체시스 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 지배기업의 개요주식회사 체시스(이하 "당사"라 함)는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상북도 경산시에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)등에 제품을 판매하고 있습니다.당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(20.84%), 이명곤(9.92%) 등으로 구성되어 있습니다.종속기업 등의 현황은 주석 5에서 설명하고 있습니다.2023년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 유형자산

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.

- 주석 8: 매출채권및기타채권- 주석 17: 판매보증충당부채- 주석 20: 법인세비용- 주석 21: 종업원급여

- 주석 28: 금융상품- 주석 29: 우발부채와 약정사항

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며, 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 28: 금융상품

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 연결재무제표는 동일한회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기 연결재무제표의 일부 계정과목은 당기 연결재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 연결재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니 다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.
이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3) 파생상품

- 파생상품과 위험회피회계내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 연결실체는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을문서화 합니다. 연결실체는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다.

- 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다.

다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다.

비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다.

위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다.

(5) 자산손상1) 금융자산의 손상

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있으며, 추정내용연수는 아래와 같습니다.

구 분	추정내용연수

건물	10 ~ 40년

구축물	18 ∼ 40년

기계장치	10 ~ 15년

차량운반구	6년

기타의 유형자산	6년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년, 10년

시설이용권	10년

개발비	5년

회원권	비한정 내용연수

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은

정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 매각예정자산처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 (또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

(11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소 및 비리스요소에 배분합니다. 연결실체는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 수 있습니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식으로 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되지만, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액을당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되며, 그렇지 않은 리스는 운용리스로 분류됩니다. 그 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 연결실체는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스가 운용리스로 분류됩니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우, 연결실체는 계약의 약정일이나 변경유효일에 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 금융리스 제공에 따라 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기

간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자

료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 외화거래① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적 원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 연결재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 연결포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 다음 중 하나를 충족하면 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.- 회사가 용역을 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 소비- 회사가 만드는 자산을 고객이 통제- 회사가 만드는 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고 수행한 부분까지 고객에게 지급청구권 보유위가 아니면 특정 한 시점에 이행되는 수행의무로 구별하며 아래 통제 이전의 지표를참고하여 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익, 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있으며, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- K-IFRS 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

- 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류')

4. 종속기업(1) 당분기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율(%)

당 기	전 기

Chasys Automotive Components Private Limited(*1)	인도	3월	자동차 부품의 제조	100.00%	100.00%

서진산업(주)(*2)	대한민국	12월	자동차 부품의 제조	73.97%	73.97%

(*1) 2023년 6월 30일을 기준 재무제표를 사용하였으며, 보고기간말 사이에 발생한 중요한 거래나 사건의 영향을 반영하였습니다.(*2) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에 포함하지않았습니다.(2) 종속기업의 요약 재무정보당분기와 전기의 연결대상 종속기업에 대한 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

자산	16,752,916,658	17,820,962,261

부채	24,498,312,164	26,290,890,837

수익	7,085,886,881	23,055,946,674

당기순이익(손실)	788,537,566	(445,714,966)

총포괄손익	724,533,070	(388,955,994)

영업활동현금흐름	(508,564,890)	600,062,511

투자활동현금흐름	(198,150,613)	50,812,009

외화환산으로 인한 현금의 변동	5,851,080	(17,174,063)

현금및현금성자산의 순증감	(700,864,423)	633,700,457

5. 영업부문(1) 지역에 대한 정보연결실체는 지역별로 보고부문을 구분하고 있으며, 각 세부 부문별 수익을 창출하는 영업활동은 다음과 같습니다.

부 문	지 역	영업활동

국내사업	-	자동차부품의 제조

해외사업(*)	인도

(*) 연결대상 종속기업(Chasys Automotive Components Private Limited)에 관한 내용입니다.연결실체는 단일의 자동차부품제조업을 영위하고 있으므로, 제품에 따른 부문별정보를 산출하지 않고 있습니다.연결실체의 당분기와 전분기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 당분기

(단위 : 원)

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	11,555,667,672	7,085,886,881	-	18,641,554,553

부문간수익	-	-	-	-

법인세차감전손익	623,870,130	788,537,566	11,966,572	1,424,374,268

보고부문 당분기순손익	623,870,130	788,537,566	11,966,572	1,424,374,268

보고부문 자산총액	72,519,686,282	16,752,916,658	(12,086,146,474)	77,186,456,466

보고부문 부채총액	39,664,465,241	24,498,312,164	(19,296,310,940)	44,866,466,465

② 전분기

(단위 : 원)

구 분	국내사업	해외사업	내부거래제거	합 계

외부수익	7,200,485,912	5,825,407,377	-	13,025,893,289

부문간수익	12,127,500	-	(12,127,500)	-

법인세차감전손익	963,178,042	519,070,393	(74,622,220)	1,407,626,215

보고부문 당분기순손익	951,542,354	519,070,393	(74,622,220)	1,395,990,527

보고부문 자산총액	74,327,082,054	17,657,817,663	(12,354,926,619)	79,629,973,098

보고부문 부채총액	44,039,244,362	25,425,275,413	(19,661,006,416)	49,803,513,359

(3) 주요 고객에 대한 정보연결실체의 당분기와 전분기 중 주요 고객사가 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

거래처	당분기	전분기

A	59.54%	53.52%

B	17.27%	16.65%

6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	4,633,706	3,954,818

요구불예금	300,050,137	1,020,890,285

재무상태표 상 현금및현금성자산	304,683,843	1,024,845,103

(2) 당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	360,000,000	280,000,000	질권설정

장기금융상품	525,000,000	225,000,000

1,800,000	1,800,000	당좌개설보증금

합 계	886,800,000	506,800,000

7. 매출채권및기타채권매출채권및기타채권은 대손충당금이 차감된 순액으로 연결재무상태표에 표시되는 바, 당분기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

총장부금액	대손충당금	순장부금액	총장부금액	대손충당금	순장부금액

매출채권	10,780,626,379	(629,091,519)	10,151,534,860	13,105,289,372	(624,944,320)	12,480,345,052

단기대여금	1,350,000,000	-	1,350,000,000	850,000,000	-	850,000,000

미수금	5,867,400	-	5,867,400	110,910,800	-	110,910,800

미수수익	26,774,480	-	26,774,480	18,270,176	-	18,270,176

합 계	12,163,268,259	(629,091,519)	11,534,176,740	14,084,470,348	(624,944,320)	13,459,526,028

연결실체의 매출채권및기타채권과 관련된 신용위험, 시장위험에 대한 노출 및 채권에 대한 손상차손은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

기초장부금액	624,944,320	624,596,730

대손상각비	-	3,449,104

제각	-	-

외화환산차이	4,147,199	(3,101,514)

기말장부금액	629,091,519	624,944,320

8. 재고자산당분기말과 전기말의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

제품	1,486,697,843	1,428,467,266

제품평가충당금	(69,573,542)	(69,336,786)

재공품	1,329,640,504	1,128,023,394

재공품평가충당금	(54,940,424)	(54,753,454)

원재료	4,533,929,159	4,632,137,806

원재료평가충당금	(114,229,551)	(114,122,375)

저장품	53,000,000	-

미착품	-	229,493,197

합 계	7,164,523,989	7,179,909,048

9. 기타유동자산당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	592,630,356	3,041,237,704

선급비용	80,363,759	1,048,453,343

부가세대급금	670,817,686	831,297,014

합 계	1,343,811,801	4,920,988,061

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 취득원가와 감가상각누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	19,753,667,000	-	19,753,667,000	19,753,667,000	-	19,753,667,000

건물	15,444,504,012	(7,570,725,365)	7,873,778,647	15,444,504,012	(7,449,849,104)	7,994,654,908

구축물	1,427,406,945	(938,798,692)	488,608,253	1,427,406,945	(925,431,882)	501,975,063

기계장치	83,442,691,085	(63,041,519,078)	20,401,172,007	83,070,334,125	(61,925,441,997)	21,144,892,128

차량운반구	678,267,781	(606,900,100)	71,367,681	707,471,944	(629,887,434)	77,584,510

공구기구	1,513,458,302	(1,449,640,019)	63,818,283	1,513,458,302	(1,436,452,520)	77,005,782

집기비품	8,082,730,829	(6,973,839,198)	1,108,891,631	7,958,872,117	(6,903,686,871)	1,055,185,246

금형	4,510,646,633	(4,071,565,860)	439,080,773	4,451,246,633	(4,045,304,864)	405,941,769

건설중인 자산	24,476,250	-	24,476,250	101,100,000	-	101,100,000

합 계	134,877,848,837	(84,652,988,312)	50,224,860,525	134,428,061,078	(83,316,054,672)	51,112,006,406

(단위 : 원) 구 분 토 지 건물및구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 19,753,667,000 16,871,910,957 83,070,334,125 707,471,944 13,923,577,052 101,100,000 134,428,061,078 기초 감가상각누계액 - (8,375,280,986) (61,925,441,997) (629,887,434) (12,385,444,255) - (83,316,054,672) 기초 장부가액 19,753,667,000 8,496,629,971 21,144,892,128 77,584,510 1,538,132,797 101,100,000 51,112,006,406 취득 - - 221,786,224 - 157,325,638 17,976,250 397,088,112 감가상각 - (134,243,071) (1,063,473,893) (6,280,381) (103,957,704) - (1,307,955,049) 처분 - - - (1,000) (1,000) - (2,000) 환율변동효과 - - 23,367,548 64,552 290,956 - 23,723,056 기타증감(*) - - 74,600,000 - 20,000,000 (94,600,000) - 당분기말 취득원가 19,753,667,000 16,871,910,957 83,442,691,085 678,267,781 14,106,835,764 24,476,250 134,877,848,837 당분기말 감가상각누계액 - (8,509,524,057) (63,041,519,078) (606,900,100) (12,495,045,077) - (84,652,988,312) 당분기말 장부가액 19,753,667,000 8,362,386,900 20,401,172,007 71,367,681 1,611,790,687 24,476,250 50,224,860,525 (*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다. (단위 : 원) 구 분 토 지 건물및구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 15,401,214,885 16,871,910,957 77,323,243,811 693,896,608 14,273,785,477 3,093,520,000 127,657,571,738 기초 감가상각누계액 - (7,838,308,689) (57,720,573,159) (619,325,867) (13,095,849,968) - (79,274,057,683) 기초 장부가액 15,401,214,885 9,033,602,268 19,602,670,652 74,570,741 1,177,935,509 3,093,520,000 48,383,514,055 취득 - - 1,084,338,639 26,560,355 722,738,104 1,908,150,000 3,741,787,098 감가상각 - (536,972,297) (4,261,845,649) (22,140,105) (384,428,257) - (5,205,386,308) 처분 - - (160,009,818) (1,431,841) (321,781) - (161,763,440) 환율변동효과 - - (131,696) 25,360 1,509,222 - 1,402,886 기타증감(*) 4,352,452,115 - 4,879,870,000 - 20,700,000 (4,900,570,000) 4,352,452,115 전기말 취득원가 19,753,667,000 16,871,910,957 83,070,334,125 707,471,944 13,923,577,052 101,100,000 134,428,061,078 전기말 감가상각누계액 - (8,375,280,986) (61,925,441,997) (629,887,434) (12,385,444,255) - (83,316,054,672) 전기말 장부가액 19,753,667,000 8,496,629,971 21,144,892,128 77,584,510 1,538,132,797 101,100,000 51,112,006,406 (*) 건설중인자산의 본계정 대체금액입니다.(3) 토지 재평가에 따른 효과1) 당사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 재평가 기준일 2023년 06월 30일 재평가 기관 (주)삼창감정평가법인 재평가 대상 유형자산 토지 공정가액 추정 시 사용한 방법 및 가정 비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여 공정가액을 산정함 2) 토지 재평가로 인한 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 구분 재평가모형 원가모형 재평가이익(*1) 재평가손실(*2) 토지 19,753,667,000 6,878,147,294 12,885,453,114 9,933,408 ② 전기말 (단위 : 원) 구분 재평가모형 원가모형 재평가이익(*1) 재평가손실(*2) 토지 19,753,667,000 6,878,147,294 12,885,453,114 9,933,408 (*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과 1,907,569천원을 차감한 재평가이익 6,763,198천원은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.(*2) 재평가 시 발생한 재평가손실은 기타비용으로 인식하였습니다.3) 전기 중 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 다음과 같습니다. 분류별 기 초 재평가로인한 증가 재평가로인한 감소 처분 등으로 인한감소 기 타 법인세효과 기 말 토지 6,655,740,778 4,352,452,115 - - - (909,662,493) 10,098,530,400 11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 5,977,151,058 5,972,250,858 상각누계액 (4,945,814,798) (4,810,619,208) 손상누계액 (319,957,413) (319,957,413) 정부보조금 - - 장부가액 711,378,847 841,674,237 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구분 산업재산권 시설사용권 개발비 회원권 기타무형자산 기말 취득원가: 기초금액 6,067,000 56,634,450 5,285,841,408 40,880,000 582,828,000 5,972,250,858 취득금액 - - 4,900,200 - - 4,900,200 기말금액 6,067,000 56,634,450 5,290,741,608 40,880,000 582,828,000 5,977,151,058 상각누계액: 기초금액 (6,067,000) (56,634,450) (4,165,089,758) - (582,828,000) (4,810,619,208) 무형자산상각비(*) - - (135,195,590) - - (135,195,590) 기말금액 (6,067,000) (56,634,450) (4,300,285,348) - (582,828,000) (4,945,814,798) 손상누계액: 기초금액 - - (319,957,413) - - (319,957,413) 기말금액 - - (319,957,413) - - (319,957,413) 정부보조금 기말금액 - - - - - - 기말 순액 - - 670,498,847 40,880,000 - 711,378,847 ② 전기 (단위 : 원) 구분 산업재산권 시설사용권 개발비 회원권 기타무형자산 기말 취득원가: 기초금액 6,067,000 56,634,450 5,259,510,502 40,880,000 582,828,000 5,945,919,952 취득금액 - - 26,330,906 - - 26,330,906 기말금액 6,067,000 56,634,450 5,285,841,408 40,880,000 582,828,000 5,972,250,858 상각누계액: 기초금액 (6,067,000) (56,313,388) (3,665,747,397) - (558,985,733) (4,287,113,518) 무형자산상각비(*) - (321,062) (499,342,361) - (23,842,267) (523,505,690) 기말금액 (6,067,000) (56,634,450) (4,165,089,758) - (582,828,000) (4,810,619,208) 손상누계액: 기초금액 - - (319,957,413) - - (319,957,413) 무형자산손상차손 - - - - - - 기말금액 - - (319,957,413) - - (319,957,413) 정부보조금 기말금액 - - - - - - 기말 순액 - - 800,794,237 40,880,000 - 841,674,237 (*) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 10,494천원입니다.12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 11,621,419,484 12,170,226,589 미지급금 2,205,542,438 1,553,743,453 미지급비용 2,094,340,221 2,246,793,174 합 계 15,921,302,143 15,970,763,216 13. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내 역 이자율 당분기말 전기말 (주)대구은행 무역금융 5.79~6.00% 3,920,000,000 5,720,000,000 일반자금 6.05~7.93% 6,500,000,000 6,500,000,000 한국수출입은행 무역금융 5.09% - - (주)국민은행 무역금융 5.60% - 800,000,000 (주)신한은행 일반자금 6.72~10.54% 2,160,000,000 2,300,000,000 (주)에이엠에스 기타 - - - (주)알텍 기타 - - - (주)엠에스에이치씨 기타 - - - 한화손해보험(주) 보험약관대출 4.59% 277,010,000 277,010,000 합 계 12,857,010,000 15,597,010,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 구 분 (주)대구은행 일반자금(분할) 4.13~7.45% 2,893,970,000 3,060,640,000 유동성장기부채 (주)신한은행 일반자금(분할) 6.74% - - 소 계 2,893,970,000 3,060,640,000 (주)대구은행 일반자금(분할) 4.13~6.24% 5,945,090,000 6,366,500,000 장기차입금 - - 소 계 5,945,090,000 6,366,500,000 합 계 8,839,060,000 9,427,140,000 (3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공내역 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 정 기 예 금 360,000,000 360,000,000 일반자금 15,339,060,000 (주)대구은행 장기금융상품 600,000,000 450,000,000 토 지 19,344,023,000 31,272,500,000 건물 및 구축물 8,362,386,900 기 계 장 치 17,469,040,047 재 고 자 산 3,475,569,797 2,070,000,000 수출성장자금 - 한국수출입은행 합 계 49,611,019,744 34,152,500,000 - 15,339,060,000 - (4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.? (단위 : 원) 지급보증처 내역 보증금액 차입금종류 차입금액 제공받는자 기술보증기금 지급보증 576,000,000 무역금융 720,000,000 (주)대구은행 한국무역보험공사 1,080,000,000 - (주)국민은행 에스엠씨 담보제공 3,000,000,000 - 2,500,000,000 (주)대구은행 합 계 4,656,000,000 - 3,220,000,000 - 14. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 32,000,000 - 5,054,156,308 - 예수금 205,641,342 - 205,684,150 - 예수보증금 280,000,000 - 280,000,000 - 장기종업원급여부채 - 178,473,336 - 178,473,336 합 계 517,641,342 178,473,336 5,539,840,458 178,473,336 15. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기 초 105,312,450 58,814,396 증 가 111,108,275 309,810,612 감 소 (111,108,275) (263,312,558) 기 말 105,312,450 105,312,450 16. 자본금, 기타자본항목 및 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당 액면금액 500 500 발행주식수 32,000,000주 32,000,000주 보통주자본금 16,000,000,000 16,000,000,000 (2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전기 기초발행주식수 32,000,000 24,000,000 유상증자 - 8,000,000 기말발행주식수 32,000,000 32,000,000 (3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 전환권대가 481,572,151 481,572,151 (4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 지분법자본변동 256,629,362 256,629,362 해외사업환산손익 93,623,261 157,627,757 재평가잉여금 10,098,530,400 10,098,530,400 합 계 10,448,783,023 10,512,787,519 17. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 960,860,848 960,860,848 임의적립금 176,532,535 176,532,535 미처분이익잉여금 (13,668,466,203) (15,092,840,471) 합 계 (12,531,072,820) (13,955,447,088) (2) 법정적립금상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(3) 임의적립금당사는 2006년까지 '유가증권의발행및공시등에관한규정' 제 56조에 따라 적립한 재무구조개선적립금을 법정적립금으로 계상하였으며, 동 적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입에만 사용될 수 있었습니다. 그러나 2007년 12월 27일에 '유가증권의발행및공시등에관한규정'이 개정되었으며, 동 개정 시에 관련 조항이 삭제됨으로 인하여 당분기말의 재무구조개선적립금은 임의적립금으로 변경되었습니다.18. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 순확정급여부채 4,720,035,249 4,663,343,009 순확정급여자산 (1,772,843,300) (1,750,668,848) 합계 2,947,191,949 2,912,674,161 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 4,663,343,009 3,588,527,412 당분기근무원가 138,411,348 309,415,426 이자원가 - 139,498,332 확정급여제도의 재측정요소 : - 967,591,742 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) - 244,180,086 경험조정의 변동으로 인한 보험수리적손실 - 723,411,656 퇴직금 지급액 (104,097,200) (260,515,180) 관계사 전입(전출)액 21,664,720 (80,228,990) 환율변동효과 713,372 (945,733) 기말 4,720,035,249 4,663,343,009 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 1,750,668,848 1,812,427,318 이자수익 20,041,290 71,730,276 사외적립자산의 재측정요소 - (30,907,890) 납부한 기여금 - - 퇴직금 지급액 (19,531,558) (70,951,956) 관계사 전입(전출)액 21,664,720 (31,628,900) 기말 1,772,843,300 1,750,668,848 (4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 단기금융상품 등 1,768,947,500 1,746,773,048 국민연금전환금 3,895,800 3,895,800 합계 1,772,843,300 1,750,668,848 (5) 당분기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당분기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 3개월 누적 3개월 누적 당분기근무원가 138,411,348 138,411,348 72,126,993 72,126,993 순이자원가 (20,041,290) (20,041,290) 24,355,658 24,355,658 합 계 118,370,058 118,370,058 96,482,651 96,482,651 (6) 당분기와 전기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 197,690천원과 191,996천원입니다.19. 주당손익연결실체의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.'(1) 보통주 당분기순손익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주에 귀속되는 순이익(손실) 1,424,374,268 1,424,374,268 1,395,990,527 1,395,990,527 '(2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초 32,000,000 32,000,000 32,000,000 32,000,000 유상증자 효과 - - - - 무상증자 효과 - - - - 가중평균유통보통주식수 32,000,000 32,000,000 32,000,000 32,000,000 (3) 기본주당이익 (금액단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주에 귀속되는 순이익(손실) 1,424,374,268 1,424,374,268 1,395,990,527 1,395,990,527 가중평균유통보통주식수 32,000,000주 32,000,000주 32,000,000주 32,000,000주 기본주당이익(손실) 45 45 44 44 (4) 연결실체는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.20. 성격별비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기 (단위 : 원) 구 분 판매비와관리비 제조(매출)원가 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 - (312,423,961) (312,423,961) (312,423,961) 115,598,832 115,598,832 원재료의 사용액 - 9,728,519,408 9,728,519,408 9,728,519,408 7,149,832,246 7,149,832,246 종업원급여 603,442,715 1,972,890,321 2,576,333,036 2,576,333,036 1,907,109,129 1,907,109,129 감가상각비와 기타상각비 155,271,746 1,287,878,893 1,443,150,639 1,443,150,639 1,359,017,948 1,359,017,948 기타비용 464,595,482 3,236,345,536 3,700,941,018 3,700,941,018 2,783,122,044 2,783,122,044 합 계 1,223,309,943 15,913,210,197 17,136,520,140 17,136,520,140 13,314,680,199 13,314,680,199 21. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와 관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 급여 588,932,900 588,932,900 364,593,632 364,593,632 퇴직급여 14,509,815 14,509,815 15,707,610 15,707,610 복리후생비 45,546,261 45,546,261 31,010,503 31,010,503 여비교통비 20,374,398 20,374,398 7,681,030 7,681,030 통신비 6,040,249 6,040,249 4,957,081 4,957,081 세금과공과 2,516,825 2,516,825 4,857,706 4,857,706 지급임차료 9,006,400 9,006,400 - - 감가상각비 20,076,156 20,076,156 14,026,070 14,026,070 보험료 3,971,470 3,971,470 4,669,820 4,669,820 접대비 10,439,130 10,439,130 10,334,200 10,334,200 광고선전비 1,149,700 1,149,700 60,000 60,000 소모품비 17,025,819 17,025,819 1,600,310 1,600,310 포장비 12,563,400 12,563,400 32,091,505 32,091,505 운반비 9,000,000 9,000,000 9,646,440 9,646,440 지급수수료 170,840,032 170,840,032 134,674,829 134,674,829 도서인쇄비 1,968,000 1,968,000 506,000 506,000 차량유지비 42,845,683 42,845,683 36,387,091 36,387,091 교육훈련비 - - 350,000 350,000 견본비 199,840 199,840 - - 대손상각비(대손충당금환입) - - (94,350,783) (94,350,783) 무형자산상각비 135,195,590 135,195,590 126,990,718 126,990,718 판매보증비 111,108,275 111,108,275 - - 합 계 1,223,309,943 1,223,309,943 705,793,762 705,793,762 22. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기의 기타수익과 기타비용의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익 임대료 4,117,680 4,117,680 3,958,260 3,958,260 수수료수익 - - - - 유형자산처분이익 1,799,000 1,799,000 42,895,824 42,895,824 매각예정비유동자산처분이익 - - - - 잡이익 5,625,415 5,625,415 11,747,070 11,747,070 합 계 11,542,095 11,542,095 58,601,154 58,601,154 기타비용 기부금 - - - - 유형자산처분손실 1,000 1,000 - - 무형자산처분손실 - - - - 유형자산평가손실 - - - - 무형자산손상차손 - - - - 잡손실 28,666,009 28,666,009 55,655,494 55,655,494 합 계 28,667,009 28,667,009 55,655,494 55,655,494 23. 위험관리 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 44,866,466,465 53,298,856,790 자본총계 32,319,990,001 30,959,620,229 부채비율 138.82% 172.16% 24. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가금융자산 현금및현금성자산 304,683,843 1,024,845,103 매출채권 10,151,534,860 12,480,345,052 미수금 5,867,400 110,910,800 미수수익 26,774,480 18,270,176 단기대여금 1,350,000,000 850,000,000 단기금융상품 948,000,000 896,000,000 장기금융상품 941,000,000 545,856,000 기타비유동금융자산 2,555,213,202 2,678,806,578 소 계 16,283,073,785 18,605,033,709 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 324,935,905 324,935,905 채무증권 - - 소 계 324,935,905 324,935,905 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 - - 금융자산 합계 16,608,009,690 18,929,969,614 상각후원가금융부채 매입채무 11,621,419,484 12,170,226,589 단기차입금 12,857,010,000 15,597,010,000 유동성장기부채 2,893,970,000 3,060,640,000 장기차입금 5,945,090,000 6,366,500,000 미지급금 2,205,542,438 1,553,743,453 미지급비용 2,094,340,221 2,246,793,174 금융보증부채 108,441,417 19,800,000 예수보증금 280,000,000 280,000,000 소 계 38,005,813,560 41,294,713,216 당기손익-공정가치금융부채 파생상품부채 금융부채 합계 38,005,813,560 41,294,713,216 (4) 공정가치① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 구분내역 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 서진산업(주) 12,920,955 12,920,955 12,920,955 12,920,955 (주)넬바이오텍 311,014,950 311,014,950 311,014,950 311,014,950 대구시민프로축구단 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 산동강태체시스 - - - - 소계 324,935,905 324,935,905 324,935,905 324,935,905 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 - - - - - 당기손익-공정가치금융부채 파생상품(매매목적) - - - - - ② 당사는 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.③ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. 금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익_공정가치금융자산 지분증권 - - 324,935,905 324,935,905 채무증권 - - - - 기타포괄_공정가치금융자산 지분증권 - - - - 당기손익_공정가치금융부채 파생상품부채 - - - - 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.② 전기말 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익_공정가치금융자산 지분증권 - - 324,935,905 324,935,905 채무증권 - - - - 기타포괄_공정가치금융자산 지분증권 - - - - 당기손익_공정가치금융부채 파생상품부채 - - - - 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.(3) 금융위험관리당사의 재무위험 관리 목적과 정책은 2023년 6월 30일로 종료되는 회계연도의 것과 동일합니다.25. 약정사항(1) 당기말 현재 금융회사와 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 내 역 한 도 실행금액 실행 후 잔액 (주)대구은행 무역금융 5,720,000,000 3,920,000,000 1,800,000,000 (주)국민은행 무역금융 1,350,000,000 - 1,350,000,000 한국수출입은행 수출성장자금 1,740,000,000 - 1,740,000,000 합 계 8,810,000,000 3,920,000,000 4,890,000,000 (2) 당기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 매수 수표 (주)대우인터내셔널 3 (3) 당기말 현재 당사는 한국무역보험공사로부터 수출대금 회수와 관련하여 USD 50,000의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 (주)엠에스에이치씨와 경영자문 계약을 체결하고 매출액의 1.3%인 44,763천원을 수수료로 지급하고 있습니다(주석 29).(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석29에서 기술하고 있습니다.26. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여을 제공받고 있습니다. 당사는 당분기 중 359,178천원(전기는 307,094천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당분기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최대주주 (주)엠에스에이치씨 기타의 특수관계자 서진산업(주), (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍, (주)알텍, AMS-CHASYS Automotive, (주)에스엠씨, 산동강태체시스(유) (3) 특수관계자거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 매 출 유형자산 매각 기타수익 기타비용 최대주주 (주)엠에스에이치씨 - - 9,759,470 44,763,730 기 타 산동강태체시스(유) - - - - (주)에스엠씨 136,065,698 - 2,730,000 394,582,926 (주)에이엠에스 - - - - (주)알텍 - - - - 합 계 136,065,698 - 12,489,470 439,346,656 ② 전기 (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 매 출 기타수익 기타비용 최대주주 (주)엠에스에이치씨 - 750,000 93,764,000 기 타 산동강태체시스(유) - - - (주)에스엠씨 56,137,572 2,730,000 35,028,185 (주)에이엠에스 - - - (주)알텍 - - - 합 계 56,137,572 3,480,000 128,792,185 (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 채 권 채 무 당분기말 전기말 당분기말 전기말 최대주주 (주)엠에스에이치씨 1,357,140,800 853,749,580 17,413,100 19,349,221 기 타 산동강태체시스(유) - - - - (주)에스엠씨 362,320,917 218,428,872 212,562,148 250,402,759 (주)에이엠에스 - - - - (주)알텍 - - - - AMS-CHASYS Automotive 67,858,608 66,243,888 - - 합 계 1,787,320,325 1,138,422,340 229,975,248 269,751,980 (*) 상기 특수관계자 채권에 대하여 당분기말과 전기말 현재 각각 대손충당금 68,466천원 및 68,466천원을 설정하였으며 전기에 2,033천원의 대손상각비를 인식하였습니다.(5) 당분기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 거래내용 전기말 증 가 감 소 당분기말 최대주주 (주)엠에스에이치씨 자금대여 850,000,000 500,000,000 - 1,350,000,000 (6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 지급보증금액 여신금융기관 기타 (주)에스엠씨 9,900,000,000 (주)국민은행 연결실체는 상기 지급보증과 관련하여 당분기말 현재 108,441천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 구분 특수관계자명 보증등의 내용 금융기관 보증금액 주요 경영진 대표이사 연대보증 (주)대구은행 13,619,000,000 (주)국민은행 297,000,000 한국수출입은행 2,160,000,000 기타 (주)에이엠에스 한국수출입은행 2,160,000,000 (주)엠에스에이치씨 (주)신한은행 2,712,000,000 (주)에스엠씨 (주)대구은행 3,000,000,000 (주)에스엠씨 담보제공 (주)대구은행 5,330,000,000 합 계 29,278,000,000 (8) 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않다고 판단하여 연결대상에서 제외한 (주)서진산업과 다른 특수관계자 간 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 채 권 당분기말 전기말 기 타 (주)넬바이오텍 600,000,000 600,000,000 27. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정대체 94,600,000 8,400,000 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) 277,644,470 97,351,342 유형자산 재평가잉여금의 증가 - - 차입금의 유동성대체 421,410,000 796,410,000 보증금의 건물매각 대체 - - (2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 대체 환율변동효과 단기차입금 15,597,010,000 (2,740,000,000) - - 12,857,010,000 유동성장기차입금 3,060,640,000 (588,080,000) 421,410,000 - 2,893,970,000 리스부채 1,789,230,557 (155,809,341) - - 1,633,421,216 장기차입금 6,366,500,000 - (421,410,000) - 5,945,090,000 합 계 26,813,380,557 (3,483,889,341) - - 23,329,491,216 ② 전분기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 대체 환율변동효과 단기차입금 13,630,000,000 2,107,000,000 - - 15,737,000,000 유동성장기차입금 6,165,640,000 (886,410,000) 796,410,000 - 6,075,640,000 리스부채 2,371,552,764 (133,858,629) - - 2,237,694,135 장기차입금 6,927,140,000 - (796,410,000) - 6,130,730,000 합 계 29,094,332,764 1,086,731,371 - - 30,181,064,135 (3)영업활동에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기 연결실체의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당분기 전분기 Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 3,683,597,594 2,043,152,275 1.영업활동에서 창출된 현금 4,070,906,122 2,603,433,795 (1)당기순이익 1,424,374,268 1,395,990,527 (2)조정 1,622,806,652 (163,740,675) 법인세비용(수익) - 11,635,688 이자비용 408,192,655 384,713,762 퇴직급여 118,370,058 96,482,651 감가상각비 1,307,955,049 1,232,027,230 대손상각비(대손충당금환입) - (94,350,783) 외화환산손실 5,425,941 11,914,110 무형자산상각비 135,195,590 126,990,718 사용권자산상각비 143,842,769 208,480,849 유형자산처분손실 1,000 - 금융보증비용 88,641,417 88,613,115 이자수익 (21,086,492) (14,251,044) 외화환산이익 (561,932,335) (2,173,101,147) 유형자산처분이익 (1,799,000) (42,895,824) (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동 1,023,725,202 1,371,183,943 매출채권의 감소(증가) 2,857,111,698 1,536,487,242 미수금의 감소(증가) 1,194,109,067 (643,811,244) 선급금의 감소(증가) 2,449,432,990 (519,880,877) 선급비용의 감소(증가) 968,211,066 (54,375,181) 부가세대급금의 감소(증가) 160,479,328 (20,517,525) 재고자산의 감소(증가) 44,850,924 382,432,311 매입채무의 증가(감소) (1,746,228,197) (439,788,538) 미지급금의 증가(감소) 374,154,515 1,069,726,765 선수금의 증가(감소) (5,028,199,845) 55,018,290 예수금의 증가(감소) (480,902) 19,486,373 미지급비용의 증가(감소) (165,149,800) 11,215,316 판매보증충당부채의 증가(감소) - (4,376,941) 사외적립자산의 감소(증가) (2,133,162) 10,600,162 퇴직금의 지급 (82,432,480) (31,032,210) 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 35 기 1분기말 2023.09.30 현재 제 34 기말 2023.06.30 현재 (단위 : 원) 제 35 기 1분기말 제 34 기말 자산 유동자산 11,584,355,582 16,676,877,730 현금및현금성자산 231,255,847 250,552,684 단기금융상품 948,000,000 896,000,000 매출채권 및 기타유동채권 5,933,032,103 7,405,601,197 유동재고자산 3,528,569,797 3,280,592,831 당기법인세자산 52,263,894 48,479,164 기타유동자산 891,233,941 4,795,651,854 비유동자산 60,935,330,700 61,231,298,826 장기금융상품 601,800,000 526,800,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 324,935,905 324,935,905 장기매출채권 12,046,197,164 11,563,513,201 유형자산 47,249,298,784 47,972,655,483 무형자산 711,378,847 841,674,237 기타비유동자산 1,720,000 1,720,000 자산총계 72,519,686,282 77,908,176,556 부채 유동부채 28,824,901,136 34,449,655,956 매입채무 및 기타유동채무 12,530,299,689 11,090,101,192 유동 차입금 12,857,010,000 15,597,010,000 비유동차입금의 유동성 대체 부분 2,893,970,000 3,060,640,000 유동금융보증부채 108,441,417 19,800,000 기타 유동부채 435,180,030 4,682,104,764 비유동부채 10,839,564,105 11,227,169,689 장기차입금 5,945,090,000 6,366,500,000 확정급여부채 2,852,075,707 2,818,271,291 비유동종업원급여충당부채 178,473,336 178,473,336 비유동판매보증충당부채 105,312,450 105,312,450 이연법인세부채 1,758,612,612 1,758,612,612 부채총계 39,664,465,241 45,676,825,645 자본 자본금 16,000,000,000 16,000,000,000 주식발행초과금 17,920,707,647 17,920,707,647 기타자본구성요소 481,572,151 481,572,151 기타포괄손익누계액 10,098,530,400 10,098,530,400 이익잉여금(결손금) (11,645,589,157) (12,269,459,287) 자본총계 32,855,221,041 32,231,350,911 자본과부채총계 72,519,686,282 77,908,176,556 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 35 기 1분기 2023.07.01 부터 2023.09.30 까지 제 34 기 1분기 2022.07.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 35 기 1분기 제 34 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 11,555,667,672 11,555,667,672 7,212,613,412 7,212,613,412 매출원가 9,786,082,894 9,786,082,894 7,269,999,438 7,269,999,438 매출총이익 1,769,584,778 1,769,584,778 (57,386,026) (57,386,026) 판매비와관리비 1,057,319,033 1,057,319,033 668,596,252 668,596,252 영업이익(손실) 712,265,745 712,265,745 (725,982,278) (725,982,278) 금융수익 498,466,160 498,466,160 2,213,239,703 2,213,239,703 기타이익 9,146,239 9,146,239 15,705,330 15,705,330 금융원가 567,341,005 567,341,005 482,730,429 482,730,429 기타손실 28,667,009 28,667,009 55,655,494 55,655,494 지분법손익 0 0 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 623,870,130 623,870,130 964,576,832 964,576,832 법인세비용(수익) 0 0 11,635,688 11,635,688 당기순이익(손실) 623,870,130 623,870,130 952,941,144 952,941,144 기타포괄손익 0 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 자산재평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 총포괄손익 623,870,130 623,870,130 952,941,144 952,941,144 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 19 19 30 30 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 35 기 1분기 2023.07.01 부터 2023.09.30 까지 제 34 기 1분기 2022.07.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.07.01 (기초자본) 16,000,000,000 17,920,707,647 481,572,151 6,655,740,778 (11,721,725,238) 29,336,295,338 당기순이익(손실) 0 0 0 0 952,941,144 952,941,144 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 0 2022.09.30 (기말자본) 16,000,000,000 17,920,707,647 481,572,151 6,655,740,778 (10,768,784,094) 30,289,236,482 2023.07.01 (기초자본) 16,000,000,000 17,920,707,647 481,572,151 10,098,530,400 (12,269,459,287) 32,231,350,911 당기순이익(손실) 0 0 0 0 623,870,130 623,870,130 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 재평가잉여금 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 0 0 0 0 0 0 2023.09.30 (기말자본) 16,000,000,000 17,920,707,647 481,572,151 10,098,530,400 (11,645,589,157) 32,855,221,041 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 35 기 1분기 2023.07.01 부터 2023.09.30 까지 제 34 기 1분기 2022.07.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 35 기 1분기 제 34 기 1분기 영업활동현금흐름 4,036,353,143 2,229,317,909 당기순이익(손실) 623,870,130 952,941,144 당기순이익조정을 위한 가감 1,323,780,468 (523,380,656) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 2,442,439,337 2,312,773,703 이자수취 8,967,503 5,590,769 이자지급(영업) (358,919,565) (513,578,341) 법인세환급(납부) (3,784,730) (5,028,710) 투자활동현금흐름 (727,569,980) (3,704,556,249) 단기금융상품의 처분 0 0 장기금융상품의 처분 0 0 유동매도가능금융자산의 처분 0 0 단기대여금및수취채권의 처분 0 0 유형자산의 처분 1,800,000 0 무형자산의 처분 0 0 단기금융상품의 취득 (52,000,000) (30,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (500,000,000) (1,800,000,000) 장기금융상품의 취득 (75,000,000) (132,000,000) 비유동매도가능금융자산의 취득 0 0 유형자산의 취득 (97,469,780) (1,740,148,658) 무형자산의 취득 (4,900,200) (2,407,591) 매도가능금융자산의 취득 0 0 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 재무활동현금흐름 (3,328,080,000) 1,220,590,000 정부보조금의 수취 0 0 단기차입금의 증가 5,700,000,000 5,337,000,000 주식의 발행 0 0 장기차입금의 증가 0 0 단기차입금의 상환 (8,440,000,000) (3,230,000,000) 유동성장기부채의상환 588,080,000 886,410,000 장기차입금의 상환 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (19,296,837) (254,648,340) 기초현금및현금성자산 250,552,684 727,490,369 기말현금및현금성자산 231,255,847 472,842,029 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요주식회사 체시스(이하 "당사"라 함)는 1989년 8월에 자동차부품의 제조를 사업목적으로 하여 설립되었으며, 경상북도 경산시에 본사와 공장을 두고 주로 한국지엠(주)등에 제품을 판매하고 있습니다.당사는 1999년 8월에 주식을 유가증권시장에 상장하였으며, 보고기간말 현재 주요 주주는 (주)엠에스에이치씨(20.84%), 이명곤(9.92%) 등으로 구성되어 있습니다.2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 지분증권, 파생상품 등 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 유형자산 (2) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 6: 매출채권및기타채권- 주석 16: 판매보증충당부채- 주석 19: 법인세비용- 주석 20: 종업원급여 - 주석 28: 우발부채와 약정사항 ② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있으며 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 27: 금융상품 3. 회계정책의 변경 2021년 7월 1일 이후 적용되는 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이없습니다. 4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.(1) 종속기업및관계기업투자종속기업 및 관계기업의 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 있습니다.투자지분의 장부금액이 영("0")으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을 인식하지 않고 있습니다. 종속기업 및 관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한 경우에는 종속기업 및 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 선입선출법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 금융상품 1) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초 측정 매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융 상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정 최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성된 현금흐름의 발생 채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취 또는 금융자산의 매도를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서의 금융자산 보유 - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후 원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형 당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 - 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 - 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) - 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산 을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영원가)뿐만 아니라 이윤으로구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익 당기손익 - 공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류할 수 없습니다. ③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 2) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채 당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 파생상품 - 파생상품과 위험회피회계내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정 가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.위험회피의 개시시점에, 당사는 위험회피를 수행하는 위험관리의 목적과 전략을 문서화 합니다. 당사는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 현금흐름의 변동이 서로 상쇄되는 것이 기대되는지를 포함하여 위험회피대상항목과 위험회피수단사이의 경제적 관계를 문서화합니다. - 현금흐름위험회피파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.위험회피대상 예상거래가 후속적으로 재고자산과 같은 비금융자산에 인식되는 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융자산이 인식될 때 비금융자산의 최초 원가에 직접 포함합니다. 다른 위험회피대상 예상거래에 대해서는 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 동일한 기간 또는 위험회피대상 예상 미래현금흐름이 당기손익에 영향을 주는 기간에 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피가 더 이상 위험회피회계의 요건을 충족하지 않거나, 위험회피수단이 매각, 소멸, 종료 또는 행사된 경우에는 위험회피회계를 전진적으로 중단합니다. 비금융항목이 인식되는 위험회피거래에 해당한다면, 현금흐름위험회피회계가 중단된 경우 위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 비금융항목이 최초 인식되서 해당 금액이비금융항목의 원가에 포함될 때까지 자본항목에 남겨둡니다. 이러한 경우에 해당하지 않는 현금흐름위험회피의 경우, 해당 금액은 위험회피대상 미래예상현금흐름이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 재분류조정으로 현금흐름위험회피적립금과 위험회피의 원가는 당기손익으로 재분류합니다. 위험회피대상 미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액과 위험회피의 원가는 당기손익으로 즉시 재분류합니다. (5) 자산손상 1) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행 예금 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 - 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우, 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다. ④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. 2) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 추정내용연수 건물 10 ~ 40년 구축물 18 ∼ 40년 기계장치 10 ~ 15년 차량운반구 6년 기타의 유형자산 6년 당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 산업재산권 5년, 10년 시설이용권 10년 개발비 5년 회원권 비한정 내용연수 기타의 무형자산 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (9) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하는 경우 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타의 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (10) 매각예정자산처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산 (또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 최초 분류시 손상이 인식된 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다. (11) 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경 유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 리스요소 및 비리스요소에 배분합니다. 당사는 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리할 수 있습니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식으로 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산이 감가상각됩니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정됩니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인되지만, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인됩니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각됩니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채의 재측정시 조정되는 금액은 사용권자산에서 조정되며, 사용권자산을 줄이는 조정액이 사용권자산의 장부금액보다 큰 경우에는 조정액과 사용권자산의 차액을당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되며, 그렇지 않은 리스는 운용리스로 분류됩니다. 그 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 당사는 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스가 운용리스로 분류됩니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우, 당사는 계약의 약정일이나 변경유효일에 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 금융리스 제공에 따라 리스개시일에 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다. 당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. (12) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 퇴직급여: 확정기여제도 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 해고급여 당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의 의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다. 충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 외화거래 당사는 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (16) 수익제품 및 상품 등 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 통제가 구매자에게 이전된 경우에 인식하고 있으며, 용역의 제공과 관련된 수익은 다음 중 하나를 충족하면 원칙적으로 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.- 회사가 용역을 수행하는 대로 고객이 효익을 동시에 소비- 회사가 만드는 자산을 고객이 통제- 회사가 만드는 자산이 회사 자체에는 대체 용도가 없고 수행한 부분까지 고객에게 지급청구권 보유위가 아니면 특정 한 시점에 이행되는 수행의무로 구별하며 아래 통제 이전의 지표를참고하여 수익을 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 금융비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익, 이자비용 - 배당금수익 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 - 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입) - 당기손익으로 인식된 위험회피의 비효과적인 부분 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (18) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. ① 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. ② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. (20) 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다. (21) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2021년 7월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.- K-IFRS 1037 '손실부담계약' - 계약이행원가- K-IFRS 1012 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합')- K-IFRS 연차개선 2018-2020- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산')- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 기업회계기준서 제 1117 호 '보험계약' 및 그 개정안 - 회계정책의 공시(기업회계기준서 제 1001 호 '재무제표 표시')- 회계추정의 정의(기업회계기준서 제 1008 호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') 5. 영업부문(1) 지역 및 사업부문에 대한 정보당사는 단일의 지역(대한민국) 및 사업부문(자동차부품제조업)으로 사업을 영위하고 있으므로 지역 및 사업부문에 따른 부문별정보를 산출하지 않고 있습니다.(2) 당사의 당기와 전기 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 외부수익 11,555,667,672 7,212,613,412 법인세차감전손익 623,870,130 964,576,832 보고부문 당기순손익 623,870,130 952,941,144 보고부문 자산총액 72,519,686,282 77,908,176,556 보고부문 부채총액 39,664,465,241 45,676,825,645 (3) 고객에 대한 정보당사의 당기와 전기 중 주요 고객사가 매출에서 차지하는 비중은 다음과 같습니다. 고객명 당기 전기 A 83.61% 81.76% B 3.22% 2.44% 6. 현금및현금성자산 및 사용제한금융상품당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 보유현금 1,161,850 1,031,850 요구불예금 230,093,997 249,520,834 재무상태표 및 현금흐름표상 현금및현금성자산 231,255,847 250,552,684 (2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 사용제한내용 단기금융상품 360,000,000 360,000,000 질권설정 장기금융상품 600,000,000 525,000,000 장기금융상품 1,800,000 1,800,000 당좌개설보증금 합 계 961,800,000 886,800,000 7. 매출채권및기타채권 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 총장부금액 대손충당금 순장부금액 총장부금액 대손충당금 순장부금액 매출채권 3,537,456,267 (76,131,711) 3,461,324,556 5,413,486,265 (76,131,711) 5,337,354,554 미수금 1,094,933,067 - 1,094,933,067 1,199,976,467 - 1,199,976,467 미수수익 26,774,480 - 26,774,480 18,270,176 - 18,270,176 대여금 1,350,000,000 - 1,350,000,000 850,000,000 - 850,000,000 소계 6,009,163,814 (76,131,711) 5,933,032,103 7,481,732,908 (76,131,711) 7,405,601,197 장기성매출채권 19,808,175,126 (7,761,977,962) 12,046,197,164 19,325,491,163 (7,761,977,962) 11,563,513,201 합계 25,817,338,940 (7,838,109,673) 17,979,229,267 26,807,224,071 (7,838,109,673) 18,969,114,398 8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 제품 967,632,216 782,997,781 제품평가충당금 (38,006,156) (38,006,156) 재공품 667,663,576 618,285,365 재공품평가충당금 (30,011,132) (30,011,132) 원재료 2,008,230,743 1,817,773,226 원재료평가충당금 (99,939,450) (99,939,450) 저장품 53,000,000 - 미착품 - 229,493,197 합계 3,528,569,797 3,280,592,831 재고자산과 관련하여 전기 165,780천원의 재고자산평가손실환입을 인식하였습니다9. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 143,103,904 2,931,977,670 선급비용 77,312,351 1,032,377,170 부가세대급금 670,817,686 831,297,014 합 계 891,233,941 4,795,651,854 10. 종속기업및관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 및 전기초의 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 회사명 소재지 결산월 주요 영업활동 지분율 장부금액 당분기말 전기말 종속기업 Chasys Automotive Components Private Limited 인도 3월 자동차 부품제조 100.00% - - 합 계 - - (2) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 원) 구 분 회사명 기 초 처 분 지분법손익 자본변동 대 체 기 말 종속기업 Chasys Automotive Components Private Limited(*) - - - - - - 합 계 - - - - - - (*) 당분기말 현재 미인식 지분법손실과 지분법자본변동은 각각 8,071,002천원과 325,607천원입니다.② 전기 (단위 : 원) 구 분 회사명 기 초 처 분 지분법손익 자본변동 대 체 기 말 종속기업 Chasys Automotive Components Private Limited(*1) - - - - - - 관계기업 산동강태체시스(유)(*2) - - - - - - 합 계 - - - - - - (*) 전기말 현재 미인식 지분법손실과 지분법자본변동은 각각 8,859,540천원과 389,612천원입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 Chasys Automotive Components Private Limited 당분기말 전기말 자산 16,752,916,658 16,348,826,003 부채 24,498,312,164 24,429,798,585 자본 (7,745,395,506) (8,080,972,582) 매출 7,085,886,881 8,301,755,870 당기순이익(손실) 788,537,566 (1,077,415,026) 총포괄손익 724,533,070 (1,335,514,419) (4) 당분기말과 전기말 현재 종속기업및관계기업의 재무정보금액을 종속기업및관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 회사명 순자산 지분율 순자산 미실현손익(*) 영업권 미인식 장부금액 지분금액 지분법 평가액 Chasys Automotive Components Private Limited (7,745,395,506) 100.00% (7,745,395,506) - - 7,745,395,506 - 산동강태체시스(유) - 8.49% - - - - - 합 계 (7,745,395,506) - (7,745,395,506) - - 7,745,395,506 - (*) 종속기업 채권에 대한 대손충당금입니다.② 전기말 (단위:원) 회사명 순자산 지분율 순자산 미실현손익 영업권 미인식 장부금액 지분금액 지분법 평가액 Chasys Automotive Components Private Limited (8,469,928,576) 100.00% (8,469,928,576) - - 8,469,928,576 - 산동강태체시스(유) - 8.49% - - - - - 합 계 (8,469,928,576) - (8,469,928,576) - - 8,469,928,576 - 11. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물및구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 19,753,667,000 16,871,910,957 73,012,873,822 653,369,161 12,356,463,951 101,100,000 122,749,384,891 기초 감가상각누계액 - (8,375,280,986) (54,960,287,238) (584,327,002) (10,856,834,182) - (74,776,729,408) 기초 장부금액 19,753,667,000 8,496,629,971 18,052,586,584 69,042,159 1,499,629,769 101,100,000 47,972,655,483 취득 - - 209,868,000 - 147,270,000 17,976,250 375,114,250 감가상각 - (134,243,071) (868,014,537) (5,358,213) (90,853,128) - (1,098,468,949) 처분 - - - (1,000) (1,000) - (2,000) 기타증감 - - 74,600,000 - 20,000,000 (94,600,000) - 기말 취득원가 19,753,667,000 16,871,910,957 73,297,341,822 623,756,161 12,517,824,860 24,476,250 123,088,977,050 기말 감가상각누계액 - (8,509,524,057) (55,828,301,775) (560,073,215) (10,941,779,219) - (75,839,678,266) 기말 장부금액 19,753,667,000 8,362,386,900 17,469,040,047 63,682,946 1,576,045,641 24,476,250 47,249,298,784 (2) 전기 (단위 : 원) 구 분 토지 건물및구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합 계 기초 취득원가 15,401,214,885 16,871,910,957 67,212,623,822 639,487,197 12,708,028,713 3,093,520,000 115,926,785,574 기초 감가상각누계액 - (7,838,308,689) (51,587,851,819) (577,188,977) (11,655,024,413) - (71,658,373,898) 기초 장부금액 15,401,214,885 9,033,602,268 15,624,772,003 62,298,220 1,053,004,300 3,093,520,000 44,268,411,676 취득 - - 920,380,000 26,560,355 712,295,000 1,908,150,000 3,567,385,355 감가상각 - (536,972,297) (3,372,435,419) (18,384,575) (286,047,750) - (4,213,840,041) 처분 - - - (1,431,841) (321,781) - (1,753,622) 기타증감 4,352,452,115 - 4,879,870,000 - 20,700,000 (4,900,570,000) 4,352,452,115 기말 취득원가 19,753,667,000 16,871,910,957 73,012,873,822 653,369,161 12,356,463,951 101,100,000 122,749,384,891 기말 감가상각누계액 - (8,375,280,986) (54,960,287,238) (584,327,002) (10,856,834,182) - (74,776,729,408) 기말 장부금액 19,753,667,000 8,496,629,971 18,052,586,584 69,042,159 1,499,629,769 101,100,000 47,972,655,483 (3) 토지 재평가에 따른 효과1) 당사는 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 유형자산 중 토지에 대하여 재평가모형을 적용하여 평가하고 있으며, 상세내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 재평가 기준일 2023년 06월 30일 재평가 기관 (주)삼창감정평가법인 재평가 대상 유형자산 토지 공정가액 추정 시 사용한 방법 및 가정 비교 표준지 공시지가 및 지가변동률 등을 이용하여 공정가액을 산정함 2) 토지 재평가로 인한 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액 은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 원) 구분 재평가모형 원가모형 재평가이익(*1) 재평가손실(*2) 토지 19,753,667,000 6,878,147,294 12,885,453,114 9,933,408 (*1) 재평가이익은 법인세효과 차감전 금액입니다. 자본에 직접 반영된 이연법인세효과를 차감한 재평가이익은 재평가잉여금으로 자본에 계상하였으며, 상법 규정에 따라 해당 재평가잉여금은 배당이 제한되어 있습니다.(*2) 최초 재평가 시 발생한 재평가손실은 기타비용으로 인식하였습니다.② 전기말 (단위 : 원) 구분 재평가모형 원가모형 재평가이익(*1) 재평가손실(*2) 토지 19,753,667,000 6,878,147,294 12,885,453,114 9,933,408 3) 당분기 중 재평가 관련 기타포괄손익의 변동내역은 없습니다.12. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 취득원가 5,977,151,058 5,972,250,858 상각누계액 (4,945,814,798) (4,810,619,208) 손상누계액 (319,957,413) (319,957,413) 정부보조금 - - 장부가액 711,378,847 841,674,237 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구분 산업재산권 시설사용권 개발비 회원권 기타무형자산 기말 취득원가: 기초금액 6,067,000 56,634,450 5,285,841,408 40,880,000 582,828,000 5,972,250,858 취득금액 - - 4,900,200 - - 4,900,200 기말금액 6,067,000 56,634,450 5,290,741,608 40,880,000 582,828,000 5,977,151,058 상각누계액: 기초금액 (6,067,000) (56,634,450) (4,165,089,758) - (582,828,000) (4,810,619,208) 무형자산상각비(*) - - (135,195,590) - - (135,195,590) 기말금액 (6,067,000) (56,634,450) (4,300,285,348) - (582,828,000) (4,945,814,798) 손상누계액: 기초금액 - - (319,957,413) - - (319,957,413) 기말금액 - - (319,957,413) - - (319,957,413) 정부보조금 기말금액 - - - - - - 기말 순액 - - 670,498,847 40,880,000 - 711,378,847 ② 전기 (단위 : 원) 구분 산업재산권 시설사용권 개발비 회원권 기타무형자산 기말 취득원가: 기초금액 6,067,000 56,634,450 5,259,510,502 40,880,000 582,828,000 5,945,919,952 취득금액 - - 26,330,906 - - 26,330,906 기말금액 6,067,000 56,634,450 5,285,841,408 40,880,000 582,828,000 5,972,250,858 상각누계액: 기초금액 (6,067,000) (56,313,388) (3,665,747,397) - (558,985,733) (4,287,113,518) 무형자산상각비(*) - (321,062) (499,342,361) - (23,842,267) (523,505,690) 기말금액 (6,067,000) (56,634,450) (4,165,089,758) - (582,828,000) (4,810,619,208) 손상누계액: 기초금액 - - (319,957,413) - - (319,957,413) 무형자산손상차손 - - - - - - 기말금액 - - (319,957,413) - - (319,957,413) 정부보조금 기말금액 - - - - - - 기말 순액 - - 800,794,237 40,880,000 - 841,674,237 (*) 전기 중 무형자산상각비와 상계된 정부보조금의 금액은 10,494천원입니다.13. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 8,309,145,318 7,370,311,475 미지급금 2,205,542,438 1,553,743,453 미지급비용 2,015,611,933 2,166,046,264 합 계 12,530,299,689 11,090,101,192 14. 리스(1) 리스이용자인 경우1) 보고기간 중 사용권자산으로 인식되는 리스계약은 없습니다.2) 보고기간 중 손익으로 인식된 리스관련 비용은 다음과 같습니다(단위:원). (단위:원) 구 분 당분기 전분기 단기리스 관련 비용 24,300,000 27,300,000 소액리스 관련 비용 8,108,188 6,575,240 합 계 32,408,188 33,875,240 15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내 역 이자율 당분기말 전기말 (주)대구은행 무역금융 5.79~6.00% 3,920,000,000 5,720,000,000 일반자금 6.05~7.93% 6,500,000,000 6,500,000,000 한국수출입은행 무역금융 5.09% - - (주)국민은행 무역금융 5.60% - 800,000,000 (주)신한은행 일반자금 6.72~10.54% 2,160,000,000 2,300,000,000 (주)에이엠에스 기타 - - - (주)알텍 기타 - - - (주)엠에스에이치씨 기타 - - - 한화손해보험(주) 보험약관대출 4.59% 277,010,000 277,010,000 합 계 12,857,010,000 15,597,010,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기부채 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 차입처 내 역 이자율 당기말 전기말 구 분 (주)대구은행 일반자금(분할) 4.13~7.45% 2,893,970,000 3,060,640,000 유동성장기부채 (주)신한은행 일반자금(분할) 6.74% - - 소 계 2,893,970,000 3,060,640,000 (주)대구은행 일반자금(분할) 4.13~6.24% 5,945,090,000 6,366,500,000 장기차입금 소 계 5,945,090,000 6,366,500,000 합 계 8,839,060,000 9,427,140,000 - (3) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 담보제공내역 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 정 기 예 금 360,000,000 360,000,000 일반자금 15,339,060,000 (주)대구은행 장기금융상품 600,000,000 450,000,000 토 지 19,344,023,000 31,272,500,000 건물 및 구축물 8,362,386,900 기 계 장 치 17,469,040,047 재 고 자 산 3,475,569,797 2,070,000,000 수출성장자금 - 한국수출입은행 합 계 49,611,019,744 34,152,500,000 - 15,339,060,000 - (4) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.? (단위 : 원) 지급보증처 내역 보증금액 차입금종류 차입금액 제공받는자 기술보증기금 지급보증 576,000,000 무역금융 720,000,000 (주)대구은행 한국무역보험공사 1,080,000,000 - (주)국민은행 에스엠씨 담보제공 3,000,000,000 - 2,500,000,000 (주)대구은행 합 계 4,656,000,000 - 3,220,000,000 - 16. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 - - 4,254,395,000 - 예수금 155,180,030 - 147,709,764 - 예수보증금 280,000,000 - 280,000,000 - 장기종업원급여부채 - 178,473,336 178,473,336 합 계 435,180,030 178,473,336 4,682,104,764 178,473,336 17. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기 초 105,312,450 58,814,396 증 가 111,108,275 309,810,612 감 소 (111,108,275) (263,312,558) 기 말 105,312,450 105,312,450 18. 자본금 및 기타자본항목(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 주당 액면금액 500 500 발행주식수 32,000,000주 32,000,000주 보통주자본금 16,000,000,000 16,000,000,000 (2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당분기 전기 기초발행주식수 32,000,000 32,000,000 유상증자 - - 기말발행주식수 32,000,000 32,000,000 (3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 전환권대가 481,572,151 481,572,151 (4) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 재평가잉여금 10,098,530,400 10,098,530,400 합 분 10,098,530,400 10,098,530,400 19. 결손금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금 960,860,848 960,860,848 임의적립금 176,532,535 176,532,535 미처분이익잉여금 (12,782,982,540) (13,406,852,670) 합 계 (11,645,589,157) (12,269,459,287) (2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 (12,269,459,287) (11,721,725,238) 당기순손실 623,870,130 242,079,160 배당금 지급 - - 확정급여제도의 재측정요소 - (789,813,209) 재평가잉여금의 대체 - - 기말금액 (11,645,589,157) (12,269,459,287) 20. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당기와 전기의 경우 법인세비용차감전순손실이 발생하여 평균유효세율은 산출하지 않았습니다.21. 종업원급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 순확정급여부채 4,624,919,007 4,568,940,139 순확정급여자산 (1,772,843,300) (1,750,668,848) 합계 2,852,075,707 2,818,271,291 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 4,568,940,139 3,514,086,263 당기근무원가 138,411,348 288,507,972 이자원가 - 139,498,332 확정급여제도의 재측정요소 : - 967,591,742 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실 - - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실(이익) - 244,180,086 경험조정의 변동으로 인한 보험수리적손실 - 723,411,656 퇴직금 지급액 (104,097,200) (260,515,180) 관계사 전입(전출)액 21,664,720 (80,228,990) 기말 4,624,919,007 4,568,940,139 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초 1,750,668,848 1,812,427,318 이자수익 20,041,290 71,730,276 사외적립자산의 재측정요소 - (30,907,890) 납부한 기여금 - - 퇴직금 지급액 (19,531,558) (70,951,956) 관계사 전입(전출)액 21,664,720 (31,628,900) 기말 1,772,843,300 1,750,668,848 (4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 당분기말 전기말 단기금융상품 등 1,768,947,500 1,746,773,048 국민연금전환금 3,895,800 3,895,800 합계 1,772,843,300 1,750,668,848 (5) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 138,411,348 138,411,348 72,126,993 72,126,993 순이자원가 (20,041,290) (20,041,290) 24,355,658 24,355,658 합 계 118,370,058 118,370,058 96,482,651 96,482,651 (6) 당분기와 전분기 중 확정기여형제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 없습니다.22. 주당손익당사의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.'(1) 보통주 당기순손실 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 누적 누적 보통주 당기순손실 623,870,130 952,941,144 '(2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구 분 당분기 전분기 누적 누적 기초 32,000,000 32,000,000 유상증자 효과 - - 무상증자 효과 - - 가중평균유통보통주식수 32,000,000 32,000,000 (3) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 누적 누적 보통주 당기순손실 623,870,130 952,941,144 가중평균유통보통주식수 32,000,000주 32,000,000주 기본주당이익(손실) 19 30 (4) 당사는 잠재적보통주가 없으므로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다.23. 성격별비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 판매비와관리비 제조(매출)원가 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 - (241,512,028) (241,512,028) (241,512,028) 287,238,297 287,238,297 원재료의 사용액 - 5,283,105,099 5,283,105,099 5,283,105,099 3,414,456,540 3,414,456,540 종업원급여 529,772,688 2,023,988,137 2,553,760,825 2,553,760,825 1,884,738,422 1,884,738,422 감가상각비와 기타상각비 155,271,746 1,078,392,793 1,233,664,539 1,233,664,539 1,119,276,237 1,119,276,237 기타비용 372,274,599 1,642,108,893 2,014,383,492 2,014,383,492 1,232,886,194 1,232,886,194 합 계 1,057,319,033 9,786,082,894 10,843,401,927 10,843,401,927 7,938,595,690 7,938,595,690 24. 판매비와관리비당분기와 전분기의 발생한 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 476,807,540 476,807,540 241,126,320 241,126,320 퇴직급여 14,509,815 14,509,815 15,707,610 15,707,610 복리후생비 38,455,333 38,455,333 24,328,312 24,328,312 여비교통비 9,378,926 9,378,926 7,681,030 7,681,030 통신비 4,656,566 4,656,566 4,957,081 4,957,081 세금과공과 1,215,385 1,215,385 4,857,706 4,857,706 감가상각비 20,076,156 20,076,156 14,026,070 14,026,070 보험료 3,971,470 3,971,470 4,669,820 4,669,820 접대비 10,439,130 10,439,130 10,334,200 10,334,200 광고선전비 1,149,700 1,149,700 60,000 60,000 소모품비 1,855,274 1,855,274 1,600,310 1,600,310 포장비 12,563,400 12,563,400 32,091,505 32,091,505 운반비 9,000,000 9,000,000 9,646,440 9,646,440 지급수수료 166,644,032 166,644,032 134,674,829 134,674,829 도서인쇄비 1,968,000 1,968,000 506,000 506,000 차량유지비 38,124,601 38,124,601 36,387,091 36,387,091 교육훈련비 - - 350,000 350,000 견본비 199,840 199,840 - - 대손상각비(대손충당금환입) - - (1,398,790) (1,398,790) 무형자산상각비 135,195,590 135,195,590 126,990,718 126,990,718 판매보증비 111,108,275 111,108,275 - - 합 계 1,057,319,033 1,057,319,033 668,596,252 668,596,252 25. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료 4,117,680 4,117,680 3,958,260 3,958,260 수수료수익 - - - - 유형자산처분이익 1,799,000 1,799,000 - - 매각예정비유동자산처분이익 - - - - 지분법적용투자주식처분이익 - - - - 잡이익 3,229,559 3,229,559 11,747,070 11,747,070 합계 9,146,239 9,146,239 15,705,330 15,705,330 (2) 기타비용 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기부금 - - - - 유형자산처분손실 1,000 1,000 - - 유형자산평가손실 - - - - 무형자산처분손실 - - - - 무형자산손상차손 - - - 잡손실 28,666,009 28,666,009 55,655,494 55,655,494 합계 28,667,009 28,667,009 55,655,494 55,655,494 26. 위험관리 (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 39,664,465,241 45,676,825,645 자본총계 32,855,221,041 32,231,350,911 부채비율 120.72% 141.72% 27. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당반기말 전기말 상각후원가금융자산 현금및현금성자산 231,255,847 250,552,684 매출채권 3,461,324,556 5,337,354,554 미수금 1,094,933,067 1,199,976,467 미수수익 26,774,480 18,270,176 단기대여금 1,350,000,000 850,000,000 단기금융상품 948,000,000 896,000,000 장기금융상품 601,800,000 526,800,000 장기성매출채권 12,046,197,164 11,563,513,201 보증금 1,720,000 1,720,000 소 계 19,762,005,114 20,644,187,082 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 324,935,905 324,935,905 소 계 324,935,905 324,935,905 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 - - 금융자산 합계 20,086,941,019 20,969,122,987 상각후원가금융부채 매입채무 8,309,145,318 7,370,311,475 단기차입금 12,857,010,000 15,597,010,000 유동성장기부채 2,893,970,000 3,060,640,000 장기차입금 5,945,090,000 6,366,500,000 미지급금 2,205,542,438 1,553,743,453 미지급비용 2,015,611,933 2,166,046,264 유동금융보증부채 108,441,417 19,800,000 예수보증금 280,000,000 280,000,000 소 계 34,614,811,106 36,414,051,192 당기손익인식금융부채 파생상품부채 - - 금융부채 합계 34,614,811,106 36,414,051,192 (3) 공정가치① 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 구분내역 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익-공정가치금융자산 지분증권 서진산업(주) 12,920,955 12,920,955 12,920,955 12,920,955 (주)넬바이오텍 311,014,950 311,014,950 311,014,950 311,014,950 대구시민프로축구단 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 산동강태체시스 - - - - 소계 324,935,905 324,935,905 324,935,905 324,935,905 기타포괄손익-공정가치금융자산 지분증권 - - - - - 당기손익-공정가치금융부채 파생상품(매매목적) - - - - - ② 당사는 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.③ 공정가치 서열체계공정가치에는 다음의 수준이 있습니다. 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치에 대하여 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며, 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.- 유사한 상품의 공시시장가격 또는 딜러가격'- 파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정① 당기말 (단위 : 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익_공정가치금융자산 지분증권 - - 324,935,905 324,935,905 채무증권 - - - - 기타포괄_공정가치금융자산 지분증권 - - - - 당기손익_공정가치금융부채 파생상품부채 - - - - 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.② 전기말 (단위 : 원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익_공정가치금융자산 지분증권 - - 324,935,905 324,935,905 채무증권 - - - - 기타포괄_공정가치금융자산 지분증권 - - - - 당기손익_공정가치금융부채 파생상품부채 - - - - 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있으며, 당기 중 수준 1과 2간의 유의적인 이동은 없습니다.28. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 금융회사와 체결한 금융거래의 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융기관 내 역 한 도 실행금액 실행 후 잔액 (주)대구은행 무역금융 5,720,000,000 3,920,000,000 1,800,000,000 (주)국민은행 무역금융 1,350,000,000 - 1,350,000,000 한국수출입은행 수출성장자금 1,740,000,000 - 1,740,000,000 합 계 8,810,000,000 3,920,000,000 4,890,000,000 (2) 당기말 현재 당사의 차입금 및 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 수표의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제공처 매수 수표 (주)대우인터내셔널 3 * 21년 7월 15일 제권판결 선고(3) 당기말 현재 당사는 한국무역보험공사로부터 수출대금 회수와 관련하여 USD 50,000의 보증을 제공받고 있습니다.(4) 당기말 현재 당사는 (주)엠에스에이치씨와 경영자문 계약을 체결하고 매출액의 1.3%인 44,763천원을 수수료로 지급하고 있습니다(주석 29).(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 주석29에서 기술하고 있습니다.29. 특수관계자(1) 주요 경영진과의 거래주요 경영진은 단기종업원급여, 퇴직급여을 제공받고 있습니다. 당사는 당분기 중 226,500천원(전분기 46,120천원)의 보상을 주요 경영진에게 제공하였습니다.(2) 당분기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 회사명 최대주주 (주)엠에스에이치씨 종속기업 Chasys Automotive Components Private Limited 기 타 서진산업(주), (주)에이엠에스, (주)넬바이오텍, (주)알텍, AMS-CHASYS Automotive, (주)에스엠씨, 산동강태체시스(유) (3) 특수관계자거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 매 출 유형자산 매각 기타수익 유형자산 취득 기타비용 최대주주 (주)엠에스에이치씨 - - 9,759,470 - 44,763,730 종속기업 Chasys Automotive Components Private Limited - - 346,102 - - 기 타 산동강태체시스(유) - - - - - (주)에스엠씨 136,065,698 - 2,730,000 - 394,582,926 (주)에이엠에스 - - - - - (주)알텍 - - - - - 합 계 136,065,698 - 12,835,572 - 439,346,656 ② 전분기 (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 매 출 기타수익 기타비용 최대주주 (주)엠에스에이치씨 - 750,000 93,764,000 종속기업 Chasys Automotive Components Private Limited 12,127,500 - 338,400 기 타 산동강태체시스(유) - - - (주)에스엠씨 56,137,572 2,730,000 35,028,185 (주)에이엠에스 - - - (주)알텍 - - - 합 계 68,265,072 3,480,000 129,130,585 (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 구분 특수관계자명 채 권(*) 채 무 당기말 전기말 당기말 전기말 최대주주 (주)엠에스에이치씨 1,357,140,800 853,749,580 17,413,100 19,349,221 종속기업 Chasys Automotive Components Private Limited 20,929,732,156 20,458,090,249 122,815,394 121,238,425 기 타 산동강태체시스(유) - - - (주)에스엠씨 362,320,917 218,428,872 212,562,148 250,402,759 (주)에이엠에스 - - - (주)알텍 - - - AMS-CHASYS Automotive 67,858,608 66,243,888 - - 합 계 22,717,052,481 21,596,512,589 352,790,642 390,990,405 (*)상기 특수관계자채권에 대하여 당기말과 전기말 현재 각각 7,830,406천원 및 7,830,406천원의 대손충당금을 설정 중이며, 전기 중 188,821천원의 대손충당금환입을 인식하였습니다.(5) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 거래내용 전기말 증 가 감 소 당기말 최대주주 (주)엠에스에이치씨 자금대여 850,000,000 500,000,000 - 1,350,000,000 합 계 850,000,000 500,000,000 - 1,350,000,000 (6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 구분 회사명 내용 지급보증금액 담보권자 기 타 (주)에스엠씨 차입금 지급보증 9,900,000,000 (주)국민은행 당사는 상기 지급보증과 관련하여 당기말 현재 108,441천원의 금융보증부채를 인식하고 있습니다.(7) 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 구분 특수관계자명 보증 등의 내용 금융기관 보증금액 주요 경영진 대표이사 연대보증 (주)대구은행 13,619,000,000 (주)국민은행 297,000,000 한국수출입은행 2,160,000,000 기타 (주)에이엠에스 한국수출입은행 2,160,000,000 (주)엠에스에이치씨 (주)신한은행 2,712,000,000 (주)에스엠씨 (주)대구은행 3,000,000,000 (주)에스엠씨 담보제공 (주)대구은행 5,330,000,000 합 계 29,278,000,000 30. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 94,600,000 8,400,000 유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소) 277,644,470 97,351,342 유형자산 재평가잉여금의 증가 - - 차입금의 유동성대체 421,410,000 796,410,000 보증금의 건물매각 대체 - - (2) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 대체 단기차입금 15,597,010,000 (2,740,000,000) - 12,857,010,000 유동성장기차입금 3,060,640,000 (588,080,000) 421,410,000 2,893,970,000 장기차입금 6,366,500,000 - (421,410,000) 5,945,090,000 합 계 25,024,150,000 (3,328,080,000) - 21,696,070,000 ② 전분기 (단위 : 원) 구 분 기초장부금액 현금흐름 비현금흐름 기말장부금액 대체 단기차입금 13,630,000,000 2,107,000,000 - 15,737,000,000 유동성장기차입금 6,165,640,000 (886,410,000) 796,410,000 6,075,640,000 장기차입금 6,927,140,000 - (796,410,000) 6,130,730,000 합 계 26,722,780,000 1,220,590,000 - 27,943,370,000 (3)영업활동에서 창출된 현금흐름당분기와 전분기 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 제 35(당) 기 1분기 제 34(전) 기 1분기 1.영업활동에서 창출된 현금 4,390,089,935 2,742,334,191 (1)당기순이익(손실) 623,870,130 952,941,144 (2)조정 1,323,780,468 (523,380,656) 법인세비용(수익) - 11,635,688 이자비용 371,006,234 337,448,524 퇴직급여 118,370,058 96,482,651 감가상각비 1,098,468,949 992,285,519 대손상각비 - (1,398,790) 외화환산손실 5,425,941 11,914,110 무형자산상각비 135,195,590 126,990,718 유형자산처분손실 1,000 - 금융보증비용 88,641,417 88,613,115 이자수익 (17,471,807) (14,251,044) 외화환산이익 (474,057,914) (2,173,101,147) 유형자산처분이익 (1,799,000) - (3)영업활동으로 인한 자산부채의 변동 2,442,439,337 2,312,773,703 매출채권의 감소(증가) 1,867,341,315 1,383,714,680 미수금의 감소(증가) 105,043,400 (643,811,244) 선급금의 감소(증가) 2,788,873,766 (593,457,190) 선급비용의 감소(증가) 955,064,819 (66,946,216) 부가세대급금의 감소(증가) 160,479,328 (20,517,525) 재고자산의 감소(증가) (247,976,966) 338,867,758 매입채무의 증가(감소) 933,470,536 233,108,184 미지급금의 증가(감소) 374,154,515 1,069,726,765 선수금의 증가(감소) (4,254,395,000) 627,981,000 예수금의 증가(감소) 7,470,266 8,916,480 미지급비용의 증가(감소) (162,521,000) - 판매보증충당부채의 증가(감소) - (4,376,941) 사외적립자산의 감소(증가) (2,133,162) 10,600,162 퇴직금의 지급 (82,432,480) (31,032,210)