바이온 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 40 기 1분기 2021년 03월 31일 현재
제 39 기 2020년 12월 31일 현재
바이온주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

바이온주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 바이온주식회사(이하 "지배기업")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화신여천길 63-32에 위치하고 있습니다.

당분기말 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율

더블유글로벌1호조합	2,487,962	3.96%

이진웅	1,833,257	2.92%

임재식	1,367,222	2.18%

㈜미래셀바이오	881,057	1.40%

바이온㈜(자기주식)	2,525	0.00%

기타주주	56,213,528	89.53%

합계	62,785,551	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당분기	전기

폴리플로어(주)	대한민국	2020년 12월 31일	건축 실내 바닥장식재 제조	의결권 과반수 소유	81.35%	81.35%

바이온메디테크㈜	대한민국	2020년 12월 31일	의료기기 판매	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

(주)금산미학바이오헬스(*1)	대한민국	2020년 12월 31일	건강식품 제조	의결권 과반수 소유	-	88.89%

㈜바이온글로벌(*2)	대한민국	2020년 12월 31일	상품 도매	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

(*1) 당분기 중 전액 처분되었습니다. (*2) 바이온메디테크㈜가 지분 100%를 소유하고 있습니다.

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액(*) 영업손익(*) 당기순손익(*) 총포괄손익(*) 폴리플로어(주) 1,094,287,977 3,254,041,119 1,273,897,492 2,002,887,780 458,838,917 (15,568,235) (21,094,451) (21,094,451) 바이온메디테크㈜ 1,201,417,567 1,003,000,000 1,080,895,113 14,328,156 - (63,906,071) (58,472,235) (58,472,235) ㈜바이온글로벌(*2) 453,080,157 615,934,923 526,402,430 74,086,403 123,098,182 (114,421,100) (119,911,584) (119,911,584) (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 폴리플로어㈜ 2,645,435,156 1,552,796,881 1,092,638,275 2,267,827,739 55,556,115 (12,754,584) 3,881,971 ㈜바이온아이앤씨(*) - - - 57,850,582 (417,378,630) (682,044,997) (682,044,997) ㈜코스메틱스탠다드(*) - - - 1,012,042,899 (2,746,083,171) (3,665,330,713) (3,665,330,713) ㈜엘코스메틱(*) - - - 110,143,324 (133,345,186) (173,826,045) (173,826,045) 바이온메디테크㈜ 2,281,209,805 1,113,543,272 1,167,666,533 395,183,735 4,012,989 (1,107,936,934) (1,107,936,934) ㈜케이스타엔터테인먼트(*) - - - 234,240,000 (152,018,730) (156,604,263) (156,604,263) ㈜금산미학바이오헬스 369,096,895 377,090,958 (7,994,063) 917,753,552 (124,983,705) (128,442,557) (128,442,557) ㈜바이온글로벌 635,667,624 47,229,793 588,437,831 - (310,565,868) (310,263,670) (310,263,670) (*) 지배력이 유지되는 기간의 재무성과 입니다. (3) 연결실체의 변동 1) 당분기중 지배기업의 지분매각으로 인하여 (주)금산미학바이오헬스가 연결대상 종속기업에서 제외되었으며, 처분관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 ㈜금산미학바이오헬스 유동자산 253,177,076 비유동자산 115,919,819 유동부채 364,475,355 비유동부채 12,615,603 순자산 (7,994,063) 지배기업지분 (7,105,923) 비지배지분 (888,140) 이전대가 400,000,000 2) 지배력의 상실로 인한 현금흐름 (단위 : 원) 회사명 ㈜금산미학바이오헬스 이전대가 400,000,000 지배력을 상실한 종속기업의 현금성자산 (13,571,670) 순현금흐름 386,428,330 (3) 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구분 폴리플로어(주) 비지배지분율(%) 18.65% 유동자산 1,094,287,977 비유동자산 3,254,041,119 유동부채 1,273,897,492 비유동부채 2,002,887,780 순자산 1,071,543,824 비지배지분의 장부금액 199,842,923 매출 458,838,917 당기순이익(손실) (21,094,451) 총포괄이익(손실) (21,094,451) 비지배지분순이익(손실) (3,934,115) 비지배지분 총포괄순이익(손실) (3,934,115) 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용 이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다 . 상기 개 정 내용 이 연결재무 제표 에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 10) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (11) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기 업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 34-38 년 구축물 8-25 년 기계장치 5-15 년 차량운반구 5년 기타의유형자산 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(13) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(14) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (15) 무형자산사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다 구분 내용년수 산업재산권 5-10년 소프트웨어 4년 기타의무형자산 5년 (16) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. (17) 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉 시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. (19) 금융부채1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (20) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (21) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(22) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (23) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (24) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (25) 수익인식 연결실체는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별연결실체는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.② 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (26) 리스 (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책연결실체는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (27) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (28) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. (29) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 수익인식연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 10,345,586,666 - - 10,345,586,666 14,078,822,878 - - 14,078,822,878 단기금융상품 24,400,000 - - 24,400,000 24,400,000 - - 24,400,000 매출채권 6,012,711,304 - - 6,012,711,304 4,206,927,363 - - 4,206,927,363 기타유동채권 1,543,270,587 - - 1,543,270,587 397,081,730 - - 397,081,730 소계 17,925,968,557 - - 17,925,968,557 18,707,231,971 - - 18,707,231,971 비유동자산 장기금융상품 44,450,770 - - 44,450,770 41,008,596 - - 41,008,596 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 상각후원가 측정 금융자산 - - - - - - - - 기타비유동채권 3,633,945,560 - - 3,633,945,560 3,660,146,400 - - 3,660,146,400 소계 3,678,396,330 - 2,447,081,217 6,125,477,547 3,701,154,996 - 2,447,081,217 6,148,236,213 합계 21,604,364,887 - 2,447,081,217 24,051,446,104 22,408,386,967 - 2,447,081,217 24,855,468,184 2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정금융부채 파생금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 유동부채 매입채무 288,954,617 - 288,954,617 237,305,391 - 237,305,391 단기차입금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 1,042,000,000 - 1,042,000,000 유동성장기부채 10,000,000 - 10,000,000 - - - 유동성사채 2,446,600,984 - 2,446,600,984 2,342,416,885 - 2,342,416,885 기타유동채무 611,276,452 - 611,276,452 621,499,369 - 621,499,369 파생금융부채 - 784,174,154 784,174,154 - 784,174,154 784,174,154 리스부채 306,434,047 306,434,047 185,421,419 - 185,421,419 소계 4,663,266,100 784,174,154 5,447,440,254 4,428,643,064 784,174,154 5,212,817,218 비유동부채 - - 장기차입금 1,380,000,000 - 1,380,000,000 - - - 전환사채 1,021,706,341 - 1,021,706,341 977,194,770 - 977,194,770 기타비유동채무 10,000,000 - 10,000,000 23,000,000 - 23,000,000 장기리스부채 201,606,106 - 201,606,106 172,598,068 - 172,598,068 소계 2,613,312,447 - 2,613,312,447 1,172,792,838 - 1,172,792,838 합계 7,276,578,547 784,174,154 8,060,752,701 5,601,435,902 784,174,154 6,385,610,056 (3) 금융상품의 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 25,669,913 - - 25,669,913 168,343,097 - 168,343,097 외화환산관련 손익 5,130,266 - - 5,130,266 627,052 - 627,052 대손충당금환입(대손상각비) - - - - - - - 사채상환손익 - - - - - - - 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - - - 합계 30,800,179 - - 30,800,179 168,970,149 - 168,970,149 (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 83,252,211 - - 83,252,211 (595,016,117) - (595,016,117) 외화환산관련 손익 222,139 - - 222,139 - - - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - - - - 사채상환손익 - - - - 255,898,716 - 255,898,716 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (1,776,946) - (1,776,946) - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - - - 합계 83,474,350 (1,776,946) - 81,697,404 (339,117,401) 0 (339,117,401) 4) 공정가치 서열체계에 따른 구분보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - - - 2,654,213,762 - 37,008,596 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 768,040,000 - - 2,447,081,217 합계 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 3,422,253,762 - 37,008,596 2,447,081,217 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현금 1,939,840 - 예금 10,343,646,826 14,078,822,878 합계 10,345,586,666 14,078,822,878 6. 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 정기예금 24,400,000 24,400,000 합계 24,400,000 24,400,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 저축성보험 30,942,812 - 당좌개설보증금 4,000,000 4,000,000 단체상해보험 9,065,784 - 정기성예금 442,174 - 합계 44,450,770 4,000,000 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 지분증권 - - 수익증권 - 37,008,596 채무증권(*1) - - 합계 - 37,008,596 (*1) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 보장수익률(%) 만기 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)인셀바이오 - 2020-12-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)미래셀바이오(*) 3.00 2021-05-02 - - 2,000,000,000 2,334,790,891 ㈜센트롤 5.00 2021-04-27 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - 합계 3,000,000,000 - 5,000,000,000 2,334,790,891 (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 연결실체변동 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 - - - - - - - 수익증권 37,008,596 - - (37,008,596) - - - 채무증권 - - - - - - - 합계 37,008,596 - - (37,008,596) - - - (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 - 590,370 (692,313) 101,943 - - 수익증권 349,827,344 6,604,123 (317,645,925) (1,776,946) - 37,008,596 채무증권 2,334,790,891 - - - (2,334,790,891) - 합계 2,684,618,235 7,194,493 (318,338,238) (1,675,003) (2,334,790,891) 37,008,596 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)윈디플랜 500,000,000) - 500,000,000 - ㈜보니아코퍼레이션 400,000,000 - 400,000,000 - (주)인셀바이오 1,860,000 - 1,860,000 - ㈜엠아이티티에프 200,000,000 - 200,000,000 - ㈜광명하나바이온 700,000,000 2,447,081,217 700,000,000 2,447,081,217 ㈜센트롤 250,000,000 - 250,000,000 - 합계 2,051,860,000 2,447,081,217 2,051,860,000 2,447,081,217 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,447,081,217 - - - - 2,447,081,217 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 768,040,000 - - 1,679,041,217 - 2,447,081,217 9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 원가 대손충당금 장부금액 원가 대손충당금 장부금액 매출채권 7,576,571,613 (1,563,860,309) 6,012,711,304 5,770,787,672 (1,563,860,309) 4,206,927,363 기타유동채권 - - - - - - 미수금 981,711,154 (694,136,121) 287,575,033 807,129,885 (694,136,121) 112,993,764 단기대여금 2,925,691,389 (1,789,722,929) 1,135,968,460 1,973,953,171 (1,789,722,929) 184,230,242 미수수익 641,160,943 (526,983,974) 114,176,969 621,291,573 (526,983,974) 94,307,599 단기금융리스채권 5,550,125 - 5,550,125 5,550,125 - 5,550,125 기타비유동채권 - - - - - - 장기대여금 3,720,000,000 (620,000,000) 3,100,000,000 3,740,000,000 (640,000,000) 3,100,000,000 장기미수금 - - - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 1,061,133,560 (527,188,000) 533,945,560 1,087,334,400 (527,188,000) 560,146,400 장기금융리스채권 - - - - - - 합계 16,911,818,784 (5,721,891,333) 11,189,927,451 17,593,855,009 (9,329,699,516) 8,264,155,493 (2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 5,450,717,884 - 560,049,100 1,944,320 1,563,860,309 7,576,571,613 기타유동채권 - - - - - - 미수금 287,575,033 - - - 694,136,121 981,711,154 단기대여금 1,135,968,460 - - - 1,789,722,929 2,925,691,389 미수수익 114,176,969 - - - 526,983,974 641,160,943 단기금융리스채권 5,550,125 - - - - 5,550,125 기타비유동채권 - - - - - - 장기대여금 3,100,000,000 - - - 620,000,000 3,720,000,000 장기미수금 - - - - - - 보증금 533,945,560 - - - 527,188,000 1,061,133,560 장기금융리스채권 - - - - - - 합계 10,627,934,031 - 560,049,100 1,944,320 5,721,891,333 16,911,818,784 (단위 : 원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 3,644,933,943 - 560,049,100 1,944,320 1,563,860,309 5,770,787,672 기타유동채권 - - - - - - 미수금 112,993,764 - - - 694,136,121 807,129,885 단기대여금 184,230,242 - - - 1,789,722,929 1,973,953,171 미수수익 94,307,599 - - - 526,983,974 621,291,573 단기금융리스채권 5,550,125 - - - - 5,550,125 기타비유동채권 - - - - - - 장기대여금 3,100,000,000 - - - 640,000,000 3,740,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 560,146,400 - - - 527,188,000 1,087,334,400 장기금융리스채권 - - - - - - 합계 7,702,162,073 - 560,049,100 1,944,320 9,329,699,516 17,593,855,009 (3) 대손충당금의 변동 내역매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 1,563,860,309 694,136,121 1,789,722,929 526,983,974 640,000,000 3,587,808,183 527,188,000 9,329,699,516 대손상각비 - - - - - - - - 제각 - - - - - - - - 대손충당금환입 - - - - (20,000,000) - - (20,000,000) 연결실체변동으로 인한 증감 - - - - - - - - 기말금액 1,563,860,309 694,136,121 1,789,722,929 526,983,974 620,000,000 3,587,808,183 527,188,000 9,309,699,516 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 6,933,643,821 274,664,859 1,809,722,929 705,259,679 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 13,871,099,471 대손상각비 (2,813,311,887) 320,394,532 - 31,132,878 600,000,000 - 7,188,000 (1,854,596,477) 제각 - (123,270) - (174,614,092) - - - (174,737,362) 대손충당금환입 - - - - - - - - 연결실체변동으로 인한 증감 (2,556,471,625) 99,200,000 (20,000,000) (34,794,491) - - - (2,512,066,116) 기말금액 1,563,860,309 694,136,121 1,789,722,929 526,983,974 640,000,000 3,587,808,183 527,188,000 9,329,699,516 (4) 금융리스채권의 내역당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 6,000,000 5,550,125 6,000,000 5,550,125 1년 초과 2년 이내 - - - - 2년 초과 3년 이내 - - - - 3년 초과 4년 이내 - - - - 4년 초과 5년 이내 - - - - 소계 6,000,000 5,550,125 6,000,000 5,550,125 차감: 미실현이자수익 (449,875) - (449,875) - 합계 5,550,125 5,550,125 5,550,125 5,550,125 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 상품 원가 1,648,291,717 1,360,589,197 평가충당금 (667,041,157) (745,448,276) 장부금액 981,250,560 615,140,921 제품 원가 52,457,625 221,965,230 평가충당금 - - 장부금액 52,457,625 221,965,230 원재료 원가 126,956,931 88,277,599 평가충당금 - - 장부금액 126,956,931 88,277,599 합계 1,160,665,116 925,383,750 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 원가 대손충당금 장부금액 원가 대손충당금 장부금액 기타유동자산 - - - - - - 선급급 2,739,614,919 (2,178,368,788) 561,246,131 2,867,878,169 (2,178,368,788) 689,509,381 당기법인세자산 44,130,595 - 44,130,595 44,013,465 - 44,013,465 부가세대급금 1,075,100 - 1,075,100 7,092,395 - 7,092,395 선급비용 108,910,017 - 108,910,017 8,380,940 - 8,380,940 합계 2,893,730,631 (2,178,368,788) 715,361,843 2,927,364,969 (2,178,368,788) 748,996,181 12. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 소재지 당분기 전기 원가 장부금액 원가 장부금액 북경원일차식유한공사 47.00 중국 13,200,000,000 4,243,267,261 13,200,000,000 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오 23.53 대한민국 11,785,441,291 10,531,382,309 11,785,441,291 10,653,384,074 안티에이징 50.00 일본 1,500,000,000 1,617,942,486 1,500,000,000 1,585,827,807 (주)케이스타엔터테인먼트 42.86 대한민국 150,000,000 - 150,000,000 - 합계 26,635,441,291 16,392,592,056 26,635,441,291 16,295,595,930 (2) 관계기업투자의 변동내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 대체 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 4,056,384,049 - - - (43,026,753) 229,909,965 4,243,267,261 ㈜미래셀바이오 10,653,384,074 - - - (183,504,825) 61,503,060 10,531,382,309 안티에이징 1,585,827,807 - - - 92,605,514 (60,490,835) 1,617,942,486 (주)케이스타엔터테인먼트 - - - - - - - 합계 16,295,595,930 - - - (133,926,064) 230,922,190 16,392,592,056 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 대체 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 4,024,431,751 - - - (24,234,759) 56,187,057 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오 8,639,355,131 - - 2,334,790,891 (972,752,982) 651,991,034 10,653,384,074 안티에이징 1,390,745,648 - - - 221,735,937 (26,653,778) 1,585,827,807 (주)케이스타엔터테인먼트 - 150,000,000 - - (152,231,055) 2,231,055 - 합계 14,054,532,530 150,000,000 - 2,334,790,891 (927,482,859) 683,755,368 16,295,595,930 (3) 요약 재무현황당분기 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 북경원일차식유한공사 22,245,869,041 6,690,163,868 15,555,705,173 4,987,256,438 (91,546,283) ㈜미래셀바이오 13,997,542,926 12,094,106,333 1,903,436,593 116,894,134 (779,990,460) 안티에이징 2,191,285,048 1,151,867,678 1,039,417,370 1,595,821,550 185,211,028 (주)케이스타엔터테인먼트 149,262,198 174,367,291 (25,105,093) 2,000,000 (56,434,272) (4) 당분기말 현재 중요한 관계기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액 북경원일차식유한공사 15,555,705,173 47.00% 7,311,181,431 3,067,914,170 4,243,267,261 ㈜미래셀바이오 1,903,436,593 23.53% 447,812,910 (10,083,569,399) 10,531,382,309 안티에이징 1,039,417,370 50.00% 519,708,685 (1,098,233,801) 1,617,942,486 (주)케이스타엔터테인먼트 (25,105,093) 42.86% (10,760,043) (10,760,043) - 13. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 장부금액 토지 1,586,901,429 - - - 1,586,901,429 1,344,801,429 건물 3,002,041,356 (586,293,811) - - 2,415,747,545 1,057,970,661 구축물 163,223,636 (88,954,526) - - 74,269,110 19,784,594 기계장치 2,528,215,073 (2,228,073,402) - (37,585,829) 262,555,842 267,363,977 차량운반구 241,711,285 (167,006,191) - - 74,705,094 81,927,997 기타의유형자산 1,101,299,802 (971,072,790) - - 130,227,012 145,800,820 건설중인자산 - - - - - - 합계 8,623,392,581 (4,041,400,720) - (37,585,829) 4,544,406,032 2,917,649,478 (2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 연결실체변동으로 인한 증감 매각예정대체 감가상각비 처분 손상차손 기말금액 토지 1,344,801,429 242,100,000 - - - - - 1,586,901,429 건물 1,057,970,661 1,376,327,785 - - (18,550,901) - - 2,415,747,545 구축물 19,784,594 55,920,000 - - (1,435,484) - - 74,269,110 기계장치 267,363,977 11,800,000 - - (16,608,135) - - 262,555,842 차량운반구 81,927,997 - - - (7,222,903) - - 74,705,094 기타의유형자산 145,800,820 16,573,454 (18,362,600) - (13,784,662) - - 130,227,012 건설중인자산 - - - - - - - - 합계 2,917,649,478 1,702,721,239 (18,362,600) - (57,602,085) - - 4,544,406,032 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 연결실체변동으로 인한 증감 감가상각비 처분 대체 손상차손 기말금액 토지 8,661,386,429 - - - (7,316,585,000) - - 1,344,801,429 건물 2,993,935,469 - - (89,558,392) (1,846,406,416) - - 1,057,970,661 구축물 205,037,826 6,500,000 - (47,346,278) (144,406,954) - - 19,784,594 기계장치 2,044,309,316 39,000,000 (541,522,880) (109,026,709) (6,012,409) - (1,159,383,341) 267,363,977 차량운반구 164,196,884 41,190,320 (39,702,898) (40,584,976) (43,171,333) - - 81,927,997 기타의유형자산 346,096,208 124,715,007 (107,546,316) (87,957,876) (129,506,203) - - 145,800,820 건설중인자산 - - - - - - - - 합계 14,414,962,132 211,405,327 (688,772,094) (374,474,231) (9,486,088,315) - (1,159,383,341) 2,917,649,478 14. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 영업권 - 292,934,672 산업재산권 5,159,239 19,236,216 소프트웨어 45,076,668 - 회원권 2,500,000 2,500,000 기타의무형자산 - - 합계 52,735,907 314,670,888 (2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 연결실체변동으로 인한 증감 상각 손상차손 대체 기말금액 영업권 292,934,672 - (292,934,672) - - - - 산업재산권 19,236,216 1,117,534 (14,911,837) (282,674) - - 5,159,239 소프트웨어 - 45,076,668 - - - - 45,076,668 회원권 2,500,000 - - - - - 2,500,000 기타의무형자산 - - - - - - - 합계 314,670,888 46,194,202 (307,846,509) (282,674) - - 52,735,907 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 연결실체변동으로 인한 증감 상각 손상차손 대체 기말금액 영업권 2,209,084,720 - (10,149,319) - (1,906,000,729) - 292,934,672 산업재산권 11,938,224 11,488,590 - (4,190,598) - - 19,236,216 소프트웨어 945,000 - (525,000) (420,000) - - - 회원권 2,500,000 - - - - - 2,500,000 기타의무형자산 502,855,650 - - (30,476,100) (472,379,550) - - 합계 2,727,323,594 11,488,590 (10,674,319) (35,086,698) (2,378,380,279) - 314,670,888 15. 사용권자산 및 리스부채 ( 1) 당 분기 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초(1116호 적용효과) 증감 연결실체변동 감가상각 기말 건물 229,571,537 - (44,045,382) (40,978,707) 144,547,448 차량운반구 71,254,135 236,043,904 - (2,181,040) 305,116,999 합계 300,825,672 236,043,904 (44,045,382) (43,159,747) 449,664,447 (단위 : 원) 구분 기초(1116호 적용효과) 증감 연결실체변동 감가상각 기말 건물 704,405,390 (169,540,556) (109,263,550) (196,029,747) 229,571,537 차량운반구 182,698,565 (9,368,624) (26,423,566) (75,652,240) 71,254,135 합계 887,103,955 (178,909,180) (135,687,116) (271,681,987) 300,825,672 (2) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채(*) 306,434,047 201,606,106 185,421,419 172,598,068 (*)당분기 중 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 9,791천원 입니다. 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 288,954,617 237,305,391 기타유동채무 - - 미지급금 456,778,007 493,573,454 미지급비용 154,498,445 127,925,915 기타비유동채무 - - 장기성미지급금 - - 예수보증금 - - 임대보증금 10,000,000 23,000,000 합계 910,231,069 881,804,760 17. 전환사채 및 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 이자율(%) 당분기 전기 일반대출 KEB하나은행 4.66% 1,000,000,000 1,000,000,000 일반대출 중소기업은행 9.50% - - 일반대출 개인 - - 30,000,000 주임종차입금 주주 및 주요경영진 - - 12,000,000 합계 1,000,000,000 1,042,000,000 (2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 이자율(%) 당분기 전기 담보대출 신한은행 2.50% 1,380,000,000 - 유동성대체 - - 합계 1,380,000,000 - (3) 장기차입금 상환계획 (단위 : 원) 연도 금액 1년초과 - 2년초과 - 3년초과 1,380,000,000 4년초과 - 5년초과 - 합계 1,380,000,000 (4) 전환사채 및 교환사채보고기간종료일 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 표면금리/보장수익률(%) 당분기 전기 제29회 사모전환사채 2017.07.28 2020.07.28 0/3 - - 제30회 사모전환사채 2017.12.06 2020.12.06 0/3 - - 제31회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/3 - - 제32회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/3 - - 제34회 사모전환사채 2018.04.05 2021.04.05 0/3 - - 제37회 사모전환사채 2019.03.28 2024.03.28 0/3 1,500,000,000 1,500,000,000 제38회 사모교환사채 2019.12.04 2022.12.04 0/3 3,000,000,000 3,000,000,000 제1회 사모전환사채(*) 2019.03.08 2022.03.08 2/3 - - 합계 4,500,000,000 4,500,000,000 가산:상환할증금 523,196,907 523,196,907 차감:전환권조정 (834,819,709) (1,703,585,252) 차감:사채할인발행차금 (720,069,873) 소계 3,468,307,325 3,319,611,655 유동성대체 (2,446,600,984) (2,342,416,885) 차감계 1,021,706,341 977,194,770 (*) 종속기업인 ㈜코스메틱스탠다드에서 제3자에게 발행한 전환사채로서 전기 중 상환되었습니다. 제37회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,500,000,000원 발행가액 1,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 5년이 경과한 날 이후 매 3개월 전환권행사기간 2020.03.28-2024.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 916원 전환가능주식수 1,637,554주 제38회 교환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.12.04-2022.11.28 행사에 따른 발행주식 종류 ㈜미래셀바이오의 보통주식 교환권 행사가액 9,500원 교환가능주식수 315,789주 18. 기타유동부채기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 선수금 371,614,189 572,821,725 선수수익 - - 예수금 46,050,892 38,364,072 부가세예수금 - 34,468,142 미지급법인세 - - 환불부채 - - 합계 417,665,081 645,653,939 19. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 801,709,694 765,731,055 사외적립자산의 공정가치 (353,547,615) (353,179,183) 합계 448,162,079 412,551,872 (2) 퇴직급여채무의 변동내역퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초금액 765,731,055 810,088,022 당기근무원가 35,978,639 165,353,734 이자원가 - 15,532,419 보험수리적손실(이익) - 25,768,664 연결실체변동으로 인한 증감 - (191,225,549) 퇴직금지급액 - (59,786,235) 기말금액 801,709,694 765,731,055 (3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기초금액 353,179,183 431,052,963 기대수익 368,432 9,220,943 사용자의 기여금 납부액 - 38,421,694 퇴직금 지급액 - (113,610,319) 보험수리적이익(손실) - (4,794,737) 연결실체변동으로 인한 증감 - (7,111,361) 기말금액 353,547,615 353,179,183 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 정기예금 353,547,615 353,179,183 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 3.00% 2.66% 기대임금상승률 5.00% 5.00% (6) 민감도 분석당분기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 증가 감소 할인율 1.00% (16,897,867) 20,456,013 기대임금상승률 1.00% 19,842,583 (16,765,929) 20. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 발행한주식수 62,785,551 62,785,551 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 31,392,775,500 31,392,775,500 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 62,015,667,338 62,015,667,338 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 612,940,770 612,940,770 기타 1,146,237,884 1,146,237,884 합계 81,441,939,492 81,441,939,492 (3) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합계 (438,552,924) (438,552,924) (4) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 지분법자본변동 1,113,649,401 882,727,211 해외사업환산차이 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 364,273,885 364,273,885 합계 1,477,923,286 1,247,001,096 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 미처리결손금 75,633,636,636 74,931,277,760 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 상품매출 2,899,968,702 4,469,794,020 제품매출 458,838,917 2,326,705,199 기타매출 21,015,673 283,131,202 합계 3,379,823,292 7,079,630,421 (2) 당분기기와 전분기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 A사 2,155,281,925 63.77% 3,196,428,500 45.15% B사 397,745,191 11.77% 660,972,827 9.34% C사 - - - - 합계 2,553,027,116 75.54% 3,857,401,327 54.49% (3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 상품매출원가 2,609,870,210 3,821,157,394 제품매출원가 346,827,514 1,688,166,027 기타매출원가 - 323,116,803 합계 2,956,697,724 5,832,440,224 22. 판매비와관리비 (1) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 343,663,398 390,392,240 퇴직급여 25,817,753 16,276,400 복리후생비 44,104,190 70,056,092 여비교통비 21,393,729 47,959,488 접대비 14,953,100 39,943,928 통신비 2,107,813 4,173,431 세금과공과 12,047,400 25,888,435 감가상각비 106,164,537 148,432,587 지급임차료 24,619,650 23,501,576 보험료 4,567,893 9,675,473 전력비 - 832,264 차량유지비 2,590,380 9,375,837 운반비 18,726,913 27,365,241 교육훈련비 499,850 4,711,720 도서인쇄비 226,800 684,000 사무용품비 351,543 1,440,134 소모품비 16,600,572 10,706,760 수출제비용 - - 지급수수료 277,078,457 463,168,218 광고선전비 8,717,710 10,849,702 수선비 - 411,000 대손상각비 - - 수도광열비 2,837,055 11,925,023 무형자산상각비 1,726,472 16,158,790 경상개발비 84,621,504 92,723,453 건물관리비 189,520 5,578,207 회의비 - 400,000 외주용역비 - - 판매수수료 - 2,566,592 반품비용 - - 잡비 - - 합계 1,013,606,239 1,435,196,591 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 25,669,913 83,252,211 배당금수익 - - 대손충당금환입(금융) - - 외환차익 4,586,457 458,572 외화환산이익 543,809 - 사채상환이익 - 272,413,114 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 1,912,872 파생금융부채평가이익 - - 합계 30,800,179 358,036,769 (2) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 168,343,097 595,016,117 외환차손 627,052 85,617 기타의대손상각비(금융) - - 외화환산손실 - 150,816 사채상환손실 - 16,514,398 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 3,689,818 파생금융부채평가손실 - - 합계 168,970,149 615,456,766 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - - 수입임대료 13,100,000 17,000,000 대손충당금환입(비금융) 20,000,000 - 종속기업투자주식처분이익 - 134,232,225 관계기업투자주식처분이익 - - 무형자산처분이익 - - 리스변경이익 - - 잡이익 16,731,594 19,533,603 합계 49,831,594 170,765,828 (2) 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 재고자산폐기손실 3,947,821 - 기부금 - - 리스변경손실 - 61,824,153 기타의대손상각비(비금융) - - 유형자산손상차손 - - 유형자산처분손실 - 548,700 관계기업투자주식처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 종속기업투자주식처분손실 - - 잡손실 3,771,221 118,235,649 합계 7,719,042 180,608,502 25. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 관계 특수관계자명 소재지 비고 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 관계기업 북경원일차식유한공사 중국 관계기업 ㈜미래셀바이오 대한민국 관계기업 안티에이징 대한민국 관계기업 케이스타엔터테인먼트 대한민국 기타 임직원 등 대한민국 (2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 북경원일차식유한공사 397,745,191 - 4,586,415 442,457 ㈜미래셀바이오 - 108,000,000 - - 합계 397,745,191 108,000,000 4,586,415 442,457 (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 북경원일차식유한공사 152,662,621 - 3,848,178 - ㈜미래셀바이오 - - - - 합계 152,662,621 - 3,848,178 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 미지급금 차입금 기타채무 북경원일차식유한공사 397,745,191 - - - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 192,000,000 - - - - 임직원 등 - - - - - - - - 합계 397,745,191 - - 192,000,000 - - - - (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 미지급금 차입금 기타채무 북경원일차식유한공사 152,662,621 - - - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 300,000,000 - - - - 임직원 등 - - - - - - - - 합계 152,662,621 - - 300,000,000 - - - - (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 관계기업 429,971,070 - 1,348,568,718 - 기타 - - - - 합계 429,971,070 - 1,348,568,718 - (5) 특수관계자와의 주요 자금 거래 (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 북경원일차식유한공사 - - - - - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - - - - - - - 임직원 등 - - - - 12,000,000 - (12,000,000) - - 합계 - - - - 12,000,000 - (12,000,000) - - (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 북경원일차식유한공사 - - - - - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - - - - - - - 임직원 등 - - - - - 12,000,000 - 12,000,000 - 합계 - - - - - 12,000,000 - 12,000,000 - (6) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 단기급여 59,000,004 110,500,002 장기급여 - - 합계 59,000,004 110,500,002 26. 법인세비용(1)법인세비용의 내용법인세의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 1. 당기법인세 - - 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) - - (2) 회계이익과 법인세비용의 관계 당분기와 전분기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (820,464,153) (786,740,645) 적용세율에 따른 법인세비용(*) (180,502,114) (173,082,942) 조정사항 - - - 비과세수익으로 인한 효과 - - - 비공제비용으로 인한 효과 - - - 자본에 가감하는 이연법인세 - - - 이연법인세자산 미인식 효과 180,502,114 173,082,942 소계 180,502,114 173,082,942 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 당기손익으로 인식된 법인세비용 - - 유효세율 - - (*) 적용세율은 지방소득세를 고려하여 22%를 적용하였음 27. 주당손익기본주당순이익은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 계속사업순이익(손실) (820,464,153) (786,740,645) 중단사업순이익(손실) - (9,734,466) 당기순이익(손실) (820,464,153) (796,475,111) 가중평균유통보통주식수 62,783,026 47,482,100 기본주당계속사업순이익(손실) (13) (17) 기본주당중단사업순이익(손실) - - 기본주당순이익(손실) (13) (17) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적수 가중평균유통보통주식수 2021-01-01 62,783,026 90 5,650,472,340 합계 62,783,026 5,650,472,340 -가중평균유통보통주식수 : 5,650,472,340/90=62,783,026 구분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적수 전기이월 2020-01-01 46,607,494 91 4,241,281,954 자기주식 2020-01-01 (2,525) 91 (229,775) 전환권 행사 2020-02-25 2,217,193 36 79,818,948 합계 48,822,162 4,320,871,127 -가중평균유통보통주식수 : 4,320,871,127/91 = 47,482,100 주 28. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당분기 전기 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 및 차입금 담보 장기금융상품 우리은행 등 4,000,000 4,000,000 당좌개설보증금 합계 16,400,000 16,400,000 (2) 담보제공 자산당분기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종류 설정권자 내용 장부금액 설정금액 유형자산 토지 및 건물 신한은행 거래담보 4,002,648,974 1,080,000,000 KEB하나은행 차입금담보 1,200,000,000 신한은행 차입금담보 1,656,000,000 ㈜엘지하우시스 거래담보 200,000,000 합계 4,002,648,974 4,136,000,000 (3) 보험가입자산 내용당분기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 1,188,884,139 상기 보험금은 금융기관 및 거래처로부터 질권이 설정되어 있습니다. (4) 금융기관 약정사항당분기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융기관 한도금액 대출금액 대출약정 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 대출약정 신한은행 1,380,000,000 1,380,000,000 합계 2,380,000,000 2,380,000,000 (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 884,750,000 29. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 288,954,617 288,954,617 - - - 기타유동채무 611,276,452 611,276,452 - - - 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 - - - 유동성장기부채 10,000,000 5,000,000 5,000,000 - - 파생금융부채 784,174,154 784,174,154 - - - 장기차입금 1,380,000,000 - - - 1,380,000,000 사채 5,023,196,907 5,023,196,907 - - - 금융리스부채 508,040,153 136,556,456 169,877,591 201,606,106 - 기타비유동채무 10,000,000 - - 10,000,000 - 합계 9,615,642,283 7,849,158,586 174,877,591 211,606,106 1,380,000,000 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.- 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - - - - 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 대여금과 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 1,000,000,000 1,042,000,000 유동성장기부채 - - 장기차입금 1,380,000,000 - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 23,800,000 (23,800,000) 10,420,000 (10,420,000) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 부채 8,926,579,861 7,443,815,867 자본 38,440,291,644 38,914,774,216 부채비율 23.22% 19.13% 30. 현금흐름표(1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기순이익에 대한 조정 435,388,703 1,048,035,821 퇴직급여 35,978,639 45,107,319 이자비용 167,741,082 595,016,117 외화환산손실 - 150,816 대손상각비 - - 기타의대손상각비 - - 감가상각비 141,686,359 196,951,438 무형자산상각비 1,726,472 16,158,790 재고자산평가손실 - - 재고자산폐기손실 - - 리스변경손실 - 61,824,153 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 3,689,818 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손실 - - 환불부채전입 - - 사채상환손실 - 16,514,398 유형자산처분손실 - 548,700 무형자산손상차손 - - 종속기업처분손실 - - 관계기업손실 133,926,064 331,471,580 관계기업처분손실 - - 대손충당금환입 (20,000,000) - 외화환산이익 - - 사채상환이익 - - 종속기업처분이익 - (134,232,225) 파생금융부채평가이익 - - 관계기업이익 - - 이자수익 (25,669,913) (83,252,211) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (1,912,872) 유형자산처분이익 - - 재고자산평가손실환입 - - 잡이익 - - 법인세비용(수익) - - 영업활동 자산 및 부채의 증감 (2,335,608,614) (1,000,320,777) 매출채권의 감소(증가) (1,802,410,074) (953,379,491) 미수수익의 감소(증가) (51,288) - 미수금의 감소(증가) (213,254,515) 18,555,761 선급금의 감소(증가) 87,863,250 (147,302,665) 선급비용의 감소(증가) (100,571,922) (10,506,491) 선급법인세의 감소(증가) 6,017,295 - 부가세대급금의 감소(증가) - (98,988,263) 재고자산의 감소(증가) (424,021,177) (451,479,141) 장기선급비용의 감소(증가) - - 장기미수금의 감소(증가) - - 매입채무의 증가(감소) 51,649,226 24,129,473 미지급금의 증가(감소) 40,333,853 68,794,008 미지급비용의 증가(감소) 39,307,256 - 선수금의 증가(감소) 3,412,464 626,839,173 예수금의 증가(감소) 10,737,460 11,331,449 부가세예수금의 증가(감소) (34,468,142) (66,985,203) 선수수익의 증가(감소) - - 금융리스채권의증가(감소) - 9,600,000 퇴직금의 지급 - (24,361,502) 사외적립자산의 감소(증가) (152,300) (6,567,885) (2) 현금 및 현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 전환권의 행사 - 2,900,000,000 장기차입금의 유동성대체 - 2,149,532 31. 후속사건(1) 유상증자 지배기업은 2020년 09월 16일 개최된 이사회의 결의에 의하여 2021년 04월 09일 보통주식 4,115,226주를 주당 1,215원에 발행하였습니다.(2) 자본감소종속회사 바이온메디테크(주)는 2021년 3월 15일 개최된 임시주주주총회에서 자본감소(1주당 액면금액 5,000원의 보통주 3주를 액면금액 5,000원의 1주로 무상병합) 건이 승인되었으며, 2021년 04월 20일 자본감소 효력이 발생되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 39 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 1분기말 제 39 기말 자산 유동자산 17,852,038,745 18,014,090,910 현금및현금성자산 9,420,530,772 13,041,175,802 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 매출채권 5,065,395,027 3,267,745,729 재고자산 696,250,560 330,140,921 기타유동채권 2,172,431,967 816,992,502 기타유동자산 485,030,419 545,635,956 비유동자산 24,763,924,162 24,821,761,022 장기금융상품 442,174 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,447,081,217 2,447,081,217 종속기업 및 관계기업투자 17,179,472,574 17,579,472,574 유형자산 1,273,219,179 1,282,676,890 무형자산 6,622,051 6,463,137 기타비유동채권 3,568,953,000 3,270,304,000 사용권자산 288,133,967 235,763,204 자산총계 42,615,962,907 42,835,851,932 부채 유동부채 4,250,818,053 4,046,182,646 매입채무 264,251,963 229,856,631 유동성사채 2,446,600,984 2,342,416,885 파생금융부채 784,174,154 784,174,154 기타유동채무 310,606,376 291,893,829 기타유동부채 263,390,486 257,832,442 리스부채 181,794,090 140,008,705 비유동부채 1,317,413,042 1,254,672,744 전환사채 1,021,706,341 977,194,770 기타비유동채무 20,000,000 20,000,000 확정급여부채 111,891,593 97,854,594 장기리스부채 163,815,108 159,623,380 부채총계 5,568,231,095 5,300,855,390 자본 자본금 31,392,775,500 31,392,775,500 자본잉여금 80,628,907,989 80,628,907,989 기타자본구성요소 (438,552,924) (438,552,924) 기타포괄손익누계액 364,273,885 364,273,885 이익잉여금(결손금) (74,899,672,638) (74,412,407,908) 자본총계 37,047,731,812 37,534,996,542 자본과부채총계 42,615,962,907 42,835,851,932 포괄손익계산서 제 40 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 39 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 1분기 제 39 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 2,801,986,193 2,801,986,193 4,366,540,820 4,366,540,820 매출원가 2,584,370,210 2,584,370,210 3,807,157,394 3,807,157,394 매출총이익 217,615,983 217,615,983 559,383,426 559,383,426 판매비와관리비 613,968,365 613,968,365 565,865,565 565,865,565 대손상각비(대손충당금환입) 0 0 0 0 영업이익(손실) (396,352,382) (396,352,382) (6,482,139) (6,482,139) 금융수익 25,341,901 25,341,901 370,803,883 370,803,883 금융비용 154,752,407 154,752,407 459,725,263 459,725,263 기타영업외수익 45,490,009 45,490,009 38,206,955 38,206,955 기타영업외비용 6,991,851 6,991,851 163,754,710 163,754,710 법인세비용차감전순이익(손실) (487,264,730) (487,264,730) (220,951,274) (220,951,274) 법인세비용 0 0 0 0 계속사업이익(손실) (487,264,730) (487,264,730) (220,951,274) (220,951,274) 중단영업이익(손실) 0 0 (9,734,466) (9,734,466) 당기순이익(손실) (487,264,730) (487,264,730) (230,685,740) (230,685,740) 기타포괄손익 0 0 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 0 0 0 0 공정가치금융자산평가손익 0 0 0 0 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 총포괄손익 (487,264,730) (487,264,730) (230,685,740) (230,685,740) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (8) (5) (5) 계속사업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (8) (5) (5) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (8) (5) (5) 자본변동표 제 40 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 39 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 26,640,715,000 75,588,400,346 (438,552,924) (945,378,264) (63,195,914,163) 37,649,269,995 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 0 0 수정후 기초자본 26,640,715,000 75,588,400,346 (438,552,924) (945,378,264) (63,195,914,163) 37,649,269,995 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (230,685,740) (230,685,740) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 전환권의 행사 1,108,596,500 1,420,501,127 2,529,097,627 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 손익 0 0 0 0 0 0 2020.03.31 (기말자본) 27,749,311,500 77,008,901,473 (438,552,924) (945,378,264) (63,426,599,903) 39,947,681,882 2021.01.01 (기초자본) 31,392,775,500 80,628,907,989 (438,552,924) 364,273,885 (74,412,407,908) 37,534,996,542 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 0 0 수정후 기초자본 31,392,775,500 80,628,907,989 (438,552,924) 364,273,885 (74,412,407,908) 37,534,996,542 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (487,264,730) (487,264,730) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 전환권의 행사 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 손익 0 0 0 0 0 0 2021.03.31 (기말자본) 31,392,775,500 80,628,907,989 (438,552,924) 364,273,885 (74,899,672,638) 37,047,731,812 현금흐름표 제 40 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 39 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 1분기 제 39 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,447,430,884) (457,771,911) 계속사업순이익(손실) (487,264,730) (220,951,274) 당기순이익(손실)조정을 위한 조정 176,483,258 232,213,159 영업활동자산ㆍ부채의증감 (2,137,175,499) (541,442,308) 이자수취 621,657 108,553,363 이자지급 0 (6,171,611) 법인세환급(납부) (95,570) (29,973,240) 투자활동현금흐름 (1,213,761,574) 1,255,741,645 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 0 316,531,965 단기대여금의 감소 48,261,782 950,000,000 단기금융리스채권의 감소 9,000,000 0 장기대여금의 감소 20,000,000 0 종속기업 및 관계기업투자의 처분 400,000,000 0 보증금의 감소 1,351,000 120,000,000 단기대여금의 증가 (1,300,000,000) (100,000,000) 장기금융상품의 증가 (442,174) 0 유형자산의 취득 (91,532,182) (30,790,320) 무형자산의 취득 (400,000) 0 보증금의 증가 (300,000,000) 0 재무활동현금흐름 40,547,428 (1,337,498,867) 리스부채의 증가 87,958,728 0 장기차입금의 상환 0 (30,500,556) 전환사채의 상환 0 (1,250,000,000) 리스부채의 감소 (47,411,300) (56,998,311) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 중단사업으로 인한 현금흐름 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,620,645,030) (539,529,133) 기초현금및현금성자산 13,041,175,802 1,694,354,152 기말현금및현금성자산 9,420,530,772 1,154,825,019 5. 재무제표 주석 주석 제 40 기 1분기 2021년 03월 31일 현재 제 39 기 2020년 12월 31일 현재 바이온주식회사 1. 일반사항바이온주식회사(이하 "당사")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화산여천길 63-32, 2층에 위치하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 주식수 지분율 더블유글로벌1호조합 2,487,962 3.96% 이진웅 1,833,257 2.92% 임재식 1,367,222 2.18% ㈜미래셀바이오 881,057 1.40% 바이온㈜(자기주식) 2,525 0.00% 기타주주 56,213,528 89.53% 합계 62,785,551 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다 . 상기 개 정 내용 이 재무 제표 에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(9) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구분 내 용 연 수 건물 34-38 년 구축물 8-25 년 차량운반구 5 년 기타의유형자산 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 무형자산사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다 구분 내용년수 산업재산권 5년 (14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. (15) 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉 시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. (17) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (23) 수익인식 당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별당사는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 리스 (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (25) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (27) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 상각후원가 측정 금융자산 당분기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가 측정 금융자산 당분기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 9,420,530,772 - - 9,420,530,772 13,041,175,802 - - 13,041,175,802 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 - - 12,400,000 매출채권 5,065,395,027 - - 5,065,395,027 3,267,745,729 - - 3,267,745,729 기타유동채권 2,172,431,967 - - 2,172,431,967 816,992,502 - - 816,992,502 소계 16,670,757,766 - - 16,670,757,766 17,138,314,033 - - 17,138,314,033 비유동자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 기타비유동채권 3,568,953,000 - - 3,568,953,000 3,270,304,000 - - 3,270,304,000 소계 3,568,953,000 - 2,447,081,217 6,016,034,217 3,270,304,000 - 2,447,081,217 5,717,385,217 합계 20,239,710,766 - 2,447,081,217 22,686,791,983 20,408,618,033 - 2,447,081,217 22,855,699,250 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 유동부채 매입채무 264,251,963 - 264,251,963 229,856,631 - 229,856,631 단기차입금 - - - - - - 유동성장기부채 - - - - - - 유동성사채 2,446,600,984 - 2,446,600,984 2,342,416,885 - 2,342,416,885 파생금융부채 - 784,174,154 784,174,154 - 784,174,154 784,174,154 기타유동채무 310,606,376 - 310,606,376 291,893,829 - 291,893,829 리스부채 181,794,090 - 181,794,090 140,008,705 - 140,008,705 소계 3,203,253,413 784,174,154 3,987,427,567 3,004,176,050 784,174,154 3,788,350,204 비유동부채 장기차입금 - - - - - - 전환사채 1,021,706,341 - 1,021,706,341 977,194,770 - 977,194,770 기타비유동채무 20,000,000 - 20,000,000 20,000,000 - 20,000,000 리스부채 163,815,108 - 163,815,108 159,623,380 - 159,623,380 소계 1,205,521,449 - 1,205,521,449 1,156,818,150 - 1,156,818,150 합계 4,408,774,862 784,174,154 5,192,949,016 4,160,994,200 784,174,154 4,945,168,354 (3) 금융상품의 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당분기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 20,755,444 - - 20,755,444 (154,125,355) - (154,125,355) 외화환산관련 손익 3,959,405 - - 3,959,405 - - - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - - - - 사채상환손익 - - - - - - - 당분기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - - - 합 계 24,714,849 - - 24,714,849 (154,125,355) - (154,125,355) (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 대여금 및 수취채권 당분기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 96,019,325 - - 96,019,325 (439,521,047) - (439,521,047) 외화환산관련 손익 458,572 - - 458,572 - - - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - - - - 사채상환손익 - - - - 255,898,716 - 255,898,716 당분기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (1,776,946) - (1,776,946) - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - - - 합계 96,477,897 (1,776,946) - 94,700,951 (183,622,331) - (183,622,331) (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당분기손익-공정가치금융자산 - - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 합계 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 금융부채 파생금융부채 784,174,154 - - 784,174,154 784,174,154 - - 784,174,154 합계 784,174,154 - - 784,174,154 784,174,154 - - 784,174,154 당사는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 투입변수 금융자산 현금흐름할인법유사기업비교법 기대현금흐름위험조정할인율 자산접근법 순자산가액 시장접근법 EBITA 배수수익 배수 파생상품 이항모형(옵션모델) 주가무위험채권수익률 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 현금 1,923,840 - 예금 9,418,606,932 13,041,175,802 합계 9,420,530,772 13,041,175,802 6. 단기금융상품(상각후원가 측정 금융자산) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 보통예금 - - 정기예금 12,400,000 12,400,000 합계 12,400,000 12,400,000 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정금융자산 내역보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 지분증권 - - 수익증권 - - 채무증권(*1) - - 합계 - - (*1) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 보장수익률(%) 만기 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)인셀바이오 - 2020-12-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)미래셀바이오(*) 3.00 2021-05-02 - - - - 합계 2,000,000,000 - 2,000,000,000 - (*) 전기 중 전환되어 관계기업투자로 대체되었습니다. (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 - - - - - - 수익증권 - - - - - - 채무증권 - - - - - - 합계 - - - - - - (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 - 590,370 (692,313) 101,943 - - 수익증권 318,308,911 - (316,531,965) (1,776,946) - - 채무증권 2,334,790,891 - - - (2,334,790,891) - 합계 2,653,099,802 590,370 (317,224,278) (1,675,003) (2,334,790,891) - 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 원가 장부금액 원가 장부금액 (주)윈디플랜 500,000,000 - 500,000,000 - ㈜보니아코퍼레이션 400,000,000 - 400,000,000 - (주)인셀바이오 1,860,000 - 1,860,000 - ㈜엠아이티티에프 200,000,000 - 200,000,000 - ㈜광명하나바이온 700,000,000 2,447,081,217 700,000,000 2,447,081,217 합계 1,801,860,000 2,447,081,217 1,801,860,000 2,447,081,217 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,447,081,217 - - - - 2,447,081,217 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 768,040,000 - - 1,679,041,217 - 2,447,081,217 9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 가 대손충당금 장부금액 원가 대손충당금 장부금액 매출채권 6,629,255,336 (1,563,860,309) 5,065,395,027 4,831,606,038 (1,563,860,309) 3,267,745,729 기타유동채권 - - - - - - 미수금 1,740,894,892 (1,124,107,191) 616,787,701 1,648,111,300 (1,124,107,191) 524,004,109 단기대여금 2,625,691,389 (1,189,722,929) 1,435,968,460 1,373,953,171 (1,189,722,929) 184,230,242 미수수익 363,191,623 (249,065,942) 114,125,681 343,373,541 (249,065,942) 94,307,599 단기금융리스채권 5,550,125 - 5,550,125 14,450,552 - 14,450,552 기타비유동채권 - - - - - - 장기대여금 3,720,000,000 (620,000,000) 3,100,000,000 3,740,000,000 (640,000,000) 3,100,000,000 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 996,141,000 (527,188,000) 468,953,000 697,492,000 (527,188,000) 170,304,000 장기금융리스채권 - - - - - - 합계 19,668,532,548 (8,861,752,554) 10,806,779,994 16,236,794,785 (8,881,752,554) 7,355,042,231 (2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 4,635,345,927 - 430,049,100 - 1,563,860,309 6,629,255,336 기타유동채권 - - - - - - 미수금 616,787,701 - - - 1,124,107,191 1,740,894,892 단기대여금 1,435,968,460 - - - 1,189,722,929 2,625,691,389 미수수익 114,125,681 - - - 249,065,942 363,191,623 단기금융리스채권 5,550,125 - - - - 5,550,125 기타비유동채권 - - - - - - 장기대여금 3,100,000,000 - - - 620,000,000 3,720,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 468,953,000 - - - 527,188,000 996,141,000 장기금융리스채권 - - - - - - 합계 10,376,730,894 - 430,049,100 - 8,861,752,554 19,668,532,548 (단위 : 원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 2,837,696,629 - 430,049,100 - 1,563,860,309 4,831,606,038 기타유동채권 - - - - - - 미수금 524,004,109 - - - 1,124,107,191 1,648,111,300 단기대여금 184,230,242 - - - 1,189,722,929 1,373,953,171 미수수익 94,307,599 - - - 249,065,942 343,373,541 단기금융리스채권 14,450,552 - - - - 14,450,552 기타비유동채권 - - - - - - 장기대여금 3,100,000,000 - - - 640,000,000 3,740,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 170,304,000 - - - 527,188,000 697,492,000 장기금융리스채권 - - - 합계 6,924,993,131 - 430,049,100 - 8,881,752,554 16,236,794,785 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 1,563,860,309 1,124,107,191 1,189,722,929 249,065,942 640,000,000 3,587,808,183 527,188,000 8,881,752,554 대손상각비 - - - - - - - - 제각 - - - - (20,000,000) - - (20,000,000) 기말금액 1,563,860,309 1,124,107,191 1,189,722,929 249,065,942 620,000,000 3,587,808,183 527,188,000 8,861,752,554 (단위 : 원) 구분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 4,441,200,004 325,864,859 1,189,722,929 392,547,156 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,497,143,131 대손상각비 (2,877,339,695) 798,365,602 - 31,132,878 600,000,000 - 7,188,000 (1,440,653,215) 제각 - (123,270) - (174,614,092) - - - (174,737,362) 기말금액 1,563,860,309 1,124,107,191 1,189,722,929 249,065,942 640,000,000 3,587,808,183 527,188,000 8,881,752,554 (4) 당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 15,000,000 5,550,125 15,000,000 14,450,552 1년 초과 2년 이내 - - - - 2년 초과 3년 이내 - - - - 3년 초과 4년 이내 - - - - 4년 초과 5년 이내 - - - - 소계 15,000,000 5,550,125 15,000,000 14,450,552 차감: 미실현이자수익 (9,449,875) - (549,448) - 합계 5,550,125 5,550,125 14,450,552 14,450,552 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 상품 원 가 1,006,605,834 718,903,314 평가충당금 (310,355,274) (388,762,393) 장부금액 696,250,560 330,140,921 제품 원 가 - - 평가충당금 - - 장부금액 - - 원재료 원 가 - - 평가충당금 - - 장부금액 - - 합계 696,250,560 330,140,921 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 원 가 대손충당금 장부금액 원 가 대손충당금 장부금액 기타유동자산 - - - - - - 선급급 2,613,751,283 (2,178,368,788) 435,382,495 2,676,114,533 (2,178,368,788) 497,745,745 당분기법인세자산 43,981,175 - 43,981,175 43,885,605 - 43,885,605 부가세대급금 - - - - - - 선급비용 5,666,749 - 5,666,749 4,004,606 - 4,004,606 합계 2,663,399,207 (2,178,368,788) 485,030,419 2,724,004,744 (2,178,368,788) 545,635,956 12. 종속기업및관계기업투자(1) 종속기업및관계기업투자의 내역 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 원가 장부금액 원가 장부금액 종속기업 4,429,259,286 969,704,451 4,479,259,286 1,369,704,451 관계기업 26,635,441,291 16,209,768,123 26,635,441,291 16,209,768,123 합계 31,064,700,577 17,179,472,574 31,114,700,577 17,579,472,574 (2) 종속기업의 세부내역보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 소재지 당분기 전기 원가 장부금액 원가 장부금액 폴리플로어(주) 81.35 대한민국 1,299,949,286 325,631,631 1,299,949,286 325,631,631 바이온메디테크㈜ 100.00 대한민국 2,729,310,000 644,072,820 2,729,310,000 644,072,820 (주)금산미학바이오헬스(*) 88.89 대한민국 400,000,000 - 400,000,000 400,000,000 합계 4,429,259,286 969,704,451 4,479,259,286 1,369,704,451 (*) 당분기 중 전액 처분하였습니다. (3) 관계기업투자의 세부내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 소재지 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 북경원일차식유한공사 47.00 중국 13,200,000,000 4,056,384,049 13,200,000,000 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오 23.53 대한민국 11,785,441,291 10,653,384,074 11,785,441,291 10,653,384,074 안티에이징 50.00 일본 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 (주)케이스타엔터테인먼트 42.86 대한민국 150,000,000 - 150,000,000 - 합계 26,635,441,291 16,209,768,123 26,635,441,291 16,209,768,123 (4) 종속기업및관계기업투자의 변동내역종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 대체 기말금액 종속기업 1,369,704,451 - (400,000,000) - - 969,704,451 관계기업 16,209,768,123 - - - - 16,209,768,123 합 계 17,579,472,574 - (400,000,000) - - 17,179,472,574 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 손상차손 대체 기말금액 종속기업 10,621,385,380 - (2,120,035,666) (6,981,645,263) (150,000,000) 1,369,704,451 관계기업 16,710,650,400 - - (2,985,673,168) 2,484,790,891 16,209,768,123 합계 27,332,035,780 - (2,120,035,666) (9,967,318,431) 2,334,790,891 17,579,472,574 13. 매각예정비유동자산 및 중단사업(1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유형자산 - - 당사가 계상하고 있는 매각예정비유동자산은 인쇄사업부문과 관련된 유형자산으로서 관련 사업이 사실상 종료되어 전전기부터 계정대체하였으며, 관련 손익항목도 중단사업으로 공시하였습니다. (2) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 매출액 - - 매출원가 - - 매출총이익(손실) - - 판매관리비 - - 영업이익(손실) - - 처분손익 - - 손상차손 - - 영업외손익 - (9,734,466) 당분기순이익(손실) - (9,734,466) (3) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 영업활동현금흐름 - - 투자활동현금흐름 - - 재무활동현금흐름 - - 합계 - - 14. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 장부금액 토지 637,101,429 - - 637,101,429 637,101,429 건물 566,390,571 (29,072,647) - 537,317,924 541,471,159 구축물 - - - - - 기계장치 - - - - - 차량운반구 136,839,854 (92,638,709) - 44,201,145 48,343,511 기타의유형자산 935,042,656 (880,443,975) - 54,598,681 55,760,791 건설중인자산 - - - - - 합계 2,275,374,510 (1,002,155,331) - 1,273,219,179 1,282,676,890 (2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 637,101,429 - - - - - 637,101,429 건물 541,471,159 - - (4,153,235) - - 537,317,924 구축물 - - - - - - - 기계장치 - - - - - - - 차량운반구 48,343,511 - (4,142,366) - - 44,201,145 기타의유형자산 55,760,791 3,573,454 - (4,735,564) - - 54,598,681 건설중인자산 - - - - - - - 합계 1,282,676,890 3,573,454 - (13,031,165) - - 1,273,219,179 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 2,676,991,429 - - - (2,039,890,000) - 637,101,429 건물 2,451,042,471 - - (63,164,896) (1,846,406,416) - 541,471,159 구축물 189,138,390 - - (44,731,436) (144,406,954) - - 기계장치 - - - - - - - 차량운반구 33,609,483 30,790,320 - (16,056,292) - - 48,343,511 기타의유형자산 36,220,154 43,483,635 - (20,115,441) (3,827,557) - 55,760,791 건설중인자산 - - - - - - - 합계 5,387,001,927 74,273,955 - (144,068,065) (4,034,530,927) - 1,282,676,890 15. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 영업권 - - 회원권 2,500,000 2,500,000 상표권 4,122,051 3,963,137 합계 6,622,051 6,463,137 (2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 상각 손상차손 기말금액 영업권 - - - - - 회원권 2,500,000 - - - 2,500,000 상표권 3,963,137 400,000 (241,086) - 4,122,051 합계 6,463,137 400,000 (241,086) - 6,622,051 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 상 각 손상차손 기말금액 영업권 - - - - - 회원권 2,500,000 - - - 2,500,000 상표권 745,170 3,648,590 (430,623) - 3,963,137 합계 3,245,170 3,648,590 (430,623) - 6,463,137 16. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증감 감가상각 기말 건물 176,868,296 78,410,814 (35,587,965) 219,691,145 차량운반구 58,894,908 9,547,914 - 68,442,822 합계 235,763,204 87,958,728 (35,587,965) 288,133,967 (단위 : 원) 구분 기초(1116호 적용효과) 증감 감가상각 기말 건물 269,783,361 - (92,915,065) 176,868,296 차량운반구 122,154,223 (9,368,624) (53,890,691) 58,894,908 합계 391,937,584 (9,368,624) (146,805,756) 235,763,204 (2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채(*1) 181,794,090 163,815,108 140,008,705 159,623,380 (*1) 당분기 중 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 5,430천원 입니다. 17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 매입채무 264,251,963 229,856,631 기타유동채무 - - 미지급금 288,603,928 278,429,076 미지급비용 22,002,448 13,464,753 기타비유동채무 - - 장기성미지급금 - - 임대보증금 20,000,000 20,000,000 합계 594,858,339 541,750,460 18. 사채 및 차입금(1) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 없습니다. (2) 전환사채 및 교환사채보고기간종료일 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 연이자율/보장수익률(%) 당분기 전기 제29회 사모전환사채 2017.07.28 2020.07.28 0/3 - - 제30회 사모전환사채 2017.12.06 2020.12.06 0/3 - - 제31회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/3 - - 제32회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/3 - - 제34회 사모전환사채 2018.04.05 2021.04.05 0/3 - - 제37회 사모전환사채 2019.03.28 2024.03.28 0/3 1,500,000,000 1,500,000,000 제38회 사모교환사채 2019.12.04 2022.12.04 0/3 3,000,000,000 3,000,000,000 소계 4,500,000,000 4,500,000,000 가산 : 상환할증금 523,196,907 523,196,907 차감 : 전환권조정 (834,819,709) (1,703,585,252) 차감: 사채할인발행차금 (720,069,873) 합계 3,468,307,325 3,319,611,655 제37회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,500,000,000원 발행가액 1,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 5년이 경과한 날 이후 매 3개월 전환권행사기간 2020.03.28-2024.03.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 916원 전환가능주식수 1,637,554주 제38회 교환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.12.04-2022.11.28 행사에 따른 발행주식 종류 ㈜미래셀바이오의 보통주식 교환권 행사가액 9,500원 교환가능주식수 315,789주 19. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 선수금 243,136,464 240,500,000 선수수익 - - 예수금 20,254,022 17,332,442 부가세예수금 - - 미지급법인세 - - 합계 263,390,486 257,832,442 20. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 242,257,432 228,004,301 사외적립자산의 공정가치 (130,365,839) (130,149,707) 합계 111,891,593 97,854,594 (2) 퇴직급여채무의 변동내역퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 228,004,301 126,573,616 당분기근무원가 14,253,131 50,189,644 이자원가 - 1,484,746 보험수리적손실(이익) - 49,756,295 퇴직금지급액 - - 기말금액 242,257,432 228,004,301 (3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 130,149,707 112,242,855 기대수익 216,132 3,462,555 사용자의 기여금 납부액 - 16,580,320 퇴직금 지급액 - - 보험수리적이익(손실) - (2,136,023) 기말금액 130,365,839 130,149,707 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 정기예금 130,365,839 130,149,707 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당분기 전기 할인율 3.00% 3.00% 기대임금상승률 5.00% 5.00% (6) 민감도 분석당분기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 증가 감소 할인율 1.00% (16,897,867) 20,456,013 기대임금상승률 1.00% 19,842,583 (16,765,929) 상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.21. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한주식수 62,785,551 62,785,551 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 31,392,775,500 31,392,775,500 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 62,015,667,338 62,015,667,338 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 612,940,770 612,940,770 기타 333,206,381 333,206,381 합계 80,628,907,989 80,628,907,989 (3) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 자기주식(*1) (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합계 (438,552,924) (438,552,924) (*1) 수차례 자본감소에 따라 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 364,273,885 364,273,885 합계 364,273,885 364,273,885 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 미처리결손금 74,899,672,638 74,412,407,908 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 상품매출 2,776,870,520 4,366,540,820 제품매출 - - 기타매출 25,115,673 - 합계 2,801,986,193 4,366,540,820 (2) 당분기와 전분기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 A사 2,155,281,925 76.92% 3,196,428,500 73.20% B사 397,745,191 14.20% 319,788,000 7.32% C사 - 0.00% - 0.00% 합계 2,553,027,116 91.11% 3,516,216,500 80.52% (3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가 2,584,370,210 3,807,157,394 제품매출원가 - - 기타매출원가 - - 합계 2,584,370,210 3,807,157,394 23. 판매비와관리비 등(1) 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 급여 200,822,801 138,671,854 퇴직급여 14,253,131 12,918,598 복리후생비 34,154,660 36,692,038 여비교통비 10,883,026 22,855,514 접대비 11,646,500 15,545,255 통신비 1,361,913 2,292,749 세금과공과 9,209,377 13,053,877 감가상각비 48,619,130 85,418,506 지급임차료 7,702,000 5,757,000 보험료 3,660,663 4,362,960 차량유지비 600,000 600,000 운반비 753,300 1,102,500 교육훈련비 499,850 4,711,720 도서인쇄비 206,000 684,000 회의비 - 400,000 사무용품비 - - 소모품비 6,616,395 5,958,433 수출제비용 - - 지급수수료 227,585,586 210,115,654 광고선전비 2,315,892 323,874 수선비 - 305,000 대손상각비 - - 수도광열비 2,837,055 4,044,046 무형자산상각비 241,086 51,987 경상개발비 30,000,000 - 건물관리비 - - 전력비 - - 반품비용 - - 합계 613,968,365 565,865,565 24. 금융수익 및 금융원가 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자수익 20,755,444 96,019,325 배당금수익 - - 대손충당금환입(금융) - - 외환차익 4,586,457 458,572 외화환산이익 - - 사채상환이익 - 272,413,114 당분기손익-공정가치금융자산 평가이익 - 1,912,872 기타포괄손익-공정가치금융자산 처분이익 - - 파생금융부채평가이익 - - 합계 25,341,901 370,803,883 (2) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 이자비용 154,125,355 439,521,047 외환차손 627,052 - 기타의대손상각비(금융) - - 외화환산손실 - - 사채상환손실 - 16,514,398 당분기손익-공정가치금융자산 평가손실 - 3,689,818 파생금융부채평가손실 - - 합계 154,752,407 459,725,263 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - - 수입임대료 9,000,000 20,000,000 종속기업투자주식처분이익 - - 무형자산처분이익 - - 대손충당금환입(비금융) 20,000,000 - 잡이익 16,490,009 18,206,955 자산수증이익 - - 기타매출(영업외) - - 합계 45,490,009 38,206,955 (2) 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 재고자산폐기손실 3,947,821 - 기부금 - - 기타의대손상각비(비금융) - - 유형자산처분손실 - - 종속기업투자주식처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 종속기업처분손실 - - 종속기업투자주식손상차손 - - 관계기업투자주식손상차손 - - 관계기업투자주식처분손실 - - 리스변경손실 - 61,824,153 잡손실 3,044,030 101,930,557 합계 6,991,851 163,754,710 26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 당분기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관계 특수관계자명 소재지 비고 종속기업 폴리플로어(주) 대한민국 종속기업 바이온메디테크㈜ 대한민국 종속기업 ㈜바이온글로벌 대한민국 관계기업 (주)케이스타엔터테인먼트 대한민국 관계기업 북경원일차식유한공사 중국 관계기업 ㈜미래셀바이오 대한민국 관계기업 안티에이징 일본 기타 임직원 등 대한민국 (2) 특수관계자와의 주요 거래특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) - - 4,100,000 바이온메디테크㈜ - - 9,000,000 - (주)금산미학바이오헬스 - - - 북경원일차식유한공사 397,745,191 - 4,586,415 442,457 ㈜미래셀바이오 - 108,000,000 - - 안티에이징 - - - - ㈜바이온글로벌 - - 831,781 임직원 등 - - - - 합계 397,745,191 108,000,000 14,418,196 4,542,457 (단위 : 원) 특수관계자 매출 기타수익 기타비용 폴리플로어㈜ - 1,709,589 600,000 바이온아이앤씨㈜(*1) - 9,000,000 - ㈜엘코스메틱(*1) - 12,389,339 - 바이온메디테크㈜ - 1,848,398 - ㈜금산미학바이오헬스 - - 1,750,000 북경원일차식유한공사 152,662,621 3,848,178 - 합계 152,662,621 28,795,504 2,350,000 (*1) 지배력을 상실하기 전까지의 거래내역 입니다. (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 당분기손익-공정가치측정 금융자산 매입채무 미지급금 차입금 기타채무 폴리플로어(주) - - - 310,000,000 - - - - - 바이온메디테크㈜ - 903,300,000 - - - - - - - (주)케이스타엔터테인먼트 - - - - - - - - - ㈜바이온글로벌 - - 300,000,000 831,781 - - - - 25,500,000 북경원일차식유한공사 397,745,191 - - - - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 192,000,000 - - - - - 안티에이징 - - - - - - - - 합계 397,745,191 903,300,000 300,000,000 502,831,781 - - - - 25,500,000 (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 당분손익-공정가치측정 금융자산 매입채무 미지급금 차입금 기타채무 폴리플로어(주) - - - 10,000,000 - - - - - 바이온아이앤씨㈜ - - - - - - - - - ㈜코스메틱스탠다드 - - - - - - - - - ㈜엘코스메틱(*) - 123,200,000 150,000,000 2,387,672 - - - - - 바이온메디테크㈜ - 903,300,000 - 8,900,427 - - - - - (주)케이스타엔터테인먼트 - - - - - - - - - (주)금산미학바이오헬스 - - - - - - - - - ㈜바이온글로벌 - - - - - - - - 25,500,000 북경원일차식유한공사 152,662,621 - - - - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 300,000,000 - - - - - 합계 152,662,621 1,026,500,000 150,000,000 321,288,099 - - - - 25,500,000 (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 종속기업 429,971,070 - 705,558,742 204,358,742 관계기업 - - - (1,348,568,718) 합계 429,971,070 - 705,558,742 (1,144,209,976) (5) 특수관계자와의 자금 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 폴리플로어(주) - - - - - 북경원일차식유한공사 - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - - - 안티에이징 - - - - - ㈜바이온글로벌 - 300,000,000 - 300,000,000 - 바이온메디테크㈜ - - - - 폴리플로어(주) - - - - - ㈜케이스타엔터테인먼트 - - - - - 임직원 등 - - - - - 합계 - 300,000,000 - 300,000,000 - (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 폴리플로어(주) 150,000,000 (150,000,000) - - 바이온아이앤씨㈜ - 78,000,000 (78,000,000) - - ㈜코스메틱스탠다드 - - - ㈜엘코스메틱(*) 150,000,000 150,000,000 - 북경원일차식유한공사 - - - ㈜미래셀바이오 - - - 안티에이징 - - - 임직원 등 - - - 합계 300,000,000 78,000,000 (228,000,000) 150,000,000 - (*) 특수관계자 종료시점까지의 잔액입니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 59,000,004 59,000,004 장기급여 - - 합계 59,000,004 59,000,004 (7) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 (단위 : 원) 특수관계자 채권자 보증내용 보증금액 폴리플로어㈜ 신한은행 차입금 지급보증 847,687,500 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 1. 당분기법인세 - - 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) - - (2) 회계이익과 법인세비용의 관계 당분기와 전분기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (487,264,730) (220,951,274) 적용세율에 따른 법인세비용(*) (107,198,241) (48,609,280) 조정사항 - 비과세수익으로 인한 효과 - - - 비공제비용으로 인한 효과 - - - 자본에 가감하는 이연법인세 - - - 이연법인세자산 미인식 효과 107,198,241 48,609,280 소계 107,198,241 48,609,280 과거기간의 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정액 - - 당분기손익으로 인식된 법인세비용 - - 유효세율 - - (*) 적용세율은 지방소득세를 고려하여 22%를 적용하였습니다. 28. 주당손익기본주당순이익은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 계속사업순이익(손실) (487,264,730) (220,951,274) 중단사업순이익(손실) 0 (9,734,466) 보통주당분기순이익(손실) (487,264,730) (230,685,740) 가중평균유통보통주식수 62,783,026 47,482,100 계속사업기본주당순이익(손실) (8) (5) 중단사업기본주당순이익(손실) 0 0 기본주당순이익(손실) (8) (5) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적수 전기이월 2021-01-01 62,783,026 90 5,650,472,340 합계 62,783,026 5,650,472,340 -가중평균유통보통주식수 : 5,650,472,340/90=62,783,026 구분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적수 전기이월 2020-01-01 46,607,494 91 4,241,281,954 자기주식 2020-01-01 (2,525) 91 (229,775) 전환권 행사 2020-02-25 2,217,193 36 79,818,948 합계 62,783,026 4,320,871,127 -가중평균유통보통주식수 : 4,320,871,127/91=58,427,533(3) 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 29. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당분기 전기 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 (2) 담보제공 자산 당분기 보고 기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 유형자산 토지 및 건물 신한은행 거래담보 1,174,419,353 1,080,000,000 (3) 보험가입자산 내용 당분기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 화재보험 DB손해보험 80,904,096 상기 보험금은 금융기관 및 거래처로부터 질권이 설정되어 있습니다.(4) 금융기관 약정사항 당분기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 존재하지 않습니다. (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 588,750,000 30. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 264,251,963 264,251,963 - - - 기타유동채무 310,606,376 310,606,376 - - - 단기차입금 - - - - - 유동성장기부채 - - - - - 파생금융부채 784,174,154 784,174,154 - - 장기차입금 - - - - - 사채 5,023,196,907 5,023,196,907 - - - 기타비유동채무 20,000,000 - - 20,000,000 - 금융리스부채 345,609,198 74,236,478 107,557,612 163,815,108 - 합계 6,747,838,598 6,456,465,878 107,557,612 183,815,108 - 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - - - - 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 대여금과 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 단기차입금 - - 유동성장기부채 - - 장기차입금 - - - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - - - (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 총차입금 3,468,307,325 3,319,611,655 차감: 현금및현금성자산 9,420,530,772 13,041,175,802 순부채 - - 자본총계 37,047,731,812 37,534,996,542 총자본 37,047,731,812 37,534,996,542 자본조달비율 0.00% 0.00% 31. 현금흐름표 (1) 당분기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당분기순이익에 대한 조정 176,483,258 232,213,159 퇴직급여 14,253,131 12,052,959 이자비용 154,125,355 439,521,047 대손상각비 - - 기타의대손상각비 - - 대손충당금환입(비금융) (20,000,000) - 외화환산손실 - - 감가상각비 48,619,130 85,470,493 무형자산상각비 241,086 - 재고자산평가손실 - - 재고자산폐기손실 - - 리스변경손실 - 61,824,153 유형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 사채상환이익 - (272,413,114) 사채상환손실 - - 당분기손익-공정가치금융자산평가손실 - 3,689,818 종속기업및관계기업투자손상차손 - - 종속기업및관계기업투자처분손실 - - 파생금융부채평가손실 - - 유형자산처분이익 - - 무형자산처분이익 - - 재고자산평가손실환입 - - 외화환산이익 - - 사채상환이익 - - 당분기손익-공정가치금융자산평가이익 - (1,912,872) 파생금융부채평가이익 - - 자산수증이익 - - 법인세비용(수익) - - 이자수익 (20,755,444) (96,019,325) 종속기업투자처분이익 - - 영업활동 자산 및 부채의 증감 (2,137,175,499) (541,442,308) 매출채권의감소(증가) (1,797,649,298) (412,484,234) 미수금의감소(증가) (92,783,592) 71,101,861 선급금의감소(증가) 62,363,250 475,170,645 선급비용의감소(증가) (1,662,143) (13,405,990) 부가세대급금의감소(증가) - - 재고자산의감소(증가) (366,109,639) (339,592,371) 매입채무의증가(감소) 34,395,332 (364,058,914) 미지급금의증가(감소) 8,537,695 (13,356,510) 선수금의증가(감소) 2,636,464 21,796,600 예수금의증가(감소) 2,921,580 11,744,810 부가세예수금의증가(감소) - - 선수수익의증가(감소) - - 장기성미지급금의증가(감소) 10,174,852 - 금융리스채권의증가(감소) - 33,000,000 퇴직연금운용자산의감소(증가) - (8,964,189) 퇴직금의지급 - (2,394,016) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 전환권의 행사 - 2,900,000,000 장기차입금의 유동성대체 - 2,149,532 재고자산에서 기계장치로 대체 - - 32. 보고기간후 사건(1) 유상증자 당사는 2020년 09월 16일 개최된 이사회의 결의에 의하여 2021년 04월 09일 보통주식 4,115,226주를 주당 1,215원에 발행하였습니다.(2) 자본감소종속회사 바이온메디테크(주)는 2021년 3월 15일 개최된 임시주주주총회에서 자본감소(1주당 액면금액 5,000원의 보통주 3주를 액면금액 5,000원의 1주로 무상병합) 건이 승인되었으며, 2021년 04월 20일 자본감소 효력이 발생되었습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제40기1분기 매출채권 7,576,571,613 1,563,860,309 20.6% 미수금 981,711,154 694,136,121 70.7% 단기대여금 2,925,691,389 1,789,722,929 61.2% 미수수익 641,160,943 526,983,974 82.2% 단기금융리스채권 5,550,125 - 0.0% 장기대여금 3,720,000,000 620,000,000 16.7% 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 100.0% 보증금 1,061,133,560 527,188,000 49.7% 장기금융리스채권 - - - 선급금 2,739,614,919 2,178,368,788 79.5% 합계 23,239,241,886 11,488,068,304 49.4% 제39기 매출채권 5,770,787,672 1,563,860,309 27.1% 미수금 807,129,885 694,136,121 86.0% 단기대여금 1,973,953,171 1,789,722,929 90.7% 미수수익 621,291,573 526,983,974 84.8% 단기금융리스채권 5,550,125 0 0.0% 장기대여금 3,740,000,000 640,000,000 17.1% 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 100.0% 보증금 1,087,334,400 527,188,000 48.5% 장기금융리스채권 - - - 선급금 2,867,878,169 2,178,368,788 76.0% 합계 20,461,733,178 11,508,068,304 56.2% 제38기 매출채권 13,662,890,054 6,933,643,821 50.7% 미수금 846,453,010 274,664,859 32.4% 단기대여금 6,609,722,929 1,809,722,929 27.4% 미수수익 956,736,664 705,259,679 73.7% 단기금융리스채권 31,871,772 - - 장기대여금 40,000,000 40,000,000 100.0% 장기미수금 3,847,275,866 3,587,808,183 93.3% 보증금 1,379,825,000 520,000,000 37.7% 선급금 3,793,914,594 2,490,423,743 65.6% 합계 31,168,689,889 16,361,523,214 52.5% 2) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(별도기준) (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제40기1분기 매출채권 6,629,255,336 1,563,860,309 23.6% 미수금 1,740,894,892 1,124,107,191 64.6% 단기대여금 2,625,691,389 1,189,722,929 45.3% 미수수익 363,191,623 249,065,942 68.6% 단기금융리스채권 5,550,125 - - 장기대여금 3,720,000,000 620,000,000 16.7% 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 100.0% 보증금 996,141,000 527,188,000 52.9% 장기금융리스채권 - - - 선급금 3,213,751,283 2,178,368,788 67.8% 합계 22,882,283,831 11,040,121,342 48.2% 제39기 매출채권 4,831,606,038 1,563,860,309 32.4% 미수금 1,648,111,300 1,124,107,191 68.2% 단기대여금 1,373,953,171 1,189,722,929 86.6% 미수수익 343,373,541 249,065,942 72.5% 단기금융리스채권 14,450,552 0 - 장기대여금 3,740,000,000 640,000,000 17.1% 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 100.0% 보증금 697,492,000 527,188,000 75.6% 장기금융리스채권 - - - 선급금 2,676,114,533 2,178,368,788 81.4% 합계 18,912,909,318 11,060,121,342 58.5% 제38기 매출채권 9,516,132,344 4,441,200,004 46.7% 미수금 767,419,402 325,864,859 42.5% 단기대여금 6,139,722,929 1,189,722,929 19.4% 미수수익 656,717,292 392,547,156 59.8% 단기금융리스채권 109,851,047 - - 장기대여금 40,000,000 40,000,000 100.0% 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 100.0% 보증금 986,865,000 520,000,000 52.7% 선급급 3,822,460,682 2,442,165,788 63.9% 합계 25,626,976,879 12,939,308,919 50.5% 나. 대손충당금 변동현황 1) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 원) 구 분 제40기 1분기 제39기 제38기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 11,508,068,304 16,361,523,214 17,368,576,628 2. 순대손처리액(①－②±③) - (4,853,454,910) (1,007,053,414) ① 대손처리액(상각채권액) 등 - (174,737,362) 7,722,568,849 ② 상각채권회수액 - - 4,189,621,128 ③ 기타증감액 - (4,678,717,548) (4,540,001,135) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (20,000,000) - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 11,488,068,304 11,508,068,304 16,361,523,214 2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(별도기준) (단위 : 원) 구 분 제40기 1분기 제39기 제38기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 11,060,121,342 12,939,308,919 14,778,056,298 2. 순대손처리액(①－②±③) - (1,579,187,577) (1,838,747,379) ① 대손처리액(상각채권액) 등 - (174,737,362) 5,406,195,607 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (1,404,450,215) (7,244,942,986) 3. 대손상각비 계상(환입)액 (20,000,000) (300,000,000) - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 11,040,121,342 11,060,121,342 12,939,308,919 ※ 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침당사는 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (2) 대손처리 기준매출채권 등에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유가 발생시 다. 매출채권 잔액 현황1) 최근 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황(연결기준) (단위 : 원) 구분 6월 이하 6월 초과~1년 이하 1년 초과~2년 이하 3년 초과 합계 일반 5,052,972,693 560,049,100 1,944,320 - 5,614,966,113 특수관계자 397,745,191 - - - 397,745,191 합계 5,450,717,884 560,049,100 1,944,320 - 6,012,711,304 구성비율 90.65% 9.31% 0.03% 0.00% 100.00% 2) 최근 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황(별도기준) (단위 : 원) 구분 6월 이하 6월 초과~1년 이하 1년 초과~2년 이하 3년 초과 합계 일반 4,237,600,736 430,049,100 - - 4,667,649,836 특수관계자 397,745,191 - - - 397,745,191 합계 4,635,345,927 430,049,100 - - 5,065,395,027 구성비율 91.51% 8.49% - - 100.00% 라. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산 현황(연결기준) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제40기 1분기 제39기 제38기 비고 지배회사 및 종속회사 제품 52,457,625 221,965,230 751,940,936 - 상품 981,250,560 615,140,921 2,855,119,786 - 원재료 126,956,931 88,277,599 627,591,486 - 소계 1,160,665,116 925,383,750 4,234,652,208 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.45% 2.00% 7.38% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 17.3회 8.09회 3.50회 - 2) 최근 3사업연도의 재고자산 현황 (별도기준) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제40기 1분기 제39기 제38기 비고 지배회사 제품 - - - - 상품 696,250,560 330,140,921 1,037,009,786 - 원재료 - - - - 소 계 696,250,560 330,140,921 1,037,009,786 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 1.63% 0.77% 1.97% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 25.0회 20.54회 3.68회 - 마. 공정가치 평가내역 1) 금융상품의 범주 및 공정가치(연결기준) (1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 10,345,586,666 - - 10,345,586,666 14,078,822,878 - - 14,078,822,878 단기금융상품 24,400,000 - - 24,400,000 24,400,000 - - 24,400,000 매출채권 6,012,711,304 - - 6,012,711,304 4,206,927,363 - - 4,206,927,363 기타유동채권 1,543,270,587 - - 1,543,270,587 397,081,730 - - 397,081,730 소계 17,925,968,557 - - 17,925,968,557 18,707,231,971 - - 18,707,231,971 비유동자산 장기금융상품 44,450,770 - - 44,450,770 41,008,596 - - 41,008,596 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 상각후원가 측정 금융자산 - - - - - - - - 기타비유동채권 3,633,945,560 - - 3,633,945,560 3,660,146,400 - - 3,660,146,400 소계 3,678,396,330 - 2,447,081,217 6,125,477,547 3,701,154,996 - 2,447,081,217 6,148,236,213 합계 21,604,364,887 - 2,447,081,217 24,051,446,104 22,408,386,967 - 2,447,081,217 24,855,468,184 2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정금융부채 파생금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 유동부채 매입채무 288,954,617 - 288,954,617 237,305,391 - 237,305,391 단기차입금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 1,042,000,000 - 1,042,000,000 유동성장기부채 10,000,000 - 10,000,000 - - - 유동성사채 2,446,600,984 - 2,446,600,984 2,342,416,885 - 2,342,416,885 기타유동채무 611,276,452 - 611,276,452 621,499,369 - 621,499,369 파생금융부채 - 784,174,154 784,174,154 - 784,174,154 784,174,154 리스부채 306,434,047 306,434,047 185,421,419 - 185,421,419 소계 4,663,266,100 784,174,154 5,447,440,254 4,428,643,064 784,174,154 5,212,817,218 비유동부채 - - 장기차입금 1,380,000,000 - 1,380,000,000 - - - 전환사채 1,021,706,341 - 1,021,706,341 977,194,770 - 977,194,770 기타비유동채무 10,000,000 - 10,000,000 23,000,000 - 23,000,000 장기리스부채 201,606,106 - 201,606,106 172,598,068 - 172,598,068 소계 2,613,312,447 - 2,613,312,447 1,172,792,838 - 1,172,792,838 합계 7,276,578,547 784,174,154 8,060,752,701 5,601,435,902 784,174,154 6,385,610,056 (3) 금융상품의 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 25,669,913 - - 25,669,913 168,343,097 - 168,343,097 외화환산관련 손익 5,130,266 - - 5,130,266 627,052 - 627,052 대손충당금환입(대손상각비) - - - - - - - 사채상환손익 - - - - - - - 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - - - 합계 30,800,179 0 - 30,800,179 168,970,149 - 168,970,149 (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 83,252,211 - - 83,252,211 (595,016,117) - (595,016,117) 외화환산관련 손익 222,139 - - 222,139 - - - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - - - - 사채상환손익 - - - - 255,898,716 - 255,898,716 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (1,776,946) - (1,776,946) - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - - 0 합계 83,474,350 (1,776,946) - 81,697,404 (339,117,401) 0 (339,117,401) 4) 공정가치 서열체계에 따른 구분보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - - - 2,654,213,762 - 37,008,596 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 768,040,000 - - 2,447,081,217 합계 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 3,422,253,762 - 37,008,596 2,447,081,217 2) 금융상품의 범주 및 공정가치(별도기준) (1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 상각후원가 측정 금융자산 당분기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가 측정 금융자산 당분기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 9,420,530,772 - - 9,420,530,772 13,041,175,802 - - 13,041,175,802 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 - - 12,400,000 매출채권 5,065,395,027 - - 5,065,395,027 3,267,745,729 - - 3,267,745,729 기타유동채권 2,172,431,967 - - 2,172,431,967 816,992,502 - - 816,992,502 소 계 16,670,757,766 - - 16,670,757,766 17,138,314,033 - - 17,138,314,033 비유동자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 기타비유동채권 3,568,953,000 - - 3,568,953,000 3,270,304,000 - - 3,270,304,000 소 계 3,568,953,000 - 2,447,081,217 6,016,034,217 3,270,304,000 - 2,447,081,217 5,717,385,217 합 계 20,239,710,766 - 2,447,081,217 22,686,791,983 20,408,618,033 - 2,447,081,217 22,855,699,250 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 유동부채 매입채무 264,251,963 - 264,251,963 229,856,631 - 229,856,631 단기차입금 - - - - - - 유동성장기부채 - - - - - - 유동성사채 2,446,600,984 - 2,446,600,984 2,342,416,885 - 2,342,416,885 파생금융부채 - 784,174,154 784,174,154 - 784,174,154 784,174,154 기타유동채무 310,606,376 - 310,606,376 291,893,829 - 291,893,829 리스부채 181,794,090 - 181,794,090 140,008,705 - 140,008,705 소계 3,203,253,413 784,174,154 3,987,427,567 3,004,176,050 784,174,154 3,788,350,204 비유동부채 장기차입금 - - - - - - 전환사채 1,021,706,341 - 1,021,706,341 977,194,770 - 977,194,770 기타비유동채무 20,000,000 - 20,000,000 20,000,000 - 20,000,000 리스부채 163,815,108 - 163,815,108 159,623,380 - 159,623,380 소계 1,205,521,449 - 1,205,521,449 1,156,818,150 - 1,156,818,150 합계 4,408,774,862 784,174,154 5,192,949,016 4,160,994,200 784,174,154 4,945,168,354 (3) 금융상품의 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당분기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 20,755,444 - - 20,755,444 (154,125,355) - (154,125,355) 외화환산관련 손익 3,959,405 - - 3,959,405 - - - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - - - - 사채상환손익 - - - - - - - 당분기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - - - 합 계 24,714,849 - - 24,714,849 (154,125,355) - (154,125,355) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금 및 수취채권 당분기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 96,019,325 - - 96,019,325 (439,521,047) - (439,521,047) 외화환산관련 손익 458,572 - - 458,572 - - - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - - - - 사채상환손익 - - - - 255,898,716 - 255,898,716 당분기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (1,776,946) - (1,776,946) - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - - - 합계 96,477,897 (1,776,946) - 94,700,951 (183,622,331) - (183,622,331) (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당분기손익-공정가치금융자산 - - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 합계 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 금융부채 파생금융부채 784,174,154 - - 784,174,154 784,174,154 - - 784,174,154 합계 784,174,154 - - 784,174,154 784,174,154 - - 784,174,154 당사는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 투입변수 금융자산 현금흐름할인법유사기업비교법 기대현금흐름위험조정할인율 자산접근법 순자산가액 시장접근법 EBITA 배수수익 배수 파생상품 이항모형(옵션모델) 주가무위험채권수익률 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 바. 채무증권 발행실적 등 1) 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 제27회차 CB 회사채 사모 2017.01.25 3,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.01.25 전액상환 - 제28회차 CB 회사채 사모 2017.07.18 2,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.07.18 전액상환 - 제29회차 CB 회사채 사모 2017.07.28 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.07.28 전액상환 - 제30회차 CB 회사채 사모 2017.12.06 3,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.12.06 전액상환 - 제31회차 CB 회사채 사모 2018.03.29 6,500 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.29 전액상환 - 제32회차 CB 회사채 사모 2018.03.29 1,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.29 전액상환 - 제33회차 CB 회사채 사모 2018.03.30 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.30 전액상환 - 제34회차 CB 회사채 사모 2018.04.05 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.04.05 전액상환 - 제35회차 CB 회사채 사모 2018.10.11 2,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.10.11 전액상환 - 제36회차 CB 회사채 사모 2018.10.02 3,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.10.02 전액상환 - 제37회차 CB 회사채 사모 2019.03.28 1,500 표면 0.0만기 3.0 - 2024.03.28 미상환 - 제38회차 EB 회사채 사모 2019.12.04 3,000 표면 0.0만기 0.0 - 2022.12.04 미상환 - 합 계 - - - 37,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 2) 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음3) 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 4) 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 3,000 1,500 - - - - 4,500 합계 - 3,000 1,500 - - - - 4,500 5)신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 6) 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다 V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 감사인에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제40기 1분기(당기) 삼덕회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 제39기(전기) 성현회계법인(구, 성도이현회계법인) 적정 검토의견에는 영향을 미치지 않는 강조사항으로서 본 보고서 이용자는 주석 12와 26에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 당기 특수관계자에 대한 매출 등은 152백만원(전기 1,217백만원)이고, 당기말 특수관계자에 대한 채권잔액은 153백만원(전기말 4,900백만원)이며 회사는 특수관계자 채권과 관련하여 전기말 1,349백만원의 대손충당금을 설정하였습니다. 또한 관계기업투자에 대한 장부금액은 당기말 16,296백만원(전기말 14,054백만원)으로 당기에 927백만원(전기 2,124백만원)의 지분법손실을 인식하였습니다. 따라서 회사의 재무구조와 경영성과는 특수관계자와의 거래 및 지분투자의 성과에 영향을 받고 있습니다. 또한 종속기업 및 관계기업투자금액의 평가에는 사용가치 산정에 필요한 미래현금흐름과 할인율 등 추정의 불확실성이 존재하며, 이러한 불확실성이 재무제표에 미치는 영향은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지 않습니다. 핵심감사사항으로 결정한 이유주석12에 기술되어 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 회사의 관계기업투자 금액은 16,296백만원이고 자산총액 46,359백만원 중 관계기업 투자금액이 차지하는 비율이 35.2%입니다. 회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행하고 있습니다. 우리는 관계기업투자 금액의 규모, 과거 영업실적 및 관계기업의 순자산가액과 회사의 재무제표상 관계기업투자 장부가액 간 차이 금액을 고려하여 손상평가에 집중하였습니다. 회사는 상기 관계기업투자의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 동 관계기업투자의 회수가능가액과 회사의 재무제표상관계기업투자 장부가액 사이에 충분한 여유가 존재한다고 판단하였습니다. 그러나, 우리는 동 관계기업투자 금액의 규모가 유의적이며, 관계기업투자의 회수가능가액 평가시 평가방법의 선택, 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 경영진의 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 손상검토 관련 통제절차 확인ㆍ회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ가치평가 방법론, 주요 가정의 적정성을 검토하기 위한 감사인 내부 전문가 활용ㆍ경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가ㆍ미래 현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인ㆍ회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정(미래현금흐름, 성장률, 할인율)의 합리성 평가ㆍ계산의 정확성 검증 및 민감도 분석ㆍ회사가 종속관계회사 투자 관련 사항을 충분히 공시하였는지 여부 검토 제39기(전전기) 이정지율회계법인 적정 - - 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제40기 1분기(당기) 삼덕회계법인 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 183,000 1,020 - - 제39기(당기) 성현회계법인(구, 성도이현회계법인) 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 183,000 1,223 183,000 1,381 제38기(전기) 이정지율회계법인(구, 지율회계법인) 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 100,000 1,000 100,000 1,173 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제40기 1분기(당기) - - - - - - - - - - 제39기(전기) - - - - - - - - - - 제38기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021년 02월 10일 회사: 재무담당 임원, 감사 외 1인감사인: 업무수행이사 외 1인 대면회의 및 서면회의 외부감사 수행 결과 보고 ◆click◆『조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보』 삽입 11013#*조정협의회내용및재무제표불일치정보.dsl 2. 회계감사인의 변경 공시대상기간 중 회계감사인의 변경 사항은 다음과 같습니다. 사업연도 감사인 변경사유 비고 제40기(당기) 삼덕회계법인 증권선물위원회의 감사인 지정(「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」 제17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제10조 및 제15조 제1항) 지정기간 : 2021.01.01~2021.12.31(지정기간 : 3년) 제39기(전기) 성현회계법인(구, 성도이현회계법인) 증권선물위원회의 감사인 지정(「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」 제17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제10조 및 제15조 제1항) 지정기간 : 2020.01.01~2020.12.31 3. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 당사는 비상근 감사 1인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등 내부감시제도를 운영하고 있으며, 내부회계관리제도의 운영실태을 평가하고 이사회에 보고한 내용은 적정하게 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다 나. 내부회계관리제도 당사의 회계감사인은 바이온주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 공서시류 작성기준일 현재 이사회는 5명이며, 사내이사 3명, 사외이사 2명으로 구성되어 있습니다. 이사회의 의장은 당사 정관 제27조 1항에 따라 김병준 대표이사가 겸임하고 있습니다.이사회 구성원과 관련된 자세한 사항은 동 공시서류의 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. □ 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - ※ 상기 이사의 수에는 사외이사를 포함하여 기재하였습니다. 공시서류 작성기준일 현재 사외이사의 변동현황은 없으며, 2021.03.31. 개최된 제39기 정기주주총회 결과를 반영하고 있습니다. 나. 이사회 중요의결사항 이사회 안건의 주요내용은 아래와 같습니다. 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 대표이사김병준(출석율 : 100%) 사내이사조중광(출석율 : 100%) 사내이사이성규(출석율 : 77.8%) 사외이사이석봉(출석율 : 0%) 사외이사진기우(출석율 : 100%) 출석 및 찬반여부 1 2021.01.28 -종속회사((주)금산미학바이오헬스)지분 매각의 건-감사절차 이행 관련 보고 가결 참석/찬성 참석/찬성 불참 불참 참석/찬성 2 2021.02.08 -제3자배정 유상증자 정정의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 3 2021.02.15 -내부회계관리제도 운영실태 보고의 건-제39기 내부결산 (별도)재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 4 2021.02.18 -종속회사((주)폴리플로어) 채무보증 제공의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 5 2021.02.26 -(주)미래옵틱 대출금에 대한 담보제공 연장의건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 6 2021.03.02 -제39기 내부결산 연결재무제표 승인의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 불참 불참 참석/찬성 7 2021.03.09 -(주)바이온글로벌 금전대여의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 8 2021.03.15 -제39기 재무제표 및 연결재무제표 재승인의 건-제39기 정기주주총회 소집의 건-전자투표 채택 승인의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 9 2021.03.31 -대표이사 선임의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 다. 이사회내 위원회당사는 이사회내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성1) 이사의 선임 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 최대주주 또는주요주주와의 관계 회사와의 거래 대표이사 김병준 이사회 경영총괄 최대주주의대표조합원 - 사내이사 윤지희 이사회 사업2팀총괄 없음 - 사내이사 이성규 이사회 의료기기영업총괄 없음 - 사외이사 이석봉 이사회 사외이사 없음 - 사외이사 진기우 이사회 사외이사 없음 - 2) 사외이사후보 추천위원회당사의 사외이사 선임은 이사회 추천으로 선임하고 있으며 사외이사 후보추천위원회를 두고 있지 않습니다 마. 사외이사의 전문성 1) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - ※ 해당사항 없음 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 경영 및 법무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 향후 사외이사의 전문성 강화를 위하여 교육이 필요한 경우 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 공시서류 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회의 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명을 선임하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 기준일 : 2021년 03월 31일 기준 성 명 주 요 경 력 비 고 문지성 -2011 신승 세무법인 파트너 -2012 엔서스 투자자문 파트너 -2014~현재 (현)세무법인 PTX 창업자 파트너세무사 -2017~2018 웅지세무대학 부가가치세법 겸임교수 2020년 03월 30일 개최된 제38기 정기주주총회에서 신임 감사로 선임 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독 할 수 있으며, 제반업무와관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 1 2021.02.15 -내부회계관리제도 운영실태 보고의 건-제39기 내부결산 (별도)재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 2 2021.03.12 -제39기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 감사 실시 결과 보고 -제39기 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 - 3 2021.03.31 -제39기 정기주주총회 감사보고 - ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11013#*감사위원현황.dsl ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11013#*_감사*_교육_*.dsl 41_04_감사_교육_미실시내역 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 감사의 감사역량 강화를 위하여 교육이 필요한 경우 교육을 실시할 예정입니다. ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11013#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 법무팀 1 차장(5년 4개월) 감사 지원 경영지원팀 1 차장(0.6년) 감사 지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11013#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 바. 준법지원인 지원조직 현황 당사는 상법 제542조의 13에 따른 요건에 해당하지 않아 준법지원인을 선임하지 않았습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사의 정관에 따라 주주총회의 결의를 위한 주주의 의결권 행사에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제29조 [주주의 의결권] 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.제30조 [상호주에 대한 의결권 제한] 회사, 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다. 제31조 [의결권의 불통일행사] ⓛ 2개 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나, 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다. 제32조 [의결권의 행사] ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. ③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. 가. 투표제도 당사는 집중투표제, 서면투표제는 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생하지 않았습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 더블유글로벌1호조합 최대주주본인 보통주 2,487,962 3.96 2,487,962 3.96 - 이진웅 특수관계인 보통주 1,833,257 2.92 1,515,539 2.41 장내매도 계 보통주 4,321,219 6.88 4,003,501 6.38 - - - - - - - ※ 공시서류 작성기준일 이후 변동사항 2 020.0 9.16. 최초 이 사회결의에 의하여 제3자배정 유상증자를 결정하였으며 최대주주 더블유글로벌1호조합이 2021.04.09. 보통주 4,115,226주를 신규 취득하였습니다. 공시서류 제출일 현재 더블유글로벌1호조합은 보통주 6,603,188주(지분율 : 9.87%)를 보유하고 있으며 특수관계인 이진웅은 소유주식 일부를 장내매도하여 1,396,089주(지분율 : 2.09%)를 보유하고 있습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 더블유글로벌1호조합 6 김병준 37.64 - - 김병준 37.64 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ※ 공시서류 작성기준일 이후 변동사항 * 더블유글로벌1호조합의 최대출자자는 2021.04.08. 대표조합원 김병준에서 (주)온코트랙으로 변경되었으며, (주)온코트랙의 최대주주는 당사의 대표이사 김병준(지분율 : 100.0%)입니다. (기준일 : 2021년 05월 14일 ) 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 더블유글로벌1호조합 8 김병준 17.64 - - (주)온코트랙 47.82 - - - - - - ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 (기준일 : 2021년 03월 31일 ) 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2019.04.18 김병준 17.76 - - 김병준 17.76 2019.06.10 김병준 31.16 - - 김병준 31.16 2019.09.09 김병준 40.29 - - 김병준 40.29 2020.01.03 김병준 47.42 - - 김병준 47.42 2020.03.25 김병준 36.01 - - 김병준 36.01 2020.05.12 김병준 37.64 - - 김병준 37.64 ※ 공시서류 작성기준일 이후 변동사항 (기준일 : 2021년 05월 14일 ) 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2021.04.08 김병준 17.64 - - (주)온코트랙 47.82 *상기 변동일은 더블유글로벌1호조합의 출자일을 기준으로 작성하였습니다. 3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 더블유글로벌1호조합 자산총계 3,472 부채총계 2,785 자본총계 687 매출액 -