체시스 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 기 분기 2025년 9월 30일 현재
제 36(전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 체시스

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 체시스(이하 "당사")는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경북 경산시 진량읍 일연로 528에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)에 제품을 판매하고 있습니다.당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(20.84%), 이명곤(9.92%) 등으로 구성되어 있습니다.2025년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.(2) 연결대상 종속기업의 개요① 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산월	소유지분율(%)

당분기말	전기말

Chasys AutomotiveComponents Private Limited	인도	자동차부품 제조	3월	100.00%	100.00%

Ams-Chasys Automotive
India Private Limited	인도	자동차부품 제조	3월	100.00%	100.00%

② 당분기와 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전기

Chasys AutomotiveComponentsPrivate Limited	Ams-ChasysAutomotive IndiaPrivate Limited	Chasys AutomotiveComponentsPrivate Limited	Ams-ChasysAutomotive IndiaPrivate Limited

자산	21,299,646,406	7,403,919,231	20,311,796,552	6,808,553,467

부채	27,255,452,119	4,292,752,292	27,631,901,221	3,296,191,996

순자산	(5,955,805,713)	3,111,166,939	(7,320,104,669)	3,512,361,471

수익	23,110,886,441	11,750,780,168	25,901,448,908	13,689,546,336

당분기순이익(손실)	802,190,909	(123,146,224)	(730,799,995)	(113,769,959)

총포괄손익	1,364,298,956	(401,194,532)	(1,420,578,759)	210,050,410

영업활동현금흐름	(1,677,763,101)	372,121,699	1,572,877,024	868,094,843

투자활동현금흐름	1,353,464,617	(270,489,280)	(1,232,029,748)	(14,471,456)

재무활동현금흐름	-	-	386,820,000	-

외화환산으로 인한 현금의 변동	(59,808,562)	(108,063,619)	63,176,641	86,479,897

현금및현금성자산의 순증감	(384,107,046)	(6,431,200)	790,843,917	940,103,284

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 중간재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간연결재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 유의적인 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체가 당기에 신규로 적용하는 제 ㆍ개정 기업회계기준서는 다음과 같습니다.

(1) 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정

동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' , 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의영향을 검토 중에 있습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

4. 영업부문(1) 지역에 대한 정보 연결실체는 지역별로 보고부문을 구분하고 있습니다. 각 부문별 수익을 창출하는 영업활동은 다음과 같습니다.

부 문	지 역	영업활동

국내사업	-	자동차부품의 제조

해외사업(*)	인도

(*) 연결대상 종속기업 2곳에 관한 내용입니다.

연결실체는 단일의 자동차부품제조업을 영위하고 있으므로 영업과 관련한 부문별 정보를 산출하지 않고 있습니다.

(2) 연결실체의 당분기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다(단위:원).

① 당분기

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	34,577,774,510	34,861,666,609	-	69,439,441,119

부문간수익	1,839,605,808	-	(1,839,605,808)	-

법인세차감전손익	2,961,474,343	673,623,353	243,932,919	3,879,030,615

보고부문 당분기순손익	2,961,474,343	679,044,685	243,932,919	3,884,451,947

보고부문 자산총액	70,463,270,202	28,703,565,637	(16,230,191,259)	82,936,644,580

보고부문 부채총액	29,788,227,851	31,548,204,411	(21,216,078,683)	40,120,353,579

② 전분기

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	27,350,533,181	18,606,863,199	-	45,957,396,380

부문간수익	628,403,737	-	(628,403,737)	-

법인세차감전손익	4,621,297,085	(677,634,035)	(159,568,757)	3,784,094,293

보고부문 당분기순손익	4,621,297,085	(691,225,992)	(159,568,757)	3,770,502,336

보고부문 자산총액	75,542,636,895	26,574,918,036	(16,501,659,232)	85,615,895,699

보고부문 부채총액	37,424,036,252	30,081,246,960	(18,684,091,061)	48,821,192,151

(3) 고객에 대한 정보연결실체의 당분기와 전기의 주요 고객사가 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

고객명	당분기	전분기

A	53.31%	59.50%

B	14.11%	14.50%

C	14.08%	9.64%

5. 현금및현금성자산(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,894,374	3,158,485

요구불예금	2,996,910,781	2,783,820,099

합 계	2,999,805,155	2,786,978,584

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	1,800,000	1,800,000	당좌개설보증금

6. 매출채권및기타채권(1) 매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감 전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	14,075,241,383	(717,929,476)	13,357,311,907	14,381,599,026	(780,872,790)	13,600,726,236

단기대여금	1,974,000,000	-	1,974,000,000	1,511,000,000	-	1,511,000,000

미수금	1,694,918,997	-	1,694,918,997	7,476,700	-	7,476,700

미수수익	12,126,065	-	12,126,065	7,587,899	-	7,587,899

합 계	17,756,286,445	(717,929,476)	17,038,356,969	15,907,663,625	(780,872,790)	15,126,790,835

(2) 당분기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초장부금액	780,872,790	710,163,433

대손상각비	(310,785)	(5,992,798)

외화환산차이	(62,632,529)	76,702,155

기말장부금액	717,929,476	780,872,790

7. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

제품	2,203,462,304	1,900,059,331

제품평가충당금	(71,319,012)	(67,139,174)

재공품	1,779,474,622	2,754,222,390

재공품평가충당금	(46,613,466)	(51,690,066)

원재료	6,521,234,383	5,194,659,442

원재료평가충당금	(232,640,462)	(159,543,062)

저장품	2,065,905,354	257,321,220

미착품	-	145,784,812

합 계	12,219,503,723	9,973,674,893

재고자산과 관련하여 당분기 78,306천원의 재고자산평가손실, 전분기 21,469천원의 재고자산평가손실환입을 인식하였습니다.

8. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

선급금	592,864,856	829,695,428

선급비용	182,331,066	222,554,134

부가세대급금	164,014,305	941,448,177

합 계	939,210,227	1,993,697,739

9. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	19,753,667,000	16,871,910,957	87,291,313,858	817,926,593	15,214,312,982	20,700,000	139,969,831,390

기초감가상각누계액	-	(9,180,739,426)	(69,493,484,057)	(673,562,526)	(13,524,698,114)	-	(92,872,484,123)

기초장부금액	19,753,667,000	7,691,171,531	17,797,829,801	144,364,067	1,689,614,868	20,700,000	47,097,347,267

취득	-	-	2,074,376,238	21,189,232	62,016,972	85,320,000	2,242,902,442

감가상각	-	(397,382,587)	(2,196,153,472)	(30,912,588)	(351,254,788)	-	(2,975,703,435)

처분	-	-	(2,528,286,103)	(1,000)	(109,493)	-	(2,528,396,596)

환율변동효과	-	-	(255,708,898)	(3,242,699)	(20,628,802)	-	(279,580,399)

기타증감	-	-	93,200,000	-	-	(93,200,000)	-

기말취득원가	19,753,667,000	16,871,910,957	85,225,174,949	810,950,741	15,086,141,098	12,820,000	137,760,664,745

기말감가상각누계액	-	(9,578,122,013)	(70,239,917,383)	(679,553,729)	(13,706,502,341)	-	(94,204,095,466)

기말장부금액	19,753,667,000	7,293,788,944	14,985,257,566	131,397,012	1,379,638,757	12,820,000	43,556,569,279

② 전기

구 분	토 지	건물및구축물	기계장치	차량운반구	기타의유형자산	건설중인자산	합 계

기초취득원가	19,753,667,000	16,871,910,957	86,507,693,145	765,545,455	14,335,101,372	27,776,250	138,261,694,179

기초감가상각누계액	-	(8,643,767,129)	(67,044,496,997)	(654,777,969)	(12,855,883,711)	-	(89,198,925,806)

기초장부금액	19,753,667,000	8,228,143,828	19,463,196,148	110,767,486	1,479,217,661	27,776,250	49,062,768,373

취득	-	-	4,148,055,368	75,213,553	629,496,542	341,160,000	5,193,925,463

감가상각	-	(536,972,297)	(4,225,267,571)	(41,935,845)	(462,451,363)	-	(5,266,627,076)

처분	-	-	(2,078,965,631)	(4,627,266)	(1,000)	-	(2,083,593,897)

환율변동효과	-	-	380,611,487	4,946,139	21,476,778	-	407,034,404

기타증감	-	-	110,200,000	-	21,876,250	(348,236,250)	(216,160,000)

기말취득원가	19,753,667,000	16,871,910,957	87,291,313,858	817,926,593	15,214,312,982	20,700,000	139,969,831,390

기말감가상각누계액	-	(9,180,739,426)	(69,493,484,057)	(673,562,526)	(13,524,698,114)	-	(92,872,484,123)

기말장부금액	19,753,667,000	7,691,171,531	17,797,829,801	144,364,067	1,689,614,868	20,700,000	47,097,347,267

(2) 토지 재평가에 따른 효과연결실체는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 유형자산 중 토지에 대하여재평가모형을 적용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

재평가 기준일	2023년 6월 30일

재평가 기관	(주)삼창감정평가법인

재평가 대상 유형자산	토지

공정가액 추정 시 사용한 방법 및 가정	비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여 공정가액을 산정함

토지 재평가로 인한 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과같습니다(단위:원).

① 당분기말

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형	재평가이익(*1)	재평가손실(*2)

토지	19,753,667,000	6,878,147,294	12,885,453,114	9,933,408

(*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과를 차감한 재평가이익은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.(*2) 최초 재평가 시 발생한 재평가손실은 기타비용으로 인식하였습니다.

② 전기말

(단위 : 원)

구분	재평가모형	원가모형	재평가이익(*1)	재평가손실(*2)

토지	19,753,667,000	6,878,147,294	12,885,453,114	9,933,408

(3) 당분기 중 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 없습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

취득원가	6,578,041,488	6,392,398,723

상각누계액	(5,553,258,049)	(5,438,435,660)

손상누계액	(319,957,413)	(319,957,413)

장부가액	704,826,026	634,005,650

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타무형자산	기 말

취득원가:

기초금액	6,067,000	56,634,450	5,328,189,273	40,880,000	960,628,000	6,392,398,723

취득금액	-	-	9,142,765	-	176,500,000	185,642,765

기말금액	6,067,000	56,634,450	5,337,332,038	40,880,000	1,137,128,000	6,578,041,488

상각누계액:

기초금액	(6,067,000)	(56,634,450)	(4,773,959,544)	-	(601,774,666)	(5,438,435,660)

무형자산상각비	-	-	(49,275,723)	-	(65,546,666)	(114,822,389)

기말금액	(6,067,000)	(56,634,450)	(4,823,235,267)	-	(667,321,332)	(5,553,258,049)

손상누계액:

기초금액	-	-	(319,957,413)	-	-	(319,957,413)

기말금액	-	-	(319,957,413)	-	-	(319,957,413)

정부보조금 기말금액	-	-	-	-	-	-

기말순액	-	-	194,139,358	40,880,000	469,806,668	704,826,026

② 전기

구 분	산업재산권	시설사용권	개발비	회원권	기타무형자산	기 말

취득원가:

기초금액	6,067,000	56,634,450	5,296,814,108	40,880,000	582,828,000	5,983,223,558

취득금액	-	-	31,375,165	-	161,640,000	193,015,165

건설중인자산 대체	-	-	-	-	216,160,000	216,160,000

기말금액	6,067,000	56,634,450	5,328,189,273	40,880,000	960,628,000	6,392,398,723

상각누계액:

기초금액	(6,067,000)	(56,634,450)	(4,435,480,939)	-	(582,828,000)	(5,081,010,389)

무형자산상각비	-	-	(338,478,605)	-	(18,946,666)	(357,425,271)

기말금액	(6,067,000)	(56,634,450)	(4,773,959,544)	-	(601,774,666)	(5,438,435,660)

손상누계액:

기초금액	-	-	(319,957,413)	-	-	(319,957,413)

기말금액	-	-	(319,957,413)	-	-	(319,957,413)

정부보조금 기말금액	-	-	-	-	-	-

기말 순액	-	-	234,272,316	40,880,000	358,853,334	634,005,650

11. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)① 당분기

구 분	기초	감가상각비	기말

토지 및 건물	1,369,528,839	(642,561,960)	726,966,879

② 전기

구 분	기초	감가상각비	기말

토지 및 건물	2,201,770,392	(832,241,553)	1,369,528,839

(2) 당분기와 전분기 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

사용권자산상각비	428,374,640	642,561,960	209,592,122	413,823,178

리스부채 관련 이자비용	178,567,860	274,248,779	105,527,200	211,979,840

단기리스 관련 비용	27,507,800	41,607,800	26,900,000	41,200,000

소액리스 관련 비용	7,975,358	15,741,448	8,036,984	16,374,824

합 계	642,425,658	974,159,987	350,056,306	683,377,842

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

매입채무	12,317,968,959	12,345,118,576

미지급금	1,152,198,265	1,255,748,288

미지급비용	2,309,479,554	3,565,010,338

합 계	15,779,646,778	17,165,877,202

13. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말

(주)아이엠뱅크	무역금융	3.78~4.19%	1,480,000,000	1,380,000,000

일반자금	0.8~4.72%	4,990,000,000	5,690,000,000

한국수출입은행	무역금융	0.00%	-	1,530,000,000

(주)국민은행	무역금융	3.75%	-	1,200,000,000

(주)신한은행	일반자금	5.20%	1,200,000,000	1,500,000,000

농협은행(주)	일반자금	4.68%	900,000,000	1,000,000,000

한국산업은행	일반자금	4.39%	3,000,000,000	-

합 계	11,570,000,000	12,300,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

차입처	내 역	이자율	당분기말	전기말	구 분

(주)아이엠뱅크	일반자금(분할)	5.12~5.96%	3,842,800,000	4,185,640,000	유동성장기부채

(주)아이엠뱅크	일반자금(분할)	5.12%	416,650,000	1,338,040,000	장기차입금

합 계	4,259,450,000	5,523,680,000

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

담보제공내역	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토 지	19,344,023,000	31,272,500,000	일반자금	10,729,450,000	(주)아이엠뱅크

건물및구축물	7,293,788,944

기 계 장 치	12,952,113,996

합 계	39,589,925,940	31,272,500,000	-	10,729,450,000	-

(4) 당분기말 현재 연결실체가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

지급보증처	내역	보증금액	차입금종류	차입금액	제공받는자

기술보증기금	지급보증	384,000,000	무역금융	480,000,000	(주)국민은행

(주)엠에스에이치씨	담보제공	1,080,000,000	일반대	900,000,000	농협은행(주)

합 계	1,464,000,000	1,380,000,000

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 차입금 지급보증의 내역은 주석 27에서 기술하고 있습니다.

14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	2,654,437	-	210,653,873	-

예수금	780,412,659	-	1,363,425,398	-

예수보증금	280,000,000	-	280,000,000	-

장기종업원급여부채	-	216,323,835	-	216,323,835

합 계	1,063,067,096	216,323,835	1,854,079,271	216,323,835

15. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초장부금액	225,296,655	286,685,152

증가	-	154,904,738

감소	(42,812,526)	(216,293,235)

기말장부금액	182,484,129	225,296,655

16. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

순확정급여부채	5,921,313,489	5,359,927,429

순확정급여자산	(1,398,139,144)	(1,434,516,340)

합계	4,523,174,345	3,925,411,089

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

구 분	당분기	전 기

기초장부금액	5,229,339,827	4,746,849,369

당기근무원가	313,254,666	367,455,108

이자원가	136,934,226	193,791,660

퇴직금 지급액	(101,466,830)	(437,495,570)

확정급여제도의 재측정요소	-	358,739,260

기말장부금액	5,578,061,889	5,229,339,827

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전 기

기초	1,434,516,340	1,725,467,266

이자수익	24,648,300	70,349,616

사외적립자산의 재측정요소	-	(23,396,717)

납부한 기여금	6,744,591	20,300,800

퇴직금 지급액	(81,250,352)	(358,204,625)

기말	1,384,658,879	1,434,516,340

(4) 당분기와 전분기의 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기근무원가	100,748,497	543,741,593	92,086,405	183,950,182

순이자원가	33,320,592	99,961,776	39,370,177	70,230,688

합 계	134,069,089	643,703,369	131,456,582	254,180,870

17. 자본금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	100,000,000주	100,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	32,000,000주	32,000,000주

보통주자본금	16,000,000,000	16,000,000,000

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.(단위:주)

구 분	당분기	전기

기초발행주식수	32,000,000	32,000,000

기말발행주식수	32,000,000	32,000,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	481,572,151	481,572,151

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	256,629,362	256,629,362

해외사업환산손익	(17,285,093)	(301,344,832)

재평가잉여금	10,098,530,400	10,098,530,400

합 계	10,337,874,669	10,053,814,930

18. 결손금당분기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	960,860,848	960,860,848

임의적립금	176,532,535	176,532,535

미처리결손금	(3,061,256,849)	(6,945,708,796)

합 계	(1,923,863,466)	(5,808,315,413)

19. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전기의 경우 누적이월결손금의 효과로 법인세비용 관련 평균유효세율은 산출하지 않았습니다.

20. 주당손익(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주에 귀속되는 순이익	182,635,898	3,884,451,947	(2,596,224,197)	1,174,278,139

가중평균유통보통주식수	32,000,000주	32,000,000주	32,000,000주	32,000,000주

기본주당손실	6	121	(81)	37

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초	32,000,000	32,000,000	32,000,000	32,000,000

가중평균유통보통주식수	32,000,000	32,000,000	32,000,000	32,000,000

(3) 연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.

21. 성격별 비용당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(742,750,420)	(1,138,136,101)	(615,299,533)	(1,837,577,658)

원재료의 사용액	11,243,454,034	41,356,765,719	11,950,417,731	38,019,447,317

종업원급여	3,243,392,767	9,746,630,228	3,128,005,869	9,486,127,547

감가상각비와 기타상각비	1,076,659,271	3,090,525,824	1,353,581,447	4,206,966,232

기타비용	3,257,740,381	11,004,862,990	3,396,590,831	12,063,641,873

합 계	18,078,496,033	64,060,648,660	19,213,296,345	61,938,605,311

22. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

내 역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	736,517,896	2,109,829,844	646,457,138	1,883,257,017

퇴직급여	30,655,644	72,289,333	20,594,798	62,006,748

복리후생비	59,934,601	187,269,198	54,214,862	155,013,538

여비교통비	24,211,047	80,776,914	34,442,735	166,277,728

통신비	(16,851,538)	24,121,036	8,084,902	23,880,956

세금과공과	6,331,685	76,450,982	3,195,351	65,214,926

지급임차료	22,976,979	62,399,298	24,355,591	64,790,880

수선비	2,092,834	8,702,735	2,565,411	3,084,203

감가상각비	25,934,871	80,297,820	23,438,223	83,568,743

보험료	6,815,850	21,240,540	13,282,608	46,112,478

접대비	7,805,410	19,555,410	11,231,320	39,793,557

광고선전비	135,364	289,264	49,900	249,500

소모품비	21,209,263	55,590,287	14,260,821	62,668,208

포장비	16,782,600	50,537,600	12,481,000	39,823,860

운반비	17,636,434	49,537,340	9,190,000	37,037,051

지급수수료	116,811,054	611,604,999	118,275,926	475,627,008

도서인쇄비	271,000	918,600	263,000	1,243,740

차량유지비	53,881,446	159,539,655	49,980,549	166,551,777

교육훈련비	110,000	1,290,000	-	720,000

견본비	-	459,291	-	-

대손상각비(대손충당금환입)	-	(310,785)	-	-

무형자산상각비	38,402,086	114,822,389	57,724,089	335,015,270

판매보증비	-	-	-	95,820,350

합 계	1,171,664,526	3,787,211,750	1,104,088,224	3,807,757,538

23. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).(1) 기타수익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대료	3,480,000	10,440,000	3,480,000	11,110,060

수수료수익	30,025,579	30,025,579	-	-

유형자산처분이익	26,579,459	776,242,103	(93,646,825)	95,623,998

잡이익	(45,382,215)	168,046,168	3,968,812	27,008,510

합 계	14,702,823	984,753,850	(86,198,013)	133,742,568

(2) 기타비용

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	56,736,425	56,736,425

잡손실	59,329,021	59,831,606	51,402,022	51,402,085

합 계	59,329,021	59,831,606	108,138,447	108,138,510

24. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

과 목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가:

- 이자수익	119,448,645	278,863,228	86,666,268	122,079,163

- 외환차익	(19,320,893)	130,598,486	11,476,789	52,396,401

- 외화환산이익	(743,128,189)	(271,295,712)	(1,019,088,151)	533,554,295

- 외환차손	(109,118,340)	(130,313,011)	(44,281,678)	(238,432,431)

- 외화환산손실	735,110,563	(1,540,014,463)	76,242,631	(159,269,426)

- 이자비용	(216,188,713)	(750,185,821)	(352,063,599)	(1,103,077,203)

- 매출채권처분손실	(41,381,070)	(142,336,795)	(63,620,072)	(258,512,740)

- 금융보증수익(비용)	-	-	-	78,660,490

당기순손익에 인식된 순금융손익	(274,577,997)	(2,424,684,088)	(1,304,667,812)	(972,601,451)

25. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산:

현금및현금성자산	2,999,805,155	2,786,978,584

매출채권	13,357,311,907	13,600,726,236

미수금	1,694,918,997	7,476,700

미수수익	12,126,065	7,587,899

단기대여금	1,974,000,000	1,511,000,000

단기금융상품	-	-

장기금융상품	1,420,279,500	91,800,000

기타비유동금융자산	2,956,986,493	3,694,200,963

소 계	24,415,428,117	21,699,770,382

당기손익-공정가치금융자산:

지분증권	324,935,905	324,935,905

금융자산 합계	24,740,364,022	22,024,706,287

상각후원가측정금융부채:

매입채무	12,317,968,959	12,345,118,576

단기차입금	11,570,000,000	12,300,000,000

유동성장기부채	3,842,800,000	4,185,640,000

장기차입금	416,650,000	1,338,040,000

미지급금	1,152,198,265	1,255,748,288

미지급비용	2,309,479,554	3,565,010,338

예수보증금	280,000,000	280,000,000

금융부채 합계	31,889,096,778	35,269,557,202

공정가치로 측정되지 않는 금융자산ㆍ부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되어 장부금액을 공정가치로 사용하였습니다.

(2) 공정가치와 장부금액

연결실체 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다(단위:원).

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익-공정가치금융자산

지분증권	324,935,905	324,935,905	324,935,905	324,935,905

(3) 연결실체는 상각후원가로 인식된 자산(대여금및수취채권) 및 상각후원가로 인식된 부채(매입채무, 기타지급채무, 기타비유동지급채무)의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(4) 금융위험관리연결실체의 금융위험 관리 목적 및 정책은 2024년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

26. 우발부채와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다(단위:원).

금융기관	내 역	한 도	실행금액	실행 후 잔액

(주)아이엠뱅크	무역금융	6,980,000,000	1,480,000,000	5,500,000,000

(주)국민은행	무역금융	1,350,000,000	-	1,350,000,000

합 계	8,330,000,000	1,480,000,000	6,850,000,000

(2) 당분기말 현재 연결실체의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제공처	매수

수표	(주)포스코인터내셔널(*)	3

(3) 당분기말 현재 연결실체는 한국무역보험공사로부터 수출대금 회수와 관련하여 USD 40,000의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결실체는 (주)엠에스에이치씨와 경영자문 계약을 체결하고 당분기 중 211,266천원을 수수료로 지급하고 있습니다(주석 27).(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석 27에서 기술하고 있습니다.

27. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래주요 경영진은 단기종업원급여와 퇴직급여를 제공받고 있습니다. 연결실체는 당분기와 전분기에 각각 785,931천원과 781,816천원의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최대주주	(주)엠에스에이치씨

기 타	서진산업(주), (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍, (주)알텍, (주)에스엠씨

(3) 특수관계자거래당분기와 전기의 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

특수관계자 구분	회사명	매출	기타수익	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	42,218,400	222,026,512

기타	(주)에스엠씨	194,302,860	8,190,000	1,693,670,373

(주)에이엠에스	5,922,500	-	-

합 계	200,225,360	50,408,400	1,915,696,885

② 전분기

특수관계자 구분	회사명	매출	기타수익	유형자산 취득	기타비용

최대주주	(주)엠에스에이치씨	-	24,421,110	136,200,750	223,258,119

기타	(주)에스엠씨	165,525,900	8,190,000	-	1,497,042,876

(주)에이엠에스	-	-	59,500,000	-

합 계	165,525,900	32,611,110	195,700,750	1,720,300,995

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계자 구분	회사명	채 권	채 무

당분기말	전기말	당분기말	전기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	1,957,583,810	1,507,110,640	26,821,400	27,115,100

기타	(주)에스엠씨	131,803,018	171,870,411	329,627,203	310,608,982

(주)에이엠에스	1,897,500	885,500	-	-

합 계	2,091,284,328	1,679,866,551	356,448,603	337,724,082

(5) 당분기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(단위:원).① 당분기

특수관계자 구분	회사명	거래내용	전기말	증 가	감 소	당분기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	자금대여	1,500,000,000	450,000,000	-	1,950,000,000

② 전기

특수관계자 구분	회사명	거래내용	전기말	증 가	감 소	당분기말

최대주주	(주)엠에스에이치씨	자금대여	-	1,500,000,000	-	1,500,000,000

(6) 당분기말 현재 연결실체가 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증내역은 다음과 같습니다(단위:원).

특수관계자 구분	특수관계자명	보증등의 내용	금융기관	보증금액

주요 경영진	대표이사	연대보증	(주)아이엠뱅크	6,000,000,000

한국산업은행	3,600,000,000

기타	(주)엠에스에이치씨	(주)신한은행	1,440,000,000

농협은행(주)	1,080,000,000

합 계	12,120,000,000

(7) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외한 (주)서진산업과 다른 특수관계자 간 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.(단위:원)

특수관계자 구분	회사명	채 권

당분기말	전기말

기 타	(주)넬바이오텍	600,000,000	600,000,000

28. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:원).

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 본계정대체	93,200,000	27,776,250

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	(210,100,800)	96,779,250

차입금의 유동성대체	921,390,000	1,264,230,000

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위:원)① 당분기

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

대체	환율변동효과

단기차입금	12,300,000,000	(730,000,000)	-	-	11,570,000,000

유동성장기차입금	4,185,640,000	(1,264,230,000)	921,390,000	-	3,842,800,000

리스부채	2,133,367,837	(667,783,534)	133,312,653	(226,917,085)	1,371,979,871

장기차입금	1,338,040,000	-	(921,390,000)	-	416,650,000

합 계	19,957,047,837	(2,662,013,534)	133,312,653	(226,917,085)	17,201,429,871

② 전분기

구 분	기초장부금액	현금흐름	비현금흐름	기말장부금액

대체	환율변동효과

단기차입금	15,197,010,000	2,717,990,000	-	-	17,915,000,000

유동성장기차입금	2,310,640,000	(1,889,230,000)	1,264,230,000	-	1,685,640,000

리스부채	2,759,820,633	(667,318,130)	195,294,315	(111,516,054)	2,176,280,764

장기차입금	5,523,680,000	-	(1,264,230,000)	-	4,259,450,000

합 계	25,791,150,633	161,441,870	195,294,315	(111,516,054)	26,036,370,764

(3)영업활동에서 창출된 현금흐름당분기와 전기 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 37(당) 분기	제 35(전) 기

1.영업활동에서 창출된 현금	4,344,623,018	6,682,967,284

(1) 분기순이익	3,884,451,947	1,174,278,139

(2) 조정	5,961,658,665	5,805,796,931

법인세비용(수익)	(5,421,332)	33,084,624

이자비용	750,185,821	1,103,077,203

퇴직급여	643,703,369	383,330,456

감가상각비	2,975,703,435	3,871,950,962

대손상각비(대손충당금환입)	(310,785)	-

외화환산손실	1,540,014,463	159,269,426

무형자산상각비	114,822,389	335,015,270

사용권자산상각비	648,464,926	618,899,128

유형자산처분손실	-	56,736,425

금융보증비용	-	(78,660,490)

재고자산평가손실	78,305,998	(21,468,967)

판매보증비	-	95,820,350

이자수익	(278,863,228)	(122,079,163)

외화환산이익	271,295,712	(533,554,295)

유형자산처분이익	(776,242,103)	(95,623,998)

(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(5,501,487,594)	(297,107,786)

매출채권의 감소(증가)	(1,632,284,436)	7,537,269,626

미수금의 감소(증가)	(1,691,559,682)	(426,348,460)

선급금의 감소(증가)	185,687,770	(79,689,186)

선급비용의 감소(증가)	34,765,548	(61,108,054)

부가세대급금의 감소(증가)	777,433,872	332,068,097

재고자산의 감소(증가)	(2,889,891,338)	553,622,738

매입채무의 증가(감소)	1,555,081,413	(5,427,676,545)

미지급금의 증가(감소)	106,550,777	(121,744,915)

선수금의 증가(감소)	(197,373,309)	(1,876,616,181)

예수금의 증가(감소)	(482,956,814)	364,399,646

미지급비용의 증가(감소)	(1,196,011,685)	(1,205,428,003)

판매보증충당부채의 증가(감소)	(42,812,526)	(183,796,720)

사외적립자산의 감소(증가)	73,349,646	356,186,008

퇴직금의 지급	(101,466,830)	(58,245,837)