체시스 반기보고서 (2018.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 체시스(이하 "당사")는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경북 경산시 진량읍 일연로 528에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)에 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(21.94%), 이명곤(17.63%) 등으로 구성되어 있습니다.2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 연결대상 투자회사의 개요① 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당반기말	전기말

Chasys Automotive
Components Private Limited	인도	자동차부품 제조	3월	100.00%	100.00%

② 당반기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

자산	23,672,579,933	13,384,378,656

부채	30,122,748,064	19,981,266,598

매출	12,997,215,615	11,359,170,489

당기순손실	262,462,302	(2,549,494,835)

총포괄손실	146,719,810	(2,520,029,758)

당반기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 2017년 9월 30일과 2017년 3월 31일 기준으로 작성되었으며, 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 유의적인 거래나 사건은 발생하지 않았습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정과 관련한 자세한 정보는 주석 25에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 당반기 및 비교 표시된 전반기 연결재무제표에 대하여 2017년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.

(1) 회계정책의 변경

연결실체는 2017년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

② 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. ③ 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

② 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.④ 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 7월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나 , 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

⑤ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 7월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 7월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.

4. 영업부문(1) 지역에 대한 정보 연결실체는 지역별로 보고부문을 구분하고 있습니다. 각 부문별 수익을 창출하는 영업활동은 다음과 같습니다.

부 문	지 역	영업활동

국내사업	-	자동차부품의 제조

해외사업(*)	인도

(*) 연결대상 종속기업(Chasys Automotive Components Private Limited)에 관한 내용입니다.

연결실체는 단일의 자동차부품제조업을 영위하고 있으므로 영업과 관련한 부문별 정보를 산출하지 않고 있습니다.

(2) 연결실체의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	14,477,377,424	12,997,215,615	-	27,474,593,039

부문간수익	6,841,104,709	-	(6,841,104,709)	-

법인세비용차감전손실	(3,246,312,248)	262,462,302	173,010,097	(2,810,839,849)

반기순손실	(2,820,730,107)	262,462,302	173,010,097	(2,385,257,708)

자산총액	82,612,134,295	23,672,579,933	(15,584,253,775)	90,700,460,453

부채총액	53,563,099,958	30,122,748,064	(19,914,478,202)	63,771,369,820

② 전반기

(단위 : 원)

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	21,260,688,433	5,073,431,309	-	26,334,119,742

부문간수익	3,523,825,358	-	(3,523,825,358)	-

법인세비용차감전손실	(1,811,172,385)	(1,384,520,092)	1,163,589,459	(2,032,103,018)

반기순손실	(1,855,287,439)	(1,384,520,092)	1,163,589,459	(2,076,218,072)

자산총액	93,219,648,813	11,549,293,672	(11,029,130,752)	93,739,811,733

부채총액	58,820,864,217	16,729,605,749	(13,874,864,093)	61,675,605,873

(3) 고객에 대한 정보연결실체의 당반기와 전반기의 주요 고객사가 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당반기	전반기

한국지엠(주)	54.2%	66.7%

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	7,896,234	7,131,379

요구불예금	603,310,930	1,453,831,708

합 계	611,207,164	1,460,963,087

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	14,262,114,477	(180,451,258)	14,081,663,219	8,769,997,477	(99,569,141)	8,670,428,336

단기대여금	122,519,387	(111,119,387)	11,400,000	124,669,387	(111,119,387)	13,550,000

미수금	7,256,493	-	7,256,493	34,951,158	-	34,951,158

미수수익	122,371,278	(71,183,383)	51,187,895	110,458,724	(66,141,912)	44,316,812

합 계	14,514,261,635	(362,754,028)	14,151,507,607	9,040,076,746	(276,830,440)	8,763,246,306

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

기초장부금액	276,830,440	96,502,269

대손상각비	85,580,162	180,309,099

외화환산차이	343,426	19,072

기말장부금액	362,754,028	276,830,440

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

제품	1,824,219,485	1,497,502,287

제품평가손실충당금	(38,682,960)	-

재공품	2,524,973,440	2,349,454,959

재공품평가손실충당금	(29,258,715)	-

원재료	2,225,916,892	2,053,178,218

저장품	4,243,705,554	4,432,405,217

합 계	10,750,873,696	10,332,540,681

당반기에 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 67,942천원 입니다.

8. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	1,390,963,710	1,862,719,910

선급비용	425,457,868	330,907,896

부가세대급금	446,354,859	273,986,042

합 계	2,262,776,437	2,467,613,848

9. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	소재지	결산월	주요
영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

산동강태체시스(유)	중국	12월	자동차부품 제조	30.00%	404,364,659	30.00%	558,657,358

(주)에스엠씨(*)	대한민국	12월	-	-	21.35%	498,713,479

합 계	404,364,659	1,057,370,837

(*) 당반기 중 (주)에스엠씨에 대한 투자주식은 특수관계자인 (주)엠에스에이치씨에 전량 매도하여 지분법대상에서 제외되었습니다.

(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부금액	처분	지분법손익	지분법자본변동	기말 장부금액

산동강태체시스(유)	558,657,358	-	(144,495,035)	(9,797,664)	404,364,659

(주)에스엠씨	498,713,479	(498,713,479)	-	-	-

합 계	1,057,370,837	(498,713,479)	(144,495,035)	(9,797,664)	404,364,659

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부금액	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말 장부금액

산동강태체시스(유)	842,284,857	-	(250,176,071)	(33,451,428)	558,657,358

(주)에스엠씨	-	599,753,158	(101,039,679)	-	498,713,479

합 계	842,284,857	599,753,158	(351,215,750)	(33,451,428)	1,057,370,837

(3) 당반기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

산동강태체시스(유)	산동강태체시스(유)	(주)에스엠씨(*1)

자산	6,204,647,130	6,420,575,848	31,393,108,087

부채	4,856,764,935	4,558,384,654	29,056,680,814

매출액	261,184,007	879,149,163	7,300,094,576

당기순손실(*2)	(481,650,117)	(833,920,236)	(330,542,409)

총포괄손익(*2)	(514,308,997)	(945,424,996)	(330,542,409)

(*1) 당반기 중 (주)에스엠씨에 대한 투자주식은 특수관계자인 (주)엠에스에치씨에 전량 매도하여 지분법대상에서 제외되었습니다. (*2) 전기 손익은 전기말 기준 금액입니다.

10. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	12,328,352,000	17,125,962,965	66,051,555,164	637,070,044	13,313,012,851	2,832,732,735	112,288,685,759

기초감가상각누계액	-	(5,698,772,337)	(42,324,000,011)	(556,056,521)	(10,896,196,724)	-	(59,475,025,593)

기초장부금액	12,328,352,000	11,427,190,628	23,727,555,153	81,013,523	2,416,816,127	2,832,732,735	52,813,660,166

취득	-	-	5,374,546,702	22,840,000	409,323,588	1,890,650,000	7,697,360,290

감가상각	-	(268,031,547)	(2,409,549,789)	(25,904,576)	(479,589,704)	-	(3,183,075,616)

처분	(47,150,000)	-	(3,827,880,029)	(477,676)	-	-	(3,875,507,705)

환율변동효과	-	-	23,874,956	129,611	7,952,220	16,255,261	48,212,048

기타증감(*)	-	-	2,791,349,651	28,260,000	-	(2,924,247,996)	(104,638,345)

기말취득원가	12,281,202,000	17,125,962,965	69,277,259,681	683,838,907	13,742,430,031	1,815,390,000	114,926,083,584

기말감가상각누계액	-	(5,966,803,884)	(43,597,363,037)	(577,978,025)	(11,387,927,800)	-	(61,530,072,746)

기말장부금액	12,281,202,000	11,159,159,081	25,679,896,644	105,860,882	2,354,502,231	1,815,390,000	53,396,010,838

(*) 건설중인자산 중 일부는 재고자산 및 무형자산으로 대체되었습니다.② 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	12,328,352,000	16,919,962,965	64,399,370,138	640,319,627	13,098,493,607	863,260,996	108,249,759,333

기초감가상각누계액	-	(5,163,759,242)	(38,656,716,098)	(498,728,014)	(10,228,066,437)	-	(54,547,269,791)

기초장부금액	12,328,352,000	11,756,203,723	25,742,654,040	141,591,613	2,870,427,170	863,260,996	53,702,489,542

취득	-	133,500,000	725,598,994	5,537,800	559,600,118	3,113,083,338	4,537,320,250

감가상각	-	(535,013,095)	(3,677,514,326)	(60,584,596)	(993,448,784)	-	(5,266,560,801)

처분	-	-	(119,281,435)	(5,394,362)	(18,298,074)	-	(142,973,871)

환율변동효과	-	-	(10,509,614)	(136,932)	(1,464,303)	(4,504,105)	(16,614,954)

기타증감(*)	-	72,500,000	1,066,607,494	-	-	(1,139,107,494)	-

기말취득원가	12,328,352,000	17,125,962,965	66,051,555,164	637,070,044	13,313,012,851	2,832,732,735	112,288,685,759

기말감가상각누계액	-	(5,698,772,337)	(42,324,000,011)	(556,056,521)	(10,896,196,724)	-	(59,475,025,593)

기말장부금액	12,328,352,000	11,427,190,628	23,727,555,153	81,013,523	2,416,816,127	2,832,732,735	52,813,660,166

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

11. 무형자산

당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위 : 원)

구 분	시설사용권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	11,608,954	509,516,547	130,822,600	-	651,948,101

취득	-	11,575,176	-	93,400,000	104,975,176

무형자산상각비	(1,829,622)	(84,086,400)	-	(7,783,333)	(93,699,355)

정부보조금 수령	-	-	-	(42,808,334)	(42,808,334)

기말장부금액	9,779,332	437,005,323	130,822,600	42,808,333	620,415,588

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초장부금액	294,450	16,270,299	557,560,257	130,822,600	27,186,450	732,134,056

취득	-	-	112,385,860	-	-	112,385,860

무형자산상각비	(294,450)	(4,661,345)	(160,429,570)	-	(27,186,450)	(192,571,815)

기말장부금액	-	11,608,954	509,516,547	130,822,600	-	651,948,101

12. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	13,414,698,443	6,363,320,379

미지급금	3,746,210,212	2,282,088,166

미지급비용	2,026,732,568	1,667,731,511

합 계	19,187,641,223	10,313,140,056

13. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당반기말	전기말

(주)대구은행	무역금융	3.31%~3.83%	6,440,000,000	5,640,000,000

일반자금	3.98%	500,000,000	500,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	5.10%	1,800,000,000	1,800,000,000

(주)국민은행	무역금융	3.36%	1,500,000,000	1,500,000,000

농협은행(주)	일반자금	-	-	1,700,000,000

(주)신한은행	일반자금	4.09%~4.29%	2,160,000,000	6,700,000,000

일반자금	4.46%	4,000,000,000	-

B2B	-	-	2,510,772,346

(주)에이엠에스	기타	3.73%~3.86%	5,100,000,000	-

(주)알텍	기타	3.53%	1,000,000,000	-

(주)엠에스에이치씨	기타	3.30%	119,478,553	-

합 계	22,619,478,553	20,350,772,346

(2) 당반기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당반기말	전기말

(주)대구은행	시설자금(환경)	1.29%	21,800,000	65,400,000

시설자금(산재)	3.00%	142,800,000	160,650,000

일반자금(분할)	3.93%~4.73%	13,497,660,000	15,544,780,000

(주)국민은행	주택자금	2.30%	189,011,750	202,772,150

장기차입금 소계	13,851,271,750	15,973,602,150

차감: 유동성대체	(3,825,039,900)	(4,051,183,900)

합 계	10,026,231,850	11,922,418,250

(3) 상기 차입금은 원금 분할상환되거나 만기에 일시상환됩니다. 이와 관련하여 당반기말 현재 담보로 제공된 재고자산과 유형자산의 장부금액은 각각 3,530,097천원과 42,846,201천원입니다. 한편, 당반기말 현재 담보로 제공된 담보설정액(채권최고액)은 30,863,000 천원입니다.

(4) 상기 차입금과 관련하여 기술보증기금 및 한국무역보험공사로부터 2,652,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.14. 기타유동부채당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	3,729,496,075	4,605,861,506

예수금	119,357,392	194,693,773

예수보증금	561,000,000	201,000,000

합 계	4,409,853,467	5,001,555,279

15. 판매보증충당부채당반기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

기초장부금액	120,021,893	131,739,053

감소	(4,863,798)	(11,717,160)

기말장부금액	115,158,095	120,021,893

16. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,647,416,126	5,462,636,994

사외적립자산의 공정가치	(3,541,652,732)	(3,626,487,448)

재무상태표상 순확정급여부채	2,105,763,394	1,836,149,546

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초장부금액	5,462,636,994	5,307,267,258

당기근무원가	352,151,424	662,307,228

이자원가	22,408,578	85,493,832

관계사 전입액	-	(63,143,620)

퇴직금 지급액	(189,780,870)	(799,677,554)

확정급여제도의 재측정요소	-	270,389,850

기말장부금액	5,647,416,126	5,462,636,994

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초장부금액	3,626,487,448	4,275,058,920

이자수익	27,006,704	68,675,292

퇴직금 지급액	(136,953,920)	(803,887,560)

관계사 전입액	25,112,500	-

납부한 기여금	-	100,000,000

확정급여제도의 재측정요소	-	(16,949,090)

기말장부금액	3,541,652,732	3,626,487,448

(4) 당반기와 전반기의 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	184,329,221	352,151,424	165,576,807	331,153,614

순이자원가	5,783,558	(4,598,126)	865,446	8,409,270

합 계	190,112,779	347,553,298	166,442,253	339,562,884

당반기와 전반기의 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 42,041 천원과 50,399천원입니다.

17. 자본금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	24,000,000주	24,000,000주

보통주자본금	12,000,000,000	12,000,000,000

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 변동은 없습니다..

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	481,572,151	481,572,151

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	257,956,601	267,754,265

해외사업환산손익	(278,618,209)	(162,875,717)

재평가잉여금	4,164,109,703	4,181,056,559

합 계	4,143,448,095	4,285,935,107

18. 이익잉여금당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	960,860,848	960,860,848

임의적립금	176,532,535	176,532,535

미처분이익잉여금	(339,461,493)	2,045,796,215

합 계	797,931,890	3,183,189,598

19. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않습니다.20. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순손실	(1,528,171,624)	(2,385,257,708)	590,657,388	(2,076,218,072)

가중평균유통보통주식수	24,000,000주	24,000,000주	24,000,000주	24,000,000주

기본주당손실	(64)	(99)	25	(87)

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.(3) 연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

21. 성격별 비용당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,817,240,172)	(313,536,016)	194,819,940	399,823,480

원재료의 사용액	9,335,792,185	12,557,912,584	7,708,020,839	14,206,944,943

종업원급여	2,814,145,858	5,599,008,391	2,966,957,849	5,903,762,854

감가상각비와 기타상각비	1,630,169,223	3,272,883,305	1,359,764,097	2,717,083,173

기타비용	4,321,575,836	7,899,006,726	2,925,998,388	4,622,819,828

합 계	16,284,442,930	29,015,274,990	15,155,561,113	27,850,434,278

22. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	419,835,001	768,152,875	483,441,266	860,521,305

퇴직급여	29,436,988	43,225,018	37,900,109	52,885,363

복리후생비	135,950,613	258,596,429	78,389,031	120,121,296

여비교통비	32,029,461	53,991,537	22,122,655	47,170,969

통신비	12,152,948	26,868,281	2,298,097	13,932,171

세금과공과	13,316,038	19,180,447	9,881,602	13,286,684

지급임차료	3,316,273	7,952,046	3,157,556	6,332,970

감가상각비	19,117,310	36,714,186	22,838,323	44,221,803

수선비	5,518,173	23,714,072	3,747,083	15,340,872

보험료	3,113,698	8,612,070	4,669,664	17,269,098

접대비	3,313,561	7,311,161	4,742,830	9,035,930

광고선전비	-	2,296,000	2,820,083	14,096,663

소모품비	8,274,905	23,590,414	-	3,626,628

포장비	-	-	-	5,442,800

운반비	40,442,192	90,433,128	52,994,923	128,044,528

지급수수료	187,443,063	415,846,868	229,446,317	447,550,809

도서인쇄비	978,400	1,829,000	897,823	1,322,960

차량유지비	45,735,831	95,958,015	63,639,753	129,361,895

교육훈련비	722,680	722,680	1,344,274	1,379,274

견본비	1,786,395	3,130,510	648,757	648,757

대손상각비	27,046,152	80,538,691	31,367,707	18,218,751

무형자산상각비	45,293,012	89,807,689	48,192,397	100,397,200

합 계	1,034,822,694	2,058,471,117	1,104,540,250	2,050,208,726

23. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	1,848,800	7,661,600	5,684,780	10,588,160

유형자산처분이익	884,364	332,779,277	93,885,000	103,481,000

관계기업투자처분이익	477,286,521	477,286,521	-	-

잡이익	18,897,487	71,852,772	10,080,328	56,718,780

합 계	498,917,172	889,580,170	109,650,108	170,787,940

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	30,000	40,000	20,000	60,000

유형자산처분손실	10,645,762	10,645,762	-	-

기타의대손상각비	2,520,735	5,041,471	-	-

잡손실	32,034	3,560,042	17,045,262	38,103,637

합 계	13,228,531	19,287,275	17,065,262	38,163,637

24. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익:

- 이자수익	26,246,020	26,905,930	13,935,659	36,308,616

- 외환차익	2,033,600	11,595,969	35,993,077	42,916,725

- 외화환산이익	(205,634,836)	7,814,628	1,497,999,010	700,856,645

- 파생상품거래이익	-	-	32,670,000	32,670,000

금융수익 합계	(177,355,216)	46,316,527	1,580,597,746	812,751,986

Ⅱ. 금융비용:

- 이자비용	370,815,837	741,166,177	390,368,612	742,043,612

- 외환차손	35,048,693	74,425,688	2,591,026	201,069,608

- 외화환산손실	1,172,433,780	1,173,570,256	-	5,203,638

- 매도가능금융자산처분손실	285,182,954	285,182,954

- 금융보증비용	(29,862,295)	53,110,164	(35,502,952)	69,917,517

- 파생상품거래손실	-	-	46,479,000	46,479,000

금융비용 합계	(1,548,436,015)	(2,042,272,285)	(689,118,640)	(1,349,896,329)

Ⅲ. 반기순손익에 인식된 순금융손익	(1,725,791,231)	(1,995,955,758)	891,479,106	(537,144,343)

25. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)]

매도가능금융자산	1,727,202,672	1,727,202,672	1,727,202,672	1,727,202,672

대여금및수취채권:

단기금융상품	504,000,000	504,000,000	420,000,000	420,000,000

매출채권	14,081,663,219	14,081,663,219	8,670,428,336	8,670,428,336

미수금	7,256,493	7,256,493	34,951,158	34,951,158

미수수익	51,187,895	51,187,895	44,316,812	44,316,812

단기대여금	11,400,000	11,400,000	13,550,000	13,550,000

장기금융상품	1,029,384,281	1,029,384,281	1,039,441,182	1,039,441,182

보증금	5,241,928,201	5,241,928,201	4,146,916,930	4,146,916,930

소 계	20,926,820,089	20,926,820,089	14,369,604,418	14,369,604,418

현금및현금성자산	611,207,164	611,207,164	1,460,963,087	1,460,963,087

금융자산 합계	23,265,229,925	23,265,229,925	17,557,770,177	17,557,770,177

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)]

단기차입금	22,619,478,553	22,619,478,553	20,350,772,346	20,350,772,346

유동성장기부채	3,825,039,900	3,825,039,900	4,051,183,900	4,051,183,900

장기차입금	10,026,231,850	10,026,231,850	11,922,418,250	11,922,418,250

매입채무	13,414,698,443	13,414,698,443	6,363,320,379	6,363,320,379

미지급금	3,746,210,212	3,746,210,212	2,282,088,166	2,282,088,166

미지급비용	2,026,732,568	2,026,732,568	837,722,839	837,722,839

금융보증부채	78,550,820	78,550,820	25,440,656	25,440,656

예수보증금	561,000,000	561,000,000	201,000,000	201,000,000

금융부채 합계	56,297,942,346	56,297,942,346	46,033,946,536	46,033,946,536

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

② 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	구분내역	지분율	취득원가	장부금액

당반기말	전기말

시장성 없는지분증권	서진산업(주)(*)	73.97%	591,760,000	591,760,000	591,760,000

(주)넬바이오텍	17.33%	832,908,423	832,908,423	832,908,423

대구시민프로축구단	-	1,000,000	1,000,000	1,000,000

소 계	1,425,668,423	1,425,668,423	1,425,668,423

채무증권	국민주택채권	-	301,534,249	301,534,249	301,534,249

합 계	1,727,202,672	1,727,202,672	1,727,202,672

(*) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하고, 매도가능금융자산으로 분류하여 원가법으로 평가하고 있습니다.연결실체의 상기 지분증권 및 채무증권은 활성화거래시장이 존재하지 않고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 금융위험관리연결실체의 금융위험 관리 목적 및 정책은 2017년 6월 30일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

26. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내역	한도	실행 후 잔액

(주)대구은행	무역금융	6,440,000,000	-

(주)국민은행	무역금융	1,500,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	1,800,000,000	-

(주)하나은행	B2B(전자외상매출채권)	7,000,000,000	-

합 계	16,740,000,000	-

(2) 당반기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수

수표	(주)대우인터내셔널	3

27. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래

주 요 경영진은 단기종업원급여와 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 연결실체는 당반기와 전반기에 각각 137,300천원과 138,856천원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주	(주)엠에스에이치씨

관계기업	산동강태체시스(유)

기 타	서진산업(주), (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍, (주)알텍, AMS-CHA SYS Automotive INDIA Private Limited, (주)에스엠씨(*)

(*) 당반기 중 (주)에스엠씨 지분을 전액 (주)엠에스에이치씨로 처분함에 따라 유의적영향력을 상실하였습니다.

(3) 특수관계자거래당반기와 전반기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	기타수익	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	1,500,000	276,973,000

기 타	(주)에스엠씨	73,113,954	-	-

(주)에이엠에스	-	3,000,000	-

(주)알텍	-	1,000,000	-

합 계	73,113,954	5,500,000	276,973,000

② 전반기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	기타수익	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	1,500,000	322,200,000

관계기업	산동강태체시스(유)	135,872,812	-	-

(주)에스엠씨	130,599,821	250,000	-

기 타	(주)에이엠에스	-	6,500,000	-

(주)알텍	14,132,000	-	-

AMS-CHA SYS Automotive INDIA Private Limited	564,430	-	-

합 계	281,169,063	8,250,000	322,200,000

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채 권(*)	채 무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	-	113,972,100	99,610,500

관계기업	산동강태체시스(유)	6,732,944	7,161,531	584,995,040	584,995,040

기 타	(주)에스엠씨	143,609,252	153,091,378	-	-

(주)에이엠에스	-	82,616,716	-	-

AMS-CHA SYS Automotive INDIA Private Limited	54,062,844	-	-	387,837,590

합 계	204,405,040	242,869,625	698,967,140	1,072,443,130

(*) 상기 특수관계자 채권에 대하여 당반기말과 전기말 현재 각각 대손충당금 1,427천원과 2,176천원을 설정하였으며 당반기와 전기에 각각 3,426천원과 2,675천원의 대손충당금환입 및 대손상각비를 인식하였습니다.

(5) 당반기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	거래내용	당반기	전 기

기타	(주)에스엠씨	유상증자 참여	-	285,705,000

최대주주	(주)엠에스에이치씨	자금 차입	1,100,000,000	-

지분법적용투자주식의 처분	976,000,000	-

합 계	2,076,000,000	285,705,000

(6) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	내용	지급보증금액	담보권자

관계기업	(주)에스엠씨	차입금 지급보증	9,900,000,000	(주)국민은행

연결실체는 상기 지급보증과 관련하여 당반기말 현재 78,551천원의 금융보증부채를계상하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 연결실체는 차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

29. 영업활동에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당분기	전분기

1.영업활동에서 창출된 현금	2,022,895,026	(1,877,789,392)

(1)반기순손실	(2,385,257,708)	(2,076,218,072)

(2)조정	4,558,635,662	3,491,949,764

법인세비용(수익)	(425,582,141)	44,115,054

이자비용	741,166,177	742,043,612

퇴직급여	347,553,298	339,562,884

감가상각비	3,183,075,616	2,616,685,973

대손상각비(대손충당금환입)	80,538,691	18,218,751

기타의대손상각비	5,041,471	-

외화환산손실	1,173,570,256	5,203,638

무형자산상각비	89,807,689	100,397,200

유형자산처분손실	10,645,762	-

금융보증비용	53,110,164	69,917,517

매도가능금융자산처분손실	-	285,182,954

종속회사, 관계회사투자주식처분이익	(477,286,521)	-

이자수익	(26,905,930)	(36,308,616)

외화환산이익	(7,814,628)	(700,856,645)

지분법손실(이익)	144,495,035	111,268,442

유형자산처분이익	(332,779,277)	(103,481,000)

(3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(150,482,928)	(3,293,521,084)

매출채권의 감소(증가)	(6,642,042,984)	2,183,796,322

미수금의 감소(증가)	27,694,665	(163,521,790)

선급금의 감소(증가)	476,428,961	(3,613,939,200)

선급비용의 감소(증가)	(94,423,478)	(217,029,885)

부가세대급금의 감소(증가)	(172,368,817)	88,271,112

재고자산의 감소(증가)	(366,638,181)	(814,243,493)

매입채무의 증가(감소)	6,815,312,270	(3,659,528,302)

미지급금의 증가(감소)	176,539,546	(187,987,450)

선수금의 증가(감소)	(949,846,867)	2,769,562,320

예수금의 증가(감소)	(77,582,138)	83,793,238

미지급비용의 증가(감소)	354,134,843	311,146,105

예수보증금의 증가(감소)	360,000,000	-

판매보증충당부채의 증가(감소)	(4,863,798)	(4,909,709)

사외적립자산의 감소(증가)	136,953,920	282,773,532

관계사 전입	-	77,159,970

퇴직금의 지급	(189,780,870)	(428,863,854)