엠케이전자 분기보고서 (2021.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정율

제40기 1분기	매출채권	79,624	56	0.07%

대출채권	720,117	78,431	10.89%

미수금	17,108	4,349	25.42%

미수수익	37,017	11,324	30.59%

장단기대여금	59,019	20,347	34.48%

보증금	25,104	-	0.00%

합계	937,989	114,508	12.21%

제39기	매출채권	129,096	659	0.51%

대출채권	772,533	79,800	10.33%

미수금	21,253	4,364	20.54%

미수수익	39,480	11,803	29.90%

장단기대여금	43,484	21,065	48.44%

보증금	33,198	-	0.00%

합계	1,039,043	117,692	11.33%

제38기	매출채권	96,268	248	0.26%

대출채권	1,042,909	69,133	6.63%

미수금	19,160	7,569	39.51%

미수수익	51,355	9,375	18.25%

장단기대여금	52,469	150	0.29%

보증금	-	-	-

합계	1,262,161	86,475	6.85%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:원)

구분	제40기 1분기	제39기	제38기

1.기초 대손충당금 잔액합계	117,692	86,475	36,771

2.순대손처리액(①－②±③)	(5,979)	(15,546)	-

① 대손처리액(상각채권액)	(4,316)	(9,470)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	(1,663)	(6,076)

3.대손상각비 계상(환입)액	2,795	46,763	49,704

4.기말 대손충당금 잔액합계	114,508	117,692	86,475

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 비금융업 : 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정② 금융업: 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 금융자산이 손상되었다고 판단하고 개별손상 평가대상으로 분류- 개별손상 평가대상 금융자산은 장부가액과 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이를 손상차손으로 인식- 개별손상 평가대상에 속하지 아니한 금융자산은 집합손상 평가대상으로 분류하고 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산별, 신탁유형별 손상률을 적용하여 손상차손을 인식- 손상률은 정상채권(정상, 요주의, 고정 분류자산)이 3년 후 손상채권으로 전환된 비율을 3개년도 산술평균하여 산출하며, 손상률이 없는 자산의 경우 금융투자업규정에 따른 최소 적립률을 적용

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위:백만원)

구분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금액	일반	457,089	145,317	178,286	19,050	799,741

특수관계자	-

합계	457,089	145,317	178,286	19,050	799,741

구성비율	57.15%	18.17%	22.29%	2.38%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제40기 1분기	제39기	제38기

Bonding wireSolder BallEVM기타	제품	31,770	25,095	21,869

반제품	34,932	34,776	31,201

원재료(+부재료)	8,865	7,706	4,533

소 계	75,567	67,577	57,603

합계	제품	31,770	25,095	21,869

반제품	34,932	34,776	31,201

원재료	8,865	7,706	4,533

합 계	75,567	67,577	57,603

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.52%	14.77%	14.03%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	8.40	9.61	5.09

주) 비금융업 사업부문을 기준으로 작성하였습니다. (2)재고자산의 실사내역 등① 당사는 매월말 기준으로 결산을 하므로 매월 1일 재고자산의 실사를 실시함.② 재경 담당자가 공정순으로 재고 조사표를 가지고 Sampling하여 확인함.③ 년말 회계감사 시에는 회계감사인 2인의 입회하에 년말재고자산 실사를 실시함.④ 실사일과 대차대조표일 사이의 차이는 일별 재고변동표와 생산라인 작업일지를 검토하여 확인함.(3)장 기체화재고 현황

(단위: 백만원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

제품	32,181	32,181	(411)	31,770

반제품	34,932	34,932	-	34,932

원재료	5,633	5,633	-	5,633

부재료	2,423	2,423	-	2,423

저장품	642	642	-	642

상 품	167	167	-	167

합 계	75,979	75,979	(411)	75,567

주) 비금융업 사업부문을 기준으로 작성하였습니다.

라. K-IFRS 채택기업의 금융상품의 공정가치 및 평가방법

1) 공정 가치

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

마. 채무증권 발행실적

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

엠케이전자	회사채	사모	2020년 06월 25일	10,000	3.333%	-	2023년 06월 24일	미상환	엠케이전자(주)

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2018년 01월 12일	30,000	2.50%	A2	2018년 03월 30일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2018년 01월 12일	30,000	3.00%	A2	2019년 01월 11일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2018년 08월 27일	50,000	2.25%	A2	2018년 09월 19일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	회사채	공모	2018년 09월 17일	60,000	3.150%	A0	2021년 09월 17일	미상환	한국투자증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2018년 10월 25일	50,000	2.45%	A2	2018년 12월 06일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	회사채	공모	2019년 04월 26일	100,000	2.508%	A0	2022년 04월 26일	미상환	한국투자증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2019년 10월 25일	20,000	2.10%	A2	2019년 12월 27일	상환	KB증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2019년 10월 25일	30,000	2.25%	A2	2020년 10월 23일	상환	KB증권

한국토지신탁	회사채	공모	2020년 02월 14일	200,000	2.538%	A0	2023년 02월 14일	미상환	KB증권

합 계	-	-	-	580,000	-	-	-	-	-

마-1-1. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제37회 회사채	2018년 09월 17일	2021년 09월 17일	60,000	2018년 09월 05일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	준수

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 400% 이하 유지

이행현황	준수

자산처분 제한현황	계약내용	총자산의 70% 이하

이행현황	준수

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	준수

이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2021년 04월 09일)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

마-1-2. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제38회 회사채	2019년 04월 26일	2022년 04월 26일	100,000	2019년 04월 16일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	준수

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 400% 이하 유지

이행현황	준수

자산처분 제한현황	계약내용	총자산의 70% 이하

이행현황	준수

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	준수

이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2021년 04월 09일)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

마-1-3. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제39회 회사채	2020년 02월 14일	2023년 02월 14일	200,000	2020년 02월 04일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2020년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	준수

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 400% 이하 유지

이행현황	준수

자산처분 제한현황	계약내용	총자산의 70% 이하

이행현황	준수

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	준수

이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2021년 04월 09일)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

마-2. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

마-3. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

마-4. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	60,000	300,000	-	-	-	-	-	360,000

사모	-	-	10,000	-	-	-	-	10,000

합계	60,000	300,000	10,000	-	-	-	-	370,000

마-5. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

마-6. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-