체시스 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당) 기 반기 2022년 12월 31일 현재
제 33(전) 기 반기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 체시스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 체시스(이하 "당사")는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경북 경산시 진량읍 일연로 528에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)에 제품을 판매하고 있습니다.당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(20.84%), 이명곤(14.25%) 등으로 구성되어 있습니다.2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.(2) 연결대상 종속기업의 개요① 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당반기말	전기말

Chasys Automotive
Components Private Limited	인도	자동차부품 제조	3월	100.00%	100.00%

② 당반기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기	전 기

자산	18,078,591,316	16,348,826,003

부채	28,058,469,907	24,429,798,585

자본	(9,979,878,591)	(8,080,972,582)

매출	12,134,953,392	8,301,755,870

순손익	(1,004,700,867)	(1,077,415,026)

총포괄손익	(1,898,906,009)	(1,335,514,419)

당반기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 2022년 9월 30일과 2021년 3월 31일 기준으로 작성되었으며, 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 유의적인 거래나 사건은 발생하지 않았습니다.

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 중간재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2022년 6월 30일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2022년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2023년 6월 30일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영 될 것입니다.(1) 회계정책의 변경

연결실체는 2022년 7월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'- 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'- 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

상기 개정 기준서의 적용이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 2022년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'- 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말 존재하는 기업의 권리에근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음

ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

- 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액

- 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 지역에 대한 정보 연결실체는 지역별로 보고부문을 구분하고 있습니다. 각 부문별 수익을 창출하는 영업활동은 다음과 같습니다.

부 문	지 역	영업활동

국내사업	-	자동차부품의 제조

해외사업(*)	인도

(*) 연결대상 종속기업(Chasys Automotive Components Private Limited)에 관한 내용입니다.

연결실체는 단일의 자동차부품제조업을 영위하고 있으므로 영업과 관련한 부문별 정보를 산출하지 않고 있습니다.

(2) 연결실체의 당반기와 전반기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

① 당반기 (단위:원)

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	14,373,442,633	12,134,953,392	-	26,508,396,025

부문간수익	12,127,500	-	(12,127,500)	-

법인세비용차감전손실	(2,490,103,160)	(1,004,700,867)	(12,397,828)	(3,507,201,855)

반기순이익(손실)	(2,502,902,416)	(1,004,700,867)	(12,397,828)	(3,520,001,111)

자산총액	70,720,844,070	18,078,591,316	(9,713,724,449)	79,085,710,937

부채총액	43,903,847,206	28,058,469,907	(17,082,028,638)	54,880,288,475

② 전반기 (단위:원)

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	11,151,390,873	3,044,013,287	-	14,195,404,160

부문간수익	17,538,068	-	(17,538,068)	-

법인세비용차감전손실	(2,367,635,115)	(24,265,256)	(140,151,694)	(2,532,052,065)

반기순이익(손실)	(2,408,776,059)	(24,265,256)	(140,151,694)	(2,573,193,009)

자산총액	69,736,084,682	16,014,726,462	(9,046,004,293)	76,704,806,851

부채총액	39,212,599,907	23,012,626,066	(15,995,954,501)	46,229,271,472

(3) 고객에 대한 정보연결실체의 당반기와 전반기의 주요 고객사가 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당반기	전반기

한국지엠(주)	52.91%	61.48%

5. 현금및현금성자산(1) 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	5,287,098	4,310,321

요구불예금	99,647,932	863,772,010

합 계	104,935,030	868,082,331

(2) 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	340,000,000	280,000,000	질권설정

장기금융상품	375,000,000	225,000,000	질권설정

1,800,000	1,800,000	당좌개설보증금

합 계	716,800,000	506,800,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당반기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	10,546,139,686	(555,766,654)	9,990,373,032	8,234,293,394	(624,596,730)	7,609,696,664

단기대여금	1,800,000,000	-	1,800,000,000	-	-	-

미수금	90,502,744	-	90,502,744	11,579,474	-	11,579,474

미수수익	17,337,860	-	17,337,860	6,122,014	-	6,122,014

합 계	12,453,980,290	(555,766,654)	11,898,213,636	8,251,994,882	(624,596,730)	7,627,398,152

(2) 당반기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기	전 기

기초장부금액	624,596,730	122,554,093

대손상각비	(118,527,497)	490,703,743

외화환산차이	49,697,421	11,338,894

기말장부금액	555,766,654	624,596,730

7. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

제품	1,572,759,629	1,628,362,814

제품평가충당금	(135,379,966)	(212,871,077)

재공품	1,557,941,910	1,444,446,956

재공품평가충당금	(206,928,758)	(221,219,044)

원재료	4,249,321,735	4,999,528,543

원재료평가충당금	(130,223,726)	(105,861,900)

저장품	925,321,023	914,618,933

합 계	7,832,811,847	8,447,005,225

재고자산과 관련하여 당반기와 전반기에 각각 88,596천원의 재고자산평가손실환입 및 190,057천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.

8. 기타유동자산당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,773,519,912	2,674,410,419

선급비용	757,212,889	545,665,167

부가세대급금	412,058,405	316,278,229

합 계	3,942,791,206	3,536,353,815

9. 유형자산(1) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위:원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	15,401,214,885	16,871,910,957	77,323,243,811	693,896,608	14,273,785,477	3,093,520,000	127,657,571,738

기초감가상각누계액	-	(7,838,308,689)	(57,720,573,159)	(619,325,867)	(13,095,849,968)	-	(79,274,057,683)

기초장부금액	15,401,214,885	9,033,602,268	19,602,670,652	74,570,741	1,177,935,509	3,093,520,000	48,383,514,055

취득	-	-	241,482,141	-	194,793,255	1,753,750,000	2,190,025,396

감가상각	-	(268,486,148)	(2,043,487,882)	(10,717,410)	(195,033,365)	-	(2,517,724,805)

처분	-	-	(162,563,689)	(1,000)	(318,781)	-	(162,883,470)

환율변동효과	-	-	375,306,416	1,138,109	9,068,265	-	385,512,790

기타증감	-	-	95,050,000	-	-	(95,050,000)	-

기말취득원가	15,401,214,885	16,871,910,957	78,531,628,961	690,484,958	13,545,746,949	4,752,220,000	129,793,206,710

기말감가상각누계액	-	(8,106,794,837)	(60,423,171,323)	(625,494,518)	(12,359,302,066)	-	(81,514,762,744)

기말장부금액	15,401,214,885	8,765,116,120	18,108,457,638	64,990,440	1,186,444,883	4,752,220,000	48,278,443,966

② 전기 (단위:원)

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	15,349,960,885	16,932,464,917	78,718,918,101	697,594,641	13,968,521,697	1,451,280,000	127,118,740,241

기초감가상각누계액	-	(7,352,807,255)	(54,712,934,544)	(600,877,807)	(12,744,423,342)	-	(75,411,042,948)

기초장부금액	15,349,960,885	9,579,657,662	24,005,983,557	96,716,834	1,224,098,355	1,451,280,000	51,707,697,293

취득	51,254,000	-	705,917,691	-	125,734,360	2,827,720,000	3,710,626,051

감가상각	-	(538,233,837)	(4,313,841,729)	(21,304,248)	(339,653,795)	-	(5,213,033,609)

처분	-	(7,821,557)	(294,363,702)	(1,307,539)	(2,000)	-	(303,494,798)

환율변동효과	-	-	170,200,043	465,694	6,058,589	-	176,724,326

기타증감	-	-	(671,225,208)	-	161,700,000	(1,185,480,000)	(1,695,005,208)

기말취득원가	15,401,214,885	16,871,910,957	77,323,243,811	693,896,608	14,273,785,477	3,093,520,000	127,657,571,738

기말감가상각누계액	-	(7,838,308,689)	(57,720,573,159)	(619,325,867)	(13,095,849,968)	-	(79,274,057,683)

기말장부금액	15,401,214,885	9,033,602,268	19,602,670,652	74,570,741	1,177,935,509	3,093,520,000	48,383,514,055

(2) 토지 재평가에 따른 효과연결실체는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 유형자산 중 토지에 대하여재평가모형을 적용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2019년 6월 30일

재평가 기관	(주)삼창감정평가법인

재평가 대상 유형자산	토지

공정가액 추정 시 사용한 방법 및 가정	비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여 공정가액을 산정함

토지 재평가로 인한 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과같습니다.

① 당반기말

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형	재평가이익(*1)	재평가손실(*2)

토지	15,401,214,885	6,878,147,294	8,533,000,999	9,933,408

(*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과를 차감한 재평가이익은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.(*2) 최초 재평가 시 발생한 재평가손실은 기타비용으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형	재평가이익(*1)	재평가손실(*2)

토지	15,401,214,885	6,878,147,294	8,533,000,999	9,933,408

3) 당반기 중 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 없습니다.

10. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	5,953,776,735	5,945,919,952

상각누계액	(4,550,301,893)	(4,287,113,518)

손상누계액	(319,957,413)	(319,957,413)

정부보조금	(966,334)	(10,494,334)

장부가액	1,082,551,095	1,328,354,687

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위:원)

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타무형자산	기 말

취득원가:

기초금액	6,067,000	56,634,450	5,259,510,502	40,880,000	582,828,000	5,945,919,952

취득금액	-	-	7,856,783	-	-	7,856,783

기말금액	6,067,000	56,634,450	5,267,367,285	40,880,000	582,828,000	5,953,776,735

상각누계액:

기초금액	(6,067,000)	(56,313,388)	(3,665,747,397)	-	(558,985,733)	(4,287,113,518)

무형자산상각비(*)	-	(321,062)	(242,764,513)	-	(20,102,800)	(263,188,375)

기말금액	(6,067,000)	(56,634,450)	(3,908,511,910)	-	(579,088,533)	(4,550,301,893)

손상누계액:

기초금액	-	-	(319,957,413)	-	-	(319,957,413)

기말금액	-	-	(319,957,413)	-	-	(319,957,413)

정부보조금 기말금액	-	-	-	-	(966,334)	(966,334)

기말순액	-	-	1,038,897,962	40,880,000	2,773,133	1,082,551,095

(*) 당반기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 9,528천원입니다.

② 전기 (단위:원)

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타무형자산	기 말

취득원가:

기초금액	6,067,000	56,634,450	5,203,343,698	40,880,000	582,828,000	5,889,753,148

취득금액	-	-	56,166,804	-	-	56,166,804

기말금액	6,067,000	56,634,450	5,259,510,502	40,880,000	582,828,000	5,945,919,952

상각누계액:

기초금액	(6,067,000)	(55,029,143)	(3,180,218,370)	-	(518,780,133)	(3,760,094,646)

무형자산상각비(*)	-	(1,284,245)	(485,529,027)	-	(40,205,600)	(527,018,872)

기말금액	(6,067,000)	(56,313,388)	(3,665,747,397)	-	(558,985,733)	(4,287,113,518)

손상누계액:

기초금액	-	-	(319,957,413)	-	-	(319,957,413)

기말금액	-	-	(319,957,413)	-	-	(319,957,413)

정부보조금 기말금액	-	-	-	-	(10,494,334)	(10,494,334)

기말 순액	-	321,062	1,273,805,692	40,880,000	13,347,933	1,328,354,687

(*) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 19,056천원입니다.

11. 리스(1) 당반기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위:원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지 및 건물	1,800,821,564	(292,277,204)	1,508,544,360

② 전기 (단위:원)

구 분	기초	감가상각비	기말

토지 및 건물	2,634,744,976	(833,923,412)	1,800,821,564

(2) 당반기와 전반기 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산상각비	292,277,204	410,567,397

리스부채 관련 이자비용	97,072,420	90,385,860

단기리스 관련 비용	39,600,000	32,400,000

소액리스 관련 비용	13,730,462	32,956,256

합 계	442,680,086	566,309,513

12. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	12,921,185,547	7,472,033,879

미지급금	2,980,097,844	1,768,562,349

미지급비용	2,134,840,745	1,715,483,117

합 계	18,036,124,136	10,956,079,345

13. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

차입처	내 역	이자율	당반기말	전기말

(주)대구은행	무역금융	5.41~5.44%	5,720,000,000	5,720,000,000

일반자금	3.33~6.66%	6,487,000,000	5,660,000,000

한국수출입은행	무역금융	7.34%	1,800,000,000	1,800,000,000

(주)국민은행	무역금융	6.40%	250,000,000	-

(주)신한은행	일반자금	5.86%	310,000,000	450,000,000

한화생명보험(주)	보험약관대출	4.58%	277,010,000	-

합 계	14,844,010,000	13,630,000,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

차입처	내 역	이자율	당반기말	전기말	구 분

(주)대구은행	일반자금(분할)	5.61~7.45%	3,425,640,000	3,165,640,000	유동성장기부채

(주)신한은행	일반자금(분할)	6.74%	2,700,000,000	3,000,000,000

소 계	6,125,640,000	6,165,640,000

(주)대구은행	일반자금(분할)	5.61~7.45%	5,334,320,000	6,927,140,000	장기차입금

합 계	11,459,960,000	13,092,780,000

(3) 당반기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

담보제공내역	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	340,000,000	288,000,000	일반자금	20,246,960,000	(주)대구은행

장기금융상품	375,000,000	150,000,000

토 지	15,401,214,885	31,272,500,000

건물및구축물	8,765,116,120

기 계 장 치	14,273,519,477

재 고 자 산	2,707,985,251	2,070,000,000	수출성장자금	1,800,000,000	한국수출입은행

합 계	41,862,835,733	33,780,500,000	22,046,960,000

(4)당반기말 현재 당사가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

지급보증처	내역	보증금액	차입금종류	차입금액	제공받는자

기술보증기금	지급보증	576,000,000	무역금융	720,000,000	(주)대구은행

한국무역보험공사	1,080,000,000	1,350,000,000	(주)국민은행

합 계	1,656,000,000	2,070,000,000

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 차입금 지급보증의 내역은 주석 27에서 기술하고 있습니다.

14. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	4,653,555,097	-	3,600,754,406	-

예수금	175,071,873	-	166,338,019	-

예수보증금	280,000,000	-	280,000,000	-

장기종업원급여부채	-	208,015,852	-	208,015,852

합 계	5,108,626,970	208,015,852	4,047,092,425	208,015,852

15. 판매보증충당부채당반기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기	전 기

기초장부금액	58,814,396	77,206,877

증가	55,818,744	-

감소	(57,852,463)	(18,392,481)

기말장부금액	56,780,677	58,814,396

16. 종업원급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	3,698,913,916	3,588,527,412

사외적립자산의 공정가치	(1,821,296,236)	(1,812,427,318)

재무상태표상 순확정급여부채	1,877,617,680	1,776,100,094

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기	전 기

기초장부금액	3,588,527,412	3,857,629,955

당기근무원가	144,253,986	413,019,886

이자원가	69,749,166	81,303,324

퇴직금 지급액	(111,261,200)	(359,431,528)

관계사전입(전출)액	-	20,698,850

확정급여제도의 재측정요소	-	(426,184,694)

환율변동효과	7,644,552	1,491,619

기말장부금액	3,698,913,916	3,588,527,412

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기	전 기

기초장부금액	1,812,427,318	1,932,696,396

이자수익	35,865,138	41,092,680

납부한 기여금	-	29,899

퇴직금 지급액	(10,600,162)	(155,342,765)

관계사 전입(전출)액	-	20,698,850

확정급여제도의 재측정요소	(16,396,058)	(26,747,742)

기말장부금액	1,821,296,236	1,812,427,318

(4) 당반기와 전반기의 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	72,126,993	144,253,986	82,599,042	165,198,084

순이자원가	25,924,428	50,280,086	24,157,656	34,210,317

합 계	98,051,421	194,534,072	106,756,698	199,408,401

당반기와 전반기의 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 98,254천원과 100,749원입니다.

17. 자본금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	32,000,000주	32,000,000주

보통주자본금	16,000,000,000	16,000,000,000

(2) 당반기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위:주)

구 분	당반기	전기

기초발행주식수	32,000,000	32,000,000

기말발행주식수	32,000,000	32,000,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	481,572,151	481,572,151

(5) 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	256,629,362	256,629,362

해외사업환산손익	(793,336,357)	100,868,785

재평가잉여금	6,655,740,778	6,655,740,778

합 계	6,119,033,783	7,013,238,925

18. 결손금당반기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	960,860,848	960,860,848

임의적립금	176,532,535	176,532,535

미처리결손금	(17,453,284,502)	(13,916,887,333)

합 계	(16,315,891,119)	(12,779,493,950)

19. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기와 전반기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않습니다.

20. 주당손익(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순손실	(4,915,991,638)	(3,520,001,111)	(2,345,971,813)	(2,573,193,009)

가중평균유통보통주식수	32,000,000주	32,000,000주	32,000,000주	32,000,000주

기본주당손실	(154)	(110)	(73)	(80)

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기초	32,000,000	32,000,000	32,000,000	32,000,000

가중평균유통보통주식수	32,000,000	32,000,000	32,000,000	32,000,000

(3) 연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

21. 성격별 비용당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(275,974,088)	(160,375,256)	(646,393,648)	(1,269,079,622)

원재료의 사용액	6,916,609,479	14,066,441,725	2,241,088,409	7,464,484,382

종업원급여	1,982,761,727	3,889,870,856	2,336,815,468	4,979,434,243

감가상각비와 기타상각비	1,412,367,232	2,771,385,180	1,442,827,058	2,854,496,977

기타비용	3,832,050,816	6,615,172,860	3,649,318,919	4,821,950,089

합 계	13,867,815,166	27,182,495,365	9,023,656,206	18,851,286,069

22. 판매비와관리비당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	518,517,446	883,111,078	371,832,189	727,939,986

퇴직급여	20,376,930	36,084,540	30,303,948	45,176,115

복리후생비	34,823,959	65,834,462	32,994,224	66,484,846

여비교통비	13,884,700	21,565,730	12,121,348	19,116,587

통신비	4,742,518	9,699,599	5,306,670	10,227,663

세금과공과	3,347,576	8,205,282	5,322,052	9,306,728

지급임차료	-	-	10,941,810	21,589,410

감가상각비	14,667,097	28,693,167	235,368,905	468,789,353

보험료	3,441,410	8,111,230	3,617,361	16,305,121

접대비	8,025,100	18,359,300	6,086,000	12,701,200

광고선전비	200,000	260,000	-	60,000

소모품비	3,508,210	5,108,520	8,242,251	16,090,654

포장비	15,578,260	47,669,765	34,178,320	134,702,080

운반비	7,420,000	17,066,440	7,307,831	17,393,111

지급수수료	199,527,698	334,202,527	96,576,576	382,465,584

도서인쇄비	435,260	941,260	775,730	1,490,550

차량유지비	34,748,162	71,135,253	37,016,395	75,953,727

교육훈련비	485,000	835,000	390,000	1,051,000

견본비	-	-	-	1,370,501

대손상각비(환입)	(24,176,714)	(118,527,497)	(30,129,817)	(27,900,141)

무형자산상각비	126,669,657	253,660,375	126,990,718	253,981,435

판매보증비	55,818,744	55,818,744	-	-

합 계	1,042,041,013	1,747,834,775	995,242,511	2,254,295,510

23. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	4,223,960	8,182,220	3,798,840	7,597,680

유형자산처분이익	23,235,256	66,131,080	635,825,033	1,890,298,692

잡이익	5,949,624	17,696,694	91,460,274	155,395,519

합 계	33,408,840	92,009,994	731,084,147	2,053,291,891

(2) 기타비용 (단위:원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	865,450	56,520,944	16,024	27,311,298

24. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가:

- 이자수익	31,395,288	45,646,332	16,042,271	20,653,008

- 외환차익	14,388,841	52,408,330	21,178,090	24,059,201

- 외화환산이익	(2,167,366,630)	5,734,517	(514,895)	873,073,401

- 외환차손	(53,609,606)	(58,770,694)	(8,589,114)	(18,462,927)

- 외화환산손실	(1,936,081,610)	(1,947,995,720)	(138,357,655)	(145,456,561)

- 이자비용	(433,805,201)	(818,518,963)	(293,559,176)	(578,167,773)

- 매출채권처분손실	(46,842,407)	(88,344,547)	(19,098,278)	(19,098,278)

- 금융보증비용	29,862,295	(58,750,820)	29,862,295	(58,750,820)

반기순손익에 인식된 순금융원가	(4,562,059,030)	(2,868,591,565)	(393,036,462)	97,849,251

25. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산	104,935,030	868,082,331

매출채권	9,990,373,032	7,609,696,664

미수금	90,502,744	11,579,474

미수수익	17,337,860	6,122,014

단기대여금	1,800,000,000	-

단기금융상품	340,000,000	280,000,000

장기금융상품	814,932,000	544,382,000

기타비유동금융자산	2,915,651,588	2,725,508,177

소 계	16,073,732,254	12,045,370,660

당기손익-공정가치금융자산:

지분증권	324,935,905	324,935,905

금융자산 합계	16,398,668,159	12,370,306,565

상각후원가측정금융부채:

매입채무	12,921,185,547	7,472,033,879

단기차입금	14,844,010,000	13,630,000,000

유동성장기부채	6,125,640,000	6,165,640,000

장기차입금	5,334,320,000	6,927,140,000

미지급금	2,980,097,844	1,768,562,349

미지급비용	2,134,840,745	1,715,483,117

금융보증부채	78,550,820	19,800,000

예수보증금	280,000,000	280,000,000

금융부채 합계	44,698,644,956	37,978,659,345

공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(2) 공정가치와 장부금액당사 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	324,935,905	324,935,905	324,935,905	324,935,905

(3) 당사는 상각후원가로 인식된 자산(대여금및수취채권) 및 상각후원가로 인식된 부채(매입채무, 기타지급채무, 기타비유동지급채무)의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 금융위험관리연결실체의 금융위험 관리 목적 및 정책은 2022년 6월 30일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

26. 우발부채와 약정사항당반기말 현재 금융기관과 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:원)

금융기관	내 역	한 도	실행금액	실행 후 잔액

(주)대구은행	무역금융	5,720,000,000	-	5,720,000,000

(주)국민은행	무역금융	1,350,000,000	250,000,000	1,100,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	1,800,000,000	-	1,800,000,000

합 계	8,870,000,000	250,000,000	8,620,000,000

27. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래주요 경영진은 단기종업원급여와 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 연결실체는 당반기와 전반기에 각각 144,178천원과 224,223천원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당반기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주	(주)엠에스에이치씨

기 타	서진산업(주), (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍, (주)알텍, AMS-CHASYS Automotive INDIA Private Limited, (주)에스엠씨, 산동강태체시스(유)

(3) 특수관계자거래당반기와 전반기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당반기 (단위:원)

특수관계자 구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	39,575,830	187,012,604

기타	(주)에스엠씨	202,259,515	5,460,000	285,480,928

(주)에이엠에스	-	-	26,010,640

합 계	202,259,515	45,035,830	498,504,172

② 전반기 (단위:원)

특수관계자 구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	14,891,290	145,195,000

기타	(주)에스엠씨	137,422,370	5,460,000	214,432,960

(주)에이엠에스	11,161,000	-	-

합 계	148,583,370	20,351,290	359,627,960

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

특수관계자 구분	회사명	채 권(*)	채 무

당반기말	전기말	당반기말	전기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	1,806,908,310	-	40,418,500	42,258,800

기타	(주)에스엠씨	270,033,511	255,387,677	131,482,650	134,769,682

(주)에이엠에스	-	-	25,861,704	-

AMS-CHASYS Automotive INDIA Private Limited	63,947,958	65,239,734	-	-

합 계	2,140,889,779	320,627,411	197,762,854	177,028,482

(*) 상기 특수관계자 채권에 대하여 당반기말과 전기말 현재 각각 대손충당금 61,620천원과 58,662천원을 설정하였으며 당반기와 전기에 각각 2,958천원의 대손상각비 및 3,863천원의 대손충당금환입을 인식하였습니다.(5) 당반기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

특수관계자 구분	회사명	거래내용	전기말	증가	감소	당반기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	자금대여	-	1,800,000,000	-	1,800,000,000

(6) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

특수관계자 구분	회사명	내용	지급보증금액	담보권자

관계기업	(주)에스엠씨	차입금 지급보증	9,900,000,000	(주)국민은행

연결실체는 상기 지급보증과 관련하여 당반기말 현재 78,551천원의 금융보증부채를계상하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

특수관계자 구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증금액

주요 경영진	대표이사	연대보증	(주)대구은행	13,619,000,000

(주)국민은행	297,000,000

한국수출입은행	2,160,000,000

기타	(주)에이엠에스	한국수출입은행	2,160,000,000

(주)엠에스에이치씨	(주)신한은행	5,064,000,000

(주)에스엠씨	담보제공	(주)대구은행	3,000,000,000

합 계	26,300,000,000

28. 현금흐름표(1) 당반기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:원).

(단위 : 원)

구 분	당반기	전기

건설중인자산의 본계정대체	95,050,000	88,080,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	1,130,633,666	32,605,485

차입금의 유동성대체	1,592,820,000	399,999,998

(2)영업활동에서 창출된 현금흐름당반기와 전반기 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원)

과 목	당반기	전반기

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	2,809,330,284	(1,250,993,638)

1.영업활동에서 창출된 현금	3,230,291,167	(750,390,051)

(1)당반기순손실	(3,520,001,111)	(2,573,193,009)

(2)조정	5,752,492,080	1,666,120,999

법인세비용(수익)	12,799,256	41,140,944

이자비용	818,518,963	578,167,773

퇴직급여	178,138,014	199,408,401

감가상각비	2,517,724,805	2,600,515,542

대손상각비(대손충당금환입)	(118,527,497)	(27,900,141)

외화환산손실	1,947,995,720	145,456,561

무형자산상각비	253,660,375	253,981,435

사용권자산상각비	292,277,204	410,567,397

금융보증비용	58,750,820	58,750,820

재고자산평가손실	(88,596,331)	190,057,368

이자수익	(45,646,332)	(20,653,008)

외화환산이익	(5,734,517)	(873,073,401)

잡이익	(2,737,320)	-

유형자산처분이익	(66,131,080)	(1,890,298,692)

(3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동	997,800,198	156,681,959

매출채권의 감소(증가)	(2,073,072,621)	3,942,029,904

미수금의 감소(증가)	(78,923,270)	20,273,958

선급금의 감소(증가)	(77,284,466)	(866,733,134)

선급비용의 감소(증가)	(210,845,537)	(138,402,224)

부가세대급금의 감소(증가)	(95,780,176)	466,712,434

재고자산의 감소(증가)	1,109,288,951	(1,485,133,374)

매입채무의 증가(감소)	1,406,776,457	(3,063,533,397)

미지급금의 증가(감소)	80,901,829	(611,944,772)

선수금의 증가(감소)	997,168,864	2,044,065,530

예수금의 증가(감소)	2,114,938	4,695,497

미지급비용의 증가(감소)	40,149,986	(79,586,246)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(2,033,719)	(3,051,077)

사외적립자산의 감소(증가)	10,600,162	15,412,150

퇴직금의 지급	(111,261,200)	(88,123,290)

29. 계속기업가정 불확실성본 연결반기재무제표는 연결실체가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으므로 연결실체의 자산과 부채가 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 한편 연결실체는 5개 보고기간 이상 영업손실이 발생하였고, 연결실체의 이자보상배율은 5개 보고기간 이상 연속하여 100%에 미치지 못하며, 당반기중 3,520백만원 반기순손실이 발생하였으며 반기연결재무제표일 현재로 유동부채가 유동자산보다 20,648백만원 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 제기할 수 있습니다.연결실체는 투자 및 경비지출 제한, 설비 공용화, 장기 미회수 채권 정리 뿐만 아니라금융 여신 상환 일정 재협의 등을 통하여 재무구조 개선 및 경영정상화를 진행할 예정입니다. 만일 이러한 계획에 차질이 존재하는 경우 영업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수 있으며, 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류 표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 본 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다.