엠케이전자 분기보고서 (2016.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 원)

구 분	관련 계정과목	B/S 채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제35기1분기	외상매출금	80,276,036,204	455,917,334	0.57%

대출채권	567,240,615,857	46,706,904,341	8.23%

미수금	14,313,907,128	5,495,061,153	38.39%

장단기대여금	8,206,737,260	-	0.00%

미수수익	16,924,802,757	2,077,938,775	12.28%

합 계	686,962,099,206	54,735,821,603	7.97%

제34기	외상매출금	79,434,932,129	448,355,023	0.56%

대출채권	564,939,092,445	59,320,639,506	10.50%

미수금	15,721,111,982	5,480,691,070	34.86%

장단기대여금	8,174,150,100	-	0.00%

미수수익	16,880,675,440	2,252,807,087	13.35%

합 계	685,149,962,096	67,502,492,686	9.85%

제33기	외상매출금	91,391,625,960	137,157,044	0.15%

미수금	12,072,621,950	-	0.00%

장단기대여금	1,090,091,000	-	0.00%

미수수익	19,333,611	-	0.00%

합 계	104,573,672,521	137,157,044	0.13%

제32기	외상매출금	85,896,169,540	110,589,974	0.13%

미수금	9,755,454,721	-	0.00%

장단기대여금	1,055,345,719	-	0.00%

미수수익	247,782,245	-	0.00%

합 계	96,954,752,225	110,589,974	0.11%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:원)

구분	제35기 1분기	제34기	제33기

1.기초 대손충당금 잔액합계	67,502,492,686	137,157,044	110,589,974

2.순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액

③ 기타증감액

3.대손상각비 계상(환입)액	-12,766,671,083	67,365,335,642	26,567,070

4.기말 대손충당금 잔액합계	54,735,821,603	67,502,492,686	137,157,044

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침연결실체는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있으며 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	80,061	89	126	-	80,276

특수관계자	-

계	80,061	89	126	-	80,276

구성비율	99.73%	0.11%	0.16%	0.00%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 원)

사업부문	계정과목	제35기 1분기	제34기	제33기

GBWGEM기타	제품	20,544,716,039	20,595,118,231	20,725,580,222

반제품	22,578,286,737	23,258,428,695	23,695,213,862

원재료(+부재료)	1,585,983,620	1,817,325,719	1,313,304,636

소 계	44,708,986,396	45,670,872,645	45,734,098,720

합계	제품	20,544,716,039	20,595,118,231	20,725,580,222

반제품	22,578,286,737	23,258,428,695	23,695,213,862

원재료	1,585,983,620	1,817,325,719	1,313,304,636

합 계	44,708,986,396	45,670,872,645	45,734,098,720

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.19%	4.50%	11.07%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.75	8.45	10.05

(2)재고자산의 실사내역 등① 당사는 매월말 기준으로 결산을 하므로 매월 1일 재고자산의 실사를 실시함.② 재경 담당자가 공정순으로 재고 조사표를 가지고 Sampling하여 확인함.③ 년말 회계감사 시에는 회계감사인 2인의 입회하에 년말재고자산 실사를 실시함.④ 실사일과 대차대조표일 사이의 차이는 일별 재고변동표와 생산라인 작업일지를 검토하여 확인함.⑤ 장기체화재고 없음.

라. K-IFRS 채택기업의 금융상품의 공정가치 및 평가방법

1) 공정 가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

2) 금융상품의 공정가치연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

당기손익인식금융자산	-	-	30,180,546	30,180,546

매도가능금융자산	-	-	-	-

파생금융자산	1,204,801	-	-	1,204,801

부채:

파생금융부채	73,501	-	-	73,501

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

당기손익인식금융자산	-	-	37,919,302	37,919,302

매도가능금융자산	241,400	-	-	241,400

파생금융자산	50,324	-	-	50,324

부채:

파생금융부채	118,703	-	-	118,703

마. 이 익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	71,420,706	72,388,582

법정적립금(주1)	14,933,856	14,688,042

임의적립금(주2)	2,849,187	2,849,187

합 계	89,203,750	89,925,811

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고, 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	89,925,811	88,765,984

당기순이익	1,746,388	1,972,936

배당금 지급	(2,458,139)	(3,183,471)

확정급여제도의 재측정요소	(13,220)	(14,695)

확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과	2,908	3,233

기말금액	89,203,750	87,543,986

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-