로젠 반기보고서 (2017.06)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 44(당)기 반기 2017년 06월 30일 종료 회계기간
제 43(전)기 반기 2016년 06월 30일 종료 회계기간
코웰패션 주식회사와 그 종속기업

1. 일 반적 사항코웰패션 주식회사(이하 "지배기업", 대표이사 최용석, 임종민)는 종속기업인 영성필코전자유한공사, 씨에프에이 주식회사 및 씨에프코스메틱스 주식회사(주석 1.2 참조, 이하 코웰패션 주식회사 및 종속기업을 일괄하여 "연결실체")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 지배기업의 개요

지배기업은 1974년 6월 11일에 전자부품 및 통신장비의 제조ㆍ판매를 목적으로 필립스전자코리아 주식회사로 설립되어 1994년 2월 28일에 상호를 필코전자 주식회사로, 2015년 3월 27일에 코웰패션 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 1997년 10월 13일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 수원시 영통구에 본사 및 공장을 두고 있습니다.지배기업은 2006년 5일 3일 임시주주총회의 결의로 상법상 인적분할 방식에 의거 CHIP사업부문을 분할하여 분할신설회사인 필코씨앤디주식회사를 2006년 6월 7일자로 분할설립하였습니다. 한편, 지배기업은 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를흡수합병함에 따라 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.당반기말 현재 지배기업의 자본금은 46,532,199천원이며, 당반기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학( 소유주식수 58,452,638주, 지분율 64.23%)입니다.

1.2. 종속기업 개요1.2.1. 지배기업의 연결대상 종속기업의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 영성필코전자유한공사영성필코전자유한공사는 중국 산동성 영성시에 위치하고 있으며 1999년 6월에 설립되어 콘덴서, 저항 및 관련 제품을 생산, 판매하고 있습니다. 당반기말 현재 동 회사의 자본금은 RMB 196,234천이고, 발행지분은 지배기업이 100%를 소유하고 있습니다.(2) 씨에프에이 주식회사씨에프에이 주식회사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있으며 2014년 3월 14일에 설립되어 의류, 양말, 잡화 및 내의를 제조 및 판매하고 있습니다. 당반기말 현재 동 회사의 자본금은 200,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 50%를 소유하고 있습니다.(3) 씨에프코스메틱스 주식회사씨에프코스메틱스 주식회사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있으며 2016년 6월 16일에 설립되어 화장품을 제조 및 판매하고 있습니다. 당반기말 현재 동 회사의 자본금은 2,000,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 49%를 소유하고 있습니다.(4) 씨에프크리에이티브 주식회사씨에프크리에이티브 주식회사는 경기도 성남시 분당구 판교로에 위치하고 있으며 2014년 5월 2일에 설립되어 의류, 양말, 잡화 및 내의를 제조 및 판매하고 있습니다. 당기말 현재 동 회사의 자본금은 10,000천원이고, 발행지분은 지배기업이 100% 소유하고 있습니다.1.3. 종속기업의 변동당반기 중 종속기업의 변동은 없습니다. 한편 지배기업은 전반기 중 씨에프코스메틱스 주식회사를 설립 출자함에 따라 씨에프코스메틱스 주식회사의 지분 49%를 보유하게 되었으며, 지배기업이 씨에프코스메틱스 주식회사를 실질적으로 지배함에 따라씨에프코스메틱스 주식회사가 연결대상에 포함되었습니다.

1.4. 종속기업의 주요 재무현황

(단위 : 천원)

회사명	투자현황	재무현황

투자주식수	지분율	자산총계	자기자본	매출액	반기순이익(손실)	포괄이익(손실)

영성필코전자유한회사	무액면주	100%	16,872,271	13,698,044	12,814,393	627,789	627,789

씨에프에이	20,000주	50%	20,998,999	7,963,223	39,060,132	3,419,811	3,419,811

씨에프코스메틱스	196,000주	49%	1,340,649	1,265,449	404,144	(433,600)	(433,600)

씨에프크리에이티브	2,000주	100%	21,697,216	7,933,405	50,581,664	3,874,935	3,874,935

1.5. 지배ㆍ종속기업 간의 거래 등 내역당반기와 전반기 중 지배ㆍ종속기업 간의 매출ㆍ매입 등 거래내역 및 자금거래내역과 당반기말과 전기말 현재 관련 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.

1.5.1. 매출ㆍ매입 등 거래내역

(단위 : 천원)

종속기업명	계정과목	당반기	전반기

영성필코전자유한공사	원자재매출	1,917,664	2,689,995

매입 등	7,198,678	7,327,833

씨에프에이	매출 등	5,746,847	5,392,864

매입 등	63,851	163,072

씨에프코스메틱스	매출 등	19,706	467

매입 등	14,330	-

씨에프크리에이티브	매출 등	7,532,828	-

매입 등	633,760	-

합계	원자재매출	1,917,664	2,689,995

매출 등	13,299,381	5,393,331

매입 등	7,910,619	7,490,905

1.5.2. 주요 자금거래내역

(단위 : 천원)

종속기업명	계정과목	당반기	전반기

영성필코전자유한공사	현금출자	-	530,564

씨에프에이	대여금 대여	14,591,000	8,774,000

대여금 회수	13,736,000	11,044,705

씨에프크리에이티브	대여금 대여	10,249,000	-

대여금 회수	12,170,145	-

씨에프코스메틱스	현금출자	-	980,000

합계	현금출자	-	1,510,564

대여금 대여	24,840,000	8,774,000

대여금 회수	25,906,145	11,044,705

1.5.3. 채권채무 내역

(단위 : 천원)

종속기업명	계정과목	당반기말	전기말

영성필코전자유한공사	매입채무	2,679,438	1,671,151

씨에프에이	단기대여금	4,630,000	3,775,000

미수수익	19,024	15,557

매출채권	2,663,184	2,195,544

미수금	660	5,127

임대보증금	1,800	1,800

매입채무	36,575	84,069

미지급금	139,406	111,557

씨에프코스메틱스	매출채권	6,494	5,005

미수금	3,300	1,100

매입채무	6,782	28

임대보증금	6,000	6,000

미지급금	71,757	72,361

씨에프크리에이티브	매출채권	4,409,920	2,582,957

미수금	113,224	460,090

미수수익	17,358	30,094

단기대여금	3,380,000	5,301,145

매입채무	418,227	243,663

미지급금	102,785	27,716

임대보증금	1,800	1,800

합계	매출채권	7,079,598	4,783,506

미수금	117,184	466,317

미수수익	36,382	45,651

단기대여금	8,010,000	9,076,145

매입채무	3,141,022	1,998,911

미지급금	313,948	211,634

임대보증금	9,600	9,600

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1. 재무제표 작성기준연결실체의 2017년 6월 30일에 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간 종료일인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2. 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.3. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정
재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.
- 기준서 제1012호 '법인세' 개정
공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.
- 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정
타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

2.4. 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정
제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정
2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정
2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무 식별 → 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 합병

3.1. 합병 개요지배기업은 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병한 바, 그 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

합병방법	지배기업이 코웰패션 주식회사를 흡수합병

합병비율	지배기업 : 코웰패션 = 1.0000000 : 246.831533

합병신주의 종류와 수	지배기업의 보통주 64,178,173주

합병상대회사의 주요사업	코웰패션: 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등

3.2. 피합병회사의 합병일 현재 자산과 부채

합병일 현재 피합병회사인 코웰패션 주식회사와 그 종속기업인 씨에프에이 주식회사(이하 "피합병 연결실체")의 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액

자산	-

유형자산	12,860,898

투자부동산	11,708,624

무형자산	186,694

기타비유동채권	892,493

장기금융상품	500,000

이연법인세자산	574,072

재고자산	21,845,323

매출채권 및 기타유동채권	10,962,912

단기금융상품	240,000

기타유동자산	2,957,516

현금및현금성자산	4,336,467

자산총계	67,064,999

부채	-

장기차입금	15,500,000

기타비유동채무	439,500

확정급여부채	1,927,883

매입채무 및 기타유동채무	10,947,052

단기차입금	5,294,000

유동성장기차입금	500,000

당기법인세부채	1,676,883

기타유동부채	1,344,424

부채총계	37,629,742

순자산	29,435,257

비지배지분	603,323

지배주주 귀속 순자산	28,831,934

3.3 합병 회계처리 등본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 연결실체는 이전대가로 지배기업의 신주 64,178,173주(1주당 액면금액: 500원)를 발행하였으며, 발행된 신주의 액면금액 32,089,087천원은 자본금으로 처리하고 합병일 현재 이전대가의 공정가치 94,021,023천원(지배기업 주식의 주당 공정가치 1,465원에 주식수를 곱한 금액)와 자본금과의 차이금액 61,931,936천원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 합병일 현재 피합병 연결실체의 지배주주 귀속 순자산금액 28,831,934천원에서 이전대가의 공정가치 94,021,023천원을 차감한 금액인 (-)65,189,089천원을 기타자본잉여금으로 처리한 후 동 금액과 주식발행비용 159,027천원을 주식발행초과금에서 차감 처리함에 따라, 합병으로 인한 주식할인발행차금 감소금액은 3,416,180천원입니다. 연결실체가 합병으로 인식한 대여금 및 수취채권의 공정가치는 12,595,405천원이며 계약상 총액은 12,672,531천원입니다. 대여금 및 수취채권의 계약상 총액 중 회수될 것으로 기대되지 않는 금액은 77,126천원입니다.

본 합병에 따라 피합병 연결실체가 보유한 현금및현금성자산 4,336,467천원이 연결실체로 유입되었으나, 주식발행비용 159,027천원이 지출됨에 따라 합병으로 인한 실질적인 현금및현금성자산 유입액은 4,177,440천원입니다.

4. 유형자산4.1. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 계정대체 등 반기말 토지 43,956,120 - - - - 43,956,120 건물 7,740,924 - - (188,711) (53,461) 7,498,752 구축물 325,597 - - (17,110) - 308,487 기계장치 5,486,788 22,283 (24,394) (263,098) (102,670) 5,118,909 차량운반구 165,808 117,468 (776) (37,302) (675) 244,523 공구와기구 18,813 - - (4,370) - 14,443 집기비품 547,820 118,926 - (71,551) (2,973) 592,222 시설장치 108,092 34,000 (7,700) (35,976) - 98,416 건설중인자산 8,216,977 2,099,284 - - (94,825) 10,221,436 합계 66,566,939 2,391,961 (32,870) (618,118) (254,604) 68,053,308 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 계정대체 등 반기말 토지 43,990,762 - - - (34,642) 43,956,120 건물 8,141,759 155,945 - (189,711) (156,814) 7,951,179 구축물 304,184 - - (15,939) - 288,245 기계장치 9,709,395 46,042 (2,131,981) (1,591,444) (163,793) 5,868,219 차량운반구 159,624 76,063 (9) (38,165) (941) 196,572 공구와기구 27,553 - - (4,370) - 23,183 집기비품 683,329 45,296 - (115,097) (3,476) 610,052 시설장치 293,929 18,992 (85,757) (61,342) - 165,822 건설중인자산 7,796,081 542,071 - - (54,495) 8,283,657 합계 71,106,616 884,409 (2,217,747) (2,016,068) (414,161) 67,343,049 4.2. 당반기말 현재 지배기업의 토지와 건물은 투자부동산과 함께 지배기업의 장, 단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 54,000,000천원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 및 14 참조). 4.3. 당반기말 현재 지배기업의 유형자산은 AIG손해보험 등에 보험금액 23,072,168천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 동 보험의 보험금 수익자는 지배기업이며, 일부 보험금액 8,500,000천원에 대하여는 관련 유형자산의 담보권자인 산업은행이 4,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 지배기업은 AIG손해보험에 보험금액 500,000천원의 생산물책임보험, 한화손해보험에 보험금액 300,000천원의가스배상책임보험이 가입되어 있으며, 롯데손해보험에 보험금액 200,000천원의 근로자재해보장책임보험이 가입되어 있습니다.4.4. 지배기업은 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 결과 잔액 18,353,994천원을 당반기말 현재 재평가적립금(기타자본잉여금)으로 계상하고 있습니다(주석 13 참조).4.5. 지배기업은 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로계상하였습니다(주석 13 참조).4.6. 당반기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 총액은 41,628,554천원입니다. 5. 투자부동산5.1. 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 계정대체 반기말 토지 4,414,196 - - 4,414,196 건물 11,531,363 (169,014) - 11,362,349 합계 15,945,559 (169,014) - 15,776,545 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 계정대체 반기말 토지 4,379,554 - 34,642 4,414,196 건물 11,764,650 (169,228) 100,629 11,696,051 합계 16,144,204 (169,228) 135,271 16,110,247 5.2. 당반기말 현재 지배기업의 투자부동산은 토지 및 건물과 함께 지배기업의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 54,000,000천원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 12, 14 참조). 5.3. 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 임대수익 (기타매출액) 308,787 617,574 265,641 471,412 운영비용 (감가상각비) 84,402 169,014 85,443 169,228 5.4. 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 6. 무형자산6.1. 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 반기말 회원권 285,660 193,000 - 478,660 상표권 4,398 526 (765) 4,159 실용신안권 13,354 5,375 (2,672) 16,057 의장권 10,061 2,721 (1,625) 11,157 소프트웨어 146,983 - (25,504) 121,479 합계 460,456 201,622 (30,566) 631,512 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 반기말 회원권 285,660 - - 285,660 상표권 5,367 476 (714) 5,129 실용신안권 14,818 2,634 (2,167) 15,285 의장권 8,929 386 (1,162) 8,153 소프트웨어 198,420 - (27,862) 170,558 기타무형자산 - 52,415 (4,368) 48,047 합계 513,194 55,911 (36,273) 532,832 6.2. 당반기와 전반기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당반기 전반기 원재료비 138,626 165,789 인건비 783,358 814,603 기타경비 40,917 49,650 연구개발비용 계 962,900 1,030,042 회계처리 판매비와 관리비 416,489 435,291 제조경비 546,411 594,751 계 962,900 1,030,042 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당반기매출액×100] 0.65% 0.92% 7. 매도가능금융자산 7.1. 당반기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 유동성 비유동성 전환사채 (주1) 4,000,000 - 4,000,000 주식 (주2) 10,223,544 - 7,696,000 경인방송외 1 (주3) 4,911,031 - - 합계 19,134,575 - 11,696,000 (주1) 전환사채 구분 씨에프네트웍스 취득일 2013.12.17 만기일 2018.12.17 액면가액 4,000,000천원 취득원가 4,000,000천원 표면이자율(만기보장이자율) 5%(7%) 주당전환가격 65,000원 (주2) 주식 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 상장주식 - - - - - 휴맥스홀딩스 360,000주 3,942,788 2,106,000 2,106,000 (1,836,788) 세방 200,000주 3,780,756 3,090,000 3,090,000 (690,756) 상장주식 계 560,000주 7,723,544 5,196,000 5,196,000 (2,527,544) 비상장주식 - - - - - 자루아이 500,000주 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합계 - 10,223,544 7,696,000 7,696,000 (2,527,544) 당반기말 현재 주식에 대한 매도가능금융자산평가손실 2,527,544천원에서 관련 법인세효과 556,060천원을 차감한 1,971,484천원이 기타자본항목으로 계상되어있습니다. (주3) 동사들에 대한 투자주식은 자산손상으로 인하여 전액 손상처리하였습니다.(주4) 지배기업은 2016년 11월 15일자로 케이에프(구, 필코씨앤디)에 대한 대여금 3,903,558천원(전액 대손충당금 설정됨)을 케이에프(구, 필코씨앤디) 주식 7,807,116주로 출자전환하여 최대주주가 되었으나 지배력을 확보하지 못한 일시적인 거래로서 해당주식을 매도가능금융자산(장부금액 0원)으로처리하였습니다. 한편 해당 주식은 2017년 1월 2일자로 아시아인베스트먼트에 모두 처분되었습니다.(주5) 지배기업은 2017년 5월 19일자로 디엠개발(구, 대명소재)에 대한 대여금 3,900,000천원과 미수이자 911,031천원(전기 이전에 전액 대손충당금 설정됨)을 디엠개발 주식 9,622,062주로 출자전환하였고 21.6%의 지분을 확보하였으나 자본잠식회사로서해당 주식의 향후 수익실현가능성이 현저히 낮다고 판단하여 해당 주식을 매도가능금융자산(장부금액 0원)으로 처리하였습니다. 7.2. 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 유동성 비유동성 전환사채 (주1) 4,000,000 - 4,000,000 주식 (주2) 10,223,544 - 8,046,400 경인방송 외 1 (주3, 4) 100,000 - - 합계 14,323,544 - 12,046,400 (주1) 전환사채 구분 씨에프네트웍스 취득일 2013.12.17 만기일 2018.12.17 액면가액 4,000,000천원 취득원가 4,000,000천원 표면이자율(만기보장이자율) 5%(7%) 주당전환가격 65,000원 (주2) 주식 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 상장주식 - - - - - 휴맥스홀딩스 360,000주 3,942,788 2,516,400 2,516,400 (1,426,388) 세방 200,000주 3,780,756 3,030,000 3,030,000 (750,756) 상장주식 계 - 7,723,544 5,546,400 5,546,400 (2,177,144) 비상장주식 - - - - - 자루아이 500,000주 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합계 - 10,223,544 8,046,400 8,046,400 (2,177,144) 전기말 현재 주식에 대한 매도가능금융자산평가손실 2,177,144천원에서 관련 법인세효과 478,971천원을 차감한 1,698,173천원이 기타자본항목으로 계상되어 있습니다. 또한, 휴맥스홀딩스 주식 135,686주는 단기차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다 (주3) 동사들에 대한 투자주식은 전전기 이전에 자산손상으로 인하여 전액 손상처리하였습니다.(주4) 연결실체는 2016년 11월 15일자로 케이에프(구, 필코씨앤디)에 대한 대여금 3,903,558천원(전액 대손충당금 설정됨)을 케이에프(구, 필코씨앤디) 주식 7,807,116주로 출자전환하여 최대주주가 되었으나 동 주식을 2017년 1월 2일자로 아시아인베스트먼트에 처분하여 지배력을 확보하지 못한 일시적인 거래로서 해당 주식을 매도가능금융자산(장부금액 0원)으로 처리하였습니다. 8. 단기금융상품 및 장기금융상품8.1. 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 정기예금 2,900,000 2,900,000 RP 등 2,428,324 3,010,911 합계 5,328,324 5,910,911 당반기말 현재 정기예금 1,900,000천원은 외상담보대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 12 참조). 8.2. 당반기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 당좌개설보증금 4,500 4,500 8.3. 당반기말 현재 당좌개설보증금 4,500천원은 사용제한되어 있습니다(주석 12 참조). 9. 재고자산9.1. 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액 및 관련 재무비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(말) 전기(말) 재고자산 장부금액 43,403,559 42,985,749 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 20.57% 20.62% 연간 재고자산회전율(회수)[(연환산)매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.97회 2.90회 9.2. 연결실체는 장기 재고 중 판매가 어려운 제품(단종 등) 및 원재료등은 품질보증팀에서 재검사(6개월이상 생산분)를 통해 판매여부를 결정하여 판매가 어렵다고 판단되면 재고자산평가(폐기)손실로 처리하고 있습니다. 연결실체는 당반기에 재고자산평가손실 908,770천원을 인식하였으며, 전반기에 재고자산평가손실환입 282,613천원을 인식하였습니다. 9.3. 연결실체의 재고자산은 당반기말 현재 한화손해보험㈜ 등에 보험금액 27,635,000천원의 재산보험에 가입되어 있습니다. 10. 매출채권 및 기타유동채권 10.1. 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 단기대여금 7,940,290 6,077,537 미수금 393,786 1,077,372 미수수익 643,920 585,710 매출채권 22,249,130 21,593,845 합계 31,227,126 29,334,464 10.2. 연결실체는 당반기말 현재의 매출채권 등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고있으며, 기본설정율은 다음과 같습니다. 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다. 구분 설정율 부도및법정관리, 2년이상 장기채권 100% 1년이상 미회수채권 50 ~ 100% 6개월 이상 미회수 채권 10% 6개월 이하 미회수 채권, 받을어음 0~1% 10.3. 당반기와 전반기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계 기초 811,814 649,914 3,889,845 50,000 5,401,573 대손상각비 17,035 - - - 17,035 대손충당금환입 (50,452) (6,314) - - (56,766) 기타 (2,145) - (789,280) - (791,425) 반기말 776,252 643,600 3,100,565 50,000 4,570,417 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계 기초 770,988 844,770 2,444,224 15,415,327 19,475,309 대손상각비 17,438 - - - 17,438 대손충당금전입(환입) 3,505 (58,527) - - (55,022) 기타 (1,157) - 539,017 - 537,860 반기말 790,774 786,243 2,983,241 15,415,327 19,975,585 11. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 현금 14,756 11,736 예금 29,007,246 27,800,815 합계 29,022,002 27,812,551 12. 담보제공자산당반기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공사유 여신한도금액 담보설정금액(내역) 담보권자 토지, 건물, 투자부동산 61,866,979 금융차입 35,000,000 54,000,000 산업은행 외 단기금융상품 1,900,000 1,900,000 1,900,000 신한은행 합계 63,766,979 - 36,900,000 - - 상기 외에, 당반기말 현재 당좌개설보증금 4,500천원이 당좌거래를 위해 예치되어 있습니다. 13. 자본 13.1. 지배기업의 발행할 주식 총수는 400,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당반기말 현재 발행주식수는 91,00,234주입니다. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 기초 93,064,397 46,532,199 12,250,386 주식소각(이익잉여금) 2,064,163 - - 반기말 91,000,234 46,532,199 12,250,386 13.2 지배기업은 당반기에 3월 24일 정기주주총회 결의로 정관을 변경을 결의하면서 수권주식수를 기존 200,000,000주에서 400,000,000주로 변경하였습니다. 13.3. 지배기업은 정관의 규정에 따라 당반기 중 6,786,835천원의 이익잉여금으로 자기주식을 소각하였으며, 이로 인해 보통주 2,064,163주가 감소하였습니다. 이에 따라 당반기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수만큼 불일치합니다.13.4. 지배기업의 정관에 의하면 의결권 없는 참가적 누적적 우선주식 25,000천주(발행일로부터 10년 후 보통주식으로 전환되는 조건)와 보통주식으로 전환될 수 있는전환사채 및 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당반기말 현재 우선주식 및 미상환된 사채는 없습니다.13.5. 당반기말 현재 지배기업의 감자차익은 1995년과 1996년 중 실시한 무상감자로 인하여 발생한 6,497,831천원에서, 2006년 중 분할로 인하여 4,752,700천원이 차감된 1,745,131천원입니다.13.6. 당반기와 전반기중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 자기주식 1,450,373 4,364,135 234 219,972 매입 1,614,024 5,374,368 - - 이익소각 (2,064,163) (6,786,835) - - 반기말 자기주식 1,000,234 2,951,668 234 219,972 13.7. 기타자본잉여금(1) 지배기업은 주식 가격안정과 주주의 가치증대를 목적으로 보유하고 있던 자기주식을 2009년 이전 전량 처분하였으며, 당반기말 현재 790,196천원의 자기주식처분이익이 계상되어 있습니다. (2) 지배기업은 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 잔액 18,353,994천원을 재평가적립금으로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다(주석 4 참조). (3) 당반기말 현재 지배기업에 대한 신주인수권 미행사로 인한 신주인수권대가 272,549천원이 자본잉여금에 계상되어 있으며, 당반기말 현재 미행사된 신주인수권의 행사기간이 만료되었습니다. 13.8. 이익잉여금(1) 지배기업은 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 지배기업은 당반기와 전반기 중 배당(예정)금액이 없으며, 이로 인하여 배당성향 및 배당수익률은 없습니다.(3) 지배기업은 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다(주석 4 참조). 14. 차입금14.1. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당반기말 전기말 일반대출 산업은행 2.53% 18,000,000 20,500,000 일반대출 메리츠종합금융증권 - - 500,000 일반대출 기업은행 2.56% 1,000,000 1,000,000 일반대출 우리은행 - - 2,025,000 수입신용장 KEB하나은행 - - 810,841 수입신용장 우리은행 - - 90,214 합계 19,000,000 24,926,055 상기의 단기차입금 중 산업은행, 기업은행 단기차입금과 관련하여서는 연결실체의 토지, 건물, 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 4, 5 및 12 참조). 14.2. 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기일 당반기말 전기말 일반장기차입 기업은행 2.43 2023.10.24 13,300,000 14,000,000 1년 이내 상환일 도래분 - - - (2,100,000) (1,750,000) 차감계 - - - 11,200,000 12,250,000 상기의 장기차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 4, 5 및 12 참조). 15. 확정급여부채15.1. 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 8,404,671 7,993,007 사외적립자산의 공정가치 (주1) (7,395,013) (7,416,723) 순부채 1,009,658 576,284 (주1) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. 15.2. 당반기와 전반기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초 7,993,007 8,222,084 당기근무원가 626,916 712,075 이자비용 88,952 100,578 퇴직금 지급액 (304,204) (299,679) 반기말 8,404,671 8,735,058 15.3. 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초 7,416,723 5,706,891 기대수익 94,919 87,553 납입액 256,389 - 퇴직금 지급액 (373,018) (234,718) 반기말 7,395,013 5,559,726 15.4. 당반기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 금액 비율 금액 비율 단기금융상품 등 7,351,697 99.41% 7,371,230 99.39% 국민연금전환금 43,316 0.59% 45,493 0.61% 합계 7,395,013 100.00% 7,416,723 100.00% 15.5. 당반기와 전반기 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 626,916 712,075 이자비용 88,952 100,578 기대수익 (94,919) (87,553) 합계 620,949 725,100 15.6. 당반기와 전반기 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매관리비 427,921 486,784 제조원가 193,028 238,316 합계 620,949 725,100 15.7. 당반기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 할인율 2.54%~2.63% 2.54%~2.63% 임금상승률 3.06%~4.00% 3.06%~4.00% 사망률 0.004%~0.050% 0.004%~0.050% 퇴직률 4.7%~27.3% 4.7%~27.3% 정년연령 60세 60세 15.8. 당반기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1% 변동) (548,661) 627,933 임금상승률 (1% 변동) 617,770 (550,830) 16. 법인세비용16.1. 당반기와 전반기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세 부담액(법인세추납액 포함) 6,757,338 3,723,405 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 1,286,383 71,872 자본에서 직접 가감하는 법인세 효과 77,088 148,456 법인세비용(이익) 8,120,809 3,943,733 16.2. 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익 29,096,183 15,178,512 적용세율(22%)에 따른 세부담액 6,401,160 3,339,273 조정사항 1,719,649 604,460 비과세수익 (641,700) (73,975) 비공제비용 689,301 113,786 기타 1,672,048 564,649 법인세비용(이익) 8,120,809 3,943,733 16.3. 지배기업은 종속기업인 영성필코전자유한공사에 대한 차감할 일시적 차이 14,644,447천원 은 동 종속기업투자주식을 가까운 미래에 처분할 계획이 없으므로 당해 일시적차이의 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 17. 주당손익17.1. 당반기와 전반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 반기순이익 11,432,490,242 20,975,373,947 4,464,352,860 9,962,932,825 우선주배당금 - - - - 보통주 기본 반기순이익 11,432,490,242 20,975,373,947 4,464,352,860 9,962,932,825 가중평균유통보통주식수(주1) 90,819,409주 91,846,703주 93,064,163주 93,064,163주 기본주당이익 126 228 48 107 (주1) 전기중 가중평균 유통보통주식수의 변동은 없으며, 당반기의 가중평균유통보통주식수는 91,846,703주입니다. 당반기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 적용일수 발행주식수 자기주식수 가중평균주식수 기초 2017.01.01 181 93,064,397 (1,450,373) 91,614,024 자기주식 취득 2017.01.02 180 - (32,335) (32,156) 2017.01.03 179 - (34,395) (34,015) 2017.01.04 178 - (32,162) (31,629) 2017.01.05 177 - (7,686) (7,516) 2017.01.06 176 - (39,517) (38,425) 2017.01.09 173 - (34,558) (33,031) 2017.01.10 172 - (50,000) (47,514) 2017.01.11 171 - (23,000) (21,729) 2017.01.12 170 - (50,000) (46,961) 2017.01.13 169 - (48,744) (45,512) 2017.01.16 166 - (36,019) (33,034) 2017.01.17 165 - (46,000) (41,934) 2017.01.18 164 - (50,000) (45,304) 2017.01.19 163 - (22,783) (20,517) 2017.01.20 162 - (26,635) (23,839) 2017.01.23 159 - (16,027) (14,079) 자기주식 처분 2017.01.24 158 - 1,000,000 872,928 자기주식 취득 2017.04.25 67 - (80,000) (29,613) 2017.04.26 66 - (94,022) (34,284) 2017.04.27 65 - (86,000) (30,884) 2017.04.28 64 - (72,433) (25,612) 2017.05.02 60 - (80,000) (26,519) 2017.05.04 58 - (90,000) (28,840) 2017.05.11 51 - (90,000) (25,359) 2017.05.12 50 - (52,000) (14,365) 2017.05.15 47 - (81,897) (21,266) 2017.05.16 46 - (79,440) (20,189) 2017.05.17 45 - (19,010) (4,726) 2017.05.18 44 - (10,000) (2,431) 2017.05.19 43 - (13,107) (3,114) 2017.05.22 40 - (42,081) (9,300) 2017.05.23 39 - (20,000) (4,309) 2017.05.24 38 - (44,241) (9,288) 2017.05.25 37 - (30,000) (6,133) 2017.05.26 36 - (30,000) (5,967) 2017.05.29 33 - (30,000) (5,470) 2017.05.30 32 - (19,932) (3,524) 자기주식처분 2017.05.30 32 - 1,064,163 188,139 가중평균유통주식수 91,846,703 17.2. 당반기와 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 18. 현금흐름표연결실체의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 건설중인자산의 본계정 대체 94,824 54,495 유형자산의 투자부동산 대체 - 135,271 장기차입금의 유동성 대체 1,050,000 700,000 장기대여금과 미수수익의 출자전환(주석7.1 참조) 4,811,031 - 자기주식의 이익소각 6,786,835 - 19. 우발채무 및 약정사항당반기말 현재 연결실체는 금융회사 등과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원,USD) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 신한은행 전자어음 발행(주1) 1,900,000 449,712 전자어음 발행(주1) 3,400,000 - 전자어음발행(주1) 3,000,000 전자어음발행(주1) 1,500,000 산업은행 일반대출 18,000,000 18,000,000 한도대출 4,000,000 - 우리은행 한도대출 1,350,000 - 전자어음 발행(주1) 2,100,000 - 수입신용장 USD 1,350,000 - 기업은행 시설대출 14,000,000 13,300,000 일반대출 1,000,000 1,000,000 합계 50,250,000 32,300,000 USD 1,350,000 - (주1) 연결실체의 거래처가 연결실체에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있는 한도액입니다. 위 약정과 관련하여 연결실체의 토지, 건물, 투자부동산, 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 연결실체는 특수관계자인 씨에프글로벌에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 4, 5, 9, 12 및 20 참조). 20. 특수관계자와의 거래20.1. 지배기업 등당반기말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 지배기업 대명화학 기타의 특수관계자 지배기업인 대명화학의 특수관계자 20.2. 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권채무내역당반기와 전반기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 당반기말과 전기말의 관련 채권, 채무내역은 다음과 같습니다. (1) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당반기 전반기 필코전자 원자재매출 427,633 569,079 매입 등 1,022,637 1,251,144 매출 등 58,761 42,000 필코씨앤디 매출 등 - 25,022 한국낚시채널 매출 등 72,600 72,600 케이브랜즈 매입 등 64 1,203 씨에프글로벌 매출 등 448,841 885,157 매입 등 308,649 354,162 모다이노칩(구, 모다아울렛) 매출 등 442,958 431,749 매입 등 2,187 1,808 모다네트웍스 매출 등 - 28,391 매입 등 - 80 패션플러스 매출 등 95,700 95,700 매입 등 251,453 80,038 대명화학 매출 등 63,682 53,125 매입 등 268 174 씨에프크리에이티브 매출 등 - 1,031,773 매입 등 - 9,931 합계 원자재매출 427,633 569,079 매출 등 1,182,542 3,697,290 매입 등 1,585,258 1,708,471 (2) 특수관계자와의 주요 자금거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당반기 전반기 씨에프글로벌 대여금 대여 5,835,000 4,569,000 대여금 회수 3,765,000 3,527,000 씨에프크리에이티브 대여금 대여 - 4,096,000 대여금 회수 - 2,082,031 합 계 대여금 대여 5,835,000 8,665,000 대여금 회수 3,765,000 5,609,000 (3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당반기말 전기말 필코전자 매출채권 900,893 832,538 미수금 15,014 129,444 매입채무 202,918 168,790 세종소재 단기대여금 3,650,000 3,650,000 미수수익 966,595 830,994 케이에프(구, 필코씨앤디) 미수금 643,600 649,914 미수수익 654,932 653,790 단기대여금 50,000 50,000 대명소재(주1) 단기대여금 - 3,900,000 미수수익 - 1,155,173 용인뉴스테이개발 단기대여금 1,100,000 1,100,000 미수수익 128,534 101,260 씨에프네트웍스 전환사채 4,000,000 4,000,000 미수수익 7,123 7,651 케이투비 단기대여금 1,700,000 1,700,000 미수수익 316,549 258,381 아시아인베스트먼트 단기대여금 3,900,000 3,900,000 미수수익 981,861 848,416 한국낚시채널 임대보증금 121,000 121,000 케이브랜즈 미지급금 2 129 씨에프글로벌 매출채권 169,889 313,193 미수금 7,871 13,197 단기대여금 2,070,000 - 미수수익 14,638 - 임대보증금 5,100 5,100 매입채무 214,263 267,555 미지급금 99,754 45,723 모다아울렛 매출채권 95 95 보증금 1,500 1,000 모다이노칩 매출채권 97,284 104,846 보증금 300 1,400 대명화학 매출채권 9,800 23,282 패션플러스 매출채권 306,362 147,083 미수금 - 17,545 임대보증금 159,500 159,500 합계 매출채권 1,484,323 1,421,037 미수금 666,485 810,100 미수수익 3,063,109 3,871,007 전환사채 4,000,000 4,000,000 단기대여금 12,470,000 14,300,000 보증금 1,800 2,400 매입채무 417,181 436,345 미지급금 99,756 45,852 임대보증금 285,600 285,600 상기 특수관계자에 대한 미수금, 미수수익 및 단기대여금 중 세종소재, 케이에프(구,필코씨앤디) 및 아시아인베스트먼트에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 20.3. 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 제공받은회사 담보 및지급보증내역 담보 및지급보증액 제공받은 회사의 사용내역 여신약정금액 여신금융기관 여신발생일자 기타특수관계자 씨에프글로벌 계약이행보증 1,000,000 1,000,000 신한은행 2017.03.10 전자어음 지급보증 1,800,000 1,500,000 신한은행 2017.07.22 한편, 연결실체는 상품구매와 관련하여 타사에 대하여 4,700,000천원의 지급보증을 제공하고 있습니다. 20.4. 당반기말 현재 산업은행에 대한 연결실체의 단기차입금 2,000,000천원에 대해대명화학으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 신한은행에서의 전자어음발행한도 3,400,000천원에 대해 대명화학 및 개인대주주로부터 지급보증(보증액 4,080,000천원) 제공받고 있습니다. 20.5. 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 급여 233,163 543,389 퇴직급여 17,623 33,429 합계 250,786 576,818 21. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 재고자산의 변동 (417,810) (1,061,100) 상품 및 원ㆍ부재료 매입액 57,808,669 43,879,369 급여 및 퇴직급여 11,180,396 10,471,050 지급수수료 3,242,151 3,119,488 감가상각비 787,131 2,185,296 소모품비 886,782 903,395 수도광열비 288,131 315,650 경상개발비 179,542 215,439 운반비 2,190,089 2,078,847 세금과공과 336,996 280,968 복리후생비 1,005,693 867,210 보험료 603,268 594,510 광고선전비 2,966,495 2,845,941 판매수수료 35,916,044 25,683,886 기타 2,307,285 3,574,954 합계 (매출원가 및 판매비와관리비 합계) 119,280,862 95,954,903 22. 영업부문22.1. 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결실체의 부문은 전자사업부와 패션사업부로 구성되어 있습니다.22.2. 당반기와 전반기의 영업부분별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 전자사업부 22,672,160 1,987,603 21,825,040 635,293 패션사업부 125,366,018 26,769,713 89,794,595 15,029,439 합계 148,038,178 28,757,316 111,619,635 15,664,732 22.3. 당반기말과 전기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 자산 부채 자산 부채 전자사업부 96,941,448 22,988,150 98,732,710 25,928,220 패션사업부 114,031,667 38,779,371 109,723,211 47,329,004 합계 210,973,115 61,767,521 208,455,921 73,257,224 22.4. 고객이 위치한 지역에 따른 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 국내외부고객 - - 상품매출 76,899,483 49,948,568 제품매출 60,717,355 48,621,812 기타매출 1,144,937 2,383,771 소계 138,761,775 100,954,151 국외외부고객 - - 상품매출 1,132,344 1,224,345 제품매출 8,144,058 9,441,139 소계 9,276,402 10,665,484 합계 148,038,177 111,619,635 한편, 연결실체의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내 및 중국에 소재하고 있습니다.22.5. 주요 고객 정보당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 23. 범주별 금융상품23.1. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 29,022,002 - 29,022,002 매도가능금융자산 - 11,696,000 11,696,000 매출채권 22,249,130 - 22,249,130 단기대여금 7,940,290 - 7,940,290 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 미수금 393,786 - 393,786 단기금융상품 5,328,324 - 5,328,324 장기금융상품 4,500 - 4,500 미수수익 643,920 - 643,920 보증금 925,131 - 925,131 합계 69,307,083 11,696,000 81,003,083 (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 27,812,551 - 27,812,551 매도가능금융자산 - 12,046,400 12,046,400 매출채권 21,593,845 - 21,593,845 단기대여금 6,077,537 - 6,077,537 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 미수금 1,077,372 - 1,077,372 단기금융상품 5,910,911 - 5,910,911 장기금융상품 4,500 - 4,500 미수수익 585,710 - 585,710 보증금 1,197,622 - 1,197,622 합계 67,060,048 12,046,400 79,106,448 23.2. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 당반기말 전기말 매입채무 13,545,724 19,204,233 미지급금 3,508,661 4,134,288 단기차입금 19,000,000 24,926,055 유동성장기부채 2,100,000 1,750,000 미지급비용 1,292,497 1,052,282 장기차입금 11,200,000 12,250,000 임대보증금 1,014,300 1,014,300 합계 51,661,182 64,331,158 23.3. 당기와 전기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자수익 매도가능금융자산 99,705 49,727 대여금및 수취채권 374,925 433,451 이자수익 계 474,630 483,178 이자비용 상각후원가로 측정하는 금융부채 342,297 441,730 배당금수익 매도가능금융자산 71,000 71,000 23.4. 금융상품의 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 29,022,002 29,022,002 27,812,551 27,812,551 매도가능금융자산 11,696,000 11,696,000 12,046,400 12,046,400 매출채권 22,249,130 22,249,130 21,593,845 21,593,845 단기대여금 7,940,290 7,940,290 6,077,537 6,077,537 장기대여금 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,800,000 미수금 393,786 393,786 1,077,372 1,077,372 단기금융상품 5,328,324 5,328,324 5,910,911 5,910,911 장기금융상품 4,500 4,500 4,500 4,500 미수수익 643,920 643,920 585,710 585,710 보증금 925,131 925,131 1,197,622 1,197,622 금융자산 합계 81,003,083 81,003,083 79,106,448 79,106,448 금융부채 매입채무 13,545,724 13,545,724 19,204,233 19,204,233 미지급금 3,508,661 3,508,661 4,134,288 4,134,288 단기차입금 19,000,000 19,000,000 24,926,055 24,926,055 유동성장기부채 2,100,000 2,100,000 1,750,000 1,750,000 미지급비용 1,292,497 1,292,497 1,052,282 1,052,282 장기차입금 11,200,000 11,200,000 12,250,000 12,250,000 임대보증금 1,014,300 1,014,300 1,014,300 1,014,300 금융부채 합계 51,661,182 51,661,182 64,331,158 64,331,158 (2) 금융상품의 공정가치 평가방법 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(3) 금융상품의 공정가치의 서열 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 연결실체의 금융상품은 매도가능금융자산이며 매도가능금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 매도가능금융자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 금융상품의 당반기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,196,000 - 6,500,000 11,696,000 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,546,400 - 6,500,000 12,046,400 (5) 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액 변동내역당반기 중 수준 3에 해당되는 금융상품(장부가액 0원)의 처분으로 인한 처분이익 1천원을 인식하였으며, 전반기 중 수준3에 해당되는 금융상품의 처분은 없습니다. 24. 위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 지배기업의 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 지배기업의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 지배기업의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를지속적으로 검토하고 있습니다.24.1. 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 유동자산 중 매출채권은 연령분석을 통해 대손충당금을 설정하면서 관리를 하고 있으며, 현금및현금성자산, 금융상품은 적절하게 위험관리하고 있습니다. 연결실체는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하고 있지 않습니다.(1) 금융자산의 경우 신용위험 최대 노출액은 해당 자산의 장부금액이며, 지급보증에 따른 신용위험 최대 노출액은 지급보증액입니다.(2) 당반기말 현재 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권(3개월 초과~6개월 이내) 연체손상채권 합계 명목금액 22,396,690 - 628,691 23,025,382 대손충당금 (147,560) - (628,691) (776,252) 장부금액 22,249,130 - - 22,249,130 연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 연결실체의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 연결실체의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 상기 매출채권 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 24.2. 시장위험(1) 이자율위험연결실체는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융부채위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 단기차입금 19,000,000 24,025,000 장기차입금 11,200,000 12,250,000 유동성장기차입금 2,100,000 1,750,000 합계 32,300,000 38,025,000 변동이자부 금융부채와 관련하여 이자율 1% 변동시 연간 당기손익에 대한 민감도는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (251,940) 251,940 연결실체는 금융자산과 금융부채의 관리를 위하여 장(단)기 자금계획을 수립하고 현금유출입을 관리분석하여 대응하고 있습니다. (2) 환위험 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 연결실체는 수출부문 외화매출로 인한 외화수입 규모가 원부자재 수입 지급에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있어 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 대상입니다. 연결실체는 환헤지를 위해 파생상품등에 가입하고 있지는 않습니다. 연결실체의 외환리스크 관리규정의 주요내용은 ⅰ) 외환리스크 관리계획, ⅱ)외환리스크에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, ⅲ) 외환리스크에 대한 각종 포지션 비율 설정 및 변경, ⅳ) 외환리스크 관리자의 외환리스크관리에 대한 평가, ⅴ) 외환거래의 적법성 및 외환리스크에 대한 대책, ⅵ) 최고경영자 및 이사회에 대한 심의결과의 보고, ⅶ) 기타 외환리스크관리에 필요한 사항 등입니다. 연결실체는 환율변동에 의한 리스크를 감지한 때에는 환리스크를 관리하기 위한 주관부서의 의사뿐만 아니라, 연관부서의 의견을 수렴하여 연결실체가 노출된 환위험 규모를 측정하여 환위험관리 기본계획을 수립합니다. 회계 및 자금부서와 해외영업팀과의 유기적 협의를 통해 관리하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 연결실체의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 통화 당반기말 전기말 외화금액 평가후장부금액 외화금액 평가후장부금액 현금및현금성자산 USD 1,175,216 1,376,406 1,572,419 1,900,268 EUR 486,860 619,364 502,542 637,023 매출채권 USD 5,774,027 6,662,305 3,688,409 4,457,442 EUR 377,577 489,160 244,016 309,315 자산 합계 USD 6,949,243 8,038,711 5,260,827 6,357,710 EUR 864,437 1,108,524 746,559 946,338 매입채무 USD 6,034,434 3,835,157 2,734,006 3,304,047 EUR 3,689 14,937 85,097 107,870 연결실체는 제조, 수출 및 수입 거래와 관련하여 USD와 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD 420,355 (420,355) EUR 109,359 (109,359) 합계 529,714 (529,714) (3) 기타가격위험기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 동 자산들의 당반기말 및 전기말 현재의 장부금액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 매도가능금융자산 11,696,000 12,046,400 24.3. 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 위험관리를 하고 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당반기말 현재 연결실체의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무및기타유동채무 18,346,882 - 18,346,882 단기차입금 19,000,000 - 19,000,000 유동성장기차입금 2,100,000 - 2,100,000 장기차입금 - 11,200,000 11,200,000 임대보증금 - 1,014,300 1,014,300 합계 39,446,882 12,214,300 51,661,182 24.4. 자본위험 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 차입금 및 사채 총계 32,300,000 38,926,055 (-) 현금및현금성자산 (29,022,002) (27,812,551) 순부채 3,277,998 11,113,504 자본총계 149,205,594 135,198,697 순부채 대 자본비율 2.2% 8.2% 4. 재무제표 재무상태표 제 44 기 반기말 2017.06.30 현재 제 43 기말 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 44 기 반기말 제 43 기말 자산 비유동자산 118,258,242,364 111,897,577,746 유형자산 62,032,954,180 60,209,791,248 토지 43,956,120,289 43,956,120,289 건물 9,295,111,240 9,295,111,240 감가상각누계액 (3,353,948,630) (3,230,624,195) 구축물 1,327,650,911 1,327,650,911 감가상각누계액 (1,019,165,124) (1,002,054,415) 기계장치 19,749,704,529 20,199,324,428 감가상각누계액 (18,861,064,441) (19,210,556,794) 차량운반구 469,753,331 431,587,364 감가상각누계액 (304,277,770) (315,666,101) 공구와기구 58,028,000 58,028,000 감가상각누계액 (43,585,000) (39,215,000) 사무용비품 1,012,945,386 1,487,936,887 감가상각누계액 (543,963,721) (1,072,920,495) 시절장치 233,046,558 360,337,888 감가상각누계액 (164,838,342) (252,245,770) 건설중인자산 10,221,436,964 8,216,977,011 투자부동산 15,776,544,965 15,945,558,809 토지 4,414,195,761 4,414,195,761 건물 13,316,777,137 13,316,777,137 건물감가상각누계액 (1,954,427,933) (1,785,414,089) 영업권 이외의 무형자산 631,106,851 460,455,764 기타무형자산 631,106,851 460,455,764 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 24,829,355,668 19,940,649,825 종속기업에 대한 투자자산 24,829,355,668 19,940,649,825 기타비유동금융자산 14,988,280,700 15,341,122,100 장기대여금및수취채권 13,350,000,000 17,250,000,000 대손충당금 (10,550,000,000) (14,450,000,000) 장기금융상품 4,500,000 4,500,000 비유동매도가능금융자산 11,696,000,000 12,046,400,000 기타비유동금융자산 487,780,700 490,222,100 유동자산 77,386,870,091 80,681,140,231 재고자산 12,091,070,303 17,662,259,936 원재료 1,229,273,313 1,329,487,633 평가충당금 (55,496,300) (55,496,300) 상품 5,727,083,564 8,367,096,574 평가충당금 (158,538,069) (1,003,673,140) 소모품 210,162,668 184,203,118 재공품 373,963,110 212,105,914 제품 6,048,216,597 8,738,456,495 평가충당금 (1,382,825,576) (1,066,188,666) 미착품 99,230,996 956,268,308 매출채권 및 기타유동채권 19,219,506,453 19,813,353,906 단기매출채권 18,463,925,516 18,413,048,497 대손충당금 (673,808,474) (723,923,890) 단기미수금 1,110,252,536 1,907,789,281 대손충당금 (643,600,000) (649,913,551) 단기미수수익 3,780,866,811 4,521,207,185 대손충당금 (3,100,565,229) (3,889,845,207) 단기선급금 121,260,602 71,253,673 단기선급비용 161,174,691 163,737,918 기타유동금융자산 21,153,372,217 20,767,326,360 단기대여금및수취채권 15,875,048,389 14,906,415,356 대손충당금 (50,000,000) (50,000,000) 단기금융상품 5,328,323,828 5,910,911,004 현금및현금성자산 24,922,921,118 22,438,200,029 자산총계 195,645,112,455 192,578,717,977 자본 납입자본 46,532,198,500 46,532,198,500 자본금 46,532,198,500 46,532,198,500 보통주자본금 46,532,198,500 46,532,198,500 기타자본구성요소 34,866,521,906 34,148,164,172 기타자본잉여금 33,875,001,257 33,875,001,257 주식발행초과금 12,250,386,496 12,250,386,496 감자차익 1,745,131,115 1,745,131,115 기타자본잉여금 462,744,410 462,744,410 자기주식처분이익 790,195,849 790,195,849 신주인수권대가 272,549,012 272,549,012 재평가적립금 18,353,994,375 18,353,994,375 기타포괄손익누계액 3,943,189,086 4,637,297,732 지분법자본변동 5,914,673,718 6,335,470,364 매도가능증권평가손익 (1,971,484,632) (1,698,172,632) 자기주식 (2,951,668,437) (4,364,134,817) 이익잉여금(결손금) 63,130,568,133 50,430,797,813 이익준비금 2,900,000,000 2,900,000,000 임의적립금 4,710,786,398 4,710,786,398 미처분이익잉여금(미처리결손금) 55,519,781,735 42,820,011,415 자본총계 144,529,288,539 131,111,160,485 부채 비유동부채 16,891,643,078 15,978,075,797 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,023,900,000 1,023,900,000 장기미지급금 1,023,900,000 1,023,900,000 장기차입금 11,200,000,000 12,250,000,000 퇴직급여채무 838,706,652 495,773,295 확정급여채무의현재가치 7,756,299,133 7,441,914,380 사외적립자산의공정가치 (6,917,592,481) (6,946,141,085) 이연법인세부채 3,829,036,426 2,208,402,502 유동부채 34,224,180,838 45,489,481,695 매입채무 및 기타유동채무 10,366,232,826 15,166,915,111 단기매입채무 6,735,801,689 11,057,435,641 단기미지급금 2,820,413,665 2,949,498,287 단기미지급비용 217,628,249 405,087,524 단기예수금 590,270,964 277,069,527 단기선수금 2,118,259 477,824,132 단기차입금 19,000,000,000 24,926,055,364 유동성장기차입금 2,100,000,000 1,750,000,000 당기법인세부채 2,757,948,012 3,646,511,220 부채총계 51,115,823,916 61,467,557,492 자본과부채총계 195,645,112,455 192,578,717,977 포괄손익계산서 제 44 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 43 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 44 기 반기 제 43 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 29,564,542,834 66,150,038,861 34,970,682,539 74,227,950,720 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 21,603,584,639 51,945,074,472 30,605,169,021 66,480,822,112 기타수익(매출액) 7,960,958,195 14,204,964,389 4,365,513,518 7,747,128,608 매출원가 12,683,162,096 28,431,130,064 17,173,773,328 35,444,242,853 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 12,683,162,096 28,431,130,064 17,173,773,328 35,444,242,853 매출총이익 16,881,380,738 37,718,908,797 17,796,909,211 38,783,707,867 판매비와관리비 7,751,366,174 19,134,168,277 12,127,833,717 27,256,307,750 급여 2,152,984,030 4,198,404,672 1,635,464,578 3,465,372,264 퇴직급여 176,789,729 351,448,871 75,962,856 447,476,019 복리후생비 295,924,470 477,491,818 206,213,770 424,545,018 여비교통비 31,440,946 53,587,711 36,853,589 72,510,253 통신비 14,453,554 28,301,442 15,441,899 29,882,499 수도광열비 100,223,033 204,617,630 90,365,220 235,644,724 세금과공과 48,323,939 103,151,108 48,974,616 95,404,454 임차료 56,015,870 111,516,389 55,627,629 103,694,878 수선비 9,518,357 21,346,107 3,487,483 11,706,576 차량유지비 17,711,404 32,271,166 14,401,106 27,550,132 보험료 78,268,369 134,785,733 90,886,474 142,324,691 접대비 36,082,159 49,187,549 19,883,572 36,736,641 광고선전비 446,175,831 1,214,542,097 877,754,159 2,147,682,399 감가상각비 157,724,989 315,196,600 195,635,015 384,170,630 견본비 11,951,902 19,404,512 8,228,480 16,890,295 소모품비 80,527,258 137,241,869 215,409,880 441,245,458 도서인쇄비 1,453,850 5,547,875 1,622,220 4,154,220 교육훈련비 1,958,020 3,213,020 1,748,200 4,143,530 지급수수료 702,648,397 1,795,911,138 1,460,737,205 3,047,945,167 운반비 370,206,348 775,005,727 630,083,357 1,219,006,089 경상개발비 226,932,353 415,919,753 217,083,599 435,291,090 잡비 10,812,748 20,830,875 8,869,710 19,489,001 대손상각비(대손충당금환입) (17,278,692) (56,664,494) 13,424,972 (55,022,321) 무형자산상각비 15,371,055 30,566,333 18,587,932 36,272,976 판매수수료 2,725,146,255 8,691,342,776 6,185,086,196 14,462,191,067 영업이익(손실) 9,130,014,564 18,584,740,520 5,669,075,494 11,527,400,117 기타이익 178,994,556 741,498,818 165,018,698 236,832,618 외환차익 66,927,337 190,446,845 56,682,528 69,365,825 외화환산이익 47,340,647 152,702,556 79,993,785 113,905,675 유형자산처분이익 8,951,161 10,557,494 8,633,363 10,432,363 매도가능증권처분이익 1,000 잡이익 34,704,832 53,468,030 14,329,680 30,069,532 기타충당부채의 환입 310,495,847 수입수수료 21,070,579 23,827,046 5,379,342 13,059,223 기타손실 (79,721,287) 562,028,782 524,899,435 930,203,862 외환차손 48,538,176 333,319,720 125,330,874 195,177,027 외화환산손실 (13,377,619) 28,017,473 30,289,922 유형자산처분손실 7,700,208 7,700,208 381,984,576 467,742,005 잡손실 7,022,895 12,100,481 17,583,985 41,330,079 기타의대손상각비 (310,495,847) 기부금 180,890,900 180,890,900 3,266,269 운휴자산상각비 192,398,560 금융수익 456,458,963 768,731,640 360,574,326 593,374,337 이자수익 385,458,963 697,731,640 289,574,326 522,374,337 배당금수익 71,000,000 71,000,000 71,000,000 71,000,000 금융원가 115,406,758 350,707,164 167,565,031 441,500,303 이자비용 110,781,986 337,973,980 161,230,968 425,800,809 금융지급수수료 4,624,772 12,733,184 6,334,063 15,699,494 종속기업, 공동지배기업과 관계기업으로부터의 기타수익(비용) 3,430,135,678 6,209,502,489 866,620,145 1,717,001,956 종속기업투자지분평가이익 3,559,720,935 6,421,966,706 866,620,145 1,717,001,956 종속기업투자처분손실 (129,585,257) (212,464,217) 법인세비용차감전순이익(손실) 13,159,918,290 25,391,737,521 6,368,824,197 12,702,904,863 법인세비용 2,863,118,444 5,905,132,656 1,119,502,307 2,739,972,038 계속영업이익(손실) 10,296,799,846 19,486,604,865 5,249,321,890 9,962,932,825 당기순이익(손실) 10,296,799,846 19,486,604,865 5,249,321,890 9,962,932,825 기타포괄손익 199,566,666 (694,108,646) (581,339,161) (975,766,798) 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 199,566,666 (694,108,646) (581,339,161) (975,766,798) 매도가능금융자산 (246,168,000) (273,312,000) (351,312,000) (526,344,000) 해외사업장순투자의 위험회피 445,734,666 (420,796,646) (230,027,161) (449,422,798) 해외사업장순투자의 위험회피의 세후이익(손실) 445,734,666 (420,796,646) (230,027,161) (449,422,798) 총포괄손익 10,496,366,512 18,792,496,219 4,667,982,729 8,987,166,027 주당이익 기본주당이익(손실) 113 212 56 107 계속영업기본주당이익(손실) 113 212 56 107 희석주당이익(손실) 113 212 56 107 계속영업희석주당이익(손실) 113 212 56 107 자본변동표 제 44 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 43 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 기타자본잉여금 기타포괄손익누계액 미처분이익잉여금(미처리결손금) 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 46,532,198,500 33,463,010,261 5,933,311,299 29,927,097,493 115,855,617,553 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 9,962,932,825 9,962,932,825 기타포괄손익 (975,766,798) (975,766,798) 총포괄손익 (975,766,798) 9,962,932,825 8,987,166,027 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 자기주식 거래에 따른 증가(감소) 자본 증가(감소) 합계 (975,766,798) 9,962,932,825 8,987,166,027 2016.06.30 (기말자본) 46,532,198,500 33,463,010,261 4,957,544,501 39,890,030,318 124,842,783,580 2017.01.01 (기초자본) 46,532,198,500 29,510,866,440 4,637,297,732 50,430,797,813 131,111,160,485 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 19,486,604,865 19,486,604,865 기타포괄손익 (694,108,646) (694,108,646) 총포괄손익 (694,108,646) 19,486,604,865 18,792,496,219 대체와 기타 변동에 따른 증가(감소), 자본 6,786,834,545 (6,786,834,545) 0 자기주식 거래에 따른 증가(감소) (5,374,368,165) (5,374,368,165) 자본 증가(감소) 합계 1,412,466,380 (694,108,646) 12,699,770,320 13,418,128,054 2017.06.30 (기말자본) 46,532,198,500 30,923,332,820 3,943,189,086 63,130,568,133 144,529,288,539 현금흐름표 제 44 기 반기 2017.01.01 부터 2017.06.30 까지 제 43 기 반기 2016.01.01 부터 2016.06.30 까지 (단위 : 원) 제 44 기 반기 제 43 기 반기 영업활동현금흐름 16,341,363,417 6,674,046,314 당기순이익(손실) 19,486,604,865 9,962,932,825 당기순이익조정을 위한 가감 1,337,912,729 202,982,488 법인세비용 5,905,132,656 2,739,972,038 퇴직급여 526,966,833 685,793,331 감가상각비 605,180,682 898,572,412 무형자산상각비 30,566,333 36,272,976 외화환산손실 28,017,473 30,289,922 유형자산처분손실 7,700,208 467,742,005 이자비용 337,973,980 425,800,809 외화환산이익 (152,702,556) (113,905,675) 유형자산처분이익 (10,557,494) (10,432,363) 이자수익 (697,731,640) (522,374,337) 매도가능금융자산처분이익 (1,000) 재고자산감액환입 (528,498,161) (282,613,249) 기타충당부채의 환입 (310,495,847) 대손충당금환입 (56,664,494) (55,022,321) 배당수익 (71,000,000) (71,000,000) 매출채권의 감소(증가) 87,110,771 (4,575,418,216) 미수금의 감소(증가) 797,536,745 602,980,853 선급금의 감소(증가) (50,006,929) 147,547,363 선급비용의 감소(증가) 2,563,227 286,342,287 재고자산의 감소(증가) 6,099,687,794 3,544,136,879 매입채무의 증가(감소) (4,348,775,694) (1,216,720,458) 미지급금의 증가(감소) (129,084,622) (497,809,304) 미지급비용의 증가(감소) (178,965,135) (49,229,723) 예수금의 증가(감소) 313,201,437 (284,494,696) 선수수익 (215,057,385) 선수금의 증가(감소) (475,705,873) 13,572,434 퇴직금의 지급 (300,662,972) (299,679,074) 사외적립자산의공정가치의 감소(증가) 116,629,496 234,717,936 종속기업투자지분법손실 212,464,217 20,434,432 종속기업투자지분법이익 (6,421,966,706) (1,737,436,388) 이자지급 (346,468,120) (428,135,838) 이자수취 527,041,014 281,396,322 법인세납부(환급) (4,663,727,071) (3,345,129,483) 투자활동현금흐름 (1,941,293,361) (7,193,185,936) 보증금의 감소 2,441,400 95,000,000 보증금의 증가 (231,162,600) 유형자산의 처분 35,727,273 1,760,436,363 단기대여금및수취채권의 처분 29,756,366,967 16,818,684,285 단기금융상품의 처분 582,587,176 매도가능금융자산의 처분 1,000 지분법적용 투자지분의 처분 900,000,000 672,500,000 유형자산의 취득 (2,292,199,757) (679,028,860) 무형자산의 취득 (201,217,420) (55,911,120) 장기금융상품의 취득 (180,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (30,725,000,000) (22,883,140,000) 단기금융상품의 취득 (1,000,000,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (1,510,564,004) 재무활동현금흐름 (11,929,423,529) (1,084,136,854) 단기차입금의 증가 500,000,000 5,781,071,796 차입금의 상환 (700,000,000) (750,000,000) 단기차입금의 상환 (6,426,055,364) (5,950,008,650) 장기차입금의 상환 (750,000,000) 자기주식의 취득 (5,374,368,165) 배당금수취 71,000,000 71,000,000 임대보증금의증가 683,200,000 임대보증금의감소 (169,400,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 14,074,562 (17,207,911) 현금및현금성자산의순증가(감소) 2,484,721,089 (1,620,484,387) 기초현금및현금성자산 22,438,200,029 7,572,325,676 기말현금및현금성자산 24,922,921,118 5,951,841,289 5. 재무제표 주석 주석 제 44(당)기 반기 2017년 06월 30일 종료 회계기간 제 43(전)기 반기 2016년 06월 30일 종료 회계기간 코웰패션 주식회사 1. 회사의 개요 코웰패션 주식회사(이하 "당사", 대표이사 최용석, 임종민)는 1974년 6월 11일에 전자부품 및 통신장비의 제조ㆍ판매를 목적으로 필립스전자코리아 주식회사로 설립되어 1994년 2월 28일에 당사의 상호를 필코전자 주식회사로, 2015년 3월 27일에 코웰패션 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 1997년 10월 13일자로 한국거래소의 코스닥시장에 상장하였으며, 경기도 수원시 영통구에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 당사는 2006년 5일 3일 임시주주총회의 결의로 상법상 인적분할 방식에 의거 당사의CHIP사업부문을 분할하여 분할신설회사인 필코씨앤디주식회사를 2006년 6월 7일자로 분할설립하였습니다.당사는 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 흡수합병함에 따라 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.당반기말 현재 당사의 자본금은 46,532,199천원이며, 당반기말 현재 최대주주는 주식회사 대명화학( 소유주식수 58,452,638주, 지분율 64.23%)입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책2.1. 재무제표 작성기준당사의 2017년 6월 30일에 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간 종료일인 2017년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법을 적용한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 2.2. 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제 1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 당사는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간까지는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 원가법을 적용하였으나 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 지분법을 소급적용하여 회계처리하였습니다. 이에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다. 상기 회계정책의 변경에 따른 재무제표의 주요 항목별 조정금액은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 전전기말 전전기초 조정 전 조정금액 조정 후 조정 전 조정금액 조정 후 종속기업투자 12,343,272 632,220 12,975,492 12,534,811 (503,076) 12,031,735 기타 163,563,311 - 163,563,311 95,446,376 - 95,446,376 자산총계 175,906,583 632,220 176,538,803 107,981,187 (503,076) 107,478,111 이연법인세부채 1,310,531 228,325 1,538,856 1,511,553 - 1,511,553 기타 59,144,330 - 59,144,329 27,950,341 - 27,950,341 부채총계 60,454,861 228,325 60,683,185 29,461,894 - 29,461,894 주식발행초과금 11,634,144 616,242 12,250,386 15,553,646 - 15,553,646 지분법자본변동 - 6,861,468 6,861,468 - 6,738,930 6,738,930 미처분이익잉여금 29,390,126 (7,073,815) 22,316,311 19,899,781 (7,242,006) 12,657,775 기타 74,427,452 - 74,427,453 43,065,866 - 43,065,866 자본총계 115,451,722 403,895 115,855,618 78,519,293 (503,076) 78,016,217 2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전전반기 조정 전 조정금액 조정 후 종속기업투자지분법이익 - 445,116 445,116 종속기업투자지분법손실 - (599,551) (599,551) 법인세비용 1,674,443 97,926 1,772,369 반기순이익 5,854,860 (252,361) 5,602,499 기본주당이익 96원 (4)원 92원 희석주당이익 96원 (4)원 92원 2.3. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사 는 201 7 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. - 기준서 제1012호 '법인세' 개정 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. 2.4. 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 제정 2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황등에 따라 다를 수 있습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(계약 식별 → 수행의무 식별 → 거래가격 산정 → 거래가격을 수행의무에 배분 → 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 6월 30일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 3. 합병 3.1. 합병 개요당사는 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병한 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 당사가 코웰패션 주식회사를 흡수합병 합병비율 당사 : 코웰패션 = 1.0000000 : 246.831533 합병신주의 종류와 수 보통주 64,178,173주 합병상대회사의 주요사업 코웰패션: 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등 3.2. 피합병회사의 합병일 현재 자산과 부채 합병일 현재 피합병회사인 코웰패션 주식회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 자산 - 유형자산 12,704,304 투자부동산 11,708,624 무형자산 186,694 종속기업투자 716,242 기타비유동채권 592,493 장기금융상품 500,000 이연법인세자산 569,806 재고자산 19,730,094 매출채권 및 기타유동채권 10,890,060 단기금융상품 240,000 기타유동자산 2,676,013 현금및현금성자산 3,886,650 자산총계 64,400,980 부채 - 장기차입금 15,500,000 기타비유동채무 499,500 확정급여부채 1,883,121 매입채무 및 기타유동채무 9,295,715 단기차입금 5,294,000 유동성장기차입금 500,000 당기법인세부채 1,186,010 기타유동부채 1,297,780 부채총계 35,456,126 순자산 28,944,854 3.3. 합병 회계처리 등본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 당사는 이전대가로 신주 64,178,173주(1주당 액면금액: 500원)를 발행하였으며, 발행된 신주의 액면금액 32,089,087천원은 자본금으로 처리하고 합병일 현재 이전대가의 공정가치 94,021,023천원(당사 주식의 주당 공정가치 1,465원에 주식수를 곱한 금액)와 자본금과의 차이금액 61,931,936천원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 합병일 현재 피합병회사의 순자산금액 28,944,854천원에서 이전대가의 공정가치 94,021,023천원을 차감한 금액인 (-)65,076,169천원을 기타자본잉여금으로 처리한 후 동 금액과 주식발행비용 159,027천원을 주식발행초과금에서 차감 처리함에 따라, 합병으로 인한 주식할인발행차금 감소금액은 3,303,260천원입니다. 당사가 합병으로 인식한 대여금 및 수취채권의 공정가치는 12,222,553천원이며 계약상 총액은 12,287,818천원입니다. 대여금 및 수취채권의 계약상 총액 중 회수될 것으로 기대되지 않는 금액은 65,265천원입니다. 본 합병에 따라 피합병회사가 보유한 현금및현금성자산 3,886,650천원이 당사로 유입되었으나, 주식발행비용 159,027천원이 지출됨에 따라 합병으로 인한 실질적인 현금및현금성자산 유입액은 3,727,623천원입니다. 4. 유형자산4.1. 당반기와 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 계정대체 반기말 토지 43,956,120 - - - - 43,956,120 건물 6,064,487 - - (123,324) - 5,941,163 구축물 325,597 - - (17,111) - 308,486 기계장치 988,768 4,500 (24,394) (175,058) 94,824 888,640 차량운반구 115,921 76,116 (776) (25,785) - 165,476 공구와기구 18,813 - - (4,370) - 14,443 집기비품 415,016 112,300 - (58,335) - 468,981 시설장치 108,092 - (7,700) (32,184) - 68,208 건설중인자산 8,216,977 2,099,284 - - (94,824) 10,221,437 합계 60,209,791 2,292,200 (32,870) (436,167) - 62,032,954 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 및 폐기 감가상각비 계정대체 반기말 토지 43,990,762 - - - (34,642) 43,956,120 건물 6,416,562 - - (123,457) (100,629) 6,192,476 구축물 304,184 - - (15,939) - 288,245 기계장치 3,261,221 - (2,131,981) (403,292) 54,495 780,443 차량운반구 107,361 76,063 (9) (30,771) - 152,644 공구와기구 27,553 - - (4,370) - 23,183 집기비품 528,756 41,903 - (90,173) - 480,486 시설장치 293,929 18,992 (85,757) (61,342) - 165,822 건설중인자산 7,796,081 542,071 - - (54,495) 8,283,657 합계 62,726,409 679,029 (2,217,747) (729,344) (135,271) 60,323,076 4.2. 당반기말 현재 당사의 토지와 건물은 투자부동산과 함께 당사의 장, 단기차입금 등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 54,000,000천원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 15 참조). 4.3. 당반기말 현재 당사의 유형자산은 AIG손해보험 등에 보험금액 23,072,168천원의 재산(화재)보험에 가입되어 있습니다. 동 보험의 보험금 수익자는 당사이며, 일부 보험금액 8,500,000천원에 대하여는 관련 유형자산의 담보권자인 산업은행이 4,000,000천원의 질권을 설정하고 있습니다. 이 외에 당사는 AIG손해보험에 보험금액 500,000천원의 생산물책임보험, 한화손해보험에 보험금액 300,000천원의 가스배상책임보험이 가입되어 있으며, 롯데손해보험보험에 보험금액 200,000천원의 근로자재해보장책임보험이 가입되어 있습니다.4.4. 당사는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액 중 재평가세 614,041천원과 자본전입된 1,500,000천원을 차감한 결과 잔액 18,353,994천원을 당반기말 현재 재평가적립금(기타자본잉여금)으로 계상하고 있습니다(주석 14 참조).4.5. 당사는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로계상하였습니다(주석 14 참조).4.6. 당반기말 현재 유형자산 중 토지의 공시지가 총액은 41,628,554천원입니다. 5. 투자부동산5.1. 당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 계정대체 반기말 토지 4,414,196 - - 4,414,196 건물 11,531,363 (169,014) - 11,362,349 합계 15,945,559 (169,014) - 15,776,545 (단위 : 천원) 구분 기초 감가상각비 계정대체 반기말 토지 4,379,554 - 34,642 4,414,196 건물 11,764,650 (169,228) 100,629 11,696,051 합계 16,144,204 (169,228) 135,271 16,110,247 5.2. 당반기말 현재 당사의 투자부동산은 토지 및 건물과 함께 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 산업은행 등에 54,000,000천원을 채권최고한도액으로 하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 15 참조). 5.3. 당반기와 전반기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 임대수익 (기타매출액) 308,787 617,574 265,641 471,412 운영비용 (감가상각비) 84,402 169,014 85,443 169,228 5.4. 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 6. 무형자산6.1. 당반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 반기말 회원권 285,660 193,000 - 478,660 상표권 4,398 526 (765) 4,159 실용신안권 13,354 5,375 (2,672) 16,057 의장권 10,061 2,316 (1,625) 10,752 소프트웨어 146,983 - (25,504) 121,479 합계 460,456 201,217 (30,566) 631,107 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 반기말 회원권 285,660 - - 285,660 상표권 5,367 476 (714) 5,129 실용신안권 14,818 2,634 (2,167) 15,285 의장권 8,929 386 (1,162) 8,153 소프트웨어 198,420 - (27,862) 170,558 기타무형자산 - 52,415 (4,368) 48,047 합계 513,194 55,911 (36,273) 532,832 6.2 당반기와 전반기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 당반기 전반기 원재료비 138,625 165,789 인건비 783,358 814,603 기타경비 40,347 49,312 연구개발비용 계 962,330 1,029,704 회계처리 판매비와 관리비 415,919 435,291 제조경비 546,411 594,413 계 962,330 1,029,704 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당반기매출액×100] 1.45% 1.39% 7. 종속기업투자 7.1. 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 보유주식수 소유지분율 취득원가 장부금액 영성필코전자유한공사 중국 12월 31일 무액면주 100.00% 26,938,717 12,294,270 씨에프에이 한국 12월 31일 20,000주 50.00% 100,000 3,981,611 씨에프코스메틱스 한국 12월 31일 196,000주 49.00% 980,000 620,070 씨에프크리에이티브 한국 12월 31일 2,000주 100.00% 10,000 7,933,405 합계 - - - - 28,028,717 24,829,356 (단위 : 천원) 회사명 소재지 결산일 보유주식수 소유지분율 취득원가 장부금액 영성필코전자유한공사 중국 12월 31일 무액면주 100.00% 26,938,717 11,877,940 씨에프에이 한국 12월 31일 20,000주 50.00% 100,000 3,171,706 씨에프코스메틱스 한국 12월 31일 196,000주 49.00% 980,000 832,534 씨에프크리에이티브 한국 12월 31일 2,000주 100.00% 10,000 4,058,470 합계 - - - - 28,028,717 19,940,650 7.2. 당반기 및 전반기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 기초 배당금 수령 취득 지분법손익 지분법자본변동 반기말 영성필코전자유한공사 11,877,940 - - 837,127 (420,797) 12,294,270 씨에프에이 3,171,706 (900,000) - 1,709,905 - 3,981,611 씨에프코스메틱스 832,534 - - (212,464) - 620,070 씨에프크리에이티브 4,058,470 - - 3,874,935 - 7,933,405 합계 19,940,650 (900,000) - 6,209,502 (420,797) 24,829,356 (단위 : 천원) 회사명 기초 배당금 수령 취득 지분법손익 지분법자본변동 반기말 영성필코전자유한공사 11,248,136 - 530,564 444,321 (449,423) 11,773,598 씨에프에이 1,727,356 (672,500) - 1,293,115 - 2,347,971 씨에프코스메틱스 - - 980,000 (20,434) - 959,566 합계 12,975,492 (672,500) 1,510,564 1,717,002 (449,423) 15,081,135 7.3. 종속기업의 당반기와 전기의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 반기순이익(손실) 영성필코전자유한공사 16,872,271 3,174,227 13,698,044 627,789 씨에프에이 20,998,999 13,035,776 7,963,223 3,419,811 씨에프코스메틱스 1,340,649 75,200 1,265,449 (433,600) 씨에프크리에이티브 21,697,216 13,763,811 7,933,405 3,874,935 (단위 : 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 당기순이익 영성필코전자유한공사 16,332,607 2,841,555 13,491,052 1,243,213 씨에프에이 18,369,803 12,026,391 6,343,412 4,266,271 씨에프코스메틱스(주1) 1,888,098 189,050 1,699,049 (301,094) 씨에프크리에이티브(주2) 17,652,313 13,593,843 4,058,470 3,520,502 (주1) 씨에프코스메틱스의 재무정보는 2016년 6월 16일부터 12월 31일까지의 보고기간에 대한 재무정보입니다.(주2) 씨에프크리에이티브의 재무정보는 2016년 7월 1일부터 12월 31까지의 보고기간에 대한 재무정보입니다. 8. 매도가능금융자산 8.1. 당반기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 유동성 비유동성 전환사채 (주1) 4,000,000 - 4,000,000 주식 (주2) 10,223,544 - 7,696,000 경인방송외 1 (주3,4,5) 4,911,031 - - 합계 19,134,575 - 11,696,000 (주1) 전환사채 구분 씨에프네트웍스 취득일 2013.12.17 만기일 2018.12.17 액면가액 4,000,000천원 취득원가 4,000,000천원 표면이자율(만기보장이자율) 5%(7%) 주당전환가격 65,000원 (주2) 주식 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 상장주식 - - - - - 휴맥스홀딩스 360,000주 3,942,788 2,106,000 2,106,000 (1,836,788) 세방 200,000주 3,780,756 3,090,000 3,090,000 (690,756) 상장주식 계 - 7,723,544 5,196,000 5,196,000 (2,527,544) 비상장주식 - - - - - 퍼스트빌리지(구, 자루아이) 500,000주 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합계 - 10,223,544 7,696,000 7,696,000 (2,527,544) 당반기말 현재 주식에 대한 매도가능금융자산평가손실 2,527,544천원에서 관련 법인세효과 556,060천원을 차감한 1,971,484천원이 기타자본항목으로 계상되어있습니다. (주3) 동사들에 대한 투자주식은 자산손상으로 인하여 전액 손상처리하였습니다.(주4) 당사는 2016년 11월 15일자로 케이에프(구, 필코씨앤디)에 대한 대여금 3,903,558천원(전액 대손충당금 설정됨)을 케이에프(구, 필코씨앤디) 주식 7,807,116주로 출자전환하여 최대주주가 되었으나 지배력을 확보하지 못한 일시적인 거래로서 해당주식을 매도가능금융자산(장부금액 0원)으로처리하였습니다. 한편 해당 주식은 2017년 1월 2일자로 아시아인베스트먼트에 모두 처분되었습니다.(주5) 당사는 2017년 5월 19일자로 디엠개발(구, 대명소재)에 대한 대여금 3,900,000천원과 미수이자 911,031천원(전기 이전에 전액 대손충당금 설정됨)을 디엠개발 주식 9,622,062주로 출자전환하였고 21.6%의 지분을 확보하였으나 자본잠식회사로서해당 주식의 향후 수익실현가능성이 현저히 낮다고 판단하여 해당 주식을 매도가능금융자산(장부금액 0원)으로 처리하였습니다. 8.2. 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부금액 유동성 비유동성 전환사채 (주1) 4,000,000 - 4,000,000 주식 (주2) 10,223,544 - 8,046,400 경인방송외 1 (주3) 100,000 - - 합계 14,323,544 - 12,046,400 (주1) 전환사채 구분 씨에프네트웍스 취득일 2013.12.17 만기일 2018.12.17 액면가액 4,000,000천원 취득원가 4,000,000천원 표면이자율(만기보장이자율) 5%(7%) 주당전환가격 65,000원 (주2) 주식 (단위 : 천원) 발행회사명 주식수 취득원가 공정가치 장부금액 평가손익 상장주식 - - - - - 휴맥스홀딩스 360,000주 3,942,788 2,516,400 2,516,400 (1,426,388) 세방 200,000주 3,780,756 3,030,000 3,030,000 (750,756) 상장주식 계 - 7,723,544 5,546,400 5,546,400 (2,177,144) 비상장주식 - - - - - 자루아이 500,000주 2,500,000 2,500,000 2,500,000 - 합계 - 10,223,544 8,046,400 8,046,400 (2,177,144) (주3) 동사들에 대한 투자주식은 전전기 이전에 자산손상으로 인하여 전액 손상처리하였습니다. 9. 단기금융상품 및 장기금융상품9.1. 당반기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 정기예금 2,900,000 2,900,000 R P 등 2,428,324 3,010,911 합계 5,328,324 5,910,911 당반기말 현재 정기예금 1,900,000천원은 외상담보대출약정을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 참조). 9.2. 당반기말과 전기말 현재 장기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 당좌개설보증금 4,500 4,500 9.3. 당반기말 현재 당좌개설보증금 4,500천원은 사용제한되어 있습니다(주석 13 참조). 10. 재고자산10.1. 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액 및 관련 재무비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기(말) 전기(말) 재고자산 장부금액 12,091,070 17,662,260 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.18% 9.17% 연간 재고자산회전율(회수)[매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.82회 3.16회 10.2. 당사는 장기 재고 중 판매가 어려운 제품(단종 등) 및 원재료 등은 품질보증팀에서 재검사(6개월이상 생산분)를 통해 판매여부를 결정하여 판매가 어렵다고 판단되면 재고자산평가(폐기)손실로 처리하고 있으며, 당반기와 전반기에 각각 재고자산평가손실환입 528,498천원과 282,613천원을 인식하였습니다. 10.3. 당사의 재고자산은 당반기말 현재 한화손해보험㈜ 등에 보험금액 8,717,895천원의 재산보험에 가입되어 있습니다. 11. 매출채권 및 기타유동채권 11.1. 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 단기대여금 15,825,048 14,856,415 미수금 466,653 1,257,876 미수수익 680,302 631,362 매출채권 17,790,117 17,689,125 합계 34,762,120 34,434,778 11.2. 당사는 당반기말 현재의 매출채권 등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있으며, 기본설정율은 다음과 같습니다. 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다. 구분 설정율 부도및법정관리, 2년이상 장기채권 100% 1년이상 미회수채권 50 ~ 100% 6개월 이상 미회수 채권 10% 6개월 이하 미회수 채권, 받을어음 0~1% 11.3. 당반기와 전반기의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계 기초 723,924 649,914 3,889,845 50,000 5,313,683 대손충당금전입(환입) (50,350) (6,314) - - (56,664) 기타 234 - (789,280) - (789,046) 당반기말 673,808 643,600 3,100,565 50,000 4,467,973 (단위 : 천원) 구분 매출채권 미수금 미수수익 단기대여금 합계 기초 720,706 844,770 2,444,224 15,415,327 19,425,027 대손충당금전입(환입) 3,505 (58,527) - - (55,022) 기타 - - 539,017 - 539,017 반기말 724,211 786,243 2,983,241 15,415,327 19,909,022 12. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 현금 8,590 3,948 예금 등 24,914,331 22,434,252 합계 24,922,921 22,438,200 13. 담보제공자산당반기말 현재 장ㆍ단기차입금 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부금액 담보제공사유 여신한도금액 담보설정금액(내역) 담보권자 토지, 건물, 투자부동산 61,866,979 금융차입 35,000,000 54,000,000 산업은행 외 단기금융상품 1,900,000 1,900,000 1,900,000 신한은행 합계 63,766,979 - 32,900,000 - - 상기 외에, 당반기말 현재 당좌개설보증금 4,500천원이 당좌거래를 위해 예치되어 있습니다. 14. 자본 14.1. 당사의 발행할 주식 총수는 400,000,000주(1주당 액면금액 : 500원)이며, 당반기말 현재 발행주식수는 91,000,234주입니다. (단위 : 천원) 구분 주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 기초 93,064,397 46,532,199 12,250,386 주식소각(이익잉여금) 2,064,163 - - 반기말 91,000,234 46,532,199 12,250,386 14.2. 당사는 당반기 중 3월 24일 정기주주총회 결의에 따른 정관 변경으로 수권주식수를 기존 200,000,000주에서 400,000,000주로 변경하였습니다. 14.3. 당사는 정관의 규정에 따라 당반기 중 6,786,835천원의 이익잉여금으로 자기주식 소각하였으며, 이로 인해 보통주 2,064,163주가 감소하였습니다. 이에 따라 당반기말 현재 발행주식의 액면총액과 자본금이 감소한 주식수만큼 불일치합니다. 14.4. 당사의 정관에 의하면 의결권 없는 참가적 누적적 우선주식 25,000천주(발행일로부터 10년 후 보통주식으로 전환되는 조건)와 보통주식으로 전환될 수 있는 전환사채 및 보통주식 또는 우선주식의 신주인수권을 부여하는 신주인수권부사채를 각각 액면총액이 500억원을 초과하지 않는 범위 내에서 주주 이외의 자에게 발행할 수 있도록 하고 있으나, 당반기말 현재 우선주식 및 미상환된 사채는 없습니다.14.5. 당반기말 현재 당사의 감자차익은 1995년과 1996년 중 실시한 무상감자로 인하여 발생한 6,497,831천원에서, 2006년 중 분할로 인하여 4,752,700천원이 차감된 1,745,131천원입니다. 14.6. 당반기와 전반기중 자기주식의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 자기주식 1,450,373 4,364,135 234 219,972 매입 1,614,024 5,374,368 - - 이익소각 (2,064,163) (6,786,835) - - 반기말 자기주식 1,000,234 2,951,668 234 219,972 14.7. 기타자본잉여금(1) 당사는 주식 가격안정과 주주의 가치증대를 목적으로 보유하고 있던 자기주식을 2009년 이전 전량 처분하였으며, 당반기말 현재 790,196천원의 자기주식처분이익이계상되어 있습니다. (2) 당사는 1998년 10월 1일자로 유형자산에 대한 자산재평가를 실시하여 20,468,035천원의 재평가차액이 발생하였으며, 동 재평가차액중 재평가세 614,041천원과자본전입된 1,500,000천원을 차감한 잔액 18,353,994천원을 재평가적립금으로 기타자본잉여금에 계상하고 있습니다(주석 4 참조).(3) 당반기말 현재 신주인수권 미행사로 인한 신주인수권대가 272,549천원이 자본잉여금에 계상되어 있으며, 당반기말 현재 미행사된 신주인수권의 행사기간이 만료되었습니다. 14.8. 이익잉여금(1) 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당사는 당반기와 전반기 중 배당(예정)금액이 없으며, 이로 인하여 배당성향 및 배당수익률은 없습니다. (3) 당사는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로계상하였습니다(주석 4 참조). 15. 차입금15.1. 당반기말과 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당반기말 전기말 일반대출 산업은행 2.53% 18,000,000 20,500,000 일반대출 메리츠종합금융증권 - - 500,000 일반대출 기업은행 2.56% 1,000,000 1,000,000 일반대출 우리은행 - - 2,025,000 수입신용장 KEB하나은행 - - 810,841 수입신용장 우리은행 - - 90,214 합계 19,000,000 24,926,055 상기의 단기차입금 중 산업은행, 기업은행 단기차입금과 관련하여서는 당사의 토지, 건물, 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 4, 5 및13 참조) 15.2. 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 만기일 당반기말 전기말 일반장기차입 기업은행 2.43 2023.10.24 13,300,000 14,000,000 1년 이내 상환일 도래분 - - - (2,100,000) (1,750,000) 차감계 - - - 11,200,000 12,250,000 상기의 장기차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 및 투자부동산이 담보로 제공되었습니다(주석 4, 5 및 13 참조). 16. 확정급여부채16.1. 당반기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 7,756,299 7,441,914 사외적립자산의 공정가치 (주1) (6,917,592) (6,946,141) 순부채 838,707 495,773 (주1) 국민연금전환금을 포함하고 있습니다. 16.2. 당반기와 전반기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초 7,441,914 8,042,755 당기근무원가 531,708 672,768 이자비용 83,339 100,578 퇴직금 지급액 (300,662) (299,679) 반기말 7,756,299 8,516,422 16.3. 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 기초 6,946,141 5,706,891 기대수익 88,081 87,553 납입액 256,388 - 퇴직금 지급액 (373,018) (234,718) 반기말 6,917,592 5,559,726 16.4. 당반기말과 전기말 현재의 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 금액 비율 금액 비율 단기금융상품 등 6,874,276 99.37% 6,900,648 99.35% 국민연금전환금 43,316 0.63% 45,493 0.62% 합계 6,917,592 100.00% 6,946,141 100.00% 16.5. 당반기와 전반기 포괄손익계산서에 반영된 확정급여제도 관련 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 531,708 672,768 이자비용 83,339 100,578 기대수익 (88,081) (87,553) 합계 526,966 685,793 16.6. 당반기와 전반기 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매관리비 351,448 447,476 제조원가 175,518 238,317 합계 526,966 685,793 16.7. 당반기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위해 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당반기말 전기말 할인율 2.54%~2.63% 2.54%~2.63% 임금상승률 3.06%~4.00% 3.06%~4.00% 사망률 0.004%~0.050% 0.004%~0.050% 퇴직률 4.7%~27.3% 4.7%~27.3% 정년연령 60세 60세 16.8. 당반기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 증가 감소 할인율(1% 변동) (511,269) 584,234 임금상승률 (1% 변동) 575,095 (513,536) 17. 법인세비용17.1. 당반기와 전반기 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세 부담액(법인세추납액 포함) 4,207,411 2,453,426 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 1,620,634 138,090 자본에서 직접 가감하는 법인세 효과 77,088 148,456 법인세비용(이익) 5,905,133 2,739,972 17.2. 당반기와 전반기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익 25,391,738 12,702,905 적용세율(22%)에 따른 세부담액 5,586,182 2,794,639 조정사항 318,951 (54,667) 비과세수익 (641,700) (73,975) 비공제비용 689,301 113,786 세액공제 등 271,350 (94,478) 법인세비용 5,905,133 2,739,972 17.3. 당사는 종속기업인 영성필코전자유한공사에 대한 일시적 차이 14,644,447천원은 동 종속기업투자주식을 가까운 미래에 처분할 계획이 없으므로 당해 일시적차이의 이연법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. 18. 주당손익18.1. 당반기와 전반기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 반기순이익(순손실) 10,296,799,846 19,486,604,865 5,249,321,890 9,962,932,825 우선주배당금 - - - - 보통주 기본 반기순이익(손실) 10,296,799,846 19,486,604,865 5,249,321,890 9,962,932,825 가중평균유통보통주식수(주1) 90,819,409주 91,846,703주 93,064,163주 93,064,163주 기본주당이익(손실) 113 212 56 107 (주1) 전기중 가중평균 유통보통주식수의 변동은 없으며, 당반기의 가중평균유통보통주식수는 91,846,703주입니다. 당반기의 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 구분 일자 적용일수 발행주식수 자기주식수 가중평균주식수 기초 2017.01.01 181 93,064,397 (1,450,373) 91,614,024 자기주식 취득 2017.01.02 180 - (32,335) (32,156) 2017.01.03 179 - (34,395) (34,015) 2017.01.04 178 - (32,162) (31,629) 2017.01.05 177 - (7,686) (7,516) 2017.01.06 176 - (39,517) (38,425) 2017.01.09 173 - (34,558) (33,031) 2017.01.10 172 - (50,000) (47,514) 2017.01.11 171 - (23,000) (21,729) 2017.01.12 170 - (50,000) (46,961) 2017.01.13 169 - (48,744) (45,512) 2017.01.16 166 - (36,019) (33,034) 2017.01.17 165 - (46,000) (41,934) 2017.01.18 164 - (50,000) (45,304) 2017.01.19 163 - (22,783) (20,517) 2017.01.20 162 - (26,635) (23,839) 2017.01.23 159 - (16,027) (14,079) 자기주식 처분 2017.01.24 158 - 1,000,000 872,928 자기주식 취득 2017.04.25 67 - (80,000) (29,613) 2017.04.26 66 - (94,022) (34,284) 2017.04.27 65 - (86,000) (30,884) 2017.04.28 64 - (72,433) (25,612) 2017.05.02 60 - (80,000) (26,519) 2017.05.04 58 - (90,000) (28,840) 2017.05.11 51 - (90,000) (25,359) 2017.05.12 50 - (52,000) (14,365) 2017.05.15 47 - (81,897) (21,266) 2017.05.16 46 - (79,440) (20,189) 2017.05.17 45 - (19,010) (4,726) 2017.05.18 44 - (10,000) (2,431) 2017.05.19 43 - (13,107) (3,114) 2017.05.22 40 - (42,081) (9,300) 2017.05.23 39 - (20,000) (4,309) 2017.05.24 38 - (44,241) (9,288) 2017.05.25 37 - (30,000) (6,133) 2017.05.26 36 - (30,000) (5,967) 2017.05.29 33 - (30,000) (5,470) 2017.05.30 32 - (19,932) (3,524) 자기주식처분 2017.05.30 32 - 1,064,163 188,139 가중평균유통주식수 91,846,703 18.2. 당반기와 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 19. 현금흐름표당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 건설중인자산의 본계정 대체 94,824 54,495 장기대여금과 미수수익의 출자전환(주석 8.1. 참조) 4,811,031 - 장기차입금의 유동성 대체 1,050,000 700,000 자기주식의 이익소각 6,786,835 - 20. 우발채무 및 약정사항당반기말 현재 당사는 금융회사 등과 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위 : 천원,USD) 금융회사명 약정종류 약정액 실행액 신한은행 전자어음 발행(주1) 1,900,000 449,712 전자어음 발행(주1) 3,400,000 - 산업은행 일반대출 18,000,000 18,000,000 한도대출 4,000,000 - 우리은행 한도대출 1,350,000 - 전자어음 발행(주1) 2,100,000 - 수입신용장 USD 1,350,000 - 기업은행 시설대출 14,000,000 13,300,000 일반대출 1,000,000 1,000,000 합계 45,750,000 32,300,000 USD 1,350,000 - (주1) 당사 거래처가 당사에 대한 매출채권을 담보로 차입할 수 있는 한도액입니다. 위 약정과 관련하여 당사의 토지, 건물, 투자부동산, 단기금융상품이 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당사는 특수관계자인 씨에프글로벌, 씨에프에이 및 씨에프크리에이티브에 대해 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 4, 5, 9, 13 및 21 참조). 21. 특수관계자와의 거래21.1. 지배기업과 종속기업 등당반기말 현재 당사의 지배기업과 종속기업 등은 다음과 같습니다. 구분 특수관계자명 지배기업 대명화학 종속기업 영성필코전자유한공사, 씨에프에이, 씨에프코스메틱스씨에프크리에이티브 기타의 특수관계자 지배기업인 대명화학의 특수관계자 21.2. 특수관계자와의 주요 거래내역 및 관련 채권채무내역당반기와 전반기 중 특수관계자와의 영업상 주요 거래내역 및 자금거래내역과 당반기말과 전기말의 관련 채권, 채무내역은 다음과 같습니다.(1) 특수관계자와의 주요 거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당반기 전반기 영성필코전자유한공사 원자재매출 1,917,664 2,689,995 매입 등 7,198,678 7,327,833 필코전자 원자재매출 427,633 569,079 매입 등 1,022,637 1,251,144 매출 등 58,761 42,000 케이에프(구, 필코씨앤디) 매출 등 - 25,022 한국낚시채널 매출 등 72,600 72,600 케이브랜즈 매입 등 64 1,203 씨에프글로벌 매출 등 448,841 885,157 매입 등 308,649 354,162 씨에프에이 매출 등 5,746,847 5,392,864 매입 등 63,851 163,072 모다이노칩(구, 모다아울렛) 매출 등 442,958 431,749 매입 등 2,187 1,808 모다네트웍스 매출 등 - 28,391 매입 등 - 80 패션플러스 매출 등 95,700 95,700 매입 등 251,453 80,038 씨에프크리에이티브 매출 등 7,532,828 1,031,773 매입 등 633,760 9,931 씨에프코스메틱스 매출 등 19,706 467 매입 등 14,330 - 대명화학 매출 등 63,682 53,125 매입 등 268 174 합계 원자재매출 2,345,297 3,259,074 매출 등 14,481,923 8,058,848 매입 등 9,495,877 9,189,445 당사는 상기 영성필코전자유한공사 외 1개사와 당반기와 전반기 중 각각 2,345,297천원과 3,259,074천원의 외주가공거래와 관련된 재고자산 매출거래 등이 있었으며, 포괄손익계산서 상에서는 상계제거하여 순액으로 표시되어 있습니다. (2) 특수관계자와의 주요 자금거래내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당반기 전반기 영성필코전자유한공사 현금출자 - 530,564 필코씨앤디 대여금 대여 - - 디엠개발(구,대명소재) 대여금 대여 - - 씨에프글로벌 대여금 대여 5,835,000 4,569,000 대여금 회수 3,765,000 3,527,000 씨에프에이 대여금 대여 14,591,000 8,774,000 대여금 회수 13,736,000 11,044,705 씨에프크리에이티브 대여금 대여 10,249,000 4,096,300 대여금 회수 12,170,145 2,082,031 씨에프코스메틱스 현금출자 - 980,000 합계 대여금 대여 30,675,000 17,439,300 대여금 회수 29,671,145 16,653,736 현금출자 - 1,510,564 (3) 특수관계자에 대한 채권채무 내역 (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당반기말 전기말 영성필코전자유한공사 매입채무 2,679,438 1,671,151 필코전자 매출채권 900,893 832,538 미수금 15,014 129,444 매입채무 202,918 168,790 세종소재 단기대여금 3,650,000 3,650,000 미수수익 966,595 830,994 케이에프(구,필코씨앤디) 미수금 643,600 649,914 미수수익 654,932 653,790 단기대여금 50,000 50,000 디엠개발(구,대명소재) 단기대여금 - 3,900,000 미수수익 - 1,155,173 용인뉴스테이개발 단기대여금 1,100,000 1,100,000 미수수익 128,534 101,260 씨에프네트웍스 전환사채 4,000,000 4,000,000 미수수익 7,123 7,651 씨에프에이 단기대여금 4,630,000 3,775,000 미수수익 19,024 15,557 매출채권 2,663,184 2,195,544 미수금 660 5,127 임대보증금 1,800 1,800 매입채무 36,575 84,069 미지급금 139,406 111,557 케이투비 단기대여금 1,700,000 1,700,000 미수수익 316,549 258,381 아시아인베스트먼트 단기대여금 3,900,000 3,900,000 미수수익 981,861 848,416 한국낚시채널 임대보증금 121,000 121,000 케이브랜즈 미지급금 2 129 씨에프글로벌 매출채권 169,889 313,193 미수금 7,871 13,197 단기대여금 2,070,000 - 미수수익 14,638 - 임대보증금 5,100 5,100 매입채무 214,263 267,555 미지급금 99,754 45,723 모다아울렛 매출채권 95 95 보증금 1,500 1,000 모다이노칩 매출채권 97,284 104,846 보증금 300 1,400 대명화학 매출채권 9,800 23,282 패션플러스 매출채권 306,362 147,083 미수금 - 17,545 임대보증금 159,500 159,500 씨에프크리에이티브 미수금 113,224 460,090 매출채권 4,409,920 2,582,957 미수수익 17,358 30,094 단기대여금 3,380,000 5,301,145 임대보증금 1,800 1,800 매입채무 418,227 243,663 미지급금 102,785 27,716 씨에프코스메틱 매출채권 6,494 5,005 미수금 3,300 1,100 매입채무 6,782 28 임대보증금 6,000 6,000 미지급금 71,757 72,361 합계 매출채권 8,563,921 6,204,543 미수금 783,669 1,276,417 미수수익 3,106,614 3,901,316 전환사채 4,000,000 4,000,000 단기대여금 20,480,000 23,376,145 보증금 1,800 2,400 매입채무 3,558,203 2,435,256 미지급금 413,704 257,486 임대보증금 295,200 295,200 상기 특수관계자에 대한 미수금, 미수수익 및 단기대여금 중 세종소재, 필코씨앤디, 및 아시아인베스트먼트에 대해서는 전액 대손충당금이 설정되어 있습니다. 21.3. 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자구분 제공받은회사 담보 및지급보증내역 담보 및지급보증액 제공받은 회사의 사용내역 여신약정금액 여신금융기관 여신발생일자 종속기업 씨에프에이 계약이행보증 2,000,000 2,000,000 기업은행 2017.05.18 계약이행보증 500,000 500,000 우리은행 2017.06.16 계약이행보증 500,000 500,000 서울보증보험 2017.03.01 전자어음 지급보증 3,600,000 3,000,000 신한은행 2017.06.15 씨에프크리에이티브 계약이행보증 1,000,000 1,000,000 서울보증보험 2017.01.01 계약이행보증 200,000 200,000 서울보증보험 2016.01.01 전자어음 지급보증 1,800,000 1,500,000 신한은행 2017.06.30 기타특수관계자 씨에프글로벌 계약이행보증 1,000,000 1,000,000 신한은행 2017.03.10 전자어음 지급보증 1,800,000 1,500,000 신한은행 2017.07.22 합계 12,400,000 11,200,000 - - 한편, 당사는 상품구매와 관련하여 특수관계자가 아닌 타사에 대하여 500,000천원의지급보증을 제공하고 있습니다.21.4. 당반기말 현재 산업은행에 대한 당사의 단기차입금 2,000,000천원에 대해 대명화학으로부터 지급보증(보증액: 2,000,000천원)을 제공받고 있습니다. 또한 신한은행에서의 전자어음 발행한도 3,400,000천원에 대해 대명화학 및 개인대주주로부터 지급보증(보증액 4,080,000천원)을 제공받고 있습니다. 21.5. 당반기와 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 급여 233,163 204,950 퇴직급여 17,623 33,429 합계 250,786 238,379 22. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 재고자산의 변동 5,571,190 (3,261,524) 상품 및 원ㆍ부재료 매입액 19,657,409 28,604,912 급여 및 퇴직급여 6,920,412 7,669,887 지급수수료 1,831,660 3,118,432 감가상각비 605,181 898,572 소모품비 277,485 619,866 수도광열비 250,143 281,780 경상개발비 178,973 215,101 운반비 693,228 1,350,769 세금과공과 158,205 161,172 복리후생비 617,069 677,659 보험료 176,970 221,722 광고선전비 1,214,542 2,147,682 판매수수료 8,691,343 14,462,191 기타 721,488 5,532,330 합계 (매출원가 및 판매비와관리비 합계) 47,565,298 62,700,551 23. 영업부문23.1. 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사의 부문은 전자사업부와 패션사업부로 구성되어 있습니다. 23.2. 당반기와 전반기의 영업부문별 매출액과 영업이익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출액 영업이익(손실) 매출액 영업이익(손실) 전자사업부 16,917,095 1,039,463 16,122,530 50,461 패션사업부 49,232,944 17,545,278 58,105,421 11,476,939 합계 66,150,039 18,584,741 74,227,951 11,527,400 23.3. 당반기말과 전기말 현재 영업부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 자산 부채 자산 부채 전자사업부 96,503,563 22,568,989 97,562,194 24,807,019 패션사업부 99,141,549 28,546,835 95,016,524 36,660,538 합계 195,645,112 51,115,824 192,578,718 61,467,557 23.4. 고객이 위치한 지역에 따른 당사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 국내외부고객 - - 상품매출 26,767,693 18,222,790 제품매출 18,625,935 40,484,147 기타매출 14,204,964 7,747,129 소계 59,598,592 66,454,066 국외외부고객 - - 상품매출 4,141,379 5,088,770 제품매출 2,410,068 2,685,115 소계 6,551,447 7,773,885 합계 66,150,039 74,227,951 한편, 당사의 비유동자산(유형자산, 투자부동산 및 무형자산)은 전부 국내에 소재하고 있습니다.23.5. 주요 고객 정보당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다. 24. 범주별 금융상품 24.1. 당반기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 24,922,921 - 24,922,921 매도가능금융자산 - 11,696,000 11,696,000 매출채권 17,790,117 - 17,790,117 단기대여금 15,825,048 - 15,825,048 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 미수금 466,653 - 466,653 단기금융상품 5,328,324 - 5,328,324 장기금융상품 4,500 - 4,500 미수수익 680,302 680,302 보증금 487,781 - 487,781 합계 68,305,646 11,696,000 80,001,646 (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 22,438,200 - 22,438,200 매도가능금융자산 - 12,046,400 12,046,400 매출채권 17,689,125 - 17,689,125 단기대여금 14,856,415 - 14,856,415 미수금 1,257,876 - 1,257,876 단기금융상품 5,910,911 - 5,910,911 장기금융상품 4,500 - 4,500 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 미수수익 631,362 - 631,362 보증금 490,222 - 490,222 합계 66,078,611 12,046,400 78,125,011 24.2. 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융부채는 전액 상각후원가로 측정하는 금융부채이며, 그 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융부채 당반기말 전기말 매입채무 6,735,802 11,057,436 미지급금 2,820,414 2,949,498 단기차입금 19,000,000 24,926,055 유동성장기차입금 2,100,000 1,750,000 미지급비용 217,628 405,088 장기차입금 11,200,000 12,250,000 임대보증금 1,023,900 1,023,900 합계 43,097,744 54,361,977 24.3. 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별로 발생한 이자수익, 배당금수익 및 이자비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자수익 매도가능금융자산 99,705 49,727 대여금및 수취채권 598,027 472,647 이자수익 계 697,732 522,374 이자비용 상각후원가로 측정하는 금융부채 337,974 425,801 배당금수익 매도가능금융자산 71,000 71,000 24.4. 금융상품의 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 계정과목 당반기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 24,922,921 24,922,921 22,438,200 22,438,200 매도가능금융자산 11,696,000 11,696,000 12,046,400 12,046,400 매출채권 17,790,117 17,790,117 17,689,125 17,689,125 단기대여금 15,825,048 15,825,048 14,856,415 14,856,415 장기대여금 2,800,000 2,800,000 2,800,000 2,800,000 미수금 466,653 466,653 1,257,876 1,257,876 단기금융상품 5,328,324 5,328,324 5,910,911 5,910,911 장기금융상품 4,500 4,500 4,500 4,500 미수수익 680,302 680,302 631,362 631,362 보증금 487,781 487,781 490,222 490,222 금융자산 합계 80,001,646 80,001,646 78,125,011 78,125,011 금융부채 매입채무 6,735,802 6,735,802 11,057,436 11,057,436 미지급금 2,820,414 2,820,414 2,949,498 2,949,498 단기차입금 19,000,000 19,000,000 24,926,055 24,926,055 유동성장기부채 2,100,000 2,100,000 1,750,000 1,750,000 미지급비용 217,628 217,628 405,088 405,088 장기차입금 11,200,000 11,200,000 12,250,000 12,250,000 임대보증금 1,023,900 1,023,900 1,023,900 1,023,900 금융부채 합계 43,097,744 43,097,744 54,361,977 54,361,977 (2) 금융상품의 공정가치 평가방법 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용(3) 금융상품의 공정가치의 서열 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 매도가능금융자산이며 매도가능금융자산 중 상장주식은 시장가격으로 평가하고 그 외의 매도가능금융자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 금융상품의 당반기말 및 전기말 현재 수준별 공정가치의 측정치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,196,000 - 6,500,000 11,696,000 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,546,400 - 6,500,000 12,046,400 (5) 수준 3에 해당되는 금융상품의 장부금액 변동내역당반기 중 수준 3에 해당되는 금융상품(장부가액 0원)의 처분으로 인한 처분이익 1천원을 인식하였으며, 전반기 중 수준3에 해당되는 금융상품의 처분은 없습니다. 25. 위험관리당사는 금융상품과 관련하여 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및절차를 마련하여 운영하고 있으며, 당사의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 당사의 재무부문은 이사회에서 승인된 위험관리 정책 및 절차에 따라 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있으며, 금융위험의 성격과 노출정도를 분석한 주기적인 내부위험보고서를 위험관리위원회에 제출하고 있습니다. 당사의 위험관리위원회는 전반적인 금융위험관리전략을 수립하고 위험회피 수단 및 절차를 결정하며 위험관리의 효과성에 대한 사후평가를 수행하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.25.1. 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 현재 유동자산 중 매출채권은 연령분석을 통해 대손충당금을 설정하면서 관리를 하고 있으며, 현금및현금성자산, 금융상품은 적절하게 위험관리하고 있습니다. 당사는 투기적 목적으로 파생금융상품을 포함한 금융상품계약을 체결하거나 거래하고 있지 않습니다. (1) 금융자산의 경우 신용위험 최대 노출액은 해당 자산의 장부금액이며, 지급보증에 따른 신용위험 최대 노출액은 지급보증액입니다.(2) 당반기말 현재 연체되었으나 개별적 손상을 인식하지 않은 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 미연체채권 연체 미손상채권(3개월 초과~6개월 이내) 연체손상채권 합계 명목금액 17,835,234 - 628,692 18,463,926 대손충당금 (45,116) - (628,692) (673,808) 장부금액 17,790,118 - - 17,790,118 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 당사의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 25.2. 시장위험(1) 이자율위험당사는 변동이자부 금융상품과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융부채위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 변동이자부 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 단기차입금 19,000,000 24,025,000 장기차입금 11,200,000 12,250,000 유동성장기차입금 2,100,000 1,750,000 합계 32,300,000 38,025,000 변동이자부 금융부채와 관련하여 이자율 1% 변동시 연간 당기손익에 대한 민감도는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1% 상승시 1% 하락시 순이익 증가(감소) (251,940) 251,940 당사는 금융자산과 금융부채의 관리를 위하여 장(단)기 자금계획을 수립하고 현금유출입을 관리분석하여 대응하고 있습니다. (2) 환위험 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 당사는 수출부문 외화매출로 인한 외화수입 규모가 원부자재 수입 지급에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있어 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 대상입니다. 당사는 환헤지를 위해 파생상품등에 가입하고 있지는 않습니다. 당사의 외환리스크 관리규정의 주요내용은 ⅰ) 외환리스크 관리계획, ⅱ)외환리스크에 대한 각종 한도의 설정 및 변경, ⅲ) 외환리스크에 대한 각종 포지션 비율 설정 및 변경, ⅳ) 외환리스크 관리자의 외환리스크관리에 대한 평가, ⅴ) 외환거래의 적법성 및 외환리스크에 대한 대책, ⅵ) 최고경영자 및 이사회에 대한 심의결과의 보고, ⅶ) 기타 외환리스크관리에 필요한 사항 등입니다. 당사는 환율변동에 의한 리스크를 감지한 때에는 환리스크를 관리하기 위한 주관부서의 의사뿐만 아니라, 연관부서의 의견을 수렴하여 당사가 노출된 환위험 규모를 측정하여 환위험관리 기본계획을 수립합니다. 회계 및 자금부서와 해외영업팀과의 유기적 협의를 통해 관리하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 통화 당반기말 전기말 외화금액 평가후장부금액 외화금액 평가후장부금액 현금및현금성자산 USD 43,634.88 49,726 116,839.59 141,201 EUR 263,543.15 343,658 370,399.15 469,518 매출채권 USD 2,117,768.78 2,413,409 2,588,820.08 3,128,589 EUR 340,563.10 444,091 225,095.45 285,331 자산 합계 USD 2,161,403.66 2,463,135 2,705,659.67 3,269,790 EUR 604,106.25 787,749 595,494.60 754,849 매입채무 USD 2,378,176.09 2,710,169 3,015,742.45 3,644,525 EUR 3,688.89 14,937 85,097.45 107,870 당사는 제조, 수출 및 수입 거래와 관련하여 USD와 EUR의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당반기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연간 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 10% 상승시 10% 하락시 USD (24,703) 24,703 EUR 77,281 (77,281) 합계 52,578 (52,578) (3) 기타가격위험기타 가격위험은 환위험이나 이자율위험 외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 매도가능금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있으며, 동 자산들의 당반기말 및 전기말 현재의 장부금액은 다음과같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 매도가능금융자산 11,696,000 12,046,400 25.3. 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 위험관리를 하고 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 1년이내 1년초과 5년이내 합계 매입채무및기타유동채무 9,773,844 - 9,773,844 단기차입금 19,000,000 - 19,000,000 유동성장기차입금 2,100,000 - 2,100,000 장기차입금 - 11,200,000 11,200,000 임대보증금 - 1,023,900 1,023,900 합계 30,873,844 12,223,900 43,097,744 25.4. 자본위험 당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서의 존속가능성을 보장할 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있습니다. 한편, 당반기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 차입금 총계 32,300,000 38,926,055 (-) 현금및현금성자산 (24,922,921) (22,438,200) 순부채 7,377,079 16,487,855 자본총계 144,529,289 131,111,160 순부채 대 자본비율 5.10% 12.58% 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 2) 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 [연결재무제표 기준] 1) 대손충당금 설정현황 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제44기반기 제43기 제42기 단기대여금 7,940,290 6,077,537 6,974,230 미수금 393,786 1,077,372 1,033,251 미수수익 643,920 585,710 474,578 매출채권 22,249,130 21,593,845 18,353,754 합계 31,227,126 29,334,464 26,835,813 (2) 당반기말과 전기말 현재 계정과목별 대손충당금설정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율(%) 제44기반기 대여금 21,340,290 10,600,000 49.7% 매출채권 23,025,382 776,252 3.4% 미수금 1,037,386 643,600 62.0% 미수수익 3,744,484 3,100,565 82.8% 합계 49,147,542 15,120,417 30.8% 제43기 대여금 23,377,537 14,500,000 62.0% 매출채권 22,405,659 811,814 3.6% 미수금 1,727,286 649,913 37.6% 미수수익 4,475,556 3,889,845 86.9% 합계 51,986,038 19,851,572 38.2% 제42기 대여금 22,389,557 15,415,327 68.8% 매출채권 19,124,742 770,988 4.0% 미수금 1,878,020 844,770 44.9% 미수수익 2,918,803 2,444,225 83.7% 합계 46,311,122 19,475,310 42.0% (3) 당반기와 전기의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제44기 반기 제43기 제42기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 19,851,573 19,475,309 16,753,029 2. 합병승계 - - 77,126 3. 순대손처리액(①－②±③) (4,380,929) (3,903,558) - ① 대손처리액(상각채권액) (917,323) - - ② 상각채권회수액 4,810,795 - - ③ 기타증감액 430,784 (3,903,558) - 4. 대손상각비 계상(환입)액 (350,269) - 2,645,154 5. 연결범위의 변동 - 4,604 - 6. 기말 대손충당금 잔액합계 15,120,374 19,851,573 19,475,309 (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방법 1) 대손충당금 설정방침연결실체는 보고기간 종료일 현재의 매출채권등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손경험율 및 대손예상액 산출근거기본설정율은 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 부도 및 법정관리, 2년이상 장기채권에 대해서는 100%, 1년이상 미회수채권은 50~100%, 6개월이상은 10%, 6개월이하는 1%, 받을어음은 1%의 충당금을 설정하고 있습니다. 선급금과 미수금은 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다.3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 (5) 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정 회수기일기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 90일 이내 25,618,681 25,334,464 90 ~ 120일 - - 120 ~ 180일 - 6,800,000 180 ~ 1년이하 5,608,488 - 1년이상 2,800,000 - 합계 34,027,169 32,134,464 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 당사의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 연결실체는 연령분석결과 2년이상 장기 미회수채권에 대하여 손상차손으로 처리하고 있으며, 대손충당금 100%를 설정하고 있습니다. 2년이상 장기미회수채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과목 거래처 대손설정율 제44기반기 제43기 제42기 매출채권 Jackson(*1) 100% 618,482 655,876 636,066 (*1) 태국 거래처인 Jackson은 현재 현지검찰에 고발조치중이며 현재도 영업활동을 지속하고 있는 법인으로 원만한 합의를 이루고자 협의중입니다. [별도재무제표 기준] 1) 대손충당금 설정현황 (1). 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제44기반기 제43기 제42기 단기대여금 15,825,048 14,856,415 9,422,935 미수금 466,653 1,257,876 2,047,849 미수수익 680,302 631,362 547,128 매출채권 17,790,117 17,689,125 18,424,391 합계 34,762,120 34,434,778 30,442,303 (2) 당반기말과 전기말 현재 계정과목별 대손충당금설정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정율(%) 제44기반기 대여금 29,225,048 10,600,000 36.3% 매출채권 18,463,925 673,808 3.6% 미수금 1,110,252 643,600 58.0% 미수수익 3,780,866 3,100,565 82.0% 합계 52,580,091 15,017,973 28.6% 제43기 대여금 32,156,415 14,500,000 45.1% 매출채권 18,413,048 723,924 3.9% 미수금 1,907,789 649,914 34.1% 미수수익 4,521,207 3,889,845 86.0% 합계 56,998,459 19,763,683 34.7% 제42기 대여금 24,838,262 15,415,327 62.1% 매출채권 19,145,097 720,706 3.8% 미수금 2,892,619 844,770 29.2% 미수수익 2,991,352 2,444,225 81.7% 합계 49,867,330 19,425,028 38.9% (3). 당반기와 전기의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제44기반기 제43기 제42기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 19,763,683 19,425,028 16,731,487 2. 합병으로 인한 변동 - - 65,266 2. 순대손처리액(①－②±③) (4,378,548) (3,903,588) - ① 대손처리액(상각채권액) 236 - - ② 상각채권회수액 4,811,031 - - ③ 기타증감액 432,247 (3,903,588) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (367,160) 4,242,243 2,628,275 4. 기말 대손충당금 잔액합계 15,017,973 19,763,683 19,425,028 (4) 매출채권관련 대손충당금 설정방법 1) 대손충당금 설정방침연결실체는 보고기간 종료일 현재의 매출채권등 잔액에 대하여 과거의 대손경험율 및 채권의 개별적인 분석을 통하여 산정한 대손추산액을 기초로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2) 대손경험율 및 대손예상액 산출근거기본설정율은 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되,부도 및 법정관리, 2년이상 장기채권에 대해서는 100%, 1년이상 미회수채권은 50~100%, 6개월이상은 10%, 6개월이하는 1%, 받을어음은 1%의 충당금을 설정하고 있습니다. 선급금과 미수금은 발생기간 및 발생업체에 따라 충당금을 설정하고 결산일로부터 보고일까지 회수된 채권은 제외하고 충당금을 설정하되, 업체별 회수여력과 재무상태를 고려하여 채권 회수에 중대한 위험이 있다고 판단되면 채권잔액의 100%를 설정하고 있습니다.3) 대손처리기준: 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우(5). 당반기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 약정 회수기일기준 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 90일 이내 30,153,632 30,434,778 90 ~ 120일 - - 120일 ~ 180일 - 6,800,000 180일 ~ 1년이하 1,608,488 - 1년이상 5,800,000 - 합계 37,562,120 37,234,778 당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당사의 고객은 분산되어 있으며, 다년간 거래관계를 유지하고 있는 경우가 대부분으로 당사의 경영진은 신용위험이 높지 않다고 판단하고 있습니다. 한편, 당사는 상기 매출채권 및 기타채권의 일부에 대해서 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. (6) 당사의 연령분석결과 2년이상 장기 미회수채권에 대하여 손상차손으로 처리하고 있으며, 대손충당금 100%를 설정하고 있습니다. 2년이상 장기미회수채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 과 목 거 래 처 대손설정율 제44기반기 제43기 제42기 매출채권 Jackson(*1) 100% 618,482 655,876 636,066 (*1) 태국 거래처인 Jackson은 현재 현지검찰에 고발조치중이며 현재도 영업활동을 지속하고 있는 법인으로 원만한 합의를 이루고자 협의중입니다. 나. 재고자산현황 [연결재무제표 기준] (1) 연결실체의 재고자산은 당반기말 현재 한화손해보험(주)등에 27,635,000천원 으로 재산보험에 가입되어 있습니다 . (2) 연결실체의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 제44기반기 제43기 제42기 전자사업부문 원자재 2,067,645 1,841,501 2,112,133 상품 154,809 165,161 138,846 소모성부품 162,654 164,874 190,506 재공품 974,132 742,642 665,131 제품 1,598,867 2,065,177 1,556,948 미착품 99,231 317,277 347,509 소 계 5,057,338 5,296,632 5,011,073 패션사업부문 원자재 2,892,812 2,101,838 2,317,084 상품 23,096,075 22,984,163 17,228,552 소모성부품 1,385,300 959,910 52,151 재공품 - - - 제품 10,972,034 10,880,240 15,623,796 미착품 - 762,966 - 소 계 38,346,221 37,689,117 35,221,583 합 계 원자재 4,960,458 3,943,339 4,429,217 상품 23,250,883 23,149,324 17,367,398 소모성부품 1,547,954 1,124,784 242,657 재공품 974,133 742,642 665,131 제품 12,570,900 12,945,417 17,180,743 미착품 99,231 1,080,243 347,509 재고자산계 43,403,559 42,985,749 40,232,655 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 20.57% 20.62% 22.09% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 2.97회 2.90회 3.74회 (3) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매기말 기준으로 4월1일, 1월2일에 재고실사 - 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함. 2) 실사방법 - 사내재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사 - 사외재고(이동중인 재고) 사외보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관재고조회서 및 표본조사 병행 - 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (4) 장기 재고중 판매가 어려운 제품(단종 등) 및 원재료 등은 품질보증팀에서 재검사(6개월이상 생산분)를 통해 판매여부를 결정하여 판매가 어렵다고 판단되면 재고자산평가(폐기)손실로 처리하고 있습니다. 또한 시가대비 취득원가가 하락한 경우에는 평가손실충당금을 설정하여 손익에 반영하고 있습니다.연결실체는 당반기에 재고자산평가손실 908,770천원을 인식하였으며, 전반기에 재고자산평가손실환입 282,613천원을 인식하였습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 원자재 6,353,745 6,353,745 (55,496) 6,298,249 상품 23,931,952 23,931,952 (681,069) 23,250,883 소모성부품 210,162 210,162 - 210,162 재공품 974,132 974,132 - 974,132 제품 15,545,305 15,545,305 (2,974,405) 12,570,900 미착품 99,230 99,230 - 99,230 재고자산 계 47,114,526 47,114,526 (3,710,970) 43,403,556 [별도재무제표 기준] (1) 당사의 재고자산은 당기말 현재 AIG손해보험(주)와 한화손해보험등에 보험금액 8,717,895천원의 재산보험에 가입되어 있습 니 다. (2) 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 제44기반기 제43기 제42기 전자사업부문 원자재 1,150,151 1,067,134 1,157,338 상품 758,973 808,800 707,770 소모성부품 162,654 164,875 190,506 재공품 373,963 212,106 183,314 제품 606,744 684,497 476,796 미착품 99,231 317,277 347,509 소 계 3,151,716 3,254,689 3,063,233 패션사업부문 원자재 23,627 206,857 990,489 상품 4,809,573 6,554,623 8,609,169 소모성부품 47,509 19,328 52,151 재공품 - - - 제품 4,058,646 6,987,771 15,623,796 미착품 - 638,992 - 소 계 8,939,355 14,407,571 25,275,605 합 계 원자재 1,173,777 1,273,991 2,147,827 상품 5,568,545 7,363,423 9,316,940 소모성부품 210,163 184,203 242,657 재공품 373,963 212,106 183,314 제품 4,665,391 7,672,268 16,100,592 미착품 99,231 956,269 347,509 재고자산계 12,091,070 17,662,260 28,338,839 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.18% 9.17% 16.11% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 3.82회 3.16회 4.14회 (3) 재고자산의 실사내역 등 1) 실사일자 - 매기말 기준으로 4월1일, 1월2일에 재고실사 - 재고조사는 재고자산에 등재된 장부를 기준으로 실재성을 확인함. 2) 실사방법 - 사내재고 : 전품목에 대해 표본추출을 통한 재고조사 - 사외재고(이동중인 재고) 사외보관재고 , 운송중인재고에 대해선 전수로 물품보유확인서 또는 업체보관재고조회서 및 표본조사 병행 - 외부감사인은 회사의 재고실사에 입회·확인하고 일부 항목에 대해 표본 추출하여 그 실재성 및 완전성 확인함. (4) 장기 재고중 판매가 어려운 제품(단종 등) 및 원재료 등은 품질보증팀에서 재검사(6개월이상 생산분)를 통해 판매여부를 결정하여 판매가 어렵다고 판단되면 재고자산평가(폐기)손실로 처리하고 있습니다. 또한 시가대비 취득원가가 하락한 경우에는 평가손실충당금을 설정하여 손익에 반영하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 취득원가 보유금액 평가손실 기말잔액 원자재 1,229,273 1,229,273 (55,496) 1,173,777 상품 5,727,083 5,727,083 (158,538) 5,568,545 소모성부품 210,162 210,162 - 210,162 재공품 373,963 373,963 - 373,963 제품 6,048,216 6,048,216 (1,382,825) 4,665,391 미착품 99,230 99,230 - 99,230 재고자산 계 13,687,927 13,687,927 (1,596,859) 12,091,068 다. 공정가치평가 [연결재무제표 기준] 1. 금융상품 공정가치평가 절차요약 가. 공정가치 평가방법 당사의 공정가치 측정에 따른 평가방법은 다음과같습니다. (1) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (2) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (3) 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며,후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기 손익으로 인식합니다.특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.공정가치위험회피공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금흐름위험회피현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.전기말 현재 환위험관리를 목적으로 보유한 파생상품은 당기 중 결제가 종료되었으며, 당기말 현재 연결실체는 파생상품을 보유하고 있지 아니합니다.(4) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.(5) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융상품 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을것으로 판단하고 있습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.(8) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 나. 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 수준 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 및 전기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타비유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (2) 공정가치 측정 평가기법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 다. 금융상품의 공정가치 측정① 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당반기말 (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 29,022,002 - 29,022,002 매도가능금융자산 - 11,696,000 - 매출채권 22,249,130 - 22,249,130 단기대여금 7,940,290 - 7,940,290 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 미수금 393,786 - 393,786 단기금융상품 5,328,324 - 5,328,324 장기금융상품 4,500 - 4,500 미수수익 643,920 - 643,920 보증금 925,131 - 925,131 합계 69,307,083 11,696,000 81,003,083 전기말 (단위 : 천원) 금융자산명 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 27,812,551 - 27,812,551 매도가능금융자산 - 12,046,400 12,046,400 매출채권 21,593,845 - 21,593,845 단기대여금 6,077,537 - 6,077,537 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 미수금 1,077,372 - 1,077,372 단기금융상품 5,910,911 - 5,910,911 장기금융상품 4,500 - 4,500 미수수익 585,710 - 585,710 보증금 1,197,622 - 1,197,622 합계 67,060,048 12,046,400 79,106,448 ② 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.당반기말 (단위 : 천원) 금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치 매입채무 - 13,545,724 13,545,724 13,545,724 미지급금 - 3,508,661 3,508,661 3,508,661 미지급비용 - 1,292,497 1,292,497 1,292,497 단기차입금 - 19,000,000 19,000,000 19,000,000 장기차입금 - 11,200,000 11,200,000 11,200,000 유동성장기차입금 - 2,100,000 2,100,000 2,100,000 임대보증금 - 1,014,300 1,014,300 1,014,300 합계 - 51,661,182 51,661,182 51,661,182 전기말 (단위 : 천원) 금융부채 공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 공정가치 매입채무 - 19,204,233 19,204,233 19,204,233 미지급금 - 4,134,288 4,134,288 4,134,288 미지급비용 - 1,052,282 1,052,282 1,052,282 단기차입금 - 24,926,055 24,926,055 24,926,055 장기차입금 - 12,250,000 12,250,000 12,250,000 유동성장기차입금 - 1,750,000 1,750,000 1,750,000 임대보증금 - 1,014,300 1,014,300 1,014,300 합계 - 64,331,158 64,331,158 64,331,158 ③ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.당반기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,196,000 - 6,500,000 11,696,000 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타비유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 동 자산은 수준 1,3에 포함됩니다.전기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,546,400 - 6,500,000 12,046,400 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타비유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 동 자산은 수준 1,3에 포함됩니다. ④ 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다(단위: 천원). (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 이자수익 배당수익 이자비용 이자수익 배당수익 이자비용 매도가능금융자산 99,705 71,000 - 200,000 71,000 - 대여금및수취채권 374,925 - - 342,380 - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 342,297 - - 808,554 합계 474,630 71,000 342,297 542,380 71,000 808,554 2. 유형자산 재평가시 공정가치평가 절차요약 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 원가모형으로 평가인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 필코전자(주)의 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 이는 과거 회계기준에서 재평가를 한 경우, 재평가 시점의 간주원가로 할 수 있는 면제규정을 적용한 것으로 한국채택국제회계기준전환일 (2010.1.1)에 일부 유형자산에 대하여 공정가치로 평가하여 이를 간주원가로 인식 하였습니다. 또한 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않습니다. 연결실체는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 필코전자(주)는 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)제일감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 토지의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 계 정 과 목 GAAP장부금액(전환일이전금액) 조정금액(재평가차익) 법인세효과 재평가잉여금(이익잉여금) 전환일의 공정가치(장부금액) 토 지 15,516,168 26,610,052 (5,854,211) 20,755,841 42,126,220 토지의 공정가치평가에 사용한 방법과 유의적가정은 다음과같습니다. ① 비교표준지 공시지가 기준평가 「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」제17조에 의거 토지의 평가에 있어서는 평가대상토지와 용도지역ㆍ이용상황ㆍ지목ㆍ주변환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 가격시점까지의 지가변동률ㆍ생산자 물가상승률 및 기타 사항을 종합적으로 참작하여 평가하여야 한다고 규정하고 있어 관련 법령에 의거 본건 평가에 적용함. ② 비교방식 비교방식이란 시장성에 근거하여 대상물건과 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 및 가격형성요인을 비교하여 대상물건의 가치를 구하는 방법으로 본건의 성격, 평가목적, 평가조건에 부합하므로 본건 평가에 적용함. ③ 시산가격 검토 본 평가는 「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」제17조에 의거 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 비교방식 중 거래사례비교법에 의한 가격을 검토하여 최종가격을 결정하였음. [별도재무제표 기준] 1. 금융상품 공정가치평가 절차요약 가. 공정가치 평가방법 당사의 공정가치 측정에 따른 평가방법은 다음과같습니다. (1) 비파생금융자산 금융자산은 인식 및 측정과 관련하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산 단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ③ 대여금 및 수취채권 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. ④ 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산은 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 있으며, 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 단, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는지분상품과 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 원가로 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다. ⑥ 금융자산과 부채의 상계 금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (2) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. (3) 파생상품파생금융상품은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며,후속적으로 매 보고기간 종료일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품의 공정가치 변동은 즉시 당기 손익으로 인식합니다.특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피는 공정가치위험회피를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피는 현금흐름위험회피를 적용하고 있습니다.위험회피의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적 및 위험회피전략을 공식적으로 지정하며, 위험회피수단, 위험회피대상항목, 회피대상위험의 성격 및 회피대상위험을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등을 문서화하고 있습니다. 또한,위험회피로 지정된 재무보고기간 전체에 걸쳐 위험회피효과를 계속적으로 평가하고 있습니다.최초 인식 후 파생금융상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 손익은 다음과 같이 인식하고 있습니다.공정가치위험회피공정가치위험회피수단으로 지정된 파생상품의 재측정에 따른 공정가치의 변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.현금흐름위험회피현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 손익 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식한 관련 손익은 위험회피대상인 예상거래가 당기손익에 영향을 미치는 회계기간에 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피대상항목인 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하게 된다면, 관련 손익은 기타포괄손익에서 제거하여 관련 자산이나 부채의 최초 원가 또는 장부금액에 포함하고 있습니다. 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 못하거나, 위험회피수단의 지정이 철회되면 현금흐름위험회피회계는 전진적으로 적용이 중지됩니다. 기타포괄손익으로 인식한 위험회피수단의 누적손익은 예상거래가 발생하는 시점에 상기와 동일하게 처리되나, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 위험회피회계의 조건을 충족하지 않거나 위험회피수단으로 지정되지 아니한 파생상품의 공정가치 변동액은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.전기말 현재 환위험관리를 목적으로 보유한 파생상품은 당기 중 결제가 종료되었으며, 당기말 현재 연결실체는 파생상품을 보유하고 있지 아니합니다.(4) 매각예정비유동자산연결실체는 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 인하여 회수될 것이라면 이를 매각예정비유동자산으로 분류하고 있으며, 매각예정으로 분류된 비유동자산 또는 처분자산집단은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 기업회계기준서 제1036호 (자산손상)에 따라 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 이익을 인식하고 있습니다.(5) 비금융자산의 손상 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산, 투자부동산(공정가치로 측정되는 경우) 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 금융자산의 손상 최초인식 후 하나 이상의 손상사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 당해 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 금융자산 발행자가 파산하거나 원금이나 이자 등을 지급하지 않는 경우, 차입자의 재무적 어려움으로 차입조건을 완화하는 경우, 금융자산에 대한 활성시장이 소멸하는 경우 등에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매도가능금융상품으로 분류된 비상장주식에 대하여는 ① 발행자가 중대한 재무적 어려움에 처해 있는 경우, ② 동 주식의 공정가치가 원가 이하로 중요하게 하락하거나 또는 장기간 하락하는 경우에는 자산손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하고 있습니다. 원가를 장부금액으로 하는 금융자산은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 손상차손으로 측정하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하고, 충당금계정을 사용하여 차감하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다. 후속기간에 금융자산 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 금융상품 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익- 공정가치 측정(주2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 당기말 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목이 재무제표에 미치는 영향이 없을것으로 판단하고 있습니다.3) 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구분(주1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.(8) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년3분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로계상합니다.2) 수행의무의 식별 및 거래가격의 배분기간단위 공급계약(term-base sales contract)의 경우 하나의 계약에 복수의 수행의무가 식별될 수 있습니다. 이러한 경우 거래가격을 각 수행의무에 배분하고, 이행한 각 수행의무에 대해서 수익을 인식하여야 합니다. 복수의 수행의무가 있는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 각 수행의무에 배분합니다. 이때 개별 판매가격이란 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 별도로 판매할 경우의 가격을 의미하며, 재화나 용역의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없다면 하기 표에 기재된 방법으로 적절하게 추정하되, 이에 한정되지는 않습니다. 방법 내용 시장평가 조정 접근법(adjusted market assessment approach) 기업이 재화나 용역을 판매하는 시장을 평가하여 그 시장에서 고객이 그 재화나 용역에 대해 지급하려는 가격을 추정 예상원가 이윤 가산 접근법(expected cost plus a margin approach) 수행의무를 이행하기 위한 예상원가를 예측하고, 여기에 그 재화나 용역에 대한 적절한 이윤을 더하는 방법 잔여접근법 (residual approach) 총 거래가격에서 계약에서 약속한 그 밖의 재화나 용역의 관측 가능한 개별 판매가격의 합계를 차감하여 추정 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 가장 합리적인 접근법을 적용할 예정입니다. 나. 공정가치 서열체계 (1) 공정가치 수준 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 당기말 및 전기말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 단기매매 또는 매도가능으로 분류된 KOSPI주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타비유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. (2) 공정가치 측정 평가기법금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 매도가능금융자산에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정- 유사한 상품의 공시시장가격 및 유효이자율에 의한 측정- 나머지 금융상품에 대해서는 현금흐름의 할인기법 등의 기타 기법 사용 다. 금융상품의 공정가치 측정① 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 당반기말 (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 24,922,921 - 24,922,921 24,922,921 매도가능금융자산 - 11,696,000 11,696,000 11,696,000 매출채권 17,790,117 - 17,790,117 17,790,117 단기대여금 15,825,048 - 15,825,048 15,825,048 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 2,800,000 미수금 466,653 - 466,653 466,653 단기금융상품 5,328,324 - 5,328,324 5,328,324 장기금융상품 4,500 - 4,500 4,500 보증금 487,781 - 487,781 487,781 미수수익 680,302 - 680,302 680,302 합계 68,305,646 11,696,000 80,001,646 80,001,646 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 합계 공정가치 현금및현금성자산 22,438,200 - 22,438,200 22,438,200 매도가능금융자산 - 12,046,400 12,046,400 12,046,400 매출채권 17,689,125 - 17,689,125 17,689,125 단기대여금 14,856,415 - 14,856,415 14,856,415 장기대여금 2,800,000 - 2,800,000 2,800,000 미수금 1,257,876 - 1,257,876 1,257,876 단기금융상품 5,910,911 - 5,910,911 5,910,911 장기금융상품 4,500 - 4,500 4,500 보증금 490,222 - 490,222 490,222 미수수익 631,362 - 631,362 631,362 합계 66,078,611 12,046,400 78,125,011 78,125,011 ② 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다.당반기말 (단위 : 천원) 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 공정가치 매입채무 6,735,802 6,735,802 미지급금 2,820,414 2,820,414 단기차입금 19,000,000 19,000,000 장기차입금 11,200,000 11,200,000 유동성부채 2,100,000 2,100,000 미지급비용 217,628 217,628 임대보증금 1,023,900 1,023,900 합계 43,097,744 43,097,744 전기말 (단위 : 천원) 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 공정가치 매입채무 11,057,436 11,057,436 미지급금 2,949,498 2,949,498 단기차입금 24,926,055 24,926,055 장기차입금 12,250,000 12,250,000 유동성부채 1,750,000 1,750,000 미지급비용 405,088 405,088 임대보증금 1,023,900 1,023,900 합계 54,361,977 54,361,977 ③ 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.당반기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,196,000 - 6,500,000 11,696,000 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타(비)유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 동 자산은 수준 1,3에 포함됩니다.전기말 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합계 매도가능금융자산 5,546,400 - 6,500,000 12,046,400 현재 공정가치로 측정되는 당사 금융상품은 기타(비)유동금융자산 중 전환권(파생상품)이며, 동 자산은 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품으로서 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이 때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하므로 동 자산은 수준 1,3에 포함됩니다. ④ 금융상품 범주별 순손익 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 이자수익 배당수익 이자비용 이자수익 배당수익 이자비용 매도가능금융자산 99,705 71,000 - 200,000 71,000 - 대여금및수취채권 598,026 - - 560,175 - - 상각후원가로 측정하는 금융부채 - - 337,974 - - 817,662 합계 697,731 71,000 337,974 760,175 71,000 817,662 2. 유형자산 재평가시 공정가치평가 절차요약 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 원가모형으로 평가인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 이는 과거 회계기준에서 재평가를 한 경우, 재평가 시점의 간주원가로 할 수 있는 면제규정을 적용한 것으로 한국채택국제회계기준전환일 (2010.1.1)에 일부 유형자산에 대하여 공정가치로 평가하여 이를 간주원가로 인식 하였습니다. 또한 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않습니다. 당사는 토지에 대하여 2010년 1월 1일을 기준으로 독립적인 전문평가인의 감정평가 결과를 근거로 하여 재평가하여, 한국채택국제회계기준 전환일의 간주원가로 사용하였습니다. 그 결과 26,610,052천원의 재평가잉여금이 발생하였으며, 관련 이연법인세 5,854,211천원을 제외한 재평가잉여금 20,755,841천원을 이익잉여금으로 계상하였습니다. 토지의 공정가치를 결정하기 위해 당사는 공인된 독립적인 감정평가법인인 (주)제일감정평가법인에 평가를 의뢰하였습니다. 공정가치는 실제 시장 가격을 기초로 특정 자산의 특징, 위치 및 상태에 따른 차이를 고려하는 등 시장에 근거한 증거를 참고하여 결정되었습니다. 전환일의 공정가치를 간주원가로 사용한 토지의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원). 계 정 과 목 GAAP장부금액(전환일이전금액) 조정금액(재평가차익) 법인세효과 재평가잉여금(이익잉여금) 전환일의 공정가치(장부금액) 토 지 15,516,168 26,610,052 (5,854,211) 20,755,841 42,126,220 토지의 공정가치평가에 사용한 방법과 유의적가정은 다음과같습니다. ① 비교표준지 공시지가 기준평가 「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」제17조에 의거 토지의 평가에 있어서는 평가대상토지와 용도지역ㆍ이용상황ㆍ지목ㆍ주변환경 등이 동일 또는 유사한 인근지역에 소재하는 표준지의 공시지가를 기준으로 공시기준일부터 가격시점까지의 지가변동률ㆍ생산자 물가상승률 및 기타 사항을 종합적으로 참작하여 평가하여야 한다고 규정하고 있어 관련 법령에 의거 본건 평가에 적용함. ② 비교방식 비교방식이란 시장성에 근거하여 대상물건과 동일성 또는 유사성이 있는 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 및 가격형성요인을 비교하여 대상물건의 가치를 구하는 방법으로 본건의 성격, 평가목적, 평가조건에 부합하므로 본건 평가에 적용함. ③ 시산가격 검토 본 평가는 「부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률」, 「감정평가에 관한 규칙」제17조에 의거 비교표준지 공시지가를 기준하여 평가한 금액과 비교방식 중 거래사례비교법에 의한 가격을 검토하여 최종가격을 결정하였음. 라. 별도재무제표 재작성 (1) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'별도재무제표상 종속기업, 관계기업, 공동기업 투자에 대하여 원가법 또는 기업회계기준서 제 1039호에 따른 회계처리뿐만 아니라 지분법을 선택하여 회계처리할 수 있도록 기준서를 개정하였습니다. 당사는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간까지는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 원가법을 적용하였으나 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대해 지분법을 소급적용하여 회계처리하였습니다. 이에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되었습니다. 상기 회계정책의 변경에 따른 재무제표의 주요 항목별 조정금액은 다음과 같습니다. 1) 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 전전기말 전전기초 조정 전 조정금액 조정 후 조정 전 조정금액 조정 후 종속기업투자 12,343,272 632,220 12,975,492 12,534,811 (503,076) 12,031,735 기타 163,563,311 - 163,563,311 95,446,376 - 95,446,376 자산총계 175,906,583 632,220 176,538,803 107,981,187 (503,076) 107,478,111 이연법인세부채 1,310,531 228,325 1,538,856 1,511,553 - 1,511,553 기타 59,144,330 - 59,144,329 27,950,341 - 27,950,341 부채총계 60,454,861 228,325 60,683,185 29,461,894 - 29,461,894 주식발행초과금 11,634,144 616,242 12,250,386 15,553,646 - 15,553,646 지분법자본변동 - 6,861,468 6,861,468 - 6,738,930 6,738,930 미처분이익잉여금 29,390,126 (7,073,815) 22,316,311 19,899,781 (7,242,006) 12,657,775 기타 74,427,452 - 74,427,453 43,065,866 - 43,065,866 자본총계 115,451,722 403,895 115,855,618 78,519,293 (503,076) 78,016,217 2) 포괄손익계산서 (단위 : 천원) 구분 전전반기 조정 전 조정금액 조정 후 종속기업투자지분법이익 - 445,116 445,116 종속기업투자지분법손실 - (599,551) (599,551) 법인세비용 1,674,443 97,926 1,772,369 반기순이익 5,854,860 (252,361) 5,602,499 기본주당이익 96원 (4)원 92원 희석주당이익 96원 (4)원 92원 마. 합 병현황 [연결재무제표 기준] 1. 합병 개요지배기업은 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병한 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 지배기업이 코웰패션 주식회사를 흡수합병 합병비율 지배기업 : 코웰패션 = 1.0000000 : 246.831533 합병신주의 종류와 수 지배기업의 보통주 64,178,173주 합병상대회사의 주요사업 코웰패션: 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등 (2) 피합병회사의 합병일 현재 자산과 부채 합병일 현재 피합병회사인 코웰패션 주식회사와 그 종속기업인 씨에프에이 주식회사(이하 "피합병 연결실체")의 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 자산 - 유형자산 12,860,898 투자부동산 11,708,624 무형자산 186,694 기타비유동채권 892,493 장기금융상품 500,000 이연법인세자산 574,072 재고자산 21,845,323 매출채권 및 기타유동채권 10,962,912 단기금융상품 240,000 기타유동자산 2,957,516 현금및현금성자산 4,336,467 자산총계 67,064,999 부채 - 장기차입금 15,500,000 기타비유동채무 439,500 확정급여부채 1,927,883 매입채무 및 기타유동채무 10,947,052 단기차입금 5,294,000 유동성장기차입금 500,000 당기법인세부채 1,676,883 기타유동부채 1,344,424 부채총계 37,629,742 순자산 29,435,257 비지배지분 603,323 지배주주 귀속 순자산 28,831,934 (3) 합병 회계처리 등본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 연결실체는 이전대가로 지배기업의 신주 64,178,173주(1주당 액면금액: 500원)를 발행하였으며, 발행된 신주의 액면금액 32,089,087천원은 자본금으로 처리하고 합병일 현재 이전대가의 공정가치 94,021,023천원(지배기업 주식의 주당 공정가치 1,465원에 주식수를 곱한 금액)와 자본금과의 차이금액 61,931,936천원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 합병일 현재 피합병 연결실체의 지배주주 귀속 순자산금액 28,831,934천원에서 이전대가의 공정가치 94,021,023천원을 차감한 금액인 (-)65,189,089천원을 기타자본잉여금으로 처리한 후 동 금액과 주식발행비용 159,027천원을 주식발행초과금에서 차감 처리함에 따라, 합병으로 인한 주식할인발행차금 감소금액은 3,416,180천원입니다. 연결실체가 합병으로 인식한 대여금 및 수취채권의 공정가치는 12,595,405천원이며 계약상 총액은 12,672,531천원입니다. 대여금 및 수취채권의 계약상 총액 중 회수될 것으로 기대되지 않는 금액은 77,126천원입니다. 본 합병에 따라 피합병 연결실체가 보유한 현금및현금성자산 4,336,467천원이 연결실체로 유입되었으나, 주식발행비용 159,027천원이 지출됨에 따라 합병으로 인한 실질적인 현금및현금성자산 유입액은 4,177,440천원입니다. [별도재무제표 기준]1. 합병 개요당사는 2015년 4월 1일자로 코웰패션 주식회사를 합병한 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 합병방법 당사가 코웰패션 주식회사를 흡수합병 합병비율 당사 : 코웰패션 = 1.000000 : 246.831533 합병신주의 종류와 수 보통주 64,178,173주 합병상대회사의 주요사업 코웰패션: 의류, 양말, 잡화 및 내의의 제조ㆍ판매 등 2. 피합병회사의 합병일 현재 자산과 부채 합병일 현재 피합병회사인 코웰패션 주식회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 자산 - 유형자산 12,704,304 투자부동산 11,708,624 무형자산 186,694 종속기업투자 716,242 기타비유동채권 592,493 장기금융상품 500,000 이연법인세자산 569,806 재고자산 19,730,094 매출채권 및 기타유동채권 10,890,060 단기금융상품 240,000 기타유동자산 2,676,013 현금및현금성자산 3,886,650 자산총계 64,400,980 부채 - 장기차입금 15,500,000 기타비유동채무 499,500 확정급여부채 1,883,121 매입채무 및 기타유동채무 9,295,715 단기차입금 5,294,000 유동성장기차입금 500,000 당기법인세부채 1,186,010 기타유동부채 1,297,780 부채총계 35,456,126 순자산 28,944,854 3. 합병 회계처리 등 본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 당사는 이전대가로 신주 64,178,173주(1주당 액면금액: 500원)를 발행하였으며, 발행된 신주의 액면금액 32,089,087천원은 자본금으로 처리하고 합병일 현재 이전대가의 공정가치 94,021,023천원(당사 주식의 주당 공정가치 1,465원에 주식수를 곱한 금액)와 자본금과의 차이금액 61,931,936천원을 주식발행초과금으로 처리하였습니다. 합병일 현재 피합병회사의 순자산금액 28,944,854천원에서 이전대가의 공정가치 94,021,023천원을 차감한 금액인 (-)65,076,169천원을 기타자본잉여금으로 처리한 후 동 금액과 주식발행비용 159,027천원을 주식발행초과금에서 차감 처리함에 따라, 합병으로 인한 주식할인발행차금 감소금액은 3,303,260천원입니다. 당사가 합병으로 인식한 대여금 및 수취채권의 공정가치는 12,222,553천원이며 계약상 총액은 12,287,818천원입니다. 대여금 및 수취채권의 계약상 총액 중 회수될 것으로 기대되지 않는 금액은 65,265천원입니다. 본 합병에 따라 피합병회사가 보유한 현금및현금성자산 3,886,650천원이 당사로 유입되었으나, 주식발행비용 159,027천원이 지출됨에 따라 합병으로 인한 실질적인 현금및현금성자산 유입액은 3,727,623천원입니다. IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제44기(당기) 영앤진회계법인 - - 제43기(전기) 대주회계법인 적정 특이사항 없음 제42기(전전기) 대주회계법인 적정 특이사항 없음 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제44기(당기) 영앤진회계법인 회계감사(반기,중간,연도,연결) 49 - 제43기(전기) 대주회계법인 회계감사(반기,중간,연도,연결) 57,000 703 제42기(전전기) 대주회계법인 회계감사(반기,중간,연도,연결) 55,000 746 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제44기(당기) - - - - - - - - - - 제43기(전기) - - - - - - - - - - 제42기(전전기) - - - - - - - - - - 2. 당해 사업연도 감사(내부감사)의 감사의견 등 가. 감사절차 요약회계감사를 위하여 회계에 관한 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 감사를 실시함에 있어서 필요하다고 인정되는 경우 대조, 실사, 입회, 조회, 기타 적절한 감사절차를 적용하여 감사 하였습니다.업무감사를 위하여는 이사회 및 기타 중요한 회의에 출석하고 필요하다고 인정되는 경우 이사로부터 영업에 관한 보고를 받았으며, 중요한 업무에 관한 서류룰 열람하고그 내용을 면밀히 검토하는 등 적절한 방법을 사용하여 조사 하였습니다. 나. 감사의견 (1) 연재무상태표 및 포괄손익계산서의 표시에 관한 사항재무상태표와 포괄손익계산서는 법령 및 정관에 따라 회사의 재산 및 손익상태를 정확하게 표시하고 있습니다. (2) 영업보고서에 관한 사항영업보고서는 법령 및 정관에 따라 회사의 상황을 정확하게 표시하고 있습니다. (3) 이익잉여금처분계산서 또는 결손금처리계산서에 관한 사항이익잉여금처분계산서는 법령 및 정관에 적합하고, 또한 회사의 재무상태와 기타의 사정에 비추어 타당하게 작성되어 있습니다. 3. 내부회계관리제도 운영 당사는 내부회계관리제도 및 시스템을 운영하고 있으며, 이는 대주회계법인으로부터2006년에 컨설팅을 거처 시스템이 구축되었습니다. 또한 별도의 내부회계TFT팀을 운영하면서 분기마다 각 항목에 걸친 통제사항을 감사하고 검토하여 재무제표의 왜곡이나 부정행위등을 예방하는데 주안점을 두고 있으며, 이를 이사회에 보고하고 있습니다. 또한 감사인은 전기말 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서를 검토하였으며, 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 반기에 해당사항없음. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회의 권한 내용 - 의결사항 ㉠ 법령 또는 정관에 정하여진 사항 ㉡ 주주총회로부터 위임받은 사항 ㉢ 회사 경영의 기본방침 및 업무진행에 관한 중요한 사항 - 감 독 이사의 직무 집행 (2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 전자공시를 통해 해당사항 발생시 공시하고 있음. (3) 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 (해당사항 없음) (4) 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 대내외 교육 참여현황 비고 임 성 원 현덕경영연구소 소장 없 음 없 음 ※ 사외이사의 업무지원 조직 : 경영관리팀 (담당자 : 이준범 ☎031-546-5240) 나. 이사회의 운영에 관한 사항 (1) 이사회 운영규정의 주요내용 - 구성 : 이사전원 - 의장 : 대표이사 - 권한 : ㉠ 법령 또는 정관에 정하여진 사항과 주주총회로부터 위임받은 사항 의결 ㉡ 회사경영의 기본방침과 업무집행에 관한 중요한 사항 의결 ㉢ 이사의 직무집행 감독 - 결의방법 : 이사의 과반수출석과 출석이사 과반수의 동의로 의안결의 - 회의 : 필요시 수시 개최 - 의사록 : 의사의 경과요령과 그 결과를 기재하여 의사록을 작성하고, 참석한 이사 및 감사가 기명날인하여 본점에 비치 (2) 이사회의 주요활동내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 제1회 2017.1.2 타법인주식 처분결정의 건 가결 - 제2회 2017.1.23 주식소각결정 승인의 건 가결 - 제3회 2017.2.7 별도재무제표 승인의 건 가결 - 제4회 2017.2.13 연결재무제표 승인의 건 가결 - 제5회 2017.2.23 이사,감사후보자 및 주총소집의 건 가결 - 제6회 2017.3.15 외부감사인의 재무제표 확정의 건 가결 - 제7회 2017.3.24 정기주주총회결과 가결 - 제8회 2017.4.20 자기주식 취득 및 소각결정의 건 가결 - (3) 이사회에서의 사외이사의 중요의결내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 임성원(출석률100%) 참석여부 찬반여부 제1회 2017.1.2 타법인주식 처분결정의 건 가결 참석 찬성 제2회 2017.1.23 주식소각결정 승인의 건 가결 참석 찬성 제3회 2017.2.7 별도재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 제4회 2017.2.13 연결재무제표 승인의 건 가결 참석 찬성 제5회 2017.2.23 이사,감사후보자 및 주총소집의 건 가결 참석 찬성 제6회 2017.3.15 외부감사인의 재무제표 확정의 건 가결 참석 찬성 제7회 2017.3.24 정기주주총회결과 가결 참석 찬성 제8회 2017.4.20 자기주식 취득 및 소각결정의 건 가결 참석 찬성 다. 이사의 독립성① 이사의 선임 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 에서 후보자를 추천 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다.이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직위 성명 추천인 등기임원여부 상근여부 담당업무 회사와의거래 최대주주 또는 주요주주와의 관계 대표이사 최용석 이사회 등기임원 상근 경영총괄 해당사항없음 무 대표이사 임종민 이사회 등기임원 상근 경영총괄 해당사항없음 무 사내이사 이순섭 이사회 등기임원 상근 경영지원 해당사항없음 무 사외이사 임성원 이사회 등기임원 비상근 경영지원 해당사항없음 무 감사 이태영 이사회 등기임원 상근 감사 해당사항없음 무 ② 사외이사의 전문성회사 내 지원조직은 사외이사가 이사회 및 이사회내 위원회에서 전문적인 직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 이사회 및 위원회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 필요시 별도의 실무자를 통한 설명을 진행하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 감사위원회는 없으며 감사는 상근감사 1명으로 구성됨. (2) 감사의 독립성 감사는 독립적인 업무수행을 위해 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있습니다. 이를위해 회계감사를 위해서는 재무제표 등 회계관련서류 및 회계법인의 감사절차와 감사결과를 검토하고 필요한 경우에는 회계법인에 대하여 회계에 관한 장부와 관련서류에 대한 추가 검토를 요청하고 그 결과를 검토합니다. 감사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 설치한 내부회계관리제도의 운영실태를 내부회계관리자로부터 보고받고 이를 검토합니다. 이를위해 내부회계관리규정은 2001년12월12일자로 제정되어 시행되고 있으며, 또한 이사회에 수시로 감사가 참석하여 의결과정 및 의견을 청취하고, 내부감사도 수시로 검토하고 감사하고 있습니다. (3) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 이 태 영 코웰패션(주) 감사 - 나. 감사위원회(감사)의 중요의결내역 회 차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 제1회 2017.1.2 타법인주식 처분결정의 건 가결 - 제2회 2017.1.23 주식소각결정 승인의 건 가결 - 제3회 2017.2.7 별도재무제표 승인의 건 가결 - 제4회 2017.2.13 연결재무제표 승인의 건 가결 - 제5회 2017.2.23 이사,감사후보자 및 주총소집의 건 가결 - 제6회 2017.3.15 외부감사인의 재무제표 확정의 건 가결 - 제7회 2017.3.24 정기주주총회결과 가결 - 제8회 2017.4.20 자기주식 취득 및 소각결정의 건 가결 - 다. 준법지원인의 관한 사항 당사는 준법지원인을 두고 있지 않습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 주주의 의결권 행사시 집중투표제 및 서면투표제, 전자투표제를 시행하고 있지 않으며, 현재까지 소수주주권행사가 없었습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 천주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)대명화학 최대주주 보통주 58,452 64.23 58,452 64.23 - 이순섭 특수관계인 보통주 10,413 11.44 10,413 11.44 - 임종민 특수관계인 보통주 38 0.04 38 0.04 대표이사 계 보통주 68,903 75.71 68,903 75.71 - - - - - - - *2017년1월23일자로 자기주식 1,000,000주를 이익소각하여 총발행주식수가 92,064,397주로 변동되어 지분율이 변동되었습니다.*2017년5월26일자로 자기주식 1,064,163주를 이익소각하여 총발행주식수가 91,000,234주로 변동되어 지분율이 변동되었습니다. ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)대명화학 2 권오일 90.49 - - 권오일 90.49 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11012#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 1,227,679 부채총계 826,124 자본총계 401,555 매출액 885,188 영업이익 90,789 당기순이익 38,569 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 *2016년연결재무제표기준임. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 최대주주인 (주)대명화학의 영위사업은 PE필름을 주력제품으로하는 플라스틱필름, 시트 및 판 제조, 판매업과 국내외주식투자를 통해 그 회사를 지배하는 것을 목적으로 하는 투자사업 등을 주요사업으로 영위하고 있습니다. ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 천주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)대명화학 58,452 64.23 최대주주 이순섭 10,413 11.44 특수관계인 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 천주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 3,196 99.9 24,970 27.44 - 2. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 주1) 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 주2) 주권의 종류 1, 5, 10, 50, 100, 500, 1,000, 10,000(8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 주주의 특전 없음 공고게재 홈페이지(www.cowellfashion.co.kr) 주1) 정관 제 10조 (신주인수권) ① 당 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 이사회는 제1항 본문의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과금융투자업에관한법률 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 자본시장과금융투자업에관한 법률 제165조의7에 따라 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 상법제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 사업상 중요한 기술의 도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴, 재무구조 개선 등을 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다. 주2) 정관 제 14 조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 당 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일 까지 권리에 관한 주주명부의 기재 변경을 정지한다. ② 당 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 당 회사는 임시주주총회의 소집 기타필요한 경우 이사회의결의로 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재 변경정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를 2주간 전에 공고하여야 한다. 3. 주가 및 주식거래실적(증권선물거래소 코스닥시장) (단위 : 원,천주) 종 류 1월 2월 3월 4월 5월 6월 033290 최 고 3,190 3,160 3,355 3,505 3,850 4,160 최 저 3,060 3,035 3,020 3,095 3,335 3,685 월간거래량 1,452 901 2,789 6,421 13,117 14,269 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 최용석 남 1962년 11월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 서울대학교코웰패션(주) - - 1999.1~현재 2018년 03월 27일 임종민 남 1961년 12월 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 부산대학교씨에프글로벌(주) 38 - 2017.3~현재 2020년 03월 24일 이순섭 남 1968년 02월 사내이사 등기임원 상근 경영총괄 고려대학교코웰패션(주) 10,413 - 2015.3~현재 2018년 03월 27일 임성원 남 1963년 11월 사외이사 등기임원 비상근 경영지원 고려대학교현덕경영연구소 - - 2014.3~현재 2020년 03월 24일 이태영 남 1962년 02월 감사 등기임원 상근 감사 고려대학교코웰패션(주) - - 2011.3~현재 2020년 03월 24일 직원 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전자사업 남 127 - - - 127 14 2,159 17 - 전자사업 여 38 - - - 38 9 476 13 - 패션사업 남 58 - 17 - 75 2 1,627 18 - 패션사업 여 73 - 74 - 147 2 2,130 13 - 합 계 296 - 91 - 387 7 6,392 15 - ※ 급여총액은 2017년 반기지급누계액임. ※ 연간 급여총액 및 1인 평균급여액은 소득세법 제20조에 따라 관할 세무서에 제출하는 근로소득지급명세서의 근로소득공제 반영전 근로소득 기준입니다.※ 상기 직원의 수는 사내(외)이사, 비상근을 포함한 기준입니다. 임원 계열회사, 관계회사 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 비 고 성 명 직 위 회 사 명 직 위 담 당 업 무 최 용 석 대표이사 영성필코전자(유)필코전자(주)(주)세종소재 동 사 장감 사사내이사 경 영 지 원"" 동사장=사장 임 종 민 대표이사 씨에프글로벌(주)씨에프에이(주)씨에프크리에이티브(주)씨에프코스메틱스(주) 사내이사대표이사대표이사사내이사 경 영 지 원""" 이 순 섭 사내이사 씨에프에이(주)씨에프크리에이티브(주) 사내이사사내이사 경 영 지 원" 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 3,000 - 감사 1 100 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 6 233 39 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 222 56 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 9 9 - 감사위원회 위원 0 - - - 감사 1 2 2 - ※ 인원수는 보고서 작성기준일 현재 기준입니다. ※ 보수총액은 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제159조, 동법 시행령 제168조에 따라 당해 사업연도에 재임 또는 퇴임한 등기이사ㆍ사외이사ㆍ감사위원회 위원이 등기임원 자격으로 지급받은 소득세법상의 소득 금액입니다. 보수현황>당해 사업연도에 5억원 이상의 보수를 지급한 등기임원은 없습니다. 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법이사, 감사 모두 정기주주총회에서 승인받은 금액을 한도로 경영성과에 따라 결정하고 있습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11012#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 영성필코전자(유) 1999년 07월 03일 경영참여 348 - 100 11,878 - - 416 - 100 12,294 16,872 628 씨에프에이(주) 2014년 03월 14일 경영참여 100 20 50 3,171 - - 811 20 50 3,982 21,006 3,427 씨에프코스메틱스(주) 2016년 06월 16일 경영참여 980 196 49 833 - - -213 196 49 620 1,334 -440 씨에프크리에이티브(주) 2016년 07월 01일 경영참여 10 2 100 4,058 - - 3,875 2 100 7,933 21,697 3,875 합 계 - - 19,940 - - 4,889 - - 24,829 60,909 7,490 *회계정책의 변경으로 지분평가를 반영한 자료입니다. 임원 계열회사, 관계회사 겸직현황 겸 직 임 원 겸 직 회 사 비 고 성 명 직 위 회 사 명 직 위 담 당 업 무 최 용 석 대표이사 영성필코전자(유)필코전자(주)(주)세종소재 동 사 장감 사사내이사 경 영 지 원"" 동사장=사장 임 종 민 대표이사 씨에프글로벌(주)씨에프에이(주)씨에프크리에이티브(주)씨에프코스메틱스(주) 사내이사대표이사대표이사사내이사 경 영 지 원""" 이 순 섭 사내이사 씨에프에이(주)씨에프크리에이티브(주) 사내이사사내이사 경 영 지 원" X. 이해관계자와의 거래내용 1. 최대주주 등과의 거래내용 가. 담보제공 내역 (해당사항 없음) 나. 채무보증 내역 2017년6월30일현재 (단위 :$천달러,백만원) (단위 : 천원) 특수관계자구분 제공받은회사 담보 및지급보증내역 담보 및지급보증액 제공받은 회사의 사용내역 여신약정금액 여신금융기관 여신발생일자 종속기업 씨에프에이 계약이행보증 2,000,000 2,000,000 기업은행 2017.05.18 계약이행보증 500,000 500,000 우리은행 2017.06.16 계약이행보증 500,000 500,000 서울보증보험 2017.03.01 전자어음 지급보증 3,600,000 3,000,000 신한은행 2017.06.15 씨에프크리에이티브 계약이행보증 1,000,000 1,000,000 서울보증보험 2017.01.01 계약이행보증 200,000 200,000 서울보증보험 2016.01.01 전자어음 지급보증 1,800,000 1,500,000 신한은행 2017.06.30 기타특수관계자 씨에프글로벌 계약이행보증 1,000,000 1,000,000 신한은행 2017.03.10 전자어음 지급보증 1,800,000 1,500,000 신한은행 2017.07.22 합계 12,400,000 11,200,000 - - 다. 출자 및 출자지분 취득,처분내역 제출일현재 (단위 : 백만원) 발행회사 출자지분의 종류 출자 및 출자지분 거래내역 비 고 기 초 증(감) 기 말 중국영성필코전자유한공사 종속회사투자주식 26,939 - 26,939 지분율100% 씨에프에이(주) 종속회사투자주식 100 - 100 지분율50% 씨에프코스메틱스(주) 종속회사투자주식 980 - 980 지분율49% 씨에프크리에이티브(주) 종속회사투자주식 10 - 10 지분율100% 합 계 28,029 - 28,029 - *취득원가를 기준으로 작성됨. 라. 유가증권 매수 또는 매도 내역 제출일현재 (단위 :백만원) 거래상대방 관 계 종류 발행회사 거래내역 비고 금액 - - - - - - 합 계 - - 마. 자산 취득 및 처분내역 제출일현재 (단위 :백만원) 성 명(법인명) 관 계 거 래 내 역 비 고 취득 처분 중국영성필코전자(유) 해외종속회사 - - - 씨에프에이(주) 국내종속기업 - - - 합 계 - - - 바. 대여금 거래 내역 2017년6월30일현재 (단위 :백만원) 성 명(법인명) 관 계 거 래 내 역 비고 기초 증(감) 기말 필코씨앤디(주) 특수관계인 50 - 50 - (주)세종소재 특수관계인 3,650 - 3,650 - 대명소재(주) 특수관계인 3,900 (3,900) 0 - (주)케이투비 특수관계인 1,700 - 1,700 - (주)아시아인베스트먼트 특수관계인 3,900 - 3,900 - (주)용인뉴스테이개발 특수관계인 1,100 - 1,100 - 씨에프에이(주) 종속회사 3,775 855 4,630 - 씨에프글로벌(주) 특수관계인 0 2,070 2,070 - 씨에프크리에이티브(주) 종속회사 5,301 (1,921) 3,380 - 합 계 23,376 (2,896) 20,480 - 사. 매출/매입 상품거래 내역 2017년6월30일현재 (단위 :백만원) (단위 : 천원) 특수관계자 계정과목 당반기 전반기 영성필코전자유한공사 원자재매출 1,917,664 2,689,995 매입 등 7,198,678 7,327,833 필코전자 원자재매출 427,633 569,079 매입 등 1,022,637 1,251,144 매출 등 58,761 42,000 케이에프(구, 필코씨앤디) 매출 등 - 25,022 한국낚시채널 매출 등 72,600 72,600 케이브랜즈 매입 등 64 1,203 씨에프글로벌 매출 등 448,841 885,157 매입 등 308,649 354,162 씨에프에이 매출 등 5,746,847 5,392,864 매입 등 63,851 163,072 모다이노칩(구, 모다아울렛) 매출 등 442,958 431,749 매입 등 2,187 1,808 모다네트웍스 매출 등 - 28,391 매입 등 - 80 패션플러스 매출 등 95,700 95,700 매입 등 251,453 80,038 씨에프크리에이티브 매출 등 7,532,828 1,031,773 매입 등 633,760 9,931 씨에프코스메틱스 매출 등 19,706 467 매입 등 14,330 - 대명화학 매출 등 63,682 53,125 매입 등 268 174 합계 원자재매출 2,345,297 3,259,074 매출 등 14,406,890 8,058,848 매입 등 9,495,877 9,189,445 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 주요경영사항신고내용의 진행상황 등 기 신고한 주요경영사항의 진행상황 신고일자 제 목 신 고 내 용 신고사항의진행상황 2017.1.23 자기주식취득결과보고서주식소각결정(정정) 자기주식취득결과보고서주식소각결정 완료 2017.2.7 감사전재무제표 제출 감사전재무제표 제출 완료 2017.2.13 감사전연결재무제표 제출매출액또는손익구조30%이상변동 감사전연결재무제표 제출매출액또는손익구조30%이상변동 완료 2017.2.22 정기주총소집결의 정기주총소집결의 완료 2017.2.27 정기주총 소집 공고 정기주총 소집 공고 완료 2017.3.15 감사보고서제출 제43기 감사보고서 제출 완료 2017.3.24 정기주주총회결과대표이사변경 정기주주총회결과대표이사변경(최용석, 임종민) 완료 2017.4.20 자기주식결정주식소각결정(정정) 자기주식취득결정주식소각결정 완료 2017.5.10 분기잠정실적공시 분기잠정실적공시 완료 2017.5.26 자기주식취득 및 소각 자기주식취득 및 소각 완료 2017.8.1 반기잠정실적공시 반기잠정실적공시 완료 2. 주주총회의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제43기주주총회(2017.3.24) 1.정관 일부 변경 승인의 건2.상근사내이사 선임의 건3.비상근사외이사 선임의 건4.상근 감사 선임의 건5.이사보수한도 승인의 건6.감사보수한도 승인의 건7.임원퇴직금지급규정 변경의 건 원안대로 승인원안대로 승인(임종민)원안대로 승인(임성원)원안대로 승인(이태영)원안대로 승인(30억원)원안대로 승인(1억원)원안대로 승인 연결재무제표등의 승인은 이사회결의로 승인하고 주총보고함. 제42기주주총회(2016.3.25) 1.상근사내이사 선임의 건2.이사보수한도 승인의 건3.감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인(김용갑)원안대로 승인(10억원)원안대로 승인(1억원) 연결재무제표등의 승인은 이사회결의로 승인하고 주총보고함. 제41기주주총회(2015.3.27) 1.정관변경 승인의 건2.상근사내이사 선임의 건3.이사보수한도 승인의 건4.감사보수한도 승인의 건 원안대로 승인원안대로 승인(최용석, 이순섭)원안대로 승인(10억원)원안대로 승인(1억원) 연결재무제표등의 승인은 이사회결의로 승인하고 주총보고함. 3. 우발부채 등 가. 중요한 소송사건 등 당사는 현재 소송이 진행중인 사건은 없습니다. 나. 우발채무 우발채무등은 제출일현재 부동산 및 투자주식, 예금의 담보를 제공하고 산업은행에 일반대180억원, 신한은행에 외담대19억원, 구매자금34억원, 기업은행에 시설대140억원, 일반대10억원, 우리은행에 외담대21억원, L/C$135만불, 일반한도13억원이 있습니다. 또한 특수관계회사 씨에프에이(주), 씨에프글로벌(주), 씨에프크리에이티브(주)에 채무보증을 하고 있으며 그 내역은 다음과 같습니다. 제출일현재 (단위 :$천달러,백만원) 성 명(법인명) 관 계 거 래 내 역 비고 기초 증(감) 기말 씨에프글로벌(주) 특수관계인 1,000 - 1,000 신한은행(계약이행) 1,800 - 1,800 신한은행(전자어음) 씨에프에이(주) 종속회사 2,000 - 2,000 기업은행(계약이행) 500 - 500 우리은행(계약이행) - 500 500 서울보증보험(계약이행) 3,600 - 3,600 신한은행(전자어음) 씨에프크리에이티브(주) 종속회사 1,000 - 1,000 서울보증보험(계약이행) 200 - 200 서울보증보험(계약이행) - 1,800 1,800 신한은행(전자어음) 합 계 10,100 500 10,600 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 제출일현재) (단위 :백만원 ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11012#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11012#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11012#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11012#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11012#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황해당사항 없음 4. 회사 또는 임직원 제재현황 해당사항 없음 5. 단기매매차익 미환수 현황 당사는 공시대상 기간중 단기매매차익 발생사실을 증권선물위원회(금융감독원장)로부터 통보받은 바 없습니다. 6. 합병등의 전후정보가. 합병 등의 내용 ㆍ합병형태 : 흡수합병ㆍ합병배경 : 신사업 진출로 매출확대 및 이익창출, 경영자원의 재분배로 투자활성화 , 원가절감 등으로 양사의 사업경쟁력 강화ㆍ합병계약체결 이사회 : 2014년 12월 12일ㆍ합병기일 : 2015년 4월 1일 구분 합병회사(존속법인) 피합병회사(소멸법인) 상호 필코전자 주식회사 코웰패션 주식회사 소재지 경기도 수원시 영통구 신원로 270 경기도 성남시 분당구 판교로242 대표이사 최용석 이순섭 합병비율 1 246.831533 참고) 기타 합병 관련 사항은 당사 2014년 12월 12일자 "주요사항보고서(합병결정)"을 참조하십시오. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11012#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 코웰패션(주) 매출액 82,883 104,755 98,349 18.7% 146,185 39.5% - 영업이익 9,058 12,037 10,982 21.2% 22,627 87.9% - 당기순이익 7,752 10,085 9,080 17.1% 15,224 50.9% - *합병(2015년4월1일)시 2개년치인 2014년과 2015년 추정치를 평가하여 반영하였으므로 1차연도는 2014년 결과치와 비교한 것으로 2014년 실적은 피합병법인과 종속회사인 (주)씨에프에이의 GAAP으로 외부평가인의 감사결과치를 단순합산한 것이오니 정보이용에 참고하시기 바랍니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없음 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없음