엠투엔 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표의 재작성- 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항- 당사는 2022년 12월 종속회사 '곤산대경기차배건유한공사'의 지분 일부를 매각하기로 결정하였으며, 2023년 5월 2일 매각이 완료되면 연결대상에서 제외되었으며 지분법 적용대상에서도 제외되었습니다. 2022년 기말 연결재무제표부터 곤산대경기차배건유한공사의 실적이 반영되지 아니하였으며, 매각 결정 대상 투자지분에 대해서도 매각예정자산으로 분류 후 매각 완료에 따라 소멸하였습니다. 이와 관련하여 2022.12.26 공시한 "타법인 주식 및 출자증권 처분결정(자율공시)" 내용 및 이후 2023.03.31, 2023.05.02 정정 공시 참조 바랍니다. - 당사는 2023년 2월 1일 '(주)신한전기' 발행 주식 100%를 인수하였습니다. 이에따라 2023년 2월 부터 (주)신한전기의 실적이 당사 연결재무제표에 반영되었으며, 투자 주식을 자산으로 인식하였습니다. 이와 관련하여 2022.02.01 공시한 "주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)" 내용 및 이후 2023.04.12 정정 공시 참조 바랍니다. 또한 출자증권 인수 후 당사는 (주)신한전기와 소규모 합병을 결정하였으며 2022년 4월 28일 합병이 완료되어 전장사업부로 편입하였습니다. 전장사업부의 실적은 5월부터 당사 별도재무제표에 반영되었습니다. 합병 관련 내용은 2023.02.21 "주요사항보고서(회사합병결정)"내용 및 2023.04.28 "합병등종료보고서(합병)" 참조 부탁드립니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리- 해당사항 없음(4) 우발채무 등에 관한 사항- 우발부채 등에 관한 사항과 관련해서는 「연결재무제표 주석 19. 우발부채와 약정상황」을 참조하시기 바랍니다.(5) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 재무제표 작성기준에 대한 자세한 사항은 「연결재무제표 주석 2. 중요한 회계정책」을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정현황(1) 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율(%)

제58기3분기	매출채권	12,924,208	201,517	1.56

기타채권(유동)	410,340	350,000	85.30

기타채권(비유동)	6,359,369	6,133,125	96.44

합 계	19,693,917	6,684,642	33.94

제57기	매출채권	3,687,746	-	0.00

기타채권(유동)	449,286	350,000	77.90

기타채권(비유동)	6,315,085	6,133,125	97.12

합 계	10,452,117	6,483,125	62.03

제56기	매출채권	9,518,983	-	0.00

기타채권(유동)	1,057,918	350,000	33.08

기타채권(비유동)	6,377,626	6,133,125	96.17

합 계	16,954,527	6,483,125	38.24

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제58기 3분기	제57기	제56기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	6,483,125	6,483,125	6,133,125

2. 순대손처리액(①-②±③)	201,517	-	350,000

① 대손처리액(상각채권액)	201,517	-	350,000

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	6,684,642	6,483,125	6,483,125

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과	계

금액	일반	11,629,070	748,215	546,924	12,924,208

특수관계자	-	-	-	-

계	11,629,070	748,215	546,924	12,924,208

구성비율	89.98%	5.79%	4.23%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제58기 3분기	제57기	제56기	비고

스틸드럼	상품	5,300,000	4,438,909	-	-

제품	151,075,741	162,846,064	148,645,822	-

원재료	1,669,981,321	4,724,169,976	2,993,329,659	-

부재료	383,201,355	377,571,782	356,464,883	-

재공품	125,247,601

합 계	2,334,806,018	5,269,026,731	3,498,440,364	-

자동차부품	상품	-	-	57,207,507	-

제품	-	-	345,514,934	-

원재료	-	-	762,805,786	-

부재료	-	-	29,853,701	-

합 계	-	-	1,195,381,928	-

전장사업	상품	2,100,000	-	-

제품	2,068,026,574	-	-

원재료	6,593,408,673	-	-

재공품	983,912,661	-	-

합 계	9,647,447,908	-	-

합 계	상품	7,400,000	4,438,909	57,207,507	-

제품	2,219,102,315	162,846,064	494,160,756	-

원재료	8,263,389,994	4,724,169,976	3,756,135,445	-

부재료	383,201,355	377,571,782	386,318,584	-

재공품	1,109,160,262	-	-

합 계	11,982,253,926	5,269,026,731	4,693,822,292	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	6.29%	3.09%	2.37%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.71	6.07	11.18	-

* 자동차부품 사업부는 중단영업으로 인식하여 제57기(FY2022)부터 연결재무상태표에서 제외 되었습니다.

(2) 재고자산의 실사내역 등1). 실사일자 및 실사방법당사는 2023년 9월 30일 외부감사인의 입회 없이 자체적으로 제품, 원재료, 부재료 등을 실사대상으로 재고실사를 진행하였습니다. 연말 결산시에는 외부감사인의 입회하에 실사를 하고 있습니다.2) 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고보고서 제출일 현재 장기체화재고, 진부화재고 또는 손상재고를 보유하고 있지 않습니다. 라. 수주계약 현황당사는 보고서 작성 기준일 현재 수주계약 현황이 없습니다.

마. 공정가치평가내역(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

수준1	당기손익-공정가치측정금융자산	374,287	시가	-

수준3	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,458,435	(*)	-

파생상품자산	838,336	이항분포모형	이자율과 주가변동성 등

파생상품부채	1,236,541	이항분포모형	이자율과 주가변동성 등

(*) 당기 중 매각예정자산에서 대체된 지분상품으로, 취득원가를 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하였습니다.(2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법당사는 보고서 제출일 현재 유형자산의 공정가치 평가내역이 없습니다.