로젠 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

## 1.일반사항 - (공통) (연결)

로젠 주식회사(이하 "지배기업")는 종속기업인 영성필코전자유한공사, 주식회사 분크(주석1.2 참조, 이하 로젠 주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요지배기업은 1974년 6월 11일에 전자부품 및 통신장비의 제조ㆍ판매를 목적으로 필립스전자코리아 주식회사로 설립된 이래 수차례의 상호변경을 거쳐 로젠 주식회사로 변경하였으며, 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병함에 따라 의류 제조ㆍ판매 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다. 지배기업은 2023년 12월 28일을 분할기일로 하여 전자사업을 영위할 분할존속법인인 코웰패션 주식회사와 패션사업을 영위할 분할신설법인인 폰드그룹 주식회사로 인적분할 되었습니다.또한, 지배기업은 2025년 12월 1일을 합병기일로 하여 택배운송사업을 영위하는 로젠 주식회사(당사 100% 지분 소유)를 흡수합병하고 상호를 로젠 주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 1997년 10월 13일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 전북특별자치도 김제시에 본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학(지분율 48.78%)입니다.
1.2 종속기업 개요
(1) 영성필코전자유한공사영성필코전자유한공사는 중국 산동성 영성시에 위치하고 있으며 1999년 6월에 설립되어 필름콘덴서 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 RMB198,541천이고, 발행지분은 지배기업이 100%를 소유하고 있습니다.
(2) 주식회사 분크주식회사 분크는 서울시 성동구 광나루로에 위치하고 있으며 2018년 5월 29일에 설립되어 잡화 등을 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 100,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 51%를 소유하고 있습니다.
1.3 종속기업의 변동당기 중 (주)인터내셔널케이엘의 매각으로 (주)인터내셔널케이엘은 연결재무제표 작성대상 범위에서 제외되었으며, 로젠(주)는 지배기업에 피합병되었습니다.
1.4 종속기업의 주요 재무현황
(단위 : 천원) 회사명 투자현황 재무현황 투자주식수 지분율(%) 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 영성필코전자유한공사 무액면주 100.0% 30,188,306 26,288,535 33,145,115 2,950,727 475,283 ㈜분크 10,200 51.0% 18,798,824 14,758,504 25,989,689 (656,026) - ㈜인터내셔널케이엘(주1) - - - - - (173,440) - 로젠㈜(주1) - - 582,082,053 228,173,624 648,318,201 7,486,498 - (주1) 피합병 및 매각전까지의 손익현황입니다. (단위 : 천원) 회사명 투자현황 재무현황 투자주식수 지분율(%) 자산총계 자기자본 매출액 당기순이익(손실) 포괄이익(손실) 영성필코전자유한공사 무액면주 100.0% 27,142,175 22,862,524 26,827,319 2,783,110 2,080,192 씨에프씨㈜(주1) - - - - 725,913 15,218 - ㈜분크 10,200 51.0% 19,186,155 15,414,530 28,707,955 1,783,428 - ㈜코트리(주1) - - - - 4,339,681 500,607 - ㈜랩에이치(주1) - - - - 200 (1,192) - ㈜인터내셔널케이엘 50,000 100.0% 617,915 (5,408,768) 36,741 (177,898) - 로젠㈜ 14,823,496 100.0% 549,861,328 220,687,127 722,906,552 10,626,995 (310,219) (주1) 피합병 및 매각 전까지의 손익현황입니다. 1.5 지배ㆍ종속기업 간의 거래 등 내역당기와 전기 중 지배ㆍ종속기업 간의 매출ㆍ매입 등 거래내역 및 자금거래내역과 당기말과 전기말 현재 관련 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. 1.5.1 매출ㆍ매입 등 거래내역 (단위 : 천원) 회사명 원자재매출(주1) 매출 매입 기타수익 기타비용 영성필코전자유한공사 1,535,778 - 26,501,888 397,156 - ㈜인터내셔널케이엘(주2) - - - 124,570 124,570 합계 1,535,778 - 26,501,888 521,726 124,570 (주1) 원부자재매출거래는 포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다.(주2) 당기 중 매각으로 인해 종속기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다. (단위 : 천원) 회사명 원자재매출(주1) 매출 매입 기타수익 기타비용 영성필코전자유한공사 1,654,869 - 19,736,007 - - ㈜코트리(주2) - - - 49,431 - ㈜인터내셔널케이엘 - - - 245,773 245,773 합계 1,654,869 - 19,736,007 295,204 245,773 (주1) 원부자재매출거래는 포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다.(주2) 당기 중 매각으로 인해 종속기업에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다. 1.5.2 주요 자금거래내역 당기 중 종속기업과의 자금거래는 없습니다. (단위 : 천원) 회사명 대여금 대여 대여금 회수 ㈜코트리(주1) - 2,200,000 (주1) 당기중 종속기업에서 제외되기 전 회수된 금액입니다. 1.5.3 채권ㆍ채무 내역 (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 매입채무 영성필코전자 유한공사 61,810 - - - 5,728,745 (단위 : 천원) 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 미수수익 대여금 매입채무 영성필코전자 유한공사 552,421 - - - 8,263,394 ㈜인터내셔널케이엘 - - 683,116 5,342,900 - 합계 552,421 - 683,116 5,342,900 8,263,394 2.중요한 회계정책 (연결) 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며 지분법을 적용합니다. 2.4 영업부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 최고경영자는 당기 중 인적분할 이전까지 전자사업부, 패션사업부 및 운송사업부를 영업부문으로 판단하였으며, 인적분할 이후전자사업부와 운송사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고있습니다. 2.5 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다. 2.6 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 2.7 금융자산 (1) 분류 - 당기손익-공정가치측정금융자산 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 상각후원가측정금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.8 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다. 구분 내용연수 구분 내용연수 건물 10~50년 차량운반구 3~5년 구축물 6~30년 공구와기구 5년 기계장치 3~10년 집기비품 5~10년 시설장치 4년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년(특허권은 7년, 고객가치 12년)의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다. 2.11 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다. 2.12 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 모든 미착품을 제외하고는 사업부서별로 이동평균법, 총평균법 및 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다.2.13 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 퇴직급여 1) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 확정급여제도 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. ③ 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다. 2.18 수익(1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다. (2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다. (3) 변동대가 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. (4) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다. (5) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.19 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자 회계처리 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자 회계처리 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.(가) 금융리스 리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 운용리스 운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다. 3) 판매후 리스거래 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다. 자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다. 2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. 2.21 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.22 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. 2.23 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 3.범주별 금융상품 (연결) 금융자산의 공시 금융자산의 공시 당기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주 금융자산, 분류 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산 기타비유동금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 46,852,280,619 2,520,640,000 34,964,330,992 23,495,138,445 3,529,567 13,712,670,896 121,548,590,519 전기 (단위 : 원) 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주 금융자산, 분류 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산 기타비유동금융자산 현금및현금성자산 단기금융상품 매출채권 기타유동금융자산 장기금융상품 기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산 기타비유동금융자산 금융자산 35,897,909,734 2,520,640,000 32,895,028,091 4,151,309,104 6,529,510 14,617,717,609 90,089,134,048 금융부채의 공시 금융부채의 공시 당기 (단위 : 원) 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 금융부채, 분류 금융부채, 분류 합계 매입채무 단기차입금 유동성리스부채 기타유동금융부채 장기 차입금 비유동리스부채 기타비유동금융부채 금융부채 58,495,540,411 98,000,000,000 17,443,997,705 10,589,254,585 253,248,467,370 50,871,884,730 18,465,928,130 507,115,072,931 507,115,072,931 전기 (단위 : 원) 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 금융부채, 분류 금융부채, 분류 합계 매입채무 단기차입금 유동성리스부채 기타유동금융부채 장기 차입금 비유동리스부채 기타비유동금융부채 금융부채 57,873,909,299 92,776,253,441 17,195,955,748 17,780,661,130 228,460,327,615 56,948,920,867 17,338,316,809 488,374,344,909 488,374,344,909 금융자산의 범주별 손익 금융자산의 범주별 손익 당기 (단위 : 원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 금융자산, 범주 합계 이자수익(금융수익) 2,775,553,588 2,775,553,588 대손상각비(대손충당금환입) 71,530,264 71,530,264 기타의대손상각비 592,550,000 592,550,000 기타대손충당금환입 배당금수익(금융수익) 전기 (단위 : 원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산 금융자산, 범주 합계 이자수익(금융수익) 2,998,483,119 2,998,483,119 대손상각비(대손충당금환입) 103,047,276 103,047,276 기타의대손상각비 594,402,790 594,402,790 기타대손충당금환입 13,000,000 13,000,000 배당금수익(금융수익) 금융부채의 범주별 손익 금융부채의 범주별 손익 당기 (단위 : 원) 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 이자비용(금융원가) 16,617,041,089 16,617,041,089 전기 (단위 : 원) 상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주 금융부채, 범주 합계 이자비용(금융원가) 19,149,174,464 19,149,174,464 4.현금및현금성자산 (연결) 현금및현금성자산 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 현금및현금성자산 현금및현금성자산 현금 8,649,244 예금 등 46,843,631,375 현금및현금성자산 합계 46,852,280,619 전기 (단위 : 원) 공시금액 현금및현금성자산 현금및현금성자산 현금 12,789,445 예금 등 35,885,120,289 현금및현금성자산 합계 35,897,909,734 5.매출채권 및 기타자산 (연결) 매출채권 및 기타채권의 공시 당기 (단위 : 원) 총장부금액 손상차손누계액 장부금액 합계 매출채권 34,964,330,992 34,964,330,992 단기미수금 1,760,386,482 1,760,386,482 단기미수수익 723,128,237 723,128,237 단기대여금 19,700,000,000 19,700,000,000 단기금융리스채권 1,311,623,726 1,311,623,726 장기대여금 1,141,245,217 1,141,245,217 장기미수수익 249,970,313 249,970,313 장기금융리스채권 334,789,478 334,789,478 보증금 11,986,665,888 11,986,665,888 전기 (단위 : 원) 총장부금액 손상차손누계액 장부금액 합계 매출채권 32,895,028,091 32,895,028,091 단기미수금 1,859,616,212 1,859,616,212 단기미수수익 300,500,022 300,500,022 단기대여금 1,000,000,000 1,000,000,000 단기금융리스채권 991,192,870 991,192,870 장기대여금 1,641,245,217 1,641,245,217 장기미수수익 333,293,751 333,293,751 장기금융리스채권 16,531,305 16,531,305 보증금 12,626,647,336 12,626,647,336 매출채권 및 기타채권의 장부가액에 대한 공시 5.2 연결실체는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다. 매출채권 및 기타채권의 장부가액에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 금융자산, 분류 선급금 선급비용 반품제품회수권 [구성요소］ 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 손상차손누계액 총장부금액 손상차손누계액 총장부금액 손상차손누계액 금융자산 227,601,105 227,601,105 435,555,812 435,555,812 3,656,309 3,656,309 전기 (단위 : 원) 금융자산, 분류 선급금 선급비용 반품제품회수권 [구성요소］ 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 장부금액 장부금액 합계 총장부금액 손상차손누계액 총장부금액 손상차손누계액 총장부금액 손상차손누계액 금융자산 986,893,420 986,893,420 201,213,334 201,213,334 11,294,801 11,294,801 매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 금융상품 매출채권 장기매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 장부금액 손상차손누계액 기초금융자산 2,632,274,025 166,339,854 568,178,947 6,441,742,987 9,848,754,783 기대신용손실전(환)입, 금융자산 60,003,394 11,526,870 592,550,000 제각을 통한 감소, 금융자산 기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산 (56,888,450) 기말금융자산 2,635,388,969 166,339,854 579,705,817 7,034,292,987 9,848,754,783 전기 (단위 : 원) 금융상품 매출채권 장기매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 장기대여금 장부금액 손상차손누계액 기초금융자산 2,493,873,476 166,339,854 596,613,166 5,847,569,557 9,848,754,783 기대신용손실전(환)입, 금융자산 111,890,114 (28,434,219) 594,402,790 제각을 통한 감소, 금융자산 기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산 26,510,000 (229,360) 기말금융자산 2,632,274,025 166,339,854 568,178,947 6,441,742,987 9,848,754,783 6.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (연결) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역 당기 (단위 : 원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 총장부금액 2,500,000,000 2,500,000,000 기타포괄손익인식금융자산 기타포괄손익인식금융자산 유동성 비유동성 전기 (단위 : 원) 상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주 금융자산, 범주 합계 총장부금액 2,500,000,000 2,500,000,000 기타포괄손익인식금융자산 기타포괄손익인식금융자산 유동성 비유동성 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,500,000천원에서 관련 법인세효과 550,000천원을 차감한 1,950,000천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (단위 : 원) 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 비상장주식 비상장주식 퍼스트빌리지 500,000 2,500,000,000 (2,500,000,000) 7.단기금융상품 및 장기금융상품 (연결) 단기금융상품 및 장기금융상품 당기말 현재 정기예금 1,120,640천원은 임대보증금에 대한 질권설정으로 사용제한되어 있으며, 1,400,000천원은 외상담보대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14 참조).당기말 현재 당좌개설보증금 3,500천원은 사용제한되어 있습니다 (주석 14 참조). 단기금융상품 및 장기금융상품 당기 (단위 : 원) 공시금액 정기예금,RP 등 2,520,640,000 장기금융상품 3,529,567 전기 (단위 : 원) 공시금액 정기예금,RP 등 2,520,640,000 장기금융상품 6,529,510 8.재고자산 (연결) 재고자산 세부내역 당기 (단위 : 원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 유동원재료 1,331,812,135 (4,425,097) 1,327,387,038 유동상품 643,200,003 (122,294,451) 520,905,552 유동소모품 유동재공품 798,659,326 798,659,326 유동제품 11,431,072,292 (733,908,016) 10,697,164,276 미착품 536,210,294 536,210,294 합계 14,740,954,050 (860,627,564) 13,880,326,486 전기 (단위 : 원) 총장부금액 재고자산 평가충당금 장부금액 합계 유동원재료 1,923,489,848 1,923,489,848 유동상품 870,559,274 (85,194,149) 785,365,125 유동소모품 유동재공품 752,721,272 752,721,272 유동제품 10,510,022,355 (516,956,583) 9,993,065,772 미착품 83,463,340 83,463,340 합계 14,140,256,089 (602,150,732) 13,538,105,357 재고자산 평가손실에 대한 공시 연결실체의 재고자산은 당기말 현재 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 9,137,616천원의 재산보험에 가입되어 있습니다. 재고자산 평가손실에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 재고자산 평가손실 재고자산 평가손실환입 254,051,735 전기 (단위 : 원) 공시금액 재고자산 평가손실 재고자산 평가손실환입 (120,097,312) 9.유형자산 (연결) 유형자산 변동내역에 대한 공시 당기 중 적격자산인 유무형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 116백만원이며, 차입원가 산정을 위한 자본화이자율은 4.16%~5.08% 입니다.9.4 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등의 약정과관련하여 한국산업은행의 약정과 산업은행 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13, 14 참조).9.5 당기말 현재 연결실체의 유형자산은 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 94,885,746천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 이 외에 연결실체는 KB손해보험 등에 생산물책임보험과 근로자재해보장책임보험을 가입하고 있습니다.9.6 연결실체는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 결과 잔액 18,353,994천원을 당기말 현재 재평가적립금(기타자본잉여금)으로 계상하고 있습니다 (주석 18 참조).9.7 연결실체는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로계상하였습니다 (주석 18 참조).9.8 당기말 현재 토지와 건물에 대한 재평가로 인한 자산증가액은 토지 82,874,937천원, 건물 2,006,201천원이며, 재평가로 인한 자산증가액 84,881,138천원 중 법인세효과 18,672,555원을 제외한 66,208,582천원은 기타포괄손익으로 인식되어 있습니다.9.9 당기말 현재 연결실체는 전북 완주시 물류터미널 토지의 구매 대출승인과 관련하여 한국산업은행으로부터 채권최고액 220,000백만원의 근저당권이 설정되어 있고 계약금 32,570백만원 중 90%에 상당하는 29,323백만원에 대해 토지분양대금반환청구권이 설정되어 있습니다. 유형자산 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 사무용비품 건설중인자산 사용권자산 유형자산 합계 기초 유형자산 139,798,187,615 2,598,787,412 1,990,854,329 21,343,820,514 4,661,884,765 232,257,173 197,698,418 555,534,098 49,249,196,336 68,117,863,678 288,746,084,341 취득 463,660,770 774,130,410 21,650,000 1,198,001,894 1,938,035,014 22,795,900 89,528,000 236,841,150 28,903,583,039 11,902,838,798 45,551,064,975 처분 (28,237,666) (184,819,227) (11,802,406) (22,795,900) (432,056) (2,045,955) 971,075,305 720,942,095 감가상각비 (920,429,069) (319,120,320) (6,276,320,696) (2,592,724,552) (79,942,153) (114,623,096) (361,709,550) (16,626,055,628) (27,290,925,064) 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 (106,777,049,064) 24,962,520,479 784,581,000 21,923,795,721 2,635,397,648 28,000,000 2,596,749,162 (75,338,261,272) (3,288,966,285) (132,473,232,611) 정부보조금 (1,072,911,618) (784,977,351) (586,493,029) (59,128,706) (2,371,820) (2,505,882,524) 재평가로 인한 증가(감소), 유형자산 38,078,872,111 335,701,103 (297,458,455) 38,117,114,759 기타증(감) 10,939,506 463,839 240,783 1,610,014 10,173,338 23,427,480 매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산 기말 유형자산 70,490,759,814 26,976,672,490 2,449,727,343 37,418,449,016 6,571,661,763 152,555,803 202,071,266 3,022,707,100 2,517,059,648 61,086,929,206 210,888,593,459 전기 (단위 : 원) 토지 건물 구축물 기계장치 시설장치 차량운반구 공구와기구 사무용비품 건설중인자산 사용권자산 유형자산 합계 기초 유형자산 132,125,563,279 4,071,755,173 831,227,973 26,355,812,362 4,526,684,706 244,166,883 290,371,884 632,354,790 15,568,079,796 72,559,671,571 257,205,688,417 취득 20,176,841,606 287,802,870 1,439,900,000 833,908,427 1,774,790,941 62,913,106 74,640,000 171,473,675 50,406,327,877 13,340,466,457 88,569,064,958 처분 (1,414,096,206) (117,605,232) (1,000,830,998) (222,361,114) (2,000) (13,000) (3,906,000) (1,171,214,387) (3,930,028,937) 감가상각비 (443,149,448) (221,168,412) (5,267,226,120) (2,148,229,768) (72,059,718) (167,300,466) (263,260,364) (15,488,185,657) (24,070,579,953) 대체에 따른 증가(감소), 유형자산 (14,009,223,749) 58,500,000 233,645,701 731,000,000 27,140,000 (18,283,851,745) (1,057,705,569) (32,300,495,362) 정부보조금 재평가로 인한 증가(감소), 유형자산 1,505,006,479 (19,109,398) 1,558,640,408 3,044,537,489 기타증(감) 96,475,022 188,511,143 4,264,362 10,841,396 71,031,478 371,123,402 매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산 7,025,461 136,200,215 143,225,676 기말 유형자산 139,798,187,615 2,598,787,412 1,990,854,329 21,343,820,514 4,661,884,765 232,257,173 197,698,418 555,534,098 49,249,196,336 68,117,863,678 288,746,084,341 감가상각비의 기능별 배분 당기 (단위 : 원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 감가상각비, 유형자산 24,563,678,466 2,727,246,598 27,290,925,064 전기 (단위 : 원) 매출원가 판매비와 일반관리비 기능별 항목 합계 감가상각비, 유형자산 21,973,046,216 2,097,533,737 24,070,579,953 정부보조금에 대한 공시 정부보조금에 대한 공시 (단위 : 원) 유형자산 토지 건물 기계장치 시설장치 사무용비품 장부금액 정부보조금 기초 취득 (1,072,911,618) (784,977,351) (586,493,029) (59,128,706) (2,371,820) 감가상각비 19,624,428 41,688,162 10,130,584 395,304 기말 (1,072,911,618) (765,352,923) (544,804,867) (48,998,122) (1,976,516) 10.투자부동산 (연결) 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 10.2 당기말 현재 당사의 투자부동산은 토지 및 건물과 함께 장ㆍ단기차입금 등의 약정과 관련하여 우리은행, 산업은행 약정과 산업은행 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다. 10.3 당기말 현재 당사의 투자부동산자산은 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 77,679,491천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있으며, 관련 투자부동산의 담보권자인 산업은행이 62,100,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 투자부동산에 대한 세부 정보 공시 당기 (단위 : 원) 토지 건물 자산 합계 투자부동산의 변동에 대한 조정 투자부동산의 변동에 대한 조정 기초 투자부동산 70,565,386,000 129,441,864,804 200,007,250,804 감가상각누계액, 투자부동산 투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체 116,856,446,000 1,244,756,100 118,101,202,100 공정가치변동 973,590,000 1,227,073,636 2,200,663,636 기말 투자부동산 188,395,422,000 131,913,694,540 320,309,116,540 투자부동산에서 발생한 임대수익 10,439,142,064 투자부동산에서 발생한 순직접운영비용 1,835,556,496 전기 (단위 : 원) 토지 건물 자산 합계 투자부동산의 변동에 대한 조정 투자부동산의 변동에 대한 조정 기초 투자부동산 47,454,000,000 111,442,994,804 158,896,994,804 감가상각누계액, 투자부동산 투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체 20,142,886,000 11,072,370,000 31,215,256,000 공정가치변동 2,968,500,000 6,926,500,000 9,895,000,000 기말 투자부동산 70,565,386,000 129,441,864,804 200,007,250,804 투자부동산에서 발생한 임대수익 9,543,387,813 투자부동산에서 발생한 순직접운영비용 1,272,787,400 11.무형자산 (연결) 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 영업권 브랜드 고객가치 회원권 상표권 소프트웨어 기타무형자산 무형자산 및 영업권 합계 무형자산 및 영업권의 변동내역 무형자산 및 영업권의 변동내역 기초의 무형자산 및 영업권 226,781,813,819 17,921,886,692 61,101,491,141 549,087,545 26,327,097 795,274,266 2,562,952,661 309,738,833,221 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 103,546,000 20,390,572 10,994,723,037 11,118,659,609 처분과 폐기, 무형자산 및 영업권 (64,943,000) (64,943,000) 무형자산상각비 (6,983,027,544) (14,115,679) (628,215,685) (2,585,046) (7,627,943,954) 당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권 기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 (62,377,000) 18,445,415 42,500,000 (1,431,585) 매각예정변동 기말 무형자산 및 영업권 226,781,813,819 17,921,886,692 54,118,463,597 525,313,545 51,047,405 11,161,781,618 2,602,867,615 313,163,174,291 전기 (단위 : 원) 영업권 브랜드 고객가치 회원권 상표권 소프트웨어 기타무형자산 무형자산 및 영업권 합계 무형자산 및 영업권의 변동내역 무형자산 및 영업권의 변동내역 기초의 무형자산 및 영업권 226,781,813,819 17,921,886,692 68,084,518,608 297,037,545 36,281,752 783,494,995 2,561,513,523 316,466,547,009 사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산 285,550,000 7,365,300 229,368,000 1,575,000 523,858,300 처분과 폐기, 무형자산 및 영업권 (33,500,000) (55,546) (33,555,546) 무형자산상각비 (6,983,027,467) (14,142,086) (223,588,729) (2,825,562) (7,223,583,844) 당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권 (5,500,000) (5,500,000) 기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권 (3,122,323) 11,500,000 2,689,700 11,067,377 매각예정변동 기말 무형자산 및 영업권 226,781,813,819 17,921,886,692 61,101,491,141 549,087,545 26,327,097 795,274,266 2,562,952,661 309,738,833,221 무형자산상각비의 기능별 배분 당기 (단위 : 원) 공시금액 매출원가 판매비와관리비 7,627,943,954 전기 (단위 : 원) 공시금액 매출원가 판매비와관리비 7,223,583,844 영업권에 식별된 현금창출단위 배분 (1) 연결실체는 손상징후가 존재하는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 또한, 현금흐름의 회복율, 회복시기 및 할인율 추정 시기, 평가 대상 현금창출단위가 속한 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다. 영업권에 식별된 현금창출단위 배분 당기 (단위 : 원) 총장부금액 손상차손 등 장부금액 합계 (주)분크 1,988,935,000 1,988,935,000 (주)시에프디에이 씨오더블유(주) 로젠(주) 224,792,878,818 224,792,878,818 전기 (단위 : 원) 총장부금액 손상차손 등 장부금액 합계 (주)분크 1,988,935,000 1,988,935,000 (주)시에프디에이 씨오더블유(주) 로젠(주) 224,792,878,818 224,792,878,818 현금창출단위 사용가치 추정 현금창출단위에 대한 손상차손 또는 손상차손환입 공시 당기 (단위 : 원) 기업 전체 총계 영업부문 로젠(주) (주)분크 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 매출증가율 0.041 0.046 0.140 0.288 매출총이익률 0.054 0.077 0.618 0.626 미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률 0.01 할인율 0.0860 0.1119 전기 (단위 : 원) 기업 전체 총계 영업부문 로젠(주) (주)분크 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 매출증가율 0.030 0.044 0.084 0.097 매출총이익률 0.064 0.082 0.599 0.623 미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률 0.01 0.01 할인율 0.0914 0.0914 0.1281 0.1281 12.관계기업 및 공동기업투자지분 (연결) 12.1 당기말과 전기말 현재 공동기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 소재국 지분율 취득원가 평가액 측정방법 당기말 전기말 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호(주1) 대한민국 16% 1,500,000 2,187,964 545,560 지분법 (주1) 지분율이 20% 미만이나 계약상 약정에 의해 약정의 순자산에 대한 권리 및 공동지배력을 부여받고 있어 공동기업으로 분류, 지분법을 적용하였습니다. 12.2 당기와 전기 중 지분법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 배당금 수령 기말 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 545,560 1,719,684 (77,280) 2,187,964 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 배당금 수령 기말 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 681,318 (135,758) - 545,560 12.3 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 운용수익 당기순이익 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 24,863,418 11,116,939 1,260,544 5,088,489 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 운용수익 당기순이익 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 19,771,873 11,116,619 962,872 477,376 12.4 당기말과 전기말 현재 공동기업의 공정가치 평가금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 2,170,497 1,482,405 12.5 당기말과 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기말순자산 지분율 지분해당액 미실현손익 기타(주1) 장부금액 13,746,480 15.79% 2,170,497 - 17,467 2,187,964 (주1) 2종 수익증권 분배액입니다. (단위: 천원) 기말순자산 지분율 지분해당액 미실현손익 기타(주1) 장부금액 8,655,254 16% 1,384,841 (53,134) (786,147) 545,560 (주1) 2종 수익증권 분배액입니다. 13.차입금 (연결) 차입금에 대한 세부 정보 공시 상기의 단기차입금 중 우리은행, 산업은행 단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 투자부동산 등이 담보로 제공되었습니다 (주석 9, 10, 14 및 27 참조).상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 투자부동산이 담보로 제공되었습니다 (주석 9, 10, 14 및 27 참조). 차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 원) 차입금명칭 차입금명칭 합계 원화대출 거래상대방 산업은행 일반대출 외 신한은행 일반대출 외 국민은행 일반대출 외 수출입은행 일반대출 우리은행 일반대출 외 농협은행 일반대출 산업은행 주식인수대금대출 산업은행 시설자금대출 신디케이트론 일반대출 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 차입금, 이자율 0.0309 0.0438 0.0407 0.0417 0.0524 0.0394 0.0415 0.0433 단기차입금 23,000,000,000 9,000,000,000 25,000,000,000 4,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 81,000,000,000 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 (17,000,000,000) 현재가치할인차금, 장기차입금 사채할인발행차금 (418,846,918) 장기차입금 97,667,314,288 16,000,000,000 77,000,000,000 190,667,314,288 전기 (단위 : 원) 차입금명칭 차입금명칭 합계 원화대출 거래상대방 산업은행 일반대출 외 신한은행 일반대출 외 국민은행 일반대출 외 수출입은행 일반대출 우리은행 일반대출 외 농협은행 일반대출 산업은행 주식인수대금대출 산업은행 시설자금대출 신디케이트론 일반대출 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 차입금, 이자율 0.0362 0.0478 0.0461 0.0461 0.0448 0.0569 0.0468 0.0468 0.0451 0.0451 0.0496 0.0496 0.0466 0.0466 0.0359 0.0499 단기차입금 23,000,000,000 9,000,000,000 25,000,000,000 4,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 81,000,000,000 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 (11,776,253,441) 현재가치할인차금, 장기차입금 (457,933,232) 사채할인발행차금 장기차입금 80,000,000,000 70,694,514,288 72,000,000,000 240,694,514,288 사채에 대한 세부 정보 공시 사채에 대한 세부 정보 공시 (단위 : 원) 차입금명칭 차입금명칭 합계 사채 거래상대방 NH투자증권 무기명식 보증사채25-1회 산업은행 무기명식 무보증사채25-2회 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 사채, 이자율 0.0294 0.0363 사채 40,000,000,000 40,000,000,000 80,000,000,000 사채할인발행차금 (418,846,918) 장기차입금의 연도별 상환계획에 대한 공시 장기차입금의 연도별 상환계획에 대한 공시 (단위 : 원) 공시금액 2026년 17,000,000,000 2027년 10,840,644,288 2028년 95,952,240,000 2029년 이후 146,874,430,000 14.담보제공자산 (연결) 담보로 제공된 자산에 대한 공시 한편, 당좌개설보증금 3,500천원이 당좌거래를 위해 예치되어 있습니다. 담보로 제공된 자산에 대한 공시 (단위 : 원) 담보제공처 로젠(주) 토지,건물,투자부동산 단기금융상품 장부금액 433,867,973,341 2,520,640,000 담보제공자산에 대한 설명 금융차입 외담대발행 외 여신한도금액 218,700,030,908 2,520,640,000 담보설정금액 446,777,000,000 2,520,640,000 담보권자 한국산업은행,우리은행 신한은행 외 15.사용권자산 및 리스부채 (연결) 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 (단위 : 원) 공시금액 기초 사용권자산 68,117,863,678 사용권자산의 추가 11,902,838,798 사용권자산감가상각비 (16,626,055,628) 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산 기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산 (2,307,717,642) 기말 사용권자산 61,086,929,206 리스부채에 대한 양적 정보 공시 (주1) 리스부채와 관련한 이자율은 가중평균증분차입이자율이며 당기와 전기 중 발생한 이자비용은 각각 3,430,685천원과 2,164,676천원입니다. 또한 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. 리스부채에 대한 양적 정보 공시 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 74,144,876,615 리스부채의 추가 11,836,902,270 리스부채에 대한 이자비용 3,430,684,478 리스부채의 지급 (20,805,495,273) 기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채 (291,085,655) 기말 리스부채 68,315,882,435 리스부채의 유동 및 비유동 구분 리스부채의 유동 및 비유동 구분 당기 (단위 : 원) 장부금액 장부금액 합계 공시금액 범위 하위범위 상위범위 이자율 0.0362 0.0475 유동 리스부채 17,443,997,705 비유동 리스부채 50,871,884,730 리스부채 합계 68,315,882,435 전기 (단위 : 원) 장부금액 장부금액 합계 공시금액 범위 하위범위 상위범위 이자율 0.0362 0.0475 유동 리스부채 17,195,955,748 비유동 리스부채 56,948,920,867 리스부채 합계 74,144,876,615 16.퇴직급여부채 (연결) 확정급여제도에 대한 공시 확정급여제도에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 10,750,273,556 사외적립자산, 공정가치 (11,101,672,404) 순확정급여부채(자산) (351,398,848) 전기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 12,204,444,089 사외적립자산, 공정가치 (13,199,042,291) 순확정급여부채(자산) (994,598,202) 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 (주1) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 기초 순확정급여부채(자산) 12,204,444,089 13,199,042,291 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 1,318,755,756 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 459,892,625 515,956,183 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) (3,047,369,140) 2,428,768,494 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산) (237,829,159) (184,557,576) 기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) 52,379,385 기말 순확정급여부채(자산) 10,750,273,556 11,101,672,405 전기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 기초 순확정급여부채(자산) 15,424,532,748 17,056,687,837 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 1,401,314,155 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 662,866,410 766,037,810 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) (5,852,828,783) (4,386,515,185) 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산) 661,930,633 (237,168,171) 기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) (93,371,075) 기말 순확정급여부채(자산) 12,204,444,089 13,199,042,291 사외적립자산 구성 내역 사외적립자산 구성 내역 당기 (단위 : 원) 단기금융상품 기타 금융자산 비율 0.9993 0.0007 사외적립자산, 공정가치 11,094,008,503 7,663,900 전기 (단위 : 원) 단기금융상품 기타 금융자산 비율 0.9992 0.0008 사외적립자산, 공정가치 13,188,883,891 10,158,400 순확정급여부채(자산)과 관련하여 손익으로 인식된 비용 순확정급여부채(자산)과 관련하여 손익으로 인식된 비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기근무원가, 확정급여제도 1,318,755,756 이자비용, 확정급여제도 459,892,625 기대수익 (515,956,183) 중단영업 과거근무원가, 확정급여제도 52,379,385 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기근무원가, 확정급여제도 1,401,314,155 이자비용, 확정급여제도 662,866,411 기대수익 (766,037,810) 중단영업 과거근무원가, 확정급여제도 확정급여제도 관련 비용의 배분 확정급여제도 관련 비용의 배분 당기 (단위 : 원) 판매관리비 매출원가 퇴직급여비용, 확정급여제도 860,655,914 454,415,669 퇴직급여비용, 확정기여제도 393,285,127 48,165,750 전기 (단위 : 원) 판매관리비 매출원가 퇴직급여비용, 확정급여제도 837,336,000 460,807,000 퇴직급여비용, 확정기여제도 342,794,682 26,899,230 주요 보험수리적 가정 주요 보험수리적 가정 당기 (단위 : 원) 하위범위 상위범위 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.03989 0.04738 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0200 0.0419 사망률에 대한 보험수리적 가정 0.0003 0.0026 퇴직률에 대한 보험수리적 가정 0.00000 0.07550 퇴직연령에 대한 보험수리적 가정 만60세 만60세 전기 (단위 : 원) 하위범위 상위범위 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.03812 0.04190 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0300 0.0425 사망률에 대한 보험수리적 가정 0.0003 0.0026 퇴직률에 대한 보험수리적 가정 0.01592 0.10000 퇴직연령에 대한 보험수리적 가정 만60세 만60세 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 (단위 : 원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) (545,548,747) 626,636,705 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 608,503,146 (570,104,355) 17.매입채무 및 기타부채 (연결) 기타부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 그밖의 유동부채 그밖의 유동부채 기타 유동 미지급금 7,508,688,280 유동 미지급비용 및 기타 유동부채 2,118,604,658 단기임대보증금 기타유동충당부채 961,961,647 선수금 214,922,651 예수금 7,302,752,220 선수수익 1,526,434,958 환불부채 10,904,545 그밖의 비유동 부채 그밖의 비유동 부채 기타 비유동 미지급금 121,643,830 장기임대보증금 18,558,385,228 현재가치할인차금, 장기임대보증금 (1,526,434,958) 복구충당부채 1,312,334,030 전기 (단위 : 원) 공시금액 그밖의 유동부채 그밖의 유동부채 기타 유동 미지급금 14,114,444,802 유동 미지급비용 및 기타 유동부채 2,828,827,282 단기임대보증금 기타유동충당부채 837,389,046 선수금 251,247,143 예수금 6,717,728,032 선수수익 1,983,193,921 환불부채 11,662,682 그밖의 비유동 부채 그밖의 비유동 부채 기타 비유동 미지급금 장기임대보증금 18,120,751,000 현재가치할인차금, 장기임대보증금 (1,983,193,921) 복구충당부채 1,200,759,730 공급자금융약정 관련 금액에 대한 공시 17.3 공급자금융약정연결실체는 공급자가 연결실체에 대한 매출채권을 금융기관에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않습니다.연결실체의 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한, 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무제표상 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다. 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 공급자금융약정 관련 금액에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 32,781,989,265 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 11,924,981,419 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 발행일로부터 90일이내 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 발행일로부터 1~15일이내 전기 (단위 : 원) 공시금액 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 34,075,900,597 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 19,103,483,778 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 발행일로부터 90일이내 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 발행일로부터 1~15일이내 18-1.자본 (연결) 주식의 분류에 대한 공시 18.1 지배기업의 발행할 주식 총수는 400,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당기말 현재 발행주식수는 56,156,301주입니다. 주식의 분류에 대한 공시 (단위 : 원) 보통주 수권주식수 400,000,000 주당 액면가액 500 발행주식수 56,156,301 자본금 30,360,232,000 자기주식의 변동내역 18.2 지배기업은 정관의 규정에 따라 전기까지 18,227,449천원의 이익잉여금으로 자기주식을 소각하였으며, 이로 인해 보통주 4,564,163주가 감소하였습니다. 따라서, 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수만큼 불일치합니다.18.3 지배기업의 정관에 의하면 의결권 없는 참가적 누적적 우선주식 25,000천주(발행일로부터 10년 후 보통주식으로 전환되는 조건)와 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채 및 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 우선주식 및 미상환된 사채는 없습니다.18.4 당기말 현재 지배기업의 감자차익은 1995년과 1996년 중 실시한 무상감자로 인하여 발생한 6,497,831천원에서, 2006년 중 분할로 인하여 4,752,700천원이 차감된 1,745,131천원입니다. 자기주식의 변동내역 당기 (단위 : 원) 보통주 장부금액 기초 자기주식 3,371,356 14,966,276,289 자기주식의 취득 295,121 654,212,628 기말 자기주식 3,666,477 15,620,488,917 전기 (단위 : 원) 보통주 장부금액 기초 자기주식 2,766,477 13,440,985,000 자기주식의 취득 604,879 1,525,291,000 기말 자기주식 3,371,356 14,966,276,289 18-2.자본 (연결) 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시 18.6 기타자본잉여금(1) 지배기업은 자기주식 처분과 자기주식을 통한 상여지급으로 인하여 당기말 현재 2,013,460천원의 자기주식처분이익이 계상되어 있습니다.(2) 지배기업은 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 잔액 18,353,994천원을 재평가적립금으로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다 (주석 9 참조).(3) 당기말 현재 신주인수권 미행사로 인한 신주인수권대가 272,549천원이 자본잉여금에 계상되어 있으며, 당기말 현재 미행사된 신주인수권의 행사기간이 만료되었습니다.(4) 당기말 현재 1차 부여된 주식선택권 미행사로 인해 105,059천원이 자본잉여금에 계상되어 있습니다. 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 1차 2차 주식기준보상약정에 대한 기술 기명식 보통주식 기명식 보통주식 주식기준보상약정의 부여일 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술 부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2024년 9월 19일) 부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일) 주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 2년 2~3년 전기 (단위 : 원) 1차 2차 주식기준보상약정에 대한 기술 기명식 보통주식 기명식 보통주식 주식기준보상약정의 부여일 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술 부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2024년 9월 19일) 부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일) 주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 2년 2~3년 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 104,695 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량 주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량 주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량 기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 104,695 기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 7,877 주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격 주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격 주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격 기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 7,877 전기 (단위 : 원) 공시금액 기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 268,403 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량 주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량 주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량 (163,708) 기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 104,695 기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 6,424 주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격 주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격 주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격 5,495 기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 7,877 회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시 (주1) 주가변동성은 1차 기준 직전 180 영업일, 2차 기준 직전 1년 영업일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대만기 산정에 고려했습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없으며, 전기 중 인식한 비용은 26,721천원입니다.18.8 이익잉여금(1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 지배기업은 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다 (주석 9 참조). 회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시 (단위 : 원) 1차 2차 측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권 642 2,072 가중평균 주가, 부여한 주식선택권 5,130 7,900 기대주가변동성, 부여한 주식선택권 0.1365 0.2910 기대배당금(백분율), 부여된 주식선택권 0.0150 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 2년 2년 무위험이자율, 부여한 주식선택권 0.0218 0.0280 공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권 종업원 주식기준보상거래로부터의 비용 19.영업부문 (연결) 영업부문에 대한 공시 19.1 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당기 연결실체의 영업부문은 전자사업부, 패션사업부 및 운송사업부로 구성되어 있습니다. 영업부문에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 기업 전체 총계 기업 전체 총계 합계 영업부문 유통사업부 전자사업부 패션사업부 수익(매출액) 715,130,266,729 52,047,571,466 25,989,688,903 793,167,527,098 영업이익(손실) 11,828,263,637 11,668,216,474 (828,964,011) 22,667,516,100 자산 574,712,304,940 384,939,717,059 23,343,955,486 982,995,977,485 부채 347,393,218,910 224,296,748,545 4,040,319,541 575,730,286,996 전기 (단위 : 원) 기업 전체 총계 기업 전체 총계 합계 영업부문 유통사업부 전자사업부 패션사업부 수익(매출액) 722,906,552,001 51,909,988,789 33,810,489,312 808,627,030,102 영업이익(손실) 21,263,634,253 9,080,920,179 2,736,600,698 33,081,155,130 자산 549,861,327,980 331,081,242,610 24,349,201,332 905,291,771,922 부채 329,174,201,039 214,876,882,542 3,772,291,762 547,823,375,343 지역에 대한 공시 연결실체의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내 및 중국에 소재하고 있습니다.19.5 주요 고객 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 지역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 본사 소재지 국가 외국 지역 합계 상품매출액 9,158,582,969 6,939,383 9,165,522,352 제품매출액 46,510,497,667 20,948,668,935 67,459,166,602 용역매출액 운송매출 699,477,794,483 699,477,794,483 기타수익(매출액) 17,065,043,661 17,065,043,661 전기 (단위 : 원) 본사 소재지 국가 외국 지역 합계 상품매출액 14,792,263,248 155,220,235 14,947,483,483 제품매출액 59,607,718,340 10,755,746,885 70,363,465,225 용역매출액 29,043,834 29,043,834 운송매출 709,150,407,853 709,150,407,853 기타수익(매출액) 14,136,629,707 14,136,629,707 20.비용의 성격별 분류 (연결) 비용의 성격별 분류 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 재고자산의 변동 (2,912,640,949) 상품 및 원부재료 매입액 29,728,705,343 종업원급여비용 24,453,669,985 지급수수료 10,356,666,899 감가상각비 27,290,925,064 감가상각비, 무형자산 7,627,943,954 임차료 1,058,323,670 통신비 1,146,770,818 여비교통비 900,007,597 접대비 1,379,388,008 소모품비 3,947,532,682 수도광열비 2,603,149,764 경상개발비 1,503,631,772 운반비 633,245,234,093 수출제비용 265,953,716 건물관리비 170,592,180 세금과공과 2,137,831,620 복리후생비 2,602,411,142 보험료 1,600,831,473 광고선전비 2,024,459,210 판매촉진비 6,586,801,097 수선비 2,147,511,041 대손상각비(대손충당금환입) 71,530,264 전력비 868,745,415 외주가공비 7,422,045,426 기타 비용 2,271,989,715 성격별 비용 합계 770,500,010,998 전기 (단위 : 원) 공시금액 재고자산의 변동 (3,604,842,369) 상품 및 원부재료 매입액 42,140,823,910 종업원급여비용 25,822,315,591 지급수수료 15,056,233,760 감가상각비 24,070,579,951 감가상각비, 무형자산 7,223,583,844 임차료 888,717,137 통신비 1,077,647,519 여비교통비 721,658,193 접대비 1,242,426,398 소모품비 4,136,406,204 수도광열비 2,441,830,223 경상개발비 1,371,402,197 운반비 638,486,290,205 수출제비용 241,423,076 건물관리비 134,805,400 세금과공과 2,057,644,387 복리후생비 2,627,899,072 보험료 1,127,141,256 광고선전비 1,782,555,286 판매촉진비 2,358,315,348 수선비 1,609,459,180 대손상각비(대손충당금환입) 103,047,276 전력비 1,103,087,825 외주가공비 144,305,905 기타 비용 1,181,118,196 성격별 비용 합계 775,545,874,972 21.판매비와 관리비 (연결) 판매비와관리비에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 급여, 판관비 12,453,142,248 퇴직급여, 판관비 1,253,941,041 복리후생비, 판관비 1,597,333,330 여비교통비, 판관비 769,949,980 통신비, 판관비 1,021,911,108 수도광열비, 판관비 304,747,621 세금과공과, 판관비 1,710,609,825 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 71,530,264 건물관리비, 판관비 170,592,180 수선비, 판관비 240,003,524 차량유지비, 판관비 76,666,121 보험료, 판관비 632,638,951 접대비, 판관비 859,365,925 광고선전비, 판관비 2,024,459,210 감가상각비, 판관비 2,727,246,598 견본품비, 판관비 158,625,219 소모품비, 판관비 1,229,023,047 지급수수료, 판관비 5,229,455,906 수출제비용, 판관비 265,953,716 운반비, 판관비 1,176,964,930 무형자산상각비, 판관비 7,627,943,954 경상개발비, 판관비 1,320,398,749 임차료, 판관비 117,936,533 판매촉진비, 판관비 6,586,801,097 기타판매비와관리비 1,810,797,056 합계 51,438,038,133 전기 (단위 : 원) 공시금액 급여, 판관비 12,395,227,164 퇴직급여, 판관비 1,180,130,558 복리후생비, 판관비 1,609,668,716 여비교통비, 판관비 723,381,882 통신비, 판관비 954,423,943 수도광열비, 판관비 421,922,229 세금과공과, 판관비 1,693,232,641 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 96,455,895 건물관리비, 판관비 134,805,400 수선비, 판관비 137,241,178 차량유지비, 판관비 115,207,197 보험료, 판관비 302,215,078 접대비, 판관비 879,320,175 광고선전비, 판관비 1,419,587,043 감가상각비, 판관비 2,097,533,737 견본품비, 판관비 30,009,407 소모품비, 판관비 1,258,070,719 지급수수료, 판관비 10,680,612,706 수출제비용, 판관비 241,423,076 운반비, 판관비 1,161,956,089 무형자산상각비, 판관비 7,223,583,844 경상개발비, 판관비 1,180,710,008 임차료, 판관비 87,234,249 판매촉진비, 판관비 2,358,315,348 기타판매비와관리비 2,007,401,455 합계 50,389,669,737 22.금융수익과 금융비용 (연결) 금융수익 및 금융비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 이자수익(금융수익) 2,775,553,588 배당금수익(금융수익) 기타금융수익 이자비용(금융원가) 16,617,041,089 기타금융비용 401,503,603 전기 (단위 : 원) 공시금액 이자수익(금융수익) 2,998,483,119 배당금수익(금융수익) 기타금융수익 이자비용(금융원가) 19,149,174,464 기타금융비용 99,278,511 23.기타수익 및 기타비용 (연결) 기타수익 및 기타비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 외환차익(금융수익) 921,666,402 외화환산이익(금융수익) 402,290,736 기타의대손상각비환입 유형자산처분이익 962,760,858 매각예정비유동자산처분이익 무형자산손상차손환입 5,443,000 정부보조금으로 인한 이익/보조금수익 투자부동산평가이익 2,706,195,500 지분법이익 1,719,683,561 보험금융수익(비용) 10,719,442,157 그밖의 기타영업이익 1,399,915,576 외환차손(금융원가) 1,023,287,524 외화환산손실(금융원가) 250,023,126 기타의대손상각비 592,550,000 유형자산처분손실 460,879,815 기부금 18,961,220 유형자산손상차손 무형자산손상차손 재고자산폐기손실 유형자산폐기손실 5,389,711 유가증권처분손실 재해손실 120,029,110 퇴직위로금 지분법손실 종속기업투자주식처분손실 568,378,388 그밖의 기타영업비용 1,811,935,194 전기 (단위 : 원) 공시금액 외환차익(금융수익) 461,936,193 외화환산이익(금융수익) 729,636,931 기타의대손상각비환입 13,000,000 유형자산처분이익 (46,453,389) 매각예정비유동자산처분이익 1,534,780,211 무형자산손상차손환입 16,500,000 정부보조금으로 인한 이익/보조금수익 5,000,000 투자부동산평가이익 9,914,000,000 지분법이익 보험금융수익(비용) 그밖의 기타영업이익 1,511,646,658 외환차손(금융원가) 642,569,991 외화환산손실(금융원가) 500,319,058 기타의대손상각비 594,402,790 유형자산처분손실 258,085,500 기부금 20,286,686 유형자산손상차손 19,109,398 무형자산손상차손 재고자산폐기손실 4,963,529 유형자산폐기손실 3,919,000 유가증권처분손실 재해손실 3,473,541,732 퇴직위로금 2,660,458,269 지분법손실 135,757,859 종속기업투자주식처분손실 498,511,281 그밖의 기타영업비용 575,183,654 24.법인세 (연결) 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기 법인세 등 부담 내역 1,868,549,425 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 일시적차이의 변동으로 인한 법인세비용 8,674,512,436 기타 및 연결조정 (8,884,324,501) 법인세비용 (1,658,737,360) 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기 법인세 등 부담 내역 5,017,584,609 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 일시적차이의 변동으로 인한 법인세비용 (1,332,248,259) 기타 및 연결조정 (269,245,949) 법인세비용 (3,416,090,400) 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 당기 (단위 : 원) 공시금액 법인세비용차감전순이익(손실) 22,348,898,698 적용세율에 의한 세부담액 5,162,595,599 비과세수익 (8,818,720,952) 당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익 3,304,025,616 기타 및 연결조정 2,010,836,000 법인세비용 (1,658,737,360) 유효세율 0.0742 전기 (단위 : 원) 공시금액 법인세비용차감전순이익(손실) 21,671,529,909 적용세율에 의한 세부담액 5,006,123,409 비과세수익 (391,567,000) 당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익 (3,744,171,610) 기타 및 연결조정 2,545,705,201 법인세비용 (3,416,090,400) 유효세율 0.1576 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 일시적차이 미사용 세액공제 미사용 세무상 결손금 대손충당금 재고자산 평가충당금 투자주식 토지 투자부동산 무형자산 및 영업권 기타일시적차이 기초 1,188,278,954 128,695,147 543,400,000 (11,922,010,408) (23,599,089,914) (18,913,913,190) 3,213,547,847 (49,361,091,564) 이연법인세부채(자산)의 증가(감소) 48,467,046 60,642,853 28,600,000 (9,600,763,592) (1,131,560,086) 2,584,578,190 (664,476,847) (8,674,512,436) 기말 1,236,746,000 189,338,000 572,000,000 (21,522,774,000) (24,730,650,000) (16,329,335,000) 2,549,071,000 (58,035,603,830) 전기 (단위 : 원) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 일시적차이 미사용 세액공제 미사용 세무상 결손금 대손충당금 재고자산 평가충당금 투자주식 토지 투자부동산 무형자산 및 영업권 기타일시적차이 기초 944,293,345 145,243,923 305,285,209 (15,106,101,193) (16,575,770,256) (21,717,511,471) 1,311,220,620 (50,693,339,823) 이연법인세부채(자산)의 증가(감소) 243,985,609 (16,548,776) 238,114,791 3,184,090,785 (7,023,319,658) 2,803,598,281 1,902,327,227 1,332,248,259 기말 1,188,278,954 128,695,147 543,400,000 (11,922,010,408) (23,599,089,914) (18,913,913,190) 3,213,547,847 (49,361,091,564) 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세 41,552,000 기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세 (1,950,000,000) 기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세 66,208,582,000 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세 (674,139,000) 기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세 (552,930,000) 기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세 2,423,345,000 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 당기 (단위 : 원) 공시금액 종속기업투자 등 8,554,932,000 종속기업 이월결손금 등 전기 (단위 : 원) 공시금액 종속기업투자 등 (13,501,827,530) 종속기업 이월결손금 등 25.주당손익 (연결) 주당이익 주당순이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을계산한 것으로, 당사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(*1) 2018년 9월과 2022년 3월에 부여한 주식매입선택권 104,695주(전기 268,403주)는 보통주의 평균시장가격이 행사가격보다 낮아 희석화 효과가 발생하지 않았습니다. 주당이익 당기 (단위 : 원) 보통주 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 21,025,391,856 가중평균유통보통주식수 52,500,607 기본주당이익(손실) 합계 400 희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 21,025,391,856 조정된 가중평균유통보통주식수 52,500,607 희석주당이익(손실) 합계 400 전기 (단위 : 원) 보통주 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 17,346,900,982 가중평균유통보통주식수 53,205,619 기본주당이익(손실) 합계 326 희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 17,346,900,982 조정된 가중평균유통보통주식수 53,205,619 희석주당이익(손실) 합계 326 26.현금흐름표 (연결) 영업활동 현금흐름- 당기순이익 조정 내역 영업활동 현금흐름- 당기순이익 조정 내역 당기 (단위 : 원) 공시금액 지분법손익 (1,719,683,561) 종속기업투자주식처분손실 568,378,388 감가상각비 27,290,925,064 무형자산상각비 7,627,943,954 유형자산손상차손 무형자산손상차손 19,877,000 대손상각비 71,530,264 대손충당금 환입 기타의 대손충당금환입 기타의대손상각비 592,550,000 퇴직급여 1,315,071,583 재고자산평가손익 254,051,735 유형자산처분손실 460,879,815 재고자산폐기손실 투자부동산평가손익 (2,200,663,636) 유형자산처분이익 962,760,858 유형자산폐기손실 5,389,711 매각예정비유동관련처분이익 법적소송충당부채전입액 124,572,601 이자수익 (2,775,553,588) 이자비용 16,617,041,089 법인세비용 1,658,737,360 무형자산처분손실 외화환산손실 250,023,126 외화환산이익 (402,290,736) 재해손실 120,029,110 기타 (132,686,368) 당기순이익조정을 위한 가감 합계 48,783,362,053 전기 (단위 : 원) 공시금액 지분법손익 135,757,859 종속기업투자주식처분손실 498,511,281 감가상각비 24,070,579,951 무형자산상각비 7,223,583,844 유형자산손상차손 19,109,398 무형자산손상차손 (11,000,000) 대손상각비 103,047,276 대손충당금 환입 (6,591,381) 기타의 대손충당금환입 (13,000,000) 기타의대손상각비 594,402,790 퇴직급여 1,298,142,756 재고자산평가손익 (7,816,726) 유형자산처분손실 258,085,500 재고자산폐기손실 4,963,529 투자부동산평가손익 (9,895,000,000) 유형자산처분이익 (46,453,389) 유형자산폐기손실 3,919,000 매각예정비유동관련처분이익 (1,534,780,211) 법적소송충당부채전입액 0 이자수익 (2,998,483,119) 이자비용 19,149,174,464 법인세비용 3,416,090,400 무형자산처분손실 55,546 외화환산손실 500,284,765 외화환산이익 (729,420,540) 재해손실 3,473,541,732 기타 (3,178,038) 당기순이익조정을 위한 가감 합계 45,503,526,687 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 당기 (단위 : 원) 공시금액 매출채권의 감소(증가) 1,311,780,046 미수금의 감소(증가) 839,292,617 기타채권의 감소(증가) 2,057,489,352 선급금의 감소(증가) 745,525,918 선급비용의 감소 (증가) (333,902,820) 반품충당부채환입액 7,638,492 장기선급비용의 감소(증가) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 2,428,768,495 재고자산의 감소(증가) (627,744,903) 매입채무의 증가(감소) (2,380,000,570) 미지급금의 증가(감소) (1,130,858,592) 선수금의 증가(감소) (38,438,431) 선수수익의 증가(감소) (564,543,379) 계약부채의 증가(감소) (758,137) 예수금의 증가(감소) 120,857,842 장기예수보증금 570,000,000 미지급비용의 증가(감소) 49,679,073 장기미지급금의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) (45,366,213) 퇴직금의지급 (3,047,369,140)

## 2.중요한 회계정책 (연결)

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 연결재무제표 작성기준
연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정
보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약
전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정
기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.
기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.
경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결실체의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.
2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권ㆍ채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며 지분법을 적용합니다.
2.4 영업부문경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 최고경영자는 당기 중 인적분할 이전까지 전자사업부, 패션사업부 및 운송사업부를 영업부문으로 판단하였으며, 인적분할 이후전자사업부와 운송사업부를 영업부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고있습니다.
2.5 외화연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화(원화) 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간 종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
또한, 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간 종료일 현재 환율로 환산하고 있으며 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있습니다.
2.6 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 단기투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.
2.7 금융자산
(1) 분류
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익또는 기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.8 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
2.9 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 다음의 내용연수에 걸쳐서 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.10 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하고 5년(특허권은 7년, 고객가치 12년)의 내용연수에 걸쳐서 정액법으로 상각하고 있습니다. 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 다만, 회원권 등 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 상각하지 않고 있습니다.
2.11 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 후 투자부동산은 보고기간말 현재의 시장상황을 반영하여 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있습니다. 투자부동산을 자가사용부동산이나 재고자산으로 대체하는 경우 간주원가는 사용목적 변경시점의 공정가치가 되며, 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체하는 경우사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 기업회계기준서 제 1016호에 따라 재평가회계처리와 동일한 방법으로 회계처리하고 있으며, 재고자산 및 건설중인자산을 투자부동산으로 대체하는 경우 사용목적 변경시점의 장부금액과 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)으로 인식하고 있습니다.
2.12 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 모든 미착품을 제외하고는 사업부서별로 이동평균법, 총평균법 및 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.
재고자산의 판매 시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 또한, 정상영업주기를 초과하는 재고자산이 있는 경우 당기말에 이를 평가하여 폐기(평가)손실 및 감액손실로처리하고 있습니다.2.13 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.14 비금융자산의 손상
종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한세전할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.15 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
2.16 금융부채
(1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무 및 기타지급채무' 및 '차입금' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.
(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 종업원급여① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여
1) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 확정급여제도
보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여부채의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
③ 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식합니다.
2.18 수익(1) 수행의무의 식별
연결실체는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별합니다.
(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무
기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 일정시점에 수익을 인식합니다.
(3) 변동대가
연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.
(4) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하였습니다.
(5) 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.
2.19 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
1) 리스이용자 회계처리
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2) 리스제공자 회계처리 연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.(가) 금융리스 리스제공자는 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고 있으며, 금융리스에서 이자수익은 리스제공자의 금융리스 순투자 금액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되는 방식을 적용하여 인식하고 있습니다. 금융리스에서 제조자나 판매자인 리스제공자는 일반판매에 대하여 채택하고 있는 회계정책에 따라 매출손익을 인식하고 있으며, 만약 인위적으로 낮은 이자율이 적용되었다면 시장이자율을 적용하였을 경우의 금액을 한도로 매출이익을 인식하고 있습니다. 제조자나 판매자인 리스제공자로서 부담하는 금융리스 체결원가는 리스개시일에 비용으로 인식하고 있습니다.
(나) 운용리스 운용리스에서 리스료수익은 리스자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다. 운용리스의 체결 과정에서 발생한 리스개설직접원가는 운용리스자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하며 운용리스자산의 감가상각은 리스제공자가 소유한 비슷한 자산의 보통 감가상각정책과 일치하게 회계처리하고 있습니다.
3) 판매후 리스거래 자산 이전이 판매요건을 충족하는 경우 계속 보유하는 사용권에 관련되는 자산의 종전 장부금액에 비례하여 판매후리스에서 생기는 사용권자산을 측정합니다. 이에 따라 구매자-리스제공자에게 이전한 권리에 관련되는 차손익 금액만을 인식합니다.
자산 판매대가가 그 자산의 공정가치와 다른 경우에는 그 차이를 리스료의 선급이나 구매자가 제공한 추가 금융으로 회계처리합니다.
2.20 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정 항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하고 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 종료일 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
2.21 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 신주인수권과 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.22 매각예정비유동자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
2.23 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간 종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

## 3.범주별 금융상품 (연결)

금융자산의 공시금융자산의 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권	기타유동금융자산	장기금융상품	기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	기타비유동금융자산	현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권	기타유동금융자산	장기금융상품	기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	기타비유동금융자산

금융자산	46,852,280,619	2,520,640,000	34,964,330,992	23,495,138,445	3,529,567	13,712,670,896	121,548,590,519

전기 (단위 : 원)

금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주

금융자산, 분류

현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권	기타유동금융자산	장기금융상품	기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	기타비유동금융자산	현금및현금성자산	단기금융상품	매출채권	기타유동금융자산	장기금융상품	기타포괄손익-공정가치측정기타금융자산	기타비유동금융자산

금융자산	35,897,909,734	2,520,640,000	32,895,028,091	4,151,309,104	6,529,510	14,617,717,609	90,089,134,048

금융부채의 공시금융부채의 공시
당기 (단위 : 원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	단기차입금	유동성리스부채	기타유동금융부채	장기 차입금	비유동리스부채	기타비유동금융부채

금융부채	58,495,540,411	98,000,000,000	17,443,997,705	10,589,254,585	253,248,467,370	50,871,884,730	18,465,928,130	507,115,072,931	507,115,072,931

전기 (단위 : 원)

금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주

금융부채, 분류	금융부채, 분류 합계

매입채무	단기차입금	유동성리스부채	기타유동금융부채	장기 차입금	비유동리스부채	기타비유동금융부채

금융부채	57,873,909,299	92,776,253,441	17,195,955,748	17,780,661,130	228,460,327,615	56,948,920,867	17,338,316,809	488,374,344,909	488,374,344,909

금융자산의 범주별 손익

금융자산의 범주별 손익
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

이자수익(금융수익)	2,775,553,588	2,775,553,588

대손상각비(대손충당금환입)	71,530,264	71,530,264

기타의대손상각비	592,550,000	592,550,000

기타대손충당금환입

배당금수익(금융수익)

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	공정가치평가를 기타포괄손익으로 인식하는 금융자산	금융자산, 범주 합계

이자수익(금융수익)	2,998,483,119	2,998,483,119

대손상각비(대손충당금환입)	103,047,276	103,047,276

기타의대손상각비	594,402,790	594,402,790

기타대손충당금환입	13,000,000	13,000,000

배당금수익(금융수익)

금융부채의 범주별 손익

금융부채의 범주별 손익
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

이자비용(금융원가)	16,617,041,089	16,617,041,089

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	금융부채, 범주 합계

이자비용(금융원가)	19,149,174,464	19,149,174,464

## 4.현금및현금성자산 (연결)

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금	8,649,244

예금 등	46,843,631,375

현금및현금성자산 합계	46,852,280,619

전기 (단위 : 원)

공시금액

현금및현금성자산

현금및현금성자산	현금	12,789,445

예금 등	35,885,120,289

현금및현금성자산 합계	35,897,909,734

## 5.매출채권 및 기타자산 (연결)

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	34,964,330,992	34,964,330,992

단기미수금	1,760,386,482	1,760,386,482

단기미수수익	723,128,237	723,128,237

단기대여금	19,700,000,000	19,700,000,000

단기금융리스채권	1,311,623,726	1,311,623,726

장기대여금	1,141,245,217	1,141,245,217

장기미수수익	249,970,313	249,970,313

장기금융리스채권	334,789,478	334,789,478

보증금	11,986,665,888	11,986,665,888

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	32,895,028,091	32,895,028,091

단기미수금	1,859,616,212	1,859,616,212

단기미수수익	300,500,022	300,500,022

단기대여금	1,000,000,000	1,000,000,000

단기금융리스채권	991,192,870	991,192,870

장기대여금	1,641,245,217	1,641,245,217

장기미수수익	333,293,751	333,293,751

장기금융리스채권	16,531,305	16,531,305

보증금	12,626,647,336	12,626,647,336

매출채권 및 기타채권의 장부가액에 대한 공시
5.2 연결실체는 매출거래처에 대하여 평균채권회수기간 관리 등 체계화된 신용위험관리를 시행하고 있습니다. 연결실체는 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능금액을 산정하여 장부금액과의 차액을 손상차손으로 인식하는 한편, 매출채권을 분기 단위로 총 4개 구간으로 구분하여 구간별 대손율(Roll Rate)을 계산하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 장부가액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

선급금	선급비용	반품제품회수권 [구성요소］

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융자산	227,601,105	227,601,105	435,555,812	435,555,812	3,656,309	3,656,309

전기 (단위 : 원)

금융자산, 분류

선급금	선급비용	반품제품회수권 [구성요소］

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액	총장부금액	손상차손누계액

금융자산	986,893,420	986,893,420	201,213,334	201,213,334	11,294,801	11,294,801

매출채권 및 기타채권 손실충당금과 총장부금액의 변동에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	장기매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	2,632,274,025	166,339,854	568,178,947	6,441,742,987	9,848,754,783

기대신용손실전(환)입, 금융자산	60,003,394	11,526,870	592,550,000

제각을 통한 감소, 금융자산

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	(56,888,450)

기말금융자산	2,635,388,969	166,339,854	579,705,817	7,034,292,987	9,848,754,783

전기 (단위 : 원)

금융상품

매출채권	장기매출채권	미수금	미수수익	단기대여금	장기대여금

장부금액

손상차손누계액

기초금융자산	2,493,873,476	166,339,854	596,613,166	5,847,569,557	9,848,754,783

기대신용손실전(환)입, 금융자산	111,890,114	(28,434,219)	594,402,790

제각을 통한 감소, 금융자산

기타 변동에 따른 증가(감소), 금융자산	26,510,000	(229,360)

기말금융자산	2,632,274,025	166,339,854	568,178,947	6,441,742,987	9,848,754,783

## 6.기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (연결)

기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역

기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역
당기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

총장부금액	2,500,000,000	2,500,000,000

기타포괄손익인식금융자산

기타포괄손익인식금융자산	유동성

비유동성

전기 (단위 : 원)

상각후원가로 측정하는 금융자산, 범주	기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산, 범주	금융자산, 범주 합계

총장부금액	2,500,000,000	2,500,000,000

기타포괄손익인식금융자산

기타포괄손익인식금융자산	유동성

비유동성

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
당기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 2,500,000천원에서 관련 법인세효과 550,000천원을 차감한 1,950,000천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다.

기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(단위 : 원)

주식수	취득원가	공정가치	장부금액	평가손익

비상장주식

비상장주식	퍼스트빌리지	500,000	2,500,000,000	(2,500,000,000)

## 7.단기금융상품 및 장기금융상품 (연결)

단기금융상품 및 장기금융상품
당기말 현재 정기예금 1,120,640천원은 임대보증금에 대한 질권설정으로 사용제한되어 있으며, 1,400,000천원은 외상담보대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다 (주석 14 참조).당기말 현재 당좌개설보증금 3,500천원은 사용제한되어 있습니다 (주석 14 참조).

단기금융상품 및 장기금융상품
당기 (단위 : 원)

공시금액

정기예금,RP 등	2,520,640,000

장기금융상품	3,529,567

전기 (단위 : 원)

공시금액

정기예금,RP 등	2,520,640,000

장기금융상품	6,529,510

## 8.재고자산 (연결)

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동원재료	1,331,812,135	(4,425,097)	1,327,387,038

유동상품	643,200,003	(122,294,451)	520,905,552

유동소모품

유동재공품	798,659,326	798,659,326

유동제품	11,431,072,292	(733,908,016)	10,697,164,276

미착품	536,210,294	536,210,294

합계	14,740,954,050	(860,627,564)	13,880,326,486

전기 (단위 : 원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동원재료	1,923,489,848	1,923,489,848

유동상품	870,559,274	(85,194,149)	785,365,125

유동소모품

유동재공품	752,721,272	752,721,272

유동제품	10,510,022,355	(516,956,583)	9,993,065,772

미착품	83,463,340	83,463,340

합계	14,140,256,089	(602,150,732)	13,538,105,357

재고자산 평가손실에 대한 공시
연결실체의 재고자산은 당기말 현재 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 9,137,616천원의 재산보험에 가입되어 있습니다.

재고자산 평가손실에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	254,051,735

전기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산 평가손실

재고자산 평가손실환입	(120,097,312)

## 9.유형자산 (연결)

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 중 적격자산인 유무형자산에 대하여 자본화된 차입원가는 116백만원이며, 차입원가 산정을 위한 자본화이자율은 4.16%~5.08% 입니다.9.4 당기말 현재 연결실체의 토지와 건물은 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등의 약정과관련하여 한국산업은행의 약정과 산업은행 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 13, 14 참조).9.5 당기말 현재 연결실체의 유형자산은 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 94,885,746천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 이 외에 연결실체는 KB손해보험 등에 생산물책임보험과 근로자재해보장책임보험을 가입하고 있습니다.9.6 연결실체는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 결과 잔액 18,353,994천원을 당기말 현재 재평가적립금(기타자본잉여금)으로 계상하고 있습니다 (주석 18 참조).9.7 연결실체는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로계상하였습니다 (주석 18 참조).9.8 당기말 현재 토지와 건물에 대한 재평가로 인한 자산증가액은 토지 82,874,937천원, 건물 2,006,201천원이며, 재평가로 인한 자산증가액 84,881,138천원 중 법인세효과 18,672,555원을 제외한 66,208,582천원은 기타포괄손익으로 인식되어 있습니다.9.9 당기말 현재 연결실체는 전북 완주시 물류터미널 토지의 구매 대출승인과 관련하여 한국산업은행으로부터 채권최고액 220,000백만원의 근저당권이 설정되어 있고 계약금 32,570백만원 중 90%에 상당하는 29,323백만원에 대해 토지분양대금반환청구권이 설정되어 있습니다.

유형자산 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

기초 유형자산	139,798,187,615	2,598,787,412	1,990,854,329	21,343,820,514	4,661,884,765	232,257,173	197,698,418	555,534,098	49,249,196,336	68,117,863,678	288,746,084,341

취득	463,660,770	774,130,410	21,650,000	1,198,001,894	1,938,035,014	22,795,900	89,528,000	236,841,150	28,903,583,039	11,902,838,798	45,551,064,975

처분	(28,237,666)	(184,819,227)	(11,802,406)	(22,795,900)	(432,056)	(2,045,955)	971,075,305	720,942,095

감가상각비	(920,429,069)	(319,120,320)	(6,276,320,696)	(2,592,724,552)	(79,942,153)	(114,623,096)	(361,709,550)	(16,626,055,628)	(27,290,925,064)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(106,777,049,064)	24,962,520,479	784,581,000	21,923,795,721	2,635,397,648	28,000,000	2,596,749,162	(75,338,261,272)	(3,288,966,285)	(132,473,232,611)

정부보조금	(1,072,911,618)	(784,977,351)	(586,493,029)	(59,128,706)	(2,371,820)	(2,505,882,524)

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	38,078,872,111	335,701,103	(297,458,455)	38,117,114,759

기타증(감)	10,939,506	463,839	240,783	1,610,014	10,173,338	23,427,480

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산

기말 유형자산	70,490,759,814	26,976,672,490	2,449,727,343	37,418,449,016	6,571,661,763	152,555,803	202,071,266	3,022,707,100	2,517,059,648	61,086,929,206	210,888,593,459

전기 (단위 : 원)

토지	건물	구축물	기계장치	시설장치	차량운반구	공구와기구	사무용비품	건설중인자산	사용권자산	유형자산 합계

기초 유형자산	132,125,563,279	4,071,755,173	831,227,973	26,355,812,362	4,526,684,706	244,166,883	290,371,884	632,354,790	15,568,079,796	72,559,671,571	257,205,688,417

취득	20,176,841,606	287,802,870	1,439,900,000	833,908,427	1,774,790,941	62,913,106	74,640,000	171,473,675	50,406,327,877	13,340,466,457	88,569,064,958

처분	(1,414,096,206)	(117,605,232)	(1,000,830,998)	(222,361,114)	(2,000)	(13,000)	(3,906,000)	(1,171,214,387)	(3,930,028,937)

감가상각비	(443,149,448)	(221,168,412)	(5,267,226,120)	(2,148,229,768)	(72,059,718)	(167,300,466)	(263,260,364)	(15,488,185,657)	(24,070,579,953)

대체에 따른 증가(감소), 유형자산	(14,009,223,749)	58,500,000	233,645,701	731,000,000	27,140,000	(18,283,851,745)	(1,057,705,569)	(32,300,495,362)

정부보조금

재평가로 인한 증가(감소), 유형자산	1,505,006,479	(19,109,398)	1,558,640,408	3,044,537,489

기타증(감)	96,475,022	188,511,143	4,264,362	10,841,396	71,031,478	371,123,402

매각예정으로의 분류를 통한 감소, 유형자산	7,025,461	136,200,215	143,225,676

기말 유형자산	139,798,187,615	2,598,787,412	1,990,854,329	21,343,820,514	4,661,884,765	232,257,173	197,698,418	555,534,098	49,249,196,336	68,117,863,678	288,746,084,341

감가상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	24,563,678,466	2,727,246,598	27,290,925,064

전기 (단위 : 원)

매출원가	판매비와 일반관리비	기능별 항목 합계

감가상각비, 유형자산	21,973,046,216	2,097,533,737	24,070,579,953

정부보조금에 대한 공시

정부보조금에 대한 공시
(단위 : 원)

유형자산

토지	건물	기계장치	시설장치	사무용비품

장부금액

정부보조금

기초

취득	(1,072,911,618)	(784,977,351)	(586,493,029)	(59,128,706)	(2,371,820)

감가상각비	19,624,428	41,688,162	10,130,584	395,304

기말	(1,072,911,618)	(765,352,923)	(544,804,867)	(48,998,122)	(1,976,516)

## 10.투자부동산 (연결)

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
10.2 당기말 현재 당사의 투자부동산은 토지 및 건물과 함께 장ㆍ단기차입금 등의 약정과 관련하여 우리은행, 산업은행 약정과 산업은행 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다. 10.3 당기말 현재 당사의 투자부동산자산은 메리츠화재해상보험 등에 보험금액 77,679,491천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있으며, 관련 투자부동산의 담보권자인 산업은행이 62,100,000천원의 질권을 설정하고 있습니다.

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 원)

토지	건물	자산 합계

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	기초 투자부동산	70,565,386,000	129,441,864,804	200,007,250,804

감가상각누계액, 투자부동산

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	116,856,446,000	1,244,756,100	118,101,202,100

공정가치변동	973,590,000	1,227,073,636	2,200,663,636

기말 투자부동산	188,395,422,000	131,913,694,540	320,309,116,540

투자부동산에서 발생한 임대수익	10,439,142,064

투자부동산에서 발생한 순직접운영비용	1,835,556,496

전기 (단위 : 원)

토지	건물	자산 합계

투자부동산의 변동에 대한 조정

투자부동산의 변동에 대한 조정	기초 투자부동산	47,454,000,000	111,442,994,804	158,896,994,804

감가상각누계액, 투자부동산

투자부동산을 재고자산이나 자가사용부동산으로 대체하거나 재고자산이나 자가사용부동산을 투자부동산으로 대체	20,142,886,000	11,072,370,000	31,215,256,000

공정가치변동	2,968,500,000	6,926,500,000	9,895,000,000

기말 투자부동산	70,565,386,000	129,441,864,804	200,007,250,804

투자부동산에서 발생한 임대수익	9,543,387,813

투자부동산에서 발생한 순직접운영비용	1,272,787,400

## 11.무형자산 (연결)

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시

무형자산 및 영업권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

영업권	브랜드	고객가치	회원권	상표권	소프트웨어	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	226,781,813,819	17,921,886,692	61,101,491,141	549,087,545	26,327,097	795,274,266	2,562,952,661	309,738,833,221

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	103,546,000	20,390,572	10,994,723,037	11,118,659,609

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권	(64,943,000)	(64,943,000)

무형자산상각비	(6,983,027,544)	(14,115,679)	(628,215,685)	(2,585,046)	(7,627,943,954)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	(62,377,000)	18,445,415	42,500,000	(1,431,585)

매각예정변동

기말 무형자산 및 영업권	226,781,813,819	17,921,886,692	54,118,463,597	525,313,545	51,047,405	11,161,781,618	2,602,867,615	313,163,174,291

전기 (단위 : 원)

영업권	브랜드	고객가치	회원권	상표권	소프트웨어	기타무형자산	무형자산 및 영업권 합계

무형자산 및 영업권의 변동내역

무형자산 및 영업권의 변동내역	기초의 무형자산 및 영업권	226,781,813,819	17,921,886,692	68,084,518,608	297,037,545	36,281,752	783,494,995	2,561,513,523	316,466,547,009

사업결합을 통한 취득 이외의 증가, 영업권 이외의 무형자산	285,550,000	7,365,300	229,368,000	1,575,000	523,858,300

처분과 폐기, 무형자산 및 영업권	(33,500,000)	(55,546)	(33,555,546)

무형자산상각비	(6,983,027,467)	(14,142,086)	(223,588,729)	(2,825,562)	(7,223,583,844)

당기손익으로 인식된 손상차손, 무형자산 및 영업권	(5,500,000)	(5,500,000)

기타변동에 따른 증가(감소), 무형자산 및 영업권	(3,122,323)	11,500,000	2,689,700	11,067,377

매각예정변동

기말 무형자산 및 영업권	226,781,813,819	17,921,886,692	61,101,491,141	549,087,545	26,327,097	795,274,266	2,562,952,661	309,738,833,221

무형자산상각비의 기능별 배분
당기 (단위 : 원)

공시금액

매출원가

판매비와관리비	7,627,943,954

전기 (단위 : 원)

공시금액

매출원가

판매비와관리비	7,223,583,844

영업권에 식별된 현금창출단위 배분
(1) 연결실체는 손상징후가 존재하는 현금창출단위에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 또한, 현금흐름의 회복율, 회복시기 및 할인율 추정 시기, 평가 대상 현금창출단위가 속한 산업 특성과 과거 데이터 등을 종합적으로 고려하였습니다.

영업권에 식별된 현금창출단위 배분
당기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손 등	장부금액 합계

(주)분크	1,988,935,000	1,988,935,000

(주)시에프디에이

씨오더블유(주)

로젠(주)	224,792,878,818	224,792,878,818

전기 (단위 : 원)

총장부금액	손상차손 등	장부금액 합계

(주)분크	1,988,935,000	1,988,935,000

(주)시에프디에이

씨오더블유(주)

로젠(주)	224,792,878,818	224,792,878,818

현금창출단위 사용가치 추정

현금창출단위에 대한 손상차손 또는 손상차손환입 공시
당기 (단위 : 원)

기업 전체 총계

영업부문

로젠(주)	(주)분크

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

매출증가율	0.041	0.046	0.140	0.288

매출총이익률	0.054	0.077	0.618	0.626

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.01

할인율	0.0860	0.1119

전기 (단위 : 원)

기업 전체 총계

영업부문

로젠(주)	(주)분크

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

매출증가율	0.030	0.044	0.084	0.097

매출총이익률	0.064	0.082	0.599	0.623

미래현금흐름을 추정하기 위해 사용된 성장률	0.01	0.01

할인율	0.0914	0.0914	0.1281	0.1281

## 12.관계기업 및 공동기업투자지분 (연결)

12.1 당기말과 전기말 현재 공동기업의 내용은 다음과 같습니다.
(주1) 지분율이 20% 미만이나 계약상 약정에 의해 약정의 순자산에 대한 권리 및 공동지배력을 부여받고 있어 공동기업으로 분류, 지분법을 적용하였습니다.
12.2 당기와 전기 중 지분법 평가내용은 다음과 같습니다.
(단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 배당금 수령 기말 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 545,560 1,719,684 (77,280) 2,187,964 (단위: 천원) 회사명 기초 지분법손익 배당금 수령 기말 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 681,318 (135,758) - 545,560 12.3 당기말 및 전기말 현재 피투자회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 운용수익 당기순이익 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 24,863,418 11,116,939 1,260,544 5,088,489 (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 운용수익 당기순이익 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 19,771,873 11,116,619 962,872 477,376 12.4 당기말과 전기말 현재 공동기업의 공정가치 평가금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁21호 2,170,497 1,482,405 12.5 당기말과 전기말 현재 공동기업의 순자산에서 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기말순자산 지분율 지분해당액 미실현손익 기타(주1) 장부금액 13,746,480 15.79% 2,170,497 - 17,467 2,187,964 (주1) 2종 수익증권 분배액입니다. (단위: 천원) 기말순자산 지분율 지분해당액 미실현손익 기타(주1) 장부금액 8,655,254 16% 1,384,841 (53,134) (786,147) 545,560 (주1) 2종 수익증권 분배액입니다. 13.차입금 (연결) 차입금에 대한 세부 정보 공시 상기의 단기차입금 중 우리은행, 산업은행 단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 투자부동산 등이 담보로 제공되었습니다 (주석 9, 10, 14 및 27 참조).상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 투자부동산이 담보로 제공되었습니다 (주석 9, 10, 14 및 27 참조). 차입금에 대한 세부 정보 당기 (단위 : 원) 차입금명칭 차입금명칭 합계 원화대출 거래상대방 산업은행 일반대출 외 신한은행 일반대출 외 국민은행 일반대출 외 수출입은행 일반대출 우리은행 일반대출 외 농협은행 일반대출 산업은행 주식인수대금대출 산업은행 시설자금대출 신디케이트론 일반대출 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 차입금, 이자율 0.0309 0.0438 0.0407 0.0417 0.0524 0.0394 0.0415 0.0433 단기차입금 23,000,000,000 9,000,000,000 25,000,000,000 4,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 81,000,000,000 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 (17,000,000,000) 현재가치할인차금, 장기차입금 사채할인발행차금 (418,846,918) 장기차입금 97,667,314,288 16,000,000,000 77,000,000,000 190,667,314,288 전기 (단위 : 원) 차입금명칭 차입금명칭 합계 원화대출 거래상대방 산업은행 일반대출 외 신한은행 일반대출 외 국민은행 일반대출 외 수출입은행 일반대출 우리은행 일반대출 외 농협은행 일반대출 산업은행 주식인수대금대출 산업은행 시설자금대출 신디케이트론 일반대출 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 차입금, 이자율 0.0362 0.0478 0.0461 0.0461 0.0448 0.0569 0.0468 0.0468 0.0451 0.0451 0.0496 0.0496 0.0466 0.0466 0.0359 0.0499 단기차입금 23,000,000,000 9,000,000,000 25,000,000,000 4,000,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000 81,000,000,000 비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 (11,776,253,441) 현재가치할인차금, 장기차입금 (457,933,232) 사채할인발행차금 장기차입금 80,000,000,000 70,694,514,288 72,000,000,000 240,694,514,288 사채에 대한 세부 정보 공시 사채에 대한 세부 정보 공시 (단위 : 원) 차입금명칭 차입금명칭 합계 사채 거래상대방 NH투자증권 무기명식 보증사채25-1회 산업은행 무기명식 무보증사채25-2회 범위 범위 합계 범위 범위 합계 하위범위 상위범위 하위범위 상위범위 사채, 이자율 0.0294 0.0363 사채 40,000,000,000 40,000,000,000 80,000,000,000 사채할인발행차금 (418,846,918) 장기차입금의 연도별 상환계획에 대한 공시 장기차입금의 연도별 상환계획에 대한 공시 (단위 : 원) 공시금액 2026년 17,000,000,000 2027년 10,840,644,288 2028년 95,952,240,000 2029년 이후 146,874,430,000 14.담보제공자산 (연결) 담보로 제공된 자산에 대한 공시 한편, 당좌개설보증금 3,500천원이 당좌거래를 위해 예치되어 있습니다. 담보로 제공된 자산에 대한 공시 (단위 : 원) 담보제공처 로젠(주) 토지,건물,투자부동산 단기금융상품 장부금액 433,867,973,341 2,520,640,000 담보제공자산에 대한 설명 금융차입 외담대발행 외 여신한도금액 218,700,030,908 2,520,640,000 담보설정금액 446,777,000,000 2,520,640,000 담보권자 한국산업은행,우리은행 신한은행 외 15.사용권자산 및 리스부채 (연결) 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 사용권자산에 대한 양적 정보 공시 (단위 : 원) 공시금액 기초 사용권자산 68,117,863,678 사용권자산의 추가 11,902,838,798 사용권자산감가상각비 (16,626,055,628) 계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산 기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산 (2,307,717,642) 기말 사용권자산 61,086,929,206 리스부채에 대한 양적 정보 공시 (주1) 리스부채와 관련한 이자율은 가중평균증분차입이자율이며 당기와 전기 중 발생한 이자비용은 각각 3,430,685천원과 2,164,676천원입니다. 또한 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다. 리스부채에 대한 양적 정보 공시 (단위 : 원) 공시금액 기초 리스부채 74,144,876,615 리스부채의 추가 11,836,902,270 리스부채에 대한 이자비용 3,430,684,478 리스부채의 지급 (20,805,495,273) 기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채 (291,085,655) 기말 리스부채 68,315,882,435 리스부채의 유동 및 비유동 구분 리스부채의 유동 및 비유동 구분 당기 (단위 : 원) 장부금액 장부금액 합계 공시금액 범위 하위범위 상위범위 이자율 0.0362 0.0475 유동 리스부채 17,443,997,705 비유동 리스부채 50,871,884,730 리스부채 합계 68,315,882,435 전기 (단위 : 원) 장부금액 장부금액 합계 공시금액 범위 하위범위 상위범위 이자율 0.0362 0.0475 유동 리스부채 17,195,955,748 비유동 리스부채 56,948,920,867 리스부채 합계 74,144,876,615 16.퇴직급여부채 (연결) 확정급여제도에 대한 공시 확정급여제도에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 10,750,273,556 사외적립자산, 공정가치 (11,101,672,404) 순확정급여부채(자산) (351,398,848) 전기 (단위 : 원) 공시금액 확정급여채무, 현재가치 12,204,444,089 사외적립자산, 공정가치 (13,199,042,291) 순확정급여부채(자산) (994,598,202) 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 (주1) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. 순확정급여부채(자산)에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 기초 순확정급여부채(자산) 12,204,444,089 13,199,042,291 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 1,318,755,756 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 459,892,625 515,956,183 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) (3,047,369,140) 2,428,768,494 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산) (237,829,159) (184,557,576) 기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) 52,379,385 기말 순확정급여부채(자산) 10,750,273,556 11,101,672,405 전기 (단위 : 원) 확정급여채무의 현재가치 사외적립자산 기초 순확정급여부채(자산) 15,424,532,748 17,056,687,837 당기근무원가, 순확정급여부채(자산) 1,401,314,155 이자비용(수익), 순확정급여부채(자산) 662,866,410 766,037,810 제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산) (5,852,828,783) (4,386,515,185) 재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산) 661,930,633 (237,168,171) 기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산) (93,371,075) 기말 순확정급여부채(자산) 12,204,444,089 13,199,042,291 사외적립자산 구성 내역 사외적립자산 구성 내역 당기 (단위 : 원) 단기금융상품 기타 금융자산 비율 0.9993 0.0007 사외적립자산, 공정가치 11,094,008,503 7,663,900 전기 (단위 : 원) 단기금융상품 기타 금융자산 비율 0.9992 0.0008 사외적립자산, 공정가치 13,188,883,891 10,158,400 순확정급여부채(자산)과 관련하여 손익으로 인식된 비용 순확정급여부채(자산)과 관련하여 손익으로 인식된 비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기근무원가, 확정급여제도 1,318,755,756 이자비용, 확정급여제도 459,892,625 기대수익 (515,956,183) 중단영업 과거근무원가, 확정급여제도 52,379,385 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기근무원가, 확정급여제도 1,401,314,155 이자비용, 확정급여제도 662,866,411 기대수익 (766,037,810) 중단영업 과거근무원가, 확정급여제도 확정급여제도 관련 비용의 배분 확정급여제도 관련 비용의 배분 당기 (단위 : 원) 판매관리비 매출원가 퇴직급여비용, 확정급여제도 860,655,914 454,415,669 퇴직급여비용, 확정기여제도 393,285,127 48,165,750 전기 (단위 : 원) 판매관리비 매출원가 퇴직급여비용, 확정급여제도 837,336,000 460,807,000 퇴직급여비용, 확정기여제도 342,794,682 26,899,230 주요 보험수리적 가정 주요 보험수리적 가정 당기 (단위 : 원) 하위범위 상위범위 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.03989 0.04738 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0200 0.0419 사망률에 대한 보험수리적 가정 0.0003 0.0026 퇴직률에 대한 보험수리적 가정 0.00000 0.07550 퇴직연령에 대한 보험수리적 가정 만60세 만60세 전기 (단위 : 원) 하위범위 상위범위 할인율에 대한 보험수리적 가정 0.03812 0.04190 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 0.0300 0.0425 사망률에 대한 보험수리적 가정 0.0003 0.0026 퇴직률에 대한 보험수리적 가정 0.01592 0.10000 퇴직연령에 대한 보험수리적 가정 만60세 만60세 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시 (단위 : 원) 할인율에 대한 보험수리적 가정 미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율 0.01 0.01 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소) (545,548,747) 626,636,705 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율 보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소) 608,503,146 (570,104,355) 17.매입채무 및 기타부채 (연결) 기타부채에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 그밖의 유동부채 그밖의 유동부채 기타 유동 미지급금 7,508,688,280 유동 미지급비용 및 기타 유동부채 2,118,604,658 단기임대보증금 기타유동충당부채 961,961,647 선수금 214,922,651 예수금 7,302,752,220 선수수익 1,526,434,958 환불부채 10,904,545 그밖의 비유동 부채 그밖의 비유동 부채 기타 비유동 미지급금 121,643,830 장기임대보증금 18,558,385,228 현재가치할인차금, 장기임대보증금 (1,526,434,958) 복구충당부채 1,312,334,030 전기 (단위 : 원) 공시금액 그밖의 유동부채 그밖의 유동부채 기타 유동 미지급금 14,114,444,802 유동 미지급비용 및 기타 유동부채 2,828,827,282 단기임대보증금 기타유동충당부채 837,389,046 선수금 251,247,143 예수금 6,717,728,032 선수수익 1,983,193,921 환불부채 11,662,682 그밖의 비유동 부채 그밖의 비유동 부채 기타 비유동 미지급금 장기임대보증금 18,120,751,000 현재가치할인차금, 장기임대보증금 (1,983,193,921) 복구충당부채 1,200,759,730 공급자금융약정 관련 금액에 대한 공시 17.3 공급자금융약정연결실체는 공급자가 연결실체에 대한 매출채권을 금융기관에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않습니다.연결실체의 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한, 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무제표상 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다. 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다. 공급자금융약정 관련 금액에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 32,781,989,265 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 11,924,981,419 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 발행일로부터 90일이내 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 발행일로부터 1~15일이내 전기 (단위 : 원) 공시금액 공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 34,075,900,597 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액 19,103,483,778 공급자금융약정에 해당하는 금융부채 발행일로부터 90일이내 공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무 발행일로부터 1~15일이내 18-1.자본 (연결) 주식의 분류에 대한 공시 18.1 지배기업의 발행할 주식 총수는 400,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당기말 현재 발행주식수는 56,156,301주입니다. 주식의 분류에 대한 공시 (단위 : 원) 보통주 수권주식수 400,000,000 주당 액면가액 500 발행주식수 56,156,301 자본금 30,360,232,000 자기주식의 변동내역 18.2 지배기업은 정관의 규정에 따라 전기까지 18,227,449천원의 이익잉여금으로 자기주식을 소각하였으며, 이로 인해 보통주 4,564,163주가 감소하였습니다. 따라서, 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수만큼 불일치합니다.18.3 지배기업의 정관에 의하면 의결권 없는 참가적 누적적 우선주식 25,000천주(발행일로부터 10년 후 보통주식으로 전환되는 조건)와 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채 및 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 우선주식 및 미상환된 사채는 없습니다.18.4 당기말 현재 지배기업의 감자차익은 1995년과 1996년 중 실시한 무상감자로 인하여 발생한 6,497,831천원에서, 2006년 중 분할로 인하여 4,752,700천원이 차감된 1,745,131천원입니다. 자기주식의 변동내역 당기 (단위 : 원) 보통주 장부금액 기초 자기주식 3,371,356 14,966,276,289 자기주식의 취득 295,121 654,212,628 기말 자기주식 3,666,477 15,620,488,917 전기 (단위 : 원) 보통주 장부금액 기초 자기주식 2,766,477 13,440,985,000 자기주식의 취득 604,879 1,525,291,000 기말 자기주식 3,371,356 14,966,276,289 18-2.자본 (연결) 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시 18.6 기타자본잉여금(1) 지배기업은 자기주식 처분과 자기주식을 통한 상여지급으로 인하여 당기말 현재 2,013,460천원의 자기주식처분이익이 계상되어 있습니다.(2) 지배기업은 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 잔액 18,353,994천원을 재평가적립금으로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다 (주석 9 참조).(3) 당기말 현재 신주인수권 미행사로 인한 신주인수권대가 272,549천원이 자본잉여금에 계상되어 있으며, 당기말 현재 미행사된 신주인수권의 행사기간이 만료되었습니다.(4) 당기말 현재 1차 부여된 주식선택권 미행사로 인해 105,059천원이 자본잉여금에 계상되어 있습니다. 주식기준보상약정의 조건에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 1차 2차 주식기준보상약정에 대한 기술 기명식 보통주식 기명식 보통주식 주식기준보상약정의 부여일 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술 부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2024년 9월 19일) 부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일) 주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 2년 2~3년 전기 (단위 : 원) 1차 2차 주식기준보상약정에 대한 기술 기명식 보통주식 기명식 보통주식 주식기준보상약정의 부여일 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술 부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2024년 9월 19일) 부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일) 주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 2년 2~3년 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 104,695 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량 주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량 주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량 기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 104,695 기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 7,877 주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격 주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격 주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격 기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 7,877 전기 (단위 : 원) 공시금액 기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 268,403 주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량 주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량 주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량 (163,708) 기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량 104,695 기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 6,424 주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격 주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격 주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격 5,495 기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격 7,877 회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시 (주1) 주가변동성은 1차 기준 직전 180 영업일, 2차 기준 직전 1년 영업일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대만기 산정에 고려했습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없으며, 전기 중 인식한 비용은 26,721천원입니다.18.8 이익잉여금(1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 지배기업은 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다 (주석 9 참조). 회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시 (단위 : 원) 1차 2차 측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권 642 2,072 가중평균 주가, 부여한 주식선택권 5,130 7,900 기대주가변동성, 부여한 주식선택권 0.1365 0.2910 기대배당금(백분율), 부여된 주식선택권 0.0150 주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술 2년 2년 무위험이자율, 부여한 주식선택권 0.0218 0.0280 공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권 종업원 주식기준보상거래로부터의 비용 19.영업부문 (연결) 영업부문에 대한 공시 19.1 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당기 연결실체의 영업부문은 전자사업부, 패션사업부 및 운송사업부로 구성되어 있습니다. 영업부문에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 기업 전체 총계 기업 전체 총계 합계 영업부문 유통사업부 전자사업부 패션사업부 수익(매출액) 715,130,266,729 52,047,571,466 25,989,688,903 793,167,527,098 영업이익(손실) 11,828,263,637 11,668,216,474 (828,964,011) 22,667,516,100 자산 574,712,304,940 384,939,717,059 23,343,955,486 982,995,977,485 부채 347,393,218,910 224,296,748,545 4,040,319,541 575,730,286,996 전기 (단위 : 원) 기업 전체 총계 기업 전체 총계 합계 영업부문 유통사업부 전자사업부 패션사업부 수익(매출액) 722,906,552,001 51,909,988,789 33,810,489,312 808,627,030,102 영업이익(손실) 21,263,634,253 9,080,920,179 2,736,600,698 33,081,155,130 자산 549,861,327,980 331,081,242,610 24,349,201,332 905,291,771,922 부채 329,174,201,039 214,876,882,542 3,772,291,762 547,823,375,343 지역에 대한 공시 연결실체의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내 및 중국에 소재하고 있습니다.19.5 주요 고객 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 지역에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 본사 소재지 국가 외국 지역 합계 상품매출액 9,158,582,969 6,939,383 9,165,522,352 제품매출액 46,510,497,667 20,948,668,935 67,459,166,602 용역매출액 운송매출 699,477,794,483 699,477,794,483 기타수익(매출액) 17,065,043,661 17,065,043,661 전기 (단위 : 원) 본사 소재지 국가 외국 지역 합계 상품매출액 14,792,263,248 155,220,235 14,947,483,483 제품매출액 59,607,718,340 10,755,746,885 70,363,465,225 용역매출액 29,043,834 29,043,834 운송매출 709,150,407,853 709,150,407,853 기타수익(매출액) 14,136,629,707 14,136,629,707 20.비용의 성격별 분류 (연결) 비용의 성격별 분류 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 재고자산의 변동 (2,912,640,949) 상품 및 원부재료 매입액 29,728,705,343 종업원급여비용 24,453,669,985 지급수수료 10,356,666,899 감가상각비 27,290,925,064 감가상각비, 무형자산 7,627,943,954 임차료 1,058,323,670 통신비 1,146,770,818 여비교통비 900,007,597 접대비 1,379,388,008 소모품비 3,947,532,682 수도광열비 2,603,149,764 경상개발비 1,503,631,772 운반비 633,245,234,093 수출제비용 265,953,716 건물관리비 170,592,180 세금과공과 2,137,831,620 복리후생비 2,602,411,142 보험료 1,600,831,473 광고선전비 2,024,459,210 판매촉진비 6,586,801,097 수선비 2,147,511,041 대손상각비(대손충당금환입) 71,530,264 전력비 868,745,415 외주가공비 7,422,045,426 기타 비용 2,271,989,715 성격별 비용 합계 770,500,010,998 전기 (단위 : 원) 공시금액 재고자산의 변동 (3,604,842,369) 상품 및 원부재료 매입액 42,140,823,910 종업원급여비용 25,822,315,591 지급수수료 15,056,233,760 감가상각비 24,070,579,951 감가상각비, 무형자산 7,223,583,844 임차료 888,717,137 통신비 1,077,647,519 여비교통비 721,658,193 접대비 1,242,426,398 소모품비 4,136,406,204 수도광열비 2,441,830,223 경상개발비 1,371,402,197 운반비 638,486,290,205 수출제비용 241,423,076 건물관리비 134,805,400 세금과공과 2,057,644,387 복리후생비 2,627,899,072 보험료 1,127,141,256 광고선전비 1,782,555,286 판매촉진비 2,358,315,348 수선비 1,609,459,180 대손상각비(대손충당금환입) 103,047,276 전력비 1,103,087,825 외주가공비 144,305,905 기타 비용 1,181,118,196 성격별 비용 합계 775,545,874,972 21.판매비와 관리비 (연결) 판매비와관리비에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 공시금액 급여, 판관비 12,453,142,248 퇴직급여, 판관비 1,253,941,041 복리후생비, 판관비 1,597,333,330 여비교통비, 판관비 769,949,980 통신비, 판관비 1,021,911,108 수도광열비, 판관비 304,747,621 세금과공과, 판관비 1,710,609,825 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 71,530,264 건물관리비, 판관비 170,592,180 수선비, 판관비 240,003,524 차량유지비, 판관비 76,666,121 보험료, 판관비 632,638,951 접대비, 판관비 859,365,925 광고선전비, 판관비 2,024,459,210 감가상각비, 판관비 2,727,246,598 견본품비, 판관비 158,625,219 소모품비, 판관비 1,229,023,047 지급수수료, 판관비 5,229,455,906 수출제비용, 판관비 265,953,716 운반비, 판관비 1,176,964,930 무형자산상각비, 판관비 7,627,943,954 경상개발비, 판관비 1,320,398,749 임차료, 판관비 117,936,533 판매촉진비, 판관비 6,586,801,097 기타판매비와관리비 1,810,797,056 합계 51,438,038,133 전기 (단위 : 원) 공시금액 급여, 판관비 12,395,227,164 퇴직급여, 판관비 1,180,130,558 복리후생비, 판관비 1,609,668,716 여비교통비, 판관비 723,381,882 통신비, 판관비 954,423,943 수도광열비, 판관비 421,922,229 세금과공과, 판관비 1,693,232,641 대손상각비(대손충당금환입), 판관비 96,455,895 건물관리비, 판관비 134,805,400 수선비, 판관비 137,241,178 차량유지비, 판관비 115,207,197 보험료, 판관비 302,215,078 접대비, 판관비 879,320,175 광고선전비, 판관비 1,419,587,043 감가상각비, 판관비 2,097,533,737 견본품비, 판관비 30,009,407 소모품비, 판관비 1,258,070,719 지급수수료, 판관비 10,680,612,706 수출제비용, 판관비 241,423,076 운반비, 판관비 1,161,956,089 무형자산상각비, 판관비 7,223,583,844 경상개발비, 판관비 1,180,710,008 임차료, 판관비 87,234,249 판매촉진비, 판관비 2,358,315,348 기타판매비와관리비 2,007,401,455 합계 50,389,669,737 22.금융수익과 금융비용 (연결) 금융수익 및 금융비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 이자수익(금융수익) 2,775,553,588 배당금수익(금융수익) 기타금융수익 이자비용(금융원가) 16,617,041,089 기타금융비용 401,503,603 전기 (단위 : 원) 공시금액 이자수익(금융수익) 2,998,483,119 배당금수익(금융수익) 기타금융수익 이자비용(금융원가) 19,149,174,464 기타금융비용 99,278,511 23.기타수익 및 기타비용 (연결) 기타수익 및 기타비용 당기 (단위 : 원) 공시금액 외환차익(금융수익) 921,666,402 외화환산이익(금융수익) 402,290,736 기타의대손상각비환입 유형자산처분이익 962,760,858 매각예정비유동자산처분이익 무형자산손상차손환입 5,443,000 정부보조금으로 인한 이익/보조금수익 투자부동산평가이익 2,706,195,500 지분법이익 1,719,683,561 보험금융수익(비용) 10,719,442,157 그밖의 기타영업이익 1,399,915,576 외환차손(금융원가) 1,023,287,524 외화환산손실(금융원가) 250,023,126 기타의대손상각비 592,550,000 유형자산처분손실 460,879,815 기부금 18,961,220 유형자산손상차손 무형자산손상차손 재고자산폐기손실 유형자산폐기손실 5,389,711 유가증권처분손실 재해손실 120,029,110 퇴직위로금 지분법손실 종속기업투자주식처분손실 568,378,388 그밖의 기타영업비용 1,811,935,194 전기 (단위 : 원) 공시금액 외환차익(금융수익) 461,936,193 외화환산이익(금융수익) 729,636,931 기타의대손상각비환입 13,000,000 유형자산처분이익 (46,453,389) 매각예정비유동자산처분이익 1,534,780,211 무형자산손상차손환입 16,500,000 정부보조금으로 인한 이익/보조금수익 5,000,000 투자부동산평가이익 9,914,000,000 지분법이익 보험금융수익(비용) 그밖의 기타영업이익 1,511,646,658 외환차손(금융원가) 642,569,991 외화환산손실(금융원가) 500,319,058 기타의대손상각비 594,402,790 유형자산처분손실 258,085,500 기부금 20,286,686 유형자산손상차손 19,109,398 무형자산손상차손 재고자산폐기손실 4,963,529 유형자산폐기손실 3,919,000 유가증권처분손실 재해손실 3,473,541,732 퇴직위로금 2,660,458,269 지분법손실 135,757,859 종속기업투자주식처분손실 498,511,281 그밖의 기타영업비용 575,183,654 24.법인세 (연결) 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 법인세비용(수익)의 주요 구성요소 당기 (단위 : 원) 공시금액 당기 법인세 등 부담 내역 1,868,549,425 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 일시적차이의 변동으로 인한 법인세비용 8,674,512,436 기타 및 연결조정 (8,884,324,501) 법인세비용 (1,658,737,360) 전기 (단위 : 원) 공시금액 당기 법인세 등 부담 내역 5,017,584,609 전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 일시적차이의 변동으로 인한 법인세비용 (1,332,248,259) 기타 및 연결조정 (269,245,949) 법인세비용 (3,416,090,400) 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정 당기 (단위 : 원) 공시금액 법인세비용차감전순이익(손실) 22,348,898,698 적용세율에 의한 세부담액 5,162,595,599 비과세수익 (8,818,720,952) 당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익 3,304,025,616 기타 및 연결조정 2,010,836,000 법인세비용 (1,658,737,360) 유효세율 0.0742 전기 (단위 : 원) 공시금액 법인세비용차감전순이익(손실) 21,671,529,909 적용세율에 의한 세부담액 5,006,123,409 비과세수익 (391,567,000) 당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익 (3,744,171,610) 기타 및 연결조정 2,545,705,201 법인세비용 (3,416,090,400) 유효세율 0.1576 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시 당기 (단위 : 원) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 일시적차이 미사용 세액공제 미사용 세무상 결손금 대손충당금 재고자산 평가충당금 투자주식 토지 투자부동산 무형자산 및 영업권 기타일시적차이 기초 1,188,278,954 128,695,147 543,400,000 (11,922,010,408) (23,599,089,914) (18,913,913,190) 3,213,547,847 (49,361,091,564) 이연법인세부채(자산)의 증가(감소) 48,467,046 60,642,853 28,600,000 (9,600,763,592) (1,131,560,086) 2,584,578,190 (664,476,847) (8,674,512,436) 기말 1,236,746,000 189,338,000 572,000,000 (21,522,774,000) (24,730,650,000) (16,329,335,000) 2,549,071,000 (58,035,603,830) 전기 (단위 : 원) 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계 일시적차이 미사용 세액공제 미사용 세무상 결손금 대손충당금 재고자산 평가충당금 투자주식 토지 투자부동산 무형자산 및 영업권 기타일시적차이 기초 944,293,345 145,243,923 305,285,209 (15,106,101,193) (16,575,770,256) (21,717,511,471) 1,311,220,620 (50,693,339,823) 이연법인세부채(자산)의 증가(감소) 243,985,609 (16,548,776) 238,114,791 3,184,090,785 (7,023,319,658) 2,803,598,281 1,902,327,227 1,332,248,259 기말 1,188,278,954 128,695,147 543,400,000 (11,922,010,408) (23,599,089,914) (18,913,913,190) 3,213,547,847 (49,361,091,564) 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세 당기 (단위 : 원) 공시금액 기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세 41,552,000 기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세 (1,950,000,000) 기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세 66,208,582,000 전기 (단위 : 원) 공시금액 기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세 (674,139,000) 기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세 (552,930,000) 기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세 2,423,345,000 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이 당기 (단위 : 원) 공시금액 종속기업투자 등 8,554,932,000 종속기업 이월결손금 등 전기 (단위 : 원) 공시금액 종속기업투자 등 (13,501,827,530) 종속기업 이월결손금 등 25.주당손익 (연결) 주당이익 주당순이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을계산한 것으로, 당사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(*1) 2018년 9월과 2022년 3월에 부여한 주식매입선택권 104,695주(전기 268,403주)는 보통주의 평균시장가격이 행사가격보다 낮아 희석화 효과가 발생하지 않았습니다. 주당이익 당기 (단위 : 원) 보통주 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 21,025,391,856 가중평균유통보통주식수 52,500,607 기본주당이익(손실) 합계 400 희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 21,025,391,856 조정된 가중평균유통보통주식수 52,500,607 희석주당이익(손실) 합계 400 전기 (단위 : 원) 보통주 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 17,346,900,982 가중평균유통보통주식수 53,205,619 기본주당이익(손실) 합계 326 희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실) 17,346,900,982 조정된 가중평균유통보통주식수 53,205,619 희석주당이익(손실) 합계 326 26.현금흐름표 (연결) 영업활동 현금흐름- 당기순이익 조정 내역 영업활동 현금흐름- 당기순이익 조정 내역 당기 (단위 : 원) 공시금액 지분법손익 (1,719,683,561) 종속기업투자주식처분손실 568,378,388 감가상각비 27,290,925,064 무형자산상각비 7,627,943,954 유형자산손상차손 무형자산손상차손 19,877,000 대손상각비 71,530,264 대손충당금 환입 기타의 대손충당금환입 기타의대손상각비 592,550,000 퇴직급여 1,315,071,583 재고자산평가손익 254,051,735 유형자산처분손실 460,879,815 재고자산폐기손실 투자부동산평가손익 (2,200,663,636) 유형자산처분이익 962,760,858 유형자산폐기손실 5,389,711 매각예정비유동관련처분이익 법적소송충당부채전입액 124,572,601 이자수익 (2,775,553,588) 이자비용 16,617,041,089 법인세비용 1,658,737,360 무형자산처분손실 외화환산손실 250,023,126 외화환산이익 (402,290,736) 재해손실 120,029,110 기타 (132,686,368) 당기순이익조정을 위한 가감 합계 48,783,362,053 전기 (단위 : 원) 공시금액 지분법손익 135,757,859 종속기업투자주식처분손실 498,511,281 감가상각비 24,070,579,951 무형자산상각비 7,223,583,844 유형자산손상차손 19,109,398 무형자산손상차손 (11,000,000) 대손상각비 103,047,276 대손충당금 환입 (6,591,381) 기타의 대손충당금환입 (13,000,000) 기타의대손상각비 594,402,790 퇴직급여 1,298,142,756 재고자산평가손익 (7,816,726) 유형자산처분손실 258,085,500 재고자산폐기손실 4,963,529 투자부동산평가손익 (9,895,000,000) 유형자산처분이익 (46,453,389) 유형자산폐기손실 3,919,000 매각예정비유동관련처분이익 (1,534,780,211) 법적소송충당부채전입액 0 이자수익 (2,998,483,119) 이자비용 19,149,174,464 법인세비용 3,416,090,400 무형자산처분손실 55,546 외화환산손실 500,284,765 외화환산이익 (729,420,540) 재해손실 3,473,541,732 기타 (3,178,038) 당기순이익조정을 위한 가감 합계 45,503,526,687 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 당기 (단위 : 원) 공시금액 매출채권의 감소(증가) 1,311,780,046 미수금의 감소(증가) 839,292,617 기타채권의 감소(증가) 2,057,489,352 선급금의 감소(증가) 745,525,918 선급비용의 감소 (증가) (333,902,820) 반품충당부채환입액 7,638,492 장기선급비용의 감소(증가) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 2,428,768,495 재고자산의 감소(증가) (627,744,903) 매입채무의 증가(감소) (2,380,000,570) 미지급금의 증가(감소) (1,130,858,592) 선수금의 증가(감소) (38,438,431) 선수수익의 증가(감소) (564,543,379) 계약부채의 증가(감소) (758,137) 예수금의 증가(감소) 120,857,842 장기예수보증금 570,000,000 미지급비용의 증가(감소) 49,679,073 장기미지급금의 증가(감소) 기타유동부채의 증가(감소) (45,366,213) 퇴직금의지급 (3,047,369,140)

## 13.차입금 (연결)

차입금에 대한 세부 정보 공시
상기의 단기차입금 중 우리은행, 산업은행 단기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 투자부동산 등이 담보로 제공되었습니다 (주석 9, 10, 14 및 27 참조).상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 투자부동산이 담보로 제공되었습니다 (주석 9, 10, 14 및 27 참조).

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화대출

거래상대방

산업은행 일반대출 외	신한은행 일반대출 외	국민은행 일반대출 외	수출입은행 일반대출	우리은행 일반대출 외	농협은행 일반대출	산업은행 주식인수대금대출	산업은행 시설자금대출	신디케이트론 일반대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0309	0.0438	0.0407	0.0417	0.0524	0.0394	0.0415	0.0433

단기차입금	23,000,000,000	9,000,000,000	25,000,000,000	4,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000	81,000,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(17,000,000,000)

현재가치할인차금, 장기차입금

사채할인발행차금	(418,846,918)

장기차입금	97,667,314,288	16,000,000,000	77,000,000,000	190,667,314,288

전기 (단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

원화대출

거래상대방

산업은행 일반대출 외	신한은행 일반대출 외	국민은행 일반대출 외	수출입은행 일반대출	우리은행 일반대출 외	농협은행 일반대출	산업은행 주식인수대금대출	산업은행 시설자금대출	신디케이트론 일반대출

범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

차입금, 이자율	0.0362	0.0478	0.0461	0.0461	0.0448	0.0569	0.0468	0.0468	0.0451	0.0451	0.0496	0.0496	0.0466	0.0466	0.0359	0.0499

단기차입금	23,000,000,000	9,000,000,000	25,000,000,000	4,000,000,000	10,000,000,000	10,000,000,000	81,000,000,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	(11,776,253,441)

현재가치할인차금, 장기차입금	(457,933,232)

사채할인발행차금

장기차입금	80,000,000,000	70,694,514,288	72,000,000,000	240,694,514,288

사채에 대한 세부 정보 공시

사채에 대한 세부 정보 공시
(단위 : 원)

차입금명칭	차입금명칭 합계

사채

거래상대방

NH투자증권 무기명식 보증사채25-1회	산업은행 무기명식 무보증사채25-2회

범위	범위 합계	범위	범위 합계

하위범위	상위범위	하위범위	상위범위

사채, 이자율	0.0294	0.0363

사채	40,000,000,000	40,000,000,000	80,000,000,000

사채할인발행차금	(418,846,918)

장기차입금의 연도별 상환계획에 대한 공시

장기차입금의 연도별 상환계획에 대한 공시
(단위 : 원)

공시금액

2026년	17,000,000,000

2027년	10,840,644,288

2028년	95,952,240,000

2029년 이후	146,874,430,000

## 14.담보제공자산 (연결)

담보로 제공된 자산에 대한 공시
한편, 당좌개설보증금 3,500천원이 당좌거래를 위해 예치되어 있습니다.

담보로 제공된 자산에 대한 공시
(단위 : 원)

담보제공처

로젠(주)

토지,건물,투자부동산	단기금융상품

장부금액	433,867,973,341	2,520,640,000

담보제공자산에 대한 설명	금융차입	외담대발행 외

여신한도금액	218,700,030,908	2,520,640,000

담보설정금액	446,777,000,000	2,520,640,000

담보권자	한국산업은행,우리은행	신한은행 외

## 15.사용권자산 및 리스부채 (연결)

사용권자산에 대한 양적 정보 공시

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
(단위 : 원)

공시금액

기초 사용권자산	68,117,863,678

사용권자산의 추가	11,902,838,798

사용권자산감가상각비	(16,626,055,628)

계약 종료 또는 해지로 인한 감소, 사용권자산

기타 변동에 따른 증가(감소), 사용권자산	(2,307,717,642)

기말 사용권자산	61,086,929,206

리스부채에 대한 양적 정보 공시
(주1) 리스부채와 관련한 이자율은 가중평균증분차입이자율이며 당기와 전기 중 발생한 이자비용은 각각 3,430,685천원과 2,164,676천원입니다. 또한 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.

리스부채에 대한 양적 정보 공시
(단위 : 원)

공시금액

기초 리스부채	74,144,876,615

리스부채의 추가	11,836,902,270

리스부채에 대한 이자비용	3,430,684,478

리스부채의 지급	(20,805,495,273)

기타 변동에 따른 증가(감소), 리스부채	(291,085,655)

기말 리스부채	68,315,882,435

리스부채의 유동 및 비유동 구분

리스부채의 유동 및 비유동 구분
당기 (단위 : 원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

범위

하위범위	상위범위

이자율	0.0362	0.0475

유동 리스부채	17,443,997,705

비유동 리스부채	50,871,884,730

리스부채 합계	68,315,882,435

전기 (단위 : 원)

장부금액	장부금액 합계

공시금액

범위

하위범위	상위범위

이자율	0.0362	0.0475

유동 리스부채	17,195,955,748

비유동 리스부채	56,948,920,867

리스부채 합계	74,144,876,615

## 16.퇴직급여부채 (연결)

확정급여제도에 대한 공시

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	10,750,273,556

사외적립자산, 공정가치	(11,101,672,404)

순확정급여부채(자산)	(351,398,848)

전기 (단위 : 원)

공시금액

확정급여채무, 현재가치	12,204,444,089

사외적립자산, 공정가치	(13,199,042,291)

순확정급여부채(자산)	(994,598,202)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
(주1) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	12,204,444,089	13,199,042,291

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,318,755,756

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	459,892,625	515,956,183

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(3,047,369,140)	2,428,768,494

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	(237,829,159)	(184,557,576)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	52,379,385

기말 순확정급여부채(자산)	10,750,273,556	11,101,672,405

전기 (단위 : 원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	15,424,532,748	17,056,687,837

당기근무원가, 순확정급여부채(자산)	1,401,314,155

이자비용(수익), 순확정급여부채(자산)	662,866,410	766,037,810

제도에서 지급한 금액, 순확정급여부채(자산)	(5,852,828,783)	(4,386,515,185)

재무적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적이익(손실), 순 확정급여부채(자산)	661,930,633	(237,168,171)

기타 변동에 의한 증가(감소), 순확정급여부채(자산)	(93,371,075)

기말 순확정급여부채(자산)	12,204,444,089	13,199,042,291

사외적립자산 구성 내역

사외적립자산 구성 내역
당기 (단위 : 원)

단기금융상품	기타 금융자산

비율	0.9993	0.0007

사외적립자산, 공정가치	11,094,008,503	7,663,900

전기 (단위 : 원)

단기금융상품	기타 금융자산

비율	0.9992	0.0008

사외적립자산, 공정가치	13,188,883,891	10,158,400

순확정급여부채(자산)과 관련하여 손익으로 인식된 비용

순확정급여부채(자산)과 관련하여 손익으로 인식된 비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	1,318,755,756

이자비용, 확정급여제도	459,892,625

기대수익	(515,956,183)

중단영업

과거근무원가, 확정급여제도	52,379,385

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기근무원가, 확정급여제도	1,401,314,155

이자비용, 확정급여제도	662,866,411

기대수익	(766,037,810)

중단영업

과거근무원가, 확정급여제도

확정급여제도 관련 비용의 배분

확정급여제도 관련 비용의 배분
당기 (단위 : 원)

판매관리비	매출원가

퇴직급여비용, 확정급여제도	860,655,914	454,415,669

퇴직급여비용, 확정기여제도	393,285,127	48,165,750

전기 (단위 : 원)

판매관리비	매출원가

퇴직급여비용, 확정급여제도	837,336,000	460,807,000

퇴직급여비용, 확정기여제도	342,794,682	26,899,230

주요 보험수리적 가정

주요 보험수리적 가정
당기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.03989	0.04738

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0200	0.0419

사망률에 대한 보험수리적 가정	0.0003	0.0026

퇴직률에 대한 보험수리적 가정	0.00000	0.07550

퇴직연령에 대한 보험수리적 가정	만60세	만60세

전기 (단위 : 원)

하위범위	상위범위

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.03812	0.04190

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0300	0.0425

사망률에 대한 보험수리적 가정	0.0003	0.0026

퇴직률에 대한 보험수리적 가정	0.01592	0.10000

퇴직연령에 대한 보험수리적 가정	만60세	만60세

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
(단위 : 원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(545,548,747)	626,636,705

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	608,503,146	(570,104,355)

## 17.매입채무 및 기타부채 (연결)

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	기타 유동 미지급금	7,508,688,280

유동 미지급비용 및 기타 유동부채	2,118,604,658

단기임대보증금

기타유동충당부채	961,961,647

선수금	214,922,651

예수금	7,302,752,220

선수수익	1,526,434,958

환불부채	10,904,545

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	기타 비유동 미지급금	121,643,830

장기임대보증금	18,558,385,228

현재가치할인차금, 장기임대보증금	(1,526,434,958)

복구충당부채	1,312,334,030

전기 (단위 : 원)

공시금액

그밖의 유동부채

그밖의 유동부채	기타 유동 미지급금	14,114,444,802

유동 미지급비용 및 기타 유동부채	2,828,827,282

단기임대보증금

기타유동충당부채	837,389,046

선수금	251,247,143

예수금	6,717,728,032

선수수익	1,983,193,921

환불부채	11,662,682

그밖의 비유동 부채

그밖의 비유동 부채	기타 비유동 미지급금

장기임대보증금	18,120,751,000

현재가치할인차금, 장기임대보증금	(1,983,193,921)

복구충당부채	1,200,759,730

공급자금융약정 관련 금액에 대한 공시
17.3 공급자금융약정연결실체는 공급자가 연결실체에 대한 매출채권을 금융기관에 양도하고 대금을 지급받는 공급자금융약정에 참여하고 있습니다. 이 약정에 따라 금융기관은 연결실체를 대신하여 연결실체의 채무를 공급자에게 지급하고 추후에 연결실체는 금융기관에 상환합니다. 이 거래의 목적은 지급과정을 효율적으로 하고 관련 매입채무 결제 기한과 비교하여 공급자에게 조기 결제 조건을 제공하는 것입니다.연결실체는 이 약정으로 인하여 원채무의 책임이 면제되거나 실질적으로 수정되는 것이 아니기 때문에 원채무를 제거하지 않습니다.연결실체의 관점에서 채무 지급기간은 이 제도에 참여하지 않는 다른 공급자의 정상적인 지급기간에 비해 유의적으로 연장되지 않으나, 공급자는 조기 결제로 인한 효익을 얻을 수 있습니다. 또한, 연결실체는 이 거래로 인해 금융기관에 추가적인 이자를 부담하지 않습니다. 공급자금융약정과 관련된 금융부채는 재무제표상 매입채무및기타채무에 포함되어 있습니다. 공급자금융약정에 따라 금융기관에게 지급해야 할 금액은 정상영업주기 내에 사용되는 운전자본의 일부로서 매입채무와 유사한 성격과 기능을 지니고 있다고 판단하여 이를 매입채무및기타채무로 분류하고, 현금흐름표에서 관련 현금흐름을영업활동현금흐름으로 분류하고 있습니다.

공급자금융약정 관련 금액에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	32,781,989,265

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	11,924,981,419

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	발행일로부터 90일이내

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	발행일로부터 1~15일이내

전기 (단위 : 원)

공시금액

공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액	34,075,900,597

공급자가 금융제공자에게서 이미 금액을 받은 부분에 해당하는 장부금액	19,103,483,778

공급자금융약정에 해당하는 금융부채	발행일로부터 90일이내

공급자금융약정에 해당하지 않는 비교 가능한 매입채무	발행일로부터 1~15일이내

## 18-1.자본 (연결)

주식의 분류에 대한 공시
18.1 지배기업의 발행할 주식 총수는 400,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당기말 현재 발행주식수는 56,156,301주입니다.

주식의 분류에 대한 공시
(단위 : 원)

보통주

수권주식수	400,000,000

주당 액면가액	500

발행주식수	56,156,301

자본금	30,360,232,000

자기주식의 변동내역
18.2 지배기업은 정관의 규정에 따라 전기까지 18,227,449천원의 이익잉여금으로 자기주식을 소각하였으며, 이로 인해 보통주 4,564,163주가 감소하였습니다. 따라서, 당기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수만큼 불일치합니다.18.3 지배기업의 정관에 의하면 의결권 없는 참가적 누적적 우선주식 25,000천주(발행일로부터 10년 후 보통주식으로 전환되는 조건)와 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채 및 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당기말 현재 우선주식 및 미상환된 사채는 없습니다.18.4 당기말 현재 지배기업의 감자차익은 1995년과 1996년 중 실시한 무상감자로 인하여 발생한 6,497,831천원에서, 2006년 중 분할로 인하여 4,752,700천원이 차감된 1,745,131천원입니다.

자기주식의 변동내역
당기 (단위 : 원)

보통주	장부금액

기초 자기주식	3,371,356	14,966,276,289

자기주식의 취득	295,121	654,212,628

기말 자기주식	3,666,477	15,620,488,917

전기 (단위 : 원)

보통주	장부금액

기초 자기주식	2,766,477	13,440,985,000

자기주식의 취득	604,879	1,525,291,000

기말 자기주식	3,371,356	14,966,276,289

## 18-2.자본 (연결)

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
18.6 기타자본잉여금(1) 지배기업은 자기주식 처분과 자기주식을 통한 상여지급으로 인하여 당기말 현재 2,013,460천원의 자기주식처분이익이 계상되어 있습니다.(2) 지배기업은 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 잔액 18,353,994천원을 재평가적립금으로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다 (주석 9 참조).(3) 당기말 현재 신주인수권 미행사로 인한 신주인수권대가 272,549천원이 자본잉여금에 계상되어 있으며, 당기말 현재 미행사된 신주인수권의 행사기간이 만료되었습니다.(4) 당기말 현재 1차 부여된 주식선택권 미행사로 인해 105,059천원이 자본잉여금에 계상되어 있습니다.

주식기준보상약정의 조건에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

1차	2차

주식기준보상약정에 대한 기술	기명식 보통주식	기명식 보통주식

주식기준보상약정의 부여일	자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정	신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2024년 9월 19일)	부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일)

주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	2년	2~3년

전기 (단위 : 원)

1차	2차

주식기준보상약정에 대한 기술	기명식 보통주식	기명식 보통주식

주식기준보상약정의 부여일	자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정	신주발행 교부, 자기주식 교부, 차액보상(현금 또는 자기주식) 중 이사회 결의로 결정

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 최장만기에 대한 기술	부여일(2018년 9월 19일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 100% 행사(행사종료일 : 2024년 9월 19일)	부여일(2022년 3월 31일) 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 2년 경과시점부터 3년 이내에 행사(행사종료일 : 2027년 3월 30일)

주식기준보상약정의 결제방식에 대한 기술

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	2년	2~3년

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시

주식선택권의 수량과 가중평균행사가격에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	104,695

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	104,695

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	7,877

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격

주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	7,877

전기 (단위 : 원)

공시금액

기초 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	268,403

주식기준보상약정에 따라 부여된 주식선택권의 수량

주식기준보상약정에 따라 행사된 주식선택권의 수량

주식기준보상약정에 따라 만료된 주식선택권의 수량	(163,708)

기말 주식기준보상약정 중 존속하는 주식선택권의 수량	104,695

기초 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	6,424

주식기준보상약정 중 부여된 주식선택권의 가중평균행사가격

주식기준보상약정 중 행사된 주식선택권의 가중평균행사가격

주식기준보상약정 중 만료된 주식선택권의 가중평균행사가격	5,495

기말 주식기준보상약정 중 발행된 주식선택권의 가중평균행사가격	7,877

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시
(주1) 주가변동성은 1차 기준 직전 180 영업일, 2차 기준 직전 1년 영업일간 일별 주가분석에 기초하여 산출한 주식의 연속복리 투자수익률의 표준 편차입니다.(주2) 경영자의 최선의 추정치를 기반으로 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함) 등에 대한 영향을 기대만기 산정에 고려했습니다.(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상비용은 없으며, 전기 중 인식한 비용은 26,721천원입니다.18.8 이익잉여금(1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(2) 지배기업은 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다 (주석 9 참조).

회계기간에 부여된 주식선택권의 공정가치에 기초하여 간접측정한 제공받은 재화나 용역의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 원)

1차	2차

측정기준일 현재 공정가치의 가중평균, 부여한 주식선택권	642	2,072

가중평균 주가, 부여한 주식선택권	5,130	7,900

기대주가변동성, 부여한 주식선택권	0.1365	0.2910

기대배당금(백분율), 부여된 주식선택권	0.0150

주식기준보상약정의 가득조건에 대한 기술	2년	2년

무위험이자율, 부여한 주식선택권	0.0218	0.0280

공정가치 측정방법에 대한 정보, 부여한 주식선택권

종업원 주식기준보상거래로부터의 비용

## 19.영업부문 (연결)

영업부문에 대한 공시
19.1 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당기 연결실체의 영업부문은 전자사업부, 패션사업부 및 운송사업부로 구성되어 있습니다.

영업부문에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문

유통사업부	전자사업부	패션사업부

수익(매출액)	715,130,266,729	52,047,571,466	25,989,688,903	793,167,527,098

영업이익(손실)	11,828,263,637	11,668,216,474	(828,964,011)	22,667,516,100

자산	574,712,304,940	384,939,717,059	23,343,955,486	982,995,977,485

부채	347,393,218,910	224,296,748,545	4,040,319,541	575,730,286,996

전기 (단위 : 원)

기업 전체 총계	기업 전체 총계 합계

영업부문

유통사업부	전자사업부	패션사업부

수익(매출액)	722,906,552,001	51,909,988,789	33,810,489,312	808,627,030,102

영업이익(손실)	21,263,634,253	9,080,920,179	2,736,600,698	33,081,155,130

자산	549,861,327,980	331,081,242,610	24,349,201,332	905,291,771,922

부채	329,174,201,039	214,876,882,542	3,772,291,762	547,823,375,343

지역에 대한 공시
연결실체의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내 및 중국에 소재하고 있습니다.19.5 주요 고객 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.

지역에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

본사 소재지 국가	외국	지역 합계

상품매출액	9,158,582,969	6,939,383	9,165,522,352

제품매출액	46,510,497,667	20,948,668,935	67,459,166,602

용역매출액

운송매출	699,477,794,483	699,477,794,483

기타수익(매출액)	17,065,043,661	17,065,043,661

전기 (단위 : 원)

본사 소재지 국가	외국	지역 합계

상품매출액	14,792,263,248	155,220,235	14,947,483,483

제품매출액	59,607,718,340	10,755,746,885	70,363,465,225

용역매출액	29,043,834	29,043,834

운송매출	709,150,407,853	709,150,407,853

기타수익(매출액)	14,136,629,707	14,136,629,707

## 20.비용의 성격별 분류 (연결)

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산의 변동	(2,912,640,949)

상품 및 원부재료 매입액	29,728,705,343

종업원급여비용	24,453,669,985

지급수수료	10,356,666,899

감가상각비	27,290,925,064

감가상각비, 무형자산	7,627,943,954

임차료	1,058,323,670

통신비	1,146,770,818

여비교통비	900,007,597

접대비	1,379,388,008

소모품비	3,947,532,682

수도광열비	2,603,149,764

경상개발비	1,503,631,772

운반비	633,245,234,093

수출제비용	265,953,716

건물관리비	170,592,180

세금과공과	2,137,831,620

복리후생비	2,602,411,142

보험료	1,600,831,473

광고선전비	2,024,459,210

판매촉진비	6,586,801,097

수선비	2,147,511,041

대손상각비(대손충당금환입)	71,530,264

전력비	868,745,415

외주가공비	7,422,045,426

기타 비용	2,271,989,715

성격별 비용 합계	770,500,010,998

전기 (단위 : 원)

공시금액

재고자산의 변동	(3,604,842,369)

상품 및 원부재료 매입액	42,140,823,910

종업원급여비용	25,822,315,591

지급수수료	15,056,233,760

감가상각비	24,070,579,951

감가상각비, 무형자산	7,223,583,844

임차료	888,717,137

통신비	1,077,647,519

여비교통비	721,658,193

접대비	1,242,426,398

소모품비	4,136,406,204

수도광열비	2,441,830,223

경상개발비	1,371,402,197

운반비	638,486,290,205

수출제비용	241,423,076

건물관리비	134,805,400

세금과공과	2,057,644,387

복리후생비	2,627,899,072

보험료	1,127,141,256

광고선전비	1,782,555,286

판매촉진비	2,358,315,348

수선비	1,609,459,180

대손상각비(대손충당금환입)	103,047,276

전력비	1,103,087,825

외주가공비	144,305,905

기타 비용	1,181,118,196

성격별 비용 합계	775,545,874,972

## 21.판매비와 관리비 (연결)

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

공시금액

급여, 판관비	12,453,142,248

퇴직급여, 판관비	1,253,941,041

복리후생비, 판관비	1,597,333,330

여비교통비, 판관비	769,949,980

통신비, 판관비	1,021,911,108

수도광열비, 판관비	304,747,621

세금과공과, 판관비	1,710,609,825

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	71,530,264

건물관리비, 판관비	170,592,180

수선비, 판관비	240,003,524

차량유지비, 판관비	76,666,121

보험료, 판관비	632,638,951

접대비, 판관비	859,365,925

광고선전비, 판관비	2,024,459,210

감가상각비, 판관비	2,727,246,598

견본품비, 판관비	158,625,219

소모품비, 판관비	1,229,023,047

지급수수료, 판관비	5,229,455,906

수출제비용, 판관비	265,953,716

운반비, 판관비	1,176,964,930

무형자산상각비, 판관비	7,627,943,954

경상개발비, 판관비	1,320,398,749

임차료, 판관비	117,936,533

판매촉진비, 판관비	6,586,801,097

기타판매비와관리비	1,810,797,056

합계	51,438,038,133

전기 (단위 : 원)

공시금액

급여, 판관비	12,395,227,164

퇴직급여, 판관비	1,180,130,558

복리후생비, 판관비	1,609,668,716

여비교통비, 판관비	723,381,882

통신비, 판관비	954,423,943

수도광열비, 판관비	421,922,229

세금과공과, 판관비	1,693,232,641

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	96,455,895

건물관리비, 판관비	134,805,400

수선비, 판관비	137,241,178

차량유지비, 판관비	115,207,197

보험료, 판관비	302,215,078

접대비, 판관비	879,320,175

광고선전비, 판관비	1,419,587,043

감가상각비, 판관비	2,097,533,737

견본품비, 판관비	30,009,407

소모품비, 판관비	1,258,070,719

지급수수료, 판관비	10,680,612,706

수출제비용, 판관비	241,423,076

운반비, 판관비	1,161,956,089

무형자산상각비, 판관비	7,223,583,844

경상개발비, 판관비	1,180,710,008

임차료, 판관비	87,234,249

판매촉진비, 판관비	2,358,315,348

기타판매비와관리비	2,007,401,455

합계	50,389,669,737

## 22.금융수익과 금융비용 (연결)

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

이자수익(금융수익)	2,775,553,588

배당금수익(금융수익)

기타금융수익

이자비용(금융원가)	16,617,041,089

기타금융비용	401,503,603

전기 (단위 : 원)

공시금액

이자수익(금융수익)	2,998,483,119

배당금수익(금융수익)

기타금융수익

이자비용(금융원가)	19,149,174,464

기타금융비용	99,278,511

## 23.기타수익 및 기타비용 (연결)

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 원)

공시금액

외환차익(금융수익)	921,666,402

외화환산이익(금융수익)	402,290,736

기타의대손상각비환입

유형자산처분이익	962,760,858

매각예정비유동자산처분이익

무형자산손상차손환입	5,443,000

정부보조금으로 인한 이익/보조금수익

투자부동산평가이익	2,706,195,500

지분법이익	1,719,683,561

보험금융수익(비용)	10,719,442,157

그밖의 기타영업이익	1,399,915,576

외환차손(금융원가)	1,023,287,524

외화환산손실(금융원가)	250,023,126

기타의대손상각비	592,550,000

유형자산처분손실	460,879,815

기부금	18,961,220

유형자산손상차손

무형자산손상차손

재고자산폐기손실

유형자산폐기손실	5,389,711

유가증권처분손실

재해손실	120,029,110

퇴직위로금

지분법손실

종속기업투자주식처분손실	568,378,388

그밖의 기타영업비용	1,811,935,194

전기 (단위 : 원)

공시금액

외환차익(금융수익)	461,936,193

외화환산이익(금융수익)	729,636,931

기타의대손상각비환입	13,000,000

유형자산처분이익	(46,453,389)

매각예정비유동자산처분이익	1,534,780,211

무형자산손상차손환입	16,500,000

정부보조금으로 인한 이익/보조금수익	5,000,000

투자부동산평가이익	9,914,000,000

지분법이익

보험금융수익(비용)

그밖의 기타영업이익	1,511,646,658

외환차손(금융원가)	642,569,991

외화환산손실(금융원가)	500,319,058

기타의대손상각비	594,402,790

유형자산처분손실	258,085,500

기부금	20,286,686

유형자산손상차손	19,109,398

무형자산손상차손

재고자산폐기손실	4,963,529

유형자산폐기손실	3,919,000

유가증권처분손실

재해손실	3,473,541,732

퇴직위로금	2,660,458,269

지분법손실	135,757,859

종속기업투자주식처분손실	498,511,281

그밖의 기타영업비용	575,183,654

## 24.법인세 (연결)

법인세비용(수익)의 주요 구성요소

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 원)

공시금액

당기 법인세 등 부담 내역	1,868,549,425

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액

일시적차이의 변동으로 인한 법인세비용	8,674,512,436

기타 및 연결조정	(8,884,324,501)

법인세비용	(1,658,737,360)

전기 (단위 : 원)

공시금액

당기 법인세 등 부담 내역	5,017,584,609

전기 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액

일시적차이의 변동으로 인한 법인세비용	(1,332,248,259)

기타 및 연결조정	(269,245,949)

법인세비용	(3,416,090,400)

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	22,348,898,698

적용세율에 의한 세부담액	5,162,595,599

비과세수익	(8,818,720,952)

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	3,304,025,616

기타 및 연결조정	2,010,836,000

법인세비용	(1,658,737,360)

유효세율	0.0742

전기 (단위 : 원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	21,671,529,909

적용세율에 의한 세부담액	5,006,123,409

비과세수익	(391,567,000)

당기법인세비용을 감소시키는 데 사용된 이전에 인식하지 못한 세무상결손금, 세액공제 또는 전기이전의 일시적차이로 발생한 효익	(3,744,171,610)

기타 및 연결조정	2,545,705,201

법인세비용	(3,416,090,400)

유효세율	0.1576

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금

대손충당금	재고자산 평가충당금	투자주식	토지	투자부동산	무형자산 및 영업권	기타일시적차이

기초	1,188,278,954	128,695,147	543,400,000	(11,922,010,408)	(23,599,089,914)	(18,913,913,190)	3,213,547,847	(49,361,091,564)

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	48,467,046	60,642,853	28,600,000	(9,600,763,592)	(1,131,560,086)	2,584,578,190	(664,476,847)	(8,674,512,436)

기말	1,236,746,000	189,338,000	572,000,000	(21,522,774,000)	(24,730,650,000)	(16,329,335,000)	2,549,071,000	(58,035,603,830)

전기 (단위 : 원)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계

일시적차이	미사용 세액공제	미사용 세무상 결손금

대손충당금	재고자산 평가충당금	투자주식	토지	투자부동산	무형자산 및 영업권	기타일시적차이

기초	944,293,345	145,243,923	305,285,209	(15,106,101,193)	(16,575,770,256)	(21,717,511,471)	1,311,220,620	(50,693,339,823)

이연법인세부채(자산)의 증가(감소)	243,985,609	(16,548,776)	238,114,791	3,184,090,785	(7,023,319,658)	2,803,598,281	1,902,327,227	1,332,248,259

기말	1,188,278,954	128,695,147	543,400,000	(11,922,010,408)	(23,599,089,914)	(18,913,913,190)	3,213,547,847	(49,361,091,564)

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	41,552,000

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(1,950,000,000)

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	66,208,582,000

전기 (단위 : 원)

공시금액

기타포괄손익에 포함되는, 확정급여제도의 재측정에 관련되는 법인세	(674,139,000)

기타포괄손익에 포함되는, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에 관련되는 법인세	(552,930,000)

기타포괄손익에 포함되는, 재평가잉여금 변동에 관련되는 법인세	2,423,345,000

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이

이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이
당기 (단위 : 원)

공시금액

종속기업투자 등	8,554,932,000

종속기업 이월결손금 등

전기 (단위 : 원)

공시금액

종속기업투자 등	(13,501,827,530)

종속기업 이월결손금 등

## 25.주당손익 (연결)

주당이익
주당순이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 순이익을계산한 것으로, 당사의 주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.(*1) 2018년 9월과 2022년 3월에 부여한 주식매입선택권 104,695주(전기 268,403주)는 보통주의 평균시장가격이 행사가격보다 낮아 희석화 효과가 발생하지 않았습니다.

주당이익
당기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	21,025,391,856

가중평균유통보통주식수	52,500,607

기본주당이익(손실) 합계	400

희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	21,025,391,856

조정된 가중평균유통보통주식수	52,500,607

희석주당이익(손실) 합계	400

전기 (단위 : 원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	17,346,900,982

가중평균유통보통주식수	53,205,619

기본주당이익(손실) 합계	326

희석효과를 포함한 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순이익(손실)	17,346,900,982

조정된 가중평균유통보통주식수	53,205,619

희석주당이익(손실) 합계	326

## 26.현금흐름표 (연결)

영업활동 현금흐름- 당기순이익 조정 내역

영업활동 현금흐름- 당기순이익 조정 내역
당기 (단위 : 원)

공시금액

지분법손익	(1,719,683,561)

종속기업투자주식처분손실	568,378,388

감가상각비	27,290,925,064

무형자산상각비	7,627,943,954

유형자산손상차손

무형자산손상차손	19,877,000

대손상각비	71,530,264

대손충당금 환입

기타의 대손충당금환입

기타의대손상각비	592,550,000

퇴직급여	1,315,071,583

재고자산평가손익	254,051,735

유형자산처분손실	460,879,815

재고자산폐기손실

투자부동산평가손익	(2,200,663,636)

유형자산처분이익	962,760,858

유형자산폐기손실	5,389,711

매각예정비유동관련처분이익

법적소송충당부채전입액	124,572,601

이자수익	(2,775,553,588)

이자비용	16,617,041,089

법인세비용	1,658,737,360

무형자산처분손실

외화환산손실	250,023,126

외화환산이익	(402,290,736)

재해손실	120,029,110

기타	(132,686,368)

당기순이익조정을 위한 가감 합계	48,783,362,053

전기 (단위 : 원)

공시금액

지분법손익	135,757,859

종속기업투자주식처분손실	498,511,281

감가상각비	24,070,579,951

무형자산상각비	7,223,583,844

유형자산손상차손	19,109,398

무형자산손상차손	(11,000,000)

대손상각비	103,047,276

대손충당금 환입	(6,591,381)

기타의 대손충당금환입	(13,000,000)

기타의대손상각비	594,402,790

퇴직급여	1,298,142,756

재고자산평가손익	(7,816,726)

유형자산처분손실	258,085,500

재고자산폐기손실	4,963,529

투자부동산평가손익	(9,895,000,000)

유형자산처분이익	(46,453,389)

유형자산폐기손실	3,919,000

매각예정비유동관련처분이익	(1,534,780,211)

법적소송충당부채전입액	0

이자수익	(2,998,483,119)

이자비용	19,149,174,464

법인세비용	3,416,090,400

무형자산처분손실	55,546

외화환산손실	500,284,765

외화환산이익	(729,420,540)

재해손실	3,473,541,732

기타	(3,178,038)

당기순이익조정을 위한 가감 합계	45,503,526,687

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

영업활동으로 인한 자산부채의 변동
당기 (단위 : 원)

공시금액

매출채권의 감소(증가)	1,311,780,046

미수금의 감소(증가)	839,292,617

기타채권의 감소(증가)	2,057,489,352

선급금의 감소(증가)	745,525,918

선급비용의 감소 (증가)	(333,902,820)

반품충당부채환입액	7,638,492

장기선급비용의 감소(증가)

사외적립자산의공정가치의 감소(증가)	2,428,768,495

재고자산의 감소(증가)	(627,744,903)

매입채무의 증가(감소)	(2,380,000,570)

미지급금의 증가(감소)	(1,130,858,592)

선수금의 증가(감소)	(38,438,431)

선수수익의 증가(감소)	(564,543,379)

계약부채의 증가(감소)	(758,137)

예수금의 증가(감소)	120,857,842

장기예수보증금	570,000,000

미지급비용의 증가(감소)	49,679,073

장기미지급금의 증가(감소)

기타유동부채의 증가(감소)	(45,366,213)

퇴직금의지급	(3,047,369,140)