자화전자 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 37 기 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제 36 기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
자화전자 주식회사

1. 일반사항자화전자 주식회사(이하 '당사')는 1987년 2월 1일에 설립되어 Bonded magnet 및 티탄산 바륨계 반도체 소자, 정보통신(휴대전화)용 Vibration Motor, Auto Focus Actuator등의 제품 제조와 판매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1999년 1월 6일에 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면 충청대로 1217에 소재하고 있으며, 인근지역 포함하여 국내 4개의 공장을 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 해외시장 진출을 목적으로 중국 및 베트남 등 해외국가에 다수의 현지법인을 운영하고 있습니다.당3분기말 현재 당사는 주가 안정을 목적으로 자기주식(지분율: 4.84%)을 보유하고 있으며, 당사의 최대주주는 김상면 대표이사로 18.55%를 소유하고 있습니다.2. 재무제표 작성기준 및 주요 회계정책(1) 회계기준의 적용당사의 3분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 3분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.3분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표에 사용된 것과 동일합니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에 따라 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보가 사용되는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가는 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우 - 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우 - 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 공정가치 수준의 변동은 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 3에 포함되어 있습니다.(3) 주요 회계정책당사의 3분기재무제표 작성에 적용된 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

3. 금융상품 (1) 당3분기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	13,696,741	4,119,982	2,717,251	6,859,508	13,696,741

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	337,999	-	-	337,999	337,999

기타금융자산	1,400,206	-	1,400,206	-	1,400,206

소 계	15,434,946	4,119,982	4,117,457	7,197,507	15,434,946

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*1)	30,923,607	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권(*1)	88,989,306	-	-	-	-

대여금(*1)	33,620,000	-	-	-	-

미수수익(*1)	978,646	-	-	-	-

임차보증금(*1)	1,454,249	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산(*1)	11,710	-	-	-	-

기타금융자산(*1)	5,000,000	-	-	-	-

소 계	160,977,518	-	-	-	-

금융자산 합계	176,412,464	4,119,982	4,117,457	7,197,507	15,434,946

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	1,098,891	-	1,098,891	-	1,098,891

전환사채	1,213,996	-	-	1,213,996	1,213,996

소 계	2,312,887	-	1,098,891	1,213,996	2,312,887

공정가치로 측정되지 않은 금융부채:

매입채무 및 기타채무(*1)	84,319,763	-	-	-	-

미지급비용(*1)	597,190	-	-	-	-

임대보증금(*1)	125,000	-	-	-	-

차입금	123,431,725	-	-	-	-

소 계	208,473,678	-	-	-	-

금융부채 합계(*2)	210,786,565	-	1,098,891	1,213,996	2,312,887

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	수준1	수준2	수준3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산:

당기손익-공정가치측정 금융자산	24,942,555	2,249,065	11,237,446	11,456,044	24,942,555

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,949,014	-	-	6,949,014	6,949,014

기타금융자산	8,307,852	-	8,307,852	-	8,307,852

소 계	40,199,421	2,249,065	19,545,298	18,405,058	40,199,421

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산(*)	34,837,977	-	-	-	-

매출채권 및 기타채권(*)	59,882,204	-	-	-	-

대여금(*)	54,493,900	-	-	-	-

미수수익(*)	766,577	-	-	-	-

임차보증금(*)	1,220,675	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산(*)	19,040	-	-	-	-

기타금융자산(*)	8,000,000	-	-	-	-

소 계	159,220,373	-	-	-	-

금융자산 합계	199,419,794	2,249,065	19,545,298	18,405,058	40,199,421

공정가치로 측정되는 금융부채:

파생상품부채	133,681	-	133,681	-	133,681

전환사채	50,325,485	-	-	50,325,485	50,325,485

소 계	50,459,166	-	133,681	50,325,485	50,459,166

공정가치로 측정되지 않은 금융부채:

매입채무 및 기타채무(*)	36,399,431	-	-	-	-

미지급비용(*)	301,984	-	-	-	-

임대보증금(*)	320,000	-	-	-	-

차입금	35,980,106	-	-	-	-

소 계	73,001,521	-	-	-	-

금융부채 합계	123,460,687	-	133,681	50,325,485	50,459,166

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치는 포함하고 있지 않습니다.

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치 평가를 위하여 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있습니다. 파생금융상품은 현재가치기법을 적용하여 평가되며, 이외의 금융자산은 미래현금흐름할인법, 시장접근법 등을 적용하여 평가됩니다. 당사가 이러한 평가기법을 활용하기 위하여 투입한 변수는 선도환율, 이자율 등이며 당사는 평가되는 자산과 부채의 특성과 일관된 투입변수를 선택하여 그 공정가치를 평가하고 있습니다.

(2) 당3분기 중 수준 1, 수준 2 및 수준 3간의 대체는 없으며, 수준 3 공정가치 측정으로 분류되는 금융자산 및 금융부채의 당3분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	대체(*)	당3분기말

공정가치로 측정되는 금융자산 :

당기손익-공정가치측정 금융자산	11,456,044	600,000	(5,196,536)	-	6,859,508

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	6,949,014	-	-	(6,611,015)	337,999

합 계	18,405,058	600,000	(5,196,536)	(6,611,015)	7,197,507

공정가치로 측정되는 금융부채 :

전환사채	50,325,485	-	(49,111,489)	-	1,213,996

(*)당3분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다.

4. 매출채권 및 기타채권(1)당3분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	대손충당금	장부금액	취득원가	대손충당금	장부금액

매출채권	88,939,692	(1,038,388)	87,901,304	59,857,513	(836,823)	59,020,690

기타채권	1,090,090	(2,088)	1,088,002	869,137	(7,623)	861,514

합 계	90,029,782	(1,040,476)	88,989,306	60,726,650	(844,446)	59,882,204

(2) 당3분기와 전3분기 중 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당3분기

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	기말

매출채권	836,823	201,565	-	1,038,388

기타채권	7,623	-	(5,535)	2,088

합 계	844,446	201,565	(5,535)	1,040,476

②전3분기

(단위: 천원)

구분	기초	대손상각비	환입	기말

매출채권	735,647	192,348	-	927,995

기타채권	1,954	-	(219)	1,735

합 계	737,601	192,348	(219)	929,730

5. 재고자산당3분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	149,107	(45,456)	103,651	297,355	(45,565)	251,790

제품	6,718,896	(932,210)	5,786,686	3,512,246	(813,989)	2,698,257

재공품	13,401,655	(1,892,067)	11,509,588	4,441,228	(1,513,768)	2,927,460

원재료	28,482,942	(1,022,531)	27,460,411	12,321,229	(1,357,446)	10,963,783

미착품	858,063	-	858,063	872,980	-	872,980

합 계	49,610,663	(3,892,264)	45,718,399	21,445,038	(3,730,768)	17,714,270

한편, 당3분기 중 매출원가에 가산된 재고자산평가환입액은 8,571,948천원(전3분기 : 환입액 1,145,147천원)입니다

6. 기타유동자산당3분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

선급금	582,998	2,256,906

미수수익	978,646	766,577

선급비용	354,377	1,277,415

부가세대급금	5,891,984	6,923,494

단기대여금	33,620,000	49,424,700

보증금	960,305	738,729

계약자산	1,069,787	1,222,787

합 계	43,458,097	62,610,608

7. 기타금융자산(1) 당3분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	6,400,206	-	13,987,378	-

장기금융상품	-	-	-	2,320,474

합 계	6,400,206	-	13,987,378	2,320,474

(2)당3분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	사용제한내역	당3분기말	전기말

단기금융상품	금융기관 차입금 관련 담보 설정	-	8,000,000

합 계	-	8,000,000

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산 및 금융부채(1)당3분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

주식	-	4,119,982	88,475	2,160,590

수익증권	-	-	-	-

파생상품(*)	19,226	-	5,138,429	-

주식형수익증권	-	961,334	-	9,058,359

ELS	-	1,736,690	-	1,395,994

전환사채	-	1,180,179	-	1,180,179

펀드	-	5,679,329	-	5,920,529

합 계	19,226	13,677,514	5,226,904	19,715,651

(*)전기 별도의 파생상품 자산으로 구분하여 회계처리한 전환사채 콜옵션 4,355,336천원은 당3분기중 콜옵션 행사되어 잔액은 없습니다.

(2)당3분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품	1,098,891	-	133,681	-

전환사채(*)	1,213,996	-	50,325,485	-

합 계	2,312,887	-	50,459,166	-

(*) 당3분기 중 전환사채 액면금액 38,840,000천원(누적 49,039,942천원)에 대하여 전환권이 행사 되었으며 이로 인해 총 1,858,979주(누적 2,347,175주)의 보통주가 발행 되었습니다.

(3)당3분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

명칭	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

인수자	주식회사 라이노스자산운용 및 다수

발행일자	2021-06-11

발행총액	50,000,000천원

액면이자율	연 0.0%

만기이자율	연 0.0%

만기	2024년 6월 11일 일시 상환

전환가격	1주당 20,893원

전환청구기간	2022년 6월 11일부터 2024년 5월 11일

전환비율	100%

전환에 따라 발행할 주식의 종류	당사의 기명식 보통주식

전환가격 조정에 관한 사항	본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 규정에 따라 전환가격을 조정한다. 또한, 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다.

조기상환청구권(Put Option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 6월 11일 및 그 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본사채의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환 수익률이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call Opiton)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 2년이 되는 날까지 매 3개월에 해당하는 날에사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본사채를 매수인에게 매도하여야 한다.

당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 별도의 파생상품으로 분리하지 아니하고, 전환사채 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하였습니다. 한편, 당사는 전환사채의 전환권 청구가능시점을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.

(4)당3분기말과 전기말 현재 파생상품의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산:

통화선도	19,226	-	783,093	-

전환사채 콜옵션	-	-	4,355,336	-

소 계	19,226	-	5,138,429	-

파생상품부채:

통화선도	1,098,891	-	133,681	-

9. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당3분기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목명	지분율(%)	당3분기말	전기말

공정가치	평가누계액	공정가치	평가누계액

비상장주식:

세우산전	1.5	37,999	-	37,999	-

에드모텍	5	300,000	-	300,000	-

미래안코리아(*)	-	-	6,611,015	4,611,015

합 계	337,999	-	6,949,014	4,611,015

(*)당기중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다.

10. 상각후원가 측정 금융자산당3분기말과 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만 기 구 분	종목명	당3분기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

1년이내	지역개발공채	11,710	11,710	14,930	14,930

1년초과 5년이내	지역개발공채	-	-	4,110	4,110

합 계	11,710	11,710	19,040	19,040

11. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자당3분기말과 전기말 현재 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업명	소재지	당3분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.(*1)	중국	-	-	100.00	-

Jahwa VINA Co., Ltd.	베트남	100.00	22,920,794	100.00	22,920,794

개성자화전자㈜	개성	100.00	-	100.00	-

JH VINA Co., Ltd	베트남	100.00	9,394,568	100.00	9,394,568

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	인도	99.99	14,084,698	99.99	8,855,497

Huizhou Nano Precision Technology	중국	100.00	622,500	100.00	622,500

수광티티아이㈜(*2)	대한민국	100.00	39,644,749	100.00	39,644,749

소 계	86,667,309	81,438,108

공동기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd(*3)	중국	50.00	962,862	50.00	962,862

BAOTOU JX ELECTRONICS CO., LTD(*3)	중국	50.00	4,660,030	-	-

관계기업	플래티넘기술투자㈜(*4)	대한민국	35.12	3,679,278	35.12	3,679,278

미래안코리아㈜(*5)	대한민국	25.00	7,273,636	-	-

합 계	103,243,115	86,080,248

(*1)전기중 해당 종속기업을 매각하기로 결정함에 따라 관련 자산을 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 당3분기 중 매각이 완료되었습니다.(주석 17 참조)(*2)전기중 수광티티아이㈜를 인수하였으며, 전기 31,874,962천원의 손상차손을 인식하였습니다. (*3)주주간 약정을 통해 공동지배력을 보유하고 있다고 판단되므로 동 투자는 공동기업투자로 분류되었으며, 당기중 BAOTOU JX ELECTRONICS CO., LTD에 신규 출자하였습니다.(*4)관계기업에서 보유한 자기주식을 고려하여 유효지분율로 표기하였습니다.

(*5)당기중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 대체하였습니다.

12. 유형자산(1)당3분기 및 전3분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

기초	130,033,149	67,061,137

취득	105,547,356	44,435,916

처분	(3,091,005)	(1,263,558)

대체(*)	(5,712,139)	-

감가상각	(12,649,223)	(5,455,012)

기말	214,128,138	104,778,483

(*)건설중인자산 대체액 중 834백만원은 기타무형자산으로 대체되었고, 유형자산에서 4,878백만원은 투자부동산으로 대체되었습니다.(2)당3분기말 현재 당사는 토지 및 건물 37,001,902천원에 대해 근저당권을 제공하고 있습니다(주석 28 참조).

13. 무형자산당3분기 및 전3분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

기초	2,692,383	1,391,552

취득	709,979	535,011

처분	-	-

대체(*)	834,136	-

감가상각	(644,690)	(343,292)

기말	3,591,808	1,583,271

(*)건설중인자산 대체액 중 834백만원은 기타무형자산으로 대체되었습니다.

14. 투자부동산당3분기 및 전3분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기	전3분기

기초	-	-

취득	485,894	-

처분	-	-

대체(*)	4,906,942	-

감가상각	(83,695)	-

기말	5,309,141	-

(*)유형자산에서 4,878백만원, 사용권자산에서 29백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

15. 리스(1) 당3분기 및 전3분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	331,540	13,103

증가	48,471	415,155

대체	(28,940)	-

감가상각	(141,729)	(72,214)

기말	209,342	356,044

(*)사용권자산에서 29백만원이 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2)당3분기 및 전3분기 중 당사가 리스이용자로서 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

사용권자산의 감가상각비	138,836	72,214

리스부채에 대한 이자비용	4,826	2,822

단기리스와 관련된 비용	633,591	533,469

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	55,754	63,747

16. 기타비유동자산당3분기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

장기대여금(*)	-	5,069,200

보증금	493,943	481,946

장기선급비용	471,595	-

합 계	965,538	5,551,146

(*) 종속법인 개성자화전자㈜에 대한 대여금 2,778,264천원은 전액 대손설정되었습니다.

17. 매각예정비유동자산

(단위 : 천원)

구 분	당3분기말	전기말

종속기업투자주식(*)	-	5,631,213

(*)Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd의 주식은 2023년 9월 30일 이전에 매각되었기 때문에 2022년 12월 31일 현재 매각예정비유동자산으로 분류된 자산은 당기의 재무상태표에 포함되어 있지 않습니다.

18. 매입채무 및 기타채무당3분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

매입채무	55,747,472	19,808,851

기타채무	28,572,291	16,590,579

합 계	84,319,763	36,399,430

19. 기타부채당3분기말과 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수수익	873,136	-	2,572,621	-

미지급비용	6,010,829	-	5,092,390	-

예수금	3,580,831	-	2,548,828	-

임대보증금	125,000	-	-	320,000

기타장기종업원급여채무	-	266,947	-	235,755

리스부채	87,724	110,142	142,281	159,157

계약부채	1,338,814	-	1,488,647	-

합 계	12,016,334	377,089	11,844,767	714,912

20. 차입금당3분기말과 전기말 현재 단기 및 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당3분기말	전기말

외화단기차입금	기업은행	3M SOFR+0.7%(*)	16,406,560	15,461,060

단기차입금	하나은행	0.00%	2,000,000	-

기업은행	4.78%	10,000,000	-

기업은행	4.85%	20,000,000	-

단기차입금 소계	48,406,560	15,461,060

외화장기차입금	산업은행	3M SOFR+0.89%(*)	75,025,165	20,519,046

장기차입금 소계	75,025,165	20,519,046

합 계	123,431,725	35,980,106

한편, 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물 37,001,902천원이 담보로 제공(설정금액 : 154,462,800천원)되어 있습니다.(주석 28 참조)

21. 충당부채당3분기 및 전3분기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

기초	582,090	324,115

사용	(195,684)	(656,531)

설정	228,278	866,479

3분기말	614,684	534,063

당사는 무상 품질보증수리 등과 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 인식하고 있습니다.

22. 순확정급여자산당3분기말과 전기말 현재 순확정급여자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

확정급여채무	18,176,172	16,660,988

사외적립자산	(19,195,348)	(19,631,470)

순확정급여자산(*)	(1,019,176)	(2,970,482)

(*)당3분기말과 전기말 현재 확정급여제도의 초과적립액을 순확정급여자산으로 표시하였습니다.

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당3분기 및 전3분기의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다①당3분기

(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	로열티수익 등	합 계

재화 또는 용역의 유형:

제품매출	189,457,947	-	189,457,947

상품매출	50,526,787	-	50,526,787

로열티수익	-	2,831,341	2,831,341

기타매출	-	1,471,595	1,471,595

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	239,984,734	4,302,936	244,287,670

재화나 용역의 이행 시기:

한 시점에 이행	239,984,734	-	239,984,734

기간에 걸쳐 이행	-	4,302,936	4,302,936

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	239,984,734	4,302,936	244,287,670

② 전3분기

(단위: 천원)

구 분	재화의 판매	로열티수익 등	합 계

재화 또는 용역의 유형:

제품매출	134,308,319	-	134,308,319

상품매출	35,416,613	-	35,416,613

로열티수익	-	2,533,022	2,533,022

기타매출	-	1,637,789	1,637,789

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	169,724,932	4,170,811	173,895,743

재화나 용역의 이전 시기:

한 시점에 이행	169,724,932	-	169,724,932

기간에 걸쳐 이행	-	4,170,811	4,170,811

고객과의 계약에서 생기는 수익 합계	169,724,932	4,170,811	173,895,743

(2) 당3분기말 및 전기말 현재 계약잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당3분기말	전기말

매출채권	87,901,304	59,020,690

계약자산(*)	1,069,787	1,222,787

계약부채(*)	1,338,814	1,488,647

(*)계약자산과 계약부채는 각각 고객에게 부여한 반품권과 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 인식하였습니다. 또한, 계약부채에는 재화의 판매와 관련하여 수령한 선수금도 포함되어 있습니다.

24. 손익 내역(1) 비용의 성격별 분류당3분기 및 전3분기 중 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

완제품 및 재공품의 변동	(9,721,295)	(11,670,558)	(846,203)	(354,920)

상품의 판매	18,232,271	41,426,072	9,597,507	28,655,017

원재료 및 소모품의 사용	46,023,949	115,002,135	17,534,117	67,466,909

종업원급여	20,036,338	52,467,024	9,800,609	26,729,270

감가상각 및 상각비용	5,006,215	13,516,444	2,613,607	5,844,222

광고 및 판매촉진비	50,615	142,815	32,969	77,243

물류비용	152,079	583,833	139,403	352,696

외주가공비	18,651,980	54,622,413	14,641,041	40,875,005

기타	9,072,777	18,575,557	1,890,225	8,560,781

합 계	107,504,929	284,665,735	55,403,275	178,206,223

(2) 판매비와관리비당3분기 및 전3분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,738,149	15,919,014	3,676,143	8,362,724

퇴직급여	264,157	691,768	275,577	594,025

복리후생비	636,248	1,929,270	451,024	1,113,882

여비교통비	123,273	385,386	112,456	205,933

통신비	21,897	64,799	19,634	48,450

수도광열비	548,615	2,377,338	578,874	836,731

세금과공과	62,187	285,088	62,453	239,267

임차료	128,603	472,039	176,145	350,035

수선비	3,252,017	3,787,030	540,446	1,400,329

보험료	87,735	282,782	40,630	118,515

접대비	48,384	126,016	26,069	70,272

광고선전비	2,082	15,212	6,900	6,900

포장비	34,849	131,703	51,816	129,806

차량유지비	19,861	60,575	22,101	73,594

운반비	115	10,099	12,655	28,096

지급수수료	1,257,646	3,945,502	988,130	2,762,081

도서인쇄비	3,618	13,336	4,708	10,001

소모품비	723,525	2,235,457	1,433,489	2,799,739

교육훈련비	12,068	41,623	3,998	8,015

식당운영비	205,896	677,498	171,170	350,809

감가상각비	943,736	4,681,211	1,375,190	2,073,685

무형자산상각비	136,921	347,598	36,159	111,028

사용권자산상각비	45,000	132,286	39,724	69,964

투자부동산상각비	33,606	76,550	-	-

견본비	5,953	51,972	42,482	70,834

판매보증비	-	228,278	-	866,479

대손상각비	97,680	196,029	125,480	192,129

경상연구개발비	9,810,731	40,649,720	3,924,480	16,731,342

잡비	-	-	-	-

합 계	23,244,552	79,815,179	14,197,933	39,624,665

(3) 금융수익 및 금융비용당3분기 및 전3분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	791,679	2,822,883	937,812	2,224,223

배당수익	27,290	614,864	15,126	1,455,478

금융자산처분이익	39,039	5,505,874	167,015	177,086

금융자산평가이익	(413,698)	717,386	139,627	263,488

외환차익	1,695,224	6,884,715	3,580,651	9,243,491

외화환산이익	1,323,089	3,371,387	7,231,803	13,260,339

파생상품평가이익	(11,044)	19,226	-

합 계	3,451,579	19,936,335	12,072,034	26,624,105

금융비용:

이자비용	1,521,463	2,868,078	170,679	386,403

외환차손	1,708,591	4,606,655	796,662	1,790,940

외화환산손실	2,272,594	3,893,218	1,869,884	3,349,047

금융자산처분손실	699,067	4,080,238	696,939	737,849

금융자산평가손실	-	-	1,314,910	4,343,132

금융부채평가손실	31,238	31,238	-

파생상품평가손실	-	-	1,637,488	3,392,622

파생상품처분손실	384,249	1,098,891	1,343,164	2,103,393

손상차손	391,624	5,298,578	-

합 계	7,008,826	21,876,896	7,829,726	16,103,386

(4) 기타영업외수익 및 기타영업외비용당3분기 및 전3분기 중 발생한 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

배당수익

유형자산처분이익	212,576	480,556	118,836	330,405

채무면제이익	-	-	-	-

잡이익	162,503	521,417	111,997	225,631

종속기업투자주식처분이익	5,969,188	5,969,188	-	-

매각예정비유동자산처분이익	-	-	-	-

합 계

유형자산 손상차손	-	43,200	-	-

유형자산처분손실	708,572	708,583	3	57

유형자산폐기손실	-	-	-	-

기부금	-	34,007	-	8,500

잡손실	6,652	172,941	5,488	30,214

합 계	715,224	958,731	5,491	38,771

25. 법인세비용(수익)

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당3분기 법인세 수익이 발생하여 유효세율(전3분기 24.47%)을 산출하지 아니하였습니다.

26. 주당이익(손실)(1) 당3분기 및 전3분기의 기본주당이익(손실) 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

3분기순이익(손실)	(11,848,974,299)	(25,905,030,233)	(5,692,776,175)	5,081,468,135

가중평균유통보통주식수	20,936,912	20,348,403	18,804,276	17,904,845

기본주당이익(손실)	(566)	(1,273)	(303)	284

(2) 당3분기와 전3분기중 기본주당손익 계산을 위한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	21,823,706	20,250,944	19,772,320	17,900,000

자기주식 효과	(1,071,052)	(1,071,052)	(1,071,052)	(1,070,670)

신주발행 효과	-	-	-	1,037,134

전환사채의 전환	184,258	1,168,511	103,008	38,570

자기주식취득 효과	-	-	-	(189)

가중평균유통보통주식수	20,936,912	20,348,403	18,804,276	17,904,845

(3) 당3분기말과 전3분기말 현재 잠재적 보통주는 다음와 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당3분기말	3분기말

전환사채의 전환효과	45,951	2,096,399

(4) 당3분기와 전3분기 희석주당이익(손실) 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당3분기	전3분기

3개월(*)	누적(*)	3개월	누적

희석3분기순이익(손실)	(11,848,974,299)	(25,905,030,233)	(5,692,776,175)	5,081,468,135

가중평균희석유통보통주식수	20,982,863	20,394,354	20,900,675	20,001,244

희석주당이익(손실)	(566)	(1,273)	(303)	254

(*)반희석효과로 인하여 해당 기간의 희석주당순이익은 기본주당이익과 동일합니다.

27. 특수관계자와의 거래(1) 당3분기말 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

당사와의 관계	회사명

종속기업	Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.

Jahwa VINA Co., Ltd.

개성자화전자㈜

JH VINA Co., Ltd

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED

Huizhou Nano Precision Technology

수광티티아이(주)

공동기업 및 관계기업	Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.

BAOTOU JX ELECTRONICS CO.,LTD

플래티넘기술투자㈜

미래안코리아㈜

기타의 특수관계자	자화전기산업

㈜나노테크

(2)당3분기 및 전3분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당3분기- 수익 등

(단위: 천원)

구 분	매출	고정자산 매각	기타

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

종속기업:

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-	3,512

Huizhou Nano Precision Technology Co., Ltd	2,368	7,063	-	-	-	-

Jahwa VINA Co., Ltd.	13,803,741	52,405,769	22,086	449,292	197,023	812,671

JH VINA Co., Ltd.	314,276	904,766	-	175,035	335,807	958,812

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	15,875	207,197

수광티티아이 주식회사	14,490	43,470	-	-	-	-

소 계	14,134,875	53,361,068	22,086	624,327	548,705	1,982,192

공동기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	-	4,531	-	-	-	461,424

BAOTOU JX ELECTRONICS CO.,LTD	29,442	29,442	369,444	369,444	-	-

소 계	29,442	33,973	369,444	369,444	-	461,424

관계기업:

플래티넘기술투자㈜	-	-	-	-	-	70,200

기타:

㈜나노테크	33,870	101,610	-	-	-	-

합 계	14,198,187	53,496,651	391,530	993,771	548,705	2,513,816

- 비용 등

(단위: 천원)

구 분	원재료 및 상품 매입(*)	외주가공비	기타

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

종속기업:

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-	266,478

Jahwa VINA Co., Ltd.	10,871,506	20,206,031	5,627,807	13,929,754	7,396	204,032

JH VINA Co., Ltd.	12,173	12,671	11,507,182	33,425,917	15,433	59,381

수광티티아이 주식회사	115,753	219,616	-	-	4,267	26,619

소 계	10,999,432	20,438,318	17,134,989	47,355,671	27,096	556,510

공동기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	-	452,895	-	-	-	-

소 계	-	452,895	-	-	-	-

기타:

자화전기산업	-	-	-	-	15,000	45,000

㈜나노테크	3,103,108	9,016,565	-	-	919,206	2,756,225

소 계	3,103,108	9,016,565	-	-	934,206	2,801,225

합 계	14,102,540	29,907,778	17,134,989	47,355,671	961,302	3,357,735

(*) Jahwa VINA Co., Ltd.와의 사급거래에 대해 상계 전 총액기준으로 표시하였습니다.

② 전3분기- 수익 등

(단위: 천원)

구 분	매출	고정자산 매각	기타

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

종속기업:

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.	6,538	18,416	-	-	27,019	70,499

Jahwa VINA Co., Ltd.	13,101,286	38,113,781	1,065,731	1,159,210	203,213	1,528,344

JH VINA Co., Ltd.	305,673	891,586	-	1,082	262,399	548,548

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	-	-	89,336	189,643

수광티티아이 주식회사	8,760	14,600	-	-	1,009	16,384

소 계	13,422,257	39,038,383	1,065,731	1,160,292	582,976	2,353,418

공동기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	82,370	275,019	-	-	-	-

관계기업:

플래티넘기술투자㈜	-	-	-	-	-	1,404,000

기타:

㈜나노테크	31,980	95,940	-	-	-	-

합 계	13,536,607	39,409,342	1,065,731	1,160,292	582,976	3,757,418

- 비용 등

(단위: 천원)

구 분	원재료 및 상품 매입(*)	외주가공비	기타

3개월	누 적	3개월	누 적	3개월	누 적

종속기업:

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	3,323	123,797

Jahwa VINA Co., Ltd.	2,424,928	10,542,770	3,403,823	5,417,684	24,808	115,627

JH VINA Co., Ltd.	2,213	26,600	9,173,264	29,097,356	40,183	135,893

수광티티아이 주식회사	12,165	16,911	-	-	2,852	4,767

소 계	2,439,306	10,586,281	12,577,087	34,515,040	71,166	380,084

공동기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	302,953	1,061,733	-	-	-	-

기타:

자화전기산업	-	-	-	-	15,000	45,000

㈜나노테크	686,531	2,832,607	38,808	101,884	549,763	1,028,276

소 계	686,531	2,832,607	38,808	101,884	564,763	1,073,276

합 계	3,428,790	14,480,621	12,615,895	34,616,924	635,929	1,453,360

(*) Jahwa VINA Co., Ltd.와의 사급거래에 대해 상계 전 총액기준으로 표시하였습니다.

(3) 당3분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.① 당3분기말

(단위: 천원)

구 분	채권	채무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업:

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.	-	-	-	-	-

Huizhou Nano Precision Technology Co., Ltd	7,262	-	-	-	-

Jahwa VINA Co., Ltd.	12,085,342	13,448,000	200,044	6,703,020	-

개성자화전자㈜(*)	818,503	2,778,264	-	-	-

JH VINA Co., Ltd.	2,264,559	20,172,000	347,569	4,336,492	-

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	211,179	-	-

수광티티아이 주식회사	5,313	-	-	48,811	1,630

소 계	15,180,979	36,398,264	758,792	11,088,323	1,630

공동기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	-	-	-	-	-

BAOTOU JX ELECTRONICS CO.,LTD

소 계	29,687	-	372,519	-	-

기타:

자화전기산업	-	-	-	-	5,500

㈜나노테크	12,419	-	9,379	1,487,533	599,189

소 계	12,419	-	9,379	1,487,533	604,689

합 계	15,223,085	36,398,264	1,140,690	12,575,856	606,319

(*)종속기업 개성자화전자㈜의 매출채권과 대여금에 대해서 전액 대손 설정되었습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	매입채무	기타채무

종속기업:

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co., Ltd.	60,480	2,534,600	27,809	-	-

Jahwa VINA Co., Ltd.	6,479,551	25,346,000	274,280	2,027,803	-

개성자화전자㈜(*)	771,333	2778264	-	-	-

JH VINA Co., Ltd.	826,828	21,544,100	248,498	3,504,121	-

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	-	5,069,200	89,145	-	-

수광티티아이 주식회사	3,212	-	-	15,682	2,789

소 계	8,141,404	57,272,164	639,732	5,547,606	2,789

공동기업:

Qingdao Advanced Materials Co., Ltd.	-	-	-	87,870	-

기타:

자화전기산업	-	-	-	-	5,500

㈜나노테크	11,726	-	6,918	554,016	405,739

소 계	11,726	-	6,918	554,016	411,239

합 계	8,153,130	57,272,164	646,650	6,189,492	414,028

(*) 종속기업 개성자화전자㈜의 매출채권과 대여금에 대하여 전액 대손 설정되었습니다.

(4) 당3분기와 전3분기중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	제공받은기업	대여금 회수	현금출자	대여금의 출자전환

종속기업	Jahwa VINA Co., Ltd.	(12,673,000)	-	-

JH VINA Co., Ltd.	(2,534,600)	-	-

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.	(2,534,600)	-	-

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	-	-	5,229,200

공동기업	BAOTOU JX ELECTRONICS CO.,LTD	-	4,660,030	-

합 계	(17,742,200)	4,660,030	5,229,200

② 전3분기

(단위: 천원)

구 분	제공받은기업	대여금 회수	현금출자	주식교환

종속기업	Jahwa VINA Co., Ltd.	(5,335,000)	-	-

JH VINA Co., Ltd.	(9,422,000)	-	-

JAHWA ELECTRONICS INDIA PRIVATE LIMITED	-	1,298,318	-

Huizhou Nanotech Alloy Technology Co.,Ltd.	(1,118,000)	-	-

Huizhou Nano Precision Technology	-	622,500	-

미래안코리아	-	-	63,519,711

합 계	(15,875,000)	1,920,818	63,519,711

(5) 당3분기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. ① 제공한 지급보증

(단위: 백만VND, USD)

제공받은기업	지급보증액	여신금액	담보 및 지급보증내역	보증제공처

JAHWA VINA Co., Ltd.	400,000	400,000	역외일반대출	BIDV

JH VINA Co., Ltd.	US$15,000,000	US$15,000,000	역외일반대출	BIDV

JH VINA Co., Ltd.	US$6,000,000	US$6,000,000	역외일반대출	기업은행 하노이지점

(6) 당사는 차입금 등과 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	지급보증액	보증의 내용	제공처

연대보증	14,661,000	일반보증약정	기업은행

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역당사의 주요 경영진은 이사 등 주요임원으로서 당사의 활동의 계획 및 운영,통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있습니다. 당3분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 단기급여 1,681,873천원(전3분기 1,149,466천원)과 퇴직급여 167,567천원(전3분기: 166,720천원)입니다.

28. 약정사항 및 우발채무(1) 약정사항당3분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다

(단위: USD)

금융기관	구분	약정한도

기업은행	수입신용장 개설	4,000,000

원화파생상품관련보증	5,000,000

(2) 당사는 당3분기말 현재 SGI서울보증보험으로부터 18,889,104천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(3) 당사는 보험지급약정에 따라 추후 개성공단 재가동으로 개성자화전자㈜가 사업을 재운영할 경우 보험수취금액에서 사업정지일부터 사업일까지의 기회비용을 제외한 금액에 대하여 반환의무가 있습니다. 이와 관련하여 개성자화전자㈜는 한국수출입은행에 개성공단 내의 토지이용권, 건물소유권, 기타투자자산 등 8,519,002천원을 담보로 제공하고 있으며, 통일부에 재고자산에 대해 1,065,654천원을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 당3분기말 현재 당사는 산업은행 및 기업은행 차입금 101,431,725천원에 대하여 토지 및 건물 담보 37,001,902천원을 제공하였습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정액	관련 차입금액	차입처

토지	10,583,896	122,589,000	75,025,165	산업은행

건물	10,613,553

합계	21,197,449

토지	6,190,961	31,873,800	26,406,560	기업은행

건물	9,613,492

합계	15,804,453

총계	37,001,902	154,462,800	101,431,725

(5) 당3분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

29. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 비현금조정의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

퇴직급여	1,951,542	1,478,906

감가상각비	12,649,222	5,455,014

사용권자산상각비	138,836	72,214

투자부동산상각비	83,695	-

판매보증비	228,278	866,479

기부금	7	-

무형자산상각비	644,691	343,292

대손상각비	196,029	192,129

외화환산손실	3,893,218	3,349,047

유형자산처분손실	708,583	57

재고자산평가손실	161,494	1,145,147

금융자산평가손실	-	4,343,132

금융자산처분손실	31,238	737,849

금융부채처분손실	4,080,238	-

유형자산손상차손	43,200	-

파생상품평가손실	1,098,891	3,392,622

파생상품처분손실	5,298,578	2,103,393

이자비용	2,868,078	386,402

외화환산이익	(3,371,387)	(13,260,339)

이자수익	(2,822,883)	(2,224,223)

배당수익	(614,864)	(1,455,478)

유형자산처분이익	(480,556)	(330,404)

금융자산평가이익	(690,043)	(263,487)

금융자산처분이익	(1,279,646)	(177,086)

금융부채처분이익	(4,206,609)	-

기타금융자산평가이익	(27,343)	-

기타금융자산처분이익	(19,619)	-

파생상품평가이익	(19,226)	-

종속기업투자주식처분이익	(5,969,188)	-

합 계	14,574,454	6,154,666

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 산출시 운전자본 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

매출채권 및 기타채권의 감소	(28,141,085)	26,444,182

기타유동자산의 감소(증가)	2,345,169	604,511

재고자산의 증가	(27,714,181)	2,566,707

매입채무 및 기타채무의 감소	49,922,109	(10,965,383)

기타유동부채의 감소(증가)	1,686,874	(1,675,660)

판매충당부채	(195,684)	(656,531)

퇴직금의 지급	(956,859)	315,984

퇴직운용자산의 납입	1,257,010	-

기타비유동부채의 증가	(288,807)	19,786

합 계	(2,085,454)	16,653,596

(3) 당3분기 및 전3분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기	전3분기

건설중인자산의 본계정 대체	15,290,044	1,219,090

유형자산취득으로 인한 미지급금 증가	(2,793,952)	560,713

유형자산의 투자부동산 대체	4,797,203	-

관계기업주식으로의 대체	7,273,637	-

주식교환	5,229,200	63,519,707

전환사채의 전환으로 인한 자본대체	55,430,210	8,288,999

(4) 당3분기 및 전3분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	당3분기말

환율변동	상각	전환권의 행사	기타

단기차입금	15,461,060	32,000,000	945,500	-	-	-	48,406,560

장기차입금	20,519,046	52,361,526	2,144,594	-	-	-	75,025,166

리스부채	301,439	(121,047)	-	4,826	-	12,647	197,865

전환사채	50,325,485	-	-	-	(49,111,489)	-	1,213,996

합 계	86,607,030	84,240,479	3,090,094	4,826	(49,111,489)	12,647	124,843,587

② 전3분기

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동현금흐름	비현금변동	전3분기말

환율변동	상각	전환권의 행사	기타

단기차입금	30,463,100	(15,000,000)	3,041,460	-	-	-	18,504,560

장기차입금	-	-	-	-	-	-	-

리스부채	-	(64,670)	-	2,822	-	401,079	339,231

전환사채	61,771,200	-	-	-	(7,659,558)	-	54,111,642

합 계	92,234,300	(15,064,670)	3,041,460	2,822	(7,659,558)	401,079	72,955,433

30. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 금융부채는 은행차입금, 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동 및 투자활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 한편, 당사의 영업활동에서 발생하는 매출채권, 대여금, 현금 및 단기예금과 당기손익인식금융자산 등의 다양한 금융자산을 보유하고 있습니다.당사의 금융상품에서 발생할 수 있는 주된 위험은 이자율위험, 환율변동위험, 신용위험 및 유동성위험이며 당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 이에 따라, 당사의 경영진은 이자율 현황을 주기적으로 검토하고 있으며, 이에 따라 고정이자율 차입금으로의 전환 필요성 및 스왑거래의 필요성 등을 검토하고 있습니다.당3분기말 현재 변동금리부 차입금은 91,431,725천원이며, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1%p 상승(하락)할 경우, 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당3분기 법인세비용차감전순이익은 914,317천원 감소(증가)하였을 것입니다.

(2) 환율변동위험당사의 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다. 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다

당3분기말 현재 당사의 화폐성 외화자산 및 외화부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: 외화 각 1단위)

구 분	자산	부채

현지통화	원화환산	현지통화	원화환산

USD	100,779,324	135,528,035	110,297,247	148,327,737

EUR	1,390,885	1,977,449	-	-

JPY	63,000	568	19,965,875	180,136

CNY	409,648	75,486	-	-

당3분기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시, 동 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

USD(*)	(4,090,602)	4,090,602

EUR	197,745	(197,745)

JPY	(17,957)	17,957

CNY	7,549	(7,549)

(*) 통화선도거래(USD20,900,000 매도)금액을 고려하여 계산하였습니다.

(3) 신용위험당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 매출채권잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

현금 및 현금성자산, 장단기금융기관예금, 당기손익인식금융상품, 대여금 및 보증금 등으로 구성된 기타금융자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 인하여 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 현금성자산 및 장단기예금을 금융기관에 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.(4) 유동성위험당사는 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있으며, 금융자산 및 금융부채의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하고 있습니다. 경영진은 영업활동 현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.당3분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	1년 이내	1년에서 2년이하	2년 이상	합 계

매입채무 및 기타채무	84,319,763	84,319,763	-	-	84,319,763

미지급비용	597,190	597,190	-	-	597,190

임대보증금	125,000	125,000	-	125,000

리스부채	197,866	91,834	66,108	47,591	205,533

차입금	123,431,725	54,663,357	4,723,478	75,931,038	135,317,873

전환사채	1,213,996	1,213,996	-	-	1,213,996

파생금융부채	1,098,891	1,098,891	-	-	1,098,891

합 계	210,984,431	142,110,031	4,789,586	75,978,629	222,878,246

(5) 자본위험의 관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 기중 자본관리의 목적,정책 및 절차에 대한 변경사항은 없습니다.당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있으며, 당사는 순부채를 매입채무 및 기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다

당3분기말 및 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당3분기말	전기말

순부채:

매입채무 및 기타채무	84,319,763	36,399,431

차입금	123,431,725	35,980,106

전환사채	1,213,996	50,325,485

기타금융부채	2,018,947	1,057,104

차감: 현금및현금성자산	(30,923,607)	(34,837,977)

순부채합계	180,060,824	88,924,149

자기자본	358,468,629	332,173,858

순부채 및 자기자본	538,529,453	421,098,007

부채비율	33.44%	21.12%