엠투엔 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 60(당) 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 59(전) 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 엠투엔

1. 당사의 개요

주식회사 엠투엔(이하 "당사"라 함)는 1965년 12월 10일에 설립되어 1997년 10월 21일 코스닥시장에 등록하였습니다. 당사는 주요사업으로 전기자동차 부품 제조업, 전자장비 부품 제조업, 스틸드럼 제조업과 의약품 및 의료기기 연구ㆍ개발업을 영위하고 있습니다.

당기말 현재 당사의 납입자본금은 보통주자본금 20,171백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜디케이마린	8,402,961	20.83

서홍민	4,879,408	12.10

㈜리드코프	1,676,814	4.16

자기주식	759,775	1.88

기타	24,623,273	61.03

합계	40,342,231	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

ㆍ확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없으며, 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

ㆍ특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

ㆍ금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함

ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

ㆍFVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

2.3 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산당사는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함한 금액입니다. 재고자산의 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가가 순실현가능가치를 초과하여 인식한 평가손실은 발생한 기간에 재고자산의 차감계정으로 표시하고, 매출원가에 가산합니다. 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 발생한기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 당사는 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 2.8 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업 투자에 대해서 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 한 투자'에 따른 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다.

(1) 종속기업종속기업은 당사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 당사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다.(2) 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 지분법종속기업 및 관계기업에 대한 투자는 최초에 취득원가로 인식하게 된 이후부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 종속기업과 관계기업의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 당사의 지분을 초과하는 취득원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.

당사는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시점의공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 당사는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

2.9 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	20 ~ 50년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구기구	10년

기계장치	10년	집기비품	5년

시설장치	20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.10 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생하는 투자수익은자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.11 무형자산무형자산은 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 무형자산 중 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며, 시설이용권, 회원권 등과 같이 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 2.12 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정합니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유한 위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고, 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액에 대한 상각 후 잔액 한도 내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도 기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.당사가 보고기간말 또는 보고기간말 이전에 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 고려합니다. 보고기간 후에만 약정사항을 준수하도록 요구받는다면, 이러한 약정사항은 기말 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 손익계산서의 '금융수익' 또는 '금융비용'에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.17 종업원급여1) 단기종업원급여

당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로 인식하고있습니다.

2) 퇴직급여당사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식 과거근무원가를 조정한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련된 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.한편, 당사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 확정급여채무에서 차감하여 표시하고 있습니다.

3) 기타장기종업원 급여

당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 동안의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 하지만 영업권을 최초로 인식하는 경우에는 이연법인세부채를 인식하지 않습니다. 또한, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않고, 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.19 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문과 부문별 보고영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 영업의사결정자를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제 1108호 '영업부문'에 따른 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

2.21 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

당사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하거나, 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 종속기업 또는 관계기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 당사는 매각예정으로 분류된 종속기업 또는 관계기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다.

2.22 리스

1) 리스이용자당사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2 ~ 5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

ㆍ받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

ㆍ개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

ㆍ잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

ㆍ가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

ㆍ리스부채의 최초 측정금액

ㆍ받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

ㆍ리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

ㆍ복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 공정가치가 500만원 이하의 소액 품목으로 구성되어 있습니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

2.23 수익인식

(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 스틸 드럼, 자동차 부품 및 전자부품 등 재화를 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 식별된 수행의무는 재화를 고객에게 인도하는 것입니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 고객에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화가 특정 장소로 이전되고, 진부화와 손실에 대한 위험이 고객에게 이전되는 때에 수행의무가 이행되는 것으로 판단합니다.2.24 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 비금융자산에 대하여 손상징후를 검토하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 손상징후가 있는 경우 손상검사를 수행합니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있으며, 사용가치 추정 시 미래현금흐름, 할인율 등 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 투입요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 추정에 상당한 판단이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 투입변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 변수들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(4) 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소

당사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험

시장위험 - 환율	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금

시장위험 - 주가	지분상품 투자

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

유동성위험	차입금 및 기타 부채

위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험1) 외환위험

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	USD	JPY

금융자산

외화예금	226,048	-	-	28,964	-

매출채권	1,084,832	-	-	740,446	-

미수금	-	-	-	-	-

금융부채

매입채무	564,152	70,676	-	1,035,648	-

미지급금	1,392	-	13,326	4,457	26,157

2) 당사의 위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 당사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

당사는 외환위험을 관리하기 위하여 환율변동을 주기적으로 모니터링하고 일정범위 이상의 변동에 대해 보고하는 체계를 갖추고 있으며, 해당 구매와 관련된 결제기간을최소화하고 있습니다.

3) 민감도 분석

당사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생합니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율의 변동 시 당사의 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승 시	74,534	(27,070)

10% 하락 시	(74,534)	27,070

(2) 가격위험

가격위험은 이자율위험이나 외환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융자산의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격위험에 노출되어 있습니다.

(3) 이자율위험1) 이자율위험

당사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다.

2) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동 시 당사의 세전 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자율 100bp 상승 시	(77,651)	(65,855)

이자율 100bp 하락 시	77,651	65,855

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험을 적절한 수준으로 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 금융기관만을 이용하고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화의 공급에 따른 매출채권

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3 ~ 6개월	6 ~ 9개월	9 ~ 12개월	1년 이상	합계

당기말

매출채권(총액)	9,958,425	3,828	-	-	100,222	10,062,475

손실충당금	-	-	-	-	(100,222)	(100,222)

매출채권(순액)	9,958,425	3,828	-	-	-	9,962,253

전기말

매출채권(총액)	9,677,088	-	-	-	126,646	9,803,734

손실충당금	(12)	-	-	-	(126,646)	(126,658)

매출채권(순액)	9,677,076	-	-	-	-	9,677,076

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	126,658	158,892

매출채권의 기대손실율에 의한 손실충당금의 감소	(26,436)	(32,234)

기말	100,222	126,658

2) 기타금융자산

당기말과 전기말 현재 기타금융자산에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계사대여금 손실충당금	350,000	350,000

당기와 전기 중 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	(26,436)	(32,234)

기타금융자산	-	-

대손상각비(환입)	(26,436)	(32,234)

4.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채에 대한 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	7,016,980	-	-	7,016,980	7,016,980

차입금	7,936,038	10,740,499	-	18,676,537	17,765,116

리스부채	202,375	393,033	-	595,408	550,363

상환전환우선주	9,603,297	-	-	9,603,297	10,211,995

기타금융부채	1,367,808	243,339	-	1,611,147	1,611,147

합계	26,126,498	11,376,871	-	37,503,369	37,155,601

(전기) (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년 ~ 5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	7,188,902	-	-	7,188,902	7,188,902

차입금	6,810,149	-	-	6,810,149	6,585,487

리스부채	224,806	257,034	-	481,840	447,068

상환전환우선주	11,154,408	-	-	11,154,408	9,594,578

기타금융부채	1,046,974	255,667	-	1,302,641	1,302,641

합계	26,425,239	512,701	-	26,937,940	25,118,676

4.2. 자본위험 관리

당사의 자본위험 관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	45,506,407	34,412,167

자본총계(B)	144,942,046	145,693,458

부채비율(A/B)	31.40%	23.62%

차입금(C)	28,527,473	16,627,133

현금및현금성자산(D)	1,418,369	608,282

순차입금비율((C-D)/B)	18.70%	10.99%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,418,369	(*1)	608,282	(*1)

장단기금융상품	483,011	(*1)	985,054	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,514,759	2,514,759	2,501,321	2,501,321

매출채권	9,962,253	(*1)	9,677,076	(*1)

기타금융자산	10,427,565	(*1)	182,665	(*1)

합계	24,805,957	13,954,398

금융부채

매입채무	7,016,980	(*1)	7,188,902	(*1)

차입금	17,765,116	(*1)	6,585,487	(*1)

파생상품부채	8,043	8,043	410,576	410,576

기타금융부채	1,611,147	(*1)	1,302,641	(*1)

리스부채	550,363	(*2)	447,068	(*2)

상환전환우선주	10,211,995	(*1)	9,594,578	(*1)

합계	37,163,644	25,529,252

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,514,759	2,514,759

파생상품부채	-	-	8,043	8,043

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,501,321	2,501,321

파생상품부채	-	-	410,576	410,576

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기와 전기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역 및 대체 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수가중평균

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

곤산대경기차배건 유한공사 투자주식	2,514,759	3	현금흐름할인모형	금리,할인율 등	15.52%

영구성장률	0.00%

파생상품

상환전환우선주 풋옵션	8,043	3	BDT모형	이자율변동성	4.46%

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수가중평균

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

곤산대경기차배건 유한공사 투자주식	2,501,321	3	현금흐름할인모형	금리,할인율 등	10.86%

영구성장률	0.00%

파생상품

상환전환우선주 콜옵션	-	3	이항모형	무위험이자율	2.80%

위험중립확률	50.10%

상환전환우선주 풋옵션	410,576	3	BDT모형	이자율변동성	4.06%

5.5 투입변수 변동에 따른 민감도기타포괄손익-공정가치측정금융자산인 '곤산대경기차배건유한공사' 투자주식과 관련하여, 평가 투입변수별 공정가치 측정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

영구성장률	할인율

14.52%	15.52%	16.52%

1.00%	2,754	2,562	2,399

0.00%	2,628	2,515	2,314

-1.00%	2,521	2,370	2,239

5.6 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 회계법인 등 외부평가기관에 공정가치 측정을 의뢰하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품	기타(*1)	합계

금융자산

현금및현금성자산	1,418,369	-	-	-	1,418,369

장기금융상품	483,011	-	-	-	483,011

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,514,759	-	-	2,514,759

매출채권	9,962,253	-	-	-	9,962,253

기타금융자산	10,427,565	-	-	-	10,427,565

합계	22,291,198	2,514,759	-	-	24,805,957

금융부채

매입채무	7,016,980	-	-	-	7,016,980

차입금	17,765,116	-	-	-	17,765,116

파생상품부채	-	-	8,043	-	8,043

기타금융부채	1,611,147	-	-	-	1,611,147

리스부채	-	-	-	550,363	550,363

상환전환우선주	10,211,995	-	-	-	10,211,995

합계	36,605,238	-	8,043	550,363	37,163,644

(*1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	파생상품	기타(*1)	합계

금융자산

현금및현금성자산	608,282	-	-	-	608,282

장단기금융상품	985,054	-	-	-	985,054

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,501,321	-	-	2,501,321

매출채권	9,677,076	-	-	-	9,677,076

기타금융자산	182,665	-	-	-	182,665

합계	11,453,077	2,501,321	-	-	13,954,398

금융부채

매입채무	7,188,902	-	-	-	7,188,902

차입금	6,585,487	-	-	-	6,585,487

파생상품부채	-	-	410,576	-	410,576

기타금융부채	1,302,641	-	-	-	1,302,641

리스부채	-	-	-	447,068	447,068

상환전환우선주	9,594,578	-	-	-	9,594,578

합계	24,671,608	-	410,576	447,068	25,529,252

(*1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	484,444	36,091

배당금수입	6,750	6,750

외환차익	95,968	98,695

외화환산이익	33,516	51,276

외환차손	(94,336)	(123,466)

외화환산손실	(46,847)	(27,893)

당기손익-공정가치측정금융자산

금융상품처분이익	-	2,708,690

파생상품평가손실	-	(113,399)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(2,058,266)	(2,002,398)

파생상품

파생상품평가이익	402,532	399,773

기타(*1)

이자비용	(22,086)	(19,636)

(*1) 범주별 금융상품의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.

7. 현금및현금성자산 및 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	1,418,369	608,282

(2) 당기말과 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품

정기예금	-	500,000

장기금융상품

장기저축성보험 등	481,011	483,054

당좌개설보증금	2,000	2,000

합계	483,011	485,054

(3) 당기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종류	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	-	500,000	질권 설정

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000	당좌거래계좌 개설 보증

합계	2,000	502,000

8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	당기말	전기말

지큐피앤씨㈜	1,997주	0.23%	-	-

곤산대경기차배건유한공사	-	19.00%	2,514,759	2,501,321

합계	2,514,759	2,501,321

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	10,062,475	9,803,734

손실충당금	(100,222)	(126,658)

매출채권(순액)	9,962,253	9,677,076

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

사모사채(*1)	10,000,000	-

단기대여금	350,000	350,000

손실충당금(단기대여금)	(350,000)	(350,000)

미수금	239,268	-

미수수익	18,082	12,450

합계	10,257,350	12,450

기타비유동금융자산

임차보증금	149,421	149,421

전신전화가입권	494	494

기타보증금	20,300	20,300

합계	170,215	170,215

(*1) 당기 중 당사는 ㈜리드코프가 발행한 기명식 사모사채를 인수하였습니다(주석 37 참조).

10. 파생금융상품당사는 상환전환우선주의 매도청구권(콜옵션)과 조기상환청구권(풋옵션)을 파생상품자산과 파생상품부채로 각각 인식하였으며, 매도청구권(콜옵션)은 당기 중 기한이 만료되어 소멸하였습니다(주석 21 참조).당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동파생상품자산

상환전환우선주 콜옵션	-	-

유동파생상품부채

상환전환우선주 풋옵션	8,043	410,576

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	177,122	240,771

선급비용	74,783	31,937

합계	251,905	272,708

기타비유동자산

프로젝트투자자산(*1)	6,133,125	6,133,125

손상차손누계액(프로젝트투자자산)(*1)	(6,133,125)	(6,133,125)

합계	-	-

(*1) 당사가 코로나 치료제 등 의약품 개발을 위하여 인도 LAXAI 사에 투자한 금액이며, 임상 3상 개시 전 단계로 당기말과 전기말 현재 전액 손상차손이 인식되어 있습니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	12,364	-	12,364	3,115	-	3,115

제품	4,939,815	(342,218)	4,597,597	2,434,629	(145,208)	2,289,421

원재료	7,215,995	(20,424)	7,195,571	8,183,496	(33,058)	8,150,438

미착원재료	285,206	-	285,206	582,087	-	582,087

부재료	563,661	-	563,661	429,389	-	429,389

재공품	569,254	(1,805)	567,449	686,095	(2,381)	683,714

합계	13,586,295	(364,447)	13,221,848	12,318,811	(180,647)	12,138,164

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 53,529백만원(전기: 59,682백만원)입니다. 당사는 당기 중 재고자산평가손실 184백만원(전기: 재고자산평가손실환입 159백만원)을 매출원가로 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지(*1)	12,939,451	-	-	12,939,451	12,939,451	-	-	12,939,451

건물(*1)	10,004,617	(3,592,708)	-	6,411,909	9,752,347	(3,381,547)	-	6,370,800

구축물(*1)	11,855	(11,852)	-	3	11,855	(11,852)	-	3

기계장치(*1)	22,965,760	(16,485,274)	(109,616)	6,370,870	21,628,382	(15,358,883)	(119,000)	6,150,499

차량운반구	625,781	(539,130)	-	86,651	734,079	(580,367)	-	153,712

공구와기구	570,330	(266,011)	-	304,319	329,169	(210,030)	-	119,139

집기비품	1,270,790	(1,133,253)	(10,500)	127,037	1,236,701	(1,051,742)	(20,190)	164,769

시설장치(*1)	2,342,281	(1,345,405)	-	996,876	2,342,282	(1,229,100)	-	1,113,182

건설중인자산	942,829	-	-	942,829	227,200	-	-	227,200

합계	51,673,694	(23,373,633)	(120,116)	28,179,945	49,201,466	(21,823,521)	(139,190)	27,238,755

(*1) 상기 유형자산은 당사의 차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공되어 있습니다(주석 20 참조).

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분/폐기	감가상각	기말

토지	12,939,451	-	-	-	-	12,939,451

건물	6,370,800	252,270	-	-	(211,160)	6,411,910

구축물	3	-	-	-	-	3

기계장치	6,150,499	1,342,297	227,200	(112,819)	(1,236,308)	6,370,869

차량운반구	153,712	13,534	-	(28,107)	(52,488)	86,651

공구와기구	119,139	241,161	-	-	(55,981)	304,319

집기비품	164,769	34,090	-	-	(71,822)	127,037

시설장치	1,113,182	-	-	-	(116,306)	996,876

건설중인자산	227,200	942,829	(227,200)	-	-	942,829

합계	27,238,755	2,826,181	-	(140,926)	(1,744,065)	28,179,945

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분/폐기	감가상각	기말

토지	12,939,451	-	-	-	-	12,939,451

건물	6,507,554	78,000	-	-	(214,754)	6,370,800

구축물	77	-	-	-	(74)	3

기계장치	5,900,528	1,213,061	239,400	(22,110)	(1,180,381)	6,150,499

차량운반구	154,686	53,935	-	-	(54,910)	153,712

공구와기구	81,739	59,400	-	(1)	(21,999)	119,139

집기비품	208,607	41,504	-	(1)	(85,341)	164,769

시설장치	1,221,274	8,950	-	-	(117,041)	1,113,182

건설중인자산	239,400	187,200	(199,400)	-	-	227,200

합계	27,253,316	1,642,051	40,000	(22,112)	(1,674,499)	27,238,755

(3) 현금창출단위의 손상검사당사는 시장가액이 장부가액을 하회하는 손상징후를 식별하여, 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 드럼사업부의 손상검사를 수행하였습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 회수가능가액이 장부가액을 상회하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

할인율(가중평균자본비용)	12.57%	11.22%

영구성장율	0.00%	0.00%

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득원가	701,333	180,373	881,706

감가상각누계액	(209,927)	(160,884)	(370,811)

장부금액	491,406	19,489	510,895

(전기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득원가	446,683	320,538	767,221

감가상각누계액	(159,727)	(166,176)	(325,903)

장부금액	286,956	154,362	441,318

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	441,318	373,366

취득	326,601	258,078

처분	(4,480)	(3,230)

감가상각	(252,544)	(186,896)

기말	510,895	441,318

당사는 리스기간 종료일에 차량운반구를 염가로 구매할 수 있는 선택권을 보유하고 있습니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	181,644	215,997

비유동	368,719	231,071

합계	550,363	447,068

리스부채는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 당사의 증분차입이자율은 2.97% ~ 6.37% 입니다.

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 상 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비(차량운반구)	109,567	91,662

사용권자산 감가상각비(부동산)	142,977	95,234

리스부채 이자비용	22,086	19,636

단기 및 소액리스 관련 비용	8,641	27,995

합계	283,271	234,527

당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 250백만원(전기: 214백만원)입니다.

15. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시설이용권	108,067	108,067

골프회원권	519,688	519,688

개발비	559,761	380,095

합계	1,187,516	1,007,850

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	시설이용권	골프회원권	개발비	합계

기초	108,067	519,688	380,095	1,007,850

취득	-	-	179,666	179,666

기말	108,067	519,688	559,761	1,187,516

(전기) (단위: 천원)

구분	시설이용권	골프회원권	개발비	합계

기초	108,067	519,688	-	627,755

취득	-	-	380,095	380,095

기말	108,067	519,688	380,095	1,007,850

(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 개발비 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본화되지 않은 개발비	120,793	103,678

내부취득개발비 상각액	-	-

합계	120,793	103,678

16. 보험가입자산당기말 현재 당사의 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 DB손해보험㈜ 및 삼성화재해상보험㈜에 15,626백만원(전기말: 25,244백만원)을 부보금액으로 하는 패키지보험 등에 가입되어 있습니다. 또한, 해당 보험증권은 하나은행에 질권이 설정되어 있습니다.상기 외 당사는 임직원단체상해보험, 영업배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

17. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 종속기업투자 및 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자	6,888,842	6,763,748

관계기업투자	115,377,139	118,288,685

합계	122,265,981	125,052,433

(2) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말	주요영업활동	결산월	소재지

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

종속기업	㈜엠투엔 바이오	100.00%	105,009	100.00%	122,399	의약 및 약학 연구개발	12월	한국

M2N BIO US.,LLC	100.00%	1,037,599	100.00%	536,701	의약 및 약학 연구개발	12월	미국

미시간아시아이노베이션투자조합	98.02%	-	98.02%	-	투자조합활동	12월	한국

M2N VENTURE PARTNERS FZCO(*1)	-	-	100.00%	-	경영컨설팅 등	12월	UAE

PT.SHIN HAN INDONESIA	100.00%	5,746,234	100.00%	6,104,648	전자부품	12월	인도네시아

소계	6,888,842	6,763,748

관계기업	㈜리드코프(*2)(*3)	16.32%	77,424,284	16.32%	75,987,713	석유도ㆍ소매, 소비자여신금융업	12월	한국

GreenFire Bio, LLC(*4)	42.79%	-	42.79%	-	의약 및 약학 연구개발	12월	미국

㈜사이오픽	22.60%	-	22.60%	-	애니메이션 제작 및 판매	12월	한국

신라젠㈜(*5)(*6)	13.57%	37,952,855	13.65%	42,300,972	의약 및 약학 연구개발	12월	한국

소계	115,377,139	118,288,685

합계	122,265,981	125,052,433

(*1) 당기 중 관리 효율화를 위해 폐업하였습니다.(*2) 당사의 ㈜리드코프에 대한 소유지분율은 20% 미만이나 임원 겸직 등을 고려하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.(*3) 당사의 ㈜리드코프에 대한 소유지분율은 16.32%이나 ㈜리드코프가 보유한 자기주식을 고려한 의결권 지분율은 16.87% 입니다.(*4) 당사는 GreenFire Bio, LLC의 의결권이 있는 지분 42.79%를 소유하고 있으나, 지분법 평가는 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(*5) 당사의 신라젠㈜의 지분율이 20% 미만이나 이사 선임권 등을 보유하고 있어 유의적인 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.(*6) 당기 중 신라젠㈜의 유상증자로 인해 소유지분율이 변동되었습니다.(3) 당기와 전기의 종속기업투자 및 관계기업투자에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	지분법 평가	기타(*2)	기말

지분법이익(손실)	지분법자본변동	배당금

종속기업

㈜엠투엔 바이오	122,399	(17,390)	-	-	-	105,009

M2N BIO US.,LLC	536,701	509,174	(8,276)	-	-	1,037,599

미시간아시아이노베이션투자조합(*1)	-	-	-	-	-	-

M2N VENTURE PARTNERS FZCO(*1)	-	-	-	-	-	-

PT.SHIN HAN INDONESIA	6,104,648	20,322	(378,736)	-	-	5,746,234

소계	6,763,748	512,106	(387,012)	-	-	6,888,842

관계기업

㈜리드코프	75,987,713	2,245,094	(376,845)	(431,678)	-	77,424,284

㈜사이오픽(*1)	-	-	-	-	-	-

GreenFire Bio, LLC(*1)	-	-	-	-	-	-

신라젠㈜	42,300,972	(4,375,519)	12,108	-	15,294	37,952,855

소계	118,288,685	(2,130,425)	(364,737)	(431,678)	15,294	115,377,139

합계	125,052,433	(1,618,319)	(751,749)	(431,678)	15,294	122,265,981

(*1) 해당 종속기업 및 관계기업은 결손 누적으로 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.(*2) 관계기업인 신라젠㈜의 유상증자로 인한 유효지분율 변동에 따른 관계기업투자 변동액입니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	지분법 평가	기타(*2)	기말

지분법이익(손실)	지분법자본변동	배당금

종속기업

㈜엠투엔 바이오	137,857	(21,289)	5,831	-	-	122,399

M2N BIO US.,LLC	490,870	(58,409)	104,240	-	-	536,701

미시간아시아이노베이션투자조합(*1)	-	-	-	-	-	-

M2N VENTURE PARTNERS FZCO(*1)	-	-	-	-	-	-

PT.SHIN HAN INDONESIA	5,156,456	443,443	504,749	-	-	6,104,648

소계	5,785,183	363,744	614,820	-	-	6,763,748

관계기업

㈜리드코프	75,795,836	1,626,664	(571,430)	(863,357)	-	75,987,713

㈜사이오픽(*1)	-	-	-	-	-	-

GreenFire Bio, LLC(*1)	-	-	-	-	-	-

신라젠㈜	44,451,685	(5,441,790)	(88,527)	-	3,379,604	42,300,972

소계	120,247,521	(3,815,126)	(659,957)	(863,357)	3,379,604	118,288,685

합계	126,032,704	(3,451,381)	(45,137)	(863,357)	3,379,604	125,052,433

(*1) 해당 종속기업 및 관계기업은 결손 누적으로 장부금액이 영("0) 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.(*2) 관계기업인 신라젠㈜의 유상증자 및 자사주 처분으로 인한 유효지불율 변동에 따른 관계기업투자 변동액입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	종속기업	관계기업

PT.SHIN HANINDONESIA	㈜엠투엔 바이오	M2N BIO US.,LLC	미시간아시아이노베이션투자조합	㈜리드코프	GreenFire Bio, LLC	신라젠㈜(*1)

자산총계	7,952,715	105,580	1,037,599	167,156	1,104,222,190	1,230,832	138,406,662

부채총계	2,107,134	571	-	1,042,635	643,423,353	9,509,792	6,690,408

순자산	5,845,581	105,009	1,037,599	(875,479)	460,798,837	(8,278,960)	131,716,254

매출액	6,709,425	-	-	357	387,709,979	-	9,225,417

영업손익	(13,125)	(17,605)	(5,649)	(140,452)	11,706,807	(87,297)	(26,982,755)

당기순손익	(57,791)	(17,390)	509,174	(140,452)	11,706,807	(87,297)	(25,278,147)

총포괄손익	(436,527)	(17,390)	500,898	(140,452)	12,933,834	112,287	(25,188,437)

(*1) 해당 관계기업의 재무정보에는 공정가치 조정액 및 관련 상각금액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	종속기업	관계기업

PT.SHIN HANINDONESIA	㈜엠투엔 바이오	M2N BIO US.,LLC	미시간아시아이노베이션투자조합	㈜리드코프	GreenFire Bio, LLC	신라젠㈜(*1)

자산총계	8,646,359	122,453	536,701	265,092	898,659,652	1,247,208	172,130,369

부채총계	2,364,251	54	-	1,000,120	479,256,036	9,638,454	17,198,510

순자산	6,282,108	122,399	536,701	(735,028)	419,403,616	(8,391,247)	154,931,860

매출액	7,175,319	-	-	392	420,479,805	-	3,926,654

영업손익	558,928	(15,661)	(17,633)	(226,026)	21,553,071	(170,475)	(28,404,112)

당기순손익	428,407	(15,458)	(21,270)	(226,026)	9,644,734	(170,475)	(27,801,780)

총포괄손익	933,156	(15,458)	45,831	(226,026)	4,210,066	(1,192,078)	(28,361,055)

(*1) 해당 관계기업의 재무정보에는 공정가치 조정액 및 관련 상각금액이 포함되어 있습니다.(5) 당기와 전기의 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 및 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	기타조정	투자차액	장부금액

㈜엠투엔 바이오	105,009	100.00%	105,009	-	-	105,009

M2N BIO US.,LLC	1,037,599	100.00%	1,037,599	-	-	1,037,599

미시간아시아이노베이션투자조합	(875,479)	98.02%	-	-	-	-

M2N VENTURE PARTNERS FZCO	-	100.00%	-	-	-	-

PT.SHIN HAN INDONESIA(*1)	5,845,581	100.00%	5,845,582	(99,348)	-	5,746,234

㈜리드코프(*2)	427,942,483	16.87%	72,176,031	(915,819)	6,164,072	77,424,284

GreenFire Bio, LLC(*3)	(8,278,960)	84.50%	-	-	-	-

신라젠㈜(*4)	110,121,958	13.57%	14,948,159	(311,916)	23,316,612	37,952,855

합계	535,898,191	94,112,380	(1,327,083)	29,480,684	122,265,981

(*1) 기타조정으로 내부미실현손익을 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.(*2) 기타조정으로 상호보유주식에 대한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였으며, 주식매수선택권으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.(*3) 당사는 GreenFire Bio, LLC의 의결권 있는 지분 42.79%를 소유하고 있으나, 지분법 평가는 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(*4) 기타조정으로 주식매수선택권으로 인한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	기타조정	투자차액	장부금액

㈜엠투엔 바이오	122,399	100.00%	122,399	-	-	122,399

M2N BIO US.,LLC	536,701	100.00%	536,701	-	-	536,701

미시간아시아이노베이션투자조합	(735,028)	98.02%	-	-	-	-

M2N VENTURE PARTNERS FZCO	-	100.00%	-	-	-	-

PT.SHIN HAN INDONESIA(*1)	6,282,108	100.00%	6,282,108	(177,461)	-	6,104,647

㈜리드코프(*2)	419,403,616	16.87%	70,735,881	(912,239)	6,164,072	75,987,714

GreenFire Bio, LLC(*3)	(8,391,247)	84.50%	-	-	-	-

신라젠㈜(*4)	131,817,270	13.65%	17,992,470	(230,280)	24,538,782	42,300,972

합계	549,035,819	95,669,559	(1,319,980)	30,702,854	125,052,433

(*1) 기타조정으로 내부미실현손익을 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.(*2) 기타조정으로 상호보유주식에 대한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였으며, 주식매수선택권으로 인한 효과가 포함되어 있습니다.(*3) 당사는 GreenFire Bio, LLC의 의결권 있는 지분 42.79%를 소유하고 있으나, 지분법 평가시 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(*4) 기타조정으로 주식매수선택권으로 인한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 시장성 있는 관계기업투자의 시장가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜리드코프	16,101,601	77,424,284	17,353,468	75,987,713

신라젠㈜	65,718,750	37,952,855	47,062,500	42,300,972

(7) 당기와 전기 중 주요 종속기업 및 관계기업에 대한 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

미반영 손실	미반영손실누계액	미반영 손실	미반영손실누계액

미시간아시아이노베이션투자조합	(137,671)	(858,143)	(176,961)	(720,473)

GreenFire Bio, LLC(*1)	94,882	(6,995,721)	(1,007,306)	(7,090,603)

(*1) GreenFire Bio, LLC의 미반영 손실에 대한 금액은 지분법 평가 시 적용한 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(8) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

담보제공주식	차입처	당기말	전기말

차입금	주식수	차입금	주식수

㈜리드코프 보통주	대신증권	-	-	1,000,000	482,626

(9) 관계기업투자의 손상검사당사는 관계기업투자에 대한 손상차손 인식여부를 기업회계기준서 제1036호 '자산손상' 규정에 따라 판단하고 있습니다. 당사는 당기말 현재 관계기업투자에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결과 관계기업투자 ㈜리드코프에 대한 손상징후가 식별되어 손상검사를 수행하였습니다.관계기업투자 ㈜리드코프의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 추정을 위한 미래현금흐름은 관계기업의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 사용가치 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

매출성장률	5.89%	3.93%

영업이익률	4.49%	7.35%

할인율(가중평균자본비용)	10.33%	8.14%

손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 상회하여 손상차손을 인식하지 않았습니다.

18. 매입채무와 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무(*1)	7,016,980	7,188,902

기타유동금융부채

미지급금	960,885	650,339

미지급비용	406,922	396,634

합계	1,367,807	1,046,973

기타유동부채

선수금	8,291	7,450

예수금	330,610	341,721

합계	338,901	349,171

기타비유동금융부채

임대보증금	3,000	3,000

장기미지급비용	240,340	252,667

합계	243,340	255,667

(*1) 매입채무에는 공급자금융약정부채 4,008백만원(전기말: 3,943백만원)이 포함되어 있습니다. 해당 공급자금융약정부채는 금융기관이 공급자에게 대금을 대신 지급한 금액입니다(주석 19 참조)

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

하나은행	구매자금	3.94 ~ 4.17	3,238,805	2,686,712

IBK기업은행	구매자금	4.14	2,832,407	-

신한은행	구매자금	3.89	693,904	2,898,775

신한은행	운전자금	3.79	1,000,000	-

대신증권	운전자금	-	-	1,000,000

합계	7,765,116	6,585,487

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	당기말연이자율(%)	당기말	전기말

IBK기업은행	운전자금	3.21	10,000,000	-

(3) 공급자금융약정부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 당사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 당사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 당사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 당사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.당기말과 전기말 현재 공급자금융약정 내역과 공급자금융약정부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내역	종류	장부금액

당기말	전기말

구매자금대출(*1)	차입금	6,765,116	5,585,487

매입채무(*2)	2,181,691	1,803,716

상생외상매출채권담보대출	할인 매입채무(*3)	630,126	1,120,169

매입채무	1,196,059	1,018,785

합계	10,772,992	9,528,157

(*1) 구매자금대출 약정에 따라, 금융기관은 공급자가 당사에 세금계산서를 발행한 날을 기준으로 익월 10일 까지 대금을 공급자에게 지급하며, 당사는 금융기관이 지급한 시점에 해당 매입채무를 제거하고 단기차입금을 인식합니다. 당사는 금융기관이 지급한 날로부터 9개월에서 1년 내 금융기관에 상환해야 합니다.(*2) 보고기간말 이후 차입금으로 대체될 매입채무입니다.(*3) 상생외상매출채권담보대출 약정에 따라, 공급자는 당사로부터 수취할 대금(매출채권)을 담보로 금융기관에 차입하며, 당사는 해당 금액을 매입채무로 인식합니다.당사는 각 공급자가 금융기관으로부터 지급받은 금액을 송장발행일로부터 7일에서 30일 내에 금융기관에 상환해야합니다.(4) 유의적판단 - 공급자금융약정당사는 공급자금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 당사는 해당 권리 취득 이후에 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나, 상생외상매출채권담보대출의 경우 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.당사는 구매자금대출과 관련된 현금흐름을 금융기관이 당사를 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서, 현금흐름표 작성 시 금융기관이 지급한 금액을 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였으며, 당사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시하였습니다. 한편, 상생외상매출채권담보대출의 경우 금융기관이 지급한 금액은 당사의 현금흐름에 반영하지 아니하고, 당사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시하였습니다.

20. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구분	한도약정금액

당기말	전기말

신한은행	구매자금대출	3,000,000	3,000,000

외상매출채권담보대출	2,100,000	2,100,000

운전자금대출	1,000,000	-

하나은행	구매자금대출	5,500,000	6,500,000

운전자금대출	1,000,000	2,000,000

상생외상매출채권담보대출	4,000,000	4,000,000

외상매출채권담보대출	1,400,000	1,400,000

IBK기업은행	구매자금대출	3,500,000	3,500,000

운전자금대출	12,000,000	-

IBK투자증권	주식담보대출	-	1,000,000

대신증권	주식담보대출	-	1,000,000

합계	33,500,000	24,500,000

(2) 담보제공자산 등

1) 당기말과 전기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부금액	차입금액

하나은행	여수공장 토지, 건물, 구축물,기계장치, 시설장치	5,867,254	3,962,207	2,238,805

IBK기업은행	동탄공장 토지,건물	14,400,000	16,015,275	10,000,000

합계	20,267,254	19,977,482	12,238,805

(전기말) (단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부금액	차입금액

하나은행	여수공장 토지, 건물, 구축물,기계장치, 시설장치	5,867,254	4,319,826	1,686,712

IBK기업은행	단기금융상품	550,000	500,000	-

대신증권	㈜리드코프 보통주	1,500,000	8,495,596	1,000,000

합계	7,917,254	13,315,422	2,686,712

2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다

(당기말) (단위: 천원)

제공받은 담보 및 보증	관련 차입금 등

제공자	내용	금액	제공받은자	계정과목	장부금액

주요 경영진	차입금 연대보증	-	하나은행	단기차입금	-

상생외담대 연대보증	-	매입채무	-

서울보증보험	원재료 대금 지급	1,990,000	㈜포스코	매입채무	1,257,792

이행지급보증 등	100,000	㈜금호미쓰이	-	-

외상물품대금 지급보증	5,000	지에스칼텍스㈜	미지급금	1,992

외국인근로자 인허가보증	52,000	한국산업인력공단	-	-

합계	2,147,000	1,259,784

(전기말) (단위: 천원)

제공받은 담보 및 보증	관련 차입금 등

제공자	내용	금액	제공받은자	계정과목	장부금액

주요 경영진	차입금 연대보증	5,319,600	하나은행	단기차입금	2,686,712

상생외담대 연대보증	4,800,000	매입채무	1,120,169

서울보증보험	원재료 대금 지급	1,990,000	㈜포스코	매입채무	1,163,200

이행지급보증 등	100,000	㈜금호미쓰이	-	-

외상물품대금 지급보증	5,000	지에스칼텍스㈜	미지급금	2,242

외국인근로자 인허가보증	52,000	한국산업인력공단	-	-

합계	12,266,600	4,972,323

21. 상환전환우선주

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면가액(*1)	9,092,785	9,999,991

전환권조정	(499,925)	(2,186,093)

상환할증금	1,619,135	1,780,680

합계	10,211,995	9,594,578

(*1) 당기 중 상환전환우선주 주주의 조기상환청구권 행사로 인하여 일부 상환되었습니다.

(2) 당사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

주식수(*1)	2,036,658주

액면가	500원

발행가액	4,910원

발행금액	9,999,990,780원

발행일	2023년 4월 20일

만기일	2026년 4월 20일

전환조건	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대 1- 존속기간 : 발행일로부터 3년 (만기도래 시 보통주로 전환)

이자율 및 이자지급시기	-

전환청구기간	2024년 4월 20일 ~ 2026년 4월 20일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환으로 발행할 주식수(*2)	2,036,658주

이익배당에 관한 사항	- 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 0.1%(이하 "우선배당률")에 해당하는 금액을 배당 받음
- 비참가적, 비누적적 우선주

조기상환청구권	2025년 4월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

매도청구권	2024년 4월 20일 부터 2025년 4월 20일 까지 매달 20일

(*1) ㈜신한전기의 구주주 3인이 해당 상환전환우선주를 인수하였습니다.(*2) 당기말 현재 잔여 상환전환우선주 주식수는 1,851,891주이며, 전환으로 발행할 보통주 주식수는 1,851,891주입니다.

(3) 파생금융상품당사는 상환전환우선주의 매도청구권과 조기상환청구권(콜옵션과 풋옵션)을 파생상품자산과 파생상품부채로 각각 인식하였으며, 당기말과 전기말 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산(콜옵션)	-	-

파생상품부채(풋옵션)	8,043	410,576

당사는 당기 중 상환전환우선주 관련 파생상품자산과 부채를 공정가치로 평가하여, 파생상품평가이익 403백만원(전기: 파생상품평가손실 113백만원, 파생상품평가이익 400백만원)을 인식하였습니다.

(4) 콜옵션 주요 내용

발행회사는 본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매1개월마다 투자자가 보유하고 있는 본건 주식의 전부 또는 일부에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(발행회사의 최대주주 및 특수관계인 포함하며, 이하 집합적으로 "매수인")에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있습니다(이하 "매도청구권" 또는 "콜옵션"). 투자자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 매수대상 주식을 매수인에게 매도하여야 합니다. 단, 매수인은 투자자에 대하여 투자자가 보유하고 있는본건 주식의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다.

당기말 현재 콜옵션은 기한 만료로 소멸하였으며, 당사가 보유한 콜옵션은 없습니다.

22. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,590,859	6,804,295

사외적립자산의 공정가치	(5,635,880)	(4,810,891)

순확정급여부채	954,979	1,993,404

(2) 당기와 전기 중 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	6,804,295	5,328,547

당기근무원가	939,789	795,061

이자비용	239,551	232,188

재측정요소

- 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	(8,121)

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(399,259)	551,177

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	(178,631)	231,560

퇴직급여지급액	(814,885)	(326,116)

기말	6,590,859	6,804,295

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 만기 구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년 미만	799,098	1,486,652

1년 이상 ~ 3년 미만	2,404,185	518,658

3년 이상 ~ 5년 미만	811,244	309,635

5년 이상 ~ 7년 미만	731,163	1,351,357

7년 이상 ~ 10년 미만	1,409,048	1,889,420

10년 이상	2,279,120	1,248,573

합계	8,433,858	6,804,295

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금(*1)	5,629,405	4,804,417

국민연금전환금(*2)	6,475	6,475

합계	5,635,880	4,810,891

(*1) 당사가 운용하고 있는 사외적립자산은 1년 만기 정기예금형 상품과 출국만기보험에 대한 금액으로 구성되어 있습니다.(*2) 당사는 국민연금법에 의거해 국민연금관리공단에 납부한 국민연금전환금을 사외적립자산에 포함하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,810,891	4,424,366

이자수익	140,778	163,277

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(23,431)	(26,362)

사용자의 기여금	1,304,205	490,154

퇴직급여지급액(운용자산)	(596,565)	(240,543)

기말	5,635,880	4,810,891

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	939,789	795,061

순이자원가	98,773	68,911

종업원급여에 포함된 총 비용	1,038,562	863,972

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

제조원가	788,723	643,861

일반관리비	249,839	220,111

합계	1,038,562	863,972

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.87%	3.36%

임금상승율	1.50%	2.00%

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	부채항목 변동	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(349,455)	392,955	(388,403)	440,928

임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	398,956	(360,781)	443,072	(397,272)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었으며, 상기 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2026년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 919백만원입니다.

23. 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여부채	384,830	376,397

기타장기종업원급여부채	240,340	252,667

합계	625,170	629,064

24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

복구충당부채	손실부담계약충당부채	복구충당부채	합계

기초	39,180	373,855	37,743	411,598

미사용금액 환입	(3,465)	(171,476)	-	(171,476)

상각	757	-	1,437	1,437

사용	-	(202,379)	-	(202,379)

기말	36,472	-	39,180	39,180

유동항목	36,472	-	39,180	39,180

비유동항목	-	-	-	-

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수(*1)	40,342,231	40,342,231

1주당 금액	500원	500원

자본금	20,171,115,500원	20,171,115,500원

자기주식수	759,775	759,775

의결권 제한 주식 수(*2)	2,436,589	2,436,589

(*1) 당사는 상기 보통주 외 상환전환우선주 2,036,658주를 발행하였으며, 당기말 현재 상환전환우선주 1,851,891주 및 내재파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다(주석 21 참조).(*2) ㈜리드코프가 보유한 당사의 보통주식과 당사가 보유한 자기주식은 의결권이 제한되어 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	31,505,638	111,505,638

재평가적립금	1,501,769	1,501,769

기타자본잉여금	7,852,532	7,669,622

전환권대가	2,822,999	3,104,655

합계	43,682,938	123,781,684

(*1) 당사는 당기와 전기 중 자본준비금(주식발행초과금)을 이익잉여금으로 전입하였습니다(주석 28 참조).

26. 자본조정당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(7,216,677)	(7,216,677)

자기주식처분손실	(9,691,455)	(9,691,455)

합계	(16,908,132)	(16,908,132)

당기말 현재 당사는 기명식 보통주식 759,775주를 자기주식으로 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 처분하거나 소각할 예정입니다.

27. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(3,346,824)	(2,652,650)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,791,652)	(3,802,227)

합계	(7,138,476)	(6,454,877)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	지분법자본변동	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	합계

기초	(2,652,650)	(3,802,227)	(6,454,877)

증감	(694,174)	10,575	(683,599)

기말	(3,346,824)	(3,791,652)	(7,138,476)

(전기) (단위: 천원)

구분	지분법자본변동	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	합계

기초	(2,682,949)	(3,557,940)	(6,240,889)

증감	30,299	(244,287)	(213,988)

기말	(2,652,650)	(3,802,227)	(6,454,877)

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	254,159	254,159

임의적립금	341,389	341,389

미처분이익잉여금	104,539,052	24,508,120

합계	105,134,600	25,103,668

(2) 법정준비금당사의 법정적립금은 재무상태표에 표시된 이익준비금으로 상법 상 규정에 따라 자본금의 50%에달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

처분예정일 : 2026년 3월 27일	처분확정일 : 2025년 3월 28일

미처분이익잉여금	105,134,600	25,103,668

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	25,103,668	(2,391,375)

자본잉여금 전입(*1)	80,000,000	25,000,000

확정급여제도의 재측정요소	436,360	(633,574)

당기순이익(손실)	(405,428)	3,128,617

차기이월미처분이익잉여금	105,134,600	25,103,668

(*1) 당사는 2025년 11월 7일 임시주주총회의 승인을 받아 당기 중 자본준비금(주식발행초과금) 800억원을 이익잉여금으로 전입하였으며, 2025년 3월 28일 정기주주총회의 승인을 받아 전기 중 자본준비금(주식발행초과금) 250억원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 중 당사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*1)	83,321,648	87,863,686

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익	83,321,648	87,863,686

(*1) 당사는 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 당사의 수익 중 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 없습니다.

30. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(2,203,897)	805,337

원재료 등의 사용액 및 상품매입액	55,732,552	58,876,520

종업원급여	14,271,502	13,434,319

감가상각비	1,996,610	1,861,395

운반비	1,907,252	1,899,918

손실부담계약충당부채환입(*1)	-	(373,855)

기타비용	8,750,210	7,943,036

합계	80,454,229	84,446,670

(*1) 당사는 일부 계약에 있어 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에 의하여 얻을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과할 것으로 예측하여, 초과액 추정치를 손실부담계약충당부채로 계상하였으며, 전기 중 전액 환입하였습니다.

31. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,606,894	2,581,907

퇴직급여	249,839	220,111

연월차수당	26,400	42,322

복리후생비	231,241	292,367

여비교통비	72,669	149,384

접대비	147,389	169,188

통신비	24,305	25,667

수도광열비	978	983

세금과공과	20,782	26,023

감가상각비	270,317	229,978

임차료	73,020	67,378

수선비	2,094	1,003

보험료	74,072	47,991

차량유지비	69,160	59,607

운반비	1,603,511	1,645,570

교육훈련비	1,411	2,213

도서인쇄비	2,620	2,110

사무용품비	2,367	2,005

소모품비	9,046	11,343

지급수수료	704,500	760,277

보관료	3,396	3,000

광고선전비	15,479	-

대손상각비환입	(26,436)	(32,234)

제품보증비	-	49,565

잡비	-	93

리스료	4,192	16,601

합계	6,189,246	6,374,452

32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	14,895	3,290

잡이익	121,986	114,599

복구충당부채환입	3,465	-

합계	140,346	117,889

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	40,732	5,440

기부금	6,142	6,730

잡손실	8,196	5,154

합계	55,070	17,324

33. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	484,444	36,091

외환차익	95,968	98,695

배당금수입	6,750	6,750

외화환산이익	33,516	51,276

파생상품평가이익	402,532	399,773

금융상품처분이익	-	2,708,690

합계	1,023,210	3,301,275

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,080,352	2,022,034

외환차손	94,336	123,466

외화환산손실	46,847	27,893

파생상품평가손실	-	113,399

합계	2,221,535	2,286,792

34. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	69,718	45,467

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	550,444	968,583

총법인세비용	620,162	1,014,050

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(63,387)	317,615

법인세비용	556,775	1,331,666

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	151,347	4,460,283

적용세율에 따른 세부담액	14,983	910,199

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	209,998	20,604

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(25,164)	(49,861)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(417,948)	(252,038)

세무상결손금 효과	995	(29,590)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	782,279	494,838

기타	(8,369)	237,514

법인세비용	556,775	1,331,666

평균유효세율	367.88%	29.86%

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외의 각 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	13,438	(2,863)	10,575	(308,833)	64,546	(244,287)

지분법자본변동	(751,749)	57,575	(694,174)	(55,366)	85,665	30,299

순확정급여부채의 재측정요소	554,460	(118,100)	436,360	(800,979)	167,405	(633,574)

합계	(183,851)	(63,388)	(247,239)	(1,165,178)	317,616	(847,562)

(4) 당기 및 전기의 주요 누적 일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)(*4)

기초(*1)	증감	기말

미수수익	(12,450)	(5,632)	(18,082)	(3,852)

퇴직급여충당부채	6,804,295	(213,436)	6,590,859	1,403,853

퇴직연금운용자산	(4,804,417)	(824,988)	(5,629,405)	(1,199,063)

감가상각누계액	(401,487)	243,847	(157,640)	(33,577)

재평가잉여금	(536,744)	-	(536,744)	-

사용권자산	(441,318)	(69,577)	(510,895)	(108,821)

리스부채	447,068	103,295	550,363	117,227

대손충당금	378,621	(31,416)	347,205	16,463

압축기장충당금	(3,970)	-	(3,970)	-

세금과공과	5,602	-	5,602	-

회원권	15,757	-	15,757	-

자기주식	(728,278)	-	(728,278)	(79,626)

미지급비용	376,397	8,433	384,830	81,969

프로젝트투자	6,133,125	-	6,133,125	1,306,356

파생상품부채	410,576	(402,532)	8,044	-

공정가치측정금융자산	(1,060,507)	(13,438)	(1,073,945)	(228,750)

종속기업투자주식(*2)	6,829,308	(2,125,094)	4,704,214	-

관계기업투자주식(*3)	(6,208,690)	4,911,546	(1,297,144)	(8,414,530)

자산조정계정(신한전기)	(8,475,385)	23,961	(8,451,424)	(1,800,153)

국고보조금	119,000	(9,384)	109,616	23,348

일시상각충당금	-	(2,616)	(2,616)	(557)

재고자산평가충당금	180,647	183,801	364,448	77,627

장기미지급비용	252,667	(12,327)	240,340	51,192

복구충당부채	39,180	(2,707)	36,473	7,769

상환우선주	9,594,578	617,417	10,211,995	-

소계	8,913,575	2,379,153	11,292,728	(8,783,125)

이월결손금	6,461,579	(868,017)	5,593,562	1,191,429

이월세액공제	644,957	42,494	687,451	579,286

합계	(7,012,410)

(*1) 기초잔액에는 전기 재무제표 승인 후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업투자주식의 차감할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮고, 일시적차이 소멸시점에 대한 통제가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. (*3) 관계기업투자주식에 대한 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮은 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*4) 상기 이연법인세자산(부채) 중 유동성 이연법인세자산(부채)는 172백만원이며, 비유동성 이연법인세자산(부채)는 (-)7,185백만원입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)(*4)

기초(*1)	증감	기말

미수수익	(17,153)	4,703	(12,450)	(2,602)

퇴직급여충당부채	5,328,547	1,475,749	6,804,296	1,422,098

퇴직연금운용자산	(5,075,580)	271,163	(4,804,417)	(1,004,123)

감가상각누계액	813,259	(1,214,745)	(401,486)	(83,911)

재평가잉여금	(536,744)	-	(536,744)	-

사용권자산	(373,366)	(67,952)	(441,318)	(92,235)

리스부채	358,484	88,585	447,069	93,437

대손충당금	129,463	249,157	378,620	21,027

압축기장충당금	(3,970)	-	(3,970)	-

세금과공과	5,602	-	5,602	-

회원권	15,757	-	15,757	-

자기주식	(728,278)	-	(728,278)	(152,210)

미지급비용	156,796	219,601	376,397	78,667

프로젝트투자	6,133,125	-	6,133,125	1,281,823

손실부담계약충당부채	373,855	(373,855)	-	-

파생상품자산	(113,399)	113,399	-	-

파생상품부채	810,349	-	810,349	-

공정가치측정금융자산	(1,483,451)	422,944	(1,060,507)	(221,646)

종속기업투자주식(*2)	5,846,634	982,674	6,829,308	-

관계기업투자주식(*3)	(8,167,526)	1,958,836	(6,208,690)	(8,041,150)

신한전기 자산조정 계정	(8,499,341)	23,956	(8,475,385)	(1,771,356)

재고자산평가충당금	339,361	(158,714)	180,647	37,755

장기미지급비용	196,661	56,006	252,667	52,807

복구충당부채	37,743	1,436	39,180	8,189

상환우선주	8,196,689	1,397,889	9,594,578	-

소계	3,743,516	5,450,832	9,194,348	(8,373,430)

이월결손금	12,019,315	(5,553,063)	6,466,252	1,351,447

이월세액공제	627,467	19,560	647,027	560,018

합계	(6,461,966)

(*1) 기초잔액에는 전기 재무제표 승인 후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업투자주식의 차감할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮고, 일시적차이 소멸시점에 대한 통제가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다. (*3) 관계기업투자주식에 대한 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮은 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(*4) 상기 이연법인세자산(부채) 중 유동성 이연법인세자산(부채)는 51백만원이며, 비유동성 이연법인세자산(부채)는 (-)6,513백만원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

3년 초과	5,593,561	687,451	6,466,252	647,027

(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 가산할(차감할) 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	미인식 사유

종속기업투자주식	4,704,214	6,829,308	매각계획 없음

관계기업투자주식	53,778,286	47,430,169	매각계획 없음

상환우선주	10,211,995	9,594,578	세무상 자본거래로 인식

파생상품부채	8,043	810,349	세무상 자본거래로 인식

기타	(519,355)	(3,970)	-

합계	68,183,183	64,660,434

(7) 당기말 현재 일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도에 예상되는 미래 법인세율을 적용하여 산출하였습니다.

(8) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(9) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액 기준에 의한 이연법인세부채와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세부채	(11,868,930)	(11,369,233)

이연법인세자산	4,856,520	4,907,269

상계 후 이연법인세부채	(7,012,410)	(6,461,966)

35. 주당순이익(손실)

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(405,428)	3,128,617

가중평균유통보통주식수	39,582,456	39,582,456

기본주당순이익(손실)	(10)	79

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당기) (단위: 주)

구분	주식수	기간	가중치	적수

시작	종료

기초	40,342,231	2025-01-01	2025-12-31	365	14,724,914,315

기초 자기주식	(759,775)	2025-01-01	2025-12-31	365	(277,317,875)

기말	39,582,456	14,447,596,440

일수	2025-01-01	2025-12-31	365

가중평균유통주식수	39,582,456

(전기) (단위: 주)

구분	주식수	기간	가중치	적수

시작	종료

기초	40,342,231	2024-01-01	2024-12-31	366	14,765,256,546

기초 자기주식	(759,775)	2024-01-01	2024-12-31	366	(278,077,650)

기말	39,582,456	14,487,178,896

일수	2024-01-01	2024-12-31	366

가중평균유통주식수	39,582,456

(3) 희석주당순이익(손실)희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 발행한 잠재적보통주는 희석 효과가 없어 당기와 전기 중 당사의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다.

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 기계장치 대체	227,200	199,400

선급금의 개발비 대체	-	150,000

리스부채의 유동성 대체	166,973	83,851

사용권자산의 증가	326,601	258,078

상환전환우선주의 유동성 대체	-	9,594,578

파생상품부채의 유동성 대체	-	410,576

자본준비금의 이익잉여금 전입	80,000,000	25,000,000

(2) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	기타

단기차입금(*1)	6,585,487	1,179,629	-	-	7,765,116

장기차입금	-	10,000,000	-	-	10,000,000

리스부채	447,068	(218,827)	326,601	(4,479)	550,363

상환전환우선주	9,594,578	(1,011,784)	-	1,629,201	10,211,995

합계	16,627,133	9,949,018	326,601	1,624,723	28,527,473

(*1) 공급자금융약정부채로 인한 현금흐름 1,180백만원이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	기타

단기차입금(*1)	13,900,933	(7,315,446)	-	-	6,585,487

리스부채	358,484	(166,025)	258,078	(3,468)	447,068

상환전환우선주	8,196,689	-	-	1,397,889	9,594,578

합계	22,456,105	(7,481,471)	258,078	1,394,421	16,627,133

(*1) 공급자금융약정부채로 인한 현금흐름이(-)3,315백만원이 포함되어 있습니다.

37. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜디케이마린	㈜디케이마린

종속기업	㈜엠투엔 바이오, M2N BIO(US), LLC, 미시간아시아이노베이션투자조합,PT.SHINHAN INDONESIA	㈜엠투엔 바이오,M2N BIO(US), LLC,미시간아시아이노베이션투자조합,M2N VENTURE PARTNERS FZCO(*1),PT.SHINHAN INDONESIA

관계기업	㈜리드코프(*2), GreenFire Bio LLC, 신라젠㈜(*2),㈜사이오픽	㈜리드코프(*2), GreenFire Bio LLC, 신라젠㈜(*2), ㈜사이오픽

기타특수관계자	㈜리드코프의 종속기업(*2)신라젠㈜의 종속기업(*2)주요 경영진 등(*3)	㈜리드코프의 종속기업(*2)신라젠㈜의 종속기업(*2)주요 경영진 등(*3)

(*1) 당기 중 관리 효율화를 위해 폐업함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 관계기업 등의 종속기업들을 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*3) 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 개인이 포함되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	㈜리드코프	사모사채 인수	10,000,000	-

사모사채 이자수익	441,205	-

배당금 수령	431,678	863,357

금융상품 매각(*1)	-	1,242,875

종속기업	PT.SHINHAN INDONESIA	매출(*2)	3,443,274	4,336,476

원재료 매입(*2)	5,895,540	6,982,842

유형자산 취득	5,416	2,026

유형자산 처분	43,256	19,723

기타특수관계자	메이슨캐피탈㈜	유형자산 처분	22,000	-

(*1) 전기 중 당사의 관계기업 신라젠㈜의 유상증자에 따라 6,293,040주의 신주인수권증서를 배정받았으며 이 중 3,146,520주를 관계기업인 ㈜리드코프에 매각하였습니다.(*2) 당사가 종속기업 PT.SHINHAN INDONESIA에 공급한 원재료 중 당사에 재공급되는 원재료에 대해서 매출과 원가를 조정하고 있습니다. 해당 금액은 조정 전 총액기준 금액입니다. 조정 후 손익계산서에 인식된 관련 매출액은 646백만원(전기: 665백만원)이며, 원재료 매입액은 3,098백만원(전기: 3,311백만원)입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

단기대여금	매출채권 외	사모사채	미수수익	매입채무 외	단기대여금	매출채권 외	매입채무 외

관계기업	㈜사이오픽(*1)	350,000	-	-	-	-	350,000	-	-

㈜리드코프	-	-	10,000,000	18,082	-	-	-	-

종속기업	PT.SHINHAN INDONESIA	-	364,075	-	-	555,471	-	270,081	1,035,648

합계	350,000	364,075	10,000,000	18,082	555,471	350,000	270,081	1,035,648

(*1) 당사는 ㈜사이오픽에 대한 단기대여금에 대손충당금 350백만원을 설정하고 있습니다.(4) 주요 경영진 보상내역주요 경영진은 등기이사이며, 당기와 전기 중 근로의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	816,832	711,094

퇴직급여	30,081	95,472

합계	846,913	806,566

38. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2026년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일 개최될 정기주주총회에서 최종 승인될예정입니다.

39. 보고기간 후 사건

(1) 당사는 2026년 2월 12일 이사회 결의에 따라 자기주식의 소각을 결정하였으며, 이에 따라 2026년 2월 27일에 자기주식 369,775주를 소각하였습니다.(2) 당사는 2026년 2월 12일 이사회 결의에 따라 관계기업 ㈜리드코프가 보유한 자기주식 400,000주의 취득을 결정하였으며, 해당 거래는 ㈜리드코프의 주주총회에서 자기주식 처분계획이 승인되는 경우 실행될 예정입니다.