자화전자 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 32 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 31 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
자화전자 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1-1 지 배기업의 개요자화전자 주식회사(이하 '지배기업')는 1987년 2월 1일에 설립되어 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto FocusActuator, OA부품 등의 제품 제조와 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1999년 1월 6일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217에 소재하고 있으며, 인근 지역에 3개의 공장을운영하고 있습니다. 또한, 지배기업은 해외시장 진출을 목적으로 중국 및 베트남 등 해외국가에 다수의 현지법인을 운영하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 주가 안정을 목적으로 자기주식(지분율: 5.98%)을 보유하고있으며, 이를 제외하고 지배기업의 최대주주는 김상면 대표이사이고 25.14%를 소유하고 있습니다. 1-2 종속기업의 내역당기말 현재 연결대상 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

기 업 명	보유지분율(%)	결산일	소재지	업 종

Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd.(*)	100	12월 31일	중국	제조업

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.	100	12월 31일	중국	제조업

Jahwa VINA Co., Ltd.	100	12월 31일	베트남	제조업

개성자화전자(주)	100	12월 31일	개성	제조업

JH VINA CO., LTD	100	12월 31일	베트남	제조업

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	99	12월 31일	인도	제조업

(*) 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류되었습니다(주석 15 참조).

1-3 종속기업의 요약재무정보당기 및 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd.(*)	9,761,730	526,217	9,235,513	2,900,090	(1,918,121)	(1,659,631)

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.	12,003,480	6,184,572	5,818,908	12,762,824	(576,765)	(599,052)

Jahwa VINA Co., Ltd.	84,318,736	44,323,949	39,994,787	163,723,262	638,930	1,460,678

개성자화전자(주)(**)	350,264	-	350,264	-	-	(182,254)

JH VINA CO., LTD	11,515,841	6,514,504	5,001,337	2,780,402	(321,916)	(214,113)

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	6,204,808	5,631,212	573,596	-	(517,485)	(563,267)

(*) 매각예정비유동자산으로 분류되기 이전까지의 매출, 당기순손익, 총포괄손익입니다.(**) 실질적으로 영업이 중단되어 있습니다.

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd.	16,556,137	5,660,994	10,895,143	12,396,687	514,781	(9,737)

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.	13,452,285	7,034,325	6,417,960	18,177,270	(253,910)	(639,585)

Jahwa VINA Co., Ltd.	104,926,098	66,391,988	38,534,110	212,908,090	4,537,517	549,202

개성자화전자(주)(**)	335,634	-	335,634	-	-	287,373

JH VINA CO., LTD	10,840,765	5,625,314	5,215,451	-	(142,088)	(374,549)

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	6,605,024	5,468,161	1,136,863	-	(33,836)	(81,634)

플래티넘기술투자(주) (*)	-	-	-	2,328,034	1,929,375	2,389,089

플래티넘 Start-Up 펀드 (*)	-	-	-	327,759	324,614	409,058

플레티넘-일자리창출펀드 (*)	-	-	-	1,398,365	1,354,241	1,402,070

플래티넘-특허기술사업화펀드 (*)	-	-	-	3,529,108	3,338,261	3,432,390

KoFC-플래티넘 청년창업 3호 투자펀드 (*)	-	-	-	93,292	(147,350)	(90,206)

플래티넘 큰성장펀드 (*)	-	-	-	4,197,366	3,829,073	3,856,247

(*) 플래티넘기술투자(주) 및 기타 펀드들의 요약재무정보는 연결범위 제외 시점까지의 매출, 당기순손익, 총포괄손익입니다(주석 33-2 참조).(**) 실질적으로 영업이 중단되어 있습니다.

1-4 종속기업의 변동내역 당기 중 종속기업의 변동내역은 없습니다.

1-5 공동기업의 내역(주석 28 참조)보고기간 종료일 현재 K-IFRS 1111호에 따른 연결기업의 공동기업은 Qingdao Advanced Materials Co.,Ltd.와 (주)제이디에스이며, 50%의 지분을 보유하고 있습니다. 공동기업 참여자는 공동기업에 대한 자신의 지분을 투자자산으로 인식하며, 연결기업은 그 투자자산을 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법으로 회계처리하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 그 종속기업(이하 '연결기업')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 등 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가를기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.

2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업들의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만피투자자를 지배합니다. ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 ㆍ연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2-3 외화환산연결기업은 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래 발생 당시의 환율을 적용하여 기록하고 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하고 있으며, 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2-4 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 연결현금흐름표상의 현금및현금성자산은 이러한 현금및현금성자산의 금액과 일치합니다.

2-5 유동성/비유동성 분류연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. ㆍ 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다. ㆍ 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.ㆍ 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다. ㆍ 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다. ㆍ 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다. 이연법인세자산(부채)는 비유동자산(부채)로 분류하고 있습니다.

2-6 공정가치 측정 연결기업은 파생상품과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 4, 31- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 : 주석 31- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 31

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. ㆍ자산이나 부채의 주된 시장 ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 회사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. ㆍ수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격 ㆍ수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 ㆍ수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치

재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.

공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2-7 금융상품 - 최초 인식과 후속 측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.(1) 금융자산 최초인식 및 측정

금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다. 주석 2-20의 회계정책을 참조합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.

후속측정

후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.

ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)

ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)

연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.

ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,

ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 비유동자산으로 분류되는 채무상품에 포함됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)

최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 `금융상품 표시`에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.

이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결기업이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다.

이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로 인식합니다.

복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.

주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.

제거 금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.

ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나

ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전

연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.

보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.

ㆍ유의적인 가정에 대한 공시

ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품

ㆍ계약자산을 포함한 매출채권

연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결기업은 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결기업은 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결기업은 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결기업은 채무상품의 내부신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결기업은 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.

연결기업의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결기업의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결기업은 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(3) 금융부채 최초인식 및 측정

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.

모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.

후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

대여금 및 차입금

이 범주는 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.

이 범주는 일반적으로 이자부 대여나 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 18, 31에 언급되어 있습니다.

제거 금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(4) 상계금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

2-8 관계기업 및 공동지배기업 투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정입니다. 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다. 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업이나 공동기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다.

관계기업 및 공동기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 및 공동기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결회사의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업에 대한 이익은 세금효과 및 관계기업 및 공동기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업 및 공동기업 투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업 및 공동기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실하거나 공동기업에 대한 공동지배력을 상실한 때에 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업 및 공동기업 투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-9 재고자산 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 연결기업이 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 총평균법(미착품은 개별법)입니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2-10 유형자산유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결기업은 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수 동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.감가상각비는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 잔액에 대하여 추정한 내용연수를 적용하여 건물 및 구축물은 10~40년, 그 외의 유형자산은 2.5~5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2-11 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이 자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.

2-12 무형자산연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산을 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산을 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으 로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 개발비 및 기타의 무형자산은 관련 제품의 판매 또는 사용이 가능한 시점부터 5년의 내용연수를, 산업재산권에 대하여는 5~10년의 내용연수를 적용 하여 정액법에 의하여 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적 효익의 소비형태변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

(1) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

(2) 회원권 회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.

2-13 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고기간종료일에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 연결기업은 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별 자산별로결정하나 해당 개별 자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별 자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간종료일에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매 보고기간종료일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-14 매각예정 비유동자산연결기업은 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래나 분배를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 매각부대원가 차감 후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각부대원가는 자산(또는 처분자산집단)의 처분에 직접 귀속되는 증분원가(금융원가와 법인세비용 제외)입니다. 매각예정으로의 분류 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각 가능하고 그 매각가능성이 매우 높은 경우에 충족되는 것으로 보고 있습니다. 매각을 완료하기 위하여 요구되는 조치들은 그 매각이 유의적으로 변경되거나 철회될 가능성이 낮음을 보여야 하며, 매각예정으로 분류한 시점에서 1년 이내에 매각이 완료될 것으로 예상되어야 합니다. 매각예정으로 분류 된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다.매각예정 또는 분배예정으로 분류된 자산과 부채는 재무상태표에서 별도의 유동항목으로 표시하고 있습니다.

2-15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 한편, 화폐의 시간가치가 중요한 경우 부채는 그 고유위험을 반영한 세전이자율로 할인하여 측정되며, 충당부채를 현재가치로 평가하여 표시하는 경우에는 시간의 흐름에 따른 충당부채의 증가를 금융원가로 인식하고 있습니다.

2-16 수익의 인식

연결기업은 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto Focus Actuator, OA부품 등의 제품을 제조/판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 연결기업은 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결기업은 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.

(1) 변동대가계약이 변동대가를 포함한 경우에 연결기업은 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

(2) 유의적인 금융요소

일반적으로 연결기업은 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의실무적 간편법을 적용하여, 연결기업은 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.

(3) 보증 의무

연결기업은 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신 유형의 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.

(4) 계약 잔액계약자산

계약자산은 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 권리입니다. 고객이 대가를 지급하기 전이나 지급기일 전에 연결기업이 고객에게 재화나 용역을 이전하는 경우 그 대가를 받을 기업의 권리로 그 권리에 시간의 경과 외의 조건이 있는 자산은 계약자산입니다.

매출채권

수취채권은 무조건적인 연결기업의 권리를 나타냅니다. 왜냐하면 시간만 경과하면 대가를 지급받을 수 있기 때문입니다. 금융자산 관련 회계정책은 주석 2-6 부분을참조합니다.

계약부채

계약부채는 연결기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무입니다. 만약 연결기업이 재화나 용역을 고객에 이전하기 전에 고객이 대가를 지불한다면, 지급이 되었거나 지급기일 중 이른 시점에 계약부채를 인식합니다. 계약부채는 연결기업이 계약에 따라 수행의무를 이행할 때 수익으로 인식합니다.

2-17 정부보조금

정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 보조금은 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하여 감가상각비를 감소시키는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-18 종업원급여연결기업은 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 동 퇴직급여제도에 대해 별도로 사외적립자산을 두고 있습니다. 동 사외적립자산은 수탁자의 관리하에 기금형태로서 연결기업과는 독립적으로 운영되고 있습니다. 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-19 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결포괄손익계산서에 반영되지 않고 있습니다.

(2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다. - 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이 로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. - 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우 - 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이 로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 종료일에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간 종료일마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기 법인세자산과 당기 법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-20 제ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 제한된 예외사항들과 함께 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 기업회계기준서 제1115호는 고객과의 계약에서 생기는 수익의 회계처리를 위해 5단계법을 확립하였으며, 재화나 용역의 이전의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식하도록 요구합니다.

기업회계기준서 제1115호는 기업이 고객과의 계약에 5단계법을 적용할 때 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였으며, 보다 확대된 공시사항을 요구합니다.

연결기업은 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인해 연결기업의 당기 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	2018년 1월1일 부터 2018년 12월 31일 까지

기업회계기준서1115호를 적용하지 않은 경우	조정금액	공시금액

고객과의 계약에서 생기는 수익(주1)	358,342,443	-	358,342,443

매출원가(주1)	308,532,406	355,294	308,887,700

판매비와관리비(주1)	57,527,955	(355,294)	57,172,661

당기순손익	(1,283,172)	-	(1,283,172)

(주1) 재화의 이전과 운송용역을 함께 제공하는 계약연결기업의 제품 매출 중 해외 수출의 부분은 Incoterms Group C 조건(무역조건 CIF, CFR 등)따라 거래가 이루어지고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객에게 통제가 이전된 이후 매도인이 운송서비스를 제공하므로 해당 운송서비스(또는 보험 포함)를 재화의 판매와 구분하여 별도의 수행의무로 인식하여 수익을 인식하였으며, 이에 수반되는 직접 비용을 매출원가로 인식하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 금융상품 회계의 세가지 측면, 즉 분류와 측정, 손상, 위험회피회계 모두를 통합하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 도입효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	조정사항	전기말	당기초

자산총계	460,781,745	460,781,745

부채총계	177,150,861	177,150,861

자본금	8,950,000	8,950,000

자본잉여금	21,367,817	21,367,817

기타자본	(91,384)	(91,384)

기타포괄손익누계액	(주1)	(4,096,012)	(6,003,716)

이익잉여금	(주1)	257,500,281	259,407,985

비지배지분	182	182

자본총계	283,630,884	283,630,884

부채와자본총계	460,781,745	460,781,745

(주1) 분류및측정기업회계기준서 제1109호에 따라 채무상품은 후속적으로 당기손익을 통한 공정가치나 상각후원가 또는 기타포괄손익을 통한 공정가치로 측정됩니다. 분류는 두 가지 기준, 즉 자산관리를 위한 연결기업의 사업모형; 금융 상품의 계약상 현금흐름이 원금 및 원금에 대한 이자의 지급만을 나타내는지 여부에 따라 달라질 수 있습니다.

연결기업의 사업모형에 대한 평가는 2018년 1월 1일 최초 적용일 현재 이루어졌습니다. 채무상품에 대한 계약상 현금흐름이 전적으로 원금과 이자로 구성되는지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초하여 이루어졌습니다.

기업회계기준서 제1109호의 분류 및 측정 요구 사항은 연결기업에 유의적인 영향을 미치지 않습니다. 연결기업은 이전에 기업회계기준서 제1039호에 따라 공정가치로 측정된 모든 금융자산을 공정가치로 측정하고 있습니다.

연결기업의 금융자산 분류의 변경사항은 다음과 같습니다.

ㆍ과거에 대여금 및 수취채권으로 분류된 매출채권 및 기타 비유동금융자산 (즉, 관계기업 대출 및 임원에 대한 대출)은 계약상 현금흐름을 회수하고 원금 및 이자의 지급만을 나타내는 현금흐름을 창출하기 위해 보유하고 있습니다. 이들은 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품으로 분류됩니다.

ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류된 시장성 있는 채무상품은 현재 상각후원가 측정(AC) 채무상품으로 분류 및 측정됩니다. 연결기업의 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 자산을 보유하고 있습니다. 연결기업의 시장성 있는 채무상품은 SPPI 테스트를통과한 국공채 및 회사채입니다.ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 비상장 및 상장 회사에 대한 지분투자는현재 기타포괄손익-공정가치 측정(FVOCI) 지분상품으로 지정되어 분류 및 측정됩니다. 연결기업은 당분간 이러한 투자를 보유하고자 할 때 이 범주에 속하는 비상장 주식투자를 취소 불가능하게 분류하기로 선택하였습니다. 이전 기간의 손상차손은 당기손익으로인식하지 않았습니다.ㆍ과거에 매도가능금융자산으로 분류되었던 상장 주식은 현재 당기손익인식-공정가치측정(FVPL) 금융자산으로 분류되어 측정됩니다. 연결기업의 금융부채에 대한 분류 및 측정에는 변화가 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' (제정)

해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정) - 투자부동산 계정 대체

투자부동산의 개발 또는 건설과 관련한 계정대체 시점을 명확히 합니다. 이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점의 용도 변경에 대해 기술합니다. 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)-개별기준 선택

개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익공정가치 측정항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) -최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제

기준서 제1101호 문단E3~E7는 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2-21 공표되었으나 아직 시행되지 않은 기준서

연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 주요 내용은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제 정)기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다.리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다.또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스를 구분할 것입니다.또한 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다.동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되나 기업은 먼저 기업회계기준서 제1115호를 적용하여야 합니다. 리스이용자는 완전 소급법과 누적효과 일괄조정 경과조치 중 하나를 사용하여 동 기준서를 적용할 수 있으며, 동 기준서 상 경과 규정은 몇 가지 실무적 간편법을 허용합니다. 연결기업은 동 기준서가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에대한 투자'(개정) 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자

이 개정은 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력 상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 제1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다.동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 연결기업은 동 개정사항의 효력이 발생시 적용할계획입니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정

ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성'(제정)

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공 제, 세율을 어떻게 산정할지

ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 연결기업은 여러 국가의 복잡한 세무 환경에서 운영되므로, 해석서는 재무제표에 영향을 미칠 것입니다. 또한, 연결기업은 해석서를 적시에 적용하기 위한 정보를 얻기 위한 절차의 구축이 필요할 수 있습니 다.

(7) 연차개선 2015 - 2017

(i) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다.

(ii) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다.

(iii) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(iv) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2-22 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간종료일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리(주석 32), 재무위험관리 및 정책(주석 32), 민감도 분석(주석 21, 32)이 있습니다.

(1) 퇴직급여제도 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간종료일마다 검토됩니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (3) 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	15,100	34,531

단기성예금	36,475,307	71,855,381

합 계	36,490,407	71,889,912

4. 매출채권 및 기타채권4-1 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	34,132,531	49,704,255

기타채권	751,283	1,576,767

합 계	34,883,814	51,281,022

4-2 보고기간종료일 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권 총장부금액	35,227,077	51,576,801

대손충당금 :

매출채권	(341,049)	(295,779)

기타채권	(2,214)	-

매출채권 및 기타채권 순장부금액	34,883,814	51,281,022

4-3 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기 초	295,779	473,455

증 가	47,484	48,921

감 소	-	(226,597)

기 말	343,263	295,779

4-4 보고기간종료일 현재 예상 모형을 사용하여 표시한 매출채권 및 기타채권에 대한 신용위험노출에 대한 정보는 다음과 같습니다..

(1) 당기말 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권	연체일수

90일 미만	180일 미만	1년 미만	2년 미만	2년 초과	합계

장부금액	33,915,491	919,243	179,890	-	212,453	35,227,077

기대신용손실	99,517	31,293	-	-	212,453	343,263

(2) 전기말 (단위 : 천원)

매출채권 및 기타채권	연체일수

90일 미만	180일 미만	1년 미만	2년 미만	2년 초과	합계

장부금액	50,347,238	958,558	35,596	8,043	227,366	51,576,801

기대신용손실	58,907	6,661	2,845	-	227,366	295,779

5. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

원 가	평가충당금	장부금액	원 가	평가충당금	장부금액

상품	190,431	-	190,431	1,192,261	-	1,192,261

제품	4,913,828	(658,814)	4,255,014	3,300,956	(473,382)	2,827,574

재공품	10,499,625	(1,502,506)	8,997,119	12,722,822	(1,509,625)	11,213,197

원재료	13,115,484	-	13,115,484	9,414,529	-	9,414,529

미착품	1,613,954	-	1,613,954	218,115	-	218,115

합 계	30,333,322	(2,161,320)	28,172,002	26,848,683	(1,983,007)	24,865,676

한편, 당기 중 매출원가에 포함된 재고자산평가손실액은 178,313 천원(전기:평가손실환입액 78,101천원)입니다.

6. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	1,379,457	845,361

대여금	-	288

미수수익	972,846	1,618,921

선급비용	115,030	181,963

부가세대급금	1,253,074	2,683,606

보증금	78,077	78,676

기타	518,770	509,559

합 계	4,317,254	5,918,374

7. 기타금융자산

7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	76,000,000	-	118,617,897	-

기업어음	-	-	2,968,900	-

장기금융상품	-	13,232,439	-	14,144,936

합 계	76,000,000	13,232,439	121,586,797	14,144,936

7-2 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	사용제한내역	당기말	전기말

단기금융상품	금융기관 차입금 관련 담보 설정	20,000,000	20,000,000

금융기관 차입 관련 질권 제공	8,000,000	73,200,000

장기금융상품	동반성장협력자금 예치	3,000,000	3,000,000

합 계	31,000,000	96,200,000

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채

8-1 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익인식금융자산

유동	비유동	유동	비유동

파생상품	152,352	-	649,192	-

주식형수익증권	2,571,022	3,736,206	-	-

ELS	-	-	1,182,466	-

합 계	2,723,374	3,736,206	1,831,658	-

8-2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품	50,639	-	-	-

8-3 파생상품연결기업은 외화매출에 대한 가격변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있는 바, 당기말 현재 결제일이 미도래한 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	계약일	선물환약정기간	계약금액	통화	계약환율	평가환율	평가금액(*)

기업은행	2018.07.17	2019.05.02~05.31	4,000,000	USD	1,110.00	1,111.61	(6,416)

2018.08.28	2019.02.01~02.28	3,000,000	USD	1,101.30	1,116.07	(44,223)

2018.10.05	2019.08.01~08.30	4,000,000	USD	1,115.00	1,106.78	32,566

2018.12.14	2019.03.04~03.29	2,700,000	USD	1,122.60	1,114.69	21,275

2018.12.14	2019.06.03~06.28	1,700,000	USD	1,117.60	1,110.24	12,417

2018.12.14	2019.09.02~09.30	1,800,000	USD	1,112.20	1,105.06	12,714

2018.12.14	2019.12.02~12.27	3,500,000	USD	1,106.50	1,100.18	21,828

2018.01.11	2019.02.01~02.28	75,000,000	JPY	981.60	1,015.49	25,364

2018.01.23	2019.02.01~02.28	75,000,000	JPY	985.25	1,015.49	22,633

2018.09.14	2019.01.02~01.31	18,000,000	JPY	1,008.13	1,014.32	1,113

2018.09.14	2019.11.01~11.29	77,000,000	JPY	1,022.85	1,026.05	2,442

합 계	101,713

(*) 평가금액 중 152,352천원은 당기손익-공정가치측정금융자산으로, 50,639천원은 당기손익-공정가치측정금융부채로 계상되었습니다.

9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산9-1 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	매도가능금융자산

기초	20,697,078	68,351,472

취득	500,000	4,157,866

대체	(17,625,217)	-

평가손익	310,025	152,242

처분	(604,500)	(10,049,268)

연결범위 변동에 따른 증감	-	(41,915,234)

기말	3,277,386	20,697,078

9-2 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기

지분증권

상장주식	469,800

비상장주식	2,807,586

합 계	3,277,386

9-3 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목명	지분율(%)	취득원가	공정가치 또는 순자산가액	장부금액	평가누계액

상장주식 :

(주)코렌	1.20	1,447,909	469,800	469,800	(978,109)

비상장주식 :

세우산전	1.50	37,999	37,999	37,999	-

에드모텍	5.00	300,000	300,000	300,000	-

플래티넘 Start-Up Fund	15.00	136,033	136,033	136,033	-

플래티넘 큰성장펀드	12.00	1,980,000	1,833,554	1,833,554	(146,446)

플래티넘 혁신벤쳐펀드	8.00	500,000	500,000	500,000	-

합 계	4,401,941	3,277,386	3,277,386	(1,124,555)

9-4 전기말 현재 유동성 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목명	취득원가	공정가치또는순자산가액	장부금액	미실현보유손익(*)

지분증권 :

에셋코리아리치1주A	1,500,000	1,804,820	1,804,820	304,820

신영밸류고배당 (주식)C	1,000,000	1,313,270	1,313,270	313,270

채무증권 :

아프로파이낸셜대부 17-209	1,956,939	1,942,593	1,942,593	(14,346)

엔에이치농협캐피탈25-1	1,240,925	1,208,598	1,208,598	(32,327)

아시아나항공 회사채78	1,999,998	1,989,248	1,989,248	(10,750)

합 계	7,697,862	8,258,529	8,258,529	560,667

(*) 회사채에 대한 미실현보유손익은 이자수익이 포함되어 있습니다.

9-5 전기말 현재 비유동성 매도가능금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종목명	주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치 또는 순자산가액	장부금액	미실현보유손익(*)

지분증권:

세우산전	2,850	1.50	37,999	37,999	37,999	-

에드모텍	12,079	5.00	300,000	300,000	300,000	-

㈜ 코렌	360,000	1.20	1,447,909	545,400	545,400	(902,509)

플래티넘 Start-Up Fund	15.00	248,533	248,533	248,533	-

플래티넘 큰성장펀드	12.00	1,939,929	1,939,929	1,939,929	-

동양중소형고배당증권1호	1,000,000	1,650,824	1,650,824	650,824

KB밸류포커스증권투자	2,000,000	2,574,267	2,574,267	574,267

소 계	6,974,370	7,296,952	7,296,952	322,582

회사채:

토지주택채권152	996,760	1,092,352	1,092,352	95,592

아주캐피탈222	998,900	1,059,307	1,059,307	60,407

서울도시철도공채	48,475	53,927	53,927	5,452

코리안리	2,898,528	2,936,011	2,936,011	37,483

소 계	4,942,663	5,141,597	5,141,597	198,934

합 계	11,917,033	12,438,549	12,438,549	521,516

(*) 회사채에 대한 미실현보유손익은 이자수익이 포함되어 있습니다.

10. 상각후원가측정 금융자산

보고기간종료일 현재 연결기업의 상각후원가측정 금융자산 및 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

만기구분	종목명	당기말	전기말

상각후원가측정 금융자산	만기보유금융자산

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

1년이내	지역개발공채	-	-	36,430	36,430

회사채	4,049,244	4,049,244	-	-

1년초과 5년이내	지역개발공채 등	30,120	30,120	15,190	15,190

합 계	4,079,364	4,079,364	51,620	51,620

11. 공동기업 및 관계기업투자

11-1 보고기간종료일 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기 업 명	지분율(%)	소재지	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

플래티넘기술투자(주)	31.84	대한민국	6,350,672	6,961,015	6,350,672	6,350,672

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	50.00	중국	962,862	1,016,545	962,862	893,353

(주)제이디에스	50.00	대한민국	400,000	1,539,191	400,000	1,166,166

합 계	7,713,534	9,516,751	7,713,534	8,410,191

11-2 보고기간종료일 현재 종목별 공동기업 및 관계기업 투자의 평가내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기 말

플래티넘기술투자(주)	6,350,672	-	368,141	242,202	6,961,015

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	893,353	-	130,834	(7,642)	1,016,545

(주)제이디에스	1,166,166	-	373,025	-	1,539,191

합 계	8,410,191	-	872,000	234,560	9,516,751

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	연결범위변동으로인한 증감	기 말

플래티넘기술투자(주)	-	-	-	(101,254)	6,451,926	6,350,672

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	937,493	-	8,834	(52,974)	-	893,353

(주)제이디에스	-	400,000	766,166	-	-	1,166,166

지벨리-플래티넘청년창업펀드	284,967	300,000	(37,045)	-	(547,922)	-

경기-KT-유진슈퍼맨투자조합	586,785	600,000	(54,930)	-	(1,131,855)	-

플래티넘-유망산업펀드	-	1,600,000	(134,966)	-	(1,465,034)	-

합 계	1,809,245	2,900,000	548,059	(154,228)	3,307,115	8,410,191

11-3 당기 및 전기 중 미실현손익의 제거내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	재고자산	유형자산	합 계

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	6,180	-	6,180

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	재고자산	유형자산	합 계

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	4,821	1,109	5,930

11-4 당기의 공동기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄이익

플래티넘기술투자(주)	27,118,350	1,490,259	25,628,091	3,190,602	1,156,228	774,681

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	2,338,777	297,114	2,041,663	3,888,931	249,308	234,023

(주)제이디에스	3,448,724	370,343	3,078,381	5,224,610	1,072,805	1,072,805

11-5 공동기업에 대한 추가 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회 사 명	현금및현금성자산	금융부채	감가상각비	이자수익

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	504,605	214,973	121,728	1,627

(주)제이디에스	1,360,034	338,909	137,072	12,136

12. 유형자산12-1 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	9,895,059	47,514,906	8,295,065	175,064,798	1,116,094	8,318,281	2,644,932	122,366	11,456,332	264,427,833

취득	3,390	540,048	41,544	3,238,059	-	-	104,315	-	24,379,099	28,306,455

처분	-	-	-	(6,767,442)	(124,568)	(1,060,083)	(256,608)	-	-	(8,208,701)

대체 (*)	492,217	(416,202)	5,774,940	20,266,222	-	204,869	23,064	-	(26,575,528)	(230,418)

기타	(172,214)	478,586	103,013	2,311,494	7,781	91,227	12,605	-	200,790	3,033,282

기말	10,218,452	48,117,338	14,214,562	194,113,131	999,307	7,554,294	2,528,308	122,366	9,460,693	287,328,451

감가상각누계액:

기초	-	(13,538,725)	(3,684,243)	(98,973,451)	(620,953)	(6,705,600)	(2,387,520)	(122,359)	-	(126,032,851)

감가상각비	-	(1,374,535)	(1,077,977)	(41,208,124)	(139,431)	(892,637)	(80,071)	-	-	(44,772,775)

처분	-	-	-	5,398,724	122,054	759,018	230,277	-	-	6,510,073

대체 (*)	-	3,439,362	-	(4,025,843)	-	-	-	-	-	(586,481)

기타	-	(29,088)	(45,683)	(1,184,873)	(1,940)	(70,824)	(9,114)	-	-	(1,341,522)

기말	-	(11,502,986)	(4,807,903)	(139,993,567)	(640,270)	(6,910,043)	(2,246,428)	(122,359)	-	(166,223,556)

정부보조금:

기초	-	-	-	(397,560)	-	(1)	-	-	-	(397,561)

수취	-	-	-	(75,000)	-	-	-	-	-	(75,000)

상계	-	-	-	198,817	-	-	-	-	-	198,817

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	(273,743)	-	(1)	-	-	-	(273,744)

손상차손누계액:

기초	-	(4,049,976)	-	(2,171,510)	(6,694)	(8,568)	(18,535)	-	-	(6,255,283)

손상차손	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	-	(176,530)	-	-	(73)	(214)	(792)	-	-	(177,609)

기말	-	(4,226,506)	-	(2,171,510)	(6,767)	(8,782)	(19,327)	-	-	(6,432,892)

순장부금액:

기초	9,895,059	29,926,205	4,610,822	73,522,277	488,447	1,604,112	238,877	7	11,456,332	131,742,138

기말	10,218,452	32,387,846	9,406,659	51,674,311	352,270	635,468	262,553	7	9,460,693	114,398,259

(*) 260,605천원은 선급금, 13,500천원은 소모품비로 대체되었으며, 16,000천원은 기타의무형자산으로, 526,793천원은 매각예정비유동자산으로 대체되었습니다.

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초	5,326,986	36,075,603	7,567,628	124,559,400	1,188,409	7,982,547	2,952,094	122,366	26,313,216	212,088,249

취득	12,838	6,502,584	868,630	6,038,341	273,169	261,582	94,795	-	64,187,677	78,239,616

처분	-	(175,799)	-	(12,944,452)	(223,194)	(217,580)	(147,868)	-	-	(13,708,893)

대체 (*)	4,555,235	6,736,469	361,000	65,446,322	-	843,578	15,417	-	(78,176,088)	(218,067)

기타	-	(1,623,951)	(502,193)	(8,034,813)	(122,290)	(551,846)	(269,506)	-	(868,473)	(11,973,072)

기말	9,895,059	47,514,906	8,295,065	175,064,798	1,116,094	8,318,281	2,644,932	122,366	11,456,332	264,427,833

감가상각누계액:

기초	-	(12,927,489)	(3,251,738)	(76,849,830)	(720,351)	(6,268,140)	(2,599,241)	(109,874)	-	(102,726,663)

감가상각비	-	(1,171,377)	(641,154)	(32,570,979)	(165,304)	(1,042,831)	(140,270)	(12,485)	-	(35,744,400)

처분	-	80,872	-	5,452,716	170,961	204,414	146,814	-	-	6,055,777

기타	-	479,269	208,649	4,994,642	93,741	400,957	205,177	-	-	6,382,435

기말	-	(13,538,725)	(3,684,243)	(98,973,451)	(620,953)	(6,705,600)	(2,387,520)	(122,359)	-	(126,032,851)

정부보조금:

기초	-	-	-	(521,190)	-	(1)	-	-	-	(521,191)

수취	-	-	-	(70,909)	-	-	-	-	-	(70,909)

상계	-	-	-	194,539	-	-	-	-	-	194,539

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	(397,560)	-	(1)	-	-	-	(397,561)

손상차손누계액:

기초	-	(4,568,225)	-	(971,510)	(6,909)	(9,195)	(20,861)	-	-	(5,576,700)

손상차손	-	-	-	(1,200,000)	-	-	-	-	-	(1,200,000)

기타	-	518,249	-	-	215	627	2,326	-	-	521,417

기말	-	(4,049,976)	-	(2,171,510)	(6,694)	(8,568)	(18,535)	-	-	(6,255,283)

순장부금액:

기초	5,326,986	18,579,889	4,315,890	46,216,870	461,149	1,705,211	331,992	12,492	26,313,216	103,263,695

기말	9,895,059	29,926,205	4,610,822	73,522,277	488,447	1,604,112	238,877	7	11,456,332	131,742,138

(*) 90,967천원은 소모품비로 대체되었으며, 127,100천원은 기타의무형자산으로 대체되었습니다.

12-2 당기말 현재 연결기업은 차입금과 관련하여 토지 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 18 참조). 또한 수출입은행, 통일부에 개성공단 유동자산 피해지원금 및 개성공단 경협 보험약정과 관련하여 개성공단 내 토지이용권, 건물소유권, 기타투자자산 등 8,218,880천원이 담보로 제공되어 있습니다.

13. 무형자산 13-1 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	1,428,984	2,650,631	2,948,058	799,564	7,827,237

취득	50,966	-	334,500	-	385,466

대체 (*)	-	-	(80,517)	-	(80,517)

기타	-	-	(3,137)	-	(3,137)

기말	1,479,950	2,650,631	3,198,904	799,564	8,129,049

상각누계액:

기초	(1,265,790)	(2,650,624)	(2,133,773)	(317,850)	(6,368,037)

상각비	(36,812)	-	(291,465)	-	(328,277)

기타	-	-	2,610	-	2,610

기말	(1,302,602)	(2,650,624)	(2,422,628)	(317,850)	(6,693,704)

순장부금액:

기초	163,194	7	814,285	481,714	1,459,200

기말	177,348	7	776,276	481,714	1,435,345

(*) 당기중 기타의 무형자산 96,517천원은 매각예정비유동자산으로 대체되었으며, 기타의 무형자산 16,000천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기타의무형자산	회원권	합 계

취득원가:

기초	1,369,408	2,650,631	2,623,669	799,564	7,443,272

취득	59,576	-	204,116	-	263,692

대체(*)	-	-	127,100	-	127,100

기타	-	-	(6,827)	-	(6,827)

기말	1,428,984	2,650,631	2,948,058	799,564	7,827,237

상각누계액:

기초	(1,236,758)	(2,650,624)	(1,839,454)	(317,850)	(6,044,686)

상각비	(29,032)	-	(295,447)	-	(324,479)

기타	-	-	1,128	-	1,128

기말	(1,265,790)	(2,650,624)	(2,133,773)	(317,850)	(6,368,037)

순장부금액:

기초	132,650	7	784,215	481,714	1,398,586

기말	163,194	7	814,285	481,714	1,459,200

(*) 당기중 기타의 무형자산 127,100천원은 건설중인자산으로부터 대체되었습니다.

13-2 연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산인 회원권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기 및 전기 중 인식한 손상차손은 없습니다. 회원권의 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중에서 큰 금액이며, 순공정가치가 존재한다면 이를 사용하고, 존재하지 않는다면 순공정가치 및 사용가치를 합리적으로 산정하여 회수가능액을 결정하였습니다.

14. 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기대여금	-	273,296

장기선급비용	3,733,131	3,911,457

보증금	678,645	483,795

합 계	4,411,776	4,668,548

15. 매각예정비유동자산과 비유동부채 연결실체는 당기말일자로 종속기업인 중국에 소재하고 있는 Tianjin Jahwa Electronics Co., Ltd. 을 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산과 부채를 매각예정비유동자산과 비유동부채로 인식하였으며, 순공정가치와 장부금액중 작은 금액으로 측정하였습니다.보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산과 비유동부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

현금및현금성자산	8,832,970

유형자산	526,793

선급비용 등	166,360

매각예정비유동자산	9,526,123

기타유동부채 등	292,100

매각예정비유동부채	292,100

16. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	21,275,737	26,488,051

기타채무	8,462,651	13,815,284

합 계	29,738,388	40,303,335

17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	57,264	-	42,076	-

선수수익	46,176	-	-	-

미지급비용	6,800,869	-	4,097,653	-

예수금	3,273,784	-	2,983,647	-

임대보증금	-	320,000	268,000	-

기타장기종업원급여채무	-	84,327	-	507,782

합 계	10,178,093	404,327	7,391,376	507,782

18. 차입금보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화 단위 : 천원)

구 분	차입처	연 이자율	당기말	전기말

당기말	외화	원화	외화	원화

외화단기차입금	기업은행	2.38%	US$2,400,000	2,683,440	US$2,400,000	2,571,360

2.23%	US$2,800,000	3,130,680	US$2,800,000	2,999,920

2.22%	US$2,000,000	2,236,200	US$2,000,000	2,142,800

2.34%	US$5,000,000	5,590,500	US$5,000,000	5,357,000

3.70%	US$1,402,296	1,567,907	US$20,696,732	22,174,479

-	-	-	VND19,008,333,000	897,193

2.81%	US$4,300,000	6,102,204	US$4,300,000	4,603,638

산업은행	-	-	-	US$50,000,000	53,659,320

한국시티은행	-	-	-	US$5,000,000	5,357,000

원화단기차입금	기업은행	-	-	-	-	4,000,000

기업은행	1.50%	-	5,000,000	-	5,000,000

국민은행	-	-	3,500,000	-	3,500,000

단기차입금 소계	29,810,931	112,262,710

장기차입금	한국수출입은행	1.50%	-	1,500,000	-	1,500,000

장기차입금 소계	1,500,000	1,500,000

합 계	31,310,931	113,762,710

한편, 당기말 현재 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 토지에 1,500백만원의 근저당이 설정되어 있으며, 단기금융상품 28,000백만원(전기 93,200백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 7과 12 참조).

19. 금융상품19-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합계

현금 및 현금성자산	-	-	36,490,407	36,490,407

당기손익-공정가치측정금융자산	6,459,580	-	-	6,459,580

매출채권 및 기타채권	-	-	34,883,814	34,883,814

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,277,386	-	3,277,386

상각후원가측정 금융자산	-	-	4,079,364	4,079,364

기타금융자산:

단기금융상품	-	-	76,000,000	76,000,000

장기금융상품	13,232,439	-	-	13,232,439

소 계	13,232,439	-	76,000,000	89,232,439

기타자산:

미수수익	-	-	972,845	972,845

보증금	-	-	756,722	756,722

소 계	-	-	1,729,567	1,729,567

합 계	19,692,019	3,277,386	153,183,152	176,152,557

(2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금 및 현금성자산	-	71,889,912	-	-	71,889,912

당기손익인식금융자산	1,831,658	-	-	-	1,831,658

매출채권 및 기타채권	-	51,281,022	-	-	51,281,022

매도가능금융자산	-	-	20,697,078	-	20,697,078

만기보유금융자산	-	-	-	51,620	51,620

기타금융자산:

단기금융상품	-	118,617,897	-	-	118,617,897

기업어음	-	2,968,900	-	-	2,968,900

장기금융상품	-	14,144,936	-	-	14,144,936

소 계	-	135,731,733	-	-	135,731,733

기타자산:

미수수익	-	1,618,921	-	-	1,618,921

대여금	-	273,584	-	-	273,584

보증금	-	562,471	-	-	562,471

소 계	-	2,454,976	-	-	2,454,976

합 계	1,831,658	261,357,643	20,697,078	51,620	283,937,999

19-2 보고기간종료일 현재 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	29,738,388	29,738,388

차입금	-	31,310,931	31,310,931

당기손익-공정가치측정금융부채	50,639	-	50,639

기타유동부채	-	6,800,869	6,800,869

기타비유동부채	-	320,000	320,000

합 계	50,639	68,170,188	68,220,827

(2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채	합계

매입채무 및 기타채무	-	40,303,335	40,303,335

차입금	-	113,762,710	113,762,710

기타유동부채	-	4,365,653	4,365,653

합 계	-	158,431,698	158,431,698

20. 충당부채당기 및 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	3,654,309	2,859,542

사용	(575,110)	(1,072,944)

설정	7,595	1,867,711

기말	3,086,794	3,654,309

21. 퇴직급여

21-1 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	18,855,642	22,623,506

사외적립자산	(20,071,733)	(15,673,958)

퇴직급여부채(순확정급여자산)	(1,216,091)	6,949,548

21-2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	22,623,506	20,436,641

당기근무원가	3,466,414	3,258,540

이자비용	658,549	503,124

퇴직급여 지급액	(6,286,597)	(625,707)

연결범위 변동에 따른 증감	-	(737,934)

재측정요소(보험수리적손익)	(1,606,230)	(211,158)

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	(1,779,264)	28,664

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	883,726	(343,714)

할인율 변경에서 발생하는 보험수리적 손익	(710,692)	103,892

기말	18,855,642	22,623,506

21-3 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	15,673,958	13,605,070

사외적립자산의 기대수익	508,850	393,100

기여금 납입액	5,000,000	2,500,000

퇴직급여 지급액	(845,993)	(619,514)

재측정요소(*)	(248,857)	(204,698)

기타	(16,225)	-

기말	20,071,733	15,673,958

(*) 모두 경험조정입니다.

21-4 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익 누적금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	(1,976,727)	(1,981,624)

순증감	1,357,373	6,460

법인세효과	(328,484)	(1,563)

기말	(947,838)	(1,976,727)

21-5 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	판매비와관리비	합 계	매출원가	판매비와관리비	합 계

당기근무원가	848,783	2,617,631	3,466,414	654,110	2,604,430	3,258,540

이자원가	161,252	497,297	658,549	103,080	400,044	503,124

사외적립자산의 기대수익	(124,597)	(384,253)	(508,850)	(80,538)	(312,562)	(393,100)

합 계	885,438	2,730,675	3,616,113	676,652	2,691,912	3,368,564

21-6 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

기대임금상승률	3.70%	4.02%

할인율	2.29%	3.01%

사외적립자산의 기대수익률	2.29%	3.01%

21-7 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

할인율의 변동	1% 상승시	1% 하락시

할인율의 변동	(705,371)	783,833

임금상승률의 변동	767,794	(705,087)

22. 자본 22-1 당기말 현재 지배기업의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 80,000,000주 (1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식수는 17,900,000주입니다.

22-2 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	20,263,041	20,263,041

지분법자본잉여금	966,763	966,763

기타자본잉여금	1,337	138,013

합 계	21,231,141	21,367,817

22-3 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(6,756,090)	(6,756,090)

기타자본조정	(55,683)	(55,683)

자기주식처분이익	6,720,389	6,720,389

합 계	(91,384)	(91,384)

당기말 현재 연결기업은 주가안정을 목적으로 보통주 1,070,670 주(전기 : 1,070,670주 )를 보유하고 있으며 자기주식으로 계상하고 있습니다.

22-4 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능증권평가이익	-	2,615,663

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,008,425	-

매도가능증권평가손실	-	(1,795,370)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,860,837)	-

지분법자본변동	211,184	(23,376)

해외사업환산손익	(4,067,507)	(4,892,929)

합 계	(4,708,735)	(4,096,012)

22-5 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

법정준비금	7,549,067	7,549,067

임의적립금	222,113,500	214,813,500

미처분이익잉여금	21,917,989	35,137,714

합 계	251,580,556	257,500,281

상기 이익잉여금처분의 당 기 처분예정일은 2019년 3 월 21 일이며, 전기 처분확정일은 2018년 3월 16일입니다.

22-6 당기 및 전기 중 배당금의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

발행주식수	17,900,000주	17,900,000주

자기주식수	(1,070,670)주	(1,070,670)주

배당받을 주식수	16,829,330주	16,829,330주

주당 액면금액	500원	500원

액면배당률	40%	90%

배당금	3,365,866	7,573,199

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

23-1 당기 및 전기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	재화의 판매	로열티 수익 등	합 계

재화 또는 용역의 유형:

제품매출	354,393,895	-	354,393,895

상품매출	3,129,519	-	3,129,519

로열티 수익	-	251,784	251,784

기타매출	-	567,245	567,245

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	357,523,414	819,029	358,342,443

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	357,523,414	819,029	358,342,443

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	재화의 판매	로열티 수익 등	합 계

재화 또는 용역의 유형:

제품매출	396,136,904	-	396,136,904

상품매출	37,414,891	-	37,414,891

로열티 수익	-	21,942	21,942

기타매출	-	12,057,925	12,057,925

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	433,551,795	12,079,867	445,631,662

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이전하는 재화	433,551,795	12,079,867	445,631,662

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	433,551,795	12,079,867	445,631,662

23-2 당기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

당기말 (단위 : 천원)

구분	금액

매출채권	34,883,814

계약부채	57,265

매출채권은 무이자조건이며 통상적인 회수기일은 30일에서 60일입니다. 또한 당기말 현재 기대신용손실에 따라 인식한 충당금은 당기 343,263원 입니다 (주석4 참조). 계약부채는 재화의 판매 매출과 관련하여 수령한 선수금이 포함됩니다. 당기 계약부채의 증가는 보고기간말 출고되지 않은 재화와 수령하는 대금에 기인합니다. 당사는 계약부채를 선수금으로 계상하고 있습니다.

24. 손익 내역24-1 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용(매출원가와 판매비와관리비)의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

완제품 및 재공품의 변동	788,639	(2,892,203)

상품의 판매	1,497,082	33,204,737

원재료 및 소모품의 사용	165,515,399	168,008,081

종업원급여	68,107,539	67,326,673

감가상각 및 상각비용	44,902,236	35,874,340

광고 및 판매촉진비	249,309	340,591

물류비용	2,226,772	3,015,858

외주가공비	12,751,314	13,808,808

기타	70,022,072	99,050,147

합 계	366,060,362	417,737,032

24-2 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	10,354,337	11,785,965

퇴직급여	1,975,871	1,436,163

복리후생비	841,668	1,947,624

여비교통비	440,322	486,116

통신비	155,722	138,495

수도광열비	487,677	380,539

세금과공과	354,886	588,681

임차료	226,612	303,877

수선비	573,227	887,295

보험료	307,401	385,712

접대비	187,685	208,393

광고선전비	42,116	61,516

포장비	178,059	306,059

차량유지비	347,643	305,308

운반비	337,360	1,364,729

지급수수료	2,228,286	3,428,322

도서인쇄비	26,964	34,023

소모품비	448,261	1,041,155

교육훈련비	119,618	125,795

식당운영비	255,697	254,607

감가상각비	1,549,810	1,443,212

무형자산상각비	157,755	174,145

견본비	28,866	41,092

판매보증비	7,595	1,867,711

대손상각비(환입)	47,484	(177,676)

경상연구개발비	34,552,619	35,003,915

잡비	939,120	334,842

합 계	57,172,661	64,157,615

24-3 기타영업외수익

당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	55,273	569,345

종속기업투자처분이익	-	1,501,092

잡이익	2,840,889	7,825,958

합 계	2,896,162	9,896,395

24-4 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	739,860	126,328

기부금	29,573	206,557

종속기업투자처분손실	-	732,425

유형자산손상차손	-	1,200,000

잡손실	442,179	90,784

합 계	1,211,612	2,356,094

25. 금융상품 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산/부채	합계

금융수익:

이자수익	88,893	-	2,753,728	2,842,621

배당금수익	199,800	108,000	-	307,800

금융상품처분이익	-	-	16,336	16,336

금융상품평가이익	1,627,832	-	-	1,627,832

파생상품거래이익	51,959	-	-	51,959

파생상품평가이익	152,352	-	-	152,352

외환차익	-	-	5,800,234	5,800,234

외화환산이익	-	-	2,589,675	2,589,675

보험차익	-	-	8,740	8,740

합 계	2,120,836	108,000	11,168,713	13,397,549

금융원가:

이자비용	-	-	(1,288,326)	(1,288,326)

금융상품처분손실	(182,466)	-	(79,935)	(262,401)

금융자산평가손실	(1,035,953)	-	-	(1,035,953)

파생상품거래손실	(33,109)	-	-	(33,109)

파생상품평가손실	(50,639)	-	-	(50,639)

외환차손	-	-	(4,414,376)	(4,414,376)

외화환산손실	-	-	(2,550,407)	(2,550,407)

합 계	(1,302,167)	-	(8,333,044)	(9,635,211)

기타포괄이익(세후)	-	234,999	-	234,999

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산/부채	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	상각후원가측정부채	합계

금융수익:

이자수익	127,059	2,317,573	793,824	704	-	3,239,160

배당수익	-	-	700,082	-	-	700,082

금융자산처분이익	-	-	761,093	-	-	761,093

금융상품평가이익	-	-	348,491	-	-	348,491

파생상품거래이익	3,082,942	-	-	-	-	3,082,942

파생상품평가이익	649,192	-	-	-	-	649,192

외환차익	-	6,319,582	-	-	-	6,319,582

외화환산이익	-	1,255,046	-	-	-	1,255,046

합 계	3,859,193	9,892,201	2,603,490	704	-	16,355,588

금융원가:

이자비용	-	-	-	-	(1,962,078)	(1,962,078)

금융자산처분손실	-	-	(323,392)	-	-	(323,392)

파생상품거래손실	(20,343)	-	-	-	-	(20,343)

외환차손	-	(10,569,955)	-	-	-	(10,569,955)

외화환산손실	-	(1,907,248)	-	-	-	(1,907,248)

기타	-	-	-	-	(7,527,475)	(7,527,475)

합 계	(20,343)	(12,477,203)	(323,392)	-	(9,489,553)	(22,310,491)

기타포괄이익(세후)	-	-	1,104,930	-	-	1,104,930

26. 법인세비용

26-1 이연법인세자산과 부채의 측정에 사용된 세율은 보고기간종료일 현재까지 확정된 세율에 기초하여 관련 일시적차이 등이 소멸될 것으로 기대되는 기간에 적용될 예상 세율입니다. 한편, 국내소재 회사의 법인세비용 산정시 연결기업이 적용한 세율은 법인세율(2억원 이하 10%, 2억원 초과 200억원 이하 20%, 200억원 초과 3,000억원 이하 22%, 3,000억원 초과 25%)과 지방소득세(법인세 분)(법인세의 10%)를 고려한 것입니다.

26-2 당기 및 전기 중 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	3,177,725	4,436,759

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(2,551,664)	(493,690)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(741,920)	1,185,507

법인세비용	(115,859)	5,128,576

26-3 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(1,399,031)	30,028,089

적용세율에 따른 법인세	-	5,878,189

조정사항:

비과세수익	(676,843)	(728,763)

비공제비용	887,579	779,493

세액공제	-	(1,506,255)

이연법인세미인식효과	-	575,115

기타	(326,595)	130,797

법인세비용(수익)	(115,859)	5,128,576

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (*)	-	17.08%

(*) 당기는 법인세비용차감전순손실로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

26-4 당기 및 전기 중 연결기업의 일시적차이 변동내역과 보고기간종료일 현재 상계전 총액기준 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세

대손충당금	203,845	488,498	203,845	488,498	118,217

재고자산	304,766	290,333	304,766	290,333	70,261

퇴직급여부채	21,881,823	2,511,076	5,544,914	18,847,985	4,561,211

유가증권	(1,036,089)	725,928	(38,168)	(271,993)	(65,822)

기술개발지원금	722,693	556,983	461,323	818,353	198,041

외화환산손실	125,389	-	-	125,389	30,344

판매보증충당부채	3,020,303	1,811,498	3,020,303	1,811,498	438,382

유급휴가충당부채	120,973	97,574	120,973	97,574	23,613

장기근속충당부채	507,782	84,327	507,782	84,327	20,407

이월결손금	-	3,926,106	-	3,926,106	950,118

이월세액공제	-	3,201,145	-	3,201,145	3,201,145

회원권감액	317,849	-	-	317,849	76,919

손상차손(개성)	7,813,715	-	-	7,813,715	1,890,919

재고자산(개성)	1,001,084	-	-	1,001,084	242,262

대손금	2,750	-	-	2,750	666

금융자산평가손익	(182,466)	(1,627,832)	(182,466)	(1,627,832)	(393,935)

미지급급여	-	30,915	-	30,915	7,481

종속기업투자주식처분손실	532,071	-	-	532,071	128,761

손상차손(매도가능증권)	1,550,440	-	88,000	1,462,440	353,911

손상차손(종속기업투자)	8,785,978	-	-	8,785,978	-

손상차손(고정자산)	1,200,000	-	-	1,200,000	290,400

종속기업 및 관계기업	(8,133,389)	(3,462,942)	(1,987,127)	(9,609,204)	(560,541)

연구및인력개발준비금	(3,000,000)	-	(3,000,000)	-	-

감가상각비	(247,626)	(10,298)	(26,047)	(231,877)	(56,114)

정부보조금	(46,408)	-	-	(46,408)	(11,231)

미수수익	(1,586,240)	(1,013,389)	(1,586,240)	(1,013,389)	(245,240)

매도가능금융자산	(24,153)	(893)	-	(25,046)	(6,061)

퇴직보험예치금	(15,650,076)	(4,456,773)	(845,993)	(19,260,856)	(4,661,127)

채무면제이익(개성)	(574,704)	-	-	(574,704)	(139,078)

보험차익(개성)	(5,000,000)	-	-	(5,000,000)	(1,210,000)

잡이익(개성)	(2,295,966)	154,017	-	(2,141,949)	(518,352)

지원금(개성)	-	40,210	-	40,210	9,731

일시상각충당금	(7)	-	-	(7)	(2)

개발비	(8)	-	-	(8)	(2)

소모품비	89,583	-	25,000	64,583	15,629

통화선도	98,338	115,220	98,338	115,220	27,883

잡이익	(10,489)	-	-	(10,489)	(2,538)

합 계	10,491,761	3,461,703	2,709,203	11,244,261	4,786,258

(2) 전기 (단위 : 천원)

계 정 과 목	기초잔액	증가	감소	기말잔액	이연법인세

대손충당금	392,337	203,845	392,337	203,845	49,330

재고자산	146,153	304,766	146,153	304,766	73,753

퇴직급여부채	19,016,708	3,484,630	619,515	21,881,823	5,295,401

유가증권	(640,893)	(106,151)	289,045	(1,036,089)	(250,734)

기술개발지원금	673,880	434,079	385,266	722,693	174,892

외화환산손실	125,389	-	-	125,389	30,344

판매보증충당부채	2,045,364	3,020,303	2,045,364	3,020,303	730,913

유급휴가충당부채	134,911	120,973	134,911	120,973	29,275

장기근속충당부채	439,381	507,782	439,381	507,782	122,883

회원권감액	317,849	-	-	317,849	76,919

손상차손(개성)	7,813,715	-	-	7,813,715	1,890,919

재고자산(개성)	1,001,084	-	-	1,001,084	242,262

대손금	2,750	-	-	2,750	666

금융자산평가손익	406,287	(182,466)	406,287	(182,466)	(44,157)

종속기업투자주식처분손실	-	532,071	-	532,071	128,761

손상차손(매도가능증권)	1,550,440	-	-	1,550,440	375,207

손상차손(종속기업투자)	8,785,978	-	-	8,785,978	-

손상차손(고정자산)	-	1,200,000	-	1,200,000	290,400

종속기업 및 관계기업	(4,401,490)	(2,116,627)	1,615,272	(8,133,389)	(146,484)

연구및인력개발준비금	(6,000,000)	-	(3,000,000)	(3,000,000)	(726,000)

감가상각비	(279,893)	21,142	(11,125)	(247,626)	(59,925)

정부보조금	(46,408)	-	-	(46,408)	(11,231)

미수수익	(1,340,076)	(1,586,240)	(1,340,076)	(1,586,240)	(383,870)

매도가능금융자산	(30,339)	-	(6,186)	(24,153)	(5,845)

퇴직보험예치금	(13,581,189)	(2,688,402)	(619,515)	(15,650,076)	(3,787,318)

채무면제이익(개성)	(574,704)	-	-	(574,704)	(139,078)

보험차익(개성)	(5,000,000)	-	-	(5,000,000)	(1,210,000)

잡이익(개성)	(1,461,311)	(834,655)	-	(2,295,966)	(555,624)

일시상각충당금	(7)	-	-	(7)	(2)

개발비	(8)	-	-	(8)	(2)

소모품비	-	114,583	25,000	89,583	21,679

통화선도	(61,308)	98,338	(61,308)	98,338	23,798

잡이익	(10,489)	-	-	(10,489)	(2,538)

합 계	9,424,111	2,527,971	1,460,321	10,491,761	2,234,594

당기말 현재 연결기업은 특정 종속기업의 법인세와 관련하여 발생한 일시적차이에 대해 동 일시적차이 가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세를 인식하지 아니하였습니 다 . 당기말 현재 종속기업투자와 관련되어 인식하지 않은 일시적차이의 총액은 3,780,050 천원(전기 말 3,820,997천원)입니다.

27. 주당이익27-1 기본주당이익당기 및 전기 중 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

포괄손익계산서상 지배기업 소유주 귀속 당기순이익	(1,283,119,905)	23,667,031,004

기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수:

발행주식수	17,900,000주	17,900,000주

가중평균유통보통주식수	16,829,330주	16,829,330주

기본주당이익	(76)	1,406

(*) 상기 보통주당기순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산정되었습니다.

(1) 당기

기 간	구 분	유통주식수(주)	가중치	가중평균유통보통주식수(주)

1.1 ~ 12.31	기초주식	17,900,000	365/365	17,900,000

1.1 ~ 12.31	자기주식	(1,070,670)	365/365	(1,070,670)

차 감 계	16,829,330	16,829,330

(2) 전기

기 간	구 분	유통주식수(주)	가중치	가중평균유통보통주식수(주)

1.1 ~ 12.31	기초주식	17,900,000	365/365	17,900,000

1.1 ~ 12.31	자기주식	(1,070,670)	365/365	(1,070,670)

차 감 계	16,829,330	16,829,330

27-2 희석주당이익당기 및 전기에는 희석성 잠재적유통보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기 본주당순이익과 동일합니다.

28. 특수관계자와의 거래

28-1 당기말 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다(주석 33 참조).

연결기업과의 관계	기 업 명

공동기업 및 관계기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.,(주)제이디에스,플래티넘기술투자(주)

기타	자화전기산업, (주) 나노테크

28-2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	기 업 명	수 익	비 용

매출	원료 및 상품매입	기타	합 계

공동기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	303,728	1,155,505	-	1,155,505

(주)제이디에스	45,208	4,589,451	228,069	4,817,520

기타	자화전기산업	-	-	60,000	60,000

(주)나노테크	350,905	2,162,177	192,075	2,354,252

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	기 업 명	수 익	비 용

매출	원료 및 상품매입	기타	합 계

공동기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	367,927	1,602,136	-	1,602,136

(주)제이디에스	17,780	4,850,208	56,373	4,906,581

기타	자화전기산업	-	-	60,000	60,000

(주)나노테크	766,134	5,613,213	913,324	6,526,537

28-3 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위 : 천원)

구 분	기 업 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

공동기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	-	-	-	98,991	-	98,991

(주)제이디에스	1,540	2,558	4,098	371,791	81,752	453,543

기타	자화전기산업	-	10,000	10,000	-	5,500	5,500

(주)나노테크	14,234	9,620	23,854	322,581	11,613	334,194

(2) 전기말 (단위 : 천원)

구 분	기 업 명	채 권	채 무

매출채권	기타채권	합계	매입채무	기타채무	합계

공동기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	-	-	-	111,035	-	111,035

(주)제이디에스	1,540	8,199	9,739	3,334,854	17,618	3,352,472

기타	자화전기산업	-	10,000	10,000	-	5,500	5,500

(주)나노테크	15,730	3,825	19,555	285,890	117,954	403,844

28-4 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 업 명	당 기 말	전 기 말

공동기업	(주) 제이디에스	13	9

기타	자화전기산업	-	-

(주) 나노테크	76	23

28-5 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.

28-6 연결기업은 연결기업의 차입금 등과 관련하여 당사의 대표이사로부터 다음과 같이 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	지급보증액	보증의 내용	제공처

연대보증	1,800,000	개인자격 연대보증	한국수출입은행

연대보증	15,576,060	일반보증약정	기업은행

28-7 주요 경영진에 대한 보상내역 연결기업은 기업 활동의 계획 및 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 등 주요 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여 등	2,179,588	3,091,479

퇴직급여	472,025	500,713

합 계	2,651,613	3,592,192

29. 약정사항 및 우발채무

29-1 약정사항당기말 현재 연결기업이 기업은행과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

구분	약정한도

수입신용장 개설	US$6,500,000

원화파생상품관련보증	US$5,000,000

29-2 연결기업은 당기말 현재 서울보증보험(주)로부터 48,904 천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

29-3 당기말 현재 연결기업이 제공하고 있는 담보보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증 목적	담보제공자산	담보설정액	제공처

금융기관 차입 관련 질권 설정	단기금융상품	21,972,480	기업은행

금융기관 차입 관련 담보 제공	단기금융상품	8,000,000	기업은행

금융기관 차입 관련 근저당 설정	토지	1,500,000	기업은행

29-4 연결기업은 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 연결기업이 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반납의무가 있습니다. 이와 관련하여 연결기업은 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 기타투자자산 등 8,218,880천원을 담보로 제공하고 있습니다.

29-5 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건 내역은 다음과 같은며, 당기말 및 전기말 현재 소송사건과 관련하여 소송충당부채로 설정된 금액은 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	사건명	소송가액	진행상황

서울중앙지방법원	국가배상청구	300,000	1심 진행중

30. 현금흐름표 30-1 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 비현금조정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	3,616,113	3,368,564

감가상각비	44,573,959	35,549,861

무형자산상각비	328,277	324,479

외화환산손실	2,550,407	1,907,248

유형자산처분손실	739,860	126,328

금융상품평가손실	1,035,953	-

금융상품처분손실	262,401	323,392

종속기업투자처분손실	-	732,425

유형자산손상차손	-	1,200,000

파생상품평가손실	50,639	-

파생상품거래손실	33,109	20,343

비지배지분부채평가손실	-	7,527,474

판매보증비	7,595	1,867,711

대손상각비(환입)	47,484	(177,676)

이자비용	1,288,326	1,962,078

파생상품평가이익	(152,352)	(649,192)

파생상품거래이익	(51,959)	(3,082,942)

외화환산이익	(2,589,674)	(1,255,046)

이자수익	(2,842,621)	(3,239,160)

배당금수익	(307,800)	(700,082)

종속기업투자처분이익	-	(1,501,092)

보험차익	(8,740)	-

유형자산처분이익	(55,273)	(569,345)

지분법이익	(872,000)	(548,059)

금융상품처분이익	(16,336)	(761,093)

금융상품평가이익	(1,627,832)	(348,491)

합 계	46,009,536	42,077,725

30-2 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 및 기타채권	16,477,771	(23,611,723)

기타유동자산	2,043,230	29,030

재고자산	(3,304,825)	(5,979,364)

매입채무 및 기타채무	(9,313,068)	4,171,845

기타유동부채	4,168,643	2,659,395

충당부채	(575,110)	(1,072,943)

퇴직금의 지급	(5,424,380)	(6,192)

퇴직운용자산	(5,000,000)	(2,500,000)

기타비유동자산	231,510	(1,928,706)

기타비유동부채	(103,454)	249,226

합 계	(799,683)	(27,989,432)

30-3 연결기업은 현금흐름표상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	26,314,923	78,176,088

유형자산취득으로 인한 미지급금 대체	56,000	1,555,012

매도가능증권의 계정대체	17,625,217	-

매도가능증권의 유동성대체	-	3,175,100

현금및현금성자산의 매각예정비유동자산 대체	8,832,970	-

30-4 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	환율변동	기 말

단기차입금	112,262,710	(84,588,465)	2,136,686	29,810,931

장기차입금	15,000,000	-	-	15,000,000

31. 금융상품의 공정가치31-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산 :

당기손익인식금융자산	-	-	1,831,658	1,831,658

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,459,580	6,459,580	-	-

매도가능금융자산(*)	-	-	18,170,617	18,170,617

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,277,386	3,277,386	-	-

소 계	9,736,966	9,736,966	20,002,275	20,002,275

상각후원가로 인식된 자산 :

현금및현금성자산	36,490,407	36,490,407	71,889,912	71,889,912

매출채권 및 기타채권	34,883,814	34,883,814	51,281,022	51,281,022

만기보유금융자산	-	-	51,620	51,620

상각후원가측정 금융자산	4,079,364	4,079,364	-	-

기타금융자산	89,232,439	89,232,439	135,731,733	135,731,733

기타유동자산	1,050,923	1,050,923	1,697,885	1,697,885

기타비유동자산	678,645	678,645	757,091	757,091

소 계	166,415,592	166,415,592	261,409,263	261,409,263

공정가치로 인식된 부채 :

통화선도	50,639	50,639	-	-

소 계	50,639	50,639	-	-

상각후원가로 인식된 부채 :

차입금	31,310,931	31,310,931	113,762,710	113,762,710

매입채무및기타채무	29,738,388	29,738,388	40,303,335	40,303,335

기타유동부채	6,800,869	6,800,869	4,365,653	4,365,653

기타비유동부채	320,000	320,000	-	-

소 계	68,170,188	68,170,188	158,431,698	158,431,698

(*) 활성시장에서 거래되지 않는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능금융자산(지분증권)은 손상차손 반영후 원가로 측정하였으므로, 상기 서열체계에서 제외하였습니다.

31-2 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치체계는 다음과 같습니다.

(1) 당기말 (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	6,459,580	-	6,459,580

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	469,800	2,807,586	-	3,277,386

공정가치가 공시되는 자산 :

현금및현금성자산	15,100	36,475,307	-	36,490,407

매출채권및기타유동채권	-	-	34,883,814	34,883,814

상각후원가측정금융자산	-	-	4,079,364	4,079,364

기타금융자산	-	-	89,232,439	89,232,439

기타유동자산	-	-	1,050,923	1,050,923

기타비유동자산	-	-	678,645	678,645

공정가치로 측정되는 부채 :

통화선도	-	50,639	-	50,639

공정가치가 공시되는 부채 :

차입금	-	31,310,931	-	31,310,931

매입채무및기타채무	-	-	29,738,388	29,738,388

기타유동부채	-	-	6,800,869	6,800,869

기타비유동부채	-	-	320,000	320,000

(2) 전기말 (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치로 측정되는 자산 :

당기손익인식금융자산	-	1,831,658	-	1,831,658

매도가능금융자산	545,400	17,625,217	-	18,170,617

공정가치가 공시되는 자산 :

현금및현금성자산	34,531	71,855,381	-	71,889,912

매출채권및기타유동채권	-	-	51,281,022	51,281,022

만기보유금융자산	-	-	51,620	51,620

기타금융자산	-	-	135,731,733	135,731,733

기타유동자산	-	-	1,697,885	1,697,885

기타비유동자산	-	-	757,091	757,091

공정가치로 측정되는 부채 :

통화선도	-	-	-	-

공정가치가 공시되는 부채 :

차입금	-	113,762,710	-	113,762,710

매입채무및기타채무	-	-	40,303,335	40,303,335

기타유동부채	-	-	4,365,653	4,365,653

당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 유의적인 이동 및 공정가치 서열체계 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다.31-3 상기 공정가치는 해당 금융상품을 발행한 금융기관이 제공한 가격을 기초로 평가하였습니다. 이중 주가연계증권(ELS), 회사채 등은 Black-scholes 모형 등 옵션평가모형을 사용한 가격으로 평가되었습니다.

32. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결기업의 금융부채는 금융기관 차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 연결기업의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 대여금, 현금 및 단기예금과 당기손익인식금융자산 등의 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.

연결기업의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율위험, 환율변동위험, 신용위험 및 유동성위험이며 연결기업의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.

32-1 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 연결기업의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 이에 따라 고정이자율 차입금으로의 전환 필요성 및 스왑거래의 필요성 등을 검토하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 차입금은 대부분 변동이자율 조건입니다. 아래는 위험회피회계효과 고려 후 차입금에 대해 합리적인 범위내에서 가능한 이자율변동이 미치는 효과에 대한 민감도 분석결과입니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 연결기업의 법인세차감전순손익은 변동이자부차입금으로 인해 다음과 같은 영향을받습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당 기	전 기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

법인세차감전순손익	(313,406)	313,406	(1,137,627)	1,137,627

32-2 환율변동위험연결기업은 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것 입니다. 보고기간종료일 현재 지배기업의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	62,129,435	78,457,395	97,932,930	110,920,278

JPY	526,469	671,366	723	26,483

CNY	13,664,800	1,935,765	18,282,582	6,921,721

EUR	4,548	-	34,417	-

VND	83,914,533	5,996,600	99,421,563	5,093,934

INR	6,204,808	40,712	6,605,024	5,468,161

합 계	166,444,593	87,101,838	222,277,239	128,430,577

연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 다른 모든 변수가 일정하다고 가정할 때 합리적인 범위에서 가능한 환율변동이연결기업의 세전순이익에 미치는 효과에 대한 민감도분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(1,632,796)	1,632,796	(1,298,735)	1,298,735

JPY	(14,490)	14,490	(2,576)	2,576

CNY	1,172,903	(1,172,903)	1,136,086	(1,136,086)

EUR	455	(455)	3,442	(3,442)

VND	616,410	(616,410)	9,432,763	(9,432,763)

INR	7,791,793	(7,791,793)	113,686	(113,686)

합 계	7,934,275	(7,934,275)	9,384,666	(9,384,666)

32-3 신용위험연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금 및 현금성자산, 장단기금융기관예금, 당기손익인식금융상품, 대여금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니 다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 현금성자산 및 장단기예금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

32-4 유동성위험 연결기업은 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며,금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액(명목금액)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 5년 이하	합계

이자부차입금	29,836,358	1,504,192	31,340,550

매입채무 및 기타채무	29,738,388	-	29,738,388

기타유동부채	6,800,869	-	6,800,869

당기손익-공정가치측정금융부채	50,639	-	50,639

기타비유동부채	-	320,000	320,000

32-5 자본위험의 관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 당기 중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.

연결기업은 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 연결기업은 순부채를 매입채무 및 기타채무, 당기손익인식금융부채, 차입금 및 기타금융부채에서 현금 및 현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

순부채:

매입채무 및 기타채무	29,738,388	40,303,335

차입금	31,310,931	113,762,710

당기손익인식금융부채	50,639	-

기타금융부채	7,120,869	4,365,653

차감: 현금및현금성자산	(36,490,407)	(71,889,912)

순부채합계	31,730,420	86,541,786

자기자본	276,961,702	283,630,884

순부채 및 자기자본	308,692,122	370,172,670

부채비율	10.28%	23.38%

33. 영업부문별 정보

33-1 연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바 보고영업부문은 다음과 같습니다.

부문	영업의 성격

제조부문	정보통신 용 Vibration Motor, Auto Focus Actuator, 티탄산 바룸계 반도체소자, OA등의 전자부품 제조와 판매

33-2 연결기업의 당기와 전기의 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(1) 당기 (단위 : 천원)

구 분	제조부문	금융부문(*)	합 계

매출액	358,342,443	-	358,342,443

법인세비용차감전손익	(1,399,031)	-	(1,399,031)

당기순손익	(1,283,172)	-	(1,283,172)

자산총액	352,202,849	-	352,202,849

부채총액	75,241,146	-	75,241,146

(*) 전기 중 플래티넘기술투자㈜는 지분매각으로 인한 지배력 상실로 연결대상 종속기업에서 관계기업으로 분류되었습니다. 이에 따라 지배기업이 직접 보유하고 있는 플래티넘 Start-up 펀드와 플래티넘 큰성장펀드는 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 분류되었으며, 플래티넘기술투자㈜가 보유한 플래티넘-일자리창출펀드, KoFC-플래티넘청년창업3호 투자펀드, 플래티넘-특허기술사업화펀드는 연결에서 제외되었습니다.

(2) 전기 (단위 : 천원)

구 분	제조부문	금융부문	합 계

매출액	433,757,737	11,873,925	445,631,662

법인세비용차감전손익	28,235,437	1,792,652	30,028,089

당기순손익	23,634,827	1,264,685	24,899,512

자산총액	460,781,745	-	460,781,745

부채총액	177,150,862	-	177,150,862

33-3 연결기업의 매출에서 차지하는 비중이 10%이상인 거래처는 1개(전기 2개)로서, 해당 거래처에 대한 당기 매출액은 188,955,089 천원(전기: 206,918,480천원)입니다.

33-4 당기 및 전기 중 연결기업의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지 역	당 기	전 기

국내(Local 수출 포함)	32,368,993	95,989,329

아시아(국내 제외)	323,081,633	347,795,551

유럽	236,730	231,162

미주	2,655,087	1,615,620

합 계	358,342,443	445,631,662

34. 연결재무제표의 승인 연결기업의 당기 연결재무제표 는 2019년 3 월 21 일에 지배기업의 정기주주총회에서 최종 승인 되었습니다.