로젠 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일 반적 사항코웰패션 주식회사(이하 "지배기업", 대표이사 최용석, 임종민)는 종속기업인 영성필코전자유한공사, 씨에프에이 주식회사, 씨에프코스메틱스 주식회사 및 씨에프크리에이티브 주식회사(주석 1.2 참조, 이하 코웰패션 주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1974년 6월 11일에 전자부품 및 통신장비의 제조ㆍ판매를 목적으로 필립스전자코리아 주식회사로 설립되어 1994년 2월 28일에 상호를 필코전자 주식회사로, 2015년 3월 27일에 코웰패션 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 1997년 10월 13일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 수원시 영통구에 본사 및 공장을 두고 있습니다.지배기업은 2006년 5일 3일 임시주주총회의 결의로 상법상 인적분할 방식에 의거 CHIP사업부문을 분할하여 분할신설회사인 필코씨앤디주식회사를 2006년 6월 7일자로 분할설립하였습니다.지배기업은 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병함에 따라 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.

당기말 현재 지배기업의 자본금은 46,532,199천원이며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학( 소유주식수 62,685,994주, 지분율 68.09% )입니다.

1.2. 종속기업 개요1.2.1. 지배기업의 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 영성필코전자유한공사영성필코전자유한공사는 중국 산동성 영성시에 위치하고 있으며 1999년 6월에 설립되어 콘덴서, 저항 및 관련 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 RMB 193,307천이고, 발행지분은 지배기업이 100%를 소유하고 있습니다.(2) 씨에프에이 주식회사씨에프에이 주식회사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있으며 2014년 3월 14일에 설립되어 의류, 양말, 잡화 및 내의를 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 200,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 50% 소유하고 있습니다.(3) 씨에프코스메틱스 주식회사씨에프코스메틱스 주식회사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있으며 2016년 6월 16일에 설립되어 화장품을 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 2,000,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 49%를 소유하고 있습니다.(4) 씨에프크리에이티브 주식회사씨에프크리에이티브 주식회사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있으며 2014년 5월 2일에 설립되어 의류, 양말, 잡화 및 내의를 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 10,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 100% 소유하고 있습니다.

1.3. 종속기업의 변동전기 중 지배기업이 씨에프코스메틱스 주식회사를 설립 출자함에 따라 씨에프코스메틱스 주식회사의 지분 49%를 보유하게 되었으며, 지배기업이 씨에프코스메틱스 주식회사를 실질적으로 지배함에 따라 씨에프코스메틱스 주식회사가 연결대상에 포함되었습니다. 또한, 지배기업은 전기 중 씨에프크리에이티브 주식회사의 지분을 100% 취득함에 따라 씨에프크리에이티브 주식회사가 연결대상에 포함되었습니다.한편, 지배기업은 코웰패션 주식회사를 합병함에 따라 씨에프에이 주식회사의 지분 50%를 보유하게 되었으며, 지배기업이 씨에프에이 주식회사를 실질적으로 지배함에 따라 씨에프에이 주식회사가 연결대상에 포함되었습니다.

1.4. 종속기업의 주요 재무현황

(단위 : 천원)

회사명	투자현황	재무현황

투자주식수	지분율(%)	자산총계	자기자본	매출액	당기순이익(손실)	포괄이익(손실)

영성필코전자유한공사	무액면주	100.0	15,614,247	12,938,078	6,176,943	313,557	313,557

씨에프에이	20,000주	50.0	20,704,717	5,422,093	16,218,171	878,681	878,681

씨에프코스메틱스	196,000주	49.0	1,607,221	1,529,909	246,112	(169,140)	(169,140)

씨에프크리에이티브	2,000주	100.0	19,345,781	5,909,911	22,468,845	1,851,442	1,851,442

1.5. 지배ㆍ종속기업 간의 거래 등 내역당기와 전기 중 지배ㆍ종속기업 간의 매출ㆍ매입 등 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말 현재 관련 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

1.5.1. 매출ㆍ매입 등 거래내역

(단위 : 천원)

종속기업명	계정과목	당기	전기

영성필코전자유한공사	원자재매출	911,647	4,805,692

매입	3,564,369	14,224,601

현물출자	-	-

설비판매	-	-

씨에프에이	매출	2,382,098	10,189,618

매입	30,600	443,556

설비구입	-	-

씨에프크리에이티브	매출	3,261,374	6,849,637

매입	253,553	380,896

씨에프코스메틱스	매출	10,344	11,699

매입	8,164	26

합계	원자재매출	911,647	4,805,692

매출	5,653,816	17,050,954

매입	3,856,686	15,049,079

현물출자	-	-

설비판매	-	-

설비구입	-	-

1.5.2. 주요 자금거래내역

(단위 : 천원)

종속기업명	계정과목	당기	전기

영성필코전자유한공사	현금출자	-	530,564

씨에프에이	대여금 대여	9,561,000	17,662,000

대여금 회수	4,035,000	16,335,705

씨에프크리에이티브	대여금 대여	5,159,000	16,517,053

대여금 회수	5,301,145	11,671,639

씨에프코스메틱스	현금출자	-	980,000

합계	대여금 대여	14,720,000	34,179,053

대여금 회수	9,336,145	28,007,344

현금출자	-	1,510,564

1.5.3. 채권채무 내역

(단위 : 천원)

종속기업명	계정과목	당기말	전기말

영성필코전자유한공사	매출채권	-	-

매입채무	2,426,542	1,671,151

미수금	-	-

씨에프에이	단기대여금	9,301,000	3,775,000

미수수익	39,970	15,557

매출채권	1,341,215	2,195,544

미수금	660	5,127

임대보증금	1,800	1,800

매입채무	-	84,069

미지급금	-	111,557

씨에프코스메틱스	매출채권	-	5,005

미수금	-	1,100

매입채무	-	28

미지급금	70,247	72,361

임대보증금	6,000	6,000

씨에프크리에이티브	매출채권	2,953,433	2,582,957

미수금	700,707	460,090

미수수익	38,115	30,094

단기대여금	5,159,000	5,301,145

매입채무	-	243,663

미지급금	-	27,716

임대보증금	1,800	1,800

합계	매출채권	4,294,648	4,783,506

미수금	701,367	466,317

미수수익	78,085	45,651

단기대여금	14,460,000	9,076,145

매입채무	2,426,542	1,998,911

미지급금	70,247	211,634

임대보증금	7,800	9,600

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

연결실체가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

2.1. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산'유형자산에 허용되는 감가상각방법과 무형자산에 허용되는 상각방법을 명확히 하고 수익에 기초한 감가상각 또는 상각을 금지 또는 제한하도록 기준서를 개정하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분 취득자에게 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서에 따라 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하도록 기준서를 개정하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정'기업이 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 경우에 발생하는 규제이연계정잔액에 대한 재무보고 요구사항을 정하도록 기준서를 제정하였습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다.

(5) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1041호 '농림어업'생산용식물(Bearer Plants)을 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였으며, 성숙 전생산용식물은 원가누계액으로 인식하며, 성숙한 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 '유형자산'에 따라 원가모형과 재평가모형 중 하나를 선택하여 회계처리합니다.

(6) 기업회계기준서 1011호 '건설계약', 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2015호 '부동산건설약정' (개정)

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다.

(7) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)

투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다.

(8) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

2.2. 영업부문 경 영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 전자사업부와 패션사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.

2.3. 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.

2.4. 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

2.5. 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

2.6. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.7. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수	구분	내용연수

건물	10~50년	차량운반구	3~5년

구축물	6~30년	공구와기구	5년

기계장치	3~10년	집기비품	5~10년

시설장치	4년	-	-

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.8. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다.

2.9. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20∼40년동안 정액법으로 상각됩니다.2.10. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 전자사업부는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 패션사업부는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우, 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로 처리하고 있습니다.

2.11. 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다.

금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.12. 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.13. 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.2.14. 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

2.15. 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

2.16. 수익재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2.17. 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

2.19. 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.20. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

2.22. 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 동 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결실체는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 70,485,822천원, 매도가능금융자산 12,011,600천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 당기말 현재 대여금 및수취채권 64,396,587천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 4,000,000천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,011,600천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.연결실체는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.연결실체는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 64,396,587천원(손실충당금 차감 후), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,000,000천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 20,103,542천원입니다.

(2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

1) 거래가격의 산정연결실체는 전자부품 및 의류 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중 전자사업부의 수익은 10,943,628천원, 패션사업부의 수익은 61,192,509천원으로 총 수익의 각 15.17%과 84.83%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다.

방법	내용

시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach)	기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정

예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach)	수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법

잔여접근법 (residual approach)	총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정

연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다.

(3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

(5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 합병

3.1. 합병 개요지배기업은 전기 중 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병한 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

합병방법	지배기업이 코웰패션 주식회사를 흡수합병

합병비율	지배기업 : 코웰패션 = 1.0000000 : 246.831533

합병신주의 종류와 수	지배기업의 보통주 64,178,173주

합병상대회사의 주요사업	코웰패션: 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등

(2) 피합병회사의 합병일 현재 자산과 부채

합병일 현재 피합병회사인 코웰패션 주식회사와 그 종속기업인 씨에프에이 주식회사(이하 "피합병 연결실체")의 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

자산	-

유형자산	12,860,898

투자부동산	11,708,624

무형자산	186,694

기타비유동채권	892,493

장기금융상품	500,000

이연법인세자산	574,072

재고자산	21,845,323

매출채권 및 기타유동채권	10,962,912

단기금융상품	240,000

기타유동자산	2,957,516

현금및현금성자산	4,336,467

자산총계	67,064,999

부채	-

장기차입금	15,500,000

기타비유동채무	439,500

확정급여부채	1,927,883

매입채무 및 기타유동채무	10,947,052

단기차입금	5,294,000

유동성장기차입금	500,000

당기법인세부채	1,451,044

기타유동부채	1,344,424

부채총계	37,403,903

순자산	29,661,096

비지배지분	716,242

지배주주 귀속 순자산	28,944,854

(3) 합병 회계처리 등본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 연결실체는 이전대가로 지배기업의 신주 64,178,173주(1주당 액면금액: 500원)를 발행하였으며, 발행된 신주의 액면금액 32,089,087천원은 자본금으로 처리하고 합병일 현재 이전대가의 공정가치 94,021,023천원(지배기업 주식의 주당 공정가치 1,465원에 주식수를 곱한 금액)와 자본금과의 차이금액 61,931,936천원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 합병일 현재 피합병 연결실체의 지배주주 귀속 순자산금액 28,944,854천원에서 이전대가의 공정가치 94,021,023천원을 차감한 금액인 (-)65,076,169천원을 기타자본잉여금으로 처리한 후 동 금액과 주식발행비용 159,027천원을 주식발행초과금에서 차감 처리함에 따라, 합병으로 인한 주식발행초과금 감소금액은 3,303,260천원입니다. 연결실체가 합병으로 인식한 대여금 및 수취채권의 공정가치는 12,595,405천원이며 계약상 총액은 12,672,531천원입니다. 대여금 및 수취채권의 계약상 총액 중 회수될 것으로 기대되지 않는 금액은 77,126천원입니다.

본 합병에 따라 피합병 연결실체가 보유한 현금및현금성자산 4,336,467천원이 연결실체로 유입되었으나, 주식발행비용 159,027천원이 지출됨에 따라 합병으로 인한 실질적인 현금및현금성자산 유입액은 4,177,440천원입니다.

4. 유형자산4.1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비(주1) 계정대체 등 기말 토지 43,956,120 - - - - 43,956,120 건물 7,740,924 - - (166,873) (33,068) 7,540,982 구축물 325,597 - - (8,555) - 317,041 기계장치 5,486,788 4,500 (24,394) 33,625 (314,268) 5,186,252 차량운반구 165,808 - - (17,179) (1,290) 147,339 공구와기구 18,813 - - (2,185) - 16,628 집기비품 547,820 19,840 - (34,604) (5,927) 527,128 시설장치 108,092 34,000 - (18,880) - 123,212 건설중인자산 8,216,977 356,761 - - (76,772) 8,496,966 합계 66,566,939 415,101 (24,393) (214,653) (431,326) 66,311,669 (주1) 운휴자산상각비가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 계정대체 등 기말 토지 43,990,762 - - - (34,642) 43,956,120 건물 8,141,759 154,687 - (380,701) (174,821) 7,740,924 구축물 304,184 - - (32,387) 53,800 325,597 기계장치 9,709,395 109,112 (2,131,981) (2,351,260) 151,522 5,486,788 차량운반구 159,624 100,388 (7,108) (77,286) (9,810) 165,808 공구와기구 27,553 - - (8,740) - 18,813 집기비품 683,329 60,088 - (199,930) 4,333 547,820 시설장치 293,929 18,992 (92,841) (111,988) - 108,092 건설중인자산 7,796,081 922,040 - - (501,144) 8,216,977 합계 71,106,616 1,365,307 (2,231,930) (3,162,292) (510,762) 66,566,939 4.2. 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 투자부동산과 함께 연결실체의 장, 단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 57,000,000천원을 채권최고한도액으로하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 14 참조). 4.3. 당기말 현재 연결실체의 유형자산은 AIG손해보험 등에 보험금액 34,590,960천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 동 보험의 보험금 수익자는 연결실체이며, 일부 보험금액 85,000,000천원에 대하여는 관련 유형자산의 담보권자인 산업은행이 4,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 연결실체는 AIG손해보험에 보험금액 500,000천원의 생산물책임보험, 한화손해보험에 보험금액 300,000천원의가스배상책임보험이 가입되어 있으며, 에이스아메리칸화재해상보험에 보험금액 200,000천원의 근로자재해보장책임보험이 가입되어 있습니다. 4 .4. 연결실체는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 결과 잔액 18,353,994천원을 당기말 현재 재평가적립금(기타자본잉여금)으로 계상하고 있습니다(주석 13 참조).4.5. 연결실체는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다(주석 13 참조). 4.6. 당기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 총액은 40,564,728천원입니다 . 5. 투자부동산5.1. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 계정대체 기말 토지 4,414,196 - - 4,414,196 건물 11,531,363 (84,613) - 11,446,750 합계 15,945,559 (84,613) - 15,860,946 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 계정대체 기말 토지 4,379,554 - 34,642 4,414,196 건물 11,764,650 (338,450) 105,163 11,531,363 합계 16,144,204 (338,450) 139,805 15,945,559 5.2. 당기말 현재 연결실체의 투자부동산은 토지 및 건물과 함께 연결실체의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 56,000,000천원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 14 참조). 5.3. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 (기타매출액) 303,987 1,078,026 운영비용 (감가상각비) 84,612 338,450 5.4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 6. 무형자산당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 회원권 285,660 - - 285,660 상표권 4,398 526 374 4,550 실용신안권 13,354 136 1,142 12,348 의장권 10,061 772 761 10,072 소프트웨어 146,983 - 12,919 134,064 합계 460,456 1,434 15,195 446,695 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 회원권 285,660 - - 285,660 상표권 5,367 476 (1,445) 4,398 실용신안권 14,818 2,967 (4,431) 13,354 의장권 8,929 3,601 (2,469) 10,061 소프트웨어 198,420 3,600 (55,037) 146,983 합계 513,194 10,644 (63,382) 460,456 7. 매도가능금융자산 7.1. 당기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 유동성 비유동성 전환사채 (주1) 4,000,000 - 4,000,000 주식 (주2) 10,223,544 - 8,011,600 경인방송외 5 (주3, 4) 100,000 - - 합계 14,323,544 - 12,011,600 (주1) 전환사채 구분 씨에프네트웍스 취득일 2013.12.17 만기일 2018.12.17 액면가액 4,000,000천원 취득원가 4,000,000천원 표면이자율(만기보장이자율) 5%(7%) 주당전환가격 65,000원 (주2) 주식 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 상장주식 - - - - - 휴맥스홀딩스 360,000주 3,942,788 2,361,600 2,361,600 (1,581,188) 세방 200,000주 3,780,756 3,150,000 3,150,000 (630,756) 상장주식 계 - 7,723,544 5,511,600 5,511,600 (2,211,944) 비상장주식 - - - - - 자루아이 500,000주 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합계 - 10,223,544 8,011,600 8,011,600 (2,211,944) 당기말 현재 주식에 대한 매도가능금융자산평가손실 2,211,944천원에서 관련 법인세효과 486,627천원을 차감한 1,725,317천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다. 또한, 당기말 현재 휴맥스홀딩스 주식 135,686주는 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 14 참조) 7.2. 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 유동성 비유동성 전환사채 (주1) 4,000,000 - 4,000,000 주식 (주2) 10,223,544 - 8,046,400 경인방송외 4 (주3) 100,000 - - 합계 14,323,544 - 12,046,400 (주1) 전환사채 구분 씨에프네트웍스 취득일 2013.12.17 만기일 2018.12.17 액면가액 4,000,000천원 취득원가 4,000,000천원 표면이자율(만기보장이자율) 5%(7%) 주당전환가격 65,000원 연결실체는 전기 중 대명화학 전환사채 2,412,000천원을 회수하였으며 관련 매도가능금융자산처분이익은 466,624천원입니다. (주2) 주식 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 상장주식 - - - - - 휴맥스홀딩스 360,000주 3,942,788 2,516,400 2,516,400 (1,426,388) 세방(*) 200,000주 3,780,756 3,030,000 3,030,000 (750,756) 상장주식 계 - 7,723,544 5,546,400 5,546,400 (2,177,144) 비상장주식 - - - - - 자루아이 500,000주 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합계 - 10,223,544 8,046,400 8,046,400 (2,177,144) (*) 전기 중 세방 2우B 주식은 세방 보통주로 전환되었습니다. 연결실체는 전기 중 휴맥스 주식 300,000주를 처분하였으며, 관련 매도가능금융자산처분이익은 1,135,187천원입니다. 또한, 연결실체는 전기 중 건인투자 주식 100,000주를 특수관계자인 대명화학에 처분하였으며, 관련 매도가능금융자산처분이익은 92,220천원입니다. 전기말 현재 주식에 대한 매도가능금융자산평가손실 1,189,944천원에서 관련 법인세효과 261,788천원을 차감한 928,156천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다. (주3) 동사들에 대한 투자주식은 전전기 이전에 자산손상으로 인하여 전액 손상처리하였습니다. 8. 단기금융상품 및 장기금융상품8.1. 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,900,000 2,900,000 RP 2,219,378 3,010,911 합계 5,119,378 5,910,911 당기말 현재 정기예금 1,900,000천원은 외상담보대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조). 8.2. 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기적금 - - 적립식보험 - - 당좌개설보증금 4,500 4,500 합계 4,500 4,500 당기말 현재 당좌개설보증금 4,500천원은 사용제한되어 있습니다(주석 12 참조). 9. 재고자산9.1. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액 및 관련 재무비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(말) 전기(말) 재고자산 장부금액 41,371,726 42,985,749 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 19.80% 20.62% 연간 재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.00회 2.90회 9.2. 연결실체의 재고자산은 당기말 현재 한화손해보험㈜ 등에 보험금액 18,887,489천원의 재산보험에 가입되어 있습니다. 10. 매출채권 및 기타유동채권과 기타비유동채권 10.1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 9,853,631 6,077,537 미수금 831,404 1,077,372 미수수익 686,051 585,710 매출채권 30,121,956 21,593,845 합계 41,493,042 29,334,464 10.2. 당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기대여금 2,800,000 2,800,000 보증금 876,322 1,197,622 합계 3,676,322 3,997,622 10.3. 연결실체는 당기말 현재의 매출채권 등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있으며, 기본설정율은 다음과 같습니다. 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다. 구분 설정율 부도및법정관리, 2년이상 장기채권 100% 1년이상 미회수채권 50 ~ 100% 6개월 이상 미회수 채권 10% 6개월 이하 미회수 채권, 받을어음 0~1% 10.4. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 합계 기초 811,814 649,914 3,889,845 50,000 14,450,000 19,851,573 연결범위 변동 대손상각비 62,845 62,845 기타의대손상각비 대손충당금환입 (49,260) (6,314) (55,573) 기타 (3,591) 248,289 244,698 기말 821,808 643,600 4,138,135 50,000 14,450,000 20,103,543 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 합계 기초 770,988 844,770 2,444,224 15,415,327 - 19,475,309 연결범위 변동 4,604 - - - - 4,604 대손상각비 34,519 - - - - 34,519 기타의대손상각비 - 65,769 - 2,988,231 - 3,054,000 대손충당금환입 3,218 (191,764) - - - (188,546) 기타 (1,515) (68,861) 1,445,621 (18,353,558) 14,450,000 (2,528,313) 기말 811,814 649,914 3,889,845 50,000 14,450,000 19,851,573 11. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 12,484 11,736 예금 20,175,513 27,800,815 합계 20,187,997 27,812,551 12. 담보제공자산당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공사유 여신한도금액 담보설정금액(내역) 담보권자 토지, 건물, 투자부동산 65,819,825 금융차입 37,500,000 57,000,000 산업은행 외 단기금융상품 1,900,000 1,900,000 1,900,000 신한은행 매도가능금융자산 890,100 500,000 500,000 메리츠종합금융증권 합계 68,609,925 - 39,900,000 - - 상기 외에, 당기말 현재 당좌개설보증금 4,500천원이 당좌거래를 위해 예치되어 있습니다. 13. 자본 13.1. 지배기업의 발행할 주식 총수는 400,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당기말 현재 발행주식수는 92,064,397주입니다. (단위 : 천원) 일자 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 기초 및 기말 92,064,397 46,532,199 12,250,386 13.2. 지배기업의 정관에 의하면 의결권 없는 참가적 누적적 우선주식 25,000천주(발행일로부터 10년 후 보통주식으로 전환되는 조건)와 보통주식으로 전환될 수 있는전환사채 및 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 우선주식 및 미상환된 사채는 없습니다. 13.3. 당기말 현재 지배기업의 감자차익은 1995년과 1996년 중 실시한 무상감자로 인하여 발생한 6,497,831천원에서, 2006년 중 분할로 인하여 4,752,700천원이 차감된 1,745,131천원입니다.13.4. 전기 중 지배기업과 코웰패션 주식회사와의 합병과 관련하여 주식매수청구권이 행사되었고, 합병신주 배정시 단수주가 발생함에 따라 자기주식 234주를 220천원에 취득하였습니다. 또한, 지배기업은 당기에 당사의 자기주식수는 1,000,234주입니다. 13.5. 기타자본잉여금(1) 지배기업은 주식 가격안정과 주주의 가치증대를 목적으로 보유하고 있던 자기주식을 2009년 이전 전량 처분하였으며, 당기말 현재 790,196천원의 자기주식처분이익이 계상되어 있습니다. (2) 지배기업은 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 잔액 18,353,994천원을 재평가적립금으로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다(주석 4 참조).(3) 당기말 현재 신주인수권 미행사로 인한 신주인수권대가 272,549천원이 자본잉여금에 계상되어 있으며, 당기말 현재 미행사된 신주인수권의 행사기간이 만료되었습니다. 13.6. 이익잉여금(1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 지배기업은 당기와 전기 중 배당(예정)금액이 없으며, 이로 인하여 배당성향 및 배당수익률은 없습니다.(3) 지배기업은 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다(주석 4 참조). 14. 차입금14.1. 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 산업은행 2.38~2.59 18,500,000 20,500,000 일반대출 메리츠종합금융증권 3.60 500,000 500,000 일반대출 기업은행 2.56 1,000,000 1,000,000 일반대출 우리은행 2.66 1,950,000 2,025,000 수입신용장 KEB하나은행 - - 810,841 수입신용장 우리은행 - - 90,214 합계 21,950,000 24,926,055 상기의 단기차입금 중 산업은행, 우리은행 및 기업은행 단기차입금과 관련하여서는 연결실체의 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 제공되었으며, 메리츠종합금융증권 단기차입금과 관련하여서는 연결실체의 매도가능금융자산이 담보로 제공되었습니다(주석 4, 5, 7 및 12 참조). 14.2. 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 일반장기차입 기업은행 2.34 2023.10.24 13,825,000 14,000,000 1년 이내 상환일 도래분 - - - (1,575,000) (1,750,000) 차감계 - - - 12,250,000 12,250,000 상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 4, 5 및 12 참조). 15. 확정급여부채15.1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,156,153 7,993,007 사외적립자산의 공정가치 (주1) 7,291,012 (7,416,723) 순부채 865,141 576,284 (주1) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. 15.2. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 7,993,007 8,222,084 합병승계 - - 연결범위 변동 - 900 당기근무원가 313,458 1,131,346 이자비용 44,475 178,598 퇴직금 지급액 (194,787) (564,885) 보험수리적손익 - (948,027) 관계사전출입 - (27,009) 당기말 8,156,153 7,993,007 15.3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 7,416,723 5,706,891 합병승계 - - 기대수익 47,459 141,675 납입액 55,902 2,009,931 퇴직금 지급액 (229,072) (384,706) 보험수리적손익 - (57,068) 당기말 7,291,012 7,416,723 15.4. 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 단기금융상품 등 7,245,519 99.38% 7,371,230 99.39% 국민연금전환금 45,493 0.62% 45,493 0.61% 합계 7,291,012 100.00% 7,416,723 100.00% 15.5. 당기와 전기 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 313,458 1,131,346 이자비용 44,475 178,598 기대수익 (47,459) (141,675) 합계 310,474 1,168,269 15.6 당기와 전기 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 201,670 681,433 제조원가 108,803 486,836 합계 310,474 1,168,269 15.7. 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.54%~2.63% 2.51%~2.58% 임금상승률 3.06%~4.00% 3.06%~4.00% 사망률 0.004%~0.050% 0.004%~0.050% 퇴직률 4.7%~27.3% 7.3%~27.1% 정년연령 60세 60세 15.8. 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1% 변동) (548,661) 627,933 임금상승률 (1% 변동) 617,770 (550,830) 16. 법인세비용16.1. 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세 부담액(법인세추납액 포함) 2,733,347 7,726,543 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 1,123,862 535,260 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에서 직접 가감하는 법인세 효과 7,656 (103,416) 법인세비용(이익) 3,864,865 8,158,387 16.2. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 13,407,749 30,156,313 적용세율(22%)에 따른 세부담액 2,949,704 6,634,389 조정사항 (9,662) 1,523,998 비과세수익 (67,056) (73,920) 비공제비용 57,393 157,273 법인세추납액 등 924,823 1,440,645 법인세비용 3,864,865 8,158,387 유효세율 28.8% 27.1% 17. 주당손익17.1. 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지배기업 소유주지분순이익(손실) 9,189,805,017 20,018,348,365 우선주배당금 - - 보통주 기본 소유주지분순이익(손실) 9,189,805,017 20,018,348,365 가중평균유통보통주식수(주1) 91,129,856 92,852,567주 기본주당이익(손실) 101 216 (주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 적용일수 발행주식수 자기주식수 가중평균주식수 기초 2017.01.01 90 93,064,397 (1,450,373) 91,614,024 자기주식 취득 2017.01.02 89 - (32,335) (31,976) 2017.01.03 88 - (34,395) (33,631) 2017.01.04 87 - (32,162) (31,090) 2017.01.05 86 - (7,686) (7,344) 2017.01.06 85 - (39,517) (37,322) 2017.01.09 82 - (34,558) (31,486) 2017.01.10 81 - (50,000) (45,000) 2017.01.11 80 - (23,000) (20,444) 2017.01.12 79 - (50,000) (43,889) 2017.01.13 78 - (48,744) (42,245) 2017.01.16 75 - (36,019) (30,016) 2017.01.17 74 - (46,000) (37,822) 2017.01.18 73 - (50,000) (40,556) 2017.01.19 72 - (22,783) (18,226) 2017.01.20 71 - (26,635) (21,012) 2017.01.23 68 - (16,027) (12,019) 2017.01.24 - (1,000,000) - - 가중평균유통주식수 91,129,856 구분 일자 적용일수 발행주식수 자기주식수 가중평균주식수 기초 2016.01.01 366 93,064,397 (234) 93,064,163 자기주식 취득 2016.09.28 95 - (18,000) (4,672) 2016.09.30 93 - (8,500) (2,160) 2016.10.04 89 - (17,000) (4,134) 2016.10.05 88 - (20,000) (4,809) 2016.10.06 87 - (16,068) (3,819) 2016.10.07 86 - (30,000) (7,049) 2016.10.10 83 - (30,000) (6,803) 2016.10.11 82 - (47,000) (10,530) 2016.10.12 81 - (28,582) (6,326) 2016.10.13 80 - (49,000) (10,710) 2016.10.14 79 - (50,000) (10,792) 2016.10.17 76 - (50,000) (10,383) 2016.10.18 75 - (47,027) (9,637) 2016.10.19 74 - (50,000) (10,109) 2016.10.20 73 - (50,000) (9,973) 2016.10.21 72 - (43,919) (8,640) 2016.10.24 69 - (50,000) (9,426) 2016.10.25 68 - (50,000) (9,290) 2016.10.26 67 - (50,000) (9,153) 2016.10.27 66 - (50,000) (9,016) 2016.10.28 65 - (30,794) (5,469) 2016.10.31 62 - (10,140) (1,718) 2016.11.01 61 - (25,268) (4,211) 2016.11.02 60 - (37,188) (6,096) 2016.11.03 59 - (7,100) (1,145) 2016.11.04 58 - (50,000) (7,923) 2016.11.07 55 - (29,165) (4,383) 2016.11.08 54 - (16,851) (2,486) 2016.11.09 53 - (38,398) (5,560) 2016.12.07 25 - (46,000) (3,142) 2016.12.08 24 - (26,000) (1,705) 2016.12.09 23 - (17,551) (1,103) 2016.12.12 20 - (21,705) (1,186) 2016.12.13 19 - (8,113) (421) 2016.12.14 18 - (10,000) (492) 2016.12.15 17 - (17,502) (813) 2016.12.19 13 - (30,000) (1,066) 2016.12.20 12 - (28,000) (918) 2016.12.21 11 - (10,410) (313) 2016.12.22 10 - (50,000) (1,366) 2016.12.23 9 - (27,500) (676) 2016.12.26 6 - (50,000) (820) 2016.12.27 5 - (25,000) (342) 2016.12.28 4 - (50,000) (546) 2016.12.29 3 - (32,358) (265) 가중평균유통주식수 92,852,567 17.2. 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 18. 현금흐름표연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 76,772 501,144 유형자산의 투자부동산 대체 - 139,805 단기대여금의 장기대여금 대체 - 17,250,000 단기대여금 대손충당금의 장기대여금 대손충당금 대체 - (14,450,000) 단기대여금의 매도가능금융자산 대체 (주석 20.3 참조) - 3,903,558 단기대여금 대손충당금의 매도가능금융자산 대체(주석 20.3 참조) - (3,903,558) 장기차입금의 유동성 대체 - 1,750,000 19. 우발채무 및 약정사항19.1. 당기말 현재 연결실체는 금융회사와 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 신한은행 전자어음 발행(주1) 1,900,000 - 전자어음 발행(주1) 3,400,000 - 전자어음 발행(주1) 3,000,000 - 산업은행 산업운영자금 16,000,000 16,000,000 일반대출 2,000,000 2,000,000 한도대출 4,000,000 500,000 우리은행 한도대출 1,350,000 - 시설대출 2,500,000 1,950,000 전자어음 발행(주1) 3,500,000 - 수입신용장 USD 1,350,000 기업은행 시설대출 14,000,000 13,825,000 일반대출 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행 수입신용장 USD 2,000,000 메리츠종합금융증권 주식담보대출 500,000 500,000 합계 53,150,000 35,775,000 USD 3,350,000 (주1) 연결실체의 거래처가 연결실체에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있는 한도액입니다. 위 약정과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 투자부동산, 매도가능금융상품 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결실체는 특수관계자인 씨에프글로벌에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 4, 5, 7, 8, 12 및 20 참조). 19.2. 연결실체는 기업은행 등의 금융기관으로부터 아디다스코리아 등의 거래처에 대한 4,200,000천원의 계약이행보증을 제공받고 있습니다. 20. 특수관계자와의 거래20.1. 지배기업 등당기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 지배기업 대명화학 기타의 특수관계자 지배기업인 대명화학의 특수관계자 20.2. 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권채무내역당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말의 관련 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 필코전자 원자재매출 216,394 1,092,357 매입 1,405,886 2,530,165 매출 3,325,453 84,000 케이에프(구, 필코씨앤디) 매출 - 25,307 한국낚시채널 매출 36,300 145,200 케이브랜즈 매입 55 2,250 씨에프글로벌 매출 255,168 1,779,750 매입 113,864 961,420 모다아울렛 매출 - 431,749 매입 - 1,808 모다이노칩 매출 180,479 381,401 매입 1,022 1,699 모다네트웍스 매출 - 28,391 매입 - 80 패션플러스 매출 47,850 191,400 매입 119,379 278,730 씨에프크리에이티브 매출 - - 대명화학 매출 30,982 137,793 매입 134 456 합계 원자재매출 216,394 1,092,357 매출 3,876,232 3,204,991 매입 1,640,340 3,776,608 (2) 특수관계자와의 주요 자금거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 케이에프(구, 필코씨앤디) 대여금 대여 - 120,000 대여금 회수 - 70,000 대명소재 대여금 대여 - - 대여금 회수 - - 아시아인베스트먼트 대여금 회수 - - 씨에프글로벌 대여금 대여 3,925,000 9,785,520 대여금 회수 - 9,785,520 씨에프크리에이티브 대여금 대여 - - 대명화학(주1) 전환사채 회수 - - 대여금 회수 - - 합계 대여금 대여 3,925,000 9,905,520 대여금 회수 - 9,855,520 전환사채 회수 - - (3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 필코전자 매출채권 832,538 460,639 330,016 963,160 미수금 129,444 47,035 160,585 15,893 매입채무 168,790 571,544 509,207 231,126 세종소재 대여금 3,650,000 - - 3,650,000 미수수익 830,994 67,426 - 898,419 케이에프(구, 필코씨앤디) 미수금 649,914 - 3,613 646,300 미수수익 653,790 567 - 654,358 대여금 50,000 - - 50,000 대명소재 대여금 3,900,000 - - 3,900,000 미수수익 1,155,173 66,353 - 1,221,526 대명화학 매출채권 23,282 34,080 46,652 10,710 미지급금 - 147 147 - 씨에프네트웍스 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 미수수익 22,993 7,671 7,650 7,671 케이투비 대여금 1,700,000 - - 1,700,000 미수수익 258,381 28,923 - 287,304 용인뉴스테이개발(주1) 대여금 1,100,000 - - 1,100,000 미수수익 101,260 13,561 - 114,821 아시아인베스트먼트 대여금 3,900,000 - - 3,900,000 미수수익 848,416 66,353 - 914,769 한국낚시채널 미수금 - 39,930 39,930 - 임대보증금 121,000 - - 121,000 케이브랜즈 미지급금 129 61 178 12 씨에프글로벌 매출채권 313,193 276,822 590,015 - 미수금 13,197 562,632 267,769 308,060 미수수익 - 17,305 - 17,305 대여금 - 3,925,000 - 3,925,000 임대보증금 5,100 - - 5,100 매입채무 267,555 125,251 392,806 - 미지급금 45,723 115,866 161,588 - 모다아울렛 매출채권 95 - - 95 미지급금 - - - - 기타보증금 2,400 - 300 2,100 모다이노칩 매출채권 104,846 198,527 224,055 79,318 미지급금 - 1,124 1,124 - 미수금 - 22,838 22,838 - 기타보증금 - 300 - 300 모다네트웍스 매출채권 - - - - 미지급금 - - - - 패션플러스 매출채권 147,083 1,003,625 775,262 375,445 미수금 17,545 52,635 70,180 - 미지급금 - 328,543 328,543 - 임대보증금 159,500 - - 159,500 씨에프크리에이티브(주2) 미수금 - - - - 미수수익 - - - - 대여금 - - - - 임대보증금 - - - - 합계 매출채권 1,421,037 1,973,693 1,966,000 1,428,728 미수금 810,100 725,070 564,915 970,253 미수수익 3,871,007 268,159 7,650 4,116,173 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 대여금 14,300,000 3,925,000 - 18,225,000 매입채무 436,345 696,795 902,013 231,126 미지급금 45,852 445,741 491,581 12 임대/기타보증금 288,000 300 300 288,000 (주1) 용인뉴스테이개발(구, 현동인베스트먼트)는 당기 중 특수관계자에 포함되었습니다.(주2) 씨에프크리에이티브는 당기 중 연결대상 종속기업에 포함되었습니다. 상기 특수관계자에 대한 미수금, 미수수익 및 단기대여금 중 세종소재, 케이에프(구, 필코씨앤디), 대명소재 및 아시아인베스트먼트에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 필코전자 매출채권 953,955 328,792 (450,209) 832,538 미수금 158,476 23,100 (52,132) 129,444 매입채무 191,273 662,362 (684,845) 168,790 세종소재 대여금 3,650,000 - - 3,650,000 미수수익 556,794 274,200 - 830,994 케이에프(구, 필코씨앤디) 미수금 844,770 27,525 (222,381) 649,914 미수수익 418,965 234,825 - 653,790 대여금 3,903,558 120,000 (3,973,558) 50,000 대명소재 대여금 3,900,000 - - 3,900,000 미수수익 885,336 269,837 - 1,155,173 대명화학 매출채권 - 151,573 (128,291) 23,282 미지급금 - 501 (501) - 씨에프네트웍스 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 미수수익 7,671 7,651 7,671 22,993 케이투비 대여금 1,700,000 - - 1,700,000 미수수익 140,760 117,621 - 258,381 용인뉴스테이개발(주1) 대여금 1,100,000 - - 1,100,000 미수수익 46,109 55,151 - 101,260 아시아인베스트먼트 대여금 3,900,000 - - 3,900,000 미수수익 578,579 269,837 - 848,416 한국낚시채널 미수금 - 159,720 (159,720) - 임대보증금 121,000 - - 121,000 케이브랜즈 미지급금 1,038 2,475 (3,384) 129 씨에프글로벌 매출채권 202,173 1,944,798 (1,833,778) 313,193 미수금 41,495 356,178 (384,476) 13,197 미수수익 - 4,807 (4,807) - 대여금 - 9,785,520 (9,785,520) - 임대보증금 5,100 - - 5,100 매입채무 410,861 1,057,563 (1,200,869) 267,555 미지급금 62,551 100,047 (116,875) 45,723 모다아울렛 매출채권 72,925 474,924 (547,754) 95 미지급금 - 1,988 (1,988) - 임대보증금 1,000 - - 1,000 모다이노칩 매출채권 - 419,541 (314,695) 104,846 미지급금 - 1,869 (1,869) - 임대보증금 - 1,400 - 1,400 모다네트웍스 매출채권 15,313 31,230 (46,543) - 미지급금 - 88 (88) - 패션플러스 매출채권 50,562 2,017,387 (1,920,866) 147,083 미수금 17,545 210,540 (210,540) 17,545 미지급금 - 328,544 (328,544) - 임대보증금 159,500 - - 159,500 씨에프크리에이티브(주2) 미수금 3,120 - (3,120) - 미수수익 1,664 - (1,664) - 대여금 455,731 - (455,731) - 임대보증금 1,800 - (1,800) - 합계 매출채권 1,294,928 5,368,245 (5,242,136) 1,421,037 미수금 1,065,406 777,063 (1,032,369) 810,100 미수수익 2,635,878 1,233,929 1,200 3,871,007 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 대여금 18,609,289 9,905,520 (14,214,809) 14,300,000 매입채무 602,134 1,719,925 (1,885,714) 436,345 미지급금 63,589 435,512 (453,249) 45,852 임대보증금 288,400 1,400 (1,800) 288,000 상기 특수관계자에 대한 미수금, 미수수익 및 단기대여금 중 세종소재, 케이에프(구, 필코씨앤디), 대명소재 및 아시아인베스트먼트에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 20.3. 연결실체는 전기 중 건인투자 주식 100,000주를 특수관계자인 대명화학에 처분하였습니다(주석 7 참조). 또한, 연결실체는 당기 중 케이에프(구, 필코씨앤디)에 대한 대여금 3,903,558천원(전액 대손충당금 설정됨)을 케이에프(구, 필코씨앤디) 주식 7,807,116주로 출자전환하였으며, 동 주식은 2017년 1월 2일자로 아시아인베스트먼트에 처분되었습니다. 20.4. 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 제공받은회사 담보 및지급보증내역 담보 및지급보증액 제공받은 회사의 사용내역 여신약정금액 여신금융기관 여신발생일자 기타특수관계자 씨에프글로벌 전자어음 지급보증 1,800,000 1,500,000 신한은행 2015.07.22 계약이행보증 1,000,000 1,000,000 신한은행 2017.03.10 합계 2,800,000 2,500,000 - - 한편, 연결실체는 상품구매와 관련하여 타사에 대하여 4,700,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다.20.5. 당기말 현재 산업은행에 대한 연결실체의 단기차입금 2,000,000천원에 대해 대명화학으로부터 지급보증(보증액: 2,000,000천원)을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 KEB하나은행에서의 수입신용장 발행한도 USD 2,000,000에 대해 개인대주주로부터 지급보증(보증액 7,200,000천원)을 제공받고 있으며, 신한은행에서의 전자어음 발행한도 3,400,000천원에 대해 대명화학 및 개인대주주로부터 지급보증(보증액 4,080,000천원)을 제공받고 있습니다. 20.6. 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 105,800 1,089,443 퇴직급여 (8,072) (232,577) 합계 97,728 856,866 21. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 725,978 (2,753,093) 상품 및 원ㆍ부재료 매입액 30,976,440 119,975,188 급여 및 퇴직급여 2,159,597 19,858,769 지급수수료 4,880,463 22,094,041 감가상각비 233,341 3,500,742 소모품비 403,374 1,894,968 수도광열비 394,877 1,631,854 경상개발비 191,100 1,901,613 운반비 1,188,782 4,608,783 세금과공과 165,156 882,220 복리후생비 438,034 1,894,920 보험료 286,344 1,144,346 기타 16,636,712 38,548,487 합계 (매출원가 및 판매비와관리비 합계) 58,680,198 215,182,838 22. 영업부문22.1. 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당기와 전기에 연결실체의 부문은 전자사업부와 패션사업부로 구성되어 있습니다. 22.2. 당기의 영업부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 전자사업부 10,943,628 989,554 42,366,252 1,463,322 패션사업부 61,192,509 12,466,379 207,321,314 33,041,406 합계 72,136,137 13,455,934 249,687,566 34,504,728 22.3. 당기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 전자사업부 95,992,053 23,425,929 98,732,710 25,928,220 패션사업부 112,926,496 44,270,323 109,723,211 47,329,004 합계 208,918,550 67,696,252 208,455,921 73,257,224 22.4. 고객이 위치한 지역에 따른 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내외부고객 - - 상품매출 39,101,994 124,870,976 제품매출 27,926,218 101,327,662 기타매출 603,442 4,080,183 소계 67,631,656 230,278,821 국외외부고객 - - 상품매출 528,632 2,419,589 제품매출 3,975,848 16,989,156 소계 4,504,481 19,408,745 합계 72,136,137 249,687,566 한편, 연결실체의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내 및 중국에 소재하고 있습니다.22.5. 주요 고객 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 23. 범주별 금융상품23.1. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 20,187,998 - 20,187,998 매도가능금융자산 - 12,011,600 12,011,600 매출채권 30,121,957 - 30,121,957 단기대여금 9,853,631 - 9,853,631 미수금 831,404 - 831,404 단기금융상품 5,123,959 - 5,123,959 장기금융상품 4,500 - 4,500 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 미수수익 686,051 - 686,051 보증금 876,322 - 876,322 합계 70,485,822 12,011,600 82,497,422 (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 27,812,551 - 27,812,551 매도가능금융자산 - 12,046,400 12,046,400 매출채권 21,593,845 - 21,593,845 단기대여금 6,077,537 - 6,077,537 미수금 1,077,372 - 1,077,372 단기금융상품 5,910,911 - 5,910,911 장기금융상품 4,500 - 4,500 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 미수수익 585,710 - 585,710 보증금 1,197,622 - 1,197,622 합계 67,060,048 12,046,400 79,106,448 23.2. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 당기말 전기말 매입채무 14,686,107 19,204,233 미지급금 5,258,178 4,134,288 단기차입금 21,950,000 24,926,055 유동성장기부채 1,575,000 1,750,000 미지급비용 318,128 1,052,282 장기차입금 12,250,000 12,250,000 임대보증금 1,014,300 1,014,300 합계 57,051,713 64,331,158 23.3. 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 배당금수익 이자비용 이자수익 배당금수익 이자비용 매도가능금융자산 49,294 - - 200,000 71,000 - 대여금및수취채권 153,962 - - 342,380 - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 228,879 - - 808,554 합계 203,256 - 228,879 542,380 71,000 808,554 23.4. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 20,187,998 20,187,998 27,812,551 27,812,551 매도가능금융자산 12,011,600 12,011,600 12,046,400 12,046,400 매출채권 30,121,957 30,121,957 21,593,845 21,593,845 단기대여금 9,853,631 9,853,631 6,077,537 6,077,537 미수금 831,404 831,404 1,077,372 1,077,372 단기금융상품 5,123,959 5,123,959 5,910,911 5,910,911 장기금융상품 4,500 4,500 4,500 4,500 장기대여금 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,800,000 미수수익 686,051 686,051 585,710 585,710 보증금 876,322 876,322 1,197,622 1,197,622 금융자산 합계 82,497,422 82,497,422 79,106,448 79,106,448 금융부채 매입채무 14,686,107 14,686,107 19,204,233 19,204,233 미지급금 5,258,178 5,258,178 4,134,288 4,134,288 단기차입금 21,950,000 21,950,000 24,926,055 24,926,055 유동성장기부채 1,575,000 1,575,000 1,750,000 1,750,000 미지급비용 318,128 318,128 1,052,282 1,052,282 장기차입금 12,250,000 12,250,000 12,250,000 12,250,000 임대보증금 1,014,300 1,014,300 1,014,300 1,014,300 금융부채 합계 57,051,713 57,051,713 64,331,158 64,331,158 (2) 금융상품의 공정가치 평가방법 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(3) 금융상품의 공정가치의 서열 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품은 매도가능금융자산이며 매도가능금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 매도가능금융자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 금융상품의 당기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,511,600 - 6,500,000 12,011,600 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,546,400 - 6,500,000 12,046,400 (5) 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액 변동내역전기 중 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액은 처분으로 인해 4,412,000천원 감소하였습니다. 당기 중 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 없습니다. 24. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 지배기업의 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 지배기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를지속적으로 검토하고 있습니다.24.1. 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 유동자산 중 매출채권은 연령분석을 통해 대손충당금을 설정하면서 관리를 하고 있으며, 현금및현금성자산, 금융상품은 적절하게 위험관리하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하고 있지 않습니다. (1) 금융자산의 경우 신용위험 최대 노출액은 해당 자산의 장부금액이며, 지급보증에 따른 신용위험 최대 노출액은 지급보증액입니다.(2) 당기말 현재 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권(3개월 초과~6개월 이내) 연체손상채권 합계 명목금액 30,151,382 186,654 605,728 30,943,764 대손충당금 (212,347) (3,733) (605,728) (821,808) 장부금액 29,939,035 182,921 - 30,121,956 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 연결실체의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 24.2. 시장위험(1) 이자율위험연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융부채위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 21,950,000 24,025,000 장기차입금 12,250,000 12,250,000 유동성장기차입금 1,575,000 1,750,000 합계 35,775,000 38,025,000 변동이자부 금융부채와 관련하여 이자율 1% 변동시 연간 당기손익에 대한 민감도는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (279,045) 279,045 연결실체는 금융자산과 금융부채의 관리를 위하여 장(단)기 자금계획을 수립하고 현금유출입을 관리분석하여 대응하고 있습니다. (2) 환위험 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 연결실체는 수출부문 외화매출로 인한 외화수입 규모가 원부자재 수입 지급에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있어 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 대상입니다. 연결실체는 환헤지를 위해 파생상품등에 가입하고 있지는 않습니다. 연결실체의 외환리스크 관리규정의 주요내용은 ⅰ) 외환리스크 관리계획, ⅱ)외환리스크에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, ⅲ) 외환리스크에 대한 각종 포지션 비율 설정 및 변경, ⅳ) 외환리스크 관리자의 외환리스크관리에 대한 평가, ⅴ) 외환거래의 적법성 및 외환리스크에 대한 대책, ⅵ) 최고경영자 및 이사회에 대한 심의결과의 보고, ⅶ) 기타 외환리스크관리에 필요한 사항 등입니다. 연결실체는 환율변동에 의한 리스크를 감지한 때에는 환리스크를 관리하기 위한 주관부서의 의사뿐만 아니라, 연관부서의 의견을 수렴하여 연결실체가 노출된 환위험 규모를 측정하여 환위험관리 기본계획을 수립합니다. 회계 및 자금부서와 해외영업팀과의 유기적 협의를 통해 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 평가후장부금액 외화금액 평가후장부금액 현금및현금성자산 USD 986,154.91 1,120,050 1,572,419 1,900,268 EUR 568,418.82 693,087 502,542 637,023 JPY - - - - 매출채권 USD 5,460,827.68 6,119,921 3,688,409 4,457,442 EUR 305,156.12 363,932 244,016 309,315 자산 합계 USD 7,204,154 7,239,970 5,260,827 6,357,710 EUR 1,046,713 1,014,792 746,559 946,338 JPY - - - - 매입채무 USD 3,061,842.96 3,431,349 2,734,006 3,304,047 EUR 90,474.36 107,900 85,097 107,870 JPY - - - - 연결실체는 제조, 수출 및 수입 거래와 관련하여 USD와 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 380,862 (380,862) EUR 91,964 (91,964) 합계 472,826 (472,826) (3) 기타가격위험기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 동 자산들의 당기말 및 전기말 현재의 장부금액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 12,011,600 12,046,400 24.3. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 위험관리를 하고 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무및기타유동채무 21,498,278 - 21,498,278 단기차입금 21,950,000 - 21,950,000 장기차입금 - 13,825,000 13,825,000 기타 유동 금융부채 - 1,014,300 1,014,300 합계 43,448,278 14,839,300 58,287,578 24.4. 자본위험 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계 35,775,000 38,926,055 (-) 현금및현금성자산 (20,187,998) (27,812,551) 순부채 15,587,002 11,113,504 자본총계 141,222,297 135,198,697 순부채 대 자본비율 11.04% 8.22% 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 43 기말 2016.12.31 현재 제 42 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 1분기말 제 43 기말 제 42 기말 자산 비유동자산 112,881,828,269 111,897,577,746 106,556,191,577 유형자산 60,339,680,060 60,209,791,248 62,726,409,154 토지 43,956,120,289 43,956,120,289 43,990,762,099 건물 9,295,111,240 9,295,111,240 9,422,693,079 감가상각누계액 (3,292,351,960) (3,230,624,195) (3,006,130,974) 구축물 1,327,650,911 1,327,650,911 1,273,850,911 감가상각누계액 (1,010,609,770) (1,002,054,415) (969,666,592) 기계장치 19,731,652,198 20,199,324,428 23,616,548,048 감가상각누계액 (18,775,962,821) (19,210,556,794) (20,355,327,476) 차량운반구 431,587,364 431,587,364 490,827,305 감가상각누계액 (328,200,778) (315,666,101) (383,466,423) 공구와기구 58,028,000 58,028,000 58,028,000 감가상각누계액 (41,400,000) (39,215,000) (30,475,000) 사무용비품 1,501,236,887 1,487,936,887 1,433,034,159 감가상각누계액 (1,101,026,340) (1,072,920,495) (904,278,218) 시절장치 360,337,888 360,337,888 649,817,527 감가상각누계액 (269,459,538) (252,245,770) (355,888,245) 건설중인자산 8,496,966,490 8,216,977,011 7,796,080,954 투자부동산 15,860,946,179 15,945,558,809 16,144,203,506 토지 4,414,195,761 4,414,195,761 4,379,553,951 건물 13,316,777,137 13,316,777,137 13,189,195,298 건물감가상각누계액 (1,870,026,719) (1,785,414,089) (1,424,545,743) 영업권 이외의 무형자산 446,694,606 460,455,764 513,193,706 기타무형자산 446,694,606 460,455,764 513,193,706 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 20,953,485,324 19,940,649,825 12,975,492,311 종속기업에 대한 투자자산 20,953,485,324 19,940,649,825 12,975,492,311 기타비유동금융자산 15,281,022,100 15,341,122,100 14,196,892,900 장기대여금및수취채권 17,250,000,000 17,250,000,000 대손충당금 (14,450,000,000) (14,450,000,000) 장기금융상품 4,500,000 4,500,000 774,500,000 비유동매도가능금융자산 12,011,600,000 12,046,400,000 13,033,600,000 기타비유동금융자산 464,922,100 490,222,100 388,792,900 유동자산 83,122,208,702 80,681,140,231 69,982,611,307 재고자산 14,695,903,400 17,662,259,936 28,338,838,817 원재료 1,130,412,830 1,329,487,633 2,147,826,772 평가충당금 (55,496,300) (55,496,300) 상품 6,566,529,991 8,367,096,574 9,674,104,028 평가충당금 (1,003,673,140) (1,003,673,140) (357,164,367) 소모품 209,975,012 184,203,118 242,657,080 재공품 213,956,758 212,105,914 183,314,356 제품 8,497,330,069 8,738,456,495 16,646,838,330 평가충당금 (1,066,188,666) (1,066,188,666) (546,246,655) 미착품 203,056,846 956,268,308 347,509,273 매출채권 및 기타유동채권 21,183,724,576 19,813,353,906 21,748,512,051 단기매출채권 19,343,534,135 18,413,048,497 19,145,096,630 대손충당금 (691,087,166) (723,923,890) (720,706,063) 단기미수금 2,172,805,554 1,907,789,281 2,892,618,621 대손충당금 (643,600,000) (649,913,551) (844,769,709) 단기미수수익 4,902,272,736 4,521,207,185 2,991,352,049 대손충당금 (4,138,134,952) (3,889,845,207) (2,444,224,545) 단기선급금 30,670,361 71,253,673 270,423,633 단기선급비용 207,263,908 163,737,918 458,721,435 기타유동금융자산 29,299,805,789 20,767,326,360 12,322,934,763 단기대여금및수취채권 24,225,847,388 14,906,415,356 24,838,261,722 대손충당금 (50,000,000) (50,000,000) (15,415,326,959) 단기금융상품 5,123,958,401 5,910,911,004 2,900,000,000 현금및현금성자산 17,942,774,937 22,438,200,029 7,572,325,676 자산총계 196,004,036,971 192,578,717,977 176,538,802,884 자본 납입자본 46,532,198,500 46,532,198,500 46,532,198,500 자본금 46,532,198,500 46,532,198,500 46,532,198,500 보통주자본금 46,532,198,500 46,532,198,500 46,532,198,500 기타자본구성요소 34,666,955,240 34,148,164,172 39,396,321,560 기타자본잉여금 33,875,001,257 33,875,001,257 33,463,230,233 주식발행초과금 12,250,386,496 12,250,386,496 12,250,386,496 감자차익 1,745,131,115 1,745,131,115 1,745,131,115 기타자본잉여금 462,744,410 462,744,410 50,973,386 자기주식처분이익 790,195,849 790,195,849 790,195,849 신주인수권대가 272,549,012 272,549,012 272,549,012 재평가적립금 18,353,994,375 18,353,994,375 18,353,994,375 기타포괄손익누계액 3,743,622,420 4,637,297,732 5,933,311,299 지분법자본변동 5,468,939,052 6,335,470,364 6,861,467,931 매도가능증권평가손익 (1,725,316,632) (1,698,172,632) (928,156,632) 자기주식 (2,951,668,437) (4,364,134,817) (219,972) 이익잉여금(결손금) 56,482,528,027 50,430,797,813 29,927,097,493 이익준비금 2,900,000,000 2,900,000,000 2,900,000,000 임의적립금 4,710,786,398 4,710,786,398 4,710,786,398 미처분이익잉여금(미처리결손금) 48,871,741,629 42,820,011,415 22,316,311,095 자본총계 137,681,681,767 131,111,160,485 115,855,617,553 부채 비유동부채 17,345,974,097 15,978,075,797 19,131,819,601 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,023,900,000 1,023,900,000 507,100,000 장기미지급금 1,023,900,000 1,023,900,000 507,100,000 장기차입금 12,250,000,000 12,250,000,000 14,750,000,000 퇴직급여채무 737,639,395 495,773,295 2,335,863,825 확정급여채무의현재가치 7,554,650,330 7,441,914,380 8,042,754,967 사외적립자산의공정가치 (6,817,010,935) (6,946,141,085) (5,706,891,142) 이연법인세부채 3,334,434,702 2,208,402,502 1,538,855,776 유동부채 40,976,381,107 45,489,481,695 41,551,365,730 매입채무 및 기타유동채무 14,070,895,725 15,166,915,111 12,164,850,354 단기매입채무 8,956,091,290 11,057,435,641 7,305,558,603 단기미지급금 3,885,005,151 2,949,498,287 3,265,928,236 단기미지급비용 268,061,322 405,087,524 323,419,066 단기예수금 814,491,896 277,069,527 533,534,685 단기선수금 147,246,066 477,824,132 503,051,559 선수수익 233,358,205 단기차입금 21,950,000,000 24,926,055,364 25,325,000,000 유동성장기차입금 1,575,000,000 1,750,000,000 750,000,000 당기법인세부채 3,380,485,382 3,646,511,220 3,311,515,376 부채총계 58,322,355,204 61,467,557,492 60,683,185,331 자본과부채총계 196,004,036,971 192,578,717,977 176,538,802,884 포괄손익계산서 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 1분기 제 43 기 1분기 제 43 기 제 42 기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 36,585,496,027 36,585,496,027 39,257,268,181 39,257,268,181 145,617,427,546 124,925,864,640 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 30,341,489,833 30,341,489,833 35,875,653,091 35,875,653,091 125,736,686,250 117,871,712,876 기타수익(매출액) 6,244,006,194 6,244,006,194 3,381,615,090 3,381,615,090 19,880,741,296 7,054,151,764 매출원가 15,747,967,968 15,747,967,968 18,270,469,525 18,270,469,525 72,783,703,790 67,050,454,506 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 15,747,967,968 15,747,967,968 18,270,469,525 18,270,469,525 72,783,703,790 67,050,454,506 매출총이익 20,837,528,059 20,837,528,059 20,986,798,656 20,986,798,656 72,833,723,756 57,875,410,134 판매비와관리비 11,382,802,103 11,382,802,103 15,128,474,033 15,128,474,033 49,092,358,363 42,482,037,278 급여 2,045,420,642 2,045,420,642 1,829,907,686 1,829,907,686 6,900,764,346 5,590,225,968 퇴직급여 174,659,142 174,659,142 371,513,163 371,513,163 556,832,870 526,317,147 복리후생비 181,567,348 181,567,348 218,331,248 218,331,248 799,253,857 788,925,984 여비교통비 22,146,765 22,146,765 35,656,664 35,656,664 131,095,334 107,377,663 통신비 13,847,888 13,847,888 14,440,600 14,440,600 57,123,472 48,995,132 수도광열비 104,394,597 104,394,597 145,279,504 145,279,504 508,613,022 540,434,390 세금과공과 54,827,169 54,827,169 46,429,838 46,429,838 441,624,390 431,289,315 임차료 55,500,519 55,500,519 48,067,249 48,067,249 213,261,306 133,749,747 수선비 11,827,750 11,827,750 8,219,093 8,219,093 30,786,461 69,005,929 차량유지비 14,559,762 14,559,762 13,149,026 13,149,026 59,099,253 48,021,205 보험료 56,517,364 56,517,364 51,438,217 51,438,217 206,683,150 158,659,574 접대비 13,105,390 13,105,390 16,853,069 16,853,069 78,406,197 80,741,068 광고선전비 768,366,266 768,366,266 1,269,928,240 1,269,928,240 3,521,676,805 3,416,959,905 감가상각비 157,471,611 157,471,611 188,535,615 188,535,615 742,139,981 580,788,848 견본비 7,452,610 7,452,610 8,661,815 8,661,815 43,958,093 52,196,428 소모품비 56,714,611 56,714,611 225,835,578 225,835,578 619,317,407 669,536,395 도서인쇄비 4,094,025 4,094,025 2,532,000 2,532,000 8,384,320 8,477,159 교육훈련비 1,255,000 1,255,000 2,395,330 2,395,330 5,417,070 4,493,890 지급수수료 1,137,071,475 1,137,071,475 1,587,207,962 1,587,207,962 5,091,775,133 3,843,580,050 운반비 360,990,645 360,990,645 588,922,732 588,922,732 2,202,879,700 1,610,062,467 경상개발비 188,987,400 188,987,400 218,207,491 218,207,491 854,737,675 1,035,740,582 잡비 10,018,127 10,018,127 10,619,291 10,619,291 39,303,013 49,107,646 대손상각비(대손충당금환입) (39,385,802) (39,385,802) (68,447,293) (68,447,293) (188,545,946) (105,950,451) 무형자산상각비 15,195,278 15,195,278 17,685,044 17,685,044 63,382,262 36,593,570 판매수수료 5,966,196,521 5,966,196,521 8,277,104,871 8,277,104,871 26,104,389,192 22,756,707,667 영업이익(손실) 9,454,725,956 9,454,725,956 5,858,324,623 5,858,324,623 23,741,365,393 15,393,372,856 기타이익 252,008,415 252,008,415 85,866,216 85,866,216 635,774,105 2,516,086,273 외환차익 123,519,508 123,519,508 12,683,297 12,683,297 262,168,834 512,719,889 외화환산이익 105,361,909 105,361,909 47,964,186 47,964,186 251,402,478 155,753,784 유형자산처분이익 1,606,333 1,606,333 1,799,000 1,799,000 15,532,987 매도가능증권처분이익 1,000 1,000 1,694,030,585 잡이익 18,763,198 18,763,198 15,739,852 15,739,852 63,960,601 141,657,881 수입수수료 2,756,467 2,756,467 7,679,881 7,679,881 42,709,205 11,924,134 기타손실 331,254,222 331,254,222 419,356,723 419,356,723 5,171,856,362 3,298,152,605 외환차손 284,781,544 284,781,544 69,846,153 69,846,153 507,968,491 457,168,509 외화환산손실 41,395,092 41,395,092 44,342,218 44,342,218 99,735,304 2,934,116 유형자산처분손실 85,757,429 85,757,429 474,825,755 1,085,634,749 잡손실 5,077,586 5,077,586 23,746,094 23,746,094 84,624,301 184,212,354 기타의대손상각비 3,050,000,000 294,549,315 기부금 3,266,269 3,266,269 762,303,951 106,131,358 운휴자산상각비 192,398,560 192,398,560 192,398,560 1,167,522,204 금융수익 312,272,677 312,272,677 232,800,011 232,800,011 831,175,423 1,055,332,861 이자수익 312,272,677 312,272,677 232,800,011 232,800,011 760,175,423 943,332,861 배당금수익 71,000,000 112,000,000 금융원가 235,300,406 235,300,406 273,935,272 273,935,272 842,742,466 1,157,153,396 이자비용 227,191,994 227,191,994 264,569,841 264,569,841 817,662,416 1,066,285,413 금융지급수수료 8,108,412 8,108,412 9,365,431 9,365,431 25,080,050 90,867,983 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 2,779,366,811 2,779,366,811 850,381,811 850,381,811 6,131,338,707 (107,472,151) 종속기업투자지분평가이익 2,779,366,811 2,779,366,811 6,131,338,707 (107,472,151) 종속기업투자처분손실 850,381,811 850,381,811 법인세비용차감전순이익(손실) 12,231,819,231 12,231,819,231 6,334,080,666 6,334,080,666 25,325,054,800 14,402,013,838 법인세비용 3,042,014,212 3,042,014,212 1,620,469,731 1,620,469,731 5,536,100,937 5,052,726,255 계속영업이익(손실) 9,189,805,019 9,189,805,019 4,713,610,935 4,713,610,935 19,788,953,863 9,349,287,583 당기순이익(손실) 9,189,805,019 9,189,805,019 4,713,610,935 4,713,610,935 19,788,953,863 9,349,287,583 기타포괄손익 (893,675,312) (893,675,312) (271,889,500) (271,889,500) (581,267,110) (295,493,828) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (96,857,500) (96,857,500) 714,746,457 309,248,613 지분상품에 대한 투자자산의 세후기타포괄손익 (96,857,500) (96,857,500) 확정급여제도의 보험수리적손익의 세후기타포괄손익 714,746,457 309,248,613 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 (893,675,312) (893,675,312) (175,032,000) (175,032,000) (1,296,013,567) (604,742,441) 매도가능금융자산 (893,675,312) (893,675,312) (175,032,000) (175,032,000) (770,016,000) (727,280,580) 해외사업장순투자의 위험회피 (525,997,567) 122,538,139 해외사업장순투자의 위험회피의 세후이익(손실) (525,997,567) 122,538,139 총포괄손익 8,296,129,707 8,296,129,707 4,441,721,435 4,441,721,435 19,207,686,753 9,053,793,755 주당이익 기본주당이익(손실) 101 101 51 51 213 121 계속영업기본주당이익(손실) 101 101 51 51 213 121 희석주당이익(손실) 101 101 51 51 213 121 계속영업희석주당이익(손실) 101 101 51 51 213 121 자본변동표 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 14,443,112,000 36,766,490,003 6,538,053,740 20,268,561,297 78,016,217,040 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 9,349,287,583 9,349,287,583 기타포괄손익 (604,742,441) 309,248,613 (295,493,828) 총포괄손익 (604,742,441) 9,658,536,196 9,053,793,755 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (219,972) (219,972) 합병 32,089,086,500 (3,303,259,770) 28,785,826,730 자본 증가(감소) 합계 32,089,086,500 (3,303,479,742) (604,742,441) 9,658,536,196 37,839,400,513 2015.12.31 (기말자본) 46,532,198,500 33,463,010,261 5,933,311,299 29,927,097,493 115,855,617,553 2016.01.01 (기초자본) 46,532,198,500 33,463,010,261 5,933,311,299 29,927,097,493 115,855,617,553 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 19,788,953,863 19,788,953,863 기타포괄손익 (1,296,013,567) 714,746,457 (581,267,110) 총포괄손익 (1,296,013,567) 20,503,700,320 19,207,686,753 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 411,771,024 411,771,024 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (4,363,914,845) (4,363,914,845) 합병 자본 증가(감소) 합계 (3,952,143,821) (1,296,013,567) 20,503,700,320 15,255,542,932 2016.12.31 (기말자본) 46,532,198,500 29,510,866,440 4,637,297,732 50,430,797,813 131,111,160,485 2016.01.01 (기초자본) 46,532,198,500 33,463,010,261 5,933,311,299 29,927,097,493 115,855,617,553 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 4,713,610,935 4,713,610,935 기타포괄손익 (394,427,637) (394,427,637) 총포괄손익 (394,427,637) 4,713,610,935 4,319,183,298 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 합병 자본 증가(감소) 합계 (394,427,637) 4,713,610,935 4,319,183,298 2016.03.31 (기말자본) 46,532,198,500 32,846,767,973 (1,322,584,269) 41,714,523,320 119,949,475,509 2017.01.01 (기초자본) 46,532,198,500 29,510,866,440 4,637,297,732 50,430,797,813 131,111,160,485 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 9,189,805,019 9,189,805,019 기타포괄손익 (893,675,312) (893,675,312) 총포괄손익 (893,675,312) 9,189,805,019 8,296,129,707 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 1,412,466,380 (3,138,074,805) (1,725,608,425) 합병 자본 증가(감소) 합계 1,412,466,380 (893,675,312) 6,051,730,214 6,570,521,282 2017.03.31 (기말자본) 46,532,198,500 30,923,332,820 3,743,622,420 56,482,528,027 137,681,681,767 현금흐름표 제 44 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 43 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 43 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 42 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 44 기 1분기 제 43 기 1분기 제 43 기 제 42 기 영업활동현금흐름 7,423,649,532 7,626,978,595 34,275,896,330 4,286,111,078 당기순이익(손실) 9,189,805,019 4,713,610,935 19,788,953,863 9,349,287,583 당기순이익조정을 위한 가감 491,129,444 3,059,142,724 19,267,311,595 (1,701,817,180) 법인세비용 3,042,014,212 1,620,469,731 5,536,100,937 5,052,726,255 퇴직급여 263,483,417 342,896,666 1,019,411,819 1,040,962,958 대손상각비 (39,385,802) 71,512,053 감가상각비 304,891,649 540,895,251 1,580,331,348 2,636,058,568 무형자산상각비 15,195,278 17,685,044 63,382,262 36,593,570 외화환산손실 41,395,092 44,342,218 99,735,304 2,934,116 유형자산처분손실 85,757,429 474,825,755 1,085,634,749 매출채권처분손실 1,118,946 이자비용 227,191,994 263,450,895 817,662,416 1,066,285,413 외화환산이익 (47,964,186) (251,402,478) (155,753,784) 유형자산처분이익 (1,606,333) (1,799,000) (15,532,987) 이자수익 (312,272,677) (232,800,011) (760,175,423) (943,332,861) 기타의대손상각비 (105,361,909) 3,050,000,000 294,549,315 종속법인투자손상차손 종속기업투자처분손실 종속기업투자처분이익 (6,131,338,707) 종속기업투자평가이익 (2,779,366,811) (850,381,811) 107,472,151 관계기업투자처분손실 관계기업투자처분이익 매도가능금융자산처분이익 (1,000) (1,694,030,585) 재고자산감액환입 1,221,947,084 (147,922,223) 재고자산감액 사채상환손실 대손충당금환입 (68,447,293) (188,545,946) (177,462,504) 배당수익 (71,000,000) (112,000,000) 매출채권의 감소(증가) (888,724,133) (2,344,438,271) 971,213,901 (5,663,631,245) 미수금의 감소(증가) (271,329,824) 1,617,752,547 919,967,996 667,733,600 선급금의 감소(증가) 28,103,512 90,451,247 199,169,960 396,778,976 선급비용의 감소(증가) (43,525,990) (224,030,270) 294,983,517 1,554,875,655 재고자산의 감소(증가) 2,966,356,536 1,731,162,706 9,454,631,797 (4,385,580,870) 장기미지급비용의 증가(감소) 매입채무의 증가(감소) (3,002,399,715) 494,200,945 3,652,219,265 (3,490,288,434) 미지급금의 증가(감소) 935,506,864 (489,675,226) (552,004,984) 1,667,027,287 미지급비용의 증가(감소) (41,777,114) 141,678,359 88,206,052 70,754,868 장기미지급금의 증가(감소) 120,000,000 예수금의 증가(감소) 537,422,369 (228,681,167) (256,465,158) 98,438,665 선수수익 (233,358,205) 57,652,406 선수금의 증가(감소) (330,578,066) 453,928,129 (25,227,427) (285,448,539) 퇴직금의 지급 (194,787,913) 75,422,176 (536,040,458) (764,794,271) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 140,685,808 (93,852,330) (1,155,386,045) 210,437,531 이자지급 (242,600,356) (222,437,708) (824,200,010) (1,119,089,932) 이자수취 146,537,455 88,916,404 675,940,949 722,033,148 법인세납부(환급) (2,161,222,030) (12,253,760) (4,632,110,067) (2,964,302,541) 투자활동현금흐름 (9,659,050,650) (155,320,970) (13,747,121,675) 1,876,881,761 보증금의 감소 101,676,000 1,570,800 215,000,000 보증금의 증가 (65,300,000) (103,000,000) (11,300,000) 유형자산의 처분 87,557,429 1,772,636,363 261,944,005 장기대여금및수취채권의 처분 장기금융상품의 처분 770,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 9,375,567,968 582,375,485 37,862,862,000 29,374,498,154 단기금융상품의 처분 1,000,000,000 440,000,000 매도가능금융자산의 처분 1,000 10,051,819,585 지분법적용 투자지분의 처분 672,500,000 유형자산의 취득 (374,561,498) (148,812,760) (1,096,997,876) (2,950,246,017) 투자부동산의 취득 (4,026,876,195) 무형자산의 취득 (1,434,120) (55,877,120) (10,644,320) (129,555,242) 장기금융상품의 취득 (90,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (18,695,000,000) (1,000,000,000) (49,084,573,634) (30,725,402,529) 단기금융상품의 취득 (3,010,911,004) 매도가능금융자산의 취득 금융상품의 취득 (270,000,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (530,564,004) (1,520,564,004) (353,000,000) 재무활동현금흐름 (3,075,608,425) (320,202,700) (5,675,059,481) (3,649,619,972) 주식의 발행 차입금 10,100,000,000 단기차입금의 증가 8,701,055,364 차입금의 상환 (13,369,000,000) 단기차입금의 상환 (2,075,000,000) (325,000,000) (9,100,000,000) 장기차입금의 상환 (175,000,000) (1,500,000,000) (500,000,000) 자기주식의 취득 (1,725,608,425) (4,363,914,845) (219,972) 배당금수취 900,000,000 71,000,000 112,000,000 임대보증금의증가 4,797,300 516,800,000 7,600,000 합병으로인한현금증가 3,727,622,839 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 7,151,454,925 14,853,715,174 6,240,995,706 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 2,879,624 12,159,179 (172,681) 현금및현금성자산의순증가(감소) 7,154,334,549 14,865,874,353 6,240,823,025 기초현금및현금성자산 7,572,325,676 7,572,325,676 978,502,651 기말현금및현금성자산 14,726,660,225 22,438,200,029 7,219,325,676 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 코웰패션 주식회사(이하 "당사", 대표이사 최용석, 임종민)는 1974년 6월 11일에 전자부품 및 통신장비의 제조ㆍ판매를 목적으로 필립스전자코리아 주식회사로 설립되어 1994년 2월 28일에 당사의 상호를 필코전자 주식회사로, 2015년 3월 27일에 코웰패션 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 1997년 10월 13일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 수원시 영통구에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당사는 2006년 5일 3일 임시주주총회의 결의로 상법상 인적분할 방식에 의거 당사의CHIP사업부문을 분할하여 분할신설회사인 필코씨앤디주식회사를 2006년 6월 7일자로 분할설립하였습니다.당사는 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병함에 따라 의류, 양말, 잡화 및내의의 제조ㆍ판매 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 46,532,199천원이며, 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학( 소유주식수 62,685,994주, 지분율 68.09% )입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책당사는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성합니다. 당사는 2011년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하였습니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법을 적용한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 당사가 채택하고 있는 중요한 회계정책은 다음과 같으며, 아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 2.1. 회계정책의 변경 (1) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제 1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 당사는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간까지는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 원가법을 적용하였으나 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 지분법을 소급적용하여 회계처리하였습니다. 이에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다. 상기 회계정책의 변경에 따른 재무제표의 주요 항목별 조정금액은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 전전기말 전전기초 조정 전 조정금액 조정 후 조정 전 조정금액 조정 후 종속기업투자 12,343,272 632,220 12,975,492 12,534,811 (503,076) 12,031,735 기타 163,563,311 - 163,563,311 95,446,376 - 95,446,376 자산총계 175,906,583 632,220 176,538,803 107,981,187 (503,076) 107,478,111 이연법인세부채 1,310,531 228,325 1,538,856 1,511,553 - 1,511,553 기타 59,144,330 - 59,144,329 27,950,341 - 27,950,341 부채총계 60,454,861 228,325 60,683,185 29,461,894 - 29,461,894 주식발행초과금 11,634,144 616,242 12,250,386 15,553,646 - 15,553,646 지분법자본변동 - 6,861,468 6,861,468 - 6,738,930 6,738,930 미처분이익잉여금 29,390,126 (7,073,815) 22,316,311 19,899,781 (7,242,006) 12,657,775 기타 74,427,452 - 74,427,453 43,065,866 - 43,065,866 자본총계 115,451,722 403,895 115,855,618 78,519,293 (503,076) 78,016,217 2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전전기 조정 전 조정금액 조정 후 종속기업투자지분법이익 - 1,037,839 1,037,839 종속기업투자지분법손실 - (1,145,311) (1,145,311) 종속기업투자손상차손 (530,713) 530,713 - 법인세비용 4,818,522 234,204 5,052,726 당기순이익 9,160,251 189,037 9,349,288 종속기업의 보험수리적손익에 대한 지분 - (26,725) (26,725) 종속기업의 보험수리적손익에 대한 지분 법인세효과 - 5,880 5,880 지분법자본변동 - 122,538 122,538 총포괄이익 8,763,064 290,730 9,053,794 기본주당이익 119원 2원 121원 희석주당이익 119원 2원 121원 (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산'유형자산에 허용되는 감가상각방법과 무형자산에 허용되는 상각방법을 명확히 하고 수익에 기초한 감가상각 또는 상각을 금지 또는 제한하도록 기준서를 개정하였습니다. (3) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분 취득자에게 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의 기준서에 따라 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하도록 기준서를 개정하였습니다. (4) 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정'기업이 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 경우에 발생하는 규제이연계정잔액에 대한 재무보고 요구사항을 정하도록 기준서를 제정하였습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'중요성에 따라 공시항목의 생략, 추가, 통합이 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목과 후속적으로 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 표시함을명확히 하였습니다. 또한, 기타 주석공시 순서 등에 대한 일부 규정을 추가하였습니다. (6) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산', 제1041호 '농림어업'생산용식물(Bearer Plants)을 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'의 적용범위에서 제외하고 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'의 적용범위에 추가하였으며, 성숙 전생산용식물은 원가누계액으로 인식하며, 성숙한 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 '유형자산'에 따라 원가모형과 재평가모형 중 하나를 선택하여 회계처리합니다. (7) 기업회계기준서 1011호 '건설계약', 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 제2015호 '부동산건설약정' (개정) 수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스크 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하도록 개정하였습니다. (8) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. (9) 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 2.2. 영업부문 경 영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 기존의 전자사업부와 합병으로 추가된 패션사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.2.3. 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회 계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. 2.4. 외화당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 2.5. 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.6. 비파생금융자산금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 2.7. 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.8. 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 10~50년 차량운반구 3~5년 구축물 6~30년 공구와기구 5년 기계장치 3~10년 집기비품 5~10년 시설장치 4년 - - 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.9. 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다. 2.10. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20∼40년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.11. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 전자사업부는 미착품을 제외하고는 이동평균법으로 결정하고 패션사업부는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우, 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로 처리하고 있습니다.2.12. 금융자산의 손상최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.13. 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.14. 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 2.15. 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 2.16. 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 2.17. 수익재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2.18. 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.19. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 현재 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.20. 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.21. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 2.22. 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 동 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 67,894,460천원, 매도가능금융자산 12,011,600천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금 및 수취채권 67,894,460천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 4,000,000천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,011,600천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을것으로 판단하고 있습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 67,894,460천원(손실충당금 차감 후), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 4,000,000천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 19,972,822천원입니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 거래가격의 산정당사는 전자부품 및 의류 등의 제조 및 판매업을 영위하고 있으며, 2017 회계연도 중전자사업부의 수익은 8,223,645천원, 패션사업부의 수익은 28,361,851천원으로 총 수익의 각 22.48%과 77.52%에 해당합니다.거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. (3) 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. (5) 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 3. 합병 3.1. 합병 개요당사는 전기 중 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병한 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 당사가 코웰패션 주식회사를 흡수합병 합병비율 당사 : 코웰패션 = 1.0000000 : 246.831533 합병신주의 종류와 수 보통주 64,178,173주 합병상대회사의 주요사업 코웰패션: 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등 3.2. 피합병회사의 합병일 현재 자산과 부채 합병일 현재 피합병회사인 코웰패션 주식회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 조정 전 조정금액(주1) 조정 후 자산 유형자산 12,704,304 - 12,704,304 투자부동산 11,708,624 - 11,708,624 무형자산 186,694 - 186,694 종속기업투자 100,000 616,242 716,242 기타비유동채권 592,493 - 592,493 장기금융상품 500,000 - 500,000 이연법인세자산 569,806 - 569,806 재고자산 19,730,094 - 19,730,094 매출채권 및 기타유동채권 10,890,060 - 10,890,060 단기금융상품 240,000 - 240,000 기타유동자산 2,676,013 - 2,676,013 현금및현금성자산 3,886,650 - 3,886,650 자산총계 63,784,738 616,242 64,400,980 부채 장기차입금 15,500,000 - 15,500,000 기타비유동채무 499,500 - 499,500 확정급여부채 1,883,121 - 1,883,121 매입채무 및 기타유동채무 9,295,715 - 9,295,715 단기차입금 5,294,000 - 5,294,000 유동성장기차입금 500,000 - 500,000 당기법인세부채 1,186,010 - 1,186,010 기타유동부채 1,297,780 - 1,297,780 부채총계 35,456,126 - 35,456,126 순자산 28,328,612 616,242 28,944,854 (주1) 주석 2.1의 회계정책의 변경으로 인한 조정금액입니다. 3.3. 합병 회계처리 등본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 당사는 이전대가로 신주 64,178,173주(1주당 액면금액: 500원)를 발행하였으며, 발행된 신주의 액면금액 32,089,087천원은 자본금으로 처리하고 합병일 현재 이전대가의 공정가치 94,021,023천원(당사 주식의 주당 공정가치 1,465원에 주식수를 곱한 금액)과 자본금과의 차이금액 61,931,936천원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 합병일 현재 피합병회사의 순자산금액 28,328,612천원에서 이전대가의 공정가치 94,021,023천원을 차감한 금액인 (-)65,692,411천원을 기타자본잉여금으로 처리한 후 동 금액과 주식발행비용 159,027천원을 주식발행초과금에서 차감 처리함에 따라, 합병으로 인한 주식발행초과금 감소금액은 3,919,502천원입니다. 당사가 합병으로 인식한 대여금 및 수취채권의 공정가치는 12,222,553천원이며 계약상 총액은 12,287,818천원입니다. 대여금 및 수취채권의 계약상 총액 중 회수될 것으로 기대되지 않는 금액은 65,265천원입니다. 본 합병에 따라 피합병회사가 보유한 현금및현금성자산 3,886,650천원이 당사로 유입되었으나, 주식발행비용 159,027천원이 지출됨에 따라 합병으로 인한 실질적인 현금및현금성자산 유입액은 3,727,623천원입니다. 4. 유형자산4.1. 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비(주1) 계정대체 기말 토지 43,956,120 - - - - 43,956,120 건물 6,064,487 - - (134,997) 73,269 6,002,759 구축물 325,597 - - (8,555) - 317,041 기계장치 988,768 4,500 (24,393) (89,956) 76,772 955,689 차량운반구 115,921 - - (12,534) - 103,386 공구와기구 18,813 - - (2,185) - 16,628 집기비품 415,016 13,300 - (28,105) - 400,210 시설장치 108,092 - - (17,213) - 90,878 건설중인자산 8,216,977 356,761 - - (76,772) 8,496,966 합계 60,209,791 374,561 (24,393) (293,548) 73,269 60,339,680 (주1) 운휴자산상각비가 포함되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비(주1) 계정대체 기말 토지 43,990,762 - - - (34,642) 43,956,120 건물 6,416,562 - - (246,912) (105,163) 6,064,487 구축물 304,184 - - (32,387) 53,800 325,597 기계장치 3,261,221 25,000 (2,131,981) (612,817) 447,345 988,768 차량운반구 107,361 76,063 (7,108) (60,395) - 115,921 공구와기구 27,553 - - (8,740) - 18,813 집기비품 528,756 54,903 - (168,643) - 415,016 시설장치 293,929 18,992 (92,841) (111,988) 108,092 건설중인자산 7,796,081 922,040 - - (501,144) 8,216,977 합계 62,726,409 1,096,998 (2,231,930) (1,241,882) (139,804) 60,209,791 (주1) 운휴자산상각비가 포함되어 있습니다.(주2) 기계장치의 계정대체에는 영성필코전자유한공사에 대한 현물출자가 포함되어 있습니다. 4.2. 당기말 현재 당사의 토지와 건물은 투자부동산과 함께 당사의 장, 단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 57,000,000천원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 15 참조). 4.3. 당기말 현재 당사의 유형자산은 AIG손해보험 등에 보험금액 17,572,168천원의재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 동 보험의 보험금 수익자는 당사이며, 일부 보험금액 8,500,000천원에 대하여는 관련 유형자산의 담보권자인 산업은행이 4,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 당사는 AIG손해보험에 보험금액 500,000천원의 생산물책임보험, 한화손해보험에 보험금액 300,000천원의 가스배상책임보험이 가입되어 있으며, 에이스아메리칸화재해상보험에 보험금액 200,000천원의 근로자재해보장책임보험이 가입되어 있습니다. 4.4. 당사는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 결과 잔액 18,353,994천원을 당기말 현재 재평가적립금(기타자본잉여금)으로 계상하고 있습니다(주석 14 참조). 4.5. 당사는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로계상하였습니다(주석 14 참조).4.6. 당기말 현재 유형자산 및 투자부동산 중 토지의 공시지가 총액은 41,420,761천원입니다. 5. 투자부동산5.1. 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 계정대체 기말 토지 4,414,196 - - 4,414,196 건물 11,531,363 (84,612) - 11,446,750 합계 15,945,559 (84,612) - 15,860,946 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 계정대체 기말 토지 4,379,554 - 34,642 4,414,196 건물 11,764,650 (338,450) 105,163 11,531,363 합계 16,144,204 (338,450) 139,805 15,945,559 5.2. 당기말 현재 당사의 투자부동산은 토지 및 건물과 함께 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 57,000,000천원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 15 참조). 5.3. 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 (기타매출액) 303,987 1,085,146 운영비용 (감가상각비) 84,612 338,450 5.4. 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 6. 무형자산6.1. 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 회원권 285,660 - - 285,659 상표권 4,398 526 373 5,298 실용신안권 13,354 136 1,141 14,631 의장권 10,061 772 760 11,593 소프트웨어 146,983 - 12,918 159,901 합계 460,456 1,434 15,195 446,694 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 기말 회원권 285,660 - - 285,660 상표권 5,367 476 (1,445) 4,398 실용신안권 14,818 2,967 (4,431) 13,354 의장권 8,929 3,601 (2,469) 10,061 소프트웨어 198,420 3,600 (55,037) 146,983 합계 513,194 10,644 (63,382) 460,456 6.2 당기와 전기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당기 전기 원재료비 50,516 321,306 인건비 180,512 1,494,682 기타경비 12,764 85,625 연구개발비용 계 243,792 1,901,613 회계처리 판매비와 관리비 188,987 854,738 제조경비 54,805 1,046,875 계 243,792 1,901,613 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.67% 1.31% 7. 종속기업투자 7.1. 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 보유주식수 소유지분율 취득원가 장부금액 영성필코전자유한공사 중국 12월 31일 무액면주 100.00% 26,938,717 11,582,872 씨에프에이 한국 12월 31일 20,000주 50.00% 100,000 2,711,046 씨에프코스메틱스 한국 12월 31일 196,000주 49.00% 980,000 749,655 씨에프크리에이티브 한국 12월 31일 2,000주 100.00% 10,000 5,909,912 합계 28,028,717 20,953,485 (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 보유주식수 소유지분율 취득원가 장부금액 영성필코전자유한공사 중국 12월 31일 무액면주 100.00% 26,938,717 11,877,940 씨에프에이 한국 12월 31일 20,000주 50.00% 100,000 3,171,706 씨에프코스메틱스 한국 12월 31일 196,000주 49.00% 980,000 832,534 씨에프크리에이티브 한국 12월 31일 2,000주 100.00% 10,000 4,058,470 합계 28,028,717 19,940,650 7.2. 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 배당금 수령 취득 지분법손익 지분법자본잉여금변동 지분법이익잉여금변동 지분법자본변동 기말 영성필코전자유한공사 11,877,940 - - 571,463 - - (866,531) 11,582,872 씨에프에이 3,171,706 (900,000) - 439,340 - - - 2,711,046 씨에프코스메틱스 832,534 - - (82,878) - - - 749,655 씨에프크리에이티브 4,058,470 - - 1,851,442 - - - 5,909,912 합계 19,940,650 (900,000) - 2,779,366 - - (866,531) 20,953,485 (단위 : 천원) 회사명 기초 배당금 수령 취득 지분법손익 지분법자본잉여금변동 지분법이익잉여금변동 지분법자본변동 기말 영성필코전자유한공사 11,248,136 - 530,564 625,237 - - (525,997) 11,877,940 씨에프에이 1,727,356 (672,500) - 2,133,135 - (16,285) - 3,171,706 씨에프코스메틱스 - - 980,000 (147,536) - 70 - 832,534 씨에프크리에이티브 - - 10,000 3,520,502 527,912 56 - 4,058,470 합계 12,975,492 (672,500) 1,520,564 6,131,338 527,912 (16,159) (525,997) 19,940,650 (주1) 당사는 전기 중 당사의 기계장치를 영성필코전자유한공사에 현물출자하였습니다. 7.3. 종속기업의 당기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 당기순이익 영성필코전자유한공사 15,614,247 2,676,169 12,938,078 313,556 씨에프에이 20,704,717 15,282,624 5,422,093 870,680 씨에프코스메틱스 1,607,221 77,312 1,529,908 (169,140) 씨에프크리에이티브 19,345,781 13,435,869 5,909,911 1,851,442 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 당기순이익 영성필코전자유한공사 16,332,607 2,841,555 13,491,052 1,243,214 씨에프에이 18,369,804 12,026,392 6,343,412 4,266,271 씨에프코스메틱스 (주1) 1,888,099 189,050 1,699,049 (301,094) 씨에프크리에이티브 (주2) 17,652,313 13,593,843 4,058,470 3,520,502 (주1) 씨에프코스메틱스의 재무정보는 2016년 6월 16일부터 12월 31일까지의 보고기간에 대한 재무정보입니다.(주2) 씨에프크리에이티브의 재무정보는 2016년 7월 1일부터 12월 31일까지의 보고기간에 대한 재무정보입니다. 8. 매도가능금융자산 8.1. 당기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 유동성 비유동성 전환사채 (주1) 4,000,000 - 4,000,000 주식 (주2) 10,223,544 - 8,011,600 경인방송외 1 (주3, 4) 100,000 - - 합계 14,323,544 - 12,011,600 (주1) 전환사채 구분 씨에프네트웍스 취득일 2013.12.17 만기일 2018.12.17 액면가액 4,000,000천원 취득원가 4,000,000천원 표면이자율(만기보장이자율) 5%(7%) 주당전환가격 65,000원 (주2) 주식 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 상장주식 - - - - - 휴맥스홀딩스 360,000주 3,942,788 2,361,600 2,361,600 (1,581,188) 세방 200,000주 3,780,756 3,150,000 3,150,000 (630,756) 상장주식 계 - 7,723,544 5,511,600 5,511,600 (2,211,944) 비상장주식 - - - - - 자루아이 500,000주 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합계 - 10,223,544 8,011,600 8,011,600 (2,211,944) 당기말 현재 주식에 대한 매도가능금융자산평가손실 2,211,944천원에서 관련 법인세효과 486,627천원을 차감한 1,725,317천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다. 또한, 당기말 현재 휴맥스홀딩스 주식 135,686주는 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 15 참조). (주3) 동사들에 대한 투자주식은 전전기 이전에 자산손상으로 인하여 전액 손상처리하였습니다.(주4) 당사는 2016년 11월 15일자로 케이에프(구, 필코씨앤디)에 대한 대여금 3,903,558천원(전액 대손충당금 설정됨)을 케이에프(구, 필코씨앤디) 주식 7,807,116주로 출자전환하여 최대주주가 되었으나 동 주식을 2017년 1월 2일자로 아시아인베스트먼트에 처분하여 지배력을 확보하지 못한 일시적인 거래로서 해당 주식을 매도가능금융자산(장부금액 0천원)으로 처리하였습니다. 8.2. 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 유동성 비유동성 전환사채 (주1) 4,000,000 - 4,000,000 주식 (주2) 10,223,544 - 8,046,400 경인방송외 1 (주3, 4) 100,000 - - 합계 14,323,544 - 12,046,400 (주1) 전환사채 구분 씨에프네트웍스 취득일 2013.12.17 만기일 2018.12.17 액면가액 4,000,000천원 취득원가 4,000,000천원 표면이자율(만기보장이자율) 5%(7%) 주당전환가격 65,000원 당사는 전전기 중 대명화학 전환사채 2,412,000천원을 회수하였으며 관련 매도가능금융자산처분이익은 466,624천원입니다. (주2) 주식 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 상장주식 - - - - - 휴맥스홀딩스 360,000주 3,942,788 2,516,400 2,516,400 (1,426,388) 세방 200,000주 3,780,756 3,030,000 3,030,000 (750,756) 상장주식 계 - 7,723,544 5,546,400 5,546,400 (2,177,144) 비상장주식 - - - - - 자루아이 500,000주 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합계 - 10,223,544 8,046,400 8,046,400 (2,177,144) (*) 전전기 중 세방 2우B 주식은 세방 보통주로 전환되었습니다. 당사는 전전기 중 휴맥스 주식 300,000주를 처분하였으며, 관련 매도가능금융자산처분이익은 1,135,187천원입니다. 또한, 당사는 전전기 중 건인투자 주식 100,000주를 특수관계자인 대명화학에 처분하였으며, 관련 매도가능금융자산처분이익은 92,220천원입니다. 전전기말 현재 주식에 대한 매도가능금융자산평가손실 1,189,944천원에서 관련 법인세효과 261,788천원을 차감한 928,156천원이 기타자본항목으로 계상되어있습니다. (주3) 동사들에 대한 투자주식은 전전기 이전에 자산손상으로 인하여 전액 손상처리하였습니다. 9. 단기금융상품 및 장기금융상품9.1. 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 2,900,000 2,900,000 RP 2,219,378 3,010,911 합계 5,119,378 5,910,911 당기말 현재 정기예금 1,900,000천원은 외상담보대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 9.2. 당기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 정기적금 - - 적립식보험 - - 당좌개설보증금 4,500 4,500 합계 4,500 4,500 당기말 현재 당좌개설보증금 4,500천원은 사용제한되어 있습니다(주석 13 참조). 10. 재고자산10.1. 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액 및 관련 재무비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기(말) 전기(말) 재고자산 장부금액 14,695,903 17,662,260 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.50% 9.17% 연간 재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.89회 3.16회 10.2. 당사는 전기에는 재고 재고자산평가손실 1,221,947천원 을 인식하였습니다. 10.3. 당사의 재고자산은 당기말 현재 한화손해보험㈜ 등에 보험금액 12,140,745천원의 재산보험에 가입되어 있습니다. 11. 매출채권 및 기타유동채권과 기타비유동채권 11.1. 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 26,975,847 14,856,415 미수금 1,529,205 1,257,876 미수수익 764,138 631,362 매출채권 18,652,448 17,689,125 합계 47,921,638 34,434,778 11.2. 당기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기대여금 2,800,000 2,800,000 보증금 464,922 490,222 합계 3,264,922 3,290,222 11.3. 당사는 당기말 현재의 매출채권 등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있으며, 기본설정율은 다음과 같습니다. 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다. 구분 설정율 부도및법정관리, 2년이상 장기채권 100% 1년이상 미회수채권 50 ~ 100% 6개월 이상 미회수 채권 10% 6개월 이하 미회수 채권, 받을어음 0~1% 11.4. 당기와 전기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 합계 기초 723,924 649,914 3,889,845 50,000 14,450,000 19,763,683 대손상각비 15,443 15,443 기타의대손상각비 대손충당금환입 (48,515) (6,314) (54,829) 기타 235 248,290 248,525 기말 691,087 643,600 4,138,135 50,000 14,450,000 19,972,822 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 합계 기초 720,706 844,770 2,444,224 15,415,327 - 19,425,027 기타의대손상각비 - 61,769 - 2,988,231 - 3,050,000 대손충당금환입 3,218 (191,764) - - - (188,546) 대체 등 - (64,861) 1,445,621 (18,353,558) 14,450,000 (2,522,798) 기말 723,924 649,914 3,889,845 50,000 14,450,000 19,763,683 12. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금 4,306 3,948 예금 등 17,938,469 22,434,252 합계 17,942,775 22,438,200 13. 담보제공자산당기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공사유 여신한도금액 담보설정금액(내역) 담보권자 토지, 건물, 투자부동산 65,819,826 금융차입 37,500,000 57,000,000 산업은행 외 단기금융상품 1,900,000 1,900,000 1,900,000 신한은행 매도가능금융자산 890,100 500,000 500,000 메리츠종합금융증권 합계 68,609,926 39,900,000 - 상 기 외에, 당기말 현재 당좌개설보증금 4,500천원이 당좌거래를 위해 예치되어 있습니다. 14. 자본 14.1. 당사의 발행할 주식 총수는 400,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당기말 현재 발행주식수는 92,064,397주입니다. (단위 : 천원) 일자 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 기초 및 기말 92,064,397 46,532,199 12,250,386 14.2. 당사의 정관에 의하면 의결권 없는 참가적 누적적 우선주식 25,000천주(발행일로부터 10년 후 보통주식으로 전환되는 조건)와 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채 및 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 우선주식 및 미상환된 사채는 없습니다. 14.3. 당기말 현재 당사의 감자차익은 1995년과 1996년 중 실시한 무상감자로 인하여 발생한 6,497,831천원에서, 2006년 중 분할로 인하여 4,752,700천원이 차감된 1,745,131천원입니다.14.4. 전기 중 당사와 코웰패션 주식회사와의 합병과 관련하여 주식매수청구권이 행사되었고, 합병신주 배정시 단수주가 발생함에 따라 자기주식 234주를 220천원에 취득하였습니다. 또한, 당사는 당기에 자기주식 1,000,234주를 보유하고 있습니다. 14.5. 기타자본잉여금(1) 당사는 주식 가격안정과 주주의 가치증대를 목적으로 보유하고 있던 자기주식을 2009년 이전 전량 처분하였으며, 당기말 현재 790,196천원의 자기주식처분이익이 계상되어 있습니다. (2) 당사는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 잔액 18,353,994천원을 재평가적립금으로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다(주석 4 참조).(3) 당기말 현재 신주인수권 미행사로 인한 신주인수권대가 272,549천원이 자본잉여금에 계상되어 있으며, 당기말 현재 미행사된 신주인수권의 행사기간이 만료되었습니다. 14.6. 이익잉여금(1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당사는 당기와 전기 중 배당(예정)금액이 없으며, 이로 인하여 배당성향 및 배당수익률은 없습니다.(3) 당사는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로계상하였습니다(주석 4 참조). 15. 차입금15.1. 당기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 일반대출 산업은행 2.38~2.58 18,500,000 20,500,000 일반대출 메리츠종합금융증권 3.60 500,000 500,000 일반대출 기업은행 2.56 1,000,000 1,000,000 일반대출 우리은행 2.66 1,950,000 2,025,000 수입신용장 KEB하나은행 - - 810,841 수입신용장 우리은행 - - 90,214 합계 21,950,000 24,926,055 상기의 단기차입금 중 산업은행, 우리은행 및 기업은행 단기차입금과 관련하여서는 당사의 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 제공되었으며, 메리츠종합금융증권 단기차입금과 관련하여서는 당사의 매도가능금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 4, 5, 8 및 13 참조) 15.2. 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기일 당기말 전기말 일반장기차입 기업은행 2.34 2023.10.24 13,825,000 14,000,000 1년 이내 상환일 도래분 - - - (1,575,000) (1,750,000) 차감계 - - - 12,250,000 12,250,000 상기의 장기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 4, 5 및 13 참조). 16. 확정급여부채16.1. 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,554,650 7,441,914 사외적립자산의 공정가치 (주1) (6,817,011) (6,946,141) 순부채 737,639 495,773 (주1) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. 16.2. 당기와 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 7,441,914 8,042,755 합병승계 - - 당기근무원가 265,854 986,523 이자비용 41,669 174,564 퇴직금 지급액 (194,787) (536,040) 보험수리적손익 - (990,312) 관계사 전출 - (235,576) 기말 7,554,650 7,441,914 16.3. 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 6,946,141 5,706,891 합병승계 - - 기대수익 44,040 141,675 납입액 55,902 1,540,092 퇴직금 지급액 (229,072) (384,706) 보험수리적손익 - (57,811) 당기말 6,817,010 6,946,141 16.4. 당기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 금액 비율 금액 비율 단기금융상품 등 7,245,519 99.38% 6,900,648 99.35% 국민연금전환금 45,493 0.62% 45,493 0.65% 합계 7,291,012 100.00% 6,946,141 100.00% 16.5. 당기와 전기 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 265,854 986,523 이자비용 41,669 174,564 기대수익 (44,040) (141,675) 합계 263,483 1,019,412 16.6 당기와 전기 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매관리비 174,659 556,833 제조원가 88,824 462,579 합계 263,483 1,019,412 16.7. 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.54%~2.63% 2.54%~2.63% 임금상승률 3.06%~4.00% 3.06%~4.00% 사망률 0.004%~0.050% 0.004%~0.050% 퇴직률 4.7%~27.3% 4.7%~27.3% 정년연령 60세 60세 16.8. 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1% 변동) (511,269) 584,234 임금상승률 (1% 변동) 575,095 (513,536) 17. 법인세비용17.1. 당기와 전기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세 부담액(법인세추납액 포함) 1,908,326 4,979,140 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 1,126,032 669,547 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 - - 이월세액공제로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에서 직접 가감하는 법인세 효과 7,656 (112,586) 법인세비용 3,042,014 5,536,101 17.2. 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 12,231,819 25,325,055 적용세율(22%)에 따른 세부담액 2,691,000 5,571,512 조정사항 (35,411) 비과세수익 (67,056) (73,920) 비공제비용 57,393 157,273 법인세추납액 등 360,676 (118,764) 법인세비용 3,042,014 5,536,101 유효세율 24.87% 21.86% 18. 주당손익18.1. 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익(순손실) 9,189,805,019 19,788,953,863 우선주배당금 - - 보통주 당기순이익(손실) 9,189,805,019 19,788,953,863 가중평균유통보통주식수(주1) 91,129,856 92,852,567주 기본주당이익(손실) 101 213 (주1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 적용일수 발행주식수 자기주식수 가중평균주식수 기초 2017.01.01 90 93,064,397 (1,450,373) 91,614,024 자기주식 취득 2017.01.02 89 - (32,335) (31,976) 2017.01.03 88 - (34,395) (33,631) 2017.01.04 87 - (32,162) (31,090) 2017.01.05 86 - (7,686) (7,344) 2017.01.06 85 - (39,517) (37,322) 2017.01.09 82 - (34,558) (31,486) 2017.01.10 81 - (50,000) (45,000) 2017.01.11 80 - (23,000) (20,444) 2017.01.12 79 - (50,000) (43,889) 2017.01.13 78 - (48,744) (42,245) 2017.01.16 75 - (36,019) (30,016) 2017.01.17 74 - (46,000) (37,822) 2017.01.18 73 - (50,000) (40,556) 2017.01.19 72 - (22,783) (18,226) 2017.01.20 71 - (26,635) (21,012) 2017.01.23 68 - (16,027) (12,019) 2017.01.24 - (1,000,000) - - 가중평균유통주식수 91,129,856 구분 일자 적용일수 발행주식수 자기주식수 가중평균주식수 기초 2016.01.01 366 93,064,397 (234) 93,064,163 자기주식 취득 2016.09.28 95 - (18,000) (4,672) 2016.09.30 93 - (8,500) (2,160) 2016.10.04 89 - (17,000) (4,134) 2016.10.05 88 - (20,000) (4,809) 2016.10.06 87 - (16,068) (3,819) 2016.10.07 86 - (30,000) (7,049) 2016.10.10 83 - (30,000) (6,803) 2016.10.11 82 - (47,000) (10,530) 2016.10.12 81 - (28,582) (6,326) 2016.10.13 80 - (49,000) (10,710) 2016.10.14 79 - (50,000) (10,792) 2016.10.17 76 - (50,000) (10,383) 2016.10.18 75 - (47,027) (9,637) 2016.10.19 74 - (50,000) (10,109) 2016.10.20 73 - (50,000) (9,973) 2016.10.21 72 - (43,919) (8,640) 2016.10.24 69 - (50,000) (9,426) 2016.10.25 68 - (50,000) (9,290) 2016.10.26 67 - (50,000) (9,153) 2016.10.27 66 - (50,000) (9,016) 2016.10.28 65 - (30,794) (5,469) 2016.10.31 62 - (10,140) (1,718) 2016.11.01 61 - (25,268) (4,211) 2016.11.02 60 - (37,188) (6,096) 2016.11.03 59 - (7,100) (1,145) 2016.11.04 58 - (50,000) (7,923) 2016.11.07 55 - (29,165) (4,383) 2016.11.08 54 - (16,851) (2,486) 2016.11.09 53 - (38,398) (5,560) 2016.12.07 25 - (46,000) (3,142) 2016.12.08 24 - (26,000) (1,705) 2016.12.09 23 - (17,551) (1,103) 2016.12.12 20 - (21,705) (1,186) 2016.12.13 19 - (8,113) (421) 2016.12.14 18 - (10,000) (492) 2016.12.15 17 - (17,502) (813) 2016.12.19 13 - (30,000) (1,066) 2016.12.20 12 - (28,000) (918) 2016.12.21 11 - (10,410) (313) 2016.12.22 10 - (50,000) (1,366) 2016.12.23 9 - (27,500) (676) 2016.12.26 6 - (50,000) (820) 2016.12.27 5 - (25,000) (342) 2016.12.28 4 - (50,000) (546) 2016.12.29 3 - (32,358) (265) 가중평균유통주식수 92,852,567 18.2. 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 19. 현금흐름표당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정 대체 76,772 501,144 유형자산의 투자부동산 대체 - 139,805 단기대여금의 장기대여금 대체 - 17,250,000 단기대여금 대손충당금의 장기대여금 대손충당금 대체 - (14,450,000) 단기대여금의 매도가능금융자산 대체 (주석 21.3 참조) - 3,903,558 단기대여금 대손충당금의 매도가능금융자산 대체(주석 21.3 참조) - (3,903,558) 장기차입금의 유동성 대체 - 1,750,000 유형자산의 현물출자 - - 미수수익 및 미수수익에 대한 대손충당금 설정 1,445,621 20. 우발채무 및 약정사항당기말 현재 당사는 금융회사 등과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 신한은행 전자어음 발행(주1) 1,900,000 전자어음 발행(주1) 3,400,000 산업은행 산업운영자금 16,000,000 16,000,000 일반대출 2,000,000 2,000,000 한도대출 4,000,000 500,000 우리은행 한도대출 1,350,000 - 시설대출 2,500,000 1,950,000 전자어음 발행(주1) 3,500,000 - 수입신용장 USD 1,350,000 기업은행 시설대출 14,000,000 13,825,000 일반대출 1,000,000 1,000,000 KEB하나은행 수입신용장 USD 2,000,000 메리츠종합금융증권 주식담보대출 500,000 500,000 합계 50,150,000 35,775,000 USD 3,350,000 (주1) 당사 거래처가 당사에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있는 한도액입니다. 위 약정과 관련하여 당사의 토지, 건물, 투자부동산, 매도가능금융상품 및 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사는 특수관계자인 씨에프글로벌, 씨에프에이 및 씨에프크리에이티브에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 4, 5, 8, 9, 13 및 21 참조). 21. 특수관계자와의 거래21.1. 지배기업과 종속기업 등당기말 현재 당사의 지배기업과 종속기업 등은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 지배기업 대명화학 종속기업 영성필코전자유한공사, 씨에프에이, 씨에프코스메틱스, 씨에프크리에이티브 기타의 특수관계자 지배기업인 대명화학의 특수관계자 21.2. 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권채무내역당기와 전기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말의 관련 채권, 채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 영성필코전자유한공사 원자재매출 911,647 4,805,692 매입 3,564,375 14,224,601 현물출자 - - 설비판매 - - 필코전자 원자재매출 216,394 1,092,357 매입 519,585 2,530,165 매출 21,000 84,000 케이에프(구, 필코씨앤디) 매출 - 25,307 한국낚시채널 매출 36,300 145,200 케이브랜즈 매입 55 2,250 씨에프에이 매출 2,382,098 10,189,618 매입 30,600 443,556 설비구입 - - 씨에프글로벌 매출 254,206 1,779,750 매입 113,864 961,420 모다아울렛 매출 - 431,749 매입 - 1,808 모다이노칩 매출 180,479 381,401 매입 1,022 1,699 모다네트웍스 매출 - 28,391 매입 - 80 패션플러스 매출 47,850 191,400 매입 119,379 278,730 씨에프크리에이티브 매출 3,261,377 6,849,637 매입 253,553 380,896 씨에프코스메틱스 매출 10,344 11,699 매입 8,164 26 대명화학 매출 30,982 137,793 매입 134 456 합계 원자재매출 1,128,041 5,898,049 매출 6,224,636 20,255,945 매입 4,610,731 18,825,687 현물출자 - 설비판매 - 설비구입 - 당사는 상기 영성필코전자유한공사 외 1개사와 당기와 전기 중 재고자산 매출거래 등이 있었으며, 포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다. (2) 특수관계자와의 주요 자금거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당기 전기 영성필코전자유한공사 현금출자 530,564 케이에프(구, 필코씨앤디) 대여금 대여 120,000 대여금 회수 70,000 대명소재 대여금 대여 - 대여금 회수 - 아시아인베스트먼트(주1) 대여금 회수 - 씨에프글로벌(주1) 대여금 대여 3,925,000 9,785,520 대여금 회수 9,785,520 씨에프에이 대여금 대여 9,561,000 17,662,000 대여금 회수 4,035,000 16,335,705 씨에프크리에이티브 대여금 대여 5,159,000 16,517,053 대여금 회수 5,301,145 11,671,639 씨에프코스메틱스 현금출자 980,000 대명화학(주1) 전환사채 회수 - 대여금 회수 - 합계 대여금 대여 18,645,000 44,084,573 대여금 회수 9,336,145 37,862,864 전환사채 회수 - 현금출자 1,510,564 (주1) 전기 중 당사와 코웰패션 주식회사와의 합병으로 인해 아시아인베스트먼트, 씨에프글로벌 및 대명화학에 대한 단기대여금을 각각 2,000,000천원, 1,847,000천원 및 84,000천원 승계하였고, 승계한 아시아인베스트먼트 및 대명화학에 대한 단기대여금은 전기 중 전액 상환 완료하였습니다. (3) 특수관계자에 대한 채권채무 변동 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 영성필코전자유한공사 매출채권 - 1,057,845 1,057,845 - 매입채무 1,671,151 3,634,875 2,879,484 2,426,542 미수금 - - - - 필코전자 매출채권 832,538 460,639 330,016 963,160 미수금 129,444 47,035 160,585 15,893 매입채무 168,790 571,544 509,207 231,126 세종소재 대여금 3,650,000 - - 3,650,000 미수수익 830,994 67,426 - 898,419 케이에프(구, 필코씨앤디) 미수금 649,914 - 3,613 646,300 미수수익 653,790 567 - 654,358 대여금 50,000 - - 50,000 대명소재 대여금 3,900,000 - - 3,900,000 미수수익 1,155,173 66,353 - 1,221,526 대명화학 매출채권 23,282 34,080 46,652 10,710 미지급금 - 147 147 - 씨에프네트웍스 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 미수수익 22,993 7,671 7,650 7,671 씨에프에이 대여금 3,775,000 9,561,000 4,035,000 9,301,000 미수수익 15,557 24,412 - 39,970 매출채권 2,195,544 2,619,318 3,473,647 1,341,215 미수금 5,127 990 5,456 660 임대보증금 1,800 - - 1,800 매입채무 84,069 33,660 117,729 - 미지급금 111,557 223,025 334,582 - 씨에프코스메틱스 매출채권 5,005 8,079 13,084 - 미수금 1,100 3,300 4,400 - 매입채무 28 8,980 9,009 - 미지급금 72,361 6,362 8,475 70,247 임대보증금 6,000 - - 6,000 케이투비 대여금 1,700,000 - - 1,700,000 미수수익 258,381 28,923 - 287,304 용인뉴스테이개발(주1) 대여금 1,100,000 - - 1,100,000 미수수익 101,260 13,561 - 114,821 아시아인베스트먼트 대여금 3,900,000 - - 3,900,000 미수수익 848,416 66,353 - 914,769 한국낚시채널 미수금 - 39,930 39,930 - 임대보증금 121,000 - - 121,000 케이브랜즈 미지급금 129 61 178 12 씨에프글로벌 매출채권 313,193 276,822 590,015 - 미수금 13,197 562,632 267,769 308,060 미수수익 - 17,305 - 17,305 대여금 - 3,925,000 - 3,925,000 임대보증금 5,100 - - 5,100 매입채무 267,555 125,251 392,806 - 미지급금 45,723 115,866 161,588 - 모다아울렛 매출채권 95 - - 95 미지급금 - - - 임대보증금 2,400 - 300 2,100,000 모다이노칩 매출채권 104,846 198,527 224,055 79,318 미지급금 - 1,124 1,124 - 미수금 - 22,838 22,838 - 임대보증금 300 - 300 모다네트웍스 매출채권 - - - - 미지급금 - - - - 패션플러스 매출채권 147,083 1,003,625 775,262 375,445 미수금 17,545 52,635 70,180 - 미지급금 - 328,543 328,543 - 임대보증금 159,500 - - 159,500 씨에프크리에이티브 매출채권 2,582,957 3,678,201 3,307,725 2,953,433 미수금 460,090 700,707 460,089 700,707 미수수익 30,094 8,021 - 38,115 대여금 5,301,145 5,159,000 5,301,145 5,159,000 매입채무 243,663 278,909 522,572 - 미지급금 27,716 174,579 202,295 - 임대보증금 1,800 - - 1,800 합계 매출채권 6,204,543 9,337,140 9,818,306 5,723,378 미수금 1,276,417 1,430,069 1,034,863 1,671,620 미수수익 3,916,658 300,596 7,650 4,194,263 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 대여금 23,376,145 18,645,000 9,336,145 32,685,000 매입채무 2,435,256 4,653,222 4,430,809 2,657,668 미지급금 257,486 849,711 1,036,937 70,260 임대보증금 297,600 300 300 297,600 .상기 특수관계자에 대한 미수금, 미수수익 및 대여금 중 세종소재, 케이에프(구, 필코씨앤디), 대명소재 및 아시아인베스트먼트에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 영성필코전자유한공사 매출채권 487,436 1,503,170 (1,990,606) - 매입채무 - 1,671,151 - 1,671,151 미수금 20,029 - (20,029) - 필코전자 매출채권 953,955 328,792 (450,209) 832,538 미수금 158,476 23,100 (52,132) 129,444 매입채무 191,273 662,362 (684,845) 168,790 세종소재 대여금 3,650,000 - - 3,650,000 미수수익 556,794 274,200 - 830,994 케이에프(구, 필코씨앤디) 미수금 844,770 27,525 (222,381) 649,914 미수수익 418,965 234,825 - 653,790 대여금 3,903,558 120,000 (3,973,558) 50,000 대명소재 대여금 3,900,000 - - 3,900,000 미수수익 885,336 269,837 - 1,155,173 대명화학 매출채권 - 151,573 (128,291) 23,282 미지급금 - 501 (501) - 씨에프네트웍스 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 미수수익 7,671 7,651 7,671 22,993 씨에프에이 대여금 2,448,705 17,662,000 (16,335,705) 3,775,000 미수수익 72,549 15,557 (72,549) 15,557 매출채권 4,769,546 11,189,983 (13,763,985) 2,195,544 미수금 1,547,222 1,022,075 (2,564,170) 5,127 임대보증금 1,800 - - 1,800 매입채무 - 487,911 (403,842) 84,069 미지급금 56,136 117,690 (62,269) 111,557 씨에프코스메틱스 매출채권 - 5,755 (750) 5,005 미수금 - 7,687 (6,587) 1,100 매입채무 - 28 - 28 미지급금 - 74,034 (1,673) 72,361 임대보증금 - 6,000 - 6,000 케이투비 대여금 1,700,000 - - 1,700,000 미수수익 140,760 117,621 - 258,381 용인뉴스테이개발(주1) 대여금 1,100,000 - - 1,100,000 미수수익 46,109 55,151 - 101,260 아시아인베스트먼트 대여금 3,900,000 - - 3,900,000 미수수익 578,579 269,837 - 848,416 한국낚시채널 미수금 - 159,720 (159,720) - 임대보증금 121,000 - - 121,000 케이브랜즈 미지급금 1,038 2,475 (3,384) 129 씨에프글로벌 매출채권 202,173 1,944,798 (1,833,778) 313,193 미수금 41,495 356,178 (384,476) 13,197 미수수익 - 4,807 (4,807) - 대여금 - 9,785,520 (9,785,520) - 임대보증금 5,100 - - 5,100 매입채무 410,861 1,057,563 (1,200,869) 267,555 미지급금 62,551 100,047 (116,875) 45,723 모다아울렛 매출채권 72,925 474,924 (547,754) 95 미지급금 - 1,988 (1,988) - 임대보증금 1,000 - - 1,000 모다이노칩 매출채권 - 419,541 (314,695) 104,846 미지급금 - 1,869 (1,869) - 임대보증금 - 1,400 - 1,400 모다네트웍스 매출채권 15,313 31,230 (46,543) - 미지급금 - 88 (88) - 패션플러스 매출채권 50,562 2,017,387 (1,920,866) 147,083 미수금 17,545 210,540 (210,540) 17,545 미지급금 - 328,544 (328,544) - 임대보증금 159,500 - - 159,500 씨에프크리에이티브 매출채권 - 7,467,941 (4,884,984) 2,582,957 미수금 3,120 769,658 (312,688) 460,090 미수수익 1,664 28,430 - 30,094 대여금 455,731 16,517,053 (11,671,639) 5,301,145 매입채무 - 418,985 (175,322) 243,663 미지급금 - 38,289 (10,573) 27,716 임대보증금 1,800 - - 1,800 합계 매출채권 6,551,910 25,535,094 (25,882,461) 6,204,543 미수금 2,632,657 2,576,483 (3,932,723) 1,276,417 미수수익 2,708,427 1,277,916 (69,685) 3,916,658 전환사채 4,000,000 - - 4,000,000 대여금 21,057,994 44,084,573 (41,766,422) 23,376,145 매입채무 602,134 4,298,000 (2,464,878) 2,435,256 미지급금 119,725 665,525 (527,764) 257,486 임대보증금 290,200 7,400 - 297,600 (주1) 용인뉴스테이개발(구, 현동인베스트먼트)는 당기 중 특수관계자에 포함되었습니다.상기 특수관계자에 대한 미수금, 미수수익 및 단기대여금 중 세종소재, 케이에프(구, 필코씨앤디), 대명소재 및 아시아인베스트먼트에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 21.3. 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 제공받은회사 담보 및지급보증내역 담보 및지급보증액 제공받은 회사의 사용내역 여신약정금액 여신금융기관 여신발생일자 종속기업 씨에프에이 계약이행보증 2,000,000 2,000,000 기업은행 2016.05.18 계약이행보증 500,000 500,000 우리은행 2016.06.16 계약이행보증 500,000 500,000 서울보증보험 2017.03.01 전자어음 지급보증 3,600,000 3,000,000 신한은행 2016.06.15 씨에프크리에이티브 계약이행보증 1,000,000 1,000,000 서울보증보험 2017.01.01 계약이행보증 200,000 200,000 서울보증보험 2017.01.01 기타특수관계자 씨에프글로벌 전자어음 지급보증 1,800,000 1,500,000 신한은행 2016.07.22 계약이행보증 1,000,000 1,000,000 신한은행 2016.03.10 합계 10,600,000 9,700,000 한편, 당사는 상품구매와 관련하여 특수관계자가 아닌 타사에 대하여 500,000천원의지급보증을 제공하고 있습니다.21.5. 당기말 현재 산업은행에 대한 당사의 단기차입금 2,000,000천원에 대해 대명화학으로부터 지급보증(보증액: 2,000,000천원)을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 KEB하나은행에서의 수입신용장 발행한도 USD 2,000,000에 대해 개인대주주로부터 지급보증(보증액 7,200,000천원)을 제공받고 있으며, 신한은행에서의 전자어음 발행한도 3,400,000천원에 대해 대명화학 및 개인대주주로부터 지급보증(보증액 4,080,000천원)을 제공받고 있습니다. 21.6. 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 105,800 413,400 퇴직급여 (8,071) (237,731) 합계 97,729 175,669 22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 1,996,441 10,750,163 상품 및 원ㆍ부재료 매입액 11,796,539 56,757,935 급여 및 퇴직급여 3,378,401 13,182,763 지급수수료 1,107,104 5,161,127 감가상각비(주1) 304,891 1,580,332 소모품비 124,499 932,328 수도광열비 140,618 561,685 경상개발비 190,531 1,901,613 운반비 407,134 2,344,577 세금과공과 83,136 568,223 복리후생비 251,832 1,248,187 보험료 78,116 335,100 기타 7,271,521 26,552,029 합계 (매출원가 및 판매비와관리비 합계) 27,130,770 121,876,062 (주1) 운휴자산상각비가 포함된 금액입니다. 23. 영업부문23.1. 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사의 부문은 전자사업부와 패션사업부로 구성되어 있습니다. 23.2. 당기의 영업부분별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 전자사업부 8,223,645 375,052 32,059,789 947,776 패션사업부 28,361,850 9,079,673 113,557,639 22,793,589 합계 36,585,496 9,454,725 145,617,428 23,741,365 23.3. 당기말 현재 영업부분별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 전자사업부 95,723,701 23,176,303 97,562,194 24,807,019 패션사업부 100,280,335 35,146,052 95,016,524 36,660,538 합계 196,004,036 58,322,355 192,578,718 61,467,557 23.4. 고객이 위치한 지역에 따른 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 국내외부고객 상품매출 18,168,305 42,034,455 제품매출 8,895,855 69,331,929 기타매출 6,244,006 19,880,741 소계 33,308,166 131,247,125 국외외부고객 상품매출 2,108,413 9,670,287 제품매출 1,168,916 4,700,016 소계 3,277,329 14,370,303 합계 36,585,496 145,617,428 한편, 당사의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내에 소재하고 있습니다.23.5. 주요 고객 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 24. 범주별 금융상품24.1. 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 17,942,774 - 17,942,774 매도가능금융자산 - 12,011,600 12,011,600 매출채권 18,652,446 - 18,652,446 단기대여금 24,175,847 - 24,175,847 미수금 1,529,205 - 1,529,205 단기금융상품 5,123,958 - 5,123,958 장기금융상품 4,500 - 4,500 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 미수수익 764,137 - 764,137 보증금 464,922 - 464,922 합계 71,457,793 12,011,600 83,469,393 (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 22,438,200 - 22,438,200 매도가능금융자산 - 12,046,400 12,046,400 매출채권 17,689,125 - 17,689,125 단기대여금 14,856,415 - 14,856,415 미수금 1,257,876 - 1,257,876 단기금융상품 5,910,911 - 5,910,911 장기금융상품 4,500 - 4,500 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 미수수익 631,362 - 631,362 보증금 490,222 - 490,222 합계 66,078,611 12,046,400 78,125,011 24.2. 당기말과 전기말 현재 당사의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 당기말 전기말 매입채무 8,956,091 11,057,436 미지급금 3,885,005 2,949,498 단기차입금 21,950,000 24,926,055 유동성장기부채 1,575,000 1,750,000 미지급비용 268,061 405,088 장기차입금 12,250,000 12,250,000 임대보증금 1,023,900 1,023,900 합계 49,908,057 54,361,977 24.3. 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 배당금수익 이자비용 이자수익 배당금수익 이자비용 매도가능금융자산 49,294 - - 200,000 71,000 - 대여금및수취채권 262,978 - - 560,175 - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 227,192 - - 817,662 합계 312,272 - 227,192 760,175 71,000 817,662 24.4. 금융상품의 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 17,942,774 17,942,774 22,438,200 22,438,200 매도가능금융자산 12,011,600 12,011,600 12,046,400 12,046,400 매출채권 18,652,446 18,652,446 17,689,125 17,689,125 단기대여금 24,175,847 24,175,847 14,856,415 14,856,415 미수금 1,529,205 1,529,205 1,257,876 1,257,876 단기금융상품 5,123,958 5,123,958 5,910,911 5,910,911 장기금융상품 4,500 4,500 4,500 4,500 장기대여금 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,800,000 미수수익 764,137 764,137 631,362 631,362 보증금 464,922 464,922 490,222 490,222 금융자산 합계 83,469,389 83,469,389 78,125,011 78,125,011 금융부채 매입채무 8,956,091 8,956,091 11,057,436 11,057,436 미지급금 3,885,005 3,885,005 2,949,498 2,949,498 단기차입금 21,950,000 21,950,000 24,926,055 24,926,055 유동성장기부채 1,575,000 1,575,000 1,750,000 1,750,000 미지급비용 268,061 268,061 405,088 405,088 장기차입금 12,250,000 12,250,000 12,250,000 12,250,000 임대보증금 1,023,900 1,023,900 1,023,900 1,023,900 금융부채 합계 49,908,057 49,908,057 54,361,977 54,361,977 (2) 금융상품의 공정가치 평가방법 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(3) 금융상품의 공정가치의 서열 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 매도가능금융자산이며 매도가능금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 매도가능금융자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 금융상품의 당기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,511,600 - 6,500,000 12,011,600 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,546,400 - 6,500,000 12,046,400 (5) 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액 변동내역전기 중 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액은 처분으로 인해 4,412,000천원 감소하였습니다. 당기 중 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 없습니다. 25. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.25.1. 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 현재 유동자산 중 매출채권은 연령분석을 통해 대손충당금을 설정하면서 관리를 하고 있으며, 현금및현금성자산, 금융상품은 적절하게 위험관리하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하고 있지 않습니다. (1) 금융자산의 경우 신용위험 최대 노출액은 해당 자산의 장부금액이며, 지급보증에 따른 신용위험 최대 노출액은 지급보증액입니다. (2) 당기말 현재 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권(3개월 초과~6개월 이내) 연체손상채권 합계 명목금액 18,551,152 186,654 605,728 19,343,534 대손충당금 (81,626) (3,733) (605,728) (691,087) 장부금액 18,469,526 182,921 - 18,652,447 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 당사의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 25.2. 시장위험(1) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융부채위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 21,950,000 24,025,000 장기차입금 12,250,000 12,250,000 유동성장기차입금 1,575,000 1,750,000 합계 35,775,000 38,025,000 변동이자부 금융부채와 관련하여 이자율 1% 변동시 연간 당기손익에 대한 민감도는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (279,045) 279,045 당사는 금융자산과 금융부채의 관리를 위하여 장(단)기 자금계획을 수립하고 현금유출입을 관리분석하여 대응하고 있습니다. (2) 환위험 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 당사는 수출부문 외화매출로 인한 외화수입 규모가 원부자재 수입 지급에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있어 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 대상입니다. 당사는 환헤지를 위해 파생상품등에 가입하고 있지는 않습니다. 당사의 외환리스크 관리규정의 주요내용은 ⅰ) 외환리스크 관리계획, ⅱ)외환리스크에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, ⅲ) 외환리스크에 대한 각종 포지션 비율 설정 및 변경, ⅳ) 외환리스크 관리자의 외환리스크관리에 대한 평가, ⅴ) 외환거래의 적법성 및 외환리스크에 대한 대책, ⅵ) 최고경영자 및 이사회에 대한 심의결과의 보고, ⅶ) 기타 외환리스크관리에 필요한 사항 등입니다. 당사는 환율변동에 의한 리스크를 감지한 때에는 환리스크를 관리하기 위한 주관부서의 의사뿐만 아니라, 연관부서의 의견을 수렴하여 당사가 노출된 환위험 규모를 측정하여 환위험관리 기본계획을 수립합니다. 회계 및 자금부서와 해외영업팀과의 유기적 협의를 통해 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 통화 당기말 전기말 외화금액 평가후장부금액 외화금액 평가후장부금액 현금및현금성자산 USD 137,440.78 154,290 116,839.59 141,201 EUR 391,754.86 483,629 370,399.15 469,518 JPY - - - - 매출채권 USD 2,098,637.47 2,342,289 2,588,820.08 3,128,589 EUR 305,156,12 363,932 225,095.45 285,331 자산 합계 USD 2,236,078.25 2,496,579 2,705,659.67 3,269,790 EUR 728,961.86 805,334 595,494.60 754,849 JPY - - - - 매입채무 USD 2,179,343.27 2,439,287 3,015,742.45 3,644,525 EUR 90,474.36 107,900 85,097.45 107,870 JPY - - - - 당사는 제조, 수출 및 수입 거래와 관련하여 USD와 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 380,862 (380,862) EUR 91,963 (91,963) 합계 472,825 (472,825) (3) 기타가격위험기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 동 자산들의 당기말 및 전기말 현재의 장부금액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매도가능금융자산 12,011,600 12,046,400 25.3. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 위험관리를 하고 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당기말 현재 당사의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무및기타유동채무 14,070,895 - 14,070,895 단기차입금 21,950,000 - 21,950,000 장기차입금 - 13,825,000 13,825,000 유동성장기차입금 - 1,023,900 1,023,900 합계 36,020,895 14,848,900 50,869,795 25.4. 자본위험 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 총계 35,775,000 38,926,055 (-) 현금및현금성자산 17,942,774 (22,438,200) 순부채 17,832,225 16,487,855 자본총계 137,681,681 131,111,160 순부채 대 자본비율 12.95% 12.58% 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 05월 15일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 05월 15일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 05월 15일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 2) 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 [연결재무제표 기준] 1) 대손충당금 설정현황 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제44기 제43기 제42기 단기대여금 9,853,632 6,077,537 6,974,230 장기대여금 2,800,000 2,800,000 미수금 831,404 1,077,372 1,033,251 미수수익 686,052 585,710 474,578 매출채권 30,121,957 21,593,845 18,353,754 합계 44,293,045 32,134,464 26,835,813 (2) 당기말과 전기말 현재 계정과목별 대손충당금설정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율(%) 제44기 대여금 27,153,632 14,500,000 53.4% 매출채권 30,943,764 821,808 2.7% 미수금 1,475,004 643,600 43.6% 미수수익 4,824,187 4,138,135 85.8% 합계 64,396,587 20,103,543 31.2% 제43기 대여금 23,377,537 14,500,000 62.0% 매출채권 22,405,659 811,814 3.6% 미수금 1,727,286 649,913 37.6% 미수수익 4,475,556 3,889,845 86.9% 합계 51,986,038 19,851,572 38.2% 제42기 대여금 22,389,557 15,415,327 68.8% 매출채권 19,124,742 770,988 4.0% 미수금 1,878,020 844,770 44.9% 미수수익 2,918,803 2,444,225 83.7% 합계 46,311,122 19,475,310 42.0% (3) 당기와 전기의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제44기 제43기 제42기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 19,851,573 19,475,309 16,753,029 2. 합병으로 인한 변동 77,126 3. 순대손처리액(①－②±③) 244,699 (3,903,558) ① 대손처리액(상각채권액) (887) ② 상각채권회수액 (236) ③ 기타증감액 245,822 (3,903,558) 4. 대손상각비 계상(환입)액 7,271 4,275,218 2,645,154 5. 연결범위의 변동 4,604 6. 기말 대손충당금 잔액합계 20,103,543 19,851,573 19,475,309 (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방법 1) 대손충당금 설정방침연결실체는 보고기간 종료일 현재의 매출채권등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손경험율 및 대손예상액 산출근거기본설정율은 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 부도 및 법정관리, 2년이상 장기채권에 대해서는 100%, 1년이상 미회수채권은 50~100%, 6개월이상은 10%, 6개월이하는 1%, 받을어음은 1%의 충당금을 설정하고 있습니다. 선급금과 미수금은 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다.3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (5) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정 회수기일기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제44기 제43기 제42기 90일 이내 36,884,556 25,334,464 16,035,813 90 ~ 120일 120일 이상 7,408,485 6,800,000 10,800,000 합계 44,293,041 32,134,464 26,835,813 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 당사의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 연결실체는 연령분석결과 2년이상 장기 미회수채권에 대하여 손상차손으로 처리하고 있으며, 대손충당금 100%를 설정하고 있습니다. 2년이상 장기미회수채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 거래처 대손설정율 제44기 제43기 제42기 매출채권 Jackson(*1) 100% 605,728 655,876 636,066 (*1) 태국 거래처인 Jackson은 현재 현지검찰에 고발조치중이며 현재도 영업활동을 지속하고 있는 법인으로 원만한 합의를 이루고자 협의중입니다. [별도재무제표 기준] 1) 대손충당금 설정현황 (1). 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제44기 제43기 제42기 단기대여금 24,175,847 14,856,415 9,422,935 장기대여금 2,800,000 2,800,000 미수금 1,529,206 1,257,876 2,047,849 미수수익 764,138 631,362 547,128 매출채권 18,652,447 17,689,125 18,424,391 합계 47,921,638 37,234,778 30,442,303 (2) 당기말과 전기말 현재 계정과목별 대손충당금설정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율(%) 제44기 대여금 41,475,847 14,500,000 34.9% 매출채권 19,343,534 691,087 3.5% 미수금 2,172,806 643,600 29.6% 미수수익 4,902,273 4,138,135 84.4% 합계 67,894,460 19,972,822 29.4% 제43기 대여금 32,156,415 14,500,000 45.1% 매출채권 18,413,048 723,924 3.9% 미수금 1,907,789 649,914 34.1% 미수수익 4,521,207 3,889,845 86.0% 합계 56,998,459 19,763,683 34.7% 제42기 대여금 24,838,262 15,415,327 62.1% 매출채권 19,145,097 720,706 3.8% 미수금 2,892,619 844,770 29.2% 미수수익 2,991,352 2,444,225 81.7% 합계 49,867,330 19,425,028 38.9% (3). 당기와 전기의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제44기 제43기 제42기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 19,763,683 19,425,028 16,731,487 2. 합병으로 인한 병동 65,266 3. 순대손처리액(①－②±③) 248,526 (3,903,588) ① 대손처리액(상각채권액) 236 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 248,290 (3,903,588) 4. 대손상각비 계상(환입)액 (39,386) 4,242,243 2,628,275 5. 기말 대손충당금 잔액합계 19,972,823 19,763,683 19,425,028 (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방법 1) 대손충당금 설정방침연결실체는 보고기간 종료일 현재의 매출채권등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손경험율 및 대손예상액 산출근거기본설정율은 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되,부도 및 법정관리, 2년이상 장기채권에 대해서는 100%, 1년이상 미회수채권은 50~100%, 6개월이상은 10%, 6개월이하는 1%, 받을어음은 1%의 충당금을 설정하고 있습니다. 선급금과 미수금은 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다.3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(5). 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정 회수기일기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 제44기 제43기 제42기 90일 이내 40,513,150 30,434,778 19,642,302 90 ~ 120일 120일 이상 7,408,488 6,800,000 10,800,000 합계 47,921,638 37,234,778 30,442,302 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 당사의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당사의 연령분석결과 2년이상 장기 미회수채권에 대하여 손상차손으로 처리하고 있으며, 대손충당금 100%를 설정하고 있습니다. 2년이상 장기미회수채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 거 래 처 대손설정율 제44기 제43기 제42기 매출채권 Jackson(*1) 100% 605,728 655,876 636,066 (*1) 태국 거래처인 Jackson은 현재 현지검찰에 고발조치중이며 현재도 영업활동을 지속하고 있는 법인으로 원만한 합의를 이루고자 협의중입니다. 나. 재고자산현황 [연결재무제표 기준] (1) 연결실체의 재고자산은 당기말 현재 한화손해보험(주)등에 19,887,489천원으로 재산보험에 가입되어 있습니다. (2) 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 제44기 제43기 제42기 전자사업부문 원자재 1,823,286 1,841,501 2,112,133 상품 177,897 165,161 138,846 소모성부품 163,928 164,874 190,506 재공품 693,301 742,642 665,131 제품 1,678,588 2,065,177 1,556,948 미착품 203,057 317,277 347,509 소 계 4,740,057 5,296,632 5,011,073 패션사업부문 원자재 4,338,990 2,101,838 2,317,084 상품 20,059,651 22,984,163 17,228,552 소모성부품 46,047 959,910 52,151 재공품 제품 12,186,982 10,880,240 15,623,796 미착품 762,966 소 계 36,631,670 37,689,117 35,221,583 합 계 원자재 6,162,276 3,943,339 4,429,217 상품 20,237,548 23,149,324 17,367,398 소모성부품 209,975 1,124,784 242,657 재공품 693,301 742,642 665,131 제품 13,865,570 12,945,417 17,180,743 미착품 203,057 1,080,243 347,509 재고자산계 41,371,727 42,985,749 40,232,655 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 19.80% 20.62% 22.09% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.00회 2.90회 3.74회 (3) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매기말 기준으로 4월1일, 1월2일에 재고실사 - 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함. 2) 실사방법 - 사내재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사 - 사외재고(이동중인 재고) 사외보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관재고조회서 및 표본조사 병행 - 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (4) 장기 재고중 판매가 어려운 제품(단종 등) 및 원재료 등은 품질보증팀에서 재검사(6개월이상 생산분)를 통해 판매여부를 결정하여 판매가 어렵다고 판단되면 재고자산평가(폐기)손실로 처리하고 있습니다. 또한 시가대비 취득원가가 하락한 경우에는 평가손실충당금을 설정하여 손익에 반영하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 원자재 6,217,772 6,217,772 (55,496) 6,162,276 상품 21,691,531 21,691,531 (1,453,983) 20,237,548 소모성부품 209,975 209,975 209,975 재공품 693,301 693,301 693,301 제품 15,158,292 15,158,292 (1,292,722) 13,865,570 미착품 203,057 203,057 203,057 재고자산 계 44,173,928 44,173,928 (2,802,201) 41,371,727 [별도재무제표 기준] (1) 당사의 재고자산은 당기말 현재 AIG손해보험(주)와 한화손해보험등에 보험금액 13,215,922천원의 재산보험에 가입되어 있습니다.(2) 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 제44기 제43기 제42기 전자사업부문 원자재 1,130,413 1,067,134 1,157,338 상품 757,677 808,800 707,770 소모성부품 163,928 164,875 190,506 재공품 213,957 212,106 183,314 제품 619,471 684,497 476,796 미착품 203,057 317,277 347,509 소 계 3,088,503 3,254,689 3,063,233 패션사업부문 원자재 (55,496) 206,857 990,489 상품 4,805,180 6,554,623 8,609,169 소모성부품 46,047 19,328 52,151 재공품 제품 6,811,670 6,987,771 15,623,796 미착품 638,992 소 계 11,607,401 14,407,571 25,275,605 합 계 원자재 1,074,917 1,273,991 2,147,827 상품 5,562,857 7,363,423 9,316,940 소모성부품 209,975 184,203 242,657 재공품 213,957 212,106 183,314 제품 7,431,141 7,672,268 16,100,592 미착품 203,057 956,269 347,509 재고자산계 14,695,904 17,662,260 28,338,839 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.50% 9.17% 16.11% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.89회 6.33회 4.14회 (3) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매기말 기준으로 4월1일, 1월2일에 재고실사 - 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함. 2) 실사방법 - 사내재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사 - 사외재고(이동중인 재고) 사외보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관재고조회서 및 표본조사 병행 - 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (4) 장기 재고중 판매가 어려운 제품(단종 등) 및 원재료 등은 품질보증팀에서 재검사(6개월이상 생산분)를 통해 판매여부를 결정하여 판매가 어렵다고 판단되면 재고자산평가(폐기)손실로 처리하고 있습니다. 또한 시가대비 취득원가가 하락한 경우에는 평가손실충당금을 설정하여 손익에 반영하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 원자재 1,130,413 1,130,413 (55,496) 1,074,917 상품 6,566,530 6,566,530 (1,003,673) 5,562,857 소모성부품 209,975 209,975 209,975 재공품 213,957 213,957 213,957 제품 8,497,330 8,497,330 (1,066,189) 7,431,141 미착품 203,057 203,057 203,057 재고자산 계 16,821,262 16,821,262 (2,125,358) 14,695,904 다. 공정가치평가 [연결재무제표 기준] 1. 금융상품 공정가치평가 절차요약 가. 공정가치 평가방법 당사의 공정가치 측정에 따른 평가방법은 다음과같습니다. (1) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (2) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (3) 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며,후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기 손익으로 인식합니다.특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.공정가치위험회피공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금흐름위험회피현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.전기말 현재 환위험관리를 목적으로 보유한 파생상품은 당기 중 결제가 종료되었으며, 당기말 현재 연결실체는 파생상품을 보유하고 있지 아니합니다.(4) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.(5) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융상품 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을것으로 판단하고 있습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.(8) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 나. 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 수준 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 및 전기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타비유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (2) 공정가치 측정 평가기법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 다. 금융상품의 공정가치 측정① 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당기말 (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 20,187,998 20,187,998 매도가능금융자산 12,011,600 12,011,600 매출채권 11,700,943 11,700,943 단기대여금 9,853,632 9,853,632 장기대여금 2,800,000 2,800,000 미수금 118,931 118,931 단기금융상품 24,257,445 24,257,445 장기금융상품 4,500 4,500 미수수익 686,052 686,052 보증금 876,322 876,322 합계 70,485,823 12,011,600 82,497,423 전기말 (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 27,812,551 27,812,551 매도가능금융자산 12,046,400 12,046,400 매출채권 21,593,845 21,593,845 단기대여금 6,077,537 6,077,537 장기대여금 2,800,000 2,800,000 미수금 1,077,372 1,077,372 단기금융상품 5,910,911 5,910,911 장기금융상품 4,500 4,500 미수수익 585,710 585,710 보증금 1,197,622 1,197,622 합계 67,060,048 12,046,400 79,106,448 ② 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.당기말 (단위 : 천원) 금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치 매입채무 14,686,107 14,686,107 14,686,107 미지급금 5,258,178 5,258,178 5,258,178 미지급비용 318,128 318,128 318,128 단기차입금 21,950,000 21,950,000 21,950,000 장기차입금 12,250,000 12,250,000 12,250,000 유동성장기차입금 1,575,000 1,575,000 1,575,000 임대보증금 1,014,300 1,014,300 1,014,300 합계 57,051,713 57,051,713 57,051,713 전기말 (단위 : 천원) 금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치 매입채무 19,204,233 19,204,233 19,204,233 미지급금 4,134,288 4,134,288 4,134,288 미지급비용 1,052,282 1,052,282 1,052,282 단기차입금 24,926,055 24,926,055 24,926,055 장기차입금 12,250,000 12,250,000 12,250,000 유동성장기차입금 1,750,000 1,750,000 1,750,000 임대보증금 1,014,300 1,014,300 1,014,300 합계 64,331,158 64,331,158 64,331,158 ③ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.당기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,511,600 6,500,000 12,011,600 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타비유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 동 자산은 수준 1,3에 포함됩니다.전기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 6,546,400 6,500,000 12,046,400 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타비유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 동 자산은 수준 1,3에 포함됩니다. ④ 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 배당수익 이자비용 이자수익 배당수익 이자비용 매도가능금융자산 49,294 228,879 200,000 71,000 대여금및수취채권 153,963 342,380 상각후원가로 측정하는 금융부채 808,554 합계 203,257 228,879 542,380 71,000 808,554 2. 유형자산 재평가시 공정가치평가 절차요약 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 원가모형으로 평가인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 필코전자(주)의 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 이는 과거 회계기준에서 재평가를 한 경우, 재평가 시점의 간주원가로 할 수 있는 면제규정을 적용한 것으로 한국채택국제회계기준전환일 (2010.1.1)에 일부 유형자산에 대하여 공정가치로 평가하여 이를 간주원가로 인식 하였습니다. 또한 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않습니다. 연결실체는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 필코전자(주)는 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)제일감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 토지의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 계 정 과 목 GAAP장부금액(전환일이전금액) 조정금액(재평가차익) 법인세효과 재평가잉여금(이익잉여금) 전환일의 공정가치(장부금액) 토 지 15,516,168 26,610,052 (-)5,854,211 20,755,841 42,126,220 토지의 공정가치평가에 사용한 방법과 유의적가정은 다음과같습니다. ① 비교표준지 공시지가 기준평가 「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」제17조에 의거 토지의 평가에 있어서는 평가대상토지와 용도지역ㆍ이용상황ㆍ지목ㆍ주변환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 가격시점까지의 지가변동률ㆍ생산자 물가상승률 및 기타 사항을 종합적으로 참작하여 평가하여야 한다고 규정하고 있어 관련 법령에 의거 본건 평가에 적용함. ② 비교방식 비교방식이란 시장성에 근거하여 대상물건과 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 및 가격형성요인을 비교하여 대상물건의 가치를 구하는 방법으로 본건의 성격, 평가목적, 평가조건에 부합하므로 본건 평가에 적용함. ③ 시산가격 검토 본 평가는 「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」제17조에 의거 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 비교방식 중 거래사례비교법에 의한 가격을 검토하여 최종가격을 결정하였음. [별도재무제표 기준] 1. 금융상품 공정가치평가 절차요약 가. 공정가치 평가방법 당사의 공정가치 측정에 따른 평가방법은 다음과같습니다. (1) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (2) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (3) 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며,후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기 손익으로 인식합니다.특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.공정가치위험회피공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금흐름위험회피현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.전기말 현재 환위험관리를 목적으로 보유한 파생상품은 당기 중 결제가 종료되었으며, 당기말 현재 연결실체는 파생상품을 보유하고 있지 아니합니다.(4) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.(5) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융상품 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을것으로 판단하고 있습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.(8) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 나. 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 수준 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 및 전기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타비유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (2) 공정가치 측정 평가기법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 다. 금융상품의 공정가치 측정① 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 17,942,775 17,942,775 17,942,775 매도가능금융자산 12,011,600 12,011,600 12,011,600 매출채권 18,652,447 18,652,447 18,652,447 단기대여금 24,175,847 24,175,847 24,175,847 장기대여금 2,800,000 2,800,000 2,800,000 미수금 1,529,506 1,529,506 1,529,506 단기금융상품 5,123,958 5,123,958 5,123,958 장기금융상품 4,500 4,500 4,500 보증금 464,922 464,922 464,922 기타금융자산 764,138 764,138 764,138 합계 71,458,093 12,011,600 83,469,693 83,469,693 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 22,438,200 22,438,200 22,438,200 매도가능금융자산 12,046,400 12,046,400 12,046,400 매출채권 17,689,125 17,689,125 17,689,125 단기대여금 14,856,415 14,856,415 14,856,415 장기대여금 2,800,000 2,800,000 2,800,000 미수금 1,257,876 1,257,876 1,257,876 단기금융상품 5,910,911 5,910,911 5,910,911 장기금융상품 4,500 4,500 4,500 보증금 490,222 490,222 490,222 기타금융자산 631,362 631,362 631,362 합계 66,078,611 12,046,400 78,125,011 78,125,011 ② 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.당기말 (단위 : 천원) 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 공정가치 매입채무 8,956,091 8,956,091 미지급금 3,885,005 3,885,005 단기차입금 21,950,000 21,950,000 장기차입금 12,250,000 12,250,000 유동성부채 1,575,000 1,575,000 미지급비용 268,061 268,061 장기미지급금 1,023,900 1,023,900 합계 49,908,057 49,908,057 전기말 (단위 : 천원) 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 공정가치 매입채무 11,057,436 11,057,436 미지급금 2,949,498 2,949,498 단기차입금 24,926,055 24,926,055 장기차입금 12,250,000 12,250,000 유동성부채 1,750,000 1,750,000 미지급비용 405,088 405,088 장기미지급금 1,023,900 1,023,900 합계 54,361,977 54,361,977 ③ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.당기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,511,600 6,500,000 12,011,600 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타(비)유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 동 자산은 수준 1,3에 포함됩니다.전기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,546,400 6,500,000 12,046,400 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타(비)유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 동 자산은 수준 1,3에 포함됩니다. ④ 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자수익 배당수익 이자비용 이자수익 배당수익 이자비용 매도가능금융자산 49,294 227,191 200,000 71,000 대여금및수취채권 262,979 560,175 상각후원가로 측정하는 금융부채 817,662 합계 312,273 227,191 760,175 71,000 817,662 2. 유형자산 재평가시 공정가치평가 절차요약 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 원가모형으로 평가인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 이는 과거 회계기준에서 재평가를 한 경우, 재평가 시점의 간주원가로 할 수 있는 면제규정을 적용한 것으로 한국채택국제회계기준전환일 (2010.1.1)에 일부 유형자산에 대하여 공정가치로 평가하여 이를 간주원가로 인식 하였습니다. 또한 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않습니다. 당사는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)제일감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 토지의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 계 정 과 목 GAAP장부금액(전환일이전금액) 조정금액(재평가차익) 법인세효과 재평가잉여금(이익잉여금) 전환일의 공정가치(장부금액) 토 지 15,516,168 26,610,052 (-)5,854,211 20,755,841 42,126,220 토지의 공정가치평가에 사용한 방법과 유의적가정은 다음과같습니다. ① 비교표준지 공시지가 기준평가 「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」제17조에 의거 토지의 평가에 있어서는 평가대상토지와 용도지역ㆍ이용상황ㆍ지목ㆍ주변환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 가격시점까지의 지가변동률ㆍ생산자 물가상승률 및 기타 사항을 종합적으로 참작하여 평가하여야 한다고 규정하고 있어 관련 법령에 의거 본건 평가에 적용함. ② 비교방식 비교방식이란 시장성에 근거하여 대상물건과 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 및 가격형성요인을 비교하여 대상물건의 가치를 구하는 방법으로 본건의 성격, 평가목적, 평가조건에 부합하므로 본건 평가에 적용함. ③ 시산가격 검토 본 평가는 「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」제17조에 의거 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 비교방식 중 거래사례비교법에 의한 가격을 검토하여 최종가격을 결정하였음. 라. 별도재무제표 재작성 (1) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제 1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 당사는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간까지는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 원가법을 적용하였으나 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 지분법을 소급적용하여 회계처리하였습니다. 이에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다. 상기 회계정책의 변경에 따른 재무제표의 주요 항목별 조정금액은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 전전기말 전전기초 조정 전 조정금액 조정 후 조정 전 조정금액 조정 후 종속기업투자 12,343,272 632,220 12,975,492 12,534,811 (503,076) 12,031,735 기타 163,563,311 - 163,563,311 95,446,376 - 95,446,376 자산총계 175,906,583 632,220 176,538,803 107,981,187 (503,076) 107,478,111 이연법인세부채 1,310,531 228,325 1,538,856 1,511,553 - 1,511,553 기타 59,144,330 - 59,144,329 27,950,341 - 27,950,341 부채총계 60,454,861 228,325 60,683,185 29,461,894 - 29,461,894 주식발행초과금 11,634,144 616,242 12,250,386 15,553,646 - 15,553,646 지분법자본변동 - 6,861,468 6,861,468 - 6,738,930 6,738,930 미처분이익잉여금 29,390,126 (7,073,815) 22,316,311 19,899,781 (7,242,006) 12,657,775 기타 74,427,452 - 74,427,453 43,065,866 - 43,065,866 자본총계 115,451,722 403,895 115,855,618 78,519,293 (503,076) 78,016,217 2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전전기 조정 전 조정금액 조정 후 종속기업투자지분법이익 - 1,037,839 1,037,839 종속기업투자지분법손실 - (1,145,311) (1,145,311) 종속기업투자손상차손 (530,713) 530,713 - 법인세비용 4,818,522 234,204 5,052,726 당기순이익 9,160,251 189,037 9,349,288 종속기업의 보험수리적손익에 대한 지분 - (26,725) (26,725) 종속기업의 보험수리적손익에 대한 지분 법인세효과 - 5,880 5,880 지분법자본변동 - 122,538 122,538 총포괄이익 8,763,064 290,730 9,053,794 기본주당이익 119원 2원 121원 희석주당이익 119원 2원 121원 마. 합 병현황 [연결재무제표 기준] 1. 합병 개요지배기업은 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병한 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 지배기업이 코웰패션 주식회사를 흡수합병 합병비율 지배기업 : 코웰패션 = 1.0000000 : 246.831533 합병신주의 종류와 수 지배기업의 보통주 64,178,173주 합병상대회사의 주요사업 코웰패션: 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등 (2) 피합병회사의 합병일 현재 자산과 부채 합병일 현재 피합병회사인 코웰패션 주식회사와 그 종속기업인 씨에프에이 주식회사(이하 "피합병 연결실체")의 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 자산 유형자산 12,860,898 투자부동산 11,708,624 무형자산 186,694 기타비유동채권 892,493 장기금융상품 500,000 이연법인세자산 574,072 재고자산 21,845,323 매출채권 및 기타유동채권 10,962,912 단기금융상품 240,000 기타유동자산 2,957,516 현금및현금성자산 4,336,467 자산총계 67,064,999 부채 장기차입금 15,500,000 기타비유동채무 439,500 확정급여부채 1,927,883 매입채무 및 기타유동채무 10,947,052 단기차입금 5,294,000 유동성장기차입금 500,000 당기법인세부채 1,676,883 기타유동부채 1,344,424 부채총계 37,629,742 순자산 29,435,257 비지배지분 603,323 지배주주 귀속 순자산 28,831,934 (3) 합병 회계처리 등본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 연결실체는 이전대가로 지배기업의 신주 64,178,173주(1주당 액면금액: 500원)를 발행하였으며, 발행된 신주의 액면금액 32,089,087천원은 자본금으로 처리하고 합병일 현재 이전대가의 공정가치 94,021,023천원(지배기업 주식의 주당 공정가치 1,465원에 주식수를 곱한 금액)와 자본금과의 차이금액 61,931,936천원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 합병일 현재 피합병 연결실체의 지배주주 귀속 순자산금액 28,831,934천원에서 이전대가의 공정가치 94,021,023천원을 차감한 금액인 (-)65,189,089천원을 기타자본잉여금으로 처리한 후 동 금액과 주식발행비용 159,027천원을 주식발행초과금에서 차감 처리함에 따라, 합병으로 인한 주식할인발행차금 감소금액은 3,416,180천원입니다. 연결실체가 합병으로 인식한 대여금 및 수취채권의 공정가치는 12,595,405천원이며 계약상 총액은 12,672,531천원입니다. 대여금 및 수취채권의 계약상 총액 중 회수될 것으로 기대되지 않는 금액은 77,126천원입니다. 본 합병에 따라 피합병 연결실체가 보유한 현금및현금성자산 4,336,467천원이 연결실체로 유입되었으나, 주식발행비용 159,027천원이 지출됨에 따라 합병으로 인한 실질적인 현금및현금성자산 유입액은 4,177,440천원입니다. [별도재무제표 기준]1. 합병 개요당사는 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병한 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 당사가 코웰패션 주식회사를 흡수합병 합병비율 당사 : 코웰패션 = 1.000000 : 246.831533 합병신주의 종류와 수 보통주 64,178,173주 합병상대회사의 주요사업 코웰패션: 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등 2. 피합병회사의 합병일 현재 자산과 부채 합병일 현재 피합병회사인 코웰패션 주식회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 자산 유형자산 12,704,304 투자부동산 11,708,624 무형자산 186,694 종속기업투자 716,242 기타비유동채권 592,493 장기금융상품 500,000 이연법인세자산 569,806 재고자산 19,730,094 매출채권 및 기타유동채권 10,890,060 단기금융상품 240,000 기타유동자산 2,676,013 현금및현금성자산 3,886,650 자산총계 64,400,980 부채 장기차입금 15,500,000 기타비유동채무 499,500 확정급여부채 1,883,121 매입채무 및 기타유동채무 9,295,715 단기차입금 5,294,000 유동성장기차입금 500,000 당기법인세부채 1,186,010 기타유동부채 1,297,780 부채총계 35,456,126 순자산 28,944,854 3. 합병 회계처리 등 본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 당사는 이전대가로 신주 64,178,173주(1주당 액면금액: 500원)를 발행하였으며, 발행된 신주의 액면금액 32,089,087천원은 자본금으로 처리하고 합병일 현재 이전대가의 공정가치 94,021,023천원(당사 주식의 주당 공정가치 1,465원에 주식수를 곱한 금액)와 자본금과의 차이금액 61,931,936천원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 합병일 현재 피합병회사의 순자산금액 28,944,854천원에서 이전대가의 공정가치 94,021,023천원을 차감한 금액인 (-)65,076,169천원을 기타자본잉여금으로 처리한 후 동 금액과 주식발행비용 159,027천원을 주식발행초과금에서 차감 처리함에 따라, 합병으로 인한 주식할인발행차금 감소금액은 3,303,260천원입니다. 당사가 합병으로 인식한 대여금 및 수취채권의 공정가치는 12,222,553천원이며 계약상 총액은 12,287,818천원입니다. 대여금 및 수취채권의 계약상 총액 중 회수될 것으로 기대되지 않는 금액은 65,265천원입니다. 본 합병에 따라 피합병회사가 보유한 현금및현금성자산 3,886,650천원이 당사로 유입되었으나, 주식발행비용 159,027천원이 지출됨에 따라 합병으로 인한 실질적인 현금및현금성자산 유입액은 3,727,623천원입니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제44기(당기) 영앤진회계법인 - - 제43기(전기) 대주회계법인 적정 특이사항 없음 제42기(전전기) 대주회계법인 적정 특이사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제44기(당기) 영앤진회계법인 회계감사(반기,중간,연도,연결) 49 - 제43기(전기) 대주회계법인 회계감사(반기,중간,연도,연결) 57,000 703 제42기(전전기) 대주회계법인 회계감사(반기,중간,연도,연결) 55,000 746 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제44기(당기) - - - - - - - - - - 제43기(전기) - - - - - - - - - - 제42기(전전기) - - - - - - - - - - 2. 당해 사업연도 감사(내부감사)의 감사의견 등 가. 감사절차 요약회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 감사를 실시함에 있어서 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회, 기타 적절한 감사절차를 적용하여 감사 하였습니다.업무감사를 위하여는 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류룰 열람하고그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사 하였습니다. 나. 감사의견 (1) 연재무상태표 및 포괄손익계산서의 표시에 관한 사항재무상태표와 포괄손익계산서는 법령 및 정관에 따라 회사의 재산 및 손익상태를 정확하게 표시하고 있습니다. (2) 영업보고서에 관한 사항영업보고서는 법령 및 정관에 따라 회사의 상황을 정확하게 표시하고 있습니다. (3) 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서에 관한 사항이익잉여금처분계산서는 법령 및 정관에 적합하고, 또한 회사의 재무상태와 기타의 사정에 비추어 타당하게 작성되어 있습니다. 3. 내부회계관리제도 운영 당사는 내부회계관리제도 및 시스템을 운영하고 있으며, 이는 대주회계법인으로부터2006년에 컨설팅을 거처 시스템이 구축되었습니다. 또한 별도의 내부회계TFT팀을 운영하면서 분기마다 각 항목에 걸친 통제사항을 감사하고 검토하여 재무제표의 왜곡이나 부정행위등을 예방하는데 주안점을 두고 있으며, 이를 이사회에 보고하고 있습니다. 또한 감사인은 전기말 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 분기에 해당사항없음. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 관한 사항 (1) 이사회의 권한 내용 - 의결사항 ㉠ 법령 또는 정관에 정하여진 사항 ㉡ 주주총회로부터 위임받은 사항 ㉢ 회사 경영의 기본방침 및 업무진행에 관한 중요한 사항 - 감 독 이사의 직무 집행 (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 전자공시를 통해 해당사항 발생시 공시하고 있음. (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 (해당사항 없음) (4) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비고 임 성 원 현덕경영연구소 소장 없 음 없 음 ※ 사외이사의 업무지원 조직 : 경영관리팀 (담당자 : 이준범 ☎031-546-5240) 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 - 구성 : 이사전원 - 의장 : 대표이사 - 권한 : ㉠ 법령 또는 정관에 정하여진 사항과 주주총회로부터 위임받은 사항 의결 ㉡ 회사경영의 기본방침과 업무집행에 관한 중요한 사항 의결 ㉢ 이사의 직무집행 감독 - 결의방법 : 이사의 과반수출석과 출석이사 과반수의 동의로 의안결의 - 회의 : 필요시 수시 개최 - 의사록 : 의사의 경과요령과 그 결과를 기재하여 의사록을 작성하고, 참석한 이사 및 감사가 기명날인하여 본점에 비치 (2) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 제1회 2017.1.2 타법인주식 처분결정의 건 가결 제2회 2017.1.23 주식소각결정 승인의 건 가결 제3회 2017.2.7 별도재무제표 승인의 건 가결 제4회 2017.2.13 연결재무제표 승인의 건 가결 제5회 2017.2.23 이사,감사후보자 및 주총소집의 건 가결 제6회 2017.3.15 외부감사인의 재무제표 확정의 건 가결 제7회 2017.3.24 정기주주총회결과 가결 제8회 2017.4.20 자기주식 취득 및 소각결정의 건 가결 (3) 이사회에서의 사외이사의 중요의결내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 임성원(출석률100%) 참석여부 찬반여부 제1회 2017.1.2 타법인주식 처분결정의 건 가결 참석 찬성 제2회 2017.1.23 주식소각결정 승인의 건 가결 참석 찬성 제3회 2017.2.7 별도재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 제4회 2017.2.13 연결재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 제5회 2017.2.23 이사,감사후보자 및 주총소집의 건 가결 참석 찬성 제6회 2017.3.15 외부감사인의 재무제표 확정의 건 가결 참석 찬성 제7회 2017.3.24 정기주주총회결과 가결 참석 찬성 제8회 2017.4.20 자기주식 취득 및 소각결정의 건 가결 참석 찬성 다. 이사의 독립성① 이사의 선임 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 에서 후보자를 추천 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직위 성명 추천인 등기임원여부 상근여부 담당업무 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 대표이사 최용석 이사회 등기임원 상근 경영총괄 해당사항없음 무 대표이사 임종민 이사회 등기임원 상근 경영총괄 해당사항없음 무 사내이사 이순섭 이사회 등기임원 상근 경영지원 해당사항없음 무 사외이사 임성원 이사회 등기임원 비상근 경영지원 해당사항없음 무 감사 이태영 이사회 등기임원 상근 감사 해당사항없음 무 ② 사외이사의 전문성회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 및 이사회내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 위원회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 실무자를 통한 설명을 진행하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 감사위원회는 없으며 감사는 상근감사 1명으로 구성됨. (2) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 내부회계관리규정은 2001년12월12일자로 제정되어 시행되고 있으며 이사회에 수시로 감사가 참석하여 의결과정 및 의견을 청취하고 내부감사도 수시로 검토하고 감사하고 있음. (3) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 이 태 영 코웰패션(주) 감사 - 나. 감사위원회(감사)의 중요의결내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 제1회 2017.1.2 타법인주식 처분결정의 건 가결 제2회 2017.1.23 주식소각결정 승인의 건 가결 제3회 2017.2.7 별도재무제표 승인의 건 가결 제4회 2017.2.13 연결재무제표 승인의 건 가결 제5회 2017.2.23 이사,감사후보자 및 주총소집의 건 가결 제6회 2017.3.15 외부감사인의 재무제표 확정의 건 가결 제7회 2017.3.24 정기주주총회결과 가결 제8회 2017.4.20 자기주식 취득 및 소각결정의 건 가결 다. 준법지원인의 관한 사항 당사는 준법지원인을 두고 있지 않습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 주주의 의결권 행사시 집중투표제 및 서면투표제, 전자투표제를 시행하고 있지 않으며, 현재까지 소수주주권행사가 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 05월 15일 ) (단위 : 천주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)대명화학 최대주주 보통주 61,486 66.79 61,686 66.01 - 이순섭 특수관계인 보통주 10,413 11.31 10,413 11.31 - 임종민 특수관계인 보통주 38 0.04 38 0.04 - 계 보통주 71,937 78.14 72,137 78.36 - - - - - - - *2017년1월23일자로 자기주식 1,000,000주를 이익소각하여 총발행주식수가 92,064,397주로 변동되어 지분율이 변동되었습니다. 최대주주에 관한 사항 최대주주 성명 (주)대명화학 소 재 지 경상북도 문경시 산양면 산양공단2길 9-13 주요사업 국내외투자,제조 설립일자 2000.03.07 자산총액 12,277억원 부채총액 8,261억원 자본총액 4,016억원 자본금 662억원 영업수익(매출액) 8,852억원 당기순이익 386억원 대표이사 권 오 일 의사결정기구(의사결정권자) 이 사 회 최대주주(법인 대표이사) 권오일 최대주주 지분율 90.49% *2015년연결재무제표기준임. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 05월 15일 ) (단위 : 천주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)대명화학 61,486 66.79 최대주주 이순섭 10,413 11.31 특수관계인 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,196 99.9 19,565 21.02 - 2. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 주1) 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 주2) 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000(8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 없음 공고게재 홈페이지(www.cowellfashion.co.kr) 주1) 정관 제 10조 (신주인수권) ① 당 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 이사회는 제1항 본문의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과금융투자업에관한 법률 제165조의7에 따라 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 사업상 중요한 기술의 도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴, 재무구조 개선 등을 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 주2) 정관 제 14 조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 당 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일 까지 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지한다. ② 당 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 당 회사는 임시주주총회의 소집 기타필요한 경우 이사회의결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재 변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다. 3. 주가 및 주식거래실적(증권선물거래소 코스닥시장) (단위 : 원,천주) 종 류 11월 12월 1월 2월 3월 4월 033290 최 고 2,860 3,260 3,190 3,160 3,355 3,505 최 저 2,650 2,905 3,060 3,035 3,020 3,095 월간거래량 994 2,617 1,452 901 2,789 6,421 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 05월 15일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최용석 남 1962년 11월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 서울대학교코웰패션(주) - - 1999.1~현재 2018년 03월 27일 임종민 남 1961년 12월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 부산대학교씨에프글로벌(주) 38 - 2017.3~현재 2020년 03월 24일 이순섭 남 1968년 02월 사내이사 등기임원 상근 경영총괄 고려대학교코웰패션(주) 10,413 - 2015.3~현재 2018년 03월 27일 임성원 남 1963년 11월 사외이사 등기임원 비상근 경영지원 고려대학교현덕경영연구소 - - 2014.3~현재 2020년 03월 24일 이태영 남 1962년 02월 감사 등기임원 상근 감사 고려대학교코웰패션(주) - - 2011.3~현재 2020년 03월 24일 직원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전자사업 남 119 - - - 119 13 1,125 9 - 전자사업 여 36 - - - 36 9 244 7 - 패션사업 남 62 - 24 - 86 1 801 9 - 패션사업 여 81 - 75 - 156 1 1,003 6 - 합 계 298 - 99 - 397 6 3,173 8 - ※ 급여총액은 2017년 분기지급누계액임. ※ 연간 급여총액 및 1인 평균급여액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영전 근로소득 기준입니다.※ 상기 직원의 수는 사내(외)이사, 비상근을 포함한 기준입니다. 임원 계열회사, 관계회사 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 비 고 성 명 직 위 회 사 명 직 위 담 당 업 무