엠케이전자 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

엠케이전자주식회사(이하 '당사')는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당반기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

(주)오션비홀딩스	5,251,800	24.08

(주)신성건설	1,456,245	6.68

차정훈	1,110,000	5.09

기타	13,253,859	60.78

자기주식	735,785	3.37

합계	21,807,689	100.00

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 28에서 설명하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. (1) 당반기 및 전반기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

국내	36,748,092	71,889,101	36,801,509	77,016,898

아시아	43,514,790	84,703,674	43,747,774	86,798,092

기타	388,310	1,142,924	1,105,173	1,654,639

합계	80,651,192	157,735,699	81,654,456	165,469,629

(2) 당반기 및 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기	지역

A사	23,973,045	23,029,220	국내

5. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	단기금융상품	1,550,402	276,417

상각후원가측정금융자산	-	845

파생상품자산	364,230	281,940

소계	1,914,632	559,202

비유동	장기금융상품	1,308,372	1,003,751

소계	1,308,372	1,003,751

합계	3,223,004	1,562,953

6 . 매출채권및기타채권

(1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	22,912,298	(1,250,000)	-	21,662,298	9,620,894	(1,250,000)	-	8,370,894

매출채권	49,610,464	-	-	49,610,464	50,801,424	-	-	50,801,424

미수금	703,547	-	-	703,547	786,244	-	-	786,244

미수수익	254,340	(223,357)	-	30,983	248,141	(223,357)	-	24,785

소계	73,480,649	(1,473,357)	-	72,007,292	61,456,704	(1,473,357)	-	59,983,348

비유동	장기대여금	322,814	-	(15,330)	307,484	425,001	-	(8,232)	416,769

보증금	3,176,685	-	(97,492)	3,079,193	3,494,174	-	(98,520)	3,395,654

소계	3,499,499	-	(112,822)	3,386,677	3,919,174	-	(106,752)	3,812,422

합계	76,980,148	(1,473,357)	(112,822)	75,393,969	65,375,879	(1,473,357)	(106,752)	63,795,770

(2) 당사는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당 반기 중 매출채권및기타채권 대손충당금 변동은 없습니다.

(3) 비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

7. 재고자산당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	15,791,024	-	15,791,024	15,163,359	-	15,163,359

반제품	25,062,137	-	25,062,137	23,683,268	-	23,683,268

원재료	3,863,071	-	3,863,071	3,131,002	-	3,131,002

부재료	258,657	-	258,657	276,283	-	276,283

저장품	495,721	-	495,721	534,993	-	534,993

합계	45,470,610	-	45,470,610	42,788,905	-	42,788,905

(1) 비용으로 인식되어'매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 151,161백만원(전반기: 159,346백만원) 입니다.(2) 당반기말 현재 당사의 재고자산 전부가 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

8. 종속기업 투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	지분율(%)	주식수(주)	당반기말	전기말

엠케이인베스트먼트(주)	한국	투자회사	100.00	60,000,000	30,000,000	30,000,000

㈜한국토지신탁(*1)	한국	신탁회사	9.82	24,805,477	57,721,669	57,721,669

유구광업(주 )(*2)	한국	철강업및비철금속	94.10	5,740,000	-	-

MK ELECTRON(H.K) Co., Ltd.	홍콩	투자회사	77.15	17,130,000	20,252,683	20,252,683

MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.(*3)	중국	반도체 와이어 제조	-	-	168,117	330,809

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*4)	한국	사모투자전문회사	4.99	-	529,412	529,412

합계	108,671,881	108,834,572

(*1) (주)한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 연결실체는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 전기 중 2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 34.08%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 34.08%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 35.86%입니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 96.44%보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 동 금융보증계약에 대한 공정가치에 해당하는 금액을 투자의 선급으로 보아 투자주식과 금융보증부채로 각각 계상하고 있습니다.(*4) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁에 대한 연결회사의 지분율은 44.98%로 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만 연결회사 중 코레이트자산운용이 투자신탁의 설정과 해지, 투자신탁 재산의 운용 및 운용지시 업무를 수행하는 집합투자업자로 해당 투자신탁에 대한 힘을 보유하고 있으며 지분율에 따른 수익분배로 변동이익에 노출되어 있고 본인으로서 투자에 참여하고 있으므로 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타증감	기말

엠케이인베스트먼트㈜	30,000,000	-	-	30,000,000

(주)한국토지신탁	57,721,669	-	-	57,721,669

MK Electron (H.K)	20,252,683	-	-	20,252,683

MK Electron (KUNSHAN)	330,809	-	(162,692)	168,117

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	529,412	-	-	529,412

합계	108,834,573	-	(162,692)	108,671,881

(전반기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타	기말

엠케이인베스트먼트(주)	30,000,000	-	-	30,000,000

리딩밸류2호사모투자전문회사	44,721,669	-	(44,721,669)	-

㈜한국토지신탁	-	-	56,686,540	56,686,540

유구광업(주)	-	-	-	-

MK ELECTRON(H.K) Co., Ltd.	12,386,778	-	-	12,386,778

MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.	366,918	-	(225,197)	141,721

합계	87,475,365	-	11,739,674	99,215,039

9. 투자부동산(1) 당반기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	841,035	1,479,866	2,320,901

감가상각누계액	-	(108,784)	(108,784)

장부금액	841,035	1,371,082	2,212,117

(전기말) (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	841,035	1,479,866	2,320,901

감가상각누계액	-	(93,985)	(93,985)

장부금액	841,035	1,385,881	2,226,916

(2) 당반기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다.

10 . 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분등	감가상각	대체	기말

토지	4,757,478	-	-	-	-	4,757,478

건물	21,610,903	-	-	(262,458)	-	21,348,445

구축물	2,706,422	-	-	(107,640)	13,400	2,612,182

기계장치	6,854,359	83,731	(33,091)	(1,206,607)	639,169	6,337,561

차량운반구	52,002	9,000	-	(9,557)	-	51,445

공구와기구	1,451,261	251,082	(61)	(235,797)	-	1,466,485

비품	360,064	25,227	-	(88,440)	-	296,851

건설중인자산	225,730	905,388	(134,128)	-	(652,569)	344,421

소계	38,018,219	1,274,428	(167,280)	(1,910,499)	-	37,214,868

차감: 정부보조금

기계장치	(622,857)	-	-	104,634	-	(518,223)

공구와기구	(6,075)	(1,033)	-	1,140	-	(5,968)

비품	(22,273)	-	-	3,377	-	(18,896)

차감계	(651,205)	(1,033)	-	109,151	-	(543,087)

합계	37,367,014	1,273,395	(167,280)	(1,801,348)	-	36,671,781

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	648,606	2,095,611	-	-	2,016,257	4,760,474

건물	18,172,510	-	-	(223,282)	-	17,949,228

구축물	2,871,324	230,288	-	(109,295)	-	2,992,317

기계장치	5,886,530	1,431,802	-	(1,352,280)	789,449	6,755,501

차량운반구	50,416	19,475	-	(8,782)	-	61,109

공구와기구	1,147,517	340,457	(30)	(239,907)	-	1,248,037

비품	319,533	111,740	-	(83,655)	-	347,618

건설중인자산	5,005,272	2,509,245	-	(2,805,706)	4,708,811

소계	34,101,708	6,738,618	(30)	(2,017,201)	-	38,823,095

차감: 정부보조금	-

기계장치	(786,827)	(71,250)	-	158,758	-	(699,319)

공구와기구	(2,531)	(3,223)	-	1,007	-	(4,747)

비품	(4,809)	(3,885)	-	1,060	-	(7,634)

차감계	(794,167)	(78,358)	-	160,825	-	(711,700)

합계	33,307,541	6,660,260	(30)	(1,856,376)	-	38,111,395

(2) 감가상각비 중 1,740백만원(전반기: 1,797백만원)은 매출원가에, 61백만원(전반기: 59백만원)은 판매비와관리비에 포함돼 있습니다.(3) 당반기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

11 . 무형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타(*1)	기말

개발비	306,511	500,000	-	(148,330)	145,000	803,181

건설중인자산	354,901	76,990	-	-	(362,891)	69,000

정부보조금	(11,520)	-	-	11,520	-	-

산업재산권	2,279,522	-	-	(279,552)	15,980	2,015,950

정부보조금	(47,234)	-	-	4,803	-	(42,431)

회원권	600,587	-	(70,227)	-	-	530,360

합계	3,482,767	576,990	(70,227)	(411,559)	(201,911)	3,376,060

(*1) 정부정책과제 수행과 관련한 민간부담금 201,911천원은 선급금으로 대체되었습니다.

(전반기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

개발비	545,454	-	-	(120,938)	-	424,516

건설중인자산	943,020	340,307	-	-	(46,360)	1,236,967

정부보조금	(57,600)	-	-	23,040	-	(34,560)

산업재산권	2,671,654	-	-	(269,749)	46,360	2,448,265

회원권	706,753	-	-	-	-	706,753

합계	4,809,281	340,307	-	(367,647)	-	4,781,941

(2) 당반기 및 전반기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 2,265백만원 및 2,124백만원입니다. (3) 당반기 감가상각비 중 406백만원은 매출원가, 6백만원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (전반기 감가상각비 중 366백만원은 매출원가, 2백만원은 판매관리비에 포함되어 있습니다.)

12. 매입채무및기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매입채무	22,986,823	11,106,466

미지급금	1,548,059	2,219,422

미지급비용	1,410,869	750,246

합계	25,945,751	14,076,134

13. 기타금융부채

당반기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	1,845,321	-	409,643	-

임대보증금	-	435,000	-	435,000

금융보증부채	168,117	-	330,809	-

합계	2,013,438	435,000	740,452	435,000

14. 차입금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)당반기말	당반기말	전기말

KEB하나은행	무역금융	3.60 ~ 3.67	23,800,000	21,400,000

KB국민은행	무역금융	3.27	18,000,000	18,000,000

신한은행	무역금융	-	-	5,000,000

전북은행	무역금융	-	-	2,000,000

NH농협은행	무역금융	3.59 ~ 3.62	10,000,000	5,500,000

NH농협은행	담보대출	3.45	15,000,000	15,000,000

우리은행	무역금융	3.88	5,000,000	5,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	2.90 ~ 3.82	32,606,400	31,716,300

KDB산업은행	단기운영자금한도대출	2.86 ~ 3.04	20,000,000	19,500,000

SH수협은행	외화대출	-	-	5,590,500

한국증권금융	주식담보대출	3.21	17,000,000	-

KB증권	주식담보대출	-	-	15,000,000

합계	141,406,400	143,706,800

(2) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 재고자산, 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

15. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타유동부채	정부보조금예수금	98,151	123,798

예수금	92,423	171,056

선수금	151,890	125,019

반품충당부채	150,843	186,575

소계	493,307	606,448

기타비유동부채	정부출연금	927,309	904,417

합계	1,420,616	1,510,865

16. 퇴직급여제도

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	14,774,384	14,357,207

사외적립자산의 공정가치	(11,638,282)	(12,246,107)

순확정급여부채	3,136,102	2,111,100

(2) 당반기 및 전반기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	813,248	747,019

순이자원가	27,814	(5,575)

종업원급여에 포함된 총 비용	841,062	741,444

(3) 비용 중 609백만원(전반기: 506백만원)은 매출원가에 포함되었으며, 232백만원(전반기: 235백만원)는 관리비에 포함되었습니다.

17. 기타자본(1) 당반기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(5,783,387)	(4,213,092)

현금흐름회피파생상품평가손익	211,171	199,880

종속기업 합병으로 인한 자본조정	(1,558,537)	(1,558,537)

합계	(7,130,753)	(5,571,749)

(2) 당반기 및 전반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	547,560	(4,213,092)	221,852	1,487,530

취득/처분	188,225	(1,570,294)	-	-

기말	735,785	(5,783,386)	221,852	1,487,530

(3) 당반기 및 전반기 중 현금흐름회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	199,880	11,291	211,171

(전반기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	197,381	60,962	258,343

18. 이익잉여금당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	56,659,457	58,014,912

법정적립금(*1)	15,612,535	15,399,934

임의적립금(*2)	2,849,187	2,849,187

합계	75,121,179	76,264,033

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

19. 판매비와관리비당반기와 전반기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	817,766	1,768,056	994,906	2,021,395

퇴직급여	116,047	232,094	118,766	235,176

복리후생비	318,095	462,233	147,778	290,812

통신비	3,152	8,539	3,673	7,703

여비교통비	49,046	110,063	47,226	108,860

차량유지비	11,268	49,899	54,095	110,565

교육훈련비	11,815	12,041	2,238	8,986

세금과공과	33,096	68,115	33,793	69,234

감가상각비	219,081	260,105	37,122	74,412

접대비	77,271	128,374	67,871	142,732

보험료	10,950	23,367	12,812	25,807

지급수수료	772,237	1,400,346	537,576	1,109,468

견본비	39,060	122,631	47,688	57,447

운반비	210,674	411,210	231,530	465,955

해외시장개척비	83,411	167,759	85,590	175,943

기타판관비	36,437	72,615	30,409	71,363

합계	2,809,406	5,297,447	2,453,073	4,975,858

20. 기타손익당반기 및 전반기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	1,439	7,610	-	-

무형자산처분이익	35,227	35,227	-	1,120

잡이익	-	11	1,493	6,357

합 계	36,666	42,848	1,493	7,477

기타비용

유형자산처분손실	-	7,662	-	-

잡손실	3,457	4,865	8,761	17,530

합 계	3,457	12,527	8,761	17,530

21. 금융손익

당반기 및 전반기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	281,323	494,043	161,164	389,952

외환차익	1,841,642	2,377,524	854,735	1,693,424

외화환산이익	(41,120)	379,681	1,407,805	1,525,916

파생상품거래이익	(272,461)	457,881	14,884	51,604

파생상품평가이익	2,094	85,780	(16,274)	24,941

유가증권평가이익	2,718	4,622	8,116	15,183

수입배당금	-	2,728,602	2,480,548	2,480,548

합계	1,814,196	6,528,133	4,910,977	6,181,567

금융비용

이자비용	1,184,386	2,392,593	1,048,033	1,975,194

외환차손	934,872	1,606,869	908,302	1,637,275

외화환산손실	794,928	1,033,086	1,191,238	1,554,617

파생상품거래손실	123,076	123,076	107,000	107,000

파생상품평가손실	743,832	1,427,910	832,534	832,534

합계	3,781,094	6,583,534	4,087,107	6,106,620

22 . 법인 세비 용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상가중평균 연간유효법인세율은 16.1%(2018년 06월 30일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 6.94%) 입니다.

23. 파생상품

(1) 당반기말 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	거래목적	계약내용

통화선도	공정가치위험회피	달러를 만기에 일정가격으로 매도함

통화옵션	공정가치위험회피	만기시점 달러환율의 구간에 따라 옵션행사여부 결정

금 등의 선물거래	현금흐름위험회피	금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함

(2) 당반기말 및 전기말 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.① 통화선도

구분	계약처	약정기간	매도금액(USD)	약정환율	계약만기일

당반기말	SC은행 등	2019.06.10 ~ 2019.06.20	4,000,000	1,154.7~1,184.6원 : USD 1	2019.07.31

전기말	SC은행 등	2018.10.11 ~ 2018.12.14	3,000,000	1,126.80~1,138.80원 : USD 1	2019.01.31

② 통화옵션

구분	계약처	약정기간	매도금액(USD)	약정환율	계약만기일

당반기말	SC은행 등	2019.01.08 ~ 2019.06.27	160,550,000	1,110.8~1,170.1원 : USD 1	2020.06.26 ~ 2023.05.19

전기말	SC은행 등	2018.05.02~2018.10.12	63,510,000	1,083.0~1,167.0원 : USD 1	2019.04.26~2020.07.21

③ 금 등의 선물거래

구분	종류	계약처	계약 약정일	계약수량(TOZ,5Ton)	약정금액(USD)	계약만기일

당반기말	금	하나금융투자	2019.06.05~2019.06.28	4,688	1,334.493~1,415.840	2019.07.23

은	하나금융투자	2018.08.30~2019.06.27	55,000	14.7373~15.4109	2019.07.23~2019.12.19

주석	하나금융투자	2018.08.30~2019.06.13	50	18,821~19,353	2019.07.23~2019.11.19

전기말	금	하나금융투자	2018.12.17~2018.12.28	1,367	1,241.875~1,279.579	2019.01.22

은	하나금융투자	2018.08.21~2018.12.27	130,000	14.7373~15.1003	2019.01.22~2019.12.19

주석	하나금융투자	2018.08.21~2018.11.23	28	18,855~19,100	2019.01.22~2019.11.19

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 파생상품 관련 손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융손익	거래이익	457,881	51,604

거래손실	123,076	107,000

평가이익	85,780	24,941

평가손실	1,427,910	832,534

기타포괄손익	11,291	60,962

(4) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

세전 평가손익	270,732	256,256

법인세효과	(59,561)	(56,376)

세후 평가손익	211,171	199,880

24. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. (2) 금융위험관리 1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는없습니다.

2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험당 사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

나. 유동성위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

3) 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	364,230	-	364,230

장기금융상품	-	1,308,372	-	1,308,372

부채:

파생금융부채	-	1,845,321	-	1,845,321

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	281,940	-	281,940

장기금융상품	-	1,003,751	-	1,003,751

부채:

파생금융부채	-	409,643	-	409,643

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당반기말) (단위:천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화선도	45,611	2	현재가치기법	선물환율	NA

이자할인율

(27,838)	2	현재가치기법	선물환율	NA

이자할인율

통화옵션	(1,790,853)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	NA

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	318,619	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	NA

(26,630)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	NA

장기금융상품

저축성보험	1,308,372	2	현재가치기법	이자율	NA

(전기말) (단위:천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위 (가중평균)

파생상품

통화선도	52,004	2	현재가치기법	선물환율	NA

이자할인율

통화옵션	(409,643)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	NA

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	229,935	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	NA

장기금융상품

저축성보험	1,003,751	2	현재가치기법	이자율	NA

25. 특수관계자거래 (1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다

구분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)오션비홀딩스

종속기업	유구광업(주)

엠케이인베스트먼트(주)

MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.

MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.

MK Interntional Trading(HK)

MK Trading(Shanghai)

(주)한국토지신탁

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁

기타	(주)발해씨앤에이

(주)신성건설

키스톤에코프라임(주)

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에코프라임환경1호사모투자합자회사

동부건설(주)

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내용	당반기	전반기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)오션비홀딩스	지급수수료	210,000	235,000

종속기업	엠케이인베스트먼트(주)	이자수익	238,935	98,164

(주)한국토지신탁	배당수익	2,728,602	2,480,548

MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.	보증료수익	221,615	196,592

매출	1,987,906	1,115,580

기타특수관계자	(주)신성건설	유형자산취득	-	2,947,120

(3) 당반기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	미수금	기타채권

종속기업	유구광업(주)	-	-	223,357

MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.	1,207,989	431,538	-

MK Trading	-	115,958	-

합계	1,207,989	547,496	223,357

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	미수금	기타채권

종속기업	유구광업㈜	-	-	223,357

MK ELECTRON(KunShan) Co., Ltd.	1,349,448	523,146	-

MK Trading	-	101,000	-

합계	1,349,448	624,146	223,357

한 편 , 당사는 당반기말 현재 종속기업인 유구광업(주)에 대한 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	기말

유구광업(주)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000

엠케이인베스트먼트(주)	대여금	8,000,000	13,300,000	-	21,300,000

합계	9,250,000	13,300,000	-	22,550,000

(전반기) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	기말

유구광업(주)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000

엠케이인베스트먼트(주)	대여금	10,000,000	(5,000,000)	5,000,000

합계	11,250,000	-	(5,000,000)	6,250,000

한편, 당사는 당반기말 현재 종속기업인 유구광업(주)에 대한 단기대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당반기 및 전반기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여 및 기타단기종업원급여 등	819,410	809,949

퇴직급여	345,629	307,732

합계	1,165,039	1,117,681

(6) 당사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당반기말 및 전기말 현재 각각 485,112천원, 594,837천원입니다.

(7) 당반기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

(8) 당반기말 현재 당사는 종속기업인 엠케이인베스트먼트(주) 등에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석27참조).

26. 비현금거래

당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

장기대여금의 유동성 대체	162,298	3,620,237

건설중인자산의 토지 대체	-	2,016,256

건설중인자산의 구축물 대체	13,400	-

건설중인자산의 기계장치 대체	639,169	789,449

유형자산 취득 관련 미지급금의 감소	34,569	-

종속기업청산으로 인한 종속기업주식 및 단기차입금의 증가	-	11,964,871

27 . 우발채무 및 주요 약정사항 등

(1) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

금융기관	약정내역	약정금액	실행액	비고

KEB하나은행	무역금융	26,000,000	23,800,000

신한은행	무역금융	5,000,000	-

전북은행	무역금융	2,000,000	-

우리은행	무역금융	5,000,000	5,000,000

NH농협은행	무역금융	10,000,000	10,000,000

NH농협은행	담보대출	15,000,000	15,000,000

KB국민은행	무역금융	18,000,000	18,000,000

SH수협은행	무역금융	2,000,000	-

외화대출	USD 5,000	-

한국수출입은행	수입자금대출	USD 30,000	6,000,000	포괄여신한도USD 30,000

USD 23,000

KDB산업은행	일반자금대출	20,000,000	20,000,000

한국증권금융	담보대출	17,000,000	17,000,000

KB증권	담보대출	20,000,000	-

합계	USD 35,000	USD 23,000

140,000,000	114,800,000

(2) 당반기말 현재 금융기관의 차입금 등과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	차입금액	담보권자

토지	580,229	6,000,000	무역금융	-	신한은행

건물	3,061,623

토지	648,606	9,600,000	단기자금대출	20,000,000	KDB산업은행

건물	16,710,321

기계기구	215,460

토지	4,111,868	18,000,000	담보대출	15,000,000	NH농협은행

건물	3,845,782

기계기구	1,796,706

종속기업투자주식(*1)	35,129,700	18,700,000	주식담보대출	17,000,000	한국증권금융

재고자산	45,470,610	45,115,200	수입자금대출	USD 23,000	수출입은행

6,000,000

(*1) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 15,096,739주가 담보로 제공되어 있습니다. 당반기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 35,552,820천원입니다.

(3) 당 반 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당반기말	전기말

단기금융상품	특정금전신탁	1,550,402	276,417

(4) 당반기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천USD, 천CNY)

금융기관	보증내역	약정금액

한국수출입은행	포괄외화지급보증	USD 15,600

스탠다드차타드은행	포괄외화지급보증	USD 20,000

KDB산업은행	포괄외화지급보증	CNY 19,500

IBK기업은행	포괄외화지급보증	CNY 10,800

NH농협은행	포괄외화지급보증	USD 4,000

NH농협은행	Standby L/C	USD 5,000

합계	USD 44,600

CNY 30,300

(5) 당반기말 현재 당사는 종속기업인 엠케이인베스트먼트(주)에 대하여 다음과 같은 국세 징수유예 보증을 제공하고 있습니다. (단위: 천원)

금융기관	보증내역	피보험자	보험가입금액

SGI서울보증	국세 징수유예 보증	용인세무서	10,650,604

(6) 당반기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd 과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 당사는 Nippon Micrometal Corporation과 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.(8) 당반기말 현재 당사는 서울보증보험으로 부터 이행지급보증을 받고 있습니다. (단위: 천원)

금융기관	보증내역	피보험자	보험가입금액

SGI서울보증	열사용합의서	(주)지에스이앤알	8,000

28. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.26%입니다.당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

2019

전기말 운용리스약정	536,919

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	523,116

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 단기리스료	(1,800)

(차감): 정액 기준으로 비용 인식되는 소액자산리스료	(45,972)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	475,344

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	295,835

비유동 리스부채	179,509

합계	475,344

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

건물	267,850	378,286

차량	199,495	195,578

합 계	467,345	573,864

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	305,079	295,835

비유동	85,079	179,509

합 계	390,158	475,344

당반기 중 증가된 사용권자산은 71,133천원입니다.

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

건물	123,170

차량	54,481

합 계	177,651

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,410

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	1,800

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	9,078

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-

당반기 중 리스의 총 현금유출은 174,606 천원입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

­ 사용권자산: 573,864천원 증가
­ 리스부채: 475,344천원 증가
­ 선급비용: 98,520천원 감소

③ 실무적 간편법의 사용당사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

­ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
­ 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
­ 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
­ 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

또한 당사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 당사의 리스활동과 회계정책당사는 건물, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

­ 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
­ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
­ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
­ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
­ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

­ 리스부채의 최초 측정금액
­ 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
­ 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
­ 복구원가의 추정치

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구로 구성되어 있습니다.(3) 리스계약 만기 연령별 분석

(단위: 천원)

금융부채의 계약상만기	6개월 미만	6~12 개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상
현금흐름	장부금액

리스부채	-	129,150	176,820	93,789	-	399,759	390,158