엠투엔 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

주석

제 52(당)분기 : 2017년 03월 31일로 종료되는 회계연도
제 51(전) 기 : 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 디케이디앤아이

1. 당사의 개요

주식회사 디케이디앤아이(이하 "당사"라 함)는 1965년 12월 10일에 설립되어 1997년10월 21일 코스닥시장 에 등록하였으며, 당사의 주요사업은 STEEL DRUM의 제조 및 철강재 도매업 등으로 구성되어 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 보통주자본금 10,986백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜디케이마린	6,060,328	27.58

서 홍 민	3,636,196	16.55

㈜디케이씨에스	2,424,131	11.03

자기주식	1,140,555	5.19

기타	8,711,201	39.65

합 계	21,972,411	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 당분기재무제표 작성기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책 변경의 내용

전기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1016호 유형자산 및 제1038호 무형자산유형자산에 대하여 수익에 기초한 상각방법의 적용은 허용되지 않으며, 무형자산은 예외적인 경우에만 사용할 수 있도록 개정되었습니다.

② 기업회 계기준서 제1111호 공동약정동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기에 열거된 회계정책의 변경이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

금융자산의 분류 및 측정 >새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 당분기말 현재 대여금및수취채권 6,940백만원, 매도가능금융자산 5,534백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 6,940백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당분기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 5,534백만원이고, 2017 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

금융부채의 분류 및 측정 >새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당분기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2017 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다. 손상: 금융자산과 계약자산 >현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1,115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되 는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고 유의적 인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실 에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것 으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

위험회피회계 >새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.당분기말 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래는 없습니다.위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당분기말 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 수행의무의 식별 > 당사는 STEEL DRUM의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있고, 2017년 회계연도 중 드럼판매 수익은 7,357백만원으로 당사 총 수익의 97%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 드럼 공급계약에서 (1) 드럼제품의 제조 (2) 드럼제품의 납품 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 변동대가 > 당사의 드럼사업부문은 드럼을 공급하는 계약에서 반품을 허용하고 있어 고객에게서받은 대가가 변동될 수 있으나 과거 또는 당기중에 반품이 발생한 경우는 없었습니다

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

거래가격의 배분 >당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.당사는 상기 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 표시되며, 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(5) 금융상품당사는 금융상품을 계약의 당사자가 되는 때에 그 성격과 취득목적에 따라 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및 수취채권의 금융자산과 당기손익인식금융부채, 상각후원가로 측정하는 금융부채 등으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하고 있습니다.

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 양도된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속하여 인식하고 수취한 금액은 부채로 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

금융상품을 단기매매목적으로 보유하고 있거나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정하는 경우 해당 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에 따른 손익 및 당기손익인식금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

상환금액이 확정 또는 확정가능하고, 확정만기일이 있는 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초인식 후에는 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

③ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 매도가능금융자산은 공정가치로 측정하며 손상차손과 외환손익을 제외한 공정가치의 변동에 따른 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련 매도가능금융자산이제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

④ 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 상환금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성시장에서 거래되지 않는 매출채권, 대여금 및 기타 수취채권 등 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

(6) 재고자산 당사는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하 여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함한 금액이며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하여, 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 회사는 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 당사는 당기말을 기준으로 재고조사를 실시 하였습니다.

(7) 종속기업 및 관계기업투자

종속기업은 당사에 의해 지배를 받는 기업으로 당사가 재무 및 영업정책을 결정할 수있는 능력이 있는 모든 기업(특수목적기업을 포함)이며, 일반적으로는 과반수 의결권을 보유하고 있는 경우가 해당됩니다. 관계기업은 당사가 재무 및 영업정책에 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 당사가 의결권 있는 피투자회사주식을 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우가 해당됩니다. 당사가 다른 기업을 지배하고 있는지의 여부는 보고기간말 현재 행사 또는 전환가능한 잠재적 의결권의 존재 여부 및 그 영향을 고려하여 결정합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 50년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구기구	10년

기계장치	10년	집기비품	5년

시설장치	20년	금융리스자산	10년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감액시키고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사의 무형자산은 시설이용권으로시설이용권에 대해서 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 리스당사는 자산의 보유에 대한 위험과 효익이 실질적으로 당사에게 이전되는 리스거래를 금융리스로, 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 회계처리하고 있습니다.금융리스로 취득한 자산은 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 인식하고 있습니다. 금융리스자산은 당사가 소유하고 있는 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있으며, 최소리스료의 지급은 매기 최소리스료에 대하여 유효이자율법에 따라 금융리스부채의 원금상환부분과 이자비용부분으로 배분하여 처리하고 있습니다.

운용리스의 경우에는 운용리스자산의 사용과 관련하여 보증잔존가치를 제외한 최소리스료에 대해서 운용리스자산의 기간적 효익의 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 포괄손익계산서에비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 자산손상① 비금융자산

당사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액에 대한 상각후 잔액 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 금융자산

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 금융자산 또는 금융자산집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다.

금융자산의 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 손상사건이 금융자산의 예상미래현금흐름에 부정적인 영향을 미칠 경우 금융자산이 손상된 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.

상각후 원가로 측정하는 대여금 및 수취채권이나 만기보유금융자산의 손상차손은 최초인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이 경우 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래 현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다. 이전에 공정가치감소액을 자본항목으로 인식한 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 자본항목으로 인식한 누적손실을 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 이 경우 매도가능금융자산 중 매도가능채무상품은 후속기간에 금융자산의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후 원가를 초과하지 않는 범위 내에서 관련 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있으나, 매도가능지분상품의 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니 합 니다.

(12) 기능통화와 외화환산

당사의 재무제표에 포함되는 항목들은 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 당사의 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 당사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. 다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융부채

당사는 금융상품을 발행할 경우 계약내용의 실질에 따라 금융부채 또는 자본항목으로 분류하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하고, 당기손익인식금융부채 등을 제외하고는 최초인식 후 상각후원가로 측정하며, 계약상 의무가 이행되거나 취소 또는 만료되어 소멸된 경우 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 복합금융상품을 발행할 경우 금융상품의 조건을 평가하여 각 요소별로 금융부채 또는 자본항목으로 분리하여 인식합니다.

부채요소의 공정가치는 발행일에 유사한 비전환금융상품에 적용되는 일반적인 이자율을 이용하여 측정하고, 이 금액은 전환으로 인하여 소멸되거나 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 표시됩니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 금액을 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되며, 이후 재측정되지 않습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.

② 퇴직급여

당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편 , 당사 는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 확정급여채무에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(15) 수익인식

수익은 당사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있으며, 부가가치세, 반품 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

① 재화의 판매

당사는 재화의 판매에 대하여 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 관리를 지속적으로 관여하지 않을 뿐만 아니라 효과적인 통제를 하지도 아니하며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가를 신뢰성있게 측정할 수 있고, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 수익금액과 진행률을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 높으며, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위한 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 그 거래의 진행률에 따라 인식하고 있습니다. 다만, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 인식된 비용의 회수가능한 범위 내에서의 금액만을 수익으로 인식하고 있습니다.

③ 임대수익

자산을 타인에게 사용하게 함으로써 창출되는 임대수익은 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

④ 배당금수익 및 이자수익

투자로부터 발생하는 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있으며, 유효이자율이라 함은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율을 말합니다.

(16) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 당사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는지출에 대한 최선의 추정치입니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 당사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(18) 주당순이익

당사는 보통주의 기본주당순이익과 희석주당순이익을 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 영업부문과 부문별 보고 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원에 대한 의사결정과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 당사의 최고 영업의사결정자는 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하는 바, 당기말 현재 당사는 단일의 영업부문을 유지하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 당사의 경영자는 회계정책의 적용, 재무제표 작성시 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수있습니다.보고기간말 현재 중요한 가정 및 추정의 결과로 미래에 대한 불확실성을 가져올 수 도 있는 주요항목은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 당사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 당사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다.

4. 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험 등 다양한위험에 노출되어 있으며, 당사는 이러한 위험을 사전에 파악하고 적절히 관리하여 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 당사의 관리부에서는 이러한 위험요인을 유형별로 구분하여 관리하고 있으며, 해당 위험요인의 변동에 따른 위험노출정도를 주기적으로 모니터링하여 유의적인 위험에 노출되었을 시 이사회에 보고하여 해당 위 험을 적절히 통제하는 절차를 갖추고 있습니다.

(1) 자본위험관리

당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	30,531,575	30,061,737

자본총계(B)	45,204,110	44,771,931

부채비율(A/B)	67.5%	67.1%

차입금(C)	19,823,667	20,600,000

현금및현금성자산(D)	12,429	752,337

순차입금비율((C-D)/B)	43.8%	44.3%

(2) 시장위험① 가격위험

당사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권은 모두 비상장법인의 주식 또는 출자금으로 보고기간말 현재 주가지수 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

② 외환위험

당사는 부재료 구매와 관련하여 미국 달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 환위험을 관리하기 위하여 환율변동을 주기적으로 모니터링하고 일정범위 이상의 변동에 대해 보고하는 체계를 갖추고 있으며, 해당 구매와 관련된 결제기간을 최소화하고 환율과 관련한 투기적인 파생상품에의 투자를 금지하고 있습니다.

당사의 당분기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성부채의 장부금액은 없습니다.

③ 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	19,823,667	20,600,000

당분기말과 전기말 현재 차입금 이자율이 1% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당기순이익 증가(감소)	(198,237)	198,237	(206,000)	206,000

(3) 유동성위험당사는 현금 등 금융자산을 양도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당사의 차입금 및 매입채무를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	차입금	매입채무	합계

1년 이내	19,823,667	2,342,648	22,166,315

1년 이상	-	-	-

합 계	19,823,667	2,342,648	22,166,315

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	차입금	매입채무	합계

1년 이내	20,600,000	1,607,078	22,207,078

1년~2년	-	-	-

합 계	20,600,000	1,607,078	22,207,078

(4) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 적절한 수준으로 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 금융기관만을 이용하고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	12,429	752,337

단기금융상품	1,000,000	1,000,000

매출채권	5,190,416	4,459,713

기타채권(유동)	69,832	53,281

장기금융상품	426,526	411,526

기타채권(비유동)	240,717	240,717

합 계	6,939,920	6,917,574

5. 금융자산 및 금융부채(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	12,429	-	12,429	752,337	-	752,337

금융상품	1,000,000	426,526	1,426,526	1,000,000	411,526	1,411,526

매출채권	5,190,416	-	5,190,416	4,459,713	-	4,459,713

기타채권	69,832	240,717	310,549	53,281	240,717	293,998

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	5,576,552	5,576,552	-	5,576,552	5,576,552

합 계	6,272,677	6,243,795	12,516,472	6,265,331	6,228,795	12,494,126

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합 계	유동	비유동	합 계

상각후 원가로 측정하는 금융부채	차입금	19,823,667	-	19,823,667	20,600,000	-	20,600,000

금융리스부채	257,605	-	257,605	306,475	-	306,475

매입채무	2,342,648	-	2,342,648	1,607,078	-	1,607,078

기타채무	892,442	3,000	895,442	521,686	3,000	524,686

합 계	23,316,362	3,000	23,319,362	23,035,239	3,000	23,038,239

(2) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ① 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

② 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. ③ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

한편, 당사는 재무제표에 공정가치로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 당기말과전기말 현재 상기 공정가치 서열체계의 수준을 만족할 만한 공정가치를 입수할 수없어 취득원가로 평가하고 있으며, 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (단위 : 천원)

금융자산 범주	구분	당분기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

대여금 및 수취채권	현금및현금성자산	12,429	-	752,337	-

금융상품	1,426,526	-	1,411,526	-

매출채권	5,190,416	-	4,459,713	-

기타채권	310,549	-	293,998	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	5,576,552	-	5,576,552	-

합 계	12,516,472	-	12,494,126	-

② 금융부채 (단위 : 천원)

금융부채 범주	구분	당분기말	전기말

장부가액	공정가액	장부가액	공정가액

상각후 원가로 인식된 금융부채	차입금	19,823,667	-	20,600,000	-

금융리스부채	257,605	-	306,475	-

매입채무	2,342,648	-	1,607,078	-

기타채무	895,442	-	524,686	-

합 계	23,319,362	-	23,038,239	-

(4) 당분기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및
수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	850	-	850

외환차익	42,484	-	42,484

배당금수익	-	-	-

외환차손	-	-	-

이자비용	-	(154,949)	(154,949)

합 계	43,334	(154,949)	(111,615)

② 전기 (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

대여금및
수취채권	상각후원가로 측정하는 금융부채

이자수익	24,572	-	24,572

외환차익	2,699	-	2,699

배당금수익	6,750	-	6,750

외환차손	-	(802)	(802)

이자비용	-	(623,828)	(623,828)

합 계	34,021	(624,630)	(590,609)

6. 현금및현금성자산재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	6,380	1,286

보통예금	6,049	751,051

합 계	12,429	752,337

7. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000

장기금융상품	정기적금	420,948	405,945

정기예금	2,581	2,581

당좌개설보증금	3,000	3,000

소 계	426,529	411,526

합 계	1,426,529	1,411,526

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

4개월~1년	1,000,000	1,000,000

1년~2년	2,581	2,581

2년~5년	420,945	405,945

5년이상	3,000	3,000

합 계	1,426,526	1,411,526

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	종 류	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000	질권설정

장기금융상품	정기예금	-	-	질권설정

특정예금	2,581	2,581	외국인근로자보험

3,000	3,000	당좌개설보증금

합 계	1,005,581	1,005,581

8. 매출채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	5,190,416	4,459,713

대손충당금	-	-

순장부가액	5,190,416	4,459,713

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대하여 약정회수기일기준에 따른 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정상채권	6개월 미만	5,190,416	4,451,430

연체되었으나 손상되지 않은 채권	6개월~1년	-	8,283

합 계	5,190,416	4,459,713

( *) 당사는 매출채권 발생후 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대하여는 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 산정된 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손 으로 인식하고 있습니다.

9. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 :

미수금	65,253	1,230

미수수익	4,579	52,051

소 계	69,832	53,281

비유동성 :

보증금	240,717	240,717

합 계	380,381	293,998

10. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	6,225	-	6,225	-	-	-

제품	137,518	-	137,518	119,419	-	119,419

원재료	2,077,264	-	2,077,264	1,862,925	-	1,862,925

부재료	131,888	-	131,888	131,759	-	131,759

합 계	2,352,895	-	2,352,895	2,114,103	-	2,114,103

11. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

선급비용	70,860	11,057

12. 매도가능금융자산

당분기말과 전기말 현재 비유동자산으로 분류된 매도가능금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	취득원가	순자산가액	장부가액

당분기말	전기말

활성거래시장이 없는 지분증권(*1)

우암피앤씨㈜	1,997	0.23%	50,550	-	-	-

진양개발㈜(*2)	900	0.01%	450,000	5,435	450,000	450,000

㈜디케이씨에스	129,200	10.87%	3,303,420	3,240,432	3,303,420	3,303,420

㈜디케이씨	56,645	4.62%	1,823,132	1,803,738	1,823,132	1,823,132

합 계	-	5,627,102	5,049,605	5,576,552	5,576,552

(*1) 시장성 없는 지분증권에 대하여 추정 현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치 의 발생 확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없고 적용할 할인율을 신뢰성 있게 산정할 수 없으므로 진양개발은 취득원가로, 기타주식은 과거 지분법투자주식에서 매도가능증 권으로 대체시 대채원가로 평가하였습니다. (*2) 진양개발㈜의 지분증권은 상환우선주입니다.

13. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

종속기업	7,046,132	7,225,997

관계기업	43,952,021	43,092,738

합 계	50,998,153	50,318,735

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

종속기업	곤산대경기차배건유한공사	자동차부품 제조 및 판매	60.00%	12월	중국

관계기업	㈜리드코프	석유도ㆍ소매 및 소비자여신금융업	12.97%	12월	한국

* 당사의 ㈜리드코프에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

곤산대경기차배건유한공사	11,428,148	60.00%	6,856,889	189,243	7,046,132

㈜리드코프	291,348,877	12.97%	37,787,949	6,164,072	43,952,021

(전 기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

곤산대경기차배건유한공사	11,727,923	60.00%	7,036,754	189,243	7,225,997

㈜리드코프	284,723,715	12.97%	36,928,666	6,164,072	43,092,738

(4) 당분기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원)

기업명	기초 장부금액	취득	지분법평가내역	기말장부금액

지분법손익	지분법자본변동	배당금

곤산대경기차배건 유한공사	7,225,997	-	254,135	(434,001)	-	7,046,132

㈜리드코프	43,092,738	-	1,208,465	(349,182)	-	43,952,021

합 계	50,318,735	-	1,462,601	(783,183)	-	50,998,153

② 전기 (단위 : 천원)

기업명	기초 장부금액	취득	지분법평가내역	기말장부금액

지분법손익	지분법자본변동	배당금

곤산대경기차배건 유한공사	6,472,609	-	993,522	(240,134)	-	7,225,997

㈜리드코프	37,826,678	1,399,307	4,278,379	93,172	(504,798)	43,092,738

합 계	44,299,287	1,399,307	5,271,901	(146,962)	(504,798)	50,318,735

(5) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

곤산대경기차배건유한공사	㈜리드코프	곤산대경기차배건유한공사	㈜리드코프

유동자산	13,993,851	926,818,688	14,960,060	885,083,141

비유동자산	2,646,872	63,429,234	2,854,336	60,581,847

유동부채	4,944,318	608,227,420	5,800,047	553,874,527

비유동부채	268,257	90,671,625	286,425	103,171,776

매출액	5,768,726	122,216,566	22,112,478	438,470,616

계속영업이익	443,100	11,277,369	1,840,128	51,092,878

기타포괄손익	(723,335)	(25,135)	(364,733)	(1,651)

총포괄손익	(299,776)	9,292,254	1,291,137	32,985,081

(6) 당분기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	당 분 기	전 기

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜리드코프	23,910,491	43,952,021	22,869,396	43,092,738

(7) 관계기업투자주식의 담보제공 내역당사는 당기말 현재 담보제공한 관 계기업의 주식은 없습니다.

14. 유형자산

(1) 당사는 유형자산의 장부금액을 결정하는데 있어 역사적 원가로 측정하고 있습니다. 당분기말과 전기말의 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,915,375	-	2,915,375

건물	4,376,687	(1,559,613)	2,817,074

구축물	47,809	(24,924)	22,885

기계장치	7,474,309	(5,284,573)	2,189,736

시설장치	1,144,661	(478,822)	663,839

차량운반구	805,523	(519,721)	285,802

공구와기구	53,422	(34,824)	18,598

집기비품	403,626	(390,522)	13,104

금융리스자산	781,097	(169,273)	611,824

건설중인자산	17,738	-	17,738

합 계	18,020,247	(8,462,272)	9,557,975

② 전기말 (단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,915,375	-	2,915,375

건물	4,376,687	(1,544,613)	2,832,074

구축물	47,809	(24,924)	22,885

기계장치	7,318,889	(5,085,572)	2,233,317

시설장치	1,142,361	(478,822)	663,539

차량운반구	805,523	(519,721)	285,802

공구와기구	53,422	(34,824)	18,598

집기비품	403,626	(390,522)	13,104

금융리스자산	781,097	(169,273)	611,824

합 계	60,800	-	60,800

17,905,589	(8,248,271)	9,657,318

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 취득원가로 계상될 차입원가는 없으며, 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득및대체	처분	감가상각비	기말잔액

토지	2,915,375	-	-	-	2,915,375

건물	2,832,074	-	-	(15,000)	2,817,074

구축물	22,885	-	-	-	22,885

기계장치	2,233,317	155,420	-	(199,001)	2,189,736

시설장치	663,539	2,300	-	-	665,839

차량운반구	285,802	-	-	-	285,802

공구와기구	18,598	-	-	-	18,598

집기비품	13,104	-	-	-	13,104

금융리스자산	611,824	-	-	-	611,824

건설중인자산	60,800	(43,062)	-	-	17,738

합 계	9,657,318	114,658	-	(214,001)	9,557,975

② 전기 (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득 및 대체	처분	감가상각비	기말잔액

토지	2,915,375	-	-	-	2,915,375

건물	2,954,037	-	-	(121,963)	2,832,074

구축물	25,276	-	-	(2,391)	22,885

기계장치	2,553,191	135,868	(2)	(455,740)	2,233,317

시설장치	699,714	20,500	-	(56,675)	663,539

차량운반구	239,906	130,605	-	(84,709)	285,802

공구와기구	6,605	14,094	-	(2,101)	18,598

집기비품	14,062	7,300	-	(8,258)	13,104

금융리스자산	689,933	-	-	(78,109)	611,824

건설중인자산	-	60,800	-	-	60,800

합 계	10,098,099	369,167	(2)	(809,946)	9,657,318

(3) 보유토지의 공시지가당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

소 재 지	구 분	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

전남 여수 중흥 1483	공장부지	10,539.40	1,707,383	3,104,907	1,707,383	3,104,907

전남 여수 둔덕 657	건물부지	37.41	18,000	12,330	18,000	12,330

전남 광양 태인 1655-8	공장부지	9,916.60	1,189,992	1,476,582	1,189,992	1,476,582

합 계	20,493.00	2,915,375	4,593,819	2,915,375	4,593,819

15. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

시설이용권	238,330	238,330

(2) 당분기와 전기 중 시설이용권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

기초금액	238,330	227,484

증가	-	11,257

감소	-	(411)

기말금액	238,330	238,330

(*) 당사의 무형자산은 시설이용권으로 사용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 동 무형자산에 대하여 당분기 및 전기에 상각하지 아니하였습니다.

16. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부가액	관련차입금액

신한은행	광양공장 토지, 건물	3,600,000	1,696,655	1,500,000

단기금융상품	600,000	500,000	1,000,000

자기주식	2,400,000	9,594,642

KEB하나은행	여수공장 토지,건물,기계장치	5,867,254	6,782,030	4,723,667

기업은행	단기금융상품	550,000	500,000	3,000,000

신한캐피탈	금융리스자산 및 보증금	677,060	611,823	257,605

합 계	13,744,314	19,685,150	10,481,272

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금 등

제공자	내 용	금 액	제공받은자	종류	금 액

대표이사	차입금 연대보증	12,120,000	신한은행	구매자금 등	10,100,000

차입금 연대보증	3,600,000	기업은행	구매자금	3,000,000

차입금 연대보증	10,200,000	KEB하나은행	구매자금	4,723,667

차입금 연대보증	2,400,000	산업은행	일반차입금	2,000,000

연대보증	2,160,000	우리은행	지급보증	1,000,000

우리은행	원재료 대금 지급	1,000,000	㈜포스코	매입채무	964,447

17. 보험가입자산당분기말과 전기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	자 산	당분기말	전기말	보험회사

장부가액	부 보 액	장부가액	부 보 액

공장 화재보험	여수공장 건물 및기계장치 외	5,086,961	5,522,050	5,086,961	5,522,050	한화손해보험㈜

광양공장 건물 및기계장치 외	638,885	710,346	638,885	710,346	동부화재해상보험㈜

동산 종합보험	금융리스자산	611,823	372,605	611,823	372,605	흥국화재해상보험㈜

합 계	6,337,669	6,605,001	6,337,669	6,605,001

(*) 상기 보험금 수령과 관련하여 KEB하나은행, 신한은행 및 신한캐피탈에 질권이 설정 되어 있으며, 그 외 차량운반구에 대한 자동차종합보험에 가입되어 있습니다.

18. 단기차입금

당 분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

KEB하나은행	구매자금	2.67	4,723,667	5,500,000

운전자금	2.89	-	3,000,000

신한은행	운전자금	2.85	6,700,000	3,700,000

구매자금	2.78	3,400,000	3,400,000

기업은행	구매자금	2.90	3,000,000	3,000,000

산업은행	운전자금	2.91	2,000,000	2,000,000

합 계	19,823,667	20,600,000

19. 금융리스부채(1) 리스계약당사는 신한캐피탈로부터 드럼제조용 기계장치를 금융리스로 이용하고 있으며, 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 염가구매선택권을 가지고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융리스자산에 대한 법적 소유권은 금융리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당 분기말과 전기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

최소리스료	최소리스료 현재가치	최소리스료	최소리스료 현재가치

1년 이하	263,430	257,605	315,782	306,475

1년 초과	-	-	-	-

합 계	263,430	257,605	315,782	306,475

(3) 당분 기말과 전기말 현재 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동부채	257,605	306,475

비유동부채	-	-

합 계	257,605	306,475

20. 기타채무당분기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성 :

미지급금	640,670	323,773

예수금	53,858	91,441

미지급비용	197,914	197,914

당기법인세부채	435,439	179,832

비유동성 :

임대보증금	3,000	3,000

합 계	1,330,881	795,960

21. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 당사의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	4,017	27,547

22. 확정급여채무당사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,660,314	2,650,445

사외적립자산의 공정가치	(1,163,668)	(1,201,877)

순확정급여부채	1,496,646	1,448,568

(2) 당분기와 전기 중 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,650,445	2,421,635

당기근무원가	107,000	298,028

이자비용	-	54,595

재측정요소

- 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	(8,921)

- 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익	-	(31,993)

퇴직급여지급액	(97,131)	(82,900)

기말금액	2,660,314	2,650,445

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*1)	1,152,820	1,191,029

국민연금전환금(*2)	10,848	10,848

합 계	1,163,668	1,201,877

( *1) 당사가 운용하고 있는 사외적립자산은 1년만기 정기예금형 상품으로 이로 인한 실 제수익은 당분기와 전기에 각각 2,424천원 , 13,453천원입니다. (*2) 당사는 국민연금법에 의거해 국민연금관리공단에 납부한 국민연금전환금을 사외적 립자산에 포함하고 있습니다 .

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,201,877	1,217,597

이자수익	2,424	23,692

재측정요소 :

보험수리적손익	-	(10,240)

사용자의 기여금	-	6,852

퇴직급여지급액(운용자산)	(40,633)	(35,704)

퇴직급여지급액(국민연금)	-	(320)

기말금액	1,163,668	1,201,877

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	107,000	298,028

순이자원가	-	30,903

종업원급여에 포함된 총 비용	107,000	328,931

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

제조원가	83,000	256,405

일반관리비	24,000	72,526

합 계	107,000	328,931

(6) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

법인세차감전 보험수리적손익	-	30,674

법인세효과	-	(6,058)

법인세차감후 보험수리적손익	-	24,616

(7) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.40%	2.40%

Base-Up Rate	3.00%	3.00%

정년연령	60세	60세

(8) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	부채항목 변동	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

미래임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	329,875	(281,157)	329,875	(281,157)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(281,306)	330,237	(281,306)	330,237

23. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관과 약정사항당분기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관명	구 분	한 도 액	사 용 액	미사용액

신한은행	운전자금	6,700,000	6,700,000	-

구매자금	3,400,000	3,400,000	-

일람불수입신용장	USD 500,000	USD49,625	USD450,375

KEB하나은행	운전자금	3,000,000	-	-

구매자금	5,500,000	4,723,667	776,333

기업은행	구매자금	3,000,000	3,000,000	-

우리은행	기타지급보증	1,800,000	1,000,000	800,000

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	21,972,411	21,972,411

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	10,986,206	10,986,206

(2) 자본잉여금

당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	23,010,592	23,010,592

기타자본잉여금	1,501,769	1,501,769

합 계	24,512,361	24,512,361

25. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(10,943,217)	(10,943,217)

자기주식처분손실	(8,344,750)	(8,344,750)

합 계	(19,287,967)	(19,287,967)

(2) 자기주식 당분기말 현재 당사는 합병시 취득한 당사의 기명식 보통주식 1,140,555주를 보유하고있는 바, 향후 시장 상황에 따라 처분할 예정입니다.

26. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	(527,631)	255,552

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기말

지분법자본변동	(783,183)	(115,321)

27. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금	254,159	254,159

임의적립금

기업합리화적립금	10,427	10,427

재무구조개선적립금	30,962	30,962

기타임의적립금	300,000	300,000

미처분이익잉여금	28,925,593	27,710,231

합 계	29,521,141	28,305,779

( 2) 법정준비금당사의 재무상태표에 표시된 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 자본금의 50%에달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 이에 따라 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

28. 매출액당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	6,919,954	6,047,845

상품매출액	451,810	9,868

기타매출액	199,611	154,804

합 계	7,571,375	6,212,517

29. 영업부문당사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	6,919,954	6,047,845

상품매출액	451,810	9,868

기타매출액	199,611	154,804

합 계	7,571,375	6,212,517

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

제품매출액	6,919,954	-	6,919,954	6,047,845	-	6,047,845

상품매출액	451,810	-	451,810	9,868	-	9,868

기타매출액	199,611	-	199,611	154,804	-	154,804

합 계	7,571,375	-	7,571,375	6,212,517	-	6,212,517

30. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	-	-

원재료 등의 사용액	4,769,144	3,899,530

종업원급여	1,059,735	1,021,954

감가상각비	214,000	230,000

운반비	161,557	169,977

기타비용	1,156,433	730,742

합 계	7,360,869	6,052,203

31. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	204,475	196,679

퇴직급여	24,000	24,000

복리후생비	18,879	17,058

여비교통비	9,430	18,288

차량유지비	6,451	5,594

통신비	3,748	2,913

세금과공과	1,551	651

임차료	28,418	28,053

감가상각비	15,000	24,000

보험료	3,362	4,689

접대비	24,999	29,804

교육훈련비	-	180

지급수수료	21,526	42,782

소모품비	1,221	1,168

도서인쇄비	1,041	1,362

리스료	-	26,359

합 계	364,101	423,580

32. 영업이익

당사의 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	7,571,375	6,212,517

매출원가	6,996,769	5,628,623

매출총이익	574,606	583,894

판매비와관리비	364,101	423,580

영업이익	210,506	160,313

33. 기타이익당분기와 전분기 중 기타이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

잡이익	1,067	271

34. 기타손실당분기와 전분기 중 기타손실의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기부금	2,120	2,174

잡손실	-	70

합 계	2,120	2,244

35. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (1) 금융수익 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	850	86

배당금수익	42,483	-

외환차익	-	2,699

합 계	43,333	2,785

(2) 금융비용 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	154,949	158,698

외환차손	-	797

합 계	154,949	159,495

36. 법인세비용

(1) 당분기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세부담액	-	380,538

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	345,077	931,361

총법인세비용	345,077	1,311,899

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	-	25,583

법인세비용	345,077	1,337,482

(2) 당분기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전순이익	1,560,439	6,000,549

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	343,297	1,298,121

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	-	56,028

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	-	(14,615)

기타	-	(2,052)

법인세비용	345,077	1,337,482

평균유효세율	22.1%	22.3%

(3) 당분기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기법인세:

보험수리적손익	-	(6,748)

이연법인세 :

지분법자본변동	-	32,331

합 계	-	25,583

(4) 전기 및 전전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.① 전기 (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(36,643)	(36,643)	(52,051)	(52,051)	(11,451)

퇴직급여충당부채	2,232,015	35,704	311,465	2,507,776	551,711

퇴직연금운용자산	(1,206,429)	(35,704)	(20,304)	(1,191,029)	(262,026)

감가상각누계액	416,984	30,824	61,785	447,945	98,548

기타의투자자산	1,300,000	-	-	1,300,000	286,000

재평가잉여금	(584,429)	-	-	(584,429)	(128,574)

압축기장충당금	(3,970)	-	-	(3,970)	-

세금과공과	5,602	-	-	5,602	1,232

회원권	15,757	-	-	15,757	3,467

자기주식	(1,734,445)	-	-	(1,734,445)	(381,578)

미지급비용	168,399	168,399	172,459	172,459	37,941

매도가능증권	2,707,260	-	-	2,707,260	595,597

지분법적용투자주식	(22,957,027)	(744,933)	(5,365,073)	(27,577,167)	(6,066,977)

합 계	(19,676,926)	(582,353)	(4,891,719)	(23,986,292)	(5,276,111)

(*) 기초잔액에는 전기 감사보고서 제출후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.

② 전전기 (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(29,403)	(29,403)	(36,643)	(36,643)	(8,061)

퇴직급여충당부채	1,849,137	19,329	387,495	2,217,303	487,807

퇴직연금운용자산	(805,646)	(19,329)	(420,112)	(1,206,429)	(265,414)

감가상각누계액	347,225	-	-	347,225	76,389

기타의투자자산	1,300,000	-	-	1,300,000	286,000

재평가잉여금	(584,429)	-	-	(584,429)	(128,574)

압축기장충당금	(3,970)	-	-	(3,970)	-

세금과공과	5,602	-	-	5,602	1,232

회원권	15,757	-	-	15,757	3,466

자기주식	(1,734,445)	-	-	(1,734,445)	(381,578)

미지급비용	-	-	168,399	168,399	37,048

매도가능증권	2,707,260	-	-	2,707,260	595,597

지분법적용투자주식	(16,803,163)	(331,283)	(6,476,584)	(22,948,464)	(5,048,662)

합 계	(13,736,075)	(360,686)	(6,377,445)	(19,752,834)	(4,344,750)

(5) 당분기말 현재 일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도에 예상되는 미래 법인세율을 사용하여 계산하였는 바, 2017년 1월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%의 세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

( 7) 당분기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

당기법인세부채	435,439	179,832

상계후 금액	435,439	179,832

37. 주당순이익 (1) 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전기

당기순이익	1,215,361,447	4,663,067,521

가중평균유통보통주식수	20,831,856	20,831,856

기본주당순이익	58	224

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

① 당분기 (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	21,972,411	2017.1.1~2017.03.31	90	1,977,516,990

자기주식	(1,140,555)	2017.1.1~2017.03.31	90	(102,649,950)

당기말	20,831,856	1,874,867,040

일수	90

가중평균유통주식수	20,831,856

② 전기 (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

전기초	21,972,411	2016.1.1~2016.12.31	365	8,019,930,015

자기주식	(1,140,555)	2016.1.1~2016.12.31	365	(416,302,575)

전기말	20,831,856	7,603,627,440

일수	365

가중평균유통주식수	20,831,856

(3) 희석주당순이익당분기 및 전기 중 당사는 전환사채, 신주인수권부사채나 전환우선주와 같이 보통주로 전환 가능한 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 희석주당당기순이익은 기본주당당기순이익과 동일합니다.

38. 현금흐름표(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다 .

(2) 당분기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

법인세비용차감전 당기순이익	1,560,439	6,000,549

조정항목

감가상각비	214,000	809,945

퇴직급여	107,000	328,931

유형자산처분이익	(3,498)

지분법이익	(1,462,601)	(5,271,901)

배당금수익	(42,484)	(6,750)

이자수익	(849)	(24,572)

이자비용	154,949	623,022

영업활동으로인한 자산부채의변동

매출채권의 감소(증가)	(730,703)	(153,936)

미수금의 감소(증가)	(64,023)	545

선급비용의 감소(증가)	(59,803)	(163)

재고자산의 감소(증가)	(239,793)	542,203

매입채무의 증가(감소)	735,570	464,708

미지급금의 감소	316,898	(92,287)

선수금의 증가	(23,530)	23,079

예수금의 증가(감소)	(37,584)	3,289

미지급비용의 증가	-

사외적립자산의 감소(증가)	38,209	29,172

퇴직금의 지급	(97,131)	(82,900)

영업에서 창출된 현금흐름	368,564	3,189,436

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 기계장치로의 대체	-	18,000

금융리스부채의 유동성대체	306,475	189,730

39. 특수관계자와의 거래 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	㈜디케이마린	㈜디케이마린

관계기업	㈜리드코프	㈜리드코프

종속기업	곤산대경기차배건 유한공사	곤산대경기차배건 유한공사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.