지오엠씨 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 이용상의 유의점

가. 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었습니다. 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1호 내지 제23호를 포함한 대한민국의일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성되었으며, 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책을 사용하였습니다.비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였으며, 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 나. 기업회계기준 등의 위반사항 - 해당사항이 없습니다.

2. 회계정보에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기2분기	매출채권	2,173,972	1,260,581	57.99%

단기대여금	13,014	13,014	100.00%

미수금	4,738,552	1,745,071	36.83%

선급금	270,790	15,754	5.82%

합계	7,196,328	3,034,420	42.17%

제35기	매출채권	2,259,882	1,260,581	55.78%

단기대여금	13,014	13,014	100.00%

미수금	4,752,367	1,745,071	36.72%

선급금	235,458	15,754	6.69%

합계	7,260,721	3,034,420	41.79%

제34기	매출채권	7,021,350	1,999,126	28.47%

단기대여금	13,014	13,014	100.00%

미수금	215,211	650	0.30%

선급금	289,746	15,754	5.44%

합계	7,539,321	2,028,544	26.91%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제36기 2분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,034,420	2,028,544	1,987,075

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	1,005,876	41,469

① 대손처리액(상각채권액)	-	1,005,876	41,469

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	3,034,420	3,034,420	2,028,544

① 매출채권의 잔액에 대한 대손충당금 설정비율은 채권기간별 연령법에 의한 대손

충당금을 설정함.

기 간	1~6개월	7~12개월	1년이상~2년미만	2년이상

설정율	1%	30%	70%	100%

② 단기대여금의 잔액에 대한 대손충당금은 건별 채권회수 가능성을 판단하여 충당 금을 설정함. (단위 : 천원)

구분	합계	관계회사	기타

잔액	13,014	-	13,014

충당금	13,014	-	13,014

설정비율	100.00%	0.00%	100.00%

③ 미수금의 잔액에 대한 대손충당금은 건별 채권회수 가능성을 판단하여 충당금을 설정함. (단위 : 천원)

구분	합계	관계회사	기타

잔액	4,738,552	-	4,738,552

충당금	1,745,071	-	1,745,071

설정비율	36.83%	0.00%	36.83%

④ 선급금의 잔액에 대한 대손충당금은 건별 채권회수 가능성을 판단하여 충당금을 설정함. (단위 : 천원)

구분	합계	관계회사	기타

잔액	270,790	-	270,790

충당금	15,754	-	15,754

설정비율	5.82%	0.00%	5.82%

(3) 당해 사업연도 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	57,222	5,065	644,176	1,467,509	2,173,972

특수관계자	-	-	-	-	-

계	57,222	5,065	644,176	1,467,509	2,173,972

구성비율	2.63%	0.23%	29.63%	67.50%	100%

나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원)

사업부문	명칭	계정과목	제36기2분기	제35기	제34기	비고

학습기자재	집중력학습기	상품	166,916	17,061	18,476	-

제품	39,725	39,725	88,224	-

원재료	283,819	255,040	87,236	-

소계	490,460	311,826	193,936	-

의료기기	MC-5A 외	상품	255,340	265,827	20,360	-

제품	278,282	278,282	286,646	-

원재료	81,174	79,091	103,789	-

소계	614,796	623,200	410,795	-

합 계	상품	422,256	282,888	38,836	-

제품	318,007	318,007	374,870	-

원재료	364,993	334,131	191,025	-

합계	1,105,256	935,026	604,731	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	19.03%	16.49%	8.71%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	0.08회	0.15회	0.61회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 실사일: 2021.06.30.- 입회여부: 자체재고실사- 조사방법: 실지재고조사- 조사결과: 실사결과 차이 없음 (단위 : 원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말순자산가액	비고

상품	422,256,162	422,256,162	-	422,256,162	-

제품	318,006,819	318,006,819	-	318,006,819	-

원재료	364,993,510	364,993,510	32,117,948	332,875,562	-

합계	1,105,256,491	1,105,256,491	32,117,948	1,073,138,543	-

재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에 시가(제품, 상품, 및 재공품의 시가는 순실현가능액, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 대차대조표가액으로 하고있음. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있음. 다. 최근 5사업연도의 회계기준 변경내용 및 그 사유 ▶ 2001년 1월 수입자재에 대한 효율적 원가관리를 위해 재고자산 평가방법을 선입선출법에서 총평균법으로 변경 (기업회계기준에 따라 타당성 인정) 라. 최근 5사업연도 중 당기순손실이 발생한 사업연도와 그 주요원인 (단위 : 천원)

구분	당기순손실	주요원인

제35기(2020년도)	-413,423	매출부진

제34기(2019년도)	-156,937	매출부진

제33기(2018년도)	-854,338	매출원가상승, 인건비의 증가

제32기(2017년도)	-1,580,642	매출원가상승, 구형제품 반품, 외화환산손실 증가

마. 최근 5사업연도 중 직전사업연도대비 당기순이익 증감율이 30% 이상이거나 흑자전환인 사업연도와 그 주요원인

- 해당사항이 없습니다.

3. 한국채택국제회계기준의 도입 준비상황 및 재무제표에 미치는 영향 - 해당사항이 없습니다.

4. 공정가치 평가 가. 금융상품의 공정가치 추정 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

- 현금및현금성자산	219,802	219,802	74,244	74,244

- 매출채권	913,391	913,391	999,301	999,301

- 미수금	2,993,481	2,993,481	3,007,296	3,007,296

- 장기금융상품	14,302	14,302	9,535	9,535

- 보증금	63,110	63,110	117,623	117,623

금융자산 합계	4,204,086	4,204,086	4,207,999	4,207,999

금융부채

- 매입채무	498,634	498,634	476,844	476,844

- 차입금	1,702,700	1,702,700	481,200	481,200

- 미지급금	1,414,978	1,414,978	1,572,499	1,572,499

- 선수금	468,764	468,764	384,206	384,206

- 미지급비용	194,412	194,412	249,118	249,118

- 신주인수권부사채	900,000	900,000	1,400,000	1,400,000

- 전환사채	2,450,000	2,450,000	1,900,000	1,900,000

- 리스보증금	26,000	26,000	26,000	26,000

금융부채 합계	7,655,488	7,655,488	6,489,867	6,489,867

(2) 공정가치 서열체계 및 평가기법회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

※ 회사는 상기 금융상품의 공정가치와 장부금액의 차이가 중요하지 아니하여 장부금액을 공정가치로 계상하였습니다.