디지틀조선 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제25기 3분기 2019년 7월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제25기 3분기 누적 2019년 1월 1일부터 2019년 9월 30일까지
제24기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제24기 3분기 누적 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
주식회사 디지틀조선일보와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디지틀조선일보(이하 "지배기업")는 1995년 10월 2일에 설립되었으며, 당분기말 현재 정보처리업,옥외광고업, 교육 및 문화관련 사업, 학원사업, DB 및 출판사업, 인터넷콘텐츠사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다

지배기업의 납입자본금은 18,557,634천원이며, 당분기말 현재 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

SK텔레콤㈜	2,890,630	7.79

㈜일광	2,817,338	7.59

㈜스포츠조선	2,244,787	6.05

기타주주	29,162,512	78.57

합 계	37,115,267	100.00

(2) 종속기업

연결실체의 종속기업은 ㈜디지틀조선게임, 북경한초선문화전파유한공사, ㈜조선일보일본어판이며, 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	결산일	지분율(%)

㈜디지틀조선게임	게임웹진, 인터넷광고,커뮤니티 운영대행 외	대한민국	12.31	96.7

북경한초선문화전파유한공사	광고회사	중국 북경	12.31	100.0

㈜조선일보일본어판	일본어뉴스제공	대한민국	12.31	70.0

당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜디지틀조선게임	북경한초선문화전파유한공사	㈜조선일보일본어판

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	1,604,341	1,615,838	179,474	103,873	646,327	671,122

비유동자산	198,458	212,672	870	161	673,175	455,538

자산계	1,802,799	1,828,510	180,344	104,034	1,319,502	1,126,660

유동부채	115,631	138,278	174,156	85,063	146,266	117,313

비유동부채	-	-	-	-	-	-

부채계	115,631	138,278	174,156	85,063	146,266	117,313

지배기업소유주지분	1,687,168	1,690,232	6,188	20,420	1,173,236	1,009,347

비지배지분	-	-	-	-	-	-

자본계	1,687,168	1,690,232	6,188	20,420	1,173,236	1,009,347

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜디지틀조선게임	북경한초선문화전파유한공사	㈜조선일보일본어판

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	435,709	614,016	182,070	253,584	1,137,144	692,079

영업이익	(23,604)	64,156	(15,338)	17,209	153,808	(58,720)

분기순이익	(3,064)	72,333	(15,048)	17,593	141,516	(47,167)

기타포괄손익	-	-	-	-	-	-

총포괄손익	(3,064)	72,333	(15,048)	17,593	141,516	(47,167)

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜디지틀조선게임	북경한초선문화전파유한공사	㈜조선일보일본어판

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	9,723	134,067	74,196	(68,279)	218,146	11,398

투자활동으로 인한 현금흐름	-	(48,044)	(2,165)	171	117,500	(53,743)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	(13,054)	-

현금및현금성자산의 순증감	9,723	86,023	72,031	(68,108)	322,592	(42,345)

기초 현금및현금성자산	245,454	192,683	95,991	104,690	49,162	151,133

외화표시 외화환산현금성자산	-	-	3,375	(1,595)	22,372	-

분기말 현금및현금성자산	255,177	278,706	171,397	34,987	394,126	108,788

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 연결실체는 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

ㆍ 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서의 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다. 최초 적용일에 연결실체는 유형자산에 포함되어 있는 금융리스자산을 별도 항목인 사용권자산으로 구분하여 표시하였습니다.

② 리스제공자의 회계처리

리스제공자는 계속적으로 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

동 기준서에 따르면 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하며, 전대리스를 상위리스에서 생기는 리스자산에 따라 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다(기업회계기준서 제1017호에서는 기초자산에 따라 분류).

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 연결실체는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여 산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(연결재무상태표) (단위:천원)

구분	2019년 1월 1일

변경전	조정사항	변경후

기타유동자산	2,932,036	(3,615)	2,928,421

사용권자산	-	3,835,995	3,835,995

기타비유동자산	2,902,232	(88,715)	2,813,517

자산 합계	5,834,268	3,743,665	9,577,933

매입채무및기타채무	2,825,591	(48,866)	2,776,725

유동성리스부채	-	1,839,409	1,839,409

리스부채	-	1,953,122	1,953,122

부채 합계	2,825,591	3,743,665	6,569,256

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하는 회계정책 중 전기와 비교하여 리스와 관련된 회계정책이 당분기부터 유의적으로 변경되었으며, 리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 다음과 같습니다.

① 리스이용자

연결실체는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결실체는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 단기리스와 소액 기초자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결실체는 이러한 리스에 대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며, 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정

ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결실체는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결실체는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.

ㆍ 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.

리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다.

② 리스제공자

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결실체는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.

하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	23,391,200	26,714,000

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	19,156,299	20,855,779

손실충당금	(15,269,642)	(15,243,318)

소 계	3,886,657	5,612,461

미수금	390,990	306,996

손실충당금	(102,149)	(102,149)

소 계	288,841	204,847

단기대여금	4,375,000	4,375,000

합 계	8,550,498	10,192,308

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 1~3개월입니다. 각채권의 만기일 초과 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 개별분석을 통하여 회수 가능성이 낮다고 판단될 경우 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. 당분기중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

연결실체는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템 등을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 지속적으로 검토됩니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	1개월초과 2개월이하(주1)	2개월초과 3개월이하	합 계

매출채권	70,032	54,079	124,111

미수금	29,980	-	29,980

합 계	100,012	54,079	154,091

(주1) 채권의 최초발생일로부터 경과기간을 표시한 일수입니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	1개월초과 2개월이하(주1)	2개월초과 3개월이하	합 계

매출채권	38,064	6,196	44,260

미수금	29,553	-	29,553

합 계	67,617	6,196	73,813

(주1) 채권의 최초발생일로부터 경과기간을 표시한 일수입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 채권에 대한 대손설정내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	채권금액	손실충당금

매출채권	집합분석	215,272	149,337

개별분석	15,508,382	15,120,305

소 계	15,723,654	15,269,642

미수금	집합분석	69,587	10,689

개별분석	91,460	91,460

소 계	161,047	102,149

합 계	15,884,701	15,371,791

(전기말) (단위:천원)

구 분	채권금액	손실충당금

매출채권	집합분석	191,374	123,209

개별분석	15,506,266	15,120,109

소 계	15,697,640	15,243,318

미수금	집합분석	70,437	10,689

개별분석	91,460	91,460

소 계	161,897	102,149

합 계	15,859,537	15,345,467

(5) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	회수	설정	분기말금액

매출채권	15,243,318	-	26,324	15,269,642

미수금	102,149	-	-	102,149

합 계	15,345,467	-	26,324	15,371,791

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	회수	설정	분기말금액

매출채권	15,236,471	-	6,933	15,243,404

미수금	102,149	-	-	102,149

합 계	15,338,620	-	6,933	15,345,553

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	장부금액	평가전 금액	장부금액

상품	86,558	86,558	123,478	123,478

저장품	56,520	56,520	47,360	47,360

기타의재고자산	436	436	436	436

합 계	143,514	143,514	171,274	171,274

7. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	396,229	525,273

선급금	36,271	78,555

선급비용	226,982	248,345

미수법인세환급액	15,880	16,776

유동성임차보증금	2,294,560	2,063,087

합 계	2,969,922	2,932,036

8. 공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말	전기말

취득금액	손상차손누계	평가손실누계	장부금액	취득금액	손상차손누계	평가손실누계	장부금액

당기손익-공정가치금융자산(주1)	9,951,926	(9,951,926)	-	-	9,951,926	(9,951,926)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1,2)	3,645,295	-	(218,907)	3,426,388	3,645,295	-	(218,907)	3,426,388

(주1) 금융자산은 모두 비상장주식입니다.
(주2) 보유주식에 대하여 해당기업과 동일한 업종의 상장사들의 시장지수 등을 참고하여 공정가치를 산출하였습니다.(시장가치접근법)

9. 상각후원가측정유가증권 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

국공채	3,895	7,090

회사채	9,023,299	4,032,229

합 계	9,027,194	4,039,319

10. 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

공동기업	엔에프컨소시엄㈜(주1)	상암DMC개발	대한민국	12.31	5%	2,886,000	2,295,011	5%	2,886,000	2,213,361

엔에프컨소시엄에이엠㈜(주1)	상암DMC자산관리	대한민국	12.31	6%	3,000	1,279	6%	3,000	1,360

관계기업	㈜골프조선(주2)	골프사이트운영	대한민국	12.31	40%	128,000	-	40%	128,000	-

합 계	3,017,000	2,296,290	3,017,000	2,214,721

(주1) 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.
(주2) ㈜골프조선은 당분기말 현재 폐업법인입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	2,213,361	2,138,380	1,360	1,342

지분법손익	81,650	35,390	(81)	(255)

지분법자본변동	-	-	-	-

분기말	2,295,011	2,173,770	1,279	1,087

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	21,014,794	17,536,762	20,077	26,550

비유동자산	118,539,728	120,799,480	50,117	50,297

자산계	139,554,522	138,336,242	70,194	76,847

유동부채	85,760,050	87,713,284	48,874	54,183

비유동부채	7,894,255	6,355,734	-	-

부채계	93,654,305	94,069,018	48,874	54,183

(주) ㈜골프조선은 당분기말 현재 폐업법인으로 기재하지 아니하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기	전분기	당분기	전분기

매출액	10,112,831	8,802,177	234,463	237,483

영업손익	4,540,502	3,467,899	(1,368)	(4,294)

분기순손익	1,632,992	707,795	(1,343)	(4,256)

분기총포괄손익	1,632,992	707,795	(1,343)	(4,256)

(주) ㈜골프조선은 당분기말 현재 폐업법인으로 기재하지 아니하였습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 공동기업의 요약 재무정보 중 주요 구성항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기	전분기	당분기	전분기

현금및현금성자산	1,227,255	1,307,763	18,731	14,340

단기금융상품	19,000,000	13,000,000	-	-

유동금융부채	83,125,100	83,125,100	-	-

비유동금융부채	-	-	-	-

감가상각비	1,912,346	1,917,227	180	99

이자수익	170,776	103,104	10	13

이자비용	2,859,959	2,859,959	-	-

(주) 유동금융부채 및 비유동금융부채는 금융부채중 매입채무및기타채무를 차감한 금액입니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 관계회사의 순자산에서 관계회사에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기말	전기말	당분기말	전기말

공동기업 순자산(A)	45,900,217	44,267,224	21,320	22,664

연결실체 지분율(B)	5.0%	5.0%	6.0%	6.0%

순자산 지분금액(A*B)	2,295,011	2,213,361	1,279	1,360

(+) 영업권	-	-	-	-

기말 장부금액	2,295,011	2,213,361	1,279	1,360

(7) 당분기말 현재 관계기업투자주식인 골프조선의 장부가액이 영(0)이하가 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동 손실누적액은 83,991천원 이 있 습니다.

11. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	5,626,618	5,965,420	11,592,038

감가상각누계액	-	(1,940,389)	(1,940,389)

장부금액	5,626,618	4,025,031	9,651,649

(전기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	5,626,618	5,965,420	11,592,038

감가상각누계액	-	(1,828,538)	(1,828,538)

장부금액	5,626,618	4,136,882	9,763,500

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	5,626,618	4,136,883	9,763,501

감가상각비	-	(111,852)	(111,852)

분기말금액	5,626,618	4,025,031	9,651,649

(전분기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	5,626,618	4,286,018	9,912,636

감가상각비	-	(111,852)	(111,852)

분기말금액	5,626,618	4,174,166	9,800,784

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	409,310	395,592

직접운영비용	(270,248)	(270,694)

합 계	139,062	124,898

상기 투자부동산 중 당분기말 현재 토지의 공시지 가 는 10 ,866 백만원 이며, 연결실체가 2015년 9월 감정평가법인에 투자부동산 재평가방식으로 의뢰하여 평가받은 토지와 건물을 합산한 공정가치기준 감정평가액은 15,899백만원입니다.

12 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 중 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	공기구비품	합 계

취득원가	13,339,279	148,875	5,539,838	19,027,992

감가상각누계액	(11,807,051)	(129,693)	(5,132,194)	(17,068,938)

장부금액	1,532,228	19,182	407,644	1,959,054

(전기말) (단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	공기구비품	합 계

취득원가	13,339,279	263,901	5,384,357	18,987,537

감가상각누계액	(11,372,936)	(223,249)	(5,041,786)	(16,637,971)

장부금액	1,966,343	40,652	342,571	2,349,566

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	공기구비품	합 계

기초금액	1,966,343	40,652	342,571	2,349,566

취득	-	-	184,512	184,512

처분	-	-	-	-

감가상각비	(434,115)	(21,470)	(119,500)	(575,085)

기타(환율차이)	-	-	61	61

분기말금액	1,532,228	19,182	407,644	1,959,054

(전분기) (단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	공기구비품	합 계

기초금액	2,592,265	75,484	246,656	2,914,405

취득	22,204	-	245,527	267,731

처분	-	-	(13,512)	(13,512)

감가상각비	(496,349)	(27,388)	(105,283)	(629,020)

분기말금액	2,118,120	48,096	373,388	2,539,604

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	532,481	581,509

판매비와관리비	42,604	47,511

합 계	575,085	629,020

(4) 보험가입내역 당분기말 현재 연결실체는 건물 및 시설장치 등에 대하여 한화손해보험에 화재보험과 동산종합보험을 가입하고 있으며, 보험가입금액은 6,284백만원이고 연간 납입보험료는 23,545천원입니다. 이외에도 연결실체는 단체안심상해보험, 자동차 보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 리스

(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	678,377	(463,884)	214,493

옥외광고물장소임차권	3,492,114	(1,062,704)	2,429,410

차량운반구	138,796	(32,638)	106,158

합 계	4,309,287	(1,559,226)	2,750,061

(2) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	분기말

건물	660,027	18,351	-	(463,885)	214,493

옥외광고물장소임차권	3,123,697	-	-	(1,062,704)	2,060,993

차량운반구	52,271	456,920	(1,978)	(32,638)	474,575

합 계	3,835,995	475,271	(1,978)	(1,559,227)	2,750,061

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	이자비용	지급	분기말

리스부채	3,792,531	472,365	(1,978)	77,118	(1,568,244)	2,771,792

(4) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

사용권자산감가상각비	1,559,227

리스부채 이자비용	77,118

소액자산리스 관련 비용	3,383

단기리스 관련 비용	-

변동리스료 관련 비용	-

손익계산서에 인식된 총 비용	1,639,728

14. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

공업소유권	120,323	(120,323)	-	-

소프트웨어	3,757,819	(3,706,434)	-	51,385

회원권	952,051	-	(268,700)	683,351

TPT판매권	30,000	(30,000)	-	-

합 계	4,860,193	(3,856,757)	(268,700)	734,736

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

공업소유권	120,323	(120,301)	-	22

소프트웨어	3,751,679	(3,686,780)	-	64,899

회원권	1,555,751	-	(502,400)	1,053,351

TPT판매권	30,000	(26,053)	-	3,947

합 계	5,457,753	(3,833,134)	(502,400)	1,122,219

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	무형자산상각비	분기말금액

공업소유권	22	-	-	(22)	-

소프트웨어	64,899	9,200	-	(22,714)	51,385

회원권	1,053,351	-	(370,000)	-	683,351

TPT판매권	3,947	-	-	(3,947)	-

합 계	1,122,219	9,200	(370,000)	(26,683)	734,736

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	무형자산상각비	분기말금액

공업소유권	324	-	-	(270)	54

소프트웨어	84,744	12,100	(24,698)	72,146

회원권	1,053,351	-	-	-	1,053,351

TPT판매권	13,421	-	-	(7,105)	6,316

합 계	1,151,840	12,100	-	(32,073)	1,131,867

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	3,947	7,105

판매비와관리비	22,736	24,968

합 계	26,683	32,073

15. 계약자산과 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 기간에 걸처 인식하는 매출과 관련된 계약자산과 계약부채금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

손상전 장부금액	712,091	180,202	83,541	295,504

손실충당금	-	-	-	-

기말 장부금액	712,091	180,202	83,541	295,504

당분기말 현재 계약자산은 용역제공에 관련된 것으로 계약자산 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다.

해당 용역은 용역이 완료되기 전까지는 고객으로부터 그 대가를 지급받지 않으므로, 그 때까지 이행한 용역 대가에 대한 기업의 권리를 나타내는 계약자산은 용역이 이행되는 기간에 걸쳐 인식됩니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당분기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

16. 기타비유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	487,850	222,550

보증금	2,330,080	2,640,000

기타투자자산	37,852	39,682

합 계	2,855,782	2,902,232

17. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,081,541	1,301,677

미지급금	649,543	1,021,338

미지급비용	1,058,255	502,576

합 계	2,789,339	2,825,591

18. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	249,993	456,623

부가세예수금	383,127	656,669

유동성임대보증금	329,000	399,000

합 계	962,120	1,512,292

19 . 퇴직급여제도

연결실체는 당분기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 비용 은 당분기 733백만원과 전분기 661백만 원 입니 다.

20. 비유동기타채무 당분기말 및 전기말 현재 비유동기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	156,400	86,400

예치보증금	113,680	113,680

합 계	270,080	200,080

21. 자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

주식의종류	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	자본금

보 통 주	200,000,000주	37,115,267주	500원	18,557,634천원

(2) 당분기말 및 전기말 연결실체의 기타불입자본은 모두 주식발행초과금입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(321,369)	(22,354)

기타포괄손익의 변동	23,188	5,767

분기말금액	(298,181)	(16,587)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내 용	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금	1,679,800	1,530,800

기타	미처분이익잉여금	35,972,436	35,134,184

합 계	37,652,236	36,664,984

법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	지배기업소유주지분순이익	배당금	분기말

당분기	36,664,984	2,471,863	(1,484,611)	37,652,236

전분기	32,988,371	4,073,688	(1,484,611)	35,577,448

22. 수익당분기 및 전분기 중 영업으로부터 발생한 수익, 금융수익 및 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출

용역의 제공으로 인한 수익	8,230,671	24,172,038	9,185,434	28,828,471

재화의 판매로 인한 수익	82,675	194,400	87,134	238,740

소 계	8,313,346	24,366,438	9,272,568	29,067,211

금융수익

이자수익	268,022	797,120	212,980	609,195

소 계	268,022	797,120	212,980	609,195

기타영업외수익

외환차익	2,420	14,845	1,328	15,025

외화환산이익	609	227	-	-

유형자산처분이익	136	19,636	-	2,228

무형자산처분이익	-	130,000	-	-

잡이익	111,185	176,603	2,352	16,235

소 계	114,350	341,311	3,680	33,488

합 계	8,695,718	25,504,869	9,489,228	29,709,894

23. 판매비와관리비

당 분기 및 전 분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	800,356	2,368,343	823,721	2,506,523

퇴직급여	102,311	192,698	46,611	149,852

복리후생비	39,676	107,146	54,811	128,979

접대비	107,953	269,049	103,416	275,134

감가상각비	13,487	42,604	14,484	47,510

사용권자산감가상각비	31,002	93,912	-	-

세금과공과	22,857	69,663	26,302	80,546

광고선전비	2,819	9,874	3,239	12,985

대손상각비	14,225	26,324	(35,580)	6,933

여비교통비	2,897	29,432	6,641	56,481

통신비	24,744	78,198	26,441	85,980

수도광열비	810	2,375	1,001	2,623

유지보수비	3,450	10,605	3,450	10,413

지급수수료	244,250	729,396	229,412	848,568

소모품비	8,644	29,897	8,408	30,327

차량유지비	10,069	27,403	13,428	35,399

도서인쇄비	2,674	9,160	1,827	14,052

교육훈련비	2,565	5,347	959	6,716

보험료	14,009	42,381	19,099	57,420

지급임차료	13,017	39,932	47,843	181,162

무형자산상각비	7,708	22,736	7,279	24,967

합 계	1,469,523	4,206,475	1,402,792	4,562,570

24. 금융원가 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 금융원가 및 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	23,294	77,118	-	-

소 계	23,294	77,118	-	-

기타영업외비용

외환차손	193	1,339	542	4,229

외화환산손실	-	-	3,622	4,130

기부금	5,100	15,300	5,100	15,300

잡손실	79,940	110,127	800	3,788

소 계	85,233	126,766	10,064	27,447

합 계	108,527	203,884	10,064	27,447

25. 비용항목의 성격별 분류당 분기 및 전 분기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동	23,266	36,919	(26,013)	(94,239)

상품의 매입	99,941	336,224	183,796	452,514

저장품의 사용액	-	1,640	-	4,320

종업원급여	3,191,411	9,164,509	2,988,841	9,516,412

지급수수료	2,170,891	7,082,345	2,273,283	8,232,140

지급임차료	109,877	303,704	628,271	1,878,296

감가상각비 등 상각비용	762,180	2,297,301	205,215	776,906

기타	1,024,990	2,978,292	1,049,190	3,087,735

합 계(주1)	7,382,556	22,200,934	7,302,583	23,854,084

(주1) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계입니다.

26 . 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	674,282	1,744,968

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(7,903)	56,068

법인세비용	666,379	1,801,036

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(A)	3,181,620	5,863,498

적용세율에 따른 법인세(B)	683,456	1,273,470

적용세율(B/A)	21.5%	21.7%

조정사항	(17,077)	527,566

비공제비용	70,849	77,534

세액공제	(71,281)	(57,598)

법인세추납액	-	501,930

기타	(16,645)	5,700

법인세비용(C)	666,379	1,801,036

유효세율(C/A)	20.9%	30.7%

27. 주당 이익

당분기 및 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익	888,881,178	2,471,862,627	1,678,494,962	4,073,687,703

가중평균 유통보통주식수	37,115,267주	37,115,267주	37,115,267주	37,115,267주

기본주당이익	24	67	45	110

희석주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것입니다. 희석후 보통주에 귀속되는 이익은 보통주이익에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산되었습니다. 한편, 당분기와 전분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

28 . 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	엔에프컨소시엄㈜, 엔에프컨소시엄에이엠㈜

기타특수관계자	㈜조선일보사, ㈜스포츠조선, ㈜조선뉴스프레스, ㈜코리아나호텔, 조선아이에스㈜, ㈜헬스조선, ㈜조선비즈, ㈜조선교육문화미디어(구.㈜씨에스엠앤이), ㈜선광, ㈜보광, ㈜맛있는영어, ㈜일광, ㈜티아이미디어코리아, ㈜조선엠앤디, ㈜조선방송, ㈜조선미디어렙, ㈜조선영상비전, ㈜스타일조선, ㈜엠프레스, ㈜비타커뮤니케이션즈, ㈜엠딕

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	매 출	용역의 매입	판관비	이자수입	배당금지급

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	-	-	-	150,938	-

기타특수관계자	㈜조선일보사	6,279,155	962,977	244,469	-

㈜스포츠조선	-	-	-	-	133,791

㈜조선뉴스프레스	22,609	-	-	-	-

㈜코리아나호텔	45,000	189,340	-	-	-

㈜헬스조선	65,676	-	-	-	-

㈜조선비즈	602,506	130,237	-	-	-

조선교육문화미디어㈜(구.씨에스엠앤이)	25,459	91,000	-	-	-

㈜맛있는영어	(500)	-	-	-	-

㈜조선엠엔디	18,324	-	-	-	-

㈜조선방송	1,684,512	-	-	-	-

㈜조선미디어렙	31,847	-	-	-	-

㈜조선영상비전	32,308	-	-	-	-

㈜엠딕	8,950	-	-	-	-

㈜선광	-	-	-	-	41,416

㈜일광	-	-	-	-	112,694

합 계	8,815,846	1,373,554	244,469	150,938	287,901

(전분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	매 출	용역의 매입	판관비	이자수입	배당금지급

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	-	-	-	150,938	-

기타특수관계자	㈜조선일보사	7,461,155	1,257,259	303,910	-	-

㈜스포츠조선	-	-	-	-	133,791

㈜조선뉴스프레스	40,027	-	-	-	-

㈜코리아나호텔	45,000	181,000	-	-	-

조선아이에스㈜	3,405	-	-	-	-

㈜헬스조선	60,932	4,500	-	-	-

㈜조선비즈	952,427	298,413	-	-	-

조선교육문화미디어㈜(구.씨에스엠앤이)	39,582	31,500	-	-	-

㈜맛있는영어	500	-	-	-	-

㈜티아이미디어코리아	9,000	-	-	-	-

㈜조선방송	1,762,940	-	-	-	-

㈜조선미디어렙	27,765	-	-	-	-

㈜조선영상비전	33,375	-	-	-	-

㈜스타일조선	21,818	-	-	-	-

㈜선광	-	-	-	-	41,416

㈜일광	-	-	-	-	112,694

합 계	10,457,926	1,772,672	303,910	150,938	287,901

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	자금대여 거래

기 초	회 수	대 여	분기말

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	4,375,000	4,375,000	4,375,000	4,375,000

(전분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	자금대여 거래

기 초	회 수	대 여	분기말

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	4,375,000	4,375,000	4,375,000	4,375,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	-	-	4,459,679	-	-	-

기타특수관계자	㈜조선일보사	850,856	500,000	-	27,920	-	382,281

㈜조선뉴스프레스	2,131	-	-	-	-	2,180

㈜코리아나호텔	5,500	-	-	41,074	-	-

㈜헬스조선	10,530	-	-	-	-	-

㈜조선비즈	114,275	-	-	18,333	-	-

조선교육문화미디어㈜(구.씨에스엠앤이)	2,935	-	-	11,000	-	-

㈜티아이미디어코리아	2,200	-	-	-	-	-

㈜조선방송	201,240	-	-	-	-

㈜조선미디어랩	3,395	-	-	-	-	-

㈜조선영상비전	5,297	-	-	-	-	-

㈜엠딕	220	-	-	-	-	-

합 계	1,198,579	500,000	4,459,679	98,327	-	384,461

(전기말) (단위:천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	-	-	4,510,637	-	-	-

기타특수관계자	㈜조선일보사	1,336,438	500,000	7,200	26,498	-	236,578

㈜조선뉴스프레스	3,246	-	-	-	-	3,415

㈜코리아나호텔	5,500	-	-	20,900	-	-

㈜헬스조선	6,103	-	-	-	-	-

㈜조선비즈	412,920	-	-	82,880	-	-

조선교육문화미디어㈜(구.씨에스엠앤이)	4,013	-	-	3,850	-	-

㈜맛있는영어	550	-	-	-	-	-

㈜티아이미디어코리아	2,200	-	-	-	-	-

㈜조선방송	199,561	-	-	-	-	-

㈜조선영상비전	3,412	-	-	-	-	-

합 계	1,973,943	500,000	4,517,837	134,128	-	239,993

연결실체는 일반적으로 매출, 매입 거래일의 익월 말일 이전에 대금을 회수하거나 지급하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자와의 거래에 있어서 인식한대손충당금은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	617,838	641,898

퇴직급여	77,379	73,258

합 계	695,217	715,156

29. 우발부채와 약정사항 (1) 연결실체는 2008년 4월 8일에 ETS의 영어능력 평가시험인 토플의 실전모의고사로 ETS가 직접 주관하는 TOEFL Practice Online의 한국내 독점적 배급(3년간) 판매계약을 체결하였습니다. 이후 연결실체는 2009년 7월, 2012년 7월, 2015년 12월과 2019년 1월 네 차례에 걸친 계약당사자간의 협의를 통하여 2021년 12월까지 독점계약이 연장되었습니다.(2) 연결실체는 서울특별시와 체결한 상암DMC 사업용지 매매계약과 관련하여 목적용지의 개발 완공일로부터 최소 5년간 연건축면적의 90%이상을 지정용도로 사용하여야 하는 조항이 있으며, 상기 계약은 2009년 3월 25일 공동매수인들과 공동으로 출자한 엔에프컨소시엄㈜로 주체가 변경되었습니다. 이와 관련하여 연결실체는 공동 매수인들과 엔에프컨소시엄㈜의 의무와 책임을 다할 연대보증의무가 있습니다. (3) 연결실체의 당분기말 현재 계류중인 소송은 총 2건입니다. 연결실체가 원고인 대금청구의 소(본소) 1건에 대하여 상대방 측이 손해배상의 건으로 반소를 제기하였으며 반소의 소송가액은 1,000,000천원입니다. 상기 소송은 당분기말 현재 재판 진행 중에 있으며 현재로서는 결과를 예측할 수 없습니다. (4) 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험으로 부터 480,763천원의 이행(계 약)보증을 제공받고 있습니다.

30. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산감가상각비	111,852	111,852

감가상각비	575,084	629,020

사용권자산감가상각비	1,559,227	-

무형자산상각비	26,683	32,072

대손상각비	26,324	6,933

외화환산손실	-	10,186

지분법손실	80	255

이자비용	77,118	-

법인세비용	666,379	1,801,036

합 계	3,042,747	2,591,354

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	797,120	609,196

외화환산이익	227	-

유형자산처분이익	19,636	2,228

무형자산처분이익	130,000	-

지분법이익	81,650	35,390

합 계	1,028,633	646,814

(4) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 중 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	1,699,608	468,321

미수금의 증가	(83,972)	(92,483)

합 계	1,615,636	375,838

(5) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 중 매입채무 및 기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매입채무의 감소	(204,476)	(85,482)

미지급금의 감소	(341,272)	(325,930)

미지급비용의 증가	555,532	602,757

합 계	9,784	191,345

(6) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타유동자산의 기타비유동자산 대체	70,000	765,000

기타비유동자산의 기타유동자산 대체	1,116,800	425,000

기타유동부채의 기타비유동부채 대체	70,000	-

기타비유동부채의 기타유동부채 대체	-	60,000

리스부채의 사용권자산 대체	4,262,918	-

31. 부문 정보

(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 영업부문을 2010년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1108호는 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결실체의 구성단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 식별하도록 요구하고 있습니다.

사업부문	주요사업	주요고객

영상사업	시티비전(전광판) 외	광고대행사, 일반법인 외

인터넷사업	인터넷배너, 검색광고 및 광고대행 외	광고대행사, 일반법인 외

전산사업	SI개발 및 전산용역 외	일반 법인 외

기타	어학원, 토플TPO 등의 교육사업 및 기타사업	일반 소비자 외

(2) 당 분 기 및 전 분 기 중 사업부문별 매출 및 법인세차감전순이익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	법인세비용차감전순이익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

영상사업	1,945,376	6,089,087	600,429	1,828,345	589,727	1,788,609

인터넷사업	2,371,896	6,364,963	(51,840)	(688,565)	(41,324)	(652,984)

전산사업	2,410,709	7,128,838	(30,906)	174,756	(30,905)	175,215

기타	1,666,179	4,971,869	403,682	830,218	677,713	1,768,461

연결조정	(80,814)	(188,319)	9,425	20,750	(32,089)	102,319

합 계	8,313,346	24,366,438	930,790	2,165,504	1,163,122	3,181,620

(전분기) (단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	법인세비용차감전순이익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

영상사업	1,657,194	5,946,612	669,679	1,977,647	698,844	2,013,479

인터넷사업	4,336,684	11,818,631	485,538	1,100,565	821,293	1,450,113

전산사업	2,282,823	7,940,125	303,556	833,057	524,186	1,053,795

기타	1,052,937	3,503,852	511,212	1,301,858	166,021	1,344,740

연결조정	(57,070)	(142,009)	-	-	(40,141)	1,371

합 계	9,272,568	29,067,211	1,969,985	5,213,127	2,170,203	5,863,498

(3) 지역별 부문정보연결실체는 내수 위주의 사업을 영위하고 있어 모든 매출이 국내에서 발생하고 있습니다. 당분기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한 매 출액 은 6,279,155천원 입니다.

32. 재무관리 위험연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정유가증권, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 환율변동위험연결실체는 장부통화와 다른 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 외화는 USD, AUD 등이 있습니다. 또한 연결실체는 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액과 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 상승/하락시의 민감도를 나타내고 있습니다. 이는 외화통화위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동위험에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 연결실체가 당분기말 및 전기말 현재 보유 외화는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

통 화	외 화	원화환산액	10%상승시	10%하락시

USD	6	7	1	(1)

JPY	650,937	7,248	725	(725)

합 계	7,255	726	(726)

(전기말) (단위:천원)

통 화	외 화	원화환산액	10%상승시	10%하락시

USD	36	40	4	(4)

JPY	576,745	5,843	584	(584)

AUD	64,094	50,496	5,050	(5,050)

합 계	56,379	5,638	(5,638)

2) 이자율위험당분기말 현재 연결실체는 변동금리부금융자산이 없으며, 차입금이 없는 무차입기업으로 이자율 변동 위험이 제한적입니다. 다만, 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 연결실체는 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 연결실체는 신한은행, 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	6개월이내	6개월초과 1년이내	1년초과	합 계

금융자산	매출채권및기타채권	8,235,361	315,137	-	8,550,498

기타자산	36,270	-	-	36,270

합 계	8,271,631	315,137	-	8,586,768

금융부채	매입채무및기타채무	2,789,339	-	-	2,789,339

리스부채	921,836	922,250	927,706	2,771,792

기타부채	5,000	324,000	270,080	599,080

합 계	3,716,175	1,246,250	1,197,786	6,160,211

(전기말) (단위:천원)

구 분	6개월이내	6개월초과 1년이내	1년초과	합 계

금융자산	매출채권및기타채권	9,983,173	209,135	-	10,192,308

기타자산	78,555	-	-	78,555

합 계	10,061,728	209,135	-	10,270,863

금융부채	매입채무및기타채무	2,825,591	-	-	2,825,591

기타부채	139,000	260,000	200,080	599,080

합 계	2,964,591	260,000	200,080	3,424,671

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시할 수 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	7,993,295	7,016,118

자본	74,679,412	73,625,594

부채비율	10.7%	9.5%

33. 금융자 산 및 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.