케이에이치필룩스 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 43 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지
제 42 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
케이에이치필룩스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 케이에이치필룩스 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")은 1984년 2월에 설립되어 전자부품, 전자 등 기계, 전자 응용기계 기구류의제작 및 판매와 조명장치 제조생산, 온라인 정보 제공업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 경기도 양주시 광적면에 본사 및제조시설을 두고 있으며, 서울시 중계동 및 논현동에 사무소를 두고 있습니다. 한편, 지배기업은 1997년 9월 30일 주식을 한국증권업협회에 등록하였으며, 2001년 12월 26일 한국거래소로 이전 상장하였습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(*)	지분율

케이에이치미래물산(주)	7,903,560	30.37%

에스에이치조합	4,066,435	15.63%

(주)비비안	505,815	1.94%

미래산업(주)	442,585	1.70%

BARCLAYS CAPITAL SECURITIES LIMITED	348,874	1.34%

개인	304,785	1.17%

기타	12,327,116	47.34%

자기주식	130,850	0.50%

합 계	26,020,020	100.00%

(*) 당사는 재무구조 개선을 위해 보통주 4주를 1주로 병합하는 무상감자(기준일: 2025년 4월 14일)를 실시하였습니다. 이후 유통주식수 확대를 목적으로 보통주 1주를 5주로 분할(기준일: 2025년 5월 27일)하였습니다. 상기 주식수는 이러한 감자 및 분할의 효과를 반영하여 산정되었습니다.한편, 당사의 연결재무제표는 2026년 2월 28일자 이사회에서 발행승인되었으며, 2026년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 연결대상 종속기업연결실체는 FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD 등 32개의 종속기업을 연결대상으로 하고, ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD등 6개의 공동기업 및 관계기업을 지분법적용대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다(주석11 참조).

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체 가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무상태표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무상태표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않은 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.

손상징후가 있는경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.

연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

(5) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 연결실체의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 연결실체의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다.

한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다.

(7) 수익인식 1) 수행의무의 식별연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결실체는 연결실체가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 기업이 만들거나 그 자산 가치를 높이는 경우와 연결실체가 수행하여 만든자산이 연결실체 자체에는 대체 용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.

아파트 등의 분양매출의 경우, 연결실체가 계약 개시시점에 고객이 계약을 해제할 수있는 권리가 만료되는 때까지 수행을 완료한 부분에 대한 보상받을 권리를 보유하고 있다면, 계약 전기간에 지급청구권을 보유한 것으로 보아 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 지급청구권이 없는 경우에는 인도기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

3) 투입법을 이용한 진행률 측정연결실체는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무는 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 제외 후, 투입법을 이용하여 진행률로 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제 3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 미청구공사로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 초과청구공사로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어 있습니다.기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 높을 때 인식하고 있습니다.

4) 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

5) 계약체결증분원가계약체결증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 계약체결증분원가를 발생항목별로 검토하여 자산화된 계약체결증분원가는 향후 계약이행원가로 인식하고 있습니다.

6) 계약이행원가연결실체는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위(예:기업회계기준서 제1002호 '재고자산', 제1016호 '유형자산', 제1038호 '무형자산')에 포함되지 않는다면, 그 원가는 다음 기준을 모두 충족해야만 자산으로 인식하고 있습니다.

- 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련된다.

- 원가가 미래의 수행의무를 이행할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높 인다.

- 원가는 회수될 것으로 예상된다.

(8) 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다. 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치가 거래가격과 다른 경우에는 다음과 같이 회계처리합니다.- 공정가치가 같은 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격(수준 1 투입변수)에 따라 입증되거나 관측 가능한 시장의 자료만을 사용하는 평가기법에 기초한다면 최초 인식시점에 공정가치와 거래가격 간의 차이는 손익으로 인식합니다.- 그밖의 모든 경우에는 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격 간의 차이를 비망가 액으로 관리하고 동 차이를 이연하여 당기손익으로 인식합니다. 또한, 보고기간 말의 공정가치와 거래일의 공정가치의 차이를 당기손익으로 인식합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.

부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감 한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

(9) 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결실체는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타모든 원가를 포함하고 있으며, 연결실체가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.

구 분	단위원가 결정방법

제품, 상품, 원재료, 재공품	총평균법

미착품	개별법

연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며, 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.

한편, 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 이러한 재고평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하고 있습니다.재고자산의 판매시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 추정 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연결실체는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 대체 전 장부금액을 승계합니다.

(12) 유형자산유형자산(토지 제외)은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

다만, 유형자산 중 토지에 대해서는 한국채택국제회계기준 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"를 적용하여 한국채택국제회계기준전환일 현재의 공정가치로 측정하고 이를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다.한편, 토지는 재평가 모형을 적용하였으며 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 재평가잉여금의 과목으로 자본에가산하며, 토지의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하였습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

건물	30 ~ 50년

구축물	5 ~ 40년

기계장치	3 ~ 10년

차량운반구	3 ~ 10년

공구와기구	3 ~ 10년

비품	5 ~ 10년

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 무형자산

1) 개별 취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

무형자산의 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	5년, 10년

개발비	5년

기타무형자산	5년

회원권, 영업권	비한정

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 비금융자산의 손상 연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(17) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 종업원급여1) 확정급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도인 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도를 의미합니다. 일반적으로 확정급여제도는 나이, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 확정급여부채는 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 계상되고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시하고 관련 퇴직연금부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유입액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 확정급여자산으로 인식하고 있습니다.

보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적 손익은 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식한 후, 이익잉여금으로 대체하고 있으며 그 후의 기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.- 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때

2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. 1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 이연법인세 연결실체는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결실체가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

(20) 충당부채 및 우발부채 연결실체는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(21) 리스

1) 연결실체가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

ㆍ잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스 료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변 경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리 스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니 다.

ㆍ리스 계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

연결실체는 표시되는 기간 동안 이러한 조정을 하지 않았습니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(16)참고)에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와, 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별 가격과 비리스요소의 총 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2) 연결실체가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

금융리스 하에서 리스이용자로부터 받을 대가는 연결실체의 리스순투자 금액의 수취채권으로 인식합니다. 금융리스수익은 그 리스와 관련한 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영할 수 있도록 회계기간에 배분합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(22) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결실체의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.

(23) 영업부문 영업부문은 연결실체의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결실체의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(주석 2.(7) 참조)

(2) 비금융자산의 손상연결실체는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(3) 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간종료일에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을적용하기 위해서는 할인율, 기대 임금상승률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,278,073	-	-	6,278,073

단기금융자산	-	-	3,315,915	3,315,915

매출채권및기타채권	75,418,589	-	-	75,418,589

장기금융자산	-	424,937	19,253,195	19,678,132

장기매출채권및기타채권	2,849,477	-	-	2,849,477

합 계	84,546,139	424,937	22,569,110	107,540,186

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,147,876	-	-	12,147,876

단기금융자산	-	-	15,747,111	15,747,111

매출채권및기타채권	53,730,949	-	-	53,730,949

장기금융자산	-	424,937	18,535,880	18,960,817

장기매출채권및기타채권	1,803,858	-	-	1,803,858

합 계	67,682,683	424,937	34,282,991	102,390,611

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	13,990,509	-	13,990,509

기타유동금융부채	90,016,048	-	90,016,048

단기차입금	127,933,552	-	127,933,552

리스부채(유동)(*)	767,098	-	767,098

장기차입금	267,039	-	267,039

기타비유동금융부채	146,012,071	-	146,012,071

리스부채(비유동)(*)	657,220	-	657,220

합 계	379,643,537	-	379,643,537

(*) 기업회계기준서 1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 상각후원가측정 금융부채로 표시를 하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	14,650,942	-	14,650,942

기타유동금융부채	138,971,046	-	138,971,046

단기차입금	155,559,120	-	155,559,120

리스부채(유동)(*)	804,260	-	804,260

장기차입금	397,267	-	397,267

기타비유동금융부채	101,819,684	-	101,819,684

리스부채(비유동)(*)	770,458	-	770,458

합 계	412,972,777	-	412,972,777

(*) 기업회계기준서 1109호의 금융부채의 범주로 분류되지 않는 리스부채를 상각후원가측정 금융부채로 표시를 하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 수익 및 비용의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

이자수익	2,929,141	-	-	2,929,141

외환차익	894,237	-	-	894,237

외화환산이익	498,162	-	-	498,162

단ㆍ장기금융자산평가이익	-	-	520,080	520,080

단ㆍ장기금융자산처분이익	-	-	21,340	21,340

이자비용	(32,521,242)	-	-	(32,521,242)

외환차손	(635,153)	-	-	(635,153)

외화환산손실	(814,026)	-	-	(814,026)

단ㆍ장기금융자산평가손실	-	-	(55,780,558)	(55,780,558)

단ㆍ장기금융자산처분손실	-	-	(1,519,450)	(1,519,450)

대손상각비	(35,973)	-	-	(35,973)

기타의대손상각비	101,000	-	-	101,000

합 계	(29,583,854)	-	(56,758,588)	(86,342,442)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산/부채	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산/부채	합 계

이자수익	1,463,697	-	-	1,463,697

외환차익	739,607	-	-	739,607

외화환산이익	1,395,865	-	-	1,395,865

단ㆍ장기금융자산평가이익	-	-	21,968	21,968

단ㆍ장기금융자산처분이익	-	-	54,404	54,404

이자비용	(34,444,725)	-	-	(34,444,725)

외환차손	(526,438)	-	-	(526,438)

외화환산손실	(872,056)	-	-	(872,056)

사채상환손실	(5,654)	-	-	(5,654)

단ㆍ장기금융자산평가손실	-	-	(7,257,108)	(7,257,108)

단ㆍ장기금융자산처분손실	-	-	(2,306,289)	(2,306,289)

대손상각비	(1,078,134)	-	-	(1,078,134)

기타의대손상각비	(7,106,851)	-	-	(7,106,851)

합 계	(40,434,689)	-	(9,487,025)	(49,921,714)

5. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치공정가치로 측정하는 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	22,569,110	22,569,110	34,282,991	34,282,991

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	424,937	424,937	424,937	424,937

합 계	22,994,047	22,994,047	34,707,928	34,707,928

(2) 공정가치 서열체계1) 연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

2) 수준3로 측정되는 금융자산의 공정가치가 산정되는 방법은 다음과 같습니다.

구 분	가치평가기법

투자전환사채투자신주인수권사채	할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형 투자전환사채 및 투자신주인수권사채의 공정가치는 전환권 및 신주인수권이 포함되지 않은 일반사채요 소의 공정가치와 내재파생상품인 전환 권 및 신주인 수권의 공정가치를 합산하여 측정하고 있습니다.

비상장주식	이익접근법 피투자회사의 소유에서 파생될 것으로 예상되는 미래 경제적효익의 현재가치를 추정하기 위해 할인된 현 금흐름기법이 이용됩니다.

3) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	8,585,467	-	13,983,643	22,569,110

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	424,937	424,937

합 계	8,585,467	-	14,408,580	22,994,047

(*) 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(전기말)

(단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	17,158,574	-	17,124,417	34,282,991

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	424,937	424,937

합 계	17,158,574	-	17,549,354	34,707,928

(*) 수준 1, 2, 3간의 중요한 이동내역은 없습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수	'수준 3' 투입변수 범위

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환사채	3,315,915	이항모형	기초자산주식가격	1,819~5,598원

무위험 할인율	3.39%~3.41%

위험 할인율	11.83%~13.32%

기초자산의 변동성	29.42%~42.06%

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권	411,937	현금흐름할인모형	가중평균자본비용	16.29%

(4) 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도분석금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다.당기말 현재 각 금융상품별 투입변수의 변동에 따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유리한 변동 효과	불리한 변동 효과

당기손익	자본	당기손익	자본

당기손익-공정가치측정금융자산:

전환사채	608,522	-	(510,948)	-

시장성 없는 지분증권	58,800	-	(58,800)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권	-	24,892	-	(20,334)

6. 현금및현금성자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	62,862	52,332

보통예금	6,036,036	12,028,390

외화예금	179,175	67,154

합 계	6,278,073	12,147,876

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래처	당기말	전기말	사용제한내역

보통예금	기업은행 등	-	79,199	-

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

매출채권	24,788,397	-	31,855,925	-

손실충당금(현재가치할인차금포함)	(548,753)	-	(511,245)	-

매출채권(순액)	24,239,644	-	31,344,680	-

미수금	15,222,161	-	12,028,890	-

손실충당금	(9,446,038)	-	(9,547,038)	-

미수금(순액)	5,776,123	-	2,481,852	-

미수수익	3,621,484	-	2,762,615	-

손실충당금	(500,368)	-	(500,368)	-

미수수익(순액)	3,121,116	-	2,262,247	-

대여금	43,716,615	714,672	19,077,081	433,947

손실충당금(현재가치할인차금포함)	(1,434,909)	(100,000)	(1,434,909)	(100,000)

대여금(순액)	42,281,706	614,672	17,642,172	333,947

임차보증금	-	1,370,890	-	794,406

기타보증금	-	863,915	-	675,506

합 계	75,418,589	2,849,477	53,730,950	1,803,858

(2) 당기 및 전기 중 손실충당금(현재가치할인차금포함)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	선급금	합 계

기초잔액	498,967	9,547,038	500,368	1,534,909	2,500,000	14,581,282

대손상각비	35,973	-	-	-	-	35,973

기타의대손상각비	-	(101,000)	-	-	-	(101,000)

환율변동효과	13,813	-	-	-	200	14,013

기말잔액	548,753	9,446,038	500,368	1,534,909	2,500,200	14,530,268

(전기)

(단위: 천원)

구 분	매출채권	미수금	미수수익	대여금	선급금	합 계

기초잔액	977,271	2,356,963	48,510	1,034,909	2,500,000	6,917,653

대손상각비	226,276	-	451,858	500,000	-	1,178,134

기타의대손상각비	(83,226)	7,190,075	-	-	-	7,106,849

환율변동효과	(621,354)	-	-	-	-	(621,354)

기말잔액	498,967	9,547,038	500,368	1,534,909	2,500,000	14,581,282

(3) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은채권(3개월이하)	연체된 채권	합 계

3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과

매출채권	13,946,630	2,852,414	1,767,002	2,166,769	4,055,582	24,788,397

손실충당금	(30,548)	(24,816)	(20,635)	(27,679)	(445,075)	(548,753)

미수금	5,486,221	79,584	64,822	124,833	9,466,701	15,222,161

손실충당금	-	-	-	-	(9,446,038)	(9,446,038)

미수수익	2,147,792	50,173	53,971	42,527	1,327,021	3,621,484

손실충당금	-	-	-	-	(500,368)	(500,368)

대여금	44,344,312	-	-	-	86,975	44,431,287

손실충당금	(1,597,934)	-	-	-	63,025	(1,534,909)

임차보증금	1,370,590	-	-	-	300	1,370,890

기타보증금	863,485	-	-	-	430	863,915

합 계	66,530,548	2,957,355	1,865,160	2,306,450	4,608,553	78,268,066

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	연체되지 않은채권(3개월이하)	연체된 채권	합 계

3개월 초과6개월 이하	6개월 초과9개월 이하	9개월 초과12개월 이하	12개월 초과

매출채권	21,616,707	2,940,475	867,098	7,903	6,423,742	31,855,925

손실충당금	(35,980)	(28,211)	(8,098)	(19,658)	(419,298)	(511,245)

미수금	2,567,538	51,263	226,957	65,564	9,117,568	12,028,890

손실충당금	-	-	-	-	(9,547,038)	(9,547,038)

미수수익	1,098,432	329,561	275,644	205,745	853,233	2,762,615

손실충당금	-	-	-	-	(500,368)	(500,368)

대여금	17,780,719	-	4,247	-	1,726,062	19,511,028

손실충당금	(1,134,848)	-	-	-	(400,061)	(1,534,909)

임차보증금	794,106	-	-	-	300	794,406

기타보증금	675,065	-	441	-	-	675,506

합 계	43,361,739	3,293,088	1,366,289	259,554	7,254,140	55,534,810

8. 재고자산(1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	8,820,415	(525,527)	8,294,888

제품	8,407,723	(961,924)	7,445,799

원재료	7,285,036	(840,872)	6,444,164

재공품	1,324,256	(154,816)	1,169,440

합 계	25,837,430	(2,483,139)	23,354,291

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	9,408,115	(1,153,040)	8,255,075

제품	7,651,582	(891,111)	6,760,471

원재료	7,396,523	(1,018,087)	6,378,436

재공품	1,178,548	(120,337)	1,058,211

미착품	238,302	-	238,302

합 계	25,873,070	(3,182,575)	22,690,495

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(699,436)	(1,558,383)

9. 환불부채 및 반환재고회수권당기말 및 전기말 현재 환불부채 및 반환재고회수권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

환불부채(*1)	61,848	78,770

반환재고회수권(*2)	44,390	57,123

(*1) 환불부채는 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련하여 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하여 수익인식금액이 조정됩니다.

(*2) 반환재고회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결실체가 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다.

10. 단ㆍ장기금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 단ㆍ장기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기	장기	단기	장기

상각후원가측정금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,315,915	19,253,195	15,747,111	18,535,880

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	424,937	-	424,937

합 계	3,315,915	19,678,132	15,747,111	18,960,817

(2) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(단기)

전환사채:

(주)제넨셀 제4회차 무보증 사모 전환사채	-	-	1,505,000	1,648,344

(주)비츠로시스 제15회차 무보증 사모 전환사채	-	-	1,500,000	1,500,000

(주)건하홀딩스 제1회차 무보증 사모 전환사채	-	-	2,000,001	167,571

시장성 없는 지분증권:

(주)블루에이치투	4,000,000	6.4	2,000,000	-

소 계	7,005,001	3,315,915

(장기)

장기성예금	-	-	520,093	302,162

시장성 있는 지분증권:

(주)대양금속(*1)	-	-	15,875,690	2,592,000

LIMINATUS PHARMA, INC(*2) (주석39 참조)	4,000,000	15.37	57,942,780	3,501,156

(주)엔에스이엔엠(*1)	2,357,910	0.04	3,449,788	2,492,311

시장성 없는 지분증권:

(주)파노라마엔터테인먼트	8,236	3.87	700,000	-

라르고조합	1,000	11.1	1,000,000	-

(주)화신테크	11,000,020	21.7	5,500,000	-

클로이블루조합	4,471	13.5	4,471,000	577,566

(주)제넨셀	294,000	11.1	970,200	588,000

(주)네이처리퍼블릭	-	-	7,000,000	7,000,000

(주)메디클라우드	-	-	2,200,000	2,200,000

전환사채:

(주)비엔에이치투자 제1회차 무보증 사모 전환사채	-	-	1,000,000	-

프로젝트투자자산:

미니시리즈 "열혈주부 명탐정" 공동투자	-	-	1,095,000	-

소 계	101,724,551	19,253,195

합 계	108,729,552	22,569,110

(*1) 연결실체 차입금에 대해 질권이 설정되어 있습니다(주석34 참조).(*2) 보호예수계약(Lock-up Agreement)에 따라 해당 주식의 양도가 제한되어 있습니다. 계약에 의하면, 주식의 3분의 1은 합병 완료일(2025년 4월 30일)로부터 6개월이 경과한 2025년 10월 30일자로 양도 제한이 해제되었습니다. 당기말 현재 추가 3분의 1은 2026년 4월 30일, 나머지 3분의 1은 2027년 4월 30일에 양도 제한이 해제됩니다. 다만, 주가가 $ 12.00 이상을 30거래일 중 20거래일 동안 유지하거나, 회사의 청산, 합병 등과 같은 유사 거래가 완료되는 경우에는 양도 제한이 조기 해제될 수있습니다.(전기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

(단기)

신주인수권부사채:

LIMINATUS PHARMA, LLC	-	-	11,197,000	11,481,409

전환사채:

(주)제넨셀 제4회차 무보증 사모 전환사채	-	-	1,505,000	1,648,344

(주)건하홀딩스 제1회차 무보증 사모 전환사채	-	-	2,000,001	167,571

(주)아이오케이컴퍼니 제22회 무보증 사모 전환사채	-	-	2,820,666	2,449,788

시장성 없는 지분증권:

(주)블루에이치투	4,000,000	6.4	2,000,000	-

소 계	19,522,667	15,747,112

(장기)

장기성예금	-	-	390,685	211,740

시장성 있는 지분증권:

(주)대양금속	-	-	15,635,819	15,412,774

영품제지(주)	-	-	2,211,270	1,745,800

시장성 없는 지분증권:

(주)파노라마엔터테인먼트	8,236	3.9	700,000	-

라르고조합	1,000	11.1	1,000,000	-

(주)화신테크	11,000,020	21.7	5,500,000	-

클로이블루조합	4,471	13.5	4,471,000	577,566

(주)제넨셀	294,000	11.1	970,200	588,000

전환사채:

(주)비엔에이치투자 제1회차 무보증 사모 전환사채	-	-	1,000,000	-

프로젝트투자자산:

미니시리즈 "열혈주부 명탐정" 공동투자	-	-	1,095,000	-

소 계	32,973,974	18,535,880

합 계	52,496,641	34,282,992

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

출자금:

한국전기공업협동조합	-	-	10,000	10,000

중계제1공단사업협동조합	-	-	3,000	3,000

시장성 없는 지분증권:

바이오텐(주)	350,585	10.25	2,795,006	411,937

합 계	2,808,006	424,937

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부금액

출자금:

한국전기공업협동조합	-	-	10,000	10,000

중계제1공단사업협동조합	-	-	3,000	3,000

시장성 없는 지분증권:

바이오텐(주)	350,585	10.25	2,795,006	411,937

합 계	2,808,006	424,937

11. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국	업종	당기말	전기말

연결실체 내 기업이 소유한 지분율(%)	연결실체 내 기업이 소유한 지분율(%)

FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD	중국	조명및트랜스생산판매	100	100

FEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTD	중국	조명및트랜스생산판매	100	100

FEELUX HONGKONG CO.,LIMITED	중국	조명및트랜스생산판매	100	100

TAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD	중국	조명및트랜스생산판매	100	100

PT.FEELUX	인도네시아	부품및조명판매	100	100

FEELUX LIGHTING, INC	미국	조명판매	100	100

(주)와이케이파트너스	한국	실내건축및디자인	100	100

FEELUX THAILAND CO.,LTD	태국	부품생산및판매	100	100

SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD	중국	조명판매	100	100

(주)비에스피리츠	한국	부동산개발공급	100	100

(주)에프에스플래닝	한국	사업타당성 분석	100	100

VIRAL GENE, INC(*1)	미국	의학 및 약학 연구개발업	-	85.45

CAR-TCELLKOR, INC	미국	의학 및 약학 연구개발업	100	100

FEELUX JAPAN CO., LTD	일본	조명판매	100	100

FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD	중국	조명 판매	100	100

에스디비조합	한국	투자조합	99.98	99.98

케이에이치강원개발(주)	한국	부동산 개발 및 시행업	81.82	81.82

(주)스윗파트너스	한국	부동산컨설팅 및 중개업	100	100

(주)알펜시아	한국	휴양콘도운영업	100	100

KH MAKAHA LLC(*2)	미국	골프장운영업	100	100

KH KANGWON DEVELOPMENT USA LLC	미국	골프장운영업	100	100

FEELUX ELECTRONICS(VIETNAM) CO.,LTD	베트남	부품및조명판매	100	100

제이브이씨조합	한국	투자조합	92.97	92.97

비비원조합	한국	투자조합	99.99	99.99

강원투자개발(주)(*3)	한국	부동산 개발 및 시행업	100	-

강원리츠(주)(*3)	한국	부동산 개발 및 시행업	100	-

(주)강원도의꿈(*3)	한국	부동산 개발 및 시행업	100	-

(주)강원프라임리츠(*3)	한국	부동산 개발 및 시행업	100	-

(주)강원블루마운틴(*3)	한국	부동산 개발 및 시행업	100	-

(주)지니어스관광농원(*3)	한국	농업체험관광	90.00	-

비케이프라임(주)(*3)	한국	정보통신업	100	-

비엔에스조합(*3)	한국	투자조합	99.99	-

(*1) 당기 중 청산하였습니다.(*2) 종속기업 KH MAKAHA LLC의 사업자산을 매각하는 계약을 체결하여 관련 자산과 부채를 매각예정자산과 부채로 재분류하고 있습니다.(*3) 당기 중 설립하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD	72,036,111	12,293,346	53,929,408	524,511

FEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTD	481,247	44,279	236,315	65,897

FEELUX HONGKONG CO.,LIMITED	3,405,233	2,645,716	251,731	(139,274)

TAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD	1,668,888	196,794	353,689	(378,299)

PT.FEELUX	442,169	328,093	452,504	6,613

FEELUX LIGHTING, INC	4,886,584	2,328,731	4,937,595	(437,186)

(주)와이케이파트너스	5,418,710	15,011,747	-	(1,138,215)

FEELUX THAILAND CO.,LTD	5,584,274	4,280,251	5,039,372	(509,949)

SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD	2,400,262	142,349	2,581,893	(95,847)

(주)비에스피리츠(*1)	21,712,294	12,734,902	241,400	(397,490)

(주)에프에스플래닝(*2)	33,679,204	18,458,599	-	(3,906,720)

CAR-TCELLKOR, INC	277,405	424,013	-	7,393,038

FEELUX JAPAN CO., LTD	2,036,736	2,030,632	4,226,201	423,562

FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD	1,613,505	1,244,985	3,242,152	(54,662)

에스디비조합	916,708	-	-	6,309

케이에이치강원개발(주)(*3)	853,890,362	530,797,266	82,037,466	(25,197,139)

FEELUX ELECTRONICS(VIETNAM) CO.,LTD	306,360	301,393	187,703	(224,753)

(주)지니어스관광농원	1,747,396	1,781,871	-	(44,474)

비케이프라임(주)	7,784,437	7,775,994	-	(1,556)

비엔에스조합	5,112,135	-	-	(7,557,865)

(주)강원블루마운틴	3,881,288	3,893,425	-	-

강원투자개발(주)	2,291,851	1,925,120	-	-

(주)강원도의꿈	7,081,086	6,742,254	-	-

(주)강원프라임리츠	8,995	-	-	-

강원리츠(주)	23,684,869	25,000,000	-	-

(*1) 종속기업 (주)스윗파트너스를 포함한 재무정보입니다. (*2) 종속기업 제이브이씨조합과 비비원조합을 포함한 재무정보입니다.(*3) 종속기업 (주)알펜시아를 포함한 재무정보입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

FEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTD	70,907,921	12,746,667	55,916,354	2,291,498

FEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTD	449,355	86,896	275,050	110,062

FEELUX HONGKONG CO.,LIMITED	4,059,051	3,164,159	349,331	(111,132)

TAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTD	2,144,106	312,120	679,763	37,380

PT.FEELUX	550,270	435,838	343,303	(116,335)

FEELUX LIGHTING, INC	5,604,958	2,532,660	4,053,385	(1,400,920)

(주)와이케이파트너스	5,286,583	13,741,406	-	(2,077,919)

FEELUX THAILAND CO.,LTD	5,750,721	4,116,786	6,252,295	(84,001)

SHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD	3,338,579	528,607	3,452,522	312,184

(주)비에스피리츠(*1)	22,109,546	12,734,665	269,328	(440,618)

(주)에프에스플래닝(*2)	31,032,152	11,849,829	-	(17,836,894)

VIRAL GENE, INC	22,736	429,210	-	(115,864)

CAR-TCELLKOR, INC	12,898,685	16,679,385	-	(411,228)

FEELUX JAPAN CO., LTD	2,159,323	2,570,281	3,483,293	14,166

FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD	1,645,667	1,412,061	1,735,810	(103,345)

에스디비조합	913,398	-	-	(1,473,556)

케이에이치강원개발(주)(*3)	702,336,099	745,467,481	67,426,099	(61,686,717)

FEELUX ELECTRONICS(VIETNAM) CO.,LTD	969,099	530,140	1,252,807	32,912

(*1) 종속기업 (주)스윗파트너스를 포함한 재무정보입니다. (*2) 종속기업 제이브이씨조합과 비비원조합을 포함한 재무정보입니다.(*3) 종속기업 (주)알펜시아, KH MAKAHA LLC, KH KANGWON DEVELOPMENTUSA LLC를 포함한 재무정보입니다.

(3) 연결대상범위의 변동당기 중 연결재무제표의 작성대상 기업의 범위에서 변동된 종속기업은 다음과 같습니다.

소재국	종속기업명	사유

한국	강원투자개발(주)	설립 취득

강원리츠(주)	설립 취득

(주)강원도의꿈	설립 취득

(주)강원프라임리츠	설립 취득

(주)강원블루마운틴	설립 취득

(주)지니어스관광농원	설립 취득

비케이프라임(주)	설립 취득

비엔에스조합	설립 취득

미국	VIRAL GENE, INC	청산

(4) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국	업종	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

공동기업 :

ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD(*1)	중국	조명 생산 및 판매	12월	50	1,528,922	3,486,968	50	1,528,922	3,487,844

SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO., LTD	중국	부품 생산 및 판매	12월	-	-	-	50	1,213,100	1,186,710

소 계	1,528,922	3,486,968	2,742,022	4,674,554

관계기업 :

LIMINATUS PHARMA, LLC(*2)	미국	신약개발	-	-	-	-	5.13	22,049,998	11,442,177

(주)장원테크(*3)	한국	이동전화기제조업	12월	17.60	21,779,136	2,043,158	17.60	21,779,136	2,043,157

(주)아이에이치큐(*3)	한국	방송통신, 영상제작	12월	13.17	25,108,444	10,035,371	15.46	20,063,444	9,996,266

케이에이치건설(주)(*3)	한국	건설업	12월	21.97	29,847,558	20,051,419	21.97	16,285,894	13,127,994

케이비비조합(*4)	한국	투자조합	-	-	-	-	49.98	1,428,000	1,428,000

(주)와이케이파이낸셜대부	한국	금융업	12월	49.06	2,600,000	344,502	-	-	-

소 계	79,335,138	32,474,450	81,606,472	38,037,594

합 계	80,864,060	35,961,418	84,348,494	42,712,148

(*1) 연결실체 및 해당기업의 상대주주가 보유하고 있는 각각의 지분은 상호 간의 동의 하에 매각할 수 있으며, 각 사는 상대방의 지분을 우선하여 매수할 수 있는 권리를보유하고 있습니다.(*2) Iris Acquisition Corp.과 합병하면서 소멸하였습니다(주석39 참조).(*3) 관계기업 (주)장원테크, (주)아이에이치큐, 케이에이치건설(주)는 2022년 사업연도 재무제표에 대해 외부감사인으로부터 "적정의견"을 받지 못한 것을 사유로 2023년 4월 6일, 2023년 4월 5일, 2023년 4월 6일에 각각 코스닥 및 코스피시장에서 상장폐지사유에 해당되어 주식매매거래가 정지되어 있는 상황입니다.(*4) 당기 중 케이비비조합을 탈퇴하였습니다.

(5) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기 타	기말

공동기업:

ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD	3,487,844	-	-	(61,604)	60,728	-	3,486,968

SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO., LTD	1,186,710	-	(940,167)	(30,929)	(215,614)	-	-

소 계	4,674,554	-	(940,167)	(92,533)	(154,886)	-	3,486,968

관계기업:

LIMINATUS PHARMA, LLC(*1)	11,442,177	-	-	-	-	(11,442,177)	-

(주)장원테크(*2)	2,043,157	-	-	899,267	-	(899,266)	2,043,158

(주)아이에이치큐(*2)	9,996,266	39,105	-	(835,439)	-	835,439	10,035,371

케이에이치건설(주)(*2)	13,127,994	13,561,664	-	(13,858,726)	-	7,220,487	20,051,419

케이비비조합	1,428,000	-	(1,920,140)	(7,860)	-	500,000	-

(주)와이케이파이낸셜대부	-	-	-	(2,255,498)	-	2,600,000	344,502

소 계	38,037,594	13,600,769	(1,920,140)	(16,058,256)	-	(1,185,517)	32,474,450

합 계	42,712,148	13,600,769	(2,860,307)	(16,150,789)	(154,886)	(1,185,517)	35,961,418

(*1) 당기 중 연결실체의 주요 자산이 합병 관련 거래를 통해 이전되면서 연결재무제표에서 제거되었습니다(주석40 참조).(*2) 당기 중 (주)장원테크 투자에 대해 899,266천원의 손상차손을 인식하였으며, (주)아이에이치큐, 케이에이치건설(주) 투자에 대해 각각 835,439천원과 7,220,487천원의 손상차손환입을 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	지분법손익	기타포괄손익	기 타	기 말

공동기업:

ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD	3,039,239	-	-	261,862	340,327	(153,584)	3,487,844

FEELUX LIGHTING (SHANGHAI) CO.,LTD(*1)	175,953	-	-	-	-	(175,953)	-

SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO., LTD	1,139,698	-	-	(76,959)	123,971	-	1,186,710

소 계	4,354,890	-	-	184,903	464,298	(329,537)	4,674,554

관계기업:

LIMINATUS PHARMA, LLC	10,149,664	-	-	(119,790)	1,412,303	-	11,442,177

(주)장원테크(*2)	6,102,213	-	-	674,790	-	(4,733,846)	2,043,157

(주)아이에이치큐(*2)	2,374,009	-	-	(2,174,312)	-	9,796,569	9,996,266

케이에이치건설(주)(*4)	8,802,373	-	-	(5,357,773)	-	9,683,394	13,127,994

케이비비조합	-	-	-	-	-	1,428,000	1,428,000

소 계	27,428,259	-	-	(6,977,085)	1,412,303	16,174,117	38,037,594

합 계	31,783,149	-	-	(6,792,182)	1,876,601	15,844,580	42,712,148

(*1) 잔여 지분 40%를 추가로 인수하면서 종속기업으로 대체되었습니다.(*2) (주)장원테크 투자에 대해 4,733,846천원의 손상차손을 인식하였습니다.(*3) 상환전환우선주(100억원)를 보통주로 전환청구하였으며, 손상차손 203,431천원을 인식하였습니다.(*4) 케이에이치건설(주)가 발행한 제12회 무보증 사모 전환사채을 취득한 후 보통주로 전환하였으며, 손상차손환입 3,477,046천원을 인식하였습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD	7,738,130	580,400	1,842,239	(30,625)

(주)장원테크	88,948,174	14,205,266	70,732,338	4,589,514

(주)아이에이치큐	144,522,645	46,796,590	27,738,303	(12,676,769)

케이에이치건설(주)	106,095,839	37,202,784	17,154,990	(49,505,262)

(주)와이케이파이낸셜대부	3,296,526	2,594,272	-	(948,516)

(전기)

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순손익

ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD	8,619,969	1,553,072	3,803,977	471,874

SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO., LTD	2,697,454	324,033	2,026,724	(159,124)

LIMINATUS PHARMA, LLC	99,512,238	29,599,920	-	(2,336,039)

(주)장원테크	87,084,354	16,488,082	74,708,617	3,327,311

(주)아이에이치큐	140,860,366	41,043,210	32,431,991	(24,115,621)

케이에이치건설(주)	136,605,418	38,136,810	32,876,571	(26,319,572)

케이비비조합	3,089,966	240,000	-	88,966

(7) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주당 공정가치	주식수	시장가격

(주)장원테크	2,650원	771,003주	2,043,158

(주)아이에이치큐	10,760원	932,576주	10,034,518

케이에이치건설(주)	2,555원	5,926,574주	15,142,397

(*) 상기 관계기업투자의 주당 공정가치는 매매거래정지 기준일((주)장원테크 23.4.6,(주)아이에이치큐 23.4.5, 케이에이치건설(주) 23.4.6) 이후 진행된 무상감자 등의 효과를 소급해서 반영한 종가를 기재하였습니다.

(8) 당기말 현재 공동기업 및 관계기업투자의 장부금액으로의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	지분해당액	내부거래	기타	장부금액

공동기업:

ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD	7,157,729	50.00%	3,578,865	(91,897)	-	3,486,968

관계기업:

(주)장원테크(*)	74,742,907	17.60%	13,153,052	-	(11,109,894)	2,043,158

(주)아이에이치큐(*)	90,832,986	13.17%	11,958,200	-	(1,922,829)	10,035,371

케이에이치건설(주)(*)	73,266,865	29.95%	21,944,497	-	(1,893,078)	20,051,419

(주)와이케이파이낸셜대부	702,254	49.06%	344,502	-	-	344,502

(*) 자기주식을 고려한 유효지분율입니다.

12. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

토지	544,637,802	-	-	(736,127)	543,901,675

조림	267,226	-	-	(267,226)	-

건물	302,286,272	(38,683,722)	-	-	263,602,550

구축물	6,072,345	(1,912,637)	-	(636,130)	3,523,578

기계장치	22,758,660	(12,812,156)	-	(1,023,940)	8,922,564

차량운반구	5,360,215	(2,819,973)	-	-	2,540,242

공구와기구	10,699,598	(9,501,306)	(53,938)	(653,531)	490,825

비품	4,888,693	(3,213,969)	-	(394,443)	1,280,281

미술품	543,300	-	-	-	543,300

건설중인자산	51,143,808	-	-	-	51,143,808

합 계	948,657,919	(68,943,763)	(53,938)	(3,711,397)	875,948,823

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	재평가손익	장부금액

토지	186,105,811	-	-	(722,453)	185,383,358

조림	267,226	-	-	(267,226)	-

건물	282,344,243	(29,239,582)	-	-	253,104,661

구축물	3,007,078	(1,694,301)	-	(607,316)	705,461

기계장치	18,535,917	(10,938,876)	-	(971,682)	6,625,359

차량운반구	3,079,133	(2,138,432)	-	-	940,701

공구와기구	10,376,569	(9,237,751)	(53,938)	(645,708)	439,172

비품	4,384,622	(2,753,582)	-	(391,460)	1,239,580

미술품	543,300	-	-	-	543,300

건설중인자산	43,417,760	-	-	-	43,417,760

합 계	552,061,659	(56,002,524)	(53,938)	(3,605,845)	492,399,352

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	감가상각비	대체(*1)	처분	기타(*2)	기말잔액

토지	185,383,358	3,216,684	-	203,329,778	-	151,971,855	543,901,675

건물	253,104,661	31,000	(7,859,251)	18,043,565	(22,802)	305,377	263,602,550

구축물	705,461	588,845	(203,090)	2,431,500	-	862	3,523,578

기계장치	6,625,359	2,671,054	(1,604,051)	1,121,790	(4,379)	112,791	8,922,564

차량운반구	940,701	2,263,304	(666,120)	-	(961)	3,318	2,540,242

공구와기구	439,172	271,524	(217,967)	-	(3,163)	1,259	490,825

비품	1,239,580	530,739	(488,641)	-	(335)	(1,062)	1,280,281

미술품	543,300	-	-	-	-	-	543,300

건설중인자산	43,417,760	23,153,505	-	(13,627,527)	(59,707)	(1,740,223)	51,143,808

합 계	492,399,352	32,726,655	(11,039,120)	211,299,106	(91,347)	150,654,177	875,948,823

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체로 구성되어 있습니다.(*2) 토지재평가, 해외소재 종속기업의 환율변동으로 인한 변동액, 차입원가자본화 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	감가상각비	대체(*1)	처분	기타(*2)	기말잔액

토지	185,187,809	-	-	-	-	195,549	185,383,358

건물	258,504,428	-	(7,322,310)	-	-	1,922,543	253,104,661

구축물	168,749	649,950	(122,006)	1,384	-	7,384	705,461

기계장치	4,787,786	2,638,521	(1,067,487)	-	(297,956)	564,495	6,625,359

차량운반구	935,267	330,854	(284,092)	-	(52,249)	10,921	940,701

공구와기구	412,094	193,533	(207,659)	11,079	365	29,760	439,172

비품	930,817	419,991	(398,281)	337,290	(2,350)	(47,887)	1,239,580

미술품	543,300	-	-	-	-	-	543,300

건설중인자산	29,443,336	14,391,025	-	(438,053)	-	21,452	43,417,760

합 계	480,913,586	18,623,874	(9,401,835)	(88,300)	(352,190)	2,704,217	492,399,352

(*1) 건설중인자산의 본계정 대체로 구성되어 있습니다.(*2) 해외소재 종속기업의 환율변동으로 인한 변동액, 차입원가자본화 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 정부보조금연결실체는 당기말 현재 상환의무가 없는 정부보조금 53,938천원(전기말: 53,938천원)을 유형자산 차감계정으로 표시하고 있습니다.

(4) 자산재평가

연결실체는 유형자산 중 토지는 재평가모형으로 측정하였으며, 이를 제외한 유형자산은 원가로 측정하고 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다(주석23 참조).

1) 재평가기준일 : 2025년 12월 31일2) 외부평가기관 : 하나감정평가법인3) 원가모형으로 평가되었을 경우 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	재평가모형	원가모형

토지	543,901,675	384,639,206

13. 매각예정자산

당기말 및 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	비 고

토지	12,959,158	-	(*1)

KH MAKAHA LLC 자산	2,870,183	9,634,750	(*2)

합 계	15,829,341	9,634,750

(*1) 강원도 평창군 소재 토지를 매각하는 계약을 체결하였습니다.(*2) 연결실체는 KH MAKAHA LLC의 사업자산을 매각하는 계약을 체결하여 관련 자산과 부채를 매각예정자산과 부채로 분류하고 있습니다.

14. 리스(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

사무실	3,647,564	(902,774)	-	2,744,790

차량	686,634	(323,120)	-	363,514

합 계	4,334,198	(1,225,894)	-	3,108,304

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

사무실	3,835,375	(881,777)	-	2,953,598

차량	799,884	(494,410)	-	305,474

합 계	4,635,259	(1,376,187)	-	3,259,072

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	감가상각비	기타(*)	기말잔액

사무실	2,953,597	421,178	(621,922)	(8,062)	2,744,791

차량	305,475	278,215	(252,909)	32,733	363,514

합 계	3,259,072	699,393	(874,831)	24,671	3,108,305

(*) 해외소재 종속기업의 환율변동으로 인한 변동액 등으로 구성되어 있습니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	감가상각비	기타(*)	기말잔액

사무실	2,229,776	1,039,531	(599,935)	284,225	2,953,597

차량	403,270	171,219	(265,910)	(3,104)	305,475

합 계	2,633,046	1,210,750	(865,845)	281,121	3,259,072

(*) 해외소재 종속기업의 환율변동으로 인한 변동액 등으로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	874,831	865,845

리스부채에 대한 이자비용	125,831	119,332

단기리스료	626,325	584,576

소액리스료	152,154	152,414

한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,699,243천원(전기: 1,626,829천원) 입니다.

15. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,183,116	-	9,183,116

건물	23,407,055	(1,777,396)	21,629,659

구축물	1,330,798	(940,696)	390,102

합 계	33,920,969	(2,718,092)	31,202,877

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	226,141,565	-	226,141,565

건물	42,969,555	(2,671,630)	40,297,925

구축물	1,039,299	(841,286)	198,013

합 계	270,150,419	(3,512,916)	266,637,503

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	감가상각비	기타증감	기말잔액

토지	226,141,565	-	-	(216,958,449)	9,183,116

건물	40,297,925	-	(624,701)	(18,043,565)	21,629,659

구축물	198,013	291,500	(99,411)	-	390,102

합 계	266,637,503	291,500	(724,112)	(235,002,014)	31,202,877

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	감가상각비	기타증감	기말잔액

토지	226,141,565	-	-	226,141,565

건물	41,443,404	(1,145,479)	-	40,297,925

구축물	322,170	(124,158)	-	198,013

합 계	267,907,139	(1,269,637)	-	266,637,503

16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,780,690	(1,697,451)	(52,422)	-	30,817

개발비	552,148	(552,148)	-	-	-

기타무형자산	3,310,616	(2,828,142)	(144,778)	(6,500)	331,196

영업권	7,492,010	-	(7,492,010)	-	-

합 계	13,135,464	(5,077,741)	(7,689,210)	(6,500)	362,013

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

산업재산권	1,753,224	(1,667,454)	(52,276)	-	33,494

개발비	552,148	(552,148)	-	-	-

기타무형자산	3,251,770	(2,707,734)	(144,439)	(12,500)	387,097

영업권	29,190,314	-	(21,698,304)	-	7,492,010

합 계	34,747,456	(4,927,336)	(21,895,019)	(12,500)	7,912,601

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	손상차손	처분	기타증감(*)	기말잔액

산업재산권	33,494	380	(10,396)	(146)	-	7,485	30,817

기타무형자산	399,597	50,646	(107,577)	(339)	-	(4,631)	337,696

정부보조금	(12,500)	-	6,000	-	-	-	(6,500)

영업권	7,492,010	-	-	-	(7,492,010)	-

합 계	7,912,601	51,026	(111,973)	(485)	-	(7,489,156)	362,013

(*) 환율변동으로 인한 효과입니다.

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	손상차손	처분	기타증감(*)	기말잔액

산업재산권	24,808	152,255	(165,139)	(612)	-	22,182	33,494

기타무형자산	421,849	92,933	(96,897)	(16,035)	-	(2,253)	399,597

정부보조금	(18,500)	-	6,000	-	-	-	(12,500)

영업권	7,492,010	-	-	(38,415)	-	38,415	7,492,010

합 계	7,920,167	245,188	(256,036)	(55,062)	-	58,344	7,912,601

(*) 환율변동으로 인한 효과입니다.

(3) 당기에 발생한 무형자산상각비 111,973천원(전기: 256,036천원) 중 63,295천원(전기: 251,438천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 48,678천원(전기: 4,598천원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.(4) 당기에 발생한 경상개발비는 991,664천원(전기: 956,153천원)입니다.

17. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차 입 처	차입용도	이자율(%)	당기말	전기말

서울미라마(유)	기업운전자금	4.60	-	18,000,000

케이에이치건설(주)	4.6~8.0	21,661,529	30,398,790

케이에이치미래물산(주)	10.00	9,068,055	45,347,437

(주)아이에이치큐	8.00	39,979,462	33,148,801

신협은행	8.00	3,200,000	3,200,000

마루기획(주)	4.60	650,000	2,600,000

한국투자저축은행	7.0~9.5	2,963,673	2,884,092

NH투자증권	7.00	25,000,000	-

(주)광림	(*)	9,500,000	-

안양저축은행	7.00	2,000,000	2,000,000

더로스트조합	4.60	2,100,000	2,100,000

(주)RN2테크놀로지	12.00	1,450,000	-

(주)엔에스이엔엠	9.00	3,900,000	3,900,000

(주)장원테크	8.00	5,000,000	10,000,000

스윗파트너스	4.60	-	1,980,000

써밋(주)	15.00	360,833	-

개인	12.00	1,100,000	-

합 계	127,933,552	155,559,120

(*) 연결실체의 골프장 카트사업 운영을 위해 수익배분 조건으로 상기 자금을 조달하였으며, 연결실체의 부동산을 담보로 제공(주석34 참조)하고 있습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입용도	이자율(%)	만기일	당기말	전기말

KASIKORN BANK(태국)	기업일반대출	5.77	2027-06-30	267,039	397,267

18. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

미지급금	23,253,847	-	23,268,423	-

미지급비용	7,751,176	-	9,247,476	-

연차충당부채	303,365	-	299,092	-

임대보증금	708,050	695,764	2,100,000	245,569

장기미지급금	-	244,525	-	164,893

예수보증금	57,949,610	145,071,782	104,056,055	101,409,223

파생상품부채	50,000	-	-	-

합 계	90,016,048	146,012,071	138,971,046	101,819,685

19. 종업원급여(1) 퇴직급여연결실체는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 평가는 연금계리방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,903,828	11,181,987

사외적립자산의 공정가치	(6,139,971)	(6,667,173)

확정급여부채	5,763,857	4,514,814

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	11,181,987	10,693,221

당기근무원가	2,023,871	1,949,363

이자비용	361,269	404,432

퇴직급여지급액	(1,952,427)	(1,877,341)

재측정요소:

인구통계적가정의 변동에 따른 보험수리적손익	(1,554)	1,003

재무적가정의 변동에 따른 보험수리적손익	(156,256)	310,785

경험적조정에 따른 보험수리적손익	446,938	(299,476)

기말잔액	11,903,828	11,181,987

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	6,667,173	7,551,436

사외적립자산의 기대수익	266,157	350,030

기여금 납부액	405,542	546,623

퇴직급여지급액	(1,090,881)	(1,656,871)

재측정요소	(108,020)	(124,045)

기말잔액	6,139,971	6,667,173

4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여에 포함된 총비용:

당기근무원가	1,968,609	1,937,437

순이자비용	95,112	54,403

소 계	2,063,721	1,991,840

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소:

확정급여제도의 재측정요소	(397,148)	(136,358)

법인세효과	68,226	(9,919)

소 계	(328,922)	(146,277)

합 계	1,734,799	1,845,563

5) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 종업원급여에 포함된 총비용을 포함하고 있는 계정과목과 금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,271,106	1,188,609

판매비와관리비	792,615	803,231

합 계	2,063,721	1,991,840

6) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	6,139,971	6,667,173

7) 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.① 재무적 가정

(단위: %)

구 분	당 기	전 기

할인율	4.15~4.74	3.88~4.42

미래임금상승률	5.00	5.00

② 인구통계적 가정사망률은 보험개발원에서 산출한 퇴직연금 생존사망률을 사용하였고, 중도퇴직률은 지배기업의 과거 경험에 의해 연령별로 산출하였습니다. 또한 정년퇴직 연령은 60세를 적용하였습니다.

8) 보고기간종료일 현재 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 적용한 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 확정급여채무의 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주요 가정의 변동	당 기	전 기

할인율	1.0% 증가	(469,846)	(474,048)

1.0% 감소	522,183	528,749

미래임금상승률	1.0% 증가	515,369	520,186

1.0% 감소	(472,346)	(475,267)

(2) 주식기준보상

1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	3차

부여일	2021년 3월 12일

부여방법	주식교부형

행사가능기간	2023년 3월 12일 ~2026년 3월 11일

가득조건	부여일로부터 2년간 재직

2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기(*)

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초 잔여주식수	41,573	57,732	43,305	57,732

소멸	-	-	1,732	57,732

기말 잔여주식수	41,573	57,732	41,573	57,732

(*) 당기 중 무상감자와 주식분할을 실시하면서 비교표시 된 전기 주식선택권 수량 및 가중평균행사가격을 소급하여 재계산하였습니다.

3) 당기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 아래와 같습니다.

(단위: 원, 주)

만 기	주당 행사가격	주식수(*)

2026년	57,732	41,573

(*) 당기말 현재 가득조건이 충족되어 행사가능한 주식선택권은 41,573주입니다.

4) 연결실체는 총 보상원가를 약정용역제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용을 인식하고 있으며, 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 없습니다.

20. 충당부채당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

포인트충당부채	487,173	375,137	677,989	218,244

기타충당부채(*)	31,784,600	-	31,784,600	-

합 계	32,271,773	375,137	32,462,589	218,244

(*) 공정거래위원회가 부과한 과징금과 관련하여 인식한 금액입니다(주석34 참조).

21. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

주식의 종류	보통주식	보통주식

수권주식수	500,000,000주	200,000,000주

1주당 금액	100원	500원

발행주식수	26,020,020주	85,325,290주

보통주자본금	2,752,002,000원	42,812,645,000원

한편, 지배기업은 전기이전에 자기주식 300,000주를 이익소각 하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	85,325,290	42,812,645	442,261,692	485,074,337

전환사채 전환	6,296,193	3,148,097	14,314,436	17,462,533

무상감자	(72,747,359)	(36,373,680)	-	(36,373,680)

신주인수권부사채 전환	471,281	235,641	4,969,375	5,205,016

전기말 및 당기초	19,345,405	9,822,703	461,545,504	471,368,206

무상감자(*)	(14,509,054)	(7,254,527)	(6,942)	(7,261,469)

유상증자	367,653	183,827	10,340,697	10,524,524

주식분할(*)	20,816,016	-	-	-

당기말	26,020,020	2,752,002	471,879,259	474,631,261

(*) 당기 중 결손금보전을 통한 재무구조개선을 위해 보통주 4주를 1주로 병합하는 무상감자와 유통주식수 확대를 위해 보통주 1주를 5주로 분할하는 주식분할을 실시하였습니다(주석1 참조).

22. 이익잉여금(결손금)당기말 및 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	1,929,175	1,929,175

임의적립금:

기업합리화적립금(*2)	2,693,716	2,693,716

기타임의적립금	2,360,000	2,360,000

결손금(*3)	(111,851,108)	(68,737,423)

합 계	(104,868,217)	(61,754,532)

(*1) 이익준비금은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는사용될 수 있으며 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우(주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 기업합리화적립금은 조세특례제한법에 의한 감면세액을 적립한 것이나, 그 사용이 제한되어 있지 않습니다.(*3) 당기 중 결손금 보전을 위한 무상감자를 실시하여 7,254,527천원 증가하였습니다.

23. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(부의)지분법자본변동	1,212,723	7,790,981

기타자본잉여금	1,631,981	8,297,830

자기주식처분이익	5,322,749	5,322,749

주식선택권	575,696	575,696

자기주식	(750,122)	(229,084)

유형자산재평가차익(*1)	118,320,201	15,638,747

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,885,007)	(1,885,007)

해외사업환산손익(*2)	13,849,442	17,342,143

기타자본조정	(9,090,558)	(9,090,558)

합 계	129,187,105	43,763,497

(*1) 당기 중 토지를 재평가하면서 재평가차익이 발생하였습니다(주석12 참조).

(*2) 당기말 현재 매각예정자산으로 분류한 미국소재 KH MAKAHA LLC(하와이 소재 마카하벨리 골프 사업부)와 관련한 해외사업환산손익이 포함되어 있습니다.

24. 매출액당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출	40,372,240	40,798,565

제품매출	49,271,472	55,788,375

기타매출	1,781,334	2,086,554

리조트매출	82,037,466	67,426,099

합 계	173,462,512	166,099,593

25. 매출원가 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상품매출원가 :	26,262,541	27,233,305

기초상품재고액	8,911,616	11,216,627

당기상품매입액	25,181,349	23,783,028

타계정대체(순액)	1,045,133	1,686,271

관세환급금	(55,142)	(44,505)

당기말상품재고액	(8,820,415)	(9,408,116)

제품매출원가 :	37,640,786	41,644,487

기초제품재고액	7,310,094	9,056,738

당기제품제조원가	39,582,223	42,485,512

타계정대체(순액)	(843,808)	(2,246,181)

당기말제품재고액	(8,407,723)	(7,651,582)

리조트매출원가	67,172,752	60,264,246

합 계	131,076,079	129,142,038

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	13,331,865	13,292,031

퇴직급여	849,621	808,621

복리후생비	2,239,049	2,613,567

여비교통비	715,623	736,376

접대비	1,574,733	1,286,602

전력및수도광열비	432,536	448,113

세금과공과금	1,863,586	1,758,001

감가상각비	2,130,411	1,968,181

임차료	776,226	740,729

보험료	1,909,233	1,823,479

차량유지비	607,775	606,888

경상연구개발비	991,664	956,153

지급수수료	11,119,756	11,022,310

판매및광고선전비	2,199,293	2,737,348

대손상각비	35,973	1,078,133

무형자산상각비	63,295	251,439

기타	2,987,631	3,341,815

합 계	43,828,270	45,469,786

27. 비용의 성격별 분류(1) 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(651,062)	1,873,701

상품매입액	24,425,344	24,432,098

원재료비	24,090,244	25,825,344

종업원급여	51,921,470	53,407,472

임차료	1,258,359	1,303,014

감가상각비 및 무형자산상각비	12,740,718	11,830,308

운반비 및 판매수수료	1,914,571	1,989,483

기타	59,204,705	53,950,404

합 계(*)	174,904,349	174,611,824

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.(2) 당기 및 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	44,622,884	45,988,383

퇴직급여	1,955,819	2,143,887

복리후생비	5,342,767	5,275,202

합 계	51,921,470	53,407,472

28. 기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	254,762	195,700

유형자산처분이익	291,409	41,597

매각예정자산처분이익(*)	-	46,200,043

잡이익	4,314,487	4,653,906

합 계	4,860,658	51,091,246

(*) 전기 중 매각예정자산으로 분류된 인마크제일호사모투자합자회사에 대한 수익증권을 매각하면서 매각예정자산처분이익을 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타의대손상각비	(101,000)	7,106,851

유형자산처분손실	23,138	297,510

무형자산처분손실	-	81,818

무형자산손상차손	485	55,062

기부금	196,534	337,415

잡손실	1,443,945	41,114,138

합 계	1,563,102	48,992,794

29. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	2,929,141	1,463,697

외환차익	894,237	739,607

외화환산이익	498,162	1,395,865

단ㆍ장기금융자산평가이익	520,080	54,404

단ㆍ장기금융자산처분이익	21,340	21,968

합 계	4,862,960	3,675,541

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	32,521,242	34,444,725

외환차손	635,153	526,438

외화환산손실	814,026	872,056

사채상환손실	-	5,654

단ㆍ장기금융자산평가손실	55,780,558	2,306,289

단ㆍ장기금융자산처분손실	1,519,450	7,257,108

합 계	91,270,429	45,412,270

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액(법인세추납액, 환급액 포함)	950,419	(133,900)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	30,114,558	2,024,286

자본에 직접 반영된 법인세비용	(33,320,406)	(101,885)

법인세비용(수익)	(2,255,429)	1,788,501

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	68,226	(9,919)

(부의)지분법자본변동	26,820	(91,966)

토지재평가잉여금	(33,415,452)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용 계	(33,320,406)	(101,885)

(3) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(56,996,222)	(56,172,304)

적용세율에 따른 법인세	(11,912,210)	(11,740,012)

조정사항:

비과세수익	-	(38,418)

비공제비용	371,818	1,038,420

이연법인세 미인식 일시적차이	5,109,722	11,186,622

기타	4,175,241	1,341,889

법인세비용	(2,255,429)	1,788,501

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 중 법인세수익 또는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.

(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이, 세액공제 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

대손금및대손충당금	2,050,677	(58,489)	1,992,188	428,591	(428,591)	-

퇴직급여	4,461,397	1,193,783	5,655,180	540,663	(518,250)	22,413

재고자산평가충당금	1,364,388	(370,123)	994,265	285,157	(285,157)	-

미수수익	(26,203,099)	20,510,079	(5,693,020)	(5,476,448)	5,476,448	-

외화평가	229,076	(436,731)	(207,655)	47,877	(47,877)	-

종속기업, 공동및관계기업투자	193,440,420	(92,716,745)	100,723,675	(409,415)	409,415	-

투자주식	5,973,591	52,413,519	58,387,110	1,248,481	(1,248,481)	-

건설자금이자	1,156,503	(6,516)	1,149,987	241,709	(16,188)	225,521

인정이자	37,285	-	37,285	-	-	-

연차충당부채	299,092	4,273	303,365	62,510	(62,510)	-

감가상각누계액	1,373,970	129,771	1,503,741	287,160	(287,160)	-

토지재평가잉여금	(19,770,856)	(208,052,675)	(227,823,531)	(4,132,109)	(41,639,480)	(45,771,589)

기타	(15,611,679)	(156,465,639)	(172,077,318)	(4,198,130)	8,533,273	4,335,143

세무상결손금	166,458,104	29,726,004	196,184,108	-	-	-

합 계	315,258,869	(354,129,489)	(38,870,620)	(11,073,954)	(30,114,558)	(41,188,512)

이월세액공제	-	116,887	116,887	-	-	-

이연법인세자산(부채)	(11,073,954)	(30,114,558)	(41,188,512)

(전기)

(단위: 천원)

구 분	일시적차이 등	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감액	기말잔액	기초잔액	증감액	기말잔액

대손금및대손충당금	2,140,590	(89,913)	2,050,677	289,420	139,171	428,591

퇴직급여	2,333,280	2,128,117	4,461,397	487,656	53,007	540,663

재고자산평가충당금	2,672,482	(1,308,094)	1,364,388	558,549	(273,392)	285,157

미수수익	(11,606,664)	(14,596,435)	(26,203,099)	(2,425,793)	(3,050,655)	(5,476,448)

외화평가	131,252	97,824	229,076	27,432	20,445	47,877

종속기업, 공동및관계기업투자	102,879,658	90,560,762	193,440,420	(5,010,221)	4,600,806	(409,415)

투자주식	5,682,552	291,039	5,973,591	1,187,654	60,827	1,248,481

건설자금이자	1,163,019	(6,516)	1,156,503	243,071	(1,362)	241,709

인정이자	37,285	-	37,285	-	-	-

연차충당부채	306,895	(7,803)	299,092	64,141	(1,631)	62,510

감가상각누계액	1,326,378	47,592	1,373,970	277,213	9,947	287,160

신주인수권부사채	199,364	(199,364)	-	41,667	(41,667)	-

토지재평가잉여금	(19,770,856)	-	(19,770,856)	(4,132,109)	-	(4,132,109)

매각예정자산(동업기업과세특례)	51,844,288	(51,844,288)	-	10,835,456	(10,835,456)	-

기타	(42,240,124)	26,628,445	(15,611,679)	(11,493,804)	7,295,674	(4,198,130)

세무상결손금	91,082,697	75,375,407	166,458,104	-	-	-

합 계	188,182,096	127,076,773	315,258,869	(9,049,668)	(2,024,286)	(11,073,954)

이연법인세자산(부채)	(9,049,668)	(2,024,286)	(11,073,954)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업, 공동및관계기업투자	100,611,665	136,579,003

기타일시적차이	(2,179,872)	12,733,427

세무상결손금	196,184,108	-

소 계	294,615,901	149,312,430

이월세액공제	116,887	-

31. 주당손익

(1) 기본주당손익 1) 당기 및 전기의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

보통주 계속영업이익(손실)(*1)	(50,052,142,090)	(46,196,760,879)

보통주 중단영업이익(손실)(*1)	-	(239,797,964)

가중평균유통보통주식수	25,318,754	23,296,305

계속영업 기본주당이익(손실)(*2)	(1,997)	(1,983)

중단영업 기본주당이익(손실)(*2)	-	(10)

(*1) 지배기업의 소유주 지분 해당액입니다.(*2) 당기 중 무상감자 및 액면분할를 실시하면서 비교표시 된 전기 주식수 및 가중평균유통보통주식수를 소급하여 재계산하였습니다.

2) 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구 분	일자	주식수(주)	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2025-01-01	24,181,756	365	8,826,341,031	24,181,756

자기주식	2025-01-01	(32,725)	365	(11,944,625)	(32,725)

유상증자	2025-05-02	1,838,264	244	448,536,416	1,228,867

자기주식 취득	2025-05-26	(98,125)	220	(21,587,500)	(59,144)

합 계	25,889,170	9,241,345,322	25,318,754

(전기)

구 분	일자	주식수(주)	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2024-01-01	21,331,321	366	7,807,263,578	21,331,321

자기주식	2024-01-01	(5,659)	366	(2,071,011)	(5,659)

제19회 전환사채 전환	2024-01-05	126,454	362	45,776,348	125,072

제22회 전환사채 전환	2024-01-05	416,667	362	150,833,273	412,113

제23회 전환사채 전환	2024-01-05	122,730	362	44,428,079	121,388

제23회 전환사채 전환	2024-01-31	736,377	336	247,422,672	676,018

자기주식 취득	2024-03-06	(27,067)	301	(8,147,017)	(22,260)

제3회 신주인수권부사채 전환	2024-04-12	589,101	264	155,522,730	424,925

제23회 전환사채 전환	2024-05-09	306,824	237	72,717,229	198,681

제23회 전환사채 전환	2024-12-09	552,283	23	12,702,498	34,706

합 계	24,149,031	8,526,448,378	23,296,305

(*) 당기 중 무상감자 및 액면분할을 실시하면서 전기 주식수 및 가중평균유통보통주식수를 소급하여 재계산하였습니다.

(2) 희석주당손익

당기 및 전기는 순손실이 발생함에 따라 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만,잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	청구가능기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2023.03.12~2026.03.11	41,573

32. 부문별보고

(1) 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배부될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. 영업부문의 일반정보는 다음과 같습니다.

부 문	회사	주요 재화 및 용역	주요 고객

조명사업	ㆍ케이에이치필룩스(주)ㆍFEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTDㆍFEELUX LIGHTING INCㆍFEELUX JAPAN CO.,LTDㆍSHAOXING SHANGYU FEELUX TRADING CO.,LTD	DIVA 3 LED
Flexible Neon LED
Mono Rail LED데코램프 LED슬림램프 LED	- FAGERHULT S.L- ONNINEN OY IMPORT FOR WARDING GROUP
- NEON FRANCE
- SPECIAL LIGHTING GROUP

부품사업	ㆍ케이에이치필룩스(주)ㆍFEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTDㆍFEELUX OPTO ELECTRONICS(MUHAN) CO.,LTDㆍFEELUX HONGKONG CO.,LIMITEDㆍTAIAN FEELUX ELECTRONIC CO.,LTDㆍPT. FEELUXㆍFEELUX THAILAND CO., LTD	트랜스 포머라인 필터	- 리엔창(CHINA)- LG INNOTEK YANTAI - LG전자(주)- (주)와이투솔루션- (주)에이치엔이

소재사업	ㆍ케이에이치필룩스(주)ㆍFEELUX OPTO ELECTRONICS(SHANDONG) CO.,LTDㆍPT. FEELUXㆍFEELUX HONGKONG CO.,LIMITED	페라이트 코아	- (주)유니솔렉- 대아홀딩스(주)- (주)에스엘전자

바이오사업	ㆍVIRAL GENE, INCㆍCAR-TCELLKOR, INC	면역항암치료제GCC CAR-T 세포치료제및 GCC 면역 유산균	-

리조트사업	ㆍ케이에이치강원개발(주)ㆍ(주)알펜시아ㆍKH MAKAHA LLC	관광숙박업, 호텔업
국제회의시설업
휴양콘도운영업골프장운영업
용역제공 등	- 개인 등

기타사업	ㆍ케이에이치필룩스(주)ㆍ(주)와이케이파트너스ㆍ(주)비에스피리츠ㆍ(주)에프에스플래닝ㆍ(주)스윗파트너스	건설업,부동산업인테리어, 공사용역제공 등	- 개인 등

(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 성과는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	소재사업부	부품사업부	조명사업부	리조트사업부	기타사업부문	부문간조정	합 계

수 익

재화의 판매로 인한 수익	14,710,807	65,475,814	29,528,983	-	894,178	(19,184,736)	91,425,046

용역의 제공으로 인한 수익	-	-	-	82,037,466	-	-	82,037,466

합 계	14,710,807	65,475,814	29,528,983	82,037,466	894,178	(19,184,736)	173,462,512

감가상각비와 무형자산상각비	162,205	471,672	226,270	11,560,501	320,070	-	12,740,718

영업이익(손실)	380,451	(2,994,075)	(2,472,122)	11,606,716	(6,838,714)	(1,124,092)	(1,441,836)

자 산

재고자산	1,676,944	14,052,644	8,768,743	-	316,869	(1,460,909)	23,354,291

유형자산(사용권자산포함)	11,140,277	32,404,536	15,535,518	797,887,192	22,089,604	-	879,057,127

무형자산	55,801	152,305	82,581	68,323	3,003	-	362,013

(전기)

(단위: 천원)

구 분	소재사업부	부품사업부	조명사업부	리조트사업부	기타사업부문	부문간조정	합 계

수 익

재화의 판매로 인한 수익	17,310,481	66,513,171	32,748,552	-	774,872	(18,673,582)	98,673,494

용역의 제공으로 인한 수익	-	-	-	67,426,099	-	-	67,426,099

합 계	17,310,481	66,513,171	32,748,552	67,426,099	774,872	(18,673,582)	166,099,593

감가상각비와 무형자산상각비	282,848	780,665	357,906	10,001,995	230,886	176,009	11,830,309

영업이익(손실)	270,876	(732,964)	(5,089,940)	3,282,721	(6,166,185)	(76,738)	(8,512,230)

자 산

재고자산	2,099,631	13,353,860	9,362,028	-	759,278	(2,884,301)	22,690,496

유형자산(사용권자산포함)	11,978,448	33,056,303	15,158,210	425,637,656	9,827,806	-	495,658,423

무형자산	61,330	173,641	76,465	109,033	120	7,492,012	7,912,601

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

33. 특수관계자(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황1) 당기말 현재 연결실체의 지배기업은 없으며, 최대주주는 케이에이치미래물산(주)입니다. 동 사는 당기말 현재 연결실체의 지분 30.37%를 보유하고 있습니다(주석1 참조).2) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자의 명칭

당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업	케이에이치미래물산(주)

공동기업	ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD

관계기업	(주)장원테크, 케이에이치건설(주), (주)아이에이치큐, (주)와이케이파이낸셜대부

기타특수관계자	(주)케이에이치미디어, (주)아이에이치큐리츠, (주)제이더블유파트너스, (주)솔홀딩스, 마루기획(주), (주)빛과전자, (주)프레스티지개발, (주)아이벡터, 누보3호투자조합 및 기타개인 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업	케이에이치미래물산(주)	-	5,000	515,223	2,249,231

공동기업	ZHEJIANG YANKON FEELUX	51,817	23,063	1,468,731	4,110

SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD(*)	-	-	1,671,982	-

관계기업	LIMINATUS PHARMA, LLC	-	47,965	-	-

케이에이치건설(주)	6,315	-	217,800	1,693,672

(주)아이에이치큐	45,000	-	2,707	2,063,086

(주)와이케이파이낸셜대부	-	181,216	-	-

기타특수관계자	(주)케이에이치미디어	-	1,800	-	-

(주)아이벡터	-	400	-	-

임직원, 기타개인 등	-	177,998	-	-

합 계	103,132	437,442	3,876,443	6,010,099

(*) 당기 중 지분을 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. 따라서 공시된 거래내역은 특수관계에 해당하였던 기간의 거래만을 포함하고 있습니다(주석11 참조).(전기)

(단위: 천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	기타비용

당사에 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 기업	케이에이치미래물산(주)	-	102,379	426,201	2,470,719

공동기업	ZHEJIANG YANKON FEELUX(*)	167,580	153,584	2,199,006	45

SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD	-	-	2,207,678	4,032

관계기업	LIMINATUS PHARMA, LLC	-	138,140	-	-

케이에이치건설(주)	6,380	-	478,950	1,511,372

(주)아이에이치큐	30,000	-	45,000	1,509,832

케이비비조합	-	79,726	-	-

기타특수관계자	(주)케이에이치미디어	-	1,800	-	-

임직원, 기타개인 등	-	174,582	-	-

합 계	203,960	650,211	5,356,835	5,496,000

(*) 연결실체는 ZHEJIANG YANKON FEELUX 으로부터 배당금 153,584천원을 수취하였습니다(주석11 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권	미수금	미수수익	매입채무	미지급금 등	차입금 등

당사에 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 기업	케이에이치미래물산(주)	-	-	-	-	-	-	-	4,288,055

공동기업	ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD	39,338	-	-	-	-	80,260	-	-

관계기업	(주)장원테크(*1)	-	-	1,000,000	-	-	-	-	5,000,000

케이에이치건설(주)	-	-	300,500	-	-	-	-	26,448,827

(주)아이에이치큐	-	-	-	4,400	-	-	-	38,825,022

(주)와이케이파이낸셜대부	-	-	-	-	166,685	-	-	-

기타특수관계자	(주)케이에이치미디어	-	-	-	165	-	-	-	-

(주)솔홀딩스	-	150,000	-	-	-	-	-	-

(주)프레스티지개발	-	-	-	-	-	-	16,000,000	-

임직원, 기타개인 등(*2)	-	4,174,672	-	105,669	988,424	-	6,070	-

합 계	39,338	4,324,672	1,300,500	110,234	1,155,109	80,260	16,006,070	74,561,904

(*1) 관계기업 케이에이치건설에 대한 지분인수 금액(총액 16,901,473천원) 중 선 지급한 계약금 해당액입니다.

(*2) 연결실체는 누보3호투자조합에 대한 출자지분과 동 지분에 대한 풋옵션을 취득하면서, 거래상대방에게 동 지분에 대한 콜옵션을 부여하였습니다. 한편, 연결실체는상기 거래의 경제적실질에 따라 취득한 출자지분 등을 대여금으로 분류하여 인식하였으며, 동 대여금의 만기는 2026년 10월 25일입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	회사명	채 권	채 무

매출채권	대여금	기타채권(*1)	미수금	미수수익	매입채무	미지급금 등	차입금 등

당사에 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 기업	케이에이치미래물산(주)	-	-	-	-	-	-	-	45,419,398

공동기업	ZHEJIANG YANKON FEELUX CO.,LTD	85,598	-	-	10,198	-	611,918	-	-

SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD	-	-	-	-	-	1,118,257	-	-

관계기업	LIMINATUS PHARMA, LLC	-	-	11,197,000	-	918,750	-	-	-

(주)장원테크(*2)	-	-	1,000,000	-	-	-	-	-

케이에이치건설(주)	-	-	8,357	-	-	-	-	32,371,986

(주)아이에이치큐	-	-	-	4,400	-	-	-	33,608,633

기타특수관계자	(주)케이에이치미디어	-	-	-	165	-	-	-	-

(주)건하홀딩스	-	150,000	-	-	-	-	-	-

임직원, 기타개인 등	-	3,759,780	-	100,537	818,424	-	26,033	-

합 계	85,598	3,909,780	12,205,357	115,300	1,737,174	1,730,175	26,033	111,400,017

(*1) 관계기업이 발행한 신주인수권부사채 및 상환전환우선주의 인수금액입니다(주석10 참조)((주)장원테크 1,000,000천원은 제외(*2 참조).(*2) 관계기업 케이에이치건설에 대한 지분인수 금액(총액 16,901,473천원) 중 선 지급한 계약금 해당액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	거래상대방	대여거래	차입거래	투자거래	기타

증가	감소	증가	감소	증가	감소

당사에 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 기업	케이에이치미래물산(주)	-	-	9,760,000	48,603,948	-	-	-

공동기업	SHANDONG FEELUX KAITONG ELECTRONICS CO.,LTD(*1)	-	-	-	-	-	849,170	-

관계기업	케이에이치건설(주)	-	-	11,485,000	20,222,261	-	-	-

(주)아이에이치큐	-	-	11,151,661	5,547,272	-	-	-

(주)장원테크	-	-	5,000,000	10,000,000	-	-	-

케이비비조합(*2)	-	-	-	-	500,000	1,928,000	-

(주)와이케이파이낸셜대부(*3)	-	-	-	-	-	-	2,600,000

기타특수관계자	KH KANGWON USA	-	-	-	-	11,467,023	13,133,200	-

임직원, 기타개인 등	545,000	180,108	-	-	-	-	-

(*1) 당기 중 지분을 매각하여 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. 따라서 공시된 거래내역은 특수관계에 해당하였던 기간의 거래만을 포함하고 있습니다.(*2) 당기 중 케이비비조합은 조합 탈회에 따라 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다. 따라서 공시된 거래내역은 특수관계에 해당하였던 기간의 거래만을 포함하고 있습니다.(*3) 당기 중 (주)와이케이파이낸셜대부의 대여금을 출자전환하였습니다(주석11 참조).(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	거래상대방	대여거래	차입거래	투자거래	기타

증가	감소	증가	감소	증가	감소

당사에 유의적인 영향력을 행사 할 수 있는 기업	케이에이치미래물산(주)	-	57,891,046	14,759,043	-	-	-

관계기업	(주)장원테크	-	-	-	-	-	-	2,579,259

케이에이치건설(주)(*1)	-	-	18,861,678	2,921,865	-	-	-

(주)아이에이치큐(*1)	-	-	32,174,987	76,186	10,000,000	-	2,377,742

케이비비조합(*2)	-	-	-	-	3,500,000	2,072,000	-

기타특수관계자	임직원, 기타개인 등	168,667	138,992	-	-	-	-	-

(*1) 케이에이치건설(주)로부터 (주)아이에이치큐의 상환전환우선주를 취득한 후 보통주로 전환하였습니다.(*2) 출자금 일부를 회수하여 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다(주석11 참조).

(5) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 특수관계자를 위하여 제공한 담보및 보증의 내역은 주석34에 기재된 사항을 제외하고는 없습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,361,553	4,677,930

퇴직급여	396,110	428,894

합 계	4,757,663	5,106,824

34. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체가 차입금 등과 관련하여 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	담보설정액	거래약정	제공처

(주)엔에스이엔엠(보통주) 1,375,000주	2,145,000	주식담보대출	(주)RN2테크놀로지

강원도 평창군 소재의 부동산	6,500,000	케이에이치강원개발(주) 부동산담보대출	(주)장원테크

10,400,000	(주)광림

7,200,000	(주)빛과전자

30,000,000	NH투자증권(주)

합 계	56,245,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	담보제공자산	담보설정액	거래약정	제공처

에스이에코(주)	엔에스이엔엠(보통주) 254,260주	352,000	주식담보대출	개인

(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	담보 및 보증내용	담보설정액	거래약정	제공처

서울보증보험	이행보증	1,232,686	-	-

(4) 공정거래위원회(이하, "공정위")는 2024년 4월 17일 알펜시아리조트 자산매각 입찰과 관련하여 당사, 당사의 종속기업 케이에이치강원개발(주) 및 케이에이치미래물산(주) 등을 대상으로 약 340억원의 공동납부책임 과징금을 부과하고, 검찰에 고발하기로 결정하였습니다. 이에 연결실체는 상기 과징금부과 처분 등에 대해 서울고등법원에 "시정명령등 취소" 소송과 동 처분에 대한 "집행정지" 소송을 각각 제기하였습니다. 이후 2024년 6월18일 "집행정지" 소송의 결과 상기 공정위의 과징금납부명령은 연결실체가 제기한 "시정명령등 취소" 소송의 판결 선고일로부터 30일이 되는 날까지 효력이 정지가 되었습니다.한편, 연결실체는 당기말 현재 상기 공동납부책임 과징금 중 약 318억원을 충당부채로 인식하였으며, 연결실체의 이의신청에도 과징금의 부과조치가 확정되는 경우에는외부의 법률전문가의 의견 등을 근거로 공동납부책임 과징금 중 연결실체가 부담하게 될 과징금 금액을 확정할 예정입니다.(5) 2023년 7월 14일자로 당사 사내이사 1인에 대해 서울중앙지방검찰청은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)을 사유로 구속영장을 청구하였으나, 2023년 7월 19일 당사 사내이사에 대하여 구속영장청구가 기각되었습니다. 한편, 상기 구속영장청구서상 당사와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 약 3,806억원이며, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)으로 기재된 금액은 약 340억원입니다. 상기 사안으로 조사 및 수사가 진행 중에 있으며, 현재로서 예상되는 결과를 예측하기 어렵습니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 중요한 소송사건의 내역은 없으며, 원고로 계류중인 사건은 상기 (4)에 기술한 공정거래위원회를 대상으로 한 "과징금 부과 처분에 대한 시정명령 등 취소" 소송을 제외하고는 없습니다.(7) 연결실체는 인터컨티넨탈 호텔 그룹(IHG)과 체결한 호텔 및 리조트 운영계약에 근거하여 호텔의 경영성과(Gross Operating Profit)의 일부를 경영관리비 및 로열티로 지급하고 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 현금흐름표상 현금및현금성자산은 현금, 은행예치금을 포함하고 당좌차월을 차감한 금액입니다. 한편, 연결실체는 거래가 빈번하여 총금액이 크고 단기간에 만기가도래하는 단기금융상품, 단기대여금 및 단기차입금으로 인한 현금의 유입과 유출항목을 순증감액으로 기재하였습니다.

(2) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름 중 조정과 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(54,740,793)	(58,200,603)