디지틀조선 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제24기 3분기 2018년 7월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제24기 3분기 누적 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제23기 3분기 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제23기 3분기 누적 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 디지틀조선일보와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디지틀조선일보(이하 "지배기업")는 1995년 10월 2일에 설립되었으며, 당분기말 현재 정보처리업,옥외광고업, 교육 및 문화관련 사업, 학원사업, DB 및 출판사업, 인터넷콘텐츠사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가개설한 코스닥시장에 등록하였습니다

지배기업의 납입자본금은 18,557,634천원이며, 당분기말 현재 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜스포츠조선	3,344,787	9.01

SK텔레콤㈜	2,890,630	7.79

㈜일광	2,817,338	7.59

방정오	2,629,906	7.09

기타주주	25,432,606	68.52

합 계	37,115,267	100.00

(2) 종속기업

연결실체의 종속기업은 ㈜디지틀조선게임, 북경한초선문화전파유한공사, ㈜조선일보일본어판이며, 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	결산일	지분율(%)

㈜디지틀조선게임	게임웹진, 인터넷광고,커뮤니티 운영대행 외	대한민국	12.31	96.7

북경한초선문화전파유한공사	광고회사	중국 북경	12.31	100.0

㈜조선일보일본어판(주1)	일본어뉴스제공	대한민국	12.31	70.0

(주1) 전기에 지분 추가취득으로 관계기업에서 종속기업으로 변경되었습니다.

당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜디지틀조선게임	북경한초선문화전파유한공사	㈜조선일보일본어판

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	1,652,750	1,566,435	70,627	123,161	678,892	808,769

비유동자산	220,432	184,769	1,870	2,702	448,831	342,665

자산계	1,873,182	1,751,204	72,497	125,863	1,127,723	1,151,434

유동부채	179,142	129,496	33,993	104,664	91,214	73,813

비유동부채	-	-	-	-	-	-

부채계	179,142	129,496	33,993	104,664	91,214	73,813

지배기업소유주지분	1,694,040	1,621,708	38,504	21,199	1,036,509	1,077,621

비지배지분	-	-	-	-	-	-

자본계	1,694,040	1,621,708	38,504	21,199	1,036,509	1,077,621

(3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜디지틀조선게임	북경한초선문화전파유한공사	㈜조선일보일본어판

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기

매출액	614,016	721,158	253,584	59,983	692,079

영업이익	64,156	123,370	17,209	32,473	(58,720)

분기순이익	72,333	117,218	17,593	19,611	(47,167)

기타포괄손익	-	-	-	-	-

총포괄손익	72,333	117,218	17,593	19,611	(47,167)

(4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜디지틀조선게임	북경한초선문화전파유한공사	㈜조선일보일본어판

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기

영업활동으로 인한 현금흐름	134,067	186,216	(68,279)	(40,918)	11,398

투자활동으로 인한 현금흐름	(48,044)	(212,899)	171	(2,826)	(53,743)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	-	-	-

현금및현금성자산의 순증감	86,023	(26,683)	(68,108)	(43,744)	(42,345)

기초 현금및현금성자산	192,683	241,405	104,690	83,178	151,133

외화표시 외화환산현금성자산	-	-	(1,595)	(58)	-

기말 현금및현금성자산	278,706	214,722	34,987	39,376	108,788

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당분기부터 기업회계기준서 제1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 1) 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정 2) 금융자산의 손상 3) 위험회피회계에 대한 새로운 규정을 도입하였습니다.연결실체는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다.

새로운 규정의 주요내용 및 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

·계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

·상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

·단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정을 할 수 있습니다.

당분기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로인식된 누적손익을 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니합니다. 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치항목으로 측정되는 채무상품은 손상규정의 적용대상에 해당합니다.

경영진은 최초적용일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 연결실체가 보유하고 있는금융자산에 대해 검토하고 평가하였으며, 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용함에 따라 연결실체의 금융자산의 분류 및 측정과 관련하여 다음과 같은 영향이 있을 것이라고 판단하였습니다.

· 기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되었던 채무상품 중계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 가진 채무상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 채무상품의 공정가치 변동은 제거되거나 재분류될 때까지 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

·기업회계기준서 제1039호에 따라 매도가능금융자산으로 분류되고 매보고기간말에 공정가치로 측정하였던 지분상품에 대한 투자(단기매매항목도 아니고 사업결합에서 발생한 조건부대가도 아님)는 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하였습니다. 이러한 지분상품의 공정가치 변동은 평가손익누계액으로 계속 인식됩니다.

·기업회계기준서 제1039호에 따라 상각후원가로 측정하던 만기보유금융자산이나 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 금융자산 중 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 보유하고 있으며 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 현금흐름을 가진 금융상품은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속상각후원가로 측정됩니다.

·기업회계기준서 제1039호에서 당기손익인식금융자산으로 분류되었던 금융자산은 기업회계기준서 제1109호에서도 계속 당기손익-공정가치항목으로 측정됩니다.

·기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산 분류의 변경내용은 주석(5)에 표로 정리되어 있습니다. 금융자산 분류 변경 외에는 연결실체의 재무상태, 당기손익, 기타포괄손익이나 총포괄손익에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손상과 관련하여 기업회계기준서 제1039호와 달리 기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다. 즉 신용손실을 인식하기 전에 반드시 신용사건이 발생해야 하는 것은 아닙니다.

연결실체는 i) 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품, ii)리스채권, iii) 계약자산과 iv) 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는대출약정 및 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 연결실체는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다. 또한 기업회계기준서 제1109호에서는 특정 상황에서 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 제공하고 있으며, 연결실체는 그 중 매출채권에 대해서 동 간편법을 적용하고 있습니다.

경영진은 기업회계기준서 제1109호에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초적용일(2018년 1월 1일)의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산, 계약자산 및 금융보증계약에 대한 손상을 검토하고 평가하였습니다. 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 손상규정을 적용한 결과 추가로 인식한 손실충당금은 없습니다.

2018년 1월 1일 현재의 기업회계기준서 제1039호에 따른 대손충당금 및 금융보증계약에 대한 기업회계기준서 제1037호에 따른 충당부채와 기업회계기준서 제1109호에 따른 손실충당금과의 차이는 관련 각 주석에 공시되어 있습니다.

또한 기업회계기준서 제1107호의 개정에 따라 연결실체의 재무제표상 신용위험의 총노출액에 대한 공시 요구사항이 증가하였습니다

(3) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용이 연결실체의 금융부채의 분류 및 측정에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.주석(5)에서는 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 분류변경의 구체적인 내용에 대해 기술하고 있습니다.

(4) 일반위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 전반적으로 개정하여 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 ‘경제적 관계’ 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 연결실체의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

기업회계기준서 제1109호 위험회피회계 요구사항이 연결실체의 당분기 재무상태 및경영성과에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호와 제1039호에 따른 금융자산과 금융부채의 분류 및 측정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	범주	장부금액

기준서제1039호	기준서제1109호	기준서
제 1039호	기준서 제1109호에따른 추가 손실충당금 인식액	기준서
제 1109호

단기금융상품(주석4)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	29,764,560	-	29,764,560

매출채권및기타채권(주석5)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	10,157,477	-	10,157,477

장기금융상품(주석15)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	139,750	139,750

기타자산(임차보증금,미수수익)	대여금및수취채권	상각후원가측정금융자산	4,537,155	-	4,537,155

비상장주식(주석8)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,006,751	-	3,006,751

국공채(주석9)	만기보유금융자산	상각후원가측정금융자산	7,090	-	7,090

매입채무및기타채무(주석16)	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,299,863	-	3,299,863

기타부채(임대/예치보증금	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	594,080	-	594,080

기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 추가 손실충당금은 없으며, 연결실체가 기업회계기준서 제1109호를 적용함에 따라 재분류하도록 선택한 금융자산이나 금융부채도 없습니다. 또한 연결실체가 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한 금융자산이나 금융부채는 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

연결실체는 당분기부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 동 기준서의 최초적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일에 인식하도록 소급적용하는 방법을 선택하였습니다. 또한 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하며, 최초 적용일 전에 이루어진 모든 계약 변경에 대하여 계약을 소급하여 다시 작성하지 않는 실무적 간편법을 사용하였습니다.

새로운 규정의 내용 및 연결실체가 적용한 회계정책의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 다음의 주요원천으로부터 수익을 인식합니다

·용역의 대행 - 콘텐츠 제작/판매/관리, 행사대행, 빌링업무, 영업권 위수탁 업무, 개발대행

·네트워크 매출 - 정보매체의 제공, 옥외전광판 광고 등

·재화의 판매 및 유지보수 - 토플모의고사, 교재, 전산장비의 납품 및 유지보수 등

·기타 매출 - 교육사업 수강수입, 임대 수입 등

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(1) 용역의 대행

연결실체는 고객과의 직접 계약을 통한 용역의 대행업무을 수행하고 있으며, 일반적인 용역 대행의 경우에 있어서는 기업회계기준서 제1115호 문단 35(1)의 요건을 충족하여 진행기준으로 매출을 인식하고 있습니다. 다만 일부 개발대행의 경우에 있어서는 기업회계기준서 제1115호 문단 35(3)의 요건을 충족한다 하더라도 용역 완료 전에는 고객에게 지급청구권이 없어 용역완료시점에서 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 네트워크 매출

정보매체 및 전광판 광고에 있어서는 광고의 집행과 동시에 고객이 직접적으로 효익을 얻게되는 방식으로서 광고의 집행율을 근거로 하여 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다.

(3) 재화의 판매 및 유지보수 용역

연결실체는 모의토플, 교재, 전산장비 등을 자체 영업창구 또는 중간 도매상을 통해 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화는 고객이 당사로부터 재화를 구매하여 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 판매되었을 때 고객은판매자산의 주된 책임을 지고 재화의 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

전산장비의 경우에 있어서는 일반적으로 제품에 대한 무상유지보수기간이 존재하며,무상유지보수기간 종료 후에는 고객이 추가적인 유지보수용역을 요구하는 경우에 연장될 수 있습니다. 유지보수용역은 일반적으로 다른 고객에게 개별판매가격으로 제공하고, 고객이 시장의 다른 공급자로부터도 제공받을 수 있으므로 별도의 용역으로 간주됩니다. 따라서 거래가격의 일부는 용역의 개별판매가격을 기준으로 유지보수용역에 배분됩니다. 할인은 매우 예외적인 상황에서만 제공되고 전혀 중요하지 않으므로 고려되지 않습니다.

(4) 기타 매출

교육사업 수강수입는 강의개시전 고객으로 수강료를 사전 수취하고 있으나 고객에게서비스가 제공되는 시점에서 수익으로 인식하고 있으며, 중도에 고객의 요구에 의하여 수강을 중지할 경우 잔여기간에 대하여 환불하여 주고 있습니다. 임대 수입은 계약기간 중 매월단위로 고객에게 임대료 및 관리비를 청구하는 시점에서 수익으로 인식하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)

동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)

동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다.

동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다.

연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다.

동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다.

사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다.

리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다.2018년 9월 30일 현재 연결실체는 리스계약이 존재하지 않기에 연결실체에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

4. 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	29,707,700	29,764,560

5. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,343,474	20,827,075

대손충당금	(15,243,404)	(15,236,471)

소 계	5,100,070	5,590,604

미수금	401,785	294,022

대손충당금	(102,149)	(102,149)

소 계	299,636	191,873

단기대여금	4,375,000	4,375,000

합 계	9,774,706	10,157,477

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 1~3개월입니다. 각채권의 만기일 초과 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 개별분석을 통하여 회수 가능성이 낮다고 판단될 경우 전액 손실충당금을설정하고 있습니다.연결실체는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템 등을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 지속적으로 검토됩니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	1개월초과 2개월이하(주1)	2개월초과 3개월이하	합 계

매출채권	55,331	19,093	74,424

미수금	29,553	-	29,553

합 계	84,884	19,093	103,977

(주1) 채권의 최초발생일로부터 경과기간을 표시한 일수입니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	1개월초과 2개월이하(주1)	2개월초과 3개월이하	합 계

매출채권	26,285	85,288	111,573

(주1) 채권의 최초발생일로부터 경과기간을 표시한 일수입니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 채권에 대한 대손설정내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	채권금액	대손충당금

매출채권	집합분석	268,344	123,295

개별분석	15,557,766	15,120,109

소 계	15,826,110	15,243,404

미수금	집합분석	70,437	10,689

개별분석	91,460	91,460

소 계	161,897	102,149

합 계	15,988,007	15,345,553

(전기말) (단위:천원)

구 분	채권금액	대손충당금

매출채권	집합분석	390,874	257,067

개별분석	15,661,863	14,979,404

소 계	16,052,737	15,236,471

미수금	집합분석	69,699	11,892

개별분석	90,257	90,257

소 계	159,956	102,149

합 계	16,212,693	15,338,620

(5) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	회수	설정	분기말금액

매출채권	15,236,471	-	6,933	15,243,404

미수금	102,149	-	-	102,149

합 계	15,338,620	-	6,933	15,345,553

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	회수	설정	분기말금액

매출채권	15,588,629	-	(308)	15,588,321

미수금	96,877	-	7,351	104,228

합 계	15,685,506	-	7,043	15,692,549

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	장부금액	평가전 금액	장부금액

상품	122,251	122,251	28,012	28,012

저장품	54,760	54,760	59,080	59,080

기타의재고자산	436	436	4,755	4,755

합 계	177,447	177,447	91,847	91,847

7. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	1,140,444	220,994

선급금	31,831	36,001

선급비용	439,772	534,120

미수법인세환급액	13,376	23,474

유동성임차보증금	2,148,814	2,984,003

합 계	3,774,237	3,798,592

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말	전기말

취득금액	손상차손누계	장부금액	취득금액	손상차손누계	장부금액

지분상품:

비상장주식	13,597,221	(10,590,470)	3,006,751	13,597,221	(10,590,470)	3,006,751

(2) 연결실체의 시장성이 없는 지분증권은 최근의 정보가 불충분하거나, 가능한 공정가치측정치의 범위가 넓고 그 범위에서 원가가 공정가치의 최선의 추정치를 나타내므로 취득원가로 평가하였습니다. 또한, 연결실체는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 회수가능액을 검토하였으며, 손상차손 발생에 대한 객관적인 증거가 있고, 회수가능액이 장부금액보다 낮은 경우에는 손상차손을 인식하였습니다.

9. 만기보유금융자산당분기말 및 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 간	당분기말	전기말

국공채	1년이내	3,195	-

1년초과 5년내	3,895	7,090

5년초과	-	-

합 계	7,090	7,090

10. 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산일	지분율(%)	취득원가	장부금액

공동기업	엔에프컨소시엄㈜(주1)	상암DMC개발	대한민국	12.31	5%	2,886,000	2,173,770

엔에프컨소시엄에이엠㈜(주1)	상암DMC자산관리	대한민국	12.31	6%	3,000	1,087

관계기업	㈜골프조선(주2)	골프사이트운영	대한민국	12.31	40%	128,000	-

합 계	3,017,000	2,174,857

(전기말) (단위:천원)

기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산일	지분율(%)	취득원가	장부금액

공동기업	엔에프컨소시엄㈜(주1)	상암DMC개발	대한민국	12.31	5%	2,886,000	2,138,380

엔에프컨소시엄에이엠㈜(주1)	상암DMC자산관리	대한민국	12.31	6%	3,000	1,342

관계기업	㈜골프조선(주2)	골프사이트운영	대한민국	12.31	40%	128,000	-

합 계	3,017,000	2,139,722

(주1) 당사가 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.
(주2) ㈜골프조선은 당분기말 현재 정상적인 기업활동이 진행되지 않는 등 사실상 휴업 상태입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜	㈜조선일보일본어판

당분기	전분기	당분기	전분기	전분기

기초	2,138,380	2,109,834	1,342	1,502	241,221

지분법손익	35,390	45,380	(255)	242	26,822

지분법자본변동	-	-	-	-	(711)

분기말	2,173,770	2,155,214	1,087	1,744	267,332

(주1) ㈜골프조선은 당분기말 현재 폐업법인으로 기재하지 아니하였습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	15,043,574	12,351,623	15,766	15,501

비유동자산	121,390,165	123,470,523	50,396	50,495

자산계	136,433,739	135,822,146	66,162	65,996

유동부채	85,670,682	86,597,222	48,045	43,623

비유동부채	7,287,664	6,457,327	-	-

부채계	92,958,346	93,054,549	48,045	43,623

(4) 당분기 및 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜	㈜조선일보일본어판

당분기	전분기	당분기	전분기	전분기

매출액	8,802,177	8,758,919	237,483	232,703	773,852

영업손익	3,467,899	3,474,422	(2,494)	4,566	94,109

분기순손익	707,795	907,613	(4,256)	4,024	107,290

총포괄손익	707,795	907,613	(4,256)	4,024	107,290

(5) 당분기 및 전분기 중 공동기업의 요약 재무정보 중 주요 구성항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기	전분기	당분기	전분기

현금및현금성자산	1,307,763	3,252,699	14,340	15,587

단기금융상품	13,000,000	7,000,000	-	-

유동금융부채	83,125,100	83,125,100	-	-

비유동금융부채	-	-	-	-

감가상각비	1,917,227	1,922,487	99	271

이자수익	103,104	61,363	13	14

이자비용	2,859,959	2,875,673	-	-

(주) 유동금융부채 및 비유동금융부채는 금융부채중 매입채무및기타채무를 차감한 금액입니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 관계회사의 순자산에서 관계회사에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기말	전기말	당분기말	전기말

관계기업 및 공동기업 순자산(A)	43,475,393	42,767,597	18,117	22,373

연결실체 지분율(B)	5.0%	5.0%	6.0%	6.0%

순자산 지분금액(A*B)	2,173,770	2,138,380	1,087	1,342

(+) 영업권	-	-	-	-

기말 장부금액	2,173,770	2,138,380	1,087	1,342

(7) 당분기말 현재 관계기업투자주식인 골프조선의 장부가액이 영(0)이하가 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동 손실누적액은 83,991천원 이 있 습니다.

11. 투자부동산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	5,626,618	5,965,420	11,592,038

감가상각누계액	-	(1,791,254)	(1,791,254)

장부금액	5,626,618	4,174,166	9,800,784

(전기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

취득원가	5,626,618	5,965,420	11,592,038

감가상각누계액	-	(1,679,402)	(1,679,402)

장부금액	5,626,618	4,286,018	9,912,636

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	5,626,618	4,286,018	9,912,636

취득액	-	-	-

감가상각비	-	(111,852)	(111,852)

분기말금액	5,626,618	4,174,166	9,800,784

(전분기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	5,626,618	4,435,154	10,061,772

취득액	-	-	-

감가상각비	-	(111,852)	(111,852)

분기말금액	5,626,618	4,323,302	9,949,920

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	395,592	420,093

직접운영비용	(270,694)	(265,204)

합 계	124,898	154,889

상기 투자부동산 중 당분기말 현재 토지의 공시지 가 는 9,911 백만 원 이며, 연결실체가2015년 9월 투자부동산 재평가방식으로 의뢰하여 평가받은 토지와 건물을 합산한 공정가치기준 감정평가액은 15,899백만원입니다.

12 . 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 중 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	공기구비품	합 계

취득원가	13,339,279	263,901	5,380,059	18,983,239

감가상각누계액	(11,221,159)	(215,805)	(5,006,671)	(16,443,635)

장부금액	2,118,120	48,096	373,388	2,539,604

(전기말) (단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	공기구비품	합 계

취득원가	13,317,075	263,901	5,319,163	18,900,139

감가상각누계액	(10,724,810)	(188,417)	(5,072,507)	(15,985,734)

장부금액	2,592,265	75,484	246,656	2,914,405

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	공기구비품	합 계

기초금액	2,592,265	75,484	246,656	2,914,405

취득	22,204	-	245,527	267,731

처분	-	-	(13,512)	(13,512)

감가상각비	(496,349)	(27,388)	(105,283)	(629,020)

분기말금액	2,118,120	48,096	373,388	2,539,604

(전분기) (단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	공기구비품	합 계

기초금액	3,389,718	118,123	275,373	3,783,214

취득	8,500	-	55,950	64,450

처분	-	-	-	-

감가상각비	(611,553)	(32,667)	(79,974)	(724,194)

분기말금액	2,786,665	85,456	251,349	3,123,470

(3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	581,509	683,126

판매비와관리비	47,511	41,068

합 계	629,020	724,194

(4) 보험가입내역당분기말 현재 연결실체는 건물 및 시설장치 등에 대하여 한화손해보험에 화재보험과 동산종합보험을 가입하고 있으며, 보험가입금액은 6,024백만원이고 연간 납입보험료는 25,668천원입니다. 이외에도 연결실체는 단체안심상해보험, 자동차 보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

공업소유권	120,323	(120,269)	-	54

소프트웨어	3,751,678	(3,679,532)	-	72,146

회원권	1,555,751	-	(502,400)	1,053,351

TPT판매권	30,000	(23,684)	-	6,316

합 계	5,457,752	(3,823,485)	(502,400)	1,131,867

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

공업소유권	120,323	(119,999)	-	324

소프트웨어	3,739,580	(3,654,836)	-	84,744

회원권	1,555,751	-	(502,400)	1,053,351

TPT판매권	30,000	(16,579)	-	13,421

합 계	5,445,654	(3,791,414)	(502,400)	1,151,840

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	무형자산상각비	분기말금액

공업소유권	324	-	-	(270)	54

소프트웨어	84,744	12,100	-	(24,698)	72,146

회원권	1,053,351	-	-	-	1,053,351

TPT판매권	13,421	-	-	(7,105)	6,316

합 계	1,151,840	12,100	-	(32,073)	1,131,867

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	무형자산상각비	분기말금액

공업소유권	1,148	-	-	(618)	530

소프트웨어	99,054	39,979	-	(42,151)	96,882

회원권	1,067,486	-	-	-	1,067,486

TPT판매권	22,895	-	-	(7,106)	15,789

합 계	1,190,583	39,979	-	(49,875)	1,180,687

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	7,105	7,105

판매비와관리비	24,968	42,770

합 계	32,073	49,875

14. 계약자산과 계약부채

당분기말 현재 기간에 걸쳐 인식하는 매출과 관련된 계약자산과 계약부채금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

계약자산	계약부채

손상전 장부가액	751,139	675,730

손실충당금	-	-

분기말 장부금액	751,139	675,730

15. 기타비유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	201,850	139,750

보증금	2,407,722	1,332,158

기타투자자산	1,960	5,589

합 계	2,611,532	1,477,497

16. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	1,309,025	1,377,311

미지급금	1,010,356	1,354,797

미지급비용	1,170,465	567,755

합 계	3,489,846	3,299,863

17. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	226,501	378,227

선수수익	675,730	1,019,008

부가세예수금	431,797	618,983

유동성임대보증금	485,400	420,400

합 계	1,819,428	2,436,618

18 . 퇴직급여제도

연결실체는 당분기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 비용 은 당분기 661백만원과 전분기 1,136백만 원 입니 다.

19. 비유동기타채무 당분기말 및 전기말 현재 기타채무(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	-	60,000

예치보증금	113,680	113,680

합 계	113,680	173,680

20. 자본 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

주식의종류	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	자본금

보 통 주	200,000,000주	37,115,267주	500원	18,557,634천원

(2) 당분기말 및 전기말 연결실체의 기타불입자본은 모두 주식발행초과금입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 기타자본구성요소(지분법자본변동)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	(22,354)	(8,308)

기타포괄손익의 변동	5,767	(1,218)

분기말금액	(16,587)	(9,526)

(4) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내 용	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금	1,530,800	1,381,800

기타	미처분이익잉여금	33,408,103	30,968,026

합 계	34,938,903	32,349,826

법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 연결실체는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	지배기업소유주지분순이익	배당금	분기말

당분기	32,349,826	4,073,688	(1,484,611)	34,938,903

전분기	28,546,276	3,900,237	(1,484,611)	30,961,902

21. 수익당분기 및 전분기 중 영업으로부터 발생한 수익 및 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출	9,185,434	28,828,471	9,716,928	28,255,015

용역의 제공으로 인한 수익	87,134	238,740	53,789	147,949

재화의 판매로 인한 수익	9,272,568	29,067,211	9,770,717	28,402,964

소 계

금융수익

이자수익	212,980	609,195	160,440	468,786

소 계	212,980	609,195	160,440	468,786

기타영업외수익

외환차익	1,328	15,025	264	2,651

외화환산이익	-	-	2,382	8,017

유형자산처분이익	-	2,228	-	1,545

잡이익	2,352	16,235	38,412	74,882

소 계	3,680	33,488	41,058	87,095

합 계	9,489,228	29,709,894	9,972,215	28,958,845

22. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	판매비	관리비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

급여	204,020	618,577	619,701	1,887,946	823,721	2,506,523

퇴직급여	12,722	39,392	33,889	110,460	46,611	149,852

복리후생비	22,547	59,000	32,264	69,979	54,811	128,979

접대비	44,043	105,159	59,373	169,975	103,416	275,134

감가상각비	-	-	14,484	47,510	14,484	47,510

세금과공과	-	-	26,302	80,546	26,302	80,546

광고선전비	955	5,689	2,284	7,296	3,239	12,985

대손상각비	(6,970)	2,970	(28,610)	3,963	(35,580)	6,933

여비교통비	790	4,099	5,851	52,382	6,641	56,481

통신비	-	-	26,441	85,980	26,441	85,980

수도광열비	-	-	1,001	2,623	1,001	2,623

유지보수비	-	-	3,450	10,413	3,450	10,413

지급수수료	151,867	388,447	77,545	460,121	229,412	848,568

소모품비	-	-	8,408	30,327	8,408	30,327

차량유지비	-	-	13,428	35,399	13,428	35,399

도서인쇄비	-	-	1,827	14,052	1,827	14,052

교육훈련비	-	-	959	6,716	959	6,716

보험료	-	-	19,099	57,420	19,099	57,420

지급임차료	-	32,778	47,843	148,384	47,843	181,162

무형자산상각비	4,853	17,696	2,426	7,271	7,279	24,967

합 계	434,827	1,273,807	967,965	3,288,763	1,402,792	4,562,570

(전분기) (단위:천원)

구 분	판매비	관리비	합계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

급여	120,834	375,508	634,392	1,854,474	755,226	2,229,982

퇴직급여	7,118	23,953	48,805	108,330	55,923	132,283

복리후생비	4,076	11,739	46,088	99,839	50,164	111,578

접대비	35,406	68,898	72,931	159,481	108,337	228,379

감가상각비	-	-	13,001	41,068	13,001	41,068

세금과공과	-	-	29,287	86,062	29,287	86,062

광고선전비	557	25,255	2,973	7,309	3,530	32,564

대손상각비	1,663	(1,800)	11,095	8,843	12,758	7,043

여비교통비	4,658	17,093	3,429	11,349	8,087	28,442

통신비	124	127	28,216	91,084	28,340	91,211

유지보수비	-	-	4,050	12,150	4,050	12,150

지급수수료	22,001	50,738	65,364	241,626	87,365	292,364

소모품비	-	588	10,818	29,197	10,818	29,785

차량유지비	-	-	11,950	35,074	11,950	35,074

도서인쇄비	-	-	3,855	16,465	3,855	16,465

교육훈련비	-	-	2,975	17,864	2,975	17,864

보험료	-	-	18,185	57,340	18,185	57,340

지급임차료	32,778	224,438	111,495	197,979	144,273	422,417

무형자산상각비	12,244	37,392	1,962	5,378	14,206	42,770

합 계	241,459	833,929	1,120,871	3,080,912	1,362,330	3,914,841

23. 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	542	4,229	1,907	11,561

외화환산손실	3,622	4,130	-	-

기부금	5,100	15,300	5,100	15,300

잡손실	800	3,788	11,051	11,192

합 계	10,064	27,447	18,058	38,053

24. 비용항목의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용항목의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동	157,783	358,275	106,522	312,226

저장품의 사용액	-	4,320	-	200

종업원급여	2,988,840	9,516,411	3,388,972	10,941,195

지급수수료	2,273,282	8,232,139	2,518,696	7,562,809

지급임차료	628,272	1,878,297	530,902	1,557,720

감가상각비 등 상각비용	205,216	776,907	304,850	894,765

기타	1,059,254	3,115,182	1,012,345	3,077,974

합 계	7,312,647	23,881,531	7,862,287	24,346,889

25 . 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	1,744,968	781,455

당기에 인식한 조정액	-	(17,902)

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	56,068	16,628

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	-	110

법인세비용	1,801,036	780,291

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(A)	5,863,498	4,684,401

적용세율에 따른 법인세(B)	1,273,470	1,014,068

적용세율(B/A)	21.7%	21.6%

조정사항	527,566	(233,777)

비공제비용	77,534	57,946

세액공제	(57,598)	(280,906)

법인세추납액	501,930	-

기타	5,700	(10,817)

법인세비용(C)	1,801,036	780,291

유효세율(C/A)	30.7%	16.7%

(3) 당분기 및 전분기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	일시적차이의 증감

기 초	증 감	분기말

매출채권 및 기타채권	15,127,686	10,536	15,138,222

기타유동자산	(220,994)	(122,863)	(343,857)

매도가능금융자산	12,706,430	-	12,706,430

공동기업 및 관계기업투자주식	704,365	(36,267)	668,098

유형자산	(1,093,004)	(140,110)	(1,233,114)

무형자산	502,400	-	502,400

매입채무 및 기타채무	553,405	5,740	559,145

기타	8,360	1,045	9,405

일시적차이 소계	28,288,648	(281,919)	28,006,729

이연법인세	6,223,502	(62,022)	6,161,480

연결조정	168,884	5,954	174,838

이연법인세자산	6,392,386	(56,068)	6,336,318

(전분기) (단위:천원)

구 분	일시적차이의 증감

기 초	증 감	분기말

매출채권 및 기타채권	15,476,538	4,949	15,481,487

기타유동자산	(167,276)	(469)	(167,745)

매도가능금융자산	12,691,335	-	12,691,335

공동기업 및 관계기업투자주식	749,061	(63,902)	685,159

유형자산	(945,123)	(129,378)	(1,074,501)

무형자산	502,400	-	502,400

매입채무 및 기타채무	531,419	110,082	641,501

기타	4,180	3,135	7,315

일시적차이 소계	28,842,534	(75,583)	28,766,951

이연법인세자산	6,345,357	(16,628)	6,328,729

26. 주당 이익

당분기 및 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익	1,678,494,962	4,073,687,703	1,637,737,855	3,900,237,052

가중평균 유통보통주식수	37,115,267주	37,115,267주	37,115,267주	37,115,267주

기본주당이익	45	110	44	105

희석주당이익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 이익(희석주당이익)을 계산한 것입니다. 희석후 보통주에 귀속되는 이익은 보통주이익에 희석성 잠재적 보통주로 인한 비용에 (1-한계세율)을 곱한 금액을 가산하여 계산되었습니다. 한편, 당분기와 전분기에는 희석효과가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 같습니다.

27 . 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	엔에프컨소시엄㈜, 엔에프컨소시엄에이엠㈜

기타특수관계자	㈜조선일보사, ㈜스포츠조선, ㈜조선뉴스프레스, ㈜코리아나호텔, 조선아이에스㈜, ㈜헬스조선, ㈜조선비즈(구.㈜조선경제아이), ㈜씨에스엠앤이, ㈜선광, ㈜맛있는영어, ㈜일광, ㈜티아이미디어코리아, ㈜조선방송, ㈜조선미디어렙, ㈜조선영상비전, ㈜스타일조선

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	매 출	용역의 매입	판관비	이자수입	배당금지급

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	-	-	-	150,938	-

기타 특수관계자	㈜조선일보사	7,461,155	1,257,259	303,910	-	-

㈜스포츠조선	-	-	-	-	133,791

㈜조선뉴스프레스	40,027	-	-	-	-

㈜코리아나호텔	45,000	181,000	-	-	-

조선아이에스㈜	3,405	-	-	-	-

㈜헬스조선	60,932	4,500	-	-	-

㈜조선비즈(구.㈜조선경제아이)	952,427	298,413	-	-	-

㈜씨에스엠앤이	39,582	31,500	-	-	-

㈜맛있는영어	500	-	-	-	-

㈜티아이미디어코리아	9,000	-	-	-	-

㈜조선방송	1,762,940	-	-	-	-

㈜조선미디어렙	27,765	-	-	-	-

㈜조선영상비전	33,375	-	-	-	-

㈜스타일조선	21,818	-	-	-	-

㈜선광	-	-	-	-	41,416

㈜일광	-	-	-	-	112,694

합 계	10,457,926	1,772,672	303,910	150,938	287,901

(전분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	매 출	용역의 매입	판관비	이자수입	배당금지급

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	-	-	-	150,524	-

관계기업	㈜조선일보일본어판	13,500	30,594	-	-	-

기타 특수관계자	㈜조선일보사	8,822,963	1,283,065	415,904	-	-

㈜스포츠조선	-	-	-	-	133,791

㈜조선뉴스프레스	39,913	-	-	-	-

㈜코리아나호텔	10,000	126,200	5,444	-	-

조선아이에스㈜	-	10,000	-	-	-

㈜헬스조선	61,768	4,595	-	-	-

㈜조선경제아이	209,773	4,500	-	-	-

㈜씨에스엠앤이	46,519	40,250	-	-	-

㈜맛있는영어	500	-	-	-	-

㈜티아이미디어코리아	9,000	-	-	-	-

㈜조선엠엔디	6,240	-	-	-

㈜조선방송(주1)	1,892,498	-	-	-	-

㈜조선미디어렙	63,025	-	-	-	-

㈜조선영상비전	77,808	-	-	-	-

㈜선광	-	-	-	-	41,416

㈜일광	-	-	-	-	112,694

합 계	11,253,507	1,499,204	421,348	150,524	287,901

(주1) 전기중 지배기업의 경영진이 대표이사로 선임됨에 따라 기타 특수관계자 범위에 포함하였습니다. 기타 특수관계자로 분류되기 전 재무정보가 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	자금대여 거래

기 초	회 수	대 여	분기말

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	4,375,000	4,375,000	4,375,000	4,375,000

(전분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	자금대여 거래

기 초	회 수	대 여	분기말

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	4,375,000	4,375,000	4,375,000	4,375,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	-	-	4,459,911	-	-	-

기타 특수관계자	㈜조선일보사	761,115	500,000	-	30,636	-	622,638

㈜조선뉴스프레스	8,617	-	-	-	-	5,825

㈜코리아나호텔	5,500	-	-	20,900	-	-

조선아이에스㈜	-	-	-	-	-	-

㈜헬스조선	6,084	-	-	-	-	-

㈜조선비즈(구.㈜조선경제아이)	466,543	-	-	70,030	-	-

㈜씨에스엠앤이	5,201	-	1,507	3,850	-	-

㈜티아이미디어코리아	2,200	-	-	-	-	-

㈜조선방송	194,245	-	-	-	-	1,059

㈜조선영상비전	5,630	-	-	-	-	-

합 계	1,455,135	500,000	4,461,418	125,416	-	629,522

(전기말) (단위:천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	임대보증금	기타채무

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	-	-	4,510,637	-	-	-

기타 특수관계자	㈜조선일보사	1,076,578	500,000	-	196,701	-	227,778

㈜조선뉴스프레스	3,474	-	-	-	-	3,259

㈜코리아나호텔	5,500	-	-	20,900	-	-

조선아이에스㈜	-	-	-	-	-	-

㈜헬스조선	10,412	-	-	-	-	-

㈜조선경제아이	20,447	-	-	-	-	-

㈜씨에스엠앤이	7,479	-	-	3,850	-	-

㈜티아이미디어코리아	2,200	-	-	-	-	-

㈜조선방송(주1)	596,751	-	-	-	-	132,000

㈜조선영상비전	2,970	-	-	-	-	-

㈜스타일조선	400	-	-	-	-	-

합 계	1,726,211	500,000	4,510,637	221,451	-	363,037

(주1) 전기중 지배기업의 경영진이 대표이사로 선임됨에 따라 기타 특수관계자 범위에 포함하였습니다.

연결실체는 일반적으로 매출, 매입 거래일의 익월 말일 이전에 대금을 회수하거나 지급하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자와의 거래에 있어서 인식한 대손충당금은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증도 없습니다.(6) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	641,898	537,028

퇴직급여	73,258	78,720

합 계	715,156	615,748

28. 우발부채와 약정사항(1) 연결실체는 2008년 4월 8일에 ETS의 영어능력 평가시험인 토플의 실전모의고사로 ETS가 직접 주관하는 TOEFL Practice Online의 한국내 독점적 배급(3년간) 판매계약을 체결하였습니다. 이후 연결실체는 2009년 7월, 2012년 7월과 2015년 12월 세차례에 걸친 계약당사자간의 협의를 통하여 2018년 12월까지 독점계약이 연장되었습니다.(2) 연결실체는 서울특별시와 체결한 상암DMC 사업용지 매매계약과 관련하여 목적용지의 개발 완공일로부터 최소 5년간 연건축면적의 90%이상을 지정용도로 사용하여야 하는 조항이 있으며, 상기 계약은 2009년 3월 25일 공동매수인들과 공동으로 출자한 엔에프컨소시엄㈜로 주체가 변경되었습니다. 이와 관련하여 연결실체는 공동 매수인들과 엔에프컨소시엄㈜의 의무와 책임을 다할 연대보증의무가 있습니다. (3) 연결실체의 당분기말 현재 계류중인 소송은 총2건입니다. 연결실체가 원고인 대금청구의 소(본소) 1건에 대하여 상대방 측이 손해배상의 건으로 반소를 제기하였으며 반소의 소송가액은 1,000,000천원입니다. 상기 소송은 당분기말 현재 재판 진행 중에 있으며 현재로서는 결과를 예측할 수 없습니다. (4) 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 1,119,921천원의 이행(계약)보증을 제공받고 있습니다.

29. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산감가상각비	111,852	111,852

감가상각비	629,020	724,194

무형자산상각비	32,072	49,875

대손상각비	6,933	7,043

외화환산손실	10,186	-

지분법손실	255	-

법인세비용	1,801,036	780,291

합 계	2,591,354	1,673,255

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	609,196	468,786

외화환산이익	-	8,017

유형자산처분이익	2,228	1,545

지분법이익	35,390	72,445

합 계	646,814	550,793

(4) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 중 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	468,321	(97,389)

미수금의 감소	(92,483)	(126,377)

합 계	375,838	(223,766)

(5) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 중 매입채무 및 기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매입채무의 감소	(85,482)	(624,869)

미지급금의 증가(감소)	(325,930)	102,089

미지급비용의 증가	602,757	674,438

합 계	191,345	151,658

(6) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기타유동자산의 기타비유동자산 대체	765,000	-

기타비유동자산의 기타유동자산 대체	425,000	885,000

기타유동부채의 기타비유동부채 대체	-	60,000

기타비유동부채의 기타유동부채 대체	60,000	142,000

(7) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 없습니다.

30. 부문 정보

(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 영업부문을 2010년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1108호는 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결실체의 구성단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 식별하도록 요구하고 있습니다.

사업부문	주요사업	주요고객

영상사업	시티비전(전광판) 외	광고대행사, 일반법인 외

인터넷사업	인터넷배너, 검색광고 및 광고대행 외	광고대행사, 일반법인 외

전산사업	SI개발 및 전산용역 외	일반 법인 외

기타	어학원, 토플TPO 등의 교육사업 및 기타사업	일반 소비자 외

(2) 당 분기 및 전 분기 중 사업부문별 매출 및 법인세차감전순이익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	법인세비용차감전순이익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

영상사업	1,657,194	5,946,612	669,679	1,977,647	698,844	2,013,479

인터넷사업	4,336,684	11,818,631	485,538	1,100,565	821,293	1,450,113

전산사업	2,282,823	7,940,125	303,556	833,057	524,186	1,053,795

기타	1,052,937	3,503,852	511,212	1,301,858	166,021	1,344,740

연결조정	(57,070)	(142,009)	-	-	(40,141)	1,371

합계	9,272,568	29,067,211	1,969,985	5,213,127	2,170,203	5,863,498

(전분기) (단위:천원)

구 분	매출액	영업이익	법인세비용차감전순이익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

영상사업	1,646,233	4,547,853	663,737	1,744,271	663,737	1,744,271

인터넷사업	3,263,565	10,977,921	78,920	312,384	91,079	332,630

전산사업	3,033,581	8,371,443	325,911	392,732	340,928	422,224

기타	1,837,012	4,559,313	857,920	1,644,741	1,014,183	2,112,831

연결조정	(9,674)	(53,566)	-	(7,792)	72,445

합계	9,770,717	28,402,964	1,926,488	4,094,128	2,102,135	4,684,401

(3) 지역별 부문정보연결실체는 내수 위주의 사업을 영위하고 있어 모든 매출이 국내에서 발생하고 있습니다. 당분기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한 매 출액은 9,072,649 천원 입니다.

31. 재무관리 위험연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무 및 기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 환율변동위험연결실체는 장부통화와 다른 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 외화는 USD, AUD 등이 있습니다. 또한 연결실체는 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액과 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 상승/하락시의 민감도를 나타내고 있습니다. 이는 외화통화위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동위험에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 연결실체가 당분기말 및 전기말 현재 보유 외화는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

통 화	외 화	원화환산액	10%상승시	10%하락시

USD	137,115	152,568	15,257	(15,257)

JPY	1,260,195	12,365	1,237	(1,237)

AUD	64,010	51,299	5,130	(5,130)

합 계	216,232	21,624	(21,624)

(전기말) (단위:천원)

통 화	외 화	원화환산액	10%상승시	10%하락시

USD	464,853	498,045	49,805	(49,805)

JPY	3,617,096	34,330	3,433	(3,433)

AUD	6	5	1	(1)

합 계	532,380	53,239	(53,239)

2) 이자율위험당분기말 현재 연결실체는 변동금리부금융자산이 없으며, 차입금이 없는 무차입기업으로 이자율 변동 위험이 제한적입니다. 다만, 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 연결실체는 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 연결실체는 신한은행, 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	6개월이내	6개월초과1년이내	1년초과	합 계

금융자산	매출채권및기타채권	9,583,444	191,262	-	9,774,706

기타자산	31,831	-	-	31,831

합 계	9,615,275	191,262	-	9,806,537

금융부채	매입채무 및 기타채무	3,489,846	-	-	3,489,846

기타부채	161,400	324,000	113,680	599,080

합 계	3,651,246	324,000	113,680	4,088,926

(전기말) (단위:천원)

구 분	6개월이내	6개월초과1년이내	1년초과	합 계

금융자산	매출채권및기타채권	5,933,911	4,223,566	-	10,157,477

기타자산	36,001	-	-	36,001

합 계	5,969,912	4,223,566	-	10,193,478

금융부채	매입채무 및 기타채무	3,299,863	-	-	3,299,863

기타부채	84,000	336,400	173,680	594,080

합 계	3,383,863	336,400	173,680	3,893,943

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시할 수 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	7,065,032	7,525,459

자본	72,214,184	69,630,565

부채비율	9.8%	10.8%

32. 금융자 산 및 금융부채의 공정가치 (1) 당 분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

현금및현금성자산	현금및현금성자산	8,236,323	8,236,323	6,341,222	6,341,222

상각후원가측정금융자산	단기금융상품	29,707,700	29,707,700	29,764,560	29,764,560

매출채권 및 기타채권	9,774,706	9,774,706	10,157,477	10,157,477

기타자산(주1)	5,898,830	5,898,830	4,676,905	4,676,905

매도가능금융자산	매도가능금융자산	-	-	3,006,751	3,006,751

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,006,751	3,006,751	-	-

상각후원가측정금융자산	만기보유금융자산	7,090	7,090	7,090	7,090

합 계	56,631,400	56,631,400	53,954,005	53,954,005

(주1) 기타자산에는 미수수익, 보증금, 장기금융상품이 포함되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	재무상태표	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

상각후원가로 측정하는 금융부채	매입채무 및 기타채무	3,489,846	3,489,846	3,299,863	3,299,863

기타부채(주1)	599,080	599,080	594,080	594,080

합 계	4,088,926	4,088,926	3,893,943	3,893,943

(주1) 기타부채에는 임대보증금, 예치보증금이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 자산의 범주별로 구분한 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금및현금성자산	6,255	16,817	5,015	20,718

상각후원가측정금융자산	206,725	592,379	155,424	448,068

합 계	212,980	609,196	160,439	468,786

(4) 연결실체는 상기 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치라고 판단하고 있습니다. 단, 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권에 대해서는공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가로 측정하였습니다. 다만, 매도가능금융자산의 손상차손발생에 대한 객관적인 증거가 있으며, 회수가능성이 취득원가보다 낮은 경우에는 매도가능금융자산손상차손을 인식하였습니다.

(5) 연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 최초 인식 후 공정가치로 후속 측정되는 금융상품이 존재하지 않으므로, 공정가치 서열체계 수준에 따라 분류하지 않았습니다.