케이에이치필룩스 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 43기(전기)(주1) (별도)의견거절 근거 (1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한 회사의 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 정동회계법인이 감사계약을 체결 하였으며, 정동회계법인의 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여 우리는 회사의 2025년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였습니다. 이로 인하여 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2025년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과와 현금흐름에 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석에 미치는 영향을 결정하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보할수 없었습니다.(2) 주요 감사절차의 제약 우리는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 회계처리의 적정성 및 대여금을 포함한 자금거래와 주석 32와 주석 36에서 언급하고 있는 배임횡령혐의와 관련한 자산과 부채 및 관련 손익항목 등에 대한 수정이 필요할 수도 있는 사항에 대하여 합리적으로 추정할 수 있는 충분하고 적합한 증거를 제공받지 못하였습니다. 이와같은 사항들의 결과, 우리는 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태와 당기의 재무성과와 현금흐름, 주석에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (주2) (별도)강조사항 등 (1) 상장폐지회사는 2022년 및 2023년 사업연도의 재무제표에 대한 감사의견 거절과 관련하여 개선기간을 부여받았으나, 2024년 12월 5일 한국거래소 유가증권시장 상장공시위원회 심의 결과 상장폐지가 결정되었습니다. 이에 회사는 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청을 제기하였으나, 2025년 12월 29일 법원으로부터 기각 결정을 통보받았습니다. 이로 인해 상장폐지 절차가 재개되었으며, 회사 주권에 대한 정리매매(2026년 1월 6일 ~ 2026년 1월 14일)를 거쳐 최종 상장폐지되었습니다. (주3) (연결)의견거절 근거 (1) 기초연결재무제표에 대한 감사범위의 제한 연결실체의 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 정동회계법인이 감사계약을 체결 하였으며, 정동회계법인의 2025년 3월 20일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여 우리는 연결실체의 2025년 1월 1일자 연결재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였습니다. 이로 인하여 기초연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과와 연결현금흐름에 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 연결재무제표의 주석에 미치는 영향을 결정하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다.(2) 주요 감사절차의 제약 우리는 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 종속기업 및 관계기업의 재무정보 및 연결회계처리의 적정성과 지분법평가와 관련된 회계처리의 적정성, 대여금을 포함한 자금거래와 주석 34와 주석 38에서 언급하고 있는 배임횡령혐의와 관련한 자산과 부채 및 관련 손익항목 등에 대한 수정이 필요할 수도 있는 사항에 대하여 합리적으로 추정할 수 있는 충분하고 적합한 증거를 제공받지 못하였습니다. 이와같은 사항들의 결과, 우리는 연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 연결실체의 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 당기의 연결재무성과와 연결현금흐름, 주석에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (주4) (연결)강조사항 등 (1) 상장폐지회사는 2022년 및 2023년 사업연도의 재무제표에 대한 감사의견 거절과 관련하여 개선기간을 부여받았으나, 2024년 12월 5일 한국거래소 유가증권시장 상장공시위원회 심의 결과 상장폐지가 결정되었습니다. 이에 회사는 상장폐지결정 효력정지 가처분 신청을 제기하였으나, 2025년 12월 29일 법원으로부터 기각 결정을 통보받았습니다. 이로 인해 상장폐지 절차가 재개되었으며, 회사 주권에 대한 정리매매(2026년 1월 6일 ~ 2026년 1월 14일)를 거쳐 최종 상장폐지되었습니다. 제 42기(전전기)(주5) (별도)의견거절 근거 (1) 기초재무제표에 대한 감사범위 제한회사의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 우리가 감사하였으며,우리는 2024년 4월 20일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여 우리는 회사의 2024년 1월 1일자 재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였습니다. 이로 인하여 기초재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과와현금흐름 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석에 미치는 영향을 결정하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다.(2) 유의적인 불확실성 등우리는 2024년 12월 31일 현재와 동일로 종료되는 보고기간의 당기손익-공정가치 측정 금융자산, 종속기업 및 관계기업 투자와 관련된 회계처리의 적정성과 자금거래 및 주석 32와 주석 36에서 언급하고 있는 배임횡령혐의와 관련한 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정이 필요할 수도 있는 사항에 대하여 합리적으로 추정할 수 있는 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다.이와 같은 사항들의 결과, 우리는 재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태 및 당기의 재무성과와 현금흐름, 주석에 미치는 영향을 결정할 수 없었습니다. (주6) (별도)강조사항 등 (1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생주석 35에서 기술되어 있는 바와 같이 회사는 2023년 4월 7일 2022년 사업연도의 재무제표에 대한 감사보고서 상 감사의견이 "의견거절"임을 공시하였습니다. 이는 주권의 상장폐지기준에 해당되어 회사 주권은 매매거래가 정지되었으며, 이에 회사는 유가증권시장상장규정 제25조에 따라 이의신청서를 제출하여 2024년 4월 16일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다. 그러나 2024년 3월 20일 회사의 2023년 사업연도의 재무제표에 대한 감사의견도 "의견거절"임을 공시하게 되면서, 추가 개선기간 부여를 위해 2024년 4월 11일 이의신청서를 제출하였으며, 이후 2024년 4월 25일 개선계획 이행여부에 대한 심의요청서를 제출하였습니다. 이에 한국거래소는 2024년 5월 13일 유가증권시장 상장ㆍ공시위원회를 개최하여 개선계획 이행여부 및 회사의 2022년과 2023년 사업연도 재무제표에 대한 감사의견 관련 상장폐지 사유를 병합하여 심의한 후 2024년 10월 31일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다.이후 부여된 개선기간이 종료되었으며, 회사는 한국거래소에 2024년 11월 11일 개선계획 이행여부에 대한 심의를 요청하였습니다. 이와 관련하여 한국거래소는 2024년 12월 5일 유가증권시장 상장ㆍ공시위원회를 개최하여 회사의 2022ㆍ2023 사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절 관련 상장폐지 사유에 대하여 심의한 결과 당사의 주권을 상장폐지하기로 결정하였습니다. 이에 회사는 2024년 12월 6일 서울남부지방법원에 상장폐지결정 효력정지 가처분 소송을 제기하였으며, 당기말 현재동 소송이 진행중에 있습니다. (주7) (연결)의견거절 근거 (1) 기초재무제표에 대한 감사범위 제한연결실체의 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 우리가 감사하였으며, 우리는 2024년 3월 20일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여 본인은 연결실체의 2024년 1월 1일자 연결재무제표에 대한 충분한 증거를 확보하지 못하였습니다. 이로 인하여 기초연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과와 연결현금흐름에 그리고 중요한 회계정책정보를 포함한 재무제표의 주석에 미치는 영향을 결정하기 위한 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다.(2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 관계기업투자 회계처리의 적정성우리는 2024년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가,종속회사 및 관계회사의 재무정보의 적정성과 지분법 평가와 관련하여 충분하고 적합한 감사증거를 확보하지 못하였습니다. 이로 인하여 우리는 연결재무제표에 관하여 수정이 필요한 사항이 발견되었을 것인지 결정할 수 없었습니다.(3) 유의적인 불확실성 등우리는 2024년 12월 31일 현재와 동일로 종료되는 보고기간의 자금거래 및 주석 34와 주석 39에서 언급하고 있는 배임횡령혐의와 관련한 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정이 필요할 수도 있는 사항에 대하여 합리적으로 추정할 수 있는 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. (주8) (연결)강조사항 등 (1) 주권 매매거래 정지 및 상장폐지 사유 발생주석 38에서 기술되어 있는 바와 같이 연결실체는 2023년 4월 7일 2022년 사업연도의 재무제표에 대한 감사보고서 상 감사의견이 "의견거절"임을 공시하였습니다. 이는주권의 상장폐지기준에 해당되어 지배기업 주권은 매매거래가 정지되었으며, 이에 연결실체는 유가증권시장상장규정 제25조에 따라 이의신청서를 제출하여 2024년 4월 16일까지 개선기간을 부여받은 바 있습니다. 그러나 2024년 3월 20일 연결실체의2023년 사업연도의 재무제표에 대한 감사의견도 "의견거절"임을 공시하게 되면 서, 추가 개선기간 부여를 위해 2024년 4월 11일 이의신청서를 제출하였으며, 이후 2024년 4월 25일 개선계획 이행여부에 대한 심의요청서를 제출하였습니다. 이에 한국거래소는 2024년 5월 13일 유가증권시장 상장ㆍ공시위원회를 개최하여 개선계획 이행여부 및 당사의 2022년과 2023년 사업연도 재무제표에 대한 감사의견 관련 상장폐지 사유를 병합하여 심의한 후 2024년 10월 31일까지 개선기간을 부여하기로 결정하였습니다. 이후 부여된 개선기간이 종료되었으며, 연결실체는 한국거래소에 2024년 11월 11일 개선계획 이행여부에 대한 심의를 요청하였습니다. 이와 관련하여 한국거래소는 2024년 12월 5일 유가증권시장 상장ㆍ공시위원회를 개최하여 연결실체의 2022ㆍ2023 사업연도 감사인의 감사보고서상 감사의견 거절 관련 상장폐지 사유에 대하여 심의한 결과 당사의 주권을 상장폐지하기로 결정하였습니다. 이에 연결실체는 2024년 12월 6일 서울남부지방법원에 상장폐지결정 효력정지 가처분 소송을제기하였으며, 당기말 현재 동 소송이 진행중에 있습니다.

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

감사용역 체결현황(단위 : 백만원, 시간)

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제44기(당분기)	삼화회계법인	▷ 반기 재무제표 및 연결 재무제표 검토▷ 기말 재무제표 및 연결 재무제표 감사	420	2,812	-	-

제43기(전기)	삼화회계법인	▷ 반기 재무제표 및 연결 재무제표 검토▷ 기말 재무제표 및 연결 재무제표 감사	465	1,988	240	1,453

제42기(전전기)	정동회계법인	▷ 반기 재무제표 및 연결 재무제표 검토▷ 기말 재무제표 및 연결 재무제표 감사	700	3,132	700	2,368

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제44기(당분기)	-	-	-	-	-

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제43기(전기)	-	-	-	-	-

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제42기(전전기)	-	-	-	-	-

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4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	네트워크회계법인명	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제44기(당분기)	-	-	-	-	-	-

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제43기(전기)	-	-	-	-	-	-

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제42기(전전기)	-	-	-	-	-	-

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