엠케이전자 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제41기 3분기 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제40기 3분기 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
회사명 : 엠케이전자 주식회사

1. 일반 사항

엠케이전자 주식회사("당사")는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.당사는 수 차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

㈜오션비홀딩스	5,251,800	24.08%

㈜신성건설	1,456,245	6.68%

차정훈	1,110,000	5.09%

기타	13,060,390	59.89%

자기주식	929,254	4.26%

합계	21,807,689	100.00%

2. 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

(5) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.(1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	55,363,933	178,851,858	53,646,534	162,833,652

아시아	82,344,793	255,340,348	81,734,877	240,668,648

기타	762,658	2,945,488	1,077,684	3,482,627

합계	138,471,384	437,137,694	136,459,095	406,984,927

(2) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

5. 기타금융자산보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	2,890,924	-

파생상품자산	107,640	287,489

소 계	2,998,564	287,489

비유동	장기금융상품	864,583	1,075,324

장기투자증권(*)	1,200,600	1,200,600

소 계	2,065,183	2,275,924

합 계	5,063,747	2,563,413

(*) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 전기 중 설립된 과천지산원피에프브이㈜가 발행한 제1종 우선주식(900,600천원) 및 제2종 우선주식(300,000천원)을 취득하여 보유하고 있습니다. 한편, 동 우선주식은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하여 회계처리하고 있습니다.

전기 중 당사는 후순위사채를 660,000천원을 취득하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였으나, 전기말 현재 각각 회수가능금액이 '0'으로 추정되어 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	10,199,324	-	-	10,199,324	6,194,745	-	-	6,194,745

매출채권	75,389,626	(56,527)	-	75,333,099	77,400,375	(73,772)	-	77,326,603

미수금	901,782	-	-	901,782	690,776	-	-	690,776

미수수익	223,356	(223,356)	-	-	223,357	(223,357)	-	-

소계	86,714,088	(279,883)	-	86,434,205	84,509,253	(297,129)	-	84,212,124

비유동	장기대여금	1,968,103	(1,250,000)	-	718,103	2,027,241	(1,250,000)	(13,303)	763,938

보증금	2,507,008	-	(38,463)	2,468,545	2,430,699	-	(48,955)	2,381,744

소계	4,475,111	(1,250,000)	(38,463)	3,186,648	4,457,940	(1,250,000)	(62,258)	3,145,682

합계	91,189,199	(1,529,883)	(38,463)	89,620,853	88,967,193	(1,547,129)	(62,258)	87,357,806

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,547,129	1,811,037

손상차손(대손상각비)	(17,246)	(51,585)

제각	-	(201,089)

기말	1,529,883	1,558,363

(3) 비유동성 매출채권 및 기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

7. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	30,305,723	-	30,305,723	29,742,521	-	29,742,521

반제품	25,814,218	(800,060)	25,014,158	22,092,750	(800,060)	21,292,690

원재료	2,439,281	-	2,439,281	2,416,438	-	2,416,438

부재료	2,437,881	-	2,437,881	2,171,702	-	2,171,702

저장품	685,083	-	685,083	552,872	-	552,872

상품	199,539	-	199,539	165,583	-	165,583

합계	61,881,725	(800,060)	61,081,665	57,141,866	(800,060)	56,341,806

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 391,204,968천원(전분기: 370,688,356천원)입니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산 모두 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

8. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	지분율(%)	주식수(주)	당분기말	전기말

엠케이인베스트먼트㈜	한국	투자회사	100.00%	60,000,000	30,000,000	30,000,000

㈜한국토지신탁(*1)	한국	신탁회사	11.21%	28,305,477	65,367,961	65,367,961

유구광업㈜ (*2)	한국	철강업및비철금속	94.10%	5,740,000	-	-

MK Electron (H.K.)	홍콩	투자회사	77.15%	17,130,000	20,252,683	20,252,683

MK Electron (KUNSHAN)(*3)	중국	반도체 와이어 제조	-	-	-	-

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*4)	한국	사모투자전문회사	1.29%	-	387,631	387,631

동부엔텍㈜(*5)	한국	환경에너지사업 외	100.00%	280,000	45,450,000	45,450,000

합 계	161,458,275	161,458,275

(*1) ㈜한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 당사는 ㈜한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사 및 종속기업이 보유중인 지분 등 35.46%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 당사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석 양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 ㈜한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 당사 및 종속기업이 보유한 ㈜한국토지신탁의 지분율은 35.46%이며, ㈜한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 39.27%입니다.
(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 96.49% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*4) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁에 대한 당사의 지분율은 1.29%로서 , 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사의 종속회사인 ㈜한국토지신탁이 지분율 98.71%을 보유하고 있으므로 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.
(*5) 전기 중 사업다각화를 위하여 동부엔텍㈜ 주식 100%를 인수하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타증감	기말

엠케이인베스트먼트㈜	30,000,000	-	-	30,000,000

㈜한국토지신탁	65,367,961	-	-	65,367,961

MK Electron (H.K.)	20,252,683	-	-	20,252,683

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	387,631	-	-	387,631

동부엔텍㈜	45,450,000	-	-	45,450,000

합 계	161,458,275	-	-	161,458,275

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타	기말

엠케이인베스트먼트㈜	30,000,000	-	-	30,000,000

㈜한국토지신탁	65,367,961	-	-	65,367,961

MK Electron (H.K.)	20,252,683	-	-	20,252,683

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	529,412	-	(141,781)	387,631

동부엔텍㈜	45,450,000	-	45,450,000

합계	116,150,056	45,450,000	(141,781)	161,458,275

9. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	140,565	486,872	627,437

감가상각누계액	-	(86,471)	(86,471)

장부금액	140,565	400,401	540,966

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	140,565	486,872	627,437

감가상각누계액	-	(79,474)	(79,474)

장부금액	140,565	407,398	547,963

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	140,565	407,398	547,963

대체	-	-	-

감가상각비	-	(6,997)	(6,997)

처분액	-	-	-

기말금액	140,565	400,401	540,966

(전분기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	-	1,157,525	1,157,525

대체	-	-	-

감가상각비	-	(10,509)	(10,509)

처분액	-	(595,916)	(595,916)

기말금액	-	551,100	551,100

(3) 당분기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다.

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분등	감가상각비	대체 (*)	기말

토지	5,251,135	-	(43,019)	-	-	5,208,116

건물	20,463,807	-	-	(398,589)	-	20,065,218

구축물	2,688,143	44,700	(256,763)	(205,540)	1,306,200	3,576,740

기계장치	7,527,424	175,002	(11,802)	(1,873,958)	2,186,413	8,003,079

차량운반구	74,855	-	-	(19,276)	-	55,579

공구와기구	2,199,106	429,487	(28)	(481,692)	-	2,146,873

비품	283,883	130,573	(127)	(105,226)	11,895	320,998

건설중인자산	2,900,579	6,229,095	-	-	(3,495,833)	5,633,841

소계	41,388,932	7,008,857	(311,739)	(3,084,281)	8,675	45,010,444

차감 : 정부보조금	-

기계장치	(247,419)	(77,618)	-	94,903	-	(230,134)

공구와기구	(22,553)	-	-	4,048	-	(18,505)

비품	(5,480)	-	-	3,388	-	(2,092)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

차감계	(275,452)	(77,618)	-	102,339	-	(250,731)

합계	41,113,480	6,931,239	(311,739)	(2,981,942)	8,675	44,759,713

(*) 당분기 건설중인자산의 본계정대체 중 유형자산으로 대체되지 않은 6,000천원은 수선비로 대체되었으며, 선급금의 14,675천원은 본계정으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분등	감가상각비	대체	기말

토지	4,757,478	-	-	-	-	4,757,478

건물	20,000,558	-	-	(384,276)	-	19,616,282

구축물	2,802,496	10,500	-	(169,436)	27,500	2,671,060

기계장치	6,053,734	116,359	(9)	(1,441,047)	1,628,059	6,357,096

차량운반구	81,424	-	(2)	(24,546)	26,160	83,036

공구와기구	1,911,234	630,409	(4,104)	(425,208)	4,925	2,117,256

비품	249,686	131,689	(501)	(109,121)	8,250	280,003

건설중인자산 (*)	506,889	2,451,504	-	-	(1,764,543)	1,193,850

소계	36,363,499	3,340,461	(4,616)	(2,553,634)	(69,649)	37,076,061

차감 : 정부보조금

기계장치	(341,883)	(35,536)	-	103,953	-	(273,466)

공구와기구	(27,951)	-	-	4,048	-	(23,903)

비품	(7,340)	(2,712)	-	3,370	-	(6,682)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

차감계	(377,174)	(38,248)	-	111,371	-	(304,051)

합계	35,986,325	3,302,213	(4,616)	(2,442,263)	(69,649)	36,772,010

(*) 전분기 건설중인자산에서 수선비 및 건설중인무형자산으로 각각 25,650천원 및 44,000천원이 대체되었습니다.

(2) 당분기 감가상각비(사용권자산 포함) 중 3,087,998천원(전분기: 2,502,006천원)은 매출원가에 포함되었으며, 220,841천원(전분기: 230,353천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30 참조).

11. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	기말금액

개발비	287,250	-	-	(100,500)	-	-	186,750

산업재산권	831,745	17,234	-	(246,339)	-	25,000	627,640

정부보조금	(79,368)	-	-	16,503	-	-	(62,865)

회원권	192,443	-	(135,979)	-	-	-	56,464

건설중인자산	-	25,000	-	-	-	(25,000)	-

합계	1,232,070	42,234	(135,979)	(330,336)	-	-	807,989

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	기말금액

개발비	422,981	-	-	(122,371)	-	25,000	325,610

산업재산권	1,208,431	-	-	(406,760)	-	45,000	846,671

정부보조금	(28,020)	-	-	7,205	-	-	(20,815)

회원권	348,444	-	-	-	(156,000)	-	192,444

건설중인자산	192,976	45,000	-	-	-	(114,000)	123,976

합계	2,144,812	45,000	-	(521,926)	(156,000)	(44,000)	1,467,886

(2) 당분기 및 전분기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 3,157,633천원 및 3,399,610천원입니다.(3) 무형자산상각비 중 304,320천원(전분기: 510,775천원)은 매출원가에 포함되었으며, 26,016천원(전분기: 11,151천원)은 판매관리비에 포함되어 있습니다.

12. 리스(1) 사용권자산보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	237,326	436,814

차량	255,689	283,608

합계	493,015	720,422

(2) 리스부채보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	335,204	378,887

비유동	129,925	306,567

합계	465,129	685,454

(3) 리스와 관련해서 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	221,318	163,971

차량	98,582	115,616

합계	319,900	279,587

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	12,998	11,029

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	93,012	22,244

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

(4) 리스계약 만기 연령별 분석(단위: 천원)

금융부채의 계약상만기	6개월미만	6-12개월	1-2년	2-5년	5년초과	총계약상현금흐름	장부금액

리스부채	199,901	144,881	80,198	54,205	-	479,185	465,129

13. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	18,046,892	21,415,302

미지급금	2,717,303	6,134,188

미지급비용	2,421,713	999,234

합 계	23,185,908	28,548,724

14. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(*)	9,566,623	4,276,695	2,246,205	3,448,945

임대보증금	50,500	-	48,000	-

금융보증부채	817,092	-	362,486	-

합 계	10,434,215	4,276,695	2,656,691	3,448,945

(*) 당분기말 현재 비유동 파생상품부채는 전환사채의 조기상환권(풋옵션)으로 구성되어있습니다(주석 15 참조).

15. 차입금 및 사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)당분기말	장단기구분	당분기말	전기말

KEB하나은행	무역금융	5% ~ 5.285%	단기차입금	8,650,000	11,500,000

KB국민은행	무역금융	4.200%	단기차입금	18,000,000	18,000,000

KB국민은행	일반대출	-	단기차입금	-	500,000

신한은행	무역금융	5.977%	단기차입금	2,500,000	-

전북은행	무역금융	5.050%	단기차입금	5,000,000	-

NH농협은행	무역금융	-	단기차입금	-	3,000,000

NH농협은행	담보대출	4.850%	단기차입금	15,000,000	15,000,000

NH농협은행	담보대출	4.040%	단기차입금	13,000,000	-

우리은행	무역금융	5.730%	단기차입금	4,000,000	-

SC제일은행	일반대출	5.490%	단기차입금	3,000,000	-

한국수출입은행	수입자금대출	3.643%	단기차입금	35,870,000	29,637,500

KDB산업은행	산업운영자금대출	4.220%	단기차입금	5,000,000	5,000,000

KDB산업은행	단기운영자금한도대출	5.50% ~ 5.82%	단기차입금	25,000,000	25,000,000

한국증권금융	주식담보대출	3.820%	단기차입금	14,410,524	15,830,989

DGB대구은행	주식담보대출	-	단기차입금	-	13,000,000

하나금융투자	주식담보대출	4.400%	단기차입금	2,000,000	2,000,000

유동 합계	151,430,524	138,468,489

KB국민은행	중도금 장기대출	3.680%	장기차입금	3,336,975	-

비유동 합계	3,336,975	-

합 계	154,767,499	138,468,489

상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 재고자산, 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 30 참조).

(2) 사채 및 전환사채1) 사채 및 전환사채 발행 내역

(단위: 천원)

사채종별	발행일	이자율(%)	당분기말	전기말

제4회 무보증 사모사채	2020.06.25	3.333%	10,000,000	10,000,000

제5회 무보증 사모사채	2021.04.28	3.278%	20,000,000	20,000,000

제8회 무보증 전환사채	2021.08.19	3.000%	30,000,000	30,000,000

합 계	60,000,000	60,000,000

전환사채 상환할증금(*1)	3,223,680	3,223,680

전환권조정(*1)	(9,723,144)	(11,191,106)

사채할인차금	(64,862)	(92,439)

장부금액	53,435,674	51,940,135

유동성사채(*2)	(9,995,062)	-

비유동성사채	43,440,612	51,940,135

(*1) 전기 중 제8회 무보증 전환사채의 발행에 따라 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 제4회 무보증 사모사채는 만기가 1년 이내이므로 유동성사채로 대체하였습니다.

2) 당분기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제8회 무기명식 이권부 사모선순위 전환사채	합 계

조기상환권가치(풋옵션)

전기말 현재 공정가치	3,448,945	3,448,945

파생상품평가이익(손실)	(827,750)	(827,750)

당분기말 현재 공정가치	4,276,695	4,276,695

한편, 상기 파생상품부채는 기타금융부채(비유동)로 분류하였습니다.

3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무기명식 이권부 사모 선순위 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 8월 19일

만기일(*1)	2026년 8월 19일

액면가액	30,000,000,000원

표시이자율	1%

보장이자율	3%

전환기간	2022년 8월 19일 ~ 2026년 7월 19일

전환가격(*2)	액면가 500원을 기준으로 1주당 12,699원

전환주식수(*2)	보통주 2,362,390주

발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)	발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option) : 본건 교환사채인수계약(영구 EB) 및 본건 선순위 전환사채인수계약(영구 CB) 상 발행회사의 매도청구권(Call Option)이 전부 행사되었음을 조건으로, 발행회사는 본 계약에서 정하는 바에 따라 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 시점까지 발행회사가 지정하는 제3자로 하여금 투자자로부터 본건 사채의 발행가액 총액을 기준으로 최대 [35]%에 상응하는 본건 사채에 관하여 금 1억원 단위로 매수하도록 할 수 있다.

(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2024년 8월 19일이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연복리 3.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 조정된 행사가격으로 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야합니다. 한편, 당분기 중 전환가격 및 전환주식수가 조정되었습니다.

한편, 동 전환사채의 전환권은 자본(자본잉여금)으로 분류하였으며, 조기상환권(풋옵션)은 부채(파생상품부채)로 분류하였습니다.

4) 전환사채 발행일 이후 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	조정가액 적용일	조정사유	행사가격	행사가능주식수

당분기말	전기말	당분기말	전기말

제8회 무기명식 이권부 사모 선순위 전환사채	2022년 5월 19일	시가하락에 따른 조정	14,950	15,268	2,006,688	1,964,893

2022년 8월 19일	시가하락에 따른 조정	12,699	15,268	2,362,390	1,964,893

5) 상기 사채와 관련하여 당사의 최대주주인 ㈜오션비홀딩스의 특수관계자가 연대보증을 하고 있습니다.

16. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채	정부보조금예수금	424,747	114,575

예수금	119,959	764,421

선수금	1,568,684	65,772

반품충당부채	1,329,752	681,375

소계	3,443,142	1,626,143

기타비유동부채	정부보조금출연금	517,596	360,891

소계	517,596	360,891

합계	3,960,738	1,987,034

17. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여형 제도와 확정기여형 제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,899,215	18,391,405

사외적립자산의 공정가치	(13,498,132)	(14,921,585)

순확정급여부채	1,401,083	3,469,820

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	1,413,246	1,332,627

순이자원가	58,362	86,277

종업원급여에 포함된 총 비용	1,471,608	1,418,904

(3) 손익계산서에 반영된 금액 중 1,136,677천원(전분기: 1,068,492천원)은 매출원가에 포함되었으며, 334,931천원(전분기: 350,413천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다. (4) 기타장기종업원급여부채장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	664,468	644,443

기타장기종업원급여부채	282,915	310,840

합 계	947,383	955,283

18. 자본금

당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	54,000,000주	54,000,000주

발행주식수	21,807,689주	21,807,689주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	10,903,845	10,903,845

19. 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	16,617,425	16,617,425

기타자본잉여금	4,338,576	4,338,576

신주인수권대가	698,354	698,354

신종자본증권	15,000,000	15,000,000

전환권대가	4,181,733	4,181,733

합 계	40,836,088	40,836,088

(2) 신종자본증권 1) 당사는 신종자본증권을 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 자본으로 분류하였습니다. 한편, 당분기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

사채종별	발행일	이자율(%)	금액

제6회 무보증 교환사채	2021-08-19	1.500%	10,000,000

제7회 무보증 전환사채	2021-08-19	1.500%	5,000,000

합 계	15,000,000

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채	제7회 무기명식 이권부 사모 후순위 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채	무기명식 이권부 사모 후순위 전환사채

발행일	2021년 08월 19일	2021년 08월 19일

만기일	2051년 08월 19일	2051년 08월 19일

액면가액	10,000,000,000원	5,000,000,000원

표시이자율	1.5%	1.5%

교환(전환)청구기간	2021년 8월 20일 ~ 2051년 7월 19일	2022년 8월 19일 ~ 2051년 7월 19일

교환(전환)가액	액면가 500원을 기준으로 1주당 15,268원	액면가 500원을 기준으로 1주당 15,268원

교환(전환)주식	보통주 654,965주	보통주 327,482주

발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)	발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option): 발행회사는 본 계약에서 정하는 바에 따라 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 시점까지 발행회사가 지정하는 제3자로 하여금 투자자로부터 본건 사채의 발행가액 총액을 기준으로 최대 [35]%에 해당하는 금액에 상응하는 본건 사채에 관하여 금 1억 원 단위로 매수하도록 할 수 있다.	발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option): 발행회사는 본 계약에서 정하는 바에 따라 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 시점까지 발행회사가 지정하는 제3자로 하여금 투자자로부터 본건 사채의 발행가액 총액을 기준으로 최대 [35]%에 해당하는 금액에 상응하는 본건 사채에 관하여 금 1억 원 단위로 매수하도록 할 수 있다.

20. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(7,400,580)	(7,289,723)

현금흐름회피파생상품평가손익	10,456	128,996

종속기업 합병으로 인한 자본조정	(1,558,537)	(1,558,537)

합계	(8,948,661)	(8,719,264)

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	919,254	(7,289,723)	919,254	(7,289,723)

취득/처분(*)	10,000	(110,857)	-	-

기말	929,254	(7,400,580)	919,254	(7,289,723)

(*) 당사는 당분기중 신한금융투자(주) 자사주 신탁계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	128,996	(118,540)	10,456

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	2,190,809	(1,722,856)	467,952

21. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	74,165,319	69,523,756

법정적립금(*1)	16,301,853	15,988,527

임의적립금(*2)	2,849,187	2,849,187

합계	93,316,359	88,361,470

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

22. 판매비와관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,109,866	3,308,784	1,040,805	3,115,899

퇴직급여	111,644	334,931	116,804	350,413

복리후생비	186,840	479,327	192,501	497,148

통신비	4,069	11,477	3,508	10,861

여비교통비	53,797	89,892	683	7,673

차량유지비	42,022	131,648	34,452	102,233

교육훈련비	1,850	21,802	5,000	37,094

세금과공과	43,383	502,780	38,487	111,179

감가상각비 및 무형자산상각비	90,066	246,857	85,084	241,504

접대비	136,179	319,941	76,055	223,919

보험료	20,966	75,766	15,644	46,223

지급수수료	739,730	2,780,812	820,127	2,589,421

견본비	19,439	65,091	18,892	147,297

운반비	411,934	784,479	267,070	791,802

해외시장개척비	121,414	341,428	73,451	288,944

기타판관비	37,572	100,371	67,719	(120,125)

합 계	3,130,771	9,595,386	2,856,282	8,441,485

23. 기타손익당분기 및 전분기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	5,504	83,832	-	5,072

투자자산처분이익	-	-	-	63,196

보험차익	-	88,562	-	-

잡이익	24,995	65,750	123	272,507

합 계	30,499	238,144	123	340,775

기타비용

유형자산처분손실	161	268,745	2	3,202

무형자산손상차손	-	-	-	156,000

기타의대손상각비	-	-	(30,983)	201,088

기부금	200,000	200,000	-	-

잡손실	9,015	211,769	258	9,468

합 계	209,176	680,514	(30,723)	369,758

24. 금융손익당분기 및 전분기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	111,017	571,399	122,922	560,123

외환차익	6,425,389	12,207,170	2,796,110	6,842,359

외화환산이익	2,088,610	4,055,873	649,225	1,195,722

파생상품거래이익	100,000	287,017	742,838	1,838,193

파생상품평가이익	(22,483)	36,328	(568,460)	-

유가증권평가이익	-	-	-	25,274

수입배당금	-	5,070,548	-	2,547,493

합 계	8,702,533	22,228,335	3,742,635	13,009,164

금융비용

이자비용	2,475,674	6,567,396	1,558,267	3,939,123

외환차손	3,163,897	8,989,254	1,424,949	5,827,117

외화환산손실	3,019,027	4,337,005	1,369,630	1,777,089

파생상품거래손실	3,072,059	4,719,592	-	67,551

파생상품평가손실	3,627,524	8,896,937	2,430,712	3,030,064

유가증권평가손실	(2,428)	13,385	1,130	6,062

합 계	15,355,753	33,523,569	6,784,688	14,647,006

25. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 21.56%입니다.

26. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	거래목적	계약내용

통화선도	공정가치 및 현금흐름위험회피	달러를 만기에 일정가격으로 매도 및 매수함

통화옵션	공정가치 및 현금흐름위험회피	달러를 만기에 옵션행사환율에 따라 매도 및 매수함

금 등의 선물거래	현금흐름위험회피	금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매도 및 매수함

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.

① 통화선도

구분	계약처	항목	약정기간	계약금액(USD)	약정환율	계약만기일

당분기말	SC제일은행	매도	2022.06.10~2023.12.28	12,000,000	1,252.60원 : USD 1	2023.01.31~2023.12.28

KB국민은행	매도	2022.05.20~2023.12.29	12,000,000	1,254.50원 : USD 1	2023.01.31~2023.12.29

전기말	-	-	-	-	-	-

② 통화옵션

구분	계약처	항목	약정기간	계약금액(USD)	약정환율	계약만기일

당분기말	SC은행	매수	-	-	-	-

SC은행	매도	2020.12.18~2023.04.28	116,400,000	1,150.00~1,195.00원 : USD 1	2022.12.16~2023.04.28

전기말	SC은행 등	매수	2021.10.25~2023.11.30	33,600,000	1,126.00~1,143.00원 : USD 1	2022.09.14~2023.11.30

SC은행 등	매도	2020.12.18~2023.04.28	116,400,000	1,150.00~1,195.00원 : USD 1	2022.12.16~2023.04.28

③ 금 등의 선물거래

구분	종류	계약처	항목	약정기간	계약금액(TOZ,5TON)	약정금액(USD)	계약만기일

당분기말	금	NH선물 등	매수	2022.09.23~2022.10.13	3,139	1,620.700~1,664.200	2022.10.13

NH선물 등	매도	2022.09.14~2022.10.13	2,299	1,648.650~1,706.900	2022.10.13

전기말	금	NH선물 등	매수	2021.12.08~2022.01.20	6,213	1,744.892~1,820.650	2022.01.20

NH선물 등	매도	2021.12.23~2022.01.20	4,860	1,795.900~1,805.606	2022.01.20

(3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 계상된 파생상품 관련 손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융손익	거래이익	287,017	1,838,193

거래손실	(4,719,592)	(67,551)

평가이익	36,328	-

평가손실	(8,069,187)	(3,030,064)

기타포괄손익	(118,540)	(1,722,856)

한편, 상기 파생상품평가손실 이외 당사는 전환사채 발행에 따라 조기상환권(풋옵션)을 부채(파생상품부채)로 분류함에 따라 당분기 중 파생상품평가손실 827,750천원을인식하였습니다(주석 15 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

세전 평가손익	43,890	165,379

법인세효과	(33,434)	(36,383)

세후 평가손익	10,456	128,996

27. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.(2) 금융위험관리1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는없습니다.

2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험당사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

나. 유동성위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

3) 공정가치당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	107,640	-	107,640

장기금융상품	-	864,583	-	864,583

부채:

파생금융부채	-	9,566,623	-	9,566,623

파생비유동금융부채	-	4,276,695	-	4,276,695

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	287,489	-	287,489

장기금융상품	-	1,075,324	-	1,075,324

부채:

파생금융부채	-	2,246,205	-	2,246,205

파생비유동금융부채	-	3,448,945	-	3,448,945

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화선도	-	2	현재가치기법	선물환율	N/A

이자할인율

(3,409,911)	2	현재가치기법	선물환율	N/A

이자할인율

통화옵션	-	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(6,141,691)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

풋옵션(*1)	4,276,695	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	107,640	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(15,021)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	864,583	2	현재가치기법	이자율	N/A

(*1) 당사는 전환사채 발행에 따라 조기상환권(풋옵션)을 부채(파생상품부채)로 분류하였으며, 이에 따라 당분기 중 발생한 파생상품 평가손실은 827,750천원입니다(주석 15 참조).

(전기말) (단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화옵션	9,383	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(2,108,973)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

풋옵션	3,448,945	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	278,106	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(137,232)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	1,075,324	2	현재가치기법	이자율	N/A

28. 특수관계자거래(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	㈜오션비홀딩스

종속기업	유구광업㈜	유구광업㈜

Kuttuu Jeek Limited	Kuttuu Jeek Limited

MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.	MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.

MK Trading(Shanghai)	MK Trading(Shanghai)

MK Interntional Trading(HK)	MK Interntional Trading(HK)

엠케이인베스트먼트㈜	엠케이인베스트먼트㈜

㈜한국토지신탁	㈜한국토지신탁

-	코레이트투자운용㈜

코레이트자산운용㈜	코레이트자산운용㈜

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁

동부엔텍㈜	동부엔텍㈜(*1)

기타특수관계자	㈜발해씨앤에이	㈜발해씨앤에이

㈜발해	-

㈜신성건설	㈜신성건설

키스톤에코파라임스타기업재무안정사모투자합자회사	키스톤에코파라임스타기업재무안정사모투자합자회사

키스톤에코프라임㈜	키스톤에코프라임㈜

동부건설㈜	동부건설㈜

-	동부자산관리㈜

에코프라임환경1호사모투자합자회사	-

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사	-

에코프라임마린퍼시픽유한회사	-

㈜HJ중공업	-

(*1) 당사는 사업다각화를 위하여 전기 중 동부엔텍㈜ 주식 100%를 인수하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	지급수수료	346,000	335,000

종속기업	엠케이인베스트먼트㈜	이자수익	230,378	292,258

㈜한국토지신탁	배당수익	2,830,548	2,547,493

동부엔텍㈜	배당수익	2,240,000	-

MK ELECTRON(KunShan)Co.,Ltd	이자수익	272,466	129,733

매출	5,123,794	9,151,574

MK Trading	매출	37,848	24,280

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출채권	미수금	기타채권	선수금

종속기업	유구광업㈜	-	-	223,357	-

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	907,573	546,621	-	-

MK Trading(Shanghai)	-	45,171	-	-

합 계	907,573	591,792	223,357	-

(*) 당분기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 기타채권 223백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출채권	미수금	기타채권	선수금

종속기업	유구광업㈜	-	-	223,357	-

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	2,337,045	349,240	-	-

MK Trading(Shanghai)	-	42,534	-	-

합 계	2,337,045	391,774	223,357	-

(*) 전기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 기타채권 223백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	현금출자

유구광업㈜(*)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000	-

엠케이인베스트먼트㈜	대여금	6,000,000	6,500,000	(2,500,000)	10,000,000	-

합 계	7,250,000	6,500,000	(2,500,000)	11,250,000	-

(*) 당분기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 대여금 1,250백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	현금출자

유구광업㈜(*)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000	-

엠케이인베스트먼트㈜	대여금	15,000,000	3,000,000	(12,000,000)	6,000,000	-

합 계	16,250,000	3,000,000	(12,000,000)	7,250,000	-

(*) 전분기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 대여금 1,250백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여 등	1,480,641	1,399,206

퇴직급여	169,187	182,122

합 계	1,649,828	1,581,328

(6) 당사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당분기말 및 전기말 현재 각각 917,427천원, 946,009천원입니다.(7) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 30 참조).(8) 전기 중 동부건설㈜로부터 동부엔텍㈜ 지분 100%(280,000주)를 45,450백만원에현금취득하였습니다.

29. 현금흐름표당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	202,940	200,047

건설중인자산의 본계정 대체	3,489,833	1,694,894

사채의 유동성 대체	10,000,000	-

30. 우발채무 및 주요 약정사항 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정 사항은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천USD, 천원)

금융기관	차입종류	약정금액	실행액	잔액

KEB하나은행	무역금융	20,000,000	8,650,000	11,350,000

신한은행	무역금융	2,500,000	2,500,000	-

전북은행	무역금융	5,000,000	5,000,000	-

우리은행	무역금융	5,000,000	4,000,000	1,000,000

SC제일은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000	-

NH농협은행	무역금융	10,000,000	-	10,000,000

NH농협은행	담보대출	15,000,000	15,000,000	-

NH농협은행	담보대출	13,000,000	13,000,000	-

KB국민은행	무역금융	18,000,000	18,000,000	-

KB국민은행	중도금대출	5,000,000	3,336,974	1,663,026

SH수협은행	무역금융	2,000,000	-	2,000,000

SH수협은행	외화대출	USD 5,000	-	5,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 25,000	25,000	-

KDB산업은행	일반자금대출	25,000,000	25,000,000	-

KDB산업은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000	-

한국증권금융	담보대출	14,410,524	14,410,524	-

하나금융투자	담보대출	2,000,000	2,000,000	-

합계	USD 30,000	USD 25,000	USD 5,000

144,910,524	118,897,498	26,013,026

(전기말) (단위: 천USD, 천원)

금융기관	차입종류	약정금액	실행액	잔액

KEB하나은행	무역금융	20,000,000	12,000,000	8,000,000

신한은행	무역금융	2,500,000	-	2,500,000

전북은행	무역금융	2,000,000	-	2,000,000

우리은행	무역금융	3,400,000	-	3,400,000

NH농협은행	무역금융	10,000,000	3,000,000	7,000,000

NH농협은행	담보대출	15,000,000	15,000,000	-

KB국민은행	무역금융	18,000,000	18,000,000	-

KB국민은행	일반자금대출	500,000	500,000	-

SH수협은행	무역금융	2,000,000	-	2,000,000

SH수협은행	외화대출	USD 5,000	-	USD 5,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 25,000	USD 25,000	-

KDB산업은행	일반자금대출	25,000,000	25,000,000	-

KDB산업은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000	-

한국증권금융	담보대출	15,830,989	15,830,989	-

하나금융투자	담보대출	2,000,000	2,000,000	-

DGB대구은행	담보대출	13,000,000	13,000,000	-

합계	USD 30,000	USD 25,000	USD 5,000

134,230,989	109,330,989	24,900,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관의 차입금 등과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	차입금액	담보권자

토지	645,609	17,900,000	운영자금대출	5,000,000	KDB산업은행

건물	15,210,344	일반자금대출	25,000,000

기계기구	567,594

토지	4,111,868	18,000,000	담보대출	15,000,000	NH농협은행

건물	3,450,075

기계기구	499,001

종속기업투자주식(*1)	35,129,700	15,851,576	주식담보대출	14,410,524	한국증권금융

종속기업투자주식(*2)	22,591,969	15,600,000	주식담보대출	13,000,000	NH농협은행

종속기업투자주식(*3)	7,646,292	2,800,000	주식담보대출	2,000,000	하나금융투자

종속기업투자주식(*4)	45,450,000	45,450,000	주식담보대출	30,000,000	제8회 전환사채 투자자

재고자산	61,081,665	46,631,000	수입자금대출	USD 25,000	수출입은행

(*1) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 15,096,739주가 담보로 제공되어 있습니다. 당분기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 20,682,532천원입니다.
(*2) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 9,708,738주가 담보로 제공되어 있습니다. 당분기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 13,330,971천원입니다.
(*3) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 1,511,716주가 담보로 제공되어 있습니다. 당분기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 2,071,051천원입니다.
(*4) 당사가 보유한 동부엔텍 지분(100%) 280,000주가 제8회 전환사채 투자자에게 담보로 제공되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	차입금액	담보권자

토지	645,610	17,900,000	운영자금대출	5,000,000	KDB산업은행

건물	15,546,266	일반자금대출	25,000,000

기계기구	902,136

토지	4,111,868	18,000,000	담보대출	15,000,000	NH농협은행

건물	3,496,506

기계기구	723,238

종속기업투자주식(*1)	35,129,700	29,483,941	주식담보대출	15,830,989	한국증권금융

종속기업투자주식(*2)	22,591,969	15,600,000	주식담보대출	13,000,000	DGB대구은행

종속기업투자주식(*3)	7,646,292	2,800,000	주식담보대출	2,000,000	하나금융투자

종속기업투자주식(*4)	45,450,000	30,000,000	주식담보대출	30,000,000	제8회 전환사채 투자자

재고자산	56,341,806	46,234,500	수입자금대출	USD 25,000	수출입은행

(*1) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 15,096,739주가 담보로 제공되어 있습니다. 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 39,327,005천원입니다.
(*2) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 9,708,738주가 담보로 제공되어 있습니다. 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 25,291,262천원입니다.
(*3) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 1,511,716주가 담보로 제공되어 있습니다. 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 3,938,020천원입니다.
(*4) 당사가 보유한 동부엔텍 지분(100%) 280,000주가 제8회 전환사채 투자자에게 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

단기금융상품(*)	특정금전신탁	2,890,924	-

(*) 당사는 당분기 중 신한금융투자(주)와 자사주 신탁 계약 체결하여 자기주식을 취득하고 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천USD, 천CNY)

금융기관	보증내역	약정금액

한국수출입은행	포괄외화지급보증	USD 12,000

스탠다드차타드은행	포괄외화지급보증	USD 30,000

KDB산업은행	포괄외화지급보증	CNY 16,200

IBK기업은행	포괄외화지급보증	CNY 10,800

우리은행	포괄외화지급보증	CNY 12,000

하나은행	포괄외화지급보증	CNY 36,000

NH농협은행	Standby L/C	USD 5,000

합 계	USD 47,000

CNY 75,000

(전기말) (단위: 천USD, 천CNY)

금융기관	보증내역	약정금액

한국수출입은행	포괄외화지급보증	USD 12,000

스탠다드차타드은행	포괄외화지급보증	USD 30,000

KDB산업은행	포괄외화지급보증	CNY 16,200

IBK기업은행	포괄외화지급보증	CNY 10,800

하나은행	포괄외화지급보증	CNY 36,000

NH농협은행	Standby L/C	USD 5,000

합 계	USD 47,000

CNY 63,000

(5) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON (KUNSHAN) Co., Ltd 과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 당사는 Nippon Micrometal Corporation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 받고 있습니다.

(단위: 천원)

금융기관	보증내역	피보험자	보험가입금액

SGI서울보증	열사용합의서	㈜지에스이앤알	2,600

스마트공장 보급·확산 지원사업 협약	중소기업기술정보진흥원	70,000

2021년 용인시 스마트공장 보급·확산 지원사업 협약	(재단)경기테크노파크	10,000

수소.이차전기 소재부품 기술개발(R)지원	(재)충북테크노파크	135,000