엠케이전자 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 39 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 38 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
엠케이전자 주식회사

1. 일반 사항 :

엠케이전자 주식회사("당사")는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설 한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

(주)오션비홀딩스	5,251,800	24.08%

(주)신성건설	1,456,245	6.68%

차정훈	1,110,000	5.09%

기타	13,070,390	59.93%

자기주식	919,254	4.22%

합계	21,807,689	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제.개정 기준서당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다.이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 연총평균법에 따라 결정됩니다.2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	50 년

구축물	20~40년

기계장치	6 년

차량운반구	5 년

공구와기구	6 년

비품	4 년

한편, 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 신규개발 프로젝트는 제품기획, 개발계획, 제품 및 공정 개발, 유효성평가, 초기양산관리, 양산 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발계획 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융채무'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다한편, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매수익은 당사가 고객에게 약속한 재화의 인전을 나타내도록 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 인식하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약을 식별하며, 계약내의 수행의무를 식별하여 거래가격을 산정하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무의 이행이 완료될 때 수익을 인식합니다.(2) 로열티수익당사는 엠케이전자 쿤산법인과의 로열티 계약으로 계약서에 따라 판매기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.23 리스(가) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(나) 리스이용자

당사는 건물, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구로 구성되어 있습니다.

2.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2021년 2월 15일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업 의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.특히, 당기말 현재 세계적인 Covid 19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. Covid 19 팬데믹이 당사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 당기말 현재 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 예상됩니다. Covid 19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하여 예측할 수 없으며, 이에 따라 Covid 19가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 합리적으로 추정할 수 없습니다.

한편, 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 33참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 33참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19참조).

(5) 수익인식

당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 영업부문정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	201,459,848	159,162,781

아시아	270,133,886	188,020,690

기타	4,936,808	2,866,385

합 계	476,530,542	350,049,856

(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	지역

A사	52,550,727	48,298,526	국내

B사	-	34,851,163	아시아

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익인식_공정가치측정 금융자산	위험회피수단으로지정된 파생상품	합계

유동	현금및현금성자산	6,973,627	-	-	6,973,627

기타금융자산- 단기금융상품	46,037	-	-	46,037

매출채권및기타채권(*)	90,781,476	-	-	90,781,476

기타금융자산- 파생상품자산	-	-	3,384,487	3,384,487

소 계	97,801,140	-	3,384,487	101,185,627

비유동	기타금융자산- 장기금융상품	-	756,987	-	756,987

장기매출채권및기타채권	4,040,272	-	-	4,040,272

소 계	4,040,272	756,987	-	4,797,259

합 계	101,841,412	756,987	3,384,487	105,982,886

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피수단으로지정된 파생상품	기 타	합 계

유동	단기차입금	157,909,477	-	-	157,909,477

매입채무 및 기타채무	31,833,527	-	-	31,833,527

기타유동금융부채	668,136	830,631	-	1,498,767

리스부채	-	-	186,601	186,601

비유동	장기차입금	1,510,692	-	-	1,510,692

사채	9,983,233	-	-	9,983,233

리스부채	-	-	169,134	169,134

합 계	201,905,065	830,631	355,735	203,091,431

(*) 매출채권및기타채권으로 포함된 단기대여금 중 15,000,000천원은 당사의 종속기업인 엠케이인베스트먼트㈜ 에게 대여했습니다. 연 4.60%의 이자를 매월 수취하며 대여금의 만기는 2021년 1월 10억원, 2월 20억원, 9월 120억원입니다.

(전기말) (단위 : 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익인식_공정가치측정 금융자산	위험회피수단으로지정된 파생상품	합계

유동	현금및현금성자산	4,820,219	-	-	4,820,219

기타금융자산- 단기금융상품	45,713	-	-	45,713

매출채권및기타채권(*)	63,430,644	-	-	63,430,644

기타금융자산- 파생상품자산	-	-	335,339	335,339

소 계	68,296,576	-	335,339	68,631,915

비유동	기타금융자산- 장기금융상품	-	487,925	-	487,925

장기매출채권및기타채권	3,434,969	-	-	3,434,969

소 계	3,434,969	487,925	-	3,922,894

합 계	71,731,545	487,925	335,339	72,554,809

(단위 : 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피수단으로지정된 파생상품	기 타	합 계

유동	단기차입금	148,821,933	-	-	148,821,933

매입채무 및 기타채무	24,366,230	-	-	24,366,230

기타유동금융부채	696,101	2,039,291	-	2,735,392

리스부채	-	-	228,127	228,127

비유동	장기차입금	510,732	-	-	510,732

리스부채	-	-	142,989	142,989

합 계	174,394,996	2,039,291	371,116	176,805,403

(*) 전기 중 매출채권및기타채권으로 포함된 단기대여금 중 8,000,000천원은 당사의 종속기업인 엠케이인베스트먼트㈜ 에게 대여했습니다. 연 4.60%의 이자를 매월 수취하며 대여금의 만기는 2020년 6월 30억, 7월 10억, 8월 40억 입니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

거래유형	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익인식공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	1,304,137	-	-	-	1,304,137

외환차익	5,035,206	-	-	5,138,585	10,173,791

외화환산이익	-	-	-	3,689,432	3,689,432

파생상품거래이익	-	-	3,956,934	-	3,956,934

파생상품평가이익	-	-	384,021	-	384,021

이자비용	-	-	-	(4,928,739)	(4,928,739)

외환차손	(7,870,255)	-	-	(5,720,968)	(13,591,223)

외화환산손실	(1,415,417)	-	-	(6,009)	(1,421,426)

유가증권손상차손	-	(390,000)	-	-	(390,000)

유가증권평가손실	-	(45,938)	-	-	(45,938)

파생상품거래손실	-	-	(915,807)	-	(915,807)

파생상품평가손실	-	-	(735,425)	-	(735,425)

합 계	(2,946,329)	(435,938)	2,689,723	(1,827,699)	(2,520,243)

(전기) (단위: 천원)

거래유형	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익인식공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채	합 계

이자수익	1,067,641	-	-	-	1,067,641

외환차익	3,199,076	-	-	1,989,563	5,188,639

외화환산이익	8	-	-	293,994	294,002

유가증권평가이익	-	-	-	-	-

파생상품거래이익	-	-	1,030,212	-	1,030,212

파생상품평가이익	-	-	209,400	-	209,400

이자비용	-	-	-	(5,022,253)	(5,022,253)

외환차손	(1,555,694)	-	-	(2,314,028)	(3,869,722)

외화환산손실	(665,994)	-	-	(622,380)	(1,288,374)

유가증권처분손실	-	(5,532)	-	-	(5,532)

유가증권평가손실	-	(826)	-	-	(826)

파생상품거래손실	-	-	(411,784)	-	(411,784)

파생상품평가손실	-	-	(1,629,599)	-	(1,629,599)

합 계	2,045,037	(6,358)	(801,771)	(5,675,104)	(4,438,196)

6. 현금 및 현금성자산보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	922	1,140

요구불예금	3,785,850	1,251,474

외화예금	3,186,855	3,567,605

합 계	6,973,627	4,820,219

7. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	46,037	45,713

파생상품자산	3,384,487	335,338

소 계	3,430,524	381,051

비유동	장기금융상품	756,987	487,925

소 계	756,987	487,925

합 계	4,187,511	868,976

(*1) 당기 중 후순위사채 390,000천원을 취득하였으나, 당기말 현재 회수가능금액이 '0'으로 추정되어 전액 손상차손을 인식하였습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	15,367,359	-	-	15,367,359	8,341,633	-	-	8,341,633

매출채권	74,346,714	(337,680)	-	74,009,034	53,913,407	-	-	53,913,407

미수금	1,374,100	-	-	1,374,100	1,144,621	-	-	1,144,621

미수수익	254,340	(223,357)	-	30,983	254,340	(223,357)	-	30,983

소계	91,342,513	(561,037)	-	90,781,476	63,654,001	(223,357)	-	63,430,644

비유동	장기대여금	1,952,873	(1,250,000)	(53,212)	649,661	1,516,864	(1,250,000)	(29,807)	237,057

보증금	3,490,825	-	(100,214)	3,390,611	3,270,685	-	(72,773)	3,197,912

소계	5,443,698	(1,250,000)	(153,426)	4,040,272	4,787,549	(1,250,000)	(102,580)	3,434,969

합계	96,786,211	(1,811,037)	(153,426)	94,821,748	68,441,550	(1,473,357)	(102,580)	66,865,613

비유동성 매출채권 및 기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,473,357	1,473,357

손상차손(대손상각비)	337,680	-

제각	-	-

기말	1,811,037	1,473,357

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.① 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	69,448,029	51,303,800

연체채권	4,898,685	2,609,607

합 계	74,346,714	53,913,407

② 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이하	4,499,682	2,284,798

3- 6개월 이하	54,726	273,664

6개월 초과	344,277	51,145

합 계	4,898,685	2,609,607

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	198,119	119,404

선급금	195,570	156,534

선급법인세	-	-

부가세대급금	1,018,716	1,026,250

반품충당자산	235,406	137,968

합 계	1,647,811	1,440,156

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	22,913,059	(479,530)	22,433,529	20,327,622	(349,038)	19,978,584

반제품	25,573,736	-	25,573,736	21,874,950	(48,922)	21,826,028

원재료	4,071,393	-	4,071,393	3,874,032	-	3,874,032

부재료	1,178,926	-	1,178,926	452,572	-	452,572

저장품	409,086	-	409,086	372,210	-	372,210

상품	166,068	-	166,068	98,492	-	98,492

합계	54,312,268	(479,530)	53,832,738	46,999,878	(397,960)	46,601,918

(1) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 427,717,033천원 (전기: 337,338,149천원) 입니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 모두 차입금 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36참조).

11. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	지분율(%)	주식수(주)	당기말	전기말

엠케이인베스트먼트㈜	한국	투자회사	100.00%	60,000,000	30,000,000	30,000,000

(주)한국토지신탁(*1)	한국	신탁회사	11.21%	28,305,477	65,367,961	65,367,961

유구광업㈜ (*2)	한국	철강업및비철금속	94.10%	5,740,000	-	-

MK Electron (H.K.)	홍콩	투자회사	77.15%	17,130,000	20,252,683	20,252,683

MK Electron (KUNSHAN)(*3)	중국	반도체 와이어 제조	-	-	-	-

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*4)	한국	사모투자전문회사	1.29%	-	529,412	529,412

합 계	116,150,056	116,150,056

(*1) (주)한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 당사는 (주)한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사가 보유하고 있는 지분 35.46% 를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 당사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 (주)한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사가 보유한 (주)한국토지신탁의 지분율은 35.46% 이며, (주)한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 39.15% 입니다.
(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 96.49% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*4) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁에 대한 당사의 지분율은 1.29% 로 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사는 코레이트자산운용이 투자신탁의 설정과 해지, 투자신탁 재산의 운용 및 운용지시 업무를수행하는 집합투자업자로 해당 투자신탁에 대한 힘을 보유하고 있으며 지분율에 따른 수익분배로 변동이익에 노출되어 있고 본인으로서 투자에 참여하고 있으므로 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타증감	기말

엠케이인베스트먼트㈜	30,000,000	-	-	30,000,000

(주)한국토지신탁	65,367,961	-	-	65,367,961

유구광업㈜	-	-	-	-

MK Electron (H.K.)	20,252,683	-	-	20,252,683

MK Electron (KUNSHAN)	-	-	-	-

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	529,412	-	-	529,412

합 계	116,150,056	116,150,056

( 전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타	기말

엠케이인베스트먼트㈜	30,000,000	-	-	30,000,000

(주)한국토지신탁	65,367,961	-	-	65,367,961

유구광업㈜	-	-	-	-

MK Electron (H.K.)	20,252,683	-	-	20,252,683

MK Electron (KUNSHAN)	-	-	-	-

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	529,412	-	-	529,412

합계	116,150,056	116,150,056

(3) 종속기업의 요약 재무상태표 및 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	포괄손익	자산총액	부채총액	매출액	포괄손익

엠케이인베스트먼트㈜(*)	105,265,105	89,301,352	-	(4,843,055)	119,002,245	98,216,119	700,000	(8,304,673)

(주)한국토지신탁(*)	1,544,471,451	621,544,520	237,430,678	85,147,953	1,447,173,317	565,727,919	255,695,772	108,269,674

유구광업㈜(*)	564,957	1,779,520	-	(13,736)	566,058	1,766,889	-	(14,556)

MK Electron (H.K)(*)	23,351,259	6,854	-	(24,318)	24,872,857	6,946	-	(552,445)

MK Electron (KUNSHAN)(*)	91,675,868	88,803,088	171,365,716	2,624,645	97,559,356	1,971,689	127,447,226	2,730,330

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*)	49,443,224	11,139,233	429,446	(400,813)	16,705,747	943	-	(794,296)

(*) 상기 요약 재무상태표 및 포괄손익계산서는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는제거하기 전의 금액입니다.

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	-	1,285,908	1,285,908

감가상각누계액	-	(128,383)	(128,383)

장부금액	-	1,157,525	1,157,525

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	841,035	2,107,302	2,948,337

감가상각누계액	-	(177,959)	(177,959)

장부금액	841,035	1,929,343	2,770,378

(2) 당기 및 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	841,035	1,929,344	2,770,379

계정대체	-	-

감가상각비	-	(33,932)	(33,932)

처분액	(841,035)	(737,887)	(1,578,922)

기말금액	1,157,525	1,157,525

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	841,035	1,385,880	2,226,915

계정대체	-	573,060	573,060

감가상각비	-	(29,597)	(29,597)

기말금액	841,035	1,929,343	2,770,378

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	35,230	36,988

처분손익	166,533	-

합 계	201,763	36,988

(4) 당기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다.

13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합계

토지	4,757,478	-	-	-	4,757,478

건물	25,525,993	(5,525,435)	-	-	20,000,558

구축물	4,997,766	(2,195,270)	-	-	2,802,496

기계장치	40,847,838	(34,794,104)	(341,883)	-	5,711,851

차량운반구	192,916	(111,492)	-	-	81,424

공구와기구	4,957,795	(3,046,562)	(27,951)	-	1,883,282

비품	4,400,782	(4,151,095)	(7,340)	-	242,347

건설중인자산	506,889	-	-	-	506,889

합 계	86,187,457	(49,823,958)	(377,174)	35,986,325

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합계

토지	4,757,478	-	-	-	4,757,478

건물	25,525,993	(5,013,067)	-	-	20,512,926

구축물	4,754,866	(1,970,940)	-	-	2,783,926

기계장치	39,683,711	(33,547,148)	(425,872)	-	5,710,691

차량운반구	149,386	(107,949)	-	-	41,437

공구와기구	4,823,796	(3,325,177)	(4,126)	-	1,494,493

비품	4,503,950	(4,238,588)	(13,020)	-	252,342

건설중인자산	336,323	-	(26,250)	-	310,073

합 계	84,535,503	(48,202,869)	(469,268)	35,863,365

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분등	감가상각비	대체	기말

토지	4,757,478	-	-	-	-	4,757,478

건물	20,512,926	-	-	(512,368)	-	20,000,558

구축물	2,783,926	12,500	-	(224,330)	230,400	2,802,496

기계장치	6,136,562	40,000	(302)	(1,807,582)	1,685,056	6,053,734

차량운반구	41,437	-	(1)	(28,836)	68,824	81,424

공구와기구	1,498,619	908,990	(117)	(506,994)	10,736	1,911,234

비품	265,362	123,313	(224)	(138,765)	-	249,686

건설중인자산	336,323	2,165,582	-	-	(1,995,016)	506,889

소계	36,332,633	3,250,385	(644)	(3,218,875)	36,363,499

차감 : 정부보조금

기계장치	(425,872)	-	-	160,232	(76,243)	(341,883)

공구와기구	(4,126)	-	-	3,383	(27,208)	(27,951)

비품	(13,020)	-	-	5,680	-	(7,340)

건설중인자산	(26,250)	(69,750)	-	-	96,000

차감계	(469,268)	(69,750)	169,295	(7,451)	(377,174)

합계	35,863,365	3,180,635	(644)	(3,049,580)	(7,451)	35,986,325

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분 등	감가상각비	손상차손환입	대체(*)	계정재분류	기말금액

토지	4,757,478	-	-	-	-	-	-	4,757,478

건물	21,610,903	-	-	(524,917)	-	-	(573,060)	20,512,926

구축물	2,706,422	21,700	-	(212,793)	-	268,597	-	2,783,926

기계장치	6,854,359	98,031	(100,806)	(2,256,374)	216,933	1,324,419	-	6,136,562

차량운반구	52,002	9,000	(1)	(19,564)	-	-	-	41,437

공구와기구	1,451,261	485,718	(1,570)	(471,592)	2	34,800	-	1,498,619

비품	360,064	75,554	(7)	(170,256)	7	-	-	265,362

건설중인자산	225,730	1,966,787	-	-	-	(1,856,194)	-	336,323

소 계	38,018,219	2,656,790	(102,384)	(3,655,496)	216,942	(228,378)	(573,060)	36,332,633

차감 : 정부보조금

기계장치	(622,857)	(14,401)	20,812	190,574	-	-	-	(425,872)

공구와기구	(6,075)	(837)	925	1,861	-	-	-	(4,126)

비품	(22,274)	(950)	4,653	5,551	-	-	-	(13,020)

건설중인자산(정부보조금)	-	(26,250)	-	-	-	-	-	(26,250)

차감계	(651,206)	(42,438)	26,390	197,986	(469,268)

합 계	37,367,013	2,614,352	(75,994)	(3,457,510)	216,942	(228,378)	(573,060)	35,863,365

(*) 전기 건설중인자산의 본계정대체 중 유형자산으로 대체되지 않은 228,378천원은 수선비로 대체 되었습니다.

(3) 당 기 감가상각비 중 2,921,112천원 (전기: 3,334,500천원)은 매출원가에, 128,467천원 (전기: 123,007천원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다. (4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36 참조).

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합계

개발비	1,568,185	(952,227)	-	-	615,958

산업재산권	5,215,520	(4,007,089)	(28,020)	-	1,180,411

회원권	636,525	-	-	(288,082)	348,443

합 계	7,420,230	(4,959,316)	(28,020)	(288,082)	2,144,812

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합계

개발비	1,923,383	(1,184,722)	-	-	738,660

산업재산권	5,422,336	(3,675,559)	(37,627)	1,709,150

회원권	636,526	-	-	(106,166)	530,360

합 계	7,982,245	(4,860,281)	(37,627)	(106,166)	2,978,170

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	기말금액

개발비	669,660	-	-	(246,679)	-	-	422,981

산업재산권	1,746,777	-	-	(538,346)	-	-	1,208,431

정부보조금	(37,627)	-	-	9,607	-	-	(28,020)

회원권	530,360	-	-	-	(181,916)	-	348,444

건설중인자산	69,000	123,976	-	-	-	-	192,976

합계	2,978,170	123,976	(775,418)	(181,916)	2,144,812

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

개발비	306,510	645,000	-	(281,850)	669,660

산업재산권	2,279,522	15,980	-	(548,725)	-	1,746,777

정부보조금	(58,754)	-	-	21,127	-	(37,627)

회원권	600,587	-	(70,227)	-	-	530,360

건설중인자산	354,901	76,988	(362,889)	69,000

합 계	3,482,766	737,968	(70,227)	(809,448)	(362,889)	2,978,170

(*) 정부정책과제 수행과 관련한 민간부담금 180,700천원 은 선급금으로 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 4,759,530 천원 및 4,443,965천원입니다. (4) 감가상각비 중 762,950천 원(전기: 796,980천원)은 매출원가 12,468천 원(전기: 12,468천원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.

(3) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	A	9,167	0.9년

B	17,565	0.9년

C	54,000	3년

D	33,917	3년

E	308,332	3년

합계	422,981

15. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	27,300,504	20,783,330

미지급금	3,817,333	2,730,568

미지급비용	715,690	852,332

합 계	31,833,527	24,366,230

16. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	830,631	-	2,039,291	-

임대보증금	418,000	-	430,000	-

금융보증부채	250,136	-	266,101	-

합 계	1,498,767	-	2,735,392	-

17. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)당기말	장단기구분	당기말	전기말

KEB하나은행	무역금융	2.589%	단기차입금	19,500,000	13,950,000

KB국민은행	무역금융	2.020%	단기차입금	18,000,000	18,000,000

신한은행	무역금융	4.30% ~ 4.302%	단기차입금	2,200,000	4,000,000

전북은행	무역금융	3% ~ 3.03%	단기차입금	1,750,000	600,000

NH농협은행	무역금융	3.090%	단기차입금	2,200,000	5,000,000

NH농협은행	담보대출	2.680%	단기차입금	15,000,000	15,000,000

우리은행	무역금융	4.380%	단기차입금	3,600,000	4,570,000

한국수출입은행	수입자금대출	1.753%	단기차입금	27,200,000	32,629,400

KDB산업은행	산업운영자금대출	2.380%	단기차입금	10,000,000	-

KDB산업은행	단기운영자금한도대출	2.37% ~ 2.68%	단기차입금	20,000,000	19,999,996

SH수협은행	무역금융	3.49% ~ 3.59%	단기차입금	2,000,000	2,000,000

SH수협은행	외화대출	3.220%	단기차입금	1,849,600	-

한국증권금융	주식담보대출	2.540%	단기차입금	15,830,989	17,000,000

KB증권	주식담보대출	3.750%	단기차입금	2,400,000	-

삼성증권	주식담보대출	3.800%	단기차입금	2,723,000	-

DGB대구은행	주식담보대출	2.43% ~ 4.91%	단기차입금	13,655,888	16,072,538

유동 합계	157,909,477	148,821,933

DGB대구은행	주식담보대출	2.40% ~ 4.89%	장기차입금	1,510,692	510,732

비유동 합계	1,510,692	510,732

합 계	159,420,169	149,332,666

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 재고자산, 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36 참조). (2) 사채의 발행 내역

(단위: 천원)

사채종별	발행일	이자율(%)	당기말	전기말

제4회 무보증사모사채	2020-06-25	3.333%	10,000,000	-

합계	10,000,000	-

사채할인차금	(16,767)	-

장부금액	9,983,233	-

18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채	정부보조금예수금	221,532	187,217

예수금	315,748	395,234

선수금	104,903	22,780

반품충당부채	246,053	144,030

소계	888,236	749,261

기타비유동부채	정부보조금출연금	903,769	859,958

소계	903,769	859,958

합계	1,792,005	1,609,219

19. 퇴직급여제도

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	17,458,263	15,474,350

사외적립자산의 공정가치	(13,013,646)	(11,503,017)

순확정급여부채	4,444,617	3,971,333

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	15,474,350	(11,503,017)	3,971,333

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,755,478	-	1,755,478

이자비용(이자수익)	349,717	(259,875)	89,842

소 계	2,105,195	(259,875)	1,845,320

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	-	85,316	85,316

인구통계학적 가정 손실(이익)	-	-

재무적가정 손실(이익)	195,641	-	195,641

경험조정 손실(이익)	-	-

소 계	195,641	85,316	280,957

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,800,000)	(1,800,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(316,923)	463,930	147,007

기말	17,458,263	(13,013,646)	4,444,617

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	14,357,207	(12,246,107)	2,111,100

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,626,495	-	1,626,495

이자비용(이자수익)	367,379	(311,751)	55,628

소 계	1,993,874	(311,751)	1,682,123

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	-	177,272	177,272

인구통계학적 가정 손실(이익)	-	-	-

재무적가정 손실(이익)	536,140	-	536,140

경험조정 손실(이익)	(447,342)	-	(447,342)

소 계	88,798	177,272	266,070

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(965,529)	877,569	(87,960)

기말	15,474,350	(11,503,017)	3,971,333

(3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	13,013,646	11,503,017

(4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.49%	2.32%

미래임금상승률	5.90%	8.09%

(5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분	증가	감소

할인율의 10% 변동	(-)11.40%	11.95%

임금상승률의 10% 변동	13.25%	(-)11.90%

(전기말)

구 분	증가	감소

할인율의 10% 변동	(-)10.61%	12.63%

임금상승률의 10% 변동	12.25%	(-)10.52%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 202 1년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계 연도의 예상기여금은 1,355,704천원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	788,985	836,615	2,832,055	53,502,904	57,960,559

확정급여채무의 가중평균만기는 12.93년 입니다.

20. 기타종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차휴급제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대한 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여부채	522,636	629,467

기타장기종업원급여부채	317,307	205,138

합 계	839,943	834,605

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	476,495,312	350,012,868

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익	35,230	36,988

총 수익	476,530,542	350,049,856

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 천원)

구 분	제품 매출

국내	아시아	기타

외부고객으로부터 수익	201,459,848	270,133,886	4,936,808

수익인식 시점	-	-	-

한시점에 인식	201,459,848	270,133,886	4,936,808

(전기) (단위: 천원)

구 분	제품 매출

국내	아시아	기타

외부고객으로부터 수익	159,162,781	188,020,690	2,866,385

수익인식 시점

한시점에 인식	159,162,781	188,020,690	2,866,385

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

(3) 반품매출당사 고객은 제품 품질이 계약기준에 미달하는 경우 계약을 해지할 권리가 있으며, 과거의 경험에 비추어 보았을때 고객에게 공급된 제품 중 0.06% (반품율:3개년평균치)가 고객 불만족 등의 사유로 반품 되었습니다. 경영진은 당기의 공급한 제품 중 일부가 이로 인하여 수익이 환원되지 않을 가능성이 매우 높다고 보아 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다 .과거에 반품 예상으로 수익으로 인식하지 않은 공급 중 당기에 인식한 수익은 144,030천원(전기: 186,574천원)이며, 향후 공급 취소 예상으로 당기에 수익으로 인식하지 않은 금액은 246,053천원(전기: 144,030)입니다. 이러한 수익으로 인식하지 않은 공급이 모두 취소된다면 제품의 가액 235,788천원(회수비용포함)(전기: 138,191천원)의 세전손실이 예상됩니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

반품충당자산	137,969	97,437	-	235,406	235,406	-

반품충당부채	144,030	102,023	-	246,053	246,053	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

반품충당자산	177,351	(39,382)	-	137,969	137,969	-

반품충당부채	186,575	(42,545)	-	144,030	144,030	-

22. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원

구 분	당기말	전기말

수권주식수	54,000,000주	54,000,000주

발행주식수	21,807,689주	21,807,689주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	10,903,845	10,903,845

23. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	16,617,425	16,617,425

기타자본잉여금	4,338,576	4,338,576

신주인수권대가	698,354	698,354

합 계	21,654,355	21,654,355

24. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(7,289,723)	(7,289,723)

현금흐름회피파생상품평가손익	2,190,809	57,669

종속기업 합병으로 인한 자본조정	(1,558,537)	(1,558,537)

합계	(6,657,451)	(8,790,591)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	919,254	(7,289,723)	547,560	(4,213,093)

취득/처분	-	-	371,694	(3,076,630)

기말	919,254	(7,289,723)	919,254	(7,289,723)

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	57,669	2,133,140	2,190,809

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	199,881	(142,212)	57,669

25. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	63,826,260	56,634,983

법정적립금(*1)	15,696,089	15,612,535

임의적립금(*2)	2,849,187	2,849,187

합계	82,371,536	75,096,705

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	75,096,705	76,264,033

당기순이익	8,329,515	1,166,220

배당금 지급	(835,537)	(2,126,013)

확정급여제도의 재측정요소	(280,958)	(266,070)

확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과	61,811	58,535

기말금액	82,371,536	75,096,705

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제39기(당기)	제38기(전기)

미처분이익잉여금	63,826,260	56,634,983

1.전기이월미처분이익잉여금	55,715,892	55,676,298

2.확정급여제도의 재측정요소	(219,147)	(207,535)

3.당기순이익	8,329,515	1,166,220

이익잉여금처분(예정)액	3,216,819	919,091

1.이익준비금	292,438	83,554

2.배당금	2,924,381	835,537

주당 현금배당금(율)

제39기: 보통주 140원(28%)

제38기: 보통주 40원( 8%)

차기이월미처분이익잉여금	60,609,441	55,715,892

당기 이익잉여금 처분예정일은 2021년 3월 31일이며, 전기 이익잉여금 처분확정일은 2020년 3월 30일입니다.

(4) 당기와 전기의 배당(예정)액 및 배당수익률의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

발행주식수	21,807,689	21,807,689

자기주식수	(919,254)	(919,254)

배당받을 주식수	20,888,435	20,888,435

액면가액(원)	500	500

배당률	28%	8%

배당(예정)액	2,924,381	835,537

1주당 배당금(원)	140	40

배당기준일 종가(원)	10,550	7,710

배당수익률	1.33%	0.52%

26. 판매비와관리비당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,463,920	3,697,433

퇴직급여	463,907	464,188

복리후생비	717,152	752,637

통신비	13,376	16,224

여비교통비	23,773	218,005

차량유지비	117,092	109,438

교육훈련비	46,507	17,492

세금과공과	143,831	137,896

감가상각비	257,778	495,577

접대비	241,549	277,052

보험료	64,604	46,799

지급수수료	2,455,805	2,582,381

견본비	305,485	274,857

운반비	771,481	853,087

해외시장개척비	398,385	381,334

기타판관비	531,731	173,189

합 계	11,016,376	10,497,589

27. 기타손익당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	14,167	10,139

무형자산처분이익	-	35,227

보험차익	-	607,062

투자자산처분이익	166,533	-

잡이익	49,355	15,812

합 계	230,055	668,240

기타비용

유형자산처분손실	583	7,662

무형자산손상차손	181,916	-

잡손실	2,372	5,081

합 계	184,871	12,743

28. 금융손익당기 및 전기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,304,137	1,067,641

외환차익	10,173,791	5,188,639

외화환산이익	3,689,432	294,002

파생상품거래이익	3,956,934	1,030,212

파생상품평가이익	384,021	209,400

수입배당금	2,264,438	3,472,767

합 계	21,772,753	11,262,661

금융비용

이자비용	4,928,739	5,022,253

외환차손	13,591,223	3,869,722

외화환산손실	1,421,426	1,288,374

파생상품거래손실	915,807	411,784

파생상품평가손실	735,425	1,629,598

유가증권평가손실	45,938	826

유가증권처분손실	-	5,532

유가증권손상차손	390,000	-

합 계	22,028,558	12,228,089

29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세 부담액	3,259,625	464,620

과거기간 법인세 조정사항	142,050	(131,761)

미환류세제	-	518,090

이연법인세비용	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(475,382)	(211,629)

자본으로 가감한 법인세조정	(539,844)	98,646

법인세비용	2,386,449	737,966

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	10,715,964	1,904,185

적용세율에 따른 세부담액	2,357,512	418,921

조정사항 :

과거기간 법인세 조정사항	142,050	(131,761)

비공제비용	124,427	192,394

비과세수익	(76,619)	(17,636)

세액공제	(187,676)	(174,795)

종속기업 청산에 따른 법인세 조정사항(*1)	-	-

미인식 이연법인세의 변동	48,755	-

미환류세재	-	518,090

기타(세율차이 등)	(22,000)	(67,247)

법인세비용	2,386,449	737,966

유효세율(법인세비용/세전이익)	22.27%	38.75%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여제도의 재측정요소	(280,958)	(61,811)	(219,147)	(266,070)	(58,535)	(207,535)

현금흐름위험회피 파생상품 평가	2,734,795	601,655	2,133,140	(182,323)	(40,111)	(142,212)

합계	2,453,837	539,844	1,913,993	(448,393)	(98,646)	(349,747)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수 될 이연법인세자산	5,471,794	3,769,030

12개월 이내에 회수 될 이연법인세자산	1,421,533	2,236,393

이연법인세부채

12개월 후에 결제 될 이연법인세부채	(3,063,052)	(2,828,630)

12개월 이내에 결제 될 이연법인세부채	(234,985)	(56,885)

이연법인세자산(부채) 순액	3,595,290	3,119,908

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 국액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	2,519,256	832,836	61,811	3,413,903

퇴직연금운용자산	(2,529,780)	(130,538)	-	(2,660,318)

대손충당금	203,142	73,210	-	276,352

매도가능증권	-	-	-	-

수출매출	18,387	48,553	-	66,940

종속기업및관계기업투자	1,390,487	(52,268)	-	1,338,219

파생상품 평가손익	296,178	77,309	(601,655)	(228,168)

정부보조금	299,589	37,121	-	336,710

국고보조특례	(250,342)	(37,121)	-	(287,463)

미수수익	(6,817)	-	-	(6,817)

감가상각비	240,319	(71,740)	-	168,579

유형자산손상차손	-	-	-	-

무형자산손상차손	23,357	40,021	-	63,378

토지	(25,839)	-	-	(25,839)

건설자금이자	2,935	-	-	2,935

세금과공과	876	-	-	876

미지급비용	1,333	1,009	-	2,342

누적유급휴가	131,333	(16,353)	-	114,980

장기종업원부채	52,280	17,528	-	69,808

사용권자산	(72,736)	(16,696)	-	(89,432)

리스부채	81,645	(3,383)	-	78,262

재고자산 평가손실	87,551	17,946	-	105,497

기타	656,754	197,792	-	854,546

합계	3,119,908	1,015,226	(539,844)	3,595,290

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	2,737,545	(276,825)	58,535	2,519,256

퇴직연금운용자산	(2,693,260)	163,480	-	(2,529,780)

대손충당금	213,040	(9,898)	-	203,142

매도가능증권	103,180	(103,180)	-	-

수출매출	3,099	15,288	-	18,387

종속기업및관계기업투자	1,390,487	-	-	1,390,487

파생상품 평가손익	(50,656)	306,723	40,111	296,178

정부보조금	382,399	(82,810)	-	299,589

국고보조특례	(333,152)	82,810	-	(250,342)

미수수익	(5,453)	(1,364)	-	(6,817)

감가상각비	277,259	(36,940)	-	240,319

유형자산손상차손	47,727	(47,727)	-	-

무형자산손상차손	23,357	-	-	23,357

토지	(25,839)	-	-	(25,839)

건설자금이자	2,935	-	-	2,935

세금과공과	876	-	-	876

미지급비용	2,029	(696)	-	1,333

누적유급휴가	79,333	52,000	-	131,333

장기종업원부채	45,745	6,535	-	52,280

사용권자산	-	(72,736)	-	(72,736)

리스부채	-	81,645	-	81,645

재고자산 평가손실	-	87,551	87,551

기타	707,629	(50,875)	-	656,754

합계	2,908,280	112,982	98,646	3,119,908

(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자지분	3,918,422	3,869,667	처분하지 않을 예정

30. 비용의 성격별 분류(단위:천원)

구분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(7,230,820)	(20,668,951)

원재료 및 부재료의 사용	434,947,854	333,227,336

종업원급여	16,256,874	14,115,662

퇴직급여	1,845,320	1,682,123

복리후생비	2,375,113	2,329,729

감가상각비 및 무형자산상각비	4,232,665	4,627,057

지급수수료	3,239,840	3,179,489

소모재료비	4,008,865	3,430,404

전력비 등	1,900,046	1,923,079

운반비	1,059,263	877,653

기타비용	2,968,937	3,112,157

합 계(*)	465,603,957	347,835,738

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합계한 금액입니다.

31. 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	8,329,515,182	1,166,219,927

가중평균유통보통주식수	20,888,435주	21,064,839주

기본주당순이익	399	55

한편, 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	21,807,689	21,807,689

자기주식 효과	(919,254)	(742,850)

기말 가중평균유통보통주식수	20,888,435	21,064,839

(2) 당기말 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

32. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	거래목적	계약내용

통화선도	공정가치 및 현금흐름위험회피	달러를 만기에 일정가격으로 매도 및 매수함

통화옵션	공정가치 및 현금흐름위험회피	달러를 만기에 옵션행사환율에 따라 매도 및 매수함

금 등의 선물거래	현금흐름위험회피	금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매도 및 매수함

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.① 통화선도

구분	계약처	항목	약정기간	계약금액(USD)	약정환율	계약만기일

전기말	SC은행	매도	2019.11.25~2019.12.24	5,000,000	1,161.50~1,190.40원 : USD 1	2020.01.31~2020.02.28

SC은행	매수	2019.12.17~2019.12.30	3,000,000	1,154.70~1,164.00원 : USD 1	2020.01.31~2020.02.28

② 통화옵션

구분	계약처	항목	약정기간	계약금액(USD)	약정환율	계약만기일

당기말	SC은행 등	매도	2019.01.02~2020.12.22	116,500,000	1,115.00~1,168.00원 : USD 1	2021.02.19~2022.12.22

전기말	SC은행 등	매도	2018.06.12~2019.04.17	49,620,000	1,130.50~1,170.10원 : USD 1	2020.06.12~2021.04.14

SC은행 등	매수	2019.08.06~2019.10.22	90,400,000	1,123.90~1,159.90원 : USD 1	2021.07.28~2021.10.27

③ 금 등의 선물거래

구분	종류	계약처	항목	약정기간	계약금액(TOZ,5TON)	약정금액(USD)	계약만기일

당기말	금	하나금융투자 등	매수	2020.12.03~2021.01.21	10,449	1,833.030~1,888.272	2021.01.21

하나금융투자 등	매도	2020.12.17~2021.01.21	1,853	1,872.556~1,879.376	2021.01.21

은	하나금융투자 등	매수	2020.03.13~2021.10.12	130,000	14,890~15,506	2021.02.17~2021.12.16

하나금융투자 등	매도	2020.12.10~2021.10.12	5,000	23,882	2021.10.12

주석	하나금융투자 등	매수	2020.03.13~2021.12.16	160,000	13,357.500~15,545	2021.01.20~2021.12.16

하나금융투자 등	매도	2020.12.15~2021.01.20	5,000	19,675	2021.01.20

전기말	금	하나금융투자 등	매도	2019.12.27~2019.12.30	2,276	1,511.888~1,512.182	2020.01.16

하나금융투자 등	매수	2019.12.20~2019.2.27	2,276	1,479.459~1,512.216	2020.01.16

주석	하나금융투자 등	매도	2019.12.18	1	17,203	2020.01.15

하나금융투자 등	매수	2019.08.19~2019.11.13	30	15,670.0~165,575.0	2020.01.15~2020.11.12

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 파생상품 관련 손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융손익	거래이익	3,956,934	1,030,212

거래손실	(915,807)	(411,784)

평가이익	384,021	209,400

평가손실	(735,425)	(1,629,598)

기타포괄손익	2,133,140	(142,212)

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

세전 평가손익	2,808,729	73,935

법인세효과	(617,920)	(16,266)

세후 평가손익	2,190,809	57,669

33. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.보고기간말 현재의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A) - 이자부부채	169,403,403	149,332,666

차감: 현금및현금성자산(B)	(6,973,627)	(4,820,219)

순부채(C = A + B)	162,429,776	144,512,447

부채총계(D)	212,631,669	183,053,367

자본총계(E)	108,272,284	98,864,313

총자본(F = C + E)	270,702,060	243,376,760

자본조달비율(C / F)	60.00%	59.38%

부채비율(D / E)	196.39%	185.16%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는없습니다.

2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험당사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 1USD, 1JPY, 1CNY, 천원)

구 분	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	56,090,608.64	61,026,581	50,615,095.70	55,069,224

JPY	169,679,118.00	1,788,859	25,791,508.00	271,910

CNY	2,712,554.46	452,889	-	-

합 계	63,268,329	55,341,134

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산 평가손익	6,326,833	(6,326,833)	4,873,080	(4,873,080)

외화부채 평가손익	(5,534,113)	5,534,113	(4,653,232)	4,653,232

파생상품평가손익(통화선도)	543,071	(543,071)	2,544,577	(2,544,577)

합 계	1,335,791	(1,335,791)	2,764,425	(2,764,425)

또한, 당사는 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 당사의 원자재 위험관리의 목표는 금가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금 1TOZ에 대한 가격이 10%변동하였을 경우 총포괄손익(법인세효과 고려전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

파생상품평가손익(금선물거래)	489,399	(489,399)	53,338	(53,338)

파생상품평가손익(은선물거래)	534,304	(534,304)	-	-

파생상품평가손익(주석선물거래)	640,188	(640,188)	470,595	(470,595)

총포괄손익(법인세고려전)	1,663,891	(1,663,891)	523,933	(523,933)

나. 이자율 위험당사는 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 금융기관 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향 (금융비용 자본화 효과 고려하지 않음)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자수익	69,736	(69,736)	48,659	(48,659)

이자비용	(1,746,999)	1,746,999	(1,493,327)	1,493,327

총포괄손익(법인세고려전)	(1,677,263)	1,677,263	(1,444,668)	1,444,668

다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:1USD,1CNY, 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	CNY 48,800,000	CNY 30,300,000

USD 47,000,000	USD 54,600,000

대출약정	USD 30,000,000	USD 35,000,000

148,720,569	136,900,000

(*) 금 융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 250,135 천원(전기말: 266,101천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석16 참고).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.라. 유동성위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 유동부채가 유동자산보다 37,051,978천원만큼 초과하고 있으며 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황에 해당합니다. 그러나 유동부채의 약 80.8%를 차지하는 금융기관차입금 중 76,450,000천원 은 원자재 구매자금을 목적으로 차입한 것이며 당사의 과거 수출실적에 의한 약정 한도 범위 내에서 차입하고 있습니다. 이러한 차입금은 당사의 정상영업주기 내에서 수출실적을 바탕으로 결제되고 재약정될 것으로 기대되며 따라서 당사는 보고기간말 현재 당사의 유동부채가 유동자산을 초과하는 상황을 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재하는 상황으로 평가하지 않았습니다.

한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 유동성 및 비유동성으로 분류하였습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과	계

매입채무및기타채무	31,833,527	-	31,833,527

단기차입금	157,909,477	-	157,909,477

장기차입금	-	1,510,692	1,510,692

사채	-	9,983,233	9,983,233

기타금융부채	668,135	-	668,135

리스부채	186,601	169,134	355,735

지급보증	59,283,648	-	59,283,648

합 계	249,881,388	11,663,059	261,544,447

(전기말) (단위:천원)

구분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과	계

매입채무및기타채무	24,366,230	-	24,366,230

단기차입금	148,821,933	-	148,821,933

장기차입금	-	510,732	510,732

기타금융부채	696,101	-	696,101

리스부채	228,126	142,989	371,115

지급보증	68,237,802	-	68,237,802

합 계	242,350,192	653,721	243,003,913

3) 공정가치당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	3,384,487	-	3,384,487

장기금융상품	-	756,987	-	756,987

부채:

파생금융부채	-	830,631	-	830,631

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	335,339	-	335,339

장기금융상품	-	487,925	-	487,925

부채:

파생금융부채	-	2,039,291	-	2,039,291

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화옵션	159,694	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(768,183)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	3,224,793	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(62,448)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	756,987	2	현재가치기법	이자율	N/A

(전기말) (단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화선도	83,811	2	현재가치기법	선물환율	N/A

이자할인율

(12,143)	2	현재가치기법	선물환율	N/A

이자할인율

통화옵션	(2,011,503)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	251,527	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(15,645)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	487,925	2	현재가치기법	이자율	N/A

34. 특수관계자거래 (1) 당기 및 전기 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)오션비홀딩스	(주)오션비홀딩스

종속기업	유구광업㈜	유구광업㈜

Kuttuu Jeek Limited	Kuttuu Jeek Limited

MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.	MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.

MK Trading(Shanghail)	MK Trading(Shanghail)

MK Interntional Trading(HK)	MK Interntional Trading(HK)

엠케이인베스트먼트㈜	엠케이인베스트먼트㈜

(주)한국토지신탁	(주)한국토지신탁

코레이트투자운용㈜	코레이트투자운용㈜

코레이트자산운용㈜	코레이트자산운용㈜

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁

기타특수관계자	(주)발해씨앤에이	(주)발해씨앤에이

(주)신성건설	(주)신성건설

키스톤에코파라임스타기업재무안정사모투자합자회사	키스톤에코파라임스타기업재무안정사모투자합자회사

키스톤에코프라임㈜	키스톤에코프라임㈜

동부건설㈜	동부건설㈜

동부자산관리(주)	동부자산관리(주)

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내용	당기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	지급수수료	335,000	435,000

종속기업	엠케이인베스트먼트㈜	이자수익	620,623	797,697

㈜한국토지신탁	배당수익	2,264,438	3,472,767

MK ELECTRON(KunShan)Co.,Ltd	보증료수익	537,901	221,615

매출	9,996,914	4,268,349

MK Trading	잡이익	15,894	-

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출채권	미수금	기타채권	선수금

종속기업	유구광업㈜	-	-	223,357	-

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	3,476,063	498,378	-	-

MK Trading(Shanghail)	-	23,635	-	-

합 계	3,476,063	522,013	223,357	-

(전기말) (단위:천원)

구분	회사의 명칭	매출채권	미수금	기타채권	선수금

종속기업	유구광업㈜	-	-	223,357	-

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	2,436,622	516,835	-	823

MK Trading(Shanghail)	-	14,958	-	-

합 계	2,436,622	531,793	223,357	823

(4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	현금출자

유구광업㈜(*)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000

엠케이인베스트먼트㈜	대여금	8,000,000	23,000,000	(16,000,000)	15,000,000

동부건설(주)	차입금	-	20,000,000	(20,000,000)	-

합 계	9,250,000	43,000,000	(36,000,000)	16,250,000

(*) 당기말 현재 종속기업인 유구광업(주)에 대한 대여금 1,250백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	현금출자

유구광업㈜(*)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000	-

엠케이인베스트먼트㈜	대여금	8,000,000	22,755,000	22,755,000	8,000,000	-

합 계	9,250,000	22,755,000	22,755,000	9,250,000	-

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여 등	2,326,579	1,678,088

퇴직급여	226,472	179,440

합 계	2,553,051	1,857,528

(6) 당사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 각각 870,231천원, 408,496천원입니다. (7) 당기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석36 참조).

35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

장기대여금의 유동성 대체	270,291	141,633

건설중인자산의 본계정 대체	1,995,016	1,627,816

건설중인자산의 무형자산 대체	-	160,980

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당기) (단위:천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동	유동성대체	기타

단기차입금	148,821,933	4,158,822	3,418,030	1,510,692	-	157,909,477

장기차입금	510,732	2,510,652	-	(1,510,692)	-	1,510,692

사채	-	9,593,233	-	-	390,000	9,983,233

리스부채	371,115	(368,979)	-	-	353,599	355,735

(전기) (단위:천원)

구분	기초	재무현금흐름(*)	비현금흐름	기말

환율변동	유동성대체	기타

단기차입금	143,706,800	3,496,473	618,700	999,960	-	148,821,933

장기차입금	-	1,510,692	-	(999,960)	-	510,732

리스부채	590,864	(306,585)	-	-	86,837	371,116

(*) 리스부채 현금흐름에는 영업활동으로 분류된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

36. 우발채무 및 주요 약정사항 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천USD, 천원)

금융기관	차입종류	약정금액	실행액	잔액

KEB하나은행	무역금융	20,000,000	19,500,000	500,000

신한은행	무역금융	2,500,000	2,200,000	300,000

전북은행	무역금융	2,000,000	1,750,000	250,000

우리은행	무역금융	3,600,000	3,600,000	-

NH농협은행	무역금융	10,000,000	2,200,000	7,800,000

NH농협은행	담보대출	15,000,000	15,000,000	-

KB국민은행	무역금융	18,000,000	18,000,000	-

SH수협은행	무역금융	2,000,000	2,000,000	-

SH수협은행	외화대출	USD 5,000	USD 1,700	USD 3,300

한국수출입은행	수입자금대출	USD 25,000	USD 25,000	-

KDB산업은행	일반자금대출	25,000,000	25,000,000	-

KDB산업은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000	-

한국증권금융	담보대출	15,830,989	15,830,989	-

KB증권	담보대출	2,400,000	2,400,000	-

DGB대구은행	담보대출	15,166,580	15,166,580	-

삼성증권	담보대출	2,800,000	2,723,000	77,000

합계	USD 30,000	USD 26,700	USD 3,300

139,297,569	130,370,569	8,927,000

(전기말) (단위: 천USD, 천원)

기관	약정내역	약정금액	실행액	잔액

KEB하나은행	무역금융	25,400,000	13,950,000	11,450,000

신한은행	무역금융	5,000,000	4,000,000	1,000,000

전북은행	무역금융	2,000,000	600,000	1,400,000

우리은행	무역금융	5,000,000	4,570,000	430,000

NH농협은행	무역금융	10,000,000	5,000,000	5,000,000

NH농협은행	담보대출	15,000,000	15,000,000	-

KB국민은행	무역금융	18,000,000	18,000,000	-

SH수협은행	무역금융	2,000,000	2,000,000	-

외화대출	USD 5,000	-	USD 5,000

한국수출입은행	수입자금대출 한도	USD 30,000	6,000,000	USD 7,000

USD 23,000

KDB산업은행	일반자금대출	20,000,000	19,999,956	44

한국증권금융	담보대출	17,000,000	17,000,000	-

DGB대구은행	담보대출	17,000,000	16,583,270	416,730

KB증권	담보대출	500,000	-	500,000

합 계	USD 35,000	USD 23,000	USD 12,000

136,900,000	122,703,226	14,196,774

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관의 차입금 등과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	차입금액	담보권자

토지	645,610	17,900,000	운영자금대출	5,000,000	KDB산업은행

건물	15,960,074	일반자금대출	25,000,000

기계기구	1,358,378

토지	4,111,868	18,000,000	담보대출	15,000,000	NH농협은행

건물	3,565,608

기계기구	1,022,220

종속기업투자주식(*1)	35,129,700	17,414,088	주식담보대출	15,830,989	한국증권금융

종속기업투자주식(*2)	22,591,969	20,400,000	주식담보대출	15,166,580	DGB대구은행

종속기업투자주식(*3)	7,646,292	4,084,500	주식담보대출	2,723,000	삼성증권

자기주식(*4)	4,266,814	3,360,000	주식담보대출	2,400,000	KB증권

재고자산	53,832,739	35,360,000	수입자금대출	USD 25,000	수출입은행

(*1) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 15,096,739주가 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 30,495,412천원입니다.
(*2) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 9,708,738주가 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 19,611,650천원입니다.
(*3) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 3,500,000주가 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 7,070,000천원입니다.
(*4) 당사가 보유한 자기주식 지분 538,507주가 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 5,681,248천원입니다.

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	차입금액	담보권자

토지	512,530	6,000,000	일반자금대출	4,000,000	신한은행

건물	3,093,173

토지	645,610	9,600,000	단기운영자금한도대출	19,999,956	KDB산업은행

건물	16,289,477

기계기구	206,784

토지	4,111,868	18,000,000	담보대출	15,000,000	NH농협은행

건물	3,634,710

기계기구	1,493,099

종속기업투자주식(*1)	35,129,700	23,777,364	주식담보대출	17,000,000	한국증권금융

종속기업투자주식(*2)	22,591,969	20,400,000	주식담보대출	16,583,270	DGB대구은행

재고자산	46,601,918	45,154,200	수입자금대출	USD 23,0006,000,000	수출입은행

(*1) 당사가 보유한 (주)한국토지신탁 지분 15,096,739주가 담보로 제공되어 있습니다. 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 31,703,152천원 입니다.
(*2) 당사가 보유한 (주)한국토지신탁 지분 9,708,738주가 담보로 제공되어 있습니다. 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 20,388,350천원 입니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

단기금융상품	특정금전신탁	46,037	45,713

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천USD, 천CNY)

금융기관	보증내역	약정금액

한국수출입은행	포괄외화지급보증	USD 12,000

스탠다드차타드은행	포괄외화지급보증	USD 30,000

KDB산업은행	포괄외화지급보증	CNY 18,000

IBK기업은행	포괄외화지급보증	CNY 10,800

신한은행	포괄외화지급보증	CNY 20,000

NH농협은행	Standby L/C	USD 5,000

합 계	USD 47,000

CNY 48,800

(전기말) (단위: 천USD, 천CNY)

금융기관	보증내역	약정금액

한국수출입은행	포괄외화지급보증	USD 15,600

스탠다드차타드은행	포괄외화지급보증	USD 30,000

KDB산업은행	포괄외화지급보증	CNY 19,500

IBK기업은행	포괄외화지급보증	CNY 10,800

NH농협은행	포괄외화지급보증	USD 4,000

NH농협은행	Standby L/C	USD 5,000

합계	USD 54,600

CNY 30,300

(5) 당기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON (KUNSHAN) Co., Ltd 과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다.(6) 당기말 현재 당사는 Nippon Micrometal Corporation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.(7) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 이행지급 보증 받고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증내역	피보험자	보험가입금액

SGI서울보증	열사용합의서	㈜지에스이앤알	9,000

소재부품 장비산업 자립화 연구지원 사업	(재단)차세대융합기술연구원	240,000

37. 리스(1) 사용권자산보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	126,406	303,829

차량	280,103	135,092

합계	406,509	438,921

(2) 리스부채보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	186,601	228,127

비유동	169,134	142,989

합계	355,735	371,116

(3) 리스와 관련해서 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	241,073	225,253

차량	132,663	105,250

합계	373,735	330,503

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,279	16,577

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	1,920

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	42,062	18,156

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

(4) 리스계약 만기 연령별 분석(단위: 천원)

금융부채의 계약상만기	6개월미만	6-12개월	1-2년	2-5년	5년초과	총계약상현금흐름	장부금액

리스부채	138,377	56,267	93,993	80,818	-	369,455	355,735