자화전자 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

제 34 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 33 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
자화전자 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요자화전자 주식회사(이하 '지배기업')는 1987년 2월 1일에 설립되어 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto FocusActuator, OA부품 등의 제품 제조와 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1999년 1월 6일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217에 소재하고 있으며, 인근 지역에 3개의 공장을운영하고 있습니다. 또한, 지배기업은 해외시장 진출을 목적으로 중국 등 해외국가에다수의 현지법인을 운영하고 있습니다.당기말 현재 지배기업은 주가 안정을 목적으로 자기주식(지분율: 5.98%)을 소유하고있으며,지배기업의 최대주주는 김상면 대표이사로 25.14%를 소유하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기 업 명	당기말(%)	전기말(%)	결산일	소재지	업 종

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.	100.00	100.00	12월 31일	중국	제조업

Jahwa VINA Co., Ltd.	100.00	100.00	12월 31일	베트남	제조업

개성자화전자㈜	100.00	100.00	12월 31일	개성	제조업

JH VINA CO., LTD.	100.00	100.00	12월 31일	베트남	제조업

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	99.99	99.99	12월 31일	인도	제조업

(3) 종속기업의 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.	10,787,608	5,664,341	5,123,267	12,902,893	(105,344)	(64,739)

Jahwa VINA Co., Ltd.	78,895,866	54,581,075	24,314,791	171,487,109	697,156	(810,912)

개성자화전자㈜	915,538	3,440,467	(2,524,929)	-	-	14,972

JH VINA CO., LTD.	25,294,749	23,766,880	1,527,869	35,117,314	(2,986,592)	(3,033,632)

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	10,027,270	9,858,036	169,234	-	(483,132)	(510,042)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.	12,517,170	7,329,163	5,188,007	13,421,503	(750,077)	(630,902)

Jahwa VINA Co., Ltd.	81,146,064	56,020,361	25,125,703	157,735,410	(16,428,116)	(14,869,084)

개성자화전자㈜	943,050	3,482,951	(2,539,901)	-	-	11,556

JH VINA CO., LTD.	20,507,573	15,946,072	4,561,501	23,799,712	(629,115)	(439,837)

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	5,926,801	5,834,461	92,340	-	(498,600)	(481,255)

(4) 종속기업의 변동내역지배기업은 당기 중 JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED에 현금 587,732천원을 추가 출자하였습니다.

(5) 공동기업의 내역보고기간 종료일 현재 K-IFRS 1111호에 따른 연결실체의 공동기업은 Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.이며, 50%의 지분을 보유하고 있습니다. 공동기업 참여자는 공동기업에 대한 자신의 지분을 투자자산으로 인식하며, 연결실체는 그 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법으로 회계처리하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

지배기업 및 그 종속기업(이하 '연결실체')은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2021년 3월 25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(확정급여자산)

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원화'로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 주석사항에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 재고자산의 순실현가능가치, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식 등 주석에 포함되어 있습니다.2020년 중 COVID-19의 확산은 국내ㆍ외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이러한 상황은 2021년에도 지속될 것으로 판단됩니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의재무상태와 경영성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업과 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석4에 표시되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.연결실체는 2020년 1월 1일부터 사업의 정의(기업회계기준서 제1103호 '사업결합'),이자율지표 개혁(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시') 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 2020년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.(1) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(2) 공동기업 및 관계기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결실체는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결실체의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습 니다. 연결실체와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분해당분만큼제거하고 있습니다.관계기업에 대한 손익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 지분법손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결실체는 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는 지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.(3) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

(4) 외화환산연결실체는 연결재무제표를 지배기업의 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결실체내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 사용하여 재무제표 항목을 측정하고 있습니다.

① 거래와 잔액연결실체의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정 가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결실체가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결실체는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

② 해외사업장의 환산해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(6) 재고자산

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(미착품은 개별법)입니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(8) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.

① 위험회피회계

연결실체는 외화매출에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등이 포함되어 있습니다.

② 기타

위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(9) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 건물 및 구축물은 10~40년, 그 외의 유형자산은 2.5년~5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산

무형자산은 최초 인식할때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 개발비 및 기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 산업재산권에 대하여는 5~10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구개발비

연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, 개발단계에서발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

② 회원권

회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

(12) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(13) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자

연결실체는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

② 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

· 토지사용권 40년~90년· 건물 10년~ 40년

· 차량운반구 2년 ~ 5년

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

③ 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치 보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함함니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결실체의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

④ 단기리스와 소액자산 리스

연결실체는 기계장치와 설비의 리스와 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(15) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(17) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(18) 외화

연결실체의 재무제표 작성에 있어서 연결실체의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성 외화항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성 외화항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto Focus Actuator, OA부품 등의 제품을 제조/판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 2) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

3) 보증 의무

연결실체는 고객과의 계약서상 의무에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

4) 계약 잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3 (7) 부분을 참조합니다.

③ 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(21) 금융수익과 비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업 소유주지분 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계 (기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안상기 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

4. 금융상품 ( 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,086,923	3,663,295	8,358,601	1,065,027	13,086,923

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,805,689	-	3,467,690	2,337,999	5,805,689

기타금융자산	9,063,745	-	9,063,745	-	9,063,745

소 계	27,956,357	3,663,295	20,890,036	3,403,026	27,956,357

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*1)	39,912,618	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권(*1)	65,665,110	-	-	-	-

미수수익(*1)	197,097	-	-	-	-

임차보증금(*1)	771,374	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산(*1)	26,950	-	-	-	-

기타금융자산(*1)	57,340,834	-	-	-	-

소 계	163,913,983	-	-	-	-

금융자산 합계	191,870,340	3,663,295	20,890,036	3,403,026	27,956,357

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무(*1)	29,686,979	-	-	-	-

미지급비용(*1)	2,733,905	-	-	-	-

임대보증금(*1)	320,000	-	-	-	-

차입금	42,692,793	-	42,692,793	-	42,692,793

금융부채 합계	75,433,677	-	42,692,793	-	42,692,793

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,599,158	-	8,599,158	-	8,599,158

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	3,529,056	-	3,191,057	337,999	3,529,056

기타금융자산	11,100,395	-	11,100,395	-	11,100,395

소 계	23,228,609	-	22,890,610	337,999	23,228,609

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*1)	68,068,065	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권(*1)	30,641,389	-	-	-	-

미수수익(*1)	204,517	-	-	-	-

임차보증금(*1)	675,453	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산(*1)	34,230	-	-	-	-

기타금융자산(*1)	44,000,000	-	-	-	-

소 계	143,623,654	-	-	-	-

금융자산 합계	166,852,263	-	22,890,610	337,999	23,228,609

공정가치로 측정되는 금융부채:

당기손익-공정가치 측정 금융부채	162,557	-	162,557	-	162,557

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무(*1)	31,216,447	-	-	-	-

미지급비용(*1)	2,558,704	-	-	-	-

임대보증금(*1)	330,000	-	-	-	-

차입금	25,947,460	-	25,947,460	-	25,947,460

소 계	60,052,611	-	25,947,460	-	25,947,460

금융부채 합계	60,215,168	-	26,110,017	-	26,110,017

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 파생금융상품은 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 시장접근법등을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 선도환율, 이자율 등이며 연결실체는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

(2) 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3 간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기 말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	1,065,027	-	1,065,027

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	337,999	2,000,000	-	2,337,999

합 계	337,999	3,065,027	-	3,403,026

이러한 수준 3 투입변수에는 주가, 할인율, 가격변동성 등이 포함됩니다. 이 중 가격 변동성이 증가하거나 할인율이 감소하면 전환사채(당기손익- 공정차기 측정 금융자산)의 공정가치가 증가하며, 무위험 할인율의 변동은 전환사채의 공정가치를 증가 또는 감소시킬 수 있습니다. 전환사채의 공정가치는 투입변수들의 변동에 직접적인 영향을 받으며, 이러한 투입변수들은 유의적이지만 관측 가능하지 않습니다. 이에, 당기손익-공정가치 측정 금융자산인 전환사채는 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되었으며, 주요 투입변수의 변동은 해당 자산의 공정가치 변동에 유의적인 영향을 미칠 수 있습니다.

전환사채에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	수준 3 투입변수	투입변수

전환사채	1,065,027	현재가치기법, 이항모형	주가	44,663원

할인율	17.39%

가격 변동성	34.5%

무위험 할인율	1.31%

5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	17,188	14,818

단기성예금	39,895,430	68,053,247

합 계	39,912,618	68,068,065

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	63,799,477	(105,152)	63,694,325	25,153,344	(281,426)	24,871,918

기타채권	1,971,531	(746)	1,970,785	5,774,067	(4,596)	5,769,471

합 계	65,771,008	(105,898)	65,665,110	30,927,411	(286,022)	30,641,389

(2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	제 각	기 말

매출채권	281,426	-	(176,274)	-	105,152

기타채권	4,596	-	(3,850)	-	746

합 계	286,022	-	(180,124)	-	105,898

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	제 각	기 말

매출채권	341,048	-	(59,622)	-	281,426

기타채권	2,214	2,382	-	-	4,596

합 계	343,262	2,382	(59,622)	-	286,022

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체일수

90일 미만	180일 미만	1년 미만	2년 미만	2년 초과	합 계

총장부금액	62,908,284	2,204,232	562,502	-	95,990	65,771,008

손실충당금	5,936	3,340	632	-	95,990	105,898

기대손실률(%)	0.01	0.15	0.11	-	100.00

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체일수

90일 미만	180일 미만	1년 미만	2년 미만	2년 초과	합 계

총장부금액	29,639,386	659,239	392,170	-	236,616	30,927,411

손실충당금	39,852	9,554	-	-	236,616	286,022

기대손실률(%)	0.13	1.45	0.00	-	100.00

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 5년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실률을 계산하였습니다.

7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	83,279	-	83,279	328,703	-	328,703

제품	6,676,764	(637,669)	6,039,095	8,136,408	(1,763,045)	6,373,363

재공품	10,402,338	(1,695,709)	8,706,629	10,962,997	(2,337,996)	8,625,001

원재료	15,073,090	(166,403)	14,906,687	15,972,233	-	15,972,233

미착품	367,385	-	367,385	254,955	-	254,955

합 계	32,602,856	(2,499,781)	30,103,075	35,655,296	(4,101,041)	31,554,255

한편, 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 1,601,260천원(전기: 재고자산평가손실액 1,939,721천원)입니다.

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	161,259	1,635,738

미수수익	197,097	204,517

선급비용	423,338	91,486

부가세대급금	2,327,540	3,282,903

보증금	242,003	81,808

계약자산	593,681	-

기타	3,995	-

합 계	3,948,913	5,296,452

9. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	57,000,000	-	41,000,000	-

장기금융상품	-	9,404,579	-	14,100,395

합 계	57,000,000	9,404,579	41,000,000	14,100,395

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용제한내역	당기말	전기말

단기금융상품	금융기관차입 관련 담보 제공	18,000,000	21,000,000

금융기관차입 관련 질권 설정	-	3,000,000

장기금융상품	동반성장협력자금 예치	-	3,000,000

개성공단 인출제한(*)	340,834	-

합 계	18,340,834	27,000,000

(*) 개성공단 폐쇄로 인한 개성자화전 자㈜의 인출제한 금융상품입니다.

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

주식	-	3,663,295	-	-

파생상품	830,114	-	141,352	-

주식형수익증권(*)	-	5,434,948	2,640,956	4,780,487

ELS	-	2,093,539	-	1,036,363

전환사채	-	1,065,027	-	-

합 계	830,114	12,256,809	2,782,308	5,816,850

(*) 당기말과 전기말 현재 주식형수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

에셋코리아리치1주A	-	1,508,014

신영밸류고배당 (주식)C	-	1,132,942

소 계	-	2,640,956

비유동:

아스트라 M 전문투자형사모신탁C	1,612,442	1,052,210

우리중소형고배당증권1호C	2,325,139	1,414,794

우리중소형고배당증권1호A	1,497,367	-

KB밸류포커스증권투자	-	2,313,483

소 계	5,434,948	4,780,487

합 계	5,434,948	7,421,443

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

파생상품	-	-	162,557	-

(3) 파생상품연결실체는 외화매출에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 결제일이 미도래한 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

금융기관	계약일	선물환약정기간	계약금액	통화	계약환율(원)	평가환율(원)	평가금액(*)

기업은행	2020-02-21	2021-02-01~02-26	2,000,000	USD	1,192.65	1,087.60	210,116

2020-04-16	2021-02-01~02-26	900,000	USD	1,215.40	1,087.60	115,029

2020-09-03	2021-05-03~05-31	2,300,000	USD	1,185.20	1,087.88	223,623

2020-10-26	2021-08-02~08-31	2,000,000	USD	1,127.00	1,088.03	77,803

2020-12-18	2021-11-01~11-30	2,000,000	USD	1,097.30	1,088.08	18,398

2020-12-22	2021-03-02~03-31	3,200,000	USD	1,105.50	1,087.68	56,994

2020-12-22	2021-06-01~06-30	2,500,000	USD	1,105.40	1,087.98	43,492

2020-12-22	2021-09-01~09-30	2,900,000	USD	1,105.30	1,088.05	49,937

2020-12-22	2021-12-01~12-30	2,000,000	USD	1,105.50	1,088.10	34,722

합 계	19,800,000	830,114

(*) 평가금액 830,114천원은 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계상되었습니 다.

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 단기매매 목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 결정하였습니다.(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	3,529,056	3,277,386

취 득	3,000,000	500,000

평가손익	(201,835)	897,970

처 분	(521,532)	(1,146,300)

기 말	5,805,689	3,529,056

(2) 당기말과 전기말 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명	지분율(%)	당기말	전기말

공정가치	평가누계액	공정가치	평가누계액

비상장주식:

세우산전	1.50	37,999	-	37,999	-

에드모텍	5.00	300,000	-	300,000	-

플래티넘 큰성장 펀드(*1)	12.00	1,584,772	516,772	2,107,524	751,524

플래티넘 혁신벤쳐펀드(*2)	8.00	1,882,918	32,918	1,000,000	-

플래티넘 start-up Fund(*3)	-	-	-	83,533	-

미래안코리아(*4)	14.80	2,000,000	-	-	-

합 계	5,805,689	549,690	3,529,056	751,524

(*1) 당기 중 투자금액 중 288,000천 원의 원금을 회수하였습니다. (*2) 당기 중 순투자금액 850,000천원이 증가하였습니다. (*3) 당기 중 청산되었으며, 배당수익이 1,272,721천원 발생하였습니다.(*4) 당기 중 신규 취득하였습니다.

12. 상각후원가 측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기 구분	종목명	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

1년이내	지역개발공채	5,540	5,540	7,280	7,280

1년초과 5년이내	지역개발공채	21,410	21,410	26,950	26,950

합 계	26,950	26,950	34,230	34,230

13. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.(*1)	중국	50.00	1,505,077	50.00	1,248,580

㈜제이디에스(*2)	대한민국	-	-	50.00	1,668,456

소 계	1,505,077	2,917,036

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	대한민국	35.12	13,872,484	30.70	10,789,036

합 계	15,377,561	13,706,072

(*1) 주주간 약정을 통해 공동지배력을 보유하고 있다고 판단되므로 동 투자는 공동기업투자로 분류되었습니다.(*2) 당기 중 공동기업 청산으로 출자금 400,000천원을 회수하였습니다.

(2) 당기와 전기 공동기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	3,324,516	271,050	3,053,466	4,843,457	530,331	536,691

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	46,578,594	7,077,301	39,501,293	20,592,826	13,238,944	8,795,744

② 전기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	2,558,491	41,716	2,516,775	4,668,788	445,232	475,112

㈜제이디에스	3,809,582	472,670	3,336,912	4,825,174	420,477	420,477

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	39,740,107	4,592,526	35,147,581	6,487,352	3,609,422	14,455,621

③ 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업인 플래티넘기술투자㈜의 요약 재무정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동자산	21,805,104	11,306,364

창업투자자산	24,494,701	27,719,928

비유동자산	278,789	713,815

유동부채	5,705,740	1,848,227

비유동부채	1,371,561	2,744,299

수익	20,592,826	6,487,352

영업손익	15,609,684	4,236,968

당기순이익	13,238,944	3,609,422

기타포괄손익	(4,443,200)	10,846,199

총포괄손익	8,795,744	14,455,621

수령한 배당금	1,560,000	-

(4) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 재무정보 금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	기말순자산	지분율(%)(*)	순자산지분금액	미실현이익	장부금액

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	3,053,466	50.00	1,526,733	(21,656)	1,505,077

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	39,501,293	30.70	13,872,484	-	13,872,484

(*) 기재한 지분율은 피투자회사의 발행주식수에 대한 지배기업의 소유 지분율이며,지분법 평가 시에는 유효지분율인 35.12%가 적용되었습니다.② 전기말

(단위: 천원)

구 분	기말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	미실현이익	장부금액

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	2,516,775	50.00	1,258,388	(9,808)	1,248,580

㈜제이디에스	3,336,912	50.00	1,668,456	-	1,668,456

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	35,147,581	30.70	10,789,036	-	10,789,036

(5) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법자본변동	배 당	처 분	기 말

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	1,248,580	253,317	3,180	-	-	1,505,077

㈜제이디에스	1,668,456	-	-	-	(1,668,456)	-

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	10,789,036	5,847,740	(1,204,292)	(1,560,000)	-	13,872,484

합 계	13,706,072	6,101,057	(1,201,112)	(1,560,000)	(1,668,456)	15,377,561

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처분	지분법손익	지분법자본변동	기타	기 말

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd.	1,016,545	-	217,095	14,940	-	1,248,580

㈜제이디에스	1,539,191	-	129,265	-	-	1,668,456

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	6,961,015	-	1,149,236	3,126,211	(447,426)	10,789,036

합 계	9,516,751	-	1,495,596	3,141,151	(447,426)	13,706,072

③ 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 미실현손익 제거내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	(11,848)	(5,521)

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기 초	15,029,419	51,309,489	15,523,392	203,445,556	1,146,159	6,366,476	2,589,915	122,366	8,698,779	304,231,551

취 득	263,871	-	25,908	21,985,812	165,425	376	11,105	-	3,023,914	25,476,411

처 분	-	-	-	(68,624,729)	(109,762)	(607,760)	(28,798)	-	(175,000)	(69,546,049)

대 체	-	718,820	69,682	5,769,274	62,253	20,566	41,250	-	(6,681,845)	-

기 타	-	(1,604,511)	(676,052)	(5,251,644)	(35,496)	(177,917)	(54,970)	-	(225,732)	(8,026,322)

기 말	15,293,290	50,423,798	14,942,930	157,324,269	1,228,579	5,601,741	2,558,502	122,366	4,640,116	252,135,591

감가상각누계액 및 손상차손누계액:

기 초	-	(12,938,412)	(6,247,566)	(155,412,555)	(729,056)	(5,846,932)	(2,168,661)	(122,359)	-	(183,465,541)

감가상각비	-	(1,376,162)	(1,355,149)	(25,532,901)	(127,613)	(245,495)	(122,457)	-	-	(28,759,777)

처 분	-	-	-	56,418,184	39,827	534,255	28,770	-	-	57,021,036

대 체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기 타	-	237,431	348,565	3,961,179	17,365	172,578	36,761	-	-	4,773,879

기 말	-	(14,077,143)	(7,254,150)	(120,566,093)	(799,477)	(5,385,594)	(2,225,587)	(122,359)	-	(150,430,403)

정부보조금:

기 초	-	-	-	(140,830)	-	(1)	-	-	-	(140,831)

수 취	-	-	-	(300,000)	(32,500)	-	-	-	-	(332,500)

상 계	-	-	-	85,207	2,167	-	-	-	-	87,374

처 분	-	-	-	1	-	-	-	-	-	1

기 말	-	-	-	(355,622)	(30,333)	(1)	-	-	-	(385,956)

손상차손누계액:

기 초	-	(4,376,575)	-	(971,510)	(6,829)	(8,963)	(20,001)	-	-	(5,383,878)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기 타	-	263,850	-	-	109	318	1,185	-	-	265,462

기 말	-	(4,112,725)	-	(971,510)	(6,720)	(8,645)	(18,816)	-	-	(5,118,416)

순장부금액:

기 초	15,029,419	33,994,502	9,275,826	46,920,661	410,274	510,580	401,253	7	8,698,779	115,241,301

기 말	15,293,290	32,233,930	7,688,780	35,431,044	392,049	207,501	314,099	7	4,640,116	96,200,816

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기 초	10,218,452	48,117,338	14,214,562	194,113,131	999,307	7,554,294	2,528,308	122,366	9,460,693	287,328,451

취 득	8,524	1,825	35,722	10,190,752	-	40,716	9,266	-	47,214,445	57,501,250

처 분	-	-	-	(34,186,197)	(166,789)	(1,867,731)	(208,537)	-	(6,186,413)	(42,615,667)

대 체(*)	4,746,085	2,270,740	870,469	28,429,450	297,741	484,981	212,818	-	(41,814,653)	(4,502,369)

기 타	56,358	919,586	402,639	4,898,420	15,900	154,216	48,060	-	24,707	6,519,886

기 말	15,029,419	51,309,489	15,523,392	203,445,556	1,146,159	6,366,476	2,589,915	122,366	8,698,779	304,231,551

감가상각누계액

기 초	-	(11,502,986)	(4,807,903)	(139,993,567)	(640,270)	(6,910,043)	(2,246,428)	(122,359)	-	(166,223,556)

감가상각비	-	(1,306,480)	(1,323,311)	(35,164,969)	(120,772)	(656,241)	(87,554)	-	-	(38,659,327)

처 분	-	-	-	23,352,115	39,587	1,852,335	197,087	-	-	25,441,124

기 타	-	(128,946)	(116,352)	(3,606,134)	(7,601)	(132,983)	(31,766)	-	-	(4,023,782)

기 말	-	(12,938,412)	(6,247,566)	(155,412,555)	(729,056)	(5,846,932)	(2,168,661)	(122,359)	-	(183,465,541)

정부보조금:

기 초	-	-	-	(273,743)	-	(1)	-	-	-	(273,744)

상 계	-	-	-	132,909	-	-	-	-	-	132,909

처 분	-	-	-	4	-	-	-	-	-	4

기 말	-	-	-	(140,830)	-	(1)	-	-	-	(140,831)

손상차손누계액:

기 초	-	(4,226,506)	-	(2,171,510)	(6,767)	(8,782)	(19,327)	-	-	(6,432,892)

손상차손	-	-	-	1,200,000	-	-	-	-	-	1,200,000

기 타	-	(150,069)	-	-	(62)	(181)	(674)	-	-	(150,986)

기 말	-	(4,376,575)	-	(971,510)	(6,829)	(8,963)	(20,001)	-	-	(5,383,878)

순장부금액:

기 초	10,218,452	32,387,846	9,406,659	51,674,311	352,270	635,468	262,553	7	9,460,693	114,398,259

기 말	15,029,419	33,994,502	9,275,826	46,920,661	410,274	510,580	401,253	7	8,698,779	115,241,301

(*) 전기 중 3,811,239천원은 사용권자산, 691,130천원은 기타의무형자산으로 대체되었습니다. (2) 당기말 현재 지배기업은 토지 일부(5,300,476천원)에 대해 근저당권을 유지하고 있습니다(주석 30 참조).

또한, 수출입은행, 통일부에 개성공단 유동자산 피해지원금 및 개성공단 경협 보험 약정과 관련하여 개성공단 내 건물, 토지, 기타투자자산이 담보로 제공되어 있습니 다.

15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기 초	1,587,048	2,650,631	4,183,533	799,564	9,220,776

취 득	80,444	-	9,479	-	89,923

기 타	-	-	197	-	197

기 말	1,667,492	2,650,631	4,193,209	799,564	9,310,896

상각누계액 및 손상차손누계액:

기 초	(1,349,132)	(2,650,624)	(2,791,896)	(317,850)	(7,109,502)

상각비	(59,917)	-	(401,536)	-	(461,453)

기 타	-	-	(2,631)	-	(2,631)

기 말	(1,409,049)	(2,650,624)	(3,196,063)	(317,850)	(7,573,586)

장부금액:

기 초	237,916	7	1,391,637	481,714	2,111,274

기 말	258,443	7	997,146	481,714	1,737,310

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기 초	1,479,950	2,650,631	3,198,904	799,564	8,129,049

취 득	107,098	-	297,090	-	404,188

대 체(*)	-	-	691,130	-	691,130

기 타	-	-	(3,591)	-	(3,591)

기 말	1,587,048	2,650,631	4,183,533	799,564	9,220,776

상각누계액 및 손상차손누계액:

기 초	(1,302,602)	(2,650,624)	(2,422,628)	(317,850)	(6,693,704)

상각비	(46,530)	-	(372,859)	-	(419,389)

기 타	-	-	3,591	-	3,591

기 말	(1,349,132)	(2,650,624)	(2,791,896)	(317,850)	(7,109,502)

장부금액:

기 초	177,348	7	776,276	481,714	1,435,345

기 말	237,916	7	1,391,637	481,714	2,111,274

(*) 전기 중 건설중인자산으로부터 691,130천원은 기타무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기에 인식한 손상차손은 없습니다.

16. 리스 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

토지사용권	7,903,392	7,833,987

건물	9,365	12,418

기타	-	16,103

합 계	7,912,757	7,862,508

(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	274,376	294,315

리스부채에 대한 이자비용	6,514	1,998

단기리스와 관련된 비용	756,762	820,394

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	109,198	127,018

17. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	150,189	167,424

장기선급금	1,142,150	-

보증금	529,371	593,645

합 계	1,821,710	761,069

18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	16,468,302	15,095,084

기타채무	13,218,677	16,121,363

합 계	29,686,979	31,216,447

19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수수익	144	-	144	-

미지급비용	5,336,830	287,417	5,416,300	-

예수금	2,528,424	-	2,754,240	-

임대보증금	-	320,000	-	330,000

기타장기종업원급여채무	-	97,519	-	95,193

복구충당부채	-	801,512	-	-

리스부채	527	569,150	-	644,388

계약부채	730,380	-	41,459	-

합 계	8,596,305	2,075,598	8,212,143	1,069,581

20. 차입금 당기말과 전기말 현재 단기 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 천단위)

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화단기차입금	기업은행	LIBOR + 0.7%,1.3%(*)	USD 22,200	24,192,793	USD 14,200	16,447,460

원화단기차입금	기업은행	-	-	-	-	5,000,000

국민은행	-	-	3,000,000	-	3,500,000

한국수출입은행	1.50%	-	500,000	-	500,000

단기차입금 소계	27,692,793	25,447,460

장기차입금	한국수출입은행	-	-	-	-	500,000

산업은행	1.66%	-	15,000,000	-	-

장기차입금 소계	15,000,000	500,000

합 계	42,692,793	25,947,460

(*) LIBOR(London Inter-Bank Offered Rate)

한편, 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 단기금융상품 18,000,000천원(전기말: 24,000,000천원)이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조). 또한, 장기차입금과 관련하여 토지일부가 담보로 제공(설정금액: 18,000,000천원)되어 있습니다(주석 30 참조).

21. 충당부채 당기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기 초	2,177,777	3,086,794

사 용	(87,139)	(215,889)

설정(환입)	(1,569,658)	(740,164)

환율변동	(56,050)	47,036

기 말	464,930	2,177,777

연결실체는 무상 품질보증수리 등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

22. 확정급여부채(자산) (1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	14,470,208	18,259,516

사외적립자산	(15,353,119)	(17,204,253)

확정급여부채(자산)(*)	(882,911)	1,055,263

(*) 당기말 현재 확정급여제도의 초과적립액 882,911천원을 확정급여자산으로 표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	18,259,516	18,855,642

당기근무원가	2,512,065	1,898,095

이자비용	416,158	404,635

퇴직급여 지급액	(2,968,837)	(2,891,007)

재측정요소:

- 인구통계학적가정	23,292	98,005

- 재무적가정	(1,484,426)	(1,908,046)

- 경험 조정	(2,287,560)	1,802,192

소 계	(3,748,694)	(7,849)

기말금액	14,470,208	18,259,516

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 4.2년과 4.6년입니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	17,204,253	20,071,733

사외적립자산의 기대수익	396,285	443,837

기여금납입액	500,000	500,000

퇴직급여 지급액	(2,666,343)	(3,713,907)

재측정요소	(80,262)	(96,563)

기타	(814)	(847)

기말금액	15,353,119	17,204,253

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	(1,015,083)	(947,838)

순증감	3,668,432	(88,714)

법인세효과	(887,761)	21,469

기 말	1,765,588	(1,015,083)

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	2,512,065	1,898,095

이자원가	416,158	404,635

사외적립자산의 기대수익	(396,285)	(443,837)

합 계	2,531,938	1,858,893

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	1.80%	2.00%

할인율	2.15%	2.45%

사외적립자산의 기대수익율	2.15%	2.45%

(8) 주요 보험수리적 가정에 따른 확정급여채무의 증가(감소) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

할인율의 변동	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(385,656)	420,534

임금상승율의 변동	418,307	(390,891)

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금 등	15,344,716	17,195,022

기타	8,403	9,231

합 계	15,353,119	17,204,253

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 316,023천원과 347,274천원입니다(10) 연결실체가 확정급여제도와 관련하여 차년도 중 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 1,000,000천원입니다.

(11) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1차 년도	2~5차년도	6~10차 년도	11차 년도 이후	합 계

지급액	2,252,433	7,182,324	5,440,550	4,119,852	18,995,159

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 확정급여채무의 할인 전금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

23. 자본 (1) 당기말 현재 지배기업의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 80,000,000주 (1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식수는 17,900,000주입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	20,263,041	20,263,041

지분법자본잉여금	966,763	966,763

기타자본잉여금	1,337	1,337

합 계	21,231,141	21,231,141

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(6,756,090)	(6,756,090)

기타자본조정	(55,683)	(55,683)

자기주식처분이익	6,720,389	6,720,389

합 계	(91,384)	(91,384)

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	997,917	1,283,595

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(581,252)	(713,940)

지분법자본변동	2,441,893	3,352,336

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	(870,922)	(870,921)

해외사업환산손익	(3,932,148)	(2,405,703)

합 계	(1,944,512)	645,367

(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정준비금	5,570,000	5,570,000

임의적립금	237,513,500	225,613,500

미처분이익잉여금	1,224,223	16,683,130

합 계	244,307,723	247,866,630

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	로열티수익 등	합 계

재화 또는 용역의 유형:

제품매출	286,483,795	-	286,483,795

상품매출	12,467,345	-	12,467,345

로열티수익	-	791,323	791,323

기타매출	-	944,351	944,351

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	298,951,140	1,735,674	300,686,814

재화나 용역의 이행 시기:

한 시점에 이행	298,951,140	-	298,951,140

기간에 걸쳐 이행	-	1,735,674	1,735,674

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	298,951,140	1,735,674	300,686,814

② 전기

(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	로열티수익 등	합 계

재화 또는 용역의 유형:

제품매출	356,634,153	-	356,634,153

상품매출	4,628,186	-	4,628,186

로열티수익	-	1,119,091	1,119,091

기타매출	-	646,107	646,107

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	361,262,339	1,765,198	363,027,537

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이행	361,262,339	-	361,262,339

기간에 걸쳐 이행	-	1,765,198	1,765,198

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	361,262,339	1,765,198	363,027,537

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	63,694,325	24,871,918

계약자산(*)	593,681	-

계약부채(*)	730,380	41,459

(*) 계약자산과 계약부채는 각각 고객에게 부여한 반품권과 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 인식하였습니다. 또한, 계약부채에는 재화의 판매와 관련하여 수령한 선수금도 포함되어 있습니다.

25. 손익 내역 (1) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

완제품 및 재공품의 변동	252,640	(1,746,232)

상품의 판매	12,867,011	2,828,929

원재료 및 소모품의 사용	90,985,257	160,272,959

종업원급여	66,805,971	71,220,118

감가상각비, 사용권자산상각비 및 무형자산상각비	29,495,607	39,240,121

광고 및 판매촉진비	115,331	294,993

물류비용	1,509,316	2,063,126

외주가공비	16,761,775	15,809,715

기타	101,209,497	82,202,697

합 계	320,002,405	372,186,426

(2) 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,281,370	10,389,980

퇴직급여	1,140,313	836,034

복리후생비	1,183,671	1,164,370

여비교통비	192,397	461,473

통신비	120,947	142,485

수도광열비	436,350	611,771

세금과공과	440,230	245,125

임차료	285,890	291,393

수선비	259,554	413,018

보험료	211,722	248,734

접대비	87,917	223,619

광고선전비	19,423	27,003

포장비	188,348	333,064

차량유지비	207,265	262,977

운반비	134,938	270,393

지급수수료	2,649,317	2,490,063

도서인쇄비	26,247	32,255

소모품비	1,254,871	894,245

교육훈련비	19,110	88,100

식당운영비	264,577	307,632

감가상각비	1,145,876	1,579,276

무형자산상각비	182,264	148,353

사용권자산상각비	274,376	294,314

견본비	83,037	31,060

판매보증비(환입)	(1,569,658)	(740,164)

대손상각비(환입)	(177,469)	(57,240)

경상연구개발비	27,272,001	29,579,403

잡비	133,308	167,185

합 계	46,748,192	50,735,921

(3) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	1,193,589	2,080,063

배당수익	2,081,062	876,000

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	399,304	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,277,571	580,910

외환차익	7,373,815	7,637,874

외화환산이익	490,059	1,752,769

파생상품평가이익	277,830	55,022

파생상품처분이익	830,114	141,352

합 계	15,923,344	13,123,990

금융비용:

이자비용	461,045	666,255

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	408,972	99,984

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	434,973	17,847

외환차손	7,508,568	6,089,317

외화환산손실	4,490,525	1,514,000

파생상품평가손실	-	162,557

파생상품처분손실	708,860	1,368,772

합 계	14,012,943	9,918,732

(4) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	5,364,121	1,036,627

종속기업투자주식 처분이익	-	2,968,688

잡이익	633,061	2,476,064

합 계	5,997,182	6,481,379

기타영업외비용:

유형자산처분손실	1,502,409	715,260

기부금	17,709	96,689

관계기업투자주식 처분손실	197,723	318,136

잡손실	454,825	436,266

합 계	2,172,666	1,566,351

26. 금융상품 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산/부채	합 계

금융수익:

이자수익	93,503	-	1,100,087	1,193,590

배당수익	28,341	2,052,721	-	2,081,062

금융자산처분이익	346,719	-	52,585	399,304

금융상품평가이익	3,277,571	-	-	3,277,571

파생상품처분이익	277,830	-	-	277,830

파생상품평가이익	830,114	-	-	830,114

외환차익	-	-	7,373,815	7,373,815

외화환산이익	-	-	490,058	490,058

합 계	4,854,078	2,052,721	9,016,545	15,923,344

금융원가:

이자비용	-	-	461,045	461,045

금융자산처분손실	408,972	-	-	408,972

금융자산평가손실	434,973	-	-	434,973

파생상품처분손실	708,860	-	-	708,860

외환차손	-	-	7,508,568	7,508,568

외화환산손실	-	-	4,490,525	4,490,525

합 계	1,552,805	-	12,460,138	14,012,943

기타포괄손익(세후)	-	(152,991)	-	(152,991)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산/부채	합 계

금융수익:

이자수익	80,046	-	2,000,017	2,080,063

배당수익	-	876,000	-	876,000

금융자산처분이익	-	-	-	-

금융상품평가이익	580,910	-	-	580,910

파생상품처분이익	55,022	-	-	55,022

파생상품평가이익	141,352	-	-	141,352

외환차익	-	-	7,637,874	7,637,874

외화환산이익	-	-	1,752,769	1,752,769

합 계	857,330	876,000	11,390,660	13,123,990

금융원가:

이자비용	-	-	666,255	666,255

금융자산처분손실	-	-	99,984	99,984

금융자산평가손실	17,847	-	-	17,847

파생상품처분손실	1,368,772	-	-	1,368,772

파생상품평가손실	162,557	-	-	162,557

외환차손	-	-	6,089,317	6,089,317

외화환산손실	-	-	1,514,000	1,514,000

합 계	1,549,176	-	8,369,556	9,918,732

기타포괄손익(세후)	-	551,146	-	551,146

27. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	484,695	3,313,836

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,077,226)	(888,089)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(547,477)	(1,687,889)

법인세비용(수익)	(1,140,008)	737,858

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(7,479,618)	456,993

적용세율에 따른 법인세	(1,704,538)	2,789,547

조정사항:

비과세수익	(246,951)	(746,021)

비공제비용	91,553	643,630

세액공제	-	(1,362,974)

이연법인세미인식효과	467,321	(131,365)

기타	252,607	(454,959)

법인세비용(수익)	(1,140,008)	737,858

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	(*)	161.50%

(*) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	48,844	(175,959)

확정급여제도의 재측정요소	(887,760)	21,467

지분법자본변동	291,439	(1,002,847)

해외사업환산손익	-	(530,550)

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 일시적차이 변동내역과 보고기간종료일 현재 상계 전총액기준 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세 자산(부채)

손실충당금	302,705	-	299,955	2,750	666

재고자산	1,577,506	2,328,591	1,505,753	2,400,344	453,148

확정급여채무 및 장기근속채무	1,149,609	(1,544,970)	390,030	(785,391)	(190,065)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(3,749,647)	(4,363,182)	(2,531,119)	(5,581,710)	(1,350,774)

기타	867,170	385,268	192,222	1,060,216	256,572

외화환산손익	125,389	373,092	-	498,481	58,326

충당부채	1,434,618	1,156,360	1,434,618	1,156,360	130,565

미지급비용	727,964	861,444	727,965	861,443	208,469

무형자산	317,841	-	13,000	304,841	73,772

유형자산	687,208	3,074,532	487,425	3,274,315	812,817

대여금	2,778,264	-	-	2,778,264	672,340

종속기업투자주식	6,884,809	-	-	6,884,809	981,285

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,264,643	2	174,553	1,090,092	263,802

관계기업투자주식	(2,855,939)	(6,626,865)	(888,952)	(8,593,852)	(2,078,056)

미수수익	(243,158)	(197,097)	(243,158)	(197,097)	(47,698)

채무면제이익	(574,704)	-	-	(574,704)	(139,078)

보험차익	(5,000,000)	-	-	(5,000,000)	(1,210,000)

잡이익	(2,141,949)	-	-	(2,141,949)	(518,352)

사용권자산	(9,257)	(9,365)	(9,257)	(9,365)	(2,266)

리스부채	9,257	527	9,257	527	128

파생상품	108,040	-	135,744	(27,704)	(6,704)

소 계	3,660,369	(4,561,663)	1,698,036	(2,599,330)	(1,631,103)

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세:

세무상결손금	-	8,764,297	-	8,764,297	2,120,960

세액공제	5,208,333	1,053,384	-	6,261,717	6,261,717

소 계	5,208,333	9,817,681	-	15,026,014	8,382,677

합 계	8,868,702	5,256,018	1,698,036	12,426,684	6,751,574

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세 자산(부채)

손실충당금	491,248	299,955	488,498	302,705	73,255

재고자산	1,291,417	576,422	290,333	1,577,506	381,756

확정급여채무 및 장기근속채무	(328,544)	739,580	(738,573)	1,149,609	278,203

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(1,367,754)	(3,088,866)	(706,973)	(3,749,647)	(907,414)

기타	866,242	204,871	203,943	867,170	209,855

외화환산손익	125,389	-	-	125,389	30,344

충당부채	1,811,498	1,434,618	1,811,498	1,434,618	347,178

미지급비용	128,489	727,964	128,489	727,964	176,167

무형자산	317,841	-	-	317,841	76,917

유형자산	1,948,678	(56,262)	1,205,208	687,208	166,305

대여금	2,778,264	-	-	2,778,264	672,340

종속기업투자주식	12,840,874	2,829,913	8,785,978	6,884,809	981,285

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,437,394	-	172,751	1,264,643	306,044

관계기업투자주식	(9,609,204)	(2,459,573)	(9,212,838)	(2,855,939)	(426,093)

미수수익	(1,013,389)	(243,158)	(1,013,389)	(243,158)	(58,844)

채무면제이익	(574,704)	-	-	(574,704)	(139,078)

보험차익	(5,000,000)	-	-	(5,000,000)	(1,210,000)

잡이익	(2,141,949)	-	-	(2,141,949)	(518,352)

사용권자산	-	(9,257)	-	(9,257)	(2,240)

리스부채	-	9,257	-	9,257	2,240

파생상품	115,220	108,040	115,220	108,040	26,146

소 계	4,117,010	1,073,504	1,530,145	3,660,369	466,014

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세:

세무상결손금	3,926,106	-	3,926,106	-	-

세액공제	4,482,240	3,370,162	1,362,974	6,489,428	5,208,333

소 계	8,408,346	3,370,162	5,289,080	6,489,428	5,208,333

합 계	12,525,356	4,443,666	6,819,225	10,149,797	5,674,347

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 투자주식	3,344,619	3,344,619

한편, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	미사용세액공제

2025년	13,724

2026년	949,025

2027년	2,293

2028년	8,421

2029년	235,130

합 계	1,208,593

28. 주당이익 (손실)당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

지배기업소유주 귀속 당기순이익(손실)	(6,339,578)	(280,815)

가중평균유통보통주식수(*)	16,829,330주	16,829,330주

기본주당이익(손실)	(377)원	(17)원

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통주식수의 변동은 없습니다. 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주가 존재하지 않으므로, 연결실체의 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업 및 관계기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.

플래티넘기술투자㈜

㈜제이디에스(*)

기타의 특수관계자	자화전기산업

㈜나노테크

㈜미래안코리아

(*1) 당기 중 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	수익 등	비용 등

매출	고정자산 매각	기타(*2)	원재료 및 상품 매입	외주가공비	기타

공동기업 및 관계기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	647,298	-	-	2,238,561	-	4,059

㈜제이디에스(*1)	5,600	-	1,070,735	722,328	-	322,199

플래티넘기술투자	-	-	1,560,000	-	-	-

소 계	652,898	-	2,630,735	2,960,889	-	326,258

기타:

자화전기산업	-	-	-	-	-	60,000

㈜나노테크	253,863	9,500	-	2,368,982	-	101,682

소 계	253,863	9,500	-	2,368,982	-	161,682

합 계	906,761	9,500	2,630,735	5,329,871	-	487,940

(*1) 당기 청산되기 이전까지의 거래금액입니다.(*2) 수익 등에는 공동기업 및 관계기업으로부터 수령하여 공동기업 및 관계기업 투자에서 차감한 배당금 2,630,735천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	수익 등	비용 등

매출	고정자산 매각	기타	원재료 및 상품 매입	외주가공비	기타

공동기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	291,552	-	-	1,624,753	-	-

㈜제이디에스	37,312	-	-	3,709,531	-	334,976

소 계	328,864	-	-	5,334,284	-	334,976

기타:

자화전기산업	-	-	-	-	-	60,000

㈜나노테크	265,833	-	-	3,259,086	1,272	114,183

소 계	265,833	-	-	3,259,086	1,272	174,183

합 계	594,697	-	-	8,593,370	1,272	509,159

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	36,696	-	95,294	-

기타:

자화전기산업	-	-	-	5,500

㈜나노테크	13,673	7,903	537,288	10,072

소 계	13,673	7,903	537,288	15,572

합 계	50,369	7,903	632,582	15,572

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	-	-	127,001	-

㈜제이디에스	1,540	1,878	236,352	80,699

소 계	1,540	1,878	363,353	80,699

기타:

자화전기산업	-	10,000	-	5,500

㈜나노테크	13,783	8,584	250,985	10,740

소 계	13,783	18,584	250,985	16,240

합 계	15,323	20,462	614,338	96,939

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다(전기: 없음).

(단위: 천원)

구 분	제공받은 기업	대여금	대여금 회수

기타	㈜미래안코리아	18,900,000	(18,900,000)

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 제공자산의 내용은 없습니다.

(6) 연결실체는 차입금 등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	지급보증액	보증의 내용	제공처

연대보증	1,800,000	개인자격 연대보증	한국수출입은행

연대보증	15,156,540	일반보증약정	기업은행

(7) 주요 경영진에 대한 보상

연결실체는 기업 활동의 계획 및 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 이사 등 주요 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여 등	1,672,780	2,137,289

퇴직급여	233,365	275,430

합 계	1,906,145	2,412,719

(8) 당기 중 연결실체의 관계기업 등에 대한 출자 및 처분 거래는 주석 13에 설명되어있습니다.

30. 약정사항 및 우발채무 (1) 약정사항 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 외화단위)

금융기관	구 분	약정한도

기업은행	수입신용장 개설	USD 6,500,000

원화파생상품관련보증	USD 5,000,000

(2) 당기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 97,253천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 지배기업이 제공하고 있는 담보보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증목적	담보제공자산	담보설정액	제공처

금융기관 차입관련 질권설정	단기금융상품	19,800,000	기업은행

(4) 연결실체는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 종속기업 개성자화전자㈜가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반환의무가 있습니다.이와 관련하여 개성자화전자㈜는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 기타투자자산 등 8,519,002 천원을 담보로 제공하고 있으며, 통일부에 재고자산에 대해 1,065,654천원을 담보로 제공하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결실체 는 산업은행 차입금 15,000,000천원에 대하여 토지의 일부를 근저당권을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련 차입금액	차입처

토지	5,300,476	18,000,000	15,000,000	산업은행

(6) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 비현금조정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	2,531,938	2,272,754

감가상각비	29,065,516	38,526,418

사용권자산상각비	274,376	294,314

기부금	9	-

무형자산상각비	461,452	419,389

대손상각비(환입)	(177,469)	(57,240)

외화환산손실	4,490,524	1,514,000

유형자산처분손실	1,502,409	715,260

유형자산폐기손실	1,139,024	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	434,973	17,847

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	408,972	99,984

종속기업투자주식 손상차손	-	318,136

파생상품평가손실	-	162,557

파생상품처분손실	708,860	1,368,772

이자비용	461,045	666,254

파생상품처분이익	(277,830)	(55,022)

외화환산이익	(490,059)	(1,752,770)

이자수익	(1,193,589)	(2,080,063)

배당수익	(2,081,062)	(876,000)

유형자산처분이익	(5,364,121)	(1,036,627)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(3,277,571)	(580,910)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(399,304)	-

기타금융수익	-	(639,110)

판매보증비(환입)	(1,569,658)	(740,164)

파생상품평가이익	(830,114)	(141,352)

관계기업투자주식 처분손실	197,723	-

종속기업투자주식 처분이익	-	(2,968,688)

지분법이익	(6,101,057)	(1,495,596)

합 계	19,914,987	33,952,143

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 및 기타채권	(38,099,357)	3,757,749

기타유동자산	700,040	(2,845,072)

재고자산	73,410	(3,382,253)

매입채무 및 기타채무	2,436,689	(4,650,833)

기타유동부채	(765,841)	(248,383)

충당부채	(87,139)	(168,852)

퇴직금의 지급	(301,680)	(1,310,512)

퇴직운용자산	(500,000)	(500,000)

기타비유동자산	8,115	(671,434)

기타비유동부채	312,322	617,481

합 계	(36,223,441)	(9,402,109)

(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	6,681,845	41,814,653

유형자산취득 미지급금 대체	(152,294)	(6,259,820)

유형자산의 처분	1,500,000	-

(4) 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

환율변동	상 각	기 타

단기차입금	25,447,460	2,116,203	(370,870)	-	500,000	27,692,793

장기차입금	500,000	15,000,000	-	-	(500,000)	15,000,000

리스부채	644,388	(95,443)	(34,254)	6,514	48,472	569,677

합 계	26,591,848	17,020,760	(405,124)	6,514	48,472	43,262,470

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

환율변동	상 각	기 타

단기차입금	29,810,931	(4,616,392)	(247,079)	-	500,000	25,447,460

장기차입금	1,500,000	(500,000)	-	-	(500,000)	500,000

리스부채	695,749	(1,998)	24,654	(75,826)	1,809	644,388

합 계	32,006,680	(5,118,390)	(222,425)	(75,826)	1,809	26,591,848

32. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결실체의 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 연결실체의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 대여금, 현금 및 단기예금과 당기손익인식금융자산 등의 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.연결실체의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율위험, 환율변동위험, 신용위험 및 유동성위험이며 연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체의 변동금리부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 이에 따라 고정이자율 차입금으로의 전환 필요성 및 스왑거래의 필요성 등을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 변동금리부 차입금은 24,192,793천원이며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)할 경우, 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 법인세비용차감전순이익은 241,928천원 감소(증가)하였을 것입니다.

(2) 환율변동위험 연결실체의 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각1 단위)

구 분	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	71,260,860	77,531,816	31,091,465	33,827,514

EUR	1,041,210	1,393,388	-	-

JPY	3	-	8,641,928	91,108

CNY	88,213	14,728	1,390	232

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD(*)	2,216,190	(2,216,190)

EUR	139,339	(139,339)

JPY	(9,111)	9,111

CNY	1,450	(1,450)

(*) 통화선도거래(USD 19,800,000 매도) 금액을 고려하여 계산하였습니다. (3) 신용위험연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 현금성자산, 장단기금융기관예금, 당기손익인식금융상품, 대여금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 현금성자산 및 장단기예금을 금융기관에예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(4) 유동성위험 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년에서 2년이하	2년 초과	합 계

비파생금융부채:

매입채무 및 기타채무	29,686,979	29,686,979	-	-	29,686,979

미지급비용	2,733,905	2,733,905	-	-	2,733,905

리스부채	569,677	527	25,553	840,536	866,616

차입금	42,692,793	27,692,793	15,000,000	-	42,692,793

합 계	75,683,354	60,114,204	15,025,553	840,536	75,980,293

(5) 자본위험의 관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 연결실체는 순부채를 매입채무 및 기타채무, 차입금및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

매입채무 및 기타채무	29,686,979	31,216,447

차입금	42,692,793	25,947,460

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	162,557

기타금융부채	3,623,582	1,078,020

차감: 현금및현금성자산	(39,912,618)	(68,068,065)

순부채 합계	36,090,736	(9,663,581)

자기자본	272,453,013	278,601,830

순부채 및 자기자본	308,543,749	268,938,249

부채비율	11.70%	-

33. 영업부문 (1) 연결실체는 휴대폰 부품 및 기타 전자부품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객은 2개(전기 3개)로서, 동 고객에 대한 당기 매출액은144,193,884천원(전기: 237,453,662천원)입니다.(2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당 기	전 기

국내(Local 수출 포함)	44,353,163	45,716,021

아시아	253,907,420	311,954,082

유럽	1,732,727	230,330

미주	693,503	5,127,104

합 계	300,686,813	363,027,537

(3) 당기말과 전기말 현재 지역별 유ㆍ무형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당기말	전기말

국내	46,223,837	50,682,620

국외:

중국	2,566,299	3,641,185

베트남	49,629,575	65,113,751

기타	7,431,173	5,777,526

합 계	105,850,884	125,215,082