바이온 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 40 (당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 39 (전) 기 2020년 12월 31일 현재
회사명 : 바이온 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

바이온주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 바이온주식회사(이하 "지배기업")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 유통을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화산여천길 63-32에 위치하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

더블유글로벌1호조합	6,603,188	9.87

이진웅	1,285,780	1.92

이병곤	962,069	1.44

㈜미래셀바이오	881,057	1.32

임재식	704,000	1.05

이형모	625,000	0.94

바이온㈜(자기주식)	2,525	0

기타소액주주 등	55,837,158	83.46

합계	66,900,777	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당기	전기

폴리플로어(주)	대한민국	2021년 12월 31일	건축 실내 바닥장식재 제조	의결권 과반수 소유	81.35%	81.35%

바이온메디테크㈜	대한민국	2021년 12월 31일	의료기기 판매	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

(주)금산미학바이오헬스(*1)	대한민국	2021년 12월 31일	건강식품 제조	의결권 과반수 소유	-	88.89%

㈜바이온글로벌(*2)	대한민국	2021년 12월 31일	상품 도매	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

베스트원신기술사업투자조합(*3)	대한민국	2021년 12월 31일	투자	의결권 과반수 소유	-	-

(*1) 당기 중 전액 처분되었습니다.(*2) 바이온메디테크㈜가 지분 100%를 소유하고 있습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였으나, 전액 처분되었습니다.

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 폴리플로어(주) 4,424,623,233 3,221,355,315 1,203,267,918 2,373,560,792 71,846,225 62,281,411 115,322,005 바이온메디테크㈜ 393,273,989 993,235,432 (599,961,443) - (747,451,148) (1,767,627,976) (1,767,627,976) ㈜바이온글로벌 1,167,273,772 1,211,303,788 (44,030,016) 590,740,045 (611,170,304) (632,467,847) (632,467,847) 베스트원신기술사업투자조합(*) - - - - (49,041,982) (48,988,435) (48,988,435) (주)금산미학바이오헬스(*) - - - - - - - (*) 당기 중 지배력이 상실되었으며, 지배력이 유지되는 기간의 재무성과 입니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 폴리플로어㈜ 2,645,435,156 1,552,796,881 1,092,638,275 2,267,827,739 55,556,115 (12,754,584) 3,881,971 ㈜바이온아이앤씨(*) - - - 57,850,582 (417,378,630) (682,044,997) (682,044,997) ㈜코스메틱스탠다드(*) - - - 1,012,042,899 (2,746,083,171) (3,665,330,713) (3,665,330,713) ㈜엘코스메틱(*) - - - 110,143,324 (133,345,186) (173,826,045) (173,826,045) 바이온메디테크㈜ 2,281,209,805 1,113,543,272 1,167,666,533 395,183,735 4,012,989 (1,107,936,934) (1,107,936,934) ㈜케이스타엔터테인먼트(*) - - - 234,240,000 (152,018,730) (156,604,263) (156,604,263) ㈜금산미학바이오헬스 369,096,895 377,090,958 (7,994,063) 917,753,552 (124,983,705) (128,442,557) (128,442,557) ㈜바이온글로벌 635,667,624 47,229,793 588,437,831 - (310,565,868) (310,263,670) (310,263,670) (*) 전기 중 지배력이 상실되었으며, 지배력이 유지되는 기간의 재무성과 입니다. (3) 연결실체의 변동 1) 당기 중 지배기업의 지분취득으로 베스트원신기술투자조합이 연결대상으로 추가되었으나, 당기 중 해당지분 전량 처분하였습니다. 2) 지배력의 획득으로 인한 현금흐름은 없습니다. 3) 당기중 지배기업의 지분매각으로 인하여 (주)금산미학바이오헬스 및 베스트원신기술사업투자조합이 연결대상 종속기업에서 제외되었으며, 처분관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 ㈜금산미학바이오헬스 베스트원신기술사업투자조합 유동자산 253,177,076 139,914,846 비유동자산 408,854,491 1,112,096,719 유동부채 364,475,355 - 비유동부채 12,615,603 - 순자산 284,940,609 1,252,011,565 지배기업지분 285,828,838 1,154,814,664 비지배지분 (888,229) 97,196,901 이전대가 400,000,000 1,206,000,000 4) 지배력의 상실로 인한 현금흐름 (단위 : 원) 회사명 ㈜금산미학바이오헬스 베스트원신기술사업투자조합 이전대가 400,000,000 1,206,000,000 지배력을 상실한 종속기업의 현금성자산 (13,571,670) - 순현금흐름 386,428,330 1,206,000,000 (4) 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 폴리플로어㈜ 비지배지분율(%) 18.65% 유동자산 1,506,837,650 비유동자산 2,917,785,583 유동부채 1,224,798,778 비유동부채 1,996,556,537 순자산 1,203,267,918 비지배지분의 장부금액 224,409,469 매출 2,373,560,792 당기순이익(손실) 62,281,411 총포괄이익(손실) 115,322,005 비지배지분순이익(손실) 11,615,483 비지배지분 총포괄순이익(손실) 21,507,554 2. 연결재무제표의 작성기준 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인한 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'ㆍ'회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'ㆍ'회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(자) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (차) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산 1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15~45 년 정액법 구축물 8~25 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 기계장치 5~15년 정액법 기타의유형자산 5 년 정액법 (11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 무형자산 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 (14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(34년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 투자부동산(건물) 34년 정액법 (15) 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. (17) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (20) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 일부 종속기업은 퇴직연금에 가입하고 있지 아니합니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (23) 수익인식 연결실체는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 리스 (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책연결실체는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.?리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (25) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. (27) 중단영업 연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 연결실체자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.8) COVID-19 영향 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 12,201,973,996 - - 12,201,973,996 14,078,822,878 - - 14,078,822,878 단기금융상품 24,460,920 - - 24,460,920 24,400,000 - - 24,400,000 매출채권 5,364,475,713 - - 5,364,475,713 4,206,927,363 - - 4,206,927,363 기타유동채권 2,804,221,926 - - 2,804,221,926 397,081,730 - - 397,081,730 소 계 20,395,132,555 - - 20,395,132,555 18,707,231,971 - - 18,707,231,971 비유동자산 장기금융상품 54,414,724 - - 54,414,724 4,000,000 - - 4,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 1,019,782,539 - 1,019,782,539 - 37,008,596 - 37,008,596 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,697,150,000 4,697,150,000 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 기타비유동채권 343,295,080 - - 343,295,080 3,660,146,400 - - 3,660,146,400 소 계 397,709,804 1,019,782,539 4,697,150,000 6,114,642,343 3,664,146,400 37,008,596 2,447,081,217 6,148,236,213 합 계 20,792,842,359 1,019,782,539 4,697,150,000 26,509,774,898 22,371,378,371 37,008,596 2,447,081,217 24,855,468,184 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합 계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합 계 유동부채 매입채무 171,088,959 - 171,088,959 237,305,391 - 237,305,391 단기차입금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 1,042,000,000 - 1,042,000,000 유동성사채 8,372,168,036 - 8,372,168,036 2,342,416,885 - 2,342,416,885 기타유동채무 581,845,600 - 581,845,600 621,499,369 - 621,499,369 파생금융부채 - 38,362,259 38,362,259 - 784,174,154 784,174,154 리스부채 282,991,280 282,991,280 185,421,419 - 185,421,419 소 계 10,408,093,875 38,362,259 10,446,456,134 4,428,643,064 784,174,154 5,212,817,218 비유동부채 장기차입금 1,380,000,000 - 1,380,000,000 - - - 전환사채 1,167,933,863 - 1,167,933,863 977,194,770 - 977,194,770 기타비유동채무 60,000,000 - 60,000,000 23,000,000 - 23,000,000 장기리스부채 157,391,187 - 157,391,187 172,598,068 - 172,598,068 소 계 2,765,325,050 - 2,765,325,050 1,172,792,838 - 1,172,792,838 합 계 13,173,418,925 38,362,259 13,211,781,184 5,601,435,902 784,174,154 6,385,610,056 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합 계 이자수익(비용) 699,039,147 - - 699,039,147 (1,054,022,006) - (1,054,022,006) 외화환산관련 손익 18,062,909 - - 18,062,909 (9,765,529) - (9,765,529) 대손충당금환입(대손상각비) (2,460,873,595) - - (2,460,873,595) - - - 사채발행 및 상환손실 - - - - (174,090,958) - (174,090,958) 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (280,217,461) - (280,217,461) - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - 484,037,112 484,037,112 합 계 (1,743,771,539) (280,217,461) - (2,023,989,000) (1,237,878,493) 484,037,112 (753,841,381) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합 계 이자수익(비용) 164,684,956 - - 164,684,956 (1,701,077,036) - (1,701,077,036) 외화환산관련 손익 11,002,254 - - 11,002,254 - - - 대손충당금환입(대손상각비) 1,824,626,977 - - 1,824,626,977 - - - 사채상환손익 - - - - 887,775,905 - 887,775,905 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (1,675,003) - (1,675,003) - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - 241,218,282 241,218,282 합 계 2,000,314,187 (1,675,003) - 1,998,639,184 (813,301,131) 241,218,282 (572,082,849) (4) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 12,201,973,996 12,201,973,996 14,078,822,878 14,078,822,878 단기금융상품 24,460,920 24,460,920 24,400,000 24,400,000 매출채권 5,364,475,713 5,364,475,713 4,206,927,363 4,206,927,363 기타유동채권 2,804,221,926 2,804,221,926 397,081,730 397,081,730 소 계 20,395,132,555 20,395,132,555 18,707,231,971 18,707,231,971 비유동자산 장기금융상품 54,414,724 54,414,724 4,000,000 4,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,019,782,539 1,019,782,539 37,008,596 37,008,596 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,697,150,000 4,697,150,000 2,447,081,217 2,447,081,217 기타비유동채권 343,295,080 343,295,080 3,660,146,400 3,660,146,400 소 계 6,114,642,343 6,114,642,343 6,148,236,213 6,148,236,213 합 계 26,509,774,898 26,509,774,898 24,855,468,184 24,855,468,184 유동부채 매입채무 171,088,959 171,088,959 237,305,391 237,305,391 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 1,042,000,000 1,042,000,000 유동성사채 8,372,168,036 8,372,168,036 2,342,416,885 2,342,416,885 파생금융부채 38,362,259 38,362,259 784,174,154 784,174,154 기타유동채무 581,845,600 581,845,600 621,499,369 621,499,369 유동리스부채 282,991,280 282,991,280 185,421,419 185,421,419 소 계 10,446,456,134 10,446,456,134 5,212,817,218 5,212,817,218 비유동부채 장기차입금 1,380,000,000 1,380,000,000 - - 전환사채 1,167,933,863 1,167,933,863 977,194,770 977,194,770 기타비유동채무 60,000,000 60,000,000 23,000,000 23,000,000 비유동리스부채 157,391,187 157,391,187 172,598,068 172,598,068 소 계 2,765,325,050 2,765,325,050 1,172,792,838 1,172,792,838 합 계 13,211,781,184 13,211,781,184 6,385,610,056 6,385,610,056 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생금융부채 등이 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ② 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 1,019,782,539 - 100,000,000 919,782,539 37,008,596 - 37,008,596 - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 4,697,150,000 - - 4,697,150,000 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 합 계 5,716,932,539 - 100,000,000 5,616,932,539 2,484,089,813 - 37,008,596 2,447,081,217 금융부채 파생금융부채 38,362,259 - - 38,362,259 784,174,154 - - 784,174,154 합 계 38,362,259 - - 38,362,259 784,174,154 - - 784,174,154 3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정 금융자산 919,782,539 현금흐름 할인모형, 위험조정 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율, 기초자산의 가격 성장율: 0.00%할인율: 19.90% 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,697,150,000 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 성장율: 0.00%할인율: 15.36% 파생금융부채 38,362,259 이항평가모형 주식가격, 주가변동성, 할인율 주식가격, 주가변동성 (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,447,081,217 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 성장율: 0.00% 할인율: 12.91% 파생금융부채 784,174,154 이항평가모형 주식가격, 주가변동성, 할인율 주식가격, 주가변동성 ② 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도가.관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 919,782,539 현금흐름 할인모형, 위험조정 할인모형 성장율, 할인율, 기초자산가격 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락, 기초자산가격에 따라 공정가치변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,697,150,000 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 파생금융부채 38,362,259 이항평가모형 주식가격, 주가변동성, 할인율 주가변동성과 주식가격에 따라 공정가치 변동 (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) 2,447,081,217 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 파생금융부채 784,174,154 이항평가모형 주식가격, 주가변동성, 할인율 주가변동성과 주식가격에 따라 공정가치 변동 나. 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치금융자산 1,019,782,539 할인율을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 (535,361,224) (548,089,492) - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,697,150,000 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 364,138,000 (203,415,000) 파생금융부채 38,362,259 주가변동성과 주가를10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - - - (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,447,081,217 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 401,541,288 (389,090,721) 파생금융부채 784,174,154 주가변동성과 주가를10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 111,903,039 (143,784,510) - - 4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 유동자산 현금및현금성자산 12,201,973,996 - - 12,201,973,996 12,201,973,996 단기금융상품 24,460,920 - - 24,460,920 24,460,920 매출채권 5,364,475,713 - - 5,364,475,713 5,364,475,713 기타유동채권 2,804,221,926 - - 2,804,221,926 2,804,221,926 소 계 20,395,132,555 - - 20,395,132,555 20,395,132,555 비유동자산 장기금융상품 54,414,724 - - 54,414,724 54,414,724 기타비유동채권 343,295,080 - - 343,295,080 343,295,080 소 계 397,709,804 - - 397,709,804 397,709,804 합 계 20,792,842,359 - - 20,792,842,359 20,792,842,359 유동부채 매입채무 171,088,959 - - 171,088,959 171,088,959 단기차입금 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성사채 8,372,168,036 - - 8,372,168,036 8,372,168,036 기타유동채무 581,845,600 - - 581,845,600 581,845,600 유동리스부채 282,991,280 - - 282,991,280 282,991,280 소 계 10,408,093,875 - - 10,408,093,875 10,408,093,875 비유동부채 장기차입금 1,380,000,000 - - 1,380,000,000 1,380,000,000 전환사채 1,167,933,863 - - 1,167,933,863 1,167,933,863 기타비유동채무 60,000,000 - - 60,000,000 60,000,000 비유동리스부채 157,391,187 - - 157,391,187 157,391,187 소 계 2,765,325,050 - - 2,765,325,050 2,765,325,050 합 계 13,173,418,925 - - 13,173,418,925 13,173,418,925 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 예 금 12,201,973,996 14,078,822,878 6. 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예적금 24,460,920 24,400,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 저축성보험 1,406,128 - 당좌개설보증금 4,000,000 4,000,000 단체상해보험 9,065,784 - 정기성예금 39,942,812 - 합 계 54,414,724 4,000,000 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정금융자산 내역보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 복합금융상품 919,782,539 - 출자금 100,000,000 - 수익증권 - 37,008,596 채무증권(*1) - - 합 계 1,019,782,539 37,008,596 (*1) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 보장수익률(%) 만기 당기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - 전기에 폐업되어 전액 평가손실 처리하였습니다. (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 복합금융상품 - 1,200,000,000 - (280,217,461) - 919,782,539 출자금(*1) - - - - 100,000,000 100,000,000 수익증권(*2) 37,008,596 - - - (37,008,596) - 합 계 37,008,596 1,200,000,000 - (280,217,461) 62,991,404 1,019,782,539 (*1) 한국특수판매공제조합출자금은 기타비유동자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 단체상해보험등은 당기부터 장기금융상품으로 계정재분류하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 연결실체변동 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 - 590,370 - (692,313) 101,943 - - 수익증권 349,827,344 6,604,123 (1,113,960) (316,531,965) (1,776,946) - 37,008,596 채무증권 2,334,790,891 - - - - (2,334,790,891) - 합 계 2,684,618,235 7,194,493 (1,113,960) (317,224,278) (1,675,003) (2,334,790,891) 37,008,596 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜광명하나바이온(*) 700,000,000 4,697,150,000 700,000,000 2,447,081,217 (*) 연결실체는 해당 금융자산을 금융기관(하나금융투자 주식회사 등)을 위해 질권을 설정중입니다.(주석 31참조)(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,447,081,217 - - 2,250,068,783 - 4,697,150,000 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1009호에 근거하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분후 기타포괄-공정가치금융자산평가손익누계액을 기타포괄손익누계액으로 분류 또는 이익잉여금으로 계정 재분류 하는 회계정책을연결실체가 선택하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 768,040,000 - - 1,679,041,217 - 2,447,081,217 9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원가 대손충당금 장부금액 원가 대손충당금 장부금액 매출채권 9,427,460,918 (4,062,985,205) 5,364,475,713 5,770,787,672 (1,563,860,309) 4,206,927,363 기타유동채권 미수금 1,015,455,905 (690,111,300) 325,344,605 807,129,885 (694,136,121) 112,993,764 단기대여금 3,675,882,929 (1,775,882,929) 1,900,000,000 1,973,953,171 (1,789,722,929) 184,230,242 미수수익 1,105,861,295 (526,983,974) 578,877,321 621,291,573 (526,983,974) 94,307,599 단기금융리스채권 - - - 5,550,125 - 5,550,125 소 계 5,797,200,129 (2,992,978,203) 2,804,221,926 3,407,924,754 (3,010,843,024) 397,081,730 기타비유동채권 장기대여금 480,000,000 (480,000,000) - 3,740,000,000 (640,000,000) 3,100,000,000 장기미수금 3,528,362,493 (3,528,362,493) - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 870,783,080 (527,488,000) 343,295,080 1,087,334,400 (527,188,000) 560,146,400 소 계 4,879,145,573 (4,535,850,493) 343,295,080 8,415,142,583 (4,754,996,183) 3,660,146,400 합 계 20,103,806,620 (11,591,813,901) 8,511,992,719 17,593,855,009 (9,329,699,516) 8,264,155,493 (2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 5,864,976,332 - - - 3,562,484,586 9,427,460,918 기타유동채권 미수금 325,344,605 - - - 690,111,300 1,015,455,905 단기대여금 1,900,000,000 - - - 1,775,882,929 3,675,882,929 미수수익 506,096,499 - - 72,780,822 526,983,974 1,105,861,295 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 480,000,000 480,000,000 장기미수금 - - - - 3,528,362,493 3,528,362,493 보증금 343,295,080 - - - 527,488,000 870,783,080 합 계 8,939,712,516 - - 72,780,822 11,091,313,282 20,103,806,620 (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 3,644,933,943 - 560,049,100 1,944,320 1,563,860,309 5,770,787,672 기타유동채권 미수금 112,993,764 - - - 694,136,121 807,129,885 단기대여금 184,230,242 - - - 1,789,722,929 1,973,953,171 미수수익 94,307,599 - - - 526,983,974 621,291,573 단기금융리스채권 5,550,125 - - - - 5,550,125 기타비유동채권 장기대여금 3,100,000,000 - - - 640,000,000 3,740,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 560,146,400 - - - 527,188,000 1,087,334,400 합 계 7,702,162,073 - 560,049,100 1,944,320 9,329,699,516 17,593,855,009 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계 기초금액 1,563,860,309 694,136,121 1,789,722,929 526,983,974 640,000,000 3,587,808,183 527,188,000 9,329,699,516 대손상각비 2,697,884,106 30,975,179 - - - - 300,000 2,729,159,285 제각 (198,759,210) - - - - - - (198,759,210) 대손충당금환입 - (35,000,000) (13,840,000) - (160,000,000) (59,445,690) - (268,285,690) 기말금액 4,062,985,205 690,111,300 1,775,882,929 526,983,974 480,000,000 3,528,362,493 527,488,000 11,591,813,901 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계 기초금액 6,933,643,821 274,664,859 1,809,722,929 705,259,679 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 13,871,099,471 대손상각비 (2,813,311,887) 320,394,532 - 31,132,878 600,000,000 - 7,188,000 (1,854,596,477) 제각 - (123,270) - (174,614,092) - - - (174,737,362) 대손충당금환입 - - - - - - - - 연결실체변동으로 인한 증감 (2,556,471,625) 99,200,000 (20,000,000) (34,794,491) - - - (2,512,066,116) 기말금액 1,563,860,309 694,136,121 1,789,722,929 526,983,974 640,000,000 3,587,808,183 527,188,000 9,329,699,516 (4) 금융리스채권의 내역보고기간 종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 - - 6,000,000 5,550,125 1년 초과 2년 이내 - - - - 2년 초과 3년 이내 - - - - 3년 초과 4년 이내 - - - - 4년 초과 5년 이내 - - - - 소 계 - - 6,000,000 5,550,125 차감: 미실현이자수익 - - (449,875) - 합 계 - - 5,550,125 5,550,125 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품 원 가 2,532,478,389 1,360,589,197 평가충당금 (545,474,450) (745,448,276) 장부금액 1,987,003,939 615,140,921 제품 원 가 25,101,985 221,965,230 평가충당금 - - 장부금액 25,101,985 221,965,230 원재료 원 가 57,921,078 88,277,599 평가충당금 - - 장부금액 57,921,078 88,277,599 합 계 2,070,027,002 925,383,750 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원가 대손충당금 장부금액 원가 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급급 3,052,407,032 (2,422,580,419) 629,826,613 2,867,878,169 (2,178,368,788) 689,509,381 당기법인세자산 166,948,077 - 166,948,077 44,013,465 - 44,013,465 부가세대급금 - - - 7,092,395 - 7,092,395 선급비용 7,787,932 - 7,787,932 8,380,940 - 8,380,940 합 계 3,227,143,041 (2,422,580,419) 804,562,622 2,927,364,969 (2,178,368,788) 748,996,181 12. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 소재지 당기 전기 원가 장부금액 원가 장부금액 북경원일차식유한공사 47.00 중국 13,200,000,000 4,322,045,709 13,200,000,000 3,595,609,109 ㈜미래셀바이오 23.06 대한민국 11,785,441,291 1,159,661,409 11,785,441,291 10,653,384,074 안티에이징 49.00 일본 1,500,000,000 2,344,155,760 1,500,000,000 1,827,515,052 (주)케이스타엔터테인먼트 43.00 대한민국 150,000,000 - 150,000,000 - 합 계 26,635,441,291 7,825,862,878 26,635,441,291 16,076,508,235 (2) 관계기업투자의 변동내역관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 배당지급 지분법평가및손상(*) 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 3,595,609,109 - - (41,897,921) 768,334,521 4,322,045,709 ㈜미래셀바이오 10,653,384,074 - - (9,561,178,623) 67,455,958 1,159,661,409 안티에이징 1,827,515,052 - (43,103,340) 613,680,330 (53,936,282) 2,344,155,760 합 계 16,076,508,235 - (43,103,340) (8,989,396,214) 781,854,197 7,825,862,878 (*) 당기 지분법손익에는 순투자자산의 손상차손(9,001,720,587원)이 포함되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 대체 지분법평가및손상(*) 지분법자본변동(**) 기말금액 북경원일차식유한공사 4,024,431,751 - - (488,247,560) 59,424,918 3,595,609,109 ㈜미래셀바이오 8,639,355,131 - 2,334,790,891 (972,752,982) 651,991,034 10,653,384,074 안티에이징 1,390,745,648 - - 468,412,155 (31,642,751) 1,827,515,052 (주)케이스타엔터테인먼트 - 150,000,000 - (152,231,055) 2,231,055 - 합 계 14,054,532,530 150,000,000 2,334,790,891 (1,144,819,442) 682,004,256 16,076,508,235 (*) 전기 지분법손익에는 순투자자산의 손상차손(97,461,449원)이 포함되어 있습니다.(**) 지분법손익과 지분법자본변동은 주석 36에서 설명하는 바와 같이 재작성하였습니다.(3) 요약 재무현황당기 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 북경원일차식유한공사 26,679,010,876 10,952,603,376 15,726,407,500 28,007,273,194 (89,144,512) ㈜미래셀바이오 11,442,626,281 11,154,219,953 288,406,328 140,008,679 (2,426,128,300) 안티에이징 5,131,983,469 2,541,770,587 2,590,212,882 8,345,936,577 120,176,640 (주)케이스타엔터테인먼트 149,262,198 174,367,291 (25,105,093) 2,000,000 (56,434,272) (4) 당기 보고기간 종료일 현재 중요한 관계기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 순자산 지분율 취득원가 순자산지분금액 투자차액 장부금액 북경원일차식유한공사 15,726,407,500 47.00% 13,200,000,000 7,391,411,525 3,069,365,816 4,322,045,709 ㈜미래셀바이오 288,406,328 23.06% 11,785,441,291 66,506,499 (1,093,154,910) 1,159,661,409 안티에이징 2,590,212,882 49.00% 1,500,000,000 1,269,204,312 (1,074,951,448) 2,344,155,760 (주)케이스타엔터테인먼트 (25,105,093) 43.00% 150,000,000 (10,795,190) (10,795,190) - 13. 매각예정자산 및 중단사업(1) 전기에 인쇄부문이 사실상 종료되어, 관련 손익을 중단사업으로 공시하였습니다. (2) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 - - 매출원가 - - 매출총이익(손실) - - 판매관리비 - (9,734,466) 영업이익(손실) - (9,734,466) 처분손실 - (121,170,546) 손상차손 - - 영업외손익 - - 당기순이익(손실) - (130,905,012) (3) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 - - 투자활동현금흐름 - 130,000,000 재무활동현금흐름 - - 합 계 - 130,000,000 14. 투자부동산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액(*) 장부금액 토지 4,157,451,873 - - 4,157,451,873 - 건물 1,744,852,787 (67,527,843) - 1,677,324,944 - 합 계 5,902,304,660 (67,527,843) - 5,834,776,817 - (*) 투자부동산 당기중 취득하여 취득일과 당기말 장부금액과 공정가치의 차이는 크지 않습니다. (2) 장부금액의 변동내역당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 처분 대체(*) 기말금액 토지 - 3,520,350,444 - - 637,101,429 4,157,451,873 건물 - 1,178,462,216 (42,608,431) - 541,471,159 1,677,324,944 합 계 - 4,698,812,660 (42,608,431) - 1,178,572,588 5,834,776,817 (*) 임대목적으로 취득한 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다.(3) 투자부동산에서 발생하는 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 45,000,000 36,000,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 63,210,528 16,612,940 비임대수익투자부동산 직접운영비용 25,121,998 - 합 계 133,332,526 52,612,940 15. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 장부금액 토지 949,800,000 - - 949,800,000 1,344,801,429 건물 2,477,650,785 (613,729,542) - 1,863,921,243 1,057,970,661 구축물 86,503,636 (86,486,636) - 17,000 19,784,594 기계장치 1,634,204,958 (1,619,544,367) - 14,660,591 267,363,977 차량운반구 184,727,551 (119,104,653) - 65,622,898 81,927,997 기타의유형자산 1,211,003,802 (999,549,418) - 211,454,384 145,800,820 건설중인자산 376,400,000 - - 376,400,000 - 합 계 6,920,290,732 (3,438,414,616) - 3,481,876,116 2,917,649,478 (2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 감가상각비 처분 대체(*) 기말금액 토지 1,344,801,429 242,100,000 - - - (637,101,429) 949,800,000 건물 1,057,970,661 1,418,327,785 - (70,906,044) - (541,471,159) 1,863,921,243 구축물 19,784,594 55,920,000 - (8,930,693) (66,756,901) - 17,000 기계장치 267,363,977 23,300,000 - (29,543,904) (246,459,482) - 14,660,591 차량운반구 81,927,997 14,808,800 - (31,112,899) (1,000) - 65,622,898 기타의유형자산 145,800,820 126,277,454 (18,362,600) (42,261,290) - - 211,454,384 건설중인자산 - 376,400,000 - - - - 376,400,000 합 계 2,917,649,478 2,257,134,039 (18,362,600) (182,754,830) (313,217,383) (1,178,572,588) 3,481,876,116 (*) 임대목적으로 취득한 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 감가상각비 처분 손상차손 기말금액 토지 8,661,386,429 - - - (7,316,585,000) - 1,344,801,429 건물 2,993,935,469 - - (89,558,392) (1,846,406,416) - 1,057,970,661 구축물 205,037,826 6,500,000 - (47,346,278) (144,406,954) - 19,784,594 기계장치 2,044,309,316 39,000,000 (541,522,880) (109,026,709) (6,012,409) (1,159,383,341) 267,363,977 차량운반구 164,196,884 41,190,320 (39,702,898) (40,584,976) (43,171,333) - 81,927,997 기타의유형자산 346,096,208 124,715,007 (107,546,316) (87,957,876) (129,506,203) - 145,800,820 합 계 14,414,962,132 211,405,327 (688,772,094) (374,474,231) (9,486,088,315) (1,159,383,341) 2,917,649,478 16. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 영업권 - 292,934,672 산업재산권 4,160,564 19,236,216 소프트웨어 52,143,335 - 회원권 - 2,500,000 기타의무형자산 205,753,425 - 합 계 262,057,324 314,670,888 (2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로인한 증감 상 각 기 타 대체 기말금액 영업권 292,934,672 - (292,934,672) - - - - 산업재산권 19,236,216 1,138,000 (14,911,837) (1,301,815) - - 4,160,564 소프트웨어 - 62,000,000 - (9,856,665) - - 52,143,335 회원권 2,500,000 - - - (2,500,000) - - 기타의무형자산 - 300,000,000 - (94,246,575) - - 205,753,425 합 계 314,670,888 363,138,000 (307,846,509) (105,405,055) (2,500,000) - 262,057,324 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로인한 증감 상 각 손상차손 기말금액 영업권 2,209,084,720 - (10,149,319) - (1,906,000,729) 292,934,672 산업재산권 11,938,224 11,488,590 - (4,190,598) - 19,236,216 소프트웨어 945,000 - (525,000) (420,000) - - 회원권 2,500,000 - - - - 2,500,000 기타의무형자산 502,855,650 - - (30,476,100) (472,379,550) - 합 계 2,727,323,594 11,488,590 (10,674,319) (35,086,698) (2,378,380,279) 314,670,888 17. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증감 연결실체변동 감가상각 기말 건 물 229,571,537 257,436,475 (44,045,382) (153,872,505) 289,090,125 차량운반구 71,254,135 295,364,929 - (205,338,763) 161,280,301 합 계 300,825,672 552,801,404 (44,045,382) (359,211,268) 450,370,426 (단위 : 원) 구 분 기초 증감 연결실체변동 감가상각 기말 건 물(*1) 704,405,390 (169,540,556) (109,263,550) (196,029,747) 229,571,537 차량운반구 182,698,565 (9,368,624) (26,423,566) (75,652,240) 71,254,135 합 계 887,103,955 (178,909,180) (135,687,116) (271,681,987) 300,825,672 (*1) 중단사업으로 분류된 인쇄사업부문과 관련된 건물의 리스자산으로서 관련 손익항목(리스자산상각비 9,734,466원)도 중단사업으로 공시하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 282,991,280 157,391,187 185,421,419 172,598,068 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 50,495천원 및 49,815천원입니다. 18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매입채무 171,088,959 237,305,391 기타유동채무 미지급금 275,627,039 493,573,454 미지급비용 306,218,561 127,925,915 소 계 581,845,600 621,499,369 기타비유동채무 임대보증금 60,000,000 23,000,000 소 계 60,000,000 23,000,000 합 계 812,934,559 881,804,760 19. 사채 및 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기 전기 담보대출 KEB하나은행 3.53 1,000,000,000 1,000,000,000 일반대출 개인 - - 30,000,000 주임종차입금 주주 및 주요경영진 - - 12,000,000 합 계 1,000,000,000 1,042,000,000 (2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기 전기 담보대출 신한은행 2.03% 1,380,000,000 - 유동성대체 - - 합 계 1,380,000,000 - (3) 장기차입금 상환계획보고기간종료일 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연도 금액 1년초과 - 2년초과 1,380,000,000 3년초과 4년초과 - 5년초과 - 합 계 1,380,000,000 (4) 전환사채 및 교환사채보고기간종료일 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률(%) 당기 전기 제37회 사모전환사채 2019-03-28 2024-03-28 0/3 1,500,000,000 1,500,000,000 제38회 사모교환사채 2019-12-04 2022-12-04 0/3 630,000,000 3,000,000,000 제39회 사모전환사채 2021-06-04 2024-06-04 1/3 8,000,000,000 - 소 계 10,130,000,000 4,500,000,000 가산 : 상환할증금 462,682,560 523,196,907 차감 : 전환권조정 및 교환권조정 (1,052,580,661) (1,703,585,252) 소 계 9,540,101,899 3,319,611,655 유동성대체 (8,372,168,036) (2,342,416,885) 차감계 1,167,933,863 977,194,770 제37회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,500,000,000원 발행가액 1,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 5년이 경과한 날 이후 매 3개월 전환권행사기간 2020.03.28-2024.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 916원 전환가능주식수 1,637,554주 제38회 교환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.12.04-2022.11.28 행사에 따른 발행주식 종류 ㈜미래셀바이오의 보통주식 교환권 행사가액 9,500원 교환가능주식수 315,789주 제38회 교환사채는 2020년 12월 4일부터 사채권자의 조기상환청구가 가능하며, 2021년 8월 4일에 교환사채 2,370,000,000원이 조기상환 되었습니다. 제39회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 8,000,000,000원 발행가액 8,000,000,000원 표면금리 1% 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월 전환권행사기간 2022.06.04-2024.05.04 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,392원 전환가능주식수 5,747,126주 20. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 선수금 42,181,819 572,821,725 예수금 30,574,830 38,364,072 부가세예수금 41,072,956 34,468,142 합 계 113,829,605 645,653,939 21. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 824,077,819 765,731,055 사외적립자산의 공정가치 (415,237,635) (353,179,183) 합 계 408,840,184 412,551,872 (2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 765,731,055 810,088,022 당기근무원가 210,217,198 165,353,734 이자원가 18,341,357 15,532,419 보험수리적손실(이익) (77,713,922) 25,768,664 연결실체변동으로 인한 증감 및 기타 - (191,225,549) 퇴직금지급액 (92,497,869) (59,786,235) 기말금액 824,077,819 765,731,055 (3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 353,179,183 431,052,963 기대수익 9,998,765 9,220,943 사용자의 기여금 납부액 100,503,449 38,421,694 퇴직금 지급액 (40,141,447) (113,610,319) 보험수리적이익(손실) (8,302,315) (4,794,737) 연결실체변동으로 인한 증감 및 기타 - (7,111,361) 기말금액 415,237,635 353,179,183 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예금 415,237,635 353,179,183 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.34% 3.00% 기대임금상승률 4.28% 5.00% (6) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 증가 감소 할인율 1.00% (39,205,540) 45,487,428 기대임금상승률 1.00% 45,134,117 (39,667,025) 상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다. 22. 자본(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한 주식수 66,900,777 62,785,551 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 33,450,388,500 31,392,775,500 당기 중 제3자 유상증자로 인해 자본금이 2,058백만원 증가하였습니다. 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2021-01-01 62,785,551 31,392,775,500 62,015,667,338 유상증자 2021-04-08 4,115,226 1,215 2,057,613,000 2,927,589,050 당기말잔액 2021-12-31 66,900,777 33,450,388,500 64,943,256,388 (단위 : 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2020-01-01 53,281,430 26,640,715,000 54,826,806,158 31회차 전환사채 주식전환 2020-02-25 678,732 1,326 339,366,000 729,485,921 29회차 전환사채 주식전환 2020-02-25 1,538,461 1,300 769,230,500 1,593,085,445 31회차 전환사채 주식전환 2020-04-02 218,340 916 109,170,000 131,486,551 31회차 전환사채 주식전환 2020-04-20 545,851 916 272,925,500 330,684,219 34회차 전환사채 주식전환 2020-05-13 747,011 1,004 373,505,500 525,255,063 31회차 전환사채 주식전환 2020-05-13 2,183,403 916 1,091,701,500 1,310,972,111 31회차 전환사채 주식전환 2020-09-21 327,510 916 163,755,000 213,946,096 30회차 전환사채 주식전환 2020-09-21 988,466 1,214 494,233,000 702,953,005 3자배정 유상증자 2020-09-25 793,650 1,260 396,825,000 599,230,341 30회차 전환사채 주식전환 2020-10-20 658,977 1,214 329,488,500 467,470,398 30회차 전환사채 주식전환 2020-10-30 823,720 1,214 411,860,000 584,292,030 전기말잔액 2020-12-31 62,785,551 31,392,775,500 62,015,667,338 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 64,943,256,388 62,015,667,338 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가(*1)(*2) 1,035,761,877 612,940,770 기타 1,146,237,884 1,146,237,884 합 계 84,792,349,649 81,441,939,492 (*1) 당기 중 전환사채의 발행으로 전환권대가의 장부금액이 증가하였습니다.(*2) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채(제37회 및 제39회 사모전환사채)에대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.(3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 자기주식(*1) (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합 계 (438,552,924) (438,552,924) (*1) 수차례 자본감소에 따라 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지분법자본변동 1,662,830,296 880,976,099 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 2,119,327,536 364,273,885 합 계 3,782,157,832 1,245,249,984 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 미처리결손금 88,326,145,174 75,148,614,343 한편, 보고기간종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기 전기 처리예정일 : 2022년 3월 31일 처리확정일 : 2021년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 87,800,530,513 74,412,407,908 1. 전기이월미처리결손금 74,412,407,908 63,195,914,163 2. 당기순손실(이익) 13,389,223,065 11,176,017,737 3. 보험수리적손실(이익) (1,100,460) 40,476,008 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 87,800,530,513 74,412,407,908 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출 10,758,436,859 15,951,596,870 제품매출 2,373,560,792 5,851,982,637 기타매출 480,531,481 428,120,368 합 계 13,612,529,132 22,231,699,875 (2) 당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 A사 - 0.00% 6,395,760,000 28.77% B사 8,386,984,975 61.61% 6,249,165,400 28.11% C사 2,335,518,841 17.16% 2,224,797,008 10.01% (3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 9,906,528,406 15,265,298,968 제품매출원가 1,811,661,543 5,280,166,260 기타매출원가 57,716,497 323,116,803 합 계 11,775,906,446 20,868,582,031 24. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 1,646,967,638 1,506,152,280 퇴직급여 130,531,892 187,679,977 복리후생비 221,367,846 249,015,760 여비교통비 93,806,315 125,121,639 접대비 73,304,830 99,889,749 통신비 8,848,843 14,850,984 세금과공과 69,636,372 189,982,340 감가상각비 463,063,440 404,857,564 지급임차료 64,962,110 182,039,383 보험료 23,712,014 37,168,770 전력비 - 1,841,882 차량유지비 10,230,331 47,652,911 운반비 87,768,425 101,835,156 교육훈련비 5,559,889 8,509,270 도서인쇄비 977,569 9,106,140 사무용품비 400,343 3,695,916 소모품비 57,231,298 47,044,188 수출제비용 - 9,830,430 지급수수료 964,309,525 1,021,439,502 광고선전비 106,147,806 58,098,516 수선비 1,241,000 1,304,686 대손상각비 2,697,884,106 (2,783,342,387) 수도광열비 8,856,486 32,257,337 무형자산상각비 105,405,055 35,086,698 경상개발비 226,208,321 299,777,768 건물관리비 69,391,840 19,833,239 회의비 1,800,000 200,000 판매수수료 - 5,070,454 합 계 7,139,613,294 1,916,000,152 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 699,039,147 164,684,956 대손충당금환입(금융) 268,285,690 - 외환차익 10,813,255 31,822,953 외화환산이익 7,269,077 - 사채상환이익 37,549,511 904,290,303 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - 2,014,815 파생금융부채평가이익 484,037,112 241,218,282 합 계 1,506,993,792 1,344,031,309 (2) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,054,022,006 1,701,077,036 외환차손 9,765,529 19,189,201 기타의대손상각비(금융) 31,275,179 958,715,410 외화환산손실 19,423 1,631,498 사채발행 및 상환손실 211,640,469 16,514,398 당기손익-공정가치금융자산평가손실 280,217,461 3,689,818 합 계 1,586,940,067 2,700,817,361 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 636,364 9,316,713 수입임대료 - 69,811,696 대손충당금환입(비금융) 12,166,000 - 종속기업투자주식처분이익 165,356,498 1,396,958,227 채무면제이익 106,300,000 - 리스변경이익 - 1,511,619 리스해지이익 50,491,115 - 잡이익 583,889,045 194,026,619 합 계 918,839,022 1,671,624,874 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산폐기손실 - 6,529,204 기부금 10,000,000 150,636,840 리스변경손실 - 344,995,054 기타의대손상각비(비금융) 258,877,631 6,233,500 유형자산손상차손 - 1,159,383,341 유형자산처분손실 - 387,204,197 무형자산손상차손 - 2,378,380,279 종속기업투자주식처분손실 - 251,242,370 잡손실 120,215,290 785,510,848 합 계 389,092,921 5,470,115,633 27. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전기 소재지 관계기업 ㈜케이스타엔터테인먼트 ㈜케이스타엔터테인먼트 대한민국 북경원일차식유한공사 북경원일차식유한공사 중국 ㈜미래셀바이오 ㈜미래셀바이오 대한민국 안티에이징 안티에이징 일본 기타 임직원 등 임직원 등 대한민국 (2) 특수관계자와의 주요 거래 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 북경원일차식유한공사 123,065,604 - 5,805,361 442,457 ㈜미래셀바이오 - 108,000,000 - - 안티에이징 - - 43,103,340 - 합 계 123,065,604 108,000,000 48,908,701 442,457 (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 북경원일차식유한공사 152,662,621 - 3,848,178 - (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 기타채무 북경원일차식유한공사 489,238,689 - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 192,000,000 - 합 계 489,238,689 - - 192,000,000 - (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 기타채무 북경원일차식유한공사 152,662,621 - - - 25,500,000 ㈜미래셀바이오 - - - 300,000,000 - 합 계 152,662,621 - - 300,000,000 25,500,000 (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 관계기업 46,534,597 46,534,597 - (1,348,568,718) 합 계 46,534,597 46,534,597 - (1,348,568,718) (5) 특수관계자와의 자금 거래 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 발생하지 않았습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 임직원 12,000,000 - (12,000,000) - (6) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 773,735,478 481,281,976 28. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품의 변동 (1,144,643,252) 3,309,268,458 원재료 등의 사용 12,920,549,698 16,018,228,359 급여 1,646,967,638 2,224,322,488 퇴직급여 218,559,790 171,665,210 복리후생비 221,367,846 358,396,891 감가상각비 584,574,529 636,421,752 무형자산상각비 105,405,055 35,086,698 대손상각비 2,697,884,106 (2,783,342,387) 기타 1,664,854,330 2,814,534,714 합 계 18,915,519,740 22,784,582,183 29. 법인세비용(1) 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(추납액환급액 포함) 1,798,480 526,090 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 가감된 법인세비용 (629,542,920) (362,665,120) 법인세비용(수익) (627,744,440) (362,139,030) (2) 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (13,842,586,996) (6,852,978,561) 적용세율에 따른 법인세비용 (3,045,369,139) (1,507,655,283) 조정항목 비과세수익으로 인한 효과 (8,541,875) (11,416,310) 비공제비용으로 인한 효과 53,327,489 436,105,619 이연법인세자산 미인식 효과 2,371,040,605 720,826,944 소 계 2,415,826,219 1,145,516,253 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에인식한 조정액 1,798,480 - 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) (627,744,440) (362,139,030) 유효세율(*) - - (*) 법인세비용차감전 순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 이연법인세의 변동내역보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 미수수익 (621,291,573) (495,798,763) (1,117,090,336) (245,759,874) 대손충당금 11,798,536,994 2,956,297,155 14,754,834,149 3,246,063,513 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 765,731,055 62,262,136 827,993,191 182,158,502 퇴직보험예치금 (353,179,183) (62,058,452) (415,237,635) (91,352,280) 감가상각비 392,158,852 - 392,158,852 86,274,947 감가상각누계_리스 - (11,790,158) (11,790,158) (2,593,835) 재고자산평가손실 745,448,276 156,712,057 902,160,333 198,475,273 당기손익-공정가치측정 금융자산 (395,899,156) 280,217,461 (115,681,695) (25,449,973) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 818,580,890 (2,250,068,783) (1,431,487,893) (314,927,336) 관계기업투자주식 10,879,723,867 8,250,645,357 19,130,369,224 4,208,681,229 토지 (909,618,487) - (909,618,487) (200,116,067) 사채상환할증금 241,776,214 (60,514,347) 181,261,867 39,877,611 전환권조정 764,581,444 651,004,591 1,415,586,035 311,428,928 미지급비용(연월차수당) 13,464,753 22,369,846 35,834,599 7,883,612 사용권자산 300,825,672 (421,824,990) (120,999,318) (26,619,850) 리스부채 358,019,487 277,353,610 635,373,097 139,782,081 리스복구충당부채 - 28,574,166 28,574,166 6,286,317 파생금융부채 784,174,154 (745,811,895) 38,362,259 8,439,697 금융보증채무 - 24,184,578 24,184,578 5,320,607 국고보조금 37,585,829 (37,585,829) - - 연결영업권 292,934,672 (292,934,672) - - 상품매출 - 371,087,981 371,087,981 81,639,356 이월결손금 63,780,475,804 2,873,105 63,783,348,909 14,032,336,760 소 계 93,353,548,857 8,705,194,154 102,058,743,011 22,452,923,462 이월세액공제 200,179,730 16,782,278 216,962,008 216,962,008 합계 22,669,885,470 차감: 미인식 이연법인세자산 (22,669,885,470) 이연법인세자산계 - (단위 : 원) 과목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 미수수익 (969,429,815) 348,138,242 (621,291,573) (136,684,146) 대손충당금 15,926,863,302 (4,128,326,308) 11,798,536,994 2,595,678,139 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 810,088,022 (44,356,967) 765,731,055 168,460,832 퇴직보험예치금 (431,052,963) 77,873,780 (353,179,183) (77,699,420) 감가상각비 312,113,966 80,044,886 392,158,852 86,274,947 재고자산평가손실 807,313,106 (61,864,830) 745,448,276 163,998,621 당기손익-공정가치측정 금융자산 (397,574,159) 1,675,003 (395,899,156) (87,097,814) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,497,622,107 (1,679,041,217) 818,580,890 180,087,796 관계기업투자주식 9,952,241,008 927,482,859 10,879,723,867 2,393,539,251 토지 (1,324,972,447) 415,353,960 (909,618,487) (200,116,067) 사채상환할증금 1,206,420,935 (964,644,721) 241,776,214 53,190,767 전환권조정 (1,675,928,825) 2,440,510,269 764,581,444 168,207,918 미지급비용(연월차수당) 13,631,566 (166,813) 13,464,753 2,962,246 사용권자산 887,103,955 (586,278,283) 300,825,672 66,181,648 리스부채 1,002,746,364 (644,726,877) 358,019,487 78,764,287 파생금융부채 1,025,392,436 (241,218,282) 784,174,154 172,518,314 국고보조금 70,503,661 (32,917,832) 37,585,829 8,268,882 무형자산 502,855,650 (502,855,650) - - 연결영업권 2,209,084,720 (1,916,150,048) 292,934,672 64,445,628 이월결손금 50,395,289,499 13,385,186,305 63,780,475,804 14,031,704,677 소 계 86,479,831,381 6,873,717,476 93,353,548,857 20,537,780,750 이월세액공제 200,179,730 - 200,179,730 200,179,730 합계 20,737,960,480 차감: 미인식 이연법인세자산 (20,737,960,480) 이연법인세자산계 - (4) 미인식 이연법인세자산이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 연결실체는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 발생연도 금액 소멸연도 2012년 19,559,566,902 2022년 2013년 2,865,867,735 2023년 2014년 4,008,787,255 2024년 2015년 5,907,269,525 2025년 2016년 989,056,681 2026년 2017년 1,360,239,581 2027년 2018년 1,312,901,986 2028년 2019년 12,851,514,743 2029년 2020년 12,752,731,091 2035년 2021년 2,175,413,410 2036년 합계 63,783,348,909 (5) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 69,411,607 (15,270,553) 54,141,054 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 2,250,068,783 (495,015,132) 1,755,053,651 전환권대가 542,078,342 (119,257,235) 422,821,107 (단위 : 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 (30,563,401) 6,723,948 (23,839,453) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,679,041,217 (369,389,068) 1,309,652,149 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 계속사업순이익(손실) (13,214,842,556) (6,490,839,531) 중단사업순이익(손실) - (130,905,012) 보통주당기순이익(손실) (13,214,842,556) (6,621,744,543) 가중평균유통보통주식수 65,807,142 58,427,533 계속사업기본주당순이익(손실) (201) (111) 중단사업기본주당순이익(손실) - (2) 기본주당순이익(손실) (201) (113) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2021-01-01 62,785,551 365 22,916,726,115 유상증자분 2021-04-08 4,115,226 268 1,102,880,568 합 계 66,900,777 24,019,606,683 -가중평균유통보통주식수 : 24,019,606,683/365=65,807,142 구분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적수 전기이월 2020-01-01 53,281,430 366 19,501,003,380 자기주식 2020-01-01 (2,525) 366 (924,150) 전환권 행사 2020-02-25 2,217,193 311 689,547,023 전환권 행사 2020-04-02 218,340 274 59,825,160 전환권 행사 2020-04-20 545,851 256 139,737,856 전환권 행사 2020-05-13 2,930,414 233 682,786,462 전환권 행사 2020-09-21 1,315,976 102 134,229,552 유상증자 2020-09-25 793,650 98 77,777,700 전환권 행사 2020-10-20 658,977 73 48,105,321 전환권 행사 2020-10-29 494,232 64 31,630,848 전환권 행사 2020-10-30 329,488 63 20,757,744 합계 62,783,026 21,384,476,896 가중평균유통보통주식수 : 21,384,476,896/366=58,427,533 (3) 당기와 전기 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당기 전기 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 및 차입금 담보 장기금융상품 우리은행 등 4,000,000 4,000,000 당좌개설보증금 합 계 16,400,000 16,400,000 (2) 담보제공 자산 보고 기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 유형자산 및 투자부동산 토지 및 건물 신한은행 거래담보 3,134,566,727 1,080,000,000 KEB하나은행 차입금담보 1,200,000,000 신한은행 차입금담보 1,656,000,000 ㈜엘지하우시스 거래담보 200,000,000 (3) 보험가입자산 내용 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 등 5,166,189,718 상기 보험금은 금융기관 및 거래처로부터 질권이 설정되어 있습니다. (4) 금융기관 약정사항 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융기관 한도금액 대출금액 대출약정 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 한도대출 신한은행 1,380,000,000 1,380,000,000 합 계 2,380,000,000 2,380,000,000 보고기간종료일 현재 연결실체는 금융기관(지엠에이치비제일차 주식회사, DB손해보험 주식회사, 하나금융투자 주식회사 등)을 위해 광명하나바이온 주식(140,000주)에 대하여 질권설정하였습니다. 또한 보통주 의결권 대리행사 및 주식 처분을 상기 금융기관에 위임하는 약정을 체결하였습니다. (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 1,688,750,000 32. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년 초과 매입채무 171,088,959 134,711,094 - 36,377,865 - 기타유동채무 581,845,600 373,711,498 5,986,071 202,148,031 - 단기차입금 1,029,174,028 17,581,699 1,011,592,329 - - 파생금융부채 38,362,259 - - 38,362,259 - 장기차입금 1,911,805,496 13,968,625 9,210,082 56,028,000 1,832,598,789 사채(*1) 10,130,000,000 8,630,000,000 - 1,500,000,000 - 금융리스부채 665,986,676 206,174,265 153,707,050 209,105,361 97,000,000 기타비유동채무 60,000,000 40,000,000 - 20,000,000 - 합 계 14,588,263,018 9,416,147,181 1,180,495,532 2,062,021,516 1,929,598,789 (*1) 사채의 장부금액은 사채원금 및 상환할증금에서 전환권조정을 공제한 금액이므로 만기시점 상환예정금액과 상이합니다. 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 현금및현금성자산 USD 15,352,344 14,087,228 JPY 41,106,576 - - 외환위험관리보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,535,234 (1,535,234) 1,408,723 (1,408,723) JPY 4,110,658 (4,110,658) - - - 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 대여금과 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기차입금 1,000,000,000 1,042,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 10,000,000 (10,000,000) 10,420,000 (10,420,000) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 총차입금 11,920,101,899 4,361,611,655 차감: 현금및현금성자산 12,201,973,996 14,078,822,878 순부채 - - 자본총계 33,484,607,352 38,695,686,521 총자본 33,484,607,352 38,695,686,521 자본조달비율 0.00% 0.00% 33. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익(손실)에 대한 조정 12,031,215,363 3,627,072,727 퇴직급여 218,559,790 171,665,210 이자비용 1,054,022,006 1,701,077,036 외화환산손실 19,423 1,631,498 대손상각비 2,697,884,106 (2,783,342,387) 기타의대손상각비(금융) 31,275,179 - 기타의대손상각비(비금융) 258,877,631 964,948,910 대손충당금환입(금융) (268,285,690) - 대손충당금환입(비금융) (12,166,000) - 감가상각비 584,574,529 636,421,752 무형자산상각비 105,405,055 35,086,698 재고자산평가손실 326,384,580 288,959,852 재고자산폐기손실 11,943,865 6,529,204 리스변경손실 - 344,995,054 당기손익-공정가치금융자산평가손실 280,217,461 3,689,818 지급수수료 49,041,982 - 잡손실 27,209,867 - 사채발행 및 상환손실 211,640,469 16,514,398 유형자산처분손실 - 387,204,197 유형자산손상차손 - 1,159,383,341 무형자산손상차손 - 2,378,380,279 종속기업처분손실 - 251,242,370 지분법손익 8,989,396,214 1,144,819,442 리스변경이익 - (1,511,619) 리스해지이익 (50,491,115) - 외화환산이익 (6,945,034) - 사채상환이익 (37,549,511) (904,290,303) 종속기업처분이익 (165,356,498) (1,396,958,227) 파생금융부채평가이익 (484,037,112) (241,218,282) 이자수익 (699,039,147) (164,684,956) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (2,014,815) 유형자산처분이익 (636,364) (9,316,713) 재고자산평가손실환입 (356,685,883) - 채무면제이익 (106,300,000) - 법인세비용 (627,744,440) (362,139,030) 영업활동 자산 및 부채의 증감 (6,008,344,363) 6,282,147,329 매출채권의 감소(증가) (4,399,711,101) 4,850,159,734 미수수익의 증가 (33,903) - 미수금의 증가 (247,219,266) (142,413,678) 선급금의 감소(증가) (96,428,863) 599,033,650 선급비용의 감소 550,163 2,173,158 선급법인세의 감소 7,092,395 - 부가세대급금의 증가 - (11,805,321) 재고자산의 감소(증가) (1,315,025,625) 1,913,547,568 장기미수금의 감소 59,445,690 250,985,593 매입채무의 증가(감소) 481,544,724 (1,155,646,557) 미지급금의 증가 36,544,137 205,953,197 미지급비용의 증가 (19,589,149) - 선수금의 감소 (363,519,906) (139,405,229) 예수금의 감소 (4,738,602) (9,349,078) 부가세예수금의 증가(감소) 6,604,814 (161,929,952) 금융리스채권의 감소 - 65,441,854 퇴직금의 지급 (92,497,869) (59,786,235) 사외적립자산의 감소(증가) (61,362,002) 75,188,625 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 전환권의 행사 - 9,650,000,000 장기차입금의 유동성대체 - 71,206,642 전환사채에서 유동성사채로 대체 - 3,169,412,244 단기대여금에서 장기대여금으로 대체 - 3,700,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자로 대체 - 2,334,790,891 리스부채의 유동성대체 248,574,483 160,690,656 투자부동산 대체 1,178,572,588 - (3) 당기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 유동성대체 전환사채의 전환 상각비용 등 연결범위변동 기타 단기차입금 1,042,000,000 - - - - (30,000,000) (12,000,000) 1,000,000,000 유동성사채 2,342,416,885 5,356,730,302 - - 673,020,849 - 8,372,168,036 장기차입금 - 1,380,000,000 - - - - 1,380,000,000 전환사채 977,194,770 - - - 190,739,093 - 1,167,933,863 리스부채 358,019,487 (380,848,273) - - 463,211,253 - 440,382,467 합 계 4,719,631,142 6,355,882,029 - - 1,284,971,195 - 12,360,484,366 34. 영업부문정보 (1) 연결실체의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 화장품 사업부문 화장품 등 통신판매업 바이오의료 사업부문 줄기세포 치료제 및 줄기세포 화장품 원료, 건강기능식품 원료 산업재 사업부문 건축실내용 바닥재 의료기기 사업부문 의료기기 등 기타 사업부문 차량용 사출부품, 시트 봉제류, 대부업, 부동산임대업, 엑셀러레이터 및 창업보육업 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 화장품 사업부문 바이오의료 사업부문 산업재 사업부문 의료기기 사업부문 기타 사업부문 합 계 매출액 : 837,519,339 9,920,917,520 2,373,560,792 - 480,531,481 13,612,529,132 내부거래 - - - - - - 외부거래 837,519,339 9,920,917,520 2,373,560,792 - 480,531,481 13,612,529,132 영업이익(손실) (2,582,557,372) (2,125,392,670) 71,846,225 (747,451,148) 80,564,357 (5,302,990,608) 당기순이익(손실) (1,621,909,323) (9,526,345,259) 62,281,411 (1,767,627,976) (361,241,409) (13,214,842,556) 감가상각비와상각비 751,120,525 1,791,812,540 130,804,313 630,088,660 84,037,652 3,387,863,690 이자수익 97,159,996 600,000,000 1,796,634 28,970 53,547 699,039,147 이자비용 576,808,057 214,543,266 55,743,922 99,573 206,827,188 1,054,022,006 지분법손익 613,680,330 (9,561,178,623) - - (41,897,921) (8,989,396,214) 법인세비용(손실) (381,440,703) (247,827,880) (17,854,049) - 19,378,192 (627,744,440) 손익 (1,621,909,323) (9,526,345,259) 62,281,411 (1,767,627,976) (361,241,409) (13,214,842,556) 기타포괄손익 1,756,154,111 - 53,040,594 - 781,854,197 2,591,048,902 (단위 : 원) 구 분 화장품 사업부문 바이오의료사업부문 산업재 사업부문 의료기기 사업부문 기타 사업부문 합 계 매출액 : 886,793,008 13,910,339,716 2,670,850,555 395,183,735 4,368,532,861 22,231,699,875 내부거래 - - - - 외부거래 886,793,008 13,910,339,716 2,670,850,555 395,183,735 4,368,532,861 22,231,699,875 영업이익(손실) (1,524,342,109) 2,766,367,154 55,556,115 (782,611,791) (1,067,851,677) (552,882,308) 당기순이익(손실) (10,033,435,892) (675,330,427) (17,446,946) (751,251,051) 4,855,719,773 (6,621,744,543) 감가상각비와상각비 326,550,456 (1,543,781,964) 101,185,836 30,595,782 (1,026,384,047) (2,111,833,937) 이자수익 129,534,957 - 1,264,408 33,885,591 164,684,956 이자비용 614,114,549 224,403,183 33,592,330 1,768,937 827,198,036 1,701,077,036 지분법손익 116,187,966 - - - (1,261,007,408) (1,144,819,442) 법인세비용 (24,953,907) (317,824,988) 526,090 - (19,886,224) (362,139,030) 손익 (10,033,435,892) (675,330,427) (17,446,946) (751,251,051) 4,855,719,773 (6,621,744,543) 기타포괄손익 80,329,508 815,834,344 - - 1,071,653,100 1,967,816,952 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 화장품 사업부문 바이오의료사업부문 산업재 사업부문 의료기기 사업부문 기타매출 합계 총자산 21,419,567,849 8,862,363,268 4,424,623,233 393,273,989 12,139,479,744 47,239,308,083 총부채 5,920,617,022 2,018,191,628 3,221,355,315 993,235,432 1,601,301,334 13,754,700,731 지분법적용투자금액 2,344,155,760 1,159,661,409 - - 4,322,045,709 7,825,862,878 비유동자산증가액 (1,395,781,278) (10,137,795,485) 1,227,520,115 (911,657,859) 9,429,409,925 (1,788,304,582) (단위 : 원) 구분 화장품 사업부문 바이오의료사업부문 산업재 사업부문 의료기기 사업부문 기타매출 합계 총자산 27,941,853,567 10,653,384,074 2,736,813,027 2,281,209,805 2,526,241,915 46,139,502,388 총부채 4,146,628,537 825,595,765 1,648,867,114 1,113,543,272 (290,818,821) 7,443,815,867 지분법적용투자금액 1,827,515,052 10,653,384,074 - - 3,595,609,109 16,076,508,235 비유동자산증가액 (7,302,484,232) (3,217,294,397) 52,696,131 584,814,957 4,280,380,478 (5,601,887,063) (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 13,489,463,528 17,303,384,435 22,079,037,254 20,334,766,325 아시아 123,065,604 6,666,201,469 152,662,621 5,423,124,161 합계 13,612,529,132 23,969,585,904 22,231,699,875 25,757,890,486 35. 보고기간 후 사건(1) 2022년 3월 2일 지배기업의 이사회는 결손보전을 통한 재무구조개선을 위해 지배기업의 보통주 2주를 1주로 병합하는 무상감자를 결정하였습니다. 동 사항은 2022년 3월 31일로 예정된 정기주주총회에서 결의될 예정입니다.(2) 2022년 1월 10일 연결실체는 종속기업인 ㈜바이오글로벌 주식 87,750주(78%)를 매각할 것으로 결의하였으며, 2022년 1월 20일에 주식양수도계약을 체결하였습니다. 동 주식양수도계약은 2022년 1월 21일에 이행이 완료되어 ㈜바이오메디테크가 보유하고 있던 ㈜바이오글로벌의 주식 87,750주(78%)가 양도되었습니다. 한편, 2022년 1월 11일 연결실체는 종속기업인 ㈜바이오글로벌 주식 24,750주(22%)를 매각할 것으로 결의하였으며, 2022년 1월 21일에 주식양수도계약을 체결하였습니다.36. 전기 연결재무제표 재작성연결실체는 관계회사인 ㈜북경원일차식유한공사 및 안티에이징이 보유하고 있는 투자주식 회계처리 오류로 인한 관계기업투자주식의 오류를 수정하였습니다. 이러한 수정사항의 효과로 2020년 12월 31일 현재 연결실체의 관계기업투자주식과 순자산은 각각 219,088천원 및 219,088천원 감소해야 하며, 연결포괄손익계산서 상 당기순이익은 217,337천원 감소합니다.(1) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기말 연결재무제표와 비교표시되는 전기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 39 (전) 기 정정 전 정정금액 정정 후 I. 유동자산 20,381,611,902 - 20,381,611,902 II. 비유동자산 25,976,978,181 (219,087,695) 25,757,890,486 관계기업투자 16,295,595,930 (219,087,695) 16,076,508,235 자산총계 46,358,590,083 (219,087,695) 46,139,502,388 I. 유동부채 5,858,471,157 - 5,858,471,157 II. 비유동부채 1,585,344,710 - 1,585,344,710 부채총계 7,443,815,867 - 7,443,815,867 자본총계 38,914,774,216 (219,087,695) 38,695,686,521 (2) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기 연결포괄손익계산서와 비교표시되는 전기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 39 (전) 기 정정 전 정정금액 정정 후 매출액 22,231,699,875 - 22,231,699,875 매출총이익 1,363,117,844 - 1,363,117,844 영업이익(손실) (552,882,308) - (552,882,308) 당기순이익(손실) (6,404,407,960) (217,336,583) (6,621,744,543) 지분법자본변동 683,755,368 (1,751,112) 682,004,256 총포괄이익(손실) (4,434,839,896) (219,087,695) (4,653,927,591) 기본주당계속사업순이익(손실) (107) (4) (111) 기본주당중단영업순이익(손실) (2) - (2) 기본주당순이익(손실) (110) (3) (113) (3) 연결재무제표의 재작성으로 인하여 당기 연결현금흐름표와 비교표시되는 전기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 제 39 (전) 기 정정 전 정정금액 정정 후 계속사업당기순이익(손실) (6,273,502,948) (217,336,583) (6,490,839,531) 당기순이익(손실)에 대한 조정 3,409,736,144 217,336,583 3,627,072,727 (4) 관계기업투자 주석사항에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 관계기업투자의 내역 (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 소재지 전기 정정 전 정정 후 북경원일차식유한공사 47.00 중국 4,056,384,049 3,595,609,109 ㈜미래셀바이오 23.53 대한민국 10,653,384,074 10,653,384,074 안티에이징 50.00 일본 1,585,827,807 1,827,515,052 ㈜케이스타엔터테인먼트 42.86 대한민국 - - 합계 16,295,595,930 16,076,508,235 ② 관계기업투자의 변동내역 정정 전 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 대체 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 4,024,431,751 - - (24,234,759) 56,187,057 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오 8,639,355,131 - 2,334,790,891 (972,752,982) 651,991,034 10,653,384,074 안티에이징 1,390,745,648 - - 221,735,937 (26,653,778) 1,585,827,807 ㈜케이스타엔터테인먼트 - 150,000,000 - (152,231,055) 2,231,055 - 합계 14,054,532,530 150,000,000 2,334,790,891 (927,482,859) 683,755,368 16,295,595,930 정정 후 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 대체 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 4,024,431,751 - - (488,247,560) 59,424,918 3,595,609,109 ㈜미래셀바이오 8,639,355,131 - 2,334,790,891 (972,752,982) 651,991,034 10,653,384,074 안티에이징 1,390,745,648 - - 468,412,155 (31,642,751) 1,827,515,052 ㈜케이스타엔터테인먼트 - 150,000,000 - (152,231,055) 2,231,055 - 합계 14,054,532,530 150,000,000 2,334,790,891 (1,144,819,442) 682,004,256 16,076,508,235 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 2021.12.31 현재 제 39 기 2020.12.31 현재 제 38 기 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 자산 유동자산 21,851,733,477 18,014,090,910 15,275,752,161 현금및현금성자산 10,951,227,268 13,041,175,802 1,694,354,152 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 매출채권 5,556,207,232 3,267,745,729 5,074,932,340 재고자산 1,323,419,210 330,140,921 1,037,009,786 기타유동채권 3,185,241,082 816,992,502 5,765,575,726 기타유동자산 823,238,685 545,635,956 1,440,309,611 매각계정비유동자산 0 0 251,170,546 비유동자산 20,041,141,045 24,821,761,022 37,360,978,914 장기금융상품 1,406,128 0 0 당기손익-공정가치 측정 금융자산 919,782,539 0 2,653,099,802 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,697,150,000 2,447,081,217 768,040,000 종속기업 및 관계기업투자 7,041,677,089 17,579,472,574 27,332,035,780 투자부동산 5,834,776,817 0 0 유형자산 574,988,880 1,282,676,890 5,387,001,927 무형자산 3,358,798 6,463,137 3,245,170 기타비유동채권 415,369,670 3,270,304,000 825,618,651 사용권자산 552,631,124 235,763,204 391,937,584 자산총계 41,892,874,522 42,835,851,932 52,636,731,075 부채 유동부채 8,971,479,749 4,046,182,646 14,234,816,887 매입채무 157,408,723 229,856,631 1,299,550,002 유동성장기부채 0 0 124,951,762 유동성사채 8,372,168,036 2,342,416,885 11,074,871,732 파생금융부채 38,362,259 784,174,154 1,025,392,436 기타유동채무 193,369,236 291,893,829 257,993,798 기타유동부채 11,940,100 257,832,442 285,367,947 유동리스부채 198,231,395 140,008,705 166,689,210 비유동부채 1,611,444,028 1,254,672,744 752,644,193 장기차입금 0 0 397,999,396 전환사채 1,167,933,863 977,194,770 0 기타비유동채무 60,000,000 20,000,000 20,000,000 확정급여부채 72,960,705 97,854,594 14,330,761 비유동리스부채 257,790,716 159,623,380 320,314,036 금융보증부채 24,184,578 0 0 기타충당부채 28,574,166 0 0 부채총계 10,582,923,777 5,300,855,390 14,987,461,080 자본 자본금 33,450,388,500 31,392,775,500 26,640,715,000 자본잉여금 83,979,318,146 80,628,907,989 75,588,400,346 기타자본구성요소 (438,552,924) (438,552,924) (438,552,924) 기타포괄손익누계액 2,119,327,536 364,273,885 (945,378,264) 이익잉여금(결손금) (87,800,530,513) (74,412,407,908) (63,195,914,163) 자본총계 31,309,950,745 37,534,996,542 37,649,269,995 자본과부채총계 41,892,874,522 42,835,851,932 52,636,731,075 포괄손익계산서 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 수익(매출액) 11,171,692,982 15,667,498,954 10,407,614,643 매출원가 10,206,211,515 14,039,031,909 9,731,779,739 매출총이익 965,481,467 1,628,467,045 675,834,904 판매비와관리비 5,075,969,181 (1,051,193,666) 5,380,161,896 대손상각비(대손충당금환입) 2,425,457,816 (2,847,370,195) 2,985,623,907 영업이익(손실) (4,110,487,714) 2,679,660,711 (4,704,326,992) 금융수익 1,534,065,362 828,459,008 1,025,500,300 금융비용 1,933,280,671 2,407,936,966 3,841,232,672 기타영업외수익 760,416,567 531,014,838 93,530,646 기타영업외비용 10,254,519,362 13,034,283,074 10,930,571,376 법인세비용차감전순이익(손실) (14,003,805,818) (11,403,085,483) (18,357,100,094) 법인세비용 (614,582,753) (357,972,758) (243,072,762) 계속사업이익(손실) (13,389,223,065) (11,045,112,725) (18,114,027,332) 중단영업이익(손실) 0 (130,905,012) (58,406,760) 당기순이익(손실) (13,389,223,065) (11,176,017,737) (18,172,434,092) 기타포괄손익 1,756,154,111 1,269,176,141 248,862,658 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 1,756,154,111 1,269,176,141 248,862,658 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,755,053,651 1,309,652,149 225,830,744 확정급여채무재측정요소 1,100,460 (40,476,008) 23,031,914 총포괄손익 (11,633,068,954) (9,906,841,596) (17,923,571,434) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (203) (191) (372) 계속사업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (203) (189) (371) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 (2) (1) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (203) (191) (372) 자본변동표 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 23,303,747,000 70,747,709,795 (438,552,924) (2,838,360,603) (43,404,891,595) 47,369,651,673 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 25,531,205 25,531,205 수정후 기초자본 23,303,747,000 70,747,709,795 (438,552,924) (2,838,360,603) (43,379,360,390) 47,395,182,878 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (18,172,434,092) (18,172,434,092) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 23,031,914 23,031,914 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 612,940,770 0 0 0 612,940,770 전환권의 행사 3,336,968,000 4,227,749,781 0 0 0 7,564,717,781 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 225,830,744 0 225,830,744 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 손익 0 0 0 1,667,151,595 (1,667,151,595) 0 2019.12.31 (기말자본) 26,640,715,000 75,588,400,346 (438,552,924) (945,378,264) (63,195,914,163) 37,649,269,995 2020.01.01 (기초자본) 26,640,715,000 75,588,400,346 (438,552,924) (945,378,264) (63,195,914,163) 37,649,269,995 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 0 0 수정후 기초자본 26,640,715,000 75,588,400,346 (438,552,924) (945,378,264) (63,195,914,163) 37,649,269,995 당기순이익(손실) (11,176,017,737) (11,176,017,737) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 (40,476,008) (40,476,008) 유상증자 396,825,000 599,730,341 0 0 0 996,555,341 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 전환권의 행사 4,355,235,500 4,440,777,302 0 0 0 8,796,012,802 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 1,309,652,149 0 1,309,652,149 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 손익 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 31,392,775,500 80,628,907,989 (438,552,924) 364,273,885 (74,412,407,908) 37,534,996,542 2021.01.01 (기초자본) 31,392,775,500 80,628,907,989 (438,552,924) 364,273,885 (74,412,407,908) 37,534,996,542 회계정책변경누적효과 수정후 기초자본 31,392,775,500 80,628,907,989 (438,552,924) 364,273,885 (74,412,407,908) 37,534,996,542 당기순이익(손실) (13,389,223,065) (13,389,223,065) 확정급여채무재측정요소 1,100,460 1,100,460 유상증자 2,057,613,000 2,927,589,050 4,985,202,050 전환사채의 발행 422,821,107 422,821,107 전환권의 행사 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,755,053,651 1,755,053,651 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 손익 2021.12.31 (기말자본) 33,450,388,500 83,979,318,146 (438,552,924) 2,119,327,536 (87,800,530,513) 31,309,950,745 현금흐름표 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 (단위 : 원) 제 40 기 제 39 기 제 38 기 영업활동현금흐름 (7,162,366,687) 4,579,460,048 (1,115,994,326) 계속사업순이익(손실) (13,389,223,065) (11,045,112,725) (18,114,027,332) 당기순이익(손실)조정을 위한 조정 12,763,149,650 10,555,758,426 17,511,325,526 영업활동자산ㆍ부채의증감 (6,616,583,494) 4,964,667,208 (812,094,800) 이자수취 202,583,301 257,515,207 274,449,882 이자지급 (41,726,027) (164,202,273) 22,705,553 법인세환급(납부) (123,670,392) 10,834,205 1,646,845 배당금수취(영업) 43,103,340 0 0 투자활동현금흐름 (5,080,329,129) 5,729,400,771 (2,031,582,215) 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 0 317,224,278 2,097,100,386 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분 0 0 296,715,750 단기금융리스채권의 감소 14,550,125 0 0 단기대여금의 감소 4,198,070,242 2,143,769,758 2,851,221,352 장기대여금의 감소 2,160,000,000 0 0 종속기업 및 관계기업투자의 처분 1,606,000,000 123,600,000 221,000,000 유형자산의 처분 636,364 4,011,946,650 0 매각예정비유동자산의 처분 0 0 1,400,000 보증금의 감소 13,430,000 320,023,000 1,243,546,000 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 (1,200,000,000) (590,370) (206,396,393) 단기대여금의 증가 (5,100,000,000) (1,078,000,000) (4,370,000,000) 장기금융상품의 증가 (1,406,128) 0 0 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 (1,200,000,000) 0 (2,600,000,000) 투자부동산의 취득 (4,698,812,660) 0 0 유형자산의 취득 (514,168,072) (74,273,955) (1,458,492,000) 무형자산의 취득 (400,000) (3,648,590) 0 사용권자산의 취득 0 0 (86,677,310) 보증금의 증가 (358,229,000) (30,650,000) (21,000,000) 재무활동현금흐름 10,152,747,282 907,960,831 1,511,868,416 유상증자 4,985,202,050 989,166,269 0 임대보증금의 증가 40,000,000 0 20,000,000 전환사채의 발행 8,500,000,000 3,200,000,000 1,500,000,000 교환사채의 발행 0 0 3,000,000,000 유동성장기부채의 상환 0 (190,668,404) (116,887,027) 장기차입금의 상환 0 (332,282,754) 0 전환사채의 상환 (3,143,269,698) (2,550,000,000) (2,650,000,000) 리스부채의 지급 (229,185,070) (208,254,280) (241,244,557) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 0 중단사업으로 인한 현금흐름 0 130,000,000 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,089,948,534) 11,346,821,650 (1,635,708,125) 기초현금및현금성자산 13,041,175,802 1,694,354,152 3,330,062,277 기말현금및현금성자산 10,951,227,268 13,041,175,802 1,694,354,152 5. 재무제표 주석 제 40 (당) 기 2021년 12월 31일 현재 제 39 (전) 기 2020년 12월 31일 현재 회사명 : 바이온 주식회사 1. 일반사항바이온주식회사(이하 "당사")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 유통을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화산여천길 63-32에 위치하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율(%) 더블유글로벌1호조합 6,603,188 9.87 이진웅 1,285,780 1.92 이병곤 962,069 1.44 ㈜미래셀바이오 881,057 1.32 임재식 704,000 1.05 이형모 625,000 0.94 바이온㈜(자기주식) 2,525 0 기타소액주주 등 55,837,158 83.46 합계 66,900,777 100.00 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (바) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'ㆍ'회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (사) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'ㆍ'회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다(아) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'ㆍ 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(자) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 회사는 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (차) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브 개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정 개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (카) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산 1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 34-38 년 정액법 구축물 8-25 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 기타의유형자산 5 년 정액법 (11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 무형자산 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 산업재산권 5년 정액법 (14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(34년) 동안 정액법으로 상각됩니다 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 투자부동산(건물) 34년 정액법 (15) 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. (17) 금융부채 1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (20) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (23) 수익인식 당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. ① 수행의무의 식별 당사는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 리스 (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. (2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책 당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (25) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (27) 중단영업 회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.8) COVID-19 영향 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 10,951,227,268 - - 10,951,227,268 13,041,175,802 - - 13,041,175,802 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 - - 12,400,000 매출채권 5,556,207,232 - - 5,556,207,232 3,267,745,729 - - 3,267,745,729 기타유동채권 3,185,241,082 - - 3,185,241,082 816,992,502 - - 816,992,502 소 계 19,705,075,582 - - 19,705,075,582 17,138,314,033 - - 17,138,314,033 비유동자산 장기금융상품 1,406,128 - - 1,406,128 - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 919,782,539 - 919,782,539 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,697,150,000 4,697,150,000 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 기타비유동채권 415,369,670 415,369,670 3,270,304,000 - - 3,270,304,000 소 계 416,775,798 919,782,539 4,697,150,000 6,033,708,337 3,270,304,000 - 2,447,081,217 5,717,385,217 합 계 20,121,851,380 919,782,539 4,697,150,000 25,738,783,919 20,408,618,033 - 2,447,081,217 22,855,699,250 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 유동부채 매입채무 157,408,723 - 157,408,723 229,856,631 - 229,856,631 유동성사채 8,372,168,036 - 8,372,168,036 2,342,416,885 - 2,342,416,885 파생금융부채 - 38,362,259 38,362,259 - 784,174,154 784,174,154 기타유동채무 193,369,236 - 193,369,236 291,893,829 - 291,893,829 리스부채 198,231,395 - 198,231,395 140,008,705 - 140,008,705 소 계 8,921,177,390 38,362,259 8,959,539,649 3,004,176,050 784,174,154 3,788,350,204 비유동부채 전환사채 1,167,933,863 - 1,167,933,863 977,194,770 - 977,194,770 기타비유동채무 60,000,000 - 60,000,000 20,000,000 - 20,000,000 장기리스부채 257,790,716 - 257,790,716 159,623,380 - 159,623,380 금융보증부채 24,184,578 - 24,184,578 - - - 소 계 1,509,909,157 - 1,509,909,157 1,156,818,150 - 1,156,818,150 합 계 10,431,086,547 38,362,259 10,469,448,806 4,160,994,200 784,174,154 4,945,168,354 (3) 금융상품의 범주별 순손익 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 727,457,336 - - 727,457,336 (997,124,062) - (997,124,062) 외화환산관련 손익 6,970,184 - - 6,970,184 - - - 대손충당금환입(대손상각비) (2,591,705,276) - - (2,591,705,276) - - - 사채발행 및 상환손실 - - - - (174,090,958) - (174,090,958) 당기손익공정가치금융자산평가손실 - (280,217,461) - (280,217,461) - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - 484,037,112 484,037,112 합 계 (1,857,277,756) (280,217,461) - (2,137,495,217) (1,171,215,020) 484,037,112 (687,177,908) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가 측정 금융부채 파생금융부채 합 계 이자수익(비용) 133,023,285 - - 133,023,285 (951,033,301) - (951,033,301) 외화환산관련 손익 25,471,507 - - 25,471,507 - - - 대손충당금환입(대손상각비) 1,410,683,715 - - 1,410,683,715 - - - 사채상환손익 - - - - 410,203,752 - 410,203,752 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (1,675,003) - (1,675,003) - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - 241,218,282 241,218,282 합 계 1,569,178,507 (1,675,003) - 1,567,503,504 (540,829,549) 241,218,282 (299,611,267) (4) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 10,951,227,268 10,951,227,268 13,041,175,802 13,041,175,802 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 12,400,000 매출채권 5,556,207,232 5,556,207,232 3,267,745,729 3,267,745,729 기타유동채권 3,185,241,082 3,185,241,082 816,992,502 816,992,502 소계 19,705,075,582 19,705,075,582 17,138,314,033 17,138,314,033 비유동자산 장기금융상품 1,406,128 1,406,128 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 919,782,539 919,782,539 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,697,150,000 4,697,150,000 2,447,081,217 2,447,081,217 기타비유동채권 415,369,670 415,369,670 3,270,304,000 3,270,304,000 소 계 6,033,708,337 6,033,708,337 5,717,385,217 5,717,385,217 합 계 25,738,783,919 25,738,783,919 22,038,706,748 22,038,706,748 유동부채 매입채무 157,408,723 157,408,723 229,856,631 229,856,631 유동성사채 8,372,168,036 8,372,168,036 2,342,416,885 2,342,416,885 파생금융부채 38,362,259 38,362,259 784,174,154 784,174,154 기타유동채무 193,369,236 193,369,236 291,893,829 291,893,829 유동리스부채 198,231,395 198,231,395 140,008,705 140,008,705 소 계 8,959,539,649 8,959,539,649 3,788,350,204 3,788,350,204 비유동부채 전환사채 1,167,933,863 1,167,933,863 977,194,770 977,194,770 기타비유동채무 60,000,000 60,000,000 20,000,000 20,000,000 비유동리스부채 257,790,716 257,790,716 159,623,380 159,623,380 금융보증부채 24,184,578 24,184,578 - - 소 계 1,509,909,157 1,509,909,157 1,156,818,150 1,156,818,150 합 계 10,469,448,806 10,469,448,806 4,945,168,354 4,945,168,354 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 ① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 종속기업투자및관계기업투자, 파생금융부채 등이 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ② 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 919,782,539 - - 919,782,539 - - - - 기타포괄손익-공정가치 금융자산 4,697,150,000 - - 4,697,150,000 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 합 계 5,616,932,539 - - 5,616,932,539 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 금융부채 파생금융부채 38,362,259 - - 38,362,259 784,174,154 - - 784,174,154 합 계 38,362,259 - - 38,362,259 784,174,154 - - 784,174,154 3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치금융자산 919,782,539 현금흐름 할인모형,위험조정할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율, 기초자산의 가격 성장율: 0.00%할인율: 19.90% 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,697,150,000 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율, 기초자산의 가격 성장율: 0.00%할인율: 15.36% 파생금융부채 38,362,259 이항평가모형 주식가격, 주가변동성, 할인율 주식가격, 주가변동성 (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치측정 2,447,081,217 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 성장율: 0.00%할인율: 12.91% 파생금융부채 784,174,154 이항평가모형 주식가격, 주가변동성, 할인율 주식가격, 주가변동성 ② 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도가.관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 919,782,539 현금흐름 할인모형,위험조정 할인모형 성장율, 할인율, 기초자산가격 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락, 기초자산가격에 따라 공정가치 변동 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,697,150,000 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 파생금융부채 38,362,259 이항평가모형 주식가격, 주가변동성, 할인율 주가변동성과 주식가격에 따라 공정가치 변동 (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 2,447,081,217 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 파생금융부채 784,174,154 이항평가모형 주식가격, 주가변동성, 할인율 주가변동성과 주식가격에 따라 공정가치 변동 나. 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치금융자산 919,782,539 할인율을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 (435,361,224) (448,089,492) - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) 4,697,150,000 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 289,985,000 (281,615,000) 파생금융부채 38,362,259 주가변동성과 주가를10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - - - (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) 2,447,081,217 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 401,541,288 (389,090,721) 파생금융부채 784,174,154 주가변동성과 주가를10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 111,903,039 (143,784,510) 4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 유동자산 현금및현금성자산 10,951,227,268 - - 10,951,227,268 10,951,227,268 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 매출채권 5,556,207,232 - - 5,556,207,232 5,556,207,232 기타유동채권 3,185,241,082 - - 3,185,241,082 3,185,241,082 소 계 19,705,075,582 - - 19,705,075,582 19,705,075,582 비유동자산 장기금융상품 1,406,128 - - 1,406,128 1,406,128 기타비유동채권 415,369,670 - - 415,369,670 415,369,670 소 계 416,775,798 - - 416,775,798 416,775,798 합 계 20,121,851,380 - - 20,121,851,380 20,121,851,380 유동부채 매입채무 157,408,723 - - 157,408,723 157,408,723 유동성사채 8,372,168,036 - - 8,372,168,036 8,372,168,036 기타유동채무 193,369,236 - - 193,369,236 193,369,236 유동리스부채 198,231,395 - - 198,231,395 198,231,395 소 계 8,921,177,390 - - 8,921,177,390 8,921,177,390 비유동부채 전환사채 1,167,933,863 - - 1,167,933,863 1,167,933,863 기타비유동채무 60,000,000 - - 60,000,000 60,000,000 비유동리스부채 257,790,716 - - 257,790,716 257,790,716 금융보증부채 24,184,578 - - 24,184,578 24,184,578 소 계 1,509,909,157 - - 1,509,909,157 1,509,909,157 합 계 10,431,086,547 - - 10,431,086,547 10,431,086,547 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 예 금 10,951,227,268 13,041,175,802 6. 단기금융상품(상각후원가 측정 금융자산) (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예금 12,400,000 12,400,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 저축성보험 1,406,128 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정금융자산 내역보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 복합금융상품 919,782,539 - 채무증권(*) - - 합 계 919,782,539 - (*) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 보장수익률(%) 만기 당기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 복합금융상품 - 1,200,000,000 - (280,217,461) - 919,782,539 채무증권 - - - - - - 합 계 - 1,200,000,000 - (280,217,461) - 919,782,539 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 - 590,370 (692,313) 101,943 - - 수익증권 318,308,911 - (316,531,965) (1,776,946) - - 채무증권 2,334,790,891 - - - (2,334,790,891) - 합 계 2,653,099,802 590,370 (317,224,278) (1,675,003) (2,334,790,891) - 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜광명하나바이온(*) 700,000,000 4,697,150,000 700,000,000 2,447,081,217 (*) 당사는 해당 금융자산을 금융기관(하나금융투자 주식회사 등)을 위해 질권을 설정중입니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,447,081,217 - - 2,250,068,783 - 4,697,150,000 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1009호에 근거하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분후 기타포괄-공정가치금융자산평가손익누계액을 기타포괄손익누계액으로 분류 또는 이익잉여금으로 계정 재분류 하는 회계정책을회사가 선택하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 768,040,000 - - 1,679,041,217 - 2,447,081,217 9. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원가 대손충당금 장부금액 원가 대손충당금 장부금액 매출채권 9,545,525,357 (3,989,318,125) 5,556,207,232 4,831,606,038 (1,563,860,309) 3,267,745,729 기타유동채권 미수금 1,918,508,964 (1,512,111,300) 406,397,664 1,648,111,300 (1,124,107,191) 524,004,109 단기대여금 3,375,882,929 (1,175,882,929) 2,200,000,000 1,373,953,171 (1,189,722,929) 184,230,242 미수수익 839,138,401 (260,294,983) 578,843,418 343,373,541 (249,065,942) 94,307,599 단기금융리스채권 - - - 14,450,552 - 14,450,552 소 계 6,133,530,294 (2,948,289,212) 3,185,241,082 3,379,888,564 (2,562,896,062) 816,992,502 기타비유동채권 장기대여금 480,000,000 (480,000,000) - 3,740,000,000 (640,000,000) 3,100,000,000 장기미수금 3,528,362,493 (3,528,362,493) - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 942,857,670 (527,488,000) 415,369,670 697,492,000 (527,188,000) 170,304,000 소 계 4,951,220,163 (4,535,850,493) 415,369,670 8,025,300,183 (4,754,996,183) 3,270,304,000 합 계 20,630,275,814 (11,473,457,830) 9,156,817,984 16,236,794,785 (8,881,752,554) 7,355,042,231 (2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 5,645,769,389 - - - 3,899,755,968 9,545,525,357 기타유동채권 미수금 406,397,664 - - - 1,512,111,300 1,918,508,964 단기대여금 2,200,000,000 - - - 1,175,882,929 3,375,882,929 미수수익 506,062,596 - - 72,780,822 260,294,983 839,138,401 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 480,000,000 480,000,000 장기미수금 - - - - 3,528,362,493 3,528,362,493 보증금 415,369,670 - - - 527,488,000 942,857,670 합 계 9,173,599,319 - - 72,780,822 11,383,895,673 20,630,275,814 (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 2,837,696,629 - 430,049,100 - 1,563,860,309 4,831,606,038 기타유동채권 미수금 524,004,109 - - - 1,124,107,191 1,648,111,300 단기대여금 184,230,242 - - - 1,189,722,929 1,373,953,171 미수수익 94,307,599 - - - 249,065,942 343,373,541 단기금융리스채권 14,450,552 - - - - 14,450,552 기타비유동채권 장기대여금 3,100,000,000 - - - 640,000,000 3,740,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 170,304,000 - - - 527,188,000 697,492,000 합 계 6,924,993,131 - 430,049,100 - 8,881,752,554 16,236,794,785 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계 기초금액 1,563,860,309 1,124,107,191 1,189,722,929 249,065,942 640,000,000 3,587,808,183 527,188,000 8,881,752,554 대손상각비 2,425,457,816 423,004,109 - 11,229,041 - - 300,000 2,859,990,966 제각 - - - - - - - - 대손충당금환입 - (35,000,000) (13,840,000) - (160,000,000) (59,445,690) - (268,285,690) 기말금액 3,989,318,125 1,512,111,300 1,175,882,929 260,294,983 480,000,000 3,528,362,493 527,488,000 11,473,457,830 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계 기초금액 4,441,200,004 325,864,859 1,189,722,929 392,547,156 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,497,143,131 대손상각비 (2,877,339,695) 798,365,602 - 31,132,878 600,000,000 - 7,188,000 (1,440,653,215) 제각 - (123,270) - (174,614,092) - - - (174,737,362) 기말금액 1,563,860,309 1,124,107,191 1,189,722,929 249,065,942 640,000,000 3,587,808,183 527,188,000 8,881,752,554 (4) 금융리스채권의 내역당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 - - 15,000,000 14,450,552 1년 초과 2년 이내 - - - - 2년 초과 3년 이내 - - - - 3년 초과 4년 이내 - - - - 4년 초과 5년 이내 - - - - 소 계 - - 15,000,000 14,450,552 차감: 미실현이자수익 - - (549,448) - 합 계 - - 14,450,552 14,450,552 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 상품 원 가 1,352,662,320 718,903,314 평가충당금 (29,243,110) (388,762,393) 장부금액 1,323,419,210 330,140,921 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원가 대손충당금 장부금액 원가 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급급 2,796,413,583 (2,168,216,783) 628,196,800 2,676,114,533 (2,178,368,788) 497,745,745 당기법인세자산 167,555,997 - 167,555,997 43,885,605 - 43,885,605 선급비용 27,485,888 - 27,485,888 4,004,606 - 4,004,606 합 계 2,991,455,468 (2,168,216,783) 823,238,685 2,724,004,744 (2,178,368,788) 545,635,956 12. 종속기업및관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 종속기업 4,029,259,286 325,631,631 4,479,259,286 1,369,704,451 관계기업 26,635,441,291 6,716,045,458 26,635,441,291 16,209,768,123 합 계 30,664,700,577 7,041,677,089 31,114,700,577 17,579,472,574 (2) 종속기업의 세부내역보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 소재지 당기 전기 원가 장부금액 원가 장부금액 폴리플로어(주) 81.35 대한민국 1,299,949,286 325,631,631 1,299,949,286 325,631,631 바이온메디테크㈜ 100.00 대한민국 2,729,310,000 - 2,729,310,000 644,072,820 (주)금산미학바이오헬스(*) - 대한민국 - - 400,000,000 400,000,000 합 계 4,029,259,286 325,631,631 4,429,259,286 1,369,704,451 (*) 당기 중 전액 처분하였습니다. (3) 관계기업투자의 세부내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 소재지 당기 전기 원가 장부금액 원가 장부금액 북경원일차식유한공사 47.00 중국 13,200,000,000 4,056,384,049 13,200,000,000 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오 23.06 대한민국 11,785,441,291 1,159,661,409 11,785,441,291 10,653,384,074 안티에이징(*1) 49.00 일본 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 (주)케이스타엔터테인먼트 42.86 대한민국 150,000,000 - 150,000,000 - 합 계 26,635,441,291 6,716,045,458 26,635,441,291 16,209,768,123 (*1) 당기 중 관계기업인 안티에이징으로부터 배당금 43백만원을 수령하였습니다. (4) 종속기업및관계기업투자의 변동내역1) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 대체 기말금액 종속기업 1,369,704,451 1,200,000,000 (1,600,000,000) (644,072,820) - 325,631,631 관계기업 16,209,768,123 - - (9,493,722,665) - 6,716,045,458 합 계 17,579,472,574 1,200,000,000 (1,600,000,000) (10,137,795,485) - 7,041,677,089 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 대체 기말금액 종속기업 10,621,385,380 - (2,120,035,666) (6,981,645,263) (150,000,000) 1,369,704,451 관계기업 16,710,650,400 - - (2,985,673,168) 2,484,790,891 16,209,768,123 합 계 27,332,035,780 - (2,120,035,666) (9,967,318,431) 2,334,790,891 17,579,472,574 2) 종속기업투자주식의 손상차손누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 폴리플로어(주) 1,299,949,286 (974,317,655) 325,631,631 바이온메디테크㈜ 2,729,310,000 (2,729,310,000) - 합 계 4,029,259,286 (3,703,627,655) 325,631,631 3) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상 당기말금액 폴리플로어(주) 325,631,631 - - - 325,631,631 바이온메디테크㈜ 644,072,820 - - (644,072,820) - (주)금산미학바이오헬스 400,000,000 - (400,000,000) - - 베스트원신기술사업투자조합 - 1,200,000,000 (1,200,000,000) - - 합 계 1,369,704,451 1,200,000,000 (1,600,000,000) (644,072,820) 325,631,631 4) 관계기업투자주식의 손상차손누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 당기말금액 북경원일차식유한공사 13,200,000,000 (9,143,615,951) 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오 11,785,441,291 (10,625,779,882) 1,159,661,409 안티에이징 1,500,000,000 - 1,500,000,000 (주)케이스타엔터테인먼트 150,000,000 (150,000,000) - 합 계 26,635,441,291 (19,919,395,833) 6,716,045,458 5) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 당기말금액 북경원일차식유한공사 4,056,384,049 - - - 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오 10,653,384,074 - - (9,493,722,665) 1,159,661,409 안티에이징 1,500,000,000 - - - 1,500,000,000 (주)케이스타엔터테인먼트 - - - - - 합 계 16,209,768,123 - - (9,493,722,665) 6,716,045,458 13. 중단사업(1) 전기에 인쇄부문이 사실상 종료되어, 관련 손익항목을 중단사업으로 공시하였습니다.(2) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 - - 매출원가 - - 매출총이익(손실) - - 판매관리비 - (9,734,466) 영업이익(손실) - (9,734,466) 처분손실 - (121,170,546) 손상차손 - - 영업외손익 - - 당기순이익(손실) - (130,905,012) (3) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 - - 투자활동현금흐름 - 130,000,000 재무활동현금흐름 - - 합 계 - 130,000,000 14. 투자부동산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액(*) 장부금액 토지 4,157,451,873 - - 4,157,451,873 - 건물 1,744,852,787 (67,527,843) - 1,677,324,944 - 합 계 5,902,304,660 (67,527,843) - 5,834,776,817 - (*) 투자부동산 당기 중 취득하여 당기말 현재 공정가치는 장부금액과 유사합니다. (2) 장부금액의 변동내역당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 처분 대체(*) 기말금액 토지 - 3,520,350,444 - - 637,101,429 4,157,451,873 건물 - 1,178,462,216 (42,608,431) - 541,471,159 1,677,324,944 합 계 - 4,698,812,660 (42,608,431) - 1,178,572,588 5,834,776,817 (*) 임대목적으로 취득한 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다.(3) 투자부동산에서 발생하는 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 45,000,000 36,000,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 63,210,528 16,612,940 비임대수익투자부동산 직접운영비용 25,121,998 - 합 계 133,332,526 52,612,940 15. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 장부금액 토지 - - - - 637,101,429 건물 - - - - 541,471,159 기계장치 11,500,000 (191,667) - 11,308,333 - 차량운반구 97,656,120 (53,294,593) - 44,361,527 48,343,511 기타의유형자산 1,042,928,474 (900,009,454) - 142,919,020 55,760,791 건설중인자산 376,400,000 - - 376,400,000 - 합 계 1,528,484,594 (953,495,714) - 574,988,880 1,282,676,890 (2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 처분 대체(*) 기말금액 토지 637,101,429 - - - (637,101,429) - 건물 541,471,159 - - - (541,471,159) - 기계장치 - 11,500,000 (191,667) - - 11,308,333 차량운반구 48,343,511 14,808,800 (18,790,784) - - 44,361,527 기타의유형자산 55,760,791 111,459,272 (24,301,043) - - 142,919,020 건설중인자산 - 376,400,000 - - - 376,400,000 합 계 1,282,676,890 514,168,072 (43,283,494) - (1,178,572,588) 574,988,880 (*) 임대목적으로 취득한 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 2,676,991,429 - - (2,039,890,000) - 637,101,429 건물 2,451,042,471 - (63,164,896) (1,846,406,416) - 541,471,159 구축물 189,138,390 - (44,731,436) (144,406,954) - - 차량운반구 33,609,483 30,790,320 (16,056,292) - - 48,343,511 기타의유형자산 36,220,154 43,483,635 (20,115,441) (3,827,557) - 55,760,791 합 계 5,387,001,927 74,273,955 (144,068,065) (4,034,530,927) - 1,282,676,890 16. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 회원권 - 2,500,000 상표권 3,358,798 3,963,137 합 계 3,358,798 6,463,137 (2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 기 타 기말금액 회원권 2,500,000 - - (2,500,000) - 상표권 3,963,137 400,000 (1,004,339) - 3,358,798 합 계 6,463,137 400,000 (1,004,339) (2,500,000) 3,358,798 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 기 타 기말금액 회원권 2,500,000 - - - 2,500,000 상표권 745,170 3,648,590 (430,623) - 3,963,137 합 계 3,245,170 3,648,590 (430,623) - 6,463,137 17. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증감 감가상각 기말 건 물 176,868,296 535,077,068 (191,488,086) 520,457,278 차량운반구 58,894,908 9,550,252 (36,271,314) 32,173,846 합 계 235,763,204 544,627,320 (227,759,400) 552,631,124 (단위 : 원) 구 분 기초 증감 감가상각 기말 건 물(*1) 269,783,361 - (92,915,065) 176,868,296 차량운반구 122,154,223 (9,368,624) (53,890,691) 58,894,908 합 계 391,937,584 (9,368,624) (146,805,756) 235,763,204 (*1) 중단사업으로 분류된 인쇄사업부문과 관련된 건물의 리스자산으로서 관련 손익항목(리스자산상각비 9,734,466원)도 중단사업으로 공시하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 198,231,395 257,790,716 140,008,705 159,623,380 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 37,142천원 및 27,199천원입니다. 18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매입채무 157,408,723 229,856,631 기타유동채무 미지급금 158,633,046 278,429,076 미지급비용 34,736,190 13,464,753 소 계 193,369,236 291,893,829 기타비유동채무 임대보증금 60,000,000 20,000,000 소 계 60,000,000 20,000,000 합 계 410,777,959 541,750,460 19. 사채 및 차입금(1) 전환사채 및 교환사채보고기간종료일 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률(%) 당기 전기 제37회 사모전환사채 2019-03-28 2024-03-28 0/3 1,500,000,000 1,500,000,000 제38회 사모교환사채 2019-12-04 2022-12-04 0/3 630,000,000 3,000,000,000 제39회 사모전환사채 2021-06-04 2024-06-04 1/3 8,000,000,000 - 소 계 10,130,000,000 4,500,000,000 가산 : 상환할증금 462,682,560 523,196,907 차감:전환권조정 및 교환권조정 (1,052,580,661) (1,703,585,252) 소 계 9,540,101,899 3,319,611,655 유동성대체 (8,372,168,036) (2,342,416,885) 차감계 1,167,933,863 977,194,770 제37회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,500,000,000원 발행가액 1,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 5년이 경과한 날 이후 매 3개월 전환권행사기간 2020.03.28-2024.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 916원 전환가능주식수 1,637,554주 제38회 교환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.12.04-2022.11.28 행사에 따른 발행주식 종류 ㈜미래셀바이오의 보통주식 교환권 행사가액 9,500원 교환가능주식수 315,789주 제38회 교환사채는 2020년 12월 4일에 사채권자의 조기상환청구가 가능하며, 2021년 8월 4일에 교환사채 2,370,000,000원이 조기상환되었습니다. 제39회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 8,000,000,000원 발행가액 8,000,000,000원 표면금리 1% 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월 전환권행사기간 2022.06.04-2024.05.04 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,392원 전환가능주식수 5,747,126주 20. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 선수금 - 240,500,000 예수금 11,940,100 17,332,442 합 계 11,940,100 257,832,442 21. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 287,062,476 228,004,301 사외적립자산의 공정가치 (214,101,771) (130,149,707) 합 계 72,960,705 97,854,594 (2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 228,004,301 126,573,616 당기근무원가 79,033,333 50,189,644 이자원가 4,136,544 1,484,746 보험수리적손실(이익) (5,626,051) 49,756,295 퇴직금지급액 (18,485,651) - 기말금액 287,062,476 228,004,301 (3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 130,149,707 112,242,855 기대수익 4,847,681 3,462,555 사용자의 기여금 납부액 98,476,249 16,580,320 퇴직금 지급액 (15,156,661) - 보험수리적이익(손실) (4,215,205) (2,136,023) 기말금액 214,101,771 130,149,707 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예금 214,101,771 130,149,707 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.34% 3.00% 기대임금상승률 4.28% 5.00% (6) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 증가 감소 할인율 1.00% (18,684,305) 22,244,193 기대임금상승률 1.00% 21,821,614 (18,711,819) 상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다. 22. 자본(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한주식수 66,900,777 62,785,551 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 33,450,388,500 31,392,775,500 당기 중 제3자 유상증자로 인해 자본금이 2,058백만원 증가하였습니다. 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2021-01-01 62,785,551 31,392,775,500 62,015,667,338 유상증자 2021-04-08 4,115,226 1,215 2,057,613,000 2,927,589,050 당기말잔액 2021-12-31 66,900,777 33,450,388,500 64,943,256,388 (단위 : 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2020-01-01 53,281,430 26,640,715,000 54,826,806,158 31회차 전환사채 주식전환 2020-02-25 678,732 1,326 339,366,000 729,485,921 29회차 전환사채 주식전환 2020-02-25 1,538,461 1,300 769,230,500 1,593,085,445 31회차 전환사채 주식전환 2020-04-02 218,340 916 109,170,000 131,486,551 31회차 전환사채 주식전환 2020-04-20 545,851 916 272,925,500 330,684,219 34회차 전환사채 주식전환 2020-05-13 747,011 1,004 373,505,500 525,255,063 31회차 전환사채 주식전환 2020-05-13 2,183,403 916 1,091,701,500 1,310,972,111 31회차 전환사채 주식전환 2020-09-21 327,510 916 163,755,000 213,946,096 30회차 전환사채 주식전환 2020-09-21 988,466 1,214 494,233,000 702,953,005 3자배정 유상증자 2020-09-25 793,650 1,260 396,825,000 599,230,341 30회차 전환사채 주식전환 2020-10-20 658,977 1,214 329,488,500 467,470,398 30회차 전환사채 주식전환 2020-10-30 823,720 1,214 411,860,000 584,292,030 전기말잔액 2020-12-31 62,785,551 31,392,775,500 62,015,667,338 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 64,943,256,388 62,015,667,338 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가(*1)(*2) 1,035,761,877 612,940,770 기타 333,206,381 333,206,381 합 계 83,979,318,146 80,628,907,989 (*1) 당기 중 전환사채의 발행으로 전환권대가의 장부금액이 증가하였습니다.(*2) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채(제30회, 제 30회 및 제37회 사모전환사채)에대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지아니하였습니다.(3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 자기주식(*1) (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합 계 (438,552,924) (438,552,924) (*1) 수차례 자본감소에 따라 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 2,119,327,536 364,273,885 합 계 2,119,327,536 364,273,885 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 미처리결손금 87,800,530,513 74,412,407,908 한편, 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기 전기 처리예정일 : 2022년 3월 31일 처리확정일 : 2021년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 87,800,530,513 74,412,407,908 1. 기초이월미처리결손금 74,412,407,908 63,195,914,163 2. 당기순손실(이익) 13,389,223,065 11,176,017,737 3. 보험수리적손실(이익) (1,100,460) 40,476,008 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 87,800,530,513 74,412,407,908 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출 10,691,161,501 15,556,413,135 기타매출 480,531,481 111,085,819 합 계 11,171,692,982 15,667,498,954 (2) 당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 A사 - 0.00% 6,395,760,000 40.82% B사 8,386,984,975 75.07% 6,249,165,400 39.89% C사 1,153,120,000 10.32% - 0.00% (3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 10,148,495,018 14,039,031,909 기타매출원가 57,716,497 합 계 10,206,211,515 14,039,031,909 24. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 939,689,474 605,507,950 퇴직급여 78,322,196 48,211,835 복리후생비 165,445,570 116,816,371 여비교통비 51,809,491 55,413,999 접대비 62,597,680 45,745,455 통신비 5,504,523 6,981,240 세금과공과 48,385,799 48,732,405 감가상각비 313,651,325 281,139,346 지급임차료 64,909,110 26,411,000 보험료 15,995,838 25,371,526 차량유지비 3,478,500 3,545,000 운반비 4,892,491 11,918,232 교육훈련비 4,464,389 8,509,270 도서인쇄비 649,391 1,002,256 회의비 1,800,000 200,000 소모품비 35,672,299 18,584,690 지급수수료 733,495,886 456,638,655 광고선전비 79,866,708 22,666,369 수선비 196,000 766,049 대손상각비 2,425,457,816 (2,847,370,195) 수도광열비 8,680,356 11,584,258 무형자산상각비 1,004,339 430,623 경상개발비 30,000,000 - 합 계 5,075,969,181 (1,051,193,666) 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 727,457,336 133,023,285 대손충당금환입(금융) 268,285,690 - 외환차익 10,813,255 25,484,476 외화환산이익 5,922,458 - 사채상환이익 37,549,511 426,718,150 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 - 2,014,815 파생금융부채평가이익 484,037,112 241,218,282 합 계 1,534,065,362 828,459,008 (2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 997,124,062 951,033,301 외환차손 9,765,529 12,969 기타의대손상각비(금융) 434,533,150 1,436,686,480 사채발행 및 상환손실 211,640,469 16,514,398 당기손익-공정가치금융자산평가손실 280,217,461 3,689,818 합 계 1,933,280,671 2,407,936,966 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 636,364 - 수입임대료 - 78,011,696 배당금수익 43,103,340 - 대손충당금환입(비금융) 12,166,000 300,000,000 종속기업투자주식처분이익 6,000,000 100,000 채무면제이익 106,300,000 - 리스해지이익 50,491,115 - 잡이익 541,719,748 152,903,142 합 계 760,416,567 531,014,838 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산폐기손실 - 6,529,204 기부금 10,000,000 150,636,840 리스변경손실 - 344,995,054 기타의대손상각비(비금융) 4,513,995 6,233,500 유형자산처분손실 - 22,584,277 관계기업투자주식손상차손 9,493,722,665 2,985,673,168 종속기업투자주식처분손실 - 1,846,535,666 종속기업투자주식손상차손 644,072,820 6,981,645,263 잡손실 102,209,882 689,450,102 합 계 10,254,519,362 13,034,283,074 27. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전기 소재지 종속기업 폴리플로어㈜ 폴리플로어㈜ 대한민국 바이온메디테크㈜ 바이온메디테크㈜ 대한민국 ㈜바이온글로벌(*) ㈜바이온글로벌(*) 대한민국 - ㈜금산미학바이오헬스 대한민국 관계기업 ㈜케이스타엔터테인먼트 ㈜케이스타엔터테인먼트 대한민국 북경원일차식유한공사 북경원일차식유한공사 중국 ㈜미래셀바이오 ㈜미래셀바이오 대한민국 안티에이징 안티에이징 일본 기타 임직원 등 임직원 등 대한민국 (*) 회사의 종속회사인 바이온메디테크㈜의 종속회사입니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) - - - 37,400,000 바이온메디테크㈜ - - 9,000,000 - 베스트원신기술투자조합(*) - - 52,009,092 - 북경원일차식유한공사 123,065,604 - 5,805,361 442,457 ㈜미래셀바이오 - 108,000,000 - - 안티에이징 - - 43,103,340 - ㈜바이온글로벌 523,464,687 - 11,229,041 - 합 계 646,530,291 108,000,000 121,146,834 37,842,457 (*) 당기 중 취득 및 처분으로 특수관계자에서 제외되었으며, 해당금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어㈜ - - 1,709,589 600,000 바이온아이앤씨㈜(*) - - 9,000,000 - ㈜엘코스메틱(*) - - 12,389,339 - 바이온메디테크㈜ - - 1,848,398 - ㈜금산미학바이오헬스 - - - 1,750,000 북경원일차식유한공사 152,662,621 - 3,848,178 - 합 계 152,662,621 - 28,795,504 2,350,000 (*) 전기 중 지분처분으로 인하여 전기말 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 해당금액은 특수관계자에서 제외되기 전까지의 거래내역입니다. (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 미지급금 폴리플로어㈜ - - - 310,000,000 220,000 바이온메디테크㈜ - 903,300,000 - - - ㈜바이온글로벌 547,761,156 - 300,000,000 11,229,041 - 북경원일차식유한공사 489,238,689 - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 192,000,000 - 합 계 1,036,999,845 903,300,000 300,000,000 513,229,041 220,000 (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 기타채무 폴리플로어(주) - - - 10,000,000 - ㈜엘코스메틱 - 123,200,000 150,000,000 2,387,672 - 바이온메디테크㈜ - 903,300,000 - 8,900,427 - ㈜바이온글로벌 - - - - 25,500,000 북경원일차식유한공사 152,662,621 - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 300,000,000 - 합 계 152,662,621 1,026,500,000 150,000,000 321,288,099 25,500,000 (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 종속기업 927,869,916 497,898,846 429,971,070 204,358,742 관계기업 46,534,597 46,534,597 - (1,348,568,718) 합 계 974,404,513 544,433,443 429,971,070 (1,144,209,976) (5) 특수관계자와의 자금 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 ㈜바이온글로벌 - 300,000,000 - 300,000,000 합 계 - 300,000,000 - 300,000,000 (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 폴리플로어(주) 150,000,000 - (150,000,000) - 바이온아이앤씨(주) - 78,000,000 (78,000,000) - ㈜엘코스메틱 150,000,000 - - 150,000,000 합 계 300,000,000 78,000,000 (228,000,000) 150,000,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 266,166,682 183,700,008 (7) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 (단위 : 원) 특수관계자 채권자 보증내용 보증금액 폴리플로어㈜ 신한은행 차입금 지급보증 847,687,500 28. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (993,278,289) 706,868,865 원재료 및 상품의 매입액 11,199,489,804 13,332,163,044 급여 939,689,474 605,507,950 퇴직급여 78,322,196 48,211,835 복리후생비 165,445,570 116,816,371 여비교통비 51,809,491 55,413,999 접대비 62,597,680 45,745,455 수도광열비 8,680,356 11,584,258 세금과공과 48,385,799 48,732,405 지급임차료 64,909,110 26,411,000 수선비 196,000 766,049 보험료 15,995,838 25,371,526 운반비 4,892,491 11,918,232 지급수수료 733,495,886 456,638,655 광고선전비 79,866,708 22,666,369 감가상각비 313,651,325 281,139,355 무형자산상각비 1,004,339 430,623 대손상각비 2,425,457,816 (2,847,370,195) 기타 81,569,102 38,822,447 합 계 15,282,180,696 12,987,838,243 29. 법인세비용(1) 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 - - 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 (614,582,753) (357,972,758) 4. 법인세비용 (1+2+3) (614,582,753) (357,972,758) (2) 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (14,003,805,818) (11,403,085,483) 적용세율에 따른 법인세비용(주1) (3,080,837,280) (2,508,678,806) 조정항목 - 비공제비용으로 인한 효과 13,181,510 66,716,551 - 이연법인세자산 미인식 효과 2,453,073,017 2,083,989,497 소계 2,466,254,527 2,150,706,048 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 당기손익으로 인식된 법인세비용 (614,582,753) (357,972,758) 유효세율 (주2) (주2) (주1) 적용세율은 지방소득세를 고려하여 22%를 적용하였습니다.(주2) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 이연법인세의 변동내역보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 미수수익 (343,373,541) (495,764,860) (839,138,401) (184,610,448) 대손충당금 10,920,618,962 2,538,070,459 13,458,689,421 2,960,911,673 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 228,004,301 59,058,175 287,062,476 63,153,745 퇴직보험예치금 (130,149,707) (83,952,064) (214,101,771) (47,102,390) 감가상각비 392,158,852 - 392,158,852 86,274,947 재고자산평가손실 388,762,393 (359,519,283) 29,243,110 6,433,484 당기손익-공정가치측정 금융자산 (395,899,156) 280,217,461 (115,681,695) (25,449,973) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 818,580,890 (2,250,068,783) (1,431,487,893) (314,927,336) 종속기업및관계기업투자주식 13,485,228,003 10,137,795,485 23,623,023,488 5,197,065,167 토지 (909,618,487) - (909,618,487) (200,116,067) 사채상환할증금 523,196,907 (60,514,347) 462,682,560 101,790,163 전환권조정 (1,703,585,252) 651,004,591 (1,052,580,661) (231,567,745) 미지급비용(연월차수당) 13,464,753 7,771,437 21,236,190 4,671,962 사용권자산 (235,763,204) (316,867,920) (552,631,124) (121,578,847) 리스부채 299,632,085 156,390,026 456,022,111 100,324,864 리스복구충당부채 - 28,574,166 28,574,166 6,286,317 파생금융부채 784,174,154 (745,811,895) 38,362,259 8,439,697 금융보증채무 - 24,184,578 24,184,578 5,320,607 무형자산 1,360,000,000 - 1,360,000,000 299,200,000 이월결손금 62,259,561,588 (65,982,818) 62,193,578,770 13,682,587,329 합계 91,414,512,834 9,504,584,408 100,919,097,242 22,202,201,393 차감: 미인식 이연법인세자산 (22,202,201,393) 이연법인세자산계 - (단위 : 원) 과 목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 미수수익 (537,615,083) 194,241,542 (343,373,541) (75,542,179) 대손충당금 12,753,179,295 (1,832,560,333) 10,920,618,962 2,402,536,172 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 126,573,616 101,430,685 228,004,301 50,160,946 퇴직보험예치금 (112,242,855) (17,906,852) (130,149,707) (28,632,936) 감가상각비 392,158,852 - 392,158,852 86,274,947 재고자산평가손실 456,488,424 (67,726,031) 388,762,393 85,527,726 단기매매증권 (397,574,159) 1,675,003 (395,899,156) (87,097,814) 매도가능증권 2,497,622,107 (1,679,041,217) 818,580,890 180,087,796 종속기업및관계기업투자주식 14,046,058,406 (560,830,403) 13,485,228,003 2,966,750,161 토지 (909,618,487) - (909,618,487) (200,116,067) 사채상환할증금 1,367,455,978 (844,259,071) 523,196,907 115,103,320 전환권조정 (3,792,584,246) 2,088,998,994 (1,703,585,252) (374,788,755) 미지급비용(연월차수당) 13,631,566 (166,813) 13,464,753 2,962,246 무형자산손상차손 1,360,000,000 - 1,360,000,000 299,200,000 사용권자산 (391,937,584) 156,174,380 (235,763,204) (51,867,905) 리스부채 487,003,246 (187,371,161) 299,632,085 65,919,059 파생금융부채 1,025,392,436 (241,218,282) 784,174,154 172,518,314 이월결손금 49,868,263,985 12,391,297,603 62,259,561,588 13,697,103,549 합계 81,911,774,790 9,502,738,044 91,414,512,834 20,111,192,824 차감: 미인식 이연법인세자산 (20,111,192,824) 이연법인세자산 계 - (4) 미인식 이연법인세자산 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 회사는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 회사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 원) 발생연도 금액 소멸연도 2012년 19,559,566,902 2022년 2013년 2,865,867,735 2023년 2014년 4,008,787,255 2024년 2015년 5,907,269,525 2025년 2016년 989,056,681 2026년 2017년 1,360,239,581 2027년 2018년 1,312,901,986 2028년 2019년 12,851,514,743 2029년 2020년 11,758,609,697 2035년 2021년 1,579,764,665 2036년 합계 62,193,578,770 (5) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 전환권대가 542,078,342 (119,257,235) 422,821,107 확정급여채무 재측정요소 1,410,846 (310,386) 1,100,460 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 2,250,068,783 (495,015,132) 1,755,053,651 합 계 2,793,557,971 (614,582,753) 2,178,975,218 (단위 : 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무 재측정요소 (51,892,318) 11,416,310 (40,476,008) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,679,041,217 (369,389,068) 1,309,652,149 합 계 1,627,148,899 (357,972,758) 1,269,176,141 30. 주당손익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 계속사업순이익(손실) (13,389,223,065) (11,045,112,725) 중단사업순이익(손실) - (130,905,012) 보통주당기순이익(손실) (13,389,223,065) (11,176,017,737) 가중평균유통보통주식수 65,807,142 58,441,638 계속사업기본주당순이익(손실) (203) (189) 중단사업기본주당순이익(손실) - (2) 기본주당순이익(손실) (203) (191) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2021-01-01 62,785,551 365 22,916,726,115 유상증자 2021-04-08 4,115,226 268 1,102,880,568 합 계 66,900,777 24,019,606,683 -가중평균유통보통주식수 : 24,019,606,683/365=65,807,142 (단위 : 원) 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2020-01-01 53,281,430 365 19,447,721,950 자기주식 2020-01-01 (2,525) 365 (921,625) 전환권 행사 2020-02-25 2,217,193 311 689,547,023 전환권 행사 2020-04-02 218,340 274 59,825,160 전환권 행사 2020-04-20 545,851 256 139,737,856 전환권 행사 2020-05-13 2,930,414 233 682,786,462 전환권 행사 2020-09-21 1,315,976 102 134,229,552 유상증자 2020-09-25 793,650 98 77,777,700 전환권 행사 2020-10-20 658,977 73 48,105,321 전환권 행사 2020-10-29 494,232 64 31,630,848 전환권 행사 2020-10-30 329,488 63 20,757,744 합 계 62,783,026 21,331,197,991 -가중평균유통보통주식수 : 21,331,197,991/365=58,441,638 (3) 당기와 전기 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당기 전기 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 (2) 담보제공 자산 보고 기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 투자부동산 토지 및 건물 신한은행 거래담보 1,161,959,647 1,080,000,000 (3) 보험가입자산 내용 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 1,347,000,000 상기 보험금은 금융기관 및 거래처로부터 질권이 설정되어 있습니다. (4) 금융기관 약정사항 보고기간종료일 현재 당사는 금융기관(지엠에이치비제일차 주식회사, DB손해보험 주식회사, 하나금융투자 주식회사 등)을 위해 광명하나바이온 주식(140,000주)에 대하여 질권설정하였습니다. 또한 보통주 의결권 대리행사 및 주식 처분을 상기 금융기관에 위임하는 약정을 체결하였습니다. (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 1,588,750,000 32. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 157,408,723 121,030,858 - 36,377,865 - 기타유동채무 193,369,236 176,008,760 2,449,219 14,911,257 - 파생금융부채 38,362,259 - - 38,362,259 - 사채(*1) 10,130,000,000 8,630,000,000 1,500,000,000 - 기타비유동채무 60,000,000 40,000,000 20,000,000 - 금융리스부채 515,722,990 116,131,490 109,957,000 192,634,500 97,000,000 금융보증부채 24,184,578 - - 24,184,578 - 합 계 11,119,047,786 9,083,171,108 112,406,219 1,826,470,459 97,000,000 (*1) 사채의 장부금액은 사채원금 및 상환할증금에서 전환권조정을 공제한 금액이므로 만기시점 상환예정금액과 상이합니다. 3) 시장위험 당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 현금및현금성자산 USD 1,186 - JPY 41,106,576 - - 외환위험관리보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.당사 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 119 (119) 119 (119) JPY 4,110,658 (4,110,658) - - (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 총차입금 9,540,101,899 3,319,611,655 차감: 현금및현금성자산 10,951,227,268 13,041,175,802 순부채 - - 자본총계 31,309,950,745 37,534,996,542 총자본 31,309,950,745 37,534,996,542 자본조달비율 0.00% 0.00% 33. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익에 대한 조정 12,763,149,650 10,555,758,426 퇴직급여 78,322,196 48,211,835 이자비용 997,124,062 951,033,301 대손상각비 2,425,457,816 (2,847,370,195) 기타의대손상각비(금융) 434,533,150 1,436,686,480 기타의대손상각비(비금융) 4,513,995 6,233,500 대손충당금환입(금융) (268,285,690) - 대손충당금환입(비금융) (12,166,000) (300,000,000) 감가상각비 313,651,325 281,139,355 무형자산상각비 1,004,339 430,623 재고자산평가손실 211,839,123 (67,726,031) 재고자산폐기손실 11,943,865 6,529,204 잡손실 11,314,000 - 리스변경손실 - 344,995,054 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 3,689,818 배당금수익 (43,103,340) - 종속기업및관계기업투자손상차손 10,137,795,485 9,967,318,431 종속기업및관계기업투자처분손실 - 1,846,535,666 사채발행 및 상환손실 211,640,469 16,514,398 유형자산처분손실 - 22,584,277 리스해지이익 (50,491,115) - 외화환산이익 (5,598,415) - 사채상환이익 (37,549,511) (426,718,150) 종속기업처분이익 (6,000,000) (100,000) 파생금융부채평가이익 (484,037,112) (241,218,282) 이자수익 (727,457,336) (133,023,285) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (2,014,815) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 280,217,461 - 유형자산처분이익 (636,364) - 채무면제이익 (106,300,000) - 법인세비용 (614,582,753) (357,972,758) 영업활동 자산 및 부채의 증감 (6,616,583,494) 4,964,667,208 매출채권의 감소(증가) (4,708,320,904) 4,664,526,306 미수금의 증가 (270,397,664) (730,815,168) 선급금의 감소(증가) (120,299,050) 1,146,346,149 선급비용의 감소 703,296 1,290,301 재고자산의 감소(증가) (1,217,061,277) 768,065,692 장기미수금의 감소 59,445,690 - 매입채무의 감소 (72,447,908) (1,069,693,371) 미지급금의 증가 59,491,904 82,613,249 선수금의 감소 (240,500,000) (11,751,890) 예수금의 증가(감소) (5,392,342) 4,216,385 금융리스채권의 감소 - 126,449,875