엠케이전자 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 42 기 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 41 기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
회사명 : 엠케이전자주식회사

1. 일반 사항

엠케이전자 주식회사("당사")는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자 주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 11,033,166천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

㈜오션비홀딩스	5,251,800	23.80%

㈜신성건설	1,456,245	6.60%

차정훈	1,110,000	5.03%

기타	13,319,032	60.36%

자기주식	929,254	4.21%

합계	22,066,331	100.00%

2. 중요한 회계정책

당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 한편, 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다.

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	49,173,867	138,512,529	55,363,933	178,851,858

아시아	79,944,296	231,735,505	82,344,793	255,340,348

기타	1,265,607	4,950,112	762,658	2,945,488

합계	130,383,770	375,198,146	138,471,384	437,137,694

(2) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기	지역

A사	56,495,533	34,486,435	아시아

B사	46,781,467	40,339,704	국내

5. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	3,312,521	2,909,507

파생상품자산(*1)	4,881,268	99,298

소 계	8,193,789	3,008,805

비유동	장기금융상품	795,041	968,444

장기투자증권(*2)	1,200,600	1,200,600

파생상품자산	-	2,446,626

소 계	1,995,641	4,615,670

합 계	10,189,430	7,624,475

(*1) 당분기말 현재 유동 파생상품자산은 전환사채의 매도청구권(콜옵션) 등으로 구성되어있습니다.
(*2) 당분기 중 제9회 무보증 사모사채 발행에 따라 후순위채권 238,000천원을 취득하였으며, 동 후순위사채는 회수가능금액이 '0'으로 추정되어 당기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	10,161,027	-	-	10,161,027	10,183,421	-	-	10,183,421

매출채권	81,527,575	(2,965)	-	81,524,610	65,695,584	(2,964)	-	65,692,620

미수금	1,702,208	-	-	1,702,208	730,492	-	-	730,492

미수수익	258,164	(223,356)	-	34,808	223,357	(223,357)	-	-

소계	93,648,974	(226,321)	-	93,422,653	76,832,854	(226,321)	-	76,606,533

비유동	장기대여금	1,841,719	(1,250,000)	-	591,719	1,955,477	(1,250,000)	-	705,477

보증금	3,349,282	-	(110,476)	3,238,806	2,797,007	-	(62,927)	2,734,080

소계	5,191,001	(1,250,000)	(110,476)	3,830,525	4,752,484	(1,250,000)	(62,927)	3,439,557

합계	98,839,975	(1,476,321)	(110,476)	97,253,178	81,585,338	(1,476,321)	(62,927)	80,046,090

비유동성 매출채권 및 기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,476,321	1,547,129

손상차손(환입)	-	(17,246)

제각	-	-

기말	1,476,321	1,529,883

7. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	30,036,114	-	30,036,114	30,305,794	-	30,305,794

반제품	31,285,398	-	31,285,398	22,421,546	(800,060)	21,621,486

원재료	1,891,838	-	1,891,838	1,392,771	-	1,392,771

부재료	1,404,871	-	1,404,871	1,195,446	-	1,195,446

저장품	566,984	-	566,984	700,234	-	700,234

상품	50,483	-	50,483	230,172	-	230,172

합계	65,235,688	-	65,235,688	56,245,963	(800,060)	55,445,903

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 342,506,630천원(전분기: 391,204,968천원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

8. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	지분율(%)	주식수(주)	당분기말	전기말

엠케이인베스트먼트㈜	한국	투자회사	100.00%	60,000,000	30,000,000	30,000,000

㈜한국토지신탁(*1)	한국	신탁회사	11.21%	28,305,477	65,367,961	65,367,961

유구광업㈜ (*2)	한국	철강업및비철금속	94.10%	5,740,000	-	-

MK Electron (H.K.)	홍콩	투자회사	77.15%	17,130,000	20,252,683	20,252,683

MK Electron (KUNSHAN)(*3)	중국	반도체 와이어 제조	-	-	-	-

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*4)	한국	사모투자전문회사	1.29%	-	387,631	387,631

동부엔텍㈜	한국	환경에너지사업 외	100.00%	280,000	45,450,000	45,450,000

합 계	161,458,275	161,458,275

(*1) ㈜한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 당사는 ㈜한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사 및 종속기업이 보유중인 지분 등 35.46%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 당사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 ㈜한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 당사 및 종속기업이 보유한 ㈜한국토지신탁의 지분율은 35.46%이며, ㈜한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 41.35%입니다.
(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 96.49% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*4) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁에 대한 당사의 지분율은 1.29%로 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사의 종속회사인 ㈜한국토지신탁이 지분율 98.71%을 보유하고 있으므로 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타증감	기말

엠케이인베스트먼트㈜	30,000,000	-	-	30,000,000

㈜한국토지신탁	65,367,961	-	-	65,367,961

MK Electron (H.K.)	20,252,683	-	-	20,252,683

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	387,631	-	-	387,631

동부엔텍㈜	45,450,000	-	-	45,450,000

합 계	161,458,275	-	-	161,458,275

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타증감	기말

엠케이인베스트먼트㈜	30,000,000	-	-	30,000,000

㈜한국토지신탁	65,367,961	-	-	65,367,961

MK Electron (H.K.)	20,252,683	-	-	20,252,683

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	387,631	-	-	387,631

동부엔텍㈜	45,450,000	-	-	45,450,000

합 계	161,458,275	-	-	161,458,275

9. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	140,565	486,872	627,437

감가상각누계액	-	(95,801)	(95,801)

장부금액	140,565	391,071	531,636

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	140,565	486,872	627,437

감가상각누계액	-	(88,804)	(88,804)

장부금액	140,565	398,068	538,633

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	140,565	398,068	538,633

감가상각비	-	(6,997)	(6,997)

처분액	-	-	-

대체	-	-	-

기말금액	140,565	391,071	531,636

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	140,565	407,398	547,963

감가상각비	-	(6,997)	(6,997)

처분액	-	-	-

대체	-	-	-

기말금액	140,565	400,401	540,966

(3) 당분기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	감가상각비	대체(*)	기말

토지	5,208,116	-	-	-	-	5,208,116

건물	19,932,355	-	-	(398,589)	-	19,533,766

구축물	3,508,689	21,900	-	(204,790)	52,000	3,377,799

기계장치	8,122,805	37,000	(1,766)	(1,898,724)	779,490	7,038,805

차량운반구	49,407	78,450	(1)	(23,297)	29,599	134,158

공구와기구	2,131,502	320,350	(578)	(502,946)	-	1,948,328

비품	319,447	103,811	(874)	(108,758)	2,060	315,686

건설중인자산	5,169,982	4,482,428	-	-	(1,033,649)	8,618,761

소계	44,442,303	5,043,939	(3,219)	(3,137,104)	(170,500)	46,175,419

차감 : 정부보조금

기계장치	(243,645)	(78,193)	3	74,496	-	(247,339)

공구와기구	(17,112)	-	-	4,054	-	(13,058)

비품	(1,861)	(2,840)	-	812	-	(3,889)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

차감계	(262,618)	(81,033)	3	79,362	-	(264,286)

합계	44,179,685	4,962,906	(3,216)	(3,057,742)	(170,500)	45,911,133

(*) 당분기 건설중인자산의 본계정대체 중 유형자산으로 대체되지 않은 170,500천원은 수선비 등으로 대체 되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 등	감가상각비	대체(*)	기말

토지	5,251,135	-	(43,019)	-	-	5,208,116

건물	20,463,807	-	-	(398,589)	-	20,065,218

구축물	2,688,143	44,700	(256,763)	(205,540)	1,306,200	3,576,740

기계장치	7,527,424	175,002	(11,802)	(1,873,958)	2,186,413	8,003,079

차량운반구	74,855	-	-	(19,276)	-	55,579

공구와기구	2,199,106	429,487	(28)	(481,692)	-	2,146,873

비품	283,883	130,573	(127)	(105,226)	11,895	320,998

건설중인자산	2,900,579	6,229,095	-	-	(3,495,833)	5,633,841

소계	41,388,932	7,008,857	(311,739)	(3,084,281)	8,675	45,010,444

차감 : 정부보조금	-

기계장치	(247,419)	(77,618)	-	94,903	-	(230,134)

공구와기구	(22,553)	-	-	4,048	-	(18,505)

비품	(5,480)	-	-	3,388	-	(2,092)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

차감계	(275,452)	(77,618)	-	102,339	-	(250,731)

합계	41,113,480	6,931,239	(311,739)	(2,981,942)	8,675	44,759,713

(*) 전분기 건설중인자산의 본계정대체 중 유형자산으로 대체되지 않은 6,000천원은 수선비로 대체되었으며, 선급금의 14,675천원은 본계정으로 대체되었습니다.

(2) 당분기 감가상각비(사용권자산 포함) 중 3,176,603천원(전분기: 3,087,998천원)은 매출원가에 포함되었으며, 259,940천원(전분기: 220,841천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30 참조).

11. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	기말금액

개발비	153,250	-	-	(100,500)	-	-	52,750

산업재산권	562,229	-	-	(192,777)	-	-	369,452

정부보조금	(57,364)	-	-	16,503	-	-	(40,861)

회원권	56,465	90,000	(14,022)	-	-	-	132,443

건설중인자산	-	16,000	-	-	-	-	16,000

합계	714,580	106,000	(14,022)	(276,774)	-	-	529,784

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	기말금액

개발비	287,250	-	-	(100,500)	-	-	186,750

산업재산권	831,745	17,234	-	(246,339)	-	25,000	627,640

정부보조금	(79,368)	-	-	16,503	-	-	(62,865)

회원권	192,443	-	(135,979)	-	-	-	56,464

건설중인자산	-	25,000	-	-	-	(25,000)	-

합계	1,232,070	42,234	(135,979)	(330,336)	-	-	807,989

(2) 당분기 및 전분기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 4,086,097천원 및 3,157,633천원입니다.(3) 무형자산상각비 중 250,921천원(전분기: 304,320천원)은 매출원가에 포함되었으며, 25,853천원(전분기: 26,016천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

12. 리스(1) 사용권자산

보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	261,062	207,544

차량	293,537	220,667

합계	554,599	428,211

(2) 리스부채

보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	232,297	272,964

비유동	223,242	103,372

합계	455,539	376,336

(3) 리스와 관련해서 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	257,470	221,318

차량	114,334	98,582

합계	371,804	319,900

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,020	12,998

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	64,936	93,012

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

(4) 리스계약 만기 연령별 분석(단위: 천원)

금융부채의 계약상만기	6개월미만	6-12개월	1-2년	2-5년	5년초과	총계약상현금흐름	장부금액

리스부채	144,621	105,317	142,494	95,370	-	487,802	455,539

13. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	37,304,914	22,452,197

미지급금	2,900,821	3,922,786

미지급비용	2,874,288	1,300,365

합 계	43,080,023	27,675,348

14. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	7,188,130	-	1,027,555	5,741,877

임대보증금	50,000	-	50,500	-

금융보증부채	449,872	-	539,846	-

합 계	7,688,002	-	1,617,901	5,741,877

15. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

KB국민은행	무역금융	5.010%	18,000,000	18,000,000

KB국민은행	외화지급보증	5.625%	4,706,800	-

전북은행	무역금융	-	-	5,000,000

NH농협은행	무역금융	-	-	1,500,000

NH농협은행	일반대출	6.010%	5,000,000	-

NH농협은행	담보대출	5.790%	15,000,000	15,000,000

NH농협은행	담보대출	5.760%	13,000,000	13,000,000

SC제일은행	일반대출	-	-	3,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	6.465%	38,999,200	36,751,700

KDB산업은행	산업운영자금대출	5.240 ~ 5.330%	9,000,000	9,000,000

KDB산업은행	단기운영자금한도대출	5.25 ~ 5.63%	17,700,000	15,000,000

한국증권금융	주식담보대출	5.180%	13,010,644	13,738,032

하나금융투자	주식담보대출	-	-	2,000,000

하이투자증권	주식담보대출	6.250%	2,000,000	-

단기차입금 소계	136,416,644	131,989,732

KB국민은행	중도금 장기대출	5.960%	5,000,000	-

유동성장기부채 소계	5,000,000	-

합 계	141,416,644	131,989,732

2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

KB국민은행	중도금 장기대출	5.960%	5,000,000	3,336,975

유동성대체	(5,000,000)	-

합 계	-	3,336,975

(*) 유동성장기차입금은 1년 이내 상환될 예정입니다.

3) 장단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 재고자산, 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(2) 사채 및 전환사채1) 사채 및 전환사채 발행 내역

(단위: 천원)

사채종별	발행일	이자율(%)	당분기말	전기말

제4회 무보증 사모사채	2020.06.25	3.333%	-	10,000,000

제5회 무보증 사모사채	2021.04.28	3.278%	20,000,000	20,000,000

제8회 무보증 전환사채	2021.08.19	3.000%	27,000,000	30,000,000

제9회 무보증 사모사채	2023.06.26	5.740%	7,000,000	-

합 계	54,000,000	60,000,000

전환사채 상환할증금(*1)	2,901,312	3,223,680

전환권조정(*1)	(6,830,185)	(9,209,913)

사채할인차금	(45,333)	(56,421)

장부금액	50,025,794	53,957,346

유동성사채(*2)	(43,038,071)	(9,996,758)

비유동성사채	6,987,723	43,960,588

(*1) 2021년 중 제8회 무보증 전환사채의 발행에 따라 인식하였습니다.
(*2) 당분기말 현재 제5회 무보증 사모사채는 만기가 1년 이내이므로 유동성사채로 대체하였습니다. 또한, 당분기말 현재 제8회 무보증 전환사채는 조기상환청구가 가능한 날(2024년 8월 19일)로부터 1년 이내므로 유동성사채로 대체하였습니다.

당분기 중 제8회 무보증 전환사채 중 3,000,000천원이 전환되었으며, 이에 따라 보통주식 258,642주를 발행하였습니다. 한편, 당사는 전환일에 전환된 전환사채의 조기상환권가치를 평가하였으며, 이에 따라 파생상품평가이익 2,771천원을 인식하였습니다.2) 당분기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	보유이익(손실)

당분기말	전기말	당분기	전분기

파생상품자산	전환사채콜옵션	4,680,273	2,446,626	2,233,647	-

파생상품부채	조기상환권가치	5,359,607	5,741,877	(191,918)	(827,750)

한편, 당분기 및 전분기 중 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전계속사업손익	3,638,101	5,928,566

평가손익	(2,041,729)	827,750

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	1,596,372	6,756,316

3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무기명식 이권부 사모 선순위 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 8월 19일

만기일(*1)	2026년 8월 19일

액면가액	27,000,000,000원

표시이자율	1%

보장이자율	3%

전환기간	2022년 8월 19일 ~ 2026년 7월 19일

전환가격(*2)	액면가 500원을 기준으로 1주당 11,599원

전환주식	발행일 보통주 1,964,893주(당분기말 보통주 2,327,787주)

발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)	발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option) : 본건 교환사채인수계약(영구 EB) 및 본건 선순위 전환사채인수계약(영구 CB) 상 발행회사의 매도청구권(Call Option)이 전부 행사되었음을 조건으로, 발행회사는 본 계약에서 정하는 바에 따라 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 시점까지 발행회사가 지정하는 제3자로 하여금 투자자로부터 본건 사채의 발행가액 총액을 기준으로 최대 [35]%에 상응하는 본건 사채에 관하여 금 1억원 단위로 매수하도록 할 수 있다.

(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2024년 8월 19일이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연복리 3.00%)을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 조정된 행사가격으로 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야합니다.

한편, 동 전환사채의 전환권은 자본(자본잉여금)으로 분류하였으며, 조기상환권(풋옵션)은 부채(파생상품부채)로 분류하였습니다. 또한, 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)은 자산(파생상품자산)으로 분류하였습니다.

4) 전환사채 발행일 이후 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	조정가액 적용일	조정사유	행사가격	행사가능주식수

제8회 무기명식 이권부사모 선순위 전환사채	2022년 5월 19일	시가하락에 따른 조정	14,950	2,006,688

2022년 8월 19일	시가하락에 따른 조정	12,699	2,362,390

2022년 11월 19일	시가하락에 따른 조정	11,599	2,586,429

2023년 4월 12일	전환청구권 행사	11,599	2,327,787

한편, 상기 사채와 관련하여 당사의 최대주주인 ㈜오션비홀딩스의 특수관계자가 연대보증을 하고 있습니다.

16. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채	정부보조금예수금	311,732	-

예수금	126,282	593,265

선수금	573,698	125,357

반품충당부채	186,616	1,127,290

소계	1,198,328	1,845,912

기타비유동부채	정부보조금출연금	500,933	609,773

소계	500,933	609,773

합계	1,699,261	2,455,685

17. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여형제도와 확정기여형제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여제도에 따라 인식한 퇴직급여	111,227	-

(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	15,823,976	15,145,010

사외적립자산의 공정가치	(18,098,905)	(17,568,020)

순확정급여부채(자산)	(2,274,929)	(2,423,010)

2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,119,734	1,413,246

순이자원가	(126,331)	58,362

종업원급여에 포함된 총 비용	993,403	1,471,608

(3) 손익계산서에 반영된 금액 중 791,623천원(전분기: 1,136,677천원)은 매출원가에 포함되었으며, 313,007천원(전분기: 334,931천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 기타장기종업원급여부채장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	734,064	748,109

기타장기종업원급여부채	279,775	274,625

합 계	1,013,839	1,022,734

18. 자본금

당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	54,000,000주	54,000,000주

발행주식수	22,066,331주	21,807,689주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	11,033,166	10,903,845

한편, 당분기 중 제8회 무보증 전환사채의 전환에 따라 보통주식 258,642주를 발행하였습니다.

19. 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금(*)	20,066,480	16,617,425

기타자본잉여금	4,338,576	4,338,576

신주인수권대가	698,354	698,354

신종자본증권	15,000,000	15,000,000

전환권대가	8,692,499	9,229,347

합 계	48,795,909	45,883,702

(*) 당분기 중 제8회 무보증 전환사채의 전환에 따라 주식발행초과금 3,449,055천원이 증가하였으며, 전환권대가가 536,848천원 감소하였습니다.

(2) 신종자본증권

1) 당사는 신종자본증권을 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 자본으로 분류하였습니다. 한편, 당분기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

사채종별	발행일	이자율(%)	금액

제6회 무보증 교환사채	2021-08-19	1.500%	10,000,000

제7회 무보증 전환사채	2021-08-19	1.500%	5,000,000

합 계	15,000,000

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채	제7회 무기명식 이권부 사모 후순위 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채	무기명식 이권부 사모 후순위 전환사채

발행일	2021년 08월 19일	2021년 08월 19일

만기일	2051년 08월 19일	2051년 08월 19일

액면가액	10,000,000,000원	5,000,000,000원

표시이자율	1.5%	1.5%

교환(전환)청구기간	2021년 8월 20일 ~ 2051년 7월 19일	2022년 8월 19일 ~ 2051년 7월 19일

교환(전환)가액	액면가 500원을 기준으로 1주당 15,268원	액면가 500원을 기준으로 1주당 15,268원

교환(전환)주식	보통주 654,965주	보통주 327,482주

발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)	발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option): 발행회사는 본 계약에서 정하는 바에 따라 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 시점까지 발행회사가 지정하는 제3자로 하여금 투자자로부터 본건 사채의 발행가액 총액을 기준으로 최대 [35]%에 해당하는 금액에 상응하는 본건 사채에 관하여 금 1억 원 단위로 매수하도록 할 수 있다.	발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option): 발행회사는 본 계약에서 정하는 바에 따라 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 시점까지 발행회사가 지정하는 제3자로 하여금 투자자로부터 본건 사채의 발행가액 총액을 기준으로 최대 [35]%에 해당하는 금액에 상응하는 본건 사채에 관하여 금 1억 원 단위로 매수하도록 할 수 있다.

20. 기타자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(7,400,580)	(7,400,580)

현금흐름회피파생상품평가손익	(104,546)	20,342

종속기업 합병으로 인한 자본조정	(1,558,537)	(1,558,537)

합계	(9,063,663)	(8,938,775)

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	929,254	(7,400,580)	919,254	(7,289,723)

취득/처분(*)	-	-	10,000	(110,857)

기말	929,254	(7,400,580)	929,254	(7,400,580)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	20,342	(124,888)	(104,546)

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	128,996	(118,540)	10,456

21. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	73,557,191	71,988,255

법정적립금(*1)	16,301,853	16,301,854

임의적립금(*2)	2,849,187	2,849,187

합계	92,708,231	91,139,296

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

22. 판매비와관리비

당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,166,571	3,549,317	1,109,866	3,308,784

퇴직급여	108,718	313,007	111,644	334,931

복리후생비	197,583	595,087	186,840	479,327

통신비	4,283	12,414	4,069	11,477

여비교통비	38,379	168,609	53,797	89,892

차량유지비	39,058	106,793	42,022	131,648

교육훈련비	6,496	10,813	1,850	21,802

세금과공과	42,799	129,193	43,383	502,780

감가상각비 및 무형자산상각비	98,329	285,793	90,066	246,857

접대비	102,299	296,956	136,179	319,941

보험료	25,504	64,858	20,966	75,766

지급수수료	567,470	2,171,918	739,730	2,780,812

견본비	16,488	68,623	19,439	65,091

운반비	210,105	676,138	411,934	784,479

해외시장개척비	107,921	360,857	121,414	341,428

기타판관비	41,487	118,927	37,572	100,371

합 계	2,773,490	8,929,303	3,130,771	9,595,386

23. 기타손익

당분기 및 전분기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	2,319	33,557	5,504	83,832

무형자산처분이익	-	23,252	-	-

보험차익	-	-	-	88,562

잡이익	105,557	107,868	24,995	65,750

합 계	107,876	164,677	30,499	238,144

기타비용

유형자산처분손실	-	2,368	161	268,745

기부금	-	10,000	200,000	200,000

잡손실	5,118	5,577	9,015	211,769

합 계	5,118	17,945	209,176	680,514

24. 금융손익

당분기 및 전분기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	354,319	1,163,277	111,017	571,399

외환차익	2,165,877	8,085,538	6,425,389	12,207,170

외화환산이익	611,790	1,326,061	2,088,610	4,055,873

파생상품거래이익	419,400	2,367,221	100,000	287,017

파생상품평가이익	-	2,236,418	(22,483)	36,328

유가증권평가이익	(3,612)	-	-	-

유가증권손상환입	174,727	174,727	-	-

수입배당금	-	5,907,493	-	5,070,548

합 계	3,722,501	21,260,735	8,702,533	22,228,335

금융비용

이자비용	2,955,627	8,588,049	2,475,674	6,567,396

외환차손	2,465,936	8,203,216	3,163,897	8,989,254

외화환산손실	418,887	1,283,019	3,019,027	4,337,005

파생상품거래손실	2,584,886	3,432,313	3,072,059	4,719,592

파생상품평가손실	(311,668)	1,700,692	3,627,524	8,896,937

유가증권평가손실	1,790	1,790	(2,428)	13,385

유가증권손상차손	238,000	238,000	-	-

합 계	8,353,458	23,447,079	15,355,753	33,523,569

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

26. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	거래목적	계약내용

통화선도	공정가치 및 현금흐름위험회피	달러를 만기에 일정가격으로 매도 및 매수함

금 등의 선물거래	현금흐름위험회피	금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매도 및 매수함

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.

① 통화선도

구분	계약처	항목	약정기간	계약금액(USD)	약정환율	계약만기일

당분기말	SC제일은행	매도	2022.06.10~2023.12.28	3,000,000	1,252.60원 : USD 1	2022.06.10~2023.12.28

SC제일은행	매도	2023.09.12~2023.10.12	36,000,000	1,324.05원 : USD 1	2023.09.12~2023.10.12

KB국민은행	매도	2022.05.20~2023.12.29	3,000,000	1,254.50원 : USD 1	2022.05.20~2023.12.29

전기말	KEB하나은행	매수	2022.12.29~2023.01.12	8,000,000	1,270.30원 : USD 1	2023.01.12

SC제일은행	매도	2022.06.10~2023.12.28	12,000,000	1,252.60원 : USD 1	2023.01.31~2023.12.28

KB국민은행	매도	2022.05.20~2023.12.29	12,000,000	1,254.50원 : USD 1	2023.01.31~2023.12.29

② 금 등의 선물거래

구분	종류	계약처	항목	약정기간	계약금액(TOZ,5TON)	약정금액(USD)	계약만기일

당분기말	금	ICBC 등	매수	2023.09.18~2023.10.12	7,295	1,884.906~1,949.671	2023.10.12

ICBC 등	매도	2023.09.15~2023.10.12	4,121	1,876.676~1,927.928	2023.10.12

전기말	금	NH선물 등	매수	2022.12.20~2023.01.19	4,619	1,789.804~1,820.950	2023.01.19

NH선물 등	매도	2022.12.23~2023.01.19	3,716	1,798.500~1,816.897	2023.01.19

(3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 계상된 파생상품 관련 손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융손익	거래이익	2,367,221	287,017

거래손실	(3,432,313)	(4,719,592)

평가이익	-	36,328

평가손실	(1,508,774)	(8,069,187)

기타포괄손익	(124,888)	(118,540)

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

세전 평가손익	(70,640)	50,988

법인세효과	(33,906)	(30,646)

세후 평가손익	(104,546)	20,342

27. 금융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는없습니다.

2) 위험회피활동

가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험

당사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

나. 이자율 위험

당사는 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

다. 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

라. 유동성위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

3) 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	4,881,268	-	4,881,268

장기금융상품	-	795,041	-	795,041

부채:

파생금융부채	-	7,188,130	-	7,188,130

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	99,298	-	99,298

장기금융상품	-	968,444	-	968,444

비유동파생금융자산	2,446,626	2,446,626

부채:

파생금융부채	-	1,027,555	-	1,027,555

비유동파생금융부채	-	5,741,877	-	5,741,877

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화선도	29,953	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(1,255,208)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

통화옵션	-	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

-	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

파생상품자산(콜옵션)	4,680,273	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

주가 및 주가변동성

실현가치율

파생상품부채(풋옵션)	(5,359,607)	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금 등의 선물거래	171,042	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(573,315)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	795,041	2	현재가치기법	이자율	N/A

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화선도	33,215	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(137,600)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

통화옵션	-	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(833,250)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

파생상품자산(콜옵션)	2,446,626	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

주가 및 주가변동성

실현가치율

파생상품부채(풋옵션)	(5,741,877)	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	66,083	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(56,705)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	968,444	2	현재가치기법	이자율	N/A

28. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	㈜오션비홀딩스

종속기업	유구광업㈜	유구광업㈜

Kuttuu Jeek Limited	Kuttuu Jeek Limited

MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.	MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.

MK Trading(Shanghail)	MK Trading(Shanghai)

MK Interntional Trading(HK)	MK Interntional Trading(HK)

엠케이인베스트먼트㈜	엠케이인베스트먼트㈜

㈜한국토지신탁	㈜한국토지신탁

코레이트자산운용㈜	코레이트자산운용㈜

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁

동부엔텍㈜	동부엔텍㈜

기타특수관계자	㈜발해씨앤에이	㈜발해씨앤에이

㈜발해	㈜발해

㈜신성건설	㈜신성건설

키스톤에코파라임스타기업재무안정사모투자합자회사	키스톤에코파라임스타기업재무안정사모투자합자회사

키스톤에코프라임㈜	키스톤에코프라임㈜

동부건설㈜	동부건설㈜

동부자산관리㈜	동부자산관리㈜

에코프라임환경1호사모투자합자회사	에코프라임환경1호사모투자합자회사

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사	에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사

에코프라임마린퍼시픽유한회사	에코프라임마린퍼시픽유한회사

㈜HJ중공업	㈜HJ중공업

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	지급수수료	342,000	346,000

종속기업	엠케이인베스트먼트㈜	이자수익	361,200	230,378

㈜한국토지신탁	배당수익	2,547,493	2,830,548

동부엔텍㈜	배당수익	3,360,000	2,240,000

MK ELECTRON(KunShan)Co.,Ltd	이자수익	510,026	272,466

매출	5,457,090	5,123,794

MK Trading	매출	-	37,848

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출채권	미수금	기타채권

종속기업	유구광업㈜(*)	-	-	223,357

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	4,001,217	326,488	-

MK Trading(Shanghai)	-	31,395	-

합 계	4,001,217	357,883	223,357

(*) 당분기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 기타채권 223백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출채권	미수금	기타채권

종속기업	유구광업㈜(*)	-	-	223,357

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	1,922,932	522,128	-

MK Trading(Shanghail)	-	25,950	-

합 계	1,922,932	548,078	223,357

(*) 전기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 기타채권 223백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	현금출자

유구광업㈜(*)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000	-

엠케이인베스트먼트㈜	대여금	10,000,000	-	-	10,000,000	-

합 계	11,250,000	-	-	11,250,000	-

(*) 당분기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 대여금 1,250백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	현금출자

유구광업㈜(*)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000	-

엠케이인베스트먼트㈜	대여금	6,000,000	6,500,000	(2,500,000)	10,000,000	-

합 계	7,250,000	6,500,000	(2,500,000)	11,250,000	-

(*) 전분기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 대여금 1,250백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여 등	1,709,540	1,480,641

퇴직급여	249,554	169,187

합 계	1,959,094	1,649,828

(6) 당사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당분기말 및 전기말 현재 각각 752,745천원, 888,897천원입니다.(7) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조).

29. 현금흐름표

당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	245,586	202,940

건설중인자산의 본계정 대체	863,149	3,489,833

장기차입금의 유동성 대체	5,000,000	-

사채의 유동성 대체	47,000,000	10,000,000

전환사채의 전환	3,041,528	-

30. 우발채무 및 주요 약정사항 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천USD, 천원)

금융기관	차입종류	약정금액	실행액	잔액

KEB하나은행	무역금융	20,000,000	-	20,000,000

신한은행	무역금융	2,500,000	-	2,500,000

전북은행	무역금융	5,000,000	-	5,000,000

우리은행	무역금융	5,000,000	5,000,000	-

NH농협은행	무역금융	10,000,000	-	10,000,000

NH농협은행	담보대출	15,000,000	15,000,000	-

NH농협은행	담보대출	13,000,000	13,000,000	-

NH농협은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000	-

KB국민은행	무역금융	18,000,000	18,000,000	-

KB국민은행	중도금대출	5,000,000	5,000,000	-

KB국민은행	외화지급보증	10,000,000	4,706,800	5,293,200

SH수협은행	무역금융	2,000,000	-	2,000,000

SH수협은행	외화대출	USD 5,000	-	USD 5,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 29,000	USD 29,000	-

KDB산업은행	일반자금대출	25,000,000	17,700,000	7,300,000

KDB산업은행	운영자금대출	9,000,000	9,000,000	-

한국증권금융	담보대출	13,010,644	13,010,644	-

하이투자증권	담보대출	2,000,000	2,000,000	-

합계	USD 34,000	USD 29,000	USD 5,000

159,510,644	107,417,444	52,093,200

(전기말) (단위: 천USD, 천원)

금융기관	차입종류	약정금액	실행액	잔액

KEB하나은행	무역금융	20,000,000	-	20,000,000

신한은행	무역금융	2,500,000	-	2,500,000

전북은행	무역금융	5,000,000	5,000,000	-

우리은행	무역금융	5,000,000	-	5,000,000

SC제일은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000	-

NH농협은행	무역금융	10,000,000	1,500,000	8,500,000

NH농협은행	담보대출	15,000,000	15,000,000	-

NH농협은행	담보대출	13,000,000	13,000,000	-

NH농협은행	외화지급보증	USD 5,000	-	USD 5,000

KB국민은행	무역금융	18,000,000	18,000,000	-

KB국민은행	중도금대출	5,000,000	3,336,975	1,663,025

KB국민은행	외화지급보증	USD 7,000	-	USD 7,000

SH수협은행	무역금융	2,000,000	-	2,000,000

SH수협은행	외화대출	USD 5,000	-	USD 5,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 29,000	USD 29,000	-

KDB산업은행	일반자금대출	25,000,000	15,000,000	10,000,000

KDB산업은행	운영자금대출	9,000,000	9,000,000	-

한국증권금융	담보대출	13,738,032	13,738,032	-

하나금융투자	담보대출	2,000,000	2,000,000	-

합계	USD 46,000	USD 29,000	USD 17,000

148,238,032	98,575,007	49,663,025

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관의 차입금 등과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	차입금액	담보권자

토지	602,591	20,400,000	운영자금대출	9,000,000	KDB산업은행

건물	14,797,559	일반자금대출	17,700,000

기계기구	237,680

토지	4,111,868	18,000,000	담보대출	15,000,000	NH농협은행

건물	3,375,578

기계기구	200,019

종속기업투자주식(*1)	35,129,700	14,311,709	주식담보대출	13,010,644	한국증권금융

종속기업투자주식(*2)	22,591,969	15,600,000	주식담보대출	13,000,000	NH농협은행

종속기업투자주식(*3)	7,646,292	3,200,000	주식담보대출	2,000,000	하이투자증권

종속기업투자주식(*4)	45,450,000	45,450,000	주식담보대출	30,000,000	제8회 전환사채 투자자

재고자산	65,235,688	50,698,960	수입자금대출	USD 29,000	수출입은행

(*1) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 15,096,739주가 담보로 제공되어 있습니다. 당분기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 18,221,764천원입니다.
(*2) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 9,708,738주가 담보로 제공되어 있습니다. 당분기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 11,718,447천원입니다.
(*3) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 2,800,000주가 담보로 제공되어 있습니다. 당분기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 3,379,600천원입니다.
(*4) 당사가 보유한 동부엔텍 지분(100%) 280,000주가 제8회 전환사채 투자자에게 담보로 제공되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	차입금액	담보권자

토지	602,591	20,400,000	운영자금대출	9,000,000	KDB산업은행

건물	15,107,148	일반자금대출	15,000,000

기계기구	471,553

토지	4,111,868	18,000,000	담보대출	15,000,000	NH농협은행

건물	3,427,404

기계기구	424,255

종속기업투자주식(*1)	35,129,700	15,111,836	주식담보대출	13,738,032	한국증권금융

종속기업투자주식(*2)	22,591,969	15,600,000	주식담보대출	13,000,000	NH농협은행

종속기업투자주식(*3)	7,646,292	2,800,000	주식담보대출	2,000,000	하나금융투자

종속기업투자주식(*4)	45,450,000	45,450,000	주식담보대출	30,000,000	제8회 전환사채 투자자

재고자산	55,445,903	47,777,210	수입자금대출	USD 29,000	수출입은행

(*1) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 15,096,739주가 담보로 제공되어 있습니다. 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 19,776,728천원입니다.
(*2) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 9,708,738주가 담보로 제공되어 있습니다. 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 12,718,447천원입니다.
(*3) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 1,511,716주가 담보로 제공되어 있습니다. 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 1,980,348천원입니다.
(*4) 당사가 보유한 동부엔텍 지분(100%) 280,000주가 제8회 전환사채 투자자에게 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	자사주신탁	2,973,521	2,909,507

당사는 신한금융투자(주)와 자사주 신탁 계약 체결하여 자기주식을 취득하고 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천USD, 천CNY)

금융기관	보증내역	약정금액

한국수출입은행	포괄외화지급보증	USD 3,000

스탠다드차타드은행	포괄외화지급보증	USD 30,000

우리은행(중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 12,000

KEB하나은행 (중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 36,000

합 계	USD 33,000

CNY 48,000

(전기말) (단위: 천USD, 천CNY)

금융기관	보증내역	약정금액

한국수출입은행	포괄외화지급보증	USD 3,000

스탠다드차타드은행	포괄외화지급보증	USD 30,000

IBK기업은행(중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 10,800

우리은행(중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 12,000

KEB하나은행 (중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 36,000

합 계	USD 33,000

CNY 58,800

(5) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON (KUNSHAN) Co., Ltd 과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사는 Nippon Micrometal Corporation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급 보증 받고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증내역	피보험자	보험가입금액

SGI서울보증	SM우방 이천진암지구 신축현장 유리공사 (유리납품)	㈜디앤그라스	2,240

열공급계약	㈜지에스이앤알	24,000

5T 강화유리외 2건	㈜아린엠에이치씨	13,048

건물지원사업 표준 설치계약-엠케이전자 태양광발전소	㈜케이티엔지니어링	79,140

2023년 스마트 생태공장 구축사업	한국환경공단	1,000,000

(8) 당사는 과천지산원피에프브이(주)와 과천 URBAN HUB 공장시설 공급계약을 체결하였습니다. 본 계약에 따른 총 취득금액은 16,685백만원이며, 현재까지 8,343백만원을 지급하였습니다. 이와 관련하여 입주시점에 8,342백만원을 추가 지급할 예정입니다. 한편, 이전에 따른 입주시점은 2024년으로 예상하고 있습니다.