제이엠아이 사업보고서 (2018.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 당사는 OEM(주문자생산방식) 납품을 주로 하는 기록매체복제업(CD, 인쇄물, KIT A`SSAY 등)을 영위하는 제조회사로서 1993년 미국 MS사와 MS AR 계약을 맺고 관련 사업을 진행하고 있습니다. 이 외에 LED 조명기구제조 및 유통 사업 및 생활용품 제조, 유통사업을 진행하고 있으며, 미국, 루마니아 해외법인을 설립하여 미디어 관련 사업을 진행하고 있습니다. 또한 중국, 베트남 현지법인을 통해 LED 모듈 등 종합 EMS사업을 진행하고 있습니다. 가. 업계의 현황 (1)주요사업내용

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당사는 미국 Microsoft(이하 MS)사의 소프트웨어 공식 생산(복제) 계약을 1993년에 체결한 AR(Authorized Replicator)업체로서 MS사의 컴퓨터 운영체제인 OS 프로그램을 미디어화 하여(CD, 매뉴얼 등) 국내외 PC제조 회사에 KIT화한 PC부분품과 함께 적기에 공급함으로써 컴퓨터 시장에서 품질과 경쟁력의 우위를 확보하는데 일조를 담당해왔습니다. AR사업은 전세계 MS사가 PC제조시 투입되는 OS프로그램을 공식생산하여 공급할 수 있게끔 하는 권리를 부여하는 것으로 현재 전 세계 약 60여개사 이상의 AR기업이 있습니다. AR사업은 위에 설명한 MS OS의 미디어화한 제품 및 COA(MS제품 인증표)를 전문 PC 및 모바일제품 제조회사에 공급하게 되며 각 제조회사는 당사가 공급하는 MS제품을 반영하여 출고시키고 PC의 수량만큼 MS측에 로얄티를 지급하는 시스템으로 운영되고 있습니다.또한 MS OS가 내장된 제품들, 특히 모바일폰(스마트폰)의 공급과 관련하여 이를 담당하는 Embedded store 국내 사업권을 획득하여 진행하고 있습니다. 본 MS AR사업은 매일 출고되는 MS제품에 대하여 DAILY 보고를 하게끔되어있을 정도로 생산 및 공급과 관련된 정확한 데이터 관리가 요구되는 사업입니다. 한편 매년 MS측의 정기감사를 통한 AR계약 갱신이 이루어지고 있습니다.본 MS AR사업은 국내에서 진행되고 있습니다. 위 AR사업의 기반이 되는 미디어사업은 CD, 매뉴얼(인쇄), 라벨 사업이 주를 이룹니다. 현재 관련 소프트웨어 및 매뉴얼 등은 온라인 서비스를 제외하고 모두 위 매체를 통해 소비자에게 공급되며 위와 같은 미디어설비 및 제조능력은 AR업체가 기본적으로 갖추어야 할 요소들입니다. FD, CD, DVD로 발전되어 온 미디어 사업은 저장용량이 증가된 차세대 광기록매체로의 전환을 위하여 최근 여러 방면에서의 연구개발이 이루어지고 있습니다. 당사의 경우 2004년 12월 나노사출성형공정기술을 적용한 블루레이 디스크의 개발에 성공하는 등 관련 분야에서 우수한 기술력을 보유하고 있습니다. 미디어부분의 사업은 국내외 여러 경쟁업체가 많은 관계로 납기준수, 품질 등이 영업상 비교우위를 점할 수 있는 주요 요건으로 작용하게 됩니다. PACKAGE 사업 / KIT >본 사업은 MS AR비즈니스를 통해 MS OS를 공급하면서 PC 메이커의 구매 요청에 따라 소프트웨어, 매뉴얼을 포함한 PC 부분품(키보드, 마우스, 파워코드, 기타 소프트웨어, 매뉴얼 등)을 Packing하여 공급하는 사업으로 시작하였습니다. 이 사업은 미디어사업과 함께 연계되어 진행되는 것으로 무엇보다 다품종으로 생산이 진행되는 PC 및 기타 전자제품 사업의 특성상 매일 출고되는 수 많은 제품의 생산과 포장을 한치의 오차도 없이 처리해야 합니다. 이는 전체 라인을 일관되게 처리하는 첨단 시스템 덕분입니다. 특히 하드웨어와 함께 소프트웨까지 ONE BOX로 Packing하여 소비자에게 공급하는 Ship KIT 공정은 고도의 다양한 기술력과 시스템의 결합으로 이루어지는 물류 유통의 핵심 공정입니다.최근 국내외 각종 전자제품, 교육교재 등 다양한 고객사에게 Total Packaging 서비스를 제안 하고 있습니다.본 사업은 국내와 미국, 루마니아 현지에서 진행 중입니다. 당사는 미디어사업을 영위하면서 보유하게된 사출성형공정기술을 응용하여 새로운 조명기구로 각광받고 있는 LED 조명관련 사업도 진행하고 있습니다. 2009년 하반기 부터 본 사업을 전개하고 있으며, 유통사업을 병행하고 있습니다. 또한 2011년부터는 자체 제조라인 구축하여 영업, 생산을 진행하고 있습니다. 최근에는 공공기관 입찰 등에도 참여하고 있습니다. 전 세계는 전자제품의 라이프싸이클 단축 및 신기술개발에 따른 설비투자부담으로 인하여 기업의 수익성에 한계가 나타나고 있습니다. 이를 극복하기 위하여 제조분야는 아웃소싱에 대한 수요가 확대되고 있습니다. 따라서 세계유수의 OEM의 자체 생산이 아웃소싱을 통해 EMS(Electronic Manufacturing Service)로 활발히 전개되고 있는 상황입니다. 곧 EMS 사업은 모바일폰, PC, TV 등 제품수명주기가 짧고 생산기술이 비교적 표준화된 정보통신제품에서 시작하여 일반 제조업으로, 단순생산(Assembly)에서 설계, 기획, 개발 등으로 사업영역을 확대 중이어서, 제조 기업의 경쟁우위 창출수단으로 더욱 확대될 것으로 예측됩니다. 당사가 영위하는 EMS(Electronic Manufacturing Services)는 생산설비를 이용하여 전자제품 제조 및 납품에 관한 서비스를 일괄 제공하는 제조 전문 서비스 산업입니다. 당사는 주요 고객의 LCD에서 LED로의 디스플레이 수요변화에 따라 2012년 하반기부터 설비투자 및 사업을 진행하고 있습니다. 본 EMS 사업은 급변하는 추세에 대응할 수 있는 충분한 자금력과 설비투자 능력이 전제되어야 가능한 사업입니다. 본 사업은 현재 당사의 해외현지법인인 중국 정문전자유한공사에서 진행하고 있습니다. 한편 최근 전반적인 고객사의 이전이 가속화되고 있는 베트남에 2017년 하반기 및 2018년 상반기에 각각의 현지 법인을 설립, 2018년도부터 본격적인 관련 사업을 진행하고 있습니다. 이런 시장환경 변화에 따라 중국법인의 사업규모를 축소하고 점차 베트남 법인으로의 사업규모를 확대해 나갈 계획입니다. 2)산업의 성장성MS AR사업과 이를 위한 전제조건인 미디어 사업은 당사의 기반사업으로 안정적인 매출과 수익을 창출하고 있습니다, 최근 몇년간은 공급 사양의 축소와 시장의 정체의 흐름도 있었습니만 당사는 고객의 다변화를 통해 대응해 가고 있습니다.다양한 고객의 발생으로 인한 패키지(KIT)사업은 국내외 모두 꾸준한 성장을 보이고 있으며, 관련 생산시스템의 노하우 보유에 따라 다양하고 적극적인 영업활동에 따라 꾸준한 성장을 보일 것으로 판단됩니다.EMS사업 역시 그 적용 제품의 변화 추이가 급변하고 있어 발빠른 대응과 투자가 이루어져야 하며, LED BAR 등 시장의 성장세에 따라 꾸준한 수익창출이 예상되고 있습니다. 최근 들어서는 주요 고객사들의 베트남으로의 진출이 가속화되고 있어 당사 역시 이에 대응해 가고 있습니다.즉 당사는 기존 미디어사업 및 패키지 사업의 고객 다각화를 기반으로 하여 국내는 LED조명 및 생활용품 사업을 육성하고 베트남으로 대표되는 해외현지법인을 통해서는 LED BAR 모듈사업인 EMS사업의 육성을 통해 산업시장 흐름에 대응해가고자 합니다.3)경기변동의 특성 AR사업은 주요공급처가 PC제조회사 및 모바일제품 제조회사인 만큼 관련시장환경의 변동에 영향을 받는 편이며 최근 내수 물량의 축소로 이어져 사업다각화의 필요성이 요구되는 때입니다. 최근 PC시장의 침체에 대한 대처방안으로 당사는 AR사업을 근간으로 한 각종 미디어 제품 공급 및 LED조명 등 디스플레이 분야에 진출을 진행하고 있습니다.미디어분야의 경우 전반적으로 국내외 경기변동에 영향을 받고는 있지만 생산능력 및 품질면에서 우수한 경쟁력을 보유하고 있으며 거래처의 다변화 등 적극적인 마케팅을 통해 대처해 나가고 있습니다.패키지 사업의 경우 현지 시장상황 및 제품 교체주기에 따라 크게 영향을 받습니다. 이러한 영향을 줄이고자 신규업체 개발을 목표로 품질 개선, 생산량 증대, 제품의 다양화 등을 실현하려고 노력하고 있으며, 관련사업 군의 투자를 연구하고 있습니다. 또한 해외법인을 통해 신규 거래처를 개척하여 활발히 진행하고 있습니다. 당사의 EMS 사업은 디스플레이 산업의 활성화에 따른 테블릿 PC, 모니터, LED TV 등이 지속적인 성장을 보이고 있으며 OEM기업들의 효율재고와 경쟁력 강화를 위한 OUT-SOURCING의 확대가 이루어지는 추세입니다. 또한 휴대폰, 컴퓨터 등 전자 제품의 수명주기가 짧아지고 있으며 신기술이 적용된 TV제품의 출시와 변화로 EMS 산업은 꾸준한 성장이 예상 됩니다. 다만, 업체들간에 단가경쟁에 따른 기업의 경쟁력, 생산성 향상과 신제품 개발에 대응하기 위한 설비 투자비가 많이 소요되는 특징이 있습니다. 한편 최근 신규시장(베트남)으로의 진출이 가속화되고 있는 추세입니다. 4)경쟁요소과거 MS사의 AR업체로서의 국내에서 OEM업체에 공급하는 OS프로그램 보급율은 85%전후였으나 2011년 2월 이후 당사 외에 사업권을 가지고 있던 국내 MS AR업체의 AR사업권 취소로 인하여 현재는 당사가 국내 유일의 AR업체로 등록되어 있으며 관련 제품을 공급하고 있습니다. 한편 이와 관련하여 임베디드사업의 경우는 이미 국내 독점판매권을 가지고 있었습니다. 이 외의 사업부문에서는 다수의 경쟁업체가 있으나 기존 거래처와의 긴밀한 협조체제 하에서 안정적인 영업을 진행하고 있습니다.EMS사업의 경우 과거 2003년 한국업체로서는 최초로 중국 소주지역에 진출하여 중국현지화를 90%이상 달성하는 등의 성과를 보이면서 관련 분야에 노하우를 보유하고 있으며 최근 관련 시장의 변화에 대응하여 베트남 현지에 진출하고 점차 사업영역을 이전, 전개하고 있습니다.해외 미디어/패키지 사업의 경우 현지 기업보다 높은 품질과 생산력을 보유하고 있다고 판단합니다. 특히 미국법인의 경우 현재 생산 설비가 있는 멕시코 공장은 미국과 멕시코 국경지역에 위치해 있기 때문에 미국 회사들보다 저렴한 가격에 제품 생산이 가능합니다. 또한 공장은 미국 중부를 Cover하는 물류 요충지로 큰 공단이 형성되어 있습니다. 이는 추가 영업이 용이한 이점이 있습니다. 5)자원조달의 특성미디어 사업의 경우 국내의 경우 가격의 안정 등으로 수입자재 수급에 별 애로점이 없으며 주문량의 변동에 대비하여 적기에 조달될 수 있도록 시스템을 구축하고 있습니다.EMS사업 역시 가격의 안정 등으로 자재 수급에 큰 문제점이 없으며 주요자재수급은고객사에서 조정하고 있어 별다른 문제는 없습니다. 기타 해외법인의 미디어/패키지 사업의 경우 현지 업체를 통해 자원을 조달 중이며 다수의 업체 개발을 통해 가격 경쟁력을 확보 중입니다.6) 관련 법령 또는 정부의 규제 등특별한 사항 없음.7) 기타특별한 사항 없음. 나. 회사의 현황 (1) 영업개황 및 사업부문의 구분 (가) 영업개황 당 사는 본사의 미디어사업을 근간으로 하면서 해외법인 등을 통해 EMS사업을 병행하고 있습니다.MS AR사업의 근간이 되는 미디어는 CD,DVD, 메뉴얼, 라벨 등 미디어 제품의 생산을 통해 공급되어집니다. 최근 국내 관련사업 규모가 축소되면서 MS AR사업을 근간으로 하는 미디어, KIT Assembly사업의 규모 역시 축소국면에 있으나, 당사는 최근 시장의 확대가 이루어지고 있는 교육교재 관련 KIT 생산을 병행하여 대응해 나가고 있습니다. 또한 각종 생활용품 유통사업 및 국내 사업영역을 점차 확대해가고 있습니다.중국을 중심으로 진행 중인 EMS사업은 최근 저임 활용 및 신규시장 개척을 위하여 관련 업체들의 베트남 현지 진출이 활발히 이루어지고 있습니다. 당사 역시 2017년 하반기 및 2018년 상반기 중 베트남 박닌 및 하남지역에 각 현지 법인을 설립하여 트레이 및 EMS사업을 전개해 나가고 있습니다. 이로 인하여 당사의 주력 EMS사업의 전개는 점차 중국에서 베트남으로 이전될 예정입니다. 2018년은 기 진출한 베트남 법인의 사업이 일부 시작되었으나 초기 설비 투자 및 사업준비 과정상 비용의 부담이 있었습니다. 또한 기존 국내외 전 사업부문의 영업환경이 전반적으로 전 기 대비 저조한 모습을 보였으며 부분적으로는 원가상승의 영향을 받았습니다.특히나 EMS사업이 기존 중국시장에서 베트남으로의 이전이 가속화 됨에 따라 중국법인의 사업규모를 점차 축소시키고 있습니다. 이 과정상에서 발생하는 비 경상적인 비용들이 2018년 하반기에 많이 반영되었습니다.이로 인한 2018년도 누적 영업실적을 살펴보면 연결기준 매출액은 약 1,248억원으로 전기대비 약 6% 증가하였습니다. 중국법인의 LED BAR의 다품종 수량이 증가가 주된 요인입니다.반면 위의 내용 등으로 인하여 수익성은 전기대비 전반적으로 하락하면서 영업손실, 법인세차감전계속사업손실, 당기순손실은 각각 약 74억, 32억, 38억원을 기록하였습니다.중국법인의 LED BAR 수량은 증가하였으나 과거 몇년 간 지속적으로 원가가 상승하고 있으며, 베트남으로의 생산기지 이동에 따른 사업규모 축소과정상의 비경상적인 손실 요인들이 2018년 한 해 반영되었습니다. 당사는 2019년부터 기 진출한 베트남법인들의 조기 안정화 및 본격적인 영업활동 전개에 따른 수익성 개선에 만전을 기하도록 하겠습니다. (나) 공시대상 사업부문의 구분 사업부문 품목 국가 구체적 내용 기록매체 CD, 매뉴얼, KIT 한국 CD, 매뉴얼, 기타 포장 등 종합 미디어제품 MS OS MS OS 관련 제품 MS OS프로그램을 미디어화하여 공급, Embedded 제품포함. LED조명 LED조명기구 LED유통, LED조명기기 생산 및 설치, 유통 기록매체 CD, 매뉴얼, KIT 미국 CD, 매뉴얼, 라벨 및 기타 포장 등 종합 미디어제품 루마니아 EMS사업 LED 모듈 및 기타 PBA 중국(소주),베트남및 그 자회사 LED Bar등의 모듈외 (PCB Board) 기타 기타 TRAY외 기타 임가공, 원자재 거래 등. (2) 시장점유율 등- MS AR사업의 경우 기존 국내 복수 체제로 운영되던 별도 AR업체의 국내 AR사업권 취소로 현재에는 당사가 한국내 유일한 AR업체로 영업을 진행하고 있습니다. 특히 최근 부각되고 있는 태블릿 PC 및 모바일폰에 적용되는 Embedded store 사업은 MS로부터 국내 판매권을 부여 받은 것으로 이 분야와 관련하여 당사는 국내에서 유일한 공급처입니다.- 기록매체 즉 CD, 매뉴얼 등 미디어 사업은 국내외를 망라하고 시장의 축소 및 이전이 진행되고 있는 상황입니다. 당사는 품질과 관련 기술적인 면에서 비교우위에 있으나 기본적으로 경쟁업체가 많은 상황입니다. 따라서 단순 인쇄물에 국한 된 것이 아니라 인쇄물은 물론 패키지 비즈니스로 확대한 SCM업종으로의 전환이 진행되고 있습니다.- EMS사업의 경우(중국) 중국 내에 고객사의 다수 공급처 중 LED 모듈의 경우 약 30% 이상의 점유율을 차지하고 있습니다. 또한 저임을 이용한 베트남 진출을 통해 관련 사업을 진행하고 점유율을 확대해 나가고 있습니다. (3) 시장의 특성당사의 모든 사업은 대부분 주 고객처의 OEM생산 방식을 기본으로 하고 있어 안정적인 고객확보에는 유리한 점이 있으나 시장의 상황 및 고객사의 상황에 따라 변동성이 있는 편입니다. 특히나 기록매체 부분은 경쟁사가 다수이며 그 시장규모가 점차 감소되고 있는 상황이라 신규사업아이템의 개발이 필요하고 당사는 LED 및 EMS사업의 확대에 노력을 기울이고 있습니다. (4) 신규사업 등의 내용 및 전망 당사는 2018년 상반기 베트남 현지에 법인을 설립, 공장을 구축하고 있으며, 트레이 및 EMS 관련 사업을 진행하고 있습니다.최근 베 트남 현지는 전 세계적으로 신규시장으로 각광받고 있으며, 특히나 한국은 베트남 최대투자국으로 부상하고 있습니다. 그 만큼 초기 시작하는 사업영역 외에 다양한 사업아이템 개발 및 전개를 도모하고자 합니다. (5) 조직도 jmi 조직도.jpg jmi 조직도 2. 주요 제품 등의 현황 (단위 : 백만원,% ) 사업부문 품목 국가 구체적 내용 매출액(비율%) 기록매체 CD, 매뉴얼, KIT 한국 CD, 매뉴얼, 기타 포장 등 종합 미디어제품 2,685 (2.2) MS OS MS OS 관련 제품 MS OS프로그램을 미디어화하여 공급, Embedded 제품포함 1,577 (1.3) LED조명 LED조명기구 LED유통, LED조명기기 생산 및 설치, 유통 775 (0.6) TRAY TRAY 사출공정을 통한 각정 TRAY제작 318 (0.3) 기록매체 CD, 매뉴얼, KIT 미국 CD, 매뉴얼, 기타 포장 등 종합 미디어제품 12,257 (9.8) 루마니아 727 (0.6) EMS LED 모듈 및 기타 PBA 중국(소주),베트남및 그 자회사한국 LED Bar등의 모듈외 (PCB Board), 기타 PBA 102,763 (82.4) 기타 기타 기타 임가공, 원자재 거래 등. 3,652 (2.9) 합계 124,754 (100) 3. 주요 원재료 등의 현황 가. 주요 원재료 등의 현황 (단위 : 백만원, %) 사업부문 매입유형 품 목 구체적용도 매입액(비율%) 비 고 본사 원재료 마우스외 컴퓨터 주변기기(KIT) 1,003 (1.0) - LED LED, LENS 등 1,521 (1.5) - 지류 인쇄 71 (0.1) - 폴리카보네이트외 CD 사출 외 1,580 (1.6) - 기타 TRAY 및 기타 원재료 외 1,955 (2.0) - 미국 지류 외 인쇄물 외 3,322 (3.3) - 루마니아 지류 외 인쇄물 외 320 (0.3) - 중국/베트남 PBA LED모듈용 PCB 및 각종 CHIP자재 90,203 (90.2) - 계 - 99,975 (100) - 나. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원) 구분 품 목 제26기 제25기 제24기 본사 컴퓨터주변기기 132 144 138 지 류 21,247 18,903 18,819 LEXIN(polycarbonate) 3,746 3,115 2,666 미국 지류 외 67 91 56 루마니아 지류 외 188 139 157 중국(소주) LED모듈용 PCB 및 각종 CHIP자재 67 64 65 베트남/박닌 TRAY 및 기타 EMS 2,218 - - 베트남/하남 LED BAR외 60 - - (1) 산출기준 원재료별 구입액 / 원재료별 매입수량 (2) 주요 가격변동원인 컴퓨터 주변기기 : 구성 자재 아이템 다수 변경 및 축소, 단품서비스자재등의 증가 로 인한 평균단가 변동지류 : 펄프 가격 변경으로 인한 단가 변동, 국가별 단가 차이 및 적용 품목의 차이에 따른 변동, (참고 : 국내와는 달리 해외의 지류 단가는 장당 책정됨.) 미국 법인의 전반적인 매입단가 인하폴리카보네이트 : 환율에 따른 원재료 수입단가 변동. 최근 수급이 원활치 않 은 관계로 전반적인 단가 인상PBA : 적용 제품의 짧은 사이클에 의한 적용 원자재 아이템의 변동에 따른 변화. 중 국법인의 주요거래처와의 거래조건변경으로 인한 평균단가변동 4. 생산 및 설비에 관한 사항 가. 생산능력 및 생산능력의 산출근거 (단위 : 천SET,백만원 ) 사업부문 품 목 제26기 제25기 제24기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 본사 컴퓨터주변기기(KIT) 362 233 333 302 465 1,487 MS 제품군 6,515 1,591 6,466 1,530 7,928 2,195 미디어(CD외) 30,596 5,052 35,941 5,519 31,110 4,311 메뉴얼 12,854 115 21,059 168 24,475 200 비닐 78,196 2,403 TRAY 1,639 252 3,087 722 3,011 920 기 타 3,698 4,337 5,483 미국 매뉴얼, kit 174,373 15,554 167,677 16,234 119,465 21,649 루마니아 매뉴얼, kit 11,267 7,045 44,403 14,583 44,709 13,965 중국(소주) LED BAR 84,966 207,271 86,331 144,168 165,051 132,304 베트남/박닌 TRAY외 3,389 3,431 - - - - 베트남/하남 LED BAR 13,529 61,385 - - - - 합 계 308,030 187,563 182,514 (2) 생산능력의 산출근거 (가) 산출방법 등 ① 산출기준 시간당 평균 생산량 ② 산출방법 컴퓨터 주변기기(KIT) : 150 X 10시간 X 241일 = 361,735MS 제품군 : 2,703 X 10시간 X 241일 = 6,514,982미디어(CD외) : 7,053 X 18시간 X 241일 = 30,596,291매뉴얼 : 10,042 X 10시간 X 128일 = 12,853,783 비닐 : 22,945 X 24시간 X 142일 = 78,195,641TRAY : 1,355 X 10시간 X 121일 = 1,639,506 (미국) 매뉴얼 : 56,762 X 12시간 X 256일 = 174,372,658 (루마니아) 매뉴얼 : 22,005 X 8시간 X 64일= 11,266,696 (중국/소주) PBA : 9,699 X 24시간 X 365일 = 84,966,348(베트남/박닌) TRAY외 : 2,824 X 8시간 X 150일 = 3,389,288(베트남/하남) LED BAR : 2,073 X 24시간 X 272일 = 13,529,464 (나) 평균가동시간(일평균) 국내본사> 컴퓨터 주변기기(KIT) : 10시간MS 제품군 : 10시간미디어(CD외) : 18시간 매뉴얼 : 10시간비닐 : 24시간TRAY : 10시 간 (미국) 매뉴얼 : 12시간 (루마니아) 매뉴얼 : 8시간 (중국/소주) PBA : 24시간 (베트남/박닌) : 8시간(베트 남/하남) : 24시간 나. 생산실적 및 가동률 (1) 생산실적 (단위 : 천SET,백만원) 사업부문 품 목 제26기 제25기 제24기 수량 금액 수량 금액 수량 금액 본사 컴퓨터주변기기(KIT) 345 222 319 289 445 1,422 MS 제품군 3,199 781 3,783 895 4,702 1,301 미디어(CD외) 15,023 2,481 21,026 3,229 18,448 2,556 메뉴얼 6,286 56 15,415 123 18,307 150 TRAY 1,043 160 2,784 651 2,490 761 비닐 50,123 1,540 - - - - 기 타 3,016 4,294 5,429 미국 매뉴얼, kit 90,151 8,042 68,412 6,623 52,923 9,590 루마니아 매뉴얼, kit 1,296 810 11,367 3,733 14,423 4,505 중국(소주) LED BAR 41,549 101,355 56,978 95,151 96,885 77,663 베트남/박닌 TRAY외 1,627 1,647 베트남/하남 LED BAR 758 3,438 합 계 123,548 114,988 103,377 (2) 당해 사업연도의 가동률 (단위 : 시간,%) 사업부문 품목 당기가동가능시간 당기실제가동시간 평균가동률 본사 컴퓨터주변기기(KIT) 2,410 2,299 95.4% MS 제품군 2,410 1,183 49.1% 미디어(CD외) 4,338 2,130 49.1% 메뉴얼 1,280 626 48.9% TRAY 1,210 770 63.6% 비닐 3,408 2,185 64.1% 미국 매뉴얼 3,072 1,588 51.7% 루마니아 매뉴얼 512 59 11.5% 중국(소주) LED BAR 8,760 4,284 48.9% 베트남/박닌 TRAY외 1200 576 48.0% 베트남/하남 LED BAR 6528 366 5.6% 다. 생산설비의 현황 등 (단위:천원) 구분 당기초 증가 감소 대체 감가상각 환율변동효과 당기말 취득원가: 토지 8,909,198 - (3,112,453) - - - 5,796,745 건물 15,026,336 - (279,756) 1,941,763 - (28,782) 16,659,561 기계장치 38,869,062 4,225,493 (3,159,620) 276,594 - 237,802 40,449,331 차량운반구 476,019 103,530 (26,688) - - 4,048 556,909 시설장치 2,350,083 72,403 (256,175) - - 8,747 2,175,058 비품 1,258,426 139,724 (272,663) - - 4,739 1,130,226 공구와기구 - 7,892 - - - 66 7,958 건설중인자산 1,920,254 838,149 - (2,218,357) - 29,003 569,049 소계 68,809,378 5,387,191 (7,107,355) - - 255,623 67,344,837 정부보조금: 기계장치 (12) - - - - (12) 감가상각누계액: 건물 (5,067,005) - 207,736 - (652,052) 27,836 (5,483,485) 기계장치 (26,585,744) - 2,446,525 - (2,987,107) (97,187) (27,223,513) 차량운반구 (351,428) - 26,681 - (55,660) (1,422) (381,829) 시설장치 (2,289,264) - 256,174 - (42,226) (8,383) (2,083,699) 비품 (1,189,193) - 252,818 - (21,231) (3,228) (960,834) 공구와기구 - - - - (921) (7) (928) 소계 (35,482,634) - 3,189,934 - (3,759,197) (82,391) (36,134,288) 손상차손누계액: 기계장치 (236,361) - - - - (1,599) (237,960) 장부금액: 토지 8,909,198 - (3,112,453) - - - 5,796,745 건물 9,959,331 - (72,020) 1,941,763 (652,052) (946) 11,176,076 기계장치 12,046,945 4,225,493 (713,095) 276,594 (2,987,107) 139,016 12,987,846 차량운반구 124,591 103,530 (7) - (55,660) 2,626 175,080 시설장치 60,819 72,403 (1) - (42,226) 364 91,359 비품 69,233 139,724 (19,845) - (21,231) 1,511 169,392 공구와기구 - 7,892 - - (921) 59 7,030 건설중인자산 1,920,254 838,149 - (2,218,357) - 29,003 569,049 합계 33,090,371 5,387,191 (3,917,421) - (3,759,197) 171,633 30,972,577 5. 매출에 관한 사항가. 매출실적 (단위 : 백만원) 사업부문 품 목 국가 제26기 제25기 제24기 본사 CD, 매뉴얼, KIT 한국 2,685 3,534 3,408 MS OS 관련 제품 1,577 2,010 3,055 LED조명기구 775 886 1,962 TRAY 318 1,009 1,000 종속회사 매뉴얼, KIT 미국 12,257 11,791 12,604 매뉴얼, KIT 루마니아 727 4,142 5,302 LED 모듈 중국(소주) 및 그 자회사 99,488 90,226 80,131 LED 모듈 외 베트남 3,275 - - 기타 한국(본사 외) 3,652 4,126 4,199 합 계 124,754 117,724 111,661 나. 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매조직 당사의 영업조직은 미디어팀, MS팀, LED사업팀, 산하에 각각 독립적으로 운영되고 있습니다. (2) 판매경로 구분 방식 주고객 미디어팀 직판 각 PC제조사 및 DSP업체 기타 리테일 업체 MS AR팀 MS 및 기타 해외업체 LED 조명사업팀 직판 및 유통, 생산 LED 조명 수요업체 * 각 해외 종속법인의 경우 영업팀이 별도로 조직되어 운영중임. (3) 판매방법 및 조건 주문에 의한 주문생산 100% (OEM 생산방식으로 인한 생산 및 판매) LED의 경우 일부 제조사와 구매처 간의 유통을 담당하기도 함. (4) 판매전략 당사는 대부분 OEM생산방식의 영업활동을 진행하고 있어서 납기 및 품질에 특별한 관리가 요구됩니다. 세부 사항은 아래와 같습니다. - 판매/공급 조건 : CD -15~30일 수출 : 납품 후 1개월 내에 TT송금 - A/S 및 품질관리로 NEED 충족- 납기 준수를 통한 고객 NEED 충족 - 공격적인 마케팅 전략을 통한 거래업체 확대 6. 수주상황 당사는 수시로 주문자 생산방식에 의한 제조 및 공급을 하고 있으므로 수주에 관한 기준 일자 확정이 불가능합니다. 7. 시장위험과 위험관리 연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생금융상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 가. 시장위험 시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. (1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 단기차입금은 각각 3,500,000천원 및 1,500,000천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는영향은 중요하지 않습니다. ( 2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 22,709,056 27,419,325 31,221,579 42,319,239 EUR 563,648 - 290,925 21,925 JPY 37,920 1,860 308,302 2,977,994 합계 23,310,624 27,421,185 31,820,806 45,319,158 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (235,513) 235,513 (554,883) 554,883 EUR 28,182 (28,182) 13,450 (13,450) JPY 1,803 (1,803) (133,485) 133,485 합계 (205,528) 205,528 (674,918) 674,918 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험 기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업은 당기말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다. 나. 신용위험 신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 28,040,193 29,857,971 기타채권 1,350,493 456,661 합 계 29,390,686 30,314,632 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 및 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 기타의 자산현금및현금성자산, 단ㆍ장기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 ㈜KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 다. 유동성 위험 유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 36,139,619 - - 36,139,619 단기차입금 7,260,854 11,035,373 - 18,296,227 장기차입금 - - 2,000,000 2,000,000 기타금융부채 2,373,041 - 20,343 2,393,384 합계 45,773,514 11,035,373 2,020,343 58,829,230 (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 37,157,677 - - 37,157,677 단기차입금 15,605,962 5,825,618 - 21,431,580 기타금융부채 496,390 - 115,343 611,733 합계 53,260,029 5,825,618 115,343 59,200,990 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 라. 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 환율변동효과 기타 단기차입금 21,431,580 10,448,543 (14,242,592) 658,696 - 18,296,227 장기차입금 - 2,000,000 - - - 2,000,000 임대보증금 115,343 5,000 (100,000) - - 20,343 합계 21,546,923 12,453,543 (14,342,592) 658,696 - 20,316,570 (단위:천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 환율변동효과 기타 단기차입금 27,360,339 22,202,156 (25,738,602) (2,392,313) - 21,431,580 임대보증금 122,543 - (7,200) - - 115,343 합계 27,482,882 22,202,156 (25,745,802) (2,392,313) - 21,546,923 마. 자본관리 자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 36,139,619 37,157,677 차입금 20,296,227 21,431,580 기타금융부채 2,393,384 611,734 차감: 현금및현금성자산 (14,115,837) (18,210,283) 순부채 44,713,393 40,990,708 자기자본 42,648,566 45,820,266 부채비율 104.84% 89.46% 8 . 파생상품거래 현황 해당 사항 없음. 9. 경영상의 주요계약 등 해당 사항 없음. 10. 연구개발활동 가. 연구개발활동의 개요 당사 지배기업인 본사는 기존 미디어사업을 전개하는 과정에 사출성형공정기술에 기술력을 보유하여 각종 국책사업 및 디스플레이 제품에 응용하고자 연구개발을 진행하고 있습니다. 연구전담부서는 1999년 설립되었습니다. - 연구개발비용 (단위 : 백만원) 과 목 제26기 제25기 제24기 비 고 원 재 료 비 인 건 비 110 119 123 감 가 상 각 비 위 탁 용 역 비 기 타 36 38 38 연구개발비용 계 146 157 161 회계처리 판매비와 관리비 146 157 161 제조경비 개발비(무형자산) 연구개발비 / 매출액 비율[연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.12% 0.13% 0.14% 나. 연구개발 실적 특허취득하이브리드 나노패턴을 갖는 나노매스터 제조방법 (2009.6.18) 특허취득하이브리드 나노패턴을 갖는 기능성 표면제품 및 그 제조방법 (2009.8.12) 특허취득 LED조명등용 보호패널과 그 제조방법 (2009.12.7) 특허취득 보호막층을 갖는 반사방지패널 및 반사방지패널의 제조방법 (2010.2.8) 특허취득디스플레이용 반사방지패널 및 그 제조방법 (2010.6.9) 특허취득나노패턴이 형성된 LED용 확산렌즈의 제조방법 (2010.7.19) 특허취득극저온 고전압 알루미늄 양극산화장치 (2011.10.4) 특허취득결로방지태양전지표시등 (2013.1.2) 특허취득엘이디투광등 (2013.6.5) 1 1. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 해당 사항 없음. ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보(연결재무제표) ※ 당사의 제26기, 제25기, 제24기 연결재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은 재무제표입니다. (단위:원) 과목 제26기 제25기 제24기 (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 67,752,984,456 70,102,799,134 69,049,185,981 현금및현금성자산 14,115,836,523 18,210,283,444 17,221,055,239 매출채권및기타채권 29,390,685,643 30,314,631,645 32,181,679,093 기타금융자산 5,565,063,011 5,677,880,574 7,767,727,840 선급금 376,887,338 432,933,160 1,326,003,831 선급비용 716,674,481 130,523,932 101,207,599 재고자산 17,548,923,108 15,159,007,899 9,939,236,480 당기법인세자산 38,914,352 177,538,480 512,275,899 [비유동자산] 35,949,704,888 36,929,874,905 40,937,681,076 관계기업투자 1,290,713,274 1,043,725,080 1,072,048,048 매도가능금융자산 112,068,653 260,143,100 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 100,896,653 - 기타금융자산 960,802,741 1,157,580,116 1,081,812,303 투자부동산 415,235,718 415,235,718 415,235,718 유형자산 30,972,576,777 33,090,370,910 37,170,474,947 무형자산 1,186,554,010 414,244,538 457,564,190 이연법인세자산 1,022,925,715 696,649,890 480,402,770 자산총계 103,702,689,344 107,032,674,039 109,986,867,057 [유동부채] 58,666,839,829 60,641,476,673 62,577,738,153 [비유동부채] 2,387,283,963 570,931,646 803,852,479 부채총계 61,054,123,792 61,212,408,319 63,381,590,632 [자본금] 32,579,342,000 32,579,342,000 32,579,342,000 [자본잉여금] 13,363,545,464 13,363,545,464 13,363,545,464 [이익잉여금] (995,395,909) 613,285,436 104,018,290 [기타자본항목] (2,298,926,003) (735,907,180) 558,370,671 [지배기업 소유주지분] 42,648,565,552 45,820,265,720 46,605,276,425 [비지배지분] - 자본총계 42,648,565,552 45,820,265,720 46,605,276,425 부채와자본총계 103,702,689,344 107,032,674,039 109,986,867,057 (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) 매출액 124,753,911,493 117,723,560,377 111,661,317,972 영업이익 (7,416,597,511) 292,446,294 3,886,320,423 법인세비용차감전순이익 (3,223,595,444) 2,070,994,638 143,840,522 당기순이익 (3,785,472,507) 509,267,146 (1,205,251,490) -당기순이익의 귀속(지배기업소유주지분) (3,785,472,507) 509,267,146 (1,205,251,490) -당기순이익의 귀속(비지배지분) - - - 총포괄이익 (3,171,700,168) (785,010,705) (924,516,668) -포괄손익의 귀속(지배기업소유주지분) (3,171,700,168) (785,010,705) (924,516,668) -포괄손익의 귀속(비지배지분) - - - 기본주당이익 (119)원 16원 (38)원 연결에 포함된 회사수 6 5 4 - 연결대상회사의 변동내용 회계기준 제26기 연간 제25기 연간 제24기 연간 한국채택국제회계기준(K-IFRS)적용 시 ㆍ 정문전자유한공사(중국/소주) ㆍ 정문전자액정유한공사(중국)ㆍ JM Information., Inc.(미국)ㆍ S.C. JMI ROMCO S.R.L (루마니아) . JMI VIETNAM CO., LTD.(베트남/박닌) . JMI H VIETNAM CO., LTD.(베트남/하남) ㆍ 정문전자유한공사(중국/소주) ㆍ 정문전자액정유한공사(중국)ㆍ JM Information., Inc.(미국)ㆍ S.C. JMI ROMCO S.R.L (루마니아) . JMI VIETNAM CO., LTD.(베트남) ㆍ 정문전자유한공사(중국/소주) ㆍ 정문전자액정유한공사(중국)ㆍ JM Information., Inc.(미국)ㆍ S.C. JMI ROMCO S.R.L (루마니아) 합 계 6개 5개 4개 나 . 요약재무정보(별도재무제표) ※ 당사의 제26기, 제25기, 제24기 재무제표는 K-IFRS 기준에 따른 외부감사를 받은 재무제표입니다. (단위:원) 과목 제26기 제25기 제24기 (2018년 12월말) (2017년 12월말) (2016년 12월말) [유동자산] 21,788,575,153 20,327,341,568 20,597,112,053 현금및현금성자산 6,902,922,062 8,351,344,570 5,821,457,457 매출채권및기타채권 4,522,878,700 4,554,619,196 7,833,636,742 기타금융자산 8,436,885,027 6,468,517,739 6,015,426,958 선급금 215,413,926 225,610,776 240,782,426 선급비용 79,015,552 82,457,860 13,722,021 재고자산 1,631,459,886 644,791,427 672,086,449 [비유동자산] 30,863,003,991 27,994,600,709 28,154,049,647 관계기업, 종속기업투자 13,117,608,325 10,305,258,321 8,777,518,321 매도가능금융자산 - 112,068,653 260,143,100 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 100,896,653 - 기타금융자산 3,175,710,000 999,660,000 2,094,150,000 투자부동산 415,235,718 415,235,718 415,235,718 유형자산 11,143,487,550 13,966,443,611 14,189,927,960 무형자산 59,276,000 59,276,000 59,276,000 이연법인세자산 2,850,789,745 2,136,658,406 2,357,798,548 자산총계 52,651,579,144 48,321,942,277 48,751,161,700 [유동부채] 5,282,777,819 4,651,094,017 6,058,984,884 [비유동부채] 2,387,283,963 448,950,613 422,817,263 부채총계 7,670,061,782 5,100,044,630 6,481,802,147 [자본금] 32,579,342,000 32,579,342,000 32,579,342,000 [자본잉여금] 13,363,545,464 13,363,545,464 13,363,545,464 [이익잉여금] 3,271,756,790 (664,654,087) (1,619,948,779) [기타자본항목] (4,233,126,892) (2,056,335,730) (2,053,579,132) 자본총계 44,981,517,362 43,221,897,647 42,269,359,553 부채와자본총계 52,651,579,144 48,321,942,277 48,751,161,700 관계ㆍ종속기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 (2018.1.1~2018.12.31) (2017.1.1~2017.12.31) (2016.1.1~2016.12.31) 매출액 11,276,792,366 15,146,855,290 16,685,966,879 영업이익 (913,166,144) 3,137,199,734 2,246,376,155 법인세차감전순이익 1,703,997,318 2,359,832,026 (8,763,351,489) 당기순이익 1,759,619,715 955,294,692 (9,903,422,568) 총포괄순이익 1,759,619,715 955,294,692 (9,903,422,568) 기본주당이익 55원 30원 (311)원 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 사업보고서_26기(2018.12.31)_00222435_제이엠아이(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 26 기 2018.12.31 현재 제 25 기 2017.12.31 현재 제 24 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 67,752,984,456 70,102,799,134 69,049,185,981 현금및현금성자산 14,115,836,523 18,210,283,444 17,221,055,239 매출채권 및 기타채권 29,390,685,643 30,314,631,645 32,181,679,093 기타금융자산 5,565,063,011 5,677,880,574 7,767,727,840 선급금 376,887,338 432,933,160 1,326,003,831 선급비용 716,674,481 130,523,932 101,207,599 재고자산 17,548,923,108 15,159,007,899 9,939,236,480 당기법인세자산 38,914,352 177,538,480 512,275,899 비유동자산 35,949,704,888 36,929,874,905 40,937,681,076 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 1,290,713,274 1,043,725,080 1,072,048,048 매도가능금융자산 112,068,653 260,143,100 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 100,896,653 기타금융자산 960,802,741 1,157,580,116 1,081,812,303 투자부동산 415,235,718 415,235,718 415,235,718 유형자산 30,972,576,777 33,090,370,910 37,170,474,947 무형자산 1,186,554,010 414,244,538 457,564,190 이연법인세자산 1,022,925,715 696,649,890 480,402,770 자산총계 103,702,689,344 107,032,674,039 109,986,867,057 부채 유동부채 58,666,839,829 60,641,476,673 62,577,738,153 매입채무 및 기타채무 36,139,619,421 37,157,676,702 33,049,392,543 단기차입금 18,296,226,683 21,431,579,852 27,360,338,533 기타금융부채 2,373,040,911 496,390,436 797,808,920 선수금 650,919,199 946,968,916 963,885,383 당기법인세부채 1,207,033,615 608,860,767 406,312,774 비유동부채 2,387,283,963 570,931,646 803,852,479 장기차입금 2,000,000,000 기타금융부채 20,343,143 115,343,143 122,543,143 확정급여부채 366,940,820 333,607,470 300,274,120 이연법인세부채 121,981,033 381,035,216 부채총계 61,054,123,792 61,212,408,319 63,381,590,632 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 42,648,565,552 45,820,265,720 46,605,276,425 자본금 32,579,342,000 32,579,342,000 32,579,342,000 자본잉여금 13,363,545,464 13,363,545,464 13,363,545,464 이익잉여금(결손금) (995,395,909) 613,285,436 104,018,290 기타자본항목 (2,298,926,003) (735,907,180) 558,370,671 비지배지분 자본총계 42,648,565,552 45,820,265,720 46,605,276,425 자본과부채총계 103,702,689,344 107,032,674,039 109,986,867,057 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 124,753,911,493 117,723,560,377 111,661,317,972 매출원가 124,501,355,821 112,188,912,635 102,312,907,861 매출총이익 252,555,672 5,534,647,742 9,348,410,111 판매비와관리비 7,669,153,183 5,242,201,448 5,462,089,688 영업이익(손실) (7,416,597,511) 292,446,294 3,886,320,423 기타이익 12,306,206,132 6,028,616,925 4,877,009,638 기타손실 7,588,161,568 3,517,481,042 7,845,646,462 금융수익 235,300,765 198,232,909 200,987,498 금융원가 983,926,423 990,723,250 1,009,897,939 투자손익 223,583,161 59,902,802 35,067,364 법인세비용차감전순이익(손실) (3,223,595,444) 2,070,994,638 143,840,522 법인세비용 561,877,063 1,561,727,492 1,349,092,012 당기순이익(손실) (3,785,472,507) 509,267,146 (1,205,251,490) 기타포괄손익 613,772,339 (1,294,277,851) 280,734,822 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 613,772,339 (1,294,277,851) 280,734,822 매도가능금융자산평가손익 (2,756,598) 지분법자본변동 5,165,039 (7,437,523) 128,857,893 해외환산손익 608,607,300 (1,284,083,730) 151,876,929 총포괄손익 (3,171,700,168) (785,010,705) (924,516,668) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (3,785,472,507) 509,267,146 (1,205,251,490) 총 포괄손익의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (3,171,700,168) (785,010,705) (924,516,668) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (119) 16 (38) 연결 자본변동표 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본항목 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 1,309,269,780 277,635,849 47,529,793,093 47,529,793,093 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (1,205,251,490) (1,205,251,490) (1,205,251,490) 매도가능금융자산평가손익 지분법자본변동 128,857,893 128,857,893 128,857,893 해외사업환산손익 151,876,929 151,876,929 151,876,929 자본 증가(감소) 합계 (1,205,251,490) 280,734,822 (924,516,668) (924,516,668) 2016.12.31 (기말자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 104,018,290 558,370,671 46,605,276,425 46,605,276,425 2017.01.01 (기초자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 104,018,290 558,370,671 46,605,276,425 46,605,276,425 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 509,267,146 509,267,146 509,267,146 매도가능금융자산평가손익 (2,756,598) (2,756,598) (2,756,598) 지분법자본변동 (7,437,523) (7,437,523) (7,437,523) 해외사업환산손익 (1,284,083,730) (1,284,083,730) (1,284,083,730) 자본 증가(감소) 합계 509,267,146 (1,294,277,851) (785,010,705) (785,010,705) 2017.12.31 (기말자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 613,285,436 (735,907,180) 45,820,265,720 45,820,265,720 2018.01.01 (기초자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 613,285,436 (735,907,180) 45,820,265,720 45,820,265,720 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2,176,791,162 (2,176,791,162) 당기순이익(손실) (3,785,472,507) (3,785,472,507) (3,785,472,507) 매도가능금융자산평가손익 지분법자본변동 5,165,039 5,165,039 5,165,039 해외사업환산손익 608,607,300 608,607,300 608,607,300 자본 증가(감소) 합계 (1,608,681,345) (1,563,018,823) (3,171,700,168) (3,171,700,168) 2018.12.31 (기말자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (995,395,909) (2,298,926,003) 42,648,565,552 42,648,565,552 연결 현금흐름표 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 (4,492,040,335) 5,548,529,063 13,397,967,623 당기순이익(손실) (3,785,472,507) 509,267,146 (1,205,251,490) 당기순이익조정을 위한 가감 717,422,173 4,885,908,439 10,769,399,499 퇴직급여 33,333,350 33,333,350 33,424,680 감가상각비 3,759,196,941 4,024,934,179 5,831,859,221 무형자산상각비 83,927,586 21,723,241 22,866,601 대손상각비 247,055,510 (355,250,024) 118,846,106 기타의 대손상각비 1,889,108 46,129,928 외화환산이익 (5,333,477,364) (3,497,014,831) (2,942,181,169) 외화환산손실 5,867,225,651 2,545,719,879 4,523,054,767 유형자산처분이익 (5,504,299,124) (202,944,832) (54,898,752) 유형자산처분손실 347,804,612 19,203,338 72,300,626 유형자산손상차손 995,062,402 유형자산폐기손실 84,021,045 무형자산처분손실 45,714,406 매도가능금융자산처분이익 (2,720,308) 매도가능금융자산처분손실 매도가능금융자산손상차손 81,923,774 지분법이익 (223,583,161) (139,106,268) (35,067,364) 배당금수익 (3,734,123) 이자수익 (235,300,765) (194,498,786) (200,987,498) 이자비용 983,926,423 990,723,250 1,009,897,939 법인세비용 561,877,063 1,561,727,492 1,349,092,012 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,426,123,014) 1,393,697,691 5,029,032,138 매출채권의 감소(증가) 2,842,330,128 (2,362,777,509) 3,918,743,220 기타채권의 감소(증가) (740,661,672) 1,751,571,527 1,977,815,105 선급금의 감소(증가) 56,004,400 851,915,370 (715,416,726) 선급비용의 감소(증가) (580,895,159) (32,992,446) 548,175,211 재고자산의 감소(증가) (2,280,793,535) (5,976,696,396) 1,083,586,357 단기매입채무의 증가(감소) (2,321,362,450) 10,984,319,100 (2,640,065,192) 기타채무의 증가(감소) (116,238,465) (3,571,313,873) 1,252,846,242 기타금융부채의 증가(감소) 2,017,957,785 (259,878,337) 176,572,757 선수금의 증가(감소) (302,464,046) 9,550,255 (573,224,836) 이자수취(영업) 244,368,197 220,151,534 268,451,997 법인세납부(환급) (242,235,184) (1,460,495,747) (1,463,664,521) 투자활동현금흐름 3,027,918,360 1,076,108,210 (1,978,196,641) 기타금융자산의 취득 (3,346,451,588) (19,900,316,342) (9,571,212,071) 기타금융자산의 처분 3,654,220,255 21,924,676,155 7,317,932,849 매도가능금융자산의 처분 65,337,881 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 11,172,000 유형자산의 취득 (5,387,191,096) (2,590,359,234) (677,039,225) 유형자산의 처분 8,989,894,800 1,573,035,627 952,121,806 관계기업에 대한 투자자산의 처분 무형자산의 취득 (915,200,597) 무형자산의 처분 21,474,586 배당금수취 3,734,123 재무활동현금흐름 (2,973,736,889) (4,581,382,507) (5,874,523,548) 차입금 12,448,543,225 22,202,156,243 37,228,113,696 차입금의 상환 (14,242,592,476) (25,738,601,699) (41,844,275,583) 기타금융부채의 증가 5,000,000 기타금융부채의 감소 (100,000,000) (7,200,000) 배당금지급 이자지급 (1,084,687,638) (1,037,737,051) (1,258,361,661) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,437,858,864) 2,043,254,766 5,545,247,434 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 343,411,943 (1,054,026,561) 331,458,241 기초현금및현금성자산 18,210,283,444 17,221,055,239 11,344,349,564 기말현금및현금성자산 14,115,836,523 18,210,283,444 17,221,055,239 3. 연결재무제표 주석 제 26(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 25(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제이엠아이주식회사와 그 종속기업 1. 일반사항1-1 지배기업의 개요 제이엠아이주식회사(이하 '지배기업')는 1993년 2월 20일 설립되어 1997년 8월 18일에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 화성시 동탄산단8길 15-20에 본사와 공장을 두고 출판 및 인쇄업, CD제작 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1993년 3월 마이크로소프트사(MS)와 AR(Authorized Replicator)계약을 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다. 당기말 현재 지배기업은 종속기업인 정문전자유한공사(소주) 외 5개 종속기업을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결기업의 당기 연결재무제표는 2018년 2월 28일 이사회에서 승인되었습니다. 1-2 종속기업의 현황 당기말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 자본금(천원) 투자주식수(주) 지분율 업종 소재지 당기말 전기말 정문전자유한공사(소주) 39,602,152 - 100.00% 100.00% LED부품 등의 제조,판매 중국 정문전자액정유한공사 544,095 - 100.00% 100.00% 반도체부품 등의 제조 중국 JM Information., Inc. 2,575,945 2,000,000 100.00% 100.00% 기록매체 제조 및 판매 미국 S.C. JMI ROMCO S.R.L 778,128 - 100.00% 100.00% 기록매체 제조 및 판매 루마니아 JMI VIETNAM CO., LTD. 4,471,750 - 100.00% - LED부품 등의 제조,판매 베트남 JMI H VIETNAM CO., LTD. 3,308,900 - 100.00% - LED부품 등의 제조,판매 베트남 PT.JMIN 764,480 80,000 100.00% 100.00% 기록매체 제조 및 판매 인도네시아 JMIMX, S.A. DE C.V 58,380 50,000 100.00% 100.00% 기록매체 제조 및 판매 멕시코 PT.JMIN 및 JMIMX, S.A. DE C.V는 연결재무제표에서 차지하는 비중이 중요하지않아서 연결대상에서 제외하였습니다. 1-3 당기말 현재 연결재무제표 작성대상 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 정문전자유한공사(소주) 45,887,301 51,316,739 (5,429,438) 99,487,838 (7,481,429) (7,325,124) 정문전자액정유한공사 653,185 46,097 607,088 - (5,046) (8,282) JM Information., Inc. 12,446,494 3,250,142 9,196,352 12,257,444 1,649,014 1,994,838 S.C. JMI ROMCO S.R.L 599,656 545 599,110 727,328 (598,448) (577,479) JMI VIETNAM CO., LTD. 7,902,867 3,893,182 4,009,685 1,847,927 (460,321) (351,319) JMI H VIETNAM CO., LTD. 8,692,642 6,802,240 1,890,401 1,427,523 (1,402,694) (1,418,499) 1-4 연결범위의 변동 당기 중 연결재무제표 작성대상 회사의 범위에 변동내역은 다음과 같습니다. 지역 회사명 사유 베트남 JMI H VIETNAM CO.,LTD 신규 취득 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결재무제표는 공정가치로 평가된 매도가능금융자산 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 연결재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다. 2-2 연결기준 연 결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여투자는 공정가치로 인식하고있습니다. 2-3 중요한 회계정책2-3-1 사업결합 및 영업권 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액보다 클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 동일 당사자가 모든 결합참여기업 또는 사업을 사업결합 전후에 걸쳐 궁극적으로 지배하고 그 지배력이 일시적이지 않은 동일지배하의 사업결합은 지배주주의 관점에서법률적 실체의 변경만 가져올 뿐 경제적 실체의 변동이 발생하지 않은 거래로 보아 취득일의 피취득자의 자산과 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 계상되어 있는 피취득기업의 장부금액으로 인식하고 이전대가와의 차이를 자본에 반영하고 있습니다. 2-3-2 관계기업투자연결기업은 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 관계기업 투자지분에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가산하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며, 관계기업의 순자산 변동이 자본에서 발생하는 경우에는 연결기업의 지분 해당분을 자본에 반영하고 적용 가능한 경우 자본변동표에 공시하고 있습니다. 연결기업과 관계기업간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업에 대한 이익은 세효과가 차감된 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 지분법이익으로 연결손익계산서에 표시하고 있습니다. 관계기업의 재무제표 보고기간은 지배기업의 재무제표 보고기간과 동일하며 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용할 때, 연결기업은 관계기업 투자에 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위해 매 보고기간말에 관계기업 투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단합니다. 만약 손상이 필요한 경우에는 관계기업의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 날부터 지분법의 사용을 중단하며, 유의적인 영향력을 상실한 때에 이전의 관계기업에 대한 투자자산이 있다면 그 투자자산을 공정가치로 측정하고 있습니다. 유의적인 영향력 상실시 관계기업 투자지분의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-3-3 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-3-4 공정가치 측정 연결기업은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석3, 27- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 27- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 26공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-3-5 매각예정비유동자산과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 2-3-6 외화환산 연결기업은 연결재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. (1) 거래와 잔액연결기업의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-7 고객과의 계약에서 생기는 수익연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별연결기업은 고객에게 출판, 인쇄업, CD제작, LED, LCD부품의 제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결기업은 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.(4) 투입법을 이용한 진행률 측정연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고 있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 변동대가연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.(6) 유의적인 금융요소연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.(7) 거래가격의 배분연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 2-3-8 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 연결손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-3-9 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 감사상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-3-10 퇴직급여연결기업은 임직원 선택에 따라 확정기여퇴직연금제도 및 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여퇴직연금제도연결기업은 대신증권㈜를 퇴직연금사업자로 하여 확정기여퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 연결기업이 납부하여야 할 기여금을 퇴직급여 (비용)로 인식하고, 확정급여부채는 인식하지 않고 있습니다(2) 확정급여퇴직연금제도 연결기업은 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-3-11 금융상품(1) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.① 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산② 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산③ 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 재분류하고 있습니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '투자손익'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '투자손익'으로 표시합니다.나. 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '투자손익'으로 표시합니다.3) 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대해서는 기대신용손실을 손상으로 인식하고 있습니다. 손상방식은 매 보고기간 말에 금융자산의 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 인식하는 간편법을 적용합니다.(2) 금융부채1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.③ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액⑤ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2-3-12 자기주식 연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 연결손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-3-13 유형자산연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 연결기업은 유형자산에 대하여 다음의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 20년~40년 기 계 장 치 4년~10년 차량운반구 4년 시 설 장 치 4년 비 품 4년~5년 공구와기구 4년~5년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-3-14 리스연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결기업에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되 며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 연결손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2-3-15 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-3-16 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 연결재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2-3-17 무형자산 연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 연결기업은 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비 연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 연결기업은 동 회원권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다. 연결기업의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 개발비 토지사용권 기타의무형자산 회원권 내 용 연 수 유한 유한 유한 비한정 상 각 방 법 3년동안 정액법으로 상각 50년동안 정액법으로 상각 3년동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 취득 2-3-18 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의단위원가는 총평균법(원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-3-19 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 무형자산연결기업은 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-3-20 현금및현금성자산 연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-4 재ㆍ개정된 기준서의 적용 연결기업은 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제 1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 연결기업은 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 연결기업의 재무제표에 미치는 영향의 상세정보는 주석 29에서 설명하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이 기준서는 연결기업과 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 연결기업은 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시 점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정연결기업의 경영자는 연결재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결기업이 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. (1) 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 연결재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.ㆍ비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ㆍ이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ㆍ퇴직급여제도확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ㆍ금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 당기말 현재 연결기업은 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 연결기업의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 4-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 4-3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 연결기업은 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결기업에 제도의 개정, 축소, 청산이발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 4-4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4-5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 연결기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 연결기업은 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 4-6 2015 - 2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 연결기업의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결기업의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고있습니다. 5. 영업부문정보5-1 영업부문의 식별연결기업의 영업부문은 총 2개의 사업부문으로 구성되어 있으며 ,각 사업부문이 제공하는 재화에 근거하여 다음과 같이 분류할 수 있습니다. 사업부문 주요 제공 재화 기록매체사업부문 MS OS 제품을 번들화(KIT), CD 인쇄, 복제 등 LED 부품 사업부문 LED TV 부품 제조 등 5-2 영업부문의 재무현황당기 및 전기 중 영업부문의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기록매체 제조 LED부품 제조 연결조정 연결 후 금액 매출액: 총매출액 24,261,563 102,763,288 (2,270,940) 124,753,911 내부매출액 2,270,940 - (2,270,940) - 외부매출액 21,990,623 102,763,288 - 124,753,911 영업손실 (112,785) (7,789,669) 485,857 (7,416,597) 총자산 65,697,729 63,135,995 (25,131,034) 103,702,690 총부채 10,920,749 62,058,259 (11,924,884) 61,054,124 (단위:천원) 구분 기록매체 제조 LED부품 제조 연결조정 연결 후 금액 매출액: 총매출액 31,079,934 90,225,944 (3,582,318) 117,723,560 내부매출액 3,582,318 - (3,582,318) - 외부매출액 27,497,616 90,225,944 - 117,723,560 영업이익 4,301,509 (4,304,830) 295,767 292,446 총자산 60,002,827 62,474,082 (15,444,235) 107,032,674 총부채 7,622,760 56,744,522 (3,154,874) 61,212,408 영업부문의 총자산과 총부채는 내부거래 제거전 금액입니다. 5-3 지역에 대한 정보 보고기간 중 지역별 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 국내 중국 베트남 미국 유럽 연결조정 합계 매출액(*1): 총매출액 11,276,792 99,487,838 3,275,449 12,257,444 727,328 (2,270,940) 124,753,911 내부매출액 2,270,940 - - - - (2,270,940) - 외부매출액 9,005,852 99,487,838 3,275,449 12,257,444 727,328 - 124,753,911 영업이익 (913,166) (6,001,058) (1,788,611) 1,250,377 (449,996) 485,857 (7,416,597) 비유동자산(*2) 11,617,999 11,043,122 9,201,933 1,502,222 527 (791,436) 32,574,367 (단위:천원) 구분 국내 중국 베트남 미국 유럽 연결조정 합계 매출액(*1): 총매출액 15,146,855 90,225,944 - 11,791,280 4,141,799 (3,582,318) 117,723,560 내부매출액 3,582,318 - - - - (3,582,318) - 외부매출액 11,564,537 90,225,944 - 11,791,280 4,141,799 - 117,723,560 영업이익 3,137,200 (4,304,781) (49) 1,273,687 (109,377) 295,767 292,447 비유동자산(*2) 14,440,955 16,253,688 1,950,414 711,634 563,159 - 33,919,850 (*1) 상기 수익정보는 판매법인의 소재지에 기초하였습니다.(*2) 비유동자산은 투자부동산과 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다. 5-4 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 연결기업 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요고객 당기 전기 A사 47,770,822 33,463,090 B사 47,424,243 38,937,097 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 거 래 처 당 기 말 전 기 말 보 유 현 금 - 16,697 6,686 단 기 예 금 ㈜KEB하나은행 등 14,099,140 18,203,597 합 계 14,115,837 18,210,283 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 7. 매출채권및기타채권 7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 34,156,765 35,747,463 대손충당금 (6,116,572) (5,889,492) 미수금 1,538,181 644,840 대손충당금 (187,688) (188,179) 합계 29,390,686 30,314,632 7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 전 기 초 6,598,517 210,627 6,809,144 설 정 (167,315) (186,046) (353,361) 제 각 (60,189) - (60,189) 환율변동 (317,923) - (317,923) 전 기 말 6,053,091 24,580 6,077,671 설 정 231,868 15,188 247,056 환율변동 (20,467) - (20,467) 당 기 말 6,264,492 39,768 6,304,260 7-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상금액 3개월미만 3개월이상6개월미만 6개월이상1년미만 1년이상3년미만 3년초과 당기말 28,040,192 26,550,887 436,212 67,096 357,187 122,118 506,692 전기말 29,857,972 28,481,348 853,270 38,588 41,041 42,230 401,495 8. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산8-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류한 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말(주1) 지분상품 비상장주식 94,296 105,468 출자금 6,600 6,600 채무상품 사채 1 1 합 계 100,897 112,069 (주1) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 8-2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없습니다. 9. 기타금융자산 및 기타금융부채9-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품 5,300,000 5,570,023 단기대여금 1,219,552 1,053,181 대손충당금 (1,010,500) (1,010,500) 미수수익 56,011 65,177 소계 5,565,063 5,677,881 비유동: 장기금융상품 926,500 896,500 장기대여금 - 100,150 보증금 34,303 160,930 소계 960,803 1,157,580 합계 6,525,866 6,835,461 9-2 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 예수금 84,852 121,754 미지급비용 2,288,189 374,636 소계 2,373,041 496,390 비유동: 임대보증금 20,343 115,343 합계 2,393,384 611,733 9-3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 구분 은행명 당기말 전기말 제한내용 단기금융상품 정기적금 ㈜KEB하나은행 등 - 270,023 차입금 담보 등 장기금융상품 별단예금 ㈜신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 2,000 272,023 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당부채 장부금액 취득원가 평가손실충당부채 장부금액 상품 - - - 31,905 - 31,905 제품 6,338,274 (1,115,614) 5,222,660 6,940,163 (763,824) 6,176,339 원재료 12,570,086 (996,450) 11,573,636 9,236,251 (285,487) 8,950,764 미착품 752,627 - 752,627 - - - 합계 19,660,987 (2,112,064) 17,548,923 16,208,319 (1,049,311) 15,159,008 11. 관계기업투자 11-1 보고기간종료일 현재 지분법적용 종속기업 및 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 주된 사업장 사용재무제표일 업종 당기말 전기말 PT.JMIN 100.00 100.00 인도네시아 12월 31일 기록매체 제조 및 판매 JMIMX, S.A. DE C.V 100.00 100.00 멕시코 12월 31일 기록매체 제조 및 판매 엔디에스㈜ 43.08 43.08 대한민국 12월 31일 무선통신장비 제조 PT.JMIN 및 JMIMX, S.A. DE C.V는 종속기업에 해당되나 연결재무제표에서 차지하는 비중이 중요하지 않아 지분법을 적용하였습니다.11-2 당기말 현재 지분법 적용 종속기업 및 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니 다. (단위:천원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익 JMIMX, S.A. DE C.V 1,625,380 334,667 1,290,712 3,304,536 223,583 198,287 엔디에스㈜ 68,860 1,575,357 (1,506,497) - - - 11-3 당기말 현재 지분법 적용 종속기업 및 관계기업의 재무정보금액을 관계기업 등에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말순자산 지분율(%) 순자산지분금액 영업권 미반영손실 장부금액 JMIMX, S.A. DE C.V 1,290,712 100.00 1,290,712 - - 1,290,712 엔디에스㈜ (1,506,497) 43.08 (648,999) - 649,000 1 합계 1,290,713 11-4 당기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초 지분법평가내역 환율변동효과 기말 지분법손익 지분법자본변동 JMIMX, S.A. DE C.V 1,043,724 223,583 (25,296) 48,701 1,290,712 엔디에스㈜ 1 - - - 1 합계 1,043,725 223,583 (25,296) 48,701 1,290,713 11-5 당기말 현재 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 미반영손실 엔디에스㈜ 649,000 12. 투자부동산12-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 취득 감가상각 당기말 토지 415,236 - - 415,236 (단위:천원) 구분 전기초 취득 감가상각 전기말 토지 415,236 - - 415,236 12-2 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 13. 유형자산당기 및 전기 중 연결기업의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 증가 감소 대체 감가상각 환율변동효과 당기말 취득원가: 토지 8,909,198 - (3,112,453) - - - 5,796,745 건물 15,026,336 - (279,756) 1,941,763 - (28,782) 16,659,561 기계장치 38,869,062 4,225,493 (3,159,620) 276,594 - 237,802 40,449,331 차량운반구 476,019 103,530 (26,688) - - 4,048 556,909 시설장치 2,350,083 72,403 (256,175) - - 8,747 2,175,058 비품 1,258,426 139,724 (272,663) - - 4,739 1,130,226 공구와기구 - 7,892 - - - 66 7,958 건설중인자산 1,920,254 838,149 - (2,218,357) - 29,003 569,049 소계 68,809,378 5,387,191 (7,107,355) - - 255,623 67,344,837 정부보조금: 기계장치 (12) - - - - (12) 감가상각누계액: 건물 (5,067,005) - 207,736 - (652,052) 27,836 (5,483,485) 기계장치 (26,585,744) - 2,446,525 - (2,987,107) (97,187) (27,223,513) 차량운반구 (351,428) - 26,681 - (55,660) (1,422) (381,829) 시설장치 (2,289,264) - 256,174 - (42,226) (8,383) (2,083,699) 비품 (1,189,193) - 252,818 - (21,231) (3,228) (960,834) 공구와기구 - - - - (921) (7) (928) 소계 (35,482,634) - 3,189,934 - (3,759,197) (82,391) (36,134,288) 손상차손누계액: 기계장치 (236,361) - - - - (1,599) (237,960) 장부금액: 토지 8,909,198 - (3,112,453) - - - 5,796,745 건물 9,959,331 - (72,020) 1,941,763 (652,052) (946) 11,176,076 기계장치 12,046,945 4,225,493 (713,095) 276,594 (2,987,107) 139,016 12,987,846 차량운반구 124,591 103,530 (7) - (55,660) 2,626 175,080 시설장치 60,819 72,403 (1) - (42,226) 364 91,359 비품 69,233 139,724 (19,845) - (21,231) 1,511 169,392 공구와기구 - 7,892 - - (921) 59 7,030 건설중인자산 1,920,254 838,149 - (2,218,357) - 29,003 569,049 합계 33,090,371 5,387,191 (3,917,421) - (3,759,197) 171,633 30,972,577 (단위:천원) 구분 전기초 증가 감소 감가상각 환율변동효과 전기말 취득원가: 토지 8,909,198 - - - - 8,909,198 건물 15,568,888 - - - (542,552) 15,026,336 기계장치 44,668,316 509,493 (4,055,847) - (2,252,900) 38,869,062 차량운반구 467,212 98,854 (71,555) - (18,492) 476,019 시설장치 2,564,046 - (169,847) - (44,116) 2,350,083 비품 1,467,634 5,799 (185,738) - (29,269) 1,258,426 건설중인자산 5,198 1,976,213 - - (61,157) 1,920,254 소계 73,650,492 2,590,359 (4,482,987) - (2,948,486) 68,809,378 정부보조금: 기계장치 (12) - - - - (12) 감가상각누계액: 건물 (4,708,962) - - (591,749) 233,706 (5,067,005) 기계장치 (27,034,736) - 2,347,258 (3,254,180) 1,355,914 (26,585,744) 차량운반구 (381,584) - 57,705 (40,500) 12,951 (351,428) 시설장치 (2,397,553) - 169,847 (98,988) 37,430 (2,289,264) 비품 (1,343,030) - 167,164 (39,517) 26,190 (1,189,193) 소계 (35,865,865) - 2,741,974 (4,024,934) 1,666,191 (35,482,634) 손상차손누계액: 기계장치 (614,140) - 351,718 - 26,061 (236,361) 장부금액: 토지 8,909,198 - - - - 8,909,198 건물 10,859,926 - - (591,749) (308,846) 9,959,331 기계장치 17,019,428 509,493 (1,356,871) (3,254,180) (870,925) 12,046,945 차량운반구 85,628 98,854 (13,850) (40,500) (5,541) 124,591 시설장치 166,493 - - (98,988) (6,686) 60,819 비품 124,604 5,799 (18,574) (39,517) (3,079) 69,233 건설중인자산 5,198 1,976,213 - - (61,157) 1,920,254 합계 37,170,475 2,590,359 (1,389,295) (4,024,934) (1,256,234) 33,090,371 14. 무형자산 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 증가 감소 상각 환율변동효과 당기말 취득원가: 토지사용권 307,580 915,201 - - 5,986 1,228,767 회원권 125,355 - (67,189) - 1,110 59,276 기타의무형자산 163,008 - - - (845) 162,163 소계 595,943 915,201 (67,189) - 6,251 1,450,206 상각누계액: 토지사용권 (77,920) - - (32,983) 337 (110,566) 기타의무형자산 (103,778) - - (50,945) 1,637 (153,086) 소계 (181,698) - - (83,928) 1,974 (263,652) 장부금액: 토지사용권 229,660 915,201 - (32,983) 6,323 1,118,201 회원권 125,355 - (67,189) - 1,110 59,276 기타의무형자산 59,230 - - (50,945) 792 9,077 합계 414,245 915,201 (67,189) (83,928) 8,225 1,186,554 (단위:천원) 구분 전기초 상각 환율변동효과 전기말 취득원가: 토지사용권 325,642 - (18,062) 307,580 회원권 129,234 - (3,880) 125,354 기타의무형자산 172,144 - (9,136) 163,008 소계 627,020 - (31,078) 595,942 상각누계액: 토지사용권 (75,983) (6,295) 4,358 (77,920) 기타의무형자산 (93,474) (15,428) 5,124 (103,778) 소계 (169,457) (21,723) 9,482 (181,698) 장부금액: 토지사용권 249,659 (6,295) (13,704) 229,660 회원권 129,234 - (3,880) 125,354 기타의무형자산 78,670 (15,428) (4,012) 59,230 합계 457,563 (21,723) (21,596) 414,244 15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 33,325,625 34,319,329 미지급금 2,813,995 2,838,348 합계 36,139,620 37,157,677 16. 단ㆍ장기차입금16-1 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차입종류 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 만기 ㈜신한은행 운영자금 3.52~5.30 12,670,544 12,193,218 2019.10.25~2019.12.26 Agricultural Bank of China SIP Branch 운영자금 5.30~5.90 5,625,682 9,238,362 2019.04.13 합계 18,296,226 21,431,580 16-2 연결기업은 상기 종 속기업 차입금에 대하여 당기말 현재 장부금액 21,525,589천원의 토지, 건물, 기계장치 및 토지사용권을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 채권최고액은 USD 12,000,000 및 CNY 34,564,281입니다. 16-3 장기차입금 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차입종류 당기말연이자율(%) 금액 만기일 ㈜국민은행 온랜딩 3.15 2,000,000 2021.6.15 17. 순확정급여부채연결기업은 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도 및 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 17-1 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 순확정급여부채 333,607 300,274 급여비용(당기손익): 근무원가 33,334 33,333 순이자비용 - - 소계 33,334 33,333 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익): 경험조정 - - 기말 순확정급여부채 366,941 333,607 연결재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 366,941 333,607 사외적립자산의 공정가치 - - 합계 366,941 333,607 17-2 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승율 5.94% 5.94% 할인율 3.87% 3.87% 17-3 민감도분석당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동이 순확정급여부채에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 17-4 확정기여형 퇴직연금제도연결기업은 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따른 회계기간동안 연결기업이 납부하여야 할 부담금(기여금) 241,267 천원 (전기: 231,467천원)을 퇴직급여로 인식하였습니다.18. 지급보증과 약정사항 18-1 지배기업은 1993년 3월 미국법인마이크로소프트사(이하 "MS")와 AR (Authorized Replicator: 소프트웨어 공식 복제업체)계약을 최초로 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다. 18-2 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (원화단위 : 천원) 제공처 보증처 보증금액 실행금액 보증내역 ㈜KEB하나은행 개인주주 1,200,000 - 무역어음대출 ㈜신한은행 USD 12,000,000 USD 10,000,000 종속기업차입금 18-3 당기말 현재 연결기업은 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등 259,015천원을 제공받고 있습니다. 19. 자본19-1 자본금지배기업이 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000주 80,000,000주 발행한 주식의 수 32,579,342주 32,579,342주 1주당 금액 1,000원 1,000원 19-2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,467,562 11,467,562 자기주식처분이익 677,584 677,584 전환권대가 1,218,399 1,218,399 합 계 13,363,545 13,363,545 19-3 이익잉여금보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 702,321 702,321 임의적립금 기업합리화적립금 2,512,816 2,512,816 미처분이익잉여금(미처리결손금) (4,210,533) (2,601,852) 합 계 (995,396) 613,285 지배기업은 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 19-4 기타자본항목 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비고 자기주식 (2,056,336) (2,056,336) 단주 처리 및 주가안정을 위하여 취득하였으며 향후 적절한 시점에 매각 계획임 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,176,791) - 지분법자본변동 119,215 114,051 해외사업환산손익 1,814,986 1,206,378 합 계 (2,298,926) (735,907) 20. 비용의 성격별 분류20-1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품의 변동 953,679 (2,547,230) 원재료 사용액 96,116,908 88,836,685 종업원급여 12,695,478 12,796,603 감가상각비 및 상각비용 3,843,125 4,046,658 기타의 영업비용 18,561,318 14,298,398 합계 132,170,508 117,431,114 20-2 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가 및 경상개발비: 급여 8,014,148 8,439,298 퇴직급여 114,393 107,303 복리후생비 830,274 644,881 소계 8,958,815 9,191,482 판매비와관리비: 급여 2,954,967 2,835,076 퇴직급여 151,022 147,581 복리후생비 499,960 479,239 경상개발비 130,714 143,225 소계 3,736,663 3,605,121 합계 12,695,478 12,796,603 당기 중 경상개발비에 포함된 급여, 퇴직급여 및 복리후생비는 각각 109,966천원, 9,185천원 및 11,564천원 (전기: 119,174천원, 9,917천원 및 14,134천원)입니다. 20-3 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가: 감가상각비 3,671,547 3,983,759 무형자산상각비 52,245 16,737 소계 3,723,792 4,000,496 판매비와관리비: 감가상각비 86,752 40,381 무형자산상각비 31,683 4,987 경상개발비 898 794 소계 119,333 46,162 합계 3,843,125 4,046,658 당기 중 경상개발비에 포함된 감가상각비 898천원 (전기: 794천원)입니다. 21. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 2,954,967 2,835,076 퇴직급여 151,022 147,581 복리후생비 499,960 479,239 여비교통비 90,657 109,922 통신비 63,213 79,192 수도광열비 7,633 - 세금과공과 26,750 27,148 임차료 143,010 149,889 감가상각비 86,752 40,381 수선비 - 606 보험료 64,993 38,254 접대비 115,448 158,262 광고선전비 - 4,150 수출제비용 109,329 120,214 경상개발비 146,066 156,663 소모품비 255,886 74,450 차량유지비 66,472 100,577 도서인쇄비 1,851 2,586 교육훈련비 13,162 12,684 출장비 322,534 108,406 지급수수료 1,773,015 849,703 운반비 341,989 30,728 대손상각비 247,056 (355,250) 무형자산상각비 31,683 4,987 잡비 155,705 66,753 합계 7,669,153 5,242,201 22. 영업외손익당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. 22-1 기타수익 (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 866,285 468,266 외화환산이익 5,333,477 3,497,015 유형자산처분이익 5,504,299 202,945 수입수수료 14,631 19,974 잡이익 587,514 1,840,417 합계 12,306,206 6,028,617 22-2 기타비용 (단위:천원) 구분 당기 전기 기타의대손상각비 - 1,889 외환차손 952,966 855,994 외화환산손실 5,867,226 2,545,720 유형자산처분손실 347,805 19,203 유형자산폐기손실 84,021 - 무형자산처분손실 45,714 - 기부금 2,236 28,442 잡손실 288,194 66,233 합계 7,588,162 3,517,481 22-3 금융수익 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 235,301 194,499 배당금수익 - 3,734 합계 235,301 198,233 22-4 금융원가 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 983,926 990,723 22-5 투자손익 (단위:천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산처분이익 - 2,720 매도가능금융자산손상차손 - (81,924) 지분법이익 223,583 139,106 합계 223,583 59,902 23. 특수관계자 23-1 보고기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 종속기업 JMIMX, S.A. DE C.V JMIMX, S.A. DE C.V PT.JMIN PT.JMIN 관계기업 엔디에스㈜ 엔디에스㈜ 기타의특수관계자 제이엠티㈜ 제이엠티㈜ (주1) 정문출판㈜ 정문출판㈜ ㈜에스디레이 ㈜에스디레이 에스디 에스디 ㈜쓰리에이플러스에스디 ㈜쓰리에이플러스에스디 (주1) 지배기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. 23-2 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 지배기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여(급여, 복리후생비외) 326,094 329,327 퇴직급여 21,748 55,370 23-3 채권내역보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 채권계 엔디에스㈜ 434,858 - 403,500 838,358 제이엠티㈜ 11,000 - - 11,000 ㈜에스디레이 37,766 41,994 - 79,760 ㈜쓰리에이플러스에스디 378,858 299,142 - 678,000 합 계 862,482 341,136 403,500 1,607,118 당기말 현재 관계기업 엔디에스㈜의 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. (단위:천원) 회사명 매출채권 미수금 단기대여금 채권계 JMIMX, S.A. DE C.V 350,328 - - 350,328 엔디에스㈜ 434,858 - 403,500 838,358 제이엠티㈜ 11,000 - - 11,000 ㈜에스디레이 3,213 - - 3,213 ㈜쓰리에이플러스에스디 480,858 334,810 - 815,668 합 계 1,280,257 334,810 403,500 2,018,567 전기말 현재 관계기업 엔디에스㈜의 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 23-4 채무내역보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 매입채무 미지급금 채무 계 JMIMX, S.A. DE C.V 948,843 - 948,843 엔디에스㈜ - 10,615 10,615 제이엠티㈜ 824,116 351,244 1,175,360 합 계 1,772,959 361,859 2,134,818 (단위:천원) 회사명 매입채무 미지급금 채무 계 JMIMX, S.A. DE C.V - 679,671 679,671 엔디에스㈜ - 10,615 10,615 제이엠티㈜ 312,153 245,373 557,526 ㈜에스디레이 - 91,269 91,269 에스디 - 1,428 1,428 합 계 312,153 1,028,356 1,340,509 23-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 엔디에스㈜ 403,500 - - 403,500 (단위:천원) 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 기말 엔디에스㈜ 403,500 - - 403,500 제이엠티㈜ - 12,075,670 (12,075,670) - 합계 403,500 12,075,670 (12,075,670) 403,500 23-6 수익 및 비용거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 수익계 원재료매입 외주가공비 기타 유형자산매입 비용 계 JMIMX, S.A. DE C.V - - - - 3,435,575 - - 3,435,575 제이엠티㈜ 121,704 - 121,704 561,860 - 4,866 91,918 658,644 ㈜에스디레이 385,904 418,782 804,686 532,656 - 126,560 - 659,216 ㈜쓰리에이플러스에스디 47,640 174,406 222,046 - - 9,086 - 9,086 합 계 555,248 593,188 1,148,436 1,094,516 3,435,575 140,512 91,918 4,762,521 (단위:천원) 회사명 수익거래 비용거래 매출 기타 수익계 원재료매입 외주가공비 기타 유형자산매입 비용 계 JMIMX, S.A. DE C.V 350,328 - 350,328 - 3,461,246 - - 3,461,246 제이엠티㈜ 472,500 - 472,500 369,079 - - 33,675 402,754 ㈜에스디레이 36,810 512 37,322 556,334 - 177,360 - 733,694 에스디 - - - - - 15,576 - 15,576 ㈜쓰리에이플러스에스디 1,449,048 718,746 2,167,794 26,087 - - - 26,087 합 계 2,308,686 719,258 3,027,944 951,500 3,461,246 192,936 33,675 4,639,357 23-7 보고기간종료일 현재 주택전세자금 등의 지원목적으로 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대여한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 단기대여금 8,000 29,669 24. 법인세 24-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 979,088 1,964,173 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (448,257) (475,301) 자본에 직접 반영된 법인세비용 등 31,046 72,855 법인세비용 561,877 1,561,727 24-2 당기와 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (3,223,595) 2,070,995 적용세율에 따른 법인세 (978,751) 541,957 조정사항: - 비공제비용 84,801 16,431 - 세액공제효과 (27,555) (160,445) - 이연법인세미인식효과 2,419,315 580,214 - 법인세추납액(환급액) (730,403) 11,263 - 기타(세율차이 등) (205,530) 572,307 법인세비용(이익) 561,877 1,561,727 24-3 이연법인세24-3-1 보고기간종료일 현재 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 연결재무상태표 연결손익계산서 당기말 전기말 당기 전기 재고자산평가충당부채 11,704 18,599 (6,895) (25,398) 매도가능금융자산 679,967 679,965 2 (65,366) 순확정급여부채 74,937 67,603 7,333 7,333 대손충당금 1,851,414 1,109,663 741,752 (50,835) 미수수익 (12,322) (14,339) 2,017 (5,066) 종속기업투자주식 (1,480,515) (1,440,009) (41,218) 429,758 내부미실현손익 (546,070) - (546,070) - 종속기업의 일시적차이 등 198,721 (121,981) 290,368 194,605 기타 245,090 275,168 (30,077) (82,586) 합계 1,022,926 574,668 417,212 402,445 이연법인세자산 1,022,926 696,650 이연법인세부채 - (121,981) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자와 관련한 일시적 차이에 대한 법인세효과 10,370,213 원 (전기말: 8,467,202천원)은 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지않을 가능성이 높음에 따라 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니하였습니다. 24-3-2 순이연법인세자산의 변동 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 574,669 99,368 당기손익으로 인식된 법인세이익 417,211 402,445 자본에 직접 반영된 이연법인세비용 등 31,046 72,855 기말장부금액 1,022,926 574,668 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 25. 주당이익25-1 기본주당이익은 지배기업의 보통주 소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산한 것으로 기본주당순이익의 산출내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) (3,785,472,507)원 509,267,146원 유통보통주식수 31,839,328주 31,839,328주 기본주당이익(손실) (119)원 16원 25-2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초유통보통주식수 32,579,342주 32,579,342주 자기주식수 (740,014)주 (740,014)주 가중평균유통보통주식수 31,839,328주 31,839,328주 26. 범주별 금융상품 26-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 14,115,837 - - 14,115,837 매출채권및기타채권 29,390,686 - - 29,390,686 기타금융자산 5,565,063 - - 5,565,063 소 계 49,071,586 - - 49,071,586 비유동: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 100,897 100,897 기타금융자산 960,803 - - 960,803 소 계 960,803 - 100,897 1,061,700 합 계 50,032,389 - 100,897 50,133,286 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 18,210,283 - - 18,210,283 매출채권및기타채권 - 30,314,632 - - 30,314,632 기타금융자산 - 5,677,881 - - 5,677,881 소 계 - 54,202,796 - - 54,202,796 비유동: 매도가능금융자산 - - 112,069 - 112,069 기타금융자산 - 1,157,580 - - 1,157,580 소 계 - 1,157,580 112,069 - 1,269,649 합 계 - 55,360,376 112,069 - 55,472,445 26-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 36,139,619 - 36,139,619 단기차입금 18,296,227 - 18,296,227 기타금융부채 2,373,041 - 2,373,041 소 계 56,808,887 - 56,808,887 비유동: 장기차입금 2,000,000 - 2,000,000 기타금융부채 20,343 - 20,343 소 계 2,020,343 - 2,020,343 합 계 58,829,230 - 58,829,230 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 - 37,157,677 37,157,677 단기차입금 - 21,431,580 21,431,580 기타금융부채 - 496,390 496,390 소 계 - 59,085,647 59,085,647 비유동: 기타금융부채 - 115,343 115,343 합 계 - 59,200,990 59,200,990 27. 공정가치27-1 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 14,115,837 14,115,837 18,210,283 18,210,283 매출채권및기타채권 29,390,686 29,390,686 30,314,632 30,314,632 매도가능금융자산 - - 112,069 112,069 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 100,897 100,897 - - 기타금융자산 6,525,866 6,525,866 6,835,461 6,835,461 금융자산 합계 50,133,286 50,133,286 55,472,445 55,472,445 금융부채: 매입채무및기타채무 36,139,619 36,139,619 37,157,677 37,157,677 단기차입금 18,296,227 18,296,227 21,431,580 21,431,580 장기차입금 2,000,000 2,000,000 - - 기타금융부채 2,393,384 2,393,384 611,734 611,734 금융부채 합계 58,829,230 58,829,230 59,200,991 59,200,991 27-2 공정가치 서열체계 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 상각후원가로 측정하는 금융자산: 현금및현금성자산 16,697 14,099,140 - 14,115,837 매출채권및기타채권 - - 29,390,686 29,390,686 기타금융자산 - - 6,525,866 6,525,866 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: - - 100,897 100,897 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 36,139,619 36,139,619 단기차입금 - 18,296,227 - 18,296,227 장기차입금 - 2,000,000 - 2,000,000 기타금융부채 - - 2,393,384 2,393,384 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: 매도가능금융자산 - - 112,069 112,069 공정가치가 공시되는 자산: 현금및현금성자산 6,686 18,203,597 - 18,210,283 매출채권및기타채권 - - 30,314,632 30,314,632 기타금융자산 - - 6,835,461 6,835,461 공정가치가 공시되는 부채: 매입채무및기타채무 - - 37,157,677 37,157,677 단기차입금 - 21,431,580 - 21,431,580 기타금융부채 - - 611,734 611,734 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 변동은 없었습니다.27-3 금융수익 및 금융원가의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 금융수익 이자수익 235,301 - - - - 235,301 금융원가 이자비용 - - - 983,926 - 983,926 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 금융수익 이자수익 194,499 - - 194,499 배당금수익 - 3,734 - 3,734 소계 194,499 3,734 - 198,233 금융원가 이자비용 - - 990,723 990,723 28. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생금융상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 28-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 단기차입금은 각각 3,500,000천원 및 1,500,000천원으로, 이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는영향은 중요하지 않습니다. (2) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 22,709,056 27,419,325 31,221,579 42,319,239 EUR 563,648 - 290,925 21,925 JPY 37,920 1,860 308,302 2,977,994 합계 23,310,624 27,421,185 31,820,806 45,319,158 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD (235,513) 235,513 (554,883) 554,883 EUR 28,182 (28,182) 13,450 (13,450) JPY 1,803 (1,803) (133,485) 133,485 합계 (205,528) 205,528 (674,918) 674,918 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 연결기업은 당기말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다. 28-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.(1) 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 연결기업의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 28,040,193 29,857,971 기타채권 1,350,493 456,661 합 계 29,390,686 30,314,632 연결기업은 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 및 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.(2) 기타의 자산현금및현금성자산, 단ㆍ장기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 ㈜KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 28-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 36,139,619 - - 36,139,619 단기차입금 7,260,854 11,035,373 - 18,296,227 장기차입금 - - 2,000,000 2,000,000 기타금융부채 2,373,041 - 20,343 2,393,384 합계 45,773,514 11,035,373 2,020,343 58,829,230 (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 37,157,677 - - 37,157,677 단기차입금 15,605,962 5,825,618 - 21,431,580 기타금융부채 496,390 - 115,343 611,733 합계 53,260,029 5,825,618 115,343 59,200,990 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 28-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 환율변동효과 기타 단기차입금 21,431,580 10,448,543 (14,242,592) 658,696 - 18,296,227 장기차입금 - 2,000,000 - - - 2,000,000 임대보증금 115,343 5,000 (100,000) - - 20,343 합계 21,546,923 12,453,543 (14,342,592) 658,696 - 20,316,570 (단위:천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 환율변동효과 기타 단기차입금 27,360,339 22,202,156 (25,738,602) (2,392,313) - 21,431,580 임대보증금 122,543 - (7,200) - - 115,343 합계 27,482,882 22,202,156 (25,745,802) (2,392,313) - 21,546,923 28-5 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업은 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업은 순부채를 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 36,139,619 37,157,677 차입금 20,296,227 21,431,580 기타금융부채 2,393,384 611,734 차감: 현금및현금성자산 (14,115,837) (18,210,283) 순부채 44,713,393 40,990,708 자기자본 42,648,566 45,820,266 부채비율 104.84% 89.46% 29. 회계정책의 변경29-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 조정 내역 금액 기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호 (664,654) 조정사항 금융자산 계정재분류 (주1) 2,176,791 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 1,512,137 이러한 변동으로 인한 연결기업의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기타자본항목 이익잉여금 기초 장부금액-기준서 제1039호 (2,056,336) (664,654) 조정사항 금융자산 계정재분류 (주1) (2,176,791) 2,176,791 기초 장부금액-기준서 제1109호 (4,233,127) 1,512,137 (주1) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 (단위:천원) 계정과목 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 제1039호 제1109호 차이 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 112,068 112,068 - 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1 1 - 4. 재무제표 재무상태표 제 26 기 2018.12.31 현재 제 25 기 2017.12.31 현재 제 24 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 21,788,575,153 20,327,341,568 20,597,112,053 현금및현금성자산 6,902,922,062 8,351,344,570 5,821,457,457 매출채권 및 기타채권 4,522,878,700 4,554,619,196 7,833,636,742 기타금융자산 8,436,885,027 6,468,517,739 6,015,426,958 선급금 215,413,926 225,610,776 240,782,426 선급비용 79,015,552 82,457,860 13,722,021 재고자산 1,631,459,886 644,791,427 672,086,449 당기법인세자산 비유동자산 30,863,003,991 27,994,600,709 28,154,049,647 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 13,117,608,325 10,305,258,321 8,777,518,321 매도가능금융자산 112,068,653 260,143,100 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 100,896,653 기타금융자산 3,175,710,000 999,660,000 2,094,150,000 투자부동산 415,235,718 415,235,718 415,235,718 유형자산 11,143,487,550 13,966,443,611 14,189,927,960 무형자산 59,276,000 59,276,000 59,276,000 이연법인세자산 2,850,789,745 2,136,658,406 2,357,798,548 자산총계 52,651,579,144 48,321,942,277 48,751,161,700 부채 유동부채 5,282,777,819 4,651,094,017 6,058,984,884 매입채무 및 기타채무 1,676,630,055 1,797,222,990 2,270,839,417 단기차입금 1,500,000,000 1,500,000,000 2,500,000,000 기타금융부채 310,955,021 265,138,337 250,880,661 선수금 650,919,199 641,309,404 637,055,855 당기법인세부채 1,144,273,544 447,423,286 400,208,951 비유동부채 2,387,283,963 448,950,613 422,817,263 장기매입채무 및 기타비유동채무 장기차입금 2,000,000,000 기타금융부채 20,343,143 115,343,143 122,543,143 확정급여부채 366,940,820 333,607,470 300,274,120 부채총계 7,670,061,782 5,100,044,630 6,481,802,147 자본 자본금 32,579,342,000 32,579,342,000 32,579,342,000 자본잉여금 13,363,545,464 13,363,545,464 13,363,545,464 이익잉여금(결손금) 3,271,756,790 (664,654,087) (1,619,948,779) 기타자본항목 (4,233,126,892) (2,056,335,730) (2,053,579,132) 자본총계 44,981,517,362 43,221,897,647 42,269,359,553 자본과부채총계 52,651,579,144 48,321,942,277 48,751,161,700 포괄손익계산서 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 매출액 11,276,792,366 15,146,855,290 16,685,966,879 매출원가 8,729,091,275 9,513,720,435 11,694,907,814 매출총이익 2,547,701,091 5,633,134,855 4,991,059,065 판매비와관리비 3,460,867,235 2,495,935,121 2,744,682,910 영업이익(손실) (913,166,144) 3,137,199,734 2,246,376,155 기타이익 6,127,550,253 235,288,309 487,103,371 기타손실 3,041,471,043 866,758,095 90,588,334 금융수익 1,251,443,291 3,423,522,514 2,831,328,003 금융원가 81,309,043 49,656,970 86,539,101 투자손익 (1,639,049,996) (3,519,763,466) (14,151,031,583) 법인세비용차감전순이익(손실) 1,703,997,318 2,359,832,026 (8,763,351,489) 법인세비용 (55,622,397) 1,404,537,334 1,140,071,079 당기순이익(손실) 1,759,619,715 955,294,692 (9,903,422,568) 기타포괄손익 (2,756,598) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (2,756,598) 매도가능금융자산평가손익 (2,756,598) 총포괄손익 1,759,619,715 952,538,094 (9,903,422,568) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 55 30 (311) 자본변동표 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 이익잉여금 기타자본항목 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 8,283,473,789 (2,053,579,132) 52,172,782,121 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) (9,903,422,568) (9,903,422,568) 매도가능금융자산평가손익 자본 증가(감소) 합계 (9,903,422,568) (9,903,422,568) 2016.12.31 (기말자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (1,619,948,779) (2,053,579,132) 42,269,359,553 2017.01.01 (기초자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (1,619,948,779) (2,053,579,132) 42,269,359,553 회계정책변경에 따른 증가(감소) 당기순이익(손실) 955,294,692 955,294,692 매도가능금융자산평가손익 (2,756,598) (2,756,598) 자본 증가(감소) 합계 955,294,692 (2,756,598) 952,538,094 2017.12.31 (기말자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (664,654,087) (2,056,335,730) 43,221,897,647 2018.01.01 (기초자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 (664,654,087) (2,056,335,730) 43,221,897,647 회계정책변경에 따른 증가(감소) 2,176,791,162 (2,176,791,162) 당기순이익(손실) 1,759,619,715 1,759,619,715 매도가능금융자산평가손익 자본 증가(감소) 합계 3,936,410,877 (2,176,791,162) 1,759,619,715 2018.12.31 (기말자본) 32,579,342,000 13,363,545,464 3,271,756,790 (4,233,126,892) 44,981,517,362 현금흐름표 제 26 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 25 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 24 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 (1,143,112,856) 5,325,017,724 2,461,874,869 당기순이익(손실) 1,759,619,715 955,294,692 (9,903,422,568) 당기순이익조정을 위한 가감 (1,707,160,079) 1,964,197,619 13,067,232,481 퇴직급여 33,333,350 33,333,350 33,424,680 감가상각비 326,516,764 296,051,039 812,398,020 대손상각비 507,771,626 (266,821,991) (61,747,998) 기타의 대손상각비 2,929,413,368 외화환산이익 (311,627,691) (7,085,286) (259,608,287) 외화환산손실 49,664,386 359,969,833 3,713,834 유형자산처분이익 (5,655,525,233) (1,684,582) (18,132,363) 유형자산처분손실 10,870,835 매도금융자산처분이익 (2,720,308) 매도금융자산처분손실 매도가능금융자산손상차손 81,923,774 종속기업투자주식손상차손 1,639,049,996 3,440,560,000 14,151,031,583 보증수익 (62,775,234) (295,766,500) (299,844,850) 배당금수익 (780,066,000) (2,899,391,123) (2,307,000,000) 이자수익 (408,602,057) (228,364,891) (224,483,153) 이자비용 81,309,043 49,656,970 86,539,101 법인세비용 (55,622,397) 1,404,537,334 1,140,071,079 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,576,329,577) 3,335,587,658 (675,947,609) 매출채권의 감소(증가) (530,878,878) 2,112,514,205 (1,078,696,096) 기타채권의 감소(증가) (3,280,953) 1,696,655,962 820,650,744 선급금의 감소(증가) 10,196,850 15,171,650 44,766,850 선급비용의 감소(증가) 3,442,308 (68,735,839) 2,841,495 재고자산의 감소(증가) (986,668,459) 27,295,022 621,537,006 단기매입채무의 증가(감소) (117,549,996) (427,740,382) (981,769,687) 기타채무의 증가(감소) (3,932,224) (38,790,759) (97,636,665) 기타금융부채의 증가(감소) 42,731,980 14,964,250 4,148,424 선수금의 증가(감소) 9,609,795 4,253,549 (11,789,680) 이자수취(영업) 342,415,769 205,343,110 239,751,771 법인세납부(환급) 38,341,316 (1,135,405,355) (265,739,206) 투자활동현금흐름 (1,075,178,470) (1,483,832,104) (1,694,451,021) 기타금융자산의 취득 (10,986,700,000) (19,618,880,000) (7,792,719,829) 기타금융자산의 처분 4,277,219,000 20,209,501,000 7,205,247,099 매도가능금융자산의 처분 65,337,881 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의처분 11,172,000 유형자산의 취득 (629,099,453) (74,154,837) (14,954,655) 유형자산의 처분 8,781,063,983 3,272,729 41,536,364 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (3,308,900,000) (4,968,300,000) (3,440,560,000) 배당금수취 780,066,000 2,899,391,123 2,307,000,000 재무활동현금흐름 684,275,661 (1,057,563,544) (85,795,612) 차입금 2,500,000,000 차입금의 상환 (500,000,000) (1,000,000,000) 기타금융부채의 증가 5,000,000 기타금융부채의 감소 (100,000,000) (7,200,000) 종속기업의 취득 (1,142,500,000) 이자지급 (78,224,339) (50,363,544) (85,795,612) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (1,534,015,665) 2,783,622,076 681,628,236 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 85,593,157 (253,734,963) 113,476,619 기초현금및현금성자산 8,351,344,570 5,821,457,457 5,026,352,602 기말현금및현금성자산 6,902,922,062 8,351,344,570 5,821,457,457 5. 재무제표 주석 제 26(당) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제 25(전) 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지 제이엠아이주식회사 1. 일반사항 제이엠아이주식회사(이하 '당사')는 1993년 2월 20일 설립되어 1997년 8월 18일에 주식을 한국거래소가 개설하는 코스닥시장에 상장한 회사로서 경기도 화성시 동탄산단8길 15-20에 본사와 공장을 두고 출판 및 인쇄업, CD제작 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1993년 3월 마이크로소프트사(MS)와 AR(Authorized Replicator)계약을 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다. 당사는 2004년 3월 26일자 정기주주총회의 결의로 상호를 정문정보주식회사에서 제이엠아이주식회사로 변경하였으며, 설립 후 수차의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 32,579백만원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율(%) 정광훈 4,069,770 12.49 제이엠티주식회사 5,167,524 15.86 강혜숙 1,727,994 5.30 자기주식 740,014 2.27 기타 20,874,040 64.08 합계 32,579,342 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원 단위로 표시되어 있습니다. 한편, 동 재무제표는 전기에 대한 비교정보를 제시하고 있습니다. 2-2 중요한 회계정책2-2-1 종속기업과 관계기업당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업과 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업과 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2-2-3 공정가치 측정 당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다. - 평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 28- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 28- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 27 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분된다. - 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 - 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 2-2-4 매각예정비유동자산과 중단영업매각예정으로 분류된 비유동자산과 처분자산집단은 분배부대원가 차감후 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 비유동자산과 처분자산집단은 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 때 매각예정으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하고 매각될 가능성이 매우 높은 경우 충족됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약하고 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건을 충족할 것으로 예상될 때 매각될 가능성이 매우 높은 것으로 봅니다. 매각 예정으로 분류된 유형자산과 무형자산은 감가상각 또는 상각하지 않고 있습니다. 2-2-5 외화환산 당사는 재무제표를 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다.(1) 거래와 잔액당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-6 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다.(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 출판 및 인쇄업, CD제작 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화 및 용역의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다.(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다.② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다.③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다.(4) 투입법을 이용한 진행률 측정당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.(5) 변동대가당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.(6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.(7) 거래가격의 배분당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 2-2-7 법인세(1) 당기법인세 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우 - 종속기업, 관계기업, 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2-2-8 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각 자산의 내용연수에 걸쳐 감사상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-2-9 퇴직급여당사는 임직원 선택에 따라 확정기여퇴직연금제도 및 확정급여퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. (1) 확정기여퇴직연금제도당사는 대신증권㈜를 퇴직연금사업자로 하여 확정기여퇴직연금제도를 도입하였습니다. 이에 따라 당해 회계기간에 당사가 납부하여야 할 기여금을 퇴직급여(비용)로 인식하고, 확정급여부채는 인식하지 않고 있습니다(2) 확정급여퇴직연금제도 당사는 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. - 제도의 개정이나 축소가 발생할 때 - 관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-10 금융상품(1) 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.① 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산② 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산③ 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 재분류하고 있습니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '투자손익'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '투자손익'으로 표시합니다.나. 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '투자손익'으로 표시합니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대해서는 기대신용손실을 손상으로 인식하고 있습니다. 손상방식은 매 보고기간 말에 금융자산의 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 인식하는 간편법을 적용합니다.(2) 금융부채1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.③ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액⑤ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 2-2-11 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-2-12 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 당사는 유형자산에 대하여 다음의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 건 물 40년 기 계 장 치 등 4년 유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 2-2-13 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에 이전되는 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분되며, 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있습니다. 한편, 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하고 있습니다. 2-2-14 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-2-15 투자부동산투자부동산은 관련 거래원가를 가산한 취득원가로 측정하고 있으며, 발생시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 다만, 일상적인 관리활동에서 발생하는 원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다. 2-2-16 무형자산 당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.(1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며, 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. (2) 회원권회원권에 대해서는 반영구적으로 사용할 목적으로 취득하였으며 장기간 보유할 것으로 예상되므로 당사는 동 회원권에 대하여 비한정 내용연수를 적용하고 있습니다.당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다. 구분 개발비 회원권 내 용 연 수 유한 비한정 상 각 방 법 3년동안 정액법으로 상각 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 2-2-17 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편, 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법(원재료는 이동평균법, 미착품은 개별법)으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다. 2-2-18 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다. (1) 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다. 2-2-19 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-3 재ㆍ개정된 기준서의 적용 당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제 1109호 및 동 기준서와 관련한 타 기준서의 개정사항을 최초로 적용하였습니다. 당사는 동 기준서를 최초적용할 때 과거기간을 재작성하지 않는 방법을 선택하였으며, 이에 따라 비교표시되는 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 영향의 상세정보는 주석 30에서 설명하고있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다. 이 기준서는 당사와 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 유의적인 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 개정사항은 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준 선택 개정 기준서는 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익 공정가치 측정 항목으로 선택할 수 있습니다. 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있고, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은 (1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시 점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제 기준서 제1101호 문단 E3~E7은 최초채택기업의 단기 면제 규정으로, 의도한 목적이 달성되었으므로 삭제되었습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 3. 중요한 회계적 추정 및 가정 당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나, 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. (1) 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. ㆍ비금융자산의 손상 당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. ㆍ이연법인세자산 세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ㆍ퇴직급여제도확정급여제도의 원가와 확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ㆍ금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다. 4-1 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브',해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호에서의 금융리스 회계처리와 유사한 단일 모델로 회계처리할 것을 요구합니다. 동 기준서는 리스이용자에 대해 소액자산 리스(예: 개인 컴퓨터), 단기리스(리스기간이 12개월 이하인 리스)의 두 가지 인식 면제 규정을 포함합니다. 리스개시일에 리스이용자는 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식할 것입니다. 리스이용자는 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하여야 합니다. 또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의 변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권 자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다. 기업회계기준서 제1116호에서의 리스제공자 회계처리는 기업회계기준서 제1017호의 현행 회계처리와 비교하여 실질적으로 변동되지 않았습니다. 리스제공자는 모든 리스를 기업회계기준서 제1017호와 동일한 분류 원칙을 사용하여 운용리스와 금융리스로 구분할 것입니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 리스이용자와 리스제공자에게 기업회계기준서 제1017호보다 광범위한 공시를 요구합니다. 당기말 현재 당사는 제정 기준서의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있습니다. 4-2 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성 기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되어 있고(SPPI 요건)분류에 적절한 사업모형에서 보유되는 채무상품은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정될 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용되고 2019년 1월 1일부터 유효하며, 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항이 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다. 4-3 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 당사는 보고기간 중 확정급여 제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우 다음과 같이 회계처리합니다.ㆍ사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정,축소, 청산 전, 후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)를 재측정ㆍ제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액및 보험수리적 가정을 사용하여 측정개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 정산손익 인식 후, 제도의 개정, 축소, 청산 후의 자산인식상한효과를 결정하고 그 변동을 기타포괄손익으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 청산에 대해 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 당사에 제도의 개정, 축소, 청산이 발생한 경우에 대해서만 적용됩니다. 4-4 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자의 적용으로 인해 발생하는 장기투자지분의 장부금액 조정사항인 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 4-5 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' (제정) 이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호의 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 구체적으로 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.ㆍ기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지ㆍ법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정ㆍ기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 어떻게 산정할지ㆍ기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지 당사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 이 해석서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 유효하며 특정 경과 규정을 적용할 수도 있습니다. 당사는 시행일에 이 해석서를 적용할 것입니다. 4-6 2015 - 2017 연차개선 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) 이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 당사의 향후 사업결합거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있으며, 조기적용 하는 경우에는 그 사실을 공시하여야 합니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없으나 향후 거래에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) 이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' (개정) 이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 5. 영업부문정보5-1 영업부문의 식별당사는 MS AR계약을 기반으로 미디어사업을 영위하는 단일영업부문으로, 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따라 구분된 영업부문은 없습니다. 5-2 지역에 대한 정보5-2-1 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 역 당기 전기 한 국 8,935,488 11,184,611 중 국 221,336 223,343 미국 등 2,119,968 3,738,901 합 계 11,276,792 15,146,855 5-2-2 보고기간종료일 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위:천원) 지 역 당기말 전기말 한 국 11,617,999 14,440,955 상기 비유동자산은 투자부동산과 유형자산 및 무형자산으로 구성되어 있습니다. 5-3 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 수익의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 주요고객 당기 전기 A사 1,913,425 3,088,243 6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 거 래 처 당 기 말 전 기 말 보 유 현 금 - 3,029 4,254 단 기 예 금 ㈜KEB하나은행 등 6,899,893 8,347,091 합 계 6,902,922 8,351,345 은행에 예치된 현금의 이자율은 일일 은행 예금이자율에 기초하여 산정되고 있습니다. 단기예금의 만기는 단기 현금수요를 고려하여 하루부터 3개월 내로 다양하게 구성되어 있으며 다양한 예금이자율이 적용되고 있습니다. 7. 매출채권및기타채권 7-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 6,459,476 5,925,780 대손충당금 (2,596,106) (2,088,334) 미수금 891,497 814,997 대손충당금 (231,988) (97,824) 합계 4,522,879 4,554,619 7-2 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 개별적 손상 집합적 손상 합계 전 기 초 2,302,543 210,626 2,513,169 설 정 (80,776) (186,046) (266,822) 제 각 (60,189) - (60,189) 전 기 말 2,161,578 24,580 2,186,158 설정(환입) 626,747 15,188 641,935 당 기 말 2,788,325 39,768 2,828,093 7-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 합계 만기미도래 만기경과 미손상금액 3개월미만 3개월이상6개월미만 6개월이상1년미만 1년이상3년미만 3년초과 당기말 3,863,369 2,891,860 132,474 12,604 260,588 122,118 443,725 전기말 3,837,446 2,968,857 395,174 25,662 4,028 42,230 401,495 8. 공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산8-1 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산으로 분류한 유가증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말(주1) 지분상품 비상장주식 94,296 105,468 출자금 6,600 6,600 채무상품 사채 1 1 합 계 100,897 112,069 (주1) 전기말 현재 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. 8-2 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 없습니다. 9. 기타금융자산 및 기타금융부채9-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 단기금융상품 5,300,000 5,300,000 단기대여금 6,809,000 2,111,569 대손충당금 (3,805,750) (1,010,500) 미수수익 133,635 67,449 소계 8,436,885 6,468,518 비유동: 장기금융상품 926,500 896,500 장기대여금 2,236,200 100,150 보증금 13,010 3,010 소계 3,175,710 999,660 합계 11,612,595 7,468,178 9-2 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동: 예수금 83,636 83,279 미지급비용 227,319 181,859 소계 310,955 265,138 비유동: 임대보증금 20,343 115,343 합계 331,298 380,481 9-3 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 구분 은행명 당기말 전기말 제한내용 장기금융상품 별단예금 ㈜신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합계 2,000 2,000 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당부채 장부금액 취득원가 평가손실충당부채 장부금액 제품 440,697 (26,134) 414,563 308,348 (67,229) 241,119 원재료 1,243,962 (27,066) 1,216,896 439,226 (35,554) 403,672 합계 1,684,659 (53,200) 1,631,459 747,574 (102,783) 644,791 11. 관계기업, 종속기업 투자보고기간종료일 현재 관계기업 및 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 당기말 전기말 소유지분율(%) 장부금액 소유지분율(%) 장부금액 종속기업 : 정문전자유한공사(소주) 중국 100.00 - 100.00 1,639,050 JM INFORMATION.,INC 미국 100.00 4,558,829 100.00 4,558,829 S.C. JMI ROMCO S.R.L 루마니아 100.00 778,128 100.00 778,128 JMI VIETNAM CO.,LTD 베트남 100,00 4,471,750 100,00 3,329,250 JMI H VIETNAM CO.,LTD 베트남 100,00 3,308,900 - - 소계 13,117,607 10,305,257 관계기업 : 엔디에스㈜ 대한민국 43.08 1 43.08 1 소계 1 1 합계 13,117,608 10,305,258 당사는 당기 중 종속기업투자주식의 장부금액이 회수가능액을 미달하여 그 차액 1,639,050천원(전기: 3,440,560천원)을 종속기업투자주식손상차손으로 투자손익에 계상하였습니다. 12. 투자부동산 12-1 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 취득 감가상각 당기말 토지 415,236 - - 415,236 (단위:천원) 구분 전기초 취득 감가상각 전기말 토지 415,236 - - 415,236 12-2 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다. 13. 유형자산13-1 당기 및 전기 중 당사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 증가 감소 감가상각 당기말 취득원가: 토지 8,909,198 - (3,112,453) - 5,796,745 건물 5,622,906 - - - 5,622,906 기계장치 5,108,431 503,118 (934,117) - 4,677,432 차량운반구 239,712 48,532 (26,688) - 261,556 시설장치 1,841,748 72,403 (1,300) - 1,912,851 비품 723,520 5,046 - - 728,566 소계 22,445,515 629,099 (4,074,558) - 19,000,056 정부보조금: 기계장치 (12) - - - (12) 감가상각누계액: 건물 (721,789) - - (140,572) (862,361) 기계장치 (5,009,230) - 921,040 (132,151) (4,220,341) 차량운반구 (202,390) - 26,682 (33,508) (209,216) 시설장치 (1,838,696) - 1,299 (11,184) (1,848,581) 비품 (706,955) - - (9,102) (716,057) 소계 (8,479,060) - 949,021 (326,517) (7,856,556) 장부금액: 토지 8,909,198 - (3,112,453) - 5,796,745 건물 4,901,117 - - (140,572) 4,760,545 기계장치 99,189 503,118 (13,077) (132,151) 457,079 차량운반구 37,322 48,532 (6) (33,508) 52,340 시설장치 3,052 72,403 (1) (11,184) 64,270 비품 16,565 5,046 - (9,102) 12,509 합계 13,966,443 629,099 (3,125,537) (326,517) 11,143,488 (단위:천원) 구분 전기초 증가 감소 감가상각 전기말 취득원가: 토지 8,909,198 - - - 8,909,198 건물 5,622,906 - - - 5,622,906 기계장치 5,059,431 49,000 - - 5,108,431 차량운반구 248,636 19,356 (28,280) - 239,712 시설장치 1,841,748 - - - 1,841,748 비품 717,721 5,799 - - 723,520 소계 22,399,640 74,155 (28,280) - 22,445,515 정부보조금: 기계장치 (12) - - - (12) 감가상각누계액: 건물 (581,216) - - (140,573) (721,789) 기계장치 (4,899,068) - - (110,162) (5,009,230) 차량운반구 (199,025) - 26,691 (30,056) (202,390) 시설장치 (1,834,846) - - (3,850) (1,838,696) 비품 (695,545) - - (11,410) (706,955) 소계 (8,209,700) - 26,691 (296,051) (8,479,060) 장부금액: 토지 8,909,198 - - - 8,909,198 건물 5,041,690 - - (140,573) 4,901,117 기계장치 160,351 49,000 - (110,162) 99,189 차량운반구 49,611 19,356 (1,589) (30,056) 37,322 시설장치 6,902 - - (3,850) 3,052 비품 22,176 5,799 - (11,410) 16,565 합계 14,189,928 74,155 (1,589) (296,051) 13,966,443 13-2 보험가입자산당기말 현재 보험에 가입된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 부보자산 부보금액 보험기간 보험가입처 화재보험 건물,기계장치 및원재료 10,987,438 2018.01.31-2019.06.05 현대해상화재보험㈜ 14. 무형자산당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 증가 감소 손상 당기말 취득원가: 회원권 59,276 - - - 59,276 장부금액: 회원권 59,276 - - - 59,276 (단위:천원) 구분 전기초 증가 감소 손상 전기말 취득원가: 회원권 59,276 - - - 59,276 장부금액: 회원권 59,276 - - - 59,276 15. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 870,354 987,150 미지급금 806,276 810,073 합계 1,676,630 1,797,223 16. 단ㆍ장기차입금16-1 단기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차입종류 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 만기일 ㈜신한은행 운영자금 3.52 1,500,000 1,500,000 2019.12.26 16-2 장기차입금당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차입종류 당기말연이자율(%) 금액 만기일 ㈜국민은행 온랜딩 3.15 2,000,000 2021.6.15 17. 순확정급여부채당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직연금제도 및 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 순확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. 17-1 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초 순확정급여부채 333,607 300,274 급여비용(당기손익): 근무원가 33,334 33,333 순이자비용 - - 소계 33,334 33,333 순확정급여부채의 재측정요소(기타포괄손익): 경험조정 - - 기말 순확정급여부채 366,941 333,607 재무상태표상 구성항목: 확정급여채무의 현재가치 366,941 333,607 사외적립자산의 공정가치 - - 합계 366,941 333,607 17-2 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 기대임금상승율 5.94% 5.94% 할인율 3.87% 3.87% 17-3 민감도분석 당기말 현재 유의적인 보험수리적 가정의 변동이 순확정급여부채에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. 17-4 확정기여형 퇴직연금제도당사는 당기 중 확정기여형 퇴직연금제도에 따른 회계기간동안 당사가 납부하여야 할 부담금(기여금) 241,267천원 (전기: 231,467천원)을 퇴직급여로 인식하였습니다 . 18. 지급보증과 약정사항 18-1 당사는 1993년 3월 미국법인마이크로소프트사(이하 "MS")와 AR(Authorized Replicator: 소프트웨어 공식 복제업체)계약을 최초로 체결하여 국내의 대규모 PC제조업체와 소프트웨어 전문유통업체에 제품을 공급하고 있습니다. 한편, 본 계약은 일반적으로 1년 단위로 양사의 합의에 의하여 갱신됩니다. 18-2 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원, USD) 제공처 보증처 보증금액 실행금액 보증내역 ㈜KEB하나은행 개인주주 1,200,000 - 무역어음대출 신한은행 USD 12,000,000 USD 10,000,000 현지금융지급보증 18-3 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등 259,015천원을 제공받고 있습니다 . 18-4 당기말 현재 당사가 종속기업을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위:USD) 제공받은 자 보증처 보증금액 차입금 보증내역 정문전자유한공사(소주) ㈜신한은행 10,000,000 10,000,000 종속기업 차입금 당사는 상기 종속기업 차입금에 대하여 당기말 현재 장부금액 10,557,290천원의 토지 및 건물을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 채권최고액은 USD 12,000,000입니다. 19. 자본 19-1 자본금 당사가 발행할 주식 총수와 발행한 주식수 및 1주당 금액은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 80,000,000주 80,000,000주 발행한 주식의 수 32,579,342주 32,579,342주 1주당 금액 1,000원 1,000원 19-2 자본잉여금 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 11,467,562 11,467,562 자기주식처분이익 677,584 677,584 전환권대가 1,218,399 1,218,399 합 계 13,363,545 13,363,545 19-3 이익잉여금보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금 이익준비금 702,321 702,321 임의적립금 기업합리화적립금 2,512,816 2,512,816 미처분이익잉여금(미처리결손금) 56,620 (3,879,791) 합 계 3,271,757 (664,654) 당사는 상법상의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전을 위해서는 사용될 수 있습니다. 19-4 기타자본항목 보고기간종료일 현재 당사의 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 비고 자기주식 (2,056,336) (2,056,336) 단주 처리 및 주가안정을 위하여 취득하였으며 향후 적절한 시점에 매각 계획임 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (2,176,791) - 합 계 (4,233,127) (2,056,336) 20. 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서) (단위:원) 구분 당기(예정) 전기(확정) Ⅰ.미처분이익잉여금 (미처리결손금) 56,619,678 (3,879,791,199) 1.전기이월미처리결손금 (3,879,791,199) (4,835,085,891) 2.당기순이익 1,759,619,715 955,294,692 3.회계정책변경 2,176,791,162 - Ⅱ.결손금처리액 - - Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금) 56,619,678 (3,879,791,199) 상기 이익잉여금처분계산서의 당기 처리예정일은 2019년 3월 27일이며, 전기 처리확정일은 2018년 3월 27일이었습니다. 21. 비용의 성격별 분류21-1 당기 및 전기 중 발생한 비용(매출원가 및 판매비와관리비)을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제품의 변동 (173,444) 32,684 원재료 사용액 5,317,225 6,117,019 종업원급여 3,727,523 3,620,772 감가상각비 및 상각비용 326,517 296,051 기타의 영업비용 2,992,138 1,943,130 합계 12,189,959 12,009,656 21-2 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가: 급여 1,478,950 1,369,049 퇴직급여 114,393 107,303 복리후생비 228,381 209,313 소계 1,821,724 1,685,665 판매비와관리비: 급여 1,458,778 1,462,017 퇴직급여 151,022 147,581 복리후생비 165,284 182,284 경상개발비 130,714 143,225 소계 1,905,798 1,935,107 합계 3,727,522 3,620,772 당기 중 경상개발비에 포함된 급여, 퇴직급여 및 복리후생비는 각각 109,966천원, 9,185천원 및 11,564천원(전기: 119,174천원, 9,917천원 및 14,134천원)입니다. 21-3 당기와 전기 중 감가상각비 및 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 매출원가: 감가상각비 292,297 269,005 판매비와관리비: 감가상각비 33,322 26,252 경상개발비 898 794 소계 34,220 27,046 합계 326,517 296,051 당기 중 경상개발비에 포함된 감가상각비는 898천원(전기: 794천원)입니다. 22. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,458,778 1,462,017 퇴직급여 151,022 147,581 복리후생비 165,284 182,284 여비교통비 12 735 통신비 19,678 18,168 세금과공과 19,682 20,960 임차료 96,429 85,790 감가상각비 33,322 26,252 보험료 28,926 31,589 접대비 45,991 61,767 광고선전비 - 4,150 수출제비용 109,329 120,214 경상개발비 146,066 156,663 소모품비 16,085 17,785 차량유지비 62,965 78,558 도서인쇄비 1,851 2,586 교육훈련비 5,160 2,008 출장비 33,560 17,921 지급수수료 538,347 294,860 운반비 20,473 30,728 대손상각비 507,772 (266,822) 잡비 135 142 합계 3,460,867 2,495,935 23. 영업외손익당기와 전기 중 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다. 23-1 기타수익 (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차익 59,503 98,859 외화환산이익 311,628 7,085 유형자산처분이익 5,655,525 1,685 수입수수료 14,631 19,974 잡이익 86,263 107,686 합계 6,127,550 235,289 23-2 기타비용 (단위:천원) 구분 당기 전기 외환차손 2,929,413 485,212 외화환산손실 36,099 359,970 기타의대손상각비 49,664 - 기부금 - 21,000 잡손실 26,295 576 합계 3,041,471 866,758 23-3 금융수익 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 408,602 228,365 배당금수익 780,066 2,899,391 보증수익 62,775 295,767 합계 1,251,443 3,423,523 23-4 금융원가 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 81,309 49,657 23-5 투자손익 (단위:천원) 구분 당기 전기 매도가능금융자산처분이익 - 2,720 매도가능금융자산손상차손 - (81,924) 종속기업투자주식손상차손 (1,639,050) (3,440,560) 합계 (1,639,050) (3,519,764) 24. 특수관계자24-1 지배ㆍ종속기업 간의 특수관계보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 비고 종속기업 정문전자유한공사(소주) 정문전자유한공사(소주) 정문전자액정유한공사 정문전자액정유한공사 (주1) JM Information., Inc. JM Information., Inc. S.C.JMI ROMCO S.R.L. S.C.JMI ROMCO S.R.L. JMI VIETNAM CO., LTD. JMI VIETNAM CO., LTD. JMI H VIETNAM CO.,LTD - (주2) JMIMX, S.A. DE C.V JMIMX, S.A. DE C.V (주3) PT.JMIN PT.JMIN 관계기업 엔디에스㈜ 엔디에스㈜ 기타의특수관계자 제이엠티㈜ 제이엠티㈜ (주4) 정문출판㈜ 정문출판㈜ ㈜에스디레이 ㈜에스디레이 에스디 에스디 ㈜쓰리에이플러스에스디 ㈜쓰리에이플러스에스디 (주1) 정문전자액정유한공사에 직접 보유한 지분은 없으나, 종속기업인 정문전자유한공사(소주)가 100% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(주2) 당기 중 신규출자로 종속기업에 포함되었습니다.(주3) JMIMX, S.A. DE C.V에 직접 보유한 지분은 없으나, 종속기업인 JM Information., Inc가 100% 지분을 보유함에 따라 종속기업에 포함되었습니다.(주4) 당사에 대하여 유의적인 영향력을 행사하는 기업입니다. 24-2 주요 경영진에 대한 보상당기 및 전기 중 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기, 미등기상임임원 및 미등기 사외이사를 포함한 당사의 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여(급여, 복리후생비외) 326,094 329,327 퇴직급여 21,748 55,370 24-3 채권내역보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 매출채권 미수금 단장기대여금 채권계 정문전자유한공사(소주) 344,160 155,137 2,795,250 3,294,547 JM Information., Inc. 1,598,386 - - 1,598,386 JMI VIETNAM CO., LTD. 30,868 260,627 2,795,250 3,086,745 JMI H VIETNAM CO.,LTD 36,320 - 2,236,200 2,272,520 엔디에스㈜ 434,858 - 403,500 838,358 제이엠티㈜ 11,000 - - 11,000 ㈜에스디레이 37,766 41,994 - 79,760 ㈜쓰리에이플러스에스디 378,858 299,142 - 678,000 합계 2,872,216 756,900 8,230,200 11,859,316 당기말 현재 관계기업 엔디에스㈜의 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 또한 당기말 현재 종속기업인 정문전자유한공사의 매출채권, 미수금 및 단기대여금에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하였으며, 이와 관련하여 당기 중 포괄손익계산서에 인식된 대손상각비 및 기타대손상각비는 각각 344,160천원 및 2,929,413천원입니다. (단위:천원) 회사명 매출채권 미수금 단장기대여금 채권계 정문전자유한공사(소주) 153,007 353,491 1,071,400 1,577,898 JM Information., Inc. 884,475 - - 884,475 S.C.JMI ROMCO S.R.L. 39,211 - - 39,211 JMIMX, S.A. DE C.V 350,328 - - 350,328 엔디에스㈜ 434,858 - 403,500 838,358 제이엠티㈜ 11,000 - - 11,000 ㈜에스디레이 3,213 - - 3,213 ㈜쓰리에이플러스에스디 480,858 334,810 - 815,668 합계 2,356,950 688,301 1,474,900 4,520,151 전기말 현재 관계기업 엔디에스㈜의 채권에 대하여 100%의 대손충당금을 설정하고 있습니다. 24-4 채무내역보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 미지급금 엔디에스㈜ 10,615 JM Information., Inc. 3,363 합 계 13,978 (단위:천원) 회사명 미지급금 엔디에스㈜ 10,615 ㈜에스디레이 91,269 에스디 1,428 합 계 103,312 24-5 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 환율변동효과 기말 정문전자유한공사(소주) 1,071,400 2,669,350 (1,071,400) 125,900 2,795,250 JMI VIETNAM CO., LTD. - 2,728,550 - 66,700 2,795,250 JMI H VIETNAM CO.,LTD - 2,264,800 - (28,600) 2,236,200 엔디에스㈜ 403,500 - - - 403,500 합 계 1,474,900 7,662,700 (1,071,400) 164,000 8,230,200 (단위:천원) 특수관계자명 자금대여 거래 기초 대여 회수 환율변동효과 기말 정문전자유한공사(소주) 1,208,500 1,145,200 (1,208,500) (73,800) 1,071,400 엔디에스㈜ 403,500 - - - 403,500 제이엠티㈜ - 12,075,670 (12,075,670) - - 합 계 1,612,000 13,220,870 (13,284,170) (73,800) 1,474,900 24-6 수익 및 비용거래당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 수익거래 비용거래 매출 이자수익 배당금수익 기타 수익계 원재료매입 기타 비용 계 정문전자유한공사(소주) 221,336 124,745 - 62,775 408,856 - - - JM Information., Inc. 1,913,425 - - - 1,913,425 - - - S.C.JMI ROMCO S.R.L. 68,822 - 780,066 - 848,888 - - - JMI VIETNAM CO., LTD. 30,954 75,254 - 255,699 361,907 - - - JMI H VIETNAM CO.,LTD 36,403 13,261 - - 49,664 - - - 제이엠티㈜ 121,704 - - - 121,704 - - - ㈜에스디레이 385,904 - - 418,782 804,686 532,656 126,560 659,216 에스디 - - - - - - 9,086 9,086 ㈜쓰리에이플러스에스디 47,640 - - 174,406 222,046 - - - 합 계 2,826,188 213,260 780,066 911,662 4,731,176 532,656 135,646 668,302 (단위:천원) 회사명 수익거래 비용거래 매출 이자수익 배당금수익 기타 수익계 원재료매입 기타 비용 계 정문전자유한공사(소주) 223,343 48,675 - 365,812 637,830 - - - JM Information., Inc. 3,088,243 - 1,691,250 - 4,779,493 - - - S.C.JMI ROMCO S.R.L. 270,732 - 1,204,407 - 1,475,139 - - - JMIMX, S.A. DE C.V 350,328 - - - 350,328 - - - 제이엠티㈜ 472,500 - - - 472,500 - - - ㈜에스디레이 36,810 - - 512 37,322 556,334 177,360 733,694 에스디 - - - - - - 15,576 15,576 ㈜쓰리에이플러스에스디 1,449,048 - - 718,746 2,167,794 26,087 - 26,087 합 계 5,891,004 48,675 2,895,657 1,085,070 9,920,406 582,421 192,936 775,357 24-7 보고기간종료일 현재 주택전세자금 등의 지원목적으로 주주ㆍ임원ㆍ종업원에 대여한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 단기대여금 8,000 29,669 25. 법인세 25-1 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 658,509 1,182,620 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (714,131) 221,140 자본에 직접 반영된 법인세비용 - 778 법인세비용(이익) (55,622) 1,404,537 25-2 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 1,703,997 2,359,832 적용세율(22.0%)에 따른 법인세 352,879 497,163 조정사항 - 비공제비용(당기: 385,458천원, 전기: 74,687천원) 84,801 16,431 - 세액공제효과 (27,555) (160,445) - 이연법인세미인식효과 360,591 756,923 - 법인세추납액(환급액) (730,403) 11,263 - 기타(세율차이 등) (95,935) 283,202 법인세비용(이익) (55,622) 1,404,537 유효세율 -% 59.52% 25-3 이연법인세25-3-1 보고기간종료일 현재 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 재무상태표 손익계산서 당기말 전기말 당기 전기 재고자산평가충당부채 11,704 18,599 (6,895) (25,398) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 679,967 679,965 2 (65,366) 순확정급여부채 74,937 67,603 7,333 7,333 대손충당금 1,851,414 1,109,663 741,752 (50,835) 개발비 - - - - 미수수익 (12,322) (14,339) 2,017 (5,066) 기타 245,091 275,168 (30,078) (82,586) 이월결손금 - - - - 이월세액공제 - - - - 합계 2,850,791 2,136,659 714,131 (221,918) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업투자와 관련한 일시적 차이에 대한 법인세효과 8,527,251천원(전기말: 8,166,660천원)은 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸되지 않을 가능성이 높음에 따라 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니하였습니다. 25-3-2 순이연법인세자산의 변동 (단위:천원) 구분 당기 전기 기초장부금액 2,136,658 2,357,798 당기손익으로 인식된 법인세수익(비용) 714,131 (221,918) 자본에 직접 반영된 이연법인세비용 - 778 기말장부금액 2,850,789 2,136,658 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련되어 있는 경우 법인세자산과 부채를 상계하고 있습니다. 26. 주당이익 26-1 기본주당순이익 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 당기순이익 1,759,619,715원 955,294,692원 가중평균유통보통주식수 31,839,328주 31,839,328주 기본주당이익 55원 30원 26-2 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 기초유통보통주식수 32,579,342주 32,579,342주 자기주식수 (740,014)주 (740,014)주 가중평균유통보통주식수 31,839,328주 31,839,328주 27. 범주별 금융상품 27-1 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 6,902,922 - - 6,902,922 매출채권및기타채권 4,522,879 - - 4,522,879 기타금융자산 8,436,885 - - 8,436,885 소 계 19,862,686 - - 19,862,686 비유동: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 100,897 100,897 기타금융자산 3,175,710 - - 3,175,710 소 계 3,175,710 - 100,897 3,276,607 합 계 23,038,396 - 100,897 23,139,293 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 8,351,345 - - 8,351,345 매출채권및기타채권 - 4,554,619 - - 4,554,619 기타금융자산 - 6,468,518 - - 6,468,518 소 계 - 19,374,482 - - 19,374,482 비유동: 매도가능금융자산 - - 197,526 - 112,069 기타금융자산 - 999,660 - - 999,660 소 계 - 999,660 197,526 - 1,111,729 합 계 - 20,372,264 197,526 - 20,486,211 27-2 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 1,676,630 - 1,676,630 단기차입금 1,500,000 - 1,500,000 기타금융부채 310,955 - 310,955 소 계 3,487,585 - 3,487,585 비유동: 장기차입금 2,000,000 - 2,000,000 기타금융부채 20,343 - 20,343 소 계 2,020,343 - 2,020,343 합 계 5,507,928 - 5,507,928 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는 금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 - 1,797,223 1,797,223 단기차입금 - 1,500,000 1,500,000 기타금융부채 - 265,138 265,138 소 계 - 3,562,361 3,562,361 비유동: 기타금융부채 - 115,343 115,343 합 계 - 3,677,704 3,677,704 27-3 금융수익 및 금융원가의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 금융수익: 이자수익 408,602 - - - - 408,602 배당금수익 - - - - 780,066 780,066 보증수익 - - - - 62,775 62,775 합 계 408,602 - - - 842,841 1,251,443 금융원가: 이자비용 - - - 81,309 - 81,309 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 금융수익: 이자수익 228,365 - - 228,365 배당금수익 - - 2,899,391 2,899,391 보증수익 - - 295,767 295,767 합 계 228,365 - 3,195,158 3,423,523 금융원가: 이자비용 - 49,657 - 49,657 28. 공정가치28-1 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 6,902,922 6,902,922 8,351,345 8,351,345 매출채권및기타채권 4,522,879 4,522,879 4,554,619 4,554,619 매도가능금융자산 - - 112,069 112,069 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 100,897 100,897 - - 기타금융자산 11,612,595 11,612,595 7,468,178 7,468,178 금융자산 합계 23,139,293 23,139,293 20,486,211 20,486,211 금융부채: 매입채무및기타채무 1,676,630 1,676,630 1,797,223 1,797,223 단기차입금 1,500,000 1,500,000 1,500,000 1,500,000 장기차입금 2,000,000 2,000,000 - - 기타금융부채 331,298 331,298 380,481 380,481 금융부채 합계 5,507,928 5,507,928 3,677,704 3,677,704 28-2 공정가치 서열체계 당기말 및 전기말 현재 당사의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 100,897 100,897 상각후원가로 측정하는 금융자산: 현금및현금성자산 3,029 6,899,893 - 6,902,922 매출채권및기타채권 - - 4,522,879 4,522,879 기타금융자산 - - 11,612,595 11,612,595 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 1,676,630 1,676,630 단기차입금 - 1,500,000 - 1,500,000 장기차입금 - 2,000,000 - 2,000,000 기타금융부채 - - 331,298 331,298 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: 매도가능금융자산 - - 112,069 112,069 공정가치가 공시되는 자산: 현금및현금성자산 4,254 8,347,091 - 8,351,345 매출채권및기타채권 - - 4,554,619 4,554,619 기타금융자산 - - 7,468,178 7,468,178 공정가치가 공시되는 부채: 매입채무및기타채무 - - 1,797,223 1,797,223 단기차입금 - 1,500,000 - 1,500,000 기타금융부채 - - 380,481 380,481 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 변동은 없었습니다. 29. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 차입금, 매입채무및기타채무, 기타금융부채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생금융상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 29-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.(1) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 변동이자부 단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 현재 변동이자율이 적용되는 단기차입금은 3,500,000천원으로,이자율변동이 금융부채의 현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다. (2) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 및 EUR 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 자산 부채 자산 부채 USD 10,475,194 236 5,526,190 218,464 EUR 19,825 - 82,109 - JPY 14,503 1,860 14,503 1,860 합계 10,509,522 2,096 5,622,802 220,324 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시 USD 523,748 (523,748) 265,386 (265,386) EUR 991 (991) 4,105 (4,105) JPY 632 (632) 632 (632) 합계 525,371 (525,371) 270,123 (270,123) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. (3) 기타 가격위험기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험이며, 당사는 당기말 현재 금융상품 중 상장지분상품 등을 보유하고 있지 않습니다. 29-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다. (1) 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를수행하고 있습니다. 당사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 3,863,370 3,837,446 기타채권 659,509 717,174 합 계 4,522,879 4,554,620 당사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 및 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. (2) 기타의 자산현금및현금성자산, 단ㆍ장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 ㈜KEB하나은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 한편, 특수관계자에게 제공한 지급보증도 신용위험에 노출되어 있습니다29-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 1,676,630 - - 1,676,630 단기차입금 - 1,500,000 - 1,500,000 장기차입금 - - 2,000,000 2,000,000 기타금융부채 310,955 - 20,343 331,298 합계 1,987,585 1,500,000 2,020,343 5,507,928 (단위:천원) 구분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합계 매입채무및기타채무 1,797,223 - - 1,797,223 단기차입금 - 1,500,000 - 1,500,000 기타금융부채 265,138 - 115,343 380,481 합계 2,062,361 1,500,000 115,343 3,677,704 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. 2 9-4 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 환율변동효과 기타 단기차입금 1,500,000 - - - - 1,500,000 장기차입금 - 2,500,000 (500,000) - - 2,000,000 임대보증금 115,343 5,000 (100,000) - - 20,343 합계 1,615,343 2,505,000 (600,000) - - 3,520,343 (단위:천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 비현금 변동 당기말 증가 감소 환율변동효과 기타 단기차입금 2,500,000 - (1,000,000) - - 1,500,000 임대보증금 122,543 - (7,200) - - 115,343 합계 2,622,543 - (1,007,200) - - 1,615,343 29-5 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 1,676,630 1,797,223 차입금 3,500,000 1,500,000 기타금융부채 331,298 380,481 차감: 현금및현금성자산 (6,902,922) (8,351,345) 순부채 - - 자기자본 44,981,517 43,221,898 부채비율 -% -% 30. 회계정책의 변경30-1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석 2에서 설명한 바와 같이 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 금융상품의 분류와 측정금융상품의 분류와 측정으로 인해 변경된 기초 이익잉여금내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 조정 내역 금액 기초 이익잉여금 - 기준서 제1039호 (664,654) 조정사항 금융자산 계정재분류 (주1) 2,176,791 기초 이익잉여금 - 기준서 제1109호 1,512,137 이러한 변동으로 인한 연결기업의 자본에 미친 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기타자본항목 이익잉여금 기초 장부금액-기준서 제1039호 (2,056,336) (664,654) 조정사항 금융자산 계정재분류 (주1) (2,176,791) 2,176,791 기초 장부금액-기준서 제1109호 (4,233,127) 1,512,137 (주1) 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류되었으며, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 기업회계기준서 제1109호 하에서 손상 평가를 수행하지 않습니다. 지분상품과 관련하여 이전 기간에 이익잉여금으로 인식되었던 매도가능금융자산손상차손은 기타포괄손익누계액으로 재분류되었습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류 (단위:천원) 계정과목 측정 범주 장부금액 기준서 제1039호 기준서 제1109호 제1039호 제1109호 차이 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 112,068 112,068 - 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1 1 - 6. 기타 재무에 관한 사항 가 . 대손 충당 금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 백만원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제26기 매출채권 34,157 6,117 17.91% 미수금 1,538 187 12.16% 선급금 2,253 1,876 83.27% 단기대여금 1,220 1,011 82.87% 장기대여금 - - - 합 계 39,168 9,191 23.47% 제25기 매출채권 35,747 5,889 16.47% 미수금 645 188 29.15% 선급금 2,309 1,876 81.25% 단기대여금 1,053 1,011 96.01% 장기대여금 100 - - 합 계 39,854 8,964 22.49% 제24기 매출채권 36,412 6,618 18.18% 미수금 2,579 192 7.44% 선급금 3,202 1,876 58.59% 단기대여금 1,044 1,011 96.84% 장기대여금 100 - - 합 계 43,337 9,697 22.38% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 백만원) 구 분 제26기 제25기 제24기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,964 9,697 9,720 2. 순대손처리액(①－②±③) -20 -378 -142 ① 대손처리액(상각채권액) 121 - ② 상각채권회수액 - ③ 기타증감액 -20 -257 -142 3. 대손상각비 계상(환입)액 247 -355 119 4. 기말 대손충당금 잔액합계 9,191 8,964 9,697 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 연체 6개월 이하까지의 매출채권 및 기타채권은 손상된 것으로 간주하지 않습니다. 6개월 초과 연체된 매출채권 및 기타채권에 대하여는 개별적으로 손상징후가 식별 가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율을 고려하여 Aging분석방법을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 가. 개별평가: 회수가 불확실한 채권은 개별적으로 회수가능성(회수지연기간, 과거의 회수율 등)을 검토하여 대손충당금액을 산정함 - 6개월 경과 채권 : 50% 설정 - 1년 경과 채권 및 채무자의 부도, 파산 등으로 인하여 회수가 불가능하다고 판단되는 경우 : 100% 설정 나. 집합평가: 위 개별평가 대상 채권을 제외하고는 과거 대손경험률을 적용, 집합평가 진행다. 대손충당금 설정 제외 채권 - 기말시점에 입금확인이 된 채권 - 보험에 부보된 채권 - 100% 담보확보한 채권 - 업무관련 선지급한 채권 - 채권회수와 연계된 채무가 있는 채권 - 기타 회수가 확실한 채권 (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위:천원) 구분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년초과 계 금액 일반 1,469,916 117,353 778,799 2,649,269 5,015,337 특수관계자 26,597,481 154,534 - 3,927,594 30,679,609 계 28,067,397 271,887 778,799 6,576,863 35,694,946 구성비율 78.63% 0.76% 2.18% 18.43% 100% * 상기 금액은 대손충당금 반영전의 "매출채권 및 기타채권" 잔액임. 나 . 재고 자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 백만원) 사업부문 구분 재고유형 제26기 제25기 제24기 본사 KIT ASSY 제품 47 81 67 원재료 65 117 105 소 계 112 198 172 미디어 제품 23 52 53 원재료 75 113 131 소 계 98 165 184 인쇄 제품 - - 5 원재료 6 15 5 소 계 6 15 10 LED 제품 74 88 104 원재료 939 102 76 소 계 1,013 190 180 TRAY 제품 2 18 37 원재료 17 24 61 소 계 19 42 98 비닐 제품 258 - - 원재료 87 - - 소 계 345 - - 기타 제품 11 2 8 원재료 27 33 20 소 계 38 35 28 미국 인쇄, KIT외 제품 683 579 534 원재료 1,705 1,557 868 미착품 255 - 181 소 계 2,643 2,136 1,583 루마니아 인쇄, KIT외 제품 - 51 36 원재료 - 211 184 상품 - 32 13 미착품 - - 23 소 계 - 294 256 중국(소주) LED BAR등 모듈 제품 3,112 5,305 2,785 원재료 6,957 6,778 4,643 소 계 10,069 12,083 7,428 베트남(박닌) TRAY 및 EMS 제품 10 - - 원재료 17 - - 소 계 27 - - 베트남(하남) LED BAR등 모듈 제품 1,003 - - 원재료 1,678 - - 미착품 497 소 계 3,178 - - 합 계 제품 5,223 6,176 3,629 원재료 11,574 8,951 6,093 상품 - 32 13 미착품 752 - 204 합 계 17,549 15,159 9,939 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.9% 14.2% 9.0% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 7.6회 8.9회 9.6회 (2) 재고자산의 실사내역 등 1). 실사일자 - 2018년 12월 31일 진행 2). 외부감사인 입회여부 - 2명의 회계감사인 입회 하에 진행하였음. 3). 장기체화재고 등 (단위:천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기평가손실 기말잔액 원재료 996,449 996,449 996,449 - 제품 1,115,614 1,115,614 1,115,614 - 합계 2,112,063 2,112,063 2,112,063 - 다. 공정가치 평가 내역 1. 금융자산 1 ) 분류2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.① 기타포괄손익 - 공정가치 측정 금융자산② 당기손익 - 공정가치 측정 금융자산③ 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 재분류하고 있습니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다.당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.가. 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결기업은 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '투자손익'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '투자손익'으로 표시합니다.나. 지분상품연결기업은 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '투자손익'으로 표시합니다.3) 손상연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대해서는 기대신용손실을 손상으로 인식하고 있습니다. 손상방식은 매 보고기간 말에 금융자산의 최초인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2. 금융부채 1) 분류 및 측정모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.① 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채. 이러한 금융부채는 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.③ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액⑤ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가. 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. 3 . 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우, 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. 4 . 범주별 금융상품 - 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 14,115,837 - - 14,115,837 매출채권및기타채권 29,390,686 - - 29,390,686 기타금융자산 5,565,063 - - 5,565,063 소 계 49,071,586 - - 49,071,586 비유동: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 100,897 100,897 기타금융자산 960,803 - - 960,803 소 계 960,803 - 100,897 1,061,700 합 계 50,032,389 - 100,897 50,133,286 (단위:천원) 구 분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 유동: 현금및현금성자산 - 18,210,283 - - 18,210,283 매출채권및기타채권 - 30,314,632 - - 30,314,632 기타금융자산 - 5,677,881 - - 5,677,881 소 계 - 54,202,796 - - 54,202,796 비유동: 매도가능금융자산 - - 112,069 - 112,069 기타금융자산 - 1,157,580 - - 1,157,580 소 계 - 1,157,580 112,069 - 1,269,649 합 계 - 55,360,376 112,069 - 55,472,445 - 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 상각후원가로 측정하는 금융부채 기타금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 36,139,619 - 36,139,619 단기차입금 18,296,227 - 18,296,227 기타금융부채 2,373,041 - 2,373,041 소 계 56,808,887 - 56,808,887 비유동: 장기차입금 2,000,000 - 2,000,000 기타금융부채 20,343 - 20,343 소 계 2,020,343 - 2,020,343 합 계 58,829,230 - 58,829,230 (단위:천원) 구 분 당기손익인식 금융부채 상각후원가로 측정하는 금융부채 합 계 유동: 매입채무및기타채무 - 37,157,677 37,157,677 단기차입금 - 21,431,580 21,431,580 기타금융부채 - 496,390 496,390 소 계 - 59,085,647 59,085,647 비유동: 기타금융부채 - 115,343 115,343 합 계 - 59,200,990 59,200,990 - 금융상품 범주별 금융손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 상각후원가로측정하는금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 기타 합 계 금융수익 이자수익 235,301 - - - - 235,301 금융원가 이자비용 - - - 983,926 - 983,926 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 금융수익 이자수익 194,499 - - 194,499 배당금수익 - 3,734 - 3,734 소계 194,499 3,734 - 198,233 금융원가 이자비용 - - 990,723 990,723 - 금융상품의 공정가치보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 14,115,837 14,115,837 18,210,283 18,210,283 매출채권및기타채권 29,390,686 29,390,686 30,314,632 30,314,632 매도가능금융자산 - - 112,069 112,069 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 100,897 100,897 - - 기타금융자산 6,525,866 6,525,866 6,835,461 6,835,461 금융자산 합계 50,133,286 50,133,286 55,472,445 55,472,445 금융부채: 매입채무및기타채무 36,139,619 36,139,619 37,157,677 37,157,677 단기차입금 18,296,227 18,296,227 21,431,580 21,431,580 장기차입금 2,000,000 2,000,000 - - 기타금융부채 2,393,384 2,393,384 611,734 611,734 금융부채 합계 58,829,230 58,829,230 59,200,991 59,200,991 - 공정가치 서열체계 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 연결기업의 자산과 부채의 공정가치 측정 서열체계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 상각후원가로 측정하는 금융자산: 현금및현금성자산 16,697 14,099,140 - 14,115,837 매출채권및기타채권 - - 29,390,686 29,390,686 기타금융자산 - - 6,525,866 6,525,866 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산: - - 100,897 100,897 상각후원가로 측정하는 금융부채: 매입채무및기타채무 - - 36,139,619 36,139,619 단기차입금 - 18,296,227 - 18,296,227 장기차입금 - 2,000,000 - 2,000,000 기타금융부채 - - 2,393,384 2,393,384 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 자산: 매도가능금융자산 - - 112,069 112,069 공정가치가 공시되는 자산: 현금및현금성자산 6,686 18,203,597 - 18,210,283 매출채권및기타채권 - - 30,314,632 30,314,632 기타금융자산 - - 6,835,461 6,835,461 공정가치가 공시되는 부채: 매입채무및기타채무 - - 37,157,677 37,157,677 단기차입금 - 21,431,580 - 21,431,580 기타금융부채 - - 611,734 611,734 당기 및 전반기 중 공정가치 서열체계의 수준1과 수준2 사이의 유의적인 변동은 없었습니다. 5. 유형자산 연결기업은 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나,부지를 복원하는데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 라 . 기타 사항 : 하 기 해당 사항 없음. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 가. 예측정보에 대한 주의사항 1) 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 2) 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 3) 당사는 동 예측정보 작성시점이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 4) 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 나. 경영진단의 개요 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다. 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다당사의 2018년 경영성과를 진단해보면 다음과 같습니다. 당사는 2017부터 2018년까지 베트남 현지 박닌성과 하남성에 각각의 법인을 설립하고 EMS사업을 진행하고 있습니다. EMS사업은 SMT설비를 이용한 전자부품관련 전문 아웃소싱사업으로 이미 중국법인을 통해 2000년대 초반부터 진행해 온 것입니다. 그 매출규모로 볼 때, 연결기준 상 가장 큰 비율을 차지하는 사업으로, 유수의 대기업들은 빠른 시장 변화와 모델 변경에 효율적으로 대처하고자 전문 EMS업체과의 협업을 진행하고 있는 추세입니다. 제이엠아이는 2002년 후반에 중국 소주지역에 현지 법인을 설립하고, LCD, LED TV 모듈사업을 전개해 왔습니다. 그러나 최근 중국 내에 원가 상승이 두드러지고, 당시 중국에 진출했던 국내 기업들이 새롭게 부각되고 있는 베트남으로 이전을 추진하고 있습니다. 제이엠아이의 베트남 진출은 이런 대세의 흐름을 따른 것으로 중국에서 다져온 다년간의 사업 노하우를 기반으로 이미 베트남으로 이전한 주요 고객과의 거래를 유지함과 동시에, 새로운 관련 사업의 진행을 도모하고 있습니다. 즉 2018년과 2019년은 중국에서 베트남으로의 사업 이전이 전개되는 중요한 과도기라고 할 수 있습니다. 이와 관련하여 2018년부터 현재에 이르기까지 중국의 SMT 설비들은 단계적으로 베트남으로 이전되고 있습니다. 그리고 현지 진출한 거래처와의 거래도 2018년 하반기부터 진행되고 있습니다. 사업 초기 단계에서 투자비용이 증가하고, 기타 원가상승등의 요인으로 2018년 실적은 저조하게 마무리되었으나 도입된 설비들의 조기 세팅과 체계적인 관리시스템의 정착을 통해 전반적으로 빠른 안정화를 도모하고 있습니다. 2019년은 그 과정상에 있는 중요한 한 해로 두 지역의 해외법인의 성공적인 사업 이전과 조기 안정화가 중요한 이슈가 될 전망입니다. 또한 침체된 내수시장 내에서 수년간 당사의 최대 중점사항으로 여겨진 새로운 성장동력 사업 발굴에도 지속적인 노력이 필요합니다. 2018년 연결, 별도기준 영업실적을 분석해보면 다음과 같습니다. 우선 2018년 연결기준 영업실적입니다. 매출액은 1,247억원으로 전기대비 약 6% 증가하였습니다. 중국법인의 다품종 LED BAR 물량의 일시적 증가가 주된 요인입니다만 원가구조가 취약하여 매출증가가 수익의 증가를 가져오지는 못하고 있습니다. 한편 영업이익, 법인세차감순이익, 당기순이익은 전기대비 모두 적자 전환 되면서 저조한 실적으로 마무리되었습니다. 수치상으로는 각각 74억, 32억, 38억 손실을 보이고 있습니다. 수익성이 저조한 사유로 베트남 현지 법인의 사업초기 투자비용 부담이 있었으며 하반기부터 발생한 매출이 실질적인 매출 보다는 준비 단계의 개발 모델에 대한 매출이 주로 이루어지다 보니 전반적으로 수익 대비 비용이 과다 발생하였습니다. 그러나 가장 주된 요인은 중국현지법인에서 발생하였습니다. 지속적인 원가상승에 따라 기본적으로 영업실적이 저조하였으며 베트남으로 이전 과정에서 자연스럽게 중국 내의 사업규모가 축소되고 향후 법인 정리과정상에 예상되는 비경상적인 비용들이 2018년 중 선 반영됨에 따른 결과입니다. 다음은 별도기준 국내 본사의 영업실적입니다. 매출액은 약113억원으로 전기 매출액인 151억원 대비 약 26% 감소하였습니다. 2018년은 전반적으로 소비심리가 위축되고 내수시장이 저조한 움직임을 보였습니다. 내수시장을 기반으로 둔 본사의 매출 역시 그 영향에서 벗어날 수 없었습니다. 특히나 주력인 미디어 사업부분의 매출감소가 주된 요인이 되고 있습니다. 영업이익은 약 9억원의 손실을 기록하면서 적자 전환된 상황입니다. 매출의 감소와 기타 원가 상승의 영향을 받았습니다. 그리고 중국 법인을 대상으로 하는 일부 채권 등에 대한 충당금 설정도 있었습니다. 반면, 법인세 차감전 순이익 및 당기순이익은 각각 17억 및 17.6억원을 달성하면서 당기순이익은 전기대비 약 84% 증가하였습니다. 영업외적으로 주된 이슈 사항은 다음과 같습니다. 2018년 8월 중 당사 본사 주소지의 토지 중 일부 유휴공간의 매각 등으로 인한 유형자산처분이익 약 56억원 및 루마니아 법인으로부터의 수취한 배당금 수익 약 7.8억원 등 영업외 수익이 반영되었습니다. 추가로 금융수익 중 이자수익 등 약 4.7억원이 있습니다. 이와 반대로 영업외 손실 내용으로 중국현지법인의 사업축소과정상에서 이에 대한 기타채권의 충당금 설정 및 투자자산의 손상 등 약 45억원이 반영되었습니다. 이 밖에 기타 영업외손익의 내용이 있으나 대부분 일반적인 사항으로 특별한 내용은 없습니다. 2019년은 앞서 거론했듯이 해외종속법인의 구조적인 변화가 이루어지는 중요한 한 해가 될 것입니다. 성공적인 이전과 조기 안정화가 2019년 경영성과에 가장큰 요인이 될 전망입니다. 다. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 1. 재무상태 (단위:원) 과목 제 26 기 제 25 기 증감 증감율(%) [유동자산] 67,752,984,456 70,102,799,134 (2,349,814,678) -3.4% [비유동자산] 35,949,704,888 36,929,874,905 (980,170,017) -2.7% 자산총계 103,702,689,344 107,032,674,039 (3,329,984,695) -3.1% [유동부채] 58,666,839,829 60,641,476,673 (1,974,636,844) -3.3% [비유동부채] 2,387,283,963 570,931,646 1,816,352,317 318.1% 부채총계 61,054,123,792 61,212,408,319 (158,284,527) -0.3% [자본금] 32,579,342,000 32,579,342,000 - - [자본잉여금] 13,363,545,464 13,363,545,464 - - [이익잉여금] (995,395,909) 613,285,436 (1,608,681,345) -262.3% [기타자본항목] (2,298,926,003) (735,907,180) (1,563,018,823) 212.4% [지배기업소유주지분] 42,648,565,552 45,820,265,720 (3,171,700,168) -6.9% [비지배지분] - - 자본총계 42,648,565,552 45,820,265,720 (3,171,700,168) -6.9% 자산총계는 전기대비 3.1% 감소한 1,037억원입니다. 매출채권은 약 16억 정도 감소하였으며 재고자산 약 24억원 증가 및 기타 베트남 해외종속법인의 투자(출자 및 대여) 등의 영향으로 현금성 자산 약 41억원 감소하면서 결과적으로 유동자산의 전기대비 약 3.4% 감소가 주된 요인이 되고 있습니다. 비유동자산의 경우 본사 토지 일부 매각으로 유형자산 감소가 있으나 반대로 베트남 현지 법인의 설비투자로 인한 증가의 사유로 전반적으로 큰 변화는 없습니다. 부채총계는 약 610억원으로 전기대비 0.3% 감소하였지만 큰 변화는 없습니다. 매입채무 및 단기차입금은 각각 전기대비 약 10억 및 31억 감소하였으나 반대로 중국법인에서 선반영한 비경상적인 미지급비용 약19억원 및 본사 장기차입금 20억원의 발생으로 인하여 전기대비 부채 총계 상의 큰 변화는 없었습니다. 자본총계는 약426억원으로 전기대비 6.9% 감소하였습니다. 이는 당기순손실 약 37.8억원의 영향으로 인한 것이며 특이할 점은 2018년 기초 회계기준 변경에 따라 본사의 공정가치측정금융상품평가손실 약 21.7억원이 이익잉여금 계정에서 기타자본항목으로 이전되었습니다. 기타 특이사항은 없습니다. 2. 영업실적 (단위:원) 과목 제 26 기 제 25 기 증감 증감율(%) 매출액 124,753,911,493 117,723,560,377 7,030,351,116 6.0% 영업이익 (7,416,597,511) 292,446,294 (7,709,043,805) 적자전환 법인세비용차감전순이익 (3,223,595,444) 2,070,994,638 (5,294,590,082) 적자전환 당기순이익 (3,785,472,507) 509,267,146 (4,294,739,653) 적자전환 총포괄이익 (3,171,700,168) (785,010,705) (2,386,689,463) 적자지속 매출액은 1,247억원으로 전기 1,177억원대비 6% 증가하였습니다.중국법인의 LED BAR 물량의 증가로 인하여 매출은 증가하였습니다. 반면 영업손실은 약 74.2억원으로 전기 약 3억원의 영업이익에서 적자전환 되었습니다. 베트남 법인의 초기 투자 및 본격적인 수익달성 이전의 비용등의 영향이 컸으며, 특히 중국법인의 경우 기본적으로 원가상승의 영향과 함께 설비 등의 베트남 이전에 따른 사업규모 축소와 향후 법인 정리 과정상에 발생할 비경상적인 비용들을 미리 반영한 영향도 있습니다.법인세차감전 순손실 및 당기순손실은 각각 약 32억원 및 37.8억원으로 역시 전기 대비 적자전환 하였습니다. 전반적으로 영업손실이 큰 편이나 본사 토지 일부 매각에 따른 유형자산처분이익 약 56억원 등 영업외수익이 반영되었습니다. 라. 유동성 현황 (단위:천원) 구 분 거 래 처 당 기 말 전 기 말 보 유 현 금 - 16,697 6,686 단 기 예 금 ㈜KEB하나은행 등 14,099,140 18,203,597 합 계 14,115,837 18,210,283 2018년은 전반적으로 베 트남 현지에 대한 출자 및 대여 등 현금성 자산의 감소사유가 많았습니다. 마. 자금조달 및 상환 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차입종류 당기말연이자율(%) 당기말 전기말 만기 ㈜신한은행 운영자금 3.52~5.30 12,670,544 12,193,218 2019.10.25~2019.12.26 Agricultural Bank of China SIP Branch 운영자금 5.30~5.90 5,625,682 9,238,362 2019.04.13 합계 18,296,226 21,431,580 당기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 차 입 처 차입종류 당기말연이자율(%) 금액 만기일 ㈜국민은행 온랜딩 3.15 2,000,000 2021.6.15 주된 차입금을 운영하고 있는 중국 정문전자유한공사의 경우 상환 및 대환을 통하여 차입잔액을 소폭 축소시키고 있습니다.반면 국내 본사는 베트남 투자 및 국내 투자 준비를 위하여 20억원의 신규 자금조달을 진행하였습니다. 참고로 연결기업은 상기 종 속기업 차입금에 대하여 당기말 현재 장부금액 21,525,589천원의 토지, 건물, 기계장치 및 토지사용권을 담보로 제공하고 있으며, 당기말 현재 채권최고액은 USD 12,000,000 및 CNY 34,564,281입니다. 바. 부외거래 - 당사의 우발채무와 약정사항은 "XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항" 중 '3. 우발채무 등'을 참조하시기 바랍니다. 사. 그 밖의 투자결정에 필요사항 - 해당사항 없음 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제26기(당기) 신한회계법인 적정 - 제25기(전기) 신한회계법인 적정 - 제24기(전전기) 신한회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제26기(당기) 신한회계법인 결산감사,반기검토,중간감사 55,000 728 제25기(전기) 신한회계법인 결산감사,반기검토,중간감사 55,000 751 제24기(전전기) 신한회계법인 결산감사,반기검토,중간감사 60,000 790 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제26기(당기) - - - - - 제25기(전기) - - - - - 제24기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경 - 2017년 사업년도로 계약이 완료되어 2018년 4월24일, 기존 외부감사인인 신한회계법인과 3개년 외부감사 재계약을 체결하였음.(2018년~2020년) 나 . 내부통제에 관한 사항 1. 내부회계관리제도 당사는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 내부회계관리제도를 운영하고 있습니다. 대표이사는 내부회계관리제도의 관리 및 운영을 책임지고 내부회계 관리제도의 효율적인 관리 및 운영을 위하여 내부회계관리자를 지정하도록 하고 있으며, 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 운영을 총괄하고, 회계정보의 작성 및 공시, 회계정보의 전산처리 등에 관한 사항을 통제하며 이를 확인, 감독하고 있습니다. 또한, 대표이사 및 내부회계관리자는 내부회계관리제도의 정비와 운영을 총괄하고, 연 1회의 이사회 및 감사위원회에 이 규정에 따른 운영실태에 관한 보고와 당사 조직관리 부서의 협조를 거친 후, 회계정보의 작성 및 공시를 담당하는 부서에 대한 적절하고 효율적인 업무분장을 수행하고 있습니다.2. 외부감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 우리는 첨부된 제이엠아이주식회사의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 제이엠아이주식회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다" 고 기술하고 있습니다.우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회의 구성에 관한 사항 보고서 작성기준일 현재 당사의 이사회는 1명의 사내이사 및 3명의 사외이사 등 총 4명으로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요 이력 및 담당업무는『Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항』을 참조하시기 바랍니다. 가. 이사회의 권한 내용 - 이사회는 법령 또는 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임 받은 사항, 회사경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요사항을 의결한다. - 이사회는 이사의 직무 집행을 감독한다. 나. 이사후보의 인적사항에 관한 주총 전 공시여부 및 주주의 추천여부 ㅇ 주주총회 전 공시 주총소집통지서에 이사후보자의 성명, 약력, 추천인, 후보자와 최대주주와의 관 계, 후보자와 당해법인과의 3년간 거래내역 등 명시 ㅇ 주주의 추천여부 : 주주의 추천은 없었으며, 이사회의 추천을 받음 다. 사외이사후보추천위원회 설치 및 구성 현황 해당 사항 없음. 라. 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 최대주주등과의 이해관계 비 고 김태경 학력사항 : 경희대학교 경영대학원 세무관리학 석사(1988)- 1973 ~ 1998. 국세청- 1998년 : 세무사사무소 개업- 1998 ~ 2003 : 한국세무사회 업무정화조사위원 및 윤리위원- 2003 ~ 현재 : 수원세무서 공평과세위원 중부지방세무사회 부회장 중부지방국세청 고충처리위원회- 2001. ~ 현재 : 경인세무법인 대표세무사 관계없음 - 신천수 학력사항 : 국민대학교법대졸업(1986)- 2000 : 제6회 법무사시험합격- 2001년 ~ 현재 : 법무사학원, 회계학원 상법강사- 2003년 ~ 현재 : 한국표준협회 전문위원- 2003년 ~ 현재 : 한국생산성본부 강사- 현재 : 법무사사무소 운영 강준의 학력사항 : 대전대학교 경영학 박사(2001)- 오산대학, 남서울대학교, 용인송담대학 외래교수 역임- 2006년 ~ 현재 : 중국 하얼빈 사범대학교 객원교수- 2012년 ~ 현재 : 수원지방법원 가사조정위원- 2013년 ~ 현재 : 사단법인 가치향상 경영연구소 소장- 2014년 ~ 현재 : 용인대학교 재직중 2. 이사회의 운영에 관한 사항 가. 이사회 운영규정의 주요내용 (이사회의 구성과 소집) ① 이사회는 이사로 구성한다. ② 이사회는 대표이사(사장) 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회 일 2일전에 각 이사에게 통지하여 소집한다. ③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하 는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. ④ 이사전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다. (이사회의 결의 방법) ①이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. ② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송 수신하는 원격수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. (이사회의 의사록) ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다. ② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출 석한 이사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. (위원회) ① 회사는 이사회내에 다음 각 호의 위원회를 둔다 1. 감사위원회 2. 사외이사후보추천위원회 ② 각 위원회의 구성, 권한, 운영 등에 관한 세부사항은 이사회의 결의로 정한다. ③ 위원회에 대해서는 정관에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 정관 제36조 내지 38조의 규정을 준용한다. (부의안건)- 주주총회에 관한 사항 : 주주총회의 소집등- 경영에 관한 사항 : 회사 경영의 기본방침의 결정 및 변경 기타 경영상 주요사항의 결정 등- 재무에 관한 사항 : 투자 및 재무에 관한 전반적 사항 등- 기타 나. 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 사외이사 등의 성명 김태경(출석률: 90.9%) 신천수(출석률: 72.7%) 강준의(출석률: 54.5%) 찬 반 여 부 1 2018.2.28 제25기 정기주주총회 소집안 승인 건제25기 재무제표 승인 건 찬성 찬성 찬성 2 2018.3.9 외화지급보증 건- 중국법인(정문전자유한공사) 현지금융을 위한 지급보증 연장의 건(500만불/18.3.13~19.3.13) 찬성 불참 불참 3 2018.3.27 제25기 정기주주총회 찬성 찬성 찬성 4 2018.4.17 해외신규법인 설립의 건- JMI H VIET NAM CO,LTD(베트남/하남)- 출자예정금액 (미화 300만불/18.6.30까지 분할출자)- 설립목적 : 현지 EMS 사업진행 찬성 찬성 찬성 5 2018.5.18 토지 일부 매각의 건- 총 매각대금 : 85억원- 매수자 : 2개법인- 매각목적 : 유휴토지매각을 통한 유동성확보 및 재무구조 개선 찬성 찬성 불참 6 2018.7.4 지점 설치의 건- 화성시 우정읍 불참 찬성 불참 7 2018.10.29 외화지급보증 건- 중국법인(정문전자유한공사) 현지금융을 위한 지급보증 연장의 건(500만불/18.10.29~19.10.29) 찬성 불참 불참 8 2019.1.14 해외법인 현지금융을 위한 연대보증 건- 차입신청법인 : JMI H VIET NAM- 차입신청은행 : 신한은행 박닌지점- 차입(한도)금액 : 100만불- 연대보증금액 : 120만불(차입금의 120%) 찬성 불참 찬성 9 2019.1.24 외화지급보증 건 (기존 19.3.13만기건 조기 연장)- 중국법인(정문전자유한공사) 현지금융을 위한 지급보증 연장의 건(500만불/18.1.24~2020.1.24) 찬성 찬성 불참 10 2019.2.26 26기 정기주주총회 소집 및 재무제표 승인 건 찬성 찬성 찬성 11 2019.3.27 26기 정기주주총회 찬성 찬성 찬성 다. 이사회내의 위원회 구성현황 위원회명 구성 성명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 사외이사3 김태경,신천수,강준의 내부감사 2018.3.27(외부감사인선임을 위한 감사인선임위원회 개최) 라. 이사회내의 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사(김태경) 사외이사(신천수) 사외이사(강준의) 감사위원회 2018.2.26 내부회계관리제도운영실태 검토, 보고(2017년분) 가결 참석 참석 참석 감사위원회 2018.3.27 외부감사인 선임의 건(신한회계법인 : 2018~2020년도) 가결 참석 참석 참석 감사위원회 2019.2.22 내부회계관리제도 개정내부회계관리제도운영실태 검토, 보고(2018년분) 가결 참석 참석 참석 마. 이사회의 독립성(1) 이사의 선임이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있으며, 상법 제363조 및 당사 정관제20조에 의거 주주총회 목적사항이 이사 선임에 관한 사항인 경우 이사후보자의 성명, 약력 등을 총회 2주 전에 주주에게 서면을 통해 공고하고 있습니다. 현재 이사회 구성원 중 주주제안권에 의거하여 추천되었던 이사 후보는 없습니다. 바. 사외이사의 전문성당사는 별도의 지원조직은 없으나 사외이사가 이사회 및 이사회내 위원회에서 전문적인직무수행이 가능하도록 보조하고 있습니다. 사외이사 및 위원회 개최시에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 자료를 제공받고, 경영활동에 대한 이해를 제고하기 위해 국내외 경영현장을 직접 확인하고 현황보고를 받을 수 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 - 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 외부감사법 개정이전 교육 미실시 2. 감사제도에 관한 사항 1. 감사기구 관련 사항 가. 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 - 설치 여부 : 감사에 갈음하는 이사회내 위원회로서 감사위원회를 설치 - 권한과 책임 : 회계 및 업무에 대한 감사, 외부감사인의 선임 등 - 구성 방법 : 3인 이상의 이사로 구성(단 위원 총수의 2/3 이상을 사외이사로 구성) 위원장은 호선에 의하여 선임 나. 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치 마련 여부 ① 감사위원회는 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사위원회는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출 하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사위원회는 주주총회에 외부감사인 후보를 제청한다. ④ 감사위원회는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업 의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체 없이 보고를 하지 아니할 때, 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태 를 조사할 수 있다. ⑤ 감사위원회는 제1항 내지 제4항 외에 이사회가 위임한 사항을 처리한다. ⑥ 감사위원회가 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집 권자가 있는 경우 소집권자)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사위원회가 이사회를 소집할 수 있다. 다. 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 사외이사여부 김태경 학력사항 : 경희대학교 경영대학원 세무관리학 석사(1988)- 1973 ~ 1998. 국세청- 1998년 : 세무사사무소 개업- 1998 ~ 2003 : 한국세무사회 업무정화조사위원 및 윤리위원 - 2003 ~ 현재 : 수원세무서 공평과세위원 중부지방세무사회 부회장 중부지방국세청 고충처리위원회- 2001. ~ 현재 : 경인세무법인 대표세무사 사외이사/감사위원장 신천수 학력사항 : 국민대학교법대졸업(1986)- 2000 : 제6회 법무사시험합격- 2001년 ~ 현재 : 법무사학원, 회계학원 상법강사- 2003년 ~ 현재 : 한국표준협회 전문위원- 2003년 ~ 현재 : 한국생산성본부 강사- 현재 : 법무사사무소 운영 사외이사/감사위원 강준의 학력사항 : 대전대학교 경영학 박사(2001)- 오산대학, 남서울대학교, 용인송담대학 외래교수 역임- 2006년 ~ 현재 : 중국 하얼빈 사범대학교 객원교수- 2012년 ~ 현재 : 수원지방법원 가사조정위원- 2013년 ~ 현재 : 사단법인 가치향상 경영연구소 소장- 2014년 ~ 현재 : 용인대학교 재직중 사외이사/감사위원 라. 감사위원회 위 원의 독립성 선출기준의 주요내용 선출기준의 충족여부 관련법령 등 - 3명 이상의 이사로 구성 충족(3명) 상법 제415조의 2 제2항 - 사외이사가 위원의 3분의 2 이상 충족(전원 사외이사) - 위원 중 1명 이상은 회계 또는 재무전문가 충족(김태경 감사위원장-세무사) 상법 제542조의 11 제2항 - 감사위원회의 대표는 사외이사 충족 - 그밖의 결격요건(최대주주의 특관자 등) 충족(해당사항 없음) 상법 제542조의 11 제3항 2. 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 감사위원회 위원의 성명 김태경(출석률: 90.9%) 신천수(출석률: 72.7%) 강준의(출석률: 54.5%) 찬 반 여 부 1 2018.2.28 제25기 정기주주총회 소집안 승인 건제25기 재무제표 승인 건 찬성 찬성 찬성 2 2018.3.9 외화지급보증 건- 중국법인(정문전자유한공사) 현지금융을 위한 지급보증 연장의 건(500만불/18.3.13~19.3.13) 찬성 불참 불참 3 2018.3.27 제25기 정기주주총회 찬성 찬성 찬성 4 2018.4.17 해외신규법인 설립의 건- JMI H VIET NAM CO,LTD(베트남/하남)- 출자예정금액(미화 300만불/18.6.30까지 분할출자)- 설립목적 : 현지 EMS 사업진행 찬성 찬성 찬성 5 2018.5.18 토지 일부 매각의 건- 총 매각대금 : 85억원- 매수자 : 2개법인- 매각목적 : 유휴토지매각을 통한 유동성확보 및 재무구조 개선 찬성 찬성 불참 6 2018.7.4 지점 설치의 건- 화성시 우정읍 불참 찬성 불참 7 2018.10.29 외화지급보증 건- 중국법인(정문전자유한공사) 현지금융을 위한 지급보증 연장의 건(500만불/18.10.29~19.10.29) 찬성 불참 불참 8 2019.1.14 해외법인 현지금융을 위한 연대보증 건- 차입신청법인 : JMI H VIET NAM- 차입신청은행 : 신한은행 박닌지점- 차입(한도)금액 : 100만불- 연대보증금액 : 120만불(차입금의 120%) 찬성 불참 찬성 9 2019.1.24 외화지급보증 건 (기존 19.3.13만기건 조기 연장)- 중국법인(정문전자유한공사) 현지금융을 위한 지급보증 연장의 건(500만불/18.1.24~2020.1.24) 찬성 찬성 불참 10 2019.2.26 26기 정기주주총회 소집 및 재무제표 승인 건 찬성 찬성 찬성 11 2019.3.27 26기 정기주주총회 찬성 찬성 찬성 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 - 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 외부감사법 개정이전 교육 미실시 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 - 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재정부 4 차장외(18년) 재무 및 결산자료 제공 등 당사는 감사위원회 지원을 위한 별도의 조직은 없으며, 재정부를 통해 감사위원회의 업무를 지원하고 있습니다. - 준법지원인 지원조직 현황 당사는 해당 사항 없습니다. ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1. 집중투표제의 채택여부 해당 사항 없음. 2. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 해당 사항 없음. 3. 소수주주권의 행사여부 해당 사항 없음. VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 03월 29일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 정광훈 최대주주 본인 보통주 4,069,770 12.49 4,069,770 12.49 - 강혜숙 최대대주주의 처 보통주 1,727,994 5.30 1,727,994 5.30 - 정도연 최대주주의 자 보통주 181,192 0.56 181,192 0.56 - 정수연 최대주주의 자 보통주 165,000 0.51 165,000 0.51 - 제이엠티(주) 최대주주의 특수관계인의 출자 법인 보통주 5,130,524 15.75 5,583,390 17.14 장내매수(452,866주) 계 보통주 11,274,480 34.61 11,727,346 36.00 - - - - - - - 위 제이엠티(주)의 지분 매수는 2018년 12월 28일~2019년 1월 8일 중 이루어졌습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 [ 최대주주에 관한 사항 ] ※ 당사의 실질적인 최대주주는 "정광훈" 이며 그 주요 경력은 다음과 같습니다. 최대주주 성명 직위 주요경력(최근 5년간) 기간 경력사항 겸임현황 정광훈 대표이사 2010년9월~현재 제이엠아이(주) 회장 -정문전자유한공사(중국) 대표-JMInformation.INC(미국) 대표-S.C JMI RO s.r.l(루마니아) 대표 2012년11월~현재 제이엠아이(주) 대표이사 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 ※ 당사의 순수 지분율 상 최대 주식을 보유한 주주는 "제이엠티(주)" 이며, 그 세부사항은 다음과 같습니다. (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (2018년 12월 31일 기준) 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 제이엠티(주) 3,781 정수연 25.14 - - 정수연 25.14 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl 34_성명또는지분율변동인경우 - 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) - 정수연 25.14 - - 정수연 25.14 2019년 03월 26일 정도연 24.81 - - - - * 기존 대표이사 외에 2019년 3월 26일 정도연(2대주주 겸 사내이사)가 각자 대표이사로 선임됨. (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 제이엠티(주) 자산총계 88,776 부채총계 33,814 자본총계 54,962 매출액 147,040 영업이익 13,303 당기순이익 10,725 * 위 재무현황은 2018년 12월 31일 기준이며, 연결재무제표 자료입니다. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 회사의 법적, 상업적 명칭 회 사의 명칭은 "제이엠티 주식회사"라고 표기하며, 영문으로는 JMT CO.,Ltd.(약호 JMT) 라고 표기합니다. 본 명칭은 2010년 3월 19일 정기주주총회를 통해 변경하였습니다. (변경상장일 : 2010년 4월 16일) - 설 립일자 및 존속기간 제이엠티(주)는 1998년 6월 1일 설립되었으며, 2007년 10월 코스닥시장에 상장하여 매매가 개시되었습니다 - 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지 (1) 주 소 : 경기도 평택시 산단로 63-19 (모곡동) (2) 전화번호 : 070-7500-4763(3) 홈페이지 : www. jmtkorea.com - 주요사업의 내용 제이엠티(주)가 영위하는 EMS(Electronic Manufacturing Services)는 생산설비를 이용하여 전자제품 제조 및 납품에 관한 서비스를 일괄 제공하는 제조전문 서비스 산업입니다. 제이엠티(주)의 사업은 초기에 TFT-LCD Panel의 주요 부품 중 하나인 Note Monitor/PC Monitor , LCD TV용 패널 구동용 PBA의 생산을 시작으로 2017년부터 모바일용 OLED 패널 PBA생산도 진행하고 있습니다. - 경영진의 중요한 변동 - 1998.06 강찬구 대표이사 취임 - 2001.03 정윤중 대표이사 취임 - 2002.06 정광훈 대표이사 취임 - 2008.01 정수연 대표이사 취임(정광훈, 정수연 각자대표체제) - 2010.03 정수연 단독 대표이사 (정광훈 대표이사 사임) - 2019.03 정도연 대표이사 취임(정수연, 정도연 각자대표체제) - 최대주주의 변동 최대주주는 정수연이며 최근 변동사항 없습니다. ※ 제이엠티(주)에 관한 기타 자세한 사항은 전자공시시스템(http://dart.fss.or.kr/)의 제이엠티(주)(094970) 공시사항을 참고하시기 바랍니다. 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 - 당사의 최 대주주는 정광훈 외 기타 특수관계인으로 구성되어있으며, 개인이기 때문에 최대주주의 법인 및 단체인 최대주주는 해당사항이 없습니다. 라 . 최대주주 변동내역 - 해당 사항 없음. (당사는 최 대주주 정광훈 외 기타 특수관계인으로 구성되어있음) ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 마. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 03월 29일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 정광훈 4,069,770 12.49 최대주주 제이엠티(주) 5,583,390 17.14 최대주주 등이 출자한 법인 강혜숙 1,727,994 5.30 최대주주의 처 우리사주조합 6,860 0.02 - 바 . 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,163 99.90 20,106,249 61.71 - 사. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제11조(신주인수권) ①당 회사의 주주는 신주 발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주 배정에 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ②이사회는 제1항 본문의 규정에 불구하고 다음 각 호의 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행하는 주식 총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우. 2. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률] 제165조의 6에 의하여 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 3. [상법] 제542조의 3에 의하여 주식매입선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산.판매.자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 6. 주권 액면병합시 1주 미만의 단주로 인하여 병합되지 못하는 장애분의 병합을 위해 그 부족분을 충족시키기 위하여 특정인에게 신주를 발행하는 경우 7. [근로복지기본법] 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우③ 제2항의 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. * 일반공모 증자의 경우에는 [자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령] 제176조의 8과 [증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정] 제5-18조 제1항에 따라, 제3자배정증자의 경우에는 [증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정] 제5-18조 제1항에 따라 발행가격을 산정하여야 함. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주 배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일 ~ 1월31일 명의개서대리인 국민은행증권대행팀 주주의 특전 - 공고게재신문 매일경제신문 아. 최근6개월 간의 주가 및 주식거래실적 (단위:원, 주) 종 류 7월 8월 9월 10월 11월 12월 보통주 최 고 1,165 1,550 1,655 1,515 1,275 1,240 최 저 1,010 1,205 1,440 1,050 1,040 1,010 월간거래량 1,660,034 20,127,864 14,816,562 5,422,740 2,689,814 6,790,694 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원현황 보고서 제출일 현재 당사의 임원은 총 8명으로 등기임원 4명과 미등기임원 4명으로 구성되어 있습니다 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 정광훈 남 1947년 04월 대표이사 등기임원 상근 총괄 학력) 숭실사이버대학교, 동신대학교 명예경영학박사-정문정보 대표이사-제이엠텔레콤 대표이사(현 제이엠티)-금계문화재단이사장 4,069,770 - 최대주주본인 13년 2022년 03월 28일