엠케이전자 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제36기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지제36기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제35기 3분기 2016년 7월 1일부터 2016년 9월 30일까지제35기 2016년 1월 1일부터 2016년 9월 30일까지
엠케이전자주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항

엠케이전자주식회사(이하 '당사')는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐 당반기말 현 재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

(주)오션비홀딩스	5,251,800	24.08

차정훈	1,110,000	5.09

(주)신성건설	270,000	1.24

기타	13,972,691	64.07

자기주식	1,203,198	5.52

합계	21,807,689	100.00

(1) 연결대상 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	소유 지분율(%)	직접지분 소유기업	업종

당분기말	전기말

MK Electron (H.K)	홍콩	12월	77.15%	77.15%	엠케이전자(주)	투자회사

MK Electron (KUNSHAN)	중국	12월	96.00%	96.00%	MK Electron (H.K)	반도체 와이어 제조

유구광업㈜ (주1)	한국	12월	94.10%	94.10%	엠케이전자(주)	탐사자원개발 투자회사

Kuttuu Jeek Limited (주1)	키르기스스탄	12월	72.50%	72.50%	유구광업㈜	탐사자원개발

엠케이인베스트먼트㈜	한국	12월	100.00%	100.00%	엠케이전자(주)	투자회사

리딩밸류2호사모투자전문회사 (주2)	한국	12월	77.48%	70.27%	엠케이인베스트먼트㈜, 엠케이전자㈜	사모투자전문회사

리딩밸류일호유한회사 (주3)	한국	12월	100.00%	100.00%	리딩밸류2호사모투자전문회사	투자목적회사

주식회사 한국토지신탁(주4)	한국	12월	37.56%	37.56%	리딩밸류일호유한회사, 엠케이인베스트먼트㈜	금융투자업

코레이트투자운용주식회사	서울	12월	100.00%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산자산관리

코레이트제2호위탁관리부동산투자회사	서울	12월	100.00%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트자산운용주식회사	서울	12월	68.89%	68.89%	(주)한국토지신탁	집합투자업

대신사모부동산투자신탁제9호	서울	12월	-	99.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

대신사모부동산투자신탁제12호	서울	12월	97.78%	97.78%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

베리타스오포사모부동산투자신탁1호	서울	12월	97.56%	97.56%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제76호	서울	12월	91.53%	91.53%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	98.04%	98.04%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

하나전문투자부동산투자신탁6호	서울	12월	91.38%	92.42%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트여주전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	-	96.43%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트울산전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	-	96.55%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

교보증권칸피던스사모부동산투자신탁 87호	서울	12월	88.24%	88.24%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	96.15%	96.15%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	98.57%	98.57%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	98.39%	98.39%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트성남전문투자형사모특별자산투자신탁	서울	12월	-	87.50%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호	서울	12월	50.00%	50.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	90.91%	90.91%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호	서울	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁	서울	12월	90.91%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트인천전문투자형사모부동산투자신탁	서울	12월	67.48%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

(*1) 유구광업㈜는 청산을 계획하고 있으며, Kuttuu Jeek Limited는 청산 진행 중에 있으나 실질지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함하였습니다.
(*2) 리딩밸류2호사모투자전문회사는 전기에 티앤케이인베스트먼트(유)와 당사와의 합병으로 직접 지분소유 종속기업이 되었습니다.
(*3) 리딩밸류일호유한회사는 리딩밸류2호사모투자전문회사가 100% 출자한 회사로서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 설립된 투자목적회사입니다.
(*4) 주식회사 한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 소유 지분율은 리딩밸류일호유한회사와 엠케이인베스트먼트㈜의 지분율을 합친 것입니다. 연결실체는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당기 중 2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 37.56%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결실체의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결실체는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결실체가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.연결실체가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 37.56%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 38.67%입니다.

(2) 종속기업의 주요 재무현황(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

MK Electron (H.K)	14,900,909	108,666	-	(17,071)	15,704,122	8,601	-	9,511

MK Electron (KUNSHAN)	93,557,644	78,661,461	76,119,860	1,475,753	71,930,010	74,877,158	105,829,179	(278,978)

유구광업㈜	569,612	1,738,561	-	(11,068)	571,282	1,729,162	-	(14,687)

Kuttuu Jeek Limited	-	2,103,527	-	(449,138)	-	2,190,335	-	(267,973)

엠케이인베스트먼트㈜	98,939,345	38,198,855	832,500	(699,735)	78,302,434	22,422,331	1,110,000	(542,682)

리딩밸류2호사모투자전문회사	249,601,039	4,825,318,134	-	42,862,185	205,347,868	3,405,598	-	3,953,998

리딩밸류일호유한회사	294,609,132	45,173,831	6,453,300	44,211,800	250,402,636	45,179,135	5,162,640	5,318,425

주식회사 한국토지신탁(주1)	1,064,271,310	426,914,944	167,457,649	92,461,958	914,053,792	352,756,715	165,121,953	85,922,553

코레이트투자운용주식회사	2,070,837	284,140	4,629,963	(204,072)	2,223,258	232,490	4,104,440	(251,198)

코레이트제2호위탁관리부동산투자회사	300,000	-	-	-	-	-	-	-

코레이트자산운용주식회사	12,135,303	463,704	6,557,717	1,468,141	10,647,478	456,348	12,753,528	1,080,230

대신사모부동산투자신탁제12호	2,676,749	4,253	176,797	168,383	5,661,102	3,539	427,669	402,572

베리타스오포사모부동산투자신탁1호	9,134,691	4,874	307,365	263,511	2,505,530	1,418	237,021	225,741

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제76호	7,071,918	102,359	441,288	400,751	8,871,197	4,891	412,695	355,942

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁	6,298,411	2,114	363,546	358,947	6,630,630	61,822	591,616	541,046

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁	5,941,577	1,740	347,184	342,848	5,937,871	521	487,452	481,707

하나전문투자부동산투자신탁6호	24,784,775	3,064	1,107,933	996,102	5,597,252	263	465,516	460,105

교보증권칸피던스사모부동산투자신탁 87호	3,825,763	22,599	254,302	240,513	27,423,065	3,920	1,688,562	1,522,015

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁	2,893,056	1,824	175,064	169,385	2,958,325	324	220,639	158,001

코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁	7,783,391	1,730	481,835	475,034	3,059,750	227	221,998	159,523

코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁	517,336	51	404,256	397,620	3,571,476	8,824	171,483	162,652

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호	11,284,246	54,603	934,931	894,555	7,310,401	3,774	387,414	306,627

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	3,617,819	39	227,192	222,195	6,405,381	2,814	261,389	202,566

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호	2,968,143	3,418	193,956	188,792	4,122,981	1,936	167,985	121,045

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁	1,171,682	-	83,084	71,682	10,349,315	14,226	349,315	335,089

코레이트인천전문투자형사모부동산투자신탁	6,474,366	449	403,339	323,917	2,777,523	1,590	117,525	75,933

2. 중요한 회계정책 :

2.1 재무제표 작성기준

엠케이전자주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 2017년 9월 30일로 종료하는9개월 보고기간에 대한 요약반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기연결재무제표는 보고기간말인 2017년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으나, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항 별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형＼계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

연결회사는 2017년 9월 30일 현재 대여금 및 수취채권 924,729,422천원, 당기손익인식지정금융자산 16,008,570천원, 매도가능금융자산 13,298,483천원, 만기보유금융자산 1,530천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결회사는 2017년9월 30일 현재 이에 해당하는 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 신용위험의 유의적 증가를 판단하지 않고 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 신용위험의 유의적 증가여부를판단하여 각 단계별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1109호 손상규정 도입과 관련하여 내부통제절차 정비 및 회계시스템 변경작업을 진행 중에 있습니다. 이에 동 기준서 도입에 따른 영향을 현재 합리적으로 측정할 수 없습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2017년 9월 30일 현재 연결회사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래의 합계는 5,535,593천원입니다. 위험회피회계를 적용함에 따라 2017 회계연도중 기타포괄손익으로 인식된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동금액 중 6,684천원이 당기손실로 대체되었습니다. 2017년 9월 30일 현재 기타포괄손익으로 누적된 현금흐름위험회피수단의 공정가치 변동손실금액은 25,197천원입니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 9월 30일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 재무효과, 내부통제절차 및 회계처리시스템에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 전기재무제표 재작성 연결회사는 전기에 한국채택국제회계기준 제1028호의 관계기업 예외를 적용하여, 투자기업인 관계기업이 그 종속기업 지분을 공정가치로 측정한 후 지분법을 적용하였습니다. 당분기 중 연결회사는 그 종속기업에 대해 연결재무제표를 작성한 후 지분법을 적용하는 것으로 수정하였습니다. 이러한 사항을 반영하여 소급 재작성되었으며, 이로 인한 수정내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표(단위: 천원)

구분	당반기말	당1분기말	전기말

수정전	수정	수정후	수정전	수정	수정후	수정전	수정	수정후

관계기업투자	121,361,510	980,036	122,341,546	97,676,723	17,756,916	115,433,639	72,493,928	31,117,911	103,611,839

이연법인세자산(부채)	55,303,007	290,789	55,593,796	(45,114,502)	95,497,708	50,383,206	(32,978,509)	(9,233,081)	(42,211,590)

기타자본	(14,124,507)	-	(14,124,507)	1,503,229	(6,757,792)	(5,254,563)	(6,427,001)	(3,397,901)	(9,824,902)

이익잉여금	265,172,946	224,497	265,397,444	227,330,860	10,825,378	238,156,238	222,791,870	10,526,096	233,317,966

비지배지분	403,163,117	464,750	403,627,866	370,109,068	8,420,627	378,529,695	350,708,524	14,756,634	365,465,158

(2) 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

수정전	수정	수정후	수정전	수정	수정후

지분법투자이익	4,774	1,306,503	1,311,277	(3,315,942)	45,951,339	42,635,397

법인세비용	11,210,163	(12,381,484)	(1,171,321)	35,829,318	13,634,348	49,463,667

연결당기순이익	23,436,620	918,846	24,355,466	74,507,668	32,316,991	106,824,659

연결기타포괄손익	20,930,964	(10,315,463)	10,615,501	6,273,078	(10,432,161)	(4,159,084)

연결총포괄손익	44,367,583	(9,396,616)	34,970,967	80,780,746	21,884,829	102,665,575

지배기업의 소유주지분	13,684,648	(3,060,609)	10,624,039	23,627,822	7,128,195	30,756,017

비지배지분	30,682,935	(6,336,007)	24,346,928	57,152,924	14,756,634	71,909,558

기본주당이익	302 원	15 원	317 원	1,085 원	514 원	1,599 원

희석주당이익	302 원	15 원	317 원	1,083 원	513 원	1,596 원

상기 회계정책의 변경효과는 사업결합시 인수가격을 순자산의 공정가치와 영업권으 로 배분하는 PPA(Purchase Price Allocation)를 완료한 후의 금액입니다. 2.2.3 재무제표 표시연결회사는 부동산신탁업을 영위하는 종속기업 (주)한국토지신탁이 보유하고 있는 대출채권 및 차입부채에 대하여 구분하여 표시하는 것이 더욱 목적적합한 정보를 제공하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 "금융업자산"과 "금융업부채"로 구분하여 표시하였습니다(주석 7, 15 참조).

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문정보

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 연결회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다. (1) 당분기 및 전분기 보고부문별 영업활동 손익은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	제조부문	투자부문	자원개발부문(*1)	부동산신탁부문	합계(*1)

매출액	332,566,510	-	-	184,501,309	517,067,819

영업이익(손실)	7,160,771	(397,856)	(1,680)	125,927,204	132,688,439

(전분기) (단위: 천원)

구분	제조부문	투자부문	자원개발부문(*1)	부동산신탁부문	합계(*1)

매출액	321,043,684	-	-	126,741,350	447,785,034

영업이익(손실)	10,188,797	(1,064,909)	(1,821)	81,480,078	90,602,145

(*1) 중단영업으로 분류된 자원개발부문으로 인하여 연결포괄손익계산서 상 영업이익과 차이가 발생합니다.

(2) 당분기 및 전분기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	298,859,388	225,078,505

아시아	216,265,679	220,357,853

기타	1,942,752	2,348,676

합계	517,067,819	447,785,034

5. 기타금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	단기금융상품	17,631,035	17,480,929

당기손익인식금융자산	2,201,822	8,950,006

매도가능금융자산	106,050	-

만기보유금융자산	1,530	685

파생상품자산	98,577	74,335

소계	20,039,014	26,505,955

비유동	장기금융상품	302,000	581,919

매도가능금융자산	13,177,455	13,810,094

만기보유금융자산	-	845

소계	13,479,455	14,392,858

합계	33,518,470	40,898,813

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	종목	취득원가	장부금액	공정가치

자산담보부기업어음	NH투자증권(ABCP)플랜업증산	-	-	-

자산담보부기업어음	NH투자증권(ABCP)유토피아제십육차	-	-	-

시장성주식	넷마블게임즈	94,200	90,900	90,900

시장성주식	모트렉스	122,368	100,643	100,643

시장성주식	컬러레이	49,997	36,379	36,379

시장성주식	샘코	110,000	78,500	78,500

시장성주식	대우스팩3호	189,633	180,450	180,450

시장성주식	셀트리온헬스케어	1,266,900	1,714,950	1,714,950

풋옵션 약정(*)	서강역사개발(주)	-	-	-

합계	1,833,098	2,201,822	2,201,82

(*1) 지배기업과 옵션의무자 간의 주주간계약서와 그 변경계약서에 따라 2016 년 12 월 30일까지 서강역사개발(주)의 경의선 서강역 레지던스 호텔개발 및 운용사업에 따른 착공에 필요한 인허가가 이루어지지 않을 경우 회사의 보유 주식을 옵션의무자에게 정해진 행사가액으로 60일 동안 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있는 바, 이항모형을 이용하여 풋옵션의 가치를 산정하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구분	종목	취득원가	장부금액	공정가치

자산담보부기업어음	NH투자증권(ABCP)플랜업증산	4,941,781	4,949,636	4,949,636

자산담보부기업어음	NH투자증권(ABCP)유토피아제십육차	3,985,797	3,992,323	3,992,323

풋옵션 약정(*1)	서강역사개발	-	8,047	8,047

합계	8,927,578	8,950,006	8,950,006

(*1) 연결회사와 옵션의무자 간의 주주간계약서와 그 변경계약서에 따라 2016년 12월 30일까지 서강역사개발(주)의 경의선 서강역 레지던스 호텔개발 및 운용사업에 따른 착공에 필요한 인허가가 이루어지지 않을 경우 회사의 보유 주식을 옵션의무자에게 정해진 행사가액으로 60일 동안 매도할 수 있는 권리를 보유하고 있는 바, 이항모형을 이용하여 풋옵션의 가치를 산정하였습니다. 당기 중 착공에 필요한 인허가가 이루어지지 않아, 보유하고 있는 풋옵션을 행사하여 출자금을 반환받았습니다.

(3) 매도가능금융자산① 당분기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수익증권	753,879	1,281,467

지분증권	시장성 있는 지분증권	-	-

시장성 없는 지분증권	12,529,626	12,528,627

소계	12,529,626	12,528,627

합계	13,283,505	13,810,094

② 당분기와 전분기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

기초금액	13,810,094	9,525,061

취 득	210,900	1,220,025

관계기업투자주식 대체	-	2,450,000

사업결합으로 인한 증가	-	599,522

지분법대체	-	-

처 분	(666,610)	(422,167)

평가손익 (법인세 차감전)	(70,879)	122,077

손상차손	-	(329,641)

기말금액	13,283,505	13,164,877

(4) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내용	당분기말	전기말

유동	국공채	1,530	685

비유동	국공채	-	845

합 계	1,530	1,530

(5) 당분기 및 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	유동	비유동

당분기	전기	당분기	전기

기 초	685	-	845	1,530

유동성 대체	845	685	(845)	(685)

상 환	-	-	-	-

기 말	1,530	685	-	845

6. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	8,776,723	(150,000)	-	8,626,723	3,437,242	(150,000)	-	3,287,242

매출채권	102,453,001	(384,862)	-	102,068,139	99,026,014	(460,045)	-	98,565,969

미수금	13,582,179	(4,256,985)	-	9,325,194	17,534,323	(4,415,141)	-	13,119,182

미수수익	43,246,773	(4,361,566)	-	38,885,207	21,886,950	(3,903,723)	-	17,983,227

소계	168,058,676	(9,153,413)	-	158,905,263	141,884,529	(8,928,909)	-	132,955,620

비유동	장기대여금	313,105	-	(11,023)	302,082	329,773	-	(2,250)	327,523

보증금	15,827,868	-	(119,273)	15,708,595	15,941,254	-	(30,057)	15,911,198

소계	16,140,973	-	(130,296)	16,010,677	16,271,027	-	(32,307)	16,238,720

합계	184,199,649	(9,153,413)	(130,296)	174,915,940	158,155,556	(8,928,909)	(32,307)	149,194,340

비유동성 매출채권및기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산에 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.

(2) 연결회사는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	8,928,909	8,181,853

손상차손(환입)	345,023	(468,336)

제각	(118,257)	-

환율변동	(2,262)	(14,369)

기말	9,153,413	7,699,148

7. 금융업자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융업자산의 내역은 다음과 같습니다.① 금융업자산 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

대여금	88,711,807	(1,962,180)	(105,342)	86,644,285	105,449,730	(3,247,032)	(137,378)	102,065,320

매입대출채권	49,656,508	(496,565)	-	49,159,943	74,966,745	(749,667)	-	74,217,078

신탁계정대	758,119,897	(14,757,237)	-	743,362,660	579,614,962	(18,691,297)	-	560,923,665

기타대출채권	1,050,263	(1,050,263)	-	-	1,050,263	(1,050,263)	-	-

합계	897,538,475	(18,266,245)	(105,342)	879,166,888	761,081,700	(23,738,259)	(137,378)	737,206,063

② 대여금 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주택마련 대여	803,310	858,999

PF 대여	86,567,048	103,094,100

기타대여	1,341,449	1,496,631

소계	88,711,807	105,449,730

대손충당금	(1,962,180)	(3,247,032)

현재가치할인차금	(105,342)	(137,378)

합계	86,644,285	102,065,320

당분기말 현재 대여금에 대한 현 재가치할인차금은 최장 25년 동안 1.41%~4.44%의이자율 로 할인하여 계산하였습니다

③ 신탁계정대 및 기타대출채권 내역 당분기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

위탁자	당분기말	전기말

건설업영위법인	276,016,839	296,116,428

기타법인	397,355,630	222,956,839

개인	85,797,690	61,591,958

소계	759,170,159	580,665,225

대손충당금	(15,807,499)	(19,741,560)

합계	743,362,660	560,923,665

(2) 당분기 중 금융업자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	31,999,674	67,054,138

사업결합으로 인한 증가	-	2,711,770

대손상각비(환입)	(5,123,067)	(7,413,925)

제각	-	(30,434,458)

손상채권의 이자수익(Unwinding Effect)	(49,260)	(152,915)

기타	-	235,064

기말	26,827,347	31,999,674

8. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	21,243,891	-	21,243,891	21,101,571	-	21,101,571

반제품	41,135,407	-	41,135,407	20,678,497	-	20,678,497

원재료	1,699,867	-	1,699,867	4,447,232	-	4,447,232

부재료	93,580	-	93,580	359,407	-	359,407

저장품	1,286,948	-	1,286,948	1,772,849	-	1,772,849

미착품	-	-	-	4,678,906	-	4,678,906

합계	65,459,693	-	65,459,693	53,038,462	-	53,038,462

9. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	업종	결산월	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

서강역사개발 주식회사	한국	부동산투자임대업	12월	-	-	18.92%	2,991,938

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*1)	한국	투자업	12월	87.00	121,361,510	87.00%	99,639,864

합계	121,361,510	102,631,802

(*1) 연결기업의 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에 대한 지분율은 87%이고, 연결기업은 유한책임사원으로서 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	배당금수령	지분법평가	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타증감	기말

서강역사개발 주식회사	2,991,938	-	(2,991,938)	-	-	-	-	-	-

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	100,619,901	-	-	-	50,671,462	(27,030,761)	-	-	124,260,602

합계	103,611,839	-	(2,991,938)	-	50,671,462	(27,030,761)	-	-	124,260,602

(전분기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	처분	배당금수령	지분법평가	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기타증감	대체	기말

서강역사개발 주식회사	2,990,256	-	-	-	666	-	-	-	-	2,990,922

주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사	12,454,843	-	(9,700,000)	(632,966)	328,123	10,368	(10,368)	-	(2,450,000)	-

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	-	64,032,000	-	-	-	-	-	-	-	64,032,000

합계	15,445,099	64,032,000	(9,700,000)	(632,966)	328,789	10,368	(10,368)	-	(2,450,000)	67,022,922

(3) 당분기 및 전기의 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	영업수익	당기순손익

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	633,705,068	356,847,819	510,046,419	87,068,390

(전기) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	영업수익	당기순손익

서강역사개발 주식회사	5,957,709	312	-	8,895

주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사	780,795,193	524,134,351	165,975,674	54,880,090

(4) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당분기말	전기말

서강역사개발 주식회사	키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	서강역사개발 주식회사	키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사

관계기업 기말 순자산(A)	-	142,828,278	5,957,397	115,655,059

연결실체 지분율(B)	0.00%	87.00%	18.92%	87.00%

순자산 지분금액(AXB)	-	124,260,602	1,127,137	100,619,901

(+) 영업권	-	-	1,864,801	-

(-) 내부거래효과 제거	-	-	-	-

기말장부가액	-	124,260,602	2,991,938	100,619,901

1 0. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기타(*1)	사업결합	기말

토지	648,606	-	-	-	-	-	-	648,606

건물	29,524,542	237,028	-	(514,868)	-	(51,805)	-	29,194,898

구축물	3,948,896	-	-	(222,680)	63,026	(5,676)	-	3,783,566

기계장치	11,256,135	380,662	-	(3,323,427)	1,523,584	(52,659)	-	9,784,294

차량운반구	353,628	-	(923)	(93,336)	22,723	(839)	-	281,253

공구와기구	1,312,237	224,284	(62)	(386,871)	6,164	-	-	1,155,752

비품	2,026,783	428,852	-	(703,135)	1,948	(1,878)	-	1,752,569

건설중인자산	288,554	3,831,960	(161)	-	(1,617,444)	(2,723)	-	2,500,187

소계	49,359,381	5,102,786	(1,146)	(5,244,317)	-	(115,581)	-	49,101,124

차감 : 정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	(621,917)	(491,098)	-	240,944	-	-	-	(872,071)

공구와기구	(4,134)	-	-	1,202	-	-	-	(2,932)

비품	(1,951)	(6,235)	-	2,793	-	-	-	(5,393)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-	-

차감계	(628,002)	(497,333)	-	244,939	-	-	-	(880,396)

합계	48,731,379	4,605,453	(1,146)	(4,999,377)	-	(115,581)	-	48,220,728

(*1) 환율차이 등으로 구성되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체	기타(*1)	사업결합	기말

토지	1,378,559	-	-	-	-	-	-	1,378,559

건물	19,877,451	2,252,582	-	(470,192)	9,676,764	(762,892)	-	30,573,713

구축물	3,374,826	876,082	(10,012)	(200,543)	-	(66,993)	-	3,973,360

기계장치	13,049,779	1,804,724	(53,655)	(3,546,530)	169,000	(649,167)	-	10,774,151

차량운반구	495,296	-	(1,425)	(128,255)	-	(10,044)	-	355,572

공구와기구	1,652,860	151,510	(83)	(457,742)	-	-	-	1,346,545

비품	997,471	1,140,327	-	(458,773)	15,000	(23,309)	399,724	2,070,440

건설중인자산	9,721,297	966,798	(36,150)	-	(9,860,764)	(206,690)	-	584,491

소계	50,547,539	7,192,023	(101,325)	(5,262,035)	-	(1,719,095)	399,724	51,056,831

차감 : 정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	(829,280)	(83,300)	-	210,674	-	-	-	(701,906)

공구와기구	(5,737)	-	-	1,202	-	-	-	(4,535)

비품	(4,766)	-	-	2,229	-	-	-	(2,537)

차감계	(839,783)	(83,300)	-	214,105	-	-	-	(708,978)

합계	49,707,756	7,108,723	(101,325)	(5,047,930)	-	(1,719,095)	399,724	50,347,853

(*1) 환율차이 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당반기말 현재 연결회사의 유형자산 중 일부는 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

11. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각비	손상차손	대체	환율차이	사업결합	기말

개발비	1,715,402	138,569	-	(203,120)	-	(173,704)	-	-	1,477,147

정부보조금	(103,681)	-	-	34,561	-	-	-	-	(69,120)

영업권(*1)	139,657,009	-	-	-	-	-	-	-	139,657,009

산업재산권	3,257,923	263,548	-	(452,472)	-	539,496	579	-	3,609,074

토지사용권	913,136	-	-	(14,929)	-	-	(4,963)	-	893,244

정부보조금	(481,763)	-	-	12,170	-	-	12,670	-	(456,923)

회원권	4,245,644	-	(807,611)	-	-	(365,792)	-	-	3,072,241

기타의무형자산	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	149,203,670	402,117	(807,611)	(623,789)	-	-	8,286	-	148,182,673

(*1) 당분기말 영업권은 엠케이전자(주)의 (주)한국토지신탁 사업결합 관련 영업권 128,082백만원과 (주)한국토지신탁의 종속기업 사업결합 영업권 600백만원, (주)한국토지신탁의 코레이트자산운용(주) 사업결합으로 취득한 영업권 10,975백만원으로 구성되어 있습니다.

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초금액	취득	처분	상각비	손상차손	환율차이	사업결합	기말

개발비	1,910,585	156,263	-	(275,333)	-	-	-	1,791,515

정부보조금	(160,867)	-	-	45,667	-	-	-	(115,200)

영업권	128,682,473	10,789,295	-	-	-	-	-	139,471,768

산업재산권	3,762,899	-	-	(407,044)	-	(871)	-	3,354,984

토지사용권	600,567	-	-	(9,739)	-	(52,624)	-	538,204

회원권	4,630,605	259,582	(576,445)	-	-	-	365,792	4,679,534

합계	139,426,262	11,205,140	(576,445)	(646,449)	-	(53,495)	365,792	149,720,805

(2) 당분기 및 전분기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 3,401,913천원 및 4,002,706천원입니다.

12. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무	29,694,236	26,455,465

미지급금	10,470,518	13,499,084

미지급비용	5,118,238	5,207,256

합계	45,282,992	45,161,805

13. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	197,056	-	1,518,779	-

비지배부채(*1)	19,633,840	-	32,545,960	-

임대보증금	-	1,420,000	-	1,370,000

합계	19,830,896	1,420,000	34,064,739	1,370,000

(*1) 풋가능 금융상품인 비지배지분을 연결재무제표에서 부채로 인식한 금액으로서 당분기에 인식한 기타금융부채수익은 3,412,120천원이며, 전분기에 인식한 기타금융부채비용은 3,553,431천원입니다.

14. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금 및 사채	244,754,730	-	354,384,896	-

장기차입금 및 사채	-	13,500,000	14,307,438	149,455,692

합계	244,754,730	13,500,000	368,692,334	149,455,692

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

KEB하나은행	일반자금	3.22 ~ 5.5	25,356,154	24,873,229

전북은행	일반자금	2.99	5,000,000	-

IBK기업은행	일반자금	4.65	3,110,538	3,125,906

KB국민은행	일반자금	2.72	18,000,000	20,000,000

우리은행	일반자금	3.36	3,500,000	-

신한은행	일반자금	2.56	5,000,000	2,000,000

한국수출입은행	일반자금	1.7 ~ 2.3	47,283,896	49,456,463

KDB산업은행	일반자금	2.28 ~ 5.04	24,320,192	23,341,536

NH농협은행	일반자금	3.16 ~ 3.23	13,900,000	-

SH수협은행	일반자금	2.68	8,733,500	3,021,250

KDB대우증권	일반자금	4.7	45,000,000	45,000,000

스탠다드차타드은행	일반자금	3.75 ~ 3.9	21,972,897	7,767,026

호주뉴질랜드은행	일반자금	2.38 ~ 4.00	-	24,676,423

중국은행(BOC)	일반자금	3.42 ~ 4	11,478,768	8,709,782

중국공상은행(ICBC)	일반자금	4.785	8,640,385	6,774,692

중국은행CMB	일반자금	4.6545	3,458,400	3,309,471

중국쿤산농촌상업은행	일반자금	5.6	-	2,119,105

합계	244,754,730	224,174,883

상기 단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 및 보유지분 등을 담보로 제공하고 있습니다 .

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

한국투자증권	일반자금	4.98	13,500,000	13,500,000

호주뉴질랜드은행	시설자금	5.5	-	807,438

소계	13,500,000	14,307,438

차감: 유동성대체	(14,307,438)

합계	13,500,000	-

상기 장기차입금과 관련하여 연결회사의 보유지분을 담보로 제공하고 있습니다. 15. 금융업부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구분	이자율(%)당분기말	당분기말	전기말

KB국민은행	한도대출	3.66	5,000,000	25,077,863

NH농협은행	한도대출	3.48	-	25,000,000

우리은행	한도대출	3.19	-	10,000,000

전북은행	한도대출	3.73	5,000,000	15,132,150

KDB산업은행	일반대출	2.84	15,000,000	15,000,000

NH농협은행	일반대출	3.58	30,000,000	40,000,000

합계	55,000,000	130,210,013

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	이자율(%)당분기말	당분기말	전기말	인수기관

제34회 무보증사채	2019.03.09	3.01%	50,000,000	-	한국투자증권

제35회 무보증사채	2019.09.29	3.06%	100,000,000	50,000,000	한국투자증권

제36회 무보증사채	2020.02.26	3.39%	150,000,000	100,000,000	한국투자증권

합계	300,000,000	150,000,000

(3) 당분기 및 전분기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

사채할인발행차금	544,308	587,117	(272,874)	858,551

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

사채할인발행차금	19,702	640339	(63,693)	596,348

(4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입부채	일반대출	사채	합계

2017.10.01~2018.09.30	45,000,000	10000000	-	55,000,000

2018.10.01~2019.09.30	-	-	150,000,000	150,000,000

2019.10.01~2020.09.30	-	-	150,000,000	150,000,000

합계	45,000,000	10,000,000	300,000,000	355,000,000

16. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	예수금	351,450	580,628

선수금	26,018,849	31,530,139

선수수익	-	-

기타유동부채	17,078,491	14,357,993

미지급배당금	-

반품충당부채	8,282	15,378

소계	43,457,072	46,484,138

비유동	정부보조금예수금	1,442,949	1,366,179

합계	44,900,020	47,850,317

17. 퇴직급여제도

(1) 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	21,509,408	19,207,744

사외적립자산의 공정가치	(17,574,573)	(16,761,244)

순확정급여부채	3,934,834	2,446,500

(2) 당분기 및 전분기 중 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	2,393,641	2,249,543

순이자원가	48,048	44,208

종업원급여에 포함된 총 비용	2,441,689	2,293,751

18. 기타자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(8,173,594)	(8,872,055)

주식할인발행차금	(147,617)	(147,617)

주식선택권	-	275,130

현금흐름회피파생상품평가손익	(9,377)	(979,715)

매도가능증권평가손익	287,331	306,122

해외사업장환산외환차이	(706,462)	2,467,838

지분법자본변동	(9,066,555)	523,296

합계	(17,816,274)	(6,427,001)

당분기말 현재 신한은행 및 한국투자증권과 자사주특정금전신탁계약을 체결하여 각각 자기주식 3,986,833천원(주식수: 584,547주), 4,186,761천원(주식수: 618,651주)을 주식 가격안정목적을 위하여 취득하였으며 향후 처분할 예정입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초	1,323,198	8,872,055	1,323,198	8,872,055

취득/처분	(120,000)	(698,461)	-	-

기말	1,203,198	8,173,594	1,323,198	8,872,055

(3) 당분기 및 전분기 중 현금흐름회피파생상품평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	(979,715)	970,338	(9,377)

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	평가	기말

현금흐름회피파생상품평가손익	(5,536)	448,723	443,187

19. 이익잉여금당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	257,660,142	205,008,827

법정적립금(*1)	15,097,732	14,933,856

임의적립금(*2)	2,849,187	2,849,187

합계	275,607,061	222,791,870

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 연결실체는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

20. 금융매출 및 금융매출원가당분기 및 전분기의 금융매출 및 금융매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융매출

수수료수익	49,855,649	138,003,779	32,774,102	88,787,904

증권평가및처분이익	755,421	2,127,678	250,789	504,646

이자수익	12,707,903	37,205,503	7,852,796	23,606,681

배당금수익 등	(303,130)	7,164,350	413,707	13,842,120

합계	63,015,843	184,501,310	41,291,394	126,741,351

금융매출원가

증권평가및처분손실	85,631	98,482	425,445	452,527

이자비용	3,485,586	10,269,995	1,626,350	4,018,926

기타의영업비용	1,176,916	4,983,661	730,135	12,665,725

합계	4,748,133	15,352,138	2,781,930	17,137,178

21. 판매비와관리비당분기 및 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	8,328,351	25,736,480	5,227,409	19,671,885

퇴직급여	639,320	1,900,236	557,070	1,650,416

복리후생비	938,575	2,720,674	839,501	2,247,099

통신비	39,367	137,886	46,166	157,547

소모품비	179,269	370,047	74,394	410,863

여비교통비	248,889	769,619	212,835	704,936

회의비	600	7,971	2,266	6,317

차량유지비	209,534	602,407	183,153	538,450

수선비	71,184	132,765	24,671	51,098

수도광열비	-	-	-	1,698

교육훈련비	63,864	220,222	92,007	171,312

세금과공과	258,590	1,319,427	372,312	1,106,159

도서인쇄비	7,601	50,334	9,250	44,010

감가상각비	271,911	810,626	191,699	538,565

무형자산상각비	21,524	45,238	1,238	3,713

접대비	534,166	1,508,737	517,117	1,534,007

보험료	57,888	188,678	53,194	157,520

지급수수료	4,554,177	11,578,788	2,769,204	8,828,743

임차료	907,879	2,746,229	826,319	2,241,312

광고선전비	2,395,764	3,231,352	36,971	45,614

견본비	24,905	66,023	25,604	31,729

운반비	354,160	953,568	341,222	1,019,096

전력비	35,193	93,507	35,454	186,188

연구개발비	114,305	355,228	129,389	408,448

대손상각비	-	-	19,294	52,587

전산관리비	23,786	104,524	51,546	176,211

해외시장개척비	82,988	266,003	107,570	343,623

합계	20,363,790	55,916,569	12,746,855	42,329,146

22. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	11,350	17,279	32,500	32,500

매도가능금융자산처분이익	-	-	48,439	109,689

재고자산감액손실환입	148,886	148,886	-	-

상각채권추심이익	170,250	1,114,558	157,336	1,941,960

임대수익	0	33,880	-	-

잡이익	107,243	253,675	459,805	1,196,369

합계	437,729	1,568,278	698,080	3,280,518

기타비용:

유형자산처분손실	-	-	53,242	63,499

무형자산처분손실	78,168	92,556	-	126,718

매도가능금융자산처분손실	-	-	-	23,175

기부금	800	870,400	-	9,600

잡손실	(23,266)	54,461	131,568	1,238,429

합계	55,702	1,017,417	184,810	1,461,421

23. 금융수익 및 금융비용

당분기 및 전분기 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	176,963	532,819	210,535	553,446

외환차익	1,029,756	4,167,396	1,654,745	4,553,911

외화환산이익	375,145	2,988,239	1,709,586	2,616,515

파생상품거래이익	101,850	410,708	-	370,450

파생상품평가이익	1,692,197	1,699,620	65,785	66,353

기타금융부채수익	-	7,084,473	-	-

배당금수익	-	4,675	-	-

유가증권처분이익	-	10,974	-	-

합계	3,375,911	16,898,904	3,640,651	8,160,675

금융비용:

이자비용	2,550,694	7,296,118	2,116,581	6,650,762

외환차손	1,047,776	4,835,923	2,244,488	5,386,345

외화환산손실	99,930	579,482	643,377	1,705,600

파생상품거래손실	1,508,200	1,536,700	4,400	155,050

파생상품평가손실	82,858	183,347	721,809	1,095,213

기타금융부채비용	425,417	3,672,353	-	3,553,431

유가증권처분손실	-	35,178	-	-

합계	5,714,875	18,139,101	5,730,655	18,546,401

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 29.77%(2016년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 32.20%) 입니다.

25. 파생상품

(1) 당분기말 현재 연결회사가 매매목적 또는 위험회피목적으로 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

구분	거래목적	계약내용

통화선도	매매목적	달러를 만기에 일정가격으로 매도함

금 등의 선물거래	현금흐름위험회피	금 등의 원재료를 만기의 일정가격으로 매입함

(2) 당분기말 및 전기말 현재 파생상품의 계약 내역은 다음과 같습니다.① 통화선도

구분	계약처	약정기간	매도금액(USD)	약정환율	계약만기일

당반기말	SC은행 등	2017.09.06~2017.09.28	US$8,000,000	1,131.60~1,147.60원 : USD 1	2017.10.31~2017.11.30

전기말	한국씨티은행 등	2016.12.05~2016.12.27	US$5,000,000	1,166.30~1,204.80원 : USD 1	2017.01.31

② 금 등의 선물거래

구분	종류	계약처	계약 약정일	계약수량(TOZ,5Ton)	약정금액(USD)	계약만기일

당반기말	금	현대선물 등	2017.09.12~2017.09.29	6,086	1,285.40~1,334.63	2017.10.19

은	하나금융투자	2017.07.07	35,000	15.7023~15.7840	2017.10.26~2017.12.19

전기말	금	현대선물 등	2016.01.07~2016.12.29	12,601.00	1127.382~1328.394	2017.01.05~2017.02.16

(3) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액에 계상된 현금흐름위험회피관련 파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

세전 평가손익	(12,021)	(1,256,045)

법인세효과	2,645	276,329

세후 평가손익	(9,377)	(979,716)

26. 금융위험 및 금융상품 공정가치 (1) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고 주요 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

(2) 금융위험관리 1) 금융위험요소연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험,공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험 및 현금흐름이자율위험을 포함하고 있습니다. 전기말 이후 연결실체의 금융위험관리목적과 위험관리정책의 변화는 없습니다.

2) 위험회피활동가. 외환위험 및 원자재(금선물거래) 위험연 결회사의 활동은 주로 환율과 원자재(금선물거래)의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 따라서 외환위험과 금선물거래위험을 관리하기 위해 다양한 파생상품계약을 체결하고 있습니다.

또한, 연결회사는 영업활동과 관련하여 주요 원자재인 금(TOZ)에 대하여 선물거래를 하고 있습니다. 이로 인하여 금선물에 대한 매입포지션이 발생하며, 국제원자재 금가격변동에 따른 파생상품위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 원자재 위험관리의 목표는 금가격 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

나. 유동성위험

유동성위험은 경영 환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 단기 채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다.

연결회사는 유동성위험을 선제적으로 관리하기 위해 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대해 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다.

또한, 유동성 위험에 대비하여 연결회사는 기업구매자금 및 당좌차월 한도를 확보하고 있습니다. 또한 대규모 시설투자의 경우에는 내부유보 자금의 활용이나 장기차입을 하여 조달기간을 일치시켜 유동성 위험을 감소시키고 있습니다.

(3) 공정가치

연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산 및 부채 현황은 다음과같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

당기손익인식금융자산	-	-	2,201,822	2,201,822

매도가능금융자산	-	-	13,283,505	13,283,505

파생금융자산	98,577	-	-	98,577

부채:

파생금융부채	197,056	-	-	197,056

(전기말) (단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

자산:

당기손익인식금융자산	-	-	8,950,006	8,950,006

매도가능금융자산	-	-	13,810,094	13,810,094

파생금융자산	74,335	-	-	74,335

부채:

파생금융부채	1,518,779	-	-	1,518,779

2 7. 비현금거래

당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기대여금의 유동성 대체	211,669	127,753

매도가능금융자산평가손익	(70,878)	-

보험수리적손익	(14,210)	-

지분법자본변동	(27,030,761)	-

건설중인자산의 건물 대체	-	9,676,764

건설중인자산의 기계장치 대체	727,805	169,000

건설중인자산의 비품 대체	-	15,000

28. 특수관계자거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)오션비홀딩스	(주)오션비홀딩스

관계기업	-	서강역사개발주식회사

주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사	주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	-

기타특수관계자	(주)글로벌공영	(주)글로벌공영

나노퍼시픽(주)	나노퍼시픽(주)

(주)발해씨앤아이	-

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	거래내용	당분기	전분기

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)오션비홀딩스	지급수수료	470,000	495,000

관계기업	주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사	배당금수익	-	184,234

기타특수관계자	(주)글로벌공영	이자수익	-	10,766

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권 및 채무잔액(차입금 및 대여금 제외)은 없습니다.

(4) 당분기 및 전기 중 특수관계자에 대한 대여거래내역은 없습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여 및 기타단기종업원급여 등	6,129,520	4,227,795

퇴직급여	363,474	301,069

합계	6,492,993	4,528,864

(6) 연결회사는 임직원에 대하여 주택자금 등을 대여하고 있으며 당반기말 및 전기말 현재 각각 1,504,017천원, 1,476,014천원입니다.

29. 우발채무 및 주요 약정사항 등

(1) 당분기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천RMB, 천원)

금융기관	약정내역	통화	약정금액	실행액	비고

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	25,500,000	21,900,000

외화대출(O/A)	RMB	20,000	20,000

신한은행	일반자금대출	KRW	5,000,000	5,000,000

우리은행	일반자금대출	KRW	15,000,000	3,500,000

IBK기업은행	외화대출	RMB	18,000	18,000

KB국민은행	일반자금대출	KRW	48,000,000	23,000,000

NH농협은행	일반자금대출	KRW	45,000,000	13,900,000

한국수출입은행	일반자금대출	KRW	6,000,000	6,000,000	포괄여신한도(43백만달러)

일반자금대출	USD	23,000	23,000

외화대출	RMB	86,280	86,280

KDB산업은행	일반자금대출	KRW	35,000,000	35,000,000

외화대출	RMB	25,000	25,000

SH수협은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	3,000,000

외화대출	USD	5,000	5,000

스탠다드차타드은행	외화대출, 골드리스	RMB	132,160	127,152

전북은행	일반자금대출	KRW	25,000,000	10,000,000

중국초상은행(CMB)	일반자금대출	RMB	30,000	20,013

중국은행(BOC)	골드리스	RMB	70,000	66,425

중국공상은행(ICBC)	일반자금대출	RMB	75,000	50,000

한국투자증권	일반자금	KRW	13,500,000	13,500,000

KDB대우증권	일반자금	KRW	45,000,000	45,000,000

합계	USD	28,000	28,000

RMB	456,440	412,870

KRW	266,000,000	179,800,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

단기금융상품	자사주신탁	17,630,980	17,478,873

단기금융상품	당좌개설보증금	-	2,000

단기금융상품	질권설정	56	56

장기금융상품	당좌개설보증금	2,000	-

합계	17,633,036	17,480,929

(3) 당분기말 현재 금융기관의 차입금과 관련하여 연결회사의 토지, 건물 등이 담보로 제공되어 있으며 담보설정 내역 및 담보설정액은 다음과 같습니다.

(단위: 천RMB, 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

담보예금	4,320,192	RMB 80,000	일반자금대출	RMB 50,000	중국공상은행(ICBC)

담보예금	1,555,269	RMB 9,000	일반자금대출	RMB 9,000	IBK기업은행

담보예금	5,184,231	RMB 30,000	일반자금대출	RMB 20,013	중국초상은행(CMB)

담보예금	3,456,154	RMB 70,000	일반자금대출	RMB 63,266	중국은행(BOC)

투자부동산	1,612,278

토 지	436,321

건 물	10,910,747

토 지	648,606	15,600,000	일반자금대출	5,000,000	신한은행

건 물	18,284,151

구축물	2,925,248	일반자금대출	20,000,000	KDB산업은행

기계장치	301,861

종속기업투자(*1)	194,121,266	100,985,028	일반자금대출	58,500,000	KDB대우증권

한국투자증권

(*1) 연결회사가 보유한 (주)한국토지신탁 지분 30,509,072주가 담보로 제공되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 종속기업인 MK ELECTRON(KUNSHAN)과 기술제공약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 따라 각각의 계약기간 동안 Gold Bonding Wire매출에 따른 MFC(가공비)의 3.5%를 로열티로 수령하고 있습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 FUJI ELECTRIC CO.,LTD 으로부터 솔더볼 제조 및 판매를 위한 기술도입계약 및 로열티 계약을 체결하고 있으며 순매출액의 3%를 경상기술료로 지급하고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 당사는 Nippon Micrometal Cooperation으로부터 PC/APC wire 등의 제조 및 판매를 위한 라이선스 계약 및 로열티계약을 체결하고 있습니다. (7) 연결회사 중 (주)한국토지신탁은 토지신탁사업의 분양 및 인허가 등을 위하여 주택도시보증공사로부터 4,673,430백만원 및 서울보증보험으로부터 30,936백만원에 대하여 보증을 받고 있습니다. (8) 연결회사 중 (주)한국토지신탁은 당분기말 현재 신탁사업과 관련하여 117건의 소송(소송가액 211,856백만원)에 피소되어 계류중에 있으며, 36건의 소송(소송가액 21,395백만원)을 제기하여 진행하고 있습니다. 위 피소사건 소송가액 중 129,821백만원은 공유지분이 신탁된 담보신탁사업과 관련하여 다수의 공유자로 하여 공유물 분할을 일의적으로 해결하고자 제기된 단일사건의 소송가액입니다. 당분기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측할 수 없습니다. 또한 연결기업 중 코레이트자산운용(주)는 펀드투자금 등 4건의 소송(소송가액 25,029백만원)에 피소되어 계류 중에 있습니다. 당분기말 현재 동 소송내역의 향후 전망을 합리적으로 예측 할 수 없습니다. ( 9) 연결회사 중 (주)한국토지신탁은 수익 극대화를 위하여 타법인 주식을 취득하기로 결정하고 약정금액 중 일부인 64,032백만원을 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자전문회사 등에 지급하였습니다. (10) 연결기업 중 코레이트투자운용(주)는 지이엔피에스1호 위탁관리 부동산투자회사 외 4개 부동산투자회사와 부동산의 취득, 관리, 개량, 처분 및 개발에 대한 약정을 체결하고 있으며, 홍대입구동교동프로젝트금융투자회사 외 1개 프로젝트금융투자회사와 위탁자산의 관리, 운용, 처분업무 및 일반사무에 대한 약정을 체결하고 있습니다.

30. 비연결구조화기업에 대한 지분(1) 매도가능금융자산 연결회사는 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있으며, 당qns기말 현재 연결회사가 동 투자와 관련하여 인식한 자산, 수익 및 손실에 대한 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	수익	손실에 대한최대 노출금액

계정과목	금액	계정과목	금액

부동산집합투자기구 등	매도가능증권	647,828	배당금수익	-	647,828

사모펀드	관계기업투자	124,260,602	배당금수익	-	124,260,602

상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다.

(2) 신탁연결회사는 신탁사업을 수행하고 있으며, 목적 등에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구분	목적 및 활동	자금조달 방법

개발신탁	신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁	PF 대출 등

관리신탁	신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)

처분신탁	신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁

담보신탁	부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁

한편, 연결회사는 일부 신탁에 대하여 회사의 고유계정으로부터 신탁사업으로의 대출을 실행하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결회사가 신탁과 관련하여 인식한 자산, 부채 및 손실에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	당분기말	전기말

자산	대여금	87,908,497	104,590,731

대손충당금	(1,954,147)	(3,238,442)

신탁계정대	758,119,897	579,614,962

대손충당금	(14,757,237)	(18,691,297)

기타대출채권	1,050,263	1,050,263

대손충당금	(1,050,263)	(1,050,263)

미수금	3,009,214	5,030,832

대손충당금	(1,006,903)	(1,208,894)

미수수익	28,870,410	11,022,686

대손충당금	(2,165,749)	(1,588,209)

합계	858,023,982	675,532,369

부채	선수금	25,657,513	31,230,076

손실에 대한 최대노출금액	858,023,982	675,532,369

31. 중단영업 및 매각예정자산과 매각예정부채종속기업인 유구광업(주) 및 Kuttuu Jeek Limited는 청산 예정이거나 청산 진행 중으로 중단영업부문입니다. (1) 중단영업손익 및 중단영업으로 인한 현금흐름

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

중단영업손익:

영업수익	-	-

영업비용	(1,680)	(1,821)

기타손익	-	10

금융손익	(1,119,501)	(1,087,894)

중단사업 반기순이익	(1,121,181)	(1,089,705)

중단영업으로 인한 현금흐름:

영업활동	(1,647)	(1,800)

투자활동	-	-

재무활동	-	-

외화표시현금및현금성자산의환율변동효과	-	-

중단영업으로 인한 현금흐름	(1,647)	(1,800)

(2) 매각예정자산과 매각예정부채(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매각예정자산

금융자산	12,554	14,224

매각예정부채

금융부채	-	255,806

순자산	12,554	(241,582)