건물부지	37.41	18,000	12,330	18,000	11,743

전남 광양 태인 1655-8	공장부지	9,916.60	1,189,992	1,476,582	1,189,992	1,398,241

합 계	20,493.00	2,915,375	4,593,819	2,915,375	4,403,174

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

시설이용권	238,330	227,484

(2) 당분기와 전기 중 시설이용권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

기초금액	227,484	227,484

증가	11,257	-

감소	(411)	-

기말금액	238,330	227,484

(*) 당사의 무형자산은 시설이용권으로 사용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 동 무형자산에 대하여 당기 및 전기에 상각하지 아니하였습니다.

16. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부가액	관련차입금액

신한은행	광양공장 토지, 건물	3,600,000	1,702,769	4,270,519

단기금융상품	600,000	500,000	1,000,000

자기주식 1,000,000주	2,400,000	9,594,642

한국외환은행	여수공장 토지,건물,기계장치	5,867,254	7,006,115	5,500,000

기업은행	단기금융상품	600,000	500,000	2,995,043

신한캐피탈	금융리스자산 및 보증금	677,060	650,878	354,763

합 계	13,744,314	19,954,404	14,120,325

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금 등

제공자	내 용	금 액	제공받은자	종류	금 액

대표이사	차입금 연대보증	12,120,000	신한은행	구매자금 등	9,761,319

차입금 연대보증	3,600,000	기업은행	구매자금	2,995,043

차입금 연대보증	11,900,000	외환은행	구매자금	5,500,000

차입금 연대보증	2,400,000	산업은행	일반차입금	2,000,000

연대보증	2,160,000	우리은행	지급보증	1,000,000

우리은행	원재료 대금 지급	1,000,000	㈜포스코	매입채무	931,576

17. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	자 산	당분기말	전기말	보험회사명

장부가액	부 보 액	장부가액	부 보 액

공장 화재보험	여수공장 건물 및기계장치 외	5,294,734	5,522,050	5,522,050	5,343,340	한화손해 보험㈜ 및 동부화재

광양공장 건물 및기계장치 외	660,334	710,346	668,745	710,346

동산 종합보험	금융리스자산	650,878	579,648	689,933	579,648	흥국화재 해상보험㈜

합 계	6,605,946	6,812,044	6,880,728	6,633,334

(*) 상기 보험금 수령과 관련하여 외환은행, 신한은행 및 신한캐피탈에 질권이 설정되어 있으며, 그 외 차량운반구에 대한 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

18. 단기차입금

당분 기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

외환은행	구매자금	2.67	5,500,000	5,500,000

운전자금	2.89	-	1,475,802

신한은행	운전자금	2.85	6,470,519	4,343,477

구매자금	2.78	3,290,800	3,400,000

기업은행	구매자금	2.90	2,995,043	2,927,042

산업은행	운전자금	2.91	2,000,000	2,000,000

합 계	20,256,362	19,646,321

19. 금융리스부채(1) 리스계약당사는 신한캐피탈로부터 드럼제조용 기계장치를 금융리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 금융리스자산에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당분 기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이하	157,057	146,616	209,410	189,730

1년 초과	211,077	208,147	315,782	306,475

합 계	368,134	354,763	525,192	493,205

(3) 당분 기말과 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동부채	146,616	189,730

비유동부채	208,147	306,475

합 계	354,763	493,205

20. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

미지급금	694,148	416,059

예수금	52,301	88,153

미지급비용	188,829	194,579

당기법인세부채	241,481	154,279

비유동성 :

임대보증금	3,000	3,000

합 계	1,179,759	856,070

21. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	4,858	4,468

22. 확정급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,635,773	2,421,635

사외적립자산의 공정가치	(1,195,520)	(1,217,597)

순확정급여부채	1,440,253	1,204,038

(2) 당분기와 전기 중 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,421,635	2,067,386

당기근무원가	269,014	301,771

이자비용	27,297	56,438

재측정요소

- 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	20,982

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	(131,130)

- 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익	727	154,146

퇴직급여지급액	(82,900)	(47,958)

기말금액	2,635,773	2,421,635

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*1)	1,184,672	1,206,429

국민연금전환금(*2)	10,848	11,168

합 계	1,195,520	1,217,597

( *1) 당사가 운용하고 있는 사외적립자산은 1년만기 정기예금형 상품으로 이로 인한 실 제수익은 당분기와 전기에 각각 9,192천원 , 14,713천원입니다. (*2) 당사는 국민연금법에 의거해 국민연금관리공단에 납부한 국민연금전환금을 사외적 립자산에 포함하고 있습니다 .

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,217,597	817,157

이자수익	11,846	14,066

재측정요소 :

보험수리적손익	(2,411)	646

사용자의 기여금	4,511	405,399

퇴직급여지급액(운용자산)	(35,704)	(19,329)

퇴직급여지급액(국민연금)	(319)	(342)

분기말금액	1,195,520	1,217,597

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	269,014	297,884

순이자원가	19,451	21,186

종업원급여에 포함된 총 비용	288,465	319,070

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

제조원가	228,202	240,890

일반관리비	60,263	78,180

합 계	288,465	319,070

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세차감전 보험수리적손익	(3,137)	(238,317)

법인세효과	690	52,430

법인세차감후 보험수리적손익	(2,447)	(185,887)

(7) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.35%	2.35%

Base-Up Rate	3.00%	3.00%

정년연령	60세	60세

(8) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	부채항목 변동	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

미래임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	313,179	(267,445)	323,910	(275,546)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(267,577)	313,531	(275,687)	324,283

23. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음의 내용은 다음과 같습니다.

제공처	제공내역	매 수	내 용

금호피앤비화학㈜	약속어음	1	백지 1매

(2) 금융기관과 약정사항당분기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관명	구 분	한 도 액	사 용 액	미사용액

신한은행	운전자금	6,700,000	6,470,519	229,481

구매자금	3,400,000	3,290,800	109,200

일람불수입신용장	USD 500,000	-	USD 500,000

외환은행	운전자금	3,000,000	-	3,000,000

구매자금	5,500,000	5,500,000	-

기업은행	구매자금	3,000,000	2,995,043	4,957

우리은행	기타지급보증	1,800,000	1,000,000	800,000

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	21,972,411	21,972,411

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	10,986,206	10,986,206

(2) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	23,010,592	23,010,592

기타자본잉여금	1,501,769	1,501,769

합 계	24,512,361	24,512,361

25. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(10,943,217)	(10,943,217)

자기주식처분손실	(8,344,750)	(8,344,750)

합 계	(19,287,967)	(19,287,967)

(2) 자기주식 당분기말 현재 당사는 합병시 취득한 당사의 기명식 보통주식 1,140,555주를 보유하고 있는 바, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

26. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(41,558)	370,873

(2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

지분법자본변동	(414,877)	308,008

27. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	254,159	150,000

임의적립금

기업합리화적립금	10,427	10,427

재무구조개선적립금	30,962	30,962

기타임의적립금	300,000	300,000

미처분이익잉여금	27,137,036	24,168,300

합 계	27,732,584	24,659,689

(2) 법정준비금당사의 재무상태표에 표시된 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 자본금의 50%에달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 이에 따라 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

28. 매출액당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	20,044,940	21,932,128

상품매출액	387,646	451,967

기타매출액	380,411	430,688

합 계	20,812,997	22,814,783

29. 영업부문당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	20,044,940	21,932,128

상품매출액	387,646	451,967

기타매출액	380,411	430,688

합 계	20,812,997	22,814,783

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

제품매출액	20,044,940	-	20,044,940	21,932,128	-	21,932,128

상품매출액	387,646	-	387,646	451,967	-	451,967

기타매출액	380,411	-	380,411	430,688	-	430,688

합 계	20,812,997	-	20,812,997	22,814,783	-	22,814,783

30. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(123,523)	1,505

원재료 등의 사용액	14,036,562	14,239,218

종업원급여	3,136,313	3,236,197

감가상각비	643,672	637,449

운반비	526,818	531,936

기타비용	1,398,777	2,388,829

합 계	19,618,619	21,035,134

31. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	716,015	794,060

퇴직급여	60,263	78,180

복리후생비	53,607	55,208

여비교통비	29,056	18,291

차량유지비	18,420	20,861

통신비	10,388	8,797

세금과공과	1,558	1,683

임차료	84,891	71,715

감가상각비	33,778	49,354

보험료	11,675	14,518

접대비	84,486	137,645

교육훈련비	180	-

지급수수료	154,442	198,413

소모품비	4,285	6,923

도서인쇄비	1,962	2,401

리스료	36,089	79,091

합 계	1,301,095	1,537,140

32. 영업이익

당사의 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	20,812,997	22,814,783

매출원가	18,317,524	19,497,994

매출총이익	2,496,473	3,316,788

판매비와관리비	1,301,095	1,537,140

영업이익	1,194,378	1,779,648

33. 기타이익당분기와 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	1,499	5,452

잡이익	694	6,367

합 계	2,193	11,819

34. 기타손실당분기와 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	4,699	5,011

잡손실	70	32

합 계	4,769	5,043

35. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	12,716	31,292

배당금수익	6,750	6,750

외환차익	2,699	-

합 계	22,164	38,042

(2) 금융비용 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	471,312	577,887

외환차손	797	2,087

합 계	472,109	579,974

36. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	342,317	313,929

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(23,880)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	691,780	981,636

총법인세비용	1,034,097	1,271,685

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	117,017	(18,194)

법인세비용	1,151,114	1,253,491

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	5,268,049	5,746,932

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	1,136,970	1,264,325

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익 등	(26,509)	(851,948)

세무상 차감되지 않는 비용 등	36,437	208,075

과거 미인식된 이월결손금의 사용	-	-

과거 미인식된 세액공제의 사용	-	-

이연법인세자산ㆍ부채의 변동	-	675,113

기타조정	4,216	(42,074)

법인세비용	1,151,114	1,253,491

평균유효세율	21.9%	21.8%

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세:

보험수리적손익	690	52,430

이연법인세 :

지분법자본변동	116,327	(70,624)

합 계	117,017	(18,194)

(4) 당분기 및 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(36,643)	(36,643)	(40,226)	(40,226)	(8,850)

퇴직급여충당부채	2,232,015	35,704	297,038	2,493,349	548,537

퇴직연금운용자산	(1,206,429)	(35,704)	(13,950)	(1,184,675)	(260,629)

감가상각누계액	416,984	-	-	416,984	91,737

기타의투자자산	1,300,000	-	-	1,300,000	286,000

재평가잉여금	(584,429)	-	-	(584,429)	(128,574)

압축기장충당금	(3,970)	-	-	(3,970)	(872)

세금과공과	5,602	-	-	5,602	1,232

회원권	15,757	-	-	15,757	3,466

자기주식	(1,734,445)	-	-	(1,734,445)	(381,578)

미지급비용	168,399	168,399	165,135	165,135	36,330

매도가능증권	2,707,260	-	-	2,707,260	595,597

지분법적용투자주식	(22,957,027)	(1,122,780)	(4,615,415)	(26,449,662)	(5,818,926)

합 계	(19,676,926)	(419,609)	(4,207,418)	(22,893,320)	(5,036,530)

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(29,403)	(29,403)	(36,643)	(36,643)	(8,061)

퇴직급여충당부채	1,849,137	19,329	387,495	2,217,303	487,807

퇴직연금운용자산	(805,646)	(19,329)	(420,112)	(1,206,429)	(265,414)

감가상각누계액	347,225	-	-	347,225	76,389

기타의투자자산	1,300,000	-	-	1,300,000	286,000

재평가잉여금	(584,429)	-	-	(584,429)	(128,574)

압축기장충당금	(3,970)	-	-	(3,970)	-

세금과공과	5,602	-	-	5,602	1,232

회원권	15,757	-	-	15,757	3,466

자기주식	(1,734,445)	-	-	(1,734,445)	(381,578)

미지급비용	-	-	168,399	168,399	37,048

매도가능증권	2,707,260	-	-	2,707,260	595,597

지분법적용투자주식	(16,803,163)	(331,283)	(6,476,584)	(22,948,464)	(5,048,662)

합 계	(13,736,075)	(360,686)	(6,377,445)	(19,752,834)	(4,344,750)

(5) 당분기말 현재 일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도에 예상되는 미래 법인세율을 사용하여 계산하였는 바, 2016년 9월 30일 이후실현분에 대해서는 22.0%의 세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 아니한 차감할 일시적 차이와 가산할 일시척 차이 항목은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

가산할 일시적차이

압축기장충당금(*)	(3,970)	(3,970)

(*) 토지의 재평가적립금에 대한 압축기장충당금은 가까운 장래에 토지를 매각할 가능 성이 없다고 판단하여 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.

( 8) 당분기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기법인세부채	241,482	154,279

상계후 금액	241,482	154,279

37. 주당순이익(1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	4,116,934,413	4,493,440,810

가중평균유통보통주식수	20,831,856	20,831,856

기본주당분기순이익	197	215

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

① 당분기

(단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	21,972,411	2016.1.1~2016.9.30	273	5,998,468,203

자기주식	(1,140,555)	2016.1.1~2016.9.30	273	(311,371,515)

당반기말	20,831,856	5,687,096,688

일수	273

가중평균유통주식수	20,831,856

② 전분기

(단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기초	21,972,411	2015.1.1~2015.9.30	273	5,998,468,203

자기주식	(1,140,555)	2015.1.1~2015.9.30	273	(311,371,515)

전반기말	20,831,856	5,687,096,688

일수	273

가중평균유통주식수	20,831,856

(3) 당분기 및 전분기 주당순이익당사의 분기별 주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

당1분기	당2분기	당3분기	전1분기	전2분기	당3분기

분기순이익	1,374,279	1,570,272	1,172,383	1,888,269	1,592,386	1,012,786

가중평균유통보통주식수	20,831,856	20,831,856	20,831,856	20,831,856	20,831,856	20,831,856

기본주당분기순이익(원)	66	75	56	91	76	48

(4) 희석주당순이익당분기 및 전분기 중 당사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 전환 가능한 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당반기순이익은 기본주당반기순이익과 동일합니다.

38. 현금흐름표(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다 .

(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전 분기순이익	5,268,049	5,746,932

조정항목

감가상각비	643,672	637,449

퇴직급여	284,465	319,071

유형자산처분이익	(1,499)	(5,452)

지분법이익	(4,526,190)	(4,502,439)

배당금수익	6,750	(6,750)

이자수익	12,715	(31,292)

이자비용	470,506	577,887

영업활동으로인한 자산부채의변동

매출채권의 감소	(604,502)	1,682,764

미수금의 감소(증가)	725	(938)

선급비용의 감소	(9,629)	(58,468)

재고자산의 감소(증가)	963,504	(611,330)

매입채무의 감소	673,553	(348,857)

미지급금의 증가(감소)	278,089	(40,879)

선수금의 증가(감소)	390

선급법인세의증가	(511)

예수금의 증가(감소)	(35,852)	(56,063)

사외적립자산의 증가	31,513	(184,390)

퇴직금의 지급	(82,900)	(47,958)

국민연금전환금의 감소	342

영업에서 창출된 현금흐름	3,373,359	3,069,118

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치로의 대체	-	215,939

39. 특수관계자와의 거래 (1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

관계기업	㈜디케이마린	㈜디케이마린

관계기업	㈜리드코프	㈜리드코프

종속기업	곤산대경기차배건 유한공사	곤산대경기차배건 유한공사

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내용은 없습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.