엠케이전자 반기보고서 (2018.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용상의 유의점 연결재무제표 및 재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다. 기타 자세한 사항은 " III. 재무에 관한 사항"의 주석부분을 참조하시기 바랍니다.

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 원)

구 분	관련 계정과목	B/S 채권 총액	대손충당금	대손충당금설정비율

제37기반기	외상매출금	88,916,765,597	384,562,258	0.43%

대출채권	883,129,840,797	18,488,529,762	2.09%

미수금	12,465,138,688	4,168,395,024	33.44%

장단기대여금	15,667,317,000	150,000,000	0.96%

미수수익	52,008,586,045	4,458,230,160	8.57%

합 계	1,052,187,648,127	27,649,717,204	2.63%

제36기	외상매출금	85,500,533,763	371,998,341	0.44%

대출채권	939,015,614,645	19,682,373,861	2.10%

미수금	22,345,277,035	4,143,060,831	18.54%

장단기대여금	7,027,901,500	150,000,000	2.13%

미수수익	53,406,834,958	4,430,593,904	8.30%

합 계	1,107,296,161,901	28,778,026,937	2.60%

제35기	외상매출금	99,026,014,364	460,044,988	0.46%

대출채권	761,081,700,070	23,738,259,122	3.12%

미수금	17,534,323,281	4,415,141,098	25.18%

장단기대여금	3,767,015,300	150,000,000	3.98%

미수수익	21,886,950,187	3,903,723,133	17.84%

합 계	903,296,003,202	32,667,168,341	3.62%

제34기	외상매출금	79,434,932,129	448,355,023	0.56%

대출채권	564,939,092,445	59,320,639,506	10.50%

미수금	15,721,111,982	5,480,691,070	34.86%

장단기대여금	8,174,150,100	-	0.00%

미수수익	16,880,675,440	2,252,807,087	13.35%

합 계	685,149,962,096	67,502,492,686	9.85%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위:원)

구분	제37기 반기	제36기	제35기

1.기초 대손충당금 잔액합계	28,778,026,937	32,667,168,341	67,502,492,686

2.순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3.대손상각비 계상(환입)액	(1,128,309,733)	(3,889,141,404)	(34,835,324,345)

4.기말 대손충당금 잔액합계	27,649,717,204	28,778,026,937	32,667,168,341

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 연결실체는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 일부는 회수될 것으로 예상하고 있으며 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다

(4) 당반기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)

구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	88,534	45	338	-	88,917

특수관계자	-	-	-	-	-

계	88,534	45	338	-	88,917

구성비율	99.57%	0.05%	0.38%	0.00%	100%

다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 원)

사업부문	계정과목	제37기 반기	제36기	제35기

Bonding wireSolder BallEVM기타	제품	19,805,564,810	16,341,630,041	21,101,570,548

반제품	32,975,970,347	28,825,526,328	20,678,496,741

원재료(+부재료)	7,087,226,045	5,402,862,730	4,806,639,264

소 계	59,868,761,202	50,570,019,099	46,586,706,553

합계	제품	19,805,564,810	16,341,630,041	21,101,570,548

반제품	32,975,970,347	28,825,526,328	20,678,496,741

원재료	7,087,226,045	5,402,862,730	4,806,639,264

합 계	59,868,761,202	50,570,019,099	46,586,706,553

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	14.62%	12.55%	3.58%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	7.34	8.46	8.92

(2)재고자산의 실사내역 등① 당사는 매월말 기준으로 결산을 하므로 매월 1일 재고자산의 실사를 실시함.② 재경 담당자가 공정순으로 재고 조사표를 가지고 Sampling하여 확인함.③ 년말 회계감사 시에는 회계감사인 2인의 입회하에 년말재고자산 실사를 실시함.④ 실사일과 대차대조표일 사이의 차이는 일별 재고변동표와 생산라인 작업일지를 검토하여 확인함.⑤ 장기체화재고 없음.

라. K-IFRS 채택기업의 금융상품의 공정가치 및 평가방법

1) 공정 가치

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	106,750	106,750

파생금융자산	-	402,165	-	402,165

부채:

파생금융부채	-	878,569	-	878,569

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

매도가능금융자산	-	-	131,950	131,950

파생금융자산	-	547,030	-	547,030

소계	-	547,030	131,950	678,980

부채:

파생금융부채	-	-	-	-

마. 이 익잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처분이익잉여금	256,344,305	259,178,030

법정적립금(*1)	15,399,934	15,097,732

임의적립금(*2)	2,849,187	2,849,187

합 계	274,593,426	277,124,949

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고, 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

바. 채 무증권 발행 실적 [종속회사 주식회사 한국토지신탁]

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2011년 01월 04일	20,000	5.00	A3+	2011년 04월 04일	상환	IBK캐피탈

한국토지신탁	회사채	공모	2011년 01월 31일	20,000	7.00	BBB+	2014년 01월 31일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2011년 02월 09일	20,000	5.20	A3+	2011년 03월 09일	상환	IBK캐피탈

한국토지신탁	회사채	사모	2011년 12월 27일	20,000	6.90	BBB+	2014년 12월 27일	조기상환	한국산업은행

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2011년 03월 09일	10,000	5.50	A3+	2011년 06월 09일	상환	IBK캐피탈

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2011년 04월 04일	10,000	5.50	A3+	2011년 07월 04일	상환	IBK캐피탈

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2011년 12월 16일	10,000	5.20	A3+	2012년 01월 16일	상환	IBK캐피탈

한국토지신탁	회사채	공모	2012년 06월 22일	30,000	5.70	BBB+	2014년 06월 22일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	회사채	공모	2012년 06월 22일	10,000	6.00	BBB+	2015년 06월 22일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2012년 09월 26일	10,000	4.40	A3+	2012년 12월 20일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	회사채	공모	2013년 04월 15일	20,000	3.74	A-	2016년 04월 15일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	회사채	공모	2016년 03월 09일	50,000	3.008	A0	2019년 03월 09일	미상환	한국투자증권

한국토지신탁	회사채	공모	2016년 09월 29일	100,000	3.060	A0	2019년 09월 29일	미상환	한국투자증권

한국토지신탁	회사채	공모	2017년 02월 16일	150,000	3.392	A0	2020년 02월 16일	미상환	한국투자증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2018년 01월 12일	30,000	2.50	A2	2018년 03월 30일	상환	한국투자증권

한국토지신탁	기업어음증권	사모	2018년 01월 12일	30,000	3.00	A2	2019년 01월 11일	미상환	한국투자증권

합 계	-	-	-	540,000	-	-	-	-	-

바-2-1 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제34회 회사채	2016년 03월 09일	2019년 03월 09일	50,000	2016년 02월 25일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2017년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	준수

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 400% 이하 유지

이행현황	준수

자산처분 제한현황	계약내용	총자산의 70% 이하

이행현황	준수

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2018년 04월 3일)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

바-2-2 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제35회 회사채	2016년 09월 29일	2019년 09월 29일	100,000	2016년 09월 19일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2017년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	준수

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 400% 이하 유지

이행현황	준수

자산처분 제한현황	계약내용	총자산의 70% 이하

이행현황	준수

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2018년 04월 3일)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

바-2-3 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등

(작성기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

채권명	발행일	만기일	발행액	사채관리계약체결일	사채관리회사

제36회 회사채	2017년 02월 16일	2020년 02월 16일	150,000	2017년 02월 06일	한국증권금융

(이행현황기준일 : 2017년 12월 31일 )

재무비율 유지현황	계약내용	부채비율 400% 이하 유지

이행현황	준수

담보권설정 제한현황	계약내용	자기자본의 400% 이하 유지

이행현황	준수

자산처분 제한현황	계약내용	총자산의 70% 이하

이행현황	준수

지배구조변경 제한현황	계약내용	-

이행현황	-

이행상황보고서 제출현황	이행현황	이행(2018년 04월 3일)

* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.

## 바-3 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	30,000	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	30,000	-	-	-	-

## 바-4 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 바-5 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	50,000	250,000	-	-	-	-	-	300,000

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	50,000	250,000	-	-	-	-	-	300,000

## 바-6 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 바-7 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-