엠케이전자 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정율

제41기	매출채권	142,050	327	0.23%

미청구공사	6,325	-	0.00%

대출채권	717,790	74,099	10.32%

미수금	26,321	4,531	17.22%

미수수익	28,467	8,860	31.12%

장단기대여금	51,333	16,371	31.89%

보증금	28,143	-	0.00%

합계	1,000,429	104,188	10.41%

제40기	매출채권	128,359	359	0.28%

미청구공사	2,687	-	0.00%

대출채권	596,699	64,987	10.89%

미수금	22,257	4,512	20.27%

미수수익	26,837	9,237	34.42%

장단기대여금	52,456	16,306	31.08%

보증금	37,987	-	0.00%

합계	867,282	95,400	11.00%

제39기	매출채권	129,096	659	0.51%

대출채권	772,533	79,800	10.33%

미수금	21,253	4,364	20.54%

미수수익	39,480	11,803	29.90%

장단기대여금	43,484	21,065	48.44%

보증금	33,198	-	0.00%

합계	1,039,043	117,692	11.33%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제41기	제40기	제39기

1. 기초대손충당금잔액합계	95,400	117,692	86,475

2. 순대손처리액(①-②±③)	(4,305)	(49,384)	(15,546)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(43,504)	(9,470)

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	(4,305)	(5,880)	(6,076)

3. 대손상각비계상(환입)액	13,094	27,091	46,763

4. 기말대손충당금잔액합계	104,188	95,400	117,692

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 비금융업 : 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정② 금융업금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 금융자산이 손상되었다고 판단하고 개별손상 평가대상으로 분류- 개별손상 평가대상 금융자산은 장부가액과 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이를 손상차손으로 인식- 개별손상 평가대상에 속하지 아니한 금융자산은 집합손상 평가대상으로 분류하고 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산별, 신탁유형별 손상률을 적용하여 손상차손을 인식- 손상률은 정상채권(정상, 요주의, 고정 분류자산)이 3년 후 손상채권으로 전환된 비율을 3개년도 산술평균하여 산출하며, 손상률이 없는 자산의 경우 금융투자업규정에따른 최소 적립률을 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금액	일반	519,096	98,821	192,027	49,897	859,840

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	519,096	98,821	192,027	49,897	859,840

구성비율	60.37%	11.49%	22.33%	5.80%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제41기 반기	제40기	제39기

반도체용세금선및증착재료	제품	36,692	33,309	25,095

반제품	42,420	32,329	34,776

원부재료 등	8,731	11,378	7,706

소계	87,843	77,016	67,577

합계	제품	36,692	33,309	25,095

반제품	42,420	32,329	34,776

원부재료	8,731	11,378	7,706

합계	87,843	77,016	67,577

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.23%	16.63%	14.77%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{[기초재고+기말재고)÷2}]	8.88	9.29	9.61

주) 비금융업 사업부문을 기준으로 작성하였습니다.(2)재고자산의 실사내역 등① 당사는 매월말 기준으로 결산을 하므로 매월 1일 재고자산의 실사를 실시함.② 재경 담당자가 공정순으로 재고 조사표를 가지고 Sampling하여 확인함.③ 년말 회계감사 시에는 회계감사인 2인의 입회하에 년말재고자산 실사를 실시함.④ 실사일과 대차대조표일 사이의 차이는 일별 재고변동표와 생산라인 작업일지를 검토하여 확인함.(3) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2021년말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

제 품	36,692	36,692	-	36,692

반제품	43,220	43,220	(800)	42,420

원재료	5,247	5,247	-	5,247

부재료	2,646	2,646	-	2,646

저장품	644	644	-	644

상 품	193	193	-	193

합 계	88,643	88,643	(800)	87,843

주) 비금융업 사업부문을 기준으로 작성하였습니다. 라. K-IFRS 채택기업의 금융상품의 공정가치 및 평가방법

[비금융업]공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결기업의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	124,267	-	124,267

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	390,697	390,697

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	896,721	896,721

장기금융상품	-	742,450	-	742,450

부채:

파생금융부채	-	6,254,339	-	6,254,339

비유동파생금융부채	-	4,276,695	-	4,276,695

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	287,489	-	287,489

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	322,732	322,732

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	867,684	867,684

장기금융상품	-	1,075,324	-	1,075,324

부채:

파생금융부채	-	2,246,205	-	2,246,205

비유동파생금융부채	-	3,448,945	3,448,945

연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화선도	-	2	현재가치기법	선물환율	N/A

이자할인율

(588,930)	2	현재가치기법	선물환율	N/A

이자할인율

통화옵션	40,377	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(5,371,717)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

풋옵션(*1)	4,276,695	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	83,890	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(293,692)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	742,450	2	현재가치기법	이자율	N/A

(*1) 연결기업은 전환사채 발행에 따라 조기상환권(풋옵션)을 부채(파생상품부채)로 분류하였으며, 이에 따라 당반기 중 발생한 파생상품 평가손실은 827,750천원입니다(주석 14 참조).

(전기말) (단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화옵션	9,383	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(2,108,973)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

풋옵션	3,448,945	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

주가변동성

금등의 선물거래	278,106	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(137,232)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	1,075,324	2	현재가치기법	이자율	N/A

[금융업]1) 공정가치와 장부금액당반기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	199,825,424	(*1)	355,781,149	(*1)

예치금	5,327,296	(*1)	4,403,757	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	236,080,174	236,080,174	218,442,907	218,442,907

상각후원가측정증권	28,214,367	(*1)	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	686,145	686,145	431,730	431,730

대여금 및 수취채권	677,572,820	(*1)	565,704,247	(*1)

기타금융자산	59,360,098	(*1)	62,283,524	(*1)

합 계	1,207,066,324	1,207,047,314

금융부채

차입금	136,990,004	(*1)	128,154,991	(*1)

사채	359,381,953	(*1)	359,510,161	(*1)

기타금융부채	41,852,136	(*1)	51,581,220	(*1)

리스부채	40,749,847	(*2)	43,253,154	(*2)

요구불상환지분	6,853,530	(*1)	7,277,915	(*1)

합 계	585,827,470	589,777,441

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품:공시' 문단 29 (4)에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	742,000	-	235,338,174	236,080,174

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	686,145	686,145

소 계	742,000	-	236,024,319	236,766,319

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	68,419	-	218,374,488	218,442,907

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	431,730	431,730

소 계	68,419	-	218,806,218	218,874,637

3) 당반기 및 전반기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다.

4) 당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	194,017,259	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, CF 등

지분증권	41,320,916	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, 영구성장율, CF 등

합 계	235,338,175

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권	254,445	(*)	-

지분증권	431,700	(*)	-

합 계	686,145

(*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	185,053,560	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, CF 등

지분증권	33,069,378	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, 영구성장율, CF 등

합 계	218,122,938

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권	30	(*)	-

지분증권	431,700	(*)	-

합 계	431,730

(*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

5) 당반기 및 전반기 중 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	당반기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	218,374,488

취득	455,000,831

연결범위변동	(3,684)

처분	(438,654,585)

평가손익	621,124

당반기말금액	235,338,174

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	431,730

평가손익	254,415

당반기말금액	686,145

(전반기) (단위 : 천원)

구분	전반기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	67,596,230

취득	360,533,041

대체	100,000

처분	(273,829,816)

평가손익	29,953

전반기말금액	154,429,408

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	431,730

취득	774,102

대체	223,655

평가손익	(8,535)

전반기말금액	1,420,952

6) 당반기와 전반기 중 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위 : 천원)

구분	총손익 중 당기손익 인식액	보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	3,275,499	479,124

(전반기) (단위 : 천원)

구분	총손익 중 당기손익 인식액	보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액

당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익	1,175,685	29,953

7) 당반기말과 전기말 현재 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다.

(당반기말) (단위 : 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(*1)	1,816,000	(1,747,000)

지분증권(*2)	2,209,000	(1,862,000)

합 계	4,025,000	(3,609,000)

(*1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권(*1)	1,816,000	(1,747,000)

지분증권(*2)	2,209,000	(1,862,000)

합 계	4,025,000	(3,609,000)

(*1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(*2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.