엠케이전자 사업보고서 (2021.12)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 자본위험관리

연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

보고기간종료일 현재의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(A)	841,268,778	783,115,322

차감: 현금및현금성자산(B)	(400,685,223)	(384,631,401)

순부채(C = A + B)	440,583,555	398,483,921

부채총계(D)	1,158,577,597	1,065,032,180

자본총계(E)	1,025,884,751	917,843,915

총자본(F = C + E)	1,466,468,306	1,316,327,836

자본조달비율(C / F)	30.04%	30.27%

부채비율(D / E)	112.93%	116.04%

[비금융업]연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. [금융업]

연결기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 연결기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 지 배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

영업용순자본

재무상태표상 순재산액(*1)	862,813,470	817,219,965

차감항목(*2)	(374,122,508)	(372,749,396)

가산항목(*3)	54,141,256	60,965,841

소 계	542,832,218	505,436,410

총위험액(*4)

시장위험액	120,286,331	48,354,533

신용위험액	9,011,630	10,403,529

운영위험액	15,816,077	20,577,553

소 계	145,114,038	79,335,615

영업용순자본비율	374.07%	637.09%

(*1) 별도재무제표 기준의 금액입니다.(*2) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*3) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*4) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액 , 신용위험액 , 운영위험액의 합으로 계산됩니다 .

(2) 금융위험관리[비금융업]1) 금융위험요소연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결기업의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험연결기업의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외환위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	63,319,529	61,026,581	50,467,161	55,069,224

JPY	681,373	1,788,859	-	271,910

CNY	88,161,732	84,541,040	11,367,174	12,397,849

EUR	-	-	2,186	-

합 계	152,162,634	147,356,480	61,836,521	67,738,983

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산 평가손익	15,216,263	(15,216,263)	14,735,648	(14,735,648)

외화부채 평가손익	(6,183,652)	6,183,652	(6,773,898)	6,773,898

파생상품평가손익(통화선도및 옵션)	(2,016,784)	2,016,784	543,071	(543,071)

합 계	7,015,827	(7,015,827)	8,504,821	(8,504,821)

또한, 연결기업이 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 원자재 위험관리의 목표는 금가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 금 1TOZ에 대한 가격이 10%변동하였을경우 연결기업의 총포괄손익(법인세효과 고려전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

파생상품평가손익(금선물거래)	433,325	(433,325)	489,399	(489,399)

파생상품평가손익(은선물거래)	-	-	534,304	(534,304)

파생상품평가손익(주석선물거래)	-	-	640,188	(640,188)

총포괄손익(법인세고려전)	433,325	(433,325)	1,663,891	(1,663,891)

나. 이자율 위험연결기업은 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.

당기 및 전기 중 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 금융기관 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향 (금융비용 자본화 효과 고려하지 않음)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	449,040	(449,040)	298,769	(298,769)

이자비용	(3,536,036)	3,536,036	(3,347,850)	3,347,850

총포괄손익(법인세고려전)	(3,086,996)	3,086,996	(3,049,081)	3,049,081

다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업은 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결기업이주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다.

신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.라. 유동성위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 연결기업은 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 유동부채가 유동자산보다 82,917,203천원만큼 초과하고 있으며 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황에 해당 합니다. 그러나 유동부채의 약 85.81 %를 차지하는 금융기관차입금 중 119,669,463 천원은 원자재 구매자금을 목적으로 차입한 것이며 연 결기업의 과거 수출실적에 의한 약정 한도 범위 내에서 차입하고 있습니다. 이러한 차입금은 연결기업의 정상영업주기 내에서 수출실적을 바탕으로 결제되고 재약정될 것으로 기대되며 따라서 연결기업은 보고기간종료일 현재 연결기업의 유동부채가 유동자산을 초과하는 상황을 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재하는 상황으로 평가하지 않았습니다.

(당기) (단위:천원)

구분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과	계

매입채무및기타채무	43,082,871	-	43,082,871

단기차입금	296,085,279	-	296,085,279

장기차입금	2,789,106	2,789,105	5,578,211

사채	-	63,223,681	63,223,681

기타금융부채	2,294,204	3,448,945	5,743,149

리스부채	466,706	338,967	805,673

합 계	344,718,166	69,800,698	414,518,864

(전기) (단위:천원)

구분	명목현금흐름

1년 이내	1년초과	계

매입채무및기타채무	40,517,209	-	40,517,209

단기차입금	315,493,382	-	315,493,382

장기차입금	-	4,011,880	4,011,880

사채	-	10,000,000	10,000,000

기타금융부채	1,348,631	19,641,923	20,990,554

리스부채	186,601	169,134	355,735

합 계	357,545,823	33,822,937	391,368,760

상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자의 현금흐름은 포함하지 않았습니다.

[금융업]1) 신용위험가. 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및예치금	360,184,906	360,147,571

대출채권	565,704,247	713,774,413

기타금융자산(*)	62,283,524	66,199,303

합 계	988,172,677	1,140,121,287

(*) 연결기업의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금을 차감한 후의 금액입니다

나. 손실충당금당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금

대출채권	대여금(*)	50,148,225	(16,155,563)	41,957,466	(20,915,349)

신탁계정대	544,305,581	(63,429,237)	740,507,844	(72,347,417)

매입대출채권	50,742,668	(507,427)	24,820,069	(248,200)

기타대출채권	1,050,263	(1,050,263)	7,204,613	(7,204,613)

환매조건부채권	600,000	-	-	-

기타금융자산	미수금	14,102,473	(4,511,858)	13,302,460	(4,364,475)

미수수익	26,753,751	(9,167,121)	39,361,578	(11,733,153)

보증금(*)	35,106,279	-	29,632,893	-

합 계	722,809,240	(94,821,469)	896,786,923	(116,813,207)

(*) 대여금 및 보증금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.다. 금융자산의 연령분석

당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	경과기간	당기말	전기말

대 여 금	6개월 이하	26,107,601	6,817,416

6개월 초과 1년 이하	5,417,302	563,221

1년 초과 3년 이하	9,071,067	8,558,639

3년 초과	9,853,520	26,285,964

소 계	50,449,490	42,225,240

신탁계정대	6개월 이하	255,637,983	422,653,539

6개월 초과 1년 이하	85,442,797	129,823,480

1년 초과 3년 이하	166,344,874	175,433,007

3년 초과	36,879,927	12,597,818

소 계	544,305,581	740,507,844

매입대출채권	6개월 이하	50,742,668	24,820,069

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과 3년 이하	-	-

3년 초과	-	-

소 계	50,742,668	24,820,069

기타대출채권	6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과 3년 이하	-	6,154,350

3년 초과	1,050,263	1,050,263

소 계	1,050,263	7,204,613

환매조건부채권	6개월 이하	600,000	-

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과 3년 이하	-	-

3년 초과	-	-

소 계	600,000	-

미 수 금	6개월 이하	3,885,413	3,823,070

6개월 초과 1년 이하	2,088,879	2,040,367

1년 초과 3년 이하	3,798,418	3,762,776

3년 초과	4,329,763	3,676,247

소 계	14,102,473	13,302,460

미수수익	6개월 이하	16,072,963	15,759,526

6개월 초과 1년 이하	2,815,023	6,391,253

1년 초과 3년 이하	2,119,335	13,019,228

3년 초과	5,746,430	4,191,571

소 계	26,753,751	39,361,578

보 증 금	6개월 이하	28,713,676	24,618,401

6개월 초과 1년 이하	125,000	138,500

1년 초과 3년 이하	455,000	1,537,917

3년 초과	6,962,007	4,666,518

소 계	36,255,683	30,961,336

2) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(주1)	잔존계약만기

6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년초과

난내항목:

차입부채

차입금	128,154,991	(132,409,159)	(46,389,176)	(41,114,128)	(27,660,937)	(12,565,688)	(4,679,230)

사채	359,510,161	(371,079,776)	(104,227,463)	(3,430,400)	(202,407,101)	(61,014,812)	-

소 계	487,665,152	(503,488,935)	(150,616,639)	(44,544,528)	(230,068,038)	(73,580,500)	(4,679,230)

미지급금	18,004,600	(18,004,600)	(18,004,600)	-	-	-	-

미지급비용	4,109,514	(4,109,514)	(3,066,922)	(1,042,592)	-	-	-

임대보증금	22,189,190	(22,189,190)	(2,316,500)	(3,118,080)	(16,754,610)	-	-

요구불상환지분	7,277,915	(7,277,915)	(1,272,460)	(310,023)	(549,287)	(4,806,853)	(339,292)

합 계	539,246,371	(555,070,154)	(175,277,121)	(49,015,223)	(247,371,935)	(78,387,353)	(5,018,522)

난외항목:

약정(주2)	-	(445,100,000)	-	(116,894,950)	(191,827,609)	(136,377,441)	-

(주1) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 지배기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름(주1)	잔존계약만기

6개월이내	6-12개월	1-2년	2-5년	5년초과

난내항목:

차입부채

차입금	94,325,000	(96,313,770)	(45,728,081)	(40,460,877)	(299,425)	(5,043,857)	(4,781,530)

사채	359,301,827	(375,445,432)	(4,739,000)	(64,203,068)	(105,877,063)	(200,626,301)	-

소 계	453,626,827	(471,759,202)	(50,467,081)	(104,663,945)	(106,176,488)	(205,670,158)	(4,781,530)

미지급금	14,272,473	(14,272,473)	(14,272,473)	-	-	-	-

미지급비용	4,268,247	(4,268,247)	(4,268,247)	-	-	-	-

임대보증금	21,466,020	(21,466,020)	(11,252,950)	(5,604,000)	(4,409,030)	(62,040)	(138,000)

요구불상환지분	2,729,641	(2,729,641)	(1,957,345)	-	-	(772,296)	-

합 계	496,363,208	(514,495,583)	(82,218,096)	(110,267,945)	(110,585,518)	(206,504,494)	(4,919,530)

난외항목:

약정(주2)	-	(609,487,708)	(233,857,492)	(41,958,694)	(54,945,909)	(278,725,613)	-

(주1) 연결기업은 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다. (주2) 유동성위험에 노출될 가능성이 있는 출자약정에 대한 노출액은 약정에 따라 지배기업이 계약상 지급하여야 할 최대금액이며, 지급의무 이행을 요구 받을 수 있는 가장 이른 구간으로 만기로 구분하였습니다.

3) 환위험당기말 현재 연결기업은 기능통화 이외의 외화자산과 부채를 보유하고 있지 아니한 바, 환위험에 대한 노출은 없습니다.

4) 이자율위험가. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

고정이자율

금융자산	131,090,008	55,768,233

금융부채	(494,943,068)	(456,356,468)

합 계	(363,853,060)	(400,588,235)

변동이자율

금융자산	792,500,355	1,016,593,469

금융부채	-	-

합 계	792,500,355	1,016,593,469

나. 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	손 익(*)	자 본(*)

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

당기말

변동이자율 금융상품	7,925,004	(7,925,004)	7,925,004	(7,925,004)

현금흐름민감도(순액)	7,925,004	(7,925,004)	7,925,004	(7,925,004)

전기말

변동이자율 금융상품	10,165,935	(10,165,935)	10,165,935	(10,165,935)

현금흐름민감도(순액)	10,165,935	(10,165,935)	10,165,935	(10,165,935)

(*) 자본 및 손익의 변동금액은 법인세 효과가 반영되지 않은 금액입니다.

(3) 공정가치[비금융업]공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결기업의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	287,489	-	287,489

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	322,732	322,732

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	867,684	867,684

장기금융상품	-	1,075,324	-	1,075,324

부채:

파생금융부채	-	2,246,205	-	2,246,205

비유동파생금융부채	-	3,448,945	3,448,945

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	3,384,487	-	3,384,487

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	92,050	92,050

장기금융상품	-	756,987	-	756,987

부채:

파생금융부채	-	830,631	-	830,631

연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화옵션	9,383	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(2,108,973)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

풋옵션	3,448,945	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

주가변동성

금등의 선물거래	278,106	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(137,232)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	1,075,324	2	현재가치기법	이자율	N/A

(전기말) (단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화옵션	159,694	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(768,183)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

금등의 선물거래	3,224,793	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(62,448)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	756,987	2	현재가치기법	이자율	N/A

[금융업] 1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	355,781,149	355,781,149	354,754,541	354,754,541

예치금(*)	4,403,757	4,403,757	5,393,029	5,393,029

당기손익-공정가치측정금융자산	218,442,907	218,442,907	68,525,030	68,525,030

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	431,730	431,730	431,730	431,730

대여금 및 수취채권(*)	565,704,247	565,704,247	713,774,413	713,774,413

기타금융자산(*)	62,283,524	62,283,524	66,199,303	66,199,303

합 계	1,207,047,314	1,207,047,314	1,209,078,046	1,209,078,046

금융부채

차입금(*)	128,154,991	128,154,991	94,325,000	94,325,000

사채(*)	359,510,161	359,510,161	359,301,827	359,301,827

기타금융부채(*)	51,581,220	51,581,220	42,736,381	42,736,381

합 계	539,246,372	539,246,372	496,363,208	496,363,208

(*) 상각후원가를 장부금액으로 측정하는 항목으로, 만기가 짧고 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부가액을 공정가치로 추정하였습니다.

2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	319,969	-	218,122,938	218,442,907

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	431,730	431,730

소 계	319,969	-	218,554,668	218,874,637

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산	729	355,780,420	-	355,781,149

예치금	-	4,403,757	-	4,403,757

대여금 및 수취채권	-	-	565,704,247	565,704,247

기타금융자산	-	-	62,283,524	62,283,524

소 계	729	360,184,177	627,987,771	988,172,677

합 계	320,698	360,184,177	846,542,439	1,207,047,314

금융부채

공정가치가 공시되는 금융부채

차입금	-	128,154,991	-	128,154,991

사채	-	359,510,161	-	359,510,161

기타금융부채	-	-	51,581,220	51,581,220

합 계	-	487,665,152	51,581,220	539,246,372

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	928,800	-	67,596,230	68,525,030

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	431,730	431,730

소 계	928,800	-	68,027,960	68,956,760

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산	1,086	354,753,455	-	354,754,541

예치금	-	5,393,029	-	5,393,029

대여금 및 수취채권	-	-	713,774,413	713,774,413

기타금융자산	-	-	66,199,303	66,199,303

소 계	1,086	360,146,484	779,973,716	1,140,121,286

합 계	929,886	360,146,484	848,001,676	1,209,078,046

금융부채

공정가치가 공시되는 금융부채

차입금	-	94,325,000	-	94,325,000

사채	-	359,301,827	-	359,301,827

기타금융부채	-	-	42,736,381	42,736,381

합 계	-	453,626,827	42,736,381	496,363,208

3) 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다.

4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	185,053,560	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, CF 등

지분증권	33,069,378	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, 영구성장율, CF 등

합 계	218,122,938

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권	30	(*)	-

지분증권	431,700	(*)	-

합 계	431,730

(*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	40,739,944	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, CF 등

지분증권	26,856,286	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, 영구성장율, CF 등

합 계	67,596,230

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권	431,700	(*)	-

지분증권	30	(*)	-

합 계	431,730

(*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

5) 당기 및 전기 중 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	당기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	67,596,230

취 득	775,786,524

연결범위변동	6,136,793

대 체	600,000

처 분	(633,443,254)

평가손익	1,446,645

당기말금액	218,122,938

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	431,730

연결범위변동	-

당기말금액	431,730

(전기) (단위 : 천원)

구분	당기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	21,104,369

취 득	54,467,834

대 체	17,450,000

처 분	(44,787,752)

평가손익	19,361,779

당기말금액	67,596,230

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	431,730

연결범위 변동	-

당기말금액	431,730

6) 당기 및 전기 중 공정가치체계 수준3의 변동내역 중 당기손익 인식금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 6,141,371 1,409,552 (단위 : 천원) 구분 총손익 중 당기손익 인식액 보고기간말 보유 금융상품 관련 당기손익 인식액 당기손익-공정가치측정금융자산 관련 손익 21,644,712 19,329,316 7) 당기말과 전기말 현재 현재 유의적인 관측불가능 투입변수의 변동에 다른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. 민감도 분석대상은 수준3으로 분류되는 금융자산이며, 공정가치 변동이 당기손익에 미치는 영향을 유리한 변동과 불리한 변동으로 나누어 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 1,816,000 (1,747,000) 지분증권(주2) 2,209,000 (1,862,000) 합 계 4,025,000 (3,609,000) (주1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(주2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 유리한 변동 불리한 변동 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 채무증권(주1) 351,889 (340,657) 지분증권(주2) 2,995,016 (2,514,984) 합 계 3,346,905 (2,855,641) (주1) 할인율을 (-)0.5%~(+)0.5%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다.(주2) 할인율을 (-)1.0%~(+)1.0%로 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치변동을 산출하고 있습니다. [파생상품 계약] 가. 파생상품계약 목적 및 실적회사는 환위험 및 원부자재 가격변동 위험 회피의 목적으로 파생상품을 거래하고 있으며 결산기준일 현재 파생상품의 평가 내역은 다음과 같습니다.파생상품계약과 관련하여 발생된 손익은 한국채택국제회계기준에 따라 당기손익 및 기타포괄손익으로 인식하였으며 모든 파생상품의 공정가액은 거래금융기관이 제공한 평가내역을 이용하였습니다.(1) 결산기준일 현재 통화파생상품(선도 및 옵션)계약에 의해 발생한 거래손익과 평가손익은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 거래이익 거래손실 평가이익 평가손실 통화파생상품 1,954 -68 9 -2,026 (2) 원부자재 선물계약에 의해 청산되어 취득가액에 반영되거나 결산기준일 현재 미청산으로 평가된 손익은 아래와 같습니다. (단위 : 백만원) 구분 원부자재반영 당기손익 기타포괄손익 평가이익 평가손실 원부자재선물 -3,157 - -795 129 나. 파생상품계약 현황결산기준일 현재 만기도 미도래한 통화계약, 선물계약 등 파생상품계약의 세부내용은 아래와 같습니다.(1) 통화선도계약결산기준일 현재 통화선도계약은 없습니다.(2) 통화옵션계약 구분 계약처 항목 약정기간 계약금액(USD) 약정환율 계약만기일 당기말 SC은행 등 매수 2021.10.25~2023.11.30 33,600,000 1,126.00~1,143.00원 : USD 1 2022.09.14~2023.04.28 SC은행 등 매도 2020.12.18~2021.05.03 116,400,000 1,150.00~1,195.00원 : USD 1 2022.12.16~2023.04.28 (3) 금 등의 선물거래 구분 종류 계약처 항목 약정기간 계약금액(TOZ,5TON) 약정금액(USD) 계약만기일 당기말 금 NH선물 등 매수 2021.12.08~2022.01.20 6,213 1,744.892~1,820.65 2022.01.20 NH선물 등 매도 2021.12.23~2022.01.20 4,860 1,795.90~1,805.606 2022.01.20 다. 리스크 관리에 관한 사항(1) 리스크 관리의 목적외화자산을 보유하고 있는 당사는 환율변동으로 인해 당사 손익에 영향을 받지 않기 위해 환관리정책을 시행하고 있음.(2) 리스크 관리의 원칙당사의 외화자산 포지션 변화에 따라 노출된 금액과 기간의 포지션 Hedge.(3) 리스크 관리규정 현황당사는 외환 및 원재료 리스크 관리 규정을 보유하고 있으며 주요 내용은 아래와 같습니다.- 외환리스크 관리목적- 원재료 리스크 관리목적- 담당조직 및 담당업무- 노출된 리스크 범위의 정의- 리스크 관리의 원칙(한도) 설정 (4) 리스크 관리조직 현황 담당부서명 담당인원 주요담당업무 구매팀, 재경팀 총인원: 3명▷ 유경험자- 3년이상 : 2명 - 환 포지션 점검 (기간별)- 외환 Hedge 거래- 원재료 Hedge 거래- 환 포지션 평가 및 손익 보고- 외환거래 및 원재료 거래 기록 유지- 파생상품 검토, 거래실행 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요(1) 연구개발 담당조직 당사는 1982년 (주)미경사로 설립한 후 1986년 정부의 설립인가를 받아 기업부설연구소를 발족하였습니다.당 연구소는 급속한 과학기술의 발전과 급변하는 국내외 경영환경에 능동적으로 대처하고자 창업시절부터 축적한 제품개발 및 가공기술 노하우를 바탕으로 신제품 개발, 제품 국산화 및 생산설비의 자체제작을 수행하고 있습니다.당사의 기업부설 연구소는 차세대 신규 사업을 개발하기 위해 전담 팀을 운영하고 있으며, 약 40여명이 4개 팀을 이루어 활발한 연구활동을 하고 있습니다. (2) 연구개발비용 (단위 : 천원) 과목 제 40 기 제39기 제38기 비고 원재료비 - 인건비 2,345,116 2,322,335 2,154,129 - 감가상각비 1,136,849 1,182,258 542,232 - 위탁용역비 5,594 34,199 - - 기타 1,867,440 1,999,847 2,259,559 - 연구개발비용계 5,354,999 5,538,639 4,955,920 - 회계처리 판매비와관리비 745,507 655,132 511,956 - 제조경비 4,609,493 4,759,531 4,443,965 - 개발비(무형자산) - 123,976 - - 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.75% 0.87% 1.45% - 주1) 비금융업 사업부문을 기준으로 작성하였습니다. 나. 연구개발 실적당사의 각 부문별 주요 연구개발 실적은 다음과 같습니다. 연도 연구결과 및 기대효과 등 1985년 Gold bonding Wire를 개발 및 상용화 2001년 500㎛ 이하 size의 Solder ball 개발 2001년 고성능, 고강도 Wire의 개발 2002년 Pb-free Solder Ball이 개발 2002년 200㎛ 이하의 Ultra Micro Solder ball 개발 2003년 4N(99.99%) 고신뢰성 Wire 개발 2006년 고습 신뢰성이 뛰어난 Au-Ag alloy Wire 개발 2010년 Cu Wire 및 Coating Cu Wire 개발 2012년 열충격특성이 우수한 Solder Ball(MXT) 2017년 솔더페이스트 제품 개발 2017년 고효율/고방열의 Cu Sintering 접합소재를 개발 2019년 CCSB(Cu Core Solder Ball)특허를 취득 2020년 실리콘(Si)음극 활물질 관련 특허 취득 7. 기타 참고사항 가. 환경 활동 사항 당사는 법률에서 정하고 있는 각종 제품환경 규제와 사업장관리 환경규제를 철저하게 준수하고 있습니다. 특히 정부의 저탄소 녹색성장 정책에 부응하여 관련 법규에서 요구하는 사업장에서 발생하는 온실가스 배출량과 에너지 사용량을 정부에 신고하고, 이해관계자에게 관련 정보를 투명하게 제공하고 있습니다.* 녹색기술 인증 관련 내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항'의 '4.작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 부분을 참조하시기 바랍니다. [종속회사 - 주식회사 한국토지신탁] 신탁이라 함은 신탁을 설정하는 자(위탁자)와 신탁을 인수하는 자(수탁자)간의 신임관계에 기하여 위탁자가 수탁자에게 특정의 자산(영업이나 저작재산권의 일부를 포함)을 이전하거나 담보권의 설정 또는 그 밖의 처분을 하고 수탁자로 하여금 일정한 자(수익자)의 이익 또는 특정의 목적을 위하여 그 재산의 관리, 처분, 운용, 개발, 그 밖에 신탁 목적의 달성을 위하여 필요한 행위를 하게 하는 법률관계를 의미하며 수탁자는 선관주의의무와 분별관리의무 등 엄격한 의무와 책임을 지워 신탁재산을 보호하게 됩니다. 당사는 1996년 설립된 부동산신탁사로서 현존하는 14개 신탁사 중 최대 규모의 자본을 갖고 있는 신탁사로 영업수익, 신탁계약의 규모, 영업노하우와 맨파워 등에서 업계 수위를 차지하고 있습니다. 당사가 주로 영위하고 있는 사업은 (토지)신탁사업, 도시정비사업(신탁방식), 리츠, 투자사업 및 기타 부수업무가 있습니다. 토지신탁은 위탁자에게 토지 등의 자산을 수탁받아 신탁회사가 인허가, 시공 및 분양, 입주 등 부동산 개발 행위 등을 통해 위탁자에게 수익을 돌려주는 상품으로 당사는 그에 대한 대가로 수수료를 받게 됩니다. 사업비 조달에 대한 의무가 신탁회사에게 있을 경우 차입형토지신탁이라고 부르며, 위탁자에게 있을 경우 관리형토지신탁이라고 부릅니다. 차입형토지신탁은 사업비 조달에 대한 부담이 있고 분양시장의 상황에 따라 사업비 손실에 대한 리스크가 있지만 신탁보수가 다른 신탁상품보다 높으며 사업비 지급을 통해 이자수익도 발생하게 됩니다. 관리형토지신탁의 경우 사업비조달에 대한 의무가 없고 대여금 손실에 대한 리스크가 없어 안정적이나 상대적으로 수익성이 낮습니다. 신탁방식의 도시정비사업은 '16년 법 개정으로 해당 사업은 차입형토지신탁과 유사하게 재건축, 재개발조합으로부터 토지 등을 수탁받은 후 조합을 대신하여 재건축, 재개발 사업을 완수하게 됩니다. 기존에 조합방식의 정비사업이 초기 사업비나 개발노하우 부족 등으로 사업 추진에 어려움이 있었던 반면 신탁방식 정비사업은 전문적인 개발노하우와 자금력을 갖춘 신탁회사가 조합의 업무를 대행하면서 인허가는 물론 시공사 선정, 일반분양 및 입주 등 조합원의 만족도는 높이면서 사업성까지 확보할 수 있는 상품입니다. 신탁회사 입장에서는 차입형 토지신탁보다 수익성은 높지 않지만 분양에 대한 리스크가 적어 안정적인 수익창출이 가능합니다. 리츠사업은 투자자로부터 자금을 모집하여 특정 프로젝트를 개발하거나 유망한 부동산 및 부동산 관련 유가증권의 매입, 운영, 처분 등을 통해서 얻은 수익을 배분하는 부동산 간접투자상품입니다. 해당사업에서 당사는 자산관리자로서의 역할을 수행하면서 발생하는 수익의 일부를 수수료로 받으며 지분투자 병행 시 배당수익도 향유하게 됩니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무재표 (단위: 백만원) 과목 제40기 제39기 제38기 자산 [유동자산] 265,365 243,868 197,652 현금및현금성자산 44,904 29,877 27,613 매출채권및기타채권 140,236 137,110 110,125 재고자산 77,016 67,577 57,520 [비유동자산] 197,648 213,584 193,476 투자부동산 2,103 46,049 4,234 유형자산및사용권자산 58,597 51,709 68,784 무형자산 126,067 107,035 113,071 [금융업자산] 1,721,449 1,525,424 1,440,295 현금및예치금 360,185 360,148 94,058 관계기업투자 389,229 232,434 199,167 대출채권 565,704 713,774 1,017,147 유형자산및사용권자산 46,714 49,943 5,022 자산총계 2,184,462 1,982,876 1,831,424 [유동부채] 347,837 361,808 337,542 [비유동부채] 114,001 81,679 54,477 [금융업부채] 696,294 621,545 565,728 부채총계 1,158,132 1,065,032 957,747 [지배기업소유주에게귀속되는자본] 397,714 352,206 305,123 자본금 10,904 10,904 10,904 자본잉여금 66,172 45,484 24,602 기타자본 (29,680) (27,624) (26,524) 이익잉여금 350,319 323,442 296,141 [비지배지분] 628,616 565,638 568,553 자본총계 1,026,331 917,844 873,677 종속·관계·공동기업 투자주식의평가방법 원가법 지분법 원가법 지분법 원가법 지분법 (2021.01.01~ 2021.12.31) (2020.01.01~ 2020.12.31) (2019.01.01~ 2019.12.31) 매출액 958,026 875,759 731,615 매출총이익 129,973 130,925 147,530 영업이익 108,518 111,011 126,698 당기순이익 119,152 80,126 76,913 지배기업의 소유주지분 33,776 27,677 7,075 비지배지분 85,376 52,449 69,838 기본주당이익 (원) 1,615 1,325 336 연결에포함된회사수 30개 28개 31개 나. 별도요약재무정보 (단위: 백만원) 과목 제40기 제39기 제38기 자산 [유동자산] 150,017 156,666 116,674 현금및현금성자산 6,184 6,974 4,820 매출채권및기타채권 84,212 90,781 63,431 재고자산 56,342 53,833 46,602 [비유동자산] 213,820 164,238 165,244 종속기업투자 161,458 116,150 116,150 유형자산및사용권자산 41,834 36,393 36,302 무형자산 1,232 2,145 2,978 자산총계 363,837 320,904 281,918 [유동부채] 172,172 195,303 177,363 [비유동부채] 59,837 17,329 5,690 부채총계 232,009 212,632 183,053 자본금 10,904 10,904 10,904 자본잉여금 40,836 21,654 21,654 기타자본 (8,719) (6,657) (8,791) 이익잉여금 88,807 82,372 75,097 자본총계 131,828 108,272 98,864 종속·관계·공동기업 투자주식의평가방법 원가법 원가법 원가법 (2021.01.01~ 2021.12.31) (2020.01.01~ 2020.12.31) (2019.01.01~ 2019.12.31) 매출액 548,640 476,531 350,050 매출총이익 25,998 21,943 12,712 영업이익 14,139 10,927 2,214 당기순이익 9,580 8,330 1,166 기본주당이익 (원) 456 399 55 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 40 기 2021.12.31 현재 제 39 기 2020.12.31 현재 제 39 기초 2020.01.01 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 39 기초 자산 유동자산 265,365,370,449 243,867,926,749 197,652,368,231 현금및현금성자산 44,904,073,775 29,876,859,539 27,613,408,951 매출채권 및 기타유동채권 140,236,245,126 137,109,767,461 110,124,714,896 기타유동금융자산 287,489,061 3,606,524,198 381,051,269 재고자산 77,016,172,550 67,577,125,418 57,520,460,739 기타유동자산 2,914,586,504 5,689,751,504 2,003,731,876 매각예정자산 6,803,433 7,898,629 9,000,500 비유동자산 197,648,206,687 213,583,797,152 193,476,475,905 기타채권 3,589,435,851 4,114,217,152 3,508,913,697 기타비유동금융자산 3,466,339,920 849,036,990 552,604,805 기타비유동자산 33,754,142 0 투자부동산 2,103,115,454 46,048,628,338 4,233,916,185 유형자산 57,239,399,065 50,851,936,499 67,905,537,262 무형자산 126,067,176,280 107,035,348,714 113,071,164,721 사용권자산 1,357,974,530 857,084,329 878,332,064 이연법인세자산 3,791,011,445 3,827,545,130 3,326,007,171 금융업자산 1,721,448,771,288 1,525,424,370,819 1,440,294,868,538 현금및현금성자산 355,781,148,916 354,754,541,442 93,812,066,571 예치금 4,403,757,230 5,393,029,125 246,396,225 유가증권 218,874,637,275 68,956,760,317 26,536,099,129 관계기업투자 389,229,489,303 232,433,799,755 199,167,012,464 대출채권 565,704,247,245 713,774,412,982 1,017,146,768,352 유형자산 4,535,662,680 5,373,337,045 700,114,893 사용권자산 42,178,452,484 44,570,091,128 4,321,475,008 투자부동산 73,503,457,684 27,973,192,847 28,138,415,339 기타자산 67,237,918,471 72,195,206,178 70,226,520,557 자산총계 2,184,462,348,424 1,982,876,094,720 1,831,423,712,674 부채 유동부채 348,282,573,248 361,808,342,287 337,541,774,578 매입채무 및 기타유동채무 43,082,870,534 40,517,208,934 30,298,893,600 단기차입금 296,085,279,065 315,493,381,747 299,763,796,678 유동성장기부채 2,789,105,510 0 1,543,347,400 단기리스부채 466,706,166 186,600,711 228,126,564 기타유동금융부채 2,294,204,572 1,348,631,189 2,469,290,850 기타유동부채 1,843,913,719 968,815,009 832,663,019 매각예정자산에 직접 관련된 부채 318,767,331 306,162,941 293,528,430 당기법인세부채 1,401,726,351 2,987,541,756 2,112,128,037 비유동부채 114,001,130,854 81,679,317,428 54,477,291,155 장기차입금 2,789,105,510 4,011,880,016 510,732,258 사채 51,940,135,386 9,983,233,334 0 장기리스부채 338,967,101 169,134,341 142,988,530 기타비유동금융부채 3,448,944,655 19,641,922,613 9,877,216,613 순확정급여부채 4,049,384,492 4,915,126,660 4,410,942,913 기타장기종업원급여부채 326,222,818 317,307,146 0 기타비유동부채 360,891,184 903,769,408 859,958,303 이연법인세부채 50,747,479,708 41,736,943,910 38,675,452,538 금융업부채 696,293,892,978 621,544,519,838 565,727,919,047 차입부채 128,154,991,390 94,325,000,000 128,025,000,000 사채 359,510,161,194 359,301,826,799 309,541,201,976 순확정급여부채 603,157,816 508,333,104 2,767,435,909 충당부채 1,990,697,101 2,228,098,920 4,053,176,503 리스부채 43,253,154,210 44,818,105,288 4,313,968,572 당기법인세부채 16,211,242,377 10,877,214,739 16,913,590,123 이연법인세부채 40,233,366,904 23,783,902,947 14,900,603,306 기타부채 106,337,121,986 85,702,038,041 85,212,942,658 부채총계 1,158,577,597,080 1,065,032,179,553 957,746,984,780 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 397,268,317,783 352,205,772,788 305,123,242,960 자본금 10,903,844,500 10,903,844,500 10,903,844,500 자본잉여금 66,172,058,947 45,484,221,605 24,602,399,178 기타자본 (29,680,267,550) (27,623,939,966) (26,524,330,669) 이익잉여금(결손금) 349,872,681,886 323,441,646,649 296,141,329,951 비지배지분 628,616,433,561 565,638,142,379 568,553,484,934 자본총계 1,025,884,751,344 917,843,915,167 873,676,727,894 자본과부채총계 2,184,462,348,424 1,982,876,094,720 1,831,423,712,674 연결 포괄손익계산서 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 수익(매출액) 958,025,517,025 875,759,467,232 국내제품매출 710,777,657,500 638,328,789,653 수출제품매출 225,501,021,176 237,430,677,579 기타수익(매출액) 21,746,838,349 0 매출원가 828,052,706,280 744,834,491,201 제품매출원가 671,943,589,272 601,237,887,512 금융매출원가 135,990,961,237 143,596,603,689 기타매출원가 20,118,155,771 0 매출총이익 129,972,810,745 130,924,976,031 판매비와관리비 21,454,736,046 19,913,989,431 영업이익(손실) 108,518,074,699 111,010,986,600 기타수익 8,282,811,798 2,336,658,496 기타비용 20,586,245,856 9,607,398,100 금융수익 11,860,180,952 20,870,950,014 금융비용 25,660,531,612 30,379,985,225 지분법투자이익 92,394,847,831 24,107,851,347 법인세비용차감전순이익(손실) 174,809,137,812 118,339,063,132 법인세비용 56,088,786,424 38,199,401,295 계속영업이익(손실) 118,720,351,388 80,139,661,837 중단영업이익(손실) (13,699,588) (13,736,382) 당기순이익(손실) 118,706,651,800 80,125,925,455 기타포괄손익 (8,719,106,470) (6,600,605,983) 후속적으로당기손익으로재분류되지않은포괄손익 (2,222,436,762) (1,103,903,152) 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) (2,217,174,144) (1,124,583,972) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (5,262,618) 20,680,820 후속적으로당기손익으로재분류되는포괄손익 (6,496,669,708) (5,496,702,831) 현금흐름위험회피손익(세후기타포괄손익) (2,061,812,398) 2,133,139,739 해외사업장환산외환차이(세후기타포괄손익) 3,822,880,851 (554,974,116) 부의지분법자본변동 (8,257,738,161) (7,074,868,454) 당기총포괄이익 109,987,545,330 73,525,319,472 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주지분 33,330,234,075 27,676,563,185 비지배지분 85,376,417,725 52,449,362,270 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유지분 30,297,432,354 25,998,758,314 비지배지분 79,690,112,976 47,526,561,158 주당손익 계속영업과 중단영업 (단위 : 원) 기본주당순이익 (단위 : 원) 1,594 1,325 희석주당순이익 (단위 : 원) 1,544 1,325 계속영업 (단위 : 원) 기본주당순이익 (단위 : 원) 1,591 1,326 희석주당순이익 (단위 : 원) 1,542 1,326 연결 자본변동표 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 24,602,399,178 26,524,330,669 296,141,329,951 305,123,242,960 568,553,484,934 873,676,727,894 총 포괄이익 당기순이익(손실) 27,676,563,185 27,676,563,185 52,449,362,270 80,125,925,455 80,125,925,455 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 20,680,820 20,680,820 20,680,820 파생상품평가손익 2,133,139,739 2,133,139,739 2,133,139,739 확정급여제도의 재측정요소 578,195,574 578,195,574 546,388,398 1,124,583,972 부의 지분법자본변동 2,778,044,425 2,778,044,425 4,296,824,029 7,074,868,454 해외사업장환산외환차익 475,385,431 475,385,431 79,588,685 554,974,116 종속기업의 자기주식취득 20,881,822,427 20,881,822,427 40,114,333,267 19,232,510,840 종속기업의 배당 11,932,259,280 11,932,259,280 지분법이익잉여금변동 1,037,486,487 1,037,486,487 1,604,688,834 2,642,175,321 신종자본증권의 발행 신종자본증권의 이자 전환사채 자본요소 연차배당 835,537,400 835,537,400 835,537,400 기타 2020.12.31 (기말자본) 10,903,844,500 45,484,221,605 27,623,939,966 323,441,646,649 352,205,772,788 565,638,142,379 917,843,915,167 917,843,915,167 2021.01.01 (기초자본) 10,903,844,500 45,484,221,605 27,623,939,966 323,441,646,649 352,205,772,788 565,638,142,379 917,843,915,167 총 포괄이익 당기순이익(손실) 33,330,234,075 33,330,234,075 85,376,417,725 118,706,651,800 118,706,651,800 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 5,262,618 5,262,618 5,262,618 파생상품평가손익 2,061,812,398 2,061,812,398 2,061,812,398 확정급여제도의 재측정요소 976,474,137 976,474,137 1,240,700,007 2,217,174,144 부의 지분법자본변동 2,938,605,145 2,938,605,145 5,319,133,016 8,257,738,161 해외사업장환산외환차익 2,949,352,577 2,949,352,577 873,528,274 3,822,880,851 종속기업의 자기주식취득 종속기업의 배당 12,464,859,329 12,464,859,329 지분법이익잉여금변동 2,954,108,187 2,954,108,187 4,569,143,288 7,523,251,475 신종자본증권의 발행 15,000,000,000 15,000,000,000 15,000,000,000 신종자본증권의 이자 44,235,614 44,235,614 44,235,614 전환사채 자본요소 4,181,733,250 4,181,733,250 4,181,733,250 연차배당 2,924,380,900 2,924,380,900 2,924,380,900 기타 1,506,104,092 1,506,104,092 322,180,823 1,828,284,915 2021.12.31 (기말자본) 10,903,844,500 66,172,058,947 29,680,267,550 349,872,681,886 397,268,317,783 628,616,433,561 1,025,884,751,344 1,025,884,751,344 연결 현금흐름표 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 영업활동현금흐름 270,392,374,116 330,492,228,115 계속영업이익 118,720,351,388 80,139,661,837 조정사항 (15,902,372,461) 13,369,060,409 감가상각비 16,224,500,033 12,721,170,588 무형자산상각비 1,646,621,961 962,997,288 대손상각비 25,835,949,262 44,328,010,151 기타의 대손상각비 246,276,995 2,175,365,058 외화환산손실 1,787,389,140 2,308,772,863 이자비용 29,395,008,648 27,054,054,844 유형자산처분손실 3,202,033 582,708 무형자산손상차손 18,569,671,192 5,602,964,509 무형자산처분손실 0 2,665,910 관계기업투자처분손실 81,641,593 0 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 245,930,395 214,479,738 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 4,034,544,788 1,604,577,523 당기손익인식금융자산평가손실 660,000,000 0 퇴직급여 4,206,898,848 4,794,267,304 파생상품평가손실 2,887,323,113 735,424,993 법인세비용 56,088,786,424 38,199,401,295 충당부채전입액 12,581,195 505,290,604 이자수익 (44,410,829,050) (72,796,839,525) 배당금수익 (2,221,541,329) (595,875,722) 분배금수익 (22,691,617,055) 0 관리운용수익 (4,231,275,694) (934,421,399) 외화환산이익 (466,454,018) (5,118,022,917) 지분법이익 (92,394,847,831) (24,107,851,347) 투자자산처분이익 (63,195,784) (166,533,404) 유형자산처분이익 (17,170,941) (66,815,171) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (6,008,534,743) (3,140,165,589) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (5,502,001,348) (20,530,418,418) 충당부채환입액 (175,824,609) 0 파생상품평가이익 (9,383,327) (384,021,475) 당기순이익조정을 위한 기타 가감 363,977,648 0 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 152,831,671,113 222,170,523,179 매출채권의 감소(증가) 2,200,267,523 (33,693,790,691) 미수금의 감소(증가) 342,429,327 (3,741,573,146) 미수수익의 감소(증가) 11,101,201,327 9,370,895,171 미청구공사 (745,416,218) 0 신탁계정대의 감소(증가) 169,983,127,420 280,926,738,106 기타유동자산의 증가(감소) (541,912,266) 매입대출채권의 감소(증가) (25,922,599,451) (14,863,876,715) 기타대출채권 4,579,312,241 0 환매조건부채권의 증가 (549,879,500) 0 선급금의 감소(증가) (440,717,653) (125,844,101) 선급비용의 감소(증가) 1,024,038,202 (3,737,859,054) 파생상품자산의 감소(증가) 1,124,739,987 96,965,324 재고자산의 감소(증가) (9,439,047,132) (10,056,664,679) 매입채무의 증가(감소) (4,753,056,897) 7,186,222,178 미지급금의 증가(감소) 6,790,752,416 3,641,754,775 미지급비용의 증가(감소) (3,253,774,825) 2,241,675,127 초과청구공사의 증가(감소) (494,430,505) 0 예수금의 증가(감소) 1,142,310,430 (55,272,145) 선수금의 증가(감소) 9,617,227,365 (2,584,653,389) 파생상품부채의 증가(감소) (1,032,503,411) (1,955,116,974) 충당부채의 증가(감소) (327,650,204) (2,723,098,401) 기타유동부채의 증가(감소) 435,322,386 4,584,393 퇴직급의 지급 (2,200,130,365) (749,933,395) 퇴직연금운영자산의 감소(증가) (5,807,939,084) (7,010,629,205) 영업활동으로 발생한 현금 255,649,650,040 315,679,245,425 이자수취(영업) 38,941,139,457 70,600,303,907 이자지급(영업) (24,519,782,343) (26,291,778,260) 법인세납부(환급) (24,984,060,570) (30,834,602,614) 배당금수취(영업) 2,613,810,477 1,339,059,657 분배금수취(영업) 22,691,617,055 0 투자활동현금흐름 (304,786,458,641) (85,770,297,746) 정부보조금의 수취 0 349,364,128 단기금융상품의 감소 1,126,132,707 18,482,510,840 단기대여금의 감소 18,609,695,920 17,535,937,804 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 124,297,005,900 0 당기손익-공정가치금융자산의 처분 640,134,658,375 47,713,437,859 관계기업투자의처분 14,000,000,000 0 장기금융상품의 처분 0 5,000,000,000 유형자산의 처분 78,164,690 70,529,606 무형자산의 처분 0 2,186,246,546 투자부동산의 처분 330,000,000 0 보증금의 회수 23,684,959,760 63,113,134,151 정부보조금의 감소 72,560,975 0 종속기업의 처분으로 인한 순현금유입 (13,541,347,509) 0 단기금융상품의 취득 (80,000,000) (23,776,000,000) 단기대여금의 증가 (31,556,034,000) (12,181,983,600) 기타포괄손익,공정가치금융자산의 취득 (49,395,000) 0 상각후원가측정증권의 취득 (124,297,005,900) 0 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (776,106,493,515) (55,396,634,486) 장기금융상품의 증가 (300,000,000) (315,000,000) 장기투자자산의 증가 (1,860,600,000) 0 장기대여금의 증가 (350,000,000) (706,300,000) 종속기업의 취득으로 인한 순현금유출 (136,785,705,162) (32,370,000,000) 투자부동산의 취득 (81,400,000) (28,063,926,358) 유형자산의 취득 (9,999,583,967) (8,598,185,280) 사용권자산의 취득 (128,414,035) 무형자산의 취득 (64,159,880) (921,530,066) 임차보증금의 증가 (31,919,498,000) (77,891,898,890) 재무활동현금흐름 49,576,776,290 19,166,709,604 단기차입금의 차입 558,470,883,690 480,345,273,689 장기차입금의 증가 2,789,105,510 2,501,187,758 임대보증금의 증가 3,668,510,000 4,719,020,000 사채의 발행 79,671,096,632 208,936,038,004 전환사채의 증가 30,000,000,000 0 금융부채의 증가 0 9,764,706,000 신종자본증권의 발행 15,000,000,000 0 신종자본증권의 이자지급 (44,235,614) 0 단기차입금의 상환 (547,067,746,573) (494,930,313,762) 정부보조예수금의 감소 (503,367,770) (76,790,602) 사채의 상환 (60,000,000,000) (150,000,000,000) 리스부채의 상환 (6,992,760,265) (5,495,497,147) 임대보증금의 감소 (3,040,340,000) (3,848,000,000) 종속기업취득으로 인한 순현금유출액 0 (750,000,000) 장기차입금의 상환 193,477,085 (510,732,258) 금융부채의 상환 (5,424,659,650) 0 자기주식의 취득 (1,427,348) (18,482,510,840) 배당금지급 (15,389,240,229) (12,770,785,970) 요구불상환지분의감소 (1,752,519,178) (234,885,268) 현금및현금성자산의순증가(감소) 15,182,691,765 263,888,639,973 기초현금및현금성자산 384,631,400,981 121,425,475,522 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 871,129,945 (682,714,514) 기말현금및현금성자산 400,685,222,691 384,631,400,981 중단사업으로 인한 순현금흐름 (1,073,196) (1,101,871) 3. 연결재무제표 주석 제 40 기 : 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 제 39 기 : 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 엠케이전자주식회사와 그 종속기업 1. 지배기업의 개요지배기업은 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥 시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금 은 10,903,845 천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다. 주주명 보유주식수 지분율(%) ㈜오션비홀딩스 5,251,800 24.08% ㈜신성건설 1,456,245 6.68% 차정훈 1,110,000 5.09% 기타 13,070,390 59.93% 자기주식 919,254 4.22% 합계 21,807,689 100.00% (1) 연결대상 종속기업의 현황 종속기업명 소재지 결산월 소유 지분율 직접지분 소유기업 업 종 당기말 전기말 MK Electron (H.K) 홍콩 12월 77.15% 77.15% 엠케이전자㈜ 투자회사 MK Electron (KUNSHAN) 중국 12월 96.49% 96.49% MK Electron (H.K) 반도체 와이어 제조 MK Trading (SHANGHI) 중국 12월 100.00% 100.00% MK Electron (KUNSHAN) 설비 유통업 MK International Trading (H.K) 중국 12월 100.00% 100.00% MK Electron (KUNSHAN) 반도체 와이어 판매업 유구광업㈜(*1) 한국 12월 94.10% 94.10% 엠케이전자㈜ 탐사자원개발 투자회사 Kuttuu Jeek Limited(*1) 키르기스스탄 12월 72.50% 72.50% 유구광업㈜ 탐사자원개발 동부엔텍㈜(*2) 서울 12월 100.00% - 엠케이전자㈜ 환경관리 대행업 외 엠케이인베스트먼트㈜ 한국 12월 100.00% 100.00% 엠케이전자㈜ 투자회사 ㈜한국토지신탁(*3) 한국 12월 35.46% 35.46% 엠케이전자㈜, 엠케이인베스트먼트㈜ 금융투자업 코레이트투자운용㈜ 서울 12월 100.00% 100.00% ㈜한국토지신탁 부동산자산관리 코레이트자산운용㈜(*4) 서울 12월 72.67% 68.90% ㈜한국토지신탁 코레이트투자운용㈜ 집합투자업 케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*5) 서울 12월 96.60% 96.60% ㈜한국토지신탁, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁 부동산자산관리 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁 서울 12월 96.30% 96.30% ㈜한국토지신탁 부동산투자업 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁 서울 12월 97.78% 97.78% ㈜한국토지신탁 부동산투자업 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁 서울 12월 92.96% 87.96% ㈜한국토지신탁 부동산투자업 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁 서울 12월 90.69% 90.91% ㈜한국토지신탁 부동산투자업 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁 서울 12월 96.76% 96.34% ㈜한국토지신탁 부동산투자업 마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*6) 서울 12월 91.00% 91.00% 코레이트자산운용㈜ 부동산투자업 마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*6) 서울 12월 80.00% 80.00% 코레이트자산운용㈜ 부동산투자업 마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*6) 서울 12월 100.00% 100.00% 코레이트자산운용㈜ 부동산투자업 마이애셋사모팬텀특별자산3호(*6) 서울 12월 100.00% 100.00% 코레이트자산운용㈜ 부동산투자업 마이애셋사모항공기특별자산2호(*6) 서울 12월 100.00% 100.00% 코레이트자산운용㈜ 부동산투자업 코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*6) 서울 12월 84.60% 84.60% 코레이트자산운용㈜ 부동산투자업 현대유퍼스트사모부동산투자신탁1호(*7) 서울 12월 83.60% 81.30% ㈜한국토지신탁,코레이트자산운용㈜ 부동산투자업 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*8) 서울 12월 50.00% 50.00% ㈜한국토지신탁,코레이트자산운용㈜ 부동산투자업 감만1구역 공공지원민간임대주택 서울 12월 - 100.00% ㈜한국토지신탁 부동산자산관리 코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호(*9) 서울 12월 - 71.40% 코레이트투자운용㈜ 부동산투자업 코레이트신림아트전문투자형사모부동산투자신탁(*9) 서울 12월 - 98.00% 코레이트투자운용㈜ 부동산투자업 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호 서울 12월 94.30% - ㈜한국토지신탁 부동산투자업 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호 서울 12월 98.01% - ㈜한국토지신탁 부동산투자업 코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁 서울 12월 100.00% 50.68% 엠케이전자㈜, ㈜한국토지신탁 부동산투자업 코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁 서울 12월 96.26% - ㈜한국토지신탁 부동산투자업 코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*8)(*10) 서울 12월 36.70% - ㈜한국토지신탁,코레이트자산운용㈜ 투자업 (*1) 유구광업㈜는 청산을 계획하고 있으며, Kuttuu Jeek Limited는 청산 진행 중에 있으나 실질지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함하였습니다. (*2) 당기 중 지분을 취득하였으며, 간주취득일은 2021년 9월 30일입니다. (*3) ㈜한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 지배기업은 ㈜한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 지배기업이 보유하고 있는 지분 35.46%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 지배기업의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 지배기업은 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 지배기업이 ㈜한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업이 보유한 ㈜한국토지신탁의 지분율은 35.46%이며, ㈜한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 39.27%입니다. (*4) ㈜한국토지신탁의 직접투자 68.9% 외 코레이트투자운용㈜를 통하여 3.77% 간접투자하고 있습니다. (*5) ㈜한국토지신탁의 직접투자 10% 외, 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁을 통하여 86.6% 간접투자하고 있습니다. (*6) 코레이트자산운용㈜의 종속회사입니다. (*7) ㈜한국토지신탁의 직접투자 40% 외, 코레이트자산운용㈜를 통하여 43.6% 간접투자하고 있습니다. (*8) 투자를 목적으로 하는 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 이하이나 피투자자관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결회사의 변동이익에 영향을 미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 연결회사가 지배하고 있다고 판단하였습니다. (*9) 코레이트투자운용㈜의 종속회사입니다. (*10) ㈜한국토지신탁의 직접투자 26.21% 외, 코레이트자산운용㈜를 통하여 10.49%간접투자하고 있습니다. (2) 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다. 회사명 회사명 사유 연결범위 포함기업 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호 지배력 획득 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호 지배력 획득 코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁 지배력 획득 코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁 지배력 획득 동부엔텍㈜ 지배력 획득 연결범위 제외기업 감만1구역 공공지원민간임대주택 지배력 상실 코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호 지배력 상실 코레이트신림아트전문투자형사모부동산투자신탁 지배력 상실 (3) 종속기업의 주요 재무현황 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 자산총액 부채총액 매출액 당기손익 MK Electron (H.K)(*1) 25,432,630 7,706 - (11,068) 23,351,259 6,854 - (24,318) MK Electron (KUNSHAN)(*1) 100,733,802 95,336,530 174,116,411 793,199 91,675,868 88,803,088 171,365,716 2,624,645 MK Trading (SHANGHAI)(*1) 3,452,183 2,972,115 2,749,324 (559,738) 2,895,321 1,944,835 3,748,851 7,920 MK International Trading (H.K)(*1) - - - - - - - - 유구광업㈜(*1) 563,861 1,792,124 - (13,700) 564,957 1,779,520 - (13,736) Kuttuu Jeek Limited(*1) - - - - - 2,893,206 - 37,108 엠케이인베스트먼트㈜(*1) 98,133,667 86,522,145 - (4,348,955) 105,265,105 89,301,352 - (4,843,055) 동부엔텍㈜(*2) 18,183,528 7,077,047 21,746,838 980,508 - - - - ㈜한국토지신탁 1,721,448,771 696,633,185 225,501,021 139,995,021 1,544,471,451 621,544,520 237,430,678 85,147,953 코레이트투자운용㈜ 13,846,400 472,538 3,022,890 708,166 15,703,952 2,740,131 18,634,475 10,689,503 코레이트자산운용㈜ 22,234,100 6,036,991 16,411,347 2,393,377 16,607,820 3,023,743 12,258,045 1,070,762 케이원제8호위탁관리부동산투자회사(*1) 35,329,175 30,646,247 474,860 (1,035,174) 35,438,238 29,720,137 458,030 (1,409,056) 코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 1,579,043 167 767,915 765,859 1,813,271 254 58,267 (1,010,984) 코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 305 3,585 20,347 (5,493) 2,523 310 71,629 (6,471,339) 코레이트안성전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 1,045,577 4 6,163,953 1,266,572 10,792,609 23,609 641,669 24,680 코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 243 2,202 8 (2,210) 3,780 3,528 3,859,475 (305,499) 코리아에셋리츠전문사모부동산투자신탁(*1) 7,967,821 6,281 32,890 (17,384) 7,987,187 6,233 30,599 (23,569) 코레이트DA전문투자형사모투자신탁(*1) 1,107,250 8,675 76,307 26,687 1,080,299 3,035 8,788 17,264 마이애셋사모뮤지컬특별자산6호(*1) 168,087 - - 470 167,617 - - 777 마이애셋사모뮤지컬특별자산7호(*1) 5,656 - - 17 5,640 - - 27 마이애셋사모뮤지컬특별자산8호(*1) 2,283 - - 7 2,277 - - 11 마이애셋사모팬텀특별자산3호(*1) 4,857 4,857 - - 4,872 4,872 - - 마이애셋사모항공기특별자산2호(*1) 23,796 23,796 - - 28,036 28,036 - - 코레이트NPL전문투자형사모부동산투자신탁KA6-1호(*1) 1,566,342 412 34,114 936,753 657,348 166 57,090 51,994 현대유퍼스트사모부동산1호(*1) 1,433,277 859,310 - (33) 1,433,277 859,266 - (44) 코레이트 신림아트 전문투자형사모부동산투자신탁(*1) - - - - 5,336,098 92,417 - 243,681 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁3호(*1) 5,586,253 10,760 502,986 315,493 - - - - 코레이트플렉스전문투자형사모부동산투자신탁5호(*1) 15,607,151 3,663 649,203 353,488 - - - - 감만1구역 공공지원민간임대주택(*1) - - - - 300,000 - - - 코레이트전문투자형사모부동산투자신탁 11 호(*1) - - - - 700,920 233,553 - (232,633) 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁(*1) 48,587,307 22,263,491 1,357,496 (1,242,667) 49,443,224 11,139,233 429,446 (400,813) 코레이트여수학동일반사모부동산투자신탁(*1) 9,615,269 368,952 104,379 (98,076) - - - - 코레이트스타프리IPO일반사모증권투자신탁(*1) 7,593,452 19 1,404 1,671 - - - - (*1) 요약 재무정보는 검토받지 않은 재무제표를 이용한 것이며 지배기업과 상이한 연결대상회사의 회계처리방법을 수정하기 전의 금액입니다. 또한 연결대상회사간의 내부거래가 상계되지 아니한 금액입니다. (*2) 당기 중 지분을 취득하였으며, 간주취득일은 2021년 9월 30일입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무재표 작성기준 연결기업의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 COVID-19의 세계적 유행 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다. 동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다. - 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음 - 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침 - 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한편, 연결기업은 COVID-19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용 기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 한편, 연결기업은 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당실무적 간편법을 사용할 것입니다. 2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 COVID-19 관련 임차료 할인 등 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 한편, 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 연결기준연결기업은 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결기업의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결기업은 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결기업 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결기업에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결기업이 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결기업이 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결기업과 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결기업의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결기업의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결기업의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결기업에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결기업은 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결기업이 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결기업 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 연결기업의 상각후원가측정금융자산은 매출채권과 신탁계정대, 매입대출채권, 대여금, 미수금 등을 포함합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품 연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 건물 50 년 공구와기구 6 년 구축물 20 ~ 40 년 비품 4 ~ 5 년 기계장치 6 년 시설장치 8년 차량운반구 4 ~ 5 년 한편, 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권은 주석 2.1(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한편, 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 다음의 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 과 목 추정 내용연수 개발비 5년 수주잔고 2.25 ~ 4.25년 산업재산권 10년 고객관계 10년 소프트웨어 5년 회원권 비한정 기타의무형자산 5년 2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.15 매입채무와 기타 채무매입채무와 기타 채무는 연결기업이 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 12개월 이내에 지급이 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.16 금융부채 (1) 분류 및 측정연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.17 금융보증계약 연결기업이 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.18 복합금융상품 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.19 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.20 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결기업이 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결기업은 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.·이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결기업이 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.21 종업원급여 (1) 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.22 수익인식 연결기업은 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결기업은 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결기업의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매연결기업은 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. (2) 배당금수익과 이자수익투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (3) 토지신탁보수 토지신탁은 신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁으로 공사기간 중 확정보수 및 연장보수의 합계는 건축사무의 관리 및 분양사무의 관리 및 인허가업무의 이행의 각각의 개별 판매가격의 비율로 안분하고, 성과보수는 달성하거나 또는 달성할 것으로 기대되는 경우 전액을 분양사무에 배분하여 인식하고 있습니다. 건축사무의 관리, 분양사무의 관리에 배분된 보수금액은 각각 공사진행률 및 분양률을 적용한 금액을 누적수익 금액으로 인식하고 있는데, 공사진행률은 공사예정원가에 대한 실제 발생한 공사원가 비율로 하며, 분양률은 분양계약고에 대한 분양대금 회수약정액(회수액이 약정액을 초과할 경우에는 회수액)의 비율로 합니다. 또한, 인허가업무의 이행에 배분된 보수금액은 인허가지정일로부터 관리처분인가 종료일까지의 기간동안 균등하게 안분하여 인식하고 있습니다. (4) 처분신탁보수 부 동산처분신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁으로 처분업무 및 중개업무의 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. (5) 관리신탁보수 부동산관리신탁은 신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)으로 관리기간의 경과에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 건축물분양에관한 법률에 의한 분양관리신탁은 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 분양관리신탁수익으로 인식하고 있습니다. (6) 담보신탁보수 부동산담보신탁은 부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁으로 관리운용에 관한 업무의 경우 각 기간에 걸쳐서, 환가처분 및 임대중개를 하는 경우에는 각 수행의무가 이행되는 시점에 해당 수익을 인식하고 있습니다. 2.23 리스 (1) 리스제공자 연결기업이 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결기업은 다양한 사무실, 창고, 소매매장, 장비, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결기업은 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결기업이 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결기업은 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결기업은 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함), - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무실가구로 구성되어 있습니다. 2.24 납입자본 1) 지분상품 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결기업은 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. 2) 신종자본증권연결기업은 자본증권의 계약조건의 실질에 따라 자본증권을 금융부채 또는 지분상품으로분류합니다. 연결기업이 계약상 의무를 결제하기 위한 현금 등 금융자산의 인도를 회피할수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있는 신종자본증권의 경우 지분상품으로 분류하여 자본의 일부로 표시하고 있습니다. 2.25 재무제표 표시연결기업은 부동산신탁업을 영위하는 종속기업 ㈜한국토지신탁의 재무정보에 대하여, 구분하여 표시하는 것이 더욱 목적적합한 정보를 제공하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 '금융업자산'과 '금융업부채', '금융매출'과 '금융매출원가'로 구분하여표시하였습니다.2.26 재무제표 승인 연결기업의 연결재무제표 는 2022년 2월 14일 자로 이사회에 서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니 다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결기업의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.특히, 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결기업의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결기업의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 한 편, 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. 3.1 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야합니다. 3.2 법인세 연결기업의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결기업은 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결기업이 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 3.3 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결기업은 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 3.4 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3.5 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3.6 수익인식 1) 연결기업은 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결기업의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 자원회수시설 위탁 용역 및 도급공사용역 연결기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결기업은 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단되어 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 3.7 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 3.8 복구충당부채 연결기업은 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 동 충당부채는 경영진의 가정과 추정에 기초한 사무실의 복구비용과 할인율 등을적용하여 산정되었습니다. 3.9 금융부채 손실충당금 연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 단계(stage)로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저와 이미 채무불이행이 발생한 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다. 3.10 총계약수익 및 추정총계약원가 추정의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결기업의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결기업은 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결기업이 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 또한, 총계약원가는 미래에 발생할 수 있는 설계 변경이나 재료비, 노무비, 외주비 및공사기간 등의 미래 추정치에 근거하고 있어 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재하고 있습니다. 총계약원가는 매 보고기간종료일마다 측정하지만 대부분 장기에 걸쳐서 수행되며 총계약원가는 그 구성요소의 미래예상치에 근거하여 추정됩니다. 연결기업은 추정계약원가의 유의적 변동에 대해 추정 가능한 시점에 반영하고 있습니다. 4. 영업부문정보(비금융업)연결기업의 비금융업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결기업의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. (1) 당기 및 전기 보고 부문별 영업활동 손익은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 제조업 투자부문 자원개발(*1) 부동산신탁 환경관리(*2) 부문합계 매출 710,519,897 - - 257,761 21,746,838 732,524,496 영업이익(손실) 19,400,688 (975,104) (1,117) (597,512) 1,181,060 19,008,015 감가상각비/상각비 7,323,078 4,821 - 635,106 4,824 7,967,829 (*1) 자원개발 부문은 연결포괄손익계산서의 중단영업손실로 표시되었습니다. (*2) 당기 중 동부엔텍㈜의 연결범위 포함에 따라 환경관리부문이 신규 사업부문으로 포함되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구분 제조업 투자부문 자원개발(*) 부동산신탁 부문합계 매출 637,899,344 - - 429,446 638,328,790 영업이익(손실) 18,795,988 (1,345,581) (1,120) (273,494) 17,175,793 감가상각비/상각비 6,588,224 4,291 - 255,979 6,848,493 (*) 자원개발 부문은 연결포괄손익계산서의 중단영업손실로 표시되었습니다. (2) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 243,964,318 27,756,527 아시아 484,712,766 605,682,193 기타 3,847,412 4,890,070 합계 732,524,496 638,328,790 (3) 당기 및 전기 중 연결기업의 비금융업부문 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 지역 A사 - 52,550,727 국내 5. 범주별 금융상품[비금융업](1) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 위험회피지정파생상품 합계 유동 현금및현금성자산 - - 44,904,074 - 44,904,074 단기금융상품 - - - - - 매출채권및기타채권 - - 140,236,245 - 140,236,245 파생상품자산 - - - 287,489 287,489 소 계 - - 185,140,319 287,489 185,427,808 비유동 장기금융상품 1,075,324 - - - 1,075,324 장기투자증권 867,684 1,200,600 - - 2,068,284 기타포괄손익인식 금융자산 - 322,732 - - 322,732 기타채권 - - 3,589,436 - 3,589,436 소 계 1,943,008 1,523,332 3,589,436 - 7,055,776 합 계 1,943,008 1,523,332 188,729,755 287,489 192,483,584 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 위험회피수단으로지정된 파생상품 합 계 유동 단기차입금 296,085,279 - - 296,085,279 유동성장기부채 2,789,106 - - 2,789,106 매입채무 및 기타채무 43,082,871 - - 43,082,871 파생상품부채 - - 2,246,205 2,246,205 기타금융부채 48,000 - - 48,000 리스부채 466,706 - - 466,706 소 계 342,471,962 - 2,246,205 344,718,167 비유동 장기차입금 2,789,106 - - 2,789,106 사채 51,940,135 - - 51,940,135 기타금융부채 - 3,448,945 - 3,448,945 리스부채 338,967 - - 338,967 소 계 55,068,208 3,448,945 - 58,517,153 합 계 397,540,170 3,448,945 2,246,205 403,235,320 (전기말) (단위: 천원) 재무상태표상 자산 당기손익인식-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는 금융자산 위험회피지정파생상품 합계 유동 현금및현금성자산 - - 29,876,860 - 29,876,860 단기금융상품 - - 222,037 - 222,037 상각후원가로 측정하는 금융자산 - - - - - 매출채권및기타채권 - - 137,109,767 - 137,109,767 파생상품자산 - - - 3,384,487 3,384,487 소 계 - - 167,208,664 3,384,487 170,593,151 비유동 장기금융상품 756,987 - - - 756,987 기타포괄손익인식 금융자산 - 92,050 - - 92,050 기타채권 - - 4,114,217 - 4,114,217 소 계 756,987 92,050 4,114,217 - 4,963,254 합 계 756,987 92,050 171,322,881 3,384,487 175,556,405 재무상태표상 부채 상각후원가로측정하는 금융부채 위험회피수단으로지정된 파생상품 합 계 유동 단기차입금 315,493,382 - 315,493,382 유동성장기부채 - - - 매입채무 및 기타채무 40,517,209 - 40,517,209 파생상품부채 - 830,631 830,631 기타금융부채 518,000 - 518,000 리스부채 186,601 - 186,601 소 계 356,715,192 830,631 357,545,823 비유동 장기차입금 4,011,880 - 4,011,880 사채 9,983,233 - 9,983,233 기타금융부채 19,641,923 - 19,641,923 리스부채 169,134 - 169,134 소 계 33,806,170 - 33,806,170 합 계 390,521,362 830,631 391,351,993 (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 거래유형 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익인식_공정가치측정 금융자산 위험회피지정파생상품 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합 계 이자수익 - 486,442 - - - - 486,442 외환차익 - 7,297,748 - - 1,555,811 - 8,853,559 외화환산이익 - 178,896 - - 287,558 - 466,454 파생상품거래이익 - - - 1,954,295 - - 1,954,295 파생상품평가이익 - - - 9,383 - - 9,383 유가증권평가이익 - 27,749 - - - - 27,749 이자비용 - - - - (13,227,761) - (13,227,761) 외환차손 - (2,955,328) - - (4,034,751) - (6,990,079) 외화환산손실 - (72,930 ) - - (1,714,459) - (1,787,389) 파생상품거래손실 - - - (67,551) - - (67,551) 파생상품평가손실 - - - (2,821,327) - (65,996) (2,887,323) 유가증권손상차손 - - (660,000) - - - (660,000) 유가증권평가손실 - - (6,937) - - - (6,937) 합 계 - 4,962,577 (666,937) (925,200) (17,133,602) (65,996) (13,829,158) (전기) (단위: 천원) 거래유형 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로 측정하는 금융자산 당기손익인식_공정가치측정 금융자산 위험회피지정파생상품 상각후원가측정 금융부채 합 계 이자수익 - 992,819 - - - 992,819 외환차익 - 5,280,567 - - 5,138,586 10,419,153 외화환산이익 - 1,428,591 - - 3,689,432 5,118,023 파생상품거래이익 - - - 3,956,934 - 3,956,934 파생상품평가이익 - - - 384,021 - 384,021 이자비용 - - - - (12,196,199) (12,196,199) 외환차손 - (7,915,285) - - (5,720,968) (13,636,253) 외화환산손실 - (2,302,764) - - (6,009) (2,308,773) 파생상품거래손실 - - - (915,807) - (915,807) 파생상품평가손실 - - - (735,425) - (735,425) 유가증권평가손실 - - (435,938) - - (435,938) 합 계 - (2,516,072) (435,938) 2,689,723 (9,095,158) (9,357,445) [금융업] (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 218,442,907 - - - 218,442,907 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 431,730 - - 431,730 대여금 및 수취채권 - - 565,704,247 - 565,704,247 예치금 - - 4,403,757 - 4,403,757 기타금융자산 - - 62,283,524 - 62,283,524 합 계 218,442,907 431,730 632,391,528 - 851,266,165 금융부채 차입금 - - - 128,154,991 128,154,991 사채 - - - 359,510,161 359,510,161 기타금융부채 - - - 51,581,220 51,581,220 합 계 - - - 539,246,372 539,246,372 (전기말) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 68,525,030 - - - 68,525,030 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - 431,730 - - 431,730 대여금 및 수취채권 - - 713,774,413 - 713,774,413 예치금 - - 5,393,029 - 5,393,029 기타금융자산 - - 66,199,303 - 66,199,303 합 계 68,525,030 431,730 785,366,745 - 854,323,505 금융부채 차입금 - - - 94,325,000 94,325,000 사채 - - - 359,301,827 359,301,827 기타금융부채 - - - 42,736,381 42,736,381 합 계 - - - 496,363,208 496,363,208 (2) 금융수익과 금융비용1) 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 예금이자 - 778,383 778,383 운용수익 - 4,231,276 4,231,276 배당금수익 2,221,541 - 2,221,541 분배금수익 22,691,617 - 22,691,617 매입대출채권이자 - 1,693,823 1,693,823 상각후원가측정증권이자 - 516,059 516,059 신탁계정대이자 - 33,017,112 33,017,112 기타이자수익 1,021,676 6,835,035 7,856,711 금융상품처분손익 5,762,605 - 5,762,605 금융상품평가손익 1,446,645 - 1,446,645 합 계 33,144,084 47,071,688 80,215,772 (전기) (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 합 계 예금이자 - 1,192,427 1,192,427 운용수익 - 934,421 934,421 배당금수익 595,876 - 595,876 매입대출채권이자 - 1,101,524 1,101,524 상각후원가측정증권이자 - 4,836 4,836 신탁계정대이자 - 63,773,428 63,773,428 기타이자수익 75,103 5,313,046 5,388,149 금융상품처분손익 2,925,686 - 2,925,686 금융상품평가손익 19,361,778 - 19,361,778 합 계 22,958,443 72,319,682 95,278,125 2) 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차입금 사채 요구불상환지분 이자비용 4,431,676 10,143,663 403,400 14,978,739 (전기) (단위 : 천원) 구분 상각후원가 측정 금융부채 합 계 차입금 사채 이자비용 4,207,926 9,941,376 14,149,302 6. 현금 및 현금성자산 (비금융업)보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 보유현금 10,556 6,923 요구불예금 15,501,214 7,162,364 외화예금 29,392,304 22,707,573 합 계 44,904,074 29,876,860 7. 기타금융자산 (비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 단기금융상품 - 222,037 파생상품자산 287,489 3,384,487 소 계 287,489 3,606,524 비유동 장기금융상품 1,075,324 756,987 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,523,332 92,050 당기손익-공정가치측정 금융자산 867,684 - 소 계 3,466,340 849,037 합 계 3,753,829 4,455,561 (2) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 수익증권 87,500 92,050 우선주(*) 1,200,600 - 국공채 235,232 - 합 계 1,523,332 92,050 (*) 연결기업은 당기 중 설립된 과천지산원피에프브이㈜가 발행한 제1종 우선주식(900,600천원) 및 제2종 우선주식(300,000천원)을 보유하고 있습니다. 2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기초금액 92,050 64,680 취득 1,249,995 - 처분 - - 사업결합 188,386 평가손익(법인세 차감전) (7,099) 27,370 기말금액 1,523,332 92,050 3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기 초 평가 처분 기 말 지분증권 (39,900) (7,099) (46,999) 법인세효과 8,110 1,836 9,946 법인세효과 반영후 금액 (31,790) (5,263) - (37,053) (전기) (단위: 천원) 구 분 기 초 평가 처분 기 말 지분증권 (67,270) 27,370 - (39,900) 법인세효과 14,799 (6,689) - 8,110 법인세효과 반영후 금액 (52,471) 20,681 - (31,790) (3) 당기손익-공정가치측정 금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 엔지니어링공제조합 436,601 - 소방산업공제조합 20,480 - 기계설비건설공제조합 51,123 - 한국정보통신공사협회 15,298 - 건설공제조합 344,182 - 합 계 867,684 - 당기 및 전기 중 연결기업은 후순위사채를 각각 660,000천원 및 390,000 천원을 취득하였으며, 이를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. 한편, 각 후순위사채는 당기말 및 전기말 현재 각각 회수가능금액이 '0'으로 추정되어 해당기간에 손상차손으로 인식하였습니다. 8. 매출채권 및 기타채권 (비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 채권액 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 유동 단기대여금 1,530,685 (150,000) - 1,380,685 823,299 (150,000) - 673,299 매출채권 128,358,890 (358,709) - 128,000,181 129,095,882 (659,032) - 128,436,850 미청구공사 2,687,041 - - 2,687,041 - - - - 미수금 8,154,126 - - 8,154,126 7,950,795 - - 7,950,795 미수수익 83,741 (69,529) - 14,212 118,353 (69,530) - 48,823 소 계 140,814,483 (578,238) - 140,236,245 137,988,329 (878,562) - 137,109,767 비유동 장기대여금 777,241 - (13,303) 763,938 702,873 - (53,212) 649,661 보증금 2,881,079 - (55,581) 2,825,498 3,564,770 - (100,214) 3,464,556 소 계 3,658,320 - (68,884) 3,589,436 4,267,643 - (153,426) 4,114,217 합 계 144,472,803 (578,238) (68,884) 143,825,681 142,255,972 (878,562) (153,426) 141,223,984 비유동성 매출채권및기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다. (2) 연결기업은 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 878,562 467,361 상각(환입) (263,909) 596,811 제각 - - 환율변동 (36,415) (185,610) 기말 578,238 878,562 (3) 보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다. 1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정상채권 118,795,115 116,786,033 연체채권 9,563,775 12,309,849 합 계 128,358,890 129,095,882 2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이하 9,436,733 11,709,148 3- 6개월 이하 79,516 142,359 6개월 초과 47,526 458,342 합 계 9,563,775 12,309,849 9. 기타유동자산 (비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 436,970 195,930 선급비용 270,218 4,239,698 부가세대급금 1,560,628 1,018,716 반품충당자산 646,771 235,408 소 계 2,914,587 5,689,752 비유동 장기선급비용 33,754 - 합 계 2,948,341 5,689,752 10. 재고자산 (비금융업)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 제품 33,309,016 - 33,309,016 25,574,697 (479,530) 25,095,167 반제품 33,128,735 (800,060) 32,328,675 34,776,193 - 34,776,193 원재료 7,478,717 - 7,478,717 5,327,888 - 5,327,888 부재료 2,912,173 - 2,912,173 1,688,543 - 1,688,543 저장품 822,008 - 822,008 523,265 - 523,265 상 품 165,584 - 165,584 166,069 - 166,069 합 계 77,816,233 (800,060) 77,016,173 68,056,655 (479,530) 67,577,125 상기 재고자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다 (주석 49 참조). 11. 투자부동산 (비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 140,565 2,597,039 2,737,604 감가상각누계액 - (634,489) (634,489) 장부금액 140,565 1,962,550 2,103,115 (전기말) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 5,317,780 41,575,022 46,892,802 감가상각누계액 - (844,174) (844,174) 장부금액 5,317,780 40,730,848 46,048,628 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 건물외 부속장치 합 계 기초금액 5,317,780 40,730,848 - 46,048,628 취득 - - 4,018,217 4,018,217 환율차이변동 - 174,755 - 174,755 감가상각비 - (449,738) (251,139) (700,877) 처분 - (595,917) - (595,917) 기타(*) (5,177,215) (37,897,398) (3,767,078) (46,841,691) 기말금액 140,565 1,962,550 - 2,103,115 (*) 대체금액은 코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁을 비금융업에서 금융업으로 분류함에 따른 감소 금액입니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초금액 841,035 3,392,881 4,233,916 취득 - 28,063,926 28,063,926 환율차이변동 - (11,565) (11,565) 감가상각비 - (309,360) (309,360) 처분 (841,035) (737,456) (1,578,491) 대체(*) 5,317,780 10,332,422 15,650,202 기말금액 5,317,780 40,730,848 46,048,628 (*) 전기 중 건설중인자산에서 대체되었습니다. (3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 274,311 35,230 처분손익 63,196 166,533 합계 337,507 201,763 (4) 투자부동산의 공정가치연결기업이 보유한 상기 투자부동산은 국내 소재 토지, 건물과 중국 소재 건물로 구성되어 있으며, 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.(5) 투자부동산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다 (주석49 참조). 12. 유형자산 (비금융업) (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계 합계 토지 5,251,135 - - - 5,251,135 건물 38,642,093 (7,573,192) - - 31,068,901 구축물 6,876,621 (3,207,431) - - 3,669,190 기계장치 63,197,354 (51,975,989) (247,419) - 10,973,946 차량운반구 450,246 (210,335) - - 239,911 공구와기구 5,402,096 (3,202,990) (22,553) - 2,176,553 비품 6,305,504 (5,510,682) (5,480) - 789,342 시설장치 30,880 (3,210) - - 27,670 건설중인자산 3,042,751 - - - 3,042,751 합 계 129,198,680 (71,683,829) (275,452) - 57,239,399 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 손상차손누계 합계 토지 4,757,478 - - - 4,757,478 건물 36,408,814 (6,658,390) - - 29,750,424 구축물 6,515,276 (2,764,265) - - 3,751,011 기계장치 57,686,431 (48,331,241) (341,883) - 9,013,307 차량운반구 375,985 (191,295) - - 184,690 공구와기구 4,957,796 (3,046,562) (27,951) - 1,883,283 비품 5,862,053 (5,072,876) (7,340) - 781,837 건설중인자산 729,906 - - - 729,906 합 계 117,293,739 (66,064,629) (377,174) - 50,851,936 (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상 대체(*) 환율차이로인한 변동 사업결합 기말금액 토지 4,757,478 - - - - 493,657 - - 5,251,135 건물 29,750,424 1,474,188 - (775,128) - (493,657) 1,113,075 - 31,068,902 구축물 3,751,011 140,281 - (372,432) - 43,800 106,530 - 3,669,190 기계장치 9,355,190 395,695 (422) (3,409,842) - 3,556,109 1,324,635 - 11,221,365 차량운반구 184,690 57,462 (336) (68,319) - 26,160 11,492 28,763 239,912 공구와기구 1,911,234 875,556 (4,000) (588,609) - 4,925 - - 2,199,106 비품 789,177 224,804 (886) (326,063) - 8,250 78,677 20,862 794,821 시설장치 - 20,000 - (1,597) - - - 9,267 27,670 건설중인자산 729,906 5,960,157 - - - (3,669,293) 21,981 - 3,042,751 소 계 51,229,110 9,148,143 (5,644) (5,541,990) - (30,049) 2,656,390 58,892 57,514,852 차감 : 정부보조금 기계장치 (341,883) (42,857) - 137,320 - - - - (247,420) 공구와기구 (27,951) - - 5,398 - - - - (22,553) 비품 (7,340) (2,744) - 4,604 - - - - (5,480) 건설중인자산 - - - - - - - - - 차감계 (377,174) (45,601) - 147,322 - - - - (275,453) 합 계 50,851,936 9,102,542 (5,644) (5,394,668) - (30,049) 2,656,390 58,892 57,239,399 (*) 당기 중 건설중인자산에서 수선비 및 건설중인무형자산으로 각각 25,650천원 및 44,000천원이 대체되었습니다. (전기) (단위: 천원) 구 분 기초금액 취득 및자본적지출 처분및폐기 감가상각비 손상 대체(*) 환율차이로인한 변동 기말금액 토지 4,757,478 - - - - - - 4,757,478 건물 30,455,419 - - (758,081) - - 53,086 29,750,424 구축물 3,775,757 92,520 - (422,048) - 230,400 74,382 3,751,011 기계장치 10,528,407 234,079 (302) (3,427,716) - 1,985,580 35,142 9,355,190 차량운반구 88,352 89,235 (823) (59,526) - 68,824 (1,372) 184,690 공구와기구 1,498,619 908,990 (117) (506,995) - 10,737 - 1,911,234 비품 992,946 175,261 (3,055) (393,743) - - 17,768 789,177 건설중인자산 16,277,827 2,366,052 - - - (17,945,743) 31,770 729,906 소 계 68,374,805 3,866,137 (4,297) (5,568,109) - (15,650,202) 210,776 51,229,110 차감 : 정부보조금 기계장치 (425,872) - - 160,233 - - (76,244) (341,883) 공구와기구 (4,126) - - 3,383 - - (27,208) (27,951) 비품 (13,020) - - 5,680 - - - (7,340) 건설중인자산 (26,250) (69,750) - - - - 96,000 - 차감계 (469,268) (69,750) - 169,296 - - (7,452) (377,174) 합 계 67,905,537 3,796,387 (4,297) (5,398,813) - (15,650,202) 203,324 50,851,936 (*) 전기 중 투자부동산으로 대체되었습니다. (3) 감가상각비 중 5,012,344원(전기: 5,012,344 천원)은 매출원가에 386,469천원(전기: 386,469 천원)은 판매비와 관리비에 포함돼 있습니다.(4) 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되었습니다 (주석 49 참조). 13. 무형자산 (비금융업) (1) 보고기간종 료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 취득가액 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 합계 개발비 1,360,209 (1,072,959) - - 287,250 영업권 150,647,517 - - (41,832,671) 108,814,846 산업재산권 5,547,523 (4,521,628) (30,655) - 995,240 회원권 636,526 - - (444,082) 192,444 소프트웨어 72,300 (21,120) - - 51,180 수주잔고 7,392,280 (495,311) - - 6,896,969 고객관계 9,055,638 (226,391) - - 8,829,247 합 계 174,711,993 (6,337,409) (30,655) (42,276,753) 126,067,176 (전기말) (단위: 천원) 구분 취득가액 상각누계액 정부보조금 손상차손누계액 합계 개발비 1,568,185 (952,227) - - 615,958 영업권 128,082,473 - - (23,419,000) 104,663,473 산업재산권 5,446,284 (4,047,648) (28,020) 36,858 1,407,474 회원권 636,526 - - (288,082) 348,444 합 계 135,733,468 (4,999,875) (28,020) (23,670,224) 107,035,349 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 환율차이로인한 변동 사업결합 기말 개발비 615,958 45,000 - (160,732) - (212,976) - - 287,250 영업권 104,663,473 - - - (18,413,671) - - 22,565,044 108,814,846 산업재산권 1,435,494 19,160 - (574,802) - 168,976 25,780 - 1,074,608 정부보조금 (28,020) (61,988) - 10,640 - - - - (79,368) 회원권 348,444 - - - (156,000) - - - 192,444 소프트웨어 - - - (3,615) - - - 54,795 51,180 수주잔고 - - - (495,311) - - - 7,392,280 6,896,969 고객관계 - - - (226,391) - - - 9,055,638 8,829,247 합 계 107,035,349 2,172 - (1,450,211) (18,569,671) (44,000) 25,780 39,067,757 126,067,176 (전기) (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 상각비 손상차손 대체 환율차이로인한 변동 기말 개발비 738,661 123,976 - (246,679) - - - 615,958 영업권 110,047,473 - - - (5,384,000) - - 104,663,473 산업재산권 1,792,299 177,239 - (529,513) - - (4,531) 1,435,494 정부보조금 (37,627) - - 9,607 - - - (28,020) 회원권 530,360 - - - (181,916) - - 348,444 합 계 113,071,166 301,215 - (766,585) (5,565,916) - (4,531) 107,035,349 (3) 당기 및 전기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 4,608,841천 원 및 4,759,530천원입니다.(4) 영업권의 손상평가연결기업의 영업권은 ㈜한국토지신탁 및 동부엔텍㈜의 사업결합에 따라 발생한 것으로, 연결기업은 매년 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다. 한편, 당기 중 연결기업은 영업권에 대한 손상검사에 따라 현금창출단위집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 장부금액 18,413,671천원(전기 : 5,384,000천원 )을 무형자산손상차손으로 인식하였습니다. (5) 보고기간종료일 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 분 류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 A 36,000 2년 B 22,917 2년 1개월 C 208,333 2년 1개월 D 20,000 4년 합계 287,250 (전기말) (단위: 천원) 분류 개별자산명 장부금액 잔여 상각기간 개발비 A 9,167 0.9년 B 17,565 0.9년 C 54,000 3년 D 33,917 3년 E 308,333 3년 F 192,976 건설중자산 합계 615,958 14. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액[비금융업]보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 토지사용권 512,585 450,575 건물 547,047 126,406 차량 298,343 280,103 합계 1,357,975 857,084 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 유동 466,706 186,601 비유동 338,967 169,134 합계 805,673 355,735 당기 및 전기 중 리스계약에 따라 순증가된 사용권자산은 815,608천원 및 341,322천원입니다. [금융업]리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 사용권자산 건물 41,319,044 43,588,703 차량 859,408 981,388 합계 42,178,452 44,570,091 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 리스부채 43,253,154 44,818,105 당기 및 전기 중 리스계약에 따라 순증가된 사용권자산은 4,013,277천원 및 46,053,282천원입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액[비금융업]당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 토지사용권 9,791 9,333 건물 270,553 241,073 차량 141,730 132,663 합계 422,074 383,069 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 21,490 12,279 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 48,793 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 114,267 56,522 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) - - 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 411,415천원 및 320,273 천원 입니다. [금융업] (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 5,842,387 5,252,407 차량 562,529 552,301 합계 6,404,916 5,804,708 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 1,155,017 556,963 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) - - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함) 112,000 72,000 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) - - 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출은 6,581,345천원 및 5,126,518 천원입니다. (3) 리스계약 만기 연령별 분석[비금융업] (단위: 천원) 금융부채의 계약상만기 6개월 미만 6~12 개월 1~2년 2~5년 5년 초과 총 계약상 현금흐름 장부금액 리스부채 250,027 232,133 284,593 63,162 - 829,915 805,673 [금융업] 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 초과 리스부채 43,253,154 (48,242,899) (3,234,433) (3,049,065) (6,187,405) (16,050,361) (19,721,635) 15. 매입채무 및 기타채무 (비금융업)보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 26,383,496 28,215,566 미지급금 11,043,458 6,140,671 미지급비용 5,646,843 6,160,972 초과청구공사 9,074 - 합 계 43,082,871 40,517,209 16. 기타금융부채 (비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채(*1) 2,246,205 3,448,945 830,631 - 비지배부채(*2) - - - 19,641,923 임대보증금 48,000 - 518,000 - 합 계 2,294,205 3,448,945 1,348,631 19,641,923 (*1) 비유동 파생상품부채는 제8회 무보증 전환사채 발행에 따른 조기상환권가치(풋옵션)로 구성되어 있습니다(주석 17 참조). (*2) 종속기업인 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁의 비지배지분을 연결재무제표에서 부채로 인식한 금액입니다. 한편, 당기 중 코레이트에스에이치전문투자형사모부동산투자신탁의 유상감자 및 종속기업인 ㈜한국토지신탁이 동 회사의 비지배지분 취득함에 따라 전액 감소하였습니다. 17. 차입부채 및 사채 (비금융업) (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 구분 장단기 이자율(%) 당기말 전기말 DGB대구은행 주식담보대출 단기차입금 3.57% 13,000,000 13,655,888 IBK기업은행 일반자금 단기차입금 4.95% 3,346,927 3,001,425 KB국민은행 무역금융 단기차입금 3.52% 18,000,000 18,000,000 일반대출 단기차입금 2.66% 500,000 - KB증권 주식담보대출 단기차입금 3.90% 16,000,001 18,400,001 KDB산업은행 산업운영자금대출 단기차입금 2.54% 5,000,000 10,000,000 운영자금한도대출 단기차입금 3.44% ~ 3.48% 25,000,000 23,001,425 일반자금 단기차입금 5.22% 3,012,234 - KEB하나은행 무역금융 단기차입금 3.57% 11,500,000 19,500,000 일반자금 단기차입금 4.65% 5,578,211 - NH농협은행 담보대출 단기차입금 3.18% 15,000,000 15,000,000 무역금융 단기차입금 3.97% 3,000,000 2,200,000 NH투자증권 주식담보대출 단기차입금 - - 5,700,000 SC은행 Gold Lease 단기차입금 3.00%~4.45% 34,454,469 32,714,383 SH수협은행 무역금융 단기차입금 - - 2,000,000 외화대출 단기차입금 - - 1,849,600 중국건설은행 Standby LC 단기차입금 2.0~4.1% 10,242,479 4,919,003 중국닝보은행 일반자금 단기차입금 - - 833,729 대신증권 주식담보대출 단기차입금 3.70% 3,449,999 3,449,999 미래에셋대우 주식담보대출 단기차입금 - - 1,299,900 삼성증권 주식담보대출 단기차입금 - - 2,723,000 신한금융투자 주식담보대출 단기차입금 3.50% 10,000,000 10,000,000 신한은행 무역금융 단기차입금 - - 5,534,917 신협 담보대출 단기차입금 - - 10,000,000 우리은행 무역금융 단기차입금 - - 3,600,000 전북은행 무역금융 단기차입금 - - 1,750,000 중국은행 Gold Lease 단기차입금 3.10%~4.56% 8,916,584 14,277,163 중국CITY은행 일반자금 단기차입금 4.2% ~ 4.5% 1,673,463 - 한국수출입은행 수입자금대출 단기차입금 1.60% 29,637,500 27,200,000 외채대출 단기차입금 2.20%+LIBOR 11,855,000 10,880,000 한국증권금융 주식담보대출 단기차입금 2.87% 30,830,989 15,830,989 한국투자증권 주식담보대출 단기차입금 3.75% 19,787,800 31,923,100 하나금융투자 주식담보대출 단기차입금 3.50% 15,000,000 - 한국투자저축은행 담보대출 단기차입금 - - 1,000,000 중국교통은행(BCM) 일반자금 단기차입금 4.15% 1,859,404 - 매출채권할인대출 담보대출 단기차입금 3.5~4.5% 629,325 948,860 기타 관계사대출 단기차입금 4.60% 1,600,000 4,300,000 소계 298,874,385 315,493,382 DGB대구은행 주식담보대출 장기차입금 - - 1,510,692 중국건설은행 일반대출 장기차입금 3.44%+LIBOR 2,789,106 2,501,188 소계 2,789,106 4,011,880 합계 301,663,491 319,505,262 상기 차입금과 관련하여 연결기업의 보유지분과 재고자산, 유형자산 일부를 담보로 제공하고 있습니다 (주석 49 참조). (2) 사채 및 전환사채1) 사채 발행 내역 (단위: 천원) 사채종별 발행일 이자율(%) 당기말 전기말 제4회 무보증 사모사채 2020.06.25 3.333% 10,000,000 10,000,000 제5회 무보증 사모사채 2021.04.28 3.278% 20,000,000 - 제8회 무보증 전환사채 2021.08.19 3.000% 30,000,000 - 합 계 60,000,000 10,000,000 전환사채 상환할증금(*) 3,223,680 - 전환권조정(*) (11,191,106) - 사채할인차금 (92,439) (16,767) 장부금액 51,940,135 9,983,233 (*) 당기 중 제8회 무보증 전환사채의 발행에 따라 인식하였으며, 전환권대가는 자본잉여금으로 회계처리하였습니다. 2) 당기말 현재 주계약과 분리되어 당기손익-공정가치 측정되는 파생상품부채의 공정가치 변동과 관련손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제8회 무기명식 이권부 사모선순위 전환사채 합 계 조기상환권가치(풋옵션) 발행일 현재 공정가치 3,382,949 3,382,949 파생상품평가이익(손실) (65,996) (65,996) 당기말 현재 공정가치 3,448,945 3,448,945 한편, 상기 파생상품부채는 기타금융부채(비유동)로 분류하였습니다. 3) 당기말 현재 연결기업이 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. 구분 제8회 무기명식 이권부 사모 선순위 전환사채 종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행일 2021년 8월 19일 만기일(*1) 2026년 8월 19일 액면가액 30,000,000,000원 표시이자율 1% 보장이자율 3% 전환기간 2022년 8월 19일 ~ 2026년 7월 19일 전환가격(*2) 액면가 500원을 기준으로 1주당 15,268원(*1) 전환주식 보통주 1,964,893주 (*1) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2024년 8월 19일이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(연복리 3.00%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. (*2) 조정된 행사가격으로 사채 발행일로부터 3개월이 되는 날부터 매 3개월마다 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 합니다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의70% 이상이어야합니다. 한편, 동 전환사채의 전환권은 자본(자본잉여금)으로 분류하였으며, 조기상환권(풋옵션)은 부채(파생상품부채)로 분류하였습니다. 4) 상기 사채와 관련하여 연결기업의 최대주주인 ㈜오션비홀딩스의 특수관계자가 연대보증을 하고 있습니다. 18. 기타부채 (비금융업) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타유동부채 예수금 982,191 396,327 선수금 65,773 104,903 정부보조금예수금 114,575 221,532 반품충당부채 681,375 246,053 소계 1,843,914 968,815 기타비유동부채 정부출연금 360,891 903,769 합 계 2,204,805 1,872,584 19. 퇴직급여제도 (비금융업) (1) 연결기업은 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(2) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 연결기업이 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 연결기업의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.(3) 확정급여형 퇴직급여제도연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다. 1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결기업의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 19,447,512 17,928,773 사외적립자산의 공정가치 (15,398,128) (13,013,646) 순확정급여부채 4,049,384 4,915,127 2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여부채 사외적립자산 순확정급여부채 기초 17,928,773 (13,013,646) 4,915,127 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,916,945 - 1,916,945 이자비용(이자수익) 388,922 (316,740) 72,182 소 계 2,305,867 (316,740) 1,989,127 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) - 162,174 162,174 인구통계학적 가정 손실(이익) - - - 재무적가정 손실(이익) 45,874 - 45,874 경험조정 손실(이익) 14,122 - 14,122 소 계 59,996 162,174 222,170 기여금 기여금의 납부 - (2,075,692) (2,075,692) 소 계 - (2,075,692) (2,075,692) 제도에서 지급한 금액 지급액 (1,342,264) 251,054 (1,091,210) 사업결합 495,140 (405,278) 89,862 기말 19,447,512 (15,398,128) 4,049,384 (전기) (단위 : 천원) 구 분 확정급여부채 사외적립자산 순확정급여부채 기초 15,708,822 (11,503,017) 4,205,805 당기손익으로 인식되는 금액 당기근무원가 1,991,515 - 1,991,515 이자비용(이자수익) 349,718 (259,875) 89,843 소 계 2,341,233 (259,875) 2,081,358 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) - 85,316 85,316 인구통계학적 가정 손실(이익) - - - 재무적가정 손실(이익) 195,641 - 195,641 경험조정 손실(이익) - - - 소 계 195,641 85,316 280,957 기여금 기여금의 납부 - (1,800,000) (1,800,000) 소 계 - (1,800,000) (1,800,000) 제도에서 지급한 금액 지급액 (316,923) 463,930 147,007 기말 17,928,773 (13,013,646) 4,915,127 3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 15,398,128 13,013,646 4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.99% 2.49% 미래임금상승률 5.89% 5.90% 5) 보고기간종료일 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (당기말) 구 분 증가 감소 할인율의 10% 변동 (-)13.00% 12.25% 임금상승률의 10% 변동 13.40% (-)13.30% (전기말) 구분 증가 감소 할인율의 10% 변동 (-)11.40% 11.95% 임금상승률의 10% 변동 13.25% (-)11.90% 할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다. 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. 6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결기업은 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니 다. 2022년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계 연도의 예상기여금은 1,623,830천 원입니다.보고기간종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년 ~ 2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 1,243,489 1,168,076 4,459,598 65,362,289 72,233,452 확정급여채무의 가중평균만기는 11.69 년입니다. 20. 기타종업원급여부채 (비금융업)장기근속종업원에게 근속기간에 따라 지급하는 장기유급휴가 중 보고기간말 후 12개월이 되기 전에 결제될 것으로 예상되는 금액이 포함되어있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 기타종업원급여부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 단기종업원급여부채 644,442 522,636 기타장기종업원급여부채 326,223 317,307 합 계 970,665 839,943 21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (비금융업)(1) 연결기업은 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 고객과의 계약에서 생기는 수익 732,524,496 638,328,790 기타 원천으로부터의 수익 : 임대료 수익 41,910 35,230 총 수익 732,566,406 638,364,020 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 천원) 구분 매출 국 내 아시아 기타 외부고객으로부터 수익 243,964,318 484,712,766 3,847,412 수익인식 시점 한시점에 인식 222,217,479 484,712,766 3,847,412 기간에 걸쳐 인식 21,746,838 - - (전기) (단위: 천원) 구분 매출 국 내 아시아 기타 외부고객으로부터 수익 27,756,527 605,682,193 4,890,070 수익인식 시점 한시점에 인식 27,756,527 605,682,193 4,890,070 연결기업은 외부고객으로부터의 수익금액을 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다 (주석 4 참조). (3) 반품매출연결기업 고객은 제품 품질이 계약기준에 미달하는 경우 계약을 해지할 권리가 있으며, 과거의 경험에 비추어 보았을 때 고객에게 공급된 제품 중 0.12 %(반품율:1개년평균치)가 고객 불만족 등의 사유로 반품 되었습니다. 경영진은 당기의 공급한 제품 중 일부가 이로 인하여 수익이 환원되지 않을 가능성이 매우 높다고 보아 제품에 대한 통제가 고객에게 이전된 시기에 수익을 인식하는 것이 적절하다고 판단하였습니다. 과거에 반품 예상으로 수익으로 인식하지 않은 공급 중 당기에 인식한 수익은 246,053천원(전기: 144,030천원)이며, 향후 공급 취소 예상으로 당기에 수익으로 인식하지 않은 금액은 681,375 천원(전기: 246,053)입니다. 이러한 수익으로 인식하지 않은 공급이 모두 취소된다면 제품의 가액 647,990 천원(회수비용포함)(전기: 235,788천원)의 세전손실이 예상됩니다.(4) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 기초 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말금액 유동성분류 유동 비유동 반품충당자산 235,408 411,363 - 646,771 646,771 - 반품충당부채 246,053 435,322 - 681,375 681,375 - (전기말) (단위: 천원) 구분 기초 충당부채전입(환입)액 충당부채사용액 기말금액 유동성분류 유동 비유동 반품충당자산 137,969 97,439 - 235,408 235,408 - 반품충당부채 144,030 102,023 - 246,053 246,053 - (5) 건설계약1) 당기 및 전기 중 건설계약 관련하여 수익으로 인식한 계약수익 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 도급공사(*) 5,299,497 - (*) 당기 중 동부엔텍㈜를 사업결합함에 따라 발생하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 진행 중인 공사 및 공사대금청구액으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위: 천원) 구분 누적발생원가 누적이익 누적손실 누적공사 진행청구액 차감계 계약자산 계약부채 수익합계 미청구공사 초과청구공사 선수금 도급공사 4,817,083 482,414 - 5,299,497 4,059,650 (1,239,847) 1,239,847 - - 22. 현금 및 예치금 (금융업)(1) 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 이자율(%) 당기말 전기말 현금 - 729 1,086 보통예금 등 0.00 ~ 0.10 44,756,409 8,545,133 기타예금 등 - - 3,048,948 MMDA 0.00 ~ 0.95 311,024,011 343,159,374 합 계 355,781,149 354,754,541 (2) 예치금연결기업이 보유한 예치금 중 일부는 사용이 제한되어 있는 바, 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 예금의 종류 금융기관 당기말 전기말 제한내용 장기성예금(*) 별단예금 농협은행㈜ 2,000 2,000 당좌개설보증금 특정예금(*) 자사주신탁 미래에셋증권㈜ 252,764 251,256 자사주매입 특정예금(*) 자사주신탁 대신증권㈜ 1,548,937 1,539,717 자사주매입 정기예금 정기예금 ㈜우리은행 2,600,000 3,600,000 - 기타(*) 보통예금 신한은행㈜ 56 56 질권설정 합 계 4,403,757 5,393,029 (*)사용이 제한된 예금입니다. 23. 당기손익- 공정가치측정 금융자산 (금융업) (1) 채무증권 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권 등(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 제2호 - - 2,000,000 - 코레이트타겟인컴전문사모(*2) - - 500,000 494,710 코레이트벤처플러스펀드(주식-혼합)(*2) - - 200,000 224,734 마산롯데마트전문투자형사모부동산12호_C(*2) - - 1,000,000 1,018,150 코레이트하이일드공모주플러스C-F(*2) - - 200,000 210,534 코레이트글로벌마켓리더ESG증권투자신탁(H)C-F(*2) - - 200,000 212,168 의정부리듬시티(*2) - - 300,000 274,196 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁[채권]C(*3) - - 9,556,749 9,565,109 울산 남구 신정 1335-3 일원 처분신탁(우) - - 16,429,540 16,429,540 울산 남구 신정 673-9 일원 처분신탁(우) - - 23,845,090 23,845,090 월성제1차 전환사채(*4) - - 800,000 796,316 코레이트전문투자형사모부동산투자신탁11호 - - 500,000 201,875 보험상품(*5) - - 646,891 791,079 소 계 56,178,270 54,063,501 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 230,085 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,000,941 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 999,079 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 620,000 10.80 3,100,000 2,465,120 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 180,000 4.51 1,800,000 1,607,400 케이원제13호 위탁관리부동산투자회사 200,000 19.99 3,000,000 2,940,509 케이원제15호 위탁관리부동산투자회사 570,000 14.86 28,500,000 25,625,757 케이원제16호 위탁관리부동산투자회사 200,000 8.71 10,000,000 10,582,470 케이원제17호 위탁관리부동산투자회사(*6) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제18호 위탁관리부동산투자회사(*6) 60,000 100.00 300,000 300,000 케이원제19호 위탁관리부동산투자회사(*6) 60,000 100.00 300,000 300,000 감만1구역 공공지원민간임대주택(*6) 60,000 100.00 300,000 300,000 강동식스 PFV 99,000 9.90 495,000 367,190 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 잠원동 지에스케이 PFV 30,000 5.66 300,000 300,000 부천 상동 PFV 312,500 5.00 312,500 312,500 코레이트타워위탁관리부동산투자회사 400,000 12.54 20,000,000 20,725,823 제이앤더블유비아이지사모투자합자회사 6,266,855,614 11.98 8,000,000 7,998,102 메테우스대체투자사모투자신탁37호 10,000,600,036 15.87 10,000,000 12,397,856 후오비 주식회사(*7) 164,060 8.00 15,999,952 15,921,475 인사동프로젝트금융투자 주식회사 200 0.02 1,000 1,000 두동물류개발피에프브이 주식회사 100 0.02 1,000 1,000 에이비사모투자합자회사 1,000,000,000 18.15 1,000,000 988,218 시화물류센터 PFV 200,001 11.76 1,000,000 970,961 소 계 113,029,778 106,415,401 기타채무증권 용인 동천 898 도시개발사업 (*1)(*8) - - 24,574,658 24,574,658 합 계 193,782,706 185,053,560 (*1) 수익권증서 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*3) 연결기업 중 코레이트투자운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*4) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 비상장전환사채로서 보고기간종료일 현재의 취득가액을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*5) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 당기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다(주석 29-4참고).(*6) 리츠 설립 초기 연결기업의 지분율 100%이나 추후 유상증자 예정이며, 관련 법령에 의해 지분율을 20%이상 소유할 수 없어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.(*7) 해당 출자금에는 전환상환청구권이 부여되어 있습니다.(*8) 중도상환청구권이 포함된 계약으로 이자와 현금의 수취만으로 이뤄져 있지 않다고 판단되어 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다. (전기말) (단위 : 주, 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 장부가액 수익증권(*1) 마이어사모러시아부동산펀드 2호 - - 2,000,000 - 코레이트더블루A증권투자신탁[채권](*2) - - 200,000 217,046 코레이트더블루B증권투자신탁[채권](*2) - - 200,000 218,084 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*2) - - 1,200,000 1,247,358 코레이트베스트챔피언코리아증권[채권]_C-F(*2) - - 200,000 210,788 코레이트주주성장타겟증권투자신탁[주식]_C-F(*2) - - 200,000 297,536 코레이트타겟인컴전문사모(*2) - - 500,000 505,515 코레이트벤처플러스펀드(주식-혼합)(*2) - - 1,200,000 1,232,160 코레이트셀렉트단기채증권투자신탁[채권]C(*3) - - 3,027,217 3,029,467 PIM특수상황알파2호 1종(*2) - - 500,000 497,345 마산롯데마트전문투자형사모부동산12호_C(*2) - - 1,000,000 1,006,350 의정부리듬시티(*2) - - 300,000 296,368 용인 스마트물류단지 - - 1,000,000 1,000,000 보험상품(*4) - - 274,034 374,149 소 계 11,801,251 10,132,166 기타유가증권(출자금 등) 파이온파트너스 출자금 10,371 5.00 1,000,000 - ㈜케이앤케이에셋 출자금 19,900 19.90 99,500 - ㈜서울라이트 출자금(상암 DMC) 230,085 5.32 4,260,826 - 인천 을왕 해상 리조트 출자금 75,000 15.00 750,000 - 케이원제3호 위탁관리부동산투자회사 180,000 8.88 900,000 1,069,000 홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜ 53,000 5.03 265,000 265,000 케이원제6호 위탁관리부동산투자회사 100,000 2.94 500,000 500,000 케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사 199,600 19.96 998,000 - 케이원제7호 위탁관리부동산투자회사 260,000 3.00 1,300,000 1,026,000 케이원제9호 위탁관리부동산투자회사 620,000 10.80 3,100,000 2,815,420 케이원제10호 위탁관리부동산투자회사 180,000 4.51 1,800,000 1,800,000 강동식스 PFV 183,500 18.35 917,500 680,602 잠원동 에스웨스트 PFV 1,000 0.20 10,000 10,000 잠원동 지에스케이 PFV 30,000 5.66 300,000 300,000 부천 상동 PFV 312,500 5.00 312,500 312,500 코레이트타워위탁관리부동산투자회사 400,000 12.54 20,000,000 20,527,256 인천 금곡지구 도시개발사업 PFV 180,000 18.00 900,000 900,000 인사동프로젝트금융투자㈜ 200 0.02 1,000 1,000 두동물류개발피에프브이㈜ 100 0.02 1,000 1,000 기타유가증권 - - 400,000 400,000 소 계 37,815,326 30,607,778 합 계 49,616,577 40,739,944 (*1) 출자금 등의 형태로 설립되어 주식수는 표기하지 아니하였습니다.(*2) 연결기업 중 코레이트자산운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*3) 연결기업 중 코레이트투자운용㈜이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.(*4) 변액연금보험료 중 펀드 투입액의 당기말 평가액을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 인식하였습니다. (2) 지분증권보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류된 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 이지스자산운용㈜ 899,529 5.31 269,855 25,833,753 ㈜동양레저 2,600 0.07 13,000 - 필리핀클락 9,999 10.00 231,550 231,550 FES제주 2,000 5.38 10,000 10,000 BH제주 2,000 10.00 10,000 10,000 엔에이치스팩21호 2,433 0.03 5,608 5,608 엔켐 630 0.00 62,811 62,811 카카오VX 53,866 1.20 6,935,625 6,935,625 합 계 7,838,449 33,389,347 (전기말) (단위 : 주,천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득원가 장부가액 기타유가증권 ㈜핍스웨이브개발 60,000 10.00 300,000 300,000 이지스자산운용㈜ 1,004,562 5.93 301,365 26,556,286 ㈜동양레저 2,600 0.07 13,000 - 제이알글로벌리츠 180,000 0.11 900,000 928,800 합 계 1,514,365 27,785,086 24. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (금융업) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회(지분증권) 431,700 431,700 - - 케이에이제6에이 유동화전문유한회사 30 30 - - 합 계 431,730 431,730 - - (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득원가 장부가액 미실현보유손익계 손상차손누계액 한국금융투자협회(지분증권) 431,700 431,700 - - 케이에이제6에이 유동화전문유한회사 30 30 - - 합 계 431,730 431,730 - - 25. 관계기업투자주식 (금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 관계기업명 주 요영업활동 결산월 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 키스톤에코프라임스타 기업재무안정사모투자합자회사(*1) 투자업 12월 87.00% 233,840,194 87.00% 195,919,053 에코프라임환경1호 사모투자합자회사 투자업 12월 23.81% 14,853,132 23.81% 10,716,240 캡스톤전문투자형 사모부동산투자신탁18호(*1) 부동산투자업 12월 50.00% 10,021,014 50.00% 10,147,138 우림에이엠씨㈜(*2) 부동산투자업 12월 15.26% - 16.00% 119,067 신림동 오피스텔 개발사업(*2)(*3) 부동산개발업 12월 - - - 14,000,000 광주중외공원개발㈜(*2)(*4) 부동산개발업 12월 30.00% 1,562,302 30.00% 1,532,302 상봉케이원청년주택PFV(*5) 부동산투자업 12월 40.00% 13,356,786 - - 에코프라임마린 기업재무안정 사모투자합자회사(*1) 집합투자업 12월 90.33% 114,402,061 - - 케이원김포로지스PFV(*2) 부동산업 12월 19.90% 1,194,000 - - 합 계 389,229,489 232,433,800 (*1) 연결기업은 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) 종속기업인 ㈜한국토지신탁의 직원들이 피투자회사의 이사회 구성원으로서 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 보아 관계기업투자주식으로 분류 하였습니다.(*3) 수익권증서의 형태로 투자되어 지분율은 표기하지 아니하였습니다. (*4) 의결권우선주 12.6%와 무의결권우선주 17.4%로 구성되어 있습니다.(*5) 의결권있는 지분율 기준으로 연결기업의 지분율은 20%미만이나 이사 선임 등의 경영 의사 결정이 주주 전원의 동의로 이뤄지고 있어 유의적인 영향력이 있다고 보아 관계기업투자주식으로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 처분 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당금 당기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 195,919,053 - - - 58,481,787 (10,778,369) (9,782,277) - 233,840,194 에코프라임환경1호사모투자합자회사 10,716,240 - - - 4,278,226 1,523 (142,857) - 14,853,132 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 10,147,138 - - (81,642) 347,787 - - (392,269) 10,021,014 우림에이엠씨㈜ 119,067 - - - (119,067) - - - - 신림동 오피스텔 개발사업 14,000,000 - - (14,000,000) - - - - - 광주중외공원개발㈜ 1,532,302 - - - 30,000 - - - 1,562,302 상봉케이원청년주택PFV - 13,500,000 - - (143,214) - - - 13,356,786 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 - 85,000,000 - - 29,519,328 (117,267) - - 114,402,061 케이원김포로지스PFV - 1,194,000 - - - - - - 1,194,000 합 계 232,433,800 99,694,000 - (14,081,642) 92,394,847 (10,894,113) (9,925,134) (392,269) 389,229,489 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 지분법손익 지분법자본변동 지분법이익잉여금변동 배당금 당기말 키스톤에코프라임스타 기업재무안정사모투자합자회사 179,183,798 - - 22,427,577 (9,320,899) 3,628,577 - 195,919,053 에코프라임환경1호 사모투자합자회사 9,840,910 - - 1,018,671 (484) (142,857) - 10,716,240 캡스톤전문투자형 사모부동산투자신탁18호 10,142,304 - - 760,234 (12,216) - (743,184) 10,147,138 우림에이엠씨㈜ - - 250,000 (130,933) - - - 119,067 광주중외공원개발㈜ - - 1,500,000 32,302 - - - 1,532,302 신림동 오피스텔 개발사업 - 14,000,000 - - - - - 14,000,000 합 계 199,167,012 14,000,000 1,750,000 24,107,851 (9,333,599) 3,485,720 (743,184) 232,433,800 (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 1,267,503,302 756,254,856 511,248,446 1,144,872,824 117,156,452 120,633,748 에코프라임환경1호사모투자합자회사 111,920,504 49,537,347 62,383,157 87,195,363 17,948,434 17,948,434 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 25,052,549 12 25,052,537 862,818 862,681 862,681 우림에이엠씨㈜ 203,750,221 207,676,808 (3,926,587) 932,034 (3,484,367) (3,484,367) 광주중외공원개발 주식회사 369,658,451 365,803,779 3,854,672 - 716,775 716,775 상봉동케이원청년주택PFV 36,354,547 20,201,318 16,153,229 - (346,776) (346,776) 에코프라임마린기업재무안정사모투자합자회사 126,649,810 - 126,649,810 - 32,679,632 32,549,811 케이원김포로지스PFV 6,000,000 - 6,000,000 - - - (전기말) (단위 : 천원) 구분 자산 부채 자본 영업수익 당기순손익 총포괄손익 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 962,443,845 563,328,323 399,115,522 1,214,628,971 41,078,721 36,591,726 에코프라임환경1호사모투자합자회사 103,382,804 58,374,595 45,008,209 63,106,561 4,458,866 4,458,866 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 20,294,403 127 20,294,276 1,584,882 1,584,764 1,584,764 우림에이엠씨㈜ 155,782,367 155,003,524 778,843 981,591 277,759 277,759 광주중외공원개발㈜ 255,011,625 250,063,192 4,948,433 - (20,901) (20,901) (4) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 당기말 키스톤에코프라임스타 기업재무안정사모투자합자회사 (46,409,896) (10,778,369) 2,608,365 (54,579,900) 에코프라임환경1호 사모투자합자회사 (54,472) 1,524 (369) (53,317) 캡스톤전문투자형 사모부동산투자신탁18호 (9,260) - - (9,260) 에코프라임마린 기업재무안정사모투자합자회사 - (117,268) 28,379 (88,889) 합 계 (46,473,628) (10,894,113) 2,636,375 (54,731,366) (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 법인세효과 전기말 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사 (39,344,655) (9,320,899) 2,255,658 (46,409,896) 에코프라임환경1호사모투자합자회사 (54,105) (484) 117 (54,472) 캡스톤전문투자형사모부동산투자신탁18호 - (12,216) 2,956 (9,260) 합 계 (39,398,760) (9,333,599) 2,258,731 (46,473,628) (5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 우림에이엠씨㈜ 미반영 지분법손실 599,203 - (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 우림에이엠씨㈜ 누적 미반영 지분법손실 599,203 - 26. 대출채권 (금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 대여금 50,449,491 42,225,240 신탁계정대 544,305,581 740,507,844 매입대출채권 50,742,668 24,820,069 기타대출채권 1,050,263 7,204,613 환매조건부채권 600,000 - 소 계 647,148,003 814,757,766 대여금 손실충당금 (16,155,563) (20,915,349) 신탁계정대 손실충당금 (63,429,237) (72,347,417) 매입대출채권 손실충당금 (507,427) (248,200) 기타대출채권 손실충당금 (1,050,263) (7,204,613) 소 계 (81,142,490) (100,715,579) 현재가치할인차금 (301,266) (267,774) 합 계 565,704,247 713,774,413 (2) 대여금당기말과 전기말 현재 현재 PF 대출 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내역 당기말 전기말 주택마련 대여 2,628,238 2,183,828 PF 대여 40,321,253 39,390,734 기타대여 7,500,000 650,678 소 계 50,449,491 42,225,240 손실충당금 (16,155,563) (20,915,349) 현재가치할인차금 (301,266) (267,774) 합 계 33,992,662 21,042,117 당기말 현 재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최 장 25년 동안 2.01%의 이자율로 할인하여 계산 하였습니다. (3) 신탁계정대 및 기타대출채권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 위탁자 당기말 전기말 건설업영위법인 96,118,855 208,419,272 기타법인 449,219,519 539,275,715 개인 17,470 17,470 소 계 545,355,844 747,712,457 손실충당금 (64,479,500) (79,552,030) 합 계 480,876,344 668,160,427 당 기말 현재 신 탁계 정대와 관련하여 종속기업인 ㈜한국토지신탁의 차입한 차입부채는 458,329,991천원이 며, 당기 중 신탁계정대 와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 33,409,190천원 및 13,544,304천원입니다 . (4) 대손충당금 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 2,399,097 30,350,490 84,063,620 116,813,207 12개월 기대신용손실로 대체 862,477 (862,477) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (312,989) 312,989 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 - (7,390,556) 7,390,556 - 손실충당금전입(환입) (1,422,727) (1,983,926) 30,762,015 27,355,362 제각 - - (43,503,870) (43,503,870) 기타 - - (5,843,230) (5,843,230) 당기말 1,525,858 20,426,520 72,869,091 94,821,469 (전기) (단위 : 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지않은 대출채권 신용이 손상된대출채권 기초 234,191 23,132,793 62,640,207 86,007,191 12개월 기대신용손실로 대체 2,365,758 (2,365,758) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (2,287) 2,287 - - 손실충당금전입(환입) (198,565) 9,581,168 36,783,093 46,165,696 제각 - - (9,469,867) (9,469,867) 기타 - - (5,889,813) (5,889,813) 당기말 2,399,097 30,350,490 84,063,620 116,813,207 (5) 손실충당금 관련 장부금액 변동내역당기와 전기 중 대출채권 및 기타금융자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구 분 12개월 기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 금융자산 신용이 손상된 금융자산 기초 242,415,554 524,457,046 100,281,429 867,154,029 12개월 기대신용손실로 대체 102,551,302 (102,551,302) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (177,397,079) 177,397,079 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (87,538,781) (38,819,494) 126,358,275 - 제각 - - (43,503,870) (43,503,870) 실행한 금융자산 334,923,555 - - 334,923,555 제거된 금융자산 (278,499,675) (96,952,252) (95,418,826) (470,870,753) 당기말 136,454,876 463,531,077 87,717,008 687,702,961 (전기) (단위 : 천원) 구 분 12개월기대신용손실 전체기간 기대신용손실 합 계 신용이 손상되지 않은 대출채권 및 기타금융자산 신용이 손상된대출채권 및 기타금융자산 기초 20,554,062 1,055,873,462 73,613,234 1,150,040,758 12개월 기대신용손실로 대체 304,067,466 (304,067,466) - - 신용이 손상되지 않은 금융자산으로 대체 (228,040,183) 228,040,183 - - 신용이 손상된 금융자산으로 대체 (9,791,026) (122,269,163) 132,060,189 - 제각 - - (5,399,867) (5,399,867) 실행한 금융자산 341,318,702 - - 341,318,702 제거된 금융자산 (185,693,467) (333,119,970) (99,992,127) (618,805,564) 당기말 242,415,554 524,457,046 100,281,429 867,154,029 27. 투자부동산 (금융업)(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 12,751,925 - 12,751,925 건물 63,453,556 (2,702,023) 60,751,533 합 계 76,205,481 (2,702,023) 73,503,458 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 토지 7,689,693 - 7,689,693 건물 21,038,560 (755,060) 20,283,500 합 계 28,728,253 (755,060) 27,973,193 상기 투자부동산은 연결기업 중 코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁 및 케이원제8호위탁관리부동산투자회사가 취득한 자산입니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 대체 연결범위변동 당기말 토지 7,689,693 81,400 - (336,948) 5,317,780 12,751,925 건물 20,283,500 - (1,690,984) - 42,159,017 60,751,533 합 계 27,973,193 81,400 (1,690,984) (336,948) 47,476,797 73,503,458 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 감가상각비 당기말 토지 7,434,144 255,549 - 7,689,693 건물 20,704,271 - (420,771) 20,283,500 합 계 28,138,415 255,549 (420,771) 27,973,193 (3) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치 평가내용과 관련 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보유회사명 건물 소재지 코레이트에스에이치 전문투자형사모부동산투자신탁 36,169,000 강원도 고성군 케이원제8호위탁관리부동산투자회사 46,624,200 부산광역시 남구 대연동 (4) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대수익 1,793,643 429,178 관련 운영비용 4,439,662 1,884,996 (5) 보고기간종료일 현재 장부상 원가로 계상되어 있는 투자부동산의 공정가치는 독립된 평가전문가의 가치평가에 근거하였습니다. 투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3으로 분류하고 있습니다. 투자부동산의가치평가기법 및 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수는다음과 같습니다. 구분 가치평가방법 공정가치 측정에 유의적이지만 관측가능하지 않은 주요 투입변수 투자부동산 인근지역 내 유사 부동산의 일반적인 거래사례와 위치, 입지조건, 부근상황 및 건물의 구조 등 제반 가격 형성요인을 종합참작하여 대지권인 토지와 건물을 일체로 평가하는 거래사례비교법 및 일정 보유기간 동안의 예상 현금흐름을 적정한율로 할인하여 대상부동산의 가치를 구하는 할인현금수지분석법에 의한 시산가액 결정 비교표준지 공시지가변동, 해당지역 지가변동율, 지역요인, 개별요인, 할인율 등 28. 유형자산 및 사용권자산(금융업)(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 9,605,054 (5,069,391) 4,535,663 사용권자산 55,443,722 (13,265,270) 42,178,452 합 계 65,048,776 (18,334,661) 46,714,115 (전기말) (단위 : 천원) 구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액 비품 8,998,597 (3,625,260) 5,373,337 사용권자산 53,336,446 (8,766,355) 44,570,091 합 계 62,335,043 (12,391,615) 49,943,428 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 해지 대체 처분 감가상각비 당기말 비품 5,373,337 851,441 - - (58,552) (1,630,563) 4,535,663 사용권자산 44,570,091 4,016,386 (45,295) 42,186 - (6,404,916) 42,178,452 합 계 49,943,428 4,867,827 (45,295) 42,186 (58,552) (8,035,479) 46,714,115 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 취득 해지 대체 감가상각비 당기말 비품 700,115 5,352,363 - - (679,141) 5,373,337 사용권자산 4,321,475 67,853,475 (21,851,453) 51,260 (5,804,666) 44,570,091 합 계 5,021,590 73,205,838 (21,851,453) 51,260 (6,483,807) 49,943,428 (3) 연결기업의 당기와 전기 사용권자산 및 리스부채의 변동 금액은 다음과 같습니다 (당기) (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 당기초 43,588,703 981,388 44,570,091 44,818,105 증가 3,572,728 485,844 4,058,572 3,861,377 감소 - (45,295) (45,295) - 감가상각 (5,842,387) (562,529) (6,404,916) - 이자비용 - - - 1,155,017 지급 - - - (6,581,345) 당기말 41,319,044 859,408 42,178,452 43,253,154 연결기업은 당기 중 소액자산리스에 따른 리스료 112백만원을 비용으로 인식하였습니다. (전기) (단위 : 천원) 구 분 사용권자산 리스부채 건물 차량운반구 합 계 당기초 3,316,187 1,005,289 4,321,476 4,313,969 증가 67,302,763 550,712 67,853,475 66,471,162 감소 (21,777,840) (22,312) (21,800,152) (21,397,471) 감가상각 (5,252,407) (552,301) (5,804,708) - 이자비용 - - - 556,963 지급 - - - (5,126,518) 당기말 43,588,703 981,388 44,570,091 44,818,105 연결기업은 당기 중 소액자산리스에 따른 리스료 72백만원을 비용으로 인식하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 초과 리스부채 43,253,154 (48,242,899) (3,234,433) (3,049,065) (6,187,405) (16,050,361) (19,721,635) (전기말) (단위 : 천원) 구분 장부금액 계약상현금흐름 잔존계약만기 6개월이내 6-12개월 1-2년 2-5년 5년 초과 리스부채 44,818,105 (51,129,357) (3,166,228) (2,990,003) (5,056,607) (14,998,697) (24,917,822) 29. 무형자산 (금융업) (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 상각비 당기말 회원권 602,840 - 602,840 영업권 3,273,922 - 3,273,922 기타무형자산 458,207 (196,412) 261,795 합 계 4,334,969 (196,412) 4,138,557 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 처분 대체 상각비 손상 당기말 회원권 4,854,146 (443,458) (3,770,800) - (37,049) 602,839 영업권(*) 3,273,922 - - - - 3,273,922 기타무형자산 654,619 - - (196,412) - 458,207 합 계 8,782,687 (443,458) (3,770,800) (196,412) (37,049) 4,334,968 (2) 영업권 연결기업은 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에 배분하였으며,현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 관련사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 코레이트자산운용 손상 전 영업권 10,974,536 평가대상회사의 사용가치 (회수가능액) 15,566,452 평가대상회사의 순자산 장부가액 16,197,109 사용가치에 미달하는 장부가액 - 손상인식누적액(*) (7,700,614) 손상 후 영업권 3,273,922 할인율(%) 13.53% 영구성장률(%) 0.50% 30. 차입부채 (금융업) (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 차입처 내역 연이자율(%) 당기말 전기말 한국산업은행 일반대출 2.80 30,000,000 30,000,000 농협은행(*) 일반대출 2.70 15,000,000 15,000,000 국민은행(*) 일반대출 3.29 10,000,000 10,000,000 중국광대은행 일반대출 2.33 30,000,000 30,000,000 주택도시보증공사 사업비대출 1.50 1,500,000 1,500,000 주택도시보증공사 사업비대출 1.50 11,829,991 - 우리은행 일반대출 2.20 4,650,000 4,650,000 DB저축은행 일반대출 5.50 3,175,000 3,175,000 장안 신협협동조합 일반대출 3.52 5,000,000 - 화서 신용협동조합 일반대출 3.52 2,000,000 - 당산 신용협동조합 일반대출 3.52 1,000,000 - 북수원 신용협동조합 일반대출 3.52 1,000,000 - 전주삼천 신용협동조합 일반대출 3.52 1,000,000 - 엔에이치저축은행 일반대출 5.00 2,000,000 - 에스비아이저축은행 일반대출 5.00 4,000,000 - 더케이저축은행 일반대출 5.00 3,000,000 - 애큐온저축은행 일반대출 5.00 3,000,000 - 합 계 128,154,991 94,325,000 (*) 주석 49-(10) 참조 (2) 당기말과 전기말 현재 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종류 만기일 이자율(%) 당기말 전기말 인수기관 제37회 무보증사채 2021-09-17 - - 60,000,000 한국투자증권 제38회 무보증사채 2022-04-26 2.51 100,000,000 100,000,000 한국투자증권 제39회 무보증사채 2023-02-14 2.54 200,000,000 200,000,000 한국투자증권 제40회 무보증사채 2024-07-26 2.97 60,000,000 - 한국투자증권 합 계 360,000,000 360,000,000 (3) 당기와 전기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 사채할인발행차금 698,173 227,611 (435,945) 489,839 (전기) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 사채할인발행차금 458,798 657,195 (417,820) 698,173 (4) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입금 사채 합계 2022.01.01~2022.12.31 85,000,000 100,000,000 185,000,000 2023.01.01~2023.12.31 26,675,000 200,000,000 226,675,000 2024.01.01~2024.12.31 - 60,000,000 60,000,000 2024.12.31 이후 16,479,991 - 16,479,991 합계 128,154,991 360,000,000 488,154,991 31. 종업원급여 (금융업)(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 43,349,018 38,680,405 복리후생비 4,565,506 4,372,673 명예퇴직금 - 687,471 퇴직급여제도 관련 비용(*) 2,795,724 2,639,308 합 계 50,710,248 46,379,857 (*) 연결 기업 중 종속회사인 코레이트투자운용㈜는 확정기여제도를 운영함에 따라 당기와 전기에 각각 55,456천원 , 68,747천원을 불입하였습니다. 또한 연결기업 중 코레이트자산운용㈜은 확정기여제도를 운용함에 따라 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 각각 522,497천원 , 355,810천원 을 불입하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 순확정급여부채 603,158 508,333 연결기업은 KB국민은행, 미래에셋생명보험㈜, 한국산업은행, 농협은행의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 연결기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 0.77%의 수익이 발생하고 있습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결기업은 인구통계적가정(사망률 등)과 재무적가정(할인율 등) 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다. (3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 사외적립자산 공정가치 순확정급여부채 당기 전기 당기 전기 당기 전기 기초잔액 13,307,837 11,685,497 (12,799,504) (8,918,061) 508,333 2,767,436 당기 비용으로 인식 당기근무원가 2,206,374 2,157,961 - - 2,206,374 2,157,961 이자원가(수익) 257,909 197,224 (246,511) (140,435) 11,398 56,789 과거근무원가 - - - - - - 소 계 2,464,283 2,355,185 (246,511) (140,435) 2,217,772 2,214,750 기타포괄손익인식 확정급여제도의 재측정요소 2,546,910 1,166,815 148,150 30,552 2,695,060 1,197,367 기타 퇴직금 지급 (1,496,458) (1,899,660) 555,290 1,728,440 (941,168) (171,220) 퇴직연금 납입 - - (3,900,000) (5,500,000) (3,900,000) (5,500,000) 기타 (138,079) - 161,240 - 23,161 - 기말잔액 16,684,493 13,307,837 (16,081,335) (12,799,504) 603,158 508,333 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 퇴직연금 16,081,335 12,799,504 (5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 16,081,335 12,799,504 (6) 당기말과 전기말 현재 재측정요소의 세부 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 확정급여채무 재측정요소 손실(이익) 인구통계적가정 변경효과 (296,323) - 재무적가정 변경효과 (292,210) 52,909 경험조정 3,135,443 1,111,034 소 계 2,546,910 1,163,943 사외적립자산 재측정요소 손실(이익) 148,150 33,424 합 계 2,695,060 1,197,367 법인세효과 (652,205) (291,930) 법인세 차감후 재측정 요소 2,042,855 905,437 (7) 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 인구통계적 가정 사망률 0.003% ~ 0.063% 0.003% ~ 0.063% 이직률 6.230% ~ 20.539% 4.226% ~ 34.646% 재무적 가정 할인율 2.50% 2.12% 사외적립자산 기대수익률 2.50% 2.12% 미래임금인상률 3.00% 3.00% 미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급 시기 는 평 균 7.44년 과 7.33 년입니다. (7) 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (당기말) (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (766,460) 848,739 미래 급여인상률 772,823 (715,894) (전기말) (단위 : 천원) 구분 확정급여채무 1%p 증가 1%p 감소 할인율 (1,009,680) 1,154,949 미래 급여인상률 1,090,350 (972,524) 32. 충당부채(금융업) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 소송충당부채 1,041,790 679,784 기타충당부채 187,918 750,868 신탁위험충당부채 83,197 161,021 복구충당부채 677,792 636,426 합 계 1,990,697 2,228,099 (1) 소송충당부채연결기업은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결기업 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기중 연결기업의 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 679,784 2,788,730 전 입 460,006 190,666 환 입 (98,000) - 사 용 - (2,299,612) 기 말 1,041,790 679,784 (2) 기타충당부채연결기업은 개별평가대상인 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손실충당금으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업의 기타충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 750,868 578,278 전 입 - 172,590 환 입 (562,950) - 기 말 187,918 750,868 (3) 신탁위험충당부채연결기업은 조건부매입약정 및 신탁사업중도금대출 관련 금융기관과의 업무협약에 따른 약정잔액에 대해 기대신용손실을 측정하여 신탁위험충당부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 연결기업의 신탁위험충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 161,021 24,094 전 입 - 136,927 환 입 (77,824) - 기 말 83,197 161,021 (4) 복구충당부채지배기업은 구사옥(테헤란로 309)과 신사옥(테헤란로 137) 이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를 실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 지배기업의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 한편 연결기업이 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다. 구분 추정기간 할인율 구사옥(테헤란로 309) 4년 6.45% 신사옥(테헤란로 137) 10년 3.78% 당기와 전기 중 연결기업의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기 초 636,426 662,075 증 가 258,785 545,121 해 지 (230,000) (575,876) 전 입 12,581 5,106 기 말 677,792 636,426 33. 비연결구조화기업 (금융업) (1) 비연결구조화기업에 대한 지분의 성격 (단위 : 천원) 유형 목적 주요 자본조달 방법 총자산규모 투자펀드 및 투자신탁 부동산투자 등 출자금 등 4,652,565,252 (2) 비연결구조화기업에 대한 위험연결기업은 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바, 당기말 현재 연결기업이 동 투자와 관련하여 인식한 자산에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 손실에 대한 최대 노출 금액 계정과목 금액 난내항목: 부동산집합투자기구 등 당기손익-공정가치측정금융자산 92,934,026 92,934,026 유동화전문회사 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 30 30 사모펀드 등 관계기업투자주식 379,208,475 379,208,475 사모부동산투자신탁 관계기업투자주식 10,021,014 10,021,014 합 계 482,163,545 482,163,545 난외항목: 445,100,000 445,100,000 상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다. 34. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 54,000,000주 54,000,000주 발행주식수 21,807,689주 21,807,689주 액면금액 500원 500원 보통주자본금 10,903,845 10,903,845 35. 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 16,617,425 16,617,425 기타자본잉여금 29,674,547 28,168,443 신주인수권대가 698,354 698,354 신종자본증권 15,000,000 - 전환권대가 4,181,733 - 합 계 66,172,059 45,484,222 (2) 신종자본증권 1) 연결기업은 신종자본증권을 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있으며, 만기일에 동일한 조건으로 만기를 연장할 수 있고, 이자의 전부 또는 일부의 지급을 제한없이 정지할 수 있으므로 자본으로 분류하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 발행내역은 다음과 같습니다. 사채종별 발행일 이자율(%) 금액 제6회 무보증 교환사채 2021-08-19 1.500% 10,000,000 제7회 무보증 전환사채 2021-08-19 1.500% 5,000,000 합 계 15,000,000 2) 당기말 현재 연결기업이 발행한 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 제6회 무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채 제7회 무기명식 이권부 사모 후순위 전환사채 종류 무기명식 이권부 무보증 후순위 교환사채 무기명식 이권부 사모 후순위 전환사채 발행일 2021년 08월 19일 2021년 08월 19일 만기일 2051년 08월 19일 2051년 08월 19일 액면가액 10,000,000,000원 5,000,000,000원 표시이자율 1.5% 1.5% 청구기간 2021년 8월 20일 ~ 2051년 7월 19일 2022년 8월 19일 ~ 2051년 7월 19일 교환(전환)가액 액면가 500원을 기준으로 1주당 15,268원 액면가 500원을 기준으로 1주당 15,268원 교환(전환)주식수 보통주 654,965주 보통주 327,482주 36. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (7,289,723) (7,289,723) 연결자본조정 (7,331,950) (7,331,950) 주식할인발행차금 (147,617) (147,617) 현금흐름회피파생상품평가손익 128,996 2,190,808 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (238,912) (233,649) 해외사업장환산외환차이 5,188,211 2,238,859 지분법자본변동 (19,989,273) (17,050,668) 합 계 (29,680,268) (27,623,940) (2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 주식수 장부금액 주식수 장부금액 기초 919,254 (7,289,723) 919,254 (7,289,723) 취득/처분 - - - - 기말 919,254 (7,289,723) 919,254 (7,289,723) (3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (27,623,940) (26,524,331) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 (7,099) 27,370 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 법인세효과 1,836 (6,689) 현금흐름위험회피파생상품평가 (2,643,349) 2,734,795 현금흐름위험회피파생상품평가의 법인세효과 581,537 (601,655) 해외사업장환산외화차이 2,949,353 (475,386) (부의)지분법자본변동 (3,767,442) (3,561,595) (부의)지분법자본변동의 법인세효과 828,837 783,551 기말 (29,680,267) (27,623,940) 37. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미처분이익잉여금 331,034,968 15,696,089 법정적립금(*1) 15,988,527 2,849,187 임의적립금(*2) 2,849,187 304,896,371 합 계 349,872,682 323,441,647 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. (*2) 연결기업은 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고, 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 323,441,647 296,141,330 지배기업소유주 당기순이익 33,330,234 27,676,563 배당금 지급 (2,924,381) (835,537) 확정급여제도의 재측정요소 (1,251,890) (741,276) 확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과 275,416 163,081 신종자본증권의 이자 (44,236) - 지분법이익잉여금변동 (2,954,108) 1,037,486 기말금액 350,318,530 323,441,647 38. 금융매출 및 금융매출원가 (금융업)당기 및 전기 중 연결기업의 금융매출 및 금융매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융매출 수수료수익 144,851,933 141,608,830 증권평가및처분이익 11,482,788 23,670,584 이자수익 43,862,089 71,555,387 기타의 영업수익 25,304,211 595,877 합 계 225,501,021 237,430,678 금융매출원가 증권평가및처분손실 4,355,180 1,383,119 이자비용 16,133,756 14,706,265 대출채권평가및처분손실 26,099,857 43,990,330 판매비와 관리비 81,923,923 76,758,377 기타의 영업비용 7,478,245 6,758,513 합 계 135,990,961 143,596,604 39. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 8,127,602 7,104,053 퇴직급여 568,141 773,545 복리후생비 1,094,251 1,006,989 통신비 37,939 38,858 소모품비 504,709 514,896 여비교통비 63,419 83,485 회의비 38,883 31,739 차량유지비 222,128 192,894 수선비 98,254 65,469 교육훈련비 60,200 66,051 세금과공과 154,299 145,275 도서인쇄비 7,709 8,128 감가상각비 576,133 513,687 무형자산상각비 741,968 12,468 접대비 737,747 638,206 보험료 146,603 152,539 지급수수료 5,023,787 5,007,653 임차료 234,701 245,263 광고선전비 33,083 47,371 견본비 181,656 315,608 운반비 1,702,380 1,328,169 전력비 184,742 208,641 연구개발비 745,507 655,132 대손상각비 (263,908) 337,680 전산관리비 23,217 21,803 해외시장개척비 409,586 398,387 합 계 21,454,736 19,913,989 40. 기타손익 당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 17,171 66,815 투자자산처분이익 63,196 166,533 상각채권추심이익 5,626,015 916,515 임대수익 21,968 - 잡이익 2,554,462 1,186,795 합 계 8,282,812 2,336,658 기타비용: 유형자산처분손실 3,202 583 무형자산처분손실 - 2,666 무형자산손상차손 18,569,671 5,602,965 기타의대손상각비 176,612 - 기부금 1,182,294 1,460,000 잡손실 654,467 2,541,184 합 계 20,586,246 9,607,398 41. 금융손익당기 및 전기 금융손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 548,740 992,819 외환차익 8,853,560 10,419,153 외화환산이익 466,454 5,118,023 파생상품거래이익 1,954,295 3,956,934 파생상품평가이익 9,383 384,021 유가증권평가이익 27,749 - 합 계 11,860,181 20,870,950 금융비용: 이자비용 13,261,253 12,347,789 외환차손 6,990,079 13,636,253 외화환산손실 1,787,389 2,308,773 파생상품거래손실 67,551 915,807 파생상품평가손실 2,887,323 735,425 유가증권손상차손 660,000 - 유가증권평가손실 6,937 435,938 합 계 25,660,532 30,379,985 42. 법인세 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세 부담액 26,433,370 22,588,507 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (661,001) 1,308,738 자본에 직접 반영된 법인세비용 5,224,900 1,160,584 미환류세액 1,200,783 1,698,318 기타 1,843,154 - 이연법인세비용 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 22,047,580 11,443,254 법인세비용 56,088,786 38,199,401 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 174,809,138 118,339,063 적용세율 27.46% 26.24% 적용세율에 따른 세부담액 47,996,429 31,049,893 조정사항 : 비과세수익 (1,976,379) (1,261,296) 비공제비용 3,016,728 2,121,436 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기조정액 (1,007,385) 739,935 세액공제 (371,506) (187,676) 일시적차이의 미인식 효과 - - 기업소득환류세제에 따른 추가납부액 1,200,783 1,698,319 기타(세율차이 등) 7,230,116 4,038,790 법인세비용 56,088,786 38,199,401 유효세율(법인세비용/세전이익) 32.09% 32.28% (3) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채)변동은 다음과 같습니다. (당기) (단위:천원) 구 분 기초 사업결합 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직급여충당부채 7,177,153 108,931 (70,654) 701,371 7,916,801 퇴직연금운용자산 (6,497,866) (89,161) (475,520) - (7,062,547) 대손충당금 300,024 - (128,463) - 171,561 매도가능증권 (2,773,074) 1,381 (68,718) 1,837 (2,838,574) 수출매출 66,940 - 76,104 - 143,044 종속기업및관계기업투자 (36,148,113) - (5,475,048) - (41,623,161) 파생상품 평가손익 (407,104) - 77,548 581,537 251,981 정부보조금 310,122 - (151,975) - 158,147 국고보조특례 (287,464) - 158,503 - (128,961) 미수수익 (6,816) (586) 5,145 - (2,257) 감가상각비 168,578 - (55,156) - 113,422 무형자산손상차손 63,378 - 34,320 - 97,698 무형자산 - (3,618,542) 158,775 - (3,459,767) 토지 (25,839) - - - (25,839) 건설자금이자 41,047 - - - 41,047 세금과공과 79,334 - - - 79,334 미지급비용 41,360 78,386 57,200 - 176,946 누적유급휴가 114,981 66,759 79,791 - 261,531 장기종업원부채 69,808 3,471 (1,510) - 71,769 사용권자산 (89,432) (34,104) (60,992) - (184,528) 리스부채 78,262 34,512 64,474 - 177,248 재고자산평가충당금 105,497 - 70,516 - 176,013 파생상품부채 - - 758,768 - 758,768 상환할증금 - - 709,210 - 709,210 전환권조정 - - (2,462,043) - (2,462,043) 기타 (10,026,535) - (21,691,112) - (31,717,647) 내부거래 52,567 - - - 52,567 금융부채 (22,119,571) - - - (22,119,571) 당기손익인식공정가치측정증권 (3,426,434) - - - (3,426,434) 신탁사업손실보전충당부채 168,220 - 87,605 - 255,825 기타충당부채 181,710 - (136,234) - 45,476 지분법자본변동 11,095,965 - - 5,107,141 16,203,106 합계 (61,693,302) (3,448,953) (28,439,466) 6,391,886 (87,189,835) (전기) (단위:천원) 구 분 기초 손익계산서 기타포괄손익 기말 퇴직급여충당부채 5,791,111 1,032,301 353,741 7,177,153 퇴직연금운용자산 (5,378,637) (1,119,229) - (6,497,866) 대손충당금 191,749 108,275 - 300,024 매도가능증권 1,312,723 (4,079,108) (6,689) (2,773,074) 수출매출 18,388 48,552 - 66,940 종속기업및관계기업투자 (32,983,356) (3,164,757) - (36,148,113) 파생상품 평가손익 117,242 77,309 (601,655) (407,104) 정부보조금 281,909 28,213 - 310,122 국고보조특례 (250,343) (37,121) - (287,464) 미수수익 (6,816) - - (6,816) 감가상각비 240,318 (71,740) - 168,578 무형자산손상차손 23,357 40,021 - 63,378 토지 (25,839) - - (25,839) 건설자금이자 41,047 - - 41,047 세금과공과 79,334 - - 79,334 미지급비용 40,351 1,009 - 41,360 누적유급휴가 131,334 (16,353) - 114,981 장기종업원부채 52,280 17,528 - 69,808 사용권자산 (72,736) (16,696) - (89,432) 리스부채 81,645 (3,383) - 78,262 재고자산평가충당금 87,551 17,946 - 105,497 기타 (5,028,527) (4,998,008) - (10,026,535) 내부거래 52,567 - - 52,567 금융부채 (22,119,571) - - (22,119,571) 당기손익인식공정가치측정증권 (3,426,434) - - (3,426,434) 신탁사업손실보전충당부채 678,585 (510,365) - 168,220 기타충당부채 139,943 41,767 - 181,710 지분법자본변동 9,680,778 - 1,415,187 11,095,965 합계 (50,250,049) (12,603,837) 1,160,584 (61,693,302) (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사유 종속기업투자지분 5,846,138 5,846,138 처분하지 않을 예정 43. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분(*) 당기 전기 제품 및 재공품의 변동 (9,439,534) (10,056,665) 원재료 및 부재료의 사용 658,471,910 582,870,611 종업원급여 63,066,186 57,577,412 퇴직급여 4,602,662 4,794,267 복리후생비 7,317,966 7,037,622 감가상각비 및 무형자산상각비 13,515,116 11,589,563 지급수수료 12,505,813 15,520,641 소모재료비 3,973,253 4,008,865 전력비 등 1,622,695 2,036,032 운반비 31,746 1,059,314 기타 비용 93,834,629 88,310,819 합 계 849,502,442 764,748,481 (*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합계한 금액입니다. 44. 주당손익(1) 당기 및 전기 기본주당순이익 및 가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 보통주당기순이익(*) 33,285,998,461 27,676,563,185 계속영업(*) 33,231,790,255 27,690,302,592 중단영업 54,208,206 (13,739,407) 기본주당순이익(손실) 계속영업 1,591 1,326 중단영업 3 (1) 총기본주당순이익 1,594 1,325 (*) 지배기업 보통주당기순이익은 지배기업의 소유주지분 당기순이익에서 신종자본증권에 대한 이자비용 44,235,614원을 차감하여 산정하였습니다. 한편, 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 발행보통주식수 21,807,689 21,807,689 자기주식효과 (919,254) (919,254) 기말 가중평균유통보통주식수 20,888,435 20,888,435 (2) 희석주당순이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결기업이 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채 및 신종자본증권(전환사채 및 교환사채)가 있습니다. 전환사채 및 교환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채 및 교환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에가산했습니다. 당기 및 전기 중 희석주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구 분 당기 전기 희석주당이익 산정을 위한 순이익(*) 33,941,758,711 27,676,563,185 계속영업(A)(*) 33,887,550,505 27,690,302,592 중단영업(B) 54,208,206 (13,739,407) 발행된 가중평균유통보통주식수 20,888,435 20,888,435 조정내역 1,090,111 - 교환사채(신종자본증권)의 전환 가정 242,247 - 전환사채(신종자본증권)의 전환 가정 121,123 - 전환사채의 전환 가정 726,741 - 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수(C) 21,978,546 20,888,435 희석주당이익 계속영업 보통주주당이익(A/C) 1,542 1,326 중단영업 보통주주당이익(B/C) 2 (1) (*) 희석주당이익 산정을 위한 순이익은 지배기업의 소유주지분 당기순이익에서 후순위전환사채의 세후이자인 611,524,636원을 가산하여 산정하였습니다. 45. 파생상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업이 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. 파생상품 종류 거래목적 계약내용 통화선도 공정가치 및 현금흐름위험회피 달러를 만기에 일정가격으로 매도 및 매수함 통화옵션 공정가치 및 현금흐름위험회피 달러를 만기에 옵션행사환율에 따라 매도 및 매수함 금 등의 선물거래 현금흐름위험회피 금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매도 및 매수함 (2) 보고기간종료일 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.① 통화옵션 구분 계약처 항목 약정기간 계약금액(USD) 약정환율 계약만기일 당기말 SC은행 등 매수 2021.10.25~2023.11.30 33,600,000 1,126.00~1,143.00원 : USD 1 2022.09.14~2023.11.30 SC은행 등 매도 2020.12.18~2023.04.28 116,400,000 1,150.00~1,195.00원 : USD 1 2022.12.16~2023.04.28 전기말 SC은행 등 매도 2019.01.02~2020.12.22 116,500,000 1,115.00~1,168.00원 : USD 1 2021.02.19~2022.12.22 ② 금 등의 선물거래 구분 종류 계약처 항목 약정기간 계약금액(TOZ,5TON) 약정금액(USD) 계약만기일 당기말 금 NH선물 등 매수 2021.12.08~2022.01.20 6,213 1,744.892~1,820.65 2022.01.20 NH선물 등 매도 2021.12.23~2022.01.20 4,860 1,795.90~1,805.606 2022.01.20 전기말 금 하나금융투자 등 매수 2020.12.03~2021.01.21 10,449 1,833.030~1,888.272 2021.01.21 하나금융투자 등 매도 2020.12.17~2021.01.21 1,853 1,872.556~1,879.376 2021.01.21 은 하나금융투자 등 매수 2020.03.13~2021.10.12 130,000 14,890~15,506 2021.02.17~2021.12.16 하나금융투자 등 매도 2020.12.10~2021.10.12 5,000 23,882 2021.10.12 주석 하나금융투자 등 매수 2020.03.13~2021.12.16 160,000 13,357.500~15,545 2021.01.20~2021.12.16 하나금융투자 등 매도 2020.12.15~2021.01.20 5,000 19,675 2021.01.20 (3) 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 계상된 파생상품 관련 손익 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융손익 거래이익 1,954,295 3,956,934 거래손실 67,551 915,807 평가이익 9,383 384,021 평가손실 2,821,327 735,425 기타포괄손익 (2,061,812) 2,133,140 (4) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 세전 평가손익 165,379 2,808,728 법인세효과 (36,383) (617,920) 세후 평가손익 128,996 2,190,808 46. 금융상품(1) 자본위험관리 연결기업의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다. 보고기간종료일 현재의 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 총차입금(A) 841,268,778 783,115,322 차감: 현금및현금성자산(B) (400,685,223) (384,631,401) 순부채(C = A + B) 440,583,555 398,483,921 부채총계(D) 1,158,577,597 1,065,032,180 자본총계(E) 1,025,884,751 917,843,915 총자본(F = C + E) 1,466,468,306 1,316,327,836 자본조달비율(C / F) 30.04% 30.27% 부채비율(D / E) 112.93% 116.04% [비금융업]연결기업은 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결기업의 전반적인 전략은 전기말과 변동이 없습니다. [금융업] 연결기업의 자본위험관리는 금융투자업자의 순자산에 내재하거나 업무에 수반되는 총위험액보다 영업용순자본을 더 많이 유지하도록 함으로써 투자자 및 주주의 손실 최소화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 영업용순자본비율의 산정 및 보고를 시행하고 있습니다. 위험손실을 감안한 현금화 가능자산의 규모가 상환의무 있는 부채의 규모보다 항상 크게 유지함으로써 연결기업의 파산에 대비하고 있으며, 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 지 배기업의 영업용순자본비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 영업용순자본 재무상태표상 순재산액(*1) 862,813,470 817,219,965 차감항목(*2) (374,122,508) (372,749,396) 가산항목(*3) 54,141,256 60,965,841 소 계 542,832,218 505,436,410 총위험액(*4) 시장위험액 120,286,331 48,354,533 신용위험액 9,011,630 10,403,529 운영위험액 15,816,077 20,577,553 소 계 145,114,038 79,335,615 영업용순자본비율 374.07% 637.09% (*1) 별도재무제표 기준의 금액입니다.(*2) 차감항목은 자산항목 중 즉시 현금화하기 어려운 자산을 의미합니다.(*3) 가산항목은 부채항목 중 실질적인 채무이행 의무가 없거나 실질적으로 자본의 보완적 기능을 하는 부채를 의미합니다.(*4) 총위험액은 금융투자업자가 영업을 영위함에 있어 직면하게 되는 손실을 미리 예측하여 계량화한 것으로 시장위험액 , 신용위험액 , 운영위험액의 합으로 계산됩니다 . (2) 금융위험관리[비금융업]1) 금융위험요소연결기업의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결기업의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결기업의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다. 2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험연결기업의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외환위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업이 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자산 부채 당기말 전기말 당기말 전기말 USD 63,319,529 61,026,581 50,467,161 55,069,224 JPY 681,373 1,788,859 - 271,910 CNY 88,161,732 84,541,040 11,367,174 12,397,849 EUR - - 2,186 - 합 계 152,162,634 147,356,480 61,836,521 67,738,983 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동하였을 경우, 환율변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 외화자산 평가손익 15,216,263 (15,216,263) 14,735,648 (14,735,648) 외화부채 평가손익 (6,183,652) 6,183,652 (6,773,898) 6,773,898 파생상품평가손익(통화선도및 옵션) (2,016,784) 2,016,784 543,071 (543,071) 합 계 7,015,827 (7,015,827) 8,504,821 (8,504,821) 또한, 연결기업이 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 원자재 위험관리의 목표는 금가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 금 1TOZ에 대한 가격이 10%변동하였을경우 연결기업의 총포괄손익(법인세효과 고려전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 파생상품평가손익(금선물거래) 433,325 (433,325) 489,399 (489,399) 파생상품평가손익(은선물거래) - - 534,304 (534,304) 파생상품평가손익(주석선물거래) - - 640,188 (640,188) 총포괄손익(법인세고려전) 433,325 (433,325) 1,663,891 (1,663,891) 나. 이자율 위험연결기업은 가격시장 금리변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 당기 및 전기 중 다른 변수가 일정하고 이자율이 100bp 변동시 금융기관 예금 및 차입금으로부터 발생하는 이자수익과 이자비용의 영향 (금융비용 자본화 효과 고려하지 않음)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 100bp 상승시 100bp 하락시 100bp 상승시 100bp 하락시 이자수익 449,040 (449,040) 298,769 (298,769) 이자비용 (3,536,036) 3,536,036 (3,347,850) 3,347,850 총포괄손익(법인세고려전) (3,086,996) 3,086,996 (3,049,081) 3,049,081 다. 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결기업에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 연결기업은 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 연결기업은 투자등급 이상에 해당되는 신용등급을 받은 기업에 한하여 거래하고 있습니다. 이러한 신용정보는 독립적인 신용평가기관에서 제공하고 있으며, 만약 신용평가기관이 제공한 정보를 이용할 수 없다면, 연결기업이주요 거래처에 대한 신용등급을 결정할 목적으로 공식적으로 발표되고 이용할 수 있는 다른 재무정보와 거래실적을 사용하고 있습니다. 연결기업의 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 신용위험은 위험관리위원회에 의하여 매년 검토되고 승인된 거래한도에 의하여 통제됩니다.매출채권은 다수의 거래처로 구성되어 있고, 다양한 산업과 지역에 분산되어 있습니다. 매출채권에 대하여 신용평가가 지속적으로 이루어지고 있으며, 필요한 경우 신용보증보험계약을 체결하고 있습니다. 신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.라. 유동성위험유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결기업은 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한, 유동성 위험에 대비하여 연결기업은 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 유동부채가 유동자산보다 82,917,203천원만큼 초과하고 있으며 이러한 상황은 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 초래할 수 있는 상황에 해당 합니다. 그러나 유동부채의 약 85.81 %를 차지하는 금융기관차입금 중 119,669,463 천원은 원자재 구매자금을 목적으로 차입한 것이며 연 결기업의 과거 수출실적에 의한 약정 한도 범위 내에서 차입하고 있습니다. 이러한 차입금은 연결기업의 정상영업주기 내에서 수출실적을 바탕으로 결제되고 재약정될 것으로 기대되며 따라서 연결기업은 보고기간종료일 현재 연결기업의 유동부채가 유동자산을 초과하는 상황을 연결기업의 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재하는 상황으로 평가하지 않았습니다. (당기) (단위:천원) 구분 명목현금흐름 1년 이내 1년초과 계 매입채무및기타채무 43,082,871 - 43,082,871 단기차입금 296,085,279 - 296,085,279 장기차입금 2,789,106 2,789,105 5,578,211 사채 - 63,223,681 63,223,681 기타금융부채 2,294,204 3,448,945 5,743,149 리스부채 466,706 338,967 805,673 합 계 344,718,166 69,800,698 414,518,864 (전기) (단위:천원) 구분 명목현금흐름 1년 이내 1년초과 계 매입채무및기타채무 40,517,209 - 40,517,209 단기차입금 315,493,382 - 315,493,382 장기차입금 - 4,011,880 4,011,880 사채 - 10,000,000 10,000,000 기타금융부채 1,348,631 19,641,923 20,990,554 리스부채 186,601 169,134 355,735 합 계 357,545,823 33,822,937 391,368,760 상기 만기분석은 금융부채의 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자의 현금흐름은 포함하지 않았습니다. [금융업]1) 신용위험가. 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 현금및예치금 360,184,906 360,147,571 대출채권 565,704,247 713,774,413 기타금융자산(*) 62,283,524 66,199,303 합 계 988,172,677 1,140,121,287 (*) 연결기업의 미수금과 미수수익 및 보증금으로 구성되어 있으며 손실충당금을 차감한 후의 금액입니다 나. 손실충당금당기말과 전기말 현재 대출채권 및 기타금융자산의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금 대출채권 대여금(*) 50,148,225 (16,155,563) 41,957,466 (20,915,349) 신탁계정대 544,305,581 (63,429,237) 740,507,844 (72,347,417) 매입대출채권 50,742,668 (507,427) 24,820,069 (248,200) 기타대출채권 1,050,263 (1,050,263) 7,204,613 (7,204,613) 환매조건부채권 600,000 - - - 기타금융자산 미수금 14,102,473 (4,511,858) 13,302,460 (4,364,475) 미수수익 26,753,751 (9,167,121) 39,361,578 (11,733,153) 보증금(*) 35,106,279 - 29,632,893 - 합 계 722,809,240 (94,821,469) 896,786,923 (116,813,207) (*) 대여금 및 보증금의 채권잔액은 현재가치할인차금을 차감한 후의 금액입니다.다. 금융자산의 연령분석 당기말과 전기말 현재 금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 경과기간 당기말 전기말 대 여 금 6개월 이하 26,107,601 6,817,416 6개월 초과 1년 이하 5,417,302 563,221 1년 초과 3년 이하 9,071,067 8,558,639 3년 초과 9,853,520 26,285,964 소 계 50,449,490 42,225,240 신탁계정대 6개월 이하 255,637,983 422,653,539 6개월 초과 1년 이하 85,442,797 129,823,480 1년 초과 3년 이하 166,344,874 175,433,007 3년 초과 36,879,927 12,597,818 소 계 544,305,581 740,507,844 매입대출채권 6개월 이하 50,742,668 24,820,069 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 - - 소 계 50,742,668 24,820,069 기타대출채권 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - 6,154,350 3년 초과 1,050,263 1,050,263 소 계 1,050,263 7,204,613 환매조건부채권 6개월 이하 600,000 - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 3년 이하 - - 3년 초과 - - 소 계 600,000 - 미 수 금 6개월 이하 3,885,413 3,823,070 6개월 초과 1년 이하 2,088,879 2,040,367 1년 초과 3년 이하 3,798,418 3,762,776 3년 초과 4,329,763 3,676,247 소 계 14,102,473 13,302,460 미수수익 6개월 이하 16,072,963 15,759,526 6개월 초과 1년 이하 2,815,023 6,391,253 1년 초과 3년 이하 2,119,335 13,019,228 3년 초과 5,746,430 4,191,571 소 계 26,753,751 39,361,578 보 증 금 6개월 이하 28,713,676 24,618,401 6개월 초과 1년 이하 125,000 138,500 1년 초과 3년 이하 455,000 1,537,917 3년 초과 6,962,007 4,666,518 소 계 36,255,683 30,961,336 2) 유동성위험당기말 및 전기말 현재 연결기업이 보유한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.