바이온 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제 40 기 3분기 2021년 09월 30일 현재

제 39 기 2020년 12월 31일 현재

회사명 : 바이온주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

바이온주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 바이온주식회사(이하 "지배기업")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화산여천길 63-32에위치하고 있습니다.당분기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	주식수	지분율

더블유글로벌1호조합	6,603,188	9.87%

임재식	1,383,722	2.07%

이진웅	1,285,780	1.92%

이형모	1,280,000	1.91%

이병곤	1,160,790	1.74%

㈜미래셀바이오	881,057	1.32%

바이온㈜(자기주식)	2,525	0.00%

기타주주	58,128,227	81,17

합 계	66,900,777	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당분기	전 기

폴리플로어(주)	대한민국	2021-09-30	건축 실내 바닥장식재 제조	의결권 과반수 소유	81.35%	81.35%

바이온메디테크㈜	대한민국	2021-09-30	의료기기 판매	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

(주)금산미학바이오헬스(*1)	대한민국	2021-09-30	건강식품 제조	의결권 과반수 소유	-	88.89%

㈜바이온글로벌(*2)	대한민국	2021-09-30	상품 도매	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

베스트원신기술사업투자조합(*3)	대한민국	2021-09-30	투자	의결권 과반수 소유	92.24%	-

(*1) 당기 중 전액 처분되었습니다.(*2) 바이온메디테크㈜가 지분 100%를 소유하고 있습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 폴리플로어(주) 4,377,730,852 3,256,392,780 1,121,338,072 2,098,052,039 42,197,057 33,392,159 33,392,159 바이온메디테크㈜ 1,815,917,897 1,037,593,268 778,324,629 - (420,453,039) (389,341,904) (389,341,904) ㈜바이온글로벌 1,368,360,736 1,240,639,831 127,720,905 604,491,893 (444,418,430) (460,716,926) (460,716,926) 베스트원신기술사업투자조합 1,252,011,565 - 1,252,011,565 - (49,041,982) (48,988,435) (48,988,435) (주)금산미학바이오헬스(*) 369,096,895 377,090,958 (7,994,063) - - - - (*) 지배력이 유지되는 기간의 재무성과 입니다. (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 폴리플로어㈜ 2,645,435,156 1,552,796,881 1,092,638,275 2,267,827,739 55,556,115 (12,754,584) 3,881,971 ㈜바이온아이앤씨 - - - 57,850,582 (417,378,630) (682,044,997) (682,044,997) ㈜코스메틱스탠다드 - - - 1,012,042,899 (2,746,083,171) (3,665,330,713) (3,665,330,713) ㈜엘코스메틱 - - - 110,143,324 (133,345,186) (173,826,045) (173,826,045) 바이온메디테크㈜ 2,281,209,805 1,113,543,272 1,167,666,533 395,183,735 4,012,989 (1,107,936,934) (1,107,936,934) ㈜케이스타엔터테인먼트 - - - 234,240,000 (152,018,730) (156,604,263) (156,604,263) ㈜금산미학바이오헬스 369,096,895 377,090,958 (7,994,063) 917,753,552 (124,983,705) (128,442,557) (128,442,557) ㈜바이온글로벌 635,667,624 47,229,793 588,437,831 - (310,565,868) (310,263,670) (310,263,670) (*) 지배력이 유지되는 기간의 재무성과 입니다. (3) 연결실체의 변동 1) 당기 중 지배기업의 지분취득으로 인하여 베스트원신기술사업투자조합이 연결대상 종속기업으로 추가되었으며, 취득관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 베스트원신기술사업투자조합 유동자산 139,879,972 비유동자산 1,112,096,719 유동부채 - 비유동부채 - 순자산 1,251,976,691 지배기업지분 1,154,782,497 비지배지분 97,194,194 이전대가 1,154,782,497 영업권 - 2) 지배력의 획득으로 인한 현금흐름 (단위 : 원) 회사명 베스트원신기술사업투자조합 이전대가 1,200,000,000 지배력을 획득한 종속기업의 현금성자산 1,200,000,000 순현금흐름 - 3) 당분기중 지배기업의 지분매각으로 인하여 (주)금산미학바이오헬스가 연결대상 종속기업에서 제외되었으며, 처분관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 ㈜금산미학바이오헬스 유동자산 253,177,076 비유동자산 115,919,819 유동부채 364,475,355 비유동부채 12,615,603 순자산 (7,994,063) 지배기업지분 (7,105,923) 비지배지분 (888,140) 이전대가 400,000,000 4) 지배력의 상실로 인한 현금흐름 (단위 : 원) 회사명 ㈜금산미학바이오헬스 이전대가 400,000,000 지배력을 상실한 종속기업의 현금성자산 (13,571,670) 순현금흐름 386,428,330 (4) 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구분 폴리플로어㈜ 베스트원신기술사업투자조합 비지배지분율(%) 18.65% 7.76% 유동자산 1,154,377,446 139,914,846 비유동자산 3,223,353,406 1,112,096,719 유동부채 1,229,423,377 - 비유동부채 2,026,969,403 - 순자산 1,121,338,072 1,252,011,565 비지배지분의 장부금액 209,129,550 97,196,901 매출 2,098,052,039 - 당기순이익(손실) 33,392,159 (48,988,435) 총포괄이익(손실) 33,392,159 (48,988,435) 비지배지분순이익(손실) 6,227,638 (3,803,099) 비지배지분 총포괄순이익(손실) 6,227,638 (3,803,099) 2. 연결재무제표의 작성기준다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산1) 분류연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(9) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15~45 년 정액법 구축물 8~25 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 기계장치 8~15년 정액법 기타의유형자산 5 년 정액법 (11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 무형자산사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 산업재산권 5년 정액법 (14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(34년) 동안 정액법으로 상각됩니다 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 투자부동산(건물) 34년 정액법 (15) 비금융자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. (17) 금융부채1) 분류 및 측정연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.일부 종속기업은 퇴직연금에 가입하고 있지 아니합니다.2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (23) 수익인식 연결실체는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별연결실체는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 리스 (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책연결실체는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (25) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다.(27) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 연결실체자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 수익인식연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 9,618,032,756 - - 9,618,032,756 14,078,822,878 - - 14,078,822,878 단기금융상품 24,460,920 - - 24,460,920 24,400,000 - - 24,400,000 매출채권 3,910,832,197 - - 3,910,832,197 4,206,927,363 - - 4,206,927,363 기타유동채권 5,249,775,070 - - 5,249,775,070 397,081,730 - - 397,081,730 소 계 18,803,100,943 - - 18,803,100,943 18,707,231,971 - - 18,707,231,971 비유동자산 장기금융상품 51,093,406 - - 51,093,406 4,000,000 - - 4,000,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 100,000,000 - 100,000,000 - 37,008,596 - 37,008,596 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 5,283,683,719 5,283,683,719 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 상각후원가 측정 금융자산 - - - - - - - - 기타비유동채권 3,459,566,560 - - 3,459,566,560 3,660,146,400 - - 3,660,146,400 소 계 3,510,659,966 100,000,000 5,283,683,719 8,894,343,685 3,664,146,400 37,008,596 2,447,081,217 6,148,236,213 합 계 22,313,760,909 100,000,000 5,283,683,719 27,697,444,628 22,371,378,371 37,008,596 2,447,081,217 24,855,468,184 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 유동부채 매입채무 250,668,987 - 250,668,987 237,305,391 - 237,305,391 단기차입금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 1,042,000,000 - 1,042,000,000 유동성장기부채 - - - - - - 유동성사채 8,131,104,609 - 8,131,104,609 2,342,416,885 - 2,342,416,885 기타유동채무 752,461,227 - 752,461,227 621,499,369 - 621,499,369 파생금융부채 - 69,585,702 69,585,702 - 784,174,154 784,174,154 리스부채 331,616,314 331,616,314 185,421,419 - 185,421,419 소 계 10,465,851,137 69,585,702 10,535,436,839 4,428,643,064 784,174,154 5,212,817,218 비유동부채 - - 장기차입금 1,380,000,000 - 1,380,000,000 - - - 전환사채 1,116,437,590 - 1,116,437,590 977,194,770 - 977,194,770 기타비유동채무 50,000,000 - 50,000,000 23,000,000 - 23,000,000 장기리스부채 90,616,563 - 90,616,563 172,598,068 - 172,598,068 소 계 2,637,054,153 - 2,637,054,153 1,172,792,838 - 1,172,792,838 합 계 13,102,905,290 69,585,702 13,172,490,992 5,601,435,902 784,174,154 6,385,610,056 (3) 금융상품의 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 64,000,068 - - 64,000,068 (772,744,422) - (772,744,422) 외화환산관련 손익 14,913,223 - - 14,913,223 (9,694,357) - (9,694,357) 대손충당금환입(대손상각비) (1,879,820,736) - - (1,879,820,736) - - - 사채상환손익 - - - - 5,724,805 - 5,724,805 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - 452,813,669 452,813,669 합 계 (1,800,907,445) - - (1,800,907,445) (776,713,974) 452,813,669 (323,900,305) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 122,404,673 - - 122,404,673 (1,251,902,831) - (1,251,902,831) 외화환산관련 손익 (11,895,842) - - (11,895,842) - - - 대손충당금환입(대손상각비) 1,466,923,746 - - 1,466,923,746 - - - 사채상환손익 - - - - 419,389,440 - 419,389,440 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (1,776,946) - (1,776,946) - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - 107,154,245 107,154,245 합 계 1,577,432,577 (1,776,946) - 1,575,655,631 (832,513,391) 107,154,245 (725,359,146) (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 ① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생금융부채 등이 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ② 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 100,000,000 - 100,000,000 - 37,008,596 - 37,008,596 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 5,283,683,719 - 1,112,096,719 4,171,587,000 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 합 계 5,383,683,719 - 1,212,096,719 4,171,587,000 2,484,089,813 - 37,008,596 2,447,081,217 금융부채 파생금융부채 69,585,702 - - 69,585,702 784,174,154 - - 784,174,154 합 계 69,585,702 - - 69,585,702 784,174,154 - - 784,174,154 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전 기 현 금 545,790 - 예 금 9,617,486,966 14,078,822,878 합 계 9,618,032,756 14,078,822,878 6. 장단기금융상품(상각후원가 측정 금융자산) (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전 기 정기예금 24,460,920 24,400,000 합 계 24,460,920 24,400,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전 기 저축성보험 47,093,406 30,404,473 당좌개설보증금 4,000,000 4,000,000 합 계 51,093,406 34,404,473 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전 기 지분증권 100,000,000 - 수익증권 - 37,008,596 채무증권 - - 합 계 100,000,000 37,008,596 (*1) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 만기 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 연결실체변동 처분 평가 대체 기말금액 지분증권(*1) - - - - 100,000,000 100,000,000 수익증권(*2) 37,008,596 - - - (37,008,596) - 합 계 37,008,596 - - - - 62,991,404 100,000,000 (*1) 한국특수판매공제조합출자금은 기타비유동자산에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 재분류하였습니다.(*2) 단체상해보험등은 당기부터 장기금융상품으로 계정재분류하였습니다. (단위 : 원) 구분 기초금액 취득 연결실체변동 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 - 590,370 - (692,313) 101,943 - - 수익증권 349,827,344 6,604,123 (1,113,960) (316,531,965) (1,776,946) - 37,008,596 채무증권 2,334,790,891 - - - - (2,334,790,891) - 합 계 2,684,618,235 7,194,493 (1,113,960) (317,224,278) (1,675,003) (2,334,790,891) 37,008,596 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜광명하나바이온(*) 700,000,000 4,171,587,000 700,000,000 2,447,081,217 Ridecell, Inc. 비상장 시리즈C 우선주 등 1,112,096,719 1,112,096,719 - - 합 계 1,812,096,719 5,283,683,719 700,000,000 2,447,081,217 (*) 당사는 해당 금융자산을 금융기관(하나금융투자 주식회사 등)을 위해 질권을 설정중입니다.(2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,447,081,217 1,112,096,719 - 1,724,505,783 - 5,283,683,719 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1009호에 근거하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분후 기타포괄-공정가치금융자산평가손익누계액을 기타포괄손익누계액으로 분류 또는 이익잉여금으로 계정 재분류 하는 회계정책을회사가 선택하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 768,040,000 - - 1,679,041,217 - 2,447,081,217 9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 원 가 대손충당금 장부금액 원 가 대손충당금 장부금액 매출채권 7,135,754,032 (3,224,921,835) 3,910,832,197 5,770,787,672 (1,563,860,309) 4,206,927,363 기타유동채권 미수금 993,726,031 (696,101,490) 297,624,541 807,129,885 (694,136,121) 112,993,764 단기대여금 6,575,882,929 (1,775,882,929) 4,800,000,000 1,973,953,171 (1,789,722,929) 184,230,242 미수수익 679,134,503 (526,983,974) 152,150,529 621,291,573 (526,983,974) 94,307,599 단기금융리스채권 - - - 5,550,125 - 5,550,125 소 계 8,248,743,463 (2,998,968,393) 5,249,775,070 3,407,924,754 (3,010,843,024) 397,081,730 기타비유동채권 장기대여금 3,640,000,000 (540,000,000) 3,100,000,000 3,740,000,000 (640,000,000) 3,100,000,000 장기미수금 3,528,362,493 (3,528,362,493) - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 887,054,560 (527,488,000) 359,566,560 1,087,334,400 (527,188,000) 560,146,400 소 계 8,055,417,053 (4,595,850,493) 3,459,566,560 8,415,142,583 (4,754,996,183) 3,660,146,400 합 계 23,439,914,548 (10,819,740,721) 12,620,173,827 17,593,855,009 (9,329,699,516) 8,264,155,493 (2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 3,348,838,777 - 560,049,100 1,944,320 3,224,921,835 7,135,754,032 기타유동채권 미수금 297,624,541 - - - 696,101,490 993,726,031 단기대여금 4,800,000,000 - - - 1,775,882,929 6,575,882,929 미수수익 152,150,529 - - - 526,983,974 679,134,503 단기금융리스채권 - - - - - - 기타비유동채권 장기대여금 3,100,000,000 - - - 540,000,000 3,640,000,000 장기미수금 - - - - 3,528,362,493 3,528,362,493 보증금 359,566,560 - - - 527,488,000 887,054,560 합 계 12,058,180,407 - 560,049,100 1,944,320 10,819,740,721 23,439,914,548 (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 3,644,933,943 - 560,049,100 1,944,320 1,563,860,309 5,770,787,672 기타유동채권 미수금 112,993,764 - - - 694,136,121 807,129,885 단기대여금 184,230,242 - - - 1,789,722,929 1,973,953,171 미수수익 94,307,599 - - - 526,983,974 621,291,573 단기금융리스채권 5,550,125 - - - - 5,550,125 기타비유동채권 장기대여금 3,100,000,000 - - - 640,000,000 3,740,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 560,146,400 - - - 527,188,000 1,087,334,400 장기금융리스채권 - - - - - - 합 계 7,702,162,073 - 560,049,100 1,944,320 9,329,699,516 17,593,855,009 (3) 대손충당금의 변동 내역매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 1,563,860,309 694,136,121 1,789,722,929 526,983,974 640,000,000 3,528,362,493 527,188,000 9,270,253,826 대손상각비 1,661,061,526 30,965,369 - - - - 300,000 1,692,326,895 제각 - (29,000,000) (13,840,000) (100,000,000) - - (142,840,000) 대손충당금환입 - - - - - - - - 연결실체변동으로 인한 증감 - - - - - - - - 기말금액 3,224,921,835 696,101,490 1,775,882,929 526,983,974 540,000,000 3,528,362,493 527,488,000 10,819,740,721 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 6,933,643,821 274,664,859 1,809,722,929 705,259,679 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 13,871,099,471 대손상각비 (2,813,311,887) 320,394,532 - 31,132,878 600,000,000 - 7,188,000 (1,854,596,477) 제각 - (123,270) - (174,614,092) - - - (174,737,362) 대손충당금환입 - - - - - - - - 연결실체변동으로 인한 증감 (2,556,471,625) 99,200,000 (20,000,000) (34,794,491) - - - (2,512,066,116) 기말금액 1,563,860,309 694,136,121 1,789,722,929 526,983,974 640,000,000 3,587,808,183 527,188,000 9,329,699,516 (4) 금융리스채권의 내역당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 현재가치 - 1년 이내 - - 6,000,000 5,550,125 1년 초과 2년 이내 - - - - 2년 초과 3년 이내 - - - - 3년 초과 4년 이내 - - - - 4년 초과 5년 이내 - - - - 소 계 - - 6,000,000 5,550,125 차감: 미실현이자수익 - - (449,875) - 합 계 - - 5,550,125 5,550,125 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 상품 원 가 2,152,201,732 1,360,589,197 평가충당금 (886,149,433) (745,448,276) 장부금액 1,266,052,299 615,140,921 제품 원 가 35,823,268 221,965,230 평가충당금 - - 장부금액 35,823,268 221,965,230 원재료 원 가 100,116,088 88,277,599 평가충당금 - - 장부금액 100,116,088 88,277,599 합계 1,401,991,655 925,383,750 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전 기 원 가 대손충당금 장부금액 원 가 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급급 3,308,697,926 (2,171,582,783) 1,137,115,143 2,867,878,169 (2,178,368,788) 689,509,381 당기법인세자산 3,102,147 - 3,102,147 44,013,465 - 44,013,465 부가세대급금 - - - 7,092,395 - 7,092,395 선급비용 10,240,277 - 10,240,277 8,380,940 - 8,380,940 합 계 3,322,040,350 (2,171,582,783) 1,150,457,567 2,927,364,969 (2,178,368,788) 748,996,181 12. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 북경원일차식유한공사 47.00% 중국 13,200,000,000 4,656,805,872 13,200,000,000 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오 23.06% 대한민국 11,785,441,291 10,357,417,690 11,785,441,291 10,653,384,074 안티에이징 49.00% 일본 1,500,000,000 1,925,099,952 1,500,000,000 1,585,827,807 (주)케이스타엔터테인먼트 43.00% 대한민국 150,000,000 - 150,000,000 - 합계 26,635,441,291 16,939,323,514 26,635,441,291 16,295,595,930 (2) 관계기업투자의 변동내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 배당지급 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 4,056,384,049 - - - (81,437,479) 681,859,302 4,656,805,872 ㈜미래셀바이오 10,653,384,074 - - - (418,227,665) 122,261,281 10,357,417,690 안티에이징 1,585,827,807 - - (43,103,340) 406,498,240 (24,122,755) 1,925,099,952 (주)케이스타엔터테인먼트 - - - - - - - 합계 16,295,595,930 - - (43,103,340) (93,166,904) 779,997,828 16,939,323,514 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 배당지급 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 4,024,431,751 - - - (24,234,759) 56,187,057 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오 8,639,355,131 - - 2,334,790,891 (972,752,982) 651,991,034 10,653,384,074 안티에이징 1,390,745,648 - - - 221,735,937 (26,653,778) 1,585,827,807 (주)케이스타엔터테인먼트 - 150,000,000 - - (152,231,055) 2,231,055 - 합계 14,054,532,530 150,000,000 - 2,334,790,891 (927,482,859) 683,755,368 16,295,595,930 (3) 요약 재무현황당분기 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 북경원일차식유한공사 23,100,996,039 6,665,421,482 16,435,574,557 9,732,775,970 (393,524,892) ㈜미래셀바이오 12,438,428,860 11,299,900,241 1,138,528,619 116,894,134 (1,813,673,069) 안티에이징 3,450,993,832 1,711,054,849 1,739,938,983 3,661,713,782 812,996,480 (주)케이스타엔터테인먼트 149,262,198 174,367,291 (25,105,093) 2,000,000 (56,434,272) (4) 당분기말 현재 중요한 관계기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 순자산 지분율 취득원가 순자산지분금액 투자차액 장부금액 북경원일차식유한공사 16,435,574,557 47.00% 13,200,000,000 77,247,200 (4,579,558,672) 4,656,805,872 ㈜미래셀바이오 1,138,528,619 23.06% 11,785,441,291 2,625,413 (10,354,792,277) 10,357,417,690 안티에이징 1,739,938,983 49.00% 1,500,000,000 8,525,701 (1,916,574,251) 1,925,099,952 (주)케이스타엔터테인먼트 (25,105,093) 43.00% 150,000,000 (107,952) (107,952) - (5) 당분기말 관계기업투자주식의 손상차손누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 손상후 취득원가 북경원일차식유한공사 13,200,000,000 (9,143,615,951) 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오*1) 11,785,441,291 (2,188,899,864) 9,596,541,427 안티에이징 1,500,000,000 - 1,500,000,000 (주)케이스타엔터테인먼트 150,000,000 (150,000,000) - 합 계 26,635,441,291 (11,482,515,815) 15,152,925,476 13. 중단사업중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다.. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출액 - - 매출원가 - - 매출총이익(손실) - - 판매관리비 - - 영업이익(손실) - - 처분손실 - - 손상차손 - - 영업외손익 - (9,734,466) 당기순이익(손실) - (9,734,466) 14. 투자부동산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액(*) 장부금액 토지 3,945,137,708 - - 3,945,137,708 - 건물 1,673,779,119 (53,664,243) - 1,620,114,876 - 합 계 5,618,916,827 (53,664,243) - 5,565,252,584 - (*) 투자부동산 당분기중 취득하여 취득일과 당분기말 장부금액과 공정가치의 차이는 크지 않습니다.(2) 장부금액의 변동내역투자자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 - - - - - 3,945,137,708 3,945,137,708 건물 - - - (28,744,831) - 1,648,859,707 1,620,114,876 합 계 - - - (28,744,831) - 5,593,997,415 5,565,252,584 (3)투자부동산에서 발생하는 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 27,000,000 27,000,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 12,459,706 12,459,706 비임대수익투자부동산 직접운영비용 23,900,685 - 합 계 63,360,391 39,459,706 15. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 장부금액 토지 1,162,114,165 - - - 1,162,114,165 1,344,801,429 건물 2,548,724,453 (595,784,617) - - 1,952,939,836 1,057,970,661 구축물 163,223,636 (94,076,912) - - 69,146,724 19,784,594 기계장치 2,528,215,073 (2,261,743,656) - (29,356,371) 237,115,046 267,363,977 차량운반구 202,527,551 (128,940,321) - - 73,587,230 81,927,997 기타의유형자산 1,147,937,802 (981,059,839) - - 166,877,963 145,800,820 건설중인자산 - - - - - - 합 계 7,752,742,680 (4,061,605,345) - (29,356,371) 3,661,780,964 2,917,649,478 (2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 매각예정대체 감가상각비 처분 대체(*) 기말금액 토지 1,344,801,429 3,762,450,444 - - - - (3,945,137,708) 1,162,114,165 건물 1,057,970,661 2,596,790,001 - - (52,961,119) - (1,648,859,707) 1,952,939,836 구축물 19,784,594 55,920,000 - - (6,557,870) - - 69,146,724 기계장치 267,363,977 11,800,000 - - (42,048,931) - - 237,115,046 차량운반구 81,927,997 14,808,800 - - (23,149,567) - - 73,587,230 기타의유형자산 145,800,820 63,211,454 (18,362,600) - (23,771,711) - - 166,877,963 합 계 2,917,649,478 6,504,980,699 (18,362,600) - (148,489,198) - (5,593,997,415) 3,661,780,964 (*)임대목적으로 취득한 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 매각예정대체 감가상각비 처분 대체(*) 기말금액 토지 8,661,386,429 - - - (7,316,585,000) - - 1,344,801,429 건물 2,993,935,469 - - (89,558,392) (1,846,406,416) - - 1,057,970,661 구축물 205,037,826 6,500,000 - (47,346,278) (144,406,954) - - 19,784,594 기계장치 2,044,309,316 39,000,000 (541,522,880) (109,026,709) (6,012,409) - (1,159,383,341) 267,363,977 차량운반구 164,196,884 41,190,320 (39,702,898) (40,584,976) (43,171,333) - - 81,927,997 기타의유형자산 346,096,208 124,715,007 (107,546,316) (87,957,876) (129,506,203) - - 145,800,820 합 계 14,414,962,132 211,405,327 (688,772,094) (374,474,231) (9,486,088,315) - (1,159,383,341) 2,917,649,478 16. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 영업권 - 292,934,672 산업재산권 4,493,455 19,236,216 소프트웨어 52,226,668 - 회원권 - 2,500,000 기타의무형자산 230,958,904 - 합계 287,679,027 314,670,888 (2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로인한 증감 상 각 손상차손 대체 기말금액 영업권 292,934,672 - (292,934,672) - - - - 산업재산권 19,236,216 1,138,000 (14,911,837) (968,924) - - 4,493,455 소프트웨어 - 28,100,000 - (6,273,332) - 30,400,000 52,226,668 회원권 2,500,000 - - - (2,500,000) - - 기타의무형자산 - 300,000,000 - (69,041,096) - - 230,958,904 합계 314,670,888 329,238,000 (307,846,509) (76,283,352) (2,500,000) 30,400,000 287,679,027 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로인한 증감 상 각 손상차손 대체 기말금액 영업권 2,209,084,720 - (10,149,319) - (1,906,000,729) - 292,934,672 산업재산권 11,938,224 11,488,590 - (4,190,598) - - 19,236,216 소프트웨어 945,000 - (525,000) (420,000) - - - 회원권 2,500,000 - - - - - 2,500,000 기타의무형자산 502,855,650 - - (30,476,100) (472,379,550) - - 합계 2,727,323,594 11,488,590 (10,674,319) (35,086,698) (2,378,380,279) - 314,670,888 17. 사용권자산 및 리스부채 (1) 당분기 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초(1116호 적용효과) 증감 연결실체변동 감가상각 기말 건 물 229,571,537 120,378,840 (44,045,382) (95,171,008) 210,733,987 차량운반구 71,254,135 268,798,226 - (149,940,820) 190,111,541 합계 300,825,672 389,177,066 (44,045,382) (245,111,828) 400,845,528 (단위 : 원) 구 분 기초(1116호 적용효과) 증감 연결실체변동 감가상각 기말 건 물(*1) 704,405,390 (169,540,556) (109,263,550) (196,029,747) 229,571,537 차량운반구 182,698,565 (9,368,624) (26,423,566) (75,652,240) 71,254,135 합계 887,103,955 (178,909,180) (135,687,116) (271,681,987) 300,825,672 (*1) 중단사업으로 분류된 인쇄사업부문과 관련된 건물의 리스자산으로서 관련 손익항목(리스자산상각비 9,734,466원)도 중단사업으로 공시하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채(*) 331,616,314 90,616,563 185,421,419 172,598,068 (*)당분기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 28,834천원 및 49,815천원 입니다.18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 매입채무 250,668,987 237,305,391 기타유동채무 미지급금 429,775,650 493,573,454 미지급비용 322,685,577 127,925,915 소 계 752,461,227 621,499,369 기타비유동채무 임대보증금 50,000,000 23,000,000 소 계 50,000,000 23,000,000 합 계 1,053,130,214 881,804,760 19. 전환사채 및 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 차입처 이자율(%) 당분기 전기 담보대출 KEB하나은행 2.90% 1,000,000,000 1,000,000,000 일반대출 개인 - 30,000,000 주임종차입금 주주 및 주요경영진 - 12,000,000 합 계 1,000,000,000 1,042,000,000 (2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 차입처 이자율(%) 당분기 전기 담보대출 신한은행 2.05% 1,380,000,000 - 유동성대체 - - 합 계 1,380,000,000 - (3) 장기차입금 상환계획보고기간종료일 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 :원) 연도 금액 1년초과 - 2년초과 1,380,000,000 3년초과 - 4년초과 - 5년초과 - 합계 1,380,000,000 (4) 전환사채 및 교환사채보고기간종료일 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 발 행 일 만 기 일 표면금리/보장수익률(%) 당분기 전기 제37회 사모전환사채 2019.03.28 2024.03.28 0/3 1,500,000,000 1,500,000,000 제38회 사모교환사채 2019.12.04 2022.12.04 0/3 630,000,000 3,000,000,000 제39회 사모교환사채 2021.06.04 2024.06.04 1/3 8,000,000,000 - 소계 10,130,000,000 4,500,000,000 가산:상환할증금 462,682,560 523,196,907 차감:전환권조정 (1,345,140,361) (1,703,585,252) 소계 9,247,542,199 3,319,611,655 유동성대체 (8,131,104,609) (2,342,416,885) 차감계 1,116,437,590 977,194,770 제37회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,500,000,000원 발행가액 1,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 - 전환권행사기간 2020.03.28-2024.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 916원 전환가능주식수 1,637,554 제38회 교환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.12.04-2022.11.28 행사에 따른 발행주식 종류 ㈜미래셀바이오의 보통주식 교환권 행사가액 9,500 원 교환가능주식수 315,789 제 38회 교환사채는 2020년 12월 04일에 사채권자의 조기상환청구가 가능하며, 2021년 08월 04일에 실제로 교환사채 2,370,000,000원이 조기상환 되었습니다.제39회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 8,000,000,000원 발행가액 8,000,000,000원 표면금리 1% 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월 전환권행사기간 2022.06.04-2024.05.04 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,392원 전환가능주식수 5,747,126주 20. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 선수금 292,185,419 572,821,725 예수금 38,877,430 38,364,072 부가세예수금 45,899,422 34,468,142 합 계 376,962,271 645,653,939 20. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 829,492,528 765,731,055 사외적립자산의 공정가치 (321,408,310) (353,179,183) 합 계 508,084,218 412,551,872 (2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 기초금액 765,731,055 810,088,022 당기근무원가 145,065,814 165,353,734 이자원가 2,098,456 15,532,419 보험수리적손실(이익) (1,192,291) 25,768,664 연결실체변동으로 인한 증감 - (191,225,549) 퇴직금지급액 (82,210,506) (59,786,235) 기말금액 829,492,528 765,731,055 (3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 기초금액 353,179,183 431,052,963 기대수익 2,188,043 9,220,943 사용자의 기여금 납부액 7,531,400 38,421,694 퇴직금 지급액 (39,746,247) (113,610,319) 보험수리적이익(손실) (1,744,069) (4,794,737) 연결실체변동으로 인한 증감 - (7,111,361) 기말금액 321,408,310 353,179,183 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 정기예금 321,408,310 353,179,183 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 할인율 3.196% 3.00% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 22. 자본(1) 자본금1)보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한주식수 66,900,777 62,785,551 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 33,450,388,500 31,392,775,500 당분기 중 제3자 유상증자로 인해 자본금이 2,058백만원 증가하였습니다.2) 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2021-01-01 62,785,551 31,392,775,500 62,015,667,338 3자배정 유상증자 2021-04-08 4,115,226 1,215 2,057,613,000 2,927,589,050 당기말잔액 66,900,777 33,450,388,500 64,943,256,388 (단위 :원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2020-01-01 53,281,430 26,640,715,000 54,826,806,158 31회차 전환사채 주식전환 2020-02-25 678,732 1,326 339,366,000 729,485,921 29회차 전환사채 주식전환 2020-02-25 1,538,461 1,300 769,230,500 1,593,085,445 31회차 전환사채 주식전환 2020-04-02 218,340 916 109,170,000 131,486,551 31회차 전환사채 주식전환 2020-04-20 545,851 916 272,925,500 330,684,219 34회차 전환사채 주식전환 2020-05-13 747,011 1,004 373,505,500 525,255,063 31회차 전환사채 주식전환 2020-05-13 2,183,403 916 1,091,701,500 1,310,972,111 31회차 전환사채 주식전환 2020-09-21 327,510 916 163,755,000 213,946,096 30회차 전환사채 주식전환 2020-09-21 988,466 1,214 494,233,000 702,953,005 3자배정 유상증자 2020-09-25 793,650 1,260 396,825,000 599,230,341 30회차 전환사채 주식전환 2020-10-20 658,977 1,214 329,488,500 467,470,398 30회차 전환사채 주식전환 2020-10-30 823,720 1,214 411,860,000 584,292,030 전기말잔액 62,785,551 31,392,775,500 62,015,667,338 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 연결실체의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 64,943,256,388 62,015,667,338 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가(*1)(*2)(*3) 1,035,761,877 612,940,770 기타 1,146,237,884 1,146,237,884 합 계 84,792,349,649 81,441,939,492 (*1) 당분기 중 전환사채의 발행으로 전환권대가의 장부금액이 증가하였습니다.(*2) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채(제30회, 제30회 및 제37회 사모전환사채)에대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.(*3) 회제이 -00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하였습니다.(3) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채(제30회, 제 30회 및 제37회 사모전환사채)에대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.(3) 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전 기 자기주식(*1) (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합 계 (438,552,924) (438,552,924) (*1) 수차례 자본감소에 따라 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다.(4) 기타포괄손익누계액보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전 기 지분법자본변동 1,662,725,039 882,727,211 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,709,388,396 364,273,885 합 계 3,372,113,435 1,247,001,096 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전 기 미처리결손금 78,436,262,254 74,931,277,760 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전 기 상품매출 5,193,002,519 11,248,978,940 제품매출 2,098,052,039 5,036,724,283 기타매출 141,250,488 316,134,549 합 계 7,432,305,046 16,601,837,772 (2) 당분기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전 기 A사 2,155,281,925 29.00% 5,115,156,500 43.64% B사 1,153,120,000 15.51% 1,180,923,931 10.08% C사 804,128,073 10.82% - 0.00% D사 523,464,687 7.04% - 0.00% (3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전 기 상품매출원가 4,593,389,403 10,455,907,988 제품매출원가 1,679,358,420 2,911,246,740 기타매출원가 - 323,116,803 합 계 6,272,747,823 13,690,271,531 24. 판매비와관리비(1) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전 기 급여 1,218,589,977 1,124,172,572 퇴직급여 82,127,046 40,668,049 복리후생비 163,690,894 185,792,471 여비교통비 71,298,782 108,065,370 접대비 51,346,950 90,607,549 통신비 6,536,610 11,405,117 세금과공과 55,543,462 173,261,122 감가상각비 319,957,894 340,729,905 지급임차료 44,784,490 76,004,110 보험료 17,294,800 31,288,138 전력비 - 311,858 차량유지비 6,308,610 33,551,245 운반비 65,748,630 74,167,748 교육훈련비 3,306,889 8,121,720 도서인쇄비 718,191 19,694,416 사무용품비 351,543 3,239,866 소모품비 40,860,394 30,101,698 수출제비용 - 9,790,430 지급수수료 887,984,491 912,427,714 광고선전비 33,025,593 39,383,162 수선비 1,241,000 872,049 대손상각비 1,859,820,736 (1,466,923,746) 수도광열비 6,908,105 29,640,451 무형자산상각비 76,283,352 33,658,207 경상개발비 181,398,577 239,316,571 건물관리비 51,991,110 13,873,029 회의비 - 200,000 판매수수료 - 3,764,643 합 계 5,247,118,126 2,167,185,464 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 20,298,158 64,000,068 36,294,166 122,404,673 외환차익 7,819,470 13,624,873 865 7,860,681 외화환산이익 744,541 1,288,350 사채상환이익 - 5,724,805 163,490,724 435,903,838 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - 1,912,872 파생금융부채평가이익 - 452,813,669 - 107,154,245 합 계 28,862,169 537,451,765 199,785,755 675,236,309 (2) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 354,180,985 772,744,422 371,344,976 1,251,902,831 외환차손 3,166,492 9,694,357 8,646,195 19,756,523 기타의대손상각비(금융) - 20,000,000 외화환산손실 - 19,423 사채상환손실 177,148,152 177,148,152 - 16,514,398 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - - 3,689,818 파생금융부채평가손실 - - 합 계 534,495,629 979,606,354 379,991,171 1,291,863,570 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 636,364 636,364 수입임대료 9,000,000 27,000,000 19,000,000 57,200,000 대손충당금환입(비금융) 56,000,000 211,085,690 (150,000,000) 종속기업투자주식처분이익 - 114,171,162 - 134,232,225 리스해지이익 44,179,725 44,179,725 - 잡이익 36,700,847 321,256,924 173,811,499 182,288,825 합 계 146,516,936 718,329,865 42,811,499 373,721,050 (2) 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산폐기손실 (3,953) 3,943,868 기부금 - 10,000,000 리스변경손실 - - 61,824,153 기타의대손상각비(비금융) 15,779,364 5,225,000 5,225,000 유형자산손상차손 - 1,159,383,341 1,159,383,341 유형자산처분손실 - 51,852,309 284,955,009 무형자산손상차손 - - 2,378,380,279 잡손실 1,783,075 65,343,731 98,747,462 237,714,048 합 계 1,779,122 95,066,963 1,315,208,112 4,127,481,830 27. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황당분기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전기 소재지 관계기업 - (주)셀앤텍바이오 대한민국 북경원일차식유한공사 북경원일차식유한공사 중국 ㈜미래셀바이오 ㈜미래셀바이오 대한민국 안티에이징 안티에이징 일본 케이스타엔터테인먼트(*1) - 대한민국 기타 임직원 등 임직원 등 대한민국 (*1) 전기 중 단계적으로 처분되어 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다. (2) 특수관계자와의 주요거래특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 북경원일차식유한공사 804,128,073 - 5,805,361 442,457 ㈜미래셀바이오 - 108,000,000 - - 합 계 804,128,073 108,000,000 5,805,361 442,457 전분기 현재 특수관계자와의 거래 내역은 없습니다. (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 미지급금 차입금 기타채무 북경원일차식유한공사 122,435,126 - - - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 192,000,000 - - - - 임직원 등 - - - - - - - - 합 계 122,435,126 - - 192,000,000 - - - - (단위 :원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 미지급금 차입금 기타채무 북경원일차식유한공사 152,662,621 - - - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 300,000,000 - - - - 임직원 등 - - - - - - - - 합 계 152,662,621 - - 300,000,000 - - - - (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당분기 전기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 관계기업 - - - (1,348,568,718) 합 계 - - - (1,348,568,718) (5) 특수관계자와의 주요 자금 거래당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 발생하지 않았습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 임직원 12,000,000 - (12,000,000) - 합 계 12,000,000 - (12,000,000) - (6) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 599,161,501 270,562,888 장기급여 - - 합 계 599,161,501 270,562,888 28. 법인세비용(1)법인세비용의 내용법인세의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기법인세 (3,655,172) - 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 (498,527,116) 33,011,660 4. 법인세비용 (1+2+3) (502,182,288) 33,011,660 (2) 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (3,999,619,494) (4,520,268,905) 적용세율에 따른 법인세비용(*) (879,916,289) (994,459,159) 조정사항 - 비과세수익으로 인한 효과 (33,011,660) - 비공제비용으로 인한 효과 4,610,362 1,581,091 - 자본에 가감하는 이연법인세 33,011,660 - 이연법인세자산 미인식 효과 372,086,449 1,025,889,728 소 계 376,696,811 1,027,470,819 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 1,037,190 - 당기손익으로 인식된 법인세비용 (502,182,288) 33,011,660 유효세율 - (*) 적용세율은 지방소득세를 고려하여 22%를 적용하였음 (3) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손실 542,078,342 (119,257,235) 422,821,107 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (551,778) 121,391 (430,387) 전환권대가 1,724,505,783 (379,391,272) 1,345,114,511 (단위 : 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (150,053,000) 33,011,660 (117,041,340) 29. 주당손익기본주당순이익은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위 :원) 구 분 당분기 전분기 계속사업순이익(손실) (3,502,129,568) (4,520,449,818 중단사업순이익(손실) - (9,734,466) 당기순이익(손실) (3,502,129,568) (4,530,184,284) 가중평균유통보통주식수 65,438,590 57,096,178 기본주당계속사업순이익(손실) (54) (79) 기본주당중단사업순이익(손실) - - 기본주당순이익(손실) (54) (79) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2021-01-01 62,785,551 273 17,140,455,423 유상증자 2021-04-08 4,115,226 176 724,279,776 합 계 66,900,777 17,864,735,199 가중평균유통보통주식수 : 17,864,735,199/273 = 65,438,590주 (단위: 원) 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2020-01-01 53,281,430 274 14,599,111,820 자기주식 2020-01-01 (2,525) 274 (691,850) 전환권 행사 2020-02-25 2,217,193 219 485,565,267 전환권 행사 2020-04-02 218,340 182 39,737,880 전환권 행사 2020-04-20 545,851 164 89,519,564 전환권 행사 2020-05-13 2,930,414 141 413,188,374 전환권 행사 2020-09-21 327,510 10 3,275,100 전환권 행사 2020-09-21 988,466 10 9,884,660 유상증자 2020-09-25 793,650 6 4,761,900 합 계 61,300,329 15,644,352,715 가중평균유통보통주식수 : 15,644,352,715/274 = 57,096,178주(3) 당분기와 전분기 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 30. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 계정과목 거래처 당분기 전기 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 및 차입금 담보 장기금융상품 우리은행 등 4,000,000 4,000,000 당좌개설보증금 합 계 16,400,000 16,400,000 (2) 담보제공 자산당분기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 유형자산 토지 및 건물 신한은행 거래담보 3,115,054,001 1,080,000,000 KEB하나은행 차입금담보 1,200,000,000 신한은행 차입금담보 1,656,000,000 (주)엘지하우시스 거래담보 200,000,000 합 계 3,115,054,001 4,136,000,000 (3) 보험가입자산 내용당분기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 등 5,166,189,718 상기 보험금은 금융기관 및 거래처로부터 질권이 설정되어 있습니다. (4) 금융기관 약정사항당분기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 금융기관 한도금액 대출금액 대출약정 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 한도대출 신한은행 1,380,000,000 1,380,000,000 합 계 2,380,000,000 2,380,000,000 당분기 보고기간종료일 현재 당사는 금융기관(지엠에이치비제일차 주식회사, DB손해보험 주식회사, 하나금융투자 주식회사 등)을 위해 광명하나바이온 주식(140,000주)에 대하여 질권설정하였습니다. 또한 보통주 의결권 대리행사 및 주식 처분을 상기 금융기관에 위임하는 약정을 체결하였습니다. (5) 제공받은 지급보증 (단위 :원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 982,750,000 31. 위험관리 (1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 250,668,987 174,027,042 - 27,115,833 49,526,112 기타유동채무 752,461,227 604,287,791 148,173,436 - - 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 - - - 유동성장기부채 - - - - - 파생금융부채 69,585,702 69,585,702 - 장기차입금 1,380,000,000 - - 1,380,000,000 - 사채(*1) 9,247,542,199 8,131,104,609 1,116,437,590 - 기타비유동채무 50,000,000 - - 50,000,000 - 금융리스부채 422,232,877 182,568,520 149,047,794 90,616,563 - 합 계 13,172,490,992 10,091,987,962 297,221,230 2,733,755,688 49,526,112 (*1) 사채의 장부금액은 사채원금 및 상환할증금에서 전환권조정을 공제한 금액이므로 만기시점 상환예정금액과 상이합니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 구 분 당분기 전기 USD 12,949 14,087,228 JPY 39,900 - - 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,295 (1,295) 1,408,723 (1,408,723) JPY 3,990 (3,990) - - - 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 대여금과 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 단기차입금 1,000,000,000 1,042,000,000 장기차입금 1,380,000,000 - 합 계 2,380,000,000 1,042,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 23,800,000 (23,800,000) 10,420,000 (10,420,000) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전 기 총차입금 11,627,542,199 4,361,611,655 차감: 현금및현금성자산 9,618,032,756 14,078,822,878 순부채 2,009,509,443 - 자본총계 43,047,237,986 38,914,774,216 총자본 45,056,747,429 38,914,774,216 자본조달비율 4.46% 0.00% 32. 현금흐름표(1) 당분기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 :원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익에 대한 조정 2,221,394,746 4,219,105,332 퇴직급여 151,606,032 36,487,587 이자비용 772,744,422 861,578,633 외화환산손실 19,423 - 대손상각비 1,895,600,100 (1,378,823,746) 기타의대손상각비(금융) - - 기타의대손상각비(비금융) - 53,225,000 대손충당금환입 (211,085,690) (300,000,000) 감가상각비 429,722,202 234,468,830 무형자산상각비 76,283,352 196,206 재고자산평가손실 - (74,101,740) 재고자산폐기손실 3,943,868 - 리스변경손실 - 61,824,153 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 3,689,818 잡손실 12,496,503 - 종속기업및관계기업투자손상차손 - 5,301,295,346 사채상환손실 177,148,152 16,514,398 유형자산처분손실 - 22,584,277 지분법손실 93,166,904 - 리스해지이익 (44,179,725) - 외화환산이익 (1,288,350) - 사채상환이익 (5,724,805) (435,903,838) 종속기업처분이익 (114,171,162) - 파생금융부채평가이익 (452,813,669) (107,154,245) 파생금융상품평가이익 - - 이자수익 (63,946,521) (107,874,135) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (1,912,872) 유형자산처분이익 (636,364) - 법인세비용 1,037,190 33,011,660 법인세환급액 (498,527,116) - 영업활동 자산 및 부채의 증감 (2,849,971,152) 1,517,719,481 매출채권의 감소(증가) (2,113,631,600) 175,155,406 미수수익의 감소(증가) (15,663) - 미수금의 감소(증가) (225,269,392) (740,145,978) 선급금의 감소(증가) (352,719,757) 1,527,087,929 선급비용의 감소(증가) (1,902,182) (4,006,831) 선급법인세의 감소(증가) 7,092,395 - 재고자산의 감소(증가) (669,143,375) 393,698,211 불법행위미수금의 감소(증가) 59,445,690 - 매입채무의 증가(감소) 561,124,752 (309,228,057) 미지급금의 증가(감소) 9,468,434 259,242,457 미지급비용의 증가(감소) 14,862,976 - 선수금의 증가(감소) (101,516,306) 99,137,030 예수금의 증가(감소) 3,511,688 22,057,895 부가세예수금의 증가(감소) 11,431,280 - 금융리스채권의증가(감소) - 94,721,419 퇴직금의 지급 (84,924,939) - 사외적립자산의 감소(증가) 32,214,847 - (2) 현금 및 현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 :원) 구 분 당분기 전기 전환권의 행사 - 7,850,000,000 장기차입금의 유동성대체 - 397,999,396 리스부채의 유동성대체 248,574,483 - 투자부동산 대체 5,593,997,415 - 4. 재무제표 재무상태표 제 40 기 3분기말 2021.09.30 현재 제 39 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 40 기 3분기말 제 39 기말 자산 유동자산 19,399,541,767 18,014,090,910 현금및현금성자산 8,494,999,746 13,041,175,802 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 매출채권 3,986,587,152 3,267,745,729 재고자산 455,747,001 330,140,921 기타유동채권 5,560,410,092 816,992,502 기타유동자산 889,397,776 545,635,956 비유동자산 31,398,871,899 24,821,761,022 장기금융상품 1,084,810 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,171,587,000 2,447,081,217 종속기업및관계기업투자 17,322,629,927 17,579,472,574 투자부동산 5,565,252,584 0 유형자산 419,511,853 1,282,676,890 무형자산 3,613,215 6,463,137 기타비유동채권 3,609,574,000 3,270,304,000 사용권자산 305,618,510 235,763,204 자산총계 50,798,413,666 42,835,851,932 부채 유동부채 9,239,955,070 4,046,182,646 매입채무 244,494,357 229,856,631 유동성사채 8,131,104,609 2,342,416,885 파생금융부채 69,585,702 784,174,154 기타유동채무 364,957,245 291,893,829 기타유동부채 213,512,290 257,832,442 리스부채 216,300,867 140,008,705 비유동부채 1,408,381,340 1,254,672,744 전환사채 1,116,437,590 977,194,770 기타비유동채무 50,000,000 20,000,000 확정급여부채 134,116,537 97,854,594 장기리스부채 107,827,213 159,623,380 부채총계 10,648,336,410 5,300,855,390 자본 자본금 33,450,388,500 31,392,775,500 자본잉여금 83,979,318,146 80,628,907,989 기타자본구성요소 (438,552,924) (438,552,924) 기타포괄손익누계액 1,709,388,396 364,273,885 이익잉여금(결손금) (78,550,464,862) (74,412,407,908) 자본총계 40,150,077,256 37,534,996,542 자본과부채총계 50,798,413,666 42,835,851,932 포괄손익계산서 제 40 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 39 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 40 기 3분기 제 39 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 795,041,476 5,253,225,801 3,777,240,556 11,102,295,740 매출원가 600,002,164 4,979,267,166 3,568,470,361 10,014,117,400 매출총이익 195,039,312 273,958,635 208,770,195 1,088,178,340 판매비와관리비 655,329,394 3,521,569,327 (984,410,946) 19,834,849 영업이익(손실) (460,290,082) (3,247,610,692) 1,193,181,141 1,068,343,491 금융수익 28,456,909 540,261,776 194,779,891 657,729,266 금융비용 518,270,433 932,469,508 195,033,211 929,782,849 기타영업외수익 123,783,923 622,951,919 172,189,073 370,923,133 기타영업외비용 354,565 1,619,287,178 1,220,065,801 5,585,136,780 법인세비용차감전순이익(손실) (826,674,248) (4,636,153,683) 145,051,093 (4,417,923,739) 법인세비용 (498,527,116) (498,527,116) 0 33,011,660 계속사업이익(손실) (328,147,132) (4,137,626,567) 145,051,093 (4,450,935,399) 중단영업이익(손실) 0 0 0 (9,734,466) 당기순이익(손실) (328,147,132) (4,137,626,567) 145,051,093 (4,460,669,865) 기타포괄손익 0 1,344,684,124 0 (116,042,398) 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 0 0 0 0 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목 0 1,344,684,124 0 (116,042,398) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 1,345,114,511 0 (117,041,340) 확정급여채무재측정요소 (430,387) 0 998,942 총포괄손익 (328,147,132) (2,792,942,443) 145,051,093 (4,576,712,263) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (5) (63) 2 (78) 계속사업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (5) (63) 2 (78) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (5) (63) 2 (78) 자본변동표 제 40 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 39 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 26,640,715,000 75,588,400,346 (438,552,924) (945,378,264) (63,195,914,163) 37,649,269,995 회계정책변경누적효과 0 0 0 0 0 0 수정후 기초자본 26,640,715,000 75,588,400,346 (438,552,924) (945,378,264) (63,195,914,163) 37,649,269,995 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (4,460,669,865) (4,460,669,865) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 998,942 998,942 유상증자 396,825,000 559,730,341 0 0 0 996,555,341 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 전환권의 행사 3,613,887,000 3,389,514,874 0 0 0 7,003,401,874 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 (117,041,340) 0 (117,041,340) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 손익 0 0 0 0 2020.09.30 (기말자본) 30,651,427,000 79,577,645,561 (438,552,924) (1,062,419,604) (67,655,585,086) 41,072,514,947 2021.01.01 (기초자본) 31,392,775,500 80,628,907,989 (438,552,924) 364,273,885 (74,412,407,908) 37,534,996,542 회계정책변경누적효과 수정후 기초자본 31,392,775,500 80,628,907,989 (438,552,924) 364,273,885 (74,412,407,908) 37,534,996,542 당기순이익(손실) (4,137,626,567) (4,137,626,567) 확정급여채무재측정요소 (430,387) (430,387) 유상증자 2,057,613,000 2,927,589,050 4,985,202,050 전환사채의 발행 438,958,628 438,958,628 전환사채의 상환 (16,137,521) (16,137,521) 전환권의 행사 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산처분 손익 1,345,114,511 1,345,114,511 2021.09.30 (기말자본) 33,450,388,500 83,979,318,146 (438,552,924) 1,709,388,396 (78,550,464,862) 40,150,077,256 현금흐름표 제 40 기 3분기 2021.01.01 부터 2021.09.30 까지 제 39 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 (단위 : 원) 제 40 기 3분기 제 39 기 3분기 영업활동현금흐름 (4,059,213,517) 1,410,068,659 계속사업순이익(손실) (4,137,626,567) (4,450,935,399) 당기순이익(손실)조정을 위한 조정 3,050,801,271 4,219,105,332 영업활동자산ㆍ부채의증감 (3,034,367,001) 1,517,719,481 이자수취 5,419,135 124,319,517 이자지급 (27,440,313) (48,911,727) 법인세환급(납부) 40,896,618 48,771,455 배당금수입 43,103,340 0 투자활동현금흐름 (10,689,812,811) 5,249,540,310 당기손익-공정가치 금융자산의 처분 0 316,531,965 단기대여금의 감소 198,070,242 950,000,000 단기금융리스채권의 감소 14,550,125 0 장기대여금의 감소 100,000,000 0 종속기업 및 관계기업투자의 처분 400,000,000 0 보증금의 감소 13,430,000 120,000,000 유형자산의 처분 636,364 4,011,946,650 단기대여금의 증가 (5,100,000,000) (100,000,000) 장기금융상품의 증가 (1,084,810) 유형자산의 취득 (4,762,014,732) (37,473,955) 무형자산의 취득 (400,000) (1,464,350) 보증금의 증가 (353,000,000) (10,000,000) 종속기업 및 관계기업 투자주식의 취득 (1,200,000,000) 0 재무활동현금흐름 10,202,850,272 (944,204,326) 리스부채의 증가 유상증자 4,985,202,050 996,555,341 장기차입금의 상환 전환사채의 발행 8,500,000,000 1,400,000,000 유동성장기부채의 상환 0 (522,951,158) 전환사채의 상환 (3,143,269,698) (2,669,513,652) 리스부채의 감소 (169,082,080) (148,294,857) 임대보증금의 증가 30,000,000 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 중단사업으로 인한 현금흐름 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,546,176,056) 5,715,404,643 기초현금및현금성자산 13,041,175,802 1,694,354,152 기말현금및현금성자산 8,494,999,746 7,409,758,795 5. 재무제표 주석 주석 제 40 (당)기 3분기 2021년 09월 30일 현재 제 39 (전)기 2020년 12월 31일 현재 바이온 주식회사 1. 일반사항바이온주식회사(이하 "당사")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사는 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화산여천길 63-32에 위치하고 있습니다.당분기 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 주식수 지분율 더블유글로벌1호조합 6,603,188 9.87% 임재식 1,383,722 2.07% 이진웅 1,285,780 1.92% 이형모 1,280,000 1.91% 이병곤 1,160,790 1.74% ㈜미래셀바이오 881,057 1.32% 바이온㈜(자기주식) 2,525 0.00% 기타주주 58,128,227 81,17 합 계 66,900,777 100% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등 개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정)개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다. ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당반기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다.회사는 조건을 충족하는 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였으며, 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. ① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택'개정기준서는 최초채택기업의 부담을 줄이기 위해 문단 D16(1)의 면제규정의 적용범위에 자산과 부채뿐만 아니라 누적환산차이(CTD)도 포함하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'개정기준서는 채권자와 채무자간에 지급하거나 받은 수수료만 새로운 조건의 금융부채 현금흐름에 포함한다는 것을 명확하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브개정기준서는 리스제공자가 리스이용자에게 제공하는 리스개량 변제액에 대해서 리스 인센티브의 정의를 충족하는지 여부를 판단하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정개정기준서는 생물자산 등에 대한 공정가치 측정시 세금효과를 현금흐름에 고려하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.(9) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 34-38 년 정액법 구축물 8-25 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 기타의유형자산 5 년 정액법 (11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 무형자산사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 산업재산권 5년 정액법 (14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(34년) 동안 정액법으로 상각됩니다 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 투자부동산(건물) 34년 정액법 (15) 비금융자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. (17) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (23) 수익인식 당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별당사는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 리스(1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (25) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(27) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치 (1)금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 8,494,999,746 - - 8,494,999,746 13,041,175,802 - - 13,041,175,802 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 - - 12,400,000 매출채권 3,986,587,152 - - 3,986,587,152 3,267,745,729 - - 3,267,745,729 기타유동채권 5,560,410,092 - - 5,560,410,092 816,992,502 - - 816,992,502 소 계 18,054,396,990 - - 18,054,396,990 17,138,314,033 - - 17,138,314,033 비유동자산 장기금융상품 1,084,810 - - 1,084,810 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 4,171,587,000 4,171,587,000 - - 2,447,081,217 2,447,081,217 기타비유동채권 3,609,574,000 - - 3,609,574,000 3,270,304,000 - - 3,270,304,000 소 계 3,610,658,810 - 4,171,587,000 7,782,245,810 3,270,304,000 - 2,447,081,217 5,717,385,217 합 계 21,665,055,800 - 4,171,587,000 25,836,642,800 20,408,618,033 - 2,447,081,217 22,855,699,250 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 유동부채 매입채무 244,494,357 - 244,494,357 229,856,631 - 229,856,631 단기차입금 - - - - - - 유동성장기부채 - - - - - - 유동성사채 8,131,104,609 - 8,131,104,609 2,342,416,885 - 2,342,416,885 파생금융부채 - 69,585,702 69,585,702 - 784,174,154 784,174,154 기타유동채무 364,957,245 - 364,957,245 291,893,829 - 291,893,829 리스부채 소 계 8,956,857,078 69,585,702 9,026,442,780 3,004,176,050 784,174,154 3,788,350,204 비유동부채 장기차입금 - - - - - - 전환사채 1,116,437,590 - 1,116,437,590 977,194,770 - 977,194,770 기타비유동채무 50,000,000 - 50,000,000 20,000,000 - 20,000,000 리스부채 107,827,213 - 107,827,213 159,623,380 - 159,623,380 소 계 1,274,264,803 - 1,274,264,803 1,156,818,150 - 1,156,818,150 합 계 10,231,121,881 69,585,702 10,300,707,583 4,160,994,200 784,174,154 4,945,168,354 (3) 금융상품의 범주별 순손익금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익 -공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합 계 이자수익(비용) 71,096,660 - - 71,096,660 (725,626,999) - (725,626,999) 외화환산관련 손익 932,285 - - 932,285 - - - 대손충당금환입(대손상각비) (1,679,117,206) - - (1,679,117,206) - - - 사채상환손익 - - - - (171,423,347) - (171,423,347) 당기손익공정가치측정금융부채 관련손익 - - - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 관련 손익 - - - - - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - 452,813,669 452,813,669 합 계 (1,607,088,261) - - (1,607,088,261) (897,050,346) 452,813,669 (444,236,677) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금 및 수취채권 당기손익 -공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익 -공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합 계 이자수익(비용) 107,874,135 - - 107,874,135 (861,578,633) - (861,578,633) 외화환산관련 손익 4,884,176 - - 4,884,176 - - - 대손충당금환입(대손상각비) 1,330,823,746 - - 1,330,823,746 - - - 사채상환손익 - - - - 419,389,440 - 419,389,440 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (1,776,946) - (1,776,946) - - - 파생금융부채 관련 손익 - - - - - 107,154,245 107,154,245 합 계 1,443,582,057 (1,776,946) - 1,441,805,111 (442,189,193) 107,154,245 (335,034,948) (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,171,587,000 - - 4,171,587,000 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 합 계 4,171,587,000 - - 4,171,587,000 2,447,081,217 - - 2,447,081,217 금융부채 파생금융부채 69,585,702 - - 69,585,702 784,174,154 - - 784,174,154 합 계 69,585,702 - - 69,585,702 784,174,154 - - 784,174,154 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 현 금 545,790 - 예 금 8,494,453,956 13,041,175,802 합 계 8,494,999,746 13,041,175,802 6. 단기금융상품(상각후원가 측정 금융자산)보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 정기예금 12,400,000 12,400,000 합 계 12,400,000 12,400,000 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정금융자산 내역보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 지분증권 - - 수익증권 - - 채무증권(*1) - - 합 계 - - (*1) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 당분기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 만기 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 - - - - - - 수익증권 - - - - - - 채무증권 - - - - - - 합 계 - - - - - - (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 - 590,370 (692,313) 101,943 - - 수익증권 318,308,911 - (316,531,965) (1,776,946) - - 채무증권 2,334,790,891 - - - (2,334,790,891) - 합 계 2,653,099,802 590,370 (317,224,278) (1,675,003) (2,334,790,891) - 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜광명하나바이온(*1) 700,000,000 4,171,587,000 700,000,000 2,447,081,217 (*) 당사는 해당 금융자산을 금융기관(하나금융투자 주식회사 등)을 위해 질권을 설정중입니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,447,081,217 - - 1,724,505,783 - 4,171,587,000 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1009호에 근거하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분후 기타포괄-공정가치금융자산평가손익누계액을 기타포괄손익누계액으로 분류 또는 이익잉여금으로 계정 재분류 하는 회계정책을회사가 선택하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 768,040,000 - - 1,679,041,217 - 2,447,081,217 9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구 분 당분기 전기 원 가 대손충당금 장부금액 원 가 대손충당금 장부금액 매출채권 7,209,564,667 (3,222,977,515) 3,986,587,152 4,831,606,038 (1,563,860,309) 3,267,745,729 기타유동채권 미수금 1,896,626,031 (1,596,101,490) 300,524,541 1,648,111,300 (1,124,107,191) 524,004,109 단기대여금 6,275,882,929 (1,175,882,929) 5,100,000,000 1,373,953,171 (1,189,722,929) 184,230,242 미수수익 408,951,493 (249,065,942) 159,885,551 343,373,541 (249,065,942) 94,307,599 단기금융리스채권 - - - 14,450,552 - 14,450,552 소계 8,581,460,453 (3,021,050,361) 5,560,410,092 3,379,888,564 (2,562,896,062) 816,992,502 기타비유동채권 장기대여금 3,640,000,000 (540,000,000) 3,100,000,000 3,740,000,000 (640,000,000) 3,100,000,000 장기미수금 - - - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 1,037,062,000 (527,488,000) 509,574,000 697,492,000 (527,188,000) 170,304,000 장기금융리스채권 - - - - - - 소계 4,677,062,000 (1,067,488,000) 3,609,574,000 8,025,300,183 (4,754,996,183) 3,270,304,000 합계 20,468,087,120 (7,311,515,876) 13,156,571,244 16,236,794,785 (8,881,752,554) 7,355,042,231 (2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 3,882,669,955 - 103,917,197 - 3,222,977,515 7,209,564,667 기타유동채권 미수금 300,524,541 - - - 1,596,101,490 1,896,626,031 단기대여금 5,100,000,000 - - - 1,175,882,929 6,275,882,929 미수수익 138,674,592 - - 21,210,959 249,065,942 408,951,493 단기금융리스채권 기타비유동채권 장기대여금 3,100,000,000 - - - 540,000,000 3,640,000,000 장기미수금 - - - - - - 보증금 509,574,000 - - - 527,488,000 1,037,062,000 장기금융리스채권 - - - 합 계 13,031,443,088 - 103,917,197 21,210,959 7,311,515,876 20,468,087,120 (단위 : 원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 2,837,696,629 - 430,049,100 - 1,563,860,309 4,831,606,038 기타유동채권 미수금 524,004,109 - - - 1,124,107,191 1,648,111,300 단기대여금 184,230,242 - - - 1,189,722,929 1,373,953,171 미수수익 94,307,599 - - - 249,065,942 343,373,541 단기금융리스채권 14,450,552 - - - - 14,450,552 기타비유동채권 장기대여금 3,100,000,000 - - - 640,000,000 3,740,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 170,304,000 - - - 527,188,000 697,492,000 장기금융리스채권 - - - 합 계 6,924,993,131 - 430,049,100 - 8,881,752,554 16,236,794,785 (3) 대손충당금의 변동내용매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 1,563,860,309 1,124,107,191 1,189,722,929 249,065,942 640,000,000 - 527,188,000 5,293,944,371 대손상각비 1,659,117,206 500,994,299 - - (100,000,000) - 300,000 2,060,411,505 제각 - (29,000,000) (13,840,000) - - - (42,840,000) 기말금액 3,222,977,515 1,596,101,490 1,175,882,929 249,065,942 540,000,000 - 527,488,000 7,311,515,876 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 4,441,200,004 325,864,859 1,189,722,929 392,547,156 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,497,143,131 대손상각비 (2,877,339,695) 798,365,602 - 31,132,878 600,000,000 - 7,188,000 (1,440,653,215) 제각 - (123,270) - (174,614,092) - - - (174,737,362) 기말금액 1,563,860,309 1,124,107,191 1,189,722,929 249,065,942 640,000,000 3,587,808,183 527,188,000 8,881,752,554 (4) 금융리스채권의 내역당분기말 및 전기말 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 최소리스료 최소리스료의 현재가치 최소리스료 최소리스료의 현재가치 1년 이내 - - 15,000,000 14,450,552 1년 초과 2년 이내 - - - - 2년 초과 3년 이내 - - - - 3년 초과 4년 이내 - - - - 4년 초과 5년 이내 - - - - 소계 - - 15,000,000 14,450,552 차감: 미실현이자수익 - - (549,448) - 합계 - - 14,450,552 14,450,552 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 상품 원 가 940,210,551 718,903,314 평가충당금 (484,463,550) (388,762,393) 장부금액 455,747,001 330,140,921 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 원 가 대손충당금 장부금액 원 가 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급급 3,052,692,837 (2,171,582,783) 881,110,054 2,676,114,533 (2,178,368,788) 497,745,745 당분기법인세자산 2,988,987 - 2,988,987 43,885,605 - 43,885,605 선급비용 5,298,735 - 5,298,735 4,004,606 - 4,004,606 합 계 3,060,980,559 (2,171,582,783) 889,397,776 2,724,004,744 (2,178,368,788) 545,635,956 12. 종속기업및관계기업투자(1) 종속기업및관계기업투자의 내역 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 종속기업 5,229,259,286 2,169,704,451 4,479,259,286 1,369,704,451 관계기업 26,635,441,291 15,152,925,476 26,635,441,291 16,209,768,123 합 계 31,864,700,577 17,322,629,927 31,114,700,577 17,579,472,574 (2) 종속기업의 세부내역보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 폴리플로어(주) 81.35 대한민국 1,299,949,286 325,631,631 1,299,949,286 325,631,631 바이온메디테크㈜ 100.00 대한민국 2,729,310,000 644,072,820 2,729,310,000 644,072,820 (주)금산미학바이오헬스(*) 88.89 대한민국 - - 400,000,000 400,000,000 베스트원신기술사업투자조합 92.24 대한민국 1,200,000,000 1,200,000,000 - - 합 계 5,229,259,286 2,169,704,451 4,429,259,286 1,369,704,451 (*) 당분기중 전액 처분하였습니다. (3) 관계기업투자의 세부내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 북경원일차식유한공사 47.00 중국 13,200,000,000 4,056,384,049 13,200,000,000 4,056,384,049 ㈜미래셀바이오 23.06 대한민국 11,785,441,291 9,596,541,427 11,785,441,291 10,653,384,074 안티에이징(*1) 50.00 일본 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 1,500,000,000 (주)케이스타엔터테인먼트 42.86 대한민국 150,000,000 - 150,000,000 - 합 계 26,635,441,291 15,152,925,476 26,635,441,291 16,209,768,123 (*1) 당분기 중 관계기업인 안티에이징으로부터 배당금 43백만원을 수령하였습니다.(4) 종속기업및관계기업투자의 변동내역1) 종속기업 및 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 대체 기말금액 종속기업 1,369,704,451 1,200,000,000 (400,000,000) - - 2,169,704,451 관계기업 16,209,768,123 - - (1,056,842,647) - 15,152,925,476 합 계 17,579,472,574 1,200,000,000 (400,000,000) (1,056,842,647) - 17,322,629,927 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 대체 기말금액 종속기업 10,621,385,380 - (2,120,035,666) (6,981,645,263) (150,000,000) 1,369,704,451 관계기업 16,710,650,400 - - (2,985,673,168) 2,484,790,891 16,209,768,123 합 계 27,332,035,780 - (2,120,035,666) (9,967,318,431) 2,334,790,891 17,579,472,574 13. 중단사업중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출액 - - 매출원가 - - 매출총이익(손실) - - 판매관리비 - - 영업이익(손실) - - 처분손실 - - 손상차손 - - 영업외손익 - (9,734,466) 당기순이익(손실) - (9,734,466) 14. 투자부동산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 장부금액 토지 3,945,137,708 - - 3,945,137,708 - 건물 1,673,779,119 (53,664,243) - 1,620,114,876 - 합 계 5,618,916,827 (53,664,243) - 5,565,252,584 - (*) 투자부동산 당기중 취득하여 취득일과 당기말 장부금액과 공정가치의 차이는 크지 않습니다.(2) 장부금액의 변동내역투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 토지 - - - - - 3,945,137,708 건물 - - - (28,744,831) - 1,648,859,707 합 계 - - - (28,744,831) - 5,593,997,415 (3) 투자부동산에서 발생하는 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전반기 투자부동산에서 발생한 임대수익 27,000,000 27,000,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 12,459,706 12,459,706 비임대수익투자부동산 직접운영비용 23,900,685 - 15. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 장부금액 토지 212,314,165 - - 212,314,165 637,101,429 건물 71,073,668 (1,045,201) - 70,028,467 541,471,159 차량운반구 97,656,120 (48,411,787) - 49,244,333 48,343,511 기타의유형자산 979,862,474 (891,937,586) - 87,924,888 55,760,791 합 계 1,360,906,427 (941,394,574) - 419,511,853 1,282,676,890 (2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 637,101,429 3,520,350,444 - - - (3,945,137,708) 212,314,165 건물 541,471,159 1,178,462,216 - (1,045,201) - (1,648,859,707) 70,028,467 차량운반구 48,343,511 14,808,800 - (13,907,978) - - 49,244,333 기타의유형자산 55,760,791 48,393,272 - (16,229,175) - - 87,924,888 합 계 1,282,676,890 4,762,014,732 - (31,182,354) - (5,593,997,415) 419,511,853 (*) 임대목적으로 취득한 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 2,676,991,429 - - - (2,039,890,000) - 637,101,429 건물 2,451,042,471 - - (63,164,896) (1,846,406,416) - 541,471,159 구축물 189,138,390 - - (44,731,436) (144,406,954) - - 차량운반구 33,609,483 30,790,320 - (16,056,292) - - 48,343,511 기타의유형자산 36,220,154 43,483,635 - (20,115,441) (3,827,557) - 55,760,791 합 계 5,387,001,927 74,273,955 - (144,068,065) (4,034,530,927) - 1,282,676,890 16. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 회원권 - 2,500,000 상표권 3,613,215 3,963,137 합계 3,613,215 6,463,137 (2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 손상차손 기말금액 회원권 2,500,000 - - (2,500,000) - 상표권 3,963,137 400,000 (749,922) - 3,613,215 합계 6,463,137 400,000 (749,922) (2,500,000) 3,613,215 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 손상차손 기말금액 회원권 2,500,000 - - - 2,500,000 상표권 745,170 3,648,590 (430,623) - 3,963,137 합계 3,245,170 3,648,590 (430,623) - 6,463,137 17. 사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증감 감가상각 기말 건 물 176,868,296 198,789,654 (109,382,968) 266,274,982 차량운반구 58,894,908 9,547,914 (29,099,294) 39,343,528 합계 235,763,204 208,337,568 (138,482,262) 305,618,510 (단위 : 원) 구 분 기초 증감 감가상각 기말 건 물(*1) 269,783,361 - (92,915,065) 176,868,296 차량운반구 122,154,223 (9,368,624) (53,890,691) 58,894,908 합 계 391,937,584 (9,368,624) (146,805,756) 235,763,204 (*1) 중단사업으로 분류된 인쇄사업부문과 관련된 건물의 리스자산으로서 관련 손익항목(리스자산상각비 9,734,466원)도 중단사업으로 공시하였습니다.(2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 216,300,867 107,827,213 140,008,705 159,623,380 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 18,106 천원 및 27,199천원 입니다. 18. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 매입채무 244,494,357 229,856,631 기타유동채무 미지급금 334,174,159 278,429,076 미지급비용 30,783,086 13,464,753 소 계 364,957,245 291,893,829 기타비유동채무 임대보증금 50,000,000 20,000,000 소 계 50,000,000 20,000,000 합 계 659,451,602 541,750,460 19. 사채 및 차입금(1) 전환사채 및 교환사채보고기간종료일 현재 전환사채 및 교환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률(%) 당분기 전기 제37회 사모전환사채 2019-03-28 2024-03-28 0/3 1,500,000,000 1,500,000,000 제38회 사모교환사채 2019-12-04 2022-12-04 0/3 630,000,000 3,000,000,000 제39회 사모교환사채 2021-06-04 2024-06-04 1/3 8,000,000,000 - 소 계 10,130,000,000 4,500,000,000 가산 : 상환할증금 462,682,560 523,196,907 차감 : 전환권조정 (1,345,140,361) (1,703,585,252) 합 계 9,247,542,199 3,319,611,655 제37회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,500,000,000원 발행가액 1,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.03.28-2024.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 916원 전환가능주식수 1,637,554주 제38회 교환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2020.12.04-2022.11.28 행사에 따른 발행주식 종류 ㈜미래셀바이오의 보통주식 교환권 행사가액 9,500원 교환가능주식수 315,789주 제38회 교환사채는 2020년 12월 04일에 사채권자의 조기상환청구가 가능하며, 2021년 08월 04일에 실제로 교환사채 2,370,000,000원이 조기상환 되었습니다.제39회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 8,000,000,000원 발행가액 8,000,000,000원 표면금리 1% 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월 전환권행사기간 2022.06.04-2024.05.04 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,392원 전환가능주식수 5,747,126주 20. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 선수금 200,003,600 240,500,000 예수금 13,508,690 17,332,442 합 계 213,512,290 257,832,442 21. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 249,553,557 228,004,301 사외적립자산의 공정가치 (115,437,020) (130,149,707) 합 계 134,116,537 97,854,594 (2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 228,004,301 126,573,616 당분기근무원가 39,097,692 50,189,644 이자원가 2,098,456 1,484,746 보험수리적손실(이익) (1,192,291) 49,756,295 퇴직금지급액 (18,454,601) - 기말금액 249,553,557 228,004,301 (3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 130,149,707 112,242,855 기대수익 2,188,043 3,462,555 사용자의 기여금 납부액 - 16,580,320 퇴직금 지급액 (15,156,661) - 보험수리적이익(손실) (1,744,069) (2,136,023) 기말금액 115,437,020 130,149,707 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 정기예금 119,090,477 130,149,707 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 할인율 3.196% 3.00% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 22. 자본(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한주식수 66,900,777 62,785,551 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 33,450,388,500 31,392,775,500 당기 중 제3자 유상증자로 인해 자본금이 2,058백만원 증가하였습니다.2) 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 :주, 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2021-01-01 62,785,551 31,392,775,500 62,015,667,338 3자배정 유상증자 2021-04-08 4,115,226 1,215 2,057,613,000 2,927,589,050 당기말잔액 66,900,777 33,450,388,500 64,943,256,388 (단위 : 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2020-01-01 53,281,430 26,640,715,000 54,826,806,158 31회차 전환사채 주식전환 2020-02-25 678,732 1,326 339,366,000 729,485,921 29회차 전환사채 주식전환 2020-02-25 1,538,461 1,300 769,230,500 1,593,085,445 31회차 전환사채 주식전환 2020-04-02 218,340 916 109,170,000 131,486,551 31회차 전환사채 주식전환 2020-04-20 545,851 916 272,925,500 330,684,219 34회차 전환사채 주식전환 2020-05-13 747,011 1,004 373,505,500 525,255,063 31회차 전환사채 주식전환 2020-05-13 2,183,403 916 1,091,701,500 1,310,972,111 31회차 전환사채 주식전환 2020-09-21 327,510 916 163,755,000 213,946,096 30회차 전환사채 주식전환 2020-09-21 988,466 1,214 494,233,000 702,953,005 3자배정 유상증자 2020-09-25 793,650 1,260 396,825,000 599,230,341 30회차 전환사채 주식전환 2020-10-20 658,977 1,214 329,488,500 467,470,398 30회차 전환사채 주식전환 2020-10-30 823,720 1,214 411,860,000 584,292,030 전기말잔액 62,785,551 31,392,775,500 62,015,667,338 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 64,943,256,388 62,015,667,338 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가(*1)(*2)(*3) 1,035,761,877 612,940,770 기타 333,206,381 333,206,381 합 계 83,979,318,146 80,628,907,989 (*1) 당기 중 전환사채의 발행으로 전환권대가의 장부금액이 증가하였습니다.(*2) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채(제30회, 제 30회 및 제37회 사모전환사채)에대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다.(*3) 회제이 -00094 :신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류하였습니다.(3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 자기주식(*1) (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합 계 (438,552,924) (438,552,924) (*1) 수차례 자본감소에 따라 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 1,709,388,396 364,273,885 합 계 1,709,388,396 364,273,885 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 미처리결손금 78,550,464,862 74,412,407,908 23. 매출액 및 매출원가(1) 매출매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출 5,111,975,313 11,102,295,740 기타매출 141,250,488 - 합 계 5,253,225,801 11,102,295,740 (2) 당분기와 전분기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 A사 2,155,281,925 41.03% 5,115,156,500 69.83% B사 1,153,120,000 21.95% - 0.00% C사 804,128,073 15.31% - 0.00% D사 523,464,687 9.96% - 0.00% (3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가 4,979,267,166 10,014,117,400 24. 판매비와관리비 등(1) 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 681,899,556 444,377,227 퇴직급여 39,008,105 38,099,641 복리후생비 121,962,990 90,750,321 여비교통비 38,814,948 48,414,086 접대비 42,806,680 43,437,455 통신비 4,005,843 5,636,287 세금과공과 38,492,789 39,295,736 감가상각비 198,409,447 234,468,830 지급임차료 44,884,490 17,271,000 보험료 11,756,121 21,795,939 차량유지비 1,678,500 2,575,000 운반비 3,460,591 4,472,391 교육훈련비 2,711,389 8,121,720 도서인쇄비 649,391 834,296 회의비 - 200,000 소모품비 20,867,887 13,019,905 지급수수료 557,856,404 371,632,367 광고선전비 15,453,913 3,951,015 수선비 196,000 766,049 대손상각비 1,659,117,206 (1,378,823,746) 수도광열비 6,787,155 9,343,124 무형자산상각비 749,922 196,206 경상개발비 30,000,000 - 합 계 3,521,569,327 19,834,849 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자수익 23,635,670 71,096,660 31,289,167 107,874,135 외환차익 4,821,239 10,626,642 - 4,884,176 사채상환이익 - 5,724,805 163,490,724 435,903,838 당기손익공정가치측정금융부채 평가이익 - - - 1,912,872 파생금융부채평가이익 - 452,813,669 - 107,154,245 합 계 28,456,909 540,261,776 194,779,891 657,729,266 (2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 이자비용 337,955,789 725,626,999 195,033,211 861,578,633 외환차손 3,166,492 9,694,357 - - 기타의대손상각비(금융) - 20,000,000 - 48,000,000 사채상환손실 177,148,152 177,148,152 - 16,514,398 파생금융부채평가손실 - - - 3,689,818 합 계 518,270,433 932,469,508 195,033,211 929,782,849 26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 636,364 636,364 - - 수입임대료 9,000,000 27,000,000 22,000,000 66,000,000 배당금수익 - 43,103,340 - - 대손충당금환입(비금융) 56,000,000 211,085,690 150,000,000 300,000,000 잡이익 13,967,834 296,946,800 189,073 4,923,133 리스해지이익 44,179,725 44,179,725 - - 합 계 123,783,923 622,951,919 172,189,073 370,923,133 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산폐기손실 499,175 3,943,868 - - 기부금 - 10,000,000 - - 기타의대손상각비(비금융) - 485,808,294 5,225,000 5,225,000 유형자산처분손실 - - 22,584,277 22,584,277 종속기업투자주식손상차손 - - 1,100,859,907 5,226,390,128 관계기업투자주식손상차손 - 1,056,842,647 - 74,905,218 리스변경손실 - - - 61,824,153 잡손실 358,518 62,692,369 91,396,617 194,208,004 합 계 857,693 1,619,287,178 1,220,065,801 5,585,136,780 27. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황당분기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당분기 전기 소재지 종속기업 폴리플로어㈜ 폴리플로어㈜ 대한민국 - 바이온아이앤씨㈜(*1) 대한민국 - ㈜로엘비케이 대한민국 - 바이온재팬 일본 - ㈜코스메틱스탠다드(*1) 대한민국 - ㈜엘코스메틱(*1) 대한민국 바이온메디테크㈜ 바이온메디테크㈜ 대한민국 ㈜바이온글로벌 - 대한민국 베스트원신기술사업투자조합 - 대한민국 - ㈜케이스타엔터테인먼트(*2) 대한민국 - ㈜금산미학바이오헬스 대한민국 관계기업 - ㈜셀앤텍바이오 대한민국 ㈜케이스타엔터테인먼트(*2) - 대한민국 북경원일차식유한공사 북경원일차식유한공사 중국 ㈜미래셀바이오 ㈜미래셀바이오 대한민국 안티에이징 안티에이징 일본 기타 임직원 등 임직원 등 대한민국 (*1) 전기 중 처분되어 지배력을 상실하였습니다.(*2) 전기 중 단계적으로 처분되어 종속기업에서 관계기업으로 대체되었습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) - - - 26,300,000 바이온메디테크㈜ - - 9,000,000 - (주)금산미학바이오헬스 - - - - 북경원일차식유한공사 804,128,073 - 5,805,361 442,457 ㈜미래셀바이오 - 108,000,000 - - 안티에이징 - - 43,103,340 - ㈜바이온글로벌 523,464,687 - 7,750,685 - 임직원 등 - - - - 합 계 1,327,592,760 108,000,000 65,659,386 26,742,457 (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) - - 1,709,589 - 바이온아이앤씨㈜ - - 9,000,000 - ㈜코스메틱스탠다드 - - - - ㈜엘코스메틱 - - 12,389,339 - 바이온메디테크㈜ - - 1,601,393 - (주)금산미학바이오헬스 - - - 1,750,000 ㈜미래셀바이오 - - - - 안티에이징 - - - - 임직원 등 - - - - 합 계 - - 24,700,321 1,750,000 (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 당분기손익- 공정가치 측정 금융자산 매입채무 미지급금 차입금 기타채무 폴리플로어(주) - - - 310,000,000 - - - - - 바이온메디테크㈜ - 903,300,000 - - - - - - - (주)케이스타엔터테인먼트 - - - - - - - - - ㈜바이온글로벌 547,761,156 - 300,000,000 7,750,685 - - - - - 북경원일차식유한공사 122,435,126 - - - - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 192,000,000 - - - - - 안티에이징 - - - - - - - - - 합계 670,196,282 903,300,000 300,000,000 509,750,685 - - - - - (단위 :원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 당분기손익-공정가치 측정 금융자산 매입채무 미지급금 차입금 기타채무 폴리플로어(주) - - - 10,000,000 - - - - - 바이온아이앤씨㈜ - - - - - - - - - ㈜코스메틱스탠다드 - - - - - - - - - ㈜엘코스메틱(*) - 123,200,000 150,000,000 2,387,672 - - - - - 바이온메디테크㈜ - 903,300,000 - 8,900,427 - - - - - (주)케이스타엔터테인먼트 - - - - - - - - - (주)금산미학바이오헬스 - - - - - - - - - ㈜바이온글로벌 - - - - - - - - 25,500,000 북경원일차식유한공사 152,662,621 - - - - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 300,000,000 - - - - - 합계 152,662,621 1,026,500,000 150,000,000 321,288,099 - - - - 25,500,000 (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 회사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 종속기업 900,000,000 (470,028,930) 705,558,742 204,358,742 관계기업 - - - (1,348,568,718) 합계 900,000,000 (470,028,930) 705,558,742 (1,144,209,976) (5) 특수관계자와의 자금 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 ㈜바이온글로벌 - 300,000,000 - 300,000,000 ㈜엘코스메틱 150,000,000 (150,000,000) - 합 계 150,000,000 300,000,000 (150,000,000) 300,000,000 (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 폴리플로어(주) 150,000,000 - (150,000,000) - 바이온아이앤씨㈜ - 78,000,000 (78,000,000) - ㈜코스메틱스탠다드 - - - - ㈜엘코스메틱 150,000,000 - - 150,000,000 합 계 300,000,000 78,000,000 (228,000,000) 150,000,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 201,166,678 160,850,000 (7) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 (단위 : 원) 특수관계자 채권자 보증내용 보증금액 폴리플로어㈜ 신한은행 차입금 지급보증 882,072,000 28. 법인세비용(1) 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액(추납액환급액 포함) - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 가감된 법인세비용 (498,527,116) 33,011,660 법인세비용(수익) (498,527,116) 33,011,660 (2) 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 (4,636,153,683) (4,417,923,739) 적용세율에 따른 법인세비용(*) (1,019,953,810) (971,943,223) 조정사항 - 비과세수익으로 인한 효과 - (33,011,660) - 비공제비용으로 인한 효과 22,899,578 1,581,091 - 자본에 가감하는 이연법인세 498,527,116 33,011,660 - 이연법인세자산 미인식 효과 - 1,003,373,792 소 계 521,426,694 1,004,954,883 당기손익으로 인식된 법인세비용 (498,527,116) 33,011,660 유효세율 - - (*) 법인세비용차감전 순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 전환권대가 542,078,342 (119,257,235) 422,821,107 보험수리적손실 (551,778) 121,391 (430,387) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 1,724,505,783 (379,391,272) 1,345,114,511 (단위 : 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (150,053,000) 33,011,660 (117,041,340) 29. 주당손익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 계속사업순이익(손실) (4,137,626,567) (4,450,935,399) 중단사업순이익(손실) - (9,734,466) 보통주당분기순이익(손실) (4,137,626,567) (4,460,669,865) 가중평균유통보통주식수 65,438,590 57,096,178 계속사업기본주당순이익(손실) (63) (78) 중단사업기본주당순이익(손실) - - 기본주당순이익(손실) (63) (78) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2021-01-01 62,785,551 273 17,140,455,423 유상증자분 2021-04-08 4,115,226 176 724,279,776 합 계 66,900,777 17,864,735,199 -가중평균유통보통주식수 : 17,864,735,199/273=65,438,590 (단위 : 원) 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2020-01-01 53,281,430 274 14,599,111,820 자기주식 2020-01-01 (2,525) 274 (691,850) 전환권 행사 2020-02-25 2,217,193 219 485,565,267 전환권 행사 2020-04-02 218,340 182 39,737,880 전환권 행사 2020-04-20 545,851 164 89,519,564 전환권 행사 2020-05-13 2,930,414 141 413,188,374 전환권 행사 2020-09-21 327,510 10 3,275,100 전환권 행사 2020-09-21 988,466 10 9,884,660 유상증자 2020-09-25 793,650 6 4,761,900 합 계 61,300,329 15,644,352,715 -가중평균유통보통주식수 : 15,644,352,715/274=57,096,17830. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당분기 전기 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 (2) 담보제공 자산보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 투자자산 토지 및 건물 신한은행 거래담보 1,170,266,117 1,080,000,000 (3) 보험가입자산 내용보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험가입금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 1,347,000,000 상기 보험금은 금융기관 및 거래처로부터 질권이 설정되어 있습니다. (4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 당사는 금융기관(지엠에이치비제일차 주식회사, DB손해보험 주식회사, 하나금융투자 주식회사 등)을 위해 광명하나바이온 주식(140,000주)에 대하여 질권설정하였습니다. 또한 보통주 의결권 대리행사 및 주식 처분을 상기 금융기관에 위임하는 약정을 체결하였습니다.(5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 588,750,000 31. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 244,494,357 167,852,412 - 27,115,833 49,526,112 기타유동채무 364,957,245 216,783,809 148,173,436 - - 파생금융부채 69,585,702 69,585,702 - 사채 9,247,542,199 8,131,104,609 1,116,437,590 - 기타비유동채무 50,000,000 - - 50,000,000 - 금융리스부채 324,128,080 110,791,074 105,509,793 107,827,213 - 합 계 10,300,707,583 8,626,531,904 253,683,229 1,370,966,338 49,526,112 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. 구 분 당분기 전기 USD 1 - JPY 39,900 - -외환위험관리당사는 외환거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - - - JPY 3,990 (3,990) - - (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 총차입금 9,247,542,199 3,319,611,655 차감: 현금및현금성자산 8,494,999,746 13,041,175,802 순부채 752,542,453 - 자본총계 40,150,077,256 37,534,996,542 총자본 40,902,619,709 37,534,996,542 자본조달비율 1.84% 0.00% 33. 현금흐름표 (1) 당분기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당분기순이익에 대한 조정 3,050,801,271 4,219,105,332 대손상각비 2,164,925,500 (1,378,823,746) 기타의대손상각비 - 53,225,000 퇴직급여 39,008,105 36,487,587 감가상각비 198,409,447 234,468,830 무형자산상각비 749,922 196,206 이자비용 725,626,999 861,578,633 재고자산평가손실 - (74,101,740) 재고자산폐기손실 3,943,868 - 배당금수익 (43,103,340) - 대손충당금환입 (211,085,690) (300,000,000) 이자수익 (71,096,660) (107,874,135) 지분법손실 - - 사채상환이익 (5,724,805) (435,903,838) 사채상환손실 177,148,152 16,514,398 유형자산처분손실 - 22,584,277 리스해지이익 (44,179,725) - 리스변경손실 - 61,824,153 당기손익공정가치측정금융자산 평가손실 - 3,689,818 당기손익공정가치측정금융부채 평가이익 (452,813,669) (1,912,872) 파생부채평가이익 - (107,154,245) 종속기업및관계기업투자손상차손 1,056,842,647 5,301,295,346 기타 (636,364) - 잡손실 11,314,000 - 법인세비용 - 33,011,660 법인세환급액 (498,527,116) - 영업활동 자산 및 부채의 증감 (3,034,367,001) 1,517,719,481 매출채권의 감소(증가) (2,377,958,629) 175,155,406 미수금의 감소(증가) (248,514,731) (740,145,978) 선급금의 감소(증가) (376,578,304) 1,527,087,929 선급비용의 감소(증가) (1,294,129) (4,006,831) 재고자산의 감소(증가) (129,549,948) 393,698,211 불법행위미수금의 감소(증가) 59,445,690 - 매입채무의 증가(감소) 14,637,726 (309,228,057) 예수금의 증가(감소) (3,823,752) 22,057,895 선수금의 증가(감소) (40,496,400) - 미지급비용의 증가(감소) 17,318,333 - 미지급금의 증가(감소) 55,745,083 259,242,457 선수금의증가(감소) - 99,137,030 금융리스채권의증가(감소) - 94,721,419 사외적립자산의 감소(증가) 15,156,661 - 퇴직금의 지급 (18,454,601) - (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 전환권의 행사 - 7,850,000,000 장기차입금의 유동성대체 - 397,999,396 리스부채의 유동성대체 138,262,028 - 투자부동산 대체 5,593,997,415 - 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사의 정관에 따라 이사회결의 및 주주총회결의를 통하여 배당을 할 수 있으며, 배당에 관한 사항에 대하여 당사의 정관은 다음과 같이 정하고 있습니다. 제57조 [이익배당] ① 이익의 배당은 금전과 주식으로 한다. ② 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다. ③ 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다. ④ 이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 정관 제54조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다. 제58조 [배당금지급청구권의 소멸시효]① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다. ② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다. 제59조 [분기배당] ① 회사는 이사회의 결의로 사업연도 개시일부터 3월, 6월 및 9월의 말일(이하 "분기배당 기준일" 이라 한다)의 주주에게 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조12에 따라 분기배당을 할 수 있다. ② 제1항의 이사회 결의는 분기배당 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다. ③ 분기배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산 액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정 목적을 위해 적립한 임의준비금 5. 분기배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금의 합계액 ④ 사업연도 개시일 이후 분기배당 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사에 의한 경우를 포함한다)에는 분기배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업연도 말에 발행된 것으로 본다. 다만, 분기배당 기준일 후에 발행된 신주에 대하여는 최근 분기배당 기준일 직후에 발행된 것으로 본다. ⑤ 제9조의 우선주식에 대한 분기배당은 보통주식과 동일한 배당률을 적용한다. 나. 최근 3사업연도 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제40기 3분기 제39기 제38기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -3,502 -6,404 -21,632 (별도)당기순이익(백만원) -4,138 -11,176 -18,172 (연결)주당순이익(원) -54 -110 -443 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - ※ 전기 연결감사보고서상 전전기 사업연도 연결재무제표의 일부 수치가 수정되어 전전기 연결당기순이익과 연결주당순이익은 수정된 재무제표를 기준으로 작성하였습니다. 다. 과거 배당 이력 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - ※ 최근 과거 3년간 당사는 배당을 시행한 바 없으며, 향후 배당가능이익이 발생할 경우 주주가치를 제고할 수 있도록 적절한 시기와 규모에 맞춰 이사회 및 주주총회 결의에 따라 배당을 추진할 계획입니다. 라. 자사주 매입 및 소각 계획공시서류 제출일 현재 당사는 자사주 2,525주를 보유하고 있으며, 추가적인 자사주매입 및 소각 계획에 관하여 확정된 사항은 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2019.03.14 전환권행사 보통주 357,398 500 1,399 제29회 사모 CB 2019.03.29 전환권행사 보통주 609,384 500 1,641 제31회 사모 CB 2019.04.05 전환권행사 보통주 30,321 500 1,649 제34회 사모 CB 2019.09.09 전환권행사 보통주 750,750 500 1,332 제31회 사모 CB 2019.09.09 전환권행사 보통주 2,461,536 500 1,300 제34회 사모 CB 2019.10.07 전환권행사 보통주 1,510,573 500 1,986 제36회 사모 CB 2019.10.21 전환권행사 보통주 450,450 500 1,332 제31회 사모 CB 2019.11.29 전환권행사 보통주 503,524 500 1,986 제35회 사모 CB 2020.02.25 전환권행사 보통주 1,538,461 500 1,300 제29회 사모 CB 2020.02.25 전환권행사 보통주 678,732 500 1,326 제31회 사모 CB 2020.04.02 전환권행사 보통주 218,340 500 916 제31회 사모 CB 2020.04.20 전환권행사 보통주 545,851 500 916 제31회 사모 CB 2020.05.13 전환권행사 보통주 2,183,403 500 916 제31회 사모 CB 2020.05.13 전환권행사 보통주 747,011 500 1,004 제34회 사모 CB 2020.09.21 전환권행사 보통주 988,466 500 1,214 제30회 사모 CB 2020.09.21 전환권행사 보통주 327,510 500 916 제31회 사모 CB 2020.09.25 유상증자(제3자배정) 보통주 793,650 500 1,260 - 2020.10.20 전환권행사 보통주 658,977 500 1,214 제30회 사모 CB 2020.10.29 전환권행사 보통주 494,232 500 1,214 제30회 사모 CB 2020.10.30 전환권행사 보통주 329,488 500 1,214 제30회 사모 CB 2021.04.09 유상증자(제3자배정) 보통주 4,115,226 500 1,215 - 나. 미상환 전환사채 발행현황 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 무기명식 무보증 사모 전환사채 37 2019.03.28 2024.03.28 1,500,000,000 보통주 2020.03.28~2024.02.28 100.0 916 1,500,000,000 1,637,554 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 39 2021.06.04 2024.06.04 8,000,000,000 보통주 2022.06.04~2024.05.04 100.0 1,392 8,000,000,000 5,747,126 - 합 계 - - - 9,500,000,000 보통주 - 100.0 - 9,500,000,000 7,384,680 - -제35회 사모 전환사채 권면금액 5억원을 2021.06.02 조기상환하였습니다. 다. 미상환 교환사채 발행현황 (기준일 : 2021년 06월 30일 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 교환대상주식의 종류 교환청구가능기간 교환조건 미상환사채 비고 교환비율(%) 교환가액 권면(전자등록)총액 교환가능주식수 제38회 무보증사모 교환사채 2019.12.04 2022.12.04 3,000,000,000 (주)미래셀바이오 보통주 2020.12.04~2022.11.28 100 9,500 630,000,000 66,315 - - 공시서류 작성기준일 이후 제38회 사모 교환사채 30억원 중 권면금액 23.7억원을 2021.08.04 조기상환하였습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행 실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 제27회차 CB 회사채 사모 2017.01.25 3,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.01.25 전액상환 - 제28회차 CB 회사채 사모 2017.07.18 2,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.07.18 전액상환 - 제29회차 CB 회사채 사모 2017.07.28 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.07.28 전액상환 - 제30회차 CB 회사채 사모 2017.12.06 3,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.12.06 전액상환 - 제31회차 CB 회사채 사모 2018.03.29 6,500 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.29 전액상환 - 제32회차 CB 회사채 사모 2018.03.29 1,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.29 전액상환 - 제33회차 CB 회사채 사모 2018.03.30 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.30 전액상환 - 제34회차 CB 회사채 사모 2018.04.05 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.04.05 전액상환 - 제35회차 CB 회사채 사모 2018.10.11 2,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.10.11 전액상환 - 제36회차 CB 회사채 사모 2018.10.02 3,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.10.02 전액상환 - 제37회차 CB 회사채 사모 2019.03.28 1,500 표면 0.0만기 3.0 - 2024.03.28 미상환 - 제38회차 EB 회사채 사모 2019.12.04 3,000 표면 0.0만기 0.0 - 2022.12.04 미상환 - 제39회차 CB 회사채 사모 2021.06.04 8,000 표면 1.0만기 3.0 - 2024.06.04 미상환 - 합 계 - - - 45,000 - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 다. 단기사채 미상환 잔액 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 라. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 3,000 9,500 - - - - 12,500 합계 - 3,000 9,500 - - - - 12,500 마. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : - ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없음 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 가. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자 - 2018.01.02 운영자금 999 운영자금 999 - 유상증자 - 2020.09.24 채무상환자금 999 채무상환자금 999 - 나. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 37 2019.03.28 타법인 증권 취득자금 1,500 타법인 증권 취득자금 1,500 - 교환사채 38 2019.12.04 운영자금 3,000 운영자금 3,000 - 유상증자 79 2021.04.08 -시설자금(39.9억)-타법인 증권 취득자금(10억) 4,999 -시설자금(39.9억)-타법인 증권 취득자금(10억) 4,999 - 전환사채 39 2021.06.04 -운영자금(40억)-타법인 증권 취득자금(40억) 8,000 -운영자금(40억)-타법인 증권 취득자금(미사용) 4,000 - 다. 미사용자금의 운용내역 미사용자금의 운용내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 종류 금융상품명 운용금액 계약기간 실투자기간 예ㆍ적금 사업자응원통장 4,000 - - 계 4,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 ※ 공시서류 작성기준일 현재 소규모기업에 해당하여 기타 재무에 관한 사항을 기재 생략합니다. 가. 대손충당금 설정현황 ※ 연결재무제표 및 별도 재무제표 주석 9를 참고하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 변동현황 ※ 연결재무제표 및 별도 재무제표 주석 9, 11을 참고하시기 바랍니다. 다. 매출채권 잔액 현황 ※ 연결재무제표 및 별도 재무제표 주석 9를 참고하시기 바랍니다. 라. 재고자산 현황 등 ※ 연결재무제표 및 별도 재무제표 주석 10을 참고하시기 바랍니다. 마. 공정가치 평가내역 ※ 연결재무제표 및 별도 재무제표 주석 4를 참고하시기 바랍니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 기업공시서식 작성기준에 따라 분,반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제40기(당기) 삼덕회계법인 - 검토의견에는 영향을 미치지 않는 강조사항으로서 본 보고서 이용자는 중간재무제표에 대한 주석 12와 27에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 당반기 특수관계자에 대한 매출 등은 529백만원이고, 당반기말 특수관계자에 대한 채권잔액은 296백만원(전기말 452백만원)이었습니다. 또한 관계기업투자에 대한 장부금액은 당반기말 16,552백만원(전기말 16,296백만원)으로 당반기에 125백만원(전반기 542백만원)의 지분법손실을 인식하였습니다. 따라서 회사의 재무구조와 경영성과는 특수관계자와의 거래 및 지분투자의 성과에 영향을 받고 있습니다. 또한 종속기업 및 관계기업투자금액의 평가에는 사용가치 산정에 필요한 미래현금흐름과 할인율등 추정의 불확실성이 존재하며, 이러한 불확실성이 재무제표에 미치는 영향은 당반기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. - 제39기(전기) 성현회계법인(구, 성도이현회계법인) 적정 검토의견에는 영향을 미치지 않는 강조사항으로서 본 보고서 이용자는 주석 12와 26에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 당기 특수관계자에 대한 매출 등은 152백만원(전기 1,217백만원)이고, 당기말 특수관계자에 대한 채권잔액은 153백만원(전기말 4,900백만원)이며 회사는 특수관계자 채권과 관련하여 전기말 1,349백만원의 대손충당금을 설정하였습니다. 또한 관계기업투자에 대한 장부금액은 당기말 16,296백만원(전기말 14,054백만원)으로 당기에 927백만원(전기 2,124백만원)의 지분법손실을 인식하였습니다. 따라서 회사의 재무구조와 경영성과는 특수관계자와의 거래 및 지분투자의 성과에 영향을 받고 있습니다. 또한 종속기업 및 관계기업투자금액의 평가에는 사용가치 산정에 필요한 미래현금흐름과 할인율 등 추정의 불확실성이 존재하며, 이러한 불확실성이 재무제표에 미치는 영향은 당기 재무제표에 반영되어 있지 아니합니다. 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지 않습니다. 핵심감사사항으로 결정한 이유주석12에 기술되어 있는 바와 같이, 2020년 12월 31일 현재 회사의 관계기업투자 금액은 16,296백만원이고 자산총액 46,359백만원 중 관계기업 투자금액이 차지하는 비율이 35.2%입니다. 회사는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상평가를 수행하고 있습니다. 우리는 관계기업투자 금액의 규모, 과거 영업실적 및 관계기업의 순자산가액과 회사의 재무제표상 관계기업투자 장부가액 간 차이 금액을 고려하여 손상평가에 집중하였습니다. 회사는 상기 관계기업투자의 손상평가를 위해 독립적인 외부 전문가를 활용하였으며, 동 관계기업투자의 회수가능가액과 회사의 재무제표상관계기업투자 장부가액 사이에 충분한 여유가 존재한다고 판단하였습니다. 그러나, 우리는 동 관계기업투자 금액의 규모가 유의적이며, 관계기업투자의 회수가능가액 평가시 평가방법의 선택, 미래 사업에 대한 예상과 할인율 등에 대한 경영진의 판단이 포함되는 점을 고려하여 해당 항목을 핵심감사사항에 포함하였습니다.핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.ㆍ회사의 종속기업 및 관계기업투자에 대한 손상검토 관련 통제절차 확인ㆍ회수가능가액을 평가하는데 참여한 경영진 측 전문가의 적격성 및 독립성 평가ㆍ가치평가 방법론, 주요 가정의 적정성을 검토하기 위한 감사인 내부 전문가 활용ㆍ경영진이 회수가능가액 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가ㆍ미래 현금흐름 추정이 경영진에서 승인한 사업계획과 일치하는지 확인ㆍ회수가능가액 추정에 사용된 주요 가정(미래현금흐름, 성장률, 할인율)의 합리성 평가ㆍ계산의 정확성 검증 및 민감도 분석ㆍ회사가 종속관계회사 투자 관련 사항을 충분히 공시하였는지 여부 검토 제39기(전전기) 이정지율회계법인 적정 - - 나. 감사용역 체결현황 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제40기 반기(당기) 삼덕회계법인 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 183,000 1,020 91,500 786 제39기(전기) 성현회계법인(구, 성도이현회계법인) 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 183,000 1,223 183,000 1,381 제38기(전전기) 이정지율회계법인(구, 지율회계법인) 반기 재무제표 검토별도 및 연결 재무제표에 대한 감사 100,000 1,000 100,000 1,173 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제40기 반기(당기) - - - - - - - - - - 제39기(전기) - - - - - - - - - - 제38기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2021.02.10 회사: 재무담당 임원, 감사 외 1인감사인: 업무수행이사 외 1인 대면회의 및 서면회의 외부감사 수행 결과 보고 2 2021.07.26 회사: 재무담당 임원, 감사 외 1인감사인: 업무수행이사 외 1인 대면회의 2021년 재무제표에 대한 반기검토 마. 회계감사인의 변경 사업연도 감사인 변경사유 비고 제40기(당기) 삼덕회계법인 증권선물위원회의 감사인 지정(「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」 제17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제10조 및 제15조 제1항) 지정기간 : 2021.01.01~2021.12.31(지정기간 : 3년) 제39기(전기) 성현회계법인(구, 성도이현회계법인) 증권선물위원회의 감사인 지정(「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」 제17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」 제10조 및 제15조 제1항) 지정기간 : 2020.01.01~2020.12.31 바. 조정협의회내용 및 재무제표 불일치정보해당사항 없음 2. 내부통제에 관한 사항 가. 내부통제 당사는 비상근 감사 1인을 두고 있으며, 일상감사, 반기감사 및 결산감사 등의 정기감사와 수시감사 등 내부감시제도를 운영하고 있으며, 내부회계관리제도의 운영실태을 평가하고 이사회에 보고한 내용은 적정하게 운영되고 있다는 의견을 표명하였습니다 나. 내부회계관리제도 당사의 회계감사인은 바이온주식회사의 2020년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태평가보고서를 작성할 책임은 회사의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에서 "본 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과 2020년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단됩니다"라고 기술하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 공서시류 작성기준일 현재 이사회는 5명이며, 사내이사 3명, 사외이사 2명으로 구성되어 있습니다. 이사회의 의장은 당사 정관 제27조 1항에 따라 대표이사가 겸직하고 있습니다.이사회 구성원과 관련된 자세한 사항은 동 공시서류의 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다. □ 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 2 - - - ※ 상기 이사의 수에는 사외이사를 포함하여 기재하였습니다. 공시서류 작성기준일 현재 사외이사의 변동현황은 없으며, 2021.03.31. 개최된 제39기 정기주주총회 결과를 반영하고 있습니다. 나. 이사회 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 이사의 성명 대표이사김병준(출석율 : 100%) 사내이사조중광(출석율 : 100%) 사내이사윤지희(출석율 : 100%) 사내이사이성규(출석율 : 88.2%) 사외이사이석봉(출석율 : 5.8%) 사외이사진기우(출석율 : 88.2%) 출석 및 찬반여부 1 2021.01.28 -종속회사((주)금산미학바이오헬스)지분 매각의 건-감사절차 이행 관련 보고 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 불참 불참 참석/찬성 2 2021.02.08 -제3자배정 유상증자 정정의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 참석/찬성 불참 참석/찬성 3 2021.02.15 -내부회계관리제도 운영실태 보고의 건-제39기 내부결산 (별도)재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 참석/찬성 불참 참석/찬성 4 2021.02.18 -종속회사((주)폴리플로어) 채무보증 제공의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 참석/찬성 불참 참석/찬성 5 2021.02.26 -(주)미래옵틱 대출금에 대한 담보제공 연장의건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 참석/찬성 불참 참석/찬성 6 2021.03.02 -제39기 내부결산 연결재무제표 승인의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 불참 불참 참석/찬성 7 2021.03.09 -(주)바이온글로벌 금전대여의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 참석/찬성 불참 참석/찬성 8 2021.03.15 -제39기 재무제표 및 연결재무제표 재승인의 건-제39기 정기주주총회 소집의 건-전자투표 채택 승인의 건 가결 참석/찬성 참석/찬성 - 참석/찬성 불참 참석/찬성 9 2021.03.31 -대표이사 선임의 건 가결 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 10 2021.04.07 - 제3자배정 유상증자 정정의 건 가결 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 참석/찬성 11 2021.04.08 - 유형자산 취득의 건 가결 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 12 2021.05.28 - 조합출자 승인 및 공동업무집행조합원 참여의 건 가결 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 13 2021.06.02 - 제39회 사모 전환사채 발행의 건 가결 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 14 2021.06.30 - 지점 설치의 건 가결 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 불참 불참 15 2021.07.12 - 임시주주총회 소집결의의 건 가결 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 16 2021.08.12 - 임시주주총회 소집결의의 건 (안건 정정) 가결 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 불참 참석/찬성 17 2021.08.30 - 지점 설치의 건 가결 참석/찬성 - 참석/찬성 참석/찬성 불참 불참 *사내이사 조중광은 2021.03.31 임기만료되었으며, 사내이사 윤지희는 2021.03.31. 신규선임 되었습니다. 다. 이사회내 위원회당사는 이사회내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다. 라. 이사의 독립성1) 이사의 선임 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회에서 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련법규에 의거한 주주제안이 있는 경우, 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다. 직 명 성 명 추천인 활동분야(담당업무) 최대주주 또는주요주주와의 관계 회사와의 거래 대표이사 김병준 이사회 경영총괄 최대주주의대표조합원,최대주주의최대주주 - 사내이사 윤지희 이사회 사업2팀총괄 없음 - 사내이사 이성규 이사회 의료기기영업총괄 없음 - 사외이사 이석봉 이사회 사외이사 없음 - 사외이사 진기우 이사회 사외이사 없음 - 2) 사외이사후보 추천위원회당사의 사외이사 선임은 이사회 추천으로 선임하고 있으며 사외이사 후보추천위원회를 두고 있지 않습니다 마. 사외이사의 전문성 1) 사외이사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 공시팀 1 부장 - 2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 경영 및 법무 분야 전문가로서 전문성을 충분히 갖추고 있어 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없습니다. 향후 사외이사의 전문성 강화를 위하여 교육이 필요한 경우 교육을 실시할 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 공시서류 작성기준일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며 주주총회의 결의에 의하여 선임된 비상근 감사 1명을 선임하고 있습니다. 가. 감사의 인적사항 기준일 : 2021년 06월 30일 기준 성 명 주 요 경 력 비 고 문지성 -2011 신승 세무법인 파트너 -2012 엔서스 투자자문 파트너 -2014~현재 (현)세무법인 PTX 창업자 파트너세무사 -2017~2018 웅지세무대학 부가가치세법 겸임교수 2020년 03월 30일 개최된 제38기 정기주주총회에서 신임 감사로 선임 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독 할 수 있으며, 제반업무와관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 1 2021.02.15 -내부회계관리제도 운영실태 보고의 건-제39기 내부결산 (별도)재무제표 및 영업보고서 승인의 건 가결 2 2021.03.12 -제39기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 감사 실시 결과 보고 -제39기 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고 - 3 2021.03.31 -제39기 정기주주총회 감사보고 - 4 2021.08.19 - 제40기(2021년) 임시주주총회 감사보고 라. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 당사는 감사의 감사역량 강화를 위하여 교육이 필요한 경우 교육을 실시할 예정입니다. 바. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 법무팀 1 부장(5년 10개월) 감사 지원 경영지원팀 1 부장(3개월) 감사 지원 바. 준법지원인 지원조직 현황 당사는 상법 제542조의 13에 따른 요건에 해당하지 않아 준법지원인을 선임하지 않았습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 당사의 정관에 따라 주주총회의 결의를 위한 주주의 의결권 행사에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제29조 [주주의 의결권] 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.제30조 [상호주에 대한 의결권 제한] 회사, 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다. 제31조 [의결권의 불통일행사] ⓛ 2개 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나, 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다. 제32조 [의결권의 행사] ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. ③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. 가. 투표제도 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 도입 실시여부 - - 제40기(2021년도) 임시주주총회 전자투표 실시 ※ 당사는 작성기준일 현재 의결권대리행사권유제도를 도입하고 있으며, 피권유자에게 직접 권유, 우편 또는 전자우편을 통한 송부, 인터넷 홈페이지 등에 위임장 용지 게시 등의 방법을 통하여 의결권 위임을 실시하고 있습니다. 나. 소수주주권 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생하지 않았습니다. 라 . 의결권 현황 의결권 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 66,900,777 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 883,582 -자기주식 : 2,525주-상호주 : 881,057주 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 66,017,195 - 우선주 - - 마. 주식사무 정관상신주인수권의내용 ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의 3 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원 에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 6. 회사의 경영상 신규 영업의 진출 및 사업 목적의 확대 등을 위하여 자금이 필요한 경우, 이러한 자금의 조달을 위하여 국내외 개인 또는 법인 투자자에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 사업년도 종료 후 3월이내 주주명부폐쇄시기 매년 01월 01일 부터 01월 07일까지 주권의 종류 1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1000주권, 10000권 (8종) 2019년 3월 28일 개정, 「주식 ·사채 등의 전자등록에 관한 법률 시행령」이 시행되는 날 삭제 > 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 없음 공고게재신문 한국경제신문 바. 주주총회 의사록 요약 주총일자 안 건 결 의 내 용 비 고 제35기 정기주주총회(2017.03.31) 제1호 의안 : 제35기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 제4호 의안 : 감사 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 -> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인 - 임시주주총회(2017.11.01) 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건 -> 원안대로 승인-> 원안대로 승인 - 제36기 정기주주총회(2018.03.28) 제1호 의안 : 제36기 재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 -> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인 - 제37기 정기주주총회(2019.03.29) 제1호 의안 : 제37기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 -> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인 - 임시주주총회(2019.10.11) 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건 -> 원안대로 승인 - 제38기 정기주주총회(2020.03.30) 제1호의안 : 제38기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사 선임의 건제3호 의안 : 감사 선임의 건제4호 의안 : 정관 일부 변경의 건 -> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인 - 제39기 정기주주총회(2021.03.31) 제1호 의안 : 제39기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 -제2-1호 의안 : 사내이사 선임의 건(후보자 : 김병준) -제2-2호 의안 : 사내이사 선임의 건(후보자 : 윤지희) 제3호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건 -> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인-> 원안대로 승인 - 제40기 임시주주총회(2021.08.19) 제1호 의안 : 정관일부 변경의 건 -> 원안대로 승인 - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 그 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 더블유글로벌1호조합 최대주주본인 보통주 2,487,962 3.96 6,603,188 9.87 유상증자(제3자배정) 이진웅 특수관계인 보통주 1,833,257 2.92 1,394,297 2.08 장내매도 계 보통주 4,321,219 6.88 7,997,485 11.95 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 더블유글로벌1호조합 10 김병준 17.64 - - ㈜온코트랙 47.82 - - - - - - (2) 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2019.04.18 김병준 17.76 - - 김병준 17.76 2019.06.10 김병준 31.16 - - 김병준 31.16 2019.09.09 김병준 40.29 - - 김병준 40.29 2020.01.03 김병준 47.42 - - 김병준 47.42 2020.03.25 김병준 36.01 - - 김병준 36.01 2020.05.12 김병준 37.64 - - 김병준 37.64 2021.04.08 김병준 17.64 - - ㈜온코트랙 47.82 (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 더블유글로벌1호조합 자산총계 3,472 부채총계 2,785 자본총계 687 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 -34 (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 더블유글로벌1호조합은 비상장업체이며 공시서류 작성기준일 현재 영위하고 있는 사업은 투자업이며 주로 지분인수를 통한 '경영참여'를 목적으로 하고 있습니다. - 주요 투자회사 : 바이온 주식회사(코스닥) (5) 투자조합 등 단체의 주요출자자 현황 설립근거법률 재산총액 주요출자자(10% 이상) 비고 성명 지분(%) 민법 9,410,000,000 ㈜온코트랙 47.82 더블유글로벌1호조합의 최대출자자 - - 김병준 17.64 바이온(주) 대표이사, 더블유글로벌1호조합 대표조합원 - - 이진웅 15.87 바이온(주)계열회사 임원 (6) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 임원 경력 성명 회사명 상장여부 상장폐지일 임원 선임일 퇴임일 비고 김병준 폴리플로어(주) 비상장 - 대표이사 2018.07.13 - 종속회사 김병준 바이온메디테크(주) 비상장 - 이사 2018.03.22 - 종속회사 김병준 (주)바이온글로벌 비상장 - 대표이사 2020.04.23 - 종속회사 김병준 북경원일차식유한공사 비상장 - 이사 2016.07.18 - 계열회사 김병준 (주)온코트랙 비상장 - 이사 2021.03.19 - 최대주주의 최대출자자 김병준 전진바이오팜(주) 코스닥 - 감사 2021.03.22 - - (7) 투자조합 등 단체의 대표조합원 등의 다른회사 최대주주 이력 성명 회사명 상장여부 상장폐지일 최대주주 시작일 종료일 비고 김병준 (주)온코트랙 비상장 - 김병준 2021.03.19 - 더블유글로벌1호조합 최대출자자 2. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 가. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)온코트랙 1 김병준 100.0 - - 김병준 100.0 - - - - - - 나. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 (주)온코트랙 자산총계 - 부채총계 - 자본총계 - 매출액 - 영업이익 - 당기순이익 - 공시서류 작성기준일 현재 당사의 최대주주(더블유글로벌1호조합)의 최대출자자 (주)온코트랙은 2021.03.19 설립된 신설 법인입니다. 3. 최대주주 변동현황 최대주주 변동내역 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 - - - - - - - - - - - - ※ 최근 5사업연도 중 당사의 최대주주 변동은 없습니다. 4. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 더블유글로벌1호조합 6,603,188 10.00 제3자배정 유상증자 - - - - 우리사주조합 - - - 나. 소액주주 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 10,354 10,361 99.93 54,322,698 66,017,195 82.29 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김병준 남 1977.01 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 前 (주)센트롤 부사장現 바이온㈜ 대표이사 - - 대표조합원 5년 6개월 2024.03.31 이성규 남 1976.03 이사 사내이사 상근 의료기기영업총괄 前 ㈜성화개발 이사 - - - 2년 6개월 2022.03.29 윤지희 남 1974.11 이사 사내이사 상근 사업2팀 총괄 성균관대학교 신소재공학, 경영학 학사(주)하다솔루션 대표이사 前 (주)로하즌씨앤씨 이사 前 바이온(주) 감사 - - - 6개월 2024.03.31 이석봉 남 1973.09 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 前 한국중부발전㈜ 법무팀장 前 법무법인 한별 파트너변호사前 (주)제너시스 법무실장(상무)前 법무법인 여일 대표변호사現 법무법인대명 대표변호사 - - - 2년 6개월 2022.03.29 진기우 남 1961.07 사외이사 사외이사 비상근 사외이사 前 한국산업단지공단 상무이사 前 지스퀘어자산관리(주) 부대표現 산업클러스터 학회 부회장 - - - 2년 6개월 2022.03.29 문지성 남 1985.06 감사 감사 비상근 감사 前 신승 세무법인 파트너前 엔서스 투자자문 파트너前 웅지세무대학 부가가치세법 겸임교수現 세무법인 PTX 창업자 파트너세무사 - - - 1년 6개월 2023.03.30 조중광 남 1966.08 이사 미등기 상근 바이오사업 前 씨네마디스 이사, 대한투자신탁 現 티오티 대표이사前 바이온(주) 사내이사 - - - 5년 9개월 - 김기운 남 1974.02 이사 미등기 상근 전략기획 前 (주)쿠스코인베스트먼트 대표이사 - - - 4년 11개월 - 홍순환 남 1965.04 이사 미등기 상근 경영관리 경기대학교 회계학前 (주)센트롤 임원前 (주)티에스엔티 전무現 바이온(주) 경영관리본부 이사 - - - 1년 5개월 - 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 경영지원 남 6 - - - 6 1.6 209,346 34,891 - - - - 경영지원 여 4 - - - 4 1.7 61,357 15,339 - 바이오의료 남 3 - - - 3 1.4 49,313 16,438 - 자동차부품 남 2 - - - 2 3.2 57,400 28,700 - 화장품 남 2 - - - 2 2.7 61,926 30,963 - 화장품 여 4 - - - 4 1.5 91,637 22,909 - 합 계 21 - - - 21 2.0 530,978 24,873 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 98,183 46,592 - *(주1) 인원수는 공시서류 작성기준일 현재 재직중인 인원수이며, 1인평균 급여액은 공시서류 작성기준일까지의 미등기 임원의 급여총액을 인원수로 나눈 금액입니다. 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 1,000,000 - 감사 1 300,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 113,383 22,677 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 111,783 37,261 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 2 1,600 800 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 - - - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황공시서류 작성기준일 현재 당사를 제외하고 7개의 비상장 계열회사가 있습니다. 가. 계열회사 현황(요약) 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 바이온(주) - 7 7 ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 지배·종속 및 출자현황 계통도(202106기준).jpg 계통도 다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 법인명 임원겸직현황 상근/비상근여부 폴리플로어㈜ 대표이사 김병준 상근 바이온메디테크㈜ -사내이사 김병준-대표이사 이성규 상근 (주)바이온글로벌 -대표이사 김병준-사내이사 이성규 상근 북경원일차식유한공사 -이사 김병준-이사 윤지희 비상근 전진바이오팜(주) -감사 비상근 2. 타법인 출자 현황 □ 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 ※ 공 시서류 작성기준일 현재 소규모기업에 해당하여 타법인출자 현황(요약)을 기재 생략합니다. X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주 등에 대한 신용공여 등 가. 주요자금거래 (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 ㈜바이온글로벌 - 300,000,000 - 300,000,000 ㈜엘코스메틱 150,000,000 (150,000,000) - 합계 150,000,000 300,000,000 (150,000,000) 300,000,000 나. 지급보증 (단위 : 원) 특수관계자 채권자 보증내용 보증금액 폴리플로어㈜ 신한은행 차입금 지급보증 882,072,000 2. 대주주와의 자산양수도 등※ 해당사항 없음 3. 대주주와의 영업거래 ※ 최근사업연도 연결 매출액의 5/100 이하로 기재 생략합니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래※ 해당사항 없음. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 신고일자 제목 신고내용 신고사항의 진행 상황 - - - - ※ 해당사항 없음 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 중요한 소송사건※ 해당사항 없음 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ※ 해당사항 없음 다. 채무보증 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일) (단위 : 원) 구분 채권자 보증내용 보증금액 폴리플로어㈜ 신한은행 차입금 지급보증 882,072,000 라. 채무인수약정 현황※ 해당사항 없음 마. 그 밖의 우발채무 등 1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당분기 전 기 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 장기금융상품 우리은행 등 4,000,000 4,000,000 당좌개설보증금 합 계 16,400,000 16,400,000 2) 담보제공 자산 당분기 보고 기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 유형자산 토지 및 건물 신한은행 거래담보 3,115,054,001 1,080,000,000 KEB하나은행 차입금담보 1,200,000,000 신한은행 차입금담보 1,656,000,000 (주)엘지하우시스 거래담보 200,000,000 합 계 3,115,054,001 4,136,000,000 3) 보험가입자산 내용 당분기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 등 5,166,189,718 상기 보험금은 금융기관 및 거래처로부터 질권이 설정되어 있습니다. 4) 금융기관 약정사항 당분기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 금융기관 한도금액 대출금액 대출약정 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 한도대출 신한은행 1,380,000,000 1,380,000,000 합 계 2,380,000,000 2,380,000,000 보고기간종료일 현재 당사는 금융기관(지엠에이치비제일차 주식회사, DB손해보험 주식회사, 하나금융투자 주식회사 등)을 위해 광명하나바이온 주식(140,000주)에 대하여 질권설정하였습니다. 또한 보통주 의결권 대리행사 및 주식 처분을 상기 금융기관에 위임하는 약정을 체결하였습니다. ( 5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 982,750,000 3. 제재 등과 관련된 사항 가. 제재현황 일자 사유 조치내용 비고 2018.05.15 공시번복(현저한 시황변동 관련 조회공시 답변 이후 15일 이내 유상증자 결정) 부과벌점은 4.0점(공시위반 제재금 1,600만원대체부과) 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 - 해당사항 없음 나. 중소기업기준 검토표 untitled.jpg 중소기업기준검토표 다. 합병등의 사후정보 1) 중요한 자산양수도 내역(1) 자산양수도 구분 내용 거래상대방 / 양수도 대상 자산 이진웅 / 북경원일차식유한공사 지분 47% 자산 양수도 방법 지분인수 거래금액 132억원 외부평가계약체결(의뢰)일 2015년 12월 01일 이사회결의일 2016년 01월 25일 자산양수도계약일 2016년 01월 25일 자산양수도신고서 제출일 2016년 01월 25일 자산양수도 계약금 / 지급일 15억원 / 2016년 01월 25일 자산양수도 중도금 / 지급일 30억원 / 2016년 02월 04일 자산양수도 잔금 / 기준일 82억원 / 2016년 08월 11일 *(주1) *(주1) 상기 자산양수도 잔금 82억원은 2016년 8월 11일 발행된 당사 제22회차 전환사채 발행분으로 지급완료함. (2)자산 양수도 구분 내용 거래상대방 / 양수도 대상 자산 정상선, 박명환 / 코스메틱스탠다드 주식 100% 자산 양수도 방법 지분인수 거래금액 80억원 외부평가계약체결(의뢰)일 2018년 03월 19일 이사회결의일 2018년 04월 05일 자산양수도계약일 2018년 04월 05일 자산양수도신고서 제출일 2018년 04월 05일 자산양수도 계약금 / 지급일 15억원 / 2018년 03월 29일 자산양수도 잔금 / 지급일 25억원 / 2018년 04월 05일 자산양수도 잔금 / 기준일 40억원 / 2018년 04월 05일 *(주1) *(주1) 상기 자산양수도 잔금 40억원은 2018년 4월 5일 발행된 당사 제34회차 전환사채 발행분으로 지급완료함. *(주2) 당사는 전기 중 (주)코스메틱스탠다드의 지분 100.0%를 매각하였습니다 2) 합병등 전후의 재무사항 비교표 * 합병등(합병, 중요한 영업ㆍ자산양수도, 주식의 포괄적교환ㆍ이전, 분할) (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 북경원일차식유한공사 매출액 93,550 93,054 74,914 20.44 45,363 54.26 - 영업이익 3,940 3,874 1,809 54.39 -1,140 127.62 - 당기순이익 2,682 2,594 1,357 49.74 -1,140 141.25 - ※ 상기 대상회사는 중국 소재 회사이며, 외부평가보고서상 1차, 2차연도 예측치는 해당연도의 평균환율을 적용하였습니다. 또한 상기 1차연도 예측치 및 실적은 2016년도, 2차연도 예측치 및 실적은 2017년도 기준입니다. ※ 괴리율 발생원인 : THAAD 배치로 발주처의 중국 내 판매 급감함에 따라 수주량이 감소하면서 외형이 급감하였습니다. 그로 인해 매출 감소, 영업손실 및 당기순손실이 확대되어 예측치와 실적의 괴리율이 발생되었습니다. 라. 보호예수 현황 보호예수 현황 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 4,115,226 2021.04.26 2022.04.26 2021.04.26~2022.04.25 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정에 따른 보호예수 66,900,777 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 폴리플로어(주) 2000.11.01 충북 청원군 오창읍 화산여천길 63-32 건축 실내 바닥 장식재 제조업 2,645,435,156 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 부 바이온메디테크(주) 2018.03.22 서울시 강남구 봉은사로 2074, 13층(논현동, 케이제이타워) 의료기기 판매업 2,281,209,805 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 부 ㈜바이온글로벌*(주1) 2020.04.23 서울시 강남구 강남대로 656, 1층(신사동) 통신판매업 635,667,624 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 부 베스트원신기술사업투자조합 2021.05.28 서울시 영등포구 여의나루로 60, 24층(여의도동, 여의도우체국) 투자조합 - 의결권의 과반수 소유(기업회계기준서 1110호) 부 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 7 폴리플로어㈜ 150111-0050249 바이온메디테크㈜ 150111-0249909 (주)바이온글로벌 *(주1) 110111-7467362 (주)케이스타엔터테인먼트*(주2) 110111-5693133 북경원일차식유한공사(중국) - 안티에이징㈜(일본) - 베스트원신기술사업투자조합 206-80-21565 *(주1) 당사는 (주)바이온글로벌을 2020년 4월 23일 신규 설립한 이후, 전기 중 종속회사 바이온메디테크(주)에게 지분 100%를 양도하였습니다.*(주2) (주)케이스타엔터테인먼트는 엔터테인먼트업을 영위하고 있으며, 2019년 12월 31일 지분취득(85.71%)을 통해 종속회사로 편입되었습니다. 전기 중 지분(42.85%)을 일부 처분하여 관계기업으로 변동되었습니다. 공시서류 작성기준일 현재 42.86%의 지분을 보유하고 있습니다. 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2021년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액