엠케이전자 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38 기 : 2019년 12월 31일 현재
제 37 기 : 2018년 12월 31일 현재
엠케이전자 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요엠케이전자 주식회사(이하 '당사')는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

(주)오션비홀딩스	5,251,800	24.08

(주)신성건설	1,456,245	6.68

차정훈	1,110,000	5.09

자기주식	919,254	4.22

기 타	13,070,390	59.93

합계	21,807,689	100.00

(1) 연결대상 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	결산월	소유 지분율	직접지분 소유기업	업종

당기말	전기말

MK Electron (H.K)	홍콩	12월	77.15%	77.15%	엠케이전자(주)	투자회사

MK Electron (KUNSHAN)	중국	12월	96.49%	96.49%	MK Electron (H.K)	반도체 와이어 제조

MK Trading (SHANGHI)	중국	12월	100.00%	100.00%	MK Electron (KUNSHAN)	설비 유통업

MK International Trading (H.k)	중국	12월	100.00%	100.00%	MK Electron (KUNSHAN)	반도체 와이어 판매업

유구광업㈜ (*1)	한국	12월	94.10%	94.10%	엠케이전자(주)	탐사자원개발 투자회사

Kuttuu Jeek Limited (*1)	키르기스스탄	12월	72.50%	72.50%	유구광업㈜	탐사자원개발

엠케이인베스트먼트㈜	한국	12월	100.00%	100.00%	엠케이전자(주)	투자회사

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*4)	한국	12월	44.17%	55.88%	엠케이전자㈜, ㈜한국토지신탁	사모투자전문회사

주식회사 한국토지신탁 (*2)	한국	12월	35.46%	34.08%	엠케이전자㈜, 엠케이인베스트먼트㈜	금융투자업

코레이트투자운용주식회사	서울	12월	100.00%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산자산관리

코레이트자산운용주식회사	서울	12월	68.90%	68.90%	(주)한국토지신탁	집합투자업

케이원제8호위탁관리부동산투자회사	서울	12월	96.60%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

케이원제9호 위탁관리부동산투자회사	서울	12월	100.00%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

케이원제10호위탁관리부동산투자회사	서울	12월	100.00%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

대신사모부동산투자신탁제12호 (*3)	서울	12월	-	97.80%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	97.78%	97.80%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

하나전문투자부동산투자신탁6호	서울	12월	88.00%	89.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	90.90%	90.90%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*3)	서울	12월	0.00%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁	서울	12월	90.90%	90.90%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁	서울	12월	96.30%	0.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제2호위탁관리부동산회사(*3)	서울	12월	0.00%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산6호	서울	12월	91.03%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산7호	서울	12월	80.00%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

마이애셋사모뮤지컬특별자산8호	서울	12월	100.00%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

마이애셋사모팬텀특별자산3호	서울	12월	100.00%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

마이애셋사모항공기특별자산2호	서울	12월	100.00%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호	서울	12월	84.63%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호	서울	12월	81.34%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

(*1) 유구광업㈜는 청산을 계획하고 있으며, Kuttuu Jeek Limited는 청산 진행 중에 있으나 실질지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함하였습니다. (*2) 주식회사 한국토지신탁은 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 연결회사는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 연결회사가 보유하고 있는 지분 35.46%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결회사의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결회사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다 른 의결권 보유자의주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상,우호주주의 의결권 위임 등을 종합적으로 고려하여 연결회사가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실 상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 35.46%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 37.51%입니다.(*3) 당기 중 청산되었습니다.(*4) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁에 대한 연결회사의 지분율은 44.17%로 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만 연결회사 중 코레이트자산운용이 투자신탁의 설정과 해지, 투자신탁 재산의 운용 및 운용지시 업무를 수행하는 집합투자업자로 해당 투자신탁에 대한 힘을 보유하고 있으며 지분율에 따른 수익분배로 변동이익에 노출되어 있고 본인으로서 투자에 참여하고 있으므로 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 종속기업의 주요 재무현황(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

MK Electron (H.K)	24,872,857	6,946	-	(552,445)	24,543,188	-	-	(15,770)

MK Electron (KUNSHAN)	97,559,356	1,971,689	127,447,226	2,730,300	93,658,259	72,180,398	103,968,860	(1,098,859)

MK Trading (SHANGHI)	749,246	549,156	2,821,665	(263,082)	2,331,519	1,369,053	978,372	(379,825)

MK International Trading (H.K)	-	-	-	-	-	-	-	-

유구광업㈜	566,058	1,766,885	-	(14,552)	568,018	1,754,294	-	(14,162)

Kuttuu Jeek Limited	-	3,078,818	-	109,558	-	2,973,248	-	(21,099)

엠케이인베스트먼트㈜	119,002,245	98,216,119	700,000	(8,304,673)	142,884,754	113,784,630	-	(16,655,521)

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	16,705,747	943	(794,296)	3,408,030	198	431	(192,168)

주식회사 한국토지신탁	1,447,173,317	565,727,919	255,695,772	108,269,674	1,283,632,099	535,469,994	254,362,803	133,467,136

코레이트투자운용주식회사	3,000,216	725,898	6,975,032	314,991	2,550,596	591,270	5,911,137	182,933

코레이트자산운용주식회사	15,284,748	2,791,445	11,061,392	742,120	12,298,578	550,543	8,040,133	(473,578)

케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*1)	36,269,839	29,142,682	259,927	(1,344,266)	300,059	-	-	59

케이원제9호 위탁관리부동산투자회사	300,000	-	-	-	-	-	-	-

베리타스오포사모부동산투자신탁1호(*1)	-	-	-	-	-	-	149,927	127,689

대신사모부동산투자신탁제12호(*1,*2)	-	-	75,831	73,581	2,955,878	1,418	236,470	225,220

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	7,211,157	638	351,989	312,485	6,903,746	7,220	486,021	479,331

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	6,473,860	307	81,210	57,111	6,480,099	304	417,199	410,887

하나전문투자부동산투자신탁6호(*1)	10,767,336	23,016	719,005	(10,295,458)	21,060,034	86,880	1,042,482	927,902

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	-	-	-	-	-	-	95,305	92,268

코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	-	-	-	-	-	-	57,413	56,628

코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	-	-	-	-	-	-	38,222	37,584

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호(*1)	-	-	-	-	-	-	199,374	189,805

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	307,835	2,084	305,771	(3,673,970)	3,990,904	1,935	303,705	296,389

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*1,*2)	-	-	229,857	224,030	3,281,814	1,882	259,254	251,669

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*1)	109,837	-	11,006	(1,399,515)	1,307,709	-	112,453	94,346

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*1)	8,004,522	-	38,521	3,522	-	-	-

코레이트의제2호위탁관리부동산투자회사(*1,*2)	-	-	-	300,000	-	-	-

(*1) 요약 재무정보는 검토받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 지배기업과 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.(*2) 당기 중 청산하였습니다.2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준엠케이전자주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 51에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과 는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경 우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 국제회계기준해석위원회 안건결정 - 리스기간

국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 ‘리스기간과 임차자산개량권의 내용연수’에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 연결회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며 분석이 완료된 이후 재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다.

2.2 연결기준 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생 한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 ) (4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.( 주석 4.4 참조 )

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	50 년

구축물	20 ~ 40 년

기계장치	6 년

차량운반구	5 년

공구와기구	6 년

비품	4 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 영업권은 주석 2.1(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

2.13 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채' 로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.23 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 51 에서 제공합니다.전기말 현재 연결회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무 에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 2.24 재무제표 표시연결회사는 부동산신탁업을 영위하는 종속기업 (주)한국토지신탁의 재무정보에 대하여, 구분하여 표시하는 것이 더욱 목적적합한 정보를 제공하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 '금융업자산'과 '금융업부채', '금융매출'과 '금융매출원가'로 구분하여표시하였습니다. 2.25 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 202 0년 2월 14일자 로 이 사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다 .

3.2 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.4 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.5 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.6 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 부문정보(비금융업)연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 보고 부문별 영업활동 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	제조업	투자부문	자원개발(*1)	부동산신탁	부문합계

매출	475,219,373	700,000	-	-	475,919,373

영업이익(손실)	9,893,928	(1,716,847)	(1,981)	(800,192)	7,374,908

감가상각비/상각비	6,762,262	3,914	-	-	6,766,176

(단위: 천원)

전기	제조업	투자부문	자원개발(*1)	부동산신탁	부문합계

매출	437,156,703	-	-	-	437,156,703

영업이익(손실)	7,221,289	(17,905,278)	(1,618)	(192,599)	(10,878,206)

감가상각비/상각비	6,457,483	2,241	-	-	6,459,724

(*1) 자원개발 부분은 연결포괄손익계산서의 중단영업손실로 표시되었습니다.

(2) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	159,862,781	158,179,774

아시아	313,190,207	275,952,922

기타	2,866,385	3,024,007

합계	475,919,373	437,156,703

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	지역

A사	48,298,526	48,166,482	국내

5. 범주별 금융상품[비금융업](1) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	위험회피지정파생상품	합계

유동	현금및현금성자산	-	-	27,613,409	-	27,613,409

단기금융상품	-	-	45,712	-	45,712

상각후원가로 측정하는 금융자산	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	110,124,715	-	110,124,715

파생상품자산	-	-	-	335,339	335,339

소 계	-	-	137,783,836	335,339	138,119,175

비유동	장기금융상품	487,925	-	-	-	487,925

기타포괄손익인식 금융자산	-	64,680	-	-	64,680

기타채권	-	-	3,508,914	-	3,508,914

소 계	487,925	64,680	3,508,914	-	4,061,519

합 계	487,925	64,680	141,292,750	335,339	142,180,694

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	위험회피수단으로지정된 파생상품	기 타	합 계

유동	단기차입금	299,763,797	-	-	299,763,797

유동성장기부채	1,543,347	-	-	1,543,347

매입채무 및 기타채무	30,298,894	-	-	30,298,894

파생상품부채	-	2,039,291	-	2,039,291

기타금융부채	430,000	-	-	430,000

리스부채	-	-	228,127	228,127

소 계	332,036,038	2,039,291	228,127	334,303,455

비유동	장기차입금	510,732	-	-	510,732

기타금융부채	9,877,217	-	-	9,877,217

리스부채	-	-	142,989	142,989

소 계	10,387,949	-	142,989	10,530,937

합 계	342,423,987	2,039,291	371,116	344,834,394

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	위험회피지정파생상품	합계

유동	현금및현금성자산	-	-	39,371,131	-	39,371,131

단기금융상품	-	-	276,416	-	276,416

상각후원가로 측정하는 금융자산	-	-	845	-	845

매출채권및기타채권	-	-	110,045,874	-	110,045,874

파생상품자산	-	-	-	281,940	281,940

소 계	-	-	149,694,266	281,940	149,976,206

비유동	장기금융상품	1,003,751	-	-	-	1,003,751

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	78,050	-	-	78,050

기타채권	-	-	4,009,416	-	4,009,416

소 계	1,003,751	78,050	4,009,416	-	5,091,217

합 계	1,003,751	78,050	153,703,682	281,940	155,067,423

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

유동	단기차입금	289,285,301	-	289,285,301

유동성장기부채	2,981,973	-	2,981,973

매입채무 및 기타채무	20,277,035	-	20,277,035

파생상품부채	-	409,643	409,643

소 계	312,544,309	409,643	312,953,952

비유동	장기차입금	1,490,427	-	1,490,427

기타금융부채	2,023,235	-	2,023,235

소 계	3,513,662	-	3,513,662

합 계	316,057,971	409,643	316,467,614

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

거래유형	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식_공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	-	1,281,117	-	-	-	1,281,117

외환차익	-	3,330,361	-	-	1,989,563	5,319,924

외화환산이익	-	735,730	-	-	293,994	1,029,724

파생상품거래이익	-	-	-	1,030,212	-	1,030,212

파생상품평가이익	-	-	-	209,400	-	209,400

배당금수익	-	-	-	-	-	-

유가증권평가이익	-	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	(12,534,693)	(12,534,693)

외환차손	-	(1,555,694)	-	-	(2,415,241)	(3,970,935)

외화환산손실	-	(665,994)	-	-	(1,617,972)	(2,283,966)

파생상품거래손실	-	-	-	(411,784)	-	(411,784)

파생상품평가손실	-	-	-	(1,629,598)	-	(1,629,598)

유가증권처분손실	-	-	(5,532)	-	-	(5,532)

유가증권평가손실	-	-	(826)	-	-	(826)

합 계	-	3,125,520	(6,358)	(801,770)	(14,284,349)	(11,966,957)

(전기) (단위: 천원)

거래유형	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식_공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	-	1,140,598	-	-	-	1,140,598

외환차익	-	2,642,777	-	-	1,618,351	4,261,128

외화환산이익	-	826,675	-	-	81,342	908,017

파생상품거래이익	-	-	-	352,445	-	352,445

파생상품평가이익	-	-	-	154,344	-	154,344

배당금수익	252	-	-	-	-	252

유가증권평가이익	-	-	19,741	-	-	19,741

이자비용	-	-	-	-	(12,053,641)	(12,053,641)

외환차손	-	(1,692,165)	-	-	(1,445,782)	(3,137,947)

외화환산손실	-	(333,396)	-	-	(2,685,124)	(3,018,520)

파생상품거래손실	-	-	-	(438,439)	-	(438,439)

파생상품평가손실	-	-	-	(538,304)	-	(538,304)

유가증권평가손실	-	-	(20,037)	-	-	(20,037)

합 계	252	2,584,489	(296)	(469,954)	(14,484,854)	(12,370,364)

[금융업]

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	21,104,369	-	-	-	21,104,369

상각후원가측정금융자산	-	-	5,000,000	-	5,000,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	431,730	-	-	431,730

대여금 및 수취채권	-	-	1,017,146,768	-	1,017,146,768

예치금	-	-	246,396	-	246,396

기타금융자산	-	-	60,306,731	-	60,306,731

합 계	21,104,369	431,730	1,082,699,895	-	1,104,235,994

금융부채

차입금	-	-	-	128,025,000	128,025,000

사채	-	-	-	309,541,202	309,541,202

기타금융부채	-	-	-	43,918,526	43,918,526

합 계	-	-	-	481,484,728	481,484,728

(전기말)

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	19,870,350	-	-	-	19,870,350

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	431,700	-	-	431,700

대여금 및 수취채권	-	-	914,648,334	-	914,648,334

예치금	-	-	12,136,963	-	12,136,963

기타금융자산	-	-	91,792,528	-	91,792,528

합 계	19,870,350	431,700	1,018,577,825	-	1,038,879,875

금융부채

차입금	-	-	-	90,000,000	90,000,000

사채	-	-	-	359,437,337	359,437,337

기타금융부채	-	-	-	16,614,997	16,614,997

합 계	-	-	-	466,052,334	466,052,334

(2) 금융수익과 금융비용 1) 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

예금이자	-	1,823,019	1,823,019

운용수익	-	1,742,430	1,742,430

배당금수익	422,190	-	422,190

매입대출채권이자	-	327,373	327,373

상각후원가측정증권이자	-	92,296	92,296

신탁계정대이자	-	70,349,231	70,349,231

기타이자수익	1,436,386	4,248,392	5,684,778

금융상품처분이익	4,023,094	12,733	4,035,827

금융상품평가이익	5,013,507	-	5,013,507

금융상품처분손실	111,514	-	111,514

금융상품평가손실	829,368	-	829,368

합 계	11,836,059	78,595,474	90,431,533

(전기)

(단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	당기손익인식 금융자산	합 계

예금이자	-	1,779,135	1,779,135

운용수익	-	3,397,825	3,397,825

배당금수익	123,972	-	123,972

매입대출채권이자	-	360,673	360,673

신탁계정대이자	-	71,883,661	71,883,661

기타이자수익	460,452	1,678,413	2,138,865

금융상품처분손익	346,168	5,240	351,408

금융상품평가손익	291,521	-	291,521

합 계	1,222,113	79,104,947	80,327,060

2) 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	합 계

차입금	사채	리스부채	요구불상환지분

이자비용	4,082,774	11,698,658	93,880	-	15,875,312

(전기)

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	합 계

차입금	사채	요구불상환지분

이자비용	4,675,538	10,648,203	382,125	15,705,866

6. 현금및현금성자산(비금융업)보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	1,140	1,829

요구불예금	24,044,664	29,611,326

외화예금	3,567,605	9,757,976

합 계	27,613,409	39,371,131

7. 기타금융자산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	45,713	276,416

상각후원가측정금융자산	-	845

파생상품자산	335,338	281,940

소 계	381,051	559,201

비유동	장기금융상품	487,925	1,003,751

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	64,680	78,050

소 계	552,605	1,081,801

합 계	933,656	1,641,002

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	64,680	78,050

2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	78,050	131,950

취득	-	-

처분	-	-

평가손익(법인세 차감전)	(13,370)	(53,900)

기말금액	64,680	78,050

3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	평가	처분	기 말

지분증권	(53,900)	(13,370)	-	(67,270)

법인세효과	11,858	2,941	-	14,799

법인세효과 반영후 금액	(42,042)	(10,429)	-	(52,471)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	평가	처분	기 말

지분증권	-	(53,900)	-	(53,900)

법인세효과	-	11,858	-	11,858

법인세효과 반영후 금액	-	(42,042)	-	(42,042)

(3) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

유동	국공채	-	845

합 계	-	845

(4) 당기 및 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기	전기	당기	전기

기초	845	1,530	-	-

유동성 대체	-	-	-	-

상환	(845)	(685)	-	-

기말	-	845	-	-

8. 매출채권 및 기타채권(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	8,715,572	(150,000)	-	8,565,572	24,518,341	(161,173)	-	24,357,168

매출채권	96,267,705	(247,832)	-	96,019,873	79,456,350	(351,428)	-	79,104,922

미수금	5,352,030	-	-	5,352,030	5,859,095	-	-	5,859,095

미수수익	256,769	(69,529)	-	187,240	797,404	(72,716)	-	724,688

소 계	110,592,076	(467,361)	-	110,124,715	110,631,190	(585,317)	-	110,045,873

비유동	장기대여금	266,864	-	(29,807)	237,057	425,001	-	(8,232)	416,769

보증금	3,344,630	-	(72,773)	3,271,857	3,691,168	-	(98,520)	3,592,648

소 계	3,611,494	-	(102,580)	3,508,914	4,116,169	-	(106,752)	4,009,417

합 계	114,203,570	(467,361)	(102,580)	113,633,629	114,747,359	(585,317)	(106,752)	114,055,290

비유동성 매출채권및기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.(2) 연결회사는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	585,317	579,448

상각(환입)	17,041	(6,570)

제각	(14,360)	-

환율변동	(120,637)	12,439

기말	467,361	585,317

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	89,327,724	75,123,715

연체채권	6,939,981	4,332,635

합 계	96,267,705	79,456,350

2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이하	6,460,980	3,658,139

3- 6개월 이하	317,489	436,523

6개월 초과	161,512	237,973

합 계	6,939,981	4,332,635

9. 기타유동자산(비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	173,729	2,824,095

선급비용	119,404	192,202

부가세대급금	1,572,630	815,563

반품충당부채	137,969	177,351

합 계	2,003,732	4,009,211

10. 재고자산(비금융업)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	23,615,270	(349,037)	23,266,233	18,798,082	-	18,798,082

반제품	27,790,371	(48,922)	27,741,449	28,723,246	-	28,723,246

원재료	4,959,268	-	4,959,268	6,647,112	-	6,647,112

부재료	876,339	-	876,339	714,373	-	714,373

저장품	578,680	-	578,680	717,197	-	717,197

상품	98,492	-	98,492	-	-	-

합 계	57,918,420	(397,959)	57,520,461	55,600,010	-	55,600,010

상기 재고자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다.(주석49참조)

11. 투자부동산(비금융업)(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	841,035	3,990,768	4,831,803

감가상각누계액	-	(597,887)	(597,887)

장부금액	841,035	3,392,881	4,233,916

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	841,035	3,328,696	4,169,731

감가상각누계액	-	(469,155)	(469,155)

장부금액	841,035	2,859,541	3,700,576

(2) 당기 및 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	841,035	2,859,542	3,700,577

환율차이변동	-	(518)	(518)

계정대체	-	573,060	573,060

감가상각비	-	(39,203)	(39,203)

기말금액	841,035	3,392,881	4,233,916

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	841,035	2,935,558	3,776,593

환율차이변동	-	(8,624)	(8,624)

계정대체	-	-	-

감가상각비	-	(67,393)	(67,393)

기말금액	841,035	2,859,541	3,700,576

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	188,356	125,098

(4) 투자부동산의 공정가치 연결회사가 보유한 상기 투자부동산은 국내 소재 토지, 건물과 중국 소재 건물로 구성되어 있으며, 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다. (5) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다.

12. 유형자산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계	합계

토지	4,757,478	-	-	-	4,757,478

건물	36,357,804	(5,902,386)	-	-	30,455,418

구축물	6,187,648	(2,411,890)	-	-	3,775,758

기계장치	55,987,246	(45,458,838)	(425,872)	-	10,102,536

차량운반구	324,833	(236,481)	-	-	88,352

공구와기구	4,823,796	(3,325,177)	(4,126)	-	1,494,493

비품	6,104,823	(5,111,878)	(13,020)	-	979,925

건설중인자산	16,277,827	-	(26,250)	-	16,251,577

합 계	130,821,455	(62,446,650)	(469,268)	-	67,905,537

상기 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다.(주석49참조)

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계	합계

토지	4,757,478	-	-	-	4,757,478

건물	36,786,054	(5,181,575)	-	-	31,604,479

구축물	5,835,563	(2,069,887)	-	-	3,765,676

기계장치	55,129,363	(43,125,325)	(622,857)	(216,933)	11,164,248

차량운반구	334,127	(201,703)	-	-	132,424

공구와기구	4,774,414	(3,323,151)	(6,075)	(2)	1,445,186

비품	5,970,064	(4,704,649)	(22,273)	(7)	1,243,135

건설중인자산	701,039	-	-	-	701,039

합 계	114,288,102	(58,606,290)	(651,205)	(216,942)	54,813,665

상기 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다.(주석49참조)

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	손상	대체	환율차이로 인한 변동	계정재분류	기말금액

토지	4,757,478	-	-	-	-	-	-	-	4,757,478

건물	31,604,481	-	-	(767,603)	-	-	191,601	(573,060)	30,455,419

구축물	3,765,676	21,700	-	(308,940)	-	268,597	28,724	-	3,775,757

기계장치	11,787,105	453,456	(100,806)	(3,712,076)	216,933	1,680,195	203,600	-	10,528,407

차량운반구	133,619	9,000	(1)	(56,114)	-	-	1,848	-	88,352

공구와기구	1,451,261	485,718	(1,570)	(471,592)	2	34,800	-	-	1,498,619

비품	1,266,674	117,243	(7)	(411,421)	7	-	20,450	-	992,946

건설중인자산	701,039	17,814,891	-	-	-	(2,222,330)	(15,773)	-	16,277,827

소 계	55,467,333	18,902,008	(102,384)	(5,727,746)	216,942	(238,738)	430,450	(573,060)	68,374,805

차감 : 정부보조금

기계장치	(622,857)	(14,401)	20,812	190,574	-	-	-	-	(425,872)

공구와기구	(6,075)	(837)	925	1,861	-	-	-	-	(4,126)

비품	(22,273)	(950)	4,653	5,550	-	-	-	-	(13,020)

건설중인자산	-	(26,250)	-	-	-	-	-	-	(26,250)

차감계	(651,205)	(42,438)	26,390	197,985	-	-	-	-	(469,268)

합 계	54,816,128	18,859,570	(75,994)	(5,529,761)	216,942	(238,738)	430,450	(573,060)	67,905,537

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	손상	대체	환율차이로 인한 변동	기말금액

토지	648,606	2,095,611	(2,996)	-	-	2,016,257	-	4,757,478

건물	28,463,528	3,054,145	-	(717,929)	-	863,460	(58,723)	31,604,480

구축물	3,667,541	594,707	(174,506)	(311,653)	-	-	(10,413)	3,765,676

기계장치	9,300,764	5,372,934	(537)	(4,052,478)	(216,933)	1,481,605	(98,252)	11,787,104

차량운반구	130,719	53,843	(611)	(51,288)	-	-	(239)	132,424

공구와기구	1,147,517	783,115	(66)	(479,303)	(2)	-	-	1,451,261

비품	662,652	917,114	(70)	(300,604)	(7)	-	(13,676)	1,265,409

건설중인자산	5,318,967	11,893,771	(12,145,084)	-	-	(4,361,322)	(5,292)	701,040

소 계	49,340,293	24,765,241	(12,323,871)	(5,913,255)	(216,942)	-	(186,595)	55,464,871

차감 : 정부보조금

기계장치	(786,827)	(118,538)	327	282,181	-	-	-	(622,857)

공구와기구	(2,531)	(5,629)	-	2,085	-	-	-	(6,075)

비품	(4,809)	(20,788)	-	3,323	-	-	-	(22,273)

차감계	(794,167)	(144,955)	327	287,589	-	-	-	(651,206)

합 계	48,546,126	24,620,285	(12,323,544)	(5,625,666)	(216,942)	-	(186,595)	54,813,665

(3) 감가상각비 중 5,195,359천원(전기: 5,336,254백만원)은 매출원가 370,363천원(전기: 361,521천원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.

13. 무형자산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합계

개발비	1,923,383	(1,184,722)	-	-	738,661

영업권	128,082,473	-	-	(18,035,000)	110,047,473

산업재산권	5,503,455	(3,711,156)	(37,627)	-	1,754,672

토지사용권(*)	-	-	-	-	-

회원권	636,526	-	-	(106,166)	530,360

합 계	136,145,837	(4,895,878)	(37,627)	(18,141,166)	113,071,166

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합계

개발비	1,564,283	(902,871)	(11,520)	-	649,892

영업권	128,082,473	-	-	-	128,082,473

산업재산권	5,485,982	(3,151,346)	(47,234)	-	2,287,402

토지사용권(*)	967,936	(150,042)	(395,450)	-	422,444

회원권	706,753	-	-	(106,166)	600,587

합 계	136,807,427	(4,204,259)	(454,204)	(106,166)	132,042,798

(*) 해당 자산은 당기 1116호 리스 기준서 도입으로 사용권자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	대체	환율차이로 인한 변동	기말

개발비	661,412	721,990	-	(281,850)	-	(362,891)	-	738,661

정부보조금	(11,520)	-	-	11,520	-	-	-	-

영업권	128,082,473	-	-	-	(18,035,000)	-	-	110,047,473

산업재산권	2,334,635	15,980	-	(559,544)	-	-	1,228	1,792,299

정부보조금	(47,234)	-	-	9,607	-	-	-	(37,627)

토지사용권(*)	817,894	-	-	-	-	(817,894)	-	-

정부보조금(*)	(395,450)	-	-	-	-	395,450	-	-

회원권	600,587	-	(70,227)	-	-	-	-	530,360

합 계	132,042,797	737,970	(70,227)	(820,267)	(18,035,000)	(785,335)	1,228	113,071,166

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	환율차이로 인한 변동	기타증감	기말

개발비	1,488,474	398,806	-	(238,943)	-	-	(986,924)	661,413

정부보조금	(57,600)	-	-	46,080	-	-	-	(11,520)

영업권	128,082,473	-	-	-	-	-	-	128,082,473

산업재산권	2,737,712	151,960	-	(554,845)	-	(192)	-	2,334,635

정부보조금	-	(48,035)	-	801	-	-	-	(47,234)

토지사용권(*)	842,455	-	-	(19,758)	-	(4,803)	-	817,894

정부보조금(*)	(426,328)	-	-	28,826	-	2,053	-	(395,449)

회원권	706,753	-	-	-	(106,166)	-	-	600,587

합 계	133,373,939	502,731	-	(737,839)	(106,166)	(2,942)	(986,924)	132,042,798

(*) 해당 자산은 당기 1116호 리스 기준서 도입으로 사용권자산으로 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 4,443,965천원 및 4,251,357천원입니다.(4) 영업권의 손상평가연결회사의 영업권은 (주)한국토지신탁 사업결합시 발생한 것으로, 연결회사는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다.현금창출단위집단의 사용가치 계산시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

영구성장율	0.00 %	0.00 %

할인율	11.26 %	9.67%

영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 현금창출단위집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 장 부금액 18,035,000천원을 무형자산손상차손으로 인식 하였습니다.

(5) 당기 및 전기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

분류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	A	82,511	0.9년

B	833	0.1년

C	5,173	0.6년

D	19,167	1.1년

E	36,727	1.2년

F	72,000	4년

G	44,917	4.1년

H	408,333	4.1년

I	69,000	-

합 계	738,661	-

14. 매입채무 및 기타채무(비금융업)보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	21,285,318	12,256,970

미지급금	4,211,803	4,386,833

미지급비용	4,801,773	3,633,232

합 계	30,298,894	20,277,035

15. 기타금융부채(비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	2,039,291	-	409,643	-

비지배부채(*1)	-	9,877,217	-	1,588,235

임대보증금	430,000	-	-	435,000

합 계	2,469,291	9,877,217	409,643	2,023,235

(*1) 종 속기업인 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 의 비지배지분을 연결재무제표에서 부채로 인식한 금액입니다.

16. 차입금(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분1	구분2	최장만기일	이자율(%)	당기말	전기말

KEB하나은행	무역금융	단기차입금	2020-04-30	3.24%	13,950,000	21,400,000

전북은행	무역금융	"	2020-10-17	3.77%	600,000	2,000,000

IBK기업은행	일반자금	"	2020-01-09	4.79%	2,987,357	2,932,422

KB국민은행	무역금융	"	2020-09-11	2.95%	18,000,000	18,000,000

우리은행	무역금융	"	2020-01-14	3.30%	4,570,000	5,000,000

신한은행	무역금융	"	2020-04-02	3.29%	4,000,000	5,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	"	2020-03-19	2.67~3.00%	32,629,400	31,716,300

일반자금	"	2020-12-06	1.74%+LIBOR	15,051,400	14,535,300

KDB산업은행	단기운영자금 한도대출	"	2020-09-30	2.87%	19,999,996	19,500,000

일반자금	"	2020-10-30	6.94%	3,236,303	3,176,791

NH농협은행	무역금융	"	2020-08-22	3.33%	5,000,000	5,500,000

담보대출	"	2020-08-22	3.59%	15,000,000	26,000,000

일반대출	장기차입금	2020-06-20	3.44%+LIBOR	1,543,347	4,472,400

SH수협은행	무역금융	단기차입금	2020-06-25	3.52~3.63%	2,000,000	5,590,500

스탠다드차타드은행	일반자금	"	2020-08-27	3.3~5.15%	24,220,361	22,949,212

중국은행(BOC)	일반자금	"	2020-12-07	4.79~5.00%	11,430,118	6,106,052

중국(ICBC)	일반자금	"	-	-	-	4,072,809

중국은행CMB	일반자금	"	2020-06-01	5.05%	689,582	-

중국건설은행CCB	일반자금	"	2020-11-12	4.79%	4,895,946	4,805,914

한국투자증권	주식담보대출	"	2020-01-28	3.95%	40,000,000	40,000,000

대신증권	주식담보대출	"	2020-02-11	3.87%	4,999,999	10,000,000

미래에셋대우증권	주식담보대출	"	2020-05-16	3.80%	14,006,940	16,000,000

KB증권	주식담보대출	"	2020-02-10	3.70%	21,000,000	25,000,000

중국 CITIC BANK	일반자금	"	2020-05-10	5.00%	314,418	-

DGB대구여의도	주식담보대출	단기차입금	2020-08-04	3.24%	16,072,538	-

장기차입금	2021-07-04	3.24%	510,732	-

NH투자증권	주식담보대출	단기차입금	2020-03-04	4.00%	7,000,000	-

한국증권금융	주식담보대출	"	2020-06-20	3.21%	17,000,000	-

매출채권할인대출	담보대출	"	-	3.5~4.5%	1,109,439	-

합 계	301,817,876	293,757,700

차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다. (주석49참조)

17. 기타부채(비금융업)보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	478,636	226,019

선수금	22,780	125,019

정부보조금	187,217	123,798

반품충당부채	144,030	186,575

소계	832,663	661,411

비유동	정부보조금예수금	859,958	904,417

합 계	1,692,621	1,565,828

18. 퇴직급여제도(비금융업)(1) 연결회사는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(2) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 연결회사가 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	15,708,822	14,545,548

사외적립자산의 공정가치	(11,503,017)	(12,246,107)

순확정급여부채	4,205,805	2,299,441

2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채

기초	14,545,548	(12,246,107)	2,299,441

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,803,861	1,803,861

이자비용(이자수익)	367,379	(311,751)	55,628

소 계	2,171,240	(311,751)	1,859,489

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-	-	-

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	-	177,272	177,272

인구통계학적 가정 손실(이익)	-	-	-

재무적가정 손실(이익)	536,140	-	536,140

경험조정 손실(이익)	(447,342)	-	(447,342)

소 계	88,798	177,272	266,070

기여금

기여금의 납부

소 계

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,096,764)	877,569	(219,195)

기말	15,708,822	(11,503,017)	4,205,805

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채

기초	11,976,493	(12,217,341)	(240,848)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,569,370	-	1,569,370

이자비용(이자수익)	348,004	(359,154)	(11,150)

소 계	1,917,374	(291,827)	1,558,220

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	-	198,497	198,497

인구통계학적 가정 손실(이익)	378,482	-	378,482

재무적가정 손실(이익)	1,900,159	-	1,900,159

경험조정 손실(이익)	(414,642)	-	(414,642)

소 계	1,863,999	198,497	2,062,496

기여금

기여금의 납부	-	(1,000,000)	(1,000,000)

소 계	-	(1,000,000)	(1,000,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,212,318)	1,131,891	(80,427)

기말	14,545,548	(12,246,107)	2,299,441

3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	11,503,017	12,246,107

4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.32%	2.63%

미래임금상승률	8.09%	8.36%

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분	증가	감소

할인율의 10% 변동	(-)10.61%	12.6%

임금상승률의 10% 변동	12.25%	(-)10.52%

(전기말)

구분	증가	감소

할인율의 10% 변동	(-)10.45%	12.46%

임금상승률의 10% 변동	12.13%	(-)10.40%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2020년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계 연도의 예상기여금은 1,715백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년 ~ 2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	800,634	882,217	3,887,933	49,465,533	55,036,317

확정급여채무의 가중평균만기는 11.82년입 니다.

19. 기타종업원급여부채단기종업원급여부채는 연차휴급제도에 따라 당기 제공받은 근무용역에 대한 인식한 금액과 장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여부채	629,467	360,604

기타장기종업원급여부채	205,138	207,932

합 계	834,605	568,536

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당 사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	475,919,373	437,156,703

기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익	188,356	125,098

총 수익	476,107,729	437,281,801

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)

구분	제품 매출

국 내	아시아	기타

외부고객으로부터 수익	159,862,781	313,190,207	2,866,385

수익인식 시점

한시점에 인식	159,862,781	313,190,207	2,866,385

(전 기) (단위: 천원)

구분	제품 매출

국 내	아시아	기타

외부고객으로부터 수익	158,179,774	275,952,922	3,024,007

수익인식 시점

한시점에 인식	158,179,774	275,952,922	3,024,007

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.( 주석 4 참조)(3) 반품매출연결회사의 당기에 고객에 대한 제품 매출 중 반품대상 매출액은 350,049,857 천원 (전기 : 335,998,710 천원)입니다. 이 제품은 해당 고객에게 판매된 제품 중 0.04%(반품율:3개년 평균치)에 대해서는 품질에 불만족이 있는 경우 고객에게 계약을 해지할 권리가 있습니다. 경영진은 계약이 해지되지 않을 가능성과 이로 인하여 수익이 유의적으로 환원되지 않을 가능성이 매우 높다고 결정하였습니다. 따라서 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 당기에 수익을 인식하는 것이 적절합니다. 3개년 평균치 반품예상 매출로부터 인식한 수익은 137,969천원(전기:177,351천원) 입니다. 차년도에 매출이 취소된다면 144,030천원 (당기에 인식한 이익 137,969천원의 취소와 재고를 창고로 회수하는데 드는 비용 6,061천원으로 구성(전기: 177,351천원, 전기에 인식한 이익 186,575원의 취소와 재고를 창고로 회수하는데 드는 비용 9,224천원으로 구성))의 세전손실이 예상됩니다. (4) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기말	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

반품충당자산	177,351	(39,382)	-	137,969	137,969	-

반품충당부채	186,575	(42,545)	-	144,030	144,030	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

반품충당자산	-	177,351	-	177,351	177,351	-

반품충당부채	6,567	180,008	-	186,575	186,575	-

21. 현금 및 예치금 (금융업) ( 1) 현 금 및현금 성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

현금	-	42	564

보통예금 등	0.00 ~ 0.10	11,777,139	4,258,534

정기예금	1.49	700,000	-

MMDA	0.00 ~ 1.95	81,334,886	167,144,710

합 계	93,812,067	171,403,808

(2) 예치금연결기업이 보유한 예치금은 전액 사용이 제한되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예금의 종류	금융기관	당기말	전기말	제한내용

장기성예금	별단예금	농협은행㈜	2,000	2,000	당좌개설보증금

특정예금	자사주신탁	미래에셋대우㈜	244,340	12,134,907	자사주매입

기타	보통예금	신한은행㈜	56	56	질권설정

합 계	246,396	12,136,963

22. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (금융업) (1) 채무증권 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 2호 - - 2,000,000 - 코레이트더블루A증권투자신탁[채권] (*2) - - 200,000 213,232 코레이트더블루B증권투자신탁[채권] (*2) - - 200,000 214,671 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F (*2) - - 1,138,817 1,216,345 코레이트베스트챔피언코리아증권[채권]_C-F (*2) - - 1,200,000 1,210,012 코레이트주주성장타겟증권투자신탁[주식]_C-F (*2) - - 200,000 213,034 메리츠-코레이트 신기술조합 제 1호 출자금 (*2) - - 381,932 471,992 소 계 5,320,749 3,539,286 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 1,069,483 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 5,000 9.09 4,500,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,304,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜ 53,000 5.21 265,000 265,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 4,150,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 - 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,309,200 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 부천 상동 PFV 250,000 5.00 312,500 312,500 광주 중외공원 150,000 30.00 1,500,000 1,500,000 인사동 PFV 200 0.20 1,000 1,000 고양 삼송 PFV 200 0.20 1,000 1,000 소 계 18,847,826 9,352,700 합 계 24,168,575 12,891,986 (*1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(청산예정인 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호, 7호 및 8호의 경우 순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 2호 - - 2,000,000 - 현대유퍼스트사모부동산 1호 - - 3,000,000 267,030 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(*2) - - 17,807 164,767 마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(*2) - - 30,226 5,542 마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(*2) - - - 2,237 코레이트더블루A증권투자신탁[채권](*2) - - 200,000 207,460 코레이트더블루B증권투자신탁[채권](*2) - - 200,000 208,163 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*2) - - 200,000 206,788 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*2) - - 2,022,697 1,057,618 코레이트트리플스타증권투자신탁C-F(*2) - - 300,000 244,677 코레이트셀렉트전문투자형사모투자신탁NW-3호_C(*2) - - 100,000 100,580 코레이트셀렉트전문투자형사모투자신탁NW-4호_C(*2) - - 100,000 100,542 소 계 8,170,730 2,565,404 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스㈜ 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트타워 1,069,483 5.32 4,260,826 - 인천해상리조트컨소시엄㈜ 75,000 15.00 750,000 - 케이원제2호 위탁관리부동산투자회사 900,000 9.09 4,500,000 3,941,000 케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,011,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜ 53,000 5.03 265,000 265,000 인사동프로젝트금융투자㈜ 200 0.02 1,000 1,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원제5호 위탁관리부동산투자회사 490,000 10.00 2,450,000 2,212,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 748,000 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,162,200 소 계 17,024,326 9,840,200 합 계 25,195,056 12,405,604 (*1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(청산예정인 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호, 7호 및 8호의 경우 순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. (2) 지분증권 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권(출자금 등) 이지스자산운용㈜ 1,116,180 6.87 334,850 7,662,382 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 우림에이엠씨(주) 56,380 15.45 250,000 250,000 합 계 897,850 8,212,382 (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권(출자금 등) 이지스자산운용㈜ 66,970 7.97 334,850 5,779,807 주식회사 동양레저 2,600 0.07 13,000 - ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 샘코 10,000 0.13 110,000 42,000 진에어 3,000 0.01 95,400 57,750 삼양패키징 10,200 0.07 265,200 171,360 Kodex레버리지 31,000 0.02 481,877 354,795 아이큐어 703 0.01 45,695 23,234 티웨이항공 17,000 0.04 204,000 127,160 크리스에프앤씨 2,800 0.02 84,000 70,420 아주IB투자 40,000 0.03 60,000 44,000 파멥신 3,000 0.04 180,000 240,000 베스파 11,150 0.14 390,250 254,220 합 계 2,564,272 7,464,746 23. 상각후원가측정증권당기말과 전기말 현재 상각후원가측정증권으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 발행처 내역 당기말 전기말 취득가액 장부금액 취득가액 장부금액 우리은행 ABCP 5,000,000 5,000,000 - - 합 계 5,000,000 5,000,000 - - 24. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (금융업) 당 기 말과 전기말 현 재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회(지분증권) 431,700 431,700 - - 케이에이제6에이 유동화전문유한회사 30 30 - - 합 계 431,730 431,730 - - (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회(지분증권) 431,700 431,700 - - 25. 관계기업투자( 금 융업) (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주 요영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*) 투자업 12월 87.00% 179,183,798 87.00% 156,294,346 에코프라임환경1호사모투자합자회사 투자업 12월 23.81% 9,840,910 - - 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호(*) 부동산투자업 12월 50.00% 10,142,304 - - 합 계 199,167,012 156,294,346 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 배당금 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 156,294,346 - 31,010,455 (8,121,002) - 179,183,799 에코프라임환경1호사모투자합자회사 - 10,000,000 (87,712) (71,378) - 9,840,910 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 - 10,000,000 725,670 - (583,366) 10,142,304 합 계 156,294,346 20,000,000 31,648,413 (8,192,380) (583,366) 199,167,013 (단위 : 천원) 구 분 기초 회계정책변경(*) 취득 지분법이익 지분법자본변동 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 124,714,800 (3,594,098) - 44,761,984 (9,588,340) 156,294,346 합 계 124,714,800 (3,594,098) - 44,761,984 (9,588,340) 156,294,346 (*) 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 관계회사의 순자산이 변동됨에 따른 효과입니다.(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 902,229,534 547,740,327 354,489,207 1,155,226,368 56,588,500 58,172,051 에코프라임환경1호사모투자합자회사 102,811,954 61,480,133 41,331,821 54,132,885 (368,390) (368,390) 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 20,295,111 10 20,295,101 1,451,388 1,451,340 1,451,340 (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 724,322,302 427,744,433 296,577,869 898,151,330 76,670,532 62,937,033 (4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사 (33,188,935) (8,121,003) 1,965,283 (39,344,655) 에코프라임환경1호사모투자합자회사 - (71,378) 17,273 (54,105) 합 계 (33,188,935) (8,192,381) 1,982,556 (39,398,760) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사 (25,920,973) (9,588,340) 2,320,378 (33,188,935) 26. 대출채권(금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 대여금 43,486,630 40,366,811 매입대출채권 9,956,192 - 신탁계정대 1,025,748,229 898,662,301 기타대출채권 7,204,613 1,050,263 소 계 1,086,395,664 940,079,375 대여금 손실충당금 (19,538,381) (1,456,620) 매입대출채권 손실충당금 (99,562) - 신탁계정대 손실충당금 (42,290,156) (22,811,211) 기타대출채권 손실충당금 (7,204,613) (1,050,263) 소 계 (69,132,712) (25,318,094) 현재가치할인차금 (116,184) (112,947) 합 계 1,017,146,768 914,648,334 (2) 대여금당기말과 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 주택마련 대여 1,002,901 1,120,920 PF 대여 40,402,900 37,850,000 기타대여 2,080,829 1,395,891 소 계 43,486,630 40,366,811 손실충당금 (19,538,381) (1,456,620) 현재가치할인차금 (116,184) (112,947) 합 계 23,832,065 38,797,244 당기말 현 재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최 장 25년 동안 1.41%~4.44%의이자율로 할인하여 계산 하였습니다. (3) 신탁계정대 및 기타대출채권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당기말 전기말 건설업영위법인 329,506,333 320,130,985 기타법인 684,774,957 576,562,494 개인 18,671,552 3,019,085 소 계 1,032,952,842 899,712,564 손실충당금 (49,494,769) (23,861,474) 합 계 983,458,073 875,851,090 당기말 현재 신탁계정대와 관련하여 당사 명의로 차입한 차입부채는 430,000,000천원이며, 당기 중 신탁계정대와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 71,686,977천원 및 15,781,432천원입니다. (4) 손실충당금 변동내역 당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초 362,131 11,571,034 24,252,066 36,185,231 12개월 기대신용손실로 대체 1,121,608 (1,121,608) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (99,569) 99,569 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (2,162,423) 2,162,423 - 손실충당금전입(환입) (1,149,979) 14,746,221 31,784,498 45,380,740 제각 - - (55,000) (55,000) 연결범위 변동 - - 7,406,867 7,406,867 기타 - - (2,910,647) (2,910,647) 당기말 234,191 23,132,793 62,640,207 86,007,191 (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 498,406 20,843,508 15,014,664 36,356,578 12개월 기대신용손실로 대체 2,270,636 (2,270,636) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (270,585) 270,585 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (5,118) (431,311) 436,429 - 손실충당금전입(환입) (2,131,208) (6,841,112) 10,064,440 1,092,120 제각 - - (464,788) (464,788) 기타 - - (798,679) (798,679) 당기말 362,131 11,571,034 24,252,066 36,185,231 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다. (5) 손실충당금 관련 장부금액 변동내역 당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 및 기타금융자산 신용이 손상된 대출채권 및 기타금융자산 기초 79,758,289 924,560,389 26,355,778 1,030,674,456 12개월 기대신용손실로 대체 93,911,159 (93,911,159) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (609,260,509) 609,260,509 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (47,831,677) (70,329,252) 118,160,929 - 제각 - - (55,000) (55,000) 실행한 금융자산 653,834,001 - - 653,834,001 제거된 금융자산 (150,519,146) (313,707,025) (79,105,853) (543,332,024) 연결범위 변동 661,945 - 8,257,380 8,919,325 당기말 20,554,062 1,055,873,462 73,613,234 1,150,040,758 (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 신용이 손상된 대출채권 기초(*) 210,527,532 775,908,005 16,476,496 1,002,912,033 12개월 기대신용손실로 대체 83,337,640 (83,337,640) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (643,083,128) 643,083,128 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (43,839,426) - 43,839,426 - 제각 - - (464,788) (464,788) 실행한 금융자산 571,408,062 - - 571,408,062 제거된 금융자산 (98,592,391) (411,093,104) (33,495,356) (543,180,851) 전기말 79,758,289 924,560,389 26,355,778 1,030,674,456 (*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다 . 27. 투자부동산(금융업)(1) 당기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지(*) 7,434,144 - 7,434,144 건물(*) 21,038,560 (334,289) 20,704,271 합 계 28,472,704 (334,289) 28,138,415 (*)당기 중 케이원제8호위탁관리부동산투자회사에서 취득한 자산입니다. (2) 당기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 당기말 토지 - 7,434,144 - 7,434,144 건물 - 21,038,560 (334,289) 20,704,271 합 계 - 28,472,704 (334,289) 28,138,415 28. 유형자산 (금융업) ( 1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 117,076 (117,076) - 비품 3,847,761 (3,147,646) 700,115 사용권자산(*) 9,060,305 (4,738,830) 4,321,475 합 계 13,025,142 (8,003,552) 5,021,590 (*) 주석 51 참고 (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 차량운반구 273,966 (259,332) 14,634 비품 3,955,378 (2,991,343) 964,035 합 계 4,229,344 (3,250,675) 978,669 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 당기말 차량운반구 14,634 - (14,634) - 비품 964,035 211,760 (475,680) 700,115 사용권자산(*) 3,805,854 4,935,074 (4,419,453) 4,321,475 합 계 4,784,523 5,146,834 (4,909,767) 5,021,590 (*) 주석 51 참고 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 당기말 차량운반구 110,647 - (22,018) (73,995) 14,634 비품 1,002,756 522,796 - (561,517) 964,035 합 계 1,113,403 522,796 (22,018) (635,512) 978,669 29. 무형자산 (금융업) (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 당기말 개발비 2,887 - (2,887) - - 회원권 2,726,735 2,205,320 - (77,909) 4,854,146 영업권(*) 3,273,922 258,818 - (258,818) 3,273,922 기타무형자산 711,090 128,005 (184,476) - 654,619 합 계 6,714,634 2,592,143 (187,363) (336,727) 8,782,687 (*) 당기 중 취득한 영업권은 코레이트자산운용의 종속기업 취득으로 인해 발생하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각비 손상 전기말 개발비 7,837 - (4,950) - 2,887 회원권 2,726,734 - - - 2,726,734 영업권 8,670,786 - - (5,396,864) 3,273,922 기타무형자산 343,936 448,305 (81,150) - 711,091 합 계 11,749,293 448,305 (86,100) (5,396,864) 6,714,634 (2) 영업권연결기업이 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 코레이트자산운용 코레이트투자운용 손상 전 영업권 10,974,536 600,000 평가대상회사의 사용가치(회수가능액) 14,866,047 1,738,000 평가대상회사의 순자산 장부가액 12,503,258 2,387,000 사용가치에 미달하는장부가액 2,362,789 (649,000) 손상인식누적액(*) (7,700,614) (600,000) 손상 후 영업권 3,273,922 - 할인율(%) 9.50 6.76 영구성장률(%) 0.50 1.00 (*) 코레이트자산운용 및 코레이트투자운용 영업권의 손상액은 전액 전기 이전에 인식하였습니다. 30. 차입부채(금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 일반대출 3.13 30,000,000 30,000,000 농협은행 일반대출 3.62 20,000,000 20,000,000 국민은행 일반대출 3.90 10,000,000 10,000,000 중국광대은행 일반대출 3.12 30,000,000 - KB증권 기업어음 2.25 30,000,000 - 한국투자증권 기업어음 3.00 - 30,000,000 우리은행 일반대출 2.20 4,750,000 - DB저축은행 일반대출 5.50 3,275,000 - 합 계 128,025,000 90,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 인수기관 제34회 무보증사채 2019-03-09 3.01 - 50,000,000 한국투자증권 제35회 무보증사채 2019-09-29 3.06 - 100,000,000 한국투자증권 제36회 무보증사채 2020-02-16 3.39 150,000,000 150,000,000 한국투자증권 제37회 무보증사채 2021-09-17 3.15 60,000,000 60,000,000 한국투자증권 제38회 무보증사채 2022-04-26 2.51 100,000,000 - 한국투자증권 합 계 310,000,000 360,000,000 (3) 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 사채할인발행차금 562,663 376,102 (479,967) 458,798 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 전기말 사채할인발행차금 757,203 238,777 (433,317) 562,663 (4) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입금 사채 기업어음 합계 2020.01.01~2020.12.31 90,000,000 150,000,000 30,000,000 270,000,000 2021.01.01~2021.12.31 - 60,000,000 - 60,000,000 2022.01.01~2022.12.31 - 100,000,000 - 100,000,000 2022.12.31 이후 8,025,000 - - 8,025,000 합계 98,025,000 310,000,000 30,000,000 438,025,000 31. 종업원급여 (금융업) ( 1 ). 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 35,014,107 30,316,392 복리후생비 5,554,493 3,142,875 명예퇴직금 1,211,195 1,087,401 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용(*) 2,290,985 2,023,891 합 계 44,070,780 36,570,559 (*) 연결기업 중 종속회사인 코레이트투자운용㈜는 확정기여제도를 운영함에 따라 당기와 전기에 각각 78,425천원, 61,371천원을 불입하였습니다. 또한 연결기업 중 코레이트자산운용㈜은 확정급여제도와 확정기여제도를 운용함에 따라 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 각각 357,663천원, 262,538천원을 불입하였습니다.(2). 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 2,767,436 1,708,791 연결기업은 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜ , 한국산업은행, 농협은행, KEB하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.44% 의 수익 이 발 생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 10,031,508 8,551,525 (8,322,717) (7,393,057) 1,708,791 1,158,468 당기 비용으로 인식 당기근무원가 1,774,618 1,663,196 - - 1,774,618 1,663,196 이자원가(수익) 246,578 251,751 (201,602) (214,966) 44,976 36,785 과거근무원가 35,303 - - - 35,303 - 소 계 2,056,499 1,914,947 (201,602) (214,966) 1,854,897 1,699,981 기타포괄손익인식 확정급여제도의 재측정요소 2,050,835 891,351 77,729 143,773 2,128,564 1,035,124 기타 퇴직금 지급 (2,453,345) (1,326,315) 812,529 804,935 (1,640,816) (521,380) 퇴직연금 납입 - - (1,284,000) (1,663,402) (1,284,000) (1,663,402) 기말잔액 11,685,497 10,031,508 (8,918,061) (8,322,717) 2,767,436 1,708,791 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 8,918,061 8,322,717 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 8,918,061 8,322,717 (6)-1. 보험수리적 가정 당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률 0.008% ~ 0.063% 0.003% ~ 0.063% 이직률 4.226% ~ 34.646% 4.226% ~ 34.646% 재무적 가정 할인율 2.18% 2.61% 사외적립자산 기대수익률 2.18% 2.61% 미래임금인상률 3.00% 3.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급 시기 는 평 균 7.26년과 7.51 년입니다. (6)-2. 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (1,066,910) 1,198,741 미래 급여인상률 1,139,944 (1,031,451) 32. 충당부채 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 2,788,730 7,440,672 기타충당부채 578,278 2,228,942 신탁위험충당부채 24,094 - 복구충당부채 662,075 531,535 합 계 4,053,177 10,201,149 (1) 소송충당부채연결기업은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결기업 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기중 연결기업의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 7,440,672 7,934,976 설 정 342,460 2,219,369 환 입 (5,612,251) (2,396,872) 사 용 - (481,896) 기 타 617,849 165,095 기 말 2,788,730 7,440,672 (2) 기타충당부채 연결기업은 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 2,228,942 537,020 설 정 - 1,691,922 환 입 (1,650,664) - 기 말 578,278 2,228,942 (3) 신탁위험충당부채 연결기업은 조건부매입약정 및 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상 하고 있습니다. 당기 중 당사의 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 기 초 - 설 정 24,094 기 말 24,094 (4) 복구충당부채 연결기업 과거 사옥이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 연결기업의 가 중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계 상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 계상한 복구충당부채금액은 각각 662,075천원 , 531,535천원 입니다 . 한편 연결기업이 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구분 내용 추정기간 4년 할인율 6.45% 33. 비연결구조화기업에 대한 지분(금융업)(1)-1 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격 (단위 : 천원) 유형 목적 주요 자본조달 방법 총자산규모 투자펀드 및 투자신탁 부동산투자 출자금 등 1,307,125,928 (1)-2. 비연결구조화기업에 대한 위험 연결기업은 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바, 당기말 현재 연결기업이 동 투자와 관련하여 인식한 자산에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 손실에 대한 최대 노출 금액 계정과목 금액 난내항목: 부동산집합투자기구 등 당기손익-공정가치측정금융자산 12,891,986 12,891,986 사모펀드 관계기업투자주식 189,024,709 189,024,709 사모부동산투자신탁 관계기업투자주식 17,020,753 17,020,753 합 계 218,937,448 218,937,448 난외항목: 353,687,709 353,687,709 상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다. (2) 신탁 (2)-1. 연결기업은 신탁사업을 수행하고 있는 바, 성격 등에 대한 정보는 다음과 같습니다. 구 분 목적 및 활동 자금조달 방법 개발 신탁 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁 PF 대출 등 관리 신탁 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁) 처분 신탁 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁 담보 신탁 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁 한편, 연결기업은 일부 신탁에 대하여 회사의 고유계정으로부터 신탁사업으로의 대출을 실행하고 있습니다. (2)-2. 당기말 현재 연결기업이 신탁과 관련하여 인식한 자산, 부채 및 손실에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 금 액 자산 대여금 41,053,578 손실충당금 (18,283,837) 신탁계정대 1,025,748,229 손실충당금 (42,290,156) 기타대출채권 7,204,613 손실충당금 (7,204,613) 미수금 6,595,546 손실충당금 (728,986) 미수수익 37,447,419 손실충당금 (1,654,028) 합 계 1,047,887,765 부채 기타충당부채 578,278 신탁위험충당부채 24,093 합 계 602,371 손실에 대한 최대노출금액 1,048,490,136 34. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 54,000,000주 54,000,000주 발행주식수 21,807,689주 21,807,689주 액면금액 500원 500원 보통주자본금 10,903,845 10,903,845 35. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,617,425 16,617,425 기타자본잉여금 7,286,620 - 신주인수권대가 698,354 698,354 합 계 24,602,399 17,315,779 36. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (7,289,723) (4,213,092) 연결자본조정 (7,331,951) (7,331,951) 주식할인발행차금 (147,617) (147,617) 현금흐름회피파생상품평가손익 57,669 199,880 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (254,330) (245,005) 해외사업장환산외환차이 2,714,244 2,311,679 지분법자본변동 (14,272,623) (12,111,922) 합 계 (26,524,331) (21,538,028) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 보통주 기초 547,560 4,213,093 221,852 1,487,530 취득/처분 371,694 3,076,630 325,708 2,725,562 기말 919,254 7,289,723 547,560 4,213,092 (3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (21,538,027) (7,478,094) 회계변경효과 - (934,248) 자기주식의 취득 (3,076,630) (2,725,562) 종속회사지분의 처분 - (7,331,951) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (11,956) (53,900) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 법인세효과 2,630 11,858 현금흐름위험회피파생상품평가 (182,323) 3,204 현금흐름위험회피파생상품평가의 법인세효과 40,111 (705) 해외사업장환산외화차이 402,565 (160,981) (부의)지분법자본변동 (2,770,130) (3,676,471) (부의)지분법자본변동의 법인세효과 609,429 808,824 기말 (26,524,331) (21,538,027) 37. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 277,679,608 273,817,796 법정적립금(*1) 15,612,535 15,399,934 임의적립금(*2) 2,849,187 2,849,187 합 계 296,141,330 292,066,917 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상 하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고, 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 291,982,133 277,124,949 회계정책 변경효과 - (7,291,526) 지배기업소유주 당기순이익 7,074,739 25,345,548 배당금 지급 (2,126,013) (3,022,017) 확정급여제도의 재측정요소 (1,012,217) (1,246,962) 확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과 222,688 149,636 연결범위의 변동 - 922,505 기말금액 296,141,330 291,982,133 38. 금융매출 및 금융매출원가(금융업)당기 및 전기 중 연결회사의 금융매출 및 금융매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융매출 수수료수익 159,093,165 187,476,265 증권평가및처분이익 9,049,334 1,578,648 이자수익 79,868,167 76,162,335 배당금수익 등 - 4,100,338 기타의 영업수익 7,685,106 - 합 계 255,695,772 269,317,586 금융매출원가 이자비용 15,875,312 15,705,866 증권평가및처분손실 40,661,720 935,720 판매비와관리비 70,910,715 60,253,274 충당부채전입액 등 8,927,268 7,856,824 합 계 136,375,015 84,751,684 39. 판매비와관리비(비금융업)당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 7,364,330 22,774,625 퇴직급여 641,554 669,311 복리후생비 1,199,864 851,824 통신비 43,507 41,010 소모품비 417,142 356,930 여비교통비 424,060 440,021 회의비 42,373 34,768 차량유지비 215,854 319,873 수선비 59,453 156,462 교육훈련비 28,505 43,543 세금과공과 145,054 139,048 도서인쇄비 7,381 7,533 감가상각비 730,464 361,521 무형자산상각비 12,468 5,771 접대비 737,389 814,276 보험료 156,720 133,536 지급수수료 5,148,047 4,325,187 임차료 374,847 465,000 광고선전비 51,001 2,941 견본비 288,204 114,111 운반비 1,436,060 1,420,648 전력비 228,621 87,109 연구개발비 660,958 496,262 대손상각비 17,041 - 전산관리비 19,637 18,451 해외시장개척비 381,334 354,524 합 계 20,831,868 34,434,285 40. 기타손익당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 47,411 77,051 무형자산처분이익 35,227 - 상각채권추심이익 1,004,248 1,238,627 보험차익 607,062 - 잡이익 1,280,020 387,462 합 계 2,973,968 1,703,140 기타비용: 유형자산처분손실 7,662 169,509 유형자산손상차손 - 216,942 무형자산손상차손 18,150,319 5,503,030 기타의대손상각비 - 12,080 기부금 1,967,000 2,383,432 잡손실 1,750,772 359,283 합 계 21,875,753 8,644,276 41. 금융손익당기 및 전기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 1,433,960 1,234,955 외환차익 5,319,924 4,261,128 외화환산이익 1,029,723 908,018 파생상품거래이익 1,030,212 352,445 파생상품평가이익 209,400 154,345 배당금수익 - 252 유가증권평가이익 - 19,741 합 계 9,023,219 6,930,884 금융비용: 이자비용 12,892,879 12,085,248 외환차손 3,970,935 3,137,947 외화환산손실 2,283,966 3,018,521 파생상품거래손실 411,784 438,439 파생상품평가손실 1,629,597 538,304 유가증권처분손실 5,532 20,037 유가증권평가손실 826 - 합 계 21,195,519 19,238,496 42. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세 부담액 34,639,851 70,921,995 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 862,272 (14,544,596) 자본에 직접 반영된 법인세비용 2,418,561 11,617,974 미환류 세액 518,090 - 기 타 (204,291) - 이연법인세비용 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 12,339,724 (1,939,812) 법인세비용 50,574,207 66,055,561 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 127,271,973 199,202,550 적용세율 29.03% 30.96% 적용세율에 따른 세부담액 36,945,957 61,672,640 조정사항 : 비과세수익 (49,715) (496,275) 비공제비용 801,643 10,167,449 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 862,271 328,382 세액공제 (174,795) (161,233) 일시적차이의 미인식 효과 (355,413) 21,570 기업소득환류세제에 따른 추가납부액 2,827,469 897,392 기타(세율차이 등) 9,716,790 (6,374,363) 법인세비용 50,574,207 66,055,562 유효세율(법인세비용/세전이익) 39.74% 33.16% (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직급여충당부채 5,599,089 (381,709) 573,730 5,791,111 퇴직연금운용자산 (5,425,378) 46,741 - (5,378,637) 대손충당금 138,652 53,098 - 191,749 매도가능증권 2,388,481 (1,079,803) 4,045 1,312,723 수출매출 3,099 15,288 - 18,388 종속기업및관계기업투자 (42,211,690) 9,228,334 - (32,983,356) 파생상품 평가손익 (229,592) 306,723 (40,111) 117,242 정부보조금 368,088 (86,179) - 281,909 국고보조특례 (333,153) 82,810 - (250,343) 미수수익 (5,452) (1,364) - (6,816) 감가상각비 277,257 (36,940) - 240,318 유형자산손상차손 47,727 (47,727) - - 무형자산손상차손 23,357 - - 23,357 토지 (25,839) - - (25,839) 건설자금이자 41,047 - - 41,047 세금과공과 79,334 - - 79,334 미지급비용 41,047 (696) - 40,351 누적유급휴가 79,334 52,000 - 131,334 장기종업원부채 45,745 6,535 - 52,280 사용권자산 - (72,736) - (72,736) 리스부채 - 81,645 - 81,645 재고자산평가충당금 - 87,551 - 87,551 기타 (4,394,995) (633,532) - (5,028,527) 내부거래 52,567 - - 52,567 금융부채 (22,119,571) - - (22,119,571) 당기손익인식공정가치측정증권 (3,426,434) - - (3,426,434) 신탁사업손실보전충당부채 1,804,355 (1,125,770) - 678,585 기타충당부채 539,404 (399,461) - 139,943 지분법자본변동 11,594,451 - (1,913,673) 9,680,778 합계 (55,049,070) 6,094,808 (1,295,787) (50,250,049) (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직급여충당부채 4,186,398 1,567,781 (155,090) 5,599,089 퇴직연금운용자산 (4,821,859) (603,519) - (5,425,378) 대손충당금 171,569 (32,917) - 138,652 매도가능증권 (2,621,587) 4,998,210 11,858 2,388,481 수출매출 134,543 (131,444) - 3,099 종속기업및관계기업투자 (29,737,370) (12,474,320) - (42,211,690) 파생상품 평가손익 (273,983) 43,686 705 (229,592) 정부보조금 519,333 (151,245) - 368,088 국고보조특례 (477,191) 144,038 - (333,153) 미수수익 (1,283) (4,169) - (5,452) 감가상각비 298,498 (21,241) - 277,257 유형자산손상차손 - 47,727 - 47,727 무형자산손상차손 - 23,357 - 23,357 토지 (25,839) - - (25,839) 건설자금이자 2,935 - - 2,935 세금과공과 794 - - 794 미지급비용 1,445 39,602 - 41,047 누적유급휴가 61,127 18,207 - 79,334 기타 (15,476,147) 9,462,597 453,044 (4,232,597) 내부거래 52,567 - - 52,567 금융부채 (22,119,571) - - (22,119,571) 당기손익인식공정가치측정증권 - (3,426,434) - (3,426,434) 신탁사업손실보전충당부채 2,893,793 (1,089,438) - 1,804,355 기타충당부채 121,796 417,608 - 539,404 지분법자본변동 6,953,695 2,320,378 2,320,378 11,594,451 합계 (60,156,337) 1,148,463 2,630,895 (55,049,070) (4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자지분 5,846,138 5,846,138 처분하지 않을 예정 43. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*1) 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (19,473,065) (9,517,703) 원재료 및 부재료의 사용 435,514,755 390,591,529 종업원급여 54,744,384 48,529,826 퇴직급여 4,150,473 3,710,618 복리후생비 8,685,877 3,142,875 감가상각비 및 무형자산상각비 12,197,595 7,181,336 지급수수료 15,370,997 8,565,854 소모재료비 5,569,814 6,322,702 전력비 등 2,682,025 2,181,654 운반비 1,476,041 1,420,648 기타 비용 83,998,602 70,655,636 합 계 604,917,498 532,784,975 (*1) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합계한 금액입니다. 44. 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 순이익 7,074,738,731 25,345,547,781 계속영업 6,900,837,495 25,263,443,262 중단영업 173,901,236 82,104,519 기본주당순이익(손실) 계속영업 328 1,173 중단영업 8 4 총기본주당순이익 336 1,177 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수 21,807,689 21,807,689 자기주식 효과 (742,850) (267,830) 기말 가중평균유통보통주식수 21,064,839 21,539,859 (2) 당기 및 전기 희석주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 지배기업 소유주 순이익 7,074,738,731 25,345,547,781 계속영업 6,900,837,495 25,263,443,262 중단영업 173,901,236 82,104,519 희석주당순이익(손실) 계속영업 328 1,173 중단영업 8 4 총희석주당순이익 336 1,177 (단위: 주) 내 역 당기 전기 가중평균유통보통주식수 21,064,839 21,539,859 주식매수선택권 효과 - - 가중평균희석유통보통주식수 21,064,839 21,539,859 당기말 현재 연결회사는 희석효과를 가지고 있는 주식을 보유하고 있지 않습니다. 45. 파생상품 (1) 보고기간종료일 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 거래목적 계약내용 통화선도 공정가치위험회피 달러를 만기에 일정가격으로 매도 및 매수함 통화옵션 공정가치위험회피 달러를 만기에 옵션행사환율에 따라 매도 및 매수함 금 등의 선물거래 현금흐름위험회피 금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함 (2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.1) 통화선도 구 분 계약처 구 분 계약 약정일 계약금액 약정환율 계약만기일 당기말 SC은행 매도 2019.11.25 ~ 2019.12.24 US$5,000,000 1,161.50~1,190.40원 : USD 1 2020.01.31~2020.02.28 매수 2019.12.17 ~ 2019.12.30 US$3,000,000 1,154.70~1,164.00원 : USD 1 2020.01.31~2020.02.28 전기말 SC은행 매도 2018.10.11 ~ 2018.12.14 US$3,000,000 1,126.80~1,138.80원 : USD 1 2019.01.31 2) 통화옵션 구 분 계약처 구 분 계약 약정일 계약금액(USD) 약정환율 계약만기일 당기말 SC은행 등 매도 2018.06.12 ~ 2019.04.17 US$49,620,000 1,130.5~1,170.1원 : USD 1 2020.06.12~2021.04.14 매수 2019.08.06 ~ 2019.10.22 US$90,400,000 1,123.9~1,159.9원 : USD 1 2021.07.28~2021.10.27 전기말 SC은행 등 매도 2018.05.02 ~ 2018.08.17 US$39,510,000 1,095.1~1,167.0원 : USD 1 2019.04.26~2020.07.21 매수 2018.07.23 ~ 2018.10.12 US$24,000,000 1,083.0~1,102.0원 : USD 1 2019.07.23~2020.10.06 3) 금 등의 선물거래 구 분 종류 구분 계약처 계약 약정일 계약수량(TOZ,5Ton) 약정금액(USD) 계약만기일 당기말 금 매도 하나금융투자 2019.12.27~2019.12.30 2,276 1,511.877~1,512.182 2020.01.16 매수 하나금융투자 2019.12.20~2019.12.27 2,276 1,479.459~1,512.216 2020.01.16 주석 매도 하나금융투자 2019.12.18 1 17,203 2020.01.15 매수 하나금융투자 2019.08.19~2019.11.13 30 15,670.00~16,575.00 2020.01.15~2020.11.12 전기말 금 매도 하나금융투자 2018.12.19~2018.12.21 3,801 1,251.554~1,259.761 2019.01.22 매수 하나금융투자 2018.12.17~2018.12.28 5,168 1,241.875~1,279.579 2019.01.22 주석 매도 하나금융투자 2018.12.27 5,000 15.065 2019.01.22 매수 하나금융투자 2018.08.21~2018.09.07 135,000 14.7373~15.100 2019.01.22~2019.12.19 은 매수 하나금융투자 2018.08.21~2018.11.23 28 18,855~19,100 2019.01.22~2019.11.19 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 파생상품 관련 손익 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융손익 거래이익 1,030,212 352,445 거래손실 411,784 (438,439) 평가이익 209,400 154,344 평가손실 1,629,598 (538,304) 기타포괄손익 (142,212) 2,500 (4) 보고기간종료일 현재 기타자본에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 세전 평가손익 73,935 256,257 법인세효과 (16,266) (56,376) 세후 평가손익 57,669 199,881 46. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 739,384,078 740,213,065 차감: 현금및현금성자산(B) (121,425,476) (210,774,939) 순부채(C = A + B) 617,958,602 529,438,126 부채총계(D) 957,453,456 933,975,438 자본총계(E) 873,961,256 848,836,660 총자본(F = C + E) 1,491,919,858 1,378,274,786 자본조달비율(C / F) 41.42% 38.41% 부채비율(D / E) 109.55% 110.03% [금융업부문] 연결기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 연결기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업용순자본 재무상태표상 순재산액 793,482,713 748,162,105 차감항목(*1) (402,547,573) (319,991,993) 가산항목(*2) 65,166,369 63,871,512 소 계 456,101,509 492,041,624 총위험액(*3) 시장위험액 38,431,588 37,088,160 신용위험액 10,083,043 15,087,173 운영위험액 24,439,158 17,701,638 소 계 72,953,789 69,876,971 영업용순자본비율 625.19% 704.15% (*1) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*2) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*3) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액 , 신용위험액 , 운영위험액의 합으로 계산됩니다 . (2) 금융위험관리 [비금융업] 1) 금융위험요소 연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험연결회사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 46,151,388 48,883,455 46,292,436 42,718,178 JPY 1,980,579 2,216,525 239,058 248,868 CNY 69,338,910 61,620,026 8,542,682 69,541,079 합 계 117,470,877 112,720,006 55,074,176 112,508,125 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화자산 평가손익 11,747,088 (11,747,088) 11,272,001 (11,272,001) 외화부채 평가손익 (5,507,418) 5,507,418 (11,250,812) 11,250,812 파생상품평가손익(통화선도및 옵션) 2,544,577 (2,544,577) (335,163) 335,163 합 계 8,784,247 (8,784,247) (313,975) 313,975 또한, 연결회사는 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 원자재 위험관리의 목표는 금가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금 1TOZ에 대한 가격이 10%변동하였을 경우 당사의 총포괄손익(법인세효과 고려전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 파생상품평가손익(금선물거래) 53,338 (53,338) 237,630 (237,630) 파생상품평가손익(은선물거래) - - 339,946 (339,946) 파생상품평가손익(주석선물거래) 470,595 (470,595) 380,787 (380,787) 총포괄손익(법인세고려전) 523,933 (523,933) 958,363 (958,363) 나. 이자율 위험 연결회사는 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간종료일 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 금융기관 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향 (금융비용 자본화 효과 고려하지 않음)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 276,591 (276,591) 393,821 (393,821) 이자비용 (3,018,179) 3,018,179 (2,938,511) 2,938,511 총포괄손익(법인세고려전) (2,741,588) 2,741,588 (2,544,690) 2,544,690 다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.라. 유동성위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 139,889,406천원만큼 초과하고 있으며 이러한 상황은 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을초래할 수 있는 상황에 해당합니다. 그러나 유동부채의 약 89%를 차지하는 금융기관차입금 중 144,684,325천원은 원자재 구매자금을 목적으로 차입한 것이며 당사의 과거 수출실적에 의한 약정 한도 범위 내에서 차입하고 있습니다. 이러한 차입금은 당사의 정상영업주기 내에서 수출실적을 바탕으로 결제되고 재약정될 것으로 기대되며 따라서 연결회사는 보고기간말 현재 연결회사의 유동부채가 유동자산을 초과하는 상황을 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재하는 상황으로 평가하지 않았습니다.(당 기) (단위:천원) 구분 명목현금흐름 1년 이내 1년초과 계 매입채무및기타채무 30,298,894 - 30,298,894 단기차입금 299,763,798 - 299,763,798 장기차입금 - 510,732 510,732 유동성장기부채 1,543,347 - 1,543,347 기타금융부채 2,469,291 9,877,217 12,346,508 리스부채 228,127 142,989 371,116 합 계 334,303,457 10,530,938 344,834,395 (전 기) (단위:천원) 구분 명목현금흐름 1년 이내 1년초과 계 매입채무및기타채무 20,166,614 110,422 20,277,036 단기차입금 289,285,300 - 289,285,300 장기차입금 - 1,490,427 1,490,427 유동성장기부채 2,981,973 - 2,981,973 기타금융부채 409,643 2,023,235 2,432,878 합 계 312,843,530 3,624,084 316,467,614 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자의 현금흐름은 포함하지 않았습니다. [금융업] 1) 신용위험 가. 신용위험에 대한 노출 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 94,058,463 183,540,770 대출채권 1,017,146,768 914,648,334 기타금융자산(*) 60,306,731 91,792,529 합 계 1,171,511,962 1,189,981,633 (*) 연결기업의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금을 차감한 후의 금액입니다. 나. 손실충당금 당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 대출채권 대여금(*) 43,370,446 (19,538,381) 40,253,864 (1,456,620) 신탁계정대 1,025,748,229 (42,290,156) 898,662,301 (22,811,211) 매입대출채권 9,956,192 (99,562) - - 기타대출채권 7,204,613 (7,204,613) 1,050,263 (1,050,263) 기타금융자산 미수금 12,663,079 (5,502,807) 29,144,360 (4,937,798) 미수수익 51,098,199 (11,371,673) 61,563,668 (5,929,339) 보증금 13,419,932 - 11,951,638 - 합 계 1,163,460,690 (86,007,192) 1,042,626,094 (36,185,231) (*) 대여금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다. 다. 금융자산의 연령분석 당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 대 여 금 6개월 이하 82,071 238,672 6개월 초과 1년 이하 725,317 150,783 1년 초과 3년 이하 10,556,340 7,729,617 3년 초과 32,322,902 32,247,739 소 계 43,686,630 40,366,811 신탁계정대 6개월 이하 694,243,152 763,049,723 6개월 초과 1년 이하 241,631,938 91,222,423 1년 초과 3년 이하 80,179,425 38,638,159 3년 초과 9,693,714 5,751,996 소 계 1,025,748,229 898,662,301 매입대출채권 6개월 이하 9,956,192 - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 - - 소 계 9,956,192 - 기타대출채권 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 5,252,919 - 1년 초과 3년 이하 901,431 - 3년 초과 1,050,263 1,050,263 소 계 7,204,613 1,050,263 미 수 금 6개월 이하 4,685,144 23,785,096 6개월 초과 1년 이하 1,107,169 704,053 1년 초과 3년 이하 3,118,108 852,265 3년 초과 3,752,658 3,802,946 소 계 12,663,079 29,144,360 미수수익 6개월 이하 30,335,142 35,133,824 6개월 초과 1년 이하 9,479,966 11,002,374 1년 초과 3년 이하 8,267,122 15,304,585 3년 초과 3,015,969 122,885 소 계 51,098,199 61,563,668 보 증 금 6개월 이하 2,586,916 711,048 6개월 초과 1년 이하 145,000 784,000 1년 초과 3년 이하 3,599,048 3,058,548 3년 초과 7,088,968 7,398,042 소 계 13,419,932 11,951,638 2) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(주1) 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년초과 난내항목: 차입부채 차입금 128,025,000 (130,661,416) (51,172,756) (70,742,636) (284,625) (3,606,899) (4,854,500) 사채 309,541,202 (319,704,531) (152,854,167) (2,199,000) (63,854,301) (100,797,063) - 소 계 437,566,202 (450,365,947) (204,026,923) (72,941,636) (64,138,926) (104,403,962) (4,854,500) 미지급금 13,323,816 (13,323,816) (13,323,816) - - - - 미지급비용 3,368,191 (3,368,191) (3,368,191) - - - - 리스부채 4,313,969 (4,391,414) (2,331,001) (1,518,392) (372,025) (169,996) - 임대보증금 20,683,000 (20,683,000) (316,000) (690,000) (19,547,000) (130,000) - 요구불상환지분 2,229,549 (2,244,422) (2,108,392) (5,775) (130,255) - - 합 계 481,484,727 (494,376,790) (225,474,323) (75,155,803) (84,188,206) (104,703,958) (4,854,500) 난외항목: 약정(주2) - 353,687,709 - 39,954,813 233,823,269 79,909,627 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름(주1) 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 난내항목: 차입부채 차입금 90,000,000 (91,277,515) (50,750,474) (40,527,041) - - 사채 359,437,337 (373,434,186) (55,299,197) (104,243,521) (152,545,167) (61,346,301) 소 계 449,437,337 (464,711,701) (106,049,671) (144,770,562) (152,545,167) (61,346,301) 미지급금 10,790,693 (10,790,693) (10,790,693) - - - 미지급비용 2,530,533 (2,530,533) (2,530,533) - - - 요구불상환지분 3,293,771 (3,419,910) (626,930) (2,633,742) (12,971) (146,267) 합 계 466,052,334 (481,452,837) (119,997,827) (147,404,304) (152,558,138) (61,492,568) 난외항목: 약정(주2) - 325,787,709 53,933,780 171,888,956 - 99,964,973 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. 3) 환위험 연결기업은 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 대한 노출은 없습니다. 4) 이자율위험 가. 당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 고정이자율 금융자산 22,217,872 19,351,627 금융부채 (439,795,751) (452,731,108) 합 계 (417,577,879) (433,379,481) 변동이자율 금융자산 1,065,905,770 1,042,959,945 금융부채 - - 합 계 1,065,905,770 1,042,959,945 나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감 도 분석 당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 손 익(*) 자 본(*) 1%p 상승시 1%p 하락시 1%p 상승시 1%p 하락시 당기말 변동이자율 금융상품 10,659,058 (10,659,058) 10,659,058 (10,659,058) 현금흐름민감도(순액) 10,659,058 (10,659,058) 10,659,058 (10,659,058) 전기말 변동이자율 금융상품 10,429,599 (10,429,599) 10,429,599 (10,429,599) 현금흐름민감도(순액) 10,429,599 (10,429,599) 10,429,599 (10,429,599) (*) 자본 및 손익의 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다. (3) 공정가치 [비금융업] 연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 64,680 64,680 파생금융자산 - 335,339 - 335,339 장기금융상품 - 487,925 - 487,925 부채: 파생금융부채 - 2,039,291 - 2,039,291 (전기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 78,050 78,050 파생금융자산 - 281,940 - 281,940 장기금융상품 - 1,003,751 - 1,003,751 부채: 파생금융부채 - 409,643 - 409,643 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 파생상품 통화선도 83,811 2 현재가치기법 선물환율 이자할인율 (12,143) 2 현재가치기법 선물환율 이자할인율 통화옵션 (2,011,503) 2 블랙숄즈모형 이자할인율 신용변동성 실현가치율 금등의 선물거래 251,527 2 현재가치기법 원자재 가격변동율 (15,645) 2 현재가치기법 원자재 가격변동율 장기금융상품 저축성보험 487,925 2 현재가치기법 이자율 (전기말) (단위:천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 수익증권 78,050 3 현재가치기법 이자율 파생상품 통화선도 52,004 2 현재가치기법 선물환율 이자할인율 통화옵션 (409,643) 2 블랙숄즈모형 이자할인율 신용변동성 실현가치율 금등의 선물거래 229,935 2 현재가치기법 원자재 가격변동율 장기금융상품 저축성보험 1,003,751 2 현재가치기법 이자율 [금융업] 1) 공정가치와 장부금액 당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산(*) 93,812,067 93,812,067 171,403,808 171,403,808 예치금(*) 246,396 246,396 12,136,963 12,136,963 당기손익-공정가치측정금융자산 21,104,369 21,104,369 19,870,350 19,870,350 상각후원가측정증권(*) 5,000,000 5,000,000 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 431,730 431,730 431,700 431,700 대여금 및 수취채권(*) 1,017,146,768 1,017,146,768 914,648,334 914,648,334 기타금융자산(*) 60,306,731 60,306,731 91,792,528 91,792,528 합 계 1,198,048,061 1,198,048,061 1,210,283,683 1,210,283,683 금융부채 차입금(*) 128,025,000 128,025,000 90,000,000 90,000,000 사채(*) 309,541,202 309,541,202 359,437,337 359,437,337 기타금융부채(*) 43,918,526 43,918,526 16,614,997 16,614,997 합 계 481,484,728 481,484,728 466,052,334 466,052,334 (*1) 상각후원가를 장부금액으로 측정하는 항목으로, 만기가 짧고 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부가액을 공정가치로 추정하였습니다.(*2) 기업회계기준서 제 1109호와 제 1115호 도입 전의 금액입니다. 2) 공정가치 서열체계 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 수준2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 21,104,369 21,104,369 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 431,730 431,730 소 계 - - 21,536,099 21,536,099 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 42 93,812,025 - 93,812,067 예치금 - 246,396 - 246,396 상각후원가측정증권 - - 5,000,000 5,000,000 대여금 및 수취채권 - - 1,017,146,768 1,017,146,768 기타금융자산 - - 60,306,731 60,306,731 소 계 42 94,058,421 1,082,453,499 1,176,511,962 합 계 42 94,058,421 1,103,989,598 1,198,048,061 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 128,025,000 - 128,025,000 사채 - 309,541,202 - 309,541,202 기타금융부채 - - 43,918,526 43,918,526 합 계 - 437,566,202 43,918,526 481,484,728 (단위 : 천원) 구분 수준1 수준2 수준3 합 계 금융자산 공정가치로 측정되는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 1,384,939 - 18,485,411 19,870,350 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 431,700 431,700 소 계 1,384,939 - 18,917,111 20,302,050 공정가치가 공시되는 금융자산 현금및현금성자산 564 171,403,244 - 171,403,808 예치금 - 12,136,963 - 12,136,963 대여금 및 수취채권 - - 914,648,334 914,648,334 기타금융자산 - - 91,792,528 91,792,528 소 계 564 183,540,207 1,006,440,862 1,189,981,633 합 계 1,385,503 183,540,207 1,025,357,973 1,210,283,683 금융부채 공정가치가 공시되는 금융부채 차입금 - 90,000,000 - 90,000,000 사채 - 359,437,337 - 359,437,337 기타금융부채 - - 16,614,997 16,614,997 합 계 - 449,437,337 16,614,997 466,052,334 3) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다. 4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 12,891,987 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, CF 등 지분증권 8,212,382 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, 영구성장율, CF 등 합 계 21,104,369 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 431,700 (*) - 지분증권 30 (*) - 합 계 431,730 (*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권 12,405,604 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, CF 등 지분증권 6,079,807 미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형 할인율, 영구성장율, CF 등 합계 18,485,411 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 431,700 (*) - (*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다. 5) 당기 및 전기 중 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 18,485,411 취 득 94,803,045 대 체 (1,398,174) 처 분 (94,970,052) 평가손익 4,184,139 당기말금액 21,104,369 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 431,700 연결범위 변동 30 당기말금액 431,730 (단위 : 천원) 구분 당기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 회계정책변경으로 인한 증가 15,889,359 취 득 16,832,019 처 분 (13,142,549) 평가손익 (법인세 차감전) 291,521 기말금액 19,870,350 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초금액 - 회계정책변경으로 인한 증가 431,700 기말금액 431,700 47. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 당기말 전기말 유의적인 영향력을 행사하는 기업 (주)오션비홀딩스 (주)오션비홀딩스 관계기업 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 에코프라임환경1호사모투자합자회사 - 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 - 기타특수관계자 (주)발해씨앤에이 (주)발해씨앤에이 (주)신성건설 (주)신성건설 - (주)글로벌공영(*1) - (주)만훈(*1) 관계기업의 특수관계자 키스톤에코프라임㈜ - 동부건설㈜ 동부건설㈜ (*1) 전기 중 (주) 만훈과 ㈜글로벌공영이 매각되었으므로, 전기말 기타특수관계자에서는제외되나, 전기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업과 거래가 있으므로 기타특수관계자로 표시하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 유의적 영향력을 행사하는 기업 (주)오션비홀딩스 지급수수료 435,000 505,000 이자수익 437,099 142,116 이자비용 - 252 기타특수관계자 (주)신성건설 유형자산 취득 - 2,947,120 이자수익 87,765 1,512 (주)발해씨앤에이 이자수익 145,814 144,175 주요경영진 이자수익 23,460 32,073 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권 및 채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 계정과목 당기말 전기말 관 계기업의 특수관계자 동부건설(주) 금융부채 9,877,253 1,588,235 (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. 말> (단위:천원) 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 기말 (주)발해씨앤에이 대여금 6,500,000 - 6,500,000 - (주)오션비홀딩스 대여금 4,910,000 18,755,000 16,215,000 7,450,000 (주)신성건설 대여금 - 16,500,000 16,500,000 - 주요경영진 대여금 510,000 - - 510,000 합 계 11,920,000 35,255,000 39,215,000 7,960,000 말> (단위:천원) 특수관계자명 거래내용 기초 증가 감소 기말 (주)발해씨앤에이 대여금 - 13,500,000 7,000,000 6,500,000 (주)오션비홀딩스 대여금 - 9,410,000 4,500,000 4,910,000 (주)신성건설 대여금 - 3,000,000 3,000,000 - 주요경영진 대여금 200,000 2,210,000 1,900,000 510,000 합 계 200,000 28,120,000 16,400,000 11,920,000 (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타단기종업원급여 등 6,448,124 23,107,525 퇴직급여 536,323 738,170 합 계 6,984,447 23,845,695 연결회사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 각각 1,769,843천원 , 2,039,757천원입니다. 48. 현금흐름표(1) 비현금거래 (단위:천원) 구분 당기 전기 장기대여금의 유동성 대체 141,633 5,000,000 장기차입금의 유동성 대체 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - (11,858) 무형자산손상차손 (336,727) 5,396,864 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 4,181,139 291,521 종속기업청산으로 인한 종속기업주식 및 단기차입금의 증가 - 11,964,871 사용권자산 및 리스부채의 상계(*2) (181,800) - 리스부채의 현금가치할인차금의 상각(*2) (93,880) - 미수금 제각 (55,000) - 보험수리적손익 (2,2128,564) (1,035,124) 지분법자본변동 (7,907,741) (9,588,340) 건설중인자산의 본계정 대체 3,853,357 4,111,868 건설중인자산의 무형자산 대체 160,980 475,309 요구불상환 100,000 - (2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용 (단위: 천원) 구분 기초 재무현금흐름 비현금흐름 기말 환율변동 유동성대체 기 타 차입금 및 사채 503,144,137 105,542,162 618,700 - - 609,304,999 리스부채 - (4,645,624) - - 9,330,709 4,685,085 요구불상환지분 3,293,771 427,246 - - (1,491,468) 2,229,549 합계 506,437,908 101,323,784 618,700 - 7,839,241 616,219,633 49. 우발채무 및 주요 약정사항 등 (1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천RMB, 천원) 금융기관 약정내역 통화 약정금액 실행액 비고 KEB하나은행 무역금융 KRW 25,400,000 13,950,000 신한은행 무역금융 KRW 5,000,000 4,000,000 우리은행 무역금융, 일반자금대출 KRW 25,000,000 9,320,000 IBK기업은행 외화대출 RMB 18,000 18,000 KB국민은행 무역금융, 일반자금대출 KRW 38,000,000 28,000,000 NH농협은행 무역금융, 일반자금대출 KRW 55,000,000 40,000,000 외대대출 RMB 9,299 9,299 NH투자증권 일반자금대출 KRW 7,000,000 7,000,000 한국수출입은행 수입자금대출 KRW - 6,000,000 포괄여신한도USD 30,000 USD 30,000 23,000 외화대출 RMB 90,691 90,691 KDB산업은행 일반자금대출 KRW 50,000,000 49,999,956 외화대출 RMB 19,500 19,500 SH수협은행 무역금융 KRW 2,000,000 2,000,000 외화대출 USD 5,000 - 스탠다드차타드은행 외화대출, 골드리스 RMB 212,000 145,937 중국광대은행 일반자금대출 KRW 30,000,000 30,000,000 전북은행 무역금융, 일반자금대출 KRW 17,000,000 600,000 중국초상은행(CMB) 일반자금대출 RMB 30,000 4,155 중국은행(BOC) 골드리스 RMB 70,000 68,871 한국투자증권 담보대출 KRW 40,000,000 40,000,000 한국증권금융 담보대출 KRW 17,000,000 17,000,000 중국건설은행CCB 담보대출 RMB 29,500 29,500 미래에셋대우증권 담보대출 KRW 16,000,000 14,006,940 대신증권 담보대출 KRW 5,000,000 4,999,999 KB증권 담보대출 KRW 51,500,000 51,000,000 DGB대구은행 담보대출 KRW 17,000,000 16,583,270 중국 CITIC Bank 일반자금대출 RMB 2,000 1,894 DB저축은행 일반자금대출 KRW 3,275,000 3,275,000 Bills receivable discount loan 담보대출 RMB 6,685 6,685 합계 USD 35,000 USD 23,000 RMB 487,675 RMB 394,532 404,175,000 337,735,165 (2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 단기금융상품 자사주신탁 290,053 12,411,324 단기금융상품 질권설정 55 55 장기금융상품 당좌개설보증금 2,000 2,000 합계 292,108 12,413,379 (3) 당기말 현재 금융기관의 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다. (단위: 천USD, 천RMB, 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 담보예금 4,149,107 CNY 50,000 일반자금대출 CNY - SC은행 담보예금 1,493,679 CNY 9,000 일반자금대출 CNY 9,000 IBK기업은행 담보예금 689,582 CNY - 일반자금대출 CNY 4,155 중국초상은행(CMB) 담보예금 3,497,142 CNY 70,000 일반자금대출 CNY 68,871 중국은행(BOC) 투자부동산 1,463,538 토지(중국) 439,411 건물(중국) 9,942,493 토지 5,270,008 33,600,000 일반자금대출 38,999,956 신한은행 KDB산업은행 NH농협은행 건물 23,017,360 기계장치 5,270,008 종속기업투자주식(*1) 282,618,221 219,439,522 주식담보대출 120,840,199 한국증권금융, 미래에셋대우, 대신증권, DGB대구은행,NH투자증권 재고자산 46,601,918 45,154,200 수입자금대출 USD 23,000 6,000,000 수출입은행 (*1) 연결회사가 보유한 (주)한국토지신탁 지분 81,659,022주가 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 171,483,946천원 입니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 Nippon Micrometal Cooperation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증을 받고 있습니다. (단위: 천원) 금융기관 보증내역 피보험자 당기말 전기말 SGI서울보증 열사용합의서 (주)지에스이앤알 9,000 8,000 국세 징수유예 보증 용인세무서 1,766,193 18,728,276 (6) 연결회사 중 한국토지신탁은 당 기말 현재 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 3,630,531백만원, 서울보증보험으로부터 69,335백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다. (7) 연결회사 중 한국토지신탁은 당기말 현재 신탁사업과 관련하여 170 건의 소송( 소송가액 250,941백만원 )에 피소되어 계류중 있으며, 40건 의 소송(소송가액 21,010백만원 )을 제기하여 진행하고 있습니다. 위 피소사건 소송가액 중 129,821백만원은 공유지분이 신탁된 담보신탁사업과 관련하여 다수의 공유자로 하여 공유물 분할을 일의적으로 해결하고자 제기된 단일사건의 소송가액입니다. 또한 연결회사 중 한국토지신탁이 피소되어 계류중인 소종 중6건의 소송(소송가액 17,474백만원)은 패소시 고유계정에 영향을 미칠 수 있는 소송입니다. 연결회사 중 코레이트자산운용㈜는 펀드투자금 등 4건의 소송(소송가액 23,777백만원)에 피소되어 계류중에 있습니다. 당기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. (8) 연결회사 중 한국토지신탁은 2016년 중 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 69,600백만원 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하였습니다. (9) 연결회사 중 한국토지신탁은 수익 극대화를 위하여 출자요청시 펀드에 출자하는 2건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 지배기업의 계약상 약정에 의해 타사에서 출자의무 불이행시 지배기업이 추가 출자해야 하는 약정을 포함하고 있습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 지배기업이 출자한 금액은 없습니다. 펀드명 매입대상 약정일자 종료일자 약정금액 캡스톤전문투자형사모부동산子투자자산 서충주오피스텔 2018년 10월 2021년 3월 671억원 김포한강동시오피스텔 2018년 11월 2021년 5월 330억원 을지로3가제6지구 2019년 7월 2021년 4월 1,340억원 부천시 상동 588-4번지 2019년 8월 2020년 8월 400억원 케이알선매입전문투자형사모부동산子투자신탁제10호 부산 온천동 주상복합 2019년 12월 2023년 12월 800억원 양평 테라스 하우스 2020년 1월 2023년 1월 750억원 - - - - (10) 연결회사 중 한국토지신탁은 당기말 현재 미 래에셋대우㈜와 자사주 신탁 계약을 체결하여 자기주식을 취득하고 있습 니다. (11) 연결회사 중 코레이트투자운용㈜는 지이엔피에스1호 위탁관리 부동산투자회사 외 3개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을체결하고 있으며, 홍대입구동교동프로젝트금융투자회사 외 2개 프로젝트금융투자회사와 위탁자산의 관리, 운용, 처분업무 및 일반사무에 대한 약정을 체결하고 있습니다. (12) 연결회사 중 한국토지신탁은 당기말 현재 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 1,391,889백만원을 우선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있습니다. (13) 연결회사 중 한국토지신탁은 당기말 현재 17개의 신탁사업 담보대출약정에 의거 미분양 신탁재산을담보로 제공하고 있으며, 이 중 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대하여 물상보증인의 지위에서 대출원금과 그에 대한 이자 및 채무불이행사유로부터 발생하는 모든 비용과 손실에 대한 자금보충의무가 있습니다. 또한 그 외 1개 신탁사업의 담보대출약정에 대해 당사는 차주의 대출원금에 대한 이자에 대해 연대하여 의무를 부담해야합니다.담보로 제공한 미분양 담보물건의 채권최고액은 547,835백만원입니다. 50. 중단영업 및 매각예정자산과 매각예정부채 종속기업인 유구광업(주) 및 Kuttuu Jeek Limited는 청산 예정이거나 청산 진행 중으로 중단영업부문입니다.(1) 중단영업손익 및 중단영업으로 인한 현금흐름 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 중단영업손익: 영업수익 - - 영업비용 (1,981) (1,618) 기타손익 14,370 (14,350) 금융손익 202,547 90,531 중단사업 당기순이익 214,936 74,563 중단영업으로 인한 현금흐름: 영업활동 (1,982) (1,596) 투자활동 - - 재무활동 - - 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 - - 중단영업으로 인한 현금흐름 (1,982) (1,596) (2) 매각예정자산과 매각예정부채 (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매각예정자산 금융자산 9,001 10,961 매각예정부채 금융부채 293,528 221,105 순자산 (284,527) (210,144) 51. 회계정책의 변경 [비금융업] (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.26%입니다.당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. (단위: 천원) 구 분 2019 전기말 운용리스약정 661,459 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 638,757 (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료 (1,920) (차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료 (45,972) 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 590,864 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 267,045 비유동 리스부채 323,819 합계 590,864 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. ① 재무상태표에 인식된 금액[비금융업]리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 토지사용권 439,411 422,444 건 물 303,829 506,568 차 량 135,092 182,817 합 계 878,332 1,111,829 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 228,127 267,045 비유동 142,989 323,819 합 계 371,116 590,864 당기 중 증가된 사용권자산은 80,039천원입니다.[금융업] 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 건 물 3,316,187 3,209,990 차 량 1,005,289 595,864 합 계 4,321,476 3,805,854 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 4,313,969 3,805,854 당기 중 증가된 사용권자산은 4,935,074천원입니다. ② 손익계산서에 인식된 금액[비금융업]리스와 관련해서 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 토지사용권 4,401 건 물 225,253 차 량 105,250 합 계 334,904 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 16,577 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 1,920 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 18,156 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) - 당기 중 리스의 총 현금유출은 326,661 천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 1,111,829천원 증가 ­ 리스부채: 590,864천원 증가 ­ 선급비용: 98,520천원 감소 ­ 무형자산 : 422,444천원 감소 [금융업] 리스와 관련해서 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 사용권자산의 감가상각비 건 물 4,012,811 차 량 406,641 합 계 4,419,452 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 93,880 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 15,024 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) 49,171 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) - 당기 중 리스의 총 현금유출은 4,339,039천원입니다. 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. ­ 사용권자산: 3,805,854천원 증가 ­ 리스부채: 3,805,854천원 증가 ③ 실무적 간편법의 사용 당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. ­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 ­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 ­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책당사는 건물, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), ­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 ­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ­ 리스부채의 최초 측정금액 ­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ­ 복구원가의 추정치 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구로 구성되어 있습니다.(3) 리스계약 만기 연령별 분석[비금융업] (단위: 천원) 금융부채의 계약상만기 6개월 미만 6~12 개월 1~2년 2~5년 5년 초과 총 계약상 현금흐름 장부금액 리스부채 11,410 47,700 262,190 59,146 - 380,446 371,115 [금융업]리스계약 만기 연령 분석은 주석 46을 참조하시기 바랍니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 38 기 2019.12.31 현재 제 37 기 2018.12.31 현재 제 36 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 자산 유동자산 116,673,988,568 116,873,099,907 108,178,752,089 현금및현금성자산 4,820,218,741 12,349,003,429 10,724,862,555 기타유동금융자산 381,051,269 559,201,252 1,548,559,574 매출채권 및 기타채권 63,430,644,201 59,983,347,518 54,539,831,406 재고자산 46,601,918,356 42,788,904,636 41,165,304,896 기타유동자산 1,440,156,001 1,192,643,072 200,193,658 비유동자산 165,243,691,853 159,635,719,345 143,972,793,179 기타비유동금융자산 487,924,805 1,003,750,597 404,046,795 장기매출채권 및 기타채권 3,434,968,697 3,812,422,105 12,482,685,132 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 116,150,055,587 108,834,571,945 87,475,364,429 투자부동산 2,770,378,391 2,226,915,743 2,256,513,011 유형자산 35,863,364,923 37,367,012,298 33,307,540,249 무형자산 2,978,170,219 3,482,767,064 4,809,280,733 사용권자산 438,921,035 기타비유동자산 370,841,120 이연법인세자산 3,119,908,196 2,908,279,593 2,866,521,710 자산총계 281,917,680,421 276,508,819,252 252,151,545,268 부채 유동부채 177,363,217,571 169,807,818,618 128,304,395,108 매입채무 및 기타채무 24,366,229,779 14,076,133,569 17,344,303,032 기타유동금융부채 2,735,391,881 740,451,721 366,917,904 단기차입금 148,821,933,302 143,706,800,000 108,799,200,000 유동리스부채 228,126,564 기타유동부채 749,261,039 606,447,872 764,438,942 당기법인세부채 462,275,006 10,677,985,456 1,029,535,230 비유동부채 5,690,149,373 3,450,517,565 2,895,112,671 장기차입금 510,732,258 기타비유동금융부채 435,000,000 1,420,000,000 기타비유동부채 859,958,303 904,417,320 1,475,112,671 순확정급여부채 3,971,332,737 2,111,100,245 기타장기종업원급여부채 205,137,545 리스부채 142,988,530 이연법인세부채 부채총계 183,053,366,944 173,258,336,183 131,199,507,779 자본 자본금 10,903,844,500 10,903,844,500 10,903,844,500 자본잉여금 21,654,354,619 21,654,354,619 21,654,354,619 기타자본 (8,790,590,873) (5,571,748,930) (2,848,686,591) 이익잉여금(결손금) 75,096,705,231 76,264,032,880 91,242,524,961 자본총계 98,864,313,477 103,250,483,069 120,952,037,489 자본과부채총계 281,917,680,421 276,508,819,252 252,151,545,268 포괄손익계산서 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 36 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 매출액 350,049,856,141 335,998,709,628 338,303,574,211 국내제품매출 16,878,859,510 14,892,219,896 17,025,884,376 해외제품매출 333,107,932,097 320,992,519,068 321,152,318,793 로열티수익(매출액) 63,064,534 113,970,664 125,371,042 매출원가 337,338,149,763 322,182,316,085 322,807,430,724 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 337,338,149,763 322,182,316,085 322,807,430,724 매출총이익 12,711,706,378 13,816,393,543 15,496,143,487 판매비와관리비 10,497,589,252 10,348,086,178 10,494,786,473 영업이익(손실) 2,214,117,126 3,468,307,365 5,001,357,014 기타수익 668,239,760 53,918,333 37,395,224 기타비용 12,743,302 693,579,496 2,319,674,095 금융이익 11,262,660,783 9,106,034,847 10,615,858,860 금융원가 12,228,088,909 9,833,421,676 10,964,703,372 법인세비용차감전순이익(손실) 1,904,185,458 2,101,259,373 2,370,233,631 법인세비용 737,965,531 12,448,986,443 439,411,443 당기순이익(손실) 1,166,219,927 (10,347,727,070) 1,930,822,188 기타포괄손익 (349,746,464) (1,606,247,920) 2,018,831,692 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (207,534,676) (1,608,747,831) 841,735,699 확정급여제도의 재측정요소 (266,070,097) (2,062,497,219) 1,079,148,332 법인세효과 58,535,421 453,749,388 (237,412,633) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 (142,211,788) 2,499,911 1,177,095,993 현금흐름위험회피파생상품평가손익 (182,322,806) 3,205,013 1,509,097,428 법인세효과 40,111,018 (705,102) (332,001,435) 총포괄손익 816,473,463 (11,953,974,990) 3,949,653,880 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 55 (480) 94 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 55 (480) 94 자본변동표 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 36 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 18,483,755,449 11,135,177,514 90,108,726,354 108,361,148,789 당기순이익(손실) 1,930,822,188 1,930,822,188 파생상품평가이익 143,376,329 143,376,329 파생상품평가손실 1,033,719,664 1,033,719,664 확정급여제도의 재측정요소 841,735,699 841,735,699 유상증자 0 주식선택권행사 275,130,000 275,130,000 주식선택권소멸 0 주식보상비용 0 자기주식매입 0 0 0 자기주식처분 3,170,599,170 7,384,524,930 10,555,124,100 연차배당 1,638,759,280 1,638,759,280 종속회사합병으로 인한 자본조정 0 2017.12.31 (기말자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 2,848,686,591 91,242,524,961 120,952,037,489 2018.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 2,848,686,591 91,242,524,961 120,952,037,489 당기순이익(손실) 0 0 0 10,347,727,070 (10,347,727,070) 파생상품평가이익 0 0 5,435,455 0 5,435,455 파생상품평가손실 0 0 2,935,544 0 2,935,544 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 1,608,747,831 1,608,747,831 유상증자 0 주식선택권행사 0 주식선택권소멸 0 주식보상비용 0 자기주식매입 0 0 자기주식처분 0 연차배당 0 0 2,725,562,250 3,022,017,180 5,747,579,430 종속회사합병으로 인한 자본조정 0 0 2018.12.31 (기말자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 5,571,748,930 76,264,032,880 103,250,483,069 2019.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 5,571,748,930 76,264,032,880 103,250,483,069 당기순이익(손실) 1,166,219,927 1,166,219,927 파생상품평가이익 148,906,776 148,906,776 파생상품평가손실 6,694,988 6,694,988 확정급여제도의 재측정요소 207,534,676 207,534,676 유상증자 0 주식선택권행사 0 주식선택권소멸 0 주식보상비용 0 자기주식매입 3,076,630,155 3,076,630,155 자기주식처분 0 연차배당 2,126,012,900 2,126,012,900 종속회사합병으로 인한 자본조정 0 2019.12.31 (기말자본) 10,903,844,500 21,654,354,619 8,790,590,873 75,096,705,231 98,864,313,477 현금흐름표 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 36 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 영업활동현금흐름 2,344,085,639 3,579,661,037 6,035,413,529 당기순이익(손실) 1,166,219,927 (10,347,727,070) 1,930,822,188 조정사항 9,991,368,828 20,691,445,064 9,149,615,127 감가상각비 3,817,609,205 3,734,918,212 4,103,230,106 무형자산상각비 809,448,133 736,154,563 756,523,821 외화환산손실 1,288,373,743 1,484,415,020 1,156,447,040 이자비용 5,022,252,889 4,268,224,994 3,226,121,193 재고자산평가손실 유형자산처분손실 7,662,331 169,509,425 유형자산손상차손 216,941,740 무형자산처분손실 97,101,884 무형자산손상차손 106,166,000 유가증권평가손실 825,792 20,037,236 유가증권처분손실 5,532,169 재고자산폐기손실 2,185,547,958 매도가능증권처분손실 35,178,129 매도가능증권평가손실 19,741,038 퇴직급여 1,682,122,895 1,686,726,986 1,492,838,727 파생상품평가손실 1,629,598,107 538,304,342 법인세비용 737,965,531 12,448,986,443 934,849,261 이자수익 (1,067,640,760) (846,179,189) (1,022,567,761) 외환환산이익 (294,002,145) (136,438,848) (3,527,025,134) 매도가능증권처분이익 (10,973,903) 매도가능증권평가이익 유형자산처분이익 (10,138,683) (46,560,308) (3,419,664) 무형자산처분이익 (35,227,273) 보험차익 (149,224,433) 유가증권평가이익 (19,741,038) 수입배당금 (3,472,766,780) (3,515,676,466) 파생상품평가이익 (209,399,893) (154,344,048) (293,977,568) 기타 228,378,000 운전자본변동 2,352,347,055 (4,402,427,881) (1,891,980,382) 매출채권의감소(증가) (3,758,532,535) (35,030,246) 11,389,563,872 미수금의 감소(증가) (68,112,916) 841,485,365 407,530,126 선급금의 감소(증가) (81,081,542) 778,578,791 선급비용의 감소(증가) (349,683,190) (2,121,725) 17,032,372 부가세대급금 감소(증가) (229,927,142) (796,322,494) 파생상품자산의 감소(증가) 426,402,439 5,098,962 반품충당자산 39,382,694 재고자산의 감소(증가) (3,813,013,720) (1,623,599,740) 93,904,289 매입채무의 증가(감소) 9,961,816,801 (2,091,049,903) (12,129,770,253) 미지급금의 증가(감소) 575,706,321 (459,678,171) (553,116,647) 미지급비용의 증가(감소) (120,778,698) 351,740,171 35,455,112 예수금의 증가(감소) 224,177,854 (79,934,240) (6,482,367) 선수금의 증가(감소) (102,238,725) (315,847,150) 395,901,840 파생상품부채의 증가(감소) (132,424,872) (193,497,661) 기타유동부채 (42,545,192) 2,656,734 77,038,353 퇴직금의 지급 (965,529,250) (269,726,640) (535,479,130) 국민연금전환금의 감소 2,443,800 1,091,100 퇴직연금운용자산의 증가(감소) 877,568,750 (1,000,000,000) (896,250,350) 기타장기종업원급여부채의 증가(감소) 205,137,545 이자수취(영업) 1,061,331,204 827,227,644 1,016,885,359 이자지급(영업) (4,799,387,742) (4,315,283,371) (3,179,066,512) 법인세납부(환급) (10,900,560,413) (2,389,249,815) (990,862,251) 배당금의 수취 3,472,766,780 3,515,676,466 투자활동현금흐름 (9,507,941,369) (17,190,776,146) (12,200,508,634) 정부보조금의 수취 198,403,055 999,128,390 단기금융상품의 감소 157,276,263 1,000,000,000 148,055,845 단기대여금의 감소 23,189,398,320 16,720,997,300 5,510,113,800 단기투자자산의 처분 939,308 685,000 장기금융상품의감소 1,079,467,831 598,627,310 장기대여금의 증가 263,504,400 3,900,534,200 10,000,000,000 종속기업투자의 감소 토지의 처분 22,914,000 구축물의 처분 4,997,000 기계장치의 처분 33,700,033 24,208,008 차량운반구의 처분 430,000 2,636,364 공구와기구의 처분 3,013,800 2,452,500 846,300 사무용비품의 처분 259,000 건설중인자산의 처분 개발비의 감소 회원권의 처분 105,454,545 715,054,546 보증금의 회수 513,488,676 277,242,000 731,000,000 정부 보조금의 감소 42,437,874 (642,124,090) (424,160,339) 단기금융상품의 취득 73,427,530 (276,416,537) (1,000,000,000) 단기대여금의 대여 (23,018,504,400) (18,238,124,720) (5,330,000,000) 장기금융상품의 취득 (570,000,000) (600,000,000) (464,700,000) 장기대여금의 대여 (247,000,000) (497,400,000) (15,745,000,000) 장기투자자산의 취득 종속기업투자의 증가 (7,646,292,375) (9,430,445,453) 토지의 취득 건물의 취득 (985,300,000) 구축물의 취득 (17,300,000) (7,500,000) 기계장치의 취득 (101,550,778) (309,202,177) (117,240,001) 차량운반구의 취득 (9,000,000) 공구와기구의 취득 (486,366,594) (707,983,323) (335,083,700) 사무용비품의 취득 (77,039,373) (165,686,824) (109,862,470) 건설중인 자산의 증가 (1,930,436,429) (7,114,097,315) (5,729,651,550) 개발비의 증가 (500,000,000) (369,187,770) (222,273,129) 기타무형자산의 증가 (76,990,000) 회원권의 취득 임차보증금의 증가 (290,000,000) (1,428,000,000) 재무활동현금흐름 (349,189,930) 15,227,447,604 10,016,606,380 단기차입금의 차입 242,311,810,000 143,367,600,000 114,733,802,417 장기차입금의 차입 2,000,000,000 정부보조금예수금의 증가 141,295,967 123,798,268 임대보증금의 감소 (45,000,000) (1,030,000,000) 50,000,000 자기주식의 처분 11,174,265,660 단기차입금의 상환 (238,815,336,698) (121,531,371,234) (114,302,702,417) 장기차입금의 상환 (489,307,742) 임대보증금의 증가 40,000,000 45,000,000 정부보조예수금의 감소 리스부채의 감소 (290,008,402) 자기주식의 취득 (3,076,630,155) (2,725,562,250) 배당금의 지급 (2,126,012,900) (3,022,017,180) (1,638,759,280) 현금및현금성자산의순증가(감소) (7,513,045,660) 1,616,332,495 3,851,511,275 기초현금및현금성자산 12,349,003,429 10,724,862,555 6,884,310,758 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 (15,739,028) 7,808,379 (10,959,478) 기말현금및현금성자산 4,820,218,741 12,349,003,429 10,724,862,555 5. 재무제표 주석 1. 회사의 개요 엠케이전자 주식회사(이하 "당사")는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자 주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당 사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) (주)오션비홀딩스 5,251,800 24.08 (주)신성건설 1,456,245 6.68 차정훈 1,110,000 5.09 기타 13,070,390 59.93 자기주식 919,254 4.22 합계 21,807,689 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제.개정 기준서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 37에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 연차개선 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 국제회계기준해석위원회 안건결정 - 리스기간 국제회계기준해석위원회(IFRS IC)는 2019년 12월 16일 '리스기간과 임차자산개량권의 내용연수'에 대해 집행가능한 기간 결정 시 리스 종료에 따른 모든 경제적 불이익을 고려한다는 내용을 발표하였습니다. 회사는 해당 결정에 따라 집행가능한 기간에 대한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으며 분석이 완료된이후 재무제표에 그 효과를 반영할 예정입니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에 서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산 서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재 고 자산은 원가와 순실현 가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 연총평균법에 따라 결정됩니 다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸 쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내용연수 건물 50 년 구축물 20~40년 기계장치 6 년 차량운반구 5 년 공구와기구 6 년 비품 4 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정 부보조 금 정 부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 신규개발 프로젝트는 제품기획, 개발계획, 제품 및 공정 개발, 유효성평가, 초기양산관리, 양산 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발계획 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액 법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다 .매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융채무'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제 도는 확정급여제도 입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매수익은 당사가 고객에게 약속한 재화의 인전을 나타내도록 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 인식하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약을 식별하며, 계약내의 수행의무를 식별하여 거래가격을 산정하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무의 이행이 완료될 때 수익을 인식합니다. (2) 로열티수익당사는 엠케이전자 쿤산법인과의 로열티 계약으로 계약서에 따라 판매기준으로 수익을 인식하고 있습니다. (3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2.23 리스 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석37에서 제공합니다. 전기말 현재 당사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 리 스부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 당사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2020년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 33참조). (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 33참조). (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19참조). (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 4. 부문정보 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 159,162,781 158,179,774 아시아 188,020,690 174,794,929 기타 2,866,385 3,024,007 합 계 350,049,856 335,998,710 (2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지역 A사 48,298,526 48,166,482 국내 B사 34,851,163 33,626,871 아시아 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익인식_공정가치측정 금융자산 위험회피수단으로지정된 파생상품 합계 유동 현금및현금성자산 4,820,219 - - 4,820,219 기타금융자산- 단기금융상품 45,713 - - 45,713 매출채권및기타채권(*1) 63,430,644 - - 63,430,644 기타금융자산- 파생상품자산 - - 335,339 335,339 소 계 68,296,576 - 335,339 68,631,915 비유동 기타금융자산- 장기금융상품 - 487,925 - 487,925 장기매출채권및기타채권 3,434,969 - - 3,434,969 소 계 3,434,969 487,925 - 3,922,894 합 계 71,731,545 487,925 335,339 72,554,809 (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피수단으로 지정된 파생상품 기 타 합 계 유동 단기차입금 148,821,933 - - 148,821,933 매입채무 및 기타채무 24,366,230 - - 24,366,230 기타유동금융부채 696,101 2,039,291 - 2,735,392 리스부채 - - 228,127 228,127 비유동 장기차입금 510,732 - - 510,732 리스부채 - - 142,989 142,989 합 계 174,394,996 2,039,291 371,116 176,805,403 (*1) 매출채권및기타채권으로 포함된 단기대여금 중 8,000,000천원은 당사의 종속기업인 엠케이인베스트먼트㈜ 에게 대여했습니다. 연 4.60%의 이자를 매월 수취하며 대여금의 만기는 2020년 6월 30억, 7월 10억, 8월 40억 입니다. (전기말) (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익인식_공정가치측정 금융자산 위험회피수단으로지정된 파생상품 합계 유동 현금및현금성자산 12,349,003 - - 12,349,003 기타금융자산- 단기금융상품 276,417 - - 276,417 상각후원가측정금융자산 845 - - 845 매출채권및기타채권(*1) 59,983,348 - - 59,983,348 기타금융자산- 파생상품자산 - - 281,940 281,940 소 계 72,609,613 - 281,940 72,891,552 비유동 기타금융자산- 장기금융상품 - 1,003,751 - 1,003,751 장기매출채권및기타채권(*1) 3,812,422 - - 3,812,422 소 계 3,812,422 1,003,751 - 4,816,173 합 계 76,422,035 1,003,751 281,940 77,707,725 (단위 : 천원) 재무상태표상 부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 위험회피수단으로 지정된 파생상품 합 계 유동 단기차입금 143,706,800 - 143,706,800 매입채무 및 기타채무 14,076,134 - 14,076,134 기타금융부채 330,809 409,643 740,452 비유동 기타금융부채 435,000 - 435,000 합 계 158,548,742 409,643 158,958,385 (*1) 매출채권및기타채권에 포함된 무담보 회사채는 당사의 종속기업인 엠케이인베스트먼트㈜가 발행하였습니다. 취득한 회사채의 액면가액은 5,000,000천원입니다. 연 4.60%의 이자를 매월 수취하며 회사채의 만기는 2019년 11월입니다. 매출채권및기타채권에 포함된 단기대여금 중 3,000,000천원은 당사의 종속기업인 엠케이인베스트먼트(주)에게 대여하였습니다. 연 4.6%의 이자를 매월 수취하며 만기는 2019년 9월입니다. (2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 거래유형 상각후 원가로측정하는 금융자산 당기손익인식 공정가치측정 금융자산 위험회피수단으로 지정된 파생상품 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 1,067,641 - - - 1,067,641 외환차익 3,199,076 - - 1,989,563 5,188,639 외화환산이익 8 - - 293,994 294,002 유가증권평가이익 - - - - - 파생상품거래이익 - - 1,030,212 - 1,030,212 파생상품평가이익 - - 209,400 - 209,400 이자비용 - - - (5,022,253) (5,022,253) 외환차손 (1,555,694) - - (2,314,028) (3,869,722) 외화환산손실 (665,994) - - (622,380) (1,288,374) 유가증권처분손실 - (5,532) - - (5,532) 유가증권평가손실 - (826) - - (826) 파생상품거래손실 - - (411,784) - (411,784) 파생상품평가손실 - - (1,629,599) - (1,629,599) 합 계 2,045,037 (6,358) (801,771) (5,675,104) (4,438,196) (전기) (단위: 천원) 거래유형 상각후 원가로측정하는 금융자산 당기손익인식 공정가치측정 금융자산 위험회피수단으로 지정된 파생상품 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 846,179 - - - 846,179 외환차익 2,462,859 - - 1,618,351 4,081,210 외화환산이익 55,096 - - 81,342 136,438 유가증권평가이익 - 19,741 - - 19,741 파생상품거래이익 - - 352,445 - 352,445 파생상품평가이익 - - 154,344 - 154,344 이자비용 - - - (4,329,276) (4,329,276) 외환차손 (1,692,165) - - (1,330,785) (3,022,950) 외화환산손실 (333,396) - - (1,151,019) (1,484,415) 유가증권평가손실 - (20,037) - - (20,037) 파생상품거래손실 - - (438,439) - (438,439) 파생상품평가손실 - - (538,304) - (538,304) 합 계 1,338,573 (296) (469,954) (5,111,387) (4,243,064) 6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 1,140 1,829 요구불예금 1,251,474 2,589,198 외화예금 3,567,605 9,757,976 합 계 4,820,219 12,349,003 7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 45,713 276,417 상각후원가측정금융자산 - 845 파생상품자산 335,339 281,940 소 계 381,052 559,202 비유동 장기금융상품 487,925 1,003,751 소 계 487,925 1,003,751 합 계 868,977 1,562,953 (2) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 유동 국공채 - 845 소계 - 845 (3) 당기 및 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 당기 전기 기초 845 1,530 유동성대체 - - 감소 (845) (685) 기말 - 845 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동 단기대여금 8,341,633 - - 8,341,633 9,620,894 (1,250,000) - 8,370,894 매출채권 53,913,407 - - 53,913,407 50,801,424 - - 50,801,424 미수금 1,144,621 - - 1,144,621 786,244 - - 786,244 미수수익 254,340 (223,357) - 30,983 248,141 (223,357) - 24,785 소 계 63,654,001 (223,357) - 63,430,644 61,456,704 (1,473,357) - 59,983,348 비유동 장기대여금 1,516,864 (1,250,000) (29,807) 237,057 425,001 - (8,232) 416,769 보증금 3,270,685 - (72,773) 3,197,912 3,494,174 - (98,520) 3,395,654 소 계 4,787,549 (1,250,000) (102,580) 3,434,969 3,919,174 - (106,752) 3,812,422 합 계 68,441,550 (1,473,357) (102,580) 66,865,613 65,375,879 (1,473,357) (106,752) 63,795,770 비유동성 매출채권 및 기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 1,473,357 1,473,357 손상차손 - - 제각 - - 기말 1,473,357 1,473,357 (3) 보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.① 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정상채권 51,303,800 48,732,861 연체채권 2,609,607 2,068,563 합 계 53,913,407 50,801,424 ② 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이하 2,284,798 1,981,158 3- 6개월 이하 273,664 5,641 6개월 초과 51,145 81,764 합 계 2,609,607 2,068,563 9. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급비용 119,404 192,202 선급금 156,534 26,767 부가세대급금 1,026,250 796,322 반품충당자산 137,969 177,351 합 계 1,440,157 1,192,643 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 20,327,622 (349,038) 19,978,584 15,163,359 - 15,163,359 반제품 21,874,950 (48,922) 21,826,028 23,683,268 - 23,683,268 원재료 3,874,032 - 3,874,032 3,131,002 - 3,131,002 부재료 452,572 - 452,572 276,283 - 276,283 저장품 372,210 - 372,210 534,993 - 534,993 상품 98,492 - 98,492 - - - 합 계 46,999,878 (397,960) 46,601,918 42,788,905 - 42,788,905 (1) 비용으로 인식되어'매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 337,338,149천원(전기: 322,182,316천원) 입니다.(2) 당기말 현재 당사의 재고자산 모두 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 11. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 업종 지분율 주식수 당기말 전기말 엠케이인베스트먼트㈜ 한국 투자회사 100.00% 60,000,000 30,000,000 30,000,000 (주)한국토지신탁(*1) 한국 신탁회사 11.21% 28,305,477 65,367,961 57,721,669 유구광업㈜ (*2) 한국 철강업및비철금속 94.10% 5,740,000 - - MK Electron (H.K.) 홍콩 투자회사 77.15% 17,130,000 20,252,682 20,252,682 MK Electron (KUNSHAN)(*3) 중국 반도체 와이어 제조 - - - 330,809 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*4) 한국 사모투자전문회사 2.99% - 529,412 529,412 합계 116,150,055 108,834,572 (*1) (주)한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 당사는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 전기 중 2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 35.50%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 당사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.당사가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 35.50%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 37.50%입니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 96.49% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.(*4) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁에 대한 당사의 지분율은 2.99%로 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만 당사는 코레이트자산운용이 투자신탁의 설정과 해지, 투자신탁 재산의 운용 및 운용지시 업무를 수행하는 집합투자업자로 해당 투자신탁에 대한 힘을 보유하고 있으며 지분율에 따른 수익분배로 변동이익에 노출되어 있고 본인으로서 투자에 참여하고 있으므로 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 종속기업명 기초 취득 기타증감 기말 엠케이인베스트먼트㈜ 30,000,000 - - 30,000,000 (주)한국토지신탁 57,721,669 7,646,292 - 65,367,961 MK Electron (H.K) 20,252,682 - - 20,252,682 MK Electron (KUNSHAN) 330,809 - (330,809) - 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 529,412 - - 529,412 합계 108,834,572 7,646,292 (330,809) 116,150,055 (전기) (단위: 천원) 종속기업명 기초 취득 기타증감 기말 엠케이인베스트먼트㈜ 30,000,000 - - 30,000,000 리딩밸류2호사모투자전문회사 44,721,668 - (44,721,668) - (주)한국토지신탁 - - 57,721,669 57,721,669 MK Electron (H.K) 12,386,778 7,865,904 - 20,252,682 MK Electron (KUNSHAN) 366,918 - (36,109) 330,809 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 - 529,412 - 529,412 합계 87,475,364 8,395,316 12,963,892 108,834,572 (3) 종속기업의 요약 재무상태표 및 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산총액 부채총액 매출액 포괄손익 자산총액 부채총액 매출액 포괄손익 엠케이인베스트먼트㈜ 119,002,245 98,216,119 700,000 (8,304,673) 142,884,754 113,784,630 - (16,655,521) (주)한국토지신탁 1,447,173,317 565,727,919 255,695,772 108,269,674 1,375,861,979 551,278,573 269,317,586 166,980,629 유구광업㈜ 566,058 1,766,889 - (14,556) 568,019 1,754,294 - (14,162) MK Electron (H.K) 24,872,857 6,946 - (552,445) 24,543,188 - - (15,770) MK Electron (KUNSHAN)(*1) 97,559,356 1,971,689 127,447,226 2,730,330 91,872,867 70,874,605 104,059,331 (1,128,494) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁 16,705,747 943 - (794,296) 3,408,030 199 431 (192,168) (*1) 상기 요약 재무상태표 및 포괄손익계산서는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는제거하기 전의 금액입니다. 12. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 841,035 2,107,303 2,948,338 감가상각누계액 - (177,959) (177,959) 장부금액 841,035 1,929,344 2,770,379 (전기말) (단위: 천원)