엠케이전자 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제 36 기 : 2017년 12월 31일 현재
제 35 기 : 2016년 12월 31일 현재
엠케이전자주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요엠케이전자주식회사(이하 '당사')는 Gold Bonding Wire 등 전자부품의 제조 및 판매를 목적으로 1982년 12월 16일에 주식회사 미경사로 설립되어 1997년 8월 8일자로 상호를 엠케이전자주식회사로 변경하였으며, 1997년 11월 10일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

당사는 수차의 증자를 거쳐 당기말 현재의 납입자본금은 10,903,845천원이며, 주요 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	보유주식수	지분율(%)

(주)오션비홀딩스	5,251,800	24.08

(주)신성건설	1,251,346	5.74

차정훈	1,110,000	5.09

기타	13,972,691	64.07

자기주식	221,852	1.02

합계	21,807,689	100.00

(1) 연결대상 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	결산월	소유 지분율	직접지분 소유기업	업종

당기말	전기말

MK Electron (H.K)	홍콩	12월	77.15%	77.15%	엠케이전자(주)	투자회사

MK Electron (KUNSHAN)	중국	12월	96.00%	96.00%	MK Electron (H.K)	반도체 와이어 제조

유구광업㈜ (*1)	한국	12월	94.10%	94.10%	엠케이전자(주)	탐사자원개발 투자회사

Kuttuu Jeek Limited (*1)	키르기스스탄	12월	72.50%	72.50%	유구광업㈜	탐사자원개발

엠케이인베스트먼트㈜	한국	12월	100.00%	100.00%	엠케이전자(주)	투자회사

리딩밸류2호사모투자전문회사 (*2)	한국	12월	100.00%	70.27%	엠케이인베스트먼트㈜, 엠케이전자㈜	사모투자전문회사

리딩밸류일호유한회사 (*3)	한국	12월	100.00%	100.00%	리딩밸류2호사모투자전문회사	투자목적회사

주식회사 한국토지신탁 (*4)	한국	12월	37.56%	37.56%	리딩밸류일호유한회사, 엠케이인베스트먼트㈜	금융투자업

코레이트투자운용주식회사	한국	12월	100.00%	100.00%	(주)한국토지신탁	부동산자산관리

코레이트제2호위탁관리부동산투자회사	한국	12월	100.00%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트자산운용주식회사(구 마이애셋자산운용주식회사)	한국	12월	68.89%	68.89%	(주)한국토지신탁	집합투자업

대신사모부동산투자신탁제12호	한국	12월	97.78%	97.78%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	98.04%	98.04%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	96.15%	96.15%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	98.57%	98.57%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	98.39%	98.39%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트성남전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	-	87.50%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	90.91%	90.91%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호	한국	12월	96.30%	96.30%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

베리타스오포사모부동산투자신탁1호	한국	12월	97.56%	97.56%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제76호	한국	12월	-	91.53%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제87호	한국	12월	-	88.24%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호	한국	12월	50.00%	50.00%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

하나전문투자부동산투자신탁 6호	한국	12월	91.38%	92.42%	(주)한국토지신탁	부동산투자업

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁	한국	12월	90.91%	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

코레이트인천전문투자형사모부동산투자신탁	한국	12월	-	-	(주)한국토지신탁	부동산투자업

(*1) 유구광업㈜는 청산을 계획하고 있으며, Kuttuu Jeek Limited는 청산 진행 중에 있으나 실질지배력을 행사할 수 있으므로 연결대상에 포함하였습니다. (*2) 리딩밸류2호사모투자전문회사는 전기에 티앤케이인베스트먼트(유)와 당사와의 합병으로 직접 지분소유 종속기업이 되었습니다.(*3) 리딩밸류일호유한회사는 리딩밸류2호사모투자전문회사가 100% 출자한 회사로서 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 설립된 투자목적회사입니다.(*4) 주식회사 한국토지신탁은 2015년 10월 주주총회에서의 의결권 행사를 통한 지배력이 있는 것으로 판단함에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 소유지분율은 리딩밸류일호유한회사와 엠케이인베스트먼트㈜의 지분율을 합친 것입니다. 연결회사는 주식회사 한국토지신탁의 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, 당기 중 2대 주주의 지분 매각으로 지배기업이 보유하고 있는 지분 37.56%를 제외한 나머지 지분은 널리 분산되어 있으며 과거 수 년간 경영권 분쟁이 없는 상황에서의 주주총회 참석주주 대비 연결회사의 보유지분의 비율이 평균적으로 과반을 초과하는 수준을 유지하고 있습니다. 연결회사는 이러한 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도, 과거 주주총회의 참석양상 등을 종합적으로 고려하여 연결회사가 주식회사 한국토지신탁에 대하여 사실상 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유한 주식회사 한국토지신탁의 지분율은 37.56%이며, 주식회사 한국토지신탁의 자기주식 보유분을 고려한 유효 지분율은 38.67%입니다.

(2) 종속기업의 주요 재무현황(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자산총액	부채총액	매출액	당기손익	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

MK Electron (H.K)	2,052,462	6,428	-	(25,724)	15,704,122	8,601	-	9,511

MK Electron (KUNSHAN)	85,572,535	70,818,926	99,482,235	2,098,600	71,930,010	74,877,158	105,829,179	(278,978)

유구광업㈜	569,615	1,741,728	-	(14,233)	571,282	1,729,162	-	(14,687)

Kuttuu Jeek Limited	-	1,947,524	-	242,811	-	2,190,335	-	(267,973)

엠케이인베스트먼트㈜	166,128,323	76,763,126	38,068,273	27,335,543	78,302,434	22,422,331	1,110,000	(542,682)

리딩밸류2호사모투자전문회사	233,499,564	5,371,619	28,290,508	26,214,409	205,347,868	3,405,598	-	3,953,998

리딩밸류일호유한회사	278,668,952	45,179,630	30,413,746	28,290,369	250,402,636	45,179,135	5,162,640	5,318,425

주식회사 한국토지신탁	1,145,487,054	473,885,419	229,378,985	126,679,152	914,053,792	352,756,715	165,121,953	85,922,553

코레이트투자운용주식회사	1,998,608	222,214	6,126,067	(214,374)	2,223,258	232,490	4,104,440	(251,198)

코레이트제2호위탁관리부동산투자회사	300,000	-	-	-	-	-	-	-

코레이트자산운용주식회사	12,953,561	706,612	8,699,930	2,060,562	10,647,478	456,348	12,753,528	1,080,230

대신사모부동산투자신탁제12호	2,730,658	1,418	236,377	225,127	2,505,530	1,418	237,021	225,741

코레이트통영전문투자형사모부동산투자신탁	6,417,758	564	486,054	479,844	5,937,871	521	487,452	481,707

코레이트거제전문투자형사모부동산투자신탁	6,055,598	284	464,180	458,325	5,597,252	263	465,516	460,105

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁	2,952,043	3,811	234,055	226,385	2,725,359	3,512	145,365	121,847

코레이트청라전문투자형사모부동산투자신탁	6,233,990	3,483	632,793	623,879	7,310,401	3,774	387,414	306,627

코레이트의정부전문투자형사모부동산투자신탁	528,967	234	415,889	409,068	6,405,381	2,814	261,389	202,566

코레이트서산전문투자형사모부동산투자신탁	3,694,370	1,790	303,748	296,995	3,397,229	1,644	153,232	95,585

코레이트제주전문투자형사모부동산투자신탁2호	3,029,999	1,736	259,310	252,330	2,777,523	1,590	117,525	75,933

베리타스오포사모부동산투자신탁1호	9,223,384	5,085	410,891	351,993	8,871,197	4,891	412,695	355,942

KTB칸피던스사모부동산투자신탁제96호	11,599,315	68,963	1,250,000	1,195,263	10,349,315	14,226	349,315	335,089

하나전문투자부동산투자신탁 6호	23,126,250	3,231	1,436,838	1,290,852	27,423,065	3,920	1,688,562	1,522,015

글로벌원서귀포전문투자사모부동산투자신탁	1,198,063	-	113,659	98,063	-	-	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준엠케이전자주식회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 '기업회계기준')에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다(주석45참조).

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.- 기업회계기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정타 기업에 대한 지분이 기업회계기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 해석서의 제정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 평가하였습니다. 연결회사는 연결재무제표에 미치는 영향을분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

- 기 업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

연결회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 연결재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였으나, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항 별로 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변 동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 신용위험의 유의적 증가를 판단하지 않고 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 신용위험의 유의적 증가여부를 판단하여 각 단계별 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 동 기준서의 위험회피회계 요구사항을 적용할지 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할지 아직 결정하지 않았습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.연결회사는 기업회계기준서 제111호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 재무효과, 내부통제절차 및 회계처리시스템에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입이 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결기준

연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결회사는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가하고 있습니다. 연결회사가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련 활동을 일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.

- 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도
- 연결회사, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권
- 계약상 약정에서 발생하는 권리
- 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결회사가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.

2.3 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결회사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.

- 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.
- 연결회사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치나 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정합니다. 사업결합으로 인한 연결회사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.

측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'이나 기업회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다.단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 2.4 관계기업과 공동기업에 대한 투자

관계기업이란 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.

공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결회사의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결회사가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.

취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결회사의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결회사의 지분해당이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.

관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1039호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는 투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다. 또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게되는 경우, 투자자는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.

그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결회사는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.

2.5 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결회사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결회사의 회계정책은 주석 2.4에 설명되어 있습니다.

2.6 매각예정비유동자산

연결회사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

연결회사는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결회사가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.

연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결회사는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용하며, 다만 매각으로 인하여연결회사가 관계기업 또는 공동기업에 대한 유의적인 영향력이 상실되는 경우 매각시점에 지분법의 적용을 중단합니다.관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 매각한 이후에도 연결회사의 관계기업 또는 공동기업 투자에 대한 잔여 보유분에 지분법을 계속 적용하는 경우가 아니라면, 연결회사는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분을 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 회계처리합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

2.7 수익인식

연결회사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.(1) 재화의 판매

연결회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. 2.8 외화환산

각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결회사에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간 말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결회사의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이 외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결회사의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

2.9 차입원가 연결회사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.10 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.11 퇴직급여비용과 해고급여확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에 포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

연결회사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.해고급여에 대한 부채는 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결회사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결회사는 총급여에 대해 기업회계기준서제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결회사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

2.12 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 연결회사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결회사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.2.13 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.(1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.(2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2.14 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	50 년

구축물	20 ~ 40 년

기계장치	6 년

차량운반구	5 년

공구와기구	6 년

비품	4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.15 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.16 무형자산 (1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 5~10년의 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결회사가 그 개발계획의 기술적, 상업적달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.17 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 년 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.2.19 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.2.20 금융자산금융자산은 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.(1) 유효이자율법유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

(2) 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.(3) 만기보유금융자산지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.(4) 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 연결회사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.(5) 대여금 및 수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.(6) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결회사의 과거 경험을 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

(7) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결회사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결회사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

2.21 금융부채와 지분상품(1) 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

(3) 금융부채금융부채는 연결회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 당기손익인식금융부채 또는 기타부채로 분류하고 있습니다.(4) 당기손익인식금융부채금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 연결회사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 연결회사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 연결회사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.(5) 기타금융부채기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
- 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

(7) 금융부채의 제거연결회사는 연결회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.22 파생상품연결회사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 통화선도, 이자율스왑, 통화스왑 등 다수의 파생상품계약을 체결하고 있습니다.파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(1) 위험회피회계연결회사는 파생상품, 내재파생상품 또는 회피대상위험이 외화위험인 경우에는 비파생금융상품을 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피 또는 해외사업장순투자위험회피에 대한 위험회피수단으로 지정하고 있습니다. 확정계약의 외화위험회피는 현금흐름위험회피로 회계처리하고 있습니다.연결회사는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결회사는 위험회피의 개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

(2) 공정가치위험회피연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.공정가치위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 현금흐름위험회피

연결회사는 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 현금흐름위험회피적립금에 누계하고 있습니다. 위험회피에 비효과적인 부분과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익'항목으로 처리하고 있습니다.이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 때에 당기손익으로 재분류하고 있으며,재분류된 금액은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다. 그러나 위험회피대상 예상거래에 따라 향후 비금융자산이나 비금융부채를 인식하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단 평가손익은 자본에서 제거하여 비금융자산 또는 비금융부채의 최초 원가에포함하고 있습니다.

현금흐름위험회피회계는 연결회사가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사되는 경우 또는 현금흐름위험회피회계의 적용요건을더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계 중단시점에서 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목에 누계한 위험회피수단의 평가손익은 계속하여 자본으로 인식하고 예상거래가 궁극적으로 당기손익으로 인식될 때 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 그러나 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것으로 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 위험회피수단의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 재분류하고 있습니다.2.23 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

구 분	내 용

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2.24 전기재무제표 재작성연결회사는 전기에 한국채택국제회계기준 제1028호의 관계기업 예외를 적용하여, 투자기업인 관계기업이 그 종속기업 지분을 공정가치로 측정한 후 지분법을 적용하여 왔으나, 당기 중 연결회사는 그 종속기업에 대해 연결재무제표를 작성한 후 지분법을 적용하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경으로 재무상태, 재무성과 및 현금흐름 측면에서 관계기업 및 그 종속기업에 대한 지분투자의결과에 대한 좀더 목적적합한 정보를 제공할 것으로 기대합니다. 연결회사는 변경된 회계정책을 소급적용하여 비교표시된 전기 연결재무제표를 재작성하였으며, 변경에 따른 재무적 영향은 다음과 같습니다..

(1) 연결재무상태표(단위: 천원)

구분	당1분기말	전기말

수정전	수정	수정후	수정전	수정	수정후

관계기업투자	97,676,723	17,756,916	115,433,639	72,493,928	31,117,911	102,631,802

이연법인세부채	(45,114,502)	(5,268,704)	(50,383,206)	(32,978,509)	(9,233,080)	(41,920,801)

기타자본	1,503,229	(6,757,792)	(5,254,563)	(6,427,001)	(3,397,901)	(9,824,902)

이익잉여금	227,330,860	10,825,377	238,156,237	222,791,870	10,526,097	233,093,469

비지배지분	370,109,068	8,420,627	378,529,695	350,708,524	14,756,634	365,000,409

(2) 연결포괄손익계산서(단위: 천원)

구분	당1분기	전기

수정전	수정	수정후	수정전	수정	수정후

지분법투자이익	4,774	1,306,503	1,311,277	-	45,951,339	45,951,339

법인세비용	11,210,163	387,656	11,597,819	35,829,318	13,634,349	49,463,667

연결당기순이익	23,436,620	918,846	24,355,466	74,507,668	32,316,991	106,824,659

연결기타포괄손익	20,930,964	(10,315,463)	10,615,501	6,273,078	(10,432,162)	(4,159,084)

연결총포괄손익	44,367,583	(9,396,616)	34,970,967	80,780,746	21,884,829	102,665,575

지배기업의 소유주지분	13,684,648	(3,060,609)	10,624,039	23,627,822	7,128,195	30,756,017

비지배지분	30,682,935	(6,336,007)	24,346,928	57,152,924	14,756,634	71,909,558

기본주당이익	302원	15원	317원	1,085원	514원	1,599원

희석주당이익	302원	15원	317원	1,083원	513원	1,596원

상기 회계정책의 변경효과는 사업결합시 인수가격을 순자산의 공정가치와 영업권으로 배분하는 PPA(Purchase Price Allocation)를 완료한 후의 금액입니다. 2.25 재무제표 표시연결회사는 부동산신탁업을 영위하는 종속기업 (주)한국토지신탁의 재무정보에 대하여, 구분하여 표시하는 것이 더욱 목적적합한 정보를 제공하는 것으로 판단하였습니다. 이에 따라 '금융업자산'과 '금융업부채', '금융매출'과 '금융매출원가'로 구분하여표시하였습니다. 2.26 재무제표 승인 연결회사의 연결재무제표는 2018년 2월 20일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석40참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석44 참조).

3.3 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석19,28참조). 3.4 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주 석14참조).

4. 부문정보(비금융업)연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 경영진은 회사의 경제적 특성이 유사한 영업부문을 통합하여 보고부문을 구성하고 있습니다.(1) 당기 및 전기 보고 부문별 영업활동 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	제조업	투자부문	자원개발(*1)	부문합계

매출	436,180,682	-	-	436,180,682

영업이익(손실)	10,898,902	(3,322,064)	(1,680)	7,575,158

감가상각비/상각비	6,716,284	219	-	6,716,503

(단위: 천원)

전기	제조업	투자부문	자원개발(*1)	부문합계

매출	440,491,964	1,110,000	-	441,601,964

영업이익(손실)	12,888,367	(1,345,805)	(2,122)	11,540,440

감가상각비/상각비	7,416,794	-	-	7,416,794

(*1) 자원개발 부분은 연결포괄손익계산서의 중단영업손실로 표시되었습니다.

(2) 당기 및 전기 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

국내	151,596,255	141,559,418

아시아	282,047,121	296,905,818

기타	2,537,305	3,136,728

합계	436,180,682	441,601,964

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기	지역

A사	47,441,047	37,166,885	국내

5. 범주별 금융상품[비금융업](1) 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정파생상품	합계

유동	현금및현금성자산	35,032,202	-	-	-	35,032,202

단기금융상품	1,000,000	-	-	-	1,000,000

만기보유금융자산	-	-	1,530	-	1,530

매출채권및기타채권	94,061,999	-	-	-	94,061,999

파생상품자산	-	-	-	547,030	547,030

소 계	130,094,201	-	1,530	547,030	130,642,761

비유동	장기금융상품	404,047	-	-	-	404,047

매도가능금융자산	-	131,950	-	-	131,950

장기매출채권및기타채권	4,188,933	-	-	-	4,188,933

소 계	4,592,980	131,950	-	-	4,724,930

합 계	134,687,181	131,950	1,530	547,030	135,367,691

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

유동	단기차입금	253,512,804	-	253,512,804

유동성장기부채	13,500,000	-	13,500,000

매입채무 및 기타채무	22,989,065	-	22,989,065

소 계	290,001,869	-	290,001,869

비유동	기타금융부채	1,420,000	-	1,420,000

합 계	291,421,869	-	291,421,869

(전기말) (단위: 천원)

재무상태표상 자산	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	만기보유 금융자산	위험회피지정파생상품	합 계

유동	현금및현금성자산	25,558,774	-	-	-	25,558,774

단기금융상품	148,056	-	-	-	148,056

만기보유금융자산	-	-	685	-	685

매출채권및기타채권	109,469,051	-	-	-	109,469,051

파생금융자산	-	-	-	74,335	74,335

소 계	135,175,881	-	685	74,335	135,250,901

비유동	장기금융상품	581,919	-	-	-	581,919

만기보유금융자산	-	-	845	-	845

장기매출채권및기타채권	3,565,425	-	-	3,565,425

소 계	4,147,344	-	845	-	4,148,189

합 계	139,323,225	-	1,530	74,335	139,399,090

재무상태표상 부채	상각후원가측정 금융부채	위험회피지정파생상품	합 계

유동	단기차입금	224,174,883	-	224,174,883

유동성장기부채	14,307,438	-	14,307,438

매입채무 및 기타채무	34,671,693	-	34,671,693

파생상품부채	-	1,518,779	1,518,779

기타금융부채	34,064,739	-	34,064,739

소 계	307,218,753	1,518,779	308,737,532

비유동	기타금융부채	1,370,000	-	1,370,000

합 계	308,588,753	1,518,779	310,107,532

(2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

거래유형	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	495,427	-	39	-	-	495,465

외환차익	1,061,701	-	-	-	4,188,138	5,249,839

외화환산이익	4,546,515	-	-	-	-	4,546,515

파생상품거래이익	-	-	-	514,908	-	514,908

파생상품평가이익	-	-	-	1,896,492	-	1,896,492

배당금수익	-	4,675	-	-	-	4,675

유가증권처분이익	10,974	-	-	-	-	10,974

이자비용	(3,585,960)	-	-	-	(6,562,152)	(10,148,112)

외환차손	(5,183,286)	-	-	-	(1,315,411)	(6,498,697)

외화환산손실	(1,156,447)	-	-	-	(151,938)	(1,308,385)

파생상품거래손실	-	-	-	(1,852,529)	-	(1,852,529)

기타금융부채비용	-	-	-	-	(4,263,151)	(4,263,151)

유가증권처분손실	(35,178)	-	-	-	-	(35,178)

유가증권평가손실	(19,741)	-	-	-	-	(19,741)

합 계	(3,865,996)	4,675	39	558,871	(8,104,513)	(11,406,924)

(전기) (단위: 천원)

거래유형	대여금 및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	위험회피지정파생상품	상각후원가측정 금융부채	합 계

이자수익	497,487	-	41	-	-	497,528

외환차익	4,493,272	-	-	-	2,653,612	7,146,884

외화환산이익	1,981,786	-	-	-	283,783	2,265,569

파생상품거래이익	-	-	-	370,450	-	370,450

파생상품평가이익	-	-	-	279	-	279

이자비용	-	-	-	-	(8,556,485)	(8,556,485)

외환차손	(4,494,512)	-	-	-	(3,507,801)	(8,002,313)

외화환산손실	(44,388)	-	-	-	(3,022,072)	(3,066,460)

파생상품거래손실	-	-	-	-	(373,370)	(373,370)

파생상품평가손실	-	-	-	-	(1,504,570)	(1,504,570)

기타금융부채비용	-	-	-	-	(1,743,397)	(1,743,397)

합 계	2,433,645	-	41	370,729	(15,770,300)	(12,965,885)

[금융업]

(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융상품	대여금및수취채권	매도가능금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

금융자산

당기손익인식금융자산	693,250	-	-	-	-	693,250

매도가능금융자산	-	-	-	15,627,809	-	15,627,809

대출채권	-	-	919,251,900	-	-	919,251,900

예치금	-	-	17,535,314	-	-	17,535,314

기타금융자산	-	-	78,822,358	-	-	78,822,358

합 계	693,250	-	1,015,609,572	15,627,809	-	1,031,930,631

금융부채

차입금	-	-	-	-	80,129,524	80,129,524

사채	-	-	-	-	299,242,797	299,242,797

기타금융부채	-	-	-	-	21,937,531	21,937,531

합 계	-	-	-	-	401,309,852	401,309,852

(전기말) (단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융상품	대여금및수취채권	매도가능금융상품	상각후원가측정금융부채	합 계

단기매매금융자산	당기손익인식지정금융자산

금융자산

당기손익인식금융자산	8,941,959	8,047	-	-	-	8,950,006

매도가능금융자산	-	-	-	13,810,094	-	13,810,094

대출채권	-	-	737,206,063	-	-	737,206,063

예치금	-	-	17,332,873	-	-	17,332,873

기타금융자산	-	-	36,159,865	-	-	36,159,865

합 계	8,941,959	8,047	790,698,801	13,810,094	-	813,458,901

금융부채

차입금	-	-	-	-	130,210,013	130,210,013

사채	-	-	-	-	149,455,692	149,455,692

기타금융부채	-	-	-	-	10,490,112	10,490,112

합 계	-	-	-	-	290,155,817	290,155,817

(2) 금융수익과 금융비용 1) 당기와 전기 중 금융자산 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

예금이자	936,818	-	202,441	-	1,139,259

운용수익	-	-	8,014,616	-	8,014,616

배당금수익	-	-	-	562,901	562,901

매입대출채권이자	-	-	1,588,096	-	1,588,096

신탁계정대이자	-	-	49,957,305	-	49,957,305

기타이자수익	-	-	784,902	-	784,902

당기손익인식금융자산평가이익	-	427,828	-	-	427,828

당기손익인식금융자산평가손실	-	(103,150)	-	-	(103,150)

당기손익인식금융자산처분이익	-	1,298,054	-	-	1,298,054

당기손익인식금융자산처분손실	-	(76,240)	-	-	(76,240)

당기손익인식지정금융자산처분손실	-	(8,047)	-	-	(8,047)

매도가능금융자산처분이익	-	-	-	1,245,365	1,245,365

합 계	936,818	1,538,445	60,547,360	1,808,266	64,830,889

(전기) (단위 : 천원)

구분	현금및현금성자산	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

예금이자	624,607	-	225,708	-	850,315

운용수익	-	-	9,353,719	-	9,353,719

배당수익	-	-	-	1,313,384	1,313,384

매입대출채권이자	-	-	2,842,062	-	2,842,062

신탁계정대이자	-	-	28,009,220	-	28,009,220

기타이자수익	-	-	1,278,815	-	1,278,815

당기손익인식금융자산처분이익	-	737,746	-	-	737,746

당기손익인식금융자산처분손실	-	(100,394)	-	-	(100,394)

당기손익인식금융자산평가이익	-	376,745	-	-	376,745

당기손익인식금융자산평가손실	-	(249,480)	-	-	(249,480)

당기손익인식지정금융자산평가이익	-	8,047	-	-	8,047

매도가능금융자산손상차손	-	-	-	(329,641)	(329,641)

합 계	624,607	772,664	41,709,524	983,743	44,090,538

2) 당기와 전기 중 금융부채 범주별 손익내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	합 계

차입금	사채

이자비용(*1)	2,892,376	9,390,223	12,282,599

(*1) 요구불상환지분의 이자비용 1,612,896천원은 미포함된 금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	합 계

차입금	사채

이자비용(*1)	2,772,385	2,347,811	5,120,196

(*1) 요구불상환지분의 이자비용 730,247천원은 미포함된 금액입니다.

6. 현금및현금성자산(비금융업)보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	241	2,484

요구불예금	26,598,195	4,490,880

외화예금	8,433,766	21,065,410

합 계	35,032,202	25,558,774

7. 기타금융자산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	단기금융상품	1,000,000	148,056

만기보유금융자산	1,530	685

파생상품자산	547,030	74,335

소 계	1,548,560	223,076

비유동	장기금융상품	404,047	581,919

매도가능금융자산	131,950	-

만기보유금융자산	-	845

소 계	535,997	582,764

합 계	2,084,556	805,840

(2) 매도가능금융자산1) 보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	131,950	-

연결회사는 매도가능금융자산 중 시장성 있는 지분증권에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다. 한편, 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분증권에 대하여는 취득원가로 계상하였습니다.

2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초금액	-	-

취득	109,900	353,445

처분	-	(353,445)

평가손익(법인세 차감전)	22,050	-

기말금액	131,950	-

3) 당기 및 전기 중 매도가능증권 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기 초	평가	처분	기 말

지분증권	-	22,050	-	22,050

법인세효과	-	(4,851)	-	(4,851)

법인세효과 반영후 금액	-	17,199	-	17,199

(전기) (단위: 천원)

구 분	기 초	평가	처분	기 말

지분증권	-	-	-	-

법인세효과	-	-	-	-

법인세효과 반영후 금액	-	-	-	-

(3) 보고기간종료일 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내 용	당기말	전기말

유동	국공채	1,530	685

비유동	국공채	-	845

합 계	1,530	1,530

(4) 당기 및 전기 중 만기보유금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유동	비유동

당기	전기	당기	전기

기초	685	-	845	1,530

유동성 대체	845	685	(845)	(685)

기말	1,530	685	-	845

8. 매출채권 및 기타채권(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동	단기대여금	6,699,767	(150,000)	-	6,549,767	3,437,242	(150,000)	-	3,287,242

매출채권	85,500,534	(371,998)	-	85,128,536	99,026,014	(460,045)	-	98,565,969

미수금	2,345,661	-	-	2,345,661	7,604,521	-	-	7,604,521

미수수익	95,486	(57,450)	-	38,036	68,768	(57,450)	-	11,318

소 계	94,641,448	(579,448)	-	94,061,999	110,136,545	(667,495)	-	109,469,050

비유동	장기대여금	328,135	-	(1,568)	326,567	329,774	-	(2,250)	327,524

보증금	3,977,664	-	(115,297)	3,862,367	3,267,959	-	(30,057)	3,237,902

소 계	4,305,799	-	(116,865)	4,188,934	3,597,733	-	(32,307)	3,565,426

합 계	98,947,247	(579,448)	(116,865)	98,250,933	113,734,301	(667,495)	(32,307)	113,034,499

비유동성 매출채권및기타채권의 현재가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당 자산의 특성을 고려한 적절한 할인율로 할인하여 산출하였습니다.(2) 연결회사는 개별채권에 대하여 회수불확실성이 존재하는 경우 손상된 것으로 간주하고 있으며, 손상된 채권 중 회수가능가액을 제외한 금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	667,495	448,355

상각(환입)	49,874	305,545

제각	(112,178)	(87,953)

환율변동	(25,743)	1,548

기말	579,448	667,495

(3) 보고기간종료일 현재 금융자산 중 매출채권의 내역 및 연령분석은 다음과 같습니다.1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정상채권	79,156,642	91,341,376

연체채권	6,343,892	7,684,638

합 계	85,500,534	99,026,014

2) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

3개월 이하	5,820,397	6,093,308

3- 6개월 이하	83,715	727,848

6개월 초과	439,780	863,482

합 계	6,343,892	7,684,638

9. 기타유동자산(비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급비용	200,194	132,668

10. 재고자산(비금융업)보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	16,341,630	-	16,341,630	21,101,571	-	21,101,571

반제품	28,825,526	-	28,825,526	20,678,497	-	20,678,497

원재료	5,335,153	-	5,335,153	4,447,232	-	4,447,232

부재료	67,710	-	67,710	359,407	-	359,407

저장품	1,230,157	-	1,230,157	1,772,849	-	1,772,849

미착품	-	-	-	4,678,906	-	4,678,906

합 계	51,800,176	-	51,800,176	53,038,462	-	53,038,462

11. 투자부동산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	합계

투자부동산	4,181,214	(404,622)	3,776,593

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	합계

투자부동산	4,291,719	(355,407)	3,936,312

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	3,936,312	1,558,871

취득	-	210,292

환율차이로 인한 변동	(91,712)	(59,614)

유형자산 등에서 대체	-	2,286,110

감가상각	(68,007)	(59,347)

기말	3,776,593	3,936,312

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 34백만원 및 119백만원입니다.

(4) 투자부동산의 공정가치연결회사가 보유한 상기 투자부동산은 국내 소재 토지, 건물과 중국 소재 건물로 구성되어 있으며, 투자부동산 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없는 것으로 판단하고 있습니다.(5) 투자부동산 중 담보로 제공된 부동산은 없습니다.

12. 유형자산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	합계

토지	648,606	-	-	648,606

건물	32,934,489	(4,470,962)	-	28,463,528

구축물	5,458,780	(1,791,240)	-	3,667,541

기계장치	49,943,301	(40,642,537)	(786,827)	8,513,937

차량운반구	305,020	(174,301)	-	130,719

공구와기구	4,465,848	(3,318,331)	(2,531)	1,144,986

비품	5,081,207	(4,418,555)	(4,809)	657,844

건설중인자산	5,318,967	-	-	5,318,967

합 계	104,156,220	(54,815,926)	(794,167)	48,546,127

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	합계

토지	648,606	-	-	648,606

건물	33,324,253	(3,799,710)	-	29,524,543

구축물	5,437,015	(1,488,119)	-	3,948,896

기계장치	47,914,342	(36,658,208)	(621,917)	10,634,217

차량운반구	395,449	(246,296)	-	149,153

공구와기구	4,515,046	(3,202,809)	(4,134)	1,308,103

비품	4,906,000	(4,160,129)	(1,951)	743,920

건설중인자산	288,554	-	-	288,554

합 계	97,429,265	(49,555,271)	(628,002)	47,245,992

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	대체	환율차이로 인한 변동	기말금액

토지	648,606	-	-	-	-	-	648,606

건물	29,524,542	236,996	-	(686,602)	-	(611,408)	28,463,528

구축물	3,948,896	-	-	(294,965)	63,023	(49,414)	3,667,541

기계장치	11,256,135	861,258	-	(4,285,384)	1,884,560	(415,804)	9,300,765

차량운반구	149,153	-	(923)	(34,780)	22,723	(5,454)	130,719

공구와기구	1,312,237	335,084	(62)	(505,906)	6,164	-	1,147,517

비품	745,871	204,656	-	(286,219)	18,748	(20,404)	662,652

건설중인자산	288,554	7,035,447	(284)	-	(1,995,218)	(9,533)	5,318,966

소 계	47,873,995	8,673,441	(1,269)	(6,093,856)	-	(1,112,018)	49,340,294

차감 : 정부보조금

기계장치	(621,917)	(491,098)	-	326,188	-	-	(786,827)

공구와기구	(4,134)	-	-	1,603	-	-	(2,531)

비품	(1,951)	(6,235)	-	3,377	-	-	(4,809)

건설중인자산	-	-	-	-	-	-	-

차감계	(628,002)	(497,333)	-	331,168	-	-	(794,167)

합 계	47,245,993	8,176,108	(1,269)	(5,762,688)	-	(1,112,018)	48,546,127

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초금액	취득 및 자본적지출	처분및폐기	감가상각비	대체	환율차이로 인한 변동	기말금액

토지	1,378,559	65,291	-	-	(795,244)	-	648,606

건물	19,877,451	2,236,255	-	(655,837)	8,132,579	(65,906)	29,524,542

구축물	3,374,826	867,326	(9,909)	(273,663)	-	(9,683)	3,948,896

기계장치	13,049,779	3,372,437	(312,689)	(4,752,479)	169,000	(269,914)	11,256,135

차량운반구	172,300	83,905	(8,242)	(93,599)	-	(5,211)	149,153

공구와기구	1,652,860	263,847	(3,898)	(600,572)	-	-	1,312,237

비품	528,068	524,667	(391)	(316,303)	15,000	(5,170)	745,871

건설중인자산	9,721,297	698,527	(21,800)	-	(9,807,444)	(302,026)	288,554

소 계	49,755,140	8,112,255	(356,929)	(6,692,453)	(2,286,109)	(657,910)	47,873,995

차감 : 정부보조금

기계장치	(829,280)	(83,300)	11,367	279,296	-	-	(621,917)

공구와기구	(5,737)	-	-	1,603	-	-	(4,134)

비품	(4,766)	-	-	2,815	-	-	(1,951)

차감계	(839,784)	(83,300)	11,367	283,714	-	-	(628,002)

합 계	48,915,357	8,028,955	(345,562)	(6,408,738)	(2,286,109)	(657,910)	47,245,992

상기 유형자산 중 일부는 차입금 담보롤 제공되었습니다(주석46참조).

13. 무형자산(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	타계정대체	정부보조금	합계

개발비	3,732,448	(2,243,975)	-	-	(57,600)	1,430,874

영업권	128,082,473	-	-	-	-	128,082,473

산업재산권	5,360,162	(2,622,450)	-	-	-	2,737,712

토지사용권	939,994	(97,539)	-	-	(426,328)	416,127

회원권	1,445,712	-	(738,959)	-	-	706,753

합 계	139,560,789	(4,963,964)	(738,959)	-	(483,928)	133,373,939

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	타계정대체	정부보조금	합계

개발비	3,637,175	(2,108,263)	-	-	(103,681)	1,425,231

영업권	128,082,473	-	-	-	-	128,082,473

산업재산권	5,331,747	(2,073,824)	-	-	-	3,257,923

토지사용권	990,772	(77,636)	-	-	(481,763)	431,373

회원권	2,257,868	-	(725,959)	(13,000)	-	1,518,909

합 계	140,300,035	(4,259,723)	(725,959)	(13,000)	(585,444)	134,715,909

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	환율차이로 인한 변동	기타증감	기말

개발비	1,528,911	222,273	-	(262,710)	-	-	-	1,488,474

정부보조금	(103,680)	-	-	46,080	-	-	-	(57,600)

영업권	128,082,473	-	-	-	-	-	-	128,082,473

산업재산권	3,257,923	31,498	-	(548,626)	-	(3,083)	-	2,737,712

토지사용권	913,136	-	-	(19,903)	-	(50,778)	-	842,455

정부보조금	(481,763)	-	-	29,038	-	26,397	-	(426,328)

회원권	1,518,909	-	(812,156)	-	-	-	-	706,753

합 계	134,715,909	253,771	(812,156)	(756,121)	-	(27,464)	-	133,373,939

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	손상차손	환율차이로 인한 변동	기타증감	기말

개발비	1,892,847	12,710	(32,167)	(344,479)	-	-	-	1,528,911

정부보조금	(160,866)	-	-	57,186	-	-	-	(103,680)

영업권	128,082,473	-	-	-	-	-	-	128,082,473

산업재산권	3,762,899	38,526	-	(542,856)	-	(646)	-	3,257,923

토지사용권	600,566	335,792	-	(14,582)	-	(8,640)	-	913,136

정부보조금	-	(481,763)	-	-	-	-	-	(481,763)

회원권	1,949,078	181,916	(612,085)	-	-	-	-	1,518,909

합 계	136,126,997	87,181	(644,252)	(844,731)	-	(9,286)	-	134,715,909

(3) 당기 및 전기 중 발생시 매출원가로 비용처리된 연구개발비는 각각 4,523,799천원 및 5,223,623천원입니다.(4) 영업권의 손상평가연결회사의 영업권은 (주)한국토지신탁 사업결합시 발생한 것으로, 연결회사는 매년 손상검사를 수행하고 있습니다.현금창출단위집단의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치 계산시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세후 현금흐름을 사용했습니다.현금창출단위집단의 사용가치 계산시 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

영구성장율	0.00 %	0.00 %

할인율	10.59 %	10.61 %

영업권에 대한 손상검사 수행 결과, 현금창출단위집단의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단됩니다. 보고기간말 현재 회수가능액은 장부금액을 62,913백만원 초과하고 있습니다.

14. 매입채무 및 기타채무(비금융업)보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	14,979,070	26,455,466

미지급금	5,230,130	4,627,433

미지급비용	2,779,865	3,588,795

합 계	22,989,065	34,671,694

15. 기타금융부채(비금융업)보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	-	-	1,518,779	-

비지배부채(*1)	-	-	32,545,960	-

임대보증금	-	1,420,000	-	1,370,000

합 계	-	1,420,000	34,064,739	1,370,000

(*1) 풋가능 금융상품인 비지배지분을 연결재무제표에서 부채로 인식한 금액으로서 당기 중 모두 지급되었습니다. 전기에 인식한 기타금융부채수익은 1,743,397천원입니다.

16. 차입금(비금융업)(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	253,512,804	-	224,174,883	-

장기차입금	13,500,000	-	14,307,438	-

합계	267,012,804	-	238,482,321	-

(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

KEB하나은행	일반자금	3.32 ~ 5.50	21,058,863	24,873,229

전북은행	"	3.79	500,000	-

IBK기업은행	"	4.65	2,950,636	3,125,906

KB국민은행	"	2.72 ~ 3.45	18,000,000	20,000,000

우리은행	"	3.19	1,000,000	-

신한은행	"	2.81	5,000,000	2,000,000

한국수출입은행	"	1.70 ~ 2.30	44,566,676	49,456,463

KDB산업은행	"	2.22 ~ 5.04	20,696,522	23,341,536

NH농협은행	"	3.16 ~ 3.24	9,200,000	-

SH수협은행	"	3.08 ~ 3.20	8,357,000	3,021,250

KDB대우증권	"	4.70	45,000,000	45,000,000

스탠다드차타드은행	"	3.40 ~ 5.22	18,962,090	7,767,026

호주뉴질랜드은행	"	-	-	24,676,423

중국은행(BOC)	"	3.40 ~ 3.75	8,508,822	8,709,782

중국공상은행(ICBC)	"	4.79	6,966,779	6,774,692

중국은행CMB	"	5.19	2,991,617	3,309,471

중국쿤산농촌상업은행	"	-	-	2,119,105

한국투자증권	"	4.98	35,000,000	-

중국건설은행CCB	"	4.35	4,753,799	-

합 계	253,512,804	224,174,883

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	구 분	이자율(%)	당기말	전기말

한국투자증권	일반자금	4.98	13,500,000	13,500,000

호주뉴질랜드은행	시설자금	-	-	807,438

소 계	13,500,000	14,307,438

유동성대체	(13,500,000)	(14,307,438)

합 계	-	-

차입금과 관련하여 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다 (주석46참조).

17. 기타부채(비금융업)보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	예수금	300,069	278,304

선수금	440,866	44,964

정부보조금	66,016	11,465

반품충당부채	6,567	15,378

소계	813,518	350,111

비유동	정부보조금예수금	1,475,113	1,366,179

합 계	2,288,631	1,716,291

18. 퇴직급여제도(비금융업)(1) 연결회사는 종업원들을 위하여 근로자퇴직급여보장법에 따른 퇴직금제도를 운영하고 있으며, 확정기여형 퇴직급여제도와 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.(2) 확정기여형 퇴직급여제도확정기여형 퇴직급여제도는 종업원에게 지급할 퇴직급여액이 기금에 출연하는 기여금과 그 투자수익에 의해 결정되는 퇴직급여제도로 연결회사가 기금에 기여금을 출연한 이후에는 퇴직금 지급의무를 부담하지 않습니다. 납입된 기여금은 수탁자의 관리하에 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. (3) 확정급여형 퇴직급여제도연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있으며, 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	11,976,493	11,863,267

사외적립자산의 공정가치	(12,217,342)	(11,128,529)

순확정급여부채	(240,848)	734,738

2) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채

기초	11,863,267	(11,128,529)	734,738

당기손익으로 인식되는 금액	-

당기근무원가	1,565,038	-	1,565,038

이자비용(이자수익)	309,671	(291,827)	17,845

소 계	1,874,709	(291,827)	1,582,883

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소	-

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	-	98,173	98,173

재무적가정 손실(이익)	(375,606)	-	(375,606)

경험조정 손실(이익)	(801,715)	-	(801,715)

소 계	(1,177,321)	98,173	(1,079,148)

기여금	-

기여금의 납부	-	(1,400,000)	(1,400,000)

소 계	-	(1,400,000)	(1,400,000)

제도에서 지급한 금액	-

지급액	(584,161)	504,841	(79,320)

기말	11,976,493	(12,217,342)	(240,848)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	확정급여부채	사외적립자산	순확정급여부채

기초	10,779,113	(10,652,765)	126,348

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	1,553,447	-	1,553,447

이자비용(이자수익)	263,817	(261,839)	1,978

소 계	1,817,264	(261,839)	1,555,425

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산 재측정요소 손실(이익)	-	107,607	107,607

재무적가정 손실(이익)	(201,640)	-	(201,640)

경험조정 손실(이익)	786,204	-	786,204

소 계	584,564	107,607	692,171

기여금

기업이 납부한 기여금	-	(1,600,000)	(1,600,000)

소 계	-	(1,600,000)	(1,600,000)

제도에서 지급한 금액	-

지급액	(1,317,674)	1,278,468	(39,206)

기말	11,863,267	(11,128,529)	734,738

3) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 공정가치의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	12,217,342	11,128,529

4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.06%	2.73%

미래임금상승률	6.59%	5.40%

5) 보고기간 말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율의 10% 변동	(-)8.77%	10.25%

임금상승률의 10% 변동	10.02%	(-)8.76%

(전기말) (단위: 천원)

구분	증가	감소

할인율의 10% 변동	(-)9.23%	10.87%

임금상승률의 10% 변동	10.59%	(-)9.19%

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계 연도의 예상기여금은 1,450백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년 ~ 2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	947,595	1,054,695	2,924,459	36,497,885	41,424,634

확정급여채무의 가중평균만기는 9.75년입니다.

19. 현금 및 예치금(금융업)(1) 현금및현금성자산

(단위: 천원)

구분	이자율(%)	당기말	전기말

보통예금 등	0~0.1	6,294,896	132,957

기타예금	0~1.05	34,797,497	21,012,751

합 계	41,092,393	21,145,708

(2) 예치금예치금은 전액 사용이 제한되어 있으며, 당기말과 전기말 현재 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예금의 종류	금융기관	당기말	전기말	제한내용

장기성예금	별단예금	농협은행(주)	2,000	2,000	당좌개설보증금

특정예금	자사주신탁	미래에셋대우(주)	17,533,259	17,330,818	자사주매입

특정예금	보통예금	신한은행(주)	55	55	질권설정

합 계	17,535,314	17,332,873

20. 당기손익인식금융자산(금융업)당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

취득원가	장부금액	공정가치	취득원가	장부금액	공정가치

단기매매금융자산	자산담보부기업어음	NH투자증권(ABCP)플랜업증산	-	-	-	4,941,781	4,949,636	4,949,636

자산담보부기업어음	NH투자증권(ABCP)유토피아제십육차	-	-	-	3,985,797	3,992,323	3,992,323

시장성주식	셀트리온헬스케어	95,400	79,500	79,500	-	-	-

샘코	265,200	206,550	206,550	-	-	-

삼양패키징	110,000	81,400	81,400	-	-	-

진에어	123,000	325,800	325,800	-	-	-

당기손익인식지정금융자산	풋옵션 약정(*1)	서강역사개발(주)	-	-	-	-	8,047	8,047

합 계	593,600	693,250	693,250	8,927,578	8,950,006	8,950,006

(*1) 당기 중 서강역사개발주식회사의 호텔개발 및 운용사업에 따른 착공에 필요한 인허가가 이루어지지 않아 연결회사가 보유한 풋옵션을 행사함에 따라 출자금을 반환받았습니다.

21. 매도가능금융자산(금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 1) 수익증권

(당기말) (단위 : 천원)

구분	액면가액	취득원가	장부가액	미실현보유손익계	손상차손누계액

신한부동산펀드	1,468	1,468	3,260	1,792	-

마이어사모러시아부동산펀드 2호	2,000,000	2,000,000	-	-	(2,000,000)

현대유퍼스트사모부동산 1호	3,000,000	3,000,000	270,240	(119)	(2,729,641)

코레이트우량채전사C(*1)	100,000	100,000	101,168	1,168	-

코레이트분리과세하이일드사모3호(*1)	99,970	100,000	101,672	1,672	-

마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(*1)	3,997,260	17,807	162,821	145,015	-

마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(*1)	1,514,669	30,226	5,479	(24,747)	-

마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(*1)	987,755	-	2,212	2,212	-

코레이트더블루A증권투자신탁[채권](*1)	200,000	200,000	201,180	1,180	-

코레이트더블루B증권투자신탁[채권](*1)	200,000	200,000	201,296	1,296	-

코레이트셀렉트단기채증권투자신탁C-F(*1)	200,000	200,000	200,234	234	-

합 계	12,301,122	5,849,501	1,249,562	129,703	(4,729,641)

(*1) 연결회사 중 코레이트자산운용(주)(구, 마이애셋자산운용(주))이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.

당기말 현재 상기 수익증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)4,599,938천원이며 손상차손 4,729,641천원 및 법인세효과 1,667천원과 비지배지분으로의 대체 및 투자자본상계제거액을 제외한 5,683천원이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다.

(전기말) (단위 : 천원)

구분	액면가액	취득원가	장부가액	미실현보유손익계	손상차손누계액

신한부동산펀드	1,468	1,468	2,501	1,033	-

마이어사모러시아부동산펀드 2호	2,000,000	2,000,000	-	-	(2,000,000)

현대유퍼스트사모부동산 1호	3,000,000	3,000,000	270,240	(119)	(2,729,641)

GB일본사모부동산투자신탁 6호	1,436,103	1,436,103	740,282	73,672	(769,493)

코레이트분리과세하이일드사모3호(*1)	99,970	100,000	99,978	(22)	-

마이애셋사모뮤지컬특별자산 6호(*1)	3,997,260	17,807	160,845	143,038	-

마이애셋사모뮤지컬특별자산 7호(*1)	1,514,669	30,226	5,429	(24,797)	-

마이애셋사모뮤지컬특별자산 8호(*1)	987,755	-	2,192	2,192	-

합 계	13,037,225	6,585,604	1,281,467	194,997	(5,499,134)

(*1) 연결회사 중 코레이트자산운용(주)이 보유하고 있는 집합투자증권으로서 보고기간종료일 현재의 기준가격(순자산가액)을 시가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다.

전기말 현재 상기 수익증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)5,304,137천원이며 손상차손 5,499,134천원 및 법인세효과 16,991천원과 비지배지분으로의 대체 및 투자자본상계 제거액을 제외한 58,001천원이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다.

2) 시장성 없는 지분증권(당기말) (단위 : 주, 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	미실현보유손익계	손상차손누계액

파이온파트너스㈜	10,371	5.00	1,000,000	-	-	(1,000,000)

㈜케이앤케이에셋	19,900	19.90	99,500	-	-	(99,500)

㈜핍스웨이브개발	60,000	10.00	300,000	300,000	-	-

㈜서울라이트타워	1,069,483	5.32	4,260,826	-	-	(4,260,826)

케이원제2호 위탁관리부동산투자회사	900,000	9.09	4,500,000	4,036,000	(464,000)	-

케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사	180,000	8.88	900,000	873,000	(27,000)	-

인천해상리조트컨소시엄㈜	75,000	15.00	750,000	-	-	(750,000)

이지스자산운용(주)	66,970	7.97	595,567	4,917,144	4,321,577	-

홍대입구동교동프로젝트금융투자(주)	53,000	5.03	265,000	265,000	-	-

인사동프로젝트금융투자(주)	200	0.02	1,000	1,000	-	-

(주) 동양레저	2,600	0.07	13,000	-	-	(13,000)

케이원제6호 위탁관리부동산투자회사	100,000	2.94	500,000	500,000	-	-

케이원제5호 위탁관리부동산투자회사	490,000	10.00	2,450,000	2,354,000	(96,000)	-

케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사	199,600	19.96	998,000	700,402	(297,598)	-

한국금융투자협회	-	-	431,700	431,700	-	-

합 계	17,064,593	14,378,246	3,436,979	(6,123,326)

당기말 현재 상기 지분증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)2,686,347천원이며 손상차손 6,123,326천원 및 법인세효과 779,507천원을 제외한 2,657,472천원이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다.상기 시장성없는 지분증권 중 유의적인 영향력 상실로 인하여 매도가능금융자산으로재분류 한 것을 제외하고는 활성거래시장이 존재하지 않고 합리적인 공정가치의 추정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하였습니다.

(전기말) (단위 : 주, 천원)

구분	주식수	지분율(%)	취득원가	장부가액	미실현보유손익계	손상차손누계액

파이온파트너스㈜	10,371	5.00	1,000,000	-	-	(1,000,000)

㈜케이앤케이에셋	19,900	19.90	99,500	-	-	(99,500)

㈜핍스웨이브개발	60,000	10.00	300,000	300,000	-	-

㈜서울라이트타워	1,069,483	5.32	4,260,826	-	-	(4,260,826)

케이원제2호 위탁관리부동산투자회사	900,000	9.09	4,500,000	4,055,000	(445,000)	-

케이원제3호 기업구조조정부동산투자회사	180,000	8.88	900,000	887,000	(13,000)	-

인천해상리조트컨소시엄㈜	75,000	15.00	750,000	-	-	(750,000)

이지스자산운용㈜	66,970	7.97	595,567	2,617,927	2,022,360	-

홍대입구동교동프로젝트금융투자㈜	53,000	5.03	265,000	265,000	-	-

㈜동양레저	2,600	0.07	13,000	-	-	(13,000)

케이원제6호 위탁관리부동산투자회사	100,000	2.94	500,000	500,000	-	-

케이원제5호 위탁관리부동산투자회사	490,000	10.00	2,450,000	2,474,000	24,000	-

케이원 청천2 뉴스테이 위탁관리부동산투자회사	199,600	19.96	998,000	998,000	-	-

한국금융투자협회	-	-	431,700	431,700	-	-

합 계	17,063,593	12,528,627	1,588,360	(6,123,326)

전기말 현재 상기 지분증권의 취득원가와 공정가액의 차이는 (-)4,534,966천원이며 손상차손 6,123,326천원 및 법인세효과 360,240천원을 제외한 1,228,120천원이 기타포괄손익누계액에 계상되어 있습니다.상기 시장성없는 지분증권 중 유의적인 영향력 상실로 인하여 매도가능금융자산으로재분류 한 것을 제외하고는 활성거래시장이 존재하지 않고 합리적인 공정가치의 추정치의 범위가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 측정할 수 없어서 취득원가로 평가하였습니다.

22. 관계기업투자(금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명	주요영업활동	결산월	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

서강역사개발주식회사(*1)	부동산개발임대업	12월	-	-	18.92%	2,991,938

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사(*2)	투자업	12월	87.00%	124,714,800	87.00%	100,619,901

합 계	124,714,800	103,611,839

(*1) 연결회사가 의결권의 20% 미만을 보유하고 있지만, 피투자회사 이사의 지명권 등을 가지며 기업회계기준서 1028호에 따라 연결회사는 유의적인 영향력이 있다고 판단되어 관계기업투자로 분류하였습니다.(*2) 연결회사의 키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사에 대한 지분율은 87%이고, 연결회사는 유한책임사원으로서 변동이익에 유의적으로 노출되어 있으나, 관련 활동을 지시할 수 있는 힘과 이익에 영향을 줄 수 있도록 힘을 사용할 능력이 없으므로 연결범위에서 제외하고 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초	처분	지분법이익	지분법자본변동	기말

서강역사개발 주식회사	2,991,938	(2,991,938)	-	-	-

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	100,619,901	-	51,901,488	(27,806,589)	124,714,800

합 계	103,611,839	(2,991,938)	51,901,488	(27,806,589)	124,714,800

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초	취득	처분	대체	배당	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	기말

서강역사개발 주식회사	2,990,256	-	-	-	-	1,682	-	-	2,991,938

주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사(*1)	12,454,843	-	(9,700,000)	(2,450,000)	(632,966)	328,123	34,418	(34,418)	-

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	-	64,032,000	-	-	-	42,305,592	(5,717,691)	-	100,619,901

합 계	15,445,099	64,032,000	(9,700,000)	(2,450,000)	(632,966)	42,635,397	(5,683,273)	(34,418)	103,611,839

(*1) 연결회사 중 아시아안성물류시설사모부동산투자신탁이 전기에 청산하면서 연결회사가 보유하고 있는 보유지분이 하락하여 매도가능증권으로 재분류하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	영업수익	당기순손익

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	655,727,104	414,389,605	701,488,711	89,410,060

(전기말) (단위 : 천원)

구분	자산	부채	영업수익	당기순손익

서강역사개발 주식회사	5,957,709	312	-	8,895

키스톤에코프라임스타기업재무안정사모투자합자회사	780,795,193	524,134,351	165,975,674	54,880,090

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 지분법자본변동 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	기초	증감	법인세효과	기말

키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사	(4,420,918)	(27,806,589)	6,306,534	(25,920,973)

(전기말) (단위 : 천원)

구분	기초	증감	처분	법인세효과	기말

주식회사케이원제5호위탁관리부동산투자회사	(32,066)	10,368	24,050	(2,352)	-

키스톤에코프라임스타기업재무안정사 모투자합자회사	-	(5,717,688)	-	1,296,770	(4,420,918)

합 계	(32,066)	(5,707,320)	24,050	1,294,418	(4,420,918)

23. 대출채권(금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기말	전기말

대여금	70,506,222	105,449,730

매입대출채권	-	74,966,745

신탁계정대	867,459,130	579,614,962

기타대출채권	1,050,263	1,050,263

소 계	939,015,615	761,081,700

대여금 대손충당금	(1,874,322)	(3,247,032)

매입대출채권 대손충당금	-	(749,667)

신탁계정대 대손충당금	(16,757,789)	(18,691,297)

기타대출채권 대손충당금	(1,050,263)	(1,050,263)

소 계	(19,682,374)	(23,738,259)

현재가치할인차금	(81,341)	(137,378)

합 계	919,251,900	737,206,063

(2) 대여금당기말과 전기말 현재 임직원 등에 대한 대여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내역	당기말	전기말

주택마련 대여	817,905	858,999

PF 대여	68,340,681	103,094,100

기타	1,347,636	1,496,631

소 계	70,506,222	105,449,730

대손충당금	(1,874,322)	(3,247,032)

현재가치할인차금	(81,341)	(137,378)

합 계	68,550,559	102,065,320

당기말 현재 대여금에 대한 현재가치할인차금은 최장 25년 동안 1.41%~4.44%의 이자율로 할인하여 계산하였습니다. (3) 신탁계정대 및 기타대출대권당기말과 전기말 현재 신탁계정대와 기타대출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

위탁자	당기말	전기말

건설업영위법인	335,231,356	296,116,428

기타법인	451,810,685	222,956,839

개인	81,467,352	61,591,958

소 계	868,509,393	580,665,225

대손충당금	(17,808,052)	(19,741,560)

합 계	850,701,341	560,923,665

당기말 현재 신탁계정대와 관련하여 연결회사의 명의로 차입한 차입금은 380,129,524천원이며, 당기 중 신탁계정대와 관련하여 영업손익으로 계상된 이자수익 및 이자비용은 각각 50,675,643천원 및 12,282,599천원입니다.

24. 유형자산(금융업)(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	418,109	(307,462)	110,647

비품	3,442,098	(2,439,342)	1,002,756

합 계	3,860,207	(2,746,804)	1,113,403

(전기말) (단위 : 천원)

구분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	690,179	(485,704)	204,475

비품	3,091,696	(1,810,784)	1,280,912

합 계	3,781,875	(2,296,488)	1,485,387

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	당기말

차량운반구	204,475	-	-	(93,828)	110,647

비품	1,280,912	351,389	(617)	(628,928)	1,002,756

합 계	1,485,387	351,389	(617)	(722,756)	1,113,403

(전 기 ) (단위 : 천원)

구분	기초	사업결합	취득	감가상각비	전기말

차량운반구	322,997	-	-	(118,522)	204,475

비품	469,403	385,054	786,361	(359,906)	1,280,912

합 계	792,400	385,054	786,361	(478,428)	1,485,387

25. 기타자산(금융업)(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미수금	19,999,616	9,929,802

미수수익	53,311,349	21,818,182

선급금	12,763	32,297

선급비용	94,943	127,805

보증금	14,027,597	12,673,295

무형자산	11,749,294	14,487,761

(대손충당금)	(8,516,205)	(8,261,415)

합계	90,679,357	50,807,727

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체(*1)	상각비	손상	당기말

개발비	186,491	-	(173,704)	(4,949)	-	7,838

회원권	2,726,734	-	-	-	-	2,726,734

영업권	11,574,536	-	-	-	(2,903,750)	8,670,786

기타의 무형자산	-	232,045	173,704	(61,813)	-	343,936

합 계	14,487,761	232,045	-	(66,762)	(2,903,750)	11,749,294

(*1) 당기 중 그룹웨어시스템 개발 용역이 완료되어서 대체하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

구분	기초	사업결합	취득	처분	상각비	손상	전기말

개발비	17,738	-	173,703	-	(4,950)	-	186,491

회원권	2,681,526	365,792	77,666	(342,500)	-	(55,750)	2,726,734

영업권	600,000	10,974,536	-	-	-	-	11,574,536

합 계	3,299,264	11,340,328	251,369	(342,500)	(4,950)	(55,750)	14,487,761

(3) 영업권의 손상평가연결회사 중 금융업부문이 영업권을 관리하는 방법에 따라 영업권을 현금창출단위에배분하였으며, 현금창출단위는 영업부문 또는 그 하위 부문으로 구성되어 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다.당기말 현재 손상검사를 위해 현금창출단위 별로 배분한 영업권 배분 내역 및 결과는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	코레이트자산운용	코레이트투자운용

손상 전 영업권	10,974,536	600,000

평가대상회사의 사용가치(회수가능액)	17,080,132	1,737,949

평가대상회사의 순자산 장부가액	19,383,881	2,386,696

장부가액을 미달하는 사용가치	(2,303,749)	(648,747)

손상인식액	(2,303,749)	(600,000)

할인율(%)	10.86	6.76

영구성장률(%)	1.00	1.00

5년 이후의 현금흐름과 관련하여 매년 1.0%의 성장률로 성장할 것을 가정하고 현금흐름을 추정했습니다. 현금흐름 추정시 사용된 주요 가정은 EIU(Economist Intelligence Unit) 최근 거시경제지표를 사용하였습니다. 미래현금흐름을 할인할 적정 할인율은 무위험 이자율, 시장위험프리미엄, 현금창출단위의 체계적 위험 등에 대한 가정을 포함하여 산출한 세전할인율입니다.

26. 차입부채(금융업)(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

차입처	내역	연이자율(%)	당기말	전기말

국민은행	한도대출	-	-	25,077,863

농협은행	한도대출	-	-	25,000,000

우리은행	한도대출	3.51	5,028,178	10,000,000

전북은행	한도대출	3.73	15,101,346	15,132,150

한국산업은행	일반대출	3.14	30,000,000	15,000,000

농협은행	일반대출	3.58	30,000,000	40,000,000

합 계	80,129,524	130,210,013

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종류	만기일	이자율(%)	당기말	전기말	인수기관

제34회 무보증사채	2019.03.09.	3.01	50,000,000	50,000,000	한국투자증권

제35회 무보증사채	2019.09.29.	3.06	100,000,000	100,000,000	한국투자증권

제36회 무보증사채	2020.02.16.	3.39	150,000,000	-	한국투자증권

합 계	300,000,000	150,000,000

(3) 당기 중 사채할인발행차금의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	기초	증가	감소	당기말

사채할인발행차금	544,308	587,117	(374,223)	757,203

(4) 당기말 현재 차입금 및 사채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	일반대출	한도대출	사채	합계

2018.01.01~2018.12.31	60,000,000	20,129,524	-	80,129,524

2019.01.01~2020.12.31	-	150,000,000	150,000,000

2020.01.01~2020.12.31	-	-	150,000,000	150,000,000

합계	60,000,000	20,129,524	300,000,000	380,129,524

27. 종업원급여(금융업)(1) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	28,621,970	24,844,490

복리후생비	2,766,860	2,259,216

퇴직급여제도 관련 비용(*1)	1,977,041	1,574,735

합 계	33,365,871	28,678,441

(*1) 연결회사 중 코레이 트투자운용(주)가 확정기여제도를 도입함에 따 라 당기와 전기에 각각 74,929천원, 72,959천원 을 불입하였습니다. 또한 연결회사 중 코레이트 자산운용(주) (구, 마이애셋자산운용( 주))는 확정급여제도와 확정기여제도를 운용함에 따라 확정기여제도와 관련하여 당기와 전기에 각각 245,183천원, 64,620천원의 비용을 인식하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순확정급여부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

순확정급여부채	1,158,468	1,711,762

연결회사는 KB국민은행, 미래에셋생명보험(주), 한국산업은행, 농협은행, KEB하나은행의 퇴직연금에 가입하고 있으며, 연결회사 중 코레이트자산운용(주)(구,마이애셋자산운용(주))는 미래에셋대우(주)의 퇴직연금에 가입하고 있습니다. 지배기업이 가입한 퇴직연금은 원금이 보장되며, 연 1.40%의 수익이 발생하고 있습니다.확정급여제도의 운영으로 연결회사는 수명위험, 환위험, 이자율위험 및 시장(투자)위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	순확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초잔액	7,344,477	5,654,468	(5,632,716)	(3,481,533)	1,711,761	2,172,935

사업결합으로 인한 취득	-	549,302	-	(268,578)	-	280,724

당기 비용으로 인식

당기근무원가	1,610,013	1,378,186	-	-	1,610,013	1,378,187

이자원가(수익)	182,348	147,804	(135,432)	(88,835)	46,916	58,969

소 계	1,792,361	1,525,990	(135,432)	(88,835)	1,656,929	1,437,156

기타포괄손익인식

확정급여제도의 재측정요소	393,298	362,783	53,630	45,568	446,928	408,351

기타

퇴직금 지급	(978,611)	(450,849)	334,667	496,613	(643,944)	45,764

퇴직연금 납입	-	-	(2,013,206)	(2,334,119)	(2,013,206)	(2,334,119)

기타조정	-	(297,218)	-	(1,832)	-	(299,050)

기말잔액	8,551,525	7,344,476	(7,393,057)	(5,632,716)	1,158,468	1,711,761

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금	7,393,057	5,632,716

(5) 당기말 현재 사외적립자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성등가물	7,393,057

(6) 확정급여채무1) 당기말과 전기말 현재 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

인구통계적 가정

사망률	0.005% ~ 0.073%	0.005% ~ 0.073%

이직률	2.241% ~ 36.040%	3.316% ~ 25.947%

재무적 가정

할인율	3.11%	2.61%

사외적립자산 기대수익률	3.11%	4.51%

미래임금인상률	3.00%	3.50%

미래 사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험료율 산출기관인 보험개발원에서산출한 사망률 통계에 따라 측정하였습니다.

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 퇴직금 예상 지급 시기 는 평균 7.48년 및 6.77년 입니다. 2) 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	확정급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율	(573,415)	653,764

미래 급여인상율	645,487	(579,722)

28. 충당부채(금융업)당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

소송충당부채	7,934,975	8,064,686

기타충당부채	537,020	580,370

복구충당부채	531,535	526,636

합 계	9,003,531	9,171,692

(1) 소송충당부채연결회사의 금융업부문은 소송사건과 관련하여 전심에서 패소하였거나 패소가능성으로 인해 연결회사 자원의 경제적 유출가능성이 높은 경우 소송충당부채를 설정하고 있는 바, 당기와 전기 중 소송충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	8,064,686	4,261,467

설 정	4,912,998	12,399,207

환 입	(1,074,313)	(256,753)

사 용	(3,968,396)	(8,475,908)

기 타	-	136,673

기 말	7,934,975	8,064,686

(2) 기타충당부채연결회사의 금융업부문은 신탁사업관련 금융자산에 대해 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이를 손상차손으로 계상하고 있습니다. 다만, 신탁사업의 미래현금흐름이 순유출로 추정될 경우 그 추정액을 기타충당부채로 계상하고 있습니다.

당기와 전기 중 기타충당부채 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기 초	580,370	94,801

설 정	-	485,569

환 입	(43,350)	-

기 말	537,020	580,370

(3) 복구충당부채연결회사의 금융업부문은 과거 사옥이전시 발생하였던 복구원가를 토대로 복구면적 및 복구공사를실시하게 될 시점까지의 인플레이션율(건설원재료지수 평균상승률)을 감안하여 미래에 발생할 복구원가를 연결회사의 가중평균차입이자율로 할인한 현재가치를 산정하여 복구충당부채를 계상하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 계상한 복구충당부채금액은 각각 531,535천원 및 526,636천원입니다. 한편 복구비용 추정 시에 사용한 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

추정기간	4년

할인율	6.45%

29. 비연결구조화기업에 대한 지분(금융업)(1) 매도가능증권연결회사의 금융업부문은 자본시장과금융투자업에관한법률에 의거한 부동산집합투자기구 등에 투자하고 있는 바, 당기말 현재 연결회사가 동 투자와 관련하여 인식한 자산, 수익 및 손실에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	수 익	손실에 대한 최대 노출 금액

계정과목	금액	계정과목	금액

부동산집합투자기구 등	매도가능증권	1,249,562	배당금수익	-	1,249,562

사모펀드	관계기업투자	124,714,800	배당금수익	-	124,714,800

상기 투자와 관련하여 인식한 부채는 없습니다. (2) 신탁1) 연결회사의 금융업부문은 신탁사업을 수행하고 있는 바, 성격 등에 대한 정보는 다음과 같습니다.

구 분	목적 및 활동	자금조달 방법

개발 신탁	신탁재산으로 토지 등을 수탁하고 신탁계약에 따라 토지 등에 유효시설을 조성한 후 처분, 임대 등 부동산사업을 시행하고 그 성과를 수익자에게 교부하는 신탁	PF 대출 등

관리 신탁	신탁재산으로 인수한 부동산에 대해 소유권자를 대신하여 시설의 유지, 임대차, 임대수익금의 관리 등을 대행하여 신탁기간중 발생한 수익을 수익자에게 교부하여 주거나(갑종관리신탁), 수탁재산의 소유권을 관리하여 주는 신탁(을종관리신탁)

처분 신탁	신탁재산으로 인수한 부동산을 처분하고 그 처분 대금을 수익자에게 교부하는 신탁

담보 신탁	부동산 소유자가 본인이나 제3자를 위하여 부동산을 신탁회사에 위탁하고 그 부동산에 대해서 수익권증서를 발급 받아 금융기관에 담보로 제출하여 대출을 받는 신탁

한편, 연결회사의 금융업부문은 일부 신탁에 대하여 회사의 고유계정으로부터 신탁사업으로의 대출을 실행하고 있습니다. 2) 당기말 현재 연결회사의 금융업부문이 신탁과 관련하여 인식한 자산, 부채 및 손실에 대한 최대 노출 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	금 액

자산	대여금	69,688,316

대손충당금	(1,866,143)

신탁계정대	867,459,130

대손충당금	(16,757,789)

기타대출채권	1,050,263

대손충당금	(1,050,263)

미수금	4,554,940

대손충당금	(850,507)

미수수익	40,199,470

대손충당금	(2,218,321)

합 계	960,209,096

부채	선수금	24,598,412

손실에 대한 최대노출금액	960,209,096

30. 주식기준보상(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준 보상약정은 없습니다.(2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기에 비용으로 인식한 금액과 당기 이후에 비용으로 인식할 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

전기까지 인식한 보상비용	275,130

행사 및 소멸로 인한 기타자본 대체	(275,130)

합 계	-

(3) 당기 및 전기 중 자본에 계상된 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	275,130	275,130

행사 및 소멸분	(275,130)	-

기말	-	275,130

31. 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	54,000,000주	54,000,000주

발행주식수	21,807,689주	21,807,689주

액면금액	500원	500원

보통주자본금	10,903,845	10,903,845

32. 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	16,617,425	16,617,425

기타자본잉여금	1,729,781	(1,440,818)

신주인수권대가	698,354	698,354

합 계	19,045,560	15,874,961

33. 기타자본(1) 보고기간종료일 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,487,530)	(8,872,055)

주식할인발행차금	(147,617)	(147,617)

주식선택권	-	275,130

현금흐름회피파생상품평가손익	197,381	(979,715)

매도가능증권평가손익	731,286	306,122

해외사업장환산외환차이	2,472,661	2,467,838

지분법자본변동	(9,244,275)	(2,874,605)

합 계	(7,478,095)	(9,824,902)

(2) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

보통주

기초	1,323,198	8,872,055	1,323,198	8,872,055

취득/처분	(1,101,346)	(7,384,525)	-	-

기말	221,852	1,487,530	1,323,198	8,872,055

(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(9,824,902)	(8,483,242)

주식선택권의 행사	(275,130)	-

주식할인발행차금	-	7,257

자기주식의 처분	7,384,525	-

매도가능증권평가손익	554,525	433,302

매도가능증권평가손익의 법인세효과	(129,362)	(239,841)

현금흐름위험회피파생상품평가	1,509,097	(1,248,949)

현금흐름위험회피파생상품평가의 법인세효과	(332,001)	274,770

해외사업장환산외화차이	4,823	732,055

지분법자본변동	-	(1,697,094)

지분법자본변동의 법인세효과	-	396,840

(부의)지분법자본변동	(8,313,704)	-

(부의)지분법자본변동의 법인세효과	1,944,035	-

기말	(7,478,094)	(9,824,902)

34. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	259,178,030	215,534,923

법정적립금(*1)	15,097,732	14,933,856

임의적립금(*2)	2,849,187	2,849,187

합 계	277,124,949	233,317,966

(*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. (*2) 당사는 2002년까지 조세특례제한법에 따른 세액공제 상당액을 기업합리화적립금으로 2,799,187천원을 계상하였으며, 기타의 임의적립금으로 50,000천원을 계상하고 있습니다. 기업합리화적립금은 이월결손금의 보전 및 자본전입으로 사용될 수 있고, 임의적립금은 이월결손금의 보전, 자본전입 및 배당으로 사용할 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	233,317,966	203,684,480

지배기업소유주 당기순이익	44,736,481	32,759,158

배당금 지급	(1,638,759)	(2,458,139)

확정급여제도의 재측정요소	909,309	(838,749)

확정급여제도의 재측정요소의 법인세효과	(200,048)	184,524

지분법이익잉여금	-	(17,062)

지분법이익잉여금의 법인세효과	-	3,754

기말금액	277,124,949	233,317,966

35. 금융매출 및 금융매출원가당기 및 전기 중 연결회사의 금융매출 및 금융매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융매출

수수료수익	187,683,602	134,756,830

증권평가및처분이익	2,979,309	1,122,538

이자수익	53,469,562	32,980,412

배당금수익 등	5,837,684	9,139,260

합 계	249,970,157	177,999,040

금융매출원가

이자비용	13,895,494	5,850,443

증권평가및처분손실	187,437	679,515

판매비와관리비	58,396,901	43,357,354

충당부채전입액 등	6,355,213	14,115,185

합 계	78,835,045	64,002,497

36. 판매비와관리비당기 및 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	6,006,334	6,230,225

퇴직급여	520,103	599,937

복리후생비	807,755	855,918

통신비	47,484	62,929

소모품비	493,079	438,229

여비교통비	419,788	536,637

회의비	12,307	5,044

차량유지비	302,918	338,207

수선비	121,618	70,156

수도광열비	-	1,698

교육훈련비	60,010	64,601

세금과공과	172,914	261,982

도서인쇄비	10,579	12,254

감가상각비	339,284	312,134

접대비	920,144	1,053,236

보험료	123,636	125,920

지급수수료	4,799,918	4,650,862

임차료	267,763	288,473

광고선전비	810	19,299

견본비	82,993	55,785

운반비	1,267,040	1,321,589

전력비	118,082	216,844

연구개발비	467,883	539,098

대손상각비	-	98,095

전산관리비	21,870	19,079

해외시장개척비	356,459	452,441

합 계	17,740,771	18,630,672

37. 기타손익당기 및 전기 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	66,823	34,038

매도가능금융자산처분이익	-	121,332

재고자산감액손실환입	202,677	-

상각채권추심이익	1,443,980	3,004,965

임대수익	33,880	119,030

잡이익	931,920	978,456

합 계	2,679,280	4,257,821

기타비용:

유형자산처분손실	25,101	65,956

무형자산처분손실	97,102	137,024

무형자산손상차손	2,903,749	55,750

매도가능금융자산처분손실	-	46,611

재고자산폐기손실	2,185,548	-

기타의대손상각비	-	207,450

기부금	971,237	9,600

잡손실	118,838	1,894,562

합 계	6,301,575	2,416,953

38. 금융손익당기 및 전기 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	778,575	677,299

외환차익	5,249,839	7,146,884

외화환산이익	4,546,515	2,265,569

파생상품거래이익	514,908	370,450

파생상품평가이익	1,896,492	279

배당금수익	4,675	-

유가증권처분이익	10,974	-

합 계	13,001,978	10,460,481

금융비용:

이자비용	10,148,112	8,556,485

외환차손	6,498,697	1,743,397

외화환산손실	1,308,385	8,002,314

파생상품거래손실	1,852,529	3,066,460

파생상품평가손실	-	373,370

기타금융부채비용	4,263,151	1,504,570

유가증권처분손실	35,178	-

유가증권처분손실	19,741	-

합 계	24,125,793	23,246,596

39. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기법인세부담액	44,539,210	28,188,669

과거기간 법인세 조정사항	(238,924)	(602,297)

자기주식처분이익	(894,272)	-

총당기법인세	43,406,014	27,586,372

이연법인세

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	23,088,285	21,877,295

총이연법인세	23,088,285	21,877,295

법인세비용	66,494,299	49,463,667

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전이익과 법인세비용간 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	215,867,329	157,229,256

적용세율	30.80%	31.73%

적용세율에 따른 세부담액	66,497,394	49,891,528

조정사항 :

비공제비용	515,651	713,355

비과세수익	(8,408)	(18,330)

세액공제	(221,923)	(195,597)

과거기간 법인세 조정사항	(238,924)	(602,297)

기타(세율차이 등)	(49,491)	(324,992)

법인세비용	66,494,299	49,463,667

유효세율(법인세비용/세전이익)	30.80%	31.46%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

자기주식처분손익	(894,272)	-

이연법인세

확정급여제도의재측정요소	(140,785)	212,935

매도가능증권평가손익	(690,211)	(1,562,724)

현금흐름위험회피파생상품평가	(332,001)	274,769

지분법자본변동	6,306,535	647,160

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무제표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)