엠케이전자 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제 37 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 36 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
엠케이전자주식회사

1. 지배기업의 개요엠케이전자주식회사(이하 '당사')는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

㈜오션비홀딩스	5,251,800	24.08%

차정훈	1,110,000	5.09%

(주)신성건설	1,251,346	5.74%

기타	13,972,691	64.07%

자기주식	221,852	1.02%

합계	21,807,689	100.00

(1) 연결대상 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	결산월	소유 지분율	직접지분 소유기업	업종

당분기말	전기말

MK Electron (H.K)	홍콩	12월	77.15%	77.15%	엠케이전자(주)	투자회사

MK Electron (KUNSHAN)	중국	12월	96.00%	96.00%	MK Electron (H.K)	반도체 와이어 제조

MK Trading (SHANGHI)	중국	12월	100.00%	0.00%	MK Electron (H.K)	설비 유통업

MK International Trading (H.k)	중국	12월	100.00%	0.00%	MK Electron (KUNSHAN)	반도체 와이어 판매업

유구광업㈜ (주1)	한국	12월	94.10%	94.10%	엠케이전자(주)	탐사자원개발 투자회사

Kuttuu Jeek Limited (주1)	키르기스스탄	12월	72.50%	72.50%	유구광업㈜	탐사자원개발

엠케이인베스트먼트㈜	한국	12월	100.00%	100.00%	엠케이전자(주)	투자회사

리딩밸류2호사모투자전문회사 (주2)	한국	12월	0.00%	100.00%	엠케이인베스트먼트㈜, 엠케이전자㈜	사모투자전문회사

리딩밸류일호유한회사 (주2)	한국	12월	0.00%	100.00%	리딩밸류2호사모투자전문회사	투자목적회사

주식회사 한국토지신탁 (주3)	한국	12월	34.08%	37.56%	엠케이전자㈜, 엠케이인베스트먼트㈜	금융투자업

코레이트투자운용주식회사	서울	12월	100.00%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산자산관리

코레이트제2호위탁관리부동산투자회사(*)	서울	12월	100.00%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트자산운용주식회사	서울	12월	68.89%	68.89%	(주)한국토지신탁	집합투자업

대신사모부동산투자신탁제12호	서울	12월	97.78%	97.78%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	98.04%	98.04%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	0.00%	98.57%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	98.39%	98.39%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	90.91%	90.91%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호	서울	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

베리타스오포사모부동산투자신탁1호	서울	12월	0.00%	97.56%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호	서울	12월	0.00%	50.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

하나전문투자부동산투자신탁 6호	서울	12월	89.25%	90.67%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁	서울	12월	90.91%	90.91%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

(*1) 유구광업㈜는 청산을 계획하고 있으며, Kuttuu Jeek Limited는 청산 진행 중에 있으나 실질지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함하였습니다. (*2) 리딩밸류2호사모투자전문회사와 리딩밸류일호유한회사는 당분기 중 청산을 완료 하였습니다.(*3) 주식회사 한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 연결실체는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당기 중 2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 34.08%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.연결실체가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 37.56%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 38.67%입니다.

(2) 종속기업의 주요 재무현황(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

MK Electron (H.K)	14,345,004	6,676	(6,561)	2,052,462	6,428	-	(25,724)

MK Electron (KUNSHAN)	81,900,694	68,505,641	81,797,960	(1,155,009)	85,572,535	70,818,926	99,482,235	2,098,600

MK Trading (SHANGHI)	1,098,739	106,619	79,995	(350,495)	0	0	0	0

MK International Trading (H.k)	0	0	0	0	0	0	0	0

유구광업㈜	568,016	1,751,126	(10,997)	569,615	1,741,728	-	(14,233)

Kuttuu Jeek Limited	2,958,889	9,701	-	1,947,524	-	242,811

엠케이인베스트먼트㈜	162,840,559	108,854,474	-	536,801	166,128,323	76,763,126	38,068,273	27,335,543

리딩밸류2호사모투자전문회사	233,499,564	45,179,630	30,413,746	28,290,369

리딩밸류일호유한회사	278,668,952	45,179,630	30,413,746	28,290,369

주식회사 한국토지신탁	1,255,621,673	530,639,925	193,323,408	106,133,501	1,145,487,054	473,885,419	229,378,985	126,679,152

코레이트투자운용주식회사(*1)	2,225,396	273,085	4,189,316	175,917	1,998,608	222,214	6,126,067	(214,374)

코레이트제2호위탁관리부동산투자회사(*1)	300,000	0	0	0	300,000	0	0	0

코레이트자산운용주식회사	12,944,109	623,533	6,203,782	82,107	12,953,561	706,612	10,486,779	2,060,562

베리타스오포사모부동산투자신탁1호(*1)	0	0	149,927	127,689	9,223,384	5,085	410,891	351,993

대신사모부동산투자신탁제12호(*1)	2,901,939	4,253	176,859	168,446	2,730,658	1,418	236,377	225,127

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	6,781,250	5,497	363,517	358,558	6,417,758	564	486,054	479,844

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	6,399,660	1,875	347,150	342,471	6,055,598	284	464,180	458,325

하나전문투자부동산투자신탁 6호(*1)	20,805,965	58,738	788,385	701,975	23,126,250	3,231	1,436,838	1,290,852

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	0	0	95,305	92,268	2,952,043	3,811	234,055	226,385

코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁(*1,2))	0	0	57,413	56,628	6,233,990	3,483	632,793	623,879

코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	562,749	52	34,535	33,964	528,967	234	415,889	409,068

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호(*1,2)	0	0	199,374	189,805	11,599,315	68,963	1,250,000	1,195,263

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*1)	3,918,044	3,718	227,164	221,745	3,694,370	1,790	303,748	296,995

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호(*1)	3,220,280	3,715	193,918	188,302	3,029,999	1,736	259,310	252,330

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁(*1)	1,286,383	0	86,934	73,020	1,198,063	0	113,659	98,063

(*1) 요약 재무정보는 검토받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 지배기업과 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결기업 내 회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다.

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

엠케이전자주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 42에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 42에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거할 때 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 인식 시, 외화를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날의 환율을 적용합니다.또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능함을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서2018년 6월 30일 현재 제ㆍ개정 및 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기업회계기준서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

(3) 전기재무제표의 재작성 연결회사는 투자기업인 관계기업에 지분법을 적용할 때, 한국채택국제회계기준 제1110호의 투자기업 예외사항을 적용하여 관계기업의 종속기업 지분을 공정가치로 측정한 재무제표를 이용해 왔으나, 회계정책변경 후 관계기업의 종속기업을 연결한 재무제표를 이용하여 지분법을 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 재무상태, 재무성과 및 현금흐름 측면에서 관계기업 및 그 종속기업에 대한 지분투자의 결과에 대한 좀더 목적적합한 정보를 제공할 것으로 기대합니다. 연결회사는 변경된 회계정책을 소급적용하여 비교표시된 전기 연결재무제표를 재작성하였으며, 변경에 따른재무적 영향은 다음과 같습니다.

1) 연결재무상태표에 대한 영향(단위 : 천원)

구분	전1분기말

변경전	회계정책변경효과	변경후

관계기업투자	97,676,723	17,756,916	115,433,639

이연법인세부채	(45,114,502)	(5,268,704)	(50,383,206)

기타자본	1,503,229	(6,757,792)	(5,254,563)

이익잉여금	227,330,860	10,825,377	238,156,237

비지배지분	370,109,068	8,420,627	378,529,695

2) 연결포괄손익계산서에 미친 영향(단위 : 천원)

구분	전1분기

변경전	회계정책변경효과	변경후

지분법투자이익	4,774	1,306,503	1,311,277

법인세비용	11,210,163	387,656	11,597,819

연결당기순이익	23,436,620	918,846	24,355,466

연결기타포괄손익	20,930,964	(10,315,463)	10,615,501

연결총포괄손익	44,367,583	(9,396,616)	34,970,967

지배기업의 소유주지분	13,684,648	(3,060,609)	10,624,039

비지배지분	30,682,935	(6,336,007)	24,346,928

기본(희석)주당이익	302원	15원	317원

상기 회계정책의 변경효과는 사업결합시 인수가격을 순자산의 공정가치와 영업권으로 배분하는 PPA(Purchase Price Allocation)를 완료한 후의 금액입니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산

연결회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 동 기준서의 최초 적용일은 2018년 1월 1일이며, 비교 정보 재작성을 면제하는 예외 조항을 적용하여 비교표시 기간의 정보는 재작성하지 아니하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 42에서 설명하고 있습니다.(1) 분류 및 측정

특정 매출채권을 제외하고, 기업회계기준서 제1109호 하에서 연결회사는 당기손익-공정가치로 측정하지 아니하는 금융자산의 거래원가는 최초 인식시점의 공정가치에 포함합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서 채무상품은 후속적으로 당기손익-공정가치(FVPL), 상각후원가, 또는 기타포괄손익-공정가치(FVOCI)로 측정됩니다. 분류는 연결회사의 금융자산 관리방식에 대한 사업모형과 금융상품이 ‘원금과 원금에 대한 이자’만으로 구성되어 있는지 여부를 나타내는 계약상 현금흐름 특성(SPPI 기준)의 두 가지 기준에 근거합니다.

연결회사의 금융자산 에 대한 새로운 분류 및 측정 결과는 다음과 같습니다.

- 상각후원가측정 금융자산. SPPI 기준을 충족하며 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형에서 보유하고 있는 채무상품. 이 범주는 연결회사의 대출채권 및 기타 금융자산에 포함되는 미수금, 미수수익, 보증금을 포함합니다.

-제거손익이 당기손익으로 재분류되는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산. 계약상 현금흐름의 수취 및 매도를 목적으로 하는 사업모형 하에서 SPPI 기준을 충족하는 연결회사의 채무상품이 이 범주를 구성합니다.

-제거손익이 당기손익으로 재순환되지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산.이 범주는 연결회사가 예상되는 미래기간까지 보유할 의도를 가지고 있고 최초 인식 또는 거래 시 취소할 수 없는 선택을 한 지분상품만 포함합니다. 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다.

연결회사의 사업모형은 개시일인 2018년 1월 1일에 평가되어야 하며, 개시일 이전에제거되지 않은 금융자산에 적용합니다. 채무상품의 계약상 현금흐름이 원금과 원금에 대한 이자 지급으로 구성되어 있는 지에 대한 평가는 자산의 최초 인식시점의 사실과 상황에 기초합니다.

연결회사의 금융부채에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호 하의 회계처리와대부분 일치합니다. 기업회계기준서 제1039호의 요구사항과 유사하게, 기업회계기준서 제1109호는 조건부 대가를 공정가치의 변동이 포괄손익계산서에서 인식되는 공정가치로 측정되는 금융상품으로 회계처리합니다.

기업회계기준서 제1109호 하에서, 내재파생상품은 더이상 주계약에서 분리되지 않습니다. 그 대신에, 금융자산은 계약상 정의와 연결회사의 사업모형에 근거하여 분류됩니다. 금융부채와 비금융주계약에 내재된 파생상품에 대한 회계처리는 기업회계기준서 제1039호의 요구사항에서 변경되지 않았습니다.

(2) 손상

[비금융업]연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 회사는 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.[금융업]기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 금융자산에 대한 기업회계기준서 제1039호의 발생손실접근법을 미래의 기대신용손실(Expected Credit Loss:ECL) 접근법으로 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 하에서, 연결회사는 대출채권과 당기손익-공정가치로 측정되지 않는 기타채무상품의 기대신용손실에 대한 충당금을 인식해야 합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 대출채권의 경우, 연결회사는 12개월 또는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 대손충당금설정률을 추정합니다.

(3) 위험회피회계

파생상품은 위험회피회계 적용 유무에 따라 회계처리가 달라지므로 매매목적파생상품과 위험회피목적 파생상품으로 분류할 수 있습니다. 위험회피회계가 적용되는 위험회피목적 파생상품 거래시 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며, 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상 거래의 현금흐름변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용합니다. 매매목적 파생상품 거래의 경우 공정가치 평가로 인한 손익을 당기손익에 반영합니다.

2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일을 최초 적용일로 하여기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 연결회사는 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를2018년 1월 1일의 기초 자본에서 조정하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 42에서 설명하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별 및 수익인식시기[비금융업] 연결회사는 고객에게 Gold Bonding Wire 등 전자부품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다.

연결회사는 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 국가별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을 별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 연결회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

재화의 판매에 대한 수량할인이 제공되는 경우가 많으며, 고객은 불량재화를 반품할 권리가 있습니다. 할인과 반품에 대한 추정은 과거의 축적된 경험에 근거하며, 수량할인은 연간예상판매에 근거하여 산출하고 있습니다. 연결회사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채 및 반품가능성에 대한 계약부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.[금융업] 연결회사는 토지신탁을 포함한 부동산신탁업을 영위하고 있습니다. 차입형토지신탁과 관련하여 분양사무관리와 건축사무관리 및 인허가업무이행이라는 용역을 함께 제공하고 있습니다. 해당 용역은 개별적으로 제공되기도 하고, 다른 공급자에 의해 제공될 수 있으며 유의적으로 변형 또는 고객 맞춤화하지 않습니다.기업회계기준서 제1115호의 도입 이전에 연결회사는 토지신탁보수(차입형 토지신탁)를 원가진행률 기준이라는 단일방식으로 수익을 인식하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호에서 차입형토지신탁과 관련하여 건축사무의 관리, 분양사무의 관리, 인허가업무의 이행의 경우, 수행의무의 식별기준 및 그 밖의 각 약속과 구분하여 식별할 기준을 충족하고 있다고 평가하였습니다. 연결회사는 차입형 토지신탁보수의 상대적 개별판매가격을 관측할 수 없어, 과거 계약금액으로 다중회귀분석을 이용하여 건축사무와 분양사무의 계약대가를 산출하고 총계약대가에서 이를 차감한 잔여금액을 인허가업무계약대가로 산정하였습니다. 연결회사는 차입형토지신탁과 관련하여 건축사무관련 보수금액은 원가진행률로, 분양사무관련 보수금액은 분양률로, 인허가관련업무 보수금액은 기간안분하여 수익인식합니다. 또한, 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 연결회사는 브랜드이용수수료를 분양체결일에 수취약정액을 일시에 수익으로 인식하였으나, 기업회계기준서 제1115호 하에서는 입주자모집공고일과 신탁종료예정일까지 기간안분하여 수익인식합니다.

(2) 변동대가

받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결회사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.(3) 거래가격의 배분하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.

(4) 반품

고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(5) 유의적인 금융요소

일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.

2.2.4 재무제표 표시연결회사는 부동산신탁업을 영위하는 종속기업 (주)한국토지신탁의 재무정보에 대하여, 구분하여 표시하는 것이 더욱 목적적합한 정보를 제공하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 '금융업자산'과 '금융업부채', '금융매출'과 '금융매출원가'로 구분하여표시하였습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 부문정보(비금융업)연결회사의 비금융업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 보고 부문별 영업활동 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	제조업	투자부문	자원개발(*1)	부문합계

매출	331,575,437	0	0	331,575,437

영업이익(손실)	6,790,955	(17,507,953)	(1,618)	(10,718,616)

(단위: 천원)

전분기	제조업	투자부문	자원개발(*1)	부문합계

매출	332,566,510	0	0	332,566,510

영업이익(손실)	7,160,771	(397,856)	(1,680)	6,761,235

(*1) 자원개발 부문은 연결포괄손익계산서의 중단영업손실로 표시되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	40,568,389	116,469,707	42,665,669	114,358,079

아시아	72,980,368	208,773,740	75,425,959	216,265,679

기타	6,331,990	6,331,990	627,982	1,942,752

합계	119,880,747	331,575,437	118,719,610	332,566,510

(3) 당분기 및 전분기 중 연결회사 비금융업부문 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기	지역

A사	34,882,957	38,090,322	국내

5. 기타금융자산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	1,002,453	1,000,000

당기손익인식금융자산	0	0

매도가능금융자산	0	0

상각후원가측정금융자산(*1)	845	1,530

파생상품자산	17,684	547,030

소 계	1,020,982	1,548,560

비유동	장기금융상품	803,304	404,047

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(*2)	80,500	131,950

만기보유금융자산	0	0

소 계	883,804	535,997

합 계	1,904,785	2,084,557

(*1) 전기에는 만기보유금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수익증권	106,750	131,950

2) 당분기와 전분기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	131,950	0

취득	0	109,900

평가손익(법인세 차감전)	(51,450)	(3,850)

기말금액	80,500	106,050

(3) 보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당분기말	전기말

유동	국공채	845	1,530

(4) 당분기 및 전기 중 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당분기	전기	당분기	전기

기초	1,530	685	0	845

유동성 대체	845	0	(845)

상환	(685)

기말	845	1,530	0	0

6. 매출채권 및 기타채권(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	31,298,311	(150,000)	0	31,148,311	6,699,767	(150,000)	0	6,549,767

매출채권	92,431,548	(382,360)	0	92,049,188	85,500,534	(371,998)	0	85,128,536

미수금	4,454,025	0	0	4,454,025	2,345,661	0	0	2,345,661

미수수익	531,569	(57,450)	0	474,119	95,486	(57,450)	0	38,036

소 계	128,715,453	(589,810)	0	128,125,643	94,641,448	(579,448)	0	94,062,000

비유동	장기대여금	572,001	0	(15,629)	556,372	328,135	0	(1,568)	326,567

보증금	3,849,422	0	(84,721)	3,764,701	3,977,664	0	(115,297)	3,862,367

소 계	4,421,423	0	(100,350)	4,321,073	4,305,799	0	(116,865)	4,188,934

합 계	133,136,876	(589,810)	(100,350)	132,446,716	98,947,247	(579,448)	(116,865)	98,250,934

비유동성 매출채권및기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

(2) 연결회사는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당분기 및 전분기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	579,448	667,495

손상차손(환입)	15,828	45,336

제각	0	(118,257)

환율변동	(5,466)	(2,262)

기말	589,810	592,312

7. 재고자산(비금융업)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	20,145,277	0	20,145,277	16,341,630	0	16,341,630

반제품	31,169,544	0	31,169,544	28,825,526	0	28,825,526

원재료	5,601,871	0	5,601,871	5,335,153	0	5,335,153

부재료	621,862	0	621,862	67,710	0	67,710

저장품	568,487	0	568,487	1,230,157	0	1,230,157

미착품	100	0	100	0	0	0

합 계	58,107,141	0	58,107,141	51,800,176	0	51,800,176

8. 투자부동산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	합계

투자부동산	4,156,523	(449,882)	3,706,640

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	합계

투자부동산	4,181,214	(404,622)	3,776,593

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,776,593	3,936,312

취득	0	0

환율차이로 인한 변동	(19,223)	(91,712)

유형자산 등에서 대체	0	0

감가상각	(50,730)	(68,007)

기말	3,706,640	3,776,593

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 106백만원 및 34백만원입니다.

(4) 투자부동산의 공정가치연결실체가 보유한 상기 투자부동산은 중국 소재 토지사용권 및 건물로서 해당 부동산의 공정가치는 소재된 국가 및 지역의 특성상 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다.(5) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다.

9. 유형자산(비금융업)

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	대체	환율차이로 인한 변동	기말금액

토지	648,606	2,095,611	0	0	2,016,257	0	0

건물	28,463,528	2,068,845	0	(528,189)	1,848,760	(130,569)	0

구축물	3,667,541	506,356	0	(228,450)	0	(17,709)	0

기계장치	9,300,764	3,914,198	(156)	(3,066,541)	1,383,617	(126,662)	0

차량운반구	130,719	89,693	(597)	(73,925)	0	(904)	0

공구와기구	1,147,517	565,676	(66)	(360,297)	0	0	0

비품	662,652	225,238	(1)	(206,833)	0	21,240	0

건설중인자산	5,318,967	262,936	0	0	(5,322,579)	1,381	0

소 계	49,340,293	9,728,553	(820)	(4,464,236)	(73,945)	(253,223)	0

차감 : 정부보조금	0	0

기계장치	(786,827)	(112,350)	101	224,411	0	0	0

공구와기구	(2,531)	(3,223)	0	1,540	0	0	0

비품	(4,809)	(3,885)	0	1,693	0	0	0

건설중인자산	0	0	0	0	0	0	0

차감계	(794,167)	(119,458)	101	227,644	0	0	0

합 계	48,546,126	9,609,095	(719)	(4,236,592)	(73,945)	(253,223)	0

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	대체	환율차이로 인한 변동	기말금액

토지	648,606	0	0	0	0	0	0

건물	29,524,542	237,028	0	(514,868)	0	(51,805)	0

구축물	3,948,896	0	0	(222,680)	63,026	(5,676)	0

기계장치	11,256,135	380,662	0	(3,323,427)	1,523,584	(52,659)	0

차량운반구	149,153	0	(923)	(22,965)	22,723	(839)	0

공구와기구	1,312,237	224,284	(62)	(386,871)	6,164	0	0

비품	745,871	147,603	0	(217,090)	1,948	(1,878)	0

건설중인자산	288,554	3,831,960	(161)	0	(1,617,444)	(2,723)	0

소 계	47,873,995	4,821,537	(1,146)	(4,687,901)	0	(115,581)	0

차감 : 정부보조금	0	0

기계장치	(621,917)	(491,098)	0	240,944	0	0	0

공구와기구	(4,134)	0	0	1,202	0	0	0

비품	(1,951)	(6,235)	0	2,793	0	0	0

건설중인자산	0	0	0	0	0	0	0

차감계	(628,002)	(497,333)	0	244,939	0	0	0

합 계	47,245,993	4,324,204	(1,146)	(4,442,961)	0	(115,581)	0

상기 유형자산 중 일부는 차입금 담보롤 제공되었습니다.

10. 무형자산(비금융업)

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	환율차이로 인한 변동	기말

개발비	1,488,474	270,858	0	(181,407)	0	0	1,577,925

정부보조금	(57,600)	0	0	34,560	0	0	(23,040)

영업권(*1)	128,082,473	0	0	0	0	0	128,082,473

산업재산권	2,737,712	46,360	0	(414,159)	0	(605)	2,369,308

토지사용권	842,455	0	0	(14,914)	0	(10,685)	816,856

정부보조금	(426,328)	0	0	21,761	0	4,931	(399,636)

회원권	706,753	0	0	0	0	0	706,753

합 계	133,373,939	317,218	0	(554,159)	0	(6,359)	133,130,639

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	환율차이로 인한 변동	기말

개발비	1,528,911	138,569	0	(199,408)	0	0	1,468,072

정부보조금	(103,680)	0	0	34,560	0	0	(69,120)

영업권(*1)	128,082,473	0	0	0	0	0	128,082,473

산업재산권	3,257,923	31,503	0	(410,946)	0	580	2,879,060

토지사용권	913,136	0	0	(14,929)	0	(4,963)	893,244

정부보조금	(481,763)	0	0	12,170	0	12,670	(456,923)

회원권	1,518,909	0	(807,611)	0	0	0	711,298

합 계	134,715,909	170,072	(807,611)	(578,552)	0	8,287	133,508,105

(*1) 연결회사의 영업권은 (주)한국토지신탁 사업결합시 발생한 것으로 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 3,203,665천원 및 3,401,913천원입니다.

11. 매입채무 및 기타채무(비금융업)보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	21,062,072	14,979,070

미지급금	4,111,307	5,230,130

미지급비용	1,906,002	2,779,865

합 계	27,079,381	22,989,065

12. 기타금융부채(비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	326,113	-	-	-

임대보증금	-	430,000	-	1,420,000

합 계	326,113	430,000	-	1,420,000

13. 차입금(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	278,219,771	0	253,512,804	0

장기차입금	0	4,450,800	13,500,000	0

합계	278,219,771	4,450,800	267,012,804	0

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

KEB하나은행	일반자금	3.42%	16,900,000	21,058,863

전북은행	"	3.78%	3,000,000	500,000

IBK기업은행	"	0.04785	2,911,472	2,950,636

KB국민은행	"	3.06%	18,000,000	18,000,000

우리은행	"	3.55%	5,000,000	1,000,000

신한은행	"	3.33%	5,000,000	5,000,000

한국수출입은행	"	3.57 ~ 3.61% 1.6%+LIBOR	46,057,200	44,566,676

KDB산업은행	"	3.16 ~ 3.22%	22,654,095	20,696,522

NH농협은행	"	3.26 ~ 3.63%	29,000,000	9,200,000

SH수협은행	"	4.50%	5,563,500	8,357,000

KDB대우증권	"	0	45,000,000

스탠다드차타드은행	"	3.30 ~ 5.37%	19,124,013	18,962,089

호주뉴질랜드은행	"	0	0

중국은행(BOC)	"	3.40%	10,833,540	8,508,822

중국공상은행(ICBC)	"	5.22%	5,175,951	6,966,779

중국은행CMB	"	-	2,991,617

중국쿤산농촌상업은행	"	0	0

중국건설은행CCB	"	0	4,753,799

한국투자증권	"	3.85 ~ 3.95%	53,000,000	35,000,000

대신증권	"	3.90%	10,000,000	0

미래에셋대우증권	"	4.10%	16,000,000	0

KB증권	"	3.90%	10,000,000	0

합 계	278,219,771	253,512,803

상기 차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 40 참조).

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당분기말	전기말

한국투자증권	일반자금	-	-	13,500,000

NH농협은행	일반자금	3.44%+LIBOR	4,450,800	-

소 계	4,450,800	13,500,000

유동성 대체	- 13,500,000

합 계	4,450,800	-

14. 기타부채(비금융업)보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	예수금	106,310	300,069

선수금	2,942,922	440,866

선수수익	608,895	0

정부보조금	273,420	66,016

반품충당부채	186,575	6,567

소계	4,118,122	813,518

비유동	정부보조금예수금	1,607,282	1,475,113

합 계	5,725,404	2,288,631

15. 퇴직급여제도(비금융업)(1) 연결회사는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(2) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 연결회사가 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	12,324,695	21,509,408

사외적립자산의 공정가치	(11,615,375)	(17,574,573)

순확정급여부채	709,319	3,934,834

2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,181,865	1,185,354

순이자원가	(8,363)	13,384

종업원급여에 포함된 총 비용	779,429	1,198,738

16. 현금 및 예치금 (금융업)(1) 현 금 및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	이자율(%)	당분기말	전기말

현금	-	807	-

보통예금 등	0 ~ 0.10	3,880,733	6,294,896

기타예금	0 ~ 1.65	41,293,592	34,797,497

합 계	45,175,132	41,092,393

(2) 예치금연결회사가 보유한 예치금은 전액 사용이 제한되어 있는 바, 당분기말과 전기말 현재구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	예금의 종류	금융기관	당분기말	전기말	제한내용

장기성예금	별단예금	농협은행(주)	2,000	2,000	당좌개설보증금

특정예금	자사주신탁	미래에셋대우(주)	17,722,528	17,533,259	자사주매입

기타	보통예금	신한은행(주)	138,456	55	질권설정

합 계	17,862,984	17,535,314

17. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (금융업)(1) 채무증권당분기말 현재 채무증권으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득가액	장부가액

수익증권(주1)

마이어사모러시아부동산펀드 2호	-	-	2,000,000	-

현대유퍼스트사모부동산 1호	-	-	3,000,000	270,210

코레이트더블루A증권투자신탁[채권]	-	-	200,000	205,886

코레이트더블루B증권투자신탁[채권]	-	-	200,000	206,466

코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F	-	-	200,000	205,256

코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F	-	-	2,022,697	2,052,232

코레이트트리플스타증권투자신탁C-F	-	-	300,000	286,803

코레이트셀렉트전문투자형사모투자신탁NW-1호_C	-	-	100,000	100,103

코레이트셀렉트전문투자형사모투자신탁NW-3호_C	-	-	100,000	99,940

마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(주2)	-	-	17,807	164,301

마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(주2)	-	-	30,226	5,526

마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(주2)	-	-	-	2,231

소 계	8,170,730	3,598,954

기타유가증권(출자금 등)

파이온파트너스㈜	10,371	5	1,000,000	-

㈜케이앤케이에셋	19,900	19.9	99,500	-

㈜서울라이트타워	1,069,483	5.32	4,260,826	-

인천해상리조트컨소시엄㈜	75,000	15	750,000	-

케이원제2호 위탁관리부동산투자회사	900,000	9.09	4,500,000	4,036,000

케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사	180,000	8.88	900,000	873,000

홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜	53,000	5.03	265,000	265,000

인사동프로젝트금융투자(주)	200	0.02	1,000	1,000

케이원제6호 위탁관리부동산투자회사	100,000	2.94	500,000	500,000

케이원제5호 위탁관리부동산투자회사	490,000	10	2,450,000	2,354,000

케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사	199,600	19.96	998,000	700,402

케이원제7호 위탁관리부동산투자회사	260,000	3	1,300,000	1,300,000

소 계	17,024,326	10,029,402

합 계	13,628,356

(주1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수를 표기하지 아니하였습니다.

(주2) 연결기업 중 코레이트자산운용(주)이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(청산예정인 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호, 7호 및 8호의 경우 순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.

(2) 지분증권당분기말 현재 지분증권으로 분류된 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액

기타유가증권(출자금 등)

이지스자산운용㈜	66,970	7.97	334,850	4,917,144

주식회사 동양레저	2,600	0.07	13,000	-

㈜핍스웨이브개발	60,000	10	300,000	300,000

진에어	3,000	0.01	79,500	64,950

삼양패키징	10,200	0.07	206,550	184,620

샘코	10,000	0.13	81,400	59,400

Kodex레버리지	31,000	0.02	481,877	461,435

동구바이오제약	1,300	0.01	20,800	40,235

아이큐어	703	0.01	45,695	43,797

티웨이항공	17,000	0.04	204,000	163,200

액트로	1,129	0.02	22,580	18,290

합 계	1,790,252	6,253,071

18. 당기손익인식금융자산(금융업)전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	종목	취득원가	장부금액	공정가치

단기매매금융자산	시장성주식	(주)진에어	95,400	79,500	79,500

(주)삼양패키징	265,200	206,550	206,550

(주)샘코	110,000	81,400	81,400

(주)셀트리온헬스케어	123,000	325,800	325,800

합 계	593,600	693,250	693,250

19. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(금융업)당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	취득원가	장부가액	미실현보유손익계	손상차손누계액

한국금융투자협회	431,700	431,700	-	-

20. 매도가능금융자산(금융업)(1) 수익증권전기말 현재 매도가능금융자산 중 수익증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	액면가액	취득원가	장부가액	미실현보유손익계	손상차손누계액

신한부동산펀드	1,468	1,468	3,260	1,792	-

마이어사모러시아부동산펀드 2호	2,000,000	2,000,000	-	-	(2,000,000)

현대유퍼스트사모부동산 1호	3,000,000	3,000,000	270,240	(119)	(2,729,641)

코레이트우량채전사C(*)	100,000	100,000	101,168	1,168	-

코레이트분리과세하이일드사모3호(*)	99,970	100,000	101,672	1,672	-

마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(*)	3,997,260	17,806	162,821	145,015	-

마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(*)	1,514,669	30,226	5,479	(24,747)	-

마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(*)	987,755	-	2,212	2,212	-

코레이트더블루A증권투자신탁[채권](*)	200,000	200,000	201,180	1,180	-

코레이트더블루B증권투자신탁[채권](*)	200,000	200,000	201,296	1,296	-

코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*)	200,000	200,000	200,234	234	-

합 계	12,301,122	5,849,500	1,249,562	129,703	(4,729,641)

(*) 연결회사 중 코레이트자산운용(주)이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(청산예정인 마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호, 7호 및 8호의 경우 순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 전기말 현재 상기 수익증권의 취득원가와 공정가액의 차이는(-)4,599,939천원이며 손상차손4,729,641천원 및 법인세효과1,667천원과 비지배지분으로의 대체 및 투자자본상계제거액을 제외한5,683천원이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다.

(2) 시장성 없는 지분증권전기말 현재 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	미실현보유손익계	손상차손누계액

파이온파트너스㈜	10,371	5.00	1,000,000	-	-	(1,000,000)

㈜케이앤케이에셋	19,900	19.90	99,500	-	-	(99,500)

㈜핍스웨이브개발(*)	60,000	10.00	300,000	300,000	-	-

㈜서울라이트타워	1,069,483	5.32	4,260,826	-	-	(4,260,826)

케이원제2호 위탁관리부동산투자회사	900,000	9.09	4,500,000	4,036,000	(464,000)	-

케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사	180,000	8.88	900,000	873,000	(27,000)	-

인천해상리조트컨소시엄㈜	75,000	15.00	750,000	-	-	(750,000)

이지스자산운용(주)	66,970	7.97	595,567	4,917,144	4,321,577	-

홍대입구동교동프로젝트금융투자(주)(*)	53,000	5.03	265,000	265,000	-	-

인사동프로젝트금융투자(주)(*)	200	0.02	1,000	1,000	-	-

(주) 동양레저	2,600	0.07	13,000	-	-	(13,000)

케이원제6호 위탁관리부동산투자회사(*)	100,000	2.94	500,000	500,000	-	-

케이원제5호 위탁관리부동산투자회사	490,000	10.00	2,450,000	2,354,000	(96,000)	-

케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사	199,600	19.96	998,000	700,402	(297,598)	-

한국금융투자협회(*)	-	-	431,700	431,700	-	-

합 계	17,064,593	14,378,246	3,436,979	(6,123,326)

전기말 현재 상기 지분증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)2,686,347 천원 이 며 손상차손 6,123,326천원 및 법인세효과 779,507천원 을 제외한 2,657,472천원 이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다 . (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 합리적인 공정가치의 추정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하였습니다.

21. 관계기업투자(금융업)(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*1)	투자업	12월	87.00%	149,382,275	87.00%	124,714,800

(*1) 연결기업의 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에 대한 지분율은 87%이고, 연결기업은 유한책임사원으로서 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	회계정책변경(*1)	지분법이익	지분법자본변동	기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	124,714,800	(3,594,098)	33,054,678	(4,793,105)	149,382,275

(전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초	처분	지분법이익	지분법자본변동	기말

서강역사개발 주식회사	2,991,938	(2,991,938)	-	-	-

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	100,619,901	-	50,671,462	(27,030,761)	124,260,602

합 계	103,611,839	(2,991,938)	50,671,462	(27,030,761)	124,260,602

(*1) 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 관계회사의 순자산이 변동됨에 따른 효과입니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	분기순이익	총포괄손익

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	705,174,978	420,963,816	284,211,162	583,695,692	56,223,619	50,517,398

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	영업수익	당기순이익	총포괄손익

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	655,727,104	414,389,605	241,337,499	701,488,711	89,410,060	46,706,720

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	법인세효과	기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사	(25,920,973)	(4,793,104)	1,159,931	(29,554,146)

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	증가	처분	법인세효과	기말

서강역사개발 주식회사	2,991,938	-	(2,991,938)	-	-

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	(4,420,918)	(27,030,762)	-	6,130,577	(25,321,103)

합계	(1,428,980)	(27,030,762)	(2,991,938)	6,130,577	(25,321,103)

22. 대출채권(금융업)(1) 보고기간 종료일 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기말	전기말

대여금	40,657,828	70,506,222

매입대출채권	9,950,849	-

신탁계정대	975,497,892	867,459,130

기타대출채권	1,050,263	1,050,263

소 계	1,027,156,832	939,015,615

대여금 대손충당금	(1,234,397)	(1,874,322)

매입대출채권 대손충당금	(99,508)	-

신탁계정대 대손충당금	(16,976,632)	(16,757,789)

기타대출채권 대손충당금	(1,050,263)	(1,050,263)

소 계	(19,360,800)	(19,682,374)

현재가치할인차금	(88,488)	(81,341)

합 계	1,007,707,544	919,251,900

(2) 대여금보고기간 종료일 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당분기말	전기말

주택마련 대여	912,491	817,905

PF 대여	38,350,001	68,340,681

기타	1,395,336	1,347,636

소 계	40,657,828	70,506,222

대손충당금	(1,234,397)	(1,874,322)

현재가치할인차금	(88,488)	(81,341)

합 계	39,334,943	68,550,559

당기말 현재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최장 25년 동안 1.41%~4.44%의 이자율로 할인하여 계산하였습니다. (3) 신탁계정대 및 기타대출대권보고기간 종료일 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위탁자	당분기말	전기말

건설업영위법인	357,812,866	335,231,356

기타법인	583,320,810	451,810,685

개인	35,414,479	81,467,352

소 계	976,548,155	868,509,393

대손충당금	(18,026,894)	(17,808,052)

합 계	958,521,261	850,701,341

당분기말 현재 신탁계정대와 관련하여 당사 명의로 차입한 차입부채는 450,000,000천원이며, 당분기 중 신탁계정대와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 52,609,593천원 및 10,917,080천원입니다.(4) 대손충당금 변동내역당분기 및 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지 않은 대출채권	신용이 손상된 대출채권

기초(*)	498,406	20,843,508	15,014,664	36,356,578

12개월 기대신용손실로 대체	525,888	(525,888)	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(336,951)	336,951	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	(252,138)	252,138	-

대손충당금전입(환입)	(261,560)	(8,676,839)	3,471,384	(5,467,015)

제각	-	-	(464,788)	(464,788)

기타	-	-	(497,595)	(497,595)

당분기말	425,783	11,725,594	17,775,803	29,927,180

(*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	전기

기초	31,999,674

손상차손환입	(3,734,530)

손상채권의 이자수익(Unwinding Effect)	(66,565)

기말	28,198,579

(5) 대손충당금 관련 장부금액 변동내역당분기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	12개월 기대신용손실	전체기간 기대신용손실	합 계

신용이 손상되지않은 대출채권	신용이 손상된 대출채권

기초(*)	210,527,532	775,908,005	16,476,496	1,002,912,033

12개월 기대신용손실로 대체	19,171,045	(19,171,045)	-	-

신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체	(168,031,631)	168,031,631	-	-

신용이 손상된 금융자산으로 대체	-	(9,349,820)	9,349,820	-

제각	-	-	(464,788)	(464,788)

실행한 금융자산	50,323,534	524,007,998	16,952,504	591,284,036

제거된 금융자산	(24,064,900)	(454,784,412)	(101,477)	(478,950,789)

당분기말	87,925,580	984,642,357	42,212,555	1,114,780,492

(*) 기업회계기준서 제 1109호 및 제 1115호 도입효과를 고려한 후의 금액입니다.

23. 유형자산(금융업)(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	110,647	-	(22,018)	(57,702)	30,927

비품	1,002,756	232,211	-	(426,681)	808,286

합 계	1,113,403	232,211	(22,018)	(484,383)	839,213

(전 분기 ) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말

차량운반구	204,475	-	-	(70,371)	134,104

비품	1,280,912	281,249	-	(486,045)	1,076,116

합 계	1,485,387	281,249	-	(556,416)	1,210,220

24. 무형자산(금융업)(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	기초	상각비	기말

개발비	7,838	(3,713)	4,125

회원권	2,726,734	-	2,726,734

기타의 무형자산	343,936	(60,862)	283,074

영업권	8,670,786	-	8,670,786

합 계	11,749,294	(64,575)	11,684,719

(전분기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	상각비	기말

개발비	186,491	-	(173,704)	(3,712)	9,075

회원권	2,726,734	-	-	-	2,726,734

기타의 무형자산	-	232,045	173,704	(41,526)	364,223

영업권	11,574,536	-	-	-	11,574,536

합 계	14,487,761	232,045	-	(45,238)	14,674,568

(*) 전기 중 그룹웨어시스템 개발 용역이 완료되어서 대체하였습니다.

(2) 영업권연결회사가 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.

당분기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	코레이트자산운용	코레이트투자운용

손상 전 영업권	10,974,536	600,000

평가대상회사의 사용가치(회수가능액)	17,080,132	1,738,000

평가대상회사의 순자산장부가액	19,383,881	2,387,000

장부가액을 미달하는 사용가치	(2,303,749)	(649,000)

손상인식액(*)	(2,303,749)	(600,000)

손상 후 영업권	8,670,787	-

할인율(%)	10.86	6.76

영구성장률(%)	1.00	1.00

(*) 전기 중 인식하였습니다.

25. 차입부채(금융업)(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

우리은행	한도대출(*)	3.7	-	5,028,178

전북은행	한도대출(*)	3.9	-	15,101,346

한국산업은행	일반대출	3.14	30,000,000	30,000,000

농협은행	일반대출	3.78	20,000,000	30,000,000

국민은행	일반대출	3.71	10,000,000	-

한국투자증권	기업어음	3	30,000,000	-

합 계	90,000,000	80,129,524

(2) 보고기간 종료일 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말	인수기관

제34회 무보증사채	2019-03-09	3.01	50,000,000	50,000,000	한국투자증권

제35회 무보증사채	2019-09-29	3.06	100,000,000	100,000,000	한국투자증권

제36회 무보증사채	2020-02-16	3.39	150,000,000	150,000,000	한국투자증권

제37회 무보증사채	2021-09-17	3.15	60,000,000	-	한국투자증권

합 계	360,000,000	300,000,000

(3) 보고기간 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	당분기말

사채할인발행차금	757,203	238,777	(309,250)	686,730

(4) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	일반대출	기업어음	사채	합계

2018.10.01~2019.09.30	60,000,000	150,000,000	30,000,000	240,000,000

2019.10.01~2020.09.30	-	150,000,000	-	150,000,000

2020.10.01~2021.09.30	-	60,000,000	-	60,000,000

합계	60,000,000	360,000,000	30,000,000	450,000,000

26. 종업원급여(금융업)(1) 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	7,195,110	22,600,671	6,773,645	21,346,175

복리후생비	787,411	2,323,059	716,059	2,112,829

명예퇴직금	-	1,087,401	-	-

퇴직급여제도 관련 비용(*)	569,222	1,547,120	520,572	1,498,797

합 계	8,551,743	27,558,251	8,010,276	24,957,801

(*) 연결기업 중 종속회사인 코레이트투자운용(주)는 확정기여제도를 운영함에 따라 당분기와 전분기에 각각 47,238천원, 56,581천원을 불입하였습니다. 또한 연결기업 중 코레이트자산운용(주)은 확정급여제도와 확정기여제도를 운용함에 따라 확정기여제도와 관련하여 당분기와 전분기에 각각 209,503천원, 199,266천원을 불입하였습니다

(2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

순확정급여부채	1,735,305	1,158,467

연결회사는 KB국민은행, 미래에셋생명보험(주), 한국산업은행, 농협은행, KEB하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연결회사 중 코레이트자산운용(주)(구,마이애셋자산운용(주))는 미래에셋대우(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 지배기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.55%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 연결회사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

27. 충당부채(금융업)

당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

소송충당부채	7,378,136	7,934,976

기타충당부채	16,065	537,020

복구충당부채	531,535	531,535

합 계	7,925,736	9,003,531

(1) 소송충당부채연결회사는 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결회사 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당분기와 전기 중 연결회사의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기 초	7,934,976	8,064,686

설 정	2,156,832	4,912,998

환 입	(2,396,872)	(1,074,313)

사 용	(481,895)	(3,968,395)

기 타	165,095	-

기 말	7,378,136	7,934,976

(2) 기타충당부채 연결회사는 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손상차손으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

당분기와 전기 중 연결회사의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

기 초	537,020	580,370

환 입	(520,955)	(43,350)

기 말	16,065	537,020

(3) 복구충당부채 연결회사는 과거 사옥이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를실시하게 될 시점까 지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 연결회사의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복 구충당부채를 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 계상한 복구충당부채금액 은 531,535천원 입니다.

한편 연결회사가 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

추정기간	4년

할인율	6.45%

28. 비연결구조화기업에 대한 지분(금융업)(1) 기타포괄_공정가치 측정 금융자산 연결회사는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바, 당분기말 현재 연결회사가 동 투자와 관련하여 인식한 자산, 수익 및 손실에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	수 익	손실에 대한 최대 노출 금액

계정과목	금액	계정과목	금액

부동산집합투자기구 등	기타포괄_공정가치 측정 금융자산	3,598,954	배당금수익	-	3,598,954

사모펀드	관계기업투자	149,382,275	배당금수익	-	149,382,275

상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다.

(2) 신탁 1) 연결회사는 신탁사업을 수행하고 있는 바, 성격 등에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구 분	목적 및 활동	자금조달 방법

개발 신탁	신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁	PF 대출 등

관리 신탁	신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)

처분 신탁	신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁

담보 신탁	부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁

한편, 연결회사는 일부 신탁에 대하여 회사의 고유계정으로부터 신탁사업으로의 대출을 실행하고 있습니다.

2) 당분기말 현재 연결회사가 신탁과 관련하여 인식한 자산, 부채 및 손실에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	금 액

자산	대여금	39,745,336

대손충당금	(1,225,273)

신탁계정대	975,497,892

대손충당금	(16,976,632)

기타대출채권	1,050,263

대손충당금	(1,050,263)

미수금	3,679,945

대손충당금	(836,010)

미수수익	51,434,962

대손충당금	(3,149,155)

합 계	1,048,171,065

부채	선수금	30,978,999

손실에 대한 최대노출금액	1,048,171,065

29. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,487,530)	(1,487,530)

연결자본조정	(9,453,078)	-

주식할인발행차금	(147,617)	(147,617)

주식선택권	-	-

현금흐름회피파생상품평가손익	(65,275)	197,381

매도가능증권평가손익	(1,972,001)	731,286

해외사업장환산외환차이	2,480,262	2,472,661

지분법자본변동	(8,449,750)	(9,244,275)

합 계	(19,094,989)	(7,478,094)

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

보통주

기초	221,852	1,487,530	1,323,198	8,872,055

취득/처분	-	-	(120,000)	(698,461)

기말	221,852	1,487,530	1,203,198	8,173,594

30. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	268,628,959	259,178,030

법정적립금(*1)	15,399,934	15,097,732

임의적립금(*2)	2,849,187	2,849,187

합 계	286,878,080	277,124,949

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. (*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고, 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

31. 금융매출 및 금융매출원가(금융업)당분기 및 전분기 중 연결회사의 금융매출 및 금융매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융매출

수수료수익	45,201,199	137,823,622	88,148,130	138,003,779

증권평가및처분이익	99,388	390,158	1,372,257	2,127,678

이자수익	20,156,997	55,234,893	24,497,600	37,205,503

배당금수익 등	993,726	10,864,023	7,467,480	7,164,350

합 계	66,451,310	204,312,696	121,485,467	184,501,310

금융매출원가

증권평가및처분손실	43,613	146,221	12,851	98,482

이자비용	2,956,100	11,273,906	6,784,409	10,269,995

판매비와관리비	14,312,470	44,427,114	27,554,158	43,221,966

충당부채전입액 등	4,025,238	5,149,761	3,806,745	4,983,661

합 계	21,337,421	60,997,002	38,158,163	58,574,104

32. 판매비와관리비(비금융업)

당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,758,616	21,083,018	1,554,709	4,390,307

퇴직급여	184,112	457,273	118,747	401,438

복리후생비	191,100	642,617	217,289	596,482

통신비	9,661	30,385	11,152	36,129

소모품비	54,516	229,881	165,261	317,268

여비교통비	99,512	320,561	111,394	319,426

회의비	7,309	26,799	66	66

차량유지비	74,419	245,586	82,067	220,720

수선비	42,412	106,968	44,440	101,069

교육훈련비	16,398	34,957	9,389	40,702

세금과공과	34,691	105,874	34,801	103,431

도서인쇄비	638	4,610	2,852	7,013

감가상각비	93,513	265,192	86,645	254,210

무형자산상각비	2,318	3,453	0	0

접대비	211,569	612,460	264,615	719,216

보험료	34,834	94,867	28,907	86,650

지급수수료	1,360,921	3,296,220	1,294,046	3,193,257

임차료	100,412	330,613	65,531	194,597

광고선전비	875	1,618	0	0

견본비	23,782	92,005	24,905	66,023

운반비	377,370	1,071,101	341,406	916,481

전력비	29,636	76,208	35,194	93,507

연구개발비	95,359	386,341	114,304	355,228

대손상각비	(49,862)	0	0	0

전산관리비	5,507	12,757	5,275	15,381

해외시장개척비	82,199	258,142	82,988	266,003

합 계	4,841,817	29,789,506	4,695,983	12,694,604

33. 기타손익

당분기 및 전분기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

유형자산처분이익	16,525	47,827	11,350	17,279

재고자산감액손실환입	148,886	148,886

상각채권추심이익	169,332	703,993	170,250	1,114,558

임대수익	33,880

잡이익	26,201	338,658	107,243	253,675

합 계	212,058	1,090,478	437,729	1,568,278

기타비용

무형자산처분손실	78,168	92,556

기부금	2,100	2,369,100	800	870,400

잡손실	116,212	440,472	(23,266)	54,461

합계	118,312	2,809,572	55,702	1,017,417

34. 금융손익당분기 및 전분기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	244,309	825,577	176,963	532,819

외환차익	1,732,027	3,449,349	1,029,756	4,167,396

외화환산이익	(1,304,026)	756,747	375,145	2,988,239

파생상품거래이익	73,684	125,288	101,850	410,708

파생상품평가이익	31,803	56,743	1,692,197	1,699,620

기타금융부채수익	0	0	0	7,084,473

배당금수익	0	252	0	4,675

유가증권평가이익	8,704	23,887	0	0

유가증권처분이익	0	0	0	10,974

합 계	786,501	5,237,843	3,375,911	16,898,904

금융비용:

이자비용	3,127,574	8,823,468	2,550,694	7,296,118

외환차손	742,713	2,412,463	1,047,776	4,835,923

외화환산손실	428,336	2,651,621	99,930	579,482

파생상품거래손실	282,900	389,900	1,508,200	1,536,700

파생상품평가손실	(551,047)	281,487	82,858	183,347

기타금융부채비용	0	0	425,417	3,672,353

유가증권처분손실	0	0	0	35,178

합 계	4,030,476	14,558,939	5,714,875	18,139,101

35. 법인세법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2018년 09월 30일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 31.43%(2017년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 30.80%) 입니다.

36. 파생상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	거래목적	계약내용

통화선도	매매목적	달러를 만기에 일정가격으로 매도함

통화옵션	매매목적	만기시점 달러환율의 구간에 따라 옵션행사여부 결정

금 등의 선물거래	현금흐름위험회피	금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함

(2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다. 1) 통화선도

구분	계약처	약정기간	매도금액(USD)	약정환율	계약만기일

당분기말	SC은행	2018.06.18 ~ 2018.09.28	US$7,000,000	1,098.7~1,127.2원 : USD 1	2018.10.31 ~ 2018.12.31

전기말	SC은행 등	2017.11.08 ~ 2017.12.06	US$5,000,000	1,081.0~1,114.2.80원 : USD 1	2018.1.01 ~ 2018.2.28

2) 통화옵션

구분	계약처	약정기간	매도금액(USD)	약정환율	계약만기일

당분기말	SC은행 등	2018.05.02 ~ 2018.09.28	US$59,315,000	1,121.2~1,166.6원 : USD 1	2019.04.30 ~ 2020.07.21

3) 금 등의 선물거래

구분	종류	계약처	계약 약정일	계약수량(TOZ,5Ton)	약정금액(USD)	계약만기일

당분기말	금	현대선물 등	2018.09.17~2018.09.28	2,275.00	1,185.379~1,209.907	2018.10.30

은	하나금융투자	2017.12.06~2018.09.07	160,000.00	14.23~17.29	2018.10.17~2019.12.19

주석	하나금융투자	2017.12.13~2018.09.28	145.00	18,820~20,862	2018.10.17~2019.09.24

전기말	금	현대선물 등	2017.12.01~2017.12.20	3,626.00	1,243.863~1,297.659	2018.01.17

은	하나금융투자	2017.11.29~2017.12.06	135,000.00	16.46~16.94	2018.01.17~2018.12.19

주석	하나금융투자	2017.11.22~2017.12.13	31.00	18,900~19,474	2018.01.17~2018.12.19

(3) 보고기간종료일 현재 기타자본에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

세전 평가손익	(83,686)	253,052

법인세효과	18,411	(55,671)

세후 평가손익	(65,275)	197,381

37. 금융위험 및 금융상품 공정가치 (1) 자본위험관리[비금융업]연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다.[금융업] 연결회사의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 연결회사의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

(2) 금융위험관리[비금융업] 1) 금융위험요소연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결회사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험연 결회사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외환위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

또한, 연결회사는 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 원자재 위험관리의 목표는 금가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

나. 이자율 위험 연결회사는 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결회사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결회사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결회사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

라. 유동성위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한, 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

[금융업]

1) 신용위험가. 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말(*2)

현금및예치금	63,038,116	58,627,707

대출채권	1,007,707,544	919,251,900

기타금융자산(*1)	90,153,462	78,822,357

합 계	1,160,899,122	1,056,701,964

(*1) 연결회사의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 대손충당금을 차 감한 후의 금액입니다. (*2) 기업회계기준서 제 1109호와 제 1115호 도입 전의 금액입니다.

나. 손상차손

당분기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말(주2)

채권잔액	대손충당금	채권잔액	대손충당금

대출채권	대여금(주1)	40,569,340	(1,234,397)	70,424,881	(1,874,322)

신탁계정대	975,497,892	(16,976,632)	867,459,130	(16,757,789)

매입대출채권	9,950,849	(99,508)	-	-

기타대출채권	1,050,263	(1,050,263)	1,050,263	(1,050,263)

기타금융자산	미수금	24,009,109	(5,345,831)	19,999,616	(4,143,061)

미수수익	63,703,039	(5,220,548)	53,311,349	(4,373,144)

보증금	13,007,695	-	14,027,597	-

합 계	1,127,788,186	(29,927,179)	1,026,272,836	(28,198,579)

(주1) 대여금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.(주2) 기업회계기준서 제 1109호와 제 1115호 도입 전의 금액입니다.

다. 금융자산의 연령분석당분기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	경과기간	당분기말	전기말

대 여 금	6개월 이하	-	109,600

6개월 초과 1년 이하	129,200	1,127,992

1년 초과 3년 이하	38,749,200	67,606,890

3년 초과	1,779,427	1,661,739

소 계	40,657,827	70,506,221

신탁계정대	6개월 이하	740,499,378	741,705,658

6개월 초과 1년 이하	171,827,766	104,543,211

1년 초과 3년 이하	57,523,408	15,781,926

3년 초과	5,647,341	5,428,335

소 계	975,497,892	867,459,130

매입대출채권	6개월 이하	9,950,849	-

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과 3년 이하	-	-

3년 초과	-	-

소 계	9,950,849	-

기타대출채권	6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과 3년 이하	-	-

3년 초과	1,050,263	1,050,263

소 계	1,050,263	1,050,263

미 수 금	6개월 이하	18,692,571	15,503,154

6개월 초과 1년 이하	1,144,875	262,869

1년 초과 3년 이하	406,218	464,888

3년 초과	3,765,446	3,768,705

소 계	24,009,109	19,999,616

미수수익	6개월 이하	35,764,504	29,519,472

6개월 초과 1년 이하	19,395,084	9,251,740

1년 초과 3년 이하	8,543,449	13,918,111

3년 초과	-	622,026

소 계	63,703,039	53,311,349

보 증 금	6개월 이하	1,994,105	3,930,000

6개월 초과 1년 이하	1,487,000	1,309,400

1년 초과 3년 이하	2,307,748	1,963,070

3년 초과	7,218,842	6,825,127

소 계	13,007,695	14,027,597

2) 유동성위험당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

차입부채

차입금	90,000,000	(91,085,538)	(80,922,908)	(10,162,630)	-	-

사채	359,313,270	(376,343,403)	(55,678,288)	(105,014,808)	(153,827,622)	(61,822,685)

소 계	449,313,270	(467,428,941)	(136,601,196)	(115,177,438)	(153,827,622)	(61,822,685)

미지급금	7,230,308	(7,230,308)	(7,230,308)	-	-	-

미지급비용	2,064,173	(2,064,173)	(2,064,173)	-	-	-

합 계	458,607,751	(476,723,422)	(145,895,677)	(115,177,438)	(153,827,622)	(61,822,685)

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년

차입부채

차입금	80,129,524	(81,385,584)	(50,926,198)	(30,459,386)	-	-

사채	299,242,797	(317,955,693)	(4,826,000)	(4,826,000)	(157,648,526)	(150,655,167)

소 계	379,372,321	(399,341,277)	(55,752,198)	(35,285,386)	(157,648,526)	(150,655,167)

미지급금	19,606,365	(19,606,365)	(19,606,365)	-	-	-

미지급비용	2,331,166	(2,331,166)	(2,331,166)	-	-	-

합 계	401,309,852	(421,278,808)	(77,689,729)	(35,285,386)	(157,648,526)	(150,655,167)

연결회사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

3) 환위험 연결회사는 당분기말 현재 기능통화 이외의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 대한 노출은 없습니다.

4) 이자 율위험가. 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

고정이자율

금융자산	34,353,250	26,580,986

금융부채	(449,313,270)	(379,372,321)

합 계	(414,960,020)	(352,791,335)

변동이자율

금융자산	999,770,835	885,367,789

금융부채	-	-

합 계	999,770,835	885,367,789

나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석

당분기말과 전분기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	손 익	자 본

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

당분기말

변동이자율 금융상품	9,997,708	(9,997,708)	9,997,708	(9,997,708)

현금흐름민감도(순액)	9,997,708	(9,997,708)	9,997,708	(9,997,708)

전분기말

변동이자율 금융상품	7,643,320	(7,643,320)	7,643,320	(7,643,320)

현금흐름민감도(순액)	7,643,320	(7,643,320)	7,643,320	(7,643,320)

(3) 공정가치

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과같습니다.[비금융업]

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	17,684	-	17,684

부채:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	80,500	80,500

파생금융부채	-	326,113	-	326,113

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	131,950	131,950

파생금융자산	-	547,030	-	547,030

부채:

파생금융부채	-	-	-	-

[금융업]

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	19,881,427	19,881,427

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	431,700	431,700

소 계	-	-	20,313,127	20,313,127

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산	-	45,175,132	-	45,175,132

예치금	17,862,984	-	17,862,984

대여금 및 수취채권	-	-	1,007,707,544	1,007,707,544

기타금융자산	-	-	90,153,463	90,153,463

소 계	-	63,038,116	1,097,861,007	1,160,899,123

합 계	-	63,038,116	1,118,174,134	1,181,212,250

금융부채

공정가치가 공시되는 금융부채

차입금	-	90,000,000	-	90,000,000

사채	-	359,313,270	-	359,313,270

기타금융부채	-	-	9,294,481	9,294,481

합 계	-	449,313,270	9,294,481	458,607,751

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

매도가능금융자산	-	-	15,627,809	15,627,809

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산	-	41,092,393	-	41,092,393

예치금	-	17,535,314	-	17,535,314

당기손익인식금융자산	-	-	693,250	693,250

대여금 및 수취채권	-	-	919,251,900	919,251,900

기타금융자산	-	-	78,822,358	78,822,358

소 계	-	58,627,707	998,767,508	1,057,395,215

합 계	-	58,627,707	1,014,395,317	1,073,023,024

금융부채

공정가치가 공시되는 금융부채

차입금	-	80,129,524	-	80,129,524

사채	-	299,242,797	-	299,242,797

기타금융부채	-	-	21,937,531	21,937,531

합 계	-	379,372,321	21,937,531	401,309,852

38. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)오션비홀딩스

관계기업	키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사

기타특수관계자	(주)글로벌공영, (주)발해씨앤에이, (주)신성건설, (주)만훈

연결회사 구성기업 사이의 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액은 주석으로 공시되지 않습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당분기	전분기

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜오션비홀딩스	지급수수료	370,000	470,000

기타 특수관계자	신성건설	공장 신축 공사	2,947,120	0

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권 및 채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	계정과목	당분기말	전기말

신성건설	미지급금	-	985,300

(4) 당분기말 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	거래내용	기초	증가	감소	기말

(주)발해씨앤아이	대여금	0	13,500,000	0	13,500,000

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여 등	21,084,508	6,129,520

퇴직급여	675,514	363,474

합 계	21,760,022	6,492,994

연결실체는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당분기말 및 전기말 현재 각각 2,281,879천원, 1,504,017천원입니다.

39. 현금흐름표당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	204,526	211,669

매도가능금융자산평가손익	(51,450)	(70,878)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	(26,472)

공정가치측정 금융자산(*)	431,700

공정가치측정 금융자산(*)	15,889,359

매도가능금융자산(*)	(15,627,809)

당기손익인식금융자산(*)	(693,250)

미수금(*)	(188,810)

미수수익(*)	(9,144,396)

대손충당금(*)	8,157,999

선수금(*)	9,849,106

보험수리적손익	(81,009)	(14,210)

지분법자본변동	(4,793,105)	(27,030,761)

건설중인자산의 토지 대체	2,016,256

건설중인자산의 기계장치 대체	1,312,605	727,805

(*) 기업회계기준서 제1109호 및 제1115호 도입으로 기초재무제표를 수정하면서 발생한 비현금거래입니다.

40. 우발채무 및 주요 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천RMB, 천원)

금융기관	보증내역	통화	약정금액	실행액	비고

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	25,500,000	16,900,000

신한은행	일반자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

우리은행	일반자금대출	KRW	25,000,000	5,000,000

IBK기업은행	외화대출	RMB	18,000	18,000

KB국민은행	일반자금대출	KRW	38,000,000	18,000,000

NH농협은행	일반자금대출	KRW	66,000,000	29,000,000

한국수출입은행	일반자금대출	KRW	6,000,000	6,000,000	포괄여신한도USD 43,000

일반자금대출	USD	23,000	23,000

외화대출	RMB	89,430	89,430

KDB산업은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	19,500,000

외화대출	RMB	19,500	19,500

SH수협은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	0

외화대출	USD	5,000	5,000

스탠다드차타드은행	외화대출, 골드리스	RMB	136,800	118,233

전북은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	3,000,000

중국초상은행(CMB)	일반자금대출	RMB	30,000	0

중국은행(BOC)	골드리스	RMB	70,000	66,978

중국공상은행(ICBC)	일반자금대출	RMB	75,000	32,000

한국투자증권	일반자금대출	KRW	53,000,000	53,000,000

미래에셋대우증권	일반자금대출	KRW	16,000,000	16,000,000

대신증권	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

KB증권	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

합계	USD	28,000	28,000

RMB	438,730	344,140

KRW	297,500,000	191,400,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	자사주신탁	18,724,981	18,533,259

단기금융상품	질권설정	138,456	55

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	2,000

합계	18,865,437	18,535,314

(3) 당분기말 현재 금융기관의 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천RMB, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

담보예금	4,043,711	RMB80,000	일반자금대출	RMB 32,000	중국공상은행(ICBC)

담보예금	1,455,736	RMB 9,000	일반자금대출	RMB 9,000	IBK기업은행

담보예금	3,292,076	RMB 70,000	일반자금대출	RMB 66,978	중국은행(BOC)

투자부동산	1,472,325

토 지(중국)	417,221

건 물(중국)	9,980,242

토 지	7,016,815	33,600,000	일반자금대출	5,000,000	신한은행

건 물	24,206,084	일반자금대출	20,000,000	KDB산업은행

기계장치	228,475	일반자금대출	15,000,000	NH농협은행

종속기업투자(*1)	235,333,281	226,355,627	일반자금대출	100,000,000	한국투자증권 등

(*1) 연결회사가 보유한 (주)한국토지신탁 지분 30,509,072주가 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 연결회사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN)과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다.(5) 당분기말 현재 연결회사는 FUJI ELECTRIC CO.,LTD 으로부터 솔더볼 제조 및 판매를 위한 기술도입계약 및 로열티 계약을 체결하고 있으며 순매출액의 3%를 경상기술료로 지급하고 있습니다.(6) 당분기말 현재 연결회사는 Nippon Micrometal Cooperation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.(7) 당분기말 현재 연결회사는 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 4,459,286백만원, 서울보증보험으로부터 33,432백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다.(8) 당분기말 현재 연결회사는 신탁사업과 관련하여 137건의 소송(소송가액 202,514백만원)에 피소되어 계류중에 있으며, 60건의 소송(소송가액 33,985백만원)을 제기하여 진행하고 있습니다. 위 피소사건 소송가액 중 129,821백만원은 공유지분이 신탁된 담보신탁사업과 관련하여 다수의 공유자로 하여 공유물 분할을 일의적으로 해결하고자 제기된 단일사건의 소송가액입니다. 당분기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다.(9) 당분기말 현재 연결회사는 2016년 중 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하였습니다.(10) 당분기말 현재 연결회사는 수익 극대화를 위하여 출자요청시 펀드에 출자하는 2건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 당분기말 현재 지배기업이 출자한 금액은 없습니다.(10) 당분기말 현재 연결회사는 수익 극대화를 위하여 출자요청시 펀드에 출자하는 2건의 약정을 체결하였습니다. 각 펀드당 약정금액은 1천억원이며, 당분기말 현재 지배기업이 출자한 금액은 없습니다.

41. 중단영업 및 매각예정자산과 매각예정부채 종속기업인 유구광업(주) 및 Kuttuu Jeek Limited는 청산 예정이거나 청산 진행 중으로 중단영업부문입니다.(1) 중단영업손익 및 중단영업으로 인한 현금흐름

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

중단영업손익:

영업수익	-	-

영업비용	(1,618)	(1,680)

기타손익	10	0

금융손익	110,136	(1,119,501)

중단사업 당기순이익	108,528	(1,121,181)

중단영업으로 인한 현금흐름:

영업활동	(1,644)	(1,647)

투자활동	-	-

재무활동	-	-

외화표시현금및현금성자산의환율변동효과	-	-

중단영업으로 인한 현금흐름	(1,644)	(1,647)

(2) 매각예정자산과 매각예정부채(단위 : 천원)

구분	당분기말	전분기말

매각예정자산

금융자산	10,958	12,554

매각예정부채

금융부채	144,012	0

순자산	(133,054)	12,554

42. 회계정책의 변경 42.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에 서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구분	기준서 제1109호채택 전	비금융업(주1)	금융업(주2)	보고금액

조정사항	조정사항(a)	조정사항(b)

자본

이익잉여금	277,124,949	-	(2,861,867)	934,248	275,197,330

기타자본	(7,478,095)	-	-	(934,248)	(8,412,343)

비지배지분	445,042,615	-	(5,296,133)	-	439,746,483

합계	714,689,469	-	(8,158,000)	-	706,531,470

(주1) 기준서 제1109호의 적용으로 인한 비금융업 부문 조정사항은 없습니다.(주2) 기준서 제1109호의 적용으로 인한 금융업 부문 조정사항은 다음과 같습니다.조정사항(a) : 상각후원가 측정 금융자산의 기대신용손실 반영조정사항(b) : 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 후속 측정 범주의 변경 (2) 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 금융상품의 측정 범주와 종류1) 연결회사의 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따라 표시된 금융자산의 측정 범주와 종류는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

후속측정범주	장부금액

전기말(기업회계기준서 제1039호)	당기초(기업회계기준서 제1109호)	기업회계기준서 제1039호(*1)	재분류	재측정	기업회계기준서 제1109호(*1)

[비금융업]

현금및현금성자산	상각후원가	35,032,202	-	-	35,032,202

단기금융상품	당기손익-공정가치(*2)	1,000,000	-	-	1,000,000

만기보유금융자산	상각후원가	1,530	-	-	1,530

파생상품자산	당기손익-공정가치	547,030	-	-	547,030

매출채권및기타채권	상각후원가	94,061,999	-	-	94,061,999

장기금융상품	상각후원가	404,047	-	-	404,047

매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	131,950	-	-	131,950

장기매출채권및기타채권	상각후원가	4,188,933	-	-	4,188,933

비금융업 합계	135,367,691	-	-	135,367,691

[금융업]

현금 및 예치금	상각후원가 측정 금융자산	58,627,707	-	-	58,627,707

대출채권	상각후원가 측정 금융자산	919,251,900	-	(8,346,099)	910,905,801

당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	693,250	-	-	693,250

매도가능금융자산

매도가능금융자산-채무증권	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	9,978,965	(9,978,965)	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	9,978,965	-	9,978,965

매도가능금융자산-지분증권	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,648,844	(5,217,144)	-	431,700

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	5,217,144	-	5,217,144

소계	15,627,809	-	-	15,627,809

기타금융자산	상각후원가 측정 금융자산	78,822,357	-	188,099	79,010,456

금융업 합계	1,073,023,023	-	(8,158,000)	1,064,865,023

(*1) 대손충당금과 현재가치할인차금 차감후 기준으로 작성됨.(*2) 당기 초 현재 단기금융상품 1,000천원은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다. 2018년 1월 중 동 금융자산을 회수하여 당분기 중 손익 영향은 없습니다.

2) 연결회사의 최초 적용일 현재 기준서 제1039호와 제1109호에 따른 금융부채의 측정 범주와 종류의 차이내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

후속측정범주	장부금액

전기말(기업회계기준서 제1039호)	당기초(기업회계기준서 제1109호)	기업회계기준서 제1039호	재분류	재측정	기업회계기준서 제1109호

[비금융업]

매입채무및기타채무	상각후원가 측정 금융부채	22,989,065	-	-	22,989,065

단기차입금	상각후원가 측정 금융부채	253,512,804	-	-	253,512,804

장기차입금	상각후원가 측정 금융부채	13,500,000	-	-	13,500,000

비금융업 합계	290,001,869	-	-	290,001,869

[금융업]

차입부채	상각후원가 측정 금융부채	80,129,524	-	-	80,129,524

사채	상각후원가 측정 금융부채	299,242,797	-	-	299,242,797

기타금융부채	상각후원가 측정 금융부채	21,937,531	-	-	21,937,531

금융업 합계	401,309,852	-	-	401,309,852

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 아래 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.[비금융업]ㆍ상각후원가로 측정되는 채무상품 ㆍ재고자산의 매출에 따른 매출채권 [금융업]ㆍ신탁사업에서 발생하는 대출채권

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경에 따른 영향은 다음과 같습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 동 회계정책의 변경에 따른 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다. ② 채무상품

상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 동 회계정책의 변경에 따른 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다. ③ 대출채권대출채권의 경우, 연결회사는 12개월 또는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결회사는 차입자 특유의 미래 예상 요인과 경제적 환경을 반영하여조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 대손충당금설정률을 추정합니다. 기대신용손실의 적용에 대한 기업회계기준서 제1109호의 요구사항은 연결회사의 대출채권에 대한 손실충당금을 8,346,099천원 증가시켰습니다.

42.2 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용

주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 2018년 1월 1일 연결자본변동표에 미치는 영향

(단위 : 천원)

구분	기준서 제 1115호 채택 전	비금융업(주1)	금융업(주2)	보고금액

조정사항	조정사항(a)

자본

이익잉여금	277,124,949	-	(7,990,078)	269,134,871

기타자본	(7,478,095)	-	1,260,827	(6,217,267)

비지배지분	445,042,615	-	(12,453,061)	432,589,555

합계	714,689,469	-	(19,182,311)	695,507,158

(주1) 기준서 제1115호의 적용으로 인한 비금융업 부문 조정사항은 없습니다.(주2) 기준서 제1115호의 적용으로 인한 금융업 부문 조정사항은 다음과 같습니다.조정사항(a) : 용역의 제 공 과 관련한 수익의 조정

( 2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 재무상태표

(단위: 천원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

[비금융업]

매출채권및기타채권(*1)	128,125,643	177,351	128,302,994

기타유동부채(*1)	3,844,702	177,351	4,022,053

[금융업]

신탁보수미수금	6,982,199	(611,329)	6,370,870

신탁보수미수수수료	40,541,965	(5,214,906)	35,327,059

선수금	36,544,213	(2,219,289)	34,324,924

미지급법인세	22,706,189	(872,881)	21,833,308

이연법인세부채	15,115,881	(147,703)	14,968,178

이익잉여금	286,878,079	(959,110)	285,918,969

비지배지분	530,573,143	(1,774,956)	528,798,187

(*1) 반품ㆍ환불 회계처리이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 반품권으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 당분기말 반품충당부채 9,224천원이 각각 반품충당부채 186,575천원과 미수금(반품자산) 177,351천원으로 재분류되었습니다.

- 손익계산서 및 총포괄손익(단위: 천원)

구분	보고된 금액	비금융업조정사항	금융업조정사항(주1)	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우

제품매출	331,575,437	-	-	331,575,437

금융매출	204,312,696	-	(3,606,947)	200,705,749

제품매출원가	312,502,929	-	-	312,502,929

금융매출원가	60,997,002	-	-	60,997,002

판매비와관리비	29,789,506	-	-	29,789,506

법인세비용차감전순이익	154,613,184	-	(3,606,947)	151,006,237

법인세비용	48,596,108	-	(1,020,584)	47,575,524

분기순이익	106,017,076	-	(959,110)	105,057,966

(주1) 기업회계기준서 제1115호를 도입함에 따라 도입 전보다 토지신탁보수가 3,064,095천원 증가하고 브랜드이용수수료 649,075천원이 증가하였습니다. - 현금흐름표기업회계기준서 제1115호 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총 현금흐름은 종전 회계기준에 따른 현금흐름과 동일합니다.- 주당손익 기업회계기준서 제1115호를 도입함으로 연결회사 연결분기순이익이 770,149천원 증가함에 따라 기본 및 희석주당이익은 36원 증가하였습니다.