바이온 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 38(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 37(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
바이온주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

바이온주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 바이온주식회사(이하 "지배기업")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장 에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사 는 충청북도 청주시 청원구 북이면 신대석성로 144 에 위치하고 있습니다.

당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

더블유글로벌1호조합	1,960,059	3.68%

㈜알레시코	923,076	1.73%

(주)미래셀바이오	881,057	1.65%

임재식	594,000	1.11%

박명환	593,000	1.11%

기타주주	48,330,238	90.71%

합 계	53,281,430	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명	소재지	보고기간종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당기	전 기

폴리플로어(주)	대한민국	2019년 12월 31일	건축 실내 바닥장식재 제조	의결권 과반수 소유	81.35%	81.35%

(주)로엘비케이(*1)	대한민국	2019년 12월 31일	MRO	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

(주)바이온아이앤씨	대한민국	2019년 12월 31일	상품중개업	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

바이온재팬(*1)	일본	2019년 12월 31일	상품중개업	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

(주)코스메틱스탠다드	대한민국	2019년 12월 31일	화장품 처리공정 제어장비 제조판매	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

㈜엘코스메틱	대한민국	2019년 12월 31일	제조업	(*3)	50.00%	50.00%

바이온메디테크㈜	대한민국	2019년 12월 31일	의료기기 판매	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

(주)케이스타엔터테인먼트(*2)	대한민국	2019년 12월 31일	엔터테인먼트	의결권 과반수 소유	85.71%	-

(주)금산미학바이오헬스(*2)	대한민국	2019년 12월 31일	건강식품 제조	의결권 과반수 소유	88.89%	-

(*1) 당기 중 처분되어 지배력을 상실하였습니다.(*2) 당기 중 취득하여 지배력을 획득하였으며, 간주취득일은 2019년 12월 31일 입니다.(*3) 지배회사가 경영의사 결정권을 소유하고 있습니다.

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 총포괄손익 폴리플로어(주) 1,160,195,048 1,637,569,337 1,437,360,963 271,647,118 3,167,447,716 169,238,598 103,185,870 77,571,299 ㈜로엘비케이(*) - - - - 1,853,679,372 (843,741,518) (989,689,181) (989,689,181) ㈜바이온아이앤씨 944,042,092 2,325,241,274 2,367,758,295 195,441,860 122,958,181 (846,361,783) (2,100,758,474) (2,496,258,474) 바이온재팬(*) - - - - 1,618,411,716 (247,204,409) (273,379,853) (260,991,525) ㈜코스메틱스탠다드 5,409,934,598 6,250,219,235 1,788,891,453 7,769,375,652 3,580,211,516 (2,726,942,018) (3,242,574,535) (3,267,366,216) ㈜엘코스메틱 83,922,976 486,232,888 331,495,484 324,049,658 171,764,007 (163,280,411) (180,822,210) (180,822,210) 바이온메디테크㈜ 2,422,668,177 426,842,902 228,065,872 24,998,799 880,676,128 2,808,526 (132,855,592) (132,855,592) (주)케이스타엔터테인먼트 465,430,951 103,525,524 84,641,758 146,155,589 - - - - (주)금산미학바이오헬스 98,711,774 144,249,597 84,968,394 37,544,483 - - - - (*) 지배력이 유지되는 기간의 재무성과 입니다. (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 총포괄손익 폴리플로어(주) 1,149,823,897 1,645,294,555 1,501,694,149 282,239,298 3,190,663,522 340,531,578 285,279,637 270,491,186 (주)로엘비케이 2,387,443,128 524,296,478 3,336,471,219 49,944,657 5,840,636,373 (1,226,267,738) (1,715,295,915) (1,715,295,915) (주)바이온아이앤씨 1,293,388,501 1,647,284,100 737,830,916 500,000 336,345,053 (192,592,873) (222,682,139) (222,682,139) 바이온재팬 511,313,911 66,836,030 361,877,996 - 1,684,001,926 (122,748,417) (174,185,289) (174,185,289) (주)코스메틱스탠다드 5,855,893,544 6,143,140,977 3,184,987,695 4,541,915,021 7,483,772,016 1,467,841,022 1,314,989,037 1,314,989,037 ㈜엘코스메틱 101,136,158 - 5,703,226 - 1,200,000 (4,568,438) (4,567,068) (4,567,068) 바이온베트남홀딩스㈜ 99,992,000 - - - - - (8,000) (8,000) (3) 연결 실체의 변동1) 당기 중 지배기업의 지분취득으로 인하여 (주 ) 케 이스타엔터테인먼트, 금산미학바이오헬스가 연결대상 종속기업으로추가되었으며, 취득관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 (주)케이스타엔터테인먼트 (주)금산미학바이오헬스 유동자산 465,430,951 98,711,774 비유동자산 103,525,524 144,249,597 유동부채 84,641,758 84,968,394 비유동부채 146,155,589 37,544,483 순자산 338,159,128 120,448,494 지배기업지분 289,850,681 107,065,328 비지배지분 48,308,447 13,383,166 이전대가 300,000,000 400,000,000 영업권 발생금액 10,149,319 292,934,672 2) 지배력의 획득으로 인한 현금흐름 (단위 : 원) 구 분 (주)케이스타엔터테인먼트 (주)금산미학바이오헬스 이전대가 300,000,000 400,000,000 지배력을 획득한 종속기업의 현금성자산 15,506,697 32,452,653 순현금흐름 (284,493,303) (367,547,347) 3) 당기중 지배기업의 지분매각으로 인하여 ㈜로엘비케이와 바이온재팬이 연결대상 종속기업에서 제외되었으며, 처분관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 ㈜로엘비케이 바이온재팬 유동자산 1,583,608,808 306,189,943 비유동자산 524,517,288 180,008,499 유동부채 3,475,449,109 420,727,290 비유동부채 97,042,438 110,190,732 순자산 (1,464,365,451) (44,719,580) 지배기업지분 (1,464,365,451) (44,719,580) 비지배지분 - - 이전대가 1,000,000 200,000,000 4) 지배력의 상실로 인한 현금흐름 (단위 : 원) 구 분 ㈜로엘비케이 바이온재팬 이전대가 1,000,000 200,000,000 지배력을 상실한 종속기업의 현금성자산 (66,033,532) (15,435,650) 순현금흐름 (65,033,532) 184,564,350 (4) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 폴리플로어(주) ㈜엘코스메틱 ㈜코스메틱스탠다드 (주)케이스타엔터테인먼트 (주)금산미학바이오헬스 비지배지분율(%) 18.65% 50.00% 0.00% 14.29% 11.11% 유동자산 1,160,195,048 83,922,976 5,409,934,598 465,430,951 98,711,774 비유동자산 1,637,569,337 486,232,888 6,250,219,235 103,525,524 144,249,597 유동부채 1,437,360,963 331,495,484 1,788,891,453 84,641,758 84,968,394 비유동부채 271,647,118 324,049,658 7,769,375,652 146,155,589 37,544,483 순자산 1,088,756,304 (85,389,278) 2,101,886,728 338,159,128 120,448,494 비지배지분의 장부금액(*) 203,053,051 (42,694,639) 933,440,200 48,308,448 13,383,167 매출 3,167,447,716 171,764,007 3,580,211,516 - - 당기순이익(손실) 103,185,870 (180,822,210) (3,242,574,535) - - 총포괄이익(손실) 77,571,299 (180,822,210) (3,267,366,216) - - 비지배지분순이익(손실) 19,244,165 (90,411,105) - - - 비지배지분 총포괄순이익(손실) 14,467,047 (90,411,104) - - - (*) 종속기업의 순자산 공정가치에 대한 비례적 지분으로 측정하였습니다. 2. 중요한 회계정책다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 34~38년 구축물 8~25 기계장치 10~15 기타의유형자산 5 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구분 내용년수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 4년 회 원 권 비한정 기타의무형자산 5년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 연결실체는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별연결실체는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.② 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.24 리스주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 33 에서 제공합니다. (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. (2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책연결실체는 다양한 사무실, 창고, 장비, 자동차 를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.25 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 5,553,510,047 - - 5,553,510,047 5,676,831,996 - - 5,676,831,996 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 13,400,000 - - 13,400,000 매출채권 6,729,246,233 - - 6,729,246,233 13,004,718,074 - - 13,004,718,074 기타유동채권 5,655,136,908 - - 5,655,136,908 4,972,602,704 - - 4,972,602,704 소 계 17,950,293,188 - - 17,950,293,188 23,667,552,774 - - 23,667,552,774 비유동자산 - - - 장기금융상품 34,404,473 - - 34,404,473 21,990,713 - - 21,990,713 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 2,654,213,762 - 2,654,213,762 - 5,177,396,188 - 5,177,396,188 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 768,040,000 768,040,000 - - 1,297,729,155 1,297,729,155 상각후원가 측정 금융자산 700,000,000 - - 700,000,000 기타비유동채권 1,199,288,838 - - 1,199,288,838 2,017,677,303 - - 2,017,677,303 소 계 1,933,693,311 2,654,213,762 768,040,000 5,355,947,073 2,039,668,016 5,177,396,188 1,297,729,155 8,514,793,359 합 계 19,883,986,499 2,654,213,762 768,040,000 23,306,240,261 25,707,220,790 5,177,396,188 1,297,729,155 32,182,346,133 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 유동부채 매입채무 2,186,907,828 - 2,186,907,828 4,291,464,244 단기차입금 1,081,000,000 - 1,081,000,000 2,484,312,523 유동성장기부채 124,951,762 - 124,951,762 133,547,027 유동성전환사채 11,074,871,732 - 11,074,871,732 16,399,762,838 기타유동채무 682,923,849 - 682,923,849 1,015,946,182 파생금융부채 - 1,025,392,436 1,025,392,436 - 유동리스부채 342,420,564 - 342,420,564 소 계 15,493,075,735 1,025,392,436 16,518,468,171 24,325,032,814 비유동부채 - 장기차입금 4,958,729,396 - 4,958,729,396 5,042,951,158 전환사채 3,169,412,244 - 3,169,412,244 기타비유동채무 20,600,000 - 20,600,000 4,200,000 비유동리스부채 660,325,800 - 660,325,800 소 계 8,809,067,440 - 8,809,067,440 5,047,151,158 합 계 24,302,143,175 1,025,392,436 25,327,535,611 29,372,183,972 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 상각후원가 측정금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 429,745,909 - 429,745,909 (3,151,041,051) - (3,151,041,051) 외화환산관련 손익 (1,719,974) - (1,719,974) - - - 대손충당금환입(대손상각비) (5,232,145,106) - (5,232,145,106) - - - 사채상환손익 - - - 136,596,673 - 136,596,673 매도가능금융자산관련 손익 - - - - - - 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (633,592,393) (633,592,393) - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - 단기매매증권 관련 손익 - - - - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - 34,738,302 34,738,302 합 계 (4,804,119,171) (633,592,393) (5,437,711,564) (3,014,444,378) 34,738,302 (2,979,706,076) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 상각후원가 측정금융부채 이자수익(비용) 276,780,037 - 276,780,037 (1,979,216,884) 외화환산관련 손익 (133,065,416) - (133,065,416) - 대손충당금환입(대손상각비) (2,115,975,880) - (2,115,975,880) - 사채상환손익 - - - (95,588,922) 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - 40,385,583 40,385,583 - 합 계 (1,972,261,259) 40,385,583 (1,931,875,676) (2,074,805,806) (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,654,213,762 - 319,422,871 2,334,790,891 5,177,396,188 215,981,535 499,114,853 4,462,299,800 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 768,040,000 - - 768,040,000 1,297,729,155 - - 1,297,729,155 합 계 3,422,253,762 - 319,422,871 3,102,830,891 6,475,125,343 215,981,535 499,114,853 5,760,028,955 금융부채 파생금융부채 1,025,392,436 - - 1,025,392,436 - - - - 연결실체는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 투입변수 금융자산 현금흐름할인법유사기업비교법 기대현금흐름위험조정할인율 자산접근법 순자산가액 시장접근법 EBITA 배수수익 배수 파생상품 이항모형(옵션모델) 주가무위험채권수익률 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현 금 5,917,585 4,570,933 예 금 5,547,592,462 5,672,261,063 합 계 5,553,510,047 5,676,831,996 6. 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 12,400,000 13,400,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 저축성보험 30,404,473 17,990,713 당좌개설보증금 4,000,000 4,000,000 합 계 34,404,473 21,990,713 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 지분증권 - 215,981,535 수익증권 319,422,871 499,114,853 채무증권 2,334,790,891 4,462,299,800 합 계 2,654,213,762 5,177,396,188 (*1) 지분증권 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식수 공정가치 장부금액 장부금액 (주)바른테크놀로지 - - - 215,981,535 (*2) 채무증권의 내용 (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 만기 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)인셀바이오 - 2020-12-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - ㈜글러브스튜디오 3.00 2021-06-26 - - 1,000,000,000 1,016,403,000 (주)미래셀바이오 3.00 2021-05-02 2,000,000,000 2,334,790,891 2,000,000,000 2,043,712,000 ㈜센트롤 5.00 2021-04-27 1,000,000,000 - 1,000,000,000 1,000,000,000 ㈜금산미학바이오헬스 4.00 2021-11-23 - - 400,000,000 402,184,800 합 계 5,000,000,000 2,334,790,891 6,400,000,000 4,462,299,800 (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 기말금액 지분증권 215,981,535 206,396,393 (490,627,334) 68,249,406 - 수익증권 499,114,853 1,113,960 (206,473,052) 25,667,110 319,422,871 채무증권 4,462,299,800 - (1,400,000,000) (727,508,909) 2,334,790,891 합 계 5,177,396,188 207,510,353 (2,097,100,386) (633,592,393) 2,654,213,762 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 기말금액 지분증권 91,752,900 386,735,730 (195,601,030) (66,906,065) 215,981,535 수익증권 - 1,495,049,505 (1,040,926,500) 44,991,848 499,114,853 채무증권 500,000,000 4,400,000,000 (500,000,000) 62,299,800 4,462,299,800 합 계 591,752,900 6,281,785,235 (1,736,527,530) 40,385,583 5,177,396,188 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 원익투자파트너스(주) - - 68,000,000 68,900,000 (주)이스텍 - - 1,463,700,000 255,000 (주)윈디플랜 500,000,000 - 500,000,000 - ㈜보니아코퍼레이션 400,000,000 - 400,000,000 - (주)인셀바이오 1,860,000 - 1,860,000 - ㈜엠아이티티에프 200,000,000 - 200,000,000 - ㈜LGM - - 275,108,060 23,854,155 ㈜광명하나바이온 700,000,000 768,040,000 700,000,000 682,220,000 ㈜센트롤 250,000,000 - 522,500,000 522,500,000 합 계 2,051,860,000 768,040,000 4,131,168,060 1,297,729,155 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 1,297,729,155 - (423,715,750) (105,973,405) - 768,040,000 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 6,475,620,345 4,422,502,400 - (70,083,190) (9,530,310,400) 1,297,729,155 9. 상각후원가 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 원가 장부금액 장부금액 중소기업금융채권 700,000,000 700,000,000 - (2) 당기 상각후원가 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 상각후원가 측정 금융자산 - 700,000,000 - - - 700,000,000 10. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 기타채권의 내용 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 13,662,890,054 (6,933,643,821) 6,729,246,233 15,634,349,384 (2,629,631,310) 13,004,718,074 기타유동채권 미수금 846,453,010 (274,664,859) 571,788,151 792,018,669 (610,130,173) 181,888,496 단기대여금 6,609,722,929 (1,809,722,929) 4,800,000,000 9,259,106,294 (4,624,765,170) 4,634,341,124 미수수익 956,736,664 (705,259,679) 251,476,985 704,747,115 (548,374,031) 156,373,084 단기금융리스채권 31,871,772 - 31,871,772 - - - 기타비유동채권 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) - 40,000,000 (40,000,000) - 장기미수금(*) 3,847,275,866 (3,587,808,183) 259,467,683 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 1,379,825,000 (520,000,000) 859,825,000 2,537,677,303 (520,000,000) 2,017,677,303 장기금융리스채권 79,996,155 - 79,996,155 - - - 합 계 27,454,771,450 (13,871,099,471) 13,583,671,979 32,555,706,948 (12,560,708,867) 19,994,998,081 (*) 과거 구 경영진에 의해 발생한 불법행위미수금입니다. (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 2년이하 매출채권 3,011,220,614 1,039,428,721 2,666,145,954 12,450,944 6,933,643,821 13,662,890,054 기타유동채권 미수금 571,788,151 - - - 274,664,859 846,453,010 단기대여금 4,800,000,000 - - - 1,809,722,929 6,609,722,929 미수수익 251,476,985 - - - 705,259,679 956,736,664 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 259,467,683 - - - 3,587,808,183 3,847,275,866 보증금 859,825,000 - - - 520,000,000 1,379,825,000 합 계 9,753,778,433 1,039,428,721 2,666,145,954 12,450,944 13,871,099,471 27,342,903,523 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 2년이하 매출채권 8,926,715,006 1,815,349,456 2,036,253,620 226,399,992 2,629,631,310 15,634,349,384 기타유동채권 미수금 181,888,496 - - - 610,130,173 792,018,669 단기대여금 4,634,341,124 - - - 4,624,765,170 9,259,106,294 미수수익 156,373,084 - - - 548,374,031 704,747,115 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 2,017,677,303 - - - 520,000,000 2,537,677,303 합 계 15,916,995,013 1,815,349,456 2,036,253,620 226,399,992 12,560,708,867 32,555,706,948 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 2,629,631,310 610,130,173 4,624,765,170 548,374,031 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 12,560,708,867 대손상각비 4,991,845,380 125,000,000 90,000,000 25,299,726 - - - 5,232,145,106 제각 - (460,465,314) (3,691,955,170) (37,200,644) - - - (4,189,621,128) 연결실체변동으로 인한 증감 (687,832,869) - 786,912,929 168,786,566 - - - 267,866,626 기말금액 6,933,643,821 274,664,859 1,809,722,929 705,259,679 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 13,871,099,471 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 646,227,373 610,130,173 4,319,765,170 463,480,638 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,187,411,537 대손상각비 1,726,082,487 - 305,000,000 84,893,393 - - - 2,115,975,880 제각 - - - - - - - - 연결실체변동으로 인한 증감 257,321,450 - - - - - - 257,321,450 기말금액 2,629,631,310 610,130,173 4,624,765,170 548,374,031 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 12,560,708,867 (4) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 40,800,000 31,871,772 - - 1년 초과 2년 이내 30,000,000 23,463,784 - - 2년 초과 3년 이내 38,600,000 30,022,946 - - 3년 초과 4년 이내 9,600,000 7,503,681 - - 4년 초과 5년 이내 24,000,000 19,005,744 - - 소 계 143,000,000 111,867,927 - - 차감: 미실현이자수익 (31,132,073) - - - 합 계 111,867,927 111,867,927 - - 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상품 원 가 3,492,972,235 4,973,843,253 평가충당금 (637,852,449) (338,773,117) 장부금액 2,855,119,786 4,635,070,136 제품 원 가 1,242,244,534 853,895,778 평가충당금 (169,460,657) - 장부금액 1,072,783,877 853,895,778 원재료 원 가 627,591,486 1,495,783,390 평가충당금 - - 장부금액 627,591,486 1,495,783,390 합 계 4,555,495,149 6,984,749,304 12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 총액 대손충당금 장부금액 총액 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급금 3,793,914,594 (2,490,423,743) 1,303,490,851 8,348,310,379 (4,807,867,761) 3,540,442,618 당기법인세자산 58,294,076 - 58,294,076 56,626,213 - 56,626,213 부가세대급금 - - - 472,950,553 - 472,950,553 선급비용 199,754,098 - 199,754,098 35,973,198 - 35,973,198 합 계 4,051,962,768 (2,490,423,743) 1,561,539,025 8,913,860,343 (4,807,867,761) 4,105,992,582 13. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 소재지 당기말 전기말 지분율(%) 원 가 장부금액 장부금액 북경원일차식유한공사 중국 47.00 13,200,000,000 4,024,431,751 5,488,926,638 ㈜미래셀바이오 대한민국 20.99 9,450,650,400 8,639,355,131 9,076,322,591 안티에이징 일본 50.00 1,500,000,000 1,390,745,648 - 나인아이피엔알이㈜ 대한민국 31.45 - - 62,096,060 합 계 24,150,650,400 14,054,532,530 14,627,345,289 (2) 관계기업투자의 변동내역당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 대체 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 5,488,926,638 - - - (1,616,126,857) 151,631,970 4,024,431,751 ㈜미래셀바이오 9,076,322,591 - - - (384,159,136) (52,808,324) 8,639,355,131 안티에이징 - 1,500,000,000 - - (123,747,451) 14,493,099 1,390,745,648 나인아이피엔알이㈜(*) 62,096,060 - (61,846,397) - (249,663) - - 합 계 14,627,345,289 1,500,000,000 (61,846,397) - (2,124,283,107) 113,316,745 14,054,532,530 (*) 당기중 케이앤에스인베스트먼트㈜에서 사명변경되었습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 대체 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 (주)셀앤텍바이오 - - - - - - - 북경원일차식유한공사 12,632,764,597 - - - (7,110,661,986) (33,175,973) 5,488,926,638 ㈜미래셀바이오 - - - 9,450,650,400 (160,744,373) (213,583,436) 9,076,322,591 케이앤에스인베스트먼트㈜ - - - 79,660,000 (17,563,940) - 62,096,060 합 계 12,632,764,597 - - 9,530,310,400 (7,288,970,299) (246,759,409) 14,627,345,289 (3) 요약 재무현황당기 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 북경원일차식유한공사 25,227,079,846 9,896,496,415 15,330,583,431 28,292,799,180 (1,360,741,930) ㈜미래셀바이오 6,855,687,417 3,594,648,605 3,261,038,812 115,905,456 (1,830,200,744) 안티에이징 1,728,814,160 1,143,790,465 585,023,695 2,479,810,046 (247,494,902) (4) 당기 보고기간종료일 현재 중요한 관계기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액 북경원일차식유한공사 15,330,583,431 47.00 7,205,374,213 3,180,942,462 4,024,431,751 ㈜미래셀바이오 3,261,038,812 20.99 684,492,047 (7,954,863,084) 8,639,355,131 안티에이징 585,023,695 50.00 292,511,848 (1,098,233,800) 1,390,745,648 14. 매각예정비유동자산 및 중단사업 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유형자산 251,170,546 182,586,078 연결실체가 계상하고 있는 매각예정비유동자산은 인쇄사업과 관련된 유형자산으로서 관련 사업이 사실상 종료되어 전기부터 계정대체하였으며, 관련 손익항목도 중단사업으로 공시하였습니다. (2) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 - 1,505,526,507 매출원가 - 1,828,304,913 매출총이익(손실) - (322,778,406) 판매관리비 - 84,863,795 영업이익(손실) - (407,642,201) 처분손실 - 208,637,651 손상차손 - 838,837,146 당기순이익(손실) (58,406,760) (1,527,463,355) (3) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 - (479,988,558) 투자활동현금흐름 - - 재무활동현금흐름 - - 합 계 - (479,988,558) 15. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 장부금액 토지 8,661,386,429 - - - 8,661,386,429 2,747,590,000 건물 4,484,541,332 (1,490,605,863) - - 2,993,935,469 2,521,110,796 구축물 1,684,382,894 (1,479,345,068) - - 205,037,826 261,914,798 기계장치 4,305,588,113 (2,207,234,052) - (54,044,745) 2,044,309,316 640,690,189 차량운반구 330,981,843 (166,784,959) - - 164,196,884 116,650,805 기타의유형자산 1,353,080,790 (1,006,984,582) - - 346,096,208 573,880,671 건설중인자산 - - - - - 5,227,095,000 합 계 20,819,961,401 (6,350,954,524) - (54,044,745) 14,414,962,132 12,088,932,259 (2) 장부금액의 변동내역당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 2,747,590,000 637,101,429 - - - 5,276,695,000 8,661,386,429 건물 2,521,110,796 576,890,571 - - (104,065,898) - - 2,993,935,469 구축물 261,914,798 14,300,000 - - (71,176,972) - - 205,037,826 기계장치 640,690,189 265,000,000 - - (200,580,873) - 1,339,200,000 2,044,309,316 차량운반구 116,650,805 127,207,455 10,552,975 - (48,775,134) (41,439,217) - 164,196,884 기타의유형자산 573,880,671 103,318,076 9,189,480 (69,984,468) (398,466,109) (11,841,442) 140,000,000 346,096,208 건설중인자산 5,227,095,000 49,600,000 - - - - (5,276,695,000) - 합 계 12,088,932,259 1,773,417,531 19,742,455 (69,984,468) (823,064,986) (53,280,659) 1,479,200,000 14,414,962,132 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 매각예정대체 감가상각비(*) 처분 대체 기말금액 토지 2,747,590,000 - 413,170,000 - - (413,170,000) - 2,747,590,000 건물 2,616,639,223 - 307,092,412 - (85,684,203) (316,936,636) - 2,521,110,796 구축물 332,714,300 - - - (70,799,502) - - 261,914,798 기계장치 3,268,516,581 291,673,040 23,876,193 (945,676,067) (188,372,315) (1,809,327,243) - 640,690,189 차량운반구 15,124,347 125,986,501 2,288,613 - (20,089,391) (6,659,265) - 116,650,805 기타의유형자산 680,565,790 183,062,646 93,880,777 (81,747,157) (196,548,466) (105,332,919) - 573,880,671 건설중인자산 - 5,227,095,000 - - - - - 5,227,095,000 합 계 9,661,150,241 5,827,817,187 840,307,995 (1,027,423,224) (561,493,877) (2,651,426,063) - 12,088,932,259 (*) 중단사업에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다. 16. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 영업권 2,209,084,720 7,144,424,366 산업재산권 11,938,224 2,234,749 소프트웨어 945,000 7,925,002 회원권 2,500,000 2,500,000 기타의무형자산 502,855,650 875,057,850 합 계 2,727,323,594 8,032,141,967 (2) 장부금액의 변동내역당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 상 각 손상 기말금액 영업권 7,144,424,366 - (2,954,276,625) - (1,981,063,021) 2,209,084,720 산업재산권 2,234,749 - 10,346,654 (643,179) - 11,938,224 소프트웨어 7,925,002 - (3,820,002) (3,160,000) - 945,000 회원권 2,500,000 - - - - 2,500,000 기타의무형자산 875,057,850 - (269,750,000) (102,452,200) - 502,855,650 합 계 8,032,141,967 - (3,217,499,973) (106,255,379) (1,981,063,021) 2,727,323,594 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 상 각 손상 기말금액 영업권 3,331,598,300 - 3,887,063,750 - (74,237,684) 7,144,424,366 산업재산권 1,897,090 1,039,772 - (702,113) - 2,234,749 소프트웨어 6,656,668 2,600,000 1,680,000 (3,011,666) - 7,925,002 회원권 2,500,000 - - - - 2,500,000 기타의무형자산 363,125,000 - 609,522,000 (97,589,150) - 875,057,850 합 계 3,705,777,058 3,639,772 4,498,265,750 (101,302,929) (74,237,684) 8,032,141,967 17. 리스연결실체는 건물 ,차량운반구를 만기 1년~4년의 운용리스로 이용하고 있습니다.2019년 1월1일부터 연결실체는 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였으며,최초적용시 리스부채에 사용된 증분차입이자율은 6.7%입니다.(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 건물 667,250,408 444,017,652 차량운반구 219,853,547 105,783,969 합 계 887,103,955 549,801,621 리스부채 유동 342,420,564 210,410,025 비유동 660,325,800 416,162,740 합 계 1,002,746,364 626,572,765 (2) 당기말과 당기초 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산의 감가상각비 건물 307,028,778 - 차량운반구 74,313,997 - 합 계 381,342,775 - 리스부채에 대한 이자비용 70,875,688 - 당기 중 리스의 총 현금유출은 449,077,204 원 입니다. (3) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지급할 운용리스료 당기말 전기말 1년 이내 448,611,974 282,982,366 1년 초과~5년 이내 807,112,556 252,023,091 18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,186,907,828 4,291,464,244 기타유동채무 미지급금 488,853,199 843,741,977 미지급비용 194,070,650 172,204,205 기타비유동채무 임대보증금 20,600,000 4,200,000 합 계 2,890,431,677 5,311,610,426 19. 전환사채 및 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 일반대출 중소기업은행 9.50% 51,000,000 29,312,523 일반대출 신한은행 5.59% - 200,000,000 일반대출 KEB하나은행 4.66% 1,000,000,000 1,000,000,000 일반대출 ㈜디에프에스컴퍼니 7.00% - 40,000,000 일반대출 개인 - 30,000,000 - 주임종차입금 주주 및 주요경영진 - - 1,215,000,000 합 계 1,081,000,000 2,484,312,523 (2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 시설담보대출(*1) 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아(주) 6.70% 522,951,158 697,927,938 일반대출 기업은행 4.20% - 16,600,000 담보대출(*2) 기업은행 3.19% 3,275,000,000 3,275,000,000 담보대출(*2) 기업은행 2.95% 1,245,000,000 1,245,000,000 일반대출 기업은행 9.50% 25,730,000 - 일반대출 우리은행 2.24% 15,000,000 - 유동성대체 (124,951,762) (191,576,780) 합 계 4,958,729,396 5,042,951,158 (*1) 연결실체의 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 상기 차입금은 화장품 처리공정 제어장비 제조공장신축을 위해 차입한 것입니다. 한편, 당기 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 금 액 1년초과 4,668,599,476 2년초과 168,558,337 3년초과 121,571,583 4년초과 - 5년초과 - 합 계 4,958,729,396 (3) 전환사채보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율/보장수익률(%) 당기말 전기말 제29회 사모전환사채 2017.07.28 2020.07.28 0/(3) 2,000,000,000 2,500,000,000 제30회 사모전환사채 2017.12.06 2020.12.06 0/(3) 1,350,000,000 3,000,000,000 제31회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/(3) 3,900,000,000 6,500,000,000 제32회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/(3) 1,000,000,000 1,000,000,000 제34회 사모전환사채 2018.04.05 2021.04.05 0/(3) 750,000,000 4,000,000,000 제35회 사모전환사채 2018.10.11 2021.10.11 0/(3) - 2,000,000,000 제36회 사모전환사채 2018.10.02 2021.10.02 0/(3) - 3,000,000,000 제37회 사모전환사채 2019.03.28 2024.03.28 0/(3) 1,500,000,000 - 제38회 사모교환사채 2019.12.04 2022.12.04 0/(3) 3,000,000,000 - 제1회 사모전환사채(*) 2019.03.08 2022.03.08 0/(3) 3,850,000,000 - 소 계 17,350,000,000 22,000,000,000 가산 : 상환할증금 1,487,841,628 1,782,326,119 차감 : 전환권조정 (4,593,557,652) (7,382,563,281) 합 계 14,244,283,976 16,399,762,838 유동성대체 (11,074,871,732) (16,399,762,838) 차감계 3,169,412,244 - 전환사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며, 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. (*) 종속기업인 ㈜코스메틱스탠다드에서 제3자에게 발행한 전환사채 입니다. 1) 제29회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 2,500,000,000원 발행가액 2,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.07.28-2020.06.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,399원 전환가능주식수 1,786,990주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 2) 제30회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.12.06-2020.11.06 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,720원 전환가능주식수 1,744,185주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 3) 제31회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 6,500,000,000원 발행가액 6,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 매도청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.29-2021.02.09 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,641원 전환가능주식수 3,960,999주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 4) 제32회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,000,000,000원 발행가액 1,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.29-2021.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 2,346원 전환가능주식수 426,257주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 5) 제34회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 4,000,000,000원 발행가액 4,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.04.05-2021.03.05 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,842원 전환가능주식수 2,171,552주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 6) 제37회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,500,000,000원 발행가액 1,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.03.28-2024.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,113원 전환가능주식수 1,347,708주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 7) 제38회 교환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.12.04-2022.11.28 행사에 따른 발행주식 종류 ㈜미래셀바이오의 보통주식 전환권 행사가액 9,500원 전환가능주식수 315,789주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 8) 종속기업이 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,850,000,000원 발행가액 3,850,000,000원 표면금리 연 2% 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 2년 이후 전환권행사기간 2020.03.08~2022.02.08 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 8,000원 전환가능주식수 481,250주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 806,746,554 960,021,698 선수수익 - 3,960,000 예수금 63,528,080 91,257,410 부가세예수금 198,398,094 53,647,534 미지급법인세 - 440,283,857 환불부채 275,465,937 - 합 계 1,344,138,665 1,549,170,499 21. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 810,088,022 732,221,630 사외적립자산의 공정가치 (431,052,963) (293,798,552) 합 계 379,035,059 438,423,078 (2) 퇴직급여채무의 변동내역당기와 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 732,221,630 551,503,042 당기근무원가 210,920,500 170,580,784 이자원가 18,241,260 1,933,764 보험수리적손실(이익) 16,533,264 30,992,936 연결실체변동으로 인한 증감 69,293,414 114,607,214 퇴직금지급액 (237,122,046) (137,396,110) 기말금액 810,088,022 732,221,630 (3) 사외적립자산의 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 293,798,552 193,868,104 기대수익 9,052,739 2,521,490 사용자의 기여금 납부액 232,645,514 264,821,196 퇴직금 지급액 (100,098,949) (200,406,910) 보험수리적이익(손실) (4,344,893) (1,941,471) 연결실체변동으로 인한 증감 - 34,936,143 기말금액 431,052,963 293,798,552 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 431,052,963 293,798,552 5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.66% 2.88% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 22. 자본 (1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한 주식수 53,281,430 46,607,494 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 26,640,715,000 23,303,747,000 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 54,826,806,158 47,033,346,905 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 2,761,294,307 5,714,063,009 기타 1,146,237,884 1,146,237,884 합 계 76,401,431,849 71,560,741,298 (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합 계 (438,552,924) (438,552,924) 1) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 198,971,843 85,655,098 해외사업환산차이 - (51,500,633) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,340,878,264) (2,838,360,603) 합 계 (1,141,906,421) (2,804,206,138) (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 67,909,519,874 45,005,546,100 한편, 보고기간종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 처리예정일 : 2020년 3월 30일 처리예정일 : 2019년 3월 29일 Ⅰ. 미처리결손금 63,195,914,163 43,404,891,595 1. 기초이월미처리결손금(*) 43,404,891,595 31,218,976,024 2. 당기순손실(이익) 18,172,434,092 12,171,761,725 3. 보험수리적손실(이익) (23,031,914) 14,153,846 4. 회계정책변경 (25,531,205) - 5. 기타결손금대체 1,667,151,595 - Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 63,195,914,163 43,404,891,595 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용당기와 전기 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출액 12,942,822,099 18,506,195,124 제품매출액 6,598,102,611 16,488,240,085 기타매출액 83,408,569 52,163,813 합 계 19,624,333,279 35,046,599,022 (2) 주요거래처당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 거래처 금액 비율 금액 비율 A사 6,540,936,600 33.33% 8,043,267,909 22.95% B사 3,167,447,716 16.14% - - (3) 매출원가의 내용당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 11,988,597,648 16,303,702,497 제품매출원가 5,894,634,354 11,974,399,359 기타매출원가 242,564,025 81,600,000 합 계 18,125,796,027 28,359,701,856 24. 판매비와관리비 등 (1) 당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 1,908,685,499 1,595,925,576 퇴직급여 115,417,468 89,957,458 복리후생비 363,051,634 346,291,095 여비교통비 256,680,024 204,332,350 접대비 96,197,303 156,441,508 통신비 22,971,399 22,349,249 세금과공과 134,445,489 85,762,611 감가상각비 816,513,278 202,670,637 지급임차료 126,996,112 561,391,764 보험료 41,973,481 42,537,410 차량유지비 49,554,275 61,268,639 운반비 124,261,490 209,031,534 교육훈련비 11,527,720 12,409,560 도서인쇄비 3,346,095 53,793,068 사무용품비 2,318,700 5,140,578 소모품비 87,004,724 58,185,222 수출제비용 36,250,044 2,639 지급수수료 1,243,648,971 1,750,703,010 광고선전비 18,808,442 53,753,991 수선비 6,315,044 14,209,760 대손상각비 4,991,845,380 1,726,082,487 수도광열비 32,226,540 26,349,337 무형자산상각비 106,255,379 101,302,929 경상개발비 344,321,236 1,118,166,742 건물관리비 12,849,778 - 회의비 746,399 - 판매수수료 21,802 - 반품비용 516,631,629 - 잡비 - 3,791,004 합 계 11,470,865,335 8,501,850,158 (2) 비용의 성격별 분류 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 2,429,254,155 (5,458,627,385) 원재료 및 상품의 매입액 11,635,127,352 25,918,843,850 급여 2,907,220,983 2,449,666,950 퇴직급여 220,109,021 176,645,501 복리후생비 500,748,234 456,894,439 여비교통비 258,403,485 209,665,207 접대비 96,197,303 156,441,508 수도광열비 143,791,169 190,042,259 전력비 19,717,606 11,803,667 세금과공과 166,533,629 116,576,681 지급임차료 270,238,544 652,040,152 수선비 62,059,890 122,261,517 보험료 83,011,638 71,554,179 차량유지비 55,739,073 69,389,864 운반비 145,841,592 230,293,144 도서인쇄비 3,346,095 53,807,826 지급수수료 3,161,099,719 7,696,093,011 사무용품비 2,318,700 5,374,455 소모품비 104,996,495 69,696,644 광고선전비 18,808,442 53,837,641 감가상각비 1,093,200,501 430,658,351 무형자산상각비 106,255,379 101,302,929 대손상각비 4,991,845,380 1,726,082,487 기타 1,120,796,977 1,351,207,137 합 계 29,596,661,362 36,861,552,014 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 429,745,909 276,780,037 외환차익 4,361,248 22,057,362 외화환산이익 11 449,956 사채상환이익 136,596,673 - 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 384,995,407 319,184,313 파생금융부채평가이익 34,738,302 합 계 990,437,550 618,471,668 (2) 당기와 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 3,151,041,051 1,979,216,884 외환차손 5,080,940 33,535,107 기타의대손상각비(금융) 240,299,726 389,893,393 외화환산손실 1,000,293 122,037,627 사채상환손실 - 95,588,922 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 1,018,587,800 278,798,730 합 계 4,416,009,810 2,899,070,663 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - - 수입임대료 36,712,272 27,037,023 종속기업처분이익 103,514,318 - 잡이익 91,297,953 342,685,037 합 계 231,524,543 369,722,060 (2) 당기와 전기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산폐기손실 184,520,655 - 기부금 700,000 1,100,000 기타의대손상각비(비금융) 1,161,438,953 524,487,937 유형자산처분손실 18,066,136 6,003,238 관계기업투자주식처분손실 41,846,397 영업권손상차손 - 74,237,684 무형자산손상차손 1,981,063,021 - 종속기업처분손실 2,699,700,610 - 잡손실 47,315,629 181,955,618 합 계 6,134,651,401 787,784,477 27. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황당기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 소재지 관계기업 북경원일차식유한공사 중국 관계기업 (주)미래셀바이오 대한민국 관계기업 안티에이징 대한민국 기타 임직원 등 대한민국 (2) 특수관계자와의 주요거래 당기와 전기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 기타비용 북경원일차식유한공사 1,216,733,831 - (단위 : 원) 특수관계자 매출 기타비용 북경원일차식유한공사 2,783,507,557 10,405,413 ㈜미래셀바이오 - 18,096,741 (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 차입금 북경원일차식유한공사 2,565,302,549 - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 2,334,790,891 - 합 계 2,565,302,549 - - 2,334,790,891 - (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 차입금 북경원일차식유한공사 2,658,563,495 - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 2,000,000,000 - 임직원 등 - 734,341,124 43,775,869 - 1,000,000,000 합 계 2,658,563,495 734,341,124 43,775,869 2,000,000,000 1,000,000,000 (4) 특수관계자와의 주요 자금 거래당기와 전기중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 임직원 등 734,341,124 - (734,341,124) - 1,000,000,000 - (1,000,000,000) - (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 ㈜미래셀바이오 - - - - - - - - 3,000,002,400 임직원 등 527,978,933 814,341,124 (607,978,933) 734,341,124 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - 합계 527,978,933 814,341,124 (607,978,933) 734,341,124 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 3,000,002,400 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 578,741,652 528,759,812 장기급여 13,596,348 - 합 계 592,338,000 528,759,812 28. 법인세비용 당 기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 70,278,797 19,093,824 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 (243,072,762) (1,380,103,968) 4. 법인세비용 (1+2+3) (172,793,965) (1,361,010,144) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (21,425,310,308) (11,802,584,703) 적용세율에 따른 법인세비용(*) (4,713,568,268) (2,596,568,635) 조정사항 - 비과세수익으로 인한 효과 (98,099,375) (22,663,871) - 비공제비용으로 인한 효과 246,184,712 1,436,949,818 - 자본에 가감하는 이연법인세 (243,072,762) (1,380,103,968) - 이연법인세자산 미인식 효과 4,565,482,931 1,182,282,688 소 계 4,470,495,506 1,216,464,667 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 70,278,797 19,093,824 당기손익으로 인식된 법인세비용 (172,793,965) (1,361,010,144) 유효세율 - - (*) 적용세율은 지방소득세를 고려하여 22%를 적용하였음. (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (838,427,605) (131,002,210) (969,429,815) (213,274,559) 대손충당금 17,128,004,839 (1,201,141,537) 15,926,863,302 3,503,909,926 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 732,221,630 77,866,392 810,088,022 178,219,365 퇴직보험예치금 (293,798,552) (137,254,411) (431,052,963) (94,831,652) 감가상각비 312,113,966 - 312,113,966 68,665,073 재고자산평가손실 338,773,117 468,539,989 807,313,106 177,608,883 당기손익-공정가치측정 금융자산 (32,324,552) (365,249,607) (397,574,159) (87,466,315) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,454,300,297 (1,956,678,190) 2,497,622,107 549,476,864 관계기업투자주식 7,827,957,901 2,124,283,107 9,952,241,008 2,189,493,022 토지 (1,324,972,447) - (1,324,972,447) (291,493,938) 사채상환할증금 1,782,326,119 (575,905,184) 1,206,420,935 265,412,606 전환권조정 (7,382,563,281) 5,706,634,456 (1,675,928,825) (368,704,342) 미지급비용(연월차수당) 12,391,693 1,239,873 13,631,566 2,998,945 감가상각누계액 308,520,928 (308,520,928) - - 사용권자산 - 887,103,955 887,103,955 195,162,870 리스부채 - 1,002,746,364 1,002,746,364 220,604,200 파생금융부채 - 1,025,392,436 1,025,392,436 225,586,336 국고보조금 70,503,661 - 70,503,661 15,510,805 무형자산 875,057,850 (372,202,200) 502,855,650 110,628,243 연결영업권 7,144,424,366 (4,935,339,646) 2,209,084,720 485,998,638 이월결손금 36,917,489,740 13,477,799,759 50,395,289,499 11,086,963,690 소 계 71,691,518,963 14,788,312,418 86,479,831,381 19,025,562,904 이월세액공제 200,179,730 - 200,179,730 200,179,730 합 계 19,225,742,634 차감: 미인식 이연법인세자산 (19,225,742,634) 이연법인세자산 계 - (단위 : 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (545,680,436) (292,747,169) (838,427,605) (184,454,073) 대손충당금 12,904,279,411 4,223,725,428 17,128,004,839 3,768,161,065 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 483,987,723 248,233,907 732,221,630 161,088,759 퇴직보험예치금 (235,899,170) (57,899,382) (293,798,552) (64,635,681) 감가상각비 (76,451,846) 388,565,812 312,113,966 68,665,073 재고자산평가손실 179,506,639 159,266,478 338,773,117 74,530,086 단기매매증권 - (32,324,552) (32,324,552) (7,111,401) 매도가능증권 3,184,217,107 1,270,083,190 4,454,300,297 979,946,065 관계기업투자주식 538,987,602 7,288,970,299 7,827,957,901 1,722,150,738 토지 (1,324,972,447) - (1,324,972,447) (291,493,938) 사채상환할증금 397,666,180 1,384,659,939 1,782,326,119 392,111,746 전환권조정 (2,380,942,099) (5,001,621,182) (7,382,563,281) (1,624,163,922) 미지급비용(연월차수당) 27,917,652 (15,525,959) 12,391,693 2,726,172 감가상각누계액 308,520,928 - 308,520,928 67,874,604 국고보조금 103,421,493 (32,917,832) 70,503,661 15,510,805 무형자산 3,056,128,708 (2,181,070,858) 875,057,850 192,512,727 연결영업권 3,331,598,300 3,812,826,066 7,144,424,366 1,571,773,361 이월결손금 61,325,100,796 (24,407,611,056) 36,917,489,740 8,121,847,743 소 계 84,936,905,834 (13,245,386,871) 71,691,518,963 15,772,134,173 이월세액공제 233,094,372 (32,914,642) 200,179,730 200,179,730 합 계 15,972,313,903 차감: 미인식 이연법인세자산 (15,972,313,903) 이연법인세자산 계 - (4) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 연결실체는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 원) 발생연도 금액 소멸연도 2011년 1,610,404,799 2021년 2012년 19,559,566,902 2022년 2013년 2,865,867,735 2023년 2014년 4,008,787,255 2024년 2015년 5,907,269,525 2025년 2016년 989,056,681 2026년 2017년 1,574,794,347 2027년 2018년 401,442,496 2028년 2019년 13,478,099,759 2029년 합 계 50,395,289,499 29. 주당손익 당기와 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다. ( 1) 당기와 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속사업순이익(손실) (21,252,516,343) (10,441,574,559) 중단영업순이익(손실) (58,406,760) (1,527,463,355) 당기순이익(손실) (21,310,923,103) (11,969,037,914) 가중평균유통보통주식수 48,872,098 43,808,105 기본주당계속사업순이익(손실) (435) (238) 기본주당중단영업순이익(손실) (1) (35) 기본주당순이익(손실) (436) (273) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2019-01-01 46,607,494 365 17,011,735,310 자기주식 2019-01-01 (2,525) 365 (921,625) 전환권 행사 2019-03-14 357,398 293 104,717,614 전환권 행사 2019-03-29 609,384 278 169,408,752 전환권 행사 2019-04-05 30,321 271 8,216,991 전환권 행사 2019-09-09 750,750 114 85,585,500 전환권 행사 2019-09-09 2,461,536 114 280,615,104 전환권 행사 2019-10-07 1,510,573 86 129,909,278 전환권 행사 2019-10-21 450,450 72 32,432,400 전환권 행사 2019-11-29 503,524 33 16,616,292 합 계 53,278,905 17,838,315,616 당기 가중평균유통보통주식수 : 17,838,315,616/365 = 48,872,098주 (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2018-01-01 33,444,649 365 12,207,296,885 자기주식 2018-01-01 (2,525) 365 (921,625) 유상증자 2018-01-03 740,740 363 268,888,620 전환권 행사 2018-01-05 2,122,638 361 766,272,318 전환권 행사 2018-01-25 3,569,092 341 1,217,060,372 유상증자 2018-03-30 3,359,173 277 930,490,921 유상증자 2018-05-12 881,057 234 206,167,338 전환권 행사 2018-07-18 1,415,426 167 236,376,142 전환권 행사 2018-07-30 357,398 155 55,396,690 전환권 행사 2018-08-10 714,796 144 102,930,624 합 계 46,602,444 15,989,958,285 전기 가중평균유통보통주식수 : 15,989,958,285/365 = 43,808,105주 (3) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 30. 우발상황과 약정사항 (1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 중소기업은행 - 1,000,000 차입금 담보 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 장기금융상품 우리은행 등 4,000,000 4,000,000 당좌개설보증금 합 계 16,400,000 17,400,000 (2) 담보제공 자산당기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 유형자산 토지 및 건물 KEB하나은행 한도대출 담보 6,378,626,898 1,800,000,000 ㈜엘지하우시스 거래담보 460,000,000 KEB하나은행 차입금담보 1,200,000,000 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아㈜ 시설대출 담보 600,000,000 IBK기업은행 시설대출 담보 5,276,695,000 5,500,000,000 매각예정비유동자산 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아㈜ 시설대출 담보 251,170,546 770,008,000 합 계 11,906,492,444 10,330,008,000 (3) 보험가입자 산 내용당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 11,600,205,191 (4) 금융기관 약정사항당기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융기관 한도금액 대출금액 대출약정 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 한도대출 KEB하나은행 1,500,000,000 - 합 계 2,500,000,000 1,000,000,000 (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 457,000,000 31. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 2,186,907,828 2,186,907,828 - - - 기타유동채무 682,923,849 682,923,849 - - - 단기차입금 1,081,000,000 1,081,000,000 - - - 유동성장기부채 124,951,762 62,475,881 62,475,881 - - 파생금융부채 1,025,392,436 - 1,025,392,436 - - 장기차입금 4,958,729,396 - - 4,837,157,813 121,571,583 전환사채(*) 14,337,841,628 - 10,367,455,978 3,970,385,650 - 금융리스부채 1,002,746,364 241,619,316 226,724,358 577,856,188 66,848,602 기타비유동채무 20,600,000 - - 20,600,000 - 합 계 25,421,093,263 4,254,926,874 11,682,048,653 9,405,999,651 188,420,185 (*) 계약상 현금흐름인 상환할증금을 포함하여 표시함. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리 연결실체는 외화 거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - - - - 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기차입금 1,081,000,000 2,484,312,523 유동성장기부채 124,951,762 191,576,780 장기차입금 4,958,729,396 5,042,951,158 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 61,646,812 (61,646,812) 77,188,405 (77,188,405) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 총차입금 21,209,938,540 24,060,573,546 차감: 현금및현금성자산 5,553,510,047 5,676,831,996 순부채 15,656,428,493 18,383,741,550 자본총계 34,707,657,857 46,852,485,607 총자본 50,364,086,350 65,236,227,157 자본조달비율 31% 28% 32. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익에 대한 조정 18,564,059,871 11,519,197,462 퇴직급여 220,109,021 169,993,058 이자비용 3,151,041,051 1,979,216,884 외화환산손실 1,000,293 122,037,627 대손상각비 4,991,845,380 1,726,082,487 기타의대손상각비 1,401,738,679 914,381,330 감가상각비 1,146,001,001 561,493,877 무형자산상각비 106,255,379 101,302,929 재고자산평가손실 499,749,989 129,817,678 재고자산폐기손실 184,520,655 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 1,018,587,800 278,798,730 환불부채전입 275,465,937 - 사채상환손실 - 95,588,922 유형자산처분손실 18,066,136 34,700,407 무형자산손상차손 1,981,063,021 - 종속기업처분손실 2,699,700,610 - 관계기업손실 2,124,283,107 - 관계기업처분손실 41,846,397 - 영업권손상차손 - 74,237,684 지분법손실 - 7,288,970,299 종속기업처분이익 (103,514,318) - 파생금융부채평가이익 (34,738,302) - 외화환산이익 (11) (449,956) 사채상환이익 (136,596,673) - 이자수익 (429,745,909) (276,780,037) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (384,995,407) (319,184,313) 잡이익 (34,830,000) - 법인세비용(수익) (172,793,965) (1,361,010,144) 영업활동 자산 및 부채의 증감 672,620,875 (9,236,233,927) 매출채권의 감소(증가) 1,222,338,752 (5,600,486,481) 미수금의 감소(증가) (510,968,666) (124,133,144) 선급금의 감소(증가) 260,411,422 (801,264,859) 선급비용의 감소(증가) 20,414,390 (22,361,950) 부가세대급금의 감소(증가) 472,950,553 (368,998,529) 재고자산의 감소(증가) (272,039,310) (4,130,972,678) 장기선급비용의 감소(증가) 4,350,081 (8,169,544) 장기미수금의 감소(증가) (250,985,593) 매입채무의 증가(감소) (290,317,536) 2,245,717,289 미지급금의 증가(감소) 56,933,087 (403,341,325) 선수금의 증가(감소) (60,413,814) 337,949,917 예수금의 증가(감소) 48,096,244 3,977,175 부가세예수금의 증가(감소) 154,959,334 (166,299,402) 선수수익의 증가(감소) (3,960,000) 3,960,000 금융리스채권의증가(감소) 190,520,542 퇴직금의 지급 (237,122,046) (137,396,110) 사외적립자산의 감소(증가) (132,546,565) (64,414,286) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 전환권의 행사 10,350,000,000 11,800,000,000 장기차입금의 유동성대체 124,951,762 174,976,780 33. 회 계정책의 변경주석 2에서 설명한 바와 같이 연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 금액 조정 제1116호 반영후금액 자산 유동자산 현금및현금성자산 5,676,832 - 5,676,832 기타금융자산 13,400 - 13,400 매출채권및기타채권 13,004,718 - 13,004,718 재고자산 6,984,749 - 6,984,749 기타유동채권 4,972,603 36,580 5,009,183 기타유동자산 4,105,993 - 4,105,993 매각예정비유동자산 182,586 - 182,586 비유동자산 당기손익-공정가치측정금융자산 5,177,396 - 5,177,396 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,297,729 - 1,297,729 기타비유동금융자산 21,991 - 21,991 관계기업투자주식 14,627,345 - 14,627,345 유형자산 12,088,932 - 12,088,932 무형자산 8,032,142 - 8,032,142 기타비유동채권 2,017,677 237,377 2,255,054 기타비유동자산 8,170 - 8,170 사용권자산 - 549,802 549,802 자산 총계 78,212,263 823,759 79,036,022 부채 유동부채 매입채무 4,291,464 - 4,291,464 단기차입금 2,484,313 2,484,313 유동성장기부채 133,547 - 133,547 유동성전환사채 16,399,763 - 16,399,763 기타유동금융부채 1,015,946 - 1,015,946 기타유동부채 1,549,170 - 1,549,170 리스부채 - 210,410 210,410 비유동부채 장기차입금 5,042,951 - 5,042,951 기타비유동채무 4,200 - 4,200 확정급여부채 438,423 - 438,423 리스부채 - 416,163 416,163 부채 총계 31,359,777 626,573 31,986,350 자본 자본금 23,303,747 - 23,303,747 자본잉여금 71,560,741 - 71,560,741 기타자본구성요소 (438,553) - (438,553) 기타포괄손익누계액 (2,804,206) - (2,804,206) 이익잉여금(결손금) (45,005,546) 25,531 (44,980,015) 비지배지분 236,302 - 236,302 자본총계 46,852,485 - 46,641,714 (*) 사용권자산과 리스부채의 차이는 전대리스로 인한 사용권 차감효과 입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 38 기 2019.12.31 현재 제 37 기 2018.12.31 현재 제 36 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 자산 유동자산 23,723,910,981 14,989,892,429 14,575,163,929 현금및현금성자산 3,330,062,277 3,527,206,314 1,127,702,984 현금 14,843 144,785 현금성자산 3,330,062,277 3,527,191,471 1,127,558,199 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 1,014,477,920 매출채권 및 기타유동채권 13,080,338,510 9,295,789,423 6,853,877,106 매출채권 9,106,928,868 5,242,421,675 4,603,509,800 대손충당금 (1,455,576,097) (630,206,288) (42,423,410) 미수금 769,763,399 810,630,173 616,157,153 대손충당금 (610,130,173) (610,130,173) (596,570,032) 미수수익 537,615,083 364,888,541 267,762,404 대손충당금 (256,396,851) (185,562,606) (182,316,716) 단기대여금 9,012,899,451 8,023,513,271 5,879,523,077 대손충당금 (4,024,765,170) (3,719,765,170) (3,691,765,170) 재고자산 4,249,914,021 75,988,539 1,247,143,429 상품 4,458,869,460 338,374,273 561,935,607 평가충당금 (208,955,439) (262,385,734) (96,191,347) 제품 593,543,582 평가충당금 (11,880,927) 원재료 271,170,879 평가충당금 (71,434,365) 기타유동금융자산 91,752,900 유동단기매매금융자산 91,752,900 기타유동자산 2,868,610,095 1,986,755,253 4,331,962,490 매각계정비유동자산 182,586,078 비유동자산 42,713,549,812 37,745,195,786 28,186,452,246 기타비유동채권 1,689,411,000 1,745,325,000 1,605,053,000 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 3,587,808,183 대손충당금 (3,587,808,183) (3,587,808,183) (3,587,808,183) 장기대여금 40,000,000 40,000,000 40,000,000 대손충당금 (40,000,000) (40,000,000) (40,000,000) 기타보증금 2,209,411,000 2,265,325,000 2,125,053,000 대손충당금 (520,000,000) (520,000,000) (520,000,000) 유형자산 4,927,271,156 7,874,651,890 5,485,211,410 토지 2,039,890,000 2,039,890,000 2,039,890,000 건물 2,858,827,761 2,858,827,761 2,858,827,761 감가상각누계액 (896,041,459) (826,213,528) (756,385,597) 시설물 542,861,055 599,009,687 88,636,727 감가상각누계액 (195,562,584) (103,922,391) (36,596,453) 구축물 1,583,579,258 1,583,579,258 1,583,579,258 감가상각누계액 (1,325,742,528) (1,257,040,025) (1,187,520,329) 기계장치 170,000,000 3,003,656,358 3,073,735,700 감가상각누계액 (502,688) (148,746,868) (1,639,566,725) 손상차손누계액 (773,982,344) 차량운반구 106,049,534 72,748,894 107,085,972 감가상각누계액 (62,028,651) (61,636,904) (103,900,710) 공구와기구 5,449,545 756,057,857 감가상각누계액 (608,105) (756,057,857) 사무용비품 447,522,512 420,082,512 429,007,886 감가상각누계액 (341,581,054) (310,424,304) (382,599,736) 건설중인자산 185,000,000 무형자산 3,453,124 2,500,000 2,500,000 산업재산권 953,124 기타무형자산 2,500,000 2,500,000 2,500,000 기타비유동금융자산 4,952,625,343 7,375,098,953 2,852,232,893 매도가능증권 7,375,098,953 2,852,232,893 기타포괄손익-공정가치금융자산 775,229,155 당기손익-공정가치금융자산 4,177,396,188 관계기업투자 31,140,789,189 20,747,619,943 18,241,454,943 종속기업에 대한 투자자산 14,928,488,789 7,547,619,943 5,541,454,943 관계기업에 대한 투자자산 16,212,300,400 13,200,000,000 12,700,000,000 자산총계 66,437,460,793 52,735,088,215 42,761,616,175 부채 유동부채 18,456,833,860 16,934,258,193 19,516,412,639 매입채무 및 기타유동채무 18,233,393,354 16,699,215,648 19,152,282,521 매입채무 1,328,396,782 300,363,948 753,541,068 미지급금 372,419,535 706,850,781 970,708,630 미지급비용 15,927,172 62,207,085 172,954,976 단기차입금 95,813,214 1,188,353,766 유동성장기부채 116,887,027 331,176,404 유동성전환사채 16,399,762,838 15,202,804,216 16,066,724,081 기타유동금융부채 유동파생상품부채 기타유동부채 223,440,506 235,042,545 364,130,118 비유동부채 610,975,260 1,959,188,633 98,151,847 기타비유동채무 522,951,158 1,921,736,093 1,000,000 장기예수보증금 1,000,000 장기차입금 522,951,158 1,921,736,093 확정급여부채 88,024,102 37,452,540 97,151,847 확정급여채무의현재가치 116,480,118 101,245,934 204,928,599 사외적립자산의공정가치 (28,456,016) (63,793,394) (107,776,752) 부채총계 19,067,809,120 18,893,446,826 19,614,564,486 자본 자본금 23,303,747,000 16,723,587,000 11,830,659,500 보통주자본금 23,303,747,000 16,723,587,000 11,830,659,500 자본잉여금 70,747,709,795 51,107,984,944 39,705,894,388 주식발행초과금 47,033,346,905 30,811,453,250 19,739,125,361 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 5,714,063,009 2,296,231,813 1,981,940,606 기타자본잉여금 333,206,381 333,206,381 317,734,921 기타자본구성요소 (438,552,924) (438,552,924) (438,552,924) 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) (403,639,912) 기타포괄손익누계액 (2,838,360,603) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 (2,838,360,603) 이익잉여금(결손금) (43,404,891,595) (33,551,377,631) (27,950,949,275) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (43,404,891,595) (33,551,377,631) (27,950,949,275) 자본총계 47,369,651,673 33,841,641,389 23,147,051,689 자본과부채총계 66,437,460,793 52,735,088,215 42,761,616,175 포괄손익계산서 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 36 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 수익(매출액) 16,509,980,132 11,466,508,097 14,482,596,599 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 16,457,816,319 11,431,978,637 13,799,117,599 상품매출액 16,457,816,319 11,431,978,637 13,799,117,599 기타수익(매출액) 52,163,813 34,529,460 683,479,000 매출원가 14,644,721,308 10,188,285,821 11,612,737,724 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 14,563,121,308 10,147,485,821 11,612,737,724 상품매출원가 14,563,121,308 10,147,485,821 11,612,737,724 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 81,600,000 40,800,000 매출총이익 1,865,258,824 1,278,222,276 2,869,858,875 판매비와관리비 3,876,228,427 3,000,968,653 2,010,112,154 급여 469,701,310 684,746,212 460,732,224 퇴직급여 60,375,780 48,298,534 51,227,329 복리후생비 189,728,943 168,113,573 106,522,061 여비교통비 129,751,565 75,607,344 37,323,198 접대비 74,950,582 57,261,000 33,251,900 통신비 6,485,774 4,284,386 2,866,379 세금과공과 49,877,972 72,888,186 35,273,504 감가상각비 180,762,867 110,118,934 44,072,965 임차료 234,658,794 178,609,518 193,634,398 보험료 28,537,856 23,950,570 11,168,896 차량유지비 8,185,100 8,124,588 20,399,129 운반비 34,942,317 17,948,156 10,599,942 교육훈련비 12,409,560 4,223,776 804,090 도서인쇄비 4,364,748 2,774,335 6,134,488 소모품비 22,115,667 10,936,983 5,416,964 지급수수료 1,208,147,072 909,063,455 927,414,171 광고선전비 12,512,232 2,015,609 14,425,454 수선비 11,834,760 7,650,000 대손상각비(대손충당금환입) 825,369,809 587,782,878 42,110,209 수도광열비 17,063,363 11,327,806 6,734,853 무형자산상각비 86,648 경상개발비 294,365,708 14,442,810 회의비 800,000 영업이익(손실) (2,010,969,603) (1,722,746,377) 859,746,721 기타이익 359,160,913 49,319,997 32,758,842 유형자산처분이익 1,000,000 종속기업투자주식처분이익 1,184,515 수입임대료 21,548,388 11,000,000 7,487,660 잡이익 337,612,525 37,319,997 24,086,667 기타손실 8,291,958,823 770,639,209 1,449,223,706 유형자산처분손실 4,912,469 무형자산손상차손 1,022,890,519 종속기업투자손상차손 1,617,315,654 관계기업/공동기업투자손상차손 6,518,010,000 종속기업투자주식처분손실 195,000,000 기타의대손상각비 724,541,925 36,684,494 잡손실 151,720,700 46,097,284 194,648,693 금융수익 709,279,270 300,535,507 219,957,256 이자수익 367,587,651 260,051,850 162,276,610 사채상환이익(금융수익) 4,068,596 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 319,184,313 매도가능금융자산처분이익(금융수익) 22,608,060 47,939,986 외화환산이익(금융수익) 449,944 외환차익(금융수익) 22,057,362 13,807,001 9,740,660 금융원가 2,789,914,095 2,574,012,670 2,913,300,808 이자비용 1,908,127,344 1,239,213,843 986,688,231 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 278,798,730 8,061,030 매도가능금융자산손상차손(금융원가) 1,200,000,000 1,001,860,000 매도가능금융자산처분손실(금융원가) 2,000,000 사채상환손실(금융원가) 95,588,922 1,451,069 외화환산손실(금융원가) 122,037,626 외환차손(금융원가) 9,527,228 64,480,697 6,004,551 기타의대손상각비 375,834,245 58,806,031 918,748,026 법인세비용차감전순이익(손실) (12,024,402,338) (4,717,542,752) (3,250,061,695) 법인세비용 (1,380,103,968) (454,916,504) (579,763,802) 계속영업이익(손실) (10,644,298,370) (4,262,626,248) (2,670,297,893) 중단영업이익(손실) (1,527,463,355) (1,264,063,571) (361,363,370) 당기순이익(손실) (12,171,761,725) (5,526,689,819) (3,031,661,263) 기타포괄손익 (68,818,734) (73,738,537) 89,057,023 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (68,818,734) (73,738,537) 89,057,023 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (54,664,888) 확정급여제도의 재측정손익 (14,153,846) (73,738,537) 89,057,023 총포괄손익 (12,240,580,459) (5,600,428,356) (2,942,604,240) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (278) (201) (135) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (243) (155) (16) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (35) (46) (119) 자본변동표 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 36 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 10,417,102,000 34,582,744,708 (438,552,924) (25,008,345,035) 19,552,948,749 회계정책변경효과 수정후 기초자본 10,417,102,000 34,582,744,708 (438,552,924) (25,008,345,035) 19,552,948,749 당기순이익(손실) (3,031,661,263) (3,031,661,263) 확정급여채무재측정요소 89,057,023 89,057,023 유상증자 293,255,000 705,819,550 999,074,550 전환사채 발행 2,521,114,301 2,521,114,301 전환권 행사 1,120,302,500 1,896,215,829 3,016,518,329 주식기준보상거래 271,079,627 (271,079,627) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 자본 증가(감소) 합계 1,413,557,500 5,394,229,307 (271,079,627) (2,942,604,240) 3,594,102,940 2017.12.31 (기말자본) 11,830,659,500 39,705,894,388 (438,552,924) (27,950,949,275) 23,147,051,689 2018.01.01 (기초자본) 11,830,659,500 39,705,894,388 (438,552,924) (27,950,949,275) 23,147,051,689 회계정책변경효과 수정후 기초자본 11,830,659,500 39,705,894,388 (438,552,924) (27,950,949,275) 23,147,051,689 당기순이익(손실) (5,526,689,819) (5,526,689,819) 확정급여채무재측정요소 (73,738,537) (73,738,537) 유상증자 1,119,403,000 1,880,597,040 3,000,000,040 전환사채 발행 1,612,885,787 1,612,885,787 전환권 행사 3,773,524,500 7,908,607,729 11,682,132,229 주식기준보상거래 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 자본 증가(감소) 합계 4,892,927,500 11,402,090,556 (5,600,428,356) 10,694,589,700 2018.12.31 (기말자본) 16,723,587,000 51,107,984,944 (438,552,924) (33,551,377,631) 33,841,641,389 2019.01.01 (기초자본) 16,723,587,000 51,107,984,944 (438,552,924) (33,551,377,631) 33,841,641,389 회계정책변경효과 (2,783,695,715) 2,332,401,607 (451,294,108) 수정후 기초자본 16,723,587,000 51,107,984,944 (3,222,248,639) (31,218,976,024) 33,390,347,281 당기순이익(손실) (12,171,761,725) (12,171,761,725) 확정급여채무재측정요소 (14,153,846) (14,153,846) 유상증자 2,490,485,000 8,009,512,840 10,499,997,840 전환사채 발행 4,961,914,620 4,961,914,620 전환권 행사 4,089,675,000 6,668,297,391 10,757,972,391 주식기준보상거래 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (54,664,888) (54,664,888) 자본 증가(감소) 합계 6,580,160,000 19,639,724,851 (54,664,888) (12,185,915,571) 13,979,304,392 2019.12.31 (기말자본) 23,303,747,000 70,747,709,795 (3,276,913,527) (43,404,891,595) 47,369,651,673 현금흐름표 제 38 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 36 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 38 기 제 37 기 제 36 기 영업활동현금흐름 (8,078,362,844) (32,067,132) 1,437,650,925 당기순이익(손실) (10,644,298,370) (4,262,626,248) (2,670,297,893) 당기순이익조정을 위한 가감 10,144,833,567 3,529,845,352 3,639,475,645 퇴직급여 75,127,396 56,878,223 88,179,277 이자비용 1,908,127,344 1,239,213,843 986,688,231 대손상각비 825,369,809 587,782,878 42,110,209 기타의 대손상각비 375,834,245 783,347,956 955,432,520 외화환산손실 122,037,626 감가상각비 391,037,248 310,876,268 263,891,237 재고자산평가손실 342,346,518 12,079,643 유형자산처분손실 4,912,469 무형자산손상차손 195,000,000 사채상환손실 95,588,922 1,451,069 1,022,890,519 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 278,798,730 8,061,030 관계기업투자손상차손 8,135,325,654 매도가능금융자산손상차손 2,000,000 1,001,860,000 매도가능금융자산처분손실 1,200,000,000 유형자산처분이익 (1,000,000) 재고자산평가손실환입 (259,467,423) (137,491,078) 외화환산이익 (449,944) 차입금(사채)상환이익 (4,068,596) 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (319,184,313) 법인세비용 (1,380,103,968) (454,916,504) (579,763,802) 이자수익 (367,587,651) (260,051,850) (162,276,610) 매도가능금융자산처분이익 (22,608,060) (47,939,986) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (1,184,515) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (7,689,166,281) 867,920,774 609,808,157 매출채권의 감소(증가) (4,014,507,193) (638,911,875) (825,040,022) 미수금의 감소(증가) (119,133,226) (194,473,020) 265,052,410 선급금의 감소(증가) 209,327,372 1,733,097,962 (5,196,117) 선급비용의 감소(증가) 979,099 (2,354,470) 1,461,447 부가가치세 대급금의 감소(증가) (381,204,610) (81,275,009) (10,470,134) 재고자산의 감소(증가) (4,173,925,482) 1,088,275,795 1,044,372,267 매입채무의 증가(감소) 1,028,032,834 (453,177,120) 73,904,398 미지급금의 증가(감소) (184,431,246) (263,857,849) 330,323,780 선수금의 증가(감소) (14,626,125) (124,202,163) (168,247,783) 예수금의 증가(감소) 3,024,086 (4,885,410) 6,597,971 선수수익의 증가(감소) (102,645,070) 사외적립자산의 감소(증가) 35,917,397 44,596,853 73,810,589 퇴직급여채무의 증가(감소) (78,619,187) (234,912,920) (74,115,579) 이자수취(영업) 194,861,109 162,925,713 70,901,870 이자지급(영업) (73,636,166) (301,329,552) (208,819,763) 법인세납부(환급) (10,956,703) (28,803,171) (3,417,091) 투자활동현금흐름 (16,808,315,267) (13,039,703,876) (20,988,438,011) 단기금융상품의 감소 1,002,077,920 당기손익-공정가치금융자산의 처분 1,236,527,530 단기대여금의 감소 2,310,613,820 1,368,797,696 2,580,395,890 매도가능금융자산의 처분 1,015,500,000 797,939,986 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 171,184,515 유형자산의 처분 1,596,842,788 1,000,000 매각예정비유동자산의 처분 6,000,000 보증금의 감소 123,801,000 50,757,000 133,952,075 단기금융상품의 증가 (1,002,077,920) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (5,281,785,235) (99,813,930) 매도가능금융자산의 취득 (6,717,758,000) (2,402,890,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (3,900,002,400) 단기대여금의 증가 (3,300,000,000) (3,526,787,890) (3,165,000,000) 유형자산의 취득 (281,403,328) (3,436,282,672) (222,116,482) 무형자산의 취득 (1,022,442) 보증금의 증가 (67,887,000) (191,029,000) (279,826,075) 투자선급금의 증가 (700,000,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (8,550,000,000) (2,506,165,000) (17,600,000,000) 재무활동현금흐름 25,291,110,314 15,999,371,985 20,178,860,600 단기차입금의 증가 18,357,885,966 10,423,728,147 5,692,559,172 장기차입금의 증가 2,326,964,400 전환사채의 발행 20,500,000,000 12,000,000,000 18,000,000,000 단주대금의 지급 (2,716) 유상증자 10,499,997,840 3,000,000,040 999,074,550 단기차입금의 상환 (18,453,699,180) (11,516,268,699) (4,504,205,406) 장기차입금의 상환 (1,223,808,155) 유동성장기부채의 상환 (389,266,157) (74,051,903) 전환사채의 상환 (4,000,000,000) (160,000,000) 기타비유동채무의 증가 1,000,000 기타비유동채무의 감소 (1,000,000) (9,565,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (121,587,682) 중단사업으로 인한 현금흐름 (479,988,558) (528,097,647) (361,363,370) 현금및현금성자산의순증가(감소) (197,144,037) 2,399,503,330 266,710,144 기초현금및현금성자산 3,527,206,314 1,127,702,984 860,992,840 기말현금및현금성자산 3,330,062,277 3,527,206,314 1,127,702,984 5. 재무제표 주석 제 38(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 37(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 바이온주식회사 1. 일반사항 바이온주식회사(이하 "당사")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장 에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사 는 충청북도 청주시 청원구 북이면신대석성로 144 에 위치하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 더블유글로벌1호조합 1,960,059 3.68% ㈜알레시코 923,076 1.73% (주)미래셀바이오 881,057 1.65% 임재식 594,000 1.11% 박명환 593,000 1.11% 기타주주 48,330,238 90.71% 합 계 53,281,430 100.00% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 32에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 ' 금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.9 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 건물 34-38 년 구축물 8-25 년 기계장치 10-15 년 기타의유형자산 5 년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산영업권은 주석 2.3 (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다 구분 내용년수 산업재산권 5-10년 소프트웨어 4년 기타의무형자산 5년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 2.19 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별당사는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다.② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. 2.24 리스주석 2.2 에서 설명한 것처럼 당사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 39 에서 제공합니다. (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. (2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책당사는 다양한 사무실, 자동차 를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.25 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.26 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히할인율의 변동에 영향을 받습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 상각후 원가측정 금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 1,694,354,152 - - 1,694,354,152 3,330,062,277 - - 3,330,062,277 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 - - 12,400,000 매출채권 5,074,932,340 - - 5,074,932,340 7,651,352,771 - - 7,651,352,771 기타유동채권 5,765,575,726 - - 5,765,575,726 5,428,985,739 - - 5,428,985,739 소 계 12,547,262,218 - - 12,547,262,218 16,422,800,787 - - 16,422,800,787 비유동자산 매도가능금융자산 - - - - - - - - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 2,653,099,802 - 2,653,099,802 - 4,177,396,188 - 4,177,396,188 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 768,040,000 768,040,000 - - 775,229,155 775,229,155 기타비유동채권 825,618,651 - - 825,618,651 1,689,411,000 - - 1,689,411,000 소 계 825,618,651 2,653,099,802 768,040,000 4,246,758,453 1,689,411,000 4,177,396,188 775,229,155 6,642,036,343 합 계 13,372,880,869 2,653,099,802 768,040,000 16,794,020,671 18,112,211,787 4,177,396,188 775,229,155 23,064,837,130 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융부채 파생금융부채 상각후원가 측정 금융부채 유동부채 매입채무 1,299,550,002 - 1,328,396,782 단기차입금 - - - 유동성장기부채 124,951,762 - 116,887,027 유동성전환사채 11,074,871,732 - 16,399,762,838 파생금융부채 - 1,025,392,436 - 기타유동채무 257,993,798 - 388,346,707 유동리스부채 166,689,210 - 소 계 12,924,056,504 1,025,392,436 18,233,393,354 비유동부채 장기차입금 397,999,396 - 522,951,158 전환사채 - - 기타비유동채무 20,000,000 - 비유동리스부채 320,314,036 - 소 계 738,313,432 - 522,951,158 합 계 13,662,369,936 1,025,392,436 18,756,344,512 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 파생금융부채 합 계 이자수익(비용) 469,169,918 - - 469,169,918 (2,616,061,328) - (2,616,061,328) 외화환산관련 손익 (119,666) - - (119,666) - - - 대손충당금환입(대손상각비) (4,192,087,785) - - (4,192,087,785) - - - 사채상환손익 - - - - 136,596,673 - 136,596,673 매도가능금융자산관련 손익 - - - - - - - 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - 366,407,607 - 366,407,607 - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - 34,738,302 34,738,302 합 계 (3,723,037,533) 366,407,607 - (3,356,629,926) (2,479,464,655) 34,738,302 (2,444,726,353) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후 원가측정 금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 367,587,651 - - 367,587,651 (1,908,127,344) 외화환산관련 손익 (109,057,548) - - (109,057,548) - 대손충당금환입(대손상각비) (1,201,204,054) - - (1,201,204,054) - 사채상환손익 - - - - (95,588,922) 매도가능금융자산관련 손익 - - - - - 당기손익인식금융자산관련 손익 - 40,385,583 - 40,385,583 - 합 계 (942,673,951) 40,385,583 - (902,288,368) (2,003,716,266) (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 2,653,099,802 - 318,308,911 2,334,790,891 4,177,396,188 215,981,535 499,114,853 3,462,299,800 기타포괄손익-공정가치금융자산 768,040,000 - - 768,040,000 775,229,155 - - 775,229,155 합 계 3,421,139,802 - 318,308,911 3,102,830,891 4,952,625,343 215,981,535 499,114,853 4,237,528,955 금융부채 파생금융부채 1,025,392,436 - - 1,025,392,436 - - - - 당사는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 투입변수 금융자산 현금흐름할인법유사기업비교법 기대현금흐름위험조정할인율 자산접근법 순자산가액 시장접근법 EBITA 배수수익 배수 파생상품 이항모형(옵션모델) 주가무위험채권수익률 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 현 금 - - 예 금 1,694,354,152 3,330,062,277 합 계 1,694,354,152 3,330,062,277 6. 단기금융상품 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 12,400,000 12,400,000 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 지분증권(*1) - 215,981,535 수익증권 318,308,911 499,114,853 채무증권(*2) 2,334,790,891 3,462,299,800 합 계 2,653,099,802 4,177,396,188 (*1) 지분증권 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식수 공정가치 장부금액 장부금액 (주)바른테크놀로지 - - - 215,981,535 (*2) 채무증권보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 만기 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)인셀바이오 - 2020-12-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - ㈜글러브스튜디오 3.00 2021-06-26 - - 1,000,000,000 1,016,403,000 (주)미래셀바이오 3.00 2021-05-02 2,000,000,000 2,334,790,891 2,000,000,000 2,043,712,000 ㈜금산미학바이오헬스(*) 4.00 2021-11-23 - - 400,000,000 402,184,800 합 계 4,000,000,000 2,334,790,891 5,400,000,000 3,462,299,800 (*)당기 중 종속기업투자주식으로 전환되었습니다.(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 215,981,535 206,396,393 (490,627,334) 68,249,406 - - 수익증권 499,114,853 - (206,473,052) 25,667,110 - 318,308,911 채무증권 3,462,299,800 - (1,400,000,000) 272,491,091 - 2,334,790,891 합 계 4,177,396,188 206,396,393 (2,097,100,386) 366,407,607 - 2,653,099,802 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 91,752,900 386,735,730 (195,601,030) (66,906,065) - 215,981,535 수익증권 - 1,495,049,505 (1,040,926,500) 44,991,848 - 499,114,853 채무증권 448,184,500 3,400,000,000 - 62,299,800 (448,184,500) 3,462,299,800 합 계 539,937,400 5,281,785,235 (1,236,527,530) 40,385,583 (448,184,500) 4,177,396,188 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 원익투자파트너스(주) - - 68,000,000 68,900,000 (주)이스텍 - - 1,463,700,000 255,000 (주)윈디플랜 500,000,000 - 500,000,000 - ㈜보니아코퍼레이션 400,000,000 - 400,000,000 - (주)인셀바이오 1,860,000 - 1,860,000 - ㈜엠아이티티에프 200,000,000 - 200,000,000 - ㈜LGM - - 275,108,060 23,854,155 ㈜광명하나바이온 700,000,000 768,040,000 700,000,000 682,220,000 합 계 1,801,860,000 768,040,000 3,608,668,060 775,229,155 (2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액(*) 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 775,229,155 - (296,715,750) 289,526,595 - 768,040,000 (단위 : 원) 구 분 기초금액(*) 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 6,475,620,345 3,900,002,400 - (70,083,190) (9,530,310,400) 775,229,155 9. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 기타채권의 내용 (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 9,516,132,344 (4,441,200,004) 5,074,932,340 9,106,928,868 (1,455,576,097) 7,651,352,771 기타유동채권 미수금 767,419,402 (325,864,859) 441,554,543 769,763,399 (610,130,173) 159,633,226 단기대여금 6,139,722,929 (1,189,722,929) 4,950,000,000 9,012,899,451 (4,024,765,170) 4,988,134,281 미수수익 656,717,292 (392,547,156) 264,170,136 537,615,083 (256,396,851) 281,218,232 단기금융리스채권 109,851,047 - 109,851,047 기타비유동채권 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) - 40,000,000 (40,000,000) - 장기미수금(*) 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 986,865,000 (520,000,000) 466,865,000 2,209,411,000 (520,000,000) 1,689,411,000 장기금융리스채권 358,753,651 - 358,753,651 합 계 22,163,269,848 (10,497,143,131) 11,666,126,717 25,264,425,984 (10,494,676,474) 14,769,749,510 (*) 과거 구 경영진에 의해 발생한 불법행위미수금입니다.(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 2년이하 매출채권 3,458,845,733 839,153,967 776,932,640 - 4,441,200,004 9,516,132,344 기타유동채권 - - 미수금 441,554,543 - - - 325,864,859 767,419,402 단기대여금 4,950,000,000 - - - 1,189,722,929 6,139,722,929 미수수익 264,170,136 - - - 392,547,156 656,717,292 단기금융리스채권 109,851,047 - 109,851,047 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 466,865,000 - - - 520,000,000 986,865,000 장기금융리스채권 358,753,651 - 358,753,651 합 계 10,050,040,110 839,153,967 776,932,640 - 10,497,143,131 22,163,269,848 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 2년이하 매출채권 3,578,183,626 1,815,349,456 2,031,419,697 226,399,992 1,455,576,097 9,106,928,868 기타유동채권 - - 미수금 159,633,226 - - - 610,130,173 769,763,399 단기대여금 4,988,134,281 - - - 4,024,765,170 9,012,899,451 미수수익 281,218,232 - - - 256,396,851 537,615,083 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 1,689,411,000 - - - 520,000,000 2,209,411,000 합 계 10,696,580,365 1,815,349,456 2,031,419,697 226,399,992 10,494,676,474 25,264,425,984 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 1,455,576,097 610,130,173 4,024,765,170 256,396,851 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,494,676,474 대손상각비 2,985,623,907 176,200,000 856,912,929 173,350,949 - - - 4,192,087,785 제각 - (460,465,314) (3,691,955,170) (37,200,644) - - - (4,189,621,128) 기말금액 4,441,200,004 325,864,859 1,189,722,929 392,547,156 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,497,143,131 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 630,206,288 610,130,173 3,719,765,170 185,562,606 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 9,293,472,420 대손상각비 825,369,809 - 305,000,000 70,834,245 - - - 1,201,204,054 제각 - - - - - - - - 기말금액 1,455,576,097 610,130,173 4,024,765,170 256,396,851 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,494,676,474 (4) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 132,000,000 109,851,047 - - 1년 초과 2년 이내 132,000,000 115,919,909 - - 2년 초과 3년 이내 132,000,000 122,331,925 - - 3년 초과 4년 이내 105,000,000 101,496,073 - - 4년 초과 5년 이내 19,200,000 19,005,744 - - 소 계 520,200,000 468,604,698 - - 차감: 미실현이자수익 (51,595,302) - - - 합 계 468,604,698 468,604,698 - - 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 상품 원 가 1,493,498,210 4,458,869,460 평가충당금 (456,488,424) (208,955,439) 장부금액 1,037,009,786 4,249,914,021 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 총액 대손충당금 장부금액 총액 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급금 3,822,460,682 (2,442,165,788) 1,380,294,894 6,617,486,107 (4,283,379,824) 2,334,106,283 당기법인세자산 54,719,810 - 54,719,810 56,366,655 - 56,366,655 부가세대급금 - - - 472,949,753 - 472,949,753 선급비용 5,294,907 - 5,294,907 5,187,404 - 5,187,404 합 계 3,882,475,399 (2,442,165,788) 1,440,309,611 7,151,989,919 (4,283,379,824) 2,868,610,095 12. 종속기업및관계기업투자(1) 종속기업및관계기업투자의 내역보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 종속기업 16,779,259,286 10,621,385,380 17,256,114,286 14,928,488,789 관계기업 24,650,650,400 16,710,650,400 23,230,310,400 16,212,300,400 합 계 41,429,909,686 27,332,035,780 40,486,424,686 31,140,789,189 (2) 종속기업의 세부내역보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 폴리플로어(주) 81.35 대한민국 1,299,949,286 641,454,943 1,299,949,286 641,454,943 (주)로엘비케이 100.00 대한민국 - - 4,400,000,000 2,782,684,346 (주)바이온아이앤씨 100.00 대한민국 3,500,000,000 1,000,620,437 2,500,000,000 2,448,184,500 바이온재팬 100.00 일본 - - 506,165,000 506,165,000 ㈜코스메틱스탠다드 100.00 대한민국 8,500,000,000 5,500,000,000 8,500,000,000 8,500,000,000 ㈜엘코스메틱 50.00 대한민국 50,000,000 50,000,000 50,000,000 50,000,000 바이온메디테크㈜ 100.00 대한민국 2,729,310,000 2,729,310,000 - - (주)케이스타엔터테인먼트 85.71 대한민국 300,000,000 300,000,000 - - (주)금산미학바이오헬스 88.89 대한민국 400,000,000 400,000,000 - - 합 계 16,779,259,286 10,621,385,380 17,256,114,286 14,928,488,789 (3) 관계기업투자의 세부내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜셀앤텍바이오 22.52 대한민국 - - 500,000,000 - 북경원일차식유한공사 47.00 중국 13,200,000,000 5,760,000,000 13,200,000,000 6,681,990,000 ㈜미래셀바이오 20.99 대한민국 9,450,650,400 9,450,650,400 9,450,650,400 9,450,650,400 나인아이피엔알이㈜(*) 31.45 대한민국 - - 79,660,000 79,660,000 안티에이징 50.00 일본 1,500,000,000 1,500,000,000 - - 합 계 24,650,650,400 16,710,650,400 23,230,310,400 16,212,300,400 (*)당기중 케이앤에스인베스트먼트㈜에서 사명변경 되었습니다. (4) 종속기업및관계기업투자의 변동내역 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 종속기업 14,928,488,789 1,100,000,000 (201,000,000) (8,535,413,409) 3,329,310,000 10,621,385,380 관계기업 16,212,300,400 1,500,000,000 (79,660,000) (921,990,000) - 16,710,650,400 합 계 31,140,789,189 2,600,000,000 (280,660,000) (9,457,403,409) 3,329,310,000 27,332,035,780 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 손상 처분 기말금액 종속기업 7,547,619,943 8,550,000,000 (1,617,315,654) 448,184,500 14,928,488,789 관계기업 13,200,000,000 - (6,518,010,000) 9,530,310,400 16,212,300,400 합 계 20,747,619,943 8,550,000,000 (8,135,325,654) 9,978,494,900 31,140,789,189 13. 매각예정비유동자산 및 중단사업 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유형자산 251,170,546 182,586,078 당사가 계상하고 있는 매각예정비유동자산은 인쇄사업과 관련된 유형자산으로서 관련 사업이 사실상 종료되어 전기부터 계정대체하였으며, 관련 손익항목도 중단사업으로 공시하였습니다. (2) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 - 1,505,526,507 매출원가 - 1,828,304,913 매출총이익(손실) - (322,778,406) 판매관리비 - 84,863,795 영업이익(손실) - (407,642,201) 처분손실 - 208,637,651 손상차손 - 838,837,146 영업외손익 (58,406,760) (280,984,008) 법인세비용 - - 당기순이익(손실) (58,406,760) (1,527,463,355) (3) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 - (479,988,558) 투자활동현금흐름 - - 재무활동현금흐름 - - 합 계 - (479,988,558) 14. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 장부금액 토지 2,676,991,429 - - 2,676,991,429 2,039,890,000 건물 3,425,218,332 (974,175,861) - 2,451,042,471 1,962,786,302 구축물 1,583,579,258 (1,394,440,868) - 189,138,390 257,836,730 기계장치 - - - - 169,497,312 차량운반구 106,049,534 (72,440,051) - 33,609,483 44,020,883 기타의유형자산 899,425,567 (863,205,413) - 36,220,154 453,239,929 합 계 8,691,264,120 (3,304,262,193) - 5,387,001,927 4,927,271,156 (2) 장부금액의 변동내역당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 2,039,890,000 637,101,429 - - - - 2,676,991,429 건물 1,962,786,302 566,390,571 - (78,134,402) - - 2,451,042,471 구축물 257,836,730 - - (68,698,340) - - 189,138,390 기계장치 169,497,312 255,000,000 - (52,297,312) - (372,200,000) - 차량운반구 44,020,883 - - (10,411,400) - 33,609,483 기타의유형자산 453,239,929 - (69,984,468) (347,035,307) - - 36,220,154 합 계 4,927,271,156 1,458,492,000 (69,984,468) (556,576,761) - (372,200,000) 5,387,001,927 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비(*) 처분 기말금액 토지 2,039,890,000 - - - - 2,039,890,000 건물 2,032,614,233 - - (69,827,931) - 1,962,786,302 구축물 326,539,233 - - (68,702,503) - 257,836,730 기계장치 2,854,909,490 170,000,000 (945,676,067) (100,408,868) (1,809,327,243) 169,497,312 차량운반구 11,111,990 40,379,000 - (6,404,442) (1,065,665) 44,020,883 기타의유형자산 609,586,944 71,024,328 (81,747,157) (145,624,186) - 453,239,929 합 계 7,874,651,890 281,403,328 (1,027,423,224) (390,967,930) (1,810,392,908) 4,927,271,156 (*) 중단사업에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다. 15. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 회원권 2,500,000 2,500,000 상표권 745,170 953,124 합 계 3,245,170 3,453,124 (2) 당기 와 전기 중 무형자산 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 기말금액 회원권 2,500,000 - - 2,500,000 상표권 953,124 - (207,954) 745,170 합 계 3,453,124 - (207,954) 3,245,170 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 기말금액 회원권 2,500,000 - - 2,500,000 상표권 - 1,039,772 (86,648) 953,124 합 계 2,500,000 1,039,772 (86,648) 3,453,124 16. 리스당사는 건물 및 차량운반구를 만기 1년~4년의 운용리스로 이용하고 있습니다.2019년 1월1일부터 당사는 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였으며,최초적용시 리스부채에 사용된 증분차입이자율은 6.7%입니다.(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 건물 269,783,361 411,370,720 차량운반구 122,154,223 87,092,516 합 계 391,937,584 498,463,236 리스부채 유동 166,689,210 196,876,107 비유동 320,314,036 408,880,747 합 계 487,003,246 605,756,854 (2) 당기말과 당기초 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산의 감가상각비 건물 141,587,359 - 차량운반구 51,615,503 - 합 계 193,202,862 - 리스부채에 대한 이자비용 35,881,936 - 당기 중 리스의 총 현금유출은 241,244,557 원 입니다. (3) 보고기간종료일 현재 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 지급할 운용리스료 당기말 전기말 1년 이내 241,527,730 273,322,138 1년 초과~5년 이내 429,251,147 241,527,730 17. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,299,550,002 1,328,396,782 기타유동채무 미지급금 195,815,827 372,419,535 미지급비용 62,177,971 15,927,172 기타비유동채무 임대보증금 20,000,000 - 합 계 1,577,543,800 1,716,743,489 18. 전환사채 및 차입금(1) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 시설담보대출(*) 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아(주) 6.70% 522,951,158 697,927,938 유동성대체 (124,951,762) (174,976,780) 합 계 397,999,396 522,951,158 (*) 당사의 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다.한편, 당기 보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 금 액 1년초과 133,599,476 2년초과 142,828,337 3년초과 121,571,583 4년초과 - 5년초과 - 합 계 397,999,396 (2) 전환사채보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율/보장수익률(%) 당기말 전기말 제29회 사모전환사채 2017.07.28 2020.07.28 0/(3) 2,000,000,000 2,500,000,000 제30회 사모전환사채 2017.12.06 2020.12.06 0/(3) 1,350,000,000 3,000,000,000 제31회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/(3) 3,900,000,000 6,500,000,000 제32회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/(3) 1,000,000,000 1,000,000,000 제34회 사모전환사채 2018.04.05 2021.04.05 0/(3) 750,000,000 4,000,000,000 제35회 사모전환사채 2018.10.11 2021.10.11 0/(3) - 2,000,000,000 제36회 사모전환사채 2018.10.02 2021.10.02 0/(3) - 3,000,000,000 제37회 사모전환사채 2019.03.28 2024.03.28 0/(3) 1,500,000,000 - 제38회 사모교환사채 2019.12.04 2022.12.04 0/(3) 3,000,000,000 - 소 계 13,500,000,000 22,000,000,000 가산 : 상환할증금 1,367,455,978 1,782,326,119 차감 : 전환권조정 (3,792,584,246) (7,382,563,281) 합 계 11,074,871,732 16,399,762,838 유동성대체 - (16,399,762,838) 차감계 11,074,871,732 - 전환사채 및 신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며, 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 및 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 1) 제29회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 2,500,000,000원 발행가액 2,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.07.28-2020.06.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,399원 전환가능주식수 1,786,990주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 2) 제30회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.12.06-2020.11.06 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,720원 전환가능주식수 1,744,185주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 3) 제31회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 6,500,000,000원 발행가액 6,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 매도청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.29-2021.02.09 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,641원 전환가능주식수 3,960,999주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 4) 제32회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,000,000,000원 발행가액 1,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.29-2021.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 2,346원 전환가능주식수 426,257주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 5) 제34회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 4,000,000,000원 발행가액 4,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.04.05-2021.03.05 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,842원 전환가능주식수 2,171,552주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 6) 제37회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,500,000,000원 발행가액 1,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.03.28-2024.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,113원 전환가능주식수 1,347,708주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 7) 제38회 교환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.12.04-2022.11.28 행사에 따른 발행주식 종류 ㈜미래셀바이오의 보통주식 전환권 행사가액 9,500원 전환가능주식수 315,789주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 19. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 272,251,890 204,941,709 예수금 13,116,057 18,498,797 합 계 285,367,947 223,440,506 20. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 126,573,616 116,480,118 사외적립자산의 공정가치 (112,242,855) (28,456,016) 합 계 14,330,761 88,024,102 (2) 퇴직급여채무의 변동내역당기와 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 116,480,118 101,245,934 당기근무원가 62,036,140 75,715,122 이자원가 1,818,536 1,933,764 보험수리적손익 (29,518,195) 16,204,485 퇴직금지급액 (24,242,983) (78,619,187) 기말금액 126,573,616 116,480,118 (3) 사외적립자산의 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 28,456,016 63,793,394 기대수익 1,380,725 2,521,490 사용자의 기여금 납부액 82,396,214 - 퇴직금 지급액 - (35,917,397) 보험수리적손익 9,900 (1,941,471) 기말금액 112,242,855 28,456,016 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 112,242,855 28,456,016 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.66% 2.88% 기대임금상승률 5.00% 5.00% (6) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 증가 감소 할인율 1.00% (6,604,218) 7,990,900 기대임금상승률 1.00% 7,721,518 (6,531,345) 21. 자본 (1) 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한 주식수 53,281,430 46,607,494 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 26,640,715,000 23,303,747,000 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 54,826,806,158 47,033,346,905 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 2,761,294,307 5,714,063,009 기타 333,206,381 333,206,381 합 계 75,588,400,346 70,747,709,795 (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합 계 (438,552,924) (438,552,924) 1) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 (945,378,264) (2,838,360,603) (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 63,195,914,163 43,404,891,595 한편, 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기말 전기말 처리예정일 : 2020년 3월 30일 처리예정일 : 2019년 3월 29일 Ⅰ. 미처리결손금 63,195,914,163 43,404,891,595 1. 기초이월미처리결손금 43,404,891,595 31,218,976,024 2. 당기순손실(이익) 18,172,434,092 12,171,761,725 3. 보험수리적손실(이익) (23,031,914) 14,153,846 4. 회계정책변경 (25,531,205) - 5. 기타 결손금 대체 1,667,151,595 - Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 63,195,914,163 43,404,891,595 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용당기와 전기 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출액 10,394,652,288 16,457,816,319 기타매출액 12,962,355 52,163,813 합 계 10,407,614,643 16,509,980,132 (2) 주요거래처당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 거래처 금액 비율 금액 비율 A사 6,540,936,600 62.85% 8,043,267,909 48.72% B사 1,216,733,831 11.69% 2,783,507,557 16.86% (3) 매출원가의 내용당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 9,670,579,739 14,563,121,308 기타매출원가 61,200,000 81,600,000 합 계 9,731,779,739 14,644,721,308 23. 판매비와관리비 등 (1) 당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 570,236,686 469,701,310 퇴직급여 62,473,951 60,375,780 복리후생비 179,719,904 189,728,943 여비교통비 134,908,030 129,751,565 접대비 43,424,900 74,950,582 통신비 7,093,841 6,485,774 세금과공과 54,961,500 49,877,972 감가상각비 628,656,997 180,762,867 지급임차료 17,448,039 234,658,794 보험료 33,260,077 28,537,856 차량유지비 2,902,921 8,185,100 운반비 13,853,024 34,942,317 교육훈련비 11,463,120 12,409,560 도서인쇄비 2,458,900 4,364,748 회의비 400,000 - 소모품비 26,015,379 22,115,667 지급수수료 558,844,927 1,208,147,072 광고선전비 9,113,279 12,512,232 수선비 2,180,680 11,834,760 대손상각비 2,985,623,907 825,369,809 수도광열비 15,367,810 17,063,363 무형자산상각비 207,954 86,648 경상개발비 19,546,070 294,365,708 합 계 5,380,161,896 3,876,228,427 (2) 비용의 성격별 분류 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 3,212,904,235 (4,173,925,482) 원재료 및 상품의 매입액 6,457,675,504 18,737,046,790 급여 585,593,140 693,192,190 퇴직급여 62,473,951 75,127,396 복리후생비 180,867,954 200,200,313 여비교통비 134,908,030 129,751,565 접대비 43,424,900 74,950,582 수도광열비 15,367,810 17,063,363 세금과공과 54,961,500 57,674,522 지급임차료 18,973,639 252,755,535 수선비 2,180,680 11,834,760 보험료 33,260,077 30,102,307 운반비 13,853,024 34,942,317 지급수수료 558,844,927 1,208,149,572 광고선전비 9,113,279 12,512,232 감가상각비 691,372,963 280,554,467 무형자산상각비 207,954 86,648 대손상각비 2,985,623,907 825,369,809 기타 50,334,161 53,560,849 합 계 15,111,941,635 18,520,949,735 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 469,169,918 367,587,651 사채상환이익 136,596,673 - 외환차익 - 22,057,362 외화환산이익 - 449,944 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 384,995,407 319,184,313 파생금융부채평가이익 34,738,302 - 합 계 1,025,500,300 709,279,270 (2) 당기와 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 2,616,061,328 1,908,127,344 외환차손 119,666 9,527,228 기타의대손상각비(금융) 1,206,463,878 375,834,245 외화환산손실 - 122,037,626 사채상환손실 - 95,588,922 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 18,587,800 278,798,730 합 계 3,841,232,672 2,789,914,095 25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 수입임대료 35,512,272 21,548,388 잡이익 58,018,374 337,612,525 합 계 93,530,646 359,160,913 (2) 당기와 전기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산폐기손실 184,520,655 - 기타의대손상각비(비금융) 1,214,107,822 - 유형자산처분손실 - 4,912,469 종속기업투자주식손상차손 8,535,413,409 1,617,315,654 관계기업투자주식손상차손 921,990,000 6,518,010,000 관계기업투자주식처분손실 59,660,000 - 잡손실 14,879,490 151,720,700 합 계 10,930,571,376 8,291,958,823 26. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황당기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 소재지 종속기업 폴리플로어(주) 대한민국 종속기업 바이온아이앤씨㈜ 대한민국 종속기업 ㈜로엘비케이 대한민국 종속기업 바이온재팬 일본 종속기업 ㈜코스메틱스탠다드 대한민국 종속기업 ㈜엘코스메틱 대한민국 종속기업 바이온메디테크㈜ 대한민국 종속기업 (주)케이스타엔터테인먼트 대한민국 종속기업 (주)금산미학바이오헬스 대한민국 관계기업 (주)셀앤텍바이오 대한민국 관계기업 북경원일차식유한공사 중국 관계기업 ㈜미래셀바이오 대한민국 관계기업 안티에이징 일본 기타 임직원 등 대한민국 (2) 특수관계자와의 주요거래당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) 3,430,000 - 12,000,000 - 바이온아이앤씨㈜ - - 12,000,000 - ㈜로엘비케이(*1) - - 36,387,533 - 바이온재팬(*1) - - 11,866,900 - ㈜코스메틱스탠다드 - 255,000,000 - - ㈜엘코스메틱 - - 15,528,516 북경원일차식유한공사 1,216,733,831 - - - 합 계 1,220,163,831 255,000,000 87,782,949 - (*)지배력 상실 전까지의 거래내역 입니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) - - 12,000,000 - 바이온아이앤씨(주) - - 26,458,333 - (주)로엘비케이 - - 52,639,041 - 바이온재팬 - - 27,993,029 - ㈜코스메틱스탠다드 - 170,000,000 - - ㈜엘코스메틱 1,548,388 - - - 북경원일차식유한공사 2,783,507,557 - - 10,405,413 ㈜미래셀바이오 - - - 18,096,741 합 계 2,785,055,945 170,000,000 119,090,403 28,502,154 (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 미지급금 폴리플로어(주) - - 150,000,000 - - - 바이온아이앤씨(주) - 3,300,000 - 500,000,000 - - ㈜엘코스메틱 - 51,200,000 150,000,000 369,616,188 - - 바이온메디테크㈜ - - - 308,000 - - (주)케이스타엔터테인먼트 - - - 6,805,479 - - 북경원일차식유한공사 2,565,302,549 - - - - ㈜미래셀바이오 - - - - 2,334,790,891 - 합 계 2,565,302,549 54,500,000 300,000,000 876,729,667 2,334,790,891 - (*) 전액 대손설정되어 있습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 미지급금 폴리플로어(주) - - 150,000,000 1,019,178 - - 바이온아이앤씨(주) - 1,100,000 - 700,000,000 - - (주)로엘비케이 264,182,070 - 695,000,000 188,447,091 - - 바이온재팬 - - 243,134,281 47,880,950 - - ㈜코스메틱스탠다드 - - - - - 130,900,000 ㈜엘코스메틱 1,703,226 - - - - - 북경원일차식유한공사 2,658,563,495 - - - - - (주)미래셀바이오 - - - - 2,000,000,000 임직원 등(*) - - 300,000,000 42,666,376 - - 합 계 2,924,448,791 1,100,000 1,388,134,281 980,013,595 2,000,000,000 130,900,000 (*) 전액 대손설정되어 있습니다. (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 종속기업 501,200,000 501,200,000 - - 관계기업 1,348,568,718 1,348,568,718 - - 합 계 1,849,768,718 1,849,768,718 - - (5) 특수관계자와의 주요 자금 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 출자 기초 증가 감소 기말 폴리플로어(주) 150,000,000 - - 150,000,000 - 바이온아이앤씨㈜ - - - - 1,000,000,000 ㈜로엘비케이(*1) 695,000,000 - - 695,000,000 - 바이온재팬(*1) 243,134,281 - (51,221,352) 191,912,929 - ㈜엘코스메틱 - 150,000,000 - 150,000,000 - 바이온메디테크㈜ - - - - 2,629,310,000 (주)케이스타엔터테인먼트 - - - - 300,000,000 (주)금산미학바이오헬스 - - - - 400,000,000 안티에이징 - - - - 1,500,000,000 임직원 등(*2) 300,000,000 - (300,000,000) - - 합 계 1,388,134,281 150,000,000 (351,221,352) 1,186,912,929 5,829,310,000 (*1) 당기 중 특수관계자에서 제외되기 전까지의 금액입니다.(*2) 당기 중 제각되었습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 출자 기초 증가 감소 기말 폴리플로어(주) 150,000,000 - - 150,000,000 - 바이온아이앤씨㈜ - - - - 500,000,000 ㈜로엘비케이 1,095,000,000 - (400,000,000) 695,000,000 - 바이온재팬 528,748,101 - (285,613,820) 243,134,281 - ㈜코스메틱스탠다드 - - - - 500,000,000 ㈜엘코스메틱 - - - - 50,000,000 ㈜미래셀바이오 - - - - 3,000,002,400 임직원 등 300,000,000 - - 300,000,000 - 합 계 2,073,748,101 - (685,613,820) 1,388,134,281 4,050,002,400 (6) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 236,000,000 215,042,707 장기급여 - - 합 계 236,000,000 215,042,707 (7) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 (단위 : 원) 특수관계자 채권자 보증내용 보증금액 폴리플로어㈜ KEB하나은행 차입금 지급보증 1,200,000,000 ㈜로엘비케이 신한은행 차입금 지급보증 120,000,000 (주)코스메틱스탠다드 중소기업은행 차입금 지급보증 864,500,000 27. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용 당 기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 - - 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 (243,072,762) (1,380,103,968) 4. 법인세비용 (1+2+3) (243,072,762) (1,380,103,968) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (18,357,100,094) (12,024,402,338) 적용세율에 따른 법인세비용(*) (4,038,562,021) (2,645,368,514) 조정사항 - 비과세수익으로 인한 효과 - (19,410,412) - 비공제비용으로 인한 효과 246,184,712 1,436,932,847 - 자본에 가감하는 이연법인세 (243,072,762) (1,380,103,968) - 이연법인세자산 미인식 효과 3,792,377,309 1,227,846,079 소 계 3,795,489,259 1,265,264,546 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 당기손익으로 인식된 법인세비용 (243,072,762) (1,380,103,968) 유효세율 - - (*) 적용세율은 지방소득세를 고려하여 22%를 적용하였음. (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (537,615,083) - (537,615,083) (118,275,318) 대손충당금 14,548,639,581 (1,795,460,286) 12,753,179,295 2,805,699,445 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 116,480,118 10,093,498 126,573,616 27,846,196 퇴직보험예치금 (28,456,016) (83,786,839) (112,242,855) (24,693,428) 감가상각비 392,158,852 - 392,158,852 86,274,947 재고자산평가손실 208,955,439 247,532,985 456,488,424 100,427,453 단기매매증권 (32,324,552) (365,249,607) (397,574,159) (87,466,315) 매도가능증권 4,454,300,297 (1,956,678,190) 2,497,622,107 549,476,864 종속기업및관계기업투자주식 9,293,819,997 4,752,238,409 14,046,058,406 3,090,132,849 토지 (909,618,487) - (909,618,487) (200,116,067) 사채상환할증금 1,782,326,119 (414,870,141) 1,367,455,978 300,840,315 전환권조정 (7,382,563,281) 3,589,979,035 (3,792,584,246) (834,368,534) 미지급비용(연월차수당) 12,391,693 1,239,873 13,631,566 2,998,945 감가상각누계액 308,520,928 (308,520,928) - - 무형자산손상차손 1,360,000,000 - 1,360,000,000 299,200,000 외화환산손익 121,587,682 (121,587,682) - - 사용권자산 - (391,937,584) (391,937,584) (86,226,268) 리스부채 - 487,003,246 487,003,246 107,140,714 파생금융부채 - 1,025,392,436 1,025,392,436 225,586,336 이월결손금 36,301,492,478 13,566,771,507 49,868,263,985 10,971,018,077 합계 63,669,615,058 18,242,159,732 81,911,774,790 18,020,590,455 차감: 미인식 이연법인세자산 (18,020,590,455) 이연법인세자산 계 - (단위 : 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (364,888,541) (172,726,542) (537,615,083) (118,275,318) 대손충당금 13,396,644,459 1,151,995,122 14,548,639,581 3,200,700,708 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 101,245,934 15,234,184 116,480,118 25,625,626 퇴직보험예치금 (63,793,394) 35,337,378 (28,456,016) (6,260,324) 감가상각비 83,637,924 308,520,928 392,158,852 86,274,947 재고자산평가손실 262,385,734 (53,430,295) 208,955,439 45,970,197 단기매매증권 8,061,030 (40,385,582) (32,324,552) (7,111,401) 매도가능증권 4,384,217,107 70,083,190 4,454,300,297 979,946,065 종속기업및관계기업투자주식 1,158,494,343 8,135,325,654 9,293,819,997 2,044,640,399 토지 (909,618,487) - (909,618,487) (200,116,067) 사채상환할증금 1,125,672,000 656,654,119 1,782,326,119 392,111,746 전환권조정 (3,222,867,784) (4,159,695,497) (7,382,563,281) (1,624,163,922) 미지급비용(연월차수당) 34,865,406 (22,473,713) 12,391,693 2,726,172 감가상각누계액 308,520,928 - 308,520,928 67,874,604 무형자산손상차손 1,360,000,000 - 1,360,000,000 299,200,000 외화환산손익 - 121,587,682 121,587,682 26,749,290 이월결손금 62,175,522,411 (25,874,029,933) 36,301,492,478 7,986,328,345 합 계 83,497,618,363 (19,828,003,305) 63,669,615,058 14,007,315,311 차감: 미인식 이연법인세자산 (14,007,315,311) 이연법인세자산 계 - (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세를 계상하지 아니하였습니다. 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 원) 발생연도 금액 소멸연도 2011년 1,610,404,799 2021년 2012년 19,559,566,902 2022년 2013년 2,865,867,735 2023년 2014년 4,008,787,255 2024년 2015년 5,907,269,525 2025년 2016년 989,056,681 2026년 2017년 1,360,239,581 2027년 2018년 1,312,901,986 2028년 2019년 12,254,169,521 2029년 합계 49,868,263,985 (5) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 기타포괄손익으로 인식되는 항목과관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 289,526,595 (63,695,851) 225,830,744 (70,083,190) 15,418,302 (54,664,888) 확정급여제도의 재측정요소 29,528,095 (6,496,181) 23,031,914 (18,145,956) 3,992,110 (14,153,846) 전환권대가 785,821,500 (172,880,730) 612,940,770 6,361,429,000 (1,399,514,380) 4,961,914,620 합 계 1,104,876,190 (243,072,762) 861,803,428 6,273,199,854 (1,380,103,968) 4,893,095,886 28. 주당손익 당기와 전기 기본주당순이익은 다음과 같습니다.( 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속사업순이익(손실) (18,114,027,332) (10,644,298,370) 중단영업순이익(손실) (58,406,760) (1,527,463,355) 보통주당기순이익(손실) (18,172,434,092) (12,171,761,725) 가중평균유통보통주식수 48,872,098 43,808,105 계속사업기본주당순이익(손실) (371) (243) 중단영업기본주당순이익(손실) (1) (35) 기본주당순이익(손실) (372) (278) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2019-01-01 46,607,494 365 17,011,735,310 자기주식 2019-01-01 (2,525) 365 (921,625) 전환권 행사 2019-03-14 357,398 293 104,717,614 전환권 행사 2019-03-29 609,384 278 169,408,752 전환권 행사 2019-04-05 30,321 271 8,216,991 전환권 행사 2019-09-09 750,750 114 85,585,500 전환권 행사 2019-09-09 2,461,536 114 280,615,104 전환권 행사 2019-10-07 1,510,573 86 129,909,278 전환권 행사 2019-10-21 450,450 72 32,432,400 전환권 행사 2019-11-29 503,524 33 16,616,292 합 계 53,278,905 17,838,315,616 당기 가중평균유통보통주식수 : 17,838,315,616/365 = 48,872,098주 (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2018-01-01 33,444,649 365 12,207,296,885 자기주식 2018-01-01 (2,525) 365 (921,625) 유상증자 2018-01-03 740,740 363 268,888,620 전환권 행사 2018-01-05 2,122,638 361 766,272,318 전환권 행사 2018-01-25 3,569,092 341 1,217,060,372 유상증자 2018-03-30 3,359,173 277 930,490,921 유상증자 2018-05-12 881,057 234 206,167,338 전환권 행사 2018-07-18 1,415,426 167 236,376,142 전환권 행사 2018-07-30 357,398 155 55,396,690 전환권 행사 2018-08-10 714,796 144 102,930,624 합 계 46,602,444 15,989,958,285 전기 가중평균유통보통주식수 : 15,989,958,285/365 = 43,808,105주(3) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 29. 우발상황과 약정사항 (1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 (2) 담보제공 자산당기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 유형자산 토지 및 건물 KEB하나은행 한도대출 담보 5,128,033,900 1,800,000,000 (주)엘지하우시스 거래담보 260,000,000 하이델베르그 프린트파이낸스 코리아(주) 시설대출 담보 600,000,000 매각예정비유동자산 251,170,546 522,951,158 합 계 5,379,204,446 3,182,951,158 (3) 보험가입자 산 내용당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 10,409,905,191 (4) 금융기관 약정사항당기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융기관 한도금액 대출금액 한도대출 KEB하나은행 1,500,000,000 - (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 165,000,000 30. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 1,299,550,002 1,299,550,002 - - - 기타유동채무 257,993,798 257,993,798 - - - 단기차입금 - - - - - 유동성장기부채 124,951,762 62,475,881 62,475,881 - - 파생금융부채 1,025,392,436 - 1,025,392,436 - - 장기차입금 397,999,396 - - 276,427,813 121,571,583 전환사채(*) 10,367,455,978 - 10,367,455,978 - - 기타비유동채무 20,000,000 - - 20,000,000 - 금융리스부채 487,003,246 102,646,584 91,296,546 308,617,747 36,633,400 합 계 13,980,346,618 1,722,666,265 11,546,620,841 605,045,560 158,204,983 (*) 계약상 현금흐름인 상환할증금을 포함하여 표시함. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리 당사는 외화 거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - - - - 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기차입금 - - 유동성장기부채 124,951,762 174,976,780 장기차입금 397,999,396 522,951,158 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 5,229,512 (5,229,512) 6,979,279 (6,979,279) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 총차입금 11,597,822,890 17,039,601,023 차감: 현금및현금성자산 1,694,354,152 3,330,062,277 순부채 9,903,468,738 13,709,538,746 자본총계 37,649,269,995 47,369,651,673 총자본 47,552,738,733 61,079,190,419 자본조달비율 21% 22% 31. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익에 대한 조정 17,511,325,526 10,144,833,567 퇴직급여 62,473,951 75,127,396 이자비용 2,651,943,264 1,908,127,344 대손상각비 2,985,623,907 825,369,809 기타의대손상각비 2,420,571,700 375,834,245 외화환산손실 - 122,037,626 감가상각비 691,580,917 391,037,248 재고자산평가손실 247,532,985 - 재고자산폐기손실 184,520,655 - 유형자산처분손실 - 4,912,469 사채상환손실 - 95,588,922 당기손익-공정가치금융자산평가손실 18,587,800 278,798,730 종속기업투자주식손상차손 9,517,063,409 - 종속기업투자주식평가손실 - 8,135,325,654 외화환산이익 - (449,944) 사채상환이익 (136,596,673) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (384,995,407) (319,184,313) 파생금융부채평가이익 (34,738,302) 법인세비용(수익) (243,072,762) - 이자수익 (469,169,918) (180,095,862) 영업활동 자산 및 부채의 증감 (812,094,800) (7,689,166,281) 매출채권의감소(증가) (409,203,476) (4,014,507,193) 미수금의감소(증가) (458,121,317) (119,133,226) 선급금의감소(증가) (260,296,433) 209,327,372 선급비용의감소(증가) (107,503) 979,099 부가세대급금의감소(증가) 472,949,753 (381,204,610) 재고자산의감소(증가) 76,209,112 (4,173,925,482) 매입채무의증가(감소) (28,846,780) 1,028,032,834 미지급금의증가(감소) (176,603,708) (184,431,246) 선수금의증가(감소) 67,310,181 (14,626,125) 예수금의증가(감소) (5,382,740) 3,024,086 금융리스채권의증가(감소) 16,637,308 - 퇴직연금운용자산의감소(증가) (82,396,214) 35,917,397 퇴직금의지급 (24,242,983) (78,619,187) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 전환권의 행사 10,350,000,000 11,800,000,000 장기차입금의 유동성대체 124,951,762 174,976,780 32. 회계정책의 변경주석 2에서 설명한 바와 같이 당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 2019년 1월 1일 현재 당사의 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 전기말 금액 조정 제1116호 반영후금액 자산 유동자산 현금및현금성자산 3,330,062 - 3,330,062 단기금융상품 12,400 - 12,400 매출채권 7,651,353 - 7,651,353 재고자산 4,249,914 - 4,249,914 기타유동채권 5,428,986 99,706 5,528,692 기타유동자산 2,868,610 - 2,868,610 매각예정비유동자산 182,586 - 182,586 비유동자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 4,177,396 - 4,177,396 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 775,229 - 775,229 종속기업및관계기업투자 31,140,789 - 31,140,789 유형자산 4,927,271 - 4,927,271 무형자산 3,453 - 3,453 기타비유동채권 1,689,411 347,119 2,036,530 사용권자산(*) - 498,463 498,463 자산 총계 66,437,460 945,288 67,382,748 부채 유동부채 매입채무 1,328,397 - 1,328,397 유동성장기부채 116,887 - 116,887 유동성전환사채 16,399,763 - 16,399,763 기타유동채무 388,347 - 388,347 기타유동부채 223,440 - 223,440 유동리스부채(*) - 196,876 196,876 비유동부채 장기차입금 522,951 - 522,951 확정급여부채 88,024 - 88,024 비유동리스부채(*) - 408,881 408,881 부채 총계 19,067,809 605,757 19,673,566 자본 자본금 23,303,747 - 23,303,747 자본잉여금 70,747,710 - 70,747,710 기타자본구성요소 (438,553) - (438,553) 기타포괄손익누계액 (2,838,361) - (2,838,361) 이익잉여금(결손금)(*) (43,404,892) 25,531 (43,379,361) 자본 총계 47,369,651 25,531 47,395,182 (*) 사용권자산과 리스부채의 차이는 전대리스로 인한 사용권 차감효과 입니다. 33. 재무제표의 사실상의 확정일 당사의 재무제표는 2020년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며 2020년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원, %) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제38기 매출채권 13,662,890,054 (6,933,643,821) 50.75% 미수금 846,453,010 (274,664,859) 32.45% 단기대여금 6,609,722,929 (1,809,722,929) 27.38% 미수수익 956,736,664 (705,259,679) 73.72% 선급금 3,793,914,594 (2,490,423,743) 65.64% 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) 100% 장기미수금 3,847,275,866 (3,587,808,183) 93.25% 보증금 1,379,825,000 (520,000,000) 37.69% 합 계 27,342,903,523 (13,871,099,471) 50.73% 제37기 매출채권 15,634,349,384 (2,629,631,310) 17% 미수금 792,018,669 (610,130,173) 77% 단기대여금 9,259,106,294 (4,624,765,170) 50% 미수수익 704,747,115 (548,374,031) 78% 선급금 8,348,310,379 (4,807,867,761) 58% 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) 100% 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) 100% 보증금 2,537,677,303 (520,000,000) 20% 합 계 40,904,017,327 (17,368,576,628) 42% 제36기 매출채권 6,934,400,326 (646,227,373) 9% 미수금 825,872,685 (610,130,173) 74% 단기대여금 7,377,744,103 (4,319,765,170) 59% 미수수익 588,888,925 (463,480,638) 79% 선급금 7,396,516,310 -4,283,379,824 58% 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) 100% 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) 100% 보증금 2,398,446,415 (520,000,000) 22% 합 계 29,149,676,947 (14,470,791,361) 50% ※ 연결기준입니다(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제38기 제37기 제36기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 17,368,576,628 14,470,791,361 13,103,539,842 2. 순대손처리액(①－②±③) (1,007,053,414) 2,897,785,267 1,367,251,519 ① 대손처리액(상각채권액) 등 7,722,568,849 2,640,463,817 1,381,251,519 ② 상각채권회수액 4,189,621,128 - - ③ 기타증감액 (4,540,001,135) 257,321,450 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 14,000,000 4. 기말 대손충당금 잔액합계 16,361,523,214 17,368,576,628 14,470,791,361 ※ 연결기준입니다(3) 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침당사는 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 2) 대손처리 기준매출채권 등에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유가 발생시 (4) 경과기간별 매출채권 잔액현황[연결기준] [기준일 : 2019년 12월 31일] (단위 : 원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 손상채권 계 금 액 4,050,649,335 2,666,145,954 12,450,944 6,933,643,821 13,662,890,054 구성비율 29.65% 19.51% 0.09% 50.75% 100% ※ 연결기준입니다. 나. 재고자산 현황 등 (연결기준)(1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 백만원) 부문 사업부문 계정과목 제38기말 제37기말 제36기말 비고 바이오의료 사업부문 제품 - - - 상품 1,290,701,347 3,701,092,876 - - 원재료 - - - 소 계 3,701,092,876 - - 화장품 사업부문 제품 - - - 상품 731,340,863 548,821,145 75,988,539 - 원재료 268,017,864 - - 소 계 548,821,145 75,988,539 - 자동차부품 제품 - - - 상품 - - - 원재료 - - - 소 계 - - - 신업제 사업부문 제품 54,169,846 57,651,107 - 상품 833,077,576 - - - 원재료 78,727,544 56,384,579 - 소 계 132,897,390 114,035,686 - MRO사업부문 제품 - - - 상품 - 44,474,060 - 원재료 560,988,296 553,185,470 - 소 계 560,988,296 597,659,530 - 도소매 유통부문 제품 - - - 상품 499,966,000 284,267,926 479,111,530 - 원재료 - - - 소 계 284,267,926 479,111,530 - 화장품(마스크팩) 사업부문 제품 - - - 상품 100,888,189 337,497,157 - 원재료 - - - 소 계 100,888,189 337,497,157 - 화장품 기계제조사업부문 제품 799,725,932 - - 상품 - - - 원재료 359,573,625 856,067,550 - - 소 계 1,655,793,482 - - 기타 제품 1,072,783,877 - - - 상품 - - - 원재료 - - - 소 계 - - - 총 계 제품 1,072,783,877 853,895,778 57,651,107 - 상품 2,855,119,786 4,635,070,136 937,071,286 - 원재료 627,591,489 1,495,783,390 609,570,049 - 소 계 4,555,495,149 6,984,749,304 1,604,292,442 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 7.38% 8.93% 2.91% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 3.14회 2.20회 2.43회 - [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] ※ 연결기준입니다※ 2020년 1월 3일자로 재고실사를 수행하였습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등- 실사일자 : 당사는 2019년 재무제표 작성을 위해 2019년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시했습니다. - 재고실사 참석자 : 재고관리 담당자 1인, 재무팀 2인- 실사내역 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 평가손실 당기말 잔액 비 고 상 품 3,492,972,235 (637,852,449) 2,855,119,786 - 제 품 1,242,244,534 (169,460,657) 1,072,783,877 - 재공품 - - - - 원재료 627,591,486 - 627,591,486 - 합 계 5,362,808,255 (807,313,106) 4,555,495,149 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 제19회차 CB 회사채 사모 2014.01.29 1,050 표면 1.0만기 5.0 - 2017.01.29 전액상환 - 제20회차 CB 회사채 사모 2015.03.17 4,500 표면 2.0만기 6.0 - 2018.03.17 전액상환 - 제21회차 CB 회사채 사모 2015.04.28 2,500 표면 9.0만기 9.0 - 2018.04.28 전액상환 - 제22회차 CB 회사채 사모 2016.08.10 8,200 표면 3.0만기 3.0 - 2019.08.10 전액상환 - 제23회차 CB 회사채 사모 2016.02.04 4,000 표면 0.0만기 0.0 - 2019.02.04 전액상환 - 제24회차 CB 회사채 사모 2016.04.04 2,500 표면 4.0만기 4.0 - 2019.04.04 전액상환 - 제25회차 CB 회사채 사모 2016.04.04 1,100 표면 6.0만기 6.0 - 2019.04.04 전액상환 - 제26회차 CB 회사채 사모 2016.05.25 2,200 표면 0.0만기 0.0 - 2019.05.25 전액상환 - 제27회차 CB 회사채 사모 2017.01.25 3,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.01.25 전액상환 - 제28회차 CB 회사채 사모 2017.07.18 2,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.07.18 전액상환 - 제29회차 CB 회사채 사모 2017.07.28 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.07.28 일부상환 - 제30회차 CB 회사채 사모 2017.12.06 3,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.12.06 일부상환 - 제31회차 CB 회사채 사모 2018.03.29 6,500 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.29 일부상환 - 제32회차 CB 회사채 사모 2018.03.29 1,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.29 미상환 - 제33회차 CB 회사채 사모 2018.03.30 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.30 전액상환 - 제34회차 CB 회사채 사모 2018.04.05 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.04.05 일부상환 - 제35회차 CB 회사채 사모 2018.10.11 2,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.10.11 전액상환 - 제36회차 CB 회사채 사모 2018.10.02 3,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.10.02 전액상환 - 제37회차 CB 회사채 사모 2019.03.28 1,500 표면 0.0만기 3.0 - 2024.03.28 미상환 - 제38회차 EB 회사채 사모 2019.12.04 3,000 표면 0.0만기 0.0 - 2022.12.04 미상환 유안타증권 합 계 - - - 63,050 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 마. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 바. 전자단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 3,350,000 5,650,000 3,000,000 - 1,500,000 - - 13,500,000 합계 3,350,000 5,650,000 3,000,000 - 1,500,000 - - 13,500,000 아. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 해당사항 없습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제38기(당기) 이정지율회계법인 적정 - - 제37기(전기) 지율회계법인 적정 - - 제36기(전전기) 한길회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제38기(당기) 이정지율회계법인 정기회계검토(연결포함) 100,000 711 제37기(전기) 지율회계법인 정기회계검토(연결포함) 80,000 632 제36기(전전기) 한길회계법인 정기회계검토(연결포함) 80,000 724 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제38기(당기) - - - - - - - - - - 제37기(전기) - - - - -