엠투엔 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제 55(당) 기 2020년 09월 30일로 종료되는 회계기간
제 54(당) 기 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간
주식회사 엠투엔과 그 종속회사

1. 지배회사 및 종속회사의 개요주식회사 엠투엔(이하 "지배회사"라 함)은 1965년 12월 10일에 설립되어 1997년 10월 21일 코스닥시장에 등록하였으며, 지배회사의 주요사업은 스틸 드럼의 제조 및 판매 등으로 구성되어 있습니다.지배회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 10,986백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜디케이마린	6,060,328	27.58

서 홍 민	3,963,567	18.04

㈜리드코프	949,421	4.32

㈜채권추심전문엘씨대부	474,710	2.16

자기주식	752,131	3.42

기타	9,772,254	44.48

합 계	21,972,411	100.00

지배회사는 ㈜디케이씨로부터 자동차부품 제조 및 판매를 목적으로 하는 중국소재의곤산대경기차배건유한공사의 지분 60%를 매입하여 종속회사로 편입시켰으며, 종속기업의 유상감자로 당기말 현재 지분율은 70.59% 입니다.또한 전년도중 애니메이션 제작 회사인 ㈜사이오픽의 구주 및 신주를 포함한 지분60%를 매입하여 종속회사로 편입 시켰으며, 당해 년도중 신규사업진행에 따라 한국과 미국에 (주)엠투엔바이오 및 M2N BIO US.,LLC를 각각 신규설립하여 100%지분율의 종속회사를 설립 하였습니다. 이후 M2N BIO US.,LLC 는 미국 신약개발회사인 GREEN3BIO.,LLC의 지분을 51%매입하여, 종속기업에 편입 시켰습니다.

(1) 종속기업의 개요 (단위: 천원)

소재지	회 사 명	업 종	자본금	지분율	결산일

중국	곤산대경기차배건유한공사	자동차부품 제조	8,091,239	70.59%	12월 31일

한국	㈜사이오픽	애니메이션 제작	250,000	60.00%	12월 31일

한국	㈜엠투엔바이오	의약 및 약학 연구개발	50,000	100.00%	12월 31일

미국	M2N BIO US.,LLC	의약 및 약학 연구개발	4,740,000	100.00%	12월 31일

미국	GREEN3BIO.,LLC	의약 및 약학 연구개발	5,818,000	51.00%	12월 31일

(2) 종속회사의 요약 재무정보(당분기) (단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순이익

곤산대경기차배건유한공사	15,681,020	3,008,688	12,672,332	10,068,260	(427,331)

(주)사이오픽	1,500,148	924,370	575,778	8,300	(1,230,932)

㈜엠투엔바이오	11,106	2,397	8,709	-	(41,291)

M2N BIO US.,LLC	4,615,557	-	4,615,557	-	80,263

GREEN3BIO.,LLC	6,160,875	293,375	5,867,500	-	-

(전기) (단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본	매출액	당기순이익

곤산대경기차배건유한공사	16,448,425	3,801,575	12,646,850	19,096,043	503,053

(주)사이오픽	2,091,464	284,754	1,806,710	108,840	(49,053)

(3) 비지배지분당분기말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	곤산대경기차배건유한공사	㈜사이오픽	GREEN3BIO.,LLC	합 계

비지배지분이 보유한 소유지분율	29.41%	40.00%	49.00%	-

누적비지배지분	3,726,933	172,733	1,114,825	5,014,491

비지배지분에 귀속되는 연결분기순이익(손실)	(125,678)	(369,280)	-	(494,958)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2019년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

(2) 회계정책 변경의 내용

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

② 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면 개정된 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 금융상품 및 기업회계기준서 제1107호 금융상품: 공시(개정)

동 개정사항은 이자율 지표 개혁으로 인하여 불확실성이 존재하는 동안에도 위험회피회계를 적용할 수 있도록 예외규정을 추가하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.동 개정사항은 예상거래의 발생 가능성 검토 시 현금흐름이 기초하는 이자율지표가 개혁으로 변경되지 않는다고 가정하며, 전진적인 평가를 수행하는 경우 위험회피대상항목과 수단, 회피대상위험이 기초로 하는 이자율지표가 이자율지표 개혁으로 변경되지 않는다고 가정합니다. 또한 계약상 특정되지 않은 이자율 위험요소에 대한 위험회피의 경우 위험 구성요소는 별도로 식별할 수 있어야 한다는 요구사항을 위험회피관계의 개시시점에만 적용합니다. 한편 동 개정사항에 따른 예외규정의 적용은 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 이자율지표를 기초로 하는 현금흐름의 시기와 금액과 관련하여 더 이상 나타나지 않게 되거나 위험회피관계가 중단될 때 종료합니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다. (3) 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 표시되며, 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(4) 금융상품

① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 >금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 >

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산 >사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융자산의 제거 >금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으 로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정부채 >당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 >당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 금융부채의 제거 >금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. ⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(5) 재고자산연결회사는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함한 금액이며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하여, 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 연결회사는 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 연결회사는 당기말을 기준으로 재고조사는 실시하지 않았습니다. (6) 관계기업투자

관계기업은 연결회사가 재무 및 영업정책에 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 피투자회사주식을 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우가 해당됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 50년	차량운반구	4 ~ 5년

구축물	20년	공구기구	10년

기계장치	10년	집기비품	3 ~ 5년

시설장치	5 ~ 20년	-	-

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감액시키고 있습니다.

(8) 무형자산연결회사의 무형자산 중 시설이용시설이용권에 대해서는 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 통해 손상여부를 파악하고 있습니다.기타무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. (9) 자산손상

연결회사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다. 자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액에 대한 상각후 잔액 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 기능통화와 외화환산

연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결회사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. 다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 종업원급여

① 단기종업원급여연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로인식하고 있습니다. ② 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 연결회사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 확정급여채무에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(12) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 연결회사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결회사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (14) 주당순이익

연결회사는 보통주의 기본주당 기이익과 희석주당 당기이익을 표시하고 있습니다. 기본주당 당기이익은 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당 당기이익은 보통주청구가능증권의 희석효과를 고려하여 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(15) 영업부문과 부문별 보고연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원에 대한 의사결정과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사의 최고 영업의사결정자는 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(16) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

연결회사는 당분기에 재무정보를 더욱 적절하게 전달하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 재분류 하였으며, 이러한 재분류가 전기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 계정과목 재분류의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

재분류 항목	변경전 분류	변경후 분류	금 액

사모사채	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정유가증권	2,000,000

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다. 연결회사의 경영자는 회계정책의 적용, 재무제표 작성시 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수있습니다.

COVID-19로 인하여 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미쳤지만, 회사는 수익을 창출할 수 있는 여력이 충분할 뿐 만 아니라 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 중요한 가정 및 추정의 결과로 미래에 대한 불확실성을 가져올 수 도 있는 주요항목은 다음과 같습니다.(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 연결회사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다. 4. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험 등 다양한위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 이러한 위험을 사전에 파악하고 적절히 관리하여 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 관리부에서는 이러한 위험요인을 유형별로 구분하여 관리하고 있으며, 해당 위험요인의 변동에 따른 위험노출정도를 주기적으로 모니터링하여 유의적인 위험에 노출되었을 시 이사회에 보고하여 해당 위험을 적절히 통제하는 절차를 갖추고 있습니다.

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	46,959,897	38,711,565

자본총계(B)	79,562,702	60,414,018

부채비율(A/B)	59.0%	64.1%

차입금(C)	20,619,114	23,060,844

현금및현금성자산(D)	4,011,394	5,588,686

순차입금비율((C-D)/B)	20.9%	28.9%

(2) 시장위험① 가격위험연결회사의 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 지분증권은 모두 비상장법인의 주식 또는 출자금으로 보고기간말 현재 주가지수 변동으로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다. ② 외환위험연결회사는 매출채권, 원재료 및 부재료 구매와 관련하여 미국 달러화 및 유로화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 환위험을 관리하기 위하여 환율변동을 주기적으로 모니터링하고 일정범위 이상의 변동에 대해 보고하는 체계를 갖추고 있으며, 해당 구매와 관련된 결제기간을 최소화하고 환율과 관련한 투기적인 파생상품에의 투자를 금지하고 있습니다. 연결회사의 당분기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 1USD, 1EUR)

구 분	외화단위	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	1,289,873.78	1,513,667	612,339.57	612,340

EUR	1,183,168.58	1,620,255	572,152.83	742,328

외화부채	USD	85,512.59	100,349	45,145.99	52,270

EUR	178,729.14	244,755	81,097.21	105,218

연결회사의 경영진은 합리적으로 발생 가능한 환율변동위험으로 외화환율의 10% 변동을 환위험으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 외화에 대하여 원화환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순이익 증가(감소)	278,882	(278,882)	119,718	(119,718)

③ 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	19,244,114	21,460,844

유동성장기부채	1,225,000	1,300,000

장기차입금	150,000	300,000

합 계	20,619,114	23,060,844

당분기말과 전기말 현재 차입금 이자율이 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익 증가(감소)	(206,191)	206,119	(230,608)	230,608

(3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 양도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	차입금	이자지급액	전환사채	리스부채	매입채무	합계

1년 이내	20,469,114	1,069,813	15,543,034	46,623	3,844,186	40,972,770

1년 이상	150,000	10,876	-	38,705	-	199,581

합 계	20,619,114	1,080,689	15,543,034	85,328	3,844,186	41,172,351

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	차입금	이자지급액	리스부채	매입채무	합계

1년 이내	22,760,844	796,630	77,149	4,778,620	28,413,243

1년 이상	300,000	9,360	37,974	-	347,334

합 계	23,060,844	805,990	115,123	4,778,620	28,760,577

(4) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 적절한 수준으로 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 금융기관만을 이용하고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,011,394	5,588,686

단기금융상품	1,000,000	1,300,000

상각후원가측정유가증권	2,000,000	2,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	450,000	5,692,815

매출채권	10,511,010	8,934,647

기타채권(유동)	72,128	609,712

장기금융상품	502,513	502,513

기타채권(비유동)	6,430,954	289,927

합 계	24,977,999	24,918,300

5. 금융자산 및 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,011,394	-	-	4,011,394

금융상품	1,502,513	-	-	1,502,513

매출채권	10,511,010	-	-	10,511,010

기타채권	5,260,179	-	-	5,260,179

상각후원가측정유가증권	2,000,000	-	-	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	450,000	450,000

합 계	23,285,096	-	450,000	23,735,096

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,588,686	-	-	5,588,686

금융상품	1,802,513	-	-	1,802,513

매출채권	8,934,647	-	-	8,934,647

기타채권	899,639	-	-	899,639

상각후원가측정유가증권	2,000,000	-	-	2,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,692,815	5,692,815

합 계	19,225,485	-	5,692,815	24,918,300

② 금융부채 (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채

당분기말	전기말

차입금	20,619,114	23,060,844

전환사채	9,832,651	-

리스부채	85,328	115,123

매입채무	3,844,186	4,778,620

기타채무	1,062,641	914,697

합 계	35,443,920	28,869,284

(2) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ① 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.② 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. ③ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

한편, 연결회사는 재무제표에 공정가치로 인식하는 매도가능금융자산 지분증권에 대하여상환우선주는 취득원가로, 기타지분증권은 현금흐름할인법을 적용하여 1주당 주식가치를 평가하여 공정가액으로 반영하고 있으며, 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,011,394	-	-	-

금융상품	1,502,513	-	-	-

상각후원가측정유가증권	2,000,000	-	-	-

매출채권	10,511,010	-	-	-

기타채권	5,260,179	-	-	-

합 계	23,285,096	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	450,000	-	-	450,000

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	20,619,114	-	-	-

전환사채	9,832,651	-	-	-

리스부채	85,328	-	-	-

매입채무	3,844,186	-	-	-

기타채무	1,062,641	-	-	-

합 계	35,443,920	-	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	5,588,686	-	-	-

금융상품	1,802,513	-	-	-

상각후원가측정유가증권	2,000,000	-	-	-

매출채권	8,934,647	-	-	-

기타채권	899,639	-	-	-

합 계	19,225,485	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	5,692,815	-	-	7,692,815

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	23,060,844	-	-	-

리스부채	115,123	-	-	-

매입채무	4,778,620	-	-	-

기타채무	914,697	-	-	-

합 계	28,869,284	-	-	-

(4) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서수준 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

수준3	기타포괄손익-공정가치금융자산	450,000	현재가치법 등	할인율 등

(5) 당분기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	-	156,308	-	156,308

외환차익	-	90,310	-	90,310

배당금수익	49,234	49,234

이자비용	-	-	(1,080,689)	(1,080,689)

외환차손	-	-	(211,359)	(211,359)

합 계	-	295,852	(1,292,048)	(996,196)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채

이자수익	-	396,104	-	396,104

외환차익	-	140,683	-	140,683

배당금수익	-	69,639	-	69,639

이자비용	-	-	(893,113)	(893,113)

외환차손	-	-	(178,731)	(178,731)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	(246,918)	-	-	(246,918)

합 계	(246,918)	606,426	(1,071,844)	(712,336)

6. 현금및현금성자산재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말와 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,300	2,533

보통예금	4,008,094	5,586,153

합 계	4,011,394	5,588,686

7. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,300,000

장기금융상품	정기적금	500,513	500,513

당좌개설보증금	2,000	2,000

소 계	502,513	502,513

합 계	1,502,513	1,802,513

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월~3개월	-	800,000

4개월~1년	1,000,000	500,000

1년~2년	-	-

2년~5년	-	-

5년이상	502,513	502,513

합 계	1,502,513	1,802,513

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	종 류	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	1,000,000	1,000,000	질권설정

장기금융상품	특정예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	1,002,000	1,002,000

8. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	10,511,010	8,934,647

대손충당금	-	-

순장부가액	10,511,010	8,934,647

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연체일수에 따른 채무불이행률은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

연체일수	채무불이행률	당분기말	전기말

6개월 이하	0%	-	-

6개월 초과 1년 이하	0%	106,117	259,016

1년 초과	0%	-	-

합 계	106,117	259,016

연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

9. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 :

미수금	67,855	594,918

단기대여금	-	-

미수수익	4,273	14,795

소 계	183,600	609,713

비유동성 :

임차보증금	173,691	173,691

전신전화가입권	1,504	1,504

기타보증금	122,634	114,732

프로젝트투자	6,133,125	-

소 계	6,430,954	289,927

합 계	6,614,554	899,640

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	69,400	-	69,400	66,642	-	66,642

제품	442,281	-	442,281	1,111,342	-	1,111,342

원재료	1,976,953	-	1,976,953	2,051,945	-	2,051,945

부재료	203,520	-	203,520	292,828	-	292,828

합 계	2,692,154	-	2,692,154	3,522,757	-	3,522,757

11. 공정가치측정금융자산과 상각후원가측정유가증권당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	공정가액	장부가액	평가이익(손실)

우암피앤씨㈜	1,997	0.23%	-	-	-

진양개발㈜	900	-	450,000	450,000	-

합 계	450,000	450,000	-

(주) 진양개발㈜는 상환우선주이며 회수가능가액으로 평가하였고, ㈜디케이씨에스와 ㈜디케이씨 주식은 당기 중 지분증권 발행회사의 주식소각 요구에 따라 매각처리 하였습니다. 처분시점에 양사의 공정가치는 각각 4,651백만원과 2,689백만원이며, 누적손익은 각각 1,348백만원과 866백만원입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	공정가액	장부가액	평가이익(손실)

우암피앤씨㈜	1,997	0.23%	-	-	-

진양개발㈜	900	-	450,000	450,000	-

㈜디케이씨에스	129,200	10.87%	2,944,726	2,944,726	(174)

㈜디케이씨	56,645	5.05%	2,298,089	2,298,089	(114,575)

합 계	5,692,815	5,692,815	(114,749)

(주) 진양개발㈜는 상환우선주이며 회수가능가액으로 평가하였고, ㈜디케이씨에스와 ㈜디케이씨 주식은 현금흐름할인법을 적용하여 1주당 주식가치를 평가하여 공정가 액으로 반영하였습니다.

(2) 상각후원가측정유가증권 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

사모사채	2,000,000	2,000,000	2,000,000

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업	71,306,577	54,483,075

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

구 분	회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

관계기업	㈜리드코프,*1	석유도ㆍ소매 및 소비자여신금융업	16.32%	12월	한국

㈜모두와모바일	전기통신사업	40%	12월	한국

(*1) 당분기 중 ㈜리드코프의 보통주 846,465주 추가 취득으로 동사에 대한 지분율이 16.32% 로 증가하였습니다.

(전기말)

구 분	회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

관계기업	㈜리드코프	석유도ㆍ소매 및 소비자여신금융업	13.12%	12월	한국

㈜모두와모바일	전기통신사업	40%	12월	한국

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

㈜리드코프	399,157,509	16.32%	65,142,505	6,164,072	71,306,577

㈜모두와모바일	-	40.00%	-	-	-

(*) 연결회사의 ㈜리드코프에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 피투자회 사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

㈜리드코프	368,285,090	13.12%	48,319,003	6,164,072	54,483,075

㈜모두와모바일	-	40.00%	-	-	-

(*) 연결회사의 ㈜리드코프에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 피투자회 사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

기업명	기초 장부금액	취득	지분법 평가내역	기말장부금액

지분법이익(손실)	지분법자본변동	배당금

㈜리드코프	54,483,075	5,132,511	4,965,344	8,367,712	(1,642,065)	71,306,577

(전기) (단위 : 천원)

기업명	기초 장부금액	취득	지분법 평가내역	기말장부금액

지분법이익(손실)	지분법자본변동	배당금

㈜리드코프	49,410,529	-	5,324,913	268,181	(520,548)	54,483,075

(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

㈜리드코프	㈜리드코프

자산총계	1,040,121,261	1,036,734,077

부채총계	640,963,751	668,448,990

순자산	399,157,510	368,285,090

매출액	274,236,513	495,358,851

계속영업이익	43,606,972	53,883,905

당기순이익	33,329,424	40,586,229

총포괄손익	44,159,470	39,789,011

(*) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 각각 감사보고서와 반기검토보고서 상의 금액입니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	당 분 기 말	전 기 말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜리드코프	31,339,845	71,306,577	24,639,258	54,340,061

(7) 관계기업투자주식의 담보제공 내역당사는 당분기말 현재 KB증권에 운용자금 용도로 46억원을 차입하고 ㈜리드코프 주식1,398,780주를 담보제공 하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,725,383	-	1,725,383

건물	4,399,806	(1,893,961)	2,505,845

구축물	11,855	(10,357)	1,498

기계장치	15,751,548	(9,528,936)	6,222,612

시설장치	3,172,207	(754,974)	2,417,233

차량운반구	833,916	(702,962)	130,954

공구와기구	58,351	(42,370)	15,981

집기비품	742,988	(630,625)	112,363

합 계	26,696,054	(13,564,185)	13,131,869

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,725,383	-	1,725,383

건물	4,380,547	(1,813,685)	2,566,862

구축물	11,855	(10,142)	1,713

기계장치	15,221,682	(8,830,138)	6,391,544

시설장치	1,905,433	(698,401)	1,207,032

차량운반구	935,152	(768,492)	166,660

공구와기구	58,351	(41,155)	17,196

집기비품	718,767	(597,153)	121,614

건설중인자산	972,248	-	972,248

합 계	25,929,418	(12,759,166)	13,170,252

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 취득원가로 계상될 차입원가는 없으며, 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득및대체	처분(폐기)	감가상각비	환율변동	기말잔액

토지	1,725,383	-	-	-	-	1,725,383

건물	2,566,862	19,259	-	(80,276)	-	2,505,845

구축물	1,713	-	-	(215)	-	1,498

기계장치	6,391,544	808,291	(278,425)	(698,798)	-	6,222,612

시설장치	1,207,032	1,402,191	(135,417)	(56,573)	-	2,417,233

차량운반구	166,660	30,968	(20,231)	(46,443)	-	130,954

공구와기구	17,196	-	-	(1,214)	-	15,982

집기비품	121,614	24,220	-	(33,471)	-	112,363

건설중인자산	972,248	(972,248)	-	-	-	-

합 계	13,170,252	1,312,681	(434,073)	(916,990)	-	13,131,870

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	연결범위변동	취득및대체	처분	감가상각비	환율변동	기말잔액

토지	2,915,375	-	-	(1,189,992)	-	-	1,725,383

건물	3,094,340	-	67,600	(474,055)	(129,968)	8,945	2,566,862

구축물	18,267	-	-	(14,927)	(1,627)	-	1,713

기계장치	5,424,844	-	2,017,809	(253,297)	(844,790)	46,978	6,391,544

시설장치	918,023	-	416,479	(10,471)	(113,888)	(3,111)	1,207,032

차량운반구	248,538	-	24,348	(50,816)	(55,640)	230	166,660

공구와기구	15,168	-	5,374	(547)	(2,799)	-	17,196

집기비품	66,605	39,365	54,064	(11)	(39,511)	1,102	121,614

건설중인자산	143,150	-	829,098	-	-	-	972,248

합 계	12,844,310	39,365	3,414,772	(1,994,116)	(1,188,223)	54,144	13,170,252

(3) 보유토지의 공시지가

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

소 재 지	구 분	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

전남 여수 중흥 1483외	공장부등	10,774.90	1,707,383	4,106,314	1,707,383	3,839,376

전남 여수 둔덕 657	건물부지	37.41	18,000	16,460	18,000	15,660

합 계	10,812.31	1,725,383	4,122,774	1,725,383	3,855,036

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	합 계

취득금액	258,060	258,060

감가상각누계액	(176,194)	(155,742)

장부금액	81,866	102,318

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	합 계

취득금액	226,483	226,483

감가상각누계액	(115,363)	(115,363)

장부금액	111,120	111,120

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	111,120	162,776

취득	31,577	45,798

처분	-	(18,700)

감가상각비	(60,831)	(78,754)

손상	-	-

기말금액	81,866	111,120

당사는 리스기간 종료일에 차량운반구를 염가로 구매할 수 있는 선택권을 보유하고 있습니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	46,623	77,149

비유동	38,705	37,974

합 계	85,328	115,123

리스부채는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 당분기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 당사의 가중평균 증분차입이자율은 4.03%입니다.

(4) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	46,623

1년 초과 2년 이내	9,472

2년 초과 3년 이내	29,233

합 계	85,328

(5) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	60,831

리스부채 이자비용	3,032

단기리스 관련 비용	62,317

합 계	126,180

당분기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 106,170천원이며, 리스로 인한 총 현금유출액은 126,180 천원입니다. 15. 무형자산당분기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	기타증감	감가상각비	손상	기말잔액

시설이용권	177,755	-	-	-	-	177,755

영업권	1,073,800	1,142,832	4,834	-	-	2,221,466

미완성애니메이션	1,334,829	976,578	-	-	(1,036,469)	1,274,938

기타무형자산	112,029	5,921,074	-	(60,667)	-	5,972,436

합 계	2,698,413	8,040,484	4,834	(60,667)	(1,036,469)	9,646,595

(전기) (단위 : 천원)

과 목	전기말	당기 증감액	당기말

영업권	200,707	873,093	1,073,800

시설이용권	177,755	-	177,755

미완성애니메이션	-	1,334,829	1,334,829

기타무형자산	138,824	(26,795)	112,029

합 계	517,286	2,181,127	2,698,413

16. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부가액	관련차입금액

신한은행	단기금융상품	550,000	500,000	700,000

하나은행	여수공장 토지,건물,구축물,기계장치, 시설장치	6,767,254	8,177,173	6,064,151

IBK기업은행	단기금융상품	600,000	500,000	1,952,869

KB증권	리드코프 주식 1,398,780주	9,200,000	23,105,682	4,600,000

합 계	17,117,254	32,282,855	13,317,020

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금 등

제공자	내 용	금 액	제공받은자	종류	금 액

임원	차입금 연대보증	6,750,000	신한은행	구매자금 등	2,223,383

차입금 연대보증	3,000,000	기업은행	구매자금	1,952,869

차입금 연대보증	11,100,000	하나은행	구매자금 등	6,064,151

차입금 연대보증	4,800,000	산업은행	일반차입금	4,000,000

차입금 연대보증	1,100,000	국민은행	일반차입금	1,000,000

SGI서울보증	원재료 대금 지급	1,000,000	㈜포스코	매입채무	861,161

SGI서울보증	이행지급보증 등	112,000	㈜금호미쓰이	-	-

17. 보험가입자산

당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부가액	부보액	보험회사

공장 화재보험	여수공장 건물 및 기계장치 외	6,486,926	6,399,982	한화손해보험㈜

가스사고배상책임보험	-	-	300,000

(*) 보험증권이 하나은행에 질권이 설정되어 있으며, 그 외 차량운반구에 대하여는 자동 차보험에 가입되어 있습니다.

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	구매자금	2.68	5,393,487	5,287,760

운전자금	2.84	295,664	1,559,360

시설자금	2.46	225,000	300,000

신한은행	운전자금	2.84	700,000	4,700,000

구매자금	2.83	1,523,383	3,385,267

IBK기업은행	구매자금	3.42	1,952,869	2,403,121

산업은행	운전자금	2.99	4,000,000	2,000,000

국민은행	운전자금	2.42	1,000,000	1,000,000

KB증권	운전자금	3.20	4,600,000	2,000,000

하나은행	일반자금대출	3.70	100,000	100,000

임원차입금	일반자금대출	-	678,711	25,336

합 계	20,469,114	22,760,844

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	2.42	1,000,000	1,000,000

하나은행	시설자금	2.46	375,000	600,000

합 계	1,375,000	1,600,000

유동성대체	(1,225,000)	(1,300,000)

기말잔액	150,000	300,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	1,225,000

19. 전환사채

(1) 당기 중 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	합 계

액면가액	10,000,000	3,000,000	13,000,000

전환권조정	(5,322,812)	(1,596,844)	(6,919,656)

상환할증금	1,956,180	586,854	2,543,034

파생상품부채	930,210	279,063	1,209,273

합 계	7,563,578	2,269,073	9,832,651

(2) 당사의 제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2020-06-18

만기일	2023-06-18

이자율 및 이자지급시기	-

만기보장수익률	분기 복리 6.00%

전환권 행사기간	2021년 6월 18일부터 2023년 5월 18일

전환권 행사가격	3,995원

전환권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 2,503,128주

상환방법	만기(2023년 6월 18일)에 사채원리금 100% 일시상환

조기상환청구권	2021년 6월 18일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재조정2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재조정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2021년 6월 18일이후 매3 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조 정, 액면가 한도)

(3) 당사의 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2020-06-18

만기일	2023-06-18

이자율 및 이자지급시기	-

만기보장수익률	분기 복리 6.00%

전환권 행사기간	2021년 6월 18일부터 2023년 5월 18일

전환권 행사가격	3,995원

전환권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 750,938주

상환방법	만기(2023년 6월 18일)에 사채원리금 100% 일시상환

조기상환청구권	2021년 6월 18일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재조정2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재조정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 2021년 6월 18일이후 매3 개월마다 행사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조 정, 액면가 한도)

(4) 당사는 제12회와 제13회의 전환사채에 부여된 콜옵션(조기상환청구권)을 PanielPTE Ltd.에게 매각하였습니다. 20. 확정급여채무연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다. (1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,832,216	2,782,932

사외적립자산의 공정가치	(1,422,617)	(1,451,674)

순확정급여부채	1,409,599	1,331,258

(2) 당분기와 전기 중 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	2,782,932	3,301,084

당기근무원가	270,185	388,471

이자원가	25,541	71,869

재측정요소

- 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	22,363

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	30,281

- 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익	(81,201)	30,553

퇴직급여지급액	(165,241)	(1,052,779)

외화환산	-	(8,910)

기말금액	2,832,216	2,782,932

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*1)	1,416,143	1,445,199

국민연금전환금(*2)	6,475	6,475

합 계	1,422,618	1,451,674

(*1) 당사가 운용하고 있는 사외적립자산은 1년만기 정기예금형 상품으로 이로 인한 실 제수익은 당분기와 전기에 각각 13,356천원, 29,321천원입니다.(*2) 당사는 국민연금법에 의거해 국민연금관리공단에 납부한 국민연금전환금을 사외적 립자산에 포함하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	1,451,674	1,576,278

이자수익	12,346	29,321

재측정요소 :

보험수리적손익	1,010	(11,346)

사용자의 기여금	4,361	259,972

퇴직급여지급액(운용자산)	(46,773)	(399,924)

퇴직급여지급액(국민연금)	-	(2,627)

기말금액	1,422,618	1,451,674

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	270,185	276,853

순이자원가	25,541	16,072

종업원급여에 포함된 총 비용	295,726	292,925

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

제조원가	207,862	197,601

일반관리비	87,864	95,324

합 계	295,726	292,925

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세차감전 보험수리적손익	98,742	20,184

법인세효과	(18,086)	(3,640)

법인세차감후 보험수리적손익	80,656	16,544

(7) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	1.95%	2.95%

임금상승율	2.00%	3.00%

정년연령	60세	60세

(8) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	부채항목 변동	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	177,755	(154,868)	284,617	(236,902)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(153,444)	179,602	(237,135)	284,854

21. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관과 약정사항당분기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관명	구 분	한 도 액	사 용 액	미사용액

신한은행	구매자금	2,400,000	1,523,383	876,617

운전자금	3,000,000	-	-

일람불수입신용장	USD 500,000	-	USD 500,000

하나은행	운전자금	3,000,000	295,664	2,704,336

구매자금	5,500,000	5,393,487	106,513

IBK기업은행	구매자금	3,000,000	1,952,869	1,047,131

또한, 하나은행과 신한은행에 각각 외상매출채권 담보대출 한도를 1억원, 13억원 약정하고 있으며 사용액은 없습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	21,972,411	21,972,411

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	10,986,206	10,986,206

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	23,010,592	23,010,592

기타자본잉여금	1,501,769	1,501,769

전환권대가	3,552,107

합 계	28,064,468	24,512,361

23. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(7,216,677)	(10,943,217)

자기주식처분손실	(9,691,455)	(8,344,750)

합 계	(16,908,132)	(19,287,967)

(2) 자기주식당분기 중 연결회사는 자기주식 388,424주를 1,999,995천원에 처분하여 당분기말 현재 연결회사의 기명식 보통주식 752,131주를 보유하고 있는 바, 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	7,447,206	624,090

지분법이익잉여금	(868,681)	(868,681)

해외사업환산이익	27,994	(268,633)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	90,685

합 계	6,606,519	(422,539)

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

지분법자본변동	6,823,116	169,561

해외사업환산이익	296,627	145,561

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(90,685)	(89,505)

합 계	7,029,058	225,617

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	508,084	508,084

임의적립금	341,389	341,389

미처분이익잉여금	43,068,386	39,270,898

합 계	43,917,859	40,120,371

(2) 법정준비금연결회사의 재무상태표에 표시된 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 이에 따라 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.26. 매출액

당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	9,427,170	25,356,892	10,610,653	34,726,383

상품매출액	15,285	99,148	381,552	1,270,364

기타매출액	29,194	200,500	69,371	450,893

합 계	9,471,649	25,656,540	11,061,576	36,447,640

27. 영업부문연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

드럼사업부	자동차부품사업부	합 계	드럼사업부	자동차부품사업부	합 계

제품매출액	15,480,833	9,876,059	25,356,892	19,464,172	15,262,211	34,726,383

상품매출액	99,148	-	99,148	1,270,364	-	1,270,364

기타매출액	-	200,500	200,500	118,130	332,763	450,893

합 계	15,579,981	10,076,559	25,656,540	20,852,666	15,594,974	36,447,640

영업이익	(907,510)	(91,988)	(1,474,479)	251,403	488,833	740,236

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내매출	해외매출	합 계	국내매출	해외매출	합 계

제품매출액	15,480,833	9,876,059	25,356,892	19,464,172	15,262,211	34,726,383

상품매출액	99,148	-	99,148	1,270,364	-	1,270,364

기타매출액	-	200,500	200,500	118,130	332,763	450,893

합 계	15,579,981	10,076,559	25,656,540	20,852,666	15,594,974	36,447,640

(3) 주요고객에 대한 정보당사는 당기 중 A사에게 6,659백만원 (매출액 중 25%)을 매출하였습니다.28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(205,865)	(666,302)	18,704	(214,155)

원재료 등의 사용액	6,222,925	16,558,816	7,328,645	23,289,368

종업원급여	1,367,583	4,086,612	1,776,708	4,884,420

감가상각비	412,211	1,247,346	332,004	1,012,319

운반비	262,903	705,372	195,846	482,737

기타비용	1,739,060	5,199,175	1,399,455	6,252,716

합 계	9,798,817	27,131,019	11,051,362	35,707,405

29. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	423,313	1,256,824	385,999	1,212,516

퇴직급여	24,015	87,879	24,099	95,324

복리후생비	58,840	205,073	79,837	230,641

여비교통비	10,477	57,940	32,316	116,912

통신비	11,960	26,456	15,476	50,499

세금과공과	9,591	21,557	3,243	19,550

임차료	68,710	196,999	49,242	147,598

감가상각비	68,159	172,170	48,845	156,024

보험료	5,225	28,359	10,896	46,019

접대비	27,970	68,249	24,952	102,055

지급수수료	219,046	361,234	54,428	139,895

소모품비	26,875	136,721	11,361	43,487

수도광열비	6,312	10,556	624	6,490

연구개발비	230,723	617,930	332,325	1,037,641

도서인쇄비	700	1,360	1,991	3,511

수출비용	14,977	34,460	71,984	265,061

수선비	-	214	144	1,232

교육훈련비	2,399	2,399	421	750

기타	34,205	166,213	42,454	164,804

차량유지비	(2,430)	14,677	5,241	16,396

운반비	7,075	7,101	3,369	12,342

합 계	1,248,142	3,474,371	1,199,247	3,868,747

30. 영업이익

연결회사의 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	9,471,649	25,656,540	11,061,576	36,447,640

매출원가	8,550,675	23,656,,648	9,852,115	31,838,658

매출총이익	920,974	1,999,892	1,209,462	4,608,982

판매비와관리비	1,248,142	3,474,372	1,199,247	3,868,747

영업이익	(327,168)	(1,474,479)	10,214,702	740,235

31. 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	13,406	16,133	8,999	12,206

잡이익	26,717	96,959	24,930	207,592

합 계	40,123	113,092	33,929	219,798

32. 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,423	4,359	1,407	4,283

유형자산처분손실	14	27,999	5,422	14,385

유형자산폐기손실	-	45,000	-	-

잡손실	140,003	146,112	5,412	49,216

무형자산손상차손	-	1,036,469	-	-

합 계	141,440	1,259,939	12,241	67,884

33. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	54,111	156,308	80,075	315,084

배당금수익	-	49,234	-	69,639

외환차익	319	90,310	101,181	140,465

합 계	54,430	295,852	181,256	525,188

(2) 금융비용 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	606,157	1,080,689	228,890	701,281

외환차손	108,360	211,359	78,355	222,328

공정가치금융자산평가손실	-	-	-	246,918

합 계	714,517	1,292,048	307,245	1,170,527

34. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액	-	87,315

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	2,465	12,281

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	1,612,871	695,588

총법인세비용	1,615,336	795,184

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(1,182,844)	(134,832)

법인세비용	432,492	660,352

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	1,347,801	2,912,615

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	296,516	629,775

조정사항 :

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	(18,002)	11,677

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	5,868	(17,049)

기타	148,110	35,949

법인세비용	432,492	660,352

평균유효세율	32.1%	22.7%

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세:

보험수리적손익	(18,087)	10,264

자기주식처분손실	379,840	-

이연법인세 :

지분법자본변동	(1,544,597)	(145,096)

합 계	(1,182,844)	(134,832)

(4) 당분기 및 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(14,795)	(14,795)	(4,273)	(4,273)	(940)

퇴직급여충당부채	2,276,561	159,247	69,485	2,186,799	481,096

퇴직연금운용자산	(1,445,199)	(41,722)	(17,717)	(1,421,194)	(312,663)

감가상각누계액	639,030	-	-	639,030	140,587

재평가잉여금	(584,429)	-	-	(584,429)	(128,574)

사용권자산	(111,120)	-	-	(111,120)	(24,446)

리스부채	115,123	-	-	115,123	25,327

압축기장충당금	(3,970)	-	-	(3,970)	-

세금과공과	5,602	-	-	5,602	1,232

회원권	15,757	-	-	15,757	3,466

자기주식	(1,734,445)	(720,377)	-	(1,014,068)	(223,095)

미지급비용	59,651	59,651	58,746	58,746	12,924

공정가치측정금융자산	2,590,997	2,540,455	-	50,542	11,119

종속기업투자주식	(3,900,616)	-	524,646	(3,375,970)	(742,713)

관계기업투자주식	(36,866,732)	(347,032)	(9,985,030)	(46,504,730)	(10,231,041)

소 계	(38,958,585)	1,635,427	(9,354,143)	(49,948,155)	(10,987,721)

이월결손금	121,165	-	4,489,450	4,610,615	1,014,335

이월세액공제	36,126	-	-	36,126	36,126

합 계	-	-	-	-	(9,937,260)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(14,663)	(14,663)	(14,795)	(14,794)	(3,255)

퇴직급여충당부채	2,889,473	1,045,892	432,980	2,276,561	500,843

퇴직연금운용자산	(1,567,176)	(399,924)	(277,946)	(1,445,199)	(317,943)

감가상각누계액	592,426	-	-	592,426	130,334

재평가잉여금	(584,429)	-	-	(584,429)	(128,574)

압축기장충당금	(3,970)	-	-	(3,970)	-

세금과공과	5,602	-	-	5,602	1,232

회원권	15,757	-	-	15,757	3,466

자기주식	(1,734,445)	-	-	(1,734,445)	(381,578)

미지급비용	116,381	116,381	59,651	59,651	13,123

기타금융자산	(327,540)	(327,540)	-	-	0

공정가치측정금융자산	2,476,248	(114,749)	-	2,590,997	570,019

지분법적용투자주식	(35,189,034)	(520,548)	(6,098,862)	(40,767,348)	(8,968,816)

소 계	(33,325,370)	(215,151)	(5,898,972)	(39,009,191)	(8,581,149)

이월결손금	-	-	172,808	172,808	38,018

이월세액공제	-	-	36,126	36,126	36,126

합 계	(8,507,005)

(*) 기초잔액에는 전기 감사보고서 제출후 법인세 신고시점에서 변경된 사항이 포함되어 있습니다.

(5) 당분기말 현재 일시적차이에 대한 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도에 예상되는 미래 법인세율을 사용하여 계산하였는 바, 2020년 7월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%의 세율을 적용하여 산정하였습니다. (6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(7) 당분기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기법인세부채	-	-

당기법인세자산	-	45,650

상계후 금액	-	45,650

35. 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익

(1) 당분기와 전분기 중 3개월 및 누적 지배기업 소유주지분에 대한 주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분 순이익	674,482	1,533,380	1,079,748	3,192,472

가중평균유통보통주식수	20,857,466	20,882,262	20,831,856	20,831,856

기본주당당기순이익	32	73	52	153

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	21,972,411	2020.01.01~2020.09.30	273	5,998,468,203

기초 자기주식	(1,140,555)	2020.01.01~2020.09.30	273	(311,371,515)

자기주식 처분	388,424	2020.06.25~2020.09.30	98	38,065,552

당분기말	21,220,280	5,725,162,240

일수	273

가중평균유통주식수	20,971,290

(전분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

당기초	21,972,411	2019.1.1~2019.09.30	273	5,998,468,203

자기주식	(1,140,555)	2019.1.1~2019.09.30	273	(311,371,515)

당분기말	20,831,856	5,687,096,688

일수	273

가중평균유통주식수	20,831,856

(3) 희석주당순이익당분기말 현재 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구기간	행사 가능 보통주식수(주)

유상증자	8,589	2020.11.06	116,428

유상증자	9,903	2020.11.13	100,980

전환권(제12회)	3,995	2021.06.18 ~ 2023.05.18	2,503,128

전환권(제13회)	3,995	2021.06.18 ~ 2023.05.18	750,938

합 계	3,471,474

당분기말 현재 희석화 가능 잠재적 보통주는 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할때 영향을 미치지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 현금흐름표

(1) 연결회사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전 순이익	1,347,821	4,335,372

조정항목

감가상각비	1,125,115	908,981

퇴직급여	307,436	296,257

유형자산처분이익	(16,133)	(12,206)

유형자산처분손실	27,999	14,385

유형자산폐기손실	45,000	-

무형자산감액손실	1,036,469	-

지분법투자이익	(4,965,344)	(4,088,562)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	246,918

배당금수익	(49,234)	(69,639)

이자수익	(114,330)	(315,081)

이자비용	478,815	701,281

영업활동으로인한 자산부채의변동

매출채권의 감소(증가)	(1,576,362)	949,941

미수금의 감소	518,946	71,886

선급금의 감소(증가)	(236,598)	(177,600)

선급비용의 증가	(205,853)	(52,843)

재고자산의 감소(증가)	830,602	1,718,374

매입채무의 감소	(934,433)	(1,901,848)

미지급금의 증가	260,772	(80,411)

선수금의 증가(감소)	1,324	193,034

예수금의 증가(감소)	(39,984)	(10,895)

미지급비용의 감소	(69,841)

사외적립자산의 감소	42,412	261,001

퇴직금의 지급	(154,658)	(990,103)

영업에서 창출된 현금흐름	(2,340,059)	1,998,242

37. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	곤산대경기차배건 유한공사, ㈜사이오픽 ㈜엠투엔 바이오 M2N BIO US.,LLC GREEN3BIO.,LLC	곤산대경기차배건 유한공사,㈜사이오픽

관계기업	㈜디케이마린, ㈜리드코프, ㈜모두와모바일	㈜디케이마린, ㈜리드코프, ㈜모두와모바일

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

단기차입금	단기차입금

㈜사이오픽 임원	385,336	25,336