엠투엔 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 57(당)기 분기 2022년 09월 30일로 종료되는 회계기간
제 56(전)기 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간
주식회사 엠투엔과 그 종속기업

1. 지배회사 및 종속회사의 개요주식회사 엠투엔(이하 "지배회사"라 함)은 1965년 12월 10일에 설립되어 1997년 10월 21일 코스닥시장에 등록하였으며, 지배회사의 주요사업은 스틸 드럼의 제조 및 판매 등으로 구성되어 있습니다.지배회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 20,171백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜디케이마린	7,378,169	18.29%

서 홍 민	4,879,408	12.10%

㈜리드코프	1,676,814	4.16%

㈜채권추심엘씨대부	801,906	1.99%

자기주식	759,775	1.88%

소액주주	24,846,159	61.58%

합 계	40,342,231	100.00%

지배회사는 ㈜디케이씨로부터 자동차부품 제조 및 판매를 목적으로 하는 중국소재의곤산대경기차배건유한공사의 지분 60%를 매입하여 종속회사로 편입시켰으며, 종속기업의 유상감자로 당분기말 현재 지분율은 70.59% 입니다.또한 2020년도 신규사업진행에 따라 한국과 미국에 ㈜엠투엔바이오 및 M2N BIO US.,LLC를 각각 신규 설립하여 100%지분율의 종속회사를 설립 하였습니다. 2021년 7월 미시간아시아이노베이션투자조합을 설립하였고, 2022년 3월 신규 사업을 위해 UAE에 M2N Life Science Investment LLC 외 1개 법인을 설립 및 양수하였습니다.

(1) 종속기업의 개요 (단위: 천원)

소재지	회 사 명	업 종	자본금	지분율	결산일

중국	곤산대경기차배건유한공사	자동차부품 제조 및 판매	8,091,239	70.59%	12월 31일

한국	㈜엠투엔바이오	의약 및 약학 연구개발	480,000	100.00%	12월 31일

미국	M2N BIO US.,LLC	의약 및 약학 연구개발	5,189,600	100.00%	12월 31일

한국	미시간아시아 이노베이션투자조합	투자조합활동	4,000,000	99.00%	12월 31일

UAE	M2N Life Science Investment LLC	기타	-	100.00%	12월 31일

UAE	M2N VENTURE PARTNERS FZCO	기타	-	100.00%	12월 31일

(2) 종속회사의 요약 재무정보(당분기) (단위 : 천원)

구 분	곤산대경기차배건유한공사	㈜엠투엔바이오	M2N BIO (US), LLC	미시간아시아 이노베이션투자조합	M2N Life Science Investment LLC	M2N VENTURE PARTNERS FZCO

자산총계	17,753,802	159,192	5,721,984	3,813,239	-	-

부채총계	4,184,123	49	4,494	299,178	-	-

순자산	13,569,979	159,143	5,757,490	3,514,061	-	-

매출액	10,356,304	-	-	677	-	-

계속영업이익	(287,202)	(33,924)	(33,604)	(313,125)	-	-

당기순이익(손실)	(299,026)	(33,825)	(291,479)	(313,125)	-	-

총포괄손익	642,254	-	721,106	-	-	-

(전기) (단위 : 천원)

구 분	곤산대경기차배건유한공사	㈜엠투엔바이오	미시간아시아 이노베이션투자조합	M2N BIO (US) LLC

자산총계	16,819,984	193,079	3,828,008	4,996,384

부채총계	3,892,559	111	822	6,618

순자산	12,927,425	192,968	3,827,186	4,989,766

매출액	15,899,112	-	2,051	-

계속영업이익	(222,220)	(199,081)	(172,814)	(245,476)

당기순이익(손실)	(898,446)	119,131	(172,814)	119,131

총포괄손익	9,974	(524,180)	(172,814)	524,180

(3) 비지배지분당분기말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	곤산대경기차배건유한공사	미시간아시아 이노베이션투자조합	합 계

비지배지분이 보유한 소유지분율	29.41%	1%	-

누적비지배지분	4,059,947	35,141	4,095,088

비지배지분에 귀속되는 연결당기순이익(손실)	(87,943)	(3,131)	(75,905)

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(2) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

중간요약재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2022년부터 최초 적용되며, 연결실체의 중간요약재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의의무이행 원가

손실부담계약은 계약상 의무 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 그 계약에서 받을 것으로 예상되는 경제적 효익을 초과하는 계약입니다. 동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 판단할 때 재화나 용역을 제공하기 위한 계약과 직접 관련된 원가는 계약을이행하는 데 드는 증분원가(예: 재료원가 및 노무원가)와 계약 이행에 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액(예 : 그 계약을 이행하는데 사용하는 유형자산 항목에 대한 감가상각비 배분액이나 그 계약을 관리·감독하는 데 드는 원가의 배분액) 모두 포함하도록 합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

연결실체는 이 개정 기준서를 최초 적용하는 회계연도의 시작일에 아직 의무를 모두 이행하지는 않는 계약에 적용합니다.

동 개정사항을 적용하기 전에 연결실체는 계약 이행에 필요한 회피 불가능 원가가 계약을 이행하는 데 드는 증분원가로만 구성되어 있어 손실부담계약을 식별하지 않았습니다. 동 개정으로 인해 연결실체는 계약이행원가를 결정할 때 계약을 이행하는 데직접 관련되는 그 밖의 원가를 포함하였습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항은 이전에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 합니다.

기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서제2121호'부담금'의 적용 범위에 해당되는 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 이 예외사항은 취득일에 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위하여 개념체계 대신에 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 기준을 적용하도록 요구합니다.

동 개정사항은 또한 우발자산이 취득일에 인식될 수 없다는 것을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 새로운 문단을 추가하였습니다.

연결실체는 당기 중 이 개정사항의 적용 범위에 해당하는 우발자산, 부채 및 우발부채가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액동 개정사항은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 합니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 표시되는 가장 이른 기간의 개시일 또는 그 이후에 사용할 수 있게 된 유형자산에서 생산된 재화의 판매가 없으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업동 개정사항은 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 공동기업에도 적용됩니다.

연결실체의 종속기업이 최초채택기업이 아니므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 대한 제한된 유사한 개정사항은 없습니다.

연결실체 내 금융상품에 변경된 사항이 없었기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정 시 세금 고려동 개정사항은 기업회계기준서 제1041호 '농립어업'의 적용 범위에 해당되는 자산의공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단22의 요구사항을 삭제하였습니다. 연결실체는 보고기간말 현재 동 기준서의 적용 범위에 해당하는 자산을 보유하고 있지 않으므로, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 연결재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말 존재하는 연결실체의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 연결실체가 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를행사할지여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

8) 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

9) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

10) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(3) 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 표시되며, 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(4) 금융상품

① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 >금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.

또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 >

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산 >사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융자산의 제거 >금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. ② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으 로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정부채 >당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 >당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. 금융부채의 제거 >금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

④ 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

⑤ 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산연결회사는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함한 금액이며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하여, 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 연결회사는 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 연결회사는 당기말을 기준으로 재고조사는 실시하지 않았습니다.

(6) 관계기업투자

관계기업은 연결회사가 재무 및 영업정책에 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 피투자회사주식을 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우가 해당됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 50년	차량운반구	4 ~ 5년

구축물	20년	공구기구	10년

기계장치	10년	집기비품	3 ~ 5년

시설장치	5 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감액시키고 있습니다.

(8) 무형자산연결회사의 무형자산 중 시설이용시설이용권에 대해서는 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 통해 손상여부를 파악하고 있습니다.기타무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

(9) 자산손상

연결회사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액에 대한 상각후 잔액 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 기능통화와 외화환산

연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결회사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. 다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여

① 단기종업원급여연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로인식하고 있습니다. ② 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.

확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 연결회사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 확정급여채무에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(12) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 연결회사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결회사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(14) 주당순이익

연결회사는 보통주의 기본주당 기이익과 희석주당 당기이익을 표시하고 있습니다. 기본주당 당기이익은 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당 당기이익은 보통주청구가능증권의 희석효과를 고려하여 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.COVID-19로 인한 글로벌 시장상황이 시장의 신뢰와 소비자의 소비형태에 영향을 미치고 있습니다. 연결회사는 수익성과 그 밖의 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나, 당분기말 현재 연결회사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험이 식별되지 않았습니다. 연결회사는 기존 차입금의 약정사항을 충족할 수 있도록 충분한 자금여력을 보유하고 있으며, 영업활동과 지속적인 투자를 뒷받침할 충분한 운전자본 및 자금조달약정을 통한 미사용 자금한도를 보유하고 있습니다.중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험등 다양한위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 이러한 위험을 사전에 파악하고적절히 관리하여 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 관리부에서는 이러한 위험요인을 유형별로 구분하여 관리하고 있으며, 해당 위험요인의 변동에 따른 위험노출정도를 주기적으로 모니터링하여 유의적인 위험에 노출되었을 시 이사회에 보고하여 해당 위험을 적절히 통제하는 절차를 갖추고 있습니다.

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	36,946,537	56,573,457

자본총계(B)	133,838,770	141,252,769

부채비율(A/B)	27.6%	40.1%

차입금(C)	15,806,459	17,500,000

현금및현금성자산(D)	4,139,734	9,141,633

순차입금비율((C-D)/B)	8.7%	5.9%

(2) 시장위험① 가격위험연결회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 지분상품의 일부는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있지 않으며, 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.② 외환위험연결회사는 매출채권, 원재료 및 부재료 구매와 관련하여 미국 달러화 및 유로화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 환위험을 관리하기 위하여 환율변동을 주기적으로 모니터링하고 일정범위 이상의 변동에 대해 보고하는 체계를 갖추고 있으며, 해당 구매와 관련된 결제기간을 최소화하고 환율과 관련한 투기적인 파생상품에의 투자를 금지하고 있습니다.

연결회사의 당분기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 1USD, 1EUR)

구 분	외화단위	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	759,939.81	1,090,362	827,867.41	981,437

EUR	575,546.53	810,847	2,000,719.79	2,685,646

외화부채	USD	165,840.92	237,949	1,036.00	1,228

EUR	47,875.52	67,448	1,114.00	1,495

연결회사의 경영진은 합리적으로 발생 가능한 환율변동위험으로 외화환율의 10% 변동을 환위험으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 외화에 대하여 원화환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순이익 증가(감소)	159,581	(159,581)	366,436	(366,436)

③ 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	14,906,459	16,600,000

장기차입금	900,000	900,000

합 계	15,806,459	17,500,000

당분기말과 전기말 현재 차입금 이자율이 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익 증가(감소)	(158,065)	158,065	(175,000)	175,000

(3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 양도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	차입금	이자지급액	전환사채	리스부채	매입채무	합계

1년 이내	14,906,459	512,549	11,162,380	25,116	5,206,496	31,813,000

1년 이상	900,000	22,578	-	81,008	-	1,003,586

합 계	15,806,459	535,127	11,162,380	106,124	5,206,496	32,816,586

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	차입금	이자지급액	전환사채	리스부채	매입채무	합계

1년 이내	16,600,000	1,995,073	26,400,011	20,665	4,850,209	49,865,958

1년 이상	900,000	22,738	-	55,290	-	978,028

합 계	17,500,000	2,017,811	26,400,011	75,955	4,850,209	50,843,986

(4) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 적절한 수준으로 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 금융기관만을 이용하고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	4,139,374	9,141,633

단기금융상품	16,000,000	36,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	614,687	2,748,810

상각후원가측정금융자산	8,000,000	6,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,501,000	3,001,000

매출채권	11,008,790	9,518,983

기타채권(유동)	705,083	707,918

장기금융상품	491,095	491,095

기타채권(비유동)	181,960	244,501

합 계	44,641,989	67,853,940

5. 금융자산 및 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 금융자산 (당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,139,374	-	-	4,139,374

금융상품	16,491,095	-	-	16,491,095

매출채권	11,008,790	-	-	11,008,790

기타채권	887,043	-	-	887,043

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	614,687	-	614,687

상각후원가측정금융자산	8,000,000	-	-	8,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	3,501,000	3,501,000

파생상품자산	-	117,935	-	117,935

합 계	40,526,302	732,622	3,501,000	44,759,924

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,141,633	-	-	9,141,633

금융상품	36,491,095	-	-	36,491,095

매출채권	9,518,983	-	-	9,518,983

기타채권	952,419	-	-	952,419

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	2,748,810	-	2,748,810

상각후원가측정금융자산	6,000,000	-	-	6,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	-	-	3,001,000	3,001,000

파생상품자산	-	2,133,436	-	2,133,436

합 계	62,104,130	4,882,246	3,001,000	69,987,376

② 금융부채 (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

차입금	15,806,459	17,500,000	-	-

전환사채	11,162,380	26,400,011	-	-

리스부채	106,124	75,955	-	-

매입채무	5,206,496	4,850,209	-	-

기타채무	972,222	793,182	-	-

파생상품부채	-	-	2,085,741	3,798,488

합 계	35,816,996	49,619,357	2,085,741	3,798,488

(2) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. ① 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.② 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다. ③ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

한편, 연결회사는 재무제표에 공정가치로 인식하는 매도가능금융자산 지분증권에 대하여상환우선주는 취득원가로, 기타지분증권은 현금흐름할인법을 적용하여 1주당 주식가치를 평가하여 공정가액으로 반영하고 있으며, 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	4,139,374	-	-	-

금융상품	16,491,095	-	-	-

상각후원가측정금융자산	8,000,000	-	-	-

매출채권	11,008,790	-	-	-

기타채권	887,043	-	-	-

합 계	40,526,302	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	614,687	614,687	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	3,501,000	-	-	3,501,000

파생상품자산	117,935	-	-	117,935

합 계	4,233,622	614,687	3,618,935

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	15,806,459	-	-	-

전환사채	11,162,380	-	-	-

리스부채	106,124	-	-	-

매입채무	5,206,496	-	-	-

기타채무	972,222	-	-	-

합 계	33,253,681	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	2,085,741	-	-	2,085,741

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	9,141,633	-	-	-

금융상품	36,491,095	-	-	-

상각후원가측정금융자산	6,000,000	-	-	-

매출채권	9,518,983	-	-	-

기타채권	952,419	-	-	-

합 계	62,104,130	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,748,810	748,810	-	2,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	3,001,000	-	-	3,001,000

파생상품자산	2,133,436	-	-	2,133,436

합 계	7,883,246	748,810	-	7,134,436

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	17,500,000	-	-	-

전환사채	26,400,011	-	-	-

리스부채	75,955	-	-	-

매입채무	4,850,209	-	-	-

기타채무	793,182	-	-	-

합 계	49,619,357	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	3,798,488	-	-	3,798,488

(4) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서수준1과 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

수준1	당기손익-공정가치측정금융자산	614,687	시가

수준3	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,501,000	현재가치법 등	할인율 등

파생상품자산	117,935	이항분포모형	이자율과 주가변동성 등

파생상품부채	2,085,741	이항분포모형	이자율과 주가변동성 등

(5) 당분기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	521,445	-	-	521,445

외환차익	-	129,331	-	-	129,331

배당금수입	-	6,750	-	-	6,750

파생상품평가이익	-	-	-	43,045	43,045

파생상품처분이익	-	-	-	3,498,287	3,498,287

사채상환이익	-	-	908,074	-	908,074

이자비용	-	-	(2,282,383)	-	(2,282,383)

외환차손	-	-	(225,160)	-	(225,160)

파생상품평가손실	-	-	(1,844,006)	-	(2,000,080)	(3,844,086)

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실	(257,875)	-	-	-	(257,875)

합 계	(257,875)	657,526	(1,844,006)	(1,599,469)	1,541,252	(1,502,572)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	파생상품자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	130,000	198,385	-	-	-	328,385

외환차익	-	24,648	-	-	-	24,648

배당금수익	-	6,750	-	-	-	6,750

당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	353,610	-	-	-	-	353,610

이자비용	-	-	-	(3,914,269)	-	(3,914,269)

외환차손	-	-	-	(561,853)	-	(561,853)

파생상품평가손실	-	-	(8,712,980)	-	(341,001)	(9,053,981)

합 계	483,610	229,783	(8,712,980)	(4,476,122)	(341,001)	(12,816,710)

6. 현금및현금성자산재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,680	2,821

보통예금	4,136,694	9,138,812

합 계	4,139,374	9,141,633

7. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	16,000,000	36,000,000

장기금융상품	정기적금	489,095	489,095

당좌개설보증금	2,000	2,000

소 계	491,095	491,095

합 계	16,491,095	36,491,095

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월~3개월	13,000,000	35,500,000

4개월~1년	3,000,000	500,000

1년~2년	-	-

2년~5년	-	-

5년이상	491,095	491,095

합 계	16,491,095	36,491,095

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	종 류	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	3,000,000	1,000,000	질권설정

장기금융상품	특정예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	3,002,000	1,002,000

8. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	11,008,790	9,518,983

대손충당금	-	-

순장부가액	11,008,790	9,518,983

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연체일수에 따른 채무불이행률은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

연체일수	채무불이행률	당분기말	전기말

6개월 이하	0%	-	-

6개월 초과 1년 이하	0%	-	-

1년 초과	0%	75,249	70,959

합 계	75,249	70,959

연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

9. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 :

미수금	691,527	689,676

단기대여금	350,000	350,000

대손충당금	(350,000)	(350,000)

미수수익	13,556	18,242

소 계	705,083	707,918

비유동성 :

임차보증금	138,603	190,300

전신전화가입권	1,100	1,504

기타보증금	42,257	52,697

프로젝트투자(*)	6,133,125	6,133,125

프로젝트투자손상차손누계액(*)	(6,133,125)	(6,133,125)

소 계	181,960	244,501

합 계	887,043	952,419

(*) 코로나 치료제 등 의약품 개발을 위하여 인도 LAXAI 사에 투자한 금액이며, 임상 3상 개시 전 단계로 당분기말 현재 손상차손으로 반영하였습니다.

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	72,807	-	72,807	57,208	-	57,208

제품	601,142	-	601,142	494,161	-	494,161

원재료	6,551,809	-	6,551,809	3,756,135	-	3,756,135

부재료	579,712	-	579,712	386,318	-	386,318

합 계	7,805,470	-	7,805,470	4,693,822	-	4,693,822

11. 공정가치측정금융자산 등당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산 (당분기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	공정가액	장부가액	평가이익(손실)

Immunome Inc.(*)	33,332	0.32%	614,687	614,687	(257,875)

(*) 미국 NASDAQ 시장에 상장된 주식입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	공정가액	장부가액	평가이익(손실)

사모사채	-	-	2,000,000	2,000,000	-

Immunome Inc.(*)	33,332	0.32%	748,810	748,810	353,610

합 계	2,748,810	2,748,810	353,610

(*) 미국 NASDAQ 시장에 상장된 주식입니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	기초잔액	취득	기말잔액

우암피앤씨㈜	1,997	0.23%	-	-	-

전환사채(*1)	-	-	1,000,000	1,000,000

상환전환우선주(*1)	2,001,000	2,001,000

프로젝투 투자(*1)	500,000	500,000

(*1) 미시간아시아이노베이션투자조합(연결회사 지분 99%)을 통하여 투자진행된 창업투자 상품입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	기초잔액	취득	대체	기말잔액

우암피앤씨㈜	1,997	0.23%	-	-	-	-

진양개발㈜(*1)	900	-	450,000	-	(450,000)	-

GreenFire Bio, LLC(*2)	-	-	3,047,994	-	(3,047,994)	-

펀드투자조합(*3)	-	-	-	3,001,000	-	3,001,000

합 계	3,497,994	3,001,000	(3,497,994)	3,001,000

(*1) 진양개발㈜는 상환우선주 형태의 골프회원권으로 향후 반환을 요구할 가능성이 희 박하여 전기 중 무형자산으로 분류 하였습니다.(*2) GreenFire Bio, LLC는 지분율 증가(20%이상)에 따라 관계기업투자주식으로 분류 하였습니다.(*3) 전기 중 미시간아시아이노베이션투자조합(연결회사 지분 99%)을 통하여 투자진행 된 창업투자 상품입니다.

(3) 상각후원가측정금융자산 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

사모사채	8,000,000	8,000,000	6,000,000

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업	99,837,550	105,903,827

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

구 분	회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

관계기업	㈜리드코프(*1)	석유도ㆍ소매 및 소비자 여신금융업	16.32%	12월	한국

GreenFire Bio, LLC	의약 및 약학 연구개발	42.79%	12월	미국

㈜사이오픽	애니메이션 제작 및 판매	22.60%	12월	한국

신라젠㈜(*1)	의약 및 약학 연구개발	18.23%	12월	한국

청도이하백정밀제조(유)	자동차외 각종부품생산	49%	12월	중국

(*1) 연결회사의 ㈜리드코프와 신라젠㈜에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(전기말)

구 분	회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

관계기업	㈜리드코프(*1)	석유도ㆍ소매 및 소비자 여신금융업	16.32%	12월	한국

GreenFire Bio, LLC(*2)	의약 및 약학 연구개발	42.79%	12월	미국

㈜사이오픽(*3)	애니메이션 제작 및 판매	22.60%	12월	한국

신라젠㈜(*1)	의약 및 약학 연구개발	18.23%	12월	한국

청도이하백정밀제조(유)	자동차외 각종부품생산	49%	12월	중국

(*1) 연결회사의 ㈜리드코프와 신라젠㈜에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.(*2) 전기중 GreenFire Bio LLC 출자지분을 추가로 취득, 동사에 대한 지분율이 42.79%로 증가하여 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'에서 '관계기업투자'로 변경하였습니 다.(*3) 전기중 ㈜사이오픽은 지분율 감소로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

㈜리드코프	443,662,523	16.32%	72,405,723	6,164,072	78,569,795

GreenFire Bio, LLC	6,255,237	42.79%	2,676,616	2,609,060	5,285,676

㈜사이오픽	(1,063,718)	22.60%	-	-	-

신라젠㈜	85,509,300	18.24%	15,596,896	-	15,596,896

청도이하백정밀제조(유)	786,088	49.00%	385,183	-	385,183

합 계	99,837,550

(*1 전기 중 GreenFire Bio LLC 출자지분을 추가로 취득, 동사에 대한 지분율이 42.79%로 증가하여 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'에서 '관계기업투자'로 변경하였습니 다.(*2) 전기중 ㈜사이오픽은 지분율 감소로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

㈜리드코프	430,415,212	16.32%	70,243,762	6,164,072	76,407,834

GreenFire Bio, LLC(*1)	11,190,948	42.79%	4,788,607	4,667,744	9,456,351

㈜사이오픽(*2)	(1,063,718)	22.60%	-	-	-

신라젠㈜	108,099,690	18.23%	19,717,384	-	19,717,384

청도이하백정밀제조(유)	657,671	49.00%	322,258	-	322,258

합 계	105,903,827

(*1) 전기 중 GreenFire Bio LLC 출자지분을 추가로 취득, 동사에 대한 지분율이 42.79%로 증가하여 '기타포괄손익-공정가치측정금융자산'에서 '관계기업투자'로 변경하였습니 다.(*2) 전기중 ㈜사이오픽은 지분율 감소로 종속기업에서 관계기업으로 분류하였습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

기업명	기초 장부금액	취득	대체	지분법 평가	기말장부금액

지분법이익(손실)	지분법자본변동	배당금	처분이익

㈜리드코프	76,407,834	-	-	5,423,262	192,125	(3,453,426)	-	78,569,795

GreenFire Bio, LLC	9,456,351	-	-	(4,987,515)	816840	-	-	5,285,676

㈜사이오픽	-	-	-	-	-	-	-	-

신라젠㈜	19,717,384	-	-	(3,098,841)	(1,021,647)	-	15,596,896

청도이하백정밀제조(유)	322,258	-	-	38,184	24,741	-	-	385,183

합 계	105,903,827	-	-	(2,624,910)	12,059	(3,453,426)	99,837,550

(전기) (단위 : 천원)

기업명	기초 장부금액	취득	대체	지분법 평가	관계기업투자주식손상차손	기말장부금액

지분법이익(손실)	지분법자본변동	배당금	처분이익

㈜리드코프	73,167,532	-	6,616,927	76,801	(3,453,426)	-	-	76,407,834

GreenFire Bio, LLC	-	21,245,006	3,047,994	(15,580,401)	743,752	-	-	-	9,456,351

㈜사이오픽	-	-	-	-	-	-	-	-	-

신라젠(주)	-	60,120,000	-	(2,541,461)	(108,372)	-	128,496	(37,881,279)	19,717,384

청도이하백정밀제조(유)	-	547,567	-	(229,598)	4,289	-	-	-	322,258

합 계	73,167,532	81,912,573	3,047,994	(11,734,533)	716,470	(3,453,426)	128,496	(37,881,279)	105,903,827

(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	당 반 기 말

㈜리드코프,*	GreenFire Bio, LLC	신라젠㈜,*	청도이하백정밀제조(유)

자산총계	1,374,446,844	11,626,372	110,253,767	807,291

부채총계	930,784,322	5,371,135	24,744,466	126,705

순자산	443,662,522	6,255,237	85,509,300	680,586

매출액	492,728,230	-	4,032,439	411,263

계속영업이익	49,091,091	(5,669,265)	(16,044,781)	100,743

당기순이익	33,230,776	(5,902,385)	(16,989,257)	77,195

총포괄손익	34,451,672	(3,303,721)	(22,980,079)	-

(*) ㈜리드코프와 ㈜신라젠의 당분기말 재무정보는 연결검토보고서상의 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	전 기 말

㈜리드코프,*	GreenFire Bio, LLC,*	㈜사이오픽	신라젠㈜,*	청도이하백 정밀제조(유)

자산총계	1,352,536,572	15,649,290	57,150	134,827,628	769,186

부채총계	917,921,270	4,458,342	1,120,868	26,727,938	111,515

순자산	434,615,302	11,190,948	(1,063,718)	108,099,690	657,671

매출액	492,453,974	-	43,800	254,363	676,671

계속영업이익	61,525,801	(10,637,084)	(634,922)	(20,297,418)	(442,173)

당기순이익	40,544,899	(16,426,549)	(520,045)	(15,953,421)	(468,568)

총포괄손익	40,794,746	(14,688,404)	(520,045)	(15,953,421)	(468,568)

(*) 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 감사보고서상의 금액입니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	당 분 기 말	전 기 말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜리드코프	39,671,236	78,569,795	38,030,858	76,407,834

(7) 관계기업투자주식의 담보제공 내역연결회사는 당분기말 현재 KB증권 및 하나투자증권에 운용자금 용도로 20억원, 30억원을 각각 차입하고 ㈜리드코프 주식(총보유주식 4,316,783주 16.32%)1,096,097주(KB증권 372,094주, 하나투자증권 724,003주)를 담보제공 하였습니다.

(8) 기타투자자산당분기말과 전기말 현재 연결회사의 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	피투자기업	투자금액	내 역	당분기말	전기말

M2N BIO(US), LLC	Green3 Bio Inc.	USD3,500,000	Green3 Bio Inc.의 지분 취득예정(*)	5,021,800	4,149,250

(*) M2N BIO(US), LLC와 피투자기업(Greenfire Bio,LLC의 종속기업)의 2020년 9월 SAF E(Simple Agreement for Future Equity, 조건부 지분인수계약)에 의거, M2N BIO(US), LLC가 투자금액과 피투자기업 보유 의약물질의 POC(Proof Of Concept) 단계까지의 추가 개발비용을 부담하는 조건으로 피투자기업의 지분 51%를 받기로 예정되어 있는 약정입니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,725,383	-	1,725,383

건물	3,895,574	(2,040,948)	1,854,626

구축물	11,855	(11,217)	638

기계장치	17,178,428	(11,985,310)	5,193,118

시설장치	3,125,115	(967,136)	2,157,979

차량운반구	631,983	(464,941)	167,042

공구와기구	60,559	(47,501)	13,058

집기비품	840,279	(680,753)	159,526

건설중인자산	106,791	-	106,791

합 계	27,575,967	(16,197,806)	11,378,161

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,725,383	-	1,725,383

건물	3,895,574	(1,978,546)	1,917,028

구축물	11,854	(11,002)	852

기계장치	16,619,221	(10,902,206)	5,717,015

시설장치	3,148,308	(908,269)	2,240,039

차량운반구	523,521	(445,465)	78,056

공구와기구	60,559	(46,176)	14,383

집기비품	715,606	(642,763)	72,843

건설중인자산	38,950	-	38,950

합 계	26,738,976	(14,934,427)	11,804,549

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 취득원가로 계상될 차입원가는 없으며, 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득및대체	처분(폐기)	감가상각비	환율변동	기말잔액

토지	1,725,383	-	-	-	-	1,725,383

건물	1,917,028	(62,402)	1,854,626

구축물	852	(214)	638

기계장치	5,717,015	98,971	(846,837)	223,968	5,193,118

시설장치	2,240,039	(83,398)	(56,614)	57,952	2,157,979

차량운반구	78,056	123,012	(19,640)	(16,188)	1,801	167,042

공구와기구	14,383	-	(1,325)	13,058

집기비품	72,843	103,633	(19,429)	2,480	159,526

건설중인자산	38,950	67,841	-	106,791

합 계	11,804,549	390,602	(44,205)	(775,783)	286,201	11,378,161

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득및대체	처분(폐기)	감가상각비	환율변동	연결분리	기말잔액

토지	1,725,383	-	-	-	-	-	1,725,383

건물	2,483,039	67,609	(554,731)	(108,022)	29,133	-	1,917,028

구축물	1,282	-	-	(430)	-	-	852

기계장치	6,045,211	238,750	(1)	(931,596)	364,651	-	5,717,015

시설장치	2,395,561	120,818	(239,130)	(109,451)	100,611	(28,370)	2,240,039

차량운반구	116,526	35,992	(30,940)	(47,712)	4,190	-	78,056

공구와기구	14,767	2,208	-	(2,592)	-	-	14,383

집기비품	101,766	40,076	-	(26,683)	4,024	(46,340)	72,843

건설중인자산	-	38,950	-	-	-	-	38,950

합 계	12,883,535	544,403	(824,802)	(1,226,486)	502,609	(74,710)	11,804,549

(3) 보유토지의 공시지가

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

소 재 지	구 분	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

전남 여수 중흥 1483외	공장부등	10,774.90	1,707,383	4,342,285	1,707,383	4,353,060

전남 여수 둔덕 657	건물부지	37.41	18,000	21,047	18,000	19,004

합 계	10,812.31	1,725,383	4,363,332	1,725,383	4,372,064

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	합 계

취득금액	301,321	301,321

감가상각누계액	(198,956)	(198,956)

장부금액	102,365	102,365

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	합 계

취득금액	322,171	322,171

감가상각누계액	(249,084)	(249,084)

장부금액	73,087	73,087

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	73,087	61,413

취득	79,806	64,110

처분	(26,053)	-

감가상각비	(24,475)	(52,436)

손상	-	-

기말금액	102,365	73,087

연결회사는 리스기간 종료일에 차량운반구를 염가로 구매할 수 있는 선택권을 보유하고 있습니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	25,116	20,665

비유동	81,008	55,290

합 계	106,124	75,955

리스부채는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 당분기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 연결회사의 증분차입이자율은 3.65%입니다.

(4) 당분기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

1년 이내	25,116

1년 초과 2년 이내	34,584

2년 초과 5년 이내	46,424

합 계	106,124

(5) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

사용권자산 감가상각비	24,475	52,436

리스부채 이자비용	3,048	3,094

단기리스 관련 비용	159,125	275,497

합 계	186,648	331,027

15. 무형자산당분기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	당기증감액	감가상각비	손상	기말잔액

시설이용권	627,755	-	-	-	627,755

영업권	229,686	352,528	-	-	582,214

기타무형자산	88,414	(4,204)	-	-	84,210

합 계	945,855	348,324	-	-	1,294,179

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	전기증감액	감가상각비	손상	기말잔액

시설이용권(*)	177,755	450,000	-	-	627,755

영업권	205,886	23,800	-	-	229,686

기타무형자산	162,089	(73,675)	-	-	88,414

합 계	545,730	400,125	-	-	945,855

(*) 진양개발㈜ 우선주 형태의 골프회원권으로 향후 반환을 요구할 가능성이 희박하여 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에서 무형자산으로 분류하였습니다.

16. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부가액	관련차입금액

신한은행	단기금융상품	275,000	500,000	700,000

하나은행	여수공장 토지,건물,구축물, 기계장치, 시설장치	5,867,254	5,429,429	5,500,000

IBK기업은행	단기금융상품	550,000	500,000	3,000,000

KB증권	리드코프 주식 372,094주	2,800,000	6,363,302	2,000,000

하나증권	리드코프 주식 724,003주	4,200,000	12,381,414	3,000,000

합 계	13,692,254	25,174,145	14,200,000

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공받은 내용	관련 차입금 등

제공자	내 용	금 액	제공받은자	종류	금 액

임원	차입금 연대보증	3,875,000	신한은행	구매자금 등	700,000

수입신용장개설	$600,000	-	-

차입금 연대보증	3,000,000	IBK기업은행	구매자금	3,000,000

차입금 연대보증	9,600,000	하나은행	구매자금 등	6,206,429

차입금 연대보증	990,000	국민은행	일반차입금	900,000

서울보증보험	원재료 대금 지급	1,000,000	㈜포스코	매입채무	860,694

이행지급보증 등	100,000	㈜금호미쓰이	-	-

외국인근로자 체불임금 보증	4,000	한국산업 인력공단	-	-

합 계	$600,000 18,569,000	11,667,123

17. 보험가입자산당분기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부가액	부보액	보험회사

공장 화재보험	여수공장 건물 및 기계장치 외(*)	5,429,429	6,199,220	한화 손해보험㈜

특수건물화재대물배상책임	-	1,000,000

가스사고배상 책임보험	-	-	300,000

(*) 보험증권이 하나은행에 질권이 설정되어 있으며, 그 외 차량운반구에 대하여는 자동 차보험에 가입되어 있습니다.

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	구매자금	5.21	5,500,000	5,500,000

운전자금	4.80	706,459	-

신한은행	운전자금	4.56	700,000	700,000

구매자금	6.90	-	2,400,000

IBK기업은행	구매자금	6.04	3,000,000	3,000,000

KB증권	운전자금	3.95	2,000,000	2,000,000

하나증권	운전자금	4.00	3,000,000	3,000,000

합 계	14,906,459	16,600,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	3.64	900,000	900,000

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금 액

2년 이내	900,000

19. 전환사채와 파생금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

당분기말	전기말

액면가액	11,480,000	30,000,000

전환권조정	(2,563,314)	(9,468,529)

상환할증금	2,245,694	5,868,540

합 계	11,162,380	26,400,011

(2) 연결회사의 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행일	2021-04-23

만기일	2024-04-23

이자율 및 이자지급시기	-

만기보장수익률	분기 복리 연 6.00%

전환권 행사기간	2022년 4월 23일부터 2024년 3월 23일

전환권 행사가격	8,736원(*1)

전환권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 1,314,102주(*2)

상환방법	만기(2024년 4월 23일)에 사채원리금 119.5618% 일시상환

조기상환청구권	2022년 4월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재조정2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재조정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 발행 후 매 3개월마다 행 사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조정, 액면가 한도)

(*1) 전기말 이후 2022년 1월 24일 주가하락으로 인하여 1회의 전환가액 조정이 있었으 며, 이에 따른 조정후 전환가액은 8,736원 입니다.(*2) 2022년 4월 25일 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 제14회 전환사채 30,000백만원 중 18,520백만원을 조기상환하였습니다. 그에 따른 조정후 전환가능 주식수는 1,314,102주입니다.

(3) 2020년에 발행한 제12회와 제13회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 130억원은 전기 중에 보통주로 전환되었으며, 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)

구 분	제12회 전환사채	제13회 전환사채

전환 청구일	2021.06.18	2021.06.21	2021.06.21	2021.07.28

전환사채 가액	5,000,000	5,000,000	1,950,000	1,050,000

전환 가액	3,995원	3,995원	3,995원	3,995원

전환 수량	1,251,563	1,251,564	488,108	262,827

(4) 파생금융상품

연결회는 전환사채의 조기상환청구권(콜옵션과 풋옵션)을 파생상품자산과 파생상품부채로 각각 인식하였으며, 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산(콜옵션)	117,935	2,133,436

파생상품부채(풋옵션)	2,085,741	3,798,488

연결회사는 당분기 중 제14회 전환사채 관련 파생상품자산과 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 파생상품평가이익과 파생상품평가손실을 각각 43,045천원 및 3,844,086천원을 계상하였습니다.

20. 확정급여채무연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,029,452	2,855,042

사외적립자산의 공정가치	(1,462,193)	(1,391,494)

순확정급여부채	1,567,259	1,463,548

(2) 당분기와 전기 중 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	2,855,042	2,933,929

당기근무원가	282,687	316,286

이자원가	34,279	51,622

재측정요소

- 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	(70,833)

- 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익	27,866	(42,343)

퇴직급여지급액	(186,767)	(191,039)

외화환산	16,345	(142,580)

기말금액	3,029,452	2,855,042

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*1)	1,455,719	1,385,019

국민연금전환금(*2)	6,475	6,475

합 계	1,462,194	1,391,494

(*1) 연결회사가 운용하고 있는 사외적립자산은 1년만기 정기예금형 상품으로 이로 인한 실제수익은 전기와 전전기에 각각 7,236천원, 16,205천원입니다.(*2) 연결회사는 국민연금법에 의거해 국민연금관리공단에 납부한 국민연금전환금을 사 외적립자산에 포함하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	1,391,494	1,426,383

이자수익	14,723	23,266

재측정요소 :

보험수리적손익	(4,588)	(15,567)

사용자의 기여금	138,054	3,400

퇴직급여지급액(운용자산)	(77,489)	(45,988)

기말금액	1,462,194	1,391,494

(5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	266,015	226,083

순이자원가	19,556	25,690

종업원급여에 포함된 총 비용	285,571	251,773

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

제조원가	193,740	165,229

일반관리비	91,831	86,544

합 계	285,571	251,773

(6) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세차감전 보험수리적손익	(80,569)	14,745

법인세효과	17,725	-2,457

법인세차감후 보험수리적손익	(62,844)	12,288

(7) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	2.52%	2.52%

임금상승율	2.00%	2.00%

정년 연령	60세	60세

(8) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	부채항목 변동	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	298,943	(251,664)	301,739	(259,134)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(252,026)	299,003	(259,444)	301,807

21. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관과 약정사항당분기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관명	구 분	한 도 액	사 용 액	미사용액

신한은행	구매자금	2,400,000	-	2,400,000

운전자금	2,500,000	-	2,500,000

일반자금	700,000	700,000	-

일람불수입 신용장	USD 500,000	-	USD 500,000

하나은행	구매자금	5,500,000	5,500,000	-

운전자금	2,000,000	706,459	1,293,541

IBK기업은행	구매자금	3,000,000	3,000,000	-

KB은행	운전자금	900,000	900,000	-

KB증권	주식담보대출	2,000,000	2,000,000	-

하나증권	주식담보대출	3,000,000	3,000,000	-

또한, 하나은행과 신한은행에 각각 외상매출채권 담보대출 한도를 6억원과 13억원 약정하고 있으며 사용액은 없습니다.

(2) 중요한 소송사건당분기말 현재(기말이후 소송사건 포함) 연결회사가 진행중인 소송은 다음과 같습니다.

구분	신주발행무효소송	파산신청(주1)

사건번호	2021가합113967	2022라20698

관할법원	남부지방법원	서울고등법원

소송의 내용	엠투엔 유증 신주발행무효 확인 청구	엠투엔 파산선고 청구

소송 제기일	2021.10.07	2022.07.11

소송 당사자	원고: 김동화피고: ㈜엠투엔	신청인: 김동화채무자: ㈜엠투엔

진행상황	1심 진행 중	1심 당사승소(22/06/08) 후 항고

향후소송일정 및 회사의 대응방안	법률대리인을 통해 소송 대응	법률대리인을 통해 소송 대응

향후 소송결과에 따라 화사의 영업, 재무, 경영 등에 미칠 영향	당사 패소 시재무 구조 악화	파산 선고 결정 시회사 파산

(주1) 신주발행금지등 가처분 신청항고심은 2022년05월04일 당사승소로 판결, 결정 되었습니다. 이후 5월 18일 채권자가 재항고 신청하였으나 법원 명령 미이행으로 인하여 각하되었습니다. (주2) 당사는 파산신청과 관련하여 법률소송과 별도로 수사기관에 업무방해 혐의로 소 송 신청인을 고소하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	40,342,231	40,342,231

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	20,171,116	20,171,116

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	136,499,143	136,499,143

기타자본잉여금	8,183,327	4,535,878

전환권대가	4,479,865	11,706,963

합 계	149,162,335	152,741,984

23. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(7,216,677)	(7,216,677)

자기주식처분손실	(9,691,455)	(9,691,455)

합 계	(16,908,132)	(16,908,132)

(2) 자기주식연결회사는 당분기말 현재 연결회사의 기명식 보통주식 759,775주를 보유하고 있는 바, 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.

24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	7,340,507	7,353,188

지분법이익잉여금	(868,681)	(868,681)

해외사업환산이익	2,628,639	935,081

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,836,150)	(3,836,150)

합 계	5,264,315	3,583,438

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

지분법자본변동	(12,682)	263,865

해외사업환산이익	1,970,390	1,790,355

보험수리적손익	(80,569)	70,971

합 계	1,877,139	2,125,191

25. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	508,084	508,084

임의적립금	341,389	341,389

미처분이익잉여금(결손금)	(28,795,425)	(23,094,441)

합 계	(27,945,952)	(22,244,968)

(2) 법정준비금연결회사의 재무상태표에 표시된 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 이에 따라 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

26. 매출액

당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	10,513,397	32,110,654	11,442,728	32,708,993

상품매출액	2,262	56,722	5,673	34,192

기타매출액	118,024	296,815	52,521	392,581

합 계	10,633,683	32,464,191	11,500,922	33,135,766

27. 영업부문연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보(당분기) (단위 : 천원)

구 분	드럼사업부	자동차부품사업부	바이오사업부	투자사업부	연결조정	합 계

제품매출액	22,040,842	10,069,812	-	-	-	32,110,654

상품매출액	56,722	-	-	-	56,722

기타매출액	29,938	286,492	-	677	(20,292)	296,815

합 계	22,127,502	10,356,304	-	677	(20,292)	32,464,191

영업이익	(887,542)	(287,202)	(67,529)	(313,125)	-	(1,555,398)

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	드럼사업부	자동차부품사업부	애니메이션사업부	바이오사업부	연결조정	합 계

제품매출액	20,460,384	12,248,609	-	-	-	32,708,993

상품매출액	34,192	-	-	-	-	34,192

기타매출액	-	348,781	43,800	-	-	392,581

합 계	20,494,576	12,597,390	43,800	-	-	33,135,766

영업이익	(1,014,771)	69,403	(579,809)	(420,209)	40,585	(1,904,801)

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내매출	해외매출	합 계	국내매출	해외매출	합 계

제품매출액	22040842	10069812	32,110,654	20,460,384	12,248,609	32,708,993

상품매출액	56722	56722	34,192	-	34,192

기타매출액	10323	286492	296,815	43,800	348,781	392,581

합 계	22,107,887	10,356,304	32,464,191	20,538,376	12,597,390	33,135,766

(3) 주요고객에 대한 정보연결회사는 당분기 까지 A사에게 8,930백만원(매출액 중 27%)을 매출하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	327,944	1,096,728	(118,920)	(217,036)

원재료 등의 사용액	8,124,637	25,060,184	8,269,661	22,924,521

종업원급여	373,194	3,564,661	1,921,050	4,701,750

감가상각비	417,498	1,206,899	595,895	1,337,674

운반비	284,009	997,636	357,059	958,104

손실부담계약비용	-	(1,666,318)	-	-

기타비용	1,758,780	3,759,798	1,196,447	5,335,555

합 계	11,286,062	34,019,588	12,221,192	35,040,568

29. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

급 여	401,965	1,373,056	453,779	1,402,452

퇴직급여	24,234	91,831	26,886	97,302

복리후생비	55,383	212,961	72,734	233,514

여비교통비	18,665	68,382	19,886	76,662

통신비	18,626	49,909	12,995	49,890

세금과공과	8,948	10,298	1,823	12,297

임차료	82,906	269,795	97,622	261,717

감가상각비	53,954	141,937	59,366	158,738

보험료	10,790	35,886	11,598	43,570

접대비	16,012	48,597	17,893	78,986

지급수수료	68,874	277,983	260,199	831,606

소모품비	10,393	42,130	11,055	55,176

수도광열비	8,791	20,424	8,198	24,037

연구개발비	275,343	784,287	196,066	643,581

도서인쇄비	20	1,641	120	1,861

수출비용	50,419	152,186	180,592	443,125

수선비	32,439	39,959	405	1,906

교육훈련비	460	468	737	929

기타	50,552	128,022	61,766	149,256

차량유지비	7,976	20,590	9,464	26,432

운반비	10,107	13,146	5,316	15,530

리스료	8,167	21,222	5,064	8,385

합 계	1,215,024	3,804,710	1,513,564	4,616,952

30. 영업이익

연결회사의 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

매출액	10,633,683	32,464,191	11,500,922	33,135,767

매출원가	10,071,037	30,214,878	10,707,628	30,423,616

매출총이익	562,646	2,249,313	793,294	2,712,151

판매비와관리비	1,215,024	3,804,710	1,513,564	4,616,952

영업이익(손실)	(652,378)	(1,555,397)	(720,270)	(1,904,801)

31. 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	23,998

임대료수익	-	-	(1,508)	2,838

잡이익	564	11,033	58,663	122,065

합 계	564	11,033	57,155	148,901

32. 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	1,559	4,164	1,474	4,111

유형자산처분손실	2

잡손실	5,538	35,477	211	13,848

무형자산감액손실	-	-

전기오류수정손실	-	-	(26,685)

합 계	7,097	39,643	(25,000)	17,959

33. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	154,387	521,445	61,042	151,035

배당금수익	-	6,750	-	6,750

외환차익	2,599	129,331	1,783	21,211

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	-	-	270,658	554,550

파생상품처분이익	-	3,498,287	-	-

파생상품평가이익	-	43,045	-	-

사채상환이익	-	908,074	-	-

합 계	156,986	5,106,932	333,483	733,546

(2) 금융비용 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	558,695	2,282,383	1,530,872	3,185,027

외환차손	29,797	225,161	134,058	393,387

파생상품평가손실	-	3,844,086	(5,466)	828,315

당기손익- 공정가치 금융자산평가손실	7,308	257,875	-	-

합 계	595,800	6,609,505	1,659,464	4,406,729

34. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	-	(2,630,450)

총법인세비용	-	(2,630,450)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	-	(366,263)

법인세비용	-	(2,996,713)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,711,489)	(14,159,721)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(1,256,528)	(3,115,139)

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익의 법인세효과	-	(134,826)

기타	(1,256,528)	253,252

법인세비용	-	(2,996,713)

평균유효세율	-	21.2%

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기법인세:

보험수리적손익	-	(3,466)

자기주식처분손실	-	-

이연법인세 :

지분법자본변동	-	(362,797)

합 계	-	(366,263)

35. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기 중 3개월 및 누적 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(1,656,320)	(5,620,415)	(4,406,148)	(10,885,677)

가중평균유통보통주식수	39,582,456	39,582,456	34,106,795	30,291,657

기본주당순이익(손실)	(42)	(142)	(139)	(390)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적수

당기초	40,342,231	2022-01-01 ~2022-09-30	273	11,013,429,063

당기초 자기주식	(759,775)	2022-01-01 ~2022-09-30	273	(207,418,575)

당기말	39,582,456	10,806,010,488

일수	273

가중평균유통주식수	39,582,456	39,582,456

(전분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	무증반영주식수	기 간	가중치	적수

From	To

당기초	22,189,819	26,627,783	2021-01-01	2021-09-30	273	7,269,384,704

당기초 자기주식	-752,131	-902,557	2021-01-01	2021-09-30	273	-246,398,116

전환사채 전환(12회)	1,251,563	1,501,876	2021-06-18	2021-09-30	105	157,696,938

전환사채 전환(13회)	1,739,672	2,087,606	2021-06-21	2021-09-30	102	212,935,853

전환사채 전환(13회)	262,827	315,392	2021-07-28	2021-09-30	65	20,500,506

유상증자	8,300,000	9,960,000	2021-09-11	2021-09-30	20	199,200,000

당분기말	32,991,750	39,590,100	7,613,319,886

일수	2021-01-01	2021-09-30	273

가중평균유통주식수	27,887,619

(3) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 부여한 전환권은 희석효과가 없어 당분기 및 전분기 연결회사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

종속기업	곤산대경기차배건 유한공사 ㈜엠투엔 바이오 M2N BIO(US) LLC 미시간아시아이노베이션투자조합 M2N Life Science Investment LLC M2N VENTURE PARTNERS FZCO(구JLK)	곤산대경기차배건 유한공사, ㈜엠투엔 바이오, M2N BIO(US), LLC, 미시간아시아이노베이션투자조합

관계기업	㈜디케이마린, ㈜리드코프, 신라젠㈜, 앤알캐피탈대부㈜, ㈜리드콤, ㈜채권추심전문엘씨대부, GreenFire Bio LLC	㈜디케이마린, ㈜리드코프, 신라젠㈜, 앤알캐피탈대부㈜, ㈜리드콤, ㈜채권추심전문엘씨대부

기타	-	GreenFire Bio, LLC

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	특수관계자	거래내용	당 분 기	전 기

관계기업	㈜사이오픽(*1)	자금 대여	-	50,000

GreenFire Bio, LLC	현금출자(지분인수)	-	21,245,006

신라젠㈜	현금출자(유상증자)	-	60,120,000

㈜리드코프	사모사채 취득(*2)	6,000,000	6,000,000

사모사채 이자수익	134,137	9,863

㈜디케이마린	임대보증금 수령	-	21,730

기타매출(임대료)	9,535	24,260

앤알캐피탈대부㈜ (*3)	사모사채 만기연장(*)	2,000,000	2,000,000

사모사채 이자수익(*)	97,233	263,611

(*1) 종속기업이었으며 전기 중 지분율 하락으로 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 리드코프 발행 사모사채 60억원의 만기 후 재취득하였습니다.(*3) 연결회사는 2018년 7월 17일부터 앤알캐피탈대부㈜ 발행 사모사채 20억원을 취득 하여 1년 단위로 계속 연장하여 당분기말까지 보유하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채 권	채 무	채 권

단기대여금	사모사채	임대보증금	단기대여금	사모사채	임대보증금

관계기업	㈜리드코프	-	6,000,000	-	-	6,000,000	-

앤알캐피탈대부㈜	-	2,000,000	-	-	2,000,000	-

㈜사이오픽(*)	350,000	-	-	350,000	-	-

㈜디케이마린	-	-	-	-	-	21,730

합 계	350,000	8,000,000	-	350,000	8,000,000	21,730

(4) 주요 경영진 보상내역당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

단 기 급 여	375,597	624,754

퇴 직 급 여	29,156	39,244

합 계	404,753	663,998

37. 현금흐름표연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 무형자산 대체	-	450,000

전환사채의 보통주 전환	-	11,950,000

합 계	-	12,400,000