엠케이전자 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 43 기 1분기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
제 42 기 1분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 03월 31일까지
엠케이전자 주식회사

1. 일반 사항

엠케이전자 주식회사("당사")는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐 당분기말 현재의 납입자본금은 11,033,166천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율

㈜오션비홀딩스	5,251,800	23.80%

㈜신성건설	1,456,245	6.60%

차정훈	1,110,000	5.03%

기타	13,319,032	60.36%

자기주식	929,254	4.21%

합계	22,066,331	100.00%

2. 중요한 회계정책

당사의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고, 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료'를 산정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표' 및 제 1107호 '금융상품 : 공시' - 공급자금융약정동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

동 개정사항은 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	61,310,903	61,310,903	39,529,465	39,529,465

아시아	75,976,230	75,976,230	74,467,164	74,467,164

기타	1,766,774	1,766,774	1,368,908	1,368,908

합계	139,053,907	139,053,907	115,365,537	115,365,537

(2) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기	지역

A사	13,037,865	17,978,604	아시아

B사	25,005,844	11,025,256	국내

5. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	3,457,882	3,335,525

파생상품자산	691,498	3,691,426

소계	4,149,380	7,026,951

비유동	장기금융상품	937,176	870,933

장기투자증권(*)	-	1,640,020

장기투자증권-후순위채권	330,000	330,000

소계	1,267,176	2,840,953

합계	5,416,556	9,867,904

(*) 장기투자증권은 과천지산원피에프브이㈜가 발행한 제1종 우선주식 및 제2종 우선주식으로서, 당분기 중 과천지산원피에프브이㈜의 청산에 따라 회수하였습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	10,160,624	-	-	10,160,624	8,176,588	-	-	8,176,588

매출채권	72,643,303	(1,607)	-	72,641,696	60,847,753	(236)	-	60,847,517

미수금	4,484,524	-	-	4,484,524	603,613	-	-	603,613

미수수익	231,403	(223,357)	-	8,046	227,012	(223,355)	-	3,657

보증금	1,105,200	-	(27,924)	1,077,276	1,240,000	-	(17,319)	1,222,681

소계	88,625,054	(224,964)	(27,924)	88,372,166	71,094,966	(223,591)	(17,319)	70,854,056

비유동	장기대여금	1,877,679	(1,250,000)	-	627,679	1,908,623	(1,250,000)	-	658,623

보증금	2,502,151	-	(119,422)	2,382,729	2,222,502	-	(94,152)	2,128,350

소계	4,379,830	(1,250,000)	(119,422)	3,010,408	4,131,125	(1,250,000)	(94,152)	2,786,973

합계	93,004,884	(1,474,964)	(147,346)	91,382,574	75,226,091	(1,473,591)	(111,471)	73,641,029

비유동성 매출채권 및 기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,473,591	1,476,321

손상차손(대손상각비)	1,373	-

제각	-	-

기말	1,474,964	1,476,321

7. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	27,352,620	-	27,352,620	24,675,462	-	24,675,462

반제품	34,076,763	-	34,076,763	24,367,360	-	24,367,360

원재료	1,265,300	-	1,265,300	1,113,775	-	1,113,775

부재료	1,016,223	-	1,016,223	1,145,505	-	1,145,505

저장품	604,024	-	604,024	602,018	-	602,018

상품	46,485	-	46,485	120,609	-	120,609

합계	64,361,415	-	64,361,415	52,024,729	-	52,024,729

(2) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 126,714,901천원(전분기: 105,817,350천원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산은 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

8. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	지분율(%)	주식수(주)	당분기말	전기말

엠케이인베스트먼트㈜	한국	투자회사	100.00%	60,000,000	30,000,000	30,000,000

㈜한국토지신탁(*1)	한국	신탁회사	11.21%	28,305,477	65,367,961	65,367,961

유구광업㈜ (*2)	한국	철강업및비철금속	94.10%	5,740,000	-	-

MK Electron (H.K.)	홍콩	투자회사	77.15%	17,130,000	20,252,683	20,252,683

MK Electron (KUNSHAN)(*3)	중국	반도체 와이어 제조	-	-	-	-

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*4)	한국	사모투자전문회사	1.29%	-	387,631	387,631

동부엔텍㈜	한국	환경에너지사업 외	100.00%	280,000	45,450,000	45,450,000

합계	161,458,275	161,458,275

(*1) 당사는 ㈜한국토지신탁의 의결권있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사 및 종속기업이 보유중인지분인 35.46%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며, 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 당사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 ㈜한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 당사 및 종속기업이 보유한 ㈜한국토지신탁의 지분율은 35.46%이며, ㈜한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 41.56%입니다.
(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속기업인 MK Electron (H.K.)이 96.49% 보유하고 있는 회사로서, 당사는MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*4) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁에 대한 당사의 지분율은 1.29%로 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사의 종속기업인 ㈜한국토지신탁이 지분율 98.71%을 보유하고 있으므로 실질지배력이있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타증감	기말

엠케이인베스트먼트㈜	30,000,000	-	-	30,000,000

㈜한국토지신탁	65,367,961	-	-	65,367,961

MK Electron (H.K.)	20,252,683	-	-	20,252,683

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	387,631	-	-	387,631

동부엔텍㈜	45,450,000	-	-	45,450,000

합계	161,458,275	-	-	161,458,275

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타증감	기말

엠케이인베스트먼트㈜	30,000,000	-	-	30,000,000

㈜한국토지신탁	65,367,961	-	-	65,367,961

MK Electron (H.K.)	20,252,683	-	-	20,252,683

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	387,631	-	-	387,631

동부엔텍㈜	45,450,000	-	-	45,450,000

합계	161,458,275	-	-	161,458,275

9. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	토지	건물	합 계

취득원가	1,532,607	2,686,270	4,218,877

감가상각누계액	-	(111,462)	(111,462)

장부금액	1,532,607	2,574,808	4,107,415

(전기말) (단위: 천원)

구분	토지	건물	합 계

취득원가	140,565	486,872	627,437

감가상각누계액	-	(98,133)	(98,133)

장부금액	140,565	388,739	529,304

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	합 계

기초금액	140,565	388,739	529,304

취득	-	-	-

감가상각비	-	(13,329)	(13,329)

처분	-	-	-

대체(*)	1,392,042	2,199,398	3,591,440

기말금액	1,532,607	2,574,808	4,107,415

(*) 건설중인자산에서 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	토지	건물	합 계

기초금액	140,565	398,068	538,633

취득	-	-	-

감가상각비	-	(2,332)	(2,332)

처분	-	-	-

기말금액	140,565	395,736	536,301

(3) 당분기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 투자부동산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	감가상각비	대체	기말

토지	5,208,116	-	-	-	5,413,040	10,621,156

건물	19,400,904	-	-	(175,618)	8,550,959	27,776,245

구축물	3,786,050	9,500	-	(74,182)	62,210	3,783,578

기계장치	7,505,544	19,675	(2)	(639,371)	522,483	7,408,329

차량운반구	123,556	-	-	(10,601)	-	112,955

공구와기구	1,911,718	121,535	(1)	(171,379)	-	1,861,873

비품	599,802	36,178	-	(58,369)	-	577,611

건설중인자산(*)	9,001,582	10,218,324	-	-	(18,140,132)	1,079,774

소계	47,537,272	10,405,212	(3)	(1,129,520)	(3,591,440)	53,221,521

차감: 정부보조금

구축물	(194,646)	-	-	2,449	-	(192,197)

기계장치	(661,733)	(97,026)	-	39,217	-	(719,542)

공구와기구	(11,705)	-	-	1,314	-	(10,391)

비품	(206,087)	(3,641)	-	13,664	-	(196,064)

차감계	(1,074,171)	(100,667)	-	56,644	-	(1,118,194)

합계	46,463,101	10,304,545	(3)	(1,072,876)	(3,591,440)	52,103,327

(*) 당분기 중 당사는 과천 URBAN HUB 지식산업센터에 대한 취득을 완료함에 따라 건설중인자산을 토지 및 건물 등으로 대체하였습니다. 한편, 건설중인자산의 대체금액 중 3,591,440천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 등	감가상각비	대체	기말

토지	5,208,116	-	-	-	-	5,208,116

건물	19,932,355	-	-	(132,863)	-	19,799,492

구축물	3,508,689	-	-	(68,215)	48,000	3,488,474

기계장치	8,122,805	9,000	-	(650,403)	572,440	8,053,842

차량운반구	49,407	-	-	(6,017)	29,599	72,989

공구와기구	2,131,502	107,250	(122)	(166,170)	-	2,072,460

비품	319,447	23,239	-	(35,502)	-	307,184

건설중인자산	5,169,982	1,912,429	-	-	(713,039)	6,369,372

소계	44,442,303	2,051,918	(122)	(1,059,170)	(63,000)	45,371,929

차감: 정부보조금

기계장치	(243,645)	(8,193)	-	36,110	-	(215,728)

공구와기구	(17,112)	-	-	1,351	-	(15,761)

비품	(1,861)	-	-	232	-	(1,629)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-

차감계	(262,618)	(8,193)	-	37,693	-	(233,118)

합계	44,179,685	2,043,725	(122)	(1,021,477)	(63,000)	45,138,811

(*) 건설중인자산의 본계정대체 중 유형자산으로 대체되지 않은 63,000천원은 수선비로 대체되었습니다.

(2) 당분기 감가상각비(사용권자산 포함) 중 1,077,413천원(전분기: 1,063,284천원)은 매출원가에 포함되었으며, 140,890천원(전분기: 78,792천원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

11. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	기말

개발비	10,917	-	-	(2,167)	-	-	8,750

산업재산권	430,869	-	-	(67,262)	-	-	363,607

정부보조금	(36,159)	-	-	3,099	-	-	(33,060)

회원권	42,442	-	-	-	-	-	42,442

합계	448,069	-	-	(66,330)	-	-	381,739

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	기말

개발비	153,250	-	-	(33,500)	-	-	119,750

산업재산권	562,229	-	-	(65,410)	-	-	496,819

정부보조금	(57,364)	-	-	5,501	-	-	(51,863)

회원권	56,465	90,000	-	-	-	-	146,465

합계	714,580	90,000	-	(93,409)	-	-	711,171

(2) 당분기 및 전분기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 1,329,480천원 및 1,252,652천원입니다.

(3) 무형자산상각비 중 49,506천원(전분기: 83,718천원)은 매출원가에 포함되었으며, 16,824천원(전분기: 9,691천원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.

12. 리스(1) 사용권자산

보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	295,445	335,440

차량	385,359	347,884

합계	680,804	683,324

(2) 리스부채

보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	290,639	344,231

비유동	267,325	240,627

합계	557,964	584,858

(3) 리스와 관련해서 당분기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	96,282	83,244

차량	35,816	35,022

합계	132,098	118,266

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,683	2,836

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	26,690	10,846

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

(4) 리스계약 만기 연령별 분석(단위: 천원)

금융부채의 계약상만기	6개월미만	6-12개월	1-2년	2-5년	5년초과	총계약상현금흐름	장부금액

리스부채	213,182	118,243	129,348	156,068	-	616,841	557,964

13. 정부보조금

(1) 당분기 중 당사가 진행한 정부과제 및 예산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부처	과제명	사업	수행	총예산액

한국산업기술평가관리원	친환경 5차년도	Sox가스 미발생 동제련 고순도 동 정련기술 및 제품화 기술 개발	2024.01.01~2024.12.31 (총사업기간:2020.04.01~2024.12.31)	101,934

한국산업기술평가관리원	이종접합 4차년도	친환경차량 성능향상을 위한 핵심 전장부품의 이종재료 접합용 금속소재 및 접합 공정기술개발	2024.01.01~2024.12.31 (총사업기간:2021.09.01~2024.12.31)	519,361

과학기술정보통신부	구리분말 종료	Pb-free 전력 반도체용 Cu소결 접합 소재 개발	(총사업기간:2021.08.16~2023.08.15)	22,143

한국산업기술평가관리원	모바일 종료	글로벌시장 진출을 위한 모바일 제품용 반도체패키지 접합부의 내충격 특성 향상을 위한 고신뢰성 보드레벨 접합부 형성 리플로우 솔더링 공정 기술 개발	(총사업기간:2022.04.01~2023.12.31)	28,391

한국산업기술평가관리원	이어달리기 3차년도	리튬이온전지 난제해결형 고함량(15wt%이상) 실리콘 그래핀 복합음극재 상용화 기술 개발	2024.01.01~2024.1231 (총사업기간:2022.04.01~2025.12.31)	85,712

(2) 당분기 중 세부과제별 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	기초	교부·지급	집행	반환	기타	기말

자기부담금	국고보조금	자기부담금	국고보조금

친환경 5차년도	13,107	9,960	76,540	-	-	-	2,327	101,934

이종접합 4차년도	138,851	20,000	351,000	-	-	-	9,510	519,361

구리분말 종료	22,143	-	-	-	-	-	-	22,143

모바일 종료	24,685	-	-	(89)	(1,632)	-	3,706	26,670

이어달리기 3차년도	9,878	9,400	66,400	-	-	-	34	85,712

합계	208,664	39,360	493,940	(89)	(1,632)	-	15,577	755,820

(3) 당분기 중 유형자산에서 차감한 보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

세부사업명	기초	취득	처분	감가상각	기말

스마트생태공장 구축	656,344	97,026	-	(33,139)	720,231

태양광발전	123,538	-	-	(1,551)	121,987

이종접합 4차년도	91,514	3,641	-	(4,533)	90,622

구리분말 종료	13,653	-	-	(758)	12,895

모바일 종료	10,794	-	-	(651)	10,143

이어달리기 3차년도	7,054	-	-	(341)	6,713

CCSB단기과제	7,680	-	-	(640)	7,040

CU Paste	67,738	-	-	(9,088)	58,650

경기과제	1,054	-	-	(172)	882

고신뢰성(자동차mxt)	31,990	-	-	(1,811)	30,179

WPM	2,530	-	-	(1,044)	1,486

기타	60,282	-	-	(2,916)	57,366

합계	1,074,171	100,667	-	(56,644)	1,118,194

한편, 당분기 중 과제 사업비 승인전 자부담금 사용금액 2,009천원입니다.

14. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	29,338,193	11,505,308

미지급금	2,394,167	3,198,937

미지급비용	1,955,022	1,340,200

합계	33,687,382	16,044,445

15. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	5,361,220	-	5,284,954	-

임대보증금	50,000	-	45,500	-

금융보증부채	314,783	-	413,865	-

미지급배당금	2,113,709	-	-	-

합계	7,839,712	-	5,744,319	-

16. 차입금 및 사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율	당분기말	전기말

KEB하나은행	무역금융	5.380 ~ 5.460%	12,100,000	14,000,000

KB국민은행	무역금융	4.810%	18,000,000	18,000,000

KB국민은행	외화지급보증	5.7912 ~ 5.7928%	9,635,052	-

NH농협은행	일반대출	5.920%	5,000,000	5,000,000

NH농협은행	담보대출	5.780%	15,000,000	15,000,000

NH농협은행	담보대출	5.650%	13,000,000	13,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	6.309%	38,686,000	37,392,600

KDB산업은행	산업운영자금대출	5.010 ~ 5.090%	9,000,000	9,000,000

KDB산업은행	단기운영자금한도대출	5.270 ~ 5.280%	11,000,000	11,000,000

한국증권금융	주식담보대출	5.180%	11,028,996	12,536,866

하이투자증권	주식담보대출	-	-	2,000,000

단기차입금 소계	142,450,048	136,929,466

KB국민은행	중도금 장기대출	-	-	5,000,000

유동성장기부채 소계	-	5,000,000

합계	142,450,048	141,929,466

2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구분	이자율	당분기말	전기말

KB국민은행	시설자금담보대출	4.650%	14,000,000	5,000,000

유동성대체	-	(5,000,000)

합계	14,000,000	-

3) 장단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 재고자산, 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조).

(2) 사채 및 전환사채1) 사채 및 전환사채 발행 내역

(단위: 천원)

사채종별	발행일	이자율	당분기말	전기말

제5회 무보증 사모사채	2021.04.28	3.28%	20,000,000	20,000,000

제8회 무보증 전환사채	2021.08.19	3.00%	27,000,000	27,000,000

제9회 무보증 사모사채	2023.06.26	5.74%	7,000,000	7,000,000

합계	54,000,000	54,000,000

전환사채 상환할증금	2,901,312	2,901,312

전환권조정	(5,796,476)	(6,320,101)

사채할인차금	(28,362)	(36,804)

장부금액	51,076,474	50,544,407

유동성사채(*)	(44,085,203)	(43,554,900)

비유동성사채	6,991,271	6,989,507

(*) 당분기말 현재 제5회 무보증 사모사채는 만기가 1년 이내이므로 유동성사채로 분류하였습니다. 또한, 제8회 무보증 전환사채는 조기상환청구가 가능한 날(2024년 8월 19일)로부터 1년 이내이므로 유동성사채로 분류하였습니다.

2) 당분기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치

당분기말	전기말

파생상품자산	전환사채콜옵션(*)	-	2,176,605

파생상품부채	조기상환권가치	5,105,402	5,105,402

(*) 당분기 중 전환사채 매도청구권의 청구기간이 종료되었으며, 이에 따라 파생상품평가손실 2,176,605천원을 인식하였습니다.

3) 당분기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	제8회 무기명식 이권부 사모 선순위 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 8월 19일

만기일(*1)	2026년 8월 19일

액면가액	27,000,000,000원

표시이자율	1%

보장이자율	3%

전환기간	2022년 8월 19일 ~ 2026년 7월 19일

전환가격(*2)	액면가 500원을 기준으로 1주당 11,599원

전환주식	발행일 보통주 1,964,893주(당분기말 보통주 2,327,787주)

발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)(*3)	발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option): 본건 교환사채인수계약(영구 EB) 및 본건 선순위 전환사채인수계약(영구 CB) 상 발행회사의 매도청구권(Call Option)이 전부 행사되었음을 조건으로, 발행회사는 본 계약에서 정하는 바에 따라 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 시점까지 발행회사가 지정하는 제3자로 하여금 투자자로부터 본건 사채의 발행가액 총액을 기준으로 최대 [35]%에 상응하는 본건 사채에 관하여 금 1억원 단위로 매수하도록 할 수 있다.

(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2024년 8월 19일이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연복리 3.00%)을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 조정된 행사가격으로 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야합니다.
(*3) 당분기 중 전환사채 매도청구권의 청구기간이 종료되었습니다.

한편, 동 전환사채의 전환권은 자본(자본잉여금)으로 분류하였으며, 조기상환권(풋옵션)은 부채(파생상품부채)로 분류하였습니다.

4) 전환사채 발행일 이후 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	조정가액 적용일	조정사유	행사가격	행사가능주식수

제8회 무기명식 이권부사모 선순위 전환사채	2022년 5월 19일	시가하락에 따른 조정	14,950	2,006,688

2022년 8월 19일	시가하락에 따른 조정	12,699	2,362,390

2022년 11월 19일	시가하락에 따른 조정	11,599	2,586,429

2023년 4월 12일	전환청구권 행사	11,599	2,327,787

5) 상기 사채와 관련하여 당사의 최대주주인 ㈜오션비홀딩스의 특수관계자가 연대보증을 하고 있습니다.

17. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동부채	정부보조금예수금	195,514	352,410

예수금	122,926	438,656

선수금	39,999	22,175

반품충당부채	136,796	190,041

소계	495,235	1,003,282

기타비유동부채	정부보조금출연금	562,895	580,280

소계	562,895	580,280

합계	1,058,130	1,583,562

18. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여형제도와 확정기여형제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 확정기여형 퇴직급여제도당분기 및 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

확정기여제도에 따라 인식한 퇴직급여	32,533	23,550

(2) 확정급여형 퇴직급여제도1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	16,992,019	16,863,410

사외적립자산의 공정가치	(17,781,494)	(18,038,595)

순확정급여부채(자산)	(789,475)	(1,175,185)

2) 당분기 및 전분기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	386,921	362,023

순이자원가	-	-

종업원급여에 포함된 총 비용	386,921	362,023

(3) 손익계산서에 반영된 금액 중 304,692천원(전분기: 281,705천원)은 매출원가에 포함되었으며, 114,762 천원(전분기: 103,868천원)는 판매비와관리비에 포함되었습니다.

(4) 기타장기종업원급여부채

장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기종업원급여부채	776,588	780,646

기타장기종업원급여부채	294,642	294,642

합계	1,071,230	1,075,288

19. 자본금

당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	54,000,000주	54,000,000주

발행주식수	22,066,331주	22,066,331주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	11,033,166	11,033,166

20. 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,712,881	20,712,881

기타자본잉여금	4,338,576	4,338,576

신주인수권대가	698,354	698,354

신종자본증권	15,000,000	15,000,000

전환권대가	8,293,397	8,293,397

합계	49,043,208	49,043,208

(2) 신종자본증권

1) 당사는 신종자본증권을 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 자본으로 분류하였습니다. 한편, 당분기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

사채종별	발행일	이자율	금액

제6회 무보증 교환사채	2021-08-19	1.500%	10,000,000

제7회 무보증 전환사채	2021-08-19	1.500%	5,000,000

합계	15,000,000

2) 당분기말 현재 당사가 발행한 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

구분	제6회 무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채	제7회 무기명식 이권부 사모 후순위 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채	무기명식 이권부 사모 후순위 전환사채

발행일	2021년 08월 19일	2021년 08월 19일

만기일	2051년 08월 19일	2051년 08월 19일

액면가액	10,000,000,000원	5,000,000,000원

표시이자율	1.5%	1.5%

교환(전환)청구기간	2021년 8월 20일 ~ 2051년 7월 19일	2022년 8월 19일 ~ 2051년 7월 19일

교환(전환)가액	액면가 500원을 기준으로 1주당 15,268원	액면가 500원을 기준으로 1주당 15,268원

교환(전환)주식	보통주 654,965주	보통주 327,482주

발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)(*)	발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option): 발행회사는 본 계약에서 정하는 바에 따라 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 시점까지 발행회사가 지정하는 제3자로 하여금 투자자로부터 본건 사채의 발행가액 총액을 기준으로 최대 [35]%에 해당하는 금액에 상응하는 본건 사채에 관하여 금 1억원 단위로 매수하도록 할 수 있다.	발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option): 발행회사는 본 계약에서 정하는 바에 따라 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 시점까지 발행회사가 지정하는 제3자로 하여금 투자자로부터 본건 사채의 발행가액 총액을 기준으로 최대 [35]%에 해당하는 금액에 상응하는 본건 사채에 관하여 금 1억원 단위로 매수하도록 할 수 있다.

(*) 당분기 중 매도청구권의 청구기간이 종료되었습니다.

21. 기타자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(7,400,580)	(7,400,580)

현금흐름회피파생상품평가손익	320,513	397,588

종속기업 합병으로 인한 자본조정	(1,558,537)	(1,558,537)

합계	(8,638,604)	(8,561,529)

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	929,254	(7,400,580)	929,254	(7,400,580)

취득/처분	-	-	-	-

기말	929,254	(7,400,580)	929,254	(7,400,580)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	397,589	(77,075)	320,514

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	20,342	114,572	134,914

22. 이익잉여금

당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	71,159,616	72,382,181

법정적립금(*1)	16,301,853	16,301,853

임의적립금(*2)	2,849,187	2,849,187

합계	90,310,656	91,533,221

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

23. 판매비와관리비

당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,251,153	1,251,153	1,198,166	1,198,166

퇴직급여	114,762	114,762	103,868	103,868

복리후생비	159,949	159,949	249,294	249,294

통신비	4,456	4,456	3,668	3,668

여비교통비	60,974	60,974	28,185	28,185

차량유지비	34,858	34,858	36,498	36,498

교육훈련비	1,516	1,516	2,215	2,215

세금과공과	43,935	43,935	43,569	43,569

감가상각비 및 무형자산상각비	157,714	157,714	88,484	88,484

접대비	88,345	88,345	70,660	70,660

보험료	19,186	19,186	19,907	19,907

지급수수료	667,272	667,272	757,059	757,059

견본비	13,964	13,964	23,812	23,812

운반비	205,222	205,222	215,622	215,622

해외시장개척비	139,276	139,276	139,121	139,121

기타판관비	37,529	37,529	38,236	38,236

합계	3,000,111	3,000,111	3,018,364	3,018,364

24. 기타손익

당분기 및 전분기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	1,197	1,197	2,363	2,363

잡이익	102	102	74	74

합계	1,299	1,299	2,437	2,437

기타비용:

유형자산처분손실	2	2	121	121

잡손실	36,787	36,787	389	389

합계	36,789	36,789	510	510

25. 금융손익

당분기 및 전분기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	314,389	314,389	357,011	357,011

외환차익	2,177,500	2,177,500	3,074,324	3,074,324

외화환산이익	907,598	907,598	894,148	894,148

파생상품거래이익	856,800	856,800	121,621	121,621

파생상품평가이익	114,800	114,800	15,081	15,081

유가증권평가이익	7,611	7,611	-	-

수입배당금	3,941,383	3,941,383	5,907,493	5,907,493

합계	8,320,081	8,320,081	10,369,678	10,369,678

금융비용:

이자비용	2,881,647	2,881,647	2,840,997	2,840,997

외환차손	1,264,229	1,264,229	2,334,395	2,334,395

외화환산손실	1,417,572	1,417,572	1,298,335	1,298,335

파생상품거래손실	1,872,626	1,872,626	253,008	253,008

파생상품평가손실	2,176,605	2,176,605	752,534	752,534

유가증권평가손실	-	-	4,381	4,381

합계	9,612,679	9,612,679	7,483,650	7,483,650

26. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간유효법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예 상가중평균 연간유효법인세율은 20.25%입니다.

27. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	거래목적	계약내용

통화선도	공정가치 및 현금흐름위험회피	달러를 만기에 일정가격으로 매도 및 매수함

금 등의 선물거래	현금흐름위험회피	금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매도 및 매수함

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.

① 통화선도

구분	계약처	항목	약정기간	계약금액(USD)	약정환율	계약만기일

당분기말	-	-	-	-	-	-

전기말	SC제일은행	매도	2023.12.12~2024.01.11	36,000,000	1,313.80원: USD 1	2023.12.12~2024.01.11

② 금 등의 선물거래

구분	종류	계약처	항목	약정기간	계약금액(TOZ,5TON)	약정금액(USD)	계약만기일

당분기말	금	ICBC 등	매수	2024.03.18~2024.04.25	4,882	2,158.1500~2,200.8710	2024.04.25

ICBC 등	매도	2024.03.08~2024.04.25	5,814	2,159.6000~2,213.7110	2024.04.25

팔라듐	MACQUARIE 등	매수	2023.12.06~2024.12.12	2,300	896.9420~983.2700	2024.12.12

MACQUARIE 등	매도	2024.03.08~2024.04.09	200	986.9000~1045.4500	2024.04.09

은	ICBC	매수	2024.01.19~2024.06.20	41,000	22.9715~22.9946	2024.06.20

전기말	금	ICBC 등	매수	2023.12.20~2021.01.18	3,179	2,039.433~2,074.122	2024.01.18

ICBC 등	매도	2023.12.18~2024.01.18	6,633	2,029.700~2,081.194	2024.01.18

팔라듐	MACQUARIE	매수	2023.12.05~2024.06.13	2,600	973.156~1,007.000	2024.06.13

은	ICBC	매수	2023.12.06~2024.02.22	35,000	24.1599~24.1952	2024.02.22

(3) 당분기 및 전분기 중 포괄손익계산서에 계상된 파생상품 관련 손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융손익	거래이익	856,800	121,621

거래손실	(1,872,626)	(253,008)

평가이익	114,800	15,081

평가손실	-	(752,534)

기타포괄손익	(77,075)	114,572

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

세전 평가손익	340,879	297,912

법인세효과	(20,365)	99,676

세후 평가손익	320,514	397,588

28. 금융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는없습니다.

2) 위험회피활동

가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험

당사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

나. 이자율 위험

당사는 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

다. 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

라. 유동성위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

3) 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	691,498	-	691,498

장기금융상품	-	937,176	-	937,176

부채:

파생금융부채	-	5,361,220	-	5,361,220

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	3,691,426	-	3,691,426

장기금융상품	-	870,933	-	870,933

부채:

파생금융부채	-	5,284,954	-	5,284,954

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

파생상품부채(풋옵션)	(5,105,402)	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금 등의 선물거래	691,498	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(255,818)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	937,176	2	현재가치기법	이자율	N/A

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화선도	916,826	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

파생상품자산(콜옵션)	2,176,605	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

주가 및 주가변동성

실현가치율

파생상품부채(풋옵션)	(5,105,402)	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금 등의 선물거래	597,995	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(179,552)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	870,933	2	현재가치기법	이자율	N/A

29. 특수관계자거래

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	㈜오션비홀딩스

종속기업	유구광업㈜	유구광업㈜

Kuttuu Jeek Limited	Kuttuu Jeek Limited

MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.	MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.

MK Trading(Shanghai)	MK Trading(Shanghai)

MK Interntional Trading(HK)	MK Interntional Trading(HK)

엠케이인베스트먼트㈜	엠케이인베스트먼트㈜

㈜한국토지신탁	㈜한국토지신탁

코레이트자산운용㈜	코레이트자산운용㈜

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁

동부엔텍㈜	동부엔텍㈜

기타특수관계자	㈜발해씨앤에이	㈜발해씨앤에이

㈜발해	㈜발해

㈜신성건설	㈜신성건설

키스톤에코파라임스타기업재무안정사모투자합자회사	키스톤에코파라임스타기업재무안정사모투자합자회사

키스톤에코프라임㈜	키스톤에코프라임㈜

동부건설㈜	동부건설㈜

동부자산관리㈜	동부자산관리㈜

에코프라임환경1호사모투자합자회사	에코프라임환경1호사모투자합자회사

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사	에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사

에코프라임마린퍼시픽유한회사	에코프라임마린퍼시픽유한회사

㈜HJ중공업	㈜HJ중공업

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	지급수수료	114,000	114,000

종속기업	엠케이인베스트먼트㈜	이자수익	131,486	116,321

㈜한국토지신탁	배당수익	1,981,383	2,547,493

동부엔텍㈜	배당수익	1,960,000	3,360,000

MK ELECTRON(KunShan)Co.,Ltd	이자수익	106,510	172,587

매출	2,227,201	1,491,247

MK Trading	이자수익	5,847	-

매출	-	10,879

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출채권	미수금	기타채권

종속기업	유구광업㈜(*)	-	-	223,357

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	3,629,339	344,231	-

MK Trading(Shanghai)	-	32,502	-

합계	3,629,339	376,733	223,357

(*) 당분기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 기타채권 223 백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	회사의 명칭	매출채권	미수금	기타채권

종속기업	유구광업㈜(*)	-	-	223,357

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	2,693,930	311,674	-

MK Trading(Shanghai)	-	79,996	-

합계	2,693,930	391,670	223,357

(*) 전기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 기타채권 223백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	현금출자

유구광업㈜(*)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000	-

엠케이인베스트먼트㈜	대여금	8,000,000	2,000,000	-	10,000,000	-

합계	9,250,000	2,000,000	-	11,250,000	-

(*) 당분기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 대여금 1,250백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	현금출자

유구광업㈜(*)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000	-

엠케이인베스트먼트㈜	대여금	10,000,000	-	-	10,000,000	-

합계	11,250,000	-	-	11,250,000	-

(*) 전분기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 대여금 1,250백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여 등	628,841	524,303

퇴직급여	33,709	33,018

합계	662,550	557,321

(6) 당사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당분기말 및 전기말 현 재 각각 788,304천원 및 835,211천원입니다.

(7) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 31 참조).

30. 현금흐름표

당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

보증금의 유동성 대체	35,200	-

장기대여금의 유동성 대체	31,634	64,873

건설중인자산의 본계정 대체	18,140,132	650,039

유형자산 취득으로 인한 미지급금	291,072	-

장기차입금의 유동성 대체	-	5,000,000

31. 우발채무 및 주요 약정사항 등

(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천USD, 천원)

금융기관	차입종류	약정금액	실행액	잔액

KEB하나은행	무역금융	20,000,000	12,100,000	7,900,000

신한은행	무역금융	2,500,000	-	2,500,000

전북은행	무역금융	5,000,000	-	5,000,000

우리은행	무역금융	5,000,000	-	5,000,000

NH농협은행	무역금융	10,000,000	-	10,000,000

NH농협은행	담보대출	15,000,000	15,000,000	-

NH농협은행	담보대출	13,000,000	13,000,000	-

NH농협은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000	-

KB국민은행	무역금융	18,000,000	18,000,000	-

KB국민은행	시설자금담보대출	14,000,000	14,000,000	-

KB국민은행	외화지급보증	10,000,000	9,635,052	364,948

SH수협은행	무역금융	2,000,000	-	2,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 29,000	USD 29,000	-

KDB산업은행	일반자금대출	25,000,000	11,000,000	14,000,000

KDB산업은행	운영자금대출	9,000,000	9,000,000	-

한국증권금융	담보대출	11,028,996	11,028,996	-

합계	USD 29,000	USD 29,000	-

164,528,996	117,764,048	46,764,948

(전기말) (단위: 천USD, 천원)

금융기관	차입종류	약정금액	실행액	잔액

KEB하나은행	무역금융	20,000,000	14,000,000	6,000,000

신한은행	무역금융	2,500,000	-	2,500,000

전북은행	무역금융	5,000,000	-	5,000,000

우리은행	무역금융	5,000,000	-	5,000,000

NH농협은행	무역금융	10,000,000	-	10,000,000

NH농협은행	담보대출	15,000,000	15,000,000	-

NH농협은행	담보대출	13,000,000	13,000,000	-

NH농협은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000	-

KB국민은행	무역금융	18,000,000	18,000,000	-

KB국민은행	중도금대출	5,000,000	5,000,000	-

KB국민은행	외화지급보증	10,000,000	-	10,000,000

SH수협은행	무역금융	2,000,000	-	2,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 29,000	USD 29,000	-

KDB산업은행	일반자금대출	25,000,000	11,000,000	14,000,000

KDB산업은행	운영자금대출	9,000,000	9,000,000	-

한국증권금융	담보대출	12,536,866	12,536,866	-

하이투자증권	담보대출	2,000,000	2,000,000	-

합계	USD 29,000	USD 29,000	-

159,036,866	104,536,866	54,500,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융기관의 차입금 등과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	차입금액	담보권자

토지	602,591	20,400,000	운영자금대출	9,000,000	KDB산업은행

건물	14,591,166	일반자금대출	11,000,000

기계기구	124,531

건물	10,750,357	16,800,000	시설자금대출	14,000,000	KB국민은행

토지	4,111,868	18,000,000	담보대출	15,000,000	NH농협은행

건물	3,341,027

기계기구	51,949

종속기업투자주식(*1)	36,658,958	12,265,676	주식담보대출	11,028,996	한국증권금융

종속기업투자주식(*2)	22,591,969	15,600,000	주식담보대출	13,000,000	NH농협은행

종속기업투자주식(*3)	45,450,000	45,450,000	주식담보대출	30,000,000	제8회 전환사채 투자자

재고자산	64,361,415	50,774,360	수입자금대출	USD 29,000	수출입은행

(*1) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 15,796,739주가 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 16,286,438천원입니다.
(*2) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 9,708,738주가 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 당분기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 10,009,709천원입니다.
(*3) 당사가 보유한 동부엔텍 지분(100%) 280,000주가 제8회 전환사채 투자자에게 담보로 제공되어 있습니다

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	차입금액	담보권자

토지	602,591	20,400,000	운영자금대출	9,000,000	KDB산업은행

건물	14,694,362	일반자금대출	11,000,000

기계기구	178,814

토지	4,111,868	18,000,000	담보대출	15,000,000	NH농협은행

건물	3,358,302

기계기구	125,273

종속기업투자주식(*1)	36,658,958	13,790,553	주식담보대출	12,536,866	한국증권금융

종속기업투자주식(*2)	22,591,969	15,600,000	주식담보대출	13,000,000	NH농협은행

종속기업투자주식(*3)	6,117,034	3,200,000	주식담보대출	2,000,000	하이투자증권

종속기업투자주식(*4)	45,450,000	45,450,000	주식담보대출	27,000,000	제8회 전환사채 투자자

재고자산	52,296,961	48,610,380	수입자금대출	USD 29,000	수출입은행

(*1) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 15,796,739주가 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 18,561,168천원입니다.
(*2) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 9,708,738주가 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 11,407,767천원입니다.
(*3) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 2,800,000주가 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 3,290,000천원입니다.
(*4) 당사가 보유한 동부엔텍 지분(100%) 280,000주가 제8회 전환사채 투자자에게 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	자사주 신탁	3,018,882	2,996,525

당사는 신한금융투자(주)와 자사주 신탁 계약 체결하여 자기주식을 취득하고 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.

(당분기말) (단위: 천USD, 천CNY)

금융기관	보증내역	약정금액

한국수출입은행	포괄외화지급보증	USD 3,000

스탠다드차타드은행	포괄외화지급보증	USD 30,000

우리은행(중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 12,000

KEB하나은행 (중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 36,000

합계	USD 33,000

CNY 48,000

(전기말) (단위: 천USD, 천CNY)

금융기관	보증내역	약정금액

한국수출입은행	포괄외화지급보증	USD 3,000

스탠다드차타드은행	포괄외화지급보증	USD 30,000

우리은행(중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 12,000

KEB하나은행 (중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 36,000

합계	USD 33,000

CNY 48,000

(5) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK Trading(Shanghai) Co.,Ltd.에 대하여 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.

(단위: 천USD)

금융기관	보증내역	약정금액

Sh수협은행	포괄외화지급보증	USD 5,000

(6) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON (KUNSHAN) Co., Ltd. 과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다.

(7) 당분기말 현재 당사는 Nippon Micrometal Corporation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.

(8) 당분기말 현재 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	보증내역	피보험자	보험가입금액

SGI 서울보증	5T 강화유리 (SBG5-CK5000G8RP5137N 외 1건)	(주)아린엠에이치씨	774

5T 강화유리 (SBG5-CK5000G8RP5137N 외 1건)	(주)아린엠에이치씨	8,557

5T 강화유리(SBG5-CK7000GEUGR)	(주)아린엠에이치씨	3,717

SM우방 이천진암지구 신축현장 유리공사	(주)디앤그라스	2,240

5T 강화유리(SBG9-CK9000GBRS 외)	(주)아린엠에이치씨	907

5T 강화유리(SBG5-CK5000GBRP5137N)	(주)아린엠에이치씨	1,581

열공급계약	(주)지에스반월열병합발전	24,000