엠케이전자 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 37 기 2018년 01월 01일부터 2018년 03월 31일까지
제 36 기 2017년 01월 01일부터 2017년 03월 31일까지
엠케이전자 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요엠케이전자주식회사(이하 '당사')는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

㈜오션비홀딩스	5,251,800	24.08%

차정훈	1,110,000	5.09%

(주)신성건설	1,251,346	5.74%

기타	13,972,691	64.07%

자기주식	221,852	1.02%

합계	21,807,689	100.00

(1) 연결대상 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유 지분율	직접지분 소유기업	업종

당분기말	전기말

MK Electron (H.K)	홍콩	12월	77.15%	77.15%	엠케이전자(주)	투자회사

MK Electron (KUNSHAN)	중국	12월	96.00%	96.00%	MK Electron (H.K)	반도체 와이어 제조

MK Trading (SHANGHI)	중국	12월	100.00%	0.00%	MK Electron (H.K)	설비 유통업

유구광업㈜ (주1)	한국	12월	94.10%	94.10%	엠케이전자(주)	탐사자원개발 투자회사

Kuttuu Jeek Limited (주1)	키르기스스탄	12월	72.50%	72.50%	유구광업㈜	탐사자원개발

엠케이인베스트먼트㈜	한국	12월	100.00%	100.00%	엠케이전자(주)	투자회사

리딩밸류2호사모투자전문회사 (주2)	한국	12월	0.00%	100.00%	엠케이인베스트먼트㈜, 엠케이전자㈜	사모투자전문회사

리딩밸류일호유한회사 (주2)	한국	12월	0.00%	100.00%	리딩밸류2호사모투자전문회사	투자목적회사

주식회사 한국토지신탁 (주3)	한국	12월	34.08%	37.56%	엠케이전자㈜, 엠케이인베스트먼트㈜	금융투자업

코레이트투자운용주식회사	서울	12월	100.00%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산자산관리

코레이트제2호위탁관리부동산투자회사(*)	서울	12월	100.00%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트자산운용주식회사	서울	12월	68.89%	68.89%	(주)한국토지신탁	집합투자업

대신사모부동산투자신탁제12호	서울	12월	97.78%	97.78%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	98.04%	98.04%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	96.15%	96.15%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	0.00%	98.57%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	98.39%	98.39%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	90.91%	90.91%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호	서울	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

베리타스오포사모부동산투자신탁1호	서울	12월	97.56%	97.56%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호	서울	12월	0.00%	50.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

하나전문투자부동산투자신탁 6호	서울	12월	89.25%	90.67%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁	서울	12월	90.91%	90.91%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

(주1) 유구광업㈜는 청산을 계획하고 있으며, Kuttuu Jeek Limited는 청산 진행 중에 있으나 실질지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함하였습니다. ? ?(주2) 리딩밸류2호사모투자전문회사와 리딩밸류일호유한회사는 당분기 중 청산을 완료 하였습니다.(주3) 주식회사 한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 연결실체는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당기 중 2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 34.08%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.연결실체가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 37.56%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 38.67%입니다.(2) 종속기업의 주요 재무현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

MK Electron (H.K)	13,752,466	6,399	-	(3,356)	2,052,462	6,428	-	(25,724)

MK Electron (KUNSHAN)	86,500,701	71,071,997	23,492,437	130,601	85,572,535	70,818,926	99,482,235	2,098,600

MK Trading (SHANGHI)	1,340,302	94,222	-	(148,319)	-	-	-	-

유구광업㈜	569,618	1,744,826	-	(3,095)	569,615	1,741,728	-	(14,233)

Kuttuu Jeek Limited	-	2,836,034	-	35,312	-	1,947,524	-	242,811

엠케이인베스트먼트㈜	208,875,501	95,586,715	-	18,932,187	166,128,323	76,763,126	38,068,273	27,335,543

리딩밸류2호사모투자전문회사	-	-	-	-	233,499,564	45,179,630	30,413,746	28,290,369

리딩밸류일호유한회사	-	-	-	-	278,668,952	45,179,630	30,413,746	28,290,369

주식회사 한국토지신탁	1,188,311,203	472,675,228	72,779,861	53,123,455	1,145,487,054	473,885,419	229,378,985	126,679,152

코레이트투자운용주식회사(*1)	1,997,419	279,599	1,394,318	(58,574)	1,998,608	222,214	6,126,067	(214,374)

코레이트제2호위탁관리부동산투자회사(*1)	300,000	-	-	-	300,000	-	-	-

코레이트자산운용주식회사	12,726,038	529,839	1,938,285	(47,982)	12,953,561	706,612	10,486,779	2,060,562

베리타스오포사모부동산투자신탁1호(*1)	9,309,771	5,133	101,264	86,339	9,223,384	5,085	410,891	351,993

대신사모부동산투자신탁제12호(*1)	2,788,942	4,192	58,284	55,510	2,730,658	1,418	236,377	225,127

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	6,537,590	2,160	119,841	118,236	6,417,758	564	486,054	479,844

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	6,170,039	1,791	114,448	112,934	6,055,598	284	464,180	458,325

하나전문투자부동산투자신탁 6호(*1)	20,300,593	2,763	282,955	252,578	23,126,250	3,231	1,436,838	1,290,852

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	1,300,351	2,598	40,863	39,521	2,952,043	3,811	234,055	226,385

코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁(*1,2))	-	-	57,413	56,628	6,233,990	3,483	632,793	623,879

코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	539,986	52	11,386	11,201	528,967	234	415,889	409,068

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호(*1,2)	-	-	199,374	189,805	11,599,315	68,963	1,250,000	1,195,263

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	3,765,785	60	74,896	73,144	3,694,370	1,790	303,748	296,995

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*1)	3,093,931	3,546	63,936	62,122	3,029,999	1,736	259,310	252,330

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*1)	1,222,403	-	28,445	24,340	1,198,063	-	113,659	98,063

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준엠케이전자주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.① 리스이용자로서의 회계처리- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.② 리스제공자로서의 회계처리- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으나, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항 별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)	공정가치 측정(*2)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 115,096,343천원 및 만기보유금융자산 845천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2018년 3월 31일 현재 이에 해당하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 신용위험의 유의적 증가를 판단하지 않고 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 신용위험의 유의적 증가여부를 판단하여 각 단계별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결회사는 2018년 3월 31일 대여금 및 수취채권 115,096,343천원(대손충당금 차감 전)을 보유하고 있고, 이 자산에 대하여 손실충당금 547,461천원을 설정하고 있습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2018년 3월 31일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약,예상거래의 합계는 10,445,654천원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017년 중 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액 중 175,898천원이 당기이익으로 대체되었습니다. 2017년 12월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동이익금액은 197,381천원입니다 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2018년 3월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 재무효과, 내부통제절차 및 회계처리시스템에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 ?- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권- 계약상 약정에서 발생하는 권리- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. ?지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2.3 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 2.4 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

2.5 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은 주석 2.4에 설명되어 있습니다.

2.6 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 수익인식

연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2.8 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2.9 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.11 퇴직급여비용과 해고급여확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.12 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.2.13 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.14 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	50 년

구축물	20 ~ 40 년

기계장치	6 년

차량운반구	5 년

공구와기구	6 년

비품	4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.15 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 무형자산 (1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5~10년의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 년 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.19 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.20 금융자산금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.(1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.(3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험을 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

2.21 금융부채와 지분상품(1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 금융부채금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 기타부채로 분류하고 있습니다.(4) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.(5) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(7) 금융부채의 제거연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.22 파생상품연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(1) 위험회피회계연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

(2) 공정가치위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2.23 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

구 분	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.24 전기재무제표 재작성연결회사는 전기에 한국채택국제회계기준 제1028호의 관계기업 예외를 적용하여, 투자기업인 관계기업이 그 종속기업 지분을 공정가치로 측정한 후 지분법을 적용하여 왔으나, 당기 중 연결회사는 그 종속기업에 대해 연결재무제표를 작성한 후 지분법을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 재무상태, 재무성과 및 현금흐름 측면에서 관계기업 및 그 종속기업에 대한 지분투자의결과에 대한 좀더 목적적합한 정보를 제공할 것으로 기대합니다. 연결회사는 변경된 회계정책을 소급적용하여 비교표시된 전기 연결재무제표를 재작성하였으며, 변경에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다..

(1) 연결재무상태표(단위: 천원)

구분	전반기말	전1분기말

수정전	수정	수정후	수정전	수정	수정후

관계기업투자	121,361,510	980,036	122,341,546	97,676,723	17,756,916	115,433,639

이연법인세자산(부채)	55,303,007	290,789	55,593,796	(45,114,502)	95,497,708	50,383,206

기타자본	(14,124,507)	-	(14,124,507)	1,503,229	(6,757,792)	(5,254,563)

이익잉여금	265,172,946	224,497	265,397,444	227,330,860	10,825,378	238,156,238

비지배지분	403,163,117	464,750	403,627,866	370,109,068	8,420,627	378,529,695

(2) 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	전반기말	전1분기말

수정전	수정	수정후	수정전	수정	수정후

지분법투자이익	4,774	1,306,503	1,311,277	(3,315,942)	45,951,339	42,635,397

법인세비용	11,210,163	(12,381,484)	(1,171,321)	35,829,318	13,634,348	49,463,667

연결당기순이익	23,436,620	918,846	24,355,466	74,507,668	32,316,991	106,824,659

연결기타포괄손익	20,930,964	(10,315,463)	10,615,501	6,273,078	(10,432,161)	(4,159,084)

연결총포괄손익	44,367,583	(9,396,616)	34,970,967	80,780,746	21,884,829	102,665,575

지배기업의 소유주지분	13,684,648	(3,060,609)	10,624,039	23,627,822	7,128,195	30,756,017

비지배지분	30,682,935	(6,336,007)	24,346,928	57,152,924	14,756,634	71,909,558

기본주당이익	302 원	15 원	317 원	1,085 원	514 원	1,599 원

희석주당이익	302 원	15 원	317 원	1,083 원	513 원	1,596 원

상기 회계정책의 변경효과는 사업결합시 인수가격을 순자산의 공정가치와 영업권으로 배분하는 PPA(Purchase Price Allocation)를 완료한 후의 금액입니다. 2.25 재무제표 표시연결회사는 부동산신탁업을 영위하는 종속기업 (주)한국토지신탁의 재무정보에 대하여, 구분하여 표시하는 것이 더욱 목적적합한 정보를 제공하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 '금융업자산'과 '금융업부채', '금융매출'과 '금융매출원가'로 구분하여표시하였습니다. 2.26 재무제표 승인 연결회사는 부동산신탁업을 영위하는 종속기업 (주)한국토지신탁의 재무정보에 대하여 구분하여 표시하는 것이 더욱 목적적합한 정보를 제공하는 것으로 판단하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석30참조).연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3.2 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석34 참조).3.3 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석20 참조).3.4 영업권의 손상차손영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 19 참조).[비금융업 부문]4. 부문정보(비금융업)연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 보고 부문별 영업활동 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제조업	투자부문	자원개발(주1)	부문합계(주1)	제조업	투자부문	자원개발(주1)	부문합계(주1)

매출	106,817,733	-	-	106,817,733	102,682,093	-	-	102,682,093

영업이익(손실)	1,033,729	(525,952)	-	507,777	1,466,188	(55,957)	(1,500)	1,408,731

(주1) 자원개발 부분은 연결포괄손익계산서의 중단사업손실로 표시되었습니다.(2) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	39,751,947	36,701,890

아시아	66,543,310	65,348,867

기타	522,476	631,336

합 계	106,817,733	102,682,093

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기	지역

A사	12,644,411	10,523,014	국내

5. 기타금융자산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	-	1,000,000

당기손익인식금융자산	-	-

매도가능금융자산	107,100	-

만기보유금융자산	845	1,530

파생상품자산	565,549	547,030

소 계	673,494	1,548,560

비유동	장기금융상품	552,377	404,047

매도가능금융자산	-	131,950

만기보유금융자산	-	-

소 계	552,377	535,997

합 계	1,225,870	2,084,557

(2) 매도가능금융자산① 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권	107,100	131,950

지분증권	시장성 있는 지분증권	-	-

시장성 없는 지분증권	-	-

소 계	-	-

합 계	107,100	131,950

연결실체는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다.② 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초금액	131,950	-

취 득	-	131,950

관계기업투자주식 대체	-	-

사업결합으로 인한 증가	-	-

지분법대체	-	-

처 분	-	-

평가손익 (법인세 차감전)	(24,850)	-

손상차손	-	-

기말금액	107,100	131,950

(3) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	내 용	당분기말	전기말

유동	국공채	845	1,530

비유동	국공채	-	-

합 계	845	1,530

(4) 당기 및 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	유동	비유동

당분기말	전기	당분기말	전기

기 초	1,530	685	-	845

유동성 대체	845	-	(845)

상환	(685)	-	-	-

기 말	845	1,530	-	-

6. 매출채권 및 기타채권(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	22,195,618	(129,724)	-	22,065,894	6,699,767	(150,000)	-	6,549,767

매출채권	85,113,466	(366,071)	-	84,747,395	85,500,534	(371,998)	-	85,128,536

미수금	3,136,164	0	-	3,136,164	2,345,661	0	-	2,345,661

미수수익	214,056	(51,666)	-	162,390	95,486	(57,450)	-	38,036

소 계	110,659,304	(547,461)	0	110,111,843	94,641,448	(579,448)	0	94,062,000

비유동	장기대여금	461,167	-	(365)	460,802	328,135	-	(1,568)	326,567

보증금	3,975,872	-	(139,697)	3,836,175	3,977,664	-	(115,297)	3,862,367

소 계	4,437,039	-	(140,062)	4,296,977	4,305,799	-	(116,865)	4,188,934

합 계	115,096,343	(547,461)	(140,062)	114,408,820	98,947,247	(579,448)	(116,865)	98,250,934

비유동성 매출채권및기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.(2) 연결실체는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기초금액	579,448	667,495

손상차손 인식(환입)금액	(14,560)	49,874

제각	0	(112,178)

환율변동	(17,427)	(25,743)

사업결합	-	0

기말금액	547,461	579,448

7. 재고자산(비금융업)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제 품	17,213,257	-	17,213,257	16,341,630	-	16,341,630

반 제 품	38,727,677	-	38,727,677	28,825,526	-	28,825,526

원 재 료	4,300,069	-	4,300,069	5,335,153	-	5,335,153

부 재 료	75,810	-	75,810	67,710	-	67,710

저 장 품	993,772	-	993,772	1,230,157	-	1,230,157

미 착 품	-	-	-	-	-	-

합 계	61,310,585	-	61,310,585	51,800,176	-	51,800,176

8. 유형자산(비금융업)당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기 ) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	대체	환율차이로 인한 변동	사업결합	기말금액

토지	648,606	2,095,611	-	-	2,016,257	-	-	4,760,474

건물	28,463,528	-	-	- 172,149	-	354,296	-	28,645,674

구축물	3,667,541	9,905	-	- 69,672	-	27,359	-	3,635,133

기계장치	9,300,764	563,406	-	- 1,035,312	371,227	234,707	-	9,434,792

차량운반구	130,719	19,475	-	- 12,518	-	2,718	-	140,394

공구와기구	1,147,517	162,627	- 30	- 119,687	-	-	-	1,190,427

비품	662,652	88,538	-	- 66,838	-	11,561	-	695,913

건설중인자산	4,333,667	2,278,971	-	-	(2,387,484)	9,483	-	4,234,637

(2) 매도가능금융자산	48,354,993	5,218,535	(30)	(1,476,176)	-	640,124	-	52,737,446

차감 : 정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	(786,827)	(15,525)	-	83,020	-	-	-	(719,332)

공구와기구	(2,531)	(3,223)	-	474	-	-	-	(5,280)

비품	(4,809)	(1,800)	-	428	-	-	-	(6,181)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

차감계	(794,167)	(20,548)	-	83,922	-	-	-	(730,793)

합 계	47,560,826	5,197,987	(30)	(1,392,254)	-	640,124	-	52,006,653

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	대체	환율차이로 인한 변동	사업결합	기말금액

토지	648,606	-	-	-	-	-	-	648,606

건물	29,524,542	236,996	-	- 686,602	-	- 611,408	-	28,463,528

구축물	3,948,896	-	-	- 294,965	63,023	- 49,414	-	3,667,541

기계장치	11,256,135	861,258	-	- 4,285,384	1,884,560	- 415,804	-	9,300,765

차량운반구	149,153	-	- 923	- 34,780	22,723	- 5,454	-	130,719

공구와기구	1,312,237	335,084	- 62	- 505,906	6,164	-	-	1,147,517

비품	745,871	204,656	-	- 286,219	18,748	- 20,404	-	662,652

건설중인자산	288,554	7,035,447	- 284	-	(1,995,218)	- 9,533	-	5,318,966

소 계	47,873,995	8,673,441	(1,269)	(6,093,856)	-	(1,112,018)	-	49,340,294

차감 : 정부보조금	-	-	-	-

기계장치	(621,917)	(491,098)	-	326,188	-	-	-	(786,827)

공구와기구	(4,134)	-	-	1,603	-	-	-	(2,531)

비품	(1,951)	(6,235)	-	3,377	-	-	-	(4,809)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

차감계	(628,002)	(497,333)	-	331,168	-	-	-	(794,167)

합 계	47,245,993	8,176,108	(1,269)	(5,762,688)	-	(1,112,018)	-	48,546,127

9. 무형자산(비금융업)당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 분기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각비	손상차손	대체	환율차이로 인한 변동	사업결합	기말

개발비	1,488,474	173,748	-	(60,469)	-	-	-	-	1,601,753

정부보조금	(57,600)	-	-	11,520	-	-	-	-	(46,080)

영업권(주1)	128,082,473	-	-	62,324,089	-	-	-	-	190,406,562

산업재산권	2,737,712	-	-	(137,366)	-	-	2,260	-	2,602,606

토지사용권	842,455	-	-	(5,008)	-	-	29,004	-	866,451

정부보조금	(426,328)	-	-	(7,342)	-	-	-	-	(433,670)

회원권	706,753	95,990	-	-	-	-	-	-	802,743

기타의무형자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	133,373,939	269,738	-	62,125,424	-	-	31,264	-	195,800,365

(주1) 당기말 영업권은 엠케이전자(주)의 (주)한국토지신탁 사업결합 관련 영업권 128,082백만원으로 구성되어 있습니다.

(전 기) (단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각비	손상차손	대체	환율차이로 인한 변동	사업결합	기말

개발비	1,528,911	222,273	-	(262,710)	-	-	-	-	1,488,474

정부보조금	(103,680)	-	-	46,080	-	-	-	-	(57,600)

영업권	128,082,473	-	-	-	-	-	-	-	128,082,473

산업재산권	3,257,923	31,498	-	(548,626)	-	-	(3,083)	-	2,737,712

토지사용권	913,136	-	-	(19,903)	-	-	(50,778)	-	842,455

정부보조금	(481,763)	-	-	29,038	-	-	26,397	-	(426,328)

회원권	1,518,909	-	(812,156)	-	-	-	-	-	706,753

기타의무형자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	134,715,909	253,771	(812,156)	(756,121)	-	-	(27,464)	-	133,373,939

당분기 및 전분기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 1,059,973천원 및 1,150,985천원입니다.10. 매입채무 및 기타채무(비금융업)보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	20,428,268	26,455,466

미지급금	3,298,395	4,627,433

미지급비용	8,728,935	3,588,795

합 계	32,455,598	34,671,694

11. 기타금융부채(비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	2,238	-	-

임대보증금	-	1,420,000	-	1,420,000

합 계	2,238	1,420,000	-	1,420,000

12. 차입금(비금융업)(1) 당기말 및 전기말 기준 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금 및 사채	254,745,804	-	253,512,804	-

장기차입금 및 사채	-	13,500,000	-

합계	254,745,804	-	267,012,804	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

KEB하나은행	일반자금	3.42	21,100,000	21,058,863

전북은행	"	3.79	2,000,000	500,000

IBK기업은행	"	4.785	3,052,323	2,950,636

KB국민은행	"	2.72~3.45	18,000,000	18,000,000

우리은행	"	3.19	-	1,000,000

신한은행	"	2.81	5,000,000	5,000,000

한국수출입은행	"	1.7~2.3	44,391,337	44,566,676

KDB산업은행	"	2.22~5.04	20,806,683	20,696,522

NH농협은행	"	3.16~3.24	6,900,000	9,200,000

SH수협은행	"	3.08% ~ 3.20%	8,332,500	8,357,000

KDB대우증권	"	4.7	-	45,000,000

스탠다드차타드은행	"	3.4	17,877,957	18,962,089

호주뉴질랜드은행	"	5.19	-	-

중국은행(BOC)	"	3.6-5.22	11,357,643	8,508,822

중국공상은행(ICBC)	"	4.785	6,359,006	6,966,779

중국은행CMB	"	5.19 ~ 5.4	4,650,723	2,991,617

중국쿤산농촌상업은행	"	-	-	-

한국투자증권	"	3.85	80,000,000	35,000,000

중국건설은행CCB	"	3.85	4,917,632	4,753,799

합 계	254,745,804	253,512,803

상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 보유지분을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

한국투자증권	일반자금	4.98	-	13,500,000

호주뉴질랜드은행	시설자금	5.5	-	-

소 계	-	13,500,000

유동성대체	-	(13,500,000)

합 계	-	-

13. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	79,169	300,069

선수금	417,060	440,866

선수수익	-	-

정부보조금	111,965	66,016

미지급배당금	-	-

반품충당부채	6,567	6,567

소계	3,636,778	813,518

비유동	정부보조금예수금	1,502,156	1,475,113

합 계	5,138,934	2,288,631

14. 퇴직급여제도(1) 연결실체는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(2) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 연결실체가 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	11,923,187	11,976,493

사외적립자산의 공정가치	(11,836,127)	(12,217,342)

순확정급여부채	87,060	(240,848)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.[금융업부문]15. 고객과의 계약에서 생기는 수익당분기 중 연결기업의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

토지신탁	관리신탁	처분신탁	담보신탁	분양관리신탁	합 계

주요 용역

분양사무관리	17,336,936	-	-	-	-	17,336,936

건설사무관리	19,421,176	-	-	-	-	19,421,176

인허가업무	315,012	-	-	-	-	315,012

기타 용역

관리업무	-	5,212	-	-	-	5,212

관리 및 처분업무	-	-	9,741	-	-	9,741

증서발행 및 환가업무	-	-	-	39,401	-	39,401

자금관리업무	-	-	-	-	22,117	22,117

합 계	37,073,124	5,212	9,741	39,401	22,117	37,149,595

수익인식시기

분양률로 인식	17,336,936	-	-	-	-	17,336,936

원가진행률로 인식	19,421,176	-	-	-	-	19,421,176

기간안분으로 인식	315,012	5,212	9,741	-	22,117	352,082

처분시점에 인식	-	-	-	-	-	-

증서발행시점에 인식	-	-	-	39,401	-	39,401

합 계	37,073,124	5,212	9,741	39,401	22,117	37,149,595

16. 당기손익인식금융자산전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	전기말

취득원가	장부금액	공정가치

단기매매금융자산	시장성주식	(주)진에어	95,400	79,500	79,500

(주)삼양패키징	265,200	206,550	206,550

(주)샘코	110,000	81,400	81,400

(주)셀트리온헬스케어	123,000	325,800	325,800

합 계	593,600	693,250	693,250

17. 당기손익-공정가치측정 금융자산 17-1. 채무증권당분기말 현재 채무증권으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권(주1) KREDIT사모부동산펀드 1호 - - 14,675,000 3,444 마이어사모러시아부동산펀드 2호 - - 2,000,000 - 현대유퍼스트사모부동산 1호 - - 3,000,000 270,240 코레이트더블루A증권투자신탁[채권](주2) - - 200,000 202,740 코레이트더블루B증권투자신탁[채권](주2) - - 200,000 202,806 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(주2) - - 200,000 201,890 코레이트우량채전사C(주2) - - 100,000 101,933 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(주2) - - 17,807 163,418 마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(주2) - - 30,226 5,495 마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(주2) - - - 2,218 소 계 20,423,033 1,154,184 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스㈜ 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트타워 1,069,483 5.32 4,260,826 - 인천해상리조트컨소시엄㈜ 75,000 15.00 750,000 - 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 900,000 9.09 4,500,000 4,036,000 케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 873,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자(주) 53,000 5.03 265,000 265,000 인사동프로젝트금융투자(주) 200 0.02 1,000 1,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 2,354,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 700,402 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,300,000 소 계 17,024,326 10,029,402 합 계 37,447,359 11,183,586 (주1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수를 표기하지 아니하였습니다. (주2) 연결기업 중 코레이트자산운용(주)이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(청산예정인 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호, 7호 및 8호의 경우 순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 17-2. 지분증권당분기말 현재 지분증권으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권(출자금 등) 이지스자산운용㈜ 66,970 7.97 334,850 4,917,143 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 진에어 3,000 0.01 79,500 93,450 삼양패키징 10,200 0.07 206,550 211,140 샘코 10,000 0.13 81,400 73,100 Kodex레버리지 25,000 0.02 391,853 412,500 동구바이오제약 1,300 0.01 20,800 53,170 애경산업 5,000 0.02 145,500 167,750 합 계 1,573,453 6,228,253 18. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회 431,700 431,700 - - 19. 매도가능금융자산19-1. 수익증권전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 액면가액 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 신한부동산펀드 1,468 1,468 3,260 1,792 - 마이어사모러시아부동산펀드 2호 2,000,000 2,000,000 - - (2,000,000) 현대유퍼스트사모부동산 1호 3,000,000 3,000,000 270,240 (119) (2,729,641) 코레이트우량채전사C(*) 100,000 100,000 101,168 1,168 - 코레이트분리과세하이일드사모3호(*) 99,970 100,000 101,672 1,672 - 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(*) 3,997,260 17,807 162,821 145,015 - 마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(*) 1,514,669 30,226 5,479 (24,747) - 마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(*) 987,755 - 2,212 2,212 - 코레이트더블루A증권투자신탁[채권](*) 200,000 200,000 201,180 1,180 - 코레이트더블루B증권투자신탁[채권](*) 200,000 200,000 201,296 1,296 - 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*) 200,000 200,000 200,234 234 - 합 계 12,301,122 5,849,501 1,249,562 129,703 (4,729,641) (*) 연결기업 중 코레이트자산운용(주)이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(청산예정인 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호, 7호 및 8호의 경우 순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 전기말 현재 상기 수익증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)4,599,939 천 원이며 손상차손 4,729,641천원 및 법인세효과 1,667천원 과 비 지배지분으로의 대체 및 투자자본상계제거액을 제외한 5,683천원 이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다 . 19-2. 시장성 없는 지분증권전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 파이온파트너스㈜ 10,371 5.00 1,000,000 - - (1,000,000) ㈜케이앤케이에셋 19,900 19.90 99,500 - - (99,500) ㈜핍스웨이브개발(*) 60,000 10.00 300,000 300,000 - - ㈜서울라이트타워 1,069,483 5.32 4,260,826 - - (4,260,826) 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 900,000 9.09 4,500,000 4,036,000 (464,000) - 케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 873,000 (27,000) - 인천해상리조트컨소시엄㈜ 75,000 15.00 750,000 - - (750,000) 이지스자산운용(주) 66,970 7.97 595,567 4,917,144 4,321,577 - 홍대입구동교동프로젝트금융투자(주)(*) 53,000 5.03 265,000 265,000 - - 인사동프로젝트금융투자(주)(*) 200 0.02 1,000 1,000 - - (주) 동양레저 2,600 0.07 13,000 - - (13,000) 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사(*) 100,000 2.94 500,000 500,000 - - 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 2,354,000 (96,000) - 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 700,402 (297,598) - 한국금융투자협회(*) - - 431,700 431,700 - - 합 계 17,064,593 14,378,246 3,436,979 (6,123,326) 전기말 현재 상기 지분증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)2,686,347 천원 이 며 손상차손 6,123,326천원 및 법인세효과 779,507천원 을 제외한 2,657,472천원 이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다 . (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 합리적인 공정가치의 추정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하였습니다. 20. 관계기업투 자 20-1. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주 요영업활동 결산월 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*1) 투자업 12월 87.00% 133,939,496 87.00% 124,714,800 (*1) 연결기업의 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에 대한 지분율은 87%이고, 연결기업은 유한책임사원으로서 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자로 분류하였습니다. 20-2. 당분기와 전분기 중 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 지분법이익 지분법자본변동 당분기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 124,714,800 15,652,926 (6,428,230) 133,939,496 (단위 : 천원) 구 분 기초 처분 지분법이익 지분법자본변동 전분기말 서강역사개발 주식회사 2,991,938 (2,991,938) - - - 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 99,639,864 - 1,311,277 13,502,462 114,453,603 합 계 102,631,802 (2,991,938) 1,311,277 13,502,462 114,453,603 20-3. 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 분기순이익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 695,525,086 439,075,516 256,449,570 145,544,497 25,688,128 21,307,099 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 655,727,104 414,389,605 241,337,499 701,488,711 89,410,060 46,706,720 20-4. 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 법인세효과 회계정책변경(*) 당분기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사 (25,920,973) (6,428,231) 1,555,632 3,594,098 (27,199,474) (*) 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 관계회사의 순자산이 변동됨에 따른 효과입니다 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 법인세효과 전기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 (4,420,918) (27,806,589) 6,306,534 (25,920,973) 21. 대출채권21-1. 당분기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당분기말 전기말 대여금 50,137,532 70,506,222 매입대출채권 9,992,520 - 신탁계정대 763,345,884 867,459,130 기타대출채권 1,050,263 1,050,263 소 계 824,526,199 939,015,615 대여금 대손충당금 (1,616,382) (1,874,322) 매입대출채권 대손충당금 (99,925) - 신탁계정대 대손충당금 (14,974,653) (16,757,789) 기타대출채권 대손충당금 (1,050,263) (1,050,263) 소 계 (17,741,223) (19,682,374) 현재가치할인차금 (95,080) (81,341) 합 계 806,689,896 919,251,900 21-2. 대여금당분기말과 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 내역 당분기말 전기말 주택마련 대여 922,501 817,905 PF 대여 47,826,212 68,340,681 기타대여 1,388,819 1,347,636 소 계 50,137,532 70,506,222 대손충당금 (1,616,382) (1,874,322) 현재가치할인차금 (95,080) (81,341) 합 계 48,426,070 68,550,559 당분기말 현재 대여금에 대한 현 재가치할인차금은 최장 25년 동안 1.41%~4.44%의이자율 로 할인하여 계산하였습니다 . 21- 3. 신탁계정대 및 기타대출대권당분기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당분기말 전기말 건설업영위법인 300,239,875 335,231,356 기타법인 422,420,895 451,810,685 개인 41,735,377 81,467,352 소 계 764,396,147 868,509,393 대손충당금 (16,024,916) (17,808,052) 합 계 748,371,231 850,701,341 당분기말 현재 신탁계정대와 관련하여 지배기업의 명의로 차입한 차 입금은 380,000,000천원이 며, 당분기 중 신탁계정대 와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 17,694,537천원 및 3,657,213천원입니다 . 21-4. 대손충당금 변동내역당분기 및 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 402,151 22,540,293 13,414,134 36,356,578 12개월 기대신용손실로 대체 996,016 (996,016) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (78,068) 78,068 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (252,138) 252,138 - 대손충당금전입(환입) (963,657) (10,378,961) 1,100,228 (10,242,390) 기타 6,348 355,741 211,709 573,798 당분기말 362,790 11,346,987 14,978,209 26,687,986 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 전기 기초 31,999,674 손상차손환입 (3,734,530) 손상채권의 이자수익(Unwinding Effect) (66,565) 기말 28,198,579 21-5. 대손충당금 관련 장부금액 변동내역당분기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 188,300,826 799,816,583 14,875,965 1,002,993,374 12개월 기대신용손실로 대체 36,496,746 (36,496,746) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (38,844,124) 38,844,124 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (9,349,820) 9,349,820 - 실행한 금융자산 32,587,980 159,107,531 164,722 191,860,233 제거된 금융자산 (104,368,729) (207,718,841) (2,289,154) (314,376,724) 당분기말 114,172,699 744,202,831 22,101,353 880,476,883 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다.22 . 유형자산 22-1. 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 418,109 (330,919) 87,190 비품 3,579,044 (2,592,949) 986,095 합 계 3,997,153 (2,923,868) 1,073,285 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 418,109 (307,462) 110,647 비품 3,442,098 (2,439,342) 1,002,756 합 계 3,860,207 (2,746,804) 1,113,403 22-2. 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 당분기말 차량운반구 110,647 - (23,457) 87,190 비품 1,002,756 136,946 (153,607) 986,095 합 계 1,113,403 136,946 (177,064) 1,073,285 분기 > (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 전분기말 차량운반구 204,475 - (23,457) 181,018 비품 1,280,912 51,503 (165,793) 1,166,622 합 계 1,485,387 51,503 (189,250) 1,347,640 23. 무형자산 23-1. 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 상각비 당분기말 개발비 7,838 (1,238) 6,600 회원권 2,726,734 - 2,726,734 기타의 무형자산 9,014,722 (20,287) 8,994,435 합 계 11,749,294 (21,525) 11,727,769 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각비 전분기말 개발비 186,491 - (173,703) (1,238) 11,550 회원권 2,726,734 - - - 2,726,734 기타의 무형자산 11,574,536 115,817 173,703 (4,824) 11,859,232 합 계 14,487,761 115,817 - (6,062) 14,597,516 (*) 전분기 중 그룹웨어시스템 개발 용역이 완료되었습니다. 23-2. 영업권연결기업이 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.당분기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 코레이트자산운용 코레이트투자운용 손상 전 영업권 10,974,536 600,000 평가대상회사의 사용가치(회수가능액) 17,080,132 1,738,000 평가대상회사의 순자산 장부가액 19,383,881 2,387,000 장부가액을 미달하는 사용가치 (2,303,749) (649,000) 손상인식액(*) (2,303,749) (600,000) 손상 후 영업권 8,670,787 - 할인율(%) 10.86 6.76 영구성장률(%) 1.00 1.00 (*) 전기 중 인식하였습니다. 24. 차입부채 24-1. 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당분기말 전기말 우리은행 한도대출 3.70 - 5,028,178 전북은행 한도대출 3.73 - 15,101,346 한국산업은행 일반대출 3.14 30,000,000 30,000,000 농협은행 일반대출 3.78 20,000,000 30,000,000 한국투자증권 기업어음 3.00 30,000,000 - 합 계 80,000,000 80,129,524 24-2. 당분기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당분기말 전기말 인수기관 제34회 무보증사채 2019-03-09 3.01 50,000,000 50,000,000 한국투자증권 제35회 무보증사채 2019-09-29 3.06 100,000,000 100,000,000 한국투자증권 제36회 무보증사채 2020-02-16 3.39 150,000,000 150,000,000 한국투자증권 합 계 300,000,000 300,000,000 24-3. 당분기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당분기말 사채할인발행차금 757,203 - (101,132) 656,071 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 사채할인발행차금 544,308 587,117 (374,222) 757,203 24-4. 당분기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일반대출 사채 기업어음 합계 2018.04.01~2019.03.31 50,000,000 50,000,000 30,000,000 130,000,000 2019.04.01~2020.03.31 - 250,000,000 - 250,000,000 합계 50,000,000 300,000,000 30,000,000 380,000,000 25. 종업원급여25-1 . 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 급여 6,967,864 7,876,757 복리후생비 811,766 677,219 명예퇴직금 218,316 - 퇴직급여제도 관련 비용(*) 485,620 477,801 합 계 8,483,566 9,031,777 ( * ) 연결기업 중 종속회사인 코레이 트투자운용(주)는 확정기여제도를 운영함에 따 라 당분기와 전분기에 각각 15,989천원, 18,814천원을 불입하였습니다. 또한 연결기업 중 코레이트 자산운용(주) (구, 마이애셋자산운용( 주))는 확정급여제도와 확정기여제도를 운용함에 따라 확정기여제도와 관련하여 당 분 기와 전분기에 각각 42,696천원, 45,474천원을 불입하였습니다 25-2. 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 순확정급여부채 1,865,359 1,158,467 지배기업은 KB국민은행, 미래에셋생명보험(주) , 한국산업은행, 농협은행, KEB하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연결 기업 중 코레이트자산운용(주) (구,마이애셋자산운용(주))는 미래에셋대우(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 지배기 업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며 , 연 1.18% 의 수익이 발생하고 있습니 다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. 25-3. 당분기와 전분기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당분기 전분기 당분기 전분기 당분기 전분기 기초잔액 8,551,525 7,344,477 (7,393,057) (5,632,716) 1,158,468 1,711,761 당기 비용으로 인식 당기근무원가 403,358 403,496 - - 403,358 403,496 이자원가(수익) 75,331 43,787 (51,756) (33,770) 23,575 10,017 소 계 478,689 447,283 (51,756) (33,770) 426,933 413,513 기타포괄손익인식 확정급여제도의 재측정요소 2,133 - 31,553 7,527 33,686 7,527 기타 퇴직금 지급 (507,764) (17,818) 754,036 127,908 246,272 110,090 퇴직연금 납입 - - - - - - 분기말잔액 8,524,583 7,773,942 (6,659,224) (5,531,051) 1,865,359 2,242,891 25-4. 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 퇴직연금 6,659,224 7,393,057 25-5. 당분기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 현금및현금성등가물 6,659,224 26. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 소송충당부채 7,609,688 7,934,975 기타충당부채 - 537,020 복구충당부채 531,536 531,536 합 계 8,141,224 9,003,531 26-1. 소송충당부채연결기업은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결기업 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당분기와 전기 중 연결기업의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기 초 7,934,975 8,064,686 설 정 14,146 4,912,998 환 입 (9,511) (1,074,313) 사 용 (339,434) (3,968,396) 기 타 9,512 - 기 말 7,609,688 7,934,975 26-2. 기타충당부채 연결기업은 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손상차손으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기와 전기 중 연결기업의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기 초 537,020 580,370 환 입 (537,020) (43,350) 기 말 - 537,020 26-3. 복구충당부채 연결기업은 과거 사옥이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를실시하게 될 시점까 지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 연결기업의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결기업이 계상한 복구충당부채금액 은 531,536천원 입니다. 한편 연결기업이 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정기간 4년 할인율 6.45% [공통부문] 27. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,487,530) (8,173,594) 주식할인발행차금 (147,617) (147,617) 주식선택권 - - 현금흐름회피파생상품평가손익 227,190 (9,377) 매도가능증권평가손익 729,102 287,331 해외사업장환산외환차이 2,287,231 (706,462) 지분법자본변동 (10,574,135) (9,066,555) 합 계 (8,965,759) (17,816,274) (2)당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 주,천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 보통주 기초 221,852 1,487,530 1,323,198 8,872,055 취득/처분 (1,101,346) (7,384,525) 기말 221,852 1,487,530 221,852 1,487,530 28. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 312,949,642 259,178,030 법정적립금(주1) 15,399,934 15,097,732 임의적립금(주2) 2,849,187 2,849,187 합 계 331,198,763 277,124,949 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.29. 금융매출 및 금융매출원가당기 및 전기 중 연결실체의 금융매출 및 금융매출원가의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융매출 - - 수수료수익 43,131,831 38,554,591 증권평가및처분이익 273,254 1,246,570 이자수익 18,485,400 11,805,437 배당금수익 등 10,889,376 2,798,771 합 계 72,779,861 54,405,369 금융매출원가 - - 증권평가및처분손실 8,300 11,447 이자비용 4,733,258 3,255,055 대출채권평가및처분손실 - - 판매비와관리비 13,165,005 13,823,106 충당부채전입액 등 827,175 170,369 합 계 18,733,738 17,259,977 30. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,660,312 1,367,714 퇴직급여 133,975 117,631 복리후생비 220,963 215,191 통신비 10,616 12,969 소모품비 43,813 129,072 여비교통비 119,035 110,966 회의비 11,639 - 차량유지비 79,599 72,526 수선비 39,425 26,119 수도광열비 - - 교육훈련비 9,638 11,363 세금과공과 36,068 33,592 도서인쇄비 2,402 2,668 감가상각비 85,746 83,366 무형자산상각비 - - 접대비 227,242 241,056 보험료 28,324 27,583 지급수수료 1,023,884 944,788 임차료 115,597 63,792 광고선전비 160 - 견본비 14,867 19,206 운반비 322,368 265,196 전력비 22,203 30,652 연구개발비 156,601 134,543 대손상각비 49,781 - 대손충당금환입 - - 전산관리비 4,012 4,945 해외시장개척비 90,353 103,531 합 계 4,508,623 4,018,469 31. 기타손익당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익: - - 유형자산처분이익 - - 매각예정자산처분이익 1,120 - 매도가능금융자산처분이익 - - 채무면제이익 - - 재고자산감액손실환입 - 110,320 상각채권추심이익 20,333 413,231 임대수익 - 33,722 잡이익 228,844 34,260 합 계 250,297 591,533 기타비용: 유형자산처분손실 - - 무형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 매도가능금융자산처분손실 - - 재고자산감액손실 197,220 - 재고자산폐기손실 - - 충당부채전입액 - - 기타의대손상각비 - - 기부금 100,000 9,600 잡손실 161,326 31,731 합 계 458,546 41,331 32. 금융손익당기 및 전기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구 분 당기 전기 금융이익: 이자수익 270,183 127,875 외환차익 839,017 2,067,477 외화환산이익 606,334 3,120,536 파생상품거래이익 36,720 249,008 파생상품평가이익 41,215 334,290 기타금융부채수익 - - 배당금수익 - 4,675 유가증권평가이익 7,067 - 유가증권처분이익 - - 합 계 1,800,536 5,903,861 금융비용: 이자비용 2,669,634 2,367,043 외환차손 761,395 2,630,788 외화환산손실 372,609 1,462,859 파생상품거래손실 - 14,400 파생상품평가손실 - 34,153 기타금융부채비용 - 2,685,614 유가증권처분손실 - - 유가증권처분손실 - - 합 계 3,803,638 9,194,857 33. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 03월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 31.57%(2017년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 30.80%) 입니다.34. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 거래목적 계약내용 통화선도 공정가액 및 현금흐름위험회피 달러를 만기에 일정가격으로 매도함 금 등의 선물거래 현금흐름위험회피 금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함 (2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.① 통화선도 구 분 계약처 계약 약정일 매도금액 약정환율 계약만기일 당분기말 SC은행 등 2018.02.02~2018.03.23 US$4,000,000 1,068.3~1,079.6원 : USD 1 2018.04.30~2017.05.31 전기말 SC은행 등 2017.11.08~2017.12.06 US$5,000,000 1,081.0~1,114.2원 : USD 1 2017.01.01~2017.02.28 ② 금 등의 선물거래 구 분 종류 계약처 계약 약정일 계약수량(TOZ,5Ton) 약정금액(USD) 계약만기일 당분기말 금 하나금융투자등 2018.03.06~2018.03.29 3,216.00 1313.030~1349.380 2018.04.18 은 하나금융투자등 2017.12.01~2017.12.06 105,000.00 16.46~16.63 2018.04.18~2018.12.19 주석 하나금융투자등 2017.12.07~2018.03.19 24.00 18,900~21,860 2018.04.18~2018.12.19 전기말 금 현대선물 등 2017.12.01~2017.12.29 3,626.00 1243.863~1297.659 2017.01.17 은 하나금융투자등 2017.11.29~2017.12.06 135,000.00 16.46~16.94 2018.01.17~2018.12.19 주석 하나금융투자등 2017.11.22~2017.12.13 31.00 18,900~19,474 2018.01.17~2018.12.19 (3) 보고기간종료일 현재 기타자본에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 세전 평가손익 291,269 253,052 법인세효과 (64,079) (55,671) 세후 평가손익 227,190 197,381 35. 금융상품(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.[금융업부문]연결기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 연결기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 영업용순자본 재무상태표상 순재산액 662,553,904 671,601,635 차감항목(*1) (265,636,895) (298,932,084) 가산항목(*2) 52,203,019 56,541,375 소 계 449,120,028 429,210,926 총위험액(*3) 시장위험액 36,921,897 36,661,896 신용위험액 7,715,161 10,709,608 운영위험액 15,387,709 13,722,726 소 계 60,024,767 61,094,230 영업용순자본비율 748.22% 702.54% (*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*3) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액의 합으로 계산됩니다.(2) 금융위험관리1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험연결실체의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외환위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.또한, 연결회사는 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 원자재 위험관리의 목표는 금가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.나. 유동성위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.또한, 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.(3) 공정가치연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (당분기말) ( 단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 당기손익인식금융자산 - - - - 매도가능금융자산 - - 107,100 107,100 파생금융자산 - 565,549 - 565,549 부채: 파생금융부채 - 2,238 - 2,238 (전기말) ( 단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 당기손익인식금융자산 - - - - 매도가능금융자산 - - 131,950 131,950 파생금융자산 - 547,030 - 547,030 부채: 파생금융부채 - 547,030 131,950 678,980 36. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜오션비홀딩스 관계기업 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 기타 (주)글로벌공영, ㈜발해씨앤아이, 신성건설 연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액은 주석으로 공시되지 않습니다.(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜오션비홀딩스 지급수수료 145,000 165,000 기타 신성건설 공장 신축 공사 909,400 ( 단위 : 천원) 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 신성건설 미지급금 1,083,830 985,300 (3) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. ( 단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타단기종업원급여 등 1,038,556 1,370,086 퇴직급여 689,442 79,277 합 계 1,727,998 1,449,363 37. 우발채무 및 주요 약정사항 등 1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천RMB, 천원) 금융기관 약정내역 약정금액 실행액 비고 KEB하나은행 일반자금대출 25,500,000 21,100,000 신한은행 일반자금대출 5,000,000 5,000,000 우리은행 일반자금대출 15,000,000 0 IBK기업은행 외화대출 RMB 18,000 RMB 18,000 KB국민은행 일반자금대출 48,000,000 18,000,000 NH농협은행 일반자금대출 45,000,000 26,900,000 외화대출 USD 5,000 USD 5,000 한국수출입은행 일반자금대출 6,000,000 6,000,000 포괄여신한도USD 43,000 일반자금대출 USD 23,000 USD 23,000 외화대출 RMB 84,945 RMB 81,745 KDB산업은행 일반자금대출 20,000,000 17,500,000 외화대출 RMB 25,000 RMB 19,500 SH수협은행 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 외화대출 USD 5,000 USD 5,000 스탠다드차타드은행 외화대출, 골드리스 RMB 132,160 RMB 105,429 전북은행 일반자금대출 25,000,000 2,000,000 중국초상은행(CMB) 일반자금대출 RMB 30,000 RMB 27,426 중국은행(BOC) 골드리스 RMB 70,000 RMB 66,978 중국공상은행(ICBC) 일반자금대출 RMB 75,000 RMB 37,500 한국투자증권 일반자금 80,000,000 80,000,000 중국건설은행CCB 일반자금 RMB 30,000 RMB 29,000 합계 USD 33,000 USD 33,000 RMB 465,105 RMB 385,578 272,500,000 179,500,000 2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당분기말 전기말 단기금융상품 자사주신탁 17,593,019 18,533,259 단기금융상품 질권설정 56 56 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 합계 17,595,075 18,535,315 3) 당분기말 현재 금융기관의 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다. (단위: 천RMB, 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 담보예금 4,239,338 CNY 80,000,000.00 일반자금대출 CNY 37,500,000.00 중국공상은행(ICBC) 담보예금 1,526,162 CNY 9,000,000.00 일반자금대출 CNY 9,000,000.00 IBK기업은행 담보예금 5,087,205 CNY 30,000,000.00 일반자금대출 CNY 27,426,000.00 중국초상은행(CMB) 담보예금 3,451,340 CNY 70,000,000.00 일반자금대출 CNY 66,977,700.00 중국은행(BOC) 투자부동산 1,562,828 토 지(중국) 432,780 건 물(중국) 10,163,111 토 지 1,228,835 15,600,000 일반자금대출 5,000,000 신한은행 건 물 20,439,228 구축물 0 일반자금대출 20,000,000 KDB산업은행 기계장치 291,016 종속기업 주식 30,509,072주 (㈜한국토지신탁) 178,646,741 184,021,762 일반자금대출 67,000,000 KDB대우증권 한국투자증권 (6) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN)과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다. (7) 당분기말 현재 당사는 Nippon Micrometal Cooperation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다. (8) 당분기말 현재 당사는 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사(구, 대한주택보증)로부터 4,790,917백만원 및 서울보증보험으로부터 32,028백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다. (9) 당분기말 지배기업은 당기말 현재 신탁사업과 관련하여 128건의 소송(소송가액 214,372백만원)에 피소되어 계류중에 있으며, 37건의 소송(소송가액 26,634백만원)을 제기하여 진행하고 있습니다. 위 피소사건 소송가액 중 129,821백만원은 공유지분이 신탁된 담보신탁사업과 관련하여 다수의 공유자로 하여 공유물 분할을 일의적으로 해결하고자 제기된 단일사건의 소송가액입니다. 또한 연결기업 중 코레이트자산운용(주)는 펀드투자금 등 3건의 소송(소송가액 23,677백만원)에 피소되어 계류 중에 있습니다. 당기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측 할 수 없습니다. (10) 당분기말 지배기업은 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하 였습니다. (11) 당분기말 연결기업 중 코레이트투자운용(주)는 지이엔피에스1호 위탁관리 부동산투자회사 외 4개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을 체결하고 있으며, 홍대입구동교동프로젝트금융투자회사 외 1개 프로젝트금융투자회사와 위탁자산의 관리, 운용, 처분업무 및 일반사무에 대한 약정을 체결하고 있습니다. 38. 중단영업 및 매각예정자산과 매각예정부채종속기업인 유구광업(주) 및 Kuttuu Jeek Limited는 청산 예정이거나 청산 진행 중으로 중단영업부문입니다.(1) 중단영업손익 및 중단영업으로 인한 현금흐름 ( 단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 중단영업손익: 영업수익 - - 영업비용 - (1,499) 기타손익 26,060 - 금융손익 19,187 (1,169,821) 중단사업 당기순이익 45,247 (1,171,320) 중단영업으로 인한 현금흐름: 영업활동 3,130 (1,499) 투자활동 - - 재무활동 - - 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 - - 중단영업으로 인한 현금흐름 3,130 (1,499) (2) 매각예정자산과 매각예정부채 ( 단위 : 천원) 구분 당분기말 전분기말 매각예정자산 금융자산 12,560 14,378 매각예정부채 금융부채 271,470 260,554 순자산 (258,910) (246,176) 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 36 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 1분기말 제 36 기말 자산 유동자산 116,115,540,523 108,178,752,089 현금및현금성자산 9,188,430,799 10,724,862,555 기타유동금융자산 566,393,507 1,548,559,574 매출채권 및 기타채권 54,564,190,443 54,539,831,406 재고자산 51,515,999,211 41,165,304,896 기타유동자산 280,526,563 200,193,658 비유동자산 165,212,722,100 143,972,793,179 기타비유동금융자산 552,376,887 404,046,795 장기매출채권 및 기타채권 9,090,728,589 12,482,685,132 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 96,936,996,951 87,475,364,429 투자부동산 2,249,113,694 2,256,513,011 유형자산 36,594,766,075 33,307,540,249 무형자산 4,799,439,443 4,809,280,733 기타비유동자산 0 370,841,120 이연법인세자산 14,989,300,461 2,866,521,710 자산총계 281,328,262,623 252,151,545,268 부채 유동부채 161,039,003,269 128,304,395,108 매입채무 및 기타채무 21,933,725,774 17,711,220,936 기타유동금융부채 2,237,516 0 단기차입금 122,362,000,000 108,799,200,000 기타유동부채 3,599,798,376 764,438,942 당기법인세부채 13,141,241,603 1,029,535,230 비유동부채 3,009,215,264 2,895,112,671 기타비유동금융부채 1,420,000,000 1,420,000,000 기타비유동부채 1,502,155,713 1,475,112,671 순확정급여부채 87,059,551 0 이연법인세부채 0 부채총계 164,048,218,533 131,199,507,779 자본 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 117,280,044,090 120,952,037,489 자본금 10,903,844,500 10,903,844,500 자본잉여금 21,654,354,619 21,654,354,619 기타자본 (2,818,877,543) (2,848,686,591) 이익잉여금(결손금) 87,540,722,514 91,242,524,961 자본총계 117,280,044,090 120,952,037,489 자본과부채총계 281,328,262,623 252,151,545,268 포괄손익계산서 제 37 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 36 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 83,815,173,474 83,815,173,474 80,561,998,064 80,561,998,064 국내제품매출 3,601,849,061 3,601,849,061 3,962,701,929 3,962,701,929 수출제품매출 80,186,333,676 80,186,333,676 76,563,230,486 76,563,230,486 로열티수익(매출액) 26,990,737 26,990,737 36,065,649 36,065,649 매출원가 81,151,401,511 81,151,401,511 76,937,105,913 76,937,105,913 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 81,151,401,511 81,151,401,511 76,937,105,913 76,937,105,913 매출총이익 2,663,771,963 2,663,771,963 3,624,892,151 3,624,892,151 판매비와관리비 2,522,784,517 2,522,784,517 2,581,713,699 2,581,713,699 영업이익(손실) 140,987,446 140,987,446 1,043,178,452 1,043,178,452 기타수익 5,984,238 5,984,238 21,769,351 21,769,351 기타비용 8,768,575 8,768,575 9,603,294 9,603,294 금융수익 1,270,590,291 1,270,590,291 5,740,822,403 5,740,822,403 금융비용 2,019,513,008 2,019,513,008 4,722,262,084 4,722,262,084 법인세비용차감전순이익(손실) (610,719,608) (610,719,608) 2,073,904,828 2,073,904,828 법인세비용 0 0 403,300,961 403,300,961 당기순이익(손실) (610,719,608) (610,719,608) 1,670,603,867 1,670,603,867 기타포괄손익 (39,256,611) (39,256,611) 991,420,734 991,420,734 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (69,065,659) (69,065,659) (19,289,233) (19,289,233) 확정급여제도의 재측정요소 (88,545,716) (88,545,716) (24,729,785) (24,729,785) 법인세효과 19,480,057 19,480,057 5,440,552 5,440,552 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 29,809,048 29,809,048 1,010,709,967 1,010,709,967 현금흐름위험회피파생상품평가손익 38,216,727 38,216,727 1,295,782,009 1,295,782,009 법인세효과 (8,407,679) (8,407,679) (285,072,042) (285,072,042) 총포괄손익 (649,976,219) (649,976,219) 2,662,024,601 2,662,024,601 주당이익 계속영업과중단영업 (단위 : 원) 702 702 81 81 계속영업 (단위 : 원) 702 702 81 81 자본변동표 제 37 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 36 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 18,483,755,449 11,135,177,514 90,108,726,354 108,361,148,789 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 1,670,603,867 1,670,603,867 파생상품평가이익 25,870,586 25,870,586 파생상품평가손실 1,036,580,553 1,036,580,553 확정급여제도의 재측정요소 19,289,233 19,289,233 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 유상증자 0 주식선택권행사 275,130,000 275,130,000 주식선택권소멸 0 주식보상비용 0 자기주식매입 0 자기주식처분 187,760,547 698,461,350 886,221,897 연차배당 1,638,759,280 1,638,759,280 종속회사 합병으로 인한 자본조정 0 2017.03.31 (기말자본) 10,903,844,500 18,671,515,996 9,701,136,197 90,121,281,708 109,995,506,007 2018.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 2,848,686,591 91,242,524,961 120,952,037,489 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 610,719,608 610,719,608 파생상품평가이익 53,957,704 53,957,704 파생상품평가손실 24,148,656 24,148,656 확정급여제도의 재측정요소 69,065,659 69,065,659 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 유상증자 0 주식선택권행사 0 주식선택권소멸 0 주식보상비용 0 자기주식매입 0 자기주식처분 0 연차배당 3,022,017,180 3,022,017,180 종속회사 합병으로 인한 자본조정 0 0 2018.03.31 (기말자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 2,818,877,543 87,540,722,514 117,280,044,090 현금흐름표 제 37 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 36 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 영업활동현금흐름 (7,131,399,732) (3,020,790,890) 당기순이익(손실) (610,719,608) 1,670,603,867 당기순이익조정을 위한 가감 2,398,013,111 722,084,351 감가상각비 922,073,591 1,093,397,656 무형자산상각비 183,589,290 193,172,623 외화환산손실 363,378,945 1,381,703,713 이자비용 927,161,330 667,484,448 유형자산처분손실 무형자산처분손실 재고자산폐기손실 매도가능증권처분손실 매도가능증권평가손실 퇴직급여 370,721,935 373,209,694 파생상품평가손실 0 34,152,978 법인세비용 27,389,090 403,300,961 이자수익 (228,788,172) (201,328,020) 외환환산이익 (118,110,725) (2,950,295,521) 매도가능증권처분이익 매도가능증권평가이익 (7,067,481) 유형자산처분이익 (1,120,000) 채무면제이익 0 0 파생상품평가이익 (41,214,692) (272,714,181) 운전자본변동 (8,198,073,443) (4,955,573,629) 매출채권의감소(증가) (1,261,546,475) 10,558,537,567 미수금의 감소(증가) (467,808,210) (283,047,052) 선급금의 감소(증가) 0 (2,549,800) 선급비용의 감소(증가) (57,136,362) (87,609,099) 파생상품자산의 감소(증가) 91,872,302 1,431,168 재고자산의 감소(증가) (10,350,694,315) (6,980,283,770) 매입채무의 증가(감소) 5,115,971,430 (6,722,715,226) 미지급금의 증가(감소) (1,342,997,789) (1,502,178,439) 미지급비용의 증가(감소) 336,962,380 294,217,661 예수금의 증가(감소) (208,800,817) (157,497,570) 선수금의 증가(감소) (23,806,307) 115,950,786 파생상품부채의 증가(감소) (28,722,300) (189,829,855) 기타유동부채의 증가(감소) 퇴직금의 지급 (383,824,270) (91,155,920) 국민연금전환금의 감소 511,800 퇴직연금운용자산의 증가(감소) 381,945,490 91,155,920 영업활동으로 발생한 현금 (6,410,779,940) (2,562,885,411) 이자수취(영업) 207,602,182 201,271,757 이자지급(영업) (900,832,884) (636,492,153) 법인세납부(환급) (27,389,090) (22,685,083) 투자활동현금흐름 (8,073,875,367) (383,078,128) 정부보조금의 수취 73,193,378 214,774,265 단기금융상품의 감소 1,000,000,000 0 단기대여금의 감소 3,548,833,500 88,368,700 단기투자자산의 처분 685,000 0 장기금융상품의감소 3,511,283,000 0 장기대여금의감소 0 0 종속기업투자의감소 0 0 기계장치의 처분 0 0 차량운반구의 처분 0 0 공구와 기구의 처분 30,000 0 비품의 처분 0 0 건설중인자산의 처분 0 0 개발비의감소 0 0 회원권의처분 0 0 보증금의 감소 153,000,000 85,000,000 정부보조금의 감소 0 (127,987,407) 단기금융상품의증가 0 (381,656) 단기대여금의증가 (2,000,000,000) (14,700,000) 장기금융상품의증가 (141,262,611) (50,000,000) 장기대여금의 증가 (189,000,000) 0 장기투자자산의취득 0 0 종속기업투자의증가 (9,484,323,534) 0 토지의 취득 (2,095,611,440) 0 건물의 취득 0 0 구축물의 취득 (7,600,000) 0 기계장치의 취득 (561,568,452) (93,372,840) 차량운반구의 취득 (19,475,200) (22,722,708) 공구와기구의 취득 (161,507,459) (77,450,000) 비품의 취득 (81,924,089) (17,749,982) 건설중인자산의 취득 (1,293,671,460) (163,856,500) 개발비의증가 0 (30,000,000) 기타의무형자산의증가 (173,748,000) 0 회원권의증가 0 0 보증금의 증가 (151,208,000) (173,000,000) 재무활동현금흐름 13,682,947,042 6,007,712,119 단기차입금의 증가 33,820,800,000 17,772,300,000 정부보조예수금의증가 20,347,042 18,912,119 임대보증금의 증가 0 0 자기주식의 처분 0 0 단기차입금의 상환 (20,158,200,000) (12,447,550,000) 정부보조예수금의 감소 0 0 자기주식의 취득 0 664,050,000 배당금지급 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,522,328,057) 2,603,843,101 기초현금및현금성자산 10,724,862,555 6,884,310,758 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (14,103,699) 3,667,734 기말현금및현금성자산 9,188,430,799 9,491,821,593 5. 재무제표 주석 제 37 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지 제 36 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지 엠케이전자주식회사 1. 회사의 개요 엠케이전자 주식회사(이하 "당사")는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자 주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) (주)오션비홀딩스 5,251,800 24.1% 차정훈 1,110,000 5.1% (주)신성건설 1,371,346 6.3% 기타 13,852,691 63.5% 자기주식 221,852 1.0% 합계 21,807,689 100.0% 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 ( 주석35 참조 ) . - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.-기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으나, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항 별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형 계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 당기손익-공정가치 측정(*2) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) (*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가) 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 72,843,350천원, 만기보유금융자산 845천원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2018년 3월31일 현재 이에 해당하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 신용위험의 유의적 증가를 판단하지 않고 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 신용위험의 유의적 증가여부를판단하여 각 단계별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 2018년 3월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 1109호 손상규정 도입과 관련하여 내부통제절차 정비 및 회계시스템 변경작업을 진행 중에 있습니다. 이에 동 기준서 도입에 따른 영향을 현재 합리적으로 측정할 수 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2018년 3월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래의 합계는1,006,116천원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2018 회계연도중 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액 중 15,680천원이 당기손실로 대체되었습니다. 2018년 3월 31일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동손실금액은 227,189천원입니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았습니다 - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 2018년 3월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 재무효과, 내부통제절차 및 회계처리시스템에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.2.2 회계정책요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 :당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 영업부문정보 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 국내 40,215,389 37,080,803 아시아 43,050,318 42,849,860 기타 522,476 631,336 합 계 83,788,183 80,561,999 (2) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지역 A사 12,644,411 10,523,014 국내 B사 5,025,735 7,505,754 아시아 5. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 단기금융상품 - 1,000,000 만기보유증권 845 1,530 파생상품자산 565,549 547,030 소 계 566,394 1,548,560 비유동 장기금융상품 552,377 404,047 만기보유증권 - - 기타장기금융상품 - - 소 계 552,377 404,047 합 계 1,118,770 1,952,607 6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동 단기대여금 1,599,618 (1,250,000) 349,618 3,103,767 (1,250,000) - 1,853,767 매출채권 52,076,979 - 52,076,979 51,047,539 - - 51,047,539 미수금 2,103,835 - 2,103,835 1,632,692 - - 1,632,692 미수수익 257,114 (223,357) 33,758 229,190 (223,357) - 5,833 소 계 56,037,547 (1,473,357) 54,564,190 56,013,188 (1,473,357) - 54,539,831 비유동 장기대여금(주1) 5,461,167 - (365) 5,460,802 8,828,135 - (1,569) 8,826,566 보증금 3,769,624 - (139,697) 3,629,927 3,771,416 - (115,297) 3,656,119 소 계 9,230,791 - (140,062) 9,090,729 12,599,551 - (116,866) 12,482,685 합 계 65,268,338 (1,473,357) (140,062) 63,654,919 68,612,739 (1,473,357) (116,866) 67,022,516 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산에 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.(주1) 장기대여금 중 5,000백만원은 무담보 회사채로 당사의 종속회사인 엠케이인베스트먼트㈜가 발행하였으며 취득한 회사채의 액면가액은 각각5,000백만원 입니다. 연4.60%의 이자를 매월 수취하며 회사채의 만기는 각각 2019년 11월입니다. 7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제 품 15,885,550 - 15,885,550 14,211,606 - 14,211,606 반 제 품 33,287,644 - 33,287,644 24,551,102 - 24,551,102 원 재 료 1,355,476 - 1,355,476 1,104,730 - 1,104,730 부 재 료 75,810 - 75,810 67,710 - 67,710 저 장 품 911,520 - 911,520 1,230,157 - 1,230,157 미 착 품 - - - - - 합 계 51,515,999 - 51,515,999 41,165,305 - 41,165,305 8. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 업종 지분율 주식수 당분기말 전기말 엠케이인베스트먼트㈜ 한국 투자회사 100.00% 60,000,000 30,000,000 30,000,000 리딩밸류2호사모투자전문회사 한국 사모투자전문회사 28.83% 160 44,721,669 유구광업㈜ (주1) 한국 철강업및비철금속 94.10% 5,740,000 - MK Electron (H.K.) 홍콩 투자회사 77.15% 10,130,000 12,386,778 12,386,778 MK Electron (KUNSHAN)(주2) 중국 반도체 와이어 제조 - - 389,609 366,918 주식회사 한국토지신탁 한국 부동산투자업 9.82% 24,805,477 54,160,610 합 계 - - 96,936,997 87,475,365 (주1) 전기 이전에 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다.(주2) 리딩밸류2호사모투자전문회사는 2018년 2월 청산하여 리딩밸류2호사모투자전문회사가 보유하고 있는 주식회사 한국토지신탁의 지분을 당사가 직접지분소유 종속기업이 되었습니다.(주2) 리딩밸류2호사모투자전문회사는 2018년 2월 청산하여 리딩밸류2호사모투자전문회사가 보유하고 있는 주식회사 한국토지신탁의 지분을 당사가 직접지분소유 종속기업이 되었습니다.(주3) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 96% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 동 금융보증계약에 대한 공정가치에 해당하는 금액을 투자의 선급으로 보아 투자주식과 금융보증부채로 각각 계상하고 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 종속기업명 기초 취득 처분 기타증감 당분기말 엠케이인베스트먼트㈜ 30,000,000 - - - 30,000,000 리딩밸류2호사모투자전문회사(주1) 44,721,669 - (44,721,669) - - 유구광업㈜ - - - - - MK Electron (H.K) 12,386,778 - - - 12,386,778 MK Electron (KUNSHAN)(주2) 366,918 - - 22,691 389,609 주식회사 한국토지신탁 73,052,130 73,052,130 합계 73,052,130 (44,721,669) 22,691 115,828,517 (주1) 리딩밸류2호사모투자전문회사는 2018년 2월 청산하여 리딩밸류2호사모투자전문회사가 보유하고 있는 주식회사 한국토지신탁의 지분을 당사가 직접지분소유 종속기업이 되었습니다.(주2) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 96% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 동 금융보증계약에 대한 공정가치에 해당하는 금액을 금융보증부채로 계상하고 있습니다. (전분기) (단위: 천원) 종속기업명 기초 취득 처분 기타증감 전분기말 엠케이인베스트먼트㈜ 30,000,000 - - - 30,000,000 티앤케이인베스트먼트(유)(주1) - - - - - 리딩밸류2호사모투자전문회사 44,721,668 - - - 44,721,668 유구광업㈜ - - - - - MK Electron (H.K) 12,386,778 - - - 12,386,778 MK Electron (KUNSHAN)(주2) 551,156 - - (152,485) 398,671 합계 87,659,602 - - (152,485) 87,507,117 (주1)티앤케이인베스트먼트(유)는 당분기 중에 당사와의 합병으로, 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다. 동 합병으로 티앤케이인베스트먼트(유)가 보유하고 있던 리딩벨류2호사모투자전문회사는 당사의 직접 지분소유 종속기업이 되었습니다.(주2) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 96% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 동 금융보증계약에 대한 공정가치에 해당하는 금액을 금융보증부채로 계상하고 있습니다. 9. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 구 분 토 지 건 물 합 계 취득원가 841,035 1,479,866 2,320,901 감가상각누계액 - (71,787) (71,787) 손상차손누계액 - - - 장부금액 841,035 1,408,079 2,249,114 (2) 당기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.10. 유형자산당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 분기말금액 토지 648,606 2,095,611 - - 2,016,257 4,760,474 건물 18,172,510 - - (111,641) - 18,060,868 구축물 2,871,324 7,600 - (53,919) - 2,825,005 기계장치 5,886,530 561,545 - (668,189) 149,449 5,929,335 차량운반구 50,416 19,475 - (4,229) - 65,662 공구와기구 1,147,517 162,627 (30) (119,687) - 1,190,427 비품 319,533 81,924 - (40,908) - 360,549 건설중인자산 4,019,972 2,278,971 - 0 (2,165,706) 4,133,237 소 계 33,116,407 5,207,755 (30) (998,573) - 37,325,559 차감 : 정부보조금 기계장치 (786,827) (15,525) - 83,020 - (719,332) 공구와기구 (2,531) (3,223) - 474 - (5,280) 비품 (4,809) (1,800) - 428 - (6,181) 건설중인자산 - - - - - - 차감계 (794,167) (20,548) - 83,922 - (730,793) 합 계 32,322,240 5,187,207 (30) (914,651) - 36,594,766 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 분기말금액 토지 648,606 - - - - 648,606 건물 18,619,074 - - (111,641) - 18,507,433 구축물 3,045,883 - - (54,494) - 2,991,389 기계장치 6,968,047 10,550 - (796,724) 82,823 6,264,696 차량운반구 44,859 - - (4,023) 22,723 63,558 공구와기구 1,312,237 77,450 - (136,739) - 1,252,948 비품 379,211 17,750 - (49,641) - 347,320 건설중인자산 211,800 269,402 - - (105,546) 375,657 소 계 31,229,717 375,152 - (1,153,263) - 30,451,606 차감 : 정부보조금 기계장치 (621,917) (66,258) - 66,020 - (622,155) 공구와기구 (4,134) - - 401 - (3,733) 비품 (1,951) (6,235) - 844 - (7,342) 차감계 (628,002) (72,493) - 67,265 - (633,231) 합 계 30,601,715 302,659 - (1,085,998) - 29,818,376 11. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분및폐기 상각비 기타증감 분기말 개발비 1,488,474 173,748 (60,469) - 1,601,753 정부보조금 (57,600) 11,520 - (46,080) 산업재산권 2,671,654 (134,640) - 2,537,014 회원권 706,753 - 706,753 합 계 4,809,281 173,748 0 (183,589) - 4,799,439 (전분기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 처분및폐기 상각비 기타증감 분기말 개발비 1,528,911 30,000 (69,719) - 1,489,192 정부보조금 (103,680) 11,520 - (92,160) 산업재산권 3,211,548 (134,973) - 3,076,574 회원권 1,518,909 - 1,518,909 합 계 6,155,688 30,000 (193,173) - 5,992,515 당분기 및 전분기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 1,050,669천원 및 1,150,985천원입니다.12. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 18,458,621 13,234,167 미지급금 2,317,659 3,664,572 미지급비용 808,855 445,564 금융보증부채 344,227 366,918 합 계 21,929,362 17,711,221 13. 기타금융부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비 유 동 파생상품부채 2,238 - - - 임대보증금 - 1,420,000 - 1,420,000 합 계 2,238 1,420,000 - 1,420,000 14. 차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 당분기말 전기말 KEB하나은행 무역금융 3.42% 21,100,000 18,600,000 KB국민은행 " 3.06% 18,000,000 18,000,000 신한은행 " 2.81% 5,000,000 5,000,000 전북은행 " 3.79% 2,000,000 500,000 NH농협은행 " 3.45% 6,900,000 9,200,000 우리은행 3.59% - 1,000,000 한국수출입은행 히든챔피언 크레딧라인 회전한도 2.38~2.58% 30,529,500 30,642,200 KDB산업은행 단기자금대출 3.16% 17,500,000 17,500,000 SH수협은행 무역금융 3.08% ~ 3.20% 8,332,500 8,357,000 한국투자증권 담보대풀 3.75% 13,000,000 - 합 계 122,362,000 108,799,200 15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당분기말 전기말 기타유동부채 예수금 42,189 250,990 선수금 417,060 440,866 선수수익 66,016 반품충당부채 6,567 6,567 소계 465,816 764,439 기타비유동부채 정부보조금예수금 1,502,156 1,475,113 합 계 1,967,972 2,239,552 16. 퇴직급여제도(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 11,923,187 11,846,500 사외적립자산의 공정가치 (11,836,127) (12,217,341) 순확정급여부채 87,060 (370,841) 17. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (1,487,530) (1,487,530) 주식선택권 - - 현금흐름회피파생상품평가손익 227,190 197,380 종속기업 합병으로 인한 자본조정 - (1,558,537) 합 계 (1,260,341) (2,848,687) 당분기말 현재 신한은행 및 한국투자증권과 자사주특정금전신탁계약을 체결하여 각각 자기주식 3,986,833천원(주식수: 584,547주), 4,186,761천원(주식수: 618,651주)을 주식 가격안정목적을 위하여 취득하였으며 향후 처분할 예정입니다.(2) 당분기 및 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 보통주 - - - - 기초 221,852 1,487,530 1,323,198 8,872,055 취득/처분 - - (120,000) (698,461) 분기말 221,852 1,487,530 1,203,198 8,173,594 (3) 당분기 및 전반기 중 현금흐름회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 구분 기초금액 파생상품 평가 분기말금액 현금흐름회피파생상품평가손익 197,380 29,810 227,190 (전분기) (단위: 천원) 구분 기초금액 파생상품 평가 분기말금액 현금흐름회피파생상품평가손익 (979,715) 1,010,710 30,995 18. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 69,291,602 73,295,606 법정적립금(주1) 15,399,934 15,097,732 임의적립금(주2) 2,849,187 2,849,187 합 계 87,540,723 91,242,525 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 ?있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초금액 91,242,525 90,108,726 분기순이익 (610,720) 1,670,604 배당금 지급 (3,022,017) (1,638,759) 확정급여제도의 재측정요소 (88,546) (24,730) 확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과 19,480 5,441 반기말금액 87,540,723 90,121,282 19. 판매비와관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 1,026,489 1,059,084 퇴직급여 116,410 106,869 복리후생비 143,034 130,702 여비교통비 61,634 75,493 차량유지비 56,470 57,888 교육훈련비 6,748 6,480 세금과공과 35,441 33,485 감가상각비 37,290 36,734 접대비 74,861 80,347 보험료 12,995 13,797 지급수수료 571,892 632,321 임차료 - - 광고선전비 160 - 견본비 9,759 15,654 운반비 234,425 195,298 해외시장개척비 90,353 103,531 통신비 4,030 6,079 기타판관비 40,794 27,951 합 계 2,522,785 2,581,714 20. 기타손익당분기 및 전분기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 - - 임대수익 - 21,769 유형자산처분이익 1,120 - 수입배당금 - - 잡이익 4,864 - 합 계 5,984 21,769 기타비용 - - 무형자산처분손실 - - 기부금 - 9,600 잡손실 8,769 3 합 계 8,769 9,603 21. 금융손익당분기 및 전반기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융이익 - - 이자수익 228,788 201,328 외환차익 838,689 2,067,477 외화환산이익 118,111 2,950,296 파생상품거래이익 36,720 249,008 파생상품평가이익 41,215 272,714 유가증권처분이익 7,067 - 합 계 1,270,590 5,740,822 금융원가 - - 이자비용 927,161 667,484 외환차손 728,973 2,624,521 외화환산손실 363,379 1,381,704 파생상품거래손실 - 14,400 파생상품평가손실 - 34,153 유가증권처분손실 - - 합 계 2,019,513 4,722,262 22. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(2017년 9월 30일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 21%)입니다. 동 법인세율의 증가는 주로 예상 세액공제율이 감소한 것에 기인합니다. 23. 파생상품(1) 당분기말 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 거래목적 계약내용 통화선도 매매목적 달러를 만기에 일정가격으로 매도함 금 등의 선물거래 현금흐름위험회피 금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함 (2) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.① 통화선도 구 분 계약처 계약 약정일 매도금액 약정환율 계약만기일 당분기말 SC은행 등 2018.02.02 ~ 2018.03.23 US$4,000,000 1,068.3~1,079.6원 : USD 1 2018.04.30 ~ 2018.05.31 전기말 SC은행 등 2017.11.08~2017.12.06 US$5,000,000 1,081.0~1,114.2.80원 : USD 1 2018.1.01~2018.2.28 ② 금 등의 선물거래 구 분 종류 계약처 계약 약정일 계약수량(TOZ) 약정금액(USD) 계약만기일 당분기말 금 하나금융투자 2018.3.06 ~ 2018.3.29 3,216 1,322.802~1349.380 2018.4.18 은 하나금융투자 2017.11.29~2017.12.06 105,000 16.46~16.94 2018.04.17~2018.12.19 주석 하나금융투자 2017.11.22~2017.12.13 24 18,900~19,474 2018.04.17~2018.12.19 전기말 금 현대선물 등 2017.12.01~2017.12.20 3,626.00 1,243.863~1,297.659 2018.01.17 은 하나금융투자 2017.11.29~2017.12.06 135,000.00 16.46~16.94 2018.01.17~2018.12.19 주석 하나금융투자 2017.11.22~2017.12.13 31.00 18,900~19,474 2018.01.17~2018.12.19 (3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 세전 평가손익 291,269 253,052 법인세효과 (64,079) (55,671) 세후 평가손익 227,190 197,381 24. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험당사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.나. 유동성위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. 3) 공정가치당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: - - - - 파생금융자산 - 565,549 - 565,549 부채: - - - - 파생금융부채 - - - - (전기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: - - - - 파생금융자산 - 547,030 - 547,030 부채: - - - - 파생금융부채 - - - - 25.비현금 거래당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 장기대여금의 유동성 대체 73,310 단기투자자산의 유동성 대체 건설중인자산의 토지 대체 4,111,868 건설중인자산의 구축물 대체 5,100 건설중인자산의 기계장치 대체 131,200 82,823 건설중인자산의 차량운반구 대체 22,723 건설중인자산의 공구와기구 대체 51,149 건설중인자산의 비품 대체 16,650 26. 특수관계자거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오션비홀딩스 ㈜오션비홀딩스 종속기업 유구광업㈜,엠케이인베스트먼트㈜,리딩밸류일호유한회사, 유구광업㈜,엠케이인베스트먼트㈜,리딩밸류일호유한회사, 리딩밸류2호사모투자전문회사,MK ELECTRON(HK) Co., Ltd., 리딩밸류2호사모투자전문회사,MK ELECTRON(HK) Co., Ltd., MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd. MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd. 한국토지신탁 한국토지신탁 기타특수관계자 ㈜글로벌공영,나노퍼시픽㈜,㈜발해씨엔에이, ㈜신성건설 (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오션비홀딩스 지급수수료 145,000 165,000 종속기업 엠케이인베스트먼트㈜ 이자수익 97,534 46,973 MK ELECTRON 보증료수익 105,104 149,042 (KunShan) Co., Ltd. 매출 491,536 378,912 기타 ㈜신성건설 유형자산취득 1,894,700 - (3) 당분기말 및 전기말 현재 채권잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같으며 채무잔액은 없습니다. (당분기말) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 미지급금 종속기업 유구광업㈜ 223,357 MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd. 520,730 481,070 - 기타특수관계자 ㈜신성건설 1,083,830 합 계 520,730 481,070 223,357 1,083,830 (전기말) (단위: 천원) 구분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 미지급금 종속기업 유구광업㈜ - - 223,357 MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd. 897,455 409,894 - - 기타특수관계자 ㈜신성건설 985,300 합 계 897,455 409,894 223,357 985,300 (4) 당분기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 대체 분기말 유구광업㈜ 대여금 1,250,000 - - 1,250,000 엠케이인베스트먼트㈜ 대여금 10,000,000 - (5,000,000) - 5,000,000 합 계 11,250,000 - (5,000,000) - 6,250,000 (전분기) (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 분기말 유구광업㈜ 대여금 1,250,000 - - 1,250,000 엠케이인베스트먼트㈜ 대여금 - - - - 티앤케이인베스트먼트(유) 대여금 - - - - ㈜글로벌공영 대여금 - - - - 합 계 1,250,000 - - 1,250,000 당분기말 현재 종속기업인 유구광업(주)에 대한 단기대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타단기종업원급여 등 403,593 357,578 퇴직급여 176,954 40,773 합 계 580,547 398,351 당사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당분기기말 및 전분기기말 현재 각각 470,598천원, 563,828천원입니다.(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.27.우발채무 및 주요 약정사항 등(1)당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:천달러, 천원) 금융기관 보증내역 약정금액 실행액 비고 KEEB하나은행 일반자금대출 25,500,000 21,100,000 신한은행 일반자금대출 5,000,000 5,000,000 NH농협은행 일반자금대출 15,000,000 6,900,000 전북은행 일반자금대출 5,000,000 2,000,000 우리은행 일반자금대출 5,000,000 0 KB국민은행 일반자금대출 18,000,000 18,000,000 SH수협은행 일반자금대출 3,000,000 3,000,000 일반자금대출 USD 5,000 USD 5,000 한국수출입은행 일반자금대출 6,000,000 6,000,000 포괄여신한도 USD 43,000 일반자금대출 USD 23,000 USD 23,000 KDB산업은행 일반자금대출 20,000,000 17,500,000 한국투자증권 일반자금대출 13,000,000 13,000,000 합 계 USD 28,000 USD 28,000 115,500,000 92,500,000 (2) 당분기말 현재 금융기관의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 580,229 6,000,000 일반자금대출 5,000,000 신한은행 건물 3,193,759 토지 648,606 건물 17,245,469 9,600,000 일반자금대출 20,000,000 KDB산업은행 기계가구 291,016 (3)당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다 구 분 내역 당분기말 전기말 단기금융상품 특정금전신탁 - 1,000,000 (4) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN)Co.,Ltd에 대하여 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다. (단위:천달러, 천RMB) 금융기관 보증내역 약정금액 한국수출입은행 포괄외화지급보증 USD 15,600 스탠다드차타드은행 USD 20,000 KDB산업은행 CNY 19,500 KEB하나은행 CNY 18,000 NH농협은행 USD 5,000 IBK기업은행 CNY 10,800 합 계 USD 40,600 CNY 48,300 (5) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK(KUNSHAN)과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 당사는 FUJI ELECTRIC CO.,LTD 으로부터 솔더볼 제조 및 판매를 위한 기술계약 및 로열티 계약을 체결하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사는 Nippon Micrometal Corporation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 이용상의 유의점 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 원) 구 분 관련 계정과목 B/S 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정비율 제37기1분기 외상매출금 85,825,491,608 366,071,036 0.43% 대출채권 824,526,199,311 17,836,302,869 2.16% 미수금 11,620,019,146 4,292,579,354 36.94% 장단기대여금 22,656,785,000 150,000,000 0.66% 미수수익 48,161,954,798 4,654,183,503 9.66% 합 계 992,790,449,863 27,299,136,762 2.75% 제36기 외상매출금 85,500,533,763 371,998,341 0.44% 대출채권 939,015,614,645 19,682,373,861 2.10% 미수금 22,345,277,035 4,143,060,831 18.54% 장단기대여금 7,027,901,500 150,000,000 2.13% 미수수익 53,406,834,958 4,430,593,904 8.30% 합 계 1,107,296,161,901 28,778,026,937 2.60% 제35기 외상매출금 99,026,014,364 460,044,988 0.46% 대출채권 761,081,700,070 23,738,259,122 3.12% 미수금 17,534,323,281 4,415,141,098 25.18% 장단기대여금 3,767,015,300 150,000,000 3.98% 미수수익 21,886,950,187 3,903,723,133 17.84% 합 계 903,296,003,202 32,667,168,341 3.62% 제34기 외상매출금 79,434,932,129 448,355,023 0.56% 대출채권 564,939,092,445 59,320,639,506 10.50% 미수금 15,721,111,982 5,480,691,070 34.86% 장단기대여금 8,174,150,100 - 0.00% 미수수익 16,880,675,440 2,252,807,087 13.35% 합 계 685,149,962,096 67,502,492,686 9.85% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위:원) 구분 제37기 1분기 제36기 제35기 1.기초 대손충당금 잔액합계 32,667,168,341 32,667,168,341 67,502,492,686 2.순대손처리액(①－②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 3.대손상각비 계상(환입)액 (5,368,031,579) (3,889,141,404) (34,835,324,345) 4.기말 대손충당금 잔액합계 27,299,136,762 28,778,026,937 32,667,168,341 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있으며 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다 (4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:백만원) 구분 6월 이하 6월 초과 1년 이하 1년 초과 3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 85,066 141 318 0 85,525 특수관계자 0 0 0 0 0 계 85,066 141 318 0 85,525 구성비율 99.46% 0.16% 0.37% 0.00% 100% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 원) 사업부문 계정과목 제37기 1분기 제36기 제35기 Bonding wireSolder BallEVM기타 제품 17,214,090,451 16,341,630,041 21,101,570,548 반제품 38,731,094,049 28,825,526,328 20,678,496,741 원재료(+부재료) 4,713,693,786 5,402,862,730 4,806,639,264 소 계 60,658,878,286 50,570,019,099 46,586,706,553 합계 제품 17,214,090,451 16,341,630,041 21,101,570,548 반제품 38,731,094,049 28,825,526,328 20,678,496,741 원재료 4,713,693,786 5,402,862,730 4,806,639,264 합 계 60,658,878,286 50,570,019,099 46,586,706,553 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 17.98% 12.55% 3.58% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.86 8.46 8.92 (2)재고자산의 실사내역 등① 당사는 매월말 기준으로 결산을 하므로 매월 1일 재고자산의 실사를 실시함.② 재경 담당자가 공정순으로 재고 조사표를 가지고 Sampling하여 확인함.③ 년말 회계감사 시에는 회계감사인 2인의 입회하에 년말재고자산 실사를 실시함.④ 실사일과 대차대조표일 사이의 차이는 일별 재고변동표와 생산라인 작업일지를 검토하여 확인함.⑤ 장기체화재고 없음. 라. K-IFRS 채택기업의 금융상품의 공정가치 및 평가방법 1) 공정 가치 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 당기손익인식금융자산 - - - - 매도가능금융자산 - - 107,100 107,100 파생금융자산 - 565,549 - 565,549 부채: 파생금융부채 - 2,238 - 2,238 (전기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 당기손익인식금융자산 - - - - 매도가능금융자산 - - 131,950 131,950 파생금융자산 - 547,030 - 547,030 부채: 파생금융부채 - 547,030 131,950 678,980 마. 이 익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처분이익잉여금 312,949,642 259,178,030 법정적립금(*1) 15,399,934 15,097,732 임의적립금(*2) 2,849,187 2,849,187 합 계 331,198,763 277,124,949 (*1 ) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 바. 채 무증권 발행 실적 [종속회사 주식회사 한국토지신탁] (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 한국토지신탁 기업어음증권 사모 2011년 01월 04일 20,000 5.00 A3+ 2011년 04월 04일 상환 IBK캐피탈 한국토지신탁 회사채 공모 2011년 01월 31일 20,000 7.00 BBB+ 2014년 01월 31일 상환 한국투자증권 한국토지신탁 기업어음증권 사모 2011년 02월 09일 20,000 5.20 A3+ 2011년 03월 09일 상환 IBK캐피탈 한국토지신탁 회사채 사모 2011년 12월 27일 20,000 6.90 BBB+ 2014년 12월 27일 조기상환 한국산업은행 한국토지신탁 기업어음증권 사모 2011년 03월 09일 10,000 5.50 A3+ 2011년 06월 09일 상환 IBK캐피탈 한국토지신탁 기업어음증권 사모 2011년 04월 04일 10,000 5.50 A3+ 2011년 07월 04일 상환 IBK캐피탈 한국토지신탁 기업어음증권 사모 2011년 12월 16일 10,000 5.20 A3+ 2012년 01월 16일 상환 IBK캐피탈 한국토지신탁 회사채 공모 2012년 06월 22일 30,000 5.70 BBB+ 2014년 06월 22일 상환 한국투자증권 한국토지신탁 회사채 공모 2012년 06월 22일 10,000 6.00 BBB+ 2015년 06월 22일 상환 한국투자증권 한국토지신탁 기업어음증권 사모 2012년 09월 26일 10,000 4.40 A3+ 2012년 12월 20일 상환 한국투자증권 한국토지신탁 회사채 공모 2013년 04월 15일 20,000 3.74 A- 2016년 04월 15일 상환 한국투자증권 한국토지신탁 회사채 공모 2016년 03월 09일 50,000 3.008 A0 2019년 03월 09일 미상환 한국투자증권 한국토지신탁 회사채 공모 2016년 09월 29일 100,000 3.060 A0 2019년 09월 29일 미상환 한국투자증권 한국토지신탁 회사채 공모 2017년 02월 16일 150,000 3.392 A0 2020년 02월 16일 미상환 한국투자증권 한국토지신탁 기업어음증권 사모 2018년 01월 12일 30,000 2.50 A2 2018년 03월 30일 상환 한국투자증권 한국토지신탁 기업어음증권 사모 2018년 01월 12일 30,000 3.00 A2 2019년 01월 11일 미상환 한국투자증권 합 계 - - - 540,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 26_사채관리계약주요내용 바-2-1 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제34회 회사채 2016년 03월 09일 2019년 03월 09일 50,000 2016년 02월 25일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2017년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 유지 이행현황 준수 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 400% 이하 유지 이행현황 준수 자산처분 제한현황 계약내용 총자산의 70% 이하 이행현황 준수 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2018년 04월 3일) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 26_사채관리계약주요내용 바-2-2 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제35회 회사채 2016년 09월 29일 2019년 09월 29일 100,000 2016년 09월 19일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2017년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 유지 이행현황 준수 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 400% 이하 유지 이행현황 준수 자산처분 제한현황 계약내용 총자산의 70% 이하 이행현황 준수 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2018년 04월 3일) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 26_사채관리계약주요내용 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등 (작성기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 채권명 발행일 만기일 발행액 사채관리계약체결일 사채관리회사 제36회 회사채 2017년 02월 16일 2020년 02월 16일 150,000 2017년 02월 06일 한국증권금융 (이행현황기준일 : 2017년 12월 31일 ) 재무비율 유지현황 계약내용 부채비율 400% 이하 유지 이행현황 준수 담보권설정 제한현황 계약내용 자기자본의 400% 이하 유지 이행현황 준수 자산처분 제한현황 계약내용 총자산의 70% 이하 이행현황 준수 지배구조변경 제한현황 계약내용 - 이행현황 - 이행상황보고서 제출현황 이행현황 이행(2018년 04월 3일) * 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임. 바-3 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - 30,000 - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - 30,000 - - - - 바-4 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바-5 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 50,000 250,000 - - - - - 300,000 사모 - - - - - - - - 합계 50,000 250,000 - - - - - 300,000 바-6 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바-7 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제36기 1분기(당기) 삼일회계법인 - - 제36기(전기) 삼일회계법인 적정 - 제35기(전전기) 안진회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제37기 1분기(당기) 삼일회계법인 1분기 검토 35,000 50 제36기(전기) 삼일회계법인 정기회계검토(연결포함)3분기 검토반기 검토1분기검토 100,000 1,605 531451 80 제35기(전전기) 안진회계법인 정기회계검토(연결포함)3분기 검토반기 검토1분기검토 110,000 1,12637022080 ※ 보수는 천원 단위이며, 부가가치세가 제외된 금액임 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기 1분기(당기) - - - - - 제36기(전기) 2017-11-30 세무조정용역 2017-11-30~2018-03-31 9,500 안진회계법인 제35기(전전기) 2017-01-09 세무조정용역 2017-01-01~2017-03-31 9,000 안진회계법인 ※ 보수는 천원 단위이며, 부가가치세가 제외된 금액임 V. 이사의 경영진단 및 분석의견 - 작성지침에 따라 분/반기 보고서에는 이사의 경영진단 및 분석의견을 기재하지 않습니다. (사업보고서에 기재예정) VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성에 대한 개요 분기보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 2명의 상근이사, 1명의 비상근이사, 3명의 사외이사 등 총 6인의 이사로 구성되어 있습니다 . 각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 → 1. 임원 및 직원의 현황"을 참조하시기 바랍니다.(1) 이사회의 권한 내용 - 주주총회에 관한 사항 : 주주총회의 소집, 주주총회에 부의할 사항 - 경영일반에 관한 사항 : 회사경영의 기본방침 결정 및 변경, 신규사업 또는 새로운 업종의 개발, 자금계획 및 예산운용- 조직에 관한 사항 : 기구조직의 제정 및 개폐, 공장·사무소등의 설치 및 폐합, 중요한 사규 사칙의 제정 및 폐합- 인사, 노무에 관한 사항 : 직원의 모집 및 훈련의 기본방침, 급여체계- 자산에 관한 사항 : 투자에 관한 사항, 중요한 계약의 체결, 중요한 재산의 취득 및 처분, 결손의 처분, 주요 시설의 신설 개폐- 장기자금조달에 관한 사항 : 신주의 발행, 사체의 모집, 자금의 차입- 이사회 자체에 관한 사항 : 이사 및 감사의 직위 위촉- 기타 : 중요한 소송의 제기와 화해에 관한 사항, 기타 법령 정관에 관한 사항(2) 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부- 이사 후보자의 인적사항과 추천인을 주주총회소집통지서 및 공고사항으로 공시하고 있습니다.(3) 사외이사후보 추천위원회 설치 및 구성현황" 해당사항없음" (4) 사외이사 현황 성명 주요경력 최대주주등과의이해관계 대내외교육참여현황 비고 박창주 前 교보증권 법인금융본부장 - - - 김학배 現, 연세대학교 전기전자공학부 교수 - - - 이명환 現, ㈜쏠리드에듀 대표이사 - - - ※ 사외이사의 업무지원 조직(부서 또는 팀), : 기획팀 (담당자 : 장현민 부장 ☎ 031-330-1911) 나. 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사찬반여부 곽시근(참석률 100%) 박창주(참석률 100%) 김학배(참석률 100%) 이명환(참석률 0%) 1 2018.01.04 중국 곤산법인 대출 지급보증 연장의 건 가결 참석 참석 해당 없음 해당 없음 2 2018.02.22 중국 곤산법인 대출 지급보증 연장의 건 가결 참석 참석 해당 없음 해당 없음 3 2018.02.28 제36기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 가결 참석 참석 해당 없음 해당 없음 4 2018.03.15 제35기 정기주주총회 소집의 건 가결 참석 참석 해당 없음 해당 없음 5 2018.03.28 기업운전자금대출 연장의 건 가결 참석 참석 해당 없음 해당 없음 6 2018.03.30 대표이사 선임의 건 가결 해당 없음 참석 참석 - 다. 이사회 내 위원회 구성현황 " 해당사항없음" 라. 이사회내의 위원회 활동내역 " 해당사항없음" 라. 이사의 독립성 이사는 기준에 적합한 사람으로 이사회에서 선정하여 주천하고, 주주총회에서 선임합니다. 독립성 강화를 위하여 선임 시 주주총회 사전에 추천인과 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등 정보를 외부에 투명하게 공개하고 있습니다. (상법 제 542조의4에 의거 주주총회 소집통지 ·공고사항에 통지) 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부 (1) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 - 감사의 구성 : 감사는 1명이상으로 하며, 현재 상근감사 1명으로 구성되어 있으며, 감사위원회는 설치되어 있지 않음(2) 감사의 인적사항당사는 현재 감사 선출에 대한 별도의 기준을 운영하고 있지 않으나, 법령 및 정관에서 정한 사항을 모두 준수하여 이사회에서 엄격한 심사를 거친 후 추천된 결격사유없는 이를 주주총회에서 선임하고 있습니다.(3) 감사의 독립성선임된 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련 장부 및 관계서류 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한, 필요 시 자회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사의 인적 사항에 대해서는 "Ⅷ. 임원 및 직원등에 관한 사항"을 참조하시기 바랍니다. (4) 감사위원회(감사)의 인적사항 성명 상근여부 주요경력 책임 및 권한 선출기준 비고 이형배 상근 대우전자부품(주)관리이사 회계 및 업무감사 이사회추천 - 나. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 상근감사찬반여부 비고 1 2018.01.04 중국 곤산법인 대출 지급보증 연장의 건 가결 찬성 - 2 2018.02.22 중국 곤산법인 대출 지급보증 연장의 건 가결 찬성 - 3 2018.02.28 제36기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 가결 찬성 - 4 2018.03.15 제35기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - 5 2018.03.28 기업운전자금대출 연장의 건 가결 찬성 - 6 2018.03.30 대표이사 선임의 건 가결 찬성 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부"해당 사항 없음" 나. 전자투표제도 채택여부"해당 사항 없음" 다. 소수주주권의 행사여부"해당 사항 없음" 라. 경영권 경쟁여부 "해당 사항 없음" VII. 주주에 관한 사항 당사 최대주주는 (주)오션비홀딩스이며, 그 지분율은 5,251,800(24.08%)로서 특수 관계인을 포함하여 7,613,146주(34.91%) 입니다. (주)오션비홀딩스는 2007년 11월 26일에 설립되었으며, 자회사의 지분 소유를통해 자회사의 사업내용을 지배하는 지주사업을 영위하는 명목상의 회사로서 서울 강남구 테헤란로 도심공항 터미널 빌딩에 본사를 두고 있습니다. 2010년 중 지배구조 개선 및 경영투명성을 확보하기 위하여 자회사 주식인수 및 포괄적 주식교환을 통하여 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 지주회사로 전환되었으며, 당기말 현재 증자 등으로 인하여 납입자본금은 981백만원이며 주요주주는 (주)신성건설 외 특수관계자가 65.57%를 보유하고 있습니다. 또한 2010년 7월 6일자로 주식회사 거암개발에서 주식회사 오션비홀딩스로 상호를 변경하였습니다. 한편, 당사는 당기말 지주회사의 요건에서 제외되어 최상위지배 회사로 지정되어 있습니다. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)오션비홀딩스 최대주주 보통주 5,251,800 24.08 5,251,800 24.08 - 차정훈 특수관계인 보통주 1,110,000 5.09 1,110,000 5.09 - (주)신성건설 특수관계인 보통주 1,251,346 5.74 1,251,346 5.74 - 계 보통주 7,613,146 34.91 7,613,146 34.91 - 우선주 - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)오션비홀딩스 24 최양희 7.63 - - 신성건설 24.69 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 99,786 부채총계 37,635 자본총계 99,786 매출액 11,757 영업이익 1,214 당기순이익 665 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 신성건설 1 고상범 - - - (주)해동씨앤에이 100 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 56,647 부채총계 13,457 자본총계 43,189 매출액 58,606 영업이익 1,747 당기순이익 2,061 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2005.12.29 에프지텐사모투자전문회사 3,402,530 52.03 - 2006.10.30 대우전자부품외 3인 2,980,752 23.1 - 2007.09.13 칸서스제구차유한회사 2,396,705 18.43 - 2007.10.29 노블레스산업외 3인 3,035,027 23.34 - 2009.03.06 (주)오션비홀딩스 3,100,000 16.14 - ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주)오션비홀딩스 5,251,800 24.08 - 차정훈 1,110,000 5.09 - (주)신성건설 1,251,346 5.74 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,989 99.84% 12,582,518 57,70 - (4) 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제 10 조 (신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방안은 이사회의 결의로 정한다. ② 회사는 제1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 이사회의 결의로 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행하는 주식총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의20 범위 내에서 우리사주조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 「상법」 제542조 3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의16에 의한 주식예탁증서(D.R)발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인 투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 삭 제2006.02.24> 7. 발행주식총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 8. 발행주식총수의 100분의20을 초과하지 않는 범위 내에서 신규사업의 진출, 사업의 확장 등을 위한 다른 회사의 인수와 관련하여 그 다른 회사의 주주들에게 신주를 발행하는 경우 9. 자산 또는 다른 회사의 주식을 현물출자와 관련하여 신주를 발행하는 경우 10. 외국의 증권거래소나 전선 또는 호가시스템으로 유가증권을 거래하는 시장에 상장하기 위하여 외국에서 신주를 발행하는 경우 11. 근로복지기본법 제 39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 제 10조 의 2 (일반공모증자) ① 당 회사의 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식에 의한 신주를 발행할 수 있다. ② 일반공모방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로써 정한다. 제 10조 의 2 (일반공모증자) ① 당 회사의 발행주식총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위내에서 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식에 의한 신주를 발행할 수 있다. ② 일반공모방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로써 정한다. 제 10조 의 3 (주식매수선택권) ① 회사는 주주총회의 특별결의로 임직원에게 발행주식 총수의 100분의 15 범위 내에서 주식매수선택권을 부여할 수 있다. 다만, 「상법」 제542조의 3 제3항의 규정에 따라 발행주식 총수의 100분의 3범위 내에서 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 있다. ② 제1항 단서의 규정에 따라 이사회 결의로 주식매수선택권을 부여한 경우에는 그 부여 후 처음으로 소집되는 주주총회의 승인을 얻어야 한다. ③ 제1항의 규정에 의한 주식매수선택권 부여대상자는 회사의 설립· 경영· 해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 회사의 이사· 감사 또는 피용자 및 「상법 시행령」제9조 제1항이 정하는 관계회사의 이사·감사 또는 피용자로 한다. 다만, 회사의 이사에 대하여는 이사회의 결의로 주식매수선택권을 부여할 수 없다. ④ 제3항의 규정에 불구하고 「상법」제542조의8 제2항 제5호의 최대주주(이하 “최대주주”라 함)와 주요주주 및 그 특수관계인에게는 주식매수선택권을 부여할 수 없다. 다만, 회사 또는 제3항의 관계회사의 임원이 됨으로써 특수관계인에 해당하게 된 자(그 임원이 계열회사의 상무에 종사하지 아니하는 이사,감사인 경우를 포함한다)에게는 주식매수선택권을 부여할 수 있다. ⑤ 임원 또는 직원 1인에 대하여 부여하는 주식매수선택권은 발행주식총수의 100분의 10을 초과할 수 없다. ⑥ 다음 각호의 1에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주식매수선택권의 부여를 취소할 수 있다. 1. 주식매수선택권을 부여받은 자가 본인의 의사에 따라 사임 또는 사직한 경우 2. 주식매수선택권을 부여받은 자가 고의 또는 과실로 회사에 중대한 손해를 입힌 경우 3. 회사의 파산 등으로 주식매수선택권의 행사에 응할 수 없는 경우 4. 기타 주식매수선택권 부여 계약에서 정한 취소사유가 발생한 경우 ⑦ 회사는 다음 각호의 1에서 정한 방법으로 주식매수선택권을 부여한다. 주식매수선택권의 행사로 교부할 주식(주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 경우에는 그 차액의 산정기준이 되는 주식을 말한다)은 기명식 보통주식(또는 기명식 우선주식)으로 한다. 1. 주식매수선택권의 행사가격으로 새로이 주식을 발행하여 교부하거나 자기주식을 교부하는 방법 2. 주식매수선택권의 행사가격과 시가와의 차액(행사가격이 시가보다 낮은 경우의 차액을 말한다)을 현금 또는 자기주식으로 교부하는 방법 ⑧ 주식매수선택권을 부여받은 자는 제1항의 결의일로부터 2년 이상 재임 또는 재직한 날(행사기간의 시기)로부터 5년 이내에 권리를 행사할 수 있다. 다만, 제1항의 결의일로부터 2년 내에 사망하거나 정년으로 인한 퇴임 또는 퇴직 기타 본인의 귀책사유가 아닌 이유로 퇴임 또는 퇴직한 자는 그 행사기간 동안 주식매수선택권을 행사할 수 있다. ⑨ 주식매수선택권의 행사로 인하여 발행한 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의4의 규정을 준용한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 매 사업년도 종료후 3월 이내 주주명부폐쇄시기 제 12조의 2 (주주명부) 회사의 주주명부는 상법 제352조의2에 따라 전자문서로 작성한다.제 13 조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) ① 이 회사는 매년 1월 1일부터 1월15일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다. ② 이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다. ③ 이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있으며, 이사회가 필요하다고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있다. 회사는 이를2주간전에 공고하여야 한다 주권의 종류 제 9 조 (주권의 종류) 회사가 발행한 주권의 종류는 일주권, 오주권, 십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권의 8종으로 한다. 명의개서대리인 한국예탁결제원(T: 3774-3000): 서울 영등포구 여의나루로4길 23 주주의 특전 없음 공고방법 홈페이지 , 머니투데이신문 5) 최근 6개월 간의 주가 및 주식 거래실적 ※ 보통주, 거래종가 기준 (단위 : 주, 원) 종류 17년10월 17년11월 17년12월 18년01월 18년02월 18년03월 종목코드033160 최고주가 12,300 12,700 11,400 12,800 12,300 12,100 최저주가 10,300 10,950 10,150 11,000 10,550 10,400 월 평균주가 11,106 11,659 10,749 11,855 11,517 11,362 월 최고거래량 774,599 776,945 1,167,557 801,612 483,603 183,697 월 최저거래량 139,818 160,347 76,516 101,490 58,436 50,030 월간거래량 5,865,203 8,188,363 10,594,830 5,492,273 3,074,482 2,366,188 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 차정훈 남 1963.01 회장 등기임원 비상근 경영총괄 엠케이전자(주) 회장 1,110,000 - 2년5개월 2019.03.27 최양희 여 1967.09 부회장 미등기임원 비상근 경영총괄 엠케이전자(주) 부회장 - - 9년2개월 - 이 진 남 1960.08 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 엠케이전자(주) 전무 - - 31년11개월 2020.03.30 이재홍 남 1962.10 전무이사 등기임원 상근 경영지원총괄 엠케이전자(주) 상무 - - 11년5개월 2019.03.27 박재희 남 1961.07 전무이사 미등기임원 상근 중국법인장 (주)삼성전기 - - 6년4개월 - 문정탁 남 1967.01 상무이사 미등기임원 상근 품질총괄 엠케이전자(주) 이사 - - 12년11개월 - 송재헌 남 1974.12 이사 미등기임원 상근 SB사업부총괄 엠케이전자(주) 이사 - - 19년9개월 - 홍성재 남 1972.03 이사 미등기임원 상근 영업총괄 엠케이전자(주) 이사 - - 20년1개월 - 김진용 남 1969.11 이사 미등기임원 상근 품질총괄 엠케이전자(주) 이사 - - 20년2개월 - 박창주 남 1962.07 사외이사 등기임원 비상근 - 교보증권 법인금융본부장 - - 1년 2020.03.27 이형배 남 1962.09 감사 등기임원 상근 감사 대우전자부품(주)관리이사 - - 6년 2020.03.27 김학배 남 1965.10 사외이사 등기임원 비상근 - 연세대학교 교슈 - - 1개월 2020.03.30 이명환 남 1970.02 사외이사 등기임원 비상근 - (주)쏠리듀에듀 대표이사 - - 1개월 2020.03.30 직원 현황 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전체 남 204 0 32 0 236 7년 9개월 2,573,080,200 10,902,882 - 전체 여 27 0 13 0 47 6년 4개월 310,020,720 7,750,518 - 합 계 231 0 45 0 276 7년 7개월 2,883,100,920 10,446,018 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 6 2,500 - 감사 1 150 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 281 40 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 251 84 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 3 3 1 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 26 26 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 주) 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일(2018년 03월 31일)까지의 기간동안 개인별 보수가 5억원 이상의 지급내역은 없습니다. 2. 산정기준 및 방법- 해당사항 없음 ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황 (1) 기업집단의 명칭본 보고서는 작성기준일 현재, 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 제2조에서 정하는 기업집단의 명칭은 엠케이전자주식회사 입니다.(2) 지배구조 및 출자현황당사는 최대주주인 오션비 홀딩스의 기업집단에 속해있으며, 그 계열회사 현황은 다음과 같습니다. 투자회사피투자회사 엠케이전자㈜ 엠케이 인베스트먼트㈜ MK ELECTRON (HK) MK ELECTRON (KunShan) 유구광업㈜ ㈜한국토지신탁 ㈜신성건설 ㈜오션비홀딩스 엠케이전자㈜ - - - - - - 5.74% 24.08% 엠케이인베스트먼트㈜ 100.00% - - - - - - - MK ELECTRON (HK) 77.15% - - - - - - - MK ELECTRON (KunShan) - - 96.00% - - - - - MK Trading (Shanghai) - - 100.00% - - - - - MK International Trading (HK) - - - 100.00% - - - - 유구광업㈜ 94.10% - - - - - - - Kuttuu Jeek - - - - 72.50% - - - ㈜한국토지신탁 9.82% 24.25% - - - - - - ㈜만훈 - - - - - - - 100.00% ㈜발해씨앤에이 - - - - - - - 100.00% ㈜글로벌공영 - - - - - - - 100.00% 코레이트투자운용 주식회사 - - - - - 100.00% - - 코레이트자산운용 주식회사 - - - - - 68.89% - - ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 MK ELECTRON(H.K.)(비상장) 2008.09.26 지분취득 12,213 10,130,000 77.15 12,386,778 - - - 10,130,000 77.15 12,386,778 13,819,005 -1,524,700 유구광업(주)(비상장) 2007.11.06 지분취득 3,998,400 5,740,000 94.1 - - - - 5,740,000 94.1 - 569,615 -14,233 엠케이인베스트먼트(주)(비상장) 2013.03.25 지분취득 20,000,000 60,000,000 100.0 30,000,000 - - - 60,000,000 100.0 30,000,000 113,718,402 -269,047 ㈜한국토지신탁 2018.02.06 지분취득 73,052,130 - - - 24,805,477 73,052,130 - 24,805,477 9.82 73,052,130 1,145,487,054 126,679,152 합 계 - - 42,386,778 24,805,477 73,052,130 - 100,675,477 - 115,438,908 1,273,594,076 124,871,172 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 "해당사항 없음" 2. 대주주와의 자산양수도 등 "해당 사항 없음" 3. 대주주와의 영업거래 "해당 사항 없음" 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 (1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오션비홀딩스 종속기업 유구광업(주), 엠케이인베스트먼트(주) MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.,, MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd. (주)한국토지신탁 기타특수관계자 (주)글로벌공영, 나노퍼시픽(주), (주)발해씨앤에이, (주)신성건설 (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당분기 전분기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오션비홀딩스 지급수수료 145,000 165,000 종속기업 엠케이인베스트먼트(주) 이자수익 97,534 46,973 MK ELECTRON(KunShan) Co., Ltd. 보증료수익 105,104 149,042 매출 491,536 378,912 기타특수관계자 (주)신성건설 유형자산취득 1,894,700 0 (3) 당분기말 및 전기말 현재 채권잔액(차입금 및 대여금, 회사채 매입 제외)은 다음과 같습니다. (당분기말) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 미지급금 종속기업 유구광업(주) 223,357 MK ELECTRON(KunShan) Co., Ltd. 520,730 481,070 - 기타특수관계자 (주)신성건설 1,083,830 합 계 520,730 481,070 223,357 1,083,830 (전기말) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 채권 채무 매출채권 미수금 기타채권 미지급금 종속기업 유구광업(주) - - 223,357 MK ELECTRON(KunShan) Co., Ltd. 897,455 409,894 - - 기타특수관계자 (주)신성건설 985,300 합 계 897,455 409,894 223,357 985,300 (4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당분기) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 대체 분기말 유구광업(주) 대여금 1,250,000 - - - 1,250,000 엠케이인베스트먼트(주) 대여금 10,000,000 - (5,000,000) - 5,000,000 합 계 11,250,000 (5,000,000) 6,250,000 (전분기) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 유구광업㈜ 대여금 1,250,000 - - 1,250,000 합 계 1,250,000 - - 1,250,000 당분기말 현재 종속기업인 유구광업(주)에 대한 단기대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. (5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 급여 및 기타단기종업원급여 등 403,593 357,578 퇴직급여 176,954 40,773 합 계 580,547 398,351 당사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당분기기말 및 전분기기말 현재 각각 470,598천원, 563,828천원입니다. (6) 당기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(별도 주석 참조). XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시 사항의 진행 ·변경상황 " 해당사항없음" 2. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결의내용 제36기정기주주총회('18. 03. 30) 가. 보고사항 : - 감사보고 및 영업보고 나. 의결사항 : 제 1호 의안 : 제36기(2017.01.01~2017.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 (※ 현금배당 : 보통주 1주당 140원) 제 2호 의안 : 이사 선임의 건 2-1호 의안 : 사내이사 이진 선임의 건 2-2호 의안 : 사외이사 이명환 선임의 건 2-3호 의안 : 사외이사 김학배 선임의 건 제 3호 의안 : 정관 변경의 건 제 4호 의안 : 임원퇴직금규정 변경의 건 제 5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제 6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결가결 제35기정기주주총회('17. 03. 28) 가. 보고사항 : - 감사보고 및 영업보고 나. 의결사항 : 제 1호 의안 : 제35기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 (※ 현금배당 : 보통주 1주당 80원) 제 2호 의안 : 이사 선임의 건 2-1호 의안 : 이사 차준관 선임의 건 2-2호 의안 : 이사 오종근 선임의 건 2-3호 의안 : 이사 유상래 선임의 건 2-4호 의안 : 사외이사 곽시근 선임의 건 2-5호 의안 : 사외이사 박창주 선임의 건 제 3호 의안 : 감사 선임의 건 3-1호 의안 : 감사 이형배 선임의 건 제 4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제 5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 가결가결가결가결가결가결가결가결가결 제35기임시주주총회('16. 10. 19) 가. 의결사항 제 1호 의안: 이사 선임의 건 (사내 이사) 이 진 사내이사 선임 가결 제34기정기주주총회('16. 03. 28) 가. 보고사항 : - 감사보고 및 영업보고 나. 의결사항 : 제 1호 의안 : 제34기(2015.01.01~2015.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 (※ 현금배당 : 보통주 1주당 120원) 제 2호 의안 : 정관 일부 변경의 건 제 3호 의안 : 이사 선임의 건 3-1호 의안 : 기타비상무이사 선임의 건(차정훈) 3-2호 의안 : 사내이사선임의 건(이재홍) 제 4호 의안 : 이사보수한도 승인의 건 제 5호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 제 6호 의안 : 임원퇴직금 지급규정 변경의 건 가결가결가결가결가결가결 제33기정기주주총회('15. 03. 27) 가. 보고사항 : - 감사보고 및 영업보고 나. 의결사항 : 제1호 의안:제 33기(2014.01.01~2014.12.31) 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 (보통주 1주당 현금배당 150원) 제2호 의안: 이사 보수한도 승인의 건 제3호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 제4호 의안: 감사 선임의 건(비상근) 가결가결가결부결 제33기임시주주총회('14. 12. 19) 가. 의결사항 : 제 1호 의안: 감사 선임의 건(상근감사 1명) 이형배 감사 재선임 가결 3. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 - 한국토지신탁 종속회사는 당분기말 현재 신탁사업과 관련하여 128건의 소송(소송가액 214,372백만원)에 피소되어 계류중에 있으며, 37건의 소송(소송가액 26,634백만원)을 제기하여 진행하고 있습니다. 위 피소사건 소송가액 중 129,821백만원은 공유지분이 신탁된 담보신탁사업과 관련하여 다수의 공유자 사이에 공유물 분할을 일의적으로 해결하고자 제기된 단일사건의 소송가액입니다. 또한 연결기업 중 코레이트자산운용㈜는 펀드투자금 등 3건의 소송(소송가액 23,677백만원)원에 피소되어 계류중에 있습니다. 당분기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측 할 수 없습니다. 나. 약정사항(1) 종속회사는 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사(구 대한주택보증)로부터 4,790,917백만원, 서울보증보험으로부터 32,028백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다. (2) 당기말 현재 종속회사가 금융기관으로부터 받은 대출한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 금융기관 한도액 농협은행 30,000,000 국민은행 30,000,000 우리은행 10,000,000 전북은행 20,000,000 (3) 종속회사는 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하였습니다. (4) 연결기업 중 코레 이트투자운용(주)은 지이엔피에스1호 위탁관리 부동산투자회사 외 4개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을 체결하고 있으며, 홍대입구교통프로젝트금융투자회사 외 1개 프로젝트금융투자회사와 위탁관리의 관리, 운용, 처분업무 및 일반사무에 대한 약정을 체결하고 있습니다. 다 . 담보제공자산 당분기말 현재 종속회사는 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최 대 2,133,557백만원 을 우선 적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다. 4. 제재현황 [종속회사 - 주식회사 한국토지신탁] 가. 최근 5년간 제재현황 일자 처벌 또는 조치대상자 근속연수 처벌 또는조치내용 사유 및 근거법령 처벌 또는 조치에 대한 회사의 이행현황 재발방지를 위한회사의 대책 20130516 기관 - 기관주의과태료 부과 신탁회계처리 부적정 회계처리 시정 및과태료 납부 업무지도 20130201 기관 - 시정명령 준법감시인 직무부적정(부동산투자회사법제39조)자산운용인력운용 부적정(") 준법감시인 별도 지정자산운용전문인력 등록말소 업무지도 20130516 본부장(現)본부장(前)본부장(前) 약17년9개월2년6개월2년 감봉3월-- 신탁회계처리 부적정 --- 업무지도 20140612 기관 - 시정명령 준법감시인 업무수행(부동산투자회사법 제47조)영업보고서 내용에 관한 사항(부동산투자회사 등에 관한 감독규정 제13조) 법규준수 체크리스트 운용영업보고서 수정후 보고 업무지도 20150720 본부장(前)팀장(現) -약19년3개월 -견책 신탁사업관련 소송비용 등 부당지급(자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제108도 제4호) -- 업무지도 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 "해당사항없음" 다. 중소기업기준 검토표 "해당사항없음" 라. 직접금융 자금의 사용 "해당사항없음" 마. 외국지주회사의 자회사 현황 "해당사항없음" ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 바. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 제34회 회사채 2016년 03월 09일 차환 및 운영자금 50,000 차환 및 운영자금 50,000 - 제35회 회사채 2016년 09월 29일 운영자금 100,000 운영자금 100,000 - 제36회 회사채 2017년 02월 16일 운영자금 150,000 운영자금 150,000 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 사. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 - - - - - - - - - - - - - - 5. 외국지주회사의 자회사 현황 - 해당사항 없음 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 "해당사항 없음" 2. 전문가와의 이해관계 "해당사항 없음"