로젠 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 50(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 49(전) 기 2022년 12월 31일 현재
코웰패션 주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항코웰패션 주식회사(이하 "지배기업", 대표이사 최용석)는 종속기업인영성필코전자유한공사, 씨에프씨 주식회사, 주식회사 분크, 주식회사 코트리, 주식회사 랩에이치, 주식회사 인터내셔널케이엘 및 로젠 주식회사(주석1.2 참조, 이하 코웰패션 주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1974년 6월 11일에 전자부품 및 통신장비의 제조ㆍ판매를 목적으로 필립스전자코리아 주식회사로 설립되어 1994년 2월 28일에 상호를 필코전자 주식회사로, 2015년 3월 27일에 코웰패션 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 1997년 10월 13일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 전라북도 김제시 용지면에 본사를 두고 경기도 수원시 영통구에 사업장 및 공장을 두고 있습니다.지배기업은 2006년 5일 3일 임시주주총회의 결의로 상법상 인적분할 방식에 의거 CHIP사업부문을 분할하여 분할신설회사인 필코씨앤디주식회사를 2006년 6월 7일자로 분할설립하였습니다. 한편, 지배기업은 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를합병함에 따라 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등의 사업을 추가로 영위하게되었습니다.또한 지배기업은 2023년 12월 28일을 분할기일로 하여 전자사업을 영위할 분할존속법인인 코웰패션 주식회사와 패션사업을 영위할 분할신설법인인 폰드그룹 주식회사로 인적분할 되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 30,360,232천원이며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학(소유주식수 27,393,593주, 지분율 48.78%)입니다.

1.2 종속기업 개요

(1) 영성필코전자유한공사영성필코전자유한공사는 중국 산동성 영성시에 위치하고 있으며 1999년 6월에 설립되어 콘덴서, 저항 및 관련 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 RMB198,541천이고, 발행지분은 지배기업이 100%를 소유하고 있습니다.

(2) 씨에프씨 주식회사씨에프씨 주식회사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있으며 2016년 6월 16일에 설립되어 화장품을 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 2,000,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 73.5%를 소유하고 있습니다.(3) 주식회사 분크주식회사 분크는 서울시 성동구 아차산로에 위치하고 있으며 2018년 5월 29일에 설립되어 잡화 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 100,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 51%를 소유하고 있습니다. (4) 주식회사 코트리주식회사 코트리는 서울시 영등포구 선유로에 위치하고 있으며 2016년 1월 27일에 설립되어 화장품을 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 131,580천원이고, 발행지분은 지배기업이 62%를 소유하고 있습니다.(5) 주식회사 랩에이치주식회사 랩에이치는 서울시 마포구 양화로에 위치하고 있으며 2020년 10월 26일에 설립되어 화장품을 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 10,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 62%를 보유한 주식회사 코트리가 100%를 소유하고 있습니다.

(6) 주식회사 인터내셔널케이엘주식회사 인터내셔널케이엘은 서울시 송파구 송파대로에 위치하고 있으며 2020년 11월 10일에 설립되어 의류, 잡화 등을 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 50,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 100%를 소유하고 있습니다. (7) 로젠 주식회사로젠 주식회사는 서울시 용산구 청파로에 위치하고 있으며 1999년 4월 30일에 설립되어 도로화물운송업을 하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 7,411,748천원이고, 발행지분은 지배기업이 100%를 소유하고 있습니다.

1.3 종속기업의 변동당기 중 에스에이치리㈜와 엘엔피브랜즈㈜의 합병으로 에스에이치리㈜은 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외되었습니다.당기 중 인적분할로 인하여 엘엔피브랜즈㈜와 윌패션㈜은 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외되었습니다.또한, 씨에프리테일㈜, ㈜씨에프디에이, 씨오더블유㈜는 당기중에 연결대상 범위에서 제외되었습니다.또한, 당기 중 씨에프인베스트먼트㈜와 로젠㈜의 합병으로 씨에프인베스트먼트㈜은 연결재무제표의 작성대상 범위에서 제외되었습니다.

1.4 종속기업의 주요 재무현황

(단위 : 천원) 회사명 투자현황 재무현황 투자주식수 지분율(%) 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 영성필코전자유한공사 무액면주 100.0% 20,463,869 17,999,222 23,179,140 1,772,125 1,630,592 씨에프씨㈜ 294,000 73.5% 2,650,274 2,502,857 4,927,224 286,782 286,782 ㈜분크 10,200 51.0% 16,510,343 13,631,103 31,331,693 3,972,067 3,972,067 ㈜코트리 16,316 62.0% 3,701,710 706,670 10,388,155 397,694 397,694 ㈜랩에이치 1,240 100.0% 5,376 (174,555) 310,715 (32,401) (32,401) ㈜인터내셔널케이엘 40,000 100.0% 689,526 (5,230,870) 1,409,666 (2,116,751) (2,116,751) 로젠㈜ 14,823,496 100.0% 512,337,936 210,370,351 711,172,766 6,294,395 6,294,395 (단위 : 천원) 회사명 투자현황 재무현황 투자주식수 지분율(%) 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 영성필코전자유한공사 무액면주 100.0% 19,634,618 16,368,630 27,572,427 2,472,926 2,035,781 씨에프씨㈜ 294,000 73.5% 2,931,630 2,223,513 9,131,209 1,325,091 1,336,205 씨에프리테일㈜ 28,000 70.0% 278,360 154,844 1,592,978 (2,826) 1,274 ㈜분크 10,200 51.0% 17,510,164 11,093,514 33,457,845 5,778,773 5,778,773 엘엔피브랜즈㈜ 20,000 100.0% 39,123,207 25,083,568 162,637,866 8,454,757 8,454,757 윌패션㈜ 2,000 100.0% 15,195,798 9,021,897 66,603,703 4,265,372 4,265,372 ㈜코트리 16,316 62.0% 3,592,287 308,975 10,699,539 1,636 1,636 ㈜랩에이치 1,240 100.0% 104,733 (142,153) 622,637 (127,890) (127,890) ㈜씨에프디에이 5,100 51.0% 8,608,716 447,884 13,907,334 167,366 167,366 ㈜인터내셔널케이엘 40,000 100.0% 3,275,595 (3,114,120) 1,865,878 (1,910,281) (1,910,281) 에스에이치리㈜ 20,000 100.0% 188,585 (1,604,492) 770,412 (169,379) (169,379) 씨오더블유㈜ 12,000 100.0% 260,878 137,332 1,550,816 8,204 8,204 씨에프인베스트먼트㈜ 190,200 100.0% 331,194,981 204,491,554 - 11,122,329 11,122,329 로젠㈜ 14,823,496 100.0% 257,267,909 140,925,739 693,522,382 22,764,645 23,177,557 1.5 지배ㆍ종속기업 간의 거래 등 내역당기와 전기 중 지배ㆍ종속기업 간의 매출ㆍ매입 등 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말 현재 관련 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. 1.5.1 매출ㆍ매입 등 거래내역 (단위 : 천원) 회사명 원자재매출(주1) 매출 매입 기타수익 기타비용 영성필코전자유한공사 947,049 - 17,390,713 23,420 - 씨에프씨㈜ - 609,614 947,350 7,932 - 씨에프리테일㈜ (주2) - 9,015 - 2,635 - ㈜분크 - - - 11,153 - 엘엔피브랜즈㈜ (주3) - 28,530,776 14,469,179 28,012 45,131 윌패션㈜ (주3) - 12,009,316 2,672,091 52,210 23,892 ㈜코트리 - - - 99,877 - ㈜씨에프디에이 (주2) - - - 188,373 426,498 ㈜인터내셔널케이엘 - 136,552 60,809 231,045 2,662,756 씨오더블유㈜ (주2) - 273,408 101,906 25,654 - 로젠㈜ - - - 12,628 - 합계 947,049 41,568,681 35,642,048 682,939 3,158,277 (주1) 원부자재매출거래는 포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다.(주2) 씨에프리테일 , 씨에프디에이 , 씨오더블유는 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주3) 인적분할로 인해 엘엔피브랜즈 , 윌패션이 신설회사로 변동되어 이전되었습니다. (단위 : 천원) 회사명 원자재매출 매출 매입 기타수익 기타비용 영성필코전자유한공사 1,239,003 - 20,339,122 - - 씨에프씨㈜ - 1,304,435 1,455,299 9,046 - 씨에프리테일㈜ - 475,682 - 357 - ㈜분크 - - - 23,000 - 엘엔피브랜즈㈜ - 35,225,707 14,762,744 208,212 4,985 윌패션㈜ - 8,865,694 2,217,863 220,256 - ㈜코트리 - - (355) 106,159 - ㈜씨에프디에이 - - - 190,900 - ㈜인픽 - - - 11,405 - ㈜인터내셔널케이엘 - 58,506 1,335 167,654 1,910,281 에스에이치리㈜ - 38,731 191,725 86,981 169,379 씨오더블유㈜ - 119,441 448,528 4,651 - 씨에프인베스트먼트㈜ - - - 10,397 - 로젠㈜ - - - - 241 합계 1,239,003 46,088,196 39,416,261 1,039,018 2,084,886 1.5.2 주요 자금거래내역 (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명 대여금 대여 대여금 회수 종속기업 씨에프씨㈜ 162,500 770,500 씨에프리테일㈜ (주1) 358,600 365,600 ㈜분크 - 500,000 엘엔피브랜즈㈜ (주2) 12,132,500 12,132,500 윌패션㈜ (주2) 15,434,000 16,598,000 ㈜인터내셔널케이엘 1,026,400 65,500 에스에이치리㈜ 2,000 1,682,000 씨오더블유㈜ (주1) 2,726,200 462,000 합계 31,842,200 32,576,100 (주1) 씨에프리테일 , 씨에프디에이 , 씨오더블유는 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주2) 인적분할로 인해 엘엔피브랜즈 , 윌패션이 신설회사로 변동되어 이전되었습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명 대여금 대여 대여금 회수 종속기업 씨에프씨㈜ 3,145,000 2,550,000 씨에프리테일㈜ 315,857 315,857 엘엔피브랜즈㈜ 41,029,000 43,653,000 윌패션㈜ 26,313,000 25,752,000 ㈜코트리 - 250,000 ㈜인터내셔널케이엘 1,782,000 - 에스에이치리㈜ 34,000 474,000 씨오더블유㈜ 748,500 639,500 씨에프인베스트먼트㈜ 300,000 - 합계 73,667,357 73,634,357 1.5.3 채권ㆍ채무 내역 (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 미수수익 대여금 매입채무 임대보증금 영성필코전자 유한공사 55,148 - - 5,357,357 - 씨에프씨㈜ - - - - 2,400 ㈜코트리 - 301,659 2,200,000 - - ㈜씨에프디에이 - 500,241 4,150,000 - - ㈜인터내셔널케이엘 - 437,343 5,342,900 - - 씨오더블유㈜ - 21,139 2,373,200 - - 합계 55,148 1,260,382 14,066,100 5,357,357 2,400 (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 매입채무 미지급금 임대보증금 영성필코전자 유한공사 74,042 - - - 5,354,990 - - 씨에프씨㈜ - - 2,539 608,000 461,399 27,331 2,400 씨에프리테일㈜ 63,941 - - - - - 1,130 ㈜분크 - - 50,033 500,000 - - - 엘엔피브랜즈㈜ 6,796,241 - - - - - 481 윌패션㈜ 523,650 - 41,697 1,164,000 - - 481 ㈜코트리 - - 200,396 2,200,000 - - - ㈜씨에프디에이 - - 309,252 4,150,000 - - - ㈜인터내셔널케이엘 36,686 98,340 212,027 4,382,000 - - 3,390 에스에이치리㈜ - - 104,921 1,680,000 168,594 5,420 481 씨오더블유㈜ 7,155 - 440 109,000 - - 481 씨에프인베스트먼트㈜ - - 10,397 300,000 - - - 합계 7,501,715 98,340 931,702 15,093,000 5,984,983 32,751 8,844 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' - '회계정책 '의 공시 중요한 회계정책 정보 (중요한 회계 정책 정보란 , 재무제표에 포함된 다른 정보와 함 께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미 )를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (3) 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책 , 회계추정의 변경 및 오류 ' - '회계추정 '의 정의 회계추정을 정의하고 , 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세 ' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (5) 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 ' 제정 기업회계기준서 제 1117호 '보험계약 '은 기업회계기준서 제 1104호 '보험계약 ’을 대체합니다 . 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고 , 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스 (보험보장 )를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다 . 또한 , 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소 (해약 /만기환급금 )는 보험수익에서 제외하며 , 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (6) 기업회계기준서 제 1012호 ‘법인세 ’ - ‘국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고 연결실체가 조기적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 /비유동 분류 , 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며 , 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다 . 또한 , 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나 , 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다 . 또한 , 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며 , 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (2) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ', 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시 ' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우 , 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (3) 기업회계기준서 제 1116호 ‘리스 ’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 . (4) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’ 개정 - ‘가상자산 공시 ’ 가상자산을 보유하는 경우 , 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우 , 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다 . 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 , 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . 2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며 지분법을 적용합니다. 2.4 영업부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 최고경영자는 당기 중 인적분할 이전까지 전자사업부, 패션사업부 및 운송사업부를 영업부문으로 판단하였으며, 인적분할 이후전자사업부와 운송사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고있습니다. 2.5 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 2.6 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 10~50년 차량운반구 3~5년 구축물 6~30년 공구와기구 5년 기계장치 3~10년 집기비품 5~10년 시설장치 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년(특허권은 7년, 고객가치 12년)의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다. 2.11 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 2.12 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 모든 미착품을 제외하고는 사업부서별로 이동평균법, 총평균법 및 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다.2.13 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ②퇴직급여 1) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. ③ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다. 2.18 수익(1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.(가) 금융리스 리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 운용리스 운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 3) 판매후 리스거래 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.21 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.22 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 2.23 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 범주별 금융상품 3.1 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산명 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 37,246,503 - 37,246,503 단기금융상품 15,618,943 - 15,618,943 매출채권 30,870,913 - 30,870,913 기타유동금융자산 14,370,662 - 14,370,662 장기금융상품 6,529 - 6,529 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 8,880,811 8,880,811 기타비유동금융자산 17,575,055 - 17,575,055 합계 115,688,605 8,880,811 124,569,416 (단위 : 천원) 금융자산명 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 82,855,291 - 82,855,291 단기금융상품 24,336,426 - 24,336,426 매출채권 53,102,962 - 53,102,962 기타유동금융자산 2,396,404 - 2,396,404 장기금융상품 8,539 - 8,539 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,341,000 1,341,000 기타비유동금융자산 18,190,062 - 18,190,062 합계 180,889,684 1,341,000 182,230,684 3.2 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 당기말 전기말 매입채무 61,717,832 69,558,180 차입금 120,734,111 104,346,009 유동성리스부채 12,621,672 15,448,767 기타유동금융부채 13,774,576 28,647,552 장기차입금 182,135,709 231,048,282 비유동리스부채 64,173,759 40,569,449 기타비유동금융부채 8,142,570 7,909,501 합계 463,300,229 497,527,740 3.3 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 상각후원가측정금융자산 3,518,253 2,517,940 이자비용 상각후원가측정금융부채(주1) 19,747,759 14,950,691 배당금수익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,500 40,000 (주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 9,498 12,677 예금 등 37,237,005 82,842,614 합계 37,246,503 82,855,291 5. 매출채권 및 기타자산 5.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 30,870,913 53,102,962 기타유동금융자산 미수금 9,469,154 1,738,305 미수수익 233,802 137,020 단기대여금 3,298,200 99,373 리스채권 1,369,507 421,705 기타비유동금융자산 장기대여금 2,641,245 280,339 장기미수수익 416,617 - 리스채권(비유동) 356,957 37,582 보증금 14,160,236 17,872,142 합계 62,816,631 73,689,428 5.2 연결실체는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 5.3 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 선급금 818,363 8,599,391 선급비용 194,205 5,508,289 기타비유동자산 장기선급비용 - 987,020 유동성계약자산 반품제품회수권 19,232 427,064 합계 1,031,800 15,521,764 5.4 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 합계 기초 2,718,327 795,622 5,301,413 540,000 8,840,000 18,195,362 대손상각비 277,860 1,137 - - - 278,997 기타의대손상각비 - - 173,997 1,427,307 - 1,601,304 제각 - (40,000) - - - (40,000) 계정대체 및 기타 - - - (1,008,755) 1,008,755 - 인적분할변동 (488,908) (160,147) 372,159 (958,552) - (1,235,448) 매각예정변동 (13,406) - - - - (13,406) 기말 2,493,873 596,612 5,847,569 - 9,848,755 18,786,809 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 선급금 합계 기초 2,019,042 797,006 6,030,267 79,114 11,840,000 8,588 20,774,017 대손상각비 544,303 151,587 - - - - 695,890 기타의대손상각비 - (10,000) 825,859 580,718 - - 1,396,577 제각 (11,696) - (1,554,713) (139,832) (3,000,000) - (4,706,241) 계정대체 및 기타 166,679 (142,971) - 20,000 - (8,588) 35,120 기말 2,718,328 795,622 5,301,413 540,000 8,840,000 - 18,195,363 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식(주1) 10,241,505 - 8,880,811 - 1,341,000 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익(주2) 상장주식 폰드그룹 1,588,696주 7,741,505 8,880,811 8,880,811 1,139,306 비상장주식 퍼스트빌리지 500,000주 2,500,000 - - (2,500,000) 합계 10,241,505 8,880,811 8,880,811 (1,360,694) (주2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,360,694천원에서 관련 법인세효과 284,385천원을 차감한 1,076,310천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다. 7. 단기금융상품 및 장기금융상품7.1 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금, RP 등 15,618,943 24,336,426 당기말 현재 정기예금 1,120,640천원은 임차보증금에 대한 질권 설정으로 사용제한되어 있으며, 1,400,000천원은 외상담보대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다. 7.2 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당좌개설보증금 등 6,529 8,539 당기말 현재 당좌개설보증금 6,500천원은 사용제한되어 있습니다(주석14 참조). 8. 재고자산 8.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 1,813,513 - 1,813,513 5,568,302 - 5,568,302 상품 2,124,432 (194,646) 1,929,786 60,276,759 (10,069,111) 50,207,648 소모품 142,832 - 142,832 1,745,881 - 1,745,881 재공품 1,047,870 - 1,047,870 1,128,215 - 1,128,215 제품 9,486,461 (527,602) 8,958,859 45,287,745 (6,739,143) 38,548,602 미착품 140,167 - 140,167 2,067,440 - 2,067,440 합계 14,755,275 (722,248) 14,033,027 116,074,342 (16,808,254) 99,266,088 8.2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (5,656,083) 918,217 8.3 연결실체의 재고자산은 당기말 현재 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 6,520,067천원의 재산보험에 가입되어 있습니다. 9. 유형자산9.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및 증가 처분 및 폐기 감가상각비 계정대체 등 인적분할변동 매각예정변동 재평가 기말 토지 107,727,236 36,280,226 - - - (11,881,898) - - 132,125,564 건물 80,846,528 92,228 - (2,337,128) (956) (74,528,917) - - 4,071,755 구축물 508,438 437,530 - (114,740) - - - - 831,228 기계장치 29,163,222 2,304,609 (197,195) (5,182,659) 267,835 - - (26,006) 26,329,806 차량운반구 301,839 25,997 - (92,265) 28,368 (19,773) - - 244,166 공구와기구 378,370 91,990 (13) (179,975) - - - - 290,372 집기비품 1,570,692 212,260 (5,088) (542,828) 68,277 (541,644) (129,314) - 632,355 시설장치 6,164,494 2,803,161 (280,610) (2,625,738) 335,830 (1,420,270) (424,176) - 4,552,691 사용권자산 55,187,023 44,376,156 (5,311,214) (17,106,744) 1,755,421 (6,247,041) (93,929) - 72,559,672 건설중인자산 1,871,619 13,761,114 - - (64,653) - - - 15,568,080 합계 283,719,461 100,385,271 (5,794,120) (28,182,077) 2,390,122 (94,639,543) (647,419) (26,006) 257,205,689 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및 증가 처분 및 폐기 감가상각비 계정대체 등 재평가 기말 토지 113,820,826 - (1,680,450) - (4,694,700) 281,560 107,727,236 건물 15,173,813 86,728 - (651,200) 65,608,625 628,562 80,846,528 구축물 582,440 42,000 (22,253) (93,749) - - 508,438 기계장치 32,028,493 406,327 (66,903) (5,070,460) 1,865,765 - 29,163,222 차량운반구 86,991 116,019 (5,143) (76,739) 180,711 - 301,839 공구와기구 497,240 91,710 (2,516) (208,064) - - 378,370 집기비품 967,721 974,379 (29,235) (453,460) 111,287 - 1,570,692 시설장치 4,180,996 2,153,720 (254,708) (1,942,619) 2,027,105 - 6,164,494 사용권자산 60,834,669 12,192,812 (365,399) (17,527,834) (17,308) 70,083 55,187,023 건설중인자산 36,895,875 48,286,940 (2,472,414) - (80,838,782) - 1,871,619 합계 265,069,064 64,350,635 (4,899,021) (26,024,125) (15,757,297) 980,205 283,719,461 9.2 당기와 전기 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 20,436,271 19,916,324 판매비와 관리비 2,065,014 6,107,801 합계 22,501,285 26,024,125 9.3 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 투자부동산과 함께 연결실체의 장ㆍ단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행의 약정과 산업은행 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13, 14 참조). 9.4 당기말 현재 연결실체의 유형자산은 투자부동산과 함께 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 147,112,698천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 동 보험의 보험금 수익자는 당사이고, 일부 보험금액 123,167,350천원에 대하여는 관련 유형자산의 담보권자인 한국산업은행 등이 123,167,350천원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 연결실체는 KB손해보험 등에 생산물책임보험과 근로자재해보장책임보험을가입하고 있습니다. 9.5 연결실체는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,095천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 결과 잔액 18,354,994천원을 당기말 현재 재평가적립금(기타자본잉여금)으로 계상하고 있습니다(주석18 참조). 9.6 연결실체는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다(주석18 참조). 9.7 당기말 현재 토지와 건물에 대한 재평가로 인한 자산증가액은 토지 43,291,059천원, 건물 1,268,909천원이며, 재평가로 인한 자산증가액 44,559,968천원 중 법인세효과 9,311,803천원을 제외한 35,248,165천원은 기타포괄손익으로 인식되어 있습니다. 10. 투자부동산10.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 공정가치변동손익 기말 토지 45,033,300 2,420,700 47,454,000 건물 105,794,695 5,648,300 111,442,995 합계 150,827,995 8,069,000 158,896,995 (단위 : 천원) 구분 기초 대체 공정가치변동손익 기말 토지 38,398,500 4,694,700 1,940,100 45,033,300 건물 90,313,495 10,712,291 4,768,909 105,794,695 합계 128,711,995 15,406,991 6,709,009 150,827,995 10.2 당기말 현재 당사의 투자부동산은 토지 및 건물과 함께 장ㆍ단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행에 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다. 10.3 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익(기타매출액) 8,289,536 6,387,959 11. 무형자산11.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 손상 계정재분류 인적분할변동 매각예정변동 당기말 영업권 227,383,300 - - - (588,193) - - (13,293) 226,781,814 고객가치 75,067,546 - - (6,983,028) - - - - 68,084,518 회원권 4,019,171 - (551,880) - - - (3,233,754) - 233,537 상표권 220,105 17,028 - (123,739) - - (4,947) (72,165) 36,281 실용신안권 6,221 1,380 - (2,389) - - (5,212) - - 의장권 9,083 - - (3,197) - - (5,886) - - 소프트웨어 994,396 567,125 - (591,816) - 1,695,546 (1,794,642) (87,115) 783,495 특허권 7,947 - - (1,942) - - (6,005) - - 기타의무형자산 20,549,086 - - (2,186) (116,596) 116,596 - - 20,546,900 건설중인무형자산 - 74,645,392 - - - (1,228,000) (73,417,392) - - 합계 328,256,855 75,230,925 (551,880) (7,708,297) (704,789) 584,142 (78,467,837) (172,573) 316,466,547 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 사업결합 상각 손상 전기말 영업권 227,405,987 - - (23,687) - 227,383,300 고객가치 82,050,574 - (6,983,028) - - 75,067,546 회원권 4,082,671 - - - (63,500) 4,019,171 상표권 331,043 36,692 (147,630) - - 220,105 실용신안권 8,982 - (2,761) - - 6,221 의장권 8,981 3,719 (3,616) - - 9,084 소프트웨어 995,603 337,779 (338,987) - - 994,395 특허권 12,635 2,912 (1,825) - (5,774) 7,948 기타의무형자산 20,771,185 3,914 (2,186) - (17,359) 20,755,554 합계 335,667,661 385,016 (7,480,033) (23,687) (86,633) 328,463,324 11.2 당기와 전기 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 1 1,426 판매비와 관리비 7,314,251 7,478,607 합계 7,314,252 7,480,033 11.3 연결실체는 영업권을 식별된 현금창출단위에 배분하고 있습니다. 당기와 전기말 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 취득금액 손상차손 등 장부금액 취득금액 손상차손 등 장부금액 ㈜분크 1,988,935 - 1,988,935 1,988,935 - 1,988,935 윌패션㈜ - - - 12,293 - 12,293 ㈜씨에프디에이 564,193 (564,193) - 564,193 - 564,193 ㈜인터내셔널케이엘 - - - 9,286 (9,286) - ㈜엠비션 - - - 14,401 (14,401) - 씨오더블유㈜ 24,000 (24,000) - 24,000 - 24,000 로젠㈜ 224,792,879 - 224,792,879 224,792,879 - 224,792,879 합계 227,370,007 (588,193) 226,781,814 227,405,987 (23,687) 227,382,300 11.4 연결실체는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치의 재무예산에 근거한 현금흐름 추정치를 사용하였습니다.11.5 손상평가 수행을 위한 사용가치 산정에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다. 구분 ㈜분크 ㈜씨에프디에이 로젠㈜ 할인율 14.26% 14.92% 9.46% 영구성장율 - - 1.00% 12. 관계기업 및 공동기업투자지분12.1 당기말과 전기말 현재 공동기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재국 지분율 취득원가 평가액 측정방법 당기말 전기말 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호(주1) 대한민국 16% 1,500,000 681,318 1,328,542 지분법 (주1) 지분율이 20% 미만이나 계약상 약정에 의해 약정의 순자산에 대한 권리 및 공동지배력을 부여받고 있어 공동기업으로 분류, 지분법을 적용하였습니다.12.2 당기와 전기 중 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 배당금 수령 기말 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 1,328,542 (647,224) - 681,318 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 배당금 수령 기말 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 1,310,811 152,708 (134,977) 1,328,542 12.3 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 운용수익 당기순이익 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 19,907,840 11,125,707 813,603 409,826 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 운용수익 당기순이익 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 20,041,136 11,153,107 1,090,557 537,977 12.4 당기말과 전기말 현재 공동기업의 공정가치 평가금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 1,439,130 1,463,730 12.5 당기말과 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기말순자산 지분율 지분해당액 미실현손익 기타(주1) 장부금액 8,782,133 16% 1,405,141 1,564 (725,387) 681,318 (주1) 1종 수익증권 분배액입니다. (단위: 천원) 기말순자산 지분율 지분해당액 미실현손익 기타 장부금액 8,888,029 16% 1,422,085 174,732 (268,275) 1,328,542 13. 차입금 13.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 산업은행 4.74% 3,000,000 14,000,000 시설자금차입 산업은행 3.74% - 11,250 일반대출 산업은행 4.77% 20,000,000 - 일반대출 신한은행 4.90% 10,000,000 10,000,000 일반대출 국민은행 5.10% 10,000,000 10,000,000 일반대출 국민은행 5.10% 10,000,000 10,000,000 일반대출 수출입은행 4.83% 8,000,000 8,000,000 일반대출 우리은행 4.85% 10,000,000 10,000,000 일반대출 농협 5.09% 10,000,000 10,000,000 일반대출 기업은행 4.93% - 852,000 일반대출 하나은행 6.48% - 50,000 기타 기타 4.60% - 456,000 합계 81,000,000 73,369,250 상기의 단기차입금 중 한국산업은행 단기차입금과 관련하여서는 연결실체의 토지, 건물 및 투자부동산 등이 담보로 제공되었으며, 하나은행 단기차입금과 관련하여서는 신용보증기금 신용보증서가 담보로 제공되었습니다(주석9, 10, 14 및 27 참조). 13.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금차입 산업은행 1.99% 2027.06.28 - 13,941,250 시설자금차입 산업은행 2.55% 2027.06.28 - 2,987,500 주식인수대금대출 산업은행 5.07% 2026.10.05 90,000,000 110,000,000 시설자금차입 산업은행 5.34% 2027.06.28 - 10,000,000 일반대출 산업은행 외 6.16% 2023.10.08 - 25,000,000 일반대출 6.16% 2024.10.08 - 100,700,000 일반대출 하나은행 6.48% 2025.10.30 - 445,833 일반대출 우리은행 5.88% 2026.11.02 20,000,000 - 일반대출 산업은행 5.86% 2026.11.13 55,000,000 - 일반대출 신협 5.86% 2026.11.13 25,000,000 - 시설자금차입 산업은행 4.26% 2033.12.29 32,594,214 - 소계 222,594,215 263,074,583 현재가치할인차감 (724,395) (1,049,542) 차감 계 221,869,820 262,025,041 유동성대체 (39,734,111) (30,976,759) 합계 182,135,708 231,048,282 상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체의 단기금융상품, 토지, 건물, 투자부동산 및종속법인 주식 등이 담보로 제공되었으며, 하나은행 장기차입금과 관련하여서는 신용보증기금 신용보증서가 담보로 제공되었습니다(주석9, 10, 14 및 27 참조). 13.3. 당기와 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이자율(%)(주1) 당기말 전기말 유동성리스부채 1.78% ~ 2.93% 12,621,672 15,448,767 비유동성리스부채 1.78% ~ 2.93% 64,173,759 40,589,146 합 계 76,795,431 56,037,913 (주1) 리스부채와 관련한 이자율은 가중평균증분차입이자율이며 당기 중 발생한 이자비용은 5,154,720천원입니다. 또한 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. 14. 담보제공자산 당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공사유 여신한도금액 담보설정금액 담보권자 토지, 건물, 투자부동산(건물) 256,653,696 금융차입 121,000,000 240,000,000 산업은행 단기금융상품 2,520,640 외담대발행외 2,520,640 2,520,640 신한,하나,우리 한편, 당기말 현재 당좌개설보증금 6,500천원이 당좌거래를 위해 예치되어 있으며, 한국산업은행 등에게 종속법인 주식(로젠 주식회사 발행주식 전체)을 담보로 제공하고 있습니다. 15. 사용권자산 및 리스부채15.1 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득(재측정) 감가상각비 상환액 등 계정대체 인적분할변동 등 기말 사용권자산(주1) 55,187,023 41,949,524 (17,106,744) (4,481) (2,881,622) (4,584,028) 72,559,672 리스부채(주2) 유동 15,448,767 2,004,156 - (15,085,522) 10,332,863 (78,592) 12,621,672 비유동 40,569,449 39,907,753 - - (10,511,587) (5,791,856) 64,173,759 (주1) 연결재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.(주2) 연결재무상태표의 '리스부채' 항목에 포함되었습니다. 15.2 리스와 관련해서 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 17,106,744 17,527,834 리스부채에 대한 이자비용 5,154,720 3,375,662 16. 퇴직급여부채16.1 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 15,424,533 22,220,669 사외적립자산의 공정가치(주1) (17,056,688) (23,594,112) 순부채(자산) (1,632,155) (1,373,443) (주1) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. 16.2 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 22,220,669 23,386,030 사업결합 - - 당기근무원가 3,181,799 3,352,219 이자비용 966,789 454,451 퇴직금 지급액 (3,265,444) (3,185,706) 보험수리적손익 202,454 (1,772,992) 관계사 전출입 31,334 (13,333) 인적분할변동 (7,913,068) - 기말 15,424,533 22,220,669 16.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 23,594,112 21,267,782 사업결합 - - 기대수익 1,280,357 657,066 납입액 2,876,119 4,798,524 퇴직금 지급액 (3,070,580) (2,787,334) 보험수리적손익 (264,652) (341,926) 인적분할변동 (7,358,668) - 기말 17,056,688 23,594,111 16.4 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 단기금융상품 등 17,107,102 100.30% 23,559,975 99.86% 국민연금전환금 31,741 0.19% 34,137 0.14% 합계 17,138,843 100.48% 23,594,112 100.00% 16.5 당기와 전기 연결포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 3,181,799 3,352,218 이자비용 966,788 454,451 기대수익 (1,280,357) (657,065) 중단영업 (1,580,724) - 합계 1,287,506 3,149,604 16.6 당기와 전기 연결포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 2,219,043 2,121,184 제조원가 649,187 1,028,420 중단영업 (1,580,724) - 합계 1,287,506 3,149,604 16.7 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.412%~4.86% 5.03%~5.73% 임금상승률 3.06%~4.25% 4.61%~5.60% 사망률 0.002%~0.059% 0.002%~0.099% 퇴직률 1.00%~39.44% 1.59%~26.86% 정년연령 60세 60세 16.8 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1% 변동) (847,805) 953,691 임금상승률 (1% 변동) 971,479 (877,657) 16.9 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 판매관리비 156,805 175,240 매출원가 - 17,903 합계 156,805 193,143 17. 매입채무 및 기타부채17.1 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 61,717,832 69,558,180 기타유동금융부채 미지급금 10,986,145 22,970,681 미지급비용 1,784,008 4,546,807 기타유동충당부채 1,004,423 1,130,064 기타비유동금융부채 장기미지급금 214,000 - 비유동 임대보증금 7,690,031 7,059,920 현재가치할인차금 - 임대보증금 (708,042) - 복구충당부채 946,581 849,581 합계 83,634,978 106,115,233 17.2 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 선수금 7,327,918 1,557,563 예수금 857,843 4,136,207 선수수익 708,042 25,847 유동성계약부채 환불부채 49,438 806,242 합계 8,943,241 6,525,859 18. 자본 18.1 지배기업의 발행할 주식 총수는 400,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당기말 현재 발행주식수는 56,156,301주입니다. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 기초 88,500,234 46,532,199 12,250,386 기말 56,156,301 30,360,232 - 18.2 지배기업은 인적분할로 인하여 자기주식을 소각하였으며 이로 인해 보통주 32,343,933주가 감소하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수만큼 불일치합니다.18.3 지배기업은 정관의 규정에 따라 전기까지 18,227,449천원의 이익잉여금으로 자기주식을 소각하였으며, 이로 인해 보통주 4,564,163주가 감소하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수만큼 불일치합니다.18.4 지배기업의 정관에 의하면 의결권 없는 참가적 누적적 우선주식 25,000천주(발행일로부터 10년 후 보통주식으로 전환되는 조건)와 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채 및 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 우선주식 및 미상환된 사채는 없습니다. 18.5 당기말 현재 지배기업의 감자차익은 1995년과 1996년 중 실시한 무상감자로 인하여 발생한 6,497,831천원에서, 2006년 중 분할로 인하여 4,752,700천원이 차감된 1,745,131천원입니다. 18.6 당기와 전기 중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 3,387,031 16,696,154 2,947,031 14,370,823 매입 960,000 4,486,336 540,000 2,812,961 주식선택권 행사 - - (100,000) (487,630) 인적분할변동( (1,580,554) (7,741,505) - - 기말 2,766,477 13,440,985 3,387,031 16,696,154 18.7 기타자본잉여금(1) 지배기업은 인적분할로 인하여 자기주식 처분과 자기주식을 통한 상여지급으로 인하여 당기말 현재 2,013,460천원의 자기주식처분이익이 계상되어 있습니다. (2) 지배기업은 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 잔액 18,353,994천원을 재평가적립금으로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다(주석9 참조). (3) 당기말 현재 신주인수권 미행사로 인한 신주인수권대가 272,549천원이 자본잉여금에 계상되어 있으며, 당기말 현재 미행사된 신주인수권의 행사기간이 만료되었습니다. 18.8 주식선택권 (1) 지배기업은 주주총회 결의에 의거해서 지배기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 자기주식 교부 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 가득조건 및 행사 가능 시점 부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2023년 9월 19일) 부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일) (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같으며 보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량 (단위 : 주) 가중평균행사가격 (단위 : 원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 483,000 358,000 6,605 5,495 부여 - 310,000 - 7,877 행사 - (100,000) - 5,495 소멸 (60,000) (85,000) 7,877 - 인적분할변동 (154,597) - - - 기말 잔여주 268,403 483,000 5,588 6,605 (3) 지배기업은 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 주식선택권의 가중평균공정가치 642원 2,072원 부여일의 가중평균 주가 5,130원 7,900원 주가변동성(주1) 13.65% 29.10% 배당수익률 - 1.50% 기대만기(주2) 2년 2년 무위험수익률 2.18% 2.80% (주1) 주가변동성은 1차 기준 직전 180 영업일, 2차 기준 직전 1년 영업일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대만기 산정에 고려했습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 78,569천원입니다. 18.9 이익잉여금(1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 지배기업은 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로계상하였습니다(주석9 참조). (3) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 100원이며, 총 배당금은 8,511,320천원입니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 배당금은 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 당기의 연결재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 당기 지배기업의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다. 구분 산식 당기 전기 배당성향 배당금액/당기순이익 11.83% 13.46% 배당수익률 주당배당금/배당부종가평균(주1) 1.67% 2.11% (주1) 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간 공표된 종가의 산술평균입니다. (4) 지배기업은 2023년 6월 30일을 배당기준일로 하여 다음과 같이 중간배당을 산정하였으며, 해당 금액은 2023년 7월 중 지급되었습니다. 구분 중간배당 산정내역 배당받을 주식 84,153,203 1주당 배당금 60원 배당금액 5,049,192,180원 19. 영업부문19.1 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당기 연결실체의 영업부문은 전자사업부, 패션사업부 및 운송사업부로 구성되어 있습니다. 19.2 당기와 전기의 영업부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 전자사업부 48,502,343 8,381,664 46,000,020 1,033,373 패션사업부 48,355,453 3,720,096 453,756,576 75,849,502 운송사업부 711,184,766 22,325,247 693,522,382 24,794,256 합계 808,042,562 34,427,007 1,193,278,978 101,677,131 * 상기 매출액은 중단사업을 제외하였습니다.19.3 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 전자사업부 349,955,774 228,166,099 120,532,340 20,213,778 패션사업부 23,557,229 12,122,025 474,026,405 282,523,321 운송사업부 512,337,936 301,967,585 472,996,516 268,504,961 합계 885,850,939 542,255,709 1,067,555,261 571,242,060 * 상기 매출액은 중단사업을 제외하였습니다. 19.4 고객이 위치한 지역에 따른 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내외부고객 상품매출 25,251,459 257,154,872 제품매출 52,699,915 215,727,071 용역매출 19,216 88,612 운송매출 698,875,693 681,869,785 기타매출 11,393,307 9,071,106 소계 788,239,590 1,163,911,446 국외외부고객 상품매출 701,351 4,422,745 제품매출 19,101,621 24,744,605 기타매출 - 200,182 소계 19,802,972 29,367,532 합계 808,042,562 1,193,278,978 * 상기 매출액은 중단사업을 제외하였습니다.한편, 연결실체의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내 및 중국에 소재하고 있습니다. 19.5 주요 고객 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 20. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 2,223,755 7,030,793 상품 및 원ㆍ부재료 매입액 32,979,252 45,440,268 급여 및 퇴직급여 15,300,409 15,952,157 지급수수료 15,619,061 16,525,225 감가상각비 28,182,077 26,024,125 소모품비 3,939,292 4,074,655 수도광열비 2,519,408 2,074,062 경상개발비 1,093,297 1,194,634 운반비 627,598,181 610,023,077 세금과공과 1,190,400 1,241,220 복리후생비 2,497,141 3,018,728 광고선전비 1,209,549 1,819,616 판매수수료 6,485,123 14,194,310 기타 32,778,610 34,359,723 합계(매출원가 및 판매비와관리비 합계) 773,615,555 782,972,593 21. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 12,277,035 13,390,355 퇴직급여 941,238 1,165,974 복리후생비 1,490,484 1,897,910 여비교통비 494,555 491,098 통신비 1,361,110 1,560,558 수도광열비 517,554 466,318 세금과공과 951,295 982,541 대손상각비 278,999 381,643 차량유지비 149,368 204,353 보험료 315,069 370,758 접대비 992,556 960,479 광고선전비 1,209,549 1,819,616 감가상각비 2,065,014 2,101,560 견본비 44,865 117,952 소모품비 1,160,219 1,449,533 지급수수료 12,145,298 13,758,286 운반비 1,144,548 1,357,326 무형자산상각비 7,314,251 7,299,482 경상개발비 1,093,297 1,194,634 지급임차료 113,523 181,779 판매수수료 6,485,123 14,194,310 기타 2,618,472 3,252,048 합계 55,163,422 68,598,513 22. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 3,518,253 2,517,940 배당금수익 13,500 40,000 기타금융수익 7,218 2,219 합계 3,538,971 2,560,159 금융비용 이자비용 19,747,759 14,950,691 기타금융원가 16,063 23,514 합계 19,763,822 14,974,205 23. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타수익 외환차익 1,059,204 1,310,547 외화환산이익 438,530 947,736 유형자산처분이익 263,883 151,304 보조금수익 39,291 47,659 투자부동산평가이익 8,069,000 6,467,000 지분법이익 - 152,708 기타영업외이익 461,156 883,006 합계 10,331,064 9,959,960 기타비용 외환차손 1,056,028 1,250,549 외화환산손실 75,131 187,268 기타의대손상각비 1,601,305 1,121,803 유형자산처분손실 211,671 258,260 기부금 58,446 697,601 유형자산손상차손 26,006 - 무형자산손상차손 704,789 23,686 재고자산폐기손실 - 11,622 유가증권처분손실 2,267 - 지분법손실 647,224 - 기타영업외비용 798,116 547,356 합계 5,180,983 4,098,145 24. 법인세비용24.1 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 포함) 7,732,930 25,547,974 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (657,798) 1,595,422 자본 또는 사업결합에서 직접 가감하는 법인세효과 666,048 (386,898) 법인세비용 7,741,180 26,756,498 24.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 23,352,238 91,631,927 적용세율에 따른 세부담액 5,651,242 22,174,926 조정사항 비공제비용 382,548 382,548 기타 (세액공제 등) 1,707,390 4,199,024 법인세비용 7,741,180 26,756,498 유효세율 33.15% 29.20% 24.3 당기와 전기 중 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 기초 증가(감소) 기말 일시적차이 변동 효과 대손충당금 2,369,875 (1,425,581) 944,293 재고자산평가충당금 3,527,472 (3,382,228) 145,244 투자주식 489,443 (184,158) 305,285 토지 (18,606,102) 3,500,001 (15,106,101) 투자부동산 (16,527,890) (47,880) (16,575,770) 무형자산 (23,517,801) 1,800,289 (21,717,511) 기타 815,509 495,712 1,311,221 순자산 (부채) (51,449,494) 756,154 (50,693,340) 구분 기초 증가(감소) 기말 일시적차이 변동 효과 대손충당금 5,408,206 (3,038,331) 2,369,875 재고자산평가충당금 3,540,130 (12,658) 3,527,472 투자주식 942,663 (453,220) 489,443 토지 (19,718,651) 1,112,549 (18,606,102) 투자부동산 (15,675,285) (852,605) (16,527,890) 무형자산 (24,573,997) 1,056,196 (23,517,801) 기타 222,862 - 815,509 순자산 (부채) (49,854,072) (51,449,494) 24.4 당기와 전기 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 418,404 (163,986) 254,419 1,431,066 (332,007) 1,099,059 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 648,975 (181,858) 467,117 1,881,086 (469,802) 1,411,284 자산 재평가 - 1,011,892 1,011,892 910,122 414,911 1,325,033 합계 1,067,380 666,048 1,733,427 4,222,274 (386,898) 3,835,376 24.5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 비고 종속기업투자 등 1,968,431 (34,343,534) 미배당이익 영구적으로 재투자 가정 등 종속기업 이월결손금 등 1,702,552 1,702,552 미래 소멸가능성 희박 합계 3,670,983 (32,640,982) 25. 주당손익25.1 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 소유주지분 당기순이익 43,644,071,270 61,634,957,528 가중평균유통보통주식수 88,145,780 85,595,669 기본주당이익 495 720 계속영업기본주당이익 160 188 중단영업기본주당이익 335 532 25.2 희석주당손익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 지배기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다.당기와 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주 소유주지분 당기순이익 43,644,071,270 61,634,957,528 주식기준보상 78,569,354 176,104,050 희석주 당기순이익 43,722,640,624 61,811,061,578 발행된 가중평균유통보통주식수(주) 88,145,780 85,595,669 조정내역 주식선택권 268,403 463,205 희석주당손익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수(주) 88,414,183 86,058,874 희석주당이익 495 718 계속영업희석주당이익 160 187 중단영업희석주당이익 334 531 26. 현금흐름표 26.1 영업으로부터 창출된 현금연결실체는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 45,123,295 64,875,428 조정항목: 69,449,316 72,353,208 지분법손익 647,224 (152,708) 감가상각비 28,182,078 26,024,125 무형자산상각비 7,708,297 7,480,032 유형자산손상차손 26,006 - 무형자산손상차손 704,788 23,686 대손상각비 (1,477,583) 695,890 퇴직급여 2,899,564 3,149,605 재고자산평가손익 4,166,134 918,217 유형자산처분손실 610,410 258,260 유형자산처분이익 (318,507) (151,304) 이자수익 (5,278,591) (2,573,329) 이자비용 22,540,460 13,769,090 법인세비용 15,124,436 26,756,499 무형자산처분손실 11,880 - 외화환산손실 142,861 444,731 외화환산이익 (536,408) (1,196,163) 기타 (5,703,733) (3,093,423) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 14,368,215 (12,322,865) 매출채권의 변동 2,872,183 (2,858,763) 기타채권의 변동 1,454,369 - 미수금의 변동 (12,398,618) (464,399) 미수수익의 변동 - 547,027 선급금의 변동 5,787,209 (3,350,868) 당기법인세자산의 변동 - 57,995 선급비용의 변동 (2,035,217) (3,731,121) 장기선급비용의 변동 906,431 (987,020) 사외적립자산의 변동 (509,214) (2,011,191) 환불자산의 변동 (101,424) (116,386) 재고자산의 변동 2,223,755 3,681,543 매입채무의 변동 3,848,091 (4,334,379) 미지급금의 변동 4,824,586 5,952,059 선수금의 변동 9,565,976 (128,002) 선수수익의 변동 (130,245) 19,937 유동성계약부채의 변동 275,494 238,705 예수금의 변동 (1,079,559) (1,411,008) 예수보증금의 변동 (210,052) 145,500 미지급비용의 변동 1,502,508 134,555 장기미지급금의 변동 214,000 (76,894) 기타유동성부채의 변동 - 4,011 기타유동충당부채의 변동 (78,084) (448,460) 퇴직금의 지급 (2,563,974) (3,185,706) 영업으로부터 창출된 현금 128,940,826 124,905,771 26.2 재무활동에서 생기는 부채의 변동 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 신규 상각 등 차입금 104,346,009 (117,924,050) - 134,312,152 120,734,111 장기차입금 231,048,282 136,835,554 40,000,000 (225,748,127) 182,135,709 리스부채 56,018,216 (15,085,522) 41,911,909 (6,049,172) 76,795,431 임대보증금 7,059,920 60,624,148 - (59,994,037) 7,690,031 합계 398,472,427 64,450,130 81,911,909 (157,479,184) 387,355,282 (단위 : 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 기말 신규 상각 등 차입금 104,184,267 (24,286,970) - 24,448,712 104,346,009 장기차입금 246,305,228 10,445,833 - (25,702,780) 231,048,281 리스부채 62,240,805 (16,073,449) 7,120,763 2,730,097 56,018,216 임대보증금 4,666,520 2,274,044 - 119,356 7,059,920 합계 417,396,820 (27,640,542) 7,120,763 1,595,385 398,472,426 26.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 64,653 80,838,782 유형자산의 투자부동산 대체 - 15,406,991 사용권자산의 취득 및 재측정 41,949,524 12,262,895 장기차입금의 유동성 대체 (40,000,000) 25,702,780 인적분할변동 (352,082,522) - 27. 충당부채, 우발채무 및 약정사항27.1 당기와 전기 중 충당부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 도급충당부채 기타충당부채 복구충당부채 도급충당부채 기타충당부채 복구충당부채 기초 1,126,053 4,011 849,581 1,559,223 - 865,539 충당금전입(주1) - 1,004 194,933 - 4,011 - 충당금사용 (121,629) - (97,933) (433,170) - (15,958) 중단영업 - (5,015) - - - - 기말 1,004,424 - 946,581 1,126,053 4,011 849,581 (주1) 복구충당부채의 충당금전입액은 유형자산으로 대체되었습니다(주석9 참조). 회사는 과거 외주용역 인력에 대하여 퇴직급여를 지급할 의무가 있었으며, 외주용역 인력에게 퇴직급여로 지급하여야할 금액을 합리적으로 추정하여 도급충당부채로 계상하였습니다.또한, 임차자산에 대해서 임차계약에 의거하여 계약기간이 만료된 후에 원상을 회복하여야 하는 경우, 이러한 원상회복을 위해 시설물을 제거, 해체, 수리하는데 소요될 것으로 추정되는 비용의 현재가치 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다. 27.2 당기말 현재 연결실체는 금융회사 등과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : USD, 천원) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 신한은행 전자어음 발행(주1) 900,000 - 외담대 10,000,000 5,049,053 일반대출 10,000,000 10,000,000 산업은행 일반대출 58,000,000 58,000,000 한도대출 8,000,000 - 일반대출 20,000,000 20,000,000 시설대출 122,594,215 122,594,215 우리은행 일반대출 30,000,000 30,000,000 상생파트너론 6,000,000 5,900,000 B2B 15,000,000 12,683,428 국민은행 일반대출 10,000,000 10,000,000 일반대출 10,000,000 10,000,000 신협중앙회 일반대출 25,000,000 25,000,000 농협은행 일반대출 10,000,000 10,000,000 수출입은행 일반대출 8,000,000 8,000,000 하나은행 전자어음 발행(주1) 500,000 121,566 서울보증보험 인허가보증 등 1,772,734 1,772,734 신용보증기금 인허가보증 등 - - 합계 345,766,949 329,120,996 (주1) 연결실체의 거래처가 연결실체에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있는 한도액입니다. 위 약정과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 투자부동산, 단기금융상품 및 종속법인 주식이 담보로 제공되어 있습니다.당기말 현재 하나은행에 대한 일반대출 발행한도 500,000천원에 대하여 신용보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 27.3 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같으며, 회사는 소송의 결과 및 자원의 유출가능과 금액의 신뢰성 있는 추정이 불가능하다고 판단하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 원고 소송금액 손해배상 주식회사 지닉스앤코 200,000 주식회사 기흥파슬서비스 200,000 합계 400,000 28. 특수관계자와의 거래28.1 지배기업 등당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 지배기업 ㈜대명화학 기타의 특수관계자 지배기업인 ㈜대명화학의 특수관계자 28.2 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권ㆍ채무내역당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말의 관련 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 원자재매출(주1) 매출 등 매입 기타수익 등 기타비용 지배기업의 특수관계자 필코전자㈜ 229,467 108,110 469,317 - - 한국낚시채널㈜ - 369,639 - - 5,377 패션플러스㈜ - 4,112,466 - 8,920 4,537 모다이노칩㈜ - 4,281,871 53,650 47,107 174,327 (주)로지스밸리에스엘케이 - 13,068 9,000 - - 주식회사 베이스먼트랩 - 789,178 - - - ㈜레이어 - 3,153,037 - - - ㈜키스맨컴퍼니 - 110,449 - - - 주식회사 커넥터스 - 707,939 68,310 - - 주식회사 아조바이아조 - 136,260 - - - 망고리테일코리아㈜ - 138,261 - - - 지배기업의 관계기업 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 - - 1,188,000 8,847 34,858 합계 229,467 13,920,278 1,788,277 64,874 219,099 (주1) 원자재매출거래는 연결포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자명 원자재매출(주2) 매출 등 매입 기타수익 등 기타비용 지배기업의 특수관계자 필코전자㈜ 364,802 175,154 1,012,834 - - 한국낚시채널㈜ - 348,192 - - - ㈜패션플러스 - 3,427,919 - - 364,314 모다이노칩㈜ - 3,437,500 - 4,195,747 - ㈜로지스밸리에스엘케이 - 40,187 694,206 - - ㈜베이스먼트랩 - 627,239 - - - 엠앤씨코퍼레이션㈜ - 436,621 - - - 합계 364,802 8,492,812 1,707,040 4,195,747 364,314 (주2) 원자재매출거래는 연결포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다. (2) 특수관계자와의 주요 자금거래내역당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역 (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 기타보증금 매입채무 미지급금 선수금 임대보증금 지배기업의특수관계자 필코전자㈜ 1,520,382 46,675 - - - 26,886 - - - 세종소재(주1) - - 2,745,893 3,650,000 - - - - - (주)어센틱브랜즈코리아 - - - - - - - - 3,000 한국낚시채널㈜ 43,567 - - - - - - - 396,060 패션플러스㈜ 440,918 - - - - - - - 657,060 모다이노칩㈜ 1,143,374 7,953 - - 300,000 - 59,015 7,140,729 4,150,000 주식회사 하고하우스(HAGOHAUS Inc.) - - - - - - - - 19,230 폰드그룹(주) - 9,224,899 - - - - - - - (주)로지스밸리에스엘케이 1,044 - - - - - 1,100 - - 주식회사 베이스먼트랩 73,741 - - - - - - - - ㈜레이어 308,760 - - - - - - - - ㈜키스맨컴퍼니 20,298 - - - - - - - - 주식회사 커넥터스 283,434 - - - - - - - - 주식회사 아조바이아조 26,136 - - - - - - - - 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 - - - - 1,000,000 - - - - 망고리테일코리아(주) 152,087 합계 4,013,741 9,279,527 2,745,893 3,650,000 1,300,000 26,886 60,115 7,140,729 5,225,350 (주3) 전액 대손충당금 설정되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 매입채무 임대보증금 지배기업의특수관계자 필코전자㈜ 1,354,341 13,515 - - 52,881 - 세종소재㈜(주3) - - 2,472,443 3,650,000 - - ㈜어센틱브랜즈코리아 - - - - - 3,000 한국낚시채널㈜ - - - - - 290,160 패션플러스㈜ 351,573 - - - - 383,280 ㈜모다이노칩 1,141,250 7,213 - - - 4,150,000 ㈜베이스먼트랩 86,947 - - - - - 엠앤씨코퍼레이션㈜ 105,766 - - - - - 합계 3,039,877 20,728 2,472,443 3,650,000 52,881 4,826,440 (주4) 전액 대손충당금 설정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 산업은행에 대한 단기차입금 11,000,000천원과 신한은행에 대한 단기차입금 10,000,000천원과 수출입은행에 대한 차입금 8,000,000천원에 대하여 ㈜대명화학으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 에스티에스도시개발㈜에 대한 대여금 1,000,000천원에 대하여 ㈜모다이노칩으로부터 채권매수약정을 제공받고 있습니다. 28.3 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,631,371 2,377,194 퇴직급여 210,114 475,236 합계 1,841,485 2,852,430 29. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 지배기업의 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 지배기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를지속적으로 검토하고 있습니다. 29.1 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 유동자산 중 매출채권은 연령분석을 통해 대손충당금을 설정하면서 관리를 하고 있으며, 현금및현금성자산, 금융상품은 적절하게 위험관리하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하고 있지 않습니다. (1) 금융자산의 경우 신용위험 최대 노출액은 해당 자산의 장부금액이며, 지급보증에따른 신용위험 최대 노출액은 지급보증액입니다. (2) 당기말 현재 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권(3개월 초과~6개월 이내) 연체손상채권 합계 명목금액 27,425,002 3,835,846 2,103,938 33,364,786 대손충당금 (302,876) (279,663) (1,911,335) (2,493,874) 장부금액 27,122,126 3,556,183 192,603 30,870,912 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 연결실체의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 29.2 시장위험(1) 이자율위험연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융부채위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 78,000,000 22,061,250 유동성장기부채 및 장기차입금 222,594,215 262,303,750 합계 300,594,215 284,365,000 변동이자부 금융부채와 관련하여 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (2,311,570) 2,311,570 연결실체는 금융자산과 금융부채의 관리를 위하여 장(단)기 자금계획을 수립하고 현금유출입을 관리분석하여 대응하고 있습니다. (2) 환위험 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에만전을 기하고 있습니다. 특히 연결실체는 수출부문 외화매출로 인한 외화수입 규모가 원부자재 수입 지급에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있어 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 대상입니다. 연결실체는 환헤지를 위해 파생상품등에 가입하고 있지는 않습니다. 연결실체의 외환리스크 관리규정의 주요내용은 ⅰ) 외환리스크 관리계획, ⅱ) 외환리스크에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, ⅲ) 외환리스크에 대한 각종 포지션 비율 설정 및 변경, ⅳ) 외환리스크 관리자의 외환리스크 관리에 대한 평가, ⅴ) 외환거래의 적법성 및 외환리스크에 대한 대책, ⅵ) 최고경영자 및 이사회에 대한 심의결과의 보고, ⅶ) 기타 외환리스크관리에 필요한 사항 등입니다. 연결실체는 환율변동에 의한 리스크를 감지한 때에는 환리스크를 관리하기 위한 주관부서의 의사뿐만 아니라, 연관부서의 의견을 수렴하여 연결실체가 노출된 환위험 규모를 측정하여 환위험관리 기본계획을 수립합니다. 회계 및 자금부서와 해외영업팀과의 유기적 협의를 통해 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, JPY, CNY, RP, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 평가후장부금액 외화금액 평가후장부금액 현금및현금성자산 USD 6,940,929 9,055,455 5,324,517 7,061,954 EUR 354,276 507,475 577,951 784,738 매출채권 USD 7,446,892 9,763,574 7,472,709 9,761,378 EUR 162,935 232,514 726,957 982,601 자산 합계 USD 14,387,822 18,819,029 12,797,225 16,823,332 EUR 517,211 739,989 1,304,907 1,767,339 매입채무 USD 9,749,541 12,877,293 11,683,948 14,901,264 RP - - 3,300,000 266,970 미지급금 USD 77,372 104,050 1,603,827 2,038,344 CNY 40,571 7,476 19,263 3,495 예수보증금 USD 388,270 522,145 50,000 63,365 부채 합계 USD 10,215,183 13,503,488 13,337,775 17,002,973 CNY 40,571 7,476 19,263 3,495 RP - - 3,300,000 266,970 연결실체는 제조, 수출 및 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 420,459 (420,459) EUR 58,533 (58,533) CNY (591) 591 합계 478,401 (478,401) (3) 기타가격위험 기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 동 자산들의 당기말 및 전기말 현재의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,880,811 1,341,000 29.3 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 위험관리를 하고 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무 및 기타유동금융부채 75,492,408 - 75,492,408 차입금 120,734,111 - 120,734,111 리스부채 12,621,672 - 12,621,672 장기차입금 - 182,135,709 182,135,709 비유동리스부채 - 64,173,759 64,173,759 기타비유동금융부채 - 8,142,570 8,142,570 합계 208,848,191 254,452,038 463,300,229 29.4 자본위험 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계 302,869,820 335,394,291 현금및현금성자산 (37,246,503) (82,855,291) 순부채 265,623,317 252,539,000 자본총계 343,595,230 496,313,201 순부채 대 자본비율 77.31% 50.88% 29.5 금융상품의 공정가치 추정(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 장부금액(주1) 공정가치 장부금액(주1) 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 37,246,503 37,246,503 82,855,291 82,855,291 단기금융상품 15,618,943 15,618,943 24,336,426 24,336,426 매출채권 30,870,913 30,870,913 53,102,962 53,102,962 기타유동금융자산 14,370,662 14,370,662 2,396,404 2,396,404 장기금융상품 6,529 6,529 8,539 8,539 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,880,811 8,880,811 1,341,000 1,341,000 기타비유동금융자산 17,575,055 17,575,055 18,190,062 18,190,062 금융자산 합계 124,569,416 124,569,416 182,230,684 182,230,684 금융부채 매입채무 61,717,832 61,717,832 69,558,180 69,558,180 차입금 120,734,111 120,734,111 104,346,009 104,346,009 유동성리스부채 12,621,672 12,621,672 15,448,767 15,448,767 기타유동금융부채 13,774,576 13,774,576 28,647,552 28,647,552 장기차입금 182,135,709 182,135,709 231,048,282 231,048,282 비유동리스부채 64,173,759 64,173,759 40,569,449 40,569,449 기타비유동금융부채 8,142,570 8,142,570 7,909,501 7,909,501 금융부채 합계 463,300,229 463,300,229 497,527,740 497,527,740 (주1) 금융상품 및 금융부채의 장부가액을 공정가치의 근사치로 판단하였습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가방법 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(3) 금융상품의 공정가치의 서열 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이며 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 거래되지아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 금융상품의 당기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 합계 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 8,880,811 8,880,811 (단위 : 천원) 구분 수준1 합계 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 1,341,000 1,341,000 30. 회사분할 지배기업은 2023년 7월 27일 이사회를 개최하여 회사의 인적분할을 결의하였고, 이후 분할계획을 수정 결의하였습니다. 또한, 2023년 7월 27일 임시주주총회를 개최하여 동분할계획을 승인하였습니다. 분할존속회사는 전자사업부문을 주요 사업으로 영위하며, 인적분할신설회사는 패션사업부문을 주요 사업으로 영위하게 됩니다. 최종 분할기일은 2023년 12월 28일입니다. 인적분할의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 사업부문 분할존속회사 ㈜코웰패션 전자사업부 분할신설회사 ㈜폰드그룹 패션사업부 (1) 당기말 현재 분할신설회사의 재무상태표 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 자산 유동자산 173,542,861 현금및현금성자산 16,721,598 단기금융상품 26,920,427 매출채권 25,066,831 기타유동금융자산 24,976,867 재고자산 71,855,061 계약자산 508,672 기타유동자산 7,493,405 비유동자산 178,539,660 기타비유동금융자산 2,846,950 유형자산 94,639,545 무형자산 78,382,093 순확정급여자산 (188,801) 이연법인세자산 2,744,043 기타비유동자산 115,831 자산총계 352,082,522 부채 유동부채 120,004,599 매입채무 16,776,881 차입금 70,961,160 유동성리스부채 2,559,738 기타유동금융부채 18,137,018 당기법인세부채 5,206,426 유동성계약부채 1,030,644 기타유동부채 5,332,731 비유동부채 45,206,875 장기차입금 40,973,190 비유동리스부채 4,181,834 기타비유동금융부채 51,851 부채총계 165,211,474 자본금 16,171,967 주식발행초과금 12,613,860 자본잉여금 (497,822) 이익잉여금 135,105,545 기타포괄손익누계액 23,259,540 기타자본구성요소 217,958 자본총계 186,871,048 부채와 자본총계 352,082,522 (2) 중단영업의 손익 (단위 : 천원) 구분 당기 매출액 336,268,914 매출원가 156,589,493 매출총이익 179,679,421 판매비와관리비 140,287,195 영업이익 39,392,226 금융수익 1,671,090 금융비용 2,540,085 기타영업외수익 3,311,252 기타영업외비용 4,418,755 법인세비용차감전순이익 37,415,729 법인세비용 6,637,633 당기순이익 30,778,096 총포괄손익 30,778,096 (3) 중단영업의 현금흐름 (단위 : 천원) 구분 당기 영업현금흐름 55,327,655 투자현금흐름 (116,811,112) 재무현금흐름 49,530,876 총현금흐름 (11,955,107) (4) 인적분할로 인한 자본변동 (단위 : 천원) 구 분 자본금 주식발행초과금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 총계 인적분할로인한 변동 (16,171,967) (12,613,860) (492,918) (146,839,007) (13,391,862) (124,878) (189,634,492) 31. 매각예정비유동자산연결회사는 당기중 종속회사인 (주)씨에프디에이 , 씨에프리테일(주) , 씨오더블유(주)를 매각하기로 결정하였으며 2024년 중 매각예정으로 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 이에 따라 경영성과를 계속영업과 구분하여 중단영업으로 표시하였습니다.1. 매각예정처분자산집단 (단위 : 천원) 구분 당기말 매각예정처분자산 11,333,992 유동자산 10,296,771 현금및현금성자산 129,913 매출채권 1,254,988 기타유동금융자산 1,058 재고자산 6,813,515 기타유동자산 2,097,297 비유동자산 1,037,222 기타비유동금융자산 1,130 유형자산 627,540 무형자산 89,593 이연법인세자산 74,811 기타비유동자산 244,147 매각예정처분부채 11,756,020 유동부채 7,314,160 매입채무 1,128,725 차입금 4,479,700 유동성리스부채 78,592 기타유동금융부채 1,654 당기법인세부채 28,178 유동성계약부채 5,015 기타유동부채 1,592,297 비유동부채 4,441,859 장기차입금 3,650,000 비유동리스부채 9,462 기타비유동금융부채 416,617 순확정급여부채 365,780 2. 매각예정처분자산 손익 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 16,681,662 17,051,128 매출원가 7,265,877 5,929,706 매출총이익 9,415,785 11,121,422 판매비와관리비 9,872,397 10,629,522 영업이익 (456,612) 491,901 금융수익 9,026 3,328 금융비용 298,408 233,922 기타영업외수익 64,204 46,429 기타영업외비용 295,229 140,301 법인세비용차감전 중단영업이익(손실) (977,018) 167,434 법인세비용 288,841 (5,310) 중단영업순이익(손실) (1,265,860) 172,744 지배기업의 소유주지분 (584,380) 91,583 비지배지분 (681,480) 81,162 3. 매각예정처분자산 현금흐름 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,428,909) (741,120) 투자활동으로 인한 현금흐름 (195,069) (580,391) 재무활동으로 인한 현금흐름 2,389,167 1,192,801 합 계 (234,812) (128,710) 32. 재무제표의 승인연결실체의 재무제표는 2024년 3월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 50 기 2023.12.31 현재 제 49 기 2022.12.31 현재 제 48 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 자산 유동자산 41,828,865,145 140,761,333,724 158,400,648,204 현금및현금성자산 2,275,930,279 30,667,677,606 53,891,086,831 단기금융상품 15,212,592,793 24,166,648,839 5,600,160,424 매출채권 6,336,013,944 24,396,907,995 41,026,089,004 기타유동금융자산 14,227,514,278 11,775,045,418 16,059,170,100 재고자산 3,408,131,887 40,147,850,177 37,822,607,097 계약자산 62,871,939 기타유동자산 8,062,971 9,544,331,750 4,001,534,748 매각예정비유동자산 360,618,993 비유동자산 520,016,369,972 628,945,215,800 544,014,760,236 장기금융상품 3,500,000 3,500,000 3,500,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 8,880,810,640 1,341,000,000 2,390,000,000 기타비유동금융자산 3,057,862,406 4,030,207,332 2,945,823,222 유형자산 108,432,448,786 199,707,912,605 168,045,183,706 투자부동산 158,896,994,804 150,827,994,804 128,711,994,804 무형자산 233,537,545 4,685,495,584 4,588,415,935 종속기업, 공동기업과 관계기업에 대한 투자자산 239,369,681,287 267,079,630,977 237,329,842,569 순확정급여자산 1,141,534,504 283,804,698 기타비유동자산 985,669,800 자산총계 561,845,235,117 769,706,549,524 702,415,408,440 부채 유동부채 128,685,135,818 106,182,127,648 110,543,954,842 매입채무 5,993,907,106 13,055,083,450 11,032,404,138 차입금 111,000,000,000 78,615,000,000 79,350,000,000 유동성리스부채 1,100,838,511 1,692,592,556 기타유동금융부채 851,477,191 10,382,222,266 7,681,479,961 당기법인세부채 2,990,135,229 1,396,628,284 9,414,426,930 유동성계약부채 98,456,255 135,089,621 기타유동부채 7,849,616,292 1,533,898,882 1,237,961,636 비유동부채 98,742,264,403 175,761,019,492 154,370,043,969 장기차입금 60,000,000,000 130,325,000,000 120,325,000,000 비유동리스부채 5,782,393,517 92,163,225 기타비유동금융부채 6,919,389,178 7,003,764,000 4,728,720,000 퇴직급여부채 975,228,355 이연법인세부채 31,822,875,225 32,649,861,975 28,248,932,389 부채총계 227,427,400,221 281,943,147,140 264,913,998,811 자본 자본금 30,360,232,000 46,532,198,500 46,532,198,500 주식발행초과금 12,250,386,496 12,250,386,496 자본잉여금 22,072,633,731 22,949,198,794 22,853,655,926 이익잉여금(결손금) 253,209,712,107 368,383,810,759 317,309,578,213 기타포괄손익누계액 41,920,872,452 54,002,283,733 52,696,663,368 기타자본항목 (13,145,615,394) (16,354,475,898) (14,141,072,874) 자본총계 334,417,834,896 487,763,402,384 437,501,409,629 자본과부채총계 561,845,235,117 769,706,549,524 702,415,408,440 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 매출액 42,344,945,455 44,740,727,704 42,213,340,884 매출원가 27,682,058,501 30,368,164,995 27,452,898,548 매출총이익 14,662,886,954 14,372,562,709 14,760,442,336 판매비와관리비 7,851,741,277 8,229,900,317 7,733,102,603 영업이익(손실) 6,811,145,677 6,142,662,392 7,027,339,733 금융수익 1,733,724,532 1,518,254,450 1,806,973,053 금융원가 8,223,038,474 6,025,310,577 1,079,244,187 기타영업외수익 19,748,425,291 25,200,483,908 9,661,396,859 기타영업외비용 6,230,849,915 4,158,669,996 4,642,552,564 법인세비용차감전순이익(손실) 13,839,407,111 22,677,420,177 12,773,912,894 법인세비용(수익) 1,044,185,770 5,303,623,566 197,587,884 계속영업이익(손실) 12,795,221,341 17,373,796,611 12,576,325,010 중단영업이익(손실) 30,748,593,489 44,262,424,782 50,998,726,956 당기순이익(손실) 43,543,814,830 61,636,221,393 63,575,051,966 기타포괄손익 1,590,450,016 1,699,305,082 49,456,802,395 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 보험수리적손익 620,635,141 673,153,411 (277,979,678) 종속기업의 보험수리적손익에 대한 지분 (367,661,158) 423,949,975 (153,427,846) 자산재평가 1,011,891,760 1,309,750,851 47,269,654,541 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 467,117,066 1,405,766,411 132,396,632 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 지분법자본변동 (141,532,793) (437,144,293) 2,486,158,746 총포괄손익 45,134,264,846 63,335,526,475 113,031,854,361 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 275 720 745 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 275 718 741 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 46,532,198,500 12,250,386,496 22,495,855,251 265,266,320,753 2,808,453,451 (15,168,275,153) 334,184,939,298 당기순이익(손실) 63,575,051,966 63,575,051,966 자산재평가잉여금 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 132,396,632 132,396,632 보험수리적손익 (277,979,678) (277,979,678) 지분법이익잉여금변동 (153,427,846) (153,427,846) 지분법자본변동 (14,820,240) 2,486,158,746 2,471,338,506 지배기업의 소유주지분에 대한 배당금 (11,100,386,982) (11,100,386,982) 주식매수선택권의 부여 주식선택권 행사에 따른 자기주식 처분 372,620,915 1,027,202,279 1,399,823,194 자기주식의 취득 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 인적분할 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 47,269,654,540 47,269,654,540 자본 증가(감소) 합계 357,800,675 52,043,257,460 49,888,209,918 1,027,202,279 103,316,470,332 2021.12.31 (기말자본) 46,532,198,500 12,250,386,496 22,853,655,926 317,309,578,213 52,696,663,369 (14,141,072,874) 437,501,409,629 2022.01.01 (기초자본) 46,532,198,500 12,250,386,496 22,853,655,926 317,309,578,213 52,696,663,368 (14,141,072,874) 437,501,409,629 당기순이익(손실) 61,636,221,393 61,636,221,393 자산재평가잉여금 1,309,750,851 1,309,750,851 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 1,405,766,411 1,405,766,411 보험수리적손익 673,153,411 673,153,411 지분법이익잉여금변동 423,949,975 423,949,975 지분법자본변동 (437,144,293) (437,144,293) 지배기업의 소유주지분에 대한 배당금 (13,696,952,480) (13,696,952,480) 주식매수선택권의 부여 176,104,050 176,104,050 주식선택권 행사에 따른 자기주식 처분 95,542,868 423,454,000 518,996,868 자기주식의 취득 (2,812,961,075) (2,812,961,075) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 1,134,781,744 1,134,781,744 인적분할 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 903,078,503 (972,752,604) (69,674,101) 자본 증가(감소) 합계 95,542,868 51,074,232,546 1,305,620,365 (2,213,403,025) 50,261,992,754 2022.12.31 (기말자본) 46,532,198,500 12,250,386,496 22,949,198,794 368,383,810,759 54,002,283,733 (16,354,475,899) 487,763,402,384 2023.01.01 (기초자본) 46,532,198,500 12,250,386,496 22,949,198,794 368,383,810,759 54,002,283,733 (16,354,475,899) 487,763,402,383 당기순이익(손실) 43,543,814,829 43,543,814,830 자산재평가잉여금 1,011,891,760 1,011,891,760 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가 467,117,066 467,117,066 보험수리적손익 620,635,141 620,635,141 지분법이익잉여금변동 (367,661,158) (367,661,158) 지분법자본변동 (141,532,793) (141,532,793) 지배기업의 소유주지분에 대한 배당금 (13,560,512,480) (13,560,512,480) 주식매수선택권의 부여 78,569,355 78,569,355 주식선택권 행사에 따른 자기주식 처분 자기주식의 취득 (4,486,336,090) (4,486,336,090) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분 713,384,850 713,384,850 인적분할 (16,171,966,500) (12,613,860,230) (513,091,329) (146,123,759,835) (13,418,887,314) 7,616,627,240 (181,224,937,968) 기타변동에 따른 증가(감소), 자본 363,473,734 (363,473,734) 자본 증가(감소) 합계 (16,171,966,500) (12,250,386,496) (876,565,063) (115,174,098,653) (12,081,411,281) 3,208,860,505 (153,345,567,487) 2023.12.31 (기말자본) 30,360,232,000 22,072,633,731 253,209,712,106 41,920,872,452 (13,145,615,394) 334,417,834,896 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 50 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 49 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 48 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 50 기 제 49 기 제 48 기 영업활동현금흐름 37,826,684,450 39,900,593,870 62,293,583,136 영업으로부터 창출된 현금 52,547,863,568 64,317,503,372 78,248,591,167 이자의수취 2,046,605,539 865,525,024 1,636,560,086 이자의지급 (13,826,481,504) (4,920,152,333) (1,084,613,274) 법인세환급(납부) (3,686,387,291) (20,402,282,193) (16,506,954,843) 배당금수취 745,084,138 40,000,000 투자활동현금흐름 (114,952,162,082) (55,031,670,955) (181,973,364,737) 단기금융상품의 감소 18,300,000,000 66,120,640,000 56,446,893,351 단기대여금의 감소 33,327,302,496 76,108,217,552 118,918,130,129 종속기업투자자산의 처분 10,000 23,445,057 장기대여금의감소 300,000,000 유형자산의 처분 35,238,432 4,167,863,910 10,395,291 무형자산의 처분 540,000,000 보증금의 감소 906,200,000 2,478,776 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 1,778,348,708 4,427,159,440 배당금수취 38,000,000 단기금융상품의 증가 (34,822,406,993) (84,687,128,415) (20,000,000,000) 단기대여금의 증가 (52,543,200,000) (73,098,725,979) (116,675,207,572) 장기대여금의 증가 (133,000,000) (432,631,218) 종속기업에 대한 투자 (55,600,000) (190,163,400,000) 유형자산의 취득 (7,781,098,789) (46,588,349,445) (28,659,420,003) 무형자산의 취득 (74,842,115,936) (277,629,800) (168,685,645) 보증금의 증가 (17,430,000) (715,497,000) (1,745,994,121) 재무활동현금흐름 48,737,234,931 (8,067,997,623) 159,255,987,260 단기차입금의 증가 62,000,000,000 21,000,000,000 55,512,500,000 장기차입금의 증가 60,000,000,000 10,000,000,000 132,987,500,000 임대보증금의 증가 629,630,000 2,275,044,000 623,450,000 자기주식의 처분 549,500,000 1,400,085,208 단기차입금의 상환 (25,011,250,000) (21,001,250,000) (17,500,000,000) 유동성장기부채의 감소 22,994,400,000 733,750,000 리스부채의 감소 (1,707,273,149) (3,647,628,068) (2,229,958,438) 임대보증금의 감소 (444,803,000) 자기주식의 취득 (4,486,336,090) (2,812,961,075) 배당금지급 (13,560,512,480) (13,696,952,480) (11,092,786,510) 인/물적분할 6,132,623,350 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (28,388,242,701) (23,199,074,708) 39,576,205,659 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (3,504,626) (24,334,517) 5,832,050 현금및현금성자산의순증가(감소) (28,391,747,327) (23,223,409,225) 39,582,037,709 기초현금및현금성자산 30,667,677,606 53,891,086,831 14,309,049,122 기말현금및현금성자산 2,275,930,279 30,667,677,606 53,891,086,831 5. 재무제표 주석 제 50(당) 기 2023년 12월 31일 현재 제 49(전) 기 2022년 12월 31일 현재 코웰패션 주식회사 1. 회사의 개요코웰패션 주식회사(이하 "당사", 대표이사 최용석)는 1974년 6월 11일에 전자부품 및 통신장비의 제조ㆍ판매를 목적으로 필립스전자코리아 주식회사로 설립되어 1994년 2월 28일에 당사의 상호를 필코전자 주식회사로, 2015년 3월 27일에 코웰패션 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 1997년 10월 13일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 전라북도 김제시 용지면에 본사를 두고 경기도 수원시 영통구에 사업장 및 공장을 두고 있습니다.당사는 2006년 5일 3일 임시주주총회의 결의로 상법상 인적분할 방식에 의거 당사의CHIP사업부문을 분할하여 분할신설회사인 필코씨앤디 주식회사를 2006년 6월 7일자로 분할설립하였습니다.당사는 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병함에 따라 의류, 양말, 잡화 및내의의 제조ㆍ판매 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.또한 당사는 2023년 12월 28일을 분할기일로 하여 전자사업을 영위할 분할존속법인인 코웰패션 주식회사와 패션사업을 영위할 분할신설법인인 폰드그룹 주식회사로 인적분할 되었습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 30,360,232천원이며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학(소유주식수 27,393,593주, 지분율 48.78%)입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계 기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석2.20에서 설명하고 있습니다.당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법을 적용한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’ 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 아니한한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 영업부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 당기 중 인적분할 이전까지 전자사업부와 패션사업부를 영업부문으로 판단하였으며, 인적분할 이후 전자사업부를 단일영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다. 2.4 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 2.5 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.6 금융자산 (1) 분류 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.7 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.8 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초인식후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 10~50년 차량운반구 5년 구축물 15~20년 공구와기구 5년 기계장치 3~5년 집기비품 5~10년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다. 2.10 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초측정에 포함하고 있습니다. 최초인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용 부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 전자사업부는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 패션사업부는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다. 2.13 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. ③ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.17 수익(1) 수행의무의 식별 당사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.18 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에서다른 부채와 구분하여 표시합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리 당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. (가) 금융리스 리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 운용리스 운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 3) 판매후 리스거래 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표 상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.20 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.21 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 2.22 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3. 범주별 금융상품3.1 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산명 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 2,275,930 - 2,275,930 단기금융상품 15,212,593 - 15,212,593 매출채권 6,336,014 - 6,336,014 기타유동금융자산 14,227,514 - 14,227,514 장기금융상품 3,500 - 3,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 8,880,811 8,880,811 기타비유동금융자산 3,057,862 - 3,057,862 합계 41,113,413 8,880,811 49,994,224 (단위 : 천원) 금융자산명 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 30,667,678 - 30,667,678 단기금융상품 24,166,649 - 24,166,649 매출채권 24,396,908 - 24,396,908 기타유동금융자산 11,775,045 - 11,775,045 장기금융상품 3,500 - 3,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 1,341,000 1,341,000 기타비유동금융자산 4,030,207 - 4,030,207 합계 95,039,987 1,341,000 96,380,987 3.2 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 당기말 전기말 매입채무 5,993,907 13,055,083 차입금 111,000,000 78,615,000 유동성리스부채 - 1,100,839 기타유동금융부채 851,477 10,382,222 장기차입금 60,000,000 130,325,000 비유동리스부채 - 5,782,394 기타비유동금융부채 6,919,389 7,003,764 합계 184,764,773 246,264,302 3.3 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 상각후원가측정금융자산 1,720,225 1,478,254 이자비용 상각후원가측정금융부채(주1) 8,212,744 6,010,465 배당금수익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 13,500 40,000 (주1) 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채를 포함하고 있습니다. 4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 3,716 7,362 예금 등 2,272,214 30,660,316 합계 2,275,930 30,667,678 5. 매출채권 및 기타금융자산 5.1 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 6,336,014 24,396,908 기타유동금융자산 미수금 8,642,222 592,604 미수수익 512,092 1,068,680 단기대여금 5,073,200 10,113,762 기타비유동금융자산 장기대여금 2,641,245 580,339 비유동 임차보증금 - 3,449,868 장기미수수익 416,617 - 합계 23,621,390 40,202,161 5.2 당사는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 당사는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을통한 회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 5.3 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 - 6,555,753 선급비용 8,063 2,988,579 기타비유동자산 장기선급비용 - 985,670 유동성계약자산 반품제품회수권 - 62,872 합계 8,063 10,592,874 5.4 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 선급금 합계 당기초 2,412,583 8,920 5,299,696 5,218,610 8,550,000 - 21,489,809 대손상각비 279,632 1,137 - - - - 280,769 기타의대손상각비 - - 613,056 3,671,511 - - 4,284,567 계정대체 - - - (1,008,755) 1,008,755 - - 인적분할변동 (341,761) (8,588) 372,159 (2,538,468) - - (2,516,658) 당기말 2,350,454 1,469 6,284,911 5,342,898 9,558,755 - 23,538,487 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 선급금 합계 전기초 1,847,827 303 6,029,470 3,218,065 11,550,000 8,588 22,654,253 대손상각비 576,453 29 - - - - 576,482 기타의대손상각비 - - 824,939 2,140,378 - - 2,965,317 제각 (11,697) - (1,554,712) (139,832) (3,000,000) - (4,706,241) 계정대체 - 8,588 - - - (8,588) - 전기말 2,412,583 8,920 5,299,697 5,218,611 8,550,000 - 21,489,811 6. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 당기말 전기말 유동성 비유동성 유동성 비유동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 주식(주1) 10,241,505 - 8,880,811 - 1,341,000 (주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익(주2) 상장주식 폰드그룹 1,588,696주 7,741,505 8,880,811 8,880,811 1,139,306 비상장주식 퍼스트빌리지 500,000주 2,500,000 - - (2,500,000) 합계 10,241,505 8,880,811 8,880,811 (1,360,694) (주2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,360,694천원에서 관련 법인세효과 284,385천원을 차감한 1,076,310천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다. 7. 단기금융상품 및 장기금융상품7.1 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 등(주1) 2,520,640 14,020,640 RP 등 12,691,953 10,146,009 합계 15,212,593 24,166,649 (주1) 당기말 현재 정기예금 1,120,640천원은 임대보증금에 대한 질권설정으로 사용제한되어 있으며, 1,400,000천원은 외상담보대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다. 7.2 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당좌개설보증금 3,500 3,500 당기말 현재 당좌개설보증금 3,500천원은 사용제한되어 있습니다. 8. 재고자산 8.1 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 921,267 - 921,267 1,416,421 - 1,416,421 상품 1,213,240 - 1,213,240 35,826,394 (4,239,406) 31,586,988 소모품 142,832 - 142,832 821,252 - 821,252 재공품 358,331 - 358,331 386,138 - 386,138 제품 650,758 (18,462) 632,296 4,964,464 (868,390) 4,096,074 미착품 140,167 - 140,167 1,840,976 - 1,840,976 합계 3,426,595 (18,462) 3,408,133 45,255,645 (5,107,796) 40,147,849 8.2 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재고자산평가손실(환입) (5,826) (1,706,260) 8.3 당사의 재고자산은 당기말 현재 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 3,600,000천원의 재산보험에 가입되어 있습니다. 9. 유형자산9.1 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및 증가 처분 및 폐기 감가상각비 계정대체 인적분할변동 기말 토지 107,727,236 2,343 - - - (11,881,898) 95,847,681 건물 78,550,054 - - (2,112,117) - (74,528,918) 1,909,019 구축물 354,218 - - (33,811) - - 320,407 기계장치 1,919,164 - (15,837) (590,613) 383,233 - 1,695,947 차량운반구 209,399 - - (68,588) 28,341 (19,773) 149,379 공구와기구 8 - - - - - 8 집기비품 870,323 58,553 - (274,140) - (541,645) 113,091 시설장치 1,368,319 478,284 - (426,333) - (1,420,270) - 사용권자산 7,141,420 - - (2,651,321) 1,756,941 (6,247,040) - 건설중인자산 1,567,772 7,241,918 - - (412,774) - 8,396,916 합계 199,707,913 7,781,098 (15,837) (6,156,923) 1,755,741 (94,639,544) 108,432,448 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 및 증가 처분및폐기 감가상각비 계정대체 재평가 기말 토지 113,820,826 - (1,680,450) - (4,694,700) 281,560 107,727,236 건물 12,671,043 - - (377,690) 65,628,139 628,562 78,550,054 구축물 388,489 - - (34,271) - - 354,218 기계장치 2,258,430 - (1) (581,432) 242,167 - 1,919,164 차량운반구 68,695 26,217 (5,143) (61,008) 180,638 - 209,399 공구와기구 8 - - - - - 8 집기비품 292,102 677,162 - (185,680) 86,739 - 870,323 시설장치 - 254,660 - (76,820) 1,190,479 - 1,368,319 사용권자산 1,779,722 9,045,740 (52,017) (3,666,688) - 34,663 7,141,420 건설중인자산 36,765,869 45,630,310 (2,472,413) - (78,355,994) - 1,567,772 합계 168,045,184 55,634,089 (4,210,024) (4,983,589) (15,722,532) 944,785 199,707,913 9.2 당기와 전기 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 842,567 893,876 판매비와 관리비 91,570 4,089,713 합계 934,137 4,983,589 9.3 당기말 현재 당사의 토지와 건물은 투자부동산과 함께 당사의 장ㆍ단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행의 약정과 산업은행 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석13, 14 참조).9.4 당기말 현재 당사의 유형자산은 투자부동산과 함께 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 139,351,460천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 동 보험의 보험금 수익자는 당사이며 일부 보험금액 123,167,350천원에 대하여는 관련 유형자산의 담보권자인 산업은행 등이 123,167,350천원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 당사는 KB손해보험에 생산물책임보험과 근로자재해보장책임보험을 가입하고 있습니다.9.5 당사는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 결과 잔액 18,353,994천원을 당기말 현재 재평가적립금(기타자본잉여금)으로 계상하고 있습니다(주석18 참조).9.6 당사는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로계상하였습니다(주석18 참조). 9.7 당기말 현재 토지와 건물에 대한 재평가로 인한 자산증가액은 토지 43,291,059천원, 건물 1,268,909천원이며, 재평가로 인한 자산증가액 44,559,968천원 중 법인세효과 9,311,803천원을 제외한 35,248,165천원은 기타포괄손익으로 인식되어 있습니다. 10. 투자부동산10.1 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 계정대체 공정가치변동 기말 토지 45,033,300 - 2,420,700 47,454,000 건물 105,794,695 - 5,648,300 111,442,995 합계 150,827,995 - 8,069,000 158,896,995 (단위 : 천원) 구분 기초 계정대체 공정가치변동 기말 토지 38,398,500 4,694,700 1,940,100 45,033,300 건물 90,313,495 10,954,300 4,526,900 105,794,695 합계 128,711,995 15,649,000 6,467,000 150,827,995 10.2 당기말 현재 당사의 투자부동산은 토지 및 건물과 함께 장ㆍ단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행 약정과 산업은행 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다. (주석13, 14 참조). 10.3 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익(기타매출액) 8,289,536 6,387,959 11. 무형자산11.1 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 상각 계정대체 인적분할변동 기말 회원권 4,019,171 - (540,000) - (11,880) (3,233,754) 233,537 상표권 6,834 1,124 - (3,011) - (4,947) - 실용신안권 6,221 1,380 - (2,389) - (5,212) - 의장권 9,037 - - (3,151) - (5,886) - 소프트웨어 636,285 279,965 - (349,608) 1,228,000 (1,794,642) - 특허권 7,947 - - (1,942) - (6,005) - 건설중인무형자산 - 74,559,647 - - (1,228,000) (73,331,647) - 합계 4,685,496 74,842,116 (540,000) (360,101) (11,880) (78,382,093) 233,537 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 기말 회원권 4,019,171 - - 4,019,171 상표권 7,972 2,080 (3,217) 6,835 실용신안권 8,982 - (2,761) 6,221 의장권 8,673 3,718 (3,354) 9,037 소프트웨어 536,759 268,919 (169,393) 636,285 특허권 6,860 2,912 (1,825) 7,947 합계 4,588,417 277,629 (180,550) 4,685,496 11.2 당기와 전기 무형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목과 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 - 1,425 판매비와 관리비 - 179,125 합계 - 180,550 11.3 당기와 전기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 원재료비 224,986 343,047 인건비 671,329 652,449 기타경비 161,844 611,515 연구개발비용 합계 1,058,159 1,607,011 분류 판매비와 관리비 1,058,159 1,147,886 제조경비 - 459,125 합계 1,058,159 1,607,011 12. 종속기업투자 12.1 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 보유주식수 소유지분율 취득원가 장부금액 영성필코전자유한공사 중국 12월31일 무액면주 100.0% 27,330,797 17,738,520 씨에프씨㈜ 한국 12월31일 294,000 73.5% 1,203,500 1,839,601 씨에프리테일㈜ (주1) 한국 12월31일 28,000 70.0% 140,000 - ㈜분크 한국 12월31일 10,200 51.0% 2,500,000 8,983,074 ㈜코트리 한국 12월31일 16,316 62.0% 81,580 438,135 ㈜씨에프디에이 (주1) 한국 12월31일 5,100 51.0% 510,000 - ㈜인터내셔널케이엘 한국 12월31일 40,000 100.0% 50,000 - 씨오더블유 주식회사 (주1) 한국 12월 31일 12,000 100.0% 100,000 - 로젠㈜ (주2) 한국 12월 31일 14,823,496 100.0% 190,001,000 210,370,351 합 계 221,916,877 239,369,681 * 당기중 에스에이치리(주)는 엘엔피브랜즈(주)와 흡수합병하여 소멸되었습니다.(주1) 회사는 당기중 종속회사인 (주)씨에프디에이 , 씨에프리테일(주) , 씨오더블유(주)를 매각하기로 결정하였하여 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주석 31 참조)(주2) 당기중 로젠(주)는 모회사인 씨에프인베스트먼트(주)와 합병하여 합병 존속법인이 되었습니다. 당사는 이를 지배종속간의 합병으로 보아 장부가액법으로 처리하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 보유주식수 소유지분율 취득원가 장부금액 영성필코전자유한공사 중국 12월31일 무액면주 100.0% 27,330,797 16,218,740 씨에프씨㈜ 한국 12월31일 294,000 73.5% 1,203,500 1,755,078 씨에프리테일㈜ 한국 12월31일 28,000 70.0% 140,000 123,352 ㈜분크 한국 12월31일 10,200 51.0% 2,500,000 7,688,904 엘엔피브랜즈㈜ 한국 12월31일 20,000 100.0% 10,000 25,934,915 윌패션㈜ 한국 12월31일 2,000 100.0% 1,000 9,608,808 ㈜코트리 한국 12월31일 16,316 62.0% 81,580 191,564 ㈜씨에프디에이 한국 12월31일 5,100 51.0% 510,000 909,209 ㈜인터내셔널케이엘 한국 12월31일 40,000 100.0% 50,000 - 에스에이치리㈜ 한국 12월31일 20,000 100.0% 10,000 - 씨오더블유㈜ 한국 12월 31일 12,000 100.0% 100,000 157,505 씨에프인베스트먼트㈜ 한국 12월 31일 190,200 100.0% 190,001,000 204,491,555 합 계 221,937,877 267,079,630 12.2 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기타의자본잉여금 기타(주1) 기말 영성필코전자유한공사 16,218,740 - - 1,661,313 - (141,533) - - - 17,738,520 씨에프씨㈜ 1,755,078 - - 89,990 - - (5,467) - - 1,839,601 씨에프리테일㈜ 123,352 - - (15,944) (16,879) - 1,774 - (92,303) - ㈜분크 7,688,904 - (731,584) 2,025,754 - - - - - 8,983,074 엘엔피브랜즈㈜ 25,934,915 - - 7,076,101 - - - - (33,011,016) - 윌패션㈜ 9,608,808 - - 3,946,850 - - - - (13,555,658) - ㈜코트리 191,564 - - 246,571 - - - - - 438,135 ㈜씨에프디에이 909,209 - - (396,647) (564,193) - 51,631 - - - ㈜인터내셔널케이엘 - - - - - - - - - - 씨오더블유 주식회사 157,505 - - 134,810 (24,000) - - - (268,315) - 로젠㈜(주2) 204,491,555 - - 6,294,395 - - (415,599) - - 210,370,351 합 계 267,079,630 - (731,584) 21,063,193 (605,072) (141,533) (367,661) - (46,927,292) 239,369,681 (주1) 인적분할로 인한 변동과 매각예정비유동자산 분류(주2)당기중 로젠(주)는 모회사인 씨에프인베스트먼트(주)와 합병하여 합병 존속법인이 되었습니다. 당사는 이를 지배종속간의 합병으로 보아 장부가액법으로 처리하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 지분법손상차손 지분법자본변동 지분법이익잉여금 기타의자본잉여금 기타 기말 영성필코전자유한공사 14,152,949 - - 2,502,935 - (437,144) - - - 16,218,740 씨에프씨㈜ 794,134 - - 952,776 - - 8,168 - - 1,755,078 씨에프리테일㈜ 266,340 - - (145,858) - - 2,870 - - 123,352 ㈜분크 4,741,730 - - 2,947,174 - - - - - 7,688,904 엘엔피브랜즈㈜ 17,492,638 - - 8,442,277 - - - - - 25,934,915 윌패션㈜ 5,709,213 - - 3,899,595 - - - - - 9,608,808 ㈜코트리 190,550 - - 1,014 - - - - - 191,564 ㈜씨에프디에이 823,852 - - 85,357 - - - - - 909,209 ㈜인터내셔널케이엘 - 10,000 - (10,000) - - - - - - 에스에이치리㈜ - - - - - - - - - - ㈜엠비션 187,279 5,600 - (192,879) - - - - - - 씨오더블유㈜ 14,843 40,000 - 102,662 - - - - - 157,505 씨에프인베스트먼트㈜ 192,956,314 - - 11,122,330 - - 412,911 - - 204,491,555 합계 237,329,842 55,600 - 29,707,383 - (437,144) 423,949 - - 267,079,630 12.3 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 당기순이익(손실) 영성필코전자유한공사 20,463,869 2,464,646 17,999,223 1,772,125 씨에프씨㈜ 2,650,274 147,418 2,502,857 286,782 ㈜분크 16,510,343 2,879,240 13,631,103 3,972,067 ㈜코트리 3,701,710 2,995,040 706,670 397,694 ㈜인터내셔널케이엘 689,526 5,920,396 (5,230,870) (2,116,751) 로젠㈜(주1) 314,392,126 104,021,775 210,370,351 6,294,395 합 계 358,407,848 118,428,515 239,979,334 10,606,312 (주1) 당기중 로젠(주)는 모회사인 씨에프인베스트먼트(주)와 합병하여 합병 존속법인이 되었습니다. 당사는 이를 지배종속간의 합병으로 보아 장부가액법으로 처리하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 당기순이익(손실) 영성필코전자유한공사 19,634,618 3,265,987 16,368,630 2,472,926 씨에프씨㈜ 2,931,630 708,116 2,223,513 1,325,091 씨에프리테일㈜ 278,360 123,516 154,844 (2,826) ㈜분크 17,510,164 6,416,650 11,093,514 5,778,773 엘엔피브랜즈㈜ 39,123,207 14,039,639 25,083,568 8,454,757 윌패션㈜ 15,195,798 6,173,901 9,021,897 4,265,372 ㈜코트리 3,592,287 3,283,311 308,975 1,636 ㈜씨에프디에이 8,608,716 8,160,832 447,884 167,366 ㈜인터내셔널케이엘 3,275,595 6,389,714 (3,114,120) (1,910,281) 에스에이치리㈜ 188,585 1,793,077 (1,604,492) (169,379) ㈜엠비션 - - - (187,279) 씨오더블유㈜ 260,878 123,545 137,332 8,204 씨에프인베스트먼트㈜ 331,194,981 126,703,427 204,491,554 11,122,329 합계 441,794,819 177,181,715 264,613,099 31,326,689 12.4 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 재무정보 금액을 종속기업투자 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자제거차액 미실현손익 미인식지분법손실 장부금액 영성필코전자유한공사 17,999,223 100.0% 17,999,223 - (260,703) - 17,738,520 씨에프씨㈜ 2,502,857 73.5% 1,839,600 1 - - 1,839,601 ㈜분크 13,631,103 51.0% 6,951,862 2,031,212 - - 8,983,074 ㈜코트리 706,670 62.0% 438,135 - - - 438,135 ㈜인터내셔널케이엘 (5,230,870) 100.0% (5,230,870) - - 5,230,870 - 로젠㈜ 210,370,351 100.0% 210,370,351 - - - 210,370,351 * 당기중 로젠(주)는 모회사인 씨에프인베스트먼트(주)와 합병하여 합병 존속법인이 되었습니다. 당사는 이를 지배종속간의 합병으로 보아 장부가액법으로 처리하였습니다. (단위 : 천원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자제거차액 미실현손익 미인식지분법손실 장부금액 영성필코전자유한공사 16,368,630 100.0% 16,368,630 - (149,890) - 16,218,740 씨에프씨㈜ 2,223,513 73.5% 1,634,282 - 120,796 - 1,755,078 씨에프리테일㈜ 154,844 70.0% 108,390 16,879 (1,917) - 123,352 ㈜분크 11,093,514 51.0% 5,657,692 2,031,212 - - 7,688,904 엘엔피브랜즈㈜ 25,083,568 100.0% 25,083,568 - 851,347 - 25,934,915 윌패션㈜ 9,021,897 100.0% 9,021,897 12,293 574,618 - 9,608,808 ㈜코트리 308,975 62.0% 191,564 - - - 191,564 ㈜씨에프디에이 447,884 51.0% 228,421 680,788 - - 909,209 ㈜인터내셔널케이엘 (3,114,120) 100% (3,114,120) - - 3,114,120 - 에스에이치리㈜ (1,604,492) 100% (1,604,492) - (8,647) 1,613,139 - 씨오더블유㈜ 137,332 100% 137,332 20,173 - - 157,505 씨에프인베스트먼트㈜ 204,491,555 100% 204,491,555 - - - 204,491,555 13. 차입금13.1 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출(운영자금) 산업은행 4.74% 3,000,000 14,000,000 시설자금차입 산업은행 3.74% - 11,250 일반대출(운영자금) 산업은행 4.77% 20,000,000 - 일반대출(운영자금) 신한은행 4.90% 10,000,000 10,000,000 일반대출(운영자금) 국민은행 5.10% 10,000,000 10,000,000 일반대출(운영자금) 국민은행 5.10% 10,000,000 10,000,000 일반대출(운영자금) 수출입은행 4.83% 8,000,000 8,000,000 일반대출(운영자금) 우리은행 4.85% 10,000,000 10,000,000 일반대출(운영자금) 농협 5.09% 10,000,000 10,000,000 합계 81,000,000 72,011,250 상기의 단기차입금 중 산업은행 단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 투자부동산 등이 담보로 제공되었습니다.(주석9, 10 및 14 참조). 13.2 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 시설자금차입 산업은행 1.73% ~ 3.74% 2027.06.28 - 13,941,250 시설자금차입 산업은행 1.99% ~ 2.55% 2027.06.28 - 2,987,500 주식인수대금대출 산업은행 5.07% 2026.10.05 90,000,000 110,000,000 시설자금차입 산업은행 5.34% 2027.06.28 - 10,000,000 합계 90,000,000 136,928,750 유동성장기부채 (30,000,000) (6,603,750) 차감계 60,000,000 130,325,000 상기의 장기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 투자부동산 등이 담보로 제공되었습니다.(주석9, 10 및 14 참조). 13.3 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율 당기말 전기말 유동성리스부채 1.78%~2.93% - 1,100,839 비유동성리스부채 1.78%~2.93% - 5,782,394 합계 - 6,883,233 14. 담보제공자산당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공사유 여신한도금액 담보설정금액 담보권자 토지, 건물, 투자부동산 256,653,696 금융차입 121,000,000 240,000,000 산업은행 단기금융상품 2,520,640 외담대발행외 2,520,640 2,520,640 신한,하나,우리 15. 사용권자산 및 리스부채(1) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 상환액 등 인적분할변동 기말 사용권자산 7,141,420 (2,651,321) - (4,490,099) - 리스부채 유동 1,100,839 - (1,707,274) 606,435 - 비유동 5,782,394 - - (5,782,394) - 인적분할로 인해 사용권자산의 내역이 변동되었습니다. (2) 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 2,651,321 3,666,688 리스부채에 대한 이자비용 - 174,156 16. 확정급여부채16.1 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,207,088 15,479,787 사외적립자산의 공정가치(주1) (9,348,623) (15,763,591) 순부채(자산) (1,141,535) (283,804) (주1) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. 16.2 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 15,479,787 16,159,593 당기근무원가 2,134,626 2,214,410 이자비용 603,475 232,568 퇴직금 지급액 (2,386,474) (2,028,309) 보험수리적손익 (210,521) (1,095,008) 관계사 전입 - (3,467) 인적분할변동 (7,413,805) - 기말 8,207,088 15,479,787 16.3 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 15,763,591 15,184,364 이자수익 849,045 459,833 납입액 2,365,488 2,259,524 퇴직금 지급액 (2,229,751) (1,918,158) 보험수리적손익 (123,237) (218,506) 관계사 전입 - (3,466) 인적분할변동 (7,276,513) - 기말 9,348,623 15,763,591 16.4 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 단기금융상품 등 9,316,883 99.66% 15,729,454 99.78% 국민연금전환금 31,740 0.34% 34,137 0.22% 합계 9,348,623 100.00% 15,763,591 100.00% 16.5 당기와 전기 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,134,626 2,214,410 이자비용 603,475 232,568 이자수익 (849,045) (459,833) 중단영업 (1,396,233) - 합계 492,823 1,987,145 16.6 당기와 전기 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 1,252,062 1,363,472 매출원가 636,994 623,673 중단영업 (1,396,233) - 합계 492,823 1,987,145 16.7 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.412% 5.31%~5.36% 임금상승률 3.06%~3.27% 5.00%~5.07% 사망률 0.002%~0.039% 0.002%~0.099% 퇴직률 1.00%~15.92% 1.59%~26.86% 정년연령 60세 60세 16.8 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1% 변동) (511,893) 573,821 임금상승률 (1% 변동) 575,886 (522,934) 17. 매입채무 및 기타부채17.1 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 5,993,907 13,055,083 기타유동금융부채 미지급금 347,435 8,024,401 미지급비용 504,042 2,357,822 기타비유동금융부채 비유동 임대보증금 7,627,431 7,003,764 현재가치할인차금(임대보증금) (708,042) - 합계 13,764,773 30,441,070 17.2 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 선수금 7,140,729 568,479 예수금 845 940,603 선수수익 708,042 24,817 유동성계약부채 환불부채 - 98,456 합계 7,849,616 1,632,355 18. 자본 18.1 당사의 발행할 주식 총수는 400,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당기말 현재 발행주식수는 56,156,301주입니다. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 당기초 88,500,234 46,532,199 12,250,386 당기말 56,156,301 30,360,232 - 18.2 당사는 인적분할로 인하여 자기주식을 소각하였으며 이로 인해 보통주 32,343,933주가 감소하였습니다. 이에 따라 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수만큼 불일치합니다. 18.3 당사의 정관에 의하면 의결권 없는 참가적 누적적 우선주식 25,000천주(발행일로부터 10년 후 보통주식으로 전환되는 조건)와 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채 및 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 우선주식 및 미상환된 사채는 없습니다. 18.4 당기말 현재 당사의 감자차익은 1995년과 1996년 중 실시한 무상감자로 인하여 발생한 6,497,831천원에서 2006년 중 분할로 인하여 4,752,700천원이 차감된 1,745,131천원입니다. 18.5 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 3,387,031 16,696,154 2,947,031 14,370,823 매입 960,000 4,486,336 540,000 2,812,961 주식매수권행사 - - (100,000) (487,630) 인적분할변동 (1,580,554) (7,741,505) - - 기말 2,766,477 13,440,985 3,387,031 16,696,154 18.6 기타자본잉여금(1) 당사는 자기주식 처분과 자기주식을 통한 상여지급을 통해 당기말 현재 2,013,460천원의 자기주식처분이익이 계상되어 있습니다.(2) 당사는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 잔액 18,353,994천원을 재평가적립금으로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다(주석9 참조). (3) 당기말 현재 신주인수권 미행사로 인한 신주인수권대가 272,549천원이 자본잉여금에 계상되어 있으며, 당기말 현재 미행사된 신주인수권의 행사기간이 만료되었습니다. 18.7 주식선택권(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 주식선택권으로 발행한 주식의 종류 기명식 보통주식 부여방법 자기주식 교부 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 가득조건 및 행사 가능 시점 부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2024년 9월 19일) 부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일) (2) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같으며 당기말 및 전기말 현재 행사 가능한 주식선택권은 다음과 같습니다. 구분 주식매수선택권 수량(단위 : 주) 가중평균행사가격(단위 : 원) 당기 전기 당기 전기 기초 잔여주 483,000 358,000 6,605 5,495 부여 - 310,000 - 7,877 행사 - (100,000) - 5,495 소멸 (60,000) (85,000) 7,877 - 인적분할변동 (154,597) - - - 기말 잔여주 268,403 483,000 5,588 6,605 (3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 부여된 선택권의 가중평균 공정가치 642원 2,072원 부여일의 가중평균 주가 5,130원 7,900원 주가변동성(주1) 13.65% 29.10% 배당수익률 - 1.50% 기대만기(주2) 2년 2년 무위험수익률 2.18% 2.80% (주1) 주가변동성은 1차 기준 직전 180 영업일, 2차 기준 직전 1년 영업일 간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도 불가능, 행사 제한(옵션에 부가된 시장조건 충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대만기 산정에 고려했습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 78,569 천원입니다. 18.8 이익잉여금(1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 당사는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다(주석9 참조). (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 처분예정일 : 2024년 3월 29일 처분확정일 : 2023년 3월 31일 I.미처분이익잉여금 240,254,219 357,050,329 전기이월미처분이익잉여금 346,916,997 299,987,932 중간배당금(당기 : 주당 90원, 전기 : 주당 60원) (5,049,192) (7,708,788) 당기순이익 43,543,815 61,636,221 보험수리적손익 620,635 673,153 지분법이익잉여금 (367,661) 423,950 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 713,385 1,134,782 기타(인적분할변동) (146,123,760) 903,079 II.이익잉여금처분액 (6,377,799) (10,133,331) 이익준비금 (1,038,817) (1,622,011) 배당금(당기 : 주당 100원, 전기 : 주당 100원) (5,338,982) (8,511,320) III.차기이월미처분이익잉여금 233,876,420 346,916,998 (4) 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 주당 배당금은 100원이며, 총 배당금은 5,338,982천원입니다. 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 배당금은 2024년 3월 29일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 포함하고 있지 않습니다. 당기 당사의 배당성향 및 배당수익률은 다음과 같습니다. 구분 산식 당기 전기 배당성향 배당금액/당기순이익 12.26% 13.81% 배당수익률 주당배당금/배당부종가평균(주1) 1.67% 2.11% (주1) 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간 공표된 종가의 산술평균입니다. (5) 당사는 2023년 6월 30일을 배당기준일로 하여 다음과 같이 중간배당을 산정하였으며, 해당 금액은 2023년 7월 중 지급되었습니다. 구분 중간배당 산정내역 배당받을 주식 84,153,203주 1주당 배당금 60원 배당금액 5,049,192,180원 19. 영업부문19.1 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사의 부문은 전자사업부와 패션사업부로 구성되어 있습니다. 19.2 당기와 전기의 영업부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익 매출액 영업이익 전자사업부 42,344,945 6,811,146 38,490,190 3,865 패션사업부 179,655,021 23,211,080 215,289,980 48,847,208 합계 221,999,966 30,022,226 253,780,170 48,851,073 19.3 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 전자사업부 561,845,235 227,427,400 120,491,616 23,072,007 패션사업부 - - 649,214,933 258,871,140 합계 561,845,235 227,427,400 769,706,549 281,943,147 19.4 고객이 위치한 지역에 따른 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내외부고객 상품매출 121,093,200 144,262,251 제품매출 36,093,072 35,591,552 용역매출 40,740,660 44,918,680 기타매출 9,227,608 7,149,984 소계 207,154,540 231,922,467 국외외부고객 상품매출 11,384,289 17,127,289 제품매출 3,461,137 4,730,413 소계 14,845,426 21,857,702 합계 221,999,966 253,780,169 한편, 당사의 별도기준 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내에 소재하고 있습니다. 19.5 주요 고객 정보당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객의 매출액 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 A사 11,139,101 10,485,825 B사 4,242,389 - C사 - 4,806,241 20. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 450,213 (522,636) 상품 및 원ㆍ부재료 매입액 22,306,689 25,796,435 급여 및 퇴직급여 6,373,743 6,478,842 지급수수료 837,063 901,776 감가상각비 934,138 917,317 소모품비 341,601 391,441 수도광열비 542,075 455,444 경상개발비 1,058,159 1,147,886 운반비 49,862 53,283 세금과공과 769,589 785,861 복리후생비 585,343 619,184 보험료 162,104 159,162 광고선전비 1,241 181 수선비 301,805 197,188 대손상각비 280,769 317,358 기타 539,406 787,602 합계(매출원가 및 판매비와관리비 합계) 35,533,800 38,486,324 21. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 2,929,025 2,897,948 퇴직급여 256,386 253,184 복리후생비 334,819 398,904 여비교통비 27,802 12,850 통신비 15,600 16,384 수도광열비 428,398 354,517 세금과공과 636,880 658,806 대손상각비 280,769 317,358 차량유지비 54,275 59,836 보험료 98,445 97,458 접대비 18,934 12,282 광고선전비 1,241 181 감가상각비 91,570 83,471 견본비 21,828 10,634 소모품비 167,481 171,975 지급수수료 837,063 880,229 운반비 49,862 53,283 경상개발비 1,058,159 1,147,886 기타 543,202 802,712 합계 7,851,739 8,229,898 22. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익 이자수익 1,720,225 1,478,254 배당금수익 13,500 40,000 합계 1,733,725 1,518,254 금융비용 이자비용 8,212,744 6,010,465 기타금융원가 10,295 14,846 합계 8,223,039 6,025,311 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타영업외수익 외환차익 620,712 413,817 외화환산이익 345,157 532,679 유형자산처분이익 7,586 9,857 투자부동산평가이익 8,069,000 6,467,000 지분법이익 10,452,832 17,714,247 보조금수익 24,732 20,268 기타영업외이익 228,405 42,616 합계 19,748,424 25,200,484 기타영업외비용 외환차손 904,972 1,062,710 외화환산손실 9,475 56,678 기타의대손상각비 4,284,567 2,690,544 유형자산처분손실 2 1 지분법손실 412,591 348,737 관계기업투자손상차손 605,072 - 기타영업외비용 31,311 1 합계 6,247,990 4,158,671 24. 당기법인세 및 이연법인세 24.1 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액(법인세추납액 포함) 6,676,523 12,308,012 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (826,987) 4,400,930 자본에서 직접 가감하는 법인세효과 666,048 (279,039) 기타 (5,471,398) (896,295) 법인세비용 1,044,186 15,533,607 24.2 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 44,588,001 77,169,828 적용세율에 따른 세부담액 10,299,828 18,675,098 조정사항 (9,255,642) (3,141,491) 비과세수익 (2,107) - 세액공제 (87,183) (2,785,878) 기타 (9,166,352) (355,613) 법인세비용 1,044,186 15,533,607 유효세율 2.34% 20.13% 24.3 당기와 전기 중 누적일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 대체 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 15,445,652 (7,270,304) 7,413,805 (7,413,805) 8,175,348 1,708,648 대손충당금 21,115,983 (21,115,983) 23,449,916 (3,422) 23,446,494 765,910 해외현지법인지급보증 11,472 - - - 11,472 2,398 해외파견자인건비 2,066,233 - 57,563 - 2,123,796 443,873 투자유가증권 평가 2,009,670 490,330 (1,139,305) - 1,360,695 284,385 투자유가증권 손상 등 100,000 - - - 100,000 20,900 재고자산평가충당금 5,107,796 (5,826) 2,974,934 (8,058,443) 18,461 3,859 미지급비용 1,042,429 (404,844) 368,289 (637,585) 368,289 76,972 감가상각누계액 277,321 (16,000) 20,128 (249,650) 31,799 6,646 환불부채 98,456 (98,456) 75,525 (75,525) - - 주식매수선택권 341,678 - 417,323 (463,632) 295,369 61,732 리스부채 6,883,232 (6,883,232) 6,741,572 (6,741,572) - - 현재가치할인차금 78,477 - 37,137 (115,614) - - 지분법주식 (46,799,786) 2,968,383 (18,892,686) 44,910,665 (17,813,424) - 미수수익 (278,342) 278,342 (336,721) 73,617 (263,104) (54,989) 퇴직보험예치금 (15,729,455) 7,554,106 (7,276,513) 7,276,513 (8,175,349) (1,708,648) 토지 (80,198,716) - - 7,920,720 (72,277,996) (15,106,101) 건물 (8,014,525) 127,939 - - (7,886,586) (1,648,296) 건설중인자산 (188,075) 188,075 - - - - 투자부동산 (71,240,905) - (8,069,000) - (79,309,905) (16,575,770) 반품제품회수권 (62,872) 62,872 (44,929) 44,929 - - 사용권자산 (7,141,420) 7,141,420 (6,247,041) 6,247,041 - - 선수수익(임대보증금현할차) - - (708,042) - (708,042) (147,981) PDC관리단수익(2021발생) - 208,551 - - 208,551 43,587 복구충당부채 - 46,850 (46,850) - - 시설장치 9,513 (45,374) 35,861 - - 합계 (175,075,697) (16,765,114) (1,156,569) 42,703,248 (150,294,132) (31,822,875) 이연법인세 제외 금액 34,343,534 - - (44,910,665) (1,968,431) - 합계 (140,732,163) (152,262,563) (31,822,875) (단위 : 천원) 계정과목 기초 감소 증가 대체 기말 이연법인세자산(부채) 퇴직급여충당부채 16,125,456 (8,030,334) 7,350,530 - 15,445,652 3,583,391 대손충당금 22,112,263 (22,112,263) 21,115,983 - 21,115,983 4,898,908 해외현지법인지급보증 11,472 - - - 11,472 2,662 해외파견자인건비 2,005,430 - 60,803 - 2,066,233 479,366 투자유가증권 평가 3,890,756 (1,881,086) - - 2,009,670 466,243 투자유가증권 손상 등 100,000 - - - 100,000 23,200 재고자산평가충당금 6,814,056 (1,990,867) 284,607 - 5,107,796 1,185,009 미지급비용 1,028,559 (347,329) 361,199 - 1,042,429 241,843 감가상각누계액 301,556 (60,437) 36,202 - 277,321 64,339 환불부채 135,090 (135,090) 98,456 - 98,456 22,842 주식매수선택권 229,750 (229,750) 341,678 - 341,678 79,269 리스부채 1,784,756 (1,784,756) 6,883,232 - 6,883,232 1,596,910 현재가치할인차금 - - 78,477 - 78,477 18,206 지분법주식 (15,421,576) (2,065,791) (29,312,419) - (46,799,786) (10,857,550) 미수수익 (580,503) 580,503 (278,342) - (278,342) (64,575) 퇴직보험예치금 (15,150,228) 6,810,533 (7,389,760) - (15,729,455) (3,649,234) 토지 (81,482,031) 1,283,315 - - (80,198,716) (18,606,102) 건물 (7,232,342) 127,939 (910,122) - (8,014,525) (1,859,370) 건설중인자산 (194,469) 6,394 - - (188,075) (43,634) 투자부동산 (64,773,905) - (6,467,000) - (71,240,905) (16,527,890) 반품제품회수권 (77,069) 77,069 (62,872) - (62,872) (14,586) 사용권자산 (1,779,721) 1,779,721 (7,141,420) - (7,141,420) (1,656,809) 합계 (132,152,700) (27,972,229) (14,950,768) - (175,075,697) (40,617,562) 이연법인세 제외 금액 15,421,575 - - - 34,343,534 7,967,700 합계 (116,731,125) - - - (140,732,163) (32,649,862) 24.4 당기와 전기 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 784,621 (163,986) 620,635 876,502 (203,348) 673,153 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 648,975 (181,858) 467,117 1,881,086 (475,319) 1,405,766 자산재평가 - 1,011,892 1,011,892 910,122 399,629 1,309,751 합계 1,433,596 666,048 2,099,644 3,667,710 (279,039) 3,388,671 24.5 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 비고 종속기업투자 등 1,968,431 (34,343,534) 미배당이익을 영구적으로 재투자 가정 등 25. 주당손익25.1 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순이익 43,543,814,829 61,636,221,393 가중평균유통보통주식수 88,145,780 85,595,669 기본주당이익 494 720 계속영업기본주당이익 145 203 중단영업기본주당이익 349 517 25.2 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 당기와 전기의 희석주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 보통주순이익 43,543,814,829 61,636,221,393 주식기준보상 78,569,355 176,104,050 합계 43,622,384,184 61,812,325,443 발행된 가중평균유통보통주식수 88,145,780 85,595,669 조정내역 주식선택권 268,403 463,205 희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 88,414,183 86,058,874 희석주당순이익 493 718 계속영업희석주당이익 145 202 중단영업희석주당이익 349 516 26. 현금흐름표26.1 영업으로부터 창출된 현금당사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기순이익 43,543,815 61,636,221 조정항목: (1,233,617) (9,049,429) 소모품비 1,200 4,972 감가상각비 6,156,923 4,983,589 대손상각비 280,769 576,482 기타의 대손상각비 4,284,567 2,965,317 퇴직급여 1,889,056 1,987,145 무형자산상각비 360,101 180,550 재고자산평가손실 2,974,934 (1,706,260) 주식보상비용 123,142 176,104 유형자산처분손실 2 1 무형자산처분손실 11,880 - 유형자산처분이익 (19,404) (9,857) 투자부동산평가이익 (8,069,000) (6,467,000) 외화환산손실 52,290 247,845 외화환산이익 (378,397) (658,542) 대손충당금환입 (106,103) - 기타의대손충당금환입 (1,604,492) - 지분법이익 (21,475,783) (30,056,119) 지분법손실 412,591 348,737 관계기업투자손상차손 605,072 - 법인세비용 6,044,100 15,533,607 이자비용 10,683,806 5,480,503 이자수익 (3,467,886) (2,573,135) 배당금수익 (13,500) (40,000) 사용권자산처분이익 (42,682) - 투자자산처분이익 - (10) 재고자산평가손실환입 (5,826) - 금융보증비용 69,023 - 기타 - (23,358) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: 10,237,664 11,730,711 매출채권의 변동 1,348,678 16,050,341 미수금의 변동 (12,630,218) 391,986 선급금의 변동 4,887,689 (3,026,162) 선급비용의 변동 (1,036,173) (2,585,116) 반품제품회수권의 변동 17,943 14,197 재고자산의 변동 1,750,521 (618,983) 장기선급비용의 변동 906,431 (985,670) 매입채무의 변동 (1,797,691) 2,519,069 미지급금의 변동 6,945,214 2,038,983 선수금의 변동 10,279,850 228,272 선수수익의 변동 (129,215) 19,937 예수금의 변동 (491,957) 49,734 환불부채의 변동 (22,931) 974 미지급비용의 변동 2,733,940 2,825 퇴직금의 지급 (2,386,474) (2,028,309) 사외적립자산의 변동 (137,943) (341,367) 영업으로부터 창출된 현금 52,547,862 64,317,503 26.2 재무활동에서 생기는 부채의 변동 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 당기말 신규 상각 등 리스부채 6,883,232 (1,707,273) - (5,175,959) - 임대보증금 7,003,764 629,630 - (5,963) 7,627,431 차입금 78,615,000 13,994,350 - 18,390,650 111,000,000 장기차입금 130,325,000 60,000,000 - (130,325,000) 60,000,000 합계 222,826,996 72,916,707 - (117,116,272) 178,627,431 구분 기초 재무현금흐름 비현금거래 전기말 신규 상각 등 리스부채 1,784,756 (3,647,628) 8,634,857 111,247 6,883,232 임대보증금 4,728,720 2,275,044 - - 7,003,764 차입금 79,350,000 (735,000) - - 78,615,000 장기차입금 120,325,000 10,000,000 - - 130,325,000 합계 206,188,476 7,892,416 8,634,857 111,247 222,826,996 26.3 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 412,774 78,355,994 유형자산의 투자부동산 대체 - 15,649,000 유형자산의 재평가 - 910,122 사용권자산의 취득 및 재측정 - 9,080,403 장기차입금 유동성대체 30,000,000 - 인적분할변동 (333,546,945) - 27. 우발채무 및 약정사항 당기말 현재 당사는 금융회사 등과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : USD, 천원) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 신한은행 전자어음 발행(주1) 900,000 - 일반대출 10,000,000 10,000,000 산업은행 일반대출 3,000,000 3,000,000 한도대출 8,000,000 - 일반대출 20,000,000 20,000,000 시설대출 90,000,000 90,000,000 우리은행 일반대출 10,000,000 10,000,000 국민은행 운전자금 10,000,000 10,000,000 운전자금 10,000,000 10,000,000 농협은행 일반대출 10,000,000 10,000,000 수출입은행 수출성장자금대출 8,000,000 8,000,000 하나은행 전자어음 발행(주1) 500,000 121,566 합계 180,400,000 171,121,566 (주1) 당사 거래처가 당사에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있는 한도액입니다. 위 약정과 관련하여 당사의 토지, 건물, 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다. 또한 당사는 특수관계자인 로젠(주)에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석9,10,14 및 28 참조) 28. 특수관계자와의 거래28.1 지배기업과 종속기업 등당기말 현재 당사의 지배기업과 종속기업 등은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 지배기업 ㈜대명화학 종속기업 영성필코전자유한공사, 씨에프씨㈜, 씨에프리테일㈜, ㈜분크,㈜코트리, ㈜씨에프디에이, ㈜인터내셔널케이엘, 씨오더블유㈜, 로젠㈜, ㈜랩에이치 기타의 특수관계자 지배기업인 ㈜대명화학의 특수관계자 28.2 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권ㆍ채무내역당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말의 관련 채권ㆍ채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명 원부자재매출(주1) 매출 등 매입 기타수익 등 기타비용 종속기업 영성필코전자유한공사 947,049 - 17,390,713 23,420 - 씨에프씨㈜ - 609,614 947,350 7,932 - 씨에프리테일㈜(주2) - 9,015 - 2,635 - ㈜분크 - - - 11,153 - 엘엔피브랜즈㈜ (주3) - 28,530,776 14,469,179 28,012 45,131 윌패션㈜ (주3) - 12,009,316 2,672,091 52,210 23,892 ㈜코트리 - - - 99,877 - ㈜씨에프디에이(주2) - - - 188,373 426,498 ㈜인터내셔널케이엘 - 136,552 60,809 231,045 2,662,756 씨오더블유㈜(주2) - 273,408 101,906 25,654 - 로젠㈜ - - - 12,628 - 지배기업의 특수관계자 필코전자㈜ 229,467 108,110 469,317 - - 한국낚시채널㈜ - 369,639 - - 5,377 패션플러스㈜ - 4,112,466 - 8,920 4,537 모다이노칩㈜ - 4,281,871 - 47,107 174,327 합계 1,176,516 50,440,767 36,111,365 738,966 3,342,518 * 당기중 에스에이치리(주)는 엘엔피브랜즈(주)와 흡수합병하여 소멸되었습니다.(주1) 원부자재매출거래는 포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다.(주2) 씨에프리테일 , 씨에프디에이 , 씨오더블유는 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주3) 인적분할로 인해 엘엔피브랜즈 , 윌패션이 신설회사로 변동되어 이전되었습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명 원부자재매출 매출 등 매입 기타수익 등 기타비용 종속기업 영성필코전자유한공사 1,239,003 - 20,339,122 - - 씨에프씨㈜ - 1,304,435 1,455,299 9,046 - 씨에프리테일㈜ - 475,682 - 357 - ㈜분크 - - - 23,000 - 엘엔피브랜즈㈜ - 35,225,707 14,762,744 208,212 4,985 윌패션㈜ - 8,865,694 2,217,863 220,256 - ㈜코트리 - - (355) 106,159 - ㈜씨에프디에이 - - - 190,900 - ㈜인픽 - - - 11,405 - ㈜인터내셔널케이엘 - 58,506 1,335 167,654 1,910,281 에스에이치리㈜ - 38,731 191,725 86,981 169,379 ㈜엠비션 - - (92,350) 54,861 962,258 씨오더블유㈜ - 119,441 448,528 4,651 - 씨에프인베스트먼트㈜ - - - 10,397 - 로젠(주) - - - - 241 지배기업의 특수관계자 필코전자㈜ 364,802 175,154 1,012,834 - - 한국낚시채널㈜ - 348,192 - - - 패션플러스㈜ - 3,427,919 - - 364,314 모다이노칩㈜ - 3,437,500 - 4,195,747 - 합계 1,603,805 53,476,961 40,336,745 5,289,626 3,411,458 (2) 특수관계자와의 주요 자금거래내역 (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명 대여금 대여 대여금 회수 종속기업 씨에프씨㈜ 162,500 770,500 씨에프리테일㈜(주1) 358,600 365,600 ㈜분크 - 500,000 엘엔피브랜즈㈜ 12,132,500 12,132,500 윌패션㈜ 15,434,000 16,598,000 ㈜인터내셔널케이엘 1,026,400 65,500 에스에이치리㈜ 2,000 1,682,000 씨오더블유㈜(주1) 2,726,200 462,000 합계 31,842,200 32,576,100 (주1) 씨에프리테일 , 씨에프디에이 , 씨오더블유는 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주2) 인적분할로 인해 엘엔피브랜즈 , 윌패션이 신설회사로 변동되어 이전되었습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명 대여금 대여 대여금 회수 종속기업 씨에프씨㈜ 3,145,000 2,550,000 씨에프리테일㈜ 315,857 315,857 엘엔피브랜즈㈜ 41,029,000 43,653,000 윌패션㈜ 26,313,000 25,752,000 ㈜코트리 - 250,000 ㈜인터내셔널케이엘 1,782,000 - 에스에이치리㈜ 34,000 474,000 씨오더블유㈜ 748,500 639,500 씨에프인베스트먼트㈜ 300,000 - 합계 73,667,357 73,634,357 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역 (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 매입채무 미지급금 선수금 임대보증금 종속기업 영성필코전자 유한공사 55,148 - - - 5,357,357 - - - 씨에프씨㈜ - - - - - - - 2,400 씨에프리테일㈜(주3) - - - - - - - - 엘엔피브랜즈㈜ - - - - - - - - 윌패션㈜ - - - - - - - - ㈜코트리 - - 301,659 2,200,000 - - - - ㈜씨에프디에이 (주3) - - 500,241 4,150,000 - - - - ㈜인터내셔널케이엘 (주2) - - 437,343 5,342,900 - - - - 씨오더블유㈜ (주3) - - 21,139 2,373,200 - - - - 지배기업의 특수관계자 필코전자 1,520,382 46,675 - - 26,886 - - - 세종소재㈜ (주1) - - 2,745,893 3,650,000 - - - - (주)어센틱브랜즈코리아 - - - - - - - 3,000 한국낚시채널㈜ - - - - - - - 396,060 패션플러스㈜ - - - - - - - 657,060 모다이노칩㈜ 1,141,250 7,953 - - - - 7,140,729 4,150,000 주식회사 하고하우스(HAGOHAUS Inc.) - - - - - - - 19,230 폰드그룹(주) - 9,224,899 - - - - - - 합계 2,716,780 9,279,527 4,006,275 17,716,100 5,384,243 - 7,140,729 5,227,750 (주1)(주2) 전액 대손충당금 설정되어 있습니다.(주3) 씨에프리테일 , 씨에프디에이 , 씨오더블유는 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주4) 인적분할로 인해 엘엔피브랜즈 , 윌패션이 신설회사로 변동되어 이전되었습니다. (단위 : 천원) 구분 특수관계자 명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 매입채무 미지급금 선수금 임대보증금 종속기업 영성필코전자 유한공사 74,042 - - - 5,354,990 - - - 씨에프씨㈜ - - 2,539 608,000 461,399 27,331 - 2,400 씨에프리테일㈜ 63,941 - - - - - - 1,130 ㈜분크 - - 50,033 500,000 - - - - 엘엔피브랜즈㈜ 6,796,241 - - - - - - 481 윌패션㈜ 523,650 - 41,697 1,164,000 - - - 481 ㈜코트리 - - 200,396 2,200,000 - - - - ㈜씨에프디에이 - - 309,252 4,150,000 - - - - ㈜인터내셔널케이엘 36,686 98,340 212,027 4,382,000 - - - 3,390 에스에이치리㈜ - - 104,921 1,680,000 168,594 5,420 - 481 씨오더블유㈜ 7,155 - 440 109,000 - - - 481 씨에프인베스트먼트㈜ - - 10,397 300,000 - - - - 지배기업의 특수관계자 필코전자㈜ 1,354,341 13,515 - - 52,881 - - - 세종소재㈜ - - 2,472,443 3,650,000 - - - - (주)어센틱브랜즈코리아 - - - - - - - 3,000 한국낚시채널㈜ - - - - - - - 290,160 패션플러스㈜ 351,573 - - - - - - 383,280 ㈜모다이노칩 1,141,250 7,213 - - - - - 4,150,000 합계 10,348,879 119,068 3,404,145 18,743,000 6,037,864 32,751 - 4,835,284 28.3 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 특수관계자구분 제공받은 회사 담보 및지급보증내역 담보 및지급보증액 제공받은 회사의 사용내역 여신약정금액 여신금융기관 여신발생일자 종속기업 로젠(주) 운전자금 55,000,000 55,000,000 산업은행 2023-11-08 운전자금 25,000,000 25,000,000 신협중앙회 2023-11-08 합계 80,000,000 80,000,000 28.4 당기말 현재 당사는 산업은행에 대한 차입금 110,000,000천원과 신한은행에 대한 차입금 10,000,000천원과 수출입은행에 대한 차입금 8,000,000천원에 대하여 ㈜대명화학으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 당기말 현재 에스티에스도시개발㈜에 대한 대여금 1,000,000천원에 대하여 ㈜모다이노칩으로부터 채권매수약정을 제공받고 있습니다. 또한, 당기말 현재 특수관계자(종속법인)에게 제공한 단기대여금에 대하여 재고자산을 담보로 제공받고 있습니다. 28.5 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 221,388 111,504 퇴직급여 31,019 18,039 합계 252,407 129,543 29. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다. 29.1 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 현재 유동자산 중 매출채권은 연령분석을 통해 대손충당금을 설정하면서 관리를 하고 있으며, 현금및현금성자산, 금융상품은 적절하게 위험관리하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하고 있지 않습니다. (1) 금융자산의 경우 신용위험 최대 노출액은 해당 자산의 장부금액이며, 지급보증에 따른 신용위험 최대 노출액은 지급보증액입니다. (2) 당기말 현재 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권(3개월 초과~6개월 이내) 연체손상채권 합계 명목금액 5,993,754 360,221 2,332,494 8,686,469 대손충당금 (50,014) (36,022) (2,264,419) (2,350,455) 장부금액 5,943,740 324,199 68,075 6,336,014 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 당사의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 29.2 시장위험(1) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융부채위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 78,000,000 22,011,250 유동성장기부채 및 장기차입금 90,000,000 136,603,750 합계 168,000,000 158,615,000 변동이자부 금융부채와 관련하여 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (1,328,880) 1,328,880 당사는 금융자산과 금융부채의 관리를 위하여 장(단)기 자금계획을 수립하고 현금유출입을 관리분석하여 대응하고 있습니다. (2) 환위험 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 당사는 수출부문 외화매출로 인한 외화수입 규모가 원부자재 수입 지급에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있어 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 대상입니다. 당사는 환헤지를 위해 파생상품등에 가입하고 있지는 않습니다. 당사의 외환리스크 관리규정의 주요내용은 ⅰ) 외환리스크 관리계획, ⅱ) 외환리스크에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, ⅲ) 외환리스크에 대한 각종 포지션 비율 설정 및 변경, ⅳ) 외환리스크 관리자의 외환리스크관리에 대한 평가, ⅴ) 외환거래의 적법성 및 외환리스크에 대한 대책, ⅵ) 최고경영자 및 이사회에 대한 심의결과의 보고, ⅶ) 기타 외환리스크관리에 필요한 사항 등입니다. 당사는 환율변동에 의한 리스크를 감지한 때에는 환리스크를 관리하기 위한 주관부서의 의사뿐만 아니라, 연관부서의 의견을 수렴하여 당사가 노출된 환위험 규모를 측정하여 환위험관리 기본계획을 수립합니다. 회계 및 자금부서와 해외영업팀과의 유기적 협의를 통해 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : USD, EUR, CNY, RP, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 평가후장부금액 외화금액 평가후장부금액 현금및현금성자산 USD 620,582 800,178 431,513 546,857 EUR 256,868 366,445 524,123 708,195 매출채권 USD 1,417,758 1,828,057 3,120,276 3,954,325 EUR 159,536 227,592 722,202 975,840 자산 합계 USD 2,038,339 2,628,235 3,551,789 4,501,182 EUR 416,403 594,037 1,246,325 1,684,035 매입채무 USD 4,182,705 5,393,180 6,586,393 8,346,935 RP - - 3,300,000 266,970 미지급금 USD - - 1,376,707 1,744,700 CNY - - 19,263 3,495 예수보증금 USD - - 50,000 63,365 부채 합계 USD 4,182,705 5,393,180 8,013,099 10,155,000 CNY - - 19,263 3,495 RP - - 3,300,000 266,970 당사는 제조, 수출 및 수입 거래와 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD (218,707) 218,707 EUR 46,988 (46,988) 합계 (171,719) 171,719 (3) 기타가격위험기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 동 자산들의 당기말 및 전기말 현재의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,880,811 1,341,000 29.3 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 위험관리를 하고 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무 및 기타유동금융부채 6,845,384 - 6,845,384 단기차입금 111,000,000 - 111,000,000 장기차입금 - 60,000,000 60,000,000 기타비유동금융부채 - 6,919,389 6,919,389 지급보증(주1) 80,000,000 - 80,000,000 합계 197,845,384 66,919,389 264,764,773 (주1) 지급보증 한도액으로 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약상 지급하여야 할 최대금액 입니다.29.4 자본위험 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계 171,000,000 208,940,000 (-)현금및현금성자산 (2,275,930) (30,667,678) 순부채 168,724,070 178,272,322 자본총계 334,417,835 487,763,402 순부채 대 자본비율 50.45% 36.55% 29.5 금융상품의 공정가치 추정(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 장부금액(주1) 공정가치 장부금액(주1) 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 2,275,930 2,275,930 30,667,678 30,667,678 단기금융상품 15,212,593 15,212,593 24,166,649 24,166,649 매출채권 6,336,014 6,336,014 24,396,908 24,396,908 기타유동금융자산 14,227,514 14,227,514 11,775,045 11,775,045 장기금융상품 3,500 3,500 3,500 3,500 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,880,811 8,880,811 1,341,000 1,341,000 기타비유동금융자산 3,057,862 3,057,862 4,030,207 4,030,207 금융자산 합계 49,994,224 49,994,224 96,380,987 96,380,987 금융부채 매입채무 5,993,907 5,993,907 13,055,083 13,055,083 차입금 111,000,000 111,000,000 78,615,000 78,615,000 유동성리스부채 - - 1,100,839 1,100,839 기타유동금융부채 851,477 851,477 10,382,222 10,382,222 장기차입금 60,000,000 60,000,000 130,325,000 130,325,000 비유동리스부채 - - 5,782,394 5,782,394 기타비유동금융부채 6,919,389 6,919,389 7,003,764 7,003,764 금융부채 합계 184,764,773 184,764,773 246,264,302 246,264,302 (주1) 금융상품 및 금융부채의 장부가액을 공정가치의 근사치로 판단하였습니다. (2) 금융상품의 공정가치 평가방법 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(3) 금융상품의 공정가치의 서열 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이며 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 금융상품의 당기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,880,811 - - 8,880,811 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,341,000 - - 1,341,000 30. 인적분할당사는 2023년 7월 27일 이사회를 개최하여 회사의 인적분할을 결의하였고, 이후 분할계획을 수정 결의하였습니다. 또한, 2023년 7월 27일 임시주주총회를 개최하여 동분할계획을 승인하였습니다. 분할존속회사는 전자사업부문을 주요 사업으로 영위하며, 인적분할신설회사는 패션사업부문을 주요 사업으로 영위하게 됩니다. 최종 분할기일은 2023년 12월 28일입니다. 인적분할의 주요내역은 다음과 같습니다. 구분 회사명 사업부문 분할존속회사 ㈜코웰패션 전자사업부 분할신설회사 ㈜폰드그룹 패션사업부 (1) 현재 분할신설회사의 재무상태표 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 자산 유동자산 112,746,962 현금및현금성자산 6,132,623 단기금융상품 26,920,427 매출채권 16,752,028 기타유동금융자산 25,192,113 재고자산 32,020,089 계약자산 44,929 기타유동자산 5,684,753 비유동자산 220,799,983 유형자산 94,639,545 무형자산 78,382,093 종속기업투자 44,952,155 기타비유동금융자산 2,746,950 기타비유동자산 79,239 자산총계 333,546,945 부채 유동부채 101,522,541 매입채무 5,114,769 차입금 70,961,160 유동성리스부채 2,559,738 기타유동금융부채 15,609,013 당기법인세부채 2,800,681 유동성계약부채 75,525 기타유동부채 4,401,655 비유동부채 45,153,561 장기차입금 40,973,190 비유동리스부채 4,181,834 기타비유동금융부채 5,963 순확정급여부채 137,292 이연법인세부채 (144,719) 부채총계 146,676,102 자본 자본금 16,171,967 주식발행초과금 12,613,860 주식선택권 463,632 자본잉여금 513,091 이익잉여금 135,400,955 기타포괄손익누계액 21,707,337 기타자본구성요소 - 자본총계 186,870,843 부채와 자본총계 333,546,945 (2) 중단영업의 손익 (단위 : 천원) 구분 당기 매출액 179,655,021 매출원가 81,609,334 매출총이익 98,045,687 판매비와관리비 74,834,607 영업이익 23,211,080 금융수익 1,747,661 금융비용 2,540,085 기타영업외수익 2,430,665 기타영업외비용 1,478,535 지분법이익 11,010,658 법인세비용차감전순이익 34,381,444 법인세비용 3,632,850 당기순이익 30,748,593 총포괄손익 30,748,593 (3) 중단영업의 현금흐름 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 영업현금흐름 42,132,904 23,595,577 투자현금흐름 (113,967,593) (53,530,166) 재무현금흐름 49,530,876 (8,058,323) 총현금흐름 (22,303,813) (37,992,912) (4) 인적분할로 인한 자본변동 (단위 : 천원) 구 분 자본금 주식발행초과금 자본잉여금 이익잉여금 기타포괄손익누계액 기타자본구성요소 총계 인적분할로인한 변동 (16,171,967) (12,613,860) (513,091) (146,123,760) (13,418,887) (124,878) (188,966,443) 31. 매각예정비유동자산보고기간종료일 현재 회사의 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 씨에프리테일㈜ 92,304 - ㈜씨에프디에이 - - 씨오더블유㈜ 268,315 - 합계 360,619 - 회사는 당기중 종속회사인 (주)씨에프디에이 , 씨에프리테일(주) , 씨오더블유(주)를 매각하기로 결정하였으며 2024년 중 매각예정으로 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 32. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 배당에 관한 사항 배당에 관한 회사의 정책당사는 경쟁력 강화와 주주이익 극대화를 전제로 회사이익을 주주에게 환원하는 수단으로 배당 및 자사주 매입을 실시하고 있습니다. 당사는 주주가체 제고를 위해 회사의 이익과 현금흐름을 기반으로 과거의 배당수준 유지를 목표로 두고 있습니다. 안정적인 재무구조를 전제로 이사회 및 주주총회 결의를 통해 2017년부터 연속으로 결산배당을 실시하였으며, 2019년부터는 2분기말 기준 분기배당도 연속으로 실시하고 있습니다. 또한, 당사는 2017년부터 현재까지 자기주식 총 4,564,163주를 소각하였습니다. 당사의 현금배당 및 자사주 매입 규모는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자, 경영실적, cash flow 등을 감안하여 매년 전략적으로 결정하고 있으며, 회사의 꾸준한 질적 성장과 주주환원 정책 개선을 위해 노력하고 있습니다.당사는 정관에 의거 이사회 결의 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있습니다. 배당과 관련된 당사 정관 내용은 다음과 같습니다. 제 10조의 4 (신주의 배당기산일)회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행할 때가 속하는 직전영업년도말에 발행된 것으로 본다. 제 45 조 (이익금의 처분)① 이 회사는 매년 사업연도 말의 처분전이익잉여금을 다음과 같이 처분한다.1. 이익준비금2. 기타의 법정적립금3. 임의적립금4. 배당금5. 기타의 이익잉여금처분액 제 46 조 (이익배당 및 분기배당)① 이익의 배당은 금전과 금전 외의 재산으로 할 수 있다. ② 회사는 사업연도 중 3월, 6월 및 9월 말일을 기준일로 하여 이사회의 결의로써 제1항으로 이익을 배당할 수 있다.③ 제1항 및 제2항의 배당은 매 결산기말 또는 분기배당 기준일 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④ 사업연도 개시일 이후 제2항의 각 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(무상증자, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다) 신주에 대한 분기배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 분기의 직전 분기말에 발행된 것으로 본다.⑤ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만 제44조 6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제 47 조 (배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제50기 제49기 제48기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 45,123 64,875 65,177 (별도)당기순이익(백만원) 43,543 61,636 63,575 (연결)주당순이익(원) 803 720 745 현금배당금총액(백만원) 10,388 16,220 11,108 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) 23.02 25.00 17.04 현금배당수익률(%) 보통주 3.23 3.94 1.61 기타주식 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 기타주식 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 160 190 130 기타주식 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 기타주식 - - - 주1) 상기 주당순이익은 (연결)당기순이익을 자기주식을 제외한 가중평균보통주식수로 나누어 산정하였습니다.주2) 상기 현금배당수익률은 배당기준일 전전거래일(배당부종가일)부터 과거 1주일간 공표된 종가의 산술평균에 대한 1주당 배당금의 비율입니다.주3) 상기 주당 현금배당금은 분기배당금과 결산배당금이 합산된 금액이며, 상세 내용은 다음과 같습니다.(1) 제50기 : 분기배당 60원, 결산배당 100원(2) 제49기 : 분기배당 90원, 결산배당 100원(3) 제48기 : 분기배당 60원, 결산배당 70원 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 5 6 2.5 2.1 주1) 당사는 제44기 사업연도(2017년)부터 연속으로 결산 현금배당을 진행하였으며, 제46기 사업연도(2019년)부터 연속으로 2분기말을 기준으로 분기 현금배당을 진행하였습니다.주2) 평균 배당수익률은 제46기(2019년)부터 제50기(2023년)까지의 배당수익률을 기재하였으며, 제50기(2023년) 결산 현금배당금액은 정기주주총회 승인 전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고를 통해 그 내용과 사유 등을 반영할 예정입니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2017년 01월 23일 무상감자 보통주 1,000,000 500 3,138 주1) 2017년 05월 30일 무상감자 보통주 1,064,163 500 3,648 주2) 2017년 12월 20일 무상감자 보통주 500,000 500 2,564 주3) 2020년 04월 03일 무상감자 보통주 2,000,000 500 4,438 주4) 2023년 12월 27일 - 보통주 32,343,933 500 500 주5) 주1) 자기주식 소각으로 인한 소각 비율은 총발행주식수 대비 1.0745%입니다.주2) 자기주식 소각으로 인한 소각 비율은 총발행주식수 대비 1.1559%입니다.주3) 자기주식 소각으로 인한 소각 비율은 총발행주식수 대비 0.5494%입니다.주4) 자기주식 소각으로 인한 소각 비율은 총발행주식수 대비 2.2099%입니다.주5) 인적분할 소각으로 인한 소각비율은 총발행주식수 대비 36.5467%입니다. 나. 미상환 전환사채 등 발행현황해당사항 없습니다. 다. 미상환 신주인수권부사채 등 발행현황ㅇ해당사항 없습니다. 라. 미상환 전환형 조건부자본증권 등 발행현황해당사항 없습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역해당사항 없습니다. 나. 사모자금의사용내역해당사항 없습니다. 다. 미사용자금의 운용내역해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성등 유의사항(1) 회계정책의 변경- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(토지 및 건물)의 재평가모형 적용연결실체는 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 유형자산 중 토지 및 건물의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결실체의 투자부동산을 공정가치로 측정하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.투자부동산의 장부금액을 공정가치로 소급하여 수정하였으며, 이로 인한 재무적영향은 다음과 같습니다.① 비교표시된 2020년 기말 및 2020년 기초의 연결재무상태표에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 제47(전전)기말 제47(전전)기초 변경전 변경금액 변경후 변경전 변경금액 변경후 투자부동산 63,384,006 62,473,644 125,857,650 64,898,531 48,802,932 113,701,464 이연법인세자산 1,410,752 -1,410,752 - - - - 자산총계 372,325,834 61,062,893 433,388,726 364,382,589 48,802,932 413,185,522 이연법인세부채 - 12,333,450 12,333,450 218,207 10,736,645 10,954,853 부채총계 83,160,775 12,333,450 95,494,225 108,037,612 10,736,645 118,774,257 이익잉여금 203,536,456 48,729,442 252,265,898 161,259,154 38,066,287 199,325,441 자본총계 289,165,059 48,729,442 337,894,501 256,344,977 38,066,287 294,411,264 부채및자본총계 372,325,834 61,062,893 433,388,726 364,382,589 48,802,932 413,185,522 ② 비교표시된 2020년 포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위: 천원) 제47(전전)기 구분 변경전 변경금액 변경후 법인세차감전순이익 82,665,734 13,670,712 96,336,446 법인세비용 21,894,933 3,007,557 24,902,490 당기순이익 60,770,801 10,663,155 71,433,956 총포괄손익 59,790,124 10,663,155 70,453,279 나. 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율(%) 제50기 매출채권 33,364,786 2,493,873 7.47% 미수금 10,065,767 596,613 5.93% 미수수익 6,081,372 5,847,569 96.16% 단기대여금 3,298,200 0 0.00% 장기대여금 12,490,000 9,848,755 78.85% 선급금 818,363 0 0.00% 합계 66,118,488 18,786,810 28.41% 제49기 매출채권 55,821,290 2,718,328 4.87% 미수금 2,533,927 795,622 31.40% 미수수익 5,438,433 5,301,413 97.48% 단기대여금 639,373 540,000 84.46% 장기대여금 9,120,339 8,840,000 96.93% 선급금 8,599,391 - 0.00% 합계 82,152,753 18,195,363 22.15% 매출채권 48,482,196 2,019,042 4.16% 미수금 1,933,341 797,005 41.22% 미수수익 6,050,726 6,030,266 99.66% 제48기 단기대여금 305,697 79,115 25.88% 장기대여금 11,987,708 11,840,000 98.77% 선급금 6,583,867 8,588 0.13% 합계 75,343,536 20,774,016 27.57% 5.56% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제50기 제49기 제48기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 18,195,363 20,774,016 18,752,139 2. 순대손처리액(①－②±③) -1,208,854 2,127,587 2,021,877 ① 대손처리액(상각채권액) 40,000 2,092,467 1,339,945 ② 상각채권회수액 - - ③ 기타증감액 -1,248,854 35,120 681,932 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,880,301 -4,706,241 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 18,786,810 18,195,363 20,774,016 (3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정기준연결실체는 재무제표일 현재의 매출채권등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손충당금 설정방법기본설정율은 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되,부도 및 법정관리, 2년이상 장기채권에 대해서는 100%, 1년이상 미회수채권은 50~100%, 6개월이상은 10%, 6개월이하는 1%, 받을어음은 1%의 충당금을 설정하고 있습니다. 선급금과 미수금은 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다.3) 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손 처리하고 있습니다.ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우 ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험 금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우다 . 재고자산 보유 및 실사내역 등 (1) 연결실체의 재고자산은 당기말 현재 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 6,520,067천원의 재산보험에 가입되어 있습니다. (2) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제50기 제49기 제48기 전자사업부문 원자재 1,593,293 1,877,835 2,115,109 상품 58,600 95,612 94,328 소모성부품 142,832 145,295 145,612 재공품 1,047,870 1,007,710 1,314,507 제품 1,714,422 2,329,569 1,852,198 미착품 140,167 285,322 375,868 소 계 4,697,184 5,741,344 5,897,621 패션사업부문 원자재 220,220 3,690,468 7,250,391 상품 1,576,861 49,764,247 55,682,342 소모성부품 - 1,600,586 3,928,452 재공품 120,504 - 제품 7,244,437 36,219,033 31,414,693 미착품 - 1,782,118 425,306 소 계 9,041,518 93,176,956 98,701,184 운송사업부문 원자재 - - 상품 294,325 347,788 272,111 소모성부품 - - 재공품 - - 제품 - - 미착품 - - 소 계 294,325 347,788 272,111 합 계 원자재 1,813,513 5,568,302 9,365,500 상품 1,929,786 50,207,648 56,048,781 소모성부품 142,832 1,745,881 4,074,064 재공품 1,047,870 1,128,215 1,314,507 제품 8,958,859 38,548,602 33,266,891 미착품 140,167 2,067,440 801,173 재고자산계 14,033,027 99,266,088 104,870,917 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.58% 9.30% 10.17% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 12.68회 8.83회 4.03회 주1) 상기 현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 연결재무제표 기준입니다.주2) 운송사업 부문은 2021년 4분기부터 연결대상법인으로 편입되었습니다. (3) 재고자산의 실사내용 등 1) 실사일자- 연 1회(1월) 재고자산 실사 실시- 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함.실사 실시 2) 실사방법 - 사내보관재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사 - 사외보관재고(이동중인 재고) 사외보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관재고 조회서 및 표본조사 병행 - 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본추 출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (4) 장기체화재고 등의 평가내역장기 재고중 판매가 어려운 제품(단종 등) 및 원재료 등은 품질보증팀에서 재검사(6개월이상 생산분)를 통해 판매여부를 결정하여 판매가 어렵다고 판단되면 재고자산평가(폐기)손실로 처리하고 있습니다. 또한 시가대비 취득원가가 하락한 경우에는 평가손실충당금을 설정하여 손익에 반영하고 있습니다.당기말 재고자산 중 평가손실충당금 내역은 아래와같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 취득원가 평가손실충당금 장부금액 원재료 1,813,513 0 1,813,513 상품 2,124,432 -194,646 1,929,786 소모품 142,832 0 142,832 재공품 1,047,870 0 1,047,870 제품 9,486,461 -527,602 8,958,859 미착품 140,167 0 140,167 재고자산 계 14,755,275 -722,248 14,033,027 라. 금융상품의 공정가치와 평가방법(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.(단위 : 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 37,246,503 37,246,503 82,855,291 82,855,291 단기금융상품 15,618,943 15,618,943 24,336,426 24,336,426 매출채권 30,870,913 30,870,913 53,102,962 53,102,962 기타유동금융자산 14,370,662 14,370,662 2,396,404 2,396,404 장기금융상품 6,529 6,529 8,539 8,539 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 0 8,880,811 1,341,000 1,341,000 기타비유동금융자산 17,575,055 17,575,055 18,190,062 18,190,062 금융자산 합계 115,688,605 124,569,416 182,230,684 182,230,684 금융부채 매입채무 61,717,832 61,717,832 69,558,180 69,558,180 차입금 120,734,111 120,734,111 104,346,009 104,346,009 유동성리스부채 12,621,672 12,621,672 15,448,767 15,448,767 기타유동금융부채 13,774,576 13,774,576 28,647,552 28,647,552 장기차입금 182,135,709 182,135,709 231,048,282 231,048,282 비유동리스부채 64,173,759 64,173,759 40,569,449 40,569,449 기타비유동금융부채 8,142,570 8,142,570 7,909,501 7,909,501 금융부채 합계 463,300,229 463,300,229 497,527,740 497,527,740 (2) 금융상품의 공정가치 평가방법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(3) 금융상품의 공정가치의 서열연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이며 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 거래되지아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.(4) 금융상품의 당기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 합계 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 8,880,811 8,880,811 (단위 : 천원) 구분 수준1 합계 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 1,341,000 1,341,000 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상,예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결과적으로, 동 사업보고서 상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.2. 개요 2023 년 한 해를 돌아다 보면 코로나 19 의 여파에 이어 우크라이나 전쟁의 장기화에 따른 에너지 위기 , 식량 비상사태 , 전세계적인 고물가 현상이 지속되었습니다 . 미 연방 준비제도의 금리가 최고치를 기록하고 있으며 , 한국 또한 고물가 , 고금리의 이중고 속에서 불안정한 상황이 지속되고 있습니다 . 우리회사는 어려운 영업여건을 극복하고 각 사업부문을 전문화하여 핵심사업에 역량을 집중하고 강화하기 위하여 패션사업부를 인적분할 재상장 하였습니다 . 2023년 별도 재무제표기준으로 매출액 423억원과 영업이익 68억원, 당기순이익 43억원을 시현했습니다. 연결 재무제표기준으로는 매출액 8,080억원, 영업이익 344억원을 달성하였으며, 당기순이익은 451억원을 달성했습니다. 자산총계는 8,858억원, 부채총계 5,422억원, 자본총계 3,436억원으로 유동비율이나 부채비율을 고려했을 시 2023년 역시 안정적인 재무상태를 유지했습니다.3. 영업실적 및 재무상태(1) 영업실적[연결기준] (단위: 백만원,%) 과 목 제 50 기 (23.1.1 ∼ 23.12.31) 제 49 기 (22.1.1 ∼ 22.12.31) 증감 증감율 1. 매출액 808,043 822,018 -13,975 -1.70% 2. 매출총이익 89,590 107,644 -18,054 -16.77% 3. 판매관리비 55,163 68,598 -13,435 -19.58% 4. 영업이익 34,427 39,046 -4,619 -11.83% 기타영업외수익 10,331 9,960 371 3.72% 기타영업외비용 5,181 4,098 1,083 26.43% 금융수익 3,539 2,560 979 38.24% 금융비용 19,764 14,974 4,790 31.99% 5. 법인세차감전순이익 23,352 32,494 -9,142 -28.13% 법인세비용 7,741 13,179 -5,438 -41.26% 6. 당기순이익 45,123 64,875 -19,752 -30.45% 총포괄이익 46,715 68,273 -21,558 -31.58% (2) 재무상태[연결기준] (단위: 백만원,%) 과 목 제 50 기 제 49 기 증감 증감율