엠케이전자 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정율

제41기3분기	매출채권	123,263	293	0.24%

미청구공사	9,796	-	0.00%

대출채권	690,829	74,388	10.77%

미수금	29,495	4,550	15.43%

미수수익	29,772	8,913	29.94%

장단기대여금	65,747	16,515	25.12%

보증금	21,158	-	0.00%

합계	970,060	104,660	10.79%

제40기	매출채권	128,359	359	0.28%

미청구공사	2,687	-	0.00%

대출채권	596,699	64,987	10.89%

미수금	22,257	4,512	20.27%

미수수익	26,837	9,237	34.42%

장단기대여금	52,456	16,306	31.08%

보증금	37,987	-	0.00%

합계	867,282	95,400	11.00%

제39기	매출채권	129,096	659	0.51%

대출채권	772,533	79,800	10.33%

미수금	21,253	4,364	20.54%

미수수익	39,480	11,803	29.90%

장단기대여금	43,484	21,065	48.44%

보증금	33,198	-	0.00%

합계	1,039,043	117,692	11.33%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제41기 3분기	제40기	제39기

1. 기초대손충당금잔액합계	95,400	117,692	86,475

2. 순대손처리액(①-②±③)	9,278	(49,384)	(15,546)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(43,504)	(9,470)

② 상각채권회수액	16,331	-

③ 기타증감액	(7,053)	(5,880)	(6,076)

3. 대손상각비계상(환입)액	(17)	27,091	46,763

4. 기말대손충당금잔액합계	104,660	95,400	117,692

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 비금융업 : 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정② 금융업금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 금융자산이 손상되었다고 판단하고 개별손상 평가대상으로 분류- 개별손상 평가대상 금융자산은 장부가액과 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이를 손상차손으로 인식- 개별손상 평가대상에 속하지 아니한 금융자산은 집합손상 평가대상으로 분류하고 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산별, 신탁유형별 손상률을 적용하여 손상차손을 인식- 손상률은 정상채권(정상, 요주의, 고정 분류자산)이 3년 후 손상채권으로 전환된 비율을 3개년도 산술평균하여 산출하며, 손상률이 없는 자산의 경우 금융투자업규정에따른 최소 적립률을 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금액	일반	460,087	104,319	168,420	81,264	814,091

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	460,087	104,319	168,420	81,264	814,091

구성비율	56.52%	12.81%	20.69%	9.98%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제41기 3분기	제40기	제39기

반도체용세금선및증착재료	제품	32,523	33,309	25,095

반제품	36,365	32,329	34,776

원부재료 등	10,767	11,378	7,706

소계	79,654	77,016	67,577

합계	제품	32,523	33,309	25,095

반제품	36,365	32,329	34,776

원부재료	10,767	11,378	7,706

합계	79,654	77,016	67,577

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	15.54%	16.63%	14.77%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{[기초재고+기말재고)÷2}]	13.68	9.29	9.61

주) 비금융업 사업부문을 기준으로 작성하였습니다.(2)재고자산의 실사내역 등① 당사는 매월말 기준으로 결산을 하므로 매월 1일 재고자산의 실사를 실시함.② 재경 담당자가 공정순으로 재고 조사표를 가지고 Sampling하여 확인함.③ 년말 회계감사 시에는 회계감사인 2인의 입회하에 년말재고자산 실사를 실시함.④ 실사일과 대차대조표일 사이의 차이는 일별 재고변동표와 생산라인 작업일지를 검토하여 확인함.(3) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2022년 3분기 말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

제 품	32,523	32,523	-	32,523

반제품	37,165	37,165	(800)	36,365

원재료	6,430	6,430	-	6,430

부재료	3,249	3,249	-	3,249

저장품	888	888	-	888

상 품	200	200	-	200

합 계	80,454	80,454	(800)	79,654

주) 비금융업 사업부문을 기준으로 작성하였습니다. 라. K-IFRS 채택기업의 금융상품의 공정가치 및 평가방법공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치