자화전자 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 35 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 34 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
자화전자 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요자화전자 주식회사(이하 '지배기업')는 1987년 2월 1일에 설립되어 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto FocusActuator, OA부품 등의 제품 제조와 판매업을 주요사업으로 영위하고 있으며, 1999년 1월 6일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217에 소재하고 있으며, 인근 지역에 3개의 공장을 운영하고 있습니다. 또한, 지배기업은 해외시장 진출을 목적으로 중국 등 해외국가에다수의 현지법인을 운영하고 있습니다. 또한, 지배기업은 해외시장 진출을 목적으로 중국 및 베트남 등 해외국가에 다수의 현지법인을 운영하고 있습니다.당기말 현재 지배기업은 주가 안정을 목적으로 자기주식(5.98%)을 보유하고 있으며,이를 제외한 지배기업의 최대주주는 김상면 대표이사로, 25.14%를 보유하고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기 업 명	당기말(%)	전기말(%)	결산일	소재지	업 종

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.	100.00	100.00	12월 31일	중국	제조업

Jahwa VINA Co., Ltd.	100.00	100.00	12월 31일	베트남	제조업

개성자화전자(주)	100.00	100.00	12월 31일	개성	제조업

JH VINA CO., Ltd.	100.00	100.00	12월 31일	베트남	제조업

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	99.99	99.99	12월 31일	인도	제조업

(3) 종속기업의 요약재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.	11,229,359	6,258,377	4,970,982	11,560,517	(709,222)	(152,285)

Jahwa VINA Co., Ltd.	79,894,900	48,703,045	31,191,855	151,944,908	4,114,476	6,877,064

개성자화전자㈜	946,082	3,499,810	(2,553,728)	-	-	(28,799)

JH VINA CO., Ltd.	47,003,763	37,609,195	9,394,568	50,564,256	(548,443)	(237,301)

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	10,590,605	5,037,160	5,553,445	-	(395,097)	(367,289)

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.	10,787,608	5,664,341	5,123,267	12,902,893	(105,344)	(64,739)

Jahwa VINA Co., Ltd.	78,895,866	54,581,075	24,314,791	171,487,109	697,156	(810,912)

개성자화전자㈜	915,538	3,440,467	(2,524,929)	-	-	14,972

JH VINA CO., Ltd.	25,294,749	23,766,880	1,527,869	35,117,314	(2,986,592)	(3,033,632)

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	10,027,270	9,858,036	169,234	-	(483,132)	(510,042)

(4) 종속기업의 변동내역지배기업은 당기 중 JH VINA Co., Ltd.에 현금 8,104,000천원을 추가 출자하였으며,JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED에 대여금 5,751,500천원을 출자전환 하였습니다.

(5) 공동기업의 내역보고기간 종료일 현재 K-IFRS 1111호에 따른 연결실체의 공동기업은 Qingdao Ad-vanced Materials Co., Ltd.이며, 50%의 지분을 보유하고 있습니다. 공동기업 참여자는 공동기업에 대한 자신의 지분을 투자자산으로 인식하며, 연결실체는 그 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법으로 회계처리하였습니다.

2. 재무제표 작성기준

지배기업 및 그 종속기업(이하 '연결실체')은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 재무제표는 2022년 3월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(확정급여자산)

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 '원화'로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단

연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 수익 등 주석에 포함되어 있습니다.

② 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 재고자산의 순실현가능가치, 확정급여부채의 측정, 이연법인세자산의 인식 등 주석에 포함되어 있습니다.2020년 이후 COVID-19의 확산은 국내ㆍ외 경제에 중대한 영향을 미치고 있으며, 이러한 상황은 2022년에도 지속될 것으로 판단됩니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 연결실체의 재무상태와 경영성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업과 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석4에 표시되어 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결실체가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결실체는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정- 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리- 연결실체의 의결권 및 잠재적 의결권

연결실체는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결실체가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결실체가 지배력을 획득한 날부터 연결실체가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주지분과 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결실체와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결실체간의 거래로 인해 발생한 모든 연결실체의 자산, 부채, 자본,수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다.

(2) 공동기업 및 관계기업 투자관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다.연결실체는 관계기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결실체의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결실체의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결실체의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용가능한 경우 연결자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결실체의 지분 해당분만큼제거하고 있습니다.관계기업에 대한 손익은 이연법인세효과가 차감된 후의 연결실체 지분에 해당하는 부분을 지분법손익으로 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체와 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다.지분법을 적용할 때, 연결실체는 관계기업투자에 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고일에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 발생한 경우에는 관계기업의 회수가능가액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 투자자산의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고있습니다.(3) 유동성/비유동성 분류연결실체는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(5) 재고자산

연결실체는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(미착품은 개별법)입니다.

재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(6) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(7) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정되며, 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같이 인식됩니다.

① 위험회피회계

연결실체는 외화매출에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있습니다.

연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법 등이 포함되어 있습니다.

② 기타

모든 파생상품은 공정가치로 측정되며, 위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품의 공정가치 변동을 제외한 평가손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(8) 금융자산의 손상① 금융자산 손상의 인식

연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산- 상각후원가로 측정하는 금융자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행과 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 기업고객에 대해서 회수에 대한 합리적인 기대가있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될수 있습니다.

(9) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 건물 및 구축물은 10~40년, 그 외의 유형자산은 2.5년~8년동안 정액법으로 상각하고 있습니다.연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(10) 무형자산

무형자산은 최초 인식할때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 개발비 및 기타의 무형자산은 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 산업재산권에 대하여는 5~10년의 내용연수를 적용하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.

연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간 말에 재검토하며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구개발비

연결실체는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.

한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결실체는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

② 회원권

회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

(11) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

① 자산관련 보조금

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 수익관련 보조금

연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니 다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 등을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

연결실체는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자

연결실체는 단기리스와 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결실체는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

② 사용권자산

연결실체는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결실체에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결실체가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초 자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

③ 리스부채

리스 개시일에, 연결실체는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치 보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결실체의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함함니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는(재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결실체의 리스부채는 기타부채에 포함됩니다.

④ 단기리스와 소액자산 리스

연결실체는 기계장치와 설비의 리스와 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결실체는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융 부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거

연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다.

⑤ 해고급여

연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto Focus Actuator, OA부품 등의 제품을 제조/판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결실체는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다. 2) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결실체는 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결실체는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

3) 보증 의무

연결실체는 고객과의 계약서상 의무에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

4) 계약 잔액① 계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결실체가 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

② 매출채권

수취채권은 무조건적인 연결실체의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 3 (6) 부분을 참조합니다.

③ 계약부채

계약부채는 연결실체가 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결실체가 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결실체가 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

(20) 금융수익과 금융비용

연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 및 금융부채에 대한 순손익

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익

- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다.

종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이, 미사용 세무상 결손금 및 세액공제로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이 등이 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이높고, 일시적차이 등이 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속기업들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업 소유주지분 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 지배기업 소유주지분 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 의도한 사용 전의 매각금액(기업회계기준서 제1016호 '유형자산')- 개념체계 참조(기업회계기준서 제1103호 '사업결합')- 부채의 유동/비유동 분류(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안- 손실부담계약 식별 시 회피불가능한 계약이행 원가(기업회계기준서 제 1037호 '충 당부채, 우발부채, 우발자산'- 기업회계기준서 연차개선(2018-2020)- 회계정책 공시(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')- 회계추정치(기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 추정 및 오류')- 단일거래의 이연법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세')상기 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

4. 금융상품 ( 1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	23,798,846	5,133,000	12,197,999	6,467,847	23,798,846

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,744,310	-	-	5,744,310	5,744,310

기타금융자산	8,089,810	-	8,089,810	-	8,089,810

소 계	37,632,966	5,133,000	20,287,809	12,212,157	37,632,966

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	35,526,325	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권(*)	75,898,662	-	-	-	-

미수수익(*)	428,169	-	-	-	-

임차보증금(*)	1,209,661	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산(*)	21,410	-	-	-	-

기타금융자산(*)	69,371,378	-	-	-	-

소 계	182,455,605	-	-	-	-

금융자산 합계	220,088,571	5,133,000	20,287,809	12,212,157	37,632,966

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	433,245	-	433,245	-	433,245

전환사채	61,771,200	-	-	61,771,200	61,771,200

소 계	62,204,445	-	433,245	61,771,200	62,204,445

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무(*)	28,566,317	-	-	-	-

미지급비용(*)	198,236	-	-	-	-

차입금(*)	30,698,884	-	-	-	-

임대보증금(*)	320,000	-	-	-	-

소 계	59,783,437	-	-	-	-

금융부채 합계	121,987,882	-	433,245	61,771,200	62,204,445

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	13,086,923	3,663,295	8,358,601	1,065,027	13,086,923

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,805,689	-	-	5,805,689	5,805,689

기타금융자산	9,063,745	-	9,063,745	-	9,063,745

소 계	27,956,357	3,663,295	17,422,346	6,870,716	27,956,357

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	39,912,618	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권(*)	65,665,110	-	-	-	-

미수수익(*)	197,097	-	-	-	-

임차보증금(*)	771,374	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산(*)	26,950	-	-	-	-

기타금융자산(*)	57,340,834	-	-	-	-

소 계	163,913,983	-	-	-	-

금융자산 합계	191,870,340	3,663,295	17,422,346	6,870,716	27,956,357

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

매입채무 및 기타채무(*)	29,686,979	-	-	-	-

미지급비용(*)	150,060	-	-	-	-

임대보증금(*)	320,000	-	-	-	-

차입금(*)	42,692,793	-	-	-	-

금융부채 합계	72,849,832	-	-	-	-

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 파생금융상품은 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 시장접근법등을 적용하여 평가됩니다. 연결실체가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 선도환율, 이자율 등이며 연결실체는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

③ 당기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	대 체	평 가	기 말

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,065,027	2,000,000	(276,000)	3,467,690	211,130	6,467,847

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,805,689	-	-	(3,467,690)	3,406,311	5,744,310

합 계	6,870,716	2,000,000	(276,000)	-	3,617,441	12,212,157

공정가치로 측정되는 금융부채:

전환사채	-	49,650,000	-	-	12,121,200	61,771,200

(3) 당기말 현재 수준 2 및 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 가치평가기법과 공정가치 측정에 사용한 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

공정가치로 측정되는 금융자산:

파생상품	14,420	2	옵션모형, 현금흐름 할인모형	-

주식형수익증권	10,369,682	2	순자산가치접근법	-

ELS	1,813,897	2	옵션모형	-

전환사채	1,155,921	3	옵션모형, 현금흐름 할인모형	예상현금흐름, 할인율

펀드	5,311,926	3	순자산가치접근법 등	순자산가치 등

장기금융상품	8,089,810	2	현금흐름 할인모형	-

비상장주식	5,744,310	3	현금흐름 할인모형	예상현금흐름, 할인율

합 계	32,499,966

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	433,245	2	옵션모형, 현금흐름 할인모형	-

전환사채	61,771,200	3	옵션모형 등	주가, 할인율, 가격 변동성, 무위험 할인율

합 계	62,204,445

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	59,276	17,188

단기성예금	35,467,049	39,895,430

합 계	35,526,325	39,912,618

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	75,359,710	(474,270)	74,885,440	63,799,477	(105,152)	63,694,325

기타채권	1,015,176	(1,954)	1,013,222	1,971,531	(746)	1,970,785

합 계	76,374,886	(476,224)	75,898,662	65,771,008	(105,898)	65,665,110

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 타	기 말

매출채권	105,152	403,002	-	(33,884)	474,270

기타채권	746	1,208	-	-	1,954

합 계	105,898	404,210	-	(33,884)	476,224

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	설 정	환 입	기 타	기 말

매출채권	281,426	-	(176,274)	-	105,152

기타채권	4,596	-	(3,850)	-	746

합 계	286,022	-	(180,124)	-	105,898

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권에 대한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	연체일수

90일 미만	180일 미만	1년 미만	1년 초과	합 계

총장부금액	70,569,647	4,747,527	596,469	461,243	76,374,886

대손충당금	8,558	5,018	1,405	461,243	476,224

기대손실률	0.01%	0.11%	0.24%	100.00%

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	연체일수

90일 미만	180일 미만	1년 미만	1년 초과	합 계

총장부금액	62,908,284	2,204,232	562,502	95,990	65,771,008

대손충당금	5,936	3,340	632	95,990	105,898

기대손실률	0.01%	0.15%	0.11%	100.00%

연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 연결실체는 이를 측정하기 위해 매출채권을 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거 5년 동안의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실률을 계산하였습니다.

7. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	127,868	(374)	127,494	83,279	-	83,279

제품	8,671,379	(1,011,379)	7,660,000	6,676,764	(637,669)	6,039,095

재공품	10,618,759	(2,308,901)	8,309,858	10,402,338	(1,695,709)	8,706,629

원재료	21,981,492	(1,880,984)	20,100,508	15,073,090	(166,403)	14,906,687

미착품	408,039	-	408,039	367,385	-	367,385

합 계	41,807,537	(5,201,638)	36,605,899	32,602,856	(2,499,781)	30,103,075

한편, 당기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가손실액은 2,701,857천원(전기: 환입액 1,601,260천원)입니다.

8. 기타유동자산 당기말과 전기말 현재 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	93,223	161,259

미수수익	428,169	197,097

선급비용	696,623	423,338

부가세대급금	2,774,148	2,327,540

보증금	603,054	242,003

계약자산	547,589	593,681

기타	2,081	3,995

합 계	5,144,887	3,948,913

9. 기타금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기금융상품	69,000,000	-	57,000,000	-

장기금융상품	-	8,461,188	-	9,404,579

합 계	69,000,000	8,461,188	57,000,000	9,404,579

(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	사용제한내역	당기말	전기말

단기금융상품	금융기관 차입금 관련 담보 제공	18,000,000	18,000,000

장기금융상품	개성공단 인출제한(*)	371,378	340,834

합 계	18,371,378	18,340,834

(*) 개성공단 폐쇄로 인한 개성자화전 자㈜의 인출제한 금융상품입니다.

10. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

주식	2,083,690	3,049,310	-	3,663,295

파생상품	14,420	-	830,114	-

주식형수익증권(*1)	-	10,369,682	-	5,434,948

ELS	-	1,813,897	-	2,093,539

전환사채	-	1,155,921	-	1,065,027

펀드(*2)	-	5,311,926	-	-

합 계	2,098,110	21,700,736	830,114	12,256,809

(*1) 당기말과 전기말 현재 주식형수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동:

아스트라 M 전문투자형사모신탁C	1,504,716	1,612,442

우리중소형고배당증권1호C	-	2,325,139

우리중소형고배당증권1호A	1,004,953	1,497,367

에셋원공모주코넥스하이일드제2호	2,100,355	-

우리중소형고배당증권1호A	1,879,331	-

KTB블록딜공모주하이일드증권-A	1,018,539	-

멀티에셋글로벌클린에너지증권자투자신탁[주식]A	1,875,823	-

미래에셋 고배당포커스증권투자신탁A	985,965	-

합 계	10,369,682	5,434,948

(*2) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 계정 재분류되었습니다(주석 11 참조).

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구 분	유 동	비유동

파생상품	433,245	-

전환사채	61,771,200	-

합 계	62,204,445	-

(3) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수자	주식회사 라이노스자산운용 및 다수

발행일자	2021년 6월 11일

발행총액	50,000,000천원

액면이자율	연 0.0%

만기이자율	연 0.0%

만기	2024년 6월 11일 일시 상환

전환가격	1주당 20,893원(*)

전환청구기간	2022년 6월 11일부터 2024년 5월 11일

전환비율	100%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사의 기명식 보통주식

전환가격 조정에 관한 사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의자본전입을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 규정에 따라 전환가격을 조정한다.또한, 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다.

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 6월 11일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 수익률이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Opiton)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 당기 중 전환가격이 21,531원에서 20,893원으로 조정되었습니다.

연결실체는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 별도의 파생상품으로 분리하지 아니하고, 전환사채 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. 한편, 연결실체는 전환사채의 전환권 청구가능시점을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.(4) 파생상품연결실체는 외화매출에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 결제일이 미도래한 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화 각 1단위)

금융기관	계약일	선물환약정기간	통화	계약금액	포지션	계약환율(원)	평가환율(원)	평가금액(*)

기업은행	2021-04-13	2022-02-01~2022-02-28	USD	3,000,000	매도	1,124.40	1,186.91	(187,233)

2021-05-18	2022-02-03~2022-02-28	USD	1,600,000	매도	1,131.90	1,186.91	(87,877)

2021-07-08	2022-05-02~2022-05-31	USD	2,000,000	매도	1,144.60	1,188.39	(87,252)

2021-07-20	2022-05-02~2022-05-31	USD	1,600,000	매도	1,152.50	1,188.39	(57,209)

2021-10-20	2022-08-01~2022-08-31	USD	1,900,000	매도	1,182.10	1,189.34	(13,674)

2021-11-05	2022-08-01~2022-08-31	USD	2,000,000	매도	1,190.00	1,189.34	1,306

2021-12-22	2022-11-01~2022-11-30	USD	3,000,000	매도	1,194.30	1,189.89	13,114

합 계	15,100,000	(418,825)

(*) 당기말 현재 평가이익 14,420천원 및 평가손실 433,245천원은 각각 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채로 계상되었습니다.

11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 연결실체는 단기매매 목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다.(1) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	5,805,689	3,529,056

취득	-	3,000,000

평가손익	3,406,311	(201,835)

대체(*)	(3,467,690)	-

처분	-	(521,532)

기말	5,744,310	5,805,689

(*) 당기 중 플래티넘 큰성장 펀드 및 플래티넘 혁신벤쳐펀드를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명	지분율(%)	당기말	전기말

공정가치	평가누계액	공정가치	평가누계액

비상장주식 :

세우산전	1.50	37,999	-	37,999	-

에드모텍	5.00	300,000	-	300,000	-

플래티넘 큰성장 펀드	-	-	-	1,584,772	516,772

플래티넘 혁신벤쳐펀드	-	-	-	1,882,918	32,918

미래안코리아	15.40	5,406,311	3,406,311	2,000,000	-

합 계	5,744,310	3,406,311	5,805,689	549,690

12. 상각후원가 측정 금융자산 당기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기 구분	종목명	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

1년이내	지역개발공채	2,370	2,370	5,540	5,540

1년초과 5년이내	지역개발공채	19,040	19,040	21,410	21,410

합 계	21,410	21,410	26,950	26,950

13. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.(*1)	중국	50.00	1,331,199	50.00	1,505,077

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜(*2)	대한민국	35.12	14,203,386	35.12	13,872,484

합 계	15,534,585	15,377,561

(*1) 주주간 약정을 통해 공동지배력을 보유하고 있다고 판단되므로 동 투자는 공동기업투자로 분류되었습니다.(*2) 관계기업에서 보유하고 있는 자기주식을 고려하여 유효지분율로 표기하였습니다.

(2) 당기와 전기 공동기업 및 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	2,927,031	236,533	2,690,498	5,094,566	510,621	829,650

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	43,610,616	3,167,094	40,443,522	11,160,229	4,591,638	942,229

② 전기

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	3,324,516	271,050	3,053,466	4,843,457	530,331	536,691

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	46,578,594	7,077,301	39,501,293	20,592,826	13,238,944	8,795,744

③ 당기말과 전기말 현재 중요한 관계기업인 플래티넘기술투자㈜의 요약 재무정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유동자산	31,356,384	21,805,104

창업투자자산	11,984,507	24,494,701

비유동자산	269,725	278,789

유동부채	3,112,345	5,705,740

비유동부채	54,749	1,371,561

수익	11,160,229	20,592,826

영업손익	6,779,169	15,609,684

당기순이익	4,591,638	13,238,944

기타포괄손익	(3,649,409)	(4,443,200)

총포괄손익	942,229	8,795,744

수령한 배당금	-	1,560,000

(3) 당기말과 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 재무정보 금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	당기말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	미실현이익	장부금액

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	2,690,498	50.00	1,345,249	(14,050)	1,331,199

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	40,443,522	35.12	14,203,386	-	14,203,386

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말순자산	지분율(%)	순자산지분금액	미실현이익	장부금액

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	3,053,466	50.00	1,526,733	(21,656)	1,505,077

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	39,501,293	35.12	13,872,484	-	13,872,484

(4) 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법자본변동	배당	처분	당기말

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd.	1,505,077	262,916	159,515	(596,309)	-	1,331,199

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	13,872,484	1,612,540	(1,281,638)	-	-	14,203,386

합 계	15,377,561	1,875,456	(1,122,123)	(596,309)	-	15,534,585

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	지분법손익	지분법자본변동	배당	처분	기 말

공동기업투자:

Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd.	1,248,580	253,317	3,180	-	-	1,505,077

㈜제이디에스	1,668,456	-	-	-	(1,668,456)	-

관계기업투자:

플래티넘기술투자㈜	10,789,036	5,847,740	(1,204,292)	(1,560,000)	-	13,872,484

합 계	13,706,072	6,101,057	(1,201,112)	(1,560,000)	(1,668,456)	15,377,561

③ 당기와 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 미실현손익 제거내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	7,606	(11,848)

14. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	15,293,290	50,423,798	14,942,930	157,324,269	1,228,579	5,601,741	2,558,502	122,366	4,640,116	252,135,591

취득	10,007,577	12,402,797	250,008	24,526,105	25,731	2,196,006	104,876	-	12,275,153	61,788,253

처분	-	(45,409)	(31,788)	(24,061,959)	(100,928)	(882,902)	(338,930)	-	-	(25,461,916)

대체	-	-	-	66,466	-	-	-	-	(66,466)	-

사업결합	-	1,311,370	1,221,060	728,060	34,114	480,284	18,464	-	-	3,793,352

기타	-	3,058,601	1,205,351	11,197,278	65,358	395,239	175,199	-	703,897	16,800,923

기말	25,300,867	67,151,157	17,587,561	169,780,219	1,252,854	7,790,368	2,518,111	122,366	17,552,700	309,056,203

감가상각누계액:

기초	-	(14,077,143)	(7,254,150)	(120,566,093)	(799,477)	(5,385,594)	(2,225,587)	(122,359)	-	(150,430,403)

감가상각비	-	(1,388,544)	(1,335,330)	(20,958,914)	(128,534)	(379,314)	(132,538)	-	-	(24,323,174)

처분	-	13,584	18,315	19,574,257	83,640	849,783	335,230	-	-	20,874,809

기타	-	(671,649)	(604,666)	(8,575,305)	(37,345)	(356,563)	(143,003)	-	-	(10,388,531)

기말	-	(16,123,752)	(9,175,831)	(130,526,055)	(881,716)	(5,271,688)	(2,165,898)	(122,359)	-	(164,267,299)

정부보조금:

기초	-	-	-	(355,622)	(30,333)	(1)	-	-	-	(385,956)

수취	-	-	-	(56,000)	-	(48,700)	-	-	-	(104,700)

상계	-	-	-	77,776	6,500	8,162	-	-	-	92,438

처분	-	-	-	2	-	1	-	-	-	3

기말	-	-	-	(333,844)	(23,833)	(40,538)	-	-	-	(398,215)

손상차손누계액:

기초	-	(4,112,725)	-	(971,510)	(6,720)	(8,644)	(18,817)	-	-	(5,118,416)

손상차손	-	-	-	(474,852)	-	-	-	-	-	(474,852)

기타	-	(368,558)	-	-	(153)	(445)	(1,654)	-	-	(370,810)

기말	-	(4,481,283)	-	(1,446,362)	(6,873)	(9,089)	(20,471)	-	-	(5,964,078)

순장부금액:

기초	15,293,290	32,233,930	7,688,780	35,431,044	392,049	207,502	314,098	7	4,640,116	96,200,816

기말	25,300,867	46,546,122	8,411,730	37,473,958	340,432	2,469,053	331,742	7	17,552,700	138,426,611

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	15,029,419	51,309,489	15,523,392	203,445,556	1,146,159	6,366,476	2,589,915	122,366	8,698,779	304,231,551

취득	263,871	-	25,908	21,985,812	165,425	376	11,105	-	3,023,914	25,476,411

처분	-	-	-	(68,624,729)	(109,762)	(607,760)	(28,798)	-	(175,000)	(69,546,049)

대체	-	718,820	69,682	5,769,274	62,253	20,566	41,250	-	(6,681,845)	-

기타	-	(1,604,511)	(676,052)	(5,251,644)	(35,496)	(177,917)	(54,970)	-	(225,732)	(8,026,322)

기말	15,293,290	50,423,798	14,942,930	157,324,269	1,228,579	5,601,741	2,558,502	122,366	4,640,116	252,135,591

감가상각누계액

기초	-	(12,938,412)	(6,247,566)	(155,412,555)	(729,056)	(5,846,932)	(2,168,661)	(122,359)	-	(183,465,541)

감가상각비	-	(1,376,162)	(1,355,149)	(25,532,901)	(127,613)	(245,495)	(122,457)	-	-	(28,759,777)

처분	-	-	-	56,418,184	39,827	534,255	28,770	-	-	57,021,036

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	237,431	348,565	3,961,179	17,365	172,578	36,761	-	-	4,773,879

기말	-	(14,077,143)	(7,254,150)	(120,566,093)	(799,477)	(5,385,594)	(2,225,587)	(122,359)	-	(150,430,403)

정부보조금:

기초	-	-	-	(140,830)	-	(1)	-	-	-	(140,831)

수취	-	-	-	(300,000)	(32,500)	-	-	-	-	(332,500)

상계	-	-	-	85,207	2,167	-	-	-	-	87,374

처분	-	-	-	1	-	-	-	-	-	1

기말	-	-	-	(355,622)	(30,333)	(1)	-	-	-	(385,956)

손상차손누계액:

기초	-	(4,376,575)	-	(971,510)	(6,829)	(8,963)	(20,001)	-	-	(5,383,878)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	263,850	-	-	109	318	1,185	-	-	265,462

기말	-	(4,112,725)	-	(971,510)	(6,720)	(8,645)	(18,816)	-	-	(5,118,416)

순장부금액:

기초	15,029,419	33,994,502	9,275,826	46,920,661	410,274	510,580	401,253	7	8,698,779	115,241,301

기말	15,293,290	32,233,930	7,688,780	35,431,044	392,049	207,501	314,099	7	4,640,116	96,200,816

(2) 당기말 현재 지배기업은 토지 일부(5,300,476천원)에 대해 근저당권을 유지하고 있습니다. 또한, 수출입은행, 통일부에 개성공단 유동자산 피해지원금 및 개성공단 경협 보험 약정과 관련하여 개성공단 내 건물, 토지, 기타투자자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(3) 추정의 변경당기 중 연결실체는 설비의 운영효율성에 대하여 검토하였으며, PTC 설비의 기대사용에 대한 내용연수를 4년에서 8년으로 변경하였습니다. 실제 및 예상 감가상각비의변동 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2021년	2022년	2023년	2024년

감가상각비 증가(감소)	(453,905)	(755,731)	(755,015)	(754,413)

15. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	영업권	합 계

취득원가:

기초	1,667,492	2,650,631	4,193,209	799,564	-	9,310,896

취득	76,190	-	63,398	-	-	139,588

사업결합	-	-	-	-	123,128	123,128

기타	-	-	6,219	-	5,946	12,165

기말	1,743,682	2,650,631	4,262,826	799,564	129,074	9,585,777

상각누계액 :

기초	(1,409,049)	(2,650,624)	(3,196,063)	(317,850)	-	(7,573,586)

상각비	(68,354)	-	(362,137)	-	-	(430,491)

기타	-	-	(2,447)	-	-	(2,447)

기말	(1,477,403)	(2,650,624)	(3,560,647)	(317,850)	-	(8,006,524)

정부보조금:

기초	-	-	-	-	-	-

수취	-	-	(25,600)	-	-	(25,600)

상계	-	-	853	-	-	853

기말	-	-	(24,747)	-	-	(24,747)

순장부금액:

기초	258,443	7	997,146	481,714	-	1,737,310

기말	266,279	7	677,432	481,714	129,074	1,554,506

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의 무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	1,587,048	2,650,631	4,183,533	799,564	9,220,776

취득	80,444	-	9,479	-	89,923

기타	-	-	197	-	197

기말	1,667,492	2,650,631	4,193,209	799,564	9,310,896

상각누계액 :

기초	(1,349,132)	(2,650,624)	(2,791,896)	(317,850)	(7,109,502)

상각비	(59,917)	-	(401,536)	-	(461,453)

기타	-	-	(2,631)	-	(2,631)

기말	(1,409,049)	(2,650,624)	(3,196,063)	(317,850)	(7,573,586)

순장부금액:

기초	237,916	7	1,391,637	481,714	2,111,274

기말	258,443	7	997,146	481,714	1,737,310

(2) 연결실체는 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다.

16. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	토지사용권	건 물	합 계

기초	7,903,392	9,365	7,912,757

감가상각비	(208,373)	(7,308)	(215,681)

사용권자산의 추가	121,200	11,046	132,246

사업결합	2,233,201	-	2,233,201

환율변동	833,412	-	833,412

기말	10,882,832	13,103	10,895,935

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	토지사용권	건 물	합 계

기초	7,853,216	9,292	7,862,508

감가상각비	(261,749)	(12,627)	(274,376)

사용권자산의 추가	824,884	12,699	837,583

환율변동	(512,959)	1	(512,958)

기말	7,903,392	9,365	7,912,757

(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 리스이용자로서 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	215,681	274,376

리스부채에 대한 이자비용	14,109	6,514

단기리스와 관련된 비용	792,647	756,762

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	103,980	109,198

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련된 총현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

리스와 관련된 총현금유출	923,339	887,377

17. 기타비유동자산 당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	157,832	150,189

장기선급금	-	1,142,150

보증금	606,608	529,371

합 계	764,440	1,821,710

18. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	16,246,642	16,468,302

기타채무	12,319,675	13,218,677

합 계	28,566,317	29,686,979

19. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	2,109,700	-	-	-

선수수익	-	-	144	-

미지급비용	7,729,367	172,053	5,336,830	287,417

예수금	2,221,477	-	2,528,424	-

임대보증금	320,000	-	-	320,000

기타장기종업원급여채무	-	159,303	-	97,519

복구충당부채	-	914,969	-	801,512

리스부채	-	743,505	527	569,150

계약부채	637,992	-	730,380	-

합 계	13,018,536	1,989,830	8,596,305	2,075,598

20. 차입금 당기말과 전기말 현재 단기 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 천단위)

구 분	차입처	당기말 이자율	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화

외화단기차입금	기업은행	LIBOR + 0.7%(*)	USD 12,200	14,463,100	USD 12,200	13,273,600

LIBOR + 1.35%(*)	USD 198	235,784	USD 10,000	10,919,193

원화단기차입금	국민은행	0.00%	-	1,000,000	-	3,000,000

산업은행	1.66%	-	15,000,000	-	-

한국수출입은행	-	-	-	-	500,000

단기차입금 소계	30,698,884	27,692,793

장기차입금	산업은행	-	-	-	-	15,000,000

합 계	30,698,884	42,692,793

(*) LIBOR(London Inter-Bank Offered Rate)한편, 당기말 및 전기말 현재 상기 차입금과 관련하여 단기금융상품 18,000,000천원이 담보로 제공되어 있으며, 토지 일부가 담보로 제공(설정금액: 18,000,000천원)되어 있습니다(주석 30 참조).

21. 충당부채 당기말과 전기말 현재 판매보증충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	464,930	2,177,777

사용	(1,326,893)	(87,139)

설정(환입)	1,178,345	(1,569,658)

환율변동	112,536	(56,050)

기말	428,918	464,930

연결실체는 무상 품질보증수리 등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

22. 순확정급여자산 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	16,106,021	14,470,208

사외적립자산	(17,926,791)	(15,353,119)

순확정급여자산(*)	(1,820,770)	(882,911)

(*) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도의 초과적립액을 확정급여자산으로 표시하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	14,470,208	18,259,516

당기근무원가	1,777,589	2,512,065

이자원가	286,544	416,158

퇴직급여 지급액	(1,381,253)	(2,968,837)

재측정 요소:

- 인구통계학적가정	46,711	23,292

- 재무적가정	266,182	(1,484,426)

- 경험 조정	640,040	(2,287,560)

소 계	952,933	(3,748,694)

기말금액	16,106,021	14,470,208

(3) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.2년과 4.2년입니다.

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산(국민연금전환금 포함)의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	15,353,119	17,204,253

사외적립자산의 기대수익	305,373	396,285

기여금납입액	3,500,000	500,000

퇴직급여 지급액	(1,232,690)	(2,667,157)

재측정요소	989	(80,262)

기말	17,926,791	15,353,119

(5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	1,765,588	(1,015,083)

순증감	(951,944)	3,668,432

법인세효과	260,672	(887,761)

기말	1,074,316	1,765,588

(6) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	1,777,589	2,512,065

이자원가	286,544	416,158

사외적립자산의 기대수익	(305,373)	(396,285)

합 계	1,758,760	2,531,938

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기대임금상승률	3.42%	1.80%

할인율	3.25%	2.15%

사외적립자산의 기대수익율	3.25%	2.15%

(8) 주요 보험수리적 가정에 따른 확정급여채무의 증가(감소) 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

할인율의 변동	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(730,434)	827,230

임금상승율의 변동	837,292	(751,972)

(9) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예적금 등	17,918,164	15,344,716

기타	8,627	8,403

합 계	17,926,791	15,353,119

한편, 당기와 전기 중 사외적립자산의 실제수익은 각각 306,363천원과 316,023천원입니다.(10) 연결실체가 확정급여제도와 관련하여 차년도 납입할 것으로 예상되는 사용자 기여금의 합리적인 추정치는 2,000,000천원입니다.

(11) 당기말 현재 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1차 년도	2~5차년도	6~10차 년도	11차 년도 이후	합 계

지급액	1,266,677	6,110,861	8,767,519	22,593,215	38,738,272

상기 퇴직급여지급액의 만기구성정보는 당기말 현재 가득된 확정급여채무의 할인 전금액을 기준으로 하여 종업원별 기대잔여근무연수로 분류되었습니다.

23. 자본 (1) 당기말 현재 지배기업의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 80,000,000주 (1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식수는 17,900,000주입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	20,263,041	20,263,041

지분법자본잉여금	966,763	966,763

기타자본잉여금	1,337	1,337

합 계	21,231,141	21,231,141

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(6,756,090)	(6,756,090)

기타자본조정	(55,683)	(55,683)

자기주식처분이익	6,720,389	6,720,389

합 계	(91,384)	(91,384)

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	2,656,922	997,917

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	-	(581,252)

지분법자본변동	1,618,558	2,441,893

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	-	(870,922)

해외사업환산손익	(314,704)	(3,932,148)

합 계	3,960,776	(1,944,512)

(5) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정준비금	5,570,000	5,570,000

임의적립금	235,913,500	237,513,500

미처분이익잉여금	23,210,440	1,224,223

합 계	264,693,940	244,307,723

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	로열티 수익 등	합 계

재화 또는 용역의 유형:

제품매출	341,487,871	-	341,487,871

상품매출	3,653,638	-	3,653,638

로열티 수익	-	1,051,260	1,051,260

기타매출	-	1,661,742	1,661,742

합 계	345,141,509	2,713,002	347,854,511

재화나 용역의 이행 시기:

한 시점에 이행	345,141,509	-	345,141,509

기간에 걸쳐 이행	-	2,713,002	2,713,002

합 계	345,141,509	2,713,002	347,854,511

② 전기

(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	로열티 수익 등	합 계

재화 또는 용역의 유형:

제품매출	286,483,795	-	286,483,795

상품매출	12,467,345	-	12,467,345

로열티 수익	-	791,323	791,323

기타매출	-	944,351	944,351

합 계	298,951,140	1,735,674	300,686,814

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이행	298,951,140	-	298,951,140

기간에 걸쳐 이행	-	1,735,674	1,735,674

합 계	298,951,140	1,735,674	300,686,814

(2) 당기말과 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	74,845,440	63,694,325

계약자산(*)	547,589	593,681

계약부채(*)	637,992	730,380

(*) 계약자산과 계약부채는 각각 고객에게 부여한 반품권과 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 인식하였습니다. 또한, 계약부채에는 재화의 판매와 관련하여 수령한 선수금도 포함되어 있습니다.

25. 손익 내역 (1) 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격적 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

완제품 및 재공품의 변동	(1,224,133)	252,640

상품의 판매	2,467,533	12,867,011

원재료 및 소모품의 사용	121,692,049	90,985,257

종업원급여	76,651,173	66,805,971

감가상각비, 사용권자산상각비 및무형자산상각비	24,876,055	29,408,232

광고 및 판매촉진비	151,037	115,331

물류비용	2,762,250	1,509,316

외주가공비	21,882,103	16,761,775

기타	82,280,569	101,296,872

합 계	331,538,636	320,002,405

(2) 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,273,210	10,281,370

퇴직급여	760,576	1,140,313

복리후생비	3,027,808	1,183,671

여비교통비	314,878	192,397

통신비	130,090	120,947

수도광열비	389,861	436,350

세금과공과	836,821	440,230

임차료	352,288	285,890

수선비	1,911,058	259,554

보험료	235,552	211,722

접대비	115,949	87,917

광고선전비	30,180	19,423

포장비	200,076	188,348

차량유지비	230,769	207,265

운반비	160,673	134,938

지급수수료	3,650,166	2,649,317

도서인쇄비	20,846	26,247

소모품비	824,102	1,254,871

교육훈련비	12,518	19,110

식당운영비	351,440	264,577

감가상각비	1,176,944	1,145,876

무형자산상각비	155,794	182,264

사용권자산상각비	215,681	274,376

견본비	51,918	83,037

판매보증비(환입)	1,178,345	(1,569,658)

대손상각비(환입)	404,210	(177,469)

경상연구개발비	21,948,367	27,272,001

잡비	147,209	133,308

합 계	49,107,329	46,748,192

(3) 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	1,149,294	1,193,589

배당금수익	872,366	2,081,062

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	708,555	399,304

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,583,053	3,277,571

외환차익	9,376,170	7,373,815

외화환산이익	4,986,728	490,059

파생상품처분이익	-	830,114

파생상품평가이익	14,420	277,830

합 계	18,690,586	15,923,344

금융비용:

이자비용	337,353	461,045

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	119,204	408,972

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	827,761	434,973

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	12,121,200	-

외환차손	3,010,988	7,508,568

외화환산손실	218,886	4,490,525

파생상품처분손실	1,452,134	708,860

파생상품평가손실	433,245	-

합 계	18,520,771	14,012,943

(4) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	1,736,322	5,364,121

잡이익	1,264,559	633,061

합 계	3,000,881	5,997,182

기타영업외비용:

유형자산처분손실	1,916,316	363,385

유형자산폐기손실	15,497	1,139,024

기부금	43,887	17,709

관계기업투자주식처분손실	-	197,723

유형자산손상차손	474,852	-

잡손실	263,459	454,825

합 계	2,714,011	2,172,666

26. 금융상품 범주별 손익 당기와 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	기타포괄-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	-	-	1,149,294	1,149,294

배당금수익	872,366	-	-	872,366

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	708,555	-	-	708,555

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	1,583,053	-	-	1,583,053

파생상품평가이익	14,420	-	-	14,420

외환차익	-	-	9,376,170	9,376,170

외화환산이익	-	-	4,986,728	4,986,728

합 계	3,178,394	-	15,512,192	18,690,586

금융비용:

이자비용	-	-	337,353	337,353

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	119,204	-	-	119,204

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	827,761	-	-	827,761

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	12,121,200	-	-	12,121,200

파생상품처분손실	1,452,134	-	-	1,452,134

파생상품평가손실	433,245	-	-	433,245

외환차손	-	-	3,010,988	3,010,988

외화환산손실	-	-	218,886	218,886

대손상각비	-	-	404,210	404,210

합 계	14,953,544	-	3,971,437	18,924,981

기타포괄이익(세후)	-	2,656,922	-	2,656,922

② 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	기타포괄-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	-	-	1,193,590	1,193,590

배당금수익	28,341	2,052,721	-	2,081,062

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	346,719	-	52,585	399,304

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	3,277,571	-	-	3,277,571

파생상품처분이익	277,830	-	-	277,830

파생상품평가이익	830,114	-	-	830,114

외환차익	-	-	7,373,815	7,373,815

외화환산이익	-	-	490,058	490,058

대손상각비(환입)	-	-	177,469	177,469

합 계	4,760,575	2,052,721	9,287,517	16,100,813

금융비용:

이자비용	-	-	461,045	461,045

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	408,972	-	-	408,972

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	434,973	-	-	434,973

파생상품거래손실	708,860	-	-	708,860

외환차손	-	-	7,508,568	7,508,568

외화환산손실	-	-	4,490,525	4,490,525

합 계	1,552,805	-	12,460,138	14,012,943

기타포괄이익(세후)	-	(152,991)	-	(152,991)

27. 법인세비용 (수익) (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	3,514,311	484,695

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(4,264,520)	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,943,568)	(1,077,226)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(189,927)	(547,477)

법인세수익	(2,883,704)	(1,140,008)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	18,648,016	(7,479,618)

적용세율에 따른 법인세	2,714,794	(1,704,538)

조정사항:

비과세수익	(690)	(246,951)

비공제비용	131,497	91,553

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(4,264,520)	-

세액공제	(1,422,589)	-

세율변경효과	704,162	-

이연법인세미인식효과	(567,079)	467,321

기타	(179,279)	252,607

법인세수익	(2,883,704)	(1,140,008)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	(*)	(*)

(*) 부의 법인세비용이 산출되어 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	(749,388)	48,844

확정급여제도의 재측정요소	260,672	(887,761)

지분법자본변동	298,789	291,439

(4) 당기와 전기 중 연결실체의 일시적차이 변동내역과 보고기간종료일 현재 상계 전총액기준 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

계정과목	일시적 차이	이연법인세 자산(부채)

기초	증가	감소	기말

손실충당금	2,750	43,453	-	46,203	10,165

재고자산	2,400,344	2,798,220	634,378	4,564,186	982,167

확정급여채무 및 장기근속채무	(785,391)	(147,433)	240,085	(1,172,909)	(258,040)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(5,581,710)	(6,413,342)	(3,922,211)	(8,072,841)	(1,776,025)

기타	1,045,633	2,422,667	1,470,128	1,998,172	411,822

즉시상각	14,583	7,265,445	1,106,701	6,173,327	1,358,132

외화환산손익	498,481	-	266,391	232,090	48,926

충당부채	1,156,360	814,468	1,541,909	428,919	82,734

미지급비용	861,443	1,125,313	861,443	1,125,313	244,128

무형자산	304,841	-	-	304,841	67,065

유형자산	3,274,315	9,163,922	2,549,369	9,888,868	2,001,517

대여금	2,778,264	-	-	2,778,264	611,218

종속기업투자주식	6,884,809	4,299,433	-	11,184,242	892,077

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,090,092	-	86,914	1,003,178	220,699

관계기업투자주식	(8,593,852)	(718,535)	-	(9,312,387)	(1,524,600)

미수수익	(197,097)	(415,528)	(197,097)	(415,528)	(91,416)

채무면제이익	(574,704)	-	-	(574,704)	(126,435)

보험차익	(5,000,000)	-	-	(5,000,000)	(1,100,000)

잡이익	(2,141,949)	40,210	-	(2,101,739)	(462,383)

사용권자산	(9,365)	(486,016)	(9,365)	(486,016)	(97,465)

리스부채	527	487,122	527	487,122	97,424

파생상품	(27,704)	27,704	8,475	(8,475)	(1,864)

전환사채	-	11,771,200	-	11,771,200	2,589,664

소 계	(2,599,330)	32,078,303	4,637,647	24,841,326	4,179,510

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세:

세무상결손금	8,764,297	-	8,764,297	-	-

세액공제	7,463,309	1,422,589	3,764,812	5,121,086	4,515,632

소 계	16,227,606	1,422,589	12,529,109	5,121,086	4,515,632

합 계	13,628,276	33,500,892	17,166,756	29,962,412	8,695,142

② 전기

(단위: 천원)

계정과목	일시적 차이	이연법인세 자산(부채)

기초	증가	감소	기말

손실충당금	302,705	-	299,955	2,750	666

재고자산	1,577,506	2,328,591	1,505,753	2,400,344	453,148

확정급여채무 및 장기근속채무	1,149,609	(1,544,970)	390,030	(785,391)	(190,065)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	(3,749,647)	(4,363,182)	(2,531,119)	(5,581,710)	(1,350,774)

기타	827,587	385,268	167,222	1,045,633	253,043

즉시상각	39,583	-	25,000	14,583	3,529

외화환산손익	125,389	373,092	-	498,481	58,326

충당부채	1,434,618	1,156,360	1,434,618	1,156,360	130,565

미지급비용	727,964	861,444	727,965	861,443	208,469

무형자산	317,841	-	13,000	304,841	73,772

유형자산	687,208	3,074,532	487,425	3,274,315	812,817

대여금	2,778,264	-	-	2,778,264	672,340

종속기업투자주식	6,884,809	-	-	6,884,809	981,285

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,264,643	2	174,553	1,090,092	263,802

관계기업투자주식	(2,855,939)	(6,626,865)	(888,952)	(8,593,852)	(2,078,056)

미수수익	(243,158)	(197,097)	(243,158)	(197,097)	(47,698)

채무면제이익	(574,704)	-	-	(574,704)	(139,078)

보험차익	(5,000,000)	-	-	(5,000,000)	(1,210,000)

잡이익	(2,141,949)	-	-	(2,141,949)	(518,352)

사용권자산	(9,257)	(9,365)	(9,257)	(9,365)	(2,266)

리스부채	9,257	527	9,257	527	128

파생상품	108,040	-	135,744	(27,704)	(6,704)

소 계	3,660,369	(4,561,663)	1,698,036	(2,599,330)	(1,631,103)

미사용세무상결손금에 대한 이연법인세:

세무상결손금	-	8,764,297	-	8,764,297	2,120,960

세액공제	6,489,428	1,033,385	59,503	7,463,310	6,261,717

소 계	6,489,428	9,797,682	59,503	16,227,607	8,382,677

합 계	10,149,797	5,236,019	1,757,539	13,628,277	6,751,574

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식되지 않은 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	(637,939)	1,939,692

한편, 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 미사용세액공제의 만료시기는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만료시기	미사용세액공제

2026년	367,770

2027년	2,300

2028년	8,421

2029년	44,520

2030년	10,582

2031년	171,861

합 계	605,454

28. 주당이익 (손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업 소유주지분 당기순이익(손실)	21,531,746	(6,339,578)

가중평균유통보통주식수(*)	16,829,330	16,829,330

기본주당이익(손실)	1,279원	(377)원

(*) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 변동은 없습니다. 한편, 가중평균유통보통주식수는 발행된 보통주식수 17,900,000주에서 자기주식수 1,070,670주를 차감하여 계산되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기말	전기말

전환사채의 전환 효과	2,393,146	-

한편, 반희석효과로 인하여 연결실체의 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다.

29. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 연결실체와 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

공동기업 및 관계기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.

플래티넘기술투자㈜

기타의 특수관계자(*)	자화전기산업

㈜나노테크

NANOTECH VINA

(*) 당기말 현재 ㈜미래안코리아는 연결실체가 이사회 등 경영의사결정에 참여하지 않으므로 특수관계자의 범위에서 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	수익 등	비용 등

매출	기타	원재료 및 상품 매입	외주가공비	기타

공동기업 및 관계기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.(*)	376,087	596,309	1,922,104	-	-

기타:

자화전기산업	-	-	-	-	60,000

㈜나노테크	1,094,972	-	4,906,988	70,617	159,866

나노테크비나	-	50,994	-	-	-

소 계	1,094,972	50,994	4,906,988	70,617	219,866

합 계	1,471,059	647,303	6,829,092	70,617	219,866

(*) 수익 등에는 공동기업 및 관계기업으로부터 수령하여 공동기업 및 관계기업 투자에서 차감한 배당금 596,309천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	수익 등	비용 등

매출	고정자산 매각	기타	원재료 및 상품 매입	기타

공동기업 및 관계기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	647,298	-	-	2,238,561	4,059

㈜제이디에스(*1)(*2)	5,600	-	1,070,735	722,328	322,199

플래티넘기술투자(*2)	-	-	1,560,000	-	-

소 계	652,898	-	2,630,735	2,960,889	326,258

기타:

자화전기산업	-	-	-	-	60,000

㈜나노테크	253,863	9,500	-	2,368,982	101,682

소 계	253,863	9,500	-	2,368,982	161,682

합 계	906,761	9,500	2,630,735	5,329,871	487,940

(*1) 전기 청산되기 이전까지의 거래금액입니다.(*2) 수익 등에는 공동기업 및 관계기업으로부터 수령하여 공동기업 및 관계기업 투자에서 차감한 배당금 2,630,735천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	-	-	146,519	-

기타:

자화전기산업	-	-	-	5,500

㈜나노테크	359,753	47,195	832,298	64,260

소 계	359,753	47,195	832,298	69,760

합 계	359,753	47,195	978,817	69,760

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	36,696	-	95,294	-

기타:

자화전기산업	-	-	-	5,500

㈜나노테크	13,673	7,903	537,288	10,072

소 계	13,673	7,903	537,288	15,572

합 계	50,369	7,903	632,582	15,572

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	제공받은 기업	자금거래

대여금	대여금 회수

기타	NANOTECH VINA	1,746,500	( 1,746,500)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	제공받은 기업	자금거래

대여금	대여금 회수

기타	(주)미래안코리아	18,900,000	(18,900,000)

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보 제공자산은 없습니다.

(6) 연결실체는 차입금 등과 관련하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	지급보증액	보증의 내용	제공처

연대보증	16,514,460	일반보증약정	기업은행

(7) 주요 경영진에 대한 보상

연결실체는 기업 활동의 계획 및 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 등 주요 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여 등	1,513,964	1,672,780

퇴직급여	280,411	233,365

합 계	1,794,375	1,906,145

30. 약정사항 및 우발채무 (1) 약정사항 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 외화단위)

금융기관	구 분	약정한도

기업은행	수입신용장 개설	USD 6,500,000

원화파생상품관련보증	USD 5,000,000

(2) 당기말 현재 지배기업은 서울보증보험으로부터 131,601천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 당기말 현재 지배기업이 제공하고 있는 담보보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증 목적	담보제공자산	담보설정액	제공처

금융기관 차입 관련 질권 설정	단기금융상품	19,800,000	기업은행

(4) 연결실체는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 종속기업 개성자화전자㈜가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반환의무가 있습니다.이와 관련하여 연결실체는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 기타투자자산 등 8,519,002천원을 담보로 제공하고 있으며, 통일부에 재고자산에 대해 1,065,654천원을 담보로제공하고 있습니다. (5) 당기말 현재 현재 지배기업은 산업은행 차입금 15,000,000천원에 대하여 토지의 일부를 근저당권을 제공하고 있습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련 차입금액	차입처

토지	5,300,476	18,000,000	15,000,000	산업은행

(6) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 현금흐름표 (1) 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 비현금조정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	1,758,759	2,531,938

감가상각비	24,230,736	28,672,403

사용권자산상각비	215,681	274,376

기부금	32	9

무형자산상각비	429,638	461,453

대손상각비(환입)	404,210	(177,469)

판매보증비(환입)	1,178,345	(1,569,658)

외화환산손실	218,886	4,490,524

유형자산처분손실	1,916,315	363,385

유형자산폐기손실	15,497	1,139,024

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	827,761	434,973

당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손실	12,121,200	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실	119,204	408,972

파생상품평가손실	433,245	-

파생상품처분손실	1,452,134	708,860

관계기업투자주식처분손실	-	197,723

이자비용	337,353	461,045

유형자산손상차손	474,852	-

외화환산이익	(4,986,728)	(490,059)

이자수익	(1,149,294)	(1,193,589)

배당금수익	(872,366)	(2,081,062)

유형자산처분이익	(1,736,322)	(5,364,121)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익	(1,583,053)	(3,277,571)

당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분이익	(708,555)	(399,304)

파생상품평가이익	(14,420)	(830,114)

파생상품처분이익	-	(277,830)

지분법이익	(1,875,456)	(6,101,057)

합 계	33,207,654	18,382,851

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 기타채권	(6,513,502)	(38,099,357)

기타유동자산	(1,181,975)	700,040

재고자산	(4,813,940)	73,410

매입채무 및 기타채무	(4,269,335)	2,436,689

기타유동부채	3,614,816	(765,841)

충당부채	(1,326,894)	(87,139)

퇴직금의 지급	(148,562)	(301,680)

사외적립자산의 납입	(3,500,000)	(500,000)

기타비유동자산	1,150,100	8,115

기타비유동부채	(77,932)	312,322

합 계	(17,067,224)	(36,223,441)

(3) 연결실체는 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	66,466	6,681,845

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가(감소)	486,321	(152,294)

전환사채의 취득	-	1,500,000

장기차입금 유동성대체	15,000,000	-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

사업결합	환율변동	상 각	기 타

단기차입금	27,692,793	(14,916,645)	2,187,624	735,112	-	15,000,000	30,698,884

장기차입금	15,000,000	-	-	-	-	(15,000,000)	-

리스부채	569,677	(26,712)	-	65,231	14,109	121,200	743,505

전환사채	-	49,650,000	-	-	-	12,121,200	61,771,200

합계	43,262,470	34,706,643	2,187,624	800,343	14,109	12,242,400	93,213,589

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	비현금변동	기 말

환율변동	상 각	기 타

단기차입금	25,447,460	2,728,522	(983,189)	-	500,000	27,692,793

장기차입금	500,000	15,000,000	-	-	(500,000)	15,000,000

리스부채	644,388	(21,417)	(59,808)	6,514	-	569,677

합계	26,591,848	17,707,105	(1,042,997)	6,514	-	43,262,470

32. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결실체의 금융부채는 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 연결실체의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 대여금, 현금 및 단기예금과 당기손익인식금융자산 등의 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.연결실체의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율위험, 환율변동위험, 신용위험 및 유동성위험이며 연결실체의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.(1) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체의 변동금리부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결실체의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 이에 따라 고정이자율 차입금으로의 전환 필요성 및 스왑거래의 필요성 등을 검토하고 있습니다. 당기말 현재 변동금리부 차입금은 14,698,884천원이며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)할 경우, 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당기 법인세비용차감전순이익은 146,989천원 감소(증가)하였을 것입니다.

(2) 환율변동위험 연결실체의 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다. 연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

구 분	자 산	부 채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	74,050,549	87,786,926	19,094,377	22,636,384

EUR	1,168,700	1,568,793	-	-

JPY	3	-	2,514,320	25,904

CNY	199,684	37,193	-	-

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD	4,724,949	(4,724,949)

EUR	156,879	(156,879)

JPY	(2,590)	2,590

CNY	3,719	(3,719)

(*) 통화선도거래(USD 15,100,000 매도) 금액을 고려하여 계산하였습니다.

(3) 신용위험연결실체는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 현금성자산, 장단기금융기관예금, 당기손익인식금융상품, 대여금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 현금성자산 및 장단기예금을 금융기관에예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(4) 유동성위험 연결실체는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년이하	2년초과	합 계

매입채무 및 기타채무	28,566,317	28,566,317	-	-	28,566,317

미지급비용	198,236	198,236	-	-	198,236

임대보증금	320,000	320,000	-	-	320,000

리스부채	743,505	-	29,934	1,028,251	1,058,185

차입금	30,698,884	30,999,782	-	-	30,999,782

파생금융부채	433,245	433,245	-	-	433,245

전환사채	61,771,200	61,771,200	-	-	61,771,200

합계	122,731,387	122,288,780	29,934	1,028,251	123,346,965

(5) 자본위험의 관리 자본관리의 주 목적은 연결실체의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결실체는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다. 연결실체는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 연결실체는 순부채를 매입채무 및 기타채무, 차입금및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

매입채무 및 기타채무	28,566,317	29,686,979

차입금	30,698,884	42,692,793

전환사채	61,771,200	-

기타금융부채	1,694,986	1,039,737

차감: 현금및현금성자산	(35,526,325)	(39,912,618)

순부채 합계	87,205,062	33,506,891

자기자본	298,744,499	272,453,013

순부채 및 자기자본	385,949,561	305,959,904

부채비율	22.59%	10.95%

33. 영업부문별 정보(1) 연결실체는 휴대폰 부품 및 기타 전자부품 제조 및 판매의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 매출액이 연결실체 전체 매출액의 10%를 상회하는 고객은 3개(전기 2개)로서, 동 고객에 대한 당기 매출액은 229,246,182천원(전기: 144,193,884천원)입니다. (2) 당기와 전기 중 연결실체의 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당 기	전 기

국내(Local 수출 포함)	31,591,411	44,353,163

아시아	312,335,503	253,907,420

유럽	2,470,963	1,732,727

미주	1,456,634	693,504

합 계	347,854,511	300,686,814

(3) 당기말과 전기말 현재 지역별 유ㆍ무형자산 및 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

지 역	당기말	전기말

국내	68,465,792	46,223,837

국외:

중국	1,990,902	2,566,299

베트남	70,296,569	49,629,575

기타	10,123,789	7,431,173

합 계	150,877,052	105,850,884

34. 사업결합(1) 일반사항

2021년 7월 중 종속기업인 JH VINA CO., LTD.는 NT비나의 지분 100%를 4,877,846천원에 취득하였으며, 2021년 9월 중 JH VINA CO., LTD.와 합병하였습니다.

(2) 자산 및 부채의 내용

사업결합으로 인하여 취득일 현재 취득한 자산과 인수한 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액