엠케이전자 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 36 기 : 2017년 12월 31일 현재
엠케이전자주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요엠케이전자 주식회사(이하 '당사')는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

(주)오션비홀딩스	5,251,800	24.08

(주)신성건설	1,456,245	6.68

차정훈	1,110,000	5.09

기타	13,442,084	61.64

자기주식	547,560	2.51

합계	21,807,689	100.00

(1) 연결대상 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	결산월	소유 지분율	직접지분 소유기업	업종

당기말	전기말

MK Electron (H.K)	홍콩	12월	77.15%	77.15%	엠케이전자(주)	투자회사

MK Electron (KUNSHAN)	중국	12월	96.44%	96.00%	MK Electron (H.K)	반도체 와이어 제조

MK Trading (SHANGHI)	중국	12월	100.00%	0.00%	MK Electron (H.K)	설비 유통업

MK International Trading (H.K)	중국	12월	100.00%	0.00%	MK Electron (KUNSHAN)	반도체 와이어 판매업

유구광업㈜ (*1)	한국	12월	94.10%	94.10%	엠케이전자(주)	탐사자원개발 투자회사

Kuttuu Jeek Limited (*1)	키르기스스탄	12월	72.50%	72.50%	유구광업㈜	탐사자원개발

엠케이인베스트먼트㈜	한국	12월	100.00%	100.00%	엠케이전자(주)	투자회사

리딩밸류2호사모투자전문회사 (*2)	한국	12월	0.00%	100.00%	엠케이인베스트먼트㈜, 엠케이전자㈜	사모투자전문회사

리딩밸류일호유한회사 (*3)	한국	12월	0.00%	100.00%	리딩밸류2호사모투자전문회사	투자목적회사

주식회사 한국토지신탁 (*4)	한국	12월	34.08%	37.56%	엠케이전자㈜, 엠케이인베스트먼트㈜	금융투자업

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*5)	한국	12월	55.88%	-	엠케이전자㈜, (주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트투자운용주식회사	서울	12월	100.00%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산자산관리

코레이트자산운용주식회사	서울	12월	68.90%	68.90%	(주)한국토지신탁	집합투자업

케이원제8호위탁관리부동산투자회사	서울	12월	100.00%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

베리타스오포사모부동산투자신탁1호	서울	12월	-	97.60%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

대신사모부동산투자신탁제12호	서울	12월	97.80%	97.80%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	97.80%	98.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

하나전문투자부동산투자신탁6호	서울	12월	89.30%	90.70%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	-	96.20%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	-	98.60%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	-	98.40%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호	서울	12월	-	50.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	90.90%	90.90%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호	서울	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁	서울	12월	90.90%	90.90%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제2호위탁관리부동산회사	서울	12월	100.00%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

(*1) 유구광업㈜는 청산을 계획하고 있으며, Kuttuu Jeek Limited는 청산 진행 중에 있으나 실질지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함하였습니다. (*2) 리딩밸류2호사모투자전문회사는 전기 이전에 티앤케이인베스트먼트(유)와 당사와의 합병으로 직접 지분소유 종속기업이 되었으며, 당기 중 청산되었습니다.(*3) 리딩밸류일호유한회사는 리딩밸류2호사모투자전문회사가 100% 출자한 회사로서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 설립된 투자목적회사이며, 당기 중 청산되었습니다.(*4) 주식회사 한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 소유지분율은 리딩밸류일호유한회사와 엠케이인베스트먼트㈜의 지분율을 합친 것입니다. 연결회사는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당기 중 2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 34.08%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결회사의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결회사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결회사가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 34.08%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 35.08%입니다.(*5) 당기 중 설립되었습니다.

(2) 종속기업의 주요 재무현황(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

MK Electron (H.K)	24,543,188	-	-	(15,770)	2,052,462	6,428	-	(25,724)

MK Electron (KUNSHAN)	93,658,259	72,180,398	103,968,860	(1,098,859)	85,572,535	70,818,926	99,482,235	2,098,600

MK Trading (SHANGHI)	2,331,519	1,369,053	978,372	(379,825)	-	-	-	-

MK International Trading (H.K)	-	-	-	-	-	-	-	-

유구광업㈜	568,018	1,754,294	-	(14,162)	569,615	1,741,728	-	(14,233)

Kuttuu Jeek Limited	2,973,248	-	(21,099)	-	1,947,524	-	242,811

엠케이인베스트먼트㈜	142,884,754	113,784,630	-	(16,655,521)	166,128,323	76,763,126	38,068,273	27,335,543

리딩밸류2호사모투자전문회사	-	-	-	-	233,499,564	55,371,619	28,290,508	26,214,409

리딩밸류일호유한회사	-	-	-	-	278,668,952	45,179,630	30,413,746	28,290,369

주식회사 한국토지신탁	1,283,632,099	535,469,994	254,362,803	133,467,136	1,145,487,054	473,885,419	229,378,985	126,679,152

코레이트투자운용주식회사	2,550,596	591,270	5,911,137	182,933	1,998,608	222,214	6,126,067	(214,374)

코레이트제2호위탁관리부동산투자회사	300,000	-	-	-	300,000	-	-	-

코레이트자산운용주식회사	12,298,578	550,543	8,040,133	(473,578)	12,953,561	706,612	8,699,930	2,060,562

베리타스오포사모부동산투자신탁1호	-	-	149,927	127,689	9,223,384	5,085	410,891	351,993

대신사모부동산투자신탁제12호	2,955,878	1,418	236,470	225,220	2,730,658	1,418	236,377	225,127

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁	6,903,746	7,220	486,021	479,331	6,417,758	564	486,054	479,844

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁	6,480,099	304	417,199	410,887	6,055,598	284	464,180	458,325

하나전문투자부동산투자신탁 6호	21,060,034	86,880	1,042,482	927,902	23,126,250	3,231	1,436,838	1,290,852

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁	-	-	95,305	92,268	2,952,043	3,811	234,055	226,385

코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁	-	-	57,413	56,628	6,233,990	3,483	632,793	623,879

코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁	-	-	38,222	37,584	528,967	234	415,889	409,068

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호	-	-	199,374	189,805	11,599,315	68,963	1,250,000	1,195,263

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	3,990,904	1,935	303,705	296,389	3,694,370	1,790	303,748	296,995

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호	3,281,814	1,882	259,254	251,669	3,029,999	1,736	259,310	252,330

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁	1,307,709	-	112,453	94,346	1,198,063	-	113,659	98,063

케이원제8호위탁관리부동산투자회사	300,059	-	-	59	-	-	-	-

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준엠케이전자주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 50에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 50에서 설명하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017가. 사업결합(기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

나. 공동약정(기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

다. 법인세(기준서 제1012호)

기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

라. 차입원가(기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.2 연결기준연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포 함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손 상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않 습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손 익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분 류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50 년

구축물	20 ~ 40 년

기계장치	6 년

차량운반구	5 년

공구와기구	6 년

비품	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권은 주석 2.1(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하 지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하 여 '기타금융부채' 로 인식 됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.23 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.24 재무제표 표시연결회사는 부동산신탁업을 영위하는 종속기업 (주)한국토지신탁의 재무정보에 대하여, 구분하여 표시하는 것이 더욱 목적적합한 정보를 제공하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 '금융업자산'과 '금융업부채', '금융매출'과 '금융매출원가'로 구분하여표시하였습니다. 2.25 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2019년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

3.2 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.5 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.6 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문정보(비금융업)연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 보고 부문별 영업활동 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	제조업	투자부문	자원개발(*1)	부동산신탁	부문합계

매출	437,156,703	-	-	-	437,156,703

영업이익(손실)	7,221,289	(17,905,278)	(1,618)	(192,599)	(10,878,206)

감가상각비/상각비	6,457,483	2,241	-	-	6,459,724

(단위: 천원)

전기	제조업	투자부문	자원개발(*1)	부문합계

매출	436,180,682	-	-	436,180,682

영업이익(손실)	10,898,902	(3,322,064)	(1,680)	7,575,158

감가상각비/상각비	6,716,284	219	-	6,716,503

(*1) 자원개발 부분은 연결포괄손익계산서의 중단영업손실로 표시되었습니다.

(2) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	158,179,774	151,596,255

아시아	275,952,922	282,047,121

기타	3,024,007	2,537,305

합계	437,156,703	436,180,682

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	지역

A사	48,166,482	37,166,885	국내

B사	33,626,871	-	아시아

5. 범주별 금융상품[비금융업](1) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	위험회피지정파생상품	합계

유동	현금및현금성자산	-	-	39,371,131	-	39,371,131

단기금융상품	-	-	276,416	-	276,416

상각후원가로 측정하는 금융자산	-	-	845	-	845

매출채권및기타채권	-	-	110,045,874	-	110,045,874

파생상품자산	-	-	-	281,940	281,940

소 계	-	-	149,694,266	281,940	149,976,206

비유동	장기금융상품	1,003,751	-	-	-	1,003,751

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	78,050	-	-	78,050

장기매출채권및기타채권	-	-	4,009,416	-	4,009,416

소 계	1,003,751	78,050	4,009,416	-	5,091,217

합 계	1,003,751	78,050	153,703,682	281,940	155,067,423

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피수단으로지정된 파생상품	합 계

유동	단기차입금	289,285,301	-	289,285,301

유동성장기부채	2,981,973	-	2,981,973

매입채무 및 기타채무	20,277,035	-	20,277,035

파생상품부채	-	409,643	409,643

소 계	312,544,309	409,643	312,953,952

비유동	장기차입금	1,490,427	-	1,490,427

기타금융부채	2,023,235	-	2,023,235

소 계	3,513,662	-	3,513,662

합 계	316,057,971	409,643	316,467,614

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정파생상품	합계

유동	현금및현금성자산	35,032,202	-	-	-	35,032,202

단기금융상품	1,000,000	-	-	-	1,000,000

만기보유금융자산	-	-	1,530	-	1,530

매출채권및기타채권	94,061,999	-	-	-	94,061,999

파생상품자산	-	-	-	547,030	547,030

소 계	130,094,201	-	1,530	547,030	130,642,761

비유동	장기금융상품	404,047	-	-	-	404,047

매도가능금융자산	-	131,950	-	-	131,950

장기매출채권및기타채권	4,188,933	-	-	-	4,188,933

소 계	4,592,980	131,950	-	-	4,724,930

합 계	134,687,181	131,950	1,530	547,030	135,367,691

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

유동	단기차입금	253,512,804	-	253,512,804

유동성장기부채	13,500,000	-	13,500,000

매입채무 및 기타채무	22,989,065	-	22,989,065

소 계	290,001,869	-	290,001,869

비유동	기타금융부채	1,420,000	-	1,420,000

합 계	291,421,869	-	291,421,869

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

거래유형	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식_공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	-	1,140,598	-	-	-	1,140,598

외환차익	-	2,642,777	-	-	1,618,351	4,261,128

외화환산이익	-	826,675	-	-	81,342	908,017

파생상품거래이익	-	-	-	352,445	-	352,445

파생상품평가이익	-	-	-	154,344	-	154,344

배당금수익	252	-	-	-	-	252

유가증권평가이익	-	-	19,741	-	-	19,741

이자비용	-	-	-	-	(12,053,641)	(12,053,641)

외환차손	-	(1,692,165)	-	-	(1,445,782)	(3,137,947)

외화환산손실	-	(333,396)	-	-	(2,685,124)	(3,018,520)

파생상품거래손실	-	-	-	(438,439)	-	(438,439)

파생상품평가손실	-	-	-	(538,304)	-	(538,304)

유가증권평가손실	-	-	(20,037)	-	-	(20,037)

합 계	252	2,584,489	(296)	(469,954)	(14,484,854)	(12,370,364)

(전기) (단위: 천원)

거래유형	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	495,427	-	39	-	-	495,465

외환차익	1,061,701	-	-	-	4,188,138	5,249,839

외화환산이익	4,546,515	-	-	-	-	4,546,515

파생상품거래이익	-	-	-	514,908	-	514,908

파생상품평가이익	-	-	-	1,896,492	-	1,896,492

배당금수익	-	4,675	-	-	-	4,675

유가증권처분이익	10,974	-	-	-	-	10,974

이자비용	(3,585,960)	-	-	-	(6,562,152)	(10,148,112)

외환차손	(5,183,286)	-	-	-	(1,315,411)	(6,498,697)

외화환산손실	(1,156,447)	-	-	-	(151,938)	(1,308,385)

파생상품거래손실	-	-	-	(1,852,529)	-	(1,852,529)

기타금융부채비용	-	-	-	-	(4,263,151)	(4,263,151)

유가증권처분손실	(35,178)	-	-	-	-	(35,178)

유가증권평가손실	(19,741)	-	-	-	-	(19,741)

합 계	(3,865,996)	4,675	39	558,871	(8,104,513)	(11,406,924)

[금융업]

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	19,870,350	-	-	-	19,870,350

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	431,700	-	-	431,700

대여금 및 수취채권	-	-	914,648,334	-	914,648,334

예치금	-	-	12,136,963	-	12,136,963

기타금융자산	-	-	91,792,528	-	91,792,528

합 계	19,870,350	431,700	1,018,577,825	-	1,038,879,875

금융부채

차입금	-	-	-	90,000,000	90,000,000

사채	-	-	-	359,437,337	359,437,337

기타금융부채	-	-	-	16,614,997	16,614,997

합 계	-	-	-	466,052,334	466,052,334

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융상품	대여금및수취채권	매도가능금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

금융자산

당기손익인식금융자산	693,250	-	-	-	-	693,250

매도가능금융자산	-	-	-	15,627,809	-	15,627,809

대여금 및 수취채권	-	-	919,251,900	-	-	919,251,900

예치금	-	-	17,535,314	-	-	17,535,314

기타금융자산	-	-	78,822,358	-	-	78,822,358

합 계	693,250	-	1,015,609,572	15,627,809	-	1,031,930,631

금융부채

차입금	-	-	-	-	80,129,524	80,129,524

사채	-	-	-	-	299,242,797	299,242,797

기타금융부채	-	-	-	-	31,165,537	31,165,537

합 계	-	-	-	-	410,537,858	410,537,858

(2) 금융수익과 금융비용 1) 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

예금이자	-	1,779,135	1,779,135

운용수익	-	3,397,825	3,397,825

배당금수익	123,972	-	123,972

매입대출채권이자	-	360,673	360,673

신탁계정대이자	-	71,883,661	71,883,661

기타이자수익	460,452	1,678,413	2,138,865

금융상품처분손익	346,168	5,240	351,408

금융상품평가손익	291,521	-	291,521

합 계	1,222,113	79,104,947	80,327,060

(전기)

(단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

예금이자	936,818	-	202,441	-	1,139,259

운용수익	-	-	8,014,616	-	8,014,616

배당금수익	-	-	-	562,901	562,901

매입대출채권이자	-	-	1,588,096	-	1,588,096

신탁계정대이자	-	-	49,957,305	-	49,957,305

기타이자수익	-	-	784,902	-	784,902

금융상품처분손익	-	1,213,767	-	1,245,365	2,459,132

금융상품평가손익	-	324,678	-	-	324,678

합 계	936,818	1,538,445	60,547,360	1,808,266	64,830,889

2) 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	합 계

차입금	사채	요구불상환지분

이자비용	4,675,538	10,648,203	382,125	15,705,866

(전기)

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	합 계

차입금	사채	요구불상환지분

이자비용	2,892,376	9,390,223	1,612,895	13,895,494

6. 현금및현금성자산(비금융업)보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,829	241

요구불예금	29,611,326	26,598,195

외화예금	9,757,976	8,433,766

합 계	39,371,131	35,032,202

7. 기타금융자산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	276,416	1,000,000

상각후원가측정금융자산(*1)	845	1,530

파생상품자산	281,940	547,030

소 계	559,201	1,548,560

비유동	장기금융상품	1,003,751	404,047

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	78,050	131,950

소 계	1,081,801	535,997

합 계	1,641,002	2,084,556

(*1) 전기에는 만기보유금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	78,050	131,950

2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	131,950	-

취득	-	109,900

처분	-	-

평가손익(법인세 차감전)	(53,900)	22,050

기말금액	78,050	131,950

3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	평가	처분	기 말

지분증권	-	(53,900)	-	(53,900)

법인세효과	-	11,858	-	11,858

법인세효과 반영후 금액	-	(42,042)	-	(42,042)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	평가	처분	기 말

지분증권	-	22,050	-	22,050

법인세효과	-	(4,851)	-	(4,851)

법인세효과 반영후 금액	-	17,199	-	17,199

(3) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

유동	국공채	845	1,530

합 계	845	1,530

(4) 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기	전기	당기	전기

기초	1,530	685	-	845

유동성 대체	-	845	-	(845)

상환	(685)	-	-	-

기말	845	1,530	-	-

8. 매출채권 및 기타채권(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	24,518,341	(161,173)	-	24,357,168	6,699,767	(150,000)	-	6,549,767

매출채권	79,456,350	(351,428)	-	79,104,922	85,500,534	(371,998)	-	85,128,536

미수금	5,859,095	-	-	5,859,095	2,345,661	-	-	2,345,661

미수수익	797,404	(72,716)	-	724,688	95,486	(57,450)	-	38,036

소 계	110,631,190	(585,317)	-	110,045,873	94,641,448	(579,448)	-	94,061,999

비유동	장기대여금	425,001	-	(8,232)	416,769	328,135	-	(1,568)	326,567

보증금	3,691,168	-	(98,520)	3,592,648	3,977,664	-	(115,297)	3,862,367

소 계	4,116,169	-	(106,752)	4,009,417	4,305,799	-	(116,865)	4,188,934

합 계	114,747,359	(585,317)	(106,752)	114,055,290	98,947,247	(579,448)	(116,865)	98,250,933

비유동성 매출채권및기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.(2) 연결회사는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	579,448	667,495

상각(환입)	(6,570)	49,874

제각	-	(112,178)

환율변동	12,439	(25,743)

기말	585,317	579,448

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	75,123,715	79,156,642

연체채권	4,332,635	6,343,892

합 계	79,456,350	85,500,534

2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이하	3,658,139	5,820,397

3- 6개월 이하	436,523	83,715

6개월 초과	237,973	439,780

합 계	4,332,635	6,343,892

9. 기타유동자산(비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	2,824,095	-

선급비용	192,202	200,194

부가세대급금	815,563	-

반품충당부채	177,351	-

합 계	4,009,211	200,194

10. 재고자산(비금융업)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	18,798,082	-	18,798,082	16,341,630	-	16,341,630

반제품	28,723,246	-	28,723,246	28,825,526	-	28,825,526

원재료	6,647,112	-	6,647,112	5,335,153	-	5,335,153

부재료	714,373	-	714,373	67,710	-	67,710

저장품	717,197	-	717,197	1,230,157	-	1,230,157

합 계	55,600,010	-	55,600,010	51,800,176	-	51,800,176

상기 재고자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다(주석48참조).

11. 투자부동산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	합계

토지	841,035	-	841,035

건물	3,328,696	(469,155)	2,859,541

합 계	4,169,731	(469,155)	3,700,576

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	합계

토지	841,035	-	841,035

건물	3,450,684	(404,622)	2,935,558

합 계	4,291,719	(515,126)	3,776,593

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

토지	건물	토지	건물

기초	841,035	2,935,558	841,035	3,095,277

취득	-	-	-	-

환율차이로 인한 변동	-	(8,624)	-	(91,712)

유형자산 등에서 대체	-	-	-	-

감가상각	-	(67,393)	-	(68,007)

기말	841,035	2,859,541	841,035	2,935,558

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 125백 만원 및 34백만원입니다.

(4) 투자부동산의 공정가치 연결회사가 보유한 상기 투자부동산은 국내 소재 토지, 건물과 중국 소재 건물로 구성되어 있으며, 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다. (5) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다.

12. 유형자산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	합계

토지	4,757,478	-	-	4,757,478

건물	36,786,054	(5,181,575)	-	31,604,480

구축물	5,835,563	(2,069,887)	-	3,765,677

기계장치	55,129,363	(43,342,258)	(622,857)	11,164,247

차량운반구	334,127	(201,703)	-	132,424

공구와기구	4,774,414	(3,323,153)	(6,075)	1,445,186

비품	5,970,064	(4,704,656)	(22,273)	1,243,135

건설중인자산	701,039	-	-	701,039

합 계	114,288,102	(58,823,231)	(651,206)	54,813,665

상기 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다(주석48참조).

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	합계

토지	648,606	-	-	648,606

건물	32,934,489	(4,470,962)	-	28,463,528

구축물	5,458,780	(1,791,240)	-	3,667,541

기계장치	49,943,301	(40,642,537)	(786,827)	8,513,937

차량운반구	305,020	(174,301)	-	130,719

공구와기구	4,465,848	(3,318,331)	(2,531)	1,144,986

비품	5,081,207	(4,418,555)	(4,809)	657,844

건설중인자산	5,318,967	-	-	5,318,967

합 계	104,156,220	(54,815,926)	(794,167)	48,546,127

상기 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다(주석48참조).

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	손상	대체	환율차이로 인한 변동	기말금액

토지	648,606	2,095,611	(2,996)	-	-	2,016,257	-	4,757,478

건물	28,463,528	3,054,145	-	(717,929)	-	863,460	(58,723)	31,604,480

구축물	3,667,541	594,707	(174,506)	(311,653)	-	-	(10,413)	3,765,676

기계장치	9,300,764	5,372,934	(537)	(4,052,478)	(216,933)	1,481,605	(98,252)	11,787,104

차량운반구	130,719	53,843	(611)	(51,288)	-	-	(239)	132,424

공구와기구	1,147,517	783,115	(66)	(479,303)	(2)	-	-	1,451,261

비품	662,652	917,114	(70)	(300,604)	(7)	-	(13,676)	1,265,409

건설중인자산	5,318,967	11,893,771	(12,145,084)	-	-	(4,361,322)	(5,292)	701,040

소 계	49,340,293	24,765,241	(12,323,871)	(5,913,255)	(216,942)	-	(186,595)	55,464,871

차감 : 정부보조금

기계장치	(786,827)	(118,538)	327	282,181	-	-	-	(622,857)

공구와기구	(2,531)	(5,629)	-	2,085	-	-	-	(6,075)

비품	(4,809)	(20,788)	-	3,323	-	-	-	(22,273)

차감계	(794,167)	(144,955)	327	287,589	-	-	-	(651,206)

합 계	48,546,126	24,620,285	(12,323,544)	(5,625,666)	(216,942)	-	(186,595)	54,813,665

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	대체	환율차이로 인한 변동	기말금액

토지	648,606	-	-	-	-	-	648,606

건물	29,524,542	236,996	-	(686,602)	-	(611,408)	28,463,528

구축물	3,948,896	-	-	(294,965)	63,023	(49,414)	3,667,541

기계장치	11,256,135	861,258	-	(4,285,384)	1,884,560	(415,804)	9,300,765

차량운반구	149,153	-	(923)	(34,780)	22,723	(5,454)	130,719

공구와기구	1,312,237	335,084	(62)	(505,906)	6,164	-	1,147,517

비품	745,871	204,656	-	(286,219)	18,748	(20,404)	662,652

건설중인자산	288,554	7,035,447	(284)	-	(1,995,218)	(9,533)	5,318,966

소 계	47,873,995	8,673,441	(1,269)	(6,093,856)	-	(1,112,018)	49,340,294

차감 : 정부보조금

기계장치	(621,917)	(491,098)	-	326,188	-	-	(786,827)

공구와기구	(4,134)	-	-	1,603	-	-	(2,531)

비품	(1,951)	(6,235)	-	3,377	-	-	(4,809)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

차감계	(628,002)	(497,333)	-	331,168	-	-	(794,167)

합 계	47,245,993	8,176,108	(1,269)	(5,762,688)	-	(1,112,018)	48,546,127

상기 유형자산 중 일부는 차입금 담보롤 제공되었습니다(주석48참조).

13. 무형자산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합계

개발비	1,564,283	(902,871)	-	(11,520)	649,892

영업권	128,082,473	-	-	-	128,082,473

산업재산권	5,485,982	(3,151,346)	-	(47,234)	2,287,402

토지사용권	967,936	(150,042)	-	(395,450)	422,444

회원권	706,753	-	(106,166)	-	600,587

합 계	136,807,427	(4,204,259)	(106,166)	(454,204)	132,042,798

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	합계

개발비	3,732,448	(2,243,975)	-	(57,600)	1,430,874

영업권	128,082,473	-	-	-	128,082,473

산업재산권	5,360,162	(2,622,450)	-	-	2,737,712

토지사용권	939,994	(97,539)	-	(426,328)	416,127

회원권	1,445,712	-	(738,959)	-	706,753

합 계	139,560,789	(4,963,964)	(738,959)	(483,928)	133,373,939

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	환율차이로 인한 변동	기타증감	기말

개발비	1,488,474	398,806	-	(238,943)	-	-	(986,924)	661,413

정부보조금	(57,600)	-	-	46,080	-	-	-	(11,520)

영업권	128,082,473	-	-	-	-	-	-	128,082,473

산업재산권	2,737,712	151,960	-	(554,845)	-	(192)	-	2,334,635

정부보조금	-	(48,035)	-	801	-	-	-	(47,234)

토지사용권	842,455	-	-	(19,758)	-	(4,803)	-	817,894

정부보조금	(426,328)	-	-	28,826	-	2,053	-	(395,449)

회원권	706,753	-	-	-	(106,166)	-	-	600,587

합 계	133,373,939	502,731	-	(737,839)	(106,166)	(2,942)	(986,924)	132,042,798

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	환율차이로 인한 변동	기타증감	기말

개발비	1,528,911	222,273	-	(262,710)	-	-	-	1,488,474

정부보조금	(103,680)	-	-	46,080	-	-	-	(57,600)

영업권	128,082,473	-	-	-	-	-	-	128,082,473

산업재산권	3,257,923	31,498	-	(548,626)	-	(3,083)	-	2,737,712

토지사용권	913,136	-	-	(19,903)	-	(50,778)	-	842,455

정부보조금	(481,763)	-	-	29,038	-	26,397	-	(426,328)

회원권	1,518,909	-	(812,156)	-	-	-	-	706,753

합 계	134,715,909	253,771	(812,156)	(756,121)	-	(27,464)	-	133,373,939

(3) 당기 및 전기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 4,251,357천 원 및 4,523,799천원입니다.(4) 영업권의 손상평가연결회사의 영업권은 (주)한국토지신탁 사업결합시 발생한 것으로, 연결회사는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다.현금창출단위집단의 사용가치 계산시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

영구성장율	0.00 %	0.00 %

할인율	9.67 %	10.59 %

영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 현금창출단위집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 보고기간말 현재 회수가능액은 장부금액을 63,721백만원 초과하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	A	172,524	1.9년

B	120,000	-

C	201,911	-

기타	155,458	-

합 계	649,893	-

14. 매입채무 및 기타채무(비금융업)보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	12,256,970	14,979,070

미지급금	4,386,833	5,230,130

미지급비용	3,633,232	2,779,865

합 계	20,277,035	22,989,065

15. 기타금융부채(비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	409,643	-	-	-

비지배부채(*1)	-	1,588,235	-	-

임대보증금	-	435,000	-	1,420,000

합 계	409,643	2,023,235	-	1,420,000

(*1) 종 속기업인 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 의 비지배지분을 연결재무제표에서 부채로 인식한 금액입니다.

16. 차입금(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	289,285,300	-	253,512,804	-

장기차입금	2,981,973	1,490,427	13,500,000	-

합계	292,267,273	1,490,427	267,012,804	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

KEB하나은행	일반자금	3.67	21,400,000	21,058,863

전북은행	"	4.37	2,000,000	500,000

IBK기업은행	"	4.785	2,932,422	2,950,636

KB국민은행	"	3.28	18,000,000	18,000,000

우리은행	"	3.80	5,000,000	1,000,000

신한은행	"	3.44	5,000,000	5,000,000

한국수출입은행	"	2.90 ~ 4.05 1.74+LIBOR	46,251,599	44,566,676

KDB산업은행	"	3.19 ~ 3.24	22,676,791	20,696,522

NH농협은행	"	3.31 ~ 3.73	31,500,000	9,200,000

SH수협은행	"	4.89 ~ 4.94	5,590,500	8,357,000

KDB대우증권	"	-	-	45,000,000

스탠다드차타드은행	"	3.30 ~ 5.37	22,949,213	18,962,089

중국은행(BOC)	"	3.3 ~ 5	6,106,052	8,508,822

중국공상은행(ICBC)	"	5.22	4,072,809	6,966,779

중국은행CMB	"	-	-	2,991,617

중국건설은행CCB	"	5.00	4,805,914	4,753,799

한국투자증권	"	3.95	40,000,000	35,000,000

대신증권	"	3.90	10,000,000	-

미래에셋대우증권	"	4.10	16,000,000	-

KB증권	"	3.90	25,000,000	-

합 계	289,285,300	253,512,803

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

한국투자증권	일반자금	-	-	13,500,000

NH농협은행	일반자금	3.44+LIBOR	4,472,400	-

소 계	4,472,400	13,500,000

유동성대체	(2,981,973)	(13,500,000)

합 계	1,490,427	-

차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석48참조).

17. 기타부채(비금융업)보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	226,019	300,069

선수금	125,019	440,866

정부보조금	123,798	66,016

반품충당부채	186,575	6,567

소계	661,411	813,518

비유동	정부보조금예수금	904,417	1,475,113

합 계	1,565,828	2,288,631

18. 퇴직급여제도(비금융업)(1) 연결회사는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(2) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 연결회사가 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,545,548	11,976,493

사외적립자산의 공정가치	(12,246,107)	(12,217,342)

순확정급여부채	2,299,441	(240,848)

2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채

기초	11,976,493	(12,217,341)	(240,848)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,569,370	-	1,569,370

이자비용(이자수익)	348,004	(359,154)	(11,150)

소 계	1,917,374	(359,154)	1,558,220

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	-	198,497	198,497

인구통계학적 가정 손실(이익)	378,482	-	378,482

재무적가정 손실(이익)	1,900,159	-	1,900,159

경험조정 손실(이익)	(414,642)	-	(414,642)

소 계	1,863,999	198,497	2,062,496

기여금

기여금의 납부	-	(1,000,000)	(1,000,000)

소 계	-	(1,000,000)	(1,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,212,318)	1,131,891	(80,427)

기말	14,545,548	(12,246,107)	2,299,441

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채

기초	11,863,267	(11,128,529)	734,738

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,565,038	-	1,565,038

이자비용(이자수익)	309,671	(291,827)	17,845

소 계	1,874,709	(291,827)	1,582,883

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	-	98,173	98,173

재무적가정 손실(이익)	(375,606)	-	(375,606)

경험조정 손실(이익)	(801,715)	-	(801,715)

소 계	(1,177,321)	98,173	(1,079,148)

기여금

기여금의 납부	-	(1,400,000)	(1,400,000)

소 계	-	(1,400,000)	(1,400,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(584,161)	504,841	(79,320)

기말	11,976,493	(12,217,342)	(240,848)

3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	12,246,107	12,217,342

4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.63%	3.06%

미래임금상승률	8.36%	6.59%

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분	증가	감소

할인율의 10% 변동	(-)10.46%	12.46%

임금상승률의 10% 변동	12.13%	(-)10.40%

(전기말)

구분	증가	감소

할인율의 10% 변동	(-)8.77%	10.25%

임금상승률의 10% 변동	10.02%	(-)8.76%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계 연도의 예상기여금은 1,585백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년 ~ 2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	776,871	853,711	3,976,208	48,044,759	53,651,549

확정급여채무의 가중평균만기는 11.69년입 니다.

19. 현금 및 예치금(금융업)(1) 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

현금	-	564	-

보통예금 등	0.00 ~ 0.10	4,258,534	6,294,896

기타예금	0.00 ~ 1.65	167,144,710	34,797,497

합 계	171,403,808	41,092,393

(2) 예치금

연결기업이 보유한 예치금은 전액 사용이 제한되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예금의 종류	금융기관	당기말	전기말	제한내용

장기성예금	별단예금	농협은행㈜	2,000	2,000	당좌개설보증금

특정예금	자사주신탁	미래에셋대우㈜	12,134,907	17,533,259	자사주매입

기타	보통예금	신한은행㈜	55	55	질권설정

합 계	12,136,962	17,535,314

20. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (금융업) (1) 채무증권 당기말 현재 채무증권으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 2호 - - 2,000,000 - 현대유퍼스트사모부동산 1호 - - 3,000,000 267,030 코레이트더블루A증권투자신탁[채권] - - 200,000 207,460 코레이트더블루B증권투자신탁[채권] - - 200,000 208,163 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F - - 200,000 206,788 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F - - 2,022,697 1,057,618 코레이트트리플스타증권투자신탁C-F - - 300,000 244,677 코레이트셀렉트전문투자형사모투자신탁NW-1호_C - - 100,000 100,542 코레이트셀렉트전문투자형사모투자신탁NW-3호_C - - 100,000 100,580 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(*2) - - 17,807 164,767 마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(*2) - - 30,226 5,542 마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(*2) - - - 2,237 소 계 8,170,730 2,565,404 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스㈜ 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트타워 1,069,483 5.32 4,260,826 - 인천해상리조트컨소시엄㈜ 75,000 15.00 750,000 - 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 900,000 9.09 4,500,000 3,941,000 케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,011,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜ 53,000 5.03 265,000 265,000 인사동프로젝트금융투자㈜ 200 0.02 1,000 1,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 2,212,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 748,000 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,162,200 소 계 17,024,326 9,840,200 합 계 25,195,056 12,405,604 (*1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(청산예정인 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호, 7호 및 8호의 경우 순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. (2) 지분증권 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권(출자금 등) 이지스자산운용㈜ 66,970 7.97 334,850 5,779,807 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 샘코 10,000 0.13 110,000 42,000 진에어 3,000 0.01 95,400 57,750 삼양패키징 10,200 0.07 265,200 171,360 Kodex레버리지 31,000 0.02 481,877 354,795 아이큐어 703 0.01 45,695 23,234 티웨이항공 17,000 0.04 204,000 127,160 크리스에프앤씨 2,800 0.02 84,000 70,420 아주IB투자 40,000 0.03 60,000 44,000 파멥신 3,000 0.04 180,000 240,000 베스파 11,150 0.14 390,250 254,220 합 계 2,564,272 7,464,746 21. 당기손익인식금융자산(금융업) 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 종목 전기말 취득원가 장부금액 공정가치 단기매매금융자산 시장성주식 ㈜ 진에어 95,400 79,500 79,500 ㈜ 삼양패키징 265,200 206,550 206,550 ㈜ 샘코 110,000 81,400 81,400 ㈜셀트리온헬스케어 123,000 325,800 325,800 합 계 593,600 693,250 693,250 22. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (금융업) 당 기 말 현 재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회(지분증권) 431,700 431,700 - - 23. 매도가능금융자 산 (금융업) (1). 수익증권 전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 액면가액 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 신한부동산펀드 1,468 1,468 3,260 1,792 - 마이어사모러시아부동산펀드 2호 2,000,000 2,000,000 - - (2,000,000) 현대유퍼스트사모부동산 1호 3,000,000 3,000,000 270,240 (119) (2,729,641) 코레이트우량채전사C(*) 100,000 100,000 101,168 1,168 - 코레이트분리과세하이일드사모3호(*) 99,970 100,000 101,672 1,672 - 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(*) 3,997,260 17,806 162,821 145,015 - 마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(*) 1,514,669 30,226 5,479 (24,747) - 마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(*) 987,755 - 2,212 2,212 - 코레이트더블루A증권투자신탁[채권](*) 200,000 200,000 201,180 1,180 - 코레이트더블루B증권투자신탁[채권](*) 200,000 200,000 201,296 1,296 - 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*) 200,000 200,000 200,234 234 - 합 계 12,301,122 5,849,500 1,249,562 129,703 (4,729,641) (*) 연결기업 중 코레이트자산운용(주)이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(청산예정인 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호, 7호 및 8호의 경우 순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 전기말 현재 상기 수익증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)4,599,939 천 원이며 손상차손 4,729,641천원 및 법인세효과 1,667천원 과 비 지배지분으로의 대체 및 투자자본상계제거액을 제외한 5,683천원 이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다 . (2) 시장성 없는 지분증권 전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 파이온파트너스㈜ 10,371 5.00 1,000,000 - - (1,000,000) ㈜케이앤케이에셋 19,900 19.90 99,500 - - (99,500) ㈜핍스웨이브개발(*) 60,000 10.00 300,000 300,000 - - ㈜서울라이트타워 1,069,483 5.32 4,260,826 - - (4,260,826) 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 900,000 9.09 4,500,000 4,036,000 (464,000) - 케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 873,000 (27,000) - 인천해상리조트컨소시엄㈜ 75,000 15.00 750,000 - - (750,000) 이지스자산운용 ㈜ 66,970 7.97 595,567 4,917,144 4,321,577 - 홍대입구동교동프로젝트금융투자 ㈜(*) 53,000 5.03 265,000 265,000 - - 인사동프로젝트금융투자 ㈜(*) 200 0.02 1,000 1,000 - - ㈜동양레저 2,600 0.07 13,000 - - (13,000) 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사(*) 100,000 2.94 500,000 500,000 - - 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 2,354,000 (96,000) - 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 700,402 (297,598) - 한국금융투자협회(*) - - 431,700 431,700 - - 합 계 17,064,593 14,378,246 3,436,979 (6,123,326) 전기말 현재 상기 지분증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)2,686,347 천원 이 며 손상차손 6,123,326천원 및 법인세효과 779,507천원 을 제외한 2,657,472천원 이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다 . (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 합리적인 공정가치의 추정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하였습니다. 24. 관계기업투자 (금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주 요영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*) 투자업 12월 87.00% 156,294,346 87.00% 124,714,800 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 부동산투자업 12월 41.18% 1,403,225 - - 합 계 - 157,697,571 - 124,714,800 (*) 연결기업의 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에 대한 지분율은 87%이고, 연결기업은 유한책임사원으로서 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 회계정책변경(*) 취득 지분법이익 지분법자본변동 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 124,714,800 (3,594,098) - 44,761,984 (9,588,340) 156,294,346 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 - - 1,482,353 (79,128) - 1,403,225 합 계 124,714,800 (3,594,098) 1,482,353 44,682,856 (9,588,340) 157,697,571 (*) 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 관계회사의 순자산이 변동됨에 따른 효과입니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 처분 지분법이익 지분법자본변동 전기말 서강역사개발 주식회사 2,991,938 (2,991,938) - - - 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 100,619,901 - 51,901,488 (27,806,589) 124,714,800 합 계 103,611,839 (2,991,938) 51,901,488 (27,806,589) 124,714,800 (3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 724,322,302 427,744,433 296,577,869 898,151,330 76,670,532 62,937,033 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 3,408,030 198 3,407,832 431 (192,168) (192,168) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순이익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 655,727,104 414,389,605 241,337,499 701,488,711 89,410,060 46,706,720 (4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사 (25,920,973) (9,588,340) 2,320,378 (33,188,935) (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 처분 법인세효과 전기말 서강역사개발 주식회사 2,991,938 - (2,991,938) - - 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 (4,420,918) (27,806,589) - 6,306,534 (25,920,973) 합 계 (1,428,980) (27,806,589) (2,991,938) 6,306,534 (25,920,973) 25. 대출채권 (금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 대여금 40,366,811 70,506,222 신탁계정대 898,662,301 867,459,130 기타대출채권 1,050,263 1,050,263 소 계 940,079,375 939,015,615 대여금 손실충당금 (1,456,620) (1,874,322) 신탁계정대 손실충당금 (22,811,211) (16,757,789) 기타대출채권 손실충당금 (1,050,263) (1,050,263) 소 계 (25,318,094) (19,682,374) 현재가치할인차금 (112,947) (81,341) 합 계 914,648,334 919,251,900 (2) 대여금당기말과 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 주택마련 대여 1,120,920 817,905 PF 대여 37,850,000 68,340,681 기타대여 1,395,891 1,347,636 소 계 40,366,811 70,506,222 손실충당금 (1,456,620) (1,874,322) 현재가치할인차금 (112,947) (81,341) 합 계 38,797,244 68,550,559 당기말 현 재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최 장 25년 동안 1.41%~4.44%의 이자율로 할인하여 계산 하였습니다. (3) 신탁계정대 및 기타대출채권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당기말 전기말 건설업영위법인 320,130,985 335,231,356 기타법인 576,562,494 451,810,685 개인 3,019,085 81,467,352 소 계 899,712,564 868,509,393 손실충당금 (23,861,474) (17,808,052) 합 계 875,851,090 850,701,341 당 기말 현재 신 탁계 정대와 관련하여 지배기업의 명의로 차입한 차입부채는 450,000,000천원이 며, 당기 중 신탁계정대 와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 72,763,396천원 및 15,323,741천원입니다 . (4) 손실충당금 변동내역 당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 498,406 20,843,508 15,014,664 36,356,578 12개월 기대신용손실로 대체 2,270,636 (2,270,636) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (270,585) 270,585 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (5,118) (431,311) 436,429 - 손실충당금전입(환입) (2,131,208) (6,841,112) 10,064,440 1,092,120 제각 - - (464,788) (464,788) 기타 - - (798,679) (798,679) 당기말 362,131 11,571,034 24,252,066 36,185,231 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 전기 기초 31,999,674 손상차손환입 (3,734,530) 손상채권의 이자수익(Unwinding Effect) (66,565) 기말 28,198,579 (5) 손실충당금 관련 장부금액 변동내역 당기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 210,527,532 775,908,005 16,476,496 1,002,912,033 12개월 기대신용손실로 대체 83,337,640 (83,337,640) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (136,134,551) 136,134,551 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (1,755,615) (17,964,518) 19,720,133 - 제각 - - (464,788) (464,788) 실행한 금융자산 40,340,192 506,948,577 24,119,293 571,408,062 제거된 금융자산 (98,592,391) (411,093,104) (33,495,356) (543,180,851) 당기말 97,722,807 906,595,871 26,355,778 1,030,674,456 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다. 26. 유형자산 (금융업)(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 273,966 (259,332) 14,634 비품 3,955,378 (2,991,343) 964,035 합 계 4,229,344 (3,250,675) 978,669 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 418,109 (307,462) 110,647 비품 3,442,098 (2,439,342) 1,002,756 합 계 3,860,207 (2,746,804) 1,113,403 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 당기말 차량운반구 110,647 - (22,018) (73,995) 14,634 비품 1,002,756 522,796 - (561,517) 964,035 합 계 1,113,403 522,796 (22,018) (635,512) 978,669 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 전기말 차량운반구 204,475 - - (93,828) 110,647 비품 1,280,912 351,389 (617) (628,928) 1,002,756 합 계 1,485,387 351,389 (617) (722,756) 1,113,403 27. 무형자산 (금융업) (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 당기말 개발비 7,837 - (4,950) - 2,887 회원권 2,726,734 - - - 2,726,734 영업권 8,670,786 - - (5,396,864) 3,273,922 기타무형자산 343,936 448,305 (81,150) - 711,091 합 계 11,749,293 448,305 (86,100) (5,396,864) 6,714,634 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각비 손상 전기말 개발비 186,491 - (173,704) (4,950) - 7,838 회원권 2,726,734 - - - - 2,726,734 영업권 11,574,536 - - - (2,903,750) 8,670,786 기타무형자산 - 232,045 173,704 (61,813) - 343,936 합 계 14,487,761 232,045 - (66,763) (2,903,750) 11,749,294 (*) 전기 중 그룹웨어시스템 개발 용역이 완료되어서 대체하였습니다. (2) 영업권 연결기업이 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 코레이트자산운용 코레이트투자운용 손상 전 영업권 10,974,536 600,000 평가대상회사의 사용가치(회수가능액) 11,420,152 1,738,000 평가대상회사의 순자산 장부가액 19,120,765 2,387,000 장부가액을 미달하는 사용가치 (7,700,613) (649,000) 손상인식액(*) (7,700,613) (600,000) 손상 후 영업권 3,273,922 - 할인율(%) 10.69 6.76 영구성장률(%) 0.50 1.00 (*) 코레이트자산운용 영업권의 손상액은 당기 5,396,864천원 및 전기 2,903,749천원이고, 코레이트투자운용 영업권의 손상액은 전액 전기에 인식하였습니다. 28. 차입부채(금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 우리은행 한도대출(*) 3.70 - 5,028,178 전북은행 한도대출(*) 3.90 - 15,101,346 한국산업은행 일반대출 3.13 30,000,000 30,000,000 농협은행 일반대출 3.78 20,000,000 30,000,000 국민은행 일반대출 3.71 10,000,000 - 한국투자증권 기업어음 3.00 30,000,000 - 합 계 90,000,000 80,129,524 (2) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 인수기관 제34회 무보증사채 2019-03-09 3.01 50,000,000 50,000,000 한국투자증권 제35회 무보증사채 2019-09-29 3.06 100,000,000 100,000,000 한국투자증권 제36회 무보증사채 2020-02-16 3.39 150,000,000 150,000,000 한국투자증권 제37회 무보증사채 2021-09-17 3.15 60,000,000 - 한국투자증권 합 계 360,000,000 300,000,000 (3) 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 사채할인발행차금 757,203 238,777 (433,317) 562,663 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 사채할인발행차금 544,308 587,117 (374,222) 757,203 (4) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일반대출 사채 기업어음 합계 2019.01.01~2019.12.31 60,000,000 150,000,000 30,000,000 240,000,000 2020.01.01~2020.12.31 - 150,000,000 - 150,000,000 2021.01.01~2021.12.31 - 60,000,000 - 60,000,000 합계 60,000,000 360,000,000 30,000,000 450,000,000 29. 종업원급여(금융업)(1 ) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 30,316,392 28,621,970 복리후생비 3,142,875 2,766,860 명예퇴직금 1,087,401 - 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용(*) 2,023,891 1,977,041 합 계 36,570,559 33,365,871 ( * ) 연결기업 중 종속회사인 코레이 트투자운 용㈜는 확정기여제도를 운영함에 따 라 당기와 전기에 각각 61,371천원, 74,929천원을 불입 하였습니다. 또한 연결기업 중 코레이트 자산운용㈜ 은 확정급여제도와 확정기여제도를 운용함에 따라 확정기여제도와 관련하여 당 기와 전기에 각각 262,538천원, 245,183천원을 불입하였습니다 (2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 1,708,791 1,158,468 지배기업은 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜ , 한국산업은행, 농협은행, KEB하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연결기업 중 코레이트 자산운용㈜ 은 미래에셋증권㈜의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 지배기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.19% 의 수익 이 발 생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 8,551,525 7,344,477 (7,393,057) (5,632,716) 1,158,468 1,711,761 당기 비용으로 인식 당기근무원가 1,663,196 1,610,013 - - 1,663,196 1,610,013 이자원가(수익) 251,751 182,348 (214,966) (135,432) 36,785 46,916 소 계 1,914,947 1,792,361 (214,966) (135,432) 1,699,981 1,656,929 기타포괄손익인식 확정급여제도의 재측정요소 891,351 393,298 143,773 53,630 1,035,124 446,928 기타 퇴직금 지급 (1,326,315) (978,611) 804,935 334,667 (521,380) (643,944) 퇴직연금 납입 - - (1,663,402) (2,013,206) (1,663,402) (2,013,206) 기말잔액 10,031,508 8,551,525 (8,322,717) (7,393,057) 1,708,791 1,158,468 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 8,322,717 7,393,057 (5) 당기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성등가물 8,322,717 7,393,057 (6) 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률 0.003% ~ 0.063% 0.005% ~ 0.073% 이직률 4.226% ~ 34.646% 2.241% ~ 36.040% 재무적 가정 할인율 2.61% 3.11% 사외적립자산 기대수익률 2.61% 3.11% 미래임금인상률 3.00% 3.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급 시기 는 평 균 7.51년과 7.48 년입니다. (7) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (679,723) 773,617 미래 급여인상률 763,423 (684,091) 30. 충당부채(금융업) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 7,440,672 7,934,976 기타충당부채 2,228,942 537,020 복구충당부채 531,535 531,535 합 계 10,201,149 9,003,531 (1) 소송충당부채 연결기업은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결기업 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기 중 연결기업의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 7,934,976 8,064,686 설 정 2,219,369 4,912,998 환 입 (2,396,872) (1,074,313) 사 용 (481,896) (3,968,395) 기 타 165,095 - 기 말 7,440,672 7,934,976 (2) 기타충당부채 연결기업은 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손상차손으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 537,020 580,370 설 정 1,691,922 - 환 입 - (43,350) 기 말 2,228,942 537,020 (3) 복구충당부채 연결기업은 과거 사옥이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 연결기업의 가 중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계 상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 계상한 복구충당부채금액은 각각 531,535천원 입니다 . 한편 연결기업이 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정기간 4년 할인율 6.45% 31. 비연결구조화기업에 대한 지분(금융업)(1) 당기손익-공정가치측정 금융자산 등 연결기업은 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바, 당기말 현재 연결기업이 동 투자와 관련하여 인식한 자산, 수익 및손실에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 수 익 손실에 대한 최대 노출 금액 계정과목 금액 계정과목 금액 부동산집합투자기구 등 당기손익-공정가치측정금융자산 2,565,404 배당금수익 - 2,565,404 사모펀드 관계기업투자 156,294,346 배당금수익 - 156,294,346 사모부동산투자신탁 관계기업투자 1,403,225 배당금수익 - 1,403,225 상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다. (2) 신탁 1) 연결기업은 신탁사업을 수행하고 있는 바, 성격 등에 대한 정보는 다음과 같습니다. 구 분 목적 및 활동 자금조달 방법 개발 신탁 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁 PF 대출 등 관리 신탁 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁) 처분 신탁 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁 담보 신탁 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁 한편, 연결기업은 일부 신탁에 대하여 회사의 고유계정으로부터 신탁사업으로의 대출을 실행하고 있습니다. 2) 당기말 현재 연결기업이 신탁과 관련하여 인식한 자산, 부채 및 손실에 대한최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 금 액 자산 대여금 39,245,891 손실충당금 (1,445,411) 신탁계정대 898,662,301 손실충당금 (22,811,211) 기타대출채권 1,050,263 손실충당금 (1,050,263) 미수금 5,777,870 손실충당금 (779,171) 미수수익 47,983,220 손실충당금 (3,748,907) 합 계 962,884,582 부채 선수금 30,705,650 손실에 대한 최대노출금액 962,884,582 32. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 없습니다.(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전기까지 인식한 보상비용 275,130 전기 행사 및 소멸로 인한 기타자본 대체 (275,130) 합 계 - (3) 당기 및 전기 중 자본에 계상된 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초 - 275,130 행사 및 소멸분 - (275,130) 기말 - - 33. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 54,000,000주 54,000,000주 발행주식수 21,807,689주 21,807,689주 액면금액 500원 500원 보통주자본금 10,903,845 10,903,845 34. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,617,425 16,617,425 기타자본잉여금 - 1,729,781 신주인수권대가 698,354 698,354 합 계 17,315,779 19,045,560 35. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (4,213,092) (1,487,530) 연결자본조정 (7,331,951) - 주식할인발행차금 (147,617) (147,617) 현금흐름회피파생상품평가손익 199,880 197,381 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (245,005) 731,286 해외사업장환산외환차이 2,311,679 2,472,661 지분법자본변동 (12,111,922) (9,244,275) 합 계 (21,538,028) (7,478,095) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 보통주 기초 221,852 1,487,530 1,323,198 8,872,055 취득/처분 325,708 2,725,562 (1,101,346) (7,384,525) 기말 547,560 4,213,092 221,852 1,487,530 (3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (7,478,094) (9,824,902) 회계변경효과 (934,248) - 주식선택권의 행사 - (275,130) 자기주식의 취득 (2,725,562) - 자기주식의 처분 - 7,384,525 종속회사지분의 처분 (7,331,951) - 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (53,900) 554,525 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 법인세효과 11,858 (129,362) 현금흐름위험회피파생상품평가 3,204 1,509,097 현금흐름위험회피파생상품평가의 법인세효과 (705) (332,001) 해외사업장환산외화차이 (160,981) 4,823 (부의)지분법자본변동 (3,676,471) (8,313,704) (부의)지분법자본변동의 법인세효과 808,824 1,944,035 기말 (21,538,027) (7,478,094) 36. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 273,817,796 259,178,030 법정적립금(*1) 15,399,934 15,097,732 임의적립금(*2) 2,849,187 2,849,187 합 계 292,066,917 277,124,949 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상 하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고, 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 277,124,949 233,317,966 회계정책 변경효과 (7,291,526) - 지배기업소유주 당기순이익 25,345,548 44,736,481 배당금 지급 (3,022,017) (1,638,759) 확정급여제도의 재측정요소 (1,246,962) 909,309 확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과 149,636 (200,048) 연결범위의 변동 922,505 - 기말금액 291,982,133 277,124,949 37. 금융매출 및 금융매출원가(금융업)당기 및 전기 중 연결회사의 금융매출 및 금융매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융매출 수수료수익 187,476,265 187,683,602 증권평가및처분이익 1,578,648 2,979,309 이자수익 76,162,335 53,469,562 배당금수익 등 4,100,338 5,837,684 합 계 269,317,586 249,970,157 금융매출원가 이자비용 15,705,866 13,895,494 증권평가및처분손실 935,720 187,437 판매비와관리비 60,253,274 58,396,901 충당부채전입액 등 7,856,824 6,355,213 합 계 84,751,684 78,835,045 38. 판매비와관리비(비금융업)당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 22,774,625 6,006,334 퇴직급여 669,311 520,103 복리후생비 851,824 807,755 통신비 41,010 47,484 소모품비 356,930 493,079 여비교통비 440,021 419,788 회의비 34,768 12,307 차량유지비 319,873 302,918 수선비 156,462 121,618 교육훈련비 43,543 60,010 세금과공과 139,048 172,914 도서인쇄비 7,533 10,579 감가상각비 361,521 339,284 무형자산상각비 5,771 - 접대비 814,276 920,144 보험료 133,536 123,636 지급수수료 4,325,187 4,799,918 임차료 465,000 267,763 광고선전비 2,941 810 견본비 114,111 82,993 운반비 1,420,648 1,267,040 전력비 87,109 118,082 연구개발비 496,262 467,883 전산관리비 18,451 21,870 해외시장개척비 354,524 356,459 합 계 34,434,285 17,740,771 39. 기타손익당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 77,051 66,823 재고자산감액손실환입 - 202,677 상각채권추심이익 1,238,627 1,443,980 임대수익 - 33,880 잡이익 387,462 931,920 합 계 1,703,140 2,679,280 기타비용: 유형자산처분손실 169,509 25,101 유형자산손상손실 216,942 - 무형자산처분손실 - 97,102 무형자산손상차손 5,503,030 2,903,749 재고자산폐기손실 - 2,185,548 기타의대손상각비 12,080 - 기부금 2,383,432 971,237 잡손실 359,283 118,838 합 계 8,644,276 6,301,575 40. 금융손익당기 및 전기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,234,955 778,575 외환차익 4,261,128 5,249,839 외화환산이익 908,018 4,546,515 파생상품거래이익 352,445 514,908 파생상품평가이익 154,345 1,896,492 배당금수익 252 4,675 유가증권처분이익 - 10,974 유가증권평가이익 19,741 - 합 계 6,930,884 13,001,978 금융비용: 이자비용 12,085,248 10,148,112 외환차손 3,137,947 6,498,697 외화환산손실 3,018,521 1,308,385 파생상품거래손실 438,439 1,852,529 파생상품평가손실 538,304 - 기타금융부채비용 - 4,263,151 유가증권처분손실 - 35,178 유가증권평가손실 20,037 19,741 합 계 19,238,496 24,125,793 41. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세 부담액 70,921,995 44,539,210 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (14,544,596) (238,924) 자본에 직접 반영된 법인세비용 11,617,974 (894,272) 이연법인세비용 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,939,812) 23,088,285 법인세비용 66,055,561 66,494,299 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 199,202,550 215,867,329 적용세율 30.96% 30.80% 적용세율에 따른 세부담액 61,672,640 66,497,394 조정사항 : 비과세수익 (496,275) (8,408) 비공제비용 10,167,449 515,651 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 328,382 (238,924) 세액공제 (161,233) (221,923) 일시적차이의 미인식 효과 21,570 - 기업소득환류세제에 따른 추가납부액 897,392 - 기타(세율차이 등) (6,374,363) (49,491) 법인세비용 66,055,562 66,494,299 유효세율(법인세비용/세전이익) 33.16% 30.80% (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직급여충당부채 4,186,398 1,567,781 (155,090) 5,599,089 퇴직연금운용자산 (4,821,859) (603,519) - (5,425,378) 대손충당금 171,569 (32,917) - 138,652 매도가능증권 (2,621,587) 4,998,210 11,858 2,388,481 수출매출 134,543 (131,444) - 3,099 종속기업및관계기업투자 (29,737,370) (12,474,320) - (42,211,690) 파생상품 평가손익 (273,983) 43,686 705 (229,592) 정부보조금 519,333 (151,245) - 368,088 국고보조특례 (477,191) 144,038 - (333,153) 미수수익 (1,283) (4,169) - (5,452) 감가상각비 298,498 (21,241) - 277,257 유형자산손상차손 - 47,727 - 47,727 무형자산손상차손 - 23,357 - 23,357 토지 (25,839) - - (25,839) 건설자금이자 2,935 - - 2,935 세금과공과 794 - - 794 미지급비용 1,445 39,602 - 41,047 누적유급휴가 61,127 18,207 - 79,334 기타 (15,476,147) 9,462,597 453,044 (4,232,597) 내부거래 52,567 - - 52,567 금융부채 (22,119,571) - - (22,119,571) 당기손익인식공정가치측정증권 - (3,426,434) - (3,426,434) 신탁사업손실보전충당부채 2,893,793 (1,089,438) - 1,804,355 기타충당부채 121,796 417,608 - 539,404 지분법자본변동 6,953,695 2,320,378 2,320,378 11,594,451 합계 (60,156,337) 1,148,463 2,630,895 (55,049,070) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 퇴직급여충당부채 3,850,493 498,288 (162,383) 4,186,398 퇴직연금운용자산 (4,217,976) (625,481) 21,598 (4,821,859) 대손충당금 221,054 (49,485) - 171,569 매도가능증권 (1,737,582) - (690,211) (2,427,793) 수출매출 162,331 (27,788) - 134,543 종속기업및관계기업투자 (19,203,028) (10,534,342) - (29,737,370) 매도가능증권처분이익 (193,794) - - (193,794) 파생상품 평가손익 286,472 (228,454) (332,001) (273,983) 정부보조금 464,053 55,280 - 519,333 국고보조특례 (414,805) (62,386) - (477,191) 미수수익 (33) (1,250) - (1,283) 감가상각비 227,478 71,020 - 298,498 토지 (25,839) - - (25,839) 건설자금이자 2,935 - - 2,935 세금과공과 876 (82) - 794 미지급비용 3,383 (1,938) - 1,445 누적유급휴가 53,310 7,817 - 61,127 기타 (2,979,123) (12,497,024) - (15,476,147) 내부거래 52,567 - - 52,567 금융부채 (22,119,571) - - (22,119,571) 신탁사업손실보전충당부채 2,576,421 317,372 - 2,893,793 기타충당부채 131,628 (9,832) - 121,796 미수금 - - - - 지분법자본변동 647,160 - 6,306,535 6,953,695 합계 (42,211,590) (23,088,285) 5,143,538 (60,156,337) (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자지분 5,846,138 - 처분하지 않을 예정 42. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*1) 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (9,517,703) (7,991,950) 원재료 및 부재료의 사용 390,591,529 387,936,577 종업원급여 48,529,826 44,839,190 퇴직급여 3,710,618 3,559,924 감가상각비 및 무형자산상각비 7,181,336 7,405,370 외주비 87,613 188,820 전력비 등 2,181,654 1,491,674 기타 비용 90,020,102 70,009,284 합 계 532,784,975 507,438,889 (*1) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합계한 금액입니다. 43. 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 순이익 25,345,547,781 44,736,480,547 계속영업 25,263,443,262 45,767,463,548 중단영업 82,104,519 (1,030,983,001) 기본주당순이익(손실) 계속영업 1,177 2,218 중단영업 4 (50) 총기본주당순이익 1,177 2,168 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수 21,807,689 21,807,689 자기주식 효과 (267,830) (1,176,173) 기말 가중평균유통보통주식수 21,539,859 20,631,516 (2) 당기 및 전기 희석주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 지배기업 소유주 순이익 25,345,547,781 44,736,480,547 계속영업 25,263,443,262 45,767,463,548 중단영업 82,104,519 (1,030,983,001) 희석주당순이익(손실) 계속영업 1,177 2,218 중단영업 4 (50) 총희석주당순이익 1,177 2,168 (단위: 주) 내 역 당기 전기 가중평균유통보통주식수 21,539,859 20,631,516 주식매수선택권 효과 - - 가중평균희석유통보통주식수 21,539,859 20,631,516 당기 말 현재 연결회사는 희석효과를 가지고 있는 주식을 보유하고 있지 않습니다. 44. 파생상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 거래목적 계약내용 통화선도 공정가치위험회피 달러를 만기에 일정가격으로 매도함 통화옵션 공정가치위험회피 달러를 만기에 옵션행사환율에 따라 매도 및 매수함 금 등의 선물거래 현금흐름위험회피 금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함 (2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.1) 통화선도 구 분 계약처 계약 약정일 매도금액 약정환율 계약만기일 당기말 SC은행 2018.10.11~2018.12.14 US$3,000,000 1,126.8~1,138.8원 : USD 1 2019.01.31 전기말 SC은행 등 2017.11.08~2017.12.06 US$5,000,000 1,081.0~1,114.2원 : USD 1 2018.01.01~2018.02.28 2) 통화옵션 구분 계약처 약정기간 매도금액(USD) 약정환율 계약만기일 당기말 SC은행 등 2018.05.02~2018.10.12 US$63,510,000 1,083.0~1,167.0원 : USD 1 2019.04.26 ~ 2020.07.21 3) 금 등의 선물거래 구 분 종류 계약처 계약 약정일 계약수량(TOZ,5Ton) 약정금액(USD) 계약만기일 당기말 금 하나금융투자 2018.12.17~2018.12.28 1,367.00 1,241.875~1,279.579 2019.01.22 은 하나금융투자 2018.08.21~2018.12.27 130,000.00 14.7373~15.1003 2019.01.22~2019.12.19 주석 하나금융투자 2018.08.21~2018.11.23 28.00 18,855~19,100 2019.01.22~2019.11.19 전기말 금 현대선물 2017.12.01 ~ 2017.12.29 3,626.00 1,243.863~1,297.659 2018.01.17 은 하나금융투자 2017.11.29 ~ 2017.12.06 135,000.00 16.46 ~16.94 2018.01.17~2018.12.19 주석 하나금융투자 2017.11.22 ~ 2017.12.13 31.00 18,900 ~19,474 2018.01.17~2018.12.19 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 파생상품 관련 손익 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융손익 거래이익 352,445 514,908 거래손실 (438,439) (62,000) 평가이익 154,344 293,978 평가손실 (538,304) - 기타포괄손익 2,500 1,177,096 한편, 당사의 위험회피목적 파생상품계약 실행과 관련하여 발생된 손익 중 당기의 이익 856백만원은 매출원가에 감소되었으며 전기의 손실 893백만원은 매출원가에 가산되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타자본에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 세전 평가손익 256,257 253,052 법인세효과 (56,376) (55,671) 세후 평가손익 199,881 197,381 45. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 740,213,065 646,525,125 차감: 현금및현금성자산(B) (210,774,939) (76,124,595) 순부채(C = A + B) 529,438,126 570,400,530 부채총계(D) 933,975,438 839,471,034 자본총계(E) 848,836,660 744,638,874 총자본(F = C + E) 1,378,274,786 1,315,039,404 자본조달비율(C / F) 38.41% 43.38% 부채비율(D / E) 110.03% 112.74% [금융업부문] 연결기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 연결기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업용순자본 재무상태표상 순재산액 748,162,105 671,601,635 차감항목(*1) (319,991,993) (298,932,084) 가산항목(*2) 63,871,512 56,541,375 소 계 492,041,624 429,210,926 총위험액(*3) 시장위험액 37,088,160 36,661,896 신용위험액 15,087,173 10,709,608 운영위험액 17,701,638 13,722,726 소 계 69,876,971 61,094,230 영업용순자본비율 704.15% 702.54% (*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*3) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액 , 신용위험액 , 운영위험액의 합으로 계산됩니다 . (2) 금융위험관리 [비금융업] 1) 금융위험요소 연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험연결회사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 48,883,455 48,666,137 42,718,178 43,433,156 JPY 2,216,525 1,742,250 248,868 330,973 CNY 61,620,026 56,332,274 69,541,079 69,286,730 합 계 112,720,006 106,740,661 112,508,125 113,050,860 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화자산 평가손익 11,272,001 (11,272,001) 10,674,066 (10,674,066) 외화부채 평가손익 (11,250,812) 11,250,812 (11,305,086) 11,305,086 파생상품평가손익(통화선도) (335,163) 335,163 (547,200) 547,200 합 계 (313,975) 313,975 (1,178,220) 1,178,220 또한, 연결회사는 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 원자재 위험관리의 목표는 금가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금 1TOZ에 대한 가격이 10%변동하였을 경우 당사의 총포괄손익(법인세효과 고려전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 파생상품평가손익(금선물거래) 237,630 (237,630) 508,244 (508,244) 파생상품평가손익(은선물거래) 339,946 (339,946) 247,817 (247,817) 파생상품평가손익(주석선물거래) 380,787 (380,787) 331,400 (331,400) 총포괄손익(법인세고려전) 958,363 (958,363) 1,087,460 (1,087,460) 나. 이자율 위험 연결회사는 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 금융기관 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향 (금융비용 자본화 효과 고려하지 않음)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 393,821 (393,821) 495,478 (495,478) 이자비용 (2,938,511) 2,938,511 (10,160,677) 10,160,677 총포괄손익(법인세고려전) (2,544,690) 2,544,690 (9,665,199) 9,665,199 다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.라. 유동성위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 기간이 1년 미만으로서 전부 유동성으로 분류하였습니다. (단위:천원) 구분 구분 명목현금흐름 1년 이내 1년초과 계 유동부채 매입채무및기타채무 20,166,614 110,422 20,277,036 단기차입금 289,285,300 - 289,285,300 유동성장기부채 2,981,973 - 2,981,973 기타금융부채 409,643 - 409,643 소 계 312,843,530 110,422 312,953,952 비유동부채 장기차입금 - 1,490,427 1,490,427 기타비유동금융부채 - 2,023,235 2,023,235 소 계 - 3,513,662 3,513,662 합 계 312,843,530 3,624,084 316,467,614 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자의 현금흐름은 포함하지 않았습니다. [금융업] 1) 신용위험가. 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말(*2) 현금및예치금 183,540,770 58,627,707 대출채권 914,648,334 919,251,900 기타금융자산(*1) 91,792,529 78,822,357 합 계 1,189,981,633 1,056,701,964 (*1) 연결기업의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금을 차감한 후의 금액입니다. (*2) 기업회계기준서 제 1109호와 제 1115호 도입 전의 금액입니다. 나. 손실충당금 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말(*2) 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 대출채권 대여금(*1) 40,253,864 (1,456,620) 70,424,881 (1,874,322) 신탁계정대 898,662,301 (22,811,211) 867,459,130 (16,757,789) 기타대출채권 1,050,263 (1,050,263) 1,050,263 (1,050,263) 기타금융자산 미수금 29,144,360 (4,937,798) 19,999,616 (4,143,061) 미수수익 61,563,668 (5,929,339) 53,311,349 (4,373,144) 보증금 11,951,638 - 14,027,597 - 합 계 1,042,626,094 (36,185,231) 1,026,272,836 (28,198,579) (*1) 대여금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.(*2) 기업회계기준서 제 1109호와 제 1115호 도입 전의 금액입니다. 다. 금융자산의 연령분석 당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 대 여 금 6개월 이하 238,672 109,600 6개월 초과 1년 이하 150,783 1,127,992 1년 초과 3년 이하 7,729,617 67,606,890 3년 초과 32,247,739 1,661,739 소 계 40,366,811 70,506,221 신탁계정대 6개월 이하 763,049,723 741,705,658 6개월 초과 1년 이하 91,222,423 104,543,211 1년 초과 3년 이하 38,638,159 15,781,926 3년 초과 5,751,996 5,428,335 소 계 898,662,301 867,459,130 기타대출채권 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 1,050,263 1,050,263 소 계 1,050,263 1,050,263 미 수 금 6개월 이하 23,785,096 15,503,154 6개월 초과 1년 이하 704,053 262,869 1년 초과 3년 이하 852,265 464,888 3년 초과 3,802,946 3,768,705 소 계 29,144,360 19,999,616 미수수익 6개월 이하 35,133,824 29,519,472 6개월 초과 1년 이하 11,002,374 9,251,740 1년 초과 3년 이하 15,304,585 13,918,111 3년 초과 122,885 622,026 소 계 61,563,668 53,311,349 보 증 금 6개월 이하 711,048 3,930,000 6개월 초과 1년 이하 784,000 1,309,400 1년 초과 3년 이하 3,058,548 1,963,070 3년 초과 7,398,042 6,825,127 소 계 11,951,638 14,027,597 2) 유동성위험 당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 차입부채 차입금 90,000,000 (91,277,515) (50,750,474) (40,527,041) - - 사채 359,437,337 (373,434,186) (55,299,197) (104,243,521) (152,545,167) (61,346,301) 소 계 449,437,337 (464,711,701) (106,049,671) (144,770,562) (152,545,167) (61,346,301) 미지급금 10,790,693 (10,790,693) (10,790,693) - - - 미지급비용 2,530,533 (2,530,533) (2,530,533) - - - 요구불상환지분 3,293,771 (3,419,910) (626,930) (2,633,742) (12,971) (146,267) 합 계 466,052,334 (481,452,837) (119,997,827) (147,404,304) (152,558,138) (61,492,568) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 차입부채 차입금 80,129,524 (81,385,584) (50,926,198) (30,459,386) - - 사채 299,242,797 (317,955,693) (4,826,000) (4,826,000) (157,648,526) (150,655,167) 소 계 379,372,321 (399,341,277) (55,752,198) (35,285,386) (157,648,526) (150,655,167) 미지급금 19,606,365 (19,606,365) (19,606,365) - - - 미지급비용 2,331,166 (2,331,166) (2,331,166) - - - 요구불상환지분 9,228,006 (10,612,922) (571,088) (1,007,706) (8,945,958) (88,170) 합 계 410,537,858 (431,891,730) (78,260,817) (36,293,092) (166,594,484) (150,743,337) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 3) 환위험 연결기업은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바,환위험에 대한 노출은 없습니다. 4) 이자율위험 가. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 19,351,627 26,580,986 금융부채 (452,731,108) (379,372,321) 합 계 (433,379,481) (352,791,335) 변동이자율 금융자산 1,042,959,945 885,367,789 금융부채 - - 합 계 1,042,959,945 885,367,789 나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감 도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 손 익 자 본 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 당기말 변동이자율 금융상품 10,429,599 (10,429,599) 10,429,599 (10,429,599) 현금흐름민감도(순액) 10,429,599 (10,429,599) 10,429,599 (10,429,599) 전기말 변동이자율 금융상품 8,853,678 (8,853,678) 8,853,678 (8,853,678) 현금흐름민감도(순액) 8,853,678 (8,853,678) 8,853,678 (8,853,678) (3) 공정가치 [비금융업] 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 78,050 78,050 파생금융자산 - 281,940 - 281,940 장기금융상품 - 1,003,751 - 1,003,751 부채: 파생금융부채 - 409,643 - 409,643 (전기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 매도가능금융자산 - - 131,950 131,950 파생금융자산 - 547,030 - 547,030 소계 - 547,030 131,950 678,980 부채: 파생금융부채 - - - - 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 수익증권 78,050 3 현재가치기법 이자율 파생상품 통화선도 52,004 2 현재가치기법 선물환율 이자할인율 통화옵션 (409,643) 2 블랙숄즈모형 이자할인율 신용변동성 실현가치율 금등의 선물거래 229,935 2 현재가치기법 원자재 가격변동율 장기금융상품 저축성보험 1,003,751 2 현재가치기법 이자율 (전기말) (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 수익증권 131,950 3 현재가치기법 이자율 파생상품 통화선도 118,080 2 현재가치기법 선물환율 이자할인율 금등의 선물거래 428,950 2 현재가치기법 원자재 가격변동율 [금융업] 1) 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말(*2) 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*1) 171,403,808 171,403,808 41,092,393 41,092,393 예치금(*1) 12,136,963 12,136,963 17,535,314 17,535,314 당기손익인식금융자산 - - 693,250 693,250 매도가능금융자산 - - 15,627,809 15,627,809 당기손익-공정가치측정금융자산 19,870,350 19,870,350 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 431,700 431,700 - - 대여금 및 수취채권(*1) 914,648,334 914,648,334 919,251,900 919,251,900 기타금융자산(*1) 91,792,528 91,792,528 78,822,358 78,822,358 합 계 1,210,283,683 1,210,283,683 1,073,023,024 1,073,023,024 금융부채 차입금(*1) 90,000,000 90,000,000 80,129,524 80,129,524 사채(*1) 359,437,337 359,437,337 299,242,797 299,242,797 기타금융부채(*1) 16,614,997 16,614,997 31,165,537 31,165,537 합 계 466,052,334 466,052,334 410,537,858 410,537,858 (*1) 상각후원가를 장부금액으로 측정하는 항목으로, 만기가 짧고 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부가액을 공정가치로 추정하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제 1109호와 제 1115호 도입 전의 금액입니다. 2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 19,870,350 19,870,350 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 431,700 431,700 소 계 - - 20,302,050 20,302,050 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 - 171,403,808 - 171,403,808 예치금 - 12,136,963 - 12,136,963 대여금 및 수취채권 - - 914,648,334 914,648,334 기타금융자산 - - 91,792,528 91,792,528 소 계 - 183,540,771 1,006,440,862 1,189,981,633 합 계 - 183,540,771 1,026,742,912 1,210,283,683 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 90,000,000 - 90,000,000 사채 - 359,437,337 - 359,437,337 기타금융부채 - - 16,614,997 16,614,997 합 계 - 449,437,337 16,614,997 466,052,334 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 매도가능금융자산 - - 15,627,809 15,627,809 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 - 41,092,393 - 41,092,393 예치금 - 17,535,314 - 17,535,314 당기손익인식금융자산 - 693,250 693,250 대여금 및 수취채권 - - 919,251,900 919,251,900 기타금융자산 - - 78,822,358 78,822,358 소 계 - 58,627,707 998,767,508 1,057,395,215 합 계 - 58,627,707 1,014,395,317 1,073,023,024 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 80,129,524 - 80,129,524 사채 - 299,242,797 - 299,242,797 기타금융부채 - - 31,165,537 31,165,537 합 계 - 379,372,321 31,165,537 410,537,858 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다. 당기 및 전기 중 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 회계정책변경으로 인한 증가 15,889,359 취 득 16,832,019 처 분 (13,142,549) 평가손익 (법인세 차감전) 291,521 기말금액 19,870,350 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 회계정책변경으로 인한 증가 431,700 기말금액 431,700 (단위 : 천원) 구분 전기 매도가능금융자산 기초금액 13,810,094 취 득 701,000 처 분 (666,610) 평가손익 (법인세 차감전) 1,783,325 기말금액 15,627,809 46. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오션비홀딩스 관계기업 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 기타특수관계자 (주)글로벌공영, (주)발해씨앤아이, (주)신성건설, (주)만훈, 나노퍼시픽(주) (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)오션비홀딩스 지급수수료 505,000 620,000 기타특수관계자 (주)신성건설 유형자산 취득 2,947,120 1,750,180 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권 및 채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 당기 계정과목 당기말 전기말 (주 )신성건설 미지급금 - 985,300 (4) 당기 및 전기 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 기말 (주)발해씨앤아이 대여금 - 13,500,000 7,000,000 6,500,000 (주)오션비홀딩스 대여금 - 9,410,000 4,500,000 4,910,000 (주)신성건설 대여금 - 3,000,000 3,000,000 - 합계 - 25,910,000 14,500,000 11,410,000 (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타단기종업원급여 등 23,107,525 8,044,238 퇴직급여 738,170 471,770 합 계 23,845,695 8,516,008 연결회사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 각각 2,549,757천원 , 1,439,035천원입니다. 47. 현금흐름표(1) 비현금거래 (단위:천원) 구분 당기 전기 장기대여금의 유동성 대체 5,000,000 1,746,639 장기차입금의 유동성 대체 - 845 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (11,858) - 무형자산손상차손 5,396,864 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 291,521 - 종속기업청산으로 인한 종속기업주식 및 단기차입금의 증가 11,964,871 1,805,375 보험수리적손익 (1,035,124) (446,928) 지분법자본변동 (9,588,340) (27,806,589) 건설중인자산의 토지 대체 4,111,868 - 건설중인자산의 기계장치 대체 475,309 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 환율변동 상각 차입금 347,282,328 36,400,826 167,994 - 383,851,148 사채 299,242,797 60,000,000 - 194,540 359,437,337 합계 646,525,125 96,400,826 167,994 194,540 743,288,485 48. 우발채무 및 주요 약정사항 등 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천RMB, 천원) 금융기관 약정내역 약정금액 실행액 비고 KEB하나은행 일반자금대출 26,000,000 21,400,000 외화대출(O/A) RMB 29,500 RMB 29,500 신한은행 일반자금대출 5,000,000 5,000,000 우리은행 일반자금대출 25,000,000 5,000,000 IBK기업은행 외화대출 RMB 18,000 RMB 18,000 KB국민은행 일반자금대출 38,000,000 18,000,000 NH농협은행 일반자금대출 66,000,000 31,500,000 한국수출입은행 일반자금대출 USD 30,000 6,000,000 포괄여신한도 일반자금대출 USD 23,000 외화대출 RMB 89,222 RMB 89,222 KDB산업은행 일반자금대출 20,000,000 19,500,000 외화대출 RMB 19,500 RMB 19,500 SH수협은행 일반자금대출 3,000,000 - 외화대출 USD 5,000 USD 5,000 스탠다드차타드은행 외화대출, 골드리스 RMB 137,000 RMB 140,868 전북은행 일반자금대출 17,000,000 2,000,000 중국초상은행(CMB) 일반자금대출 RMB 30,000 - 중국은행(BOC) 골드리스 RMB 70,000 RMB 37,481 중국공상은행(ICBC) 일반자금대출 RMB 75,000 RMB 25,000 한국투자증권 일반자금대출 40,000,000 40,000,000 미래에셋대우증권 일반자금대출 16,000,000 16,000,000 대신증권 일반자금대출 10,000,000 10,000,000 KB증권 일반자금대출 30,000,000 25,000,000 합계 USD 35,000 USD 28,000 RMB 468,222 RMB 359,571 296,000,000 199,400,000 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 단기금융상품 자사주신탁 12,411,324 18,533,259 단기금융상품 질권설정 55 55 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 합계 12,413,379 18,535,314 (3) 당기말 현재 금융기관의 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천RMB, 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 토지 5,340,703 33,600,000 일반자금대출 39,500,000 신한은행 등 건물 24,052,325 기계장치 2,025,468 예금 3,373,791 RMB 70,000 일반자금대출 RMB 37,481 중국은행(BOC) 투자부동산 1,473,661 토지 422,444 건물 9,993,577 예금 4,072,809 RMB 80,000 일반자금대출 RMB 25,000 중국공상은행(ICBC) 예금 1,466,211 RMB 9,000 일반자금대출 RMB 9,000 IBK기업은행 종속기업투자(*1) - 271,198,122 일반자금대출 102,000,000 한국투자증권 등 재고자산 42,788,905 43,605,900 수입자금대출 USD 23,000 6,000,000 수출입은행 (*1) 연결회사가 보유한 (주)한국토지신탁 지분 66,498,446주가 담보로 제공되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 FUJI ELECTRIC CO.,LTD와의 솔더볼 제조 및 판매를 위한 기술 및 로열티 계약을 종료하였습니다. (5) 당기말 현재 연결회사는 Nippon Micrometal Cooperation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 8백만원에 대하여 이행지급보증 받고 있습니다. (7) 연결회사 중 한국토지신탁은 당 기말 현재 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 4,050,511백만원, 서울보증보험으로부터 34,962백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다. (8) 연결회사 중 한국토지신탁은 당기말 현재 신탁사업과 관련하여 139 건의 소송(소송가액 198,736 백만원 )에 피소되어 계류중에 있으며, 48건 의 소송(소송가액 31,445백만원 )을 제기하여 진행하고 있습니다. 위 피소사건 소송가액 중 129,821백만원은 공유지분이 신탁된 담보신탁사업과 관련하여 다수의 공유자로 하여 공유물 분할을 일의적으로 해결하고자 제기된 단일사건의 소송가액입니다. 당기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한 연결기업 중 코레이트자산운용㈜는 펀드투자금 등 4건의 소송(소송가액 23,777백만원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (9) 연결회사 중 한국토지신탁은 2016년 중 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 69,600백만원 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하였습니다. (10) 연결회사 중 한국토지신탁은 당기말 현재 수익 극대화를 위하여 출자요청시 펀드에 출자하는 3건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 당기말 현재 지배기업이 출자한 금액은 없습니다. (11) 연결회사 중 한국토지신탁은 당기말 현재 미 래에셋대우㈜와 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습 니다. (12) 연결회사 중 코레이트투자운용㈜는 당기말 현재 이엔피에스1호 위탁관리 부동산투자회사 외 3개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을 체결하고 있으며, 홍대입구동교동프로젝트금융투자회사 외 1개 프로젝트금융투자회사와 위탁자산의 관리, 운용, 처분업무 및 일반사무에 대한 약정을 체결하고 있습니다. (13) 연결회사 중 한국토지신탁은 당기말 현재 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 2,073,286백만원을 우선적으로 지급하기로 하는 내용 의 업무협약을 체결하고 있습니다. (14) 연결회사 중 한국토지신탁은 14개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을담보로 제공하고 있으며, 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 물상보증인의 지위에서 차주 및 연대보증인과 함께 미상환된 조기상환금과 이자 및 지연이자에 대해 자금보충의무가 있습니다. 물상보증인인 지배기업이 자금보충의무를 이행하지 않는 경우 대주에게 미상환 대출원리금을 대위변제해야 할 수 있습니다. 또한 그외 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 지배기업은 차주의 대출원금에 대한 이자에대해 연대하여 의무를 부담해야 합니다. 담보로 제공한 미분양 담보물건의 채권최고액은 169,155백만원입니다. 49. 중단영업 및 매각예정자산과 매각예정부채 종속기업인 유구광업(주) 및 Kuttuu Jeek Limited는 청산 예정이거나 청산 진행 중으로 중단영업부문입니다.(1) 중단영업손익 및 중단영업으로 인한 현금흐름 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 중단영업손익: 영업수익 - - 영업비용 (1,618) (1,680) 기타손익 (14,350) - 금융손익 90,531 (1,334,368) 중단사업 당기순이익 74,563 (1,336,048) 중단영업으로 인한 현금흐름: 영업활동 (1,596) (1,680) 투자활동 - - 재무활동 - - 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 - - 중단영업으로 인한 현금흐름 (1,596) (1,680) (2) 매각예정자산과 매각예정부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매각예정자산 금융자산 10,961 12,557 매각예정부채 금융부채 221,105 268,371 순자산 (210,144) (255,814) 50. 회계정책의 변경 50.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에 서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 기준서 제1109호채택 전 비금융업(주1) 금융업(주2) 보고금액 조정사항 조정사항(a) 조정사항(b) 자본 이익잉여금 277,124,949 - (2,169,295) 934,248 275,889,902 기타자본 (7,478,095) - - (934,248) (8,412,343) 비지배지분 445,042,615 - (4,014,469) - 441,028,146 합계 714,689,469 - (6,183,764) - 708,505,705 (주1) 기준서 제1109호의 적용으로 인한 비금융업 부문 조정사항은 없습니다.(주2) 기준서 제1109호의 적용으로 인한 금융업 부문 조정사항은 다음과 같습니다.조정사항(a) : 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 반영조정사항(b) : 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 (2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융상품의 측정 범주와 종류1) 연결회사의 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따라 표시된 금융자산의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 후속측정범주 장부금액 전기말(기업회계기준서 제1039호) 당기초(기업회계기준서 제1109호) 기업회계기준서 제1039호(*1) 재분류 재측정 기업회계기준서 제1109호(*1) [비금융업] 현금및현금성자산 상각후원가 35,032,202 - - 35,032,202 단기금융상품 당기손익-공정가치(*2) 1,000,000 - - 1,000,000 만기보유금융자산 상각후원가 1,530 - - 1,530 파생상품자산 당기손익-공정가치 547,030 - - 547,030 매출채권및기타채권 상각후원가 94,061,999 - - 94,061,999 장기금융상품 당기손익-공정가치 404,047 - - 404,047 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 131,950 - - 131,950 장기매출채권및기타채권 상각후원가 4,188,933 - - 4,188,933 비금융업 합계 135,367,691 - - 135,367,691 [금융업] 현금 및 예치금 상각후원가 측정 금융자산 58,627,707 - - 58,627,707 대출채권 상각후원가 측정 금융자산 919,251,900 - (8,346,099) 910,905,801 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 693,250 - - 693,250 매도가능금융자산 매도가능금융자산-채무증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 9,978,965 (9,978,965) - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 9,978,965 - 9,978,965 매도가능금융자산-지분증권 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 5,648,844 (5,217,144) - 431,700 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 5,217,144 - 5,217,144 소계 15,627,809 - - 15,627,809 기타금융자산 상각후원가 측정 금융자산 78,822,357 - 188,099 79,010,456 금융업 합계 1,073,023,023 - (8,158,000) 1,064,865,023 (*1) 대손충당금과 현재가치할인차금 차감후 기준으로 작성됨. (*2) 당기 초 현재 단기금융상품 1,000천원은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 2018년 1월 중 동 금융자산을 회수하여 당기 중 손익 영향은 없습니다. 2) 연결회사의 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따른 금융부채의 측정 범주와 종류의 차이내역은 없습니다. (단위 : 천원) 후속측정범주 장부금액 전기말(기업회계기준서 제1039호) 당기초(기업회계기준서 제1109호) 기업회계기준서 제1039호 재분류 재측정 기업회계기준서 제1109호 [비금융업] 매입채무및기타채무 상각후원가 측정 금융부채 22,989,065 - - 22,989,065 단기차입금 상각후원가 측정 금융부채 253,512,804 - - 253,512,804 장기차입금 상각후원가 측정 금융부채 13,500,000 - - 13,500,000 비금융업 합계 290,001,869 - - 290,001,869 [금융업] 차입부채 상각후원가 측정 금융부채 80,129,524 - - 80,129,524 사채 상각후원가 측정 금융부채 299,242,797 - - 299,242,797 기타금융부채 상각후원가 측정 금융부채 21,937,531 - - 21,937,531 금융업 합계 401,309,852 - - 401,309,852 (3) 금융자산의 손상 연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.[비금융업]ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품 ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권 [금융업]ㆍ신탁사업에서 발생하는 대출채권 연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 매출채권 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 동 회계정책의 변경에 따른 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다. ② 채무상품 상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 동 회계정책의 변경에 따른 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다. ③ 대출채권대출채권의 경우, 연결회사는 12개월 또는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 대손충당금설정률을 추정합니다. 기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 연결회사의 대출채권에 대한 손실충당금을 8,157,999천원 증가시켰습니다. 50.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향 (단위 : 천원) 구분 기준서 제 1115호 채택 전 비금융업(주1) 금융업(주2) 보고금액 조정사항 조정사항(a) 자본 이익잉여금 277,124,949 - (6,056,479) 271,068,470 기타자본 (7,478,095) - - (7,478,095) 비지배지분 445,042,615 - (11,208,039) 433,834,576 합계 714,689,469 - (17,264,518) 697,424,951 (주1) 기준서 제1115호의 적용으로 인한 비금융업 부문 조정사항은 없습니다.(주2) 기준서 제1115호의 적용으로 인한 금융업 부문 조정사항은 다음과 같습니다.조정사항(a) : 용역의 제 공 과 관련한 수익의 조정 ( 2) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 [비금융업] 매출채권및기타채권(*1) 110,045,874 177,351 110,223,225 기타유동부채(*1) 661,411 186,575 847,986 [금융업] 신탁보수미수금 6,982,199 (454,971) 6,527,228 신탁보수미수수수료 40,541,965 (8,719,365) 31,822,600 선수금 36,544,213 2,052,470 38,596,683 미지급법인세 22,706,189 (872,881) 21,833,308 이연법인세부채 15,115,881 (2,716,887) 12,398,994 이익잉여금 286,878,079 8,509,919 295,387,998 ( *1) 반품ㆍ환불 회계처리 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기말 반품충당부채 9,224천원이 각각 반품충당부채 186,575천원과 미수금(반품자산) 177,351천원으로 재 분류되었습니다. - 손익계산서 및 총포괄손익 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 비금융업조정사항 금융업조정사항(주1) 기준서 제1115호를 적용하지 않았을 경우 제품매출 437,156,703 - - 437,156,703 금융매출 269,317,586 - (11,589,474) 257,728,112 제품매출원가 413,599,006 - - 413,599,006 금융매출원가 84,751,684 - 362,668 85,114,352 판매비와관리비 34,434,285 - - 34,434,285 법인세비용차감전순이익 199,202,551 - (11,952,142) 187,250,409 법인세비용 66,055,562 - (3,176,620) 62,878,942 당기순이익 133,146,989 - (2,985,280) 130,161,709 (주1) 기업회계기준서 제1115호를 도입함에 따라 도입 전보다 토지신탁보수가 11,589,474천원 감소하고 브랜드이용수수료 362,668천원이 증가하였습니다. - 현금흐름표기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총 현금흐름은 종전 회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다. - 주 당손익 기업회계기준서 제1115호를 도입함으로 연결회사 연결당기순이익이 8,509,919천원감소함에 따라 기본 및 희석주당이익은 395원 감소하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 2018.12.31 현재 제 36 기 2017.12.31 현재 제 35 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 116,873,099,907 108,178,752,089 116,590,749,987 현금및현금성자산 12,349,003,429 10,724,862,555 6,884,310,758 기타유동금융자산 559,201,252 1,548,559,574 223,076,006 매출채권 및 기타채권 59,983,347,518 54,539,831,406 65,905,938,480 재고자산 42,788,904,636 41,165,304,896 43,444,757,143 기타유동자산 1,192,643,072 200,193,658 132,667,600 비유동자산 159,635,719,345 143,972,793,179 138,483,519,170 기타비유동금융자산 1,003,750,597 404,046,795 5,082,764,369 장기매출채권 및 기타채권 3,812,422,105 12,482,685,132 3,371,882,062 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 108,834,571,945 87,475,364,429 87,659,602,425 투자부동산 2,226,915,743 2,256,513,011 2,286,110,279 유형자산 37,367,012,298 33,307,540,249 30,601,715,339 무형자산 3,482,767,064 4,809,280,733 6,155,687,855 순확정급여자산 0 370,841,120 이연법인세자산 2,908,279,593 2,866,521,710 3,325,756,841 자산총계 276,508,819,252 252,151,545,268 255,074,269,157 부채 유동부채 169,807,818,618 128,304,395,108 143,330,834,036 매입채무 및 기타채무 14,076,133,569 17,344,303,032 29,737,377,290 기타유동금융부채 740,451,721 366,917,904 1,518,779,282 단기차입금 143,706,800,000 108,799,200,000 111,664,300,000 기타유동부채 606,447,872 764,438,942 329,279,766 당기법인세부채 10,677,985,456 1,029,535,230 81,097,698 비유동부채 3,450,517,565 2,895,112,671 3,382,286,332 기타비유동금융부채 435,000,000 1,420,000,000 1,370,000,000 기타비유동부채 904,417,320 1,475,112,671 1,366,179,442 순확정급여부채 2,111,100,245 0 646,106,890 이연법인세부채 0 0 0 부채총계 173,258,336,183 131,199,507,779 146,713,120,368 자본 지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 103,250,483,069 120,952,037,489 108,361,148,789 자본금 10,903,844,500 10,903,844,500 10,903,844,500 자본잉여금 21,654,354,619 21,654,354,619 18,483,755,449 기타자본 (5,571,748,930) (2,848,686,591) (11,135,177,514) 이익잉여금(결손금) 76,264,032,880 91,242,524,961 90,108,726,354 자본총계 103,250,483,069 120,952,037,489 108,361,148,789 자본과부채총계 276,508,819,252 252,151,545,268 255,074,269,157 포괄손익계산서 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 36 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 35 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 매출액 335,998,709,628 338,303,574,211 337,653,256,259 국내제품매출 14,892,219,896 17,025,884,376 13,830,138,774 해외제품매출 320,992,519,068 321,152,318,793 323,647,823,200 로열티수익(매출액) 113,970,664 125,371,042 175,294,285 매출원가 322,182,316,085 322,807,430,724 319,305,033,547 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 322,182,316,085 322,807,430,724 319,305,033,547 매출총이익 13,816,393,543 15,496,143,487 18,348,222,712 판매비와관리비 10,348,086,178 10,494,786,473 11,933,217,868 영업이익(손실) 3,468,307,365 5,001,357,014 6,415,004,844 기타수익 53,918,333 37,395,224 28,836,140 기타비용 693,579,496 2,319,674,095 78,969,067 금융이익 9,106,034,847 10,615,858,860 10,396,161,696 금융원가 9,833,421,676 10,964,703,372 12,759,261,869 법인세비용차감전순이익(손실) 2,101,259,373 2,370,233,631 4,001,771,744 법인세비용 12,448,986,443 439,411,443 820,824,419 당기순이익(손실) (10,347,727,070) 1,930,822,188 3,180,947,325 기타포괄손익 (1,606,247,920) 2,018,831,692 (1,514,072,772) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (1,608,747,831) 841,735,699 (539,893,287) 확정급여제도의 재측정요소 (2,062,497,219) 1,079,148,332 (692,170,880) 법인세효과 453,749,388 (237,412,633) 152,277,593 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 2,499,911 1,177,095,993 (974,179,485) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 3,205,013 1,509,097,428 (1,248,948,059) 법인세효과 (705,102) (332,001,435) 274,768,574 총포괄손익 (11,953,974,990) 3,949,653,880 1,666,874,553 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (480) 94 155 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (480) 94 155 자본변동표 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 36 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 35 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 18,483,755,449 8,602,461,119 89,925,811,236 110,710,950,066 당기순이익(손실) 3,180,947,325 3,180,947,325 파생상품평가이익 46,744,349 46,744,349 파생상품평가손실 (1,020,923,834) (1,020,923,834) 확정급여제도의 재측정요소 (539,893,287) (539,893,287) 주식선택권 행사 자기주식매입 자기주식처분 연차배당 (2,458,138,920) (2,458,138,920) 종속회사 합병으로 인한 자본조정 (1,558,536,910) (1,558,536,910) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (2,532,716,395) 182,915,118 (2,349,801,277) 2016.12.31 (기말자본) 10,903,844,500 18,483,755,449 11,135,177,514 90,108,726,354 108,361,148,789 2017.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 18,483,755,449 11,135,177,514 90,108,726,354 108,361,148,789 당기순이익(손실) 1,930,822,188 1,930,822,188 파생상품평가이익 143,376,329 143,376,329 파생상품평가손실 1,033,719,664 1,033,719,664 확정급여제도의 재측정요소 841,735,699 841,735,699 주식선택권 행사 (275,130,000) (275,130,000) 자기주식매입 자기주식처분 3,170,599,170 7,384,524,930 10,555,124,100 연차배당 (1,638,759,280) (1,638,759,280) 종속회사 합병으로 인한 자본조정 자본 증가(감소) 합계 0 3,170,599,170 8,286,490,923 1,133,798,607 12,590,888,700 2017.12.31 (기말자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 2,848,686,591 91,242,524,961 120,952,037,489 2018.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 2,848,686,591 91,242,524,961 120,952,037,489 당기순이익(손실) (10,347,727,070) (10,347,727,070) 파생상품평가이익 5,435,455 5,435,455 파생상품평가손실 (2,935,544) (2,935,544) 확정급여제도의 재측정요소 (1,608,747,831) (1,608,747,831) 주식선택권 행사 자기주식매입 (2,725,562,250) (2,725,562,250) 자기주식처분 연차배당 (3,022,017,180) (3,022,017,180) 종속회사 합병으로 인한 자본조정 자본 증가(감소) 합계 (2,723,062,339) (14,978,492,081) (17,701,554,420) 2018.12.31 (기말자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 5,571,748,930 76,264,032,880 103,250,483,069 현금흐름표 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 36 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 35 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 3,579,661,037 6,035,413,529 11,355,909,373 당기순이익(손실) (10,347,727,070) 1,930,822,188 3,180,947,325 당기순이익조정을 위한 가감 20,691,445,064 9,149,615,127 9,408,733,645 감가상각비 3,734,918,212 4,103,230,106 4,650,524,094 무형자산상각비 736,154,563 756,523,821 827,186,693 외화환산손실 1,484,415,020 1,156,447,040 1,814,419,021 이자비용 4,268,224,994 3,226,121,193 2,459,871,952 유형자산처분손실 169,509,425 3,107,156 유형자산손상차손 216,941,740 무형자산처분손실 97,101,884 66,251,748 무형자산손상차손 106,166,000 유가증권평가손실 20,037,236 재고자산폐기손실 2,185,547,958 매도가능증권처분손실 35,178,129 매도가능증권평가손실 19,741,038 퇴직급여 1,686,726,986 1,492,838,727 1,484,226,551 파생상품평가손실 538,304,342 188,677,862 법인세비용 12,448,986,443 934,849,261 820,824,419 이자수익 (846,179,189) (1,022,567,761) (906,058,614) 외환환산이익 (136,438,848) (3,527,025,134) (1,995,507,414) 매도가능증권처분이익 (10,973,903) 유형자산처분이익 (46,560,308) (3,419,664) (4,510,660) 유가증권평가이익 (19,741,038) 수입배당금 (3,515,676,466) 파생상품평가이익 (154,344,048) (293,977,568) (279,163) 운전자본변동 (4,402,427,881) (1,891,980,382) 1,449,761,567 매출채권의감소(증가) (35,030,246) 11,389,563,872 (13,100,332,593) 미수금의 감소(증가) 841,485,365 407,530,126 588,364,850 선급금의 감소(증가) 778,578,791 390,000 선급비용의 감소(증가) (2,121,725) 17,032,372 29,491,944 부가세대급금 감소(증가) (796,322,494) 파생상품자산의 감소(증가) 426,402,439 5,098,962 36,196,938 재고자산의 감소(증가) (1,623,599,740) 93,904,289 91,097,576 매입채무의 증가(감소) (2,091,049,903) (12,129,770,253) 14,647,694,162 미지급금의 증가(감소) (459,678,171) (553,116,647) 852,311,247 미지급비용의 증가(감소) 351,740,171 35,455,112 36,251,953 예수금의 증가(감소) (79,934,240) (6,482,367) (57,583,040) 선수금의 증가(감소) (315,847,150) 395,901,840 24,836,907 파생상품부채의 증가(감소) (132,424,872) (193,497,661) (97,477,992) 기타유동부채의 증가(감소) 2,656,734 77,038,353 (1,590,785) 퇴직금의 지급 (269,726,640) (535,479,130) (1,278,357,867) 국민연금전환금의 감소 2,443,800 1,091,100 110,400 퇴직연금운용자산의 증가(감소) (1,000,000,000) (896,250,350) (321,642,133) 영업활동으로 발생한 현금 5,941,290,113 9,188,456,933 14,039,442,537 이자수취(영업) 827,227,644 1,016,885,359 916,601,394 이자지급(영업) (4,315,283,371) (3,179,066,512) (2,471,075,989) 법인세납부(환급) (2,389,249,815) (990,862,251) (1,129,058,569) 배당금의 수취 3,515,676,466 투자활동현금흐름 (17,190,776,146) (12,200,508,634) (16,667,756,078) 정부보조금의 수취 198,403,055 999,128,390 225,373,751 단기금융상품의 감소 1,000,000,000 148,055,845 단기대여금의 감소 16,720,997,300 5,510,113,800 21,277,134,800 단기투자자산의 처분 685,000 장기금융상품의감소 0 598,627,310 장기대여금의감소 3,900,534,200 10,000,000,000 1,500,000,000 종속기업투자의감소 26,375,430,000 토지의 처분 22,914,000 구축물의 처분 4,997,000 기계장치의 처분 24,208,008 249,367,456 차량운반구의 처분 2,636,364 공구와 기구의 처분 2,452,500 846,300 3,357,638 비품의 처분 259,000 1,178,000 건설중인자산의 처분 21,800,000 개발비의 감소 30,000,000 회원권의처분 715,054,546 548,000,000 보증금의 감소 277,242,000 731,000,000 221,362,290 정부보조금의 감소 (642,124,090) (424,160,339) (153,041,544) 단기금융상품의증가 (276,416,537) (1,000,000,000) (1,665,567) 단기대여금의증가 (18,238,124,720) (5,330,000,000) (11,640,000,000) 장기금융상품의증가 (600,000,000) (464,700,000) (65,166,021) 장기대여금의 증가 (497,400,000) (15,745,000,000) (390,000,000) 장기투자자산의취득 0 (4,500,000,000) 종속기업투자의증가 (9,430,445,453) (46,719,792,936) 토지의 취득 0 (65,291,480) 건물의 취득 (985,300,000) (658,471,199) 구축물의 취득 (7,500,000) (21,160,000) 기계장치의 취득 (309,202,177) (117,240,001) (1,459,019,023) 차량운반구의 취득 0 (26,177,917) 공구와기구의 취득 (707,983,323) (335,083,700) (263,847,189) 비품의 취득 (165,686,824) (109,862,470) (164,565,285) 건설중인자산의 증가 (7,114,097,315) (5,729,651,550) (211,800,000) 개발비의증가 (369,187,770) (222,273,129) (12,709,852) 회원권의취득 (181,916,000) 보증금의 증가 0 (1,428,000,000) (586,136,000) 재무활동현금흐름 15,227,447,604 10,016,606,380 5,589,894,550 단기차입금의 차입 143,367,600,000 114,733,802,417 169,883,300,000 정부보조예수금의증가 123,798,268 35,483,470 임대보증금의 감소 (1,030,000,000) 50,000,000 1,370,000,000 자기주식의 처분 11,174,265,660 단기차입금의 상환 (121,531,371,234) (114,302,702,417) (163,240,750,000) 임대보증금의 증가 45,000,000 자기주식의 취득 (2,725,562,250) 배당금지급 (3,022,017,180) (1,638,759,280) (2,458,138,920) 현금및현금성자산의순증가(감소) 1,616,332,495 3,851,511,275 278,047,845 기초현금및현금성자산 10,724,862,555 6,884,310,758 6,603,497,212 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 7,808,379 (10,959,478) 2,765,701 기말현금및현금성자산 12,349,003,429 10,724,862,555 6,884,310,758 5. 재무제표 주석 제 37 기 : 2018년 12월 31일 현재 제 36 기 : 2017년 12월 31일 현재 엠케이전자주식회사 1. 회사의 개요 엠케이전자 주식회사(이하 "당사")는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자 주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당 사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) (주)오션비홀딩스 5,251,800 24.08 (주)신성건설 1,456,245 6.68 차정훈 1,110,000 5.09 기타 13,442,084 61.64 자기주식 547,560 2.51 합계 21,807,689 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 자본으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다. -기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 자본에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 37에서 설명하고 있습니다. (2) 당사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다 - 금융상품(기업회계기준서 제1109호) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. - 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. - 연차개선 2015-2017 가. 사업결합(기업회계기준서 제1103호) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 나. 공동약정(기업회계기준서 제1111호) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 다. 법인세(기업회계기준서 제1012호) 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 라. 차입원가(기업회계기준서 제1023호) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에 서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산 서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. . 2.8 재고자산 재 고 자산은 원가와 순실현 가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 연총평균법에 따라 결정됩니 다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸 쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 50 년 구축물 20~40년 기계장치 6 년 차량운반구 5 년 공구와기구 6 년 비품 4 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정 부보조 금 정 부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 신규개발 프로젝트는 제품기획, 개발계획, 제품 및 공정 개발, 유효성평가, 초기양산관리, 양산 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발계획 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액 법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타 채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다 . 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 “기타금융부채”로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제 도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.(2) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다. (3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2.23 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2019년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 부문정보 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 158,179,774 153,561,473 아시아 174,794,929 182,204,795 기타 3,024,007 2,537,306 합 계 335,998,710 338,303,574 (2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지역 A사 48,166,482 37,166,885 국내 B사 33,626,871 - 아시아 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익인식_공정가치측정 금융자산 위험회피수단으로지정된 파생상품 합계 유동 현금및현금성자산 12,349,003 - - 12,349,003 단기금융상품 276,417 - - 276,417 상각후원가측정금융자산 845 - - 845 매출채권및기타채권(*1) 59,983,348 - - 59,983,348 파생상품자산 - - 281,940 281,940 소 계 72,609,612 - 281,940 72,891,552 비유동 장기금융상품 - 1,003,751 - 1,003,751 장기매출채권및기타채권 3,812,422 - - 3,812,422 소 계 3,812,422 1,003,751 - 4,816,173 합 계 76,422,035 1,003,751 281,940 77,707,725 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피수단으로지정된 파생상품 합 계 유동 단기차입금 143,706,800 - 143,706,800 매입채무 및 기타채무 14,076,134 - 14,076,134 기타유동금융부채 330,809 409,643 740,452 비유동 기타비유동금융부채 435,000 - 435,000 합 계 158,548,742 409,643 158,958,385 ( *1) 매출 채권및기타채권에 포함된 무담보 회사채는 당사의 종속기업인 엠케이인베스트먼트㈜가 발행하였습니다. 취득한 회사채의 액면가액은 5,000백만원입니다. 연 4.60%의 이자를 매월 수취하며 회사채의 만기는 2019년 11월입니다. 매출 채권및기타채권에 포함된 단기대여금 중 3,000백만원은 당사의 종속기업인 엠케이인베스트먼트(주)에게 대여하였습니다. 연 4.6%의 이자를 매월 수취하며 만기는 2019년 9월입니다. (전기말) (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 대여금 및수취채권 만기보유금융자산 위험회피수단으로지정된 파생상품 합계 유동 현금및현금성자산 10,658,847 - - 10,658,847 단기금융상품 1,000,000 - - 1,000,000 만기보유금융자산 - 1,530 - 1,530 매출채권및기타채권(*1) 54,539,831 - - 54,539,831 파생상품자산 - - 547,030 547,030 소 계 66,198,678 1,530 547,030 66,747,238 비유동 장기금융상품 404,047 - - 404,047 장기매출채권및기타채권(*1) 12,482,685 - - 12,482,685 소 계 12,886,732 - - 12,886,732 합 계 79,085,410 1,530 547,030 79,633,970 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피수단으로지정된 파생상품 합 계 유동 단기차입금 108,799,200 - 108,799,200 매입채무 및 기타채무 17,344,303 - 17,344,303 기타금융부채 366,918 - 366,918 비유동 기타금융부채 1,420,000 - 1,420,000 합 계 127,930,421 - 127,930,421 (*1) 매출채권및기타채권 및 장기매출채권및기타채권으로 분류된 무담보 회사채는 당사의 종속회사인 엠케이인베스트먼트㈜가 발행하였습니다. 취득한 회사채의 액면가액은 각각 1,500백만원, 3,500백만원, 5,000백만원입니다. 각각 연3.50%, 연4.60%, 연4.60%의 이자를 매월수취하며 회사채의 만기는 각각 2018년 12월과 2019년 9월, 11월입니다. (2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 거래유형 상각후 원가로측정하는 금융자산 당기손익인식 공정가치측정 금융자산 위험회피수단으로 지정된 파생상품 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 846,179 - - - 846,179 외환차익 2,462,859 - - 1,618,351 4,081,210 외화환산이익 55,096 - - 81,342 136,438 유가증권평가이익 - 19,741 - - 19,741 파생상품거래이익 - - 352,445 - 352,445 파생상품평가이익 - - 154,344 - 154,344 이자비용 - - - (4,329,276) (4,329,276) 외환차손 (1,692,165) - - (1,330,785) (3,022,950) 외화환산손실 (333,396) - - (1,151,019) (1,484,415) 유가증권평가손실 - (20,037) - - (20,037) 파생상품거래손실 - - (438,439) - (438,439) 파생상품평가손실 - - (538,304) - (538,304) 합 계 1,338,573 (296) (469,954) (5,111,387) (4,243,064) (전기) (단위: 천원) 거래유형 대여금 및 수취채권 만기보유 금융자산 위험회피수단으로 지정된 파생상품 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 1,022,529 39 - - 1,022,568 외환차익 1,058,268 - - 4,188,138 5,246,407 외화환산이익 3,527,025 - - - 3,527,025 파생상품거래이익 - - 514,908 - 514,908 파생상품평가이익 - - 293,978 - 293,978 이자비용 - - - (3,226,121) (3,226,121) 외환차손 (5,183,286) - - (1,281,930) (6,465,216) 외화환산손실 (1,156,447) - - - (1,156,447) 파생상품거래손실 - - (62,000) - (62,000) 파생상품평가손실 - - - - - 합 계 (731,911) 39 746,885 (319,912) (304,899) 6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,829 242 요구불예금 2,589,198 2,290,855 외화예금 9,757,976 8,433,766 합 계 12,349,003 10,724,863 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 276,417 1,000,000 상각후원가측정금융자산(*1) 845 1,530 파생상품자산 281,940 547,030 소 계 559,202 1,548,560 비유동 장기금융상품 1,003,751 404,047 소 계 1,003,751 404,047 합 계 1,562,953 1,952,607 (*1) 전기에는 만기보유금융자산으로 분류되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 유동 국공채 845 1,530 비유동 국공채 - - 소계 845 1,530 (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 당기 전기 당기 전기 기초 1,530 685 - 845 유동성대체 - 845 - (845) 감소 (685) - - - 기말 845 1,530 - - 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동 단기대여금 9,620,894 (1,250,000) - 8,370,894 3,103,767 (1,250,000) - 1,853,767 매출채권 50,801,424 - - 50,801,424 51,047,539 - - 51,047,539 미수금 786,244 - - 786,244 1,632,692 - - 1,632,692 미수수익 248,141 (223,357) - 24,785 229,190 (223,357) - 5,833 소 계 61,456,704 (1,473,357) - 59,983,348 56,013,188 (1,473,357) - 54,539,831 비유동 장기대여금 425,001 - (8,232) 416,769 8,828,135 - (1,569) 8,826,566 보증금 3,494,174 - (98,520) 3,395,654 3,771,416 - (115,297) 3,656,119 소 계 3,919,174 - (106,752) 3,812,422 12,599,551 - (116,866) 12,482,685 합 계 65,375,879 (1,473,357) (106,752) 63,795,770 68,612,739 (1,473,357) (116,866) 67,022,516 비유동성 매출채권 및 기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. (2) 당사는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,473,357 1,473,357 손상차손 - - 제각 - - 기말 1,473,357 1,473,357 (3) 보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.① 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정상채권 48,732,861 49,781,896 연체채권 2,068,563 1,265,644 합 계 50,801,424 51,047,540 ② 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이하 1,981,158 989,102 3- 6개월 이하 5,641 41,662 6개월 초과 81,764 234,880 합 계 2,068,563 1,265,644 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 192,202 200,194 선급금 26,767 - 부가세대급금 796,322 - 반품충당자산 177,351 - 합 계 1,192,643 200,194 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 15,163,359 - 15,163,359 14,211,606 - 14,211,606 반제품 23,683,268 - 23,683,268 24,551,102 - 24,551,102 원재료 3,131,002 - 3,131,002 1,104,730 - 1,104,730 부재료 276,283 - 276,283 67,710 - 67,710 저장품 534,993 - 534,993 1,230,157 - 1,230,157 미착품 - - - - - - 합 계 42,788,905 - 42,788,905 41,165,305 - 41,165,305 (1) 비용으로 인식되어'매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 322,182백만원(전기: 322,807백만원) 입니다.(2) 당기말 현재 당사의 재고자산 모두 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 11. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 업종 지분율 주식수 당기말 전기말 엠케이인베스트먼트㈜ 한국 투자회사 100.00% 60,000,000 30,000,000 30,000,000 리딩밸류2호 사모투자전문회사(*1) 한국 사모투자전문회사 - - - 44,721,668 주식회사 한국토지신탁(*2) 한국 부동산투자업 9.82% 24,805,477 57,721,669 - 유구광업㈜(*3) 한국 철강업및비철금속 94.10% 5,740,000 - - MK Electron (H.K) 홍콩 투자회사 77.15% 17,130,000 20,252,682 12,386,778 MK Electron (KUNSHAN)(*4) 중국 반도체 와이어 제조 - - 330,809 366,918 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*5) 한국 사모투자전문회사 14.70% - 529,412 - 합계 108,834,572 87,475,364 (*1) 당기 중 리딩밸류2호사모투자전문회사가 청산됨에 따라 잔여재산분배를 통해 리딩밸류2호사모투자전문회사가 보유하고 있던 ㈜한국토지신탁 주식, 현금성자산 및 차입금등을 분배받았습니다. (*2) 주식회사 한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 연결실체는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당기 중 2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 34.08%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 34.08%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 35.32%입니다.(*3) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*4) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 96% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 동 금융보증계약에 대한 공정가치에 해당하는 금액을 투자의 선급으로 보아 투자주식과 금융보증부채로 각각 계상하고 있습니다.(*5) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁의 최대주주는 41.18%를 소유한한국토지신탁이고 당사는 14.7%를 보유하고 있습니다. 당사는 한국토지신탁을 종속회사로 두고있는 최상위지배기업이므로 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁를 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 종속기업명 기초 취득 기타증감 기말 엠케이인베스트먼트㈜ 30,000,000 - - 30,000,000 리딩밸류2호 사모투자전문회사 44,721,668 - (44,721,668) - 주식회사 한국토지신탁 - - 57,721,669 57,721,669 MK Electron (H.K) 12,386,778 7,865,904 - 20,252,682 MK Electron (KUNSHAN) 366,918 - (36,109) 330,809 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 - 529,412 - 529,412 합계 87,475,364 8,395,316 12,963,892 108,834,572 (전기) (단위: 천원) 종속기업명 기초 취득 기타증감 기말 엠케이인베스트먼트㈜ 30,000,000 - - 30,000,000 리딩밸류2호 사모투자전문회사 44,721,668 - - 44,721,668 MK Electron (H.K) 12,386,778 - - 12,386,778 MK Electron (KUNSHAN) 551,156 - (184,238) 366,918 합계 87,659,602 - (184,238) 87,475,364 (3) 종속기업의 요약 재무상태표 및 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 엠케이인베스트먼트㈜ 142,884,754 113,784,630 - (16,655,521) 113,718,402 65,239,771 1,017,500 (1,524,700) 리딩밸류2호사모투자전문회사 - - - - 53,010,242 5,371,619 - (2,075,961) 주식회사 한국토지신탁 1,375,861,979 551,278,573 269,317,586 166,980,629 - - - - 유구광업㈜ 568,019 1,754,294 - (14,162) 569,615 1,741,728 - (14,233) MK Electron (H.K) 24,543,188 - - (15,770) 13,819,005 6,428 - (269,047) MK Electron (KUNSHAN)(*1) 91,872,867 70,874,605 104,059,331 (1,128,494) 85,907,733 71,201,072 99,842,326 1,825,030 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*3) 3,408,030 199 431 (192,168) - - - - (*1) 상기 요약 재무상태표 및 포괄손익계산서는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는제거하기 전의 금액입니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 841,035 1,479,866 2,320,901 감가상각누계액 - (93,985) (93,985) 손상차손누계액 - - - 장부금액 841,035 1,385,881 2,226,916 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 841,035 1,479,866 2,320,901 감가상각누계액 - (64,388) (64,388) 손상차손누계액 - - - 장부금액 841,035 1,415,478 2,256,513 (2) 당기 및 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 841,035 1,415,478 2,256,513 감가상각비 - (29,597) (29,597) 기말금액 841,035 1,385,881 2,226,916 (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 841,035 1,445,076 2,286,111 감가상각비 - (29,598) (29,598) 기말금액 841,035 1,415,478 2,256,513 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 - 33,880 (4) 당기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다. (5) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다. 13. 유형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 합계 토지 4,757,478 - - - 4,757,478 건물 26,153,430 (4,542,527) - - 21,610,903 구축물 4,464,569 (1,758,147) - - 2,706,422 기계장치 39,843,232 (32,771,940) (622,857) (216,933) 6,231,502 차량운반구 161,643 (109,641) - - 52,002 공구와기구 4,774,414 (3,323,151) (6,075) (2) 1,445,186 비품 4,438,716 (4,078,645) (22,273) (7) 337,790 건설중인자산 225,730 - - - 225,730 합 계 84,819,212 (46,584,051) (651,206) (216,942) 37,367,013 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 합계 토지 648,606 - - 648,606 건물 22,235,826 (4,063,316) - 18,172,510 구축물 4,438,581 (1,567,258) - 2,871,323 기계장치 37,941,615 (32,055,085) (786,827) 5,099,703 차량운반구 142,168 (91,752) - 50,416 공구와기구 4,465,848 (3,318,331) (2,531) 1,144,986 비품 4,227,984 (3,908,451) (4,809) 314,724 건설중인자산 5,005,272 - - 5,005,272 합 계 79,105,900 (45,004,193) (794,167) 33,307,540 (2) 당사의 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상차손누계액 건설중인자산의 본계정대체 기말금액 토지 648,606 - (2,996) - - 4,111,868 4,757,478 건물 18,172,509 - - (479,211) - 3,917,605 21,610,903 구축물 2,871,324 7,500 (174,506) (220,684) - 222,788 2,706,422 기계장치 5,886,530 309,203 (537) (2,623,510) (216,933) 3,499,606 6,854,359 차량운반구 50,416 - - (17,889) - 19,475 52,002 공구와기구 1,147,517 707,983 (66) (479,303) (2) 75,132 1,451,261 비품 319,533 165,687 (1) (172,313) (7) 47,165 360,064 건설중인자산 5,005,272 7,114,097 - - - (11,893,639) 225,730 소 계 34,101,707 8,304,470 (178,106) (3,992,910) (216,942) - 38,018,219 차감 : 정부보조금 기계장치 (786,827) (118,538) 327 282,181 - - (622,857) 공구와기구 (2,531) (5,629) - 2,085 - - (6,075) 비품 (4,809) (20,788) - 3,323 - - (22,274) 차감계 (794,167) (144,955) 327 287,589 - - (651,206) 합 계 33,307,540 8,159,515 (177,779) (3,705,321) (216,942) - 37,367,013 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 건설중인자산의 본계정대체 기말금액 토지 648,606 - - - - 648,606 건물 18,619,074 - - (446,564) - 18,172,510 구축물 3,045,883 - - (216,410) 41,850 2,871,323 기계장치 6,968,047 117,240 - (3,030,217) 1,831,460 5,886,530 차량운반구 44,859 - (1) (17,165) 22,723 50,416 공구와기구 1,312,237 335,084 (62) (505,906) 6,164 1,147,517 비품 379,211 109,862 - (188,540) 19,000 319,533 건설중인자산 211,800 6,714,952 (284) - (1,921,197) 5,005,272 소 계 31,229,717 7,277,138 (347) (4,404,801) - 34,101,707 차감 : 정부보조금 기계장치 (621,917) (491,098) - 326,188 - (786,827) 공구와기구 (4,134) - - 1,603 - (2,531) 비품 (1,951) (6,235) - 3,377 - (4,809) 차감계 (628,002) (497,333) - 331,168 - (794,167) 합 계 30,601,715 6,779,805 (347) (4,073,633) - 33,307,540 (3) 감가상각비 중 3,555백만원(전기: 3,926백만원)은 매출원가 150백만원(전기: 148백만원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다 (주석 36 참조). 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 합계 개발비 1,564,284 (902,871) (11,520) - 649,893 산업재산권 5,406,356 (3,126,834) (47,234) - 2,232,288 회원권 706,753 - - (106,166) 600,587 합 계 7,677,393 (4,029,705) (58,754) (106,166) 3,482,767 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 상각누계액 정부보조금 합계 개발비 3,732,448 (2,243,974) (57,600) 1,430,874 산업재산권 5,254,396 (2,582,742) - 2,671,654 회원권 706,753 - - 706,753 합 계 9,693,597 (4,826,716) (57,600) 4,809,281 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각비 상계(*1) 손상차손 기말 개발비 1,488,474 398,806 (238,943) (986,924) - 661,413 정부보조금 (57,600) - 46,080 - - (11,520) 산업재산권 2,671,654 151,960 (544,092) - - 2,279,522 정부보조금 - (48,035) 801 - - (47,234) 회원권 706,753 - - - (106,166) 600,587 합 계 4,809,281 502,731 (736,155) (986,924) (106,166) 3,482,767 (*1) 당기 개발비에서 상계된 986,924천원 중 29,618천원은 정부보조금 민간부담금 환급으로 인한 현금및현금성자산, 151,960천원은 산업재산권, 805,346천원은 계정재분류로 인한 선급금대체 입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각비 처분 기말 개발비 1,528,911 222,273 (262,710) - 1,488,474 정부보조금 (103,680) - 46,080 - (57,600) 산업재산권 3,211,548 - (539,894) - 2,671,654 회원권 1,518,909 - - (812,156) 706,753 합 계 6,155,688 222,273 (756,524) (812,156) 4,809,281 (3) 당기 및 전기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 4,521,357천원 및 4,523,800천원입니다.(4) 감가상각비 중 730백만원(전기: 757백만원)은 매출원가 6백만원(전기: 0백만원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다. (5) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 A 172,524 1.9년 B 120,000 - C 201,911 - 기타 155,458 - 합 계 649,893 - 1 5. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 11,106,466 13,234,167 미지급금 2,219,422 3,664,572 미지급비용 750,246 445,564 합 계 14,076,134 17,344,303 16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 409,643 - - - 임대보증금 435,000 - 1,420,000 금융보증부채 330,809 - 366,918 - 합 계 740,452 435,000 366,918 1,420,000 17. 차입금당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 연이자율(%)당기말 당기말 전기말 KEB하나은행 무역금융 3.67 21,400,000 18,600,000 KB국민은행 무역금융 3.28 18,000,000 18,000,000 신한은행 무역금융 3.44 5,000,000 5,000,000 전북은행 무역금융 4.37 2,000,000 500,000 NH농협은행 무역금융 3.73 5,500,000 9,200,000 NH농협은행 담보대출 3.31 15,000,000 - 우리은행 무역금융 3.80 5,000,000 1,000,000 한국수출입은행 수입자금대출 2.90 ~ 4.05 31,716,300 30,642,200 KDB산업은행 단기운영자금한도대출 3.19 ~ 3.24 19,500,000 17,500,000 SH수협은행 무역금융 4.89 ~ 4.94 5,590,500 8,357,000 KB증권 주식담보대출 3.85 15,000,000 - 합 계 143,706,800 108,799,200 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석36 참조). 18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 기타유동부채 정부보조금예수금 123,798 66,016 예수금 171,056 250,990 선수금 125,019 440,866 반품충당부채 186,575 6,567 소 계 606,448 764,439 기타비유동부채 정부보조금출연금 904,417 1,475,113 합 계 1,510,865 2,239,552 19. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 14,357,207 11,846,500 사외적립자산의 공정가치 (12,246,107) (12,217,341) 순확정급여부채(*1) 2,111,100 (370,841) (*1) 전기말 현재 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 370,841천원은 기타비유동자산으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 11,846,500 (12,217,341) (370,841) 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,494,038 - 1,494,038 이자비용(이자수익) 348,004 (359,154) (11,150) 소 계 1,842,042 (359,154) 1,482,888 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) - 198,497 198,497 인구통계학적 가정 손실(이익) 378,482 - 378,482 재무적가정 손실(이익) 1,900,159 - 1,900,159 경험조정 손실(이익) (414,642) - (414,642) 소 계 1,863,999 198,497 2,062,496 기여금 기업이 납부한 기여금 - (1,000,000) (1,000,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (1,195,335) 1,131,891 (63,444) 기말 14,357,207 (12,246,107) 2,111,100 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 11,774,636 (11,128,529) 646,107 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,474,994 - 1,474,994 이자비용(이자수익) 309,671 (291,827) 17,844 소 계 1,784,665 (291,827) 1,492,838 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) - 98,173 98,173 인구통계학적 가정 손실(이익) - - - 재무적가정 손실(이익) (375,606) - (375,606) 경험조정 손실(이익) (801,715) - (801,715) 소 계 (1,177,321) 98,173 (1,079,148) 기여금 기업이 납부한 기여금 - (1,400,000) (1,400,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (535,480) 504,842 (30,638) 기말 11,846,500 (12,217,341) (370,841) (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 12,246,107 12,217,341 (4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.63% 3.06% 미래임금상승률 8.36% 6.59% (5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말) 구 분 증가 감소 할인율의 10% 변동 (-)10.45% 12.46% 임금상승률의 10% 변동 12.13% (-)10.40% (전기말) 구분 증가 감소 할인율의 10% 변동 (-)8.77% 10.25%