체시스 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 체시스(이하 "당사")는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경북 경산시 진량읍 일연로 528에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)에 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(21.94%), 이명곤(17.63%) 등으로 구성되어 있습니다.2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 연결대상 투자회사의 개요① 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당반기말	전기말

Chasys Automotive
Components Private Limited	인도	자동차부품 제조	3월말	100.00%	100.00%

② 당반기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

자산	5,543,301,897	5,142,457,275

부채	9,376,087,128	7,984,446,484

자본	(3,832,785,231)	(2,841,989,209)

매출	2,033,084,950	3,732,701,746

당기순손실	(896,710,654)	(1,133,701,990)

총포괄손실	(990,796,021)	(1,139,046,716)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정과 관련한 자세한 정보는 주석 23에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책연결실체는 당반기 및 비교 표시된 전반기 연결재무제표에 대하여 2015년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 지역에 대한 정보 연결실체는 지역별로 보고부문을 구분하고 있습니다. 각 부문별 수익을 창출하는 영업활동은 다음과 같습니다.

부 문	지 역	영업활동

국내사업	-	자동차부품의 제조

해외사업(*)	인도

(*) 연결대상 종속기업(Chasys Automotive Components Private Limited)에 관한 내용입니다.연결실체는 단일의 자동차부품제조업을 영위하고 있으므로 영업과 관련한 부문별 정보를 산출하지 않고 있습니다.

(2) 연결실체의 당반기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	23,234,041,868	2,033,084,950	-	25,267,126,818

부문간수익	1,840,101,800	-	(1,840,101,800)	-

법인세차감전손실	(342,032,856)	(896,710,654)	21,992,346	(1,216,751,164)

보고부문 반기순손실	(894,276,250)	(896,710,654)	21,992,346	(1,768,994,558)

보고부문 자산총액	90,569,307,116	5,543,301,897	(8,940,507,866)	87,172,101,147

보고부문 부채총액	55,526,365,128	9,376,087,128	(10,196,117,662)	54,706,334,594

② 전기

(단위 : 원)

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	54,940,888,441	3,732,701,746	-	58,673,590,187

부문간수익	1,605,374,407	-	(1,605,374,407)	-

법인세차감전손실	(3,220,607,807)	(1,133,701,990)	597,976,562	(3,756,333,235)

보고부문 당기순손실	(4,094,265,421)	(1,133,701,990)	597,976,562	(4,629,990,849)

보고부문 자산총액	87,973,695,809	5,142,457,275	(6,762,579,967)	86,353,573,117

보고부문 부채총액	61,331,230,515	7,984,446,484	(7,996,197,416)	61,319,479,583

(3) 고객에 대한 정보연결실체의 당반기와 전기의 주요 고객사가 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당반기	전기

한국지엠(주)	64.0%	62.3%

5. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	3,265,241	7,844,301

요구불예금	1,633,705,497	759,194,456

합 계	1,636,970,738	767,038,757

6. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	9,234,080,030	(93,020,667)	9,141,059,363	8,722,288,558	(87,902,750)	8,634,385,808

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	87,902,750	125,533,974

대손상각비(대손충당금환입)	4,881,230	(37,544,459)

외화환산차이	236,687	(86,765)

기말금액	93,020,667	87,902,750

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

제 품	1,289,375,287	1,594,645,593

재공품	1,479,138,393	1,751,529,450

원재료	1,684,235,878	1,722,864,670

저장품	214,819,976	37,756,428

합 계	4,667,569,534	5,106,796,141

당반기와 전반기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.8. 관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	결산월	주요
영업활동	지분율	장부금액

당반기말	전기말

관계기업	산동강태체시스(유)	중국	12월	자동차부품 제조	30%	1,051,392,896	1,204,343,963

(2) 당반기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부금액	지분법손익	지분법자본변동	기말 장부금액

산동강태체시스(유)	1,204,343,963	(151,887,469)	(1,063,598)	1,051,392,896

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초 장부금액	지분법손익	지분법자본변동	기말 장부금액

산동강태체시스(유)	1,284,451,068	(212,738,372)	132,631,267	1,204,343,963

(3) 당반기와 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	산동강태체시스(유)

당반기	전 기

자산	6,241,430,157	8,908,685,464

부채	2,736,787,170	4,894,205,586

순자산	3,504,642,987	4,014,479,878

매출액	34,854,141	4,354,336,289

당기순손실	(506,291,564)	(709,127,908)

총포괄손익	(509,836,892)	(267,023,685)

9. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	12,328,352,000	17,051,316,001	56,688,311,103	641,000,639	13,110,402,412	5,867,735,145	105,687,117,300

기초 감가상각누계액	-	(4,817,635,000)	(35,405,449,156)	(434,737,591)	(9,776,673,483)	-	(50,434,495,230)

기초 장부가액	12,328,352,000	12,233,681,001	21,282,861,947	206,263,048	3,333,728,929	5,867,735,145	55,252,622,070

취득	-	-	1,548,543,200	-	308,847,511	140,860,000	1,998,250,711

감가상각	-	(262,414,247)	(1,818,929,450)	(32,851,076)	(367,558,639)	-	(2,481,753,412)

처분	-	(21,646,833)	-	-	(7,000)	-	(21,653,833)

환율변동효과	-	-	31,697,121	361,918	7,778,874	-	39,837,913

기타증감(*)	-	-	5,145,156,800	-	41,600,000	(5,192,276,800)	(5,520,000)

기말 취득원가	12,328,352,000	16,850,000,965	63,441,411,720	641,891,078	13,445,046,470	816,318,345	107,523,020,578

기말 감가상각누계액	-	(4,900,381,044)	(37,252,082,102)	(468,117,188)	(10,120,656,795)	-	(52,741,237,129)

기말 장부가액	12,328,352,000	11,949,619,921	26,189,329,618	173,773,890	3,324,389,675	816,318,345	54,781,783,449

(*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 타계정으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	9,661,642,486	17,051,316,001	55,413,674,352	650,843,412	12,574,507,783	4,074,493,600	99,426,477,634

기초 감가상각누계액	-	(4,290,908,721)	(32,626,866,915)	(469,709,334)	(9,020,650,409)	-	(46,408,135,379)

기초 장부가액	9,661,642,486	12,760,407,280	22,786,807,437	181,134,078	3,553,857,374	4,074,493,600	53,018,342,255

취득	-	-	1,594,714,086	46,870,850	881,591,213	2,306,741,545	4,829,917,694

감가상각	-	(526,726,279)	(2,892,550,485)	(53,872,801)	(1,184,548,659)	-	(4,657,698,224)

처분	-	-	(561,558,356)	(8,520,900)	(5,596,291)	-	(575,675,547)

환율변동효과	-	-	(18,350,735)	(148,179)	(10,474,708)	-	(28,973,622)

기타증감(*)	2,666,709,514	-	373,800,000	40,800,000	98,900,000	(513,500,000)	2,666,709,514

기말 취득원가	12,328,352,000	17,051,316,001	56,688,311,103	641,000,639	13,110,402,412	5,867,735,145	105,687,117,300

기말 감가상각누계액	-	(4,817,635,000)	(35,405,449,156)	(434,737,591)	(9,776,673,483)	-	(50,434,495,230)

기말 장부가액	12,328,352,000	12,233,681,001	21,282,861,947	206,263,048	3,333,728,929	5,867,735,145	55,252,622,070

(*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 토지 재평가증 5,350,396천원과 매각예정자산으로 대체된 2,683,686천원으로 구성되어 있습니다.

10. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	2,760,551,477	3,003,027,987

상각누계액	(1,902,387,626)	(1,664,279,585)

정부보조금	(13,939,250)	(19,514,950)

장부가액	844,224,601	1,319,233,452

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	6,067,000	56,634,450	2,151,763,937	406,762,600	381,800,000	3,003,027,987

취득	-	-	33,463,490	-	-	33,463,490

처분	-	-	-	(275,940,000)	-	(275,940,000)

기말금액	6,067,000	56,634,450	2,185,227,427	130,822,600	381,800,000	2,760,551,477

상각누계액:

기초금액	(5,360,100)	(34,700,706)	(1,330,195,446)	-	(294,023,333)	(1,664,279,585)

상각(*)	(253,350)	(2,831,722)	(206,496,302)	-	(28,526,667)	(238,108,041)

기말금액	(5,613,450)	(37,532,428)	(1,536,691,748)	-	(322,550,000)	(1,902,387,626)

정부보조금	-	-	-	-	(13,939,250)	(13,939,250)

(*) 당반기의 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 5,576천원입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,691,800	56,634,450	2,086,896,173	406,762,600	381,800,000	2,947,785,023

취득	-	-	64,867,764	-	-	64,867,764

상각완료	(9,624,800)	-	-	-	-	(9,624,800)

기말금액	6,067,000	56,634,450	2,151,763,937	406,762,600	381,800,000	3,003,027,987

상각누계액:

기초금액	(14,428,200)	(29,037,261)	(996,623,436)	-	(217,663,333)	(1,257,752,230)

상각완료	9,624,800	-	-	-	-	9,624,800

상각(*)	(556,700)	(5,663,445)	(333,572,010)	-	(76,360,000)	(416,152,155)

기말금액	(5,360,100)	(34,700,706)	(1,330,195,446)	-	(294,023,333)	(1,664,279,585)

정부보조금	-	-	-	-	(19,514,950)	(19,514,950)

(*) 전기의 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 11,151천원입니다.

11. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	조 건	내 역	만 기	이자율	당반기말	전기말

농협중앙회	무담보	일반자금	2016.10	5.78%	1,700,000,000	1,900,000,000

중소기업은행	무역금융	2016.01	4.21%	4,000,000,000	4,000,000,000

(주)신한은행	일반자금	2016.09	4.17%	5,000,000,000	5,000,000,000

일반자금	2016.12	3.10%	1,200,000,000	-

일반자금	2016.12	3.10%	1,500,000,000	-

(주)하나은행	무역금융	-	-	-	1,000,000,000

B2B대출	-	-	-	1,500,000,000

(주)국민은행	담보	무역금융	2016.01	2.55%	1,500,000,000	2,000,000,000

한국수출입은행	무역금융	2016.03	5.20%	2,000,000,000	2,500,000,000

(주)대구은행	무역금융	-	-	-	3,000,000,000

무역금융	2016.01	2.95%	1,600,000,000	1,600,000,000

일반자금	2016.06	3.50%	500,000,000	500,000,000

합 계	19,000,000,000	23,000,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 유동성장기부채와 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	조 건	내 역	만 기	이자율	당반기말	전기말

(주)대구은행	담보	시설자금(환경)	2016.12	2.13%	455,800,000	455,800,000

시설자금(산재)	2016.12	3.00%	71,400,000	71,400,000

일반자금(분할)	2016.12	4.37~4.87%	2,954,500,000	2,813,560,000

(주)국민은행	주택자금	2016.12	2.50%	17,718,400	9,788,700

(주)국민은행	무담보	일반자금(분할)	2016.12	3.75%	1,500,000,000	1,500,000,000

(주)신한은행	일반자금(분할)	-	-	-	3,000,000,000

유동성장기부채 소계	4,999,418,400	7,850,548,700

(주)대구은행	담보	시설자금(환경)	2018.03	2.13%	109,000,000	336,900,000

시설자금(산재)	2019.09	3.00%	196,350,000	232,050,000

일반자금(분할)	2021.09	4.37~4.87%	12,917,620,000	10,237,840,000

(주)국민은행	주택자금	2021.04	2.50%	205,364,400	216,218,450

(주)국민은행	무담보	일반자금(분할)	2017.03	3.75%	375,000,000	1,125,000,000

장기차입금 소계	13,803,334,400	12,148,008,450

합 계	18,802,752,800	19,998,557,150

상기 차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환됩니다. 이와 관련하여 당반기말현재 담보로 제공된 재고자산과 유형자산 및 단기금융상품의 장부금액은 각각 3,708,445천원과 48,429,406천원 및 600,000천원입니다. 한편, 당반기말 현재 담보로 제공된 담보설정액(채권최고액)은 28,500,500천원입니다.

12. 판매보증충당부채당반기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

기 초	157,050,615	201,892,107

감 소	(18,142,372)	(44,841,492)

기 말	138,908,243	157,050,615

13. 파생상품(1) 당반기말 현재 연결실체가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 없습니다.

(2) 연결실체는 파생상품거래의 만기결제에 따라 당반기와 전반기에 파생상품거래이익 100,622천원과 319,698천원, 파생상품거래손실 455,097천원과 213,707천원을 각각 금융수익과 금융비용으로 계상하였습니다.

14. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.① 확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,878,731,595	5,286,410,415

사외적립자산의 공정가치	(3,561,914,814)	(3,731,836,737)

재무상태표상 순확정급여부채	1,316,816,781	1,554,573,678

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	5,286,410,415	5,343,165,863

당기근무원가	392,106,966	952,110,189

이자원가	65,933,274	167,900,300

퇴직금 지급액	(865,719,060)	(950,958,130)

재측정요소: 보험수리적손익	-	(225,807,807)

기말금액	4,878,731,595	5,286,410,415

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	3,731,836,737	3,282,693,238

이자수익	22,795,277	99,566,736

지급액	(192,717,200)	(685,585,458)

납부한 기여금	-	1,050,000,000

재측정요소: 보험수리적손익	-	(14,837,779)

기말금액	3,561,914,814	3,731,836,737

(4) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	197,419,156	392,106,966	220,944,156	476,055,093

순이자원가	21,077,742	43,137,997	42,062,115	36,812,311

합 계	218,496,898	435,244,963	263,006,271	512,867,404

당반기와 전반기의 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 22,261천원과 19,509천원입니다. 15. 자본금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	24,000,000주	16,590,525주

보통주자본금	12,000,000,000	8,295,262,500

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전기

기초 발행주식수	16,590,525	16,590,525

유상증자	7,409,475	-

기말 발행주식수	24,000,000	16,590,525

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	481,572,151	481,572,151

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	330,285,261	331,348,859

해외사업환산손익	(356,059,455)	(261,974,088)

재평가잉여금	4,181,056,559	4,181,056,559

합 계	4,155,282,365	4,250,431,330

16. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	960,860,848	960,860,848

임의적립금	176,532,535	176,532,535

미처분이익잉여금	5,185,380,157	6,954,374,715

합 계	6,322,773,540	8,091,768,098

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전 기

기초금액	8,091,768,098	12,557,202,325

순손실	(1,768,994,558)	(4,629,990,849)

확정급여제도의 재측정요소	-	164,556,622

기말금액	6,322,773,540	8,091,768,098

17. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않습니다.18. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순손실	(1,528,036,870)	(1,768,994,558)	(659,184,673)	(2,500,930,451)

가중평균유통보통주식수	20,486,659주	19,758,230주	19,029,799주	19,029,799주

기본주당손실	(75)	(90)	(35)	(131)

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초	16,590,525	16,590,525	16,590,525	16,590,525

유상증자 효과	1,270,117	635,059	-	-

무상증자 효과(*)	2,626,017	2,532,646	2,439,274	2,439,274

가중평균유통보통주식수	20,486,659	19,758,230	19,029,799	19,029,799

(*) 당반기 중 공정가치 미만의 유상증자로 인하여 유통보통주식수가 변경됨에 따라 비교표시되는 전기재무제표의 주당이익을 소급하여 수정하였습니다.

19. 성격별 비용당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(43,091,964)	563,862,821	138,072,180	412,453,382

원재료의 사용액	8,223,529,979	15,280,568,129	10,419,314,922	19,491,110,186

종업원급여	2,480,375,291	4,822,550,967	2,779,956,556	6,181,548,685

감가상각비와 기타상각비	1,296,970,776	2,714,285,753	1,522,566,522	2,750,257,906

기타비용	1,221,928,911	2,488,838,294	1,776,279,610	3,805,090,563

합 계	13,179,712,993	25,870,105,964	16,636,189,790	32,640,460,722

20. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	563,279,971	982,559,326	537,434,133	1,050,991,142

퇴직급여	36,672,643	61,213,185	32,654,295	61,777,913

복리후생비	56,466,733	101,549,467	51,508,268	109,652,901

여비교통비	18,697,734	44,006,246	20,248,468	73,662,813

통신비	9,805,703	19,913,737	12,676,893	27,387,881

세금과공과	37,463,367	41,625,017	12,019,310	67,303,140

지급임차료	106,453,809	110,541,323	2,574,560	5,255,680

감가상각비	209,912,690	235,435,949	48,352,244	95,513,923

수선비	2,983,374	4,750,066	6,022,885	6,374,670

전력비	25,153,315	25,153,315	205,632	520,769

보험료	2,969,032	16,397,191	6,202,517	19,880,063

접대비	5,467,190	14,640,360	9,757,504	21,918,155

광고선전비	4,114,545	5,039,545	-	450,000

소모품비	5,236,411	13,796,277	5,940,926	12,047,473

운반비	120,186,282	186,605,621	73,103,594	151,958,624

지급수수료	333,701,350	633,437,497	281,121,953	563,617,941

도서인쇄비	731,780	1,423,060	409,760	1,175,760

차량유지비	70,772,352	139,030,859	67,250,282	159,176,634

교육훈련비	1,021,610	1,162,610	457,400	457,400

대손상각비	2,964,867	4,881,230	85,971,402	65,552,061

무형자산상각비	113,852,838	230,215,541	92,302,506	184,655,010

합 계	1,727,907,596	2,873,377,422	1,346,214,532	2,679,329,953

21. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	6,037,920	10,153,860	2,902,750	5,807,350

수수료수익	-	-	-	31,568,951

유형자산처분이익	31,000	31,000	48,799,482	58,076,682

매각예정비유동자산처분이익	-	766,314,000	-	-

잡이익	11,288,612	75,246,999	73,347,488	82,041,099

합 계	17,357,532	851,745,859	125,049,720	177,494,082

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	30,000	40,000	1,030,000	1,060,000

유형자산처분손실	-	21,646,833	519,882	519,882

무형자산처분손실	5,940,000	5,940,000	-	-

잡손실	7,840,031	7,866,262	26,634,997	26,713,149

합 계	13,810,031	35,493,095	28,184,879	28,293,031

22. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익:

- 이자수익

대여금및수취채권	25,585,624	47,209,816	34,355,344	59,768,832

현금및현금성자산	5,624,717	11,592,537	13,929,582	21,101,479

소 계	31,210,341	58,802,353	48,284,926	80,870,311

- 외환차익	29,054,636	63,874,962	199,391,089	263,776,563

- 외화환산이익	-	386,249,418	266,632,251	555,824,884

- 파생상품거래이익	622,000	100,622,000	73,258,000	319,698,000

금융수익 합계	60,886,977	609,548,733	587,566,266	1,220,169,758

Ⅱ. 금융비용:

- 이자비용

상각후원가측정금융부채	455,826,000	927,271,567	526,388,365	1,045,726,872

- 외환차손	32,735,133	69,159,535	64,416,623	81,518,400

- 외화환산손실	675,084,496	396,515,249	171,380,782	219,469,861

- 금융보증비용	(48,236,028)	39,642,801	(64,827,542)	70,821,584

- 파생상품평가손실	(117,091,502)	-	442,810,460	441,792,048

- 파생상품거래손실	34,397,899	455,096,894	70,557,713	213,706,853

금융비용 합계	(1,032,715,998)	(1,887,686,046)	(1,210,726,401)	(2,073,035,618)

Ⅲ. 반기순손익에 인식된 순금융손익	(971,829,021)	(1,278,137,313)	(623,160,135)	(852,865,860)

23. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 측정되는 금융자산]

매도가능금융자산	301,534,249	301,534,249	-	-

[공정가치로 측정되지 않는 금융자산]

매도가능금융자산	2,995,317,446	2,995,317,446	2,995,317,446	2,995,317,446

대여금및수취채권

단기금융상품	2,305,000,000	2,305,000,000	-	-

매출채권	9,141,059,363	9,141,059,363	8,634,385,808	8,634,385,808

단기대여금	153,419,387	153,419,387	143,419,387	143,419,387

미수금	381,425,000	381,425,000	99,465,025	99,465,025

미수수익	203,045,065	203,045,065	144,789,830	144,789,830

장기금융상품	389,800,000	389,800,000	2,190,800,000	2,190,800,000

보증금	1,677,804,299	1,677,804,299	1,560,015,316	1,560,015,316

소 계	14,251,553,114	14,251,553,114	12,772,875,366	12,772,875,366

현금및현금성자산	1,636,970,738	1,636,970,738	767,038,757	767,038,757

금융자산 합계	19,185,375,547	19,185,375,547	16,535,231,569	16,535,231,569

[공정가치로 측정되는 금융부채]

파생상품부채	-	-	184,448,094	184,448,094

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채]

단기차입금	19,000,000,000	19,000,000,000	23,000,000,000	23,000,000,000

유동성장기부채	4,999,418,400	4,999,418,400	7,850,548,700	7,850,548,700

장기차입금	13,803,334,400	13,803,334,400	12,148,008,450	12,148,008,450

매입채무	6,976,439,460	6,976,439,460	8,563,911,286	8,563,911,286

미지급금	3,066,225,846	3,066,225,846	4,300,298,092	4,300,298,092

미지급비용	2,262,010,675	2,262,010,675	1,724,371,836	1,724,371,836

금융보증부채	119,417,208	119,417,208	79,774,407	79,774,407

금융부채 합계	50,226,845,989	50,226,845,989	57,851,360,865	57,851,360,865

② 공정가치 서열체계

ⅰ) 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

매도가능금융자산	-	301,534,249	-	301,534,249

ⅱ) 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융부채]

파생상품부채	-	184,448,094	-	184,448,094

당반기와 전기 중 수준간의 이동은 없었으며, 공정가치평가를 하지 않은 매도가능금융자산의 경우, 공정가치 서열체계에서 제외하였습니다.③ 당반기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

구 분	종 류	가치평가방법	투입변수

매도가능금융자산	국공채	DCF법	할인율

ⅱ) 전기말

구 분	종 류	가치평가방법	투입변수

당기손익인식금융부채	매매목적 파생상품	DCF법	할인율, 환율, 기초자산가격

④ 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	구분내역	당반기말	전기말

시장성 없는 지분증권	서진산업(주)(*)	591,760,000	591,760,000

(주)넬바이오텍	832,908,423	832,908,423

(주)에스엠씨	1,569,649,023	1,569,649,023

대구시민프로축구단	1,000,000	1,000,000

채무증권	국민주택채권	301,534,249	-

합 계	3,296,851,695	2,995,317,446

(*) 연결실체는 상기 주식에 대해 당반기말 현재 과반수 이상의 지분율을 보유하고 있으나, 회사의 영업에 대한 중요성이 낮아 연결대상에서 제외하고, 매도가능금융자산으로 분류하여 원가법으로 평가하고 있습니다.연결실체의 상기 지분증권, 수익증권 및 채무증권은 활성화거래시장이 존재하지 않고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 금융위험관리연결실체의 금융위험 관리 목적 및 정책은 2015년 6월 30일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산(*1)	301,534,249	-

대여금및수취채권	14,251,553,114	12,772,875,366

현금및현금성자산(*2)	1,633,705,497	759,194,456

합 계	16,186,792,860	13,532,069,822

(*1) 지분증권을 제외한 금액입니다.(*2) 현금시재액을 제외한 금액입니다.(4) 유동성위험당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며 연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.① 당반기말

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

[비파생금융부채]

담보부 차입금	22,527,752,800	24,563,308,707	7,159,050,315	2,078,731,926	3,967,472,490	8,404,123,515	2,953,930,461

무담보부 차입금	15,275,000,000	15,668,829,598	4,799,453,187	10,470,332,976	399,043,435	-	-

금융보증부채(*)	119,417,208	16,185,680,000	3,900,000,000	12,285,680,000	-	-	-

매입채무	6,976,439,460	6,976,439,460	6,976,439,460	-	-	-	-

미지급금	3,066,225,846	3,066,225,846	3,066,225,846	-	-	-	-

미지급비용	2,262,010,675	2,262,010,675	2,262,010,675	-	-	-	-

합 계	50,226,845,989	68,722,494,286	28,163,179,483	24,834,744,902	4,366,515,925	8,404,123,515	2,953,930,461

(*) 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

[비파생금융부채]

담보부 은행차입금	21,473,557,150	22,492,341,011	8,430,321,073	2,651,543,881	5,061,172,514	5,217,466,443	1,131,837,100

무담보부 은행차입금	21,525,000,000	26,816,496,391	19,906,629,096	5,784,867,295	1,125,000,000	-	-

금융보증부채(*)	79,774,407	20,714,604,000	16,814,604,000	3,900,000,000	-	-	-

매입채무	8,563,911,286	8,563,911,286	8,563,911,286	-	-	-	-

미지급금	4,300,298,092	4,300,298,092	4,300,298,092	-	-	-	-

미지급비용	1,724,371,836	1,724,371,836	1,724,371,836	-	-	-	-

[파생금융부채]

파생상품부채	184,448,094	4,601,305,000	4,601,305,000	-	-	-	-

합 계	57,851,360,865	89,213,327,616	64,341,440,383	12,336,411,176	6,186,172,514	5,217,466,443	1,131,837,100

(*) 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(5) 환위험당반기말 현재 USD의 환율이 상승(하락)할 경우 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	변동율	당반기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	69,394,020	69,394,020	30,321,479	30,321,479

10% 하락	(69,394,020)	(69,394,020)	(30,321,479)	(30,321,479)

(6) 이자율위험당반기말 현재 이자율이 100bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당반기말:

변동이자율 금융상품	(368,119,200)	368,119,200	(368,119,200)	368,119,200

전기말:

변동이자율 금융상품	(399,320,272)	399,320,272	(399,320,272)	399,320,272

24. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내 역	한 도	실행 후 잔액

(주)대구은행	무역금융	6,600,000,000	5,000,000,000

중소기업은행	무역금융	4,000,000,000	-

(주)국민은행	무역금융	1,500,000,000	-

(주)하나은행	무역금융	1,000,000,000	1,000,000,000

B2B대출	8,000,000,000	8,000,000,000

합 계	21,100,000,000	14,000,000,000

(2) 당반기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수

수표	(주)대우인터내셔널	3

25. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 단기종업원급여와 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 연결실체는 당반기와 전반기에 각각 216,838천원 및 162,746 천원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주	(주)엠에스에이치씨

관계기업	산동강태체시스(유)

기 타	서진산업(주), (주)에스엠씨, (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍

(3) 특수관계자거래당반기와 전반기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	수입임대료	지급수수료

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	600,000	325,991,000

기 타	(주)에스엠씨	127,023,842	3,150,000	-

(주)에이엠에스	-	3,600,000	27,307,020

합 계	127,023,842	7,350,000	353,298,020

② 전반기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	수입임대료	수수료수익	지급수수료

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	600,000	-	387,360,000

관계기업	산동강태체시스(유)	497,464,464	-	31,568,951	-

기 타	(주)에스엠씨	203,542,000	-	-	-

(주)에이엠에스	-	2,700,000	-	24,917,310

합 계	701,006,464	3,300,000	31,568,951	412,277,310

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채 권(*)	채 무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	-	53,000,200	59,205,300

관계기업	산동강태체시스(유)	7,280,229	6,982,684	293,574,960	-

기 타	(주)에스엠씨	261,202,525	249,509,700	-	-

(주)에이엠에스	660,000	-	5,027,880	4,822,329

합 계	269,142,754	256,492,384	351,603,040	64,027,629

(*) 상기 특수관계자채권에 대하여 당반기말과 전기말 현재 각각 대손충당금 2,342천원과 2,565천원을 설정하였으며, 당반기와 전기에 각각 223천원의 대손상각비와 1,937천원의 대손충당금환입을 인식하였습니다.

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	지급보증금액	여신금융기관	내 역

기 타	(주)에이엠에스	3,900,000,000	(주)하나은행	지급보증 및 보증서보증(*)

(주)에스엠씨	9,900,000,000	(주)국민은행

(주)넬바이오텍	2,385,680,000	(주)국민은행

(*) 상기 지급보증과 관련하여 당반기말 현재 119,417천원의 금융보증부채를 계상하고 있습니다.

(6) 연결실체는 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

26. 계속기업가정

연결실체의 당기순손실은 당반기와 전기에 각각 1,768,995천원 및 4,629,991천원 발생하였고, 당반기말 현재 연결실체의 유동부채가 유동자산을 12,365,794천원 초과합니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 의문이 제기될 수 있는 상황입니다. 연결실체의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

연결실체의 경영진은 2016년 중 다음과 같은 경영개선계획을 수립하고 있습니다.

구분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 경상영업이익 달성

연결실체의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결실체의 연결재무제표에 반영되어 있지않습니다.