로젠 사업보고서 (2024.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성등 유의사항(1) 회계정책의 변경- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(토지 및 건물)의 재평가모형 적용연결실체는 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 2021년 3월 31일을 기준일로 하여 유형자산 중 토지 및 건물의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결실체의 투자부동산을 공정가치로 측정하여 당사의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.투자부동산의 장부금액을 공정가치로 소급하여 수정하였으며, 이로 인한 재무적영향은 다음과 같습니다.① 비교표시된 2020년 기말 및 2020년 기초의 연결재무상태표에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분	2020년 기말	2020년 기초

변경전	변경금액	변경후	변경전	변경금액	변경후

투자부동산	63,384,006	62,473,644	125,857,650	64,898,531	48,802,932	113,701,464

이연법인세자산	1,410,752	(1,410,752)	-	-	-	-

자산총계	372,325,834	61,062,893	433,388,726	364,382,589	48,802,932	413,185,522

이연법인세부채	-	12,333,450	12,333,450	218,207	10,736,645	10,954,853

부채총계	83,160,775	12,333,450	95,494,225	108,037,612	10,736,645	118,774,257

이익잉여금	203,536,456	48,729,442	252,265,898	161,259,154	38,066,287	199,325,441

자본총계	289,165,059	48,729,442	337,894,501	256,344,977	38,066,287	294,411,264

부채및자본총계	372,325,834	61,062,893	433,388,726	364,382,589	48,802,932	413,185,522

② 비교표시된 2020년 포괄손익계산서에 미치는 영향

(단위: 천원)

2020년

구분	변경전	변경금액	변경후

법인세차감전순이익	82,665,734	13,670,712	96,336,446

법인세비용	21,894,933	3,007,557	24,902,490

당기순이익	60,770,801	10,663,155	71,433,956

총포괄손익	59,790,124	10,663,155	70,453,279

나. 연결실체의 계정과목별 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위:천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정율(%)

제51기(당기)	매출채권	35,527,302	2,632,274	7.41

미수금	2,427,795	568,179	23.4

미수수익	7,075,537	6,441,744	91.04

단기대여금	1,000,000	-	0.00

장기대여금	11,490,000	9,848,755	85.72

선급금	986,893	-	0.00

합계	58,507,527	19,490,952	33.31

제50기(전기)	매출채권	33,364,786	2,493,873	7.47

미수금	10,065,767	596,613	5.93

미수수익	6,497,989	5,847,569	89.99

단기대여금	3,298,200	-	0.00

장기대여금	12,490,000	9,848,755	78.85

선급금	818,363	-	0.00

합계	66,535,105	18,786,810	28.24

제49기(전전기)	매출채권	55,821,290	2,718,328	4.87

미수금	2,533,927	795,622	31.40

미수수익	5,438,433	5,301,413	97.48

단기대여금	639,373	540,000	84.46

장기대여금	9,120,339	8,840,000	96.93

선급금	8,599,391	-	0.00

합계	82,152,753	18,195,363	22.15

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:천원)

구 분	제51기(당기)	제50기(전기)	제49기(전전기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	18,786,810	18,195,363	20,774,016

2. 순대손처리액(①－②±③)	607,684	(1,288,854)	(4,671,121)

① 대손처리액(상각채권액)	594,403	(40,000)	(4,706,241)

② 상각채권회수액	(13,000)	-	-

③ 기타증감액	26,281	(1,248,854)	35,120

3. 대손상각비 계상(환입)액	96,457	1,880,301	2,092,467

4. 기말 대손충당금 잔액합계	19,490,952	18,786,810	18,195,363

(3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정기준연결실체는 재무제표일 현재의 매출채권등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다.2) 대손충당금 설정방법기본설정율은 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되,부도 및 법정관리, 2년이상 장기채권에 대해서는 100%, 1년이상 미회수채권은 50~100%, 6개월이상은 10%, 6개월이하는 1%, 받을어음은 1%의 충당금을 설정하고 있습니다. 선급금과 미수금은 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다.3) 대손처리 기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손 처리하고 있습니다.ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험 금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우

(4) 당기말 현재 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	미연체채권	연체 미손상채권(3개월 초과~6개월 이내)	연체손상채권	합계

명목금액	30,690,206	2,270,171	2,566,925	35,527,302

대손충당금	(194,211)	(29,390)	(2,408,673)	(2,632,274)

장부금액	30,495,995	2,240,781	158,252	32,895,028

다. 재고자산 보유 및 실사내역 등 (1) 연결실체의 재고자산은 당기말 현재 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 6,976,171원 의 재산보험에 가입되어 있습니다.(2) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제51기(당기)	제50기(전기)	제49기(전전기)

전자사업부문	원자재	1,627,594	1,593,293	1,877,835

상품	24,564	58,600	95,612

소모성부품	-	142,832	145,295

재공품	752,721	1,047,870	1,007,710

제품	2,180,163	1,714,422	2,329,569

미착품	83,463	140,167	285,322

소 계	4,668,505	4,697,184	5,741,344

운송사업부문	원자재	-	-	-

상품	222,641	294,325	347,788

소모성부품	-	-	-

재공품	-	-	-

제품	-	-	-

미착품	-	-	-

소 계	222,641	294,325	347,788

패션사업부문	원자재	295,896	220,220	3,690,468

상품	538,160	1,576,861	49,764,247

소모성부품	-	-	1,600,586

재공품	-	-	120,504

제품	7,812,902	7,244,437	36,219,033

미착품	-	-	1,782,118

소 계	8,646,958	9,041,518	93,176,956

합 계	원자재	1,923,490	1,813,513	5,568,302

상품	785,365	1,929,786	50,207,648

소모성부품	-	142,832	1,745,881

재공품	752,721	1,047,870	1,128,215

제품	9,993,065	8,958,859	38,548,602

미착품	83,463	140,167	2,067,440

재고자산계	13,538,104	14,033,027	99,266,088

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.49%	1.58%	9.30%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	52.6회	12.68회	8.83회

주1) 상기 현황은 한국채택국제회계기준(K-IFRS)으로 작성된 연결재무제표 기준입니다.

(3) 재고자산의 실사내용 등 1) 실사일자- 연 1회(1월) 재고자산 실사 실시- 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함.실사 실시2) 실사방법- 사내보관재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사- 사외보관재고(이동중인 재고) 사외보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관재고 조회서 및 표본조사 병행- 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (4) 장기체화재고 등의 평가내역장기 재고중 판매가 어려운 제품(단종 등) 및 원재료 등은 품질보증팀에서 재검사(6개월이상 생산분)를 통해 판매여부를 결정하여 판매가 어렵다고 판단되면 재고자산평가(폐기)손실로 처리하고 있습니다. 또한 시가대비 취득원가가 하락한 경우에는 평가손실충당금을 설정하여 손익에 반영하고 있습니다.당기말 재고자산 중 평가손실충당금 내역은 아래와같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	1,923,490	-	1,923,490

상품	870,559	(85,194)	785,365

소모품	-	-	-

재공품	752,721	-	752,721

제품	10,510,022	(516,957)	9,993,065

미착품	83,463	-	83,463

재고자산 계	14,140,255	(602,151)	13,538,104

라. 금융상품의 공정가치와 평가방법(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당기말	전기말

장부금액(주1)	공정가치	장부금액(주1)	공정가치

금융자산	현금및현금성자산	35,897,910	35,897,910	37,246,503	37,246,503

단기금융상품	2,520,640	2,520,640	15,618,943	15,618,943

매출채권	32,895,028	32,895,028	30,870,913	30,870,913

기타유동금융자산	4,151,309	4,151,309	14,370,662	14,370,662

장기금융상품	6,530	6,530	6,529	6,529

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	8,880,811	8,880,811

기타비유동금융자산	14,617,718	14,617,718	17,575,055	17,575,055

금융자산 합계	90,089,135	90,089,135	124,569,416	124,569,416

금융부채	매입채무	57,873,909	57,873,909	61,717,832	61,717,832

차입금	92,776,253	92,776,253	120,734,111	120,734,111

유동성리스부채	17,195,956	17,195,956	12,621,672	12,621,672

기타유동금융부채	17,780,661	17,780,661	13,774,576	13,774,576

장기차입금	228,460,328	228,460,328	182,135,709	182,135,709

비유동리스부채	56,948,921	56,948,921	64,173,759	64,173,759

기타비유동금융부채	17,338,317	17,338,317	8,142,570	8,142,570

금융부채 합계	488,374,345	488,374,345	463,300,229	463,300,229

(주1) 금융상품 및 금융부채의 장부가액을 공정가치의 근사치로 판단하였습니다.(2) 금융상품의 공정가치 평가방법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(3) 금융상품의 공정가치의 서열연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다.

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이며 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 활성시장에서 거래되지아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다.(4) 금융상품의 당기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - - - (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 8,880,811 - - 8,880,811