엠케이전자 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 43 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 42 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
엠케이전자 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요지배기업은 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자 주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에주식을 상장하였습니다.

지배기업은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 11,033,166천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

(주)오션비홀딩스	5,251,800	23.80%

(주)신성건설	1,456,245	6.60%

차정훈	1,110,000	5.03%

기타	13,085,285	59.30%

자기주식	1,163,001	5.27%

합 계	22,066,331	100.00%

(1) 연결대상 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	결산월	소유 지분율	직접지분 소유기업	업종

당기말	전기말

MK Electron (H.K)	홍콩	12월	77.15%	77.15%	엠케이전자(주)	투자회사

MK Electron (KUNSHAN)	중국	12월	96.49%	96.49%	MK Electron (H.K)	반도체 와이어 제조

MK Trading (SHANGHAI)	중국	12월	100.00%	100.00%	MK Electron (KUNSHAN)	설비 유통업

MK International Trading (H.K)	중국	12월	100.00%	100.00%	MK Electron (KUNSHAN)	반도체 와이어 판매업

유구광업㈜ (*1)	한국	12월	94.10%	94.10%	엠케이전자(주)	탐사자원개발 투자회사

Kuttuu Jeek Limited (*1)	키르기스스탄	12월	72.50%	72.50%	유구광업(주)	탐사자원개발

동부엔텍㈜	한국	12월	100.00%	100.00%	엠케이전자(주)	환경관리 대행업 외

엠케이인베스트먼트㈜	한국	12월	100.00%	100.00%	엠케이전자(주)	투자회사

㈜한국토지신탁 (*2)	한국	12월	35.46%	35.46%	엠케이전자(주), 엠케이인베스트먼트(주)	금융투자업

코레이트자산운용㈜	한국	12월	91.70%	91.70%	(주)한국토지신탁 , 코레이트자산운용㈜	집합투자업

케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*3)	한국	12월	96.60%	96.60%	(주)한국토지신탁,코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁	부동산자산관리

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	92.96%	92.96%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	90.69%	90.69%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁	한국	12월	96.25%	96.25%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호	한국	12월	-	84.60%	코레이트자산운용(주)	부동산투자업

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호	한국	12월	-	95.02%	(주)한국토지신탁, 코레이트자산운용(주)	부동산투자업

(주)피제이엠씨에프	한국	12월	-	1.25%	코레이트자산운용(주)	부동산개발업

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호	한국	12월	-	94.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호	한국	12월	98.41%	98.01%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	98.71%	98.71%	엠케이전자(주),(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁	한국	12월	96.26%	96.26%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*4)(*5)	한국	12월	35.83%	35.83%	(주)한국토지신탁,코레이트자산운용(주)	집합투자업

코레이트포천S일반사모부동산투자신탁	한국	12월	97.93%	97.93%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁(*6)	한국	12월	99.16%	94.75%	(주)한국토지신탁,코레이트자산운용(주)	부동산투자업

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁	한국	12월	95.89%	95.89%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트인천IDC일반사모부동산투자신탁(*4)	한국	12월	-	50.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트헌인마을일반사모부동산투자신탁	한국	12월	99.50%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

(*1) 유구광업㈜는 청산을 계획하고 있으며, Kuttuu Jeek Limited는 청산 진행 중에 있으나 실질지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.
(*2) 지배기업은 ㈜한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 지배기업이 보유하고 있는 지분 35.46%를 제외한 나머지지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 지배기업의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 지배기업은 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석 양상 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 ㈜한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업이 보유한 ㈜한국토지신탁의 지분율은 35.46%이며, ㈜한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효지분율은 41.56%입니다.
(*3) ㈜한국토지신탁의 직접투자 10% 외 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.63% 간접투자하고 있습니다.
(*4) 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결기업이 지배하고 있다고 판단하였습니다.
(*5) ㈜한국토지신탁의 직접투자 26.21% 외 코레이트자산운용 주식회사를 통하여 9.62%간접투자하고 있습니다.
(*6) ㈜한국토지신탁의 직접투자 96.12% 외 코레이트자산운용 주식회사를 통하여 3.04%간접투자하고 있습니다.

(2) 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

구분	회사명	사유

연결범위 포함	코레이트헌인마을일반사모부동산투자신탁	지배력 획득

연결범위 제외	코레이트인천IDC일반사모부동산투자신탁	지배력 상실

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호	지배력 상실

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호	지배력 상실

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호	지배력 상실

㈜피제이엠씨에프	지배력 상실

(3) 종속기업의 주요 재무현황(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

MK Electron (H.K) (*)	31,494,765	10,290	-	(13,199)	27,637,886	9,026	-	(12,301)

MK Electron (KUNSHAN) (*)	144,983,855	102,744,267	198,183,433	5,213,162	119,819,751	87,264,461	154,881,901	1,795,583

MK Trading (SHANGHAI) (*)	13,449,943	12,750,511	14,323,892	483,898	8,843,628	8,685,236	12,027,230	1,058

MK International Trading (H.K) (*)	-	-	-	-	-	-	-	-

유구광업㈜ (*)	560,861	1,829,924	-	(12,741)	560,968	1,817,289	-	(13,696)

Kuttuu Jeek Limited (*)	-	3,909,020	-	(480,251)	-	3,428,769	-	(58,768)

엠케이인베스트먼트㈜ (*)	81,547,564	85,949,315	-	(4,928,194)	85,964,370	85,432,985	-	(5,144,630)

동부엔텍㈜	62,207,290	42,755,809	172,803,190	2,918,149	47,339,267	28,415,972	191,013,501	6,418,590

㈜한국토지신탁	1,832,131,545	873,901,305	236,337,805	(18,860,387)	1,886,596,466	879,258,531	270,086,083	(7,659,609)

코레이트자산운용㈜	38,005,480	20,239,587	10,480,077	(22,297,537)	91,472,725	45,408,166	30,659,466	8,163,342

케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*)	32,311,505	30,874,488	550,092	(1,080,387)	32,997,137	30,479,733	534,017	(1,060,077)

코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*)	319,875	2	26,080	(475,705)	795,820	243	586,943	586,667

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*)	111	3,633	4	(15)	126	3,633	4	(891)

코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*)	7,920,664	6,281	32,112	(15,786)	7,936,451	6,281	32,603	(15,206)

코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호	-	-	-	1,450	112,697	195	11,444	58,762

현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호	-	-	-	(11)	1,433,277	859,397	-	(55)

(주)피제이엠씨에프	-	-	-	(2,303,428)	37,465,334	31,241,579	-	(1,927,423)

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호(*)	-	-	499,045	465,275	6,664,728	10,760	623,068	550,080

코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호(*)	26,355,475	3,665	2,679,282	2,571,237	18,964,236	3,663	1,975,035	1,876,403

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*)	44,319,297	21,216,593	2,123,611	(1,239,070)	45,633,466	21,291,691	1,630,820	(1,176,077)

코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁(*)	9,544,202	3,524	8,895	(38,032)	9,586,917	8,206	262,610	231,725

코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*)	3,441,260	-	10,428	(2,673,197)	6,114,456	-	14,222	(1,361,309)

코레이트포천S일반사모부동산투자신탁(*)	2,956,010	17,586	3,522	(82,350)	3,038,360	17,586	639,371	(10,930,266)

코레이트베트남HS일반사모부동산투자신탁(*)	30,703,000	177,866	48,469	(334,740)	5,412,524	172,650	18,629	(327,194)

코레이트춘천GH일반사모부동산투자신탁(*)	1,477,024	13,124	213,525	(5,686,543)	7,489,367	13,124	734,624	674,719

코레이트인천IDC일반사모부동산투자신탁(*)	-	-	445,886	398,261	8,527,411	12,400	786,825	598,011

코레이트헌인마을일반사모부동산투자신탁(*)	20,833,836	514,810	1,652,815	1,419,026	-	-	-	-

(*) 요약 재무정보는 검토받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 지배기업과 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결대상회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고, 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 . 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다.

2.2 연결기준연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.4 금융자산(1) 분류

연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.연결기업의 상각후원가측정금융자산은 매출채권과 신탁계정대, 매입대출채권, 대여금, 미수금 등을 포함합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상

연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다.2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치를 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간 말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

건물	50 년	공구와기구	6 년

구축물	20 ~ 40 년	비품	4 ~ 5 년

기계장치	6 년	시설장치	8년

차량운반구	4 ~ 5 년

한편, 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산영업권은 주석 2.2(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수	과 목	추정 내용연수

개발비	5년	수주잔고	2.25 ~ 4.25년

산업재산권	10년	고객관계	10년

소프트웨어	5년	회원권	비한정

기타의무형자산	5년

2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 매입채무와 기타채무매입채무와 기타채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 12개월 이내에 지급이 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.16 금융부채(1) 분류 및 측정연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입 할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.17 금융보증계약연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 복합금융상품복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결기업은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.·이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.21 종업원급여(1) 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 또한, 제도의 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식연결기업은 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결기업은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매연결기업은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.(3) 토지신탁보수토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은 공사예정원가에 대한 실제 발생한 공사원가 비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다.(4) 처분신탁보수부동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.

(5) 관리신탁보수부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간 중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물 분양에 관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다.(6) 담보신탁보수부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다.

(7) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 자원회수시설 위탁 용역 및 도급공사용역

연결기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.

2.23 리스(1) 리스제공자

연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결기업은 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구로 구성되어 있습니다.

2.24 납입자본(1) 지분상품

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결기업은 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(2) 신종자본증권연결기업은 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로 분류합니다. 연결기업이 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

2.25 회계정책의 변경연결기업은 당기 중 유형자산인 토지의 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결기업이 보유한 토지를 공정가치로 측정하여 연결기업의 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고, 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다. 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 연결기업은 비교 표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 한편, 회계정책의 변경에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	당기

자산	부채	자본	매출액	당기순손실	총포괄손익

변경 전	2,298,321,028	1,396,810,851	901,510,177	1,170,600,326	(37,697,221)	(43,907,177)

조정사항:

제1016호 유형자산 재평가 모형	15,876,383	3,318,164	12,558,219	-	-	12,558,220

변경 후	2,314,197,411	1,400,129,015	914,068,396	1,170,600,326	(37,697,221)	(31,348,957)

2.26 재무제표 표시연결기업은 부동산신탁업을 영위하는 종속기업 ㈜한국토지신탁의 재무정보에 대하여, 구분하여 표시하는 것이 더욱 목적적합한 정보를 제공하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 '금융업자산'과 '금융업부채', '금융매출'과 '금융매출원가'로 구분하여표시하였습니다.2.27 재무제표 승인연결기업의 연결재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.한편, 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3.1 비금융자산의 손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다.

3.2 법인세

연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.3 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.4 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

3.5 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

3.6 수익인식(1) 연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.3.7 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

3.8 복구충당부채연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 사무실의 복구비용과 할인율 등을적용하여 산정되었습니다.3.9 금융부채 손실충당금연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.

3.10 총계약수익 및 추정 총계약원가 추정의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결기업은 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결기업이 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

또한, 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 설계 변경이나 재료비, 노무비, 외주비 및공사기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재하고 있습니다. 총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만 대부분 장기에 걸쳐서 수행되며 총계약원가는 그 구성요소의 미래예상치에 근거하여 추정됩니다. 연결기업은 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다.

4. 영업부문정보연결기업은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결기업의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 보고 부문별 영업활동 손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	제조업	투자부문	자원개발(*)	환경관리	금융	부문합계

매출	761,459,331	-	-	172,803,190	236,337,805	1,170,600,326

영업이익(손실)	22,617,959	(975,503)	(110)	506,138	33,927,496	56,075,980

감가상각비/상각비	6,613,750	907	-	2,843,808	9,667,115	19,125,580

(*) 자원개발 부문은 연결포괄손익계산서의 중단영업손실로 표시되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구분	제조업	투자부문	자원개발(*)	환경관리	금융	부문합계

매출	655,875,074	-	-	191,013,501	270,086,083	1,116,974,658

영업이익(손실)	11,827,449	(907,958)	(1,110)	4,311,434	31,220,210	46,450,025

감가상각비/상각비	6,806,702	2,580	-	3,484,199	10,633,079	20,926,560

(*) 자원개발 부문은 연결포괄손익계산서의 중단영업손실로 표시되었습니다.

(2) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	643,438,872	650,299,326

아시아	518,378,792	460,191,792

기타	8,782,662	6,483,540

합 계	1,170,600,326	1,116,974,658

(3) 당기 및 전기 중 연결기업의 비금융업부문 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.

5. 범주별 금융상품[비금융업](1) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로측정하는 금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

유동	현금및현금성자산	-	-	54,731,338	-	54,731,338

단기금융상품	-	-	4,410,000	-	4,410,000

매출채권및기타채권	-	-	191,527,288	-	191,527,288

파생상품자산	-	-	-	2,282,333	2,282,333

소 계	-	-	250,668,626	2,282,333	252,950,959

비유동	장기금융상품	626,268	-	-	-	626,268

장기투자증권	1,497,207	-	-	-	1,497,207

기타포괄손익인식 금융자산	-	1,248,388	-	-	1,248,388

기타채권	-	-	2,149,613	-	2,149,613

소 계	2,123,475	1,248,388	2,149,613	-	5,521,476

합 계	2,123,475	1,248,388	252,818,239	2,282,333	258,472,435

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	위험회피수단으로지정된 파생상품	합 계

유동	단기차입금	366,515,227	-	-	366,515,227

매입채무 및 기타채무	59,865,833	-	-	59,865,833

유동성장기부채	9,978,482	-	-	9,978,482

파생상품부채	-	-	5,483,635	5,483,635

기타금융부채	55,000	-	-	55,000

리스부채	678,940	-	-	678,940

소 계	437,093,482	-	5,483,635	442,577,117

비유동	장기차입금	2,000,000	-	-	2,000,000

사채	29,016,610	-	-	29,016,610

리스부채	401,606	-	-	401,606

소 계	31,418,216	-	-	31,418,216

합 계	468,511,698	-	5,483,635	473,995,333

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	위험회피지정 파생상품	합 계

유동	현금및현금성자산	-	-	34,934,052	-	34,934,052

단기금융상품	-	-	3,335,525	-	3,335,525

매출채권및기타채권	-	-	158,533,445	-	158,533,445

파생상품자산	-	-	-	3,691,426	3,691,426

소 계	-	-	196,803,022	3,691,426	200,494,448

비유동	장기금융상품	870,933	-	-	-	870,933

장기투자증권	3,204,656	-	-	-	3,204,656

기타포괄손익인식 금융자산	-	840,078	-	-	840,078

기타채권	-	-	3,034,300	-	3,034,300

소 계	4,075,589	840,078	3,034,300	-	7,949,967

합 계	4,075,589	840,078	199,837,322	3,691,426	208,444,415

재무상태표상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	위험회피수단으로 지정된 파생상품	합 계

유동	단기차입금	293,596,763	-	-	293,596,763

매입채무 및 기타채무	46,874,345	-	-	46,874,345

유동성장기부채	48,554,900	-	-	48,554,900

파생상품부채	-	-	5,284,954	5,284,954

기타금융부채	45,500	-	-	45,500

리스부채	651,387	-	-	651,387

소 계	389,722,895	-	5,284,954	395,007,849

비유동	사채	6,989,507	-	-	6,989,507

리스부채	504,626	-	-	504,626

소 계	7,494,133	-	-	7,494,133

합 계	397,217,028	-	5,284,954	402,501,982

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

거래유형	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식_공정가치측정 금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	-	586,057	-	-	-	-	586,057

배당금수익	-	-	12,050	-	-	-	12,050

외환차익	-	13,737,907	-	-	2,767,901	-	16,505,808

외화환산이익	-	3,414,721	-	-	223,842	-	3,638,563

파생상품거래이익	-	-	-	3,584,955	-	-	3,584,955

파생상품평가이익	-	-	-	528,785	-	-	528,785

유가증권평가이익	-	34,837	31,399	-	-	-	66,236

유가증권처분이익	-	7,609	-	-	-	-	7,609

사채상환이익	-	-	-	-	-	1,209,280	1,209,280

이자비용	-	-	-	-	(21,354,598)	-	(21,354,598)

외환차손	-	(7,920,469)	-	-	(8,906,961)	-	(16,827,430)

외화환산손실	-	(2,815)	-	-	(3,604,703)	-	(3,607,518)

파생상품거래손실	-	-	-	(4,974,981)	-	-	(4,974,981)

파생상품평가손실	-	-	-	(6,348,868)	-	(2,764,311)	(9,113,179)

유가증권손상차손	-	-	(806,000)	-	-	-	(806,000)

유가증권평가손실	-	(293)	-	-	-	-	(293)

합 계	-	9,857,554	(762,551)	(7,210,109)	(30,874,519)	(1,555,031)	(30,544,656)

(전기) (단위: 천원)

거래유형	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익인식_공정가치측정 금융자산	위험회피지정 파생상품	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

이자수익	-	631,496	-	-	-	-	631,496

배당금수익	-	-	13,650	-	-	-	13,650

외환차익	-	6,411,613	-	-	4,597,599	-	11,009,212

외화환산이익	-	120,295	-	-	1,267,530	-	1,387,825

파생상품거래이익	-	-	-	3,476,021	-	-	3,476,021

파생상품평가이익	-	-	-	1,230,033	-	-	1,230,033

유가증권평가이익	-	459,785	31,399	-	-	-	491,184

유가증권손상환입	-	-	504,727	-	-	-	504,727

이자비용	-	-	-	-	(19,697,458)	-	(19,697,458)

외환차손	-	(5,789,437)	-	-	(5,120,927)	-	(10,910,364)

외화환산손실	-	(970,691)	-	-	(4,430)	-	(975,121)

파생상품거래손실	-	-	-	(4,824,566)	-	-	(4,824,566)

파생상품평가손실	-	-	-	(156,862)	-	(270,021)	(426,883)

유가증권손상차손	-	-	(238,000)	-	-	-	(238,000)

유가증권처분손실	-	-	(1,745)	-	-	-	(1,745)

합 계	-	863,061	310,031	(275,374)	(18,957,686)	(270,021)	(18,329,989)

[금융업](1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	226,265,051	-	-	226,265,051

예치금	-	-	2,155,900	-	-	2,155,900

당기손익-공정가치측정금융자산	205,623,699	-	-	-	-	205,623,699

상각후원가측정증권	-	-	22,617,250	-	-	22,617,250

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	431,700	-	-	-	431,700

대출채권	-	-	748,869,533	-	-	748,869,533

기타금융자산	-	-	88,996,371	-	-	88,996,371

합 계	205,623,699	431,700	1,088,904,105	-	-	1,294,959,504

금융부채

차입금	-	-	-	370,075,906	-	370,075,906

사채	-	-	-	289,299,620	-	289,299,620

기타금융부채	-	-	-	48,356,218	-	48,356,218

리스부채	-	-	-	-	74,073,190	74,073,190

요구불상환지분	-	-	-	-	3,831,197	3,831,197

합 계	-	-	-	707,731,744	77,904,387	785,636,131

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	기타금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	-	151,003,884	-	-	151,003,884

예치금	-	-	2,818,251	-	-	2,818,251

당기손익-공정가치측정금융자산	221,282,988	-	-	-	-	221,282,988

상각후원가측정증권	-	-	20,046,000	-	-	20,046,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	431,700	-	-	-	431,700

대출채권	-	-	860,805,922	-	-	860,805,922

기타금융자산	-	-	81,791,955	-	-	81,791,955

합 계	221,282,988	431,700	1,116,466,012	-	-	1,338,180,700

금융부채

차입금	-	-	-	334,683,400	-	334,683,400

사채	-	-	-	339,462,226	-	339,462,226

기타금융부채	-	-	-	44,450,518	-	44,450,518

리스부채	-	-	-	-	43,977,250	43,977,250

요구불상환지분	-	-	-	-	10,289,535	10,289,535

합 계	-	-	-	718,596,144	54,266,785	772,862,929

(2) 금융수익과 금융비용1) 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

예금이자	-	-	788,876	788,876

운용수익	-	-	7,665,995	7,665,995

배당금수익	19,164,291	-	-	19,164,291

매입대출채권이자	-	-	8,923,117	8,923,117

상각후원가측정증권이자	-	-	1,289,123	1,289,123

신탁계정대이자	-	-	30,916,647	30,916,647

손실충당금전입	-	-	(35,706,565)	(35,706,565)

기타손실충당금환입	-	-	1,861,497	1,861,497

기타이자수익	30,402	-	11,699,587	11,729,989

금융상품처분이익	1,778,429	-	-	1,778,429

금융상품평가이익	11,138,622	-	-	11,138,622

금융상품처분손실	(15,485,639)	-	-	(15,485,639)

금융상품평가손실	(13,341,939)	-	-	(13,341,939)

상각채권추심이익	-	-	15,136	15,136

외환거래손실	-	-	(1,093)	(1,093)

합 계	3,284,166	-	27,452,320	30,736,486

(전기) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

예금이자	-	-	2,731,008	2,731,008

운용수익	-	-	6,730,341	6,730,341

배당금수익	1,086,694	-	-	1,086,694

분배금수익	1,307	-	-	1,307

매입대출채권이자	-	-	5,750,299	5,750,299

상각후원가측정증권이자	-	-	1,113,816	1,113,816

신탁계정대이자	-	-	40,047,175	40,047,175

손실충당금전입	-	-	(56,332,279)	(56,332,279)

기타손실충당금전입	-	-	(2,191,860)	(2,191,860)

기타이자수익	655,610	-	12,300,396	12,956,006

금융상품처분이익	59,855,569	-	-	59,855,569

금융상품평가이익	24,200,996	-	-	24,200,996

금융상품처분손실	(5,571)	-	-	(5,571)

금융상품평가손실	(12,195,907)	(43,651)	-	(12,239,558)

상각채권추심이익	-	-	17,559	17,559

합 계	73,598,698	(43,651)	10,166,455	83,721,502

2) 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

차입금	사채	요구불상환지분	리스부채

이자비용	13,777,874	21,259,789	15,970	1,727,946	36,781,579

(전기) (단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

차입금	사채	요구불상환지분	리스부채

이자비용	10,895,740	16,224,247	46,661,651	1,658,623	75,440,261

6. 현금 및 현금성자산 (비금융업)보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	19,235	7,411

요구불예금	50,856,690	29,580,786

외화예금	3,855,413	5,345,855

합 계	54,731,338	34,934,052

7. 기타금융자산 (비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	4,410,000	3,335,525

파생상품자산	2,282,333	3,691,426

소 계	6,692,333	7,026,951

비유동	장기금융상품	626,268	870,933

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,248,388	840,078

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,497,207	3,204,656

소 계	3,371,863	4,915,667

합 계	10,064,196	11,942,618

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수익증권	36,190	40,670

국공채	1,212,198	799,408

합 계	1,248,388	840,078

2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	840,078	429,377

취득	411,850	402,145

처분	-	-

평가손익(법인세 차감전)	(3,540)	8,556

기타	-	-

기말금액	1,248,388	840,078

3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	평가	처분	기 말

지분증권	(114,782)	(3,540)	-	(118,322)

법인세효과	25,847	740	-	26,587

법인세효과 반영후 금액	(88,935)	(2,800)	-	(91,735)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	평가	처분	기 말

지분증권	(123,338)	8,556	-	(114,782)

법인세효과	28,012	(2,165)	-	25,847

법인세효과 반영후 금액	(95,326)	6,391	-	(88,935)

(3) 당기손익-공정가치측정 금융자산

1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

엔지니어링공제조합	1,055,371	795,471

소방산업공제조합	21,000	20,960

기계설비건설공제조합	55,692	54,007

한국정보통신공사협회	16,866	15,628

건설공제조합	348,278	348,570

우선주(*)	-	1,640,020

후순위채권	-	330,000

합 계	1,497,207	3,204,656

(*) 과천지산원피에프브이㈜가 발행한 제1종 우선주식 및 제2종 우선주식으로서, 당기 중 과천지산원피에프브이㈜의 청산에 따라 회수하였습니다.

2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 후순위채권 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	장부가액	담보보증내역	설정내역

후순위채권	390,000	(390,000)	-	신보2020제8차(*1)	근질권

660,000	(660,000)	-	신보2021제5차(*2)	근질권

238,000	(238,000)	-	신보2023제11차(*3)	근질권

476,000	(476,000)	-	신보2024제8차(*4)	근질권

합 계	1,764,000	(1,764,000)	-

(*1) 전기 중 제4회 무보증 사모사채는 일부 회수되어 현재 청산이 진행 중입니다. 이에 따라 전액 손상차손을 인식하였으며, 현재 근질권이 설정되어 유지되어 있습니다.
(*2) 당기 중 제8회 무보증 사모사채는 회수 불가능하여 당기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다. 또한 현재 청산이 진행되어 근질권이 설정이 유지되어 있습니다.
(*3) 전기 중 제9회 무보증 사모사채 발행에 따라 후순위채권 238,000천원을 취득하였으며, 동 후순위사채는 회수가능금액이 '0'으로 추정되어 전기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다.
(*4) 당기 중 제10회 무보증 사모사채 발행에 따라 후순위채권 476,000천원을 취득하였으며, 동 후순위사채는 회수가능금액이 '0'으로 추정되어 전기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

8. 매출채권 및 기타채권 (비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	661,241	(150,000)	-	511,241	326,588	(150,000)	-	176,588

매출채권	166,088,154	(324,706)	-	165,763,448	124,005,263	(230,004)	-	123,775,259

미청구공사	13,326,890	-	-	13,326,890	25,109,422	-	-	25,109,422

미수금	9,393,922	-	-	9,393,922	7,725,930	(3,422)	-	7,722,508

미수수익	104,763	(69,530)	-	35,233	88,702	(69,529)	-	19,173

보증금	2,545,250	-	(48,696)	2,496,554	1,757,450	-	(26,955)	1,730,495

소 계	192,120,220	(544,236)	(48,696)	191,527,288	159,013,355	(452,955)	(26,955)	158,533,445

비유동	장기대여금	402,741	-	-	402,741	658,623	-	-	658,623

보증금	1,844,471	-	(97,599)	1,746,872	2,481,416	-	(105,739)	2,375,677

소 계	2,247,212	-	(97,599)	2,149,613	3,140,039	-	(105,739)	3,034,300

합 계	194,367,432	(544,236)	(146,295)	193,676,901	162,153,394	(452,955)	(132,694)	161,567,745

비유동성 매출채권 및 기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

(2) 연결기업은 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	452,955	467,007

상각(환입)	20,684	(9,575)

제각	-	(3,422)

환율변동	70,597	(7,899)

기말	544,236	452,955

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	159,847,258	119,421,575

연체채권	6,240,896	4,583,688

합 계	166,088,154	124,005,263

2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이하	6,048,903	4,579,704

3- 6개월 이하	191,993	3,868

6개월 초과	-	116

합 계	6,240,896	4,583,688

9. 기타유동자산 (비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	선급금	291,501	213,706

선급비용	414,559	313,630

부가세대급금	1,333,642	1,155,961

반품충당자산	722,266	183,168

소 계	2,761,968	1,866,465

비유동	장기선급비용	18,463	15,852

합 계	2,780,431	1,882,317

10. 재고자산 (비금융업)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	35,512,885	-	35,512,885	29,126,968	-	29,126,968

반제품	32,209,685	-	32,209,685	37,119,329	-	37,119,329

원재료	3,023,227	-	3,023,227	3,865,511	-	3,865,511

부재료	1,488,925	-	1,488,925	1,853,051	-	1,853,051

저장품	3,605,893	-	3,605,893	2,427,227	-	2,427,227

상품	33,940	-	33,940	120,609	-	120,609

합 계	75,874,555	-	75,874,555	74,512,695	-	74,512,695

상기 재고자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다(주석 49 참조).

11. 투자부동산 (비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	140,565	486,872	627,437

감가상각누계액	-	(107,463)	(107,463)

장부금액	140,565	379,409	519,974

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	140,565	486,872	627,437

감가상각누계액	-	(98,133)	(98,133)

장부금액	140,565	388,739	529,304

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	140,565	388,739	529,304

취득	-	-	-

감가상각비	-	(9,330)	(9,330)

처분	-	-	-

대체	-	-	-

기말금액	140,565	379,409	519,974

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	140,565	398,068	538,633

취득	-	-	-

감가상각비	-	(9,329)	(9,329)

처분	-	-	-

대체	-	-	-

기말금액	140,565	388,739	529,304

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	35,910	35,705

(4) 연결기업이 보유한 상기 투자부동산은 국내 소재 토지, 건물과 중국 소재 건물로 구성되어 있으며, 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 투자부동산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다(주석 49 참조).

12. 유형자산 (비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	재평가차익	합 계

토지	12,009,047	-	-	-	15,876,384	27,885,431

건물	52,678,115	(11,098,731)	-	-	-	41,579,384

구축물	9,388,246	(4,443,031)	(184,852)	-	-	4,760,363

기계장치	65,496,334	(56,682,139)	(712,439)	-	-	8,101,756

차량운반구	677,987	(416,973)	-	-	-	261,014

공구와기구	5,462,035	(3,651,704)	(28,567)	-	-	1,781,764

비품	6,503,862	(5,408,337)	(159,044)	-	-	936,481

시설장치	458,260	(102,477)	-	-	-	355,783

건설중인자산	894,186	-	-	-	-	894,186

합 계	153,568,072	(81,803,392)	(1,084,902)	-	15,876,384	86,556,162

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합 계

토지	5,208,116	-	-	-	5,208,116

건물	40,235,016	(9,697,382)	-	-	30,537,634

구축물	8,474,039	(3,821,155)	(194,646)	-	4,458,238

기계장치	61,250,920	(51,879,686)	(661,732)	-	8,709,502

차량운반구	613,918	(302,146)	-	-	311,772

공구와기구	4,911,052	(2,999,335)	(11,704)	-	1,900,013

비품	5,906,688	(5,064,723)	(206,091)	-	635,874

시설장치	217,420	(64,572)	-	-	152,848

건설중인자산	9,001,582	-	-	-	9,001,582

합 계	135,818,751	(73,828,999)	(1,074,173)	-	60,915,579

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및자본적지출	재평가	처분및폐기	감가상각비	손상	대체(*)	환율차이로인한 변동	기말금액

토지	5,208,116	4,997,312	15,876,384	(4,151)	-	-	1,807,770	-	27,885,431

건물	30,537,634	7,894,118	-	-	(1,057,597)	-	2,856,240	1,348,989	41,579,384

구축물	4,652,884	648,495	-	-	(502,687)	-	22,000	124,524	4,945,216

기계장치	9,371,236	1,605,885	-	(1,961)	(3,244,641)	-	431,583	652,095	8,814,197

차량운반구	311,772	57,598	-	(1)	(149,210)	-	-	40,855	261,014

공구와기구	1,911,718	565,234	-	(3)	(666,619)	-	-	-	1,810,330

비품	841,966	615,630	-	(1,383)	(420,893)	-	-	60,205	1,095,525

시설장치	152,848	306,200	-	(65,360)	(37,905)	-	-	-	355,783

건설중인자산	9,001,581	629,453	-	(27,815)	-	-	(8,709,033)	-	894,186

소 계	61,989,755	17,319,925	15,876,384	(100,674)	(6,079,552)	-	(3,591,440)	2,226,668	87,641,066

차감: 정부보조금

구축물	(194,646)	-	-	-	9,793	-	-	-	(184,853)

기계장치	(661,734)	(208,188)	-	-	157,481	-	-	-	(712,441)

공구와기구	(11,705)	(22,332)	-	-	5,471	-	-	-	(28,566)

비품	(206,091)	(8,759)	-	-	55,806	-	-	-	(159,044)

차감계	(1,074,176)	(239,279)	-	-	228,551	-	-	-	(1,084,904)

합 계	60,915,579	17,080,646	15,876,384	(100,674)	(5,851,001)	-	(3,591,440)	2,226,668	86,556,162

(*) 당기 중 연결기업은 과천 URBAN HUB 지식산업센터에 대한 취득을 완료함에 따라 건설중인자산을 토지 및 건물 등으로 대체하였습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및자본적지출	처분및폐기	감가상각비	손상	대체(*1)	환율차이로인한 변동	기말금액

토지	5,208,116	-	-	-	-	-	-	5,208,116

건물(*2)	31,362,190	-	-	(833,674)	-	-	9,118	30,537,634

구축물	4,532,436	430,282	(4,142)	(463,518)	-	128,112	29,714	4,652,884

기계장치	10,730,065	68,250	(8,587)	(3,565,985)	-	1,993,709	153,784	9,371,236

차량운반구	250,250	132,344	(4,683)	(126,175)	-	29,599	30,437	311,772

공구와기구	2,131,503	455,213	(629)	(674,369)	-	-	-	1,911,718

비품	665,612	222,569	(6,845)	(387,273)	-	311,210	36,693	841,966

시설장치	151,638	52,180	(10,800)	(40,170)	-	-	-	152,848

건설중인자산	5,277,163	6,463,304	(17,224)	-	-	(2,723,045)	1,383	9,001,581

소 계	60,308,973	7,824,142	(52,910)	(6,091,164)	-	(260,415)	261,129	61,989,755

차감: 정부보조금

구축물	-	(195,870)	-	1,224	-	-	-	(194,646)

기계장치	(243,647)	(522,622)	3	104,532	-	-	-	(661,734)

공구와기구	(17,112)	-	-	5,407	-	-	-	(11,705)

비품	(1,861)	(214,198)	-	9,968	-	-	-	(206,091)

차감계	(262,620)	(932,690)	3	121,131	-	-	-	(1,074,176)

합 계	60,046,353	6,891,452	(52,907)	(5,970,033)	-	(260,415)	261,129	60,915,579

(*1) 당기 중 건설중인자산의 본계정대체 중 유형자산으로 대체되지 않은 260,415천원은 수선비 등으로 대체되었습니다.
(*2) 건물의 대체금액은 투자부동산에서 대체된 금액입니다.

(3) 감가상각비 중 4,910,307 원(전기: 5,201,651 천원)은 매출원가에 940,694천원(전기: 768,382 천원)은 판매비와 관리비에 포함돼 있습니다.

(4) 토지 재평가모형연결기업은 토지에 대해 후속측정을 재평가금액으로 인식하고 있으며, 재평가금액은재평가일의 공정가치입니다. 자산의 공정가치는 대상물건의 물리적 특성 및 경제적 특성 등을 모두 감안하여 거래사례비교법과 수익환원법에 의한 시산가액을 가중치를적용하여 결정되었습니다. 당기말 토지의 공정가치는 연결기업과 관계없는 독립적인㈜경일감정평가법인이 2024년 12월 31일자 기준으로 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다.1) 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부가액

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

토지	12,009,047	5,208,116

2) 재평가로 인한 기타포괄손익의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	-

재평가로 인한 기타포괄손익누계액의 증가	15,876,384	-

법인세효과	(3,318,164)	-

기말	12,558,220	-

3) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

토지	-	-	15,876,384	15,876,384

4) 당기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	수준	가치평가기법	투입변수

토지	3	공시지가기준법거래사례비교법	지가변동율 등지역요인, 개별요인 등

(5) 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다(주석 49 참조).13. 무형자산 (비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합 계

개발비	1,360,209	(1,355,209)	-	-	5,000

영업권	150,647,517	-	-	(105,498,719)	45,148,798

산업재산권	6,067,154	(5,598,008)	(23,762)	-	445,384

회원권	486,526	-	-	(444,082)	42,444

소프트웨어	72,300	(64,500)	-	-	7,800

수주잔고	7,392,280	(5,925,041)	-	-	1,467,239

고객관계	9,055,638	(2,943,082)	-	-	6,112,556

합 계	175,081,624	(15,885,840)	(23,762)	(105,942,801)	53,229,221

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합 계

개발비	1,360,209	(1,349,292)	-	-	10,917

영업권	150,647,517	-	-	(94,691,756)	55,955,761

산업재산권	5,939,738	(5,275,454)	(36,160)	-	628,124

회원권	486,526	-	-	(444,082)	42,444

소프트웨어	72,300	(50,040)	-	-	22,260

수주잔고	7,392,280	(4,457,802)	-	-	2,934,478

고객관계	9,055,638	(2,037,518)	-	-	7,018,120

합 계	174,954,208	(13,170,106)	(36,160)	(95,135,838)	66,612,104

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	대체	환율차이로인한 변동	기말

개발비	10,917	-	-	(5,917)	-	-	-	5,000

영업권	55,955,761	-	-	-	(10,806,963)	-	-	45,148,798

산업재산권	664,283	78,880	-	(302,009)	-	-	27,991	469,145

정부보조금	(36,159)	-	-	12,398	-	-	-	(23,761)

회원권	42,444	-	-	-	-	-	-	42,444

소프트웨어	22,260	-	-	(14,460)	-	-	-	7,800

수주잔고	2,934,478	-	-	(1,467,239)	-	-	-	1,467,239

고객관계	7,018,120	-	-	(905,564)	-	-	-	6,112,556

합 계	66,612,104	78,880	-	(2,682,791)	(10,806,963)	-	27,991	53,229,221

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	대체	환율차이로인한 변동	기말

개발비	153,250	-	-	(142,333)	-	-	-	10,917

영업권	89,664,976	-	-	-	(33,709,215)	-	-	55,955,761

산업재산권	824,089	133,000	-	(293,284)	-	-	478	664,283

정부보조금	(57,363)	-	-	21,204	-	-	-	(36,159)

건설중인자산	-	25,000	-	-	-	(25,000)	-	-

회원권	56,465	-	(14,021)	-	-	-	-	42,444

소프트웨어	36,720	-	-	(14,460)	-	-	-	22,260

수주잔고	4,915,723	-	-	(1,981,245)	-	-	-	2,934,478

고객관계	7,923,683	-	-	(905,563)	-	-	-	7,018,120

합 계	103,517,543	158,000	(14,021)	(3,315,681)	(33,709,215)	(25,000)	478	66,612,104

(3) 당기 및 전기 중 발생 시 매출원가로 비용 처리된 연구개발비는 각각 6,500,496 천원 및 5,444,067 천원입니다.

(4) 영업권의 손상평가연결기업의 영업권은 ㈜한국토지신탁 및 동부엔텍㈜의 사업결합에 따라 발생한 것으로, 연결기업은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5개년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다.

한편, 당기 중 연결기업은 영업권에 대한 손상검사에 따라 현금창출단위집단의 장부금액 이 회수가능액을 초과하는 장부금액 10,806,963 천원(전기: 33,709,215천원)을 무형자산 손 상차손으로 인식하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여 상각기간은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	D	5,000	1년

합 계	5,000

(전기말) (단위: 천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	B	917	1개월

D	10,000	2년

합 계	10,917	-

14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

1) 사용권자산

당기말 및 전기말 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

[비금융업] (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

토지사용권	775,656	684,965

건물	660,422	813,665

차량	539,096	444,677

합 계	1,975,174	1,943,307

당기 및 전기 중 리스계약에 따라 증가된 사용권자산은 1,775,785 천원 및 1,106,329천원 입니다.

[금융업] (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	69,633,192	40,601,215

차량	1,058,888	882,697

합 계	70,692,080	41,483,912

당기 및 전기 중 리스계약에 따라 순증가된 사용권자산은 35,730,379천원 및 11,385,042 천원입니다.

2) 리스부채

당기말 및 전기말 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

[비금융업] (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	678,940	651,387

비유동	401,606	504,626

합 계	1,080,546	1,156,013

[금융업] (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채	74,073,190	43,977,250

(2) 손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

[비금융업] (단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

토지사용권	2,887	5,618

건물	739,100	811,423

차량	156,311	189,857

합 계	898,298	1,006,898

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	81,181	52,060

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	151,040	118,801

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	197,755	170,632

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	603,485	1,257,476

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 1,116,712 천원 및 1,063,177 천원입니다.

[금융업] (단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	5,825,529	6,409,934

차량	662,777	664,438

합 계	6,488,306	7,074,372

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,727,946	1,658,623

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	164,000	65,000

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 7,483,442 천원 및 7,440,747 천원입니다.

(3) 리스계약 만기 연령별 분석[비금융업] (단위: 천원)

구분	6개월 미만	6~12 개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상
현금흐름	장부금액

리스부채	353,823	241,435	341,176	198,114	-	1,134,548	1,080,546

[금융업] (단위: 천원)

구분	6개월 미만	6~12 개월	1~2년	2~5년	5년 초과	총 계약상
현금흐름	장부금액

리스부채	7,348,823	7,191,847	14,632,742	45,740,178	26,484,214	101,397,804	74,073,190

15. 매입채무 및 기타채무 (비금융업)보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	36,024,330	26,429,306

미지급금	9,364,246	8,926,503

미지급비용	13,769,534	10,502,534

초과청구공사	707,723	1,016,002

합 계	59,865,833	46,874,345

16. 기타금융부채 (비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	5,483,635	-	5,284,954	-

임대보증금	55,000	-	45,500	-

합 계	5,538,635	-	5,330,454	-

17. 차입부채 및 사채 (비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

1) 단기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

SH수협은행	무역금융	6.810%	2,000,000	-

전북은행	무역금융	5.520%	5,000,000	-

KB국민은행	무역금융	3.860%	18,000,000	18,000,000

외화지급보증	4.679~ 4.773%	10,245,900	-

시설자금담보대출	3.870%	14,000,000	-

KB증권	주식담보대출	6.300%	4,000,000	5,000,000

KDB산업은행	산업운영자금대출	4.750 ~ 5.020%	9,000,000	9,000,000

운영자금한도대출	5.080 ~ 5.110%	25,000,000	11,000,000

하나은행	일반자금	4.300%	17,567,742	6,590,182

무역금융	4.844 ~ 4.924%	13,500,000	14,000,000

NH농협은행	무역금융	5.940%	8,500,000	-

담보대출	5.250%	15,000,000	15,000,000

담보대출	5.050%	13,000,000	13,000,000

일반자금대출	5.560%	5,000,000	5,000,000

외상매출채권담보대출	5.540%~5.570%	6,066,532	6,047,814

주식담보대출	5.330%	5,000,000	-

SC은행	Loan Gold Lease	3.000%~4.250%	11,321,847	27,697,441

신한은행	외화지급보증	4.657%	7,350,000	-

IBK기업은행	LOAN GOLD RENT	4.321%	3,476,434	-

중국건설은행CCB	일반자금	3.450%	6,093,985	5,279,427

대신증권	주식담보대출	6.200%	1,550,000	1,800,000

신한금융투자	주식담보대출	-	-	8,200,000

유안타증권	주식담보대출	6.300%	1,000,000	1,000,000

중국은행(BOC)	일반자금	2.350%~3.700%	20,719,982	15,617,211

중국 CITIC은행	일반자금	3.500%	2,024,512	1,820,492

한국수출입은행	수입자금대출	5.756%	39,690,000	37,392,600

외채대출	7.270%	4,410,000	3,868,200

한국증권금융	주식담보대출	4.880%~5.010%	19,579,783	22,886,866

하이투자증권	주식담보대출	-	-	2,000,000

한국투자증권	주식담보대출	6.100%	4,000,000	7,000,000

하나증권	주식담보대출	-	-	5,800,000

NH증권	주식담보대출	6.400%	1,000,000	-

미래에셋대우	주식담보대출	-	-	1,000,000

중국교통은행(BCM)	일반자금	3.450%	2,044,961	1,820,492

우리은행	무역금융	6.040%	5,000,000	-

일반자금	4.300%	2,044,961	1,820,492

중국닝보은행NBCB	일반자금	3.750%	2,044,961	1,820,492

중국은행(CCB)	일반자금	2.610%	2,341,365	2,634,389

상하이농상은행(SRCB)	일반자금	3.500%	2,044,961	1,820,492

쿤산농상은행(KSRCB)	일반자금	3.300%	6,134,884	1,820,492

소주은행	일반자금	3.350%~3.450%	3,312,838	-

매출채권할인대출	담보대출	-	5,309,579	2,619,681

기타	관계사대출	4.600% ~ 6.400%	43,140,000	35,240,000

단기차입금 소계	366,515,227	293,596,763

KB국민은행	중도금 장기대출	-	-	5,000,000

유동성장기부채 소계	-	5,000,000

합 계	366,515,227	298,596,763

2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

KB국민은행	중도금 장기대출	4.140%	2,000,000	5,000,000

유동성대체	-	(5,000,000)

합 계	2,000,000	-

3) 차입금과 관련하여 연결기업의 보유지분과 재고자산, 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 49 참조).

(2) 사채 및 전환사채1) 사채 발행 내역

(단위: 천원)

사채종별	발행일	이자율(%)	당기말	전기말

제5회 무보증 사모사채	2021-04-28	3.278%	-	20,000,000

제8회 무보증 전환사채	2021-08-19	3.000%	-	27,000,000

제9회 무보증 사모사채	2023-06-26	5.740%	7,000,000	7,000,000

제10회 무보증 사모사채	2024-04-29	5.350%	14,000,000	-

제11회 무보증 사모사채	2024-09-10	7.300%	1,000,000	-

제12회 무보증 전환사채	2024-10-14	5.000%	17,000,000	-

제13회 무보증 사모사채	2024-11-18	7.800%	2,000,000	-

합 계	41,000,000	54,000,000

전환사채 상환할증금(*2)	888,131	2,901,312

전환권조정(*2)	(2,691,878)	(6,320,101)

사채할인차금	(201,161)	(36,804)

장부금액	38,995,092	50,544,407

유동성사채(*3)	(9,978,482)	(43,554,900)

비유동성사채	29,016,610	6,989,507

(*1) 당기 중 제8회 무보증 전환사채에 대하여 사채권자의 조기상환권이 청구되어 전액상환하였으며, 이에 따라 사채상환이익 1,209,280천원을 인식하였습니다.
(*2) 2024년 중 제12회 무보증 전환사채의 발행에 따라 인식하였습니다.
(*3) 당기말 현재 제9회 무보증 사모사채는 만기가 1년 이내이므로 유동성사채로 대체하였습니다.

2) 당기말 현재 연결기업이 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제12회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024년 10월 14일

만기일(*1)	2029년 10월 14일

액면가액	17,000,000,000원

표시이자율	2.50%

보장이자율	5.00%

전환기간	2025년 10월 14일 ~ 2029년 9월 14일

전환가격(*2)	액면가 500원을 기준으로 1주당 7,988원

전환주식	발행일 보통주 2,128,192주

발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 10월 14일로부터 이후 18개월이 되는 날 2027년 4월 14일(이하 "매매대금 지급기일")까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다.매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자의 발행 당시 사채권자가 보유한 사채권의 35% 한도 내에서 매도청구권을 행사할 수 있다. 보다 명확히 하기 위하여 부연하면, 매도청구권 행사로 발행회사의 최대주주 및 그 특수관계인(이하 "최대주주 등")이 대상사채 발행 당시 발행회사의 최대주주 등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없으며, 발행회사가 매도청구권 행사로 취득한 대상사채를 최대주주 등에게 매도하는 경우 최대주주 등은 대상사채 발행 당시 해당 최대주주 등의 각 지분율을 초과하여 주식을 취득할 수 없다.

(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 경과한 날인 2026년 10월 14일과 이후 매 3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 본 건 사채의 발행일 이후 매 7개월이 경과한 날(이하 "전환가격 조정일")마다 전환가격을 조정하며, 직전 전환가격이 전환가격 조정일 직전 영업일 기준으로 ①소급한 전환대상 주식의 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 ②최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액(이하 “비교가액”)보다 큰 경우, 비교가액으로 전환가격을 조정합니다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 합니다. 한편, 전환가액을 하향조정한 이후 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 하고, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가격 이내로 하며, 원단위 미만은 원단위로 절상하고, 새로운 전환가액은발행 당시 전환가액 이내로 합니다.

한편, 동 전환사채의 전환권은 자본(자본잉여금)으로 분류하였으며, 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)은 자산(파생상품자산)으로 분류하였습니다.

상기 사채와 관련하여 연결실체의 최대주주인 ㈜오션비홀딩스의 특수관계자가 연대보증을 하고 있습니다.

3) 당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	보유이익(손실)

당기말	전기말	당기	전기

파생상품자산	전환사채콜옵션(*1)	2,235,383	2,176,605	(2,764,311)	(270,021)

파생상품부채	조기상환권가치(*2)	-	5,105,402	528,785	62,287

(*1) 당기 중 제8회 전환사채 매도청구권의 청구기간이 종료되었으며, 이에 따라 파생상품평가손실 2,176,605천원을 인식하였습니다. 한편, 당기 중 제12회 전환사채 파생상품평가손실 587,706원을 인식하였습니다.
(*2) 당기 중 제8회 전환사채 파생상품평가이익 528,785천원을 인식하였습니다.

한편, 당기 및 전기 중 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(44,727,526)	(45,491,703)

평가손익	(2,235,526)	(207,734)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(42,492,000)	(45,283,969)

18. 기타부채 (비금융업)보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채	예수금	1,323,817	1,437,925

선수금	635,289	22,175

정부보조금예수금	454,176	352,410

반품충당부채	760,603	809,912

소 계	3,173,885	2,622,422

기타비유동부채	정부출연금	702,211	580,280

하자보수충당부채	336,749	-

소 계	1,038,960	580,280

합 계	4,212,845	3,202,702

19. 퇴직급여제도 (비금융업)(1) 연결기업은 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도와 확정기여형 퇴직급여제도 및 확정급여형 퇴직급여제도를 병행 운영하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여제도

확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 연결기업이 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 연결기업의 자산과는 독립적으로 운용되고 있습니다.

(3) 확정급여형 퇴직급여제도

연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

한편, 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	21,339,989	18,820,434

사외적립자산의 공정가치	(18,292,169)	(18,804,446)

순확정급여부채(자산)(*)	3,047,820	15,988

2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채

기초	18,820,434	(18,804,446)	15,988

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,457,070	-	2,457,070

과거근무원가	1,241,351	-	1,241,351

이자비용(이자수익)	771,587	(845,524)	(73,937)

소 계	4,470,008	(845,524)	3,624,484

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	-	205,551	205,551

인구통계학적 가정 손실(이익)	(65,863)	-	(65,863)

재무적가정 손실(이익)	1,010,534	-	1,010,534

경험조정 손실(이익)	28,890	-	28,890

소 계	973,561	205,551	1,179,112

기여금

기여금의 납부	-	(1,285,376)	(1,285,376)

소 계	-	(1,285,376)	(1,285,376)

제도에서 지급한 금액

지급액	(2,924,014)	2,437,626	(486,388)

기말	21,339,989	(18,292,169)	3,047,820

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채

기초	16,559,389	(18,303,053)	(1,743,664)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	2,183,964	(416,021)	1,767,943

이자비용(이자수익)	803,541	(964,942)	(161,401)

소 계	2,987,505	(1,380,963)	1,606,542

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	673,858	146,683	820,541

인구통계학적 가정 손실(이익)	-	-	-

재무적가정 손실(이익)	43,174	-	43,174

경험조정 손실(이익)	184,547	-	184,547

소 계	901,579	146,683	1,048,262

기여금

기여금의 납부	-	(900,000)	(900,000)

소 계	-	(900,000)	(900,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,628,039)	1,632,887	4,848

기말	18,820,434	(18,804,446)	15,988

3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	18,292,169	18,804,446

4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.93%	4.50%

미래임금상승률	5.87%	5.89%

5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	-8.20%	9.50%

임금상승률의 1% 변동	9.40%	-8.30%

(전기말)

구분	증가	감소

할인율의 1% 변동	-8.70%	10.10%

임금상승률의 1% 변동	10.00%	-8.80%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 2,178,403천원입니다. 보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년 ~ 2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	3,183,265	2,688,364	5,440,961	61,385,223	72,697,813

확정급여채무의 가중평균만기는 9.820 년입니다.

(4) 기타장기종업원급여부채

장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	782,043	780,646

기타장기종업원급여부채	321,378	310,327

합 계	1,103,421	1,090,973

20. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (비금융업)(1) 연결기업은 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익	934,226,611	846,852,870

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	35,910	35,705

총 수익	934,262,521	846,888,575

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	매출

국 내	아시아	기타

외부고객으로부터 수익	407,101,067	518,378,792	8,782,662

수익인식 시점

한시점에 인식	328,861,491	518,378,792	8,782,661

기간에 걸쳐 인식	78,239,577	-	-

(전기) (단위: 천원)

구분	매출

국 내	아시아	기타

외부고객으로부터 수익	380,213,243	460,191,792	6,483,540

수익인식 시점

한시점에 인식	262,262,287	460,191,792	6,483,540

기간에 걸쳐 인식	117,950,956	-	-

연결기업은 외부고객으로부터의 수익금액을 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 4 참조).

(3) 반품매출연결기업 고객은 제품 품질이 계약기준에 미달하는 경우 계약을 해지할 권리가 있으며, 과거의 경험에 비추어 보았을 때 고객에게 공급된 제품 중 0.14%(반품율: 1개년 평균치)가 고객 불만족 등의 사유로 반품되었습니다. 경영진은 당기의 공급한 제품 중 일부가 이로 인하여 수익이 환원되지 않을 가능성이 매우 높다고 보아 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.과거에 반품 예상으로 수익으로 인식하지 않은 공급 중 당기에 인식한 수익은 190,041천원(전기: 1,127,290천원)이며, 향후 공급 취소 예상으로 당기에 수익으로 인식하지 않은 금액은 753,223천원(전기: 190,041천원)입니다. 이러한 수익으로 인식하지 않은 공급이 모두 취소된다면 제품 가액 및 회수비용을 포함하여 723,309천원(전기: 183,494천원)의 세전손실이 예상됩니다.(4) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	기초	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

반품충당자산	183,168	539,098	-	722,266	722,266	-

반품충당부채	809,912	(49,309)	-	760,603	760,603	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	기초	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

반품충당자산	1,056,993	(873,825)	-	183,168	183,168	-

반품충당부채	1,210,021	(400,109)	-	809,912	809,912	-

(5) 건설계약1) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

도급공사(*)	78,289,470	118,711,754

2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 공사 및 공사대금청구액으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적이익	누적손실	누적공사수익합계	진행청구액	차감계	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사	선수금

도급공사	126,222,759	6,604,629	(3,896,979)	128,930,409	116,311,241	12,619,168	13,326,890	707,723	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	누적발생원가	누적이익	누적손실	누적공사수익합계	진행청구액	차감계	계약자산	계약부채

미청구공사	초과청구공사	선수금

도급공사	148,240,508	4,204,653	-	152,445,161	128,351,741	24,093,420	25,109,422	1,016,002	-

21. 현금 및 예치금 (금융업)(1) 현금 및 현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	648	624

보통예금 등	8,436,396	22,015,493

MMDA	217,828,007	128,987,767

합 계	226,265,051	151,003,884

(2) 예치금연결기업이 보유한 예치금 중 일부는 사용이 제한되어 있으며, 당기말과 전기말 현재예치금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예금의 종류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

장기성예금(*)	별단예금	농협은행㈜	2,000	2,000	당좌개설보증금

특정예금(*)	자사주신탁	미래에셋증권㈜	496,834	505,510	자사주매입

특정예금(*)	자사주신탁	대신증권㈜	157,010	170,419	자사주매입

정기예금	정기예금	농협은행㈜	500,000	2,000,000	-

정기예금	정기예금	sh수협은행	1,000,000	-	-

기타(*)	보통예금	KB손해보험	-	140,266	질권설정

기타(*)	보통예금	신한은행㈜	56	56	질권설정

합 계	2,155,900	2,818,251

(*) 사용이 제한된 예금입니다.

22. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (금융업)(1) 채무증권당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 주, 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부가액

수익증권 등(*1)

코레이트벤처플러스펀드(주식-혼합)(*2)	-	-	100,000	73,273

마산롯데마트전문투자형사모부동산12호_C(*2)	-	-	1,000,000	1,231,570

코레이트하이일드공모주투게더A(*2)	-	-	200,000	207,357

코레이트글로벌마켓리더ESG증권투자신탁(H)C-F(*2)	-	-	200,000	201,856

하이일드공모주만기형2호[채권혼합]A(*2)	-	-	200,000	198,860

코레이트초단기금리(*2)	-	-	200,000	217,436

의정부리듬시티(*2)	-	-	300,000	252,197

울산 남구 신정 673-9 일원 처분신탁(우)	-	-	23,845,090	15,762,382

하이일드공모주SB일반사모1호C(*2)	-	-	103,190	103,190

드림공모주일반사모혼합자산C-F(*2)	-	-	12,041	12,041

서부산일반사모부동산투자신탁1종(*2)	-	-	2,000,000	2,000,000

코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호(*2)	-	-	500,000	902,780

보험상품(*3)	-	-	1,777,771	2,259,248

소 계	30,438,092	23,422,190

기타유가증권(출자금 등)

㈜케이앤케이에셋 출자금	19,900	19.90	99,500	-

인천 을왕 해상 리조트 출자금	75,000	15.00	750,000	-

케이원제3호 위탁관리부동산투자회사	180,000	8.31	900,000	766,569

케이원제7호 위탁관리부동산투자회사	260,000	3.00	1,300,000	859,957

케이원제9호 위탁관리부동산투자회사	620,000	10.80	3,100,000	6,229,731

케이원제10호 위탁관리부동산투자회사	180,000	4.42	1,800,000	2,415,707

씨에스제1호 위탁관리부동산투자회사(*4),(*9)	316,250	25.97	9,000,000	6,721,333

케이원제15호 위탁관리부동산투자회사	570,000	10.26	28,500,000	31,316,141

케이원제16호 위탁관리부동산투자회사	200,000	8.71	10,000,000	9,822,194

케이원제17호 위탁관리부동산투자회사	100,000	9.06	5,000,000	4,548,021

케이원제18호 위탁관리부동산투자회사	400,000	3.52	2,000,000	1,790,000

케이원제19호 위탁관리부동산투자회사	66,000	4.11	3,300,000	2,563,242

케이원제23호 위탁관리부동산투자회사	100,000	3.26	5,000,000	3,914,296

케이원제24호 위탁관리부동산투자회사	60,000	2.87	3,000,000	3,598,080

케이원제25호 위탁관리부동산투자회사	260,000	1.79	1,300,000	1,211,340

케이원제26호 위탁관리부동산투자회사	32,000	2.22	800,000	886,330

케이원제27호 위탁관리부동산투자회사	460,000	2.11	2,300,000	2,268,720

케이원제28호 위탁관리부동산투자회사(*5)	60,000	100.00	300,000	300,000

감만1구역 공공지원민간임대주택(*5)	60,000	100.00	300,000	300,000

부천 상동 PFV	312,500	5.00	312,500	312,500

코레이트타워위탁관리부동산투자회사	468,750	19.43	42,000,000	39,802,470

제이앤더블유비아이지사모투자합자회사	6,266,855,614	11.98	8,000,000	-

메테우스대체투자사모투자신탁37호	10,000,600,036	15.87	10,000,000	11,046,186

디케이로지스 PFV	100,000	10.00	500,000	500,000

케이원물류 PFV	100,000	10.00	500,000	500,000

대명디엘엠 PFV	200,000	14.29	1,000,000	1,253,400

주식회사 모노버스(*6)	3,333	14.28	3,999,600	1,498,776

코레이트일반사모부동산투자회사제2호	300,000	0.54	300,000	378,452

코람코일반사모부동산142호	24,000	5.26	1,200,000	1,124,304

유나이티드파트너스국내리츠부동산제1호	10,000	1.84	500,000	388,370

대전하이엔드개발주식회사	100,000	5.00	500,000	500,000

마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*7)	4,489,301,540	89.04	3,997,260	175,563

마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*7)	1,979,945,617	80.00	1,583,965	5,021

마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*7)	987,754,885	100.00	987,755	1,201

마이애셋사모팬텀특별자산3호(*7)	5,000,000,000	100.00	5,000,000	-

에이비사모투자합자회사	1,000,000,000	18.15	1,000,000	915,365

시화물류센터 PFV	200,001	11.76	1,000,000	959,860

에코인프라사모투자합자회사	2,290,000	14.22	2,290,000	2,788,792

주식회사 광주초월이롬로지스틱스	88,200	17.64	441,000	441,000

양주ACT물류센터 PFV	60,000	5.60	300,000	300,000

소 계	164,161,580	142,402,921

기타채무증권

이천 이황리 물류센터 개발사업(*1)(*8)	-	-	500,000	500,000

파평스튜디오산업단지 전환사채(*1)	-	-	2,874,915	2,874,915

파평스튜디오산업단지 사모사채 (*1)	-	-	520,000	520,000

광주초월이롬로지스틱스 사모사채(*1)	-	-	1,091,000	1,091,000

소 계	4,985,915	4,985,915

합 계	199,585,587	170,811,026

(*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간말 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*3) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 30-5 참조).(*4) 의결권 기준 지분율은 18.93%로 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다.(*5) 리츠 설립 초기 연결기업의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*6) 해당 출자금에는 전환상환청구권이 부여되어 있습니다.(*7) 청산예정으로 펀드의 활동이 제한된 집합투자증권은 보고기간 말 현재 지배력이 없다고 판단하여 연결대상에서 제외하고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*8) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*9) 당기 중 상호(구, 케이원제13호 위탁관리부동산투자회사)가 변경되었습니다.

(전기말) (단위: 주, 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부가액

수익증권 등(*1)

코레이트벤처플러스펀드(주식-혼합)(*2)	-	-	200,000	-

마산롯데마트전문투자형사모부동산12호_C(*2)	-	-	1,000,000	1,243,570

코레이트하이일드공모주플러스C-F(*2)	-	-	200,000	261,166

코레이트글로벌마켓리더ESG증권투자신탁(H)C-F(*2)	-	-	200,000	175,708

하이일드공모주만기형1호[채권혼합]A(*2)	-	-	200,000	215,123

코레이트초단기금리(*2)	-	-	200,000	208,974

의정부리듬시티(*2)	-	-	300,000	561,275

울산 남구 신정 1335-3 일원 처분신탁(우)	-	-	16,429,540	21,732,040

울산 남구 신정 673-9 일원 처분신탁(우)	-	-	23,845,090	20,179,344

한국투자 PIS스마트시티전문투자형사모투자신탁1호	-	-	1,228,750	1,228,750

서부산일반사모부동산투자신탁1종	-	-	2,000,000	2,000,000

코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호(*2)	-	-	500,000	993,600

보험상품(*3)	-	-	1,105,699	1,503,891

소 계	47,409,079	50,303,441

기타유가증권(출자금 등)

㈜케이앤케이에셋 출자금	19,900	19.90	99,500	-

인천 을왕 해상 리조트 출자금	75,000	15.00	750,000	-

케이원제3호 위탁관리부동산투자회사	180,000	8.88	900,000	786,324

케이원제7호 위탁관리부동산투자회사	260,000	3.00	1,300,000	822,189

케이원제9호 위탁관리부동산투자회사	620,000	10.80	3,100,000	4,868,853

케이원제10호 위탁관리부동산투자회사	180,000	4.51	1,800,000	2,082,541

케이원제13호 위탁관리부동산투자회사	200,000	19.99	3,000,000	2,059,000

케이원제15호 위탁관리부동산투자회사	570,000	14.86	28,500,000	29,812,318

케이원제16호 위탁관리부동산투자회사	200,000	8.71	10,000,000	9,767,630

케이원제17호 위탁관리부동산투자회사	1,000,000	9.06	5,000,000	4,799,805

케이원제18호 위탁관리부동산투자회사(*4)	60,000	3.52	2,000,000	2,000,000

케이원제19호 위탁관리부동산투자회사	66,000	4.11	3,300,000	2,131,008

케이원제23호위탁관리부동산투자회사	100,000	4.66	5,000,000	3,384,382

케이원제24호위탁관리부동산투자회사	60,000	4.42	3,000,000	3,614,880

감만1구역 공공지원민간임대주택(*4)	60,000	100.00	300,000	300,000

강동식스 PFV	99,000	9.90	495,000	367,190

부천 상동 PFV	312,500	5.00	312,500	312,500

코레이트타워위탁관리부동산투자회사	600,000	18.81	30,001,000	34,500,346

제이앤더블유비아이지사모투자합자회사	6,266,855,614	11.98	8,000,000	932,072

메테우스대체투자사모투자신탁37호	10,000,600,036	15.87	10,000,000	10,482,909

디케이로지스 PFV	100,000	10.00	500,000	500,000

케이원물류 PFV	100,000	10.00	500,000	500,000

대명디엘엠 PFV	200,000	14.29	1,000,000	1,167,200

주식회사 모노버스	3,333	14.28	3,999,600	1,799,891

코레이트일반사모부동산투자회사제2호	100,000	0.18	100,000	100,000

코람코일반사모부동산142호	24,000	5.26	1,200,000	1,037,857

유나이티드파트너스국내리츠부동산제1호	10,000	1.84	500,000	322,880

대전하이엔드개발주식회사	100,000	8.33	500,000	500,000

마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*5)	4,489,301,540	89.04	3,997,260	170,460

마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*5)	1,979,945,617	80.00	1,583,965	4,875

마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*5)	987,754,885	100.00	987,755	1,166

마이애셋사모팬텀특별자산3호(*5)	5,000,000,000	100.00	5,000,000	-

에이비사모투자합자회사	1,000,000,000	18.15	1,000,000	939,970

시화물류센터 PFV	200,001	11.76	1,000,000	955,731

에코인프라사모투자합자회사	2,290,000	14.22	2,290,000	2,731,027

코레이트일반사모부동산투자회사2호	200,000	0.36	200,000	282,158

주식회사 광주초월이롬로지스틱스	88,200	17.64	441,000	441,000

양주ACT물류센터 PFV	60,000	5.60	300,000	300,000

소 계	141,957,580	124,778,162

기타채무증권

이천 이황리 물류센터 개발사업(*1),(*6)	-	-	500,000	500,000

광주초월이롬로지스틱스 사모사채(*1)	-	-	330,000	330,000

소 계	830,000	830,000

합 계	190,196,659	175,911,603

(*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간말 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*3) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 30-5 참조).(*4) 리츠 설립 초기 연결기업의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*5) 해당 출자금에는 전환상환청구권이 부여되어 있습니다.(*6) 청산예정으로 펀드의 활동이 제한된 집합투자증권은 보고기간 말 현재 지배력이 없다고 판단하여 연결대상에서 제외하고 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*7) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.

(2) 지분증권당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 주, 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

기타유가증권

㈜핍스웨이브개발	60,000	10.00	300,000	300,000

이지스자산운용㈜	899,529	5.31	269,855	31,343,188

주식회사 동양레저	2,600	0.07	13,000	-

후오비 주식회사	34,042	2.00	1,999,968	-

FES제주	2,000	5.38	10,000	10,000

BH제주	2,000	10.00	10,000	10,000

카카오VX	53,866	1.10	6,935,625	3,149,485

합 계	9,538,448	34,812,673

(전기말) (단위: 주, 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

기타유가증권

㈜핍스웨이브개발	60,000	10.00	300,000	300,000

이지스자산운용㈜	899,529	5.31	269,855	25,940,593

주식회사 동양레저	2,600	0.07	13,000	-

후오비 주식회사	34,042	2.00	1,999,968	-

FES제주	2,000	5.38	10,000	10,000

BH제주	2,000	10.00	10,000	10,000

카카오VX	53,866	1.10	6,935,625	5,701,392

LS 머트리얼즈	302,354	0.45	1,542,005	13,409,400

합 계	11,080,453	45,371,385

23. 상각후원가측정증권 (금융업)당기말과 전기말 현재 상각후원가측정증권으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발행처	내역	당기말	전기말

취득가액	장부금액	취득가액	장부금액

KB증권	회사채	20,046,000	20,046,000	20,046,000	20,046,000

IBK투자증권	회사채	2,571,250	2,571,250	-	-

합 계	22,617,250	22,617,250	20,046,000	20,046,000

24. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (금융업)당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	미실현보유손익계	손상차손누계액

한국금융투자협회(지분증권)	431,700	431,700	-	-

합 계	431,700	431,700	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득원가	장부가액	미실현보유손익계	손상차손누계액

한국금융투자협회(지분증권)	431,700	431,700	-	-

합 계	431,700	431,700	-	-

25. 관계기업 및 공동기업투자주식 (금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요 영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업:

키스톤에코프라임스타 기업재무안정사모투자합자회사(*1)	투자업	12월	87.00%	206,356,407	87.00%	262,330,389

에코프라임환경1호 사모투자합자회사	투자업	12월	45.45%	18,566,390	45.45%	17,242,557

캡스톤전문투자형 사모부동산투자신탁18호	부동산투자업	12월	40.14%	10,106,974	40.14%	10,079,231

우림에이엠씨㈜(*2)	부동산투자업	12월	15.26%	-	15.26%	-

광주중외공원개발 주식회사(*3)(*4)	부동산개발업	12월	30.00%	-	30.00%	1,622,302

에코프라임마린 기업재무안정 사모투자합자회사(*1)	집합투자업	12월	93.21%	94,206,579	90.33%	62,835,807

케이원김포로지스PFV(*4)	부동산업	12월	19.90%	-	19.90%	894,383

키움평택PFV(*4)	부동산개발업	12월	18.18%	1,922,044	18.18%	1,951,151

케이원프리미어	부동산개발업	12월	28.83%	13,247,187	28.83%	8,853,909

㈜피제이엠씨에프(*7)	부동산개발업	12월	1.25%	53,685	-	-

북항아이디씨피에프브이㈜(*4)	부동산개발업	12월	5.00%	380,369	5.00%	1,231,369

소 계	344,839,635	367,041,098

공동기업:

상봉케이원청년주택PFV(*5)(*6)	부동산투자업	12월	40.00%	15,980,635	40.00%	15,076,673

마그나PFV(*6)	부동산개발업	12월	0.00%	933	0.00%	957

SISTA PTE. LTD	부동산개발업	12월	50.00%	29,077,850	50.00%	4,975,250

소 계	45,059,418	20,052,880

합 계	389,899,053	387,093,978

(*1) 연결기업은 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 의결권있는 지분율 기준으로 연결기업의 지분율은 20%미만이나, 주지배기업의직원들이 피투자회사의 이사회 구성원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다.(*4) 의결권있는 지분율 기준으로 연결기업의 지분율은 20%미만이나, 주주협약에 따라 이사선임권한이 있어 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(*5) 보통주 15%와 제2종종류주식과 제3종종류주식 25%로 구성되어 있습니다.(*6) 의결권있는 지분율 기준으로 연결기업의 지분율은 20%미만이나, 이사 선임 등의 경영 의사 결정이 주주 전원의 동의로 이뤄지고 있어 공동지배력이 있다고 보아 공동기업투자주식으로 분류하였습니다.(*7) 의결권있는 지분율 기준으로 연결기업의 지분율은 20%미만이나, 당기말 현재 행사가능한 ㈜피제이엠씨에프에 대한 전환사채의 전환권을 행사할 경우 지분율이 23.30%로 증가하게 됩니다. 이러한 잠재적 의결권의 행사에 따른 영향을 고려하여 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	대체	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	배당금	당기말

관계기업:

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	262,330,390	7,716,000	-	(56,333,874)	(7,911,951)	555,842	-	206,356,407

에코프라임환경1호사모투자합자회사	17,242,556	-	-	1,360,209	(36,375)	-	-	18,566,390

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호	10,079,232	-	-	75,865	-	-	(48,123)	10,106,974

우림에이엠씨㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

광주중외공원개발 주식회사	1,622,301	-	-	(1,622,301)	-	-	-	-

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사	62,835,807	40,000,000	-	(7,517,162)	(1,112,066)	-	-	94,206,579

케이원김포로지스PFV	894,384	-	-	(894,384)	-	-	-	-

키움평택PFV	1,951,151	-	-	(29,107)	-	-	-	1,922,044

케이원프리미어	8,853,909	4,320,000	-	77,381	(4,103)	-	-	13,247,187

(주)피제이엠씨에프	-	-	74,983	(21,298)	-	-	-	53,685

북항아이디씨피에프브이㈜	1,231,369	-	-	(851,000)	-	-	-	380,369

소 계	367,041,099	52,036,000	74,983	(65,755,671)	(9,064,495)	555,842	(48,123)	344,839,635

공동기업:

상봉케이원청년주택PFV	15,076,673	-	-	1,745,663	(841,701)	-	-	15,980,635

마그나PFV	957	-	-	(24)	-	-	-	933

SISTA PTE. LTD.	4,975,250	24,102,600	-	-	-	-	-	29,077,850

소 계	20,052,880	24,102,600	-	1,745,639	(841,701)	-	-	45,059,418

합 계	387,093,979	76,138,600	74,983	(64,010,032)	(9,906,196)	555,842	(48,123)	389,899,053

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	대체	처분	지분법손익	지분법 자본변동	지분법 이익잉여금변동	배당금	전기말

관계기업:

키스톤에코프라임스타 기업재무안정사모투자합자회사	251,338,620	10,440,000	-	-	(5,962,750)	6,514,519	-	-	262,330,389

에코프라임환경1호 사모투자합자회사	15,603,810	-	-	-	1,620,618	18,129	-	-	17,242,557

캡스톤전문투자형 사모부동산투자신탁18호	10,021,024	35,500	-	-	62,519	-	-	(39,812)	10,079,231

우림에이엠씨㈜	-	-	-	-	-	-	-	-	-

광주중외공원개발 주식회사	1,592,302	-	-	-	30,000	-	-	-	1,622,302

에코프라임마린 기업재무안정사모투자합자회사	78,208,259	-	-	-	(32,541,513)	17,169,061	-	-	62,835,807

케이원김포로지스PFV	926,044	-	-	-	(31,661)	-	-	-	894,383

키움평택PFV	1,970,181	-	-	-	(19,030)	-	-	-	1,951,151

케이원프리미어	9,067,732	-	-	-	(211,483)	(2,340)	-	-	8,853,909

북항아이디씨피에프브이㈜	-	4,700,000	-	(3,200,000)	(268,631)	-	-	-	1,231,369

소 계	368,727,972	15,175,500	-	(3,200,000)	(37,321,931)	23,699,369	-	(39,812)	367,041,098

공동기업:

상봉케이원청년주택PFV	12,488,177	4,551,000	-	(51,000)	(1,911,504)	-	-	-	15,076,673

마그나PFV	993	-	-	-	(35)	(1)	-	-	957

SISTA PTE. LTD.	4,975,250	-	-	-	-	-	-	-	4,975,250

소 계	17,464,420	4,551,000	-	(51,000)	(1,911,539)	(1)	-	-	20,052,880

합 계	386,192,392	19,726,500	-	(3,251,000)	(39,233,470)	23,699,368	-	(39,812)	387,093,978

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	당기말	당기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

관계기업:

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	1,657,325,729	1,223,450,506	433,875,223	1,688,369,157	(111,729,974)	(126,346,332)

에코프라임환경1호사모투자합자회사	119,520,576	78,674,517	40,846,059	91,886,343	4,415,572	4,415,572

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호	25,115,204	12	25,115,192	248,607	188,856	188,856

우림에이엠씨㈜	347,729,191	369,326,924	(21,597,733)	32,760	(6,747,049)	(6,747,049)

광주중외공원개발 주식회사	220,953,348	626,012,943	(405,059,595)	-	(406,452,818)	(406,452,818)

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사	106,085,640	4,576,375	101,509,265	-	(6,418,525)	(8,053,669)

케이원김포로지스PFV	372,143,911	374,036,087	(1,892,176)	17,538	(6,384,241)	(6,384,241)

키움평택PFV	21,947,710	11,376,468	10,571,242	-	(160,086)	(160,086)

케이원프리미어	46,046,416	84,215	45,962,201	-	(181,089)	(181,089)

(주)피제이엠씨에프	39,059,971	35,382,740	3,677,231	-	(2,546,859)	(2,546,859)

북항아이디씨피에프브이㈜	120,806,904	113,199,519	7,607,385	-	(14,837,577)	(14,837,577)

공동기업:

상봉동케이원청년주택PFV	74,496,435	55,515,795	18,980,640	-	(568,835)	(568,835)

마그나PFV	89,252,151	22,078,037	67,174,114	-	(1,759,446)	(1,759,446)

SISTA PTE. LTD.	63,724,727	1,169,765	62,554,962	52,117	10,508	10,508

(전기말) (단위: 천원)

회사명	전기말	전기

자산	부채	자본	영업수익	당기순손익	총포괄손익

관계기업:

키스톤에코프라임스타 기업재무안정사모투자합자회사	1,825,222,945	1,265,538,658	559,684,287	1,900,269,190	(3,329,674)	10,226,915

에코프라임환경1호 사모투자합자회사	114,196,401	76,262,777	37,933,624	90,496,063	3,565,359	3,565,359

캡스톤전문투자형 사모부동산투자신탁18호	25,046,110	27	25,046,083	248,417	155,746	155,746

우림에이엠씨㈜	287,205,804	305,591,520	(18,385,716)	32,760	(9,577,339)	(9,577,339)

광주중외공원개발 주식회사	420,218,898	416,625,932	3,592,966	-	(68,942)	(68,942)

에코프라임마린 기업재무안정사모투자합자회사	80,484,411	9,560,877	70,923,534	-	(34,664,769)	(15,657,609)

케이원김포로지스PFV	195,401,472	190,907,082	4,494,390	-	(156,308)	(156,308)

키움평택PFV	21,486,707	10,755,378	10,731,329	-	(104,665)	(104,665)

케이원프리미어	30,769,734	61,715	30,708,019	-	(632,001)	(632,001)

북항아이디씨피에프브이㈜	118,680,501	94,053,128	24,627,373	-	(5,372,627)	(5,372,627)

공동기업:

상봉동케이원청년주택PFV	55,285,024	37,211,209	18,073,815	-	(1,963,362)	(1,963,362)

마그나PFV	71,408,361	2,474,800	68,933,561	-	(2,590,826)	(2,590,826)

SISTA PTE. LTD.	9,025,800	-	9,025,800	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	증감	법인세효과(*)	당기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	(49,407,142)	(7,911,951)	1,827,661	(55,491,432)

에코프라임환경1호사모투자합자회사	233,873	(36,375)	8,403	205,901

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호	(9,394)	-	-	(9,394)

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사	13,677,365	(1,112,066)	256,887	12,822,186

케이원프리미어	(1,800)	(4,103)	948	(4,955)

소 계	(35,507,098)	(9,064,495)	2,093,899	(42,477,694)

상봉동케이원청년주택PFV	-	(841,701)	-	(841,701)

마그나PFV	(1)	-	-	(1)

소 계	(1)	(841,701)	-	(841,702)

합 계	(35,507,099)	(9,906,196)	2,093,899	(43,319,396)

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	증감	법인세효과(*)	전기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	(54,338,039)	6,514,519	(1,583,622)	(49,407,142)

에코프라임환경1호사모투자합자회사	219,646	18,129	(3,902)	233,873

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호	(9,382)	-	(12)	(9,394)

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사	473,740	17,169,061	(3,965,436)	13,677,365

마그나PFV	-	(1)	-	(1)

케이원프리미어	-	(2,340)	540	(1,800)

합 계	(53,654,035)	23,699,368	(5,552,432)	(35,507,099)

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

우림에이엠씨㈜ 미반영 지분법손실	490,158	1,418,547

케이원김포로지스PFV 미반영 지분법손실	376,543	-

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

우림에이엠씨㈜ 미반영 지분법손실 누계액	4,985,608	2,805,687

케이원김포로지스PFV 미반영 지분법손실 누계액	376,543	-

26. 대출채권 (금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기말	전기말

대여금	65,224,032	60,793,133

신탁계정대	794,118,431	820,255,550

매입대출채권	34,457,740	104,790,251

기타대출채권	1,007,752	1,050,263

소 계	894,807,955	986,889,197

대여금 손실충당금	(9,399,663)	(10,143,472)

신탁계정대 손실충당금	(135,092,004)	(113,669,176)

매입대출채권 손실충당금	(344,577)	(1,047,903)

기타대출채권 손실충당금	(1,007,752)	(1,050,263)

소 계	(145,843,996)	(125,910,814)

현재가치할인차금	(94,426)	(172,461)

합 계	748,869,533	860,805,922

(2) 대여금당기말과 전기말 현재 PF 대출 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	당기말	전기말

주택마련 대여	2,668,500	2,593,125

PF 대여	62,555,532	50,700,008

기타대여	-	7,500,000

소 계	65,224,032	60,793,133

손실충당금	(9,399,663)	(10,143,472)

현재가치할인차금	(94,426)	(172,461)

합 계	55,729,943	50,477,200

당기말 현재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최장 25년 동안 2.76%~4.44%의 이자율로 할인하여 계산하였습니다.

(3) 신탁계정대 및 기타대출채권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

위탁자	당기말	전기말

건설업영위법인	185,394,916	166,873,979

기타법인	609,445,974	654,428,091

개인	285,293	3,743

소 계	795,126,183	821,305,813

손실충당금	(136,099,756)	(114,719,439)

합 계	659,026,427	706,586,374

당기말 현재 신탁계정대와 관련하여 지배기업 명의로 차입한 차입부채는 628,250,906천원(전기말: 615,858,400천원)이며, 당기 중 신탁계정대와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 31,423,062천원(전기: 41,097,211천원) 및 32,463,511천원(전기: 26,739,718천원)입니다.

(4) 손실충당금 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지않은 대출채권 및기타금융자산	신용이 손상된대출채권 및기타금융자산

기초	3,972,011	29,193,854	105,652,020	138,817,885

12개월 기대신용손실로 대체	1,861,603	(1,861,603)	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(380,603)	380,603	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	(695,567)	695,567	-

손실충당금전입(환입)	(2,562,733)	3,593,915	32,813,886	33,845,068

연결범위 변동	-	-	(8,257,380)	(8,257,380)

기타	-	-	(8,636,979)	(8,636,979)

기말	2,890,278	30,611,202	122,267,114	155,768,594

(전기) (단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지않은 대출채권 및기타금융자산	신용이 손상된대출채권 및기타금융자산

기초	1,531,129	27,839,126	83,630,406	113,000,661

12개월 기대신용손실로 대체	579,952	(579,952)	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(354,043)	354,043	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	(7,415,550)	7,415,550	-

손실충당금전입(환입)	2,214,973	8,996,187	47,312,979	58,524,139

제각	-	-	(21,684,490)	(21,684,490)

기타	-	-	(11,022,425)	(11,022,425)

기말	3,972,011	29,193,854	105,652,020	138,817,885

(5) 손실충당금 관련 장부금액 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지않은 대출채권 및기타금융자산	신용이 손상된대출채권 및기타금융자산

기초	355,281,695	582,094,394	128,264,456	1,065,640,545

12개월 기대신용손실로 대체	12,761,193	(12,761,193)	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(364,680,510)	364,680,510	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(10,267,259)	(79,020,771)	144,724,124	55,436,094

실행한 금융자산	280,744,460	-	-	280,744,460

제거된 금융자산	(40,179,914)	(261,775,458)	(114,274,392)	(416,229,764)

연결범위 변동	(157)	-	(8,257,380)	(8,257,537)

기말	233,659,508	593,217,482	150,456,808	977,333,798

(전기) (단위: 천원)

구분	12개월기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 대출채권 및 기타금융자산	신용이 손상된대출채권 및 기타금융자산

기초	130,974,289	470,378,255	104,513,189	705,865,733

12개월 기대신용손실로 대체	104,632,840	(104,632,840)	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(185,856,135)	185,855,177	958	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	(15,107,961)	(29,902,723)	48,246,072	3,235,388

제각	-	-	(21,684,490)	(21,684,490)

실행한 금융자산	480,201,887	-	-	480,201,887

제거된 금융자산	(159,563,225)	60,396,525	(2,811,273)	(101,977,973)

기말	355,281,695	582,094,394	128,264,456	1,065,640,545

27. 투자부동산 (금융업)(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	12,751,925	-	12,751,925

건물	63,453,556	(7,774,975)	55,678,581

합 계	76,205,481	(7,774,975)	68,430,506

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	12,751,925	-	12,751,925

건물	63,453,556	(6,083,991)	57,369,565

합 계	76,205,481	(6,083,991)	70,121,490

상기 투자부동산은 연결기업 중 코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁 및 케이원제8호위탁관리부동산투자회사가 취득한 자산입니다.

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	당기말

토지	12,751,925	-	12,751,925

건물	57,369,565	(1,690,984)	55,678,581

합 계	70,121,490	(1,690,984)	68,430,506

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	전기말

토지	12,751,925	-	12,751,925

건물	59,060,549	(1,690,984)	57,369,565

합 계	71,812,474	(1,690,984)	70,121,490

(3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내용과 관련 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보유회사명	토지 및 건물	소재지

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	44,829,000	강원도 고성군

케이원제8호위탁관리부동산투자회사	34,020,000	부산광역시 남구 대연동

케이원제8호위탁관리부동산투자회사	23,436,000	창원시 마산회원구 합성동

(4) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	2,577,328	2,075,624

관련 운영비용	5,034,705	4,098,933

(5) 보고기간말 현재 장부상 원가로 계상되어 있는 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가전문가의 가치평가에 근거하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의 가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는 다음과 같습니다.

구분	가치평가방법	공정가치 측정에 유의적이지만관측가능하지 않은 주요 투입변수

투자부동산	인근지역 내 유사 부동산의 일반적인 거래사례와 위치, 입지조건, 부근상황 및 건물의 구조 등 제반 가격 형성요인을 종합 참작하여 대지권인 토지와 건물을 일체로 평가하는 거래사례비교법 및 일정 보유기간 동안의 예상 현금흐름을 적정한율로 할인하여 대상부동산의 가치를 구하는 할인현금수지분석법에 의한 시산가액 결정	비교표준지 공시지가변동, 해당지역 지가변동율, 지역요인, 개별요인, 할인율 등

28. 유형자산 및 사용권자산(금융업)(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

비품	10,863,189	(9,770,432)	1,092,757

사용권자산	100,814,993	(30,122,913)	70,692,080

합 계	111,678,182	(39,893,345)	71,784,837

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

비품	10,786,847	(8,294,543)	2,492,304

사용권자산	65,592,781	(24,108,869)	41,483,912

건설중인자산	36,070,575	-	36,070,575

합 계	112,450,203	(32,403,412)	80,046,791

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	해지	연결범위변동	감가상각비	기말

비품	2,492,304	76,342	-	-	(1,475,889)	1,092,757

사용권자산	41,483,912	35,730,379	(33,905)	-	(6,488,306)	70,692,079

건설중인자산	36,070,575	-	-	(36,070,575)	-	-

합 계	80,046,791	35,806,721	(33,905)	(36,070,575)	(7,964,195)	71,784,836

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	해지	폐기	감가상각비	기말

비품	3,337,224	1,236,756	-	(329,215)	(1,752,461)	2,492,304

사용권자산	37,173,242	12,150,566	(765,524)	-	(7,074,372)	41,483,912

건설중인자산	-	36,070,575	-	-	-	36,070,575

합 계	40,510,466	49,457,897	(765,524)	(329,215)	(8,826,833)	80,046,791

(3) 당기말과 전기말 사용권자산 및 리스부채의 변동 금액은 다음과 같습니다

(당기말) (단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합 계

기초	40,601,215	882,697	41,483,912	43,977,250

증가	34,890,839	839,540	35,730,379	35,730,379

감소	(33,333)	(572)	(33,905)	(42,943)

감가상각	(5,825,529)	(662,777)	(6,488,306)	-

이자비용	-	-	-	1,727,946

지급	-	-	-	(7,319,442)

기말	69,633,192	1,058,888	70,692,080	74,073,190

(전기말) (단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구	합 계

기초	35,785,909	1,387,333	37,173,242	39,048,925

증가	11,990,764	159,802	12,150,566	11,319,684

감소	(765,524)	-	(765,524)	(674,235)

감가상각	(6,409,934)	(664,438)	(7,074,372)	-

이자비용	-	-	-	1,658,623

지급	-	-	-	(7,375,747)

기말	40,601,215	882,697	41,483,912	43,977,250

연결기업은 당기 중 단기리스와 소액자산 리스에 따른 리스료 164백만원(전기: 65백만원)을 인식하였으며, 리스부채 상환 및 단기리스와 소액리스를 통해서 지출된 현금유출액은 7,483백만원(전기: 7,441백만원)입니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 초과

리스부채	74,073,190	(101,397,804)	(7,348,823)	(7,191,847)	(14,632,742)	(45,740,178)	(26,484,214)

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년 초과

리스부채	43,977,250	(51,960,679)	(3,653,227)	(3,554,107)	(6,984,681)	(22,804,713)	(14,963,951)

29. 무형자산 (금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	1,375,711	-	(817,340)	558,371

영업권	10,974,536	-	(7,700,614)	3,273,922

기타의무형자산	2,018,988	(1,718,988)	(300,000)	-

합 계	14,369,235	(1,718,988)	(8,817,954)	3,832,293

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

회원권	1,437,779	-	(817,340)	620,439

영업권	10,974,536	-	(7,700,614)	3,273,922

기타의무형자산	2,018,988	(1,707,053)	(300,000)	11,935

합 계	14,431,303	(1,707,053)	(8,817,954)	3,906,296

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	손상	기말

회원권	620,439	21,252	-	(83,320)	558,371

영업권	3,273,922	-	-	-	3,273,922

기타무형자산	11,935	-	(11,935)	-	-

합 계	3,906,296	21,252	(11,935)	(83,320)	3,832,293

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	상각비	손상	기말

회원권	602,839	17,600	-	-	620,439

영업권	3,273,922	-	-	-	3,273,922

기타무형자산	427,197	-	(115,262)	(300,000)	11,935

합 계	4,303,958	17,600	(115,262)	(300,000)	3,906,296

(3) 영업권연결기업은 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.당기말 현재 영업권 손상검사를 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 추정되었습니다. 사용가치 계산 시 경영진에 보고된 5년 예산을 기초로 추정된 현금흐름을 사용하였으며, 5년 후의 현금흐름은 영구성장률을 이용하여 추정하였습니다. 영구성장률은 해당 현금창출단위가 속한 산업의 장기성장률을 초과하지 않는 범위내에서 적용되으며, 해당 현금창출단위의 5년을 초과하는 기간의 미래현금흐름 추정 시 적용한 영구성장율은 1.0%입니다. 할인율은 해당 현금창출단위가 속한 유사업종의 위험 및 목표 자본구조를 반영하는 할인율로 12.2%입니다.손상평가 수행 결과, 연결기업는 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 이에 따라 연결기업이 당기와 전기 중 영업권에 대해 손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

30. 차입부채(금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	2024.12.31 연이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	한국산업은행	2025-10-25	산금채(1Y)+1.50	30,000,000	30,000,000

일반대출	한국산업은행	2026-07-26	산금채(2Y)+1.68	20,000,000	-

일반대출	농협은행	2025-02-03	MOR(1Y)+1.62	30,000,000	30,000,000

일반대출	농협은행	2025-04-27	MOR(1Y)+1.64	50,000,000	50,000,000

일반대출	국민은행	2025-09-01	MOR(1Y)+1.34	10,000,000	10,000,000

일반대출	국민은행	2026-11-28	MOR(18M)+1.77	10,000,000	-

일반대출	우리은행	2025-02-25	CD(3M)+2.29	10,000,000	10,000,000

일반대출	신한은행	2025-10-23	CD(1Y)+2.05	30,000,000	30,000,000

기업어음	한국투자증권	2025-12-26	4.90	10,000,000	-

일반대출	중국광대은행	2025-01-27	CD(3M)+2.3	20,000,000	20,000,000

주택도시기금(*1)	주택도시보증공사	2026-05-31	2.20(*2)	25,157,150	24,533,233

도시정비사업비 대출(*1)	우리은행	2025-09-14	CD(3M)+2.10	18,100,000	11,100,000

명동새마을금고 외 9개 새마을금고	2027-05-31	CD(3M)+0.95	74,993,756	-

우리은행	-	-	-	23,588,426

농협은행	-	22,545,687

경남은행	-	14,091,054

일반대출	시화물류센터PFV	2025-12-31	8.00	3,000,000	1,000,000

일반대출	기업은행	-	-	-	29,000,000

일반대출	우리은행	2027-04-29	2.20	4,650,000	4,650,000

일반대출	DB저축은행	2027-03-22	MOR(1Y)+4.38	1,750,000	1,750,000

일반대출	DB저축은행	2027-04-25	MOR(1Y)+4.38	1,425,000	1,425,000

일반대출	장안 신용협동조합	-	-	-	4,500,000

일반대출	화서 신용협동조합	-	-	-	1,800,000

일반대출	당산 신용협동조합	-	-	-	900,000

일반대출	북수원 신용협동조합	-	-	-	900,000

일반대출	전주삼천 신용협동조합	-	-	-	900,000

일반대출	우리은행	2026-09-04	CD(3M)+1.73	9,000,000	-

일반대출	엔에이치저축은행	2025-09-04	8.50	1,167,000	2,000,000

일반대출	에스비아이저축은행	2025-09-04	8.50	2,333,000	4,000,000

일반대출	더케이저축은행	2025-09-04	8.50	1,750,000	3,000,000

일반대출	애큐온저축은행	2025-09-04	8.50	1,750,000	3,000,000

일반대출	우리금융저축은행	2025-09-04	8.50	5,000,000	-

합 계	370,075,906	334,683,400

(*1) 사업시행자방식으로 진행하는 도시정비 신탁사업 등과 관련하여 발생된 차입금이며, 동 차입금은 당해 도시정비 신탁사업의 사업비만으로 사용할 수 있습니다.(*2) 동 이자율은 국토교통부의 기금운용계획에 의해 이자율이 변경되는 경우 그에 따라 변경됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	만기일	2024.12.31 연이자율(%)	당기말	전기말	인수기관

제40회 무보증사채	2024-07-26	-	-	60,000,000	한국투자증권

제41회-1 무보증사채	2024-02-23	-	-	70,000,000	한국투자증권

제41회-2 무보증사채	2025-02-21	4.46	30,000,000	30,000,000	한국투자증권

제42회-1 무보증사채	2024-02-28	-	-	30,000,000	KB증권

제42회-2 무보증사채	2024-08-28	-	-	50,000,000	KB증권

제43회 무보증사채	2025-05-30	7.65	100,000,000	100,000,000	KB증권

제44회-1 무보증사채	2026-02-20	7.06	70,000,000	-	KB증권

제44회-2 무보증사채	2027-02-22	7.40	30,000,000	-	KB증권

제45회-1 무보증사채	2026-08-28	6.37	21,000,000	-	KB증권

제45회-2 무보증사채	2027-08-27	6.27	39,000,000	-	KB증권

합 계	290,000,000	340,000,000

(3) 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	당기말

사채할인발행차금	537,774	848,802	(686,196)	700,380

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	전기말

사채할인발행차금	384,554	817,502	(664,282)	537,774

(4) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입금	사채	합계

2025.01.01~2025.12.31	211,100,000	130,000,000	341,100,000

2026.01.01~2026.12.31	76,157,150	91,000,000	167,157,150

2027.01.01~2027.12.31	82,818,756	69,000,000	151,818,756

합 계	370,075,906	290,000,000	660,075,906

31. 종업원급여 (금융업)(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	43,700,993	45,658,094

퇴직급여제도 관련 비용(*)	3,207,027	3,057,315

복리후생비	5,181,134	5,504,965

합 계	52,089,154	54,220,374

(*) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜은 확정기여제도를 운용함에 따라 당기와 전기에 각각 734,067천원, 762,162천원을 불입하였습니다. 또한 전기에 코레이트자산운용㈜에 흡수합병된 코레이트투자운용㈜는 확정기여제도를 운영함에 따라 전기에 6,454천원을 불입하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채(자산)	(1,895,342)	(5,973,419)

연결기업은 당기말 현재 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜, 한국산업은행, 농협은행, 하나은행, 산업은행, 신한은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 3.25%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 연결기업은 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	19,070,914	17,222,765	(25,044,333)	(23,864,567)	(5,973,419)	(6,641,802)

당기 비용으로 인식

당기근무원가	2,704,871	2,640,729	-	-	2,704,871	2,640,729

이자원가(수익)	645,844	800,154	(877,755)	(1,145,730)	(231,911)	(345,576)

소 계	3,350,715	3,440,883	(877,755)	(1,145,730)	2,472,960	2,295,153

기타포괄손익인식

확정급여제도의 재측정요소	2,169,572	567,140	83,892	94,141	2,253,464	661,281

기타

퇴직금 지급	(1,723,604)	(2,159,874)	1,675,257	1,931,823	(48,347)	(228,051)

퇴직연금 납입	-	-	(600,000)	(2,060,000)	(600,000)	(2,060,000)

기말잔액	22,867,597	19,070,914	(24,762,939)	(25,044,333)	(1,895,342)	(5,973,419)

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금	24,762,939	25,044,333

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	24,762,939	25,044,333

(6) 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무 재측정요소 손실(이익)

인구통계적가정 변경효과	(92,228)	-

재무적가정 변경효과	1,560,870	262,385

경험조정	700,930	304,755

소 계	2,169,572	567,140

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	83,892	94,141

합 계	2,253,464	661,281

법인세효과	(520,550)	(157,956)

법인세 차감후 재측정요소	1,732,914	503,325

(7) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

인구통계적 가정

사망률	0.004%~0.045%	0.003%~0.063%

이직률	5.993%~36.667%	7.001%~17.091%

재무적 가정

할인율	3.43%	3.88%

미래임금인상률	3.00%	2.00%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다.당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급시기는 평균 5.67년과 4.03년입니다.

(8) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	확정급여채무

1%p 증가	1%p 감소

할인율	(1,185,029)	1,328,750

미래 급여인상률	1,173,171	(1,080,150)

(전기말) (단위: 천원)

구분	확정급여채무

1%p 증가	1%p 감소

할인율	(707,892)	776,471

미래 급여인상률	731,747	(682,746)

(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2025년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상 기여금은 2,892백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 5.67년(전기: 4.03년)입니다. 당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합 계

당기말 확정급여채무	2,743,860	3,154,558	15,282,115	34,725,474	55,906,007

전기말 확정급여채무	5,132,429	4,263,169	10,298,244	20,849,494	40,543,336

32. 충당부채(금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소송충당부채	2,620,558	344,884

기타충당부채	3,283,599	2,842,292

신탁위험충당부채	55,832	98,218

복구충당부채	576,867	553,963

합 계	6,536,856	3,839,357

(2) 소송충당부채연결기업은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결기업 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있습니다.

당기와 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	344,884	608,562

전입	7,254,267	2,024,794

지급	(154,218)	(2,288,472)

대체	(4,824,375)	-

기말	2,620,558	344,884

(3) 기타충당부채

연결기업은 개별평가대상인 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

당기와 전기 중 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,842,291	4,214,756

전입	441,308	-

환입	-	(1,372,464)

기말	3,283,599	2,842,292

(4) 신탁위험충당부채

연결기업은 조건부매입약정 및 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상하고 있습니다.

당기와 전기 중 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	98,218	73,864

전입	-	24,354

환입	(42,386)	-

기말	55,832	98,218

(5) 복구충당부채연결기업은 사옥 이전으로 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 연결기업 중 ㈜한국토지신탁의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다.한편 연결기업이 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구분	추정기간	할인율

테헤란로 137	10년	3.78%

당기와 전기 중 연결기업의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	553,963	649,247

증가	-	97,698

사용	-	(213,436)

전입	22,904	20,454

기말	576,867	553,963

33. 비연결구조화기업 (금융업)(1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격

(단위: 천원)

유형	목적	주요 자본조달 방법	총자산규모

투자펀드 및 투자신탁	부동산투자 등	출자금 등	6,474,135,658

(2)비연결구조화기업에 대한 위험연결기업은 '자본시장과금융투자업에관한법률'에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바, 당기말 현재 연결기업이 동 투자와 관련하여 인식한 자산에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	금액	손실에 대한 최대 노출 금액

부동산집합투자기구 등	당기손익-공정가치 측정금융자산	164,126,999	163,865,863

유동화전문회사	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	431,700

사모펀드 등	관계기업투자주식	385,731,724	379,792,079

사모부동산투자신탁	관계기업투자주식	10,106,974	10,106,974

합 계	559,965,697	554,196,616

난외항목:	153,800,000	153,800,000

상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다.

34. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	54,000,000주	54,000,000주

발행주식수	22,066,331주	22,066,331주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	11,033,166	11,033,166

한편, 전기 중 제8회 무보증 전환사채의 전환에 따라 보통주식 258,642주를 발행하였습니다.

35. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*)	20,712,881	20,712,881

기타자본잉여금	52,821,686	44,808,120

신주인수권대가	698,354	698,354

신종자본증권	-	15,000,000

전환권대가(*)	3,878,620	8,293,397

합 계	78,111,541	89,512,752

(2) 신종자본증권

1) 연결기업은 신종자본증권으로 분류한 제6회 무보증 교환사채(액면가액 100억원) 및 제7회 무보증 전환사채(액면가액 50억원)에 대하여 매도청구권을 행사하여 전액 상환하였습니다. 한편, 신종자본증권의 상환에 따른 손실 1,350,000천원을 기타자본으로 인식하였습니다.

36. 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(9,968,024)	(7,400,580)

연결자본조정	(7,331,951)	(7,331,951)

주식할인발행차금	(147,617)	(147,617)

신종자본증권 상환손실	(1,350,000)	-

현금흐름회피파생상품평가손익	(123,459)	397,589

재평가잉여금	12,558,220	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	(296,614)	(292,416)

해외사업장환산외환차이	7,855,150	4,157,212

지분법자본변동	(15,657,783)	(12,410,842)

합 계	(14,462,078)	(23,028,605)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	929,254	(7,400,580)	929,254	(7,400,580)

취득/처분	233,747	(2,567,444)	-	-

기말	1,163,001	(9,968,024)	929,254	(7,400,580)

현재 연결기업이 보유중인 자기주식은 주가 안정 및 주주가치 제고를 위하여 취득한 것으로 향후 매각할 예정입니다.

(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(23,028,605)	(30,638,589)

자기주식의 취득	(2,567,444)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(5,308)	(9,119)

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 법인세효과	1,109	1,906

유형자산재평가이익	12,558,220	-

현금흐름위험회피파생상품평가	(658,720)	476,923

현금흐름위험회피파생상품평가의 법인세효과	137,672	(99,677)

해외사업장환산외화차이	3,697,939	84,549

(부의)지분법자본변동	(4,104,856)	9,046,020

(부의)지분법자본변동의 법인세효과	857,915	(1,890,618)

신종자본증권의 배당	(1,350,000)	-

기말	(14,462,078)	(23,028,605)

37. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	250,061,251	280,370,130

법정적립금(*1)	16,301,854	16,301,854

임의적립금(*2)	2,849,186	2,849,187

합 계	269,212,291	299,521,171

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다.
(*2) 연결기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고, 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	299,521,171	337,540,135

지배기업소유주 당기순이익	(26,868,827)	(35,235,258)

배당금 지급	(2,113,708)	(2,087,844)

확정급여제도의 재측정요소	(2,089,646)	(1,299,307)

확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과	436,736	271,555

신종자본증권의 배당	317,355	-

신종자본증권의 이자	(168,443)	(177,852)

지분법이익잉여금변동	177,653	(4,030)

연결범위의 변동	-	513,772

기말금액	269,212,291	299,521,171

38. 금융매출 및 금융매출원가 (금융업)당기 및 전기 중 연결기업의 금융매출 및 금융매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융매출

수수료수익	146,833,511	120,970,749

증권평가및처분이익	12,917,051	84,056,565

이자수익	55,318,889	62,598,304

기타의 영업수익	21,268,354	2,460,465

합 계	236,337,805	270,086,083

금융매출원가

증권평가및처분손실	28,827,577	12,201,478

이자비용	36,781,579	75,440,261

대출채권평가및처분손실	35,706,565	56,332,279

판매비와 관리비	84,703,755	87,289,641

기타의 영업비용	16,390,833	7,602,213

합 계	202,410,309	238,865,872

39. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	12,089,305	10,134,258

퇴직급여	2,177,173	689,716

복리후생비	1,460,798	1,510,273

통신비	49,564	44,877

소모품비	758,635	596,671

여비교통비	491,526	419,656

회의비	24,906	26,110

차량유지비	254,707	250,460

수선비	68,183	58,392

수도광열비	6,699	-

교육훈련비	22,576	54,382

세금과공과	1,008,034	753,058

도서인쇄비	8,627	8,467

감가상각비	940,694	768,382

무형자산상각비	2,455,311	2,944,746

접대비	1,090,520	1,063,655

보험료	239,713	237,296

지급수수료	3,677,142	4,445,530

임차료	329,676	265,981

광고선전비	17,113	6,760

견본비	111,356	101,541

운반비	836,848	888,456

전력비	133,705	179,729

연구개발비	500,977	700,388

대손상각비	20,684	(2,730)

전산관리비	23,421	22,435

해외시장개척비	507,548	492,168

하자보수비	336,749	-

합 계	29,642,190	26,660,657

40. 기타손익당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	23,898	43,244

무형자산처분이익	-	23,252

상각채권추심이익	15,136	17,559

종속기업투자주식처분이익	3,818,373	-

임대수익	29,165	22,615

잡이익	1,371,022	1,196,348

합 계	5,257,594	1,303,018

기타비용:

유형자산처분손실	26,730	435,359

무형자산처분손실	23,320	-

무형자산손상차손	10,806,963	34,009,215

기타의대손상각비	-	3,422

재고자산처분손실	-	3,139

종속회사처분손실	-	945,123

기부금	452,700	520,400

잡손실	356,777	82,136

합 계	11,666,490	35,998,794

41. 금융손익당기 및 전기 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	776,424	947,892

외환차익	16,505,808	11,009,212

외화환산이익	3,638,563	1,387,826

파생상품거래이익	3,584,955	3,476,021

파생상품평가이익	528,785	1,230,033

유가증권평가이익	66,236	491,184

유가증권처분이익	7,609	-

유가증권손상환입	-	504,727

사채상환이익	1,209,280	-

배당금수익	12,050	13,650

합 계	26,329,710	19,060,545

금융비용:

이자비용	21,383,905	19,697,458

외환차손	16,828,523	10,910,364

외화환산손실	3,607,518	975,121

파생상품거래손실	4,974,981	4,824,566

파생상품평가손실	9,113,179	426,883

유가증권처분손실	-	1,745

유가증권평가손실	293	-

유가증권손상차손	806,000	238,000

합 계	56,714,399	37,074,137

42. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세 부담액	17,422,116	6,429,394

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(2,003,872)	(8,662,084)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,087,367)	(4,985,746)

미환류세액	374,067	-

기타	1,704,268	1,520,780

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(23,452,258)	(662,676)

법인세비용	(7,043,046)	(6,360,332)

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(44,727,526)	(45,491,703)

적용세율	18.06%	19.64%

적용세율에 따른 세부담액	(8,076,244)	(8,935,444)

조정사항 :

비과세수익	(201,946)	(615,059)

비공제비용	949,864	2,956,534

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액	(2,003,872)	(8,662,084)

세액공제	(1,036,280)	(646,720)

기업소득환류세제에 따른 추가납부액	374,067	-

기타(세율차이 등)	2,951,365	9,542,441

법인세비용	(7,043,046)	(6,360,332)

유효세율(법인세비용/세전이익)	15.75%	13.98%

(3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	8,521,440	657,314	746,473	9,925,227

퇴직연금운용자산	(9,356,686)	(383,116)	20,511	(9,719,291)

대손충당금	136,334	208,779	-	345,113

매도가능증권	(1,554,349)	1,944,130	(658)	389,123

수출매출	(40,857)	15,668	-	(25,189)

종속기업및관계기업투자	(37,416,106)	(1,118,423)	-	(38,534,529)

파생상품 평가손익	(449,060)	249,070	137,672	(62,318)

정부보조금	390,497	46,296	-	436,793

국고보조특례	(320,981)	25,748	-	(295,233)

미수수익	(4,007)	(3,357)	-	(7,364)

감가상각비	180,406	12,211	-	192,617

무형자산손상차손	38,020	-	-	38,020

무형자산	(2,080,093)	495,916	-	(1,584,177)

토지	(24,547)	-	(3,318,164)	(3,342,711)

건설자금이자	27,653	(2,845)	-	24,808

세금과공과	403,749	(328,382)	-	75,367

미지급비용	203,205	34,369	-	237,574

누적유급휴가	343,140	68,465	-	411,605

장기종업원부채	64,858	2,310	-	67,168

사용권자산	(258,558)	(102,711)	-	(361,269)

리스부채	241,607	102,298	-	343,905

파생상품부채	1,067,029	(1,067,029)	-	-

파생상품자산	(454,910)	(12,285)	-	(467,195)

상환할증금	606,374	(420,755)	-	185,619

전환권조정	(1,320,901)	758,299	-	(562,602)

내부거래	49,939	-	-	49,939

금융부채	(21,013,592)	-	-	(21,013,592)

당기손익인식공정가치측정증권	(3,255,112)	-	-	(3,255,112)

신탁사업손실보전충당부채	79,668	(35,624)	-	44,044

기타충당부채	656,569	101,942	-	758,511

지분법자본변동	9,117,442	-	1,965,499	11,082,941

기타	(23,575,734)	22,652,637	-	(923,097)

합 계	(78,997,563)	23,900,925	(448,667)	(55,545,305)

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	7,662,668	505,182	353,590	8,521,440

퇴직연금운용자산	(8,547,164)	(832,862)	23,340	(9,356,686)

대손충당금	145,313	(8,979)	-	136,334

매도가능증권	(1,490,488)	(60,395)	(3,466)	(1,554,349)

수출매출	86,154	(127,011)	-	(40,857)

종속기업및관계기업투자	(41,356,767)	3,940,661	-	(37,416,106)

파생상품 평가손익	24,016	(373,399)	(99,677)	(449,060)

정부보조금	160,363	230,134	-	390,497

국고보조특례	(139,869)	(181,112)	-	(320,981)

미수수익	(1,183)	(2,824)	-	(4,007)

감가상각비	119,783	60,623	-	180,406

무형자산손상차손	92,813	(54,793)	-	38,020

무형자산	(2,683,436)	603,343	-	(2,080,093)

토지	(24,547)	-	-	(24,547)

건설자금이자	38,994	(11,341)	-	27,653

세금과공과	439,138	(35,389)	-	403,749

미지급비용	171,810	31,395	-	203,205

누적유급휴가	285,610	57,530	-	343,140

장기종업원부채	60,654	4,204	-	64,858

사용권자산	(208,101)	(50,457)	-	(258,558)

리스부채	199,555	42,052	-	241,607

재고자산평가충당금	167,212	(167,212)	-	-

파생상품부채	1,200,052	(133,023)	-	1,067,029

파생상품자산	(511,344)	56,434	-	(454,910)

상환할증금	673,750	(67,376)	-	606,374

전환권조정	(1,924,872)	603,971	-	(1,320,901)

내부거래	49,939	-	-	49,939

금융부채	(21,013,592)	-	-	(21,013,592)

당기손익인식공정가치측정증권	(3,255,112)	-	-	(3,255,112)

신탁사업손실보전충당부채	141,186	(61,518)	-	79,668

기타충당부채	977,823	(321,254)	-	656,569

지분법자본변동	14,680,096	-	(5,562,654)	9,117,442

기타	(25,880,693)	2,296,130	8,829	(23,575,734)

합 계	(79,660,239)	5,942,714	(5,280,038)	(78,997,563)

(4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자지분	5,846,138	5,846,138	처분하지 않을 예정

43. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분(*)	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	(1,448,529)	1,498,012

원재료 및 부재료의 사용	689,892,541	586,334,187

종업원급여	66,190,444	65,754,426

퇴직급여	6,393,452	4,593,077

복리후생비	7,961,685	8,773,332

감가상각비 및 무형자산상각비	14,040,041	14,859,299

지급수수료	13,572,261	13,840,222

소모재료비	3,289,958	3,533,026

전력비 등	2,318,762	2,244,776

운반비	20,270	23,779

기타 비용	312,293,351	369,069,386

합 계	1,114,524,236	1,070,523,522

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합계한 금액입니다.

44. 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

지배기업 보통주당기순이익(*)	(27,037,269,431)	(35,413,110,088)

계속영업(*)	(27,149,569,007)	(35,415,431,533)

중단영업	112,299,576	2,321,445

기본주당순이익(손실)

계속영업	(1,290)	(1,676)

중단영업	5	-

총기본주당순이익	(1,285)	(1,676)

(*) 지배기업 보통주당기순이익은 지배기업의 소유주지분 당기순이익에서 신종자본증권에 대한 이자비용 168,442,621원(전기: 177,852,431원)을 차감하여 산정하였습니다.

한편, 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	22,066,331	22,066,331

자기주식효과	(1,017,811)	(929,254)

기말 가중평균유통보통주식수	21,048,520	21,137,077

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

희석주당이익 산정을 위한 순이익(*)	(27,037,269,431)	(35,413,110,088)

계속영업(A)(*)	(27,149,569,007)	(35,415,431,533)

중단영업(B)	112,299,576	2,321,445

발행된 가중평균유통보통주식수	21,048,520	21,137,077

조정내역

교환사채(신종자본증권)의 전환 가정	-	-

전환사채(신종자본증권)의 전환 가정	-	-

전환사채의 전환 가정	-	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(C)	21,048,520	21,137,077

희석주당이익

계속영업 보통주주당이익(A/C)	(1,290)	(1,676)

중단영업 보통주주당이익(B/C)	5	-

(*) 당기 및 전기 중 지배기업의 소유주지분 당기순이익이 부(-)의 금액이므로, 희석주당이익 산정을 위한 순이익은 기본주당순이익 산정을 위한 지배기업 보통주당기순이익과 동일합니다.

당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

제8회 무기명식 이권부 사모 선순위 전환사채	-	2,327,787

제6회 무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채	-	654,965

제7회 무기명식 이권부 사모 후순위 전환사채	-	327,482

제12회 전환사채의 전환 가정	2,128,192	-

합 계	2,128,192	3,310,234

45. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	거래목적	계약내용

통화선도	공정가치 및 현금흐름위험회피	달러를 만기에 일정가격으로 매도 및 매수함

금 등의 선물거래	현금흐름위험회피	금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매도 및 매수함

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

통화선도	-	4,921,514	916,826	-

금 등의 선물거래	46,950	562,121	597,995	179,551

합 계	46,950	5,483,635	1,514,821	179,551

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.

① 통화선도

구분	계약처	항목	약정기간	계약금액(USD)	약정환율	계약만기일

당기말	하나은행	매도	2024.10.25 ~ 2025.10.23	25,000,000	1,373.65원 : USD 1	2025.10.23

하나은행	매수	2024.12.27 ~ 2025.01.02	5,600,000	1,473.20 ~ 1,486.60원 : USD 1	2025.01.02

KB국민은행	매도	2024.10.25 ~ 2025.02.26	34,000,000	1,383.35 ~ 1,444.30원 : USD 1	2025.02.26

전기말	SC제일은행	매도	2023.12.12~2024.01.11	36,000,000	1,313.80원 : USD 1	2023.12.12~2024.01.11

② 금 등의 선물거래

구분	종류	계약처	항목	약정기간	계약금액(TOZ,5TON)	약정금액(USD)	계약만기일

당기말	금	ICBC 등	매수	2024.12.24~2025.01.16	1,106	2,612.1140~2,624.9000	2025.01.16

ICBC 등	매도	2024.12.24~2025.01.16	2,939	2,598.6500~2,627.9480	2025.01.16

SC은행	매수	2024.06.19~2025.09.20	418	2,354.14	2025.09.20

중국은행(CCB)	매수	2024.01.15~2025.01.10	174	1,834.83	2025.01.10

중국은행(BOC)	매수	2024.11.18~2025.05.16	193	2,354.14	2025.05.16

팔라듐	Marex 등	매수	2024.12.17~2025.12.18	2,600	957.1600~999.8720	2025.12.18

은	Marex 등	매수	2024.12.17~2025.12.11	140,000	30.4780~31.3780	2025.12.11

주석	Marex	매수	2024.11.19~2025.12.17	135	29,115.0000~29,805.0000	2025.12.17

전기말	금	ICBC 등	매수	2023.12.20~2021.01.18	3,179	2,039.433~2,074.122	2024.01.18

ICBC 등	매도	2023.12.18~2024.01.18	6,633	2,029.700~2,081.194	2024.01.18

SC은행	매수	2023.08.28~2024.06.14	900	2,106.11	2024.06.14

중국건설은행	매수	2023.02.09~2024.02.07	225	1,815.65	2024.02.07

중국은행(BOC)	매수	2023.11.15~2024.05.13	225	2,106.11	2024.05.13

팔라듐	MACQUARIE	매수	2023.12.05~2024.06.13	2,600	973.156~1,007.000	2024.06.13

은	ICBC	매수	2023.12.06~2024.02.22	35,000	24.1599~24.1952	2024.02.22

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 파생상품 관련 손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융손익	거래이익	3,584,955	3,476,021

거래손실	(4,974,981)	(4,824,566)

평가이익	-	1,164,975

평가손실	(6,348,869)	(156,862)

기타포괄손익	(521,047)	377,246

한편, 연결기업은 상기 파생상품평가손익 이외 제8회 및 제12회 전환사채와 관련된 파생상품평가손실 2,764,311천원 및 파생상품평가이익 528,785원을 인식하였습니다(주석 17 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전 평가손익	(155,717)	497,266

법인세효과	32,258	(99,678)

세후 평가손익	(123,459)	397,588

46. 금융상품(1) 자본위험관리

연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결기업은 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	1,066,885,845	1,023,286,796

차감: 현금및현금성자산(B)	(280,996,389)	(185,937,937)

순부채(C = A + B)	785,889,456	837,348,859

부채총계(D)	1,400,129,015	1,330,782,092

자본총계(E)	914,068,396	977,115,243

총자본(F = C + E)	1,699,957,852	1,814,464,102

자본조달비율(C / F)	46.23%	46.15%

부채비율(D / E)	153.18%	136.19%

[비금융업]연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

[금융업]

연결기업 중 금융업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용 순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용 순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가상환의무가 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써, 연결기업 중 ㈜한국토지신탁의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 영업용 순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

영업용순자본

재무상태표상 순자산(*1)	880,471,138	869,410,172

차감항목(*2)	(450,288,768)	(417,249,397)

가산항목(*3)	81,893,351	52,184,661

소 계	512,075,721	504,345,436

총위험액(*4)

시장위험액	170,971,320	144,230,274

신용위험액	11,893,275	11,867,976

운영위험액	7,458,268	8,554,837

소 계	190,322,863	164,653,087

영업용순자본비율	269.06%	306.31%

(*1) 연결기업 중 ㈜한국토지신탁 별도재무제표 기준의 금액입니다.(*2) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*3) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*4) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액, 신용위험액, 운영위험액의 합으로 계산됩니다.

(2) 금융위험관리[비금융업]1) 금융위험요소연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결기업의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금 선물거래) 위험연결기업의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외환위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	73,786,405	55,720,430	63,871,801	48,383,579

JPY	1,139,562	1,721,182	275,320	262,741

CNY	112,958,284	81,741,172	17,372,906	13,367,718

합 계	187,884,251	139,182,784	81,520,027	62,014,038

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산 평가손익	18,788,425	(18,788,425)	13,918,278	(13,918,278)

외화부채 평가손익	(8,152,003)	8,152,003	(6,201,404)	6,201,404

파생상품평가손익(통화선도 및 옵션)	(4,921,514)	4,921,514	916,826	(916,826)

합 계	5,714,908	(5,714,908)	8,633,700	(8,633,700)

또한, 연결기업이 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금 가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 원자재 위험관리의 목표는 금 가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 금 1TOZ에 대한 가격이 10%변동하였을경우 연결기업의 총포괄손익(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

파생상품평가손익(금선물거래)	(707,605)	707,605	(927,277)	927,277

파생상품평가손익(팔라듐선물거래)	376,500	(376,500)	-	-

파생상품평가손익(은선물거래)	636,611	(636,611)	108,151	(108,151)

파생상품평가손익(주식선물거래)	580,389	(580,389)	383,380	(383,380)

총포괄손익(법인세 고려 전)	885,895	(885,895)	(435,746)	435,746

나. 이자율 위험연결기업은 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 금융기관 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향 (금융비용 자본화 효과 고려하지 않음)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	495,152	(495,152)	349,341	(349,341)

이자비용	(2,044,826)	2,044,826	(4,886,897)	4,886,897

총포괄손익(법인세 고려 전)	(1,549,674)	1,549,674	(4,537,556)	4,537,556

다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업은 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결기업이주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.라. 유동성위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 연결기업은 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업의 유동부채가 유동자산보다 114,468,344천원만큼 초과하고 있으며 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황에 해당합니다. 그러나 유동부채의 약 59.85%를 차지하는 금융기관차입금 중 267,178,911천원은 원자재 구매자금을 목적으로 차입한 것이며 연결기업의 과거 수출실적에 의한 약정 한도 범위 내에서 차입하고 있습니다. 이러한차입금은 연결기업의 정상영업주기 내에서 수출실적을 바탕으로 결제되고 재약정될 것으로 기대되며 따라서 연결기업은 보고기간종료일 현재 연결기업의 유동부채가 유동자산을 초과하는 상황을 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재하는 상황으로 평가하지 않았습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과	계

매입채무및기타채무	59,865,833	-	59,865,833

단기차입금	366,515,227	-	366,515,227

유동성장기부채	9,978,482	-	9,978,482

장기차입금	-	2,000,000	2,000,000

사채	-	29,016,610	29,016,610

기타금융부채	5,538,635	-	5,538,635

리스부채	595,258	539,290	1,134,548

합 계	442,493,435	31,555,900	474,049,335

(전기) (단위: 천원)

구분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과	계

매입채무및기타채무	46,874,345	-	46,874,345

단기차입금	293,596,763	-	293,596,763

유동성장기부채	48,554,900	-	48,554,900

사채	-	6,989,507	6,989,507

기타금융부채	5,330,454	-	5,330,454

리스부채	680,455	540,357	1,220,812

합 계	395,036,917	7,529,864	402,566,781

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자의 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

[금융업]

1) 신용위험

가. 신용위험에 대한 노출금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 연결기업의 신용위험 최대 노출액은 현금및예치금, 대출채권, 당기손익-공정가치측정금융자산(채무상품), 상각후원가측정금융자산, 기타금융자산 장부금액과 동일합니다.

나. 손실충당금당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

대출채권	대여금(*)	65,129,606	(9,399,663)	60,620,672	(10,143,472)

신탁계정대	794,118,431	(135,092,004)	820,255,550	(113,669,177)

매입대출채권	34,457,740	(344,577)	104,790,251	(1,047,903)

기타대출채권	1,007,752	(1,007,752)	1,050,263	(1,050,263)

소 계	894,713,529	(145,843,996)	986,716,736	(125,910,815)

기타금융자산	미수금	20,069,329	(1,282,200)	25,696,429	(1,906,874)

미수수익	62,876,846	(8,642,397)	53,509,780	(11,000,197)

보증금(*)	15,974,794	-	15,492,817	-

소 계	98,920,969	(9,924,597)	94,699,026	(12,907,071)

합 계	993,634,498	(155,768,593)	1,081,415,762	(138,817,886)

(*) 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.

다. 금융자산의 연령분석

당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	경과기간	당기말	전기말

대 여 금	6개월 이하	461,549	8,384,409

6개월 초과 1년 이하	20,479,342	498,516

1년 초과 3년 이하	11,315,897	41,046,367

3년 초과	32,967,244	10,863,841

소 계	65,224,032	60,793,133

신탁계정대	6개월 이하	215,782,556	86,326,668

6개월 초과 1년 이하	55,117,514	202,349,414

1년 초과 3년 이하	229,056,915	354,881,479

3년 초과	294,161,446	176,697,989

소 계	794,118,431	820,255,550

매입대출채권	6개월 이하	34,457,740	104,790,251

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과 3년 이하	-	-

3년 초과	-	-

소 계	34,457,740	104,790,251

기타대출채권	6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과 3년 이하	-	-

3년 초과	1,007,752	1,050,263

소 계	1,007,752	1,050,263

미 수 금	6개월 이하	7,788,414	11,833,269

6개월 초과 1년 이하	1,547,911	2,326,758

1년 초과 3년 이하	6,512,769	7,182,760

3년 초과	4,220,235	4,353,642

소 계	20,069,329	25,696,429

미수수익	6개월 이하	39,746,148	34,792,893

6개월 초과 1년 이하	4,676,966	3,428,053

1년 초과 3년 이하	12,119,677	9,447,197

3년 초과	6,334,055	5,841,637

소 계	62,876,846	53,509,780

보 증 금	6개월 이하	5,801,221	3,861,065

6개월 초과 1년 이하	230,000	391,879

1년 초과 3년 이하	2,031,878	6,454,215

3년 초과	9,191,233	5,967,433

소 계	17,254,332	16,674,592

2) 유동성위험

당기말과 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(*1)	잔존계약만기

6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년초과

난내항목:

차입부채

차입금	370,075,906	(391,578,819)	(117,675,059)	(118,454,489)	(70,638,253)	(84,811,018)	-

사채	289,299,620	(312,438,927)	(138,807,849)	(5,471,750)	(97,235,716)	(70,923,612)	-

소 계	659,375,526	(704,017,746)	(256,482,908)	(123,926,239)	(167,873,969)	(155,734,630)	-

미지급금	21,961,823	(21,961,823)	(21,961,823)	-	-	-	-

미지급비용	3,684,731	(3,684,731)	(2,620,311)	-	(1,064,420)	-	-

임대보증금	22,709,664	(22,709,664)	(12,186,744)	(5,780,050)	(4,742,870)	-	-

요구불상환지분	3,831,197	(3,831,197)	(3,293,771)	(357,108)	(60,795)	(60,160)	(59,363)

합 계	711,562,941	(756,205,161)	(296,545,557)	(130,063,397)	(173,742,054)	(155,794,790)	(59,363)

난외항목:

약정(*2)	-	(153,800,000)	-	(153,800,000)	-	-	-

(*1) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 연결기업 중 ㈜한국토지신탁이 계약상 지급하여야 할 최대 금액이며, 지급의무 이행을 요구받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름(*1)	잔존계약만기

6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년초과

난내항목:

차입부채

차입금	334,683,400	(360,982,595)	(88,864,319)	(96,570,917)	(47,496,152)	(128,051,207)	-

사채	339,462,226	(356,395,986)	(107,878,520)	(115,181,367)	(133,336,099)	-	-

소 계	674,145,626	(717,378,581)	(196,742,839)	(211,752,284)	(180,832,251)	(128,051,207)	-

미지급금	15,110,635	(15,110,635)	(15,110,635)	-	-	-	-

미지급비용	7,017,438	(7,017,438)	(5,949,354)	-	(1,068,084)	-	-

임대보증금	22,322,445	(22,322,445)	(2,441,553)	(3,928,321)	(15,922,571)	(30,000)	-

요구불상환지분	10,289,535	(10,289,535)	(5,342,365)	(4,532,613)	(62,499)	(307,243)	(44,815)

합 계	728,885,679	(772,118,634)	(225,586,746)	(220,213,218)	(197,885,405)	(128,388,450)	(44,815)

난외항목:

약정(*2)	-	(285,100,000)	(131,315,762)	(153,784,238)	-	-	-

(*1) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.(*2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 연결기업 중 ㈜한국토지신탁이 계약상 지급하여야 할 최대 금액이며, 지급의무 이행을 요구받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다.

3) 환위험

연결기업은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화자산과 외화부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 대한 노출은 없습니다.

4) 이자율위험가. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	101,545,994	179,696,055

금융부채	(365,335,742)	(405,715,507)

합 계	(263,789,748)	(226,019,452)

변동이자율

금융자산	876,854,435	835,574,140

금융부채	(298,168,756)	(279,033,400)

합 계	578,685,679	556,540,740

나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	손익(*)	자본(*)

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

당기말

변동이자율 금융상품	5,786,857	(5,786,857)	5,786,857	(5,786,857)

현금흐름민감도(순액)	5,786,857	(5,786,857)	5,786,857	(5,786,857)

전기말

변동이자율 금융상품	5,565,407	(5,565,407)	5,565,407	(5,565,407)

현금흐름민감도(순액)	5,565,407	(5,565,407)	5,565,407	(5,565,407)

(*) 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다.

(3) 공정가치[비금융업]

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결기업의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

파생금융자산	-	2,282,333	-	2,282,333

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,248,388	1,248,388

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,497,207	1,497,207

장기금융상품	-	626,268	-	626,268

부채:

파생금융부채	-	5,483,635	-	5,483,635

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

자산:

파생금융자산	-	3,691,426	-	3,691,426

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	840,078	840,078

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,204,656	3,204,656

장기금융상품	-	870,933	-	870,933

부채:

파생금융부채	-	5,284,954	-	5,284,954

연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화선도	(4,921,514)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

파생상품자산(콜옵션)	2,235,383	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

주가 및 주가변동성

실현가치율

파생상품부채(풋옵션)	-	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	46,950	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(562,121)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	626,268	2	현재가치기법	이자율	N/A

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화선도	916,826	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

파생상품자산(콜옵션)	2,176,605	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

주가 및 주가변동성

실현가치율

파생상품부채(풋옵션)	(5,105,402)	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	597,995	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(179,552)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	870,933	2	현재가치기법	이자율	N/A

[금융업]

1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	226,265,051	(*1)	151,003,884	(*1)

예치금	2,155,900	(*1)	2,818,251	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	205,623,699	205,623,699	221,282,988	221,282,988

상각후원가측정증권	22,617,250	(*1)	20,046,000	(*1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	431,700	431,700	431,700	431,700

대출채권	748,869,533	(*1)	860,805,922	(*1)

기타금융자산	88,996,371	(*1)	81,791,955	(*1)

합 계	1,294,959,504	1,338,180,700

금융부채

차입금	370,075,906	(*1)	334,683,400	(*1)

사채	289,299,620	(*1)	339,462,226	(*1)

기타금융부채	48,356,218	(*1)	44,450,518	(*1)

리스부채	74,073,190	(*2)	43,977,250	(*2)

요구불상환지분	3,831,197	(*1)	10,289,535	(*1)

합 계	785,636,131	772,862,929

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.2) 공정가치 서열체계

연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융상품의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	205,623,699	205,623,699

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	431,700	431,700

소 계	-	-	206,055,399	206,055,399

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	221,282,988	221,282,988

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	431,700	431,700

소 계	-	-	221,714,688	221,714,688

3) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다.

4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3로분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	170,811,026	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, CF 등

지분증권	34,812,673	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, 영구성장율, CF 등

합 계	205,623,699

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분증권	431,700	(*)	-

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	175,911,603	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, CF 등

지분증권	45,371,385	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, 영구성장율, CF 등

합 계	221,282,988

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권	-	(*)	-

지분증권	431,700	(*)	-

합 계	431,700

(*) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

5) 당기 및 전기 중 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	금액

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	221,282,988

취득	286,772,018

연결범위변동	3,354,948

처분	(303,582,938)

평가손익	(2,203,317)

당기말금액	205,623,699

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	431,700

평가손익	-

당기말금액	431,700

(전기) (단위: 천원)

구분	금액

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	244,233,221

취득	136,125,179

연결범위변동	-

대체	-

처분	(171,080,501)

평가손익	12,005,089

기말금액	221,282,988

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	475,381

처분	(30)

평가손익	(43,651)

기말금액	431,700

6) 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	총 손익 중당기손익 인식액	보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	(15,677,523)	(2,203,317)

(전기) (단위: 천원)

구분	총 손익 중당기손익 인식액	보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	71,787,818	12,005,089

7) 당기말과 전기말 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(*1)	3,072,023	(2,966,475)

지분증권(*2)	2,218,000	(1,846,000)

합 계	5,290,023	(4,812,475)

(*1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(*1)	1,988,840	(1,927,510)

지분증권(*2)	2,804,000	(2,390,000)

합 계	4,792,840	(4,317,510)

(*1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

47. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	㈜오션비홀딩스

관계기업(*)	키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사

에코프라임환경1호사모투자합자회사	에코프라임환경1호사모투자합자회사

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호	캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호

우림에이엠씨㈜	우림에이엠씨㈜

광주중외공원개발㈜	광주중외공원개발㈜

상봉케이원청년주택PFV	상봉케이원청년주택PFV

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사	에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사

케이원김포로지스PFV	케이원김포로지스PFV

키움평택PFV	키움평택PFV

마그나PFV	마그나PFV

케이원프리미어	케이원프리미어

SISTA PTE.,Ltd.	SISTA PTE. LTD.

북항아이디씨피에프브이㈜	북항아이디씨피에프브이㈜

기타특수관계자	㈜발해씨엔에이	㈜발해씨엔에이

㈜발해	㈜발해

㈜신성건설	㈜신성건설

㈜해동씨앤에이	㈜해동씨앤에이

키스톤에코프라임㈜	키스톤에코프라임㈜

에코프라임마린퍼시픽유한회사	에코프라임마린퍼시픽유한회사

동부건설㈜	동부건설㈜

동부자산관리㈜	동부자산관리㈜

㈜HJ중공업	㈜HJ중공업

㈜리치스타	㈜리치스타

리치스타수청1지구개발(유)	리치스타수청1지구개발(유)

(*) 연결기업이 유의적 영향력을 행사할 수 있는 회사입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당기	전기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	지급수수료	296,000	456,000

이자비용	1,332,615	864,027

관계기업	캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호	배당금수익	48,123	39,812

케이원김포로지스PFV	수수료수익	600,000	1,100,000

상봉케이원청년주택PFV	수수료수익	421,200	421,200

케이원프리미어	수수료수익	117,493	94,500

SISTA PTE. LTD.	수수료수익	1,100,000	1,100,000

북항아이디씨피에프브이㈜	수수료수익	2,479,893	118,175

마그나PFV	수수료수익	3,767,465	2,400,000

키움평택PFV	수수료수익	704,206	-

기타특수관계자	㈜HJ중공업	수수료수익	408,039	147,162

매출	28,203,241	-

매입	80,473	-

동부건설㈜	매출	47,249,651	-

매입	61,899	-

이자비용	240,017	-

동부자산관리㈜	매입	83,534	-

㈜리치스타	수수료수익	-	7,461

리치스타수청1지구개발(유)	수수료수익	4,266,204	7,546,507

이자수익	3,575,206	5,595,391

㈜신성건설	이자비용	151,149	114,014

㈜해동씨앤에이	이자비용	57,186

(3) 보고기간종료일 현재 채권 및 채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	미지급비용	2,293,389	963,293

단기차입금	28,140,000	32,720,000

기타특수관계자	㈜HJ중공업	선수금	1,492,799	1,900,838

매출채권	10,347,193	3,111,598

미청구공사	4,984,729	1,685,368

임차보증금	3,300	-

미지급금	199	346,500

초과청구공사	26,452	358,453

동부건설㈜	매출채권	10,766,172	8,652,515

미청구공사	7,721,399	23,381,175

미지급금	-	28,794

초과청구공사	337,677	657,549

단기차입금	10,000,000	-

동부자산관리㈜	미지급금	-	26,319

리치스타수청1지구개발(유)	매출채권	2,018,560	-

㈜신성건설	단기차입금	-	2,520,000

미지급비용	285,511	142,280

㈜해동씨앤에이	단기차입금	5,000,000

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기타	기말

상봉케이원청년주택PFV	현금출자	18,000,000	-	18,000,000

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사	현금출자	85,000,000	40,000,000	-	-	125,000,000

김포로지스PFV	현금출자	1,194,000	-	-	-	1,194,000

키움평택PFV	현금출자	2,000,000	-	-	-	2,000,000

마그나PFV	현금출자	1,000	-	-	-	1,000

케이원프리미어	현금출자	9,072,000	4,320,000	-	-	13,392,000

SISTA PTE. LTD.	현금출자	4,975,250	-	-	-	4,975,250

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	현금출자	74,472,000	7,716,000	-	-	82,188,000

북항아이디씨피에프브이㈜	현금출자	1,500,000	-	-	-	1,500,000

캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호	현금출자	10,035,500	-	-	-	10,035,500

㈜오션비홀딩스	차입금	32,720,000	13,620,000	(18,200,000)	-	28,140,000

㈜신성건설	차입금	2,520,000	7,500,000	(10,020,000)	-	-

동부건설㈜	차입금	-	20,000,000	(10,000,000)	-	10,000,000

㈜해동씨앤에이	차입금	-	5,000,000	-	5,000,000

합 계	241,489,750	98,156,000	(38,220,000)	-	301,425,750

(전기) (단위: 천원)