체시스 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 체시스(이하 "당사"라 함)는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상북도 경산시에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)등에 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(21.94%), 이명곤(17.63%) 등으로 구성되어 있습니다.종속기업 등의 현황은 주석 4에서 설명하고 있습니다.2016년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2016년 9월 1일자 이사회에서 승인되었으며, 2016년 9월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 유형자산

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 7: 대손충당금- 주석 17: 판매보증충당부채- 주석 21: 이연법인세자산의 인식- 주석 22: 확정급여채무의 측정

- 주석 30: 우발부채

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 29: 금융상품

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니 다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다.

만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있으며, 추정내용연수는 아래와 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	10 ~ 40년

구축물	18 ∼ 40년

기계장치	10 ~ 15년

차량운반구	6년

기타의 유형자산	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년, 10년

시설이용권	10년

회원권	비한정 내용연수

개발비	5년

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(12) 매각예정자산처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 (또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화거래① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 판매의 경우, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 금융상품의 분류와 측정 기준이 개정되었고, 신용손실모형이 발생손실모형에서 기대신용손실모형으로 대체되었습니다. 또한 위험회피회계가 기업의 실제 위험관리 목적에 보다 부합하도록 위험회피 대상항목, 위험회피수단, 회피대상위험을 더 확대하는 등 실제 위험관리를 위해 사용되는 더 많은 위험회피전략이 위험회피회계의 적용대상이 되도록 개정되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 고객과의 모든 계약에적용되는 단일의 기준서로서 수익인식을 위한 5단계 분석을 제시하고 통제에 기반한모형이 위험과 보상에 기반한 모형을 대체합니다. 기존 위험과 보상 모델은 수행의무의 이행 시점을 나타내는 하나의 지표로 변경되었습니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적으로 적용됩니다.

4. 종속기업(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율(%)

당기말	전기말

Chasys Automotive Components Private Limited(*1)	인도	3월	자동차 부품의 제조	100.00	100.00

서진산업(주)(*2)	대한민국	12월	자동차 부품의 제조	73.97	73.97

(*1) 2016년 3월 31일을 기준으로 감사받은 재무제표를 사용하였으며, 보고기간말 사이에 발생한 중요한 거래나 사건의 영향을 반영하였습니다.(*2) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에 포함하지않았습니다.(2) 연결대상 종속기업의 요약 재무정보

당기와 전기의 연결대상 종속기업에 대한 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유동자산	5,710,096,854	2,001,598,715

비유동자산	5,049,462,279	3,140,858,560

유동부채	14,836,417,316	7,984,446,484

순자산	(4,076,858,183)	(2,841,989,209)

수익	7,123,390,541	3,732,701,746

당기순손실	(1,304,502,267)	(1,133,701,990)

기타포괄손익	69,633,294	(5,344,726)

총포괄손익	(1,234,868,973)	(1,139,046,716)

영업활동현금흐름	2,876,689,466	(253,054,844)

투자활동현금흐름	(2,212,265,911)	506,516,578

재무활동현금흐름	-	-

외화환산으로 인한 현금의 변동	(18,984,867)	2,725,488

현금및현금성자산의 순증감	645,438,688	256,187,222

5. 영업부문

(1) 지역에 대한 정보 연결실체는 지역별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별 수익을 창출하는 영업활동은 다음과 같습니다.

부 문	지 역	영업활동

국내사업	-	자동차부품의 제조

해외사업(*)	인도

(*) 연결대상 종속기업(Chasys Automotive Components Private Limited)에 관한 내용입니다.연결실체는 단일의 자동차부품제조업을 영위하고 있으므로, 제품에 따른 부문별정보를 산출하지 않고 있습니다.(2) 연결실체의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	45,027,654,131	7,123,390,541	-	52,151,044,672

부문간수익	4,819,223,280	-	(4,819,223,280)	-

법인세차감전손익	418,484,190	(1,304,502,267)	448,526,432	(437,491,645)

보고부문 당기순손익	427,679,181	(1,304,502,267)	448,526,432	(428,296,654)

보고부문 자산총액	88,371,235,190	10,759,559,133	(8,067,548,435)	91,063,245,888

보고부문 부채총액	52,107,224,773	14,836,417,316	(9,749,692,317)	57,193,949,772

② 전기

(단위 : 원)

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	54,940,888,441	3,732,701,746	-	58,673,590,187

부문간수익	1,605,374,407	-	(1,605,374,407)	-

법인세차감전손익	(3,220,607,807)	(1,133,701,990)	597,976,562	(3,756,333,235)

보고부문 당기순손익	(4,094,265,421)	(1,133,701,990)	597,976,562	(4,629,990,849)

보고부문 자산총액	87,973,695,809	5,142,457,275	(6,762,579,967)	86,353,573,117

보고부문 부채총액	61,331,230,515	7,984,446,484	(7,996,197,416)	61,319,479,583

(3) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당기와 전기 중 주요 고객사가 매출에서 차지하는 비중은 각각 65.4%와 62.3% 입니다.

6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	3,158,995	7,844,301

요구불예금	6,641,346,532	759,194,456

합 계	6,644,505,527	767,038,757

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	600,000,000	-	질권설정

장기금융상품	-	600,000,000

1,800,000	1,800,000	당좌개설보증금

합 계	601,800,000	601,800,000

7. 매출채권및기타채권매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	10,043,271,992	(96,502,269)	9,946,769,723	8,722,288,558	(87,902,750)	8,634,385,808

미수금	62,657,870	-	62,657,870	99,465,025	-	99,465,025

미수수익	256,892,640	-	256,892,640	144,789,830	-	144,789,830

소 계	10,362,822,502	(96,502,269)	10,266,320,233	8,966,543,413	(87,902,750)	8,878,640,663

연결실체의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 및 채권에 대한 손상차손은 주석 29에서 설명하고 있습니다.

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

제 품	2,016,310,230	1,594,645,593

재공품	1,806,960,601	1,751,529,450

원재료	1,702,433,831	1,722,864,670

저장품	578,022,059	37,756,428

합 계	6,103,726,721	5,106,796,141

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.9. 매각예정자산연결실체는 전기 중 재무상태 개선 및 향후 사업전개를 위한 유동성 확보를 위해 부동산을 처분하기로 계획하고 전기말 현재 토지 일부를 매각예정으로 분류하였습니 다. 해당 매각예정자산은 당기 중 매각 완료되었습니다.당기 중 매각예정자산의 매각으로 인한 연결실체의 재무상태 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기

토지 장부금액	2,683,686,000

처분대가	3,355,620,043

매각예정자산처분이익	671,934,043

순현금유입액	3,355,620,043

10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	3,569,537,600	3,239,903,200

선급비용	220,329,654	357,635,124

부가세대급금	349,473,852	637,490,488

합 계	4,139,341,106	4,235,028,812

11. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	결산월	주요
영업활동	지분율	장부금액

당기말	전기말

산동강태체시스(유)	중국	12월	자동차부품제조	30%	842,284,857	1,204,343,963

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법평가내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

회사명	기 초	지분법손익	자본변동	기 말

산동강태체시스(유)	1,204,343,963	(331,915,940)	(30,143,166)	842,284,857

② 전기

(단위 : 원)

회사명	기 초	지분법손익	자본변동	기 말

산동강태체시스(유)	1,284,451,068	(212,738,372)	132,631,267	1,204,343,963

(3) 당기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

자산	6,152,544,444	8,908,685,464

부채	3,344,928,254	4,894,205,586

매출	157,115,244	4,354,336,289

당기순손실	(1,106,386,468)	(709,127,908)

총포괄손실	(1,206,863,687)	(267,023,685)

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	미실현손익	장부금액

산동강태체시스(유)	2,807,616,190	30%	842,284,857	-	842,284,857

② 전기말

(단위:원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	미실현손익	장부금액

산동강태체시스(유)	4,014,479,878	30%	1,204,343,963	-	1,204,343,963

12. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	12,328,352,000	17,051,316,001	56,688,311,103	641,000,639	13,110,402,412	5,867,735,145	105,687,117,300

기초 감가상각누계액	-	(4,817,635,000)	(35,405,449,156)	(434,737,591)	(9,776,673,483)	-	(50,434,495,230)

기초 장부금액	12,328,352,000	12,233,681,001	21,282,861,947	206,263,048	3,333,728,929	5,867,735,145	55,252,622,070

취득	-	62,162,000	1,985,315,585	5,353,605	429,756,425	1,123,933,467	3,606,521,082

감가상각	-	(525,792,445)	(3,572,072,188)	(65,292,117)	(926,725,502)	-	(5,089,882,252)

처분	-	(21,646,833)	(7,000)	(4,522,917)	(3,593,103)	-	(29,769,853)

환율변동효과	-	-	(23,081,104)	(210,006)	(4,339,579)	(9,370,816)	(37,001,505)

기타증감(*)	-	7,800,000	6,069,636,800	-	41,600,000	(6,119,036,800)	-

기말 취득원가	12,328,352,000	16,919,962,965	64,419,342,384	640,716,738	13,108,246,993	863,260,996	108,279,882,076

기말 감가상각누계액	-	(5,163,759,242)	(38,676,688,344)	(499,125,125)	(10,237,819,823)	-	(54,577,392,534)

기말 장부금액	12,328,352,000	11,756,203,723	25,742,654,040	141,591,613	2,870,427,170	863,260,996	53,702,489,542

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	9,661,642,486	17,051,316,001	55,413,674,352	650,843,412	12,574,507,783	4,074,493,600	99,426,477,634

기초 감가상각누계액	-	(4,290,908,721)	(32,626,866,915)	(469,709,334)	(9,020,650,409)	-	(46,408,135,379)

기초 장부금액	9,661,642,486	12,760,407,280	22,786,807,437	181,134,078	3,553,857,374	4,074,493,600	53,018,342,255

취득	-	-	1,594,714,086	46,870,850	881,591,213	2,306,741,545	4,829,917,694

감가상각	-	(526,726,279)	(2,892,550,485)	(53,872,801)	(1,184,548,659)	-	(4,657,698,224)

처분	-	-	(561,558,356)	(8,520,900)	(5,596,291)	-	(575,675,547)

환율변동효과	-	-	(18,350,735)	(148,179)	(10,474,708)	-	(28,973,622)

기타증감(*)	2,666,709,514	-	373,800,000	40,800,000	98,900,000	(513,500,000)	2,666,709,514

기말 취득원가	12,328,352,000	17,051,316,001	56,688,311,103	641,000,639	13,110,402,412	5,867,735,145	105,687,117,300

기말 감가상각누계액	-	(4,817,635,000)	(35,405,449,156)	(434,737,591)	(9,776,673,483)	-	(50,434,495,230)

기말 장부금액	12,328,352,000	12,233,681,001	21,282,861,947	206,263,048	3,333,728,929	5,867,735,145	55,252,622,070

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액 및 토지 재평가로 인한 효과 5,350,396천원과 매각예정자산으로 계정대체된 2,683,686천원으로 구성되어 있습니다.

(2) 토지 재평가에 따른 효과연결실체는 전기 중 기업회계기준서 제1016호(유형자산)에 따라 유형자산 평가 방법을 종전의 원가모형에서 재평가모형으로 평가방법을 변경하였으며 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2015년 6월 30일

재평가 기관	㈜대한감정평가법인

재평가 대상 유형자산	토지

공정가액 추정 시 사용한 방법 및 가정	비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여 공정가액을 산정함

전기의 토지 재평가로 인한 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 및 재평가손익 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형	재평가이익(*1)	재평가손실(*2)

토지	12,328,352,000	6,977,956,486	5,360,328,922	9,933,408

(*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 1,179,272천원을 차감한 재평가이익 4,181,057천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였습니다.(*2) 재평가손실이 발생하여 기타비용으로 인식하였습니다.

13. 무형자산

당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 취득원가	6,067,000	56,634,450	2,151,763,937	406,762,600	381,800,000	3,003,027,987

기초 상각누계액	(5,360,100)	(34,700,706)	(1,330,195,446)	-	(294,023,333)	(1,664,279,585)

기초 정부보조금	-	-	-	-	(19,514,950)	(19,514,950)

기초 장부금액	706,900	21,933,744	821,568,491	406,762,600	68,261,717	1,319,233,452

취득	-	-	42,022,090	-	-	42,022,090

처분	-	-	-	(275,940,000)	-	(275,940,000)

무형자산상각비	(412,450)	(5,663,445)	(306,030,324)	-	(41,075,267)	(353,181,486)

기말 취득원가	6,067,000	56,634,450	2,193,786,027	130,822,600	381,800,000	2,769,110,077

기말 상각누계액	(5,772,550)	(40,364,151)	(1,636,225,770)	-	(346,250,000)	(2,028,612,471)

기말 정부보조금	-	-	-	-	(8,363,550)	(8,363,550)

기말 장부금액	294,450	16,270,299	557,560,257	130,822,600	27,186,450	732,134,056

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 취득원가	6,067,000	56,634,450	2,086,896,173	406,762,600	381,800,000	2,938,160,223

기초 상각누계액	(4,803,400)	(29,037,261)	(996,623,436)	-	(217,663,333)	(1,248,127,430)

기초 정부보조금	-	-	-	-	(30,666,350)	(30,666,350)

기초 장부금액	1,263,600	27,597,189	1,090,272,737	406,762,600	133,470,317	1,659,366,443

취득	-	-	64,867,764	-	-	64,867,764

무형자산상각비	(556,700)	(5,663,445)	(333,572,010)	-	(65,208,600)	(405,000,755)

기말 취득원가	6,067,000	56,634,450	2,151,763,937	406,762,600	381,800,000	3,003,027,987

기말 상각누계액	(5,360,100)	(34,700,706)	(1,330,195,446)	-	(294,023,333)	(1,664,279,585)

기말 정부보조금	-	-	-	-	(19,514,950)	(19,514,950)

기말 장부금액	706,900	21,933,744	821,568,491	406,762,600	68,261,717	1,319,233,452

14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	9,493,530,419	8,563,911,286

미지급금	4,639,617,514	4,300,298,092

미지급비용	1,452,359,125	1,724,371,836

합 계	15,585,507,058	14,588,581,214

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)대구은행	무역금융	2.72 ~ 3.70%	6,600,000,000	4,600,000,000

일반자금	3.98%	500,000,000	500,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	5.35%	2,000,000,000	2,500,000,000

(주)국민은행	무역금융	2.54%	1,500,000,000	2,000,000,000

농협은행(주)	일반자금	5.77%	1,700,000,000	1,900,000,000

(주)신한은행	일반자금	3.1% ~ 4.13%	7,700,000,000	5,000,000,000

중소기업은행	무역금융	-	-	4,000,000,000

(주)하나은행	B2B대출	-	-	1,500,000,000

무역금융	-	-	1,000,000,000

합 계	20,000,000,000	23,000,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)대구은행	시설자금(환경)	1.69%	336,900,000	792,700,000

시설자금(산재)	3.00%	232,050,000	303,450,000

일반자금(분할)	3.69 ~ 4.43%	14,657,840,000	13,051,400,000

(주)국민은행	주택자금	2.50%	216,218,450	226,007,150

(주)국민은행	일반자금(분할)	3.60%	1,125,000,000	2,625,000,000

(주)신한은행	일반자금(분할)	-	-	3,000,000,000

장기차입금 소계	16,568,008,450	19,998,557,150

차감: 유동성대체	(5,106,707,950)	(7,850,548,700)

합 계	11,461,300,500	12,148,008,450

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공내역	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토 지	12,328,352,000	28,000,000,000	일반자금 등	20,886,790,000	(주)대구은행

건 물	10,985,219,774

기 계 장 치	24,408,405,183

단기금융상품	1,475,000,000	600,000,000

건 물	95,877,114	208,000,000	주택자금	216,218,450	(주)국민은행

153,720,460	585,000,000

재 고 자 산	3,671,035,804	2,300,000,000	수출성장자금	2,000,000,000	한국수출입은행

합 계	53,117,610,335	31,693,000,000	23,103,008,450

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

지급보증처	내역	보증금액	차입금종류	차입금액	제공받는자

기술보증기금	지급보증	1,440,000,000	무역금융	1,440,000,000	(주)대구은행

한국무역보험공사	1,500,000,000	1,500,000,000	(주)국민은행

합 계	2,940,000,000	2,940,000,000

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 차입금 지급보증의 내역은 주석 31에서 기술하고 있습니다.

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선수금	2,150,652,624	22,000,000

예수금	129,917,763	84,500,905

예수보증금	201,000,000	251,000,000

합 계	2,481,570,387	357,500,905

17. 판매보증충당부채 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	157,050,615	201,892,107

감 소	(25,311,562)	(44,841,492)

기 말	131,739,053	157,050,615

18. 파생상품(1) 당기말 현재 연결실체가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 없습니다.

(2) 연결실체는 파생상품거래의 일일정산 및 만기결제에 따라 당기와 전기에 파생상품거래이익 454,257천원과 751,592천원, 파생상품거래손실 586,454천원과 548,195천원을 당기손익으로 인식하였습니다.

19. 자본금과 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	24,000,000	16,590,525

보통주자본금	12,000,000,000	8,295,262,500

(2) 당기와 전기 지배기업의 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	16,590,525	16,590,525

유상증자(*)	7,409,475	-

기말	24,000,000	16,590,525

(*) 당기 중 유상증자를 실시하여 보통주 7,409,475주(발행가액 9,295,817천원)를 발행하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	481,572,151	481,572,151

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	301,205,693	331,348,859

해외사업환산손익	(192,340,794)	(261,974,088)

재평가잉여금	4,181,056,559	4,181,056,559

합 계	4,289,921,458	4,250,431,330

20. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	960,860,848	960,860,848

임의적립금	176,532,535	176,532,535

미처분이익잉여금	6,454,270,627	6,954,374,715

합 계	7,591,664,010	8,091,768,098

(2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 임의적립금당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.21. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(29,448,369)	2,099,343,383

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	20,253,378	(1,225,685,769)

법인세비용(수익)	(9,194,991)	873,657,614

(2) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(437,491,645)	(3,756,333,235)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(96,248,162)	(826,393,312)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	1,129,212	836,405,904

세액공제, 세액감면	511,591,322	(31,584,233)

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	(548,571,939)

실현가능성 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산의 변동	(607,350,550)	1,408,997,939

종속기업 당기순손실의 지분에 대한 법인세효과	188,314,684	117,859,595

기타	(6,631,497)	(83,056,340)

법인세비용(수익)	(9,194,991)	873,657,614

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기 중 법인세수익, 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않습니다.

(3) 당기와 전기의 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세:

보험수리적손익	20,253,378	(46,413,406)

이연법인세:

토지재평가손익	-	(1,179,272,363)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(21,708,898)	(22,456,426)	-	(44,165,324)

판매보증충당부채	34,551,135	(5,568,543)	-	28,982,592

외화환산이익	(158,367,987)	109,313,656	-	(49,054,331)

외화환산손실	1,958,398	20,920,874	-	22,879,272

확정급여채무	950,405,938	24,950,733	10,209,778	985,566,449

사외적립자산	(667,233,219)	(280,719,071)	10,043,600	(937,908,690)

재평가잉여금(토지)	(2,347,110,939)	415,514,760	-	(1,931,596,179)

감가상각누계액	521,001,585	(10,607,041)	-	510,394,544

기타	(264,732,927)	105,503,533	-	(159,229,394)

소 계	(1,951,236,914)	356,852,475	20,253,378	(1,574,131,061)

이월결손금	1,759,185,985	(807,270,240)	-	951,915,745

이월세액공제	1,560,871,339	(388,914,746)	-	1,171,956,593

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(2,767,813,930)	848,527,502	-	(1,919,286,428)

합 계	(1,398,993,520)	9,194,991	20,253,378	(1,369,545,151)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(22,300,487)	591,589	-	(21,708,898)

판매보증충당부채	44,416,264	(9,865,129)	-	34,551,135

외화환산이익	(5,220,181)	(153,147,806)	-	(158,367,987)

외화환산손실	178,008,515	(176,050,117)	-	1,958,398

확정급여채무	956,481,016	43,602,640	(49,677,718)	950,405,938

지분법투자	(96,073,373)	96,073,373	-	-

사외적립자산	(719,314,340)	48,816,810	3,264,311	(667,233,219)

재평가잉여금(토지)	(1,170,023,926)	2,185,349	(1,179,272,362)	(2,347,110,939)

감가상각누계액	520,288,644	712,941	-	521,001,585

기타	(195,879,523)	(68,853,404)	-	(264,732,927)

소 계	(509,617,391)	(215,933,754)	(1,225,685,769)	(1,951,236,914)

이월결손금	1,007,911,905	751,274,080	-	1,759,185,985

이월세액공제	1,560,871,339	-	-	1,560,871,339

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,358,815,990)	(1,408,997,940)	-	(2,767,813,930)

합 계	700,349,863	(873,657,614)	(1,225,685,769)	(1,398,993,520)

(5) 미인식 이연법인세자산

당기말 현재 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말

세무상결손금(*)	1,326,930,635

세액공제(*)	1,171,956,593

(*) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금 및 세액공제의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

세무상결손금	-	-	1,326,930,635	1,326,930,635

세액공제	340,547,827	304,891,534	526,517,232	1,171,956,593

22. 종업원급여(1) 당기와 전기의 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	9,037,633,525	11,797,589,339

확정기여제도에 대한 납부	63,107,918	38,595,250

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	823,318,008	1,020,443,753

합 계	9,924,059,451	12,856,628,342

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여자산	(4,263,221,320)	(3,718,779,637)

국민연금전환금	(11,837,600)	(13,057,100)

총 종업원급여자산	(4,275,058,920)	(3,731,836,737)

확정급여채무	5,307,267,258	5,286,410,415

종업원급여에 대한 부채	729,634,146	773,664,465

총 종업원급여부채	6,036,901,404	6,060,074,880

연결실체는 (주)대구은행, (주)대신증권 등의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결실체가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.18%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 기금 적립연결실체는 2016년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 1,300백만원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치

당 기	전 기	당 기	전 기

기초 잔액	5,286,410,415	5,343,165,863	(3,731,836,737)	(3,282,693,238)

당기 비용으로 인식:

- 당기근무원가	784,213,932	952,110,189	-	-

- 이자원가(수익)	131,866,548	167,900,300	(92,762,472)	(99,566,736)

소 계	916,080,480	1,120,010,489	(92,762,472)	(99,566,736)

기타포괄손익으로 인식(재측정손익):

- 보험수리적손익	46,408,083	(225,807,807)	-	-

(인구통계적 가정)	677,034	-	-	-

(재무적 가정)	16,925,192	(403,603,121)	-	-

(경험조정)	28,805,857	177,795,314	-	-

- 사외적립자산의 재측정	-	-	45,652,729	14,837,779

소 계	46,408,083	(225,807,807)	45,652,729	14,837,779

기타:

- 납부한 기여금	-	-	(1,300,000,000)	(1,050,000,000)

- 급여 지급	(941,631,720)	(950,958,130)	803,887,560	685,585,458

소 계	(941,631,720)	(950,958,130)	(496,112,440)	(364,414,542)

기말 잔액	5,307,267,258	5,286,410,415	(4,275,058,920)	(3,731,836,737)

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 등	4,263,221,320	3,718,779,637

국민연금전환금	11,837,600	13,057,100

합 계	4,275,058,920	3,731,836,737

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	1.70%	2.63%

미래 급여인상율	2.40%	3.08%

연결실체는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.2년과 8.4년입니다.② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(363,986,181)	414,490,098

미래 급여인상율	409,293,188	(366,590,189)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

23. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주지분순이익(손실)	(428,296,654)	(4,629,990,849)

가중평균유통보통주식수	21,864,499주	19,029,799주

기본주당손실	(20)	(243)

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초	16,590,525	16,590,525

유상증자 효과	2,471,343	-

무상증자 효과(*)	2,802,631	2,439,274

가중평균유통보통주식수	21,864,499	19,029,799

(*) 당기 중 공정가치 미만의 유상증자로 인하여 유통보통주식수가 변경됨에 따라 비교표시되는 전기연결재무제표의 주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

(3) 연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

24. 성격별 비용

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	48,736,477	(142,806,334)

원재료의 사용액	27,171,832,680	37,051,047,740

종업원급여	9,924,059,451	12,856,628,342

감가상각비와 기타상각비	5,443,063,738	5,062,698,979

기타비용	7,832,638,665	6,838,017,002

합 계(*)	50,420,331,011	61,665,585,729

(*) 연결포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 기	전 기

급여	1,406,350,060	2,048,298,999

퇴직급여	117,980,302	122,200,527

복리후생비	210,636,164	216,315,236

여비교통비	103,174,792	144,819,312

통신비	40,975,998	45,424,089

세금과공과	80,202,444	195,143,240

지급임차료	14,016,362	208,498,922

감가상각비	89,039,770	97,496,370

수선비	5,837,760	83,936,736

전력비	21,723,255	61,002,947

보험료	27,152,361	33,166,800

접대비	11,939,545	30,269,133

광고선전비	9,018,166	450,000

소모품비	11,806,007	25,336,175

운반비	300,616,006	363,490,359

지급수수료	993,058,570	1,169,775,373

도서인쇄비	3,372,090	2,785,760

차량유지비	265,650,484	297,624,651

견본비	1,382,610	-

교육훈련비	1,924,984	2,880,400

대손상각비(대손충당금환입)	8,721,892	(37,544,459)

무형자산상각비	350,864,686	395,733,555

합 계	4,075,444,308	5,507,104,125

26. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 금융수익:

이자수익

- 대여금및수취채권	101,604,018	72,789,995

- 현금및현금성자산	41,667,421	51,020,146

소 계	143,271,439	123,810,141

외환차익	242,706,187	355,955,728

외화환산이익	222,974,231	719,854,488

금융보증수익	54,403,072	2,489,583

매도가능금융자산처분이익	-	16,706,302

파생상품거래이익	454,257,000	751,592,000

금융수익 합계	1,117,611,929	1,970,408,242

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	1,698,244,017	1,934,510,978

외환차손	138,565,051	443,837,423

외화환산손실	511,637,546	8,901,809

매도가능금융자산손상차손	970,417,911	-

파생상품평가손실	-	184,448,094

파생상품거래손실	586,453,894	548,195,133

금융비용 합계	3,905,318,419	3,119,893,437

Ⅲ. 당기손익에 인식된 순금융손익 (I - II)	(2,787,706,490)	(1,149,485,195)

27. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대료	22,904,920	12,099,660

수수료수익	10,629,081	88,476,375

유형자산처분이익	109,758,854	448,006,035

매각예정비유동자산처분이익	671,934,043	-

잡이익	174,980,238	113,637,248

합 계	990,207,136	662,219,318

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	100,000	1,100,000

유형자산평가손실	-	9,933,408

유형자산처분손실	23,896,022	2,604,155

무형자산처분손실	5,940,000	-

잡손실	8,853,990	50,695,881

합 계	38,790,012	64,333,444

28. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 연결실체는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

① 매출채권연결실체의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 수익의집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 5에 포함되어 있습니다.

대부분의 고객들이 연결실체와 지속적으로 거래해 오고 있습니다. 고객에 대한 신용위험검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 연결실체의 주거래고객으로부터 발생합니다.연결실체는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증연결실체는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 연결실체가제공한 보증내역은 주석 31과 같습니다.(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 보유, 파생상품거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.

② 이자율위험

연결실체는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험연결실체가 보유하고 있는 당기손익인식금융자산 및 매도가능금융자산으로부터 시장가격 변동의 위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

연결실체의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	57,193,949,772	61,319,479,583

자본총계	33,869,296,116	25,034,093,534

부채비율	168.87%	244.94%

29. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)]

매도가능금융자산	2,326,433,784	2,326,433,784	2,995,317,446	2,995,317,446

대여금및수취채권:

단기금융상품	2,945,000,000	2,945,000,000	-	-

매출채권	9,946,769,723	9,946,769,723	8,634,385,808	8,634,385,808

단기대여금	135,419,387	135,419,387	143,419,387	143,419,387

미수금	62,657,870	62,657,870	99,465,025	99,465,025

미수수익	256,892,640	256,892,640	144,789,830	144,789,830

장기금융상품	1,348,439,187	1,348,439,187	2,190,800,000	2,190,800,000

보증금	1,873,491,198	1,873,491,198	1,560,015,316	1,560,015,316

소 계	16,568,670,005	16,568,670,005	12,772,875,366	12,772,875,366

현금및현금성자산	6,644,505,527	6,644,505,527	767,038,757	767,038,757

금융자산 합계	25,539,609,316	25,539,609,316	16,535,231,569	16,535,231,569

[공정가치로 측정되는 금융부채]

파생상품부채	-	-	184,448,094	184,448,094

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)]

단기차입금	20,000,000,000	20,000,000,000	23,000,000,000	23,000,000,000

유동성장기부채	5,106,707,950	5,106,707,950	7,850,548,700	7,850,548,700

장기차입금	11,461,300,500	11,461,300,500	12,148,008,450	12,148,008,450

매입채무	9,493,530,419	9,493,530,419	8,563,911,286	8,563,911,286

미지급금	4,639,617,514	4,639,617,514	4,300,298,092	4,300,298,092

미지급비용	722,724,979	722,724,979	950,707,371	950,707,371

금융보증부채	25,371,335	25,371,335	79,774,407	79,774,407

예수금보증금	201,000,000	201,000,000	251,000,000	251,000,000

소 계	51,650,252,697	51,650,252,697	57,144,248,306	57,144,248,306

금융부채 합계	51,650,252,697	51,650,252,697	57,328,696,400	57,328,696,400

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

② 공정가치 서열체계

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 평가방법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	종류	가치평가방법	투입변수

당기손익인식금융자산	매매목적 파생상품	DCF법	할인율, 환율, 기초자산가격

전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

파생상품부채	-	184,448,094	-	184,448,094

당기와 전기 중 수준간의 이동은 없었으며, 공정가치평가를 하지 않은 매도가능금융자산의 경우, 공정가치 서열체계에서 제외하였습니다.

③ 당기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	구분내역	지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

시장성 없는지분증권	서진산업(주)(*1)	73.97%	591,760,000	591,760,000	591,760,000

(주)넬바이오텍	17.33%	832,908,423	832,908,423	832,908,423

(주)에스엠씨(*2)	19.05%	1,569,649,023	599,231,112	1,569,649,023

대구시민프로축구단	-	1,000,000	1,000,000	1,000,000

소 계	2,995,317,446	2,024,899,535	2,995,317,446

채무증권	국민주택채권	-	301,534,249	301,534,249	-

합 계	3,296,851,695	2,326,433,784	2,995,317,446

(*1) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하고, 매도가능금융자산으로 분류하여 원가법으로 평가하고 있습니다.(*2) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 970,418천원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다. 연결실체의 상기 지분증권, 수익증권 및 채무증권은 활성화거래시장이 존재하지 않고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*)	301,534,249	-

대여금및수취채권	16,568,670,005	12,772,875,366

현금및현금성자산(*)	6,641,346,532	759,194,456

합 계	23,511,550,786	13,532,069,822

(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액 및 지분증권은 제외하였습니다.당기말과 전기말 현재 연결실체가 제공한 지급보증의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 11,770,000천원 및 20,714,604천원입니다.

② 손상차손

당기와 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	87,902,750	125,533,974

대손상각비(대손충당금환입)	8,721,892	(37,544,459)

외화환산차이	(122,373)	(86,765)

기말잔액	96,502,269	87,902,750

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	9,422,206,282	-	7,033,634,710	-

0-30일	5,761,413,186	(57,614,132)	4,384,596,734	(43,845,967)

31-180일	1,246,385,641	(12,463,856)	1,326,623,613	(13,266,236)

181일 초과	235,167,165	(26,424,281)	115,923,059	(30,790,547)

합 계	16,665,172,274	(96,502,269)	12,860,778,116	(87,902,750)

대여금및수취채권의 대손충당금은 연결실체가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 연결실체가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다. 연결실체는 대여금및수취채권 중 매출채권에 대하여 집합적 손상차손을 인식하고 있습니다. 이에 따라 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산은 없습니다.

(3) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

[비파생금융부채]

담보부 은행차입금	24,043,008,450	25,784,135,957	10,097,469,139	2,659,127,428	3,247,533,177	7,743,990,355	2,036,015,858

무담보부 은행 차입금	12,525,000,000	12,653,721,370	12,267,329,814	386,391,556	-	-	-

금융보증부채(*)	25,371,335	11,770,000,000	11,770,000,000	-	-	-	-

매입채무및기타채무	14,855,872,912	14,855,872,912	14,855,872,912	-	-	-	-

예수보증금	201,000,000	201,000,000	201,000,000	-	-	-	-

합 계	51,650,252,697	65,264,730,239	49,191,671,865	3,045,518,984	3,247,533,177	7,743,990,355	2,036,015,858

(*) 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

[비파생금융부채]

담보부 은행차입금	21,473,557,150	22,492,341,011	8,430,321,073	2,651,543,881	5,061,172,514	5,217,466,443	1,131,837,100

무담보부 은행 차입금	21,525,000,000	26,816,496,391	19,906,629,096	5,784,867,295	1,125,000,000	-	-

금융보증부채(*)	79,774,407	20,714,604,000	16,814,604,000	3,900,000,000	-	-	-

매입채무및기타채무	13,814,916,749	13,814,916,749	13,814,916,749	-	-	-	-

예수보증금	251,000,000	251,000,000	251,000,000

소 계	57,144,248,306	84,089,358,151	59,217,470,918	12,336,411,176	6,186,172,514	5,217,466,443	1,131,837,100

[파생금융부채]

파생상품부채	184,448,094	184,448,094	184,448,094	-	-	-	-

합 계	57,328,696,400	84,273,806,245	59,401,919,012	12,336,411,176	6,186,172,514	5,217,466,443	1,131,837,100

(*) 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험

당기말과 전기말 현재 USD 등의 환율이 상승(하락)할 경우, 연결실체의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	402,128,721	(402,128,721)	30,321,479	(30,321,479)

EUR	(411,323)	411,323	-	-

합계	401,717,398	(401,717,398)	30,321,479	(30,321,479)

(5) 이자율위험기말 현재 이자율이 100bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품	(272,296,834)	272,296,834	(399,320,272)	399,320,272

30. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융회사와 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내 역	한 도	실행 후 잔액

(주)대구은행	무역금융	6,600,000,000	-

중소기업은행	무역금융	3,000,000,000	3,000,000,000

(주)국민은행	무역금융	1,500,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	2,000,000,000	-

(주)하나은행	B2B(전자외상매출채권)	8,000,000,000	8,000,000,000

합 계	21,100,000,000	11,000,000,000

(2) 당기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수

수표	(주)대우인터내셔널	3

(3) 연결실체는 당기말 현재 서울보증보험으로부터 인허가 및 공탁과 관련하여 45,740천원의 보증을 제공받고 있습니다. (4) 연결실체는 당기말 현재 (주)엠에스에이치씨와 경영자문 계약을 체결하고 매출액의 1.3%인 648,037천원을 수수료로 지급하고 있습니다.(주석 31)(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 31에서 기술하고 있습니다.

31. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 단기종업원급여를 제공받고 있습니다. 당사는 당기와 전기에 각각 319,384천원과 316,564천원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주	(주)엠에스에이치씨

관계기업	산동강태체시스(유)

기 타	서진산업(주), (주)에스엠씨, (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍, (주)알텍

(3) 특수관계자거래당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	수입임대료	기타수익	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	1,950,000	-	648,037,000

관계기업	산동강태체시스(유)	-	-	89,461,283	1,236,602

기 타	(주)에스엠씨	223,349,293	6,250,000	15,500,000	1,300,000

(주)에이엠에스	299,846,027	9,200,000	7,000,000	27,307,020

㈜알텍	16,558,000	450,000	-	-

합 계	539,753,320	17,850,000	111,961,283	677,880,622

② 전기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	수입임대료	기타수익	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	1,200,000	-	733,264,000

관계기업	산동강태체시스(유)	504,292,474	-	88,476,375	-

기 타	(주)에스엠씨	430,369,000	-	12,000,000	-

(주)에이엠에스	-	5,850,000	15,250,000	50,638,590

합 계	934,661,474	7,050,000	115,726,375	783,902,590

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채 권(*)	채 무

당기말	전기말	당기말	전기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	-	63,432,700	59,205,300

관계기업	산동강태체시스(유)	61,924,535	6,982,684	534,494,800	-

기 타	(주)에스엠씨	93,529,849	249,509,700	-	-

(주)에이엠에스	329,830,629	-	-	4,822,329

합 계	485,285,013	256,492,384	597,927,500	64,027,629

(*) 상기 특수관계자 채권에 대하여 당기말과 전기말 현재 각각 대손충당금 4,853천원과 2,565천원을 설정하였으며 당기와 전기에 각각 2,288천원과 1,937천원의 대손상각비를 인식하였습니다.(5) 당기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	거래내용	당 기

최대주주	(주)엠에스에이치씨	유상증자	2,030,199,770

주요 경영진	대표이사	1,652,809,405

기 타	대표이사 친인척	235,540,500

합 계	3,918,549,675

(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	내용	지급보증금액	여신금융기관

기 타	(주)에스엠씨	차입금 지급보증	9,900,000,000	(주)국민은행

(주)넬바이오텍	1,870,000,000

합 계	11,770,000,000

연결실체는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 25,371천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증금액

주요 경영진	대표이사	연대보증	(주)대구은행	41,327,000,000

중소기업은행	3,600,000,000

(주)국민은행	1,350,000,000

농협은행(주)	2,040,000,000

(주)신한은행	9,240,000,000

한국수출입은행	2,400,000,000

기 타	(주)에이엠에스	(주)대구은행	9,678,000,000

(주)엠에스에이치씨	(주)신한은행	9,240,000,000

합 계	78,875,000,000

32. 영업활동에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(428,296,654)	(4,629,990,849)

현금의 유출이 없는 비용등의 가산	9,817,155,074	9,309,937,162

현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(1,211,536,630)	(1,348,411,008)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(1,087,311,739)	2,062,220,288

합 계	7,090,010,051	5,393,755,593

(2) 당기와 전기의 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	-	873,657,614

이자비용	1,698,244,017	1,934,510,978

퇴직급여	823,318,008	1,020,443,753

감가상각비	5,089,882,252	4,657,698,224

대손상각비	8,721,892	-

외화환산손실	511,637,546	8,901,809

무형자산상각비	353,181,486	405,000,755

파생상품평가손실	-	184,448,094

유형자산처분손실	23,896,022	2,604,155

무형자산처분손실	5,940,000	-

유형자산평가손실	-	9,933,408

매도가능금융자산손상차손	970,417,911	-

관계기업투자손실	331,915,940	212,738,372

합 계	9,817,155,074	9,309,937,162

(3) 당기와 전기의 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세수익	(9,194,991)	-

이자수익	(143,271,439)	(123,810,141)

대손충당금환입	-	(37,544,459)

외화환산이익	(222,974,231)	(719,854,488)

금융보증수익	(54,403,072)	(2,489,583)

매도가능금융자산처분이익	-	(16,706,302)

유형자산처분이익	(109,758,854)	(448,006,035)

매각예정자산처분이익	(671,934,043)	-

합 계	(1,211,536,630)	(1,348,411,008)

(4) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 감소(증가)	(1,244,469,009)	11,350,255,172

미수금의 감소(증가)	36,807,155	51,828,724

선금금의 감소(증가)	(329,634,400)	1,080,154,800

선급비용의 감소(증가)	137,215,554	17,892,840

부가세대급금의 감소(증가)	288,016,636	(126,668,630)

파생상품자산의 감소(증가)	-	502,595,728

재고자산의 감소(증가)	(1,038,076,929)	354,724,522

매입채무의 증가(감소)	745,253,322	(10,129,569,864)

미지급금의 증가(감소)	81,781,597	883,814,008

선수금의 증가(감소)	2,155,619,584	(191,178,729)

예수금의 증가(감소)	47,001,730	(15,111,363)

파생상품부채의 증가(감소)	(184,448,094)	-

미지급비용의 증가(감소)	(269,323,163)	(300,013,620)

예수보증금의 증가(감소)	(50,000,000)	(56,289,136)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(25,311,562)	(44,841,492)

사외적립자산의 감소(증가)	(496,112,440)	(364,414,542)

퇴직금의 지급	(941,631,720)	(950,958,130)

합 계	(1,087,311,739)	2,062,220,288

(5) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

토지와 매각예정자산 분류변경	-	2,683,686,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	259,037,900	(1,351,681,540)