자화전자 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
제 29 기 : 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
자화전자 주식회사와 그 종속기업들

1. 일반사항1-1 지 배기업의 개요자화전자 주식회사(이하 '지배기업')는 1987년 2월 1일에 설립되어 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto FocusActuator, OA부품 등의 제품 제조와 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1999년 1월 6일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217에 소재하고 있으며, 인근 지역에 3개의 공장을 운영하고 있습니다. 또한, 지배기업은 해외시장 진출을 목적으로 중국 등 해외국가에다수의 현지법인을 운영하고 있습니다. 연결기업의 구조는 주석 1-2에 기술되어 있으며 특수관계자 거래는 주석 27에 기술되어 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 주가 안정을 목적으로 자기주식(지분율: 5.98%)을 보유하고있으며, 이를 제외하고 지배기업의 주식은 내국인 (대표이사 김상면 등 특수관계인 34.08% 포함)이 73.81%, 외국인이 26.19%를 소유하고 있습니다. 1-2 종속기업의 내역보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기 업 명	직접 보유지분율(%)	취득원가(단위:천원)	소재지	업 종

당기말	전기말

Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd.	100	100	11,201,617	중국	제조업

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.	100	100	7,216,898	중국	제조업

Dezhou Taide Electronics Co., Ltd.	100	100	1,428,000	중국	제조업

Jahwa VINA Co., Ltd.	100	100	11,399,864	베트남	제조업

개성자화전자(주)	100	100	5,430,882	개성	제조업

플래티넘기술투자(주)	59	59	3,720,000	대한민국	금융업

플래티넘 Start-Up 펀드 (*1)	30	30	572,066	대한민국	금융업

플래티넘기업혁신펀드 (*1)	-	40	266,114	대한민국	금융업

플레티넘-일자리창출펀드 (*1)	30	30	463,643	대한민국	금융업

KoFC-플래티넘 청년창업 3호 투자펀드 (*1)	22	22	2,692,274	대한민국	금융업

플래티넘-특허기술사업화펀드 (*1)	24	24	1,920,000	대한민국	금융업

플래티넘 큰성장펀드 (*1)	28	28	5,180,000	대한민국	금융업

(*1) 연결기업이 펀드의 업무집행조합이며 기타 투자자들이 펀드운용사를 해임할 실질적인 권리를 가지지 않으므로 펀드운용사를 본인으로 판단함.

1-3 종속기업의 요약재무정보당기 및 전기의 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd.	13,536,536	2,631,656	10,904,880	16,299,260	(4,439,907)	(4,813,764)

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.	15,051,719	7,994,174	7,057,545	13,117,303	506,219	227,120

Dezhou Taide Electronics Co., Ltd.	906,994	-	906,994	14,729	(814,040)	(880,940)

Jahwa VINA Co., Ltd.	71,801,584	45,326,676	26,474,908	140,206,095	3,143,706	3,610,605

개성자화전자(주)	378,583	-	378,583	680,578	(3,894,484)	(3,921,642)

플래티넘기술투자(주)	25,746,136	1,331,244	24,414,892	1,570,816	1,138,717	1,030,323

플래티넘 Start-Up 펀드	2,029,832	-	2,029,832	6,540	(20,897)	(20,897)

플래티넘기업혁신펀드	-	-	-	2,434,638	1,826,976	1,169,239

플레티넘-일자리창출펀드	5,174,293	112,594	5,061,699	1,298,930	1,180,060	1,063,849

플래티넘-특허기술사업화펀드	10,408,745	670,857	9,737,888	665,414	465,999	318,976

KoFC-플래티넘 청년창업 3호 투자펀드	10,091,278	579,073	9,512,205	10,231	(1,151,823)	(1,151,823)

플래티넘 큰성장펀드	19,980,795	411,434	19,569,361	1,033,023	604,226	249,590

(2) 전기

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd.	23,839,549	3,529,549	20,310,000	45,640,785	(1,169,488)	(818,085)

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.	16,765,444	9,935,020	6,830,424	9,464,056	(1,136,444)	(992,983)

Dezhou Taide Electronics Co., Ltd.	1,875,552	87,619	1,787,933	908,294	(43,167)	(12,563)

Jahwa VINA Co., Ltd.	46,360,360	23,496,056	22,864,303	91,166,459	2,458,277	2,799,159

개성자화전자(주)	8,366,910	4,066,685	4,300,225	6,176,520	600,997	850,959

플래티넘기술투자(주)	26,383,019	1,679,781	24,703,238	3,002,467	2,424,291	2,434,270

플래티넘 Start-Up 펀드	3,152,104	1,375	3,150,729	34,036	(227,403)	(233,411)

플래티넘기업혁신펀드	5,396,049	510	5,395,539	2,245,405	2,241,780	2,533,246

플레티넘-일자리창출펀드	7,705,096	169,558	7,535,538	2,985,771	1,969,696	2,080,220

플래티넘-특허기술사업화펀드	10,308,657	2,681	10,305,976	1,737,263	1,436,633	1,615,401

KoFC-플래티넘 청년창업 3호 투자펀드	12,264,661	250,633	12,014,028	315,360	(743,260)	(743,260)

플래티넘 큰성장펀드	17,121,045	4,777	17,116,268	569,848	70,437	593,225

1-4 종속기업의 변동내역 당기 중 종속기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	기 업 명	변동사유

감소	플래티넘기업혁신펀드	당기 중 청산

1-5 공동기업의 내역보고기간 종료일 현재 K-IFRS 1111호에 따른 연결기업의 공동기업은 Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd. 이며, 50%(전기말 50%) 지분을 보유하고 있습니다. 공동기업 참여자는 공동기업에 대한 자신의 지분을 투자자산으로 인식하며, 연결기업은 그 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에따라 지분법으로 회계처리하였습니다. 1-6 비지배지분부채연결기업은 보유 펀드 중 비지배지분을 연결재무상태표에서 부채에 포함하여 당사 소유주지분과는 구분하여 표시합니다. 풋가능 금융상품이나 발행자가 청산하는 경우에만 거래상대방에게 지분비율에 따라 발행자 순자산을 인도해야 하는 의무를 발행자에게 부여하는 금융상품은 연결재무제표에서는 잔여지분이 아니며, 따라서 거래상대방에게 금융자산을 이전해야 하는 의무를 포함하고 있는 비지배지분은 연결재무제표에서 금융부채로 분류하였습니다.

종속기업에 대한 비지배지분부채의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기초	41,445,246	21,265,241

비지배지분부채 평가손익	1,559,106	3,799,386

매도가능증권평가손익	(4,209,210)	4,420,619

배당	(3,746,089)	(600,000)

투자금증감	(700,000)	12,560,000

기말	34,349,053	41,445,246

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산 등 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 재무제표에 대한 주석을 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업들의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.

2-4 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다.2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.2-6 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(미착품은 개별법)입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-7 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 4, 30- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 30- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 30 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-8 금융상품(1) 금융자산 최초인식 및 측정 연결기업은 기업회계기준서 제1039호의 적용대상인 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류하고 있습니다. 연결기업은 최초 인식시 금융자산을 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가를 최초 인식시 공정가치에 가산하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 해당 금융자산을 매입 또는 매도하기로 약정한 거래일자에 인식되고 있습니다. 정형화된 매입 또는 매도란 관련 시장규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정한 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 것을 의미합니다. 후속측정금융자산의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다.

당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정된 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 또한, 당기손익인식금융자산은 연결재무상태표에 공정가치로 표시하고 있으며 발생하는 손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매매목적으로 보유하고 있는 당기손익인식금융자산에 대해 가까운 시일내에 매각할 의도가 여전히 적절한지 평가하고 있습니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고, 예측가능한 미래에 경영진의 매각 의도가 중요하게 변경될 경우 드문 상황의 경우에만 연결기업은 동 금융상품을 자산의 성격에 따라 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 또는 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 이러한 평가는공정가치선택권으로 당기손익인식대상으로 지정된 금융자산에는 영향을 주지 않습니다. 대여금 및 수취채권 대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정 가능하며 활성시장에서 가격 이 공시되지 않는 비파생 금융자산으로서 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감하여 장부에 인식하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서에 판매관리비 혹은 기타영업외비용으로 계상하고 있습니다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 지분증권과 채무증권을 포함하고 있습니다. 지분증권은 당기손익인식금융자산으로 분류되지 않거나 지정되지 않은 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 채무증권의 경우 정해져 있지 않은 기간 동안에 보유할 의도가 있고 시장상황 변동 및 유동성으로 인해 매각할 수 있는 경우 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다.

매도가능금융자산은 최초인식후 공정가치로 평가하고 이에 따른 미실현 평가손익은 기타포괄손익에 반영합니다. 해당 자산이 제거되는 시점에 누적 평가손익을 기타영업수익에 반영하고 있으며 해당 자산이 손상되는 시점에 누적 손실은 손익계산서의 금융원가에 반영하고 있습니다. 매도가능금융자산을 보유하는 동안 획득한 이자는 유효이자율법을 적용하여 이자수익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 매도가능금융자산의 보유능력 및 단기간 내 매각의도를 평가합니다. 시장의 비활성화로 거래가 불가능하고 예측가능한 미래에 경영진의 매각의도가 중요하게 변경될 경우, 연결기업은 드문 상황의 경우에 금융자산을 재분류할 수 있습니다. 대여금및수취채권의 정의를 충족하였을 금융자산으로서 매도가능금융자산으로 분류된 경우, 기업이 예측가능한 미래기간 동안 또는 만기까지 보유할 의도와 능력이 있다면 매도가능금융자산의 범주에서 대여금 및 수취채권의 범주로 재분류할 수 있습니다. 만기까지 보유할 의도와 능력이 있는 경우에 만기보유금융자산으로 재분류할 수 있습니다. 매도가능금융자산의 범주에서 다른 범주로 재분류된 금융자산의 경우 기인식된 기타포괄손익을 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법으로 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기대현금흐름과 새로운 상각후원가의 차이또한 당해 금융자산의 잔여기간에 걸쳐 유효이자율법을 사용하여 상각하고 있습니다. 자산이 후속적으로 손상될 것으로 판단되는 경우에는 자본에 반영된 금액은 당기손익에 반영하고 있습니다. 만기보유금융자산 연결기업은 만기가 고정되었고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로서 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우의 금융자산을 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 최초 인식후에는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가를 측정한 후 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의 일부분인 지급하거나 수취하는 수수료를 고려하여 계산됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 포괄손익계산서에 금융수익으로 계상하며, 손상차손은 연결포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

제거 금융자산 또는 금융자산의 일부분 또는 유사한 금융자산 집합의 일부분은 다음의 경우에 제거됩니다. - 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우 - 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 당해 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따 른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대 한 통제권을 이전한 경우 연결기업은 금융자산의 현금흐름에 대한 권리는 양도하였으나, 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않으며 해당 자산을 통제하고 있는 경우, 해당 자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 자산을 인식하고있습니다. 양도된 자산에 대한 보증을 제공하는 형태로 지속적관여가 이루어지는 경우 지속적관여의 정도는 해당 자산의 최초 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 기업이 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다.

이러한 경우 연결기업은 관련 부채 또한 인식합니다. 양도된 자산 및 관련 부채는 금융자산을 제거하고 양도함으로써 발생하거나 보유하게 된 권리와 의무를 각각 고려하여 측정합니다. (2) 금융자산의 손상 금융자산의 손상에 대한 추가적인 공시는 주석 2(유의적인 가정에 대한 공시), 주석 4(매출채권), 주석 18(금융자산)에서 제공하고 있습니다. 연결기업은 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 최초인식 후 하나 이상의 사건(이하'손상사건')이 발생한 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산 또는 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에만, 당해 금융자산 또는 금융자산의 집합은 손상된 것입니다. 손상되었다는 객관적인 증거에는 다음의 손상사건에 대한 관측가능한 자료가 포함됩니다. - 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 - 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가나 지 역의 경제상황 변화 등과 같이 최초인식 후 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소 가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산 연결기업은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산에 대하여 개별적으로 유의적인 금융자산의 경우 우선적으로 손상발생의 객관적인 증거가 있는지를 개별적으로 검토하며, 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 개별적으로 또는 집합적으로 검토하고 있습니다. 개별적으로 검토한 금융자산에 손상발생의 객관적인 증거가 없다면, 그 금융자산의 유의성에 관계없이 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토합니다. 개별적으로 손상검토를 하여 손상차손을 인식하거나 기존 손상차손을 계속 인식하는 경우, 해당 자산은 집합적인 손상검토에 포함하지 아니합니다.

손상이 발생하였다는 객관적 증거가 있는 경우, 손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율(최초인식시점에 계산된 유효이자율)로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정합니다. 이 경우 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 미래 예상현금흐름에 포함하지 아니합니다.

자산의 장부금액은 충당금 계정을 사용하여 차감표시하고 손상차손은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산이나 유사한 금융자산의 집합이 손상차손으로 감액되면그 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 대여금 및 수취채권과 이와 관련된 충당금은 미래에 회복가능성이 없는 경우 장부에서 제거하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소 또는 증가하고 그 감소 또는 증가가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손금액을 손상충당금 조정으로환입 또는 추가인식하고 있습니다. 상각된 대여금 및 수취채권 등이 회수되는 경우에는 금융원가를 차감처리하고 있습니다. 매도가능금융자산 연결기업은 매도가능금융자산에 대하여 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를매 보고기간종료일에 평가하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 지분상품의 경우 공정가치가 원가 이하로 유의적으로 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다.

공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하며 손상인식 후 공정가치 증가금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류하는 채무상품의 경우 손상은 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산과 동일한 기준으로 평가되고 있습니다. 다만, 손상으로 인식된 금액은 공정가치가 취득원가에 미달하는 금액에서 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 손상인식 후의 이자수익은 손상차손을 측정할 목적으로 미래현금흐름을 할인하는 데 사용한 이자율을 사용하여 인식하고 있습니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 금융부채 최초인식 및 측정 기업회계기준서 제1039호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익인식금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다. 금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에 차감하고 있습니다. 후속측정 금융부채의 후속측정은 그 분류에 따라 아래와 같이 측정하고 있습니다. 당 기 손익인식금융부채 당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초인식시 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 매각할 목적으로 취득하는 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 기업회계기준서 제1039호에 의한 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며,단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 이자부차입금 최초인식후 이자부차입금은 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한 상각은 연결포괄손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다. 제거 금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

(4) 상계인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

(5) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격입니다. 보유자산이나 발행할 부채의 공시되는 적절한 시장가격은 일반적으로 현행 매입호가이고, 취득할 자산이나 보유부채의 공시되는 적절한 시장가격은 매도호가입니다.

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 이용할 수 있다면 이를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형을 포함하고 있습니다.

2-9 관계기업 및 공동지배기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세금효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 및 공동기업 지분법손익'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-10 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물 및 구축물은 10~40년, 기타의 유형자산은 5년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산을 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으 로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 개발비 및 기타의 무형자산은 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 산업재산권에 대하여는 5~10년의 내용연수를 적용 하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(1) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 회원권 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

2-13 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 연결기업은 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별 자산별로결정하나 해당 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별 자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.

순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.

2-14 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 부채는 그 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정되며, 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가를 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-15 수익의 인식연결기업은 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 수취한 대가의 공정가치에서 할인, 리베이트 및 기타 판매관련 제세금 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 또한 다음의 인식기준을 충족하는 경우에만 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

(2) 이자수익 상각후원가로 측정되는 모든 금융상품 및 매도가능금융자산에서 발생하는 이자의 경우, 유효이자율법에 의하여 이자수익 또는 이자비용을 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래 현금유출과 유입의 현재가치를 금융자산 또는 금융부채의 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 이자수익은 연결포괄손익계산서상 금융수익에 포함되어 있습니다.

2-16 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하여 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-17 퇴직급여연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도에 대해 별도로 사외적립자산을 두고 있습니다. 동 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로서 연결기업과는 독립적으로 운영되고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-18 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.

(2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.

당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-19 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국체택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국채택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화

개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정)- 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제 1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

5) 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' (개정) - 별도재무제표에서의 지분법개정 기준서는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 사용하여 회계처리하는 것을 허용하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 소급적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

6) 2012 - 2014 연차개선

당기부터 연결기업이 적용한 2012-2014 연차개선의 주요 내용은 다음과 같으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ① 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시 ' ㆍ 관리용역계약동 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를 나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1107호 개정사항의 중간재무제표에 대한 적용 가능성동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. ④ 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다.7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기 보다는 다음을 명확히 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 - 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 - 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 - 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익 으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함

또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다.

8) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 9) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 연결기업에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다.

2-20 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)

새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 동 기준서를적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-
공정가치 측정 (주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 220,590,650천원, 매도가능금융자산 68,351,472천원, 당기손익인식금융자산 2,901,945천원, 만기보유금융자산으로 65,750천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 대여금 및 수취채권 220,590,650천원 및 만기보유금융자산 65,750천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 18,456,949천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결기업의 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 49,894,523천원입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결기업은 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품 2,901,946천원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상 : 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.

(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결기업은 보고기간종료일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 33,665,786천원 (대여금 및 수취채권 33,600,036천원, 만기보유금융자산 65,750천원), 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 18,456,949천원을 보유하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)

제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결기업은 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다.

연결기업은 당기말 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무영향분석 및 회계정책 수립을 검토 중에 있으며, 내부관리 프로세스의 정비 및 회계시스템 변경 작업에 착수하지 못하였습니다. 연결기업은 제정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있으며, 2017년도 중 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 예비영향평가 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. 단, 이하에 언급하는 내용은 발생할 수 있는 모든 영향을 포함하는 것은 아니며, 향후 분석결과에 따라 변경될 수 있습니다.

ㆍ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에할인(discount), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives) 등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결기업은 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2-21 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 31), 재무위험관리 및 정책(주석 31), 민감도 분석(주석 31)이 있습니다. (1) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3. 현금 및 현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

현금	31,230	18,475

단기성예금	57,632,603	59,013,606

합 계	57,663,833	59,032,081

4. 매출채권 및 기타채권4-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권	30,566,016	25,034,373

기타채권	3,034,020	1,475,546

합 계	33,600,036	26,509,919

4-2 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권 및 기타채권 총장부금액	34,073,491	27,579,187

대손충당금 :

매출채권	(473,455)	(1,069,268)

매출채권 및 기타채권 순장부금액	33,600,036	26,509,919

4-3 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	1,069,268	1,101,813

증가액	350,745	138,528

감소액	(946,558)	(171,073)

기말	473,455	1,069,268

4-4 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 연령분석 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기

구 분	정상채권	만기가 경과된 대손충당금 미설정 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월~6개월	6개월 초과

매출채권	27,398,837	2,003,209	428,424	735,545	473,455	31,039,470

기타채권	2,746,921	27,661	259,439	-	-	3,034,021

합 계	30,145,758	2,030,870	687,863	735,545	473,455	34,073,491

(2) 전기

구 분	정상채권	만기가 경과된 대손충당금 미설정 채권	손상채권	합 계

3개월 이하	3개월~6개월	6개월 초과

매출채권	23,995,580	937,814	100,980	-	1,069,267	26,103,641

기타채권	1,473,532	-	2,014	-	-	1,475,546

합 계	25,469,112	937,814	102,994	-	1,069,267	27,579,187

5. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

원 가	평가충당금	장부금액	원 가	평가충당금	장부금액

상품	1,033,828	-	1,033,828	510,065	(4,028)	506,037

제품	3,474,878	(386,977)	3,087,901	3,571,101	(474,926)	3,096,175

재공품	9,734,798	(1,674,131)	8,060,667	9,273,412	(871,683)	8,401,729

원재료	7,423,001	-	7,423,001	7,552,902	-	7,552,902

미착품	263,487	-	263,487	374,854	-	374,854

합 계	21,929,992	(2,061,108)	19,868,884	21,282,334	(1,350,637)	19,931,697

한편, 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실액은 710,471천원(전기:평가환입액 671,784천원)입니다.

6. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

선급금	1,758,971	1,092,517

대여금	19,014	21,292

미수수익	1,376,323	1,306,490

선급비용	146,092	647,571

부가세대급금	1,942,623	1,912,028

보증금	32,156	130,793

기타	595,140	44,964

합 계	5,870,319	5,155,655

7. 기타금융자산

7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	112,770,000	-	98,250,000	-

기업어음	1,000,000	-	1,000,000	-

장기금융상품	-	13,465,378	-	13,768,871

합 계	113,770,000	13,465,378	99,250,000	13,768,871

7-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	사용제한내역	당 기	전 기

단기금융상품	금융기관차입 관련 질권 설정	18,050,000	17,050,000

금융기관차입금관련 담보 제공	25,000,000	13,000,000

장기금융상품	동반성장협력자금 예치	3,000,000	3,000,000

합 계	46,050,000	33,050,000

8. 당기손익인식금융상품

8-1 당기손익인식금융자산보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

파생상품	8,233	-	55,642	-

ELS 14106호	-	833,975	-	708,408

ELS 11033호	-	249,250	-	216,178

ELS 15-77571호	-	839,149	-	721,503

ELS 15-78989호	-	971,339	-	887,438

합 계	8,233	2,893,713	55,642	2,533,527

8-2 당기손익인식금융부채보고기간 종료일 현재 당기손익금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

파생상품	913,744	-	388,220	-

8-3. 당기손익인식금융자산연결기업은 외화매출에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 결제일이 미도래한 파생상품의 내용은 다음과 같습니다 (단위:천원).

금융기관	계약일	선물환약정기간	계약금액	통화	계약환율	평가환율	평가금액(주1)

기업은행	2016.08.17	2017.02.01~02.28	1,400,000	USD	1,100.30	1,208.41	(151,155)

2016.08.17	2017.05.02~05.31	1,700,000	USD	1,100.20	1,207.49	(181,608)

2016.09.20	2017.02.01~02.28	700,000	USD	1,118.70	1,208.41	(62,715)

2016.09.20	2017.05.02~05.31	900,000	USD	1,118.10	1,207.49	(80,105)

2016.10.27	2017.02.01~02.28	650,000	USD	1,140.80	1,208.41	(43,889)

2016.10.27	2017.05.02~05.31	850,000	USD	1,140.00	1,207.49	(57,119)

2016.11.15	2017.08.01~08.31	1,000,000	USD	1,167.30	1,205.81	(38,243)

2016.12.09	2017.08.01~08.31	1,000,000	USD	1,161.50	1,205.81	(44,003)

2016.12.16	2017.08.01~08.31	1,500,000	USD	1,179.00	1,205.81	(39,938)

2016.12.22	2017.03.02~03.31	750,000	USD	1,194.10	1,208.35	(10,666)

2016.12.22	2017.06.01~06.30	2,800,000	USD	1,192.85	1,207.04	(39,532)

2016.12.22	2017.09.01~09.29	1,870,000	USD	1,190.70	1,205.23	(26,961)

2016.12.22	2017.12.01~12.29	3,420,000	USD	1,188.50	1,203.40	(50,454)

2016.12.23	2017.03.02~03.31	750,000	USD	1,200.90	1,208.35	(5,578)

2016.12.23	2017.06.01~06.30	2,800,000	USD	1,199.60	1,207.04	(20,733)

2016.12.23	2017.09.01~09.29	1,880,000	USD	1,197.30	1,205.23	(14,794)

2016.12.23	2017.12.01~12.29	3,430,000	USD	1,195.00	1,203.40	(28,528)

2016.12.28	2017.03.02~03.31	1,100,000	USD	1,205.70	1,208.35	(2,913)

2016.12.28	2017.06.01~06.30	2,300,000	USD	1,204.60	1,207.04	(5,592)

2016.12.28	2017.09.01~09.29	1,800,000	USD	1,202.60	1,205.23	(4,698)

2016.12.28	2017.11.01~11.30	1,700,000	USD	1,201.30	1,203.98	(4,520)

2016.12.23	2017.09.01~09.29	72,000,000	JPY	10.37	10.49	8,233

합 계	106,300,000	(905,511)

(주1) 평가금액 905,511천원은 당기손익인식금융자산 8,233천원, 당기손익인식금융부채 913,744천원으로 계상됨.

9. 매도가능금융자산 9-1 당기 및 전기중 연결기업의 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	86,288,934	58,136,455

취득	10,778,843	29,997,619

평가손익	(6,841,322)	8,368,944

기타	93,961	(1,886,179)

처분	(21,968,944)	(8,327,905)

기말	68,351,472	86,288,934

9-2 보고기간종료일 현재 유동성 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

(1) 당기

종목명	취득원가	공정가치또는순자산가액	장부금액	미실현보유손익(주1)

지분증권

에셋코리아리치1주A	1,500,000	1,513,954	1,513,954	13,954

하이 공모주 10채권혼합	2,035,241	1,985,493	1,985,493	(49,748)

이스트스프링 코리아	2,000,000	1,900,816	1,900,816	(99,184)

신영밸류고배당 (주식)C	1,000,000	1,102,020	1,102,020	102,020

채무증권 :

아시아나항공 회사채69	999,817	994,017	994,017	(5,800)

경기(광주)지역 개발채권	49,520	53,206	53,206	3,686

합 계	7,584,578	7,549,506	7,549,506	(35,072)

(주1) 회사채에 대한 미실현보유손익은 이자수익이 포함되어 있습니다.

(2) 전기

종목명	취득원가	공정가치 또는순자산가액	장부금액	미실현보유손익 (주1)

지분증권:

JP모간이머징(001630)	2,000,000	1,675,053	1,675,053	(324,947)

유리치투자자문 Wrap	2,558,107	3,347,242	3,347,242	789,135

폴리원 Wrap	3,131,991	2,685,907	2,685,907	(446,084)

에셋코리아리치1주A	1,500,000	1,616,812	1,616,812	116,812

하이 공모주 10채권혼합	2,000,000	1,969,711	1,969,711	(30,289)

동양중소형고배당증권1호	1,000,000	1,603,430	1,603,430	603,430

KB밸류포커스증권투자	2,000,000	2,436,022	2,436,022	436,022

이스트스프링 코리아	2,000,000	2,036,611	2,036,611	36,611

신영밸류고배당 (주식)C	1,000,000	1,087,819	1,087,819	87,819

채무증권:

케이디생명보험1	1,104,755	1,020,374	1,020,374	(84,381)

현대상선176-2	1,056,000	1,001,228	1,001,228	(54,772)

대한항공56-1	1,999,999	1,999,333	1,999,333	(666)

합 계	21,350,852	22,479,542	22,479,542	1,128,690

(주1) 회사채에 대한 미실현보유손익은 이자수익이 포함되어 있습니다.

9-3 보고기간종료일 현재 비유동성 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다 (단위:천원). (1) 당기

종목명	지분율(%)	취득원가	공정가치 또는 순자산가액	장부금액	미실현보유손익(주1)	누적 손상차손 인식액

지분증권:

㈜라파스	18.60%	4,376,002	4,376,002	4,376,002	-	-

올리패스㈜	3.29%	2,397,515	2,397,515	2,397,515	-	-

와이엠티㈜	5.93%	1,996,000	1,996,000	1,996,000	-	-

㈜삼영에스앤씨	12.16%	1,817,514	1,817,514	1,817,514	-	-

라온피플㈜	15.46%	1,785,000	1,785,000	1,785,000	-	-

㈜유우일렉트로닉스	9.41%	1,600,002	1,600,002	1,600,002	-	-

㈜한국티씨엠	5.20%	1,512,000	1,512,000	1,512,000	-	-

㈜포스콤	5.32%	1,309,000	1,309,000	1,309,000	-	-

옵토팩㈜	4.94%	1,308,000	1,394,680	1,394,680	86,680	-

㈜파나진	0.67%	1,258,000	1,364,000	1,364,000	106,000	-

㈜에이에스티지	1.31%	1,250,000	1,250,000	1,250,000	-	-

㈜엔에스	3.78%	1,115,017	1,896,506	1,896,506	781,490	-

㈜케이피에스	6.99%	1,092,501	1,092,501	1,092,501	-	-

㈜디에스글로벌	4.12%	1,056,582	1,056,582	1,056,582	-	-

㈜씨에스텍	3.77%	1,049,998	1,049,998	1,049,998	-	-

㈜펨트론	4.90%	999,999	2	2	-	(999,997)

㈜아이엠티에스	7.04%	952,335	3	3	-	(952,332)

㈜에이치케이터빈	4.62%	799,799	1	1	-	(799,798)

㈜에버스핀	4.64%	680,016	680,016	680,016	-	-

㈜엑스엘게임즈	0.31%	620,000	620,000	620,000	-	-

㈜야스	0.56%	570,000	570,000	570,000	-	-

아미코젠㈜	0.11%	567,856	436,590	436,590	(131,266)	-

㈜씨앤오	3.54%	550,400	550,400	550,400	-	-

㈜엠오에스	5.48%	502,500	502,500	502,500	-	-

㈜하이빅스	4.17%	500,400	500,400	500,400	-	-

㈜랩토	2.23%	500,000	500,000	500,000	-	-

세우산전	4.59%	116,250	116,250	116,250	-	-

에드모텍	5.00%	300,000	300,000	300,000	-	-

㈜ 코렌	7.30%	1,447,909	1,452,600	1,452,600	4,691	-

JP모간이머징(001630)	2,000,000	1,712,137	1,712,137	(287,863)	-

유리치투자자문 Wrap	2,572,968	2,722,832	2,722,832	149,864	-

동양중소형고배당증권1호	1,000,000	1,383,527	1,383,527	383,527	-

KB밸류포커스증권투자	2,000,000	2,328,245	2,328,245	328,245	-

기타지분증권(주2)	4,760,293	3,119,437	3,119,437	-	(1,640,855)

소 계	46,363,856	43,392,240	43,392,240	1,421,368	(4,392,982)

회사채:

㈜올리패스코스메슈티컬즈	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-	-

㈜에이에스티지	1,250,000	1,250,000	1,250,000	-	-

㈜포스콤	1,050,000	1,050,000	1,050,000	-	-

㈜한국티씨엠	1,008,000	1,008,000	1,008,000	-	-

㈜한빛레이저	1,008,000	1,008,000	1,008,000	-	-

㈜와이컴	1,000,125	1,000,125	1,000,125	-	-

(주)삼영에스앤씨	1,000,010	1,000,010	1,000,010	-	-

㈜씨에스텍	599,998	599,998	599,998	-	-

엔에이치농협캐피탈25-1	1,240,925	1,233,728	1,233,728	(7,197)	-

토지주택채권152	996,760	1,143,823	1,143,823	147,063	-

현대상선176-2	527,999	-	-	-	527,999

한진해운76-2	511,300	-	-	-	511,300

한진해운76-2	511,141	-	-	-	511,141

아주캐피탈222	998,900	1,043,686	1,043,686	44,786	-

서울도시철도공채	48,475	54,396	54,396	5,921	-

코리안리	2,898,528	2,864,085	2,864,085	(34,443)	-

아시아나항공 회사채78	1,000,000	970,686	970,686	(29,314)	-

아시아나항공 회사채78	1,000,000	970,686	970,686	(29,314)	-

기타회사채(주2)	615,364	212,503	212,503	-	(402,860)

소 계	19,265,525	17,409,726	17,409,726	97,502	1,147,580

합 계	65,629,381	60,801,966	60,801,966	1,518,870	(3,245,402)

(주1) 회사채에 대한 미실현보유손익은 이자수익이 포함되어 있습니다.(주2) 취득원가 5억원 미만의 35개 지분증권 및 5개의 회사채로 이루어져 있습니다.

(2) 전기

종목명	지분율(%)	취득원가	공정가치 또는순자산가액	장부금액	미실현보유손익 (주1)	누적 손상차손인식액

지분증권:

㈜라파스	18.60%	4,376,002	4,376,002	4,376,002	-	-

㈜ 코렌	7.30%	3,000,450	4,251,240	4,251,240	1,250,790	-

올리패스㈜	3.32%	2,397,515	2,397,515	2,397,515	-	-

㈜삼영에스앤씨	12.16%	1,817,514	1,817,514	1,817,514	-	-

라온피플㈜	15.46%	1,785,000	1,785,000	1,785,000	-	-

㈜에이티젠	0.60%	1,689,500	2,076,750	2,076,750	387,250	-

㈜유우일렉트로닉스	12.33%	1,600,002	1,600,002	1,600,002	-	-

㈜미래로시스템	16.20%	1,540,002	1,540,002	1,540,002	-	-

㈜한국티씨엠	5.20%	1,512,000	1,512,000	1,512,000	-	-

KODEX200	0.00%	1,453,000	1,460,700	1,460,700	7,700	-

㈜엔에스	4.78%	1,413,278	4,820,915	4,820,915	3,407,637	-

㈜포스콤	5.32%	1,309,000	1,309,000	1,309,000	-	-

㈜디에스글로벌	3.12%	1,056,582	1,056,582	1,056,582	-	-

조이시스템즈	2.50%	1,040,200	1,040,200	1,040,200	-	-

옵토팩㈜	4.88%	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-	-

와이엠티㈜	3.24%	1,000,000	1,000,000	1,000,000	-	-

㈜펨트론	4.21%	999,999	2	2	-	(999,997)

㈜아이엠티에스	7.04%	952,335	952,335	952,335	-	-

㈜아스트	1.12%	950,200	3,614,300	3,614,300	2,664,100	-

㈜에이치케이터빈	4.62%	799,799	1	1	-	(799,798)

㈜엑스엘게임즈	0.31%	620,000	620,000	620,000	-	-

태인케미컬㈜	2.87%	599,025	599,025	599,025	-	-

㈜케이피에스	3.85%	592,501	592,501	592,501	-	-

㈜야스	0.56%	570,000	570,000	570,000	-	-

㈜씨앤오	3.77%	550,400	550,400	550,400	-	-

㈜엠오에스	6.42%	502,500	502,500	502,500	-	-

㈜하이빅스	4.17%	500,400	500,400	500,400	-	-

㈜더블유에스	2.46%	500,000	500,000	500,000	-	-

캐스텍㈜	4.54%	500,000	1	1	-	(499,999)

기타지분증권(주2)	6,082,724	3,935,777	3,935,777	-	(2,146,947)

소 계	42,709,928	45,980,664	45,980,664	7,717,477	(4,446,741)

회사채:

코리안리	2,898,528	2,889,757	2,889,757	(8,771)	-

엔에이치농협캐피탈25-1	1,240,925	1,254,848	1,254,848	13,923	-

대한항공49-3	1,001,200	974,536	974,536	(26,664)	-

아시아나항공 회사채78	1,000,000	974,987	974,987	(25,013)	-

아시아나항공 회사채78	1,000,000	974,987	974,987	(25,013)	-

아시아나항공 회사채69	999,817	989,822	989,822	(9,995)	-

아주캐피탈222	998,900	1,064,386	1,064,386	65,486	-

토지주택채권152	996,760	1,141,380	1,141,380	144,620	-

한진해운76-2	511,300	489,091	489,091	(22,209)	-

한진해운76-2	511,142	488,414	488,414	(22,728)	-

㈜올리패스코스메슈티컬즈	2,000,000	2,000,000	2,000,000	-	-

신강하이텍㈜	1,342,921	4	4	-	(1,342,917)

㈜한국티씨엠	1,008,000	1,008,000	1,008,000	-	-

㈜한빛레이저	1,008,000	1,008,000	1,008,000	-	-

(주)삼영에스앤씨	1,000,010	1,000,010	1,000,010	-	-

㈜씨에스텍	599,998	599,998	599,998	-	-

㈜뉴로바이오시스	500,010	1	1	-	(500,009)

옵토팩㈜	500,000	500,000	500,000	-	-

기타회사채(주2)	460,495	470,507	470,507	10,012	-

소 계	19,578,006	17,828,728	17,828,728	93,648	(1,842,926)

합 계	62,287,934	63,809,392	63,809,392	7,811,125	(6,289,667)

(주1) 회사채에 대한 미실현보유손익은 이자수익이 포함되어 있습니다.(주2) 취득원가 5억원 미만의 37개 지분증권 및 5개의 회사채로 이루어져 있습니다.

10. 만기보유금융자산

보고기간종료일 현재 연결기업의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

만기구분	종목명	당 기	전 기

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

1년내	지역개발공채	16,500	16,500	11,330	11,330

1년초과 5년이내	지역개발공채 등	49,250	49,250	49,060	49,060

합 계	65,750	65,750	60,390	60,390

11. 관계기업

11-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기 업 명	지분율(%)	소재지	사용	당 기	전 기

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	50.0	중국	12월 31일	962,862	937,493	962,862	1,016,011

지벨리-플래티넘청년창업펀드	13.5	한국	12월 31일	300,000	284,967	-	-

경기-KT-유진슈퍼맨투자조합	14.3	한국	12월 31일	600,000	586,786	-	-

1,862,862	1,809,246	962,862	1,016,011

11-2 보고기간종료일 현재 종목별 관계기업 투자의 평가내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).(1) 당기

구 분	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기 말

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	1,016,010	-	(36,798)	(41,719)	937,493

지벨리-플래티넘청년창업펀드	-	300,000	(15,033)	-	284,967

경기-KT-유진슈퍼맨투자조합	-	600,000	(13,215)	-	586,785

1,016,010	900,000	(65,046)	(41,719)	1,809,245

(2) 전기

구 분	기 초	지분법손익	지분법자본변동	기타	기 말

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	1,505,245	95,001	27,651	(611,887)	1,016,010

11-3 관계기업의 당기 및 전기 중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).(1) 당기

구 분	재고자산	유형자산	합 계

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	(5,083)	13,196	8,113

(2)전기

구 분	재고자산	유형자산	합 계

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	1,783	23,284	25,067

11-4 당기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄이익

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	1,958,539	50,761	1,907,778	1,427,176	(89,821)	(173,259)

지벨리-플래티넘청년창업펀드	2,180,110	71,355	2,108,755	5,162	(111,245)	(111,245)

경기-KT-유진슈퍼맨투자조합	4,204,945	97,446	4,107,499	5,901	(92,501)	(92,501)

12. 유형자산12-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	4,240,653	34,268,881	7,233,463	107,014,617	1,252,373	10,375,885	3,182,144	122,366	2,850,757	170,541,139

취득	87,455	995,188	246,194	29,482,513	189,852	1,821,579	122,156	-	28,667,396	61,612,333

처분	-	(205,024)	-	(14,783,882)	(243,504)	(4,130,795)	(319,179)	-	-	(19,682,384)

대체 (주1)	998,878	1,081,291	15,100	2,802,280	-	27,805	-	-	(4,950,354)	(25,000)

기타	-	(64,733)	72,871	43,872	(10,312)	(111,927)	(33,027)	-	(254,583)	(357,839)

기말	5,326,986	36,075,603	7,567,628	124,559,400	1,188,409	7,982,547	2,952,094	122,366	26,313,216	212,088,249

감가상각누계액:

기초	-	(12,104,395)	(2,641,747)	(66,256,718)	(784,192)	(7,736,420)	(2,660,804)	(97,201)	-	(92,281,477)

감가상각비	-	(1,004,569)	(585,595)	(20,570,583)	(155,486)	(773,382)	(237,407)	(12,673)	-	(23,339,695)

처분	-	21,029	-	9,884,188	209,609	2,181,978	270,282	-	-	12,567,086

기타	-	160,446	(24,396)	93,283	9,718	59,684	28,688	-	-	327,423

기말	-	(12,927,489)	(3,251,738)	(76,849,830)	(720,351)	(6,268,140)	(2,599,241)	(109,874)	-	(102,726,663)

정부보조금:

기초	-	-	-	(577,692)	-	(1)	-	-	-	(577,693)

수취	-	-	-	(144,850)	-	-	-	-	-	(144,850)

상계	-	-	-	201,352	-	-	-	-	-	201,352

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	(521,190)	-	(1)	-	-	-	(521,191)

손상차손:

기초	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

손상차손(주2)	-	(4,568,225)	-	(971,510)	(6,909)	(9,195)	(20,861)	-	-	(5,576,700)

기말	-	(4,568,225)	-	(971,510)	(6,909)	(9,195)	(20,861)	-	-	(5,576,700)

순장부금액:

기초	4,240,653	22,164,486	4,591,716	40,180,207	468,181	2,639,464	521,340	25,165	2,850,757	77,681,969

기말	5,326,986	18,579,889	4,315,890	46,216,870	461,149	1,705,211	331,992	12,492	26,313,216	103,263,695

(주1) 무형자산으로의 대체 포함됨.(주2) 당기에 개성공단 폐쇄로 관련 유형자산에 대해 손상차손을 인식함.

(2) 전기

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	4,240,653	30,629,859	6,798,105	85,070,757	1,188,229	10,793,941	3,283,111	122,366	3,464,981	145,592,002

취득	-	780,389	330,010	6,280,990	111,466	392,893	13,888	-	22,536,436	30,446,072

처분	-	(33,648)	-	(5,162,484)	(57,010)	(1,568,339)	(233,184)	-	-	(7,054,665)

대체 (주1)	-	2,357,600	43,800	19,909,717	-	608,795	82,701	-	(23,150,813)	(148,200)

기타	-	534,681	61,548	915,637	9,688	148,595	35,628	-	153	1,705,930

기말	4,240,653	34,268,881	7,233,463	107,014,617	1,252,373	10,375,885	3,182,144	122,366	2,850,757	170,541,139

감가상각누계액:

기초	-	(10,849,490)	(2,074,094)	(48,347,876)	(678,439)	(6,849,070)	(2,644,431)	(83,899)	-	(71,527,299)

감가상각비	-	(1,146,157)	(552,196)	(21,026,431)	(99,653)	(1,929,618)	(312,353)	(13,302)	-	(25,079,710)

처분	-	18,632	-	3,621,450	-	1,123,019	320,940	-	-	5,084,041

기타	-	(127,380)	(15,457)	(503,861)	(6,100)	(80,751)	(24,960)	-	-	(758,509)

기말	-	(12,104,395)	(2,641,747)	(66,256,718)	(784,192)	(7,736,420)	(2,660,804)	(97,201)	-	(92,281,477)

정부보조금:

기초	-	-	-	(423,145)	-	(1)	-	-	-	(423,146)

수취	-	-	-	(330,824)	-	-	-	-	-	(330,824)

상계	-	-	-	176,277	-	-	-	-	-	176,277

기말	-	-	-	(577,692)	-	(1)	-	-	-	(577,693)

순장부금액:

기초	4,240,653	19,780,369	4,724,011	36,299,736	509,790	3,944,870	638,680	38,467	3,464,981	73,641,557

기말	4,240,653	22,164,486	4,591,716	40,180,207	468,181	2,639,464	521,340	25,165	2,850,757	77,681,969

(주1) 건설중인자산의 대체액 중 148,200천원은 무형자산으로 대체된 금액임12-2 당기말 현재 연결기업은 차입금과 관련하여 토지와 건물, 기계장치 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 17 참조). 또한 수출입은행, 통일부에 개성공단 기업 유동자산 피해지원금 및 개성공단 경헙 보험약정과 관련하여 개성공단 내 건물,토지,기타투자자산이 담보로 제공되어 있습니다.

13. 무형자산 13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	1,336,742	2,650,631	2,454,020	799,564	7,240,957

취득	32,666	-	148,800	-	181,466

처분	-	-	-	-	-

대체	-	-	25,000	-	25,000

기타	-	-	(4,151)	-	(4,151)

기말	1,369,408	2,650,631	2,623,669	799,564	7,443,272

상각누계액

기초	(1,211,326)	(2,650,624)	(1,493,373)	(317,850)	(5,673,173)

상각비	(25,432)	-	(345,909)	-	(371,341)

처분	-	-	-	-	-

기타	-	-	(172)	-	(172)

기말	(1,236,758)	(2,650,624)	(1,839,454)	(317,850)	(6,044,686)

순장부금액

기초	125,416	7	960,647	481,714	1,567,784

기말	132,650	7	784,215	481,714	1,398,586

(2) 전기

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	1,303,984	2,650,631	2,221,074	799,564	6,975,253

취득	32,758	-	69,000	-	101,758

처분	-	-	(200)	-	(200)

대체	-	-	148,200	-	148,200

기타	-	-	15,946	-	15,946

기말	1,336,742	2,650,631	2,454,020	799,564	7,240,957

상각누계액

기초	(1,187,667)	(2,650,624)	(1,127,044)	(317,850)	(5,283,185)

상각비	(23,659)	-	(366,181)	-	(389,840)

기타	-	-	(148)	-	(148)

기말	(1,211,326)	(2,650,624)	(1,493,373)	(317,850)	(5,673,173)

순장부금액:

기초	116,317	7	1,094,030	481,714	1,692,068

기말	125,416	7	960,647	481,714	1,567,784

13-2 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

14. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

대여금	80,001	-

장기선급비용	2,256,047	4,982,855

보증금	583,910	517,418

합 계	2,919,958	5,500,273

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매입채무	26,706,124	21,918,053

기타채무	8,450,529	4,455,764

합 계	35,156,653	26,373,817

16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	1,473	-	105,416	-

미지급비용	4,221,590	-	3,463,273	-

예수금	2,856,070	-	2,906,609	-

기타금융부채	1,032,837	-	3,102	-

임대보증금	-	300,000	-	-

기타장기종업원급여채무	-	439,381	-	415,171

합 계	8,111,970	739,381	6,478,400	415,171

17. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원, 천US $, 천￥).

구 분	차입처	연이자율	당 기	전 기

2016.12.31	외화	원화	외화	원화

외화단기차입금	기업은행	Libor+0.8%	US$5,000	6,039,275	-	-

3.40%	￥17,850	3,092,691	-	-

Libor+0.29587%	US$2,400	2,900,400	US$2,400	2,812,800

Libor+0.29587%	US$2,800	3,383,800	US$2,800	3,281,600

Libor+0.29587%	US$2,000	2,417,000	US$2,000	2,344,000

Libor+0.29587%	US$5,000	6,042,500	US$5,000	5,860,000

2.5%	US$4,279	5,171,183	-	-

Libor+1.864%	-	-	US$400	441,618

산업은행	Libor+0.75%	US$10,000	12,112,960	US$10,000	11,765,880

한국씨티은행	Libor+0.75%	US$5,000	6,042,500	US$5,000	5,860,000

한국수출입은행	Libor+1.21%	-	-	US$3,400	4,013,576

장기차입금	한국수출입은행	1.50%	-	1,500,000	-	-

합 계	48,702,309	36,379,474

한편, 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지, 건물 및 기계장치에 6,960백만원 및 $420,000의 근저당이 설정되어 있으며, 단기금융상품 43,050백만원(전기 30,050백만원)이 담보로 제공되어 있습니다

18. 금융상품18-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금 및 현금성자산	-	57,663,833	-	-	57,663,833

당기손익인식금융자산	2,901,945	-	-	-	2,901,945

매출채권 및 기타채권	-	33,600,036	-	-	33,600,036

매도가능금융자산	-	-	68,351,472	-	68,351,472

만기보유금융자산	-	-	-	65,750	65,750

기타금융자산:

단기금융상품	-	112,770,000	-	-	112,770,000

기업어음	-	1,000,000	-	-	1,000,000

장기금융상품	-	13,465,378	-	-	13,465,378

소 계	-	127,235,378	-	-	127,235,378

기타자산:

미수수익	-	1,376,323	-	-	1,376,323

대여금	-	99,014	-	-	99,014

보증금	-	616,066	-	-	616,066

소 계	-	2,091,403	-	-	2,091,403

합 계	2,901,945	220,590,650	68,351,472	65,750	291,909,817

(2) 전기

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금 및 현금성자산	-	59,032,081	-	-	59,032,081

당기손익인식금융자산	2,589,169	-	-	-	2,589,169

매출채권 및 기타채권	-	26,509,919	-	-	26,509,919

매도가능금융자산	-	-	86,288,934	-	86,288,934

만기보유금융자산	-	-	-	60,390	60,390

기타금융자산:

단기금융상품	-	98,250,000	-	-	98,250,000

기업어음	-	1,000,000	-	-	1,000,000

장기금융상품	-	13,768,871	-	-	13,768,871

소 계	-	113,018,871	-	-	113,018,871

기타자산:

미수수익	-	1,306,490	-	-	1,306,490

대여금	-	21,292	-	-	21,292

보증금	-	648,210	-	-	648,210

소 계	-	1,975,992	-	-	1,975,992

합 계	2,589,169	200,536,863	86,288,934	60,390	289,475,356

18-2 보고기간종료일 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	35,156,653	35,156,653

차입금	-	48,702,309	48,702,309

당기손익인식금융부채	913,744	-	913,744

기타유동부채	-	5,254,427	5,254,427

기타비유동부채	-	300,000	300,000

비지배지분부채	-	34,349,053	34,349,053

합 계	913,744	123,762,442	124,676,186

(2) 전기

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	26,373,817	26,373,817

차입금	-	36,379,474	36,379,474

당기손익인식금융부채	388,220	-	388,220

기타유동부채	-	3,466,375	3,466,375

비지배지분부채	-	41,445,246	41,445,246

합 계	388,220	107,664,912	108,053,132

19. 충당부채보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	2,612,582	4,011,491

사용	(254,288)	(1,512,718)

추가설정	501,248	113,809

기말	2,859,542	2,612,582

20. 퇴직급여연결기업은 임직원을 위한 확정기여제도 및 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 임직원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱하여산출한 금액을 지급하도록 되어 있으며, 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다. 또한, 별도의 사외적립자산이 수탁자에 의하여 기금형태로 운용되고 있습니다.

20-1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

확정급여채무	20,436,641	19,445,852

사외적립자산	(13,605,070)	(12,950,282)

퇴직급여부채	6,831,571	6,495,570

20-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	19,445,852	15,560,979

당기근무원가	2,865,065	2,315,803

이자비용	489,457	442,566

퇴직급여 지급액	(2,144,295)	(907,156)

재측정요소(보험수리적손익)	(219,438)	2,033,660

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(111,172)	(241,343)

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(190,645)	1,539,761

할인율 변경에서 발생하는 보험수리적 손익	82,379	735,242

기말	20,436,641	19,445,852

20-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	12,950,282	10,939,696

사외적립자산의 기대수익	398,147	348,537

기여금납입액	1,500,000	2,500,000

퇴직급여 지급액	(1,093,298)	(758,044)

재측정요소(주1)	(143,502)	(78,460)

기타	(6,559)	(1,447)

기말	13,605,070	12,950,282

(주1) 모두 경험조정임.

20-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

기초	(2,039,184)	(438,197)

증가(감소)	75,936	(2,112,120)

법인세효과	(18,377)	511,133

기말	(1,981,625)	(2,039,184)

20-5 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

당기근무원가	671,935	2,193,130	2,865,065	610,618	1,705,185	2,315,803

이자원가	117,492	371,965	489,457	120,146	322,420	442,566

사외적립자산의 기대수익	(95,574)	(302,573)	(398,147)	(94,619)	(253,918)	(348,537)

합 계	693,853	2,262,522	2,956,375	636,145	1,773,687	2,409,832

20-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	3.70%	4.36%

할인율	2.63%	2.67%

사외적립자산의 기대수익률	2.63%	2.67%

20-7 주요 보험수리적 가정변화에 따른 확정급여채무의 증가(감소) 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

할인율의 변동	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(924,069)	1,057,926

임금상승률의 변동	1,037,902	(925,260)

21. 자본 21-1 당기말 현재 지배기업의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 80,000,000주 (1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식수는 17,900,000주입니다.

21-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금	20,263,041	20,263,041

지분법자본잉여금	966,763	966,763

기타자본잉여금	460,319	460,319

합 계	21,690,123	21,690,123

21-3 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

자기주식	(6,756,090)	(9,027,745)

기타자본조정	(55,683)	(55,683)

자기주식처분이익	6,720,389	4,641,085

합 계	(91,384)	(4,442,343)

당기말 현재 연결기업은 주가안정을 목적으로 보통주 1,070,670주(전기 : 1,430,670주)를 자사주펀드 및 특정금전신탁의 운용을 통하여 보유하고 있으며 자기주식으로 계상하고 있습니다.

21-4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매도가능증권평가이익	14,405,546	15,660,327

매도가능증권평가손실	(14,106,530)	(12,713,097)

지분법자본변동	130,851	(75,572)

해외사업환산손익	(224,053)	168,874

합 계	205,814	3,040,532

21-5 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

이익준비금	7,575,643	7,839,265

기업합리화적립금	7,413,500	7,413,500

시설확장적립금	200,000	200,000

연구및인력개발준비금	9,000,000	9,000,000

기타임의적립금	193,900,000	183,400,000

미처분이익잉여금	25,893,329	28,198,071

합 계	243,982,472	236,050,836

21-6 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다(단위: 천원).

과 목	당 기	전 기

I. 미처분이익잉여금	11,176,678	17,234,918

1. 전기이월미처분이익잉여금	147,186	113,556

2. 당기순이익	10,971,932	18,722,349

3. 보험수리적이익	57,560	(1,600,987)

II. 이익잉여금처분액	(11,031,732)	(17,087,732)

1. 배당금	6,731,732	6,587,732

2. 임의적립금	4,300,000	10,500,000

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	144,946	147,186

상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2017년 3월 24일이며, 전기 처분확정일은 2016년 3월 18일 입니다. 21-7 당기 정기주주총회 승인을 위하여 제안된 보통주에 대한 배당금은 주당 400원 (전기: 400원) 입 니 다.

22. 매출 및 매출원가당기와 전기의 매출 및 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매 출	매 출 원 가	매 출	매 출 원 가

재화의 판매	291,469,915	218,941,946	256,424,420	192,141,911

기타매출	7,019,593	2,623,579	10,890,150	3,194,608

합 계	298,489,508	221,565,525	267,314,570	195,336,519

23. 손익 내역23-1 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

완제품 및 재공품의 변동	(349,335)	2,303,110

상품의 판매	21,605,474	27,809,199

원재료 및 소모품의 사용	96,747,735	87,156,223

종업원급여	45,037,655	34,145,472

감가상각 및 상각비용	23,509,684	25,293,272

광고 및 판매촉진비	98,709	96,361

물류비용	1,642,413	1,684,639

외주가공비	43,460,422	31,678,487

기타	47,403,263	32,965,084

합 계	279,156,020	243,131,847

23-2 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

급여	10,271,506	10,473,939

퇴직급여	1,312,440	1,179,140

복리후생비	2,252,460	1,924,934

여비교통비	518,051	419,400

통신비	152,843	210,420

수도광열비	323,838	228,562

세금과공과	303,468	391,682

임차료	256,784	204,064

수선비	684,727	501,069

보험료	371,249	485,721

접대비	288,670	240,297

광고선전비	51,576	58,996

포장비	128,112	95,609

차량유지비	225,383	211,664

운반비	874,298	945,818

지급수수료	4,614,813	4,596,868

도서인쇄비	35,222	31,948

소모품비	1,187,286	405,775

교육훈련비	70,657	105,614

식당운영비	193,233	201,754

감가상각비	1,271,367	986,228

무형자산상각비	289,728	365,701

견본비	47,133	37,365

판매보증비	505,926	43,394

대손상각비	(595,813)	(32,545)

경상연구개발비	30,116,793	22,951,487

잡비	1,838,745	530,424

합 계	57,590,495	47,795,328

23-3 기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	487,511	3,360,843

종속기업투자처분이익	-	7,631

채무면제이익	470,645	-

잡이익(*)	2,446,151	1,628,006

합 계	3,404,307	4,996,480

(*) 2016년 2월 10일 개성공단 전면 중단에 따라 개성공단 내 종속기업인 개성자화전자(주)의 생산이 중단되었습니다. 이와 관련하여 연결기업 은 유형자산 5,394,14천 원 및 재고자산 124, 279천원,토지이용권 2,448,585천원을 영업외비용에 계상하였습니다. 한편, 연결기업은 개성공단 지분투자와 대부투자로 인한 '경제협력사업 보험 계약'과 관련하여 한국수출입은행으로부터 5,000,000천원을 수령하였으며, 보험수익으로 계상하였습니다. 또한 한국수출입은행 및 통일부로 부터 "개성공단 피해지원금"명목으로 1,461,311천원을 수령하여 잡이익으로 계상하였습니다.

23-4 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	790,246	325,786

유형자산손상차손	5,394,146	-

기타유동자산손상차손	124,279	-

기타비유동자산손상차손	2,448,585	-

기부금	248,729	215,718

잡손실	22,648	352,148

합 계	9,028,633	893,652

24. 금융상품 범주별 손익당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	당기손익인식 금융자산/부채	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정부채	합계

금융수익:

이자수익	92,890	2,123,261	642,611	33	-	2,858,795

배당수익	-	-	57,614	-	-	57,614

금융자산처분이익	-	-	1,616,589	-	-	1,616,589

금융상품평가이익	-	-	360,185	-	-	360,185

파생상품처분이익	-	-	420,150	-	-	420,150

파생상품평가이익	-	-	8,233	-	-	8,233

외환차익	-	10,347,040	-	-	-	10,347,040

외화환산이익	-	2,065,816	-	-	-	2,065,816

보험차익	-	5,000,000	-	-	-	5,000,000

기타	-	-	-	-	1,016,113	1,016,113

합 계	92,890	19,536,117	3,105,382	33	1,016,113	23,750,535

금융원가:

이자비용	-	-	-	-	(557,321)	(557,321)

금융자산처분손실	-	-	(508,095)	-	-	(508,095)

금융자산평가손실	-	-	-	-	-	-

파생상품처분손실	(109,253)	-	-	-	-	(109,253)

파생상품평가손실	(913,744)	-	-	-	-	(913,744)

외환차손	-	(9,939,677)	-	-	-	(9,939,677)

외화환산손실	-	(1,547,807)	-	-	-	(1,547,807)

손상차손	-	-	(1,550,440)	-	-	(1,550,440)

기타	-	-	-	-	(2,575,219)	(2,575,219)

합 계	(1,022,997)	(11,487,484)	(2,058,535)	-	(3,132,540)	(17,701,556)

기타포괄이익(세후)	-	-	(2,772,834)	-	-	(2,772,834)

(2) 전기

구 분	당기손익인식금융자산/부채	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정부채	합계

금융수익:

이자수익	217,987	2,370,134	875,332	676	-	3,464,129

배당수익	-	-	167,128	-	-	167,128

금융자산처분이익	8,328	-	23,052	-	-	31,380

파생상품거래이익	144,684	-	-	-	-	144,684

파생상품평가이익	55,642	-	-	-	-	55,642

외환차익	-	7,083,587	-	-	-	7,083,587

외화환산이익	-	1,056,494	-	-	-	1,056,494

비지배지분부채 평가이익	-	-	-	-	818,509	818,509

합 계	426,641	10,510,215	1,065,512	676	818,509	12,821,553

금융원가:

이자비용	-	-	-	-	(582,881)	(582,881)

금융자산처분손실	(3,183)	-	(37,108)	-	-	(40,291)

금융자산평가손실	(766,473)	-	-	-	-	(766,473)

파생상품거래손실	(805,186)	-	-	-	-	(805,186)

파생상품평가손실	(388,220)	-	-	-	-	(388,220)

외환차손	-	(5,965,659)	-	-	-	(5,965,659)

외화환산손실	-	(1,524,995)	-	-	-	(1,524,995)

비지배지분부채 평가손실	-	-	-	-	(4,617,895)	(4,617,895)

합 계	(1,963,062)	(7,490,654)	(37,108)	-	(5,200,776)	(14,691,600)

기타포괄이익(세후)	-	-	3,042,953	-	-	3,042,953

25. 법인세비용

25-1 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 세율입니다. 한편, 국내소재 회사의 법인세비용 산정시 연결기업이 적용한 세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 22%)과지방소득세(법인세 분)(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

25-2 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	6,223,841	5,655,580

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,383,152)	889,024

자본에 직접 반영된 법인세비용	926,425	(825,748)

법인세비용	4,767,114	5,718,856

25-3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	19,693,097	26,510,505

적용세에 따른 법인세	3,648,787	6,100,431

조정사항:

비과세수익	(670,958)	(597,405)

비공제비용	1,302,509	832,862

세액공제	(2,317,126)	(987,814)

이연법인세미인식효과	2,126,207	8,052

기타	677,695	362,730

법인세비용	4,767,114	5,718,856

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	24.21%	21.57%

25-4 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이 변동내역과 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

계 정 과 목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세

대손충당금	-	392,337	-	392,337	94,946

재고자산	203,233	146,153	203,233	146,153	35,369

퇴직급여부채	17,040,798	3,069,208	1,093,298	19,016,708	4,602,040

유가증권	(2,473,127)	1,861,748	29,514	(640,893)	(155,096)

기술개발지원금	560,305	547,732	434,157	673,880	163,079

외화환산손실	125,389	-	-	125,389	30,344

판매보증충당부채	1,896,053	2,045,364	1,896,053	2,045,364	494,978

유급휴가충당부채	135,284	134,911	135,284	134,911	32,649

장기근속충당부채	415,171	439,381	415,171	439,381	106,330

회원권감액	317,849	-	-	317,849	76,919

손상차손(개성)	-	7,813,715	-	7,813,715	1,890,919

재고재산(개성)	-	1,001,084	-	1,001,084	242,262

대손금	2,750	-	-	2,750	666

금융자산평가손익	766,473	406,287	766,473	406,287	98,322

손상차손(매도가능증권)	-	1,550,440	-	1,550,440	375,207

종속기업 및 관계기업	(9,342,008)	-	-	(9,342,008)	(40,966)

연구및인력개발준비금	(9,000,000)	-	(3,000,000)	(6,000,000)	(1,452,000)

감가상각비	(338,196)	16,300	(42,003)	(279,893)	(67,734)

정부보조금	(46,408)	-	-	(46,408)	(11,231)

미수수익	(1,271,129)	(1,340,076)	(1,271,129)	(1,340,076)	(324,298)

매도가능금융자산	(43,201)	-	(12,862)	(30,339)	(7,342)

퇴직보험예치금	(12,919,841)	(1,754,646)	(1,093,298)	(13,581,189)	(3,286,647)

채무면제이익(개성)	-	(574,704)	-	(574,704)	(139,078)

보험차익(개성)	-	(5,000,000)	-	(5,000,000)	(1,210,000)

잡이익(개성)	-	(1,461,311)	-	(1,461,311)	(353,637)

일시상각충당금	(7)	-	-	(7)	(2)

개발비	(8)	-	-	(8)	(2)

통화선도	(20,542)	(61,308)	(20,542)	(61,308)	(14,837)

잡이익	(10,489)	-	-	(10,489)	(2,538)

기타	1,994,607	3,347,106	1,175,369	4,166,344	391,963

연결법인 이연법인세 항목	(2,237,039)	840,461	(2,170,752)	774,174	170,319

합 계	(14,244,083)	13,420,182	(1,462,034)	638,133	1,740,904

(2) 전기

계 정 과 목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세자산(부채)

대손충당금	35,921	-	35,921	-	-

재고자산	273,945	203,233	273,945	203,233	49,182

퇴직급여부채	13,073,360	4,725,482	758,044	17,040,798	4,123,873

유가증권	403,006	(2,838,623)	37,510	(2,473,127)	(598,497)

기술개발지원금	362,741	788,983	591,419	560,305	135,594

외화환산손실	125,389	-	-	125,389	30,344

판매보증충당부채	2,918,054	1,896,053	2,918,054	1,896,053	458,845

유급휴가충당부채	184,106	135,284	184,106	135,284	32,739

장기근속충당부채	374,619	415,171	374,619	415,171	100,471

회원권감액	317,849	-	-	317,849	76,919

대손금	2,750	-	-	2,750	666

금융자산평가손익	5,145	766,473	5,145	766,473	185,486

종속기업 및 관계기업	(9,375,281)	-	(33,273)	(9,342,008)	(40,966)

연구및인력개발준비금	(9,000,000)	-	-	(9,000,000)	(2,178,000)

감가상각비	(428,810)	(159,780)	(250,394)	(338,196)	(81,844)

정부보조금	(46,408)	-	-	(46,408)	(11,231)

미수수익	(1,347,961)	(1,271,129)	(1,347,961)	(1,271,129)	(307,613)

매도가능금융자산	(68,646)	-	(25,445)	(43,201)	(10,455)

퇴직보험예치금	(10,907,807)	(2,770,078)	(758,044)	(12,919,841)	(3,126,601)

일시상각충당금	(7)	-	-	(7)	(2)

개발비	(8)	-	-	(8)	(2)

통화선도	(35,313)	(20,542)	(35,313)	(20,542)	(4,971)

잡이익	(10,489)	-	-	(10,489)	(2,538)

기타	3,840,760	1,175,369	3,021,522	1,994,607	925,820

연결법인 이연법인세 항목	236,378	(2,873,417)	(400,000)	(2,237,039)	(399,467)

합 계	(9,066,707)	172,479	5,349,855	(14,244,083)	(642,248)

당기말 현재 연결기업은 특정 종속기업의 법인세와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 동 일시적차이 가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니다 . 당기말 현재 종속기업투자와 관련되어 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 386,748천원(전기말 9,172,726천원)입니다.

26. 주당이익26-1 기본주당이익당기 및 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

포괄손익계산서상 지배기업 소유주 귀속 당기순이익	14,461,807,664원	19,869,110,937원

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:

발행주식수	17,900,000주	17,900,000주

가중평균유통보통주식수	16,486,051주	16,469,330주

기본주당이익	877원	1,206원

26-2 희석주당이익보고기간 종료일 현재 지배기업이 발행한 희석증권이 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

27. 특수관계자와의 거래

27-1 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다.

당사와의 관계	당 기 말	전 기 말

관계기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd., 지벨리-플래티넘청년창업펀드 경기-KT-유진슈퍼맨투자조합	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.

기타	자화전기산업, 나노테크	자화전기산업, 나노테크

27-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	기 업 명	수 익	비 용

매출	매출 등 합계	원료 및 상품매입	외주가공비	기타	합 계

관계기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	315,839	315,839	1,336,558	-	-	1,336,558

기타	자화전기산업	-	-	-	-	60,000	60,000

나노테크	923,308	923,308	68,075	4,716	804,438	877,229

합 계	1,239,147	1,239,147	1,404,633	4,716	864,438	2,273,787

(2) 전기

구 분	기 업 명	수 익	비 용

매출	고정자산매각	기타	매출 등 합계	원료 및 상품매입	기타	매입 등 합계

관계기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	76,986	7,909	-	84,895	2,727,846	75,818	2,803,664

기타	자화전기산업	-	-	-	-	-	60,000	60,000

나노테크	104,800	-	77,021	181,821	2,919	-	2,919

합 계	181,786	7,909	77,021	266,716	2,730,765	135,818	2,866,583

27-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구 분	기 업 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

관계기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd	-	-	-	80,596	-	80,596

기타	자화전기산업	-	10,000	10,000	-	5,500	5,500

나노테크	68,171	2,841	71,012	65928	-	65,928

합 계	68,171	12,841	81,012	146,524	5,500	152,024

(2) 전기

구 분	기 업 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

관계기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	-	-	-	224,990	-	224,990

기타	자화전기산업	-	10,000	10,000	-	5,500	5,500

나노테크	12,210	-	12,210	3,211	-	3,211

합 계	12,210	10,000	22,210	228,201	5,500	233,701

27-4 연결기업은 연결기업의 차입금 등과 관련하여 연결기업의 대표이사로 부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

27-5 주요 경영진에 대한 보상내역 연결기업은 기업 활동의 계획 및 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 등 주요 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

단기급여 등	3,077,840	3,115,818

퇴직급여	446,691	386,876

합 계	3,524,531	3,502,694

28. 약정사항 및 우발채무

28-1 약정사항당기말 현재 당사가 기업은행과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	약정한도

기업은행

수입신용장 개설	US$ 6,500,000

원화파생상품관련보증	US$ 5,000,000

28-2 연결기업은 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 356,834천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 28-3 연결기업은 당기 중 개성공단 중단으로 인한여 한국수출입은행으로부터 남북 경제협력사업 보험금 5,000,000천원을 수취하였습니다. 연결기업은 보험지급약정에따라 추후 개성공단 재가동으로 연결기업이 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 연결기업은 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 기타투자자산 등을 담보로 제공하고 있습니다.

29. 현금흐름표 29-1 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 비현금조정의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	2,956,375	2,409,832

감가상각비	23,138,343	24,903,432

무형자산상각비	371,341	389,840

외화환산손실	1,547,807	1,524,995

유형자산처분손실	790,246	325,786

금융자산처분손실	508,095	40,291

금융자산평가손실	-	766,473

손상차손	9,517,451	-

파생상품평가손실	913,744	388,220

파생상품처분손실	109,254	805,186

비지배지분부채평가손실	2,575,219	4,617,895

지분법손실	65,046	-

판매보증비	505,926	43,394

대손상각비	(595,813)	(32,545)

이자비용	557,322	582,881

파생상품평가이익	(8,233)	(55,642)

파생상품처분이익	(420,150)	(144,685)

외화환산이익	(2,065,816)	(1,056,494)

이자수익	(2,858,796)	(3,464,129)

배당수익	(57,614)	(167,128)

종속기업투자처분이익	-	(7,631)

채무면제이익	(470,645)	-

유형자산처분이익	(487,511)	(3,360,843)

지분법이익	-	(95,001)

금융자산처분이익	(1,616,589)	(31,380)

금융자산평가이익	(360,185)	-

비지배지분부채평가이익	(1,016,116)	(818,509)

합 계	33,598,701	27,564,238

29-2 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

매출채권 및 기타채권	(4,640,414)	2,794,067

기타유동자산	(659,556)	1,449,202

재고자산	(61,465)	(2,307,722)

매입채무 및 기타채무	8,451,579	2,915,317

기타유동부채	1,348,765	398,232

충당부채	(258,966)	(1,442,303)

퇴직금의 지급	(1,044,438)	(147,665)

퇴직운용자산	(1,500,000)	(1,988,867)

기타비유동자산의 감소(증가)	380,776	(1,629,621)

기타비유동부채	324,210	40,551

합 계	2,340,491	81,191

29-3 연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	4,950,354	23,150,813

유형자산취득으로 인한 미지급금 증가	160,000	284,800

매도가능금융자산의 유동성 대체	(10,835,352)	4,025,968

30. 금융상품의 공정가치30-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익인식금융자산	2,901,945	2,901,945	2,589,169	2,589,169

매도가능금융자산(주1)	39,650,350	39,650,350	56,532,175	56,532,175

소 계	42,552,295	42,552,295	59,121,344	59,121,344

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	57,663,833	57,663,833	59,032,081	59,032,081

매출채권 및 기타채권	33,600,036	33,600,036	26,509,919	26,509,919

만기보유금융자산	65,750	65,750	60,390	60,390

기타금융자산	127,235,378	127,235,378	113,018,871	113,018,871

기타유동자산	1,427,493	1,427,493	1,458,575	1,458,575

기타비유동자산	663,910	663,910	517,418	517,418

소 계	220,656,400	220,656,400	200,597,254	200,597,254

공정가치로 인식된 부채

통화선도	913,744	913,744	388,220	388,220

기타비유동부채	56,532,175	56,532,175	-	-

상각후원가로 인식된 부채

차입금	48,702,309	48,702,309	36,379,474	36,379,474

매입채무및기타유동채무	35,156,653	35,156,653	26,373,817	26,373,817

기타유동금융부채	5,254,427	5,254,427	3,466,375	3,466,375

기타비유동금융부채	300,000	300,000	-	-

비지배지분부채	34,349,053	34,349,053	41,445,246	41,445,246

소 계	123,762,442	123,762,442	107,664,912	107,664,912

(주1) 활성시장에서 거래되지 않는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산(지분증권)은 손상차손 반영후 원가로 측정하였으므로, 상기 서열체계에서 제외하였습니다.

30-2 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3: 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

30-3 보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치체계는 다음과 같습니다(단위:천원).(1) 당기

구분	수준1	수준2	수준3	합계

자산>

당기손익인식금융자산	-	2,901,945	-	2,901,945

매도가능금융자산	6,544,376	33,105,974	-	39,650,350

자산>

현금및현금성자산	31,230	57,632,603	-	57,663,833

매출채권및기타유동채권	-	-	33,600,036	33,600,036

만기보유금융자산	-	-	65,750	65,750

기타금융자산	-	-	127,235,378	127,235,378

기타유동자산	-	-	1,427,493	1,427,493

기타비유동자산	-	-	663,910	663,910

구분	수준1	수준2	수준3	합계

부채>

통화선도	-	913,744	-	913,744

부채>

차입금	-	48,702,309	-	48,702,309

매입채무및기타유동채무	-	-	35,156,653	35,156,653

기타유동부채	-	-	5,254,427	5,254,427

기타비유동부채	-	-	300,000	300,000

기타비지배분부채	-	-	34,349,053	34,349,053

(2) 전기

구분	수준1	수준2	수준3	합계

자산>

당기손익인식금융자산	-	2,589,169	-	2,589,169

매도가능금융자산	16,223,905	40,308,270	-	56,532,175

자산>

현금및현금성자산	18,475	59,013,606	-	59,032,081

매출채권및기타유동채권	-	-	26,509,919	26,509,919

만기보유금융자산	-	-	60,390	60,390

기타금융자산	-	-	113,018,871	113,018,871

기타유동자산	-	-	1,458,575	1,458,575

기타비유동자산	-	-	517,418	517,418

구분	수준1	수준2	수준3	합계

부채>

통화선도	-	388,220	-	388,220

부채>

차입금	-	36,379,474	-	36,379,474

매입채무및기타유동채무	-	-	26,373,817	26,373,817

기타유동금융부채	-	-	3,466,375	3,466,375

기타비지배분부채	-	-	41,445,246	41,445,246

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다.30-4 상기 공정가치는 해당 금융상품을 발행한 금융기관이 제공한 가격을 기초로 평가하였습니다. 이중 주가연계증권(ELS), 회사채등은 Black-sholes 모형 등 옵션평가모형을 사용한 가격으로 평가되었습니다.

31. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 연결기업의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 대여금, 현금 및 단기예금과 당기손익인식금융자산 등의 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율위험, 환율변동위험, 신용위험 및 유동성위험이며 연결기업의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.

31-1 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 이에 따라 고정이자율 차입금으로의 전환 필요성 및 스왑거래의 필요성 등을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금은 대부분 변동이자율 조건입니다. 아래는 위험회피회계효과 고려 후 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의 세전순이익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을받습니다(단위:천원).

계정과목	당기	전기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자비용	487,023	(487,023)	(363,795)	363,795

31-2 환율변동위험연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것 입니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	59,897,611	69,584,536	63,267,613	52,812,519

JPY	67,236	71,384	2,041	3,938

CNY	20,682,850	8,098,919	44,228,785	7,229,802

EUR	134,499	-	32,782	20,488

VND	57,012,361	4,793,158	36,951,190	1,757,171

합 계	137,794,557	82,547,997	144,482,411	61,823,918

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(968,692)	968,692	1,045,509	(1,045,509)

JPY	(415)	415	(190)	190

CNY	1,258,393	(1,258,393)	3,699,898	(3,699,898)

EUR	13,450	(13,450)	1,229	(1,229)

VND	5,221,920	(5,221,920)	3,519,402	(3,519,402)

합 계	5,524,656	(5,524,656)	8,265,848	(8,265,848)

31-3 신용위험연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금 및 현금성자산, 장단기금융기관예금, 당기손익인식금융상품, 대여금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니 다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 현금성자산 및 장단기예금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

31-4 유동성위험 연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(명목금액)은 다음과 같습니다(단위:천원). (1) 당기

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이하	합계

이자부차입금	47,202,309	1,500,000	48,702,309

매입채무 및 기타채무	35,156,653	-	35,156,653

기타유동부채	5,254,427	-	5,254,427

당기손익인식금융부채	913,744	-	913,744

기타비유동부채	-	300,000	300,000

비지배지분부채	-	34,349,053	34,349,053

합 계	88,527,133	36,149,053	124,676,186

(2) 전기

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이하	합계

이자부차입금	36,379,474	-	36,379,474

매입채무 및 기타채무	26,373,817	-	26,373,817

기타유동부채	3,466,375	-	3,466,375

당기손익인식금융부채	388,220	-	388,220

비지배지분부채	-	41,445,246	41,445,246

합 계	66,607,886	41,445,246	108,053,132

31-5 자본위험의 관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 연결기업은 순부채를 매입채무 및 기타채무, 당기손익인식금융부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당 기	전 기

순부채:

매입채무 및 기타채무	35,156,653	26,373,817

차입금	48,702,309	36,379,474

당기손익인식금융부채	913,744	388,220

기타금융부채	39,903,480	44,911,622

차감: 현금및현금성자산	(57,663,833)	(59,032,081)

순부채합계	67,012,353	49,021,052

자기자본	284,689,274	274,901,842

순부채 및 자기자본	351,701,627	323,922,894

부채비율	19.05%	15.13%

32. 영업부문별 정보

32-1 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

제조부문	정보통신 용 Vibration Motor, Auto Focus Actuator, 티탄산 바룸계 반도체소자, OA등의 전자부품 제조와 판매

금융부문	창업자 및 중소기업 투자 및 경영지원, 투자조합자금의 운영 및 관리

32-2 연결기업의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다(단위: 천원). (1) 당기

구 분	제조부문	금융부문	합 계

매출액	291,469,915	7,019,593	298,489,508

법인세차감전손익	18,085,549	1,607,548	19,693,097

당기순손익	13,476,061	1,449,922	14,925,983

자산총액	372,825,181	53,972,812	426,797,993

부채총액	104,654,465	37,454,254	142,108,719

(2) 전기

구 분	제조부문	금융부문	합 계

매출액	256,424,420	10,890,150	267,314,570

법인세차감전손익	24,258,752	2,251,753	26,510,505

당기순손익	19,063,265	1,728,384	20,791,649

자산총액	339,519,519	59,759,055	399,278,574

부채총액	80,822,170	43,554,562	124,376,732

32-3 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처는 2개(전기 1개)로서, 해당거래처에 대한 당기 매출액은 161,951,298천원(전기: 103,862,389천원)입니다.

32-4 당기 및 전기 중 연결기업의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

지 역	당 기	전 기

국내(Local 수출 포함)	77,528,551	117,307,261

아시아	219,460,226	148,015,993

유럽	460,124	590,660

미주	1,040,607	1,400,656

합 계	298,489,508	267,314,570

33. 연결재무제표의 승인 연결기업의 당기 연결재무제표는 2017년 3월 24일에 지배기업의 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.