엠투엔 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 59(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 58(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 엠투엔과 그 종속회사

1. 일반사항주식회사 엠투엔(이하 "지배기업")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "종속기업")을 연결대상으로 하여 작성된 연결재무제표입니다(이하 지배기업와 종속기업을합하여 "연결회사").(1) 지배기업의 개요

주식회사 엠투엔(이하 "지배기업")은 1965년 12월 10일에 설립되어 1997년 10월 21일 코스닥시장에 등록하였으며, 지배기업의 주요사업은 스틸 드럼의 제조 및 판매이며, 지배기업은 2020년부터 의약품 및 의료기기 연구 및 개발업 등의 목적사업을 추가하여 진행 중이며, 2023년 전기자동차 부품업 및 전자장비 부품 제조업을 신규사업으로 추진하고 있습니다.한편, 전기 중 자동차 부품 및 전자부품 제조업을 영위하는 (주)신한전기 지분 100%를 인수하여 종속회사로 편입시켰고 전기말 합병 완료 되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 납입자본금은 보통주자본금 20,171백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

㈜디케이마린	8,402,961	20.83

서 홍 민	4,879,408	12.10

㈜리드코프	1,676,814	4.16

자기주식	759,775	1.88

기타주주	24,623,273	61.03

합계	40,342,231	100.00

지배기업은 자동차부품 제조 및 판매를 목적으로 하는 중국소재의곤산대경기차배건유한공사의 지분 60%를 매입하여 종속회사로 편입시켰으며, 전기 중 지분 일부 매각이 완료되어 잔여지분 19%는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.또한, 2020년도 신규사업진행에 따라 한국과 미국에 ㈜엠투엔바이오 및 M2N BIO US.,LLC를 각각 신규 설립하여 100% 지분율의 종속회사를 설립하였고, 2021년 7월 미시간아시아이노베이션투자조합을 설립하였습니다.

(2) 종속기업 현황

회사명	지배지분율(%)	업종	결산월	소재지

당기말	전기말

㈜엠투엔 바이오	100.00	100.00	의약 및 약학 연구개발	12월	한국

M2N BIO US.,LLC	100.00	100.00	의약 및 약학 연구개발	12월	미국

미시간아시아이노베이션투자조합	98.02	99.00	투자조합활동	12월	한국

M2N VENTURE PARTNERS FZCO	100.00	100.00	경영컨설팅 등	12월	UAE

PT.SHIN HAN INDONESIA(*1)	100.00	100.00	전자부품	12월	인도네시아

(*1) 전기 중 ㈜신한전기의 발행주식 100%를 인수 후 합병함에 따라, ㈜신한전기의 종속회사 PT.SHIN HAN INDONESIA를 종속기업으로 편입하였습니다.(3) 종속기업의 요약 재무정보

(당기) (단위 : 천원)

구분	PT.SHIN HANINDONESIA	㈜엠투엔 바이오	M2N BIO US.,LLC	미시간아시아이노베이션투자조합

자산총계	8,654,679	122,453	536,701	265,093

부채총계	2,370,072	54	-	1,000,120

순자산	6,284,606	122,399	536,701	(735,028)

매출액	7,175,319	-	-	392

계속영업손익	558,928	(15,661)	(17,633)	(226,026)

당기순손익	430,768	(15,458)	(21,270)	(226,026)

총포괄손익	935,653	(15,458)	45,831	(226,026)

(전기) (단위 : 천원)

구분	PT.SHIN HANINDONESIA	㈜엠투엔 바이오	M2N BIO US.,LLC	미시간아시아이노베이션투자조합

자산총계	7,658,179	137,911	490,870	251,664

부채총계	2,309,226	54	-	800,665

순자산	5,348,953	137,857	490,870	(549,002)

매출액	6,380,264	-	-	397

계속영업손익	367,573	(17,136)	(30,962)	(438,378)

당기순손익	296,787	(17,003)	338,689	(438,378)

총포괄손익	(165,848)	(17,003)	337,215	(438,378)

(4) 비지배지분당기말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	미시간아시아이노베이션투자조합

비지배지분이 보유한 소유지분율	1.98%

누적비지배지분	(14,555)

비지배지분에 귀속되는 연결당기손익	(2,499)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2. 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 공급자금융약정 부채와 관련 현금흐름에 대한 공시를 주석4와 19 및 37에 추가하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. . 당사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(4) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(5) 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 표시되며, 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(6) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산 >금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 >

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산 >사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상 현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융자산의 제거 >금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정부채 >당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 >당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

금융부채의 제거 >금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(7) 재고자산연결회사는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 이동평균법 및 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함한 금액이며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하여, 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 연결회사는 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	20 ~ 50년	차량운반구	5년

구축물	20년	공구기구	5~10년

기계장치	10년	집기비품	5년

시설장치	20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감액시키고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계 등과 같이 사업결합을 통해 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 무형자산 중 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각되며, 시설이용권과 같이 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 다만 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 자산손상

연결회사는 매 보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고있습니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액에 대한 상각후 잔액 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(12) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월[또는 회사의 정상영업주기] 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(13) 기능통화와 외화환산

연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결회사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매 보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이와 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시됩니다.다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.한편, 연결회사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할 경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 확정급여채무에서 차감하여 표시하고 있습니다.

3) 기타장기종업원 급여

연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 일정기간 동안의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

(15) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 연결회사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.

화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결회사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 주당순이익

연결회사는 보통주의 기본주당순이익과 희석주당순이익을 표시하고 있습니다. 기본주당순이익은 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 영업부문과 부문별 보고영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 영업의사결정자를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(19) 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다.

(20) 수익인식

연결회사는 고객에게 스틸 드럼, 자동차 부품 및 전자부품의 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다.

(21) 리스1) 리스이용자

연결회사는 사무실, 숙소, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 공정가치가 500만원 이하의 소액 품목으로 구성되어 있습니다.

2) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.

(22) 동일지배 하의 사업결합동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배기업의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 연결장부금액 및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용, 재무제표 작성시 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수 있습니다.보고기간말 현재 중요한 가정 및 추정의 결과로 미래에 대한 불확실성을 가져올 수 도 있는 주요항목은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고 있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

4. 금융위험관리 4.1 금융위험관리요소

연결회사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험

시장위험 - 환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채

시장위험 - 이자율	변동금리 차입금

시장위험 - 주가	지분상품 투자

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산

유동성위험	차입금 및 기타 부채

위험관리는 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환 위험(가) 외환 위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	JPY	USD	CNY

금융자산

외화예금	236,351	-	665,805	18,074

매출채권	2,113,788	-	744,486	155,522

미수금	-	-	4,977	-

금융부채

매입채무	1,784,438	-	476,514	-

미지급금	4,457	26,157	14,875	-

(나) 연결회사의 위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 주로 USD와 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 이러한 위험은 발생가능성이 매우 높은 USD 지출액에 근거하여 측정하고 있고 연결회사의 발생가능성이 매우 높은 예상 재고자산 매입원가의 변동성을 최소화하는 목적으로 관리됩니다.

연결회사는 외환위험을 관리하기 위하여 환율변동을 주기적으로 모니터링하고 일정범위 이상의 변동에 대해 보고하는 체계를 갖추고 있으며, 해당 구매와 관련된 결제기간을 최소화하고 있습니다.

(다) 민감도 분석

연결회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시금융상품으로부터 발생합니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	56,124	122,355

10% 하락시	(56,124)	(122,355)

(2) 가격위험

가격위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융자산의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사의 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 가격위험에 노출되어 있습니다(주석 8 참조).

(3) 이자율 위험(가) 이자율 위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다.

(나) 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	당기	전기

100bp 상승 시	(77,634)	(147,601)

100bp 하락 시	77,634	147,601

4.1.2 신용위험

신용위험은 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험을 적절한 수준으로 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 금융기관만을 이용하고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월미만	3~6개월	6~9개월	9~12개월	1년 이상	합계

당기말

매출채권(총액)	10,332,914	21,123	-	1,325	155,504	10,510,866

손실충당금	(6,474)	(1,664)	-	(1,104)	(155,504)	(164,746)

매출채권(순액)	10,326,441	19,458	-	221	-	10,346,120

전기말

매출채권(총액)	9,560,304	64,444	16,223	17,680	189,428	9,848,079

손실충당금	(7,366)	(5,244)	(6,166)	(9,625)	(189,428)	(217,829)

매출채권(순액)	9,552,938	59,200	10,057	8,055	-	9,630,250

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	217,829	-

연결범위변동	-	46,545

기타조정	4,754

매출채권의 증가 및 기대손실율에 의한 증가(감소)	(57,837)	171,284

기말	164,746	217,829

(나) 기타금융자산

기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

관계사 대여금 손실충당금	350,000	350,000

(*) 당기와 전기 중 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	(57,837)	171,284

기타금융자산	-	-

대손상각비(환입)	(57,837)	171,284

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

연결회사는 금융기관과 공급자금융약정을 체결하였으며 이 약정으로 연결회사의 운전자본이 개선되었습니다. 공급자금융약정을 체결한 금융기관은 양호한 재무 상태를 유지하고 있으며, 연결회사는 해당 금융기관에 대한 유의적인 유동성 위험 집중이 없습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융부채에 대한 만기분석 내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	6,631,061	-	-	6,631,061	6,631,061

차입금	8,031,397	-	-	8,031,397	7,763,373

리스부채	224,806	257,035	-	481,841	447,068

상환전환우선주	11,154,408	-	-	11,154,408	9,594,578

기타금융부채	2,149,546	255,667	-	2,405,213	2,405,213

합계	28,191,218	512,702	-	28,703,920	26,841,293

(전기) (단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~5년	5년 초과	합계	장부금액

매입채무	7,214,068	-	-	7,214,068	6,801,808

차입금	14,272,691	-	-	14,272,691	14,760,118

리스부채	167,263	241,147	-	408,410	358,484

상환전환우선주	-	11,780,670	-	11,780,670	8,196,689

기타금융부채	2,062,978	199,661	-	2,262,639	2,262,640

합계	23,717,000	12,221,478	-	35,938,478	32,379,739

4.2. 자본위험 관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채총계(A)	36,432,640	41,057,777

자본총계(B)	145,007,320	142,778,919

부채비율(A/B)	25.12%	28.76%

차입금(C)	17,805,019	23,315,291

현금및현금성자산(D)	1,616,684	4,829,929

순차입금비율((C-D)/B)	11.16%	12.95%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	1,616,684	1,616,684	4,829,929	4,829,929

금융상품	985,054	985,054	989,170	989,170

당기손익-공정가치측정금융자산	520,359	520,359	459,868	459,868

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,501,321	2,501,321	2,810,154	2,810,154

파생상품자산	-	-	113,399	113,399

매출채권	10,346,120	10,346,120	9,630,250	9,630,250

기타금융자산	1,459,547	1,459,547	457,107	457,107

소계	17,429,085	17,429,085	19,289,877	19,289,877

금융부채

매입채무	6,631,061	6,631,061	6,801,808	6,801,808

차입금	7,763,373	7,763,373	14,760,118	14,760,118

파생상품부채	410,576	410,576	810,349	810,349

기타금융부채	2,405,213	2,405,213	2,262,640	2,262,640

리스부채	447,068	447,068	358,484	358,484

상환전환우선주	9,594,578	9,594,578	8,196,689	8,196,689

소계	27,251,869	27,251,869	33,190,088	33,190,088

(*) 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치와 금액이 동일하며, 공정가치를 측정하는 금융자산 및 금융부채는 공정가치를 장부금액으로 인식하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은)공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음.

- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

- 수준 3 : 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	520,359	-	-	520,359

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	2,501,321	2,501,321

파생상품부채	-	-	410,576	410,576

(전기) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 측정 금융자산	459,868	-	-	459,868

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	-	-	2,810,154	2,810,154

파생상품자산	-	-	113,399	113,399

파생상품부채	-	-	810,349	810,349

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 당기 중 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역 및 대체 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말의 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 가중평균

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

곤산대경기차배건 유한공사 투자주식	2,501,321	3	현금흐름할인모형	금리,할인율 등	10.86%

영구성장률	0.00%

파생상품

상환전환우선주 콜옵션	-	3	이항모형	무위험이자율	2.80%

위험중립확률	50.10%

상환전환우선주 풋옵션	410,576	3	BDT모형	이자율변동성	4.06%

(전기) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 가중평균

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

곤산대경기차배건 유한공사 투자주식	2,810,154	3	현금흐름할인모형	금리,할인율 등	15.01%

영구성장률	0.00%

파생상품

상환전환우선주 콜옵션	113,399	3	이항모형	무위험이자율	3.20%

위험중립확률	49.60%

상환전환우선주 풋옵션	810,349	3	BDT모형	이자율변동성	6.37%

5.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 외부전문평가기관에 공정가치 측정을 의뢰하고 있으며 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품	기타	합계

금융자산

현금및현금성자산	1,616,684	-	-	-	-	1,616,684

금융상품	985,054	-	-	-	-	985,054

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	520,359	-	-	520,359

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,501,321	-	-	-	2,501,321

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

매출채권	10,346,120	-	-	-	-	10,346,120

기타금융자산	1,459,547	-	-	-	-	1,459,547

합계	14,407,405	2,501,321	520,359	-	-	17,429,085

금융부채

매입채무	6,631,061	-	-	-	-	6,631,061

차입금	7,763,373	-	-	-	-	7,763,373

파생상품부채	-	-	-	410,576	-	410,576

기타금융부채	2,405,213	-	-	-	-	2,405,213

리스부채	-	-	-	-	447,068	447,068

상환전환우선주	9,594,578	-	-	-	-	9,594,578

합계	26,394,225	-	-	410,576	447,068	27,251,869

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	파생상품	기타	합계

금융자산

현금및현금성자산	4,829,929	-	-	-	-	4,829,929

금융상품	989,170	-	-	-	-	989,170

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	459,868	-	-	459,868

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,810,154	-	-	-	2,810,154

파생상품자산	-	-	-	113,399	-	113,399

매출채권	9,630,250	-	-	-	-	9,630,250

기타금융자산	1,014,269	-	-	-	-	1,014,269

합계	16,463,618	2,810,154	459,868	113,399	-	19,847,039

금융부채

매입채무	6,801,808	-	-	-	-	6,801,808

차입금	14,760,118	-	-	-	-	14,760,118

파생상품부채	-	-	-	810,349	-	810,349

기타금융부채	2,262,640	-	-	-	-	2,262,640

리스부채	-	-	-	-	358,484	358,484

상환전환우선주	8,196,689	-	-	-	-	8,196,689

합계	32,021,255	-	-	810,349	358,484	33,190,088

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	39,991	199,081

배당금수입	6,750	6,750

외환차익	151,062	112,143

외화환산이익	49,615	239,867

외환차손	(150,168)	(117,251)

외화환산손실	(40,894)	(256,203)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익_공정가치평가이익	-	369,651

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(3,637)	-

금융상품처분이익	3,254,148	-

파생상품평가손실	(113,399)	(1,395,191)

상각후원가측정금융부채

사채상환이익	-	215,219

이자비용	(2,083,493)	(2,487,893)

사채상환손실	-	(138,267)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	399,773	1,937,257

파생상품평가손실	-	(20,853)

7. 현금및현금성자산 및 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	4,486	9,043

보통예금	1,612,198	3,820,886

정기예금	-	1,000,000

합계	1,616,684	4,829,929

(2) 당기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기금융상품

단기정기예금	500,000	500,000

장기금융상품

장기저축성보험	483,054	487,170

당좌개설보증금	2,000	2,000

합계	485,054	489,170

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	당기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	보통예금	-	19,460	받을어음만기미도래

단기금융상품	정기예금	500,000	500,000	질권설정

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합계	502,000	521,460

8. 공정가치 측정 금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	당기말	전기말

Immunome Inc.(*1)(*2)	33,332	0.32%	520,359	459,868

(*) 미국 NASDAQ 시장에 상장된 주식입니다.(*2) 평가이익은 외화기준 평가이익에 연간 평균환율을 적용하며, 당기 평가손실 3,637천원(전기 평가이익 369,651천원)을 계상하였습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수	지분율	당기말	전기말

지큐피앤씨㈜	1,997	0.23%	-	-

곤산대경기차배건유한공사	-	19.00%	2,501,321	2,810,154

펀드투자조합(*)	-	-	-	-

합계	2,501,321	2,810,154

(*) 미시간아시아이노베이션투자조합을 통하여 투자진행된 창업투자 상품이며 회수가능성을 판단하여 전기말 전액 손상처리하였습니다.

9. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 세부내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고객과의 계약에서 생긴 매출채권	10,510,866	9,848,079

손실충당금	(164,746)	(217,829)

매출채권(순액)	10,346,120	9,630,250

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동금융자산

단기대여금	351,503	350,641

대손충당금(단기대여금)	(350,000)	(350,000)

미수금	1,241,379	762,189

미수수익	12,450	17,153

합계	1,255,332	779,983

기타비유동금융자산

임차보증금	158,603	148,603

전신전화가입권	494	1,100

기타보증금	45,118	84,583

합계	204,215	234,286

10. 파생금융상품연결회사는 상환전환우선주의 매도청구권(콜옵션)과 조기상환청구권(풋옵션)을 파생상품자산과 파생상품부채로 각각 인식하였습니다(주석 21 참조).

당기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

유동	상환전환우선주 콜옵션	-	-	113,399	-

상환전환우선주 풋옵션	-	410,576	-	-

비유동	상환전환우선주 풋옵션	-	-	-	810,349

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	434,038	289,257

선급비용	36,860	34,738

선납세금	19	23

합계	470,917	324,018

기타비유동자산

선급금	-	191,000

프로젝트투자자산(*)	6,133,125	6,133,125

손상차손누계액(프로젝트투자자산)(*)	(6,133,125)	(6,133,125)

합계	-	191,000

(*) 코로나 치료제 등 의약품 개발을 위하여 인도 LAXAI 사에 투자한 금액이며, 임상3상 개시 전 단계로 당기말과 전기말 현재 전액 손상차손이 인식되어 있습니다.

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	3,115	-	3,115	9,297	-	9,297

제품	2,480,111	(145,208)	2,334,903	3,443,528	(251,783)	3,191,745

원재료	9,584,344	(33,058)	9,551,286	7,267,066	(83,406)	7,183,660

미착원재료	853,070	-	853,070	1,026,353	-	1,026,353

부재료	429,389	-	429,389	449,351	-	449,351

재공품	882,533	(2,381)	880,152	931,256	(4,172)	927,084

합계	14,232,562	(180,647)	14,051,915	13,126,851	(339,361)	12,787,490

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 59,888,774천원(전기: 54,234,485천원)입니다.

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	14,418,550	-	-	14,418,550	14,296,781	-	-	14,296,781

건물	10,790,379	(3,961,419)	-	6,828,960	10,626,920	(3,637,276)	-	6,989,644

구축물	136,779	(101,265)	-	35,514	126,495	(89,123)	-	37,372

기계장치	23,658,497	(16,905,315)	(119,000)	6,634,182	21,665,323	(15,549,705)	-	6,115,618

차량운반구	818,061	(638,405)	-	179,656	757,212	(570,987)	-	186,225

공구와기구	571,995	(424,547)	-	147,448	510,651	(422,649)	-	88,002

집기비품	1,238,357	(1,053,239)	(20,190)	164,928	1,200,752	(954,386)	(37,470)	208,896

시설장치	2,344,882	(1,231,211)	-	1,113,671	2,335,932	(1,113,768)	-	1,222,164

건설중인자산	227,200	-	-	227,200	239,400	-	-	239,400

합계	54,204,700	(24,315,401)	(139,190)	29,750,109	51,759,466	(22,337,894)	(37,470)	29,384,102

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분(폐기)	감가상각비	환율변동	기말잔액

토지	14,296,781	-	-	-	-	121,769	14,418,550

건물	6,989,644	78,000	-	-	(278,247)	39,563	6,828,960

구축물	37,372	-	-	-	(4,922)	3,064	35,514

기계장치	6,115,618	1,542,342	239,400	(24,870)	(1,271,287)	32,979	6,634,182

차량운반구	186,225	53,935	-	-	(62,872)	2,368	179,656

공구와기구	88,002	85,669	-	(1)	(27,963)	1,741	147,448

집기비품	208,896	41,504	-	(1)	(85,471)	-	164,928

시설장치	1,222,164	8,950	-	-	(117,443)	-	1,113,671

건설중인자산(*)	239,400	187,200	(199,400)	-	-	-	227,200

합계	29,384,102	1,997,600	40,000	(24,872)	(1,848,205)	201,484	29,750,109

(*) 건설중인자산의 대체금액에는 선급금에서 건설중인자산으로 대체된 40,000천원이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

과 목	기초잔액	취득	대체	처분(폐기)	신규연결	감가상각비	환율변동	기말잔액

토지	1,725,383	107,336	-	-	12,439,708	-	24,354	14,296,781

건물	1,822,223	50,501	(18,266)	-	5,412,778	(289,274)	11,682	6,989,644

구축물	423	-	18,266	-	22,924	(4,789)	548	37,372

기계장치	1,992,166	266,863	486,140	(8,413)	4,582,586	(1,209,532)	5,808	6,115,618

차량운반구	119,300	40,186	-	(4)	77,164	(51,366)	945	186,225

공구와기구	11,761	24,497	52,002	-	11,188	(11,695)	249	88,002

집기비품	127,936	84,270	-	-	77,909	(81,219)	-	208,896

시설장치	1,298,483	38,000	-	-	-	(114,319)	-	1,222,164

건설중인자산	-	693,632	(538,142)	-	83,910	-	-	239,400

합 계	7,097,675	1,305,285	-	(8,417)	22,708,167	(1,762,194)	43,586	29,384,102

(3) 연결회사는 시장가액이 장부가액을 하회하는 손상징후가 발생하여 사업부문 중 독립된 현금창출단위로 관리되고 있는 드럼사업부의 손상검사를 수행하였으며, 회수가능가액이 장부가액을 상회하여 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. 동 현금창출단위의 손상평가 주요 추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순자산가액	11,475,150	11,195,537

회수가능 가액 추정금액	13,768,813	12,247,461

가치산정에 사용된 주요 가정

가치평가기법	현금흐름할인모형	현금흐름할인모형

할인율(WACC)	11.22%	12.10%

영구성장율	0.00%	0.00%

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득가액	446,683	320,538	767,221

감가상각누계액	(159,727)	(166,176)	(325,903)

장부금액	286,956	154,362	441,318

(전기말) (단위: 천원)

구분	차량운반구	부동산	합계

취득가액	565,162	140,379	705,541

감가상각누계액	(273,591)	(58,584)	(332,175)

장부금액	291,571	81,795	373,366

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	373,366	93,892

취득	258,078	404,220

처분	(3,230)	-

감가상각	(186,896)	(124,746)

기말	441,318	373,366

연결회사는 리스기간 종료일에 차량운반구를 염가로 구매할 수 있는 선택권을 보유하고 있습니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	215,997	151,169

비유동	231,071	207,314

합계	447,068	358,483

리스부채는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 연결회사의 증분차입이자율은 2.97%~6.37% 입니다.

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서 상 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산 감가상각비(차량운반구)	91,662	53,804

사용권자산 감가상각비(부동산)	95,234	70,941

리스부채 이자비용	19,636	14,202

단기 및 소액리스 관련 비용	45,401	129,389

합 계	251,933	268,336

당기말 현재 리스의 약정금액은 481,840천원(전기말: 394,446천원)이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 231,062천원(전기: 254,307천원)입니다.

15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

시설이용권	108,067	108,067

골프회원권	519,688	519,688

개발비	380,095	-

합계	1,007,850	627,755

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	시설이용권	골프회원권	개발비	합계

기초	108,067	519,688	-	627,755

취득	-	-	380,095	380,095

기말	108,067	519,688	380,095	1,007,850

(*) 전기 중 무형자산의 변동내역은 없습니다.(3) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 개발비 지출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

자본화되지 않은 개발비	130,624	849,557

16. 보험가입자산당기말과 현재 연결회사의 유형자산 등은 화재 등으로 인한 손실에 대비하여 한화손해보험(주) 및 삼성화재해상보험(주)에 28,233백만원(전기: 30,065백만원)을 부보금액으로 하는 패키지보험 등에 가입되어 있습니다.또한 보험증권이 하나은행에 질권이 설정되어 있으며, 상기 외 임직원 상해보험은 단체보험에 가입되어 있습니다. 또한 차량운반구에 대하여 자동차보험과 영업배상책임보험에 가입되어 있습니다

17. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

관계기업투자	118,288,685	120,247,521

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	소유지분율	업종	결산월	소재지

당기말	전기말

㈜리드코프(*1)(*2)	16.32%	16.32%	석유도ㆍ소매소비자여신금융업	12월	한국

GreenFire Bio, LLC(*3)	42.79%	42.79%	의약 및 약학 연구개발	12월	미국

㈜사이오픽	22.60%	22.60%	애니메이션 제작 및 판매	12월	한국

신라젠㈜(*1)	13.65%	18.23%	의약 및 약학 연구개발	12월	한국

(*1) 연결회사의 ㈜리드코프와 신라젠㈜에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(*2) ㈜리드코프의 소유지분율은 16.32%이나 ㈜리드코프가 보유한 자기주식으로 인해 의결권 지분율은 16.87% 입니다.(*3) 연결회사는 GreenFire Bio, LLC의 지분 및 의결권 42.79%를 소유하고 있으나, 지분법 적용시 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.

(3) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	지분법 평가	기타(*2)	당기말장부금액

지분법이익(손실)	지분법자본변동	배당금

㈜리드코프	75,795,836	1,626,664	(571,430)	(863,357)	-	75,987,713

㈜사이오픽(*1)	-	-	-	-	-	-

GreenFire Bio, LLC(*1)	-	-	-	-	-	-

신라젠㈜	44,451,685	(5,441,790)	(88,526)	-	3,379,604	42,300,972

합계	120,247,521	(3,815,126)	(659,957)	(863,357)	3,379,604	118,288,685

(*1) 해당 관계기업은 결손 누적으로 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.(*2) 관계기업인 신라젠㈜의 유상증자로 인한 유효지분율 변동에 따른 관계기업투자주식 변동액 입니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	기초장부금액	지분법 평가	기타(*2)	당기말장부금액

지분법이익(손실)	지분법자본변동	배당금

㈜리드코프	75,964,767	1,512,946	(132,822)	(2,158,392)	609,337	75,795,836

㈜사이오픽(*1)	-	-	-	-	-	-

GreenFire Bio, LLC(*1)	202,219	(202,219)	-	-	-	-

신라젠㈜	50,090,772	(5,174,729)	(295,892)	-	(168,466)	44,451,685

합계	126,257,758	(3,864,002)	(428,714)	(2,158,392)	440,871	120,247,521

(*1) 해당 관계기업은 결손 누적으로 장부금액이 영("0") 이하가 되어 지분법 적용을 중단하였습니다.(*2) 상호보유주식 및 주식선택권으로 인한 효과를 제거한 금액으로, 포괄손익에 반영되지 않는 금액입니다.

(4) 당기와 전기 현재 주요 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	㈜리드코프	GreenFire Bio, LLC	신라젠㈜(*1)

자산총계	898,659,652	1,247,208	172,130,369

부채총계	479,256,036	9,638,454	17,198,510

순자산	419,403,616	(8,391,247)	154,931,860

매출액	420,479,805	-	3,926,654

계속영업이익	21,553,071	(170,475)	(28,404,112)

당기순이익(손실)	9,644,734	(170,475)	(27,801,780)

총포괄손익	4,210,066	(1,192,078)	(28,361,055)

(*1) 해당 관계기업의 재무정보에는 공정가치 조정액 및 관련 상각금액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	㈜리드코프	GreenFire Bio, LLC	신라젠㈜(*1)

자산총계	920,021,626	1,641,604	109,457,402

부채총계	499,709,106	8,840,773	19,400,939

순자산	420,312,521	(7,199,169)	90,056,463

매출액	490,568,154	-	3,939,559

계속영업이익	(13,522,408)	(6,500,003)	(23,216,852)

당기순이익(손실)	8,970,480	(6,500,003)	(21,828,619)

총포괄손익	5,109,879	(6,500,003)	(23,450,834)

(*1) 해당 관계기업의 재무정보에는 공정가치 조정액 및 관련 상각금액이 포함되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	기타조정	투자차액	장부금액

㈜리드코프(*1)	419,403,616	16.87%	70,735,880	(912,239)	6,164,072	75,987,713

GreenFire Bio, LLC(*2)	(8,391,247)	84.50%	-	-	-	-

신라젠㈜(*3)	131,817,270	13.65%	17,992,470	(230,280)	24,538,782	42,300,972

합계	542,829,639	88,728,350	(1,142,519)	30,702,854	118,288,685

(*1) 기타조정으로 상호보유주식에 대한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.(*2) 연결회사는 GreenFire Bio, LLC의 지분 및 의결권 42.79%를 소유하고 있으나, 지분법 적용시 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(*3) 기타조정으로 주식매수선택권으로 인한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	기타조정	투자차액	장부금액

㈜리드코프(*1)	420,312,521	16.87%	70,889,175	(1,257,411)	6,164,072	75,795,836

GreenFire Bio, LLC(*2)	(7,199,168)	84.50%	-	-	-	-

신라젠㈜(*3)	57,313,963	18.24%	10,454,067	(235,211)	34,232,829	44,451,685

합계	470,427,316	81,343,242	(1,492,622)	40,396,901	120,247,521

(*1) 기타조정으로 상호보유주식에 대한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.(*2) 연결회사는 GreenFire Bio, LLC의 지분 및 의결권 42.79%를 소유하고 있으나, 지분법 적용시 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(*3) 기타조정으로 주식매수선택권으로 인한 효과를 제거하여 최종 장부금액에 반영하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜리드코프	17,353,468	75,987,713	26,375,544	75,795,836

신라젠㈜	47,062,500	42,300,972	113,062,500	44,451,685

(7) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

미반영손실	미반영 손실누계액	미반영손실	미반영 손실누계액

GreenFire Bio, LLC(*1)	(1,007,306)	(7,090,603)	(6,083,297)	(6,083,297)

(*1) GreenFire Bio, LLC의 미반영 손실에 대한 금액은 지분법 평가시 적용한 배당 및 청산 시 분배율인 84.5%를 적용하였습니다.(8) 관계기업투자주식의 담보제공 내역

(단위: 천원)

담보제공주식	차입처	당기말	전기말

차입금	담보제공주식수(주)	차입금	담보제공주식수(주)

(주)리드코프 보통주	KB증권	-	-	1,000,000	186,047

하나증권	-	-	2,000,000	485,908

IBK투자증권	-	-	1,000,000	297,298

대신증권	1,000,000	482,626	1,000,000	416,667

(9) 관계기업투자의 손상검사연결회사는 당기말 현재 투자주식에 손상징후가 있는지 여부를 판단하였고, 그 결과 ㈜리드코프 관계기업투자주식의 장부금액을 회수가능액과 비교하여 손상검사를 수행하였습니다.관계기업인 ㈜리드코프의 회수가능액은 사용가치에 기초하여 결정되었습니다. 사용가치 측정을 위한 미래현금흐름은 피투자회사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다.

관계기업 (주)리드코프의 공정가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

주요가정치	당기말	전기말

매출성장률	3.91%	3.17%

영업이익률	2.59%	6.83%

할인율(WACC)	10.89%	8.62%

동 사용가치 산정결과 회수가능액이 장부금액을 상회하는 것으로 판단되어 손상차손을 인식하지 않았습니다.

18. 매입채무와 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무(*1)	6,631,061	6,801,808

기타유동금융부채

미지급금	650,393	708,447

미지급비용	1,499,153	1,354,532

합계	2,149,546	2,062,979

기타유동부채

선수금	7,450	10,931

예수금	348,814	486,879

합계	356,264	497,810

기타비유동금융부채

임대보증금	3,000	3,000

장기미지급비용	252,667	196,661

합계	255,667	199,661

(*1) 매입채무에는 공급자금융약정 부채 3,943백만원(전기말: 4,317백만원)이 포함되어 있습니다. 해당 공급자금융약정 부채는 금융기관이 공급자에게 대금을 대신 지급한 금액입니다.(주석 19 참조)

19. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	당기말이자율(%)	당기말	전기말

하나은행	구매자금	4.89~5.09	2,686,712	6,500,000

IBK기업은행	구매자금	-	-	2,400,933

신한은행	구매자금	4.56	2,898,775	-

KB증권	운전자금	-	-	1,000,000

하나증권	운전자금	-	-	2,000,000

IBK투자증권	운전자금	-	-	1,000,000

대신증권	운전자금	5.50	1,000,000	1,000,000

PT. Bank KEB Hana Indonesia	운전자금	6.82	1,177,887	859,185

합계	7,763,374	14,760,118

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다. (3) 공급자금융약정 부채공급자금융약정은 하나 이상의 금융기관 등이 연결회사가 공급자에게 지급하여야 할 금액을 지급하고, 연결회사는 공급자가 지급받은 이후에 해당 약정의 조건에 따라 금융기관 등에 지급하는 것이 특징입니다. 이러한 약정은 관련 송장의 지급기한보다 연결회사에 연장된 지급기한을 제공하거나, 연결회사의 공급자가 대금을 조기에 수취하게 합니다.연결회사가 금융기관 등과 체결한 공급자금융약정 내역과 공급자금융약정 부채 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

내역	종류	장부금액

당기말	전기말

구매자금대출(*1)	차입금	5,585,487	8,900,933

매입채무(*2)	1,803,716	1,673,864

상생외상매출채권담보대출	할인 매입채무(*3)	1,120,169	1,746,710

매입채무	1,018,784	896,483

합계	9,528,156	13,217,990

(*1) 금융기관은 공급자가 당사에 세금계산서를 발행한 날을 기준으로 익월 10일 까지 대금을 공급자에게 지급하며, 당사는 지급시점에 해당 매입채무를 제거하고 단기차입금을 인식합니다. 당사는 각 지급금액에 대해 지급일로부터 9개월에서 1년 내 금융기관에 상환해야 합니다.(*2) 기말 이후 구매자금대출(차입금)으로 대체될 매입채무입니다.(*3) 실질적으로 공급자가 당사로부터 수취할 대금(매출채권)을 담보로 금융기관에 차입하는 것으로, 당사는 해당 금액을 매입채무로 인식하였습니다. 당사는 각 공급자가 금융기관으로 부터 지급받은 금액에 대해 송장발행일로부터 7일~30일 내에 금융기관에 상환해야합니다.(4) 유의적판단 - 공급자금융약정연결회사는 공급자 금융약정을 체결하여 전략적 공급자의 현금흐름을 지원하기로 합의하였습니다. 약정에 따라 은행은 공급자의 특정 매출채권에 대한 권리를 취득합니다. 이 취득 후에 연결회사는 공급자에게 조기에 직접 대금을 지급할 수 없으며, 해당 채무를 공급자로부터 수령한 채권과 상계할 수 없습니다. 그러나 상생외담대의 경우 매입채무의 조건이 실질적으로 변동되지 않았으므로 재무상태표의 매입채무에 관련 금액을 계속 표시하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.현금흐름표에서 경영진은 구매자금대출과 관련하여 금융기관이 연결회사를 대신하여 대금을 정산하는 것으로 고려하였습니다. 따라서 금융기관이 지급한 금액은 영업활동 현금유출과 재무활동 현금유입으로 표시하였습니다. 연결회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 경우 재무활동 현금유출로 표시됩니다. 상생외담대의 경우 금융기관이 지급한 금액은 연결회사의 현금흐름에 반영하지 아니하고, 연결회사가 후속적으로 금융기관에 지급하는 경우 영업활동 현금유출로 표시됩니다.

20. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 주요 약정사항 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	구분	한도약정금액

당기말	전기말

신한은행	구매자금대출	3,000,000	-

외상매출채권담보대출	2,100,000	2,100,000

하나은행	구매자금대출	6,500,000	6,500,000

운전자금대출	2,000,000	2,000,000

상생외상매출채권담보대출	4,000,000	4,000,000

외상매출채권담보대출	1,400,000	1,400,000

IBK기업은행	구매자금대출	3,500,000	3,500,000

일람불수입신용장	-	USD 1,000,000

KB증권	주식담보대출	-	2,000,000

하나증권	주식담보대출	-	3,600,000

IBK투자증권	주식담보대출	1,000,000	1,000,000

대신증권	주식담보대출	1,000,000	1,000,000

NH투자증권	보통담보대출	-	500,000

PT. Bank KEB Hana	구매자금대출	USD 1,300,000	USD 1,300,000

합계	24,500,000	27,600,000

USD 1,300,000	USD 2,300,000

(2) 담보제공자산 등

1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부가액	차입금액

하나은행	여수공장 토지,건물,구축물,기계장치, 시설장치	5,867,254	4,319,826	1,686,712

IBK기업은행	단기금융상품	550,000	500,000	-

대신증권	리드코프 주식 482,626주	1,500,000	8,495,596	1,000,000

PT. Bank KEB Hana Indonesia	인도네시아 공장 건물, 토지	2,293,200	1,937,260	1,177,887

합계	10,210,454	15,252,682	3,864,599

(전기말) (단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부가액	차입금액

하나은행	여수공장 토지,건물,구축물, 기계장치, 시설장치	5,867,254	4,604,729	5,500,000

IBK기업은행	단기금융상품	550,000	500,000	2,400,933

KB증권	리드코프 주식 186,047주	1,400,000	3,266,689	1,000,000

하나증권	리드코프 주식 485,908주	3,200,000	8,531,771	2,000,000

IBK투자증권	리드코프 주식 297,298주	2,000,000	5,220,079	1,000,000

대신증권	리드코프 주식 416,667주	1,500,000	7,316,009	1,000,000

PT. Bank KEB Hana Indonesia	인도네시아 공장 건물, 토지	2,011,464	1,839,420	859,185

합계	16,528,718	31,278,697	13,760,118

2) 당기말과 전기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과같습니다

(당기말) (단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금 등

제공자	내용	금액	제공받은자	종류	금액

주요 경영진	차입금 연대보증	5,319,600	하나은행	단기차입금	2,686,712

상생외담대 연대보증	4,800,000	매입채무	1,120,169

서울보증보험	원재료 대금 지급	1,990,000	㈜포스코	매입채무	1,163,200

이행지급보증 등	100,000	㈜금호미쓰이	-	-

외상물품대금 지급보증	5,000	지에스칼텍스㈜	미지급금	2,242

외국인근로자 인허가보증	52,000	한국산업인력공단	-	-

합계	12,266,600	4,972,322

(전기말) (단위: 천원)

제공받은 내용	관련 차입금 등

제공자	내용	금액	제공받은자	종류	금액

주요 경영진	차입금 연대보증	5,319,600	하나은행	단기차입금	6,500,000

상생외담대 연대보증	4,800,000	-	-

서울보증보험	원재료 대금 지급	1,000,000	㈜포스코	매입채무	992,245

이행지급보증 등	100,000	㈜금호미쓰이	-	-

외상물품대금 지급보증	5,000	지에스칼텍스㈜	매입채무	2,072

외국인근로자 인허가보증	32,000	한국산업인력공단	-	-

합계	11,256,600	7,494,317

21. 상환전환우선주

(1) 당기말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면가액	9,999,991	9,999,991

전환권조정	(2,186,093)	(3,583,982)

상환할증금	1,780,680	1,780,680

합계	9,594,578	8,196,689

(2) 연결회사의 상환전환우선주에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내 용

주식수	2,036,658주

액면가	500원

발행가액	4,910원

발행금액	9,999,990,780원

발행일	2023년 04월 20일

만기일	2026년 04월 20일(만기일 도래시 보통주로 전환)

전환조건	- 전환가격 : 발행가와 동일- 전환비율 : 1 대1- 존속기간 : 발행일로부터 3년 (만기시 보통주로 전환)

이자율 및 이자지급시기	-

전환청구기간	2024년 04월 20일 ~ 2026년 04월 20일

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환으로 발행할 주식수	2,036,658

이익배당에 관한 사항	- 본건 주식의 주주는 이익배당에 관하여 보통주식에 우선하는 지위를 가지며, 회사의 정관과 법률이 정하는 형태로 액면가 기준 0.1%(이하 "우선배당률")에 해당하는 금액을 배당 받음
- 비참가적, 비누적적 우선주

조기상환청구권	2025년 4월 20일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

매도청구권	2024년 4월 20일 부터 2025년 4월 20일 까지 매달 20일

(*) ㈜신한전기의 구주주 3인이 해당 상환전환우선주를 인수하였습니다.

(3) 파생금융상품연결회사는 상환전환우선주의 매도청구권과 조기상환청구권(콜옵션과 풋옵션)을 파생상품자산과 파생상품부채로 각각 인식하였으며, 당기와 전기말 현재 파생금융상품내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산(콜옵션)	-	113,399

파생상품부채(풋옵션)	410,576	810,349

연결회사는 당기 중 상환전환우선주 관련 파생상품자산 및 부채를 공정가치로 평가하여 파생상품평가이익 286,374천원(전기: 평가손실 1,146,884천원)을 계상하였습니다.

(4) 콜옵션 주요 내용발행회사는 본 주식의 발행일로부터 12개월이 되는 날부터 24개월이 되는 날까지 매1개월마다 투자자가 보유하고 있는 본건 주식의 전부 또는 일부에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자(발행회사의 최대주주 및 특수관계인 포함하며, 이하 집합적으로 "매수인")에게 매도할 것을 투자자에게 청구할 수 있습니다(이하 "매도청구권" 또는 "콜옵션"). 투자자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 매수대상 주식을 매수인에게 매도하여야 합니다. 단, 매수인은 투자자에 대하여 투자자가 보유하고 있는본건 주식의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없습니다.

22. 순확정급여부채연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,804,295	5,499,105

사외적립자산의 공정가치	(4,810,891)	(4,424,366)

순확정급여부채	1,993,404	1,074,739

(2) 당기와 전기 중 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,499,105	2,161,322

당기근무원가	843,705	619,027

이자비용	232,187	236,194

재측정요소

- 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(8,121)	-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	551,177	334,902

- 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익	231,560	111,014

퇴직급여지급액	(545,318)	(303,296)

정산으로 의한 손익(전출입채무)	-	2,339,942

외화환산	-	-

소유주분배예정부채집단으로 대체	-	-

기말금액	6,804,295	5,499,105

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 만기 구성 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1년미만	1,486,652	693,294

1년이상~3년미만	518,658	890,128

3년이상~5년미만	309,635	564,391

5년이상~7년미만	1,351,357	529,111

7년이상~10년미만	1,889,420	1,681,339

10년 이상	1,248,573	1,140,842

합 계	6,804,295	5,499,105

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금(*1)	4,804,416	4,417,891

국민연금전환금(*2)	6,475	6,475

합계	4,810,891	4,424,366

(*1) 연결회사가 운용하고 있는 사외적립자산은 1년만기 정기예금형 상품과 출국만기보험에 대한 금액으로 구성되어 있습니다.(*2) 연결회사사는 국민연금법에 의거해 국민연금관리공단에 납부한 국민연금전환금을 사외적립자산에 포함하고 있습니다.(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,424,366	1,586,538

이자수익	163,276	77,744

재측정요소 :

보험수리적손익	(26,362)	(19,800)

사용자의 기여금	490,154	10,958

퇴직급여지급액(운용자산)	(240,543)	(155,132)

합병으로 인한 승계	-	2,924,058

기말금액	4,810,891	4,424,366

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	843,705	619,027

순이자원가	68,911	158,449

종업원급여에 포함된 총 비용	912,616	777,476

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

제조원가	684,928	560,823

일반관리비	227,688	216,653

합계	912,616	777,476

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세차감전 보험수리적손익	(800,979)	(465,715)

법인세효과	167,405	97,334

법인세차감후 보험수리적손익	(633,574)	(368,381)

(8) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

할인율	3.36%	4.04%

임금상승율	2.00%	2.00%

정년연령	60세	60세

(9) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부채항목 변동	당기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(388,403)	440,928	(303,677)	343,877

임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	443,072	(397,272)	347,910	(312,484)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.

민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

23. 기타장단기종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차유급휴가제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대해 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	376,397	349,233

기타장기종업원급여부채	252,667	196,661

합계	629,064	545,894

24. 충당부채 당기와 전기 중 충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

손실부담계약	복구충당	합계	손실부담계약	복구충당	합계

기초	373,855	37,743	411,598	2,710,090	-	2,710,090

전입	-	-	-	-	36,547	36,547

미사용금액 환입	(171,476)	-	(171,476)	(1,221,013)	-	(1,221,013)

상각	-	1,436	1,436	-	1,196	1,196

사용	(202,379)	-	(202,379)	(1,115,222)	-	(1,115,222)

기말	-	39,180	39,180	373,855	37,743	411,598

유동항목	-	39,180	39,180	373,855	-	373,855

비유동항목	-	-	-	-	37,743	37,743

25. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	40,342,231	40,342,231

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	20,171,116	20,171,116

자기주식수	759,775	759,775

의결권 제한 주식 수	2,436,589	2,436,589

(*) 관계기업인 (주)리드코프가 보유한 연결회사 발행 주식과 연결회사가 보유한 자기주식은 의결권이 제한되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	111,505,638	136,499,143

재평가적립금	1,501,769	1,501,769

기타자본잉여금	7,709,693	7,669,622

전환권대가	3,104,655	3,104,655

합계	123,821,755	148,775,189

(*) 지배기업은 당사는 당기 중 자본잉여금(주식발행초과금) 25,000,000천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다(주석 28 참조).

26. 자본조정(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(7,216,677)	(7,216,677)

자기주식처분손실	(9,691,455)	(9,691,455)

합계	(16,908,132)	(16,908,132)

(2) 자기주식당기말 현재 연결회사의 기명식 보통주식 759,775주를 보유하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

27. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분법자본변동	(3,696,452)	(2,991,839)

해외사업환산손익	1,043,802	787,724

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(3,802,227)	(3,557,940)

합계	(6,454,877)	(5,762,055)

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	지분법자본변동	해외사업환산손익	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	합계

기초	(2,991,839)	787,724	(3,557,940)	(5,762,055)

증감	(704,613)	256,078	(244,287)	(692,822)

기말	(3,696,452)	1,043,802	(3,802,227)	(6,454,877)

(전기) (단위: 천원)

구분	지분법자본변동	해외사업환산손익	기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	합계

기초	(2,932,649)	1,157,622	(3,836,150)	(5,611,177)

증감	(59,190)	458,963	278,210	677,983

연결범위의 변동	(828,861)	-	(828,861)

기말	(2,991,839)	787,724	(3,557,940)	(5,762,055)

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 미처분이익잉여금(미처리결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	254,159	254,159

임의적립금	341,389	341,389

이익잉여금(결손금)	23,796,466	(4,087,257)

합계	24,392,014	(3,491,709)

(*) 지배기업은 제58기 정기주주총회의 승인을 받아 당기 중 자본잉여금(주식발행초과금) 25,000,000천원을 이익잉여금으로 전입하였습니다.(2) 법정준비금연결회사의 재무상태표에 표시된 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 이에 따라 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 영업부문

(1) 당기와 전기 중 연결회사는 수익과 관련하여 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익(*)	91,210,150	76,995,442

기타 원천으로부터의 수익	-	-

총 수익	91,210,150	76,995,442

(*) 고객과의 계약에서 제품 및 상품의 판매를 구별되는 수행의무로 식별하고 있으며, 고객에게 제품 및 상품을 이전하여 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 기간에 걸쳐 인식하는 수익은 없습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산	-	-

계약부채(*)	-	7,500

(*) 재무상태표 상 기타유동부채에 포함되어 있습니다(주석 18 참조).

(3) 당기와 전기 중 회사의 영업부문별 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	드럼사업	전장사업	투자사업	신약개발사업	합계

매출액	37,216,522	53,993,628	-	-	91,210,150

영업이익	535,596	3,467,712	(226,419)	(33,294)	3,743,595

자산	15,183,836	41,865,410	123,731,562	659,154	181,439,962

부채	3,868,203	7,905,521	24,658,862	54	36,432,640

(전기) (단위: 천원)

구분	드럼사업	전장사업	투자사업	신약개발사업	합계

매출액	33,947,240	43,048,202	-	-	76,995,442

영업이익	1,433,605	2,262,818	(438,775)	(48,098)	3,209,550

자산	14,239,147	40,028,286	128,940,482	628,781	183,836,696

부채	2,893,356	6,581,897	31,582,470	54	41,057,777

(4) 당기와 전기 중 회사의 영업부문별 매출액 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	드럼사업	전장사업	합계

국내매출	해외매출	국내매출	해외매출

제품매출	36,708,281	-	37,845,555	16,083,763	90,637,599

상품매출	508,241	-	19,310	-	527,551

기타매출	-	-	45,000	-	45,000

합계	37,216,522	-	37,909,865	16,083,763	91,210,150

(전기) (단위: 천원)

구분	드럼사업	전장사업	합계

국내매출	해외매출	국내매출	해외매출

제품매출	33,458,130	-	33,043,144	10,004,575	76,505,849

상품매출	489,110	-	483	-	489,593

합계	33,947,240	-	33,043,627	10,004,575	76,995,442

(5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관련 보고 부문	당기	전기

금액	매출비중	금액	매출비중

고객1	전장사업	21,791,539	24%	9,616,667	12%

고객2	드럼사업	16,560,832	18%	12,894,826	17%

고객3	전장사업	11,440,022	13%	5,190,198	7%

고객4	드럼사업	7,644,039	8%	10,119,428	13%

30. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	870,057	(3,954,658)

원재료등의 사용액 및 상품매입액	59,018,717	58,189,143

종업원급여	14,729,656	12,492,970

감가상각비	2,035,101	1,886,942

운반비	2,069,768	1,704,242

손실부담계약충당부채	(373,855)	(2,336,235)

기타비용	9,117,111	5,803,488

합계	87,466,555	73,785,892

31. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,924,531	2,516,604

퇴직급여	227,688	243,743

연월차수당	42,322	-

복리후생비	317,555	239,312

여비교통비	165,975	121,766

접대비	182,534	104,981

통신비	34,036	36,798

수도광열비	983	859

세금과공과	58,292	41,729

감가상각비	274,063	214,798

임차료	84,783	94,053

수선비	1,003	3,016

보험료	49,955	42,153

차량유지비	59,607	58,155

운반비	1,748,974	1,444,558

교육훈련비	2,213	1,790

도서인쇄비	2,110	3,940

사무용품비	3,501	5,590

소모품비	20,367	20,323

지급수수료	1,115,064	1,537,112

보관료	3,000	2,750

광고선전비	-	15,050

대손상각비	(57,837)	171,284

제품보증비	49,565	-

잡비	95	-

리스료	16,601	41,034

합 계	7,326,980	6,961,398

32. 기타수익당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분이익	3,290	34,769

염가매수차익	-	4,248,676

잡이익	131,209	75,591

합계	134,499	4,359,036

33. 기타비용당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	6,838	-

기부금	7,828	6,981

잡손실	41,061	43,083

합계	55,727	50,064

34. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 금융수익(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자수익	39,991	199,081

외환차익	151,062	112,143

배당금수입	6,750	6,750

외화환산이익	49,615	239,867

당기손익_공정가치평가이익	-	369,651

파생상품평가이익	399,773	1,937,257

금융상품처분이익	3,254,149	-

사채상환이익	-	215,219

합계	3,901,340	3,079,968

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

이자비용	2,063,857	2,473,691

이자비용(리스부채 등)	19,636	14,202

외환차손	150,168	117,251

외화환산손실	40,894	256,203

당기손익공정가치측정금융자산 평가손실	3,637	-

파생상품평가손실	113,399	1,416,044

사채상환손실	-	138,267

합계	2,391,591	4,415,658

35. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세부담액	79,837	50,660

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	984,344	(427,500)

총법인세비용	1,064,180	(376,840)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	317,615	(47,522)

법인세비용	1,381,796	(424,362)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	4,896,594	2,336,661

적용세율에 따른 세부담액	1,011,170	461,023

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	20,604	6,463

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	(49,861)	(485,262)

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(252,038)	(480,417)

세무상결손금 효과	(29,590)	(1,072,117)

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	494,838	1,324,669

기타	186,673	(178,721)

법인세비용	1,381,796	(424,362)

평균유효세율	28.22%	-

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 평가손익	(308,833)	64,546	(244,287)	351,719	(73,509)	278,210

지분법자본변동	(654,799)	85,665	(569,135)	12,157	(71,347)	(59,190)

순확정급여부채의 재측정요소	(800,979)	167,405	(633,574)	(465,715)	97,335	(368,380)

합계	(1,764,611)	317,615	(1,446,996)	(101,839)	(47,521)	(149,360)

(4) 당기 및 전기의 주요 누적 일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)(*4)

기초(*1)	증감	환산외환차익	기말

미수수익	(17,153)	4,703	-	(12,450)	(2,602)

퇴직급여충당부채	5,499,105	1,300,090	5,100	6,804,295	1,422,098

퇴직연금운용자산	(5,075,581)	271,164	-	(4,804,417)	(1,004,123)

감가상각비누계액	813,259	(1,413,455)	(18,764)	(618,960)	(131,755)

재평가잉여금	(536,744)	-	-	(536,744)	-

토지	-	(1,215,210)	(109,020)	(1,324,230)	(291,331)

사용권자산	(373,366)	(67,952)	-	(441,318)	(92,235)

리스부채	358,484	88,584	-	447,068	93,437

대손충당금	195,902	228,383	4,754	429,039	32,119

압축기장충당금	(3,970)	-	-	(3,970)	-

세금과공과	5,602	-	-	5,602	-

회원권	15,757	-	-	15,757	-

자기주식	(728,278)	-	-	(728,278)	(152,210)

미지급비용	275	376,122	-	376,397	78,667

프로젝트투자	6,133,125	-	-	6,133,125	1,281,823

손실부담계약충당부채	373,855	(373,855)	-	-	-

파생상품자산	(113,399)	113,399	-	-	-

파생상품부채	810,349	-	-	810,349	-

공정가치측정금융자산	(1,483,452)	422,945	-	(1,060,507)	(221,646)

종속기업투자주식(*2)	5,846,635	982,673	-	6,829,308	-

관계기업투자주식(*3)	(8,167,525)	1,958,835	-	(6,208,690)	(8,041,150)

신한전기 자산조정 계정	(9,969,255)	1,493,870	-	(8,475,385)	(1,771,356)

재고자산평가충당금	481,836	(301,189)	-	180,647	37,755

장기미지급비용	196,661	56,006	-	252,667	52,807

복구충당부채	37,743	1,437	-	39,180	8,189

상환우선주	8,196,689	1,397,889	-	9,594,578	-

기타	-	270,944	-	270,944	37,320

소계	2,496,554	5,595,383	(117,930)	7,974,007	(8,664,193)

이월결손금	12,019,314	(5,553,062)	-	6,466,252	1,351,447

이월세액공제	627,467	19,560	-	647,027	560,018

합계	15,087,287	(6,752,729)

(*1) 기초잔액에는 전기 감사보고서 제출 후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.
(*2) 종속기업투자주식의 차감할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮고, 일시적차이 소멸시점에 대한 통제가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.
(*3) 관계기업투자주식에 대한 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮은 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(*4) 상기 이연법인세자산(부채) 중 유동성 이연법인세자산(부채)는 14백만원이며, 비유동성 이연법인세자산(부채)는 (-)6,767백만원 입니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)(*4)

기초(*1)	증감	합병승계	기말

미수수익	(98,492)	90,046	(8,707)	(17,153)	(3,585)

퇴직급여충당부채	2,161,322	984,038	2,353,745	5,499,105	1,151,189

퇴직연금운용자산	(1,580,063)	155,132	(3,650,650)	(5,075,581)	(1,060,796)

감가상각비누계액	799,973	(2,950)	16,236	813,259	169,971

재평가잉여금	(536,744)	-	-	(536,744)	(112,180)

사용권자산	(93,892)	(279,474)	-	(373,366)	(78,033)

리스부채	97,831	260,653	-	358,484	74,923

대손충당금	312,138	(146,804)	30,568	195,902	41,674

압축기장충당금	(3,970)	-	-	(3,970)	-

세금과공과	5,602	(573)	573	5,602	1,171

회원권	15,757	-	-	15,757	3,293

자기주식	(728,278)	-	-	(728,278)	(152,210)

미지급비용	122,979	33,818	(156,522)	275	(1,664)

프로젝트투자	6,133,125	-	-	6,133,125	1,281,823

손실부담계약충당부채	2,710,090	(2,336,235)	-	373,855	78,136

파생상품자산	-	(113,399)	-	(113,399)	-

파생상품부채	1,668,097	(857,748)	-	810,349	-

공정가치측정금융자산	50,542	(1,533,994)	-	(1,483,452)	(310,041)

전환권조정	(2,187,094)	2,187,094	-	-	-

사채상환할증금	2,245,695	(2,245,695)	-	-	-

종속기업투자주식(*2)	7,484,456	385,979	(2,023,800)	5,846,635	-

관계기업투자주식(*3)	(12,177,762)	4,010,237	-	(8,167,525)	(8,002,488)

신한전기 자산조정 계정	-	16,941	(9,986,196)	(9,969,255)	(2,099,743)

재고자산평가충당금	-	481,836	-	481,836	101,600

장기미지급비용	-	196,661	-	196,661	41,102

복구충당부채	-	37,743	-	37,743	7,888

상환우선주	-	8,196,689	-	8,196,689	-

소계	6,401,312	9,519,995	(13,424,753)	2,496,554	(8,867,970)

이월결손금	8,971,805	(2,088,379)	5,135,888	12,019,314	2,512,037

이월세액공제	133,915	493,552	-	627,467	587,549

합계	(5,768,385)

(*1) 기초잔액에는 전기 감사보고서 제출 후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.
(*2) 종속기업투자주식의 차감할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮으므로 이연법인세자산을 인식하지 않았으며, 가산할 일시적차이에 대해서는 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮고, 일시적차이 소멸시점에 대한 통제가능성이 높으므로 이연법인세부채를 인식하지 않았습니다.
(*3) 관계기업투자주식에 대한 일시적 차이 중 예측가능한 미래에 처분가능성이 낮은 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(*4) 상기 이연법인세자산(부채) 중 유동성 이연법인세자산(부채)는 107백만원이며, 비유동성 이연법인세자산(부채)는 (-)5,998백만원 입니다.

당기말과 전기말 현재 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

세무상결손금	이월세액공제	세무상결손금	이월세액공제

3년 초과	6,466,252	647,027	12,019,315	627,467

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 가산할(차감할) 일시적차이 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기말	전기말	미인식 사유

파생상품자산	-	(113,399)	세무상 자본거래로 인식

종속기업투자주식	6,829,308	5,846,634	매각계획없음

관계기업투자주식	47,430,169	45,279,456	매각계획없음

상환우선주	9,594,578	8,196,689	세무상 자본거래로 인식

파생상품부채	810,349	810,349	세무상 자본거래로 인식

기타	(3,970)	(3,970)	-

합계	64,660,434	60,015,759

(6) 당기말 현재 일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸될 것으로 예상되는 기간의 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하여 측정하였습니다.

(7) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(8) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 이연법인세부채와 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세부채	(11,708,408)	(11,820,740)

이연법인세자산	4,955,679	6,052,356

상계후 금액	(6,752,729)	(5,768,384)

36. 주당순이익

(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익	3,517,297	3,230,310

가중평균유통보통주식수	39,582,456	39,582,456

기본주당순이익	89	82

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당기) (단위: 주)

구분	주식수	기간	가중치	적수

시작	종료

당기초	40,342,231	2024-01-01	2024-12-31	366	14,765,256,546

기초 자기주식	(759,775)	2024-01-01	2024-12-31	366	(278,077,650)

당기말	39,582,456	14,487,178,896

일수	366

가중평균유통주식수	39,582,456

(전기) (단위: 주)

구분	주식수	기간	가중치	적수

시작	종료

당기초	40,342,231	2023-01-01	2023-12-31	365	14,724,914,315

기초 자기주식	(759,775)	2023-01-01	2023-12-31	365	(277,317,875)

당기말	39,582,456	14,447,596,440

일수	365

가중평균유통주식수	39,582,456

(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 부여한 전환권은 희석효과가 없어 당기와 전기 중 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과동일합니다.

37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매각예정자산의 기타포괄손익공정가치측정금융자산대체	-	2,458,435

건설중인자산의 기계장치 대체	199,400	486,140

선급금의 개발비 대체	150,000	-

장기리스의 유동성리스 대체	83,851	84,726

사용권자산의 증가	258,078	138,964

상환전환우선주의 유동성 대체	9,594,578	-

파생상품부채의 유동성 대체	410,576	-

자본잉여금의 이익잉여금 대체	25,000,000	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	기타

단기차입금(*1)	14,760,118	(7,087,086)	-	90,341	7,763,373

리스부채	358,484	(166,025)	258,078	(3,468)	447,069

상환전환우선주	8,196,689	-	-	1,397,889	9,594,578

합계	23,315,291	(7,253,111)	258,078	1,484,762	17,805,020

(*1) 공급자금융약정 부채로 인한 현금흐름이 (-)3,315백만원 포함되어있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	기타

단기차입금	14,979,745	(1,120,097)	857,769	42,701	14,760,118

유동성장기부채	900,000	(900,000)	-	-	-

리스부채	97,831	(121,222)	367,673	14,202	358,484

전환사채	11,538,601	(12,992,901)	-	1,454,300	-

상환전환우선주	-	9,999,991	-	(1,803,302)	8,196,689

합계	27,516,177	(5,134,229)	1,225,442	(292,099)	23,315,291

38. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜디케이마린	㈜디케이마린

관계기업	㈜리드코프GreenFire Bio LLC, 신라젠㈜, ㈜사이오픽	㈜리드코프GreenFire Bio LLC, 신라젠㈜, ㈜사이오픽

기타 특수관계자	앤알캐피탈대부㈜㈜리드코프의 종속기업(*)신라젠㈜의 종속기업(*)	앤알캐피탈대부㈜㈜리드코프의 종속기업(*)신라젠㈜의 종속기업(*)

(*) 관계기업 등의 종속기업을 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

관계기업	㈜리드코프	사모사채 원금 환입	-	6,000,000

사모사채 이자수익	-	12,493

배당금 수령	863,357	2,158,392

금융상품 매각(*1)	1,242,875

기타 특수관계자	앤알캐피탈대부㈜	사모사채 원금환입	-	2,000,000

사모사채 이자수익	-	4,685

(*1) 당사의 관계기업 신라젠(주)의 유상증자에 따라 6,293,040주의 신주인수권증서를 배정받았으며 이 중 3,146,520주를 관계기업인 (주)리드코프에 매각하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	특수관계자명	당기말	전기말

단기대여금	단기대여금

관계기업	㈜리드코프	-	-

㈜사이오픽(*)	350,000	350,000

합계	350,000	350,000

(*) 연결회사는 ㈜사이오픽 단기대여금에 대하여 대손충당금 (350백만원)을 설정하였습니다.

(4) 주요 경영진 보상내역주요 경영진은 등기이사이며, 당기와 전기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	711,094	369,340

퇴직급여	95,472	39,024

합계	806,566	408,364

(5) 당기말과 전기말 현재 주요 경영진으로부터 차입금 등 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조).

39. 사업결합(1) 연결회사는 전기 중 ㈜신한전기의 지분을 전부 취득하였습니다. 관련 내용은 아래와 같습니다.

구분	내용

취득대상	㈜신한전기 보통주 100,000주

취득가액	27,000,000,000원

대금지급형태	현금

취득일자	2023년 2월 1일

(2) 연결회사는 2023월 2월 1일 이사회 승인에 따라 2023년 2월 1일을 사업결합일로 하여 ㈜신한전기를 인수하였습니다. 사업결합으로 인한 시너지 효과 창출 및 비용절감을 통한 경영 효율화를 위함이며, 사업결합회사의 개요는 아래와 같습니다.

구분	내용

사업결합회사명	㈜신한전기

사업부문	자동차 및 가전용 전자부품 제조

본점소재지	경기도 화성시 동탄산단2길 7-21

대표이사	최대식

법인구분	비상장회사

(3) 사업결합일 현재 사업결합회사의 재무정보등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가

㈜신한전기 투자지분 장부가액	27,000,000

합계	27,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액:

자산	42,416,618

현금및현금성자산	2,282,467

단기금융상품	1,300,000

매출채권	5,572,894

기타금융자산	804,103

기타유동자산	277,766

순확정급여자산	706,605

당기법인세자산	85,500

재고자산	8,657,577

기타비유동자산	21,200

유형자산	22,708,168

이연법인세자산	338

부채	(11,167,942)

차입금	(857,769)

매입채무	(5,028,516)

기타금융채무	(2,590,281)

당기법인세부채	(278,698)

기타비유동부채	(51,952)

이연법인세부채	(2,360,726)

취득한 식별가능 순자산의 공정가치	31,248,676

염가매수차익	4,248,676

40. 재무제표의 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 3월 13일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일개최될 정기주주총회에서 최종 승인 예정입니다.