엠케이전자 사업보고서 (2020.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정율

제39기	매출채권	129,096	659	0.51%

대출채권	772,533	79,800	10.33%

미수금	21,253	4,364	20.54%

미수수익	39,480	11,803	29.90%

장단기대여금	43,484	21,065	48.44%

보증금	33,198	-	0.00%

합계	1,039,043	117,692	11.33%

제38기	매출채권	96,268	248	0.26%

대출채권	1,042,909	69,133	6.63%

미수금	19,160	7,569	39.51%

미수수익	51,355	9,375	18.25%

장단기대여금	52,469	150	0.29%

보증금	-	-	-

합계	1,262,161	86,475	6.85%

제37기	매출채권	79,456	351	0.44%

대출채권	940,079	25,318	2.69%

미수금	35,003	4,938	14.11%

미수수익	62,361	6,002	9.62%

장단기대여금	24,943	161	0.65%

보증금	-	-	-

합계	1,141,844	36,771	3.22%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:원)

구분	제39기	제38기	제37기

1. 기초대손충당금잔액합계	86,475	36,771	28,778

2. 순대손처리액(①-②±③)	(15,546)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	(9,470)

② 상각채권회수액

③ 기타증감액	(6,076)

3. 대손상각비계상(환입)액	46,763	49,704	7,993

4. 기말대손충당금잔액합계	117,692	86,475	36,771

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 비금융업 : 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정 - 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정② 금융업금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 금융자산이 손상되었다고 판단하고 개별손상 평가대상으로 분류- 개별손상 평가대상 금융자산은 장부가액과 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이를 손상차손으로 인식- 개별손상 평가대상에 속하지 아니한 금융자산은 집합손상 평가대상으로 분류하고 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산별, 신탁유형별 손상률을 적용하여 손상차손을 인식- 손상률은 정상채권(정상, 요주의, 고정 분류자산)이 3년 후 손상채권으로 전환된 비율을 3개년도 산술평균하여 산출하며, 손상률이 없는 자산의 경우 금융투자업규정에따른 최소 적립률을 적용

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금액	일반	576,111	130,282	181,587	13,648	901,628

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	576,111	130,282	181,587	13,648	901,628

구성비율	63.90%	14.45%	20.14%	1.51%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 백만원)

사업부문	계정과목	제39기	제38기	제37기

반도체용 세금선 및 증착재료	제품	25,095	21,869	18,798

반제품	34,776	31,201	28,723

원부재료 등	7,706	4,533	8,079

소계	67,577	57,603	55,600

합계	제품	25,095	21,869	18,798

반제품	34,776	31,201	28,723

원부재료	7,706	4,533	8,079

합계	67,577	57,603	55,600

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.77%	14.03%	13.62%

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{[기초재고+기말재고)÷2}]	9.61	5.09	7.70

(2)재고자산의 실사내역 등① 당사는 매월말 기준으로 결산을 하므로 매월 1일 재고자산의 실사를 실시함.② 재경 담당자가 공정순으로 재고 조사표를 가지고 Sampling하여 확인함.③ 년말 회계감사 시에는 회계감사인 2인의 입회하에 년말재고자산 실사를 실시함.④ 실사일과 대차대조표일 사이의 차이는 일별 재고변동표와 생산라인 작업일지를 검토하여 확인함. (3) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2020년말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	25,575	(480)	25,095

반제품	34,776	-	34,776

원재료	5,328	-	5,328

부재료	1,689	-	1,689

저장품	523	-	523

상 품	166	-	166

합 계	68,057	(480)	67,577

라. K-IFRS 채택기업의 금융상품의 공정가치 및 평가방법 [비금융업]

1) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

2) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	92,050	92,050

파생금융자산	-	3,384,487	-	3,384,487

장기금융상품	-	756,987	-	756,987

부채:

파생금융부채	-	830,631	-	830,631

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	64,680	64,680

파생금융자산	-	335,339	-	335,339

장기금융상품	-	487,925	-	487,925

부채:

파생금융부채	-	2,039,291	-	2,039,291

3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화옵션	159,694	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(768,183)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	3,224,793	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(62,448)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	756,987	2	현재가치기법	이자율	N/A

( 전기말) (단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품

통화선도	83,811	2	현재가치기법	선물환율	NA

이자할인율

(12,143)	2	현재가치기법	선물환율	NA

이자할인율

통화옵션	(2,011,503)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	NA

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	251,527	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	NA

(15,646)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	NA

장기금융상품

저축성보험	487,925	2	현재가치기법	이자율	NA

[금융업]1) 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	354,754,541	354,754,541	93,812,067	93,812,067

예치금(*)	5,393,029	5,393,029	246,396	246,396

당기손익-공정가치측정금융자산	68,525,030	68,525,030	21,104,369	21,104,369

상각후원가측정증권(*)	-	-	5,000,000	5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	431,730	431,730	431,730	431,730

대여금 및 수취채권(*)	713,774,413	713,774,413	1,017,146,768	1,017,146,768

기타금융자산(*)	66,199,303	66,199,303	60,306,731	60,306,731

합 계	1,209,078,046	1,209,078,046	1,198,048,061	1,198,048,061

금융부채

차입금(*)	94,325,000	94,325,000	128,025,000	128,025,000

사채(*)	359,301,827	359,301,827	309,541,202	309,541,202

기타금융부채(*)	87,554,486	87,554,486	43,918,526	43,918,526

합 계	541,181,313	541,181,313	481,484,728	481,484,728

(*) 상각후원가를 장부금액으로 측정하는 항목으로, 만기가 짧고 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부가액을 공정가치로 추정하였습니다.

2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	928,800	-	67,596,230	68,525,030

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	431,730	431,730

소 계	928,800	-	68,027,960	68,956,760

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산	1,086	354,753,455	-	354,754,541

예치금	-	5,393,029	-	5,393,029

대여금 및 수취채권	-	-	713,774,413	713,774,413

기타금융자산	-	-	66,199,303	66,199,303

소 계	1,086	360,146,484	779,973,716	1,140,121,286

합 계	929,886	360,146,484	848,001,676	1,209,078,046

금융부채

공정가치가 공시되는 금융부채

차입금	-	94,325,000	-	94,325,000

사채	-	359,301,827	-	359,301,827

기타금융부채	-	-	87,554,486	87,554,486

합 계	-	453,626,827	87,554,486	541,181,313

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	21,104,369	21,104,369

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	431,730	431,730

소 계	-	-	21,536,099	21,536,099

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산	42	93,812,025	-	93,812,067

예치금	-	246,396	-	246,396

상각후원가측정증권	-	-	5,000,000	5,000,000

대여금 및 수취채권	-	-	1,017,146,768	1,017,146,768

기타금융자산	-	-	60,306,731	60,306,731

소 계	42	94,058,421	1,082,453,499	1,176,511,962

합 계	42	94,058,421	1,103,989,598	1,198,048,061

금융부채

공정가치가 공시되는 금융부채

차입금	-	128,025,000	-	128,025,000

사채	-	309,541,202	-	309,541,202

기타금융부채	-	-	43,918,526	43,918,526

합 계	-	437,566,202	43,918,526	481,484,728

3) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다.4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 .

(당기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	40,739,944	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, CF 등

지분증권	26,856,286	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, 영구성장율, CF 등

합 계	67,596,230

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권	431,700	(*)	-

지분증권	30	(*)	-

합 계	431,730

(*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	12,891,987	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, CF 등

지분증권	8,212,382	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, 영구성장율, CF 등

합 계	21,104,369

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권	431,700	(*)	-

지분증권	30	(*)	-

합 계	431,730

(*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

5) 당기 및 전기 중 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	당기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	21,104,369

취 득	54,467,834

대 체	17,450,000

처 분	(44,787,752)

평가손익	19,361,779

당기말금액	67,596,230

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	431,730

연결범위 변동	-

당기말금액	431,730

(전기) (단위 : 천원)

구분	당기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	18,485,411

취 득	94,803,045

대 체	(1,398,174)

처 분	(94,970,052)

평가손익	4,184,139

전기말금액	21,104,369

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	431,700

연결범위 변동	30

전기말금액	431,730

마. 채무증권 발행실적

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

엠케이전자(주)	회사채	사모	2020년 06월 25일	10,000	3.333%	-	2023년 06월 24일	미상환	엠케이전자(주)

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2018년 01월 12일	30,000	2.50%	A2	2018년 03월 30일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2018년 01월 12일	30,000	3.00%	A2	2019년 01월 11일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2018년 08월 27일	50,000	2.25%	A2	2018년 09월 19일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	회사채	공모	2018년 09월 17일	60,000	3.15%	A0	2021년 09월 17일	미상환	한국투자증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2018년 10월 25일	50,000	2.45%	A2	2018년 12월 06일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	회사채	공모	2019년 04월 26일	100,000	2.51%	A0	2022년 04월 26일	미상환	한국투자증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2019년 10월 25일	20,000	2.10%	A2	2019년 12월 27일	상환	KB증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2019년 10월 25일	30,000	2.25%	A2	2020년 10월 23일	상환	KB증권

한국토지신탁	회사채	공모	2020년 02월 14일	200,000	2.54%	A0	2023년 02월 14일	미상환	KB증권

합 계	-	-	-	580,000	-	-	-	-	-

마-1. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등마-1-1. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제37회 회사채	2018년 09월 17일	2021년 09월 17일	60,000	2018년 09월 05일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2020년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	준수

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 400% 이하 유지

이행현황	준수

자산처분 제한현황	계약내용	총자산의 70% 이하

이행현황	준수

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	준수

이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2020년 09월 14일)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

마-1-2. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제38회 회사채	2019년 04월 26일	2022년 04월 26일	100,000	2019년 04월 16일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2020년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	준수

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 400% 이하 유지

이행현황	준수

자산처분 제한현황	계약내용	총자산의 70% 이하

이행현황	준수

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	준수

이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2020년 09월 14일)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

마-1-3. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제39회 회사채	2020년 02월 14일	2023년 02월 14일	200,000	2020년 02월 04일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2020년 06월 30일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	준수

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 400% 이하 유지

이행현황	준수

자산처분 제한현황	계약내용	총자산의 70% 이하

이행현황	준수

지배구조변경 제한현황	계약내용	최대주주의 변경

이행현황	준수

이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2020년 09월 14일)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

마-2. 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

마-3. 단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

마-4. 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	60,000	100,000	200,000	-	-	-	-	360,000

사모	-	-	10,000	-	-	-	-	10,000

합계	60,000	100,000	210,000	-	-	-	-	370,000

마-5. 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

마-6. 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-