바이온 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 39 기 2020년 12월 31일 현재
제 38 기 2019년 12월 31일 현재
바이온주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

바이온주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 바이온주식회사(이하 "지배기업")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화신여천길 63-32에 위치하고 있습니다.

당기말 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율

더블유글로벌1호조합	2,487,962	3.96%

이진웅	1,833,257	2.92%

임재식	1,367,222	2.18%

㈜미래셀바이오	881,057	1.40%

바이온㈜(자기주식)	2,525	0.00%

기타주주	56,213,528	89.53%

합계	62,785,551	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명	소재지	보고기간 종료일	업종	지배력판단근거	지분율

당기	전기

폴리플로어㈜	대한민국	2020년 12월 31일	건축 실내 바닥장식재 제조	의결권 과반수 소유	81.35%	81.35%

㈜바이온아이앤씨(*2)	대한민국	2020년 12월 31일	상품 도매	N/A	-	100.00%

㈜코스메틱스탠다드(*2)	대한민국	2020년 12월 31일	화장품 처리공정 제어장비 제조	N/A	-	100.00%

㈜엘코스메틱(*2)	대한민국	2020년 12월 31일	화장품 제조	N/A	-	50.00%

바이온메디테크㈜	대한민국	2020년 12월 31일	의료기기 판매	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

㈜케이스타엔터테인먼트(*1)	대한민국	2020년 12월 31일	엔터테인먼트	사실상지배력없음	42.86%	85.71%

㈜금산미학바이오헬스	대한민국	2020년 12월 31일	건강식품 제조	의결권 과반수 소유	88.89%	88.89%

㈜바이온글로벌	대한민국	2020년 12월 31일	상품 도매	의결권 과반수 소유	100.00%	-

(*1) 당기 중 단계적으로 처분되어 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 처분되어 지배력을 상실하였습니다.(*3) 당기 중 설립하여 지배력을 획득하였습니다.

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 폴리플로어㈜ 2,645,435,156 1,552,796,881 1,092,638,275 2,267,827,739 55,556,115 (12,754,584) 3,881,971 ㈜바이온아이앤씨(*) - - - 57,850,582 (417,378,630) (682,044,997) (682,044,997) ㈜코스메틱스탠다드(*) - - - 1,012,042,899 (2,746,083,171) (3,665,330,713) (3,665,330,713) ㈜엘코스메틱(*) - - - 110,143,324 (133,345,186) (173,826,045) (173,826,045) 바이온메디테크㈜ 2,281,209,805 1,113,543,272 1,167,666,533 395,183,735 4,012,989 (1,107,936,934) (1,107,936,934) ㈜케이스타엔터테인먼트(*) - - - 234,240,000 (152,018,730) (156,604,263) (156,604,263) ㈜금산미학바이오헬스 369,096,895 377,090,958 (7,994,063) 917,753,552 (124,983,705) (128,442,557) (128,442,557) ㈜바이온글로벌 635,667,624 47,229,793 588,437,831 - (310,565,868) (310,263,670) (310,263,670) (*) 지배력이 유지되는 기간의 재무성과 입니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 폴리플로어㈜ 2,797,764,385 1,709,008,081 1,088,756,304 3,167,447,716 169,238,598 103,185,870 77,571,299 ㈜로엘비케이(*1) - - - 1,853,679,372 (843,741,518) (989,689,181) (989,689,181) ㈜바이온아이앤씨 3,269,283,366 2,563,200,155 706,083,211 122,958,181 (846,361,783) (2,100,758,474) (2,496,258,474) 바이온재팬(*1) - - - 1,618,411,716 (247,204,409) (273,379,853) (260,991,525) ㈜코스메틱스탠다드 11,660,153,833 9,558,267,105 2,101,886,728 3,580,211,516 (2,726,942,018) (3,242,574,535) (3,267,366,216) ㈜엘코스메틱 570,155,864 655,545,142 (85,389,278) 171,764,007 (163,280,411) (180,822,210) (180,822,210) 바이온메디테크㈜ 2,849,511,079 253,064,671 2,596,446,408 880,676,128 2,808,526 (132,855,592) (132,855,592) ㈜케이스타엔터테인먼트(*2) 568,956,475 230,797,347 338,159,128 - - - - ㈜금산미학바이오헬스(*2) 242,961,371 122,512,877 120,448,494 - - - - (*1) 지배력이 유지되는 기간의 재무성과 입니다.(*2) 전기말 지배력을 취득하였습니다. (3) 연결실체의 변동 1) 연결범위 추가당기 중 연결실체는 9억원을 출자하여 ㈜바이온글로벌을 설립하였습니다. (단위 : 원) 회사명 ㈜바이온글로벌 유동자산 900,000,000 순자산 900,000,000 지배회사지분 900,000,000 이전대가 900,000,000 영업권 - 지배력을 획득한 종속기업의 현금성자산 900,000,000 순현금흐름 - 2) 연결범위 제외당기중 지배기업의 지분매각으로 인하여 ㈜케이스타엔터테인먼트 등이 연결대상 종속기업에서 제외되었으며, 처분관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 ㈜케이스타엔터테인먼트 ㈜바이온아이앤씨 ㈜코스메틱스탠다드 ㈜엘코스메틱 유동자산 384,246,722 109,082,734 1,639,143,618 28,709,183 비유동자산 90,149,054 - 470,736,967 340,449,208 유동부채 154,968,215 84,444,520 2,974,857,908 392,459,932 비유동부채 137,872,696 600,000 139,794,319 235,913,782 순자산 181,554,865 24,038,214 (1,004,771,642) (259,215,323) 지배기업지분 155,618,456 24,038,214 (1,004,771,642) (129,607,662) 비지배지분 25,936,409 - - (129,607,661) 이전대가 300,000,000 3,500,000 120,000,000 100,000 지배력을 상실한 종속기업의 현금성자산 (16,994,294) (1,514,017) (41,009,797) (18,736,643) 순현금흐름 283,005,706 1,985,983 78,990,203 (18,636,643) (4) 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구분 폴리플로어㈜ ㈜엘코스메틱(*) ㈜케이스타엔터테인먼트(*) ㈜금산미학바이오헬스 비지배지분율(%) 18.65% 50.00% 14.29% 11.11% 유동자산 1,046,547,532 - - 253,177,076 비유동자산 1,598,887,624 - - 115,919,819 유동부채 1,245,092,945 - - 364,475,355 비유동부채 307,703,936 - - 12,615,603 순자산 1,092,638,275 - - (7,994,063) 비지배지분의 장부금액 203,777,038 - - (888,228) 매출 2,267,827,739 110,143,324 234,240,000 917,753,552 당기순이익(손실) (12,754,584) (173,826,045) (156,604,263) (128,442,557) 총포괄이익(손실) 3,881,971 (173,826,045) (156,604,263) (128,442,557) 비지배지분순이익(손실) (2,378,730) (86,913,023) (22,372,038) (14,271,395) 비지배지분 총포괄순이익(손실) 723,988 (86,913,022) (22,372,039) (14,271,395) (*) 지배력이 유지되는 기간의 재무성과 입니다. 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 연결재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용 이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다 . 상기 개 정 내용 이 연결재무 제표 에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 10) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (11) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기 업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 34-38 년 구축물 8-25 년 기계장치 5-15 년 차량운반구 5년 기타의유형자산 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(13) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(14) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (15) 무형자산사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다 구분 내용년수 산업재산권 5-10년 소프트웨어 4년 기타의무형자산 5년 (16) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. (17) 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉 시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (18) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. (19) 금융부채1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (20) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (21) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(22) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (23) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (24) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (25) 수익인식 연결실체는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별연결실체는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.② 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (26) 리스 (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책연결실체는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (27) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (28) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. (29) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 수익인식연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 14,078,822,878 - - 14,078,822,878 단기금융상품 24,400,000 - - 24,400,000 매출채권 4,206,927,363 - - 4,206,927,363 기타유동채권 397,081,730 - - 397,081,730 소계 18,707,231,971 - - 18,707,231,971 비유동자산 장기금융상품 4,000,000 - - 4,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 37,008,596 - 37,008,596 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 기타비유동채권 3,660,146,400 - - 3,660,146,400 소계 3,664,146,400 37,008,596 2,447,081,217 6,148,236,213 합계 22,371,378,371 37,008,596 2,447,081,217 24,855,468,184 (단위 : 원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 5,553,510,047 - - 5,553,510,047 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 매출채권 6,729,246,233 - - 6,729,246,233 기타유동채권 5,655,136,908 - - 5,655,136,908 소계 17,950,293,188 - - 17,950,293,188 비유동자산 장기금융상품 4,000,000 - - 4,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,684,618,235 - 2,684,618,235 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 768,040,000 768,040,000 상각후원가 측정 금융자산 700,000,000 - - 700,000,000 기타비유동채권 1,199,288,838 - - 1,199,288,838 소계 1,903,288,838 2,684,618,235 768,040,000 5,355,947,073 합계 19,853,582,026 2,684,618,235 768,040,000 23,306,240,261 2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융부채 파생금융부채 합계 상각후원가측정금융부채 파생금융부채 합계 유동부채 매입채무 237,305,391 - 237,305,391 2,186,907,828 - 2,186,907,828 단기차입금 1,042,000,000 - 1,042,000,000 1,081,000,000 - 1,081,000,000 유동성장기부채 - - - 124,951,762 - 124,951,762 유동성사채 2,342,416,885 - 2,342,416,885 11,074,871,732 - 11,074,871,732 기타유동채무 621,499,369 - 621,499,369 682,923,849 - 682,923,849 파생금융부채 - 784,174,154 784,174,154 - 1,025,392,436 1,025,392,436 리스부채 185,421,419 - 185,421,419 342,420,564 - 342,420,564 소계 4,428,643,064 784,174,154 5,212,817,218 15,493,075,735 1,025,392,436 16,518,468,171 비유동부채 장기차입금 - - - 4,958,729,396 - 4,958,729,396 전환사채 977,194,770 - 977,194,770 3,169,412,244 - 3,169,412,244 기타비유동채무 23,000,000 - 23,000,000 20,600,000 - 20,600,000 장기리스부채 172,598,068 - 172,598,068 660,325,800 - 660,325,800 소계 1,172,792,838 - 1,172,792,838 8,809,067,440 - 8,809,067,440 합계 5,601,435,902 784,174,154 6,385,610,056 24,302,143,175 1,025,392,436 25,327,535,611 (3) 금융상품의 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 164,684,956 - 164,684,956 (1,701,077,036) - (1,701,077,036) 외화환산관련 손익 11,002,254 - 11,002,254 - - - 대손충당금환입(대손상각비) 1,824,626,977 - 1,824,626,977 - - - 사채상환손익 - - - 887,775,905 - 887,775,905 당기손익-공정가치금융자산 손익 - (1,675,003) (1,675,003) - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - 241,218,282 241,218,282 합계 2,000,314,187 (1,675,003) 1,998,639,184 (813,301,131) 241,218,282 (572,082,849) (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가측정금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 429,745,909 - 429,745,909 (3,151,041,051) - (3,151,041,051) 외화환산관련 손익 (1,719,974) - (1,719,974) - - - 대손충당금환입(대손상각비) (5,232,145,106) - (5,232,145,106) - - - 사채상환손익 - - - 136,596,673 - 136,596,673 당기손익-공정가치금융자산손익 - (633,592,393) (633,592,393) - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - 34,738,302 34,738,302 합계 (4,804,119,171) (633,592,393) (5,437,711,564) (3,014,444,378) 34,738,302 (2,979,706,076) (4) 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 14,078,822,878 14,078,822,878 5,553,510,047 5,553,510,047 단기금융상품 24,400,000 24,400,000 12,400,000 12,400,000 매출채권 4,206,927,363 4,206,927,363 6,729,246,233 6,729,246,233 기타유동채권 397,081,730 397,081,730 5,655,136,908 5,655,136,908 소계 18,707,231,971 18,707,231,971 17,950,293,188 17,950,293,188 비유동자산 장기금융상품 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 37,008,596 37,008,596 2,684,618,235 2,684,618,235 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,447,081,217 2,447,081,217 768,040,000 768,040,000 상각후원가 측정 금융자산 - - 700,000,000 700,000,000 기타비유동채권 3,660,146,400 3,660,146,400 1,199,288,838 1,199,288,838 소계 6,148,236,213 6,148,236,213 5,355,947,073 5,355,947,073 합계 24,855,468,184 24,855,468,184 23,306,240,261 23,306,240,261 유동부채 매입채무 237,305,391 237,305,391 2,186,907,828 2,186,907,828 단기차입금 1,042,000,000 1,042,000,000 1,081,000,000 1,081,000,000 유동성장기부채 - - 124,951,762 124,951,762 유동성사채 2,342,416,885 2,342,416,885 11,074,871,732 11,074,871,732 파생금융부채 784,174,154 784,174,154 1,025,392,436 1,025,392,436 기타유동채무 621,499,369 621,499,369 682,923,849 682,923,849 유동리스부채 185,421,419 185,421,419 342,420,564 342,420,564 소계 5,212,817,218 5,212,817,218 16,518,468,171 16,518,468,171 비유동부채 장기차입금 - - 4,958,729,396 4,958,729,396 전환사채 977,194,770 977,194,770 3,169,412,244 3,169,412,244 기타비유동채무 23,000,000 23,000,000 20,600,000 20,600,000 비유동리스부채 172,598,068 172,598,068 660,325,800 660,325,800 소계 1,172,792,838 1,172,792,838 8,809,067,440 8,809,067,440 합계 6,385,610,056 6,385,610,056 25,327,535,611 25,327,535,611 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 종속기업투자및관계기업투자, 파생금융부채 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ② 보고기간말 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 관계기업투자 16,295,595,930 - - 16,663,516,870 16,663,516,870 합계 18,742,677,147 - - 19,110,598,087 19,110,598,087 파생금융부채 784,174,154 - - 784,174,154 784,174,154 3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 보고기간말 현재 연결재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) 2,447,081,217 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 성장율: 0.00%할인율: 12.91% 관계기업투자 16,663,516,870 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 성장율: 0.00%할인율: 11.79%~16.50% 합계 19,110,598,087 파생금융부채 784,174,154 이항평가모형 주식가격, 주가변동성, 할인율 주식가격, 주가변동성 ② 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도 (가) 관 측 가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) 2,447,081,217 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 관계기업투자 16,663,516,870 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 파생금융부채 784,174,154 이항평가모형 주식가격, 주가변동성, 할인율 주가변동성과 주식가격에 따라 공정가치 변동 (나) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법(주1) 공정가치 변동 효과 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) 2,447,081,217 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 401,541,288 (389,090,721) 관계기업투자 16,663,516,870 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 1,082,593,200 (974,948,696) - - 파생금융부채 784,174,154 주가변동성과 주가를10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 111,903,039 (143,784,510) - - 4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 ① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 유동자산 현금및현금성자산 14,078,822,878 - - 14,078,822,878 14,078,822,878 단기금융상품 24,400,000 - - 24,400,000 24,400,000 매출채권 4,206,927,363 - - 4,206,927,363 4,206,927,363 기타유동채권 397,081,730 - - 397,081,730 397,081,730 소계 18,707,231,971 - - 18,707,231,971 18,707,231,971 비유동자산 장기금융상품 4,000,000 - - 4,000,000 4,000,000 당기손익- 공정가치 측정 금융자산 37,008,596 - - 37,008,596 37,008,596 기타비유동채권 3,660,146,400 - - 3,660,146,400 3,660,146,400 소계 3,701,154,996 - - 3,701,154,996 3,701,154,996 합계 22,408,386,967 - - 22,408,386,967 22,408,386,967 유동부채 매입채무 237,305,391 - - 237,305,391 237,305,391 단기차입금 1,042,000,000 - - 1,042,000,000 1,042,000,000 유동성사채 2,342,416,885 - - 2,342,416,885 2,342,416,885 기타유동채무 621,499,369 - - 621,499,369 621,499,369 유동리스부채 185,421,419 - - 185,421,419 185,421,419 소계 4,428,643,064 - - 4,428,643,064 4,428,643,064 비유동부채 전환사채 977,194,770 - - 977,194,770 977,194,770 기타비유동채무 23,000,000 - - 23,000,000 23,000,000 비유동리스부채 172,598,068 - - 172,598,068 172,598,068 소계 1,172,792,838 - - 1,172,792,838 1,172,792,838 합계 5,601,435,902 - - 5,601,435,902 5,601,435,902 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금 - 5,917,585 예금 14,078,822,878 5,547,592,462 합계 14,078,822,878 5,553,510,047 6. 장단기금융상품(상각후원가 측정 금융자산) (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 정기예금 24,400,000 12,400,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 당좌개설보증금 4,000,000 4,000,000 중소기업금융채권 - 700,000,000 합계 4,000,000 704,000,000 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지분증권 - - 수익증권 37,008,596 349,827,344 채무증권(*1) - 2,334,790,891 합계 37,008,596 2,684,618,235 (*1) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 보장수익률(%) 만기 당기 전기 원가 장부금액 원가 장부금액 ㈜인셀바이오 - 2020-12-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - ㈜스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - ㈜미래셀바이오 3.00 2021-05-02 - - 2,000,000,000 2,334,790,891 ㈜센트롤 5.00 2021-04-27 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - 합계 3,000,000,000 - 5,000,000,000 2,334,790,891 (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 연결실체변동 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 - 590,370 - (692,313) 101,943 - - 수익증권 349,827,344 6,604,123 (1,113,960) (316,531,965) (1,776,946) - 37,008,596 채무증권(*1) 2,334,790,891 - - - - (2,334,790,891) - 합계 2,684,618,235 7,194,493 (1,113,960) (317,224,278) (1,675,003) (2,334,790,891) 37,008,596 (*1) ㈜미래셀바이오에 대한 채무증권(전환사채)이 당기 중 전환권행사로 전액 관계기업투자주식으로 전환되었습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 215,981,535 206,396,393 (490,627,334) 68,249,406 - - 수익증권 499,114,853 1,113,960 (206,473,052) 25,667,110 30,404,473 349,827,344 채무증권 4,462,299,800 - (1,400,000,000) (727,508,909) - 2,334,790,891 합계 5,177,396,188 207,510,353 (2,097,100,386) (633,592,393) 30,404,473 2,684,618,235 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 원가 장부금액 원가 장부금액 ㈜윈디플랜 500,000,000 - 500,000,000 - ㈜보니아코퍼레이션 400,000,000 - 400,000,000 - ㈜인셀바이오 1,860,000 - 1,860,000 - ㈜엠아이티티에프 200,000,000 - 200,000,000 - ㈜광명하나바이온 700,000,000 2,447,081,217 700,000,000 768,040,000 ㈜센트롤 250,000,000 - 250,000,000 - 합계 2,051,860,000 2,447,081,217 2,051,860,000 768,040,000 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 768,040,000 - - 1,679,041,217 2,447,081,217 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,297,729,155 - (423,715,750) (105,973,405) 768,040,000 9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 원가 대손충당금 장부금액 원가 대손충당금 장부금액 매출채권 5,770,787,672 (1,563,860,309) 4,206,927,363 13,662,890,054 (6,933,643,821) 6,729,246,233 기타유동채권 미수금 807,129,885 (694,136,121) 112,993,764 846,453,010 (274,664,859) 571,788,151 단기대여금 1,973,953,171 (1,789,722,929) 184,230,242 6,609,722,929 (1,809,722,929) 4,800,000,000 미수수익 621,291,573 (526,983,974) 94,307,599 956,736,664 (705,259,679) 251,476,985 단기금융리스채권 5,550,125 - 5,550,125 31,871,772 - 31,871,772 기타비유동채권 장기대여금 3,740,000,000 (640,000,000) 3,100,000,000 40,000,000 (40,000,000) - 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 3,847,275,866 (3,587,808,183) 259,467,683 보증금 1,087,334,400 (527,188,000) 560,146,400 1,379,825,000 (520,000,000) 859,825,000 장기금융리스채권 - - - 79,996,155 - 79,996,155 합계 17,593,855,009 (9,329,699,516) 8,264,155,493 27,454,771,450 (13,871,099,471) 13,583,671,979 (2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 3,644,933,943 - 560,049,100 1,944,320 1,563,860,309 5,770,787,672 기타유동채권 미수금 112,993,764 - - - 694,136,121 807,129,885 단기대여금 184,230,242 - - - 1,789,722,929 1,973,953,171 미수수익 94,307,599 - - - 526,983,974 621,291,573 단기금융리스채권 5,550,125 - - - - 5,550,125 기타비유동채권 장기대여금 3,100,000,000 - - - 640,000,000 3,740,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 560,146,400 - - - 527,188,000 1,087,334,400 장기금융리스채권 - - - - - - 합계 7,702,162,073 - 560,049,100 1,944,320 9,329,699,516 17,593,855,009 (단위 : 원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 3,011,220,614 1,039,428,721 2,666,145,954 12,450,944 6,933,643,821 13,662,890,054 기타유동채권 미수금 571,788,151 - - - 274,664,859 846,453,010 단기대여금 4,800,000,000 - - - 1,809,722,929 6,609,722,929 미수수익 251,476,985 - - - 705,259,679 956,736,664 단기금융리스채권 31,871,772 - - - - 31,871,772 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 259,467,683 - - - 3,587,808,183 3,847,275,866 보증금 859,825,000 - - - 520,000,000 1,379,825,000 장기금융리스채권 79,996,155 - - - - 79,996,155 합계 9,865,646,360 1,039,428,721 2,666,145,954 12,450,944 13,871,099,471 27,454,771,450 (3) 대손충당금의 변동 내역매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 6,933,643,821 274,664,859 1,809,722,929 705,259,679 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 13,871,099,471 대손상각비 (2,813,311,887) 320,394,532 - 31,132,878 600,000,000 - 7,188,000 (1,854,596,477) 제각 - (123,270) - (174,614,092) - - - (174,737,362) 대손충당금환입 - - - - - - - 연결실체변동으로 인한 증감 (2,556,471,625) 99,200,000 (20,000,000) (34,794,491) - - - (2,512,066,116) 기말금액 1,563,860,309 694,136,121 1,789,722,929 526,983,974 640,000,000 3,587,808,183 527,188,000 9,329,699,516 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 2,629,631,310 610,130,173 4,624,765,170 548,374,031 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 12,560,708,867 대손상각비 4,991,845,380 125,000,000 90,000,000 25,299,726 - - - 5,232,145,106 제각 - (460,465,314) (3,691,955,170) (37,200,644) - - - (4,189,621,128) 대손충당금환입 - - - - - - - - 연결실체변동으로인한 증감 (687,832,869) - 786,912,929 168,786,566 - - - 267,866,626 기말금액 6,933,643,821 274,664,859 1,809,722,929 705,259,679 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 13,871,099,471 (4) 금융리스채권의 내역당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 6,000,000 5,550,125 40,800,000 31,871,772 1년 초과 2년 이내 - - 30,000,000 23,463,784 2년 초과 3년 이내 - - 38,600,000 30,022,946 3년 초과 4년 이내 - - 9,600,000 7,503,681 4년 초과 5년 이내 - - 24,000,000 19,005,744 소계 6,000,000 5,550,125 143,000,000 111,867,927 차감: 미실현이자수익 (449,875) - (31,132,073) - 합계 5,550,125 5,550,125 111,867,927 111,867,927 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품 원가 1,360,589,197 3,492,972,235 평가충당금 (745,448,276) (637,852,449) 장부금액 615,140,921 2,855,119,786 제품 원가 221,965,230 921,401,593 평가충당금 - (169,460,657) 장부금액 221,965,230 751,940,936 원재료 원가 88,277,599 627,591,486 평가충당금 - - 장부금액 88,277,599 627,591,486 합계 925,383,750 4,234,652,208 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 원가 대손충당금 장부금액 원가 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급급 2,867,878,169 (2,178,368,788) 689,509,381 3,793,914,594 (2,490,423,743) 1,303,490,851 당기법인세자산 44,013,465 - 44,013,465 58,294,076 - 58,294,076 부가세대급금 7,092,395 - 7,092,395 - - - 선급비용 8,380,940 - 8,380,940 199,754,098 - 199,754,098 합계 2,927,364,969 (2,178,368,788) 748,996,181 4,051,962,768 (2,490,423,743) 1,561,539,025 12. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 소재지 당기 전기 원가 장부금액 원가 장부금액 북경원일차식유한공사 47.00 중국 13,200,000,000 4,056,384,049 13,200,000,000 4,024,431,751 ㈜미래셀바이오 23.53 대한민국 11,785,441,291 10,653,384,074 9,450,650,400 8,639,355,131 안티에이징 50.00 일본 1,500,000,000 1,585,827,807 1,500,000,000 1,390,745,648 ㈜케이스타엔터테인먼트 42.86 대한민국 150,000,000 - - - 합계 26,635,441,291 16,295,595,930 24,150,650,400 14,054,532,530 (2) 관계기업투자의 변동내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 대체 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 4,024,431,751 - - (24,234,759) 56,187,057 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오 8,639,355,131 - 2,334,790,891 (972,752,982) 651,991,034 10,653,384,074 안티에이징 1,390,745,648 - - 221,735,937 (26,653,778) 1,585,827,807 ㈜케이스타엔터테인먼트 - 150,000,000 - (152,231,055) 2,231,055 - 합계 14,054,532,530 150,000,000 2,334,790,891 (927,482,859) 683,755,368 16,295,595,930 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 5,488,926,638 - - (1,616,126,857) 151,631,970 4,024,431,751 ㈜미래셀바이오 9,076,322,591 - - (384,159,136) (52,808,324) 8,639,355,131 안티에이징 - 1,500,000,000 - (123,747,451) 14,493,099 1,390,745,648 나인아이피엔알이㈜ 62,096,060 - (61,846,397) (249,663) - - 합계 14,627,345,289 1,500,000,000 (61,846,397) (2,124,283,107) 113,316,745 14,054,532,530 (3) 요약 재무현황당기 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 북경원일차식유한공사 24,733,487,231 9,575,405,914 15,158,081,317 21,002,251,194 (292,049,043) ㈜미래셀바이오 14,322,743,198 11,900,735,976 2,422,007,222 79,396,073 (3,610,330,859) 안티에이징 1,728,814,160 1,143,790,465 585,023,695 4,345,994,244 443,471,873 ㈜케이스타엔터테인먼트 354,140,580 178,919,422 175,221,158 310,442,000 (215,493,429) (4) 당기말 현재 중요한 관계기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액 북경원일차식유한공사 15,158,081,317 47.00% 7,124,298,219 (3,067,914,170) 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오 2,422,007,222 23.53% 569,814,675 10,083,569,399 10,653,384,074 안티에이징 585,023,695 50.00% 292,511,848 1,293,315,959 1,585,827,807 ㈜케이스타엔터테인먼트 175,221,158 42.86% 75,099,788 (75,099,788) - 13. 매각예정비유동자산 및 중단사업 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산 - 251,170,546 연결실체가 계상하고 있는 매각예정비유동자산은 인쇄사업부문과 관련된 유형자산으로서 관련 사업이 사실상 종료되어 당기부터 계정대체하였으며, 관련 손익항목도 중단사업으로 공시하였습니다. (2) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 (121,170,546) - 감가상각비 (9,734,466) (58,406,760) 중단영업손실 (130,905,012) (58,406,760) (3) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 영업활동현금흐름 - - 투자활동현금흐름 130,000,000 - 재무활동현금흐름 - - 합계 130,000,000 - 14. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 장부금액 토지 1,344,801,429 - - 1,344,801,429 8,661,386,429 건물 1,625,713,571 (567,742,910) - 1,057,970,661 2,993,935,469 구축물 107,303,636 (87,519,042) - 19,784,594 205,037,826 기계장치 2,516,415,073 (2,211,465,267) (37,585,829) 267,363,977 2,044,309,316 차량운반구 241,711,285 (159,783,288) - 81,927,997 164,196,884 기타의유형자산 1,115,470,803 (969,669,983) - 145,800,820 346,096,208 합계 6,951,415,797 (3,996,180,490) (37,585,829) 2,917,649,478 14,414,962,132 (2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 연결실체변동으로 인한 증감 감가상각비 처분 손상차손 기말금액 토지 8,661,386,429 - - - (7,316,585,000) - 1,344,801,429 건물 2,993,935,469 - (89,558,392) (1,846,406,416) - 1,057,970,661 구축물 205,037,826 6,500,000 - (47,346,278) (144,406,954) - 19,784,594 기계장치 2,044,309,316 39,000,000 (541,522,880) (109,026,709) (6,012,409) (1,159,383,341) 267,363,977 차량운반구 164,196,884 41,190,320 (39,702,898) (40,584,976) (43,171,333) - 81,927,997 기타의유형자산 346,096,208 124,715,007 (107,546,316) (87,957,876) (129,506,203) - 145,800,820 합계 14,414,962,132 211,405,327 (688,772,094) (374,474,231) (9,486,088,315) (1,159,383,341) 2,917,649,478 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 연결실체변동으로 인한 증감 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 2,747,590,000 637,101,429 - - - - 5,276,695,000 8,661,386,429 건물 2,521,110,796 576,890,571 - - (104,065,898) - - 2,993,935,469 구축물 261,914,798 14,300,000 - - (71,176,972) - - 205,037,826 기계장치 640,690,189 265,000,000 - - (200,580,873) - 1,339,200,000 2,044,309,316 차량운반구 116,650,805 127,207,455 10,552,975 - (48,775,134) (41,439,217) - 164,196,884 기타의유형자산 573,880,671 103,318,076 9,189,480 (69,984,468) (398,466,109) (11,841,442) 140,000,000 346,096,208 건설중인자산 5,227,095,000 49,600,000 - - - - (5,276,695,000) - 합계 12,088,932,259 1,773,417,531 19,742,455 (69,984,468) (823,064,986) (53,280,659) 1,479,200,000 14,414,962,132 15. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 영업권 292,934,672 2,209,084,720 산업재산권 19,236,216 11,938,224 소프트웨어 - 945,000 회원권 2,500,000 2,500,000 기타의무형자산 - 502,855,650 합계 314,670,888 2,727,323,594 (2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 상 각 손상차손 대체 기말금액 영업권 2,209,084,720 - (10,149,319) - (1,906,000,729) - 292,934,672 산업재산권 11,938,224 11,488,590 - (4,190,598) - - 19,236,216 소프트웨어 945,000 - (525,000) (420,000) - - - 회원권 2,500,000 - - - - - 2,500,000 기타의무형자산 502,855,650 - - (30,476,100) (472,379,550) - - 합계 2,727,323,594 11,488,590 (10,674,319) (35,086,698) (2,378,380,279) - 314,670,888 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 연결실체변동으로인한 증감 상각 손상차손 대체 기말금액 영업권 7,144,424,366 - (2,954,276,625) - (1,981,063,021) - 2,209,084,720 산업재산권 2,234,749 - 10,346,654 (643,179) - - 11,938,224 소프트웨어 7,925,002 - (3,820,002) (3,160,000) - - 945,000 회원권 2,500,000 - - - - - 2,500,000 기타의무형자산 875,057,850 - (269,750,000) (102,452,200) - - 502,855,650 합계 8,032,141,967 - (3,217,499,973) (106,255,379) (1,981,063,021) - 2,727,323,594 16. 사용권자산 및 리스부채 ( 1) 당 기 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초(1116호 적용효과) 증감 연결실체변동 감가상각 기말 건물 704,405,390 (169,540,556) (109,263,550) (196,029,747) 229,571,537 차량운반구 182,698,565 (9,368,624) (26,423,566) (75,652,240) 71,254,135 합계 887,103,955 (178,909,180) (135,687,116) (271,681,987) 300,825,672 (단위 : 원) 구분 기초(1116호 적용효과) 증감 연결실체변동 감가상각 기말 건물 444,017,652 496,943,912 70,472,604 (307,028,778) 704,405,390 차량운반구 105,783,969 114,523,161 36,705,432 (74,313,997) 182,698,565 합계 549,801,621 611,467,073 107,178,036 (381,342,775) 887,103,955 (2) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채(*) 185,421,419 172,598,068 342,420,564 660,325,800 (*)당기 중 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 49,815천원 입니다. 17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매입채무 237,305,391 2,186,907,828 기타유동채무 미지급금 493,573,454 488,853,199 미지급비용 127,925,915 194,070,650 기타비유동채무 임대보증금 23,000,000 20,600,000 합계 881,804,760 2,890,431,677 18. 전환사채 및 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 일반대출 KEB하나은행 4.66% 1,000,000,000 1,000,000,000 일반대출 중소기업은행 9.50% - 51,000,000 일반대출 개인 - 30,000,000 30,000,000 주임종차입금 주주 및 주요경영진 - 12,000,000 - 합계 1,042,000,000 1,081,000,000 (2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 담보대출(*1) 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아㈜ 6.70% - 522,951,158 담보대출(*1) 중소기업은행 3.19% - 3,275,000,000 담보대출(*1) 중소기업은행 2.95% - 1,245,000,000 일반대출 중소기업은행 9.50% - 25,730,000 일반대출 우리은행 2.24% - 15,000,000 유동성대체 - (124,951,762) 합계 - 4,958,729,396 (*1) 당기 중 담보자산의 매각으로 인하여 장기차입금이 상환되었습니다.(3) 전환사채 및 교환사채보고기간종료일 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발행일 만기일 표면금리/보장수익률(%) 당기 전기 제29회 사모전환사채 2017.07.28 2020.07.28 0/3 - 2,000,000,000 제30회 사모전환사채 2017.12.06 2020.12.06 0/3 - 1,350,000,000 제31회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/3 - 3,900,000,000 제32회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/3 - 1,000,000,000 제34회 사모전환사채 2018.04.05 2021.04.05 0/3 - 750,000,000 제37회 사모전환사채 2019.03.28 2024.03.28 0/3 1,500,000,000 1,500,000,000 제38회 사모교환사채 2019.12.04 2022.12.04 0/3 3,000,000,000 3,000,000,000 제1회 사모전환사채(*) 2019.03.08 2022.03.08 2/3 - 3,850,000,000 소계 4,500,000,000 17,350,000,000 가산:상환할증금 523,196,907 1,487,841,628 차감:전환권조정 (1,703,585,252) (4,593,557,652) 소계 3,319,611,655 14,244,283,976 유동성대체 (2,342,416,885) (11,074,871,732) 차감계 977,194,770 3,169,412,244 (*) 종속기업인 ㈜코스메틱스탠다드에서 제3자에게 발행한 전환사채로서 당기 중 상환되었습니다. 제37회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,500,000,000원 발행가액 1,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 5년이 경과한 날 이후 매 3개월 전환권행사기간 2020.03.28-2024.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 916원 전환가능주식수 1,637,554주 제38회 교환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구분 내용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.12.04-2022.11.28 행사에 따른 발행주식 종류 ㈜미래셀바이오의 보통주식 교환권 행사가액 9,500원 교환가능주식수 315,789주 19. 기타유동부채기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 선수금 572,821,725 806,746,554 예수금 38,364,072 63,528,080 부가세예수금 34,468,142 198,398,094 환불부채 - 275,465,937 합계 645,653,939 1,344,138,665 20. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 765,731,055 810,088,022 사외적립자산의 공정가치 (353,179,183) (431,052,963) 합계 412,551,872 379,035,059 (2) 퇴직급여채무의 변동내역퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 810,088,022 732,221,630 당기근무원가 165,353,734 210,920,500 이자원가 15,532,419 18,241,260 보험수리적손실(이익) 25,768,664 16,533,264 연결실체변동으로 인한 증감 (191,225,549) 69,293,414 퇴직금지급액 (59,786,235) (237,122,046) 기말금액 765,731,055 810,088,022 (3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 431,052,963 293,798,552 기대수익 9,220,943 9,052,739 사용자의 기여금 납부액 38,421,694 232,645,514 퇴직금 지급액 (113,610,319) (100,098,949) 보험수리적이익(손실) (4,794,737) (4,344,893) 연결실체변동으로 인한 증감 (7,111,361) - 기말금액 353,179,183 431,052,963 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 정기예금 353,179,183 431,052,963 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 할인율 3.00% 2.66% 기대임금상승률 5.00% 5.00% (6) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 증가 감소 할인율 1.00% (41,378,068) 48,589,621 기대임금상승률 1.00% 47,799,895 (41,559,750) 21. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 연결실체의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 발행한주식수 62,785,551 53,281,430 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 31,392,775,500 26,640,715,000 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 62,015,667,338 54,826,806,158 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가(*1) 612,940,770 2,761,294,307 기타 1,146,237,884 1,146,237,884 합 계 81,441,939,492 76,401,431,849 당기중 전환사채의 전환 및 상환으로 전환권대가의 장부금액이 감소하였습니다. (*1) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채(제30회, 제 30회 및 제37회 사모전환사채)에대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.(*2) 회제이 -00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하였습니다. (3) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합계 (438,552,924) (438,552,924) (4) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 지분법자본변동 882,727,211 198,971,843 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 364,273,885 (1,340,878,264) 합계 1,247,001,096 (1,141,906,421) (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 미처리결손금 74,931,277,760 68,230,362,815 한편, 보고기간종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기 전기 처리예정일 : 2021년 3월 31일 처리확정일 : 2020년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 74,412,407,908 63,195,914,163 1. 기초이월미처리결손금 63,195,914,163 43,404,891,595 2. 당기순손실(이익) 11,176,017,737 18,172,434,092 3. 보험수리적손실(이익) 40,476,008 (23,031,914) 4. 회계정책변경 - (25,531,205) 5. 기타 결손금 대체 - 1,667,151,595 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 74,412,407,908 63,195,914,163 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품매출 15,951,596,870 12,942,822,099 제품매출 5,851,982,637 6,598,102,611 기타매출 428,120,368 83,408,569 합계 22,231,699,875 19,624,333,279 (2) 당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 A사 6,249,165,400 28.11% 6,540,936,600 33.33% B사 2,224,797,008 10.01% 3,167,447,716 16.14% C사 6,395,760,000 28.77% - 0.00% (3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품매출원가 15,265,298,968 11,988,597,648 제품매출원가 5,280,166,260 6,215,477,295 기타매출원가 323,116,803 242,564,025 합계 20,868,582,031 18,446,638,968 23. 판매비와관리비 (1) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 1,506,152,280 1,908,685,499 퇴직급여 187,679,977 115,417,468 복리후생비 249,015,760 363,051,634 여비교통비 125,121,639 256,680,024 접대비 99,889,749 96,197,303 통신비 14,850,984 22,971,399 세금과공과 189,982,340 134,445,489 감가상각비 404,857,564 816,513,278 지급임차료 182,039,383 126,996,112 보험료 37,168,770 41,973,481 전력비 1,841,882 - 차량유지비 47,652,911 49,554,275 운반비 101,835,156 124,261,490 교육훈련비 8,509,270 11,527,720 도서인쇄비 9,106,140 3,346,095 사무용품비 3,695,916 2,318,700 소모품비 47,044,188 87,004,724 수출제비용 9,830,430 36,250,044 지급수수료 1,021,439,502 1,243,648,971 광고선전비 58,098,516 18,808,442 수선비 1,304,686 6,315,044 대손상각비 (2,783,342,387) 4,991,845,380 수도광열비 32,257,337 32,226,540 무형자산상각비 35,086,698 106,255,379 경상개발비 299,777,768 344,321,236 건물관리비 19,833,239 12,849,778 회의비 200,000 746,399 판매수수료 5,070,454 21,802 반품비용 - 516,631,629 합계 1,916,000,152 11,470,865,335 (2) 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 3,309,268,458 2,750,097,096 원재료 및 상품의 매입액 16,018,228,359 11,635,127,352 급여 2,224,322,488 2,907,220,983 퇴직급여 171,665,210 220,109,021 복리후생비 358,396,891 500,748,234 여비교통비 128,070,343 258,403,485 접대비 99,889,749 96,197,303 수도광열비 88,742,437 143,791,169 전력비 91,484,475 19,717,606 세금과공과 220,466,930 166,533,629 지급임차료 265,273,454 270,238,544 수선비 55,383,804 62,059,890 보험료 80,950,900 83,011,638 차량유지비 62,603,100 55,739,073 운반비 114,739,012 145,841,592 도서인쇄비 9,106,140 3,346,095 지급수수료 1,856,740,645 3,161,099,719 사무용품비 3,695,916 2,318,700 소모품비 104,681,000 104,996,495 광고선전비 58,098,516 18,808,442 감가상각비 636,421,752 1,146,001,001 무형자산상각비 35,086,698 106,255,379 대손상각비 (2,783,342,387) 4,991,845,380 기타 (425,391,707) 1,067,996,477 합계 22,784,582,183 29,917,504,303 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 164,684,956 429,745,909 외환차익 31,822,953 4,361,248 외화환산이익 - 11 사채상환이익 904,290,303 136,596,673 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 2,014,815 384,995,407 파생금융부채평가이익 241,218,282 34,738,302 합계 1,344,031,309 990,437,550 (2) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 1,701,077,036 3,151,041,051 외환차손 19,189,201 5,080,940 기타의대손상각비(금융) 958,715,410 240,299,726 외화환산손실 1,631,498 1,000,293 사채상환손실 16,514,398 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 3,689,818 1,018,587,800 합계 2,700,817,361 4,416,009,810 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 9,316,713 - 수입임대료 69,811,696 36,712,272 종속기업투자주식처분이익 1,396,958,227 103,514,318 리스변경이익 1,511,619 - 잡이익 194,026,619 91,297,953 합계 1,671,624,874 231,524,543 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산폐기손실 6,529,204 184,520,655 기부금 150,636,840 700,000 리스변경손실 344,995,054 - 기타의대손상각비(비금융) 6,233,500 1,161,438,953 유형자산손상차손 1,159,383,341 - 유형자산처분손실 387,204,197 18,066,136 관계기업투자주식처분손실 - 41,846,397 무형자산손상차손 2,378,380,279 1,981,063,021 종속기업투자주식처분손실 251,242,370 2,699,700,610 잡손실 785,510,848 47,315,629 합계 5,470,115,633 6,134,651,401 26. 특수관계자 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관계 당기 전기 소재지 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 관계기업 북경원일차식유한공사 북경원일차식유한공사 중국 ㈜미래셀바이오(*1) - 대한민국 안티에이징 안티에이징 일본 케이스타엔터테인먼트(*2) - 대한민국 기타 임직원 등 임직원 등 대한민국 (*1) 당기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업으로 대체되었습니다.(*2) (*1) 당기 중 단계적으로 처분되어 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요거래는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 당기 전기 매출 기타수익 매출 북경원일차식유한공사 152,662,621 3,848,178 1,216,733,831 합계 152,662,621 3,848,178 1,216,733,831 (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 당기말 전기말 외상매출금 외상매출금 당기손익-공정가치 측정 금융자산 북경원일차식유한공사 152,662,621 2,565,302,549 - ㈜미래셀바이오 - - 2,334,790,891 합계 152,662,621 2,565,302,549 2,334,790,891 (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 관계기업 - (1,348,568,718) 1,348,568,718 1,348,568,718 합계 - (1,348,568,718) 1,348,568,718 1,348,568,718 (5) 특수관계자와의 주요 자금 거래 (단위 : 원) 특수관계자 자금차입 거래 기초 감소 기말 주주 및 주요경영진 - 12,000,000 12,000,000 합계 - 12,000,000 12,000,000 (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 감소 기말 기초 감소 기말 임직원 등 734,341,124 (734,341,124) - 1,000,000,000 (1,000,000,000) - 합계 734,341,124 (734,341,124) - 1,000,000,000 (1,000,000,000) - (6) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 단기급여 481,281,976 578,741,652 장기급여 - 13,596,348 합계 481,281,976 592,338,000 27. 법인세비용(1)법인세비용의 내용법인세의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1. 당기법인세 526,090 70,278,797 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 (362,665,120) (243,072,762) 4. 법인세비용 (1+2+3) (362,139,030) (172,793,965) (2) 회계이익과 법인세비용의 관계 당기와 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (6,635,641,978) (21,746,153,249) 적용세율에 따른 법인세비용(*) (1,459,841,235) (4,784,153,715) 조정사항 - 비과세수익으로 인한 효과 (11,416,310) (98,099,375) - 비공제비용으로 인한 효과 436,105,619 246,184,712 - 자본에 가감하는 이연법인세 (362,665,120) (243,072,762) - 이연법인세자산 미인식 효과 1,035,678,016 4,636,068,378 소계 1,097,702,205 4,541,080,953 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - 70,278,797 당기손익으로 인식된 법인세비용 (362,139,030) (172,793,965) 유효세율 - - (*) 적용세율은 지방소득세를 고려하여 22%를 적용하였음(3) 이연법인세의 변동내역보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 미수수익 (969,429,815) 348,138,242 (621,291,573) (136,684,146) 대손충당금 15,926,863,302 (4,128,326,308) 11,798,536,994 2,595,678,139 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 810,088,022 (44,356,967) 765,731,055 168,460,832 퇴직보험예치금 (431,052,963) 77,873,780 (353,179,183) (77,699,420) 감가상각비 312,113,966 80,044,886 392,158,852 86,274,947 재고자산평가손실 807,313,106 (61,864,830) 745,448,276 163,998,621 당기손익-공정가치측정 금융자산 (397,574,159) 1,675,003 (395,899,156) (87,097,814) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,497,622,107 (1,679,041,217) 818,580,890 180,087,796 관계기업투자주식 9,952,241,008 927,482,859 10,879,723,867 2,393,539,251 토지 (1,324,972,447) 415,353,960 (909,618,487) (200,116,067) 사채상환할증금 1,206,420,935 (964,644,721) 241,776,214 53,190,767 전환권조정 (1,675,928,825) 2,440,510,269 764,581,444 168,207,918 미지급비용(연월차수당) 13,631,566 (166,813) 13,464,753 2,962,246 사용권자산 887,103,955 (586,278,283) 300,825,672 66,181,648 리스부채 1,002,746,364 (644,726,877) 358,019,487 78,764,287 파생금융부채 1,025,392,436 (241,218,282) 784,174,154 172,518,314 국고보조금 70,503,661 (32,917,832) 37,585,829 8,268,882 무형자산 502,855,650 (502,855,650) - - 연결영업권 2,209,084,720 (1,916,150,048) 292,934,672 64,445,628 이월결손금 50,395,289,499 13,385,186,305 63,780,475,804 14,031,704,677 소 계 86,479,831,381 6,873,717,476 93,353,548,857 20,537,780,750 이월세액공제 200,179,730 - 200,179,730 200,179,730 합계 20,737,960,480 차감: 미인식 이연법인세자산 (20,737,960,480) 이연법인세자산계(*) - (단위 : 원) 과목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 미수수익 (838,427,605) (131,002,210) (969,429,815) (213,274,559) 대손충당금 17,128,004,839 (1,201,141,537) 15,926,863,302 3,503,909,926 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 732,221,630 77,866,392 810,088,022 178,219,365 퇴직보험예치금 (293,798,552) (137,254,411) (431,052,963) (94,831,652) 감가상각비 312,113,966 - 312,113,966 68,665,073 재고자산평가손실 338,773,117 468,539,989 807,313,106 177,608,883 당기손익-공정가치측정 금융자산 (32,324,552) (397,574,159) (87,466,315) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,454,300,297 (1,956,678,190) 2,497,622,107 549,476,864 관계기업투자주식 7,827,957,901 2,124,283,107 9,952,241,008 2,189,493,022 토지 (1,324,972,447) - (1,324,972,447) (291,493,938) 사채상환할증금 1,782,326,119 (575,905,184) 1,206,420,935 265,412,606 전환권조정 (7,382,563,281) 5,706,634,456 (1,675,928,825) (368,704,342) 미지급비용(연월차수당) 12,391,693 1,239,873 13,631,566 2,998,945 감가상각누계액 308,520,928 - - - 사용권자산 - - 887,103,955 195,162,870 리스부채 - - 1,002,746,364 220,604,200 파생금융부채 - 1,025,392,436 1,025,392,436 225,586,336 국고보조금 70,503,661 - 70,503,661 15,510,805 무형자산 875,057,850 (372,202,200) 502,855,650 110,628,243 연결영업권 7,144,424,366 (4,935,339,646) 2,209,084,720 485,998,638 이월결손금 36,917,489,740 13,477,799,759 50,395,289,499 11,086,963,690 소계 71,691,518,963 13,572,232,634 86,479,831,381 19,025,562,904 이월세액공제 200,179,730 - 200,179,730 200,179,730 합계 19,225,742,634 차감: 미인식 이연법인세자산 (19,225,742,634) 이연법인세자산 계(*) - (4) 미인식 이연법인세자산이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 연결실체는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 원) 발생연도 금액 소멸연도 2011년 1,610,404,799 2021년 2012년 19,559,566,902 2022년 2013년 2,865,867,735 2023년 2014년 4,008,787,255 2024년 2015년 5,907,269,525 2025년 2016년 989,056,681 2026년 2017년 1,574,794,347 2027년 2018년 401,442,496 2028년 2019년 12,851,514,743 2029년 2020년 14,011,771,321 2030년 합계 63,780,475,804 (5) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 1,679,041,217 (369,389,068) 1,309,652,149 289,526,595 (63,695,851) 225,830,744 확정급여제도의 재측정요소 (30,563,401) 6,723,948 (23,839,453) 29,528,095 (6,496,181) 23,031,914 전환권대가 - - - 785,821,500 (172,880,730) 612,940,770 합계 1,648,477,816 (362,665,120) 1,285,812,696 1,104,876,190 (243,072,762) 861,803,428 28. 주당손익기본주당순이익은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속사업순이익(손실) (6,273,502,948) (21,573,359,284) 중단사업순이익(손실) (130,905,012) (58,406,760) 당기순이익(손실) (6,404,407,960) (21,631,766,044) 가중평균유통보통주식수 58,427,533 48,872,098 기본주당계속사업순이익(손실) (107) (441) 기본주당중단사업순이익(손실) (2) (1) 기본주당순이익(손실) (110) (443) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적수 전기이월 2020-01-01 53,281,430 366 19,501,003,380 자기주식 2020-01-01 (2,525) 366 (924,150) 전환권 행사 2020-02-25 2,217,193 311 689,547,023 전환권 행사 2020-04-02 218,340 274 59,825,160 전환권 행사 2020-04-20 545,851 256 139,737,856 전환권 행사 2020-05-13 2,930,414 233 682,786,462 전환권 행사 2020-09-21 1,315,976 102 134,229,552 유상증자 2020-09-25 793,650 98 77,777,700 전환권 행사 2020-10-20 658,977 73 48,105,321 전환권 행사 2020-10-29 494,232 64 31,630,848 전환권 행사 2020-10-30 329,488 63 20,757,744 합계 62,783,026 21,384,476,896 가중평균유통보통주식수 : 21,384,476,896/366=58,427,533 구분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적수 전기이월 2019-01-01 46,607,494 365 17,011,735,310 자기주식 2019-01-01 (2,525) 365 (921,625) 전환권 행사 2019-03-14 357,398 293 104,717,614 전환권 행사 2019-03-29 609,384 278 169,408,752 전환권 행사 2019-04-05 30,321 271 8,216,991 전환권 행사 2019-09-09 3,212,286 114 366,200,604 전환권 행사 2019-10-07 1,510,573 86 129,909,278 전환권 행사 2019-10-21 450,450 72 32,432,400 전환권 행사 2019-11-29 503,524 33 16,616,292 합계 53,278,905 17,838,315,616 가중평균유통보통주식수 : 17,838,315,616/366=48,872,098(3) 당 기와 전기 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 29. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 거래처 당기 전기 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 및 차입금 담보 장기금융상품 우리은행 등 4,000,000 4,000,000 당좌개설보증금 합계 16,400,000 16,400,000 (2) 담보제공 자산당기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 계정과목 종류 설정권자 내용 장부금액 설정금액 유형자산 토지 및 건물 신한은행 거래담보 1,178,572,588 1,080,000,000 KEB하나은행 차입금담보 1,224,199,502 1,200,000,000 ㈜엘지하우시스 거래담보 200,000,000 합계 2,402,772,090 2,480,000,000 (3) 보험가입자산 내용당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 화재보험 등 DB손해보험 등 1,107,980,043 상기 보험금은 금융기관 및 거래처로부터 질권이 설정되어 있습니다. (4) 금융기관 약정사항당기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융기관 한도금액 대출금액 대출약정 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 864,400,000 30. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 합계 매입채무 237,305,391 237,305,391 - - - 237,305,391 기타유동채무 621,499,369 621,499,369 - - - 621,499,369 단기차입금 1,042,000,000 1,042,000,000 - - - 1,042,000,000 유동성장기부채 - - - - - - 파생금융부채 784,174,154 - 784,174,154 - - 784,174,154 장기차입금 - - - - - - 사채(*1) 3,319,611,655 - 3,281,420,693 - 1,741,776,214 5,023,196,907 금융리스부채 358,019,487 97,086,127 88,335,292 172,598,068 - 358,019,487 기타비유동채무 23,000,000 - - 23,000,000 - 23,000,000 합계 6,385,610,056 1,997,890,887 4,153,930,139 195,598,068 1,741,776,214 8,089,195,308 (*1) 사채의 장부금액은 사채원금 및 상환할증금에서 전환권조정을 공제한 금액이므로 만기시점 상환예정금액과 상이합니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 현금및현금성자산 USD 14,087,228 - - 외환위험관리보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,408,723 (1,408,723) - - - 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 대여금과 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기차입금 1,042,000,000 1,081,000,000 유동성장기부채 - 124,951,762 장기차입금 - 4,958,729,396 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 10,420,000 (10,420,000) 61,646,812 (61,646,812) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 부채 7,443,815,867 27,050,709,335 자본 38,914,774,216 34,386,814,916 부채비율 19.13% 78.67% 31. 현금흐름표(1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익에 대한 조정 3,409,736,144 18,564,059,871 퇴직급여 171,665,210 220,109,021 이자비용 1,701,077,036 3,151,041,051 외화환산손실 1,631,498 1,000,293 대손상각비 (2,783,342,387) 4,991,845,380 기타의대손상각비 964,948,910 1,401,738,679 감가상각비 636,421,752 1,146,001,001 무형자산상각비 35,086,698 106,255,379 재고자산평가손실 288,959,852 499,749,989 재고자산폐기손실 6,529,204 184,520,655 리스변경손실 344,995,054 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 3,689,818 1,018,587,800 환불부채전입 - 275,465,937 사채상환손실 16,514,398 - 유형자산처분손실 387,204,197 18,066,136 유형자산손상차손 1,159,383,341 - 무형자산손상차손 2,378,380,279 1,981,063,021 종속기업투자처분손실 251,242,370 2,699,700,610 관계기업손실 927,482,859 2,124,283,107 관계기업처분손실 - 41,846,397 외화환산이익 - (11) 리스변경이익 (1,511,619) - 사채상환이익 (904,290,303) (136,596,673) 종속기업투자처분이익 (1,396,958,227) (103,514,318) 파생금융부채평가이익 (241,218,282) (34,738,302) 이자수익 (164,684,956) (429,745,909) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (2,014,815) (384,995,407) 유형자산처분이익 (9,316,713) - 잡이익 - (34,830,000) 법인세비용(수익) (362,139,030) (172,793,965) 영업활동 자산 및 부채의 증감 6,282,147,329 993,463,816 매출채권의 감소 4,850,159,734 1,222,338,752 미수금의 증가 (142,413,678) (510,968,666) 선급금의 감소 599,033,650 260,411,422 선급비용의 감소 2,173,158 20,414,390 부가세대급금의 감소(증가) (11,805,321) 472,950,553 재고자산의 감소 1,913,547,568 48,803,631 장기선급비용의 감소 - 4,350,081 장기미수금의 감소(증가) 250,985,593 (250,985,593) 매입채무의 감소 (1,155,646,557) (290,317,536) 미지급금의 증가 205,953,197 56,933,087 선수금의 감소 (139,405,229) (60,413,814) 예수금의 증가(감소) (9,349,078) 48,096,244 부가세예수금의 증가(감소) (161,929,952) 154,959,334 선수수익의 감소 - (3,960,000) 금융리스채권의 감소 65,441,854 190,520,542 퇴직금의 지급 (59,786,235) (237,122,046) 사외적립자산의 감소(증가) 75,188,625 (132,546,565) (2) 현금 및 현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구분 당기 전기 전환권의 행사 9,650,000,000 10,350,000,000 장기차입금의 유동성대체 71,206,642 124,951,762 전환사채에서 유동성사채로 대체 3,169,412,244 - 단기대여금에서 장기대여금으로 대체 3,700,000,000 - 당기손익-공정가치 측정 금융자산에서 관계기업투자로 대체 2,334,790,891 - 3) 당기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 유동성대체 전환사채의 전환 상각비용 등 대체 연결범위변동 단기차입금 1,081,000,000 1,978,400,000 - - - - (2,017,400,000) 1,042,000,000 유동성장기부채 124,951,762 (196,158,404) 71,206,642 - - - - - 유동성사채 11,074,871,732 (3,200,000,000) 3,169,412,244 (8,803,401,874) 145,289,353 (43,754,570) - 2,342,416,885 장기차입금 4,958,729,396 (4,852,282,754) (71,206,642) - - - (35,240,000) - 전환사채 3,169,412,244 - (3,169,412,244) - - 977,194,770 977,194,770 기타비유동채무 20,600,000 3,000,000 - - - - (600,000) 23,000,000 리스부채 1,002,746,364 (372,015,535) - - 352,271,781 (178,909,180) (446,073,943) 358,019,487 합계 21,432,311,498 (6,639,056,693) - (8,803,401,874) 497,561,134 754,531,020 (2,499,313,943) 4,742,631,142 32. 전기 재무제표의 재작성연결실체는 종속기업 재고자산 등 재무제표 작성과 관련하여 오류가 존재하는 것을 발견하였습니다. 이에 따라 아래와 같이 전기 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 수정전 수정금액 수정후 재고자산 4,555,495,149 (320,842,941) 4,234,652,208 이익잉여금(결손금) (67,909,519,874) (320,842,941) (68,230,362,815) (2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 구분 수정전 수정금액 수정후 매출액 19,624,333,279 - 19,624,333,279 매출원가 18,125,796,027 320,842,941 18,446,638,968 매출총이익 1,498,537,252 (320,842,941) 1,177,694,311 판매비와관리비 11,470,865,335 - 11,470,865,335 대손상각비 4,991,845,380 - 4,991,845,380 영업이익(손실) (9,972,328,083) (320,842,941) (10,293,171,024) 금융수익 990,437,550 - 990,437,550 금융비용 4,416,009,810 - 4,416,009,810 기타수익 231,524,543 - 231,524,543 기타비용 6,134,651,401 - 6,134,651,401 지분법손익 (2,124,283,107) - (2,124,283,107) 지분법이익 - - - 지분법손실 2,124,283,107 - 2,124,283,107 법인세비용차감전순이익(손실) (21,425,310,308) (320,842,941) (21,746,153,249) 법인세비용 (172,793,965) - (172,793,965) 계속사업이익(손실) (21,252,516,343) (320,842,941) (21,573,359,284) 중단사업이익(손실) (58,406,760) - (58,406,760) 당기순이익(손실) (21,310,923,103) (320,842,941) (21,631,766,044) 기본주당계속사업순이익(손실) (435) (7) (441) 기본주당중단영업순이익(손실) (1) - (1) 기본주당순이익(손실) (436) (7) (443) 4. 재무제표 재무상태표 제 39 기 2020.12.31 현재 제 38 기 2019.12.31 현재 제 37 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 자산 유동자산 18,014,090,910 15,275,752,161 23,723,910,981 현금및현금성자산 13,041,175,802 1,694,354,152 3,330,062,277 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 매출채권 3,267,745,729 5,074,932,340 7,651,352,771 재고자산 330,140,921 1,037,009,786 4,249,914,021 기타유동채권 816,992,502 5,765,575,726 5,428,985,739 기타유동자산 545,635,956 1,440,309,611 2,868,610,095 매각계정비유동자산 0 251,170,546 182,586,078 비유동자산 24,821,761,022 37,360,978,914 42,713,549,812 당기손익-공정가치 측정 금융자산 0 2,653,099,802 4,177,396,188 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,447,081,217 768,040,000 775,229,155 종속기업 및 관계기업투자 17,579,472,574 27,332,035,780 31,140,789,189 유형자산 1,282,676,890 5,387,001,927 4,927,271,156 무형자산 6,463,137 3,245,170 3,453,124 기타비유동채권 3,270,304,000 825,618,651 1,689,411,000 사용권자산 235,763,204 391,937,584 0 자산총계 42,835,851,932 52,636,731,075 66,437,460,793 부채 유동부채 4,046,182,646 14,234,816,887 18,456,833,860 매입채무 229,856,631 1,299,550,002 1,328,396,782 유동성장기부채 0 124,951,762 116,887,027 유동성사채 2,342,416,885 11,074,871,732 16,399,762,838 파생금융부채 784,174,154 1,025,392,436 0 기타유동채무 291,893,829 257,993,798 388,346,707 기타유동부채 257,832,442 285,367,947 223,440,506 유동리스부채 140,008,705 166,689,210 0 비유동부채 1,254,672,744 752,644,193 610,975,260 장기차입금 0 397,999,396 522,951,158 전환사채 977,194,770 0 0 기타비유동채무 20,000,000 20,000,000 0 확정급여부채 97,854,594 14,330,761 88,024,102 비유동리스부채 159,623,380 320,314,036 0 부채총계 5,300,855,390 14,987,461,080 19,067,809,120 자본 자본금 31,392,775,500 26,640,715,000 23,303,747,000 자본잉여금 80,628,907,989 75,588,400,346 70,747,709,795 기타자본구성요소 (438,552,924) (438,552,924) (438,552,924) 기타포괄손익누계액 364,273,885 (945,378,264) (2,838,360,603) 이익잉여금(결손금) (74,412,407,908) (63,195,914,163) (43,404,891,595) 자본총계 37,534,996,542 37,649,269,995 47,369,651,673 자본과부채총계 42,835,851,932 52,636,731,075 66,437,460,793 포괄손익계산서 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 수익(매출액) 15,667,498,954 10,407,614,643 16,509,980,132 매출원가 14,039,031,909 9,731,779,739 14,644,721,308 매출총이익 1,628,467,045 675,834,904 1,865,258,824 판매비와관리비 (1,051,193,666) 5,380,161,896 3,876,228,427 대손상각비(대손충당금환입) (2,847,370,195) 2,985,623,907 825,369,809 영업이익(손실) 2,679,660,711 (4,704,326,992) (2,010,969,603) 금융수익 828,459,008 1,025,500,300 709,279,270 금융비용 2,407,936,966 3,841,232,672 2,789,914,095 기타수익 531,014,838 93,530,646 359,160,913 기타비용 13,034,283,074 10,930,571,376 8,291,958,823 법인세비용차감전순이익(손실) (11,403,085,483) (18,357,100,094) (12,024,402,338) 법인세비용 (357,972,758) (243,072,762) (1,380,103,968) 계속사업이익(손실) (11,045,112,725) (18,114,027,332) (10,644,298,370) 중단영업이익(손실) (130,905,012) (58,406,760) (1,527,463,355) 당기순이익(손실) (11,176,017,737) (18,172,434,092) (12,171,761,725) 기타포괄손익 1,269,176,141 248,862,658 (68,818,734) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 1,269,176,141 248,862,658 (68,818,734) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,309,652,149 225,830,744 (54,664,888) 확정급여채무재측정요소 (40,476,008) 23,031,914 (14,153,846) 총포괄손익 (9,906,841,596) (17,923,571,434) (12,240,580,459) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (191) (372) (278) 계속사업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (189) (371) (243) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (2) (1) (35) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (191) (372) (278) 자본변동표 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 16,723,587,000 51,107,984,944 (438,552,924) 0 (33,551,377,631) 33,841,641,389 회계정책변경누적효과 0 0 0 (2,783,695,715) 2,332,401,607 (451,294,108) 수정후 기초자본 16,723,587,000 51,107,984,944 (438,552,924) (2,783,695,715) (31,218,976,024) 33,390,347,281 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (12,171,761,725) (12,171,761,725) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 (14,153,846) (14,153,846) 유상증자 2,490,485,000 8,009,512,840 0 0 0 10,499,997,840 전환사채의 발행 4,961,914,620 0 0 0 4,961,914,620 전환권의 행사 4,089,675,000 6,668,297,391 0 0 0 1,075,797,239 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (54,664,888) 0 (54,664,888) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 손익 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 23,303,747,000 70,747,709,795 (438,552,924) (2,838,360,603) (43,404,891,595) 47,369,651,673 2019.01.01 (기초자본) 23,303,747,000 70,747,709,795 (438,552,924) (2,838,360,603) (43,404,891,595) 47,369,651,673 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 25,531,205 25,531,205 수정후 기초자본 23,303,747,000 70,747,709,795 (438,552,924) (2,838,360,603) (43,379,360,390) 47,395,182,878 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (18,172,434,092) (18,172,434,092) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 23,031,914 23,031,914 유상증자 0 0 0 0 0 0 전환사채의 발행 0 612,940,770 0 0 0 612,940,770 전환권의 행사 3,336,968,000 4,227,749,781 0 0 0 7,564,717,781 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 225,830,744 0 225,830,744 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 손익 0 0 0 1,667,151,595 (1,667,151,595) 0 2019.12.31 (기말자본) 26,640,715,000 75,588,400,346 (438,552,924) (945,378,264) (63,195,914,163) 37,649,269,995 2020.01.01 (기초자본) 26,640,715,000 75,588,400,346 (438,552,924) (945,378,264) (63,195,914,163) 37,649,269,995 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 0 0 수정후 기초자본 26,640,715,000 75,588,400,346 (438,552,924) (945,378,264) (63,195,914,163) 37,649,269,995 당기순이익(손실) (11,176,017,737) (11,176,017,737) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 (40,476,008) (40,476,008) 유상증자 396,825,000 599,730,341 0 0 0 996,555,341 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 전환권의 행사 4,355,235,500 4,440,777,302 0 0 0 8,796,012,802 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 1,309,652,149 0 1,309,652,149 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 손익 0 0 0 0 0 0 2020.12.31 (기말자본) 31,392,775,500 80,628,907,989 (438,552,924) 364,273,885 (74,412,407,908) 37,534,996,542 현금흐름표 제 39 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 39 기 제 38 기 제 37 기 영업활동현금흐름 4,579,460,048 (1,115,994,326) (8,078,362,844) 계속사업순이익(손실) (11,045,112,725) (18,114,027,332) (10,644,298,370) 당기순이익(손실)조정을 위한 조정 10,555,758,426 17,511,325,526 10,144,833,567 영업활동자산ㆍ부채의증감 4,964,667,208 (812,094,800) (7,689,166,281) 이자수취 257,515,207 274,449,882 194,861,109 이자지급 (164,202,273) 22,705,553 (73,636,166) 법인세환급(납부) 10,834,205 1,646,845 (10,956,703) 투자활동현금흐름 5,729,400,771 (2,031,582,215) (16,808,315,267) 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 317,224,278 2,097,100,386 1,236,527,530 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분 0 296,715,750 0 단기대여금의 감소 2,143,769,758 2,851,221,352 2,310,613,820 종속기업 및 관계기업투자의 처분 123,600,000 221,000,000 0 유형자산의 처분 4,011,946,650 0 1,596,842,788 매각예정비유동자산의 처분 0 1,400,000 6,000,000 보증금의 감소 320,023,000 1,243,546,000 123,801,000 당기손익-공정가치 금융자산의 취득 (590,370) (206,396,393) (5,281,785,235) 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 취득 0 0 (3,900,002,400) 단기대여금의 증가 (1,078,000,000) (4,370,000,000) (3,300,000,000) 유형자산의 취득 (74,273,955) (1,458,492,000) (281,403,328) 사용권자산의 취득 0 (86,677,310) 0 무형자산의 취득 (3,648,590) 0 (1,022,442) 보증금의 증가 (30,650,000) (21,000,000) (67,887,000) 투자선급금의 증가 0 0 (700,000,000) 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 0 (2,600,000,000) (8,550,000,000) 재무활동현금흐름 907,960,831 1,511,868,416 25,291,110,314 단기차입금의 차입 0 0 18,357,885,966 전환사채의 발행 3,200,000,000 1,500,000,000 20,500,000,000 교환사채의 발행 0 3,000,000,000 0 유상증자 989,166,269 0 10,499,997,840 단기차입금의 상환 0 0 (18,453,699,180) 장기차입금의 상환 (332,282,754) 0 (1,223,808,155) 유동성장기부채의 상환 (190,668,404) (116,887,027) (389,266,157) 전환사채의 상환 (2,550,000,000) (2,650,000,000) (4,000,000,000) 리스부채의 지급 (208,254,280) (241,244,557) 0 기타의비유동채무의 증가 0 20,000,000 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 (121,587,682) 중단사업으로 인한 현금흐름 130,000,000 0 (479,988,558) 현금및현금성자산의순증가(감소) 11,346,821,650 (1,635,708,125) (197,144,037) 기초현금및현금성자산 1,694,354,152 3,330,062,277 3,527,206,314 기말현금및현금성자산 13,041,175,802 1,694,354,152 3,330,062,277 결손금처리계산서 제 39 기: 2020년 01월 01일부터 2020년 12월 31일까지 제 38 기: 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지 바이온 주식회사 (단위: 원) 과 목 제39 (당)기 제38 (전)기 처리예정일 : 2021년 3월 31일 처리확정일 : 2020년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 74,412,407,908 63,195,914,163 1. 기초이월미처리결손금 63,195,914,163 43,404,891,595 2. 당기순손실 11,176,017,737 18,172,434,092 3. 보험수리적손실(이익) 40,476,008 (23,031,914) 4. 회계정책변경 - (25,531,205) 5. 기타 결손금 대체 - 1,667,151,595 Ⅱ. 차기이월미처리결손금 74,412,407,908 63,195,914,163 5. 재무제표 주석 주석 제 39 기 2020년 12월 31일 현재 제 38 기 2019년 12월 31일 현재 바이온주식회사 1. 일반사항바이온주식회사(이하 "당사")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화산여천길 63-32에 위치하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 주식수 지분율 더블유글로벌1호조합 2,487,962 3.96% 이진웅 1,833,257 2.92% 임재식 1,367,222 2.18% ㈜미래셀바이오 881,057 1.40% 바이온㈜(자기주식) 2,525 0.00% 기타주주 56,213,528 89.53% 합계 62,785,551 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 상기 개정 내용 이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022 년 1 월 1 일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다 . 상기 개 정 내용 이 재무 제표 에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.(7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(9) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 34-38 년 구축물 8-25 년 차량운반구 5 년 기타의유형자산 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.(11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 무형자산사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다 구분 내용년수 산업재산권 5년 (14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. (15) 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉 시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. (17) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (23) 수익인식 당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별당사는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 리스 (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (25) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. (27) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 13,041,175,802 - - 13,041,175,802 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 매출채권 3,267,745,729 - - 3,267,745,729 기타유동채권 816,992,502 - - 816,992,502 소계 17,138,314,033 - - 17,138,314,033 비유동자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 기타비유동채권 3,270,304,000 - - 3,270,304,000 소계 3,270,304,000 - 2,447,081,217 5,717,385,217 합계 20,408,618,033 - 2,447,081,217 22,855,699,250 (단위 : 원) 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 1,694,354,152 - - 1,694,354,152 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 매출채권 5,074,932,340 - - 5,074,932,340 기타유동채권 5,765,575,726 - - 5,765,575,726 소계 12,547,262,218 - - 12,547,262,218 비유동자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,653,099,802 - 2,653,099,802 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 768,040,000 768,040,000 기타비유동채권 825,618,651 - - 825,618,651 소계 825,618,651 2,653,099,802 768,040,000 4,246,758,453 합계 13,372,880,869 2,653,099,802 768,040,000 16,794,020,671 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 유동부채 매입채무 229,856,631 - 229,856,631 1,299,550,002 - 1,299,550,002 유동성장기부채 - - - 124,951,762 - 124,951,762 유동성사채 2,342,416,885 - 2,342,416,885 11,074,871,732 - 11,074,871,732 파생금융부채 - 784,174,154 784,174,154 - 1,025,392,436 1,025,392,436 기타유동채무 291,893,829 - 291,893,829 257,993,798 - 257,993,798 리스부채 140,008,705 - 140,008,705 166,689,210 - 166,689,210 소계 3,004,176,050 784,174,154 3,788,350,204 12,924,056,504 1,025,392,436 13,949,448,940 비유동부채 장기차입금 - - - 397,999,396 - 397,999,396 전환사채 977,194,770 - 977,194,770 - - - 기타비유동채무 20,000,000 - 20,000,000 20,000,000 - 20,000,000 리스부채 159,623,380 - 159,623,380 320,314,036 - 320,314,036 소계 1,156,818,150 - 1,156,818,150 738,313,432 - 738,313,432 합계 4,160,994,200 784,174,154 4,945,168,354 13,662,369,936 1,025,392,436 14,687,762,372 (3) 금융상품의 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 금융자산 금융부채 구분 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 133,023,285 - 133,023,285 (951,033,301) - (951,033,301) 외화환산관련 손익 25,471,507 - 25,471,507 - - - 대손충당금환입(대손상각비) 1,410,683,715 - 1,410,683,715 - - - 사채상환손익 - - - 410,203,752 - 410,203,752 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (1,675,003) (1,675,003) - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - 241,218,282 241,218,282 합계 1,569,178,507 (1,675,003) 1,567,503,504 (540,829,549) 241,218,282 (299,611,267) (단위 : 원) 구분 금융자산 금융부채 대여금 및 수취채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 469,169,918 - 469,169,918 (2,616,061,328) - (2,616,061,328) 외화환산관련 손익 (119,666) - (119,666) - - - 대손충당금환입(대손상각비) (4,192,087,785) - (4,192,087,785) - - - 사채상환손익 - - - 136,596,673 - 136,596,673 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - 366,407,607 366,407,607 - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - 34,738,302 34,738,302 합계 (3,723,037,533) 366,407,607 (3,356,629,926) (2,479,464,655) 34,738,302 (2,444,726,353) (4) 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 13,041,175,802 13,041,175,802 1,694,354,152 1,694,354,152 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 12,400,000 매출채권 3,267,745,729 3,267,745,729 5,074,932,340 5,074,932,340 기타유동채권 816,992,502 816,992,502 5,765,575,726 5,765,575,726 소계 17,138,314,033 17,138,314,033 12,547,262,218 12,547,262,218 비유동자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - - 2,653,099,802 2,653,099,802 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,447,081,217 2,447,081,217 768,040,000 768,040,000 기타비유동채권 3,270,304,000 3,270,304,000 825,618,651 825,618,651 소계 5,717,385,217 5,717,385,217 4,246,758,453 4,246,758,453 합계 22,855,699,250 22,855,699,250 16,794,020,671 16,794,020,671 유동부채 매입채무 229,856,631 229,856,631 1,299,550,002 1,299,550,002 유동성장기부채 - - 124,951,762 124,951,762 유동성사채 2,342,416,885 2,342,416,885 11,074,871,732 11,074,871,732 파생금융부채 784,174,154 784,174,154 1,025,392,436 1,025,392,436 기타유동채무 291,893,829 291,893,829 257,993,798 257,993,798 유동리스부채 140,008,705 140,008,705 166,689,210 166,689,210 소계 3,788,350,204 3,788,350,204 13,949,448,940 13,949,448,940 비유동부채 장기차입금 - - 397,999,396 397,999,396 전환사채 977,194,770 977,194,770 - - 기타비유동채무 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 비유동리스부채 159,623,380 159,623,380 320,314,036 320,314,036 소계 1,156,818,150 1,156,818,150 738,313,432 738,313,432 합계 4,945,168,354 4,945,168,354 14,687,762,372 14,687,762,372 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 종속기업투자및관계기업투자, 파생금융부채 등이 있습니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ② 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 종속기업투자 1,369,704,451 - - 1,369,704,451 1,369,704,451 관계기업투자 16,209,768,123 - - 16,663,516,870 16,663,516,870 합계 20,026,553,791 - - 20,480,302,538 20,480,302,538 파생금융부채 784,174,154 - - 784,174,154 784,174,154 3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 ① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) 2,447,081,217 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 성장율: 0.00%할인율: 12.91% 종속기업투자 1,369,704,451 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 성장율: 0.00%할인율: 13.57%~14.54% 관계기업투자 16,663,516,870 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 성장율: 0.00%할인율: 11.79%~16.50% 합계 20,480,302,538 파생금융부채 784,174,154 이항평가모형 주식가격, 주가변동성, 할인율 주식가격, 주가변동성 ② 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도 (가) 관 측 가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) 2,447,081,217 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 종속기업투자 1,369,704,451 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 관계기업투자 16,663,516,870 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 파생금융부채 784,174,154 이항평가모형 주식가격, 주가변동성, 할인율 주가변동성과 주식가격에 따라 공정가치 변동 (나) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법(주1) 공정가치 변동 효과 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) 2,447,081,217 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 401,541,288 (389,090,721) 종속기업투자 1,369,704,451 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 70,816,085 (61,107,988) - - 관계기업투자 16,663,516,870 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 1,082,593,200 (974,948,696) - - 파생금융부채 784,174,154 주가변동성과 주가를10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 111,903,039 (143,784,510) - - 4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채 ① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 유동자산 현금및현금성자산 13,041,175,802 - - 13,041,175,802 13,041,175,802 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 매출채권 3,267,745,729 - - 3,267,745,729 3,267,745,729 기타유동채권 816,992,502 - - 816,992,502 816,992,502 소계 17,138,314,033 - - 17,138,314,033 17,138,314,033 비유동자산 기타비유동채권 3,270,304,000 - - 3,270,304,000 3,270,304,000 소계 3,270,304,000 - - 3,270,304,000 3,270,304,000 합계 20,408,618,033 - - 20,408,618,033 20,408,618,033 유동부채 매입채무 229,856,631 - - 229,856,631 229,856,631 유동성사채 2,342,416,885 - - 2,342,416,885 2,342,416,885 기타유동채무 291,893,829 - - 291,893,829 291,893,829 유동리스부채 140,008,705 - - 140,008,705 140,008,705 소계 3,004,176,050 - - 3,004,176,050 3,004,176,050 비유동부채 전환사채 977,194,770 - - 977,194,770 977,194,770 기타비유동채무 20,000,000 - - 20,000,000 20,000,000 비유동리스부채 159,623,380 - - 159,623,380 159,623,380 소계 1,156,818,150 - - 1,156,818,150 1,156,818,150 합계 4,160,994,200 - - 4,160,994,200 4,160,994,200 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 예금 13,041,175,802 1,694,354,152 6. 단기금융상품(상각후원가 측정 금융자산) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 정기예금 12,400,000 12,400,000 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정금융자산 내역보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 수익증권 - 318,308,911 채무증권(*1) - 2,334,790,891 합계 - 2,653,099,802 (*1) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 보장수익률(%) 만기 당기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜인셀바이오 - 2020-12-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - ㈜스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - ㈜미래셀바이오 3.00 2021-05-02 - - 2,000,000,000 2,334,790,891 합계 2,000,000,000 - 4,000,000,000 2,334,790,891 (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 - 590,370 (692,313) 101,943 - - 수익증권 318,308,911 - (316,531,965) (1,776,946) - - 채무증권(*1) 2,334,790,891 - - - (2,334,790,891) - 합계 2,653,099,802 590,370 (317,224,278) (1,675,003) (2,334,790,891) - (*1) ㈜미래셀바이오에 대한 채무증권(전환사채)이 당기 중 전환권행사로 전액 관계기업투자주식으로 전환되었습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 215,981,535 206,396,393 (490,627,334) 68,249,406 - - 수익증권 499,114,853 - (206,473,052) 25,667,110 - 318,308,911 채무증권 3,462,299,800 - (1,400,000,000) 272,491,091 - 2,334,790,891 합계 4,177,396,188 206,396,393 (2,097,100,386) 366,407,607 - 2,653,099,802 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜윈디플랜 500,000,000 - 500,000,000 - ㈜보니아코퍼레이션 400,000,000 - 400,000,000 - ㈜인셀바이오 1,860,000 - 1,860,000 - ㈜엠아이티티에프 200,000,000 - 200,000,000 - ㈜광명하나바이온 700,000,000 2,447,081,217 700,000,000 768,040,000 합계 1,801,860,000 2,447,081,217 1,801,860,000 768,040,000 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 768,040,000 - - 1,679,041,217 - 2,447,081,217 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 775,229,155 - (296,715,750) 289,526,595 - 768,040,000 9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 원 가 대손충당금 장부금액 원 가 대손충당금 장부금액 매출채권 4,831,606,038 (1,563,860,309) 3,267,745,729 9,516,132,344 (4,441,200,004) 5,074,932,340 기타유동채권 미수금 1,648,111,300 (1,124,107,191) 524,004,109 767,419,402 (325,864,859) 441,554,543 단기대여금 1,373,953,171 (1,189,722,929) 184,230,242 6,139,722,929 (1,189,722,929) 4,950,000,000 미수수익 343,373,541 (249,065,942) 94,307,599 656,717,292 (392,547,156) 264,170,136 단기금융리스채권 14,450,552 - 14,450,552 109,851,047 - 109,851,047 소계 3,379,888,564 (2,562,896,062) 816,992,502 7,673,710,670 (1,908,134,944) 5,765,575,726 기타비유동채권 장기대여금 3,740,000,000 (640,000,000) 3,100,000,000 40,000,000 (40,000,000) - 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 697,492,000 (527,188,000) 170,304,000 986,865,000 (520,000,000) 466,865,000 장기금융리스채권 - - - 358,753,651 - 358,753,651 소계 8,025,300,183 (4,754,996,183) 3,270,304,000 4,973,426,834 (4,147,808,183) 825,618,651 합계 16,236,794,785 (8,881,752,554) 7,355,042,231 22,163,269,848 (10,497,143,131) 11,666,126,717 (2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 2,837,696,629 - 430,049,100 - 1,563,860,309 4,831,606,038 기타유동채권 미수금 524,004,109 - - - 1,124,107,191 1,648,111,300 단기대여금 184,230,242 - - - 1,189,722,929 1,373,953,171 미수수익 94,307,599 - - - 249,065,942 343,373,541 단기금융리스채권 14,450,552 - - - - 14,450,552 기타비유동채권 장기대여금 3,100,000,000 - - - 640,000,000 3,740,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 170,304,000 - - - 527,188,000 697,492,000 합 계 6,924,993,131 - 430,049,100 - 8,881,752,554 16,236,794,785 (단위 : 원) 구분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 3,458,845,733 839,153,967 776,932,640 - 4,441,200,004 9,516,132,344 기타유동채권 미수금 441,554,543 - - - 325,864,859 767,419,402 단기대여금 4,950,000,000 - - - 1,189,722,929 6,139,722,929 미수수익 264,170,136 - - - 392,547,156 656,717,292 단기금융리스채권 109,851,047 - - - - 109,851,047 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 466,865,000 - - - 520,000,000 986,865,000 장기금융리스채권 358,753,651 - - - - 358,753,651 합계 10,050,040,110 839,153,967 776,932,640 - 10,497,143,131 22,163,269,848 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 4,441,200,004 325,864,859 1,189,722,929 392,547,156 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,497,143,131 대손상각비 (2,877,339,695) 798,365,602 - 31,132,878 600,000,000 - 7,188,000 (1,440,653,215) 제각 - (123,270) - (174,614,092) - - - (174,737,362) 기말금액 1,563,860,309 1,124,107,191 1,189,722,929 249,065,942 640,000,000 3,587,808,183 527,188,000 8,881,752,554 (단위 : 원) 구분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 1,455,576,097 610,130,173 4,024,765,170 256,396,851 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,494,676,474 대손상각비 2,985,623,907 176,200,000 856,912,929 173,350,949 - - - 4,192,087,785 제각 - (460,465,314) (3,691,955,170) (37,200,644) - - - (4,189,621,128) 기말금액 4,441,200,004 325,864,859 1,189,722,929 392,547,156 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,497,143,131 (4) 당기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 15,000,000 14,450,552 132,000,000 109,851,047 1년 초과 2년 이내 - - 132,000,000 115,919,909 2년 초과 3년 이내 - - 132,000,000 122,331,925 3년 초과 4년 이내 - - 105,000,000 101,496,073 4년 초과 5년 이내 - - 19,200,000 19,005,744 소계 15,000,000 14,450,552 520,200,000 468,604,698 차감: 미실현이자수익 (549,448) - (51,595,302) - 합계 14,450,552 14,450,552 468,604,698 468,604,698 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품 원 가 718,903,314 1,493,498,210 평가충당금 (388,762,393) (456,488,424) 장부금액 330,140,921 1,037,009,786 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 원 가 대손충당금 장부금액 원 가 대손충당금 장부금액 선급급 2,676,114,533 (2,178,368,788) 497,745,745 3,822,460,682 (2,442,165,788) 1,380,294,894 당기법인세자산 43,885,605 - 43,885,605 54,719,810 - 54,719,810 선급비용 4,004,606 - 4,004,606 5,294,907 - 5,294,907 합계 2,724,004,744 (2,178,368,788) 545,635,956 3,882,475,399 (2,442,165,788) 1,440,309,611 12. 종속기업및관계기업투자(1) 종속기업및관계기업투자의 내역 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 종속기업 4,479,259,286 1,369,704,451 16,779,259,286 10,621,385,380 관계기업 26,635,441,291 16,209,768,123 24,150,650,400 16,710,650,400 합계 31,114,700,577 17,579,472,574 40,929,909,686 27,332,035,780 (2) 종속기업의 세부내역보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 소재지 당기 전기 원가 장부금액 원가 장부금액 폴리플로어㈜ 81.35 대한민국 1,299,949,286 325,631,631 1,299,949,286 641,454,943 ㈜바이온아이앤씨(*1) - 대한민국 - - 3,500,000,000 1,000,620,437 ㈜코스메틱스탠다드(*1) - 대한민국 - - 8,500,000,000 5,500,000,000 ㈜엘코스메틱(*1) - 대한민국 - - 50,000,000 50,000,000 바이온메디테크㈜ 100.00 대한민국 2,729,310,000 644,072,820 2,729,310,000 2,729,310,000 ㈜케이스타엔터테인먼트 - 대한민국 - - 300,000,000 300,000,000 ㈜금산미학바이오헬스 88.89 대한민국 400,000,000 400,000,000 400,000,000 400,000,000 합계 4,429,259,286 1,369,704,451 16,779,259,286 10,621,385,380 (*1) 당기 중에 처분되어 지배력을 상실하였습니다. (3) 관계기업투자의 세부내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 당기 전기 원가 장부금액 원가 장부금액 북경원일차식유한공사 47.00 중국 13,200,000,000 4,056,384,049 13,200,000,000 5,760,000,000 ㈜미래셀바이오 23.53 대한민국 11,785,441,291 10,653,384,074 9,450,650,400 9,450,650,400 안티에이징 50.00 일본 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 ㈜케이스타엔터테인먼트 42.86 대한민국 150,000,000 - - - 합계 26,635,441,291 16,209,768,123 24,150,650,400 16,710,650,400 (4) 종속기업및관계기업투자의 변동내역종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 처분 손상차손 대체 기말금액 종속기업 10,621,385,380 - (2,120,035,666) (6,981,645,263) (150,000,000) 1,369,704,451 관계기업 16,710,650,400 - - (2,985,673,168) 2,484,790,891 16,209,768,123 합계 27,332,035,780 - (2,120,035,666) (9,967,318,431) 2,334,790,891 17,579,472,574 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 대체 기말금액 종속기업 14,928,488,789 1,100,000,000 (201,000,000) (8,535,413,409) 3,329,310,000 10,621,385,380 관계기업 16,212,300,400 1,500,000,000 (79,660,000) (921,990,000) - 16,710,650,400 합계 31,140,789,189 2,600,000,000 (280,660,000) (9,457,403,409) 3,329,310,000 27,332,035,780 13. 매각예정비유동자산 및 중단사업(1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산 - 251,170,546 당사가 계상하고 있는 매각예정비유동자산은 인쇄사업부문과 관련된 유형자산으로서 관련 사업이 사실상 종료되어 전기부터 계정대체하였으며, 관련 손익항목도 중단사업으로 공시하였습니다. (2) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익(손실) (121,170,546) - 감가상각비 (9,734,466) (58,406,760) 당기순이익(손실) (130,905,012) (58,406,760) (3) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 - - 투자활동현금흐름 130,000,000 - 재무활동현금흐름 - - 합계 130,000,000 - 14. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 취득원가 상각누계액 장부금액 장부금액 토지 637,101,429 - 637,101,429 2,676,991,429 건물 566,390,571 (24,919,412) 541,471,159 2,451,042,471 구축물 - - - 189,138,390 차량운반구 136,839,854 (88,496,343) 48,343,511 33,609,483 기타의유형자산 931,469,202 (875,708,411) 55,760,791 36,220,154 합계 2,271,801,056 (989,124,166) 1,282,676,890 5,387,001,927 (2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 처분 기말금액 토지 2,676,991,429 - - (2,039,890,000) 637,101,429 건물 2,451,042,471 - (63,164,896) (1,846,406,416) 541,471,159 구축물 189,138,390 - (44,731,436) (144,406,954) - 차량운반구 33,609,483 30,790,320 (16,056,292) - 48,343,511 기타의유형자산 36,220,154 43,483,635 (20,115,441) (3,827,557) 55,760,791 합계 5,387,001,927 74,273,955 (144,068,065) (4,034,530,927) 1,282,676,890 (단위 : 원) 구분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 대체 기말금액 토지 2,039,890,000 637,101,429 - - - 2,676,991,429 건물 1,962,786,302 566,390,571 - (78,134,402) - 2,451,042,471 구축물 257,836,730 - - (68,698,340) - 189,138,390 기계장치 169,497,312 255,000,000 - (52,297,312) (372,200,000) - 차량운반구 44,020,883 - - (10,411,400) - 33,609,483 기타의유형자산 453,239,929 - (69,984,468) (347,035,307) - 36,220,154 건설중인자산 - - - - - - 합계 4,927,271,156 1,458,492,000 (69,984,468) (556,576,761) (372,200,000) 5,387,001,927 15. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 회원권 2,500,000 2,500,000 상표권 3,963,137 745,170 합계 6,463,137 3,245,170 (2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 상각 기말금액 회원권 2,500,000 - - 2,500,000 상표권 745,170 3,648,590 (430,623) 3,963,137 합계 3,245,170 3,648,590 (430,623) 6,463,137 (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 상각 기말금액 회원권 2,500,000 - - 2,500,000 상표권 953,124 - (207,954) 745,170 합계 3,453,124 - (207,954) 3,245,170 16. 사용권자산 및 리스부채(1) 당기 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 기초 증감 감가상각 기말 건물(*1) 269,783,361 - (92,915,065) 176,868,296 차량운반구 122,154,223 (9,368,624) (53,890,691) 58,894,908 합계 391,937,584 (9,368,624) (146,805,756) 235,763,204 (*1) 중단사업으로 분류된 인쇄사업부문과 관련된 건물의 리스자산으로서 관련 손익항목(리스자산상각비 9,734,466원)도 중단사업으로 공시하였습니다. (단위 : 원) 구분 기초(1116호 적용효과) 증감 감가상각 기말 건물 411,370,720 - (141,587,359) 269,783,361 차량운반구 87,092,516 86,677,310 (51,615,603) 122,154,223 합계 498,463,236 86,677,310 (193,202,962) 391,937,584 (2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채(*1) 140,008,705 159,623,380 166,689,210 320,314,036 (*1) 당기 중 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 27,199천원 입니다. 17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매입채무 229,856,631 1,299,550,002 미지급금 278,429,076 195,815,827 미지급비용 13,464,753 62,177,971 임대보증금 20,000,000 20,000,000 합계 541,750,460 1,577,543,800 18. 사채 및 차입금(1) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차입처 이자율(%) 당기 전기 담보대출(*) 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아㈜ 6.70% - 522,951,158 유동성대체 - (124,951,762) 합계 - 397,999,396 (*)당기 중 담보자산의 매각으로 인하여 장기차입금이 상환되었습니다. (2) 전환사채 및 교환사채보고기간종료일 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률(%) 당기 전기 제29회 사모전환사채 2017.07.28 2020.07.28 0/3 - 2,000,000,000 제30회 사모전환사채 2017.12.06 2020.12.06 0/3 - 1,350,000,000 제31회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/3 - 3,900,000,000 제32회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/3 - 1,000,000,000 제34회 사모전환사채 2018.04.05 2021.04.05 0/3 - 750,000,000 제37회 사모전환사채 2019.03.28 2024.03.28 0/3 1,500,000,000 1,500,000,000 제38회 사모교환사채 2019.12.04 2022.12.04 0/3 3,000,000,000 3,000,000,000 소계 4,500,000,000 13,500,000,000 가산 : 상환할증금 523,196,907 1,367,455,978 차감 : 전환권조정 (1,703,585,252) (3,792,584,246) 합계 3,319,611,655 11,074,871,732 유동성대체 (2,342,416,885) (11,074,871,732) 차감계 977,194,770 - 제37회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,500,000,000원 발행가액 1,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 5년이 경과한 날 이후 매 3개월 전환권행사기간 2020.03.28-2024.03.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 916원 전환가능주식수 1,637,554주 제38회 교환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.12.04-2022.11.28 행사에 따른 발행주식 종류 ㈜미래셀바이오의 보통주식 교환권 행사가액 9,500원 교환가능주식수 315,789주 19. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 선수금 240,500,000 272,251,890 예수금 17,332,442 13,116,057 합계 257,832,442 285,367,947 20. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 228,004,301 126,573,616 사외적립자산의 공정가치 (130,149,707) (112,242,855) 합계 97,854,594 14,330,761 (2) 퇴직급여채무의 변동내역퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 126,573,616 116,480,118 당기근무원가 50,189,644 62,036,140 이자원가 1,484,746 1,818,536 보험수리적손실(이익) 49,756,295 (29,518,195) 퇴직금지급액 - (24,242,983) 기말금액 228,004,301 126,573,616 (3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초금액 112,242,855 28,456,016 기대수익 3,462,555 1,380,725 사용자의 기여금 납부액 16,580,320 82,396,214 퇴직금 지급액 - - 보험수리적이익(손실) (2,136,023) 9,900 기말금액 130,149,707 112,242,855 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 정기예금 130,149,707 112,242,855 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.00% 2.66% 기대임금상승률 5.00% 5.00% (6) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 증가 감소 할인율 1.00% (16,897,867) 20,456,013 기대임금상승률 1.00% 19,842,583 (16,765,929) 상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.21. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구분 당기 전기 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한주식수 62,785,551 53,281,430 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 31,392,775,500 26,640,715,000 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 주식발행초과금 62,015,667,338 54,826,806,158 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가(*) 612,940,770 2,761,294,307 기타 333,206,381 333,206,381 합계 80,628,907,989 75,588,400,346 (*) 당기 중 전환사채의 전환으로 전환권대가의 장부금액이 감소하였습니다. (3) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 자 기주식 (*1) (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합계 (438,552,924) (438,552,924) (*1) 수차례 자본감소에 따라 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 364,273,885 (945,378,264) (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 미처리결손금 74,412,407,908 63,195,914,163 한편, 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. 과 목 당기 전기 처리예정일 : 2021년 3월 31일 처리확정일 : 2020년 3월 30일 Ⅰ. 미처리결손금 74,412,407,908 63,195,914,163 1. 기초이월미처리결손금 63,195,914,163 43,404,891,595 2. 당기순손실 11,176,017,737 18,172,434,092 3. 보험수리적손실(이익) 40,476,008 (23,031,914) 4. 회계정책변경 - (25,531,205) 5. 기타 결손금 대체 - 1,667,151,595 Ⅱ. 차기이월미처리결손금 74,412,407,908 63,195,914,163 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품매출 15,556,413,135 10,394,652,288 기타매출 111,085,819 12,962,355 합계 15,667,498,954 10,407,614,643 (2) 당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 A사 6,249,165,400 39.40% 6,540,936,600 62.85% B사 - 0.00% 1,216,733,831 11.69% C사 6,395,760,000 40.32% - 0.00% (3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상품매출원가 14,039,031,909 9,670,579,739 기타매출원가 - 61,200,000 합계 14,039,031,909 9,731,779,739 23. 판매비와관리비 등(1) 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 급여 605,507,950 570,236,686 퇴직급여 48,211,835 62,473,951 복리후생비 116,816,371 179,719,904 여비교통비 55,413,999 134,908,030 접대비 45,745,455 43,424,900 통신비 6,981,240 7,093,841 세금과공과 48,732,405 54,961,500 감가상각비 281,139,346 628,656,997 지급임차료 26,411,000 17,448,039 보험료 25,371,526 33,260,077 차량유지비 3,545,000 2,902,921 운반비 11,918,232 13,853,024 교육훈련비 8,509,270 11,463,120 도서인쇄비 1,002,256 2,458,900 회의비 200,000 400,000 소모품비 18,584,690 26,015,379 지급수수료 456,638,655 558,844,927 광고선전비 22,666,369 9,113,279 수선비 766,049 2,180,680 대손상각비 (2,847,370,195) 2,985,623,907 수도광열비 11,584,258 15,367,810 무형자산상각비 430,623 207,954 경상개발비 - 19,546,070 합 계 (1,051,193,666) 5,380,161,896 (2) 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 706,868,865 3,212,904,235 원재료 및 상품의 매입액 13,332,163,044 6,457,675,504 급여 605,507,950 585,593,140 퇴직급여 48,211,835 62,473,951 복리후생비 116,816,371 180,867,954 여비교통비 55,413,999 134,908,030 접대비 45,745,455 43,424,900 수도광열비 11,584,258 15,367,810 세금과공과 48,732,405 54,961,500 지급임차료 26,411,000 18,973,639 수선비 766,049 2,180,680 보험료 25,371,526 33,260,077 운반비 11,918,232 13,853,024 지급수수료 456,638,655 558,844,927 광고선전비 22,666,369 9,113,279 감가상각비 281,139,355 691,372,963 무형자산상각비 430,623 207,954 대손상각비 (2,847,370,195) 2,985,623,907 기타 38,822,447 50,334,161 합 계 12,987,838,243 15,111,941,635 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자수익 133,023,285 469,169,918 외환차익 25,484,476 - 사채상환이익 426,718,150 136,596,673 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 2,014,815 384,995,407 파생금융부채평가이익 241,218,282 34,738,302 합 계 828,459,008 1,025,500,300 (2) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 이자비용 951,033,301 2,616,061,328 외환차손 12,969 119,666 기타의대손상각비(금융) 1,436,686,480 1,206,463,878 사채상환손실 16,514,398 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 3,689,818 18,587,800 합 계 2,407,936,966 3,841,232,672 25. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 수입임대료 78,011,696 35,512,272 종속기업투자주식처분이익 100,000 - 대손충당금환입(비금융) 300,000,000 - 잡이익 152,903,142 58,018,374 합 계 531,014,838 93,530,646 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산폐기손실 6,529,204 184,520,655 기부금 150,636,840 - 기타의대손상각비(비금융) 6,233,500 1,214,107,822 유형자산처분손실 22,584,277 - 종속기업투자주식처분손실 1,846,535,666 - 종속기업투자주식손상차손 6,981,645,263 8,535,413,409 관계기업투자주식손상차손 2,985,673,168 921,990,000 관계기업투자주식처분손실 - 59,660,000 리스변경손실 344,995,054 - 잡손실 689,450,102 14,879,490 합 계 13,034,283,074 10,930,571,376 26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황 당기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당기말 전기말 소재지 종속기업 폴리플로어㈜ 폴리플로어㈜ 대한민국 - (*2) 바이온아이앤씨㈜ 대한민국 - (*2) ㈜코스메틱스탠다드 대한민국 - (*2) ㈜엘코스메틱 대한민국 바이온메디테크㈜ 바이온메디테크㈜ 대한민국 - (*1) ㈜케이스타엔터테인먼트 대한민국 ㈜금산미학바이오헬스 ㈜금산미학바이오헬스 대한민국 ㈜바이온글로벌(*3) - 대한민국 관계기업 ㈜케이스타엔터테인먼트(*1) - 대한민국 북경원일차식유한공사 북경원일차식유한공사 중국 ㈜미래셀바이오 ㈜미래셀바이오 대한민국 안티에이징 안티에이징 일본 기타 임직원 등 임직원 등 대한민국 (*1) 당기 중 단계적으로 처분되어 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 처분되어 지배력을 상실하였습니다.(*3) 당기 중 설립하여 지배력을 획득하였습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 기타수익 기타비용 폴리플로어㈜ - 1,709,589 600,000 바이온아이앤씨㈜ (*1) - 9,000,000 - ㈜엘코스메틱 (*1) - 12,389,339 - 바이온메디테크㈜ - 1,848,398 - ㈜금산미학바이오헬스 - - 1,750,000 북경원일차식유한공사 152,662,621 3,848,178 - 합계 152,662,621 28,795,504 2,350,000 (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 폴리플로어㈜ 3,430,000 - 12,000,000 바이온아이앤씨㈜ - - 12,000,000 ㈜로엘비케이(*1) - - 36,387,533 바이온재팬(*1) - - 11,866,900 ㈜코스메틱스탠다드 - 255,000,000 - ㈜엘코스메틱 - - 15,528,516 북경원일차식유한공사 1,216,733,831 - - ㈜미래셀바이오 - - - 합계 1,220,163,831 255,000,000 87,782,949 (*1) 지배력을 상실하기 전까지의 거래내역 입니다. (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 기타채무 폴리플로어㈜ - - - 10,000,000 - ㈜엘코스메틱(*1) - 123,200,000 150,000,000 2,387,672 - 바이온메디테크㈜ - 903,300,000 - 8,900,427 - ㈜바이온글로벌 - - - - 25,500,000 북경원일차식유한공사 152,662,621 - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 300,000,000 - 합 계 152,662,621 1,026,500,000 150,000,000 321,288,099 25,500,000 (*1) 특수관계자 종료시점까지의 발생한 잔액으로 대손 100% 설정하였습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 폴리플로어㈜ - - 150,000,000 - - 바이온아이앤씨㈜ - 3,300,000 - 500,000,000 - ㈜엘코스메틱 - 51,200,000 150,000,000 369,616,188 - 바이온메디테크㈜ - - - 308,000 - ㈜케이스타엔터테인먼트 - - - 6,805,479 - 북경원일차식유한공사 2,565,302,549 - - - - ㈜미래셀바이오 - - - - 2,334,790,891 합계 2,565,302,549 54,500,000 300,000,000 876,729,667 2,334,790,891 (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 종속기업 705,558,742 204,358,742 501,200,000 501,200,000 관계기업 - (1,348,568,718) 1,348,568,718 1,348,568,718 합 계 705,558,742 (1,144,209,976) 1,849,768,718 1,849,768,718 (5) 특수관계자와의 자금 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 폴리플로어㈜ 150,000,000 - (150,000,000) - ㈜엘코스메틱 150,000,000 - - 150,000,000 바이온아이앤씨㈜ - 78,000,000 (78,000,000) - 합계 300,000,000 78,000,000 (228,000,000) 150,000,000 (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 폴리플로어㈜ 150,000,000 - - 150,000,000 - 바이온아이앤씨㈜ - - - - 1,000,000,000 ㈜로엘비케이(*1) 695,000,000 - - 695,000,000 - 바이온재팬(*1) 243,134,281 - (51,221,352) 191,912,929 - ㈜엘코스메틱 - 150,000,000 - 150,000,000 - 바이온메디테크㈜ - - - - 2,629,310,000 ㈜케이스타엔터테인먼트 - - - - 300,000,000 ㈜금산미학바이오헬스 - - - - 400,000,000 안티에이징 - - - - 1,500,000,000 임직원 등(*2) 300,000,000 - (300,000,000) - - 합계 1,388,134,281 150,000,000 (351,221,352) 1,186,912,929 5,829,310,000 (*1) 전기 중 지분매각으로 특수관계자에서 제외되 었으며 100% 대손으로 반영하였습니다.(*2) 전기 중 제각되었습니다. (6) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 183,700,008 236,000,000 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용 법인세의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (357,972,758) (243,072,762) 법인세비용 (357,972,758) (243,072,762) (2) 회계이익과 법인세비용의 관계 당기와 전기 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (11,403,085,483) (18,357,100,094) 적용세율에 따른 법인세비용(*) (2,508,678,806) (4,038,562,021) 조정사항 - 비과세수익으로 인한 효과 (11,416,310) - - 비공제비용으로 인한 효과 436,105,619 246,184,712 - 자본에 가감하는 이연법인세 (357,972,758) (243,072,762) - 이연법인세자산 미인식 효과 2,083,989,497 3,792,377,309 소계 2,150,706,048 3,795,489,259 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 당기손익으로 인식된 법인세비용 (357,972,758) (243,072,762) 유효세율 - - (*) 적용세율은 지방소득세를 고려하여 22%를 적용하였습니다. (3) 이연법인세의 변동내역보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 이연법인세 자산(부채) 미수수익 (537,615,083) 194,241,542 (343,373,541) (75,542,179) 대손충당금 12,753,179,295 (1,832,560,333) 10,920,618,962 2,402,536,172 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 126,573,616 101,430,685 228,004,301 50,160,946 퇴직보험예치금 (112,242,855) (17,906,852) (130,149,707) (28,632,936) 감가상각비 392,158,852 - 392,158,852 86,274,947 재고자산평가손실 456,488,424 (67,726,031) 388,762,393 85,527,726 단기매매증권 (397,574,159) 1,675,003 (395,899,156) (87,097,814) 매도가능증권 2,497,622,107 (1,679,041,217) 818,580,890 180,087,796 종속기업및관계기업투자주식 14,046,058,406 (560,830,403) 13,485,228,003 2,966,750,161 토지 (909,618,487) - (909,618,487) (200,116,067) 사채상환할증금 1,367,455,978 (844,259,071) 523,196,907 115,103,320 전환권조정 (3,792,584,246) 2,088,998,994 (1,703,585,252) (374,788,755) 미지급비용(연월차수당) 13,631,566 (166,813) 13,464,753 2,962,246 무형자산손상차손 1,360,000,000 - 1,360,000,000 299,200,000 사용권자산 (391,937,584) 156,174,380 (235,763,204) (51,867,905) 리스부채 487,003,246 (187,371,161) 299,632,085 65,919,059 파생금융부채 1,025,392,436 (241,218,282) 784,174,154 172,518,314 이월결손금 49,868,263,985 12,391,297,603 62,259,561,588 13,697,103,549 합계 81,911,774,790 9,502,738,044 91,414,512,834 20,111,192,824 차감: 미인식 이연법인세자산 (20,111,192,824) 이연법인세자산 계 - (단위 : 원) 과 목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 이연법인세 자산(부채) 미수수익 (537,615,083) - (537,615,083) (118,275,318) 대손충당금 14,548,639,581 (1,795,460,286) 12,753,179,295 2,805,699,445 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 116,480,118 10,093,498 126,573,616 27,846,196 퇴직보험예치금 (28,456,016) (83,786,839) (112,242,855) (24,693,428) 감가상각비 392,158,852 - 392,158,852 86,274,947 재고자산평가손실 208,955,439 247,532,985 456,488,424 100,427,453 단기매매증권 (32,324,552) (365,249,607) (397,574,159) (87,466,315) 매도가능증권 4,454,300,297 (1,956,678,190) 2,497,622,107 549,476,864 종속기업및관계기업투자주식 9,293,819,997 4,752,238,409 14,046,058,406 3,090,132,849 토지 (909,618,487) - (909,618,487) (200,116,067) 사채상환할증금 1,782,326,119 (414,870,141) 1,367,455,978 300,840,315 전환권조정 (7,382,563,281) 3,589,979,035 (3,792,584,246) (834,368,534) 미지급비용(연월차수당) 12,391,693 1,239,873 13,631,566 2,998,945 감가상각누계액 308,520,928 (308,520,928) - - 무형자산손상차손 1,360,000,000 - 1,360,000,000 299,200,000 외화환산손익 121,587,682 (121,587,682) - - 사용권자산 - (391,937,584) (391,937,584) (86,226,268) 리스부채 - 487,003,246 487,003,246 107,140,714 파생금융부채 - 1,025,392,436 1,025,392,436 225,586,336 이월결손금 36,301,492,478 13,566,771,507 49,868,263,985 10,971,018,077 합계 63,669,615,058 18,242,159,732 81,911,774,790 18,020,590,455 차감: 미인식 이연법인세자산 (18,020,590,455) 이연법인세자산 계 - (4) 미인식 이연법인세자산이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당사는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 원) 발생연도 금액 소멸연도 2011년 1,610,404,799 2021년 2012년 19,559,566,902 2022년 2013년 2,865,867,735 2023년 2014년 4,008,787,255 2024년 2015년 5,907,269,525 2025년 2016년 989,056,681 2026년 2017년 1,360,239,581 2027년 2018년 1,312,901,986 2028년 2019년 12,851,514,743 2029년 2020년 11,793,952,381 2030년 합계 62,259,561,588 (5) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,679,041,217 (369,389,068) 1,309,652,149 289,526,595 (63,695,851) 225,830,744 확정급여부채의 재측정요소 (51,892,318) 11,416,310 (40,476,008) 29,528,095 (6,496,181) 23,031,914 전환권대가 - - - 785,821,500 (172,880,730) 612,940,770 합계 1,627,148,899 (357,972,758) 1,269,176,141 1,104,876,190 (243,072,762) 861,803,428 28. 주당손익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속사업순이익(손실) (11,045,112,725) (18,114,027,332) 중단사업순이익(손실) (130,905,012) (58,406,760) 보통주당기순이익(손실) (11,176,017,737) (18,172,434,092) 가중평균유통보통주식수 58,441,638 48,872,098 계속사업기본주당순이익(손실) (189) (371) 중단사업기본주당순이익(손실) (2) (1) 기본주당순이익(손실) (191) (372) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. 구분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적수 전기이월 2020-01-01 53,281,430 365 19,447,721,950 자기주식 2020-01-01 (2,525) 365 (921,625) 전환권 행사 2020-02-25 2,217,193 311 689,547,023 전환권 행사 2020-04-02 218,340 274 59,825,160 전환권 행사 2020-04-20 545,851 256 139,737,856 전환권 행사 2020-05-13 2,930,414 233 682,786,462 전환권 행사 2020-09-21 1,315,976 102 134,229,552 유상증자 2020-09-25 793,650 98 77,777,700 전환권 행사 2020-10-20 658,977 73 48,105,321 전환권 행사 2020-10-29 494,232 64 31,630,848 전환권 행사 2020-10-30 329,488 63 20,757,744 합 계 62,783,026 21,331,197,991 -가중평균유통보통주식수 : 21,331,197,991/365=58,441,638 구분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적수 전기이월 2019-01-01 46,607,494 365 17,011,735,310 자기주식 2019-01-01 (2,525) 365 (921,625) 전환권 행사 2019-03-14 357,398 293 104,717,614 전환권 행사 2019-03-29 609,384 278 169,408,752 전환권 행사 2019-04-05 30,321 271 8,216,991 전환권 행사 2019-09-09 3,212,286 114 366,200,604 전환권 행사 2019-10-07 1,510,573 86 129,909,278 전환권 행사 2019-10-21 450,450 72 32,432,400 전환권 행사 2019-11-29 503,524 33 16,616,292 합계 53,278,905 17,838,315,616 -가중평균유통보통주식수 : 17,838,315,616 /365=48,872,098 (3) 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 29. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당기 전기 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 (2) 담보제공 자산 당기 보고 기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 유형자산 토지 및 건물 신한은행 거래담보 1,178,572,588 1,080,000,000 (3) 보험가입자산 내용 당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 화재보험 DB손해보험 80,904,096 (4) 금융기관 약정사항 당기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 존재하지 않습니다. (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 588,750,000 30. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 합계 매입채무 229,856,631 229,856,631 - - - 229,856,631 기타유동채무 291,893,829 291,893,829 - - - 291,893,829 파생금융부채 784,174,154 - 784,174,154 - - 784,174,154 사채(*1) 3,319,611,655 - 3,281,420,693 - 1,741,776,214 5,023,196,907 기타비유동채무 20,000,000 - - 20,000,000 - 20,000,000 금융리스부채 299,632,085 74,236,478 65,772,227 159,623,380 - 299,632,085 합계 4,945,168,354 595,986,938 4,131,367,074 179,623,380 1,741,776,214 6,648,753,606 (*1) 사채의 장부금액은 사채원금 및 상환할증금에서 전환권조정을 공제한 금액이므로 만기시점 상환예정금액과 상이합니다. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리당기말 현재 당사는 환율변동위험에 노출된 화폐성 자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않습니다. - 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 대여금과 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 단기차입금 - - 유동성장기부채 - 124,951,762 장기차입금 - 397,999,396 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 - - 5,229,512 (5,229,512) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 총차입금 3,319,611,655 11,597,822,890 차감: 현금및현금성자산 13,041,175,802 1,694,354,152 순부채 - 9,903,468,738 자본총계 37,534,996,542 37,649,269,995 총자본 37,534,996,542 47,552,738,733 자본조달비율 0.00% 20.83% 31. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구분 당기 전기 당기순이익에 대한 조정 10,555,758,426 17,511,325,526 퇴직급여 48,211,835 62,473,951 이자비용 951,033,301 2,651,943,264 대손상각비 (2,847,370,195) 2,985,623,907 기타의대손상각비 1,442,919,980 2,420,571,700 대손충당금환입(비금융) (300,000,000) - 감가상각비 281,139,355 691,580,917 무형자산상각비 430,623 - 재고자산평가손실 (67,726,031) 247,532,985 재고자산폐기손실 6,529,204 184,520,655 리스변경손실 344,995,054 - 유형자산처분손실 22,584,277 - 사채상환이익 (426,718,150) (136,596,673) 사채상환손실 16,514,398 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 3,689,818 18,587,800 종속기업및관계기업투자손상차손 9,967,318,431 9,517,063,409 종속기업및관계기업투자처분손실 1,846,535,666 - 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (2,014,815) (384,995,407) 파생금융부채평가이익 (241,218,282) (34,738,302) 법인세비용(수익) (357,972,758) (243,072,762) 이자수익 (133,023,285) (469,169,918) 종속기업투자처분이익 (100,000) - 영업활동 자산 및 부채의 증감 4,964,667,208 (812,094,800) 매출채권의감소(증가) 4,664,526,306 (409,203,476) 미수금의증가 (730,815,168) (458,121,317) 선급금의감소(증가) 1,146,346,149 (260,296,433) 선급비용의감소(증가) 1,290,301 (107,503) 부가세대급금의감소 - 472,949,753 재고자산의감소 768,065,692 76,209,112 매입채무의감소 (1,069,693,371) (28,846,780) 미지급금의증가(감소) 82,613,249 (176,603,708) 선수금의증가(감소) (11,751,890) 67,310,181 예수금의증가(감소) 4,216,385 (5,382,740) 금융리스채권의감소 126,449,875 16,637,308 퇴직연금운용자산의감소 (16,580,320) (82,396,214) 퇴직금의지급 - (24,242,983) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 전환권의 행사 9,650,000,000 10,350,000,000 장기차입금의 유동성대체 65,716,642 124,951,762 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업투자 대체 2,334,790,891 - 단기대여금에서 장기대여금으로 대체 3,700,000,000 - (3) 당기말 현재 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 유동성대체 전환사채의 전환 상각비용 등 대체 유동성장기부채 124,951,762 (190,668,404) 65,716,642 - - - - 유동성전환사채 11,074,871,732 650,000,000 (8,803,401,874) 398,141,797 (977,194,770) 2,342,416,885 장기차입금 397,999,396 (332,282,754) (65,716,642) - - - - 전환사채 - - - - - 977,194,770 977,194,770 기타비유동채무 20,000,000 - - - - - 20,000,000 리스부채 487,003,246 (208,254,280) - - 30,251,743 (9,368,624) 299,632,085 합계 12,104,826,136 (81,205,438) - (8,803,401,874) 428,393,540 (9,368,624) 3,639,243,740 32. 보고기간후 사건(1) 재무제표 발행 승인 동 재무제표는 2021년 2월 26일 자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. (2) 종속기업 지분매각2021년 1월 28일 당사의 이사회는 종속기업인 ㈜금산미학바이오헬스 주식 80,000주(89%)는 전량 매각할 것으로 결의하였으며 동 일자로 매각계약을 체결하였습니다 6. 기타 재무에 관한 사항 가 . 재무제표 재작성 등 유의사항 연결실체는 종속기업 재고자산 등 재무제표 작성과 관련하여 오류가 존재하는 것을 발견하였습니다. 이에 따라 아래와 같이 전기 재무제표를 재작성하였습니다. (1) 연결재무상태표 (단위 : 원) 구 분 수정전 수정금액 수정후 재고자산 4,555,495,149 (320,842,941) 4,234,652,208 이익잉여금(결손금) (67,909,519,874) (320,842,941) (68,230,362,815) (2) 연결포괄손익계산서 (단위 : 원) 구분 수정전 수정금액 수정후 매출액 19,624,333,279 - 19,624,333,279 매출원가 18,125,796,027 320,842,941 18,446,638,968 매출총이익 1,498,537,252 (320,842,941) 1,177,694,311 판매비와관리비 11,470,865,335 - 11,470,865,335 대손상각비 4,991,845,380 - 4,991,845,380 영업이익(손실) (9,972,328,083) (320,842,941) (10,293,171,024) 금융수익 990,437,550 - 990,437,550 금융비용 4,416,009,810 - 4,416,009,810 기타수익 231,524,543 - 231,524,543 기타비용 6,134,651,401 - 6,134,651,401 지분법손익 (2,124,283,107) - (2,124,283,107) 지분법이익 - - - 지분법손실 2,124,283,107 - 2,124,283,107 법인세비용차감전순이익(손실) (21,425,310,308) (320,842,941) (21,746,153,249) 법인세비용 (172,793,965) - (172,793,965) 계속사업이익(손실) (21,252,516,343) (320,842,941) (21,573,359,284) 중단사업이익(손실) (58,406,760) - (58,406,760) 당기순이익(손실) (21,310,923,103) (320,842,941) (21,631,766,044) 기본주당계속사업순이익(손실) (435) (7) (441) 기본주당중단영업순이익(손실) (1) - (1) 기본주당순이익(손실) (436) (7) (443 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(연결기준) (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제39기 매출채권 5,770,787,672 1,563,860,309 27.1% 미수금 807,129,885 694,136,121 86.0% 단기대여금 1,973,953,171 1,789,722,929 90.7% 미수수익 621,291,573 526,983,974 84.8% 단기금융리스채권 5,550,125 0 0.0% 장기대여금 3,740,000,000 640,000,000 17.1% 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 100.0% 보증금 1,087,334,400 527,188,000 48.5% 장기금융리스채권 0 0 0.0% 선급금 2,867,878,169 2,178,368,788 76.0% 합계 20,461,733,178 11,508,068,304 56.2% 제38기 매출채권 13,662,890,054 6,933,643,821 50.7% 미수금 846,453,010 274,664,859 32.4% 단기대여금 6,609,722,929 1,809,722,929 27.4% 미수수익 956,736,664 705,259,679 73.7% 단기금융리스채권 31,871,772 - 0.0% 장기대여금 40,000,000 40,000,000 100.0% 장기미수금 3,847,275,866 3,587,808,183 93.3% 보증금 1,379,825,000 520,000,000 37.7% 선급금 3,793,914,594 2,490,423,743 65.6% 합계 31,168,689,889 16,361,523,214 52.5% 제37기 매출채권 15,634,349,384 2,629,631,310 16.8% 미수금 792,018,669 610,130,173 77.0% 단기대여금 9,259,106,294 4,624,765,170 49.9% 미수수익 704,747,115 548,374,031 77.8% 선급금 8,348,310,379 4,807,867,761 57.6% 장기대여금 40,000,000 40,000,000 100.0% 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 100.0% 보증금 2,537,677,303 520,000,000 20.5% 합계 40,904,017,327 17,368,576,628 42.5% 2) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역(별도기준) (단위 : 원) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제39기 매출채권 4,831,606,038 1,563,860,309 32.4% 미수금 1,648,111,300 1,124,107,191 68.2% 단기대여금 1,373,953,171 1,189,722,929 86.6% 미수수익 343,373,541 249,065,942 72.5% 단기금융리스채권 14,450,552 0 0.0% 장기대여금 3,740,000,000 640,000,000 17.1% 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 100.0% 보증금 697,492,000 527,188,000 75.6% 장기금융리스채권 0 0 0.0% 선급금 2,676,114,533 2,178,368,788 81.4% 합계 18,912,909,318 11,060,121,342 58.5% 제38기 매출채권 9,516,132,344 4,441,200,004 46.7% 미수금 767,419,402 325,864,859 42.5% 단기대여금 6,139,722,929 1,189,722,929 19.4% 미수수익 656,717,292 392,547,156 59.8% 단기금융리스채권 109,851,047 0 0.0% 장기대여금 40,000,000 40,000,000 100.0% 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 100.0% 보증금 986,865,000 520,000,000 52.7% 선급급 3,822,460,682 2,442,165,788 63.9% 합계 25,626,976,879 12,939,308,919 50.5% 제37기 매출채권 9,106,928,868 1,455,576,097 16.0% 미수금 769,763,399 610,130,173 79.3% 단기대여금 9,012,899,451 4,024,765,170 44.7% 미수수익 537,615,083 256,396,851 47.7% 선급금 6,617,486,107 4,283,379,824 64.7% 장기대여금 40,000,000 40,000,000 100.0% 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 100.0% 보증금 2,209,411,000 520,000,000 23.5% 합계 31,881,912,091 14,778,056,298 46.4% 3) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(연결기준) (단위 : 원) 구 분 제39기 제38기 제37기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 16,361,523,214 17,368,576,628 14,470,791,361 2. 순대손처리액(①－②±③) (4,853,454,910) (1,007,053,414) 2,897,785,267 ① 대손처리액(상각채권액) 등 (174,737,362) 7,722,568,849 2,640,463,817 ② 상각채권회수액 - 4,189,621,128 - ③ 기타증감액 (4,678,717,548) (4,540,001,135) 257,321,450 3. 대손상각비 계상(환입)액 - - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 11,508,068,304 16,361,523,214 17,368,576,628 4) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황(별도기준) (단위 : 원) 구 분 제39기 제38기 제37기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 12,939,308,919 14,778,056,298 13,576,852,244 2. 순대손처리액(①－②±③) (1,579,187,577) (1,838,747,379) 1,201,204,054 ① 대손처리액(상각채권액) 등 (174,737,362) 5,406,195,607 1,201,204,054 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 (1,404,450,215) (7,244,942,986) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (300,000,000) - - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 11,060,121,342 12,939,308,919 14,778,056,298 ※ 대손충당금 설정방침(1) 대손충당금 설정방침당사는 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (2) 대손처리 기준매출채권 등에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유가 발생시 5) 최근 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(연결기준) (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 일반 7,066,170,522 - 551,148,673 1,944,320 7,619,263,515 특수관계자 635,991,551 - 8,900,427 - 644,891,978 합계 7,702,162,073 - 560,049,100 1,944,320 8,264,155,493 비율 93.20% - 6.78% 0.02% 100.00% 6) 최근 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황(별도기준) (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 일반 6,289,001,580 - 421,148,673 - 6,710,150,253 특수관계자 635,991,551 - 8,900,427 - 644,891,978 합계 6,924,993,131 - 430,049,100 - 7,355,042,231 비율 94.15% - 5.85% - 100.00% 다. 재고자산 현황 등 1) 최근 3사업연도의 재고자산 현황(연결기준) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제39기 제38기말 제37기말 비고 지배회사 및 종속회사 제품 221,965,230 751,940,936 853,895,778 - 상품 615,140,921 2,855,119,786 4,635,070,136 - 원재료 88,277,599 627,591,486 1,495,783,390 - 소 계 925,383,750 4,234,652,208 6,984,749,304 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.00% 7.38% 8.93% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 8.09회 3.50회 2.20회 - 2) 최근 3사업연도의 재고자산 현황 (별도기준) (단위 : 원) 사업부문 계정과목 제39기 제38기말 제37기말 비고 지배회사 제품 - - - - 상품 330,140,921 1,037,009,786 4,249,914,021 - 원재료 - - - - 소 계 330,140,921 1,037,009,786 4,249,914,021 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 0.77% 1.97% 6.40% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 20.54회 3.68회 6.77회 - 라. 공정가치 평가내역 1) 금융상품의 범주 및 공정가치(연결기준) (1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 14,078,822,878 - - 14,078,822,878 단기금융상품 24,400,000 - - 24,400,000 매출채권 4,206,927,363 - - 4,206,927,363 기타유동채권 397,081,730 - - 397,081,730 소계 18,707,231,971 - - 18,707,231,971 비유동자산 장기금융상품 4,000,000 - - 4,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 37,008,596 - 37,008,596 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 기타비유동채권 3,660,146,400 - - 3,660,146,400 소계 3,664,146,400 37,008,596 2,447,081,217 6,148,236,213 합계 22,371,378,371 37,008,596 2,447,081,217 24,855,468,184 (단위 : 원) 구분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 5,553,510,047 - - 5,553,510,047 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 매출채권 6,729,246,233 - - 6,729,246,233 기타유동채권 5,655,136,908 - - 5,655,136,908 소계 17,950,293,188 - - 17,950,293,188 비유동자산 장기금융상품 4,000,000 - - 4,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 2,684,618,235 - 2,684,618,235 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 768,040,000 768,040,000 상각후원가 측정 금융자산 700,000,000 - - 700,000,000 기타비유동채권 1,199,288,838 - - 1,199,288,838 소계 1,903,288,838 2,684,618,235 768,040,000 5,355,947,073 합계 19,853,582,026 2,684,618,235 768,040,000 23,306,240,261 2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 상각후원가측정금융부채 파생금융부채 합계 상각후원가측정금융부채 파생금융부채 합계 유동부채 매입채무 237,305,391 - 237,305,391 2,186,907,828 - 2,186,907,828 단기차입금 1,042,000,000 - 1,042,000,000 1,081,000,000 - 1,081,000,000 유동성장기부채 - - - 124,951,762 - 124,951,762 유동성사채 2,342,416,885 - 2,342,416,885 11,074,871,732 - 11,074,871,732 기타유동채무 621,499,369 - 621,499,369 682,923,849 - 682,923,849 파생금융부채 - 784,174,154 784,174,154 - 1,025,392,436 1,025,392,436 리스부채 185,421,419 - 185,421,419 342,420,564 - 342,420,564 소계 4,428,643,064 784,174,154 5,212,817,218 15,493,075,735 1,025,392,436 16,518,468,171 비유동부채 장기차입금 - - - 4,958,729,396 - 4,958,729,396 전환사채 977,194,770 - 977,194,770 3,169,412,244 - 3,169,412,244