체시스 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 체시스(이하 "당사")는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경북 경산시 진량읍 일연로 528에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)에 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(21.94%), 이명곤(17.63%) 등으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2015년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. ② 공정가치 측정당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정과 관련한 자세한 정보는 주석 22에 포함되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사는 당반기 및 비교 표시된 전반기 재무제표에 대하여 2015년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 1027호 '별도재무제표'의 개정사항을 전기부터 조기 적용하여 별도재무제표에서 종속기업및관계기업투자주식을 지분법을 적용하여 평가하였습니다.기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 주요한 영향은 아래와 같으며, 당사는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교 표시되는 전반기 포괄손익계산서를 재작성하였습니다.

(단위: 원)

구 분	전반기

이전 보고금액	조정금액	재작성금액

반기순손실에 미치는 영향

지분법손실	-	(77,211,797)	(77,211,797)

기타포괄손익에 미치는 영향

지분법자본변동	-	121,699,009	121,699,009

4. 현금및현금성자산당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	1,215,271	5,814,266

요구불예금	1,141,287,521	285,021,346

합 계	1,142,502,792	290,835,612

5. 매출채권(1) 매출채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	11,416,175,822	(114,841,626)	11,301,334,196	9,515,361,088	(234,615,836)	9,280,745,252

장기성매출채권	6,942,296,259	(1,223,071,582)	5,719,224,677	6,658,562,470	(1,081,458,753)	5,577,103,717

합 계	18,358,472,081	(1,337,913,208)	17,020,558,873	16,173,923,558	(1,316,074,589)	14,857,848,969

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	1,316,074,589	754,448,952

대손상각비	21,838,619	561,625,637

기말금액	1,337,913,208	1,316,074,589

6. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

제품	1,128,371,792	1,382,568,088

재공품	1,009,191,573	1,198,457,237

원재료	1,570,881,389	1,507,035,204

저장품	214,819,976	37,756,428

합 계	3,923,264,730	4,125,816,957

당반기와 전반기의 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

7. 종속기업및관계기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	결산월	주요
영업활동	지분율	장부금액

당반기말	전기말

종속기업	Chasys Automotive Components Private Limited(*)	인도	3월	자동차부품 제조	100%	-	-

관계기업	산동강태체시스(유)	중국	12월	30%	1,051,392,896	1,204,343,963

합 계	1,051,392,896	1,204,343,963

(*) 당반기말과 전기말 현재 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였습니다.

(2) 당반기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	회사명	기초 장부금액	지분법손익	지분법자본변동	기말 장부금액

종속기업	Chasys Automotive ComponentsPrivate Limited(*)	-	-	-	-

관계기업	산동강태체시스(유)	1,204,343,963	(151,887,469)	(1,063,598)	1,051,392,896

합 계	1,204,343,963	(151,887,469)	(1,063,598)	1,051,392,896

(*) 당반기말 현재 미인식 지분법손실 및 부의지분법자본변동은 각각 2,477,745천원과 99,430천원입니다. ② 전기

(단위 : 원)

구 분	회사명	기초 장부금액	지분법손익	지분법자본변동	기말 장부금액

종속기업	Chasys Automotive ComponentsPrivate Limited(*)	-	-	-	-

관계기업	산동강태체시스(유)	1,284,451,068	(212,738,372)	132,631,267	1,204,343,963

합 계	1,284,451,068	(212,738,372)	132,631,267	1,204,343,963

(*) 전기말 현재 미인식 지분법손실 및 부의지분법자본변동은 각각 1,603,027천원과5,345천원입니다.

(3) 당반기와 전기의 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	Chasys Automotive Components Private Limited	산동강태체시스(유)

당반기	전기	당반기	전기

자산	5,543,301,897	5,142,457,275	6,241,430,157	8,908,685,464

부채	9,376,087,128	7,984,446,484	2,736,787,170	4,894,205,586

자본	(3,832,785,231)	(2,841,989,209)	3,504,642,987	4,014,479,878

매출	2,033,084,950	3,732,701,746	34,854,141	4,354,336,289

당기순손실	(896,710,654)	(1,133,701,990)	(506,291,564)	(709,127,908)

총포괄손실	(990,796,021)	(1,139,046,716)	(509,836,892)	(267,023,685)

(4) 당반기말과 전기말 현재 당사와 종속기업및관계기업과의 거래에서 발생한 내부 미실현이익의 제거내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

회사명	계정과목명	당반기말	전기말

Chasys Automotive Components Private Limited	대손충당금	1,255,609,796	1,233,617,456

8. 유형자산당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당반기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	12,328,352,000	17,051,316,001	54,301,486,280	605,221,199	12,307,514,875	5,867,735,145	102,461,625,500

기초 감가상각누계액	-	(4,817,635,000)	(34,464,913,802)	(416,604,506)	(9,170,603,366)	-	(48,869,756,674)

기초 장부가액	12,328,352,000	12,233,681,001	19,836,572,478	188,616,693	3,136,911,509	5,867,735,145	53,591,868,826

취득	-	-	1,548,543,200	-	298,590,000	140,860,000	1,987,993,200

감가상각	-	(262,414,247)	(1,653,980,756)	(29,885,520)	(467,895,113)	-	(2,414,175,636)

처분	-	(21,646,833)	-	-	(7,000)	-	(21,653,833)

기타증감(*)	-	-	5,145,156,800	-	41,600,000	(5,192,276,800)	(5,520,000)

기말 취득원가	12,328,352,000	16,850,000,965	60,995,186,280	605,221,199	12,611,652,875	816,318,345	104,206,731,664

기말 감가상각누계액	-	(4,900,381,044)	(36,118,894,558)	(446,490,026)	(9,602,453,479)	-	(51,068,219,107)

기말 장부가액	12,328,352,000	11,949,619,921	24,876,291,722	158,731,173	3,009,199,396	816,318,345	53,138,512,557

(*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 타계정으로 대체된 금액으로 구성되어 있습니다.(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지 (*)	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	9,661,642,486	17,051,316,001	53,033,730,443	614,719,939	11,763,505,028	4,074,493,600	96,199,407,497

기초 감가상각누계액	-	(4,290,908,721)	(31,865,773,081)	(450,634,449)	(8,714,743,142)	-	(45,322,059,393)

기초 장부가액	9,661,642,486	12,760,407,280	21,167,957,362	164,085,490	3,048,761,886	4,074,493,600	50,877,348,104

취득	-	-	1,014,684,050	46,870,850	879,891,000	2,306,741,545	4,248,187,445

감가상각	-	(526,726,279)	(2,709,345,052)	(54,618,747)	(887,129,376)	-	(4,177,819,454)

처분	-	-	(10,523,882)	(8,520,900)	(3,512,001)	-	(22,556,783)

기타증감(*)	2,666,709,514	-	373,800,000	40,800,000	98,900,000	(513,500,000)	2,666,709,514

기말 취득원가	12,328,352,000	17,051,316,001	54,301,486,280	605,221,199	12,307,514,875	5,867,735,145	102,461,625,500

기말 감가상각누계액	-	(4,817,635,000)	(34,464,913,802)	(416,604,506)	(9,170,603,366)	-	(48,869,756,674)

기말 장부가액	12,328,352,000	12,233,681,001	19,836,572,478	188,616,693	3,136,911,509	5,867,735,145	53,591,868,826

(*) 건설중인자산의 본계정 대체 및 토지 재평가증 5,350,396천원과 매각예정자산으로 대체된 2,683,686천원으로 구성되어 있습니다.

9. 무형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	2,760,551,477	3,003,027,987

상각누계액	(1,902,387,626)	(1,664,279,585)

정부보조금	(13,939,250)	(19,514,950)

장부가액	844,224,601	1,319,233,452

(2) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	6,067,000	56,634,450	2,151,763,937	406,762,600	381,800,000	3,003,027,987

취득	-	-	33,463,490	-	-	33,463,490

처분	-	-	-	(275,940,000)	-	(275,940,000)

기말금액	6,067,000	56,634,450	2,185,227,427	130,822,600	381,800,000	2,760,551,477

상각누계액:

기초금액	(5,360,100)	(34,700,706)	(1,330,195,446)	-	(294,023,333)	(1,664,279,585)

상각(*)	(253,350)	(2,831,722)	(206,496,302)	-	(28,526,667)	(238,108,041)

기말금액	(5,613,450)	(37,532,428)	(1,536,691,748)	-	(322,550,000)	(1,902,387,626)

정부보조금	-	-	-	-	(13,939,250)	(13,939,250)

(*) 당반기의 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 5,576천원입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	15,691,800	56,634,450	2,086,896,173	406,762,600	381,800,000	2,947,785,023

취득	-	-	64,867,764	-	-	64,867,764

상각완료	(9,624,800)	-	-	-	-	(9,624,800)

기말금액	6,067,000	56,634,450	2,151,763,937	406,762,600	381,800,000	3,003,027,987

상각누계액:

기초금액	(14,428,200)	(29,037,261)	(996,623,436)	-	(217,663,333)	(1,257,752,230)

상각완료	9,624,800	-	-	-	-	9,624,800

상각(*)	(556,700)	(5,663,445)	(333,572,010)	-	(76,360,000)	(416,152,155)

기말금액	(5,360,100)	(34,700,706)	(1,330,195,446)	-	(294,023,333)	(1,664,279,585)

정부보조금	-	-	-	-	(19,514,950)	(19,514,950)

(*) 전기의 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 11,151천원입니다.

10. 차입금(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	조 건	내 역	만 기	이자율	당반기말	전기말

농협중앙회	무담보	일반자금	2016.10	5.78%	1,700,000,000	1,900,000,000

중소기업은행	무역금융	2016.01	4.21%	4,000,000,000	4,000,000,000

(주)신한은행	일반자금	2016.09	4.17%	5,000,000,000	5,000,000,000

일반자금	2016.12	3.10%	1,200,000,000	-

일반자금	2016.12	3.10%	1,500,000,000	-

(주)하나은행	무역금융	-	-	-	1,000,000,000

B2B대출	-	-	-	1,500,000,000

(주)국민은행	담보	무역금융	2016.01	2.55%	1,500,000,000	2,000,000,000

한국수출입은행	무역금융	2016.03	5.20%	2,000,000,000	2,500,000,000

(주)대구은행	무역금융	-	-	-	3,000,000,000

무역금융	2016.01	2.93%	1,600,000,000	1,600,000,000

일반자금	2016.06	3.50%	500,000,000	500,000,000

합 계	19,000,000,000	23,000,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	조 건	내 역	만 기	이자율	당반기말	전기말

(주)대구은행	담보	시설자금(환경)	2016.12	2.13%	455,800,000	455,800,000

시설자금(산재)	2016.12	3.00%	71,400,000	71,400,000

일반자금(분할)	2016.12	4.37~4.87%	2,954,500,000	2,813,560,000

(주)국민은행	주택자금	2016.12	2.50%	17,718,400	9,788,700

(주)국민은행	무담보	일반자금(분할)	2016.12	3.75%	1,500,000,000	1,500,000,000

(주)신한은행	일반자금(분할)	-	-	-	3,000,000,000

유동성장기부채 소계	4,999,418,400	7,850,548,700

(주)대구은행	담보	시설자금(환경)	2018.03	2.13%	109,000,000	336,900,000

시설자금(산재)	2019.09	3.00%	196,350,000	232,050,000

일반자금(분할)	2021.09	4.37~4.87%	12,917,620,000	10,237,840,000

(주)국민은행	주택자금	2021.04	2.50%	205,364,400	216,218,450

(주)국민은행	무담보	일반자금(분할)	2017.03	3.75%	375,000,000	1,125,000,000

장기차입금 소계	13,803,334,400	12,148,008,450

합 계	18,802,752,800	19,998,557,150

상기 차입금은 원금분할상환되거나 만기에 일시상환됩니다. 이와 관련하여 당반기말현재 담보로 제공된 재고자산과 유형자산 및 단기금융상품의 장부금액은 각각 3,708,445천원과 48,429,406천원 및 600,000천원입니다. 한편, 당반기말 현재 담보로 제공된 담보설정액(채권최고액)은 28,500,500천원입니다.

11. 판매보증충당부채당반기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기 초	157,050,615	201,892,107

감 소	(18,142,372)	(44,841,492)

기 말	138,908,243	157,050,615

12. 파생상품(1) 당반기말 현재 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품은 없습니다.

(2) 당사는 파생상품거래의 만기결제에 따라 당반기와 전반기에 파생상품거래이익 100,622천원과 319,698천원, 파생상품거래손실 455,097천원과 213,707천원을 각각 금융수익과 금융비용으로 계상하였습니다.

13. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,878,731,595	5,286,410,415

사외적립자산의 공정가치	(3,561,914,814)	(3,731,836,737)

재무상태표상 순확정급여부채	1,316,816,781	1,554,573,678

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	5,286,410,415	5,343,165,863

당기근무원가	392,106,966	952,110,189

이자원가	65,933,274	167,900,300

퇴직금 지급액	(865,719,060)	(950,958,130)

재측정요소: 보험수리적손익	-	(225,807,807)

기말금액	4,878,731,595	5,286,410,415

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	3,731,836,737	3,282,693,238

이자수익	22,795,277	99,566,736

지급액	(192,717,200)	(685,585,458)

납부한 기여금	-	1,050,000,000

재측정요소: 보험수리적손익	-	(14,837,779)

기말금액	3,561,914,814	3,731,836,737

(4) 당반기와 전반기의 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	197,419,156	392,106,966	220,944,156	476,055,093

순이자원가	21,077,742	43,137,997	42,062,115	36,812,311

합 계	218,496,898	435,244,963	263,006,271	512,867,404

당반기와 전반기의 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 22,261천원과 19,509천원입니다.

14. 자본금 및 기타자본항목(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	24,000,000주	16,590,525주

보통주자본금	12,000,000,000	8,295,262,500

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당반기	전기

기초 발행주식수	16,590,525	16,590,525

유상증자	7,409,475	-

기말 발행주식수	24,000,000	16,590,525

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

전환권대가	481,572,151	481,572,151

지분법자본변동	73,655,899	74,719,497

재평가잉여금	4,181,056,559	4,181,056,559

합 계	4,736,284,609	4,737,348,207

15. 이익잉여금(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	960,860,848	960,860,848

임의적립금	176,532,535	176,532,535

미처분이익잉여금	7,663,125,499	8,557,401,749

합 계	8,800,518,882	9,694,795,132

( 2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

기초금액	9,694,795,132	13,624,503,931

순손실	(894,276,250)	(4,094,265,421)

확정급여제도의 재측정요소	-	164,556,622

기말금액	8,800,518,882	9,694,795,132

16. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않았습니다.17. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순손실	(717,811,725)	(894,276,250)	(351,854,803)	(1,599,619,401)

가중평균유통보통주식수	20,486,659주	19,758,230주	19,029,799주	19,029,799주

기본주당손실	(35)	(45)	(18)	(84)

(2) 가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초	16,590,525	16,590,525	16,590,525	16,590,525

유상증자 효과	1,270,117	635,059	-	-

무상증자 효과(*)	2,626,017	2,532,646	2,439,274	2,439,274

가중평균유통보통주식수	20,486,659	19,758,230	19,029,799	19,029,799

(*) 당반기 중 공정가치 미만의 유상증자로 인하여 유통보통주식수가 변경됨에 따라 비교표시되는 전기재무제표의 주당이익을 소급하여 수정하였습니다.18. 성격별 비용당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(50,829,950)	429,663,418	226,821,874	180,072,796

원재료의 사용액	7,160,666,068	13,463,295,025	9,254,604,671	17,595,337,636

종업원급여	2,362,836,598	4,612,153,552	2,759,993,278	5,957,367,672

감가상각비와 기타상각비	1,326,120,872	2,646,707,977	1,142,188,770	2,272,764,297

기타비용	2,075,033,488	4,035,265,599	2,432,739,889	4,929,654,392

합 계	12,873,827,076	25,187,085,571	15,816,348,482	30,935,196,793

19. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	449,567,237	822,891,557	487,042,367	940,653,777

퇴직급여	36,440,233	60,506,449	30,901,153	60,024,771

복리후생비	34,484,664	67,184,343	39,256,326	84,311,690

여비교통비	13,112,798	35,617,367	13,517,895	59,931,570

통신비	6,509,894	13,098,912	9,028,883	20,382,674

세금과공과	10,918,550	15,080,200	12,019,310	67,303,140

지급임차료	-	100,000	-	200,000

감가상각비	25,013,854	50,537,113	24,133,262	46,484,758

수선비	1,000,000	1,000,000	1,900,000	1,900,000

보험료	2,394,180	12,621,430	5,795,664	16,913,711

접대비	5,467,190	14,640,360	9,757,504	21,918,155

광고선전비	4,114,545	5,039,545	-	450,000

소모품비	2,328,007	5,754,717	2,804,340	6,043,350

운반비	89,674,722	156,094,061	73,103,594	151,958,624

지급수수료	269,320,028	565,397,450	278,992,435	559,623,034

도서인쇄비	731,780	1,423,060	409,760	1,175,760

차량유지비	65,374,276	131,844,515	65,064,770	154,584,676

교육훈련비	1,021,610	1,162,610	457,400	457,400

대손상각비	10,890,071	21,838,619	85,944,528	64,875,587

무형자산상각비	113,852,838	230,215,541	92,302,506	184,655,010

합계	1,142,216,477	2,212,047,849	1,232,431,697	2,443,847,687

20. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	6,037,920	10,153,860	2,902,750	5,807,350

수수료수익	-	-	-	31,568,951

유형자산처분이익	31,000	31,000	4,188,999	13,466,199

매각예정비유동자산처분이익	-	766,314,000	-	-

잡이익	10,993,794	66,852,655	73,347,488	82,041,099

합 계	17,062,714	843,351,515	80,439,237	132,883,599

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기부금	30,000	40,000	1,030,000	1,060,000

유형자산처분손실	-	21,646,833	519,882	519,882

무형자산처분손실	5,940,000	5,940,000	-	-

잡손실	7,769,458	7,769,468	26,601,213	26,638,185

합 계	13,739,458	35,396,301	28,151,095	28,218,067

21. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

Ⅰ. 금융수익:

- 이자수익

대여금및수취채권	24,550,968	47,046,991	34,355,344	59,768,832

현금및현금성자산	6,656,238	11,592,537	5,608,958	12,566,910

소 계	31,207,206	58,639,528	39,964,302	72,335,742

- 외환차익	29,054,636	63,874,962	199,482,236	263,776,563

- 외화환산이익	-	386,249,418	266,637,316	555,824,884

- 파생상품거래이익	622,000	100,622,000	73,258,000	319,698,000

금융수익 합계	60,883,842	609,385,908	579,341,854	1,211,635,189

Ⅱ. 금융비용:

- 이자비용

상각후원가측정금융부채	455,826,000	927,271,567	526,388,365	1,045,726,872

- 외환차손	23,947,893	60,372,295	57,597,143	74,698,920

- 외화환산손실	161,041,063	12,161,049	-	12,575,534

- 금융보증비용	(48,236,028)	39,642,801	(64,827,542)	70,821,584

- 파생상품평가손실	(117,091,502)	-	481,657,048	441,792,048

- 파생상품거래손실	34,397,899	455,096,894	174,860,265	213,706,853

금융비용 합계	(509,885,325)	(1,494,544,606)	(1,175,675,279)	(1,859,321,811)

Ⅲ. 반기순손익에 인식된 순금융손익	(449,001,483)	(885,158,698)	(596,333,425)	(647,686,622)

22. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

① 당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 측정되는 금융자산]

매도가능금융자산	301,534,249	301,534,249	-	-

[공정가치로 측정되지 않는 금융자산]

매도가능금융자산	2,995,317,446	2,995,317,446	2,995,317,446	2,995,317,446

대여금및수취채권:

단기금융상품	2,305,000,000	2,305,000,000	-	-

매출채권	11,301,334,196	11,301,334,196	9,280,745,252	9,280,745,252

단기대여금	153,419,387	153,419,387	143,419,387	143,419,387

미수금	381,425,000	381,425,000	99,465,025	99,465,025

미수수익	203,045,065	203,045,065	144,789,830	144,789,830

장기금융상품	389,800,000	389,800,000	2,190,800,000	2,190,800,000

장기성매출채권	5,719,224,677	5,719,224,677	5,577,103,717	5,577,103,717

보증금	79,910,000	79,910,000	79,910,000	79,910,000

소 계	20,533,158,325	20,533,158,325	17,516,233,211	17,516,233,211

현금및현금성자산	1,142,502,792	1,142,502,792	290,835,612	290,835,612

금융자산 합계	24,972,512,812	24,972,512,812	20,802,386,269	20,802,386,269

[공정가치로 측정되는 금융부채]

파생상품부채	-	-	184,448,094	184,448,094

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채]

단기차입금	19,000,000,000	19,000,000,000	23,000,000,000	23,000,000,000

유동성장기부채	4,999,418,400	4,999,418,400	7,850,548,700	7,850,548,700

장기차입금	13,803,334,400	13,803,334,400	12,148,008,450	12,148,008,450

매입채무	7,936,396,457	7,936,396,457	8,664,838,042	8,664,838,042

미지급금	3,036,395,144	3,036,395,144	4,270,491,132	4,270,491,132

미지급비용	2,227,284,909	2,227,284,909	1,695,210,597	1,695,210,597

금융보증부채	119,417,208	119,417,208	79,774,407	79,774,407

금융부채 합계	51,122,246,518	51,122,246,518	57,893,319,422	57,893,319,422

② 공정가치 서열체계

ⅰ) 당반기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융자산]

매도가능금융자산	-	301,534,249	-	301,534,249

ⅱ) 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

[금융부채]

파생상품부채	-	184,448,094	-	184,448,094

당반기와 전기 중 수준 간의 이동은 없었으며, 공정가치 평가를 하지 않은 매도가능금융자산의 경우, 공정가치 서열체계에서 제외하였습니다.

③ 당반기말과 전기말 현재 공정가치 수준 2로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정 시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.ⅰ) 당기말

구 분	종 류	가치평가방법	투입변수

매도가능금융자산	국공채	DCF법	할인율

ⅱ) 전기말

구 분	종 류	가치평가방법	투입변수

당기손익인식금융부채	매매목적 파생상품	DCF법	할인율, 환율, 기초자산가격

④ 당반기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	구분내역	당반기말	전기말

시장성 없는 지분증권	서진산업(주)(*)	591,760,000	591,760,000

(주)넬바이오텍	832,908,423	832,908,423

(주)에스엠씨	1,569,649,023	1,569,649,023

대구시민프로축구단	1,000,000	1,000,000

채무증권	국민주택채권	301,534,249	-

합 계	3,296,851,695	2,995,317,446

(*) 당사는 상기 주식에 대해 당반기말 현재 과반수 이상의 지분율을 보유하고 있으나, 회사의 영업에 대한 중요성이 낮아 연결대상에서 제외하고, 매도가능금융자산으로 분류하여 원가법으로 평가하고 있습니다.당사의 상기 지분증권, 수익증권 및 채무증권은 활성화거래시장이 존재하지 않고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 금융위험관리당사의 금융위험 관리 목적 및 정책은 2015년 6월 30일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

(3) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당반기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

매도가능금융자산(*1)	301,534,249	-

대여금및수취채권	20,533,158,325	17,516,233,211

현금및현금성자산(*2)	1,141,287,521	285,021,346

합 계	21,975,980,095	17,801,254,557

(*1) 지분증권을 제외한 금액입니다.(*2) 현금시재액을 제외한 금액입니다.(4) 유동성위험당반기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고 상계약정의 효과는 포함하지 않았으며 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.① 당반기말

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

[비파생금융부채]

담보부 차입금	22,527,752,800	24,563,308,707	7,159,050,315	2,078,731,926	3,967,472,490	8,404,123,515	2,953,930,461

무담보부 차입금	15,275,000,000	15,668,829,598	4,799,453,187	10,470,332,976	399,043,435	-	-

금융보증부채(*)	119,417,208	16,185,680,000	3,900,000,000	12,285,680,000	-	-	-

매입채무	7,936,396,457	7,936,396,457	7,936,396,457	-	-	-	-

미지급금	3,036,395,144	3,036,395,144	3,036,395,144	-	-	-	-

미지급비용	2,227,284,909	2,227,284,909	2,227,284,909	-	-	-	-

합 계	51,122,246,518	69,617,894,815	29,058,580,012	24,834,744,902	4,366,515,925	8,404,123,515	2,953,930,461

(*) 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

[비파생금융부채]

담보부 차입금	21,473,557,150	22,492,341,011	8,430,321,073	2,651,543,881	5,061,172,514	5,217,466,443	1,131,837,100

무담보부 차입금	21,525,000,000	26,816,496,391	19,906,629,096	5,784,867,295	1,125,000,000	-	-

금융보증부채(*)	79,774,407	20,714,604,000	16,814,604,000	3,900,000,000	-	-	-

매입채무	8,664,838,042	8,664,838,042	8,664,838,042	-	-	-	-

미지급금	4,270,491,132	4,270,491,132	4,270,491,132	-	-	-	-

미지급비용	1,695,210,597	1,695,210,597	1,695,210,597	-	-	-	-

소 계	57,708,871,328	84,653,981,173	59,782,093,940	12,336,411,176	6,186,172,514	5,217,466,443	1,131,837,100

[파생금융부채]

파생상품부채	184,448,094	4,601,305,000	4,601,305,000	-	-	-	-

합 계	57,893,319,422	89,255,286,173	64,383,398,940	12,336,411,176	6,186,172,514	5,217,466,443	1,131,837,100

(*) 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(5) 환위험당반기말 현재 USD의 환율이 상승(하락)할 경우 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석 시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	변동율	당반기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

USD	10% 상승	1,089,005,786	1,089,005,786	829,941,172	829,941,172

10% 하락	(1,089,005,786)	(1,089,005,786)	(829,941,172)	(829,941,172)

(6) 이자율위험당반기말 현재 이자율이 100bp 변동한다면 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당반기말:

변동이자율 금융상품	(368,119,200)	368,119,200	(368,119,200)	368,119,200

전기말:

변동이자율 금융상품	(404,080,004)	404,080,004	(404,080,004)	404,080,004

23. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관과 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내역	한도	실행 후 잔액

(주)대구은행	무역금융	6,600,000,000	5,000,000,000

중소기업은행	무역금융	4,000,000,000	-

(주)국민은행	무역금융	1,500,000,000	-

(주)하나은행	무역금융	1,000,000,000	1,000,000,000

B2B대출	8,000,000,000	8,000,000,000

합 계	21,100,000,000	14,000,000,000

(2) 당반기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제공처	매 수

수표	(주)대우인터내셔널	3

24. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 단기종업원급여와 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 당사는 당반기와 전반기에 각각 216,838천원과 134,421천원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당반기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주	(주)엠에스에이치씨

종속기업	Chasys Automotive Components Private Limited

관계기업	산동강태체시스(유)

기타	서진산업(주), (주)에스엠씨, (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍

(3) 특수관계자와의 거래 내역당반기와 전반기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매출	수입임대료	지급수수료	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	600,000	325,991,000	-

종속기업	Chasys AutomotiveComponents Private Limited	1,840,101,800	-	-	2,424,957

기타	(주)에스엠씨	127,023,842	3,150,000	-	-

(주)에이엠에스	-	3,600,000	27,307,020	-

합 계	1,967,125,642	7,350,000	353,298,020	2,424,957

② 전반기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매출	수입임대료	수수료수익	지급수수료

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	600,000	-	387,360,000

종속기업	Chasys AutomotiveComponents Private Limited	425,990,887	-	-	-

관계기업	산동강태체시스(유)	497,464,464	-	31,568,951	-

기타	(주)에스엠씨	203,542,000	-	-	-

(주)에이엠에스	-	2,700,000	-	24,917,310

합 계	1,126,997,351	3,300,000	31,568,951	412,277,310

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채권(*)	채무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	-	53,000,200	59,205,300

종속기업	Chasys AutomotiveComponents Private Limited	10,196,117,662	7,996,196,923	29,498,201	27,073,244

관계기업	산동강태체시스(유)	7,280,229	6,982,684	293,574,960	-

기타	(주)에스엠씨	261,202,525	249,509,700	-	-

(주)에이엠에스	660,000	-	5,027,880	4,822,329

합 계	10,465,260,416	8,252,689,307	381,101,241	91,100,873

(*) 상기 채권에 대하여 당반기말과 전기말 현재 각각 대손충당금 1,258,284천원과 1,236,182천원을 설정하였으며, 당반기와 전기에 각각 22,102천원과 596,040천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	지급보증금액	여신금융기관	내역

기타	(주)에이엠에스	3,900,000,000	(주)하나은행	지급보증 및 보증서보증(*)

(주)에스엠씨	9,900,000,000	(주)국민은행

(주)넬바이오텍	2,385,680,000	(주)국민은행

(*) 상기 지급보증과 관련하여 당반기말 현재 119,417천원의 금융보증부채를 계상하고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 당사는 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

25. 계속기업가정

당사의 당기순손실은 당반기와 전기에 각각 894,276천원 및 4,094,265천원 발생하였고, 당반기말 현재 당사의 유동부채가 유동자산을 12,266,678천원 초과합니다. 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 의문이 제기될 수 있는 상황입니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

당사의 경영진은 2016년 중 다음과 같은 경영개선계획을 수립하고 있습니다.

구분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 경상영업이익 달성

당사의 경영진은 위의 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.