체시스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 체시스(이하 "당사"라 함)는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상북도 경산시에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)등에 제품을 판매하고 있습니다. 당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(21.94%), 이명곤(17.63%) 등으로 구성되어 있습니다.2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.당사의 재무제표는 2018년 8월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 9월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 유형자산

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 6: 매출채권및기타채권- 주석 15: 판매보증충당부채- 주석 19: 법인세비용- 주석 20: 종업원급여

- 주석 28: 우발부채와 약정사항

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27: 금융상품

3. 회계정책의 변경

아래에서 설명하고 있는 2017년 7월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

(1) 기업회계기준기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동으로 구분하여 공시할 것을 요구하고 있습니다. 당기 동 개정사항을 최초로 적용함에 따른 추가 공시사항은 주석 30 에 기술되어 있으며, 경과규정에 따라 이전 기간의 비교 정보는 표시하지 않았습니다. 추가 공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.(1) 종속기업및관계기업투자종속기업 및 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다. 투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다.종속기업 및 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한

후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	10 ~ 40년

구축물	18 ∼ 40년

기계장치	10 ~ 15년

차량운반구	6년

기타의 유형자산	6년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년, 10년

시설이용권	10년

개발비	5년

회원권	비한정 내용연수

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 매각예정자산처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 (또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 외화거래

당사는 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

재화의 판매의 경우, 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(19) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분이익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 매도가능금융자산처분손실, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(22) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

동 기준서는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대 신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상 항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품 : 인식과측정'을 대체하며, 2018년 7월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측 정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향 분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리 시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 당기말 현재 대여금및수취 채권 24 ,491백만원, 매도가능금융자산 1,035백 만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 당기말 현재 대여금및수취채권 24 ,491백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당기말 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 733백만원이고, 당기중당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하여 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 변동될 수 있습니다.당사는 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 존재하지 않습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체 기간 기대신용손실 : 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용 범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체 기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당사는 당기말 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 29,102백만원에 대하여 손실충당금 4,611백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계 - ① 고객과의 계약 식별, ② 수행의무 식별, ③ 거래가격 산정,④ 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, ⑤ 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐이행하는 대로) 수익인식 - 를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 7월 1일 이후 개시하는회계연도부터 적용될 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 재무적 영향을 예비 평가ㆍ분석하고 있으며, 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무적 영향을 분석할 예정입니다.

3) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다.

4) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을것으로 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	4,801,788	5,153,520

요구불예금	1,167,620,750	697,070,298

합 계	1,172,422,538	702,223,818

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	1,800,000	1,800,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

유동자산:

매출채권	16,287,022,267	(125,697,817)	16,161,324,450	13,525,958,307	(109,458,551)	13,416,499,756

미수금	4,980,453	-	4,980,453	34,951,158	-	34,951,158

미수수익	118,962,928	(76,142,657)	42,820,271	110,458,724	(66,141,912)	44,316,812

대여금	118,319,387	(111,119,387)	7,200,000	124,669,387	(111,119,387)	13,550,000

소 계	16,529,285,035	(312,959,861)	16,216,325,174	13,796,037,576	(286,719,850)	13,509,317,726

비유동자산:

장기성매출채권	11,710,752,871	(4,297,858,733)	7,412,894,138	9,193,993,415	(4,124,309,540)	5,069,683,875

합 계	28,240,037,906	(4,610,818,594)	23,629,219,312	22,990,030,991	(4,411,029,390)	18,579,001,601

당사의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 및 채권에 대한 손상차손은 주석 27에서 설명하고 있습니다.

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

제품	1,285,108,569	1,266,672,055

재공품	765,925,587	872,517,216

원재료	1,143,864,095	1,390,907,336

저장품	760,922,280	6,362,405,217

합 계	3,955,820,531	9,892,501,824

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 없습니다.

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,009,383,000	1,569,132,420

선급비용	423,261,478	323,657,099

부가세대급금	436,774,399	273,986,042

합 계	2,869,418,877	2,166,775,561

9. 종속기업및관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	회사명	소재지	결산월	주요
영업활동	당기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

종속기업	Chasys Automotive Components Private Limited(*1)	인도	3월	자동차부품제조	100.00%	6,973,895,800	-	100.00%	6,973,895,800	-

관계기업	산동강태체시스(유)(*2)	중국	12월	30.00%	2,028,152,791	175,923,249	30.00%	2,028,152,791	558,657,358

(주)에스엠씨(*3)	대한민국	12월	-	-	-	21.35%	599,753,158	498,713,479

합 계	9,002,048,591	175,923,249	9,601,801,749	1,057,370,837

(*1) 당기말과 전기말 현재 순자산가액이 장부가액에 미달하여 지분법 적용을 중단하였습니다. (*2) 2018년 6월 30일을 기준 가결산재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였으며, 당사는 가결산재무제표에 대하여 신뢰성검증절차를 수행하였습니다.(*3) 당기 중 지분을 모두 처분하면서 관계기업에서 제외되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

회사명	기 초	처 분	지분법손익	지분법자본변동	대 체	기 말

Chasys Automotive Components Private Limited(*1)	-	-	-	-

산동강태체시스(유)	558,657,358	-	(388,033,060)	5,298,951	175,923,249

(주)에스엠씨(*2)	498,713,479	(498,713,479)	-	-	-

합 계	1,057,370,837	(498,713,479)	(388,033,060)	5,298,951	175,923,249

(*1) 당기말 현재 미인식 지분법손실과 지분법자본변동은 각각 3,764,035천원과 267,530천원입니다.

(*2) 당기 중 지분을 모두 처분하면서 관계기업투자처분이익 477,287천원을 인식하였습니다.

② 전기

(단위 : 원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	대 체	기 말

Chasys Automotive Components Private Limited(*1)	-	-	-	-	-	-

산동강태체시스(유)	842,284,857	-	(250,176,071)	(33,451,428)	-	558,657,358

(주)에스엠씨(*2)	-	285,705,000	(101,039,679)	-	314,048,158	498,713,479

합 계	842,284,857	285,705,000	(351,215,750)	(33,451,428)	314,048,158	1,057,370,837

(*1) 전기말 현재 미인식 지분법손실과 지분법자본변동은 각각 6,690,642천원과 93,754천원입니다.

(*2) 전기 중 (주)에스엠씨에 대한 지분을 추가 취득하여 유의한 영향력을 획득함에 따라 매도가능금융자산에서 관계기업투자주식으로 재분류하였으며 재분류 시점의 장부가액 599,231천원과 공정가치와의 차이 285,183천원을 매도가능금융자산처분손실로 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	Chasys Automotive Components Private Limited	산동강태체시스(유)

자산	26,159,199,103	6,915,131,922

부채	29,655,704,325	6,328,721,093

매출	37,426,465,430	810,236,204

당기순이익(손실)	2,926,606,483	(1,293,443,533)

총포괄이익(손실)	3,100,382,719	(1,275,780,363)

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	Chasys Automotive Components Private Limited	산동강태체시스(유)	(주)에스엠씨

자산	13,384,378,656	6,420,575,848	31,393,108,087

부채	19,981,266,598	4,558,384,654	29,056,680,814

매출	11,359,170,489	879,149,163	7,300,094,576

당기순손실	(2,549,494,835)	(833,920,236)	(330,542,409)

총포괄손실	(2,520,029,758)	(945,424,996)	(330,542,409)

(4) 당기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 재무정보금액을 종속기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	미인식지분법 평가액	장부금액

Chasys Automotive Components Private Limited	(3,496,505,222)	100.00%	(3,496,505,222)	3,496,505,222	-

산동강태체시스(유)	586,410,829	30.00%	175,923,249	-	175,923,249

합 계	(2,910,094,393)	(3,320,581,973)	3,496,505,222	175,923,249

② 전기말

(단위:원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	미인식지분법 평가액	장부금액

Chasys Automotive Components Private Limited	(6,596,887,942)	100.00%	(6,596,887,942)	6,596,887,942	-

산동강태체시스(유)	1,862,191,194	30.00%	558,657,358	-	558,657,358

(주)에스엠씨	2,336,427,273	21.35%	498,713,479	-	498,713,479

합 계	(2,398,269,475)	(5,539,517,105)	6,596,887,942	1,057,370,837

10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	12,328,352,000	17,125,962,965	62,665,346,280	602,241,754	12,093,449,600	103,438,345	104,918,790,944

기초 감가상각누계액	-	(5,698,772,337)	(40,883,749,845)	(528,261,631)	(10,176,938,369)	-	(57,287,722,182)

기초 장부금액	12,328,352,000	11,427,190,628	21,781,596,435	73,980,123	1,916,511,231	103,438,345	47,631,068,762

취득	15,476,870	-	256,160,000	26,830,192	5,200,000	4,567,058,272	4,870,725,334

감가상각	-	(536,063,095)	(3,427,846,572)	(45,894,198)	(680,750,145)	-	(4,690,554,010)

처분	(47,150,000)	-	(1,388,000)	(4,642,592)	(3,153,000)	-	(56,333,592)

기타증감(*)	-	-	231,540,000	28,260,000	-	(364,438,345)	(104,638,345)

기말 취득원가	12,296,678,870	17,125,962,965	61,297,653,475	613,245,087	11,942,092,628	4,306,058,272	107,581,691,297

기말 감가상각누계액	-	(6,234,835,432)	(42,457,591,612)	(534,711,562)	(10,704,284,542)	-	(59,931,423,148)

기말 장부금액	12,296,678,870	10,891,127,533	18,840,061,863	78,533,525	1,237,808,086	4,306,058,272	47,650,268,149

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

② 전기

(단위 : 원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초 취득원가	12,328,352,000	16,919,962,965	61,900,046,280	605,147,304	12,281,103,610	301,658,345	104,336,270,504

기초 감가상각누계액	-	(5,163,759,242)	(37,491,641,097)	(475,542,242)	(9,664,080,275)	-	(52,795,022,856)

기초 장부금액	12,328,352,000	11,756,203,723	24,408,405,183	129,605,062	2,617,023,335	301,658,345	51,541,247,648

취득	-	133,500,000	252,540,000	5,537,800	151,100,000	387,040,000	929,717,800

감가상각	-	(535,013,095)	(3,392,108,748)	(55,768,377)	(833,314,030)	-	(4,816,204,250)

처분	-	-	-	(5,394,362)	(18,298,074)	-	(23,692,436)

기타증감(*)	-	72,500,000	512,760,000	-	-	(585,260,000)	-

기말 취득원가	12,328,352,000	17,125,962,965	62,665,346,280	602,241,754	12,093,449,600	103,438,345	104,918,790,944

기말 감가상각누계액	-	(5,698,772,337)	(40,883,749,845)	(528,261,631)	(10,176,938,369)	(57,287,722,182)

기말 장부금액	12,328,352,000	11,427,190,628	21,781,596,435	73,980,123	1,916,511,231	103,438,345	47,631,068,762

(*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.

(2) 토지 재평가에 따른 효과당사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2015년 6월 30일

재평가 기관	(주)대한감정평가법인

재평가 대상 유형자산	토지

공정가액 추정 시 사용한 방법 및 가정	비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여 공정가액을 산정함

당기와 전기 토지 재평가로 인한 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형	재평가이익(*1)	재평가손실(*2)

토지	12,296,678,870	6,968,010,094	5,338,602,184	9,933,408

(*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 1,174,492천원을 차감한 재평가이익 4,164,110천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.(*2) 최초 재평가 시 발생한 재평가손실은 기타비용으로 인식하였습니다.당기 중 환지처분으로 토지의 취득 및 처분이 발생하였으며 관련 토지의 변동금액은 아래와 같습니다.

(단위 : 원)

구분	금액

처분 장부가액	47,150,000

취득 장부가액	15,476,870

관련 재평가잉여금 변동액	21,726,738

세후 재평가잉여금 변동액은 미처분이익잉여금으로 직접 반영되었습니다.② 전기

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형	재평가이익(*1)	재평가손실(*2)

토지	12,328,352,000	6,977,956,486	5,360,328,922	9,933,408

(*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 1,179,272천원을 차감한 재평가이익 4,181,057천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.(*2) 재평가손실은 비용으로 인식하였습니다.

11. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 취득원가	6,067,000	56,634,450	2,306,171,887	130,822,600	381,800,000	2,881,495,937

기초 상각누계액	(6,067,000)	(45,025,496)	(1,796,655,340)	-	(381,800,000)	(2,229,547,836)

기초 정부보조금	-	-	-	-	-	-

기초 장부금액	-	11,608,954	509,516,547	130,822,600	-	651,948,101

취득	-	-	1,550,132,855	-	93,400,000	1,643,532,855

처분	-	-	-	(89,942,600)	-	(89,942,600)

정부보조금 수령	-	-	-	-	(46,700,000)	(46,700,000)

무형자산상각비	-	(3,659,245)	(164,474,596)	-	(8,561,667)	(176,695,508)

기말 취득원가	6,067,000	56,634,450	3,856,304,742	40,880,000	475,200,000	4,435,086,192

기말 상각누계액	(6,067,000)	(48,684,741)	(1,961,129,936)	-	(398,923,333)	(2,414,805,010)

기말 정부보조금	-	-	-	-	(38,138,334)	(38,138,334)

기말 장부금액	-	7,949,709	1,895,174,806	40,880,000	38,138,333	1,982,142,848

② 전기

(단위 : 원)

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

기초 취득원가	6,067,000	56,634,450	2,193,786,027	130,822,600	381,800,000	2,769,110,077

기초 상각누계액	(5,772,550)	(40,364,151)	(1,636,225,770)	-	(346,250,000)	(2,028,612,471)

기초 정부보조금	-	-	-	-	(8,363,550)	(8,363,550)

기초 장부금액	294,450	16,270,299	557,560,257	130,822,600	27,186,450	732,134,056

취득	-	-	112,385,860	-	-	112,385,860

무형자산상각비	(294,450)	(4,661,345)	(160,429,570)	-	(27,186,450)	(192,571,815)

기말 취득원가	6,067,000	56,634,450	2,306,171,887	130,822,600	381,800,000	2,881,495,937

기말 상각누계액	(6,067,000)	(45,025,496)	(1,796,655,340)	-	(381,800,000)	(2,229,547,836)

기말 정부보조금	-	-	-	-	-	-

기말 장부금액	-	11,608,954	509,516,547	130,822,600	-	651,948,101

12. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	6,784,698,447	6,816,780,672

미지급금	4,514,845,022	2,282,088,166

미지급비용	1,554,528,865	1,624,318,185

합 계	12,854,072,334	10,723,187,023

13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)대구은행	무역금융	3.40%~3.91%	4,580,000,000	5,640,000,000

일반자금	4.27%	500,000,000	500,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	3.44%	1,800,000,000	1,800,000,000

(주)국민은행	무역금융	2.93%~3.39%	3,480,000,000	1,500,000,000

농협은행(주)	일반자금	-	-	1,700,000,000

(주)신한은행	일반자금	4.09% ~ 4.61%	5,960,000,000	6,700,000,000

B2B	-	-	2,510,772,346

(주)에이엠에스	기타	3.73%~3.93%	7,600,000,000	-

(주)알텍	기타	3.53%	1,000,000,000	-

(주)엠에스에이치씨	기타	3.30%	1,000,000,000	-

합 계	25,920,000,000	20,350,772,346

(2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기차입금 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

차입처	내 역	이자율	당기말	전기말

(주)대구은행	시설자금(환경)	-	-	65,400,000

시설자금(산재)	3.00%	89,250,000	160,650,000

일반자금(분할)	4.07% ~ 4.72%	12,711,240,000	15,544,780,000

(주)국민은행	주택자금	2.30%	168,348,250	202,772,150

장기차입금 소계	12,968,838,250	15,973,602,150

차감: 유동성대체	(3,253,016,200)	(4,051,183,900)

합 계	9,715,822,050	11,922,418,250

(3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공내역	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토 지	11,806,278,870	28,000,000,000	일반자금 등	16,800,490,000	(주)대구은행

건 물	10,625,873,903

기 계 장 치	18,840,061,863

토 지	490,400,000	585,000,000	주택자금	168,348,250	(주)국민은행

건 물	189,561,168

75,692,462	208,000,000

재 고 자 산	3,194,898,251	2,070,000,000	수출성장자금	1,800,000,000	한국수출입은행

합 계	45,222,766,517	30,863,000,000	18,768,838,250

(4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

지급보증처	내역	보증금액	차입금종류	차입금액	제공받는자

기술보증기금	지급보증	864,000,000	무역금융	1,080,000,000	(주)대구은행

한국무역보험공사	1,200,000,000	1,500,000,000	(주)국민은행

합 계	2,064,000,000	2,580,000,000

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 차입금 지급보증의 내역은 주석 28에서 기술하고 있습니다.

14. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	584,995,040	-	584,995,040	-

예수금	85,002,252	-	75,739,027	-

예수보증금	473,504,570	-	201,000,000	-

장기종업원급여부채	-	119,500,968	-	165,181,887

합 계	1,143,501,862	119,500,968	861,734,067	165,181,887

15. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	120,021,893	131,739,053

감 소	(34,855,571)	(11,717,160)

기 말	85,166,322	120,021,893

16. 파생상품(1) 당기말 현재 당사가 매매목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 없습니다.(2) 당사는 파생상품거래의 일일정산 및 만기결제에 따라 전기에 파생상품거래이익 284,710천원, 파생상품거래손실 46,479천원을 당기손익으로 인식하였습니다.

17. 자본금과 기타자본항목

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	50,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	24,000,000주	24,000,000주

보통주자본금	12,000,000,000	12,000,000,000

(2) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	481,572,151	481,572,151

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	16,423,854	11,124,903

재평가잉여금	4,164,109,703	4,181,056,559

합 계	4,180,533,557	4,192,181,462

18. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	960,860,848	960,860,848

임의적립금	176,532,535	176,532,535

미처분이익잉여금	346,750,976	4,579,223,471

합 계	1,484,144,359	5,716,616,854

(2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 임의적립금 당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.(4) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일: 2018년 9월 28일	처분확정일: 2017년 9월 28일

Ⅰ.미처분이익잉여금	346,750,976	4,579,223,471

전기이월미처분이익잉여금	4,579,223,471	8,913,273,496

당기순이익(손실)	(4,903,549,194)	(4,109,925,652)

확정급여제도의 재측정요소	654,129,843	(224,124,373)

재평가잉여금의 변동	16,946,856	-

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	346,750,976	4,579,223,471

19. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	(450,743,560)	299,287,503

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(179,718,278)	63,214,567

법인세비용(수익)	(630,461,838)	362,502,070

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,534,011,032)	(3,747,423,582)

적용세율	22.00%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	(1,217,482,427)	(824,433,188)

조정사항:

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	805,640	2,098,808

세액공제, 세액감면	(277,001,610)	17,809,160

실현가능성 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산의 변동	858,134,311	1,174,360,201

기타	5,082,248	(7,332,911)

법인세비용(수익)	(630,461,838)	362,502,070

평균유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않습니다.

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보험수리적손익	(184,498,160)	63,214,567

토지재평가손익	4,779,882	-

합 계	(179,718,278)	63,214,567

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(9,749,699)	329,239	-	(9,420,460)

대손충당금	920,365,679	32,408,349	-	952,774,028

종속기업및관계기업투자주식	1,759,562,303	350,143,071	-	2,109,705,374

판매보증충당부채	26,404,816	(7,668,225)	-	18,736,591

외화환산이익	(15,510,222)	(29,632,157)	-	(45,142,379)

외화환산손실	56,222,118	12,111,449	-	68,333,567

확정급여채무	1,065,286,171	81,247,489	(195,720,686)	950,812,974

사외적립자산	(791,913,047)	64,301,294	11,222,526	(716,389,227)

재평가잉여금(토지)	(1,931,596,179)	-	4,779,882	(1,926,816,297)

감가상각누계액	468,418,120	13,314,957	-	481,733,077

기타	159,615	197,024,640	-	197,184,255

소 계	1,547,649,675	713,580,106	(179,718,278)	2,081,511,503

이월결손금	979,340,218	517,631,433	-	1,485,241,357

이월세액공제	1,154,147,433	269,114,906	-	1,423,262,339

실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산	(5,349,969,982)	(858,134,311)	-	(6,208,104,293)

합 계	(1,668,832,656)	642,192,134	(179,718,278)	(1,218,089,094)

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(44,165,324)	34,415,625	-	(9,749,699)

대손충당금	351,175,332	569,190,347	-	920,365,679

종속기업및관계기업투자주식	1,795,148,021	(35,585,718)	-	1,759,562,303

판매보증충당부채	28,982,592	(2,577,776)	-	26,404,816

외화환산이익	(49,054,331)	33,544,109	-	(15,510,222)

외화환산손실	22,879,272	33,342,846	-	56,222,118

확정급여채무	985,566,449	20,233,955	59,485,767	1,065,286,171

사외적립자산	(937,908,690)	142,266,843	3,728,800	(791,913,047)

재평가잉여금(토지)	(1,931,596,179)	-	-	(1,931,596,179)

감가상각누계액	510,394,544	(41,976,424)	-	468,418,120

기타	(49,229,396)	49,389,011	-	159,615

소 계	682,192,290	802,242,818	63,214,567	1,547,649,675

이월결손금	951,915,745	27,424,473	-	979,340,218

이월세액공제	1,171,956,593	(17,809,160)	-	1,154,147,433

실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산	(4,175,609,779)	(1,174,360,201)	-	(5,349,969,980)

합 계	(1,369,545,151)	(362,502,070)	63,214,567	(1,668,832,654)

(5) 미인식 이연법인세자산

당기말 현재 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제, 차감할일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말

세무상결손금(*)	4,587,110,803

세액공제(*)	1,423,262,339

차감할 일시적차이	3,775,677,577

(*) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 이내	1년 초과 3년 이내	3년 초과	합 계

세무상결손금	-	-	4,587,110,803	4,587,110,803

세액공제	263,201,946	518,630,528	641,429,865	1,423,262,339

20. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,637,973,419	5,462,636,994

사외적립자산의 공정가치	(3,273,263,757)	(3,616,553,848)

국민연금전환금	(9,933,600)	(9,933,600)

재무상태표상 순확정급여부채	1,354,776,062	1,836,149,546

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	5,462,636,994	5,307,267,258

당기근무원가	621,576,972	662,307,228

이자원가	127,543,032	85,493,832

확정급여제도의 재측정요소 :	(889,639,484)	270,389,850

인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익)	(266,001,866)	(57,240,796)

경험조정의 변동으로 인한 보험수리적손실	(623,637,618)	327,630,646

퇴직금 지급액	(802,645,800)	(799,677,554)

관계사 전입액	118,501,705	-

관계사 전출액	-	(63,143,620)

기말	4,637,973,419	5,462,636,994

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,626,487,448	4,275,058,920

이자수익	84,439,896	68,675,292

사외적립자산의 재측정요소	(51,011,481)	(16,949,090)

납부한 기여금	-	100,000,000

퇴직금 지급액	(520,332,711)	(800,297,674)

관계사 전입액	143,614,205	-

기말	3,283,197,357	3,626,487,448

당기 중 사외적립자산의 실제 수익은 33,428천원입니다.(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품 등	3,273,263,757	3,616,553,848

국민연금전환금	9,933,600	9,933,600

합 계	3,283,197,357	3,626,487,448

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	621,576,972	662,307,228

순이자원가	43,103,136	16,818,540

합 계	664,680,108	679,125,768

(6) 당기와 전기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 68,343천원과 94,751천원입니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.83%	2.47%

미래 급여인상율	2.49%	3.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량 회사채(AAA)의 수익률을 적용하고 있습니다. 사외적립자산에 대한 기대수익률은 확정급여채무의 현재가치 계산에 사용한 할인율과 동일하게 적용하였습니다.

(8) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1% 증가	1% 감소

할인율	(306,312,528)	439,161,048

미래 급여인상율	661,889,976	(572,280,588)

(9) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	1년 미만	1년 이상5년 미만	5년 이상10년 미만	10년 이상	합 계

급여지급액	531,499,617	1,768,521,189	1,043,926,549	1,294,026,064	4,637,973,419

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 7.98년입니다.

21. 주당손익

(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(4,903,549,194)	(4,109,925,652)

가중평균유통보통주식수	24,000,000주	24,000,000주

기본주당이익(손실)	(204)	(171)

(2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

22. 성격별 비용

당기와 전기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(59,947,582)	(471,070,190)

원재료의 사용액	18,159,892,410	25,994,085,064

종업원급여	9,117,906,396	10,551,876,636

감가상각비와 기타상각비	4,867,249,518	5,008,776,065

기타비용	13,587,800,891	12,098,001,741

합 계(*)	45,672,901,633	53,181,669,316

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계정과목	당 기	전 기

급여	1,204,974,568	1,331,627,553

퇴직급여	86,123,386	96,407,381

복리후생비	97,459,499	106,511,798

여비교통비	59,789,152	103,251,289

통신비	24,041,787	26,744,240

세금과공과	85,709,503	76,322,316

지급임차료	-	-

감가상각비	78,723,792	84,561,418

수선비	7,000,000	12,600,000

보험료	18,681,320	26,107,672

접대비	13,503,561	17,526,430

광고선전비	18,437,000	2,509,545

소모품비	10,285,604	8,782,592

포장비	793,244,123	5,442,800

운반비	163,542,324	220,165,473

지급수수료	754,023,382	879,091,818

도서인쇄비	3,772,657	2,869,985

차량유지비	183,013,948	250,994,542

교육훈련비	2,665,080	1,833,274

견본비	3,130,510	659,165

대손상각비	189,788,459	2,460,519,890

무형자산상각비	176,695,508	192,571,815

합 계	3,974,605,163	5,907,100,996

24. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 금융수익:

이자수익	34,823,692	74,567,392

외환차익	34,619,134	118,820,025

외화환산이익	205,192,633	70,501,011

금융보증수익	5,640,656	-

관계기업투자처분이익	477,286,521	-

파생상품거래이익	-	284,710,000

금융수익 합계	757,562,636	548,598,428

Ⅱ. 금융비용:

이자비용	1,519,590,861	1,448,359,604

외환차손	352,959,588	239,369,674

외화환산손실	310,607,123	255,555,080

매도가능금융자산손상차손	692,433,250	-

매도가능금융자산처분손실	-	285,182,954

금융보증비용	-	69,321

파생상품거래손실	-	46,479,000

기타의대손상각비	10,000,745	177,261,299

금융비용 합계	2,885,591,567	2,452,276,932

Ⅲ. 당기손익에 인식된 순금융손익 (I - II)	(2,128,028,931)	(1,903,678,504)

25. 기타수익과 기타비용당기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

임대료	11,831,220	24,570,040

유형자산처분이익	55,707,308	9,795,000

잡이익	90,783,606	85,686,678

합 계	158,322,134	120,051,718

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기부금	40,000	120,000

유형자산처분손실	28,434,416	8,234,672

무형자산처분손실	6,760,782	-

잡손실	20,167,570	153,154,540

합 계	55,402,768	161,509,212

26. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하는 업무를 수행하고 있습니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 대여금및수취채권에서 발생합니다. 당사는 신규 고객에 대하여 개별적으로 신용검토를 하는 신용정책을 수행하고 있습니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 당기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 매출처는 2개 회사로 각각 63.2% 및 13.9%를 차지하고 있습니다.

대부분의 고객들이 당사와 지속적으로 거래해 오고 있습니다. 고객에 대한 신용위험검토시, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다. 매출채권은 대부분 당사의 주거래고객으로부터 발생합니다.

당사는 대여금및수취채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 보증

당사는 특수관계자에게만 보증을 제공하고 있으며, 보고기간말 현재 당사가 제공한 보증내역은 주석 29과 같습니다.

(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 보유, 파생상품거래 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다.

② 이자율위험

당사는 변동이자율 조건의 차입금으로부터 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(5) 자본관리

당사의 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	55,683,744,892	51,724,922,222

자본총계	27,652,388,564	31,896,508,964

부채비율	201.37%	162.16%

27. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치① 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)]

매도가능금융자산	1,034,769,422	1,034,769,422	1,727,202,672	1,727,202,672

대여금및수취채권:

단기금융상품	-	-	420,000,000	420,000,000

매출채권	16,161,324,450	16,161,324,450	13,416,499,756	13,416,499,756

미수금	4,980,453	4,980,453	34,951,158	34,951,158

미수수익	42,820,271	42,820,271	44,316,812	44,316,812

단기대여금	7,200,000	7,200,000	13,550,000	13,550,000

장기금융상품	860,800,000	860,800,000	682,800,000	682,800,000

장기성매출채권	7,412,894,138	7,412,894,138	5,069,683,875	5,069,683,875

보증금	1,420,000	1,420,000	79,910,000	79,910,000

소 계	24,491,439,312	24,491,439,312	19,761,711,601	19,761,711,601

현금및현금성자산	1,172,422,538	1,172,422,538	702,223,818	702,223,818

금융자산 합계	26,698,631,272	26,698,631,272	22,191,138,091	22,191,138,091

[공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)]

단기차입금	25,920,000,000	25,920,000,000	20,350,772,346	20,350,772,346

유동성장기부채	3,253,016,200	3,253,016,200	4,051,183,900	4,051,183,900

장기차입금	9,715,822,050	9,715,822,050	11,922,418,250	11,922,418,250

매입채무	6,784,698,447	6,784,698,447	6,816,780,672	6,816,780,672

미지급금	4,514,845,022	4,514,845,022	2,282,088,166	2,282,088,166

미지급비용	1,554,528,865	1,554,528,865	794,309,513	794,309,513

금융보증부채	19,800,000	19,800,000	25,440,656	25,440,656

예수보증금	473,504,570	473,504,570	201,000,000	201,000,000

금융부채 합계	52,236,215,154	52,236,215,154	46,443,993,503	46,443,993,503

(*) 공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

② 공정가치 서열체계

당 기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 존재하지 않습니다.③ 당기말과 전기말 현재 당사의 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	구분내역	지분율	취득원가	장부금액

당기말	전기말

시장성 없는지분증권	서진산업(주)(*1)	73.97%	591,760,000	591,760,000	591,760,000

(주)넬바이오텍(*2)	17.68%	832,908,423	140,475,173	832,908,423

대구시민프로축구단	-	1,000,000	1,000,000	1,000,000

소 계	1,425,668,423	733,235,173	1,425,668,423

채무증권	국민주택채권	-	301,534,249	301,534,249	301,534,249

합 계	1,727,202,672	1,034,769,422	1,727,202,672

(*1) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외하고, 매도가능금융자산으로 분류하여 원가법으로 평가하고 있습니다.(*2) 당기 중 회수가능액이 장부금액에 미달한다고 판단하여 692,433천원의 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.당사의 시장성 없는 지분증권 및 채무증권은 활성화거래시장이 존재하지 않고 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산(*)	301,534,249	301,534,249

대여금및수취채권	24,491,439,312	19,761,711,601

현금및현금성자산(*)	1,167,620,750	697,070,298

합 계	25,960,594,311	20,760,316,148

(*) 당사가 보유하고 있는 현금시재액 및 지분증권은 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 당사가 제공한 지급보증의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 각각 9,900,000천원 및 9,900,000천원입니다.② 손상차손

당기와 전기 중 대여금및수취채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	4,411,029,390	1,773,248,201

설정	199,789,204	2,637,781,189

기말잔액	4,610,818,594	4,411,029,390

당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	979,626,720	-	2,669,458,439	-

0-30일	4,780,090,346	(47,800,903)	3,190,190,924	(31,901,909)

31-180일	5,045,877,531	(50,458,775)	1,707,469,873	(17,074,699)

181일 초과	18,296,663,309	(4,512,558,916)	16,605,621,755	(4,362,052,782)

합 계	29,102,257,906	(4,610,818,594)	24,172,740,991	(4,411,029,390)

대여금및수취채권의 대손충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고결정하 면, 대손충당금은 금융자산과 상계제거됩니다.

(3) 유동성위험

① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	2-5년	5년 이상

단기차입금	25,920,000,000	26,414,902,816	25,900,654,598	514,248,218	-	-

장기차입금(*1)	12,968,838,250	17,976,206,405	2,180,648,046	1,965,460,289	9,488,668,834	4,341,429,236

금융보증부채(*2)	19,800,000	11,770,000,000	11,770,000,000	-	-	-

매입채무및기타채무	12,854,072,334	12,854,072,334	12,854,072,334	-	-	-

예수보증금	473,504,570	473,504,570	473,504,570	-	-	-

합 계	52,236,215,154	69,488,686,125	53,178,879,548	2,479,708,507	9,488,668,834	4,341,429,236

(*1) 유동성장기부채를 포함하고 있습니다.(*2) 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 이상

단기차입금	20,350,772,346	20,589,413,494	15,977,233,905	4,612,179,589	-	-	-

장기차입금(*1)	15,973,602,150	17,397,947,532	2,166,447,655	1,970,194,869	4,031,346,206	8,187,649,120	1,042,309,682

금융보증부채(*2)	25,440,656	9,900,000,000	9,900,000,000	-	-	-	-

매입채무및기타채무	9,893,178,351	9,893,178,351	9,893,178,351	-	-	-	-

예수보증금	201,000,000	201,000,000	201,000,000	-	-	-	-

합 계	46,443,993,503	57,981,539,377	38,137,859,911	6,582,374,458	4,031,346,206	8,187,649,120	1,042,309,682

(*1) 유동성장기부채를 포함하고 있습니다.(*2) 금융보증부채의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분 하였습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험

당기말과 전기말 현재 USD 등의 환율이 상승(하락)할 경우, 당사의 자본과 손익은 증가(감소)하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	2,422,272,720	(2,422,272,720)	1,694,185,092	(1,694,185,092)

EUR	1,589,887	(1,589,887)	1,598,431	(1,598,431)

CNY	-	-	(8,630,257)	8,630,257

합계	2,423,862,607	(2,423,862,607)	1,687,153,266	(1,687,153,266)

(5) 이자율위험

기말 현재 이자율이 100bp 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품	(245,712,400)	245,712,400	(299,501,800)	299,501,800

28. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융회사와 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	내 역	한 도	실행 후 잔액

(주)대구은행	무역금융	6,080,000,000	1,500,000,000

(주)국민은행	무역금융	3,480,000,000	-

한국수출입은행	수출성장자금	1,800,000,000	-

합 계	11,360,000,000	1,500,000,000

(2) 당기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매 수

수표	(주)포스코대우	3

(3) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 인허가 및 공탁과 관련하여 51,980천원의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 한국무역보험공사로부터 수출대금 회수와 관련하여 USD 50,000의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사는 (주)엠에스에이치씨와 경영자문 계약을 체결하고 매출액의 1.3%인 553,176천원을 수수료로 지급하고 있습니다(주석 29).(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석29에서 기술하고 있습니다.

29. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래

주요 경영진은 단기종업원급여를 제공받고 있습니다. 당사는 당기와 전기에 각각 235,500천원과 242,956천원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주	(주)엠에스에이치씨

종속기업	Chasys Automotive Components Private Limited

관계기업	산동강태체시스(유),

기 타	서진산업(주), (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍, (주)알텍,AMS-CHASYS Automotive INDIA Private Limited, (주)에스엠씨(*)

(*) 당기 중 (주)에스엠씨 지분을 전량 처분하면서 유의한 영향력을 상실함에 따라 기타의특수관계자로 재분류하였습니다.

(3) 특수관계자거래당기와 전기의 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	기타수익	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	3,000,000	553,176,000

종속기업	Chasys Automotive Components Private Limited	13,275,871,340	-	62,940,667

관계기업	산동강태체시스(유)	147,080	-	-

기 타	(주)에스엠씨	-	-	-

(주)에이엠에스	-	3,000,000	-

(주)알텍	-	2,000,000	-

AMS-CHASYS Automotive INDIA Private Limited	14,084,200	-	-

합 계	13,290,102,620	8,000,000	616,116,667

② 전기

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	매 출	기타수익	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	3,000,000	672,498,000

종속기업	Chasys Automotive Components Private Limited	7,183,270,644	-	44,954,843

관계기업	산동강태체시스(유)	194,052,812	-	-

(주)에스엠씨	284,757,970	250,000	-

기 타	(주)에이엠에스	-	15,500,000	-

(주)알텍	14,132,000	1,250,000	-

AMS-CHASYS Automotive INDIA Private Limited	2,964,540,617	-	-

합 계	10,640,754,043	20,000,000	717,452,843

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	채 권(*)	채 무

당기말	전기말	당기말	전기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	-	1,040,843,000	99,610,500

종속기업	Chasys Automotive Components Private Limited	22,833,966,074	16,251,492,352	111,820,968	56,543,301

관계기업	산동강태체시스(유)	7,203,837	7,161,531	584,995,040	584,995,040

기 타	(주)에스엠씨	125,430,269	153,091,378	-	-

(주)에이엠에스	-	25,112,500	-	-

AMS-CHASYS Automotive INDIA Private Limited	56,600,982	57,504,216	-	-

합 계	23,023,201,162	16,494,361,977	1,737,659,008	741,148,841

(*) 상기 특수관계자채권에 대하여 당기말과 전기말 현재 각각 대손충당금 4,297,859천원과 4,160,373천원을 설정하였으며 당기와 전기에 각각 137,486천원과 2,473,376천원의 대손상각비를 인식하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	거래내용	당 기	전 기

기타	(주)에스엠씨	유상증자 참여	-	(285,705,000)

(주)알텍	자금 차입	1,000,000,000	-

(주)에이엠에스	자금 차입	7,600,000,000

최대주주	(주)엠에스에이치씨	자금 차입	1,000,000,000	-

관계기업투자의 처분	976,000,000	-

합 계	10,576,000,000	(285,705,000)

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	회사명	내용	지급보증금액	담보권자

기 타	(주)에스엠씨	차입금 지급보증	9,900,000,000	(주)국민은행

당사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 19,800천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사가 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자 구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증금액

주요 경영진	대표이사	연대보증	(주)대구은행	22,152,588,000

(주)신한은행	7,800,000,000

(주)국민은행	330,000,000

한국수출입은행	2,160,000,000

기타	(주)에이엠에스	(주)대구은행	2,507,100,000

(주)국민은행	2,973,626,700

한국수출입은행	2,160,000,000

(주)엠에스에이치씨	(주)신한은행	7,800,000,000

합 계	47,883,314,700

30. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정대체	364,438,345	585,260,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	2,171,255,400	(353,706,100)

장기차입금의 유동성대체	2,206,596,200	4,538,882,250

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

유동성대체

단기차입금	20,350,772,346	5,569,227,654	-	25,920,000,000

유동성장기차입금	4,051,183,900	(3,004,763,900)	2,206,596,200	3,253,016,200

장기차입금	11,922,418,250	-	(2,206,596,200)	9,715,822,050

합 계	36,324,374,496	2,564,463,754	-	38,888,838,250

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

유동성대체

단기차입금	20,000,000,000	350,772,346	-	20,350,772,346

유동성장기차입금	5,106,707,950	(5,594,406,300)	4,538,882,250	4,051,183,900

장기차입금	11,461,300,500	5,000,000,000	(4,538,882,250)	11,922,418,250

합 계	36,568,008,450	(243,633,954)	-	36,324,374,496

31. 영업활동에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 29(당) 기	제 28(전) 기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	622,661,071	(5,032,506,394)

1.영업활동에서 창출된 현금	2,102,602,836	(3,759,675,469)

(1)당기순이익(손실)	(4,903,549,194)	(4,109,925,652)

(2)조정	7,261,704,892	10,881,939,070

법인세비용	(630,461,838)	362,502,070

이자비용	1,519,590,861	1,448,359,604

퇴직급여	664,680,108	679,125,768

감가상각비	4,690,554,010	4,816,204,250

대손상각비	189,788,459	2,460,519,890

기타의대손상각비	10,000,745	177,261,299

외화환산손실	310,607,123	255,555,080

무형자산상각비	176,695,508	192,571,815

유형자산처분손실	28,434,416	8,234,672

금융보증비용	-	69,321

매도가능금융자산손상차손	692,433,250	-

유가증권처분손실	-	285,182,954

지분법손실	388,033,060	351,215,750

이자수익	(34,823,692)	(74,567,392)

외화환산이익	(205,192,633)	(70,501,011)

금융보증수익	(5,640,656)	-

관계기업투자처분이익	(477,286,521)	-

유형자산처분이익	(55,707,308)	(9,795,000)

(3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(255,552,862)	(10,531,688,887)

매출채권의 감소(증가)	(5,398,714,481)	(5,271,766,599)

미수금의 감소(증가)	29,970,705	(35,436,908)

선급금의 감소(증가)	(440,250,580)	2,000,405,180

선급비용의 감소(증가)	(99,604,379)	(108,536,561)

부가세대급금의 감소(증가)	(162,788,357)	75,487,810

재고자산의 감소(증가)	5,947,919,638	(6,221,466,020)

매입채무의 증가(감소)	(30,973,132)	609,180,519

미지급금의 증가(감소)	61,501,456	(1,772,367,492)

선수금의 증가(감소)	-	50,500,240

예수금의 증가(감소)	9,263,225	39,780,276

미지급비용의 증가(감소)	(56,419,448)	191,010,956

예수보증금의 증가(감소)	272,504,570	-

판매보증충당부채의 증가(감소)	(34,855,571)	(11,717,160)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	(45,680,919)	165,181,887

사외적립자산의 감소(증가)	495,220,211	557,732,539

퇴직금의 지급	(802,645,800)	(799,677,554)