엠투엔 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 56(당)기 분기 2021년 09월 30일로 종료되는 회계기간
제 55(전)기 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간
주식회사 엠투엔과 그 종속기업

1. 지배회사 및 종속회사의 개요주식회사 엠투엔(이하 "지배회사"라 함)은 1965년 12월 10일에 설립되어 1997년 10월 21일 코스닥시장에 등록하였으며, 지배회사의 주요사업은 스틸 드럼의 제조 및 판매 등으로 구성되어 있습니다.지배회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 20,171백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜디케이마린	7,378,169	18.29%

서 홍 민	4,849,808	12.02%

㈜리드코프	1,603,814	3.98%

㈜채권추심엘씨대부	801,906	1.99%

자기주식	752,131	1.86%

소액주주	24,956,403	61.86%

합 계	40,342,231	100.00%

지배회사는 ㈜디케이씨로부터 자동차부품 제조 및 판매를 목적으로 하는 중국소재의곤산대경기차배건유한공사의 지분 60%를 매입하여 종속회사로 편입시켰으며, 종속기업의 유상감자로 당기말 현재 지분율은 70.59% 입니다. 또한 애니메이션 제작 회사인 ㈜사이오픽의 구주 및 신주를 포함한 지분60%를 매입하여 종속회사로 편입시켰으며, 전년도중 신규사업 진행에 따라 한국과 미국에 ㈜엠투엔바이오 및 M2N BIO US., LLC를 각각 신규 설립하여 100% 지분율의 종속회사를 설립하였습니다.

(1) 종속기업의 개요 (단위: 천원)

소재지	회 사 명	업 종	자본금	지분율	결산일

중국	곤산대경기차배건유한공사	자동차부품 제조	8,091,239	70.59%	12월 31일

한국	㈜사이오픽	애니메이션 제작	250,000	60.00%	12월 31일

한국	㈜엠투엔바이오	의약 및 약학 연구개발	480,000	100.00%	12월 31일

미국	M2N BIO(US), LLC	의약 및 약학 연구개발	5,189,600	100.00%	12월 31일

(2) 종속회사의 요약 재무정보(당분기) (단위 : 천원)

구 분	곤산대경기차배건유한공사	㈜사이오픽	㈜엠투엔 바이오	M2N BIO US.,LLC

자산총계	17,743,427	185,865	209,721	5,242,326

부채총계	4,366,761	1,658,898	261	28,438

순자산	13,376,666	(1,473,032)	209,460	5,213,888

매출액	12,597,390	43,800	-	-

계속영업이익	69,403	(579,809)	(182,552)	(237,656)

당기순이익(손실)	(238,084)	(518,277)	(183,064)	327,761

총포괄손익	463,505	(518,277)	(183,064)	741,684

(전기) (단위 : 천원)

구 분	곤산대경기차배건유한공사	㈜사이오픽	㈜엠투엔바이오	M2N BIO (US), LLC

자산총계	16,607,601	218,168	5,637	4,508,152

부채총계	4,124,056	1,172,924	6,618	35,948

순자산	12,483,545	(954,755)	(981)	4,472,204

매출액	13,670,120	49,650	-	-

계속영업이익	(372,100)	(155,884)	(80,993)	(250,392)

당기순이익(손실)	(406,716)	(2,790,573)	(80,981)	(341,681)

총포괄손익	(163,305)	(2,761,466)	(80,981)	(717,396)

(3) 비지배지분당분기말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	곤산대경기차배건유한공사	㈜사이오픽	합 계

비지배지분이 보유한 소유지분율	29.41%	40.00%

누적비지배지분	3,934,077	(589,213)	3,358,106

비지배지분에 귀속되는 연결분기순이익(손실)	(70,021)	(207,310)	(155,019)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 회계정책 변경의 내용

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정- 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

④ 기업회계기준서제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 현금및현금성자산 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 표시되며, 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(4) 금융상품

① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 >금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 >

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산 >사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융자산의 제거 >금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으 로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정부채 >당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 >당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 금융부채의 제거 >금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산 연결회사는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하 여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함한 금액이며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하여, 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 연결회사는 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 연결회사는 당기말을 기준으로 재고조사는 실시하지 않았습니다.

(6) 관계기업투자

관계기업은 연결회사가 재무 및 영업정책에 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 피투자회사주식을 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우가 해당됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 50년	차량운반구	4 ~ 5년

구축물	20년	공구기구	10년

기계장치	10년	집기비품	3 ~ 5년

시설장치	5 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감액시키고 있습니다.

(8) 무형자산연결회사의 무형자산 중 시설이용시설이용권에 대해서는 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절 하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으 로 회계처리하고 있습니다.

영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 통해 손상여부를 파악하고 있습니다.기타무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

(9) 자산손상

연결회사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액에 대한 상각후 잔액 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 기능통화와 외화환산

연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결회사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. 다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여 연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로인식하고 있습니다. ② 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편 , 연 결회사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 확정급여채무에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(12) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 연결회사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결회사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 주당순이익

연결회사는 보통주의 기본주당 기이익과 희석주당 당기이익을 표시하고 있습니다. 기본주당 당기이익은 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당 당기이익은 보통주청구가능증권의 희석효과를 고려하여 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. COVID-19로 인한 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미치고 있습니다. 연결회사는 수익성과 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나, 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험이 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내 린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험 등 다양한위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 이러한 위험을 사전에 파악하고 적절히 관리하여 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 관리부에서는 이러한 위험요인을 유형별로 구분하여 관리하고 있으며, 해당 위험요인의 변동에 따른 위험노출정도를 주기적으로 모니터링하여 유의적인 위험에 노출되었을 시 이사회에 보고하여 해당 위험을 적절히 통제하는 절차를 갖추고 있습니다.

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	63,968,030	55,529,289

자본총계(B)	177,978,524	64,869,948

부채비율(A/B)	35,94%	85.6%

차입금(C)	20,533,176	26,845,882

현금및현금성자산(D)	12,786,221	8,788,809

순차입금비율((C-D)/B)	4.35%	27.8%

(2) 시장위험① 가격위험연결회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 지분상품의 일부는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있지 않으며, 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. ② 외환위험연결회사는 매출채권, 원재료 및 부재료 구매와 관련하여 미국 달러화 및 유로화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 환위험을 관리하기 위하여 환율변동을 주기적으로 모니터링하고 일정범위 이상의 변동에 대해 보고하는 체계를 갖추고 있으며, 해당 구매와 관련된 결제기간을 최소화하고 환율과 관련한 투기적인 파생상품에의 투자를 금지하고 있습니다.

연결회사의 당분기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 1USD, 1EUR)

구 분	외화단위	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	1,200,025.23	1,421,910	1,222,782.73	1,330,388

EUR	2,091,637.28	2,874,558	889,316.68	1,190,119

외화부채	USD	310,408.41	367,803	205,575.16	220,402

EUR	93,953.09	129,121	326,712.27	437,219

연결회사의 경영진은 합리적으로 발생 가능한 환율변동위험으로 외화환율의 10% 변동을 환위험으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 외화에 대하여 원화환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순이익 증가(감소)	379,954	(379,954)	186,289	(186,289)

③ 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	19,633,176	25,645,882

유동성장기부채	75,000	300,000

장기차입금	900,000	900,000

합 계	20,608,176	26,845,882

당분기말과 전기말 현재 차입금 이자율이 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익 증가(감소)	(206,082)	206,082	(268,459)	268,459

(3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 양도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	차입금	이자지급액	전환사채	리스부채	매입채무	합계

1년 이내	19,708,176	858,180	22,852,169	18,289	6,022,396	49,459,210

1년 이상	900,000	16,795	-	64,710	-	981,505

합 계	20,608,176	874,975	22,852,169	82,999	6,022,396	50,440,715

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	차입금	이자지급액	전환사채	리스부채	매입채무	합계

1년 이내	25,945,882	1,656,499	12,139,050	42,042	5,194,954	44,678,427

1년 이상	900,000	935	-	22,232	-	923,167

합 계	26,845,882	1,657,434	12,139,050	64,274	5,194,954	45,601,594

(4) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 적절한 수준으로 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 금융기관만을 이용하고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	12,786,221	8,788,809

단기금융상품	41,000,000	1,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	2,963,285	2,351,048

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,960,000	3,497,994

매출채권	10,032,099	10,067,827

기타채권(유동)	825,610	249,527

장기금융상품	491,278	484,830

기타채권(비유동)	412,277	298,709

합 계	72,470,770	26,738,744

5. 금융자산 및 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,786,221	-	-	12,786,221

금융상품	41,000,000	-	-	41,000,000

매출채권	10,032,099	-	-	10,032,099

기타채권	1,237,887	-	-	1,237,887

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,963,285	-	2,963,285

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	3,960,000	3,960,000

합 계	65,056,207	2,000,000	4,923,285	71,979,492

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,788,809	-	-	8,788,809

금융상품	1,484,830	-	-	1,484,830

매출채권	10,067,827	-	-	10,067,827

기타채권	548,236	-	-	548,236

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,351,048	-	2,351,048

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	3,497,994	3,497,994

합 계	20,889,702	2,000,000	3,849,042	26,738,744

② 금융부채 (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

당분기말	전기말

차입금	20,608,176	26,845,882

전환사채	22,852,169	12,139,050

리스부채	83,000	64,274

매입채무	6,022,396	5,194,954

기타채무	1,302,957	818,921

합 계	50,868,698	45,063,081

(2) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

① 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

② 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. ③ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

한편, 연결회사는 재무제표에 공정가치로 인식하는 매도가능금융자산 지분증권에 대하여상환우선주는 취득원가로, 기타지분증권은 현금흐름할인법을 적용하여 1주당 주식가치를 평가하여 공정가액으로 반영하고 있으며, 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	12,786,221	-	-	-

금융상품	41,000,000	-	-	-

매출채권	10,032,099	-	-	-

기타채권	1,237,887	-	-	-

합 계	65,056,207	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,963,285	963,285	-	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	3,960,000	-	-	3,960,000

합 계	6,923,285	963,285	-	5,960,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	20,608,176	-	-	-

전환사채	22,852,169	-	-	-

리스부채	83,000	-	-	-

매입채무	6,022,396	-	-	-

기타채무	1,302,957	-	-	-

합 계	50,868,698	-	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	8,788,809	-	-	-

금융상품	1,484,830	-	-	-

매출채권	10,067,827	-	-	-

기타채권	548,236	-	-	-

합 계	20,889,702	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,351,048	351,048	-	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	3,497,994	-	-	3,497,994

합 계	5,849,042	351,048	-	5,497,994

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	26,845,882	-	-	-

전환사채	12,139,050	-	-	-

리스부채	64,274	-	-	-

매입채무	5,194,954	-	-	-

기타채무	818,921	-	-	-

합 계	45,063,081	-	-	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서수준1과 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

수준1	당기손익-공정가치측정금융자산	963,285	시가

수준3	당기손익-공정가치측정금융자산	2,000,000	현재가치법 등	할인율 등

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,960,000	현재가치법 등	할인율 등

(5) 당분기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	-	-	151,035	-	-	151,035

외환차익	-	-	21,221	-	21,221

배당금수익	-	6,750	-	-	-	6,750

당기손익-공정가치 측정금융자산평가 이익	554,550	-	-	-	-	554,550

이자비용	-	-	-	(3,185,027)	-	(3,185,027)

외환차손	-	-	-	(393,387)	-	(393,387)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(828,315)	(828,315)

합 계	554,550	6,750	172,256	(3,578,414)	(828,315)	(3,673,173)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정 가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	-	-	220,999	-	-	220,999

외환차익	-	-	192,189	-	-	192,189

배당금수익	-	49,234	-	-	-	49,234

파생상품평가이익	-	-	63,284	-	-	63,284

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실	(91,288)	-	-	-	-	(91,288)

이자비용	-	-	-	-	(1,373,727)	(1,373,727)

외환차손	-	-	-	-	(211,241)	(211,241)

파생상품자산처분손실	-	-	-	(2,910,375)	-	(2,910,375)

합 계	(91,288)	49,234	476,472	(2,910,375)	(1,584,968)	(4,060,925)

6. 현금및현금성자산재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말와 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	4,094	1,426

보통예금	12,782,126	8,787,383

합 계	12,786,220	8,788,809

7. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	41,000,000	1,000,000

장기금융상품	정기적금	489,278	482,830

당좌개설보증금	2,000	2,000

소 계	491,278	484,830

합 계	41,491,278	1,484,830

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월~3개월	40,000,000	-

4개월~1년	1,000,000	1,000,000

1년~2년	-	-

2년~5년	-	-

5년 이상	491,278	484,830

합 계	41,491,278	1,484,830

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	종 류	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000	질권설정

장기금융상품	특정예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	1,002,000	1,002,000

8. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	10,032,099	10,067,827

대손충당금	-	-

순장부가액	10,032,099	10,067,827

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연체일수에 따른 채무불이행률은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

연체일수	채무불이행률	당분기말	전기말

6개월 이하	0%	-	-

6개월 초과 1년 이하	0%	8,739	114,772

1년 초과	0%	73,214	651,310

합 계	81,953	766,082

연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

9. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 :

미수금	822,283	238,179

단기대여금	-	-

미수수익	3,327	11,348

소 계	825,610	249,527

비유동성 :

임차보증금	336,544	174,571

전신전화가입권	1,504	1,504

기타보증금	74,228	122,634

프로젝트투자(*)	6,133,125	6,133,125

프로젝트투자손상차손누계액(*)	(6,133,125)	(6,133,125)

소 계	412,276	298,709

합 계	1,237,886	548,236

(*) 코로나 치료제 등 의약품 개발을 위하여 인도 LAXAI 사에 투자한 금액이며, 임상 3상 개시 전 단계로 전기말 손상차손으로 반영하였습니다.

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	56,005	-	56,005	53,094	-	53,094

제품	351,857	-	351,857	568,894	-	568,894

원재료	3,795,130	-	3,795,130	1,896,108	-	1,896,108

부재료	200,601	-	200,601	284,183	-	284,183

합 계	4,403,593	-	4,403,593	2,802,279	-	2,802,279

1 1. 공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	공정가액	장부가액	평가이익(손실)

사모사채	-	-	2,000,000	2,000,000	-

Immunome Inc.(*)	33,332	0.32%	963,285	963,285	554,550

합 계	2,963,285	2,963,285	283,892

(*) 미국 NASDAQ 시장에 상장된 주식입니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	전기말	대체	당분기말

우암피앤씨㈜	1,997	0.23%	-	-	-

진양개발㈜,*1	900	-	450,000	(450,000)	-

미시간벤쳐캐피탈	-	-	-	-	3,960,000

GreenFire Bio, LLC,*2	-	-	3,047,994	(3,047,994)

합 계	(3,497,994)	(3,497,994)	3,960,000

(*1) 진양개발㈜는 상환우선주이며 향후 반환을 요구할 가능성이 희박하여 당분기 중 무 형자산으로 분류하였습니다.(*2) GreenFire Bio LLC는 당분기 중 추가 지분을 확보하여 지분율 20% 이상이 되어 관계 기업투자주식으로 분류하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	공정가액	장부가액	평가이익(손실)

우암피앤씨㈜	1,997	0.23%	-	-	-

진양개발㈜,*1	900	-	450,000	450,000	-

GreenFire Bio,LLC,*2	-	18.69%	3,047,994	3,047,994	(4,918,141)

합 계	3,497,994	3,497,994	(4,918,141)

(*1) 진양개발㈜는 상환우선주이며 회수가능가액으로 평가하였고, ㈜디케이씨에스와 ㈜디케이씨 주식은 전기 중 지분증권 발행회사의 주식소각 요구에 따라 매각처리 하 였습니다. (*2) GreenFire Bio, LLC는 연구단계의 무형자산을 비용으로 간주하여 취득원가와의 차 액을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실로 반영하였습니다.

12. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업	146,222,540	73,167,532

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (당분기말)

구 분	회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

관계기업	㈜리드코프	석유도ㆍ소매 및 소비자 여신금융업	16.32%	12월	한국

GreenFire Bio, LLC,*1	의약 및 약학 연구개발	42.79%	12월	미국

신라젠(주)	의약 및 약학 연구개발	18.23%	12월	한국

청도이하백정밀제조(유)	설비.전자제조부품.금형	49%	12월	중국

(*1) 당분기 중 GreenFire Bio LLC 출자지분을 추가로 취득, 동사에 대한 지분율이 42.79%로 증가하여 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'에서 '관계기업투자'로 변경하였습니다.

(전기말)

구 분	회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

관계기업	㈜리드코프,*1	석유도ㆍ소매 및 소비자 여신금융업	16.32%	12월	한국

(*1) 전기 중 ㈜리드코프의 보통주 846,465주 추가 취득으로 동사에 대한 지분율이 16.32% 로 증가하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	장부금액	영업권 등

㈜리드코프(*1)	415,052,885	16.32%	67,736,631	73,900,702	6,164,072

GreenFire Bio, LLC(*2)	14,877,499	42.79%	6,366,082	12,945,346	6,579,264

신라젠(주)(*1)	115,413,810	18.23%	21,039,938	58,827,402	37,787,463

청도이하백정밀제조(유)	1,120,592	49%	549,090	549,090	-

합 계	146,222,540

(*1) 당사의 ㈜리드코프 및 신라젠(주)에 대한 지분율은 20% 미만이나 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(*2) LLC 회사의 특성상 장부금액은 회사 해산시 투자 원금비율(84.5%)로 잔여재산을 배 분하여 지분가치는 투자원금 비율로 산정하였습니다.

( 전기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	장부금액	영업권

㈜리드코프(*1)	410,560,417	16.32%	67,003,460	73,167,532	6,164,072

합 계	73,167,532

(*1) 당사의 ㈜리드코프에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 피투자회사 에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

기업명	기초 장부금액	대체	취득	지분법 평가	기말장부금액

지분법이익(손실)	지분법자본변동	배당금

㈜리드코프	73,167,532	-	4,461,504	(274,907)	(3,453,427)	73,900,702

GreenFire Bio, LLC	-	3,047,994	21,245,006	(12,083,690)	736,036	-	12,945,346

신라젠(주)	-	-	60,000,000	(1,090,493)	(82,106)	-	58,827,401

청도이하백정밀제조(유)	-	-	549,090	-	-	-	549,090

합 계	73,167,532	3,047,994	81,794,096	(8,712,679)	379,023	(3,453,427)	146,222,540

(전기) (단위 : 천원)

기업명	기초 장부금액	취득	지분법 평가	기말장부금액

지분법이익(손실)	지분법자본변동	배당금

㈜리드코프	54,483,075	5,132,511	6,968,308	8,225,704	(1,642,066)	73,167,532

합 계	54,483,075	5,132,511	6,968,308	8,225,704	(1,642,066)	73,167,532

( 5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보 는 다음과 같습니다.(당 분기말) (단위 : 천원)

구 분	㈜리드코프	GreenFire Bio, LLC	신라젠(주)

자산총계	1,275,414,384	20,509,920	141,308,580

부채총계	856,144,843	5,632,420	25,894,769

순자산	419,269,542	14,877,499	115,413,810

매출액	345,372,244	-	234,475

계속영업이익	48,191,438	(6,557,470)	(13,090,998)

당기순이익(손실)	27,337,645	(12,709,776)	(8,285,197)

총포괄손익	25,597,886	(11,009,761)	(8,285,197)

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	㈜리드코프

자산총계	1,093,297,890

부채총계	678,958,774

순자산	414,339,116

매출액	373,200,179

계속영업이익	60,086,162

당기순이익(손실)	46,086,692

총포괄손익	57,024,697

(*) 관계기업 전기말 현재 재무정보는 감사보고서상의 금액이며, 당기 취득된 중국 관계법인(청도이하백정밀기계(유))은 비상장회사인 관계로 당분기말 재무정보를 제공받지 못하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	당 분 기 말	전 기 말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜리드코프	44,678,704	73,900,702	30,174,313	73,167,532

(7) 관계기업투자주식의 담보제공 내역당사는 당분기말 현재 KB증권 및 하나투자증권에 운용자금 용도로 20억원, 36억원을 각각 차입하고 ㈜리드코프 주식1,423,027주(KB증권 553,251주, 하나투자증권 869,776주)를 담보제공 하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,725,383	-	1,725,383

건물	3,895,574	(1,946,144)	1,949,430

구축물	11,855	(10,787)	1,068

기계장치	16,424,953	(10,627,759)	5,797,194

시설장치	3,196,069	(873,278)	2,322,791

차량운반구	552,894	(421,130)	131,764

공구와기구	60,559	(44,852)	15,707

집기비품	797,433	(684,791)	112,642

건설중인자산	33,950	-	33,950

합 계	26,698,670	(14,608,741)	12,089,929

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,725,383	-	1,725,383

건물	4,417,571	(1,934,532)	2,483,039

구축물	11,854	(10,572)	1,282

기계장치	15,729,007	(9,683,796)	6,045,211

시설장치	3,205,259	(809,698)	2,395,561

차량운반구	661,372	(544,846)	116,526

공구와기구	58,351	(43,584)	14,767

집기비품	737,622	(635,856)	101,766

합 계	26,546,419	(13,662,884)	12,883,535

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 취득원가로 계상될 차입원가는 없으며, 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득및대체	처분(폐기)	감가상각비	환율변동	기말잔액

토지	1,725,383	-	-	-	-	1,725,383

건물	2,483,039	-	(548,447)	(8,702)	23,540	1,949,430

구축물	1,282	-	-	(2,150)	1	1,068

기계장치	6,045,211	143,507	(30,240)	(667,646)	306,362	5,797,194

시설장치	2,395,561	14,623	(129,128)	(36,573)	78,308	2,322,791

차량운반구	116,526	31,461	(1)	(19,805)	3,583	131,764

공구와기구	14,767	2,208	-	(1,268)	-	15,707

집기비품	101,766	32,340	-	(14,493)	(6,971)	112,642

건설중인자산	-	-	-	-	33,950	33,950

합 계	12,883,535	224,139	(707,816)	(748,702)	438,773	12,089,929

( 전기 ) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득및대체	처분(폐기)	감가상각비	환율변동	기말잔액

토지	1,725,383	-	-	-	-	1,725,383

건물	2,566,862	33,210	-	(120,809)	3,776	2,483,039

구축물	1,713	-	-	(431)	-	1,282

기계장치	6,391,544	753,414	(277,564)	(842,225)	20,042	6,045,211

시설장치	1,207,032	1,604,505	(295,339)	(111,117)	(9,520)	2,395,561

차량운반구	166,660	46,394	(22,327)	(73,583)	(618)	116,526

공구와기구	17,196	-	-	(2,429)	-	14,767

집기비품	121,614	17,354	-	(37,617)	415	101,766

건설중인자산	972,248	(972,248)	-	-	-	-

합 계	13,170,252	1,482,629	(595,230)	(1,188,211)	14,095	12,883,535

(3) 보유토지의 공시지가

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

소 재 지	구 분	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

전남 여수 중흥 1483외	공장부등	10,774.90	1,707,383	4,353,060	1,707,383	4,106,314

전남 여수 둔덕 657	건물부지	37.41	18,000	19,004	18,000	16,460

합 계	10,812.31	1,725,383	4,372,064	1,725,383	4,122,774

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	합 계

취득금액	323,371	323,371

감가상각누계액	(242,891)	(242,891)

장부금액	80,480	80,480

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	합 계

취득금액	258,060	258,060

감가상각누계액	(196,647)	(196,647)

장부금액	61,413	61,413

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	61,413	111,120

취득	65,311	31,577

처분	-	-

감가상각비	(46,244)	(81,284)

손상	-	-

기말금액	80,480	61,413

당사는 리스기간 종료일에 차량운반구를 염가로 구매할 수 있는 선택권을 보유하고 있습니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	18,289	42,042

비유동	64,710	22,232

합 계	82,999	64,274

리스부채는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 당분기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 당사의 증분차입이자율은 2.97%(전기 이전 취득분은 4.03%)입니다.

(4) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	18,289

1년 초과 2년 이내	18,999

2년 초과 5년 이내	45,711

합 계	82,999

(5) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

사용권자산 감가상각비	46,244	81,284

리스부채 이자비용	1,540	3,435

단기리스 관련 비용	104,523	88,782

합 계	152,307	173,501

당분기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 18,289천원(전기말 42,042천원)이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 106,063천원(전기 92,217천원)입니다.

15. 무형자산당분기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기증감액	감가상각비	손상	기말잔액

시설이용권	177,755	-	-	-	177,755

골프회원권(*)	-	450,000	-	-	450,000

영업권	205,886	19,817	-	-	225,703

미완성애니메이션	-	-	-	-	-

기타무형자산	162,089	(60,757)	-	-	101,332

합 계	545,730	409,060	-	-	954,790

(*) 진양개발㈜ 우선주 형태의 골프회원권으로 향후 반환을 요구할 가능성이 희박하여 당분기 중 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'에서 '무형자산'으로 분류하였습니 다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기증감액	감가상각비	손상	기말잔액

시설이용권	177,755	-	-	-	177,755

영업권	1,073,800	1,504	-	(869,418)	205,886

미완성애니메이션	1,334,829	1,262,075	-	(2,596,904)	-

기타무형자산	112,029	50,060	-	-	162,089

합 계	2,698,413	1,313,639	-	(3,466,322)	545,730

16. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부가액	관련차입금액

신한은행	단기금융상품	550,000	500,000	700,000

하나은행	여수공장 토지,건물,구축물, 기계장치, 시설장치	5,867,000	7,635,621	5,575,000

IBK기업은행	단기금융상품	550,000	500,000	2,783,269

KB증권	리드코프 주 식 553,251주	2,800,000	-	2,000,000

하나투자증권	리드코프 주식 869,776주	5,040,000	-	3,600,000

합 계	14,807,000	8,635,621	14,658,269

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금 등

제공자	내 용	금 액	제공받은자	종류	금 액

대표이사 및 임원	차입금 연대보증	7,402,800	신한은행	구매자금 등	2,764,507

수입신용장개설	$500,000	-	-

차입금 연대보증	3,000,000	기업은행	구매자금	2,783,269

차입금 연대보증	11,100,000	하나은행	구매자금 등	5,575,000

차입금 연대보증	2,400,000	산업은행	일반차입금	2,000,000

차입금 연대보증	990,000	국민은행	일반차입금	900,000

차입금 연대보증	15,000	하나은행	일반차입금	100,000

기 술보증기금	차입금 연대보증	85,000

서울보증보험	원재료 대금 지급	1,000,000	㈜포스코	매입채무	681,160

이행지급보증 등	100,000	㈜금호미쓰이	-	-

합 계	$500,000 26,092,800	14,803,936

17. 보험가입자산

당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부가액	부보액	보험회사

공장 화재보험	여수공장 건물 및 기계장치 외	5,941,739	6,399,982	한화손해보험㈜

특수건물화재대물배상책임	-	1,000,000

가스사고배상 책임보험	-	-	300,000

(*) 보험증권이 하나은행에 질권이 설정되어 있으며, 그 외 차량운반구에 대하여는 자동 차보험에 가입되어 있습니다.

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	구매자금	2.68	5,500,000	5,500,000

운전자금	2.84	-	3,000,000

시설자금	2.46	75,000	300,000

신한은행	운전자금	2.84	700,000	3,700,000

구매자금	2.83	2,064,507	2,122,731

IBK기업은행	구매자금	3.42	2,783,269	1,073,267

산업은행	운전자금	2.99	2,000,000	4,000,000

KB증권	운전자금	3.25	2,000,000	2,000,000

하나투자증권	운전자금	3.20	3,600,000	3,600,000

하나은행	일반자금대출	3.42	100,000	100,000

근로복지공단	일반자금대출	1.00	54,978	26,048

지배기업 임원	일반자금대출	4.60	300,000	250,000

임원차입금外	일반자금대출	-	530,422	273,836

합 계	19,708,176	25,945,882

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	2.37	900,000	900,000

하나은행	시설자금	2.46	75,000	300,000

합 계	975,000	1,200,000

유동성대체	(75,000)	(300,000)

기말잔액	900,000	900,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

2023년 12월	900,000

19. 전환사채와 파생금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원)

구 분	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	합 계

액면가액	30,000,000	30,000,000

전환권조정	(13,016,371)	(13,016,371)

상환할증금	5,868,540	5,868,540

합 계	22,852,169	22,852,169

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	합 계

액면가액	10,000,000	3,000,000	13,000,000

전환권조정	(2,618,449)	(785,535)	(3,403,984)

상환할증금	1,956,180	586,854	2,543,034

합 계	9,337,731	2,801,319	12,139,050

(2) 당분기 중 전환사채의 전환권이 행사된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	전환청구일	청구금액	전환가액(원)	발행한 주식수	상장일

12회 전환사채	2021.06.18	5,000,000	3,995	1,251,563	2021.07.09

12회 전환사채	2021.06.21	5,000,000	3,995	1,251,564	2021.07.09

13회 전환사채	2021.06.21	1,950,000	3,995	488,108	2021.07.09

13회 전환사채	2021.07.28	1,050,000	3,995	262,827	2021.08.11

합 계	13,000,000	3,254,062

(3) 당사의 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2021-04-23

만기일	2024-04-23

이자율 및 이자지급시기	-

만기보장수익률	분기 복리 6.00%

전환권 행사기간	2022년 4월 23일부터 2024년 3월 23일

전환권 행사가격	15,687원

전환권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 1,912,411주

상환방법	만기(2024년 4월 20일)에 사채원리금 100% 일시상환

조기상환청구권	2022년 4월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재조정2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재조정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2022년 4월 20일이후 매3 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조 정, 액면가 한도)

20. 확정급여채무연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,002,541	2,933,929

사외적립자산의 공정가치	(1,408,088)	(1,426,383)

순확정급여부채	1,594,453	1,507,546

(2) 당분기와 전기 중 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	2,933,929	2,782,932

당기근무원가	226,083	385,533

이자원가	25,690	54,970

재측정요소

- 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	8,660

- 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익	(29,914)	(93,993)

퇴직급여지급액	(151,503)	(204,173)

외화환산	(1,744)	-

기말금액	3,002,541	2,933,929

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*1)	1,401,614	1,419,908

국민연금전환금(*2)	6,474	6,474

합 계	1,408,088	1,426,382

(*1) 당사가 운용하고 있는 사외적립자산은 1년만기 정기예금형 상품으로 이로 인한 실 제수익은 당분기와 전기에 각각 8,840천원, 16,205 천원입니다.(*2) 당사는 국민연금법에 의거해 국민연금관리공단에 납부한 국민연금전환금을 사외적 립자산에 포함하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	1,426,382	1,451,673

이자수익	12,541	24,691

재측정요소 :

보험수리적손익	(3,701)	(8,487)

사용자의 기여금	1,737	6,968

퇴직급여지급액(운용자산)	(28,871)	(48,463)

퇴직급여지급액(국민연금)	-	-

기말금액	1,408,088	1,426,382

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	226,083	276,853

순이자원가	25,690	16,072

종업원급여에 포함된 총 비용	251,773	292,925

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

제조원가	165,229	197,601

일반관리비	86,544	95,324

합 계	251,773	292,925

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세차감전 보험수리적손익	14,745	98,742

법인세효과	(2,457)	(18,086)

법인세차감후 보험수리적손익	12,288	80,656

(7) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	1.90%	1.90%

임금상승율	2.00%	2.00%

정년연령	60세	60세

(8) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	부채항목 변동	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	311,901	(267,907)	298,666	(253,193)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(268,114)	312,131	(253,408)	298,903

21. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관과 약정사항당분기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관명	구 분	한 도 액	사 용 액	미사용액

신한은행	구매자금	2,400,000	2,064,507	335,493

운전자금	3,000,000	-	3,000,000

일반자금	700,000	700,000	-

일람불 수입신용장	USD 500,000	-	USD 500,000

하나은행	구매자금	5,500,000	5,500,000	-

운전자금	3,000,000	-	3,000,000

시설자금	75,000	75,000	-

운전자금	100,000	100,000	-

IBK기업은행	구매자금	3,000,000	2,783,269	216,731

산업은행	운영자금	2,000,000	2,000,000	-

하나투자증권	주식담보대출	3,600,000	3,600,000	-

kb증권	주식담보대출	2,000,000	2,000,000	-

또한, 하나은행과 신한은행에 외상매출채권 담보대출 한도를 6억원과 13억원을 각각약정하고 있으며 사용액은 없습니다.

(2) 중요한 소송사건당분기말 현재 당사가 진행중인 소송은 다음과 같습니다.

구분	신주발행금지 등 가처분 신청	신주발행금지 등 가처분 신청 항고	신주발행무효소송	파산신청	신라젠 신주인수계약 효력정지 가처분

사건번호	2021카합20422	2021라21137	2021가합113967	2021하합100338	2021카합20504

관할법원	남부지방법원	서울고등법원	남부지방법원	서울회생법원	서울남부지방법원

소송의 내용	엠투엔 유증 신주발행 금지 청구	엠투엔 유증 신주발행 금지 청구	엠투엔 유증 신주발행무효 확인 청구	엠투엔 파산선고 청구

소 제기일	2021.09.09	2021.10.20	2021.10.07	2021.10.22	2021.11.02

소송 당사자	채권자: 김동화채무자: (주)엠투엔	채권자: 김동화채무자: (주)엠투엔	원고: 김동화피고: (주)엠투엔	신청인: 씨드나인파트너스채무자: (주)엠투엔	채권자: 김동화채무자: 신라젠(주), (주)엠투엔

진행상황	각하 및 기각 결정(2심 진행 중)	2심 진행중	1심 진행 중	1심 진행중	1심 진행중

향후소송일정 및 회사의 대응방안	1심 종결	법률대리인을 통해 소송 대응	법률대리인을 통해 소송 대응	법률대리인을 통해 소송 대응	법률대리인을 통해 소송 대응

향후 소송결과에 따라 화사의 영업, 재무, 경영 등에 미칠 영향	영향 없음(당사 승소)	당사 패소 시재무 구조 악화	당사 패소 시재무 구조 악화	파산 선고 결정 시회사 파산	신주인수계약 효력 정지 시신라젠 경영권 상실

주) 당사는 파산신청과 관련하여 업무방해 혐의로 고소하였으며, 수사기관에서 해당 사건에 대해 수사 중입니다. 22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	40,342,231	22,189,819

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	20,171,116	11,094,910

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	136,584,374	24,901,893

기타자본잉여금	4,535,878	1,501,769

전환권대가	1,905,120	3,034,109

합 계	143,025,372	29,437,771

23. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(7,216,677)	(7,216,677)

자기주식처분손실	(9,691,455)	(9,691,455)

합 계	(16,908,132)	(16,908,132)

(2) 자기주식당분기말 현재 연결회사의 기명식 보통주식 752,131주를 보유하고 있는 바, 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	7,119,870	7,089,323

지분법이익잉여금	(868,681)	(868,681)

해외사업환산이익	777,401	(454,855)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,836,150)	(3,836,150)

합 계	3,192,440	1,929,637

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

지분법자본변동	30,547	6,465,233

해외사업환산이익	1,232,256	(186,222)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(3,926,835)

합 계	1,262,803	2,352,176

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	508,084	508,084

임의적립금	341,389	341,389

미처분이익잉여금	24,239,928	35,113,317

합 계	25,089,401	35,962,790

(2) 법정준비금당사의 재무상태표에 표시된 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 자본금의 50%에달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 이에 따라 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출액

당분기와 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	11,442,728	32,708,994	9,427,170	25,356,892

상품매출액	5,673	34,192	15,285	99,148

기타매출액	52,521	392,581	29,194	200,500

합 계	11,500,922	33,135,767	9,471,649	25,656,540

2 7. 영업부문 연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

드럼사업부	자동차부품사업부	애니메이션사업부	바이오사업부	연결조정	합 계	드럼사업부	자동차부품사업부	합 계

제품매출액	20,460,384	12,248,609	-	-	-	32,708,993	15,480,833	9,876,059	25,356,892

상품매출액	34,192	-	-	-	-	34,192	99,148	-	99,148

기타매출액	-	348,781	43,800	-	-	392,581	-	200,500	200,500

합 계	20,494,576	12,597,390	43,800	-	-	33,135,766	15,579,981	10,076,559	25,656,540

영업이익	(1,014,771)	69,403	(579,809)	(420,209)	40,585	(1,904,801)	(907,510)	(91,988)	(1,474,479)

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내매출	해외매출	합 계	국내매출	해외매출	합 계

제품매출액	20,460,384	12,248,609	32,708,993	15,480,833	9,876,059	25,356,892

상품매출액	34,192	-	34,192	99,148	-	99,148

기타매출액	43,800	348,781	392,581	-	200,500	200,500

합 계	20,538,376	12,597,390	33,135,766	15,579,981	10,076,559	25,656,540

(3) 주요고객에 대한 정보 당사는 당분기 중 A사에게 7,904 백만원(매출액 중 24%)을 매출하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(217,036)	(666,302)

원재료 등의 사용액	22,924,521	16,558,816

종업원급여	4,701,750	4,086,612

감가상각비	1,337,674	1,247,346

운반비	958,104	705,372

기타비용	5,335,555	5,199,175

합 계	35,040,568	27,131,019

29. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	453,779	1,402,452	423,313	1,256,824

퇴직급여	26,886	97,302	24,015	87,879

복리후생비	72,734	233,514	58,840	205,073

여비교통비	19,886	76,662	10,477	57,940

통신비	12,995	49,890	11,960	26,456

세금과공과	1,823	12,297	9,591	21,557

임차료	97,622	261,717	68,710	196,999

감가상각비	59,366	158,738	68,159	172,170

보험료	11,598	43,570	5,225	28,359

접대비	17,893	78,986	27,970	68,249

지급수수료	260,199	831,606	219,046	361,234

소모품비	11,055	55,176	26,875	136,721

수도광열비	8,198	24,037	6,312	10,556

연구개발비	196,066	643,581	230,723	617,930

도서인쇄비	120	1,861	700	1,360

수출비용	180,592	443,125	14,977	34,460

수선비	405	1,906	-	214

교육훈련비	737	929	2,399	2,399

기타	61,766	149,256	34,205	166,213

차량유지비	9,464	26,432	(2,430)	14,677

운반비	5,316	15,530	7,075	7,101

리스료	5,064	8,385	-	-

합 계	1,513,564	4,616,952	1,248,142	3,474,371

30. 영업이익

연결회사의 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	11,500,922	33,135,767	9,471,649	25,656,540

매출원가	29,451,493	30,423,616	8,550,675	23,656,,648

매출총이익	(17,950,571)	2,712,151	920,974	1,999,892

판매비와관리비	1,513,564	4,616,952	1,248,142	3,474,372

영업이익	(19,464,135)	(1,904,801)	(327,168)	(1,474,479)

31. 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	23,998	13,406	16,133

임대료수익	(1,508)	2,838	-	-

잡이익	58,663	122,065	26,717	96,959

합 계	57,155	148,901	40,123	113,092

32. 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,474	4,111	1,423	4,359

유형자산처분손실	-	-	14	27,999

유형자산폐기손실	-	-	-	45,000

잡손실	211	13,848	140,003	146,112

무형자산감액손실	-	-	-	1,036,469

전기오류수정손실	(26,685)	-	-	-

합 계	(25,000)	17,959	141,440	1,259,939

33. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	61,042	151,035	54,111	156,308

배당금수익	-	6,750	-	49,234

외환차익	1,783	21,211	319	90,310

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	270,658	554,550	-	-

합 계	333,483	733,546	54,430	295,852

(2) 금융비용 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	1,530,872	3,185,027	606,157	1,080,689

외환차손	134,058	393,387	108,360	211,359

파생상품평가손실	(5,466)	828,315	-	-

합 계	1,659,464	4,406,729	714,517	1,292,048

34. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	2,465

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(2,630,450)	1,612,871

총법인세비용	(2,630,450)	1,615,336

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(366,263)	(1,182,844)

법인세비용	(2,996,713)	432,492

( 2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(14,159,721)	1,347,801

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	(3,115,139)	296,516

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(134,826)	(18,002)

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	-	5,868

기타	253,252	148,110

법인세비용	(2,996,713)	432,492

평균유효세율	21.2%	32.1%

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세:

보험수리적손익	(3,466)	(18,087)

자기주식처분손실	-	379,840

이연법인세 :

지분법자본변동	(362,797)	(1,544,597)

합 계	(366,263)	(1,182,844)

(4) 당분기 및 전기 의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.(당분기 ) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(11,348)	(11,348)	(3,327)	(3,327)	(732)

퇴직급여충당부채	2,352,309	117,345	138,863	2,373,827	522,242

퇴직연금운용자산	(1,419,908)	(28,871)	(9,669)	(1,400,706)	(308,155)

감가상각누계액	745,419	-	-	745,419	163,992

재평가잉여금	(536,744)	-	-	(536,744)	(118,084)

사용권자산	(61,414)	-	(31,142)	(92,556)	(20,362)

리스부채	64,274	-	29,373	93,647	20,602

대손충당금	263,844	-	-	263,844	58,046

압축기장충당금	(3,970)	-	-	(3,970)	미인식

세금과공과	5,602	-	-	5,602	1,232

회원권	15,757	-	-	15,757	3,467

자기주식	(728,278)	-	-	(728,278)	(160,221)

미지급비용	25,649	25,649	75,636	75,636	16,640

파생상품부채	-	-	833,781	833,781	183,432

프로젝트투자	6,133,125	-	-	6,133,125	1,349,288

공정가치측정금융자산	50,542	-	-	50,542	11,119

종속기업투자주식	(1,038,757)	-	(605,305)	(1,644,062)	(361,694)

지분법적용투자주식	(45,500,536)	(2,118,392)	3,746,049	(39,636,095)	(8,719,941)

소 계	(39,644,434)	(2,015,617)	4,174,259	(33,454,558)	(7,359,129)

이월결손금	4,062,206	612,009	-	3,450,197	759,043

이월세액공제	126,155	-	-	126,155	126,155

합 계	-	-	-	-	(6,473,931)

(*) 기초잔액에는 전기 감사보고서 제출후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.

( 전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(14,795)	(14,795)	(11,348)	(11,348)	(2,497)

퇴직급여충당부채	2,276,561	169,398	245,146	2,352,309	517,508

퇴직연금운용자산	(1,445,199)	(48,464)	(23,173)	(1,419,908)	(312,380)

감가상각누계액	639,030	26,666	132,977	745,341	163,975

재평가잉여금	(584,429)	-	-	(584,429)	(128,574)

사용권자산	(111,120)	(49,706)	-	(61,414)	(13,511)

리스부채	115,123	50,849	-	64,274	14,140

대손충당금	-	-	263,844	263,844	58,046

압축기장충당금	(3,970)	-	-	(3,970)	미인식

세금과공과	5,602	-	-	5,602	1,232

회원권	15,757	-	-	15,757	3,467

자기주식	(1,734,445)	(1,006,167)	-	(728,278)	(160,221)

미지급비용	59,651	59,651	25,649	25,649	5,643

프로젝트투자	-	-	6,133,125	6,133,125	1,349,288

공정가치측정금융자산	2,590,997	2,540,455	4,918,141	4,968,683	1,093,110

종속기업투자주식	(3,900,616)	-	2,861,858	(1,038,758)	(228,527)

지분법적용투자주식	(36,866,732)	(1,642,067)	(15,194,012)	(50,418,677)	(11,092,109)

소 계	(38,958,585)	85,820	(647,793)	(39,692,198)	(8,731,410)

이월결손금	121,165	-	3,947,129	4,068,294	895,025

이월세액공제	36,126	-	27,009	63,135	63,135

합 계	-	-	-	-	(7,773,250)

(5) 당분기말 현재 일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도에 예상되는 미래 법인세율을 사용하여 계산하였는 바, 2021년 10월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%의 세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

35. 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익

(1) 당분기와 전분기 중 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 순이익	(4,406,148)	(10,885,677)	674,482	1,533,380

가중평균유통보통주식수	34,106,795	30,291,657	25,464,336	25,257,117

기본주당순이익(손실)	(139)	(390)	26	61

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	무증반영 주식수	기 간	가중치	적수

From	To

당기초	22,189,819	26,627,783	2021-01-01	2021-09-30	273	7,269,384,704

당기초 자기주식	-752,131	-902,557	2021-01-01	2021-09-30	273	-246,398,116

전환사채 전환(12회)	1,251,563	1,501,876	2021-06-18	2021-09-30	105	157,696,938

전환사채 전환(13회)	1,739,672	2,087,606	2021-06-21	2021-09-30	102	212,935,853

전환사채 전환(13회)	262,827	315,392	2021-07-28	2021-09-30	65	20,500,506

유상증자	8,300,000	9,960,000	2021-09-11	2021-09-30	20	199,200,000

당분기말	32,991,750	39,590,100	7,613,319,886

일수	2021-01-01	2021-09-30	273

가중평균유통주식수	27,887,619

(전분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	무증반영 주식수	기 간	가중치	적수

From	To

전기초	21,972,411	26,366,893	2020-01-01	2020-09-30	274	7,224,528,737

전기초 자기주식	-1,140,555	-1,368,666	2020-01-01	2020-09-30	274	-375,014,484

자기주식 처분	388,424	466,109	2020-06-25	2020-09-30	98	45,678,662

당분기말	21,220,280	25,464,336	6,895,192,915

일수	2021-01-01	2021-09-30	273

가중평균유통주식수	25,257,117	25,257,117

(3) 희석주당순이익

당분기말 현재 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	행사가격	청구기간	행사 가능 보통주식수

전환권(14회차)	12,479	2022.04.23∼2024.03.23	2,404,038

합 계	2,404,038

당분기말 현재 희석화 가능 잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	곤산대경기차배건 유한공사, ㈜사이오픽과 그 종속기업, ㈜엠투엔바이오, M2N BIO(US), LLC	곤산대경기차배건 유한공사, ㈜사이오픽과 그 종속기업, ㈜엠투엔바이오, M2N BIO(US), LLC

관계기업	㈜디케이마린, ㈜리드코프, 앤알캐피탈대부㈜, ㈜리드콤, ㈜채권추심전문엘씨대부, GreenFire Bio, LLC	㈜디케이마린, ㈜리드코프, 앤알캐피탈대부㈜, ㈜리드콤, ㈜채권추심전문엘씨대부

기타	-	GreenFire Bio, LLC

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자	거래내용	당 분 기	전 기

임원	자금 차입	485	100,000

임원(이사)	자금 차입	-	264,000

차입금 상환	9,900	121,500

임원(지배기업)	자금 차입	50,000	-

㈜디케이마린	임대료	19,070	-

㈜엠투엔바이오	자금 대여	100,000	-

대여금 회수	100,000	-

이자수익	592	-

임대료	40,584	-

앤알캐피탈대부㈜	사모사채 취득(*)	-	2,000,000

이자수익(*)	97,233	133,611

합 계	417,822	735,500

(*) 당사는 2018년 7월 17일부터 앤알 캐피탈대부 ㈜ 발행 사모사채 20억원을 취득하여 1 년 단위로 계속 연장하여 당분기말까지 보유하고 있으며, 연도별 이자수익은 2018년 62,597천원, 2019년 136,000천원, 2020년 133,611천원이 발생하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기말	전 기 말

채 권	채 무	채 권	채 무

사모사채	임대보증금	단기차입금	사모사채	단기차입금

㈜디케이마린	-	21,730	-	-	-

㈜엠투엔바이오	-	46,244	-	-	-

앤알캐피탈대부㈜	2,000,000	2,000,000

임원(이사)	-	-	485	-	110,336

임원(이사)	-	-	147,600	-	157,500

임원(지배기업)	-	-	300,000	-	250,000

합 계	2,000,000	67,974	448,085	2,000,000	517,836