엠케이전자 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 37 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 36 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
엠케이전자주식회사

1. 일반 사항

엠케이전자주식회사(이하 '당사')는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

(주)오션비홀딩스	5,251,800	24.08

(주)신성건설	1,251,346	5.74

차정훈	1,110,000	5.09

기타	13,972,691	64.07

자기주식	221,852	1.02

합계	21,807,689	100.00

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

당사의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 28에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 28에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다.또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2018년 9월 30일 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

2.2 회계정책

요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다.(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타영업외수익'으로 표시합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 위험회피회계

파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다.

2.2.3 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 Gold Bonding Wire 등 전자부품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

당사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무

재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

재화의 판매에 대한 수량할인이 제공되는 경우가 많으며, 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 할인과 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하며, 수량할인은 연간예상판매에 근거하여 산출하고 있습니다. 당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채 및 반품가능성에 대한 계약부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 당사가 보유한 상표권 등에 대한 라이선스 대가를 종속기업으로부터 수령하고 있습니다. 상표권 등 라이선스 약속의 성격은 고객에게 라이선스 기간 동안 당사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리합니다.

(4) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(5) 거래가격의 배분하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(6) 반품

고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(7) 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 영업부문정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 당사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. (1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	41,516,566	118,533,463	43,335,529	115,819,551

아시아	44,178,815	126,911,734	46,914,138	140,164,071

기타	612,176	6,331,990	652,676	1,942,752

합계	86,307,557	251,777,187	90,902,343	257,926,374

(2) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기	지역

A사	34,882,957	38,090,322	국내

B사	25,301,350	26,344,379	아시아

5. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	1,002,453	1,000,000

상각후원가측정금융자산(*1)	845	1,530

파생상품자산	17,684	547,030

소계	1,020,982	1,548,560

비유동	장기금융상품	803,304	404,047

소계	803,304	404,047

합계	1,824,285	1,952,607

(*1) 전기에는 만기보유금융자산으로 분류되었습니다.

6 . 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	10,636,382	(1,250,000)	-	9,386,382	3,103,767	(1,250,000)	-	1,853,767

매출채권	57,193,467	-	-	57,193,467	51,047,540	-	-	51,047,540

미수금	2,387,517	-	-	2,387,517	1,632,692	-	-	1,632,692

미수수익	248,441	(223,357)	-	25,084	229,190	(223,357)	-	5,833

소계	70,465,807	(1,473,357)	-	68,992,450	56,013,189	(1,473,357)	-	54,539,832

비유동	장기대여금 (*1)	5,572,002	-	(15,629)	5,556,372	8,828,135	-	(1,568)	8,826,567

보증금	3,654,174	-	(84,721)	3,569,453	3,771,416	-	(115,297)	3,656,119

소계	9,226,175	-	(100,350)	9,125,825	12,599,551	-	(116,865)	12,482,686

합계	79,691,982	(1,473,357)	(100,350)	78,118,276	68,612,740	(1,473,357)	(116,865)	67,022,518

( *1) 장기대여금 중 5,000백만원은 무담보 회사채로 당사의 종속회사인 엠케이인베스트먼트㈜가 발행하였으며 취득한 회사채의 액면가액은 각각5,000백만원 입니다. 연4.60%의 이자를 매월 수취하며 회사채의 만기는 각각 2019년 11월입니다.

비유동성 매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산에 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

(2) 당사는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당 분기 중 매출채권및기타채권 대손충당금 변동은 없습니다.

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	18,352,826	-	18,352,826	14,211,606	-	14,211,606

반제품	26,055,693	-	26,055,693	24,551,102	-	24,551,102

원재료	2,374,823	-	2,374,823	1,104,730	-	1,104,730

부재료	157,633	-	157,633	67,710	-	67,710

저장품	486,256	-	486,256	1,230,157	-	1,230,157

미착품	100	-	100	-	-	-

합계	47,427,332	-	47,427,332	41,165,305	-	41,165,305

8. 종속기업 투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	지분율(%)	주식수(주)	당분기말	전기말

엠케이인베스트먼트(주)	한국	투자회사	100.00%	60,000,000	30,000,000	30,000,000

리딩밸류2호사모투자전문회사(*1)	한국	사모투자전문회사	28.83%	160	-	44,721,669

㈜한국토지신탁	한국	신탁회사	9.82%	24,805,477	56,686,540	-

유구광업(주 )(*2)	한국	철강업및비철금속	94.10%	5,740,000	-	-

MK ELECTRON(H.K) Co., Ltd.	홍콩	투자회사	77.15%	10,130,000	12,386,778	12,386,778

MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.(*3)	중국	반도체 와이어 제조	-	-	318,756	366,918

합계	-	-	99,392,074	87,475,365

(*1) 당기 중 청산되었습니다.(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*3) MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.은 당사의 종속기업인 MK ELECTRON(H.K) Co., Ltd.이 100% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 동 금융보증계약에 대한 공정가치에 해당하는 금액을 투자의 선급으로 보아 투자주식과 금융보증부채로 각각 계상하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	기타	기말

엠케이인베스트먼트(주)	30,000,000	-	-	-	30,000,000

리딩밸류2호사모투자전문회사(*1)	44,721,669	-	-	(44,721,669)	-

㈜한국토지신탁(*1)	-	-	-	56,686,540	56,686,540

유구광업(주)	-	-	-	-	-

MK ELECTRON(H.K) Co., Ltd.	12,386,778	-	-	-	12,386,778

MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.	366,918	-	-	(48,162)	318,756

합계	87,475,365	-	-	11,916,709	99,392,074

(*1) 당기 중 리딩밸류2호사모투자전문회사가 청산됨에 따라 잔여재산분배를 통해 리딩밸류2호사모투자전문회사가 보유하고 있던 ㈜한국토지신탁 주식, 현금성자산 및 차입금등을 분배받았습니다.

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	기타	기말

엠케이인베스트먼트(주)	30,000,000	-	-	-	30,000,000

리딩밸류2호사모투자전문회사	44,721,669	-	-	-	44,721,669

유구광업(주)	-	-	-	-	-

MK ELECTRON(H.K) Co., Ltd.	12,386,778	-	-	-	12,386,778

MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.	551,156	-	-	(127,775)	423,381

합계	87,659,603	-	-	(127,775)	87,531,828

9. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	841,035	1,479,866	2,320,901

감가상각누계액	-	(86,586)	(86,586)

손상차손누계액	-	-	-

장부금액	841,035	1,393,280	2,234,315

(2) 상기 투자부동산과 관련하여 전분기 중 발생한 임대수익은 33,880천원입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.

10 . 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	648,606	2,095,611	-	-	2,016,257	4,760,474

건물	18,172,510	2,068,845	-	(347,982)	-	21,742,132

구축물	2,871,324	230,288	-	(166,040)	-	2,935,572

기계장치	5,886,530	2,135,567	(156)	(2,009,772)	1,163,449	7,175,619

차량운반구	50,416	19,475	-	(13,336)	-	56,555

공구와기구	1,147,517	565,676	(66)	(360,297)	-	1,352,830

비품	319,533	177,592	(1)	(127,178)	-	369,946

건설중인자산	5,005,272	208,690	-	-	(5,102,411)	111,550

소계	34,101,707	7,501,744	(223)	(3,024,606)	(73,946)	38,504,677

차감: 정부보조금

기계장치	(786,827)	(112,350)	101	224,411	-	(674,666)

공구와기구	(2,531)	(3,223)	-	1,540	-	(4,214)

비품	(4,809)	(3,885)	-	1,693	-	(7,001)

차감계	(794,167)	(119,458)	101	227,644	-	(685,881)

합계	33,307,540	7,382,285	(122)	(2,796,962)	(73,946)	37,818,796

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기말

토지	648,606	-	-	-	-	648,606

건물	18,619,074	-	-	(334,924)	-	18,284,150

구축물	3,045,883	-	-	(162,485)	41,850	2,925,248

기계장치	6,968,047	68,460	-	(2,337,381)	1,470,477	6,169,782

차량운반구	44,859	-	(1)	(13,585)	22,723	53,996

공구와기구	1,312,237	225,614	(62)	(386,871)	4,833	1,155,752

비품	379,211	78,361	-	(145,731)	2,200	314,041

건설중인자산	211,800	3,831,960	-	-	(1,543,574)	2,500,187

소계	31,229,717	4,204,395	-	(3,380,977)	(1,491)	32,051,762

차감: 정부보조금

기계장치	(621,917)	(491,098)	-	240,944	-	(872,071)

공구와기구	(4,134)	-	-	1,202	-	(2,932)

비품	(1,951)	(6,235)	-	2,793	-	(5,393)

차감계	(628,002)	(497,333)	-	244,939	-	(880,396)

합계	30,601,715	3,707,242	-	(3,136,037)	(1,491)	31,171,366

(2) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

11 . 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타	기말

개발비	1,488,474	270,858	-	(181,407)	-	1,577,925

정부보조금	(57,600)	-	-	34,560	-	(23,040)

산업재산권	2,671,654	46,360	-	(406,040)	-	2,311,973

회원권	-	-	-	-	-	706,753

합계	4,809,281	317,218	-	(552,888)	-	4,573,611

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	기타(*1)	기말

개발비	1,528,911	-	-	(199,408)	138,569	1,468,072

정부보조금	(103,680)	-	-	34,560	-	(69,120)

산업재산권	3,211,548	-	-	(404,921)	-	2,806,627

회원권	1,518,909	-	(807,611)	-	-	711,298

합계	6,155,688	-	(807,611)	(569,768)	138,569	4,916,878

(*1) 정부정책과제 수행과 관련한 대금 납부와 정산분입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 3,230,665천원 및 3,401,913천원입니다.

12. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	19,853,451	13,234,167

미지급금	1,770,668	3,664,572

미지급비용	1,643,896	445,564

금융보증부채	318,756	366,918

합계	23,586,771	17,711,221

13. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	326,113	-	-	-

임대보증금	-	430,000	-	1,420,000

합계	326,113	430,000	-	1,420,000

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

KEB하나은행	무역금융	3.42%	16,900,000	18,600,000

KB국민은행	"	3.06%	18,000,000	18,000,000

신한은행	"	3.33%	5,000,000	5,000,000

전북은행	"	3.78%	3,000,000	500,000

NH농협은행	"	3.26 ~ 3.60%	18,000,000	9,200,000

우리은행	"	3.55%	5,000,000	1,000,000

한국수출입은행	히든챔피언 크레딧라인 회전한도	3.57 ~ 3.61%	31,592,100	30,642,200

KDB산업은행	단기자금대출	3.16 ~ 3.22%	19,500,000	17,500,000

SH수협은행	무역금융	4.50%	5,563,500	8,357,000

한국투자증권	담보대출	3.95%	13,000,000	-

합계	135,555,600	108,799,200

(2) 상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채	예수금	72,966	250,990

선수금	573,920	440,866

선수수익	-	66,016

반품충당부채	186,575	6,567

소계	833,461	764,439

기타비유동부채	정부보조금예수금	1,607,282	1,475,113

합계	2,440,743	2,239,552

16. 퇴직급여제도

당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	12,150,348	11,846,500

사외적립자산의 공정가치	(11,615,375)	(12,217,341)

순확정급여부채	534,973	(370,841)

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,120,528	1,106,245

순이자원가	(8,363)	13,384

종업원급여에 포함된 총 비용	1,112,165	1,119,629

17. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(1,487,530)	(1,487,530)

현금흐름회피파생상품평가손익	(65,275)	197,380

종속기업 합병으로 인한 자본조정	(1,558,537)	(1,558,537)

합계	(3,111,342)	(2,848,687)

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	221,852	1,487,530	1,323,198	8,872,055

취득/처분	-	-	(120,000)	(698,461)

기말	221,852	1,487,530	1,203,198	8,173,594

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	197,380	(262,655)	(65,275)

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	(979,715)	970,338	(9,377)

18. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	71,754,167	73,295,606

법정적립금(*1)	15,399,934	15,097,732

임의적립금(*2)	2,849,187	2,849,187

합계	90,003,288	91,242,525

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

19. 판매비와관리비당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,030,677	3,052,072	1,026,894	3,184,959

퇴직급여	160,760	395,936	107,730	322,329

복리후생비	113,654	404,466	117,556	371,590

통신비	3,189	10,892	5,820	17,979

여비교통비	54,192	163,052	74,035	203,923

차량유지비	44,796	155,361	63,159	167,179

교육훈련비	394	9,950	4,377	21,811

세금과공과	33,002	102,237	34,581	102,780

감가상각비	42,269	115,908	37,795	111,901

접대비	75,467	218,199	105,386	306,194

보험료	13,227	39,034	14,115	42,897

지급수수료	762,008	1,871,476	691,405	1,919,551

견본비	18,327	75,774	21,746	53,595

운반비	233,620	699,575	240,553	648,925

해외시장개척비	82,199	258,142	82,988	266,003

기타판관비	50,127	121,692	31,256	81,129

합계	2,717,907	7,693,764	2,659,397	7,822,745

20. 기타손익당분기 및 전분기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대수익	-	-	-	33,880

유형자산처분이익	16,576	17,696	3,420	3,420

잡이익	50	6,406	94	96

합계	16,626	24,102	3,513	37,395

기타비용

무형자산처분손실	-	-	78,168	92,556

기부금	-	-	-	9,600

잡손실	8,052	25,582	1,203	1,207

합계	8,052	25,582	79,371	103,364

21. 금융손익

당분기 및 전분기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융이익

이자수익	197,718	587,670	263,855	708,947

외환차익	1,700,156	3,393,580	1,029,676	4,163,963

외화환산이익	(1,332,233)	193,683	121,813	2,172,910

파생상품거래이익	73,684	125,288	101,850	410,708

파생상품평가이익	31,803	56,744	89,468	96,890

유가증권처분이익	8,704	23,887	-	10,974

수입배당금	-	2,480,548	-	-

합계	679,832	6,861,399	1,606,662	7,564,392

금융비용

이자비용	1,096,781	3,071,974	867,625	2,339,689

외환차손	659,440	2,296,715	1,044,945	4,821,418

외화환산손실	(174,379)	1,380,238	28,503	427,523

파생상품거래손실	282,900	389,900	33,500	62,000

파생상품평가손실	(551,047)	281,487	82,858	183,347

유가증권처분손실	-	-	-	35,178

합계	1,313,694	7,420,314	2,057,432	7,869,156

22 . 법인 세비 용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 40.25%(2017년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 예상법인세율: 18.5%) 입니다. 동 법인세율의 증가는 주로 예상 세액공제율이 감소한 것에 기인합니다.

23. 파생상품

(1) 당분기말 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	거래목적	계약내용

통화선도	매매목적	달러를 만기에 일정가격으로 매도함

통화옵션	매매목적	만기시점 달러환율의 구간에 따라 옵션행사여부 결정

금 등의 선물거래	현금흐름위험회피	금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함

(2) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.① 통화선도

구분	계약처	약정기간	매도금액(USD)	약정환율	계약만기일

당분기말	SC은행	2018.06.18~2018.09.28	US$7,000,000	1,098.7~1,127.2원 : USD 1	2018.10.31 ~ 2018.12.31

전기말	SC은행 등	2017.11.08~2017.12.06	US$5,000,000	1,081.0~1,114.2.80원 : USD 1	2018.1.01~2018.2.28

② 통화옵션

구분	계약처	약정기간	매도금액(USD)	약정환율	계약만기일

당분기말	SC은행 등	2018.05.02~2018.09.28	US$59,315,000	1,121.2~1,166.6원 : USD 1	2019.04.30 ~ 2020.07.21

③ 금 등의 선물거래

구분	종류	계약처	계약 약정일	계약수량(TOZ,5Ton)	약정금액(USD)	계약만기일

당분기말	금	현대선물 등	2018.09.17~2018.09.28	2,275	1,185.379~1,209.907	2018.10.30

은	하나금융투자	2017.12.06~2018.09.07	160,000	14.23~17.29	2018.10.17~2019.12.19

주석	하나금융투자	2017.12.13~2018.09.28	29	18,820~20,862	2018.10.17~2019.09.24

전기말	금	현대선물 등	2017.12.01~2017.12.20	3,626	1,243.863~1,297.659	2018.01.17

은	하나금융투자	2017.11.29~2017.12.06	135,000	16.46~16.94	2018.01.17~2018.12.19

주석	하나금융투자	2017.11.22~2017.12.13	31	18,900~19,474	2018.01.17~2018.12.19

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

세전 평가손익	(83,686)	253,052

법인세효과	18,411	(55,671)

세후 평가손익	(65,275)	197,381

24. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. (2) 금융위험관리 1) 금융위험요소당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는없습니다.

2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험당 사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

나. 유동성위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

3) 공정가치

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	17,684	-	17,684

부채:

파생금융부채	-	326,113	-	326,113

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	547,030	-	547,030

부채:

파생금융부채	-	-	-	-

25. 비현금거래

당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	204,526	211,669

단기투자자산의 유동성 대체	-	845

건설중인자산의 토지 대체	2,016,257	-

건설중인자산의 건물 대체	-	-

건설중인자산의 기계장치 대체	1,163,450	211,800

종속기업청산으로 인한 종속기업주식 및 단기차입금의 증가	11,964,871	-

26. 특수관계자거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)오션비홀딩스	(주)오션비홀딩스

종속기업	유구광업(주)	유구광업(주)

엠케이인베스트먼트(주)	엠케이인베스트먼트(주)

-	리딩밸류일호유한회사(*1)

-	리딩밸류2호사모투자전문회사(*1)

MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.	MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.

MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.	MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.

MK Interntional Trading(*2)	-

MK Trading(*3)	-

(주)한국토지신탁	(주)한국토지신탁

기타	(주)글로벌공영	(주)글로벌공영

-	나노퍼시픽(주)

(주)발해씨앤에이	(주)발해씨앤에이

(주)신성건설	(주)신성건설

만훈	-

(*1) 당기 중 리딩밸류일호유한회사와 리딩밸류2호사모투자전문회사가 청산되었습니다.(*2) 당기 중 MK Interntional Trading은 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.의 100% 자회사로 설립되었습니다.(*3) 당기 중 MK Trading은 MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.의 100% 자회사로 설립되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)오션비홀딩스	지급수수료	370,000	470,000

종속기업	엠케이인베스트먼트(주)	이자수익	228,603	287,352

(주)한국토지신탁	배당수익	2,480,548	-

MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.	보증료수익	305,634	347,187

매출	2,063,756	1,461,472

기타특수관계자	(주)신성건설	유형자산취득	2,947,120	-

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	회사명	매출채권	미수금	기타채권

종속기업	유구광업(주)	223,357

MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.	1,479,417	518,221	-

합계	1,479,417	518,221	223,357

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	기타채권	미지급금

종속기업	유구광업(주)	-	-	223,357	-

MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.	897,455	409,894	-	-

(주)신성건설	-	-	-	985,300

합계	897,455	409,894	223,357	985,300

당분기말 현재 종속기업인 유구광업(주)에 대한 기타채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	기말

유구광업(주)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000

엠케이인베스트먼트(주)	대여금	10,000,000	18,000,000	14,000,000	14,000,000

합계	11,250,000	18,000,000	14,000,000	15,250,000

(전분기) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	증가	감소	대체	기말

유구광업(주)	대여금	1,250,000	-	-	-	1,250,000

엠케이인베스트먼트(주)	대여금	-	10,500,000	-	4,500,000	15,000,000

합계	1,250,000	10,500,000	-	4,500,000	16,250,000

당분기말 현재 종속기업인 유구광업(주)에 대한 단기대여금에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여 등	1,245,866	1,084,833

퇴직급여	502,972	212,038

합계	1,748,838	1,296,870

(6) 당사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당분기기말 및 전분기기말 현재 각각 608,383천원, 563,828천원입니다.

(7) 당분기말 현재 당사는 특수관계자를 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 27 참조).

27 . 우발채무 및 주요 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천원)

금융기관	약정내역	약정금액	실행액	비고

KEB하나은행	일반자금대출	25,500,000	16,900,000

신한은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

전북은행	일반자금대출	5,000,000	3,000,000

우리은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000

NH농협은행	일반자금대출	10,000,000	3,000,000

NH농협은행	일반자금대출	15,000,000	15,000,000

KB국민은행	일반자금대출	18,000,000	18,000,000

SH수협은행	일반자금대출	3,000,000	-

일반자금대출	USD 5,000	USD 5,000

한국수출입은행	일반자금대출	6,000,000	6,000,000	포괄여신한도USD 43,000

일반자금대출	USD 23,000	USD 23,000

KDB산업은행	일반자금대출	20,000,000	19,500,000

한국투자증권	일반자금대출	13,000,000	13,000,000

합계	USD 28,000	USD 28,000

125,500,000	104,400,000

(2) 당분기말 현재 금융기관의 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	차입금액	담보권자

토지	580,229	6,000,000	일반자금대출	5,000,000	신한은행

건물	3,140,904

토지	648,606	9,600,000	일반자금대출	20,000,000	KDB산업은행

건물	17,160,634

기계가구	228,475

토지	4,111,868	18,000,000	일반자금대출	15,000,000	NH농협은행

건물	3,904,546

토지	1,676,112

종속기업투자주식(한국토지신탁)	56,686,540	69,207,281	일반자금대출	13,000,000	한국투자증권

또한, 당사는 금융기관의 차입금과 관련하여 보유중인 재고자산을 양도담보로 제공하고 있습니다.

(3) 당 분 기 말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같 습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	특정금전신탁	1,002,452	1,000,000

(4) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천USD, 천RMB)

금융기관	보증내역	약정금액

한국수출입은행	포괄외화지급보증	USD 13,000

스탠다드차타드은행	포괄외화지급보증	USD 20,000

KDB산업은행	포괄외화지급보증	CNY 19,500

IBK기업은행	포괄외화지급보증	CNY 9,000

NH농협은행	Standby LC	USD 9,000

합계	USD 62,000

CNY 28,500

(5) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire 매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사는 FUJI ELECTRIC CO.,LTD 으로부터 솔더볼 제조 및 판매를 위한 기술계약 및 로열티 계약을 체결하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 당사는 Nippon Micrometal Corporation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.

28. 회계정책의 변경 28.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에 서 설명한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

기준서 제1109호의 적용으로 인한 기초 이익잉여금 내역의 변경은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산	현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	10,724,863	10,724,863	-

단기금융상품	대여금및수취채권	당기손익-공정가치(*1)	1,000,000	1,000,000	-

만기보유금융자산	만기보유금융자산	상각후원가	1,530	1,530	-

파생상품자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치	547,030	547,030

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	54,539,831	54,539,831

비유동금융자산	장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가	404,047	404,047	-

장기매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	12,482,685	12,482,685

(*1) 당기 초 현재 단기금융상품 1,000천원은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 2018년 1월 중 동 금융자산을 회수하여 당분기 중 손익 영향은 없습니다.

(3) 금융자산의 손상

당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품 ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권

당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였지만 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. (4) 위험회피회계 2017년 12월 31일의 통화선도계약은 기준서 제1109호의 공정가치위험회피 적용조건을 충족하며, 금 선도매입계약은 기준서 제1109호의 현금흐름위험회피 적용조건을 충족합니다. 또한, 당사의 위험관리전략과 위험회피 문서화는 기준서 제1109호의 요구사항을 충족하며 이에 따라 위험회피관계는 지속되는 것으로 회계처리하였습니다. 28.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 주석 2 에 기재된 것처럼 당사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2017.12.31수정전	조정	2018.01.01수정후

자산 총계	252,151,545	-	252,151,545

부채 총계	131,199,508	-	131,199,508

자본 총계	120,952,037	-	120,952,037

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정(*1)	K-IFRS 제1115호를 적용하지 않았을 경우

매출채권및기타채권	68,992,450	177,351	68,815,099

기타유동부채	833,461	177,351	704,092

(*1) 반품ㆍ환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당분기말 반품충당부채 9,224천원이 각각 반품충당부채 186,575천원과 미수금(반품자산) 177,351천원으로 재분류되었습니다.

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 제1115호를적용하지 않았을 경우

매출	251,777,187	-	251,777,187

매출원가	240,331,224	-	240,331,224

판매비와관리비	7,693,764	-	7,693,764

분기순이익	1,907,170	-	1,907,170

- 현금흐름표기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총 현금흐름은 종전 회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.