엠케이전자 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 42 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 41 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
엠케이전자 주식회사

1. 일반 사항

엠케이전자 주식회사("당사")는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자 주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 11,033,166천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

㈜오션비홀딩스	5,251,800	23.80%

㈜신성건설	1,456,245	6.60%

차정훈	1,110,000	5.03%

기타	13,319,032	60.36%

자기주식	929,254	4.21%

합 계	22,066,331	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한편, 당사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 15에 공시하였습니다. (5) 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' - ' 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 ' 개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 당사는 필라 2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며 , 해당 법률이 2024 년 1 월 1 일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라 2 관련 당기법인세비용은 없습니다 . 한편, 당사는 필라 2 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다 .2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제 1012 호 ' 법인세 ' - ' 국제조세개혁 - 필라 2 모범규칙 '

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라 2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다 . 당사는 필라 2 규칙과 관련되는 이연법인세의 인식 및 공시에 대한 예외 규정을 적용하였으며 , 해당 법률이 2024 년 1 월 1 일부터 시행될 예정이므로 당사의 필라 2 관련 당기법인세비용은 없습니다 . 한편, 당사는 필라 2 법률의 시행에 따라 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다 .

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성 항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.2.9 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	내용연수

건물	50 년

구축물	20~40년

기계장치	6 년

차량운반구	5 년

공구와기구	6 년

비품	4 년

한편, 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 5~10년의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

신규개발 프로젝트는 제품기획, 개발계획, 제품 및 공정 개발, 유효성평가, 초기양산관리, 양산 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 개발계획 단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.17 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.18 금융보증계약

당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식 시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융채무'로 인식됩니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.21 종업원급여(1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다한편, 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.22 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매수익은 당사가 고객에게 약속한 재화의 이전을 나타내도록 해당 재화의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액을 인식하고 있습니다. 당사는 고객과의 계약을 식별하며, 계약내의 수행의무를 식별하여 거래가격을 산정하고 있습니다. 거래가격은 고객에게 약속한 재화를 이전하여 수행의무의 이행이 완료될 때 수익을 인식합니다.(2) 로열티수익당사는 엠케이전자 쿤산법인과의 로열티 계약으로 계약서에 따라 판매기준으로 수익을 인식하고 있습니다.(3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2.23 리스(가) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(나) 리스이용자

당사는 건물, 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우, 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구로 구성되어 있습니다.

2.24 납입자본1) 지분상품

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2) 신종자본증권당사는 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로분류합니다. 당사가 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다.

2.25 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.25 재무제표 승인당사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정 승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.한편, 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 35 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 8 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).

(5) 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

4. 영업부문정보

당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(1) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	189,199,742	223,759,620

아시아	300,414,591	331,231,144

기타	6,483,540	4,698,202

합 계	496,097,873	559,688,966

(2) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	지역

A사	69,399,441	74,009,418	아시아

B사	72,663,590	51,667,975	국내

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피수단으로지정된 파생상품	합 계

유동	현금및현금성자산	8,379,116	-	-	8,379,116

매출채권및기타채권(*)	70,854,056	-	-	70,854,056

기타금융자산-단기금융상품	3,335,525	-	-	3,335,525

기타금융자산- 파생상품자산	-	-	3,691,426	3,691,426

소 계	82,568,697	-	3,691,426	86,260,123

비유동	기타금융자산-장기금융상품	-	870,933	-	870,933

기타금융자산-장기투자증권	-	1,970,020	-	1,970,020

장기매출채권및기타채권	2,786,973	-	-	2,786,973

소 계	2,786,973	2,840,953	-	5,627,926

합 계	85,355,670	2,840,953	3,691,426	91,888,049

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	위험회피수단으로지정된 파생상품	합 계

유동	단기차입금	136,929,466	-	-	136,929,466

매입채무 및 기타채무	16,044,445	-	-	16,044,445

기타유동금융부채	459,365	-	5,284,954	5,744,319

유동성사채	43,554,900	-	-	43,554,900

유동성장기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

리스부채	344,231	-	-	344,231

소 계	202,332,407	-	5,284,954	207,617,361

비유동	사채	6,989,507	-	-	6,989,507

리스부채	240,627	-	-	240,627

소 계	7,230,134	-	-	7,230,134

합 계	209,562,541	-	5,284,954	214,847,495

(*) 매출채권및기타채권으로 포함된 단기대여금 중 8,000,000천원은 당사의 종속기업인 엠케이인베스트먼트㈜에게 대여금으로 구성되어 있습니다. 동 대여금의 이자율은 연 5.30%이며, 만기는 2024년 1월 10억원, 2월 16억원, 3월 4억, 7월 20억, 9월 30억원입니다(주석 36 참조).

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	상각후원가로측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피수단으로지정된 파생상품	합 계

유동	현금및현금성자산	9,283,115	-	-	9,283,115

매출채권및기타채권(*)	76,606,533	-	-	76,606,533

기타금융자산-단기금융상품	2,909,507	-	-	2,909,507

기타금융자산- 파생상품자산	-	-	99,298	99,298

소 계	88,799,155	-	99,298	88,898,453

비유동	기타금융자산-장기금융상품	-	968,444	-	968,444

기타금융자산-장기투자증권	-	1,200,600	-	1,200,600

기타금융자산- 파생상품자산	-	2,446,626	-	2,446,626

장기매출채권및기타채권	3,439,557	-	-	3,439,557

소 계	3,439,557	4,615,670	-	8,055,227

합 계	92,238,712	4,615,670	99,298	96,953,680

(단위: 천원)

재무상태표상 부채	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	위험회피수단으로지정된 파생상품	합 계

유동	단기차입금	131,989,732	-	-	131,989,732

매입채무 및 기타채무	27,675,348	-	-	27,675,348

기타유동금융부채	590,346	-	1,027,555	1,617,901

유동성사채	9,996,758	-	-	9,996,758

리스부채	272,964	-	-	272,964

소 계	170,525,148	-	1,027,555	171,552,703

비유동	장기차입금	3,336,975	-	-	3,336,975

사채	43,960,588	-	-	43,960,588

기타비유동금융부채	-	5,741,877	-	5,741,877

리스부채	103,372	-	-	103,372

소 계	47,400,935	5,741,877	-	53,142,812

합 계	217,926,083	5,741,877	1,027,555	224,695,515

(*) 매출채권및기타채권으로 포함된 단기대여금 중 10,000,000천원은 당사의 종속기업인 엠케이인베스트먼트㈜에게 대여금으로 구성되어 있습니다. 동 대여금의 이자율은 연 4.60%이며, 만기는 2023년 1월 10억원, 2월 16억원, 3월 4억, 7월 20억, 9월 50억원입니다(주석 36 참조).

(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

거래유형	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식-공정가치 측정금융부채	합 계

이자수익	1,472,992	-	-	-	-	1,472,992

외환차익	6,411,613	-	-	4,597,599	-	11,009,212

외화환산이익	120,295	-	-	1,070,869	-	1,191,164

유가증권손상환입	-	504,727	-	-	-	504,727

유가증권평가이익	-	459,590	-	-	-	459,590

파생상품거래이익	-	-	3,476,021	-	-	3,476,021

파생상품평가이익	-	65,058	1,005,830	-	-	1,070,888

이자비용	-	-	-	(11,157,962)	-	(11,157,962)

외환차손	(5,789,437)	-	-	(5,120,927)	-	(10,910,364)

외화환산손실	(970,691)	-	-	(4,430)	-	(975,121)

유가증권손상차손	-	(238,000)	-	-	-	(238,000)

유가증권처분손실	-	(1,745)	-	-	-	(1,745)

파생상품거래손실	-	-	(4,824,566)	-	-	(4,824,566)

파생상품평가손실	-	-	(156,862)	-	(270,021)	(426,883)

합 계	1,244,772	789,630	(499,577)	(10,614,851)	(270,021)	(9,350,047)

(전기) (단위: 천원)

거래유형	상각후 원가로측정하는 금융자산	당기손익인식-공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익인식-공정가치 측정금융부채	합 계

이자수익	963,238	-	-	-	-	963,238

외환차익	14,671,674	-	-	3,205,549	-	17,877,223

외화환산이익	57,070	-	-	1,192,892	-	1,249,962

유가증권평가이익	-	771	-	-	-	771

파생상품거래이익	-	-	288,177	-	-	288,177

파생상품평가이익	-	-	41,019	-	-	41,019

이자비용	-	-	-	(9,357,825)	-	(9,357,825)

외환차손	(5,859,989)	-	-	(8,619,046)	-	(14,479,035)

외화환산손실	(3,567,329)	-	-	(2,325)	-	(3,569,654)

파생상품거래손실	-	-	(6,555,521)	-	-	(6,555,521)

파생상품평가손실	-	-	(736,057)	-	(4,947,128)	(5,683,185)

합 계	6,264,664	771	(6,962,382)	(13,580,755)	(4,947,128)	(19,224,830)

6. 현금 및 현금성자산보고기간말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,784	103,619

요구불예금	3,026,666	4,150,434

외화예금	5,349,666	5,029,062

합 계	8,379,116	9,283,115

7. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	3,335,525	2,909,507

파생상품자산	3,691,426	99,298

소 계	7,026,951	3,008,805

비유동	장기금융상품	870,933	968,444

장기투자증권(*)	1,640,020	1,200,600

장기투자증권-후순위채권	330,000	-

파생상품자산	-	2,446,626

소 계	2,840,953	4,615,670

합 계	9,867,904	7,624,475

(*) 당기말 및 전기말 현재 과천지산원피에프브이㈜가 발행한 제1종 우선주식 및 제2종 우선주식으로 구성되어 있으며, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 당기 중 공정가치 측정에 따라 평가이익 439,420천원을 인식하였습니다.

(2) 장기투자증권 중 후순위채권 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	손상차손누계액	장부가액	담보보증내역	설정내역

후순위채권	390,000	(390,000)	-	신보제2020제8차(*1)	근질권

660,000	(330,000)	330,000	신보제2021제5차(*2)	근질권

238,000	(238,000)	-	신보제2023제11차(*3)	근질권

합 계	1,288,000	(958,000)	330,000

(*1) 당기 중 제4회 무보증 사모사채는 일부만 회수되어 현재 청산이 진행되어 근질권이 설정이 유지되어 있습니다.
(*2) 당기 중 제8회 무보증 사모사채는 회수가능성이 50%이상 추정되어 당기중 일부 환입 처리 하였습니다.
(*3) 당기 중 제9회 무보증 사모사채 발행에 따라 후순위채권 238,000천원을 취득하였으며, 동 후순위사채는 회수가능금액이 '0'으로 추정되어 당기 중 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	8,176,588	-	-	8,176,588	10,183,421	-	-	10,183,421

매출채권	60,847,753	(236)	-	60,847,517	65,695,584	(2,964)	-	65,692,620

미수금	603,613	-	-	603,613	730,492	-	-	730,492

미수수익	227,012	(223,355)	-	3,657	223,357	(223,357)	-	-

보증금	1,240,000	-	(17,319)	1,222,681	-	-	-	-

소 계	71,094,966	(223,591)	(17,319)	70,854,056	76,832,854	(226,321)	-	76,606,533

비유동	장기대여금	1,908,623	(1,250,000)	-	658,623	1,955,477	(1,250,000)	-	705,477

보증금	2,222,502	-	(94,152)	2,128,350	2,797,007	-	(62,927)	2,734,080

소 계	4,131,125	(1,250,000)	(94,152)	2,786,973	4,752,484	(1,250,000)	(62,927)	3,439,557

합 계	75,226,091	(1,473,591)	(111,471)	73,641,029	81,585,338	(1,476,321)	(62,927)	80,046,090

비유동성 매출채권 및 기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	1,476,321	1,547,129

손상차손(대손상각비)	(2,730)	(70,808)

제각	-	-

기말	1,473,591	1,476,321

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.① 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	59,218,069	64,994,157

연체채권	1,629,684	701,427

합 계	60,847,753	65,695,584

② 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이하	1,625,816	651,368

3- 6개월 이하	3,868	50,059

6개월 초과	-	-

합 계	1,629,684	701,427

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	498,676	385,021

선급금	124,729	6

선급법인세	793,666	-

부가세대급금	1,155,961	1,012,120

반품충당자산	183,167	1,056,992

합 계	2,756,199	2,454,139

10. 재고자산

(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	24,675,462	-	24,675,462	30,305,794	-	30,305,794

반제품	24,367,360	-	24,367,360	22,421,546	(800,060)	21,621,486

원재료	1,113,775	-	1,113,775	1,392,771	-	1,392,771

부재료	1,145,505	-	1,145,505	1,195,446	-	1,195,446

저장품	602,018	-	602,018	700,234	-	700,234

상품	120,609	-	120,609	230,172	-	230,172

합 계	52,024,729	-	52,024,729	56,245,963	(800,060)	55,445,903

(1) 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 455,372,001천원(전기: 505,171,036천원)입니다.

(3) 보고기간종료일 현재 당사의 재고자산이 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).

11. 종속기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	지분율(%)	주식수(주)	당기말	전기말

엠케이인베스트먼트㈜	한국	투자회사	100.00%	60,000,000	30,000,000	30,000,000

㈜한국토지신탁(*1)	한국	신탁회사	11.21%	28,305,477	65,367,961	65,367,961

유구광업㈜ (*2)	한국	철강업및비철금속	94.10%	5,740,000	-	-

MK Electron (H.K.)	홍콩	투자회사	77.15%	17,130,000	20,252,683	20,252,683

MK Electron (KUNSHAN)(*3)	중국	반도체 와이어 제조	-	-	-	-

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*4)	한국	사모투자전문회사	1.29%	-	387,631	387,631

동부엔텍㈜	한국	환경에너지사업 외	100.00%	280,000	45,450,000	45,450,000

합 계	161,458,275	161,458,275

(*1) ㈜한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 당사는 ㈜한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사 및 종속기업이 보유중인 지분 등 35.46%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 당사의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 당사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 당사가 ㈜한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사 및 종속기업이 보유한 ㈜한국토지신탁의 지분율은 35.46%이며, ㈜한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 41.56%입니다.
(*2) 전기 이전에 전액 손상차손을 인식하였습니다.
(*3) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 96.49% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다.
(*4) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁에 대한 당사의 지분율은 1.29%로 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당사의 종속회사인 ㈜한국토지신탁이 지분율 98.71%을 보유하고 있으므로 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타증감	기말

엠케이인베스트먼트㈜	30,000,000	-	-	30,000,000

㈜한국토지신탁	65,367,961	-	-	65,367,961

MK Electron (H.K.)	20,252,683	-	-	20,252,683

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	387,631	-	-	387,631

동부엔텍㈜	45,450,000	-	-	45,450,000

합 계	161,458,275	-	-	161,458,275

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	기타증감	기말

엠케이인베스트먼트㈜	30,000,000	-	-	30,000,000

㈜한국토지신탁	65,367,961	-	-	65,367,961

MK Electron (H.K.)	20,252,683	-	-	20,252,683

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	387,631	-	-	387,631

동부엔텍㈜	45,450,000	-	-	45,450,000

합 계	161,458,275	-	-	161,458,275

(3) 종속기업의 요약 재무상태표 및 포괄손익계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	포괄손익	자산총액	부채총액	매출액	포괄손익

엠케이인베스트먼트㈜(*)	85,964,370	85,432,985	-	(5,144,630)	99,639,909	93,960,982	-	(5,898,906)

㈜한국토지신탁(*)	1,886,596,466	879,258,531	270,086,083	(7,659,609)	1,718,070,656	693,138,220	212,858,233	24,325,038

유구광업㈜(*)	560,968	1,817,289	-	(13,696)	562,064	1,804,689	-	(14,363)

MK Electron (H.K)(*)	27,637,886	9,026	-	(12,301)	27,176,121	8,871	-	(12,239)

MK Electron (KUNSHAN)(*)	118,620,187	87,202,765	166,895,508	1,795,190	121,541,621	91,970,087	143,649,298	(598,409)

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*)	45,633,466	21,291,692	1,630,820	(1,176,077)	47,762,053	22,244,201	1,653,864	(805,964)

동부엔텍㈜(*)	47,339,267	28,415,972	191,013,501	6,418,590	30,292,893	14,249,861	114,601,898	7,288,424

(*) 요약 재무상태표 및 포괄손익계산서는 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

12. 투자부동산

(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	140,565	486,872	627,437

감가상각누계액	-	(98,133)	(98,133)

장부금액	140,565	388,739	529,304

(전기말) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

취득원가	140,565	486,872	627,437

감가상각누계액	-	(88,804)	(88,804)

장부금액	140,565	398,068	538,633

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	140,565	398,068	538,633

대체	-	-	-

감가상각비	-	(9,329)	(9,329)

처분액	-	-	-

기말금액	140,565	388,739	529,304

(전기) (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초금액	140,565	407,398	547,963

대체	-	-	-

감가상각비	-	(9,330)	(9,330)

처분액	-	-	-

기말금액	140,565	398,068	538,633

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대수익	35,705	34,268

처분손익	-	-

합 계	35,705	34,268

(4) 당기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(5) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합계

토지	5,208,116	-	-	-	5,208,116

건물	26,506,524	(7,105,620)	-	-	19,400,904

구축물	6,512,576	(2,726,526)	(194,646)	-	3,591,404

기계장치	42,445,265	(34,939,722)	(661,732)	-	6,843,811

차량운반구	231,508	(107,952)	-	-	123,556

공구와기구	4,911,052	(2,999,335)	(11,704)	-	1,900,013

비품	4,236,814	(3,637,008)	(206,091)	-	393,715

건설중인자산	9,001,582	-	-	-	9,001,582

합 계	99,053,437	(51,516,163)	(1,074,173)	-	46,463,101

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합계

토지	5,208,116	-	-	-	5,208,116

건물	26,506,524	(6,574,169)	-	-	19,932,355

구축물	5,959,866	(2,451,177)	-	-	3,508,689

기계장치	42,338,972	(34,216,167)	(243,645)	-	7,879,160

차량운반구	172,359	(122,952)	-	-	49,407

공구와기구	5,315,989	(3,184,486)	(17,112)	-	2,114,391

비품	4,010,137	(3,690,691)	(1,861)	-	317,585

건설중인자산	5,169,982	-	-	-	5,169,982

합 계	94,681,945	(50,239,642)	(262,618)	-	44,179,685

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분등	감가상각비	대체(*)	기말

토지	5,208,116	-	-	-	-	5,208,116

건물	19,932,355	-	-	(531,451)	-	19,400,904

구축물	3,508,689	391,400	-	(275,349)	161,310	3,786,050

기계장치	8,122,805	62,053	(1,845)	(2,523,805)	1,846,336	7,505,544

차량운반구	49,406	78,450	(2)	(33,897)	29,599	123,556

공구와기구	2,131,503	455,213	(629)	(674,369)	-	1,911,718

비품	319,446	128,849	(90)	(159,613)	311,210	599,802

건설중인자산	5,169,982	6,440,470	-	-	(2,608,870)	9,001,582

소 계	44,442,302	7,556,435	(2,566)	(4,198,484)	(260,415)	47,537,272

차감: 정부보조금

구축물	-	(195,870)	-	1,224	-	(194,646)

기계장치	(243,646)	(522,622)	3	104,532	-	(661,733)

공구와기구	(17,112)	-	-	5,407	-	(11,705)

비품	(1,860)	(214,197)	-	9,970	-	(206,087)

차감계	(262,618)	(932,689)	3	121,133	-	(1,074,171)

합 계	44,179,684	6,623,746	(2,563)	(4,077,351)	(260,415)	46,463,101

(*) 건설중인자산의 본계정대체 중 유형자산으로 대체되지 않은 260,415천원은 수선비 등으로 대체되었습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분등	감가상각비	대체(*)	기말

토지	5,251,135	-	(43,019)	-	-	5,208,116

건물	20,463,807	-	-	(531,452)	-	19,932,355

구축물	2,688,143	44,700	(256,763)	(273,591)	1,306,200	3,508,689

기계장치	7,527,424	182,462	(11,890)	(2,535,300)	2,960,109	8,122,805

차량운반구	74,854	-	-	(25,448)	-	49,406

공구와기구	2,199,106	541,387	(4,937)	(644,453)	40,400	2,131,503

비품	283,884	164,573	(127)	(140,779)	11,895	319,446

건설중인자산	2,900,579	6,592,332	-	-	(4,322,929)	5,169,982

소 계	41,388,932	7,525,454	(316,736)	(4,151,023)	(4,325)	44,442,302

차감: 정부보조금

기계장치	(247,419)	(126,830)	-	130,603	-	(243,646)

공구와기구	(22,553)	-	-	5,441	-	(17,112)

비품	(5,480)	-	-	3,620	-	(1,860)

차감계	(275,452)	(126,830)	-	139,664	-	(262,618)

합 계	41,113,480	7,398,624	(316,736)	(4,011,359)	(4,325)	44,179,684

(*) 건설중인자산의 본계정대체 중 유형자산으로 대체되지 않은 19,000천원은 수선비로 대체되었으며, 선급금 중 24,025천원이유형자산으로 대체되었습니다.

(3) 당기 감가상각비(사용권자산 포함) 중 4,239,464원(전기: 4,164,473천원)은 매출원가에, 353,463천원(전기: 297,746천원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.(4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다 (주석 38 참조).

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합계

개발비	1,360,209	(1,349,292)	-	-	10,917

산업재산권	5,559,996	(5,129,127)	(36,160)	-	394,709

회원권	486,526	-	-	(444,082)	42,444

합 계	7,406,731	(6,478,419)	(36,160)	(444,082)	448,070

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	합계

개발비	1,360,209	(1,206,959)	-	-	153,250

산업재산권	5,426,996	(4,864,767)	(57,364)	-	504,865

회원권	500,547	-	-	(444,082)	56,465

합 계	7,287,752	(6,071,726)	(57,364)	(444,082)	714,580

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	기말금액

개발비	153,250	-	-	(142,333)	-	-	10,917

산업재산권	562,229	133,000	-	(264,360)	-	-	430,869

정부보조금	(57,363)	-	-	21,204	-	-	(36,159)

회원권	56,464	-	(14,022)	-	-	-	42,442

합 계	714,580	133,000	(14,022)	(385,489)	-	-	448,069

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	기말금액

개발비	287,250	-	-	(134,000)	-	-	153,250

산업재산권	831,745	17,767	-	(312,283)	-	25,000	562,229

정부보조금	(79,368)	-	-	22,005	-	-	(57,363)

회원권	192,443	-	(135,979)	-	-	-	56,464

건설중인자산	-	25,000	-	-	-	(25,000)	-

합 계	1,232,070	42,767	(135,979)	(424,278)	-	-	714,580

(3) 당기 및 전기 중 발생 시 매출원가로 비용 처리된 연구개발비는 각각 5,444,067천원 및 4,714,331천원입니다.(4) 무형자산상각비 중 342,012천원(전기: 388,038천원)은 매출원가에, 43,477천원(전기: 36,240천원)은 판매관리비에 포함돼 있습니다.(3) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 류	개별자산명	장부금액	잔여 상각기간

개발비	A	917	1개월

B	10,000	2년

합계	10,917

15. 리스(1) 사용권자산

보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	335,440	207,544

차량	347,884	220,667

합 계	683,324	428,211

(2) 리스부채

보고기간종료일 현재 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	344,231	272,964

비유동	240,627	103,372

합 계	584,858	376,336

(3) 리스와 관련해서 당기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	348,030	307,927

차량	158,217	133,603

합 계	506,247	441,530

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	18,379	16,903

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	85,085	71,048

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함)	-	-

(4) 리스계약 만기 연령별 분석(단위: 천원)

금융부채의 계약상 만기	6개월미만	6-12개월	1-2년	2-5년	5년초과	총 계약상현금흐름	장부금액

리스부채	215,814	143,197	134,614	116,637	-	610,262	584,858

16. 정부보조금(1) 당기 중 당사가 진행한 정부과제 및 예산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부처	과제명	사업	수행	총예산액

한국환경공단	스마트생태공장 구축	반도체소재 제조공정의 온실가스 배출 최소화와 환경오염물질 배출저감으로 스마트 생태공장 구축	2023.07.27~2023.11.30	2,021,740

한국에너지공단	태양광발전	신재생에너지 확산에 동참 및 온실가스배출 최소화로 탄소저감에 기여	2023.08.03~2023.11.30	196,000

한국산업기술평가관리원	친환경 4차년도	Sox가스 미발생 동제련 고순도 동 정련기술 및 제품화 기술 개발	2023.01.01~2023.12.31(총사업기간:2020.04.01~2024.12.31)	137,407

한국산업기술평가관리원	이종접합 3차 년도	친환경차량 성능향상을 위한 핵심 전장부품의 이종재료 접합용 금속소재 및 접합 공정기술개발	2023.01.01~2023.12.31(총사업기간:2021.09.01~2024.12.31)	622,669

과학기술정보통신부	구리분말 2차년도	Pb-free 전력 반도체용 Cu소결 접합 소재 개발	2022.08.16~2023.08.15(총사업기간:2021.08.16~2023.08.15)	102,903

한국산업기술평가관리원	모바일 2차년도	글로벌시장 진출을 위한 모바일 제품용 반도체패키지 접합부의 내충격 특성 향상을 위한 고신뢰성 보드레벨 접합부 형성 리플로우 솔더링 공정 기술 개발	2023.01.01~2023.12.31(총사업기간:2022.04.01~2023.12.31)	336,698

한국산업기술평가관리원	이어달리기	리튬이온전지 난제해결형 고함량(15wt%이상) 실리콘 그래핀 복합음극재 상용화 기술 개발	2023.01.01~2023.12.31(총사업기간:2022.04.01~2025.12.31)	115,631

(2) 당기 중 세부과제별 국고보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과제명	기초	교부·지급	발생이자	집행	반환	기말

자기부담금	국고보조금	자기부담금	국고보조금

스마트생태공장 구축	-	1,021,740	1,000,000	-	(1,021,740)	(1,000,000)	-	-

태양광발전	-	71,945	124,055	-	(71,945)	(124,055)	-	-

친환경 4차년도	10,407	10,000	117,000	-	(9,787)	(114,513)	-	13,107

이종접합 3차 년도	91,669	23,000	508,000	-	(20,956)	(462,862)	-	138,851

구리분말 2차년도	9,003	3,900	90,000	-	(3,354)	(77,406)	-	22,143

모바일 2차년도	18,198	16,500	302,000	-	(16,164)	(295,849)	-	24,685

이어달리기	9,631	6,000	100,000	-	(5,986)	(99,767)	-	9,878

기타	-	-	70,000	-	-	(70,000)	-	-

합 계	138,908	1,153,085	2,311,055	-	(1,149,932)	(2,244,452)	-	208,664

(3) 당기 중 유형자산에서 차감한 보조금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

세부사업명	기초	취득	처분	감가상각	기말

스마트생태공장 구축	-	676,749	-	(20,405)	656,344

태양광발전	-	124,055	-	(517)	123,538

이종접합 3차 년도	54,117	47,863	-	(10,466)	91,514

구리분말 2차년도	16,687	-	-	(3,034)	13,653

모바일 2차년도	6,590	5,830	-	(1,626)	10,794

이어달리기	-	8,192	-	(1,138)	7,054

CCSB단기과제	10,240	-	-	(2,560)	7,680

CU Paste	106,489	-	-	(38,751)	67,738

경기과제	1,740	-	-	(686)	1,054

고신뢰성(자동차mxt)	39,233	-	-	(7,243)	31,990

WPM	10,638	-	-	(8,108)	2,530

기타	16,884	70,000	(3)	(26,599)	60,282

합 계	262,618	932,689	(3)	(121,133)	1,074,171

한편, 당기 중 비용에서 차감한 보조금은 1,311,762천원입니다.

17. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	11,505,308	22,452,197

미지급금	3,198,937	3,922,786

미지급비용	1,340,200	1,300,365

합 계	16,044,445	27,675,348

18. 기타금융부채

보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	5,284,954	-	1,027,555	5,741,877

임대보증금	45,500	-	50,500	-

금융보증부채	413,865	-	539,846	-

합 계	5,744,319	-	1,617,901	5,741,877

19. 차입금 및 사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)당기말	당기말	전기말

KEB하나은행	무역금융	5.530 ~ 5.585%	14,000,000	-

KB국민은행	무역금융	5.070%	18,000,000	18,000,000

전북은행	무역금융	-	-	5,000,000

NH농협은행	무역금융	-	-	1,500,000

NH농협은행	일반대출	6.010%	5,000,000	-

NH농협은행	담보대출	5.920%	15,000,000	15,000,000

NH농협은행	담보대출	5.840%	13,000,000	13,000,000

SC제일은행	일반대출	-	-	3,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	6.465%	37,392,600	36,751,700

KDB산업은행	산업운영자금대출	5.240 ~ 5.330%	9,000,000	9,000,000

KDB산업은행	단기운영자금한도대출	5.340%	11,000,000	15,000,000

한국증권금융	주식담보대출	5.180%	12,536,866	13,738,032

하나금융투자	주식담보대출	-	-	2,000,000

하이투자증권	주식담보대출	6.250%	2,000,000	-

단기차입금 소계	136,929,466	131,989,732

KB국민은행	중도금 장기대출	5.960%	5,000,000	-

유동성장기부채 소계	5,000,000	-

합 계	141,929,466	131,989,732

2) 장기차입금(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)당기말	당기말	전기말

KB국민은행	중도금 장기대출	5.960%	5,000,000	3,336,975

유동성대체	(5,000,000)	-

합 계	-	3,336,975

3) 장단기차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 재고자산, 종속기업투자주식이 담보로 제공되어 있습니다(주석 38 참조).

(2) 사채 및 전환사채1) 사채 및 전환사채 발행 내역

(단위: 천원)

사채종별	발행일	이자율(%)	당기말	전기말

제4회 무보증 사모사채	2020.06.25	3.333%	-	10,000,000

제5회 무보증 사모사채	2021.04.28	3.278%	20,000,000	20,000,000

제8회 무보증 전환사채	2021.08.19	3.000%	27,000,000	30,000,000

제9회 무보증 사모사채	2023.06.26	5.740%	7,000,000	-

합 계	54,000,000	60,000,000

전환사채 상환할증금(*1)	2,901,312	3,223,680

전환권조정(*1)	(6,320,101)	(9,209,913)

사채할인차금	(36,804)	(56,421)

장부금액	50,544,407	53,957,346

유동성사채(*2)	(43,554,900)	(9,996,758)

비유동성사채	6,989,507	43,960,588

(*1) 2021년 중 제8회 무보증 전환사채의 발행에 따라 인식하였습니다.
(*2) 당기말 현재 제5회 무보증 사모사채는 만기가 1년 이내이므로 유동성사채로 대체하였습니다. 또한, 당기말 현재 제8회 무보증 전환사채는 조기상환청구가 가능한 날(2024년 8월 19일)로부터 1년 이내이므로 유동성사채로 대체하였습니다.

당기 중 제8회 무보증 전환사채 중 3,000,000천원이 전환되었으며, 이에 따라 보통주식 258,642주를 발행하였습니다. 한편, 당사는 전환일에 전환된 전환사채의 조기상환권가치를 평가하였으며, 이에 따라 파생상품평가이익 2,771천원을 인식하였습니다.2) 당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품자산 및 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	보유이익(손실)

당기말	전기말	당기	전기

파생상품자산	전환사채콜옵션	2,176,605	2,446,626	(270,021)	(2,654,195)

파생상품부채	조기상환권가치(*)	5,105,402	5,741,877	62,287	(2,292,933)

(*) 당기말 현재 조기상환권가치는 액면가액 27,000,000천원에 대한 공정가치로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 중 보유손익 이외 전환사채의 전환시점에 평가에 따라 파생상품평가이익 2,771천원을 추가로 인식하였습니다.

한편, 당기 및 전기 중 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	2,748,810	4,168,000

평가손익	(207,734)	(4,947,128)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	2,956,544	9,115,128

3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	제8회 무기명식 이권부 사모 선순위 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 8월 19일

만기일(*1)	2026년 8월 19일

액면가액	27,000,000,000원

표시이자율	1%

보장이자율	3%

전환기간	2022년 8월 19일 ~ 2026년 7월 19일

전환가격(*2)	액면가 500원을 기준으로 1주당 11,599원

전환주식	발행일 보통주 1,964,893주(당기말 보통주 2,327,787주)

발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)	발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option) : 본건 교환사채인수계약(영구 EB) 및 본건 선순위 전환사채인수계약(영구 CB) 상 발행회사의 매도청구권(Call Option)이 전부 행사되었음을 조건으로, 발행회사는 본 계약에서 정하는 바에 따라 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 시점까지 발행회사가 지정하는 제3자로 하여금 투자자로부터 본건 사채의 발행가액 총액을 기준으로 최대 [35]%에 상응하는 본건 사채에 관하여 금 1억원 단위로 매수하도록 할 수 있다.

(*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2024년 8월 19일이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연복리 3.00%)을 가산한 금액의전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다.
(*2) 조정된 행사가격으로 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상이어야 합니다.

한편, 동 전환사채의 전환권은 자본(자본잉여금)으로 분류하였으며, 조기상환권(풋옵션)은 부채(파생상품부채)로 분류하였습니다. 또한, 발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)은 자산(파생상품자산)으로 분류하였습니다.

4) 전환사채 발행일 이후 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	조정가액 적용일	조정사유	행사가격	행사가능주식수

제8회 무기명식 이권부사모 선순위 전환사채	2022년 5월 19일	시가하락에 따른 조정	14,950	2,006,688

2022년 8월 19일	시가하락에 따른 조정	12,699	2,362,390

2022년 11월 19일	시가하락에 따른 조정	11,599	2,586,429

2023년 4월 12일	전환청구권 행사	11,599	2,327,787

한편, 상기 사채와 관련하여 당사의 최대주주인 ㈜오션비홀딩스의 특수관계자가 연대보증을 하고 있습니다.

20. 기타부채

보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채	정부보조금예수금	352,410	-

예수금	438,656	593,265

선수금	22,175	125,357

반품충당부채	190,041	1,127,290

소 계	1,003,282	1,845,912

기타비유동부채	정부보조금출연금	580,280	609,773

소 계	580,280	609,773

합 계	1,583,562	2,455,685

21. 퇴직급여제도

당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로서 확정급여형제도와 확정기여형제도를 병행하여 운영하고 있습니다.

(1) 보고기간종료일 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정기여제도에 따라 인식한 퇴직급여	142,690	94,199

(2) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	16,863,410	15,145,010

사외적립자산의 공정가치	(18,038,595)	(17,568,020)

순확정급여부채(자산)	(1,175,185)	(2,423,010)

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	15,145,010	(17,568,021)	(2,423,011)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,492,979	-	1,492,979

이자비용(이자수익)	776,068	(944,510)	(168,442)

소 계	2,269,047	(944,510)	1,324,537

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	673,858	138,986	812,844

인구통계학적 가정 손실(이익)	-	-	-

재무적가정 손실(이익)	-	-	-

경험조정 손실(이익)	-	-	-

소 계	673,858	138,986	812,844

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(900,000)	(900,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(1,224,505)	1,234,950	10,445

기말	16,863,410	(18,038,595)	(1,175,185)

(전기) (단위: 천원)

구 분	확정급여채무현재가치	사외적립자산	순확정급여부채(자산)

기초	18,391,405	(14,921,585)	3,469,820

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,884,329	-	1,884,329

이자비용(이자수익)	533,813	(455,998)	77,815

소 계	2,418,142	(455,998)	1,962,144

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	(5,103,323)	232,819	(4,870,504)

인구통계학적 가정 손실(이익)	-	-	-

재무적가정 손실(이익)	-	-	-

경험조정 손실(이익)	-	-	-

소 계	(5,103,323)	232,819	(4,870,504)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(4,050,000)	(4,050,000)

제도에서 지급한 금액

지급액	(561,214)	1,626,743	1,065,529

기말	15,145,010	(17,568,021)	(2,423,011)

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	18,038,595	17,568,020

(5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.50%	5.32%

미래임금상승률	5.89%	6.27%

(6) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(-)8.70%	10.10%

임금상승률의 1% 변동	10.00%	(-)8.80%

(전기말)

구 분	증가	감소

할인율의 1% 변동	(-)8.60%	10.00%

임금상승률의 1% 변동	9.90%	(-)8.70%

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계 연도의 예상기여금은 1,637,290천원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년 ~ 2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	1,136,625	3,269,260	7,465,125	49,816,214	61,687,224

확정급여채무의 가중평균만기는 9.83년입니다.

22. 기타장기종업원급여부채장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기종업원급여부채	780,646	748,109

기타장기종업원급여부채	294,642	274,625

합 계	1,075,288	1,022,734

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

(1) 당기 및 전기 중 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	496,062,168	559,654,698

기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익	35,705	34,268

총 수익	496,097,873	559,688,966

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 천원)

구 분	제품 매출

국내	아시아	기타

외부고객으로부터 수익	189,199,742	300,414,591	6,483,540

수익인식 시점

한시점에 인식	189,199,742	300,414,591	6,483,540

(전기) (단위: 천원)

구 분	제품 매출

국내	아시아	기타

외부고객으로부터 수익	223,759,620	331,231,144	4,698,202

수익인식 시점

한시점에 인식	223,759,620	331,231,144	4,698,202

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다.

(3) 반품매출당사 고객은 제품 품질이 계약기준에 미달하는 경우 계약을 해지할 권리가 있으며, 과거의 경험에 비추어 보았을 때 고객에게 공급된 제품 중 0.04%(반품율: 1개년평균치)가 고객 불만족 등의 사유로 반품되었습니다. 경영진은 당기의 공급한 제품 중 일부가 이로 인하여 수익이 환원되지 않을 가능성이 매우 높다고 보아 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다.과거에 반품 예상으로 수익으로 인식하지 않은 공급 중 당기에 인식한 수익은 1,127,290천원(전기: 681,375천원)이며, 향후 공급 취소 예상으로 당기에 수익으로 인식하지 않은 금액은 190,041천원(전기: 1,127,290천원)입니다. 이러한 수익으로 인식하지 않은 공급이 모두 취소된다면 제품 가액 및 회수비용을 포함하여 183,494천원(전기: 1,058,911천원)의 세전손실이 예상됩니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	기초	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

반품충당자산	1,056,993	(873,825)	-	183,168	183,168	-

반품충당부채	1,127,290	(937,249)	-	190,041	190,041	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	기초	충당부채전입(환입)액	충당부채사용액	기말금액	유동성분류

유동	비유동

반품충당자산	646,771	410,222	-	1,056,993	1,056,993	-

반품충당부채	681,375	445,915	-	1,127,290	1,127,290	-

24. 자본금

당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	54,000,000주	54,000,000주

발행주식수	22,066,331주	21,807,689주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	11,033,166	10,903,845

한편, 당기 중 제8회 무보증 전환사채의 전환에 따라 보통주식 258,642주를 발행하였습니다.

25. 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	20,712,881	16,617,425

기타자본잉여금	4,338,576	4,338,576

신주인수권대가	698,354	698,354

신종자본증권	15,000,000	15,000,000

전환권대가	8,293,397	9,229,347

합 계	49,043,208	45,883,702

한편, 당기 중 제8회 무보증 전환사채의 전환에 따라 주식발행초과금 4,095,456천원이 증가하였으며, 전환권대가가 935,950천원 감소하였습니다.(2) 신종자본증권

1) 당사는 신종자본증권을 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 자본으로 분류하였습니다. 한편, 당기말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

사채종별	발행일	이자율(%)	금액

제6회 무보증 교환사채	2021-08-19	1.500%	10,000,000

제7회 무보증 전환사채	2021-08-19	1.500%	5,000,000

합 계	15,000,000

2) 당기말 현재 당사가 발행한 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제6회 무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채	제7회 무기명식 이권부 사모 후순위 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채	무기명식 이권부 사모 후순위 전환사채

발행일	2021년 08월 19일	2021년 08월 19일

만기일	2051년 08월 19일	2051년 08월 19일

액면가액	10,000,000,000원	5,000,000,000원

표시이자율	1.5%	1.5%

교환(전환)청구기간	2021년 8월 20일 ~ 2051년 7월 19일	2022년 8월 19일 ~ 2051년 7월 19일

교환(전환)가액	액면가 500원을 기준으로 1주당 15,268원	액면가 500원을 기준으로 1주당 15,268원

교환(전환)주식	보통주 654,965주	보통주 327,482주

발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option)	발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option): 발행회사는 본 계약에서 정하는 바에 따라 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 시점까지 발행회사가 지정하는 제3자로 하여금 투자자로부터 본건 사채의 발행가액 총액을 기준으로 최대 [35]%에 해당하는 금액에 상응하는 본건 사채에 관하여 금 1억 원 단위로 매수하도록 할 수 있다.	발행회사가 지정하는 자의 매도청구권(Call Option): 발행회사는 본 계약에서 정하는 바에 따라 본건 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 경과하는 시점까지 발행회사가 지정하는 제3자로 하여금 투자자로부터 본건 사채의 발행가액 총액을 기준으로 최대 [35]%에 해당하는 금액에 상응하는 본건 사채에 관하여 금 1억 원 단위로 매수하도록 할 수 있다.

26. 기타자본

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(7,400,580)	(7,400,580)

현금흐름회피파생상품평가손익	397,588	20,342

종속기업 합병으로 인한 자본조정	(1,558,537)	(1,558,537)

합 계	(8,561,529)	(8,938,775)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	929,254	(7,400,580)	919,254	(7,289,723)

취득/처분	-	-	10,000	(110,857)

기말	929,254	(7,400,580)	929,254	(7,400,580)

(3) 당기 및 전기 중 현금흐름회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	20,342	377,246	397,588

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	128,996	(108,654)	20,342

27. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	72,382,181	71,988,255

법정적립금(*1)	16,301,853	16,301,854

임의적립금(*2)	2,849,187	2,849,187

합 계	91,533,221	91,139,296

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.
(*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	91,139,296	88,361,470

회계정책변의 누적효과	-	(1,068,974)

당기순이익	3,302,581	3,356,572

배당금 지급	(2,087,844)	(3,133,265)

확정급여제도의 재측정요소	(812,844)	4,870,504

확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과	169,884	(1,071,511)

신종자본증권의 이자	(177,852)	(175,500)

기말금액	91,533,221	91,139,296

(3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제42기(당기)	제41기(전기)

미처분이익잉여금	72,382,181	71,988,255

1.전기이월미처분이익잉여금	69,900,412	66,077,164

2.확정급여제도의 재측정요소	(642,960)	3,798,993

3.신종자본증권 이자	(177,852)	(175,500)

4.당기순이익	3,302,581	3,356,572

5.회계정책변경의 누적효과	-	(1,068,974)

이익잉여금처분(예정)액	2,113,708	2,087,844

1.이익준비금	-	-

2.배당금	2,113,708	2,087,844

주당 현금배당금(율)

제42기: 보통주 100원(20%)

제41기: 보통주 100원(20%)

차기이월미처분이익잉여금	70,268,473	69,900,412

당기 이익잉여금 처분예정일은 2024년 3월 29일이며, 전기 이익잉여금 처분확정일은 2023년 3월 31일입니다.

(4) 당기와 전기의 배당(예정)액 및 배당수익률의 산정내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기	전기

발행주식수	22,066,331	21,807,689

자기주식수	(929,254)	(929,254)

배당받을 주식수	21,137,077	20,878,435

액면가액(원)	500	500

배당률	20.00%	20.00%

배당(예정)액	2,113,708	2,087,844

1주당 배당금(원)	100	100

배당기준일 종가(원)	12,230	11,200

배당수익률	0.82%	0.89%

28. 판매비와관리비

당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,643,344	4,724,154

퇴직급여	411,554	523,414

복리후생비	783,051	654,402

통신비	16,640	15,284

여비교통비	216,581	125,805

차량유지비	144,303	174,373

교육훈련비	17,497	30,064

세금과공과	173,004	546,472

감가상각비	396,940	333,986

접대비	380,399	412,023

보험료	84,226	96,619

지급수수료	2,887,468	3,479,298

견본비	82,755	90,338

운반비	884,021	1,015,831

해외시장개척비	492,171	458,567

기타판관비	158,987	136,517

합 계	11,772,941	12,817,147

29. 기타손익당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	43,244	87,054

무형자산처분이익	23,252	-

보험차익	-	88,562

잡이익	127,599	193,164

합 계	194,095	368,780

기타비용

유형자산처분손실	2,368	270,380

기부금	10,000	200,000

잡손실	5,387	225,838

합 계	17,755	696,218

30. 금융손익

당기 및 전기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,472,992	963,238

외환차익	11,009,212	17,877,223

외화환산이익	1,191,164	1,249,962

파생상품거래이익	3,476,021	288,176

파생상품평가이익	1,070,888	41,019

유가증권평가이익	459,590	771

유가증권손상환입	504,727	-

수입배당금	5,907,493	5,070,548

합 계	25,092,087	25,490,937

금융비용

이자비용	11,157,962	9,357,826

외환차손	10,910,364	14,479,034

외화환산손실	975,121	3,569,654

파생상품거래손실	4,824,566	6,555,521

파생상품평가손실	426,883	5,683,185

유가증권처분손실	1,745	-

유가증권손상차손	238,000	-

합 계	28,534,641	39,645,220

31. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세 부담액	56,194	1,653,736

과거기간 법인세 조정사항	(963,619)	281,659

이연법인세비용

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(10,845)	(132,602)

자본으로 가감한 법인세조정	364,499	(991,365)

법인세비용	(553,771)	811,428

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	2,748,810	4,168,000

적용세율에 따른 세부담액	574,501	916,960

조정사항 :

과거기간 법인세 조정사항	(963,618)	281,659

비공제비용	423,484	134,876

비과세수익	(546,695)	(679,527)

세액공제	16,800	(254,174)

미인식 이연법인세의 변동	-	301,505

기타(세율차이 등)	(58,244)	110,128

법인세비용	(553,771)	811,428

유효세율(법인세비용/세전이익)	(*)	19.47%

(*) 당기 중 법인세 유효세율은 부(-)의 금액이므로 기재하지 않았습니다.

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(812,844)	(169,884)	(642,960)	4,870,504	1,071,511	3,798,993

현금흐름위험회피 파생상품 평가	476,923	99,677	377,246	(139,300)	(30,646)	(108,654)

합 계	(335,921)	(70,207)	(265,714)	4,731,204	1,040,865	3,690,339

(4) 자본에 가감된 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

신종자본증권 이자	(224,845)	(46,993)	(177,852)	(225,000)	(49,500)	(175,500)

전환권대가	(1,183,249)	(247,299)	(935,950)	-	-	-

합 계	(1,408,094)	(294,292)	(1,113,802)	(225,000)	(49,500)	(175,500)

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	7,122,774	6,692,506

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,334,336	1,877,620

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,788,885)	(6,233,439)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(320,693)	-

이연법인세자산(부채) 순액	2,347,532	2,336,687

(6) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

퇴직급여충당부채	2,948,694	180,596	169,884	3,299,174

퇴직연금운용자산	(3,543,311)	27,133	-	(3,516,178)

대손충당금	170,336	9,750	-	180,086

수출매출	86,154	(127,011)	-	(40,857)

종속기업및관계기업투자	1,324,254	(3,291)	-	1,320,963

파생상품 평가손익	194,005	(373,399)	(99,677)	(279,071)

정부보조금	194,319	232,673	-	426,992

국고보조특례	(139,869)	(181,112)	-	(320,981)

미수수익	-	(764)	-	(764)

감가상각비	119,783	60,623	-	180,406

무형자산손상차손	92,813	(54,793)	-	38,020

토지	(24,547)	-	-	(24,547)

건설자금이자	2,788	(11,341)	-	(8,553)

세금과공과	832	-	-	832

미지급비용	14,692	(13,256)	-	1,436

누적유급휴가	156,354	6,801	-	163,155

장기종업원부채	57,397	4,183	-	61,580

사용권자산	(89,496)	(53,319)	-	(142,815)

리스부채	78,654	43,581	-	122,235

재고자산 평가손실	167,212	(167,212)	-	-

파생상품부채	1,200,052	(133,023)	-	1,067,029

상환할증금	673,750	(67,376)	-	606,374

전환권조정	(1,924,872)	603,971	-	(1,320,901)

파생상품자산	(511,344)	56,434	-	(454,910)

이월세액공제	-	36,243	-	36,243

기타	1,088,037	(135,453)	-	952,584

합 계	2,336,687	(59,362)	70,207	2,347,532

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기타(*)	기말

퇴직급여충당부채	3,831,362	188,843	(1,071,511)	-	2,948,694

퇴직연금운용자산	(3,281,866)	(261,445)	-	-	(3,543,311)

대손충당금	169,155	1,181	-	-	170,336

수출매출	143,044	(56,890)	-	-	86,154

종속기업및관계기업투자	1,440,224	(115,970)	-	-	1,324,254

파생상품 평가손익	430,917	(267,558)	30,646	-	194,005

정부보조금	182,663	11,656	-	-	194,319

국고보조특례	(128,961)	(10,908)	-	-	(139,869)

감가상각비	113,423	6,360	-	-	119,783

무형자산손상차손	97,698	(4,885)	-	-	92,813

토지	(25,839)	1,292	-	-	(24,547)

건설자금이자	2,935	(147)	-	-	2,788

세금과공과	876	(44)	-	-	832

미지급비용	7,613	7,079	-	-	14,692

누적유급휴가	141,777	14,577	-	-	156,354

장기종업원부채	68,385	(10,988)	-	-	57,397

사용권자산	(158,493)	68,997	-	-	(89,496)

리스부채	150,800	(72,146)	-	-	78,654

재고자산 평가손실	176,013	(8,801)	-	-	167,212

파생상품부채	758,768	441,284	-	-	1,200,052

상환할증금	709,210	(35,460)	-	-	673,750

전환권조정	(2,462,043)	537,171	-	(1,924,872)

파생상품자산	-	610,836	-	(1,122,180)	(511,344)

기타	958,604	129,433	-	-	1,088,037

합 계	3,326,265	1,173,467	(1,040,865)	(1,122,180)	2,336,687

(*) 당사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채에 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 전기초에 전진적으로 반영하였습니다.

(7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사유

종속기업투자지분	3,722,501	3,722,501	처분하지 않을 예정

32. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품 및 재공품의 변동	3,311,612	960,492

원재료 및 부재료의 사용	452,060,389	504,210,544

종업원급여	14,618,412	15,586,637

퇴직급여	1,257,600	1,839,935

복리후생비	2,541,145	2,510,089

감가상각비 및 무형자산상각비	3,912,103	3,913,045

지급수수료	3,389,963	4,308,117

소모재료비	3,507,284	3,673,308

전력비	2,159,247	1,660,653

운반비	23,662	23,842

기타비용	3,301,432	2,352,584

합 계(*)	490,082,849	541,039,246

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합계한 금액입니다.

33. 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

보통주 당기순이익	3,302,581,224	3,356,572,405

신종자본증권이자	(177,852,431)	(175,499,998)

가중평균유통보통주식수	21,137,077주	20,878,435주

기본주당순이익	148	152

한편, 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 발행보통주식수	22,066,331	21,807,689

자기주식 효과	(929,254)	(929,254)

기말 가중평균유통보통주식수	21,137,077	20,878,435

(2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 신종자본증권(전환사채 및 교환사채)이 있습니다. 전환사채 및 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채 및교환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산했습니다. 한편, 당기 및 전기 중 희석주당순이익의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

A. 희석주당이익 산정을 위한 순이익(*)	3,124,728,793	3,181,072,407

B. 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(*)	21,137,077주	20,878,435주

희석주당이익(A/B)	148	152

(*) 당기 및 전기 중 잠재적보통주의 희석효과가 없으므로 희석주당이익 산정을 위한 순이익 및 가중평균 유통보통주식수는 기본주당이익 산정 시 순이익 및 가중평균 유통보통주식수와 동일합니다.

당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기	전기

제8회 무기명식 이권부 사모 선순위 전환사채	2,327,787	2,586,429

제6회 무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채	654,965	654,965

제7회 무기명식 이권부 사모 후순위 전환사채	327,482	327,482

합 계	3,310,234	3,568,876

34. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

파생상품 종류	거래목적	계약내용

통화선도	공정가치 및 현금흐름위험회피	달러를 만기에 일정가격으로 매도 및 매수함

통화옵션	공정가치 및 현금흐름위험회피	달러를 만기에 옵션행사환율에 따라 매도 및 매수함

금 등의 선물거래	현금흐름위험회피	금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매도 및 매수함

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.

① 통화선도

구 분	계약처	항목	약정기간	계약금액(USD)	약정환율	계약만기일

당기말	SC제일은행	매도	2023.12.12~2024.01.11	36,000,000	1,313.80원 : USD 1	2023.12.12~2024.01.11

전기말	KEB하나은행	매수	2022.12.29~2023.01.12	8,000,000	1,270.30원 : USD 1	2023.01.12

SC제일은행	매도	2022.06.10~2023.12.28	12,000,000	1,252.60원 : USD 1	2023.01.31~2023.12.28

KB국민은행	매도	2022.05.20~2023.12.29	12,000,000	1,254.50원 : USD 1	2023.01.31~2023.12.29

② 통화옵션

구 분	계약처	항목	약정기간	계약금액(USD)	약정환율	계약만기일

당기말	-	-	-	-	-	-

전기말	SC은행	매도	2021.01.05~2023.04.28	82,800,000	1,150.00~1,195.00원 : USD 1	2023.01.07~2023.04.28

③ 금 등의 선물거래

구 분	종류	계약처	항목	약정기간	계약금액(TOZ,5TON)	약정금액(USD)	계약만기일

당기말	금	ICBC 등	매수	2023.12.20~2021.01.18	3,179	2,039.433~2,074.122	2024.01.18

ICBC 등	매도	2023.12.18~2024.01.18	6,633	2,029.700~2,081.194	2024.01.18

팔라듐	MACQUARIE	매수	2023.12.05~2024.06.13	2,600	973.156~1,007.000	2024.06.13

은	ICBC	매수	2023.12.06~2024.02.22	35,000	24.1599~24.1952	2024.02.22

전기말	금	NH선물 등	매수	2022.12.20~2023.01.19	4,619	1,789.804~1,820.950	2023.01.19

NH선물 등	매도	2022.12.23~2023.01.19	3,716	1,798.500~1,816.897	2023.01.19

(3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 통화선도 및 선물거래 등과 관련된 손익 등은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융손익	거래이익	3,476,021	288,177

거래손실	(4,824,566)	(6,555,521)

평가이익	1,005,830	41,019

평가손실	(156,862)	(736,057)

기타포괄손익	377,246	(108,654)

한편, 당사는 상기 파생상품평가손익 이외 전환사채의 매도청구권(콜옵션) 및 조기상환권(풋옵션)과 관련된 파생상품평가손실 204,963천원 및 4,947,128천원을 인식하였습니다(주석 19 참조).

(4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

세전 평가손익	297,912	50,988

법인세효과	99,676	(30,646)

세후 평가손익	397,588	20,342

35. 금융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.

보고기간말 현재의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A) - 이자부부채	192,473,874	189,284,054

차감: 현금및현금성자산(B)	(8,379,116)	(9,283,115)

순부채(C = A + B)	184,094,758	180,000,939

부채총계(D)	216,725,700	227,944,734

자본총계(E)	143,048,066	138,988,068

총자본(F = C + E)	327,142,824	318,989,007

자본조달비율(C / F)	56.27%	56.43%

부채비율(D / E)	151.51%	164.00%

(2) 금융위험관리1) 금융위험요소

당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는없습니다.

2) 위험회피활동

가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험

당사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 1USD, 1JPY, 1CNY, 1EUR, 천원)

구 분	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	43,214,231.95	55,720,430	37,524,103.68	48,383,579

CNY	984,913.96	178,112	-	-

JPY	188,589,650	1,721,182	28,788,465	262,741

합 계	57,619,724	48,646,320

(전기말) (단위: 1USD, 1JPY, 1CNY, 1EUR, 천원)

구 분	자산	부채

외화	원화	외화	원화

USD	46,289,741.21	58,662,989	46,478,173.96	58,901,790

CNY	4,477,454.31	812,389	-	-

JPY	122,408,940	1,166,777	27,867,920	265,631

합 계	60,642,155	59,167,421

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하였을 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

외화자산 평가손익	5,761,972	(5,761,972)	6,064,216	(6,064,216)

외화부채 평가손익	(4,864,632)	4,864,632	(5,916,742)	5,916,742

파생상품평가손익(통화선도)	916,827	(916,827)	(702,843)	702,843

합 계	1,814,167	(1,814,167)	(555,369)	555,369

또한, 당사는 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 당사의 원자재 위험관리의 목표는 금가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금 1TOZ에 대한 가격이 10%변동하였을 경우 총포괄손익(법인세효과 고려 전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승 시	10% 하락 시	10% 상승 시	10% 하락 시

파생상품평가손익(금선물거래)	(927,277)	927,277	208,155	(208,155)

파생상품평가손익(은선물거래)	108,151	(108,151)	-	-

파생상품평가손익(주석선물거래)	383,379	(383,379)	-	-

총포괄손익(법인세 고려 전)	(435,747)	435,747	208,155	(208,155)

나. 이자율 위험

당사는 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동 시 금융기관 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향(금융비용 자본화 효과를 고려하지 않음)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승 시	1% 하락 시	1% 상승 시	1% 하락 시

이자수익	83,791	(83,791)	92,831	(92,831)

이자비용	(1,419,295)	1,419,295	(1,792,873)	1,792,873

총포괄손익(법인세 고려 전)	(1,335,504)	1,335,504	(1,700,042)	1,700,042

다. 신용위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.

매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:1USD,1CNY, 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*)	CNY 48,000,000	CNY 58,800,000

USD 33,000,000	USD 33,000,000

대출약정	USD 29,000,000	USD 34,000,000

159,036,866	148,238,032

(*) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대 금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 413,865천원(전기말: 539,846천원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석18 참고).

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

라. 유동성위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 유동성 및 비유동성으로 분류하였습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과	계

매입채무및기타채무	16,044,445	-	16,044,445

단기차입금	136,929,466	-	136,929,466

유동성사채	43,554,900	-	43,554,900

유동성장기차입금	5,000,000	-	5,000,000

사채	-	6,989,507	6,989,507

기타금융부채	459,366	5,284,954	5,744,320

리스부채	359,011	251,251	610,262

지급보증	413,866	-	413,866

합 계	202,761,054	12,525,712	215,286,766

(전기말) (단위: 천원)

구 분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과	계

매입채무및기타채무	27,675,348	-	27,675,348

단기차입금	131,989,732	-	131,989,732

유동성사채	9,996,758	-	9,996,758

장기차입금	-	3,336,975	3,336,975

사채	-	43,960,588	43,960,588

기타금융부채	590,346	1,027,555	1,617,901

리스부채	272,965	103,372	376,337

지급보증	539,846	-	539,846

합 계	171,064,995	48,428,490	219,493,485

3) 공정가치

당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	3,691,426	-	3,691,426

장기금융상품	-	870,933	-	870,933

부채:

파생금융부채	-	5,284,954	-	5,284,954

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	99,298	-	99,298

장기금융상품	-	968,444	-	968,444

비유동파생금융자산	2,446,626	2,446,626

부채:

파생금융부채	-	1,027,555	-	1,027,555

비유동파생금융부채	-	5,741,877	-	5,741,877

당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화선도	916,826	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

파생상품자산(콜옵션)	2,176,605	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

주가 및 주가변동성

실현가치율

파생상품부채(풋옵션)	(5,105,402)	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금 등의 선물거래	597,995	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(179,552)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	870,933	2	현재가치기법	이자율	N/A

(전기말) (단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화선도	33,215	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(137,600)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

통화옵션	(833,250)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

파생상품자산(콜옵션)	2,446,626	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

주가 및 주가변동성

실현가치율

파생상품부채(풋옵션)	(5,741,877)	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	66,083	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(56,705)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	968,444	2	현재가치기법	이자율	N/A

36. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

당기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	㈜오션비홀딩스

종속기업	유구광업㈜	유구광업㈜

Kuttuu Jeek Limited	Kuttuu Jeek Limited

MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.	MK ELECTRON(HK) Co., Ltd.

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.

MK Trading(Shanghail)	MK Trading(Shanghai)

MK Interntional Trading(HK)	MK Interntional Trading(HK)

엠케이인베스트먼트㈜	엠케이인베스트먼트㈜

㈜한국토지신탁	㈜한국토지신탁

코레이트자산운용㈜	코레이트자산운용㈜

코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁	코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁

동부엔텍㈜	동부엔텍㈜

기타특수관계자	㈜발해씨앤에이	㈜발해씨앤에이

㈜발해	㈜발해

㈜신성건설	㈜신성건설

키스톤에코파라임스타기업재무안정사모투자합자회사	키스톤에코파라임스타기업재무안정사모투자합자회사

키스톤에코프라임㈜	키스톤에코프라임㈜

동부건설㈜	동부건설㈜

동부자산관리㈜	동부자산관리㈜

에코프라임환경1호사모투자합자회사	에코프라임환경1호사모투자합자회사

에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사	에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사

에코프라임마린퍼시픽유한회사	에코프라임마린퍼시픽유한회사

㈜HJ중공업	㈜HJ중공업

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	거래내용	당기	전기

유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	지급수수료	456,000	460,000

종속기업	엠케이인베스트먼트㈜	이자수익	493,918	346,323

㈜한국토지신탁	배당수익	2,547,493	2,830,548

동부엔텍㈜	배당수익	3,360,000	2,240,000

MK ELECTRON(KunShan)Co.,Ltd	이자수익	620,790	418,133

매출	7,118,307	7,550,872

MK Trading	매출	-	37,848

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(자금거래 제외)은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	미수금	기타채권

종속기업	유구광업㈜(*)	-	-	223,356,574

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	2,693,930,296	311,673,931	-

MK Trading(Shanghai)	-	79,995,996	-

합 계	2,693,930,296	391,669,927	223,356,574

(*) 당기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 기타채권 223백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	회사의 명칭	매출채권	미수금	기타채권

종속기업	유구광업㈜(*)	-	-	223,357

MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd.	1,922,932	522,128	-

MK Trading(Shanghail)	-	25,950	-

합 계	1,922,932	548,078	223,357

(*) 전기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 기타채권 223백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	현금출자

유구광업㈜(*)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000	-

엠케이인베스트먼트㈜	대여금	10,000,000	-	(2,000,000)	8,000,000	-

합 계	11,250,000	-	(2,000,000)	9,250,000	-

(*) 당기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 대여금 1,250백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말	현금출자

유구광업㈜(*)	대여금	1,250,000	-	-	1,250,000	-

엠케이인베스트먼트㈜	대여금	6,000,000	6,500,000	(2,500,000)	10,000,000	-

합 계	7,250,000	6,500,000	(2,500,000)	11,250,000	-

(*) 전기말 현재 종속기업인 유구광업㈜에 대한 대여금 1,250백만원에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타단기종업원급여 등	2,522,589	2,347,529

퇴직급여	464,726	311,723

합 계	2,987,315	2,659,252

(6) 당사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 각각 835,211천원 및 888,897천원입니다.(7) 당기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 38 참조).

37. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

보증금의 유동성 대체	1,222,681	-

장기대여금의 유동성 대체	323,682	238,311

건설중인자산의 본계정 대체	2,608,870	4,322,929

건설중인자산의 무형자산 대체	-	10,000,000

유형자산 취득으로 인한 미지급금	165,935	-

장기차입금의 유동성 대체	5,000,000	-

사채의 유동성 대체	47,000,000	-

전환사채의 전환	3,288,827	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동	유동성대체	기타

단기차입금	131,989,732	5,905,434	(965,700)	-	-	136,929,466

유동성장기차입금	-	-	-	5,000,000	-	5,000,000

장기차입금	3,336,975	1,663,025	-	(5,000,000)	-	-

사채	43,960,588	10,028,919	-	(47,000,000)	-	6,989,507

리스부채	376,336	327,397	-	(137,254)	18,379	584,858

(*) 리스부채 현금흐름에는 영업활동으로 분류된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

환율변동	유동성대체	기타

단기차입금	138,468,489	(7,065,257)	586,500	-	-	131,989,732

장기차입금	-	3,336,975	-	-	-	3,336,975

사채	51,940,135	2,013,746	-	(9,993,293)	-	43,960,588

리스부채	685,454	(122,826)	-	(203,195)	16,903	376,336

(*) 리스부채 현금흐름에는 영업활동으로 분류된 이자지급액이 포함되어 있습니다.

38. 우발채무 및 주요 약정사항 등

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천USD, 천원)

금융기관	차입종류	약정금액	실행금액	잔액

KEB하나은행	무역금융	20,000,000	14,000,000	6,000,000

신한은행	무역금융	2,500,000	-	2,500,000

전북은행	무역금융	5,000,000	-	5,000,000

우리은행	무역금융	5,000,000	-	5,000,000

NH농협은행	무역금융	10,000,000	-	10,000,000

NH농협은행	담보대출	15,000,000	15,000,000	-

NH농협은행	담보대출	13,000,000	13,000,000	-

NH농협은행	일반자금대출	5,000,000	5,000,000	-

KB국민은행	무역금융	18,000,000	18,000,000	-

KB국민은행	중도금대출	5,000,000	5,000,000	-

KB국민은행	외화지급보증	10,000,000	-	10,000,000

SH수협은행	무역금융	2,000,000	-	2,000,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 29,000	USD 29,000	-

KDB산업은행	일반자금대출	25,000,000	11,000,000	14,000,000

KDB산업은행	운영자금대출	9,000,000	9,000,000	-

한국증권금융	담보대출	12,536,866	12,536,866	-

하이투자증권	담보대출	2,000,000	2,000,000	-

합 계	USD 29,000	USD 29,000	-

159,036,866	104,536,866	54,500,000

(전기말) (단위: 천USD, 천원)

금융기관	차입종류	약정금액	실행금액	잔액

KEB하나은행	무역금융	20,000,000	-	20,000,000

신한은행	무역금융	2,500,000	-	2,500,000

전북은행	무역금융	5,000,000	5,000,000	-

우리은행	무역금융	5,000,000	-	5,000,000

SC제일은행	일반자금대출	3,000,000	3,000,000	-

NH농협은행	무역금융	10,000,000	1,500,000	8,500,000

NH농협은행	담보대출	15,000,000	15,000,000	-

NH농협은행	담보대출	13,000,000	13,000,000	-

NH농협은행	외화지급보증	USD 5,000	-	USD 5,000

KB국민은행	무역금융	18,000,000	18,000,000	-

KB국민은행	중도금대출	5,000,000	3,336,975	1,663,025

KB국민은행	외화지급보증	USD 7,000	-	USD 7,000

SH수협은행	무역금융	2,000,000	-	2,000,000

SH수협은행	외화대출	USD 5,000	-	USD 5,000

한국수출입은행	수입자금대출	USD 29,000	USD 29,000	-

KDB산업은행	일반자금대출	25,000,000	15,000,000	10,000,000

KDB산업은행	운영자금대출	9,000,000	9,000,000	-

한국증권금융	담보대출	13,738,032	13,738,032	-

하나금융투자	담보대출	2,000,000	2,000,000	-

합 계	USD 46,000	USD 29,000	USD 17,000

148,238,032	98,575,007	49,663,025

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융기관의 차입금 등과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	차입금액	담보권자

토지	602,591	20,400,000	운영자금대출	9,000,000	KDB산업은행

건물	14,694,362	일반자금대출	11,000,000

기계기구	178,814

토지	4,111,868	18,000,000	담보대출	15,000,000	NH농협은행

건물	3,358,302

기계기구	125,273

종속기업투자주식(*1)	36,658,958	13,790,553	주식담보대출	12,536,866	한국증권금융

종속기업투자주식(*2)	22,591,969	15,600,000	주식담보대출	13,000,000	NH농협은행

종속기업투자주식(*3)	6,117,034	3,200,000	주식담보대출	2,000,000	하이투자증권

종속기업투자주식(*4)	45,450,000	45,450,000	주식담보대출	27,000,000	제8회 전환사채 투자자

재고자산	52,296,961	48,610,380	수입자금대출	USD 29,000	수출입은행

(*1) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 15,796,739주가 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 18,561,168천원입니다.
(*2) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 9,708,738주가 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 11,407,767천원입니다.
(*3) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 2,800,000주가 담보로 제공되어 있습니다. 당기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 3,290,000천원입니다.
(*4) 당사가 보유한 동부엔텍 지분(100%) 280,000주가 제8회 전환사채 투자자에게 담보로 제공되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	약정내역	차입금액	담보권자

토지	602,591	20,400,000	운영자금대출	9,000,000	KDB산업은행

건물	15,107,148	일반자금대출	15,000,000

기계기구	471,553

토지	4,111,868	18,000,000	담보대출	15,000,000	NH농협은행

건물	3,427,404

기계기구	424,255

종속기업투자주식(*1)	35,129,700	15,111,836	주식담보대출	13,738,032	한국증권금융

종속기업투자주식(*2)	22,591,969	15,600,000	주식담보대출	13,000,000	NH농협은행

종속기업투자주식(*3)	7,646,292	2,800,000	주식담보대출	2,000,000	하나금융투자

종속기업투자주식(*4)	45,450,000	45,450,000	주식담보대출	30,000,000	제8회 전환사채 투자자

재고자산	55,445,903	47,777,210	수입자금대출	USD 29,000	수출입은행

(*1) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 15,096,739주가 담보로 제공되어 있습니다. 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 19,776,728천원입니다.
(*2) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 9,708,738주가 담보로 제공되어 있습니다. 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 12,718,447천원입니다.
(*3) 당사가 보유한 한국토지신탁 지분 1,511,716주가 담보로 제공되어 있습니다. 전기말 현재 담보로 제공된 주식의 시가는 1,980,348천원입니다.
(*4) 당사가 보유한 동부엔텍 지분(100%) 280,000주가 제8회 전환사채 투자자에게 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	자사주신탁	2,996,525	2,909,507

당사는 신한금융투자(주)와 자사주 신탁 계약 체결하여 자기주식을 취득하고 있습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN) Co., Ltd.에 대하여 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천USD, 천CNY)

금융기관	보증내역	약정금액

한국수출입은행	포괄외화지급보증	USD 3,000

스탠다드차타드은행	포괄외화지급보증	USD 30,000

우리은행(중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 12,000

KEB하나은행 (중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 36,000

합 계	USD 33,000

CNY 48,000

(전기말) (단위: 천USD, 천CNY)

금융기관	보증내역	약정금액

한국수출입은행	포괄외화지급보증	USD 3,000

스탠다드차타드은행	포괄외화지급보증	USD 30,000

IBK기업은행(중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 10,800

우리은행(중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 12,000

KEB하나은행 (중국)유한공사	포괄외화지급보증	CNY 36,000

합 계	USD 33,000

CNY 58,800

(5) 보고기간종료일 현재 당사는 종속기업인 MK Trading (Shanghai) CO.,LTD에 대하여 다음과 같은 지급보증을 제공하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천USD)

금융기관	보증내역	약정금액

Sh수협은행	포괄외화지급보증	USD 5,000

합 계	USD 5,000

(6) 당기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON (KUNSHAN) Co., Ltd 과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다.

(7) 당기말 현재 당사는 Nippon Micrometal Corporation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.

(8) 당기말 현재 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공기관	보증내역	피보험자	보증금액

SGI서울보증	SM우방 이천진암지구 신축현장 유리공사 (유리납품)	㈜디앤그라스	2,240

열공급계약	㈜지에스이앤알	24,000

5T 강화유리외 2건	㈜아린엠에이치씨	15,536

2023년 스마트 생태공장 구축사업	한국환경공단	1,000,000

과천지산원피에프브이㈜	기타(협약서 등)	-	5,500,000

(9) 당사는 과천지산원피에프브이(주)와 과천 URBAN HUB 공장시설 공급계약을 체결하였습니다. 본 계약에 따른 총 취득금액은 16,685백만원이며, 현재까지 8,343백만원을 지급하였습니다. 이와 관련하여 입주시점에 8,342백만원을 추가 지급할 예정입니다. 한편, 이전에 따른 입주시점은 2024년으로 예상하고 있습니다.