인성정보 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 27 기 2018년 12월 31일 현재
제 26 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 인성정보

1. 회사의 개요주식회사 인성정보(이하 "당사")는 서울시 송파구 위례성대로 22길 28에 소재하고 있습니다. 당사는 컴퓨터 및 주변기기(통신분야 포함)의 판매와 관련 소프트웨어의 개발 및 공급을 주목적으로 하는 통신 및 네트워크 전문개발업체로서 1992년 2월 10일에 설립되었으며, 1999년 7월 28일 코스닥시장에 상장하였습니다.설립 초기에는 PC와 중대형 컴퓨터간의 접속 솔루션을 제공하는 터미널 에뮬레이터및 랜게이트웨이의 개발과 통신솔루션 기술력에 기반한 데이터통신 및 멀티미디어 기술로 네트워크 통합사업을 전개하였으며, 현재는 CISCO, EMC 등 세계적인 네트워크시스템 및 스토리지 벤더와의 파트너관계로 IT 인프라 컨설팅과 네트워크의 통합, 시스템의 구축 등을 제공하고, 기업의 정보화와 성장에 필요한 IPT/IPCC, ERP, CRM, E-Business 등의 기업 부가가치 핵심 솔루션을 통합 공급하고 있습니다. 특히IPT / IPCC 솔루션사업을 당사의 차세대 성장동력으로 집중투자 육성하고 있으며,신규사업으로는 의료전문의를 주치의로 등록하여 개인의 건강상태를 관리하는 토탈의료서비스 사업인 유비쿼터스 헬스케어 사업을 본격적으로 추진하고 있습니다.

한편, 당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 9,579,136천원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

주주명	구 분	소유주식수(주)	지분율(%)

윤재승 및 특수관계자	최대주주	5,105,888	26.65

원종윤 및 특수관계자	대표이사	1,459,551	7.62

자기주식(*)	-	404,250	2.11

신용군	임원	4,000	0.02

기 타	-	12,184,582	63.60

합 계	19,158,271	100.00

(*) 자기주식 40만주가 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석17 참조)

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 경우 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시하고, 관계기업의 경우 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보 고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채- 공정가치로 측정되는 파생상품

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단 재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 3: 유형자산, 무형자산(추정 내용연수)② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실 성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석11: 무형자산

- 주석16: 우발부채와 약정사항- 주석18: 종업원급여

- 주석27: 법인세비용- 주석28: 금융상품

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함하고 있습니다.당사는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가조정을 검토하고 있습니다. 공정가치를 측정함에 있어 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자의 정보를 사용하는 경우, 당사는 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 다음과 같이 분류됩니다.

- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우 - 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우 - 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 경우

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석 28 등에 포함되어 있습니다.

(5) 재무제표의 발행승인일당사의 재무제표는 2019년 1월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 20일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용 되는 제ㆍ개정기준서를 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 ' 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.- 접근권 라이선스의 제공과 용역형 보증서비스의 제공은 기간에 걸쳐 이행되므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였으며, 관련 계약부채 및 계약이행원가를 인식하였습니다.- 출자금을 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 변경하였습니다. - 지분증권을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 분류 변경하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’ 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호 경과규정에 따라 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하였습니다.

2018년 1월 1일의 결손금에 반영된 기업회계기준서 제1115호 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2018년 1월 1일 적용효과

결손금

기간에 걸쳐 인식하는 접근권 라이선스	34,390

기간에 걸쳐 인식하는 용역형 보증서비스	966,762

2018년 1월 1일 적용 효과	1,001,152

당기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1115호에 따른 금액	조정효과	기업회계기준서 제1115호반영 전 금액

자 산

유동자산	43,075,800	(2,564,742)	40,511,058

기타유동자산	3,091,350	(2,564,742)	526,608

기타	39,984,450	-	39,984,450

비유동자산	46,768,104	(2,512,125)	44,255,979

기타비유동자산	2,526,772	(2,512,125)	14,647

기타	44,241,332	-	44,241,332

자 산 총 계	89,843,904	(5,076,867)	84,767,037

부 채

유동부채	37,764,547	(3,303,232)	34,461,315

기타유동부채	4,949,030	(3,303,232)	1,645,798

기타	32,815,517	-	32,815,517

비유동부채	12,153,832	(3,258,492)	8,895,340

기타비유동부채	3,399,095	(3,258,492)	140,603

기타	8,754,737	-	8,754,737

부 채 총 계	49,918,379	(6,561,724)	43,356,655

자 본

자본금	9,579,136	-	9,579,136

자본잉여금	69,207,542	-	69,207,542

기타자본항목	(4,121,590)	-	(4,121,590)

기타포괄손익누계액	(611,242)	-	(611,242)

결손금	(34,128,321)	1,484,857	(32,643,464)

자 본 총 계	39,925,525	1,484,857	41,410,382

부 채 및 자 본 총 계	89,843,904	(5,076,867)	84,767,037

당기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1115호에 따른 금액	조정효과	기업회계기준서 제1115호 반영 전 금액

매출액	101,075,191	2,508,184	103,583,375

매출원가	88,524,009	2,024,479	90,548,488

매출총이익	12,551,182	483,705	13,034,887

판매비와관리비	13,375,301	-	13,375,301

영업손실	(824,119)	483,705	(340,414)

기타영업외수익	1,014,190	-	1,014,190

기타영업외비용	1,526,865	-	1,526,865

금융수익	1,837,708	-	1,837,708

금융비용	1,665,688	-	1,665,688

지분법손익	1,108,708	-	1,108,708

법인세비용차감전순이익	(56,066)	483,705	427,639

법인세비용	13,318	-	13,318

당기순손실	(69,384)	483,705	414,321

기타포괄손실	(499,432)	-	(499,432)

총포괄손실	(568,816)	483,705	(85,111)

한편, 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.당사가 제공하는 재화와 용역과 관련된 유의적인 신규 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

① 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 (1) 하드웨어 공급, (2) 소프트웨어 공급, (3) 소프트웨어와 업데이트용역의 공급, (4) 유지보수서비스의 제공 등의 구별되는 수행의무가 식별됩니다.

② 거래가격의 산정

하나의 계약에서 다수의 수행의무가 식별되는 경우 거래가격을 상대적 개별 판매가격을 기준으로 계약에서 식별된 각 수행의무에 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 직접 관측할 수 없는 경우 시장평가 조정 접근법 또는 예상원가 이윤 가산 접근법을 사용하여 개별 판매가격을 추정하며, 다음 중 어느 하나를 충족하는 경우에만잔여접근법을 사용합니다.

(가) 같은 재화나 용역을 서로 다른 고객들에게 광범위한 금액으로 판매한다.

(나) 재화나 용역의 가격을 아직 정하지 않았고 과거에 그 재화나 용역을 따로 판매한 적이 없다.

③ 수행의무의 이행당사는 고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익을 인식합니다. 자산은 고객이 그 자산을 통제할 때(또는 기간에 걸쳐 통제하게 되는 대로) 이전됩니다.

당사의 하드웨어 공급 시 한 시점에 통제가 이전되며 고객의 검수확인 시 통제가 이전되므로 동 시점에 수익을 인식합니다. 유지보수서비스의 제공 시, 당사가 수행하는대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 고객이 동시에 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐수익을 인식합니다. 한편, 소프트웨어 공급 시에는 고객이 소프트웨어를 사용하여 효익을 얻는 한 시점에 수익을 인식하며, 소프트웨어와 소프트웨어에 필수적인 업데이트용역을 제공하는 경우 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

④ 라이선싱당사는 계약을 통해 고객에게 소프트웨어를 부여하며, 소프트웨어에 유의적으로 영향을 미치는 활동을 당사가 할 것이라고 고객이 합리적으로 예상하고, 당사의 활동이소프트웨어의 기능을 유의적으로 바꿀 것으로 예상하는 경우 라이선스의 성격을 접근권으로 보아 소프트웨어를 부여하는 약속을 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다. 그렇지 않은 경우 당사는 라이선스의 성격을 사용권으로 보아 라이선스를 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 자본의 기초 잔액 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2018년 1월 1일 적용효과

결손금

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 결손금에서 기타포괄손실누계액으로의 분류 변경	(668,100)

당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1109호에 따른 공정가치변동누계액의 인식	(60,285)

2018년 1월 1일 적용 효과	(728,385)

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산 범주의 재분류 및 재측정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	1,833,120	1,833,120	-

금융기관예치금	대여금및수취채권	상각후원가	1,168,382	1,168,382	-

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	23,297,974	23,297,974	-

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	991,155	991,155	-

지분상품	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	70,578	70,578	-

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산(*)	160,484	220,769	60,285

금융자산 합계	27,521,693	27,581,978	60,285

(*) 당기초 출자금에 해당하는 160,484천원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 재분류에 따라 공정가치 평가로 인하여 당기초의 결손금 60,285천원이 감소하였습니다.

(2) 종속기업 및 관계기업 투자주식당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 범주별로 종속기업은 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법, 관계기업은 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 지분법을 적용하는 종속기업으로부터수취하는 배당금은 주식가액에서 차감처리 하고 있으며, 관계기업으로부터 수취하는배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속 측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제 3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생금융상품

당사는 이자율 익스포저를 위험회피하기 위해 파생금융상품을 보유합니다. 내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족 하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(7) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대 존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용 손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 다 만, 유형자산 중 토지에 대해서는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	33년

차량운반구	5년

기타유형자산	4년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없 으 므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

개발비	3년

기타의 무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

또한 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용 에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 기타장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채의 순이자를 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 당사는내재파생상품인 전환권과 사채권을 분리하지 않고, 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다.

당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 외화항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

① 금융리스

당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.

최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

② 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.

약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 약정에 포함된 리스가 금융리스이고, 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로 파악된 약정대상자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에 대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.(17) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(18) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 및 기업회계기준서 제1115호최초적용효과는 주석 3(1)에 기술되어 있습니다.

(19) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 통화선물거래손익 등이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(20) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ 개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사의 예비적인 평가에 따르면 리스계약들은 동 기준서 하에서 리스의 정의를 충족할 것으로 보이며, 따라서 당사가 동 기준서를 적용할 경우 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식할 것입니다. 사용권자산 및 관련 부채를 인식해야 하는 동 기준서의 요구사항은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 줄 것으로 예상되며 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을분석 중에 있습니다.

보고기간말 현재로 1) 당사가 리스이용자인 금융리스 및 2) 당사가 리스제공자인 경우(운용리스 및 금융리스)와 관련하여 동 기준서의 적용이 재무제표에 인식되는 금액에 미치는 영향은 추정할 수 없습니다.

2) 기타 미적용 제ㆍ개정 기준서다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

- 기업회계기준서 제1028 호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책 , 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 금융위험관리 1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다.

당사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여결정되고 있습니다.

당사는 종속기업 등 특수관계자에게 보증을 제공하고 있으며, 당사가 제공한 보증의 상세내역은 주석 30에서 설명하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사는 일반적인 영업활동과 관련하여 금융기관과 120일 만기의 Banker's Usance 약정을 체결하여 유동성 위험을 관리하고 있으며, 당사가 금융기관과 체결한 약정사항에 대한 상세내역은 주석 16에서 설명하고 있습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매 및 구매 등에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD입니다.

당사는 주로 보고기간 종료일로부터 만기가 1년 미만인 통화선물거래계약을 사용하여 환위험을 관리하고 있습니다.

② 이자율위험

차입금의 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 주로 단기차입금을 이용하여 자금을 조달하고 있습니다.

③ 기타 시장가격 위험

당사가 보유하고 있는 장기투자자산으로부터 시장가격위험이 발생합니다. 포트폴 리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며, 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.

(2) 자본관리

당사의 자본관리는 건 전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입비율, 조정부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당사의 당기말과 전기말 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	49,918,379	34,739,666

현금및현금성자산 차감	(4,434,081)	(1,835,936)

조정 부채	45,484,298	32,903,730

자본총계	39,925,525	42,313,681

조정 부채 비율	113.92%	77.77%

5. 수익주석 3에서 설 명한 바와 같이 당사는 당기초부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 당기와 전기의 수익의 구성내역 및 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	IT 인프라	U-Health	합계

주요 지리적 시장

국내	91,816,140	212,065	92,028,205

유럽	114,074	-	114,074

미국	40,020	340,926	380,946

중국	8,482,222	-	8,482,222

기타	69,744	-	69,744

합 계	100,522,200	552,991	101,075,191

주요 서비스 계열

상품매출	77,167,334	552,991	77,720,325

기타매출	23,354,866	-	23,354,866

합 계	100,522,200	552,991	101,075,191

수익 인식 시기

한 시점에 이행	73,782,887	552,991	74,335,878

기간에 걸쳐 이행	26,739,313	-	26,739,313

합 계	100,522,200	552,991	101,075,191

② 전기

(단위: 천원)

구 분	IT 인프라	U-Health	합계

주요 지리적 시장

국내	83,705,270	1,068,671	84,773,941

유럽	167,482	-	167,482

미국	123,170	1,500,207	1,623,377

중국	398,985	-	398,985

기타	919,262	-	919,262

합 계	85,314,169	2,568,878	87,883,047

주요 서비스 계열

상품매출	60,102,729	2,568,878	62,671,607

기타매출	25,211,440	-	25,211,440

합 계	85,314,169	2,568,878	87,883,047

수익 인식 시기

한 시점에 이행	60,102,729	2,568,878	62,671,607

기간에 걸쳐 이행	25,211,440	-	25,211,440

합 계	85,314,169	2,568,878	87,883,047

(2) 계약잔액고객과의 관계에서 생기는 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

접근권 라이선스 및 용역형 보증서비스:

유동	3,303,232	1,995,081

비유동	3,258,492	2,058,459

소 계	6,561,724	4,053,540

기타:

유동	556,929	74,349

합 계	7,118,653	4,127,889

당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없으며, 계약부채는 선수금 계정으로 분류되어 있습니다.

당기초 현재 계약부채 중 당기중 수익으로 인식한 금액은 2,069,430천원입니다.

한편, 고객과의 계약을 이행하는데 든 원가 중에서 인식한 자산의 내역은 다음과 같습니다. 당사는 동 계약이행원가를 계약이행기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	당기초

선급비용	2,564,743	1,498,436

장기선급비용	2,512,124	1,553,952

합 계	5,076,867	3,052,388

6. 현금및현금성자산과 금융기관예치금(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금시재액	1,213	2,816

요구불예금	4,432,868	1,833,120

합 계	4,434,081	1,835,936

(2) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

정기예금(*1)	559,050	-	535,700	-

정기적금	-	-	140,000	-

저축보험	-	205,000	140,000	145,000

특정예금(*2)	224,661	-	207,682	-

합 계	783,711	205,000	1,023,382	145,000

(*1) 당기말 당사가 보유한 금융기관예치금 중 일부는 차입금 등을 위해 담보제공되어 있습니다.(주석 17 참조)(*2) 통화선물예치금으로서 당기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

7. 매출채권과 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

특수관계자매출채권	301,762	374,011

기타매출채권	27,688,018	23,407,991

대손충당금	(855,891)	(484,028)

합 계	27,133,889	23,297,974

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

특수관계자대여금	2,186,528	-	2,204,351	-

기타대여금	-	298,814	-	305,163

대손충당금	(1,980,760)	(216,788)	(1,980,760)	(171,541)

기타미수금	1,222,221	-	579,659	-

기타미수수익	5,413	-	9,998	-

기타보증금	11,502	43,947	1,512	44,027

현재가치할인차금	-	(2,882)	-	(1,254)

합계	1,444,904	123,091	814,760	176,395

(3) 손실충당금당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다. 당사는 이를 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체기간을 기준으로 구분하였으며, 과거의 실제 신용손실 경험에 기초하여 기대손실율을 계산하였습니다. 이에 따른 당기말 현재 손실충당금은 다음과 같습니다. 당기말 현재 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실과 각 연령별로 손상된 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	채권잔액	손상된 금액	장부가액

만기일 미도래	27,224,911	(180,884)	27,044,027

3개월 이하	934,937	(68,433)	866,504

4~6개월	729,568	(161,957)	567,611

7~9개월	344,828	(121,086)	223,742

10~12개월	-	-	-

1년 초과	2,521,078	(2,521,078)	-

합 계	31,755,322	(3,053,438)	28,701,884

(4) 당기 및 전기 중 상각후원가로 측정되는 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	2,636,328	2,630,503

손상차손(환입)	474,528	(1,526)

제 각	(57,418)	7,351

기말잔액	3,053,438	2,636,328

8. 기타유동자산과 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

당기법인세자산	17,395	-	23,556	-

선급금	287,736	14,648	206,085	18,599

선급임차료	2,882	-	1,254	-

선급비용(*)	2,783,337	2,512,124	277,382	-

합 계	3,091,350	2,526,772	508,277	18,599

(*) 당기말 현재 계약이행원가 5,076,867천원이 포함되어 있습니다.(주석3,5 참조)

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	6,346,816	6,939,968

평가손실충당금	(1,213,376)	(1,708,759)

미착품	1,054,425	144,485

합 계	6,187,865	5,375,694

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가 :

재고자산평가손실(환입)	(495,383)	(65,085)

재고자산감모손실	6,655	-

10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	13,353,861	14,992,569

상각누계액	(2,611,662)	(4,006,087)

정부보조금	(12,610)	(43,835)

장부가액	10,729,589	10,942,647

(2) 당기 및 전기의 유형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토 지(*)	건 물(*)	차량운반구	기타유형자산	합 계

취득원가:

기초금액	8,283,264	2,628,857	26,850	4,053,598	14,992,569

취 득	-	-	-	201,444	201,444

처 분	-	-	-	(1,840,152)	(1,840,152)

기말금액	8,283,264	2,628,857	26,850	2,414,890	13,353,861

상각누계액:

기초금액	-	637,298	9,398	3,359,391	4,006,087

감가상각비	-	79,662	5,370	340,232	425,264

처 분	-	-	-	(1,819,689)	(1,819,689)

기말금액	-	716,960	14,768	1,879,934	2,611,662

정부보조금:

기초금액	-	-	-	43,835	43,835

감가상각비	-	-	-	(31,199)	(31,199)

처 분	-	-	-	(26)	(26)

기말금액	-	-	-	12,610	12,610

장부금액	8,283,264	1,911,897	12,082	522,346	10,729,589

(*) 당사의 차입금과 관련하여 KEB하나은행에 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17 참조)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토 지(*)	건 물(*)	차량운반구	기타유형자산	합 계

취득원가:

기초금액	8,283,264	2,628,857	26,850	3,765,212	14,704,183

취 득	-	-	-	345,207	345,207

처 분	-	-	-	(56,821)	(56,821)

기말금액	8,283,264	2,628,857	26,850	4,053,598	14,992,569

상각누계액:

기초금액	-	557,636	4,028	3,019,775	3,581,439

감가상각비	-	79,662	5,370	356,076	441,108

처 분	-	-	-	(16,460)	(16,460)

기말금액	-	637,298	9,398	3,359,391	4,006,087

정부보조금:

기초금액	-	-	-	76,157	76,157

취 득	-	-	-	8,083	8,083

감가상각비	-	-	-	(37,500)	(37,500)

처 분	-	-	-	(2,905)	(2,905)

기말금액	-	-	-	43,835	43,835

장부금액	8,283,264	1,991,559	17,452	650,372	10,942,647

(*) 당사의 차입금과 관련하여 KEB하나은행에 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석 17 참조)(3) 당사는 건물 및 기타유형자산과 관련 하여 현대해상화재보험사에 부보금액 5,300,000천원 의 화재 보험을 가입하고 있습니다.

11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	5,294,017	5,291,542

상각누계액	(2,753,166)	(2,709,875)

정부보조금	(2,057,215)	(2,057,215)

장부가액	483,636	524,452

(2) 당기 및 전기의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	202,429	4,417,955	436,458	234,700	5,291,542

취 득(*)	7,014	-	-	-	7,014

처 분	(4,539)	-	-	-	(4,539)

기말금액	204,904	4,417,955	436,458	234,700	5,294,017

상각누계액:

기초금액	119,834	2,382,398	-	207,643	2,709,875

무형자산상각비	19,814	-	-	25,520	45,334

처 분	(2,043)	-	-	-	(2,043)

기말금액	137,605	2,382,398	-	233,163	2,753,166

손상차손누계액:

기초금액	-	2,035,557	21,658	-	2,057,215

기말금액	-	2,035,557	21,658	-	2,057,215

장부금액	67,299	-	414,800	1,537	483,636

(*) 당기 중 장기선급금에서 산업재산권으로 대체 되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	회원권	기타의무형자산	합 계

취득원가:

기초금액	194,107	4,417,955	436,458	234,700	5,283,220

취 득	8,322	-	-	-	8,322

기말금액	202,429	4,417,955	436,458	234,700	5,291,542

상각누계액:

기초금액	99,938	2,382,398	-	160,703	2,643,039

무형자산상각비	19,896	-	-	46,940	66,836

기말금액	119,834	2,382,398	-	207,643	2,709,875

손상차손누계액:

기초금액	-	2,035,557	21,658	-	2,057,215

기말금액	-	2,035,557	21,658	-	2,057,215

장부금액	82,595	-	414,800	27,057	524,452

(3) 당기와 전기 중 판매비와관리비로 인식된 경상연구개발비 발생액 은 각각 977,321 천원과 974,830천원입니다.12. 매입채무와 기타금융부채당기말과 전기말 현재 매입채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무:

특수관계자 매입채무	138,082	-	31,216	-

기타매입채무	9,931,269	-	8,099,731	-

소 계	10,069,351	-	8,130,947	-

기타금융부채:

특수관계자 미지급금	2,127	-	1,988	-

기타미지급금	530,361	-	770,940	-

기타미지급비용	1,008,338	-	274,292	-

특수관계자 금융보증부채	249,444	4,403	236,940	13,590

특수관계자 임대보증금	15,000	-	131,000	-

기타임대보증금	70,000	-	65,000	-

소 계	1,875,270	4,403	1,480,160	13,590

합 계	11,944,621	4,403	9,611,107	13,590

13. 차입금당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내 역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금:

신한은행	일반대출	CD+2.3	1,259,712	1,259,712

구매자금대출	내부금리+3.09	843,492	1,200,240

매출채권담보대출	-	-	310,150

수출입금융	LIBOR+1.0~1.8	534,044	223,387

KEB하나은행	일반대출	금융채+2.64	2,470,000	2,470,000

수출입금융	LIBOR+1.0~1.8	3,858,193	2,851,993

우리은행	구매자금대출	단기대출기준금리+3.0	193,820	179,993

매출채권담보대출	2.88	26,400	875,116

광주은행	수출입금융	LIBOR+1.0~1.8	617,893	623,954

NH농협은행	일반대출	5.28	1,620,000	1,800,000

수출입금융	LIBOR+1.0~1.8	2,363,873	1,822,151

소 계	13,787,427	13,616,696

유동성장기차입금:

KB국민은행	일반대출	4.65	666,667	-

장기차입금:

KB국민은행	일반대출	4.65	1,111,111	-

합 계	15,565,205	13,616,696

상기 차입금과 관련하여 당사의 금융기관예치금, 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 당사의 종속기업인 (주)아이넷뱅크로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석17, 30 참조)

14. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

제 2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2015년 11월 19일	2020년 11월 19일	-	6,416,802	7,043,964

제 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2018년 09월 04일	2023년 09월 04일	-	4,914,225	-

합 계	11,331,027	7,043,964

당사의 전환사채는 상환권과 전환권이 내재되어 있는 복합금융상품으로 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정되었습니다.

(2) 당기 및 전기의 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 장부금액	7,043,964	14,929,647

전환사채의 발행(*1)	5,000,000	-

공정가치 변동	(712,937)	2,983,498

전환권의 행사(*2)	-	(10,869,155)

단주조정	-	(26)

기말 장부금액	11,331,027	7,043,964

(*1) 당기 중 제 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 5,000,000천원이 발행되었습니다. (*2) 전기 중 제 2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행분 중 1,455,370주와 제 3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 737,281주의 전환권이 행사되었습니다.(3) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제 2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제 4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일자	2015년 11월 19일	2018년 09월 04일

최장만기일	2020년 11월 19일	2023년 09월 04일

권면총액 및 발행가액	6,000,000천원	5,000,000천원

만기보장수익률	연 2.0%(3개월 복리)	연 3.0%(3개월 복리)

상환방법	사채의 만기일에 권면금액의 110.4895% 일시 상환(사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2017년 11월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음)	사채의 만기일에 권면금액의 116.1184% 일시 상환(사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2020년 09월 04일 및 이후 매 6개월에 해당하는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구 할 수 있음)

전환청구기간	2016년 11월 19일 부터 2020년 10월 19일까지	2019년 09월 04일부터 2023년 08월 04일까지

전환가격	3,428원(액면가액 500원)	3,231원(액면가액 500원)

전환가격의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] (A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격 D: 시가)나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2016년 02월 19일)부터 매 3개월마다 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.마. 위 가. 내지 라.에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 단, 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.	가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 조정 후 전환가액 = 조정 전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)](A: 기발행주식수B: 신발행주식수C: 1주당 발행가격D: 시가)나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 3개월이 경과한 날(2018년 12월 04일)부터 매 3개월마다 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 된다.마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 본 호에 의한 조정 후 전환가액 중 호가단위 미만은 상위 호가로 절상한다.

전환시 발행 주식 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환된 누적주식수	1,455,370주	-주

미전환된 잔여주식수	1,750,291주	1,547,508주

15. 기타유동부채와 기타비유동부채당기말과 전기말 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	3,860,161	3,258,492	74,349	-

예수금	103,473	-	116,707	-

부가세예수금	985,396	-	615,363	-

장기근속종업원급여부채	-	140,603	-	131,522

합 계	4,949,030	3,399,095	806,419	131,522

(*) 당기말 현재 계약부채 7,118,653천원이 포함되어 있습니다.(주석3,5 참조)

16. 우발부채와 약정사항 ( 1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 맺고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원,USD)

금융기관명	내 용	통화	약정한도	실행금액

KEB하나은행 외	수출입금융	USD	7,250,000	6,595,119

신한은행 외	매출채권담보대출	KRW	18,566,400	26,400

구매자금대출	KRW	1,420,000	1,037,312

일반대출	KRW	7,349,712	7,127,490

합 계	KRW	27,336,112	8,191,202

USD	7,250,000	6,595,119

(2) 금융자산의 양도당기말 현재 전체가 제거되지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

자산의 장부금액	26,400

관련부채의 장부금액	(26,400)

상기 자산과 관련부채의 공정가치는 동일합니다.

(3) 정부보조금당사는 산업통상자원부 외 2개 국가기관과의 지식서비스 산업 핵심기술 개발사업 등의 협약서에 의하여 당기 중 정부보조금 247,500천원을 수령하였으며, 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 잔액 12,610천원은 유형자산 차감계정으로 계상하였습니다. (4) 통화선물 당기말 현재 미결제 약정금액은 다음과 같습니다. 당기 중 통화선물과 관련하여 발생한 510,660천원의 거래이익과 134,066천원의 거래손실이 각각 금융수익과 금융비용으로 당기손익에 반영되어 있습니다.

계약처	계약일	만기일	계약금액(USD)	매도확정환율(KRW)	청산방법

삼성선물	2018.12.17	2019.01.21	2,000,000	1,116.00	반대매매

NH선물	2018.12.17	2019.01.21	2,400,000	1,116.00	반대매매

( 5) 당기말 현재 당사의 계류중인 소송사건은 없습니다.

17. 담보제공자산 및 지급보증 (1) 담보제공자산당기말 현재 당사의 단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 당사 소유 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	채권최고액	관련채무	담보권자

계정과목	내역	장부금액	계정과목	금액

유형자산	토지 및 건물	10,195,161	7,660,020	단기차입금	6,328,193	KEB하나은행

금융기관예치금	정기예금	559,050	670,860	단기차입금	558,681	NH농협은행

장기투자자산	출자금	205,043	205,043	-	-	소프트웨어공제조합(*)

매출채권	받을어음	26,400	26,400	단기차입금	26,400	우리은행

합 계	10,985,654	8,562,323	6,913,274

(*) 구매계약이행과 관련하여 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당사는 특수관계자인 (주)아이넷뱅크의 차입금에 대한 지급보증 목적으로 자기주식 40만주(채권최고액 1,460,000천원)를 제공하였습니다.(주석 30 참조)

(3) 타인으로부터 제공 받은 지급보증내역 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공내역	보증금액	제공처

기술보증기금	일반대출 등	1,427,674	신한은행

소프트웨어공제조합	구매계약이행	3,051,984	매입처

서울보증보험	계약이행 및 하자보증	2,444,633	매출처(*)

합 계	6,924,291

(*) 서울보증보험으로부터 제공받고 있는 지급보증 금액은 종속기업인 (주)아이넷뱅크와 (주)인성디지탈 및 당사의 대표이사로부터 2,386,613천원에 대하여 연대보증을받고 있습니다.(4) 기타 특수관계자로부터 제공받은 지급보증과 특수관계자를 위해 제공한 지급보증이 존재합니다.(주석 30 참조)

18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여및상여	11,550,404	10,396,543

유급휴가부채 관련 비용	463,423	(32,144)

장기근속종업원급여부채 관련 비용	25,481	32,048

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	966,944	891,770

복리후생비	2,574,780	2,506,616

합계	15,581,032	13,794,833

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사외적립자산	(5,230,093)	(3,797,559)

종업원급여자산	(5,230,093)	(3,797,559)

확정급여채무	6,589,103	5,947,938

유급휴가부채	565,761	106,790

장기근속종업원급여부채	140,603	131,522

종업원급여부채	7,295,467	6,186,250

당사는 사외적립자산의 운용을 위하여 신한은행, KEB하나은행, KB국민은행, 우리은행, NH농협은행, 광주은행, 삼성생명의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 당사가 가입한 퇴직연금은 원금이 보장됩니다. 한편, 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험,이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.(3) 기금적립당사는 2019년에 확정급여제도에 대한 기여금으로 795,835천원을 납부할 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

기초잔액	5,947,938	5,482,185	(3,797,559)	(3,416,893)	2,150,379	2,065,292

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	950,218	900,698	-	-	950,218	900,698

이자원가(수익)	126,074	94,062	(109,348)	(102,990)	16,726	(8,928)

소 계	1,076,292	994,760	(109,348)	(102,990)	966,944	891,770

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 보험수리적손익

(재무적 가정)	151,809	(201,950)	-	-	151,809	(201,950)

(경험조정)	41,274	139,445	-	-	41,274	139,445

- 사외적립자산의 수익	-	-	62,729	62,068	62,729	62,068

소 계	193,083	(62,505)	62,729	62,068	255,812	(437)

기타 :

납부한 기여금	-	-	(1,930,000)	(550,000)	(1,930,000)	(550,000)

급여 지급	(628,210)	(466,502)	544,085	210,256	(84,125)	(256,246)

소 계	(628,210)	(466,502)	(1,385,915)	(339,744)	(2,014,125)	(806,246)

기말 잔액	6,589,103	5,947,938	(5,230,093)	(3,797,559)	1,359,010	2,150,379

(5) 기말 순확정급여부채 잔액은 재무상태표에 다음과 같이 표시되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	6,589,103	5,947,938

사외적립자산	(5,230,093)	(3,797,559)

합 계	1,359,010	2,150,379

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	5,230,093	3,797,559

(7) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.09%	3.60%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AA0 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.26년 및 8.46년입니다.② 민감도 분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율 (1% 변동)	(304,821)	351,430

임금상승률 (1% 변동)	348,586	(308,177)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

19. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수(*)	19,158,271주	19,158,271주

보통주자본금	9,579,135,500	9,579,135,500

(*) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	19,158,271	16,965,620

전환권 행사	-	2,192,651

기말 발행주식수	19,158,271	19,158,271

(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	69,176,289	69,176,289

기타자본잉여금	31,253	31,253

합 계	69,207,542	69,207,542

20. 기타자본항목(1) 당사의 기타자본항목은 다음과 같이 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(4,121,591)	(4,121,591)

(2) 자기주식당사는 당기말 현재 무상증자 및 주식배당시 취득한 단주 12,181주와 자사주 가격의안정화를 위하여 취득한 392,069주로 총 404,250주의 자기주식을 보유하고 있습니다.

21. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장기투자자산평가손익(*)	(677,083)	(12,073)

지분법자본변동	65,841	84,053

합 계	(611,242)	71,980

(*) 당기초 기업회계기준서 제1109호 최초 적용으로 인하여 기타포괄손실이 668,100천원 증가하였습니다.(주석 3 참조)

22. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	615,000	615,000

미처리결손금	(34,743,320)	(33,038,386)

합 계	(34,128,320)	(32,423,386)

(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기(처리예정일: 2019년 3월 20일)	전 기(처리확정일: 2018년 3월 23일)

Ⅰ.미처리결손금	(34,743,320)	(33,038,386)

1. 전기미처리결손금	(33,038,386)	(29,497,084)

2. 회계정책변경의 누적효과	(272,767)	-

3. 종속회사 회계정책변경 누적효과	(878,473)	-

4. 확정급여채무의 재측정요소	(255,812)	341

5. 지분법이익잉여금의 변동	(228,498)	-

6. 당기순손실	(69,384)	(3,541,643)

Ⅱ.차기이월미처리결손금	(34,743,320)	(33,038,386)

23. 주당손익

(1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익 계산내역은 다음과 같습니다.

① 보통주 당기순손익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손실	(69,384,009)	(3,541,643,389)

가중평균유통보통주식수	18,754,021주	17,536,216주

기본주당순손실	(4)	(202)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	19,158,271	16,965,620

자기주식 효과	(404,250)	(404,250)

전환권 행사(*)	-	974,846

기말 현재 가중평균유통보통주식수	18,754,021	17,536,216

(*) 전기 중 전환사채의 전환권 행사로 주식으로 전환되었습니다.

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 공정가치 변동에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다.당기의 희석주당순손실 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기

보통주당기순손실	(69,384,009)

전환사채 공정가치 변동	(712,937,000)

희석주당손실 산정을 위한 순손실	(782,321,009)

발행된 가중평균유통보통주식수	18,754,021주

전환사채의 전환가정	2,254,821주

희석주당손실 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	21,008,842주

희석주당순손실	(37)

전기에는 희석효과가 존재하지 않아 희석주당 손실은 기본주당 손실과 동일합니다.

24. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	5,986,621	4,767,605

퇴직급여	465,952	420,149

복리후생비	1,523,857	1,543,346

임차료	184,897	167,777

접대비	1,017,302	1,016,165

감가상각비	191,649	209,604

무형자산상각비	45,334	66,836

대손상각비	425,031	33,371

세금과공과	345,237	251,548

광고선전비	156,934	132,278

여비교통비	366,329	359,367

통신비	30,510	33,807

보험료	49,208	54,271

도서인쇄비	23,917	22,978

회의비	25,807	34,119

소모품비	109,600	132,011

교육훈련비	25,269	39,705

지급수수료	802,642	857,363

수선비	91,071	76,898

운반비	366,854	334,174

수도광열비	112,125	124,456

차량유지비	51,834	48,459

경상연구개발비	977,321	974,830

합 계	13,375,301	11,701,117

25. 기타영업외수익과 기타영업외비용당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기타영업외수익 :

외환차익	155,691	987,359

외화환산이익	81,283	279,629

유형자산처분이익	1,013	14,542

수입수수료	47,081	22,150

임대료수익	158,292	263,107

기타의대손충당금환입	-	34,897

관계기업투자주식감액손실환입	204,208	-

무형자산처분이익	197,504	-

관계기업투자주식처분이익	900	-

잡이익	168,218	279,566

합 계	1,014,190	1,881,250

기타영업외비용 :

외환차손	880,261	283,370

외화환산손실	14,046	74,837

유형자산처분손실	19,990	35

기부금	471,440	-

기타의대손상각비	49,497	-

지분법적용투자주식처분손실	1,956	-

잡손실	89,675	19,027

합 계	1,526,865	377,269

26. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	97,556	111,152

외환차익	25,346	168

외화환산이익	147	-

배당금수익	3,600	3,925

보증수수료수익	484,222	537,548

장기투자자산평가이익	3,240	-

통화선물거래이익	510,660	472,087

전환사채평가이익	712,937	-

합 계	1,837,708	1,124,880

금융비용:

이자비용	1,030,107	991,047

외환차손	6,946	108,321

외화환산손실	8,015	36,292

매출채권매각손실	2,332	4,924

금융보증비용	484,222	537,549

통화선물거래손실	134,066	1,560,409

전환사채평가손실	-	2,983,498

합 계	1,665,688	6,222,040

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

과거기간에 대한 당기법인세비용	13,318	25,269

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	-	(240,727)

법인세비용(수익)	13,318	(215,458)

(2) 당기와 전기 중 자본에 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 기	전 기

세전	세금효과	세후	세전	세금효과	세후

장기투자자산평가손익	3,090	-	3,090	(10,133)	2,229	(7,904)

지분법자본변동	(18,212)	-	(18,212)	1,087,213	(242,860)	844,353

지분법이익잉여금변동	(228,498)	-	(228,498)	-	-	-

확정급여채무의재측정요소	(255,812)	-	(255,812)	437	(96)	341

회계정책의 변경에 따른 변동	(940,867)	-	(940,867)	-	-	-

종속회사 회계정책 변경에 따른 이익잉여금 변동	(878,473)	-	(878,473)	-	-	-

합계	(2,318,772)	-	(2,318,772)	1,077,517	(240,727)	836,790

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(56,066)	(3,757,101)

적용세율에 따른 세부담액	(12,335)	(826,562)

조정사항:

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 등	(165,402)	(74,450)

-실현가능성 없는 이연법인세의 변동	177,737	663,958

-과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	13,318	25,269

-기타	-	(3,673)

법인세비용(수익)	13,318	(215,458)

평균유효세율	부(-)의 세율임	5.73%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	(1,365,988)	(1,365,988)

기초 이연법인세자산(부채)	(1,365,988)	(1,365,988)

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

대손충당금	23,958	147,108	-	171,066

무형자산	304,478	(124,338)	-	180,140

재고자산평가손실	375,927	(108,984)	-	266,943

미수수익	(2,200)	1,009	-	(1,191)

퇴직급여충당부채	1,308,546	98,579	42,478	1,449,603

사외적립자산	(835,463)	(328,957)	13,800	(1,150,620)

장기투자자산	115,438	(712)	(13,943)	100,783

미지급비용	22,514	101,953	-	124,467

토지재평가잉여금	(1,365,988)	-	-	(1,365,988)

건물재평가잉여금	148,320	-	-	148,320

감가상각비	(221,128)	(6,869)	-	(227,997)

기타장기종업원부채	28,935	1,998	-	30,933

선급비용	(353)	(445,038)	(671,525)	(1,116,916)

계약부채	-	551,800	891,779	1,443,579

정부보조금	8,423	(3,583)	-	4,840

전환사채	229,672	(156,846)	-	72,826

관계회사 대여금	435,767	-	-	435,767

관계기업 및 종속기업투자	(445,220)	(326,789)	247,540	(524,469)

이월결손금	4,088,541	269,402	-	4,357,943

이월세액공제	2,125	(2,125)	-	-

소 계	4,222,292	(332,392)	510,129	4,400,029

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(5,588,280)	332,392	(510,129)	(5,766,017)

합 계	(1,365,988)	-	-	(1,365,988)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

대손충당금	71,886	(47,928)	-	23,958

무형자산	455,377	(150,899)	-	304,478

재고자산평가손실	390,179	(14,252)	-	375,927

미수수익	(1,859)	(341)	-	(2,200)

퇴직급여충당금	1,206,081	116,217	(13,751)	1,308,546

사외적립자산	(751,717)	(97,401)	13,655	(835,463)

장기투자자산	113,209	-	2,229	115,438

미지급비용	30,992	(8,477)	-	22,514

토지재평가잉여금	(1,365,988)	-	-	(1,365,988)

건물재평가잉여금	148,320	-	-	148,320

감가상각비	(214,017)	(7,111)	-	(221,128)

기타장기종업원부채	24,876	4,059	-	28,935

선급비용	(84)	(270)	-	(353)

정부보조금	22,208	(13,785)	-	8,423

전환사채	(15,478)	245,150	-	229,672

기타	87	(87)	-	-

관계회사 대여금	436,867	(1,100)	-	435,767

관계기업 및 종속기업투자	(471,492)	265,459	(239,187)	(445,220)

이월결손금	3,476,763	611,778	-	4,088,541

이월세액공제	6,311	(4,186)	-	2,125

소 계	3,562,521	896,826	(237,054)	4,222,292

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(4,928,509)	(656,099)	(3,673)	(5,588,280)

합 계	(1,365,988)	240,727	(240,727)	(1,365,988)

(7) 당사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이월결손금 및 일시적차이, 세액공제이월액의 법인세 효과금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

결손금이월액(*)	4,357,943	4,088,541

세액공제이월액	-	2,125

일시적 차이	1,408,074	1,497,614

합 계	5,766,017	5,588,280

(*) 당기말 현재 결손금이월액의 법인세 효과 소멸 시기는 2025 년부터 도래합니다.

28. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	당기손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익인식 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	-	73,668	224,009	-	-	297,677	73,668	-	224,009	297,677

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	4,432,868	-	-	-	-	4,432,868	-	-	-	-

금융기관예치금	988,711	-	-	-	-	988,711	-	-	-	-

매출채권	27,133,889	-	-	-	-	27,133,889	-	-	-	-

기타유동채권	1,444,904	-	-	-	-	1,444,904	-	-	-	-

기타비유동채권	123,091	-	-	-	-	123,091	-	-	-	-

금융자산 합계	34,123,463	73,668	224,009	-	-	34,421,140	73,668	-	224,009	297,677

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

유동성전환사채	-	-	-	6,416,802	-	6,416,802	-	-	6,416,802	6,416,802

전환사채	-	-	-	4,914,225	-	4,914,225	-	-	4,914,225	4,914,225

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	-	10,069,351	10,069,351	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	-	1,875,270	1,875,270	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	-	4,403	4,403	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	-	13,787,427	13,787,427	-	-	-	-

유동성장기차입금	-	-	-	-	666,667	666,667	-	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	1,111,111	1,111,111	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	-	11,331,027	27,514,229	38,845,256	-	-	11,331,027	11,331,027

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

대여금수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

공정가치로 측정되는 금융자산

장기투자자산	-	70,578	-	-	70,578	70,578	-	-	70,578

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,833,120	-	-	-	1,833,120	-	-	-	-

금융기관예치금	1,168,382	-	-	-	1,168,382	-	-	-	-

매출채권	23,297,974	-	-	-	23,297,974	-	-	-	-

기타유동채권	814,760	-	-	-	814,760	-	-	-	-

기타비유동채권	176,395	-	-	-	176,395	-	-	-	-

장기투자자산	-	160,484	-	-	160,484	-	-	-	-

금융자산 합계	27,290,631	231,062	-	-	27,521,693	70,578	-	-	70,578

금융부채:

공정가치로 측정되는 금융부채

유동성전환사채	-	-	7,043,964	-	7,043,964	-	-	7,043,964	7,043,964

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	-	8,130,947	8,130,947	-	-	-	-

기타유동금융부채	-	-	-	1,480,160	1,480,160	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	13,590	13,590	-	-	-	-

단기차입금	-	-	-	13,616,696	13,616,696	-	-	-	-

금융부채 합계	-	-	7,043,964	23,241,393	30,285,357	-	-	7,043,964	7,043,964

③ 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수당기말 현재 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

전환사채(복합금융상품) 내의 전환권	Binominal Model 시뮬레이션	주가변동성:28.57%

할인율: 9.26%

출자금	자산가치법	자산가치

④ 당기 중 수준3 공정가치의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책 변경	당기증감	평가	당기말

당기손익

장기투자자산(출자금)	-	220,769	-	3,240	224,009

전환사채	7,043,964	-	5,000,000	(712,937)	11,331,027

(2) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	순손익	이자수익/비용	기타수익/비용(*1)	기타포괄손익(*2)

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

파생상품	376,594	(1,088,322)	-	-	376,594	(1,088,322)	-	-

장기투자자산	6,840	3,925	-	-	6,840	3,925	3,090	(10,133)

상각후원가측정 금융자산	117,587	(40,487)	95,318	105,014	22,269	(145,501)	-	-

현금및현금성자산	(11,832)	2,270	2,238	6,139	(14,070)	(3,869)	-	-

당기손익인식금융부채	712,937	(2,983,498)	-	-	712,937	(2,983,498)	-	-

상각후원가측정 금융부채	(1,030,106)	(991,047)	(1,030,106)	(991,047)	-	-	-	-

합 계	172,020	(5,097,159)	(932,550)	(879,894)	1,104,570	(4,217,265)	3,090	(10,133)

(*1) 기타수익/비용은 외환손익, 통화선물거래손익, 배당금수익, 전환사채평가이익, 기타의대손상각비를 포함하고 있습니다.(*2) 기타포괄손익은 법인세효과를 고려하지 않은 금액입니다. (3) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. ① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	4,432,868	1,833,120

금융기관예치금	988,711	1,168,382

매출채권	27,133,889	23,297,974

기타채권	1,567,995	991,155

합 계	34,123,463	27,290,631

한편, 당사는 종속기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출 되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대노출 한도는 각각 32,334,277천원과 32,545,670천원입니다.

금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권및기타채권(계약자산포함)의 손상차손	474,528	(1,526)

② 매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 발생할 것으로 기대되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생할 것으로 기대되는 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정됩니다. 매출채권과 관련하여 당기 발생한 손실충당금의 변동은 주석 7에서 설명하고 있으며, 계약자산과 관련하여 당기 발생한 손실충당금은 없습니다.

③ 채무증권신용위험은 당사가 보유하고 있는 단기금융상품 988,711천원에 포함된 채무증권에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.당사가 보유하는 대부분의 채무증권은 채무불이행 발생 위험이 낮고, 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있기 때문에 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 채무증권의 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 추정하였으며, 당기말과 전기말 현재 채무증권과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

④ 현금및현금성자산당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 4,432,868천원(전기말 : 1,833,120천원)을 평가기관의 신용평가등급이 일정 등급 이상인 은행 및 금융기관에 예치하고 있습니다.현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산과 관련하여 인식한 손실충당금은 없습니다.

(4) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	7-12개월	1-2년	3-5년

매입채무와 기타금융부채	11,695,177	11,695,177	11,695,177	-	-	-

일반대출 등	15,538,805	15,723,843	8,834,182	5,642,659	749,560	497,442

어음할인	26,400	26,400	26,400	-	-	-

전환사채(*1)	11,331,027	11,709,911	6,401,916	-	5,307,995	-

금융보증부채(*2)	253,848	32,334,277	32,334,277	-	-	-

합 계	38,845,257	71,489,608	59,291,952	5,642,659	6,057,555	497,442

(*1) 전환사채의 경우, 조기상환이 가능한 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*2) 금융보증부채는 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 최대보증금액을 기재하였습니다.

② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월이내	7-12개월	1-2년	3-5년

매입채무와 기타금융부채	9,374,166	9,374,167	9,374,167	-	-	-

일반대출 등	12,431,430	12,487,090	12,487,090	-	-	-

어음할인	1,185,266	1,185,266	1,185,266	-	-	-

전환사채(*1)	7,043,964	6,401,916	6,401,916	-	-	-

금융보증부채(*2)	250,530	32,545,670	32,545,670	-	-	-

합 계	30,285,356	61,994,109	61,994,109	-	-	-

(*1) 전환사채의 경우, 조기상환이 가능한 가장 이른 기간에 배분하였습니다.(*2) 금융보증부채는 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간의 최대보증금액을 기재하였습니다.

당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(5) 환위험① 환위험에 대한 노출당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: USD,EUR,MXN,CNY,JPY)

구 분	당기말	전기말

USD	EUR	CNY	JPY	USD	EUR	MXN	CNY	JPY

현금및현금성자산	1,250,705	31,306	1,563,004	60,600	268,165	118,020	-	294	60,600

단기금융상품	500,000	-	-	-	500,000	-	-	-	-

매출채권	1,221,688	5,800	-	-	1,120,577	8,500	268,000	-	-

미수금	955,048	-	-	-	477,809	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-	2,977	-	-	-	-

단기대여금	-	-	-	-	-	-	230,537	-	-

매입채무	(1,857,942)	(203,393)	-	-	(1,014,807)	(12,464)	-	-	-

미지급금	(206)	-	-	-	-	-	-	-	-

단기차입금	(6,595,119)	-	-	-	(5,153,523)	-	-	-	-

순 노출	(4,525,826)	(166,287)	1,563,004	60,600	(3,798,802)	114,056	498,537	294	60,600

한편, 당사는 외화채무 지급액의 환위험을 회피하기 위하여 당기말 현재 통화선물계약 USD 4,400,000의 매도약정을 체결하고 있습니다.(주석 16 참조)

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	평균환율	기말환율

당 기	전 기	당기말	전기말

USD	1,100.30	1,130.84	1,118.10	1,071.40

EUR	1,298.63	1,276.39	1,279.16	1,279.25

MXN	57.25	59.93	56.91	54.36

CNY	166.40	167.46	162.76	163.65

JPY	9.3862	10.09	10.1318	9.49

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 외화 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

USD 5% 상승	(253,016)	(253,016)	(203,502)	(203,502)

EUR 5% 상승	(10,635)	(10,635)	7,295	7,295

MXN 5% 상승	-	-	1,355	1,355

CNY 5% 상승	12,720	12,720	2	2

JPY 5% 상승	31	31	29	29

당기말과 전기말 현재 상기 제시된 통화에 비하여 원화가 강세인 경우, 다른 변수가 동일하다면 상기 제시된 것과 반대의 효과가 발생할 것입니다.

(6) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율:

금융자산	5,421,579	3,001,502

금융부채	(14,755,205)	(8,843,964)

합 계	(9,333,626)	(5,842,462)

변동이자율:

금융부채	(12,141,027)	(11,816,696)

합 계	(12,141,027)	(11,816,696)

② 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석당사는 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 않으며, 이자율스왑과 같은 파생상품을 공정가치위험회피회계의 위험회피수단으로 지정하지 않았습니다. 따라서, 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

③ 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

보고기간말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액 (법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	손 익	자 본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

당기말

변동이자율 금융상품	(121,410)	121,410	(121,410)	121,410

전기말

변동이자율 금융상품	(118,167)	118,167	(118,167)	118,167

(7) 장기투자자산당기와 전기 중 장기투자자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액(*)	평 가	기말잔액

비상장채무증권

정보통신공제조합	18,673	293	18,966

소프트웨어공제조합	202,096	2,947	205,043

소 계	220,769	3,240	224,009

상장지분증권

(주)웅진	55,577	(3,101)	52,476

(주)동양네트웍스	15,001	6,191	21,192

소 계	70,578	3,090	73,668

합 계	291,347	6,330	297,677

(*) 기업회계기준서 제1109호 도입으로 인한 영향이 포함되어 있습니다.(주석3 참조)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	평 가	기말잔액

비상장채무증권(*)

정보통신공제조합	10,484	-	10,484

소프트웨어공제조합	150,000	-	150,000

소 계	160,484	-	160,484

상장지분증권

(주)웅진	70,091	(14,514)	55,577

(주)동양네트웍스	10,620	4,381	15,001

소 계	80,711	(10,133)	70,578

합 계	241,195	(10,133)	231,062

(*) 전기말 현재 당사가 보유한 비상장지분증권은 활성거래시장이 존재하지 않으며, 신뢰성 있는 공정가치를 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(812,172)	1,721,763

원재료의 매입액 등	66,155,755	49,709,797

종업원급여	15,581,032	13,794,833

감가상각비와 무형자산상각비	439,399	470,444

접대비	1,032,382	1,044,369

지급수수료	805,013	860,602

대손상각비	425,031	33,371

여비교통비	794,177	737,956

외주용역비	15,740,796	18,660,807

임차료	185,257	171,491

기타	1,552,640	1,550,268

합 계(*)	101,899,310	88,755,701

(*) 포괄손익계산서의 매출원가와 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

30. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기

종속기업	(주)아이넷뱅크, (주)인성디지탈, Insung Information Hungary Kft., ISICT MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.,INSUNG SYSTEMS, INC., WUXI INSUNG INFORMATION CO.,LTD., PT. Insung Information Indonesia

관계기업	(주)엔와이티지, (주)벤치비, (주)매경헬스

기타특수관계자	(주)대웅, (주)대웅제약, (주)아이디에스앤트러스트, (주)메디플러스솔루션, (주)대웅경영개발원, (주)산웅개발(주)알피코프, (주)알피스페이스, (주)이지메디컴, (주)아이디에스앤트러스트, 한올바이오파마(주), (주)시지바이오,(주)알피바이오, 대웅바이오(주), 대표이사, 임원 등

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회 사 명	수 익	비 용	자산취득거래

매 출	임대수익	이자수익	상품매입	지급수수료	이자비용	기타

종속기업	(주)인성디지탈	-	-	13,800	6,320	-	-	2,800	-

종속기업	(주)아이넷뱅크	102,500	80,401	24,850	1,974,105	-	756	2,000	34,000

종속기업	Insung Information Hungary Kft	114,074	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	ISICT MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.	-	-	775	-	-	-	-	-

종속기업	PT. Insung Information Indonesia	28,372	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	(주)아이온시큐리티(*)	-	-	-	-	-	-	2,850	-

기타특수관계자	(주)대웅	1,021,710	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대웅제약	1,321,412	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대웅경영개발원	35,119	-	-	-	-	-	6,563	-

기타특수관계자	(주)산웅개발	1,200	-	-	-	140	-	4,202	-

기타특수관계자	(주)알피코프	-	-	-	-	-	-	57,466	-

기타특수관계자	(주)알피스페이스	-	-	-	-	-	-	588	-

기타특수관계자	(주)힐리언스	-	-	-	-	-	-	325	-

기타특수관계자	(주)이지메디컴	-	-	-	-	1,069	-	-	-

기타특수관계자	(주)아이디에스앤트러스트	52,890	-	-	-	18,434	-	30,000	-

기타특수관계자	한올바이오파마(주)	34,680	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)시지바이오	5,640	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)알피바이오	7,440	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)엠서클	11,500	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	대웅바이오(주)	61,255	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	대표이사	-	-	-	-	-	281,087	-	-

기타특수관계자	주요 임원	-	-	9,709	-	-	-	-	-

합 계	2,797,792	80,401	49,134	1,980,425	19,643	281,843	106,794	34,000

(*) 당기말 현재 보유지분 전체를 매각하여 종속기업에서 제외되었습니다.

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회 사 명	수 익	비 용	자산취득거래

매 출	임대수익	이자수익	상품매입	지급수수료	이자비용	기타

종속기업	(주)인성디지탈	-	-	53,184	-	-	-	6,000	-

종속기업	(주)아이넷뱅크	105,000	168,199	19,433	388,745	-	500	-

종속기업	Insung Information Hungary Kft	167,482	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	ISICT MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.	104,316	-	1,145	-	-	-	-	-

종속기업	INSUNG SYSTEMS, INC.	123,170	-	-	-	-	-	-	-

종속기업	(주)아이온시큐리티	-	-	-	-	-	-	11,400	-

관계기업	(주)벤치비	-	21,293	-	-	-	-	100	8,380

기타특수관계자	(주)메디플러스솔루션	234,673	-	-	-	-	-	432,000	-

기타특수관계자	(주)대웅	887,498	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대웅제약	827,006	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대웅경영개발원	-	-	-	-	-	-	14,054	-

기타특수관계자	(주)산웅개발	1,200	-	-	-	456	-	3,279	-

기타특수관계자	(주)알피코프	-	-	-	-	-	-	54,858	-

기타특수관계자	(주)알피스페이스	-	-	-	-	-	-	588	-

기타특수관계자	(주)이지메디컴	10,885	-	-	-	103	-	-	-

기타특수관계자	(주)아이디에스앤트러스트	46,008	-	-	-	17,961	-	662	-

기타특수관계자	한올바이오파마(주)	34,680	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)시지바이오	5,640	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)알피바이오	7,440	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	대웅바이오(주)	28,973	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자	대표이사	-	-	-	-	-	329,983	-	-

기타특수관계자	주요 임원	-	-	10,029	-	-	-	-	-

합 계	2,583,971	189,492	83,791	388,745	18,520	329,983	523,441	8,380

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회 사 명	채 권(*)	채 무

매출채권	단기대여금	기타	매입채무	미지급금	기타

종속기업	(주)인성디지탈	-	-	-	1,760	-	-

종속기업	(주)아이넷뱅크	-	-	-	136,322	-	15,756

종속기업	Insung Information Hungary Kft	7,419	-	-	-	-	-

관계기업	(주)벤치비	-	1,980,760	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)메디플러스솔루션	24,556	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대웅	136,906	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대웅제약	111,778	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)산웅개발	220	-	-	-	361	-

기타특수관계자	(주)이지메디컴	-	-	-	-	1	-

기타특수관계자	(주)아이디에스앤트러스트	4,455	-	-	-	1,716	-

기타특수관계자	한올바이오파마(주)	3,179	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)시지바이오	1,034	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)알피바이오	682	-	-	-	-	-

기타특수관계자	대웅바이오(주)	11,533	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)힐리언스	-	-	327,800

기타특수관계자	(주)알스페이스	-	-	-	-	49	-

기타특수관계자	주요 임원	-	205,768	-	-	-	-

합 계	301,762	2,186,528	327,800	138,082	2,127	15,756

(*) 당기말 현재 채권금액은 대손충당금 1,980,760천원 차감하기 전 총액으로 기재되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자 범주	회 사 명	채 권(*)	채 무

매출채권	단기대여금	기타	매입채무	미지급금	기타

종속기업	(주)아이넷뱅크	-	-	-	29,126	-	131,000

종속기업	Insung Information Hungary Kft	10,874	-	-	-	-	-

종속기업	ISICT MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.	14,568	12,532	-	-	-	-

종속기업	INSUNG SYSTEMS, INC.	116,783	-	-	-	-	-

종속기업	(주)아이온시큐리티	-	-	-	2,090	-	-

관계기업	(주)벤치비	-	1,980,760	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대웅	88,825	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)대웅제약	131,769	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)산웅개발	220	-	-	-	329	-

기타특수관계자	(주)아이디에스앤트러스트	4,455	-	-	-	1,659	-

기타특수관계자	한올바이오파마(주)	3,179	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)알피바이오	682	-	-	-	-	-

기타특수관계자	대웅바이오(주)	2,656	-	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)힐리언스	-	-	327,800	-	-	-

기타특수관계자	주요 임원	-	211,059	-	-	-	-

합 계	374,011	2,204,351	327,800	31,216	1,988	131,000

(*) 전기말 현재 채권금액은 대손충당금 1,985,760천원 차감하기 전 총액으로 기재되어 있으며, 전기 중 대손상각비 206,000천원을 인식하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회 사 명	자금대여거래	자금차입거래	출자

대여	회수	차입	상환

종속회사	(주)인성디지탈	2,000,000	2,000,000	-	-	-

종속회사	(주)아이넷뱅크	5,250,000	5,250,000	2,000,000	2,000,000	-

종속회사	ISICT MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.	19,236	31,768	-	-	-

종속회사	WUXI INSUNG INFORMATION CO.,LTD.	-	-	-	-	33,125

종속회사	PT. Insung Information Indonesia	-	-	-	-	56,044

기타특수관계자	대표이사	-	-	3,988,000	3,988,000	-

기타특수관계자	주요 임원	-	5,291	-	-	-

합 계	7,269,236	7,287,059	5,988,000	5,988,000	89,169

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자범주	회 사 명	자금대여거래	자금차입거래	출자(*)

대여	회수	차입	상환

종속회사	(주)인성디지탈	2,000,000	2,000,000	-	-	-

종속회사	(주)아이넷뱅크	3,000,000	3,000,000	-	-	-

종속회사	ISICT MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.	12,532	68,806	-	-	-

종속회사	Insung Information Hungary Kft	-	-	-	-	3,980

종속회사	INSUNG ICT.	-	-	-	-	34,651

관계회사	(주)벤치비	-	5,000	-	-	-

기타특수관계자	(주)디엔컴퍼니	-	-	-	-	3,031,323

기타특수관계자	대표이사	-	-	4,000,000	4,000,000	-

기타특수관계자	주요 임원	221,059	10,000	-	-	-

합 계	5,233,591	5,083,806	4,000,000	4,000,000	3,069,954

(*) (주)디엔컴퍼니가 보유하고 있는 당사의 전환사채가 전기 중 전액 출자전환되었습니다.

(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증내역

당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

보증처	통 화	보증금액	실행금액	보증내용

(주)아이넷뱅크	KRW	2,000,000	2,000,000	한국휴렛팩커드(유)로부터의 상거래채무 보증

2,000,000	1,620,000	NH농협은행 차입금 관련 지급보증

600,000	193,820	우리은행으로부터의 구매자금대출 관련 지급보증

2,386,613	2,386,613	서울보증보험 연대보증(*)

USD	840,000	552,627	광주은행으로부터의 수입신용장 관련 지급보증

1,850,000	1,622,668	NH농협은행으로부터의 수입신용장 관련 지급보증

합 계	KRW	6,986,613	6,200,433

USD	2,690,000	2,175,297

(*) (주)인성정보의 대표이사 및 (주)인성디지탈로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.

(6) 특수관계자를 위한 지급보증내역 당기말 현재 당사가 특수관계자의 차입금 등과 관련하여 제공한 지급보증한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)

보증처	보증내용	통화	보증금액	제공처

(주)인성디지탈	구매자금대출	KRW	5,400,000	KB국민은행

일반운전자금대출	KRW	2,400,000	NH농협은행

구매자금대출	KRW	3,600,000	신한은행

구매자금대출	KRW	2,400,000	KEB하나은행

일반운전자금대출	KRW	1,299,600	우리은행

구매자금대출	KRW	780,000

(주)아이넷뱅크	일반대출	KRW	2,616,000	광주은행

외화지급보증	USD	770,000	KB국민은행

주식담보외화대출(*)	KRW	1,460,000	기업은행

외화지급보증	USD	1,500,000	NH농협은행

일반대출	KRW	2,000,000

외화지급보증	USD	1,500,000	산업은행

외화지급보증	USD	2,400,000	신한은행

일반대출	KRW	3,480,000	우리은행

합 계	KRW	25,435,600

USD	6,170,000

(*) 동 차입금에 대한 담보로 당사가 보유한 자기주식 40만주를 제공하고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상내역당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	2,585,540	2,088,888

퇴직급여	203,510	144,170

합 계	2,789,050	2,233,058

상기의 주요 경영진은 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.

31. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)인성디지탈(*1)	서울시 송파구	12월	소프트웨어 도소매	88.78%	9,645,154	88.78%	9,704,518

(주)아이넷뱅크	서울시 송파구	12월	네트워크 장비 도소매	100.00%	22,228,119	100.00%	22,203,812

Insung Information Hungary Kft	헝가리	12월	산업용 전자기기 유지보수	100.00%	130,405	100.00%	135,745

ISICT MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.	멕시코	12월	산업용 전자기기 유지보수	99.00%	-	99.00%	7,558

INSUNG SYSTEMS, INC.	미국	12월	산업용 전자기기 유지보수	100.00%	60,304	100.00%	78,937

INSUNG ICT.(*3)	중국	12월	산업용 전자기기 유지보수	100.00%	-	100.00%	28,597

WUXI INSUNG INFORMATION CO.,LTD.(*2)	중국	12월	산업용 전자기기 유지보수	100.00%	30,280	-	-

PT. Insung Information Indonesia(*2)	인도네시아	12월	산업용 전자기기 유지보수	100.00%	103,870	-	-

합 계	32,198,132	32,159,167

(*1) 자 기주식 20,440주를 총발행주식에서 차감하여 지분율을 산정하였습니다.(*2) 당기 중 취득하였습니다.(*3) 당기 중 청산하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 종속기업의 지분법평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

종속기업명	기초 장부가액	회계정책 변경	취득(처분)	지분법평가손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	기타증감(*)	기말 장부가액

(주)인성디지탈	9,704,518	(431,582)	-	517,607	(145,916)	-	527	9,645,154

(주)아이넷뱅크	22,203,812	(446,891)	-	573,333	(82,582)	(22,343)	2,790	22,228,119

Insung Information Hungary Kft.	135,745	-	-	(420)	-	(4,920)	-	130,405

ISICT MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.	7,558	-	-	(11,709)	-	4,151	-	-

INSUNG SYSTEMS, INC.	78,937	-	-	(21,496)	-	2,863	-	60,304

INSUNG ICT.	28,597	-	(34,844)	6,810	-	(563)	-	-

WUXI INSUNG INFORMATION CO., LTD.	-	-	33,125	(2,323)	-	(522)	-	30,280

PT. Insung Information Indonesia	-	-	56,044	46,906	-	920	-	103,870

합 계	32,159,167	(878,473)	54,325	1,108,708	(228,498)	(20,414)	3,317	32,198,132

(*) 금융보증으로 인식한 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

종속기업명	기초 장부가액	취득	지분법평가손익	지분법자본변동	기타증감(*)	기말 장부가액

(주)인성디지탈	9,684,335	-	54,688	(34,505)	-	9,704,518

(주)아이넷뱅크	20,323,880	-	762,736	1,138,415	(21,219)	22,203,812

Insung Information Hungary Kft.	127,647	3,980	2,403	1,715	-	135,745

ISICT MEXICO, S. DE R.L. DE C.V.	22,881	-	(15,184)	(139)	-	7,558

INSUNG SYSTEMS, INC.	187,068	-	(91,498)	(16,633)	-	78,937

INSUNG ICT.	-	34,651	(4,414)	(1,640)	-	28,597

합 계	30,345,811	38,631	708,731	1,087,213	(21,219)	32,159,167

(*) 금융보증으로 인식한 금액입니다. (3) 종속기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)인성디지탈	(주)아이넷뱅크	Insung InformationHungary Kft	ISICT MEXICO,S. DE R.L. DE C.V.	INSUNGSYSTEMS, INC.	INSUNG ICT.	WUXI INSUNG INFORMATION CO.,LTD.	PT. Insung Information Indonesia

자 산	46,942,129	67,621,752	251,838	57,799	63,507	-	30,652	115,050

부 채	36,221,348	45,520,418	121,433	60,157	3,203	-	372	11,180

자 본	10,720,781	22,101,334	130,405	(2,358)	60,304	-	30,280	103,870

매 출	60,756,066	97,207,271	456,743	143,785	301,655	-	-	135,154

당기순이익(손실)	583,012	573,332	(420)	(11,261)	(21,496)	6,810	(2,323)	46,906

총포괄이익(손실)	418,658	468,406	(5,340)	(9,993)	(18,633)	8,449	(2,845)	47,827

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)엔와이티지(*)	경기도 성남시	12월	소프트웨어 개발 자문	49.00%	204,208	49.00%	-

(주)벤치비	서울시 송파구	12월	소프트웨어 개발 자문	42.86%	-	49.29%	-

(주)매경헬스	서울시 중구	12월	미디어 컨텐츠 제공	49.00%	-	49.00%	-

합 계	204,208	-

(*) 당기 중 손상 환입하였습니다.

(5) 관계기업의 당기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	(주)엔와이티지	(주)벤치비	(주)매경헬스

자 산	1,125,167	128,605	768,182

부 채	497,080	3,207,575	1,359,386

자 본	628,087	(3,078,970)	(591,204)

매 출	1,193,882	259,695	2,055,232

당기순이익(손실)	18,810	(212,662)	3,421

총포괄이익(손실)	18,810	(212,662)	3,421

32. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동 중 수익비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산평가손실환입	(495,383)	(65,085)

재고자산감모손실	6,655	-

퇴직급여	966,944	891,770

장기종업원급여	25,481	32,048

감가상각비	394,065	403,608

무형자산상각비	45,334	66,836

대손상각비	425,031	33,371

외화환산손실	22,061	111,129

기타의대손상각비	49,497	-

유형자산처분손실	19,990	35

이자비용	1,030,107	991,047

금융보증비용	484,222	537,549

매출채권매각손실	2,332	4,924

통화선물거래손실	134,066	1,560,409

전환사채평가손실	-	2,983,498

법인세비용(수익)	13,318	(215,458)

지분법적용투자주식처분손실	1,956	-

외화환산이익	(81,430)	(279,629)

유형자산처분이익	(1,013)	(14,542)

기타의대손충당금환입	-	(34,897)

이자수익	(97,556)	(111,152)

배당금수익	(3,600)	(3,925)

보증수수료수익	(484,222)	(537,548)

장기투자자산평가이익	(3,240)	-

통화선물거래이익	(510,660)	(472,087)

전환사채평가이익	(712,937)	-

지분법손익	(1,108,708)	(708,731)

관계기업투자주식감액손실환입	(204,208)	-

관계기업투자주식처분이익	(900)	-

무형자산처분이익	(197,504)	-

합 계	(280,302)	5,173,170

(2) 당기와 전기의 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권 감소(증가)	(4,255,123)	7,029,498

미수금의 감소(증가)	(630,081)	19,522

선급금의 감소(증가)	(81,651)	(51,115)

선급임차료의 감소	1,555	1,503

선급비용의 감소(증가)	(89,065)	148,584

재고자산의 감소(증가)	(323,444)	1,786,848

장기선급금의 감소(증가)	(3,061)	48,039

장기선급비용의 감소(증가)	(1,876,627)	-

매입채무의 증가(감소)	1,952,211	(8,042,510)

미지급금의 증가(감소)	(240,438)	205,382

미지급비용의 증가(감소)	747,807	(154,233)

선수금 증가(감소)	583,706	26,975

예수금의 증가(감소)	(13,234)	(54,074)

부가세예수금 감소	370,033	(564,240)

퇴직금의 지급	(628,210)	(466,501)

사외적립자산의 감소(증가)	(1,385,915)	(339,744)

기타장기종업원부채 감소(증가)	(16,400)	(13,600)

장기선수금의 감소(증가)	2,407,057	-

임대보증금의 증가(감소)	(111,000)	(20,000)

합 계	(3,591,880)	(439,666)

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금변동	공정가치변동	당기말

환율변동	전환사채평가이익

장단기차입금	13,616,696	1,981,261	(32,752)	-	15,565,205

전환사채	7,043,964	5,000,000	-	(712,937)	11,331,027

합계	20,660,660	6,981,261	(32,752)	(712,937)	26,896,232

(4) 당기와 전기 중 투자와 재무활동 중 유동성 대체를 제외한 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 유형자산 대체	-	196,460

전환사채의 전환권 행사	-	10,869,155