엠투엔 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 58(당)기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 57(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 엠투엔과 그 종속회사

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엠투엔(이하"당사")과 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 "종속기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요주식회사 엠투엔(이하 "지배회사"라 함)은 1965년 12월 10일에 설립되어 1997년 10월 21일 코스닥시장에 등록하였으며, 지배회사의 주요사업은 스틸 드럼의 제조 및 판매이며, 전기 중 의약품 관련 신규사업을 목적사업으로 추가하였습니다.지배회사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 20,171백만원이며, 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수(주)	지분율(%)

㈜디케이마린	7,378,169	18.29%

서 홍 민	4,879,408	12.10%

㈜리드코프	1,676,814	4.16%

㈜채권추심엘씨대부	996,500	2.47%

이 승 건	89,400	0.22%

자기주식	759,775	1.88%

기타주주	24,562,165	60.88%

합 계	40,342,231	100.00%

지배회사는 자동차부품 제조 및 판매를 목적으로 하는 중국소재의곤산대경기차배건유한공사의 지분 60%를 매입하여 종속회사로 편입시켰으며, 종속기업의 유상감자로 현재 지분율은 70.59% 입니다. 전기 중 지분 일부 매각 계약이 이루어져 전기말 현재 매각예정자산으로 재분류하였습니다.또한 2020년도 신규사업진행에 따라 한국과 미국에 ㈜엠투엔바이오 및 M2N BIO US.,LLC를 각각 신규 설립하여 100% 지분율의 종속회사를 설립 하였습니다. 2021년7월 미시간아시아이노베이션투자조합을 설립하였고, 2022년 3월 신규 사업을 위해 UAE에 M2N Life Science Investment LLC 외 1개 법인을 설립 및 양수하였습니다.당분기 중 자동차 부품 및 전자부품 제조업을 영위하는 (주)신한전기 지분 100%를 인수하여 종속회사로 편입시켰고 분기말 현재 소규모 합병 진행중에 있습니다.

(2) 종속기업의 개요 (단위: 천원)

소재지	회 사 명	업 종	자본금	지분율	결산일

중국	곤산대경기차배건유한공사(*1)	자동차부품 제조 및 판매	8,091,239	70.59%	12월 31일

한국	㈜엠투엔바이오	의약 및 약학 연구개발	480,000	100.00%	12월 31일

미국	M2N BIO US.,LLC	의약 및 약학 연구개발	5,189,600	100.00%	12월 31일

한국	미시간아시아이노베이션투자조합	투자조합활동	4,000,000	99.00%	12월 31일

UAE	M2N Life Science Investment LLC	기타	-	100.00%	12월 31일

UAE	M2N VENTURE PARTNERS FZCO	기타	-	100.00%	12월 31일

한국	(주)신한전기(*2)	전자 부품 제조업	500,000	100.00%	12월 31일

(*1) 당분기말 현재 당사가 보유한 '곤산대경기차배건유한공사'의 지분 일부 매각계약에 따라 매각예정자산으로 분류되어 있습니다.(*2) 당분기 중 (주)신한전기 발행주식 100%를 양수하여 종속기업으로 편입하였습니다(3) 종속회사의 요약 재무정보(당분기) (단위 : 천원)

구 분	곤산대경기차배건유한공사	㈜엠투엔바이오	M2N BIO(US).,LLC	미시간아시아이노베이션투자조합	M2N Life Science InvestmentLLC	M2N VENTUREPARTNERS FZCO	㈜신한전기

자산총계	16,727,925	149,444	157,721	289,376	-	-	42,041,740

부채총계	3,788,792	22	-	400,000	-	-	9,178,249

순자산	12,939,133	149,422	157,721	(110,624)	-	-	32,863,491

매출액	3,640,273	-	-	-	12,768,815

계속영업이익	145,721	(5,466)	(352)	-	-	-	(3,926,567)

당기순이익(손실)	61,804	(5,438)	(352)	-	-	-	(3,968,740)

총포괄손익	570,432	(5,438)	4,066	-	-	-	(4,053,726)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	곤산대경기차배건유한공사(*)	㈜엠투엔 바이오	M2N BIO(US).,LLC(*)	미시간아시아이노베이션투자조합(*)	M2NLife ScienceInvestmentLLC	M2N VENTUREPARTNERSFZCO

자산총계	17,019,408	154,913	153,655	289,376	-	-

부채총계	4,650,707	53	-	400,000	-	-

순자산	12,368,701	154,860	153,655	(110,624)	-	-

매출액	13,734,632	-	-	791	-	-

계속영업이익	(458,408)	(38,244)	(45,447)	(436,810)	-	-

당기순이익(손실)	(250,222)	(38,108)	(5,288,382)	(3,937,810)	-	-

총포괄손익	(558,724)	(38,108)	(4,842,729)	(3,937,810)	-	-

(4) 비지배지분당분기말 현재 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	곤산대경기차배건유한공사	미시간아시아이노베이션투자조합	합 계

비지배지분이 보유한 소유지분율	29.41%	1%

누적비지배지분	3,874,504	(1,106)	3,873,398

비지배지분에 귀속되는 연결당기순이익(손실)	18,177	-	18,177

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결회사의 재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여작성하였습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

'사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 기준서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용되는 바 회사는 전기 중 동 기준서를 조기적용하였습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 기준서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결회사는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

·보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도

·연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권

·계약상 약정에서 발생하는 권리

·과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.

연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

종속기업의 비지배지분은 연결회사의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 현금성자산을 재무상태표상 현금및현금성자산으로 계상하고 있습니다. 이 경우 현금성자산이라 함은 큰 거래비용 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내에 도래하는 것을 말합니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 표시되며, 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.

(4) 금융상품

1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산 >금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 >

채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.

외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.

상각후원가측정금융자산 >사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 금융자산의 제거 >금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으 로 간주할 수 있음.

최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.

당기손익-공정가치측정부채 >당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채 >당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.

금융부채의 제거 >금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(5) 재고자산연결회사는 개별법에 의하여 평가되는 미착품을 제외하고는 총평균법을 적용하여 재고자산의 단위원가를 결정하여, 재고자산의 판매와 관련된 수익을 인식하는 기간에 판매된 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함한 금액이며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의예상판매가격에서 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로, 연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하여, 순실현가능가치로 감액한 평가손실은 감액이 발생한 기간에 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

또한, 연결회사는 계속기록법에 의한 수량과 기말에 이루어지는 실지재고조사에 의한 실사수량을 비교하여 장부상 수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실은 매출원가에 가산하고 있습니다. 연결회사는 당기말을 기준으로 재고조사는 실시하지 않았습니다.

(6) 관계기업투자

관계기업은 연결회사가 재무 및 영업정책에 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 기업으로, 일반적으로 연결회사가 의결권 있는 피투자회사주식을 20%이상 50%이하를 소유하고 있는 경우가 해당됩니다.관계기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별 가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의공정가치 순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다.연결회사는 관계기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단합니다. 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결회사는 관계기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류 합니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 금액을 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.

연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수동안 정액법으로 감가상각하고 있으며, 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각합니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	20 ~ 50년	차량운반구	4 ~ 5년

구축물	20년	공구기구	10년

기계장치	10년	집기비품	3 ~ 5년

시설장치	5 ~ 20년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매회계연도말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 유형자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감액시키고 있습니다.

(8) 무형자산연결회사의 무형자산 중 시설이용시설이용권에 대해서는 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다. 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당화되는지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

영업권은 취득시점에 취득하는 종속기업 순식별가능자산에 대한 연결회사의 지분에 해당하는 공정가치를 초과하여 지급한 대가에 해당하며 종속기업 취득으로 인한 영업권은 무형자산으로 계상하고 있습니다. 영업권은 매년 손상검사를 통해 손상여부를 파악하고 있습니다.기타무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식후 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.(9) 자산손상

연결회사는 매보고기간말마다 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 비금융자산의 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여, 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 개별자산의 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 현금창출단위란 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단을 뜻합니다. 다만, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

자산 또는 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다. 이중 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래에서 자산 또는 현금창출단위를 매각하여 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치와 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 측정합니다.자산 또는 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산 또는 현금창출단위의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회수가능액이 회복되는 경우에는 손상차손을 인식하기 전 장부금액에 대한 상각후 잔액 한도내에서 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 기능통화와 외화환산

연결회사의 재무제표에 포함되는 항목들은 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 또한 연결회사의 재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.

외화거래는 거래일의 환율을 적용하여 연결회사의 기능통화인 원화로 환산됩니다. 화폐성 외화자산과 부채는 매보고기간말의 마감환율로 환산되며, 역사적 원가로 측정하는 외화항목은 거래일의 환율로 환산하며, 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외화환산손익은 그 환산차이가 발생하는 회계기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이때 현금및현금성자산 및 차입금과 관련된 외화환산손익은 '금융수익'과 '금융비용'으로 표시되며, 다른 외화환산손익은 '기타이익'과 '기타손실'로 표시됩니다. 다만, 비화폐성항목의 공정가치 측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동효과도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 종업원급여

1) 단기종업원급여연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 종료일로부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하여 비용으로 인식하고있습니다. 또한, 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 동 금액을 부채로인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여

연결회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감하고 미인식과거근무원가를 조정한 금액입니다.확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 보험수리적가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 즉시 이익잉여금으로 대체하며, 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.

한편, 연결회사는 종전 국민연금법의 규정에 의하여 종업원이 퇴직할경우 지급할 퇴직금의 일부를 국민연금관리공단에 납부한 바 있으며 동 금액은 국민연금전환금의 과목으로 확정급여채무에서 차감하여 표시하고 있습니다.

(12) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래 또는 사건으로부터 발생되는 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정되고, 과세소득은 당기손익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 가감하여 계산되므로 과세소득과 당기손익은 차이가 발생합니다.

당기법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 과세당국에 납부하거나 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있으며, 당기법인세자산과 부채는 기업이 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대해 모든 가산할 일시적차이에 대해서는 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이 및 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대해서는 차감할 일시적차이를 사용할 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 연결연결회사는 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 연결회사는 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며, 매보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있으며, 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(14) 주당순이익

연결회사는 보통주의 기본주당 기이익과 희석주당 당기이익을 표시하고 있습니다. 기본주당 당기이익은 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당 당기이익은 보통주청구가능증권의 희석효과를 고려하여 지배회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(15) 영업부문과 부문별 보고연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원에 대한 의사결정과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사의 최고 영업의사결정자는 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

(16) 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다.

3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 여기에는 유형자산의 장부금액, 금융상품, 재고자산, 확정급여채무 및 이연법인세자산의 평가 등이 포함됩니다.연결회사의 경영자는 회계정책의 적용, 재무제표 작성시 자산 및 부채의 금액 및 충당부채 등에 대한 공시, 수익 및 비용의 측정과 관련하여 많은 판단을 내리고 합리적인 추정과 가정을 사용합니다.가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다.추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 이후 회계연도에 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에중요한 조정을 유발할 수 있는 위험을 내포하고 있어 평가금액이 실제결과와 다를 수있습니다.

보고기간말 현재 중요한 가정 및 추정의 결과로 미래에 대한 불확실성을 가져올 수 도 있는 주요항목은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가하고있습니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법을 선택하고 그 기법의 가정에 대하여 판단하고 있습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되므로 다양한 요소들에 의하여 달라질 수 있습니다. 이러한 가정의 변동은 확정급여채무의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.확정급여채무의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정현금 유출액을 현재가치로 환산할 때 할인율을 사용합니다. 연결회사는 매년 말 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 연결회사는 확정급여채무와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하여 결정하고 있습니다.

4. 위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 이자율위험, 유동성위험, 신용위험 등 다양한위험에 노출되어 있으며, 연결회사는 이러한 위험을 사전에 파악하고 적절히 관리하여 위험을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 관리부에서는 이러한 위험요인을 유형별로 구분하여 관리하고 있으며, 해당 위험요인의 변동에 따른 위험노출정도를 주기적으로 모니터링하여 유의적인 위험에 노출되었을 시 이사회에 보고하여 해당 위험을 적절히 통제하는 절차를 갖추고 있습니다.

(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	62,373,497	43,668,664

자본총계(B)	144,909,275	141,416,657

부채비율(A/B)	43.04%	30.8%

차입금(C)	16,120,363	15,879,745

현금및현금성자산(D)	2,225,736	11,245,222

순차입금비율((C-D)/B)	9.6%	3.3%

(2) 시장위험1) 가격위험연결회사의 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 지분상품의 일부는 가격변동위험에 노출되어 있으며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 지분상품은 가격변동위험에 노출되어 있지 않으며, 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다.2) 외환위험연결회사는 매출채권, 원재료 및 부재료 구매와 관련하여 미국 달러화 및 유로화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 환위험을 관리하기 위하여 환율변동을 주기적으로 모니터링하고 일정범위 이상의 변동에 대해 보고하는 체계를 갖추고 있으며, 해당 구매와 관련된 결제기간을 최소화하고 환율과 관련한 투기적인 파생상품에의 투자를 금지하고 있습니다.

연결회사의 당기말과 전기말 현재 기능통화 외의 외화로 표시된 화폐성자산ㆍ부채의장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 1USD, 1EUR)

구 분	외화단위	당분기말	전기말

외화	원화환산액	외화	원화환산액

외화자산	USD	733,609.05	956,479	1,089,003.09	1,380,094

EUR	284,009.92	403,729	309,044.25	417,581

외화부채	USD	255,294.93	332,854	239,789.20	303,885

EUR	68,640.51	97,575	78,951.36	106,679

연결회사의 경영진은 합리적으로 발생 가능한 환율변동위험으로 외화환율의 10% 변동을 환위험으로 측정하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유한 외화에 대하여 원화환율 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순이익 증가(감소)	9,298	(9,298)	138,711	(138,711)

3) 이자율위험

연결회사는 차입금과 관련하여 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 자금소요계획을 수립하여 자금운용을 관리하고 있으며, 합리적으로 발생 가능한 이자율 1% 변동을 이자율 변동위험으로 측정하여 주기적으로 이자율변동을 모니터링하여 적절한 대응방안을 수립하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	16,120,363	15,879,745

장기차입금	-	-

합 계	16,120,363	15,879,745

당분기말과 전기말 현재 차입금 이자율이 1% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

세전손익 증가(감소)	(161,204)	161,204	(158,797)	158,797

(3) 유동성위험연결회사는 현금 등 금융자산을 양도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 적정 유동성의 유지를위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 수입, 지출 관리 등을 통하여적정 유동성을 유지, 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시 연결회사의자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	차입금	전환사채	리스부채	매입채무	기타채무	합 계

1년 이내	16,120,363	6,212,022	106,992	6,489,366	19,623,734	48,552,477

1년 이상	-	-	167,588	-	54,283	221,871

합 계	16,120,363	6,212,022	274,580	6,489,366	19,678,017	48,774,348

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	차입금	전환사채	리스부채	매입채무	기타채무	합 계

1년 이내	15,879,745	11,538,601	34,500	1,436,543	1,044,026	29,933,415

1년 이상	-	-	63,331	-	3,000	66,331

합 계	15,879,745	11,538,601	97,831	1,436,543	1,047,026	29,999,746

(4) 신용위험

신용위험은 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 적절한 수준으로 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 금융기관만을 이용하고 있으며, 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 주기적으로 재무신용도를 평가하고 있습니다. 금융자산의 장부가액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,225,736	11,245,222

단기금융상품	8,913,762	6,000,000

당기손익-공정가치측정금융자산	95,808	93,126

상각후원가측정금융자산	-	8,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-

매출채권	11,146,218	3,687,746

기타채권(유동)	581,163	99,286

장기금융상품	490,558	490,558

기타채권(비유동)	224,708	181,960

합 계	23,677,953	29,797,898

5. 금융자산 및 금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채 장부금액의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.1) 금융자산 (당분기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,225,736	-	-	2,225,736

금융상품	9,404,319	-	-	9,404,319

매출채권	11,146,218	-	-	11,146,218

기타채권	805,871	-	-	805,871

당기손익-공정가치측정금융자산	-	95,808	-	95,808

합 계	23,582,144	95,808	-	23,677,952

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,245,222	-	-	11,245,222

금융상품	6,490,558	-	-	6,490,558

매출채권	3,687,746	-	-	3,687,746

기타채권	281,246	-	-	281,246

당기손익-공정가치측정금융자산	-	93,126	-	93,126

상각후원가측정금융자산	8,000,000	-	-	8,000,000

합 계	29,704,772	93,126	29,797,898

2) 금융부채 (단위 : 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

차입금	16,120,363	15,879,745	-

전환사채	6,212,022	11,538,601	-

리스부채	274,580	97,831	-

매입채무	6,489,366	1,436,543	-

기타채무	19,678,017	1,047,026	-

파생상품부채	-	697,703	1,668,097

합 계	48,774,348	29,999,746	697,703	1,668,097

(2) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.2) 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준 2로 분류됩니다.3) 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

한편, 연결회사는 재무제표에 공정가치로 인식하는 매도가능금융자산 지분증권에 대하여상환우선주는 취득원가로, 기타지분증권은 현금흐름할인법을 적용하여 1주당 주식가치를 평가하여 공정가액으로 반영하고 있으며, 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융자산:

현금및현금성자산	2,225,736	-	-	-

금융상품	9,404,319	-	-	-

상각후원가측정금융자산	-	-	-	-

매출채권	11,146,218	-	-	-

기타채권	805,871	-	-	-

합 계	23,582,144	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	95,808	-	-

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금융부채:

차입금	16,120,363	-	-	-

전환사채	6,212,022	-	-	-

리스부채	274,580	-	-	-

매입채무	6,489,366	-	-	-

기타채무	19,678,017	-	-	-

합 계	48,774,348	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-	697,703

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	장부금액	공정가치

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	11,245,222	-	-	-

금융상품	6,490,558	-	-	-

상각후원가측정금융자산	8,000,000	-	-	-

매출채권	3,687,746	-	-	-

기타채권	281,246	-	-	-

합 계	29,704,772	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	93,126	93,126	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

차입금	15,879,745	-	-	-

전환사채	11,538,601	-	-	-

리스부채	97,831	-	-	-

매입채무	1,436,543	-	-	-

기타채무	1,086,578	-	-	-

합 계	30,039,298	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	-	-	-	1,668,097

(4) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 반복적으로 공정가치로 측정하는 금융상품 중 공정가치 서열체계에서수준1과 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

수준1	당기손익-공정가치측정금융자산	95,808	시가

수준3	파생상품부채	697,703	이항분포모형	이자율과 주가변동성 등

(5) 당분기와 전기 중 금융자산 및 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	-	55,995	-	-	55,995

외환차익	-	33,055	-	-	33,055

파생상품평가이익	-	-	-	328,695	328,695

파생상품처분이익	-	-	-	641,670	641,670

사채상환이익	-	-	215,219	-	215,219

이자비용	-	-	(517,788)	-	(517,788)

외환차손	-	-	(44,325)	-	(44,325)

합 계	-	89,050	(346,894)	970,365	712,521

(전기) (단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	파생상품부채

이자수익	-	758,060	-	-	758,060

외환차익	-	355,060	-	-	355,060

배당금수익	-	6,750	-	-	6,750

파생상품평가이익	-	-	-	342,753	342,753

파생상품처분이익	-	-	-	3,498,287	3,498,287

사채상환이익	-	-	908,074	-	908,074

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	721,110	-	-	-	721,110

이자비용	-	-	(2,896,587)	-	(2,896,587)

외환차손	-	-	(229,735)	-	(229,735)

파생상품평가손실	-	-	-	(3,844,086)	(3,844,086)

합 계	721,110	1,119,870	(2,218,248)	(3,046)	(380,314)

6. 현금및현금성자산재무상태표의 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금의 금액과 동일하게 관리되고 있습니다. 당기말와 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	17,401	2,058

보통예금	2,208,334	11,243,164

합 계	2,225,736	11,245,222

7. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	구 분	당분기말	전기말

단기금융상품	정기예금	8,913,762	6,000,000

장기금융상품	정기적금	488,558	488,558

당좌개설보증금	2,000	2,000

소 계	490,558	490,558

합 계	9,404,320	6,490,558

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월~3개월	7,800,000	3,500,000

4개월~1년	1,113,762	2,500,000

1년~2년	-	-

2년~5년	-	-

5년이상	490,558	490,558

합 계	9,404,320	6,490,558

(3) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	종 류	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기예금	3,000,000	3,000,000	질권설정

장기금융상품	특정예금	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	3,002,000	3,002,000

8. 매출채권당분기말과 전기말 현재 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

매출채권	11,270,750	3,687,746

대손충당금	(124,532)	-

순장부가액	11,146,218	3,687,746

연결회사는 매출채권에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

9. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

유동성 :

미수금	533,196	794

단기대여금	351,393	350,000

대손충당금	(350,000)	(350,000)

미수수익	46,574	98,492

소 계	581,163	99,286

비유동성 :

임차보증금	138,603	138,603

전신전화가입권	1,100	1,100

기타보증금	85,005	42,257

프로젝트투자(*)	6,133,125	6,133,125

프로젝트투자손상차손누계액(*)	(6,133,125)	(6,133,125)

소 계	224,708	181,960

합 계	805,871	281,246

(*) 코로나 치료제 등 의약품 개발을 위하여 인도 LAXAI 사에 투자한 금액이며, 임상 3상 개시 전 단계로 당분기말 현재 손상차손으로 반영하였습니다.

10. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	7,358	-	7,358	4,439	-	4,439

제품	2,128,904	-	2,128,904	162,846	-	162,846

재공품	870,017	870,017	-	-	-

원재료	9,874,273	-	9,874,273	4,724,170	-	4,724,170

부재료	331,820	-	331,820	377,572	-	377,572

합 계	13,212,372	-	13,212,372	5,269,027	-	5,269,027

11. 공정가치측정금융자산 등당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 등의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	공정가액	장부가액	평가이익(손실)

Immunome Inc.(*)	33,332	0.32%	95,808	95,808	-

(*) 미국 NASDAQ 시장에 상장된 주식입니다.(*) 전기말 대비 환율변동효과로 인해 장부가액이 변동하였으며 이를 기타포괄손익(해외산업환산손익)으로 인식하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	공정가액	장부가액	평가이익(손실)

Immunome Inc.(*)	33,332	0.32%	93,126	93,126	(721,110)

(*) 미국 NASDAQ 시장에 상장된 주식입니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	기초잔액	취득	손상차손	분기말잔액

지큐피앤씨㈜	1,997	0.23%	-	-	-	-

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	주식수	지분율	기초잔액	취득	손상차손	기말잔액

지큐피앤씨㈜	1,997	0.23%	-	-	-	-

펀드투자조합(*1)	-	-	3,001,000	500,000	(3,501,000)	-

합 계	3,001,000	500,000	(3,501,000)	-

(*1) 미시간아시아이노베이션투자조합(연결회사 지분 99%)을 통하여 투자진행된 창업투 자 상품이며 회수가능성을 판단하여 전기말 전액 손상처리하였습니다.

(3) 상각후원가측정금융자산 (단위 : 천원)

구 분	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

사모사채	-	-	8,000,000

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

관계기업	123,536,382	126,054,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

구 분	회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

관계기업	㈜리드코프(*1)	석유도ㆍ소매 및 소비자여신금융업	16.32%	12월	한국

GreenFire Bio, LLC	의약 및 약학 연구개발	42.79%	12월	미국

신라젠㈜(*1)	의약 및 약학 연구개발	18.23%	12월	한국

㈜사이오픽	애니메이션 제작 및 판매	22.60%	12월	한국

청도이하백정밀제조(유)	자동차외 각종부품생산	49%	12월	중국

(*1) 연결회사의 ㈜리드코프와 신라젠㈜에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(전기말)

구 분	회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

관계기업	㈜리드코프(*1)	석유도ㆍ소매 및 소비자여신금융업	16.32%	12월	한국

GreenFire Bio, LLC	의약 및 약학 연구개발	42.79%	12월	미국

㈜사이오픽	애니메이션 제작 및 판매	22.60%	12월	한국

신라젠㈜(*1)	의약 및 약학 연구개발	18.23%	12월	한국

청도이하백정밀제조(유)	자동차외 각종부품생산	49%	12월	중국

(*1) 연결회사의 ㈜리드코프와 신라젠㈜에 대한 지분율은 20%미만이나 임원 겸직을 통하여 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	장부금액

㈜리드코프	417,631,588	16.32%	68,157,475	6,164,072	74,321,547

GreenFire Bio, LLC	239,312	84.50%	202,219	-	202,219

신라젠㈜	75,028,795	18.24%	13,685,252	35,327,364	49,012,616

합 계	82,044,946	41,491,436	123,536,382

(전기) (단위 : 천원)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	영업권	대체	장부금액

㈜리드코프	426,451,820	16.32%	69,596,937	6,164,072	-	75,761,009

GreenFire Bio, LLC	239,312	84.50%	202,219	-	-	202,219

신라젠㈜	78,939,493	18.24%	14,398,563	35,692,209	-	50,090,772

청도이하백정밀제조(유) (*1)	680,586	49.00%	333,487	-	(350,440)	-

합 계	84,531,206	41,856,281	(350,440)	126,054,000

(*1) 전기 중 일부 사업부분에 대한 매각계약이 이루어짐에 따라 소유주분배예정자산집단으 로 재분류되었습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

기업명	기초장부금액	지분법 평가	기말장부금액

지분법이익(손실)	지분법자본변동

㈜리드코프	75,761,009	495,114	(1,934,576)	74,321,547

GreenFire Bio, LLC	202,219	-	-	202,219

신라젠(주)	50,090,772	(1,021,929)	(56,227)	49,012,616

합 계	126,054,000	(526,815)	(1,990,803)	123,536,382

(전기) (단위 : 천원)

기업명	기초장부금액	대체	지분법 평가	관계기업투자손상차손환입	기말장부금액

지분법이익(손실)	지분법자본변동	배당금

㈜리드코프	76,407,834	-	5,219,328	(2,412,727)	(3,453,426)	-	75,761,009

GreenFire Bio, LLC	9,456,351	-	(10,286,918)	1,032,786	-	-	202,219

신라젠(주)	19,717,384	-	(5,828,659)	(949,542)	-	37,151,589	50,090,772

청도이하백정밀제조(유) (*1)	322,258	(350,440)	38,560	(10,378)	-	-	-

합 계	105,903,827	(350,440)	(10,857,689)	(2,339,861)	(3,453,426)	37,151,589	126,054,000

(*1) 전기 중 일부 사업부분에 대한 매각계약이 이루어짐에 따라 소유주분배예정자산 집단으로 재분류되었습니다.

(5) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원)

구 분	㈜리드코프	GreenFireBio, LLC	신라젠㈜

자산총계	1,151,647,223	6,270,918	98,079,758

부채총계	734,015,635	6,031,606	26,669,983

순자산	417,631,588	239,312	71,409,775

매출액	119,112,831	-	796,347

계속영업이익	2,699,686	-	(2,761,922)

당기순이익	3,033,787	-	(3,301,268)

총포괄손익	3,778,896	-	(3,864,084)

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	㈜리드코프,*	GreenFireBio, LLC,*	신라젠㈜,*	청도이하백 정밀제조(유)

자산총계	1,209,091,092	6,270,918	103,446,062	807,291

부채총계	782,639,272	6,031,606	24,506,569	126,705

순자산	426,451,820	239,312	78,939,493	680,586

매출액	647,773,387	-	5,013,363	684,091

계속영업이익	59,337,459	(10,095,474)	(23,901,456)	123,442

당기순이익	31,981,177	(11,980,280)	(23,901,714)	78,066

총포괄손익	17,240,970	(9,329,183)	(29,794,271)	141,234

(*) 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 감사보고서상의 금액입니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

기업명	당 분 기 말	전 기 말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜리드코프	31,124,005	74,321,547	31,814,691	75,761,009

신라젠㈜(*1)	102,937,500	49,012,616	130,687,500	50,090,772

(7) 당분기말 현재 관계기업투자주식의 담보제공 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, 주)

차입처	차입금	담보제공주식	담보제공주식수

KB증권	2,000,000	(주)리드코프 보통주	372,094

하나투자증권	3,000,000	(주)리드코프 보통주	724,003

상상인저축은행(*1)	-	(주)리드코프 보통주	1,800,000

(*1) 차입금 약정한도액 70억원에 대한 담보제공내역이며, 당분기말 현재 사용액(=차입금)은 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.(당분기말) (단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	14,172,740	14,172,740

건물	10,615,813	(3,406,175)	7,209,638

구축물	111,687	(87,571)	24,116

기계장치	21,066,154	(14,723,780)	6,342,375

시설장치	2,297,932	(999,631)	1,298,300

차량운반구	829,445	(635,199)	194,245

공구와기구	456,255	(419,253)	37,002

집기비품	1,117,632	(858,700)	(56,835)	202,098

건설중인자산	101,650	101,650

합 계	50,769,309	(21,130,309)	(56,835)	29,582,165

(전기말) (단위 : 천원)

과 목	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	1,725,383	-	1,725,383

건물	3,895,574	(2,073,351)	1,822,223

구축물	11,855	(11,432)	423

기계장치	10,103,917	(8,111,751)	1,992,166

시설장치	2,297,932	(999,449)	1,298,483

차량운반구	523,256	(403,956)	119,300

공구와기구	60,559	(48,798)	11,761

집기비품	551,832	(423,896)	127,936

건설중인자산	-	-	-

합 계	19,170,308	(12,072,633)	7,097,675

(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 취득과 관련하여 취득원가로 계상될 차입원가는 없으며, 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득및대체	처분(폐기)	신규연결	감가상각비	환율변동	기말잔액

토지	1,725,383	-	-	12,439,708	-	7,649	14,172,740

건물	1,822,223	-	-	5,412,778	(63,911)	38,548	7,209,638

구축물	423	-	-	22,924	(4,418)	5,187	24,116

기계장치	1,992,166	127,837	(16,300)	4,582,586	(418,814)	74,900	6,342,375

시설장치	1,298,483	-	-	-	(183)	1,298,300

차량운반구	119,300	-	(1)	77,164	(6,367)	4,149	194,245

공구와기구	11,761	25,589	-	11,188	(11,536)	-	37,002

집기비품	127,936	1,150	-	77,909	(5,080)	183	202,098

건설중인자산	-	17,740	-	83,910	-	-	101,650

합 계	7,097,675	172,316	(16,301)	22,708,167	(510,126)	130,433	29,582,165

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취득및대체	소유주분배예정자산집단 대체	처분(폐기)	감가상각비	기말잔액

토지	1,725,383	-	-	-	-	1,725,383

건물	1,917,028	-	-	-	(94,805)	1,822,223

구축물	852	-	-	-	(429)	423

기계장치	5,717,015	119,760	(2,772,661)	(1)	(1,071,947)	1,992,166

시설장치	2,240,039	127,497	(663,338)	(208,365)	(197,350)	1,298,483

차량운반구	78,056	120,233	(16,223)	(19,611)	(43,155)	119,300

공구와기구	14,383	-	-	-	(2,622)	11,761

집기비품	72,843	126,358	(30,461)	-	(40,804)	127,936

건설중인자산	38,950	(38,950)	-	-	-	-

합 계	11,804,549	454,898	(3,482,683)	(227,977)	(1,451,112)	7,097,675

(3) 보유토지의 공시지가

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

소 재 지	구 분	면적(㎡)	당분기말	전기말

장부가액	공시지가	장부가액	공시지가

전남 여수 중흥 1483외	공장부지	10,652.80	1,707,383	3,984,027	1,707,383	4,262,177

전남 여수 둔덕 657	건물부지	37.41	18,000	19,865	18,000	21,047

경기 화성 동탄산단2길7-21	공장부지	4,068.40	11,106,732	4,637,976	-	-

PT.SHINHAN INDONESIA	공장부지	4920.00	1,340,626

합 계	19,678.61	14,172,740	8,641,868	1,725,383	4,283,224

14. 사용권자산과 리스부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사용권 자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	임차건물	합 계

취득금액	362,698	130,777	493,475

감가상각누계액	(217,949)	-	(217,949)

장부금액	144,749	130,777	275,526

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	차량운반구	합 계

취득금액	301,321	301,321

감가상각누계액	(207,429)	(207,429)

장부금액	93,892	93,892

(2) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	93,892	73,087

취득	192,153	79,806

처분	-	(25,474)

감가상각비	(10,520)	(33,527)

손상	-	-

기말금액	275,526	93,892

연결회사는 리스기간 종료일에 차량운반구를 염가로 구매할 수 있는 선택권을 보유하고 있습니다. 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

유동	106,992	34,500

비유동	167,588	63,331

합 계	274,580	97,831

리스부채는 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 당기말 현재 리스부채의 측정에 사용된 연결회사의 증분차입이자율은 6.31%입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

1년 이내	106,992	34,500

1년 초과 2년 이내	109,165	35,239

2년 초과 5년 이내	58,423	28,092

합 계	274,580	97,831

(5) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

사용권자산 감가상각비	10,520	33,527

리스부채 이자비용	1,502	3,982

단기리스 관련 비용	39,641	209,861

합 계	51,663	247,370

당분기말 현재 단기리스의 리스약정금액은 298,382천원(전기말 103,319천원)이며, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 59,591천원(전기 247,063천원)입니다.

15. 무형자산당분기와 전기 중 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	대체	감가상각비	기말잔액

시설이용권	627,755	-	-	627,755

영업권	223,742	-	-	223,742

기타무형자산	-	-	-	-

합 계	851,497	-	-	851,497

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	대체	감가상각비	기말잔액

시설이용권	627,755	-	-	627,755

영업권	229,686	(5,944)	-	223,742

기타무형자산(*)	88,414	(88,414)	-	-

합 계	945,855	(94,358)	-	851,497

(*) 전기 중 일부 사업부분에 대한 매각계약이 이루어짐에 따라 소유주분배예정집단으 로 재분류되었습니다.

16. 담보제공자산 등

(1) 당분기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공된 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보권자	담보제공자산	담보설정금액	장부가액	관련차입금액

신한은행	단기금융상품	2,750,000	2,500,000	1,764,652

하나은행	여수공장 토지,건물,구축물, 기계장치, 시설장치	4,567,000	7,194,038	4,917,502

IBK기업은행	단기금융상품	550,000	500,000	2,628,412

KB증권	리드코프 주식 372,094주	2,800,000	6,530,376	2,000,000

하나금융투자	리드코프 주식 724,003주	4,800,000	12,706,499	3,000,000

상상인저축은행	리드코프 주식 1,800,000주	9,100,000	31,590,612	-

합 계	15,467,000	30,133,266	14,310,566

(2) 당분기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, USD)

제공받은 내용	관련 차입금 등

제공자	내 용	금 액	제공받은자	종류	금 액

임원 등	차입금 연대보증	3,720,000	신한은행	구매자금 등	1,764,652

수입신용장개설	$600,000	신한은행	-

차입금 연대보증	3,000,000	IBK기업은행	구매자금	2,628,412

차입금 연대보증	4,119,600	하나은행	구매자금 등	4,917,502

차입금 연대보증	990,000	국민은행	일반차입금	900,000

차입금 연대보증	100,000	국민은행	운전자금	-

차입금 연대보증	250,000	국민은행	수입신용장개설	-

차입금 연대보증	4,000,000	국민은행	구매론	-

차입금 연대보증	$700,000	신한은행	지급보증	-

서울보증보험	원재료 대금 지급	1,000,000	㈜포스코	매입채무	529,525

이행지급보증 등	100,000	㈜금호미쓰이	-	-

외국인근로자 인허가보증	28,000	한국산업인력공단	-	-

합 계	-	$1,300,000	-	-	10,740,091

17,307,600

17. 보험가입자산당분기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

보험종류	자 산	장부가액	부보액	보험회사

공장화재보험	여수공장 건물 및 기계장치 외,*	5,659,083	5,659,083	한화손해보험㈜

특수건물화재대물배상책임	-	1,000,000	한화손해보험㈜

화성공장 건물 및 기계장치 외	9,232,917	5,492,000	삼성화재

가스사고배상책임보험	-	-	300,000	한화손해보험㈜

-	-	380,000	삼성화재

(*) 여수공장화재보험증권은 하나은행에 질권이 설정되어 있으며, 그 외 차량운반구에 대하여는 자동차보험에 가입되어 있습니다.

18. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

하나은행	구매자금	5.78	4,917,502	5,500,000

신한은행	운전자금	7.18	700,000	700,000

구매자금	8.47	1,064,652	2,400,000

운전자금	4.00	909,797	-

IBK기업은행	구매자금	6.82	2,628,412	3,000,000

국민은행	운전자금	6.19	900,000	-

KB증권	운전자금	5.70	2,000,000	2,000,000

하나금융투자	운전자금	5.25	3,000,000	3,000,000

합 계	16,120,363	16,600,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 없습니다.

19. 전환사채와 파생상품부채(1) 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

당분기말	전기말

액면가액	5,980,000	11,480,000

전환권조정	(937,774)	(2,187,094)

상환할증금	1,169,796	2,245,695

합 계	6,212,022	11,538,601

(2) 연결회사의 제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채에 대한 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제14회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채

발행 권면 총액(최초)	30,000,000,000 원

발행일	2021-04-23

만기일	2024-04-23

이자율 및 이자지급시기	-

만기보장수익률	분기 복리 연 6.00%

전환권 행사기간	2022년 4월 23일부터 2024년 3월 23일

전환권 행사가격	8,736원

전환권 행사할 경우 발행될 주식수	기명식 보통주식 684,523주(*1)

상환방법	만기(2024년 4월 23일)에 사채원리금 119.5618% 일시상환

조기상환청구권	2022년 4월 23일 및 이후 매 3개월에 해당하는 날

행사가액 조정	1. 시가를 하회하는 발행가액의 신주 추가 발행시(유상증자, 주식배당, 준비금자본전입) : 증자후 기준으로 행사가격 재조정2. 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 : 사채가 모두 전환 되거나 신주인수권이 모두 행사될 경우의 발행주식수로 재조정3. 합병, 자본감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 시4. 시가하락에 의한 행사가 조정 : 발행 후 매 3개월마다 행 사가격 재산정하여 반영 (70% 한도내에서 조정, 액면가 한도)

(*1) 2023년 1월 25일 사채권자의 조기상환청구권 행사로 인하여 제14회 전환사채 잔액 11,480백만원 중 5,500백만원을 조기상환하였습니다. 그에 따른 조정후 전환가능 주식수는 684,523주입니다.

(3) 파생금융상품

연결회사는 전환사채의 조기상환청구권을 파생상품부채로 인식하였으며, 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품자산(콜옵션)	-	-

파생상품부채(풋옵션)	697,703	1,668,097

연결회사는 당분기 중 제14회 전환사채 관련 파생상품부채를 공정가치로 평가하여 파생상품평가이익을 328,695천원을 계상하였습니다.

(4) 콜옵션 주요 내용전기 중 기한 만료로 콜옵션은 소멸하였으며 당분기말 현재 연결회사가 보유한 콜옵션은없습니다.

20. 확정급여채무연결회사는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,351,621	2,161,322

사외적립자산의 공정가치	(4,465,383)	(1,586,538)

순확정급여부채(*)	(113,762)	574,784

(*) 당분기 말 현재 확정급여채무의 현재가치보다 사외적립자산의 공정가치가 더 큼에 따라, 사외적립자산의 기준이상 금액 적립금에 대하여 (113,762천원) 금융자산으로 대체 표시하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	2,161,322	2,855,042

합병	2,062,163

당기근무원가	180,638	315,859

이자원가	-	68,659

재측정요소	-	-

- 인구통계학적 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	-	(393,993)

- 추정과 실제의 차이로 인한 보험수리적 손익	-	35,035

퇴직급여지급액	(52,502)	(190,861)

외화환산	-	(15,827)

소유주분배예정부채집단으로 대체	-	(512,592)

기말금액	4,351,621	2,161,322

(3) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금(*1)	4,458,909	1,580,063

국민연금전환금(*2)	6,474	6,475

합 계	4,465,383	1,586,538

(*1) 연결회사가 운용하고 있는 사외적립자산은 1년만기 정기예금형 상품입니다.(*2) 연결회사는 국민연금법에 의거해 국민연금관리공단에 납부한 국민연금전환금을 사 외적립자산에 포함하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	1,586,538	1,391,494

합병	2,900,775	-

이자수익	-	29,447

재측정요소 :	-	-

보험수리적손익	-	(10,584)

사용자의 기여금	12,400	256,359

퇴직급여지급액(운용자산)	(34,330)	(80,178)

기말금액	4,465,383	1,586,538

(5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

손익계산서에 반영된 금액

당기근무원가	180,638	315,859

순이자원가	-	39,212

종업원급여에 포함된 총 비용	180,638	355,071

총 비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액

제조원가	127,676	211,537

일반관리비	52,962	143,534

합 계	180,638	355,071

(6) 당분기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

법인세차감전 보험수리적손익	-	347,518

법인세효과	-	(72,810)

법인세차감후 보험수리적손익	-	274,708

(7) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

할인율	5.15%	5.15%

임금상승율	2.00%	2.00%

정년 연령	60세	60세

(8) 당분기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	부채항목 변동	당분기말	전기말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	138,000	(124,623)	138,000	(124,623)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	(119,897)	134,875	(119,897)	134,875

21. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관과 약정사항당기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융기관명	구 분	한 도 액	사 용 액	미사용액

신한은행	구매자금	2,400,000	1,064,652	1,335,348

운전자금	2,500,000	-	2,500,000

일반자금	700,000	700,000	-

일람불수입신용장	USD 500,000	-	USD 500,000

하나은행	구매자금	5,500,000	4,917,502	582,498

운전자금	2,000,000	-	2,000,000

IBK기업은행	구매자금	3,000,000	2,628,412	371,588

KB은행	운전자금	900,000	900,000	-

KB증권	주식담보대출	2,000,000	2,000,000	-

하나증권	주식담보대출	3,000,000	3,000,000	-

상상인저축은행	주식담보대출	7,000,000	-	7,000,000

국민은행	운전자금	100,000	0	100,000

일람불수입신용장	250,000	0	250,000

구매론	4,000,000	3,562,618	437,382

또한, 하나은행과 신한은행에 외상매출채권 담보대출 한도를 10억원과 31억원을 약정하고 있으며 사용액은 없습니다.

(2) 중요한 소송사건당분기말 현재 연결회사가 진행중인 소송은 없습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	40,342,231	40,342,231

1주당 금액(원)	500	500

자본금(천원)	20,171,116	20,171,116

(2) 자본잉여금당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	136,499,143	136,499,143

기타자본잉여금	9,581,753	8,183,327

전환권대가	2,333,588	4,479,865

합 계	148,414,484	149,162,335

23. 자본조정(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(7,216,677)	(7,216,677)

자기주식처분손실	(9,691,455)	(9,691,455)

합 계	(16,908,132)	(16,908,132)

(2) 자기주식당분기말 현재 연결회사는 기명식 보통주식 759,775주를 보유하고 있는며, 향후 시장 상황에 따라 자기주식을 처분할 예정입니다.24. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	3,548,424	5,539,227

지분법이익잉여금	-	-

해외사업환산이익	1,748,700	1,157,622

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(3,836,150)	(3,836,150)

합 계	1,460,974	2,860,699

(2) 당분기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

지분법자본변동	(1,990,803)	(1,813,961)

해외사업환산이익	740,665	132,063

합 계	(1,250,138)	(1,681,898)

25. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	508,084	508,084

임의적립금	341,389	341,389

미처분이익잉여금(결손금)	(12,952,037)	(18,424,466)

합 계	(12,102,564)	(17,574,993)

(2) 법정준비금연결회사의 재무상태표에 표시된 법정적립금은 이익준비금으로 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 이에 따라 적립하고 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없고 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.26. 매출액

당분기와 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출액	16,662,186	8,350,987

상품매출액	59,786	35,859

기타매출액	-	9,645

합 계	16,721,972	8,396,491

27. 영업부문연결회사의 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보(당분기) (단위 : 천원)

구 분	드럼사업부	전장사업부	바이오사업부	기타	연결조정	합 계

제품매출액	7,892,039	8,770,147	-	-	-	16,662,186

상품매출액	40,310	19,476	-	-	-	59,786

기타매출액	-	-	-	-	-	-

합 계	7,932,349	8,789,623	-	-	-	16,721,972

영업이익	(222,553)	910,315	(5,818)	-	-	681,944

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	드럼사업부	바이오사업부	기타	연결조정	합 계

제품매출액	8,350,987	-	-	-	8,350,987

상품매출액	35,859	-	-	-	35,859

기타매출액	29,938	-	-	(20,293)	9,645

합 계	8,416,784	-	-	(20,293)	8,396,491

영업이익	6,935	(44,363)	-	-	(37,428)

(2) 지역에 대한 정보 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내매출	해외매출	합 계	국내매출	해외매출	합 계

제품매출액	13,794,793	2,867,393	16,662,186	8,350,987	-	8,350,987

상품매출액	59,786	-	59,786	35,859	-	35,859

기타매출액	-	-	-	9,645	-	9,645

합 계	13,854,579	2,867,393	16,721,972	8,396,491	-	8,396,491

(3) 주요고객에 대한 정보연결회사는 당분기 중 A사에게 4,188백만원(매출액 중 25%)을 매출하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 변동	(673,484)	31,811

원재료 등의 사용액	12,354,596	6,981,168

종업원급여	2,320,398	1,211,816

감가상각비	399,377	217,580

운반비	409,138	374,142

손실부담계약비용	(413,608)	(1,011,024)

기타비용	1,643,611	628,426

합 계	16,040,028	8,433,919

29. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	468,692	287,242

퇴직급여	40,888	24,000

복리후생비	42,928	23,168

여비교통비	33,688	14,255

통신비	8,610	4,260

세금과공과	6,600	1,093

임차료	31,278	68,392

감가상각비	26,965	20,295

대손상각비	76,360	-

보험료	7,330	4,468

접대비	23,061	19,344

지급수수료	312,394	140,751

소모품비	7,190	1,794

수도광열비	118	-

도서인쇄비	1,750	1,181

수선비	246	-

교육훈련비	22	-

사무용품비	1,675	-

차량유지비	11,971	6,248

운반비	89,085	-

리스료	8,209	5,064

보관료	500	-

광고선전비	200	-

합 계	1,199,760	621,555

30. 영업이익

연결회사의 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출액	16,721,972	8,396,491

매출원가	14,840,268	7,812,364

매출총이익(손실)	1,881,703	584,128

판매비와관리비	1,199,760	621,556

영업이익(손실)	681,944	(37,428)

31. 기타수익

당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

유형자산처분이익	11,817

잡이익	17,557	641

염가매수차익	4,736,946

합 계	4,766,320	641

32. 기타비용

당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기부금	1,634	1,405

잡손실	2,847	29,078

합 계	4,481	30,483

33. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	55,995	178,958

배당금수익	-	-

외환차익	33,055	4,216

외화환산이익	51,659	-

당기손익-공정가치평가이익	-	-

파생상품평가이익	328,695	-

파생상품처분이익	641,700	-

사채상환이익	215,219	-

합 계	1,326,323	183,174

(2) 금융비용 (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	517,788	999,108

외환차손	44,325	641

외화환산손실	49,679	-

파생상품자산평가손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	244,879

합 계	611,792	1,244,628

34. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 20.9%입니다.

35. 주당순이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익(손실) - 지배기업소유주지분	5,472,429,484	(280,928,533)

가중평균유통보통주식수	39,582,456	39,582,456

기본주당순이익(손실)	138	(7)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

(당분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

시작	종료

당기초	40,342,231	2023-01-01	2023-03-31	90	3,630,800,790

기초 자기주식	(759,775)	2023-01-01	2023-03-31	90	(68,379,750)

당분기말	39,582,456	3,562,421,040

일수	2023-01-01	2023-03-31	90

가중평균유통주식수	39,582,456

(전분기) (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

시작	종료

전기초	40,342,231	2022-01-01	2022-03-31	90	3,630,800,790

기초 자기주식	(759,775)	2022-01-01	2022-03-31	90	(68,379,750)

전분기말	39,582,456	3,562,421,040

일수	2022-01-01	2022-03-31	90

가중평균유통주식수	39,582,456

(3) 희석주당순이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 부여한 전환권은 희석효과가 없어 당기와 전기 중 당사의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

36. 특수관계자와의 거래(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	㈜디케이마린 ㈜리드코프 GreenFire Bio LLC 신라젠㈜ 앤알캐피탈대부㈜ ㈜사이오픽	㈜디케이마린 ㈜리드코프 GreenFire Bio LLC 신라젠㈜ 앤알캐피탈대부㈜ ㈜사이오픽

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	특수관계자	거래내용	당 분 기	전 기

관계기업	GreenFire Bio, LLC	지급수수료	7,414

㈜리드코프(*1)	사모사채 원금 환입	6,000,000

사모사채 만기연장	6,000,000

사모사채 이자수익	12,493	164,219

배당금 수령	-	3,453,426

㈜디케이마린	임대보증금 반환	-	21,730

임대료	-	9,535

앤알캐피탈대부㈜ (*2)	사모사채 만기연장	-	2,000,000

사모사채 이자수익	4,685	111,589

중도상환수수료	18,411	-

사모사채 원금 환입	2,000,000

(*1) 연결회사는 2021년부터 리드코프 발행 사모사채 60억원을 취득하여 계속 연장하여 보유하였으며, 당분기 중 원금 환입되었습니다.(*2) 연결회사는 2018년부터 앤알캐피탈대부㈜ 발행 사모사채 20억원을 취득하여 1년 단위로 계속 연장하여 보유하였으며, 당분기중 중도 상환을 청구하여 원금 환입되었습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채 권	채 권

단기대여금	사모사채	단기대여금	사모사채

관계기업	㈜리드코프	-	-	-	6,000,000

앤알캐피탈대부㈜	-	-	-	2,000,000

㈜사이오픽(*)	350,000	-	350,000	-

㈜디케이마린	-	-	-	-

종속기업	㈜엠투엔 바이오	-	-	-	-

합 계	350,000	-	350,000	8,000,000

(*) 당사는 당분기말과 전기말 현재 ㈜사이오픽 단기대여금에 대하여 대손충당금 350백만 원을 설정하였습니다.

(4) 주요 경영진 보상내역당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

단 기 급 여	151,861	628,046

퇴 직 급 여	6,644	50,240

합 계	158,505	678,286

37. 중단영업

(1) 중단영업의 내용종속기업인 곤산대경기차배건유한공사(DKCA) 및 자동차 부품 사업을 일부 매각하고 핵심사업에 역량을 집중하고자 영업중단을 결정하였습니다. 곤산대경기차배건유한공사(DKCA)의 일부지분은 2022년말 매각계약이 완료되었고 2023년 중으로 매각을 완료할 것으로 예상하고 있습니다. 또한 곤산대경기차배건유한공사(DKCA)의 자산과 부채에 대하여는 소유주분배예정자산집단 및 소유주분배예정부채집단로 분류하였으며, 매각지분의 취득가액과 처분가액의 차이는 당기 중 매각예정자산손상차손으로 인식하였습니다. 또한 지분매각 후 종속기업으로 분류되던 지분증권의 잔여분은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 계정분류될 예정입니다.

(2) 중단영업손익 당분기와 전기 중 현재 중단영업손익으로 표시된 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	자동차 부품사업

당 분 기	전 기

수익	3,671,519	14,178,612

비용	3,609,715	14,428,833

세전이익	61,804	(250,222)

법인세효익	-	-

중단영업손실	61,804	(250,222)

지배기업의 소유주지분	43,628	(176,632)

비지배지분	18,177	(73,590)

(3) 중단영업에서 발생한 현금흐름 당분기와 전기 중 중단영업과 관련된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	자동차 부품사업

당 분 기	전 기

영업활동으로 인한 현금흐름	(1,624,926)	(1,003,274)

투자활동으로 인한 현금흐름	739,068	210,428

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-

(4) 소유주분배예정자산집단 및 소유주분배예정부채집단당분기말 현재 소유주분배예정자산집단 및 소유주분배예정부채집단은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채

종속기업	곤산대경기차배건유한공사	15,801,966	4,650,707

39. 보고기간 후 사건당사는 보고기간 말 이후인 2023년 4월 28일을 합병기일로 하여 ㈜신한전기와 합병을 하였습니다.당사는 전기 중 매각예정자산으로 분류한 곤산대경기차배건유한공사의 지분 매각 잔금이 2023년 5월 2일에 입금되어 처분이 완료됨에 따라 곤산대경기차배건유한공사의 잔여 지분에 대해 기타투자자산으로 재분류 예정입니다.

40. 사업결합(1) 지배회사는 당기 중 전기차 부품 제조를 위하여 (주)신한전기의 지분 100%를 2023년 2월 1일에 270억원에 양수하였습니다.1) 사업결합에서 발생한 4,736,946천원의 염가매수차익은 포괄손익계산서상 영업외수익으로 인식하였습니다.2) 사업결합과 관련하여 지불한 이전대가 및 취득한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

구 분	금 액

이전대가

현금및현금성자산	27,000,000

합 계	27,000,000

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

매출채권(*)	5,110,935

재고자산(**)	9,173,633

단기금융상품 등(**)	3,582,467

유형자산(***)	22,708,168

기타자산(**)	1,241,724

매입채무 등(**)	(4,698,843)

금융부채(**)	(857,769)

순확정급여자산(부채) 등(**)	838,612

기타부채(**)	(5,361,981)

취득한 식별가능 순자산의 공정가치	31,736,946

영업권	-

염가매수차익	4,736,946

(*) 매출채권 및 기타수취채권의 공정가치는 약정상 총액과 동일합니다.(**) 인수일 현재 회사의 장부가액으로 평가하였습니다.(***) 인수일 현재 공정가액으로 평가하였습니다.3) 손익계산서에 반영된 취득일 이후 ㈜신한전기의 매출과 당기순이익은 각각 8,789,622천원 및 881,714천원입니다.4) 만일 ㈜신한전기를 기초부터 취득하였다면, 손익계산서에 계상되었을 회사의 매출과 순이익은 각각 20,701,165천원 및 1,454,272천원입니다.