제이엠아이 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 기록매체복제업(CD, 인쇄물, KIT A`SSAY 등)을 영위하는 제조회사로서 1993년 미국 MS사와 MS AR 계약을 맺고 관련 사업을 진행하고 있습니다. 이 외에 생활용품 제조(OEM, ODM), 유통사업을 진행하고 있으며, 미국 해외법인을 설립하여 미디어 관련 사업을 진행하고 있습니다. 또한 베트남 현지법인을 통해 LED 모듈 등 종합 EMS사업을 진행하고 있습니다. 가. 업계의 현황

(1)주요사업내용사업>

당사는 미국 Microsoft(이하 MS)사의 소프트웨어 공식 생산(복제) 계약을 1993년에 체결한 AR(Authorized Replicator)업체로서 MS사의 컴퓨터 운영체제인 OS 프로그램을 미디어화 하여(CD, 매뉴얼 등) 국내외 PC제조 회사에 관련 KIT Assembly를 적기에 공급함으로써 컴퓨터 시장에서 품질과 경쟁력의 우위를 확보하는데 일조를 담당해왔습니다. AR사업은 전세계 MS사가 PC제조시 투입되는 OS프로그램을 공식생산하여 공급할 수 있게끔 하는 권리를 부여하는 것으로 현재 전 세계 약 30여개사 이상의 AR기업이 있습니다. AR사업은 위에 설명한 MS OS의 미디어화한 제품 및 COA(MS제품 인증표)를 전문 PC 및 모바일제품 제조회사에 공급하게 되며 각 제조회사는 당사가 공급하는 MS제품을 반영하여 출고시키고 PC의 수량만큼 MS측에 로얄티를 지급하는 시스템으로 운영되고 있습니다.또한 MS Embedded store 국내 사업권을 가지고 있습니다. 본 MS AR사업은 매일 출고되는 MS제품에 대하여 DAILY 보고를 하게끔되어있을 정도로 생산 및 공급과 관련된 정확한 데이터 관리가 요구되는 사업입니다. 본 MS AR사업은 국내에서 진행되고 있습니다. 위 AR사업의 기반이 되는 미디어사업은 CD, 매뉴얼(인쇄), 라벨 사업이 주를 이룹니다. 현재 관련 소프트웨어 및 매뉴얼 등은 온라인 서비스를 제외하고 모두 위 매체를 통해 소비자에게 공급되며 위와 같은 미디어설비 및 제조능력은 AR업체가 기본적으로 갖추어야 할 요소들입니다. FD, CD, DVD, BD 등 저장매체의 발전과 함께하며 미디어 사업을 전개해오면서 관련 분야의 연구개발 성과를 이루어 낸 바 있습니다. 당사의 경우 2004년 12월 나노사출성형공정기술을 적용한 블루레이 디스크의 개발에 성공하는 등 관련 분야에서 우수한 기술력을 보유하고 있습니다. 미디어부분의 사업은 국내외 여러 경쟁업체가 많은 관계로 납기준수, 품질 등이 영업상 비교우위를 점할 수 있는 주요 요건으로 작용하게 됩니다. PACKAGE 사업 / KIT >본 사업은 MS AR비즈니스를 통해 MS OS를 공급하면서 PC 메이커의 구매 요청에 따라 소프트웨어, 매뉴얼을 포함한 PC 부분품(키보드, 마우스, 파워코드, 기타 소프트웨어, 매뉴얼 등)을 Packing하여 공급하는 사업으로 시작하였습니다. 이 사업은 미디어사업과 함께 연계되어 진행되는 것으로 무엇보다 다품종으로 생산이 진행되는 전자제품 사업의 특성상 매일 출고되는 수 많은 제품의 생산과 포장을 한치의 오차도 없이 처리해야 합니다. 이는 전체 라인을 일관되게 처리하는 첨단 시스템 덕분입니다. 특히 하드웨어와 함께 소프트웨까지 ONE BOX로 Packing하여 소비자에게 공급하는 Ship KIT 공정은 고도의 다양한 기술력과 시스템의 결합으로 이루어지는 물류 유통의 핵심 공정입니다.최근 국내외 각종 전자제품, 교육교재 등 다양한 고객사에게 Total Packaging 서비스를 제안 하고 있습니다.본 사업은 국내와 미국 현지에서 진행 중입니다. 전 세계는 전자제품의 라이프싸이클 단축 및 신기술개발에 따른 설비투자부담으로 인하여 기업의 수익성에 한계가 나타나고 있습니다. 이를 극복하기 위하여 제조분야는 아웃소싱에 대한 수요가 확대되고 있습니다. 따라서 세계유수의 OEM의 자체 생산이 아웃소싱을 통해 EMS(Electronic Manufacturing Service)로 활발히 전개되고 있는 상황입니다. 곧 EMS 사업은 모바일폰, PC, TV 등 제품수명주기가 짧고 생산기술이 비교적 표준화된 정보통신제품에서 시작하여 일반 제조업으로, 단순생산(Assembly)에서 설계, 기획, 개발 등으로 사업영역을 확대 중이어서, 제조 기업의 경쟁우위 창출수단으로 더욱 확대될 것으로 예측됩니다. 당사가 영위하는 EMS(Electronic Manufacturing Services)는 생산설비를 이용하여 전자제품 제조 및 납품에 관한 서비스를 일괄 제공하는 제조 전문 서비스 산업이며 EMS 사업은 급변하는 추세에 대응할 수 있는 충분한 자금력과 설비투자 능력이 전제되어야 가능한 사업입니다. 본 사업은 최근 전반적인 고객사의 이전이 가속화되고 있는 베트남에 2017년 하반기 및 2018년 상반기에 각각의 현지 법인을 설립, 2018년도부터 본격적인 관련 사업을 진행하고 있습니다. 한편 이런 시장환경 변화에 따라 최근 몇년간 원가 경쟁력 하락 등 고질적으로 수익성이 저조했던 중국법인은 2019년 7월, 관련 제조, 영업행위 일체를 중단하고 베트남 현지법인으로 일부 이전을 진행하여 사업을 전개해 나가고 있습니다. 당사는 2019년 설비투자를 통해 각종 세제 및 기타 생활용품을 OEM형식으로 제조, 공급하고 있습니다. 이를 위하여 과거 1~2년 간 자체 제품 개발 및 유통사업 등의 사전 준비과정을 통해 관련 노하우를 축적해 왔습니다. OEM생산은 2020년부터 본격적으로 진행하고 있으며, 기타 신규 거래처 개발 및 일부 거래처 요청에 의한 ODM형식의 공급도 전개하고 있습니다.향후 본 생활용품 사업은 국내 본사의 새로운 수익원으로서 안정적인 매출 및 수익의달성이 기대됩니다.(2)산업의 성장성MS AR사업과 이를 위한 전제조건인 미디어 사업은 당사의 기반사업으로 안정적인 매출과 수익을 창출하고 있습니다, 최근 몇년간은 공급 사양의 축소와 시장의 정체의 흐름도 있었습니만 당사는 고객의 다변화를 통해 대응해 가고 있습니다.다양한 고객의 발생으로 인한 패키지(KIT)사업은 국내외 모두 꾸준한 성장을 보이고 있으며, 관련 생산시스템의 노하우 보유에 따라 다양하고 적극적인 영업활동에 따라 꾸준한 성장을 보일 것으로 판단됩니다.EMS사업 역시 그 적용 제품의 변화 추이가 급변하고 있어 발빠른 대응과 투자가 이루어져야 하며, 시장의 성장세가 꾸준히 이루어지고 있습니다. 최근 들어서는 주요 고객사들의 베트남으로의 진출이 가속화되고 있어 당사 역시 이에 대응해 가고 있습니다.즉 당사는 기존 미디어사업 및 패키지 사업의 고객 다각화를 기반으로 하여 국내는 OEM, ODM형식의 생활용품 사업을 육성하고 미국, 베트남으로 대표되는 해외현지법인을 통해서는 미디어 사업 및 EMS사업의 육성을 통해 산업시장 흐름에 대응해가고자 합니다.3)경기변동의 특성 AR사업은 관련시장환경의 변동에 영향을 받는 편이며 최근 내수 물량의 축소로 이어져 사업다각화의 필요성이 요구되는 때입니다. 최근 PC시장의 침체에 대한 대처방안으로 당사는 AR사업을 근간으로 한 각종 미디어 제품 공급과 함께 새로운 수익창출을 위하여 일반 생활용품 OEM, ODM 사업도 전개해 나가고 있습니다.미디어분야의 경우 전반적으로 국내외 경기변동에 영향을 받고는 있지만 생산능력 및 품질면에서 우수한 경쟁력을 보유하고 있으며 거래처의 다변화 등 적극적인 마케팅을 통해 대처해 나가고 있습니다.패키지 사업의 경우 현지 시장상황 및 제품 교체주기에 따라 크게 영향을 받습니다. 이러한 영향을 줄이고자 신규업체 개발을 목표로 품질 개선, 생산량 증대, 제품의 다양화 등을 실현하려고 노력하고 있으며, 관련사업 군의 투자를 연구하고 있습니다. 또한 해외법인을 통해 신규 거래처의 발굴 역시 활발히 진행하고 있습니다. 당사의 EMS 사업은 디스플레이 산업의 활성화에 따른 테블릿 PC, 모니터, LED TV 등이 지속적인 성장을 보이고 있으며 OEM기업들의 효율재고와 경쟁력 강화를 위한 OUT-SOURCING의 확대가 이루어지는 추세입니다. 또한 휴대폰, 컴퓨터 등 전자 제품의 수명주기가 짧아지고 있으며 신기술이 적용된 TV제품의 출시와 변화로 EMS 산업은 꾸준한 성장이 예상 됩니다. 다만, 업체들간에 단가경쟁에 따른 기업의 경쟁력, 생산성 향상과 신제품 개발에 대응하기 위한 설비 투자비가 많이 소요되는 특징이 있습니다. 한편 관련 기업들은 최근 신규시장으로 각광받고 있는 베트남으로의 진출이 가속화되고 있습니다.4)경쟁요소과거 MS사의 AR업체로서의 국내에서 OEM업체에 공급하는 OS프로그램 보급율은 85%전후였으나 2011년 2월 이후 당사 외에 사업권을 가지고 있던 국내 MS AR업체의 AR사업권 취소로 인하여 현재는 당사가 국내 유일의 AR업체로 등록되어 있으며 관련 제품 공급 및 서비스를 진행하고 있습니다. 이 외의 사업부문에서는 다수의 경쟁업체가 있으나 기존 거래처와의 긴밀한 협조체제 하에서 안정적인 영업을 진행하고 있습니다. EMS사업의 경우 최근 관련 시장의 변화에 대응하여 베트남 현지에 진출하였습니다.기존 중국 내 관련 사업은 정리하는 동시에 베트남으로 일부 사업영역을 이전, 전개하고 있습니다.해외 미디어/패키지 사업의 경우 현지 기업보다 높은 품질과 생산력을 보유하고 있다고 판단합니다. 특히 미국법인의 경우 현재 생산 설비가 있는 멕시코 공장은 미국과 멕시코 국경지역에 위치해 있기 때문에 미국 회사들보다 저렴한 가격에 제품 생산이 가능합니다. 또한 공장은 미국 중부를 Cover하는 물류 요충지로 큰 공단이 형성되어 있습니다. 이는 추가 영업이 용이한 이점이 있습니다. 5)자원조달의 특성미디어 사업의 경우 국내는 가격의 안정 등으로 수입자재 수급에 별 애로점이 없으며 주문량의 변동에 대비하여 적기에 조달될 수 있도록 시스템을 구축하고 있습니다.생활용품은 OEM의 경우 안정적인 구매처의 확보를 통해 원활히 원재료를 조달하고 있습니다.EMS사업 역시 가격의 안정 등으로 자재 수급에 큰 문제점이 없으며 주요자재수급은고객사에서 조정하고 있어 별다른 문제는 없습니다. 기타 해외법인의 미디어/패키지 사업의 경우 현지 업체를 통해 자원을 조달 중이며 다수의 업체 개발을 통해 가격 경쟁력을 확보 중입니다.6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등특별한 사항 없음.7) 기타특별한 사항 없음. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당 사는 본사의 미디어사업을 근간으로 하면서 국내에서 생활용품사업을 병행하고 있으며, 해외법인 등을 통해 EMS사업을 진행하고 있습니다.MS AR사업의 근간이 되는 미디어사업 및 KIT Assembly사업의 경우 최근 몇년간 시장 규모의 정체 및 축소를 경험하고 있으나, 당사는 최근 시장의 확대가 이루어지고 있는 교육교재 관련 KIT 생산을 병행하여 대응해 나가고 있습니다. 또한 2019년 중 공장 증설 및 설비투자를 통해 2020년 부터 본격적으로 생활용품 관련 OEM사업을 진행하면서 국내 사업영역의 다변화를 추진하고 있습니다. 이를 확대하여 일부 거래처의 개발의뢰에 따른 ODM사업 역시 신규로 진행하고 있습니다. EMS사업은 최근 몇년간 관련 업체들의 베트남 현지 진출이 이루어졌으며, 당사 역시 2017년 하반기 및 2018년 상반기 중 베트남 박닌 및 하남지역에 각 현지 법인을 설립하여 트레이 및 EMS사업을 진행하고 있습니다. 하지만 EMS사업의 원가구조의 악화로 인하여 지속적인 손실이 발생함에 따라 2020년 들어 수익성이 저조한 품목에 대한 사업의 재검토와 이를 통한 규모의 축소를 진행하고 있습니다.이러한 영업환경에 따른 2020년 영업실적은 다음과 같습니다. 연결기준 매출액은 564억원으로 전년 동기 701억에 비하여 약 19.5% 감소하였습니다. 이는 2019년 7월 중 제조, 영업활동을 중단한 중국법인으로 인한 매출의 감소가 주된 원인이며 기타 연결대상 종속기업의 매출액은 큰 변동이 없었습니다.연결기준 영업손실은 17억원으로 적자가 지속되고는 있으나 전년 약 49억의 영업손실 대비 적자폭을 줄여가고 있습니다. 코로나 등 시장상황의 악화로 인한 일부 매출감소와 베트남 법인의 생산원가 상승, 물량 감소 등의 원인으로 영업손실은 지속되고 있습니다. 한편 영 업 외적으로는 약 58억원의 손실이 발생되었으며, 주로 베트남 법인의 실적악화에 따른 자산손상이 주로 반영된 것입니다.이로 인한 법인세차감전순손실은 75억원이며 당기순손실은 74억원입니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 사업부문 품목 국가 구체적 내용 기록매체 CD, 매뉴얼, KIT 한국 CD, 매뉴얼, 기타 포장 등 종합 미디어제품 MS OS MS OS 관련 제품 MS OS프로그램을 미디어화하여 공급, Embedded 제품포함. 생활용품 생활용품 세제, 섬유유연제 등 각종 생활용품 OEM,ODM 공급 기록매체 CD, 매뉴얼, KIT 미국 CD, 매뉴얼, 라벨 및 기타 포장 등 종합 미디어제품 EMS사업 LED 모듈 및 기타 PBA 베트남 LED Bar등의 모듈외 (PCB Board) 기타 기타 - TRAY외 기타 임가공, 생활용품, 원자재 거래 등. (2) 시장점유율 - MS AR사업의 경우 기존 국내 복수 체제로 운영되던 별도 AR업체의 국내 AR사업권 취소로 현재에는 당사가 한국내 유일한 AR업체로 영업을 진행하고 있습니다. 이중 Embedded store 사업은 MS로부터 국내 판매권을 부여 받은 것으로 이 분야와 관련하여 당사는 국내에서 유일한 공급처입니다.- 기록매체 즉 CD, 매뉴얼 등 미디어 사업은 국내외를 망라하고 시장의 축소 및 이전이 진행되고 있는 상황입니다. 당사는 품질과 관련 기술적인 면에서 비교우위에 있다고 자부하고 있습니다. 따라서 단순 미디어제품에 국한 된 것이 아니라 미디어제품은 물론 패키지 비즈니스로 확대한 SCM업종으로의 전환이 진행되고 있습니다. - EMS사업의 경우 정확한 점유율의 산출이 어려우나 과거 베트남 내에 고객사의 다수 공급처 중 LED 모듈의 경우 약 30% 전후의 점유율을 차지하였습니다. (3) 시장의 특성 당사의 모든 사업은 대부분 주 고객처의 OEM생산 방식을 기본으로 하고 있어 안정적인 고객확보에는 유리한 점이 있으나 시장의 상황 및 고객사의 상황에 따라 변동성이 있는 편입니다. 특히나 기록매체 부분은 경쟁사가 다수이며 그 시장규모가 점차 감소되고 있는 상황이라 신규사업아이템의 개발이 필요하고 당사는 생활용품 사업 및 해외법인을 통한 사업 영역 확대에 노력을 기울이고 있습니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 - (5) 조직도 조직도.jpg 조직도 2. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원,% ) 사업부문 품목 국가 구체적 내용 매출액 비율(%) 기록매체 CD, 매뉴얼, KIT 한국 CD, 매뉴얼, 기타 포장 등 종합 미디어제품 2,544 4.5 MS OS MS OS 관련 제품 MS OS프로그램을 미디어화하여 공급, Embedded 제품포함 1,826 3.2 LED조명 LED조명기구 LED유통, LED조명기기 생산 및 설치, 유통 219 0.4 생활용품 생활용품 각종 세제 등 생활용품 OEM 제조 3,728 6.6 TRAY/비닐 TRAY/비닐 사출공정을 통한 각정 TRAY제작/비닐제품제작 1,114 2.0 기록매체 CD, 매뉴얼, KIT 미국 CD, 매뉴얼, 기타 포장 등 종합 미디어제품 16,682 29.6 EMS LED 모듈 및 기타 PBA 베트남 ,중국및 그 자회사 LED Bar등의 모듈외 (PCB Board), 기타 PBA 28,453 50.4 기타 기타 기타 임가공, 원자재 거래 등. 1,874 3.3 합계 56,440 100 3. 주요 원재료 등의 현황 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액 비율(%) 본사 원재료 마우스외 컴퓨터 주변기기(KIT) 438 1.7 LED LED, LENS 등 49 0.2 폴리카보네이트외 CD 사출 외 1,191 4.6 생활용품 생활용품 2,304 8.9 기타 비닐,TRAY 및 기타 원재료 외 1,641 6.3 미국 지류 외 인쇄물 외 5,730 22.1 중국/베트남 PBA LED모듈용 자재외 14,597 56.2 계 - 25,950 100 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 구분 품 목 제28기 제27기 제26기 본사 컴퓨터주변기기 129 119 132 LEXIN(polycarbonate) 2,398 2,605 3,746 생활용품 259 - - 미국 지류 외 106 84 67 중국(소주) LED모듈용 PCB 및 각종 CHIP자재 - 84 67 베트남/박닌 TRAY 1,463 1,636 2,218 LED BAR외 20 30 - 베트남/하남 LED BAR외 57 83 60 (1) 산출기준 원재료별 구입액 / 원재료별 매입수량 (2) 주요 가격변동원인 컴퓨터주변기기 : 구성자재 아이템 다수 변경 및 축소, 단품서비스자재등의 증가 로 인한 평균단가 변동지류 : 펄프 가격 변경으로 인한 단가 변동, 국가별 단가 차이 및 적용 품목의 차이에 따른 변동, (참고 : 국내와는 달리 해외의 지류 단가는 장당 책정됨.)폴리카보네이트 : 최근 공급량의 증가 및 공급업체 간의 경쟁으로 인하여 단가 인하, 내수 활용PBA : 적용 제품의 짧은 사이클에 의한 적용 원자재 아이템의 변동에 따른 변화. 환율변동에 따른 변화 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (단위 : 천SET,백만원 ) 사업부문 품 목 제28기 제27기 제26기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 본사 컴퓨터주변기기(KIT) 288 184 318 199 362 233 MS 제품군 2,571 1,042 2,818 1,083 6,515 1,591 미디어(CD외) 21,927 3,341 23,205 3,202 30,596 5,052 메뉴얼 - - - - 12,854 115 생활용품 45,870 11,509 - - - - 비닐/TRAY 50,611 1,232 172,194 5,438 79,835 2,655 기 타 - 2,432 - 1,807 - 3,698 미국 매뉴얼, kit 111,132 19,100 129,460 18,279 174,373 15,554 루마니아 매뉴얼, kit - - - - 11,267 7,045 중국(소주) LED BAR - - 26,891 77,646 84,966 207,271 베트남/박닌 TRAY 11,563 5,801 4,500 3,103 3,389 3,431 LED BAR 27,523 17,325 27,492 12,205 - - 베트남/하남 LED BAR 25,559 33,695 25,534 47,964 13,529 61,385 합 계 95,661 - 170,926 - 308,030 * 루마니아 법인은 2019년 8월 13일에 청산완료.* 중국(소주)법인은 2019년 7월 모든 제조, 영업행위 중단. 베트남으로 일부 이전(2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 시간당 평균 생산량 ② 산출방법 컴퓨터 주변기기(KIT) : 117 X 10시간 X 247일 = 287,931MS 제품군 : 1,041 X 10시간 X 247일 = 2,571,286미디어(CD외) : 4,932 X 18시간 X 247일 = 21,926,953생활용품 : 20,634 X 9시간 X 247일 = 45,870,242 비닐 : 17,006 X 24시간 X 124일 = 50,610,673 (미국) 매뉴얼 : 48,424 X 9시간 X 255일 = 111,132,083 (베트남/박닌) TRAY : 3,348 X 11시간 X 314일 = 11,563,240(베트남/박닌) LED BAR : 27,523 X 11시간 X 287일 = 27,522,585(베트남/하남) LED BAR : 2,918 X 24시간 X 365일 = 25,558,915 (나) 평균가동시간(일평균) 국내본사> 컴퓨터 주변기기(KIT) : 10시간MS 제품군 : 10시간미디어(CD외) : 18시간생활용품 : 9시간 비닐 : 24시간 (미국) 매뉴얼 : 9시간 (베트남/박닌) : 10~11시간(베트 남/하남) : 24시간 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 천SET,백만원) 사업부문 품 목 제28기 제27기 제26기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 본사 컴퓨터주변기기(KIT) 271 174 303 189 345 222 MS 제품군 1,864 756 1,936 744 3,199 781 미디어(CD외) 15,897 2,422 15,942 2,200 15,023 2,481 메뉴얼 - - - - 6,286 56 생활용품 14,036 3,522 - - - - 비닐 39,982 974 128,456 4,057 50,123 1,540 기 타 2,407 1,789 3,176 미국 매뉴얼, kit 77,681 13,351 80,006 11,296 90,151 8,042 루마니아 매뉴얼, kit - - - - 1,296 810 중국(소주) LED BAR - - 4,329 12,501 41,549 101,355 베트남/박닌 TRAY 7,123 3,573 2,830 1,951 1,627 1,647 LED BAR 7,486 4,712 11,217 4,980 베트남/하남 LED BAR 15,693 20,689 13,150 24,701 758 3,438 합 계 - 52,580 - 64,408 - 123,548 * 루마니아 법인은 2019년 8월 13일에 청산완료.* 중국(소주)법인은 2019년 7월 모든 제조, 영업행위 중단. 베트남으로 일부 이전(2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간,%) 사업부문 품목 당기가동가능시간 당기실제가동시간 평균가동률(%) 본사 컴퓨터주변기기(KIT) 2,470 2,332 94.4% MS 제품군 2,470 1,791 72.5% 미디어(CD외) 4,446 3,223 72.5% 생활용품 2,223 680 30.6% 비닐 2,976 2,351 79.0% 미국 매뉴얼 2,295 1,604 69.9% 베트남/박닌 TRAY 3,441 2,120 61.6% LED BAR 3,117 848 27.2% 베트남/하남 LED BAR 8,760 5,379 61.4% 다. 생산설비의 현황 등 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 대체 재평가 감가상각 손상 연결범위변동 환율변동효과 기말 취득원가: 토지 5,796,745 - - - 11,157,203 - - - - 16,953,948 건물 9,412,681 - (232,926) - - - - - (117,806) 9,061,949 기계장치 38,031,416 1,901,118 (10,773,348) 240,935 - - - 143,265 (485,810) 29,057,576 차량운반구 477,587 98,632 (47,051) - - - - 94,299 (27,279) 596,188 시설장치 2,142,803 341,650 (332,887) - - - - 212,684 (20,765) 2,343,485 비품 1,086,765 50,882 (617,172) - - - - 49,007 (19,869) 549,613 공구와기구 8,255 - - - - - - 14,334 (2,041) 20,548 사용권자산 456,865 - - 1,148,228 - - - - (30,788) 1,574,305 건설중인자산 404,917 - - (240,935) - - - - (5,787) 158,195 소계 57,818,034 2,392,282 (12,003,384) 1,148,228 11,157,203 - - 513,589 (710,145) 60,315,807 정부보조금: 기계장치 (9) - 9 - - - - - - - 감가상각누계액: 건물 (1,352,397) - 65,510 - - (442,493) - - 38,423 (1,690,957) 기계장치 (25,145,494) - 5,171,780 - - (3,091,621) - (109,752) 293,283 (22,881,804) 차량운반구 (307,156) - 47,048 - - (81,496) - (22,521) 11,280 (352,845) 시설장치 (2,003,036) - 332,873 - - (87,009) - (85,339) 6,806 (1,835,705) 비품 (743,528) - 613,972 - - (37,916) - (33,155) 3,426 (197,201) 공구와기구 (2,614) - - - - (2,972) - (11,884) 1,571 (15,899) 사용권자산 (176,851) - - - - (476,185) - - 25,130 (627,906) 소계 (29,731,076) - 6,231,183 - - (4,219,692) - (262,651) 379,919 (27,602,317) 손상차손누계액: 기계장치 (131,896) - - - - - (1,357,303) - 153,656 (1,335,543) 비품 - - - - - - (255,584) - 18,615 (236,969) 건설중인자산 - - - - - - (139,560) - 10,165 (129,395) 소계 (131,896) - - - - - (1,752,447) - 182,436 (1,701,907) 장부금액: 토지 5,796,745 - - - 11,157,203 - - - - 16,953,948 건물 8,060,284 - (167,416) - - (442,493) - - (79,383) 7,370,992 기계장치 12,754,017 1,901,118 (5,601,559) 240,935 - (3,091,621) (1,357,303) 33,513 (38,871) 4,840,229 차량운반구 170,431 98,632 (3) - - (81,496) - 71,778 (15,999) 243,343 시설장치 139,767 341,650 (14) - - (87,009) - 127,345 (13,959) 507,780 비품 343,237 50,882 (3,200) - - (37,916) (255,584) 15,852 2,172 115,443 공구와기구 5,641 - - - - (2,972) - 2,450 (470) 4,649 사용권자산 280,014 - - 1,148,228 - (476,185) - - (5,658) 946,399 건설중인자산 404,917 - - (240,935) - - (139,560) - 4,378 28,800 합계 27,955,053 2,392,282 (5,772,192) 1,148,228 11,157,203 (4,219,692) (1,752,447) 250,938 (147,790) 31,011,583 5. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 국가 제28기 제27기 제26기 본사 CD, 매뉴얼, KIT 한국 2,544 2,502 2,685 MS OS 관련 제품 1,826 1,616 1,577 LED조명기구 219 316 775 생활용품 3,728 - - TRAY/비닐 1,114 2,916 318 종속회사 매뉴얼, KIT 미국 16,682 16,010 12,257 매뉴얼, KIT 루마니아 - - 727 LED 모듈 중국(소주) 및 그 자회사 - 14,112 99,488 LED 모듈 외 베트남 28,453 30,297 3,275 기타 한국(본사 외) 1,874 2,360 3,652 합 계 56,440 70,129 124,754 * 루마니아 법인은 2019년 8월 13일에 청산완료.* 중국(소주)법인은 2019년 7월 모든 제조, 영업행위 중단. 베트남으로 일부 이전 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 당사의 영업조직은 미디어팀, MS팀, 생활건강사업부 산하에 각각 독립적으로 운영되고 있습니다. (2) 판매경로 구분 방식 주고객 미디어팀 직판 각 PC제조사 및 DSP업체 기타 리테일 업체 MS AR팀 MS 및 기타 해외업체 생활용품 OEM, 일부 ODM 각 판매사 * 각 해외 종속법인의 경우 영업팀이 별도로 조직되어 운영중임. (3) 판매방법 및 조건 주문에 의한 주문생산 100% (OEM 생산방식으로 인한 생산 및 판매) (4) 판매전략 당사는 대부분 OEM생산방식의 영업활동을 진행하고 있어서 납기 및 품질에 특별한 관리가 요구됩니다. 세부 사항은 아래와 같습니다. - 판매/공급 조건 : CD -15~30일 수출 : 납품 후 1개월 내에 TT송금 - A/S 및 품질관리로 NEED 충족- 납기 준수를 통한 고객 NEED 충족 - 공격적인 마케팅 전략을 통한 거래업체 확대 6. 수주상황 당사는 수시로 주문자 생산방식에 의한 제조 및 공급을 하고 있으므로 수주에 관한 기준 일자 확정이 불가능합니다. 7. 시장위험과 위험관리 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생금융상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 단기차입금은 각각 15,028,275천원 및 8,184,481천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는영향은 중요하지 않습니다. ( 2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 12,261,829 32,111,951 13,143,046 29,739,935 EUR 4,200 - 4,141 - JPY - - - 1,986 합계 12,266,029 32,111,951 13,147,187 29,741,921 연 결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (992,506) 992,506 (829,844) 829,844 EUR 210 (210) 207 (207) JPY - - (99) 99 합계 (992,296) 992,296 (829,736) 829,736 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업은 당기말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다. 나. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권및기타채권 연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 13,701,498 13,490,047 기타채권 6,098,674 8,753,053 합 계 19,800,172 22,243,100 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 및 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 기타의 자산현금및현금성자산, 단ㆍ장기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 다. 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 20,581,357 - - 20,581,357 단기차입금 - 10,587,613 - 10,587,613 유동성장기부채 - 4,745,029 - 4,745,029 장기차입금 - - 1,500,000 1,500,000 리스부채 187,140 253,570 637,152 1,077,862 기타금융부채 910,777 - 22,500 933,277 합계 21,679,274 15,586,212 2,159,652 39,425,138 (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 24,974,853 - - 24,974,853 단기차입금 12,006,879 2,661,500 - 14,668,379 장기차입금 - - 6,534,124 6,534,124 리스부채 46,686 140,059 108,935 295,680 기타금융부채 426,691 - 22,500 449,191 합계 37,455,109 2,801,559 6,665,559 46,922,227 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성 대체 현재가치할인차금 상각 환율변동효과 리스부채 설정 단기차입금 14,668,379 5,073,836 (8,535,743) - - (618,859) - 10,587,613 유동성장기부채 - - - 4,973,929 - (228,900) - 4,745,029 장기차입금 6,534,124 - (113,694) (4,973,929) - 53,499 - 1,500,000 리스부채 285,755 - (518,816) - 40,093 (5,902) 1,148,228 949,358 임대보증금 22,500 - - - - - - 22,500 합계 21,510,758 5,073,836 (9,168,253) - 40,093 (800,162) 1,148,228 17,804,500 (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 현재가치할인차금 상각 환율변동효과 리스부채 설정 단기차입금 18,296,227 7,850,395 (11,818,053) - 339,810 - 14,668,379 장기차입금 2,000,000 4,546,532 - - (12,407) - 6,534,125 리스부채 - - (187,492) 15,698 (1,143) 458,692 285,755 임대보증금 20,343 2,157 - - - - 22,500 합계 20,316,570 12,399,084 (12,005,545) 15,698 326,260 458,692 21,510,759 마. 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 20,581,357 24,974,853 차입금 16,832,642 21,202,504 리스부채 949,358 285,755 기타금융부채 933,277 449,191 차감: 현금및현금성자산 (10,694,014) (9,589,528) 순부채 28,602,620 37,322,775 자기자본 36,577,300 35,522,582 부채비율 78.20% 105.07% 8 . 파생상품거래 현황 해당 사항 없음. 9. 경영상의 주요계약 등 해당 사항 없음. 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사 지배기업인 본사는 기존 미디어사업을 전개하는 과정에 사출성형공정기술에 기술력을 보유하여 각종 국책사업 및 디스플레이 제품에 응용하고자 연구개발을 진행하고 있습니다. 연구전담부서는 1999년 설립되었습니다. - 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제28기 제27기 제26기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 30 82 110 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 11 27 36 연구개발비용 계 41 109 146 회계처리 판매비와 관리비 41 109 146 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.07% 0.16% 0.12% 나. 연구개발 실적 특허취득하이브리드 나노패턴을 갖는 나노매스터 제조방법 (2009.6.18) 특허취득하이브리드 나노패턴을 갖는 기능성 표면제품 및 그 제조방법 (2009.8.12) 특허취득 LED조명등용 보호패널과 그 제조방법 (2009.12.7) 특허취득 보호막층을 갖는 반사방지패널 및 반사방지패널의 제조방법 (2010.2.8) 특허취득디스플레이용 반사방지패널 및 그 제조방법 (2010.6.9) 특허취득나노패턴이 형성된 LED용 확산렌즈의 제조방법 (2010.7.19) 특허취득극저온 고전압 알루미늄 양극산화장치 (2011.10.4) 특허취득결로방지태양전지표시등 (2013.1.2) 특허취득엘이디투광등 (2013.6.5) 1 1. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 해당 사항 없음. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 * 제28기 연결/별도 재무제표는 "주주총회 승인 전 재무제표"이며 향후 정기주주총회(2021년 3월 29일 예정)에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다. 가. 요약연결재무정보(연결재무제표) ※당사의 제28기, 제27기, 제26기 연결재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은 재무제표입니다. (단위:원) 과목 제28기 제27기 제26기 (2020년 12월말) (2019년 12월말) (2018년 12월말) [유동자산] 42,049,969,269 47,578,003,108 67,752,984,456 현금및현금성자산 10,694,014,411 9,589,528,475 14,115,836,523 매출채권및기타채권 19,800,171,863 22,243,099,769 29,390,685,643 기타금융자산 6,275,184,424 4,491,401,017 5,565,063,011 선급금 149,929,293 762,037,530 376,887,338 선급비용 50,466,664 1,284,134,635 716,674,481 재고자산 4,882,916,992 9,048,471,248 17,548,923,108 당기법인세자산 197,285,622 159,330,434 38,914,352 [비유동자산] 36,352,008,353 35,684,377,767 35,949,704,888 관계기업투자 - 1,570,970,031 1,290,713,274 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 93,018,951 93,020,951 100,896,653 기타금융자산 57,877,500 251,627,000 960,802,741 투자부동산 4,084,462,130 4,628,896,890 415,235,718 유형자산 31,011,582,726 27,955,053,052 30,972,576,777 무형자산 1,105,067,046 1,184,809,843 1,186,554,010 이연법인세자산 - - 1,022,925,715 자산총계 78,401,977,622 83,262,380,875 103,702,689,344 [유동부채] 37,434,632,090 40,329,929,446 58,666,839,829 [비유동부채] 4,390,045,567 7,409,869,197 2,387,283,963 부채총계 41,824,677,657 47,739,798,643 61,054,123,792 [자본금] 32,579,342,000 32,579,342,000 32,579,342,000 [자본잉여금] 13,363,545,464 13,363,545,464 13,363,545,464 [이익잉여금] (17,542,239,436) (9,491,146,519) (995,395,909) [기타자본항목] 8,176,651,937 (929,158,713) (2,298,926,003) [지배기업 소유주지분] 36,577,299,965 35,522,582,232 42,648,565,552 [비지배지분] - - - 자본총계 36,577,299,965 35,522,582,232 42,648,565,552 부채와자본총계 78,401,977,622 83,262,380,875 103,702,689,344 (2020.1.1~2020.12.31) (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) 매출액 56,440,310,099 70,128,872,935 124,753,911,493 영업이익 (1,705,169,490) (4,897,973,215) (7,416,597,511) 법인세비용차감전순이익 (7,549,763,101) (5,960,256,704) (3,223,595,444) 당기순이익 (7,438,624,539) (7,980,950,610) (3,785,472,507) -당기순이익의 귀속(지배기업소유주지분) (7,438,624,539) (7,980,950,610) (3,785,472,507) -당기순이익의 귀속(비지배지분) - - - 총포괄이익 1,054,717,733 (7,125,983,320) (3,171,700,168) -포괄손익의 귀속(지배기업소유주지분) 1,054,717,733 (7,125,983,320) (3,171,700,168) -포괄손익의 귀속(비지배지분) - - - 기본주당이익 (234)원 (251)원 (119)원 연결에 포함된 회사수 6 5 6 - 연결대상회사의 변동내용 회계기준 제28기 연간 제27기 연간 제26기 연간 한국채택국제회계기준(K-IFRS)적용 시 ㆍ 정문전자유한공사(중국/소주) ㆍ 정문전자액정유한공사(중국)ㆍ JM Information., Inc.(미국)ㆍ JMIMX, S.A DE C.V (?시코)ㆍ JMI VIETNAM CO., LTD.(베트남/박닌) . JMI H VIETNAM CO., LTD.(베트남/하남) ㆍ 정문전자유한공사(중국/소주) ㆍ 정문전자액정유한공사(중국)ㆍ JM Information., Inc.(미국)ㆍ . JMI VIETNAM CO., LTD.(베트남/박닌) . JMI H VIETNAM CO., LTD.(베트남/하남) ㆍ 정문전자유한공사(중국/소주) ㆍ 정문전자액정유한공사(중국)ㆍ JM Information., Inc.(미국)ㆍ S.C. JMI ROMCO S.R.L (루마니아) . JMI VIETNAM CO., LTD.(베트남/박닌) . JMI H VIETNAM CO., LTD.(베트남/하남) 합 계 6개 5개 6개 나 . 요약재무정보(별도재무제표) ※당사의 제28기, 제27기, 제26기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은 재무제표입니다. (단위:원) 과목 제28기 제27기 제26기 (2020년 12월말) (2019년 12월말) (2018년 12월말) [유동자산] 17,958,010,206 19,626,316,995 21,788,575,153 현금및현금성자산 3,294,015,630 4,607,636,226 6,902,922,062 매출채권및기타채권 4,205,545,181 5,416,124,023 4,522,878,700 기타금융자산 9,181,845,844 7,567,865,090 8,436,885,027 선급금 135,166,195 442,606,195 215,413,926 선급비용 44,904,867 44,858,013 79,015,552 재고자산 1,004,161,619 1,523,492,761 1,631,459,886 당기법인세자산 92,370,870 23,734,687 - [비유동자산] 30,145,462,551 28,132,723,755 30,863,003,991 관계기업, 종속기업투자 4,558,828,840 9,030,579,840 13,117,608,325 매출채권및기타채권 253,610,340 - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 93,018,951 93,020,951 100,896,653 기타금융자산 10,010,000 3,062,310,000 3,175,710,000 투자부동산 266,390,700 422,705,718 415,235,718 유형자산 24,904,327,720 13,864,069,876 11,143,487,550 무형자산 59,276,000 59,276,000 59,276,000 이연법인세자산 - 1,600,761,370 2,850,789,745 자산총계 48,103,472,757 47,759,040,750 52,651,579,144 [유동부채] 4,038,799,251 3,402,759,690 5,282,777,819 [비유동부채] 2,854,158,749 3,922,774,170 2,387,283,963 부채총계 6,892,958,000 7,325,533,860 7,670,061,782 [자본금] 32,579,342,000 32,579,342,000 32,579,342,000 [자본잉여금] 13,363,545,464 13,363,545,464 13,363,545,464 [이익잉여금] (10,292,656,786) (1,752,052,122) 3,271,756,790 [기타자본항목] 5,560,284,079 (3,757,328,452) (4,233,126,892) 자본총계 41,210,514,757 40,433,506,890 44,981,517,362 부채와자본총계 48,103,472,757 47,759,040,750 52,651,579,144 관계ㆍ종속기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2020.1.1~2020.12.31) (2019.1.1~2019.12.31) (2018.1.1~2018.12.31) 매출액 12,780,625,125 11,948,796,547 11,276,792,366 영업이익 (336,078,718) 227,998,280 (913,166,144) 법인세차감전순이익 (7,413,288,395) (3,119,493,408) 1,703,997,318 당기순이익 (7,928,136,286) (4,509,008,912) 1,759,619,715 총포괄순이익 777,007,867 (4,548,010,472) 1,759,619,715 기본주당이익 (249원) (142원) 55원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_28기(2020.12.31)_00222435_제이엠아이(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 28 기 2020.12.31 현재 제 27 기 2019.12.31 현재 제 26 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 42,049,969,269 47,578,003,108 67,752,984,456 현금및현금성자산 10,694,014,411 9,589,528,475 14,115,836,523 매출채권 및 기타채권 19,800,171,863 22,243,099,769 29,390,685,643 기타금융자산 6,275,184,424 4,491,401,017 5,565,063,011 선급금 149,929,293 762,037,530 376,887,338 선급비용 50,466,664 1,284,134,635 716,674,481 재고자산 4,882,916,992 9,048,471,248 17,548,923,108 당기법인세자산 197,285,622 159,330,434 38,914,352 비유동자산 36,352,008,353 35,684,377,767 35,949,704,888 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 1,570,970,031 1,290,713,274 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 93,018,951 93,020,951 100,896,653 기타금융자산 57,877,500 251,627,000 960,802,741 투자부동산 4,084,462,130 4,628,896,890 415,235,718 유형자산 31,011,582,726 27,955,053,052 30,972,576,777 무형자산 1,105,067,046 1,184,809,843 1,186,554,010 이연법인세자산 1,022,925,715 자산총계 78,401,977,622 83,262,380,875 103,702,689,344 부채 유동부채 37,434,632,090 40,329,929,446 58,666,839,829 매입채무 및 기타채무 20,581,356,715 24,974,853,175 36,139,619,421 단기차입금 10,587,613,236 14,668,379,155 18,296,226,683 유동성장기부채 4,745,029,253 리스부채 400,964,700 182,638,423 기타금융부채 910,776,906 426,691,114 2,373,040,911 선수금 131,529,361 18,030,329 650,919,199 당기법인세부채 77,361,919 59,337,250 1,207,033,615 비유동부채 4,390,045,567 7,409,869,197 2,387,283,963 장기매입채무 및 기타비유동채무 장기차입금 1,500,000,000 6,534,124,403 2,000,000,000 리스부채 548,393,366 103,116,913 기타금융부채 22,500,000 22,500,000 20,343,143 확정급여부채 400,274,170 366,940,820 이연법인세부채 2,319,152,201 349,853,711 부채총계 41,824,677,657 47,739,798,643 61,054,123,792 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 36,577,299,965 35,522,582,232 42,648,565,552 자본금 32,579,342,000 32,579,342,000 32,579,342,000 자본잉여금 13,363,545,464 13,363,545,464 13,363,545,464 이익잉여금(결손금) (17,542,239,436) (9,491,146,519) (995,395,909) 기타자본항목 8,176,651,937 (929,158,713) (2,298,926,003) 비지배지분 자본총계 36,577,299,965 35,522,582,232 42,648,565,552 자본과부채총계 78,401,977,622 83,262,380,875 103,702,689,344 연결 포괄손익계산서 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 매출액 56,440,310,099 70,128,872,935 124,753,911,493 매출원가 52,142,185,391 67,150,476,813 124,501,355,821 매출총이익 4,298,124,708 2,978,396,122 252,555,672 판매비와관리비 6,003,294,198 7,876,369,337 7,669,153,183 영업이익(손실) (1,705,169,490) (4,897,973,215) (7,416,597,511) 기타이익 4,054,799,284 2,206,200,564 12,306,206,132 기타손실 9,368,340,824 2,337,636,924 7,588,161,568 금융수익 87,498,784 166,998,918 235,300,765 금융원가 618,549,855 974,490,457 983,926,423 투자손익 (1,000) (123,355,590) 223,583,161 법인세비용차감전순이익(손실) (7,549,763,101) (5,960,256,704) (3,223,595,444) 법인세비용 (111,138,562) 2,020,693,906 561,877,063 당기순이익(손실) (7,438,624,539) (7,980,950,610) (3,785,472,507) 기타포괄손익 8,493,342,272 854,967,290 613,772,339 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 8,705,144,153 (39,001,560) 유형자산재평가손익 8,702,618,513 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 614,994,018 475,798,440 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (612,468,378) (514,800,000) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (211,801,881) 893,968,850 613,772,339 지분법 자본변동 (178,135,545) 58,920,111 5,165,039 해외사업장환산외환차이 (33,666,336) 835,048,739 608,607,300 총포괄손익 1,054,717,733 (7,125,983,320) (3,171,700,168) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (7,438,624,539) (7,980,950,610) (3,785,472,507) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 1,054,717,733 (7,125,983,320) (3,171,700,168) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (234) (251) (119) 연결 자본변동표 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본항목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 2,790,076,598 (2,912,698,342) 45,820,265,720 45,820,265,720 당기순이익(손실) (3,785,472,507) (3,785,472,507) (3,785,472,507) 유형자산재평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 지분법자본변동 5,165,039 5,165,039 5,165,039 해외사업환산손익 608,607,300 608,607,300 608,607,300 자본 증가(감소) 합계 (3,785,472,507) 613,772,339 (3,171,700,168) (3,171,700,168) 2018.12.31 (기말자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (995,395,909) (2,298,926,003) 42,648,565,552 42,648,565,552 2019.01.01 (기초자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (995,395,909) (2,298,926,003) 42,648,565,552 42,648,565,552 당기순이익(손실) (7,980,950,610) (7,980,950,610) (7,980,950,610) 유형자산재평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 475,798,440 475,798,440 475,798,440 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (514,800,000) (514,800,000) (514,800,000) 지분법자본변동 58,920,111 58,920,111 58,920,111 해외사업환산손익 835,048,739 835,048,739 835,048,739 자본 증가(감소) 합계 (8,495,750,610) 1,369,767,290 (7,125,983,320) (7,125,983,320) 2019.12.31 (기말자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (9,491,146,519) (929,158,713) 35,522,582,232 35,522,582,232 2020.01.01 (기초자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (9,491,146,519) (929,158,713) 35,522,582,232 35,522,582,232 당기순이익(손실) (7,438,624,539) (7,438,624,539) (7,438,624,539) 유형자산재평가손익 8,702,618,513 8,702,618,513 8,702,618,513 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 614,994,018 614,994,018 614,994,018 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (612,468,378) (612,468,378) (612,468,378) 지분법자본변동 (178,135,545) (178,135,545) (178,135,545) 해외사업환산손익 (33,666,336) (33,666,336) (33,666,336) 자본 증가(감소) 합계 (8,051,092,917) 9,105,810,650 1,054,717,733 1,054,717,733 2020.12.31 (기말자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (17,542,239,436) 8,176,651,937 36,577,299,965 36,577,299,965 연결 현금흐름표 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 4,528,538,700 (68,130,208) (4,492,040,335) 당기순이익(손실) (7,438,624,539) (7,980,950,610) (3,785,472,507) 당기순이익조정을 위한 가감 6,558,038,507 7,820,529,718 717,422,173 퇴직급여 (400,274,170) 33,333,350 33,333,350 투자부동산감가상각비 428,920,680 211,573,760 감가상각비 4,219,691,972 4,175,531,169 3,759,196,941 무형자산상각비 30,770,573 39,798,504 83,927,586 대손상각비 (92,814,363) (57,313,213) 247,055,510 기타의 대손상각비 (615,600,000) 외화환산이익 (1,182,381,280) (352,715,611) (5,333,477,364) 외화환산손실 672,383,065 128,654,038 5,867,225,651 투자부동산처분이익 (166,678,182) 유형자산처분이익 (212,065,954) (22,054,213) (5,504,299,124) 유형자산처분손실 1,087,716,890 1,327,780,899 347,804,612 유형자산폐기손실 409,000 84,021,045 유형자산손상차손 1,752,446,767 무형자산처분손실 45,714,406 지분법이익 (177,097,205) (223,583,161) 관계기업투자주식처분손실 1,000 종속기업투자주식처분손실 300,452,795 이자수익 (87,498,784) (166,998,918) (235,300,765) 이자비용 618,549,855 974,490,457 983,926,423 법인세비용 (111,138,562) 2,020,693,906 561,877,063 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 5,755,235,254 1,823,772,061 (1,426,123,014) 매출채권의 감소(증가) 139,740,262 15,427,307,090 2,842,330,128 기타채권의 감소(증가) 2,682,645,399 (7,301,904,824) (740,661,672) 선급금의 감소(증가) 616,111,826 235,112,091 56,004,400 선급비용의 감소(증가) 1,253,191,992 (546,143,579) (580,895,159) 재고자산의 감소(증가) 3,977,016,209 9,068,485,461 (2,280,793,535) 단기매입채무의 증가(감소) (3,697,551,171) (19,613,929,414) (2,321,362,450) 기타채무의 증가(감소) 447,522,636 7,220,214,163 (116,238,465) 기타금융부채의 증가(감소) 341,700,908 (2,032,480,057) 2,017,957,785 선수금의 증가(감소) (5,142,807) (632,888,870) (302,464,046) 이자수취(영업) 91,018,030 171,151,543 244,368,197 법인세납부(환급) (437,128,552) (1,902,632,920) (242,235,184) 투자활동현금흐름 1,580,887,191 (4,046,842,897) 3,027,918,360 기타금융자산의 취득 (8,572,012,405) (296,712,467) (3,346,451,588) 기타금융자산의 처분 6,991,144,405 2,075,399,043 3,654,220,255 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의증가 (50,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의감소 3,240,000 7,873,702 11,172,000 투자부동산의 취득 (7,470,000) 투자부동산의 처분 322,993,200 유형자산의 취득 (2,392,282,383) (6,775,394,450) (5,387,191,096) 유형자산의 처분 5,024,093,835 999,461,275 8,989,894,800 무형자산의 취득 (915,200,597) 무형자산의 처분 21,474,586 연결범위의 변동 203,710,539 재무활동현금흐름 (4,648,919,056) (554,566,117) (2,973,736,889) 차입금 5,073,836,251 12,396,926,987 12,448,543,225 차입금의 상환 (8,649,437,475) (11,818,052,624) (14,242,592,476) 기타금융부채의증가 2,156,857 5,000,000 기타금융부채의 감소 (100,000,000) 리스부채의 감소 (518,815,700) (187,492,104) 이자지급 (554,502,132) (948,105,233) (1,084,687,638) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,460,506,835 (4,669,539,222) (4,437,858,864) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (356,020,898) 143,231,174 343,411,943 기초현금및현금성자산 9,589,528,475 14,115,836,523 18,210,283,444 기말현금및현금성자산 10,694,014,411 9,589,528,475 14,115,836,523 3. 연결재무제표 주석 제 28(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 27(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제이엠아이 주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항 1-1 지배기업의 개요 제이엠아이 주식회사(이하 "지배기업")는 1993년 2월 20일 설립되어 1997년 8월 18일에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 화성시 동탄산단8길 15-20에 본사와 공장을 두고 출판 및 인쇄업, CD제작 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1993년 3월 마이크로소프트사(MS)와 AR(Authorized Replicator)계약을 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 정문전자유한공사(소주) 외 5개 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 1-2 종속기업의 현황 당기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 자본금(천원) 투자주식수(주) 지분율 업종 소재지 당기말 전기말 정문전자유한공사(소주) 39,602,152 - 100.00% 100.00% LED부품 등의 제조,판매 중국 정문전자액정유한공사 544,095 - 100.00% 100.00% 반도체부품 등의 제조 중국 JM Information., Inc. 2,575,945 2,000,000 100.00% 100.00% 기록매체 제조 및 판매 미국 JMI VIETNAM CO., LTD. 4,471,750 - 100.00% 100.00% LED부품 등의 제조,판매 베트남 JMI H VIETNAM CO., LTD. 3,308,900 - 100.00% 100.00% LED부품 등의 제조,판매 베트남 JMIMX, S.A. DE C.V 58,380 50,000 100.00% 100.00% 기록매체 제조 및 판매 멕시코 PT.JMIN(*) 764,480 80,000 - 100.00% 기록매체 제조 및 판매 인도네시아 (*) 당기말 현재 PT.JMIN은 청산되어 종속기업에서 제외되었습니다. 1-3 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 정문전자유한공사(소주) 6,999,723 15,917,431 (8,917,708) 594,082 726,428 635,439 정문전자액정유한공사 699,331 - 699,331 - 79,763 82,474 JM Information., Inc. 15,892,411 4,331,820 11,560,591 16,682,370 989,511 229,191 JMI VIETNAM CO., LTD. 6,863,898 8,582,477 (1,718,579) 8,518,453 (4,646,566) (4,467,577) JMI H VIETNAM CO., LTD.(*) 11,222,821 18,467,909 (7,245,088) 19,484,246 (6,217,028) (5,673,034) JMIMX, S.A. DE C.V 2,971,119 1,366,352 1,604,767 4,982,809 205,564 33,798 (*) JMI H VIETNAM CO., LTD.의 감사인인 베트남 소재 VACO Auditing Company Limited는 계속기업 관련 중요한 불확실성을 이유로 해당 종속기업의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않았습니다. 이에 따라 해당 기업의 전반적인 자산 손상차손과 현지 관련 법에 따른 경제보상비용을 추가로 인식하였습니다. 1-4 연결범위의 변동 당기말 현재 PT.JMIN은 청산되어 종속기업에서 제외되었으며, 당기 중 연결재무제표에서 차지하는 비중이 중요하여 연결재무제표 작성대상 회사의 범위에 포함된 내역은 다음과 같습니다. 지역 회사명 멕시코 JMIMX, S.A. DE C.V 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다. 2-2 연결기준 연 결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고있습니다. 2-3 중요한 회계정책2-3-1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2-3-2 관계기업투자연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-3-3 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-3-4 공정가치 측정 연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석3, 28- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 28- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 27공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-3-5 매각예정비유동자산과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 2-3-6 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-7 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 출판, 인쇄업, CD제작, LED, LCD부품의 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.(4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 변동대가연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.(6) 유의적인 금융요소연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.(7) 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 2-3-8 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-3-9 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 감사상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-3-10 퇴직급여연결기업은 대신증권㈜를 퇴직연금사업자로 하여 확정기여퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 연결기업이 납부하여야 할 기여금을 퇴직급여 (비용)로 인식하고, 확정급여부채는 인식하지 않고 있습니다(2) 확정급여퇴직연금제도연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-11 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결기업은 신용손상 측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-3-12 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-3-13 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익누계액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결기업이 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 20년~40년 기 계 장 치 4년~10년 차량운반구 4년 시 설 장 치 4년 비 품 4년~5년 공구와기구 4년~5년 연결기업은 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 2-3-14 리스연결기업은 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며, 공장 및 토지사용권 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 연결기업이 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결기업은 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자 연결기업이 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 2-3-15 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-3-16 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2-3-17 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 연결기업은 동 회원권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 개발비 토지사용권 기타의무형자산 회원권 내 용 연 수 유한 유한 유한 비한정 상 각 방 법 3년동안 정액법으로 상각 50년동안 정액법으로 상각 3년동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득 2-3-18 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-3-19 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-3-20 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.2-3-21 회계정책의 변경- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(토지)의 재평가모형 적용연결기업은 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 당기 중에 유형자산으로 분류되는 토지의 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 연결기업은 재평가모형을 전진적으로 적용하였습니다.연결기업은 최초 인식 후 재평가모형을 사용하며 이에 따라 토지에 대하여 재평가일의 공정가치로 측정하였습니다. 2-4 재ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ① 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. (1) 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.ㆍ 유형자산과 투자부동산의 재평가연결기업은 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다. ㆍ비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ㆍ이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ㆍ금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 5. 영업부문정보 5-1 영업부문의 식별연결기업의 영업부문은 세 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문이 제공하는 재화에 근거하여 다음과 같이 분류할 수 있습니다. 사업부문 주요 제공 재화 기록매체 사업부문 MS OS 제품을 번들화(KIT), CD 인쇄, 복제 등 생활용품 사업부문 세제, 섬유유연제 등 생활용품 OEM 제품 LED 부품 사업부문 LED TV 부품 제조 등 5-2 영업부문의 재무현황당기 및 전기 중 영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기록매체 제조 생활용품 제조 LED부품 제조 연결조정 연결 후 금액 매출액: 총매출액 30,717,896 3,727,908 28,596,781 (6,602,275) 56,440,310 내부매출액 6,457,801 - 144,474 (6,602,275) - 외부매출액 24,260,095 3,727,908 28,452,307 - 56,440,310 영업손실 2,072,895 (1,089,460) (3,504,131) 815,527 (1,705,169) 총자산 52,084,630 14,882,373 25,785,773 (14,350,798) 78,401,978 총부채 8,258,245 4,332,885 42,967,817 (13,734,269) 41,824,678 (단위:천원) 구분 기록매체 제조 LED부품 제조 연결조정 연결 후 금액 매출액: 총매출액 27,958,464 44,816,466 (2,646,057) 70,128,873 내부매출액 2,239,009 407,048 (2,646,057) - 외부매출액 25,719,455 44,409,418 - 70,128,873 영업손실 2,120,230 (7,247,507) 229,304 (4,897,973) 총자산 62,295,334 42,269,411 (21,302,364) 83,262,381 총부채 10,530,427 50,028,758 (12,819,386) 47,739,799 영업부문의 총자산과 총부채는 내부거래 제거전 금액입니다. 5-3 지역에 대한 정보 보고기간 중 지역별 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 국내 중국 베트남 미국 멕시코 연결조정 합계 매출액(*1): 총매출액 12,780,625 594,082 28,002,699 16,682,370 4,982,809 (6,602,275) 56,440,310 내부매출액 1,474,992 - 144,474 - 4,982,809 (6,602,275) - 외부매출액 11,305,633 594,082 27,858,225 16,682,370 - - 56,440,310 영업이익(손실) (336,079) (373,064) (3,131,067) 1,041,296 278,218 815,527 (1,705,169) 비유동자산(*2) 25,229,994 4,641,838 3,527,290 1,828,002 1,092,568 (118,580) 36,201,112 (단위:천원) 구분 국내 중국 베트남 미국 유럽 연결조정 합계 매출액(*1): 총매출액 11,948,797 14,252,685 30,563,781 16,009,667 - (2,646,057) 70,128,873 내부매출액 2,239,009 139,864 267,184 - - (2,646,057) - 외부매출액 9,709,788 14,112,821 30,296,597 16,009,667 - - 70,128,873 영업이익 227,998 (2,513,402) (4,734,105) 1,956,526 (64,294) 229,304 (4,897,973) 비유동자산(*2) 14,346,052 5,166,262 13,464,689 1,958,941 - (1,167,184) 33,768,760 (*1) 상기 수익정보는 판매법인의 소재지에 기초하였습니다.(*2) 비유동자산은 투자부동산과 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다. 5-4 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요고객 당기 전기 A사 16,795,884 20,794,591 B사 7,124,483 6,217,884 C사 2,520,189 11,158,385 D사 2,506,881 8,209,093 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 거 래 처 당 기 말 전 기 말 보 유 현 금 - 25,312 31,677 단 기 예 금 ㈜하나은행 등 10,668,702 9,557,851 합 계 10,694,014 9,589,528 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 7. 매출채권및기타채권 7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 13,869,786 17,772,492 대손충당금 (168,289) (4,282,445) 미수금 6,098,675 8,844,561 대손충당금 - (91,508) 합계 19,800,172 22,243,100 7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기 초 4,373,954 6,304,260 설 정 (92,814) (57,313) 제 각 (4,233,693) (1,945,743) 환율변동 120,842 72,750 기 말 168,289 4,373,954 7-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상금액 3개월미만 3개월이상6개월미만 6개월이상1년미만 1년이상3년미만 3년초과 당기말 13,869,786 13,185,083 219,607 139,100 102,284 146,274 77,438 전기말 17,772,492 12,677,378 158,567 11,176 171,816 783,588 3,969,967 8. 공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없으 며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 비상장주식 86,418 86,420 출자금 6,600 6,600 채무상품 사채 1 1 합 계 93,019 93,021 9. 기타금융자산 및 기타금융부채 9-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 6,000,000 2,000 4,200,000 2,000 대여금 238,881 - 239,548 200,000 미수수익 36,303 - 51,853 - 보증금 - 55,878 - 49,627 합계 6,275,184 57,878 4,491,401 251,627 9-2 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 402,949 - 31,607 - 미지급비용 507,828 - 395,084 - 임대보증금 - 22,500 - 22,500 합계 910,777 22,500 426,691 22,500 9-3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 구분 은행명 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 별단예금 ㈜신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당부채 장부금액 취득원가 평가손실충당부채 장부금액 제품 2,539,526 (475,682) 2,063,844 2,408,344 (159,409) 2,248,935 원재료 4,947,101 (2,158,710) 2,788,391 6,765,582 (40,914) 6,724,668 미착품 30,682 - 30,682 74,868 - 74,868 합계 7,517,309 (2,634,392) 4,882,917 9,248,794 (200,323) 9,048,471 11. 관계기업투자 보고기간종료일 현재 지분법적용 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 주된 사업장 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 PT.JMIN(*1) - 100.00 인도네시아 12월 31일 기록매체 제조 및 판매 JMIMX, S.A. DE C.V(*2) - 100.00 멕시코 12월 31일 기록매체 제조 및 판매 엔디에스㈜(*1) - 43.08 대한민국 12월 31일 무선통신장비 제조 (*1) 당기 중 청산이 완료되어 관계기업투자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 연결대상 종속기업에 포함되어 관계기업에서 제외되었습니다. 12. 투자부동산 12-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 감소 감가상각 환율변동효과 기말 취득원가: 토지 422,706 (156,315) - - 266,391 건물 9,244,865 - - 68,051 9,312,916 소계 9,667,571 (156,315) - 68,051 9,579,307 감가상각누계액: 건물 (5,038,674) - (428,921) (27,250) (5,494,845) 장부금액: 토지 422,706 (156,315) - - 266,391 건물 4,206,191 - (428,921) 40,801 3,818,071 합계 4,628,897 (156,315) (428,921) 40,801 4,084,462 (단위:천원) 구분 기초 증가 대체 감가상각 환율변동효과 기말 취득원가: 토지 415,236 7,470 - - - 422,706 건물 - - 9,403,279 - (158,413) 9,244,866 소계 415,236 7,470 9,403,279 - 9,667,572 감가상각누계액: 건물 - - (4,913,440) (211,574) 86,339 (5,038,675) 장부금액: 토지 415,236 7,470 - - - 422,706 건물 - - 4,489,839 (211,574) (72,074) 4,206,191 합계 415,236 7,470 4,489,839 (211,574) (72,074) 4,628,897 12-2 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 13. 유형자산 당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 대체 재평가 감가상각 손상 연결범위변동 환율변동효과 기말 취득원가: 토지 5,796,745 - - - 11,157,203 - - - - 16,953,948 건물 9,412,681 - (232,926) - - - - - (117,806) 9,061,949 기계장치 38,031,416 1,901,118 (10,773,348) 240,935 - - - 143,265 (485,810) 29,057,576 차량운반구 477,587 98,632 (47,051) - - - - 94,299 (27,279) 596,188 시설장치 2,142,803 341,650 (332,887) - - - - 212,684 (20,765) 2,343,485 비품 1,086,765 50,882 (617,172) - - - - 49,007 (19,869) 549,613 공구와기구 8,255 - - - - - - 14,334 (2,041) 20,548 사용권자산 456,865 - - 1,148,228 - - - - (30,788) 1,574,305 건설중인자산 404,917 - - (240,935) - - - - (5,787) 158,195 소계 57,818,034 2,392,282 (12,003,384) 1,148,228 11,157,203 - - 513,589 (710,145) 60,315,807 정부보조금: 기계장치 (9) - 9 - - - - - - - 감가상각누계액: 건물 (1,352,397) - 65,510 - - (442,493) - - 38,423 (1,690,957) 기계장치 (25,145,494) - 5,171,780 - - (3,091,621) - (109,752) 293,283 (22,881,804) 차량운반구 (307,156) - 47,048 - - (81,496) - (22,521) 11,280 (352,845) 시설장치 (2,003,036) - 332,873 - - (87,009) - (85,339) 6,806 (1,835,705) 비품 (743,528) - 613,972 - - (37,916) - (33,155) 3,426 (197,201) 공구와기구 (2,614) - - - - (2,972) - (11,884) 1,571 (15,899) 사용권자산 (176,851) - - - - (476,185) - - 25,130 (627,906) 소계 (29,731,076) - 6,231,183 - - (4,219,692) - (262,651) 379,919 (27,602,317) 손상차손누계액: 기계장치 (131,896) - - - - - (1,357,303) - 153,656 (1,335,543) 비품 건설중인자산 - - - - - - (139,560) - 10,165 (129,395) 소계 (131,896) - - - - - (1,752,447) - 182,436 (1,701,907) 장부금액: 토지 5,796,745 - - - 11,157,203 - - - - 16,953,948 건물 8,060,284 - (167,416) - - (442,493) - - (79,383) 7,370,992 기계장치 12,754,017 1,901,118 (5,601,559) 240,935 - (3,091,621) (1,357,303) 33,513 (38,871) 4,840,229 차량운반구 170,431 98,632 (3) - - (81,496) - 71,778 (15,999) 243,343 시설장치 139,767 341,650 (14) - - (87,009) - 127,345 (13,959) 507,780 비품 343,237 50,882 (3,200) - - (37,916) (255,584) 15,852 2,172 115,443 공구와기구 5,641 - - - - (2,972) - 2,450 (470) 4,649 사용권자산 280,014 - - 1,148,228 - (476,185) - - (5,658) 946,399 건설중인자산 404,917 - - (240,935) - - (139,560) - 4,378 28,800 합계 27,955,053 2,392,282 (5,772,192) 1,148,228 11,157,203 (4,219,692) (1,752,447) 250,938 (147,790) 31,011,583 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 대체 감가상각 환율변동효과 기말 취득원가: 토지 5,796,745 - - - - - 5,796,745 건물 16,659,561 1,758,643 - (9,403,279) - 397,756 9,412,681 기계장치 40,449,331 4,188,926 (8,198,337) 580,716 - 1,010,780 38,031,416 차량운반구 556,909 64,204 (154,027) - - 10,501 477,587 시설장치 2,175,058 99,100 (140,699) - - 9,344 2,142,803 비품 1,130,226 270,380 (327,942) - - 14,101 1,086,765 공구와기구 7,958 - - - - 297 8,255 사용권자산 - - - 458,692 - (1,827) 456,865 건설중인자산 569,049 394,141 - (580,716) - 22,443 404,917 소계 67,344,837 6,775,394 (8,821,005) (8,944,587) - 1,463,395 57,818,034 정부보조금: 기계장치 (12) - 3 - - - (9) 감가상각누계액: 건물 (5,483,485) - - 4,913,440 (617,995) (164,357) (1,352,397) 기계장치 (27,223,513) - 5,890,590 - (3,258,709) (553,862) (25,145,494) 차량운반구 (381,829) - 134,314 - (53,616) (6,025) (307,156) 시설장치 (2,083,699) - 140,699 - (51,661) (8,375) (2,003,036) 비품 (960,834) - 240,355 - (14,334) (8,715) (743,528) 공구와기구 (928) - - - (1,658) (28) (2,614) 사용권자산 - - - - (177,558) 707 (176,851) 소계 (36,134,288) - 6,405,958 4,913,440 (4,175,531) (740,655) (29,731,076) 손상차손누계액: 기계장치 (237,960) - 109,857 - - (3,793) (131,896) 장부금액: 토지 5,796,745 - - - - - 5,796,745 건물 11,176,076 1,758,643 - (4,489,839) (617,995) 233,399 8,060,284 기계장치 12,987,846 4,188,926 (2,197,887) 580,716 (3,258,709) 453,125 12,754,017 차량운반구 175,080 64,204 (19,713) - (53,616) 4,476 170,431 시설장치 91,359 99,100 - - (51,661) 969 139,767 비품 169,392 270,380 (87,587) - (14,334) 5,386 343,237 공구와기구 7,030 - - - (1,658) 269 5,641 사용권자산 - - - 458,692 (177,558) (1,120) 280,014 건설중인자산 569,049 394,141 - (580,716) - 22,443 404,917 합계 30,972,577 6,775,394 (2,305,187) (4,031,147) (4,175,531) 718,947 27,955,053 13-2 토지 재평가13-2-1 토지 재평가에 따른 효과연결기업은 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2020년 12월 31일입니다.당기 중 토지의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재평가 기말 토지 5,796,745 11,157,203 16,953,948 연결기업은 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 대일감정원의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다.상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있습니다.13-2-2 당기 중 유형자산재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 재평가잉여금 - 11,157,203 (2,454,585) 8,702,618 13-2-3 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 장부금액 토지 5,796,745 16,953,948 13-2-4 연결기업이 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다. 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 14. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 상각 환율변동효과 기말 취득원가: 회원권 59,276 - - 59,276 사용권자산 1,268,831 - (53,232) 1,215,599 소계 1,328,107 - (53,232) 1,274,875 상각누계액: 사용권자산 (143,297) (30,771) 4,260 (169,808) 장부금액: 회원권 59,276 - - 59,276 사용권자산 1,125,534 (30,771) (48,972) 1,045,791 합계 1,184,810 (30,771) (48,972) 1,105,067 (단위:천원) 구분 기초 감소 대체 상각 환율변동효과 기말 취득원가: 토지사용권 1,228,767 - (1,277,998) - 49,231 - 회원권 59,276 - - - - 59,276 기타의무형자산 157,123 (162,742) - - 5,619 - 사용권자산 - - 1,277,998 - (9,167) 1,268,831 소계 1,445,166 (162,742) - - 45,683 1,328,107 상각누계액: 토지사용권 (110,566) - 114,674 - (4,108) - 회원권 - - - - - - 기타의무형자산 (148,046) 162,742 - (9,402) (5,294) - 사용권자산 - - (114,674) (30,397) 1,774 (143,297) 소계 (258,612) 162,742 - (39,799) (7,628) (143,297) 장부금액: 토지사용권 1,118,201 - (1,163,324) - 45,123 - 회원권 59,276 - - - - 59,276 기타의무형자산 9,077 - - (9,402) 325 - 사용권자산 - - 1,163,324 (30,397) (7,393) 1,125,534 합계 1,186,554 - - (39,799) 38,055 1,184,810 15. 리스 15-1 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산: 유형자산 토지 및 건물 915,972 280,014 차량운반구 30,427 - 소계 946,399 280,014 무형자산 토지이용권 1,045,791 1,125,534 합계 1,992,190 1,405,548 리스부채: 유동 400,965 182,638 비유동 548,393 103,117 합계 949,358 285,755 15-2 보고기간종료일 현재 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이내 187,140 46,686 3개월 초과 1년 이내 253,570 140,059 1년 초과 5년 이내 637,152 108,935 합계 1,077,862 295,680 15-3 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 및 무형자산상각비 506,956 207,955 리스부채에 대한 이자비용 40,093 15,698 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 10,460,705 14,921,763 미지급금 10,120,652 10,053,090 합계 20,581,357 24,974,853 17. 단ㆍ장기차입금 17-1 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차입종류 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 ㈜신한은행 운영자금 2.70~2.80 9,804,575 13,514,489 Techcombank 운영자금 - - 1,153,890 JMT VN CO., LTD. 운영자금 6.50 783,038 - 합계 10,587,613 14,668,379 17-2 연결기업은 상기 차입금에 대하여 당기말 현재 장부금액 21,265,932천원의 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 채권최고액은 USD 12,000,000입니다. 17-3 장기차입금 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차입종류 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 ㈜국민은행 온랜딩 1.97 2,000,000 2,000,000 2021.06.15 ㈜국민은행 해외온랜딩 1.77 500,000 500,000 2022.02.15 ㈜하나은행 시설자금 2.69 1,000,000 1,000,000 2022.09.15 ㈜신한은행 운영자금 Libor 3M+ 1% 2,745,029 3,034,124 2021.05.07 소계 6,245,029 6,534,124 차감: 유동성장기부채 (4,745,029) - 차감 계 1,500,000 6,534,124 17-4 연결기업은 상기 차입금에 대하여 당기말 현재 장부금액 22,969,667천원의 토지, 건물을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 채권최고액은 1,200,000천원입니다. 또한, 연결기업은 특수관계자 JMT VN CO., LTD.로부터 단기금융상품 VND 70,000,000,000을 담보로 제공받고 있습니다(주석 19, 24 참조). 18. 순확정급여부채 18-1 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 순확정급여부채 400,274 366,941 급여비용(당기손익): 근무원가 - 33,333 순이자비용 - - 정산으로 인한 이익 (400,274) - 소계 (400,274) 33,333 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익): 경험조정 - - 기말 순확정급여부채 - 400,274 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 - 400,274 사외적립자산의 공정가치 - - 합계 - 400,274 연결기업은 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 전환하여 당기말 현재 확정급여부채 인식액이 없습니다. 18-2 확정기여형 퇴직연금제도연결기업은 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따른 회계기간동안 연결기업이 납부하여야 할 부담금(기여금) 374,802천원(전기: 225,859천원)을 퇴직급여로 인식하였습니다. 19. 지급보증과 약정사항 19-1 지배기업은 1993년 3월 미국법인 마이크로소프트사(이하 "MS")와 AR(Autorized Replicator: 소프트웨어 공식 복제업체)계약을 최초로 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다. 19-2 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공처 보증처 보증금액 실행금액 보증내역 ㈜하나은행 개인주주 1,200,000 - 무역어음대출 19-3 당기말 현재 연결기업은 차입금과 관련하여 특수관계자 JMT VN CO., LTD.로부터 단기금융상품 VND 70,000,000,000을 담보로 제공받고 있습니다. 19-4 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등 549,276천원을 제공받고 있습니다. 20. 자본 20-1 자본금지배기업이 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000주 80,000,000주 발행한 주식의 수 32,579,342주 32,579,342주 1주당 금액 1,000원 1,000원 20-2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,467,562 11,467,562 자기주식처분이익 677,584 677,584 전환권대가 1,218,399 1,218,399 합 계 13,363,545 13,363,545 20-3 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 702,321 702,321 임의적립금 기업합리화적립금 2,512,816 2,512,816 미처분이익잉여금(미처리결손금) (20,757,377) (12,706,284) 합 계 (17,542,240) (9,491,147) 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 20-4 기타자본항목 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비고 자기주식 (2,056,336) (2,056,336) 단주 처리 및 주가안정을 위하여 취득하였으며 향후 적절한 시점에 매각 계획임 유형자산재평가잉여금 8,702,619 - 주석 13 참조 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,085,999) (1,700,993) 지분법자본변동 - 178,136 해외사업환산손익 2,616,368 2,650,034 합 계 8,176,652 (929,159) 21. 비용의 성격별 분류 21-1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품의 변동 185,091 2,973,725 원재료 사용액 28,453,480 37,274,689 종업원급여 12,056,195 10,793,614 감가상각비 및 상각비용 4,679,383 4,426,904 기타의 영업비용 12,771,331 19,557,914 합계 58,145,480 75,026,846 21-2 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 : 급여 8,642,378 6,819,286 퇴직급여 135,848 119,257 복리후생비 803,336 497,579 소계 9,581,562 7,436,122 판매비와관리비: 급여 2,331,461 2,837,061 퇴직급여 (163,825) 133,504 복리후생비 272,463 291,869 경상개발비 34,534 95,058 소계 2,474,633 3,357,492 합계 12,056,195 10,793,614 당기 중 경상개발비에 포함된 급여, 퇴직급여 및 복리후생비는 각각 30,067천원, 2,506천원 및 1,962천원(전기: 82,129천원, 6,431천원 및 6,498천원)입니다. 21-3 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가: 감가상각비 4,050,590 4,032,422 투자부동산감가상각비 428,921 211,574 무형자산상각비 - 6,337 소계 4,479,511 4,250,333 판매비와관리비: 감가상각비 168,653 142,470 무형자산상각비 30,771 33,462 경상개발비 448 639 소계 199,872 176,571 합계 4,679,383 4,426,904 당기 중 경상개발비에 포함된 감가상각비 448천원 (전기: 639 천원)입니다. 22. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 2,331,461 2,837,061 퇴직급여 (163,825) 133,504 복리후생비 272,463 291,869 여비교통비 25,341 56,814 통신비 56,898 71,339 수도광열비 70,980 74,898 세금과공과 167,959 91,684 임차료 114,803 134,216 감가상각비 168,653 142,470 수선비 118,092 - 보험료 44,515 36,082 접대비 58,419 84,382 광고선전비 10,000 145,413 수출제비용 25,880 84,120 경상개발비 41,150 109,156 소모품비 202,909 346,213 차량유지비 72,244 79,900 도서인쇄비 1,641 4,291 교육훈련비 11,876 8,808 출장비 204,793 250,602 지급수수료 1,105,580 1,590,147 운반비 838,791 1,170,127 대손상각비 (92,814) (57,313) 무형자산상각비 30,771 33,462 잡비 284,714 157,124 합계 6,003,294 7,876,369 23. 영업외손익 당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. 23-1 기타수익 (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 1,355,507 1,413,790 외화환산이익 1,182,381 352,716 투자부동산처분이익 166,678 - 유형자산처분이익 212,066 22,054 수입수수료 22,501 13,502 잡이익 1,115,666 404,139 합계 4,054,799 2,206,201 23-2 기타비용 (단위:천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 - (615,600) 외환차손 1,498,711 1,305,295 외화환산손실 672,383 128,654 유형자산처분손실 1,087,717 1,327,781 유형자산폐기손실 409 - 유형자산손상차손 1,752,447 - 기부금 3,540 1,399 잡손실 4,353,134 190,108 합계 9,368,341 2,337,637 23-3 금융수익 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 87,499 166,999 23-4 금융원가 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 618,550 974,490 23-5 투자손익 (단위:천원) 구분 당기 전기 지분법이익 - 177,097 종속기업투자주식처분손실 - (300,453) 관계기업투자주식처분손실 (1) - 합계 (1) (123,356) 24. 특수관계자 24-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 종속기업 - JMIMX, S.A. DE C.V - PT.JMIN 관계기업 엔디에스㈜ 엔디에스㈜ 기타의특수관계자 제이엠티㈜ 제이엠티㈜ (주1) 정문출판㈜ 정문출판㈜ ㈜에스디레이 ㈜에스디레이 에스디 에스디 ㈜쓰리에이플러스에스디 ㈜쓰리에이플러스에스디 (주1) 지배기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. 24-2 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 지배기업 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 지배기업의 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여(급여, 복리후생비외) 377,678 321,144 퇴직급여 131,422 21,354 24-3 채권내역보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 매출채권 미수금 채권계 제이엠티㈜ 11,000 - 11,000 JMT VN CO., LTD. 584,352 - 584,352 ㈜에스디레이 74,075 116,582 190,657 ㈜쓰리에이플러스에스디 10,000 - 10,000 비손시스템㈜ 1,056 - 1,056 합계 680,483 116,582 797,065 (단위:천원) 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 기타 채권계 제이엠티㈜ 11,000 - - - 11,000 JMT VN CO., LTD. 71,892 - - - 71,892 ㈜에스디레이 114,065 114,006 - - 228,071 ㈜쓰리에이플러스에스디 171,700 118,300 - - 290,000 비손시스템㈜ 1,056 - 200,000 1,066 202,122 합계 369,713 232,306 200,000 1,066 803,085 24-4 채무내역보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 매입채무 미지급금 임대보증금 단기차입금 기타 채무 계 제이엠티㈜ 888,644 248,475 - - - 1,137,119 JMT VN CO., LTD. - 218,450 - 783,038 6,587 1,008,075 ㈜에스디레이 - 116,265 - - - 116,265 비손시스템㈜ - 1,036,608 10,000 - - 1,046,608 합계 888,644 1,619,798 10,000 783,038 6,587 3,308,067 (단위:천원) 회사명 매입채무 미지급금 임대보증금 채무 계 JMIMX, S.A. DE C.V 1,150,498 - - 1,150,498 제이엠티㈜ 884,431 358,695 - 1,243,126 JMT VN CO., LTD. - 448,256 - 448,256 ㈜에스디레이 - 85,449 - 85,449 비손시스템㈜ 232,300 1,088,236 10,000 1,330,536 합계 2,267,229 1,980,636 10,000 4,257,865 24-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.24-5-1 자금대여 거래 (단위:천원) 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 제각 기말 비손시스템㈜ 200,000 - (200,000) - - (단위:천원) 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 제각 기말 엔디에스㈜ 403,500 - - (403,500) - 비손시스템㈜ 200,000 - - - 200,000 합계 603,500 - - (403,500) 200,000 24-5-2 자금차입 거래 (단위:천원) 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 환율변동효과 기말 JMT VN CO., LTD. - 965,200 (120,650) (61,512) 783,038 24-6 수익 및 비용거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 수익거래 비용거래 매출 이자수익 기타 수익계 원재료매입 지급수수료 이자비용 기타 비용 계 제이엠티㈜ 120,000 - - 120,000 - - - 99,041 99,041 JMT VN CO., LTD. 5,208,653 - - 5,208,653 - - 22,789 24,716 47,505 ㈜에스디레이 469,149 - 656,943 1,126,092 314,909 - - 81,960 396,869 비손시스템㈜ 11,105 1,827 4,946 17,878 - 296,712 - 236,017 532,729 합계 5,808,907 1,827 661,889 6,472,623 314,909 296,712 22,789 441,734 1,076,144 (단위:천원) 회사명 수익거래 비용거래 매출 이자수익 기타 수익계 원재료매입 외주가공비 지급수수료 기타 유형자산매입 비용 계 JMIMX, S.A. DE C.V - - - - - 4,447,794 - - - 4,447,794 제이엠티㈜ 120,000 - - 120,000 107,012 - - - - 107,012 JMT VN CO., LTD. 1,795,329 - - 1,795,329 - - 581 450,436 - 451,017 ㈜에스디레이 594,137 - 648,417 1,242,554 354,341 - - - 85,560 439,901 비손시스템㈜ 10,800 10,448 4,973 26,221 - - 387,595 - - 387,595 합계 2,520,266 10,448 653,390 3,184,104 461,353 4,447,794 388,176 450,436 85,560 5,833,319 24-7 당기말 현재 연결기업은 대표이사로부터 연결기업의 차입금 등을 위하여 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업의 차입금 등을 위하여 특수관계자로부터 담보를 제공받고 있습니다(주석 17, 19 참조). 24-8 보고기간종료일 현재 주택전세자금 등의 지원목적으로 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대여한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 단기대여금 - 8,000 25. 법인세 25-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 400,599 632,664 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 1,969,298 1,372,780 자본에 직접 반영된 법인세비용 등 (2,481,036) 15,250 법인세비용(이익) (111,139) 2,020,694 25-2 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (4,737,008) (5,960,257) 적용세율에 따른 법인세 (1,291,463) (1,622,003) 조정사항: - 비공제비용 196,859 49,945 - 세액공제효과 - (24,703) - 이연법인세미인식효과 1,374,070 3,183,460 - 기타(세율차이 등) (390,605) 433,995 법인세이익(비용) (111,139) 2,020,694 25-3 이연법인세25-3-1 보고기간종료일 현재 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 연결재무상태표 연결손익계산서 당기말 전기말 당기 전기 유형자산재평가잉여금 (2,454,585) - - - 재고자산평가충당부채 - 15,720 (15,720) 4,016 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 372,307 545,767 (172,747) (134,200) 순확정급여부채 - 86,682 (86,682) 11,745 대손충당금 114,891 411,888 (296,996) (1,439,526) 미수수익 (7,987) (11,408) 3,421 916 기타 249,036 552,111 (303,080) 307,021 이월결손금 478,190 - 478,190 - 종속기업투자주식 (1,189,254) (1,840,892) 660,768 (360,377) 내부미실현손익 (136,728) (367,942) 231,215 178,128 종속기업의 일시적차이 등 254,978 258,220 13,369 59,497 합계 (2,319,152) (349,854) 511,738 (1,372,780) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자와 관련한 일시적 차이에 대한 법인세효과 14,427,699천원원(전기말: 12,165,654천원)은 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지 않을 가능성이 높음에 따라 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니하였습니다. 25-3-2 순이연법인세자산의 변동 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 (349,854) 1,022,926 당기손익으로 인식된 법인세이익 511,738 (1,388,030) 자본에 직접 반영된 이연법인세비용 등 (2,481,036) 15,250 기말장부금액 (2,319,152) (349,854) 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 26. 주당이익 26-1 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) (7,438,624,539)원 (7,980,950,610)원 유통보통주식수 31,839,328주 31,839,328주 기본주당이익(손실) (234)원 (251)원 26-2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초유통보통주식수 32,579,342주 32,579,342주 자기주식수 (740,014)주 (740,014)주 가중평균유통보통주식수 31,839,328주 31,839,328주 27. 범주별 금융상품 27-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 10,694,014 - - 10,694,014 매출채권및기타채권 19,800,172 - - 19,800,172 기타금융자산 6,275,184 - - 6,275,184 소 계 36,769,370 - - 36,769,370 비유동: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 93,019 93,019 기타금융자산 57,878 - - 57,878 소 계 57,878 - 93,019 150,897 합 계 36,827,248 - 93,019 36,920,267 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 9,589,528 - - 9,589,528 매출채권및기타채권 22,243,100 - - 22,243,100 기타금융자산 4,491,401 - - 4,491,401 소 계 36,324,029 - - 36,324,029 비유동: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 93,021 93,021 기타금융자산 251,627 - - 251,627 소 계 251,627 - 93,021 344,648 합 계 36,575,656 - 93,021 36,668,677 27-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 - 20,581,357 20,581,357 단기차입금 - 10,587,613 10,587,613 유동성장기부채 - 4,745,029 4,745,029 리스부채 - 400,965 400,965 기타금융부채 - 910,777 910,777 소 계 - 37,225,741 37,225,741 비유동: 장기차입금 - 1,500,000 1,500,000 리스부채 - 548,393 548,393 기타금융부채 - 22,500 22,500 소 계 - 2,070,893 2,070,893 합 계 - 39,296,634 39,296,634 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 - 24,974,853 24,974,853 단기차입금 - 14,668,379 14,668,379 리스부채 - 182,638 182,638 기타금융부채 - 426,691 426,691 소 계 - 40,252,561 40,252,561 비유동: 장기차입금 - 6,534,124 6,534,124 리스부채 - 103,117 103,117 기타금융부채 - 22,500 22,500 소 계 - 6,659,741 6,659,741 합 계 - 46,912,302 46,912,302 27-3 금융수익 및 금융원가의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 금융수익 이자수익 87,499 - - - - 87,499 금융원가 이자비용 - - - 618,550 - 618,550 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 금융수익 이자수익 166,999 - - - - 166,999 금융원가 이자비용 - - - 974,490 - 974,490 28. 공정가치 28-1 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 10,694,014 10,694,014 9,589,528 9,589,528 매출채권및기타채권 19,800,172 19,800,172 22,243,100 22,243,100 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 93,019 93,019 93,021 93,021 기타금융자산 6,333,062 6,333,062 4,743,028 4,743,028 금융자산 합계 36,920,267 36,920,267 36,668,677 36,668,677 금융부채: 매입채무및기타채무 20,581,357 20,581,357 24,974,853 24,974,853 단기차입금 10,587,613 10,587,613 14,668,379 14,668,379 유동성장기부채 4,745,029 4,745,029 - - 장기차입금 1,500,000 1,500,000 6,534,124 6,534,124 리스부채 949,358 949,358 285,755 285,755 기타금융부채 933,277 933,277 449,191 449,191 금융부채 합계 39,296,634 39,296,634 46,912,302 46,912,302 28-2 공정가치 서열체계보고기간종료일 현재 연결기업의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: - - 93,019 93,019 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: - - 93,021 93,021 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 변동은 없었습니다. 29. 재무위험관리의 목적 및 정책 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생금융상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 29-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 단기차입금은 각각 15,028,275천원 및 8,184,481천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는영향은 중요하지 않습니다. (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 12,261,829 32,111,951 13,143,046 29,739,935 EUR 4,200 - 4,141 - JPY - - - 1,986 합계 12,266,029 32,111,951 13,147,187 29,741,921 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (992,506) 992,506 (829,844) 829,844 EUR 210 (210) 207 (207) JPY - - (99) 99 합계 (992,296) 992,296 (829,736) 829,736 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업은 당기말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다. 29-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 13,701,498 13,490,047 기타채권 6,098,674 8,753,053 합 계 19,800,172 22,243,100 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 및 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.(2) 기타의 자산현금및현금성자산, 단ㆍ장기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 29-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 20,581,357 - - 20,581,357 단기차입금 - 10,587,613 - 10,587,613 유동성장기부채 - 4,745,029 - 4,745,029 장기차입금 - - 1,500,000 1,500,000 리스부채 187,140 253,570 637,152 1,077,862 기타금융부채 910,777 - 22,500 933,277 합계 21,679,274 15,586,212 2,159,652 39,425,138 (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 24,974,853 - - 24,974,853 단기차입금 12,006,879 2,661,500 - 14,668,379 장기차입금 - - 6,534,124 6,534,124 리스부채 46,686 140,059 108,935 295,680 기타금융부채 426,691 - 22,500 449,191 합계 37,455,109 2,801,559 6,665,559 46,922,227 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 29-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성 대체 현재가치할인차금 상각 환율변동효과 리스부채 설정 단기차입금 14,668,379 5,073,836 (8,535,743) - - (618,859) - 10,587,613 유동성장기부채 - - - 4,973,929 - (228,900) - 4,745,029 장기차입금 6,534,124 - (113,694) (4,973,929) - 53,499 - 1,500,000 리스부채 285,755 - (518,816) - 40,093 (5,902) 1,148,228 949,358 임대보증금 22,500 - - - - - - 22,500 합계 21,510,758 5,073,836 (9,168,253) - 40,093 (800,162) 1,148,228 17,804,500 (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 현재가치할인차금 상각 환율변동효과 리스부채 설정 단기차입금 18,296,227 7,850,395 (11,818,053) - 339,810 - 14,668,379 장기차입금 2,000,000 4,546,532 - - (12,407) - 6,534,125 리스부채 - - (187,492) 15,698 (1,143) 458,692 285,755 임대보증금 20,343 2,157 - - - - 22,500 합계 20,316,570 12,399,084 (12,005,545) 15,698 326,260 458,692 21,510,759 29-5 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 20,581,357 24,974,853 차입금 16,832,642 21,202,504 리스부채 949,358 285,755 기타금융부채 933,277 449,191 차감: 현금및현금성자산 (10,694,014) (9,589,528) 순부채 28,602,620 37,322,775 자기자본 36,577,300 35,522,582 부채비율 78.20% 105.07% 4. 재무제표 재무상태표 제 28 기 2020.12.31 현재 제 27 기 2019.12.31 현재 제 26 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 자산 유동자산 17,958,010,206 19,626,316,995 21,788,575,153 현금및현금성자산 3,294,015,630 4,607,636,226 6,902,922,062 매출채권 및 기타채권 4,205,545,181 5,416,124,023 4,522,878,700 기타금융자산 9,181,845,844 7,567,865,090 8,436,885,027 선급금 135,166,195 442,606,195 215,413,926 선급비용 44,904,867 44,858,013 79,015,552 재고자산 1,004,161,619 1,523,492,761 1,631,459,886 당기법인세자산 92,370,870 23,734,687 비유동자산 30,145,462,551 28,132,723,755 30,863,003,991 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 4,558,828,840 9,030,579,840 13,117,608,325 장기매출채권 및 기타비유동채권 253,610,340 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 93,018,951 93,020,951 100,896,653 기타금융자산 10,010,000 3,062,310,000 3,175,710,000 투자부동산 266,390,700 422,705,718 415,235,718 유형자산 24,904,327,720 13,864,069,876 11,143,487,550 무형자산 59,276,000 59,276,000 59,276,000 이연법인세자산 1,600,761,370 2,850,789,745 자산총계 48,103,472,757 47,759,040,750 52,651,579,144 부채 유동부채 4,038,799,251 3,402,759,690 5,282,777,819 매입채무 및 기타채무 1,652,024,359 1,607,080,432 1,676,630,055 단기차입금 1,500,000,000 1,500,000,000 유동성장기차입금 2,000,000,000 유동리스부채 17,720,380 기타금융부채 356,166,990 277,648,929 310,955,021 선수금 12,887,522 18,030,329 650,919,199 당기법인세부채 1,144,273,544 비유동부채 2,854,158,749 3,922,774,170 2,387,283,963 장기매입채무 및 기타비유동채무 장기차입금 1,500,000,000 3,500,000,000 2,000,000,000 비유동리스부채 12,989,268 기타금융부채 93,020,597 22,500,000 20,343,143 확정급여부채 400,274,170 366,940,820 이연법인세부채 1,248,148,884 부채총계 6,892,958,000 7,325,533,860 7,670,061,782 자본 자본금 32,579,342,000 32,579,342,000 32,579,342,000 자본잉여금 13,363,545,464 13,363,545,464 13,363,545,464 이익잉여금(결손금) (10,292,656,786) (1,752,052,122) 3,271,756,790 기타자본항목 5,560,284,079 (3,757,328,452) (4,233,126,892) 자본총계 41,210,514,757 40,433,506,890 44,981,517,362 자본과부채총계 48,103,472,757 47,759,040,750 52,651,579,144 포괄손익계산서 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 매출액 12,780,625,125 11,948,796,547 11,276,792,366 매출원가 10,423,137,122 9,076,182,609 8,729,091,275 매출총이익 2,357,488,003 2,872,613,938 2,547,701,091 판매비와관리비 2,693,566,721 2,644,615,658 3,460,867,235 영업이익(손실) (336,078,718) 227,998,280 (913,166,144) 기타이익 509,941,487 454,890,714 6,127,550,253 기타손실 3,497,011,158 691,704,463 3,041,471,043 금융수익 515,592,908 580,847,403 1,251,443,291 금융원가 133,981,914 135,421,377 81,309,043 투자손익 (4,471,751,000) (3,556,103,965) (1,639,049,996) 법인세비용차감전순이익(손실) (7,413,288,395) (3,119,493,408) 1,703,997,318 법인세비용 514,847,891 1,389,515,504 (55,622,397) 당기순이익(손실) (7,928,136,286) (4,509,008,912) 1,759,619,715 기타포괄손익 8,705,144,153 (39,001,560) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 8,705,144,153 (39,001,560) 유형자산재평가손익 8,702,618,513 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 614,994,018 475,798,440 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (612,468,378) (514,800,000) 총포괄손익 777,007,867 (4,548,010,472) 1,759,619,715 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (249) (142) 55 자본변동표 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 1,512,137,075 (4,233,126,892) 43,221,897,647 당기순이익(손실) 1,759,619,715 1,759,619,715 유평자산재평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 자본 증가(감소) 합계 1,759,619,715 1,759,619,715 2018.12.31 (기말자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 3,271,756,790 (4,233,126,892) 44,981,517,362 2019.01.01 (기초자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 3,271,756,790 (4,233,126,892) 44,981,517,362 당기순이익(손실) (4,509,008,912) (4,509,008,912) 유평자산재평가손익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 475,798,440 475,798,440 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (514,800,000) (514,800,000) 자본 증가(감소) 합계 (5,023,808,912) 475,798,440 (4,548,010,472) 2019.12.31 (기말자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (1,752,052,122) (3,757,328,452) 40,433,506,890 2020.01.01 (기초자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (1,752,052,122) (3,757,328,452) 40,433,506,890 당기순이익(손실) (7,928,136,286) (7,928,136,286) 유평자산재평가손익 8,702,618,513 8,702,618,513 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 614,994,018 614,994,018 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 (612,468,378) (612,468,378) 자본 증가(감소) 합계 (8,540,604,664) 9,317,612,531 777,007,867 2020.12.31 (기말자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (10,292,656,786) 5,560,284,079 41,210,514,757 현금흐름표 제 28 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 27 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 28 기 제 27 기 제 26 기 영업활동현금흐름 2,393,399,449 (1,137,955,875) (1,143,112,856) 당기순이익(손실) (7,928,136,286) (4,509,008,912) 1,759,619,715 당기순이익조정을 위한 가감 8,222,185,975 5,221,753,813 (1,707,160,079) 퇴직급여 (400,274,170) 33,333,350 33,333,350 감가상각비 789,949,002 408,713,028 326,516,764 대손상각비 56,210,247 (97,408,381) 507,771,626 기타의 대손상각비 2,852,300,000 584,400,000 2,929,413,368 외화환산이익 (2,073,928) (249,004,801) (311,627,691) 외화환산손실 356,424,637 42,766,735 49,664,386 투자부동산처분이익 (166,678,182) 유형자산처분이익 (145,852,222) (1,239,561) (5,655,525,233) 유형자산처분손실 163,053,419 유형자산폐기손실 409,000 관계기업투자주식처분손실 1,000 종속기업투자주식처분손실 247,203,965 종속기업투자주식손상차손 4,471,750,000 3,308,900,000 1,639,049,996 보증수익 (62,775,234) 배당금수익 (780,066,000) 지급수수료 113,730,275 이자수익 (515,592,908) (580,847,403) (408,602,057) 이자비용 133,981,914 135,421,377 81,309,043 법인세비용 514,847,891 1,389,515,504 (55,622,397) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,770,108,495 (1,003,323,196) (1,576,329,577) 매출채권의 감소(증가) (54,146,716) 371,031,672 (530,878,878) 기타채권의 감소(증가) 918,529,743 (1,167,961,552) (3,280,953) 선급금의 감소(증가) 307,440,000 388,407,731 10,196,850 선급비용의 감소(증가) (46,854) 34,157,539 3,442,308 재고자산의 감소(증가) 519,331,142 107,967,125 (986,668,459) 단기매입채무의 증가(감소) 379,347,915 (352,096,600) (117,549,996) 기타채무의 증가(감소) (332,837,678) 283,906,860 (3,932,224) 기타금융부채의 증가(감소) 37,633,750 (35,847,101) 42,731,980 선수금의 증가(감소) (5,142,807) (632,888,870) 9,609,795 이자수취(영업) 519,112,154 449,117,340 342,415,769 법인세납부(환급) (189,870,889) (1,296,494,920) 38,341,316 투자활동현금흐름 (1,915,406,209) (2,580,927,571) (1,075,178,470) 기타금융자산의 취득 (8,550,000,000) (1,982,700,000) (10,986,700,000) 기타금융자산의 처분 6,958,000,000 2,048,500,000 4,277,219,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의증가 (50,000,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의감소 3,240,000 7,873,702 11,172,000 투자부동산의 취득 (7,470,000) 투자부동산의 처분 322,993,200 유형자산의 취득 (1,062,903,138) (3,136,552,794) (629,099,453) 유형자산의 처분 413,263,729 8,497,001 8,781,063,983 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,308,900,000) 종속기업에 대한 투자자산의 처분 530,924,520 배당금수취 780,066,000 재무활동현금흐름 (1,646,572,045) 1,369,276,489 684,275,661 차입금 1,600,000,000 2,500,000,000 차입금의 상환 (1,500,000,000) (100,000,000) (500,000,000) 기타금융부채의 증가 2,156,857 5,000,000 기타금융부채의 감소 (100,000,000) 리스부채의 감소 (11,000,000) 종속기업의 취득 (1,142,500,000) 이자지급 (135,572,045) (132,880,368) (78,224,339) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,168,578,805) (2,349,606,957) (1,534,015,665) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (145,041,791) 54,321,121 85,593,157 기초현금및현금성자산 4,607,636,226 6,902,922,062 8,351,344,570 기말현금및현금성자산 3,294,015,630 4,607,636,226 6,902,922,062 5. 재무제표 주석 제 28(당) 기 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 27(전) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 제이엠아이 주식회사 1. 일반사항 제이엠아이 주식회사(이하 '당사')는 1993년 2월 20일 설립되어 1997년 8월 18일에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 화성시 동탄산단8길 15-20에 본사와 공장을 두고 출판 및 인쇄업, CD제작 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1993년 3월 마이크로소프트사(MS)와 AR(Authorized Replicator)계약을 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다. 당사는 2004년 3월 26일자 정기주주총회의 결의로 상호를 정문정보 주식회사에서 제이엠아이 주식회사로 변경하였으며, 설립 후 수차의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 32,579백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율(%) 정광훈 4,385,747 13.46 제이엠티주식회사 5,583,390 17.14 강혜숙 1,727,994 5.30 자기주식 740,014 2.27 기타 20,142,197 61.83 합계 32,579,342 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다. 2-2 중요한 회계정책2-2-1 종속기업과 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업과 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-2-3 공정가치 측정 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 29- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 29- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 28 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-2-4 매각예정비유동자산과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 2-2-5 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-6 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 출판 및 인쇄업, CD제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.(4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.(6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.(7) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 2-2-7 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-2-8 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 감사상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-2-9 퇴직급여당사는 대신증권㈜을 퇴직연금사업자로 하여 확정기여퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 당사가 납부하여야 할 기여금을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 확정급여부채는 인식하지 않고 있습니다. 2-2-10 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 4) 금융상품의 제거 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-2-11 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-2-12 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익누계액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 기 계 장 치 등 4년 당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 2-2-13 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여리스기간을 적용합니다. 1) 리스이용자 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가2) 리스제공자 당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 2-2-14 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-2-15 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2-2-16 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 당사는 동 회원권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 개발비 회원권 내 용 연 수 유한 비한정 상 각 방 법 3년동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 2-2-17 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-2-18 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-2-19 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-2-20 회계정책의 변경- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(토지)의 재평가모형 적용당사는 보다 목적적합한 재무정보를 제공하기 위하여 당기 중에 유형자산으로 분류되는 토지의 후속 측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 당사는재평가모형을 전진적으로 적용하였습니다.당사는 최초 인식 후 재평가모형을 사용하며 이에 따라 토지에 대하여 재평가일의 공정가치로 측정하였습니다. 2-3 재ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. ① 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. (1) 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.ㆍ 유형자산과 투자부동산의 재평가당사는 토지를 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익에 반영하고 있습니다. 당사는 당기 중에 독립적인 평가전문가에 의하여 수행된 감정평가내용을 당기말 장부금액에 반영하고 있습니다. ㆍ비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ㆍ이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ㆍ금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. ① 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정) 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ② 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정) 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. ④ 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정) 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ⑤ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 - 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 5. 영업부문정보 5-1 영업부문의 식별당사의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며, 각 사업부문이 제공하는 재화에 근거하여 다음과 같이 분류할 수 있습니다. 사업부문 주요 제공 재화 기록매체 사업부문 MS OS 제품을 번들화(KIT), CD 인쇄, 복제 등 생활용품 사업부문 세제, 섬유유연제 등 생활용품 OEM 제품 5-2 전기는 단일영업부문이여, 당기 영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기록매체 제조 생활용품 제조 합계 매출액: 총매출액 9,052,717 3,727,908 12,780,625 내부매출액 - - - 외부매출액 9,052,717 3,727,908 12,780,625 영업손실 753,381 (1,089,460) (336,079) 총자산 33,221,100 14,882,373 48,103,473 총부채 2,560,073 4,332,885 6,892,958 5-3 지역에 대한 정보5-3-1 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 역 당기 전기 한 국 11,277,647 9,670,827 중 국 - 3,856 미국 등 1,502,978 2,274,114 합 계 12,780,625 11,948,797 5-3-2 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 역 당기말 전기말 한 국 25,229,995 14,346,052 상기 비유동자산은 투자부동산과 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다. 5-4 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요고객 당기 전기 A사 3,126,367 - B사 1,412,345 1,988,064 C사 947,824 2,708,087 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 거 래 처 당 기 말 전 기 말 보 유 현 금 - 5,348 5,161 단 기 예 금 ㈜하나은행 등 3,288,668 4,602,475 합 계 3,294,016 4,607,636 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 7. 매출채권및기타채권 7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 4,160,123 - 4,230,883 - 대손충당금 (601,704) - (650,779) - 미수금 781,290 253,610 1,970,183 - 대손충당금 (134,163) - (134,163) - 합계 4,205,546 253,610 5,416,124 - 7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기 초 784,943 2,828,094 설 정 56,210 (97,408) 제 각 (105,285) (1,945,743) 기 말 735,868 784,943 7-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상금액 3개월미만 3개월이상6개월미만 6개월이상1년미만 1년이상3년미만 3년초과 당기말 4,160,123 3,342,531 6,424 23,713 178,878 529,612 78,965 전기말 4,230,883 3,168,553 105,016 41,592 90,069 825,653 - 8. 공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없으 며, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류한 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 지분상품 비상장주식 86,418 86,420 출자금 6,600 6,600 채무상품 사채 1 1 합 계 93,019 93,021 9. 기타금융자산 및 기타금융부채 9-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품 6,000,000 2,000 4,200,000 2,000 대여금 9,767,550 - 5,897,750 4,252,300 대손충당금 (6,847,550) - (2,795,250) (1,200,000) 미수수익 261,846 - 265,365 - 보증금 - 8,010 - 8,010 합계 9,181,846 10,010 7,567,865 3,062,310 9-2 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 55,234 - 31,607 - 미지급비용 257,723 - 246,041 - 금융보증부채 43,210 70,521 - - 임대보증금 - 22,500 - 22,500 합계 356,167 93,021 277,648 22,500 9-3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 구분 은행명 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 별단예금 ㈜신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당부채 장부금액 취득원가 평가손실충당부채 장부금액 제품 148,804 - 148,804 347,966 (30,540) 317,426 원재료 855,358 - 855,358 1,246,981 (40,914) 1,206,067 합계 1,004,162 - 1,004,162 1,594,947 (71,454) 1,523,493 11. 관계기업, 종속기업투자 보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 종속기업 : 정문전자유한공사(소주) 중국 100.00 - 100.00 - JM INFORMATION INC. 미국 100.00 4,558,829 100.00 4,558,829 JMI VIETNAM CO., LTD.(*1) 베트남 100.00 - 100.00 4,471,750 JMI H VIETNAM CO., LTD.(*2) 베트남 100.00 - 100.00 - 소계 4,558,829 9,030,579 관계기업 : 엔디에스㈜(*3) 대한민국 - - 43.08 1 소계 - 1 합계 4,558,829 9,030,580 (*1) 당사는 당기 중 종속기업투자주식의 장부금액이 회수가능액을 미달하여 그 차액 4,471,750천원(전기: 3,308,900천원)을 종속기업투자주식손상차손으로 투자손익에 계상하였습니다.(*2) JMI H VIETNAM CO., LTD.의 감사인인 베트남 소재 VACO Auditing Company Limited는 계속기업 관련 중요한 불확실성을 이유로 해당 종속기업의 재무제표에 대하여 의견을 표명하지 않았습니다.(*3) 당기 중 청산이 완료되었습니다. 12. 투자부동산 12-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 감소 감가상각 기말 토지 422,706 (156,315) - 266,391 (단위:천원) 구분 기초 취득 감가상각 기말 토지 415,236 7,470 - 422,706 12-2 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 13. 유형자산 13-1 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 대체 재평가액 감가상각 기말 취득원가: 토지 5,796,745 - - - 11,157,203 - 16,953,948 건물 7,381,549 - (232,926) - - - 7,148,623 기계장치 5,703,668 709,498 (2,319,505) 107,100 - - 4,200,761 차량운반구 249,987 41,999 (47,051) - - - 244,935 시설장치 2,011,951 274,753 (199,520) - - - 2,087,184 비품 827,309 36,653 (601,187) - - - 262,775 사용권자산 - - - 40,974 - - 40,974 건설중인자산 135,900 - - (107,100) - - 28,800 소계 22,107,109 1,062,903 (3,400,189) 40,974 11,157,203 - 30,968,000 정부보조금: 기계장치 (9) - 9 - - - - 감가상각누계액: 건물 (1,013,875) - 65,510 - - (184,539) (1,132,904) 기계장치 (4,420,389) - 2,056,377 - - (454,521) (2,818,533) 차량운반구 (208,094) - 47,048 - - (28,404) (189,450) 시설장치 (1,872,184) - 199,506 - - (75,881) (1,748,559) 비품 (728,488) - 600,866 - - (36,057) (163,679) 사용권자산 - - - - - (10,547) (10,547) 소계 (8,243,030) - 2,969,307 - - (789,949) (6,063,672) 장부금액: 토지 5,796,745 - - - 11,157,203 - 16,953,948 건물 6,367,674 - (167,416) - - (184,539) 6,015,719 기계장치 1,283,270 709,498 (263,119) 107,100 - (454,521) 1,382,228 차량운반구 41,893 41,999 (3) - - (28,404) 55,485 시설장치 139,767 274,753 (14) - - (75,881) 338,625 비품 98,821 36,653 (321) - - (36,057) 99,096 사용권자산 - - - 40,974 - (10,547) 30,427 건설중인자산 135,900 - - (107,100) - - 28,800 합계 13,864,070 1,062,903 (430,873) 40,974 11,157,203 (789,949) 24,904,328 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 감가상각 기말 취득원가: 토지 5,796,745 - - - 5,796,745 건물 5,622,906 1,758,643 - - 7,381,549 기계장치 4,677,432 1,026,236 - - 5,703,668 차량운반구 261,556 17,931 (29,500) - 249,987 시설장치 1,912,851 99,100 - - 2,011,951 비품 728,566 98,743 - - 827,309 건설중인자산 - 135,900 - - 135,900 소계 19,000,056 3,136,553 (29,500) - 22,107,109 정부보조금: 기계장치 (12) - - - (12) 감가상각누계액: 건물 (862,361) - - (151,514) (1,013,875) 기계장치 (4,220,341) - - (200,048) (4,420,389) 차량운반구 (209,216) - 22,239 (21,117) (208,094) 시설장치 (1,848,581) - - (23,603) (1,872,184) 비품 (716,057) - - (12,431) (728,488) 소계 (7,856,556) - 22,239 (408,713) (8,243,030) 장부금액: 토지 5,796,745 - - - 5,796,745 건물 4,760,545 1,758,643 - (151,514) 6,367,674 기계장치 457,079 1,026,236 3 (200,048) 1,283,270 차량운반구 52,340 17,931 (7,261) (21,117) 41,893 시설장치 64,270 99,100 - (23,603) 139,767 비품 12,509 98,743 - (12,431) 98,821 건설중인자산 - 135,900 - - 135,900 합계 11,143,488 3,136,553 (7,258) (408,713) 13,864,070 13-2 토지 재평가13-2-1 토지 재평가에 따른 효과당사는 유형자산 재평가모형에 따라 토지에 대해 재평가를 실시하였으며, 재평가기준일은 2020년 12월 31일입니다.당기 중 토지의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재평가 기말 토지 5,796,745 11,157,203 16,953,948 당사는 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적이고 공인된 전문평가기관인 대일감정원의 재평가결과를 근거로 하였습니다. 토지의 공정가치는 공시지가기준법과 거래사례비교법을 이용하여 측정하였습니다.상기 방법에 따라 평가한 토지의 재평가잉여금은 이연법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고, 자본항목 중 기타자본항목으로 표시하고 있습니다.13-2-2 당기 중 유형자산재평가잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 법인세효과 기말 재평가잉여금 - 11,157,203 (2,454,585) 8,702,618 13-2-3 토지를 역사적원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 취득원가 장부금액 토지 5,796,745 16,953,948 13-2-4 당사가 공정가치로 측정하는 토지의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다. 당기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다. 가치평가기법 관측불가능한투입변수 주요 관측불가능한 변수와 공정가치의 상관관계 공시지가기준평가법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함 개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는증가(감소)함 13-3 보험가입자산당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험기간 보험가입처 화재보험 건물,기계장치 및원재료 14,749,929 2020.01.31-2021.01.31 현대해상화재보험㈜ 14. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 손상 기말 취득원가: 회원권 59,276 - - - 59,276 장부금액: 회원권 59,276 - - - 59,276 (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 손상 기말 취득원가: 회원권 59,276 - - - 59,276 장부금액: 회원권 59,276 - - - 59,276 15. 리스 15-1 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 사용권자산: 유형자산 차량운반구 30,427 - 리스부채: 유동 17,720 - 비유동 12,989 - 합계 30,709 - 15-2 보고기간종료일 현재 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이내 4,500 - 3개월 초과 1년 이내 13,500 - 1년 초과 5년 이내 13,500 - 합계 31,500 - 15-3 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 10,547 - 리스부채에 대한 이자비용 735 - 16. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 894,571 516,790 미지급금 757,453 1,090,290 합계 1,652,024 1,607,080 17. 단ㆍ장기차입금 17-1 단기차입금 당기말 현재 단기차입금 잔액은 없으며, 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차입종류 금액 ㈜신한은행 운영자금 1,500,000 17-2 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차입종류 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 ㈜국민은행 온랜딩 2.83 2,000,000 2,000,000 2021.06.15 ㈜국민은행 해외온랜딩 2.67 500,000 500,000 2022.02.15 ㈜하나은행 시설자금 2.69 1,000,000 1,000,000 2022.09.15 소계 3,500,000 3,500,000 차감: 유동성장기부채 (2,000,000) - 차감 계 1,500,000 3,500,000 17-3 ㈜하나은행 장기차입금에 대하여 당기말 현재 장부금액 22,969,667천원의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 채권최고액은 1,200,000천원입니다. 18. 순확정급여부채 18-1 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 순확정급여부채 400,274 366,941 급여비용(당기손익): 근무원가 - 33,333 순이자비용 - - 정산으로 인한 이익 (400,274) 소계 (400,274) 33,333 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익): 경험조정 - - 기말 순확정급여부채 - 400,274 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 - 400,274 사외적립자산의 공정가치 - - 합계 - 400,274 당사는 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도로 전환하여 당기말 현재 확정급여부채 인식액이 없습니다. 18-2 확정기여형 퇴직연금제도당사는 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따른 회계기간동안 당사가 납부하여야 할 부담금(기여금) 374,802천원(전기: 225,859천원)을 퇴직급여로 인식하였습니다. 19. 지급보증과 약정사항 19-1 당사는 1993년 3월 미국법인 마이크로소프트사(이하 "MS")와 AR(Authorized Replicator: 소프트웨어 공식 복제업체)계약을 최초로 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다. 한편, 본 계약은 일반적으로 1년 단위로 양사의 합의에 의하여 갱신됩니다. 19-2 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공처 보증처 보증금액 실행금액 보증내역 ㈜하나은행 대표이사 1,200,000 - 무역어음대출 19-3 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등 549,276천원을 제공받고 있습니다. 19-4 당기말 현재 당사가 종속기업을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD) 제공받은 자 보증처 보증금액 차입금 보증내역 정문전자유한공사(소주)(*1) ㈜신한은행 10,000,000 9,000,000 종속기업 차입금 (*1) 당사는 상기 종속기업 차입금에 대하여 당기말 현재 장부금액 21,265,932천원의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 채권최고액은 USD 12,000,000입니다. 20. 자본 20-1 자본금 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000주 80,000,000주 발행한 주식의 수 32,579,342주 32,579,342주 1주당 금액 1,000원 1,000원 20-2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,467,562 11,467,562 자기주식처분이익 677,584 677,584 전환권대가 1,218,399 1,218,399 합 계 13,363,545 13,363,545 20-3 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 702,321 702,321 임의적립금 기업합리화적립금 2,512,816 2,512,816 미처분이익잉여금(미처리결손금) (13,507,794) (4,967,189) 합 계 (10,292,657) (1,752,052) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 20-4 기타자본항목 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비고 자기주식 (2,056,336) (2,056,336) 단주 처리 및 주가안정을 위하여 취득하였으며 향후 적절한 시점에 매각 계획임 유형자산재평가잉여금 8,702,619 - 주석 13 참조 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (1,085,999) (1,700,992) 합 계 5,560,284 (3,757,328) 21. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) (단위:원) 구분 당기(예정) 전기(확정) Ⅰ.미처분이익잉여금 (미처리결손금) (13,507,793,898) (4,967,189,234) 1.전기이월미처분이익잉여금 (전기이월미처리결손금) (4,967,189,234) 56,619,678 2.기타포괄손익-공정가치 측정금융자산처분손익 (612,468,378) (514,800,000) 3.당기순이익(손실) (7,928,136,286) (4,509,008,912) Ⅱ.이익잉여금처분액 (결손금처리액) - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금) (13,507,793,898) (4,967,189,234) 상기 이익잉여금처분계산서의 당기 처리예정일은 2021년 3월 29일이며, 전기 처리확정일은 2020년 3월 27일이었습니다. 22. 비용의 성격별 분류 22-1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품의 변동 168,622 97,138 원재료 사용액 5,976,375 5,198,053 종업원급여 3,757,405 3,642,837 감가상각비 및 상각비용 789,949 408,713 기타의 영업비용 2,424,353 2,374,057 합계 13,116,704 11,720,798 22-2 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가: 급여 1,786,991 1,579,558 퇴직급여 135,848 119,257 복리후생비 289,726 252,951 소계 2,212,565 1,951,766 판매비와관리비: 급여 1,512,184 1,310,324 퇴직급여 (163,825) 133,504 복리후생비 161,947 152,185 경상개발비 34,534 95,058 소계 1,544,840 1,691,071 합계 3,757,405 3,642,837 당기 중 경상개발비에 포함된 급여, 퇴직급여 및 복리후생비는 각각 30,067천원, 2,506천원 및 1,962천원(전기: 82,129천원, 6,431천원 및 6,498천원)입니다. 22-3 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가: 감가상각비 757,667 383,755 판매비와관리비: 감가상각비 31,834 24,319 경상개발비 448 639 소계 32,282 24,958 합계 789,949 408,713 당기 중 경상개발비에 포함된 감가상각비는 448천원(전기: 639 천원)입니다. 23. 판매비와관리비 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,512,184 1,310,324 퇴직급여 (163,825) 133,504 복리후생비 161,947 152,185 여비교통비 71 278 통신비 13,937 18,084 세금과공과 24,835 19,109 임차료 88,291 92,612 감가상각비 31,834 24,319 보험료 22,785 29,907 접대비 38,568 39,447 광고선전비 10,000 145,413 수출제비용 23,135 84,120 경상개발비 41,150 109,156 소모품비 14,002 24,948 차량유지비 47,222 58,064 도서인쇄비 1,641 3,036 교육훈련비 2,366 1,688 출장비 1,568 3,330 지급수수료 561,615 471,633 운반비 203,940 20,683 대손상각비 56,210 (97,408) 잡비 91 184 합계 2,693,567 2,644,616 24. 영업외손익 당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. 24-1 기타수익 (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 43,228 64,301 외화환산이익 2,074 249,005 투자부동산처분이익 166,678 - 유형자산처분이익 145,852 1,240 수입수수료 22,501 13,502 잡이익 129,608 126,843 합계 509,941 454,891 24-2 기타비용 (단위:천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 2,852,300 584,400 외환차손 67,163 35,062 외화환산손실 356,425 42,767 유형자산처분손실 163,053 - 유형자산폐기손실 409 - 잡손실 57,661 29,475 합계 3,497,011 691,704 24-3 금융수익 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 515,593 580,847 24-4 금융원가 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 133,982 135,421 24-5 투자손익 (단위:천원) 구분 당기 전기 관계기업투자주식처분손실 (1) - 종속기업투자주식처분손실 - (247,204) 종속기업투자주식손상차손 (4,471,750) (3,308,900) 합계 (4,471,751) (3,556,104) 25. 특수관계자 25-1 지배ㆍ종속기업 간의 특수관계보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 종속기업 정문전자유한공사(소주) 정문전자유한공사(소주) 정문전자액정유한공사 정문전자액정유한공사 (*1) JM Information., Inc. JM Information., Inc. JMI VIETNAM CO., LTD. JMI VIETNAM CO., LTD. JMI H VIETNAM CO.,LTD JMI H VIETNAM CO.,LTD JMIMX, S.A. DE C.V JMIMX, S.A. DE C.V (*2) - PT.JMIN (*3) 관계기업 - 엔디에스㈜ (*3) 기타의특수관계자 제이엠티㈜ 제이엠티㈜ (*4) 정문출판㈜ 정문출판㈜ ㈜에스디레이 ㈜에스디레이 에스디 에스디 ㈜쓰리에이플러스에스디 ㈜쓰리에이플러스에스디 비손시스템㈜ 비손시스템㈜ (*1) 정문전자액정유한공사에 직접 보유한 지분은 없으나, 종속기업인 정문전자유한공사(소주)가 100% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(*2) JMIMX, S.A. DE C.V에 직접 보유한 지분은 없으나, 종속기업인 JM Information., Inc가 100% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(*3) 당기 중 청산되어 특수관계가 소멸되었습니다.(*4) 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. 25-2 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 당사 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 당사의 주요 경영진에대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여(급여, 복리후생비외) 377,678 321,144 퇴직급여 131,422 21,354 25-3 채권내역보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 매출채권 미수금 단장기대여금 기타 채권계 정문전자유한공사(소주) 338,301 161,165 2,795,250 2,178 3,296,894 JM Information., Inc. 1,086,229 - - - 1,086,229 JMI VIETNAM CO.,LTD 150,392 253,610 2,720,000 223,364 3,347,366 JMI H VIETNAM CO.,LTD 149,025 14,877 4,052,300 - 4,216,202 제이엠티㈜ 11,000 - - - 11,000 ㈜에스디레이 74,075 116,582 - - 190,657 ㈜쓰리에이플러스에스디 10,000 - - - 10,000 비손시스템㈜ 1,056 - - - 1,056 합계 1,820,078 546,234 9,567,550 225,542 12,159,404 당기말 현재 종속기업 정문전자유한공사(소주) 채권에 대하여 100%의 대손충당금을설정하고 있습니다. 또한 당기말 현재 종속기업인 JMI H VIETNAM CO.,LTD의 매출채권 및 단기대여금에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있으며, 당기 중 인식한 대손상각비 및 기타의대손상각비는 각각 149,025천원 및 2,852,300천원입니 다.. (단위:천원) 회사명 매출채권 미수금 단장기대여금 기타 채권계 정문전자유한공사(소주) 338,301 173,646 2,795,250 2,376 3,309,573 JM Information., Inc. 1,524,702 - - - 1,524,702 JMI VIETNAM CO., LTD. 114,456 269,881 2,894,500 211,136 3,489,973 JMI H VIETNAM CO.,LTD 199,480 15,832 4,052,300 - 4,267,612 제이엠티㈜ 11,000 - - - 11,000 ㈜에스디레이 114,065 114,006 - - 228,071 ㈜쓰리에이플러스에스디 171,700 118,300 - - 290,000 비손시스템㈜ 1,056 - 200,000 1,066 202,122 합계 2,474,760 691,665 9,942,050 214,578 13,323,053 전기말 현재 종속기업 정문전자유한공사(소주) 채권에 대하여 100%의 대손충당금을설정하고 있습니다. 또한 전기말 현재 종속기업인 JMI H VIETNAM CO.,LTD의 장기대여금에 대하여 1,200,000천원의 대손충당금을 설정하고 있습니다.25-4 채무내역보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 미지급금 임대보증금 기타 합계 JM Information., Inc. - - 690 690 제이엠티㈜ 1,115 - - 1,115 ㈜에스디레이 116,265 - - 116,265 비손시스템㈜ 7,700 10,000 - 17,700 합계 125,080 10,000 690 135,770 (단위:천원) 회사명 미지급금 임대보증금 기타 합계 JM Information., Inc. - - 6,262 6,262 ㈜에스디레이 85,449 - - 85,449 비손시스템㈜ 30,800 10,000 - 40,800 합계 116,249 10,000 6,262 132,511 25-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 환율변동효과 기말 정문전자유한공사(소주) 2,795,250 - - - 2,795,250 JMI VIETNAM CO., LTD. 2,894,500 - - (174,500) 2,720,000 JMI H VIETNAM CO.,LTD 4,052,300 - - - 4,052,300 비손시스템㈜ 200,000 - (200,000) - - 합 계 9,942,050 - (200,000) (174,500) 9,567,550 (단위:천원) 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 제각 환율변동효과 기말 정문전자유한공사(소주) 2,795,250 - - - - 2,795,250 JMI VIETNAM CO., LTD. 2,795,250 - - - 99,250 2,894,500 JMI H VIETNAM CO.,LTD 2,236,200 1,763,700 - - 52,400 4,052,300 엔디에스㈜ 403,500 - - (403,500) - - 비손시스템㈜ 200,000 - - - - 200,000 합 계 8,430,200 1,763,700 - (403,500) 151,650 9,942,050 25-6 수익 및 비용거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 수익거래 비용거래 매출 이자수익 기타 수익계 원재료매입 지급수수료 기타 비용 계 정문전자유한공사(소주) - 133,466 - 133,466 - - - - JM Information., Inc. 1,412,345 - 2,227,898 3,640,243 - - - - JMI VIETNAM CO.,LTD 47,196 112,158 - 159,354 - - - - JMI H VIETNAM CO.,LTD 15,452 190,518 - 205,970 - - - - 제이엠티㈜ 120,000 - - 120,000 - - 5,581 5,581 ㈜에스디레이 469,149 - 656,943 1,126,092 314,909 - 81,960 396,869 비손시스템㈜ 11,105 1,827 4,946 17,878 - 84,000 - 84,000 합 계 2,075,247 437,969 2,889,787 5,403,003 314,909 84,000 87,541 486,450 (단위:천원) 회사명 수익거래 비용거래 매출 이자수익 기타 수익계 원재료매입 지급수수료 기타 비용 계 정문전자유한공사(소주) 3,856 131,696 - 135,552 - - - - JM Information., Inc. 1,988,064 - 2,384,652 4,372,716 - - - - JMI VIETNAM CO., LTD. 83,458 135,883 - 219,341 - - - - JMI H VIETNAM CO.,LTD 163,631 159,912 - 323,543 - - - - 제이엠티㈜ 120,000 - - 120,000 - - - - ㈜에스디레이 594,137 - 648,417 1,242,554 354,341 - 85,560 439,901 비손시스템㈜ 10,800 10,448 4,973 26,221 - 84,000 - 84,000 합 계 2,963,946 437,939 3,038,042 6,439,927 354,341 84,000 85,560 523,901 25-7 당기말 현재 당사는 대표이사로부터 당사의 차입금 등을 위하여 지급보증을 제공받고 있으며, 종속기업의 차입금 등을 위하여 담보 및 지급보증을 제공하고 있습니다(주석 19 참조). 25-8 보고기간종료일 현재 주택전세자금 등의 지원목적으로 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대여한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 단기대여금 - 8,000 26. 법인세 26-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 121,235 128,487 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 2,848,910 1,250,029 자본에 직접 반영된 법인세비용 (2,455,297) 11,000 법인세비용(이익) 514,848 1,389,516 26-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,413,288) (3,119,493) 적용세율(22.0%)에 따른 법인세 (1,630,923) (708,289) 조정사항 - 비공제비용(당기: 894,814천원, 전기: 227,022천원) 196,859 49,945 - 세액공제효과 - (24,703) - 이연법인세미인식효과 1,655,291 1,983,093 - 기타(세율차이 등) 293,621 89,470 법인세비용(이익) 514,848 1,389,516 26-3 이연법인세26-3-1 보고기간종료일 현재 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 재무상태표 손익계산서 당기말 전기말 당기 전기 유형자산재평가잉여금 (2,454,585) - - - 재고자산평가충당부채 - 15,720 (15,720) 4,016 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 372,307 545,767 (172,747) (145,200) 순확정급여부채 - 86,682 (86,682) 11,745 대손충당금 114,891 411,888 (296,996) (1,439,526) 미수수익 (7,987) (11,408) 3,421 915 기타 249,035 552,112 (303,079) 307,021 이월결손금 478,190 - 478,190 - 합계 (1,248,149) 1,600,761 (393,613) (1,261,029) 당기말 현재 종속기업와 관련한 일시적 차이에 대한 법인세효과 10,048,416천원(전기말: 9,255,209 천원)은 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지 않을 가능성이 높음에 따라 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니하였습니다. 26-3-2 순이연법인세자산의 변동 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 1,600,761 2,850,790 당기손익으로 인식된 법인세수익(비용) (393,613) (1,261,029) 자본에 직접 반영된 이연법인세비용 (2,455,297) 11,000 기말장부금액 (1,248,149) 1,600,761 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 27. 주당이익 27-1 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익(손실) (7,928,136,286)원 (4,509,008,912)원 가중평균유통보통주식수 31,839,328주 31,839,328주 기본주당이익(손실) (249)원 (142)원 27-2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초유통보통주식수 32,579,342주 32,579,342주 자기주식수 (740,014)주 (740,014)주 가중평균유통보통주식수 31,839,328주 31,839,328주 28. 범주별 금융상품 28-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 3,294,016 - - 3,294,016 매출채권및기타채권 4,205,545 - - 4,205,545 기타금융자산 9,181,846 - - 9,181,846 소 계 16,681,407 - - 16,681,407 비유동: 매출채권및기타채권 253,610 - - 253,610 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 93,019 93,019 기타금융자산 10,010 - - 10,010 소 계 263,620 - 93,019 356,639 합 계 16,945,027 - 93,019 17,038,046 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 4,607,636 - - 4,607,636 매출채권및기타채권 5,416,124 - - 5,416,124 기타금융자산 7,567,865 - - 7,567,865 소 계 17,591,625 - - 17,591,625 비유동: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 93,021 93,021 기타금융자산 3,062,310 - - 3,062,310 소 계 3,062,310 - 93,021 3,155,331 합 계 20,653,935 - 93,021 20,746,956 28-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 - 1,652,024 1,652,024 유동성장기부채 - 2,000,000 2,000,000 리스부채 - 17,720 17,720 기타금융부채 - 356,167 356,167 소 계 - 4,025,911 4,025,911 비유동: 장기차입금 - 1,500,000 1,500,000 리스부채 - 12,989 12,989 기타금융부채 - 93,021 93,021 소 계 - 1,606,010 1,606,010 합 계 - 5,631,921 5,631,921 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 - 1,607,080 1,607,080 단기차입금 - 1,500,000 1,500,000 기타금융부채 - 277,649 277,649 소 계 - 3,384,729 3,384,729 비유동: 장기차입금 - 3,500,000 3,500,000 기타금융부채 - 22,500 22,500 소 계 - 3,522,500 3,522,500 합 계 - 6,907,229 6,907,229 28-3 금융수익 및 금융원가의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 금융수익: 이자수익 515,593 - - - - 515,593 금융원가: 이자비용 - - - 133,982 - 133,982 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 금융수익: 이자수익 580,847 - - - - 580,847 금융원가: 이자비용 - - - 135,421 - 135,421 29. 공정가치 29-1 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 3,294,016 3,294,016 4,607,636 4,607,636 매출채권및기타채권 4,459,156 4,459,156 5,416,124 5,416,124 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 93,019 93,019 93,021 93,021 기타금융자산 9,191,856 9,191,856 10,630,175 10,630,175 금융자산 합계 17,038,047 17,038,047 20,746,956 20,746,956 금융부채: 매입채무및기타채무 1,652,024 1,652,024 1,607,080 1,607,080 단기차입금 - - 1,500,000 1,500,000 유동성장기부채 2,000,000 2,000,000 - - 장기차입금 1,500,000 1,500,000 3,500,000 3,500,000 리스부채 30,710 30,710 - - 기타금융부채 449,188 449,188 300,149 300,149 금융부채 합계 5,631,922 5,631,922 6,907,229 6,907,229 29-2 공정가치 서열체계 보고기간종료일 현재 당사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - 93,019 93,019 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산 - - 93,021 93,021 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 변동은 없었습니다. 30. 재무위험관리의 목적 및 정책 당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생금융상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 30-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 현재 변동이자율이 적용되는 단기차입금은 2,500,000천원으로,이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 14,394,847 222,606 13,074,962 214,821 EUR 4,200 - 4,141 - JPY - - - 1,986 합계 14,399,047 222,606 13,079,103 216,807 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 708,612 (708,612) 643,007 (643,007) EUR 210 (210) 207 (207) JPY - - (99) 99 합계 708,822 (708,822) 643,115 (643,115) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당기말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다. 30-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 3,558,419 3,580,104 기타채권 900,737 1,836,020 합 계 4,459,156 5,416,124 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 및 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 기타의 자산현금및현금성자산, 단ㆍ장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 ㈜하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 특수관계자에게 제공한 지급보증도 신용위험에 노출되어 있습니다30-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다. 다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 1,652,024 - - 1,652,024 유동성장기부채 - 2,000,000 - 2,000,000 장기차입금 - - 1,500,000 1,500,000 리스부채 4,500 13,500 13,500 31,500 기타금융부채 312,957 43,210 93,021 449,188 합계 1,969,481 2,056,710 1,606,521 5,632,712 (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 1,607,080 - - 1,607,080 단기차입금 - 1,500,000 - 1,500,000 장기차입금 - - 3,500,000 3,500,000 기타금융부채 277,649 - 22,500 300,149 합계 1,884,729 1,500,000 3,522,500 6,907,229 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 30 -4 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 유동성대체 현재가치할인차금 상각 리스부채 설정 단기차입금 1,500,000 - (1,500,000) - - - - 유동성장기부채 - - - 2,000,000 - - 2,000,000 장기차입금 3,500,000 - - (2,000,000) - - 1,500,000 리스부채 - (11,000) 735 40,974 30,709 임대보증금 22,500 - - - - - 22,500 합계 5,022,500 - (1,511,000) - 735 30,683 3,553,209 (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 기말 증가 감소 환율변동효과 기타 단기차입금 1,500,000 100,000 (100,000) - - 1,500,000 장기차입금 2,000,000 1,500,000 - - - 3,500,000 임대보증금 20,343 2,157 - - - 22,500 합계 3,520,343 1,602,157 (100,000) - - 5,022,500 30-5 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 1,652,024 1,607,080 차입금 3,500,000 5,000,000 리스부채 30,710 - 기타금융부채 449,188 300,149 차감: 현금및현금성자산 (3,294,016) (4,607,636) 순부채 2,337,906 2,299,593 자기자본 41,210,515 40,433,507 부채비율 5.67% 5.69% 6. 기타 재무에 관한 사항 가 . 대손 충당 금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제28기 매출채권 13,870 168 1.21 미수금 6,099 - - 선급금 150 - - 단기대여금 239 - - 장기대여금 - - - 합 계 20,358 168 0.83 제27기 매출채권 17,772 4,282 24.09% 미수금 8,845 92 1.04% 선급금 762 - - 단기대여금 240 - - 장기대여금 200 - - 합 계 27,819 4,374 15.72% 제26기 매출채권 34,157 6,117 17.91% 미수금 1,538 187 12.16% 선급금 2,253 1,876 83.27% 단기대여금 1,220 1,011 82.87% 장기대여금 - - - 합 계 39,168 9,191 23.47% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제28기 제27기 제26기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 4,374 9,191 8,964 2. 순대손처리액(①－②±③) -4,113 -4,951 -20 ① 대손처리액(상각채권액) -4,234 -4,894 - ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 121 -57 -20 3. 대손상각비 계상(환입)액 -93 134 247 4. 기말 대손충당금 잔액합계 168 4,374 9,191 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 연체 6개월 이하까지의 매출채권 및 기타채권은 손상된 것으로 간주하지 않습니다. 6개월 초과 연체된 매출채권 및 기타채권에 대하여는 개별적으로 손상징후가 식별 가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 가. 개별평가: 회수가 불확실한 채권은 개별적으로 회수가능성(회수지연기간, 과거의 회수율 등)을 검토하여 대손충당금액을 산정함 - 6개월 경과 채권 : 50% 설정 - 1년 경과 채권 및 채무자의 부도, 파산 등으로 인하여 회수가 불가능하다고 판단되는 경우 : 100% 설정 나. 집합평가: 위 개별평가 대상 채권을 제외하고는 과거 대손경험률을 적용, 집합평가 진행다. 대손충당금 설정 제외 채권 - 기말시점에 입금확인이 된 채권 - 보험에 부보된 채권 - 100% 담보확보한 채권 - 업무관련 선지급한 채권 - 채권회수와 연계된 채무가 있는 채권 - 기타 회수가 확실한 채권 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년초과 계 금액 일반 2,715,360 35,942 197,535 1,083,249 4,032,086 특수관계자 15,644,726 175,163 64,244 52,241 15,936,374 계 18,360,086 211,105 261,779 1,135,490 19,968,460 구성비율(%) 91.95 1.06 1.31 5.68 100 * 상기 금액은 대손충당금 반영전의 "매출채권 및 기타채권" 잔액임. 나 . 재고 자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 구분 재고유형 제28기 제27기 제26기 본사 KIT ASSY 제품 66 37 47 원재료 26 34 65 소 계 92 71 112 미디어 제품 11 36 23 원재료 97 21 75 소 계 108 57 98 인쇄 제품 2 1 - 원재료 3 5 6 소 계 5 6 6 LED 제품 - 24 74 원재료 549 737 939 소 계 549 761 1,013 TRAY 제품 - 9 2 원재료 - 37 17 소 계 - 46 19 비닐 제품 - 258 원재료 - 73 87 소 계 - 266 345 생활용품 제품 68 - - 원재료 137 - - 소 계 205 - - 기타 제품 1 17 11 원재료 43 299 27 소 계 44 316 38 미국 인쇄, KIT외 제품 864 785 683 원재료 1,207 1,775 1,705 미착품 31 75 255 소 계 2,102 2,635 2,643 중국(소주) LED BAR등 모듈 제품 - - 3,112 원재료 - - 6,957 소 계 - - 10,069 베트남(박닌) TRAY 및 LED BAR 제품 53 172 10 원재료 11 202 17 소 계 64 374 27 베트남(하남) LED BAR등 모듈 제품 997 975 1,003 원재료 715 3,541 1,678 미착품 - - 497 소 계 1,712 4,516 3,178 합 계 제품 2,064 2,249 5,223 원재료 2,788 6,725 11,574 상품 - - - 미착품 31 75 752 합 계 4,883 9,049 17,549 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 6.2% 10.9% 16.9% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.5회 5.0회 7.6회 (2) 재고자산의 실사내역 등 1). 실사일자 - 2020년 12월 31일 진행 2). 외부감사인 입회여부 - 외부감사인 1명 입회 하에 진행됨. 3). 장기체화재고 등 (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 원재료 2,158,710 2,158,710 2,158,710 - 제품 475,682 475,682 475,682 - 합계 2,634,392 2,634,392 2,634,392 - 다. 공정가치 평가 내역 1. 금융자산 1 ) 금융자산의 인식 및 측정 연결기업은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 연결기업은 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 연결기업은 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결기업은 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결기업은 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외)에 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 2. 금융부채의 분류 및 측정 1) 분류 및 측정 연결기업은 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결기업이 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3 . 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4 . 범주별 금융상품 - 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 10,694,014 - - 10,694,014 매출채권및기타채권 19,800,172 - - 19,800,172 기타금융자산 6,275,184 - - 6,275,184 소 계 36,769,370 - - 36,769,370 비유동: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 93,019 93,019 기타금융자산 57,878 - - 57,878 소 계 57,878 - 93,019 150,897 합 계 36,827,248 - 93,019 36,920,267 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 9,589,528 - - 9,589,528 매출채권및기타채권 22,243,100 - - 22,243,100 기타금융자산 4,491,401 - - 4,491,401 소 계 36,324,029 - - 36,324,029 비유동: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 93,021 93,021 기타금융자산 251,627 - - 251,627 소 계 251,627 - 93,021 344,648 합 계 36,575,656 - 93,021 36,668,677 - 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 - 20,581,357 20,581,357 단기차입금 - 10,587,613 10,587,613 유동성장기부채 - 4,745,029 4,745,029 리스부채 - 400,965 400,965 기타금융부채 - 910,777 910,777 소 계 - 37,225,741 37,225,741 비유동: 장기차입금 - 1,500,000 1,500,000 리스부채 - 548,393 548,393 기타금융부채 - 22,500 22,500 소 계 - 2,070,893 2,070,893 합 계 - 39,296,634 39,296,634 (단위:천원) 구 분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 - 24,974,853 24,974,853 단기차입금 - 14,668,379 14,668,379 리스부채 - 182,638 182,638 기타금융부채 - 426,691 426,691 소 계 - 40,252,561 40,252,561 비유동: 장기차입금 - 6,534,124 6,534,124 리스부채 - 103,117 103,117 기타금융부채 - 22,500 22,500 소 계 - 6,659,741 6,659,741 합 계 - 46,912,302 46,912,302 - 금융수익 및 금융원가의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 금융수익 이자수익 87,499 - - - - 87,499 금융원가 이자비용 - - - 618,550 - 618,550 (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 금융수익 이자수익 166,999 - - - - 166,999 금융원가 이자비용 - - - 974,490 - 974,490 - 금융상품의 공정가치보고기간종료 일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 10,694,014 10,694,014 9,589,528 9,589,528 매출채권및기타채권 19,800,172 19,800,172 22,243,100 22,243,100 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 93,019 93,019 93,021 93,021 기타금융자산 6,333,062 6,333,062 4,743,028 4,743,028 금융자산 합계 36,920,267 36,920,267 36,668,677 36,668,677 금융부채: 매입채무및기타채무 20,581,357 20,581,357 24,974,853 24,974,853 단기차입금 10,587,613 10,587,613 14,668,379 14,668,379 유동성장기부채 4,745,029 4,745,029 - - 장기차입금 1,500,000 1,500,000 6,534,124 6,534,124 리스부채 949,358 949,358 285,755 285,755 기타금융부채 933,277 933,277 449,191 449,191 금융부채 합계 39,296,634 39,296,634 46,912,302 46,912,302 - 공정가치 서열체계 보고기간종료일 현재 연결기업의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: - - 93,019 93,019 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: - - 93,021 93,021 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 변동은 없었습니다. 5. 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 토지의 장부금액이 재평가로 인해 증가된 경우 재평가에 따른 증가액은 기타포괄손익으로 인식하나, 동일한 유형자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액 만큼 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식하고 있으나, 그 유형자산의 재평가로 인해 인식한 기타포괄손익누계액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익에서 차감하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결기업이 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 라 . 기타 사항 : 하 기 해당 사항 없음. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 12월 31일 ) (단위 : 원)