엠케이전자 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정 현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	설정율

제41기	매출채권	127,354	329	0.26%

미청구공사	3,682	-	0.00%

대출채권	674,966	65,605	9.72%

미수금	29,664	4,490	15.14%

미수수익	32,413	9,101	28.08%

장단기대여금	79,392	16,592	20.90%

보증금	25,247	-	0.00%

합계	972,718	96,117	9.88%

제40기	매출채권	128,359	359	0.28%

미청구공사	2,687	-	0.00%

대출채권	596,699	64,987	10.89%

미수금	22,257	4,512	20.27%

미수수익	26,837	9,237	34.42%

장단기대여금	52,456	16,306	31.08%

보증금	37,987	-	0.00%

합계	867,282	95,400	11.00%

제39기	매출채권	129,096	659	0.51%

대출채권	772,533	79,800	10.33%

미수금	21,253	4,364	20.54%

미수수익	39,480	11,803	29.90%

장단기대여금	43,484	21,065	48.44%

보증금	33,198	-	0.00%

합계	1,039,043	117,692	11.33%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 백만원)

구분	제41기	제40기	제39기

1. 기초대손충당금잔액합계	95,400	117,692	86,475

2. 순대손처리액(①-②±③)	-2,082	-49,384	-15,546

① 대손처리액(상각채권액)	-	-43,504	-9,470

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-2,082	-5,880	-6,076

3. 대손상각비계상(환입)액	2,799	27,091	46,763

4. 기말대손충당금잔액합계	96,117	95,400	117,692

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 비금융업 : 매출채권과 기타채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 대손예상액을 고려하는 기대신용손실모형을 적용하여 대손충당금(손실충당금) 설정- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정- 대손예상액 : 채무자의 파산, 강제집행 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등과 채무자의 신용정보 및 미래 전망을 고려하여 합리적인 대손예상액 설정② 금융업금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 금융자산이 손상되었다고 판단하고 개별손상 평가대상으로 분류- 개별손상 평가대상 금융자산은 장부가액과 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이를 손상차손으로 인식- 개별손상 평가대상에 속하지 아니한 금융자산은 집합손상 평가대상으로 분류하고 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산별, 신탁유형별 손상률을 적용하여 손상차손을 인식- 손상률은 정상채권(정상, 요주의, 고정 분류자산)이 3년 후 손상채권으로 전환된 비율을 3개년도 산술평균하여 산출하며, 손상률이 없는 자산의 경우 금융투자업규정에따른 최소 적립률을 적용(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 백만원)

구분	6개월이하	6개월초과 1년이하	1년초과 3년이하	3년초과	합계

금액	일반	495,388	84,966	177,552	44,413	802,320

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	495,388	84,966	177,552	44,413	802,320

구성비율	61.74%	10.59%	22.13%	5.54%	100.00%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 백만원)

사업부문	계정과목	제41기 1분기	제40기	제39기

반도체용 세금선 및 증착재료	제품	29,872	33,309	25,095

반제품	35,262	32,329	34,776

원부재료 등	15,981	11,378	7,706

소계	81,115	77,016	67,577

합계	제품	29,872	33,309	25,095

반제품	35,262	32,329	34,776

원부재료	15,981	11,378	7,706

합계	81,115	77,016	67,577

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	16.57%	16.63%	14.77%

재고자산회전율(회수) [연환산매출원가÷{[기초재고+기말재고)÷2}]	2.35	9.29	9.61

주) 비금융업 사업부문을 기준으로 작성하였습니다.(2)재고자산의 실사내역 등① 당사는 매월말 기준으로 결산을 하므로 매월 1일 재고자산의 실사를 실시함.② 재경 담당자가 공정순으로 재고 조사표를 가지고 Sampling하여 확인함.③ 년말 회계감사 시에는 회계감사인 2인의 입회하에 년말재고자산 실사를 실시함.④ 실사일과 대차대조표일 사이의 차이는 일별 재고변동표와 생산라인 작업일지를 검토하여 확인함.(3) 장기체화재고 현황재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2021년말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	취득원가	보유금액	당기평가손실	기말잔액

제 품	29,872	33,309	-	33,309

반제품	36,062	33,129	-800	32,329

원재료	10,712	7,479	-	7,479

부재료	4,505	2,912	-	2,912

저장품	645	822	-	822

상 품	119	166	-	166

합 계	81,915	77,816	-800	77,016

주) 비금융업 사업부문을 기준으로 작성하였습니다. 라. K-IFRS 채택기업의 금융상품의 공정가치 및 평가방법

[비금융업]공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결기업의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	202,447	-	202,447

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	397,023	397,023

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	895,573	895,573

장기금융상품	-	1,169,586	-	1,169,586

부채:

파생금융부채	-	2,565,741	-	2,565,741

비유동파생금융부채	-	3,448,945	3,448,945

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

파생금융자산	-	287,489	-	287,489

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	322,732	322,732

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	867,684	867,684

장기금융상품	-	1,075,324	-	1,075,324

부채:

파생금융부채	-	2,246,205	-	2,246,205

비유동파생금융부채	-	3,448,945	3,448,945

연결기업은 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화옵션	-	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(2,511,370)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

풋옵션	3,448,945	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

주가변동성

금등의 선물거래	202,447	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(54,371)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	1,169,586	2	현재가치기법	이자율	N/A

(전기말) (단위:천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3투입변수 범위(가중평균)

파생상품

통화옵션	9,383	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

(2,108,973)	2	블랙숄즈모형	이자할인율	N/A

신용변동성

실현가치율

풋옵션	3,448,945	2	이항분포모형	이자할인율	N/A

신용변동성

주가변동성

금등의 선물거래	278,106	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

(137,232)	2	현재가치기법	원자재 가격변동율	N/A

장기금융상품

저축성보험	1,075,324	2	현재가치기법	이자율	N/A

[금융업] 1) 공정가치와 장부금액당분기말과 전기말 현재 연결기업의 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산(*)	334,315,362	334,315,362	355,781,149	355,781,149

예치금(*)	5,309,240	5,309,240	4,403,757	4,403,757

당기손익-공정가치측정금융자산	225,812,148	225,812,148	218,442,907	218,442,907

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	686,145	686,145	431,730	431,730

대여금 및 수취채권(*)	671,031,047	671,031,047	565,704,247	565,704,247

기타금융자산(*)	53,270,249	53,270,249	62,283,524	62,283,524

합 계	1,290,424,191	1,290,424,191	1,207,047,314	1,207,047,314

금융부채

차입금(*)	133,434,315	133,434,315	128,154,991	128,154,991

사채(*)	459,258,102	459,258,102	359,510,161	359,510,161

기타금융부채(*)	52,491,594	52,491,594	51,581,220	51,581,220

합 계	645,184,011	645,184,011	539,246,372	539,246,372

(*) 상각후원가를 장부금액으로 측정하는 항목으로, 만기가 짧고 장부가액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않아 장부가액을 공정가치로 추정하였습니다.

2) 공정가치 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치 평가 대상 금융자산 및 부채의 공정가치는 다음과 같은 공정가치체계로 분류하고 있습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	2,118,810	-	223,693,338	225,812,148

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	686,145	686,145

소 계	2,118,810	-	224,379,483	226,498,293

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산	857	334,314,505	-	334,315,362

예치금	-	5,309,240	-	5,309,240

대여금 및 수취채권	-	-	671,031,047	671,031,047

기타금융자산	-	-	53,270,249	53,270,249

소 계	857	339,623,745	724,301,296	1,063,925,898

합 계	2,119,667	339,623,745	948,680,779	1,290,424,191

금융부채

공정가치가 공시되는 금융부채

차입금	-	133,434,315	-	133,434,315

사채	-	459,258,102	-	459,258,102

기타금융부채	-	-	52,491,594	52,491,594

합 계	-	592,692,417	52,491,594	645,184,011

(전기말) (단위 : 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	68,419	-	218,374,488	218,442,907

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	431,730	431,730

소 계	68,419	-	218,806,218	218,874,637

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산	729	355,780,420	-	355,781,149

예치금	-	4,403,757	-	4,403,757

대여금 및 수취채권	-	-	565,704,247	565,704,247

기타금융자산	-	-	62,283,524	62,283,524

소 계	729	360,184,177	627,987,771	988,172,677

합 계	69,148	360,184,177	846,793,989	1,207,047,314

금융부채

공정가치가 공시되는 금융부채

차입금	-	128,154,991	-	128,154,991

사채	-	359,510,161	-	359,510,161

기타금융부채	-	-	51,581,220	51,581,220

합 계	-	487,665,152	51,581,220	539,246,372

3) 당분기 및 전분기 중 공정가치 서열체계간 변동은 없었습니다.

4) 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산 중 수준3로 분류된 항목의 공정가치, 가치평가기법과 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	182,372,422	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, CF 등

지분증권	41,320,916	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, 영구성장율, CF 등

합 계	223,693,338

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권	254,445	(*)	-

지분증권	431,700	(*)	-

합 계	686,145

(*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산

채무증권	185,053,560	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, CF 등

지분증권	33,069,378	미래현금흐름할인법, 순자산가치법, 배당할인모형	할인율, 영구성장율, CF 등

합 계	218,122,938

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

채무증권	30	(*)	-

지분증권	431,700	(*)	-

합 계	431,730

(*)공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 평가하였습니다.

5) 당분기 및 전분기 중 연결재무상태표에 공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치체계 수준 3의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구분	당분기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	218,374,488

취 득	261,962,549

연결범위 변동	(3,684)

처 분	(257,016,624)

평가손익	376,609

당분기말금액	223,693,338

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	431,730

평가손익	254,415

당분기말금액	686,145

(전분기) (단위 : 천원)

구분	전분기

당기손익-공정가치측정금융자산

기초금액	67,596,230

취 득	143,024,002

대 체	300,000

처 분	(105,659,013)

평가손익	93,274

전분기말금액	105,354,493

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

기초금액	431,730

연결범위변동	-

전분기말금액	431,730