디지틀조선 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제28기 3분기 2022년 07월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제28기 3분기 누적 2022년 01월 01일부터 2022년 09월 30일까지
제27기 3분기 2021년 07월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제27기 3분기 누적 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
회사명 : 주식회사 디지틀조선일보와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 디지틀조선일보(이하 "지배기업")는 1995년 10월 2일에 설립되었으며, 당분기말 현재 정보처리업,옥외광고업, 교육 및 문화관련 사업, 학원사업, DB 및 출판사업, 인터넷콘텐츠사업 등을 영위하고 있습니다. 지배기업은 1997년 8월 6일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록하였습니다

지배기업의 납입자본금은 18,557,634천원이며, 당분기말 현재 주요주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

SK텔레콤㈜	2,890,630	7.79

㈜일광	2,947,338	7.94

㈜스포츠조선	2,244,787	6.05

㈜선광	2,359,449	6.36

기타주주	26,673,063	71.87

합 계	37,115,267	100.00

(2) 종속기업

연결실체의 종속기업은 ㈜디지틀조선게임, 북경한초선문화전파유한공사, ㈜조선일보일본어판, ㈜더에이아이이며, 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	소재지	결산일	지분율(%)

㈜디지틀조선게임	게임웹진, 인터넷광고,커뮤니티 운영대행 외	대한민국	12.31	96.7

북경한초선문화전파유한공사	광고회사	중국 북경	12.31	100.0

㈜조선일보일본어판	일본어뉴스제공	대한민국	12.31	70.0

㈜더에이아이	인터넷신문,행사대행	대한민국	12.31	100.0

1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜디지틀조선게임	북경한초선문화전파유한공사	㈜조선일보일본어판	㈜더에이아이

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	1,513,453	1,547,398	223,262	202,417	457,449	702,820	418,572	511,322

비유동자산	242,369	236,044	-	-	580,994	499,013	3,178	-

자산계	1,755,822	1,783,442	223,262	202,417	1,038,443	1,201,833	421,750	511,322

유동부채	101,758	77,043	243,831	200,599	114,544	96,680	76,576	186,793

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-

부채계	101,758	77,043	243,831	200,599	114,544	96,680	76,576	186,793

지배기업소유주지분	1,654,064	1,706,399	(20,569)	1,818	923,899	1,105,153	345,174	324,529

비지배지분	-	-	-	-	-	-	-	-

자본계	1,654,064	1,706,399	(20,569)	1,818	923,899	1,105,153	345,174	324,529

2) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜디지틀조선게임	북경한초선문화전파유한공사	㈜조선일보일본어판	㈜더에이아이

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

영업수익	641,909	592,566	277,268	126,979	764,845	747,399	333,669	98,445

영업이익(손실)	12,288	(45,398)	(14,498)	112,297	(225,979)	(199,580)	22,005	6,471

분기순이익(손실)	38,918	(20,692)	(21,369)	112,744	(170,039)	(186,224)	20,645	5,856

기타포괄손익	-	-	(1,017)	(3,202)	(11,215)	337	-	-

분기총포괄손익	38,918	(20,692)	(22,386)	109,542	(181,254)	(185,887)	20,645	5,856

3) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약 현금흐름표의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜디지틀조선게임	북경한초선문화전파유한공사	㈜조선일보일본어판	㈜더에이아이

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

영업활동으로 인한 현금흐름	29,163	42,969	(174,771)	(324,039)	(146,691)	(133,336)	(118,316)	11,564

투자활동으로 인한 현금흐름	74,186	139,433	1,191	-	187,051	(37,055)	(203,600)	-

재무활동으로 인한 현금흐름	(91,253)	-	-	-	(13,081)	(13,154)	-	300,000

현금및현금성자산의 순증감	12,096	182,402	(173,580)	(324,039)	27,279	(183,545)	(321,916)	311,564

기초의 현금및현금성자산	223,301	221,005	182,188	331,751	85,953	332,548	511,322	-

외화표시 외화환산현금성자산	-	-	5,234	16,443	(9,445)	2,146	-	-

분기말의 현금및현금성자산	235,397	403,407	13,842	24,155	103,787	151,149	189,406	311,564

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다. 동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약:계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금,지분상품,그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

(1) 코로나19 상황에서 회수가능액 추정의 불확실성

코로나19의 대유행으로 전반적인 경기하락이 발생하고 있으며, 당사도 코로나19로 인한 직간접적인 영향을 받고있습니다. 코로나19로 인한 영향은 보고기간말 현재 지속되고 있으며, 코로나19가 지속될 기간과 그로 인한 영향이 어느 정도인지는 불확실합니다. 따라서 코로나19로 인하여 당사가 보유한 자산 혹은 현금창출단위의 회수가능액의 추정에 불확실성이 존재합니다.

(2) 대여금 및 수취채권에 대한 손실충당금 설정매출채권 및 기타채권에 대한 손실충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제·산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

정기예금	20,550,000	16,728,400

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	16,571,076	17,335,539

손실충당금	(13,007,220)	(13,139,846)

소 계	3,563,856	4,195,693

미수금	141,121	386,781

손실충당금	(5,496)	(8,283)

소 계	135,625	378,498

단기대여금	4,375,000	4,375,000

합 계	8,074,481	8,949,191

(2) 신용위험 및 손실충당금연결실체의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 1개월입니다. 각 채권의만기일과 매출채권에 대해서 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 또한 개별분석을 통하여 회수 가능성이 낮다고 판단될 경우 전액 손실충당금으로설정하고 있습니다. 당분기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

연결실체는 신규 고객과 거래시, 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하기 위하여 외부의 신용평가시스템 등을 이용하고 있습니다. 고객의 신용한도와 신용등급은 지속적으로 검토됩니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	1개월초과 2개월이하(주1)	2개월초과 3개월이하(주1)	합 계

매출채권	110,604	59,612	170,216

미수금	59,958	-	59,958

합 계	170,562	59,612	230,174

(주1) 채권의 최초발생일의 말일로부터 1개월 경과 3개월 이내인 일반거래처 채권잔액만 포함되어 있습니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	1개월초과 2개월이하(주1)	2개월초과 3개월이하(주1)	합 계

매출채권	159,633	9,918	169,551

미수금	30,326	-	30,326

합 계	189,959	9,918	199,877

(주1) 채권의 최초발생일의 말일로부터 1개월 경과 3개월 이내인 일반거래처 채권잔액만 포함되어 있습니다.

(4) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 채권에 대한 대손설정내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	채권금액	손실충당금

매출채권	집합분석	64,476	31,768

개별분석	13,052,719	12,975,452

소 계	13,117,195	13,007,220

미수금	집합분석	4,530	4,293

개별분석	1,203	1,203

소 계	5,733	5,496

합 계	13,122,928	13,012,716

(전기말) (단위:천원)

구 분	채권금액	손실충당금

매출채권	집합분석	61,534	36,919

개별분석	13,448,484	13,102,927

소 계	13,510,018	13,139,846

미수금	집합분석	35,854	7,080

개별분석	1,203	1,203

소 계	37,057	8,283

합 계	13,547,075	13,148,129

(5) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	회수	설정	분기말금액

매출채권	13,139,846	-	(132,626)	13,007,220

미수금	8,283	-	(2,787)	5,496

합 계	13,148,129	-	(135,413)	13,012,716

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	회수	설정	분기말금액

매출채권	13,152,159	-	(11,371)	13,140,788

미수금	11,892	-	-	11,892

합 계	13,164,051	-	(11,371)	13,152,680

6. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 재고자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전 금액	장부금액	평가전 금액	장부금액

상품	84,022	84,022	100,975	100,975

저장품	36,200	36,200	41,950	41,950

기타의재고자산	-	-	436	436

합 계	120,222	120,222	143,361	143,361

7. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미수수익	360,561	311,365

선급금	20,620	36,165

선급비용	551,543	1,010,605

당기법인세자산	36,356	29,314

유동성임차보증금	2,519,270	2,724,913

합 계	3,488,350	4,112,362

8. 공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회 사 명	당분기말	전기말

취득금액	손상차손누계	평가손익누계	장부금액	취득금액	손상차손누계	평가손익누계	장부금액

당기손익-공정가치금융자산(주1)	9,761,926	(9,761,926)	-	-	9,951,926	(9,951,926)	-	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1,2)	3,675,340	-	5,810,407	9,485,747	3,754,795	-	5,812,010	9,566,805

(주1) 금융자산은 모두 비상장주식입니다.
(주2) 연결실체는 보유주식에 대하여 시장가치접근법(해당기업과 동일한 업종의 상장사들의 시장지수 등을 참고하여 공정가치를 산출)을 적용하였습니다.

9. 상각후원가측정유가증권 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가측정유가증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

국공채	-	2,005	-	2,005

전자단기사채	3,000,000	-	4,000,000	-

회사채	11,009,109	6,009,425	4,000,325	11,017,939

합 계	14,009,109	6,011,430	8,000,325	11,019,944

10. 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분

(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	결산일	당분기말	전기말

지분율	취득원가	장부금액	지분율	취득원가	장부금액

공동기업	엔에프컨소시엄㈜(주1)	상암DMC개발	대한민국	12.31	5%	2,886,000	2,818,864	5%	2,886,000	2,669,479

엔에프컨소시엄에이엠㈜(주1)	상암DMC자산관리	대한민국	12.31	6%	3,000	3,534	6%	3,000	3,544

관계기업	㈜골프조선(주2)	골프사이트운영	대한민국	12.31	40%	128,000	-	40%	128,000	-

합 계	3,017,000	2,822,398	3,017,000	2,673,023

(주1) 지배기업이 공동지배력을 보유하고 있는 모든 공동약정들은 별도의 회사를 통하여 구조화되었으며, 공동약정의 당사자들이 약정의자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유한다는 것을 명시하는 합의된 계약상 조건이나 그 밖의 사실과 상황이 존재하지 않습니다. 따라서 공동약정에 대하여 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있다고 판단하여 공동기업으로 분류하고 있습니다.
(주2) ㈜골프조선은 당분기말 현재 폐업법인입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	2,669,479	2,559,319	3,544	3,392

지분법손익	149,385	98,798	(10)	141

지분법자본변동	-	-	-	-

분기말	2,818,864	2,658,117	3,534	3,533

(3) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기말	전기말	당분기말	전기말

유동자산	37,845,325	33,761,587	27,514	26,923

비유동자산	112,737,982	114,645,806	50,057	50,057

자산계	150,583,307	148,407,393	77,571	76,980

유동부채	87,728,466	89,047,644	18,670	17,918

비유동부채	6,477,566	5,970,177	-	-

부채계	94,206,032	95,017,821	18,670	17,918

(주) ㈜골프조선은 당분기말 현재 폐업법인으로 기재하지 아니하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 공동기업 및 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기	전분기	당분기	전분기

영업수익	11,330,819	10,369,034	234,186	227,574

영업이익(손실)	5,258,422	4,607,086	(2,848)	2,109

분기순이익	2,987,703	1,975,974	(161)	2,340

분기총포괄손익	2,987,703	1,975,974	(161)	2,340

(주) ㈜골프조선은 당분기말 현재 폐업법인으로 기재하지 아니하였습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 공동기업의 요약 재무정보 중 주요 구성항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기	전분기	당분기	전분기

현금및현금성자산	1,767,389	2,290,698	27,381	25,487

단기금융상품	35,200,000	28,200,000	-	-

유동금융부채	83,125,100	83,125,100	-	-

비유동금융부채	-	-	-	-

감가상각비	1,907,825	1,908,866	-	-

이자수익	461,094	198,470	24	24

이자비용	2,859,959	2,859,959	-	-

(주) 유동금융부채 및 비유동금융부채는 금융부채중 매입채무및기타채무를 차감한 금액입니다.

(6) 당분기말 및 전기말 현재 관계회사의 순자산에서 관계회사에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	엔에프컨소시엄㈜	엔에프컨소시엄에이엠㈜

당분기말	전기말	당분기말	전기말

공동기업 순자산(A)	56,377,275	53,389,572	58,901	59,062

연결실체 지분율(B)	5.0%	5.0%	6.0%	6.0%

순자산 지분금액(A*B)	2,818,864	2,669,479	3,534	3,544

(+) 영업권	-	-	-	-

장부금액	2,818,864	2,669,479	3,534	3,544

(7) 당분기말 현재 관계기업투자주식인 골프조선의 장부가액이 영(0)이하가 되어 지분법적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 지분변동 손실누적액은 83,991천원이 있습니다.

11. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물(주1)	합 계

취득원가	5,626,618	6,263,224	11,889,842

감가상각누계액	-	(2,389,940)	(2,389,940)

장부금액	5,626,618	3,873,284	9,499,902

(주1) 건물에 설정된 전세권은 100,000천원입니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물(주1)	합 계

취득원가	5,626,618	5,965,420	11,592,038

감가상각누계액	-	(2,275,944)	(2,275,944)

장부금액	5,626,618	3,689,476	9,316,094

(주1) 건물에 설정된 전세권은 100,000천원입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	5,626,618	3,689,476	9,316,094

취득(주1)	-	297,804	297,804

감가상각비	-	(113,996)	(113,996)

분기말금액	5,626,618	3,873,284	9,499,902

(주1) 건물 보수, 보강 등 자본적지출입니다.

(전분기) (단위:천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초금액	5,626,618	3,838,612	9,465,230

취득	-	-	-

감가상각비	-	(111,852)	(111,852)

분기말금액	5,626,618	3,726,760	9,353,378

(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	400,120	409,327

직접운영비용	(354,729)	(381,533)

합 계	45,391	27,794

상기 투자부동산 중 당분기말 현재 토지의 공시지가는 13,512백만원이며, 당사가 2020년 6월 감정평가법인에 투자부동산 재평가방식으로 의뢰하여 평가받은 토지와 건물을 합산한 공정가치기준 감정평가액은 25,226백만원입니다.

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 중 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가	12,490,350	127,792	5,533,517	-	18,151,659

감가상각누계액	(9,934,752)	(100,147)	(5,295,376)	-	(15,330,275)

장부금액	2,555,598	27,645	238,141	-	2,821,384

(전기말) (단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

취득원가	10,716,747	127,792	5,485,842	560,000	16,890,381

감가상각누계액	(9,558,225)	(94,223)	(5,242,992)	-	(14,895,440)

장부금액	1,158,522	33,569	242,850	560,000	1,994,941

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	1,158,522	33,569	242,850	560,000	1,994,941

취득	1,214,282	-	93,071	-	1,307,353

처분	(2)	-	(4,043)	-	(4,045)

대체	560,000	-	-	(560,000)	-

감가상각비	(377,204)	(5,924)	(93,737)	-	(476,865)

분기말금액	2,555,598	27,645	238,141	-	2,821,384

(전분기) (단위:천원)

구 분	시설장치	차량운반구	공기구비품	건설중인자산	합 계

기초금액	905,683	-	310,063	318,000	1,533,746

취득	238,500	39,493	51,823	798,500	1,128,316

처분	-	-	-	-	-

대체	556,500	-	-	(556,500)	-

감가상각비	(411,262)	(3,949)	(93,996)	-	(509,207)

분기말금액	1,289,421	35,544	267,890	560,000	2,152,855

(3) 보험가입내역당분기말 현재 연결실체는 건물 및 시설장치 등에 대하여 한화손해보험에 화재보험과 동산종합보험을 가입하고 있으며, 보험가입금액은 7,632백만원이고 연간 납입보험료는 18,231천원입니다. 이외에도 연결실체는 단체안심상해보험, 자동차보험 등에 가입하고 있습니다.

13. 리스

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	601,189	(439,926)	161,263

옥외광고물장소임차권	4,491,682	(1,838,849)	2,652,833

차량운반구	234,058	(148,168)	85,890

합 계	5,326,929	(2,426,943)	2,899,986

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	70,622	(58,656)	11,966

옥외광고물장소임차권	4,137,514	(694,131)	3,443,383

차량운반구	234,058	(105,481)	128,577

합 계	4,442,194	(858,268)	3,583,926

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	분기말

건물	11,966	601,189	-	(451,892)	161,263

옥외광고물장소임차권	3,443,384	354,168	-	(1,144,719)	2,652,833

차량운반구	128,576	-	-	(42,686)	85,890

합 계	3,583,926	955,357	-	(1,639,297)	2,899,986

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	감소	감가상각	분기말

건물	57,772	619,609	-	(464,764)	212,617

옥외광고물장소임차권	1,041,056	920,786	(75,204)	(1,083,558)	803,080

차량운반구	129,145	62,546	(2,654)	(44,632)	144,405

합 계	1,227,973	1,602,941	(77,858)	(1,592,954)	1,160,102

(3) 당분기 및 전분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	이자지급	상환	기타	분기말

리스부채	3,471,464	940,953	95,896	(95,896)	(1,552,030)	-	2,860,387

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기초	증가	이자비용	이자지급	상환	기타	분기말

리스부채	1,233,886	1,543,850	29,580	(29,580)	(1,565,089)	(78,442)	1,134,205

(4) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치	최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	1,254,710	1,235,957	1,302,511	1,282,717

1년 초과 5년 이내	1,797,710	1,624,430	2,442,672	2,188,747

5년 초과	-	-	-	-

합 계	3,052,420	2,860,387	3,745,183	3,471,464

(5) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산감가상각비	1,639,297	1,592,954

리스부채 이자비용	95,896	29,580

소액자산리스 관련 비용	3,719	3,244

손익계산서에 인식된 총 비용	1,738,912	1,625,778

14. 무형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	1,431,691	(1,418,422)	-	13,269

회원권	960,527	-	(268,700)	691,827

기타의무형자산	79,067	(26,519)	-	52,548

건설중인자산	65,237	-	-	65,237

합 계	2,536,522	(1,444,941)	(268,700)	822,881

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	1,431,691	(1,411,049)	-	20,642

회원권	952,051	-	(268,700)	683,351

기타의무형자산	79,067	(14,659)	-	64,408

건설중인자산	16,946	-	-	16,946

합 계	2,479,755	(1,425,708)	(268,700)	785,347

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	무형자산상각비	대체	분기말금액

소프트웨어	20,642	-	-	(7,373)	-	13,269

회원권	683,351	8,476	-	-	-	691,827

기타의무형자산	64,408	-	-	(11,860)	-	52,548

건설중인자산	16,946	48,291	-	-	-	65,237

합 계	785,347	56,767	-	(19,233)	-	822,881

(전분기) (단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	무형자산상각비	대체	분기말금액

소프트웨어	23,078	13,200	-	(11,912)	-	24,366

회원권	683,351	-	-	-	-	683,351

기타의무형자산	32,186	-	-	(9,244)	31,217	54,159

건설중인자산	26,265	26,468	-	-	(31,217)	21,516

합 계	764,880	39,668	-	(21,156)	-	783,392

15. 계약자산과 계약부채

당분기말 및 전기말 현재 기간에 걸처 인식하는 매출과 관련된 계약자산과 계약부채금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

손상전 장부금액	996,035	631,079	3,033	1,698,648

손실충당금	-	-	-	-

장부금액	996,035	631,079	3,033	1,698,648

당분기말 현재 계약자산은 용역제공에 관련된 것으로 계약자산 회수에는 문제가 없는 것으로 판단하고 있습니다. 경영진은 기업회계기준서 제1109호의 실무적 간편법에 따라 계약자산의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당분기말 현재 연체된 채권은 없습니다. 당분기 중 계약자산에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.

16. 기타비유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장기금융상품	559,113	234,652

임차보증금	1,864,474	1,655,631

기타	32,382	33,582

합 계	2,455,969	1,923,865

17. 매입채무및기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	535,270	935,781

미지급금	705,783	654,022

미지급비용	1,238,072	457,120

합 계	2,479,125	2,046,923

18. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	363,136	543,997

부가세예수금	343,678	570,700

유동성임대보증금	427,000	476,600

합 계	1,133,814	1,591,297

19. 퇴직급여제도

연결실체는 당분기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가인식한 비용은 당분기 601백만원과 전분기 634백만원입니다.

20. 충당부채당분기 및 전분기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초	충당부채전입액	충당부채사용액	할인차금상각과할인율의 변동	기타	분기말	유동	비유동

당분기	39,023	-	-	545	-	39,568	39,568	-

전분기	-	38,417	-	424	-	38,841	-	38,841

(주) 연결실체는 사용권자산 중 옥외광고물장소임차권에 대해 2022년 11월말까지 사용하고 만료시점에 원상복구하는 계약을 체결하였습니다. 당분기말 현재 시설물 철거 및 복구에 발생하는 비용을 감안하여 추정 계산한 복구충당부채는 39백만원입니다.

21. 기타비유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

임대보증금	54,600	-

예치보증금	313,680	313,680

합 계	368,280	313,680

22. 자본(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

주식의종류	수권주식수	발행주식수	1주의 금액	자본금

보 통 주	200,000,000주	37,115,267주	500원	18,557,634천원

(2) 당분기말 및 전기말 연결실체의 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	18,365,828	18,365,828

기타자본잉여금	13	-

합 계	18,365,841	18,365,828

(3) 당분기 및 전분기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,381,959	2,417,866

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(1,251)	215

해외사업환산손익	(12,233)	(2,865)

분기말	4,368,475	2,415,216

(4) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과 목	내 용	당분기말	전기말

법정적립금	이익준비금	1,950,925	1,866,800

기타	미처분이익잉여금	41,370,894	39,400,173

합 계	43,321,819	41,266,973

법정적립금은 전액 이익준비금으로서, 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	지배기업소유주지분순이익	배당금	분기말

당분기	41,266,973	2,797,151	(742,305)	43,321,819

전분기	39,277,220	2,362,358	(742,305)	40,897,273

23. 수익당분기 및 전분기 중 영업으로부터 발생한 영업수익, 금융수익 및 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업수익

용역의 제공으로 인한 수익	8,371,355	25,306,646	8,317,484	24,338,429

재화의 판매로 인한 수익	216,054	634,681	241,410	696,463

소 계	8,587,409	25,941,327	8,558,894	25,034,892

금융수익

이자수익	346,099	962,066	245,267	703,213

배당금수익	53,957	260,557	-	3,250

금융자산평가이익	4,226	10,500	-	-

소 계	404,282	1,233,123	245,267	706,463

기타영업외수익

외환차익	5,793	11,904	12,110	22,742

외화환산이익	11,765	11,321	3,280	2,749

리스해지이익	-	-	-	585

잡이익	15,657	77,813	52,446	105,385

소 계	33,215	101,038	67,836	131,461

합 계	9,024,906	27,275,488	8,871,997	25,872,816

24. 영업비용

당분기 및 전분기 중 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 변동	3,249	26,380	22,859	11,723

상품의 매입	84,306	217,354	75,312	274,861

저장품의 사용액	400	5,750	-	-

급여	2,663,119	8,163,072	2,770,361	8,515,840

퇴직급여	197,313	600,558	210,151	634,220

복리후생비(주1)	145,491	841,650	89,477	636,328

접대비	146,966	396,136	105,383	358,240

감가상각비	230,957	590,860	218,178	621,059

사용권자산감가상각비	545,096	1,639,297	541,944	1,592,955

세금과공과	21,135	152,027	106,259	216,596

광고선전비	2,457	7,507	2,245	5,510

대손상각비(환입)	(46,881)	(135,414)	(3,032)	(11,371)

여비교통비	37,153	88,484	21,526	66,118

통신비	213,740	645,471	214,783	658,117

수도광열비	80,671	198,586	69,129	180,852

유지보수비	268,590	818,071	341,826	1,065,052

지급수수료	2,618,857	8,990,302	2,239,954	7,639,082

소모품비	20,321	50,778	13,032	37,749

차량유지비	15,166	41,003	10,527	31,023

도서인쇄비	1,771	10,263	38,174	45,023

교육훈련비	2,498	6,792	2,538	8,384

보험료	27,225	83,580	31,508	83,215

지급임차료	99,880	292,560	104,498	301,176

무형자산상각비	5,678	19,233	7,229	21,156

합 계	7,385,158	23,750,300	7,233,861	22,992,908

(주1) 연결실체는 종업원의 복지증진을 위하여 사내근로복지기금법에 의한 사내근로복지기금운영 등의 복리후생제도를 시행하고있습니다. 연결실체가 사내근로복지기금운영을 위하여 출연하고 복리후생비로 회계처리한 금액은 당분기는 520,000천원이며, 전분기는 400,000천원입니다.

25. 금융원가 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 금융원가 및 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융원가

이자비용	29,015	96,440	8,388	30,004

금융자산평가손실	-	-	5,060	5,060

소 계	29,015	96,440	13,448	35,064

기타영업외비용

외환차손	380	3,276	499	1,399

외화환산손실	-	-	4,580	-

유형자산처분손실	343	345	-	-

기부금	35,100	45,300	5,100	15,300

잡손실	69	15,187	22	3,578

소 계	35,892	64,108	10,201	20,277

합 계	64,907	160,548	23,649	55,341

26. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	708,911	950,602

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	56,308	(333,868)

자본에 직접 가감된 이연법인세	353	(60)

법인세비용	765,572	616,674

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(A)	3,514,015	2,923,506

적용세율에 따른 법인세(B)	756,583	626,671

적용세율(B/A)	21.5%	21.4%

조정사항	8,989	(9,997)

비과세수익	(13,345)	(209)

비공제비용	70,735	61,780

이월결손금	488	-

이월공제세액	-	101,440

세액공제	(79,922)	(178,708)

기타	31,033	5,700

법인세비용(C)	765,572	616,674

유효세율(C/A)	21.8%	21.1%

(3) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익의 구성항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익	(1,603)	352	(1,251)	276	(61)	215

27. 주당 이익

당분기 및 전분기 중 기본주당순이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분순이익	1,257,196,496	2,797,151,657	1,274,729,332	2,362,358,355

가중평균 유통보통주식수	37,115,267주	37,115,267주	37,115,267주	37,115,267주

기본주당이익	34	75	34	64

지배기업은 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

28. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

공동기업	엔에프컨소시엄㈜, 엔에프컨소시엄에이엠㈜

기타특수관계자	㈜조선일보사, ㈜스포츠조선, ㈜조선뉴스프레스, ㈜코리아나호텔, 조선매거진㈜, 조선아이에스㈜, ㈜헬스조선, ㈜조선비즈, ㈜티씨엔미디어, ㈜조선교육문화미디어, ㈜선광, ㈜일광, ㈜보광, ㈜맛있는영어, ㈜디씨엠컴퍼니, ㈜비타커뮤니케이션즈, ㈜엠프레스, ㈜티아이미디어코리아, ㈜조선엠앤디, ㈜조선방송, ㈜티브이조선미디어렙, ㈜조선영상비전, ㈜스타일조선, ㈜엠딕, 조광출판인쇄㈜, ㈜조광프린팅, ㈜아이티조선, ㈜조선에이앤비, 조선엔에스㈜, ㈜스튜디오광화문, ㈜조선디자인랩, ㈜조선엠앤엘, ㈜비비드몰, ㈜씨에스컨설팅앤드미디어,(재)방일영문화재단, 잡스엔㈜, ㈜씨엠네트웍스, ㈜비즈앤와이즈, ㈜폴메트릭스, ㈜스포츠조선헬스앤드라이프케어

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	매 출	용역의 매입	이자수입	배당금지급

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	-	-	150,938	-

기타특수관계자	㈜조선일보사	5,172,185	1,121,700	-	-

㈜스포츠조선	189,000	-	-	44,896

㈜조선뉴스프레스	21,843	-	-	-

㈜코리아나호텔	22,500	270,000	-	-

㈜헬스조선	69,048	1,245	-	-

㈜조선비즈	142,173	9,300	-	-

㈜조선교육문화미디어	18,665	12,000	-	-

㈜조선엠엔디	46,161	-	-	-

㈜조선방송	1,884,784	-	-	-

㈜티브이조선미디어렙	4,656	-	-	-

㈜조선영상비전	5,931	-	-	-

㈜엠딕	13,101	-	-	-

㈜아이티조선	1,617	-	-	-

㈜조선에이앤비	800	-	-	-

㈜선광	-	-	-	27,330

㈜일광	-	-	-	56,347

합 계	7,592,464	1,414,245	150,938	128,573

(전분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	매 출	용역의 매입	이자수입	배당금지급

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	-	-	150,938	-

기타특수관계자	㈜조선일보사	7,082,149	1,191,447	-	-

㈜스포츠조선	189,000	-	-	44,896

㈜조선뉴스프레스	34,886	-	-	-

㈜코리아나호텔	22,500	237,000	-	-

㈜헬스조선	48,913	3,014	-	-

㈜조선비즈	167,276	15,567	-	-

㈜조선교육문화미디어	32,817	25,000	-	-

㈜조선엠엔디	50,691	-	-	-

㈜조선방송	1,795,863	-	-	-

㈜티브이조선미디어렙	31,620	-	-	-

㈜조선영상비전	30,820	-	-	-

㈜엠딕	11,710	-	-	-

㈜선광	-	-	-	20,708

㈜일광	-	-	-	56,347

합 계	9,498,245	1,472,028	150,938	121,951

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	자금대여 거래

기 초	회 수	대 여	분기말

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	4,375,000	-	-	4,375,000

(전분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	자금대여 거래

기 초	회 수	대 여	분기말

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	4,375,000	-	-	4,375,000

(4) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	-	-	4,459,911	-	-

기타특수관계자	㈜조선일보사	772,792	500,000	-	27,886	260,253

㈜스포츠조선	23,100	-	-	-	-

㈜조선뉴스프레스	2,046	-	-	-	-

㈜코리아나호텔	5,500	-	-	-	-

㈜헬스조선	19,902	-	-	-	-

㈜조선비즈	97,746	-	-	-	1,437

㈜조선방송	246,118	-	-	-	-

합 계	1,167,204	500,000	4,459,911	27,886	261,690

(전기말) (단위:천원)

구 분	회 사 명	채권	채무

매출채권	임차보증금	기타채권	매입채무	기타채무

공동기업	엔에프컨소시엄㈜	-	-	4,510,637	-	-

기타특수관계자	㈜조선일보사	798,027	500,000	-	25,261	240,249

㈜스포츠조선	23,100	-	-	-	-

㈜조선뉴스프레스	1,984	-	-	-	-

㈜코리아나호텔	2,750	-	-	-	-

㈜헬스조선	10,352	-	-	-	-

㈜조선비즈	88,355	-	-	-	-

㈜조선교육문화미디어	2,903	-	-	-	-

㈜조선방송	386,624	-	-	-	-

㈜엠딕	220	-	-	-	-

합 계	1,314,315	500,000	4,510,637	25,261	240,249

연결실체는 일반적으로 매출, 매입 거래일의 익월 말일 이전에 대금을 회수하거나 지급하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 상기 특수관계자와의 거래에 있어서 인식한대손충당금은 없습니다.

(5) 당분기 및 전분기 중 특수관계자에 대한 리스부채 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	기 초	증 감	기 타	분기말

기타특수관계자	㈜조선일보사	-	133,889	-	133,889

㈜코리아나호텔	89,747	88,708	-	178,455

합 계	89,747	222,597	-	312,344

(전분기) (단위:천원)

구 분	회 사 명	기 초	증 감	기 타	분기말

기타특수관계자	㈜조선일보사	45,360	135,703	-	181,063

㈜코리아나호텔	132,163	122,634	(75,700)	179,097

합 계	177,523	258,337	(75,700)	360,160

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 및 담보도 없습니다.(7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진(등기임원 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	711,935	698,671

퇴직급여	86,838	84,267

합 계	798,773	782,938

29. 우발부채와 약정사항(1) 연결실체는 2008년 4월 8일에 ETS의 영어능력 평가시험인 토플의 실전모의고사로 ETS가 직접 주관하는 TOEFL Practice Online의 한국내 독점적 배급(3년간) 판매계약을 체결하였습니다 이후 연결실체는 2009년 7월, 2012년 7월, 2015년 12월, 2019년 1월, 2021년 12월 다섯 차례에 걸친 계약당사자간의 협의를 통하여 2024년 12월까지 독점계약이 연장되었습니다.(2) 연결실체는 서울특별시와 체결한 상암DMC 사업용지 매매계약과 관련하여 목적용지의 개발 완공일로부터 최소 5년간 연건축면적의 90%이상을 지정용도로 사용하여야 하는 조항이 있으며, 상기 계약은 2009년 3월 25일 공동매수인들과 공동으로 출자한 엔에프컨소시엄㈜로 주체가 변경되었습니다. 이와 관련하여 연결실체는 공동매수인들과 엔에프컨소시엄㈜의 의무와 책임을 다할 연대보증의무가 있습니다.(3) 연결실체는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 1,400,511천원의 이행(계약)보증을 제공받고 있습니다.

30. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금과 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

투자부동산감가상각비	113,996	111,852

감가상각비	476,865	509,207

사용권자산감가상각비	1,639,297	1,592,955

무형자산상각비	19,233	21,156

대손상각비(환입)	(135,414)	(11,371)

유형자산처분손실	345	-

지분법손실	10	-

이자비용	96,440	30,004

금융자산평가손실	-	5,060

법인세비용	765,572	616,674

합 계	2,976,344	2,875,537

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	959,022	703,213

배당금수익	260,557	3,250

외화환산이익	11,321	2,750

금융자산평가이익	10,500	-

리스해지이익	-	585

지분법이익	149,385	98,939

합 계	1,390,785	808,737

(4) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 중 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	764,463	(11,791)

미수금의 감소	271,526	87,217

합 계	1,035,989	75,426

(5) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 중 매입채무 및 기타채무의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매입채무의 감소	(401,464)	(301,945)

미지급금의 증가(감소)	51,445	(96,258)

미지급비용의 증가	780,927	732,200

합 계	430,908	333,997

(6) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 단가금융상품 대체	-	528,400

상각후원가측정유가증권의 유동성 대체	11,012,074	4,003,279

건설중인자산의 유형자산 대체	560,000	556,500

건설중인자산의 무형자산 대체	-	31,217

유동 임차보증금의 비유동성 대체	607,000	500,000

비유동 임차보증금의 유동성 대체	615,000	1,007,000

유동 임대보증금의 비유동성 대체	54,600	70,000

비유동 임대보증금의 유동성 대체	-	96,600

리스부채의 사용권자산 대체	940,953	1,543,850

보증금 현재가치할인차금의 사용권자산 대체	14,404	20,675

복구충당부채의 사용권자산 대체	-	38,417

31. 부문 정보

(1) 연결실체는 기업회계기준서 제1108호 영업부문을 2010년 1월 1일부터 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1108호는 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 정기적으로 검토하는 연결실체의 구성단위에 대한 내부보고를 기초로 영업부문을 식별하도록 요구하고 있습니다.

사업부문	주요사업	주요고객

영상사업	시티비전(전광판) 외	광고대행사, 일반법인 외

인터넷사업	인터넷배너, 검색광고 및 광고대행 외	광고대행사, 일반법인 외

전산사업	SI개발 및 전산용역 외	일반 법인 외

교육사업	어학원, 토플TPO 등의 교육사업	일반 소비자 외

기타	부동산임대업 등 기타사업	일반 법인 외

(2) 당분기 및 전분기 중 사업부문별 영업수익 및 법인세차감전순이익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	영업수익	영업이익	법인세비용차감전순이익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

영상사업	1,941,187	6,422,127	642,086	2,210,562	623,555	2,146,465

인터넷사업	2,849,670	7,067,142	523,312	424,432	542,978	506,244

전산사업	2,628,153	8,898,298	198,272	332,589	198,273	332,079

교육사업	1,208,573	3,629,589	237,092	598,667	249,756	605,460

기타	139,599	431,959	(400,311)	(1,380,620)	(41,521)	(142,742)

연결조정	(179,773)	(507,788)	1,799	5,397	5,594	66,509

합 계	8,587,409	25,941,327	1,202,250	2,191,027	1,578,635	3,514,015

(전분기) (단위:천원)

구 분	영업수익	영업이익	법인세비용차감전순이익

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

영상사업	2,053,505	5,931,801	682,039	1,775,498	688,577	1,776,008

인터넷사업	2,585,164	6,360,675	429,506	196,985	505,327	294,934

전산사업	2,624,402	8,805,586	397,828	766,904	413,028	782,104

교육사업	1,187,144	3,606,493	211,207	541,825	221,724	552,342

기타	149,137	450,585	(397,345)	(1,244,625)	(215,968)	(586,218)

연결조정	(40,458)	(120,248)	1,798	5,396	(11,041)	104,336

합 계	8,558,894	25,034,892	1,325,033	2,041,983	1,601,647	2,923,506

(3) 지역별 부문정보연결실체는 내수 위주의 사업을 영위하고 있어 모든 매출이 국내에서 발생하고 있습니다. 당분기 중 연결실체 영업수익의 10%이상을 차지하는 단일의 다른 고객에 대한매출액은 5,172,185천원입니다.

32. 재무관리 위험연결실체는 시장위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치의 변동위험 등으로 구분됨). 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정유가증권, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며, 금융부채는 매입채무및기타채무 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험1) 환율변동위험연결실체는 장부통화와 다른 수입으로 인해 외화 환포지션이 발생하며, 환포지션이 발생하는 외화는 USD, JPY 등이 있습니다. 또한 연결실체는 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액과 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 상승/하락시의 민감도를 나타내고 있습니다. 이는 외화통화위험에 대한 최대 노출 정도를 나타냅니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 환위험 보고 시 적용하는 민감도 비율로 환율의 합리적 변동위험에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다. 연결실체가 당분기말 및 전기말 현재 보유 외화는 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

통 화	외 화	원화환산액	10%상승시	10%하락시

USD	19,150	26,865	2,687	(2,687)

JPY	19,594,899	202,118	20,212	(20,212)

AUD	1	1	-	-

합 계	228,984	22,899	(22,899)

(전기말) (단위:천원)

통 화	외 화	원화환산액	10%상승시	10%하락시

USD	10,821	12,825	1,283	(1,283)

JPY	1,428,276	14,715	1,472	(1,472)

AUD	1	1	-	-

합 계	27,541	2,755	(2,755)

2) 이자율위험당분기말 현재 연결실체는 변동금리부금융자산이 없으며, 차입금이 없는 무차입기업으로 이자율 변동 위험이 제한적입니다. 다만, 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자에서 비롯한 이자수익의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 연결실체는 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며, 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 또한 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 한편, 연결실체는 신한은행, 국민은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

(3) 유동성위험연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성위험을 관리하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	6개월이내	6개월초과 1년이내	1년초과	합 계

금융자산	매출채권및기타채권	3,624,774	4,449,707	-	8,074,481

기타자산	20,620	-	-	20,620

합 계	3,645,394	4,449,707	-	8,095,101

금융부채	매입채무및기타채무	2,479,125	-	-	2,479,125

리스부채	823,032	431,678	1,797,710	3,052,420

기타부채	267,000	160,000	368,280	795,280

합 계	3,569,157	591,678	2,165,990	6,326,825

(전기말) (단위:천원)

구 분	6개월이내	6개월초과 1년이내	1년초과	합 계

금융자산	매출채권및기타채권	4,281,942	4,667,249	-	8,949,191

기타자산	36,165	-	-	36,165

합 계	4,318,107	4,667,249	-	8,985,356

금융부채	매입채무및기타채무	2,046,923	-	-	2,046,923

리스부채	722,166	580,345	2,442,672	3,745,183

기타부채	96,600	380,000	313,680	790,280

합 계	2,865,689	960,345	2,756,352	6,582,386

(4) 자본위험관리연결실체의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시할 수 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	8,131,088	10,207,563

자본	84,952,716	82,963,355

부채비율	9.6%	12.3%

33. 금융자산 및 금융부채의 범주별 분류 및 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 성격 및 특성에 기초한 금융상품의 범주별 분류에 따른 장부금액과 공정가치 및 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.