로젠 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제43(당)기 2016년 12월 31일 종료 회계연도
제42(전)기 2015년 12월 31일 종료 회계연도
코웰패션 주식회사와 그 종속기업

1. 일 반적 사항코웰패션 주식회사(이하 "지배기업", 대표이사 최용석, 이순섭)는 종속기업인 영성필코전자유한공사, 씨에프에이 주식회사, 씨에프코스메틱스 주식회사 및 씨에프크리에이티브 주식회사(주석 1.2 참조, 이하 코웰패션 주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1974년 6월 11일에 전자부품 및 통신장비의 제조ㆍ판매를 목적으로 필립스전자코리아 주식회사로 설립되어 1994년 2월 28일에 상호를 필코전자 주식회사로, 2015년 3월 27일에 코웰패션 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 1997년 10월 13일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 수원시 영통구에 본사 및 공장을 두고 있습니다.지배기업은 2006년 5일 3일 임시주주총회의 결의로 상법상 인적분할 방식에 의거 CHIP사업부문을 분할하여 분할신설회사인 필코씨앤디주식회사를 2006년 6월 7일자로 분할설립하였습니다.지배기업은 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병함에 따라 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 46,532,199천원이며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학( 소유주식수 63,085,992주, 지분율 67.79%)입니다.

1.2. 종속기업 개요1.2.1. 지배기업의 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 영성필코전자유한공사영성필코전자유한공사는 중국 산동성 영성시에 위치하고 있으며 1999년 6월에 설립되어 콘덴서, 저항 및 관련 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 RMB 193,307천이고, 발행지분은 지배기업이 100%를 소유하고 있습니다.(2) 씨에프에이 주식회사씨에프에이 주식회사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있으며 2014년 3월 14일에 설립되어 의류, 양말, 잡화 및 내의를 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 200,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 50% 소유하고 있습니다.(3) 씨에프코스메틱스 주식회사씨에프코스메틱스 주식회사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있으며 2016년 6월 16일에 설립되어 화장품을 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 2,000,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 49%를 소유하고 있습니다.(4) 씨에프크리에이티브 주식회사씨에프크리에이티브 주식회사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있으며 2014년 5월 2일에 설립되어 의류, 양말, 잡화 및 내의를 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 10,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 100% 소유하고 있습니다.

1.3. 종속기업의 변동당기 중 지배기업이 씨에프코스메틱스 주식회사를 설립 출자함에 따라 씨에프코스메틱스 주식회사의 지분 49%를 보유하게 되었으며, 지배기업이 씨에프코스메틱스 주식회사를 실질적으로 지배함에 따라 씨에프코스메틱스 주식회사가 연결대상에 포함되었습니다. 또한, 지배기업은 당기 중 씨에프크리에이티브 주식회사의 지분을 100% 취득함에 따라 씨에프크리에이티브 주식회사가 연결대상에 포함되었습니다.한편, 지배기업은 전기 중 코웰패션 주식회사를 합병함에 따라 씨에프에이 주식회사의 지분 50%를 보유하게 되었으며, 지배기업이 씨에프에이 주식회사를 실질적으로 지배함에 따라 씨에프에이 주식회사가 연결대상에 포함되었습니다.또한, 지배기업은 2016년 11월 15일자로 케이에프(구, 필코씨앤디)에 대한 대여금 3,903,558천원(전액 대손충당금 설정됨)을 케이에프(구, 필코씨앤디) 주식 7,807,116주로 출자전환하여 최대주주가 되었으나 동 주식을 2017년 1월 2일자로 아시아인베스트먼트에 처분하여 지배력을 확보하지 못한 일시적인 거래로서 연결대상에 포함시키지 아니하였습니다.

1.4. 종속기업의 주요 재무현황

(단위 : 천원)

회사명	투자현황	재무현황

투자주식수	지분율(%)	자산총계	자기자본	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

영성필코전자유한공사	무액면주	100.0	16,332,607	13,491,052	24,396,675	1,243,214	717,216

씨에프에이	20,000주	50.0	18,369,804	6,343,412	70,643,093	4,266,271	4,233,701

씨에프코스메틱스 (주1)	196,000주	49.0	1,888,099	1,699,049	116,514	(301,094)	(300,951)

씨에프크리에이티브 (주2)	2,000주	100.0	17,652,313	4,058,470	40,121,338	3,520,502	3,520,558

(주1) 씨에프코스메틱스의 재무정보는 2016년 6월 16일부터 12월 31일까지의 보고기간에 대한 재무정보입니다.(주2) 씨에프크리에이티브의 재무정보는 2016년 7월 1일부터 12월 31일까지의 보고기간에 대한 재무정보입니다.

1.5. 지배ㆍ종속기업 간의 거래 등 내역당기와 전기 중 지배ㆍ종속기업 간의 매출ㆍ매입 등 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말 현재 관련 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

1.5.1. 매출ㆍ매입 등 거래내역

(단위 : 천원)

종속기업명	계정과목	당기	전기

영성필코전자유한공사	원자재매출	4,805,692	4,734,482

매입	14,224,601	12,335,344

현물출자	-	239,174

설비판매	-	196,357

씨에프에이	매출	10,189,618	6,636,840

매입	443,556	341,113

설비구입	-	33,465

씨에프크리에이티브	매출	6,849,637	(주1)

매입	380,896	(주1)

씨에프코스메틱스	매출	11,699	(주1)

매입	26	(주1)

합계	원자재매출	4,805,692	4,734,482

매출	17,050,954	6,636,840

매입	15,049,079	12,676,457

현물출자	-	239,174

설비판매	-	196,357

설비구입	-	33,465

(주1) 씨에프크리에이티브와 씨에프코스메틱스는 당기 중 연결대상 종속기업에 포함됨에 따라 전기에는 연결대상 종속기업이 아닙니다.

1.5.2. 주요 자금거래내역

(단위 : 천원)

종속기업명	계정과목	당기	전기

영성필코전자유한공사	현금출자	530,564	-

씨에프에이	대여금 대여	17,662,000	18,828,705

대여금 회수	16,335,705	16,380,000

씨에프크리에이티브	대여금 대여	16,517,053	(주1)

대여금 회수	11,671,639	(주1)

씨에프코스메틱스	현금출자	980,000	(주1)

합계	대여금 대여	34,179,053	18,828,705

대여금 회수	28,007,344	16,380,000

현금출자	1,510,564	-

(주1) 씨에프크리에이티브와 씨에프코스메틱스는 당기 중 연결대상 종속기업에 포함됨에 따라 전기에는 연결대상 종속기업이 아닙니다.

1.5.3. 채권채무 내역

(단위 : 천원)

종속기업명	계정과목	당기말	전기말

영성필코전자유한공사	매출채권	-	487,436

매입채무	1,671,151	-

미수금	-	20,029

씨에프에이	단기대여금	3,775,000	2,448,705

미수수익	15,557	72,549

매출채권	2,195,544	4,769,546

미수금	5,127	1,547,222

임대보증금	1,800	1,800

매입채무	84,069	-

미지급금	111,557	56,136

씨에프코스메틱스	매출채권	5,005	(주1)

미수금	1,100	(주1)

매입채무	28	(주1)

미지급금	72,361	(주1)

임대보증금	6,000	(주1)

씨에프크리에이티브	매출채권	2,582,957	(주1)

미수금	460,090	(주1)

미수수익	30,094	(주1)

단기대여금	5,301,145	(주1)

매입채무	243,663	(주1)

미지급금	27,716	(주1)

임대보증금	1,800	(주1)

합계	매출채권	4,783,506	5,256,982

미수금	466,317	1,567,251

미수수익	45,651	72,549

단기대여금	9,076,145	2,448,705

매입채무	1,998,911	-

미지급금	211,634	56,136

임대보증금	9,600	1,800

(주1) 씨에프크리에이티브와 씨에프코스메틱스는 당기 중 연결대상 종속기업에 포함됨에 따라 전기에는 연결대상 종속기업이 아닙니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

연결실체가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

2.1. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산'유형자산에 허용되는 감가상각방법과 무형자산에 허용되는 상각방법을 명확히 하고 수익에 기초한 감가상각 또는 상각을 금지 또는 제한하도록 기준서를 개정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분 취득자에게 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서에 따라 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하도록 기준서를 개정하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정'기업이 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 경우에 발생하는 규제이연계정잔액에 대한 재무보고 요구사항을 정하도록 기준서를 제정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

(5) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1041호 '농림어업'생산용식물(Bearer Plants)을 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였으며, 성숙 전생산용식물은 원가누계액으로 인식하며, 성숙한 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 '유형자산'에 따라 원가모형과 재평가모형 중 하나를 선택하여 회계처리합니다.

(6) 기업회계기준서 1011호 '건설계약', 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2015호 '부동산건설약정' (개정)

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.

(7) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

2.2. 영업부문 경 영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 전자사업부와 패션사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

2.3. 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

2.4. 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.5. 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.6. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.7. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	10~50년	차량운반구	3~5년

구축물	6~30년	공구와기구	5년

기계장치	3~10년	집기비품	5~10년

시설장치	4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.8. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다.

2.9. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20∼40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.10. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 전자사업부는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 패션사업부는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우, 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로 처리하고 있습니다.

2.11. 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12. 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13. 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.2.14. 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2.15. 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.16. 수익재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.17. 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.19. 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2.22. 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 동 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 67,060,048천원, 매도가능금융자산 12,046,400천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 67,060,048천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 4,000,000천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,046,400천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 67,060,048천원(손실충당금 차감 후), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,000,000천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 19,851,573천원입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 거래가격의 산정연결실체는 전자부품 및 의류 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2016 회계연도 중 전자사업부의 수익은 42,366,252천원, 패션사업부의 수익은 207,321,314천원으로 총 수익의 각 16.97%과 83.03%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 합병

3.1. 합병 개요지배기업은 전기 중 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병한 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

합병방법	지배기업이 코웰패션 주식회사를 흡수합병

합병비율	지배기업 : 코웰패션 = 1.0000000 : 246.831533

합병신주의 종류와 수	지배기업의 보통주 64,178,173주

합병상대회사의 주요사업	코웰패션: 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등

(2) 피합병회사의 합병일 현재 자산과 부채

합병일 현재 피합병회사인 코웰패션 주식회사와 그 종속기업인 씨에프에이 주식회사(이하 "피합병 연결실체")의 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

자산

유형자산	12,860,898

투자부동산	11,708,624

무형자산	186,694

기타비유동채권	892,493

장기금융상품	500,000

이연법인세자산	574,072

재고자산	21,845,323

매출채권 및 기타유동채권	10,962,912

단기금융상품	240,000

기타유동자산	2,957,516

현금및현금성자산	4,336,467

자산총계	67,064,999

부채

장기차입금	15,500,000

기타비유동채무	439,500

확정급여부채	1,927,883

매입채무 및 기타유동채무	10,947,052

단기차입금	5,294,000

유동성장기차입금	500,000

당기법인세부채	1,451,044

기타유동부채	1,344,424

부채총계	37,403,903

순자산	29,661,096

비지배지분	716,242

지배주주 귀속 순자산	28,944,854

(3) 합병 회계처리 등본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 연결실체는 이전대가로 지배기업의 신주 64,178,173주(1주당 액면금액: 500원)를 발행하였으며, 발행된 신주의 액면금액 32,089,087천원은 자본금으로 처리하고 합병일 현재 이전대가의 공정가치 94,021,023천원(지배기업 주식의 주당 공정가치 1,465원에 주식수를 곱한 금액)와 자본금과의 차이금액 61,931,936천원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 합병일 현재 피합병 연결실체의 지배주주 귀속 순자산금액 28,944,854천원에서 이전대가의 공정가치 94,021,023천원을 차감한 금액인 (-)65,076,169천원을 기타자본잉여금으로 처리한 후 동 금액과 주식발행비용 159,027천원을 주식발행초과금에서 차감 처리함에 따라, 합병으로 인한 주식발행초과금 감소금액은 3,303,260천원입니다. 연결실체가 합병으로 인식한 대여금 및 수취채권의 공정가치는 12,595,405천원이며 계약상 총액은 12,672,531천원입니다. 대여금 및 수취채권의 계약상 총액 중 회수될 것으로 기대되지 않는 금액은 77,126천원입니다.

본 합병에 따라 피합병 연결실체가 보유한 현금및현금성자산 4,336,467천원이 연결실체로 유입되었으나, 주식발행비용 159,027천원이 지출됨에 따라 합병으로 인한 실질적인 현금및현금성자산 유입액은 4,177,440천원입니다.

4. 유형자산4.1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비(주1) 계정대체 등 기말 토지 43,990,762 - - - (34,642) 43,956,120 건물 8,141,759 154,687 - (380,701) (174,821) 7,740,924 구축물 304,184 - - (32,387) 53,800 325,597 기계장치 9,709,395 109,112 (2,131,981) (2,351,260) 151,522 5,486,788 차량운반구 159,624 100,388 (7,108) (77,286) (9,810) 165,808 공구와기구 27,553 - - (8,740) - 18,813 집기비품 683,329 60,088 - (199,930) 4,333 547,820 시설장치 293,929 18,992 (92,841) (111,988) - 108,092 건설중인자산 7,796,081 922,040 - - (501,144) 8,216,977 합계 71,106,616 1,365,307 (2,231,930) (3,162,292) (510,762) 66,566,939 (주1) 운휴자산상각비가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 합병승계 취득 처분 및 폐기 감가상각비 계정대체 등 기말 토지 42,126,220 1,869,611 1,085,697 - - (1,090,766) 43,990,762 건물 3,196,688 4,750,354 2,942,180 - (352,850) (2,394,613) 8,141,759 구축물 442,362 - - (100,656) (37,522) - 304,184 기계장치 13,615,984 - 466,225 (973,166) (3,617,488) 217,840 9,709,395 차량운반구 66,798 102,331 48,898 (5,259) (51,840) (1,304) 159,624 공구와기구 136,468 - - (90,360) (44,255) 25,700 27,553 집기비품 244,588 326,383 350,048 (32,502) (207,639) 2,451 683,329 시설장치 - 434,320 62,120 (96,442) (106,069) - 293,929 건설중인자산 496,934 5,377,899 2,519,530 (267,419) - (330,863) 7,796,081 합계 60,326,042 12,860,898 7,474,698 (1,565,804) (4,417,663) (3,571,555) 71,106,616 4.2. 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 투자부동산과 함께 연결실체의 장, 단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 57,000,000천원을 채권최고한도액으로하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 14 참조). 4.3. 당기말 현재 연결실체의 유형자산은 AIG손해보험 등에 보험금액 25,221,773천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 동 보험의 보험금 수익자는 연결실체이며, 일부 보험금액 85,000,000천원에 대하여는 관련 유형자산의 담보권자인 산업은행이 4,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 연결실체는 AIG손해보험에 보험금액 500,000천원의 생산물책임보험, 한화손해보험에 보험금액 300,000천원의가스배상책임보험이 가입되어 있으며, 에이스아메리칸화재해상보험에 보험금액 200,000천원의 근로자재해보장책임보험이 가입되어 있습니다.4.4. 연결실체는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 결과 잔액 18,353,994천원을 당기말 현재 재평가적립금(기타자본잉여금)으로 계상하고 있습니다(주석 13 참조).4.5. 연결실체는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다(주석 13 참조).4.6. 당기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 총액은 41,420,761천원입니다. 5. 투자부동산5.1. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 계정대체 기말 토지 4,379,554 - 34,642 4,414,196 건물 11,764,650 (338,450) 105,163 11,531,363 합계 16,144,204 (338,450) 139,805 15,945,559 (단위 : 천원) 구분 기초 합병승계 감가상각비 계정대체 기말 토지 - 3,288,788 - 1,090,766 4,379,554 건물 1,167,952 8,419,836 (251,215) 2,428,077 11,764,650 합계 1,167,952 11,708,624 (251,215) 3,518,843 16,144,204 5.2. 당기말 현재 연결실체의 투자부동산은 토지 및 건물과 함께 연결실체의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 57,000,000천원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 14 참조). 5.3. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 (기타매출액) 1,078,026 1,107,223 운영비용 (감가상각비) 338,450 251,215 5.4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 6. 무형자산당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 회원권 285,660 - - 285,660 상표권 5,367 476 (1,445) 4,398 실용신안권 14,818 2,967 (4,431) 13,354 의장권 8,929 3,601 (2,469) 10,061 소프트웨어 198,420 3,600 (55,037) 146,983 합계 513,194 10,644 (63,382) 460,456 (단위 : 천원) 구분 기초 합병승계 취득 상각비 기말 회원권 233,538 52,122 - - 285,660 상표권 - 4,150 2,106 (889) 5,367 실용신안권 - 13,602 3,847 (2,631) 14,818 의장권 - 7,495 2,920 (1,486) 8,929 소프트웨어 - 109,325 120,682 (31,587) 198,420 합계 233,538 186,694 129,555 (36,593) 513,194 7. 매도가능금융자산 7.1. 당기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 유동성 비유동성 전환사채 (주1) 4,000,000 - 4,000,000 주식 (주2) 10,223,544 - 8,046,400 경인방송외 5 (주3, 4) 100,000 - - 합계 14,323,544 - 12,046,400 (주1) 전환사채 구분 씨에프네트웍스 취득일 2013.12.17 만기일 2018.12.17 액면가액 4,000,000천원 취득원가 4,000,000천원 표면이자율(만기보장이자율) 5%(7%) 주당전환가격 65,000원 (주2) 주식 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 상장주식 휴맥스홀딩스 360,000주 3,942,788 2,516,400 2,516,400 (1,426,388) 세방 200,000주 3,780,756 3,030,000 3,030,000 (750,756) 상장주식 계 7,723,544 5,546,400 5,546,400 (2,177,144) 비상장주식 자루아이 500,000주 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합계 10,223,544 8,046,400 8,046,400 (2,177,144) 당기말 현재 주식에 대한 매도가능금융자산평가손실 2,177,144천원에서 관련 법인세효과 478,971천원을 차감한 1,698,173천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다. 또한, 휴맥스홀딩스 주식 135,686주는 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 14 참조) (주3) 동사들에 대한 투자주식은 전전기 이전에 자산손상으로 인하여 전액 손상처리하였습니다.(주4) 연결실체는 2016년 11월 15일자로 케이에프(구, 필코씨앤디)에 대한 대여금 3,903,558천원(전액 대손충당금 설정됨)을 케이에프(구, 필코씨앤디) 주식 7,807,116주로 출자전환하여 최대주주가 되었으나 동 주식을 2017년 1월 2일자로 아시아인베스트먼트에 처분하여 지배력을 확보하지 못한 일시적인 거래로서 해당 주식을 매도가능금융자산(장부금액 0천원)으로 처리하였습니다. 7.2. 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 유동성 비유동성 전환사채 (주1) 4,000,000 - 4,000,000 주식 (주2) 10,223,544 - 9,033,600 경인방송외 4 (주3) 100,000 - - 합계 14,323,544 - 13,033,600 (주1) 전환사채 구분 씨에프네트웍스 취득일 2013.12.17 만기일 2018.12.17 액면가액 4,000,000천원 취득원가 4,000,000천원 표면이자율(만기보장이자율) 5%(7%) 주당전환가격 65,000원 연결실체는 전기 중 대명화학 전환사채 2,412,000천원을 회수하였으며 관련 매도가능금융자산처분이익은 466,624천원입니다. (주2) 주식 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 상장주식 휴맥스홀딩스 360,000주 3,942,788 3,153,600 3,153,600 (789,188) 세방(*) 200,000주 3,780,756 3,380,000 3,380,000 (400,756) 상장주식 계 7,723,544 6,533,600 6,533,600 (1,189,944) 비상장주식 자루아이 500,000주 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합계 10,223,544 9,033,600 9,033,600 (1,189,944) (*) 전기 중 세방 2우B 주식은 세방 보통주로 전환되었습니다. 연결실체는 전기 중 휴맥스 주식 300,000주를 처분하였으며, 관련 매도가능금융자산처분이익은 1,135,187천원입니다. 또한, 연결실체는 전기 중 건인투자 주식 100,000주를 특수관계자인 대명화학에 처분하였으며, 관련 매도가능금융자산처분이익은 92,220천원입니다. 전기말 현재 주식에 대한 매도가능금융자산평가손실 1,189,944천원에서 관련 법인세효과 261,788천원을 차감한 928,156천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다. (주3) 동사들에 대한 투자주식은 전전기 이전에 자산손상으로 인하여 전액 손상처리하였습니다. 8. 단기금융상품 및 장기금융상품8.1. 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,900,000 2,900,000 RP 3,010,911 - 합계 5,910,911 2,900,000 당기말 현재 정기예금 1,900,000천원은 외상담보대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조). 8.2. 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기적금 - 689,000 적립식보험 - 81,000 당좌개설보증금 4,500 4,500 합계 4,500 774,500 당기말 현재 당좌개설보증금 4,500천원은 사용제한되어 있습니다(주석 12 참조). 9. 재고자산9.1. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액 및 관련 재무비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(말) 전기(말) 재고자산 장부금액 42,985,749 40,232,656 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 20.62% 22.09% 연간 재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.90회 3.74회 9.2. 연결실체는 당기에 재고자산평가손실 1,898,790천원을 인식하였으며, 전기에 재고자산평가손실환입 147,922천원을 인식하였습니다. 9.3. 연결실체의 재고자산은 당기말 현재 한화손해보험㈜ 등에 보험금액 18,887,489천원의 재산보험에 가입되어 있습니다. 10. 매출채권 및 기타유동채권과 기타비유동채권 10.1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 6,077,537 6,974,230 미수금 1,077,372 1,033,251 미수수익 585,710 474,578 매출채권 21,593,845 18,353,754 합계 29,334,464 26,835,813 10.2. 당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기대여금 2,800,000 - 보증금 1,197,622 899,793 합계 3,997,622 899,793 10.3. 연결실체는 당기말 현재의 매출채권 등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있으며, 기본설정율은 다음과 같습니다. 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다. 구분 설정율 부도및법정관리, 2년이상 장기채권 100% 1년이상 미회수채권 50 ~ 100% 6개월 이상 미회수 채권 10% 6개월 이하 미회수 채권, 받을어음 0~1% 10.4. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 합계 기초 770,988 844,770 2,444,224 15,415,327 - 19,475,309 연결범위 변동 4,604 - - - - 4,604 대손상각비 34,519 - - - - 34,519 기타의대손상각비 - 65,769 - 2,988,231 - 3,054,000 대손충당금환입 3,218 (191,764) - - - (188,546) 기타 (1,515) (68,861) 1,445,621 (18,353,558) 14,450,000 (2,528,313) 기말 811,814 649,914 3,889,845 50,000 14,450,000 19,851,573 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계 기초 667,239 1,022,232 - 15,063,558 16,753,029 합병승계 15,357 - - 61,769 77,126 대손상각비 74,426 - - - 74,426 기타의대손상각비 - - 4,549 290,000 294,549 대손충당금환입 - (177,462) - - (177,462) 기타 13,966 - 2,439,675 - 2,453,641 기말 770,988 844,770 2,444,224 15,415,327 19,475,309 11. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 11,736 12,186 예금 27,800,815 8,339,510 합계 27,812,551 8,351,696 12. 담보제공자산당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공사유 여신한도금액 담보설정금액(내역) 담보권자 토지, 건물, 투자부동산 65,966,166 금융차입 37,500,000 57,000,000 산업은행 외 단기금융상품 1,900,000 1,900,000 1,900,000 신한은행 매도가능금융자산 948,445 500,000 휴맥스홀딩스 주식 135,686주 메리츠종합금융증권 합계 68,814,611 41,900,000 상기 외에, 당기말 현재 당좌개설보증금 4,500천원이 당좌거래를 위해 예치되어 있습니다. 13. 자본 13.1. 지배기업의 발행할 주식 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당기말 현재 발행주식수는 93,064,397주입니다. (단위 : 천원) 일자 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 기초 및 기말 93,064,397 46,532,199 12,250,386 13.2. 지배기업의 정관에 의하면 의결권 없는 참가적 누적적 우선주식 25,000천주(발행일로부터 10년 후 보통주식으로 전환되는 조건)와 보통주식으로 전환될 수 있는전환사채 및 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 우선주식 및 미상환된 사채는 없습니다. 13.3. 당기말 현재 지배기업의 감자차익은 1995년과 1996년 중 실시한 무상감자로 인하여 발생한 6,497,831천원에서, 2006년 중 분할로 인하여 4,752,700천원이 차감된 1,745,131천원입니다.13.4. 전기 중 지배기업과 코웰패션 주식회사와의 합병과 관련하여 주식매수청구권이 행사되었고, 합병신주 배정시 단수주가 발생함에 따라 자기주식 234주를 220천원에 취득하였습니다. 또한, 지배기업은 당기에 2016년 9월 19일자 및 2016년 12월 2일자 이사회 결의로 자기주식 취득을 결정하였으며, 이에 따라 자기주식 1,450,139주를 4,363,915천원에 취득하여 당기말 현재 당사의 자기주식수는 1,450,373주입니다. 13.5. 기타자본잉여금(1) 지배기업은 주식 가격안정과 주주의 가치증대를 목적으로 보유하고 있던 자기주식을 2009년 이전 전량 처분하였으며, 당기말 현재 790,196천원의 자기주식처분이익이 계상되어 있습니다. (2) 지배기업은 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 잔액 18,353,994천원을 재평가적립금으로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다(주석 4 참조).(3) 당기말 현재 신주인수권 미행사로 인한 신주인수권대가 272,549천원이 자본잉여금에 계상되어 있으며, 당기말 현재 미행사된 신주인수권의 행사기간이 만료되었습니다. 13.6. 이익잉여금(1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 지배기업은 당기와 전기 중 배당(예정)금액이 없으며, 이로 인하여 배당성향 및 배당수익률은 없습니다.(3) 지배기업은 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다(주석 4 참조). 14. 차입금14.1. 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 산업은행 2.40~2.59 20,500,000 22,000,000 일반대출 메리츠종합금융증권 3.60 500,000 - 일반대출 기업은행 2.56 1,000,000 1,000,000 일반대출 우리은행 2.66 2,025,000 2,325,000 수입신용장 KEB하나은행 810,841 - 수입신용장 우리은행 90,214 - 어음할인 아디다스코리아㈜ 2.77 - 446,848 합계 24,926,055 25,771,848 상기의 단기차입금 중 산업은행, 우리은행 및 기업은행 단기차입금과 관련하여서는 연결실체의 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 제공되었으며, 메리츠종합금융증권 단기차입금과 관련하여서는 연결실체의 매도가능금융자산이 담보로 제공되었습니다(주석 4, 5, 7 및 12 참조). 14.2. 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 일반장기차입 기업은행 2.34 2023.10.24 14,000,000 14,000,000 일반장기차입 국민은행 - 2017.06.15 - 1,500,000 합계 14,000,000 15,500,000 1년 이내 상환일 도래분 (1,750,000) (750,000) 차감계 12,250,000 14,750,000 상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 4, 5 및 12 참조). 15. 확정급여부채15.1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,993,007 8,222,084 사외적립자산의 공정가치 (주1) (7,416,723) (5,706,891) 순부채 576,284 2,515,193 (주1) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. 15.2. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 8,222,084 6,159,565 합병승계 - 2,003,423 연결범위 변동 900 - 당기근무원가 1,131,346 1,042,323 이자비용 178,598 186,974 퇴직금 지급액 (564,885) (771,202) 보험수리적손익 (948,027) (432,436) 관계사전출입 (27,009) 33,437 당기말 7,993,007 8,222,084 15.3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 5,706,891 5,747,531 합병승계 - 75,540 기대수익 141,675 172,023 납입액 2,009,931 200,000 퇴직금 지급액 (384,706) (410,438) 보험수리적손익 (57,068) (77,765) 당기말 7,416,723 5,706,891 15.4. 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 단기금융상품 등 7,371,230 99.39% 5,660,995 99.20% 국민연금전환금 45,493 0.61% 45,896 0.80% 합계 7,416,723 100.00% 5,706,891 100.00% 15.5. 당기와 전기 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,131,346 1,042,323 이자비용 178,598 186,974 기대수익 (141,675) (172,023) 합계 1,168,269 1,057,274 15.6 당기와 전기 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 681,433 542,629 제조원가 486,836 514,645 합계 1,168,269 1,057,274 15.7. 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.54%~2.63% 2.51%~2.58% 임금상승률 3.06%~4.00% 3.06%~4.00% 사망률 0.004%~0.050% 0.004%~0.050% 퇴직률 4.7%~27.3% 7.3%~27.1% 정년연령 60세 60세 15.8. 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1% 변동) (548,661) 627,933 임금상승률 (1% 변동) 617,770 (550,830) 16. 법인세비용16.1. 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세 부담액(법인세추납액 포함) 7,726,543 5,815,734 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 535,260 (621,092) 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - 431,368 자본에서 직접 가감하는 법인세 효과 (103,416) 127,103 법인세비용(이익) 8,158,387 5,753,113 16.2. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 30,156,313 16,195,434 적용세율(22%)에 따른 세부담액 6,634,389 3,562,995 조정사항 1,523,998 2,190,118 비과세수익 (73,920) - 비공제비용 157,273 3,687 법인세추납액 등 1,440,645 2,186,431 법인세비용 8,158,387 5,753,113 유효세율 27.1% 35.5% 16.3. 당기와 전기 중 누적일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 감소 증가 기말금액 이연법인세자산·부채 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당부채 7,462,189 171,887 255,793 7,889,869 1,735,771 대손충당금 19,145,202 (19,149,776) 19,437,759 19,433,185 4,275,301 지분법주식 12,537,525 (17,703,112) 13,253,654 8,088,067 1,779,375 해외현지법인지급보증 11,472 - - 11,472 2,524 해외파견자인건비 1,483,950 - 71,211 1,555,161 342,135 매도가능증권 1,189,944 - 987,200 2,177,144 478,972 투자유가증권감액손실 100,000 - 3,903,558 4,003,558 880,783 재고자산평가충당금 903,411 (903,411) 2,802,200 2,802,200 616,484 이연수익 233,358 (233,358) - - - 미지급비용 등 190,340 (150,390) 543,269 583,219 128,308 합계 43,257,391 (37,968,160) 41,254,644 46,543,875 10,239,653 (가산할 일시적 차이) 미수수익 (2,991,352) 2,991,352 (4,521,207) (4,521,207) (994,666) 퇴직보험예치금 (5,736,537) 349,259 (1,896,108) (7,283,386) (1,602,345) 토지 (26,610,052) - - (26,610,052) (5,854,211) 확정급여채무 (865,605) - (932,502) (1,798,107) (395,584) 건설중인자산 (194,469) - - (194,469) (42,783) 감가상각누계액 등 (213,910) (698) - (214,608) (47,214) 합계 (36,611,925) 3,339,913 (7,349,817) (40,621,829) (8,936,803) 누적 일시적 차이 6,645,466 5,922,046 1,302,850 이연법인세 제외 금액(주1) (14,164,881) (15,060,777) (3,313,371) 합계 (7,519,415) (9,138,731) (2,010,521) 세율 22.00% 22.00% 이연법인세자산·부채 (1,475,262) (2,010,521) (2,010,521) (주1) 연결실체는 종속기업인 영성필코전자유한공사에 대한 일시적 차이 15,060,777천원은 동 종속기업투자주식을 가까운 미래에 처분할 계획이 없으므로 당해 일시적차이의 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 합병승계 감소 증가 기말금액 이연법인세자산·부채 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당부채 4,901,303 1,852,009 659,985 48,892 7,462,189 1,641,682 대손충당금 16,585,721 (22,457) (16,563,264) 19,145,202 19,145,202 4,211,944 지분법주식 (주1) 13,634,168 - - (1,096,643) 12,537,525 2,937,265 해외현지법인지급보증 11,472 - - - 11,472 2,524 해외파견자인건비 1,380,171 - - 103,779 1,483,950 326,469 매도가능증권 257,533 - - 932,411 1,189,944 261,788 투자유가증권감액손실 100,000 - - - 100,000 22,000 재고자산평가충당금 - 1,051,333 (1,051,333) 903,411 903,411 198,750 이연수익 - 164,649 (164,649) 233,358 233,358 51,339 미지급비용 - 206,518 (206,518) 190,340 190,340 41,875 합계 36,870,368 3,252,052 (17,325,779) 20,460,750 43,257,391 9,695,636 (가산할 일시적 차이) 미수수익 (113,895) (218,172) 332,067 (2,991,352) (2,991,352) (658,097) 퇴직보험예치금 (4,901,304) (75,540) 407,639 (1,167,332) (5,736,537) (1,262,038) 토지 (26,610,052) - - - (26,610,052) (5,854,211) 확정급여채무 (442,407) - - (423,198) (865,605) (190,433) 건설중인자산 - (117,603) 117,603 (194,469) (194,469) (42,783) 감가상각누계액 - (213,139) - - (213,139) (46,891) 기타 - (18,181) 17,410 - (771) (170) 합계 (32,067,658) (642,635) 874,719 (4,776,351) (36,611,925) (8,054,623) 누적 일시적 차이 4,802,710 6,645,466 1,641,013 이연법인세 제외 금액(주2) (13,634,168) (14,164,881) (3,116,274) 합계 (8,831,458) (7,519,415) (1,475,262) 세율 22.00% 22.00% 이연법인세자산·부채 (1,942,921) (1,475,262) (1,475,262) 이월세액공제(주3) 431,368 - - 합계 (1,511,553) (1,475,262) (1,475,262) (주1) 종속기업 중 씨에프에이㈜에 일시적 차이 1,627,356천원의 50% 해당액 813,678천원에 대해서는 법인세법상 수입배당금 익금불산입 규정이 적용되어 관련 이연법인세부채 인식금액이 없습니다.(주2) 지배기업은 종속기업인 영성필코전자유한공사에 대한 일시적 차이 14,164,881천원은 동 종속기업투자주식을 가까운 미래에 처분할 계획이 없으므로 당해 일시적차이의 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (주3) 세액공제의 이월효과는 이월대상 임시투자세액공제 등과 동 농어촌특별세등이이연법인세자산(부채)에 미치는 영향입니다. 17. 주당손익17.1. 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분순이익(손실) 20,018,348,365 9,562,181,532 우선주배당금 - - 보통주 기본 소유주지분순이익(손실) 20,018,348,365 9,562,181,532 가중평균유통보통주식수(주1) 92,852,567주 77,239,476주 기본주당이익(손실) 216 124 (주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 적용일수 발행주식수 자기주식수 가중평균주식수 기초 2016.01.01 366 93,064,397 (234) 93,064,163 자기주식 취득 2016.09.28 95 - (18,000) (4,672) 2016.09.30 93 - (8,500) (2,160) 2016.10.04 89 - (17,000) (4,134) 2016.10.05 88 - (20,000) (4,809) 2016.10.06 87 - (16,068) (3,819) 2016.10.07 86 - (30,000) (7,049) 2016.10.10 83 - (30,000) (6,803) 2016.10.11 82 - (47,000) (10,530) 2016.10.12 81 - (28,582) (6,326) 2016.10.13 80 - (49,000) (10,710) 2016.10.14 79 - (50,000) (10,792) 2016.10.17 76 - (50,000) (10,383) 2016.10.18 75 - (47,027) (9,637) 2016.10.19 74 - (50,000) (10,109) 2016.10.20 73 - (50,000) (9,973) 2016.10.21 72 - (43,919) (8,640) 2016.10.24 69 - (50,000) (9,426) 2016.10.25 68 - (50,000) (9,290) 2016.10.26 67 - (50,000) (9,153) 2016.10.27 66 - (50,000) (9,016) 2016.10.28 65 - (30,794) (5,469) 2016.10.31 62 - (10,140) (1,718) 2016.11.01 61 - (25,268) (4,211) 2016.11.02 60 - (37,188) (6,096) 2016.11.03 59 - (7,100) (1,145) 2016.11.04 58 - (50,000) (7,923) 2016.11.07 55 - (29,165) (4,383) 2016.11.08 54 - (16,851) (2,486) 2016.11.09 53 - (38,398) (5,560) 2016.12.07 25 - (46,000) (3,142) 2016.12.08 24 - (26,000) (1,705) 2016.12.09 23 - (17,551) (1,103) 2016.12.12 20 - (21,705) (1,186) 2016.12.13 19 - (8,113) (421) 2016.12.14 18 - (10,000) (492) 2016.12.15 17 - (17,502) (813) 2016.12.19 13 - (30,000) (1,066) 2016.12.20 12 - (28,000) (918) 2016.12.21 11 - (10,410) (313) 2016.12.22 10 - (50,000) (1,366) 2016.12.23 9 - (27,500) (676) 2016.12.26 6 - (50,000) (820) 2016.12.27 5 - (25,000) (342) 2016.12.28 4 - (50,000) (546) 2016.12.29 3 - (32,358) (265) 가중평균유통주식수 92,852,567 구분 일자 적용일수 발행주식수 자기주식수 가중평균주식수 기초 2015.01.01 365 28,886,224 - 28,886,224 합병신주 발행 2015.04.01 275 64,178,173 - 48,353,418 자기주식 취득 2015.04.15 261 - 2 (1) 2015.04.17 259 - 232 (165) 가중평균유통주식수 77,239,476 17.2. 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 18. 현금흐름표연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 501,144 330,863 유형자산의 투자부동산 대체 139,805 3,518,843 단기대여금의 장기대여금 대체 17,250,000 - 단기대여금 대손충당금의 장기대여금 대손충당금 대체 (14,450,000) - 단기대여금의 매도가능금융자산 대체 (주석 20.3 참조) 3,903,558 - 단기대여금 대손충당금의 매도가능금융자산 대체(주석 20.3 참조) (3,903,558) - 장기차입금의 유동성 대체 1,750,000 750,000 19. 우발채무 및 약정사항19.1. 당기말 현재 연결실체는 금융회사와 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 신한은행 전자어음 발행(주1) 1,900,000 629,751 전자어음 발행(주1) 3,400,000 - 산업은행 산업운영자금 3,000,000 - 일반대출 16,000,000 16,000,000 한도대출 2,000,000 2,000,000 우리은행 한도대출 4,000,000 2,500,000 시설대출 1,350,000 - 전자어음 발행(주1) 2,500,000 2,025,000 수입신용장 3,500,000 417,597 기업은행 시설대출 USD 1,350,000 USD 74,649 일반대출 14,000,000 14,000,000 KEB하나은행 수입신용장 1,000,000 1,000,000 메리츠종합금융증권 주식담보대출 USD 2,000,000 USD 1,172,698 합계 500,000 500,000 53,150,000 39,072,348 USD 3,350,000 USD 1,247,347 (주1) 연결실체의 거래처가 연결실체에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있는 한도액입니다. 위 약정과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 투자부동산, 매도가능금융상품 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결실체는 특수관계자인 씨에프글로벌에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 4, 5, 7, 8, 12 및 20 참조). 19.2. 연결실체는 기업은행 등의 금융기관으로부터 아디다스코리아 등의 거래처에 대한 4,200,000천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 20. 특수관계자와의 거래20.1. 지배기업 등당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 지배기업 대명화학 기타의 특수관계자 지배기업인 대명화학의 특수관계자 20.2. 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권채무내역당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말의 관련 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 필코전자 원자재매출 1,092,357 1,232,108 매입 2,530,165 2,575,603 매출 84,000 84,000 케이에프(구, 필코씨앤디) 매출 25,307 228,476 한국낚시채널 매출 145,200 193,600 케이브랜즈 매입 2,250 8,275 씨에프글로벌 매출 1,779,750 1,170,350 매입 961,420 554,251 모다아울렛 매출 431,749 614,173 매입 1,808 1,998 모다이노칩 매출 381,401 - 매입 1,699 - 모다네트웍스 매출 28,391 161,928 매입 80 360 패션플러스 매출 191,400 265,910 매입 278,730 47,975 씨에프크리에이티브 매출 (주1) 1,200 대명화학 매출 137,793 - 매입 456 - 합계 원자재매출 1,092,357 1,232,108 매출 3,204,991 2,719,637 매입 3,776,608 3,188,462 (주1) 씨에프크리에이티브는 당기 중 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (2) 특수관계자와의 주요 자금거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 케이에프(구, 필코씨앤디) 대여금 대여 120,000 1,090,000 대여금 회수 70,000 800,000 대명소재 대여금 대여 - 300,000 대여금 회수 - 300,000 아시아인베스트먼트(주1) 대여금 회수 - 2,000,000 씨에프글로벌(주1) 대여금 대여 9,785,520 3,334,000 대여금 회수 9,785,520 5,181,000 씨에프크리에이티브 대여금 대여 (주2) 455,731 대명화학(주1) 전환사채 회수 - 2,412,000 대여금 회수 - 84,000 합계 대여금 대여 9,905,520 5,179,731 대여금 회수 9,855,520 8,365,000 전환사채 회수 - 2,412,000 (주1) 전기 중 연결실체와 코웰패션 주식회사와의 합병으로 인해 아시아인베스트먼트, 씨에프글로벌 및 대명화학에 대한 단기대여금을 각각 2,000,000천원, 1,847,000천원 및 84,000천원 승계하였고, 승계한 아시아인베스트먼트 및 대명화학에 대한 단기대여금은 전기 중 전액 상환 완료하였습니다.(주2) 씨에프크리에이티브는 당기 중 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 필코전자 매출채권 953,955 328,792 (450,209) 832,538 미수금 158,476 23,100 (52,132) 129,444 매입채무 191,273 662,362 (684,845) 168,790 세종소재 대여금 3,650,000 - - 3,650,000 미수수익 556,794 274,200 - 830,994 케이에프(구, 필코씨앤디) 미수금 844,770 27,525 (222,381) 649,914 미수수익 418,965 234,825 - 653,790 대여금 3,903,558 120,000 (3,973,558) 50,000 대명소재 대여금 3,900,000 - - 3,900,000 미수수익 885,336 269,837 - 1,155,173 대명화학 매출채권 - 151,573 (128,291) 23,282 미지급금 - 501 (501) - 씨에프네트웍스 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 미수수익 7,671 7,651 7,671 22,993 케이투비 대여금 1,700,000 - - 1,700,000 미수수익 140,760 117,621 - 258,381 용인뉴스테이개발(주1) 대여금 1,100,000 - - 1,100,000 미수수익 46,109 55,151 - 101,260 아시아인베스트먼트 대여금 3,900,000 - - 3,900,000 미수수익 578,579 269,837 - 848,416 한국낚시채널 미수금 - 159,720 (159,720) - 임대보증금 121,000 - - 121,000 케이브랜즈 미지급금 1,038 2,475 (3,384) 129 씨에프글로벌 매출채권 202,173 1,944,798 (1,833,778) 313,193 미수금 41,495 356,178 (384,476) 13,197 미수수익 - 4,807 (4,807) - 대여금 - 9,785,520 (9,785,520) - 임대보증금 5,100 - - 5,100 매입채무 410,861 1,057,563 (1,200,869) 267,555 미지급금 62,551 100,047 (116,875) 45,723 모다아울렛 매출채권 72,925 474,924 (547,754) 95 미지급금 - 1,988 (1,988) - 임대보증금 1,000 - - 1,000 모다이노칩 매출채권 - 419,541 (314,695) 104,846 미지급금 - 1,869 (1,869) - 임대보증금 - 1,400 - 1,400 모다네트웍스 매출채권 15,313 31,230 (46,543) - 미지급금 - 88 (88) - 패션플러스 매출채권 50,562 2,017,387 (1,920,866) 147,083 미수금 17,545 210,540 (210,540) 17,545 미지급금 - 328,544 (328,544) - 임대보증금 159,500 - - 159,500 씨에프크리에이티브(주2) 미수금 3,120 - (3,120) - 미수수익 1,664 - (1,664) - 대여금 455,731 - (455,731) - 임대보증금 1,800 - (1,800) - 합계 매출채권 1,294,928 5,368,245 (5,242,136) 1,421,037 미수금 1,065,406 777,063 (1,032,369) 810,100 미수수익 2,635,878 1,233,929 1,200 3,871,007 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 대여금 18,609,289 9,905,520 (14,214,809) 14,300,000 매입채무 602,134 1,719,925 (1,885,714) 436,345 미지급금 63,589 435,512 (453,249) 45,852 임대보증금 288,400 1,400 (1,800) 288,000 (주1) 용인뉴스테이개발(구, 현동인베스트먼트)는 당기 중 특수관계자에 포함되었습니다.(주2) 씨에프크리에이티브는 당기 중 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. 상기 특수관계자에 대한 미수금, 미수수익 및 단기대여금 중 세종소재, 케이에프(구, 필코씨앤디), 대명소재 및 아시아인베스트먼트에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 필코전자 매출채권 627,338 1,355,320 (1,028,703) 953,955 미수금 130,857 92,400 (64,781) 158,476 매입채무 - 2,131,008 (1,939,735) 191,273 세종소재 단기대여금 3,650,000 - - 3,650,000 미수수익 - 556,794 - 556,794 케이에프(구, 필코씨앤디) 미수금 1,232,147 251,323 (638,700) 844,770 미수수익 - 418,965 - 418,965 단기대여금 3,613,558 1,090,000 (800,000) 3,903,558 대명소재 단기대여금 3,900,000 300,000 (300,000) 3,900,000 미수수익 - 885,336 - 885,336 대명화학 전환사채 2,412,000 - (2,412,000) - 단기대여금 - 84,000 (84,000) - 씨에프네트웍스 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 미수수익 - 7,671 - 7,671 케이투비 단기대여금 1,700,000 - - 1,700,000 미수수익 - 140,760 - 140,760 아시아인베스트먼트 단기대여금 3,900,000 2,000,000 (2,000,000) 3,900,000 미수수익 - 578,579 - 578,579 한국낚시채널 임대보증금 - 145,000 (24,000) 121,000 케이브랜즈 미지급금 - 9,407 (8,369) 1,038 씨에프글로벌 매출채권 - 1,265,240 (1,063,067) 202,173 미수금 - 820,357 (778,862) 41,495 단기대여금 - 5,181,000 (5,181,000) - 임대보증금 - 54,000 (48,900) 5,100 매입채무 - 811,907 (401,000) 410,907 미지급금 - 62,603 - 62,603 모다아울렛 매출채권 - 746,546 (673,621) 72,925 임대보증금 - 1,000 - 1,000 모다네트웍스 매출채권 - 197,784 (182,471) 15,313 패션플러스 매출채권 - 434,340 (383,778) 50,562 미수금 - 281,490 (263,945) 17,545 임대보증금 - 159,500 - 159,500 씨에프크리에이티브 미수금 - 3,120 - 3,120 미수수익 - 1,664 - 1,664 단기대여금 - 455,731 - 455,731 임대보증금 - 1,800 - 1,800 합계 매출채권 627,338 3,999,230 (3,331,640) 1,294,928 미수금 1,363,004 1,448,690 (1,746,288) 1,065,406 미수수익 - 2,589,769 - 2,589,769 전환사채 6,412,000 - (2,412,000) 4,000,000 단기대여금 16,763,558 9,110,731 (8,365,000) 17,509,289 매입채무 - 2,942,915 (2,340,735) 602,180 미지급금 - 72,010 (8,369) 63,641 임대보증금 - 361,300 (72,900) 288,400 상기 특수관계자에 대한 미수금, 미수수익 및 단기대여금 중 세종소재, 케이에프(구, 필코씨앤디), 대명소재 및 아시아인베스트먼트에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 20.3. 연결실체는 전기 중 건인투자 주식 100,000주를 특수관계자인 대명화학에 처분하였습니다(주석 7 참조). 또한, 연결실체는 당기 중 케이에프(구, 필코씨앤디)에 대한 대여금 3,903,558천원(전액 대손충당금 설정됨)을 케이에프(구, 필코씨앤디) 주식 7,807,116주로 출자전환하였으며, 동 주식은 2017년 1월 2일자로 아시아인베스트먼트에 처분되었습니다. 20.4. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 제공받은회사 담보 및지급보증내역 담보 및지급보증액 제공받은 회사의 사용내역 여신약정금액 여신금융기관 여신발생일자 기타특수관계자 씨에프글로벌 전자어음 지급보증 1,800,000 1,500,000 신한은행 2015.07.22 계약이행보증 1,000,000 1,000,000 신한은행 2016.03.11 합계 2,800,000 2,500,000 한편, 연결실체는 상품구매와 관련하여 타사에 대하여 4,700,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.20.5. 당기말 현재 산업은행에 대한 연결실체의 단기차입금 2,000,000천원에 대해 대명화학으로부터 지급보증(보증액: 2,000,000천원)을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 KEB하나은행에서의 수입신용장 발행한도 USD 2,000,000에 대해 개인대주주로부터 지급보증(보증액 7,200,000천원)을 제공받고 있으며, 신한은행에서의 전자어음 발행한도 3,400,000천원에 대해 대명화학 및 개인대주주로부터 지급보증(보증액 4,080,000천원)을 제공받고 있습니다. 20.6. 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 1,089,443 367,700 퇴직급여 (232,577) 66,858 합계 856,866 434,558 21. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 (2,753,093) (764,136) 상품 및 원ㆍ부재료 매입액 119,975,188 67,263,877 급여 및 퇴직급여 19,858,769 13,932,302 지급수수료 22,094,041 4,026,345 감가상각비 3,500,742 4,668,878 소모품비 1,894,968 1,743,903 수도광열비 1,631,854 650,073 경상개발비 1,901,613 1,038,237 운반비 4,608,783 2,802,016 세금과공과 882,220 741,813 복리후생비 1,894,920 1,412,963 보험료 1,144,346 824,324 기타 38,548,487 46,097,691 합계 (매출원가 및 판매비와관리비 합계) 215,182,838 144,438,286 22. 영업부문22.1. 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당기와 전기에 연결실체의 부문은 전자사업부와 패션사업부로 구성되어 있습니다. 22.2. 당기의 영업부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 전자사업부 42,366,252 1,463,322 42,461,267 (1,846,023) 패션사업부 207,321,314 33,041,406 119,015,681 18,884,685 합계 249,687,566 34,504,728 161,476,948 17,038,662 22.3. 당기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 전자사업부 98,732,710 25,928,220 101,934,579 26,514,373 패션사업부 109,723,211 47,329,004 80,199,927 37,987,844 합계 208,455,921 73,257,224 182,134,506 64,502,217 22.4. 고객이 위치한 지역에 따른 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내외부고객 상품매출 124,870,976 32,411,046 제품매출 101,327,662 84,543,122 기타매출 4,080,183 2,372,485 소계 230,278,821 119,326,653 국외외부고객 상품매출 2,419,589 38,940,007 제품매출 16,989,156 3,210,288 소계 19,408,745 42,150,295 합계 249,687,566 161,476,948 한편, 연결실체의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내 및 중국에 소재하고 있습니다.22.5. 주요 고객 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 23. 범주별 금융상품23.1. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 27,812,551 - 27,812,551 매도가능금융자산 - 12,046,400 12,046,400 매출채권 21,593,845 - 21,593,845 단기대여금 6,077,537 - 6,077,537 미수금 1,077,372 - 1,077,372 단기금융상품 5,910,911 - 5,910,911 장기금융상품 4,500 - 4,500 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 미수수익 585,710 - 585,710 보증금 1,197,622 - 1,197,622 합계 67,060,048 12,046,400 79,106,448 (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 8,351,696 - 8,351,696 매도가능금융자산 - 13,033,600 13,033,600 매출채권 18,353,754 - 18,353,754 단기대여금 6,974,230 - 6,974,230 미수금 1,033,251 - 1,033,251 단기금융상품 2,900,000 - 2,900,000 장기금융상품 774,500 - 774,500 미수수익 474,578 - 474,578 보증금 899,793 - 899,793 합계 39,761,802 13,033,600 52,795,402 23.2. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 당기말 전기말 매입채무 19,204,233 10,182,375 미지급금 4,134,288 3,413,365 단기차입금 24,926,055 25,771,848 유동성장기부채 1,750,000 750,000 미지급비용 1,052,282 343,394 장기차입금 12,250,000 14,750,000 임대보증금 1,014,300 505,300 합계 64,331,158 55,716,282 23.3. 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 배당금수익 이자비용 이자수익 배당금수익 이자비용 매도가능금융자산 200,000 71,000 - 410,216 112,000 - 대여금및수취채권 342,380 - - 475,385 - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 808,554 - - 1,107,117 합계 542,380 71,000 808,554 885,601 112,000 1,107,117 23.4. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 27,812,551 27,812,551 8,351,696 8,351,696 매도가능금융자산 12,046,400 12,046,400 13,033,600 13,033,600 매출채권 21,593,845 21,593,845 18,353,754 18,353,754 단기대여금 6,077,537 6,077,537 6,974,230 6,974,230 미수금 1,077,372 1,077,372 1,033,251 1,033,251 단기금융상품 5,910,911 5,910,911 2,900,000 2,900,000 장기금융상품 4,500 4,500 774,500 774,500 장기대여금 2,800,000 2,800,000 - - 미수수익 585,710 585,710 474,578 474,578 보증금 1,197,622 1,197,622 899,793 899,793 금융자산 합계 79,106,448 79,106,448 52,795,402 52,795,402 금융부채 매입채무 19,204,233 19,204,233 10,182,375 10,182,375 미지급금 4,134,288 4,134,288 3,413,365 3,413,365 단기차입금 24,926,055 24,926,055 25,771,848 25,771,848 유동성장기부채 1,750,000 1,750,000 750,000 750,000 미지급비용 1,052,282 1,052,282 343,394 343,394 장기차입금 12,250,000 12,250,000 14,750,000 14,750,000 임대보증금 1,014,300 1,014,300 505,300 505,300 금융부채 합계 64,331,158 64,331,158 55,716,282 55,716,282 (2) 금융상품의 공정가치 평가방법 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(3) 금융상품의 공정가치의 서열 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품은 매도가능금융자산이며 매도가능금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 매도가능금융자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 금융상품의 당기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,546,400 - 6,500,000 12,046,400 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 6,533,600 - 6,500,000 13,033,600 (5) 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액 변동내역전기 중 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액은 처분으로 인해 4,412,000천원 감소하였습니다. 당기 중 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 없습니다. 24. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 지배기업의 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 지배기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를지속적으로 검토하고 있습니다.24.1. 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 유동자산 중 매출채권은 연령분석을 통해 대손충당금을 설정하면서 관리를 하고 있으며, 현금및현금성자산, 금융상품은 적절하게 위험관리하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하고 있지 않습니다. (1) 금융자산의 경우 신용위험 최대 노출액은 해당 자산의 장부금액이며, 지급보증에 따른 신용위험 최대 노출액은 지급보증액입니다.(2) 당기말 현재 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권(3개월 초과~6개월 이내) 연체손상채권 합계 명목금액 21,519,274 186,654 699,731 22,405,659 대손충당금 (108,350) (3,733) (699,731) (811,814) 장부금액 21,410,924 182,921 - 21,593,845 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 연결실체의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 24.2. 시장위험(1) 이자율위험연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융부채위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 24,025,000 25,325,000 장기차입금 12,250,000 14,750,000 유동성장기차입금 1,750,000 750,000 합계 38,025,000 40,825,000 변동이자부 금융부채와 관련하여 이자율 1% 변동시 연간 당기손익에 대한 민감도는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (296,595) 296,595 연결실체는 금융자산과 금융부채의 관리를 위하여 장(단)기 자금계획을 수립하고 현금유출입을 관리분석하여 대응하고 있습니다. (2) 환위험 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 연결실체는 수출부문 외화매출로 인한 외화수입 규모가 원부자재 수입 지급에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있어 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 대상입니다. 연결실체는 환헤지를 위해 파생상품등에 가입하고 있지는 않습니다. 연결실체의 외환리스크 관리규정의 주요내용은 ⅰ) 외환리스크 관리계획, ⅱ)외환리스크에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, ⅲ) 외환리스크에 대한 각종 포지션 비율 설정 및 변경, ⅳ) 외환리스크 관리자의 외환리스크관리에 대한 평가, ⅴ) 외환거래의 적법성 및 외환리스크에 대한 대책, ⅵ) 최고경영자 및 이사회에 대한 심의결과의 보고, ⅶ) 기타 외환리스크관리에 필요한 사항 등입니다. 연결실체는 환율변동에 의한 리스크를 감지한 때에는 환리스크를 관리하기 위한 주관부서의 의사뿐만 아니라, 연관부서의 의견을 수렴하여 연결실체가 노출된 환위험 규모를 측정하여 환위험관리 기본계획을 수립합니다. 회계 및 자금부서와 해외영업팀과의 유기적 협의를 통해 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 평가후장부금액 외화금액 평가후장부금액 현금및현금성자산 USD 1,572,419 1,900,268 1,491,062 1,747,525 EUR 502,542 637,023 299,656 383,718 JPY - - 14,000 136 매출채권 USD 3,688,409 4,457,442 2,567,802 3,009,464 EUR 244,016 309,315 241,472 309,212 자산 합계 USD 5,260,827 6,357,710 4,058,864 4,756,989 EUR 746,559 946,338 541,127 692,930 JPY - - 14,000 136 매입채무 USD 2,734,006 3,304,047 - - EUR 85,097 107,870 122,367 156,694 JPY - - 1,345,440 13,078 연결실체는 제조, 수출 및 수입 거래와 관련하여 USD와 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 238,186 (238,186) EUR 65,401 (65,401) 합계 303,587 (303,587) (3) 기타가격위험기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 동 자산들의 당기말 및 전기말 현재의 장부금액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 12,046,400 13,033,600 24.3. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 위험관리를 하고 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무및기타유동채무 24,390,803 - 24,390,803 단기차입금 24,926,055 - 24,926,055 장기차입금 - 12,250,000 12,250,000 유동성장기부채 1,750,000 - 1,750,000 임대보증금 - 1,014,300 1,014,300 합계 51,066,858 13,264,300 64,331,158 24.4. 자본위험 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계 38,926,055 41,271,848 (-) 현금및현금성자산 (27,812,551) (8,351,696) 순부채 11,113,504 32,920,152 자본총계 135,198,697 117,632,289 순부채 대 자본비율 8.22% 27.99% 25. 재무제표의 승 인 연결실체의 재무제표는 2017년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 43 기 2016.12.31 현재 제 42 기 2015.12.31 현재 제 41 기 2014.12.31 현재 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 자산 비유동자산 111,897,577,746 106,556,191,577 86,296,947,079 유형자산 60,209,791,248 62,726,409,154 50,535,421,919 토지 43,956,120,289 43,990,762,099 42,126,220,000 건물 9,295,111,240 9,422,693,079 3,324,943,838 감가상각누계액 (3,230,624,195) (3,006,130,974) (1,930,645,953) 구축물 1,327,650,911 1,273,850,911 1,390,553,265 감가상각누계액 (1,002,054,415) (969,666,592) (948,190,962) 기계장치 20,199,324,428 23,616,548,048 30,389,299,691 감가상각누계액 (19,210,556,794) (20,355,327,476) (24,582,046,513) 차량운반구 431,587,364 490,827,305 197,920,168 감가상각누계액 (315,666,101) (383,466,423) (183,965,952) 공구와기구 58,028,000 58,028,000 279,016,697 감가상각누계액 (39,215,000) (30,475,000) (142,548,882) 사무용비품 1,487,936,887 1,433,034,159 2,267,351,261 감가상각누계액 (1,072,920,495) (904,278,218) (2,149,419,117) 시절장치 360,337,888 649,817,527 감가상각누계액 (252,245,770) (355,888,245) 건설중인자산 8,216,977,011 7,796,080,954 496,934,378 투자부동산 15,945,558,809 16,144,203,506 1,167,952,732 토지 4,414,195,761 4,379,553,951 건물 13,316,777,137 13,189,195,298 2,785,184,770 건물감가상각누계액 (1,785,414,089) (1,424,545,743) (1,617,232,038) 영업권 이외의 무형자산 460,455,764 513,193,706 233,537,545 기타무형자산 460,455,764 513,193,706 233,537,545 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 19,940,649,825 12,975,492,311 12,031,734,883 종속기업에 대한 투자자산 19,940,649,825 12,975,492,311 12,031,734,883 기타비유동금융자산 15,341,122,100 14,196,892,900 22,328,300,000 장기대여금및수취채권 17,250,000,000 대손충당금 (14,450,000,000) 장기금융상품 4,500,000 774,500,000 4,500,000 비유동매도가능금융자산 12,046,400,000 13,033,600,000 22,323,800,000 기타비유동금융자산 490,222,100 388,792,900 유동자산 80,681,140,231 69,982,611,307 21,181,163,869 재고자산 17,662,259,936 28,338,838,817 4,075,241,715 원재료 1,329,487,633 2,147,826,772 1,302,650,783 평가충당금 (55,496,300) 상품 8,367,096,574 9,674,104,028 1,154,514,695 평가충당금 (1,003,673,140) (357,164,367) 소모품 184,203,118 242,657,080 247,188,255 재공품 212,105,914 183,314,356 304,217,005 제품 8,738,456,495 16,646,838,330 951,092,162 평가충당금 (1,066,188,666) (546,246,655) 미착품 956,268,308 347,509,273 115,578,815 매출채권 및 기타유동채권 19,813,353,906 21,748,512,051 9,327,419,503 단기매출채권 18,413,048,497 19,145,096,630 9,361,068,349 대손충당금 (723,923,890) (720,706,063) (645,697,495) 단기미수금 1,907,789,281 2,892,618,621 1,515,598,948 대손충당금 (649,913,551) (844,769,709) (1,022,232,213) 단기미수수익 4,521,207,185 2,991,352,049 113,894,787 대손충당금 (3,889,845,207) (2,444,224,545) 단기선급금 71,253,673 270,423,633 단기선급비용 163,737,918 458,721,435 4,787,127 기타유동금융자산 20,767,326,360 12,322,934,763 6,800,000,000 단기대여금및수취채권 14,906,415,356 24,838,261,722 18,763,558,004 대손충당금 (50,000,000) (15,415,326,959) (15,063,558,004) 단기금융상품 5,910,911,004 2,900,000,000 3,100,000,000 현금및현금성자산 22,438,200,029 7,572,325,676 978,502,651 자산총계 192,578,717,977 176,538,802,884 107,478,110,948 자본 납입자본 46,532,198,500 46,532,198,500 14,443,112,000 자본금 46,532,198,500 46,532,198,500 14,443,112,000 보통주자본금 46,532,198,500 46,532,198,500 14,443,112,000 기타자본구성요소 34,148,164,172 39,396,321,560 43,304,543,743 기타자본잉여금 33,875,001,257 33,463,230,233 36,766,490,003 주식발행초과금 12,250,386,496 12,250,386,496 15,553,646,266 감자차익 1,745,131,115 1,745,131,115 1,745,131,115 기타자본잉여금 462,744,410 50,973,386 50,973,386 자기주식처분이익 790,195,849 790,195,849 790,195,849 신주인수권대가 272,549,012 272,549,012 272,549,012 재평가적립금 18,353,994,375 18,353,994,375 18,353,994,375 기타포괄손익누계액 4,637,297,732 5,933,311,299 6,538,053,740 지분법자본변동 6,335,470,364 6,861,467,931 6,738,929,792 매도가능증권평가손익 (1,698,172,632) (928,156,632) (200,876,052) 자기주식 (4,364,134,817) (219,972) 이익잉여금(결손금) 50,430,797,813 29,927,097,493 20,268,561,297 이익준비금 2,900,000,000 2,900,000,000 2,900,000,000 임의적립금 4,710,786,398 4,710,786,398 4,710,786,398 미처분이익잉여금(미처리결손금) 42,820,011,415 22,316,311,095 12,657,774,899 자본총계 131,111,160,485 115,855,617,553 78,016,217,040 부채 비유동부채 15,978,075,797 19,131,819,601 1,923,586,370 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,023,900,000 507,100,000 장기미지급금 1,023,900,000 507,100,000 장기차입금 12,250,000,000 14,750,000,000 퇴직급여채무 495,773,295 2,335,863,825 412,033,521 확정급여채무의현재가치 7,441,914,380 8,042,754,967 6,159,564,985 사외적립자산의공정가치 (6,946,141,085) (5,706,891,142) (5,747,531,464) 이연법인세부채 2,208,402,502 1,538,855,776 1,511,552,849 유동부채 45,489,481,695 41,551,365,730 27,538,307,538 매입채무 및 기타유동채무 15,166,915,111 12,164,850,354 3,486,210,558 단기매입채무 11,057,435,641 7,305,558,603 2,818,835,859 단기미지급금 2,949,498,287 3,265,928,236 497,234,983 단기미지급비용 405,087,524 323,419,066 68,617,676 단기예수금 277,069,527 533,534,685 101,522,040 단기선수금 477,824,132 503,051,559 선수수익 233,358,205 단기차입금 24,926,055,364 25,325,000,000 8,300,000,000 유동성장기차입금 1,750,000,000 750,000,000 15,000,000,000 당기법인세부채 3,646,511,220 3,311,515,376 752,096,980 부채총계 61,467,557,492 60,683,185,331 29,461,893,908 자본과부채총계 192,578,717,977 176,538,802,884 107,478,110,948 포괄손익계산서 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 수익(매출액) 145,617,427,546 124,925,864,640 40,051,450,386 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 125,736,686,250 117,871,712,876 38,680,212,786 기타수익(매출액) 19,880,741,296 7,054,151,764 1,371,237,600 매출원가 72,783,703,790 67,050,454,506 30,297,107,795 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 72,783,703,790 67,050,454,506 30,297,107,795 매출총이익 72,833,723,756 57,875,410,134 9,754,342,591 판매비와관리비 49,092,358,363 42,482,037,278 8,449,717,742 급여 6,900,764,346 5,590,225,968 2,716,228,968 퇴직급여 556,832,870 526,317,147 65,119,130 복리후생비 799,253,857 788,925,984 319,090,179 여비교통비 131,095,334 107,377,663 100,604,304 통신비 57,123,472 48,995,132 33,160,416 수도광열비 508,613,022 540,434,390 376,915,214 세금과공과 441,624,390 431,289,315 320,688,327 임차료 213,261,306 133,749,747 5,943,400 수선비 30,786,461 69,005,929 74,099,855 차량유지비 59,099,253 48,021,205 56,095,516 보험료 206,683,150 158,659,574 64,347,397 접대비 78,406,197 80,741,068 30,008,753 광고선전비 3,521,676,805 3,416,959,905 22,770,718 감가상각비 742,139,981 580,788,848 62,783,768 견본비 43,958,093 52,196,428 53,805,743 소모품비 619,317,407 669,536,395 272,817,650 도서인쇄비 8,384,320 8,477,159 4,078,225 교육훈련비 5,417,070 4,493,890 3,390,530 지급수수료 5,091,775,133 3,843,580,050 1,018,928,710 운반비 2,202,879,700 1,610,062,467 455,776,575 경상개발비 854,737,675 1,035,740,582 1,337,453,820 잡비 39,303,013 49,107,646 14,318,130 대손상각비(대손충당금환입) (188,545,946) (105,950,451) 1,041,292,414 무형자산상각비 63,382,262 36,593,570 판매수수료 26,104,389,192 22,756,707,667 영업이익(손실) 23,741,365,393 15,393,372,856 1,304,624,849 기타이익 635,774,105 2,516,086,273 582,003,644 외환차익 262,168,834 512,719,889 446,951,505 외화환산이익 251,402,478 155,753,784 119,127,611 유형자산처분이익 15,532,987 4,761,156 매도가능증권처분이익 1,694,030,585 6,579,662 잡이익 63,960,601 141,657,881 4,583,710 수입수수료 42,709,205 11,924,134 기타손실 5,171,856,362 3,298,152,605 4,376,019,533 외환차손 507,968,491 457,168,509 473,981,077 외화환산손실 99,735,304 2,934,116 5,623,170 유형자산처분손실 474,825,755 1,085,634,749 8,000 잡손실 84,624,301 184,212,354 2,849,282 기타의대손상각비 3,050,000,000 294,549,315 3,893,558,004 기부금 762,303,951 106,131,358 운휴자산상각비 192,398,560 1,167,522,204 금융수익 831,175,423 1,055,332,861 1,008,625,630 이자수익 760,175,423 943,332,861 645,187,780 배당금수익 71,000,000 112,000,000 363,437,850 금융원가 842,742,466 1,157,153,396 1,110,779,886 이자비용 817,662,416 1,066,285,413 1,039,354,860 금융지급수수료 25,080,050 90,867,983 71,425,026 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 6,131,338,707 (107,472,151) 7,217,590,323 종속기업투자지분평가이익 6,131,338,707 (107,472,151) (2,986,385,722) 종속기업투자처분손실 (241,370,483) 관계기업투자처분이익 14,245,345,528 관계기업투자처분손실 (3,799,999,000) 법인세비용차감전순이익(손실) 25,325,054,800 14,402,013,838 4,626,045,027 법인세비용 5,536,100,937 5,052,726,255 2,219,457,176 계속영업이익(손실) 19,788,953,863 9,349,287,583 2,406,587,851 당기순이익(손실) 19,788,953,863 9,349,287,583 2,406,587,851 기타포괄손익 (581,267,110) (295,493,828) 431,165,262 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 714,746,457 309,248,613 695,664,459 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 1,010,954,489 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 714,746,457 309,248,613 (315,290,030) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (1,296,013,567) (604,742,441) (264,499,197) 매도가능금융자산 (770,016,000) (727,280,580) (128,359,099) 해외사업장순투자의 위험회피 (525,997,567) 122,538,139 (136,140,098) 해외사업장순투자의 위험회피의 세후이익(손실) (525,997,567) 122,538,139 (136,140,098) 총포괄손익 19,207,686,753 9,053,793,755 2,837,753,113 주당이익 기본주당이익(손실) 213 121 86 계속영업기본주당이익(손실) 213 121 86 희석주당이익(손실) 213 121 86 계속영업희석주당이익(손실) 213 121 86 자본변동표 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2014.01.01 (기초자본) 13,750,591,500 35,964,359,073 (1,083,471,442) 25,903,212,590 74,534,691,721 회계정책변경에 따른 증가(감소) 6,875,069,890 (7,725,949,114) (850,879,224) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 2,406,587,851 2,406,587,851 기타포괄손익 746,455,292 (315,290,030) 431,165,262 총포괄손익 746,455,292 2,091,297,821 2,837,753,113 지분의 발행 692,520,500 802,130,930 1,494,651,430 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 합병 자본 증가(감소) 합계 692,520,500 802,130,930 746,455,292 2,091,297,821 4,332,404,543 2014.12.31 (기말자본) 14,443,112,000 36,766,490,003 6,538,053,740 20,268,561,297 78,016,217,040 2015.01.01 (기초자본) 14,443,112,000 36,766,490,003 6,538,053,740 20,268,561,297 78,016,217,040 회계정책변경에 따른 증가(감소) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 9,349,287,583 9,349,287,583 기타포괄손익 (604,742,441) 309,248,613 (295,493,828) 총포괄손익 (604,742,441) 9,658,536,196 9,053,793,755 지분의 발행 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (219,972) (219,972) 합병 32,089,086,500 (3,303,259,770) 28,785,826,730 자본 증가(감소) 합계 32,089,086,500 (3,303,479,742) (604,742,441) 9,658,536,196 37,839,400,513 2015.12.31 (기말자본) 46,532,198,500 33,463,010,261 5,933,311,299 29,927,097,493 115,855,617,553 2016.01.01 (기초자본) 46,532,198,500 33,463,010,261 5,933,311,299 29,927,097,493 115,855,617,553 회계정책변경에 따른 증가(감소) 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 19,788,953,863 19,788,953,863 기타포괄손익 (1,296,013,567) 714,746,457 (581,267,110) 총포괄손익 (1,296,013,567) 20,503,700,320 19,207,686,753 지분의 발행 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 411,771,024 411,771,024 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (4,363,914,845) (4,363,914,845) 합병 자본 증가(감소) 합계 (3,952,143,821) (1,296,013,567) 20,503,700,320 15,255,542,932 2016.12.31 (기말자본) 46,532,198,500 29,510,866,440 4,637,297,732 50,430,797,813 131,111,160,485 현금흐름표 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 41 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 (단위 : 원) 제 43 기 제 42 기 제 41 기 영업활동현금흐름 34,275,896,330 4,286,111,078 2,569,820,862 당기순이익(손실) 19,788,953,863 9,349,287,583 2,406,587,851 당기순이익조정을 위한 가감 19,267,311,595 (1,701,817,180) 288,912,657 법인세비용 5,536,100,937 5,052,726,255 2,219,457,176 퇴직급여 1,019,411,819 1,040,962,958 590,334,656 대손상각비 71,512,053 1,041,292,414 감가상각비 1,580,331,348 2,636,058,568 2,301,984,341 무형자산상각비 63,382,262 36,593,570 외화환산손실 99,735,304 2,934,116 5,623,170 유형자산처분손실 474,825,755 1,085,634,749 8,000 매출채권처분손실 이자비용 817,662,416 1,066,285,413 1,039,354,860 외화환산이익 (251,402,478) (155,753,784) (119,127,611) 유형자산처분이익 (15,532,987) (4,761,156) 이자수익 (760,175,423) (943,332,861) (645,187,780) 기타의대손상각비 3,050,000,000 294,549,315 3,893,558,004 종속법인투자손상차손 종속기업투자처분손실 241,370,483 종속기업투자처분이익 (6,131,338,707) 종속기업투자평가이익 107,472,151 2,986,385,722 관계기업투자처분손실 3,799,999,000 관계기업투자처분이익 (14,245,345,528) 매도가능금융자산처분이익 (1,694,030,585) (6,579,662) 재고자산감액환입 1,221,947,084 (147,922,223) 재고자산감액 사채상환손실 대손충당금환입 (188,545,946) (177,462,504) 배당수익 (71,000,000) (112,000,000) (363,437,850) 매출채권의 감소(증가) 971,213,901 (5,663,631,245) (720,039,747) 미수금의 감소(증가) 919,967,996 667,733,600 210,552,316 선급금의 감소(증가) 199,169,960 396,778,976 선급비용의 감소(증가) 294,983,517 1,554,875,655 60,666,953 재고자산의 감소(증가) 9,454,631,797 (4,385,580,870) (319,614,766) 장기미지급비용의 증가(감소) 매입채무의 증가(감소) 3,652,219,265 (3,490,288,434) (344,947,576) 미지급금의 증가(감소) (552,004,984) 1,667,027,287 83,816,242 미지급비용의 증가(감소) 88,206,052 70,754,868 21,474,417 장기미지급금의 증가(감소) (60,000,000) 예수금의 증가(감소) (256,465,158) 98,438,665 100,000,000 선수수익 (233,358,205) 57,652,406 선수금의 증가(감소) (25,227,427) (285,448,539) 퇴직금의 지급 (536,040,458) (764,794,271) (727,328,496) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) (1,155,386,045) 210,437,531 (750,594,925) 이자지급 (824,200,010) (1,119,089,932) (1,061,207,420) 이자수취 675,940,949 722,033,148 952,886,098 법인세납부(환급) (4,632,110,067) (2,964,302,541) (17,358,324) 투자활동현금흐름 (13,747,121,675) 2,229,881,761 5,965,680,886 보증금의 감소 1,570,800 215,000,000 보증금의 증가 (103,000,000) (11,300,000) 유형자산의 처분 1,772,636,363 261,944,005 9,000,000 장기대여금및수취채권의 처분 장기금융상품의 처분 770,000,000 684,695,755 단기대여금및수취채권의 처분 37,862,862,000 29,374,498,154 12,336,441,996 단기금융상품의 처분 440,000,000 매도가능금융자산의 처분 10,051,819,585 1,506,578,914 지분법적용 투자지분의 처분 672,500,000 29,623,423,823 유형자산의 취득 (1,096,997,876) (2,950,246,017) (1,242,126,202) 투자부동산의 취득 (4,026,876,195) 무형자산의 취득 (10,644,320) (129,555,242) 장기금융상품의 취득 단기대여금및수취채권의 취득 (49,084,573,634) (30,725,402,529) (16,030,000,000) 단기금융상품의 취득 (3,010,911,004) (3,100,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (17,469,333,400) 금융상품의 취득 (270,000,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (1,520,564,004) (353,000,000) 재무활동현금흐름 (5,675,059,481) (3,649,619,972) (9,000,102,644) 주식의 발행 1,494,651,430 차입금 10,100,000,000 15,100,000,000 단기차입금의 증가 8,701,055,364 차입금의 상환 (13,369,000,000) 단기차입금의 상환 (9,100,000,000) (25,958,191,924) 장기차입금의 상환 (1,500,000,000) (500,000,000) 자기주식의 취득 (4,363,914,845) (219,972) 배당금수취 71,000,000 112,000,000 363,437,850 임대보증금의증가 516,800,000 7,600,000 합병으로인한현금증가 3,727,622,839 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 14,853,715,174 6,593,995,706 (464,600,896) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 12,159,179 (172,681) (2,161,697) 현금및현금성자산의순증가(감소) 14,865,874,353 6,593,823,025 (466,762,593) 기초현금및현금성자산 7,572,325,676 978,502,651 1,445,265,244 기말현금및현금성자산 22,438,200,029 7,572,325,676 978,502,651 이익잉여금처분계산서 제43(당)기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 제42(전)기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지 코웰패션 주식회사 (단위 : 원) (단위 : 원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2017년 3월 24일 처분확정일: 2016년 3월 25일 I. 미처분이익잉여금 42,820,011,415 22,316,311,095 1. 전기이월미처분이익잉여금 22,316,311,095 19,899,781,048 2. 회계정책의 변경으로 인한 누적효과 - (7,242,006,149) 3. 당기순이익 19,788,953,863 9,349,287,583 4. 보험수리적손익 727,350,633 330,094,462 5. 지분법이익잉여금변동 (12,604,176) (20,845,849) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 42,820,011,415 22,316,311,095 5. 재무제표 주석 제43(당)기 2016년 12월 31일 종료 회계연도 제42(전)기 2015년 12월 31일 종료 회계연도 코웰패션 주식회사 1. 회사의 개요 코웰패션 주식회사(이하 "당사", 대표이사 최용석, 이순섭)는 1974년 6월 11일에 전자부품 및 통신장비의 제조ㆍ판매를 목적으로 필립스전자코리아 주식회사로 설립되어 1994년 2월 28일에 당사의 상호를 필코전자 주식회사로, 2015년 3월 27일에 코웰패션 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 1997년 10월 13일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 수원시 영통구에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당사는 2006년 5일 3일 임시주주총회의 결의로 상법상 인적분할 방식에 의거 당사의CHIP사업부문을 분할하여 분할신설회사인 필코씨앤디주식회사를 2006년 6월 7일자로 분할설립하였습니다.당사는 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병함에 따라 의류, 양말, 잡화 및내의의 제조ㆍ판매 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.당기말 현재 당사의 자본금은 46,532,199천원이며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학( 소유주식수 63,085,992주, 지분율 67.79%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성합니다. 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법을 적용한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 2.1. 회계정책의 변경 (1) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제 1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 당사는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간까지는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 원가법을 적용하였으나 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 지분법을 소급적용하여 회계처리하였습니다. 이에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다. 상기 회계정책의 변경에 따른 재무제표의 주요 항목별 조정금액은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 전기말 전기초 조정 전 조정금액 조정 후 조정 전 조정금액 조정 후 종속기업투자 12,343,272 632,220 12,975,492 12,534,811 (503,076) 12,031,735 기타 163,563,311 - 163,563,311 95,446,376 - 95,446,376 자산총계 175,906,583 632,220 176,538,803 107,981,187 (503,076) 107,478,111 이연법인세부채 1,310,531 228,325 1,538,856 1,511,553 - 1,511,553 기타 59,144,330 - 59,144,329 27,950,341 - 27,950,341 부채총계 60,454,861 228,325 60,683,185 29,461,894 - 29,461,894 주식발행초과금 11,634,144 616,242 12,250,386 15,553,646 - 15,553,646 지분법자본변동 - 6,861,468 6,861,468 - 6,738,930 6,738,930 미처분이익잉여금 29,390,126 (7,073,815) 22,316,311 19,899,781 (7,242,006) 12,657,775 기타 74,427,452 - 74,427,453 43,065,866 - 43,065,866 자본총계 115,451,722 403,895 115,855,618 78,519,293 (503,076) 78,016,217 2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전기 조정 전 조정금액 조정 후 종속기업투자지분법이익 - 1,037,839 1,037,839 종속기업투자지분법손실 - (1,145,311) (1,145,311) 종속기업투자손상차손 (530,713) 530,713 - 법인세비용 4,818,522 234,204 5,052,726 당기순이익 9,160,251 189,037 9,349,288 종속기업의 보험수리적손익에 대한 지분 - (26,725) (26,725) 종속기업의 보험수리적손익에 대한 지분 법인세효과 - 5,880 5,880 지분법자본변동 - 122,538 122,538 총포괄이익 8,763,064 290,730 9,053,794 기본주당이익 119원 2원 121원 희석주당이익 119원 2원 121원 (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산'유형자산에 허용되는 감가상각방법과 무형자산에 허용되는 상각방법을 명확히 하고 수익에 기초한 감가상각 또는 상각을 금지 또는 제한하도록 기준서를 개정하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분 취득자에게 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서에 따라 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하도록 기준서를 개정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정'기업이 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 경우에 발생하는 규제이연계정잔액에 대한 재무보고 요구사항을 정하도록 기준서를 제정하였습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. (6) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1041호 '농림어업'생산용식물(Bearer Plants)을 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였으며, 성숙 전생산용식물은 원가누계액으로 인식하며, 성숙한 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 '유형자산'에 따라 원가모형과 재평가모형 중 하나를 선택하여 회계처리합니다. (7) 기업회계기준서 1011호 '건설계약', 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2015호 '부동산건설약정' (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. (8) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2.2. 영업부문 경 영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 기존의 전자사업부와 합병으로 추가된 패션사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.2.3. 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 2.4. 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 2.5. 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.6. 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.7. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.8. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 10~50년 차량운반구 3~5년 구축물 6~30년 공구와기구 5년 기계장치 3~10년 집기비품 5~10년 시설장치 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.9. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다. 2.10. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20∼40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 전자사업부는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 패션사업부는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우, 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로 처리하고 있습니다.2.12. 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13. 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14. 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 2.15. 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 2.16. 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2.17. 수익재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2.18. 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.20. 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.21. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2.22. 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 동 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 66,078,611천원, 매도가능금융자산 12,046,400천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 66,078,611천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 4,000,000천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,046,400천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을것으로 판단하고 있습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 66,078,611천원(손실충당금 차감 후), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,000,000천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 19,763,683천원입니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 거래가격의 산정당사는 전자부품 및 의류 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2016 회계연도 중전자사업부의 수익은 32,059,789천원, 패션사업부의 수익은 113,557,639천원으로 총 수익의 각 22.02%과 77.98%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 3. 합병 3.1. 합병 개요당사는 전기 중 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병한 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 당사가 코웰패션 주식회사를 흡수합병 합병비율 당사 : 코웰패션 = 1.0000000 : 246.831533 합병신주의 종류와 수 보통주 64,178,173주 합병상대회사의 주요사업 코웰패션: 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등 3.2. 피합병회사의 합병일 현재 자산과 부채 합병일 현재 피합병회사인 코웰패션 주식회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 조정 전 조정금액(주1) 조정 후 자산 유형자산 12,704,304 - 12,704,304 투자부동산 11,708,624 - 11,708,624 무형자산 186,694 - 186,694 종속기업투자 100,000 616,242 716,242 기타비유동채권 592,493 - 592,493 장기금융상품 500,000 - 500,000 이연법인세자산 569,806 - 569,806 재고자산 19,730,094 - 19,730,094 매출채권 및 기타유동채권 10,890,060 - 10,890,060 단기금융상품 240,000 - 240,000 기타유동자산 2,676,013 - 2,676,013 현금및현금성자산 3,886,650 - 3,886,650 자산총계 63,784,738 616,242 64,400,980 부채 장기차입금 15,500,000 - 15,500,000 기타비유동채무 499,500 - 499,500 확정급여부채 1,883,121 - 1,883,121 매입채무 및 기타유동채무 9,295,715 - 9,295,715 단기차입금 5,294,000 - 5,294,000 유동성장기차입금 500,000 - 500,000 당기법인세부채 1,186,010 - 1,186,010 기타유동부채 1,297,780 - 1,297,780 부채총계 35,456,126 - 35,456,126 순자산 28,328,612 616,242 28,944,854 (주1) 주석 2.1의 회계정책의 변경으로 인한 조정금액입니다. 3.3. 합병 회계처리 등본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 당사는 이전대가로 신주 64,178,173주(1주당 액면금액: 500원)를 발행하였으며, 발행된 신주의 액면금액 32,089,087천원은 자본금으로 처리하고 합병일 현재 이전대가의 공정가치 94,021,023천원(당사 주식의 주당 공정가치 1,465원에 주식수를 곱한 금액)과 자본금과의 차이금액 61,931,936천원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 합병일 현재 피합병회사의 순자산금액 28,328,612천원에서 이전대가의 공정가치 94,021,023천원을 차감한 금액인 (-)65,692,411천원을 기타자본잉여금으로 처리한 후 동 금액과 주식발행비용 159,027천원을 주식발행초과금에서 차감 처리함에 따라, 합병으로 인한 주식발행초과금 감소금액은 3,919,502천원입니다. 당사가 합병으로 인식한 대여금 및 수취채권의 공정가치는 12,222,553천원이며 계약상 총액은 12,287,818천원입니다. 대여금 및 수취채권의 계약상 총액 중 회수될 것으로 기대되지 않는 금액은 65,265천원입니다. 본 합병에 따라 피합병회사가 보유한 현금및현금성자산 3,886,650천원이 당사로 유입되었으나, 주식발행비용 159,027천원이 지출됨에 따라 합병으로 인한 실질적인 현금및현금성자산 유입액은 3,727,623천원입니다. 4. 유형자산4.1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비(주1) 계정대체 기말 토지 43,990,762 - - - (34,642) 43,956,120 건물 6,416,562 - - (246,912) (105,163) 6,064,487 구축물 304,184 - - (32,387) 53,800 325,597 기계장치 3,261,221 25,000 (2,131,981) (612,817) 447,345 988,768 차량운반구 107,361 76,063 (7,108) (60,395) - 115,921 공구와기구 27,553 - - (8,740) - 18,813 집기비품 528,756 54,903 - (168,643) - 415,016 시설장치 293,929 18,992 (92,841) (111,988) 108,092 건설중인자산 7,796,081 922,040 - - (501,144) 8,216,977 합계 62,726,409 1,096,998 (2,231,930) (1,241,882) (139,804) 60,209,791 (주1) 운휴자산상각비가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 합병승계 취득 처분 및 폐기 감가상각비(주1) 계정대체(주2) 기말 토지 42,126,220 1,869,611 1,085,697 - - (1,090,766) 43,990,762 건물 1,394,298 4,750,355 2,918,772 - (218,786) (2,428,077) 6,416,562 구축물 442,362 - - (100,656) (37,522) - 304,184 기계장치 5,807,253 - - (817,873) (1,794,148) 65,989 3,261,221 차량운반구 13,954 84,027 48,898 (2) (39,516) - 107,361 공구와기구 136,468 - - (90,360) (44,255) 25,700 27,553 집기비품 117,933 229,208 342,105 (8,291) (152,199) - 528,756 시설장치 - 393,204 62,120 (62,977) (98,418) 293,929 건설중인자산 496,934 5,377,899 2,519,530 (267,419) - (330,863) 7,796,081 합계 50,535,422 12,704,304 6,977,122 (1,347,578) (2,384,844) (3,758,017) 62,726,409 (주1) 운휴자산상각비가 포함되어 있습니다.(주2) 기계장치의 계정대체에는 영성필코전자유한공사에 대한 현물출자가 포함되어 있습니다. 4.2. 당기말 현재 당사의 토지와 건물은 투자부동산과 함께 당사의 장, 단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 57,000,000천원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 15 참조). 4.3. 당기말 현재 당사의 유형자산은 AIG손해보험 등에 보험금액 17,572,168천원의재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 동 보험의 보험금 수익자는 당사이며, 일부 보험금액 8,500,000천원에 대하여는 관련 유형자산의 담보권자인 산업은행이 4,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 당사는 AIG손해보험에 보험금액 500,000천원의 생산물책임보험, 한화손해보험에 보험금액 300,000천원의 가스배상책임보험이 가입되어 있으며, 에이스아메리칸화재해상보험에 보험금액 200,000천원의 근로자재해보장책임보험이 가입되어 있습니다.4.4. 당사는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 결과 잔액 18,353,994천원을 당기말 현재 재평가적립금(기타자본잉여금)으로 계상하고 있습니다(주석 14 참조). 4.5. 당사는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로계상하였습니다(주석 14 참조).4.6. 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 토지의 공시지가 총액은 41,420,761천원입니다. 5. 투자부동산5.1. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 계정대체 기말 토지 4,379,554 - 34,642 4,414,196 건물 11,764,650 (338,450) 105,163 11,531,363 합계 16,144,204 (338,450) 139,805 15,945,559 (단위 : 천원) 구분 기초 합병승계 감가상각비 계정대체 기말 토지 - 3,288,788 - 1,090,766 4,379,554 건물 1,167,952 8,419,836 (251,215) 2,428,077 11,764,650 합계 1,167,952 11,708,624 (251,215) 3,518,843 16,144,204 5.2. 당기말 현재 당사의 투자부동산은 토지 및 건물과 함께 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 57,000,000천원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 15 참조). 5.3. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 (기타매출액) 1,085,146 1,129,323 운영비용 (감가상각비) 338,450 251,215 5.4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 6. 무형자산6.1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 회원권 285,660 - - 285,660 상표권 5,367 476 (1,445) 4,398 실용신안권 14,818 2,967 (4,431) 13,354 의장권 8,929 3,601 (2,469) 10,061 소프트웨어 198,420 3,600 (55,037) 146,983 합계 513,194 10,644 (63,382) 460,456 (단위 : 천원) 구분 기초 합병승계 취득 상각비 기말 회원권 233,538 52,122 - - 285,660 상표권 - 4,150 2,106 (889) 5,367 실용신안권 - 13,602 3,847 (2,631) 14,818 의장권 - 7,495 2,920 (1,486) 8,929 소프트웨어 - 109,325 120,682 (31,587) 198,420 합계 233,538 186,694 129,555 (36,593) 513,194 6.2 당기와 전기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 원재료비 321,306 376,756 인건비 1,494,682 1,276,250 기타경비 85,625 193,604 연구개발비용 계 1,901,613 1,846,610 회계처리 판매비와 관리비 854,738 1,035,740 제조경비 1,046,875 810,870 계 1,901,613 1,846,610 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 1.31% 1.48% 7. 종속기업투자 7.1. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 보유주식수 소유지분율 취득원가 장부금액 영성필코전자유한공사 중국 12월 31일 무액면주 100.00% 26,408,153 11,877,940 씨에프에이 한국 12월 31일 20,000주 50.00% 100,000 3,171,706 씨에프코스메틱스 한국 12월 31일 196,000주 49.00% 980,000 832,534 씨에프크리에이티브 한국 12월 31일 2,000주 100.00% 10,000 4,058,470 합계 27,498,153 19,940,650 (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 보유주식수 소유지분율 취득원가 장부금액 영성필코전자유한공사 중국 12월 31일 무액면주 100.00% 26,408,153 11,248,136 씨에프에이 한국 12월 31일 20,000주 50.00% 100,000 1,727,356 합계 26,508,153 12,975,492 7.2. 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 배당금 수령 취득 지분법손익 지분법자본잉여금변동 지분법이익잉여금변동 지분법자본변동 기말 영성필코전자유한공사 11,248,136 - 530,564 625,237 - - (525,997) 11,877,940 씨에프에이 1,727,356 (672,500) - 2,133,135 - (16,285) - 3,171,706 씨에프코스메틱스 - - 980,000 (147,536) - 70 - 832,534 씨에프크리에이티브 - - 10,000 3,520,502 527,912 56 - 4,058,470 합계 12,975,492 (672,500) 1,520,564 6,131,338 527,912 (16,159) (525,997) 19,940,650 (단위 : 천원) 회사명 기초 합병승계 취득(주1) 지분법손익 지분법이익잉여금변동 지분법자본변동 기말 영성필코전자유한공사 12,031,735 - 239,174 (1,145,311) - 122,538 11,248,136 씨에프에이 - 716,242 - 1,037,839 (26,725) - 1,727,356 합계 12,031,735 716,242 239,174 (107,472) (26,725) 122,538 12,975,492 (주1) 당사는 전기 중 당사의 기계장치를 영성필코전자유한공사에 현물출자하였습니다. 7.3. 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 당기순이익 영성필코전자유한공사 16,332,607 2,841,555 13,491,052 1,243,214 씨에프에이 18,369,804 12,026,392 6,343,412 4,266,271 씨에프코스메틱스 (주1) 1,888,099 189,050 1,699,049 (301,094) 씨에프크리에이티브 (주2) 17,652,313 13,593,843 4,058,470 3,520,502 (주1) 씨에프코스메틱스의 재무정보는 2016년 6월 16일부터 12월 31일까지의 보고기간에 대한 재무정보입니다.(주2) 씨에프크리에이티브의 재무정보는 2016년 7월 1일부터 12월 31일까지의 보고기간에 대한 재무정보입니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 당기순이익 영성필코전자유한공사 15,448,277 3,205,005 12,243,272 (653,252) 씨에프에이 (주1) 14,548,937 11,094,226 3,454,711 1,917,979 (주1) 씨에프에이의 재무정보는 2015년 4월 1일부터 12월 31일까지의 보고기간에 대한 재무정보입니다. 7.4. 당기말 현재 종속기업의 재무정보 금액을 종속기업투자 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. 회사명 당기말순자산 당사지분율 순자산지분금액 미실현손익 장부금액 영성필코전자유한공사 13,491,052 100.00% 13,491,052 (1,613,112) 11,877,940 씨에프에이 6,343,412 50.00% 3,171,706 - 3,171,706 씨에프코스메틱스 1,699,049 49.00% 832,534 - 832,534 씨에프크리에이티브 4,058,470 100.00% 4,058,470 - 4,058,470 8. 매도가능금융자산 8.1. 당기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 유동성 비유동성 전환사채 (주1) 4,000,000 - 4,000,000 주식 (주2) 10,223,544 - 8,046,400 경인방송외 1 (주3, 4) 100,000 - - 합계 14,323,544 - 12,046,400 (주1) 전환사채 구분 씨에프네트웍스 취득일 2013.12.17 만기일 2018.12.17 액면가액 4,000,000천원 취득원가 4,000,000천원 표면이자율(만기보장이자율) 5%(7%) 주당전환가격 65,000원 (주2) 주식 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 상장주식 휴맥스홀딩스 360,000주 3,942,788 2,516,400 2,516,400 (1,426,388) 세방 200,000주 3,780,756 3,030,000 3,030,000 (750,756) 상장주식 계 7,723,544 5,546,400 5,546,400 (2,177,144) 비상장주식 자루아이 500,000주 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합계 10,223,544 8,046,400 8,046,400 (2,177,144) 당기말 현재 주식에 대한 매도가능금융자산평가손실 2,177,144천원에서 관련 법인세효과 478,971천원을 차감한 1,698,173천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다. 또한, 당기말 현재 휴맥스홀딩스 주식 135,686주는 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 15 참조). (주3) 동사들에 대한 투자주식은 전전기 이전에 자산손상으로 인하여 전액 손상처리하였습니다.(주4) 당사는 2016년 11월 15일자로 케이에프(구, 필코씨앤디)에 대한 대여금 3,903,558천원(전액 대손충당금 설정됨)을 케이에프(구, 필코씨앤디) 주식 7,807,116주로 출자전환하여 최대주주가 되었으나 동 주식을 2017년 1월 2일자로 아시아인베스트먼트에 처분하여 지배력을 확보하지 못한 일시적인 거래로서 해당 주식을 매도가능금융자산(장부금액 0천원)으로 처리하였습니다. 8.2. 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 유동성 비유동성 전환사채 (주1) 4,000,000 - 4,000,000 주식 (주2) 10,223,544 - 9,033,600 경인방송외 4 (주3) 100,000 - - 합계 14,323,544 - 13,033,600 (주1) 전환사채 구분 씨에프네트웍스 취득일 2013.12.17 만기일 2018.12.17 액면가액 4,000,000천원 취득원가 4,000,000천원 표면이자율(만기보장이자율) 5%(7%) 주당전환가격 65,000원 당사는 전기 중 대명화학 전환사채 2,412,000천원을 회수하였으며 관련 매도가능금융자산처분이익은 466,624천원입니다. (주2) 주식 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 상장주식 휴맥스홀딩스 360,000주 3,942,788 3,153,600 3,153,600 (789,188) 세방(*) 200,000주 3,780,756 3,380,000 3,380,000 (400,756) 상장주식 계 7,723,544 6,533,600 6,533,600 (1,189,944) 비상장주식 자루아이 500,000주 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합계 10,223,544 9,033,600 9,033,600 (1,189,944) (*) 전기 중 세방 2우B 주식은 세방 보통주로 전환되었습니다. 당사는 전기 중 휴맥스 주식 300,000주를 처분하였으며, 관련 매도가능금융자산처분이익은 1,135,187천원입니다. 또한, 당사는 전기 중 건인투자 주식 100,000주를 특수관계자인 대명화학에 처분하였으며, 관련 매도가능금융자산처분이익은 92,220천원입니다. 전기말 현재 주식에 대한 매도가능금융자산평가손실 1,189,944천원에서 관련 법인세효과 261,788천원을 차감한 928,156천원이 기타자본항목으로 계상되어있습니다. (주3) 동사들에 대한 투자주식은 전전기 이전에 자산손상으로 인하여 전액 손상처리하였습니다. 9. 단기금융상품 및 장기금융상품9.1. 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,900,000 2,900,000 RP 3,010,911 - 합계 5,910,911 2,900,000 당기말 현재 정기예금 1,900,000천원은 외상담보대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 9.2. 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기적금 - 689,000 적립식보험 - 81,000 당좌개설보증금 4,500 4,500 합계 4,500 774,500 당기말 현재 당좌개설보증금 4,500천원은 사용제한되어 있습니다(주석 13 참조). 10. 재고자산10.1. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액 및 관련 재무비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(말) 전기(말) 재고자산 장부금액 17,662,260 28,338,839 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.17% 16.11% 연간 재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.16회 4.14회 10.2. 당사는 당기에 재고자산평가손실 1,221,947천원을 인식하였으며, 전기에는 재고자산평가손실환입 147,922천원을 인식하였습니다. 10.3. 당사의 재고자산은 당기말 현재 한화손해보험㈜ 등에 보험금액 12,140,745천원의 재산보험에 가입되어 있습니다. 11. 매출채권 및 기타유동채권과 기타비유동채권 11.1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 14,856,415 9,422,935 미수금 1,257,876 2,047,848 미수수익 631,362 547,128 매출채권 17,689,125 18,424,391 합계 34,434,778 30,442,302 11.2. 당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기대여금 2,800,000 - 보증금 490,222 388,793 합계 3,290,222 388,793 11.3. 당사는 당기말 현재의 매출채권 등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있으며, 기본설정율은 다음과 같습니다. 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다. 구분 설정율 부도및법정관리, 2년이상 장기채권 100% 1년이상 미회수채권 50 ~ 100% 6개월 이상 미회수 채권 10% 6개월 이하 미회수 채권, 받을어음 0~1% 11.4. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 합계 기초 720,706 844,770 2,444,224 15,415,327 - 19,425,027 기타의대손상각비 - 61,769 - 2,988,231 - 3,050,000 대손충당금환입 3,218 (191,764) - - - (188,546) 대체 등 - (64,861) 1,445,621 (18,353,558) 14,450,000 (2,522,798) 기말 723,924 649,914 3,889,845 50,000 14,450,000 19,763,683 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계 기초 645,697 1,022,232 - 15,063,558 16,731,487 합병승계 3,497 - - 61,769 65,266 대손상각비 71,512 - - - 71,512 기타의대손상각비 - - 4,549 290,000 294,549 대손충당금환입 - (177,462) - - (177,462) 기타 - - 2,439,675 - 2,439,675 기말 720,706 844,770 2,444,224 15,415,327 19,425,027 12. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 3,948 4,780 예금 등 22,434,252 7,567,546 합계 22,438,200 7,572,326 13. 담보제공자산당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공사유 여신한도금액 담보설정금액(내역) 담보권자 토지, 건물, 투자부동산 65,966,166 금융차입 37,500,000 57,000,000 산업은행 외 단기금융상품 1,900,000 1,900,000 1,900,000 신한은행 매도가능금융자산 948,445 500,000 휴맥스홀딩스 주식 135,686주 메리츠종합금융증권 합계 68,814,611 41,900,000 상기 외에, 당기말 현재 당좌개설보증금 4,500천원이 당좌거래를 위해 예치되어 있습니다. 14. 자본 14.1. 당사의 발행할 주식 총수는 200,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당기말 현재 발행주식수는 93,064,397주입니다. (단위 : 천원) 일자 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 기초 및 기말 93,064,397 46,532,199 12,250,386 14.2. 당사의 정관에 의하면 의결권 없는 참가적 누적적 우선주식 25,000천주(발행일로부터 10년 후 보통주식으로 전환되는 조건)와 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채 및 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 우선주식 및 미상환된 사채는 없습니다. 14.3. 당기말 현재 당사의 감자차익은 1995년과 1996년 중 실시한 무상감자로 인하여 발생한 6,497,831천원에서, 2006년 중 분할로 인하여 4,752,700천원이 차감된 1,745,131천원입니다.14.4. 전기 중 당사와 코웰패션 주식회사와의 합병과 관련하여 주식매수청구권이 행사되었고, 합병신주 배정시 단수주가 발생함에 따라 자기주식 234주를 220천원에 취득하였습니다. 또한, 당사는 당기에 2016년 9월 19일자 및 2016년 12월 2일자 이사회 결의로 자기주식 취득을 결정하였으며, 이에 따라 자기주식 1,450,139주를 4,363,915천원에 취득하여 당기말 현재 당사의 자기주식수는 1,450,373주입니다. 14.5. 기타자본잉여금(1) 당사는 주식 가격안정과 주주의 가치증대를 목적으로 보유하고 있던 자기주식을 2009년 이전 전량 처분하였으며, 당기말 현재 790,196천원의 자기주식처분이익이 계상되어 있습니다. (2) 당사는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 잔액 18,353,994천원을 재평가적립금으로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다(주석 4 참조).(3) 당기말 현재 신주인수권 미행사로 인한 신주인수권대가 272,549천원이 자본잉여금에 계상되어 있으며, 당기말 현재 미행사된 신주인수권의 행사기간이 만료되었습니다. 14.6. 이익잉여금(1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당사는 당기와 전기 중 배당(예정)금액이 없으며, 이로 인하여 배당성향 및 배당수익률은 없습니다.(3) 당사는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로계상하였습니다(주석 4 참조). 15. 차입금15.1. 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 산업은행 2.40~2.59 20,500,000 22,000,000 일반대출 메리츠종합금융증권 3.60 500,000 - 일반대출 기업은행 2.56 1,000,000 1,000,000 일반대출 우리은행 2.66 2,025,000 2,325,000 수입신용장 KEB하나은행 810,841 - 수입신용장 우리은행 90,214 - 합계 24,926,055 25,325,000 상기의 단기차입금 중 산업은행, 우리은행 및 기업은행 단기차입금과 관련하여서는 당사의 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 제공되었으며, 메리츠종합금융증권 단기차입금과 관련하여서는 당사의 매도가능금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 4, 5, 8 및 13 참조) 15.2. 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 일반장기차입 기업은행 2.34 2023.10.24 14,000,000 14,000,000 일반장기차입 국민은행 - 2017.06.15 - 1,500,000 합계 14,000,000 15,500,000 1년 이내 상환일 도래분 (1,750,000) (750,000) 차감계 12,250,000 14,750,000 상기의 장기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 4, 5 및 13 참조). 16. 확정급여부채16.1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,441,914 8,042,755 사외적립자산의 공정가치 (주1) (6,946,141) (5,706,891) 순부채 495,773 2,335,864 (주1) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. 16.2. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 8,042,755 6,159,565 합병승계 - 1,958,661 당기근무원가 986,523 1,026,500 이자비용 174,564 186,485 퇴직금 지급액 (536,040) (764,794) 보험수리적손익 (990,312) (500,963) 관계사 전출 (235,576) (22,699) 기말 7,441,914 8,042,755 16.3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 5,706,891 5,747,531 합병승계 - 75,540 기대수익 141,675 172,023 납입액 1,540,092 200,000 퇴직금 지급액 (384,706) (410,438) 보험수리적손익 (57,811) (77,765) 당기말 6,946,141 5,706,891 16.4. 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 단기금융상품 등 6,900,648 99.35% 5,660,995 99.20% 국민연금전환금 45,493 0.65% 45,896 0.80% 합계 6,946,141 100.00% 5,706,891 100.00% 16.5. 당기와 전기 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 986,523 1,026,500 이자비용 174,564 186,485 기대수익 (141,675) (172,023) 합계 1,019,412 1,040,962 16.6 당기와 전기 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 556,833 526,317 제조원가 462,579 514,645 합계 1,019,412 1,040,962 16.7. 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.54%~2.63% 2.51%~2.58% 임금상승률 3.06%~4.00% 3.06%~4.00% 사망률 0.004%~0.050% 0.008%~0.023% 퇴직률 4.7%~27.3% 7.3%~8.9% 정년연령 60세 60세 16.8. 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1% 변동) (511,269) 584,234 임금상승률 (1% 변동) 575,095 (513,536) 17. 법인세비용17.1. 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세 부담액(법인세추납액 포함) 4,979,140 4,907,517 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 669,547 (404,065) 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - - 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - 431,368 자본에서 직접 가감하는 법인세 효과 (112,586) 117,906 법인세비용 5,536,101 5,052,726 17.2. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 25,325,055 14,402,014 적용세율(22%)에 따른 세부담액 5,571,512 3,168,443 조정사항 (35,411) 1,884,283 비과세수익 (73,920) - 비공제비용 157,273 3,687 법인세추납액 등 (118,764) 1,880,596 법인세비용 5,536,101 5,052,726 유효세율 21.86% 35.08% 17.3. 당기와 전기 중 누적일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 감소 증가 기말금액 이연법인세자산·부채 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당부채 7,416,490 171,887 (3,193) 7,585,184 1,668,740 대손충당금 19,145,202 (19,149,776) 19,437,759 19,433,185 4,275,301 지분법주식 13,532,661 (19,330,468) 13,885,874 8,088,067 1,779,375 해외현지법인지급보증 11,472 - - 11,472 2,524 해외파견자인건비 1,483,950 - 71,211 1,555,161 342,135 매도가능증권 1,189,944 - 987,200 2,177,144 478,972 투자유가증권감액손실 100,000 - 3,903,558 4,003,558 880,783 재고자산평가충당금 903,411 (903,411) 2,125,358 2,125,358 467,579 이연수익 233,358 (233,358) - - - 미지급비용 170,365 (170,365) 281,077 281,077 61,837 합계 44,186,853 (39,615,491) 40,688,844 45,260,206 9,957,246 (가산할 일시적 차이) 미수수익 (2,991,352) 2,991,352 (4,521,207) (4,521,207) (994,666) 퇴직보험예치금 (5,736,537) 349,259 (1,513,370) (6,900,648) (1,518,143) 토지 (26,610,052) - - (26,610,052) (5,854,211) 확정급여채무 (865,605) - (932,502) (1,798,107) (395,584) 건설중인자산 (194,469) - - (194,469) (42,783) 감가상각누계액 (213,139) - - (213,139) (46,891) 합계 (36,611,154) 3,340,611 (6,967,079) (40,237,622) (8,852,278) 누적 일시적 차이 7,575,699 5,022,584 1,104,968 이연법인세 제외 금액 (주1) (15,160,017) (15,060,777) (3,313,371) 합계 (7,584,318) (10,038,193) (2,208,403) 세율 22.00% 22.00% 이연법인세자산·부채 (1,538,856) (2,208,403) (주1) 당사는 종속기업인 영성필코전자유한공사에 대한 일시적 차이 15,060,777천원은 동 종속기업투자주식을 가까운 미래에 처분할 계획이 없으므로 당해 일시적차이의 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (단위 : 천원) 계정과목 기초금액 합병승계 감소 증가 기말금액 이연법인세자산·부채 (차감할 일시적 차이) 퇴직급여충당부채 4,901,303 1,852,009 659,985 3,193 7,416,490 1,631,628 대손충당금 16,585,721 (22,457) (16,563,264) 19,145,202 19,145,202 4,211,944 지분법주식 14,137,243 - (604,582) - 13,532,661 2,887,949 해외현지법인지급보증 11,472 - - - 11,472 2,524 해외파견자인건비 1,380,171 - - 103,779 1,483,950 326,469 매도가능증권 257,533 - - 932,411 1,189,944 261,788 투자유가증권감액손실 100,000 - - - 100,000 22,000 재고자산평가충당금 - 1,051,333 (1,051,333) 903,411 903,411 198,750 이연수익 - 164,649 (164,649) 233,358 233,358 51,339 미지급비용 - 168,947 (168,947) 170,365 170,365 37,480 합계 37,373,443 3,214,481 (17,892,790) 21,491,719 44,186,853 9,631,871 (가산할 일시적 차이) 미수수익 (113,895) (218,172) 332,067 (2,991,352) (2,991,352) (658,097) 퇴직보험예치금 (4,901,304) (75,540) 407,639 (1,167,332) (5,736,537) (1,262,038) 토지 (26,610,052) - - - (26,610,052) (5,854,211) 확정급여채무 (442,407) - - (423,198) (865,605) (190,433) 건설중인자산 - (117,603) 117,603 (194,469) (194,469) (42,783) 감가상각누계액 - (213,139) - - (213,139) (46,891) 합계 (32,067,658) (624,454) 857,309 (4,776,351) (36,611,154) (8,054,453) 누적 일시적 차이 5,305,785 7,575,699 1,577,418 이연법인세 제외 금액 (주1) (14,137,243) (15,160,017) (3,116,274) 합계 (8,831,458) (7,584,318) (1,538,856) 세율 22.00% 22.00% 이연법인세자산·부채 (1,942,921) (1,538,856) 이월세액공제 (주2) 431,368 - - 합계 (1,511,553) (1,538,856) (1,538,856) (주1) 당사는 종속기업인 영성필코전자유한공사에 대한 일시적 차이 15,160,017천원은 동 종속기업투자주식을 가까운 미래에 처분할 계획이 없으므로 당해 일시적차이의 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. (주2) 세액공제의 이월효과는 이월대상 임시투자세액공제 등과 동 농어촌특별세등이이연법인세자산(부채)에 미치는 영향입니다. 18. 주당손익18.1. 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익(순손실) 19,788,953,863 9,349,287,583 우선주배당금 - - 보통주 당기순이익(손실) 19,788,953,863 9,349,287,583 가중평균유통보통주식수(주1) 92,852,567주 77,239,476주 기본주당이익(손실) 213 121 (주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 적용일수 발행주식수 자기주식수 가중평균주식수 기초 2016.01.01 366 93,064,397 (234) 93,064,163 자기주식 취득 2016.09.28 95 - (18,000) (4,672) 2016.09.30 93 - (8,500) (2,160) 2016.10.04 89 - (17,000) (4,134) 2016.10.05 88 - (20,000) (4,809) 2016.10.06 87 - (16,068) (3,819) 2016.10.07 86 - (30,000) (7,049) 2016.10.10 83 - (30,000) (6,803) 2016.10.11 82 - (47,000) (10,530) 2016.10.12 81 - (28,582) (6,326) 2016.10.13 80 - (49,000) (10,710) 2016.10.14 79 - (50,000) (10,792) 2016.10.17 76 - (50,000) (10,383) 2016.10.18 75 - (47,027) (9,637) 2016.10.19 74 - (50,000) (10,109) 2016.10.20 73 - (50,000) (9,973) 2016.10.21 72 - (43,919) (8,640) 2016.10.24 69 - (50,000) (9,426) 2016.10.25 68 - (50,000) (9,290) 2016.10.26 67 - (50,000) (9,153) 2016.10.27 66 - (50,000) (9,016) 2016.10.28 65 - (30,794) (5,469) 2016.10.31 62 - (10,140) (1,718) 2016.11.01 61 - (25,268) (4,211) 2016.11.02 60 - (37,188) (6,096) 2016.11.03 59 - (7,100) (1,145) 2016.11.04 58 - (50,000) (7,923) 2016.11.07 55 - (29,165) (4,383) 2016.11.08 54 - (16,851) (2,486) 2016.11.09 53 - (38,398) (5,560) 2016.12.07 25 - (46,000) (3,142) 2016.12.08 24 - (26,000) (1,705) 2016.12.09 23 - (17,551) (1,103) 2016.12.12 20 - (21,705) (1,186) 2016.12.13 19 - (8,113) (421) 2016.12.14 18 - (10,000) (492) 2016.12.15 17 - (17,502) (813) 2016.12.19 13 - (30,000) (1,066) 2016.12.20 12 - (28,000) (918) 2016.12.21 11 - (10,410) (313) 2016.12.22 10 - (50,000) (1,366) 2016.12.23 9 - (27,500) (676) 2016.12.26 6 - (50,000) (820) 2016.12.27 5 - (25,000) (342) 2016.12.28 4 - (50,000) (546) 2016.12.29 3 - (32,358) (265) 가중평균유통주식수 92,852,567 구분 일자 적용일수 발행주식수 자기주식수 가중평균주식수 기초 2015.01.01 365 28,886,224 - 28,886,224 합병신주 발행 2015.04.01 275 64,178,173 - 48,353,418 자기주식 취득 2015.04.15 261 - (2) (1) 2015.04.17 259 - (232) (165) 가중평균유통주식수 77,239,476 18.2. 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 19. 현금흐름표당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 501,144 330,863 유형자산의 투자부동산 대체 139,805 3,518,843 단기대여금의 장기대여금 대체 17,250,000 - 단기대여금 대손충당금의 장기대여금 대손충당금 대체 (14,450,000) - 단기대여금의 매도가능금융자산 대체 (주석 21.3 참조) 3,903,558 - 단기대여금 대손충당금의 매도가능금융자산 대체(주석 21.3 참조) (3,903,558) - 장기차입금의 유동성 대체 1,750,000 750,000 유형자산의 현물출자 - 239,174 미수수익 및 미수수익에 대한 대손충당금 설정 1,445,621 2,439,675 20. 우발채무 및 약정사항당기말 현재 당사는 금융회사 등과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 신한은행 전자어음 발행(주1) 1,900,000 629,751 전자어음 발행(주1) 3,400,000 - 산업은행 산업운영자금 16,000,000 16,000,000 일반대출 2,000,000 2,000,000 한도대출 4,000,000 2,500,000 우리은행 한도대출 1,350,000 - 시설대출 2,500,000 2,025,000 전자어음 발행(주1) 3,500,000 417,597 수입신용장 USD 1,350,000 USD 74,649 기업은행 시설대출 14,000,000 14,000,000 일반대출 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행 수입신용장 USD 2,000,000 USD 1,172,698 메리츠종합금융증권 주식담보대출 500,000 500,000 합계 50,150,000 39,072,348 USD 3,350,000 USD 1,247,347 (주1) 당사 거래처가 당사에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있는 한도액입니다. 위 약정과 관련하여 당사의 토지, 건물, 투자부동산, 매도가능금융상품 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사는 특수관계자인 씨에프글로벌, 씨에프에이 및 씨에프크리에이티브에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 4, 5, 8, 9, 13 및 21 참조). 21. 특수관계자와의 거래21.1. 지배기업과 종속기업 등당기말 현재 당사의 지배기업과 종속기업 등은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 지배기업 대명화학 종속기업 영성필코전자유한공사, 씨에프에이, 씨에프코스메틱스, 씨에프크리에이티브 기타의 특수관계자 지배기업인 대명화학의 특수관계자 21.2. 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권채무내역당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말의 관련 채권, 채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 영성필코전자유한공사 원자재매출 4,805,692 4,734,482 매입 14,224,601 12,335,344 현물출자 - 239,174 설비판매 - 196,357 필코전자 원자재매출 1,092,357 1,232,108 매입 2,530,165 2,575,603 매출 84,000 84,000 케이에프(구, 필코씨앤디) 매출 25,307 228,476 한국낚시채널 매출 145,200 193,600 케이브랜즈 매입 2,250 8,275 씨에프에이 매출 10,189,618 6,636,840 매입 443,556 341,113 설비구입 - 33,465 씨에프글로벌 매출 1,779,750 1,170,350 매입 961,420 554,251 모다아울렛 매출 431,749 614,173 매입 1,808 1,998 모다이노칩 매출 381,401 - 매입 1,699 - 모다네트웍스 매출 28,391 161,928 매입 80 360 패션플러스 매출 191,400 265,910 매입 278,730 47,975 씨에프크리에이티브 매출 6,849,637 1,200 매입 380,896 - 씨에프코스메틱스 매출 11,699 - 매입 26 - 대명화학 매출 137,793 - 매입 456 - 합계 원자재매출 5,898,049 5,966,590 매출 20,255,945 9,356,477 매입 18,825,687 15,864,919 현물출자 - 239,174 설비판매 - 196,357 설비구입 - 33,465 당사는 상기 영성필코전자유한공사 외 1개사와 당기와 전기 중 재고자산 매출거래 등이 있었으며, 포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다. (2) 특수관계자와의 주요 자금거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 영성필코전자유한공사 현금출자 530,564 - 케이에프(구, 필코씨앤디) 대여금 대여 120,000 1,090,000 대여금 회수 70,000 800,000 대명소재 대여금 대여 - 300,000 대여금 회수 - 300,000 아시아인베스트먼트(주1) 대여금 회수 - 2,000,000 씨에프글로벌(주1) 대여금 대여 9,785,520 3,334,000 대여금 회수 9,785,520 5,181,000 씨에프에이 대여금 대여 17,662,000 18,828,705 대여금 회수 16,335,705 16,380,000 씨에프크리에이티브 대여금 대여 16,517,053 455,731 대여금 회수 11,671,639 - 씨에프코스메틱스 현금출자 980,000 - 대명화학(주1) 전환사채 회수 - 2,412,000 대여금 회수 - 84,000 합계 대여금 대여 44,084,573 24,008,436 대여금 회수 37,862,864 24,745,000 전환사채 회수 - 2,412,000 현금출자 1,510,564 - (주1) 전기 중 당사와 코웰패션 주식회사와의 합병으로 인해 아시아인베스트먼트, 씨에프글로벌 및 대명화학에 대한 단기대여금을 각각 2,000,000천원, 1,847,000천원 및 84,000천원 승계하였고, 승계한 아시아인베스트먼트 및 대명화학에 대한 단기대여금은 전기 중 전액 상환 완료하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권채무 변동 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 영성필코전자유한공사 매출채권 487,436 1,503,170 (1,990,606) - 매입채무 - 1,671,151 - 1,671,151 미수금 20,029 - (20,029) - 필코전자 매출채권 953,955 328,792 (450,209) 832,538 미수금 158,476 23,100 (52,132) 129,444 매입채무 191,273 662,362 (684,845) 168,790 세종소재 대여금 3,650,000 - - 3,650,000 미수수익 556,794 274,200 - 830,994 케이에프(구, 필코씨앤디) 미수금 844,770 27,525 (222,381) 649,914 미수수익 418,965 234,825 - 653,790 대여금 3,903,558 120,000 (3,973,558) 50,000 대명소재 대여금 3,900,000 - - 3,900,000 미수수익 885,336 269,837 - 1,155,173 대명화학 매출채권 - 151,573 (128,291) 23,282 미지급금 - 501 (501) - 씨에프네트웍스 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 미수수익 7,671 7,651 7,671 22,993 씨에프에이 대여금 2,448,705 17,662,000 (16,335,705) 3,775,000 미수수익 72,549 15,557 (72,549) 15,557 매출채권 4,769,546 11,189,983 (13,763,985) 2,195,544 미수금 1,547,222 1,022,075 (2,564,170) 5,127 임대보증금 1,800 - - 1,800 매입채무 - 487,911 (403,842) 84,069 미지급금 56,136 117,690 (62,269) 111,557 씨에프코스메틱스 매출채권 - 5,755 (750) 5,005 미수금 - 7,687 (6,587) 1,100 매입채무 - 28 - 28 미지급금 - 74,034 (1,673) 72,361 임대보증금 - 6,000 - 6,000 케이투비 대여금 1,700,000 - - 1,700,000 미수수익 140,760 117,621 - 258,381 용인뉴스테이개발(주1) 대여금 1,100,000 - - 1,100,000 미수수익 46,109 55,151 - 101,260 아시아인베스트먼트 대여금 3,900,000 - - 3,900,000 미수수익 578,579 269,837 - 848,416 한국낚시채널 미수금 - 159,720 (159,720) - 임대보증금 121,000 - - 121,000 케이브랜즈 미지급금 1,038 2,475 (3,384) 129 씨에프글로벌 매출채권 202,173 1,944,798 (1,833,778) 313,193 미수금 41,495 356,178 (384,476) 13,197 미수수익 - 4,807 (4,807) - 대여금 - 9,785,520 (9,785,520) - 임대보증금 5,100 - - 5,100 매입채무 410,861 1,057,563 (1,200,869) 267,555 미지급금 62,551 100,047 (116,875) 45,723 모다아울렛 매출채권 72,925 474,924 (547,754) 95 미지급금 - 1,988 (1,988) - 임대보증금 1,000 - - 1,000 모다이노칩 매출채권 - 419,541 (314,695) 104,846 미지급금 - 1,869 (1,869) - 임대보증금 - 1,400 - 1,400 모다네트웍스 매출채권 15,313 31,230 (46,543) - 미지급금 - 88 (88) - 패션플러스 매출채권 50,562 2,017,387 (1,920,866) 147,083 미수금 17,545 210,540 (210,540) 17,545 미지급금 - 328,544 (328,544) - 임대보증금 159,500 - - 159,500 씨에프크리에이티브 매출채권 - 7,467,941 (4,884,984) 2,582,957 미수금 3,120 769,658 (312,688) 460,090 미수수익 1,664 28,430 - 30,094 대여금 455,731 16,517,053 (11,671,639) 5,301,145 매입채무 - 418,985 (175,322) 243,663 미지급금 - 38,289 (10,573) 27,716 임대보증금 1,800 - - 1,800 합계 매출채권 6,551,910 25,535,094 (25,882,461) 6,204,543 미수금 2,632,657 2,576,483 (3,932,723) 1,276,417 미수수익 2,708,427 1,277,916 (69,685) 3,916,658 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 대여금 21,057,994 44,084,573 (41,766,422) 23,376,145 매입채무 602,134 4,298,000 (2,464,878) 2,435,256 미지급금 119,725 665,525 (527,764) 257,486 임대보증금 290,200 7,400 - 297,600 (주1) 용인뉴스테이개발(구, 현동인베스트먼트)는 당기 중 특수관계자에 포함되었습니다.상기 특수관계자에 대한 미수금, 미수수익 및 대여금 중 세종소재, 케이에프(구, 필코씨앤디), 대명소재 및 아시아인베스트먼트에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 영성필코전자유한공사 매출채권 1,676,320 6,328,248 (7,517,132) 487,436 매입채무 - 12,335,344 (12,335,344) - 미수금 - 196,357 (176,328) 20,029 필코전자 매출채권 627,338 1,355,320 (1,028,703) 953,955 미수금 130,857 92,400 (64,781) 158,476 매입채무 - 2,131,008 (1,939,735) 191,273 세종소재 단기대여금 3,650,000 - - 3,650,000 미수수익 - 556,794 - 556,794 필코씨앤디 미수금 1,232,147 251,323 (638,700) 844,770 미수수익 - 418,965 - 418,965 단기대여금 3,613,558 1,090,000 (800,000) 3,903,558 대명소재 단기대여금 3,900,000 300,000 (300,000) 3,900,000 미수수익 - 885,336 - 885,336 대명화학 전환사채 2,412,000 - (2,412,000) - 단기대여금 - 84,000 (84,000) - 씨에프네트웍스 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 미수수익 - 7,671 - 7,671 씨에프에이 단기대여금 - 18,828,705 (16,380,000) 2,448,705 미수수익 - 72,549 - 72,549 매출채권 - 6,921,546 (2,152,000) 4,769,546 미수금 - 1,788,932 (241,710) 1,547,222 임대보증금 - 60,000 (58,200) 1,800 미지급금 - 156,298 (100,162) 56,136 케이투비 단기대여금 1,700,000 - - 1,700,000 미수수익 - 140,760 - 140,760 아시아인베스트먼트 단기대여금 3,900,000 2,000,000 (2,000,000) 3,900,000 미수수익 - 578,579 - 578,579 한국낚시채널 임대보증금 - 145,000 (24,000) 121,000 케이브랜즈 미지급금 - 9,407 (8,369) 1,038 씨에프글로벌 매출채권 - 1,265,240 (1,063,067) 202,173 미수금 - 820,357 (778,862) 41,495 단기대여금 - 5,181,000 (5,181,000) - 임대보증금 - 54,000 (48,900) 5,100 매입채무 - 811,861 (401,000) 410,861 미지급금 - 62,551 - 62,551 모다아울렛 매출채권 - 746,546 (673,621) 72,925 임대보증금 - 1,000 - 1,000 모다네트웍스 매출채권 - 197,784 (182,471) 15,313 패션플러스 매출채권 - 434,340 (383,778) 50,562 미수금 - 281,490 (263,945) 17,545 임대보증금 - 159,500 - 159,500 씨에프크리에이티브 미수금 - 3,120 - 3,120 미수수익 - 1,664 - 1,664 단기대여금 - 455,731 - 455,731 임대보증금 - 1,800 - 1,800 합계 매출채권 2,303,658 17,249,024 (13,000,772) 6,551,910 미수금 1,363,004 3,433,979 (2,164,326) 2,632,657 미수수익 - 2,662,318 - 2,662,318 전환사채 6,412,000 - (2,412,000) 4,000,000 단기대여금 16,763,558 27,939,436 (24,745,000) 19,957,994 매입채무 - 15,278,213 (14,676,079) 602,134 미지급금 - 228,256 (108,531) 119,725 임대보증금 - 421,300 (131,100) 290,200 상기 특수관계자에 대한 미수금, 미수수익 및 단기대여금 중 세종소재, 케이에프(구, 필코씨앤디), 대명소재 및 아시아인베스트먼트에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 21.3. 당사는 전기 중 건인투자 주식 100,000주를 특수관계자인 대명화학에 처분하였습니다(주석 8 참조). 또한, 당사는 당기 중 케이에프(구, 필코씨앤디)에 대한 대여금 3,903,558천원(전액 대손충당금 설정됨)을 케이에프(구, 필코씨앤디) 주식 7,807,116주로 출자전환하였으며, 동 주식은 2017년 1월 2일자로 아시아인베스트먼트에 처분되었습니다. 21.4. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 제공받은회사 담보 및지급보증내역 담보 및지급보증액 제공받은 회사의 사용내역 여신약정금액 여신금융기관 여신발생일자 종속기업 씨에프에이 계약이행보증 2,000,000 2,000,000 기업은행 2016.05.18 계약이행보증 500,000 500,000 우리은행 2016.06.16 전자어음 지급보증 3,600,000 3,000,000 신한은행 2015.07.22 씨에프크리에이티브 계약이행보증 1,000,000 1,000,000 서울보증보험 2016.01.01 계약이행보증 200,000 200,000 서울보증보험 2016.10.01 기타특수관계자 씨에프글로벌 전자어음 지급보증 1,800,000 1,500,000 신한은행 2015.07.22 계약이행보증 1,000,000 1,000,000 신한은행 2016.03.11 합계 10,100,000 9,200,000 한편, 당사는 상품구매와 관련하여 특수관계자가 아닌 타사에 대하여 500,000천원의지급보증을 제공하고 있습니다.21.5. 당기말 현재 산업은행에 대한 당사의 단기차입금 2,000,000천원에 대해 대명화학으로부터 지급보증(보증액: 2,000,000천원)을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 KEB하나은행에서의 수입신용장 발행한도 USD 2,000,000에 대해 개인대주주로부터 지급보증(보증액 7,200,000천원)을 제공받고 있으며, 신한은행에서의 전자어음 발행한도 3,400,000천원에 대해 대명화학 및 개인대주주로부터 지급보증(보증액 4,080,000천원)을 제공받고 있습니다. 21.6. 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 413,400 367,700 퇴직급여 (237,731) 66,858 합계 175,669 434,558 22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 10,750,163 (4,533,503) 상품 및 원ㆍ부재료 매입액 56,757,935 71,882,613 급여 및 퇴직급여 13,182,763 10,716,732 지급수수료 5,161,127 4,135,166 감가상각비(주1) 1,580,332 2,636,059 소모품비 932,328 1,107,014 수도광열비 561,685 597,599 경상개발비 1,901,613 1,846,610 운반비 2,344,577 1,767,161 세금과공과 568,223 563,610 복리후생비 1,248,187 1,202,071 보험료 335,100 249,794 기타 26,552,029 17,361,566 합계 (매출원가 및 판매비와관리비 합계) 121,876,062 109,532,492 (주1) 운휴자산상각비가 포함된 금액입니다. 23. 영업부문23.1. 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사의 부문은 전자사업부와 패션사업부로 구성되어 있습니다. 23.2. 당기의 영업부분별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 전자사업부 32,059,789 947,776 33,244,355 (936,132) 패션사업부 113,557,639 22,793,589 91,681,510 16,329,505 합계 145,617,428 23,741,365 124,925,865 15,393,373 23.3. 당기말 현재 영업부분별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 전자사업부 97,562,194 24,807,019 101,245,356 24,830,015 패션사업부 95,016,524 36,660,538 75,293,447 35,853,170 합계 192,578,718 61,467,557 176,538,803 60,683,185 23.4. 고객이 위치한 지역에 따른 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내외부고객 상품매출 42,034,455 44,693,206 제품매출 69,331,929 55,863,613 기타매출 19,880,741 7,054,152 소계 131,247,125 107,610,971 국외외부고객 상품매출 9,670,287 9,468,227 제품매출 4,700,016 7,846,667 소계 14,370,303 17,314,894 합계 145,617,428 124,925,865 한편, 당사의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내에 소재하고 있습니다.23.5. 주요 고객 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 24. 범주별 금융상품24.1. 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 22,438,200 - 22,438,200 매도가능금융자산 - 12,046,400 12,046,400 매출채권 17,689,125 - 17,689,125 단기대여금 14,856,415 - 14,856,415 미수금 1,257,876 - 1,257,876 단기금융상품 5,910,911 - 5,910,911 장기금융상품 4,500 - 4,500 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 미수수익 631,362 - 631,362 보증금 490,222 - 490,222 합계 66,078,611 12,046,400 78,125,011 (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 7,572,326 - 7,572,326 매도가능금융자산 - 13,033,600 13,033,600 매출채권 18,424,391 - 18,424,391 단기대여금 9,422,935 - 9,422,935 미수금 2,047,848 - 2,047,848 단기금융상품 2,900,000 - 2,900,000 장기금융상품 774,500 - 774,500 미수수익 547,128 - 547,128 보증금 388,792 - 388,792 합계 42,077,920 13,033,600 55,111,520 24.2. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 당기말 전기말 매입채무 11,057,436 7,305,559 미지급금 2,949,498 3,265,928 단기차입금 24,926,055 25,325,000 유동성장기부채 1,750,000 750,000 미지급비용 405,088 323,419 장기차입금 12,250,000 14,750,000 임대보증금 1,023,900 507,100 합계 54,361,977 52,227,006 24.3. 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 배당금수익 이자비용 이자수익 배당금수익 이자비용 매도가능금융자산 200,000 71,000 - 546,781 112,000 - 대여금및수취채권 560,175 - - 396,552 - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 817,662 - - 1,066,285 합계 760,175 71,000 817,662 943,333 112,000 1,066,285 24.4. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 22,438,200 22,438,200 7,572,326 7,572,326 매도가능금융자산 12,046,400 12,046,400 13,033,600 13,033,600 매출채권 17,689,125 17,689,125 18,424,391 18,424,391 단기대여금 14,856,415 14,856,415 9,422,935 9,422,935 미수금 1,257,876 1,257,876 2,047,848 2,047,848 단기금융상품 5,910,911 5,910,911 2,900,000 2,900,000 장기금융상품 4,500 4,500 774,500 774,500 장기대여금 2,800,000 2,800,000 - - 미수수익 631,362 631,362 547,128 547,128 보증금 490,222 490,222 388,792 388,792 금융자산 합계 78,125,011 78,125,011 55,111,520 55,111,520 금융부채 매입채무 11,057,436 11,057,436 7,305,559 7,305,559 미지급금 2,949,498 2,949,498 3,265,928 3,265,928 단기차입금 24,926,055 24,926,055 25,325,000 25,325,000 유동성장기부채 1,750,000 1,750,000 750,000 750,000 미지급비용 405,088 405,088 323,419 323,419 장기차입금 12,250,000 12,250,000 14,750,000 14,750,000 임대보증금 1,023,900 1,023,900 507,100 507,100 금융부채 합계 54,361,977 54,361,977 52,227,006 52,227,006 (2) 금융상품의 공정가치 평가방법 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(3) 금융상품의 공정가치의 서열 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 매도가능금융자산이며 매도가능금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 매도가능금융자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 금융상품의 당기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,546,400 - 6,500,000 12,046,400 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 6,533,600 - 6,500,000 13,033,600 (5) 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액 변동내역전기 중 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액은 처분으로 인해 4,412,000천원 감소하였습니다. 당기 중 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 없습니다. 25. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.25.1. 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 현재 유동자산 중 매출채권은 연령분석을 통해 대손충당금을 설정하면서 관리를 하고 있으며, 현금및현금성자산, 금융상품은 적절하게 위험관리하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하고 있지 않습니다. (1) 금융자산의 경우 신용위험 최대 노출액은 해당 자산의 장부금액이며, 지급보증에 따른 신용위험 최대 노출액은 지급보증액입니다. (2) 당기말 현재 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권(3개월 초과~6개월 이내) 연체손상채권 합계 명목금액 17,526,664 186,654 699,731 18,413,049 대손충당금 (20,460) (3,733) (699,731) (723,924) 장부금액 17,506,204 182,921 - 17,689,125 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 당사의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 25.2. 시장위험(1) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융부채위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 24,025,000 25,325,000 장기차입금 12,250,000 14,750,000 유동성장기차입금 1,750,000 750,000 합계 38,025,000 40,825,000 변동이자부 금융부채와 관련하여 이자율 1% 변동시 연간 당기손익에 대한 민감도는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (296,595) 296,595 당사는 금융자산과 금융부채의 관리를 위하여 장(단)기 자금계획을 수립하고 현금유출입을 관리분석하여 대응하고 있습니다. (2) 환위험 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 당사는 수출부문 외화매출로 인한 외화수입 규모가 원부자재 수입 지급에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있어 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 대상입니다. 당사는 환헤지를 위해 파생상품등에 가입하고 있지는 않습니다. 당사의 외환리스크 관리규정의 주요내용은 ⅰ) 외환리스크 관리계획, ⅱ)외환리스크에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, ⅲ) 외환리스크에 대한 각종 포지션 비율 설정 및 변경, ⅳ) 외환리스크 관리자의 외환리스크관리에 대한 평가, ⅴ) 외환거래의 적법성 및 외환리스크에 대한 대책, ⅵ) 최고경영자 및 이사회에 대한 심의결과의 보고, ⅶ) 기타 외환리스크관리에 필요한 사항 등입니다. 당사는 환율변동에 의한 리스크를 감지한 때에는 환리스크를 관리하기 위한 주관부서의 의사뿐만 아니라, 연관부서의 의견을 수렴하여 당사가 노출된 환위험 규모를 측정하여 환위험관리 기본계획을 수립합니다. 회계 및 자금부서와 해외영업팀과의 유기적 협의를 통해 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 평가후장부금액 외화금액 평가후장부금액 현금및현금성자산 USD 116,839.59 141,201 912,069.98 1,068,946 EUR 370,399.15 469,518 298,051.69 381,664 JPY - - 14,000.00 136 매출채권 USD 2,588,820.08 3,128,589 3,603,665.63 4,223,496 EUR 225,095.45 285,331 241,471.74 309,212 자산 합계 USD 2,705,659.67 3,269,790 4,515,735.61 5,292,442 EUR 595,494.60 754,849 539,523.43 690,876 JPY - - 14,000.00 136 매입채무 USD 3,015,742.45 3,644,525 865,684.16 1,014,582 EUR 85,097.45 107,870 122,088.68 156,338 JPY - - 1,345,440.00 13,078 당사는 제조, 수출 및 수입 거래와 관련하여 USD와 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD (29,229) 29,229 EUR 50,464 (50,464) 합계 21,235 (21,235) (3) 기타가격위험기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 동 자산들의 당기말 및 전기말 현재의 장부금액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 12,046,400 13,033,600 25.3. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 위험관리를 하고 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무및기타유동채무 14,412,022 - 14,412,022 단기차입금 24,926,055 - 24,926,055 장기차입금 - 12,250,000 12,250,000 유동성장기차입금 1,750,000 - 1,750,000 임대보증금 - 1,023,900 1,023,900 합계 41,088,077 13,273,900 54,361,977 25.4. 자본위험 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계 38,926,055 40,825,000 (-) 현금및현금성자산 (22,438,200) (7,572,326) 순부채 16,487,855 33,252,674 자본총계 131,111,160 115,855,618 순부채 대 자본비율 12.58% 28.70% 26. 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 처분예정일: 2017년 3월 24일 처분확정일: 2016년 3월 25일 I. 미처분이익잉여금 42,820,011,415 22,316,311,095 1. 전기이월미처분이익잉여금 22,316,311,095 19,899,781,048 2. 회계정책의 변경으로 인한 누적효과 - (7,242,006,149) 3. 당기순이익 19,788,953,863 9,349,287,583 4. 보험수리적손익 727,350,633 330,094,462 5. 지분법이익잉여금변동 (12,604,176) (20,845,849) II. 이익잉여금처분액 - - III. 차기이월미처분이익잉여금 42,820,011,415 22,316,311,095 27. 보고기간 후 사건당사는 2016년 12월 2일자로 이사회에서 자기주식 취득 및 소각을 결의하였습니다. 취득 예정 주식수는 총 1,000,000주이며, 취득 완료 후 즉시 소각 예정입니다. 취득 종료 및 소각예상일은 2017년 1월 23일입니다. 28. 재무제표의 승 인 당사의 재무제표는 2017년 2월 7일자로 이사회에서 승인되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1) 기타 채무증권 등에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 28일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 28일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 28일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 28일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 28일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 28일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 2) 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 [연결재무제표 기준] 1) 대손충당금 설정현황 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제43기 제42기 제41기 단기대여금 6,077,537 6,974,230 3,700,000 장기대여금 2,800,000 미수금 1,077,372 1,033,251 493,367 미수수익 585,710 474,578 113,895 매출채권 21,593,845 18,353,754 8,950,350 합계 32,134,464 26,835,813 13,257,612 (2) 당기말과 전기말 현재 계정과목별 대손충당금설정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율(%) 제43기 대여금 23,377,537 14,500,000 62.0% 매출채권 22,405,659 811,814 3.6% 미수금 1,727,286 649,913 37.6% 미수수익 4,475,556 3,889,845 86.9% 합계 51,986,038 19,851,572 38.2% 제42기 대여금 22,389,557 15,415,327 68.8% 매출채권 19,124,742 770,988 4.0% 미수금 1,878,020 844,770 44.9% 미수수익 2,918,803 2,444,225 83.7% 합계 46,311,122 19,475,310 42.0% 제41기 대여금 18,763,558 15,063,558 80.3% 매출채권 9,617,589 667,239 6.9% 미수금 1,515,599 1,022,232 67.4% 합계 29,896,746 16,753,029 56.0% (3) 당기와 전기의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제43기 제42기 제41기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 19,475,309 16,753,029 11,810,142 2. 합병으로 인한 변동 77,126 3. 순대손처리액(①－②±③) (3,903,558) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 (3,903,558) 4. 대손상각비 계상(환입)액 4,275,218 2,645,154 4,933,957 5. 연결범위의 변동 4,604 8,930 6. 기말 대손충당금 잔액합계 19,851,573 19,475,309 16,753,029 (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방법 1) 대손충당금 설정방침연결실체는 보고기간 종료일 현재의 매출채권등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손경험율 및 대손예상액 산출근거기본설정율은 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 부도 및 법정관리, 2년이상 장기채권에 대해서는 100%, 1년이상 미회수채권은 50~100%, 6개월이상은 10%, 6개월이하는 1%, 받을어음은 1%의 충당금을 설정하고 있습니다. 선급금과 미수금은 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다.3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (5) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정 회수기일기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제43기 제42기 제41기 90일 이내 25,334,464 16,035,813 13,257,611 90 ~ 120일 120일 이상 6,800,000 10,800,000 합계 32,134,464 26,835,813 13,257,611 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 당사의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 연결실체는 연령분석결과 2년이상 장기 미회수채권에 대하여 손상차손으로 처리하고 있으며, 대손충당금 100%를 설정하고 있습니다. 2년이상 장기미회수채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 거래처 대손설정율 제43기 제42기 제41기 매출채권 Jackson(*1) 100% 655,876 636,066 596,556 (*1) 태국 거래처인 Jackson은 현재 현지검찰에 고발조치중이며 현재도 영업활동을 지속하고 있는 법인으로 원만한 합의를 이루고자 협의중입니다. [별도재무제표 기준] 1) 대손충당금 설정현황 (1). 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제43기 제42기 제41기 단기대여금 14,856,415 9,422,935 3,700,000 장기대여금 2,800,000 미수금 1,257,876 2,047,849 493,367 미수수익 631,362 547,128 113,895 매출채권 17,689,125 18,424,391 8,715,371 합계 37,234,778 30,442,303 13,022,633 (2) 당기말과 전기말 현재 계정과목별 대손충당금설정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율(%) 제43기 대여금 32,156,415 14,500,000 45.1% 매출채권 18,413,048 723,924 3.9% 미수금 1,907,789 649,914 34.1% 미수수익 4,521,207 3,889,845 86.0% 합계 56,998,459 19,763,683 34.7% 제42기 대여금 24,838,262 15,415,327 62.1% 매출채권 19,145,097 720,706 3.8% 미수금 2,892,619 844,770 29.2% 미수수익 2,991,352 2,444,225 81.7% 합계 49,867,330 19,425,028 38.9% 제41기 대여금 18,763,558 15,063,558 80.3% 매출채권 9,361,068 645,697 6.9% 미수금 1,515,599 1,022,232 67.4% 합계 29,640,225 16,731,487 56.4% (3). 당기와 전기의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제43기 제42기 제41기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 19,425,028 16,731,487 11,796,637 2. 합병으로 인한 병동 65,266 3. 순대손처리액(①－②±③) (3,903,588) (4,934,850) ① 대손처리액(상각채권액) ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 (3,903,588) (4,934,850) 4. 대손상각비 계상(환입)액 4,242,243 2,628,275 4,934,850 5. 기말 대손충당금 잔액합계 19,763,683 19,425,028 16,731,487 (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방법 1) 대손충당금 설정방침연결실체는 보고기간 종료일 현재의 매출채권등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손경험율 및 대손예상액 산출근거기본설정율은 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되,부도 및 법정관리, 2년이상 장기채권에 대해서는 100%, 1년이상 미회수채권은 50~100%, 6개월이상은 10%, 6개월이하는 1%, 받을어음은 1%의 충당금을 설정하고 있습니다. 선급금과 미수금은 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다.3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(5). 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정 회수기일기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제43기 제42기 제41기 90일 이내 30,434,778 19,642,302 13,022,632 90 ~ 120일 120일 이상 6,800,000 10,800,000 합계 37,234,778 30,442,302 13,022,632 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 당사의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당사의 연령분석결과 2년이상 장기 미회수채권에 대하여 손상차손으로 처리하고 있으며, 대손충당금 100%를 설정하고 있습니다. 2년이상 장기미회수채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 거 래 처 대손설정율 제43기 제42기 제41기 매출채권 Jackson(*1) 100% 655,876 636,066 596,556 (*1) 태국 거래처인 Jackson은 현재 현지검찰에 고발조치중이며 현재도 영업활동을 지속하고 있는 법인으로 원만한 합의를 이루고자 협의중입니다. 나. 재고자산현황 [연결재무제표 기준] (1) 연결실체의 재고자산은 당기말 현재 한화손해보험(주)등에 19,887,489천원으로 재산보험에 가입되어 있습니다. (2) 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 제43기 제42기 제41기 전자사업부문 원자재 1,841,501 2,112,133 2,504,740 상품 165,161 138,846 314,183 소모성부품 164,874 190,506 247,188 재공품 742,642 665,131 838,246 제품 2,065,177 1,556,948 2,094,335 미착품 317,277 347,509 115,579 소 계 5,296,632 5,011,073 6,114,271 패션사업부문 원자재 2,101,838 2,317,084 상품 22,984,163 17,228,552 소모성부품 959,910 52,151 재공품 제품 10,880,240 15,623,796 미착품 762,966 소 계 37,689,117 35,221,583 합 계 원자재 3,943,339 4,429,217 2,504,740 상품 23,149,324 17,367,398 314,183 소모성부품 1,124,784 242,657 247,188 재공품 742,642 665,131 838,246 제품 12,945,417 17,180,743 2,094,335 미착품 1,080,243 347,509 115,579 재고자산계 42,985,749 40,232,655 6,114,271 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 20.62% 22.09% 5.61% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.90회 3.74회 6.77회 (3) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매기말 기준으로 4월1일, 7월1일, 10월4일, 1월2일에 재고실사 - 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함. 2) 실사방법 - 사내재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사 - 사외재고(이동중인 재고) 사외보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관재고조회서 및 표본조사 병행 - 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (4) 장기 재고중 판매가 어려운 제품(단종 등) 및 원재료 등은 품질보증팀에서 재검사(6개월이상 생산분)를 통해 판매여부를 결정하여 판매가 어렵다고 판단되면 재고자산평가(폐기)손실로 처리하고 있습니다. 또한 시가대비 취득원가가 하락한 경우에는 평가손실충당금을 설정하여 손익에 반영하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 원자재 3,998,835 3,998,835 (55,496) 3,943,339 상품 24,603,307 24,603,307 (1,453,983) 23,149,324 소모성부품 1,124,784 1,124,784 1,124,784 재공품 742,642 742,642 742,642 제품 14,238,139 14,238,139 (1,292,722) 12,945,417 미착품 1,080,242 1,080,242 1,080,243 재고자산 계 45,787,949 45,787,949 (2,802,201) 42,985,749 [별도재무제표 기준] (1) 당사의 재고자산은 당기말 현재 AIG손해보험(주)와 한화손해보험등에 보험금액 13,215,922천원의 재산보험에 가입되어 있습니다.(2) 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 제43기 제42기 제41기 전자사업부문 원자재 1,067,134 1,157,338 1,302,651 상품 808,800 707,770 1,154,515 소모성부품 164,875 190,506 247,188 재공품 212,106 183,314 304,217 제품 684,497 476,796 951,092 미착품 317,277 347,509 115,579 소 계 3,254,689 3,063,233 4,075,242 패션사업부문 원자재 206,857 990,489 상품 6,554,623 8,609,169 소모성부품 19,328 52,151 재공품 제품 6,987,771 15,623,796 미착품 638,992 소 계 14,407,571 25,275,605 합 계 원자재 1,273,991 2,147,827 1,302,651 상품 7,363,423 9,316,940 1,154,515 소모성부품 184,203 242,657 247,188 재공품 212,106 183,314 304,217 제품 7,672,268 16,100,592 951,092 미착품 956,269 347,509 115,579 재고자산계 17,662,260 28,338,839 4,075,242 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 9.17% 16.11% 3.77% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 6.33회 4.14회 7.74회 (3) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매기말 기준으로 4월1일, 7월1일, 10월4일, 1월2일에 재고실사 - 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함. 2) 실사방법 - 사내재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사 - 사외재고(이동중인 재고) 사외보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관재고조회서 및 표본조사 병행 - 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (4) 장기 재고중 판매가 어려운 제품(단종 등) 및 원재료 등은 품질보증팀에서 재검사(6개월이상 생산분)를 통해 판매여부를 결정하여 판매가 어렵다고 판단되면 재고자산평가(폐기)손실로 처리하고 있습니다. 또한 시가대비 취득원가가 하락한 경우에는 평가손실충당금을 설정하여 손익에 반영하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 원자재 1,329,487 1,329,487 (55,496) 1,273,991 상품 8,367,096 8,367,096 (1,003,673) 7,363,423 소모성부품 184,203 184,203 184,203 재공품 212,106 212,106 212,106 제품 8,738,457 8,738,457 (1,066,189) 7,672,268 미착품 956,269 956,269 956,269 재고자산 계 19,787,618 19,787,618 (2,125,358) 17,662,260 다. 공정가치평가 [연결재무제표 기준] 1. 금융상품 공정가치평가 절차요약 가. 공정가치 평가방법 당사의 공정가치 측정에 따른 평가방법은 다음과같습니다. (1) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (2) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (3) 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며,후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기 손익으로 인식합니다.특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.공정가치위험회피공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금흐름위험회피현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.전기말 현재 환위험관리를 목적으로 보유한 파생상품은 당기 중 결제가 종료되었으며, 당기말 현재 연결실체는 파생상품을 보유하고 있지 아니합니다.(4) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.(5) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융상품 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을것으로 판단하고 있습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.(8) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 나. 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 수준 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 및 전기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타비유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (2) 공정가치 측정 평가기법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 다. 금융상품의 공정가치 측정① 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당기말 (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 27,812,551 27,812,551 매도가능금융자산 12,046,400 12,046,400 매출채권 21,593,845 21,593,845 단기대여금 6,077,537 6,077,537 장기대여금 2,800,000 2,800,000 미수금 1,077,372 1,077,372 단기금융상품 5,910,911 5,910,911 장기금융상품 4,500 4,500 미수수익 585,710 585,710 보증금 1,197,622 1,197,622 합계 67,060,048 12,046,400 79,106,448 전기말 (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 8,351,696 8,351,696 매도가능금융자산 13,033,600 13,033,600 매출채권 18,353,754 18,353,754 단기대여금 6,974,230 6,974,230 미수금 1,033,251 1,033,251 단기금융상품 2,900,000 2,900,000 장기금융상품 774,500 774,500 미수수익 474,578 474,578 보증금 899,793 899,793 합계 39,761,802 13,033,600 52,795,402 ② 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.당기말 (단위 : 천원) 금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치 매입채무 19,204,233 19,204,233 19,204,233 미지급금 4,134,288 4,134,288 4,134,288 미지급비용 1,052,282 1,052,282 1,052,282 단기차입금 24,926,055 24,926,055 24,926,055 장기차입금 12,250,000 12,250,000 12,250,000 유동성장기차입금 1,750,000 1,750,000 1,750,000 임대보증금 1,014,300 1,014,300 1,014,300 합계 64,331,158 64,331,158 64,331,158 전기말 (단위 : 천원) 금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치 매입채무 10,182,375 10,182,375 10,182,375 미지급금 3,413,365 3,413,365 3,413,365 미지급비용 343,394 343,394 343,394 단기차입금 25,771,848 25,771,848 25,771,848 장기차입금 14,750,000 14,750,000 14,750,000 유동성장기차입금 750,000 750,000 750,000 임대보증금 505,300 505,300 505,300 합계 55,716,282 55,716,282 55,716,282 ③ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.당기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,546,400 6,500,000 12,046,400 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타비유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 동 자산은 수준 1,3에 포함됩니다.전기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 6,533,600 6,500,000 13,033,600 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타비유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 동 자산은 수준 1,3에 포함됩니다. ④ 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 배당수익 이자비용 이자수익 배당수익 이자비용 매도가능금융자산 200,000 71,000 410,216 112,000 대여금및수취채권 342,380 475,385 상각후원가로 측정하는 금융부채 808,554 1,107,117 합계 542,380 71,000 808,554 885,601 112,000 1,107,117 2. 유형자산 재평가시 공정가치평가 절차요약 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 원가모형으로 평가인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 필코전자(주)의 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 이는 과거 회계기준에서 재평가를 한 경우, 재평가 시점의 간주원가로 할 수 있는 면제규정을 적용한 것으로 한국채택국제회계기준전환일 (2010.1.1)에 일부 유형자산에 대하여 공정가치로 평가하여 이를 간주원가로 인식 하였습니다. 또한 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않습니다. 연결실체는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 필코전자(주)는 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)제일감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 토지의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 계 정 과 목 GAAP장부금액(전환일이전금액) 조정금액(재평가차익) 법인세효과 재평가잉여금(이익잉여금) 전환일의 공정가치(장부금액) 토 지 15,516,168 26,610,052 (-)5,854,211 20,755,841 42,126,220 토지의 공정가치평가에 사용한 방법과 유의적가정은 다음과같습니다. ① 비교표준지 공시지가 기준평가 「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」제17조에 의거 토지의 평가에 있어서는 평가대상토지와 용도지역ㆍ이용상황ㆍ지목ㆍ주변환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 가격시점까지의 지가변동률ㆍ생산자 물가상승률 및 기타 사항을 종합적으로 참작하여 평가하여야 한다고 규정하고 있어 관련 법령에 의거 본건 평가에 적용함. ② 비교방식 비교방식이란 시장성에 근거하여 대상물건과 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 및 가격형성요인을 비교하여 대상물건의 가치를 구하는 방법으로 본건의 성격, 평가목적, 평가조건에 부합하므로 본건 평가에 적용함. ③ 시산가격 검토 본 평가는 「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」제17조에 의거 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 비교방식 중 거래사례비교법에 의한 가격을 검토하여 최종가격을 결정하였음. [별도재무제표 기준] 1. 금융상품 공정가치평가 절차요약 가. 공정가치 평가방법 당사의 공정가치 측정에 따른 평가방법은 다음과같습니다. (1) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (2) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (3) 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며,후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기 손익으로 인식합니다.특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.공정가치위험회피공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금흐름위험회피현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.전기말 현재 환위험관리를 목적으로 보유한 파생상품은 당기 중 결제가 종료되었으며, 당기말 현재 연결실체는 파생상품을 보유하고 있지 아니합니다.(4) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.(5) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융상품 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을것으로 판단하고 있습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.(8) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 나. 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 수준 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 및 전기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타비유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (2) 공정가치 측정 평가기법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 다. 금융상품의 공정가치 측정① 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 22,438,200 22,438,200 22,438,200 매도가능금융자산 12,046,400 12,046,400 12,046,400 매출채권 17,689,125 17,689,125 17,689,125 단기대여금 14,856,415 14,856,415 14,856,415 장기대여금 2,800,000 2,800,000 2,800,000 미수금 1,257,876 1,257,876 1,257,876 단기금융상품 5,910,911 5,910,911 5,910,911 장기금융상품 4,500 4,500 4,500 보증금 490,222 490,222 490,222 기타금융자산 631,362 631,362 631,362 합계 66,078,611 12,046,400 78,125,011 78,125,011 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 7,572,326 7,572,326 7,572,326 매도가능금융자산 13,033,600 13,033,600 13,033,600 매출채권 18,424,391 18,424,391 18,424,391 단기대여금 9,422,935 9,422,935 9,422,935 미수금 2,047,849 2,047,849 2,047,849 단기금융상품 2,900,000 2,900,000 2,900,000 장기금융상품 774,500 774,500 774,500 보증금 388,792 388,792 388,792 기타금융자산 547,128 547,128 547,128 합계 42,077,921 55,111,521 55,111,521 ② 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.당기말 (단위 : 천원) 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 공정가치 매입채무 11,057,436 11,057,436 미지급금 2,949,498 2,949,498 단기차입금 24,926,055 24,926,055 장기차입금 12,250,000 12,250,000 유동성부채 1,750,000 1,750,000 미지급비용 405,088 405,088 장기미지급금 1,023,900 1,023,900 합계 54,361,977 54,361,977 전기말 (단위 : 천원) 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 공정가치 매입채무 7,305,559 7,305,559 미지급금 3,265,928 3,265,928 단기차입금 25,325,000 25,325,000 장기차입금 14,750,000 14,750,000 유동성부채 750,000 750,000 미지급비용 323,419 323,419 임대보증금 507,100 507,100 합계 52,227,006 52,227,006 ③ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.당기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,546,400 6,500,000 12,046,400 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타(비)유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 동 자산은 수준 1,3에 포함됩니다.전기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 6,533,600 6,500,000 13,033,600 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타(비)유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 동 자산은 수준 1,3에 포함됩니다. ④ 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 배당수익 이자비용 이자수익 배당수익 이자비용 매도가능금융자산 200,000 71,000 546,781 112,000 대여금및수취채권 560,175 396,552 상각후원가로 측정하는 금융부채 817,662 1,066,285 합계 760,175 71,000 817,662 943,333 112,000 1,066,285 2. 유형자산 재평가시 공정가치평가 절차요약 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 원가모형으로 평가인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 이는 과거 회계기준에서 재평가를 한 경우, 재평가 시점의 간주원가로 할 수 있는 면제규정을 적용한 것으로 한국채택국제회계기준전환일 (2010.1.1)에 일부 유형자산에 대하여 공정가치로 평가하여 이를 간주원가로 인식 하였습니다. 또한 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않습니다. 당사는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)제일감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 토지의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 계 정 과 목 GAAP장부금액(전환일이전금액) 조정금액(재평가차익) 법인세효과 재평가잉여금(이익잉여금) 전환일의 공정가치(장부금액) 토 지 15,516,168 26,610,052 (-)5,854,211 20,755,841 42,126,220 토지의 공정가치평가에 사용한 방법과 유의적가정은 다음과같습니다. ① 비교표준지 공시지가 기준평가 「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」제17조에 의거 토지의 평가에 있어서는 평가대상토지와 용도지역ㆍ이용상황ㆍ지목ㆍ주변환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 가격시점까지의 지가변동률ㆍ생산자 물가상승률 및 기타 사항을 종합적으로 참작하여 평가하여야 한다고 규정하고 있어 관련 법령에 의거 본건 평가에 적용함. ② 비교방식 비교방식이란 시장성에 근거하여 대상물건과 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 및 가격형성요인을 비교하여 대상물건의 가치를 구하는 방법으로 본건의 성격, 평가목적, 평가조건에 부합하므로 본건 평가에 적용함. ③ 시산가격 검토 본 평가는 「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」제17조에 의거 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 비교방식 중 거래사례비교법에 의한 가격을 검토하여 최종가격을 결정하였음. 라. 별도재무제표 재작성 (1) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제 1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 당사는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간까지는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 원가법을 적용하였으나 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 지분법을 소급적용하여 회계처리하였습니다. 이에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다. 상기 회계정책의 변경에 따른 재무제표의 주요 항목별 조정금액은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 전기말 전기초 조정 전 조정금액 조정 후 조정 전 조정금액 조정 후 종속기업투자 12,343,272 632,220 12,975,492 12,534,811 (503,076) 12,031,735 기타 163,563,311 - 163,563,311 95,446,376 - 95,446,376 자산총계 175,906,583 632,220 176,538,803 107,981,187 (503,076) 107,478,111 이연법인세부채 1,310,531 228,325 1,538,856 1,511,553 - 1,511,553 기타 59,144,330 - 59,144,329 27,950,341 - 27,950,341 부채총계 60,454,861 228,325 60,683,185 29,461,894 - 29,461,894 주식발행초과금 11,634,144 616,242 12,250,386 15,553,646 - 15,553,646 지분법자본변동 - 6,861,468 6,861,468 - 6,738,930 6,738,930 미처분이익잉여금 29,390,126 (7,073,815) 22,316,311 19,899,781 (7,242,006) 12,657,775 기타 74,427,452 - 74,427,453 43,065,866 - 43,065,866 자본총계 115,451,722 403,895 115,855,618 78,519,293 (503,076) 78,016,217 2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전기 조정 전 조정금액 조정 후 종속기업투자지분법이익 - 1,037,839 1,037,839 종속기업투자지분법손실 - (1,145,311) (1,145,311) 종속기업투자손상차손 (530,713) 530,713 - 법인세비용 4,818,522 234,204 5,052,726 당기순이익 9,160,251 189,037 9,349,288 종속기업의 보험수리적손익에 대한 지분 - (26,725) (26,725) 종속기업의 보험수리적손익에 대한 지분 법인세효과 - 5,880 5,880 지분법자본변동 - 122,538 122,538 총포괄이익 8,763,064 290,730 9,053,794 기본주당이익 119원 2원 121원 희석주당이익 119원 2원 121원 마. 합 병현황 [연결재무제표 기준] 1. 합병 개요지배기업은 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병한 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 지배기업이 코웰패션 주식회사를 흡수합병 합병비율 지배기업 : 코웰패션 = 1.0000000 : 246.831533 합병신주의 종류와 수 지배기업의 보통주 64,178,173주 합병상대회사의 주요사업 코웰패션: 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등 (2) 피합병회사의 합병일 현재 자산과 부채 합병일 현재 피합병회사인 코웰패션 주식회사와 그 종속기업인 씨에프에이 주식회사(이하 "피합병 연결실체")의 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 자산 유형자산 12,860,898 투자부동산 11,708,624 무형자산 186,694 기타비유동채권 892,493 장기금융상품 500,000 이연법인세자산 574,072 재고자산 21,845,323 매출채권 및 기타유동채권 10,962,912 단기금융상품 240,000 기타유동자산 2,957,516 현금및현금성자산 4,336,467 자산총계 67,064,999 부채 장기차입금 15,500,000 기타비유동채무 439,500 확정급여부채 1,927,883 매입채무 및 기타유동채무 10,947,052 단기차입금 5,294,000 유동성장기차입금 500,000 당기법인세부채 1,676,883 기타유동부채 1,344,424 부채총계 37,629,742 순자산 29,435,257 비지배지분 603,323 지배주주 귀속 순자산 28,831,934 (3) 합병 회계처리 등본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 연결실체는 이전대가로 지배기업의 신주 64,178,173주(1주당 액면금액: 500원)를 발행하였으며, 발행된 신주의 액면금액 32,089,087천원은 자본금으로 처리하고 합병일 현재 이전대가의 공정가치 94,021,023천원(지배기업 주식의 주당 공정가치 1,465원에 주식수를 곱한 금액)와 자본금과의 차이금액 61,931,936천원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 합병일 현재 피합병 연결실체의 지배주주 귀속 순자산금액 28,831,934천원에서 이전대가의 공정가치 94,021,023천원을 차감한 금액인 (-)65,189,089천원을 기타자본잉여금으로 처리한 후 동 금액과 주식발행비용 159,027천원을 주식발행초과금에서 차감 처리함에 따라, 합병으로 인한 주식할인발행차금 감소금액은 3,416,180천원입니다. 연결실체가 합병으로 인식한 대여금 및 수취채권의 공정가치는 12,595,405천원이며 계약상 총액은 12,672,531천원입니다. 대여금 및 수취채권의 계약상 총액 중 회수될 것으로 기대되지 않는 금액은 77,126천원입니다. 본 합병에 따라 피합병 연결실체가 보유한 현금및현금성자산 4,336,467천원이 연결실체로 유입되었으나, 주식발행비용 159,027천원이 지출됨에 따라 합병으로 인한 실질적인 현금및현금성자산 유입액은 4,177,440천원입니다. [별도재무제표 기준]1. 합병 개요당사는 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병한 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 당사가 코웰패션 주식회사를 흡수합병 합병비율 당사 : 코웰패션 = 1.000000 : 246.831533 합병신주의 종류와 수 보통주 64,178,173주 합병상대회사의 주요사업 코웰패션: 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등 2. 피합병회사의 합병일 현재 자산과 부채 합병일 현재 피합병회사인 코웰패션 주식회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 자산 유형자산 12,704,304 투자부동산 11,708,624 무형자산 186,694 종속기업투자 716,242 기타비유동채권 592,493 장기금융상품 500,000 이연법인세자산 569,806 재고자산 19,730,094 매출채권 및 기타유동채권 10,890,060 단기금융상품 240,000 기타유동자산 2,676,013 현금및현금성자산 3,886,650 자산총계 64,400,980 부채 장기차입금 15,500,000 기타비유동채무 499,500 확정급여부채 1,883,121 매입채무 및 기타유동채무 9,295,715 단기차입금 5,294,000 유동성장기차입금 500,000 당기법인세부채 1,186,010 기타유동부채 1,297,780 부채총계 35,456,126 순자산 28,944,854 3. 합병 회계처리 등 본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 당사는 이전대가로 신주 64,178,173주(1주당 액면금액: 500원)를 발행하였으며, 발행된 신주의 액면금액 32,089,087천원은 자본금으로 처리하고 합병일 현재 이전대가의 공정가치 94,021,023천원(당사 주식의 주당 공정가치 1,465원에 주식수를 곱한 금액)와 자본금과의 차이금액 61,931,936천원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 합병일 현재 피합병회사의 순자산금액 28,944,854천원에서 이전대가의 공정가치 94,021,023천원을 차감한 금액인 (-)65,076,169천원을 기타자본잉여금으로 처리한 후 동 금액과 주식발행비용 159,027천원을 주식발행초과금에서 차감 처리함에 따라, 합병으로 인한 주식할인발행차금 감소금액은 3,303,260천원입니다. 당사가 합병으로 인식한 대여금 및 수취채권의 공정가치는 12,222,553천원이며 계약상 총액은 12,287,818천원입니다. 대여금 및 수취채권의 계약상 총액 중 회수될 것으로 기대되지 않는 금액은 65,265천원입니다. 본 합병에 따라 피합병회사가 보유한 현금및현금성자산 3,886,650천원이 당사로 유입되었으나, 주식발행비용 159,027천원이 지출됨에 따라 합병으로 인한 실질적인 현금및현금성자산 유입액은 3,727,623천원입니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제43기(당기) 대주회계법인 적정 특이사항 없음 제42기(전기) 대주회계법인 적정 특이사항 없음 제41기(전전기) 대주회계법인 적정 특이사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제43기(당기) 대주회계법인 회계감사(반기,중간,연도,연결) 57,000 703 제42기(전기) 대주회계법인 회계감사(반기,중간,연도,연결) 55,000 746 제41기(전전기) 대주회계법인 회계감사(반기,중간,연도,연결) 44,000 748 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제43기(당기) - - - - - - - - - - 제42기(전기) - - - - - - - - - - 제41기(전전기) - - - - - - - - - - 2. 당해 사업연도 감사(내부감사)의 감사의견 등 가. 감사절차 요약회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 감사를 실시함에 있어서 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회, 기타 적절한 감사절차를 적용하여 감사 하였습니다.업무감사를 위하여는 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류룰 열람하고그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사 하였습니다. 나. 감사의견 (1) 연재무상태표 및 포괄손익계산서의 표시에 관한 사항재무상태표와 포괄손익계산서는 법령 및 정관에 따라 회사의 재산 및 손익상태를 정확하게 표시하고 있습니다. (2) 영업보고서에 관한 사항영업보고서는 법령 및 정관에 따라 회사의 상황을 정확하게 표시하고 있습니다. (3) 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서에 관한 사항이익잉여금처분계산서는 법령 및 정관에 적합하고, 또한 회사의 재무상태와 기타의 사정에 비추어 타당하게 작성되어 있습니다. 3. 내부회계관리제도 운영 당사는 내부회계관리제도 및 시스템을 운영하고 있으며, 이는 대주회계법인으로부터2006년에 컨설팅을 거처 시스템이 구축되었습니다. 또한 별도의 내부회계TFT팀을 운영하면서 분기마다 각 항목에 걸친 통제사항을 감사하고 검토하여 재무제표의 왜곡이나 부정행위등을 예방하는데 주안점을 두고 있으며, 이를 이사회에 보고하고 있습니다. 또한 감사인은 전기말 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항당사와 그 종속기업의 경영진단 및 분석의견은 연결 재무제표와 한국채택국제회계기준(K-IFRS)을 바탕으로 작성하였습니다. 본 사업보고서에서는 미래에 발생할 것으로 예상ㆍ예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수 있습니다. 또한, 이러한 가정 등에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사와 그 종속기업은 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 본 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 본 사업보고서에 기재된 예측정보는 본 사업보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 해당 사업연도의 영업상황의 개요 2016년과 2015년의 연결재무제표기준 손익변동과 재무상황은 다음과 같습니다. 1. 매출액 또는 손익구조 변동내용(단위:원) 당해사업연도 직전사업연도 증감금액 증감비율(%) - 매출액 249,687,565,956 161,476,947,565 88,210,618,391 54.6 - 영업이익 34,504,727,843 17,038,661,312 17,466,066,531 102.5 - 법인세비용차감전계속사업이익 30,156,313,499 16,195,434,059 13,960,879,440 86.2 - 당기순이익 21,997,926,136 10,442,321,452 11,555,604,684 110.7 2. 재무현황(단위:원) 당해사업연도 직전사업연도 - 자산총계 208,455,921,234 182,134,506,054 - 부채총계 73,257,224,074 64,502,217,390 - 자본총계 135,198,697,160 117,632,288,664 - 자본금 46,532,198,500 46,532,198,500 2016년과 2015년의 별도재무제표기준 손익변동과 재무상황은 다음과 같습니다. 1. 매출액 또는 손익구조 변동내용(단위:원) 당해사업연도 직전사업연도 증감금액 증감비율(%) - 매출액 145,617,427,546 124,925,864,640 20,691,562,906 16 - 영업이익 23,741,365,393 15,393,372,856 8,347,992,537 54 - 법인세비용차감전계속사업이익 25,325,054,800 13,978,772,586 11,346,282,214 81 - 당기순이익 19,788,953,863 9,160,250,477 10,628,703,386 116 2. 재무현황(단위:원) 당해사업연도 직전사업연도 - 자산총계 192,578,717,977 175,906,583,010 - 부채총계 61,467,557,492 60,454,860,784 - 자본총계 131,111,160,485 115,451,722,226 - 자본금 46,532,198,500 46,532,198,500 연결대상회사의 종속회사 현황 2016년12월31일 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 직전사업연도말자산총액 소유지분율 영성필코전자(유) 1999.6.7 중국 산동성 영성시 경제개발구 콘덴서 16,332 100%소유 씨에프에이(주) 2014.3.14 경기도 성남시 분당구 의류 18,370 50%소유 씨에프코스매틱스(주) 2016.6.16 경기도 성남시 분당구 화장품 1,888 49%소유 씨에프크리에이티브(주) 2014.5.2 경기도 성남시 분당구 의류 17,652 100%소유 계열회사 현황(종속회사) 구 분 회 사 수 회 사 명 비상장사 4 중국영성필코전자(유), 씨에프에이(주), 씨에프코스매틱스(주), 씨에프크리에이티브(주) 연결범위의 변동지배기업은 당기 중 씨에프코스매틱스(주), 씨에프크리에이티브(주)를 종속회사로 편입하였습니다. 다. 당기순이익(손실)의 원인 2016년 한국경제는 전반적인 경기하락과 세계 경기침체 리스크 증대, 금융 불안 지속성 등 불확실성이 확대되었고, 주 동력원인 수출은 세계경기 둔화, 신흥국시장의 둔화, 중국경기의 보합 등으로 인해 증가세가 크게 둔화되고 경기회복이 지연되었으나 적극적인 경영활동과 신규브랜드 런칭과 공격적인 영업활동 등에 힘입어 매출신장과 이익의 대폭적인 증가를 이루어 성장동력을 확보하였습니다. 이에 적극적인 경영활동으로 이익창출에 기여하도록 노력할 것입니다. 당기말 현재 연결대상 종속회사의 주요재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 투자현황 재무현황 투자주식수(주) 지분율(%) 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 영성필코전자유한회사 무액면주 100.0 16,332,606 13,491,052 24,396,675 1,243,214 717,216 씨에프에이(주) 200,000주 50.0 18,369,803 6,343,412 70,643,092 4,266,271 4,233,701 씨에프코스메틱스(주) 196,000주 49.0 1,888,098 1,699,049 116,514 (301,094) (300,951) 씨에프크리에이티브(주) 2,000주 100.0 17,652,312 4,058,470 40,121,338 3,520,502 3,520,558 당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말의 관련 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 영성필코전자유한공사 매출 4,805,692 4,734,482 매입 14,224,601 12,335,344 현물출자 239,174 현금출자 530,564 설비판매 196,357 필코전자(구, 알텍스) 매출 1,176,357 1,316,108 매입 2,530,165 2,575,603 필코씨앤디 매출 25,307 228,476 한국낚시채널 매출 145,200 193,600 케이브랜즈 매입 2,250 8,275 씨에프에이 매출 10,189,618 6,636,840 매입 443,556 341,113 설비구입 33,465 씨에프글로벌 매출 1,779,750 1,170,350 매입 961,420 554,251 모다아울렛 매출 431,749 614,173 매입 1,808 1,998 모다이노칩 매출 381,401 매입 1,699 모다네트웍스 매출 28,391 161,928 매입 80 360 패션플러스 매출 191,400 265,910 매입 278,730 47,975 씨에프크리에이티브 매출 6,849,637 1,200 매입 380,896 대명화학 매출 130,394 매입 456 합계 매출 26,134,896 15,323,067 매입 18,825,661 15,864,919 현물출자 239,174 현금출자 530,564 설비판매 196,357 설비구입 33,465 당사는 상기 영성필코전자유한공사 외 1개사와 당기와 전기 중 재고자산 매출거래 등이 있었으며, 포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다. (2) 특수관계자와의 주요 자금거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 세종소재 대여금 대여 - 필코씨앤디 대여금 대여 120,000 1,090,000 대여금 회수 3,973,558 800,000 주식 취득 3,903,558 대명소재 대여금 대여 300,000 대여금 회수 300,000 아시아인베스트먼트(주1) 대여금 대여 - 대여금 회수 2,000,000 케이투비 대여금 대여 - 씨에프글로벌(주1) 대여금 대여 9,785,520 3,334,000 대여금 회수 9,785,520 5,181,000 씨에프에이 대여금 대여 17,662,000 18,828,705 대여금 회수 16,335,705 16,380,000 씨에프크리에이티브 대여금 대여 16,517,053 455,731 대여금 회수 11,671,639 대명화학(구, 주식회사 케이아이지)(주1) 전환사채 회수 2,412,000 대여금 회수 84,000 합계 대여금 대여 44,084,573 24,008,436 대여금 회수 41,766,422 24,745,000 주식 취득 3,903,558 - 전환사채 회수 2,412,000 (3) 특수관계자에 대한 채권채무 변동 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 영성필코전자유한공사 매출채권 487,436 4,805,692 5,293,128 매입채무 - 14,135,948 12,464,797 1,671,151 미수금 20,029 20,029 필코전자(구, 알텍스) 매출채권 953,955 1,176,357 1,297,774 832,538 미수금 158,476 23,100 52,132 129,444 매입채무 191,273 2,530,165 2,552,648 168,790 세종소재 단기대여금 3,650,000 3,650,000 미수수익 556,794 274,199 830,993 필코씨앤디 미수금 844,770 27,525 222,381 649,914 미수수익 418,965 234,825 653,790 단기대여금 3,903,558 3,903,558 매도가능증권 3,903,558 3,903,558 대명소재 단기대여금 3,900,000 3,900,000 미수수익 885,336 269,837 1,155,173 용인뉴스테이개발 단기대여금 1,100,000 1,100,000 미수수익 46,110 55,151 101,261 씨에프네트웍스 전환사채 4,000,000 4,000,000 미수수익 7,671 7,671 씨에프에이 단기대여금 2,448,705 17,662,000 16,335,705 3,775,000 미수수익 72,549 15,557 72,549 15,557 매출채권 4,769,546 11,189,983 13,763,985 2,195,544 미수금 1,547,222 1,022,075 2,564,170 5,127 임대보증금 1,800 매입채무 487,911 403,842 84,069 미지급금 56,136 117,690 62,269 111,557 케이투비 단기대여금 1,700,000 1,700,000 미수수익 140,760 117,621 258,381 아시아인베스트먼트 단기대여금 3,900,000 3,900,000 미수수익 578,579 269,837 848,416 한국낚시채널 임대보증금 121,000 121,000 미수금 159,720 159,720 케이브랜즈 미지급금 1,038 2,475 3,384 129 씨에프글로벌 매출채권 202,173 1,944,798 1,833,778 313,193 미수금 41,495 356,177 384,476 13,196 단기대여금 - 9,785,520 9,785,520 미수수익 4,807 4,807 임대보증금 5,100 매입채무 410,861 1,057,562 1,200,869 267,555 미지급금 62,551 모다아울렛 매출채권 72,925 474,924 547,754 95 임대보증금 1,000 미지급금 1,988 1,988 모다이노칩 매출채권 419,541 314,695 104,846 임대보증금 1,400 1,400 미지급금 1,869 1,869 대명화학 매출채권 151,573 128,291 23,282 미지급금 501 501 모다네트웍스 매출채권 15,313 31,230 46,543 미지급금 88 88 패션플러스 매출채권 50,562 2,017,386 1,920,866 147,082 미수금 17,545 210,540 210,540 17,545 임대보증금 159,500 미지급금 328,544 328,544 씨에프크리에이티브 미수금 3,120 769,658 312,688 460,090 매출채권 7,467,941 4,884,984 2,582,957 미수수익 1,664 28,430 30,094 단기대여금 455,731 16,517,053 11,671,639 5,301,145 임대보증금 1,800 매입채무 418,985 175,322 243,663 미지급금 38,289 10,573 27,716 씨에프코스메틱스 매출채권 5,756 750 5,005 미수금 7,687 6,587 1,100 매입채무 28 28 임대보증금 6,000 6,000 미지급금 74,034 1,673 72,361 합계 매출채권 6,551,910 25,535,095 28,882,461 6,204,544 미수금 2,632,657 2,576,481 3,932,723 1,276,415 미수수익 2,708,428 1,270,266 77,357 3,893,667 전환사채 4,000,000 매도가능증권 3,903,558 3,903,558 단기대여금 21,057,994 44,084,573 41,766,422 23,376,145 매입채무 602,134 2,626,849 793,727 2,435,256 미지급금 119,725 665,525 527,764 257,486 임대보증금 290,200 7,400 297,600 상기 특수관계자에 대한 미수금, 미수수익 및 단기대여금 중 세종소재, 필코씨앤디, 대명소재 및 아시아인베스트먼트등에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)