엠케이전자 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 34 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지
제 33 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지
엠케이전자 주식회사와 그 종속기업

1 . 지배기업의 개요

한국채택국제회계기준 제1110호 "연결재무제표"에 의한 지배기업인 엠케이전자주식회사("당사")는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

㈜오션비홀딩스	5,251,800	24.08

차정훈	1,110,000	5.09

신성건설	270,000	1.24

기타	13,852,691	63.52

자기주식	1,323,198	6.07

합 계	21,807,689	100.00

(1) 연결대상 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유 지분율	직접지분 소유기업	업종

당기말	전기말

MK Electron (H.K)	홍콩	12월	77.15%	77.15%	엠케이전자(주)	투자회사

MK Electron (KUNSHAN)	중국	12월	100%	100%	MK Electron (H.K)	반도체 와이어 제조

유구광업㈜ (주1)	한국	12월	94.10%	94.10%	엠케이전자(주)	탐사자원개발 투자회사

Kuttuu Jeek Limited (주1)	키르기스스탄	12월	72.50%	72.50%	유구광업㈜	탐사자원개발

엠케이인베스트먼트㈜	한국	12월	100%	100%	엠케이전자(주)	투자회사

티앤케이인베스트먼트(유) (주2)	한국	12월	100%	-	엠케이전자(주)	투자회사

리딩밸류2호사모투자전문회사 (주3)	한국	12월	70.27%	41.44%	엠케이인베스트먼트㈜, 티앤케이인베스트먼트(유)	사모투자전문회사

리딩밸류일호유한회사 (주4)	한국	12월	100%	100%	리딩밸류2호사모투자전문회사	투자목적회사

주식회사 한국토지신탁(주5)	한국	12월	37.56%	-	리딩밸류일호유한회사,엠케이인베스트먼트(주)	금융투자업

코레이트투자운용주식회사	한국	12월	100.0%	-	(주)한국토지신탁	부동산자산관리

케이원청천2뉴스테이위탁관리부동산투자회사	한국	12월	100.0%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제45호	한국	12월	85.9%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

대신사모부동산투자신탁제9호	한국	12월	99.0%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

대신사모부동산투자신탁제12호	한국	12월	97.8%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

아시아안성물류시설사모부동산투자신탁	한국	12월	88.0%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

베리타스오포사모부동산투자신탁1호	한국	12월	97.6%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제76호	한국	12월	93.3%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제77호	한국	12월	90.9%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제79호	한국	12월	90.9%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제80호	한국	12월	93.3%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제82호	한국	12월	88.9%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제83호	한국	12월	90.0%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제84호	한국	12월	90.6%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

마이애셋통영전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	96.3%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

마이애셋거제전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	98.0%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

하나전문투자부동산투자신탁 6호	한국	12월	92.9%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

브라이튼제이차주식회사(주6)	서울	12월	-	-	㈜한국토지신탁	금융업

(주1) 유구광업㈜는 청산을 계획하고 있으며, Kuttuu Jeek Limited는 청산 진행 중에 있으나 실질지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.
(주2) 티앤케이인베스트먼트(유)는 당기 중 지분 100%를 취득하여 종속기업으로 추가 되었습니다..
(주3) 리딩밸류2호사모투자전문회사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 2011년 7월 5일에 설립된 회사로서, 지분율이 50%미만이지만, 엠케이인베스트먼트㈜가 업무집행사원(GP)으로 피투자자 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 실질적으로 지배하고 있다고 판단하여 연결대상에 포함되었습니다.
(주4) 리딩밸류일호유한회사는 리딩밸류2호사모투자전문회사가 100%출자한 회사로서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 설립된 투자목적회사입니다.
(주5) 주식회사 한국토지신탁은 전기에는 관계기업으로 분류하였으나, 당기부터는 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 소유 지분율은 리딩밸류일호유한회사와 엠케이인베스트먼트㈜의 지분율을 합친 것입니다. 연결실체는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당기 중2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 37.56%를제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.연결실체가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 37.56%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 38.67%입니다.
(주6) 연결실체는 종속회사인 브라이튼제이차주식회사가 발행한 사모사채를 특정금전신탁을 통해 투자 하였습니다. 이로 인하여 지배기업은 관련활동을 지시할 수 있는 힘이 있고, 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으며, 이익에 영향을 줄 수 있는 힘을 사용할 능력이 있어 종속기업에 포함하였습니다.

(2) 종속기업의 주요 재무현황(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

MK Electron (H.K)	15,219,623	7,755	-	(5,493)	14,290,445	18,142	-	(26,744)

MK Electron (KUNSHAN)	73,813,612	62,734,572	94,783,026	760,787	66,620,465	57,100,473	90,271,327	(425,498)

유구광업㈜	573,369	1,716,562	-	(14,185)	574,954	1,703,962	-	(2,820,500)

Kuttuu Jeek Limited	-	3,176,411	-	(1,194,217)	-	2,922,989	-	(575,393)

엠케이인베스트먼트㈜	63,118,064	26,685,939	1,110,000	9,149,296	67,776,659	18,282,226	1,110,000	6,080,350

티앤케이인베스트먼트(유)	16,258,633	20,501,860	-	(631,928)	-	-	-	-

리딩밸류2호사모투자전문회사	200,032,302	2,036,468	-	(78,030,269)	276,789,227	763,125	-	172,970,075

리딩밸류일호유한회사	245,084,707	45,179,630	3,441,760	(76,410,068)	321,315,145	45,000,000	2,370,000	174,551,260

주식회사 한국토지신탁(주1)	653,420,064	167,228,150	35,956,095	10,638,695	-	-	-	-

코레이트투자운용주식회사 (주1)	2,632,241	394,202	729,346	(331,460)	-	-	-	-

케이원청천2뉴스테이위탁관리부동산투자회사 (주1)	496,780	-	110	110	-	-	-	-

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제45호 (주1)	22,157,271	420,647	878,272	846,359	-	-	-	-

대신사모부동산투자신탁제9호 (주1)	5,258,501	3,510	113,803	107,494	-	-	-	-

대신사모부동산투자신탁제12호 (주1)	2,279,790	1,418	59,790	28,372	-	-	-	-

아시아안성물류시설사모부동산투자신탁 (주1)	9,702,994	50,664	9	(10,279)	-	-	-	-

베리타스오포사모부동산투자신탁1호 (주1)	8,515,059	4,694	103,881	89,997	-	-	-	-

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제76호 (주1)	6,039,014	11,252	139,014	127,762	-	-	-	-

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제77호 (주1)	5,582,204	13,587	69,317	58,138	-	-	-	-

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제79호 (주1)	11,282,504	19,967	238,444	221,560	-	-	-	-

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제80호 (주1)	7,686,781	16,805	170,137	154,814	-	-	-	-

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제82호 (주1)	4,584,383	36,029	53,217	48,354	-	-	-	-

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제83호 (주1)	5,555,693	5,090	55,693	50,603	-	-	-	-

KTB칸피던스사모부동산투자신탁 84호 (주1)	5,353,214	42,401	11,743	10,813	-	-	-	-

마이애셋통영전문투자형사모부동산투자신탁 (주1)	5,456,122	479	110,122	55,643	-	-	-	-

마이애셋거제전문투자형사모부동산투자신탁 (주1)	5,137,124	240	96,624	36,884	-	-	-	-

하나전문투자부동산투자신탁 6호 (주1)	28,042,115	4,147	42,115	37,968	-	-	-	-

브라이튼제이차주식회사(주1)	8,464,890	8,544,873	231,123	-	-	-	-	-

(주1) 주식회사 한국토지신탁 및 주식회사 한국토지신탁의 종속기업의 매출액 및 당기손익은 간주취득일(2015년 9월 30일) 이후의 3개월 손익입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 연결실체의 재무제표는 2016년 3월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합' 에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래' 를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고' 에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

(3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기 준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정 하고 있습니다.
- 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부 채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있 습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. (4) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.(5) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(4)에 설명되어 있습니다.

(6) 매각예정비유동자산

연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결실체의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결실체는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(7) 수익인식

연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 1) 재화의 판매

연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. 2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (8) 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조 정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환 차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에 서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(9) 차입원가 연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(12) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.(13) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(14) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	50 년

구축물	20~40 년

기계장치	6 년

차량운반구	5 년

공구와기구	6 년

비품	4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (16) 무형자산 1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5~10년의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가 연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 재고자산 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (19) 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (20) 금융자산 금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정 가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039 호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 4) 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 배당금은 연결실체가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 5) 대여금 및 수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 6) 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험을 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 ?있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. (21) 금융부채와 지분상품 1) 부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 2) 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채 금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결실체가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융 자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기 준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손 익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (22) 파생상품 연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 위험회피회계 연결실체는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

2) 공정가치위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 3) 현금흐름위험회피 연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (23) 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

구 분	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정 주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.(1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성 을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 16,434백만원(전기말: 9,432백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 22에서 기술하고 있습니다. 2) 충당부채 주석 21에 기술 된 바와 같이, 당사는 반품과 관련하여 미래 경제적자원의 유출금액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 경영진은 충당부채 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다.3) 법인세최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 당사는 보고기간말까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 부문정보 연결실체의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 보고 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	본딩와이어	솔더볼	투자부문	자원개발	부동산신탁	부문합계	부문간 조정	연결재무제표 금액

자산	291,098,944	14,959,519	361,251,480	573,369	653,420,064	1,321,303,376	(305,805,154)	1,015,498,222

부채	180,745,148	1,719,137	94,411,459	4,892,973	167,228,150	448,996,867	8,940,653	457,937,520

(전기말) (단위: 천원)

구 분	본딩와이어	솔더볼	투자부문	자원개발	부문합계	부문간 조정	연결재무제표 금액

자산	271,481,227	14,384,065	679,786,675	3,497,944	969,149,911	(542,420,917)	426,728,994

부채	157,841,800	1,924,436	172,690,220	4,626,952	337,083,408	(4,805,687)	332,277,721

(2) 당기 및 전기 보고부문별 영업활동 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

본딩와이어	솔더볼	투자부문	자원개발(주1)	부동산신탁	부문합계(주1)	본딩와이어	솔더볼	투자부문	자원개발(주1)	부문합계(주1)

매출	401,767,466	15,382,404	-	-	35,956,095	453,105,965	456,217,662	13,371,979	-	-	469,589,641

영업이익(손실)	13,928,050	2,003,965	(5,934,638)	(1,612)	14,774,370	24,770,135	10,041,791	1,685,949	(2,404,856)	(1,737)	9,321,147

기타손익	(561,618)	-	545,635	10	301,630	285,657	(149,876)	-	14,517	12	(135,347)

금융손익	(5,603,260)	-	35,940,996	(1,013,210)	-	29,324,526	(5,236,537)	-	(69,279,735)	(471,179)	(74,987,451)

법인세비용차감전손익	7,763,172	2,003,965	174,986,471	(1,014,812)	15,076,000	198,814,796	4,655,377	1,685,949	(48,967,069)	(472,903)	(43,098,646)

(주1) 자원개발 부분은 연결포괄손익계산서의 중단사업손실로 표시되었습니다. (3) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	168,638,798	166,650,621

아시아	282,561,512	300,240,404

기타	1,905,655	2,698,616

합 계	453,105,965	469,589,641

5. 범주별 금융상품1) 보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품	합 계

유동	현금및현금성자산(주1)	-	48,853,840	-	-	-	48,853,840

단기금융상품	-	17,251,500	-	-	-	17,251,500

당기손익인식금융자산	37,919,302	-	-	-	-	37,919,302

매도가능금융자산	-	-	241,400	-	-	241,400

매출채권및기타채권	-	111,740,267	-	-	-	111,740,267

대출채권	-	505,381,990	-	-	-	505,381,990

기타금융자산	50,324	50,324

소 계	37,919,302	683,227,597	241,400	-	50,324	721,438,623

비유동	장기금융상품	-	520,753	-	-	-	520,753

매도가능금융자산	-	-	9,525,061	-	-	9,525,061

만기보유금융자산	-	-	-	1,530	-	1,530

장기매출채권및기타채권	-	14,268,457	-	-	-	14,268,457

소 계	-	14,789,210	9,525,061	1,530	-	24,315,801

합 계	37,919,302	698,016,807	9,766,461	1,530	50,324	745,754,424

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채	위험회피수단으로 지정된 파생상품	합 계

유동	단기차입금	-	265,648,253	-	265,648,253

유동성장기부채	-	19,980,298	-	19,980,298

매입채무 및 기타채무	-	27,073,969	-	27,073,969

기타금융부채	-	30,802,563	118,703	30,921,266

소 계	-	343,505,083	118,703	343,623,786

비유동	장기차입금	-	48,707,973	-	48,707,973

합 계	-	392,213,056	118,703	392,331,759

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	당기손익인식 금융자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품	합 계

유동	현금및현금성자산(주1)	-	26,969,139	-	-	-	26,969,139

단기금융상품	-	15,139	-	-	-	15,139

매도가능금융자산	-	-	2,271,101	-	-	2,271,101

만기보유금융자산	-	-	-	2,340	-	2,340

매출채권및기타채권	-	104,170,508	-	-	-	104,170,508

기타금융자산	-	-	-	-	164,998	164,998

소 계	-	131,154,786	2,271,101	2,340	164,998	133,593,225

비유동	장기금융상품	-	454,746	-	-	-	454,746

만기보유금융자산	-	-	-	1,530	-	1,530

장기매출채권및기타채권	-	3,954,136	-	-	-	3,954,136

소 계	-	4,408,882	-	1,530	-	4,410,412

합 계	-	135,563,668	2,271,101	3,870	164,998	138,003,637

재무상태표상 부채	당기손익인식 금융부채	상각후 원가로 측정하는 금융부채	위험회피수단으로 지정된 파생상품	합 계

유동	단기차입금	-	181,198,636	-	181,198,636

매입채무 및 기타채무	-	29,892,002	-	29,892,002

기타금융부채	-	-	518,497	518,497

소 계	-	211,090,638	518,497	211,609,135

비유동	기타금융부채	-	116,222,409	-	116,222,409

합 계	-	327,313,047	518,497	327,831,544

(주1) 정부보조금이 차감된 순액입니다.(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

거래유형	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	당기손익인식
금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	602,393	19	38	-	-	-	602,450

이자수익(금융매출)	104,566	-	-	-	-	-	104,566

외환차익	5,258,508	-	-	-	-	2,074,624	7,333,132

외화환산이익	618,000	-	-	-	-	144,051	762,051

매도가능금융자산처분이익	-	1,176,171	-	-	-	-	1,176,171

파생상품거래이익	-	-	-	-	696,751	-	696,751

파생상품평가이익	-	-	-	-	36,197	-	36,197

기타금융부채수익	-	-	-	-	-	39,433,118	39,433,118

배당금수익	-	685	-	-	-	-	685

운용수익	2,099,568	-	-	-	-	-	2,099,568

배당수익(금융매출)	-	25,982	-	-	-	-	25,982

매입대출채권이자	1,001,432	-	-	-	-	-	1,001,432

신탁계정대이자	7,056,395	-	-	-	-	-	7,056,395

기타이자수익	466,253	-	-	-	-	-	466,253

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	-	72,304	-	-	72,304

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	-	30,533	-	-	30,533

매도가능금융자산처분이익	-	885,216	-	-	-	-	885,216

매도가능금융자산평가이익	-	549,126	-	-	-	-	549,126

이자비용	-	-	-	-	-	(8,416,362)	(8,416,362)

이자비용(금융매출원가)	(84,273)	-	-	-	-	-	(84,273)

외환차손	(2,223,639)	-	-	-	-	(4,479,916)	(6,703,555)

외화환산손실	(112,681)	-	-	-	-	(3,097,999)	(3,210,680)

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	-	(4,886)	-	-	(4,886)

매도가능금융자산처분손실	-	-	(103,368)	-	-	-	(103,368)

매도가능금융자산평가손실	-	(11,000)	-	-	-	-	(11,000)

파생상품거래손실	-	-	-	-	(14,300)	-	(14,300)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(97,478)	-	(97,478)

합 계	14,786,522	2,626,199	(103,330)	97,951	621,170	25,657,516	43,686,028

(전기) (단위: 천원)

거래유형	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합 계

이자수익	531,121	78	15,634	-	-	546,833

외환차익	5,099,780	-	-	-	3,097,417	8,197,197

외화환산이익	1,018,630	-	-	-	118,643	1,137,273

파생상품거래이익	-	-	-	29,050	-	29,050

파생상품평가이익	-	-	-	160,256	-	160,256

이자비용	-	-	-	-	(8,269,023)	(8,269,023)

기타금융부채비용	-	-	-	-	(66,218,412)	(66,218,412)

외환차손	(3,161,877)	-	-	-	(3,871,891)	(7,033,768)

외화환산손실	(202,099)	-	-	-	(2,490,686)	(2,692,785)

파생상품평가손실	-	-	-	(372,894)	-	(372,894)

합 계	3,285,555	78	15,634	(183,588)	(77,633,952)	(74,516,273)

6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	2,239	701

요구불예금	27,148,415	2,935,494

외화예금	21,761,319	24,055,245

합 계	48,911,973	26,991,440

7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당기말	전기말

단기금융상품	자사주신탁	17,251,500	15,139

장기금융상품	당좌개설보증금	4,000	-

8. 기타금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	17,251,500	15,139

당기손익인식금융자산	37,919,302	-

매도가능금융자산	241,400	2,271,101

만기보유금융자산	-	2,340

파생상품자산	50,324	164,998

소 계	55,462,526	2,453,578

비유동	장기금융상품	520,753	454,746

매도가능금융자산	9,525,061	-

만기보유금융자산	1,530	1,530

소 계	10,047,344	456,276

합 계	65,509,870	2,909,854

(2) 당기손익인식금융자산의 구성 내역보고기간종료일 현재 당사의 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종목	당기말

취득원가	장부금액	공정가치

주가연계파생결합사채	삼성증권(ELB)243 (7063591795-01)	5,000,000	5,084,000	5,084,000

주가연계파생결합사채	삼성증권(ELB)250 (7063624691-01)	5,000,000	5,082,000	5,082,000

주가연계파생결합사채	신한투자-ELB-0804 (168-11-048632)	5,000,000	5,089,989	5,089,989

주가연계파생결합사채	신한투자-ELB-0768 (168-11-048459)	5,000,000	4,927,255	4,927,255

주가연계파생결합사채	우리투자증권(ELB)636 (201-01-140534)	5,000,000	4,893,500	4,893,500

주가연계파생결합사채	우리투자증권(ELB)607 (201-01-132250)	5,000,000	4,911,500	4,911,500

자산담보부기업어음	대신증권(ABCP)134448 (대신 126-134448)	7,868,362	7,931,058	7,931,058

합 계	37,868,362	37,919,302	37,919,302

(3) 매도가능금융자산① 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다 (당기말) (단위 : 천원) 구분 비유동 액면가액 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 신한부동산펀드 146,750 203,392 204,483 1,091 - 마이어사모러시아부동산펀드 2호 2,000,000 - - - - 현대유퍼스트사모부동산 1호 3,000,000 599,910 599,910 - - GB일본사모부동산투자신탁 6호 3,076,800 707,755 698,003 (9,752) - 합 계 8,223,550 1,511,057 1,502,396 (8,661) - 전기말 수익증권 내역은 없습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 유동 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 지분증권> 경보제약 17,000 0.07 255,000 241,400 (13,600) - 지분증권> 파이온파트너스㈜ 10,371 5.00 - - - - ㈜케이앤케이에셋 19,900 19.90 - - - - ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 - - ㈜ 서울라이트타워 1,069,483 5.32 - - - - 케이원2호 900,000 9.09 4,493,254 4,489,000 (4,254) - 케이원3호 180,000 8.88 917,786 929,000 11,214 - 인천해상리조트컨소시엄㈜ 75,000 15.00 - - - - 이지스자산운용㈜ 66,970 8.37 1,143,880 1,353,665 209,785 - 홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜ 100,200 7.95 501,000 501,000 - - ㈜동양레저 2,600 0.07 - - - - 세교에스피브이(주)(*1) 30,000 100.00 300,000 300,000 - - 위례에스피브이(주)(*1) 15,000 50.00 150,000 150,000 - - 소 계 7,805,920 8,022,665 216,745 - 합 계 8,060,920 8,264,065 203,145 - (*1) 위 지분증권은 연결실체가 지배력을 보유하지 않으므로 연결대상에서 제외하고, 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 상기 시장성없는 지분증권 중 유의적인 영향력 상실로 인하여 매도가능금융자산으로 재분류 한 것을 제외하고는 활성거래시장이 존재하지 않고 합리적인 공정가치의 추정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하였습니다. (전기말) (단위 : 천원) 구분 유동 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 데브시스터즈㈜ 3,700 0.034 196,100 176,675 (19,425) - 삼성SDS 445 0.001 84,550 130,607 46,057 - 랩지노믹스 1,225 0.030 16,170 21,009 4,839 - 에이디테크놀러지 20,830 0.517 312,450 459,302 146,852 - 녹십자 MS 9,249 0.097 55,494 156,308 100,814 - 제일모직 8,400 0.016 445,200 1,327,200 882,000 - 합 계 1,109,964 2,271,101 1,161,137 - ② 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 기초금액 2,271,101 - 취 득 515,432 1,141,134 사업결합으로 인한 증가 9,748,513 - 처 분 (1,801,932) (31,170) 평가손익 (법인세 차감전) (966,653) 1,161,137 기말금액 9,766,461 2,271,101 (4) 당기 및 전기 중 매도가능증권 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 평가로 인한 증감 처분으로 인한 감소 기 말 지분증권 1,161,137 194,484 (1,161,137) 194,484 법인세효과 (255,450) (62,556) 255,450 (62,556) 법인세효과 반영후 금액 905,687 131,928 (905,687) 131,928 (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 평가로 인한 증감 처분으로 인한 감소 기 말 지분증권 - 1,161,137 - 1,161,137 법인세효과 - (255,450) - (255,450) 법인세효과 반영후 금액 - 905,687 - 905,687 (5) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 유동 국공채 - 2,340 비유동 국공채 1,530 1,530 합 계 1,530 3,870 (6) 당기 및 전기 중 만기보유금융자산 의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 당기 전기 당기 전기 기 초 2,340 5,620 1,530 503,250 유동성 대체 - 1,720 - (1,720) 상환 (2,340) (5,000) - (500,000) 기 말 - 2,340 1,530 1,530 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동 단기대여금 7,885,401 - - 7,885,401 824,084 - - 824,084 매출채권 79,434,932 (448,355) - 78,986,577 91,391,625 (137,157) - 91,254,468 미수금 15,721,112 (5,480,691) - 10,240,421 12,072,622 - - 12,072,622 미수수익 16,880,675 (2,252,807) - 14,627,868 19,334 - - 19,334 소 계 119,922,120 (8,181,853) - 111,740,267 104,307,665 (137,157) - 104,170,508 비유동 장기대여금 288,749 - (20,180) 268,569 266,007 - (2,436) 263,571 보증금 14,051,472 - (51,584) 13,999,888 3,780,992 - (90,427) 3,690,565 소 계 14,340,221 - (71,764) 14,268,457 4,046,999 - (92,863) 3,954,136 합 계 134,262,341 (8,181,853) (71,764) 126,008,724 108,354,664 (137,157) (92,863) 108,124,644 비유동성 매출채권및기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.(2) 연결실체는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 137,157 110,590 손상차손 인식(환입)금액 (528,665) 23,958 환율변동 (11,474) 2,609 사업결합 8,584,835 - 기말금액 8,181,853 137,157 (3) 보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다. ① 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정 상 채 권 74,656,398 89,422,590 연 체 채 권 4,778,534 1,969,035 합 계 79,434,932 91,391,625 ② 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이하 4,510,898 1,820,814 3- 6개월 이하 110,451 141,526 6개월 초과 157,185 6,695 합 계 4,778,534 1,969,035 10. 대출채권(1) 보고기간종료일 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내역 당기말 대여금 125,243,519 매입대출채권 72,978,027 신탁계정대 365,665,775 기타대출채권 1,051,772 소 계 564,939,093 대여금 대손충당금 (5,067,063) 매입대출채권 대손충당금 (729,780) 신탁계정대 대손충당금 (52,472,025) 기타대출채권 대손충당금 (1,051,772) 소 계 (59,320,640) 현재가치할인차금 (236,463) 합 계 505,381,990 (2) 신탁계정대 및 기타대출채권당기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당기말 건설업영위법인 210,872,842 기타법인 126,522,318 개인 29,322,387 소 계 366,717,547 대손충당금 (53,523,797) 합 계 313,193,750 11. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선 급 금 448 289,098 선급비용 516,377 740,880 합 계 516,825 1,029,978 12. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제 품 20,595,118 - 20,595,118 20,725,580 - 20,725,580 반 제 품 23,258,429 - 23,258,429 23,695,214 - 23,695,214 원 재 료 1,534,855 - 1,534,855 1,022,197 - 1,022,197 부 재 료 282,471 - 282,471 291,107 - 291,107 저 장 품 2,808,732 - 2,808,732 3,798,504 - 3,798,504 합 계 48,479,605 - 48,479,605 49,532,602 - 49,532,602 13. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 소재지 업종 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)한국토지신탁 한국 부동산신탁 12월 - - 37.56% 171,606,763 서강역사개발 주식회사(주1) 한국 부동산개발임대업 12월 18.92% 2,990,256 - - 주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사 한국 부동산투자업 12월 33.21% 12,454,843 - - 합 계 15,445,099 171,606,763 (주1) 연결실체는 의결권의 20% 미만을 보유하고 있지만, 피투자회사 이사의 지명권 등을 가지며 기업회계기준서 1028호에 따라 연결실체가 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 당기말 전기말 (주)한국토지신탁 - 353,293,900 (3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 배당금수령 지분법평가 지분법자본변동 기타증감액 사업결합 기말 (주)한국토지신탁(주1) 171,606,763 - (3,793,760) 22,249,517 10,911 - (190,073,431) - 서강역사개발 주식회사 - - - 1,122 - - 2,989,134 2,990,256 주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사 - - - 220,511 - - 12,234,332 12,454,843 합 계 171,606,763 - (3,793,760) 22,471,150 10,911 - (174,849,965) 15,445,099 (주1) 지배력 획득으로 인한 사업결합시 인식한 처분이익은 121,963,329천원입니다. (전기) (단위: 천원) 관계기업명 기초 취득 배당금수령 지분법평가 지분법자본변동 기타증감액 기말 (주)한국토지신탁 135,611,712 15,269,667 (2,634,000) 22,703,005 (1,788,822) 2,445,201 171,606,763 (4) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 자산 부채 영업수익 당기순손익 서강역사개발 주식회사 5,948,621 129 - 39,888 주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사 51,623,893 26,210,525 2,246,472 1,038,257 (전기) (단위: 천원) 구분 자산 부채 영업수익 당기순손익 (주)한국토지신탁 517,490,272 86,764,244 143,282,973 59,923,891 (5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 서강역사개발 주식회사 주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사 (주)한국토지신탁 관계기업 기말 순자산(A) 5,948,492 25,413,368 427,967,203 연결실체 지분율(B) 50.27% 49.01% 38.67% 순자산 지분금액(AXB) 2,990,256 12,454,843 165,487,620 (+) 영업권 - - 6,119,143 (-) 내부거래효과 제거 - - - 기말장부가액 2,990,256 12,454,843 171,606,763 14. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 합계 토지 1,378,559 - - 1,378,559 건물 23,057,220 (3,179,769) - 19,877,451 구축물 6,408,729 (3,033,902) - 3,374,827 기계장치 45,987,918 (32,938,139) (829,280) 12,220,499 차량운반구 1,239,897 (744,600) - 495,297 공구와기구 5,518,324 (3,865,464) (5,737) 1,647,123 비품 6,720,818 (5,723,347) (4,767) 992,704 건설중인자산 9,721,297 - - 9,721,297 합 계 100,032,762 (49,485,221) (839,784) 49,707,757 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 합계 토지 537,524 - - 537,524 건물 21,608,388 (2,731,987) - 18,876,401 구축물 6,097,362 (2,719,856) - 3,377,506 기계장치 45,148,116 (27,967,834) (893,868) 16,286,414 차량운반구 348,541 (288,211) - 60,330 공구와기구 5,699,643 (3,726,333) (8,961) 1,964,349 비품 4,845,326 (4,214,029) (10,150) 621,147 건설중인자산 2,613,769 - - 2,613,769 합 계 86,898,669 (41,648,250) (912,979) 44,337,440 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 환율차이로 인한 변동 사업결합 기말금액 토지 537,524 841,035 - - - - - 1,378,559 건물 18,876,401 1,448,832 - (447,782) - - - 19,877,451 구축물 3,377,506 302,198 - (279,788) (29,004) 3,915 - 3,374,827 기계장치 17,180,282 942,132 (5,920) (5,273,854) 65,184 141,955 - 13,049,779 차량운반구 60,330 161,236 (7,952) (81,301) - 1,081 361,903 495,297 공구와기구 1,973,310 374,087 (87) (700,450) 6,000 - - 1,652,860 비품 631,297 270,336 (32) (382,473) - 2,055 476,288 997,471 건설중인자산 2,613,769 7,087,951 - - (42,180) 61,757 - 9,721,297 소 계 45,250,419 11,427,807 (13,991) (7,165,648) - 210,763 838,191 50,547,541 차감 : 정부보조금 기계장치 (893,868) (219,960) 4,404 280,144 - - - (829,280) 공구와기구 (8,961) - - 3,224 - - - (5,737) 비품 (10,150) - - 5,383 - - - (4,767) 차감계 (912,979) (219,960) 4,404 288,751 - - - (839,784) 합 계 44,337,440 11,207,847 (9,587) (6,876,897) - 210,763 838,191 49,707,757 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 환율차이로 인한 변동 기말금액 토지 531,842 218 - - 5,464 - 537,524 건물 19,177,506 - - (433,569) 132,464 - 18,876,401 구축물 2,886,179 65,080 - (522,315) 951,100 (2,538) 3,377,506 기계장치 18,933,492 853,601 (14,836) (5,135,851) 2,433,920 109,956 17,180,282 차량운반구 119,468 - (1) (59,004) - (133) 60,330 공구와기구 2,247,893 456,921 (822) (749,946) 19,264 - 1,973,310 비품 915,844 176,993 (57) (462,246) - 763 631,297 건설중인자산 360,243 5,720,396 (8,073) - (3,542,212) 83,415 2,613,769 소 계 45,172,467 7,273,209 (23,789) (7,362,931) - 191,463 45,250,419 차감 : 정부보조금 기계장치 (1,060,867) (63,120) - 290,119 (60,000) - (893,868) 공구와기구 (20,291) - - 11,330 - - (8,961) 비품 (15,533) - - 5,383 - - (10,150) 건설중인자산 (60,000) - - - 60,000 - - 차감계 (1,156,691) (63,120) - 306,832 - - (912,979) 합 계 44,015,776 7,210,089 (23,789) (7,056,099) - 191,463 44,337,440 15. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 합계 투자부동산 1,830,735 (271,864) 1,558,871 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 합계 투자부동산 1,796,546 ( 1 77,858) 1,618,688 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초가액 1,618,688 1,681,016 환율차이로 인한 변동 30,604 23,509 감가상각 (90,421) (85,837) 기말가액 1,558,871 1,618,688 (3) 투자부동산의 공정가치 연결실체가 보유한 상기 투자부동산은 중국 소재 토지사용권 및 건물로서 해당 부동산의 공정가치는 소재된 국가 및 지역의 특성상 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없습니다. (4) 투자부동산 관련 손익 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 111 백만원 및 116 백만원 입니다. 16. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 타계정대체 정부보조금 합계 개발비 3,681,383 (1,770,798) - - (160,867) 1,749,718 영업권 128,682,473 - - - - 128,682,473 산업재산권 5,293,867 (1,530,968) - - - 3,762,899 토지사용권 663,620 (63,054) - - - 600,566 회원권 5,492,269 - (848,664) (13,000) - 4,630,605 합 계 143,813,612 (3,364,820) (848,664) (13,000) (160,867) 139,426,261 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 합계 개발비 3,650,211 (1,033,005) (527,456) (274,675) 1,815,075 산업재산권 3,437,554 (990,225) - - 2,447,329 토지사용권 651,228 (48,850) - - 602,378 회원권 1,949,078 - - - 1,949,078 합 계 9,688,071 (2,072,080) (527,456) (274,675) 6,813,860 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각비 손상차손 환율차이로 인한 변동 사업결합 기말 개발비 2,089,750 255,420 (453,560) - - 18,975 1,910,585 정부보조금 (274,675) - 113,808 - - - (160,867) 영업권(주1) - - - - - 128,682,473 128,682,473 산업재산권 2,447,329 1,861,215 (545,847) - 202 - 3,762,899 토지사용권 602,378 - (13,245) - 11,433 - 600,566 회원권 1,949,078 22,968 - (62,375) - 2,720,934 4,630,605 합 계 6,813,860 2,139,603 (898,844) (62,375) 11,635 131,422,382 139,426,261 (주1) (주)한국토지신탁 사업결합 관련 영업권 128,082백만원 와 종속기업의 영업권 600백만원으로 구성되어 있습니다(주석41참조). (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각비 손상차손 기타증감(주1) 환율차이로 인한 변동 기말 개발비 5,243,529 384,465 (444,520) (3,093,725) - - 2,089,750 정부보조금 (2,948,656) - 107,713 3,001,492 (435,223) - (274,675) 산업재산권 2,795,652 10,256 (358,942) - - 363 2,447,329 토지사용권 605,817 - (12,573) - - 9,134 602,378 회원권 1,949,078 - - - - - 1,949,078 합 계 7,645,420 394,721 (708,322) (92,233) (435,223) 9,497 6,813,860 (주1) 정부 과제 중단으로 상환의무 발생하여 손상차손 인식하였으나, 일부 상환면제로 손상차손에서 제외하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 6,220,278천원 및 5,713,128천원입니다.17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 12,261,051 25,397,637 미지급금 11,210,418 3,292,484 미지급비용 3,602,500 1,201,881 합 계 27,073,969 29,892,002 18. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채 118,703 - 518,497 - 비지배부채(주1) 30,802,563 - - 116,222,409 합 계 30,921,266 - 518,497 116,222,409 (주1) 풋가능 금융상품인 비지배지분을 연결재무제표에서 부채로 인식한 금액으로서당기에 인식한 기타금융부채수익은 39,433,118천원이며, 전기에 인식한 기타금융부채비용은 66,218,412천원입니다.(주2) 당기 중 티앤케이인베스트먼트(유) 지분 100% 취득은 비지배부채의 상환으로서 관련 내용은 다음과 같습니다. 비지배부채 상환이익은 기타금융부채수익에 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 상환대가 45,986,728 현금및현금성자산 26,375,430 차입금 인수 20,100,000 기타자산 및 부채의 인수 (488,702) 비지배부채 상환액(*1) 69,061,348 비지배부채 상환이익 23,074,620 (*1) 전기말 비지배부채 80,247,045천원과 상환 시 비지배부채의 변동액은 기타금융부채수익(11,185,697천원)에 포함되어 있습니다. 19. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 한국외환은행 기업구매자금, 일반자금 2.63 ~ 3.60 25,000,000 9,793,600 중소기업은행 기업구매자금 3.93 ~ 6.15 - 5,187,576 하나은행 " 3.44 - 1,000,000 국민은행 기업구매자금, 한도대출 2.42 ~ 3.52 46,300,000 1,000,000 우리은행 일반자금 2.92 2,000,000 3,000,000 신한은행 기업구매자금 2.23 ~ 3.37 - 6,496,000 수출입은행 " 1.04 ~ 2.24 48,189,655 42,117,586 한국산업은행 " 1.58 ~ 5.51 35,551,040 9,153,748 농협은행 " 3.09 ~ 3.15 - 6,500,000 수협은행 " 1.90 ~ 2.55 7,860,000 1,000,000 세교에스피브이 " - 450,000 - 슬기솔건설 " - 53,229 - KDB대우증권 일반자금 4.70 45,000,000 12,000,000 메리츠종금증권 " 6.50 - 45,000,000 한화투자증권 일반대출 5.80 20,000,000 - 스탠다드차타드은행 기업구매자금 등 5.29 5,413,728 5,312,626 호주뉴질랜드은행 " 2.03 ~ 4.00 15,765,905 13,336,969 중국은행(BOC) " 3.11 ~ 3.17 4,720,410 9,320,427 중국공상은행(ICBC) " 4.10 7,207,675 7,431,556 중신은행(CITIC) " 5.60 2,136,611 3,548,551 합 계 265,648,253 181,198,639 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물 및 시장성 있는 (주)한국토지신탁 24,691,359주 및 리딩밸류2호 출자지분 160좌를 담보로 제공하고 있습니다(주석39). (2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 만기일 연이자율(%) 당기말 인수기관 제33회 무보증사채 2016-04-15 3.74% 20,000,000 한국투자증권 (3) 당기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초금액 증가 감소 기말금액 사채할인발행차금 94,883 - (75,181) 19,702 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 한국투자증권 일반자금 4.98 13,500,000 - 농협은행 한도대출 3.48 30,000,000 - 호주뉴질랜드은행 시설자금 6.50 5,207,973 - 합 계 48,707,973 - 상기 차입금과 관련하여 연결실체의 시장성 있는 종속기업투자주식((주)한국토지신탁 8,800,000주)를 담보로 제공하고 있습니다(주석39). 20. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 예수금 549,404 322,395 선수금 26,514,663 - 선수수익 72,638 - 기타유동부채 15,046,513 - 반품충당부채 16,969 31,920 소계 42,200,187 354,315 비유동 정부보조금예수금 1,294,996 1,300,624 합 계 43,495,183 1,654,939 21. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 변동내역 유동성분류 기초금액 전입(환입)액 사업결합 기말금액 유동 비유동 합계 특별대손충당부채(주1) - 18,509 4,242,958 4,261,467 - 4,261,467 4,261,467 복구충당부채 - (66,600) 476,698 410,098 - 410,098 410,098 기타충당부채(주2) - (117,816) 212,617 94,801 - 94,801 94,801 합 계 - (165,907) 4,932,273 4,766,366 - 4,766,366 4,766,366 (주1) 연결실체는 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결실체 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 특별대손충당부채를 설정하고 있습니다. (주2) 연결실체는 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손상차손으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 22. 퇴직급여제도 연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2016년 1월 12일에수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 16,433,581 9,431,719 사외적립자산의 공정가치 (14,134,297) (7,829,664) 순확정급여부채 2,299,284 1,602,055 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 순확정급여 부채(자산) 기초 9,431,719 (7,829,664) 1,602,055 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 2,769,198 - 2,769,198 이자비용(이자수익) 264,792 (233,285) 31,507 소 계 3,033,990 (233,285) 2,800,705 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) - 89,014 89,014 인구통계학적 가정 손실(이익) 107,721 - 107,721 재무적가정 손실(이익) 527,133 - 527,133 경험조정 손실(이익) 1,597,414 - 1,597,414 소 계 2,232,268 89,014 2,321,282 기여금 기업이 납부한 기여금 - (7,657,885) (7,657,885) 사업결합 4,575,343 (318,666) 4,256,677 제도에서 지급한 금액 4,575,343 (7,976,551) (3,401,208) 지급액 기말 (2,839,739) 1,816,189 (1,023,550) 16,433,581 (14,134,297) 2,299,284 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 순확정급여 부채(자산) 기초 8,788,105 (7,586,635) 1,201,470 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,291,555 - 1,291,555 이자비용(이자수익) 333,888 (309,569) 24,319 소 계 1,625,443 (309,569) 1,315,874 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) - 125,636 125,636 인구통계학적 가정 손실(이익) - - - 재무적가정 손실(이익) 835,797 - 835,797 경험조정 손실(이익) (119,620) - (119,620) 소 계 716,177 125,636 841,813 기여금 기업이 납부한 기여금 - (1,700,000) (1,700,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (1,698,006) 1,640,904 (57,102) 기말 9,431,719 (7,829,664) 1,602,055 (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 14,134,297 7,829,664 (4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: %) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.56 ~ 2.71 2.89 미래임금상승률 4.38 ~ 6.97 6.75 (5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무는 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100bp 변동 15,070,206 17,882,012 기대임금상승률의 1% 변동 17,842,141 15,077,365 (전기) (단위: 천원) 구 분 증가 감소 할인율의 100bp 변동 8,666,343 10,323,925 기대임금상승률의 1% 변동 10,303,003 8,668,324 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 연 결 실체는 당기 중 16,155천원 을 확정기여형 퇴직급여로 인식하였습니다. 23. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 결제방식 주식결제형 약정유형 주식선택권 부여 구분 5차 6차 부여일 2010년 03월 26일 2011년 03월 31일 부여수량 105,000주 15,000주 만기 2017년 03월 25일 2018년 03월 31일 가득조건 용역제공조건 : 2년 이상 재임 및 재직 연결실체가 임직원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 한편, 주식선택권의 조기행사효과를 고려하기 위해 최초 부여일로부터 2년의 기간은 해당기간을, 2년이 경과한 날로부터 만기일까지의 기간은 50%의 가중치를 적용하여 해당 시점에 동 주식선택권이 행사된다고 가정하였습니다.(2) 주식선택권 보상원가를 산정하기 위한 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 5차 6차 공정가치 산출 방법 공정가액접근법 공정가액접근법 부여일 현재 추정 공정가치 2,328 2,046 부여일 현재 주가 5,600 4,525 행사가격 5,698 4,384 기대주가변동성 0.65 0.68 기대배당수익률 4.38% 3.89% 무위험이자율(주1) 4.39% 4.08% (주1) 부여일 현재의 5년만기 국공채 유통수익률(3) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전기까지 인식한 보상비용 275,130 당기 인식한 보상비용 - 행사 및 소멸로 인한 기타자본 대체 - 당기 이후 인식할 보상비용 - 합 계 275,130 (4) 당기 및 전기 중 자본에 계상된 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 275,130 559,805 행사 및 소멸분 - (284,675) 기말 275,130 275,130 24. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 54,000,000주 54,000,000주 발행주식수 21,807,689주 21,807,689주 액면금액 500원 500원 보통주자본금 10,903,845 10,903,845 25. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,617,424 16,617,424 기타자본잉여금 (551,635) (551,635) 신주인수권대가 698,354 698,354 합 계 16,764,143 16,764,143 26. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,872,055) (3,986,833) 주식할인발행차금 (154,874) (154,874) 주식선택권 275,130 275,130 현금흐름회피파생상품평가손익 (5,536) (109,872) 매도가능증권평가손익 131,928 905,687 해외사업장환산외환차이 1,735,783 948,949 부의지분법자본변동 (1,574,351) (1,584,017) 합 계 (8,463,975) (3,705,830) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 보통주 기초 584,547 3,986,833 584,547 3,986,833 취득/처분 738,651 4,885,222 - - 기말 1,323,198 8,872,055 584,547 3,986,833 (3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (3,705,830) (3,621,898) 주식선택권의 소멸 - (54,575) 주식선택권의 행사 - (230,100) 자기주식의 매입 (4,885,222) - 매도가능증권평가손익 (966,653) 1,161,137 매도가능증권평가손익의 법인세효과 192,894 (255,450) 현금흐름위험회피파생상품평가 133,764 443,360 현금흐름위험회피파생상품평가의 법인세효과 (29,428) (97,539) 해외사업장환산외화차이 786,833 533,253 부의지분법자본변동 12,392 (1,788,822) 부의지분법자본변동의 법인세효과 (2,725) 204,804 기말 (8,463,975) (3,705,830) 27. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 220,627,489 51,379,583 법정적립금(주1) 14,688,042 14,369,695 임의적립금(주2) 2,849,187 2,849,187 합 계 238,164,718 68,598,465 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (주2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 68,598,465 103,058,770 지배기업소유주 당기순이익 174,195,347 (32,598,394) 배당금 지급 (3,183,470) (3,370,743) 확정급여제도의 재측정요소 (1,853,363) (841,814) 확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과 407,739 185,199 지분법이익잉여금 - 2,445,202 지분법이익잉여금의 법인세효과 - (279,755) 기말금액 238,164,718 68,598,465 28. 금융매출 및 금융매출원가 당기 중 연결실체의 금융매출 및 금융매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 금융매출 수수료수익 24,913,972 증권평가및처분이익 988,054 이자수익 8,842,996 배당금수익 등 1,211,073 합 계 35,956,095 금융매출원가 증권평가및처분손실 5,031 이자비용 359,735 대출채권평가및처분손실 6,692,672 합 계 7,057,438 29. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 16,396,632 6,913,345 퇴직급여 1,901,680 459,389 복리후생비 1,541,821 996,834 통신비 95,182 78,481 소모품비 143,129 103,735 여비교통비 450,417 527,696 회의비 10,481 10,757 차량유지비 465,432 524,531 수선비 9,303 1,193 수도광열비 1,602 - 교육훈련비 64,389 64,554 세금과공과 392,365 199,129 도서인쇄비 9,748 12,971 감가상각비 329,894 299,014 무형자산상각비 1,238 860,711 접대비 1,208,866 159,659 보험료 118,981 5,413,655 지급수수료 8,367,235 182,935 임차료 989,529 67,362 광고선전비 10,048 170,587 견본비 115,926 1,699,906 운반비 1,515,745 103,447 전력비 143,265 23,958 대손상각비 322,672 - 대손충당금환입 - 23,022 전산관리비 164,687 413,319 해외시장개척비 454,887 합 계 35,225,154 19,310,190 30. 기타손익당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 32,156 25,352 매각예정자산처분이익 101,122 - 상각채권추심이익 - - 수입위약배상금 500,000 - 매도가능금융자산처분이익 1,176,171 15,393 채무면제이익 122,538 12,210 보험차익 - 5,081 잡이익 505,932 734,486 합 계 2,437,919 792,522 기타비용: 유형자산처분손실 1,494 13,267 무형자산손상차손 62,375 92,233 매도가능금융자산처분손실 103,368 - 충당부채전입액 110,267 - 기타의대손상각비 88,792 - 기부금 9,600 51,905 잡손실 1,776,377 770,477 합 계 2,152,273 927,882 31. 금융손익당기 및 전기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융이익: 이자수익 602,450 546,833 외환차익 7,333,133 8,197,196 외화환산이익 762,051 1,137,273 파생상품거래이익 696,751 29,050 파생상품평가이익 36,197 160,256 기타금융부채수익 39,433,118 - 배당금수익 685 - 합 계 48,864,385 10,070,608 금융비용: 이자비용 8,500,635 8,269,023 기타금융부채비용 - 66,218,412 외환차손 6,703,555 7,033,767 외화환산손실 3,210,680 2,692,785 파생상품거래손실 14,300 - 파생상품평가손실 97,478 372,893 합 계 18,526,648 84,586,880 32. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용: 당기법인세 부담액 7,726,099 1,785,084 이연법인세비용: - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 10,003,698 (11,762,455) 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세(주1) 572,518 (242,741) 법인세비용 18,302,315 (10,220,112) (주1) 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의재측정요소 410,298 185,199 매도가능증권평가손익 192,893 (255,450) 현금흐름위험회피파생상품평가 (29,428) (97,539) 부의지분법자본변동 (1,245) 204,805 지분법이익잉여금 - (279,756) 합 계 572,518 (242,741) (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 199,829,608 (42,625,743) 적용세율 21.99% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 43,940,514 (9,377,663) 조정사항 : 비과세수익(당기 22,046천원) (5) - 비공제비용(당기 2,084,805천원, 전기 646,953천원) 세효과 465,776 140,526 사업결합에 따른 법인세미인식 효과 (26,818,505) - 세액공제 (137,627) (199,808) 기업소득환류세제에 따른 추가납부액 520,041 - 기타(세율차이 등) 332,121 (783,167) 법인세비용 18,302,315 (10,220,112) 유효세율(법인세비용/세전이익) 9.16% - (주1) 수입배당금 익금불산입율 반영 효과가 포함되어 있습니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 사업결합 기말 퇴직급여충당부채 1,672,237 9,991 389,839 984,995 3,057,062 퇴직연금운용자산 (1,607,482) (1,044,691) 20,459 (72,273) (2,703,987) 대손충당금 171,504 42,815 - - 214,319 매도가능증권 (152,270) - 192,893 (133,297) (92,674) 수출매출 149,926 12,406 - - 162,332 종속기업및관계기업투자 (5,358,013) (2,539,525) 9,666 - (7,887,872) 매도가능증권처분이익 (251,680) - - - (251,680) 파생상품 평가손익 56,694 (19,637) (29,428) - 7,629 정부보조금 552,328 (34,496) - - 517,832 국고보조특례 (503,081) 34,496 - - (468,585) 미수수익 (80) 55 - - (25) 감가상각비 131,365 28,744 - - 160,109 토지 (25,839) - - - (25,839) 건설자금이자 2,935 - - - 2,935 세금과공과 876 - - - 876 미지급비용 7,022 (3,289) - - 3,733 누적유급휴가 49,780 (4,438) - - 45,342 기타 375,625 2,118,180 - 4,068,618 6,562,423 내부거래 77,351 (24,784) - - 52,567 금융부채 18,418,928 (9,162,954) - - 9,255,974 신탁사업손실보전충당부채 - - - 12,928,213 12,928,213 기타충당부채 - - - 48,222 48,222 미수금 - - - (6,995,837) (6,995,837) 합계 13,768,126 (10,587,127) 583,429 10,828,641 14,593,069 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 퇴직급여충당부채 1,523,875 305,921 (157,559) 1,672,237 퇴직연금운용자산 (1,548,432) (31,410) (27,640) (1,607,482) 대손충당금 165,911 5,593 - 171,504 매도가능증권 103,180 - (255,450) (152,270) 수출매출 94,060 55,866 - 149,926 종속기업및관계기업투자 (2,691,315) (2,591,747) (74,951) (5,358,013) 매도가능증권처분이익 (251,680) - - (251,680) 파생상품 평가손익 143,364 (184,209) 97,539 56,694 정부보조금 1,289,921 (737,593) - 552,328 국고보조특례 (1,240,674) 737,593 - (503,081) 미수수익 (240) 160 - (80) 감가상각비 122,717 8,648 - 131,365 토지 (25,839) - - (25,839) 일시상각충당금(보험차익) (7,036) 7,036 - - 건설자금이자 2,935 - - 2,935 세금과공과 876 - - 876 미지급비용 - 7,022 - 7,022 누적유급휴가 52,177 (2,397) - 49,780 기타 314,122 61,503 - 375,625 내부거래미실현손익 106,871 (29,520) - 77,351 비지배부채 3,850,879 14,568,049 18,418,928 합계 2,005,672 12,180,515 (418,061) 13,768,126 33. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(주1) 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (395,099) (6,800,937) 원재료 및 부재료의 사용 350,428,069 409,967,951 종업원급여 28,355,215 17,703,846 퇴직급여 2,816,860 1,315,874 감가상각비 및 무형자산상각비 7,866,160 7,850,259 외주비 79,459 62,858 전력비 등 2,031,579 1,496,871 기타 비용 37,151,975 28,670,034 합 계 428,334,218 460,266,756 (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합계한 금액입니다.34. 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 소유주 순이익(손실) 174,195,346,910 (32,598,393,690) 계속영업 174,829,815,774 (32,302,294,099) 중단영업 (634,468,864) (296,099,591) 기본주당순이익(손실) 계속영업 8,458 (1,525) 중단영업 (31) (14) 총기본주당순이익 8,427 (1,539) (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수 21,807,689 21,651,689 주식선택권 행사(2014.03.20) - 4,718 주식선택권 행사(2014.03.24) - 53,464 주식선택권 행사(2014.03.25) - 55,662 주식선택권 행사(2014.03.26) - 6,928 자기주식 효과 (1,137,435) (584,547) 기말 가중평균유통보통주식수 20,670,254 21,187,914 (2) 당기 및 전기 희석주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 지배기업 소유주 순이익(손실) 174,195,346,910 (32,598,393,690) 계속영업 174,829,815,774 (32,302,294,099) 중단영업 (634,468,864) (296,099,591) 희석주당순이익(손실) 계속영업 8,448 (1,524) 중단영업 (31) (14) 총희석주당순이익 8,417 (1,538) (단위: 주) 내 역 당기 전기 가중평균유통보통주식수 20,670,254 21,187,914 주식매수선택권 효과 26,371 2,438 가중평균희석유통보통주식수 20,696,625 21,190,352 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주인 주식선택권이 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.35. 파생상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 거래목적 계약내용 통화선도 공정가액 및 현금흐름위험회피 달러를 만기에 일정가격으로 매도함 금 등의 선물거래 현금흐름위험회피 금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함 (2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.① 통화선도 구 분 계약처 계약 약정일 매도금액 약정환율 계약만기일 당기말 한국씨티은행 등 2015.10.30~2015.12.17 US$9,000,000 1,139.70~1,185.20원 : USD 1 2016.01.29~2016.02.29 전기말 한국씨티은행 등 2014.10.02~2014.12.18 US$16,000,000 1,057.70~1,123.60원 : USD 1 2015.01.30~2015.03.31 ② 금 등의 선물거래 구 분 종류 계약처 계약 약정일 계약수량(TOZ,5Ton) 약정금액(USD) 계약만기일 당기말 금 유진투자선물 등 2015.12.04~2015.12.24 1,547.00 1,055.859~1,079.357 2016.01.26 은 유진투자증권 2015.12.14~2015.12.28 165,000.00 13.9286~14.1634 2016.01.22~2016.12.20 주석 유진투자증권 2015.12.29~2015.12.31 36.00 14,500~14,525 2016.01.20~2016.12.21 전기말 금 유진투자선물 등 2014.11.18~2014.12.31 8,058.00 1,177.214~1,220.19 2015.01.22~2015.02.05 은 유진투자증권 2014.11.17 131,815.00 15.2859~15.3138 2015.01.23~2015.04.02 주석 유진투자증권 2014.11.07 31.00 19,953~20,080 2015.01.23~2015.04.15 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 파생상품 관련 손익 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융손익 거래이익 696,751 29,050 거래손실 (14,300) - 평가이익 36,197 160,256 평가손실 (97,478) (372,894) 기타포괄손익 104,336 345,821 한편, 당기 및 전기 중 연결실체의 위험회피목적 파생상품계약 실행과 관련하여 발생된 손실 2,301백만원 및 1,008백만원은 각각 매출원가에 가산되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타자본에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 세전 평가손익 (7,097) (140,862) 법인세효과 1,561 30,990 세후 평가손익 (5,536) (109,872) 36. 금융상품(1) 자본위험관리 연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간말 현재의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) (주1) 365,139,087 297,421,048 차감: 현금및현금성자산(B) (주2) (48,853,840) (26,969,139) 순부채(C = A + B) 316,285,247 270,451,909 부채총계(D) 457,937,520 332,277,721 자본총계(E) 557,560,702 94,451,274 총자본(F = C + E) 873,845,949 364,903,183 자본조달비율(C / F) 36.19% 74.12% 부채비율(D / E) 82.13% 351.80% (주1) 차입금과 비지배부채의 합계액입니다.(주2) 정부보조금을 차감한 순액입니다 (2) 금융위험관리 1) 금융위험요소 연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다.전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 위험회피활동 가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험 연결실체의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외환위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액(원화금액)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 120,021,945 115,910,020 113,296,206 130,135,581 JPY 1,472,896 40,970 470,268 153,699 합 계 121,494,841 115,950,990 113,766,474 130,289,280 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화자산 평가손익 12,149,484 (12,149,484) 11,595,099 (11,595,099) 외화부채 평가손익 (11,376,647) 11,376,647 (13,028,928) 13,028,928 파생상품평가손익(통화선도) (1,055,875) 1,055,875 (1,763,230) 1,763,230 합 계 (283,038) 283,038 (3,197,059) 3,197,059 또한, 연결실체는 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ) 등에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물 등에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 원자재 위험관리의 목표는 금 등 원자재가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금 1TOZ에 대한 가격이 10%변동하였을 경우 연결실체의 총포괄손익(법인세효과 고려전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 파생상품평가손익(금선물거래) (192,220) 192,220 1,047,945 (1,047,945) 파생상품평가손익(은선물거래) 268,125 (268,125) 227,133 (227,133) 파생상품평가손익(주석선물거래) 57,970 (57,970) 330,668 (330,668) 총포괄손익(법인세고려전) 133,875 (133,875) 1,605,746 (1,605,746) 나. 이자율 위험연결실체는 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결실체는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 금융기관 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향 (금융비용 자본화 효과 고려하지 않음)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 488,717 (488,717) 269,909 (269,909) 이자비용 (3,395,445) 3,395,445 (1,878,629) 1,878,629 총포괄손익(법인세고려전) (2,906,728) 2,906,728 (1,608,720) 1,608,720 다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결실체는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한해 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결실체가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결실체의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.신용위험에 노출된 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다. 라. 유동성위험 유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결실체가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결실체는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 연결실체는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. 당기말 현재 L/C거래를 포함한 중요한 금융 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천달러, 천RMB, 천원) 금융기관 보증내역 약정금액 실행액 비고 KEB하나은행((구)외환은행) 일반자금 20,000,000 20,000,000 포괄여신한도 200억원 기업구매자금 6,000,000 5,000,000 외화대출 USD 15,000 - KEB하나은행((구)하나은행) 기업구매자금 4,000,000 - 신한은행 기업구매자금 5,000,000 - 우리은행 기업구매자금 5,000,000 - 일반자금 12,000,000 2,000,000 중소기업은행 기업구매자금 4,000,000 - 외화대출(O/A) USD 5,000 - 외화대출 RMB 18,000 - 국민은행 기업구매자금 20,000,000 16,300,000 일반자금 30,000,000 30,000,000 농협은행 일반자금 30,000,000 30,000,000 수협은행 기업구매자금 3,000,000 2,000,000 외화대출 USD 5,000 USD 5,000 수출입은행 기업구매자금 6,000,000 6,000,000 포괄여신한도43백만달러 단기포괄수출금융 USD 23,000 USD 23,000 외화대출 USD 13,000 USD 13,000 산업은행 기업구매자금 14,500,000 11,000,000 외화대출 USD 4,300 USD 4,300 외화대출 RMB 25,000 RMB 25,000 스탠다드차타드은행 기업구매자금 4,000,000 - 외화대출 RMB 39,640 RMB 30,000 호주뉴질랜드은행 외화대출 USD 20,000 USD 3,000 골드리스 RMB 76,500 RMB 71,678 시설자금대출 RMB 30,000 RMB 28,860 중국은행(BOC) 골드리스 RMB 44,450 RMB 26,158 중국공상은행(ICBC) 골드리스 RMB 84,000 RMB 39,941 중신은행(CITIC) 골드리스 RMB 11,840 RMB 11,840 합 계 USD 85,300 USD 48,300 RMB 329,430 RMB 233,477 163,500,000 122,300,000 한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 명목현금흐름 1년 이내 1년초과 계 유동부채 매입채무및기타채무 27,073,969 - 27,073,969 단기차입금 266,692,571 - 266,692,571 유동성장기부채 20,199,575 - 20,199,575 비지배부채 30,921,266 - 30,921,266 소 계 344,887,381 - 344,887,381 비유동부채 장기차입금 1,602,213 49,193,674 50,795,887 합 계 346,489,594 49,193,674 395,683,268 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다. 다만, 비지배부채는 기말 현재 비지배지분에 배분된 금액입니다. 3) 공정가치연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 당기손익인식금융자산 - - 37,919,302 37,919,302 매도가능금융자산 241,400 - - 241,400 파생금융자산 50,324 - - 50,324 부채: 파생금융부채 118,703 - - 118,703 (전기말) (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 매도가능금융자산 2,271,101 - - 2,271,101 파생금융자산 164,998 - - 164,998 부채: 파생금융부채 518,497 - - 518,497 37. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜오션비홀딩스 관계기업 서강역사개발 주식회사, 주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사 기타 (주)글로벌공영, 나노퍼시픽㈜ 연결실체와 연결실체의 종속기업 사이의 거래는 연결시 제거되었으며, 아래 특수관계자거래 및 관련 채권, 채무잔액은 주석으로 공시되지 않습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 유의적 영향력을 행사하는 기업 ㈜오션비홀딩스 지급수수료 660,000 660,000 기타 (주)글로벌공영 이자수익 73,033 144,369 (3) 당기말 현재 채권 및 채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 없습니다. 전기말 현재 채권잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같으며 채무잔액은 없습니다. (전기말) (단위: 천원) 구 분 회사의 명칭 채권 미수금 기타채권 기타 (주)글로벌공영 3,500,000 364 (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 존재하지 않습니다. (5) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 및 기타단기종업원급여 등 2,299,731 2,934,166 퇴직급여 304,856 247,709 합 계 2,604,587 3,181,875 연결실체는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당기말 및 전기말 현재 각각 1,557,668천원, 540,091천원입니다.38. 비현금거래당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 장기대여금의 유동성 대체 140,825 134,084 건설중인자산의 건물 대체 - 132,464 구축물의 기계장치 대체 29,004 - 건설중인자산의 구축물 대체 - 951,100 건설중인자산의 기계장치 대체 36,180 2,433,920 건설중인자산의 공구와기구 대체 6,000 19,264 39. 우발채무 및 주요 약정사항 등 (1) 당기말 현재 KEB하나은행외 14개 은행과 기업구매자금약정 등을 체결하고 있으며 총 한도는 153,500백만원, 85,300 천달러 및 329,430천 위엔화입니다.(2) 당기말 현재 금융기관의 차입금과 관련하여 연결실체의 토지, 건물이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 담보설정금액 차입금종류 차입금액 담보권자 투자부동산 1,558,871 RMB 44,450,000 기업구매자금 RMB 26,158,000 중국은행(BOC) 토 지 469,147 6,000,000 기업구매자금 USD 5,000,000 신한은행 건 물 3,431,604 토 지 537,524 9,600,000 기업구매자금 USD 4,300,000 11,000,000 산업 은행 건 물 18,345,815 기계기구 323,585 종속기업 주식33,491,359주((주)한국토지신탁) 194,121,266 94,780,546 일반자금대출 58,500,000 KDB대우증권 한국투자증권 종속기업 출자지분160좌(리딩밸류2호) 57,077,700 30,010,561 할인어음대출 (CP) 20,000,000 한화투자증권 이외에 신탁사업의 중도금 대출 등에 대하여 분양계약 해제시 분양대금환불금 중 중도금대출 원리금 해당액을 당해 신탁재산에서 국민은행 등 금융기관에 최대 1,345,287백만원을 우선적으로 지급하기로 하는 내용의 업무협약을 체결하고 있으며, 관련 신탁자산 중 일부를 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체는 FUJI ELECTRIC CO.,LTD와 솔더볼 제조 및 판매를 위한 기술도입계약 및 로얄티 계약을 체결하고 있으며 순매출액의 3%를 경상기술료로지급하고 있습니다. (4) 당기말 현재 연결실체는 Nippon Micrometal Cooperation와 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다.(5) 당기말 현재 신탁사업과 관련하여 136건의 소송(소송가액 211,296백만원 )에 피소되어 계류중에 있으며, 50건의 소송(소송가액 26,774백만원)을 제기하여 진행하고 있습니다 . (6) 당기말 현재 연결실체는 서울시 마포구 성산동 591-5번지 오피스텔의 신축사업과 관련하여 사업전반에 대한 자문계약을 체결하면서, 부동산 소유자의 매매이행 요청에 따라 매매계약 체결일로부터 29개월이 되는 날에 미분양 상태로 남아있는 부동산을 매수하는 조건부매매계약을 체결하였습니다 . (7) 당기말 현재 연결실체는 강원도 평창군 휘닉스파크 호텔의 신축사업과 관련하여 사업전반에 대한 자문계약을 체결하면서, 부동산 소유자의 매매이행 요청에 따라 PF대출실행일로부터 27개월이 되는 날에 미분양 상태로 남아있는 부동산을 매수하는 조건부매매계약을 체결하였습니다. (8) 당기말 현재 연결실체는 제주특별자치도 제주시 이도2동 중앙로 304 일원 숙박시설의 신축사업과 관련하여 사업전반에 대한 자문계약을 체결하면서, 부동산 소유주의 매매이행 요청에 따라 소유주의 통지일로부터 28개월이 되는 날에 미분양 상태로 남아있는 부동산을 매수하는 조건부매매계약을 체결하였습니다 . (9) 당기말 현재 연결실체는 경기도 용인시 수지구 상현동 일원 공동주택의 개발사업과 관련하여 사업전반에 대한 자문계약을 체결하면서, 부동산 소유주의 매매이행요청에 따라 매매계약 체결일로부터 31개월이 되는 날에 미분양 상태로 남아있는 부동산을 매수하는 조건부매매계약을 체결하였습니다. (10) 당기말 현재 연결실체는 인 천광역시 중구 운서동 일원 숙박시설의 개발사업과 관련하여 사업전반에 대한 자문계약을 체결하면서, 매매계약 체결일로부터 30개월이 되는 날에 미분양 상태로 남아있는 부동산을 매수하는 조건부매매계약을 체결하였습니다. (11) 당기말 현재 연결실체는 서강역사개발(주)의 주식을 취득하면서 서강역 레지던스 호텔 개발ㆍ운용사업과 관련하여 매수청구가격 및 지연손해금 등을 담보하기 위하여 주식회사 신영의 소유인 서강역사개발의 보통주식 300,000주에 대하여 근질권을 설정하고 있습니다 . (12) 종속기업 중 코레이트투자운용(주)는 지 이 엔피에스1호 위탁관리 부동산투자회사 외 1개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을 체결하고 있습니다 . 40 . 비연결구조화기업에 대한 지분(1) 매 도 가능금융자산연결실체는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바, 당기말 현재 연결실체가 동 투자와 관련하여 인식한 자산, 수익 및손실에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 수 익 손실에 대한 최대 노출 금액 계정과목 금액 계정과목 금액 부동산집합투자기구 등 매도가능금융자산 1,952,396 배당수익 25,982 1,952,396 상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다. (2) 신탁 연결실체는 신탁사업을 수행하고 있는 바, 성격 등에 대한 정보는 다음과 같습니다. 구 분 목적 및 활동 자금조달 방법 개발 신탁 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁 PF 대출 등 관리 신탁 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁) 처분 신탁 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁 담보 신탁 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁 한편, 연결실체는 일부 신탁에 대하여 회사의 고유계정으로부터 신탁사업으로의 대출을 실행하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 신탁과 관련하여 인식한 자산, 부채 및 손실에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 금 액 자산 대여금 124,450,000 대손충당금 (5,059,127) 신탁계정대 365,665,774 대손충당금 (52,472,024) 기타대출채권 1,051,772 대손충당금 (1,051,772) 미수금 1,713,194 대손충당금 (1,139,462) 미수수익 9,342,146 대손충당금 (855,199) 합 계 441,645,302 부채 선수금 26,213,577 손실에 대한 최대노출금액 441,645,302 41. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 전기말 현재 엠케이전자 주식회사 보유한 (주)한국토지신탁의 지분율은 연결실체의 종속기업인 엠케이인베스트먼트와 엠케이인베스트먼트의 종속기업인 리딩밸류1호유한회사가 보유한 37.56%입니다. 연결실체는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당기 중 2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 37.56%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. (2) 당기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 (주)한국토지신탁 식별가능한 자산의 공정가치 현금및현금성자산 29,382,948 유가증권 80,840,662 대출채권 398,513,976 유형자산 838,191 기타자산 37,993,861 식별가능한 부채의 공정가치 차입금 20,457,142 기타부채 48,629,857 식별가능한 순자산 공정가치 합계 478,482,640 추가적인 지분율의 취득 없이 실질적인 지배력 행사에 따라 연결실체의 종속기업으로 편입됨에 따라 동 사업결합으로 인한 현금유출은 없습니다. (3) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 합 계 이전대가(주1) 312,036,760 가산: 비지배지분 294,528,353 차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치 478,482,640 영업권 128,082,473 (주1) 대가의 이전 없이 이루어지는 사업결합으로서 이전대가는 지배력 획득 당시의 (주)한국토지신탁 보유지분의 공정가치입니다. 42. 중단영업 및 매각예정자산과 매각예정부채 종속기업인 유구광업(주) 및 Kuttuu Jeek Limited는 청산 예정이거나 청산 진행 중으로 중단영업부문입니다. (1) 중단영업손익 및 중단영업으로 인한 현금흐름 (단위: 천원) 구분 당기 전기 중단영업손익: 영업수익 - - 영업비용 (1,612) (1,736) 기타손익 10 12 금융손익 (1,013,210) (471,179) 중단사업 당기순이익 (1,014,812) (472,903) 중단영업으로 인한 현금흐름: 영업활동 (1,585) (903) 투자활동 - - 재무활동 - - 외화표시현금및현금성자산의환율변동효과 - - 중단영업으로 인한 현금흐름 (1,585) (903) (2) 매각예정자산과 매각예정부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매각예정자산 금융자산 16,311 17,897 매각예정부채 금융부채 303,038 230,606 순자산 (286,727) (212,709) 43. 재무제표의 재작성 당사의 종속기업인 리 딩밸류2호사무투자전문회사는 존속기한이 있으며, 해당 종속기업이 발행한 지분은 풋가능금융상품으로서 부채로 분류하여야 합니다. 연결재무제표에서 자본과 부채의 분류오류로 자본 98,029백만원 과대계상, 자산 13,543백만원 과소계상, 부채 111,572백만원이 과소계상되었으며, 관련 금융부채비용와 법인세비용 미인식으로 당기순이익이 51,650백만원 과대계상되었습니다. 이로 인하여 연결실체는 풋가능금융상품에 대해 연결재무제표에서 자본으로 분류한 오류를 수정하여 2014년 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 연결재무상태표상 변동 (단위: 백만원) 구 분 2014년 기말 정정전 정정후 변동 금액 자산총액 413,186 426,729 (13,543) 부채총액 220,706 332,278 (111,572) 자본총액 192,480 94,451 98,029 (2) 연결자본변동표상 변동 (단위: 백만원) 구 분 정정 전 정정 후 이익잉여금 지배기업의소유주 귀속 소계 비지배지분 총 계 이익잉여금 지배기업의소유주 귀속 소계 비지배지분 총 계 2014.01.01 92,666 120,602 53,936 174,538 103,059 126,200 1,960 128,160 2014.12.31 100,510 130,104 62,376 192,480 68,598 92,561 1,891 94,451 44. 보고기간후사건 당사는 이사회 결의에 의거 2016년 2월 16일 종속기업인 티앤케이인베스트먼트 유한회사를 합병하였습니다. 본 합병은 소규모합병에 해당하므로 합병회사인 당사의 합병 승인을 위한 주주총회는 이사회 결의로 갈음하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 34 기 2015.12.31 현재 제 33 기 2014.12.31 현재 제 32 기 2013.12.31 현재 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 자산 유동자산 111,237,980,209 125,057,052,817 127,934,177,503 현금및현금성자산 6,603,497,212 7,970,007,167 7,696,445,218 정부보조금 (58,132,547) (22,301,029) (69,784,535) 기타유동금융자산 196,714,562 182,476,885 156,370,883 매출채권 및 기타유동채권 60,758,039,686 72,654,028,658 77,740,849,354 기타유동자산 202,006,577 533,128,540 376,162,994 재고자산 43,535,854,719 43,739,712,596 42,034,133,589 비유동자산 119,194,927,122 91,922,576,921 93,469,725,194 기타비유동금융자산 518,283,348 456,276,407 848,828,880 종속기업투자 69,190,654,730 42,493,142,760 42,396,948,027 유형자산 35,025,617,209 36,444,540,206 37,231,764,221 무형자산 7,432,500,444 6,201,034,633 7,039,603,777 장기매출채권 및 기타비유동채권 4,426,627,120 3,800,106,340 3,571,176,606 이연법인세자산 2,601,244,271 2,527,476,575 2,381,403,683 자산총계 230,432,907,331 216,979,629,738 221,403,902,697 부채 유동부채 118,357,362,234 99,744,942,346 107,319,174,541 매입채무 및 기타유동채무 13,683,454,824 27,080,727,451 22,419,052,711 기타유동금융부채 118,702,701 518,497,225 633,216,172 단기차입금 103,671,600,000 71,194,560,000 83,156,524,276 당기법인세부채 531,452,779 919,237,788 668,482,854 기타유동부채 352,151,930 31,919,882 441,898,528 비유동부채 1,364,595,031 2,902,678,699 2,889,613,813 순확정급여부채 69,599,059 1,602,054,891 1,201,469,838 기타비유동부채 1,294,995,972 1,300,623,808 1,688,143,975 부채총계 119,721,957,265 102,647,621,045 110,208,788,354 자본 자본금 10,903,844,500 10,903,844,500 10,825,844,500 자본잉여금 18,483,755,449 18,483,755,449 17,656,973,849 기타자본 (8,602,461,119) (3,821,575,252) (3,882,720,782) 이익잉여금 89,925,811,236 88,765,983,996 86,595,016,776 자본총계 110,710,950,066 114,332,008,693 111,195,114,343 자본과부채총계 230,432,907,331 216,979,629,738 221,403,902,697 포괄손익계산서 제 34 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 33 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 32 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 매출액 323,894,205,095 381,237,051,338 471,122,947,949 국내제품매출 14,560,493,061 12,373,367,830 16,566,280,052 수출제품매출 309,164,760,878 368,711,084,190 454,058,730,150 로열티수익 168,951,156 152,599,318 497,937,747 매출원가 304,542,956,381 359,377,039,340 449,553,332,540 제품매출원가 304,542,956,381 359,377,039,340 449,553,332,540 매출총이익 19,351,248,714 21,860,011,998 21,569,615,409 판매비와관리비 11,184,320,296 12,401,698,318 12,158,429,329 영업이익 8,166,928,418 9,458,313,680 9,411,186,080 기타수익 141,360,502 43,001,572 237,512,758 기타비용 10,888,171 161,186,949 115,778,743 금융수익 9,538,711,285 10,337,753,260 11,461,511,065 금융원가 10,751,686,893 11,805,994,534 12,416,948,323 종속기업및관계기업손익 법인세비용차감전순이익 7,084,425,141 7,871,887,029 8,577,482,837 계속사업법인세비용 (1,522,360,514) 1,673,562,373 206,792,985 당기순이익 5,562,064,627 6,198,324,656 8,370,689,852 기타포괄손익 (1,114,429,974) (310,794,186) (216,413,526) 당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익 (1,218,766,087) (656,614,716) (86,863,456) 확정급여제도의 재측정요소 (1,562,520,624) (841,813,738) (111,363,405) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목의 법인세 343,754,537 185,199,022 24,499,949 당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익 104,336,113 345,820,530 (129,550,070) 현금흐름위험회피파생상품평가손익 133,764,249 443,359,654 (166,089,832) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목의 법인세 (29,428,136) (97,539,124) 36,539,762 총포괄손익 4,447,634,653 5,887,530,470 8,154,276,326 주당이익 기본주당순이익 269 293 397 희석주당순이익 269 293 397 자본변동표 제 34 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 33 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 32 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2013.01.01 (기초자본) 10,825,844,500 17,297,213,849 (3,397,105,268) 81,471,261,680 106,197,214,761 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 8,370,689,852 8,370,689,852 파생상품평가이익 3,833,661 3,833,661 파생상품평가손실 (133,383,731) (133,383,731) 확정급여제도의 재측정요소 (86,863,456) (86,863,456) 총포괄손익 (129,550,070) 8,283,826,396 8,154,276,326 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 유상증자 주식선택권행사 주식선택권소멸 359,760,000 (359,760,000) 주식보상비용 3,694,556 3,694,556 자기주식 취득 연차배당 (3,160,071,300) (3,160,071,300) 자본에 직접 반영된주주와의 거래 소계 359,760,000 (356,065,444) (3,160,071,300) (3,156,376,744) 2013.12.31 (기말자본) 10,825,844,500 17,656,973,849 (3,882,720,782) 86,595,016,776 111,195,114,343 2014.01.01 (기초자본) 10,825,844,500 17,656,973,849 (3,882,720,782) 86,595,016,776 111,195,114,343 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 6,198,324,656 6,198,324,656 파생상품평가이익 (3,038,431) (3,038,431) 파생상품평가손실 348,858,961 348,858,961 확정급여제도의 재측정요소 (656,614,716) (656,614,716) 총포괄손익 345,820,530 5,541,709,940 5,887,530,470 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 유상증자 주식선택권행사 78,000,000 772,206,600 (230,100,000) 620,106,600 주식선택권소멸 54,575,000 (54,575,000) 주식보상비용 자기주식 취득 연차배당 (3,370,742,720) (3,370,742,720) 자본에 직접 반영된주주와의 거래 소계 78,000,000 826,781,600 (284,675,000) (3,370,742,720) (2,750,636,120) 2014.12.31 (기말자본) 10,903,844,500 18,483,755,449 (3,821,575,252) 88,765,983,996 114,332,008,693 2015.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 18,483,755,449 (3,821,575,252) 88,765,983,996 114,332,008,693 자본의 변동 포괄손익 당기순이익 5,562,064,627 5,562,064,627 파생상품평가이익 7,320,532 7,320,532 파생상품평가손실 97,015,581 97,015,581 확정급여제도의 재측정요소 (1,218,766,087) (1,218,766,087) 총포괄손익 104,336,113 4,343,298,540 4,447,634,653 자본에 직접 반영된 주주와의 거래 유상증자 주식선택권행사 주식선택권소멸 주식보상비용 자기주식 취득 (4,885,221,980) (4,885,221,980) 연차배당 (3,183,471,300) (3,183,471,300) 자본에 직접 반영된주주와의 거래 소계 (4,885,221,980) (3,183,471,300) (8,068,693,280) 2015.12.31 (기말자본) 10,903,844,500 18,483,755,449 (8,602,461,119) 89,925,811,236 110,710,950,066 현금흐름표 제 34 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 제 33 기 2014.01.01 부터 2014.12.31 까지 제 32 기 2013.01.01 부터 2013.12.31 까지 (단위 : 원) 제 34 기 제 33 기 제 32 기 영업활동으로 인한 현금흐름 15,288,203,755 19,639,553,609 28,410,928,334 당기순이익 5,562,064,627 6,198,324,656 8,370,689,852 감가상각비 5,041,442,694 5,080,403,292 4,849,261,070 무형자산상각비 881,534,380 695,577,466 670,108,709 대손상각비 기타의대손상각비 65,000,000 외화환산손실 2,227,481,274 2,532,968,589 578,454,192 이자비용 1,771,750,631 1,931,090,336 2,478,509,839 유형자산처분손실 1,286,413 13,266,594 33,166,013 매도가능증권손상차손 무형자산손상차손 92,232,794 퇴직급여 1,398,064,074 1,315,873,785 1,206,556,131 주식보상비용 3,694,556 파생상품평가손실 97,477,992 372,893,565 40,357,434 법인세비용 1,522,360,514 1,673,562,373 206,792,985 이자수익 (827,729,207) (939,952,475) (1,409,611,446) 외환환산이익 (684,245,741) (1,018,630,346) (589,524,719) 유형자산처분이익 (24,144,636) (25,351,722) (226,732,569) 투자자산처분이익 채무면제이익 (113,640,234) (12,210,126) 대손충당금환입 파생상품평가이익 (36,196,938) (160,255,987) (126,974,561) 운전자본변동 1,070,292,708 4,089,476,199 16,771,159,452 매출채권의감소(증가) 16,287,325,840 627,652,476 15,059,234,104 미수금의 감소(증가) 2,372,418,960 2,535,747,608 697,860,362 선급금의 감소(증가) 288,707,842 (95,057,842) 2,411,551,291 선급비용의 감소(증가) 21,316,038 (39,056,213) (31,731,964) 파생상품자산의 감소(증가) 160,255,987 126,974,561 645,531,763 재고자산의 감소(증가) 203,857,877 (1,705,579,007) 7,482,699,498 매입채무의 증가(감소) (13,588,997,010) 5,284,966,859 (7,674,348,128) 미지급금의 증가(감소) 186,165,670 (802,313,787) (269,006,027) 미지급비용의 증가(감소) (20,171,799) (15,904,556) 57,722,428 예수금의 증가(감소) 20,170,930 5,713,920 1,376,790 선수금의 증가(감소) 20,127,202 (68,127,798) (9,423,081) 파생상품부채의 증가(감소) (372,893,565) (40,357,434) (348,238,564) 기타유동부채의 증가(감소) (14,950,734) 31,919,882 퇴직금의 지급 (1,809,229,270) (1,698,005,927) (165,215,720) 국민연금전환금의 감소 4,299,000 0 퇴직연금운용자산의 증가(감소) (2,683,811,260) (63,395,543) (1,086,853,300) 영업활동으로 발생한 현금 17,887,798,551 21,839,268,993 32,920,906,938 이자수익의 수취 828,324,571 1,213,795,938 1,128,969,545 이자비용의 지급 (1,758,332,549) (1,932,290,889) (2,482,978,449) 법인세의 납부 (1,669,586,818) (1,481,220,433) (3,155,969,700) 투자활동현금흐름 (39,001,373,342) (2,297,751,953) (42,989,061,897) 정부보조금의 수령 835,636,857 971,146,964 1,502,198,310 단기금융상품의감소 4,885,221,980 단기대여금의 감소 17,597,508,000 5,450,451,719 20,648,669,370 단기투자자산의 처분 2,340,000 5,000,000 장기투자자산의 감소 500,000,000 장기대여금의감소 239,932,900 137,003,000 159,483,000 구축물의처분 기계장치의 처분 18,170,000 26,214,750 5,842,000 차량운반구의 처분 2,363,636 1,000 공구와 기구의 처분 3,929,000 593,000 3,653,500 비품의 처분 1,000 665,000 건설중인자산의 처분 8,400,080 2,422,501,601 투자부동산의처분 보증금의 감소 2,168,485,603 372,700,000 210,950,000 정부보조금의 감소 (431,300,668) (955,510,470) (2,377,645,824) 단기금융상품의증가 (5,016,473,408) 단기대여금의증가 (23,758,000,000) (3,031,200,000) (25,365,000,000) 장기금융상품의증가 (62,006,941) (109,167,527) (110,887,943) 장기대여금의 증가 (1,903,500,000) (191,000,000) (390,000,000) 장기투자자산의취득 (845,000) 종속기업및관계기업투자증가 (26,375,430,000) (30,000,000,000) 토지의 취득 (841,034,621) (218,260) 건물의 취득 (1,448,831,790) 구축물의 취득 (285,500,000) (5,370,000) 기계장치의 취득 (551,674,000) (339,877,815) (500,600,000) 차량운반구의 취득 (22,697,303) 공구와기구의 취득 (374,086,999) (456,920,855) (606,638,037) 비품의취득 (206,647,546) (145,789,654) (226,171,472) 건설중인자산의증가 (113,612,851) (3,431,911,395) (6,574,154,165) 개발비의증가 (255,420,191) (384,465,026) (932,823,512) 기타의무형자산의증가 (1,857,580,000) (186,815,910) 특허권의증가 회원권의증가 (275,940,000) 보증금의 증가 (1,251,166,000) (718,496,464) (394,837,815) 재무활동순현금흐름 22,304,374,447 (17,068,156,527) 1,571,801,837 단기차입금의 차입 225,915,210,000 113,450,311,103 321,342,764,830 정부보조예수금의증가 135,523,220 328,707,250 260,890,608 주식의발행 620,106,600 단기차입금의 상환 (195,501,610,000) (127,743,145,379) (316,458,690,000) 정부보조예수금의 감소 (176,055,493) (353,393,381) (413,092,301) 자기주식의 취득 (4,885,221,980) 배당금지급 (3,183,471,300) (3,370,742,720) (3,160,071,300) 현금및현금성자산의증가(감소) (1,408,795,140) 273,645,129 (13,006,331,726) 기초현금및현금성자산 7,970,007,167 7,696,445,218 20,707,583,230 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 42,285,185 (83,180) (4,806,286) 기말현금및현금성자산 6,603,497,212 7,970,007,167 7,696,445,218 5. 재무제표 주석 제 34 기 2015년 01월 01일부터 2015년 12월 31일까지 제 33 기 2014년 01월 01일부터 2014년 12월 31일까지 엠케이전자 주식회사 1. 회사의 개요엠케이전자 주식회사("당사")는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자 주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) ㈜오션비홀딩스 5,251,800 24.08 차정훈 1,110,000 5.09 신성건설 270,000 1.24 기타 13,852,691 63.52 자기주식 1,323,198 6.07 합계 21,807,689 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 당사의 재무제표는 2016년 3월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2016년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품' 에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준기준서 제1019호 종업원급여(개정)근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공하는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정사항 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 재무제표발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정) 동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정) 동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정) 동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(2) 수익인식당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.1) 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.2) 로열티수익로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.3) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.2) 외화거래와 보고기간말 잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 금융손익으로 분류하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만 요건을 충족한 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 인식하고 있습니다.(4) 차입원가당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 퇴직급여비용과 해고급여확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다. 종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다. 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다. (7) 주식기준보상약정 종업원에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다. (8) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다. 1) 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다. 3) 당기법인세와 이연법인세의 인식 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (9) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건물 50 년 구축물 20~40 년 기계장치 6 년 차량운반구 5 년 공구와기구 6 년 비품 4 년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5~10년의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 3) 사업결합으로 취득한 무형자산 사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(13) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.당사는 반품가능판매에 대해 판매시점에서 반품이 예상되는 부분의 매출액을 직접 차감하고 반품충당부채를 설정하고 있습니다. 또한 반품과 관련하여 발생할 것으로 예상되는 비용은 관련 충당부채에 추가로 반영하고 있습니다.(14) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. 1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호‘사업결합’이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합 (금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(15) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 3) 금융부채금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 4) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합 (금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체 (자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 5) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.6) 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액7) 금융부채의 제거당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(16) 파생상품당사는 외화위험과 원자재위험을 관리하기 위하여 통화선도, 선물거래 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.1) 위험회피회계 당사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.당사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 당사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다. 2) 공정가치위험회피당사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 현금흐름위험회피당사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 포괄손익계산서상 '현금흐름위험회피평가손익'항목으로 처리하고 있습니다.현금흐름위험회피회계는 당사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (17) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. 구 분 내용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. (1) 추정 불확실성의 주요 원천차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다. 1) 확정급여형 퇴직급여제도당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는 10,722백만원(전기말: 9,432백만원)이며, 세부사항은 재무제표에 대한 주석 19에서 기술하고 있습니다.2) 충당부채주석 20에 기술된 바와 같이, 당사는 반품과 관련하여 미래 경제적자원의 유출금액을 합리적으로 추정하여 충당부채를 인식하고 있습니다. 경영진은 충당부채 산정을 위한 평가기법과 가정들이 적정하다고 믿고 있습니다.3) 법인세최종 법인세의 결정을 불확실하게 하는 여러 종류의 거래와 계산방식이 존재합니다. 당사는 보고기간말까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 부문정보 당사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. (1) 보고기간종료일 현재 보고 부문별 자산 및 부채, 자본의 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 본딩와이어 솔더볼 부문합계 본딩와이어 솔더볼 부문합계 자산 215,473,388 14,959,519 230,432,907 202,595,565 14,384,065 216,979,630 부채 118,002,820 1,719,137 119,721,957 100,723,185 1,924,436 102,647,621 자본 97,470,568 13,240,382 110,710,950 101,872,380 12,459,629 114,332,009 (2) 당기 및 전기 보고부문별 영업활동 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 본딩와이어 솔더볼 부문합계 본딩와이어 솔더볼 부문합계 매출 308,511,801 15,382,404 323,894,205 367,865,072 13,371,979 381,237,051 영업이익 6,162,963 2,003,965 8,166,928 7,772,365 1,685,949 9,458,314 기타손익 130,472 - 130,472 (118,185) - (118,185) 금융손익 (1,212,976) - (1,212,976) (1,468,241) - (1,468,241) 법인세비용차감전손익 5,080,460 2,003,965 7,084,425 6,185,938 1,685,949 7,871,887 (3) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 132,682,704 166,650,621 아시아 189,305,846 211,887,814 기타 1,905,655 2,698,616 합 계 323,894,205 381,237,051 (4) 당기 및 전기 국내매출과 수출매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 국내 내수 14,560,493 12,373,368 로컬수출 118,122,211 154,277,253 해외 직수출 191,211,501 214,586,430 합 계 323,894,205 381,237,051 5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산 및 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식금융자산 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피수단으로 지정된 파생상품 합계 유동 현금및현금성자산(주1) - 6,545,365 - - - 6,545,365 단기금융상품 - 146,390 - - - 146,390 매도가능증권 - - - - - - 매출채권및기타채권 - 60,758,039 - - - 60,758,039 기타금융자산 - - - - 50,324 50,324 소 계 - 67,449,794 - - 50,324 67,500,118 비유동 장기금융상품 - 516,753 - - - 516,753 만기보유증권 - - - 1,530 - 1,530 장기매출채권및기타채권 - 4,426,627 - - - 4,426,627 소 계 - 4,943,380 - 1,530 - 4,944,910 합 계 - 72,393,174 - 1,530 50,324 72,445,028 재무상태표상 부채 당기손익인식 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 위험회피수단으로 지정된 파생상품 합 계 유동 단기차입금 - 103,671,600 - 103,671,600 매입채무 및 기타채무 - 13,683,455 - 13,683,455 기타금융부채 - - 118,703 118,703 합 계 - 117,355,055 118,703 117,473,758 (전기말) (단위 : 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식 금융자산 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피수단으로 지정된 파생상품 합계 유동 현금및현금성자산(주1) - 7,947,707 - - - 7,947,707 단기금융상품 - 15,139 - - - 15,139 매도가능증권 - - 2,340 - - 2,340 매출채권및기타채권 - 72,654,029 - - - 72,654,029 기타금융자산 - - - - 164,998 164,998 소 계 - 80,616,875 2,340 - 164,998 80,784,213 비유동 장기금융상품 - 454,746 - - - 454,746 만기보유증권 - - - 1,530 - 1,530 장기매출채권및기타채권 - 3,800,106 - - - 3,800,106 소 계 - 4,254,852 - 1,530 - 4,256,382 합 계 - 84,871,727 2,340 1,530 164,998 85,040,595 재무상태표상 부채 당기손익인식 금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 위험회피수단으로 지정된 파생상품 합 계 유동 단기차입금 - 71,194,560 - 71,194,560 매입채무 및 기타채무 - 26,785,843 - 26,785,843 기타금융부채 - - 518,497 518,497 합 계 - 97,980,403 518,497 98,498,900 (주1) 정부보조금을 차감한 순액입니다. (2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 거래유형 대여금 및 수취채권 매도가능 금융자산 만기보유 금융자산 위험회피수단으로 지정된 파생상품 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 이자수익 827,672 19 38 - - 827,729 외환차익 5,258,508 - - - 2,035,280 7,293,788 외화환산이익 618,001 - - - 66,245 684,246 파생상품거래이익 - - - 696,751 - 696,751 파생상품평가이익 - - - 36,197 - 36,197 이자비용 - - - - (1,771,751) (1,771,751) 외환차손 (2,223,639) - - - (4,417,038) (6,640,677) 외화환산손실 (112,681) - - - (2,114,800) (2,227,481) 파생상품거래손실 - - - (14,300) - (14,300) 파생상품평가손실 - - - (97,478) - (97,478) 합 계 4,367,861 19 38 621,170 (6,202,064) (1,212,976) (전기) (단위: 천원) 거래유형 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 위험회피수단으로지정된 파생상품 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 이자수익 924,240 78 15,634 - - 939,952 외환차익 5,099,780 - - - 3,090,085 8,189,865 외화환산이익 1,018,630 - - - - 1,018,630 파생상품거래이익 - - - 29,050 - 29,050 파생상품평가이익 - - - 160,256 - 160,256 이자비용 - - - - (1,931,090) (1,931,090) 외환차손 (3,161,877) - - - (3,807,165) (6,969,042) 외화환산손실 (202,099) - - - (2,330,870) (2,532,969) 파생상품평가손실 - - - (372,894) - (372,894) 합 계 3,678,674 78 15,634 (183,588) (4,979,040) (1,468,242) 6. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 2,239 701 요구불예금 2,696,230 1,653,809 외화예금 3,905,028 6,315,497 합 계 6,603,497 7,970,007 7. 사용이 제한되어 있거나 담보로 제공된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한되어 있거나 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 내 역 당기말 전기말 단기금융상품 자사주신탁 146,390 15,139 8. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 146,390 15,139 만기보유증권 - 2,340 파생상품자산 50,324 164,998 소 계 196,714 182,477 비유동 장기금융상품 516,753 454,746 만기보유증권 1,530 1,530 소 계 518,283 456,276 합 계 714,997 638,753 (2) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 용 당기말 전기말 유동 국공채 - 2,340 비유동 국공채 1,530 1,530 소계 1,530 3,870 (3) 당기 및 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 당기 전기 당기 전기 기 초 2,340 5,620 1,530 503,250 취 득 - - - - 유동성대체 - 1,720 - (1,720) 만기상환 (2,340) (5,000) - (500,000) 기말 - 2,340 1,530 1,530 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동 단기대여금 10,825,401 (1,250,000) - 9,575,401 4,524,084 (1,250,000) - 3,274,084 매출채권 48,552,126 - - 48,552,126 64,392,294 - - 64,392,294 미수금 2,619,819 - - 2,619,819 4,986,926 - - 4,986,926 미수수익 234,050 (223,357) - 10,693 224,082 (223,357) - 725 소 계 62,231,396 (1,473,357) - 60,758,039 74,127,386 (1,473,357) - 72,654,029 비유동 장기대여금 1,788,749 - (20,180) 1,768,569 266,007 - (2,436) 263,571 보증금 2,709,642 - (51,584) 2,658,058 3,626,961 - (90,426) 3,536,535 소 계 4,498,391 - (71,764) 4,426,627 3,892,968 - (92,862) 3,800,106 합 계 66,729,787 (1,473,357) (71,764) 65,184,666 78,020,354 (1,473,357) (92,862) 76,454,135 비유동성 매출채권 및 기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.(2) 당사는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,473,357 1,473,357 손상차손 인식금액 - - 기말금액 1,473,357 1,473,357 (3) 보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.① 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정 상 채 권 45,687,672 62,757,846 연 체 채 권 2,864,454 1,634,448 합 계 48,552,126 64,392,294 ② 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이하 2,856,766 1,626,394 3- 6개월 이하 910 1,359 6개월 초과 6,778 6,695 합 계 2,864,454 1,634,448 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 390 289,098 선급비용 201,617 244,031 합 계 202,007 533,129 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제 품 19,369,273 - 19,369,273 19,707,677 - 19,707,677 반 제 품 20,502,582 - 20,502,582 20,118,041 - 20,118,041 원 재 료 834,896 - 834,896 197,045 - 197,045 부 재 료 282,471 - 282,471 291,107 - 291,107 저 장 품 2,546,633 - 2,546,633 3,425,843 - 3,425,843 합 계 43,535,855 - 43,535,855 43,739,713 - 43,739,713 12. 종속기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 원가법으로 평가되는 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 업종 지분율 주식수 당기말 전기말 엠케이인베스트먼트㈜ 한국 투자회사 100.00% 60,000,000 30,000,000 30,000,000 티앤케이인베스트먼트(유)(주2) 한국 투자회사 100.00% 2,000 26,375,430 - 유구광업㈜ (주3) 한국 철강업및비철금속 94.10% 5,740,000 - - MK Electron (H.K.) 홍콩 투자회사 77.15% 10,130,000 12,386,778 12,386,778 MK Electron (KUNSHAN)(주1) 중국 반도체 와이어 제조 - - 428,447 106,365 합 계 69,190,655 42,493,143 (주1) MK Electron (KUNSHAN)은 당사의 종속회사인 MK Electron (H.K.)이 100% 보유하고 있는 회사로서, 당사는 MK Electron (KUNSHAN) Co., Limited의 금융기관 차입금에 대하여 지급보증을 제공하고 있습니다(주석34참조). 동 금융보증계약에 대한 공정가치에 해당하는 금액을 투자의 선급으로 보아 투자주식과 금융보증부채로 각각 계상하고 있습니다.(주2) 당사는 당기 중 티앤케이인베스트먼트(유)를 신규 취득하였습니다.(주3) 전기 이전에 장부가액 전액에 대하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 종목별 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 종속기업명 기초 취득 처분 기타증감 기말 엠케이인베스트먼트㈜ 30,000,000 - - - 30,000,000 티앤케이인베스트먼트(유) - 26,375,430 - - 26,375,430 유구광업㈜ - - - - - MK Electron (H.K) 12,386,778 - - - 12,386,778 MK Electron (KUNSHAN)(주) 106,365 - - 322,082 428,447 합계 42,493,143 26,375,430 - 322,082 69,190,655 (전기) (단위: 천원) 종속기업명 기초 취득 처분 기타증감 기말 엠케이인베스트먼트㈜ 30,000,000 - - - 30,000,000 유구광업㈜ - - - - - MK Electron (H.K) 12,386,778 - - - 12,386,778 MK Electron (KUNSHAN)(주) 10,170 - - 96,195 106,365 합계 42,396,948 - - 96,195 42,493,143 (3) 종속기업 및 관계기업투자의 요약 재무상태표 및 포괄손익계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 엠케이인베스트먼트㈜ 84,387,566 26,685,939 1,110,000 9,082,735 68,139,403 15,100,038 1,110,000 7,399,464 티앤케이인베스트먼트(유) 16,261,039 20,501,860 - (631,928) - - - - 유구광업㈜ 573,369 1,716,562 - (14,185) 3,497,944 1,703,962 - 102,489 MK Electron (H.K) 15,219,623 7,755 - (5,493) 14,290,445 18,142 - (26,744) MK Electron (KUNSHAN)(주1) 73,813,612 62,734,572 94,783,026 760,787 66,620,465 57,100,473 90,271,327 (425,498) (주1) 상기 요약 재무상태표 및 포괄손익계산서는 사업결합시 발생한 영업권과 공정가치 조정 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 13. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 합계 토지 1,378,559 - - 1,378,559 건물 23,057,220 (3,179,769) - 19,877,451 구축물 4,375,572 (1,133,449) - 3,242,123 기계장치 35,470,961 (26,471,863) (829,280) 8,169,818 차량운반구 115,147 (86,687) - 28,460 공구와기구 5,518,324 (3,865,464) (5,737) 1,647,123 비품 4,610,712 (4,175,453) (4,766) 430,493 건설중인자산 251,590 - - 251,590 합 계 74,778,085 (38,912,685) (839,783) 35,025,617 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 합계 토지 537,524 - - 537,524 건물 21,608,388 (2,731,987) - 18,876,401 구축물 4,090,072 (928,426) - 3,161,646 기계장치 35,381,877 (23,289,358) (893,868) 11,198,651 차량운반구 113,707 (98,805) - 14,902 공구와기구 5,699,643 (3,726,333) (8,961) 1,964,349 비품 4,406,319 (3,885,259) (10,150) 510,910 건설중인자산 180,157 - - 180,157 합 계 72,017,687 (34,660,168) (912,979) 36,444,540 (2) 당사의 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 및 자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 기말금액 토지 537,524 841,035 - - - 1,378,559 건물 18,876,401 1,448,832 - (447,782) - 19,877,451 구축물 3,161,646 285,500 - (205,023) - 3,242,123 기계장치 12,092,519 551,674 (5,920) (3,675,355) 36,180 8,999,098 차량운반구 14,902 22,697 (1) (9,138) - 28,460 공구와기구 1,973,310 374,087 (87) (700,450) 6,000 1,652,860 비품 521,060 206,648 (1) (292,448) - 435,259 건설중인자산 180,157 113,613 - - (42,180) 251,590 소 계 37,357,519 3,844,086 (6,009) (5,330,196) - 35,865,400 차감 : 정부보조금 기계장치 (893,868) (219,961) 4,404 280,145 - (829,280) 공구와기구 (8,961) - - 3,224 - (5,737) 비품 (10,150) - - 5,384 - (4,766) 차감계 (912,979) (219,961) 4,404 288,753 - (839,783) 합 계 36,444,540 3,624,125 (1,605) (5,041,443) - 35,025,617 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 대체 기말금액 토지 531,842 218 - - 5,464 537,524 건물 19,177,506 - - (433,569) 132,464 18,876,401 구축물 2,371,045 5,370 - (165,869) 951,100 3,161,646 기계장치 12,971,639 339,878 (14,836) (3,638,082) 2,433,920 12,092,519 차량운반구 31,610 - (1) (16,707) - 14,902 공구와기구 2,247,893 456,921 (822) (749,946) 19,264 1,973,310 비품 758,389 145,790 (57) (383,062) - 521,060 건설중인자산 298,531 3,431,911 (8,073) - (3,542,212) 180,157 소 계 38,388,455 4,380,088 (23,789) (5,387,235) - 37,357,519 차감 : 정부보조금 기계장치 (1,060,867) (63,120) - 290,119 (60,000) (893,868) 공구와기구 (20,291) - - 11,330 - (8,961) 비품 (15,533) - - 5,383 - (10,150) 건설중인자산 (60,000) - - - 60,000 - 차감계 (1,156,691) (63,120) - 306,832 - (912,979) 합 계 37,231,764 4,316,968 (23,789) (5,080,403) - 36,444,540 (3) 유형자산 등에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 자 산 장부금액 부보액 보험회사명 화재보험 건물 19,877,451 21,455,269 한화손해보험 구축물 3,242,123 3,758,330 기계장치 8,169,819 34,750,072 공구와기구 1,647,123 2,031,128 비품 430,492 3,111,146 재고자산 40,989,222 31,998,329 합 계 74,356,230 97,104,274 14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 합계 개발비 3,656,632 (1,763,785) (160,866) 1,731,981 산업재산권 5,279,395 (1,527,954) - 3,751,441 회원권 1,949,078 - - 1,949,078 합 계 10,885,105 (3,291,739) (160,866) 7,432,500 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 합계 개발비 3,650,212 (1,033,005) (527,457) (274,674) 1,815,076 산업재산권 3,426,929 (990,048) - - 2,436,881 회원권 1,949,078 - - - 1,949,078 합 계 9,026,219 (2,023,053) (527,457) (274,674) 6,201,035 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각비 손상차손 기말 개발비 2,089,750 255,420 (452,323) - 1,892,847 정부보조금 (274,674) - 113,808 - (160,866) 산업재산권 2,436,881 1,857,579 (543,019) - 3,751,441 회원권 1,949,078 - - - 1,949,078 합 계 6,201,035 2,112,999 (881,534) - 7,432,500 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 상각비 손상차손(주1) 기말 개발비 5,243,529 384,465 (444,519) (3,093,725) 2,089,750 정부보조금 (2,948,655) - 107,713 2,566,268 (274,674) 산업재산권 2,795,652 - (358,771) - 2,436,881 회원권 1,949,078 - - - 1,949,078 합 계 7,039,604 384,465 (695,577) (527,457) 6,201,035 (주1) 손상차손 금액 가운데 435백만원은 동 과제와 관련한 선수금 85백만원 및 기타비유동부채(정부출연금) 350백만원으로 상계하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 6,220,278천원 및 5,713,128천원입니다. 1 5. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 10,516,713 24,129,622 미지급금 2,400,289 2,205,096 미지급비용 338,006 344,760 금융보증부채 428,447 106,365 합 계 13,683,455 26,785,843 16. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 파생상품부채 118,703 518,497 17. 차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구 분 이자율(%) 당기말 전기말 한국외환은행 기업구매자금, 일반자금 2.63 ~ 3.60 25,000,000 9,793,600 우리은행 일반자금 2.92 2,000,000 3,000,000 중소기업은행 기업구매자금 3.93 - 2,000,000 KEB하나은행 " 3.44 - 1,000,000 국민은행 " 2.42 ~ 2.44 16,300,000 1,000,000 신한은행 " 2.23 ~ 3.37 - 6,496,000 호주뉴질랜드은행 " 2.03 3,516,000 4,396,800 수출입은행 " 1.04 ~ 2.24 32,956,000 31,281,600 한국산업은행 " 1.58 ~ 2.49 16,039,600 4,726,560 농협은행 " 3.09 ~ 3.15 - 6,500,000 수협은행 " 1.90 ~ 2.55 7,860,000 1,000,000 합 계 103,671,600 71,194,560 상기 차입금과 관련하여 당사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 36). 18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 315,056 294,885 선수금 20,127 - 반품충당부채 16,969 31,920 소 계 352,152 326,805 기타비유동부채 정부보조금예수금 1,294,996 1,300,624 합 계 1,647,148 1,627,429 19. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 2016년 1월 12일에수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 10,722,364 9,431,719 사외적립자산의 공정가치 (10,652,765) (7,829,664) 순확정급여부채 69,599 1,602,055 (2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 9,431,719 (7,829,664) 1,602,055 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,395,844 - 1,395,844 이자비용(이자수익) 234,503 (232,283) 2,220 소 계 1,630,347 (232,283) 1,398,064 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) 92,994 92,994 인구통계학적 가정 손실(이익) 107,683 107,683 재무적가정 손실(이익) 127,443 127,443 경험조정 손실(이익) 1,234,401 1,234,401 소 계 1,469,527 92,994 1,562,521 기여금 기업이 납부한 기여금 - (4,500,000) (4,500,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (1,809,229) 1,816,188 6,959 기말 10,722,364 (10,652,765) 69,599 (전기) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무현재가치 사외적립자산 순확정급여부채(자산) 기초 8,788,105 (7,586,635) 1,201,470 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,291,555 - 1,291,555 이자비용(이자수익) 333,888 (309,569) 24,319 소 계 1,625,443 (309,569) 1,315,874 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) - 125,636 125,636 재무적가정 손실(이익) 835,797 835,797 경험조정 손실(이익) (119,620) (119,620) 소 계 716,177 125,636 841,813 기여금 기업이 납부한 기여금 - (1,700,000) (1,700,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (1,698,006) 1,640,904 (57,102) 기말 9,431,719 (7,829,664) 1,602,055 (3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 10,652,765 7,829,664 (4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 할인율 2.56% 2.89% 미래임금상승률 6.97% 6.75% (5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 증가 감소 할인율의 100bp 변동 9,805,549 11,786,889 기대임금상승률의 1% 변동 11,758,335 9,810,714 (전기) (단위: 천원) 증가 감소 할인율의 100bp 변동 8,666,343 10,323,925 기대임금상승률의 1% 변동 10,303,003 8,668,324 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (6) 당사는 확정급여형제도와 관련하여 차기에 1,443백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 20. 충당부채 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초 충당부채 환입액 충당부채 사용액 기말금액 유동성분류 유동 비유동 반품충당부채 31,920 (14,951) - 16,969 16,969 - (전기말) (단위: 천원) 구분 기초 충당부채 전입액 충당부채 사용액 기말금액 유동성분류 유동 비유동 반품충당부채 - 31,920 - 31,920 31,920 - 21. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 다음과 같습니다. 구 분 주 요 내 용 결제방식 주식결제형 약정유형 주식선택권 부여 구 분 5차 6차 부여일 2010년 03월 26일 2011년 03월 31일 부여수량 105,000주 15,000주 만기 2017년 03월 25일 2018년 03월 31일 가득조건 용역제공조건 : 2년 이상 재임 및 재직 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 추정 공정가치는 블랙숄즈모형에 따라 산정한 것입니다. 한편, 주식선택권의 조기행사효과를 고려하기 위해 최초 부여일로부터 2년의 기간은 해당기간을, 2년이 경과한 날로부터 만기일까지의 기간은 50%의 가중치를 적용하여 해당 시점에 동 주식선택권이 행사된다고 가정하였습니다. (2) 주식선택권 보상원가를 산정하기 위한 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 5차 6차 공정가치 산출 방법 공정가액접근법 공정가액접근법 부여일 현재 추정 공정가치 2,328 2,046 부여일 현재 주가 5,600 4,525 행사가격 5,698 4,384 기대주가변동성 0.65 0.68 기대배당수익률 4.38% 3.89% 무위험이자율(주1) 4.39% 4.08% (주1) 부여일 현재의 5년만기 국공채 유통수익률 (3) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 전기까지 인식한 보상비용 275,130 당기 인식한 보상비용 - 행사 및 소멸로 인한 자본잉여금 대체 - 당기 이후 인식할 보상비용 - 합 계 275,130 (4) 당기 및 전기 중 자본에 계상된 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 275,130 559,805 행사 및 소멸분 - (284,675) 기말 275,130 275,130 22. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 54,000,000주 54,000,000주 발행주식수 21,807,689주 21,807,689주 액면금액 500원 500원 보통주자본금 10,903,845 10,903,845 (2) 당기 중 자본금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 주식매수선택권행사 기말금액 자본금 10,825,845 78,000 10,903,845 23. 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,617,424 16,617,424 기타자본잉여금 1,167,977 1,167,977 신주인수권대가 698,354 698,354 합 계 18,483,755 18,483,755 24. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (8,872,055) (3,986,833) 주식선택권 275,130 275,130 현금흐름회피파생상품평가손익 (5,536) (109,872) 합 계 (8,602,461) (3,821,575) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 보통주 기초 584,547 3,986,833 584,547 3,986,833 취득/처분 738,651 4,885,222 - - 기말 1,323,198 8,872,055 584,547 3,986,833 (3) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 없으며, 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 주식선택권 행사 주식선택권 소멸 기말금액 주식선택권 559,805 (230,100) (54,575) 275,130 (4) 당기 및 전기중 현금흐름회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 기초금액 파생상품 평가 기말금액 현금흐름회피파생상품평가손익 (109,872) 104,336 (5,536) (전기) (단위: 천원) 구분 기초금액 파생상품 평가 기말금액 현금흐름회피파생상품평가손익 (455,693) 345,821 (109,872) 25. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 72,388,583 71,547,102 법정적립금(주1) 14,688,042 14,369,695 임의적립금(주2) 2,849,187 2,849,187 합 계 89,925,812 88,765,984 (주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고, 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 88,765,984 86,595,017 당기순이익 5,562,065 6,198,325 배당금 지급 (3,183,471) (3,370,743) 확정급여제도의 재측정요소 (1,562,521) (841,814) 확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과 343,755 185,199 기말금액 89,925,812 88,765,984 (3) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 구 분 제34(당기) 제33(전기) 미처분이익잉여금 72,388,583 71,547,102 1.전기이월미처분이익잉여금 68,045,284 66,005,392 2.보험수리적손익 (1,218,766) (656,615) 3.당기순이익 5,562,065 6,198,325 이익잉여금처분액 2,703,953 3,501,818 1.이익준비금 245,814 318,347 2.배당금 2,458,139 3,183,471 주당 현금배당금(율) 제34기: 보통주 120원(24%) 제33기: 보통주 150원(30%) 차기이월미처분이익잉여금 69,684,630 68,045,284 당기 이익잉여금 처분예정일은 2016년 3월 28일이며, 전기 이익잉여금 처분확정일은 2015년 3월 27일입니다. (4) 당기와 전기의 배당(예정)액 및 배당수익률의 산정내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 당기 전기 발행주식수 21,807,689 21,807,689 자기주식수 (1,323,198) (584,547) 배당받을 주식수 20,484,491 21,223,142 액면가액(원) 500 500 배당률 24% 30% 배당(예정)액 2,458,139 3,183,471 1주당 배당금(원) 120 150 배당기준일 종가(원) 7,260 5,440 배당수익률 1.65% 2.76% 26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 4,023,015 5,016,555 퇴직급여 482,884 459,389 복리후생비 559,156 628,489 여비교통비 237,471 391,002 차량유지비 251,891 389,698 교육훈련비 25,697 48,897 세금과공과 122,843 144,904 감가상각비 156,432 229,472 접대비 499,103 494,865 보험료 47,462 79,784 지급수수료 2,944,840 2,382,168 임차료 10,722 14,624 광고선전비 5,345 18,399 견본비 93,403 142,498 운반비 1,107,918 1,364,814 해외시장개척비 454,887 413,319 통신비 33,467 52,400 기타판관비 127,784 130,421 합 계 11,184,320 12,401,698 27. 기타손익 당기 및 전기 중 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기타수익 유형자산처분이익 24,145 25,352 채무면제이익 113,640 12,210 보험차익 - 5,081 잡이익 3,576 359 합 계 141,361 43,002 기타비용 유형자산처분손실 1,286 13,267 무형자산손상차손 - 92,233 기부금 9,600 51,605 잡손실 2 4,082 합 계 10,888 161,187 28. 금융손익당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융이익 이자수익 827,729 939,952 외환차익 7,293,788 8,189,865 외화환산이익 684,246 1,018,630 파생상품거래이익 696,751 29,050 파생상품평가이익 36,197 160,256 합 계 9,538,711 10,337,753 금융비용 이자비용 1,771,751 1,931,090 외환차손 6,640,677 6,969,042 외화환산손실 2,227,481 2,532,969 파생상품거래손실 14,300 - 파생상품평가손실 97,478 372,894 합 계 10,751,687 11,805,995 29. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세 부담액 1,281,802 1,731,975 이연법인세비용 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (73,768) (146,073) 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세(주1) 314,327 87,660 법인세비용 1,522,361 1,673,562 (주1) 기타포괄손익에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 343,755 185,199 현금흐름위험회피 파생상품 평가 (29,428) (97,539) 합 계 314,327 87,660 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 7,084,425 7,871,887 적용세율 21.69% 21.72% 적용세율에 따른 세부담액 1,536,574 1,709,815 조정사항 : 비공제비용(당기 626,481천원, 전기 646,953천원) 세효과 135,880 140,526 세액공제 (137,627) (199,808) 기타(세율차이 등) (12,466) 23,029 법인세비용 1,522,361 1,673,562 유효세율(법인세비용/세전이익) 21.49% 21.26% (3) 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 퇴직급여충당부채 1,672,237 (47,277) 323,296 1,948,256 퇴직연금운용자산 (1,607,482) (327,352) 20,459 (1,914,375) 대손충당금 171,504 42,815 - 214,319 매도가능증권 103,180 - - 103,180 수출매출 149,926 12,406 - 162,332 종속기업및관계기업투자 1,390,487 - - 1,390,487 파생상품 평가손익 56,694 (19,637) (29,428) 7,629 정부보조금 552,327 (34,496) - 517,831 국고보조특례 (503,081) 34,496 - (468,585) 미수수익 (80) 55 - (25) 감가상각비 131,365 28,744 - 160,109 토지 (25,839) - - (25,839) 건설자금이자 2,935 - - 2,935 세금과공과 876 - - 876 미지급비용 7,022 (3,289) - 3,733 누적유급휴가 49,780 (4,438) - 45,342 기타 375,626 77,414 - 453,040 합 계 2,527,477 (240,559) 314,327 2,601,245 (전기) (단위:천원) 구 분 기초 당기손익 기타포괄손익 기말 퇴직급여충당부채 1,523,875 (9,197) 157,559 1,672,237 퇴직연금운용자산 (1,548,432) (86,690) 27,640 (1,607,482) 대손충당금 165,911 5,593 - 171,504 매도가능증권 103,180 - - 103,180 수출매출 94,060 55,866 - 149,926 종속기업및관계기업투자 1,390,487 - - 1,390,487 파생상품 평가손익 143,364 10,869 (97,539) 56,694 정부보조금 1,289,920 (737,593) - 552,327 국고보조특례 (1,240,674) 737,593 - (503,081) 미수수익 (240) 160 - (80) 감가상각비 122,717 8,648 - 131,365 토지 (25,839) - - (25,839) 일시상각충당금(보험차익) (7,036) 7,036 - - 건설자금이자 2,935 - - 2,935 세금과공과 876 - - 876 미지급비용 - 7,022 - 7,022 누적유급휴가 52,177 (2,397) - 49,780 기타 314,123 61,503 - 375,626 합 계 2,381,404 58,413 87,660 2,527,477 (4) 재무상태표에 표시된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 이연법인세자산 7,661,821 7,519,611 이연법인세부채 (5,060,576) (4,992,134) 합 계 2,601,245 2,527,477 30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분(주1) 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (1,890,063) (4,684,095) 원재료 및 부재료의 사용 275,701,839 332,236,115 종업원급여 14,272,134 14,599,464 퇴직급여 1,398,064 1,315,874 감가상각비 및 무형자산상각비 5,922,977 5,775,981 외주비 50,591 45,271 전력비 등 1,516,416 1,466,900 기타 비용 18,755,319 21,023,228 합 계 315,727,277 371,778,738 (주1) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합계한 금액입니다. 31. 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 5,562,064,627 6,198,324,656 가중평균유통보통주식수 20,670,254주 21,187,914주 기본주당순이익 269 293 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수 21,807,689 21,651,689 주식선택권 행사(2014.03.20) - 4,718 주식선택권 행사(2014.03.24) - 53,464 주식선택권 행사(2014.03.25) - 55,662 주식선택권 행사(2014.03.26) - 6,928 자기주식 효과 (1,137,435) (584,547) 기말 가중평균유통보통주식수 20,670,254 21,187,914 (2) 당기 및 전기 희석주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 5,562,064,627 6,198,324,656 보통주 희석당기순이익 5,562,064,627 6,198,324,656 가중평균희석유통보통주식수 20,696,625주 21,190,352주 희석주당순이익 269 293 (단위:주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 20,670,254 21,187,914 주식매수선택권 효과 26,371 2,438 가중평균희석유통보통주식수 20,696,625 21,190,352 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주인 주식선택권이 보통주로 전환된다고 가 정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 32. 파생상품(1) 보고기간종료일 현재 당사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 거래목적 계약내용 통화선도 공정가액 및 현금흐름위험회피 달러를 만기에 일정가격으로 매도함 금 등의 선물거래 현금흐름위험회피 금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함 (2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.① 통화선도 구 분 계약처 계약 약정일 매도금액 약정환율 계약만기일 당기말 한국씨티은행 등 2015.10.30~2015.12.17 US$9,000,000 1,139.70~1,185.20원 : USD 1 2016.01.29~2016.02.29 전기말 한국씨티은행 등 2014.10.02~2014.12.18 US$16,000,000 1,057.70~1,123.60원 : USD 1 2015.01.30~2015.03.31 ② 금 등의 선물거래 구 분 종류 계약처 계약 약정일 계약수량(TOZ,5Ton) 약정금액(USD) 계약만기일 당기말 금 유진투자선물 등 2015.12.04~2015.12.24 1,547.00 1,055.859~1,079.357 2016.01.26 은 유진투자증권 2015.12.14~2015.12.28 165,000.00 13.9286~14.1634 2016.01.22~2016.12.20 주석 유진투자증권 2015.12.29~2015.12.31 36.00 14,500~14,525 2016.01.20~2016.12.21 전기말 금 유진투자선물 등 2014.11.18~2014.12.31 8,058.00 1,177.214~1,220.19 2015.01.22~2015.02.05 은 유진투자증권 2014.11.17 131,815.00 15.2859~15.3138 2015.01.23~2015.04.02 주석 유진투자증권 2014.11.07 31.00 19,953~20,080 2015.01.23~2015.04.15 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 파생상품 관련 손익 등은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 금융손익 거래이익 696,751 29,050 거래손실 (14,300) - 평가이익 36,197 160,256 평가손실 (97,478) (372,894) 기타포괄손익 104,336 345,821 한편, 당기 및 전기 중 당사가 위험회피목적 파생상품계약 실행과 관련하여 발생된 손실 2,301백만원 및 1,008백만원은 각각 매출원가에 가산되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 기타자본에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 세전 평가손익 (7,097) (140,862) 법인세효과 1,561 30,990 세후 평가손익 (5,536) (109,872) 33. 금융상품 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간말 현재의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 103,671,600 71,194,560 차감: 현금및현금성자산(B)(주1) (6,545,365) (7,947,706) 순부채(C = A + B) 97,126,235 63,246,854 부채총계(D) 119,721,957 102,647,621 자본총계(E) 110,710,950 114,332,009 총자본(F = C + E) 207,837,185 177,578,863 자본조달비율(C / F) 46.73% 35.62% 부채비율(D / E) 108.14% 89.78% (주1) 정부보조금을 차감한 순액입니다. (2) 금융위험관리 1) 금융위험요소 당사의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 당사의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 위험회피활동 가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험 당사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외화위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액(원화금액)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 45,686,702 63,293,260 51,844,191 73,056,297 JPY 1,472,896 40,970 470,268 153,699 합 계 47,159,598 63,334,230 52,314,459 73,209,996 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화자산 평가손익 4,715,960 (4,715,960) 6,333,423 (6,333,423) 외화부채 평가손익 (5,231,446) 5,231,446 (7,321,000) 7,321,000 파생상품평가손익(통화선도) (1,055,875) 1,055,875 (1,763,230) 1,763,230 합 계 (1,571,361) 1,571,361 (2,750,807) 2,750,807 또한, 당사는 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 당사의 원자재 위험관리의 목표는 금가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 금 1TOZ에 대한 가격이 10%변동하였을 경우 당사의 총포괄손익(법인세효과 고려전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 파생상품평가손익(금선물거래) (192,220) 192,220 1,047,944 (1,047,944) 파생상품평가손익(은선물거래) 268,125 (268,125) 227,133 (227,133) 파생상품평가손익(주석선물거래) 57,970 (57,970) 330,668 (330,668) 총포괄손익(법인세고려전) 133,875 (133,875) 1,605,745 (1,605,745) 나. 이자율 위험 당사는 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 금융기관 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향 (금융비용 자본화 효과 고려하지 않음)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 65,469 (65,469) 79,516 (79,516) 이자비용 (1,036,716) 1,036,716 (711,946) 711,946 총포괄손익(법인세고려전) (971,247) 971,247 (632,430) 632,430 다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을채택하고 있습니다. 당사는 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 당사가 주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 당사의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:1USD,1RMB) 구 분 당기말 전기말 금융보증계약(주1) RMB 64,000,000 RMB 64,000,000 USD 33,000,000 USD 30,000,000 (주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 428 백만원(전기말: 106 백만원)이 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 15).신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다라. 유동성위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 당사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. 당기말 현재 L/C 거래를 포함한 중요한 금융 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천USD, 천원) 금융기관 보증내역 약정금액 실행액 비고 KEB하나은행((구)외환은행) 일반자금 20,000,000 20,000,000 포괄여신한도 200억원 기업구매자금 6,000,000 5,000,000 외화대출 USD 15,000 - KEB하나은행((구)하나은행) 기업구매자금 4,000,000 - 신한은행 기업구매자금 5,000,000 - 우리은행 기업구매자금 5,000,000 - 일반자금 2,000,000 2,000,000 중소기업은행 기업구매자금 4,000,000 - 포괄외화지급보증 USD 1,500 USD 1,500 RMB 9백만 외화대출(O/A) USD 5,000 - 국민은행 기업구매자금 20,000,000 16,300,000 수협은행 기업구매자금 3,000,000 2,000,000 외화대출 USD 5,000 USD 5,000 수출입은행 기업구매자금 6,000,000 6,000,000 포괄여신한도 43백만달러 단기포괄수출금융 USD 23,000 USD 23,000 포괄외화지급보증 USD 13,000 USD 13,000 산업은행 기업구매자금 14,500,000 11,000,000 외화대출 USD 4,300 USD 4,300 포괄외화지급보증 USD 4,000 USD 4,000 RMB 25백만 스탠다드차타드은행 기업구매자금 4,000,000 - 포괄외화지급보증 USD 5,000 USD 5,000 호주뉴질랜드은행 외화대출 USD 20,000 USD 3,000 포괄외화지급보증 USD 5,000 USD 5,000 RMB 3천만 포괄외화지급보증 USD 15,000 USD 15,000 Gold Lease 합 계 USD 115,800 USD 78,800 93,500,000 62,300,000 한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 기간이 1년 미만으로서 전부 유동성으로 분류하였습니다. 당기말 현재 비파생금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 명목현금흐름 1년 이내 1년초과 계 매입채무및기타채무 13,683,455 - 13,683,455 단기차입금 103,890,500 - 103,890,500 합 계 117,573,955 - 117,573,955 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다 (4) 공정가치당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 구 분 내 용 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 당사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 파생금융자산 50,324 - - 50,324 부채: 파생금융부채 118,703 - - 118,703 (전기말) (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 자산: 파생금융자산 164,998 - - 164,998 부채: 파생금융부채 518,497 - - 518,497 34. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오션비홀딩스 종속기업 유구광업㈜,엠케이인베스트먼트㈜,리딩밸류일호유한회사, 리딩밸류2호사모투자전문회사,MK ELECTRON(HK) Co., Ltd., MK ELECTRON (KunShan) Co., Ltd. 한국토지신탁,티앤케이인베스트먼트(유) 종속기업인 한국토지신탁의 관계기업 서강역사개발 주식회사 주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사 기타 (주)글로벌공영, 나노퍼시픽㈜ (2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 특수관계자명 거래내용 당기 전기 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜오션비홀딩스 지급수수료 660,000 660,000 종속기업 엠케이인베스트먼트㈜ 이자수익 97,296 155,609 티앤케이인베스트먼트(유) 이자수익 3,175 - MK ELECTRON(KunShan) Co., Ltd. 자산매각 - 10,701 보증료수익 677,752 573,431 매출 1,527,361 1,918,737 기타 (주)글로벌공영 이자수익 73,033 144,369 (3) 당기말 및 전기말 현재 채권잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같으며 채무잔액은 없습니다. (당기말) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 채권 매출채권 미수금 기타채권 종속기업 유구광업㈜ - - 223,357 티앤케이인베스트먼트(유) - - 906 MK ELECTRON(KunShan) Co., Ltd. 547,027 743,285 - 합 계 547,027 743,285 224,263 (전기말) (단위:천원) 구 분 회사의 명칭 채권 매출채권 미수금 기타채권 종속기업 유구광업㈜ - - 223,357 MK ELECTRON(KunShan) Co., Ltd. 432,077 503,125 - 기타 (주)글로벌공영 - 3,500,000 364 합 계 432,077 4,003,125 223,721 (4) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 대여거래내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말 유구광업㈜ 대여금 1,250,000 - - 1,250,000 엠케이인베스트먼트㈜ 대여금 3,000,000 14,000,000 6,900,000 10,100,000 티앤케이인베스트먼트(유) 대여금 - 5,040,000 4,540,000 500,000 합 계 4,250,000 19,040,000 11,440,000 11,850,000 (전기말) (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말