체시스 분기보고서 (2024.09)
3. 연결재무제표 주석

제 36(당) 기 분기 2024년 9월 30일 현재
제 35(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 체시스

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 체시스(이하 "당사")는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경북 경산시 진량읍 일연로 528에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)에 제품을 판매하고 있습니다.당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(20.84%), 이명곤(9.92%) 등으로 구성되어 있습니다.2024년 6월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.(2) 연결대상 종속기업의 개요① 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Chasys AutomotiveComponents Private Limited	인도	자동차부품 제조	3월	100.00%	100.00%

Ams-Chasys Automotive
India Private Limited	인도	자동차부품 제조	3월	100.00%	100.00%

② 당분기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

Chasys AutomotiveComponentsPrivate Limited	Ams-ChasysAutomotive IndiaPrivate Limited	Chasys AutomotiveComponentsPrivate Limited	Ams-ChasysAutomotive IndiaPrivate Limited

자산	19,791,668,716	7,733,486,370	22,341,320,145	7,391,117,005

부채	26,763,728,643	4,681,750,760	28,627,666,055	4,088,805,944

자본	(6,972,059,927)	3,051,735,610	(6,286,345,910)	3,302,311,061

매출	19,650,078,287	9,256,533,335	20,716,171,687	1,614,781,451

순손익	(995,727,723)	(286,567,858)	1,250,527,799	(130,770,304)

총포괄손익	(1,072,534,017)	(250,575,451)	1,408,142,666	(381,399,365)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 중간재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 제 ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류,약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'(개정): 교환가능성 결여

다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

4. 영업부문(1) 지역에 대한 정보 연결실체는 지역별로 보고부문을 구분하고 있습니다. 각 부문별 수익을 창출하는 영업활동은 다음과 같습니다.

부 문	지 역	영업활동

국내사업	-	자동차부품의 제조

해외사업(*)	인도

(*) 연결대상 종속기업 2곳에 관한 내용입니다.

연결실체는 단일의 자동차부품제조업을 영위하고 있으므로 영업과 관련한 부문별 정보를 산출하지 않고 있습니다.

(2) 연결실체의 당분기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다(단위:원).

① 당분기

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	35,186,353,845	28,906,611,622	-	64,092,965,467

부문간수익	1,017,059,186	-	(1,017,059,186)	-

법인세비용차감전손실	2,207,583,692	(1,249,210,957)	248,990,028	1,207,362,763

분기순이익	2,207,583,692	(1,282,295,581)	248,990,028	1,174,278,139

자산총액	73,180,281,200	27,525,155,086	(15,632,986,301)	85,072,449,985

부채총액	37,683,846,172	31,445,479,403	(18,432,429,137)	50,696,896,438

② 전기

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	26,673,544,185	22,330,953,138	-	49,004,497,323

부문간수익	465,057,987	-	(465,057,987)	-

법인세비용차감전손실	3,410,257,862	1,179,549,384	(1,178,671,314)	3,411,135,932

분기순이익	3,355,681,232	1,119,757,495	(1,178,671,314)	3,296,767,413

자산총액	75,823,157,413	29,732,437,150	(14,987,513,207)	90,568,081,356

부채총액	42,183,478,484	32,716,471,999	(17,573,958,422)	57,325,992,061

(3) 고객에 대한 정보연결실체의 당분기와 전기의 주요 고객사가 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당분기	전기

A	56.21%	52.43%

B	15.58%	19.35%

C	11.53%	7.46%

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	5,309,172	5,210,838

요구불예금	2,194,653,748	1,439,892,396

합 계	2,199,962,920	1,445,103,234

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	900,000,000	960,000,000	질권설정

장기금융상품	1,800,000	1,800,000	당좌개설보증금

합 계	901,800,000	961,800,000

6. 매출채권및기타채권

(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	13,266,310,348	(721,963,764)	12,544,346,584	19,852,702,007	(710,163,433)	19,142,538,574

단기대여금	1,514,000,000	-	1,514,000,000	-	-	-

미수금	433,107,400	-	433,107,400	6,758,940	-	6,758,940

미수수익	23,571,423	-	23,571,423	22,338,143	-	22,338,143

합 계	15,236,989,171	(721,963,764)	14,515,025,407	19,881,799,090	(710,163,433)	19,171,635,657

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초장부금액	710,163,433	624,944,320

대손상각비	-	168,866,202

제각	-	(66,075,674)

외화환산차이	11,800,331	(17,571,415)

기말장부금액	721,963,764	710,163,433

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

제품	1,779,997,274	1,906,740,059

제품평가충당금	(64,387,957)	(54,649,226)

재공품	2,426,344,198	1,082,684,243

재공품평가충당금	(50,480,596)	(43,854,915)

원재료	6,122,814,742	8,231,821,581

원재료평가충당금	(213,277,462)	(249,960,556)

저장품	690,024,900	53,000,000

미착품	-	196,480,293

합 계	10,691,035,099	11,122,261,479

재고자산과 관련하여 당분기와 전기에 각각 21,493천원의 재고자산평가손실환입및 111,933천원의 재고자산평가손실을 인식하였습니다.

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,217,637,070	1,120,224,478

선급비용	167,485,955	105,824,538

부가세대급금	473,287,137	805,355,234

합 계	1,858,410,162	2,031,404,250

9. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	19,753,667,000	16,871,910,957	86,507,693,145	765,545,455	14,335,101,372	27,776,250	138,261,694,179

기초감가상각누계액	-	(8,643,767,129)	(67,044,496,997)	(654,777,969)	(12,855,883,711)	-	(89,198,925,806)

기초장부금액	19,753,667,000	8,228,143,828	19,463,196,148	110,767,486	1,479,217,661	27,776,250	49,062,768,373

취득	-	-	3,520,330,251	68,607,603	575,785,645	293,660,000	4,458,383,499

감가상각	-	(402,729,222)	(3,106,428,090)	(34,592,609)	(328,201,041)	-	(3,871,950,962)

처분	-	-	(245,843,800)	(3,112,112)	(1,000)	-	(248,956,912)

환율변동효과	-	-	21,164,518	1,146,649	(1,488,808)	-	20,822,359

기타증감	-	-	9,800,000	-	17,976,250	(27,776,250)	-

기말취득원가	19,753,667,000	16,871,910,957	87,238,859,313	801,234,482	14,960,801,385	293,660,000	139,920,133,137

기말감가상각누계액	-	(9,046,496,351)	(67,576,640,286)	(658,417,465)	(13,217,512,678)	-	(90,499,066,780)

기말장부금액	19,753,667,000	7,825,414,606	19,662,219,027	142,817,017	1,743,288,707	293,660,000	49,421,066,357

② 전기

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	19,753,667,000	16,871,910,957	83,070,334,125	707,471,944	13,923,577,052	101,100,000	134,428,061,078

기초감가상각누계액	-	(8,375,280,986)	(61,925,441,997)	(629,887,434)	(12,385,444,255)	-	(83,316,054,672)

기초장부금액	19,753,667,000	8,496,629,971	21,144,892,128	77,584,510	1,538,132,797	101,100,000	51,112,006,406

취득	-	-	610,527,188	46,912,439	210,349,353	35,616,250	903,405,230

감가상각	-	(268,486,143)	(2,375,082,596)	(16,701,029)	(210,049,926)	-	(2,870,319,694)

처분	-	-	-	(374,793)	(180,001,000)	-	(180,375,793)

환율변동효과	-	-	(67,858,146)	(1,428,055)	(4,982,662)	-	(74,268,863)

종속기업 기초잔액	-	-	61,777,574	4,774,414	105,769,099	-	172,321,087

기타증감	-	-	88,940,000	-	20,000,000	(108,940,000)	-

기말취득원가	19,753,667,000	16,871,910,957	86,507,693,145	765,545,455	14,335,101,372	27,776,250	138,261,694,179

기말감가상각누계액	-	(8,643,767,129)	(67,044,496,997)	(654,777,969)	(12,855,883,711)	-	(89,198,925,806)

기말장부금액	19,753,667,000	8,228,143,828	19,463,196,148	110,767,486	1,479,217,661	27,776,250	49,062,768,373

(2) 토지 재평가에 따른 효과연결실체는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 유형자산 중 토지에 대하여재평가모형을 적용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2023년 6월 30일

재평가 기관	(주)삼창감정평가법인

재평가 대상 유형자산	토지

공정가액 추정 시 사용한 방법 및 가정	비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여 공정가액을 산정함

토지 재평가로 인한 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과같습니다(단위:원).

① 당분기말

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형	재평가이익(*1)	재평가손실(*2)

토지	19,753,667,000	6,878,147,294	12,885,453,114	9,933,408

(*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과를 차감한 재평가이익은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.(*2) 최초 재평가 시 발생한 재평가손실은 기타비용으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형	재평가이익(*1)	재평가손실(*2)

토지	19,753,667,000	6,878,147,294	12,885,453,114	9,933,408

3) 당분기 중 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 없습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	6,074,233,923	5,983,223,558

상각누계액	(5,416,025,659)	(5,081,010,389)

손상누계액	(319,957,413)	(319,957,413)

장부가액	338,250,851	582,255,756

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타무형자산	기 말

취득원가:

기초금액	6,067,000	56,634,450	5,296,814,108	40,880,000	582,828,000	5,983,223,558

취득금액	-	-	22,010,365	-	69,000,000	91,010,365

기말금액	6,067,000	56,634,450	5,318,824,473	40,880,000	651,828,000	6,074,233,923

상각누계액:

기초금액	(6,067,000)	(56,634,450)	(4,435,480,939)	-	(582,828,000)	(5,081,010,389)

무형자산상각비(*)	-	-	(324,665,270)	-	(10,350,000)	(335,015,270)

기말금액	(6,067,000)	(56,634,450)	(4,760,146,209)	-	(593,178,000)	(5,416,025,659)

손상누계액:

기초금액	-	-	(319,957,413)	-	-	(319,957,413)

기말금액	-	-	(319,957,413)	-	-	(319,957,413)

정부보조금 기말금액	-	-	-	-	-	-

기말 순액	-	-	238,720,851	40,880,000	58,650,000	338,250,851

(*) 당분기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 9,528천원입니다.

② 전기

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타무형자산	기 말

취득원가:

기초금액	6,067,000	56,634,450	5,285,841,408	40,880,000	582,828,000	5,972,250,858

취득금액	-	-	10,972,700	-	-	10,972,700

기말금액	6,067,000	56,634,450	5,296,814,108	40,880,000	582,828,000	5,983,223,558

상각누계액:

기초금액	(6,067,000)	(56,634,450)	(4,165,089,758)	-	(582,828,000)	(4,810,619,208)

무형자산상각비(*)	-	-	(270,391,181)	-	-	(270,391,181)

기말금액	(6,067,000)	(56,634,450)	(4,435,480,939)	-	(582,828,000)	(5,081,010,389)

손상누계액:

기초금액	-	-	(319,957,413)	-	-	(319,957,413)

기말금액	-	-	(319,957,413)	-	-	(319,957,413)

기말 순액	-	-	541,375,756	40,880,000	-	582,255,756

(*) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금은 10,494천원입니다.

11. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)① 당분기

구 분	기초	감가상각비	기말

토지 및 건물	2,201,770,392	(621,117,699)	1,580,652,693

② 전기

구 분	기초	증가	감가상각비	기말

토지 및 건물	1,225,450,489	1,465,921,899	(489,601,996)	2,201,770,392

(2) 당분기와 전기 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산상각비	207,294,521	621,117,699	345,759,227	489,601,996

리스부채 관련 이자비용	100,514,324	312,494,164	123,293,698	160,480,119

단기리스 관련 비용	26,557,800	67,757,800	12,700,000	37,000,000

소액리스 관련 비용	7,148,268	23,523,092	7,721,620	15,829,808

합 계	341,514,913	1,024,892,755	489,474,545	702,911,923

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	11,292,040,295	16,109,633,817

미지급금	999,630,659	1,024,596,324

미지급비용	2,346,364,888	3,569,009,399

합 계	14,638,035,842	20,703,239,540

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

(주)대구은행	무역금융	5.58~5.99%	6,980,000,000	4,720,000,000

일반자금	3.12~6.00%	5,790,000,000	6,500,000,000

한국수출입은행	무역금융	5.37%	1,545,000,000	1,680,000,000

(주)국민은행	무역금융	5.43%	1,000,000,000	-

(주)신한은행	일반자금	6.51%	1,600,000,000	2,020,000,000

농협은행	일반자금	5.25%	1,000,000,000	-

한화손해보험(주)	보험약관대출	-	-	277,010,000

합 계	17,915,000,000	15,197,010,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말	구 분

(주)대구은행	일반자금(분할)	5.64~6.49%	1,685,640,000	2,310,640,000	유동성장기부채

(주)대구은행	일반자금(분할)	5.76~6.49%	4,259,450,000	5,523,680,000	장기차입금

합 계	5,945,090,000	7,834,320,000

(3) 당분기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

담보제공내역	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

단기금융상품	900,000,000	450,000,000	일반자금	18,715,090,000	(주)대구은행

토 지	19,344,023,000	31,272,500,000

건물및구축물	7,691,171,531

기 계 장 치	13,748,734,198

재 고 자 산	3,407,688,481	2,070,000,000	수출성장자금	1,545,000,000	한국수출입은행

합 계	45,091,617,210	33,792,500,000	20,260,090,000

(4) 당분기말 현재 당사가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

지급보증처	내역	보증금액	차입금종류	차입금액	제공받는자

기술보증기금	지급보증	384,000,000	무역금융	480,000,000	(주)대구은행

한국무역보험공사	1,080,000,000	1,000,000,000	(주)국민은행

MSHC	담보제공	1,200,000,000	일반대	1,000,000,000	농협

합 계	1,464,000,000	-	2,480,000,000

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 차입금 지급보증의 내역은 주석 29에서 기술하고 있습니다.

14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	3,216,024,270	-	4,945,431,834	-

예수금	746,309,772	-	361,234,919	-

예수보증금	280,000,000	-	280,000,000	-

장기종업원급여부채	-	170,693,005	-	170,693,005

합 계	4,242,334,042	170,693,005	5,586,666,753	170,693,005

15. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초장부금액	286,685,152	105,312,450

증가	95,820,350	372,005,671

감소	(183,796,720)	(190,632,969)

기말장부금액	198,708,782	286,685,152

16. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,229,485,667	4,864,598,516

사외적립자산의 공정가치	(1,407,108,643)	(1,725,467,266)

재무상태표상 순확정급여부채	3,822,377,024	3,139,131,250

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초장부금액	4,864,598,516	4,663,343,009

당기근무원가	275,814,096	198,917,953

이자원가	145,343,745	104,147,802

퇴직금 지급액	(58,245,837)	(1,271,850,960)

관계사전입(전출)액	-	21,664,720

확정급여제도의 재측정요소	-	1,151,272,774

환율변동효과	1,975,147	(2,896,782)

기말장부금액	5,229,485,667	4,864,598,516

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초장부금액	1,725,467,266	1,750,668,848

이자수익	37,827,385	40,082,580

퇴직금 지급액	(356,186,008)	(73,513,499)

관계사 전입(전출)액	-	21,664,720

확정급여제도의 재측정요소	-	(13,435,383)

기말장부금액	1,407,108,643	1,725,467,266

(4) 당분기와 전기말의 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전기말

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	91,863,914	275,814,096	60,506,605	198,917,953

순이자원가	37,285,672	107,516,360	84,106,512	64,065,222

합 계	129,149,586	383,330,456	144,613,117	262,983,175

전기의 확정기여형 퇴직급여와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 140,060천원입니다.

17. 자본금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	32,000,000주	32,000,000주

보통주자본금	16,000,000,000	16,000,000,000

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.(단위:주)

구 분	당분기	전기

기초발행주식수	32,000,000	32,000,000

기말발행주식수	32,000,000	32,000,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	481,572,151	481,572,151

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	256,629,362	256,629,362

해외사업환산손익	23,799,676	64,613,563

재평가잉여금	10,098,530,400	10,098,530,400

합 계	10,378,959,438	10,419,773,325

18. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	960,860,848	960,860,848

임의적립금	176,532,535	176,532,535

미처리결손금	(11,543,079,072)	(12,717,357,211)

합 계	(10,405,685,689)	(11,579,963,828)

19. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전기의 경우 누적이월결손금의 효과로 법인세비용 관련 평균유효세율은 산출하지 않았습니다.

20. 주당손익(1) 당분기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순이익	(2,596,224,197)	1,174,278,139	1,872,393,145	3,296,767,413

가중평균유통보통주식수	32,000,000주	32,000,000주	32,000,000주	32,000,000주

기본주당손실	68	118	59	103

(2) 당분기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

기초	32,000,000	32,000,000	32,000,000	32,000,000

가중평균유통보통주식수	32,000,000	32,000,000	32,000,000	32,000,000

(3) 연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

21. 성격별 비용당분기와 전기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(615,299,533)	(1,837,577,658)	(199,095,780)	(511,519,741)

원재료의 사용액	11,950,417,731	38,019,447,317	19,613,381,990	29,341,901,398

종업원급여	3,128,005,869	9,486,127,547	4,067,316,167	6,643,649,203

감가상각비와 기타상각비	1,353,581,447	4,206,966,232	1,697,560,236	3,140,710,875

기타비용	3,396,590,831	12,063,641,873	2,123,293,847	5,824,234,865

합 계	19,213,296,345	61,938,605,311	27,302,456,460	44,438,976,600

22. 판매비와관리비당분기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

내 역	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

급여	646,457,138	1,883,257,017	877,732,511	1,466,665,411

퇴직급여	20,594,798	62,006,748	70,400,414	84,910,229

복리후생비	54,214,862	155,013,538	54,314,228	99,860,489

여비교통비	34,442,735	166,277,728	77,492,257	97,866,655

통신비	8,084,902	23,880,956	8,288,171	14,328,420

세금과공과	3,195,351	65,214,926	4,981,547	7,498,372

지급임차료	24,355,591	64,790,880	25,763,314	34,769,714

수선비	2,565,411	3,084,203	1,291,062	1,291,062

감가상각비	23,438,223	83,568,743	19,906,437	39,982,593

보험료	13,282,608	46,112,478	3,769,170	7,740,640

접대비	11,231,320	39,793,557	9,981,250	20,420,380

광고선전비	49,900	249,500	200,000	1,349,700

소모품비	14,260,821	62,668,208	45,866,409	62,892,228

포장비	12,481,000	39,823,860	14,223,180	26,786,580

운반비	9,190,000	37,037,051	11,680,000	20,680,000

지급수수료	118,275,926	475,627,008	133,471,294	304,311,326

도서인쇄비	263,000	1,243,740	160,350	2,128,350

차량유지비	49,980,549	166,551,777	52,184,974	95,030,657

교육훈련비	-	720,000	720,000	720,000

견본비	-	-	877,670	1,077,510

대손상각비(대손충당금환입)	-	-	168,866,202	168,866,202

무형자산상각비	57,724,089	335,015,270	135,195,591	270,391,181

판매보증비	-	95,820,350	260,897,396	372,005,671

합 계	1,104,088,224	3,807,757,538	1,978,263,427	3,201,573,370

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 기타수익

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	3,480,000	11,110,060	4,011,400	8,129,080

유형자산처분이익	(93,646,825)	95,623,998	9,160,716	10,959,716

잡이익	3,968,812	27,008,510	12,283,245	17,908,660

합 계	(86,198,013)	133,742,568	25,455,361	36,997,456

(2) 기타비용

구 분	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	56,736,425	56,736,425	-	1,000

잡손실	51,402,022	51,402,085	17,486,706	46,152,715

합 계	108,138,447	108,138,510	17,486,706	46,153,715

24. 금융수익과 금융비용당분기와 전기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	당분기	전기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가:

이자수익	86,666,268	122,079,163	40,959,655	62,046,147

외환차익	11,476,789	52,396,401	168,154,342	177,895,293

외화환산이익	(1,019,088,151)	533,554,295	(526,782,752)	35,149,583

외환차손	(44,281,678)	(238,432,431)	(270,284,930)	(331,587,462)

외화환산손실	76,242,631	(159,269,426)	(345,012,558)	(350,438,499)

이자비용	(352,063,599)	(1,103,077,203)	(504,078,630)	(912,271,285)

매출채권처분손실	(63,620,072)	(258,512,740)	(95,139,781)	(187,872,245)

금융보증비용	-	78,660,490	29,780,927	(58,860,490)

당기순손익에 인식된 순금융손익	(1,304,667,812)	(972,601,451)	(1,502,403,727)	(1,565,938,958)

25. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산	2,199,962,920	1,445,103,234

매출채권	12,544,346,584	19,142,538,574

미수금	433,107,400	6,758,940

미수수익	23,571,423	22,338,143

단기대여금	1,514,000,000	-

단기금융상품	900,000,000	1,525,000,000

장기금융상품	20,712,000	20,400,000

기타비유동금융자산	3,178,446,317	3,039,987,026

소 계	20,814,146,644	25,202,125,917

당기손익-공정가치금융자산:

지분증권	324,935,905	324,935,905

금융자산 합계	21,139,082,549	25,527,061,822

상각후원가측정금융부채:

매입채무	11,292,040,295	16,109,633,817

단기차입금	17,915,000,000	15,197,010,000

유동성장기부채	1,685,640,000	2,310,640,000

장기차입금	4,259,450,000	5,523,680,000

미지급금	999,630,659	1,024,596,324

미지급비용	2,346,364,888	3,569,009,399

금융보증부채	-	78,660,490

예수보증금	280,000,000	280,000,000

금융부채 합계	38,778,125,842	44,093,230,030

공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(2) 공정가치와 장부금액

당사 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	324,935,905	324,935,905	324,935,905	324,935,905

(3) 당사는 상각후원가로 인식된 자산(대여금및수취채권) 및 상각후원가로 인식된 부채(매입채무, 기타지급채무, 기타비유동지급채무)의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 금융위험관리연결실체의 금융위험 관리 목적 및 정책은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:원).

금융기관	내 역	한 도	실행금액	실행 후 잔액

(주)대구은행	무역금융	6,980,000,000	2,280,000,000	4,700,000,000

(주)국민은행	무역금융	1,350,000,000	1,000,000,000	350,000,000

한국수출입은행	수출성장자금	1,590,000,000	1,590,000,000	-

합 계	9,920,000,000	4,870,000,000	5,050,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매수

수표	(주)포스코인터내셔널(*)	3

(3) 당분기말 현재 연결실체는 한국무역보험공사로부터 수출대금 회수와 관련하여 USD 50,000의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체는 (주)엠에스에이치씨와 경영자문 계약을 체결하고 당분기 중 80,890천원을 수수료로 지급하고 있습니다(주석 27).(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 27에서 기술하고 있습니다.

27. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여을 제공받고 있습니다. 당사는 당분기 중 781,816,천원(전기는 687,973천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주	(주)엠에스에이치씨

기 타	서진산업(주), (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍, (주)알텍, (주)에스엠씨

(3) 특수관계자거래당분기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

특수관계자 구분	회사명	매출	기타수익	유형자산 취득	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	24,421,110	136,200,750	223,258,119

기타	(주)에스엠씨	165,525,900	8,190,000	-	1,497,042,876

(주)에이엠에스	-	-	59,500,000	-

합 계	165,525,900	32,611,110	195,700,750	1,720,300,995

② 전기

특수관계자 구분	회사명	매출	유형자산 매각	기타수익	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	50,000,000	30,391,800	89,527,460

기타	(주)에스엠씨	220,399,178	-	5,460,000	888,462,134

(주)에이엠에스	-	130,000,000	-	-

합 계	220,399,178	180,000,000	35,851,800	977,989,594

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계자 구분	회사명	채 권(*)	채 무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	1,507,110,640	-	27,115,100	17,413,100

기타	(주)에스엠씨	175,096,926	444,388,470	167,999,799	258,842,311

합 계	1,682,207,566	444,388,470	195,114,899	276,255,411

(*) 상기 특수관계자 채권에 대하여 당분기말과 전기말 현재 각각 대손충당금 4,444천원 및 4,444천원을 설정하였습니다

(5) 당분기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

특수관계자 구분	회사명	거래내용	전기말	증 가	감 소	당분기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	자금대여	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000

② 전기

특수관계자 구분	회사명	거래내용	전기말	증 가	감 소	당기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	자금대여	850,000,000	500,000,000	1,350,000,000	-

(6) 당분기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계자 구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증금액

주요 경영진	대표이사	연대보증	(주)대구은행	8,696,000,000

(주)국민은행	297,000,000

한국수출입은행	2,088,000,000

기타	(주)에이엠에스	한국수출입은행	2,088,000,000

(주)엠에스에이치씨	(주)신한은행	2,280,000,000

농협	1,200,000,000

(주)에스엠씨	담보제공	(주)대구은행	5,330,000,000

합 계	21,979,000,000

(7) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외한 (주)서진산업과 다른 특수관계자 간 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

특수관계자 구분	회사명	채 권

당분기말	전기말

기 타	(주)넬바이오텍	600,000,000	600,000,000

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:원).

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

건설중인자산의 본계정대체	27,776,250	94,600,000

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	96,779,250	277,644,470

차입금의 유동성대체	1,264,230,000	421,410,000

(2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)① 당분기

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

대체	환율변동효과

단기차입금	15,197,010,000	2,717,990,000	-	-	17,915,000,000

유동성장기차입금	2,310,640,000	(1,889,230,000)	1,264,230,000	-	1,685,640,000

리스부채	2,759,820,633	(667,318,130)	195,294,315	(111,516,054)	2,176,280,764

장기차입금	5,523,680,000	-	(1,264,230,000)	-	4,259,450,000

합 계	25,791,150,633	161,441,870	195,294,315	(111,516,054)	26,036,370,764

② 전기

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

대체	환율변동효과

단기차입금	15,597,010,000	(400,000,000)	-	-	15,197,010,000

유동성장기차입금	3,060,640,000	(1,592,820,000)	842,820,000	-	2,310,640,000

리스부채	1,789,230,557	(671,932,705)	1,626,402,017	16,120,764	2,759,820,633

장기차입금	6,366,500,000	-	(842,820,000)	-	5,523,680,000

합 계	26,813,380,557	(2,664,752,705)	1,626,402,017	16,120,764	25,791,150,633

(3)영업활동에서 창출된 현금흐름당분기와 전기 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 36(당) 분기	제 35(전) 기

1.영업활동에서 창출된 현금	6,682,967,284	6,586,837,596

(1)당기순이익	1,174,278,139	3,296,767,413

(2)조정	5,805,796,931	5,453,175,108

법인세비용(수익)	33,084,624	114,368,519

이자비용	1,103,077,203	912,271,285

퇴직급여	383,330,456	262,983,175

감가상각비	3,871,950,962	2,870,319,694

대손상각비(대손충당금환입)	-	168,866,202

외화환산손실	159,269,426	350,438,499

무형자산상각비	335,015,270	270,391,181

사용권자산상각비	618,899,128	489,601,996

유형자산처분손실	56,736,425	1,000

금융보증비용	(78,660,490)	58,860,490

재고자산평가손실	(21,468,967)	111,933,268

판매보증비	95,820,350	372,005,671

이자수익	(122,079,163)	(62,046,147)

외화환산이익	(533,554,295)	(35,149,583)

지분법손실(이익)	-	(420,710,426)

유형자산처분이익	(95,623,998)	(10,959,716)

(3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(297,107,786)	(2,163,104,925)

매출채권의 감소(증가)	7,537,269,626	(492,446,393)

미수금의 감소(증가)	(426,348,460)	1,313,302,795

선급금의 감소(증가)	(79,689,186)	1,904,053,410

선급비용의 감소(증가)	(61,108,054)	943,022,467

부가세대급금의 감소(증가)	332,068,097	25,941,780

재고자산의 감소(증가)	553,622,738	(192,293,922)

매입채무의 증가(감소)	(5,427,676,545)	(939,423,576)

미지급금의 증가(감소)	(121,744,915)	239,943,671

선수금의 증가(감소)	(1,876,616,181)	(5,023,847,192)

예수금의 증가(감소)	364,399,646	140,934,022

미지급비용의 증가(감소)	(1,205,428,003)	1,314,458,774

판매보증충당부채의 증가(감소)	(183,796,720)	(190,632,969)

장기종업원급여부채의 증가(감소)	-	(7,780,331)

사외적립자산의 감소(증가)	356,186,008	73,513,499

퇴직금의 지급	(58,245,837)	(1,271,850,960)

29. 회계연도의 변경연결실체는 전기 중 2023년 8월 27일 개최된 정기주주총회에서 결산일을 6월 30일에서 12월 31일로 변경하였습니다. 이로 인하여 전기 회계연도는 2023년 7월 1일부터 2023년 12월 31일까지 6개월간입니다.