엠케이전자 분기보고서 (2019.03)
3. 연결재무제표 주석

제 38 기 1분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지
제 37 기 1분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지
엠케이전자주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요엠케이전자 주식회사(이하 '당사')는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

(주)오션비홀딩스	5,251,800	24.08

(주)신성건설	1,456,245	6.68

차정훈	1,110,000	5.09

기타	13,427,930	61.57

자기주식	561,714	2.58

합계	21,807,689	100.00

(1) 연결대상 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	결산월	소유 지분율	직접지분 소유기업	업종

당분기말	전기말

MK Electron (H.K)	홍콩	12월	77.15%	77.15%	엠케이전자(주)	투자회사

MK Electron (KUNSHAN)	중국	12월	96.44%	96.44%	MK Electron (H.K)	반도체 와이어 제조

MK Trading (SHANGHI)	중국	12월	100.00%	100.00%	MK Electron (H.K)	설비 유통업

MK International Trading (H.k)	중국	12월	100.00%	100.00%	MK Electron (KUNSHAN)	반도체 와이어 판매업

유구광업㈜ (*1)	한국	12월	94.10%	94.10%	엠케이전자(주)	탐사자원개발 투자회사

Kuttuu Jeek Limited (*1)	키르기스스탄	12월	72.50%	72.50%	유구광업㈜	탐사자원개발

엠케이인베스트먼트㈜	한국	12월	100.00%	100.00%	엠케이전자(주)	투자회사

주식회사 한국토지신탁 (*2)	한국	12월	34.08%	34.08%	엠케이전자㈜, 엠케이인베스트먼트㈜	금융투자업

코레이트투자운용주식회사	서울	12월	100.00%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산자산관리

코레이트자산운용주식회사	서울	12월	68.90%	68.90%	(주)한국토지신탁	집합투자업

케이원제8호위탁관리부동산투자회사	서울	12월	96.60%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

대신사모부동산투자신탁제12호 (*3)	서울	12월	-	97.80%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	97.80%	97.80%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

하나전문투자부동산투자신탁6호	서울	12월	89.30%	89.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	90.90%	90.90%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호	서울	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁	서울	12월	90.90%	90.90%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁	서울	12월	96.30%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제2호위탁관리부동산회사	서울	12월	100.00%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

(*1) 유구광업㈜는 청산을 계획하고 있으며, Kuttuu Jeek Limited는 청산 진행 중에 있으나 실질지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.(*2) 주식회사 한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 연결실체는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당기 중 2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 34.08%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.연결실체가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 34.08%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 35.08%입니다.(*3) 당분기 중 청산하였습니다.

(2) 종속기업의 주요 재무현황(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

MK Electron (H.K)	24,971,991	-	-	(3,588)	24,543,188	-	-	(15,770)

MK Electron (KUNSHAN)	86,534,437	64,151,706	28,110,190	546,062	93,658,259	72,180,398	103,968,860	(1,098,859)

MK Trading (SHANGHI)	1,534,321	477,628	1,097,567	57,629	2,331,519	1,369,053	978,372	(379,825)

MK International Trading (H.K)	-	-	-	-	-	-	-	-

유구광업㈜	568,022	1,757,392	-	(3,096)	568,018	1,754,294	(14,162)

Kuttuu Jeek Limited	-	3,025,634	-	(5,992)	2,973,248	(21,099)

엠케이인베스트먼트㈜	141,748,596	113,862,262	-	(1,225,319)	142,884,754	113,784,630	-	(16,655,521)

주식회사 한국토지신탁	1,283,632,099	535,469,994	254,362,803	133,467,136	1,283,632,099	535,469,994	254,362,803	133,467,136

코레이트투자운용주식회사	2,567,645	623,636	1,470,741	(15,317)	2,550,596	591,270	5,911,137	182,933

코레이트자산운용주식회사	12,624,139	1,073,095	1,947,988	(196,991)	12,298,578	550,543	8,040,133	(473,578)

케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*1)	23,065,577	14,870,168	1,306	(304,580)	300,059	-	-	59

베리타스오포사모부동산투자신탁1호(*1)	-	-	-	-	-	-	149,927	127,689

대신사모부동산투자신탁제12호(*1,2)	-	-	46,864	44,614	2,955,878	1,418	236,470	225,220

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	7,023,579	8,935	119,842	118,119	6,903,746	7,220	486,021	479,331

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	6,497,750	1,904	17,640	16,051	6,480,099	304	417,199	410,887

하나전문투자부동산투자신탁6호(*1)	21,379,534	732	275,291	132,718	21,060,034	86,880	1,042,482	927,902

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	-	-	-	-	-	-	95,305	92,268

코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	-	-	-	-	-	-	57,413	56,628

코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	-	-	-	-	-	-	38,222	37,584

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호(*1)	-	-	-	-	-	-	199,374	189,805

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	4,062,023	65	74,879	72,988	3,990,904	1,935	303,705	296,389

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*1)	3,353,954	3,846	65,397	63,430	3,281,814	1,882	259,254	251,669

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*1)	1,327,190	-	24,963	19,482	1,307,709	-	112,453	94,346

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*1)	8,004,291	-	3,291	3,291	-	-	-	-

코레이트제2호위탁관리부동산투자회사(*1)	300,000	-	-	-	300,000	-	-	-

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준엠케이전자주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스' 외 다른 개정 기준서와 해석서들이 2019년에 최초로 도입되었으나 연결기업의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정)

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 연결기업이 리스제공자인 리스계약은 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.연결기업은 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 연결기업은 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다.또한 연결기업은 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스 ('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가

자산

사용권자산	3,805,854

총자산	3,805,854

부채

리스부채	3,877,916

현재가치할인차금	(72,062)

총부채	3,805,854

1) 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과연결기업은 다양한 유형의 건물임대차계약, 차량운반구 및 기타 장비에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 연결기업은 연결기업이 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류했습니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다.금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식했습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분했습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다.선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를 제외한 연결기업이 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을적용합니다.동 기준서는 연결기업이 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.- 종전에 금융리스로 분류하였던 리스연결기업이 종전에 금융리스로 분류하였던 리스는 없으며 금융리스는 최초적용일부터 이 기준서를 적용하여 회계처리합니다.- 종전에 운용리스로 분류하였던 리스연결기업은 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다.대부분 리스의 경우 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 지급하지 않고 남아 있는 미래 리스료를 증분차입이자율로 할인한 현재가치로 측정했습니다.연결기업이 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다. - 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체 - 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용 - 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외 - 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용2018년 12월 31일 현재 : - 사용권자산 3,806백만원이 추가로 인식되었으며 유형자산의 하위항목에 포함되어있습니다. - 리스부채는 3,806백만원이 추가로 인식되었으며 기타부채의 하위항목에 포함되어있습니다.2) 새로운 회계정책의 요약- 사용권자산연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다.사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다.연결기업이 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다.연결기업은 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.- 리스부채연결기업은 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결기업이 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다.또한 연결기업은 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결기업은 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다.또한 연결기업은 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.- 단기리스 및 소액자산리스연결기업은 기타장비의 단기리스(리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(5백만원 이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다.단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단연결기업은 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다.연결기업은 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에 중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 연결기업은 리스 기간을 재평가 합니다.3) 재무상태표와 손익계산서에 인식한 금액연결기업의 재무상태표에 인식된 사용권자산 및 리스부채의 장부 금액과, 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합계

당기초(2019.1.1)	3,209,990	595,864	3,805,854	3,805,854

증가	30,362	111,717	142,079	142,079

감가상각	(1,067,142)	(85,429)	(1,152,571)	-

이자비용	-	-	-	25,340

지급	-	-	-	(864,973)

당분기말(2019.3.31)	2,173,210	622,152	2,795,362	3,108,300

연결기업은 당분기 중 단기리스에 따른 리스료 1백만원, 소액자산리스에 따른 리스료 8백만원을 인식하였습니다.연결기업의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가(감소)

사용권자산의 감가상각비	1,152,571

리스부채의 이자비용	25,340

리스료 - 단기 리스	1,417

리스료 - 소액 기초자산 리스	8,392

손익계산서에 인식된 총 금액	1,187,720

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금에 적용되지 않으며 불확실한 법인세 처리와 관련되는 이자와 벌과금에 관련된 요구사항을 다루지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다. -기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지-법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정 -기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액 공제, 세율을 어떻게 산정할지 - 기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 동 해석서는 연결기업의 연결재무제표에영향을 미치지 않습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건), 분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. ?이 개정사항이 연결기업의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.-기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리를 다루고 있습니다. 동 개정사항은 ?보고기간 중 연결기업의 확정급여 제도의 개정, 정산, 축소, 정산이 발생한 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가는 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 함을 명확히 하고 있습니다. 또한, 순확정급여부채(자산)을 재측정하는 경우 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 재측정하기 위해 사용된 할인율을 사용하여야 합니다.보고기간 중 연결기업의 확정급여제도에 대한 개정, 축소 또는 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 연결기업은 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.2015-2017연차개선- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정)이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 한다는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동영업에 대한 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정)공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 연결기업은 공동지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인' (개정)이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정)이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포 함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손 상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않 습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손 익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분 류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50 년

구축물	20 ~ 40 년

기계장치	6 년

차량운반구	5 년

공구와기구	6 년

비품	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권은 주석 2.1(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하 지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식 됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.23 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.24 재무제표 표시연결회사는 부동산신탁업을 영위하는 종속기업 (주)한국토지신탁의 재무정보에 대하여, 구분하여 표시하는 것이 더욱 목적적합한 정보를 제공하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 '금융업자산'과 '금융업부채', '금융매출'과 '금융매출원가'로 구분하여표시하였습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.2 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.5 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.6 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문정보(비금융업)연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기 보고 부문별 영업활동 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	제조업	투자부문	자원개발(*1)	부동산신탁	부문합계

매출	104,363,000	-	-	-	104,363,000

영업이익(손실)	1,941,646	(550,216)	-	33,109	1,424,539

(단위: 천원)

전분기	제조업	투자부문	자원개발(*1)	부동산신탁	부문합계

매출	106,817,733	-	-	-	106,817,733

영업이익(손실)	1,033,729	(525,952)	-	-	507,777

(*1) 자원개발 부분은 연결포괄손익계산서의 중단영업손실로 표시되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	35,141,009	39,751,947

아시아	68,467,377	66,543,310

기타	754,614	522,476

합계	104,363,000	106,817,733

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기	지역

A사	11,934,226	12,644,411	국내

B사	7,783,173	-	아시아

5. 기타금융자산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	159,279	276,416

상각후원가측정금융자산	-	845

파생상품자산	399,337	281,940

소 계	558,616	559,201

비유동	장기금융상품	1,155,655	1,003,751

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	87,500	78,050

소 계	1,243,155	1,081,801

합 계	1,801,771	1,641,002

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	87,500	78,050

2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초금액	78,050	131,950

취득	-	-

처분	-	-

평가손익(법인세 차감전)	9,450	(24,850)

기말금액	87,500	107,100

(3) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당분기말	전기말

유동	국공채	-	845

(4) 당분기 및 전분기 중 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	845	1,530	-	-

유동성 대체	-	-	-	-

상환	(845)	(685)	-

기말	-	845	-	-

6. 매출채권 및 기타채권(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	24,558,879	(161,173)	-	24,397,706	24,518,341	(161,173)	-	24,357,168

매출채권	78,163,342	(357,906)	-	77,805,436	79,456,350	(351,428)	-	79,104,922

미수금	4,212,509	-	-	4,212,509	5,859,095	-	-	5,859,095

미수수익	1,078,513	(72,716)	-	1,005,797	797,404	(72,716)	-	724,688

소 계	108,013,243	(591,795)	-	107,421,448	110,631,190	(585,317)	-	110,045,873

비유동	장기대여금	391,432	-	(20,885)	370,547	425,001	-	(8,232)	416,769

보증금	3,636,168	-	(107,714)	3,528,454	3,691,168	-	(98,520)	3,592,648

소 계	4,027,600	-	(128,599)	3,899,001	4,116,169	-	(106,752)	4,009,417

합 계	112,040,843	(591,795)	(128,599)	111,320,449	114,747,359	(585,317)	(106,752)	114,055,290

비유동성 매출채권및기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.(2) 연결회사는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초금액	585,317	579,448

손상차손 인식(환입)금액	-	(14,560)

제각	-	-

환율변동	6,478	(17,427)

사업결합	-	-

기말금액	591,795	547,461

7. 재고자산(비금융업)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	20,844,437	-	20,844,437	18,798,082	-	18,798,082

반제품	26,565,033	-	26,565,033	28,723,246	-	28,723,246

원재료	7,714,667	-	7,714,667	6,647,112	-	6,647,112

부재료	721,347	-	721,347	714,373	-	714,373

저장품	696,910	-	696,910	717,197	-	717,197

미착품	43	-	43	-	-	-

합 계	56,542,437	-	56,542,437	55,600,010	-	55,600,010

상기 재고자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다 (주석 37 참조).

8. 투자부동산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	합계

토지	841,035	-	841,035

건물	3,397,511	(500,122)	2,897,389

합 계	4,238,546	(500,122)	3,738,424

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	합계

토지	841,035	-	841,035

건물	3,328,696	(469,155)	2,859,541

합 계	4,169,731	(469,155)	3,700,576

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

토지	건물	토지	건물

기초	841,035	2,859,542	841,035	2,935,558

취득	-	-	-	-

환율차이로 인한 변동	-	54,723	-	52,328

유형자산 등에서 대체	-	-	-	-

감가상각	-	(16,876)	-	(16,979)

기말	841,035	2,897,389	841,035	2,970,907

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 35백만원 및 35백만원입니다.

(4) 투자부동산의 공정가치연결실체가 보유한 상기 투자부동산은 국내 소재 토지, 건물과 중국 소재 토지사용권 및 건물로 구성되어 있으며, 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다. (5) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다.

9. 유형자산(비금융업)

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	손상	대체	환율차이로 인한 변동	사업결합	기말금액

토지	4,757,478	-	-	-	-	-	-	-	4,757,478

건물	31,604,480	-	-	(191,081)	-	-	371,163	-	31,784,562

구축물	3,765,677	(1)	-	(84,110)	-	-	39,019	-	3,720,585

기계장치	11,787,104	80,806	(33,091)	(1,002,900)	-	813,651	336,379	-	11,981,949

차량운반구	132,424	-	-	(13,283)	-	-	2,396	-	121,537

공구와기구	1,451,261	128,400	-	(119,154)	-	-	-	-	1,460,507

비품	1,265,409	12,384	-	(104,289)	-	-	32,804	-	1,206,308

건설중인자산	701,039	510,900	(74,828)	-	-	(813,651)	14,080	-	337,540

소 계	55,464,872	732,489	(107,919)	(1,514,817)	-	-	795,841	-	55,370,466

차감 : 정부보조금	-	-

기계장치	(622,857)	-	-	52,707	-	-	-	-	(570,150)

공구와기구	(6,075)	-	-	633	-	-	-	-	(5,442)

비품	(22,274)	-	-	1,689	-	-	-	-	(20,585)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

차감계	(651,206)	-	-	55,029	-	-	-	-	(596,177)

합 계	54,813,666	732,489	(107,919)	(1,459,788)	-	-	795,841	-	54,774,289

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	대체	환율차이로 인한 변동	사업결합	기말금액

토지	648,606	2,095,611	-	-	2,016,257	-	-	4,760,474

건물	28,463,528	-	-	(172,149)	-	354,296	-	28,645,674

구축물	3,667,541	9,905	-	(69,672)	-	27,359	-	3,635,133

기계장치	9,300,764	563,406	-	(1,035,312)	371,227	234,707	-	9,434,792

차량운반구	130,719	19,475	-	(12,518)	-	2,718	-	140,394

공구와기구	1,147,517	162,627	(30)	(119,687)	-	-	-	1,190,427

비품	662,652	88,538	-	(66,838)	-	11,561	-	695,913

건설중인자산	4,333,667	2,278,971	-	-	(2,387,484)	9,483	-	4,234,637

소 계	48,354,993	5,218,535	(30)	(1,476,176)	-	640,124	-	52,737,446

차감 : 정부보조금

기계장치	(786,827)	(15,525)	-	83,020	-	-	-	(719,332)

공구와기구	(2,531)	(3,223)	-	474	-	-	-	(5,280)

비품	(4,809)	(1,800)	-	428	-	-	-	(6,181)

차감계	(794,167)	(20,548)	-	83,922	-	-	-	(730,793)

합 계	47,560,826	5,197,987	(30)	(1,392,254)	-	640,124	-	52,006,653

상기 유형자산 중 일부는 차입금 담보롤 제공되었습니다(주석 37 참조).

10. 무형자산(비금융업)

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	대체	환율차이로 인한 변동	사업결합	기말

개발비	661,413	554,990	-	(79,069)	-	(15,980)	-	-	1,121,354

정부보조금	(11,520)	-	-	11,520	-	-	-	-	-

영업권(*1)	128,082,473	-	-	-	-	-	-	-	128,082,473

산업재산권	2,334,635	-	-	(145,067)	-	15,980	2,015	-	2,207,563

정부보조금	(47,234)	-	-	2,402	-	-	-	-	(44,832)

토지사용권	817,894	-	-	(4,954)	-	-	30,376	-	843,316

정부보조금	(395,449)	-	-	7,227	-	-	(14,621)	-	(402,843)

회원권	600,587	-	-	-	-	-	-	-	600,587

기타의무형자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	132,042,798	554,990	-	(207,942)	-	-	17,770	-	132,407,617

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	대체	환율차이로 인한 변동	사업결합	기말

개발비	1,488,474	173,748	-	(60,469)	-	-	-	-	1,601,753

정부보조금	(57,600)	-	-	11,520	-	-	-	-	(46,080)

영업권(*1)	128,082,473	-	-	62,324,089	-	-	-	-	190,406,562

산업재산권	2,737,712	-	-	(137,366)	-	-	2,260	-	2,602,606

토지사용권	842,455	-	-	(5,008)	-	-	29,004	-	866,451

정부보조금	(426,328)	-	-	(7,342)	-	-	-	-	(433,670)

회원권	706,753	95,990	-	-	-	-	-	-	802,743

기타의 무형자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	133,373,939	269,738	-	62,125,424	-	-	31,264	-	195,800,365

(*1) 연결회사의 영업권은 (주)한국토지신탁 사업결합시 발생한 것으로 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 1,158,461천원 및 1,059,973천원입니다.

11. 매입채무 및 기타채무(비금융업)보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

매입채무	9,312,388	12,256,970

미지급금	4,029,929	4,386,833

미지급비용	4,744,390	3,633,232

합 계	18,086,707	20,277,035

12. 기타금융부채(비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	689,704	-	409,643	-

비지배부채(*1)	-	1,588,235	-	1,588,235

임대보증금	-	435,000	-	435,000

합 계	689,704	2,023,235	409,643	2,023,235

(*1) 종 속기업인 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 의 비지배지분을 연결재무제표에서 부채로 인식한 금액입니다.

13. 차입금(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	276,730,114	-	289,285,300	-

장기차입금	3,034,513	1,516,687	2,981,973	1,490,427

합계	279,764,627	1,516,687	292,267,273	1,490,427

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

KEB하나은행	일반자금	3.67	17,400,000	21,400,000

전북은행	"	4.37	1,000,000	2,000,000

IBK기업은행	"	4.79	3,041,568	2,932,422

KB국민은행	"	3.28	18,000,000	18,000,000

우리은행	"	3.80	2,500,000	5,000,000

신한은행	"	3.44	5,000,000	5,000,000

한국수출입은행	"	2.90 ~ 4.05 1.74+LIBOR	46,960,800	46,251,599

KDB산업은행	"	3.19 ~ 3.24	22,795,032	22,676,791

NH농협은행	"	3.31 ~ 3.73	31,500,000	31,500,000

NH투자증권	"	4.00	7,000,000	-

SH수협은행	"	4.89 ~ 4.94	5,689,000	5,590,500

스탠다드차타드은행	"	3.30 ~ 5.37	16,364,318	22,949,213

중국은행(BOC)	"	3.3-5	6,263,265	6,106,052

중국공상은행(ICBC)	"	5.22	4,224,400	4,072,809

중국건설은행CCB	"	5.00	4,984,792	4,805,914

한국투자증권	"	3.95	40,000,000	40,000,000

대신증권	"	3.90	4,999,999	10,000,000

미래에셋대우증권	"	4.10	14,006,940	16,000,000

KB증권	"	3.90	25,000,000	25,000,000

합 계	276,730,114	289,285,300

상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 보유지분을 담보로 제공하고 있습니다(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

NH농협은행	일반자금	3.44%+LIBOR	4,551,200	4,472,400

소 계	4,551,200	4,472,400

유동성대체	(3,034,513)	(2,981,973)

합 계	1,516,687	1,490,427

차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 37 참조).

14. 기타부채(비금융업)보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	예수금	133,253	226,019

선수금	1,093,004	125,019

선수수익	263,704	-

정부보조금	53,819	123,798

미지급배당금	2,126,013	-

반품충당부채	186,575	186,575

소계	3,856,368	661,411

비유동	정부보조금예수금	927,309	904,417

합 계	4,783,677	1,565,828

15. 퇴직급여제도(비금융업)(1) 연결회사는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(2) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 연결회사가 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,508,002	12,057,940

사외적립자산의 공정가치	(12,144,078)	(11,836,127)

순확정급여부채	2,363,924	221,813

2) 당분기 및 전분기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	500,638	391,075

순이자원가	13,907	(2,788)

종업원급여에 포함된 총 비용	514,545	388,287

16. 현금 및 예치금 (금융업)(1) 현 금 및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이자율(%)	당분기말	전기말

현금	-	462	564

보통예금 등	0.00 ~ 0.10	10,289,753	4,258,534

MMDA	0.00 ~ 1.87	94,365,673	167,144,710

합 계	104,655,888	171,403,808

(2) 예치금연결기업이 보유한 예치금은 전액 사용이 제한되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예금의 종류	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

장기성예금	별단예금	농협은행㈜	2,000	2,000	당좌개설보증금

특정예금	자사주신탁	미래에셋대우㈜	12,181,806	12,134,907	자사주매입

기타	보통예금	신한은행㈜	56	56	질권설정

합 계	12,183,862	12,136,963

17. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (금융업)(1) 채무증권 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부가액

수익증권(*1)

마이어사모러시아부동산펀드 2호	-	-	2,000,000	-

현대유퍼스트사모부동산 1호	-	-	3,000,000	267,030

KB able 매칭신탁3호	-	-	10,000,000	10,011,973

마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(*2)	-	-	17,807	165,320

마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(*2)	-	-	30,226	5,561

마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(*2)	-	-	-	2,245

코레이트더블루A증권투자신탁[채권](*2)	-	-	200,000	209,171

코레이트더블루B증권투자신탁[채권](*2)	-	-	200,000	210,169

코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*2)	-	-	200,000	208,526

코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*2)	-	-	2,022,697	1,066,504

코레이트트리플스타증권투자신탁C-F(*2)	-	-	300,000	247,401

코레이트베스트챔피언코리아증권 [채권] C-F(*2)	-	-	200,138	200,138

소 계	18,170,868	12,594,038

기타유가증권(출자금 등)

파이온파트너스㈜	10,371	5.00	1,000,000	-

㈜케이앤케이에셋	19,900	19.90	99,500	-

㈜서울라이트타워	1,069,483	5.32	4,260,826	-

인천해상리조트컨소시엄㈜	75,000	15.00	750,000	-

케이원제2호 위탁관리부동산투자회사	900,000	9.09	4,500,000	3,941,000

케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사	180,000	8.88	900,000	1,011,000

홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜	53,000	5.03	265,000	265,000

인사동프로젝트금융투자㈜	200	0.02	1,000	1,000

케이원제6호 위탁관리부동산투자회사	100,000	2.94	500,000	500,000

케이원제5호 위탁관리부동산투자회사	490,000	10.00	2,450,000	2,212,000

케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사	199,600	19.96	998,000	748,000

케이원제7호 위탁관리부동산투자회사	260,000	3.00	1,300,000	1,162,200

소 계	17,024,326	9,840,200

합 계	35,195,194	22,434,238

(*1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(청산예정인 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호, 7호 및 8호의 경우 순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.

(전기말)

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부가액

수익증권(*1)

마이어사모러시아부동산펀드 2호	-	-	2,000,000	-

현대유퍼스트사모부동산 1호	-	-	3,000,000	267,030

마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(*2)	-	-	17,807	164,767

마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(*2)	-	-	30,226	5,542

마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(*2)	-	-	-	2,237

코레이트더블루A증권투자신탁[채권](*2)	-	-	200,000	207,460

코레이트더블루B증권투자신탁[채권](*2)	-	-	200,000	208,163

코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*2)	-	-	200,000	206,788

코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*2)	-	-	2,022,697	1,057,618

코레이트트리플스타증권투자신탁C-F(*2)	-	-	300,000	244,677

코레이트셀렉트전문투자형사모투자신탁NW-3호_C(*2)	-	-	100,000	100,580

코레이트셀렉트전문투자형사모투자신탁NW-4호_C(*2)	-	-	100,000	100,542

소 계	8,170,730	2,565,404

기타유가증권(출자금 등)

파이온파트너스㈜	10,371	5.00	1,000,000	-

㈜케이앤케이에셋	19,900	19.90	99,500	-

㈜서울라이트타워	1,069,483	5.32	4,260,826	-

인천해상리조트컨소시엄㈜	75,000	15.00	750,000	-

케이원제2호 위탁관리부동산투자회사	900,000	9.09	4,500,000	3,941,000

케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사	180,000	8.88	900,000	1,011,000

홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜	53,000	5.03	265,000	265,000

인사동프로젝트금융투자㈜	200	0.02	1,000	1,000

케이원제6호 위탁관리부동산투자회사	100,000	2.94	500,000	500,000

케이원제5호 위탁관리부동산투자회사	490,000	10.00	2,450,000	2,212,000

케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사	199,600	19.96	998,000	748,000

케이원제7호 위탁관리부동산투자회사	260,000	3.00	1,300,000	1,162,200

소 계	17,024,326	9,840,200

합 계	25,195,056	12,405,604

(*1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(청산예정인 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호, 7호 및 8호의 경우 순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.

(2) 지분증권 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위 : 주,천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

기타유가증권(출자금 등)

이지스자산운용㈜	66,970	7.97	334,850	5,779,807

주식회사 동양레저	2,600	0.07	13,000	-

㈜핍스웨이브개발	60,000	10.00	300,000	300,000

진에어	3,000	0.01	110,000	69,300

삼양패키징	5,000	0.04	130,000	85,000

Kodex레버리지	31,000	0.02	481,877	393,080

티웨이항공	12,000	0.03	60,000	93,000

크리스에프앤씨	2,800	0.02	84,000	72,660

베스파	5,000	0.06	175,000	143,000

현대오토에버	500	0.01	24,000	41,050

합 계	1,712,727	6,976,897

(전기말)

(단위 : 주,천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

기타유가증권(출자금 등)

이지스자산운용㈜	66,970	7.97	334,850	5,779,807

주식회사 동양레저	2,600	0.07	13,000	-

㈜핍스웨이브개발	60,000	10.00	300,000	300,000

샘코	10,000	0.13	110,000	42,000

진에어	3,000	0.01	95,400	57,750

삼양패키징	10,200	0.07	265,200	171,360

Kodex레버리지	31,000	0.02	481,877	354,795

아이큐어	703	0.01	45,695	23,234

티웨이항공	17,000	0.04	204,000	127,160

크리스에프앤씨	2,800	0.02	84,000	70,420

아주IB투자	40,000	0.03	60,000	44,000

파멥신	3,000	0.04	180,000	240,000

베스파	11,150	0.14	390,250	254,220

합 계	2,564,272	7,464,746

18. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (금융업) 당 분 기 말과 전기말 현 재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	장부가액	미실현보유손익계	손상차손누계액

한국금융투자협회(지분증권)	431,700	431,700	-	-

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	취득원가	장부가액	미실현보유손익계	손상차손누계액

한국금융투자협회(지분증권)	431,700	431,700	-	-

19. 관계기업투자 (금융업) (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주 요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	투자업	12월	87.00%	158,606,204	87.00%	156,294,346

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	부동산투자업	12월	41.18%	1,417,735	41.18%	1,403,225

에코프라임환경1호사모투자합자회사	투자업	12월	23.81%	9,838,490	-	-

합 계	-	169,862,429	-	157,697,571

(2) 당분기와 전분기 중 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법이익(손실)	지분법자본변동	당분기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	156,294,346	-	2,682,318	(370,460)	158,606,204

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	1,403,225	-	14,510	-	1,417,735

에코프라임환경1호사모투자합자회사	-	10,000,000	(161,510)	-	9,838,490

합 계	157,697,571	10,000,000	2,535,318	(370,460)	169,862,429

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	지분법이익	지분법자본변동	전분기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	124,714,800	15,652,926	(6,428,230)	133,939,496

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	분기순이익	총포괄손익

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	737,974,341	438,938,706	299,035,635	209,207,790	4,798,314	4,992,694

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	3,443,265	194	3,443,071	194,531	35,239	35,239

에코프라임환경1호사모투자합자회사	41,321,658	-	41,321,658	-	(678,342)	(678,342)

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순이익	총포괄손익

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	724,322,302	427,744,433	296,577,869	898,151,330	76,670,532	62,937,033

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	3,408,030	198	3,407,832	431	(192,168)	(192,168)

(4) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위 : 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	당분기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사	(33,188,935)	(370,460)	89,651	(33,469,744)

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	전기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사	(25,920,973)	(9,588,340)	2,320,378	(33,188,935)

20. 대출채권 (금융업)(1) 당분기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기말	전기말

대여금	38,326,517	40,366,811

신탁계정대	905,168,189	898,662,301

기타대출채권	1,050,263	1,050,263

소 계	944,544,969	940,079,375

대여금 손실충당금	(2,257,459)	(1,456,620)

신탁계정대 손실충당금	(24,085,980)	(22,811,211)

기타대출채권 손실충당금	(1,050,263)	(1,050,263)

소 계	(27,393,702)	(25,318,094)

현재가치할인차금	(96,542)	(112,947)

합 계	917,054,725	914,648,334

(2) 대여금당분기말과 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

내역	당분기말	전기말

주택마련 대여	1,326,415	1,120,920

PF 대여	35,600,000	37,850,000

기타대여	1,400,102	1,395,891

소 계	38,326,517	40,366,811

손실충당금	(2,257,459)	(1,456,620)

현재가치할인차금	(96,542)	(112,947)

합 계	35,972,516	38,797,244

당분기말 현 재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최 장 25년 동안 1.41%~4.44%의이자율로 할인하여 계산 하였습니다.

(3) 신탁계정대 및 기타대출대권당분기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위탁자	당분기말	전기말

건설업영위법인	289,008,690	320,130,985

기타법인	613,305,010	576,562,494

개인	3,904,752	3,019,085

소 계	906,218,452	899,712,564

손실충당금	(25,136,243)	(23,861,474)

합 계	881,082,209	875,851,090

당 분기말 현재 신 탁계 정대와 관련하여 지배기업 명의로 차입한 차입부채는 412,600,000천원이 며, 당분기 중 신탁계정대 와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 17,648,904천원 및 3,822,266천원입니다 . (4) 손실충당금 변동내역당분기와 전분기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된 대출채권

기초	362,131	11,571,034	24,252,066	36,185,231

12개월 기대신용손실로 대체	244,878	(244,878)	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(69,534)	69,534	-	-

손실충당금전입(환입)	(341,567)	(1,749,817)	4,591,518	2,500,134

기타	-	-	(704,703)	(704,703)

당분기말	195,908	9,645,873	28,138,881	37,980,662

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된 대출채권

기초(*)	402,151	22,540,293	13,414,134	36,356,578

12개월 기대신용손실로 대체	996,016	(996,016)	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(78,068)	78,068	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	(252,138)	252,138	-

손실충당금전입(환입)	(963,657)	(10,378,961)	1,100,228	(10,242,390)

기타	6,348	355,741	211,709	573,798

전분기말	362,790	11,346,987	14,978,209	26,687,986

(*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다.

(5) 손실충당금 관련 장부금액 변동내역 당분기와 전분기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된 대출채권

기초	97,722,807	906,595,871	26,355,778	1,030,674,456

12개월 기대신용손실로 대체	19,158,369	(19,158,369)	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(36,244,033)	36,244,033	-	-

실행한 금융자산	51,666,155	230,494,816	10,671,516	292,832,487

제거된 금융자산	(18,031,744)	(280,815,139)	(4,469,181)	(303,316,064)

당분기말	114,271,554	873,361,212	32,558,113	1,020,190,879

(전분기)

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된 대출채권

기초(*)	188,300,826	799,816,583	14,875,965	1,002,993,374

12개월 기대신용손실로 대체	36,496,746	(36,496,746)	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(38,844,124)	38,844,124	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	(9,349,820)	9,349,820	-

실행한 금융자산	32,587,980	159,107,531	164,722	191,860,233

제거된 금융자산	(104,368,729)	(207,718,841)	(2,289,154)	(314,376,724)

전분기말	114,172,699	744,202,831	22,101,353	880,476,883

(*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다.

21. 유형자산 (금융업) (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	273,966	(273,966)	-

비품	3,666,894	(2,794,860)	872,034

건설중인자산(*1)	17,077,857	-	17,077,857

사용권자산(*2)	4,265,399	(1,470,037)	2,795,362

합 계	25,284,116	(4,538,863)	20,745,253

(*1) 당분기말 현재 케이원제8호위탁관리부동산투자회사에서 취득 중인 자산입니다.(*2) 주석 3 참고

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	273,966	(259,332)	14,634

비품	3,955,378	(2,991,343)	964,035

합 계	4,229,344	(3,250,675)	978,669

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	당분기말

차량운반구	14,634	-	(14,634)	-

비품	964,035	30,895	(122,896)	872,034

건설중인자산(*1)	-	17,077,857	-	17,077,857

사용권자산(*2)	3,805,854	142,078	(1,152,570)	2,795,362

합 계	4,784,523	17,250,830	(1,290,100)	20,745,253

(*1) 당분기말 현재 케이원제8호위탁관리부동산투자회사에서 취득 중인 자산입니다.(*2) 주석 3 참고(전분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	감가상각비	전분기말

차량운반구	110,647	-	(23,457)	87,190

비품	1,002,756	136,946	(153,607)	986,095

합 계	1,113,403	136,946	(177,064)	1,073,285

22. 무형자산 (금융업)

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	상각비	당분기말

개발비	2,887	(1,238)	1,649

회원권	2,726,735	-	2,726,735

영업권	3,273,922	-	3,273,922

기타무형자산	711,092	(42,703)	668,389

합 계	6,714,636	(43,941)	6,670,695

(전분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	상각비	전분기말

개발비	7,838	(1,238)	6,600

회원권	2,360,943	-	2,360,943

기타무형자산	343,935	(20,287)	323,648

합 계	2,712,716	(21,525)	2,691,191

(2) 영업권연결기업이 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.당분기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	코레이트자산운용	코레이트투자운용

손상 전 영업권	10,974,536	600,000

평가대상회사의 사용가치(회수가능액)	11,420,152	1,738,000

평가대상회사의 순자산 장부가액	19,120,765	2,387,000

장부가액을 미달하는 사용가치	(7,700,613)	(649,000)

손상인식누적액(*)	(7,700,613)	(600,000)

손상 후 영업권	3,273,923	-

할인율(%)	10.69	6.76

영구성장률(%)	0.50	1.00

(*) 코레이트자산운용 및 코레이트투자운용 영업권의 손상액 전액 전기 이전에 인식하였습니다.

23. 차입부채 (금융업)

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	연이자율(%)	당분기말	전기말

한국산업은행	일반대출	3.13	30,000,000	30,000,000

농협은행	일반대출	3.78	20,000,000	20,000,000

국민은행	일반대출	3.71	10,000,000	10,000,000

중국광대은행	일반대출	3.14	30,000,000	-

한국투자증권	기업어음	3.00	-	30,000,000

우리은행	일반대출	2.20	6,300,000	-

DB저축은행	일반대출	5.50	6,300,000	-

합 계	102,600,000	90,000,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	인수기관

제34회 무보증사채	2019-03-09	3.01	-	50,000,000	한국투자증권

제35회 무보증사채	2019-09-29	3.06	100,000,000	100,000,000	한국투자증권

제36회 무보증사채	2020-02-16	3.39	150,000,000	150,000,000	한국투자증권

제37회 무보증사채	2021-09-17	3.15	60,000,000	60,000,000	한국투자증권

합 계	310,000,000	360,000,000

(3) 당분기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	당분기말

사채할인발행차금	562,663	-	(118,576)	444,087

(전기)

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	전기말

사채할인발행차금	757,203	238,777	(433,317)	562,663

(4) 당분기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	일반대출	사채	합계

2019.04.01~2020.03.31	90,000,000	250,000,000	340,000,000

2021.04.01~2022.03.31	-	60,000,000	60,000,000

2022.04.01~2023.03.31	6,300,000	-	6,300,000

2023.04.01 이후	6,300,000	-	6,300,000

합계	102,600,000	310,000,000	412,600,000

24. 종업원급여 (금융업) ( 1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

급여	8,492,899	6,967,864

복리후생비	875,878	811,766

명예퇴직금	751,035	218,316

퇴직급여제도 관련 비용(*)	562,078	485,620

합 계	10,681,890	8,483,566

( * ) 연결기업 중 종속회사인 코레이 트투자운 용㈜는 확정기여제도를 운영함에 따 라 당분기와 전분기에 각각 18,222천원, 15,989천원을 불입 하였습니다. 또한 연결기업 중 코레이트 자산운용㈜ 은 확정급여제도와 확정기여제도를 운용함에 따라 확정기여제도와 관련하여 당 분기와 전분기에 각각 87,796천원, 42,696천원을 불입하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채	2,299,462	1,708,791

연결기업은 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜ , 한국산업은행, 농협은행, KEB하나은행의퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.60% 의 수익 이 발 생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업으 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초잔액	10,031,508	8,551,525	(8,322,717)	(7,393,057)	1,708,791	1,158,468

당기 비용으로 인식

당기근무원가	445,227	403,358	-	-	445,227	403,358

이자원가(수익)	59,694	75,331	(48,862)	(51,756)	10,832	23,575

소 계	504,921	478,689	(48,862)	(51,756)	456,059	426,933

기타포괄손익인식

확정급여제도의 재측정요소	-	2,133	17,097	31,553	17,097	33,686

기타

퇴직금 지급	(280,166)	(507,764)	397,681	754,036	117,515	246,272

분기말잔액	10,256,263	8,524,583	(7,956,801)	(6,659,224)	2,299,462	1,865,359

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

퇴직연금	7,956,801	8,322,717

(5) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	7,956,801	8,322,717

25. 충당부채 (금융업)

당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

소송충당부채	7,386,977	7,440,672

기타충당부채	502,719	2,228,942

복구충당부채	531,535	531,535

합 계	8,421,231	10,201,149

(1) 소송충당부채연결기업은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결기업 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당분기와 전기중 연결기업의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기 초	7,440,672	7,934,976

설 정	-	2,219,369

환 입	(53,695)	(2,396,872)

사 용	-	(481,896)

기 타	-	165,095

기 말	7,386,977	7,440,672

(2) 기타충당부채 연결기업은 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손상차손으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

당분기와 전기 중 연결기업의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기 초	2,228,942	537,020

설 정	-	1,691,922

환 입	(1,726,223)	-

기 말	502,719	2,228,942

(3) 복구충당부채 연결기업 과거 사옥이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 연결기업의 가 중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계 상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 계상한 복구충당부채금액은 각각 531,535천원 입니다 .

한편 연결기업이 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

추정기간	4년

할인율	6.45%

26. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(4,330,944)	(4,213,092)

연결자본조정	(7,074,701)	(7,331,951)

주식할인발행차금	(147,617)	(147,617)

주식선택권	-	-

현금흐름회피파생상품평가손익	241,819	199,880

매도가능증권평가손익	(233,475)	(245,005)

해외사업장환산외환차이	3,014,644	2,311,679

지분법자본변동	(12,196,192)	(12,111,922)

합 계	(20,726,466)	(21,538,028)

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

보통주

기초	547,560	4,213,092	221,852	1,487,530

취득/처분	14,154	117,852

기말	561,714	4,330,944	221,852	1,487,530

27. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	280,790,642	273,817,796

법정적립금(*1)	15,612,535	15,399,934

임의적립금(*2)	2,849,187	2,849,187

합 계	299,252,364	292,066,917

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

28. 금융매출 및 금융매출원가(금융업)당분기 및 전분기 중 연결회사의 금융매출 및 금융매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융매출

수수료수익	40,749,853	43,131,831

증권평가및처분이익	277,011	273,254

이자수익	19,362,338	18,485,400

배당금수익 등	2,438,727	10,889,376

합 계	62,827,929	72,779,861

금융매출원가

증권평가및처분손실	26,124	8,300

이자비용	3,955,284	4,733,258

대출채권평가및처분손실	2,760,791	-

판매비와관리비	16,679,588	13,165,004

충당부채전입액 등	850,900	827,175

합 계	24,272,687	18,733,737

29. 판매비와관리비(비금융업)당분기 및 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,744,432	1,660,312

퇴직급여	210,061	133,975

복리후생비	231,235	220,963

통신비	12,389	10,616

소모품비	98,230	43,813

여비교통비	123,437	119,035

회의비	9,300	11,639

차량유지비	61,497	79,599

수선비	11,618	39,425

수도광열비	-	-

교육훈련비	589	9,638

세금과공과	40,171	36,068

도서인쇄비	1,648	2,402

감가상각비	97,655	85,746

무형자산상각비	3,117	-

접대비	183,936	227,242

보험료	34,282	28,324

지급수수료	923,889	1,023,884

임차료	110,665	115,597

광고선전비	5,265	160

견본비	89,781	14,867

운반비	329,407	322,368

전력비	50,747	22,203

연구개발비	151,872	156,601

대손상각비	-	49,781

대손충당금환입	-	-

전산관리비	4,989	4,012

해외시장개척비	84,348	90,353

합 계	4,614,560	4,508,623

30. 기타손익당분기 및 전분기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

유형자산처분이익	6,171	-

매각예정자산처분이익	-	1,120

상각채권추심이익	552,594	20,333

잡이익	193,930	228,844

합 계	752,695	250,297

기타비용:

유형자산처분손실	7,662	-

재고자산감액손실	-	197,220

기부금	-	100,000

잡손실	139,924	161,326

합 계	147,586	458,546

31. 금융손익당분기 및 전분기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융이익:

이자수익	373,385	270,183

외환차익	535,882	839,017

외화환산이익	864,197	606,334

파생상품거래이익	730,341	36,720

파생상품평가이익	83,686	41,215

기타금융부채수익	-	-

배당금수익	-	-

유가증권평가이익	1,904	7,067

유가증권처분이익	-	-

합 계	2,589,395	1,800,536

금융비용:

이자비용	3,135,607	2,669,634

외환차손	748,427	761,395

외화환산손실	313,924	372,609

파생상품거래손실	-	-

파생상품평가손실	684,078	-

기타금융부채비용	-	-

유가증권평가손실	-	-

유가증권처분손실	-	-

합 계	4,882,036	3,803,638

32. 법인세

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 30.91%(2018년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 30.96%) 입니다.

33. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	거래목적	계약내용

통화선도	공정가치위험회피	달러를 만기에 일정가격으로 매도함

통화옵션	공정가치위험회피	달러를 만기에 옵션행사환율에 따라 매도 및 매수함

금 등의 선물거래	현금흐름위험회피	금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.1) 통화선도

구 분	계약처	계약 약정일	계약금액	약정환율	계약만기일

당분기말	SC은행	2019.02.07~2019.03.25	US$2,000,000	1,134.2~1,137.4원 : USD 1	2019.03.29~2019.04.30

전기말	SC은행	2018.10.11~2019.01.31	US$3,000,000	1,126.80~1,138.80원 : USD 1	2019.01.31

2) 통화옵션

구분	계약처	약정기간	매도금액(USD)	약정환율	계약만기일

당분기말	SC은행 등	2018.05.02~2019.03.28	US$128,650,000	1,079.8~1,170.1원 : USD 1	2019.04.26~2021.03.03

전기말	SC은행 등	2018.05.02~2018.10.12	US$63,510,000	1,083.0~1,167.0원 : USD 1	2019.04.26~2020.07.21

3) 금 등의 선물거래

구 분	종류	계약처	계약 약정일	계약수량(TOZ,5Ton)	약정금액(USD)	계약만기일

당분기말	금	하나금융투자	2019.03.12~2019.03.29	-	1,293.535~1,320.578	2019.04.23

은	하나금융투자	2018.08.29~2018.11.23	105,000.00	14.7373~15.1003	2019.04.23~2019.12.19

주석	하나금융투자	2018.08.24~2018.09.07	22.00	18,820~19,100	2019.04.23~2019.11.19

전기말	금	하나금융투자	2018.12.17~2018.12.28	1,367.00	1,241.875~1,279.579	2019.01.22

은	하나금융투자	2018.08.21~2018.12.27	130,000.00	14.7373~15.1003	2019.01.22~2019.12.19

주석	하나금융투자	2018.08.21~2018.11.23	28.00	18,855~19,100	2019.01.22~2019.11.19

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

세전 평가손익	310,025	256,257

법인세효과	(68,205)	(56,376)

세후 평가손익	241,820	199,881

34. 금융위험 및 금융상품 공정가치 (1) 자본위험관리 [비금융업] 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

[금융업]연결기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 연결기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리 [비금융업] 1) 금융위험요소 연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.

전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험연결회사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.또한, 연결회사는 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 원자재 위험관리의 목표는 금가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

나. 이자율 위험연결실체는 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.라. 유동성위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.또한, 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

[금융업]

1) 신용위험가. 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및예치금	116,839,750	183,540,770

대출채권	917,054,725	914,648,334

기타금융자산(*1)	77,037,129	91,792,529

합 계	1,110,931,604	1,189,981,633

(*1) 연결기업의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금을 차감한 후의 금액입니다.

나. 손실충당금

당분기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

대출채권	대여금(*1)	38,229,976	(2,257,459)	40,253,864	(1,456,620)

신탁계정대	905,168,189	(24,085,980)	898,662,301	(22,811,211)

기타대출채권	1,050,263	(1,050,263)	1,050,263	(1,050,263)

기타금융자산	미수금	16,054,918	(4,746,447)	29,144,360	(4,937,798)

미수수익	59,687,533	(5,840,514)	61,563,668	(5,929,339)

보증금	11,881,638	-	11,951,638	-

합 계	1,032,072,517	(37,980,663)	1,042,626,094	(36,185,231)

(*1) 대여금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.

다. 금융자산의 연령분석

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	경과기간	당분기말	전기말

대 여 금	6개월 이하	452,884	238,672

6개월 초과 1년 이하	41,183	150,783

1년 초과 3년 이하	7,839,217	7,729,617

3년 초과	29,993,235	32,247,739

소 계	38,326,518	40,366,811

신탁계정대	6개월 이하	735,052,973	763,049,723

6개월 초과 1년 이하	125,223,734	91,222,423

1년 초과 3년 이하	39,077,365	38,638,159

3년 초과	5,814,117	5,751,996

소 계	905,168,189	898,662,301

기타대출채권	6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과 3년 이하	-	-

3년 초과	1,050,263	1,050,263

소 계	1,050,263	1,050,263

미 수 금	6개월 이하	10,268,281	23,785,096

6개월 초과 1년 이하	965,504	704,053

1년 초과 3년 이하	1,033,015	852,265

3년 초과	3,788,118	3,802,946

소 계	16,054,918	29,144,360

미수수익	6개월 이하	25,286,149	35,133,824

6개월 초과 1년 이하	19,140,594	11,002,374

1년 초과 3년 이하	8,098,349	15,304,585

3년 초과	7,162,441	122,885

소 계	59,687,533	61,563,668

보 증 금	6개월 이하	533,943	711,048

6개월 초과 1년 이하	764,105	784,000

1년 초과 3년 이하	2,952,000	3,058,548

3년 초과	7,631,591	7,398,042

소 계	11,881,638	11,951,638

2) 유동성위험

당분기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 차입부채 차입금 102,600,000 (100,332,709) (11,707,680) (81,016,873) (485,100) (7,123,056) 사채 309,555,913 (320,653,764) (105,014,808) (152,868,682) (1,890,000) (60,880,274) 소 계 412,155,913 (420,986,473) (116,722,488) (233,885,555) (2,375,100) (68,003,330) 미지급배당금 12,862 (12,862) (12,862) - - - 미지급금 13,725,506 (13,725,506) (13,725,506) - - - 미지급비용 2,419,953 (2,419,953) (2,419,953) - - - 리스부채 3,108,300 (3,108,300) (2,143,137) (480,527) (398,941) (85,695) 임대보증금 310,000 (310,000) - - (310,000) - 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 차입부채 차입금 90,000,000 (91,277,515) (50,750,474) (40,527,041) - - 사채 359,437,337 (373,434,186) (55,299,197) (104,243,521) (152,545,167) (61,346,301) 소 계 449,437,337 (464,711,701) (106,049,671) (144,770,562) (152,545,167) (61,346,301) 미지급금 10,790,693 (10,790,693) (10,790,693) - - - 미지급비용 2,530,533 (2,530,533) (2,530,533) - - - 요구불상환지분 3,293,771 (3,419,910) (626,930) (2,633,742) (12,971) (146,267) 합 계 466,052,334 (481,452,837) (119,997,827) (147,404,304) (152,558,138) (61,492,568) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 3) 환위험 연결기업은 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바,환위험에 대한 노출은 없습니다. 4) 이자율위험 가. 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 고정이자율 금융자산 23,901,894 19,351,627 금융부채 (412,155,913) (452,731,108) 합 계 (388,254,019) (433,379,481) 변동이자율 금융자산 975,333,215 1,042,959,945 금융부채 - - 합 계 975,333,215 1,042,959,945 나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감 도 분석 당분기말과 전분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 손 익 자 본 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당분기말 변동이자율 금융상품 9,753,332 (9,753,332) 9,753,332 (9,753,332) 현금흐름민감도(순액) 9,753,332 (9,753,332) 9,753,332 (9,753,332) 전분기말 변동이자율 금융상품 8,801,974 (8,801,974) 8,801,974 (8,801,974) 현금흐름민감도(순액) 8,801,974 (8,801,974) 8,801,974 (8,801,974) (*) 자본 및 손익의 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다.(3) 공정가치 [비금융업] 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 87,500 87,500 파생금융자산 - 399,337 - 399,337 장기금융상품 - 1,155,655 - 1,155,655 부채: 파생금융부채 - 689,704 - 689,704 (전기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 78,050 78,050 파생금융자산 - 281,940 - 281,940 장기금융상품 - 1,003,751 - 1,003,751 소계 부채: 파생금융부채 - 409,643 - 409,643 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당분기말) (단위:천원) 당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 수익증권 87,500 3 현재가치기법 이자율 파생상품 통화선도 52,005 2 현재가치기법 선물환율 이자할인율 통화옵션 (409,643) 2 블랙숄즈모형 이자할인율 신용변동성 실현가치율 금등의 선물거래 229,935 2 현재가치기법 원자재 가격변동율 장기금융상품 저축성보험 1,003,751 2 현재가치기법 이자율 (전기말) (단위:천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 수익증권 78,050 3 현재가치기법 이자율 파생상품 통화선도 52,005 2 현재가치기법 선물환율 이자할인율 통화옵션 (409,643) 2 블랙숄즈모형 이자할인율 신용변동성 실현가치율 금등의 선물거래 229,935 2 현재가치기법 원자재 가격변동율 장기금융상품 저축성보험 1,003,751 2 현재가치기법 이자율 [금융업] (당분기말) (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 6,976,897 - 22,434,237 29,411,134 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 431,700 431,700 소 계 6,976,897 - 22,865,937 29,842,834 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 462 104,655,426 - 104,655,888 예치금 - 12,183,862 - 12,183,862 대여금 및 수취채권 - - 917,054,725 917,054,725 기타금융자산 - - 77,037,129 77,037,129 소 계 462 116,839,288 994,091,854 1,110,931,604 합 계 6,977,359 116,839,288 1,016,957,791 1,140,774,438 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 102,600,000 - 102,600,000 사채 - 309,555,913 - 309,555,913 기타금융부채 - - 23,505,323 23,505,323 합 계 - 412,155,913 23,505,323 435,661,236 (전기말) (단위:천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 7,464,746 - 12,405,604 19,870,350 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 431,700 431,700 소 계 7,464,746 - 12,837,304 20,302,050 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 564 171,403,244 - 171,403,808 예치금 - 12,136,963 - 12,136,963 대여금 및 수취채권 - - 914,648,334 914,648,334 기타금융자산 - - 91,792,528 91,792,528 소 계 564 183,540,207 1,006,440,862 1,189,981,633 합 계 7,465,310 183,540,207 1,019,278,166 1,210,283,683 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 90,000,000 - 90,000,000 사채 - 359,437,337 - 359,437,337 기타금융부채 - - 16,614,997 16,614,997 합 계 - 449,437,337 16,614,997 466,052,334 당분기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다.당분기 및 전기 중 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위:천원) 구분 당분기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 19,870,350 취 득 10,388,510 처 분 (980,195) 평가손익 132,469 당분기말금액 29,411,134 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 431,700 당분기말금액 431,700 (전기) (단위:천원) 구분 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 회계정책변경으로 인한 증가 15,889,359 취 득 16,832,019 처 분 (13,142,549) 평가손익 (법인세 차감전) 291,521 기말금액 19,870,350 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 회계정책변경으로 인한 증가 431,700 기말금액 431,700 35. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오션비홀딩스 관계기업 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 기타특수관계자 (주)발해씨앤아이, (주)신성건설 (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜오션비홀딩스 지급수수료 90,000 145,000 기타 (주)신성건설 공장 신축 공사 - 909,400 (3) 당분기 및 전기말 현재 채권 및 채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 없습니다. (4) 당분기말 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 기말 (주)발해씨앤아이 대여금 6,500,000 - - 6,500,000 ㈜오션비홀딩스 대여금 4,910,000 - - 4,910,000 합계 11,410,000 - - 11,410,000 (5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타단기종업원급여 등 1,455,739 1,038,556 퇴직급여 97,701 689,442 합 계 1,553,440 1,727,998 연결실체는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당분기말 및 전기말 현재 각각 2,722,519천원, 2,549,757천원입니다. 36. 비현금거래 (단위:천원) 구분 당분기 전분기 장기대여금의 유동성 대체 93,569 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 123,019 90,128 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*1) - 431,700 사용권자산 및 리스부채의 계상(*2) 142,079 - 당기손익-공정가치측정 금융자산(*1) - 15,889,359 매도가능금융자산(*1) - (15,652,659) 당기손익인식금융자산(*1) - (693,250) 미수금(*1) - (188,810) 미수수익(*1) - (9,144,396) 대손충당금(*1) - 8,157,999 선수금(*1) - 9,849,106 보험수리적손익 17,097 (33,686) 지분법자본변동 - (6,428,231) 건설중인자산의 토지 대체 - 4,111,868 건설중인자산의 건물 대체 - - 건설중인자산의 구축물 대체 - 5,100 건설중인자산의 기계장치 대체 760,933 352,472 건설중인자산의 차량운반구 대체 - - 건설중인자산의 공구와기구 대체 - - 건설중인자산의 비품 대체 - 51,149 건설중인자산의 무형자산 대체 160,980 16,650 토지의 투자부동산 대체 - - 건물의 투자부동산 대체 - - (*1) 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인해 발생한 비현금거래입니다. (*2) 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해 발생한 비현금거래입니다. 37. 우발채무 및 주요 약정사항 등 (1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천RMB, 천원) 금융기관 보증내역 통화 약정금액 실행액 비고 KEB하나은행 일반자금대출 KRW 26,000,000 21,400,000 외화대출(O/A) RMB 29,500 29,500 신한은행 일반자금대출 KRW 5,000,000 5,000,000 우리은행 일반자금대출 KRW 25,000,000 11,300,000 IBK기업은행 외화대출 RMB 18,000 18,000 KB국민은행 일반자금대출 KRW 38,000,000 28,000,000 NH농협은행 일반자금대출 KRW 66,000,000 51,500,000 NH농협투자증권 일반자금대출 KRW 7,000,000 7,000,000 한국수출입은행 일반자금대출 KRW - 6,000,000 포괄여신한도 일반자금대출 USD 30,000 23,000 외화대출 RMB 89,222 87,536 KDB산업은행 일반자금대출 KRW 20,000,000 19,500,000 외화대출 RMB 19,500 19,500 SH수협은행 일반자금대출 KRW 3,000,000 - 외화대출 USD 5,000 5,000 스탠다드차타드은행 외화대출, 골드리스 RMB 137,000 96,844 전북은행 일반자금대출 KRW 17,000,000 2,000,000 중국초상은행(CMB) 일반자금대출 RMB 30,000 - 중국은행(BOC) 골드리스 RMB 70,000 37,066 중국공상은행(ICBC) 일반자금대출 RMB 75,000 25,000 한국투자증권 일반자금대출 KRW 40,000,000 40,000,000 미래에셋대우증권 일반자금대출 KRW 14,006,940 14,006,940 대신증권 일반자금대출 KRW 10,000,000 4,999,999 KB증권 일반자금대출 KRW 30,000,000 25,000,000 합계 USD 35,000 28,000 RMB 468,222 313,446 KRW 301,006,940 235,706,939 (2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 단기금융상품 자사주신탁 12,341,086 12,411,324 단기금융상품 질권설정 55 55 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 합계 12,343,141 12,413,379 (3) 당분기말 현재 금융기관의 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천RMB, 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 담보예금 4,224,400 CNY 80,000,000.00 일반자금대출 CNY 25,000,000.00 중국공상은행(ICBC) 담보예금 1,520,784 CNY 9,000,000.00 일반자금대출 CNY 9,000,000.00 IBK기업은행 담보예금 - CNY 0.00 일반자금대출 CNY 0.00 중국초상은행(CMB) 담보예금 3,499,365 CNY 70,000,000.00 일반자금대출 CNY 37,066,000.00 중국은행(BOC) 투자부동산 1,518,907 토 지(중국) 440,472 건 물(중국) 10,304,886 토 지 5,340,703 33,600,000 일반자금대출 39,500,000 신한은행 KDB산업은행 NH농협은행 건 물 24,052,325 기계장치 2,025,468 종속기업주식(*1) - 262,059,710 일반자금대출 102,000,000 한국투자증권, 미래에셋대우, 대신증권, KB증권, NH농협 재고자산 42,672,493 43,525,943 수입자금대출 USD 23,000 6,000,000 수출입은행 (*1) 연결회사가 보유한 (주)한국토지신탁 지분 66,427,283주가 담보로 제공되어 있습니다. (4) 당분기말 현재 연결회사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN)과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결회사는 Nippon Micrometal Cooperation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 8백만원에 대하여 이행지급보증 받고 있습니다. (7) 당분기말 현재 연결회사는 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 3,494,474백만원, 서울보증보험으로부터 66,463백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다. (8) 당분기말 현재 연결회사는 신탁사업과 관련하여 148건의 소송(소송가액 234,486백만원)에 피소되어 계류중에 있으며, 50건의 소송(소송가액 41,833백만원)을 제기하여 진행하고 있습니다. 위 피소사건 소송가액 중 129,821백만원은 공유지분이 신탁된 담보신탁사업과 관련하여 다수의 공유자로 하여 공유물 분할을 일의적으로 해결하고자 제기된 단일사건의 소송가액입니다. 당분기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한 연결기업 중 코레이트자산운용㈜는 펀드투자금 등 4건의 소송(소송가액 23,777백만원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당분기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (9) 당분기말 현재 연결회사는 2016년 중 지배기업은 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 69,600백만원 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하였습니다. (10) 당분기말 현재 연결회사는 수익 극대화를 위하여 출자요청시 펀드에 출자하는 3건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 당분기말 현재 지배기업이 출자한 금액은 없습니다. (11) 당분기말 현재 연결회사는 미래에셋대우㈜와 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습니다. (12) 당분기말 현재 연결회사 중 코레이트투자운용㈜는 지이엔피에스1호 위탁관리 부동산투자회사 외 3개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을체결하고 있으며, 홍대입구동교동프로젝트금융투자회사 외 1개 프로젝트금융투자회사와 위탁자산의 관리, 운용, 처분업무 및 일반사무에 대한 약정을 체결하고 있습니다. (13) 당분기말 현재 연결회사 중 한국토지신탁은 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 1,849,666백만원을 우선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다. (14) 당분기말 현재 연결회사는 14개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을 담보로 제공하고 있으며, 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 물상보증인의 지위에서 차주 및 연대보증인과 함께 미상환된 조기상환금과 이자 및 지연이자에 대해 자금보충의무가 있습니다. 물상보증인인 지배기업이 자금보충의무를 이행하지 않는경우 대주에게 미상환 대출원리금을 대위변제해야 할 수 있습니다. 또한 그 외 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 지배기업은 차주의 대출원금에 대한 이자에 대해 연대하여 의무를 부담해야 합니다. 담보로 제공한 미분양 담보물건의 채권최고액은 103,959백만원입니다. 38. 중단영업 및 매각예정자산과 매각예정부채 종속기업인 유구광업(주) 및 Kuttuu Jeek Limited는 청산 예정이거나 청산 진행 중으로 중단영업부문입니다.(1) 중단영업손익 및 중단영업으로 인한 현금흐름 (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 중단영업손익: 영업수익 - - 영업비용 - - 기타손익 - 26,060 금융손익 43,299 19,187 중단사업 당기순이익 43,299 45,247 중단영업으로 인한 현금흐름: 영업활동 3 3,130 투자활동 - - 재무활동 - - 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 - - 중단영업으로 인한 현금흐름 3 3,130 (2) 매각예정자산과 매각예정부채 (단위 : 천원) 구분 당분기말 전분기말 매각예정자산 금융자산 10,964 12,560 매각예정부채 금융부채 276,590 271,470 순자산 (265,626) (258,910) 4. 재무제표 재무상태표 제 38 기 1분기말 2019.03.31 현재 제 37 기말 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 1분기말 제 37 기말 자산 유동자산 111,441,253,152 116,873,099,907 현금및현금성자산 9,230,299,960 12,349,003,429 기타유동금융자산 558,616,379 559,201,252 매출채권 및 기타채권 57,589,041,796 59,983,347,518 재고자산 42,672,493,387 42,788,904,636 기타유동자산 1,390,801,630 1,192,643,072 비유동자산 159,639,591,397 159,635,719,345 기타비유동금융자산 1,155,654,528 1,003,750,597 장기매출채권 및 기타채권 3,702,007,024 3,812,422,105 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 108,800,864,691 108,834,571,945 투자부동산 2,219,516,426 2,226,915,743 유형자산 37,075,987,439 37,367,012,298 무형자산 3,830,239,197 3,482,767,064 이연법인세자산 2,855,322,092 2,908,279,593 자산총계 271,080,844,549 276,508,819,252 부채 유동부채 164,806,281,930 169,807,818,618 매입채무 및 기타채무 12,330,218,357 14,076,133,569 기타유동금융부채 3,112,818,813 740,451,721 단기차입금 136,758,400,000 143,706,800,000 기타유동부채 1,431,287,049 606,447,872 당기법인세부채 11,173,557,711 10,677,985,456 비유동부채 3,523,037,217 3,450,517,565 기타비유동금융부채 435,000,000 435,000,000 기타비유동부채 927,309,053 904,417,320 순확정급여부채 2,160,728,164 2,111,100,245 이연법인세부채 0 0 부채총계 168,329,319,147 173,258,336,183 자본 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 102,751,525,402 103,250,483,069 자본금 10,903,844,500 10,903,844,500 자본잉여금 21,654,354,619 21,654,354,619 기타자본 (5,647,661,762) (5,571,748,930) 이익잉여금(결손금) 75,840,988,045 76,264,032,880 자본총계 102,751,525,402 103,250,483,069 자본과부채총계 271,080,844,549 276,508,819,252 포괄손익계산서 제 38 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 37 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 1분기 제 37 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 77,084,507,020 77,084,507,020 83,815,173,474 83,815,173,474 국내제품매출 3,731,166,520 3,731,166,520 3,601,849,061 3,601,849,061 해외제품매출 73,244,417,036 73,244,417,036 80,186,333,676 80,186,333,676 로열티수익(매출액) 108,923,464 108,923,464 26,990,737 26,990,737 매출원가 74,252,474,546 74,252,474,546 81,151,401,511 81,151,401,511 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 74,252,474,546 74,252,474,546 81,151,401,511 81,151,401,511 매출총이익 2,832,032,474 2,832,032,474 2,663,771,963 2,663,771,963 판매비와관리비 2,488,040,130 2,488,040,130 2,522,784,517 2,522,784,517 영업이익(손실) 343,992,344 343,992,344 140,987,446 140,987,446 기타수익 6,181,643 6,181,643 5,984,238 5,984,238 기타비용 9,069,628 9,069,628 8,768,575 8,768,575 금융이익 4,713,936,728 4,713,936,728 1,270,590,291 1,270,590,291 금융원가 2,802,439,931 2,802,439,931 2,019,513,008 2,019,513,008 법인세비용차감전순이익(손실) 2,252,601,156 2,252,601,156 (610,719,608) (610,719,608) 법인세비용 495,572,255 495,572,255 0 0 당기순이익(손실) 1,757,028,901 1,757,028,901 (610,719,608) (610,719,608) 기타포괄손익 (12,122,074) (12,122,074) (39,256,611) (39,256,611) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (54,060,836) (54,060,836) (69,065,659) (69,065,659) 확정급여제도의 재측정요소 (69,308,763) (69,308,763) (88,545,716) (88,545,716) 법인세효과 15,247,927 15,247,927 19,480,057 19,480,057 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 41,938,762 41,938,762 29,809,048 29,809,048 현금흐름위험회피파생상품평가손익 53,767,645 53,767,645 38,216,727 38,216,727 법인세효과 (11,828,883) (11,828,883) (8,407,679) (8,407,679) 총포괄손익 1,744,906,827 1,744,906,827 (649,976,219) (649,976,219) 주당이익 계속영업과 중단영업 (단위 : 원) 83 83 (28) (28) 계속영업 (단위 : 원) 83 83 (28) (28) 자본변동표 제 38 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 37 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 (2,848,686,591) 91,242,524,961 120,952,037,489 당기순이익(손실) (610,719,608) (610,719,608) 파생상품평가이익 53,957,704 53,957,704 파생상품평가손실 (24,148,656) (24,148,656) 확정급여제도의 재측정요소 (69,065,659) (69,065,659) 주식선택권 행사 자기주식매입 자기주식처분 연차배당 (3,022,017,180) (3,022,017,180) 종속회사 합병으로 인한 자본조정 자본 증가(감소) 합계 0 0 29,809,048 (3,701,802,447) (3,671,993,399) 2018.03.31 (기말자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 (2,818,877,543) 87,540,722,514 117,280,044,090 2019.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 (5,571,748,930) 76,264,032,880 103,250,483,069 당기순이익(손실) 1,757,028,901 1,757,028,901 파생상품평가이익 39,632,300 39,632,300 파생상품평가손실 2,306,468 2,306,468 확정급여제도의 재측정요소 (54,060,836) (54,060,836) 주식선택권 행사 자기주식매입 (117,851,600) (117,851,600) 자기주식처분 연차배당 (2,126,012,900) (2,126,012,900) 종속회사 합병으로 인한 자본조정 자본 증가(감소) 합계 0 0 (75,912,832) (423,044,835) (498,957,667) 2019.03.31 (기말자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 (5,647,661,762) 75,840,988,045 102,751,525,402 현금흐름표 제 38 기 1분기 2019.01.01 부터 2019.03.31 까지 제 37 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 1분기 제 37 기 1분기 영업활동현금흐름 5,366,986,694 (7,131,399,732) 당기순이익(손실) 1,757,028,901 (610,719,608) 당기순이익조정을 위한 가감 3,450,541,911 2,398,013,111 감가상각비 913,455,783 922,073,591 무형자산상각비 207,517,867 183,589,290 외화환산손실 238,157,615 363,378,945 이자비용 1,119,689,739 927,161,330 유형자산처분손실 7,662,331 0 퇴직급여 420,530,676 370,721,935 파생상품평가손실 684,078,127 0 법인세비용 495,572,255 27,389,090 이자수익 (198,389,359) (228,788,172) 외환환산이익 (420,800,054) (118,110,725) 매도가능증권평가이익 (7,067,481) 유형자산처분이익 (6,171,333) (1,120,000) 유가증권평가이익 (1,903,931) 0 파생상품평가이익 (83,685,805) (41,214,692) 기타비용대체 74,828,000 운전자본변동 1,132,394,655 (8,198,073,443) 매출채권의감소(증가) 2,855,757,999 (1,261,546,475) 미수금의 감소(증가) (50,531,618) (467,808,210) 선급금의 감소(증가) (1,356,718) 0 선급비용의 감소(증가) (209,267,655) (57,136,362) 부가세대급금 감소(증가) 34,311,796 0 파생상품자산의 감소(증가) 75,364,252 91,872,302 재고자산의 감소(증가) 116,411,249 (10,350,694,315) 매입채무의 증가(감소) (2,528,553,936) 5,115,971,430 미지급금의 증가(감소) 407,280,216 (1,342,997,789) 미지급비용의 증가(감소) 381,319,780 336,962,380 예수금의 증가(감소) (73,167,320) (208,800,817) 선수금의 증가(감소) 967,986,130 (23,806,307) 파생상품부채의 증가(감소) (402,948,000) (28,722,300) 퇴직금의 지급 (550,869,570) (383,824,270) 국민연금전환금의 감소 0 511,800 퇴직연금운용자산의 증가(감소) 110,658,050 381,945,490 영업활동으로 발생한 현금 6,339,965,467 (6,410,779,940) 이자수취(영업) 193,769,343 207,602,182 이자지급(영업) (1,166,748,116) (900,832,884) 법인세납부(환급) 0 (27,389,090) 투자활동현금흐름 (1,189,568,044) (8,073,875,367) 정부보조금의 수취 0 73,193,378 단기금융상품의 감소 276,416,537 1,000,000,000 단기대여금의 감소 93,790,620 3,548,833,500 단기투자자산의 처분 845,000 685,000 장기금융상품의감소 0 3,511,283,000 기계장치의 처분 31,600,000 0 공구와 기구의 처분 0 30,000 보증금의 감소 55,000,000 153,000,000 단기금융상품의증가 (159,279,596) 0 단기대여금의증가 0 (2,000,000,000) 장기금융상품의증가 (150,000,000) (141,262,611) 장기대여금의 증가 (60,000,000) (189,000,000) 종속기업투자의증가 0 (9,484,323,534) 토지의 취득 0 (2,095,611,440) 구축물의 취득 0 (7,600,000) 기계장치의 취득 (79,030,778) (561,568,452) 차량운반구의 취득 0 (19,475,200) 공구와기구의 취득 (128,400,222) (161,507,459) 비품의 취득 (8,931,691) (81,924,089) 건설중인자산의 증가 (506,587,914) (1,293,671,460) 개발비의증가 (500,000,000) 0 기타무형자산의 증가 (54,990,000) (173,748,000) 보증금의 증가 0 (151,208,000) 재무활동현금흐름 (7,309,939,500) 13,682,947,042 단기차입금의 차입 46,561,800,000 33,820,800,000 정부보조예수금의증가 0 20,347,042 단기차입금의 상환 (53,706,800,000) (20,158,200,000) 정부보조예수금의감소 (47,087,900) 0 자기주식의 취득 (117,851,600) 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,132,520,850) (1,522,328,057) 기초현금및현금성자산 12,349,003,429 10,724,862,555 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 13,817,381 (14,103,699) 기말현금및현금성자산 9,230,299,960 9,188,430,799 5. 재무제표 주석 제 38 기 1분기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 3월 31일까지 제 37 기 1분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지 엠케이전자주식회사 1. 회사의 개요 엠케이전자 주식회사(이하 "당사")는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자 주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당 사는 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) (주)오션비홀딩스 5,251,800 24.08 (주)신성건설 1,456,245 6.68 차정훈 1,110,000 5.09 기타 13,427,930 61.57 자기주식 561,714 2.58 합계 21,807,689 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 금융상품(기업회계기준서 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 가. 사업결합(기업회계기준서 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 나. 공동약정(기업회계기준서 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 다. 법인세(기업회계기준서 제1012호) 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 라. 차입원가(기업회계기준서 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에 서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산 서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. . 2.8 재고자산 재 고 자산은 원가와 순실현 가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 연총평균법에 따라 결정됩니 다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸 쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 50 년 구축물 20~40년 기계장치 6 년 차량운반구 5 년 공구와기구 6 년 비품 4 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정 부보조 금 정 부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 신규개발 프로젝트는 제품기획, 개발계획, 제품 및 공정 개발, 유효성평가, 초기양산관리, 양산 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발계획 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액 법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다 . 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제 도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.(2) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2.23 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 부문정보 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 35,141,009 40,215,389 아시아 41,188,884 43,050,318 기타 754,614 549,466 합 계 77,084,507 83,815,173 (2) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 지역 A사 11,934,226 12,644,411 국내 B사 7,783,173 5,025,735 아시아 5. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 단기금융상품 159,280 276,417 상각후원가측정금융자산 - 845 파생상품자산 399,337 281,940 소 계 558,616 559,202 비유동 장기금융상품 1,155,655 1,003,751 소 계 1,155,655 1,003,751 합 계 1,714,271 1,562,953 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동 단기대여금 9,620,672 (1,250,000) - 8,370,672 9,620,894 (1,250,000) - 8,370,894 매출채권 48,342,866 - - 48,342,866 50,801,424 - - 50,801,424 미수금 846,099 - - 846,099 786,244 - - 786,244 미수수익 252,761 (223,357) - 29,405 248,141 (223,357) - 24,785 소 계 59,062,399 (1,473,357) - 57,589,042 61,456,704 (1,473,357) - 59,983,348 비유동 장기대여금 391,432 - (20,885) 370,547 425,001 - (8,232) 416,769 보증금 3,439,174 - (107,714) 3,331,460 3,494,174 - (98,520) 3,395,654 소 계 3,830,605 - (128,598) 3,702,007 3,919,174 - (106,752) 3,812,422 합 계 62,893,004 (1,473,357) (128,598) 61,291,049 65,375,879 (1,473,357) (106,752) 63,795,770 비유동성 매출채권 및 기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. (2) 당사는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전기 기초 1,473,357 1,473,357 손상차손 - - 제각 - - 기말 1,473,357 1,473,357 7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 18,913,385 - 18,913,385 15,163,359 - 15,163,359 반제품 19,832,900 - 19,832,900 23,683,268 - 23,683,268 원재료 3,169,115 - 3,169,115 3,131,002 - 3,131,002 부재료 262,893 - 262,893 276,283 - 276,283 저장품 494,157 - 494,157 534,993 - 534,993 미착품 43 - 43 - - - 합 계 42,672,493 - 42,672,493 42,788,905 - 42,788,905 8. 종속기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 업종 지분율 주식수 당분기말 전기말 엠케이인베스트먼트㈜ 한국 투자회사 100.00% 60,000,000 30,000,000 30,000,000 (주)한국토지신탁(*1) 한국 부동산투자업 9.82% 24,805,477 57,721,669 57,721,669 유구광업㈜ (*2) 한국 철강업및비철금속 94.10% 5,740,000 - - MK Electron (H.K.) 홍콩 투자회사 77.15% 17,130,000 20,252,682 20,252,682 MK Electron (KUNSHAN) (*3) 중국 반도체 와이어 제조 - - 297,101 330,809 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*4) 한국 사모투자전문회사 14.70% - 529,412 529,412 합계 108,800,864 108,834,572 (*1) (주)한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 연결실체는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당기 중 2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 34.08%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.연결실체가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 34.08%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 35.32%입니다. (*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 96% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 동 금융보증계약에 대한 공정가치에 해당하는 금액을 투자의 선급으로 보아 투자주식과 금융보증부채로 각각 계상하고 있습니다.(*5) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁의 최대주주는 41.18%소유한 한국토지신탁이고 당사는 14.7%를 보유하고 있습니다. 당사는 한국토지신탁을 종속회사로 두고있는 최상위지배기업 이므로 코레이트를 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 종속기업명 기초 취득 기타증감 기말 엠케이인베스트먼트㈜ 30,000,000 - - 30,000,000 리딩밸류2호사모투자전문회사 - - - - (주)한국토지신탁 57,721,669 - - 57,721,669 MK Electron (H.K) 20,252,682 - - 20,252,682 MK Electron (KUNSHAN) 330,809 - (33,707) 297,101 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 529,412 - - 529,412 합계 108,834,572 - (33,707) 108,800,864 (전분기) (단위: 천원) 종속기업명 기초 취득 기타증감 기말 엠케이인베스트먼트㈜ 30,000,000 - - 리딩밸류2호사모투자전문회사 44,721,669 - (44,721,669) - (주)한국토지신탁 - 73,052,130 - 유구광업㈜ - - - MK Electron (H.K) 12,386,778 - - MK Electron (KUNSHAN) 366,918 - 22,691 합계 87,475,365 - 22,691 9. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 841,035 1,479,866 2,320,901 감가상각누계액 - (101,384) (101,384) 손상차손누계액 - - - 장부금액 841,035 1,378,482 2,219,517 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 841,035 1,479,866 2,320,901 감가상각누계액 - (93,985) (93,985) 손상차손누계액 - - - 장부금액 841,035 1,385,881 2,226,916 (2) 당분기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다. (3) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다. 10. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위 : 천원) 구분 기초금액 취득 및 자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 대체 당분기말 금액 토지 4,757,478 - - - - 4,757,478 건물 21,610,903 - - (131,229) - 21,479,673 구축물 2,706,422 - - (53,792) - 2,652,629 기계장치 6,854,359 79,031 (33,091) (607,281) 540,441 6,833,458 차량운반구 52,002 - - (4,553) - 47,449 공구와기구 1,451,261 128,400 - (119,154) - 1,460,506 비품 360,064 8,932 - (45,075) - 323,921 건설중인자산 225,730 506,588 (74,828) - (540,441) 117,049 소 계 38,018,219 722,951 (107,919) (961,084) - 37,672,163 차감 : 정부보조금 기계장치 (622,857) - - 52,708 - (570,149) 공구와기구 (6,075) - - 633 - (5,442) 비품 (22,274) - - 1,689 - (20,585) 차감계 (651,206) - - 55,030 - (596,176) 합 계 37,367,013 722,951 (107,919) (906,054) - 37,075,987 (전분기말) (단위 : 천원) 구분 기초금액 취득 및 자본적지출 처분 및 폐기 감가상각비 대체 당분기말 금액 토지 648,606 2,095,611 - - 2,016,257 4,760,474 건물 18,172,510 - - (111,641) - 18,060,870 구축물 2,871,323 7,600 - (53,919) - 2,825,005 기계장치 5,886,530 561,545 - (668,189) 149,449 5,929,335 차량운반구 50,416 19,475 - (4,229) - 65,662 공구와기구 1,147,517 162,627 (30) (119,687) - 1,190,427 비품 319,533 81,924 - (40,908) - 360,549 건설중인자산 5,005,272 2,278,971 (985,300) - (2,165,706) 4,133,237 소 계 34,101,707 5,207,755 (30) (998,573) - 37,325,559 차감 : 정부보조금 기계장치 (786,827) (15,525) - 83,020 - (719,332) 공구와기구 (2,531) (3,223) - 474 - (5,280) 비품 (4,809) (1,800) - 428 - (6,181) 차감계 (794,167) (20,548) - 83,922 - (730,793) 합 계 33,307,540 5,187,207 (30) (914,651) - 36,594,766 11. 무형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 및 폐기 상각비 대체 기말 개발비 661,413 554,990 - (79,069) (15,980) 1,121,353 정부보조금 (11,520) - - 11,520 - - 산업재산권 2,279,521 - - (142,370) 15,980 2,153,131 정부보조금 (47,234) - - 2,402 - (44,832) 회원권 600,587 - - - - 600,587 합 계 3,482,767 554,990 - (207,517) - 3,830,239 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분 및 폐기 상각비 기타 증감 기말 개발비 1,488,474 173,748 - (60,469) - 1,601,753 정부보조금 (57,600) - - 11,520 - (46,080) 산업재산권 2,671,654 - - (134,640) - 2,537,014 회원권 706,753 - - - - 706,753 합 계 4,809,281 173,748 - (183,589) - 4,799,440 1 2. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 8,615,501 11,106,466 미지급금 2,630,210 2,219,422 미지급비용 1,084,507 750,246 합 계 12,330,218 14,076,134 13. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 689,704 - 409,643 - 미지급배당금 2,126,013 - - - 임대보증금 - 435,000 - 435,000 금융보증부채 297,101 - 330,809 - 합 계 3,112,819 435,000 740,452 435,000 14. 차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 연이자율(%)당분기말 당분기말 전기말 KEB하나은행 무역금융 3.67% 17,400,000 21,400,000 KB국민은행 " 3.28% 18,000,000 18,000,000 신한은행 " 3.44% 5,000,000 5,000,000 전북은행 " 4.37% 1,000,000 2,000,000 NH농협은행 " 3.73% 5,500,000 5,500,000 NH농협은행 담보대출 3.31% 15,000,000 15,000,000 우리은행 무역금융 3.80% 2,500,000 5,000,000 한국수출입은행 수입자금대출 2.90 ~ 4.05% 32,169,400 31,716,300 KDB산업은행 단기운영자금한도대출 3.19 ~ 3.24% 19,500,000 19,500,000 SH수협은행 무역금융 4.89~4.94% 5,689,000 5,590,500 KB증권 주식담보대출 3.85% 15,000,000 15,000,000 합 계 136,758,400 143,706,800 15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 기타유동부채 정부보조금예수금 53,819 123,798 예수금 97,889 171,056 선수금 1,093,005 125,019 반품충당부채 186,575 186,575 소 계 1,431,287 606,448 기타비유동부채 정부보조금출연금 927,309 904,417 합 계 2,358,596 1,510,865 16. 퇴직급여제도 (1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 14,304,806 14,357,207 사외적립자산의 공정가치 (12,144,078) (12,246,107) 순확정급여부채 2,160,728 2,111,100 (2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 406,624 1,106,245 순이자원가 (69,309) 13,384 종업원급여에 포함된 총 비용 1,112,165 1,119,629 17. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (4,330,944) (4,213,092) 주식선택권 - - 현금흐름회피파생상품평가손익 241,819 199,880 종속기업 합병으로 인한 자본조정 (1,558,537) (1,558,537) 합 계 (5,647,662) (5,571,749) (2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당분기 전분기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 547,560 4,213,092 221,852 1,487,530 취득/처분 14,154 117,852 - - 기말 561,714 4,330,944 221,852 1,487,530 (3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 기초금액 파생상품 평가 기말금액 현금흐름회피파생상품평가손익 199,880 41,939 241,819 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초금액 파생상품 평가 기말금액 현금흐름회피파생상품평가손익 197,380 29,810 227,190 18. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 57,379,266 58,014,912 법정적립금(*1) 15,612,535 15,399,934 임의적립금(*2) 2,849,187 2,849,187 합 계 75,840,988 76,264,033 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다. 19. 판매비와관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 950,289 1,026,489 퇴직급여 116,047 116,410 복리후생비 144,138 143,034 통신비 5,387 4,030 여비교통비 61,017 61,634 차량유지비 38,631 56,470 교육훈련비 226 6,748 세금과공과 35,019 35,441 감가상각비 37,907 37,290 접대비 51,102 74,861 보험료 12,417 12,995 지급수수료 628,108 571,892 견본비 83,571 9,759 운반비 200,536 234,425 해외시장개척비 84,348 90,353 기타판관비 39,296 40,954 합 계 2,488,040 2,522,785 20. 기타손익 당분기 및 전분기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 유형자산처분이익 6,171 1,120 잡이익 10 4,864 합 계 6,182 5,984 기타비용 유형자산처분손실 7,662 - 잡손실 1,407 8,769 합 계 9,070 8,769 21. 금융손익당분기 및 전분기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 212,721 228,788 외환차익 535,812 838,689 외화환산이익 420,870 118,111 파생상품거래이익 730,341 36,720 파생상품평가이익 83,686 41,215 유가증권처분이익 - 7,067 유가증권평가이익 1,904 - 수입배당금 2,728,602 - 합 계 4,713,936 1,270,590 금융비용 이자비용 1,208,207 927,161 외환차손 671,997 728,973 외화환산손실 238,158 363,379 파생상품평가손실 684,078 - 합 계 2,802,439 2,019,513 22. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(2018년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 592%) 입니다. 동 법인세율의 증가는 주로 예상 세액공제율이 감소한 것에 기인합니다. 23. 파생상품(1) 당분기말 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 거래목적 계약내용 통화선도 공정가치 및 현금흐름위험회피 달러를 만기에 일정가격으로 매도함 통화옵션 공정가치 및 현금흐름위험회피 달러를 만기에 옵션행사환율에 따라 매도 및 매수함 금 등의 선물거래 현금흐름위험회피 금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함 (2) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.① 통화선도 구 분 계약처 계약 약정일 매도금액 약정환율 계약만기일 당분기말 SC은행 2019.02.07~2019.03.25 US$2,000,000 1,134.2~1,137.4원 : USD 1 2019.03.29~2019.04.30 전기말 SC은행 2018.10.11~2019.01.31 US$3,000,000 1,126.80~1,138.80원 : USD 1 2019.01.31 ② 통화옵션 구분 계약처 약정기간 매도금액(USD) 약정환율 계약만기일 당분기말 SC은행 등 2018.05.02~2019.03.28 US$148,150,000 1,079.8~1,170.1원 : USD 1 2019.04.26~2021.03.03 전기말 SC은행 등 2018.05.02~2018.10.12 US$63,510,000 1,083.0~1,167.0원 : USD 1 2019.04.26~2020.07.21 ③ 금 등의 선물거래 구 분 종류 계약처 계약 약정일 계약수량(TOZ,5Ton) 약정금액(USD) 계약만기일 당분기말 금 하나금융투자 2019.03.12~2019.03.29 6,318 1,293.535~1,320.578 2019.04.23 은 하나금융투자 2018.08.29~2018.11.23 105,000 14.7373~15.1003 2019.04.23~2019.12.19 주석 하나금융투자 2018.08.24~2018.09.07 22 18,820~19,100 2019.04.23~2019.11.19 전기말 금 하나금융투자 2018.12.17~2018.12.28 1,367 1,241.875~1,279.579 2019.01.22 은 하나금융투자 2018.08.21~2018.12.27 130,000 14.7373~15.1003 2019.01.22~2019.12.19 주석 하나금융투자 2018.08.21~2018.11.23 28 18,855~19,100 2019.01.22~2019.11.19 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 세전 평가손익 310,025 256,257 법인세효과 (68,205) (56,376) 세후 평가손익 241,820 199,880 24. 금융상품 (1) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. (2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 위험회피활동 가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험당사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 나. 이자율 위험 당사는 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다. 매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.라. 유동성위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. 3) 공정가치당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 파생금융자산 - 399,337 - 399,337 장기금융상품 - 1,155,655 - 1,155,655 부채: 파생금융부채 - 689,704 - 689,704 (전기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 파생금융자산 - 281,940 - 281,940 장기금융상품 - 1,003,751 - 1,003,751 부채: 파생금융부채 - 409,643 - 409,643 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당분기말) (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 파생상품 통화선도 (3,196) 2 현재가치기법 선물환율 NA 이자할인율 통화옵션 8,033 2 블랙숄즈모형 이자할인율 NA 신용변동성 실현가치율 (632,500) 2 블랙숄즈모형 이자할인율 NA 신용변동성 실현가치율 금등의 선물거래 391,304 2 현재가치기법 원자재 가격변동율 NA (54,008) 2 현재가치기법 원자재 가격변동율 NA 장기금융상품 저축성보험 1,155,655 2 현재가치기법 이자율 NA (전기말) (단위:천원) 전기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입변수 범위 (가중평균) 파생상품 통화선도 52,004 2 현재가치기법 선물환율 NA 이자할인율 통화옵션 (409,643) 2 블랙숄즈모형 이자할인율 NA 신용변동성 실현가치율 금등의 선물거래 229,935 2 현재가치기법 원자재 가격변동율 NA 장기금융상품 저축성보험 1,003,751 2 현재가치기법 이자율 NA 25. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오션비홀딩스 종속기업 유구광업(주), 엠케이인베스트먼트㈜ MK ELECTRON(HK) Co., Ltd. MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.MK Interntional Trading (주)한국토지신탁 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 기타특수관계자 (주)발해씨앤에이, (주)신성건설 (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오션비홀딩스 지급수수료 90,000 145,000 종속기업 엠케이인베스트먼트(주) 이자수익 90,740 97,534 ㈜한국토지신탁 배당수익 2,728,602 - MK ELECTRON(KunShan) Co., Ltd. 보증료수익 109,383 105,104 매출 810,383 493,536 기타특수관계자 (주)신성건설 유형자산 취득 - 1,894,700 (3) 당분기말 및 전기말 현재 채권잔액(차입금 및 대여금, 회사채 매입 제외)은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 미지급금 종속기업 유구광업(주) - - 223,357 - MK ELECTRON(KunShan) Co., Ltd. 846,012 519,680 - - MK Trading - 115,958 - - 합 계 846,012 635,638 223,357 - (전기말) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 미지급금 종속기업 유구광업(주) - - 223,357 - MK ELECTRON(KunShan) Co., Ltd. 1,349,448 523,146 - - MK Trading - 101,000 - - 합 계 1,349,448 624,146 223,357 - (4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 유구광업(주) 대여금 1,250,000 - - 1,250,000 엠케이인베스트먼트(주) 대여금 8,000,000 - - 8,000,000 합계 9,250,000 - - 9,250,000 (전분기말) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 유구광업(주) 대여금 1,250,000 - - 1,250,000 엠케이인베스트먼트(주) 대여금 10,000,000 (5,000,000) 5,000,000 합계 11,250,000 - (5,000,000) 6,250,000 당분기말 현재 종속기업인 유구광업(주)에 대한 단기대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타단기종업원급여 등 419,741 403,593 퇴직급여 46,405 176,954 합 계 466,146 580,547 (6) 당사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당분기말 및 전기말 현재 각각 562,104천원, 594,837천원입니다. (7) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증을 제공하고 있습니다.(주석 27 참조) (8) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 엠케이인베스트먼트(주) 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(주석27참조) 26. 비현금거래(1) 비현금거래당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 장기대여금의 유동성 대체 93,569 - 단기투자자산의 유동성 대체 - - 건설중인자산의 토지 대체 - 4,111,868 건설중인자산의 구축물 대체 - 5,100 건설중인자산의 기계장치 대체 540,441 131,200 건설중인자산의 공구와기구 대체 - - 건설중인자산의 비품 대체 - 51,149 건설중인자산의 무형자산 대체 160,980 16,650 27. 우발채무 및 주요 약정사항 등 (1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천원) 금융기관 약정내역 약정금액 실행액 비고 KEB하나은행 무역금융 26,000,000 21,400,000 신한은행 무역금융 5,000,000 5,000,000 전북은행 무역금융 2,000,000 2,000,000 우리은행 무역금융 5,000,000 5,000,000 NH농협은행 무역금융 10,000,000 5,500,000 NH농협은행 담보대출 15,000,000 15,000,000 KB국민은행 무역금융 18,000,000 18,000,000 SH수협은행 무역금융 3,000,000 - 외화대출 USD 5,000 USD 5,000 한국수출입은행 수입자금대출 한도 $30백 USD 30,000 6,000,000 포괄여신한도 USD 43,000 USD 23,000 KDB산업은행 일반자금대출 20,000,000 19,500,000 KB증권 담보대출 20,000,000 15,000,000 합계 USD 35,000 USD 28,000 124,000,000 112,400,000 (2) 당분기말 현재 금융기관의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물, 기계기구 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 약정내역 차입금액 담보권자 토지 580,229 6,000,000 일반자금대출 5,000,000 신한은행 건물 3,114,477 토지 648,606 9,600,000 단기운영자금한도대출 19,500,000 KDB산업은행 건물 17,052,890 기계기구 224,136 토지 4,111,868 18,000,000 담보대출 15,000,000 NH농협은행 건물 3,884,958 기계기구 1,801,331 종속기업투자주식(*1) 22,591,968 35,339,806 주식담보대출 15,000,000 KB증권 재고자산 42,672,493 43,525,943 수입자금대출 USD 23,000 6,000,000 수출입은행 (*1) 당사가 보유한 ㈜한국토지신탁 지분 9,708,738주가 담보로 제공되어 있습니다. (3) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 단기금융상품 특정금전신탁 159,280 276,417 (4) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천USD, 천CNY) 금융기관 보증내역 약정금액 한국수출입은행 포괄외화지급보증 USD 15,600 스탠다드차타드은행 포괄외화지급보증 USD 20,000 KDB산업은행 포괄외화지급보증 CNY 19,500 IBK기업은행 포괄외화지급보증 CNY 10,800 NH농협은행 포괄외화지급보증 USD 4,000 NH농협은행 Standby L/C USD 5,000 합계 USD 44,600 CNY 30,300 (5) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 엠케이인베스트먼트(주)에 대하여 다음과 같은 국세징수유예 보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내역 피보험자 금액 SGI서울보증 국세 징수유예 보증 용인세무서 18,728,276 (6) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK(KUNSHAN)과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다. (7) 당분말 현재 당사는 Nippon Micrometal Corporation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다. (8) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급 보증 받고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내역 피보험자 금액 SGI서울보증 열사용합의서 ㈜지에스이앤알 8,000