바이온 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

제 45 (당)기 2026년 03월 31일 현재
제 44 (전)기 2025년 12월 31일 현재
회사명 : 바이온 주식회사와 그 종속회사

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

바이온 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 바이온 주식회사(이하 "지배기업")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조, 선박용 발전기 CORE 생산 및 유압모터 생산을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 기존 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화산여천길 63-32에서 경기도 안산시 단원구 별망로 285로 이전하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율

다컴시스템(주)	8,000,000	26.33%

씨티엠(주)	1,430,161	4.71%

MORGAN STANLEY	341,521	1.12%

홍명애	260,033	0.86%

김성민	245,561	0.81%

차경진	243,634	0.80%

홍석봉	199,157	0.66%

바이온(주)	8,721	0.03%

기타 소액주주 등	19,660,207	64.68%

합계	30,388,995	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당기말	전기말

폴리플로어(주)	대한민국	2025.12.31	주유소운영업, 부동산임대	의결권 과반수 소유	81.35%	81.35%

(주)씨엠텍	대한민국	2025.12.31	유압모터, 피스톤모터, 및 Bearing Parts	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

(주)지엔에쿼티	대한민국	2025.12.31	경영컨설팅업, M 중개 및 자문업	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 폴리플로어(주) 569,217,969 539,656,280 29,561,689 - (20,591,521) (54,176,388) (54,176,388) (주)씨엠텍 33,009,525,468 30,821,894,575 2,187,630,893 497,626,927 (806,935,868) (364,755,446) (364,755,446) (주)지엔에쿼티 797,432,395 46,348,115 751,084,280 - (30,931,315) (16,779,972) (16,779,972) (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 폴리플로어(주) 1,562,880,241 1,479,142,164 83,738,077 897,631,004 (67,062,031) (76,322,698) (77,648,610) (주)씨엠텍 32,961,752,162 30,409,365,823 2,552,386,339 1,130,730,853 (95,249,904) (396,709,010) (396,709,010) (주)지엔에쿼티 938,677,653 170,813,401 767,864,252 - (153,832,407) (145,336,919) (143,658,553) (3) 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 폴리플로어(주) (주)씨엠텍 (주)지엔에쿼티 비지배지분율(%) 18.65 - - 유동자산 568,414,175 5,056,600,475 797,432,395 비유동자산 803,794 27,952,924,993 - 유동부채 539,604,684 9,922,964,827 34,282,599 비유동부채 51,596 20,898,929,748 12,065,516 순자산 29,561,689 2,187,630,893 751,084,280 비지배지분의 장부금액 5,513,255 - 100,000 매출 - 497,626,927 - 당기순이익(손실) (54,176,388) (364,755,446) (16,779,972) 총포괄이익(손실) (54,176,388) (364,755,446) (16,779,972) 비지배지분순이익(손실) (10,103,899) - - 비지배지분 총포괄순이익(손실) (10,103,899) - - 2. 연결재무제표의 작성기준 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기 지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자 금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자 금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정 되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 ·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정 ·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산 1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 유류상품의 원가는 선입선출법에 따라 그 외 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 연결재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15~45 년 정액법 구축물 8~25 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 기계장치 5~15년 정액법 기타의유형자산 5 년 정액법 (11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 무형자산 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 (14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(34년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 투자부동산(건물) 34년 정액법 (15) 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. (17) 금융부채 1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (20) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 일부 종속기업은 퇴직연금에 가입하고 있지 아니합니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (23) 수익인식 연결실체는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 유류, 화장품 등과 관련된 상품 도매업 및 제품 판매업 등을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 재화 공급의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 리스 1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책연결실체는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.?리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (25) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. (27) 중단영업 연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 연결실체자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 금융상품 (1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 103,736,442 - - 103,736,442 156,490,157 - - 156,490,157 단기금융상품 - - - - - - - - 매출채권 2,163,370,867 - - 2,163,370,867 2,125,985,407 - - 2,125,985,407 기타유동채권 3,825,421,244 - - 3,825,421,244 2,721,374,307 - - 2,721,374,307 파생금융자산 - - - - - - - - 소계 6,092,528,553 - - 6,092,528,553 5,003,849,871 - - 5,003,849,871 비유동자산 장기금융상품 - - - - 4,985,900 - - 4,985,900 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 - - 3,483,126,368 3,483,126,368 - - 3,483,126,368 3,483,126,368 기타비유동채권 36,931,275 - - 36,931,275 266,536,220 - - 266,536,220 소계 36,931,275 - 3,483,126,368 3,520,057,643 271,522,120 - 3,483,126,368 3,754,648,488 합계 6,129,459,828 - 3,483,126,368 9,612,586,196 5,275,371,991 - 3,483,126,368 8,758,498,359 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 유동부채 매입채무 1,300,887,305 - 1,300,887,305 1,441,496,558 - 1,441,496,558 단기차입금 1,121,430,084 - 1,121,430,084 1,121,730,584 - 1,121,730,584 유동성장기부채 1,680,599,695 - 1,680,599,695 1,680,599,695 - 1,680,599,695 유동성전환사채 5,070,032,658 - 5,070,032,658 4,865,814,486 - 4,865,814,486 기타유동채무 5,285,342,953 - 5,285,342,953 4,572,102,088 - 4,572,102,088 리스부채 21,409,260 - 21,409,260 70,639,563 - 70,639,563 소계 14,479,701,955 - 14,479,701,955 13,752,382,974 - 13,752,382,974 비유동부채 장기차입금 17,026,180,381 - 17,026,180,381 18,026,180,381 - 18,026,180,381 기타비유동채무 1,061,557,152 - 1,061,557,152 1,065,986,679 - 1,065,986,679 장기리스부채 19,095,774 - 19,095,774 21,234,855 - 21,234,855 소계 18,106,833,307 - 18,106,833,307 19,113,401,915 - 19,113,401,915 합계 32,586,535,262 - 32,586,535,262 32,865,784,889 - 32,865,784,889 (3) 금융상품의 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 이자수익(비용) 62,444,644 - - 62,444,644 (449,298,621) - (449,298,621) 외화환산관련 손익 - - - - - - - 대손충당금환입(대손상각비) 18,800,000 - - 18,800,000 - - - 합계 81,244,644 - - 81,244,644 (449,298,621) - (449,298,621) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 42,419,588 - - 42,419,588 (835,257,984) - (835,257,984) 외화환산관련 손익 15,867 - - 15,867 - - - 대손충당금환입(대손상각비) (49,248,400) - - (49,248,400) - - - 합계 (6,812,945) - - (6,812,945) (835,257,984) - (835,257,984) (4) 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 103,736,442 103,736,442 156,490,157 156,490,157 단기금융상품 - - - - 매출채권 2,163,370,867 2,163,370,867 2,125,985,407 2,125,985,407 기타유동채권 3,825,421,244 3,825,421,244 2,721,374,307 2,721,374,307 파생금융자산 - - - - 소계 6,092,528,553 6,092,528,553 5,003,849,871 5,003,849,871 비유동자산 장기금융상품 - - 4,985,900 4,985,900 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 3,483,126,368 3,483,126,368 3,483,126,368 기타비유동채권 36,931,275 36,931,275 266,536,220 266,536,220 소계 3,520,057,643 3,520,057,643 3,754,648,488 3,754,648,488 합계 9,612,586,196 9,612,586,196 8,758,498,359 8,758,498,359 유동부채 매입채무 1,300,887,305 1,300,887,305 1,441,496,558 1,441,496,558 단기차입금 1,121,430,084 1,121,430,084 1,121,730,584 1,121,730,584 유동성장기부채 1,680,599,695 1,680,599,695 1,680,599,695 128,360,371 유동성전환사채 5,070,032,658 5,070,032,658 4,865,814,486 4,865,814,486 기타유동채무 5,285,342,953 5,285,342,953 4,572,102,088 4,572,102,088 리스부채 21,409,260 21,409,260 70,639,563 70,639,563 소계 14,479,701,955 14,479,701,955 13,752,382,974 12,200,143,650 비유동부채 장기차입금 17,026,180,381 17,026,180,381 18,026,180,381 19,578,419,705 기타비유동채무 1,061,557,152 1,061,557,152 1,065,986,679 1,065,986,679 장기리스부채 19,095,774 19,095,774 21,234,855 21,234,855 소계 18,106,833,307 18,106,833,307 19,113,401,915 20,665,641,239 합계 32,586,535,262 32,586,535,262 32,865,784,889 32,865,784,889 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 당기손익-공정가치측정금융자산이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 종속기업투자및관계기업투자, 파생금융자산 등이 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ② 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 3,483,126,368 - - 3,483,126,368 3,483,126,368 - - 3,483,126,368 파생금융자산 - - - - - - - - 합계 3,483,126,368 - - 3,483,126,368 3,483,126,368 - - 3,483,126,368 3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 - - - - (*) 전기와 비교하여 유의한 변동이 발견되지 않아 당기에 평가를 하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율, 기초자산의 가격 성장율: 0.00%할인율: 9.62% ② 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도가.관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 - - - (*) 전기와 비교하여 유의한 변동이 발견되지 않아 당기에 평가를 하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 나. 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - - - (*) 전기와 비교하여 유의한 변동이 발견되지 않아 당기에 평가를 하지 아니하였습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - - - 4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 유동자산 현금및현금성자산 103,736,442 - - 103,736,442 103,736,442 단기금융상품 - - - - - 매출채권 2,163,370,867 - - 2,163,370,867 2,163,370,867 기타유동채권 3,825,421,244 - - 3,825,421,244 3,825,421,244 소계 6,092,528,553 - - 6,092,528,553 6,092,528,553 비유동자산 장기금융상품 - - - - - 기타비유동채권 36,931,275 - - 36,931,275 36,931,275 소계 36,931,275 - - 36,931,275 36,931,275 합계 6,129,459,828 - - 6,129,459,828 6,129,459,828 유동부채 매입채무 1,300,887,305 - - 1,300,887,305 1,300,887,305 단기차입금 1,121,430,084 - - 1,121,430,084 1,121,430,084 유동성장기부채 1,680,599,695 - - 1,680,599,695 1,680,599,695 유동성전환사채 5,070,032,658 - - 5,070,032,658 5,070,032,658 기타유동채무 5,285,342,953 - - 5,285,342,953 5,285,342,953 리스부채 21,409,260 - - 21,409,260 21,409,260 소계 14,479,701,955 - - 14,479,701,955 14,479,701,955 비유동부채 장기차입금 17,026,180,381 - - 17,026,180,381 17,026,180,381 기타비유동채무 1,061,557,152 - - 1,061,557,152 1,061,557,152 장기리스부채 19,095,774 - - 19,095,774 19,095,774 소계 18,106,833,307 - - 18,106,833,307 18,106,833,307 합계 32,586,535,262 - - 32,586,535,262 32,586,535,262 5. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현금 - - 보통예금 103,736,442 156,490,157 합계 103,736,442 156,490,157 6. 장단기금융상품(상각후원가 측정 금융자산)보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 장기금융상품 - 4,985,900 합계 - 4,985,900 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)광명하나바이온 14.00% 700,000,000 3,483,126,368 14.00% 700,000,000 합계 700,000,000 3,483,126,368 700,000,000 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 - - - - 3,483,126,368 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1109호에 근거하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분후 기타포괄-공정가치금융자산평가손익누계액을 기타포괄손익누계액으로 분류 또는 이익잉여금으로 계정 재분류 하는 회계정책을회사가 선택하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 - - - - 3,483,126,368 8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 취득원가 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 2,715,363,579 (551,992,712) - 2,163,370,867 2,677,978,119 (551,992,712) - 2,125,985,407 기타유동채권 미수금 587,182,084 (10,941,471) - 576,240,613 515,554,754 (10,941,471) - 504,613,283 단기대여금 4,452,372,999 (1,408,572,999) - 3,043,800,000 3,511,072,999 (1,408,572,999) - 2,102,500,000 미수수익 205,380,631 - - 205,380,631 114,261,024 - - 114,261,024 소 계 5,244,935,714 (1,419,514,470) - 3,825,421,244 4,140,888,777 (1,419,514,470) - 2,721,374,307 기타비유동채권 보증금 38,162,700 - (1,231,425) 36,931,275 273,376,700 - (6,840,480) 266,536,220 38,162,700 - (1,231,425) 36,931,275 273,376,700 - (6,840,480) 266,536,220 합계 7,998,461,993 (1,971,507,182) (1,231,425) 6,025,723,386 7,092,243,596 (1,971,507,182) (6,840,480) 5,113,895,934 (2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 1,492,849,570 1,466,354,110 3개월 초과 6개월 이내 305,627,282 293,637,282 6개월 초과 9개월 이내 216,614,959 217,714,959 9개월 초과 12개월 이내 306,338,112 306,338,112 12개월 초과 등 393,933,656 393,933,656 총장부금액 2,715,363,579 2,677,978,119 차감 : 대손충당금 (551,992,712) (551,992,712) 순장부금액 2,163,370,867 2,125,985,407 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 장기매출채권 단기대여금 장기대여금 미수금 장기미수금 미수수익 장기미수수익 보증금 합계 기초금액 135,021,613 2,800,000,000 153,277,253 66,012,719 3,088,298,866 대손상각비 제각 대손충당금환입 연결실체변동으로 인한 증감 기말금액 135,021,613 2,800,000,000 153,277,253 66,012,719 3,088,298,866 (단위 : 원) 구 분 매출채권 장기매출채권 단기대여금 장기대여금 미수금 장기미수금 미수수익 장기미수수익 보증금 합계 기초금액 135,021,613 2,800,000,000 153,277,253 66,012,719 3,088,298,866 대손상각비 477,988,309 1,408,572,999 10,941,471 - 1,897,502,779 제각 - - - - - 대손충당금환입 - - - - - - 연결실체변동으로 인한 증감 (61,017,210) (2,800,000,000) - (153,277,253) - 66,012,719 (3,014,294,463) 기말금액 551,992,712 1,408,572,999 10,941,471 1,971,507,182 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부가액 취득원가 평가충당금 장부가액 상품 491,391,000 (469,054,000) 22,337,000 491,391,000 (469,054,000) 22,337,000 제품 19,057,462 (8,350,384) 10,707,078 19,057,462 (8,350,384) 10,707,078 재공품 - - 원재료 70,377,303 (70,377,303) - 70,377,303 (70,377,303) - 부재료 - - - - 합계 580,825,765 (547,781,687) 33,044,078 580,825,765 (547,781,687) 33,044,078 10. 기타유동 및 비유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 대손충당금 장부금액 취득원가 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급금 986,609,805 (986,609,805) - 995,808,555 (995,409,805) 398,750 선급비용 3,996,793 - 3,996,793 4,997,212 - 4,997,212 부가세대급금 7,042,982 - 7,042,982 68,524 - 68,524 선납세금 2,615,170 - 2,615,170 2,611,990 - 2,611,990 소계 1,000,264,750 (986,609,805) 13,654,945 1,003,486,281 (995,409,805) 8,076,476 기타비유동자산 비유동성저축보험 - - - - 장기선급금 4,566,200,000 (4,566,200,000) - 4,566,200,000 (4,566,200,000) - 소계 4,566,200,000 (4,566,200,000) - 4,566,200,000 (4,566,200,000) - 합계 5,566,464,750 (5,552,809,805) 13,654,945 5,569,686,281 (5,561,609,805) 8,076,476 11. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의 성격 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 북경원일차식유한공사 47.00% 중국 2025.12.31 생산 및 판매 13,200,000,000 (9,632,778,990) 3,567,221,010 13,200,000,000 (9,764,781,316) 3,435,218,684 광진산전(주) (*) 28.00% 대한민국 2025.12.31 생산 및 판매 5,230,740,292 (23,643,400) 5,207,096,892 5,230,740,292 (23,643,400) 5,207,096,892 (주)미래셀바이오 19.37% 대한민국 2025.12.31 생산 및 판매 11,785,441,291 (11,785,441,291) 11,785,441,291 (11,785,441,291) 합계 30,216,181,583 (21,441,863,681) 8,774,317,902 30,216,181,583 (21,573,866,007) 8,642,315,576 (*) 당기 중 유의적 지배력을 상실하여 종속기업에서 관계기업투자주식으로 계정대체 하였습니다.(2) 관계기업투자주식의 변동내역관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 기초금액 취득 처분 지분법평가 및 손상 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 3,435,218,684 - - 752,785,018 - 3,435,218,684 광진산전(주) 5,207,096,892 - - (23,643,400) - 5,207,096,892 합계 8,642,315,576 - - 729,141,618 - 8,642,315,576 (단위 : 원) 회 사 명 기초금액 취득 처분 지분법평가 및 손상 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 2,814,435,992 - - 752,785,018 (132,002,326) 3,435,218,684 광진산전(주) - 5,230,740,292 - (23,643,400) - 5,207,096,892 합계 2,814,435,992 5,230,740,292 - 729,141,618 (132,002,326) 8,642,315,576 (3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액(*1) 당분기순이익(손실) 북경원일차식유한공사 26,781,945,331 8,960,652,435 17,821,292,896 - 광진산전(주) 24,877,376,777 13,096,581,694 11,780,795,083 3,684,601,840 556,055,408 (*) 결산일 현재 해당 재무제표를 입수하지 못하였으며, 입수 후 추후 수정 예정입니다. (단위 : 원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) 북경원일차식유한공사 26,781,945,331 8,960,652,435 17,821,292,896 11,514,766,206 430,629,652 광진산전(주) 24,219,291,650 12,994,551,975 11,224,739,675 18,335,733,358 1,587,533,915 (4) 당기 보고기간 종료일 현재 중요한 관계기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 순자산 지분율 취득원가 순자산지분금액 투자차액 장부금액 북경원일차식유한공사 17,821,292,896 47.00% 13,200,000,000 8,376,007,661 4,163,528,276 3,567,221,010 광진산전(주) 11,224,739,675 28.00% 5,230,740,292 3,142,927,109 1,673,429,742 5,207,096,892 12. 투자부동산 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액(*) 장부금액 공정가치 취득원가 상각누계액 손상누계액(*) 장부금액 공정가치 토지 9,544,782,509 - - 9,544,782,509 32,463,541,595 9,786,882,509 - - 9,786,882,509 34,242,258,455 건물 19,359,293,918 (2,738,320,579) (111,552,437) 16,509,420,902 20,735,621,703 (2,847,492,849) (111,552,437) 17,776,576,417 구축물 2,611,499,999 (524,343,748) 2,087,156,251 2,611,499,999 (491,699,999) 2,119,800,000 합계 31,515,576,426 (3,262,664,327) (111,552,437) 28,141,359,662 33,134,004,211 (3,339,192,848) (111,552,437) 29,683,258,926 34,242,258,455 (*) 투자부동산의 공정가치 하락을 고려하여 손상차손을 인식하였습니다. 13. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 토지 - - - - - - - - 건물 - - - - - - - - 구축물 - - - - - - - - 기계장치 1,650,000,000 (55,000,000) - 1,595,000,000 1,746,234,000 (95,523,320) (1,232,713) 1,649,477,967 차량운반구 20,302,016 (19,547,358) - 754,658 20,302,016 (18,532,258) - 1,769,758 기타의유형자산 1,144,000 (343,206) - 800,794 330,873,017 (270,400,806) (10,363,440) 50,108,771 합계 1,671,446,016 (74,890,564) - 1,596,555,452 2,097,409,033 (384,456,384) (11,596,153) 1,701,356,496 (2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 연결실체 변동으로 인한 증감 감가상각비 손상 처분 국고보조금 대체 기말금액 토지 - - 건물 - - 구축물 - - 기계장치 1,649,477,967 (41,250,000) (13,227,967) 1,595,000,000 차량운반구 1,769,758 (1,015,100) 754,658 기타의유형자산 50,108,771 800,794 합계 1,701,356,496 1,596,555,452 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 연결실체 변동으로 인한 증감 감가상각비 손상 처분 국고보조금 대체 기말금액 토지 8,958,714,708 - (6,016,261,560) (2,942,453,148) - 건물 7,577,940,673 - (6,206,001,114) (161,635,048) (1,210,304,511) - - 구축물 4,529,445 - - (1,716,000) (17,000) (2,796,445) - 기계장치 846,162,206 1,650,000,000 (673,356,985) (120,573,127) (1,232,713) (43,000) 11,042,300 (62,520,714) 1,649,477,967 차량운반구 213,901,831 26,250,000 (160,331,465) (40,666,596) (37,384,012) 1,769,758 기타의유형자산 316,920,679 - (105,235,897) (113,346,653) (46,829,421) (1,334,937) (65,000) 50,108,771 합계 17,918,169,542 1,676,250,000 (13,161,187,021) (437,937,424) (1,232,713) (4,237,031,092) 9,707,363 (65,382,159) 1,701,356,496 14. 무형자산장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 영업권 4,270,101,820 4,270,101,820 산업재산권 3,000 3,000 소프트웨어 4,055,794 4,549,093 회워권 26,878,940 26,878,940 합계 4,301,039,554 4,301,532,853 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,300,887,305 1,441,496,558 기타유동채무 미지급금 4,041,233,524 3,502,669,124 미지급비용 1,244,109,429 1,069,432,964 미지급법인세 - - 소계 5,285,342,953 4,572,102,088 기타비유동채무 장기미지급금 - - 임대보증금 1,123,000,000 1,142,000,000 현재가치할인차금 - (76,013,321) 소계 1,123,000,000 1,065,986,679 합계 7,709,230,258 7,079,585,325 17. 차입금 및 전환사채(1) 단기차입금 및 유동성장기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 담보대출 기업은행 4.11% 400,000,000 400,000,000 농협 4.6% 128,360,371 128,360,371 기타 (주) 리튬코리아 4.6% 215,000,000 215,000,000 기타 4.6% 506,730,584 506,730,584 합계 1,250,090,955 1,250,090,955 (2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 담보대출 기업은행 5.34~5.44% 1,000,000,000 1,000,000,000 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 기업은행 서울강동농협 4.60% 2,967,616,770 2,967,616,770 기업은행 기업은행 서울강동농협 4.60% 1,000,000,000 1,000,000,000 서강화농협 4.60% 2,967,616,770 2,967,616,770 연천농협 4.60% 2,967,616,770 2,967,616,770 강화농협 4.60% 1,978,411,183 1,978,411,183 강화남부농협 4.60% 1,978,411,183 1,978,411,183 삼척농협 4.60% 4,847,107,400 4,847,107,400 유동성대체 (1,680,599,695) (1,680,599,695) 합계 18,026,180,381 18,026,180,381 (3) 장기차입금 상환계획보고기간종료일 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연도 금액 1년초과~2년이내 1,559,106,705 2년초과~3년이내 16,467,073,676 3년초과~4년이내 - 4년초과 합계 18,026,180,381 (4) 유동성전환사채1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률(%) 당기말 전기말 제40회 사모전환사채 2023.03.03 2026.03.03 5% / 5% 제42회 사모전환사채 2024.06.26 2027.06.26 0% / 2% 5,850,000,000 5,850,000,000 소 계 5,850,000,000 5,850,000,000 가산 : 상환할증금 360,816,300 360,816,300 차감 : 전환권조정 (1,140,783,642) (1,345,001,814) 소 계 5,070,032,658 4,865,814,486 유동성대체 - 차감계 5,070,032,658 4,865,814,486 2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 용 내 용 발행형태 제40회사모 전환사채 제42회사모 전환사채 권면총액 1,500,000,000 10,000,000,000 발행가액 1,500,000,000 10,000,000,000 장부가액 - 4,909,366,195 표면금리 5.0% 0.0% 만기보장수익율 연 5% 연 2% 원금상환방법 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월 - 전환권행사기간 2024.03.03 ~ 2026.02.03 2025.06.26 ~ 2027.05.26 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 보통주식 전환권 행사가액 500 500 전환가능주식수 - 11,700,000주 매도청구권 2024년 3월 3일부터 2024년 9월 3일까지 매 3개월에 해당되는 날에 발행회사는 사채 전자등록총액의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 사채권자에게 청구 가능 - 18. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 559,250,000 559,250,000 예수금 65,910,890 65,910,890 합계 625,160,890 625,160,890 19. 확정급여부채 (1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,230,000 30,475,613 사외적립자산의 공정가치 (14,520,275) (14,648,776) 합계 3,709,725 15,826,837 (2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 18,230,000 47,835,559 당기근무원가 - 77,971,530 이자원가 - 1,028,247 보험수리적이익 - (9,458,087) 퇴직금지급액 - (99,147,249) 기말금액 18,230,000 18,230,000 (3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,648,776 107,288,157 기대수익 3,331,434 사용자의 기여금 납부액 43,839,339 퇴직금 지급액 (24,936,372) 보험수리적손실 (3,199,336) 연결실체변동으로 인한 증감 (111,674,446) 기말금액 14,648,776 14,648,776 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예금 14,648,776 14,648,776 21. 충당부채 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 상각 기말 유동성 비유동성 복구충당부채 - - - - 반품충당부채 - - - - - - 합계 - - - - - - (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 상각 기말 유동성 비유동성 복구충당부채 10,915,206 - (10,915,206) - - 반품충당부채 - - - - - - 합계 10,915,206 - (10,915,206) - - - 21. 자본 (1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한주식수 30,388,995 30,388,995 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 15,194,497,500 15,194,497,500 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2026.01.01 30,388,995 - 15,194,497,500 71,194,561,799 기말잔액 2026.03.31 30,388,995 - 15,194,497,500 71,194,561,799 (단위 : 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2024.12.31 44,777,990 22,388,995,000 70,663,185,205 무상감자 2025.08.15 (22,388,995) - (11,194,497,500) 531,376,594 전환권의 행사 2025.11.07 8,000,000 - 4,000,000,000 - 기말잔액 2025.12.31 30,388,995 - 15,194,497,500 71,194,561,799 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 71,194,561,799 71,194,561,799 감자차익 28,856,361,360 28,856,361,360 전환권대가(*) 1,514,182,553 1,514,182,553 기타자본잉여금 875,975,481 875,975,481 합계 102,441,081,193 102,441,081,193 (*) 지배기업은 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채(제37회, 제39회 및 42회 사모전환사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*) (52,147,249) (52,147,249) 자기주식처분손실 (403,652,952) (403,652,952) 자본거래이익 (24,656,000) (24,656,000) 주식청약증거금 - - 합계 (480,456,201) (480,456,201) (*1) 수차례 자본감소에 따라 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 8,721주입니다(4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,203,003,492 1,203,003,492 지분법자본변동 2,898,908,784 2,014,121,440 합계 4,101,912,276 3,217,124,932 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 104,954,691,630 103,531,732,153 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 199,702,148 199,702,148 1,144,595,161 1,144,595,161 제품매출 297,712,717 297,712,717 - - 기타매출 14,662,062 14,662,062 35,650,000 35,650,000 합계 512,076,927 512,076,927 1,180,245,161 1,180,245,161 (2) 당기 및 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다. (3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 1,223,886,334 1,223,886,334 제품매출원가 217,342,854 217,342,854 65,166,584 65,166,584 기타매출원가 150,469,071 150,469,071 - - 합계 367,811,925 367,811,925 1,289,052,918 1,289,052,918 23. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 69,812,702 69,812,702 171,189,174 171,189,174 퇴직급여 3,447,028 3,447,028 18,689,468 18,689,468 복리후생비 16,425,889 16,425,889 18,206,518 18,206,518 여비교통비 2,712,978 2,712,978 4,247,012 4,247,012 접대비 597,740 597,740 17,522,410 17,522,410 통신비 716,637 716,637 1,045,665 1,045,665 세금과공과금 6,647,574 6,647,574 5,432,977 5,432,977 감가상각비 53,250,819 53,250,819 111,784,914 111,784,914 지급임차료 9,587,560 9,587,560 26,372,271 26,372,271 보험료 3,028,869 3,028,869 2,685,245 2,685,245 차량유지비 8,304,933 8,304,933 6,261,896 6,261,896 운반비 21,393 21,393 143,000 143,000 교육훈련비 - - 180,000 180,000 도서인쇄비 1,840 1,840 90,000 90,000 소모품비 2,920,788 2,920,788 2,732,121 2,732,121 지급수수료 927,453,811 927,453,811 421,610,246 421,610,246 광고선전비 - - - - 대손상각비 - - 49,248,400 49,248,400 수도광열비 3,056,208 3,056,208 6,887,398 6,887,398 건물관리비 3,809,032 3,809,032 무형자산상각비 493,299 493,299 493,299 493,299 회의비 115,000 115,000 합계 1,112,404,100 1,112,404,100 864,822,014 864,822,014 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 62,444,644 62,444,644 23,419,444 23,419,444 금융보증수익 - 4,046,522 4,046,522 대손충당금환입 18,800,000 18,800,000 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - - - - 합계 81,244,644 81,244,644 27,465,966 27,465,966 (2) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 449,298,621 449,298,621 363,749,719 363,749,719 금융보증손실 - - 4,046,522 4,046,522 외화환산손실 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - - - 합계 449,298,621 449,298,621 367,796,241 367,796,241 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타매출 23,057,504 23,057,504 유형자산처분이익 650,259,408 650,259,408 투자부동산처분이익 88,613,991 88,613,991 잡이익 2,822,698 2,822,698 135,507,753 135,507,753 합계 741,696,097 741,696,097 158,565,257 158,565,257 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산폐기손실 - - 1,908,842 1,908,842 유형자산처분손실 3,303,808 3,303,808 투자자산처분손실 121,154,692 121,154,692 리스해지손실 133,617 133,617 잡손실 519,117 519,117 32,018 32,018 합계 125,111,234 125,111,234 1,940,860 1,940,860 26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전기 소재지 최대주주 다컴시스템 ㈜ 다컴시스템 ㈜ 대한민국 관계기업 북경원일차식유한공사 북경원일차식유한공사 대한민국 (주)미래셀바이오 (주)미래셀바이오 대한민국 광진산전(주) 광진산전(주) 대한민국 (주)케이스타엔터테인먼트 (주)케이스타엔터테인먼트 기타 임직원 등 임직원 등 (2) 특수관계자와의 주요 거래특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매입 기타수익 기타비용 임직원 등 - 합계 - (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 임직원 등 - - 340,273 - 합계 - - 340,273 0 (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 미지급금 임직원 등 합계 (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 대여금 기타채권 매입채무 차입금 미지급금 임직원 등 합계 (4) 특수관계자와의 자금 대여 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금 대여 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금 대여 거래 기초 증가 감소 기말 임직원 등 합계 (*) 당기 중 연결실체가 변동되어 증가한 내역이 포함되어 있으며, 감소한 내역에는 특수관계자에서 제외된 내역이 포함되어 있습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금 대여 거래 기초 증가 감소 기말 임직원 등 합계 27. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 229,196,758 229,196,758 27,035,006 27,035,006 원재료 및 상품의 매입액 24,773,530 24,773,530 1,026,994,385 1,026,994,385 급여 83,575,139 83,575,139 171,189,174 171,189,174 퇴직급여 3,447,028 3,447,028 18,689,468 18,689,468 복리후생비 24,423,036 24,423,036 18,206,518 18,206,518 여비교통비 2,712,978 2,712,978 4,247,012 4,247,012 접대비 597,740 597,740 17,522,410 17,522,410 수도광열비 18,102,635 18,102,635 6,887,398 6,887,398 세금과공과금 6,647,574 6,647,574 5,432,977 5,432,977 지급임차료 10,807,560 10,807,560 26,372,271 26,372,271 보험료 4,454,729 4,454,729 2,685,245 2,685,245 차량유지비 8,394,933 8,394,933 6,261,896 6,261,896 운반비 1,466,693 1,466,693 143,000 143,000 도서인쇄비 24,024 24,024 지급수수료 957,886,993 957,886,993 421,610,246 421,610,246 광고선전비 3,054,788 3,054,788 - - 감가상각비 95,515,919 95,515,919 111,784,914 111,784,914 무형자산상각비 493,299 493,299 493,299 493,299 대손상각비 - - 49,248,400 49,248,400 기타 7,695,457 7,695,457 4,047,786 4,047,786 합계 1,480,216,025 1,480,216,025 1,918,851,405 1,918,851,405 28. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 지배기업의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 지배기업은 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.한편, 당기말 현재 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적 차이에 대하여 실현 가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당순손익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당분기순이익(손실) (719,608,212) (719,608,212) (987,474,625) (987,474,625) 가중평균유통보통주식수 30,380,274 30,380,274 44,767,010 44,767,010 기본주당순이익(손실) (31) (31) (22) (22) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2026.01.01 30,388,995 90 2,735,009,550 자기주식 2026.01.01 (10,980) 90 (988,200) 합계 30,363,804 90 2,734,021,350 - 가중평균유통주식수 : 2,734,021,350 ÷ 90 = 30,378,015 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2025.01.01 44,777,990 90 4,030,019,100 자기주식 2025.01.01 (10,980) 90 (988,200) 합계 44,767,010 90 4,029,030,900 - 가중평균유통주식수 : 4,029,030,900 ÷ 90 = 44,767,010 (3) 당기와 전기에 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당기 전기 사용제한내역 투자부동산 기업은행 400,000,000 - 폴리플로어(주) 차입금 담보 합계 400,000,000 - (2) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 담보제공목적 장부금액 설정금액 투자부동산 토지 및 건물 기업은행 차입금담보 1,390,186,951 1,200,000,000 토지 및 건물 서강화농협 등 차입금담보 24,328,697,272 22,680,000,000 합계 25,718,884,223 23,880,000,000 (*) 상기 건물에 현대아이에이치엘(주)가 3억원의 전세권을 설정하고 있습니다.(3) 보험가입자산 내용보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 투자부동산, 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 등 14,403,271,000 상기 보험금은 신한은행 및 거래처에 14,403,271,000원을 질권으로 제공하고 있습니다. (4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융기관 한도금액 대출금액 대출약정 서울강동농협 3,000,000,000 11,703,531 서강화농협 양사지점 3,000,000,000 23,487,954 연천농협 신서지점 3,000,000,000 23,487,954 강화농협 2,000,000,000 15,658,637 강화남부농협 2,000,000,000 15,658,637 삼척농협 4,900,000,000 38,363,658 서울강동농협 3,000,000,000 2,955,913,239 서강화농협 양사지점 3,000,000,000 2,944,128,816 연천농협 신서지점 3,000,000,000 2,944,128,816 강화농협 2,000,000,000 1,962,752,546 강화남부농협 2,000,000,000 1,962,752,546 서울강동농협 1,000,000,000 1,000,000,000 한도대출 삼척농협 4,900,000,000 4,808,743,742 합계 36,800,000,000 18,706,780,076 (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 142,989,000 또한 前 대표이사로 부터 차량 할부 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(6) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 원) 사건명 원고 피고 소송가액 진행사항 상장폐지결정등 효력정지 가처분 바이온 주식회사 한국거래소(주) 100,000,000 서울남부지방법원 (*1) 연결회사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있기 때문에 보고기간말 현재 연결재무제표에 충당부채를 인식하지 않고 있습니다. 31. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 시장위험연결실체는 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 1,121,430,084 1,121,730,584 유동성장기부채 1,680,599,695 1,680,599,695 장기차입금 17,026,180,381 18,026,180,381 합계 19,828,210,160 20,828,510,660 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 이자비용 198,282,102 (198,282,102) 208,285,107 (208,285,107) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 24,898,242,818 25,694,325,146 차감: 현금및현금성자산 103,736,442 156,490,157 순부채 24,794,506,376 25,537,834,989 자본총계 16,325,667,193 16,913,273,079 총자본 41,120,173,569 42,451,108,068 자본조달비율 60.30% 60.16% 32. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당분기순이익에 대한 조정 12,470,356 520,840,925 퇴직급여 - 18,689,468 이자비용 431,104,909 363,749,719 대손상각비 121,154,692 49,248,400 감가상각비 237,886,263 111,784,914 무형자산상각비 493,299 493,299 투자자산처분이익 (88,613,991) - 기타의대손충당금환입 (8,800,000) - 이자수익 (33,932,833) (23,419,444) 리스해지손실 133,617 - 유형자산처분손실 3,303,808 - 금융보증손실 4,046,522 4,046,522 금융보증수익 (4,046,522) (4,046,522) 유형자산처분이익 (650,259,408) - 법인세비용 - 294,569 영업활동 자산 및 부채의 증감 (372,908,359) (6,727,485) 매출채권의 감소(증가) (37,385,460) (8,161,778) 대출채권의 감소(증가) (859,300,000) 미수수익의 감소(증가) (26,337,879) 5,285,081 미수금의 감소(증가) (71,627,330) (29,965,518) 선급금의 감소(증가) 9,198,750 25,927,120 선급비용의 감소(증가) 1,000,419 (2,544,465) 부가가치세예수금의 증가(감소) (4,008,717) - 재고자산의 감소(증가) - 27,035,006 매입채무의 증가(감소) (140,609,253) (1,694,418) 장기미지급금의 증가(감소) - - 미지급금의 증가(감소) 538,564,400 (44,737,351) 미지급비용의 증가(감소) 190,583,089 20,400,718 선수금의 증가(감소) (47,250,000) - 선수수익의 증가(감소) (13,462,717) 예수금의 증가(감소) 87,726,339 1,728,120 퇴직금의 지급 - - (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 전환권의 행사 - - 리스부채의 유동성대체 2,139,081 55,350,200 장기미지급의 유동성대체 - 2,854,546 유동성금융부채의 대체 - 6,880,469 보험수리적손익의 대체 - 1,409,419 사용권자산의 대체 해지 117,996,529 - 확정급여채무 미지급금으로 대체 - - 33. 계속기업 관련 중요한 불확실성연결실체의 연결재무제표는 계속사업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 사업과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환할수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결실체는 2026년 03월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 720백만원이 발생하였고, 연결재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 9,062백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 상황은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위하여 연결실체는 지속적인 투자유치 및 투자부동산 처분 또는 이를 담보로 한 자금조달 실시할 계획이며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 연결실체의 자산과 부채를 정상적인 사업과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 연결재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 45 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 44 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 45 기 1분기말 제 44 기말 자산 유동자산 3,269,837,818 3,232,481,226 현금및현금성자산 22,515,416 32,941,469 단기금융상품 0 0 매출채권 26,235,000 10,890,000 재고자산 33,044,078 33,044,078 기타유동채권 3,183,709,300 3,154,238,916 기타유동자산 4,334,024 1,366,763 파생금융자산 0 0 비유동자산 25,562,136,247 25,563,872,788 장기금융상품 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 3,483,126,368 종속기업 및 관계기업투자 20,210,796,624 20,210,796,624 투자부동산 1,843,331,461 1,844,574,703 유형자산 0 0 무형자산 4,055,794 4,549,093 사용권자산 0 0 기타비유동채권 20,826,000 20,826,000 기타비유동자산 0 0 자산총계 28,831,974,065 28,796,354,014 부채 유동부채 8,254,497,107 7,934,980,650 매입채무 13,982,102 13,982,102 단기차입금 1,438,387,457 1,220,387,457 유동성전환사채 5,070,032,658 4,865,814,486 기타유동채무 1,183,591,587 1,274,566,652 기타유동부채 548,106,240 559,832,890 리스부채 0 0 유동성기타충당부채 0 0 유동성기타유동금융부채 397,063 397,063 비유동부채 53,709,725 53,709,725 기타비유동채무 50,000,000 50,000,000 확정급여채무 3,709,725 3,709,725 장기리스부채 0 0 비유동금융보증부채 0 0 기타충당부채 0 0 부채총계 8,308,206,832 7,988,690,375 자본 자본금 15,194,497,500 15,194,497,500 자본잉여금 102,797,548,720 102,797,548,720 기타자본구성요소 (455,800,201) (455,800,201) 기타포괄손익누계액 1,203,003,492 1,203,003,492 이익잉여금(결손금) (98,215,482,278) (97,931,585,872) 자본총계 20,523,767,233 20,807,663,639 자본과부채총계 28,831,974,065 28,796,354,014 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 45 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 44 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 1분기 제 44 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 14,450,000 14,450,000 1,180,245,161 1,180,245,161 매출원가 0 0 1,054,029,391 1,054,029,391 매출총이익 14,450,000 14,450,000 126,215,770 126,215,770 판매비와관리비 124,130,394 124,130,394 864,822,014 864,822,014 영업이익(손실) (109,680,394) (109,680,394) (738,606,244) (738,606,244) 금융수익 48,280,335 48,280,335 27,465,966 27,465,966 금융원가 222,411,884 222,411,884 367,796,241 367,796,241 기타이익 37 37 158,565,257 158,565,257 기타손실 84,500 84,500 66,808,794 66,808,794 법인세비용차감전순이익(손실) (283,896,406) (283,896,406) (987,180,056) (987,180,056) 법인세비용(수익) 0 0 294,569 294,569 계속영업이익(손실) (283,896,406) (283,896,406) (987,474,625) (987,474,625) 중단영업이익(손실) 0 0 0 0 당기순이익(손실) (283,896,406) (283,896,406) (987,474,625) (987,474,625) 기타포괄손익 0 0 (1,114,850) (1,114,850) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 (1,114,850) (1,114,850) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 총포괄손익 (283,896,406) (283,896,406) (988,589,475) (988,589,475) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (12.0) (12.0) (22.0) (22.0) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (12.00) (12.00) (22.00) (22.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 45 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 44 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (기초자본) 22,388,995,000 92,030,846,265 (453,848,677) 1,203,003,492 (92,021,299,265) 23,147,696,815 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (987,474,625) (987,474,625) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 (1,114,850) (1,114,850) 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 전환권의 행사 0 0 0 0 0 0 주식청약증거금 0 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 0 자기주식 취득 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 0 0 (1,114,850) 2025.03.31 (기말자본) 22,388,995,000 92,030,846,265 (453,848,677) 1,203,003,492 (93,009,888,740) 22,159,107,340 2026.01.01 (기초자본) 15,194,497,500 102,797,548,720 (455,800,201) 1,203,003,492 (97,931,585,872) 20,807,663,639 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (283,896,406) (283,896,406) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 전환권의 행사 0 0 0 0 0 0 주식청약증거금 0 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 0 자기주식 취득 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 0 0 0 2026.03.31 (기말자본) 15,194,497,500 102,797,548,720 (455,800,201) 1,203,003,492 (98,215,482,278) 20,523,767,233 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 45 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 44 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 45 기 1분기 제 44 기 1분기 영업활동현금흐름 (228,426,053) (494,979,280) 계속사업당기순이익(손실) (283,896,406) (987,474,625) 당기순이익조정을 위한 가감 197,154,713 520,840,925 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (141,682,840) (6,727,485) 이자수취 0 3,069,657 영업활동으로 분류된 이자지급 0 (24,209,282) 법인세환급(납부) (1,520) (478,470) 투자활동현금흐름 0 0 단기금융상품의 처분 0 400,000,000 단기금융상품의 취득 0 (450,000,000) 단기대여금의 감소 0 50,000,000 단기대여금의 증가 0 0 장기대여금의 감소 0 0 장기대여금의 증가 0 0 금융리스의 감소 0 0 임차보증금의 감소 0 0 임차보증금의 증가 0 0 종속기업 및 관계기업투자주식의 감소 0 0 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 0 0 장기금융상품의 처분 0 0 장기금융상품의 취득 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 0 유형자산의 처분 0 0 유형자산의 취득 0 0 무형자산의 취득 0 0 투자부동산의 취득 0 0 재무활동현금흐름 218,000,000 574,279,532 단기차입금의 증가 218,000,000 700,000,000 단기차입금의 상환 0 (50,000,000) 주식의 발행 0 0 주식발행비의 지급 0 0 주식청약증거금의 증가 0 0 주식청약증거금의 감소 0 0 전환사채의 발행 0 0 전환사채의 상환 0 0 전환권의 행사 0 0 자기주식의 처분 0 0 임대보증금의 증가 0 10,300,000 임대보증금의 감소 0 (10,300,000) 리스부채의 감소 0 75,720,468 무상감자 0 0 자기주식의 취득 0 0 중단영업으로인한현금유입(유출) 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (10,426,053) 79,300,252 기초현금및현금성자산 32,941,469 67,053,784 기말현금및현금성자산 22,515,416 146,354,036 5. 재무제표 주석 제 45 (당)기 2026년 03월 31일 현재 제 44 (전)기 2025년 12월 31일 현재 회사명 : 바이온 주식회사 1. 일반사항 바이온 주식회사(이하 "당사")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업, 부자재 생산 및 유류 유통 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사는 기존 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화산여천길 63-32에서 경기도 안산시 단원구 별망로 285로 이전하였습니다.보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 다컴시스템(주) 8,000,000 26.33% 씨티엠(주) 1,430,161 4.71% MORGAN STANLEY 341,521 1.12% 홍명애 260,033 0.86% 김성민 245,561 0.81% 차경진 243,634 0.80% 홍석봉 199,157 0.66% 바이온(주) 8,721 0.03% 기타 소액주주 등 19,660,207 64.68% 합계 30,388,995 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 유류상품의 원가는 선입선출법에 따라 그 외 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(9) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 34-38 년 정액법 구축물 8-25 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 기타의유형자산 5 년 정액법 (11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 무형자산사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 산업재산권 5년 정액법 (14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(34년) 동안 정액법으로 상각됩니다 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 투자부동산(건물) 34년 정액법 (15) 비금융자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. (17) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (23) 수익인식 당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별당사는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 리스 (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (25) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(27) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 22,515,416 - - 22,515,416 32,941,469 - - 32,941,469 단기금융상품 - - - - - - - - 매출채권 26,235,000 - - 26,235,000 10,890,000 - - 10,890,000 기타유동채권 3,183,709,300 - - 3,183,709,300 3,154,238,916 - - 3,154,238,916 소계 - - - - 3,198,070,385 - - 3,198,070,385 비유동자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 3,483,126,368 3,483,126,368 - - 3,483,126,368 3,483,126,368 기타비유동채권 20,826,000 - - 20,826,000 676,565,167 - - 676,565,167 소계 20,826,000 - 3,483,126,368 3,503,952,368 676,565,167 - 3,483,126,368 4,159,691,535 합계 3,253,285,716 - 3,483,126,368 6,736,412,084 2,316,153,352 - 3,483,126,368 5,799,279,720 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 유동부채 매입채무 13,982,102 - 13,982,102 13,982,102 - 13,982,102 단기차입금 1,438,387,457 - 1,438,387,457 1,220,387,457 - 1,220,387,457 유동성사채 5,070,032,658 - 5,070,032,658 4,909,366,195 - 4,909,366,195 기타유동채무 1,183,591,587 - 1,183,591,587 1,219,456,800 - 1,219,456,800 리스부채 - - - - - - 유동성금융보증부채 397,063 - 397,063 397,063 - 397,063 소계 7,706,390,867 - 7,706,390,867 7,363,589,617 - 7,363,589,617 비유동부채 기타비유동채무 50,000,000 - 50,000,000 50,000,000 - 50,000,000 장기리스부채 - - - - - - 소계 50,000,000 - 50,000,000 50,000,000 - 50,000,000 합계 7,756,390,867 - 7,756,390,867 7,413,589,617 - 7,413,589,617 (3) 금융상품의 범주별 순손익 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 29,480,335 - - 29,480,335 (222,411,884) - (222,411,884) 대손충당금환입(대손상각비) 18,800,000 - - 18,800,000 - - - 합계 48,280,335 - - 48,280,335 (222,411,884) - (222,411,884) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 합계 이자수익(비용) 86,761,138 - - 86,761,138 (2,207,056,737) - (2,207,056,737) 대손충당금환입(대손상각비) 58,188,529 - - 58,188,529 - - - 사채발행 및 상환손익 - - - - (29,572,672) - (29,572,672) 합계 144,949,667 144,949,667 (2,236,629,409) (2,236,629,409) (4) 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 22,515,416 22,515,416 32,941,469 32,941,469 단기금융상품 - - - - 매출채권 26,235,000 26,235,000 10,890,000 10,890,000 기타유동채권 3,183,709,300 3,183,709,300 3,154,238,916 3,154,238,916 소계 3,232,459,716 3,232,459,716 3,198,070,385 3,198,070,385 비유동자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,483,126,368 3,483,126,368 3,483,126,368 3,483,126,368 기타비유동채권 20,826,000 20,826,000 20,826,000 20,826,000 소계 3,503,952,368 3,503,952,368 3,503,952,368 3,503,952,368 합계 6,736,412,084 6,736,412,084 6,702,022,753 6,702,022,753 유동부채 매입채무 13,982,102 13,982,102 13,982,102 13,982,102 단기차입금 1,438,387,457 1,438,387,457 1,220,387,457 1,220,387,457 유동성사채 5,070,032,658 5,070,032,658 4,865,814,486 4,865,814,486 기타유동채무 1,183,591,587 1,183,591,587 1,274,566,652 1,274,566,652 유동리스부채 - - - - 유동성금융보증부채 397,063 397,063 397,063 397,063 소계 7,706,390,867 7,706,390,867 7,375,147,760 7,375,147,760 비유동부채 기타비유동채무 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 비유동리스부채 - - - - 소계 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 합계 7,756,390,867 7,756,390,867 7,425,147,760 7,425,147,760 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 ① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는당기손익-공정가치측정금융자산이 있습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 종속기업투자및관계기업투자, 파생금융자산 등이 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ② 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 - - - - - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 3,483,126,368 - - 3,483,126,368 3,483,126,368 - - 3,483,126,368 파생금융자산 - - - - - - - - 합계 3,483,126,368 - - 3,483,126,368 3,483,126,368 - - 3,483,126,368 3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율, 기초자산의 가격 성장율: 0.00%할인율: 9.62% . (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율, 기초자산의 가격 성장율: 0.00%할인율: 9.62% ② 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도가.관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 나. 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - - - (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - - - 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 22,515,416 32,941,469 6. 장단기금융상품(상각후원가 측정 금융자산) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 단기금융상품 (정기예금) - - 7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 (주)광명하나바이온 14.00% 700,000,000 3,483,126,368 700,000,000 3,483,126,368 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 - - - - 3,483,126,368 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1109호에 근거하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분후 기타포괄-공정가치금융자산평가손익누계액을 기타포괄손익누계액으로 분류 또는 이익잉여금으로 계정 재분류 하는 회계정책을회사가 선택하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,483,126,368 - - - - 3,483,126,368 8. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 취득원가 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 101,211,533 (74,976,533) - 26,235,000 85,866,533 (74,976,533) - 10,890,000 기타유동채권 미수금 507,919,884 (10,941,471) - 496,978,413 507,919,884 (10,941,471) - 496,978,413 단기대여금 2,598,233,969 - - 2,598,233,969 2,598,233,969 - - 2,598,233,969 미수수익 85,896,918 - - 85,896,918 56,426,534 - - 56,426,534 유동임차보증금 2,600,000 - - 2,600,000 2,600,000 2,600,000 소계 3,295,862,304 (85,918,004) - 3,209,944,300 3,165,180,387 (10,941,471) - 3,154,238,916 기타비유동채권 비유동임차보증금 20,826,000 - - 20,826,000 20,826,000 - - 20,826,000 소계 20,826,000 - - 20,826,000 20,826,000 - - 20,826,000 (2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 15,345,000 10,890,000 3개월 초과 6개월 이내 15,780,000 3,790,000 6개월 초과 9개월 이내 1,100,000 9개월 초과 12개월 이내 - - 12개월 초과 등 70,086,533 70,086,533 총장부금액 101,211,533 85,866,533 차감 : 대손충당금 (74,976,533) (74,976,533) 순장부금액 26,235,000 10,890,000 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합계 기초금액 74,976,533 - 10,941,471 85,918,004 대손상각비 제각 계정 재분류 대손충당금환입 기말금액 74,976,533 - 10,941,471 85,918,004 (단위 : 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합계 기초금액 53,586,533 100,000,000 - 153,586,533 대손상각비 21,390,000 - 10,941,471 32,331,471 대손충당금환입 - (100,000,000) - (100,000,000) 기말금액 74,976,533 - 10,941,471 85,918,004 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 491,391,000 (469,054,000) 22,337,000 491,391,000 (469,054,000) 22,337,000 제품 10,707,078 - 10,707,078 10,707,078 - 10,707,078 합계 502,098,078 (469,054,000) 33,044,078 502,098,078 (469,054,000) 33,044,078 10. 기타유동 및 기타비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 대손충당금 장부금액 취득원가 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급급 504,589,335 (504,589,335) - 513,389,335 (513,389,335) - 선납세금 971,220 - 971,220 969,700 - 969,700 선급비용 397,063 - 397,063 397,063 - 397,063 소계 505,957,618 (504,589,335) 1,368,283 514,756,098 (513,389,335) 1,366,763 기타비유동자산 장기선급금 4,566,200,000 (4,566,200,000) - 4,566,200,000 (4,566,200,000) - 소계 4,566,200,000 (4,566,200,000) - 4,566,200,000 (4,566,200,000) - 합계 505,957,618 (504,589,335) 1,368,283 5,080,956,098 (5,079,589,335) 1,366,763 11. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 종속기업투자주식1) 종속기업투자주식 세부내역보고기간종료일 현재 종속기업투자주식 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의 성격 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 폴리플로어(주) 81.35% 대한민국 2026.12.31 생산 및 판매 1,299,949,286 (1,299,949,286) - 1,299,949,286 (1,299,949,286) - (주)씨엠텍 100.00% 대한민국 2026.12.31 생산 및 판매 11,741,241,771 - 11,741,241,771 11,741,241,771 - 11,741,241,771 (주)지엔에쿼티 100.00% 대한민국 2026.12.31 경영컨설팅업,M 중개및자문업 1,500,000,000 - 1,500,000,000 1,500,000,000 - 1,500,000,000 합계 14,541,191,057 (1,299,949,286) 13,241,241,771 14,541,191,057 (1,299,949,286) 13,241,241,771 2) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 기초금액 취득 처분 손상 대체 기말금액 폴리플로어(주) - - - - - - (주)씨엠텍 11,741,241,771 - - - - 11,741,241,771 (주)지엔에쿼티 1,500,000,000 - - - - 1,500,000,000 합계 13,241,241,771 - - - - 13,241,241,771 (단위 : 원) 회 사 명 기초금액 취득 처분 손상 대체 기말금액 폴리플로어(주) - - - - - - 광진산전(주) 6,020,000,000 - - - (6,020,000,000) - (주)씨엠텍 11,741,241,771 - - - - 11,741,241,771 (주)지엔에쿼티 1,500,000,000 - - - - 1,500,000,000 합계 19,261,241,771 - - - (6,020,000,000) 13,241,241,771 3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) 폴리플로어(주) - - - - - (주)씨엠텍 - - - - - (주)지엔에쿼티 - - - - - (단위 : 원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) 폴리플로어(주) 1,562,880,241 1,479,142,164 83,738,077 2,938,676,528 210,883,950 (주)씨엠텍 32,961,752,162 30,409,365,823 2,552,386,339 4,078,551,757 (2,006,667,557) (주)지엔에쿼티 938,677,653 170,813,401 767,864,252 150,000,000 (450,196,770) (2) 관계기업투자주식1) 관계기업투자주식의 세부내역보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율 소재지 보고기간종료일 관계의 성격 당기말 전기말 취득원가 손상차손누계액 장부금액 취득원가 손상차손누계액 장부금액 북경원일차식유한공사 47.00% 중국 2025.12.31 생산 및 판매 13,200,000,000 (11,437,542,039) 1,762,457,961 13,200,000,000 (11,437,542,039) 1,762,457,961 광진산전(주) 28.00% 대한민국 2025.12.31 생산 및 판매 5,230,740,292 (23,643,400) 5,207,096,892 5,230,740,292 (23,643,400) 5,207,096,892 (주)미래셀바이오 20.39% 대한민국 2025.12.31 생산 및 판매 11,785,441,291 (11,785,441,291) - 11,785,441,291 (11,785,441,291) - 합계 30,216,181,583 (23,246,626,730) 6,969,554,853 30,216,181,583 (23,246,626,730) 6,969,554,853 2) 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 기초금액 취득 처분 손상 대체 기말금액 북경원일차식유한공사 1,762,457,961 - - - - 1,762,457,961 광진산전(주) 5,207,096,892 - - - - 5,207,096,892 합계 6,969,554,853 - - - - 6,969,554,853 (단위 : 원) 회 사 명 기초금액 취득 처분 손상 대체 기말금액 북경원일차식유한공사 1,762,457,961 - - - - 1,762,457,961 광진산전(주) - - - (23,643,400) 5,230,740,292 5,207,096,892 합계 1,762,457,961 - - (23,643,400) 5,230,740,292 6,969,554,853 3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순이익(손실) 북경원일차식유한공사 - - - - - 광진산전(주) - - - - - (주)미래셀바이오 - - - - - (단위 : 원) 회 사 명 자 산 부 채 자 본 매출액 당기순손실 북경원일차식유한공사 26,781,945,332 8,960,652,435 17,821,292,897 41,137,782,784 616,335,097 광진산전(주) 24,219,291,650 12,994,551,975 11,224,739,675 18,335,733,358 1,587,533,915 (주)미래셀바이오 6,214,478,519 12,553,835,453 (6,339,356,934) 65,704,367 (1,961,404,558) 12. 투자부동산 (1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액(*) 장부금액 공정가치 취득원가 상각누계액 손상누계액(*) 장부금액 공정가치 토지 1,515,254,874 - - 1,515,254,874 2,006,356,690 1,515,254,874 - - 1,515,254,874 2,006,356,690 건물 507,242,290 (67,613,266) (111,552,437) 328,076,587 507,242,290 (66,370,024) (111,552,437) 329,319,829 합계 2,022,497,164 (67,613,266) (111,552,437) 1,843,331,461 2,006,356,690 2,022,497,164 (66,370,024) (111,552,437) 1,844,574,703 2,006,356,690 (*) 투자부동산의 공정가치 하락을 고려하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 장부금액의 변동내역투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 손상 처분 대체 기말금액 토지 1,515,254,874 - - - - - 1,515,254,874 건물 329,319,829 - (1,243,242) - - - 328,076,587 합계 1,844,574,703 - (1,243,242 - - - 1,843,331,461 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 손상 처분 대체 기말금액 토지 4,157,451,873 - - - (2,642,196,999) - 1,515,254,874 건물 1,240,141,752 - (35,289,700) - (875,532,223) - 329,319,829 합계 5,397,593,625 - (35,289,700) - (3,517,729,222) - 1,844,574,703 13. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 기계장치 - - - - - - 차량운반구 - - - - - - 기타의유형자산 - - - - - - 합계 - - - - - - (2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 손상 처분 대체 기말금액 기계장치 - - - - - - - 차량운반구 - - - - - - - 기타의유형자산 - - - - - - - 합계 - - - - - - - (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 손상 처분 대체 기말금액 기계장치 - - - - - - - 차량운반구 48,289,332 - (11,497,460) - (36,791,872) - - 기타의유형자산 71,888,136 - (26,959,320) - (44,928,816) - - 합계 120,177,468 - (38,456,780) - (81,720,688) - - 14. 무형자산 (1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 4,055,794 4,549,093 합계 4,055,794 4,549,093 (2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 상각비 기 타 기말금액 소프트웨어 4,549,093 - (493,299) - 4,055,794 합계 4,549,093 - (493,299) - 4,055,794 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 상각비 기 타 기말금액 산업재산권 6,522,289 - (1,973,196) - 4,549,093 소프트웨어 6,522,289 - (1,973,196) - 4,549,093 15. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 증감 감가상각비 기말금액 건물 - - - - 차량운반구 - - - - 합계 - - - - (단위 : 원) 구 분 기초금액 증감 감가상각비 기말금액 건 물 811,770,299 (560,555,431) (251,214,868) - 차량운반구 32,233,456 (25,786,762) (6,446,694) - 합계 844,003,755 (586,342,193) (257,661,562) - (2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 - - - - (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 - 251,214,868 차량운반구 - 6,446,694 합계 - 257,661,562 리스부채에 대한 이자비용 - 68,931,492 단기리스료 - 12,540,000 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 - - 합계 - 81,471,492 16. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 13,982,102 13,982,102 기타유동채무 미지급금 208,036,497 317,205,274 미지급비용 975,555,090 957,361,378 소계 1,183,591,587 1,274,566,652 기타비유동채무 장기미지급금 - - 임대보증금 50,000,000 50,000,000 소계 50,000,000 50,000,000 합계 1,247,573,689 1,338,548,754 17. 단기차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율 당기말 전기말 기타 기타 0~4.6% 1,438,387,457 1,220,387,457 합계 1,438,387,457 1,220,387,457 (2) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률 당기말 전기말 제40회 사모전환사채 2023.03.03 2026.03.03 5% / 5% - - 제42회 사모전환사채 2024.06.26 2027.06.26 0% / 2% 5,850,000,000 5,850,000,000 소 계 5,850,000,000 5,850,000,000 가산 : 상환할증금 360,816,300 360,816,300 차감 : 전환권조정 (1,140,783,642) (1,345,001,814) 합 계 5,070,032,658 4,865,814,486 (3) 보고기간종료일 현재 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 내 용 내 용 발행형태 제40회사모 전환사채 제42회사모 전환사채 권면총액 1,500,000,000 10,000,000,000 발행가액 1,500,000,000 10,000,000,000 장부가액 - 4,909,366,195 표면금리 5.0% 0.0% 만기보장수익율 연 5% 연 2% 원금상환방법 만기일시상환 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월 - 전환권행사기간 2024.03.03 ~ 2026.02.03 2025.06.26 ~ 2027.05.26 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 보통주식 전환권 행사가액 500 500 전환가능주식수 - 11,700,000주 매도청구권 2024년 3월 3일부터 2024년 9월 3일까지 매 3개월에 해당되는 날에 발행회사는 사채 전자등록총액의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 사채권자에게 청구 가능 - 18. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 512,000,000 512,000,000 예수금 36,106,240 47,832,890 합계 548,106,240 559,832,890 19. 확정급여부채 (1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 18,230,000 18,230,000 사외적립자산의 공정가치 (14,520,275) (14,520,275) 합계 3,709,725 3,709,725 (2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 18,230,000 47,835,559 당기근무원가 - 77,971,530 이자원가 - 1,028,247 보험수리적이익 - (9,458,087) 퇴직금지급액 - (99,147,249) 기말금액 18,230,000 18,230,000 (3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 14,520,275 3,575,903 기대수익 - 1,338,497 사용자의 기여금 납부액 - 20,000,000 퇴직금 지급액 - (9,187,726) 보험수리적손실 - (1,206,399) 기말금액 - 14,520,275 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예금 14,520,275 14,520,275 20. 충당부채충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 상각 기말 유동성 비유동성 복구충당부채 - - - - - - - 반품충당부채 - - - - - - - 기타충당부채 - - - - - - - 합계 - - - - - - - (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 상각 기말 유동성 비유동성 복구충당부채 21,867,636 - (23,702,364) 1,834,728 - - - 반품충당부채 - - - - - - - 기타충당부채 - - - - - - - 합계 21,867,636 - (23,702,364) 1,834,728 - - - 21. 자본 (1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한주식수 30,388,995 30,388,995 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 15,194,497,500 15,194,497,500 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2026.01.01 30,388,995 - 15,194,497,500 71,194,561,799 기말잔액 2026.03.31 30,388,995 - 15,194,497,500 71,194,561,799 (단위 : 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2024.12.31 44,777,990 - 22,388,995,000 70,663,185,205 전환권행사 2025.08.15 (22,388,995) - (11,194,497,500) 531,376,594 2025.11.07 8,000,000 - 4,000,000,000 - 기말금액 2025.12.31 30,388,995 - 15,194,497,500 71,194,561,799 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 71,194,561,799 71,194,561,799 감자차익 28,856,361,360 28,856,361,360 전환권대가 1,514,182,553 1,514,182,553 기타자본잉여금 1,232,443,008 1,232,443,008 합계 102,797,548,720 102,797,548,720 (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (52,147,249) (52,147,249) 자기주식처분손실 (403,652,952) (403,652,952) 주식청약증거금 - - 합계 (455,800,201) (455,800,201) (*1) 수차례 자본감소에 따라 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 8,721주입니다.(4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,203,003,492 1,203,003,492 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 98,215,482,278 97,931,585,872 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출 500,000 500,000 1,144,595,161 1,144,595,161 제품매출 3,000,000 3,000,000 - - 기타매출 10,950,000 10,950,000 35,650,000 35,650,000 합계 14,450,000 14,450,000 1,180,245,161 1,180,245,161 (2) 당기 및 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다. (3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상품매출원가 - - 1,054,029,391 1,054,029,391 제품매출원가 - - - - 기타매출원가 - - - - 합계 - - 1,054,029,391 1,054,029,391 23. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 35,333,334 35,333,334 171,189,174 171,189,174 퇴직급여 - - 18,689,468 18,689,468 복리후생비 14,283,171 14,283,171 18,206,518 18,206,518 여비교통비 1,447,520 1,447,520 4,247,012 4,247,012 접대비 - - 17,522,410 17,522,410 통신비 154,185 154,185 1,045,665 1,045,665 세금과공과금 600,680 600,680 5,432,977 5,432,977 감가상각비 1,243,242 1,243,242 111,784,914 111,784,914 지급임차료 7,987,560 7,987,560 26,372,271 26,372,271 보험료 128,560 128,560 2,685,245 2,685,245 차량유지비 7,035,133 7,035,133 6,261,896 6,261,896 운반비 115,000 115,000 143,000 143,000 교육훈련비 - - 180,000 180,000 도서인쇄비 - - 90,000 90,000 소모품비 671,965 671,965 2,732,121 2,732,121 지급수수료 53,434,472 53,434,472 421,610,246 421,610,246 광고선전비 - - - - 대손상각비 - - 49,248,400 49,248,400 수도광열비 1,202,273 1,202,273 6,887,398 6,887,398 무형자산상각비 493,299 493,299 493,299 493,299 경상연구개발비 - - - - 회의비 - - - - 합계 124,130,394 124,130,394 864,822,014 864,822,014 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 29,480,335 29,480,335 23,419,444 23,419,444 금융보증수익 - - 4,046,522 4,046,522 대손충당금환입 18,800,000 18,800,000 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - - - - 합계 48,280,335 48,280,335 27,465,966 27,465,966 (2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 222,411,884 222,411,884 363,749,719 363,749,719 금융보증손실 - - 4,046,522 4,046,522 외화환산손실 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - - - 합계 222,411,884 222,411,884 367,796,241 367,796,241 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기타매출 - - 23,057,504 23,057,504 잡이익 37 37 135,507,753 135,507,753 합계 37 37 158,565,257 158,565,257 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산폐기손실 - - - - 잡손실 84,500 84,500 66,808,794 66,808,794 합계 84,500 84,500 66,808,794 66,808,794 26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전기 소재지 최대주주 (주)다컴시스템(*1) 씨티엠(주) 대한민국 종속기업 폴리플로어(주) 폴리플로어(주) 대한민국 - 광진산전(주) 대한민국 (주)씨엠텍 (주)씨엠텍 대한민국 (주)지엔에쿼티 (주)지엔에쿼티 대한민국 관계기업 광진산전(주) - 대한민국 - 지엔에쿼티1호조합 대한민국 북경원일차식유한공사 북경원일차식유한공사 중국 (주)미래셀바이오 (주)미래셀바이오 대한민국 (주)케이스타엔터테인먼트 (주)케이스타엔터테인먼트 대한민국 기타 임직원 등 - (*1) 전기 중 제42회차 전환사채 전환으로 인해 최대주주가 씨티엠(주)에서 (주)다컴시스템으로 변경되었습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 씨티엠(주) - - - - 폴리플로어(주) - - - - (주)씨엠텍 - - - - 지엔에쿼티1호조합 - - - - 임직원 등 - - - - 합계 - - - - (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 씨티엠(주) - - - 2,000,000 폴리플로어(주) - - 2,209,869 29,346,297 (주)씨엠텍 - - - - 지엔에쿼티1호조합 - - - - 임직원 등 - - 5,974,961 4,174,852 합계 - - 8,184,830 35,521,149 (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 대여금 기타채권 미지급금 폴리플로어(주) - - 1,523,206 (주)씨엠텍 2,568,233,969 54,751,631 - (주)지엔에쿼티 - - 23,622,571 임직원 등 - 합계 2,568,233,969 54,751,631 25,145,777 (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 대여금 기타채권 미지급금 폴리플로어(주) - - 1,523,206 (주)씨엠텍 2,568,233,969 54,751,631 - (주)지엔에쿼티 - - 23,622,571 합계 2,568,233,969 54,751,631 25,145,777 (4) 특수관계자와의 자금 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 폴리플로어(주) - - - - (주)씨엠텍 2,568,233,969 - - - 합계 2,568,233,969 - - - (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 폴리플로어(주) 100,000,000 - 100,000,000 - (주)씨엠텍 500,000,000 2,118,233,969 50,000,000 2,568,233,969 합계 600,000,000 2,118,233,969 150,000,000 2,568,233,969 27. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 27,035,006 (2,836,349,326) 27,035,006 27,035,006 원재료 및 상품의 매입액 1,026,994,385 2,836,349,326 1,026,994,385 1,026,994,385 급여 171,189,174 35,333,334 171,189,174 171,189,174 퇴직급여 18,689,468 - 18,689,468 18,689,468 복리후생비 18,206,518 14,283,171 18,206,518 18,206,518 여비교통비 4,247,012 1,447,520 4,247,012 4,247,012 접대비 17,522,410 - 17,522,410 17,522,410 수도광열비 6,887,398 1,202,273 6,887,398 6,887,398 세금과공과금 5,432,977 600,680 5,432,977 5,432,977 지급임차료 26,372,271 7,987,560 26,372,271 26,372,271 보험료 2,685,245 128,560 2,685,245 2,685,245 차량유지비 6,261,896 7,035,133 6,261,896 6,261,896 운반비 143,000 115,000 143,000 143,000 지급수수료 421,610,246 53,434,472 421,610,246 421,610,246 광고선전비 - - - - 감가상각비 111,784,914 1,243,242 111,784,914 111,784,914 무형자산상각비 493,299 493,299 493,299 493,299 대손상각비 49,248,400 - 49,248,400 49,248,400 기타 4,047,786 826,150 4,047,786 4,047,786 합계 1,918,851,405 1,918,851,405 1,918,851,405 1,918,851,405 28. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용을 조정하여 산출하였습니다. 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.한편, 당분기말 현재 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적 차이에 대하여 실현 가능성이 없다고 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 주당손익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당분기순이익(손실) (283,896,406) (283,896,406) (886,936,783) (886,936,783) 가중평균유통보통주식수 30,378,015 30,378,015 40,303,603 40,303,603 기본주당순이익(손실) (9) (9) (22) (22) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2026.01.01 30,388,995 90 2,735,009,550 자기주식 2026.01.01 (10,980) 90 (988,200) 합계 30,363,804 90 2,734,021,350 - 가중평균유통주식수 : 2,734,021,350 ÷ 90 = 30,378,015 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2025.01.01 44,777,990 90 4,030,019,100 자기주식 2025.01.01 (10,980) 90 (988,200) 합계 44,767,010 90 4,029,030,900 - 가중평균유통주식수 : 4,029,030,900 ÷ 90 = 44,767,010 (3) 당기와 전기에 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 30. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당기 전기 사용제한내역 단기금융상품 기업은행 - 400,000,000 폴리플로어(주) 단기차입금 담보 (2) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 제공목적 장부금액 설정금액 투자부동산 집합건물 기업은행 단기차입금 담보 400,000,000 440,000,000 합계 400,000,000 440,000,000 (3) 타인을 위한 지급보증내용 (단위 : 원) 구 분 금융기관 한도금액 대출금액 수혜자 연대보증 기업은행 - 400,000,000 폴리플로어(주) 연대보증 서울강동농협 등 - 18,706,777,000 (주)씨엠텍 합계 - 19,106,777,000 (4) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 116,500,000 또한 前 대표이사로 부터 차량 할부 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.(5) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다. (단위: 원) 사건명 원고 피고 소송가액 진행사항 상장폐지결정등 효력정지 가처분 바이온 주식회사 주식회사 한국거래소 서울남부지방법원 당사는 상기 소송의 결과에 대한 합리적인 예측이 불가능하고 자원의 유출금액 및 시기가 불확실하며, 회사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 아니할 것으로 추정하고 있기 때문에 보고기간말 현재 재무제표에 충당부채를 인식하지 않고 있습니다.31. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 시장위험 당사는 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 대여금과 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 1,438,387,457 1,220,387,457 유동성장기부채 5,070,032,658 4,865,814,486 (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 총차입금 5,070,032,658 4,909,366,195 차감: 현금및현금성자산 22,515,416 29,290,210 순부채 5,047,517,242 4,880,075,985 자본총계 20,523,767,233 20,886,417,139 총자본 25,571,284,475 25,766,493,124 자본조달비율 19.74% 18.94% 32. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당분기순이익에 대한 조정 197,154,713 520,840,925 퇴직급여 - 18,689,468 이자비용 204,218,172 363,749,719 대손상각비 (8,800,000) 49,248,400 감가상각비 1,243,242 111,784,914 무형자산상각비 493,299 493,299 재고자산폐기손실 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - 이자수익 - (23,419,444) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - - 금융보증손실 - 4,046,522 금융보증수익 - (4,046,522) 반품충당부채환입 - - 법인세비용 - 294,569 영업활동 자산 및 부채의 증감 (138,717,099) (6,727,485) 매출채권의 감소(증가) (15,345,000) (8,161,778) 미수수익의 감소(증가) (29,470,384) 5,285,081 미수금의 감소(증가) - (29,965,518) 선급금의 감소(증가) 8,800,000 25,927,120 선급비용의 감소(증가) - (2,544,465) 선납세금의 감소(증가) - - 재고자산의 감소(증가) - 27,035,006 매입채무의 증가(감소) - (1,694,418) 장기미지급금의 증가(감소) - - 미지급금의 증가(감소) (109,168,777) (44,737,351) 미지급비용의 증가(감소) 18,193,712 20,400,718 선수금의 증가(감소) - - 예수금의 증가(감소) (11,726,650) 1,728,120 퇴직금의 지급 - - 사외적립자산의 감소(증가) - - (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 리스부채의 유동성대체 - 55,350,200 장기미지급의 유동성대체 - 2,854,546 유동성금융부채의 대체 - 6,880,469 보험수리적손익의 대체 - 1,409,419 33. 계속기업 관련 중요한 불확실성당사의 재무제표는 회사가 계속사업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 사업과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 보고기간에 순손실 284백만원, 결손금 98,471만원이 발생하였고 보고기간말 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 4,985백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 이러한 사항은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다.상기 계속기업으로서의 존속능력에 대한 유의적 의문을 제기하는 상황에 대응하기 위하여 당사는 지속적인 신규 사업 진출 및 투자부동산 또는 관계기업지분 처분 또는 이를 담보로 한 자금조달실시할 계획이며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 회사의 자산과 부채를 정상적인 사업과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다. 6. 배당에 관한 사항 당사는 당분기에 배당에 관한 사항에 변동사항이 없으므로, 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기 보고서의 'III-6. 배당에 관한 사항'을 기재하지 않습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2020.02.25 전환권행사 보통주 1,538,461 500 1,300 제29회 사모 CB 2020.02.25 전환권행사 보통주 678,732 500 1,326 제31회 사모 CB 2020.04.02 전환권행사 보통주 218,340 500 916 제31회 사모 CB 2020.04.20 전환권행사 보통주 545,851 500 916 제31회 사모 CB 2020.05.13 전환권행사 보통주 2,183,403 500 916 제31회 사모 CB 2020.05.13 전환권행사 보통주 747,011 500 1,004 제34회 사모 CB 2020.09.21 전환권행사 보통주 988,466 500 1,214 제30회 사모 CB 2020.09.21 전환권행사 보통주 327,510 500 916 제31회 사모 CB 2020.09.25 유상증자(제3자배정) 보통주 793,650 500 1,260 - 2020.10.20 전환권행사 보통주 658,977 500 1,214 제30회 사모 CB 2020.10.29 전환권행사 보통주 494,232 500 1,214 제30회 사모 CB 2020.10.30 전환권행사 보통주 329,488 500 1,214 제30회 사모 CB 2021.04.09 유상증자(제3자배정) 보통주 4,115,226 500 1,215 - 2022.04.16 무상감자 보통주 33,450,389 500 - 무상감자 2022.05.20 유상증자(제3자배정) 보통주 699,300 500 1,430 - 2022.06.10 전환권행사 보통주 144,092 500 1388 제39회 사모 CB 2022.11.23 전환권행사 보통주 224,215 500 892 제39회 사모 CB 2022.11.25 전환권행사 보통주 863,228 500 892 제39회 사모 CB 2022.11.28 전환권행사 보통주 784,751 500 892 제39회 사모 CB 2022.11.29 전환권행사 보통주 112,107 500 892 제39회 사모 CB 2022.11.30 전환권행사 보통주 336,322 500 892 제39회 사모 CB 2022.12.08 전환권행사 보통주 44,843 500 892 제39회 사모 CB 2022.12.19 전환권행사 보통주 56,053 500 892 제39회 사모 CB 2022.12.28 전환권행사 보통주 44,843 500 892 제39회 사모 CB 2023.03.29 전환권행사 보통주 448,430 500 892 제39회 사모 CB 2023.06.30 전환권행사 보통주 224,215 500 892 제39회 사모 CB 2023.07.20 전환권행사 보통주 224,215 500 892 제39회 사모 CB 2023.08.08 전환권행사 보통주 336,322 500 892 제39회 사모 CB 2023.12.06 유상증자(제3자배정) 보통주 872,600 500 1,146 - 2024.01.05 전환권행사 보통주 1,431,716 500 908 제37회 사모 CB 2024.02.28 전환권행사 보통주 220,264 500 908 제37회 사모 CB 2024.06.03 전환권행사 보통주 4,260,086 500 892 제39회 사모 CB 2025.08.15 무상감자 보통주 22,388,995 500 - 무상감자 2025.11.07 전환권행사 보통주 8,000,000 500 500 제42회 사모 CB 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무보증 사모 전환사채 42 2024.06.26 2027.06.26 10,000,000,000 보통주 2025.06.26~2027.05.26 100.0 500 6,000,000,000 12,000,000 - 합 계 - - - 10,000,000,000 보통주 - 100.0 - 6,000,000,000 12,000,000 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 유상증자 - 2018.01.02 운영자금 999 운영자금 999 - - 유상증자 - 2020.09.24 채무상환자금 999 채무상환자금 999 - - 유상증자 - 2022.05.19 운영자금 999 운영자금 999 - - 유상증자 - 2023.12.06 운영자금 999 운영자금 999 - - 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 금액차이발생사유 용도차이발생사유 사용용도 조달금액 사용내용 사용금액 전환사채 37 2019.03.28 타법인 증권 취득자금 1,500 타법인 증권 취득자금 1,500 - - 교환사채 38 2019.12.04 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - - 유상증자 - 2021.04.08 -시설자금(39.9억)-타법인 증권 취득자금(10억) 4,999 -시설자금(39.9억)-타법인 증권 취득자금(10억) 4,999 - - 전환사채 39 2021.06.04 -운영자금(40억)-타법인 증권 취득자금(40억) 8,000 -운영자금(40억)-타법인 증권 취득자금(40억) 8,000 - - 전환사채 40 2023.03.03 -운영자금(15억원) 1,500 -운영자금(15억원) 1,500 - - 전환사채 41 2024.05.16 타법인 증권 취득자금 10,500 타법인 증권 취득자금 10,500 - - 전환사채 42 2024.06.26 채무상환자금 10,000 채무상환자금 10,000 - - 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 종류 운용상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 원금 평가금액 - - - - - - 계 - - - 8. 기타 재무에 관한 사항 ※ 공시서류 작성기준일 현재 소규모기업에 해당하여 기타 재무에 관한 사항을 기재 생략합니다.※ 연결재무제표 및 별도 재무제표 주석을 참고하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 당사의 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 2. 개요 당사의 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 당사의 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 당사의 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 5. 부외거래 당사의 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사의 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제45기(당기) 감사보고서 - - - - - - 연결감사보고서 - - - - - - 제44기(전기) 감사보고서 태일회계법인 의견거절 - (1) 당사의 재무제표는 회사가 계속사업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 사업과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 당기말 현재 주요하게영위하는 사업이 없어 정상적인 영업활동을 수행하지 않고 있으며, 유동부채가 유동자산을 4,702백만원 초과하고 있습니다. 또한, 기한의 이익 상실 사유 발생으로 인하여 제 42회차 전환사채 원리금에 대한 조기상환이 요청되었으나 당기말 현재상환이 이루어지지 않아 관련 연체이자가 지속적으로 발생하고 있습니다.(2) 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질심사 사유 발생당사는 2025년 02월 27일 한국거래소로부터 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결에 대한 공시불이행(2건) 및 공시번복에 따라 부과벌점 13점을 받았는 바, 코스닥시장상장규정 제56조에 의거 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였고, 이에 따라 당사의 주권매매거래가 정지되었습니다.이러한 상황들은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 회사가 계속기업으로 존속할지의 여부는 정상적인 영업활동의 재개, 전환사채 원리금 상환을 위한 자금조달, 그리고 상장 유지 등 경영진의 향후 자구계획의 성공적인 이행에 좌우되는 중대한 불확실성을 내포하고 있습니다. - - 연결감사보고서 태일회계법인 의견거절 - (1) 연결실체의 연결재무제표는 계속사업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었으며, 자산과 부채를 정상적인 사업과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나상환할수 있다는 가정 하에 회계처리되었습니다. 그러나 연결실체는 당기말 현재 주요하게 영위하는 사업이 없어 정상적인 영업활동을 수행하지 않고 있으며,유동부채가 유동자산을 9,294백만원 초과하고 있습니다. 또한, 기한의 이익 상실 사유 발생으로 인하여 제 42회차 전환사채 원리금에 대한 조기상환이 요청되었으나 당기말 현재상환이 이루어지지 않아 관련 연체이자가 지속적으로 발생하고 있습니다.(2) 주권매매거래 정지 및 상장적격성 실질심사 사유 발생연결실체는 2025년 02월 27일 한국거래소로부터 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결에 대한 공시불이행(2건) 및 공시번복에 따라 부과벌점 13점을 받았는바, 코스닥시장상장규정 제56조에 의거 최근 1년 이내의 누계벌점이 15점 이상인 경우에 해당되어 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였고, 이에 따라 연결실체의 주권매매거래가 정지되었습니다.이러한 상황들은 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적인 의문을 제기하고 있습니다. 연결실체가 계속기업으로 존속할지의 여부는 정상적인 영업활동의 재개, 전환사채 원리금 상환을 위한 자금조달, 그리고 상장 유지 등 경영진의 향후자구계획의 성공적인 이행에 좌우되는 중대한 불확실성을 내포하고 있습니다. - - 제43기(전전기) 감사보고서 태일회계법인 적정의견 - 재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 38은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 순손실 5,072백만원이 발생하였고, 재무제표일 현재로 기업의 유동부채가 유동자산보다 7,592백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 주석 38에 기술된 바와 같이, 이러한 사건이나 상황은 주석 38에서 설명하고 있는 다른 사항과 더불어 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 회사는 코스닥시장 상장회사이나 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부에 대한 한국거래소의 심사가 진행중인 이유로 매매거래가 정지되어 있습니다. 만약, 회사가 코스닥시장에서 상장폐지될 경우에는 회사의 재무상태 및 영업성과에 부정적 영향이 발생할 수도 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 회사는 미회수한 매출채권 중 5,100백만원을 대물 변제 받았으며, 회사는 재고자산 금액이 4,717백만원인 재무제표를 제시하였습니다. 우리는 당기말 현재 회사의 재고자산에 대한 인식에 대한 판단, 실재성, 적정성 및 발생사실에 대한 회사 경영진의 주장은 유의적인 판단이 수반되는 점을 고려하여 재고자산의 인식 및 평가를 핵심감사항목으로 결정하였습니다. 연결감사보고서 태일회계법인 적정의견 - 연결재무제표에 대한 주석 38에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 38은 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 당기순손실 10,184백만원이 발생하였고, 연결재무제표일 현재로 연결회사의 유동부채가 유동자산보다 16,829백만원만큼 더 많음을 나타내고 있습니다.연결회사의 연결재무제표는 자산과 부채가 정상적인 사업활동과정을 통해 장부가액으로 회수되거나 상환될 수 있다는 가정 하에 회계처리되었으나, 향후 영업 및 재무개선 계획 달성 여부 등과 관련하여 중요한 불확실성을 내포하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이존재함을 나타냅니다. 그러나, 이로 인한 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력에 미칠 궁극적인 영향은 현재로서는 측정할 수 없으며, 이와 같은 불확실성의 최종결과로 발생할 수 있는 자산과 부채의 분류표시와 관련 손익항목에 대한 조정사항은 연결재무제표에 반영되지 않았습니다. 우리의 의견은 이 사항으로부터 영향을 받지 아니합니다. 감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 연결재무제표에 대한 주석 37에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 코스닥시장상장회사이나 상장적격성 실질심사 대상에 해당하는지 여부에 대한 한국거래소의 심사가 진행중인 이유로 매매거래가 정지되어 있습니다. 만약, 연결회사가 코스닥시장에서 상장폐지될 경우에는 연결회사의 재무상태 및 영업성과에 부정적 영향이 발생할 수도 있습니다. 우리의 의견은 이 사항과 관련하여 영향을 받지 아니합니다. 연결회사는 미회수한 매출채권 중 5,100백만원을 대물 변제 받았으며, 연결회사는 재고자산 금액이 6,211백만원인 연결재무제표를 제시하였습니다. 우리는 당기말 현재 연결회사의 재고자산에 대한 인식에 대한 판단, 실재성, 적정성 및 발생사실에 대한 연결회사 경영진의 주장은 유의적인 판단이 수반되는 점을 고려하여 재고자산의 인식 및 평가를 핵심감사항목으로 결정하였습니다. 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제45기(당기) - - - - - - 제44기(전기) 태일회계법인 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 250 - - - 제43기(전전기) 태일회계법인 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 180 - 180 1,620 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제45기(당기) - - - - - - - - - - 제44기(전기) - - - - - - - - - - 제43기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 회계감사인의 네트워크 회계법인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 네트워크회계법인명 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제45기(당기) - - - - - - - - - - - - 제44기(전기) - - - - - - - - - - - - 제43기(전전기) - - - - - - - - - - - - 5. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 06월 07일 회사: 재무담당 임원, 감사 외 1인감사인: 업무수행이사 외 2인 대면회의 및 서면회의 감사계획, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 전반적인 감사 절차 2 2024년 08월 05일 회사: 재무담당 임원, 감사 외 1인감사인: 업무수행이사 외 2인 대면회의 및 서면회의 반기검토 수행 및 경과 보고, 향후 감사범위 및 시기 등 3 2024년 11월 22일 회사: 재무담당 임원, 감사 외 1인감사인: 업무수행이사 외 2인 대면회의 및 서면회의 감사인의 독립성, 핵심감사사항 선정 및 논의, 기말감사 계획 4 2025년 02월 07일 회사: 재무담당 임원, 감사 외 1인감사인: 업무수행이사 외 2인 대면회의 및 서면회의 핵심감사사항, 기말감사 중간 결과, 독립성, 후속사건, 서면진술 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 당사의 공서시류 제출일 현재 이사회는 4명이며, 사내이사 3명, 사외이사 1명으로 구성되어 있습니다. 이사회의 의장은 당사 정관 제27조 1항에 따라 대표이사가 겸직하고 있습니다.2025년 7월 30일 임시주주총회 및 이사회를 통하여 신규임원이 선임되었으며, 이사회 구성원과 관련된 자세한 사항은 동 공시서류의 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - 1 ※ 상기 이사의 수에는 사외이사를 포함하여 기재하였습니다. 나. 중요의결사항 등 분기보고서에는 본 내용을 기재하지 않습니다. 다. 이사회내 위원회이사회내에 감사인선임위원회가 구성되어 있습니다. (2024년 2월 2일 신설) 라. 이사의 독립성1) 이사의 선임당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사회는 이사 전원으로 구성하고, 이사회 의장은 대표이사가 맡고 있습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 최대주주 또는주요주주와의 관계 회사와의 거래 대표이사 박정한 이사회 경영총괄 없음 - 사내이사 박범진 이사회 - 없음 - 사내이사 박우진 이사회 - 없음 - 사외이사 조완진 이사회 사외이사 없음 - 사외이사 강병욱 이사회 사외이사 없음 - ※ 사외이사 조완진은 2025년 10월 17일 사임하였습니다.2) 사외이사후보 추천위원회당사의 사외이사 선임은 이사회 추천으로 선임하고 있으며 사외이사 후보추천위원회를 두고 있지 않습니다 마. 사외이사의 전문성 1) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 공시팀 1 이사(18개월) ㆍ주주총회, 이사회운영 지원 ㆍ사외이사 교육 및 직무수행 지원 ㆍ각 이사에게 의결을 위한 정보 제공 ㆍ회의 진행을 위한 실무 지원 2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 경영 및 법무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다.향후 사외이사의 전문성 강화를 위하여 교육이 필요한 경우 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 공시서류 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회의 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명을 선임하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 기준일 : 2025년 12월 31일 성 명 주 요 경 력 비 고 최용석 2019.08~현재㈜마케아 대표이사2021.11~ 현재미래산업전략연구소 연구원 2024년 01월 23일 개최된임시주주총회에서 신임 감사로 선임 나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독 할 수 있으며, 제반업무와관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 분기보고서에는 본 내용을 기재하지 않습니다. 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 감사의 감사역량 강화를 위하여 교육이 필요한 경우 교육을 실시할 예정입니다. 마. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 1 이사(18개월) 감사 지원 바. 준법지원인 지원조직 현황 당사는 상법 제542조의 13에 따른 요건에 해당하지 않아 준법지원인을 선임하지 않았습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 당사의 정관에 따라 주주총회의 결의를 위한 주주의 의결권 행사에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제29조 [주주의 의결권] 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.제30조 [상호주에 대한 의결권 제한] 회사, 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다. 제31조 [의결권의 불통일행사] ⓛ 2개 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나, 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다. 제32조 [의결권의 행사] ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. ③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2025년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - - 나. 소수주주권 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생하지 않았습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 22,388,995 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 8,721 자기주식 : 8,721주 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 22,380,274 - 우선주 - - 마. 주식사무 정관상신주인수권의내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의 3 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원 에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 6. 회사의 경영상 신규 영업의 진출 및 사업 목적의 확대 등을 위하여 자금이 필요한 경우, 이러한 자금의 조달을 위하여 국내외 개인 또는 법인 투자자에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업년도 종료 후 3월이내 주주명부폐쇄시기 - 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1000주권, 10000권 (8종) 2019년 3월 28일 개정, 「주식 ·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 날 삭제 > 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 임시주주총회(2024.01.23) 제1호 의안 : 정관 일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제2-1호 의안 : 사내이사 류진형 선임의 건 제2-2호 의안 : 사내이사 정민호 선임의 건 제2-3호 의안 : 사내이사 박선희 선임의 건 제2-4호 의안 : 사외이사 정행주 선임의 건제 3호 의안 : 감사 최용석 선임의 건 -> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인 - 제42기 정기주주총회(2024.03.29) 제1호 의안 : 제42기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제5호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 -> 원안대로 승인-> 후보자사퇴서제출로인해 미상정-> 후보자사퇴서제출로인해 미상정-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인 - 임시주주총회(2024.08.08) 제1호의안 : 이사선임의 건제1-1호의안 :사내이사 장영호 선임의 건제1-2호의안 :사내이사 서동일 선임의 건제1-3호의안 :사외이사 오병훈 선임의 건제2호의안 : 감사선임의 건제2-1호의안 : 감사 이수연 선임의 건 -> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인 - 임시주주총회(2025.02.06) 제1호의안 : 정관변경의 건 제2호의안 : 이사선임의 건 제2-1호의안 : 사내이사 최석민 선임의 건 제2-2호의안 : 사내이사 황혜영 선임의 건 제2-3호의안 : 사외이사 이현식 선임의 건 -> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인 - 제43기 정기주주총회(2025.03.31) 제1호 의안 : 제43기(2024.01.01~2024.12.31) 별도 및 연결재무제표 보고의 건 제2호의안 : 이사선임의 건 제3호의안 : 감사선임의 건 제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건 제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건 →보고사항으로 변경 → 의결정족수 미달로 인한 부결 → 의결정족수 미달로 인한 부결→ 의결정족수 미달로 인한 부결 → 의결정족수 미달로 인한 부결 - 임시주주총회(2025.07.30) 제1호의안 : 정관변경의 건 제2호의안 : 이사선임의 건 제2-1호의안 : 사내이사 박범진 선임의 건 제2-2호의안 : 사내이사 박우진 선임의 건 제2-3호의안 : 사내이사 박정한 선임의 건제2-4호의안 : 사외이사 조완진 선임의 건 제2-5호의안 : 사외이사 강병욱 선임의 건제3호의안 : 무상감자의 건제4호의안 : 이사보수한도 승인의 건제5호의안 : 감사보수한도 승인의 건 -> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인 - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)다컴시스템 최대주주 보통주 0 0 8,000,000 26.33 최대주주변경(*1) 계 보통주 0 0 8,000,000 26.33 - - - - - - - (*1) 2025.11.07 제42회차 전환사채 전환청구권 행사로 인해 최대주주가 변경되었습니다. 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)다컴시스템 - 국상민 - - - (주)다컴 90 - - - - - - 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) - - - - - - - (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)다컴시스템 자산총계 25,839 부채총계 14,826 자본총계 11,013 매출액 32,508 영업이익 215 당기순이익 76 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 해당사항없음. 다. 최대주주 변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2025.11.07 (주)다컴시스템 8,000,000 26.33 제42회차 전환사채 전환청구권 행사 - 2024.01.03 씨티엠(주) 2,860,323 7.45 최대주주 변경을 수반하는주식양수도 계약 - 2015.11.05 더블유글로벌1호조합외 1인 2,004,323 9.91 제3자배정 유상증자주금납입에 따른 변동 - 주) 소유주식수와 지분율은 변동일 당시 내용을 기재하였습니다. 라. 주식 소유현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 (주)다컴시스템 8,000,000 26.33 - - - - - 우리사주조합 - - - (*) 2025.11.07 제42회차 전환사채 전환청구권 행사로 인해 최대주주가 변경되었습니다. 소액주주현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 12,930 12,933 99.98 20,617,313 30,388,995 67.84 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박정한 남 1969년 08월 대표이사 사내이사 상근 업무총괄 한국캐피탈 영업본부장 (주)피엔씨인베스트먼트부사장 (주)티비엘컴퍼니 대표이사 - - - 2025.07.30~ 2028.07.30 박범진 남 1981년 06월 대표이사 사내이사 비상근 경영자문 (유)비제이테크 대표이사 43,750 - - 2025.07.30~ 2028.07.30 박우진 여 1983년 05월 사내이사 사내이사 비상근 경영자문 (유)비제이테크 CFO - - - 2025.07.30~ 2028.07.30 조완진 남 1982년 12월 사외이사 사외이사 상근 업무총괄 삼일회계법인 회계사 휘트린씨앤디 편드운용역 성현회계법인 회계사 한미회계법인 회계사 - - - 2025.07.30~2025.10.17 2028.07.30 강병욱 남 1970년 05월 사외이사 사외이사 비상근 경영자문 (주)GTS인베스트 (주)정림E 대표이사 (주)C 대표이사 - - - 2025.07.30~ 2028.07.30 최용석 남 1971년 01월 감사 감사 비상근 감사 미래산업전략연구소 연구원(주)마케아 대표이사 - - - 2024.01.23~ 2027.01.23 ※ 대표이사 최석민, 사내이사 황혜영, 사외이사 이현식은 2025년 7월 9일 사임하였으며 대표이사 류진형, 사내이사 정민호, 사외이사 정행주는 2025년 7월 30일 사임하였습니다. 또한 조완진 사외이사는 2025년 10월 17일 사임하였습니다. 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 본사 남 6 - - - 6 1.12 409,338 68,223 - - - - 본사 여 1 - - - 1 1.21 25,407 25,407 - 합 계 7 - - - 7 1.13 434,745 62,106 - (*) 상기 연간급여총액은 당기 중 지급된 금액 기준(퇴사자 지급액 포함)이고, 1인평균급여액은 연간급여총액을 단순히 직원수로 나눈 금액입니다. 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 207,022 103,511 - (*) 상기 연간급여총액은 당기 중 미등기임원에게 지급된 금액 기준(퇴사자 포함)이고, 1인평균급여액은 연간급여총액을 단순히 미등기임원의 수로 나눈 금액입니다. 2. 임원의 보수 등 기업공시서식 작성기준에 따라 분기보고서에 기재하지 않습니다. (반기/사업보고서에 기재 예정) IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 바이온(주) - 4 4 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2026년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - 3 3 19,261,242 -6,020,000 - 13,241,242 일반투자 - 5 5 1,762,458 5,230,740 -23,643 6,969,555 단순투자 - - - - - - - 계 - 8 8 21,023,700 -789,260 - 20,234,440 ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주 등에 대한 신용공여 - 해당사항 없습니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등 1. 거래상대방 (주)다컴시스템 - 회사와의 관계 최대주주 2. 거래종류 부동산 매각 3. 계약체결일 2025년 12월 05일 4. 거래대상물 남산센트럴뷰스위트 A101호 5. 거래목적 운영자금 확보 6. 거래금액 금1,300,000,000원 - 금액산정기준 감정평가를 통한 금액산정(삼창감정평가법인) 7. 거래조건 - 계약금(2025.11.19) : 500,000,000 (38.5%) - 잔 금(2025.12.05) : 800,000,000 (61.5%) 8. 거래로 인하여 손익이 발생한 경우 그 내용 - 9. 내부통제철자 이사회 승인 (2025년 11월 07일) 다. 대주주와의 영업거래 해당사항없음 라. 대주주에 대한 주식기준보상 거래 해당사항없음 마. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 1. 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전기 소재지 최대주주 (주)다컴시스템 (*1) 씨티엠(주) (*1,2) 대한민국 관계기업 - 지엔에쿼티1호조합 (*4) 대한민국 북경원일차식유한공사 북경원일차식유한공사 중국 (주)미래셀바이오 (주)미래셀바이오 대한민국 광진산전(주)(*3) 시화안산화물터미널㈜ (*5) 대한민국 씨에이종합개발㈜ (*5) - 대한민국 - 중앙산업 (*5) 대한민국 - (주)대양종합개발 (*5) 대한민국 - (주)히어로벤처스아시아 (*5) 대한민국 (주)케이스타엔터테인먼트 (주)케이스타엔터테인먼트 대한민국 기타 임직원 등 임직원 등 대한민국 (*1) 당기 중 최대주주가 씨티엠(주)에서 (주)다컴시스템로 변경되었습니다.(*2) 보고기간 말 현재 씨티엠(주)은 경영에 대한 지배력이나 유의적인 영향력을 행사하지 않고 있습니다.(*3) 당기 중 유의적 지배력 상실로 인해 해당 회사는 종속기업에서 관계기업으로 편입되었습니다.(*4) 당기 중 해당 조합은 해산되었습니다.(*5) 최대 주주인 씨티엠(주)의 특수 관계자로서 씨티엠(주) 가 당기에 최대 주주 지위 및 유의적 영향력 상실로 특수 관계에서 제외하였습니다. 2. 특수관계자와의 주요 거래특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매입 기타수익 기타비용 (주)다컴시스템 - - -