바이온 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 기 1분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지

제 36(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지바이온주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요바이온주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 바이온주식회사(이하 "지배기업")는 1983년 11월에 설립되어 줄기세포치료제 제품개발 및 건강기능식품의 원료 제조판매, 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면 신대석성로 144에위치하고 있습니다.

지배기업의 당분기 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

더블유글로벌1호조합	6,641,392	7.59%

이형모	652,920	1.51%

황지원	549,955	1.27%

기타주주	35,394,550	89.63%

합계	43,238,817	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현 황

회사명	소재지	보고기간종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당분기	전 기

폴리플로어㈜	대한민국	2017년 12월 31일	건축 실내 바닥장식재 제조	의결권 과반수 소유	81.35%	81.35%

㈜로엘비케이	대한민국	2017년 12월 31일	MRO	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

㈜바이온아이앤씨	대한민국	2017년 12월 31일	상품중개업	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

바이온재팬	일본	2017년 12월 31일	상품중개업	의결권 과반수 소유	100.00%	-

㈜코스메틱스탠다드 (주1)	대한민국	2018년 03월 31일	화장품 처리공정 제어장비 제조판매	의결권 과반수 소유	100.00%	-

바이온베트남홀딩스㈜ (주2)	대한민국	2018년 03월 31일	자동차부품 제조업	의결권 과반수 소유	100.00%	-

(주1) ㈜코스메틱스탠다드는 2018년 4월 5일에 100% 지분취득을 완료하였으 며, 작성기준일 현재 연결재무제표에는 포함되지 않았습니다. (주2) 바이온베트남홀딩스㈜는 종속회사인 ㈜ 바이온아이앤씨가 100% 지 분을 보유하고 있는 법인으로 2018년 3월 22일에 설립되었습니다.

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 총포괄손익 폴리플로어(주) 677,096,801 1,697,465,248 1,411,887,466 267,577,770 638,040,220 (33,239,569) (45,597,006) (45,597,006) (주)로엘비케이 3,591,196,814 556,150,690 2,913,229,508 51,103,644 1,245,011,993 (53,102,462) (57,605,293) (57,605,293) (주)바이온아이앤씨 1,959,492,829 522,500,000 539,507,698 - 124,463,826 (37,323,569) (41,985,455) (41,985,455) 바이온재팬 1,021,931,264 58,620,080 605,903,260 - 293,695,695 84,912,079 84,721,284 84,721,284 바이온베트남홀딩스(주) 100,000,000 - - - - - - - (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 총포괄손익 폴리플로어(주) 521,023,614 1,876,060,533 1,394,250,373 262,139,955 2,477,398,835 (352,783,763) (354,058,592) (232,239,918) (주)로엘비케이 3,321,128,315 549,251,449 2,571,717,676 58,042,443 4,051,783,387 54,850,246 (2,535,451) (2,535,451) (주)바이온아이앤씨 2,148,705,926 500,000,000 664,235,340 - 597,205,547 (100,987,521) (105,256,540) (105,256,540) 바이온재팬 881,693,653 25,151,415 538,309,462 - 482,212,704 (113,039,007) (112,655,726) (112,655,726) (3) 당분기의 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 폴리플로어(주) 비지배지분율(%) 18.65% 유동자산 677,096,801 비유동자산 1,697,465,248 유동부채 1,411,887,466 비유동부채 267,577,770 순자산 695,096,813 비지배지분의 장부금액 129,635,558 매출 638,040,220 당기순이익(손실) (45,597,006) 총포괄이익(손실) (45,597,006) 비지배지분순이익(손실) (8,503,842) 비지배지분 총포괄순이익(손실) (8,503,841) 2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 30번에 기술되어 있으며, 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 연결실체는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형/계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,791백만원, 매도가능금융자산 7,375백만원, 당기손익인식금융자산 92백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,791백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 8,298백만원이고, 2018 회계연도 당기손익으로 재순환 된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 128백만원 보유하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 연결실체는 2018년3월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 45,296백만원(대여금 및 수취채권 26,978백만원)에 대하여 손실충당금 10,187백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2017년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 변동대가 연결실체의 화장품 및 자동차부품 사업 부문은 고객에게 공급한 상품에 대하여 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2018 회계연도 화장품 및 자동차부품 사업 부문의 수익은 1,260백만원으로 연결실체 총 수익의 24%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 연결실체는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 연결실체는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 연결실체의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'과 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 대한 일부 개정사항을포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 소급하여 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 연결실체는 한국채택국제회계기준을 최초채택하지도 않고 벤처캐피탈 투자기구도 아니기 때문에 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하고 있습니다. 게다가 연결실체는 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있지 않습니다. 연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. (5) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. ③ 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ④ 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. (9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다. 공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (10) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동약정의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 몫을 인식하는 회계처리를 하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다. (11) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건물 34~38 구축물 8~25 기계장치 10~15 차량운반구 5 기타의유형자산 5 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 기타의무형자산 5 (13) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. (14) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결실체는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (16) 매각예정비유동자산과 중단영업연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다. (17) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다. ― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑤ 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 대여금 및 수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 20,427,348,801 - - 20,427,348,801 5,045,080,849 - - 5,045,080,849 단기금융상품 21,800,000 - - 21,800,000 21,000,000 - - 21,000,000 당기손익인식금융자산 128,288,760 - 128,288,760 - 91,752,900 - 91,752,900 매출채권 8,701,451,938 - - 8,701,451,938 6,288,172,953 - - 6,288,172,953 기타유동채권 4,026,326,856 - - 4,026,326,856 3,399,129,732 - - 3,399,129,732 소 계 33,176,927,595 128,288,760 - 33,305,216,355 14,753,383,534 91,752,900 - 14,845,136,434 비유동자산 장기금융상품 13,714,873 - - 13,714,873 159,164,873 - - 159,164,873 매도가능금융자산 - - 8,297,598,953 8,297,598,953 - - 7,375,098,953 7,375,098,953 기타비유동채권 1,918,338,990 - - 1,918,338,990 1,878,446,415 - - 1,878,446,415 소 계 1,932,053,863 - 8,297,598,953 10,229,652,816 2,037,611,288 - 7,375,098,953 9,412,710,241 합 계 35,108,981,458 128,288,760 8,297,598,953 43,534,869,171 16,790,994,822 91,752,900 7,375,098,953 24,257,846,675 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당분기 전 기 유동부채 매입채무 839,406,959 850,086,923 단기차입금 3,360,033,604 1,455,771,860 유동성장기부채 336,677,770 331,176,404 유동성전환사채 17,252,954,264 15,202,804,216 기타유동채무 1,566,803,532 1,342,627,742 소 계 23,355,876,129 19,182,467,145 비유동부채 장기차입금 1,835,015,799 1,921,736,093 기타비유동채무 - - 소 계 1,835,015,799 1,921,736,093 합 계 25,190,891,928 21,104,203,238 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 60,013,060 - - 60,013,060 (243,510,971) 외화환산관련 손익 312,038 - - 312,038 - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - - 사채상환손익 - - - - - 매도가능금융자산관련 손익 - - - - - 당기손익인식금융자산관련 손익 - (58,467,636) - (58,467,636) - 합 계 60,325,098 (58,467,636) - 1,857,462 (243,510,971) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 34,517,836 - 34,517,836 (260,290,891) 외화환산관련 손익 (27,380,164) - (27,380,164) - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - 매도가능금융자산관련 손익 - - - - 합 계 7,137,672 - 7,137,672 (261,741,960) (4) 공정가치 측정보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 20,427,348,801 20,427,348,801 5,045,080,849 5,045,080,849 단기금융상품 21,800,000 21,800,000 21,000,000 21,000,000 당기손익인식금융자산 128,288,760 128,288,760 91,752,900 91,752,900 매출채권 8,701,451,938 8,701,451,938 6,288,172,953 6,288,172,953 기타유동채권 4,026,326,856 4,026,326,856 3,399,129,732 3,399,129,732 장기금융상품 13,714,873 13,714,873 159,164,873 159,164,873 매도가능금융자산 8,297,598,953 8,297,598,953 7,375,098,953 7,375,098,953 기타비유동채권 1,918,338,990 1,918,338,990 1,878,446,415 1,878,446,415 합 계 43,534,869,171 43,534,869,171 24,257,846,675 24,257,846,675 금융부채 매입채무 839,406,959 839,406,959 850,086,923 850,086,923 단기차입금 3,360,033,604 3,360,033,604 1,455,771,860 1,455,771,860 유동성장기부채 336,677,770 336,677,770 331,176,404 331,176,404 유동성전환사채 17,252,954,264 17,252,954,264 15,202,804,216 15,202,804,216 기타유동채무 1,566,803,532 1,566,803,532 1,342,627,742 1,342,627,742 장기차입금 1,835,015,799 1,835,015,799 1,921,736,093 1,921,736,093 기타비유동채무 - - - - 합 계 25,190,891,928 25,190,891,928 21,104,203,238 21,104,203,238 (5) 공정가치 서열체계에 따른 구분보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익인식금융자산 128,288,760 128,288,760 - - 91,752,900 91,752,900 - - 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 현 금 13,720,788 2,970,079 예 금 20,413,628,013 5,042,110,770 합 계 20,427,348,801 5,045,080,849 6. 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 보통예금 - - 정기예금 21,800,000 21,000,000 합 계 21,800,000 21,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 저축성보험 9,714,873 155,164,873 당좌개설보증금 4,000,000 4,000,000 합 계 13,714,873 159,164,873 7. 당기손익인식금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식수 공정가치 장부금액 장부금액 LG디스플레이 - - - 44,850,000 테라젠이텍스 4,000 68,600,000 68,600,000 28,962,750 엔터메이트 - - - 17,940,150 컨버즈 934 5,473,240 5,473,240 - 이젠텍 7,572 54,215,520 54,215,520 - 합 계 12,506 128,288,760 128,288,760 91,752,900 (2) 당기손익인식금융자산의 변동내역당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 기말금액 단기매매증권 91,752,900 192,534,589 (97,531,093) (58,467,636) 128,288,760 8. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 기타채권의 내용 (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 원 가 대손충당금 장부금액 원 가 대손충당금 장부금액 매출채권 9,347,679,311 (646,227,373) 8,701,451,938 6,934,400,326 (646,227,373) 6,288,172,953 기타유동채권 미수금 780,272,685 (610,130,173) 170,142,512 825,872,685 (610,130,173) 215,742,512 단기대여금 8,057,744,103 (4,319,765,170) 3,737,978,933 7,377,744,103 (4,319,765,170) 3,057,978,933 미수수익 581,686,049 (463,480,638) 118,205,411 588,888,925 (463,480,638) 125,408,287 기타비유동채권 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) - 40,000,000 (40,000,000) - 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 2,438,338,990 (520,000,000) 1,918,338,990 2,398,446,415 (520,000,000) 1,878,446,415 합 계 24,833,529,321 (10,187,411,537) 14,646,117,784 21,753,160,637 (10,187,411,537) 11,565,749,100 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 5,643,424,430 - 2,441,476,004 616,551,504 646,227,373 9,347,679,311 기타유동채권 미수금 170,142,512 - - - 610,130,173 780,272,685 단기대여금 3,737,978,933 - - - 4,319,765,170 8,057,744,103 미수수익 118,205,411 - - - 463,480,638 581,686,049 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 1,918,338,990 - - - 520,000,000 2,438,338,990 합 계 11,588,090,276 - 2,441,476,004 616,551,504 10,187,411,537 24,833,529,321 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 5,274,260,092 - 84,478,545 929,434,316 646,227,373 6,934,400,326 기타유동채권 미수금 215,742,512 - - - 610,130,173 825,872,685 단기대여금 3,057,978,933 - - - 4,319,765,170 7,377,744,103 미수수익 125,408,287 - - - 463,480,638 588,888,925 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 1,878,446,415 - - - 520,000,000 2,398,446,415 합 계 10,551,836,239 - 84,478,545 929,434,316 10,187,411,537 21,753,160,637 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용당분기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 10,187,411,537 9,544,701,943 대손상각비 - 656,709,594 제각 - (14,000,000) 처분 - - 대손충당금환입 - - 연결실체변동으로 인한 증감 - - 기말금액 10,187,411,537 10,187,411,537 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 상품 원 가 1,597,722,710 1,199,457,020 평가충당금 (262,385,734) (262,385,734) 장부금액 1,335,336,976 937,071,286 제품 원 가 34,254,142 57,651,107 평가충당금 - - 장부금액 34,254,142 57,651,107 원재료 원 가 656,951,412 609,570,049 평가충당금 - - 장부금액 656,951,412 609,570,049 합 계 2,026,542,530 1,604,292,442 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 총액 대손충당금 장부금액 총액 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급금 8,238,792,700 (4,283,379,824) 3,955,412,876 7,396,516,310 (4,283,379,824) 3,113,136,486 당기법인세자산 66,860,611 - 66,860,611 48,582,221 - 48,582,221 부가세대급금 101,620,130 - 101,620,130 103,952,024 - 103,952,024 선급비용 14,462,272 - 14,462,272 12,908,191 - 12,908,191 합 계 8,421,735,713 (4,283,379,824) 4,138,355,889 7,561,958,746 (4,283,379,824) 3,278,578,922 11. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매도가능금융자산 내역 (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 10,681,816,060 8,297,598,953 9,259,316,060 6,875,098,953 채무증권 - - 500,000,000 500,000,000 합 계 10,681,816,060 8,297,598,953 9,759,316,060 7,375,098,953 (2) 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내용보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 원익투자파트너스(주) 68,000,000 68,000,000 68,000,000 68,000,000 (주)이스텍 1,463,700,000 181,342,893 1,463,700,000 181,342,893 (주)윈디플랜 500,000,000 - 500,000,000 - ㈜보니아코퍼레이션 400,000,000 - 400,000,000 - (주)인셀바이오 1,860,000 - 1,860,000 - ㈜엠아이티티에프 200,000,000 - 200,000,000 - ㈜LGM 275,108,060 275,108,060 275,108,060 275,108,060 ㈜미래셀바이오 6,450,648,000 6,450,648,000 5,550,648,000 5,550,648,000 케이엔에스인베스트먼트(주) 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 ㈜광명하나바이온 700,000,000 700,000,000 700,000,000 700,000,000 (주)센트롤 522,500,000 522,500,000 합 계 10,681,816,060 8,297,598,953 9,259,316,060 6,875,098,953 (3) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 만기 당분기 전 기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)인셀바이오 - 2020-12-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)사보이무역 5.00 2020-12-01 - - 500,000,000 500,000,000 합 계 2,000,000,000 - 2,500,000,000 500,000,000 (4) 매도가능증권의 변동내역당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상 평가 대체 기말금액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 6,875,098,953 1,422,500,000 - - - - 8,297,598,953 채무증권 500,000,000 - (500,000,000) - - - - 합 계 7,375,098,953 1,422,500,000 (500,000,000) - - - 8,297,598,953 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상 평가 대체 기말금액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 1,852,232,893 5,517,758,000 (294,891,940) (200,000,000) - 6,875,098,953 채무증권 1,000,000,000 700,000,000 (200,000,000) (1,000,000,000) - 500,000,000 합 계 2,852,232,893 6,217,758,000 (494,891,940) (1,200,000,000) - 7,375,098,953 12. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 소재지 당분기 전 기 지분율(%) 원 가 장부금액 원가 장부금액 (주)셀엔텍바이오 대한민국 22.52 500,000,000 - 500,000,000 - 북경원일차식유한공사(*) 중국 47.00 13,200,000,000 12,346,832,009 13,200,000,000 12,632,764,597 합 계 13,700,000,000 12,346,832,009 13,700,000,000 12,632,764,597 (*) 중국내 "고신기술기업" 인증 연장 특약지급금 5억원을 추가 지급하였습니다.(2) 관계기업투자의 변동내역당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 (주)셀엔텍바이오 - - - - - - 북경원일차식유한공사 12,632,764,597 - - (586,647,855) 300,715,267 12,346,832,009 합 계 12,632,764,597 - - (586,647,855) 300,715,267 12,346,832,009 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 (주)셀엔텍바이오 - - - - - - 북경원일차식유한공사 13,236,782,497 500,000,000 - (599,816,750) (504,201,150) 12,632,764,597 합 계 13,236,782,497 500,000,000 - (599,816,750) (504,201,150) 12,632,764,597 (3) 요약 재무현황당분기 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 (주)셀엔텍바이오 1,434,701,781 1,905,409,988 (470,708,207) 545,993,652 (147,655,290) 북경원일차식유한공사 29,862,565,118 12,857,788,077 17,004,777,040 7,377,614,136 (1,133,926,437) 13. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 장부금액 토지 2,747,590,000 - - - 2,747,590,000 2,747,590,000 건물 3,907,650,761 (1,314,893,744) - - 2,592,757,017 2,616,639,223 구축물 1,670,082,894 (1,355,001,132) - - 315,081,762 332,714,300 기계장치 5,399,871,431 (2,125,756,376) - (86,962,577) 3,187,152,478 3,268,516,581 차량운반구 146,775,628 (105,354,165) - - 41,421,463 15,124,347 기타의유형자산 1,250,191,546 (546,738,700) - - 703,452,846 680,565,790 건설중인자산 - - - - - - 합 계 15,122,162,260 (5,447,744,117) - (86,962,577) 9,587,455,566 9,661,150,241 (2) 장부금액의 변동내역당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 2,747,590,000 - - - - - 2,747,590,000 건물 2,616,639,223 - - (23,882,206) - - 2,592,757,017 구축물 332,714,300 - - (17,632,538) - - 315,081,762 기계장치 3,268,516,581 - - (75,217,299) (6,146,804) - 3,187,152,478 차량운반구 15,124,347 29,386,552 - (3,089,436) - - 41,421,463 기타의유형자산 680,565,790 64,602,727 - (41,715,671) - - 703,452,846 건설중인자산 - - - - - - - 합 계 9,661,150,241 93,989,279 - (161,537,150) (6,146,804) - 9,587,455,566 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 2,747,590,000 - - - - - 2,747,590,000 건물 2,712,167,650 - - (95,528,427) - - 2,616,639,223 구축물 404,627,695 - - (71,913,395) - - 332,714,300 기계장치 1,188,482,006 2,996,856,358 (608,945,132) (307,876,651) - - 3,268,516,581 차량운반구 12,565,655 11,678,000 - (9,119,308) - - 15,124,347 기타의유형자산 102,672,313 219,827,555 (12,695,781) (98,571,257) - 469,332,960 680,565,790 건설중인자산 185,000,000 284,332,960 - - - (469,332,960) - 합 계 7,353,105,319 3,512,694,873 (621,640,913) (583,009,038) - - 9,661,150,241 14. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 영업권 3,331,598,300 3,331,598,300 산업재산권 1,743,211 1,897,090 소프트웨어 8,615,002 6,656,668 기타의무형자산 2,500,000 2,500,000 회원권 342,375,000 363,125,000 합 계 3,686,831,513 3,705,777,058 (2) 장부금액의 변동내역당분기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로인한 증감 상 각 손상차손 기말금액 영업권 3,331,598,300 - - - - 3,331,598,300 산업재산권 1,897,090 - - (153,879) - 1,743,211 소프트웨어 6,656,668 2,600,000 - (641,666) - 8,615,002 회원권 2,500,000 - - - - 2,500,000 기타의무형자산 363,125,000 - - (20,750,000) - 342,375,000 합 계 3,705,777,058 2,600,000 - (21,545,545) - 3,686,831,513 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로인한 증감 상 각 손상차손 기말금액 영업권 3,331,598,300 - - - - 3,331,598,300 산업재산권 1,830,291 620,240 - (553,441) - 1,897,090 소프트웨어 6,233,334 2,600,000 - (2,176,666) - 6,656,668 회원권 2,500,000 - - - - 2,500,000 기타의무형자산 394,250,000 - - (31,125,000) - 363,125,000 합 계 3,736,411,925 3,220,240 - (33,855,107) - 3,705,777,058 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 매입채무 839,406,959 850,086,923 기타유동채무 미지급금 1,440,183,470 1,139,616,117 미지급비용 126,620,062 203,011,625 기타비유동채무 예수보증금 - - 합 계 2,406,210,491 2,192,714,665 16. 전환사채 및 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 연이자율 차입처 당분기 전 기 한도대출 4.23% 하나은행 1,464,000,000 95,813,214 일반대출 8.38% 중소기업은행 39,773,604 39,958,646 일반대출 3.89% 우리은행 - - 일반대출 4.18% 신한은행 300,000,000 300,000,000 일반대출 4.66% 하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 일반대출 - (주)디에프에스컴퍼니 386,260,000 20,000,000 일반대출 7.00% ㈜바이온아이앤씨 170,000,000 - 주임종차임금 - 주주 및 주요경영진 - - 합 계 3,360,033,604 1,455,771,860 (2)장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당분기 전기 시설담보대출(*) 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아(주) 6.70% 1,921,736,093 2,252,912,497 유동성대체 (86,720,294) (331,176,404) 합계 1,835,015,799 1,921,736,093 (*) 상기 차입금은 신규사업 진행에 사용할 인쇄기 취득을 위해 차입한 것입니다. 한편, 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 금 액 1년초과 359,726,157 2년초과 384,996,882 3년초과 411,398,325 4년초과 439,824,331 5년초과 239,070,104 합 계 1,835,015,799 (3) 전환사채보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율/보장수익률(%) 당분기 전기 제22회 사모전환사채 2016.08.10 2019.08.10 3/(3) - 3,700,000,000 제24회 사모전환사채 2016.04.04 2019.04.04 3/(3) - 600,000,000 제26회 사모전환사채 2016.05.25 2019.05.25 - - 1,000,000,000 제27회 사모전환사채 2017.01.25 2020.01.25 0/(3) - 3,000,000,000 제28회 사모전환사채 2017.07.18 2020.07.18 0/(3) 2,000,000,000 2,000,000,000 제29회 사모전환사채 2017.07.28 2020.07.28 0/(3) 4,000,000,000 4,000,000,000 제30회 사모전환사채 2017.12.06 2020.12.06 0/(3) 3,000,000,000 3,000,000,000 제31회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/(3) 6,500,000,000 - 제32회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/(3) 1,000,000,000 - 제33회 사모전환사채 2018.03.30 2021.03.30 0/(3) 4,000,000,000 - 소 계 20,500,000,000 17,300,000,000 가산 : 상환할증금 1,923,023,000 1,125,672,000 차감 : 전환권조정 (5,170,068,736) (3,222,867,784) 합 계 17,252,954,264 15,202,804,216 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 1) 제28회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 2,000,000,000원 발행가액 2,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.07.18-2020.06.17 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,413원 전환가능주식수 1,415,428주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 2) 제29회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 4,000,000,000원 발행가액 4,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.07.28-2020.06.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,399원 전환가능주식수 2,859,184주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 3) 제30회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.12.06-2020.11.06 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,720원 전환가능주식수 1,744,185주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 4) 제31회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.(*) 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 6,500,000,000원 발행가액 6,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.29-2021.02.09 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 2,236원 전환가능주식수 2,906,976주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (*)본 사채의 발행 후 1년이 경과한 날부터 사채권자에게 본건 사채 권면금액의 28.5억원에 대하여 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권(Call option)을 부여합니다. [Call option에 관한 사항]가. 제3자의 성명: 김병준나. 제3자와 회사와의 관계: 최대주주의 특수관계자다. 취득규모: 최대 2,850,000,000원라. 취득목적: 경영참여마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 1,274,597주를 취득할 수 있게 되며, 액면가액 리픽싱 조정 후에는 최대 5,700,000주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 3.10%에서 최대 12.51%(액면가 리픽싱)까지 보유 가능. 5) 제32회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,000,000,000원 발행가액 1,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.29-2021.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 3,351원 전환가능주식수 298,418주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 6) 제33회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.(*) 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 4,000,000,000원 발행가액 4,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.30-2021.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 3,312원 전환가능주식수 1,207,729주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (*)본 사채의 발행 후 1년이 경과한 날부터 사채권자에게 본건 사채 권면금액의 20억원에 대하여 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권(Call option)을 부여합니다. [Call option에 관한 사항]가. 제3자의 성명: 김병준나. 제3자와 회사와의 관계: 최대주주의 특수관계자다. 취득규모: 최대 2,000,000,000원라. 취득목적: 경영참여 마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 603,864주를 취득할 수 있게 되며, 액면가액 리픽싱 조정 후에는 최대 4,000,000주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.49%에서 최대 9.12%(액면가 리픽싱)까지 보유 가능. 17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 선수금 299,663,471 272,928,333 예수금 64,315,257 74,713,775 부가세예수금 53,020,825 42,983,230 미지급법인세 7,869,141 34,239,285 합 계 424,868,694 424,864,623 18. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 확정급여채무의 현재가치 518,426,945 551,503,042 사외적립자산의 공정가치 (167,979,815) (193,868,104) 합 계 350,447,130 357,634,938 (2) 퇴직급여채무의 변동내역당분기와 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 551,503,042 697,475,736 당기근무원가 14,022,223 192,940,618 이자원가 - 15,469,128 보험수리적손실(이익) - (53,976,676) 연결실체변동으로 인한 증감 - - 퇴직금지급액 (47,098,320) (300,405,764) 기말금액 518,426,945 551,503,042 (3) 사외적립자산의 변동내역당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 193,868,104 236,525,200 기대수익 - 6,510,034 사용자의 기여금 납부액 3,797,800 54,446,937 퇴직금 지급액 (29,686,089) (97,717,528) 보험수리적이익(손실) - (5,896,539) 기말금액 167,979,815 193,868,104 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 정기예금 193,868,104 236,525,200 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 전 기 할인율 3.25% 3.25% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 19. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한 주식수 43,238,817 33,447,174 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 21,619,408,500 16,723,587,000 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 주식발행초과금 42,065,278,015 30,811,453,250 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 3,306,887,293 2,296,231,813 기타 333,206,381 1,146,237,884 합 계 63,372,465,189 51,921,016,447 (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합 계 (438,552,924) (438,552,924) 1) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 지분법자본변동 633,129,774 332,414,507 해외사업환산차이 (31,717,274) (79,277,369) 합 계 601,412,500 253,137,138 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 미처리결손금 36,738,701,539 35,343,619,924 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용당분기와 전분기 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출액 3,252,774,976 4,022,903,740 제품매출액 1,886,756,757 2,158,683,105 기타매출액 14,356,623 - 합 계 5,153,888,356 6,181,586,845 (2) 매출원가의 내용당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가 2,612,683,604 3,320,497,308 제품매출원가 1,667,418,989 1,883,872,539 기타매출원가 20,400,000 - 합 계 4,300,502,593 5,204,369,847 21. 판매비와관리비 등 (1) 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 385,374,696 246,172,565 퇴직급여 1,768,869 - 복리후생비 74,179,048 44,102,487 여비교통비 42,271,695 46,846,408 접대비 30,749,600 47,946,000 통신비 4,106,875 2,206,010 세금과공과 19,629,040 14,570,577 감가상각비 48,331,266 11,554,149 지급임차료 130,860,707 66,065,617 보험료 12,307,009 11,210,680 차량유지비 3,761,507 6,047,088 운반비 50,963,152 45,457,276 교육훈련비 6,148,560 3,735,000 도서인쇄비 13,187,570 6,110,910 사무용품비 951,489 2,491,351 소모품비 12,490,151 3,591,478 지급수수료 545,292,086 414,064,487 광고선전비 2,358,836 80,000 수선비 2,488,760 - 대손상각비 - - 수도광열비 8,418,399 5,540,750 무형자산상각비 21,545,545 11,010,533 경상개발비 103,700,182 43,187,302 건물관리비 - - 잡비 84,596 197,685 회의비 - - 합계 1,520,969,638 1,032,188,353 (2) 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (422,250,088) 137,150,132 원재료 및 상품의 매입액 3,474,856,685 4,155,114,962 급여 598,649,729 493,991,418 퇴직급여 14,022,223 - 복리후생비 89,483,576 75,355,277 여비교통비 42,271,695 47,020,408 접대비 30,749,600 47,946,000 수도광열비 53,719,035 64,860,125 세금과공과 30,377,990 24,603,527 지급임차료 168,660,707 66,065,617 수선비 16,899,200 22,513,963 보험료 24,441,472 25,861,199 운반비 53,068,152 45,457,276 지급수수료 642,531,564 796,648,458 광고선전비 2,358,836 80,000 감가상각비 156,972,817 110,787,027 무형자산상각비 21,545,545 11,010,533 대손상각비 - - 기타 823,113,493 112,092,278 합 계 5,821,472,231 6,236,558,200 22. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 60,013,060 34,517,836 외환차익 - 1,732,226 외화환산이익 312,865 - 단기매매증권평가이익 38,367,271 - 합 계 98,693,196 36,250,062 (2) 당분기와 전분기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 243,510,971 260,290,891 외환차손 - 29,112,390 외화환산손실 827 - 사채상환손실 - 1,451,069 단기매매증권평가손실 96,834,907 - 합 계 340,346,705 290,854,350 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 수입임대료 6,000,000 - 기타매출(영업외) - - 자산수증이익 97,152,042 - 잡이익 342,800 751,101 합 계 103,494,842 117,505,384 (2) 당분기와 전분기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기부금 300,000 300,000 유형자산처분손실 4,146,804 - 잡손실 6,748,048 21,787,763 합 계 11,194,852 22,087,763 24. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황당분기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 소재지 관계기업 (주)셀앤텍바이오 대한민국 관계기업 북경원일차식유한공사 중국 기타 (주)미래셀바이오 대한민국 기타 임직원 등 (2) 특수관계자와의 주요거래 당분기와 전분기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타비용 북경원일차식유한공사 516,868,482 - 10,405,413 (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타비용 북경원일차식유한공사 837,158,903 - 154,105,592 (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 차입금 북경원일차식유한공사 2,393,284,339 - - - - 임직원 등 - - 562,978,933 46,204,153 - 합 계 2,393,284,339 - 562,978,933 46,204,153 - (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 미지급금 북경원일차식유한공사 1,876,415,857 - - - - 임직원 등 - - 827,978,933 46,204,153 - 합 계 1,876,415,857 - 827,978,933 46,204,153 - (4) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 98,101,034 46,500,000 장기급여 - - 합 계 98,101,034 46,500,000 25. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기법인세 208 302,170 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 당기법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) 208 302,170 26. 주당손익당분기와 전분기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (1,403,585,457) (214,460,192) 계속사업순이익(손실) (1,403,585,457) (214,460,192) 가중평균유통보통주식수 38,886,684 24,272,074 기본주당순이익(손실) (36) (9) 기본주당계속사업순이익(손실) (36) (9) (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2018-01-01 33,444,649 90 3,010,018,410 자기주식 2018-01-01 (2,525) 90 (227,250) 유상증자 2018-01-03 740,740 88 65,185,120 전환권 행사 2018-01-05 2,122,638 86 182,546,868 전환권 행사 2018-01-25 3,569,092 66 235,560,072 유상증자 2018-03-30 3,359,173 2 6,718,346 합 계 43,233,767 3,499,801,566 당분기 가중평균유통보통주식수 : 3,499,801,566/90 = 38,886,684주 (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2017-01-01 23,661,319 90 2,129,518,710 자기주식 2017-01-01 (2,525) 90 (227,250) 전환권 행사 2017-03-06 2,122,894 26 55,195,244 합 계 25,781,688 2,184,486,704 전분기 가중평균유통보통주식수 : 2,184,486,704/90 = 24,272,074주 (3) 당분기와 전분기 중 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 27. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당분기 전 기 사용제한내역 단기금융상품 중소기업은행 8,600,000 5,000,000 차입금 담보 단기금융상품 하나은행 등 12,400,000 12,400,000 법인카드 및 차입금 담보 장기금융상품 기업은행 등 4,000,000 4,000,000 당좌개설보증금 합 계 25,000,000 21,400,000 (2) 담보제공 자산당분기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 설정금액 유형자산 토지 및 건물 하나은행 한도대출 담보 1,800,000,000 ㈜엘지하우시스 거래담보 460,000,000 하나은행 차입금담보 1,200,000,000 기계장치 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아(주) 기계담보대출 600,000,000 2,327,00,000 합 계 6,387,000,000 (3) 보험가입자산 내용당분기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 10,244,837,191 (4) 금융기관 약정사항당분기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융기관 한도금액 대출금액 대출약정 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 어음할인 우리은행 300,000,000 - 한도대출 KEB하나은행 1,500,000,000 1,464,000,000 합 계 2,800,000,000 2,464,000,000 (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 7,000,000 28. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 839,406,959 839,406,959 - - - 기타유동채무 1,566,803,532 1,566,803,532 - - - 단기차입금 3,360,033,604 3,360,033,604 - - - 유동성장기부채 336,677,770 168,338,885 168,338,885 - - 유동성전환사채(*) 42,923,023,000 - 42,923,023,000 - - 장기차입금 1,835,015,799 - - 744,723,039 1,090,292,760 기타비유동채무 - - - - - 합 계 50,860,960,664 5,934,582,980 43,091,361,885 744,723,039 1,090,292,760 (*) 계약상 현금흐름인 상환할증금을 포함하여 표시함. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 32,125,878 (32,125,878) 83 (83) - 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 단기차입금 3,360,033,604 1,455,771,860 유동성장기부채 86,720,294 331,176,404 장기차입금 1,835,015,799 1,921,736,093 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 52,817,697 (52,817,697) 37,086,844 (37,086,844) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 부 채 25,966,207,752 21,886,702,799 자 본 49,358,698,786 33,253,707,136 부채비율 52.61% 65.82% 29. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익에 대한 조정 1,029,553,294 220,688,644 퇴직급여 14,022,223 - 이자비용 243,510,971 260,290,891 외화환산손실 827 - 대손상각비 - - 기타의대손상각비 - - 감가상각비 161,537,150 110,787,027 무형자산상각비 21,545,545 11,010,533 재고자산평가손실 - - 당기손익인식금융자산평가손실 96,834,907 - 매도가능금융자산손상차손 - - 사채상환손실 - 1,451,069 유형자산처분손실 4,146,804 - 무형자산손상차손 - - 지분법손실 586,647,855 - 외화환산이익 (312,865) - 사채상환이익 - - 지분법이익 - (116,754,283) 이자수익 (60,013,060) (34,517,836) 매도가능금융자산처분이익 - - 유형자산처분이익 - - 재고자산평가손실환입 - (11,880,927) 법인세비용(수익) 208 302,170 영업활동 자산 및 부채의 증감 (3,264,701,041) (2,506,386,947) 매출채권의 감소(증가) (2,413,278,985) (1,441,326,680) 미수금의 감소(증가) 45,600,000 1,631,870 선급금의 감소(증가) (766,581,494) (1,783,840,269) 선급비용의 감소(증가) (1,554,081) (4,077,238) 부가세대급금의 감소(증가) 2,331,894 (33,283,577) 재고자산의 감소(증가) (422,250,088) 99,206,700 장기선급비용의 감소(증가) (4,019,860) - 매입채무의 증가(감소) (10,679,964) 569,171,755 미지급금의 증가(감소) 300,567,353 (25,835,886) 선수금의 증가(감소) 26,735,138 216,908,995 예수금의 증가(감소) (10,398,518) (19,196,941) 부가세예수금의 증가(감소) 10,037,595 (39,174,659) 선수수익의 증가(감소) - - 퇴직금의 지급 (47,098,320) (80,114,309) 사외적립자산의 감소(증가) 25,888,289 33,543,292 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 전환권의 행사 8,300,000,000 3,800,000,000 장기차입금의 유동성대체 86,720,294 - (3) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 환산차이 전환사채의 전환 상각비용 등 전환사채 발행시자본요소 단기차입금 1,455,771,860 1,876,126,943 - 28,134,801 - - - 3,360,033,604 유동성장기부채 331,176,404 (81,218,928) 86,720,294 - - - - 336,677,770 유동성전환사채 15,202,804,216 11,500,000,000 - - (7,572,113,761) 210,453,038 (2,088,189,229) 17,252,954,264 장기차입금 1,921,736,093 - (86,720,294) - - - - 1,835,015,799 기타비유동채무 - - - - - - - 합계 18,911,488,573 13,294,908,015 - 28,134,801 (7,572,113,761) 210,453,038 (2,088,189,229) 22,784,681,437 30. 후속사건 (1) 타법인 지분인수 및 전환사채의 발행당사는 2018년 4월 5일자로 총 40억원 규모의 제34회 무기명식 무보증 사모전환사채 발행을 결의하였으며, 2018년 4월 5일(주)코스메틱스탠다드의 지분인수 잔금에 대한 대용납입을 완료하였습니다.(2) 전환사채의 취득당사는 2018년 4월 12일자로 총 20억원 규모의 (주)미래셀바이오의 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채의 취득을 결의하였으며, 2018년 5월 2일에 동 사채에 대한 납입을 완료하였습니다.(3) 유상증자① 당사는 2018년 4월 12일자로 (주)미래셀바이오를 상대로 한 총 30억원 규모의 제3자 배정 유상증자를 결의하였으며, 2018년 5월 11일에 동 증자대금의 납입을 완료하였습니다. ② 당사는 2018년 4월 12일자로 총 30억원 규모의 (주)미래셀바이오의 주식에 대한 취득을 결의하였으며, 2018년 5월 2일에 동 주식 취득대금에 대한 지급을 완료하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 1분기말 2018.03.31 현재 제 36 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 1분기말 제 36 기말 자산 유동자산 34,610,890,492 14,989,892,429 현금및현금성자산 19,482,380,788 3,527,206,314 현금 697,610 14,843 현금성자산 19,481,683,178 3,527,191,471 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 매출채권 및 기타유동채권 12,052,529,626 9,295,789,423 매출채권 7,648,138,225 5,242,421,675 대손충당금 (630,206,288) (630,206,288) 미수금 765,030,173 810,630,173 대손충당금 (610,130,173) (610,130,173) 미수수익 386,512,194 364,888,541 대손충당금 (185,562,606) (185,562,606) 단기대여금 8,398,513,271 8,023,513,271 대손충당금 (3,719,765,170) (3,719,765,170) 재고자산 363,840,440 75,988,539 평가충당금 상품 626,226,174 338,374,273 평가충당금 (262,385,734) (262,385,734) 제품 평가충당금 기타유동금융자산 128,288,760 91,752,900 유동단기매매금융자산 128,288,760 91,752,900 기타유동자산 2,571,450,878 1,986,755,253 매각예정 또는 소유주에 대한 분배예정으로 분류된 비유동자산이나 처분자산집단 비유동자산 38,589,245,380 37,745,195,786 기타비유동채권 1,756,133,000 1,745,325,000 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 대손충당금 (3,587,808,183) (3,587,808,183) 장기대여금 40,000,000 40,000,000 대손충당금 (40,000,000) (40,000,000) 기타보증금 2,276,133,000 2,265,325,000 대손충당금 (520,000,000) (520,000,000) 유형자산 7,807,893,484 7,874,651,890 토지 2,039,890,000 2,039,890,000 건물 2,858,827,761 2,858,827,761 감가상각누계액 (843,670,511) (826,213,528) 시설물 634,009,687 599,009,687 감가상각누계액 (134,339,742) (103,922,391) 구축물 1,583,579,258 1,583,579,258 감가상각누계액 (1,274,148,287) (1,257,040,025) 기계장치 2,996,856,358 3,003,656,358 감가상각누계액 (198,052,246) (148,746,868) 손상차손누계액 차량운반구 72,748,894 72,748,894 감가상각누계액 (62,574,722) (61,636,904) 공구와기구 5,449,545 5,449,545 감가상각누계액 (880,582) (608,105) 사무용비품 447,522,512 420,082,512 감가상각누계액 (317,324,441) (310,424,304) 건설중인자산 영업권 무형자산 2,500,000 2,500,000 기타무형자산 2,500,000 2,500,000 매도가능금융자산 8,275,098,953 7,375,098,953 매도가능증권 8,275,098,953 7,375,098,953 관계기업투자 20,747,619,943 20,747,619,943 종속기업에 대한 투자자산 7,547,619,943 7,547,619,943 관계기업에 대한 투자자산 13,200,000,000 13,200,000,000 자산총계 73,200,135,872 52,735,088,215 부채 유동부채 21,094,242,438 16,934,258,193 매입채무 및 기타유동채무 20,833,439,671 16,699,215,648 매입채무 527,904,277 300,363,948 미지급금 1,208,491,209 706,850,781 미지급비용 43,412,151 62,207,085 단기차입금 1,464,000,000 95,813,214 유동성장기부채 336,677,770 331,176,404 유동성전환사채 17,252,954,264 15,202,804,216 기타유동부채 260,802,767 235,042,545 비유동부채 1,866,781,515 1,959,188,633 기타비유동채무 1,835,015,799 1,921,736,093 장기예수금 장기차입금 1,835,015,799 1,921,736,093 전환사채 확정급여부채 31,765,716 37,452,540 확정급여채무의현재가치 67,651,221 101,245,934 사외적립자산의공정가치 (35,885,505) (63,793,394) 부채총계 22,961,023,953 18,893,446,826 자본 자본금 21,619,408,500 16,723,587,000 보통주자본금 21,619,408,500 16,723,587,000 자본잉여금 63,372,465,189 51,107,984,944 주식발행초과금 42,065,278,015 30,811,453,250 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 3,306,887,293 2,296,231,813 기타자본잉여금 333,206,381 333,206,381 기타자본구성요소 (438,552,924) (438,552,924) 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 이익잉여금(결손금) (34,314,208,846) (33,551,377,631) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (34,314,208,846) (33,551,377,631) 자본총계 50,239,111,919 33,841,641,389 자본과부채총계 73,200,135,872 52,735,088,215 포괄손익계산서 제 37 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 36 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 3,671,929,333 3,671,929,333 5,016,465,287 5,016,465,287 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 3,657,572,710 3,657,572,710 5,016,465,287 5,016,465,287 제품매출액 824,866,347 824,866,347 1,146,229,576 1,146,229,576 상품매출액 2,832,706,363 2,832,706,363 3,870,235,711 3,870,235,711 기타수익(매출액) 14,356,623 14,356,623 매출원가 3,454,157,877 3,454,157,877 4,308,767,671 4,308,767,671 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 3,433,757,877 3,433,757,877 4,308,767,671 4,308,767,671 제품매출원가 1,020,173,080 1,020,173,080 1,034,606,079 1,034,606,079 상품매출원가 2,413,584,797 2,413,584,797 3,274,161,592 3,274,161,592 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 20,400,000 20,400,000 매출총이익 217,771,456 217,771,456 707,697,616 707,697,616 판매비와관리비 849,601,810 849,601,810 628,494,900 628,494,900 급여 155,837,102 155,837,102 116,445,214 116,445,214 복리후생비 63,859,171 63,859,171 33,750,767 33,750,767 여비교통비 20,346,807 20,346,807 25,032,056 25,032,056 접대비 16,065,000 16,065,000 34,321,000 34,321,000 통신비 1,460,996 1,460,996 1,238,693 1,238,693 세금과공과 11,655,812 11,655,812 9,013,360 9,013,360 감가상각비 42,896,971 42,896,971 10,455,615 10,455,615 임차료 47,481,910 47,481,910 39,295,547 39,295,547 보험료 8,535,708 8,535,708 1,344,400 1,344,400 차량유지비 1,881,000 1,881,000 3,771,088 3,771,088 운반비 2,121,860 2,121,860 21,798,929 21,798,929 교육훈련비 6,148,560 6,148,560 3,735,000 3,735,000 도서인쇄비 975,088 975,088 751,819 751,819 소모품비 5,505,876 5,505,876 623,914 623,914 지급수수료 396,224,333 396,224,333 323,176,200 323,176,200 광고선전비 974,180 974,180 20,000 20,000 수선비 1,814,760 1,814,760 수도광열비 4,572,215 4,572,215 3,721,298 3,721,298 경상개발비 61,244,461 61,244,461 영업이익(손실) (631,830,354) (631,830,354) 79,202,716 79,202,716 기타이익 106,359,347 106,359,347 56,678 56,678 수입임대료 9,000,000 9,000,000 잡이익 97,359,347 97,359,347 56,678 56,678 기타손실 10,702,850 10,702,850 21,699,908 21,699,908 유형자산처분손실 4,146,804 4,146,804 잡손실 6,556,046 6,556,046 21,699,908 21,699,908 금융수익 124,636,856 124,636,856 50,345,168 50,345,168 이자수익 85,956,720 85,956,720 48,921,596 48,921,596 단기매매금융자산평가이익(금융수익) 38,367,271 38,367,271 외화환산이익(금융수익) 312,865 312,865 외환차익(금융수익) 1,423,572 1,423,572 금융원가 351,294,214 351,294,214 279,911,470 279,911,470 이자비용 254,458,480 254,458,480 249,348,011 249,348,011 단기매매금융자산평가손실(금융원가) 96,834,907 96,834,907 사채상환손실(금융원가) 1,451,069 1,451,069 외화환산손실(금융원가) 827 827 외환차손(금융원가) 29,112,390 29,112,390 법인세비용차감전순이익(손실) (762,831,215) (762,831,215) (172,006,816) (172,006,816) 계속영업이익(손실) (762,831,215) (762,831,215) (172,006,816) (172,006,816) 당기순이익(손실) (762,831,215) (762,831,215) (172,006,816) (172,006,816) 총포괄손익 (762,831,215) (762,831,215) (172,006,816) (172,006,816) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (18) (18) (7) (7) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (18) (18) (7) (7) 자본변동표 제 37 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 36 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 11,830,659,500 39,705,894,388 (438,552,924) (27,950,949,275) 23,147,051,689 당기순이익(손실) (172,006,816) (172,006,816) 지분의 발행 전환사채 발행 505,368,876 505,368,876 전환권 행사 1,061,447,000 2,658,573,581 3,720,020,581 2017.03.31 (기말자본) 12,892,106,500 42,869,836,845 (438,552,924) (28,122,956,091) 27,200,434,330 2018.01.01 (기초자본) 16,723,587,000 51,107,984,944 (438,552,924) 33,551,377,631 33,841,641,389 당기순이익(손실) (762,831,215) (762,831,215) 지분의 발행 2,049,956,500 5,450,042,255 7,499,998,755 전환사채 발행 2,088,189,229 2,088,189,229 전환권 행사 2,845,865,000 4,726,248,761 7,572,113,761 2018.03.31 (기말자본) 21,619,408,500 63,372,465,189 (438,552,924) (34,314,208,846) 50,239,111,919 현금흐름표 제 37 기 1분기 2018.01.01 부터 2018.03.31 까지 제 36 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 1분기 제 36 기 1분기 영업활동현금흐름 (2,890,852,681) (2,249,401,323) 당기순이익(손실) (762,831,215) (172,006,816) 당기순이익조정을 위한 가감 353,855,764 258,532,399 이자비용 254,458,480 249,348,011 외화환산손실 827 감가상각비 127,198,406 68,535,842 사채상환손실 1,451,069 당기손익인식금융자산평가손실 96,834,907 재고자산평가손실환입 (11,880,927) 외화환산이익 (312,865) 당기손익인식금융자산평가이익 (38,367,271) 이자수익 (85,956,720) (48,921,596) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,465,718,511) (2,265,536,211) 매출채권의 감소(증가) (2,405,716,550) (1,829,840,892) 미수금의 감소(증가) 45,600,000 1,631,870 선급금의 감소(증가) (550,658,067) (1,204,152,043) 선급비용의 감소(증가) (8,295,769) (12,927,348) 부가가치세 대급금의 감소(증가) (8,050,379) (33,283,577) 재고자산의 감소(증가) (287,851,901) 406,506,588 매입채무의 증가(감소) 227,540,329 674,515,629 미지급금의 증가(감소) 501,640,428 (434,291,586) 선수금의 증가(감소) 24,055,742 223,076,225 예수금의 증가(감소) 1,704,480 (16,102,100) 사외적립자산의 감소(증가) 27,907,889 31,687,782 퇴직급여채무의 증가(감소) (33,594,713) (72,356,759) 이자수취(영업) 64,333,067 37,748,730 이자지급(영업) (62,800,376) (97,825,445) 법인세납부(환급) (17,691,410) (10,313,980) 투자활동현금흐름 (1,441,251,496) (1,877,942,760) 단기금융상품의 감소 1,002,077,920 단기매매증권의 처분 97,531,093 단기대여금의 감소 1,425,000,000 40,000,000 유형자산의 처분 2,000,000 보증금의 감소 20,617,000 단기매매증권의 취득 (192,534,589) 매도가능금융자산의 취득 (900,000,000) (345,000,000) 단기대여금의 증가 (1,800,000,000) (765,000,000) 유형자산의 취득 (62,440,000) (463,093,680) 보증금의 증가 (10,808,000) (161,379,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (1,206,165,000) 재무활동현금흐름 20,286,966,613 3,131,754,300 단기차입금의 증가 4,362,236,123 3,337,555,629 장기차입금의 증가 289,902,400 전환사채의 발행 11,500,000,000 3,000,000,000 주식의 발행 7,499,998,755 단기차입금의 상환 (2,994,049,337) (3,445,703,729) 장기차입금의 상환 (81,218,928) 전환사채의 상환 (50,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 312,038 현금및현금성자산의순증가(감소) 15,955,174,474 (995,589,783) 기초현금및현금성자산 3,527,206,314 1,127,702,984 기말현금및현금성자산 19,482,380,788 132,113,201 5. 재무제표 주석 제 37(당) 기 1분기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 3월 31일까지 제 36(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지바이온주식회사 1. 일반사항바이온주식회사(이하 "당사")는 1983년 11월에 설립되어 줄기세포치료제 제품개발 및 건강기능식품의 원료 제조판매, 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면신대석성로 144에 위치하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 더블유글로벌1호조합 6,641,392 7.59% 이형모 652,920 1.51% 황지원 549,955 1.27% 기타주주 35,394,550 89.63% 합계 43,238,817 100.00% 2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책 (1) 재무제표 작성 기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 개정사항은 재무제표이용자들이 재무활동에서 생기는 부채의 변동(현금흐름에서 생기는 변동과 비현금 변동을 모두 포함)을 평가할 수 있는 공시를 요구하고 있습니다. 당기에 동 개정사항을 최초 적용함에 따른 추가 공시내용은 주석 30번에 기술되어 있으며, 동 개정사항의 경과규정에 따라 이전 기간의 비교정보는 표시하지 않았습니다. 추가공시사항 이외에는 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 당사는 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선 중 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'에 대한 개정사항을 당기에 최초 적용하였으며, 시행일이 도래하지 않은 기타 개정사항은 조기도입하지 아니하였습니다. 개정사항에서는 매각예정으로 분류된(또는 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함된) 종속기업, 공동기업 또는 관계기업의 지분에 대해서는 요약재무정보를 제공할 필요가 없다고 규정하고 있으며, 이러한 점은 동 지분에 대한 기업회계기준서 제1112호 공시규정의유일한 예외사항임을 명확히 하고 있습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준 - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다. 사업모형/계약상 현금흐름 특성 원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우 계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(*1) 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(*1) 매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정 (*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가). 기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 33,303백만원, 매도가능금융자산 8,275백만원, 당기손익인식금융자산 128백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 대여금 및 수취채권 33,303백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품 500백만원을 보유하고 있습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2018년 3월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 7,775백만원이고, 2018 회계연도 당기손익으로 재순환 된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 지분상품을 128백만원 보유하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 구 분(*1) 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2018년 3월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 42,597백만원(대여금 및 수취채권 42,597백만원)에 대하여 손실충당금 9,293백만원을 설정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익 : 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 2017년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2018년 1분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.1) 변동대가 당사의 화장품 및 자동차부품 사업 부문은 고객에게 공급한 상품에 대하여 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2018 회계연도 화장품 및 자동차부품 사업 부문의 수익은 842백만원으로 당사 총 수익의 23%에 해당합니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. - 기업회계기준서 제1116호 리스(제정) 동 기준서에서는 리스이용자와 리스제공자 모두에게 리스약정의 식별 및 회계처리를위한 포괄적인 모형을 도입하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호 '리스' 및 관련 해석서를 포함한 현행의 리스관련 규정을 대체하며, 당사는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 동 기준서를 적용할 예정입니다. 동 기준서에서는 식별된 자산이 고객에 의해 통제되는지 여부에 기초하여 리스와 용역계약을 구분하고 있습니다. 그리고 리스이용자가 운용리스와 금융리스를 구분해야하는 규정은 삭제되고 그 대신 리스이용자는 단기리스 및 소액자산 리스를 제외한 모든 리스에 대해 사용권자산과 이에 따른 부채를 인식해야 하는 모형으로 대체됩니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고 후속적으로 원가(일부 예외 존재)에 리스부채의 재측정 금액을 반영하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정합니다. 리스부채는 최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 후속적으로 리스부채는 이자 및 리스료 뿐만 아니라 리스변경의 영향을 반영하여조정됩니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서는 운용리스료가 영업활동현금흐름으로 표시되어 왔으나 동 기준서에서는 리스료가 원금과 이자 부분으로 나누어져 각각 재무활동현금흐름 및 영업활동현금흐름으로 표시되므로 현금흐름의 분류도 영향을 받게 됩니다. 리스이용자의 회계처리와는 대조적으로 동 기준서는 기업회계기준서 제1017호에서의 리스제공자에 대한 회계규정을 대부분 그대로 적용하여 리스제공자에게 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류하도록 계속적으로 요구하고 있습니다. 또한 동 기준서에서는 확대된 주석공시를 요구하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정) 동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체함을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 또한 동 개정사항은 소급적으로 적용하거나(사후판단 없이도 적용할 수 있는 경우) 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정) 이 해석서는 외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채(예: 환급불가능한 보증금 또는 이연수익)를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위하여 거래일을 어떻게 결정하는지를 다루고 있습니다. 동 해석서는 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라고 규정하고 있습니다. 해석서에서는 만일 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우에는 대가의 각 선지급이나 선수취에 대한 거래일을 각각 결정하도록 규정하고 있습니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 기업은 동 해석서를 소급적 또는 전진적으로 적용할 수 있습니다. 전진적 적용에는 특정 경과규정이 적용됩니다. 당사는 이미 외화로 선지급하거나 선수취하는 대가에 대하여 동 해석서와 일관된 방법으로 회계처리하고 있으므로, 동 해석서가 당사의 재무제표에 영향을 미치지 않을 것이라고 예상하고 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. ③ 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 현금및현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. ③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ④ 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. (7) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건물 34~38 구축물 8~25 기계장치 10~15 차량운반구 5 기타의유형자산 5 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 기타의무형자산 5 (10) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (12) 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다. (13) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다. ― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑤ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다. 당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 19,482,380,788 - - 19,482,380,788 3,527,206,314 - - 3,527,206,314 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 - - 12,400,000 당기손익인식금융자산 - - 128,288,760 128,288,760 - - 91,752,900 91,752,900 매출채권 7,017,931,937 - - 7,017,931,937 4,612,215,387 - - 4,612,215,387 기타유동채권 5,034,597,689 - - 5,034,597,689 4,683,574,036 - - 4,683,574,036 소 계 31,547,310,414 - 128,288,760 31,675,599,174 12,835,395,737 - 91,752,900 12,927,148,637 비유동자산 매도가능금융자산 - 8,275,098,953 - 8,275,098,953 - 7,375,098,953 - 7,375,098,953 기타비유동채권 1,756,133,000 - - 1,756,133,000 1,745,325,000 - - 1,745,325,000 소 계 1,756,133,000 8,275,098,953 - 10,031,231,953 1,745,325,000 7,375,098,953 - 9,120,423,953 합 계 33,303,443,414 8,275,098,953 128,288,760 41,706,831,127 14,580,720,737 7,375,098,953 91,752,900 22,047,572,590 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당분기 전 기 유동부채 매입채무 527,904,277 300,363,948 단기차입금 1,464,000,000 95,813,214 유동성장기부채 336,677,770 331,176,404 유동성전환사채 17,252,954,264 15,202,804,216 기타유동채무 1,251,903,360 769,057,866 소 계 20,833,439,671 16,699,215,648 비유동부채 장기차입금 1,835,015,799 1,921,736,093 전환사채 - - 기타비유동채무 - - 소 계 1,835,015,799 1,921,736,093 합 계 22,668,455,470 18,620,951,741 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 85,956,720 - - 85,956,720 (254,458,480) 외화환산관련 손익 312,038 - - 312,038 - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - - 사채상환손익 - - - - - 매도가능금융자산관련 손익 - - - - - 당기손익인식금융자산 관련 손익 - (58,467,636) - (58,467,636) - 합 계 86,268,758 (58,467,636) - 27,801,122 (254,458,480) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 48,921,596 - 48,921,596 (249,348,011) 외화환산관련 손익 (27,688,818) - (27,688,818) - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - 사채상환손익 - - - (1,451,069) 매도가능금융자산 관련 손익 - - - - 합 계 21,232,778 - 21,232,778 (250,799,080) (4) 공정가치 측정보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당 기 전 기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 19,482,380,788 19,482,380,788 3,527,206,314 3,527,206,314 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 12,400,000 당기손익인식금융자산 128,288,760 128,288,760 91,752,900 91,752,900 매출채권 7,017,931,937 7,017,931,937 4,612,215,387 4,612,215,387 기타유동채권 5,034,597,689 5,034,597,689 4,683,574,036 4,683,574,036 매도가능금융자산 8,275,098,953 8,275,098,953 7,375,098,953 7,375,098,953 기타비유동채권 1,756,133,000 1,756,133,000 1,745,325,000 1,745,325,000 합 계 41,706,831,127 41,706,831,127 22,047,572,590 22,047,572,590 금융부채 매입채무 527,904,277 527,904,277 300,363,948 300,363,948 단기차입금 1,464,000,000 1,464,000,000 95,813,214 95,813,214 유동성장기부채 336,677,770 336,677,770 331,176,404 331,176,404 유동성전환사채 17,252,954,264 17,252,954,264 15,202,804,216 15,202,804,216 기타유동채무 1,251,903,360 1,251,903,360 769,057,866 769,057,866 장기차입금 1,835,015,799 1,835,015,799 1,921,736,093 1,921,736,093 기타비유동채무 - - - - 합 계 22,668,455,470 22,668,455,470 18,620,951,741 18,620,951,741 (5) 공정가치 서열체계에 따른 구분보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익인식금융자산 128,288,760 128,288,760 - - 91,752,900 91,752,900 - - 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 현 금 697,610 14,843 예 금 19,481,683,178 3,527,191,471 합 계 19,482,380,788 3,527,206,314 6. 단기금융상품 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 보통예금 - - 정기예금 12,400,000 12,400,000 합 계 12,400,000 12,400,000 7. 당기손익인식금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식수 공정가치 장부금액 장부금액 LG디스플레이 - - - 44,850,000 테라젠이텍스 4,000 68,600,000 68,600,000 28,962,750 엔터메이트 - - - 17,940,150 컨버즈 934 5,473,240 5,473,240 - 이젠텍 7,572 54,215,520 54,215,520 - 합 계 12,506 128,288,760 128,288,760 91,752,900 (2) 당기손익인식금융자산의 변동내역당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 기말금액 단기매매증권 91,752,900 192,534,589 (97,531,093) (58,467,636) 128,288,760 8. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 기타채권의 내용 (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 7,648,138,225 (630,206,288) 7,017,931,937 5,242,421,675 (630,206,288) 4,612,215,387 기타유동채권 미수금 765,030,173 (610,130,173) 154,900,000 810,630,173 (610,130,173) 200,500,000 단기대여금 8,398,513,271 (3,719,765,170) 4,678,748,101 8,023,513,271 (3,719,765,170) 4,303,748,101 미수수익 386,512,194 (185,562,606) 200,949,588 364,888,541 (185,562,606) 179,325,935 기타비유동채권 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) - 40,000,000 (40,000,000) - 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 2,276,133,000 (520,000,000) 1,756,133,000 2,265,325,000 (520,000,000) 1,745,325,000 합 계 23,102,135,046 (9,293,472,420) 13,808,662,626 20,334,586,843 (9,293,472,420) 11,041,114,423 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월 이하 1년 이하 2년 이하 매출채권 3,964,738,352 - 2,436,642,081 616,551,504 630,206,288 7,648,138,225 기타유동채권 - - 미수금 154,900,000 - - - 610,130,173 765,030,173 단기대여금 4,678,748,101 - - - 3,719,765,170 8,398,513,271 미수수익 200,949,588 - - - 185,562,606 386,512,194 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 1,756,133,000 - - - 520,000,000 2,276,133,000 합 계 10,755,469,041 - 2,436,642,081 616,551,504 9,293,472,420 23,102,135,046 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 2년 이하 매출채권 3,708,333,463 - 79,644,622 824,237,302 630,206,288 5,242,421,675 기타유동채권 미수금 200,500,000 - - 610,130,173 810,630,173 단기대여금 4,303,748,101 - - 3,719,765,170 8,023,513,271 미수수익 179,325,935 - - 185,562,606 364,888,541 기타비유동채권 장기대여금 - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 1,745,325,000 - - 520,000,000 2,265,325,000 합 계 10,137,232,499 - 79,644,622 824,237,302 9,293,472,420 20,334,586,843 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 9,293,472,420 8,660,883,511 대손상각비 - 646,588,909 제각 - (14,000,000) 처분 - - 대손충당금환입 - - 기말금액 9,293,472,420 9,293,472,420 9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 상품 원 가 626,226,174 338,374,273 평가충당금 (262,385,734) (262,385,734) 장부금액 363,840,440 75,988,539 제품 원 가 - - 평가충당금 - - 장부금액 - - 원재료 원 가 - - 평가충당금 - - 장부금액 - - 합 계 363,840,440 75,988,539 10. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 총액 대손충당금 장부금액 총액 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급금 6,677,471,546 (4,283,379,824) 2,394,091,722 6,126,813,479 (4,283,379,824) 1,843,433,655 당기법인세자산 63,101,362 - 63,101,362 45,409,952 - 45,409,952 부가세대급금 99,795,522 - 99,795,522 91,745,143 - 91,745,143 선급비용 14,462,272 - 14,462,272 6,166,503 - 6,166,503 합 계 6,854,830,702 (4,283,379,824) 2,571,450,878 6,270,135,077 (4,283,379,824) 1,986,755,253 11. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매도가능금융자산 내역 (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 10,159,316,060 7,775,098,953 9,259,316,060 6,875,098,953 채무증권 2,500,000,000 500,000,000 2,500,000,000 500,000,000 합 계 12,659,316,060 8,275,098,953 11,759,316,060 7,375,098,953 (2) 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내용보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 원익투자파트너스(주) 68,000,000 68,000,000 68,000,000 68,000,000 (주)이스텍 1,463,700,000 181,342,893 1,463,700,000 181,342,893 (주)윈디플랜 500,000,000 - 500,000,000 - ㈜보니아코퍼레이션 400,000,000 - 400,000,000 - (주)인셀바이오 1,860,000 - 1,860,000 - ㈜엠아이티티에프 200,000,000 - 200,000,000 - ㈜LGM 275,108,060 275,108,060 275,108,060 275,108,060 ㈜미래셀바이오 6,450,648,000 6,450,648,000 5,550,648,000 5,550,648,000 케이엔에스인베스트먼트(주) 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 ㈜광명하나바이온 700,000,000 700,000,000 700,000,000 700,000,000 합 계 10,159,316,060 7,775,098,953 9,259,316,060 6,875,098,953 (3) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 만기 당분기 전 기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)인셀바이오 - 2020-12-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)바이온아이앤씨 3.00 2020-12-07 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 합 계 2,500,000,000 500,000,000 2,500,000,000 500,000,000 (4) 매도가능증권의 변동내역당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상 대체 기말금액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 6,875,098,953 900,000,000 - - - 7,775,098,953 채무증권 500,000,000 - - - - 500,000,000 합 계 7,375,098,953 900,000,000 - - - 8,275,098,953 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상 대체 기말금액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 1,852,232,893 5,517,758,000 (294,891,940) (200,000,000) - 6,875,098,953 채무증권 1,000,000,000 1,200,000,000 (700,000,000) (1,000,000,000) - 500,000,000 합 계 2,852,232,893 6,717,758,000 (994,891,940) (1,200,000,000) - 7,375,098,953 12. 종속기업및관계기업투자(1) 종속기업및관계기업투자의 내역보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 종속기업 8,206,114,286 7,547,619,943 8,206,114,286 7,547,619,943 관계기업 13,700,000,000 13,200,000,000 13,700,000,000 13,200,000,000 합 계 21,906,114,286 20,747,619,943 21,906,114,286 20,747,619,943 (2) 종속기업의 세부내역보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 당분기 전 기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 폴리플로어(주) 81.35 대한민국 1,299,949,286 641,454,943 1,299,949,286 641,454,943 (주)로엘비케이 100.00 대한민국 4,400,000,000 4,400,000,000 4,400,000,000 4,400,000,000 (주)바이온아이앤씨 100.00 대한민국 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 2,000,000,000 바이온재팬 100.00 일본 506,165,000 506,165,000 506,165,000 506,165,000 합 계 8,206,114,286 7,547,619,943 8,206,114,286 7,547,619,943 (3) 관계기업투자의 세부내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 당분기 전 기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)셀앤텍바이오 22.52 대한민국 500,000,000 - 500,000,000 - 북경원일차식유한공사 47.00 중국 13,200,000,000 13,200,000,000 13,200,000,000 13,200,000,000 합 계 13,700,000,000 13,200,000,000 13,700,000,000 13,200,000,000 (*) 중국내 "고신기술기업" 인증 연장 특약지급금 5억원을 추가 지급하였습니다.(4) 종속기업및관계기업투자의 변동내역당분기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 기타 기말금액 종속기업 7,547,619,943 - - - - 7,547,619,943 관계기업 13,200,000,000 - - - - 13,200,000,000 합 계 20,747,619,943 - - - - 20,747,619,943 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 기타 기말금액 종속기업 5,541,454,943 2,006,165,000 - - - 7,547,619,943 관계기업 12,700,000,000 500,000,000 - - - 13,200,000,000 합 계 18,241,454,943 2,506,165,000 - - - 20,747,619,943 13. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 장부금액 토지 2,039,890,000 - - 2,039,890,000 2,039,890,000 건물 2,858,827,761 (843,670,511) - 2,015,157,250 2,032,614,233 구축물 1,583,579,258 (1,274,148,287) - 309,430,971 326,539,233 기계장치 2,996,856,358 (198,052,246) - 2,798,804,112 2,854,909,490 차량운반구 72,748,894 (62,574,722) - 10,174,172 11,111,990 기타의유형자산 1,086,981,744 (452,544,765) - 634,436,979 609,586,944 건설중인자산 - - - - - 합 계 10,638,884,015 (2,830,990,531) - 7,807,893,484 7,874,651,890 (2) 장부금액의 변동내역당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 2,039,890,000 - - - - - 2,039,890,000 건물 2,032,614,233 - - (17,456,983) - - 2,015,157,250 구축물 326,539,233 - - (17,108,262) - - 309,430,971 기계장치 2,854,909,490 - - (49,958,574) (6,146,804) - 2,798,804,112 차량운반구 11,111,990 - - (937,818) - - 10,174,172 기타의유형자산 609,586,944 62,440,000 - (37,589,965) - - 634,436,979 건설중인자산 - - - - - - - 합 계 7,874,651,890 62,440,000 - (123,051,602) (6,146,804) - 7,807,893,484 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 2,039,890,000 - - - - - 2,039,890,000 건물 2,102,442,164 - - (69,827,931) - - 2,032,614,233 구축물 396,058,929 - - (69,519,696) - - 326,539,233 기계장치 660,186,631 2,996,856,358 (608,945,132) (193,188,367) - - 2,854,909,490 차량운반구 3,185,262 11,678,000 - (3,751,272) - - 11,111,990 기타의유형자산 98,448,424 143,415,354 (12,695,781) (88,914,013) - 469,332,960 609,586,944 건설중인자산 185,000,000 284,332,960 - - - (469,332,960) - 합 계 5,485,211,410 3,436,282,672 (621,640,913) (425,201,279) - - 7,874,651,890 14. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 장부금액 회원권 2,500,000 - - 2,500,000 2,500,000 (2) 장부금액의 변동내역당분기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 손상차손 기말금액 회원권 2,500,000 - - - 2,500,000 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 손상차손 기말금액 회원권 2,500,000 - - - 2,500,000 15. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 매입채무 527,904,277 300,363,948 기타유동채무 - - 미지급금 1,208,491,209 706,850,781 미지급비용 43,412,151 62,207,085 기타비유동채무 예수보증금 - - 합 계 1,779,807,637 1,069,421,814 16. 전환사채 및 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당분기 전기 한도대출 하나은행 4.23% 1,464,000,000 95,813,214 (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당분기 전기 시설담보대출(*) 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아(주) 6.70% 1,921,736,093 2,252,912,497 유동성대체 (86,720,294) (331,176,404) 합 계 1,835,015,799 1,921,736,093 (*) 상기 차입금은 신규사업 진행에 사용할 인쇄기 취득을 위해 차입한 것입니다. 한편, 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 금 액 1년초과 359,726,157 2년초과 384,996,882 3년초과 411,398,325 4년초과 439,824,331 5년초과 239,070,104 합 계 1,835,015,799 (3) 전환사채보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율/보장수익률(%) 당분기 전기 제22회 사모전환사채 2016.08.10 2019.08.10 3/(3) - 3,700,000,000 제24회 사모전환사채 2016.04.04 2019.04.04 3/(3) - 600,000,000 제26회 사모전환사채 2016.05.25 2019.05.25 - - 1,000,000,000 제27회 사모전환사채 2017.01.25 2020.01.25 0/(3) - 3,000,000,000 제28회 사모전환사채 2017.07.18 2020.07.18 0/(3) 2,000,000,000 2,000,000,000 제29회 사모전환사채 2017.07.28 2020.07.28 0/(3) 4,000,000,000 4,000,000,000 제30회 사모전환사채 2017.12.06 2020.12.06 0/(3) 3,000,000,000 3,000,000,000 제31회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/(3) 6,500,000,000 - 제32회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/(3) 1,000,000,000 - 제33회 사모전환사채 2018.03.30 2021.03.30 0/(3) 4,000,000,000 - 소 계 20,500,000,000 17,300,000,000 가산 : 상환할증금 1,923,023,000 1,125,672,000 차감 : 전환권조정 (5,170,068,736) (3,222,867,784) 합 계 17,252,954,264 15,202,804,216 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다.1) 제28회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 2,000,000,000원 발행가액 2,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.07.18-2020.06.17 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,413원 전환가능주식수 1,415,428주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 2) 제29회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 4,000,000,000원 발행가액 4,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.07.28-2020.06.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,399원 전환가능주식수 2,859,184주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 3) 제30회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.12.06-2020.11.06 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,720원 전환가능주식수 1,744,185주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 4) 제31회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.(*) 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 6,500,000,000원 발행가액 6,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.29-2021.02.09 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 2,236원 전환가능주식수 2,906,976주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (*)본 사채의 발행 후 1년이 경과한 날부터 사채권자에게 본건 사채 권면금액의 28.5억원에 대하여 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권(Call option)을 부여합니다. [Call option에 관한 사항]가. 제3자의 성명: 김병준나. 제3자와 회사와의 관계: 최대주주의 특수관계자다. 취득규모: 최대 2,850,000,000원라. 취득목적: 경영참여마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 1,274,597주를 취득할 수 있게 되며, 액면가액 리픽싱 조정 후에는 최대 5,700,000주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 3.10%에서 최대 12.51%(액면가 리픽싱)까지 보유 가능. 5) 제32회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,000,000,000원 발행가액 1,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.29-2021.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 3,351원 전환가능주식수 298,418주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 6) 제33회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 4,000,000,000원 발행가액 4,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.30-2021.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 3,312원 전환가능주식수 1,207,729주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) (*)본 사채의 발행 후 1년이 경과한 날부터 사채권자에게 본건 사채 권면금액의 20억원에 대하여 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권(Call option)을 부여합니다. [Call option에 관한 사항]가. 제3자의 성명: 김병준나. 제3자와 회사와의 관계: 최대주주의 특수관계자다. 취득규모: 최대 2,000,000,000원라. 취득목적: 경영참여 마. 제3자가 얻게 될 경제적 이익 : 제3자가 될 수 있는 자가 콜옵션을 통하여 취득한 전환사채로 전환권을 행사할 경우 최초 전환가액 기준 당사 보통주 603,864주를 취득할 수 있게 되며, 액면가액 리픽싱 조정 후에는 최대 4,000,000주까지 취득 가능함. 이에 제3자가 될 수 있는 자는 당사 지분율을 1.49%에서 최대 9.12%(액면가 리픽싱)까지 보유 가능. 17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 선수금 243,623,576 219,567,834 예수금 17,179,191 15,474,711 합 계 260,802,767 235,042,545 18. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 확정급여채무의 현재가치 67,651,221 101,245,934 사외적립자산의 공정가치 (35,885,505) (63,793,394) 합 계 31,765,716 37,452,540 (2) 퇴직급여채무의 변동내역당분기와 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 101,245,934 204,928,599 당기근무원가 - 55,755,404 이자원가 - 4,073,665 보험수리적손익 - 71,401,186 퇴직금지급액 (33,594,713) (234,912,920) 기말금액 67,651,221 101,245,934 (3) 사외적립자산의 변동내역당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 63,793,394 107,776,752 기대수익 - 2,950,846 사용자의 기여금 납부액 - 44,588,775 퇴직금 지급액 (27,907,889) (89,185,628) 보험수리적손익 - (2,337,351) 기말금액 35,885,505 63,793,394 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 정기예금 35,885,505 63,793,394 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 할인율 3.25% 2.57% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 19. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한 주식수 43,238,817 33,447,174 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 21,619,408,500 16,723,587,000 당기 중 전환권 행사 및 유상증자로 인해 자본금이 4,895,822천원 증가하였으며, 발행주식수는 9,791,643주 증가하였습니다. (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 42,065,278,015 30,811,453,250 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 3,306,887,293 2,296,231,813 기타 333,206,381 333,206,381 합 계 63,372,465,189 51,107,984,944 당기 중 전환권 행사 및 유상증자로 인해 주식발행초과금이 11,253,825천원 증가하였으며, 발행주식수는 9,791,643주 증가하였습니다.(3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합 계 (438,552,924) (438,552,924) 1) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다.(4) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 미처리결손금 (34,314,208,846) (33,551,377,631) 20. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용당분기와 전분기 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출액 2,832,706,363 3,870,235,711 제품매출액 824,866,347 1,146,229,576 기타매출액 14,356,623 - 합 계 3,671,929,333 5,016,465,287 (2) 매출원가의 내용당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가 2,413,584,797 3,274,161,592 제품매출원가 1,020,173,080 1,034,606,079 기타매출원가 20,400,000 - 합 계 3,454,157,877 4,308,767,671 21. 판매비와관리비 등(1) 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 155,837,102 116,445,214 퇴직급여 - - 복리후생비 63,859,171 33,750,767 여비교통비 20,346,807 25,032,056 접대비 16,065,000 34,321,000 통신비 1,460,996 1,238,693 세금과공과 11,655,812 9,013,360 감가상각비 42,896,971 10,455,615 지급임차료 47,481,910 39,295,547 보험료 8,535,708 1,344,400 차량유지비 1,881,000 3,771,088 운반비 2,121,860 21,798,929 교육훈련비 6,148,560 3,735,000 도서인쇄비 975,088 751,819 회의비 - - 소모품비 5,505,876 623,914 지급수수료 396,224,333 323,176,200 광고선전비 974,180 20,000 수선비 1,814,760 - 대손상각비 - - 수도광열비 4,572,215 3,721,298 경상개발비 61,244,461 - 합 계 849,601,810 628,494,900 (2) 비용의 성격별 분류 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 (287,851,901) 394,625,661 원재료 및 상품의 매입액 2,877,283,464 3,734,366,981 급여 290,358,392 179,442,291 퇴직급여 - - 복리후생비 67,665,911 38,494,167 여비교통비 20,346,807 25,206,056 접대비 16,065,000 34,321,000 수도광열비 15,551,956 33,942,903 세금과공과 17,143,142 10,853,000 지급임차료 89,721,680 39,295,547 수선비 1,814,760 2,090,000 보험료 9,570,151 7,827,469 운반비 4,226,860 21,798,929 지급수수료 397,343,993 326,180,200 광고선전비 974,180 20,000 감가상각비 123,051,602 68,535,842 대손상각비 - - 기타 660,493,690 20,262,525 합 계 4,303,759,687 4,937,262,571 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액임. 22. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전분기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 85,956,720 48,921,596 외환차익 - 1,423,572 단기매매증권평가이익 38,367,271 - 합 계 124,636,856 50,345,168 (2) 당분기와 전분기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 254,458,480 249,348,011 매도가능증권손상차손 - - 단기매매증권평가손실 96,834,907 - 외환차손 - 29,112,390 매도가능증권처분손실 - - 기타의대손상각비(금융) - - 외화환산손실 827 - 사채상환손실 - 1,451,069 합 계 351,294,214 279,911,470 23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 수입임대료 9,000,000 - 자산수증이익 97,152,042 - 잡이익 207,305 56,678 합 계 106,359,347 56,678 (2) 당기와 전기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분손실 4,146,804 - 잡손실 6,556,046 21,699,908 합 계 10,702,850 21,699,908 24. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황당분기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 소재지 종속기업 폴리플로어(주) 대한민국 종속기업 바이온아이앤씨(주) 대한민국 종속기업 (주)로엘비케이 대한민국 종속기업 바이온재팬 일본 관계기업 (주)셀앤텍바이오 대한민국 관계기업 북경원일차식유한공사 중국 기타 (주)미래셀바이오 대한민국 기타 임직원 등 대한민국 (2) 특수관계자와의 주요거래 당분기와 전기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) - 2,958,904 - 바이온아이앤씨(주) - 6,698,630 - (주)로엘비케이 819,252,711 18,853,972 - 바이온재팬 - 7,822,575 - 북경원일차식유한공사 516,868,482 - 10,405,413 합 계 1,336,121,193 36,334,081 10,405,413 (단위 : 원) 특수관계자 매출 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) - 18,628,954 - 바이온아이앤씨(주) - 10,000,000 - (주)로엘비케이 928,975,357 82,183,835 - 바이온재팬 - 19,887,921 - 북경원일차식유한공사 2,735,862,913 - 541,153,570 합 계 3,664,838,270 130,700,710 541,153,570 (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 미지급금 폴리플로어(주) - - 150,000,000 1,019,178 - 바이온아이앤씨(주) - 1,100,000 - 4,698,630 - (주)로엘비케이 827,484,607 - 695,000,000 154,662,022 - 바이온재팬 - - 528,748,101 27,710,496 - 북경원일차식유한공사 2,393,284,339 - - - - 임직원 등(*) - - 300,000,000 41,961,641 - 합 계 3,220,768,946 1,100,000 1,673,748,101 230,051,967 - (*) 전액 대손설정되어 있습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 미지급금 폴리플로어(주) - - 150,000,000 1,019,177 - 바이온아이앤씨(주) - 1,100,000 - 1,000,000 - (주)로엘비케이 201,872,890 - 1,095,000,000 135,808,050 - 바이온재팬 - - 528,748,101 19,887,921 - 북경원일차식유한공사 1,876,415,857 - - - - 임직원 등(*) - - 300,000,000 41,961,641 - 합 계 2,078,288,747 1,100,000 2,073,748,101 199,676,789 - (*) 전액 대손설정되어 있습니다.(4) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 68,101,034 46,500,000 장기급여 - - 합 계 68,101,034 46,500,000 (5) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 (단위 : 원) 특수관계자 채권자 보증내용 보증금액 폴리플로어(주) KEB하나은행 차입금 지급보증 1,200,000,000 (주)로엘비케이 신한은행 차입금 지급보증 360,000,000 25. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기법인세 - - 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 당기법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) - - 26. 주당손익당분기와 전분기 기본주당순이익은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (762,831,215) (172,006,816) 계속사업순이익(손실) (762,831,215) (172,006,816) 가중평균유통보통주식수 38,886,684 24,272,074 기본주당순이익(손실) (20) (7) 기본주당계속사업순이익(손실) (20) (7) (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2018-01-01 33,444,649 90 3,010,018,410 자기주식 2018-01-01 (2,525) 90 (227,250) 유상증자 2018-01-03 740,740 88 65,185,120 전환권 행사 2018-01-05 2,122,638 86 182,546,868 전환권 행사 2018-01-25 3,569,092 66 235,560,072 유상증자 2018-03-30 3,359,173 2 6,718,346 합 계 43,233,767 3,499,801,566 당분기 가중평균유통보통주식수 : 3,499,801,566/90 = 38,886,684주 (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2017-01-01 23,661,319 90 2,129,518,710 자기주식 2017-01-01 (2,525) 90 (227,250) 전환권 행사 2017-03-06 2,122,894 26 55,195,244 합 계 25,781,688 2,184,486,704 전분기 가중평균유통보통주식수 : 2,184,486,704/90 = 24,272,074주(3) 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 27. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당분기 전기 사용제한내역 단기금융상품 하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 (2) 담보제공 자산당분기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 설정금액 유형자산 토지 및 건물 KEB하나은행 한도대출 담보 1,800,000,000 (주)엘지하우시스 거래담보 260,000,000 하이델베르그 프린트파이낸스 코리아(주) 시설대출 담보 600,000,000 기계장치 2,327,000,000 합 계 4,987,000,000 (3) 보험가입자산 내용당분기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 9,054,537,191 (4) 금융기관 약정사항당분기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융기관 한도금액 대출금액 어음할인 우리은행 300,000,000 - 한도대출 KEB하나은행 1,500,000,000 95,813,214 합 계 1,800,000,000 95,813,214 (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 7,000,000 28. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 527,904,277 527,904,277 - - - 기타유동채무 1,251,903,360 1,251,903,360 - - - 단기차입금 1,464,000,000 1,464,000,000 - - - 유동서장기부채 336,677,770 168,338,885 168,338,885 - - 유동성전환사채(*) 1,835,015,799 - - 744,723,039 1,090,292,760 장기차입금 42,923,023,000 - 42,923,023,000 - - 기타비유동채무 - - - - - 합 계 48,338,524,206 3,412,146,522 43,091,361,885 744,723,039 1,090,292,760 (*) 계약상 현금흐름인 상환할증금을 포함하여 표시함. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 32,125,878 (32,125,878) 83 (83) - 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 단기차입금 1,464,000,000 95,813,214 유동성장기부채 86,720,294 331,176,404 장기차입금 1,835,015,799 1,921,736,093 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 33,857,361 (33,857,361) 23,487,257 (23,487,257) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부 채 22,961,023,953 18,893,446,826 자 본 50,239,111,919 33,841,641,389 부채비율 45.70% 55.83% 29. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익에 대한 조정 353,855,764 258,532,399 퇴직급여 - - 이자비용 254,458,480 249,348,011 대손상각비 - - 기타의대손상각비 - - 외화환산손실 827 - 감가상각비 127,198,406 68,535,842 재고자산평가손실 - - 무형자산손상차손 - - 종속기업처분손실 - - 사채상환손실 - 1,451,069 단기매매증권평가손실 96,834,907 - 매도가능증권처분손실 - - 매도가능증권손상차손 - - 유형자산처분이익 - - 재고자산평가손실환입 - (11,880,927) 외화환산이익 (312,865) - 사채상환이익 - - 법인세비용(수익) - - 이자수익 (85,956,720) (48,921,596) 매도가능증권처분이익 - - 종속기업투자처분이익 - - 영업활동 자산 및 부채의 증감 (2,465,718,511) (2,265,536,211) 매출채권의 감소(증가) (2,405,716,550) (1,829,840,892) 미수금의 감소(증가) 45,600,000 1,631,870 선급금의 감소(증가) (550,658,067) (1,204,152,043) 선급비용의 감소(증가) (8,295,769) (12,927,348) 부가세대급금의 감소(증가) (8,050,379) (33,283,577) 재고자산의 감소(증가) (287,851,901) 406,506,588 매입채무의 증가(감소) 227,540,329 674,515,629 미지급금의 증가(감소) 501,640,428 (434,291,586) 선수금의 증가(감소) 24,055,742 223,076,225 예수금의 증가(감소) 1,704,480 -16,102,100 선수수익의 증가(감소) - - 퇴직연금운용자산의 감소(증가) 27,907,889 31,687,782 퇴직금의 지급 (33,594,713) (72,356,759) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 전환권의 행사 8,300,000,000 3,800,000,000 장기차입금의 유동성대체 86,720,294 - (3) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 전환사채의 전환 상각비용 등 전환사채 발행시자본요소 단기차입금 95,813,214 1,368,186,786 - - - - 1,464,000,000 유동성장기부채 331,176,404 (81,218,928) 86,720,294 - - - 336,677,770 유동성전환사채 15,202,804,216 11,500,000,000 - (7,572,113,761) 210,453,038 (2,088,189,229) 17,252,954,264 장기차입금 1,921,736,093 - (86,720,294) - - - 1,835,015,799 기타비유동채무 - - - - - - - 합계 17,551,529,927 12,786,967,858 - (7,572,113,761) 210,453,038 (2,088,189,229) 20,888,647,833 30. 후속사건 (1) 타법인 지분인수 및 전환사채의 발행당사는 2018년 4월 5일자로 총 40억원 규모의 제34회 무기명식 무보증 사모전환사채 발행을 결의하였으며, 2018년 4월 5일(주)코스메틱스탠다드의 지분인수 잔금에 대한 대용납입을 완료하였습니다.(2) 전환사채의 취득당사는 2018년 4월 12일자로 총 20억원 규모의 (주)미래셀바이오의 제1회 무기명식 무보증 사모전환사채의 취득을 결의하였으며, 2018년 5월 2일에 동 사채에 대한 납입을 완료하였습니다.(3) 유상증자①당사는 2018년 4월 12일자로 (주)미래셀바이오를 상대로 한 총 30억원 규모의 제3자 배정 유상증자를 결의하였으며, 2018년 5월 11일에 동 증자대금의 납입을 완료하였습니다. ②당사는 2018년 4월 12일자로 총 30억원 규모의 (주)미래셀바이오의 주식에 대한 취득을 결의하였으며, 2018년 5월 2일에 동 주식 취득대금에 대한 지급을 완료하였습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 제19회차 CB 회사채 사모 2014.01.29 1,050 표면 1.0만기 5.0 - 2017.01.29 전액상환 - 제20회차 CB 회사채 사모 2015.03.17 4,500 표면 2.0만기 6.0 - 2018.03.17 전액상환 - 제21회차 CB 회사채 사모 2015.04.28 2,500 표면 9.0만기 9.0 - 2018.04.28 전액상환 - 제22회차 CB 회사채 사모 2016.08.10 8,200 표면 3.0만기 3.0 - 2019.08.10 전액상환 - 제23회차 CB 회사채 사모 2016.02.04 4,000 표면 0.0만기 0.0 - 2019.02.04 전액상환 - 제24회차 CB 회사채 사모 2016.04.04 2,500 표면 4.0만기 4.0 - 2019.04.04 전액상환 - 제25회차 CB 회사채 사모 2016.04.04 1,100 표면 6.0만기 6.0 - 2019.04.04 전액상환 - 제26회차 CB 회사채 사모 2016.05.25 2,200 표면 0.0만기 0.0 - 2019.05.25 전액상환 - 제27회차 CB 회사채 사모 2017.01.25 3,300 표면 0.0만기 3.0 - 2020.01.25 전액상환 - 제28회차 CB 회사채 사모 2017.07.18 2,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.07.18 미상환 - 제29회차 CB 회사채 사모 2017.07.28 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.07.28 미상환 - 제30회차 CB 회사채 사모 2017.12.06 3,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.12.06 미상환 - 제31회차 CB 회사채 사모 2018.03.29 8,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.29 미상환 - 제32회차 CB 회사채 사모 2018.03.29 1,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.29 미상환 - 제33회차 CB 회사채 사모 2018.03.30 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.30 미상환 - 제34회차 CB 회사채 사모 2018.04.05 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.04.05 미상환 - 합 계 - - - 55,350 - - - - - 주) 상기 권면총액은 발행총액을 의미함. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - 20,500,000 - - - - 20,500,000 합계 - - 20,500,000 - - - - 20,500,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제37기 1분기 (당기) 지율회계법인 - - 제36기 (전기) 한길회계법인 적정 - 제35기(전전기) 한길우림회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제37기 1분기 (당기) 지율회계법인 정기회계검토(연결포함) 80,000 632 제36기 (전기) 한길회계법인 정기회계검토(연결포함) 80,000 724 제35기(전전기) 한길우림회계법인 정기회계검토(연결포함) 80,000 752 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기 1분기 (당기) - - - - - - - - - - 제36기(전기) - - - - - - - - - - 제35기(전전기) - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다. 나. 내부회계관리제도당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사등의 정기감사와 필요시 특별 감사등을 실시하는등의 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2017년 회계연도중 감사는 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 2018.03.09. 이사회에 감사결과를 보고하였습니다.외부감사인의 감사보고서에는 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 검토결과, 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 언급되고 있습니다. 당사는 내부회계관리제도의 효율적인 운영을 위하여 회계정책, 회계처리방침과 절차등이 규정에 따라 공정 타당하게 처리되는지 상시적이고 지속적인 관리감독을 통하여 내부통제장치의 유효성을 확보하고자 노력하고 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 공서시류작성기준일 현재 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사 등 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 동 보고서의 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.나. 중요의결사항 등당사의 제37기 이사회 안건에 관한 내용입니다. 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사참석여부(찬성) 1 2018.01.04 타법인 출자증권 취득의 건(미래셀바이오) 가결 참석(찬성) 2 2018.01.26 유상증자 발행 결의의 건 가결 참석(찬성) 3 2018.01.26 전환사채 발행 결의의 건(제31회) 가결 참석(찬성) 4 2018.03.28 정기주주총회 소집결의의 건 가결 참석(찬성) 5 2018.03.28 전환사채 발행 결의의 건(제32회) 가결 참석(찬성) 6 2018.03.29 전환사채 발행 결의의 건(제33회) 가결 참석(찬성) 7 2018.04.05 전환사채 발행 결의의 건(제34회) 가결 참석(찬성) 8 2018.04.12 타법인 출자증권 취득의 건(미래셀바이오) 가결 참석(찬성) 9 2018.04.12 유상증자 발행 결의의 건(미래셀바이오) 가결 참석(찬성) 10 2018.05.15 전환사채 발행조건 정정의 건(제33회) 가결 참석(찬성) 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 제출일 현재 당사는 별도의 감사위원회를 설치하고 있지 아니합니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독 할 수 있으며, 제반업무와관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사의 인적사항에 대해서는 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 1 2018.01.26 유상증자 발행 결의의 건 가결 2 2018.01.26 전환사채 발행 결의의 건(제31회) 가결 3 2018.02.19 내부회계관리제도 운영실태 보고 승인의 건 가결 4 2018.03.28 전환사채 발행 결의의 건(제32회) 가결 5 2018.03.29 전환사채 발행 결의의 건(제33회) 가결 6 2018.04.05 전환사채 발행 결의의 건(제34회) 가결 7 2018.04.12 타법인 출자증권 취득의 건(미래셀바이오) 가결 8 2018.04.12 유상증자 발행 결의의 건(미래셀바이오) 가결 9 2018.05.15 전환사채 발행조건 정정의 건(제33회) 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사의 정관에 따라 주주총회의 결의를 위한 주주의 의결권 행사에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제29조 [주주의 의결권] 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.제30조 [상호주에 대한 의결권 제한] 회사, 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다. 제31조 [의결권의 불통일행사] ⓛ 2개 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나, 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다. 제32조 [의결권의 행사] ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. ③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 더블유글로벌1호조합 최대주주본인 보통주 3,282,219 9.81 6,641,392 15.36 - 이진웅 특수관계인 보통주 269,723 0.81 0 0 - 노윤석 특수관계인 보통주 484,693 1.45 100,000 0.20 - 계 보통주 4,036,635 12.07 6,741,392 15.56 - - - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 36_최대주주가단체인경우 (1) 법인 또는 단체의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 더블유글로벌1호조합 37 김병준 15.34 - - (주)나노메딕스 16.09 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11013#*성명또는지분율변동인경우.dsl 37_성명또는지분율변동인경우 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2017.03.27 김병준 17.90 - - (주)나노메딕스 63.18 2017.03.29 김병준 15.34 - - (주)나노메딕스 16.09 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 자산총계 5,877 부채총계 2,285 자본총계 3,592 매출액 - 영업이익 -450 당기순이익 -450 ※ 법인 또는 단체의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우 이들의 기본정보도 위 서식(1), (2)에 따라 추가 기재 (3) 최대주주(법인 또는 단체)의 최대출자자에 대한 구체적인 사항법인명 : (주)나노메딕스 법적성격 주식회사 자산총액(또는 운용자산총액) 51,843백만원 부채총액 38,494백만원 자본총액 13,349백만원 자본금 10,943백만원 대표자 정영우 의사결정기구(의사결정권자) 이사회 최대주주(법인 대표자) ㈜오에스티에이 외 1인 최대주주 지분율 11.16% (재무정보기준일: 2017년 12월 31일) (4) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 더블유글로벌1호조합은 비상장업체이며 보고서 작성기준일 현재 영위하고 있는 사업은 투자업으로 주로 지분인수를 통한 ‘경영 참여’를 목적으로 하고 있습니다. - 주요 투자회사 : 바이온 주식회사(코스닥) 2. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2013년 01월 03일 더블유글로벌1호조합 2,314,284 12.34 제3자배정 유상증자 신주취득을 통해 최대주주 변경 2015년 03월 13일 정지석 828,897 4.40 기존 최대주주의 지분매각에 따른 변경 2015년 11월 05일 더블유글로벌1호조합 1,403,508 6.94 제3자배정 유상증자 신주취득을 통해 최대주주 변경 - 주1) 주1) 유상신주 발행가액 : 1,425원 취득주식수 : 1,403,508주 취득후 지분율 : 6.94% 계약시 해당 주식의 시가 : 2,596,489,800원 인수자금 조달방법 : 자기자금 주2) 상기 지분율은 취득당시의 지분율임. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 3. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 더블유글로벌1호조합 6,641,392 15.36% - - - - - 우리사주조합 - - - 4. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 6,871 99.93% 28,140,233 84.13% - ※ 소액주주는 발행주식 총수의 1%에 미달하는 주식을 소유한 주주로서 2017년말주주명부를 근거로 작성되었습니다. 5. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제10조(신주인수권) ① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 경우에는 주주 이외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의 3 규정에 의한 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원 에게 주식을 우선 배정하는 경우 4. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 상법 제418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 6. 회사의 경영상 신규 영업의 진출 및 사업 목적의 확대 등을 위하여 자금이 필요한 경우, 이러한 자금의 조달을 위하여 국내외 개인 또는 법인 투자자에게 신주를 발행하는 경우 ③ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 매 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 주권의 종류 회사의 주권은1주권, 5주권, 10주권, 50주권, 100주권, 500주권, 1,000주권 및 10,000주권의 8종류로 한다. 명의개서대리인 국민은행 증권대행부 주주의 특전 해당사항 없음 공고게재 회사홈페이지(www.by-on.co.kr 6. 최근 6개월 간의 주가 및 주식거래실적 (단위 : 원, 주) 종 류 2018년 3월 2018년 2월 2018년 1월 2017년 12월 2017년 11월 2017년 10월 주가 최 고 3,700 2,225 2,270 1,875 1,600 1,480 최 저 1,870 1,950 1,730 1,400 1,420 1,320 평 균 2,431 2,072 2,051 1,604 1,502 1,387 거래량 최고(일) 26,388,441 1,891,376 27,297,960 14,942,775 1,780,692 3,599,153 최저(일) 444,552 420,974 1,122,697 341,056 168,369 51,527 월 간 101,903,731 18,882,578 112,555,518 50,548,966 19,607,854 8,939,753 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김병준 남 1977.01 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 前 (주)센트롤 부사장現 바이온㈜ 대표이사 더블유글로벌1호조합 대표조합원 - - '16.03.30 ~ 기준일 현재 2021.03.28 조중광 남 1966.08 사내이사 등기임원 상근 관리총괄 前 씨네마디스 이사, 대한투자신탁 現 티오티, 아이피오마켓 대표이사 - - '15.11.23 ~ 기준일 현재 2021.03.28 김은영 여 1964.05 사내이사 등기임원 비상근 연구총괄 前 건국대 겸임교수 마리아병원 연구실장 마리아바이오텍㈜ 연구부장 現 농림부 바이오그린 연구책임자 제주대학교 겸임교수 제주대 줄기세포연구센터 연구소장 미래셀바이오 공동대표이사 바이온 줄기세포연구소 연구소장 - - '17.11.01 ~ 기준일 현재 2021.03.28 홍종현 남 1972.08 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 前 유니보스 재무이사現 알피티코리아 이사 - - '16.03.30 ~ 기준일 현재 2021.03.28 직원 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 경영지원본부 남 9 - - - 9 3년7개월 103,323,951 3,826,813 - 경영지원본부 여 1 - - - 1 9개월 5,499,999 1,833,333 - 바이오의료사업부문 남 1 - - - 1 5년8개월 11,772,641 3,924,214 - 바이오의료사업부문 여 1 - - - 1 1년7개월 6,499,998 2,166,666 - 인쇄 사업부문 남 12 - - - 12 11개월 104,383,962 2,899,555 - 인쇄 사업부문 여 - - - - - - - - - 자동차부품 사업부문 남 1 - - - 1 2년5개월 7,916,666 2,638,889 - 기업부설연구소 남 3 - - - 3 4개월 37,250,004 4,138,889 - 기업부설연구소 여 2 - - - 2 4개월 10,000,002 1,666,667 - 합 계 30 - - - 30 - 286,647,223 21,865,296 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 600,000 - 감사 1 200,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 68,101 13,620 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 68,101 22,700 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ※ 당사의 이사 및 감사는 그 지급된 보수총액이 5억원 이상인 자가 없는 관계로 별도로 기재하지 않습니다. 2. 산정기준 및 방법※ 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 당사를 제외하고 5개의 비상장 계열회사를 가지고 있습니다. 동 보고서 제출일 현재 당사의 계열회사는 아래와 같습니다.[폴리플로어㈜] 건축 실내바닥, 장식재 제조업을 영위하고 있으며, 주식 및 경영권 양수도 계약을 통해 2006년 9월 20일 계열회사로 편입되었으며, 2011년 2월 15일 보유지분을 확대하여 현재 당사가 보유한 지분율은 81.37%입니다.[㈜로엘비케이] MRO(기업소모성자재)사업을 영위하고 있으며, 2016년 4월 1일 타법인주식 및 출자증권취득 49.99%를 통해 계열회사로 편입되었으며, 2016년 5월 25일 잔여지분 50.01% 추가취득을 통해 100% 자회사가 되었습니다.[㈜바이온아이앤씨] 상품중개업 사업을 영위하고 있으며, 2016년 12월 27일 신규설립을 하였습니다. 현재 당사가 보유한 지분율은 100% 입니다.[바이온재팬] 화장품제조판매업 사업을 영위하고 있으며, 2017년 2월 10일 신규설립을 하였습니다. 현재 당사가 보유한 지분율은 100% 입니다.[㈜코스메틱스탠다드] 화장품 처리공정 제조장비 제조 사업을 영위하고 있으며, 2018년 4월 5일 타법인주식 및 출자증권 취득을 통해 100% 자회사가 되었습니다.2. 타법인출자현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 원익투자파트너스 1998.08.15 사업다각화 68,000 13,000 0.36 68,000 - - - 13,000 0.36 68,000 37,652,348 482,030 이스텍 2005.04.13 사업다각화 1,463,700 255,000 14.17 181,343 - - - 255,000 14.17 181,343 3,058,778 1,878 폴리플로어 2006.09.20 사업다각화 1,299,949 93,571 81.37 641,455 - - - 93,571 81.37 641,455 2,397,084 -354,059 윈디플랜 2013.03.27 사업다각화 500,000 50,000 1.94 - - - - 50,000 1.94 - - - 셀앤텍바이오 2013.12.20 사업다각화 500,000 20,000 22.52 - - - - 20,000 22.52 - 1,434,702 -147,655 보니아코퍼레이션 2014.01.13 사업다각화 400,000 22,000 6.98 - - - - 22,000 6.98 - 849,513 -863,888 엠아이티티에프 2015.10.22 사업다각화 200,000 40,000 - - - - - 40,000 - - 1,917,675 277,453 인셀바이오 2015.12.31 사업다각화 1,001,860 - - - - - - - - - 1,671,777 -447,742 로엘비케이 2016.04.04 사업다각화 4,400,000 15,000 100 4,400,000 - - - 15,000 100 4,400,000 3,870,380 -2,535 LGM 2016.06.16 사업다각화 275,108 611,645 1.43 275,108 - - - 611,645 1.43 275,108 6,427,135 12,815 미래셀바이오 2016.06.29 사업다각화 5,550,648 868,700 13.7 5,550,648 180,000 900,000 - 1,048,700 15.97 6,450,648 6,066,337 -1,490,076 케이앤에스인베스트먼트 2016.06.30 사업다각화 100,000 20,000 3.57 100,000 - - - 20,000 3.57 100,000 2,212,336 -39,724 북경원일차식유한공사 2016.08.10 사업다각화 13,200,000 - 47 13,200,000 - - - - 47 13,200,000 38,499,766 -1,139,879 바이온아이앤씨 2016.12.31 사업다각화 2,500,000 400,000 100 2,000,000 - - - 400,000 100 2,500,000 2,648,706 -105,257 스킨에이지 2016.07.08 사업다각화 1,000,000 - - - - - - - - - 3,799,098 -964,139 바이온재팬 2017.03.31 사업다각화 506,165 - 100 506165 - - - - 100 506,165 906,845 -112,656 광명하나바이온 2017.08.02 사업다각화 700,000 - 14 700,000 - - - - 14 700,000 1,059,578 2,691,136 합 계 - - 27,622,719 180000 900,000 - - - 29,022,719 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 특수관계자 현황당분기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 소재지 비 고 종속기업 폴리플로어㈜ 대한민국 - 종속기업 ㈜로엘비케이 대한민국 - 종속기업 ㈜바이온아이앤씨 대한민국 - 종속기업 바이온재팬 일본 - 종속기업 ㈜코스메틱스탠다드 대한민국 - 종속기업 바이온베트남홀딩스(주) 대한민국 - 관계기업 북경원일차식유한공사 중국 - 기타 미래셀바이오 대한민국 - 기타 임직원 등 대한민국 - 2. 특수관계자와의 주요거래 당분기와 전분기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어㈜ - - 2,958,904 - ㈜로엘비케이 - - 6,698,630 - ㈜바이온아이앤씨 819,252,711 - 18,853,972 - 바이온재팬 - - 7,822,575 - 북경원일차식유한공사 516,868,482 - - 10,405,413 임직원 등 - - - - 합 계 1,336,121,193 - 36,334,081 10,405,413 (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어㈜ - - 18,628,954 - ㈜로엘비케이 - - 10,000,000 - ㈜바이온아이앤씨 928,975,357 - 82,183,835 - 바이온재팬 - - 19,887,921 - 북경원일차식유한공사 2,735,862,913 - - 541,153,570 임직원 등 - - - - 합 계 3,664,838,270 - 130,700,710 541,153,570 3. 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 매입채무 미지급금 차입금 기타채무 폴리플로어㈜ - - 150,000,000 1,019,178 - - - - ㈜로엘비케이 - 1,100,000 - 4,698,630 - - - - ㈜바이온아이앤씨 827,484,607 - 695,000,000 154,662,022 - - - - 바이온재팬 - - 528,748,101 27,710,496 - - 북경원일차식유한공사 2,393,284,339 - - - - - - - 임직원 등 - - 300,000,000 41,961,641 - - - - 합 계 3,220,768,946 1,100,000 1,673,748,101 230,051,967 - - - - (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 매입채무 미지급금 차입금 기타채무 폴리플로어㈜ - - 150,000,000 1,019,177 - - - - ㈜로엘비케이 201,872,890 - 1,095,000,000 135,808,050 - - - - ㈜바이온아이앤씨 - 1,100,000 - 1,000,000 - - - - 바이온재팬 - - 528,748,101 19,887,921 - - 북경원일차식유한공사 1,876,415,857 - - - - - - - 임직원 등 - - 300,000,000 41,961,641 - - - - 합 계 2,078,288,747 1,100,000 2,073,748,101 199,676,789 - - - - 4. 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 68,101,034 46,500,000 장기급여(퇴직급여 등) - - 합 계 68,101,034 46,500,000 5. 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 (단위 : 원) 특수관계자 채권자 보증내용 보증금액 폴리플로어㈜ 하나은행 차입금 지급보증 1,200,000,000 (주)로엘비케이 신한은행 차입금 지급보증 360,000,000 합 계 1,560,000,000 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 ·변경사항본 보고서 작성기준일 현재 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 이행 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 내용입니다. 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행사항 2015.08.17 기타 주요경영사항 타법인 주식 및 출자증권 처분 계약 해지 - 당사는 2015년 7월 10일 양도인 김원오 외 3인에게 주식회사 스킨케어 지분 100%(1주당 금액 470,000원)를 47억원에 인수하는 계약을 체결하여 동 사유에 해당하는 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 및 주요사항보고서(중요한 자산양수도결정)을 공시함. - 계약 후 당사는 양도인에게 주식 매매대금으로 2015년 7월 10일 계약금 5억원, 2015년 7월 20일 중도금 10억원 총 15억원을 기지급하였으며 2015년 7월 29일 잔금 지급 전 잔금기일의 연장을 양도인 측에 요청하였으나 상호간의 합의에 도달하지 못한 바, 당사 내부적으로 2015년 8월 17일을 잔금지급기일로 정하고 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 및 주요사항보고서(중요한 자산양수도결정)의 정정문서를 공시함. - 당사는 내부적으로 정한 잔금 지급기일인 2015년 8월 17일까지 잔금 32억을 지급하지 못하였으며, 그 결과 양도자측은 본 계약서의 계약해지 조항을 근거로 당사에 계약해지 통보 서신을 발송하였고 당사는 이를 2015년 8월 17일자로 수령하였음.- 당사는 소송대리인을 통해 계약서 상의 [양도인의 의무사항]에 위반사실을 근거로 2015년 9월 손해배상청구소송을 진행하였고, 소송진행과정중 상호 합의하에 당사가 기 지급했던 양수도대금을 전액 회수함. 2015.03.27 기타 주요경영사항 타법인 주식 및 출자증권 처분 계약 해지 - 당사는 2014년 10월 13일 양수인 한상엽에게 쏘마그로스투자조합 지분 450좌(1좌당 금10,000,000원)를 50억원에 처분하는 계약을 체결하여 동 사유에 해당하는 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 및 주요사항보고서(중요한자산양수도결정)를 공시함. - 조합원지분매매계약 제2조 매매대금의 지급 보전방법으로 양수인이 당사에 제시하기로 한 담보물의 근저당권을 미제공함에 따라 동 계약서 제5조 계약위반 사유가 발생함. - 동 계약을 해지하고 계약서에 명시된 원상회복 등의 의무를 지는 외에, 위약금으로 본건 조합원지분 매매대금의 10%에 해당하는 금액을 양수인에게 손해배상 청구 등 법률 검토를 진행함. - 양수인 요청에 따라 잔금지급 시한을 2014년 12월 17일, 2015년 1월 27일, 2015년 3월 27일로 변경하였으나, 인수자금원의 불투명 및 동 계약서 제2조에 해당하는 위약금 보전 담보물의 근저당 설정을 지속적으로 요청함에도 불구하고 계약을 불이행하여 계약이행 의무를 위반함. - 양수인이 2014년 10월 13일 계약금으로 당사에 지급한 2억원을 위약벌로 수령함. - 당사는 법무법인을 통해 손해배상 청구 등 법률 검토를 통해 법적 절차에 따라 적극 대응할 것임. 2016.01.25 주요사항보고서 타법인 주식 및 출자증권 양수결정 - 당사는 2016년 1월 25일 중국소재 북경원일차식유한공사의 지분 47%를 127억원에 양수하는 계약을 체결하고 동 사유에 해당하는 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 및 주요사항보고서(중요한 자산양수도결정)을 공시함. - 계약후 계약금 및 중도금을 포함하여 45억원을 지급하였고, 이후 2016년 3월 29일에 잔금 82억원은 바이온 주식회사에서 발행하는 제22회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행분으로 지급하기로 하였으나, 중국 상무부 비준 및 공상변경등기 절차의 지연으로 2016년 9월 29일에 계약이 완료되는 정정문서를 공시함.- 2016년 8월 10일 중국 상무부 비준 및 공상업변경등기가 완료됨에 따라 본 자산양수도가 완료됨. 2. 주주총회 의사록 요약공시대상기간(2018. 1. 1 ~ 2018. 03. 31) 동안 개최된 주주총회 결의내용에 관한 내용입니다. 주총일자 구분 안 건 비 고 2018.03.28 정기 제36기 재무제표 승인의 건 가결 이사 선임의 건 가결 이사보수한도 승인의 건 가결 감사보수한도 승인의 건 가결 3. 중요한 소송사건본 보고서 제출일 현재 당사가 소송 당사자로 되어 소송이 제기된 사건은 없습니다. 4. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황※ 해당사항 없습니다.5. 채무보증 내역본 보고서 작성기준일 현재 종속회사인 폴리플로어㈜의 하나은행 한남동지점 차입금 1,000백만원과 관련하여 1,200백만원을 담보제공하고 있으며 담보제공기간은 2017년 4월 28일 ~ 2018년 4월 28일까지입니다. 신규 보증이 아닌 기존 대출의 대환에 따른 연장 보증입니다.본 보고서 작성기준일 현재 종속회사인 ㈜로엘비케이의 신한은행 의정부기업금융센터 차입금 300백만원과 관련하여 360백만원을 보증을 제공하고 있으며 보증제공기간은 2017년 6월 14일 ~ 2018년 6월 14일까지입니다. 신규대출에 따른 보증입니다.6. 그 밖의 우발부채 1) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터의 보증 외에 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보 증 제 공 자 보 증 금 액 보 증 내 역 서울보증보험 7,000 이행보증 등 2) 제공한 지급보증※ 해당사항 없습니다. 3) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당분기 전기 사용제한내역 단기금융상품 하나은행 등 12,400 12,400 법인카드 담보 단기금융상품 하나은행 등 - - - 합 계 12,400 12,400 - 4) 담보제공 자산당분기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 설정금액 유형자산 토지 및 건물 신한은행 한도대출 담보 1,800,000,000 (주)엘지하우시스 거래담보 260,000,000 기계장치 하이델베르그 프린트파이낸스 코리아㈜ 기계담보대출 600,000,000 2,327,000,000 합 계 4,987,000,000 7. 제재현황① 2015년 7월 10일 이사회결의를 통해 타법인주식 및 출자증권 취득결정 공시하였으나, 2015년 8월 17일 양도인의 계약파기로 인하여 공시를 번복함에 따라 불성실공시법인 지정('15.9.4)되었고, 부과벌점은 5점입니다.- 상기의 불성실공시법인 지정 부과벌점은 2017년 9월 4일 2년이 경과하여 해제되었습니다.8. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항당기말 결산일 이후 자산 부채에 현저한 변동을 가져오거나 손익에 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다. 9. 중소기업기준 검토표 등 중소기업기준검토표.jpg 중소기업기준검토표 10. 단기매매차익 발생 및 미환수 현황※ 해당사항 없습니다. 11. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 증권신고서 등의자금사용 계획 실제 자금사용내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 일반공모증자 2013.02.14 운영자금 999,936,000 운영자금 999,936,000 - 일반공모증자 2015.12.08 운영자금 999,999,101 운영자금 999,999,101 - 일반공모증자 2016.12.26 운영자금 999,999,550 운영자금 999,999,550 - 일반공모증자 2017.12.29 운영자금 999,999,000 운영자금 999,999,000 - 12. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 주요사항보고서의자금사용 계획 실제 자금사용내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 전환사채 2014.01.29 운영자금 1,050,000 운영자금 1,050,000 - 제3자배정증자 2014.12.01 운영자금 999,992 운영자금 999,992 - 전환사채 2015.03.17 운영자금 4,500,000 운영자금 4,500,000 - 전환사채 2015.04.28 운영자금 및기타자금 2,500,000 운영자금 및기타자금 2,500,000 - 제3자배정증자 2015.11.06 운영자금 1,999,998 운영자금 1,999,998 - 전환사채 2016.02.04 운영자금 및타법인증권 4,000,000 운영자금 및타법인증권 4,000,000 - 전환사채 2016.04.04 타법인증권 2,500,000 타법인증권 2,500,000 - 전환사채 2016.04.04 운영자금 1,100,000 운영자금 1,100,000 - 전환사채 2016.05.25 운영자금 2,200,000 운영자금 2,200,000 - 전환사채 2016.08.11 타법인증권 8,200,000 타법인증권 8,200,000 - 제3자배정증자 2015.12.26 운영자금 999,999 운영자금 999,999 - 전환사채 2017.01.25 운영자금 3,000,000 운영자금 3,000,000 - 전환사채 2017.07.18 타법인증권 2,000,000 타법인증권 2,000,000 - 전환사채 2017.07.28 타법인증권 4,000,000 타법인증권 4,000,000 - 제3자배정증자 2017.11.21 운영자금 및타법인증권 3,000,000 운영자금 및타법인증권 3,000,000 - 전환사채 2017.12.04 운영자금 및타법인증권 3,000,000 운영자금 및타법인증권 3,000,000 - 제3자배정증자 2018.03.29 운영자금 및타법인증권 6,500,000 운영자금 및타법인증권 - - 전환사채 2018.03.29 운영자금 1,000,000 운영자금 - - 전환사채 2018.03.29 운영자금 및타법인증권 6,500,000 운영자금 및타법인증권 - - 전환사채 2018.03.30 타법인증권 4,000,000 타법인증권 - - 13. 외국지주회사의 자회사 현황 ※ 해당사항 없습니다. 14. 합병,분할(합병),포괄적주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등의 사후정보 -자산 양수.도 거래상대방 / 양수도 대상 자산 이진웅 / 북경원일차식유한공사 지분 47% 자산 양수도 방법 지분인수 거래금액 127억원 외부평가계약체결(의뢰)일 2015년 06월 05일 이사회결의일 2016년 01월 25일 자산양수도계약일 2016년 01월 25일 자산양수도신고서 제출일 2016년 01월 25일 자산양수도 계약금 / 지급일 15억원 / 2016년 01월 25일 자산양수도 중도금 / 지급일 30억원 / 2016년 02월 04일 자산양수도 잔금 / 기준일 82억원 / 2016년 08월 11일 - 주1) 주1) 상기 자산양수도 잔금 82억원은 2016년 8월 11일 발행된 당사 제22회차 전환사채 발행분으로 지급완료함. -자산 양수.도 거래상대방 / 양수도 대상 자산 정상선, 박명환 / 코스메틱스탠다드 주식 100% 자산 양수도 방법 구주인수 거래금액 80억원 외부평가계약체결(의뢰)일 2018년 03월 19일 이사회결의일 2018년 04월 05일 자산양수도계약일 2018년 04월 05일 자산양수도신고서 제출일 2018년 04월 05일 자산양수도 계약금 / 지급일 15억원 / 2018년 03월 29일 자산양수도 잔금 / 지급일 25억원 / 2018년 04월 05일 자산양수도 잔금 / 기준일 40억원 / 2018년 04월 05일 - 주1) 주1) 상기 자산양수도 잔금 40억원은 2018년 4월 5일 발행된 당사 제34회차 전환사채 발행분으로 지급완료함. 15. 보호예수 현황 (기준일 : 2018년 03월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 2,238,806 2017.12.04 2018.12.04 1년 모집(전매제한) 43,238,817 보통주 3,359,173 2018.04.12 2019.04.12 1년 모집(전매제한) ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 ※ 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 ※ 해당사항 없습니다.