바이온 분기보고서 (2017.03)
3. 연결재무제표 주석

제 36(당) 1분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지
제 35(전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지
바이온주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요바이온주식회사(구, 폴리비전주식회사)와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 바이온주식회사(이하 "지배기업")는 1983년 11월에 설립되어 배너 및 타포린 등 광고재 및 산업재 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업은 당반기 중 사명을 "폴리비전주식회사"에서 "바이온주식회사'로 변경하였으며, 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면 신대석성로 144에 위치하고 있습니다. 지배기업의 당분기 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

더블유글로벌1호조합	1,043,413	4.05%

정산코리아(주)	469,208	1.82%

기타주주	24,271,592	94.13%

합계	25,784,213	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현 황

회사명	소재지	보고기간종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당기	전기

폴리플로어(주)	대한민국	2016년 12월 31일	건축 실내 바닥장식재 제조	의결권 과반수 소유	81.35%	81.35%

(주)로엘비케이	대한민국	2016년 12월 31일	MRO	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

(주)바이온아이앤씨	대한민국	2016년 12월 31일	상품중개업	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

바이온재팬	일본	2017년 2월 10일	화장품 제조판매	의결권 과반수 소유	100.00%	-

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 총포괄손익 폴리플로어(주) 535,961,206 1,959,805,000 1,353,243,854 302,358,999 497,440,051 (117,601,128) (132,770,384) (132,770,384) (주)로엘비케이 2,599,890,342 504,560,341 1,831,238,449 55,537,650 645,978,149 (15,899,374) (25,480,512) (25,480,512) (주)바이온아이앤씨 730,678,817 472,758,000 1,036,080 - 21,703,358 (673,569) (956,763) (956,763) 바이온재팬 506,165,000 - - - - - - - (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 총포괄손익 폴리플로어(주) 834,686,380 1,990,820,887 1,544,312,491 308,261,039 6,254,319,546 302,432,785 248,753,223 246,014,810 (주)단골스포츠 2,713,191,894 477,808,890 1,892,308,038 55,537,650 2,636,488,461 245,074,824 174,753,396 174,753,396 (주)이지스포 1,065,827,188 - 562,469,688 - 329,545,000 3,357,500 3,357,500 3,357,500 (3) 연결실체의 변동1) 당분기 중 지배기업의 지분취득으로 인하여 바이온재팬이 연결대상 종속기업으로 추가되었으며, 취득관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 바이온재팬 유동자산 506,165,000 비유동자산 - 유동부채 - 비유동부채 - 순자산 506,165,000 지배기업지분 506,165,000 비지배지분 - 이전대가 506,165,000 영업권 발생금액 - 2) 지배력의 획득으로 인한 현금흐름 (단위 : 원) 구 분 바이온재팬 이전대가 506,165,000 지배력을 획득한 종속기업의 현금성자산 506,165,000 순현금흐름 - (4) 당분기의 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구분 폴리플로어(주) 비지배지분율(%) 18.65% 유동자산 535,961,206 비유동자산 1,959,805,000 유동부채 1,353,243,854 비유동부채 302,358,999 순자산 840,163,353 비지배지분의 장부금액 156,690,466 매출 497,440,051 당기순이익(손실) (132,770,384) 총포괄이익(손실) (132,770,384) 비지배지분순이익(손실) (24,761,677) 비지배지분 총포괄순이익(손실) (24,761,677) 2. 연결재무제표 작성 기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성 기준연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경연결실체는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정 잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결실체는 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) : 지분 취득의 회계처리 개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용됩니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) : 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결실체는 수익에 기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) : 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결실체는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' (2012 - 2014 연차개선) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (2012 - 2014 연차개선) 상기 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. 또한, 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은소급적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. - 기회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.＊ 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ＊ 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ＊ 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ＊ 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한, 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시'및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 투자기업: 연결 예외 적용 개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다. 기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다 - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) : 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 자산 매각 또는 출자 개정 기준서는 관계기업이나 공동기업에 매각되거나 출자된 종속기업에 대한 지배력상실에 대한 기업회계기준서 제1110호와 기업회계기준서 1028호 간의 상충을 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 기준서에서는 투자자와 관계기업이나 공동기업 간의 기업회계기준서 제1103호에서 정의된 사업에 해당하는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 전액 인식됨을 명확히 하였습니다. 그러나, 사업에 해당하지 않는 자산의 매각이나 출자에서 발생하는 손익은 투자자의 지분과 무관한 손익까지만 인식하도록 하고 있습니다. 동 기준서의 적용은 무기한 연기되었으나 조기적용하고자 하는 경우 전진적으로 적용되어야 합니다. 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) : 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 연결실체는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) : 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 연결실체에 미치는 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) : 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ＊ 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ＊ 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ＊ 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 연결실체는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급 적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. (2) 연결범위의 산정 연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 '피투자자에 대한힘', '피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리', '투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력' 이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 - 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 - 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 당기손익으로 재분류하거나 직접 이익잉여금으로 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (3) 사업결합 종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그결과 차손익이 있다면 당기손익으로인식하고 있습니다. 취득일 이전에 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한 지분을 직접 처분하는 경우와 동일하게 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (4) 외화환산 각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 - 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체의 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간종료일의 환율을 사용하여 원화로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율이 사용되어야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산되고 발생한 외환차이는 자본으로 분류되어 해외사업장환산손익으로 인식하고, 해외사업장이 처분되는 기간의 당기손익으로 인식합니다. (5) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을인식하고 있습니다. ① 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른 수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 연결실체는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. ③ 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (6) 현금및현금성자산연결실체는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(7) 금융자산금융자산은 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. ④ 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 연결실체의 과거 경험, 평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다.금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 연결실체는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결실체는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. (9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업을 말하며, 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하였습니다. 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함되며 투자자산의 일부로서 손상여부를 검토합니다. 연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다. (10) 공동영업에 대한 투자공동영업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 공동약정으로, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.연결실체가 공동영업 하에서 활동을 수행하는 경우, 연결실체는 공동약정의 자산, 부채, 수익 및 비용 중 자신의 몫을 인식하는 회계처리를 하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업에 자산을 판매하거나 출자하는 것과 같은 거래를하는 경우, 그것은 공동영업의 다른 당사자와의 거래를 수행하는 것으로 간주되어, 연결실체는 거래의 결과인 손익을 다른 당사자들의 지분 한도까지만 인식하고 있습니다. 공동영업자인 연결실체가 공동영업과 자산의 구매와 같은 거래를 하는 경우, 연결실체는 자산을 제3자에게 재판매하기 전까지는 손익에 대한 자신의 몫을 인식하지 않습니다.(11) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건물 34~38 구축물 8~25 기계장치 10~15 차량운반구 5 기타의유형자산 5 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.연결실체는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는 무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 기타의무형자산 5 (13) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)의 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. (14) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (15) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 연결실체는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. (16) 매각예정비유동자산과 중단영업연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다. (17) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다. ― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑤ 금융부채의 제거 연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.(18) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도연결실체는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (19) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 연결실체의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (22) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정연결실체의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 563,351,983 - 563,351,983 1,452,316,935 - 1,452,316,935 단기금융상품 18,300,000 - 18,300,000 1,019,477,920 - 1,019,477,920 매출채권 7,757,125,578 - 7,757,125,578 6,315,798,898 - 6,315,798,898 기타유동채권 2,892,206,020 - 2,892,206,020 2,082,165,541 - 2,082,165,541 소 계 11,230,983,581 - 11,230,983,581 10,869,759,294 - 10,869,759,294 비유동자산 장기금융상품 132,543,143 - 132,543,143 122,282,243 - 122,282,243 매도가능금융자산 - 3,669,990,893 3,669,990,893 - 2,852,232,893 2,852,232,893 기타비유동채권 1,848,955,000 - 1,848,955,000 1,681,193,000 - 1,681,193,000 소 계 1,981,498,143 3,669,990,893 5,651,489,036 1,803,475,243 2,852,232,893 4,655,708,136 합 계 13,212,481,724 3,669,990,893 16,882,472,617 12,673,234,537 2,852,232,893 15,525,467,430 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당분기 전기 유동부채 매입채무 1,729,508,544 1,160,336,789 단기차입금 2,038,263,210 2,197,702,150 유동성장기부채 15,037,569,373 16,066,724,081 기타유동채무 832,974,483 980,162,701 소 계 19,638,315,610 20,404,925,721 비유동부채 장기차입금 289,902,400 - 전환사채 - - 기타비유동채무 1,000,000 1,000,000 소 계 290,902,400 1,000,000 합 계 19,929,218,010 20,405,925,721 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 34,517,836 - 34,517,836 (260,290,891) 외화환산관련 손익 (27,380,164) - (27,380,164) - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - 사채상환손익 - - - (1,451,069) 매도가능금융자산관련 손익 - - - - 합 계 7,137,672 - 7,137,672 (261,741,960) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 28,678,089 - 28,678,089 (242,261,847) 외화환산관련 손익 3,804,420 - 3,804,420 - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - 매도가능금융자산관련 손익 - - - - 합 계 32,482,509 - 32,482,509 (242,261,847) (4) 공정가치 측정보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 563,351,983 563,351,983 1,452,316,935 1,452,316,935 단기금융상품 18,300,000 18,300,000 1,019,477,920 1,019,477,920 매출채권 7,757,125,578 7,757,125,578 6,315,798,898 6,315,798,898 기타유동채권 2,892,206,020 2,892,206,020 2,082,165,541 2,082,165,541 장기금융상품 132,543,143 132,543,143 122,282,243 122,282,243 매도가능금융자산 3,669,990,893 3,669,990,893 2,852,232,893 2,852,232,893 기타비유동채권 1,848,955,000 1,848,955,000 1,681,193,000 1,681,193,000 합 계 16,882,472,617 16,882,472,617 15,525,467,430 15,525,467,430 금융부채 매입채무 1,729,508,544 1,729,508,544 1,160,336,789 1,160,336,789 단기차입금 2,038,263,210 2,038,263,210 2,197,702,150 2,197,702,150 유동성장기부채 15,037,569,373 15,037,569,373 16,066,724,081 16,066,724,081 기타유동채무 832,974,483 832,974,483 980,162,701 980,162,701 장기차입금 289,902,400 289,902,400 - - 전환사채 - - - - 기타비유동채무 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 합 계 19,929,218,010 19,929,218,010 20,405,925,721 20,405,925,721 (5) 공정가치 서열체계에 따른 구분연결실체는 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 매도가능금융자산 중 시장성 없는지분증권과 채무증권에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 현 금 393,553 144,785 예 금 562,958,430 1,452,172,150 합 계 563,351,983 1,452,316,935 6. 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 보통예금 - 1,002,077,920 정기예금 18,300,000 17,400,000 정기적금 - - 합 계 18,300,000 1,019,477,920 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 저축성보험 128,543,143 118,282,243 당좌개설보증금 4,000,000 4,000,000 합 계 132,543,143 122,282,243 7. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 기타채권의 내용 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 7,805,449,388 (48,323,810) 7,757,125,578 6,364,122,708 (48,323,810) 6,315,798,898 기타유동채권 미수금 614,525,283 (596,570,032) 17,955,251 616,157,153 (596,570,032) 19,587,121 단기대여금 7,087,369,280 (4,291,765,170) 2,795,604,110 6,272,369,280 (4,291,765,170) 1,980,604,110 미수수익 538,881,407 (460,234,748) 78,646,659 542,209,058 (460,234,748) 81,974,310 기타비유동채권 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) - 40,000,000 (40,000,000) - 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 2,368,955,000 (520,000,000) 1,848,955,000 2,201,193,000 (520,000,000) 1,681,193,000 합 계 22,042,988,541 (9,544,701,943) 12,498,286,598 19,623,859,382 (9,544,701,943) 10,079,157,439 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 매출채권 7,194,258,306 - 562,867,272 48,323,810 7,805,449,388 기타유동채권 미수금 17,955,251 - - 596,570,032 614,525,283 단기대여금 2,795,604,110 - - 4,291,765,170 7,087,369,280 미수수익 78,646,659 - - 460,234,748 538,881,407 기타비유동채권 장기대여금 - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 1,848,955,000 - - 520,000,000 2,368,955,000 합 계 11,935,419,326 - 562,867,272 9,544,701,943 22,042,988,541 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 매출채권 5,609,082,716 49,999,986 656,716,196 48,323,810 6,364,122,708 기타유동채권 미수금 19,587,121 - - 596,570,032 616,157,153 단기대여금 1,980,604,110 - - 4,291,765,170 6,272,369,280 미수수익 81,974,310 - - 460,234,748 542,209,058 기타비유동채권 장기대여금 - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 1,681,193,000 - - 520,000,000 2,201,193,000 합 계 9,372,441,257 49,999,986 656,716,196 9,544,701,943 19,623,859,382 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 9,544,701,943 10,053,284,470 대손상각비 - 966,758,635 제각 - (50,000,000) 대손충당금환입 - - 연결실체변동으로 인한 증감 - (1,425,341,162) 기말금액 9,544,701,943 9,544,701,943 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 상품 원 가 1,098,007,160 799,001,387 평가충당금 (96,191,347) (96,191,347) 장부금액 1,001,815,813 702,810,040 제품 원 가 151,551,793 642,595,962 평가충당금 - (11,880,927) 장부금액 151,551,793 630,715,035 원재료 원 가 658,807,649 565,975,953 평가충당금 (71,434,365) (71,434,365) 장부금액 587,373,284 494,541,588 합 계 1,740,740,890 1,828,066,663 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 총액 대손충당금 장부금액 총액 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급금 9,310,001,725 (3,558,837,899) 5,751,163,826 7,526,161,456 (3,558,837,899) 3,967,323,557 당기법인세자산 47,925,730 - 47,925,730 16,895,421 - 16,895,421 부가세대급금 43,753,711 - 43,753,711 10,470,134 - 10,470,134 선급비용 21,797,620 - 21,797,620 17,720,382 - 17,720,382 기타 - - - - - - 합 계 9,423,478,786 (3,558,837,899) 5,864,640,887 7,571,247,393 (3,558,837,899) 4,012,409,494 10. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매도가능금융자산 내역 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 2,669,990,893 2,669,990,893 1,852,232,893 1,852,232,893 채무증권 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 합 계 3,669,990,893 3,669,990,893 2,852,232,893 2,852,232,893 (2) 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내용보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 원익투자파트너스(주) 68,000,000 68,000,000 68,000,000 68,000,000 (주)이스텍 1,463,700,000 181,342,893 1,463,700,000 181,342,893 (주)윈디플랜 500,000,000 - 500,000,000 - (주)보니아코퍼레이션 400,000,000 - 400,000,000 - (주)인셀바이오 1,860,000 - 1,860,000 - (주)엠아이티티에프 200,000,000 200,000,000 200,000,000 200,000,000 (주)LGM 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 (주)미래셀바이오 1,550,648,000 1,550,648,000 802,890,000 802,890,000 케이엔에스인베스트먼트(주) 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 엠지알스토리푸드 70,000,000 70,000,000 - - 합 계 4,854,208,000 2,669,990,893 4,036,450,000 1,852,232,893 (3) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 만기 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)인셀바이오 - 2020-12-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 합 계 2,000,000,000 1,000,000,000 2,000,000,000 1,000,000,000 (4) 매도가능증권의 변동내역당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 평가 손상 처분 기타증감 기말금액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 1,852,232,893 817,758,000 - - - - 2,669,990,893 채무증권 1,000,000,000 - - - - - 1,000,000,000 합 계 2,852,232,893 817,758,000 - - - - 3,669,990,893 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 평가 손상 처분 기타증감 기말금액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 451,202,893 1,402,890,000 - (1,860,000) - - 1,852,232,893 채무증권 1,750,000,000 1,000,000,000 - (1,000,000,000) (750,000,000) - 1,000,000,000 합 계 2,201,202,893 2,402,890,000 - (1,001,860,000) (750,000,000) - 2,852,232,893 11. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 소재지 당분기 전기 지분율(%) 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)셀앤텍바이오 대한민국 22.52 500,000,000 - 500,000,000 - 북경원일차식유한공사(*) 중국 47.00 12,700,000,000 13,236,782,497 12,700,000,000 13,236,782,497 합 계 13,200,000,000 13,236,782,497 13,200,000,000 13,236,782,497 (*) 해당 지분취득계약과 관련하여 중국내 "고신기술기업" 인증 연장시 5억원 추가지급 특약이 존재합니다. (2) 관계기업투자의 변동내역당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 (주)셀앤텍바이오 - - - - - - 북경원일차식유한공사 13,236,782,497 - - 116,754,283 (491,229,948) 12,862,306,832 합 계 13,236,782,497 - - 116,754,283 (491,229,948) 12,862,306,832 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 (주)셀앤텍바이오 - - - - - - 북경원일차식유한공사 - 12,700,000,000 - 38,987,602 497,794,895 13,236,782,497 합 계 - 12,700,000,000 - 38,987,602 497,794,895 13,236,782,497 (3) 요약 재무현황당기 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 (주)셀앤텍바이오 1,843,760,258 2,166,813,175 (323,052,917) 948,266,086 1,786,232,926 북경원일차식유한공사 32,373,346,270 13,601,579,120 18,771,767,150 13,224,892,773 219,377,118 12. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 장부금액 토지 2,747,590,000 - - - 2,747,590,000 2,747,590,000 건물 3,907,650,761 (1,219,365,317) - - 2,688,285,444 2,712,167,650 구축물 1,670,082,894 (1,283,570,516) - - 386,512,378 404,627,695 기계장치 5,844,166,453 (3,468,089,531) (773,982,344) (103,421,493) 1,498,673,085 1,188,482,006 차량운반구 163,404,154 (141,440,329) - - 21,963,825 12,565,655 기타의유형자산 1,367,473,726 (1,264,950,104) - - 102,523,622 102,672,313 건설중인자산 269,000,000 - - - 269,000,000 185,000,000 합 계 15,969,367,988 (7,377,415,797) (773,982,344) (103,421,493) 7,714,548,354 7,353,105,319 (2) 장부금액의 변동내역당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 감가상각비 처분 기말금액 토지 2,747,590,000 - - - - 2,747,590,000 건물 2,712,167,650 - - (23,882,206) - 2,688,285,444 구축물 404,627,695 - - (18,115,317) - 386,512,378 기계장치 1,188,482,006 367,415,680 - (57,224,601) - 1,498,673,085 차량운반구 12,565,655 11,678,000 - (2,279,830) - 21,963,825 기타의유형자산 102,672,313 9,136,382 - (9,285,073) - 102,523,622 건설중인자산 185,000,000 84,000,000 - - - 269,000,000 합 계 7,353,105,319 472,230,062 - (110,787,027) - 7,714,548,354 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 처분 기말금액 토지 2,747,590,000 - - - 2,747,590,000 건물 2,808,374,477 - - (96,206,827) 2,712,167,650 구축물 476,875,705 - - (72,248,010) 404,627,695 기계장치 1,187,053,949 215,300,000 - (213,871,943) 1,188,482,006 차량운반구 19,349,363 - - (6,783,708) 12,565,655 기타의유형자산 129,307,231 31,989,299 (23,393,596) (35,230,621) 102,672,313 건설중인자산 - 185,000,000 - - 185,000,000 합 계 7,368,550,725 432,289,299 (23,393,596) (424,341,109) 7,353,105,319 13. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 영업권 3,331,598,300 3,331,598,300 개발비 - - 산업재산권 1,706,424 1,830,291 소프트웨어 8,321,668 6,233,334 회원권 2,500,000 2,500,000 기타의무형자산 383,875,000 394,250,000 합 계 3,728,001,392 3,736,411,925 (2) 장부금액의 변동내역당분기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로인한 증감 상 각 손상 기말금액 영업권 3,331,598,300 - - - - 3,331,598,300 개발비 - - - - - - 산업재산권 1,830,291 - - (123,867) - 1,706,424 소프트웨어 6,233,334 2,600,000 - (511,666) - 8,321,668 회원권 2,500,000 - - - - 2,500,000 기타의무형자산 394,250,000 - - (10,375,000) 383,875,000 합 계 3,736,411,925 2,600,000 - (11,010,533) - 3,728,001,392 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로인한 증감 상 각 손상 기말금액 영업권 1,348,174,297 - 3,006,314,522 - (1,022,890,519) 3,331,598,300 개발비 30,393,144 - (30,393,144) - - - 산업재산권 1,765,339 - 486,823 (421,871) - 1,830,291 소프트웨어 - - 7,083,334 (850,000) - 6,233,334 회원권 2,500,000 - - - - 2,500,000 기타의무형자산 - - 415,000,000 (20,750,000) - 394,250,000 합 계 1,382,832,780 - 3,398,491,535 (22,021,871) (1,022,890,519) 3,736,411,925 14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매입채무 1,729,508,544 1,160,336,789 기타유동채무 미지급금 658,440,056 684,275,942 미지급비용 174,534,427 295,886,759 기타비유동채무 예수보증금 1,000,000 1,000,000 합 계 2,563,483,027 2,141,499,490 15. 전환사채 및 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당분기 전 기 한도대출 하나은행 3.69% 1,080,205,666 1,188,353,766 일반대출 중소기업은행 5.71% 39,671,770 39,708,423 일반대출 우리은행 3.89% - 18,307,977 일반대출 신한은행 4.40% 900,000,000 900,000,000 주임종차입금 주요경영진 - 18,385,774 51,331,984 합 계 2,038,263,210 2,197,702,150 (2)장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 차입처 이자율(%) 당분기 전 기 담보대출 하이델베르그 프린트 파인낸스 코리아(주) 6.70% 289,902,400 - 합 계 289,902,400 - (3) 전환사채보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율/보장수익률(%) 당분기 전기 제19회 사모전환사채 2014.02.04 2017.02.04 1/(5) - 50,000,000 제20회 사모전환사채 2015.03.17 2018.03.17 - - - 제21회 사모전환사채 2015.04.28 2018.04.28 - - - 제22회 사모전환사채 2016.08.10 2019.08.10 3/(3) 8,200,000,000 8,200,000,000 제23회 사모전환사채 2016.02.04 2019.02.04 3/(6) 200,000,000 4,000,000,000 제24회 사모전환사채 2016.04.04 2019.04.04 3/(3) 2,500,000,000 2,500,000,000 제25회 사모전환사채 2016.04.04 2019.04.04 6/(6) 1,100,000,000 1,100,000,000 제26회 사모전환사채 2016.05.25 2019.05.25 - 2,200,000,000 2,200,000,000 제27회 사모전환사채 2017.01.25 2020.01.25 0/(3) 3,000,000,000 - 가산 : 상환할증금 300,979,800 397,666,180 차감 : 사채할인발행차금 - - 차감 : 전환권조정 (2,463,410,427) (2,380,942,099) 소 계 15,037,569,373 16,066,724,081 유동성대체 (15,037,569,373) (16,066,724,081) 차감계 - - 1) 제22회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 8,200,000,000원 발행가액 8,200,000,000원 표면금리 연 3% 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2017.08.10-2019.07.10 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,610원 전환가능주식수 5,093,167주 전환가격의 조정 전환권 보유자가 신주인수 청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정하며, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × (기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 2) 제23회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 200,000,000원 발행가액 200,000,000원 표면금리 연 3% 만기보장수익율 연 6% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2017.02.04-2019.01.04 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,790원 전환가능주식수 111,731주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 3) 제24회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 2,500,000,000원 발행가액 2,500,000,000원 표면금리 연 3% 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2017.04.04-2019.03.04 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 2,120원 전환가능주식수 1,179,241주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 4) 제25회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,100,000,000원 발행가액 1,100,000,000원 표면금리 연 6% 만기보장수익율 연 6% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 6개월 이후 전환권행사기간 2017.04.04-2019.03.04 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 2,120원 전환가능주식수 518,886주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 5) 제26회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 2,200,000,000원 발행가액 2,200,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 - 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2017.05.25-2019.04.25 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 2,022원 전환가능주식수 1,088,031주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 6) 제27회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.01.25-2019.12.25 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,968원 전환가능주식수 1,524,390주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 16. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 선수금 576,655,702 359,746,707 선수수익 - - 예수금 34,512,170 53,709,111 부가세예수금 12,065,929 51,240,588 미지급법인세 112,756,449 167,246,789 합 계 735,990,250 631,943,195 17. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 617,361,427 697,475,736 사외적립자산의 공정가치 (202,981,908) (236,525,200) 합 계 414,379,519 460,950,536 (2) 퇴직급여채무의 변동내역당분기와 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 644,302,984 644,302,984 당기근무원가 - 242,026,968 이자원가 - 14,941,151 보험수리적손실(이익) - (117,754,207) 연결실체변동으로 인한 증감 - 14,000,000 퇴직금지급액 (80,114,309) (100,041,160) 기말금액 617,361,427 697,475,736 (3) 사외적립자산의 변동내역당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 236,525,200 306,199,277 기대수익 - 8,676,732 사용자의 기여금 납부액 2,285,400 9,753,430 퇴직금 지급액 (35,828,692) (81,787,289) 보험수리적이익(손실) - (6,316,950) 기말금액 202,981,908 236,525,200 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 정기예금 202,981,908 236,525,200 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전기 할인율 2.57% 2.57% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 18. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 발행한 주식수 25,784,213 23,661,319 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 12,892,106,500 11,830,659,500 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 22,634,703,895 19,739,125,361 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 2,250,304,529 1,981,940,606 기타 1,130,766,424 1,130,766,424 합 계 43,682,868,348 40,518,925,891 (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합 계 (438,552,924) (438,552,924) 1) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 지분법자본변동 345,385,709 836,615,657 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 미처리결손금 28,925,374,906 28,735,676,391 19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용당분기와 전기 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출액 4,022,903,740 2,590,635,162 제품매출액 2,158,683,105 2,414,206,872 기타매출액 - - 합 계 6,181,586,845 5,004,842,034 (2) 매출원가의 내용당분기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가 3,320,497,308 1,875,162,898 제품매출원가 1,883,872,539 2,084,502,383 합 계 5,204,369,847 3,959,665,281 20. 판매비와관리비 등 (1) 당분기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 246,172,565 223,087,750 퇴직급여 - - 복리후생비 44,102,487 24,604,607 여비교통비 46,846,408 4,343,670 접대비 47,946,000 14,594,900 통신비 2,206,010 1,878,158 세금과공과 14,570,577 7,422,298 감가상각비 11,554,149 12,049,050 지급임차료 66,065,617 57,151,328 보험료 11,210,680 3,950,542 차량유지비 6,047,088 5,066,459 운반비 45,457,276 34,408,782 교육훈련비 3,735,000 10,000 도서인쇄비 6,110,910 16,364 사무용품비 2,491,351 - 소모품비 3,591,478 4,398,325 수출제비용 - 9,063,523 지급수수료 414,064,487 327,041,075 광고선전비 80,000 20,000 수선비 - - 대손상각비 - - 수도광열비 5,540,750 2,163,284 무형자산상각비 11,010,533 88,094 경상개발비 43,187,302 37,699,802 건물관리비 - - 잡비 197,685 - 합 계 1,032,188,353 769,058,011 (2) 비용의 성격별 분류 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 재고자산의 변동 137,150,132 (30,927,526) 원재료 및 상품의 매입액 4,155,114,962 3,178,622,871 급여 493,991,418 470,420,527 퇴직급여 - - 복리후생비 75,355,277 55,452,066 여비교통비 47,020,408 4,345,670 접대비 47,946,000 14,594,900 수도광열비 64,860,125 181,590,386 세금과공과 24,603,527 16,366,610 지급임차료 66,065,617 59,251,328 수선비 22,513,963 19,695,610 보험료 25,861,199 26,758,324 운반비 45,457,276 34,408,782 지급수수료 796,648,458 411,840,090 광고선전비 80,000 20,000 감가상각비 110,787,027 133,175,154 무형자산상각비 11,010,533 88,094 대손상각비 - - 수출제비용 - 9,063,523 기타 112,092,278 143,956,883 합 계 6,236,558,200 4,728,723,292 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액임. 21. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 34,517,836 28,678,089 매도가능증권처분이익 - - 외환차익 1,732,226 4,385,205 외화환산이익 - - 합 계 36,250,062 33,063,294 (2) 당분기와 전분기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 260,290,891 242,261,847 매도가능증권손상차손 - - 외환차손 29,112,390 580,785 기타의대손상각비 - - 외화환산손실 - - 사채상환손실 1,451,069 - 합 계 290,854,350 242,842,632 22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - - 수입임대료 - - 지분법이익 116,754,283 - 무형자산처분이익 - - 잡이익 751,101 1,448,269 합 계 117,505,384 1,448,269 (2) 당분기와 전분기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기부금 300,000 - 기타의대손상각비 - - 무형자산손상차손 - - 잡손실 21,787,763 20,307,150 합 계 22,087,763 20,307,150 23. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황당분기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 소재지 연결실체가 영향력을 행사하는 기업 관계기업 (주)셀앤텍바이오 대한민국 관계기업 북경원일차식유한공사 중국 기타 임직원 등 대한민국 (2) 특수관계자와의 주요거래 당분기와 전분기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 기타비용 (주)셀앤텍바이오 - - 북경원일차식유한공사 837,158,903 154,105,592 임직원 등 - - 합 계 837,158,903 154,105,592 (단위 : 원) 특수관계자 매출 기타수익 (주)셀앤텍바이오 - - (주)퓨센스 - - (주)폴리메디 - 284,931 임직원 등 - 7,107,973 합 계 - 7,392,904 (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 차입금 (주)셀앤텍바이오 - - - - 북경원일차식유한공사 998,078,563 - - - 임직원 등 - 850,000,000 44,519,422 18,385,774 합 계 998,078,563 850,000,000 44,519,422 18,385,774 (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 미지급금 (주)셀앤텍바이오 - - - - - 북경원일차식유한공사 1,048,127,414 - - - - 임직원 등 - - 300,000,000 44,519,422 - 합 계 1,048,127,414 - 300,000,000 44,519,422 - (4) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 46,500,000 - 장기급여 - - 합 계 46,500,000 - 24. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기법인세 302,170 - 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) 302,170 - 25. 주당손익당분기와 전분기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 당기순이익(손실) (214,460,192) 47,480,523 계속사업순이익(손실) (214,460,192) 47,480,523 가중평균유통보통주식수 24,272,074 20,887,687 기본주당순이익(손실) (9) 2 기본주당계속사업순이익(손실) (9) 2 (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2017-01-01 23,661,319 90 2,129,518,710 자기주식 2016-01-01 (2,525) 90 (227,250) 전환권 행사 2016-03-17 2,122,894 26 55,195,244 합 계 25,781,688 2,184,486,704 당분기 가중평균유통보통주식수 : 2,184,486,704/90 = 24,272,074 (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2016-01-01 20,834,204 91 1,895,912,564 자기주식 2016-01-01 (2,525) 91 (229,775) 전환권 행사 2016-03-17 64,516 15 967,740 전환권 행사 2016-03-18 129,032 14 1,806,448 전환권 행사 2016-03-21 193,548 11 2,129,028 전환권 행사 2016-03-31 193,548 1 193,548 합 계 21,412,323 1,900,779,553 전분기 가중평균유통보통주식수 : 1,900,779,553/91 = 20,887,687주 (3) 당분기와 전분기 중 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 26. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당분기 전기 사용제한내역 단기금융상품 중소기업은행 5,900,000 5,000,000 차입금 담보 단기금융상품 하나은행 등 12,400,000 12,400,000 법인카드 및 차입금 담보 장기금융상품 우리은행 등 4,000,000 4,000,000 당좌개설보증금 합 계 22,300,000 1,023,477,920 (2) 담보제공 자산당분기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 설정금액 유형자산 토지 및 건물 하나은행 한도대출 담보 1,800,000,000 (주)엘지하우시스 거래담보 460,000,000 신한은행 차입금담보 1,080,000,000 합 계 3,340,000,000 (3) 보험가입자산 내용당분기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 KB손해보험 9,400,372,000 가스사고배상책임보험 KB손해보험 380,000,000 (4) 금융기관 약정사항당분기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융기관 한도금액 대출금액 대출약정 신한은행 900,000,000 900,000,000 어음할인 신한은행 1,000,000,000 - 어음할인 우리은행 300,000,000 - 한도대출 하나은행 1,500,000,000 1,080,205,666 합 계 3,700,000,000 1,980,205,666 (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 333,000,000 27. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 1,729,508,544 1,729,508,544 - - - 기타유동채무 832,974,483 832,974,483 - - - 단기차입금 2,038,263,210 2,038,263,210 - - - 장기차입금 289,902,400 289,902,400 전환사채(*) 17,500,979,800 - 17,500,979,800 - - 기타비유동채무 1,000,000 - - 1,000,000 - 합 계 22,392,628,437 4,600,746,237 17,500,979,800 1,000,000 289,902,400 (*) 계약상 현금흐름인 상환할증금을 포함하여 표시함. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 124 (124) 23,436,298 (23,436,298) - 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 단기차입금 2,038,263,210 2,197,702,150 장기차입금 289,902,400 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 23,281,656 (23,281,656) 21,977,022 (21,977,022) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부 채 21,079,587,779 21,498,819,452 자 본 27,713,123,193 24,193,423,876 부채비율 76.06% 88.86% 28. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익에 대한 조정 220,688,644 346,847,006 퇴직급여 - - 이자비용 260,290,891 242,261,847 외화환산손실 - - 대손상각비 - - 기타의대손상각비 - - 감가상각비 110,787,027 133,175,154 무형자산상각비 11,010,533 88,094 재고자산평가손실 - - 매도가능금융자산손상차손 - - 사채상환손실 1,451,069 - 무형자산손상차손 - - 외화환산이익 - - 지분법이익 (116,754,283) - 이자수익 (34,517,836) (28,678,089) 매도가능금융자산처분이익 - - 유형자산처분이익 - - 무형자산처분이익 - - 재고자산평가손실환입 (11,880,927) - 잡이익 - - 법인세비용(수익) 302,170 - 영업활동 자산 및 부채의 증감 (2,506,386,947) (4,943,438,363) 매출채권의 감소(증가) (1,441,326,680) (1,074,113,654) 미수금의 감소(증가) 1,631,870 110,143,306 선급금의 감소(증가) (1,783,840,269) (4,063,396,196) 선급비용의 감소(증가) (4,077,238) (15,206,828) 부가세대급금의 감소(증가) (33,283,577) (101,560,558) 재고자산의 감소(증가) 99,206,700 (30,927,526) 매입채무의 증가(감소) 569,171,755 64,957,778 미지급금의 증가(감소) (25,835,886) 55,471,396 선수금의 증가(감소) 216,908,995 (3,923,443) 예수금의 증가(감소) (19,196,941) 10,115,221 부가세예수금의 증가(감소) (39,174,659) 109,199,815 선수수익의 증가(감소) - - 장기성미지급금의 증가(감소) - - 퇴직금의 지급 (80,114,309) (4,044,074) 사외적립자산의 감소(증가) 33,543,292 (153,600) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 전환권의 행사 3,800,000,000 - 매도가능증권의 유동성대체 - - 전환사채의 유동성대체 - - 4. 재무제표 재무상태표 제 36 기 1분기말 2017.03.31 현재 제 35 기말 2016.12.31 현재 제 34 기말 2015.12.31 현재 (단위 : 원) 제 36 기 1분기말 제 35 기말 제 34 기말 자산 유동자산 16,007,929,401 14,575,163,929 13,469,291,069 현금및현금성자산 132,113,201 1,127,702,984 860,992,840 기타유동금융자산 12,400,000 1,014,477,920 12,400,000 단기금융상품 12,400,000 1,014,477,920 12,400,000 매출채권 및 기타유동채권 9,418,258,994 6,853,877,106 6,078,768,879 매출채권 6,390,927,282 4,561,086,390 3,778,156,577 기타유동채권 3,027,331,712 2,292,790,716 2,300,612,302 재고자산 852,517,768 1,247,143,429 2,166,104,261 기타유동자산 5,592,639,438 4,331,962,490 4,351,025,089 비유동자산 30,272,937,084 28,186,452,246 11,719,213,520 매도가능금융자산 3,197,232,893 2,852,232,893 2,201,202,893 기타비유동채권 1,745,815,000 1,605,053,000 1,959,179,000 종속기업투자 19,447,619,943 18,241,454,943 1,006,454,943 유형자산 5,879,769,248 5,485,211,410 5,526,986,165 무형자산 2,500,000 2,500,000 1,025,390,519 자산총계 46,280,866,485 42,761,616,175 25,188,504,589 부채 유동부채 18,733,046,885 19,516,412,639 3,367,244,173 매입채무 및 기타유동채무 2,044,167,603 1,897,204,674 1,375,679,676 매입채무 1,428,056,697 753,541,068 679,636,670 기타유동채무 616,110,906 1,143,663,606 696,043,006 단기차입금 1,080,205,666 1,188,353,766 유동성사채 15,037,569,373 16,066,724,081 1,363,139,497 기타유동부채 571,104,243 364,130,118 628,425,000 비유동부채 347,385,270 98,151,847 2,268,311,667 사채 2,135,293,437 기타비유동채무 1,000,000 1,000,000 9,565,000 확정급여부채 56,482,870 97,151,847 123,453,230 장기차입금 289,902,400 부채총계 19,080,432,155 19,614,564,486 5,635,555,840 자본 납입자본 12,892,106,500 11,830,659,500 10,417,102,000 자본금 12,892,106,500 11,830,659,500 10,417,102,000 자본잉여금 42,869,836,845 39,705,894,388 34,582,744,708 기타 자본구성요소 (438,552,924) (438,552,924) (438,552,924) 이익잉여금(결손금) (28,122,956,091) (27,950,949,275) (25,008,345,035) 자본총계 27,200,434,330 23,147,051,689 19,552,948,749 부채와자본총계 46,280,866,485 42,761,616,175 25,188,504,589 포괄손익계산서 제 36 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 35 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 35 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 34 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 1분기 제 35 기 1분기 제 35 기 제 34 기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 5,016,465,287 5,016,465,287 3,705,853,293 3,705,853,293 19,209,783,910 12,517,747,624 매출원가 4,308,767,671 4,308,767,671 2,826,407,676 2,826,407,676 16,372,133,295 9,393,598,589 매출총이익 707,697,616 707,697,616 879,445,617 879,445,617 2,837,650,615 3,124,149,035 판매비와관리비 628,494,900 628,494,900 688,833,489 688,833,489 2,339,267,264 2,491,428,290 영업이익(손실) 79,202,716 79,202,716 190,612,128 190,612,128 498,383,351 632,720,745 금융수익 50,345,168 50,345,168 33,021,334 33,021,334 219,957,256 911,520,649 금융비용 279,911,470 279,911,470 224,387,100 224,387,100 2,913,300,808 1,809,237,758 기타영업외수익 56,678 56,678 438,202 438,202 32,758,842 1,220,575,968 기타영업외비용 21,699,908 21,699,908 20,170,710 20,170,710 1,449,223,706 684,522,409 법인세비용차감전순이익(손실) (172,006,816) (172,006,816) (20,486,146) (20,486,146) (3,611,425,065) 271,057,195 법인세비용 579,763,802 584,504,373 당기순이익(손실) (172,006,816) (172,006,816) (20,486,146) (20,486,146) (3,031,661,263) 855,561,568 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 89,057,023 61,808,004 확정급여채무재측정요소 89,057,023 61,808,004 총포괄손익 (172,006,816) (172,006,816) (20,486,146) (20,486,146) (2,942,604,240) 917,369,572 주당이익 기본주당이익(손실) (7) (7) (1) (1) (135) 45 희석주당이익(손실) (7) (7) (1) (1) (135) 45 자본변동표 제 36 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 35 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 35 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 34 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2015.01.01 (기초자본) 9,409,911,500 31,916,238,547 (167,473,297) (25,925,714,607) 15,232,962,143 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) 855,561,568 855,561,568 확정급여채무재측정요소 소유주와의 거래 유상증자 1,007,190,500 1,992,808,601 2,999,999,101 전환사채의발행 1,301,023,260 1,301,023,260 전환사채의 만기전 취득 (898,405,327) (898,405,327) 전환권의 행사 주식매수선택권의 자본잉여금 대체 271,079,627 (271,079,627) 소유주와의 거래 합계 1,007,190,500 2,666,506,161 (271,079,627) 3,402,617,034 2015.12.31 (기말자본) 10,417,102,000 34,582,744,708 (438,552,924) (25,008,345,035) 19,552,948,749 2016.01.01 (기초자본) 10,417,102,000 34,582,744,708 (438,552,924) (25,008,345,035) 19,552,948,749 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (3,031,661,263) (3,031,661,263) 확정급여채무재측정요소 89,057,023 89,057,023 소유주와의 거래 유상증자 293,255,000 705,819,550 999,074,550 전환사채의발행 2,521,114,301 2,521,114,301 전환사채의 만기전 취득 전환권의 행사 1,120,302,500 1,896,215,829 3,016,518,329 주식매수선택권의 자본잉여금 대체 소유주와의 거래 합계 1,413,557,500 5,123,149,680 89,057,023 6,625,764,203 2016.12.31 (기말자본) 11,830,659,500 39,705,894,388 (438,552,924) (27,950,949,275) 23,147,051,689 2016.01.01 (기초자본) 10,417,102,000 34,582,744,708 (438,552,924) (25,008,345,035) 19,552,948,749 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (20,486,146) (20,486,146) 확정급여채무재측정요소 소유주와의 거래 유상증자 전환사채의발행 2,078,015,222 2,078,015,222 전환사채의 만기전 취득 전환권의 행사 290,322,000 476,559,745 766,881,745 주식매수선택권의 자본잉여금 대체 소유주와의 거래 합계 290,322,000 2,554,574,967 2,844,896,967 2016.03.31 (기말자본) 10,707,424,000 37,137,319,675 (438,552,924) (25,028,831,181) 22,377,359,570 2017.01.01 (기초자본) 11,830,659,500 39,705,894,388 (438,552,924) (27,950,949,275) 23,147,051,689 자본의 변동 포괄손익 당기순이익(손실) (172,006,816) (172,006,816) 확정급여채무재측정요소 소유주와의 거래 유상증자 전환사채의발행 505,368,876 505,368,876 전환사채의 만기전 취득 전환권의 행사 1,061,447,000 2,658,573,581 3,720,020,581 주식매수선택권의 자본잉여금 대체 소유주와의 거래 합계 1,061,447,000 3,163,942,457 4,225,389,457 2017.03.31 (기말자본) 12,892,106,500 42,869,836,845 (438,552,924) (28,122,956,091) 27,200,434,330 현금흐름표 제 36 기 1분기 2017.01.01 부터 2017.03.31 까지 제 35 기 1분기 2016.01.01 부터 2016.03.31 까지 제 35 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 제 34 기 2015.01.01 부터 2015.12.31 까지 (단위 : 원) 제 36 기 1분기 제 35 기 1분기 제 35 기 제 34 기 영업활동현금흐름 (2,249,401,323) (4,589,767,120) 1,076,287,555 (3,046,090,450) 계속사업당기순이익(손실) (172,006,816) (20,486,146) (3,031,661,263) 855,561,568 당기순이익(손실)에대한조정 258,532,399 285,363,552 3,639,475,645 462,818,355 영업활동자산.부채의증감 (2,265,536,211) (4,814,917,147) 609,808,157 (4,257,367,258) 이자수취 37,748,730 18,631,683 70,901,870 80,018,883 이자지급 (97,825,445) (53,255,002) (208,819,763) (183,519,538) 법인세납부(환급) (10,313,980) (5,104,060) (3,417,091) (3,602,460) 투자활동현금흐름 (1,877,942,760) (132,624,531) (20,988,438,011) (380,552,631) 단기금융상품의 감소 1,002,077,920 단기대여금의 감소 40,000,000 2,580,395,890 2,202,877,886 장기대여금의 감소 10,000,000 매도가능금융자산의 처분 797,939,986 780,000,000 종속기업투자주식의 처분 171,184,515 관계기업투자주식의 처분 2,750,816,200 유형자산의 처분 233,957,678 무형자산의 처분 106,131,062 보증금의 감소 20,617,000 133,952,075 100,120,000 단기금융상품의 증가 (1,002,077,920) 단기대여금의 증가 (765,000,000) (110,211,412) (3,165,000,000) (3,214,752,000) 매도가능증권의 증가 (345,000,000) (2,402,890,000) (951,860,000) 유형자산의 취득 (463,093,680) (12,413,119) (222,116,482) (143,791,457) 보증금의 증가 (161,379,000) (10,000,000) (279,826,075) (1,889,052,000) 종속기업및관계기업투자주식의 취득 (1,206,165,000) (17,600,000,000) (365,000,000) 재무활동현금흐름 3,131,754,300 4,001,000,000 20,178,860,600 4,076,274,399 단기차입금의 증가 3,337,555,629 5,692,559,172 16,275,298 단주대금의 지급 (2,716) 전환사채의 발행 3,000,000,000 4,000,000,000 18,000,000,000 7,000,000,000 유상증자 999,074,550 2,999,999,101 차입금의 상환 (3,445,703,729) (4,504,205,406) (1,750,000,000) 전환사채의 상환 (50,000,000) (4,000,000,000) 기타의비유동채무의 감소 (9,565,000) (190,000,000) 기타의비유동채무의 증가 1,000,000 1,000,000 장기차입금의 증가 289,902,400 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 5,259,749 현금및현금성자산의순증가(감소) (995,589,783) (721,391,651) 266,710,144 654,891,067 기초현금및현금성자산 1,127,702,984 860,992,840 860,992,840 206,101,773 기말현금및현금성자산 132,113,201 139,601,189 1,127,702,984 860,992,840 5. 재무제표 주석 제 36(당) 1분기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 3월 31일까지 제 35(전) 기 : 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일까지 바이온주식회사 1. 일반사항바이온주식회사(이하 "당사", 구 폴리비전주식회사)는 1983년 11월에 설립되어 배너 및 타포린 등 광고재 및 산업재 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 당기 중 사명을 "폴리비전주식회사"에서 "바이온주식회사'로 변경하였으며, 본사는 충청북도 청주시 청원구 북이면신대석성로 144에 위치하고 있습니다. 당분기 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 더블유글로벌1호조합 1,043,413 4.05% 정산코리아(주) 469,208 1.82% 기타주주 24,271,592 94.13% 합계 25,784,213 100.00% 2. 재무제표 작성기준과 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성 기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품'에 따른 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. ① 당기 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경당사는 당기부터 시행되는 다음 기업회계기준서의 제ㆍ개정내용을 최초로 적용하였습니다. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 영향은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1114호 규제이연계정 (제정) 제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정 잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 당사는 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이 아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) : 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화 개정된 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 당사는 수익에 기초한상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) : 생산용식물 개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 당사는 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업' (2012 - 2014 연차개선) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 일반적으로 매각 또는 소유주에 대한 분배를 통해 처분됩니다. 이 개정사항은 매각예정에서 소유주에 대한 분배예정으로 재분류하거나분배예정에서 매각예정으로 재분류한다면 이 분류의 변경은 최초 처분계획이 계속 유지되는 것으로 본다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' (2012 - 2014 연차개선) 상기 개정사항은 수수료가 포함된 관리용역계약은 금융자산에 대한 지속적인 관여를나타낼 수 있음을 명확히 하였습니다. 기업은 공시사항이 요구되는지를 평가하기 위해 기업회계기준서 제1107호의 지침에 따라 수수료 및 관리용역 계약을 평가하여야 합니다. 관리용역계약이 지속적인 관여를 나타내는지에 대한 평가는 과거 사건을 소급해서 보아야 합니다. 그러나, 양도공시 규정은 기업이 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계기간의 이전기간에는 적용하지 않아도 됩니다. 또한, 동 개정사항은 상계 관련 공시사항은 해당 공시사항이 직전 연차 재무제표에 대한 유의적인 변동사항에 대한 정보를 제공하는 것이 아닐 경우에는 중간재무제표에 공시 요구사항을 적용하지 않아도 된다는 것을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은소급적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 동 개정사항은 우량회사채 시장이 두터운지 여부는 국가시장이나 지역시장의 수준에서가 아니라 통화수준에서 평가해야 한다는 점을 개정안이 명확히 하였습니다. 만약 그러한 우량회사채에 대해 거래 층이 두터운 해당 통화의 시장이 없는 경우에는 그 통화로 표시된 국채의 시장수익률을 사용하여야 합니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용됩니다. - 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표' 동 개정사항은 동 기준서에 따라 요구되는 사항은 중간재무제표 또는 다른 보고서(예: 경영진설명서, 위험보고서)에 공시하고 중간재무제표에서 이를 상호참조하여 포함할 수도 있음을 명확히 하였습니다. 중간재무보고서에 있는 다른 정보는 이용자가 중간재무제표와 동일한 조건으로 동시에 이용할 수 있어야 합니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용됩니다. - 기회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 공시 개선 개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.＊ 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항 ＊ 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음 ＊ 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음 ＊ 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함 또한, 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' : 건설계약 공시 추가 개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 당사는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 당사의공시사항에 미치는 영향은 없습니다. ② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정) 새로운 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 동 기준서는 금융상품 회계의 세 측면인 분류와 측정, 손상 그리고 위험회피회계를 다루고 있으며 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용할수 있으며 위험회피 회계를 제외하고 소급하여 적용하되 비교정보를 제공하지 않을 수 있습니다. 위험회피 회계에 대한 요구사항은 일부 제한적인 예외사항을 제외하고 전진적으로 적용합니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며 정해진 시행일에 개정 기준서를 적용할 계획입니다 - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정) 제정 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 제정 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체합니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 정해진 시행일에 제정 기준서를 적용할 계획입니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' (개정) : 공시개선 개정 기준서는 공시개선 프로젝트의 일부이며 재무제표 이용자가 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동을 평가할 수 있도록 하는 공시를 제공할 것을 요구하고 있습니다. 최초 적용시 전기 정보를 비교표시할 필요는 없습니다. 동 개정사항은 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용할 수 있습니다. 개정 기준서를 적용함에 따라 당사는 추가적인 공시를 제공하게 될 것입니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' (개정) : 미실현손실에 대한 이연법인세자산 인식 개정 기준서는 차감할 일시적 차이의 소멸 시 차감될 과세소득의 원천에 세법상 제약이 있는지를 고려할 필요가 있음을 명확히 하였습니다. 또한, 개정 기준서는 미래 과세소득을 어떻게 추정하는가에 대한 지침을 제공하고 일부 자산에 대하여 장부금액을 초과하는 금액이 과세소득에 포함될 수 있는 상황을 기술하고 있습니다. 개정 기준서는 소급하여 적용되지만, 최초 적용 시 비교표시 기간의 기초 자본의 변동은 기초 이익잉여금과 자본의 다른 항목에 배분하지 않고 전액을 기초 이익잉여금(또는 자본의 다른 항목)으로 인식할 수 있습니다. 이러한 완화 규정을 적용하는 경우 그 사실을 공시하여야 합니다. 개정 기준서는 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 동 개정사항이 당사에 미치는 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) : 주식기준보상거래의 분류와 측정 개정기준서는 다음의 세 가지 논점을 반영하고 있습니다. ＊ 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향 ＊ 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래의 분류 ＊ 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경의 회계처리 개정 기준서 적용 시 당사는 과거기간에 대한 재작성을 하지 않고 동 기준서를 적용하도록 요구되나 세 가지 개정된 모든 사항을 적용하고 다른 조건이 충족될 경우소급적용할 수 있습니다. 개정기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하며 조기적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다. (2) 기능통화 및 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간종료일에 외화로 표시된 화폐성 항목은 보고기간종료일의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성항목은 재환산되지 않습니다. 화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다. - 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 - 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 (3) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 활동별 수익인식 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.① 재화의 판매 당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. ② 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행 정도의 조사, 총예상 용역량 대비 현재까지 수행한 누적 용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성있게 측정할 수 있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다. ③ 배당금수익과 이자수익 투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. (4) 현금및현금성자산당사는 보유중인 현금, 은행예금 및 확정된 금액의 현금전환이 용이하고 가치변동의위험이 중요하지 않은 단기투자자산으로서 취득 당시 만기일이 3월 이내에 도래하는자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(5) 금융자산금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다. ① 당기손익인식금융자산당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며, 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 만기보유금융자산 지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다. ③ 매도가능금융자산매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다. 매도가능금융자산은 최초 인식 후 공정가치로 측정하고 있으며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.④ 대여금및수취채권 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금및수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. ⑤ 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적인 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권이 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험,평균신용공여기간을 초과하는 연체 횟수의 증가를 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 한편, 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 경우, 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 한편, 매도가능채무상품은 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하나, 매도가능지분상품은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다.만약양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다.(7) 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속회사 및관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 구 분 내 용 연 수 건물 34~38 구축물 8~25 기계장치 10~15 차량운반구 5 기타의유형자산 5 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 내부적으로 창출된 무형자산은 특정 요건을 충족하여 자본화된 개발비를 제외하고 지출시점에 당기비용으로 처리합니다.당사는 무형자산의 내용연수가 유한한지 또는 비한정인지 평가하고 내용연수를 갖는무형자산은 동 경제적 내용연수에 걸쳐 감가상각을 수행합니다. 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하며 변경이 필요할 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 그러나 회원권과 같은 비한정 내용연수의 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 수행합니다. 구 분 내 용 연 수 기타의무형자산 5 (10) 정부보조금 당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 비금융자산의 손상영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각비금융자산의 경우는 장부금액의 회수가능성과 관련된 환경의변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며, 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 당사는 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있으며, 손상차손을 인식한 경우 영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산 이외의 비금융자산은 매 회계연도말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.(12) 매각예정비유동자산과 중단영업당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 회수될 것으로 예상되는 경우 매각예정으로 분류하고 장부금액과 순공정가치중 작은 금액으로 측정합니다. 세후 중단영업손익은 계속사업손익과 구분하여 단일금액으로 표시합니다. 한편, 매각예정으로 분류된 자산(또는 처분자산집단의 일부인 비유동자산)은 감가상각하지 아니합니다. (13) 금융부채와 지분상품① 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. ② 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접 발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. ③ 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다. 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서상 '금융손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 한편, 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.④ 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정 합니다. ― 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 ― 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 ⑤ 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여: 확정급여제도당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. (15) 충당부채충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. ① 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지 부여한 지분상품을 취소하거나 중도 청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의부여일 당시 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. ② 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다. ① 당기법인세 당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을 만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다. 당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다. (18) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 3. 중요한 판단과 추정당사의 회계정책을 적용함에 있어, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다. 아래 항목들은 차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 거래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천입니다. (1) 금융자산의 공정가치 평가매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익누계액으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정 시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고있습니다. (2) 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금 설정매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. (3) 유ㆍ무형자산의 측정 및 내용연수사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 유ㆍ무형자산 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다. (4) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 대여금 및 수취채권 매도가능금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 132,113,201 - 132,113,201 1,127,702,984 - 1,127,702,984 단기금융상품 12,400,000 - 12,400,000 1,014,477,920 - 1,014,477,920 매출채권 6,390,927,282 - 6,390,927,282 4,561,086,390 - 4,561,086,390 기타유동채권 3,027,331,712 - 3,027,331,712 2,292,790,716 - 2,292,790,716 소 계 9,562,772,195 - 9,562,772,195 8,996,058,010 - 8,996,058,010 비유동자산 매도가능금융자산 - 3,197,232,893 3,197,232,893 - 2,852,232,893 2,852,232,893 기타비유동채권 1,745,815,000 - 1,745,815,000 1,605,053,000 - 1,605,053,000 소 계 1,745,815,000 3,197,232,893 4,943,047,893 1,605,053,000 2,852,232,893 4,457,285,893 합 계 11,308,587,195 3,197,232,893 14,505,820,088 10,601,111,010 2,852,232,893 13,453,343,903 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 상각후원가측정 금융부채 당기 전기 유동부채 매입채무 1,428,056,697 753,541,068 단기차입금 1,080,205,666 1,188,353,766 유동성장기부채 15,037,569,373 16,066,724,081 기타유동채무 616,110,906 1,143,663,606 소 계 18,161,942,642 19,152,282,521 비유동부채 장기차입금 289,902,400 전환사채 - - 기타비유동채무 1,000,000 1,000,000 소 계 290,902,400 1,000,000 합 계 18,452,845,042 19,153,282,521 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 48,921,596 - 48,921,596 (249,348,011) 외화환산관련 손익 (27,688,818) - (27,688,818) - 대손충당금환입(대손상각비) - - - - 사채상환손익 - - - (1,451,069) 매도가능금융자산관련 손익 - - - - 합 계 21,232,778 - 21,232,778 (250,799,080) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 28,636,129 28,636,129 (223,806,315) 외화환산관련 손익 3,804,420 3,804,420 대손충당금환입(대손상각비) 매도가능금융자산관련 손익 합 계 32,440,549 32,440,549 (223,806,315) (4) 공정가치 측정보고기간종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 132,113,201 132,113,201 1,127,702,984 1,127,702,984 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 1,014,477,920 1,014,477,920 매출채권 6,390,927,282 6,390,927,282 4,561,086,390 4,561,086,390 기타유동채권 3,027,331,712 3,027,331,712 2,292,790,716 2,292,790,716 매도가능금융자산 3,197,232,893 3,197,232,893 2,852,232,893 2,852,232,893 기타비유동채권 1,745,815,000 1,745,815,000 1,605,053,000 1,605,053,000 합 계 14,505,820,088 14,505,820,088 13,453,343,903 13,453,343,903 금융부채 매입채무 1,428,056,697 1,428,056,697 753,541,068 753,541,068 단기차입금 1,080,205,666 1,080,205,666 1,188,353,766 1,188,353,766 유동성장기부채 15,037,569,373 15,037,569,373 16,066,724,081 16,066,724,081 기타유동채무 616,110,906 616,110,906 1,143,663,606 1,143,663,606 장기차입금 289,902,400 289,902,400 - - 전환사채 - - - - 기타비유동채무 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 합 계 18,452,845,042 18,452,845,042 19,153,282,521 19,153,282,521 (5) 공정가치 서열체계에 따른 구분당사는 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 매도가능금융자산 중 시장성 없는 지분증권과 채무증권에 대해서는 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 아니하였습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 현 금 356,070 144,785 예 금 131,757,131 1,127,558,199 합 계 132,113,201 1,127,702,984 6. 단기금융상품 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 보통예금 - 1,002,077,920 정기예금 12,400,000 12,400,000 합 계 12,400,000 1,014,477,920 7. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 기타채권의 내용 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 6,433,350,692 (42,423,410) 6,390,927,282 4,603,509,800 (42,423,410) 4,561,086,390 기타유동채권 미수금 614,525,283 (596,570,032) 17,955,251 616,157,153 (596,570,032) 19,587,121 단기대여금 6,604,523,077 (3,691,765,170) 2,912,757,907 5,879,523,077 (3,691,765,170) 2,187,757,907 미수수익 278,935,270 (182,316,716) 96,618,554 267,762,404 (182,316,716) 85,445,688 기타비유동채권 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) - 40,000,000 (40,000,000) - 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 2,265,815,000 (520,000,000) 1,745,815,000 2,125,053,000 (520,000,000) 1,605,053,000 합 계 19,824,957,505 (8,660,883,511) 11,164,073,994 17,119,813,617 (8,660,883,511) 8,458,930,106 (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 매출채권 5,828,060,010 - 562,867,272 42,423,410 6,433,350,692 기타유동채권 미수금 17,955,251 - - 596,570,032 614,525,283 단기대여금 2,912,757,907 - - 3,691,765,170 6,604,523,077 미수수익 96,618,554 - - 182,316,716 278,935,270 기타비유동채권 장기대여금 - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 1,745,815,000 - - 520,000,000 2,265,815,000 합 계 10,601,206,722 - 562,867,272 8,660,883,511 19,824,957,505 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 매출채권 3,861,579,417 49,999,986 649,506,987 42,423,410 4,603,509,800 기타유동채권 미수금 19,587,121 - - 596,570,032 616,157,153 단기대여금 2,187,757,907 - - 3,691,765,170 5,879,523,077 미수수익 85,445,688 - - 182,316,716 267,762,404 기타비유동채권 장기대여금 - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 1,605,053,000 - - 520,000,000 2,125,053,000 합 계 7,759,423,133 49,999,986 649,506,987 8,660,883,511 17,119,813,617 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 8,660,883,511 7,750,025,276 대손상각비 - 960,858,235 제각 - (50,000,000) 대손충당금환입 - - 기말금액 8,660,883,511 8,660,883,511 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 상품 원 가 791,981,716 561,935,607 평가충당금 (96,191,347) (96,191,347) 장부금액 695,790,369 465,744,260 제품 원 가 5,630,370 593,543,582 평가충당금 - (11,880,927) 장부금액 5,630,370 581,662,655 원재료 원 가 222,531,394 271,170,879 평가충당금 (71,434,365) (71,434,365) 장부금액 151,097,029 199,736,514 합 계 852,517,768 1,247,143,429 9. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 총액 대손충당금 장부금액 총액 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급금 9,064,063,484 (3,558,837,899) 5,505,225,585 7,859,911,441 (3,558,837,899) 4,301,073,542 당기법인세자산 26,920,761 - 26,920,761 16,606,781 - 16,606,781 부가세대급금 43,753,711 - 43,753,711 10,470,134 - 10,470,134 선급비용 16,739,381 - 16,739,381 3,812,033 - 3,812,033 합 계 9,151,477,337 (3,558,837,899) 5,592,639,438 7,890,800,389 (3,558,837,899) 4,331,962,490 10. 매도가능금융자산보고기간종료일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매도가능금융자산 내역 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 4,381,450,000 2,197,232,893 4,036,450,000 1,852,232,893 채무증권 2,000,000,000 1,000,000,000 2,000,000,000 1,000,000,000 합 계 6,381,450,000 3,197,232,893 6,036,450,000 2,852,232,893 (2) 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내용보고기간종료일 현재 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 원익투자파트너스(주) 68,000,000 68,000,000 68,000,000 68,000,000 (주)이스텍 1,463,700,000 181,342,893 1,463,700,000 181,342,893 (주)윈디플랜 500,000,000 - 500,000,000 - (주)보니아코퍼레이션 400,000,000 - 400,000,000 - (주)인셀바이오 1,860,000 - 1,860,000 - (주)엠아이티티에프 200,000,000 200,000,000 200,000,000 200,000,000 (주)LGM 500,000,000 500,000,000 500,000,000 500,000,000 (주)미래셀바이오 1,077,890,000 1,077,890,000 802,890,000 802,890,000 케이엔에스인베스트먼트(주) 100,000,000 100,000,000 100,000,000 100,000,000 엠지알스토리푸드 70,000,000 70,000,000 - - 합 계 4,381,450,000 2,197,232,893 4,036,450,000 1,852,232,893 (3) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 만기 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)인셀바이오 - 2020.12.28. 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 합 계 2,000,000,000 1,000,000,000 2,000,000,000 1,000,000,000 (4) 매도가능증권의 변동내역당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상 대체 기말금액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 1,852,232,893 345,000,000 - - - 2,197,232,893 채무증권 1,000,000,000 - - - - 1,000,000,000 합 계 2,852,232,893 345,000,000 - - - 3,197,232,893 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상 대체 기말금액 활성시장에서 거래되지 않는 지분증권 451,202,893 1,402,890,000 - (1,860,000) - 1,852,232,893 채무증권 1,750,000,000 1,000,000,000 (750,000,000) (1,000,000,000) - 1,000,000,000 합 계 2,201,202,893 2,402,890,000 (750,000,000) (1,001,860,000) - 2,852,232,893 11. 종속기업및관계기업투자(1) 종속기업및관계기업투자의 내역보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 종속기업 7,406,114,286 6,747,619,943 6,199,949,286 5,541,454,943 관계기업 13,200,000,000 12,700,000,000 13,200,000,000 12,700,000,000 합 계 20,606,114,286 19,447,619,943 19,399,949,286 18,241,454,943 (2) 종속기업의 세부내역보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 폴리플로어(주) 81.35 대한민국 1,299,949,286 641,454,943 1,299,949,286 641,454,943 (주)로엘비케이 100.00 대한민국 4,400,000,000 4,400,000,000 4,400,000,000 4,400,000,000 (주)바이온아이앤씨 100.00 대한민국 1,200,000,000 1,200,000,000 500,000,000 500,000,000 바이온재팬 100.00 일본 506,165,000 506,165,000 - - 합 계 7,406,114,286 7,406,114,286 6,199,949,286 5,541,454,943 (3) 관계기업투자의 세부내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 당분기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)셀앤텍바이오 22.52 대한민국 500,000,000 - 500,000,000 - 북경원일차식유한공사(*) 47.00 중국 12,700,000,000 12,700,000,000 12,700,000,000 12,700,000,000 합 계 13,200,000,000 12,700,000,000 13,200,000,000 12,700,000,000 (*) 해당 지분취득계약과 관련하여 중국내 "고신기술기업" 인증 연장시 5억원 추가지급 특약이 존재합니다. (4) 종속기업및관계기업투자의 변동내역당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 기타 기말금액 종속기업 5,541,454,943 1,206,165,000 - - - 6,747,619,943 관계기업 12,700,000,000 - - - - 12,700,000,000 합 계 18,241,454,943 1,206,165,000 - - - 19,447,619,943 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 기타 기말금액 종속기업 1,006,454,943 4,900,000,000 (365,000,000) - - 5,541,454,943 관계기업 - 12,700,000,000 - - - 12,700,000,000 합 계 1,006,454,943 17,600,000,000 (365,000,000) - - 18,241,454,943 12. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 장부금액 토지 2,039,890,000 - - 2,039,890,000 2,039,890,000 건물 2,858,827,761 (773,842,580) - 2,102,442,164 2,102,442,164 구축물 1,583,579,258 (1,205,037,186) - 396,058,929 396,058,929 기계장치 3,441,151,380 (1,664,004,370) (773,982,344) 660,186,631 660,186,631 차량운반구 118,763,972 (104,838,528) - 3,185,262 3,185,262 기타의유형자산 1,273,702,470 (1,183,440,585) - 98,448,424 98,448,424 건설중인자산 269,000,000 - - 185,000,000 185,000,000 합 계 11,584,914,841 (4,931,163,249) (773,982,344) 5,485,211,410 5,485,211,410 (2) 장부금액의 변동내역당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 처분 기말금액 토지 2,039,890,000 - - - 2,039,890,000 건물 2,102,442,164 - (17,456,983) - 2,084,985,181 구축물 396,058,929 - (17,516,857) - 378,542,072 기계장치 660,186,631 367,415,680 (24,437,645) - 1,003,164,666 차량운반구 3,185,262 11,678,000 (937,818) - 13,925,444 기타의유형자산 98,448,424 - (8,186,539) - 90,261,885 건설중인자산 185,000,000 84,000,000 - - 269,000,000 합 계 5,485,211,410 463,093,680 (68,535,842) - 5,879,769,248 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 처분 기말금액 토지 2,039,890,000 - - - 2,039,890,000 건물 2,172,270,095 - (69,827,931) - 2,102,442,164 구축물 465,487,340 - (69,428,411) - 396,058,929 기계장치 742,707,978 6,800,000 (89,321,347) - 660,186,631 차량운반구 4,600,934 - (1,415,672) - 3,185,262 기타의유형자산 102,029,818 30,316,482 (33,897,876) - 98,448,424 건설중인자산 - 185,000,000 - - 185,000,000 합 계 5,526,986,165 222,116,482 (263,891,237) - 5,485,211,410 13. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 영업권 - - 회원권 2,500,000 2,500,000 합 계 2,500,000 2,500,000 (2) 장부금액의 변동내역당분기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 손상차손 기말금액 영업권 - - - - - 회원권 2,500,000 - - - 2,500,000 합 계 2,500,000 - - - 2,500,000 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 손상차손 기말금액 영업권 1,022,890,519 - - (1,022,890,519) - 회원권 2,500,000 - - - 2,500,000 합 계 1,025,390,519 - - (1,022,890,519) 2,500,000 14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 매입채무 1,428,056,697 753,541,068 기타유동채무 미지급금 536,417,044 970,708,630 미지급비용 79,693,862 172,954,976 기타비유동채무 예수보증금 1,000,000 1,000,000 합 계 2,045,167,603 1,898,204,674 15. 전환사채 및 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당분기 전기 한도대출 하나은행 3.69% 1,080,205,666 1,188,353,766 (2) 장기차입금 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당분기 전기 담보대출 하이델베르그 프린트 파인낸스 코리아(주) 6.70% 289,902,400 - (3) 전환사채보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율/보장수익률(%) 당분기 전기 제19회 사모전환사채 2014.02.04 2017.02.04 1/(5) - 50,000,000 제20회 사모전환사채 2015.03.17 2018.03.17 - - - 제21회 사모전환사채 2015.04.28 2018.04.28 - - - 제22회 사모전환사채 2016.08.10 2019.08.10 3/(3) 8,200,000,000 8,200,000,000 제23회 사모전환사채 2016.02.04 2019.02.04 3/(6) 200,000,000 4,000,000,000 제24회 사모전환사채 2016.04.04 2019.04.04 3/(3) 2,500,000,000 2,500,000,000 제25회 사모전환사채 2016.04.04 2019.04.04 6/(6) 1,100,000,000 1,100,000,000 제26회 사모전환사채 2016.05.25 2019.05.25 - 2,200,000,000 2,200,000,000 제27회 사모전환사채 2017.01.25 2020.01.25 0/(3) 3,000,000,000 3,000,000,000 가산 : 상환할증금 300,979,800 397,666,180 차감 : 전환권조정 (2,463,410,427) (2,380,942,099) 소 계 15,037,569,373 16,066,724,081 유동성대체 (15,037,569,373) (16,066,724,081) 차감계 - - 1) 제22회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 8,200,000,000원 발행가액 8,200,000,000원 표면금리 연 3% 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2017.08.10-2019.07.10 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,610원 전환가능주식수 5,093,167주 전환가격의 조정 전환권 보유자가 신주인수 청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 기타 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정하며, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × (기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액) ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 2) 제23회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 200,000,000원 발행가액 200,000,000원 표면금리 연 3% 만기보장수익율 연 6% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2017.02.04-2019.01.04 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,790원 전환가능주식수 111,731주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 3) 제24회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 2,500,000,000원 발행가액 2,500,000,000원 표면금리 연 3% 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2017.04.04-2019.03.04 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 2,120원 전환가능주식수 1,179,241주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 4) 제25회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,100,000,000원 발행가액 1,100,000,000원 표면금리 연 6% 만기보장수익율 연 6% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 6개월 이후 전환권행사기간 2017.04.04-2019.03.04 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 2,120원 전환가능주식수 518,886주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 5) 제26회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 2,200,000,000원 발행가액 2,200,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 - 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2017.05.25-2019.04.25 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 2,022원 전환가능주식수 1,088,031주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 6) 제27회 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.01.25-2019.12.25 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,968원 전환가능주식수 1,524,390주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 16. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 선수금 566,846,222 343,769,997 선수수익 - - 예수금 4,258,021 20,360,121 합 계 571,104,243 364,130,118 17. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 확정급여채무의 현재가치 132,571,840 204,928,599 사외적립자산의 공정가치 (76,088,970) (107,776,752) 합 계 56,482,870 97,151,847 (2) 퇴직급여채무의 변동내역당분기와 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 204,928,599 304,026,855 당기근무원가 - 87,014,701 이자원가 - 6,223,917 보험수리적손익 - (118,221,295) 퇴직금지급액 (72,356,759) (74,115,579) 기말금액 132,571,840 204,928,599 (3) 사외적립자산의 변동내역당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 107,776,752 180,573,625 기대수익 - 5,059,341 사용자의 기여금 납부액 - - 퇴직금 지급액 (31,687,782) (73,810,589) 보험수리적손익 - (4,045,625) 기말금액 76,088,970 107,776,752 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 정기예금 76,088,970 107,776,752 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.57% 2.57% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 18. 자본(1) 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 발행한 주식수 25,784,213 23,661,319 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 12,892,106,500 11,830,659,500 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 주식발행초과금 22,634,703,895 19,739,125,361 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 2,250,304,529 1,981,940,606 기타 317,734,921 317,734,921 합 계 42,869,836,845 39,705,894,388 (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합 계 (438,552,924) (438,552,924) 1) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다.(4) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 미처리결손금 28,122,956,091 27,950,949,275 19. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용당분기와 전분기 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출액 3,870,235,711 2,590,635,162 제품매출액 1,146,229,576 1,115,218,131 기타매출액 - - 합 계 5,016,465,287 3,705,853,293 (2) 매출원가의 내용당분기와 전분기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 상품매출원가 3,274,161,592 1,875,162,898 제품매출원가 1,034,606,079 951,244,778 합 계 4,308,767,671 2,826,407,676 20. 판매비와관리비 등(1) 당분기와 전분기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 급여 116,445,214 198,418,954 퇴직급여 - - 복리후생비 33,750,767 24,099,557 여비교통비 25,032,056 4,313,670 접대비 34,321,000 14,594,900 통신비 1,238,693 1,521,066 세금과공과 9,013,360 7,021,318 감가상각비 10,455,615 11,961,643 지급임차료 39,295,547 57,151,328 보험료 1,344,400 3,950,542 차량유지비 3,771,088 5,066,459 운반비 21,798,929 21,762,782 교육훈련비 3,735,000 10,000 도서인쇄비 751,819 16,364 사무용품비 - - 소모품비 623,914 2,275,964 수출제비용 - 9,063,523 지급수수료 323,176,200 325,422,135 광고선전비 20,000 20,000 수선비 - - 대손상각비 - - 수도광열비 3,721,298 2,163,284 잡비 - - 합 계 628,494,900 688,833,489 (2) 비용의 성격별 분류 (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 재고자산의 변동 394,625,661 59,140,930 원재료 및 상품의 매입액 3,734,366,981 2,428,624,980 급여 179,442,291 296,605,619 퇴직급여 - - 복리후생비 38,494,167 34,515,940 여비교통비 25,206,056 4,315,670 접대비 34,321,000 14,594,900 수도광열비 33,942,903 79,500,555 세금과공과 10,853,000 11,633,390 지급임차료 39,295,547 59,251,328 수선비 2,090,000 2,919,500 보험료 7,827,469 14,545,657 운반비 21,798,929 21,762,782 지급수수료 326,180,200 330,665,885 광고선전비 20,000 20,000 감가상각비 68,535,842 90,193,366 대손상각비 - - 수출제비용 - 9,063,523 기타 20,262,525 57,887,140 합 계 4,937,262,571 3,515,241,165 (주) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액임. 21. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자수익 48,921,596 28,636,129 매도가능증권처분이익 - - 외환차익 1,423,572 4,385,205 외화환산이익 - - 합 계 50,345,168 33,021,334 (2) 당분기와 전분기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 이자비용 249,348,011 223,806,315 매도가능증권손상차손 - - 외환차손 29,112,390 580,785 기타의대손상각비 - - 외화환산손실 - - 사채상환손실 1,451,069 합 계 279,911,470 224,387,100 22. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당분기와 전분기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 유형자산처분이익 - - 수입임대료 - - 종속기업투자주식처분이익 - - 종속기업투자주식손상환입 - - 무형자산처분이익 - - 잡이익 56,678 438,202 합 계 56,678 438,202 (2) 당분기와 전분기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 기타의대손상각비 - - 종속기업투자주식처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 잡손실 21,699,908 20,170,710 합 계 21,699,908 20,170,710 23. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황당분기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 소재지 종속기업 폴리플로어(주) 대한민국 종속기업 바이온아이앤씨(주) 대한민국 종속기업 (주)로엘비케이 대한민국 종속기업 바이온재팬 일본 관계기업 (주)셀앤텍바이오 대한민국 관계기업 북경원일차식유한공사 중국 기타 임직원 등 대한민국 (2) 특수관계자와의 주요거래 당분기와 전분기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) - 5,072,622 - 바이온아이앤씨(주) - - - (주)로엘비케이 - 16,224,659 - 바이온재팬 - - - (주)셀앤텍바이오 - 북경원일차식유한공사 837,158,903 - 154,105,592 임직원 등 - - - 합 계 837,158,903 21,297,281 154,105,592 (단위 : 원) 특수관계자 매출 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) - 7,123,505 - (주)단골스포츠 - - - (주)이지스포 - - - (주)셀앤텍바이오 - - - (주)퓨센스 - - - (주)폴리메디 - 284,931 - 임직원 등 - 7,107,973 - 합 계 - 14,516,409 - (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 매입채무 미지급금 폴리플로어(주) - - 257,153,797 1,747,236 - - 바이온아이앤씨(주) - - - - - - (주)로엘비케이 - - 500,000,000 722,465,756 7,452,500 - 바이온재팬 (주)셀앤텍바이오 - - - - - - 북경원일차식유한공사 998,078,563 - - - - - 임직원 등 - - 300,000,000 44,519,422 - - 합 계 998,078,563 - 1,057,153,797 768,732,414 7,452,500 - (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 미지급금 폴리플로어(주) - - 357,153,797 2,426,688 - (주)이지스포 - - 133,000,000 - - (주)퓨센스 574,867,272 - - - 150,000,000 (주)폴리메디 - 190,952,702 - - - 임직원 등 - - 343,000,000 46,476,056 - 합 계 574,867,272 190,952,702 833,153,797 52,738,553 150,000,000 (4) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 46,500,000 - 장기급여 - - 합 계 46,500,000 - (5) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 (단위 : 원) 특수관계자 채권자 보증내용 보증금액 폴리플로어㈜ 신한은행 차입금 지급보증 900,000,000 24. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기법인세 - - 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 - - 4. 법인세비용 (1+2+3) - - 25. 주당손익당분기와 전분기 기본주당순이익은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) (172,006,816) (20,486,146) 가중평균유통보통주식수 24,272,074 20,887,687 기본주당순이익(손실) (7) (1) (2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2017-01-01 23,661,319 90 2,129,518,710 자기주식 2017-01-01 (2,525) 90 (227,250) 전환권 행사 2017-03-06 2,122,894 26 55,195,244 합 계 25,781,688 2,184,486,704 당분기 가중평균유통보통주식수 : 2,184,486,704/90 = 24,272,074주 (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2016-01-01 20,834,204 91 1,895,912,564 자기주식 2016-01-01 (2,525) 91 (229,775) 전환권 행사 2016-03-17 64,516 15 967,740 전환권 행사 2016-03-18 129,032 14 1,806,448 전환권 행사 2016-03-21 193,548 11 2,129,028 전환권 행사 2016-03-31 193,548 1 193,548 합 계 2,412,323 1,900,779,553 전분기 가중평균유통보통주식수 : 1,900,779,553/91 = 20,887,687주(3) 당분기와 전분기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 26. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 금융기관 당분기 전기 사용제한내역 단기금융상품 하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 (2) 담보제공 자산당분기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 설정금액 유형자산 토지 및 건물 하나은행 한도대출 담보 1,800,000,000 ㈜엘지하우시스 거래담보 260,000,000 합 계 2,060,000,000 (3) 보험가입자산 내용당분기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 KB손해보험 8,210,072,000 가스사고배상책임보험 KB손해보험 380,000,000 (4) 금융기관 약정사항당분기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융기관 한도금액 대출금액 어음할인 신한은행 1,000,000,000 - 어음할인 우리은행 300,000,000 - 한도대출 하나은행 1,500,000,000 1,188,353,766 합 계 2,800,000,000 1,188,353,766 (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 333,000,000 27. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당분기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 1,428,056,697 1,428,056,697 기타유동채무 616,110,906 616,110,906 단기차입금 1,080,205,666 1,080,205,666 장기차입금 289,902,400 289,902,400 전환사채(*) 17,500,979,800 17,500,979,800 기타비유동채무 1,000,000 1,000,000 합 계 20,916,255,469 3,124,373,269 17,500,979,800 1,000,000 289,902,400 (*) 계약상 현금흐름인 상환할증금을 포함하여 표시함. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리당사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 124 (124) - - - 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 단기차입금 1,080,205,666 1,188,353,766 장기차입금 289,902,400 - 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 13,701,081 ( 13,701,081) 11,883,538 (11,883,538) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 부 채 19,080,432,155 19,614,564,486 자 본 27,200,434,330 23,147,051,689 부채비율 70.15% 84.74% 28. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익에 대한 조정 258,532,399 285,363,552 퇴직급여 - - 이자비용 249,348,011 223,806,315 대손상각비 - - 기타의대손상각비 - - 외화환산손실 - - 감가상각비 68,535,842 90,193,366 재고자산평가손실 - - 종속기업투자처분손실 - - 사채상환손실 1,451,069 - 무형자산손상차손 - - 매도가능증권손상차손 - - 유형자산처분이익 - - 무형자산처분이익 - - 재고자산평가손실환입 (11,880,927) - 외화환산이익 - - 법인세비용(수익) - - 이자수익 (48,921,596) (28,636,129) 매도가능증권처분이익 - - 종속기업투자처분이익 - - 종속기업투자손상환입 - - 잡이익 - - 영업활동 자산 및 부채의 증감 (2,265,536,211) (4,814,917,147) 매출채권의 증가 (1,829,840,892) (897,731,594) 미수금의 감소 1,631,870 110,143,306 선급금의 증가 (1,204,152,043) (4,063,396,196) 선급비용의 감소 (12,927,348) (19,702,432) 부가세대급금의 감소(증가) (33,283,577) - 재고자산의 감소(증가) 406,506,588 59,140,930 매입채무의 증가 674,515,629 23,222,458 미지급금의 증가(감소) (434,291,586) (28,421,727) 선수금의 증가(감소) 223,076,225 (3,923,443) 예수금의 증가 (16,102,100) 5,751,551 선수수익의 감소 - - 장기성미지급금의 감소 - - 퇴직연금운용자산의 감소 31,687,782 - 퇴직금의 지급 (72,356,759) - (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 전환권의 행사 3,800,000,000 - 매도가능증권의 유동성대체 - - 전환사채의 유동성대체 - - 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역[연결기준] [기준일 : 2017년 03월 31일] (단위: 원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제36기1사분기 매출채권 7,805,449,388 (48,323,810) 0.62 미수금 614,525,283 (596,570,032) 97.08 미수수익 538,881,407 (460,234,748) 85.41 단기대여금 7,087,369,280 (4,291,765,170) 60.56 선급금 9,310,001,725 (3,558,837,899) 38.23 합계 25,356,227,083 (8,955,731,659) 35.32 제35기 매출채권 6,364,122,708 (48,323,810) 0.01 미수금 616,157,153 (596,570,032) 96.82 미수수익 542,209,058 (460,234,748) 84.88 단기대여금 6,272,369,280 (4,291,765,170) 68.42 선급금 7,526,161,456 (3,558,837,899) 47.29 합계 21,321,019,655 (8,955,731,659) 42.00 제34기 매출채권 3,947,442,452 (313,201) 0.01 미수금 1,050,669,158 (761,570,032) 72.48 미수수익 451,168,629 (398,057,954) 88.23 단기대여금 5,713,035,100 (4,245,535,100) 74.31 선급금 6,435,924,412 (2,882,875,269) 2.95 합 계 13,650,797,299 (8,288,038,355) 60.71 [별도기준] [기준일 : 2017년 03월 31일] (단위: 원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금 설정률(%) 제36기1사분기 매출채권 6,433,350,692 (42,423,410) 0.66% 미수금 614,525,283 (596,570,032) 97.08% 단기대여금 6,604,523,077 (3,691,765,170) 55,90% 미수수익 278,935,270 (182,316,716) 65.36% 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) 100.00% 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) 100.00% 보증금 2,265,815,000 (520,000,000) 22.95% 제35기 매출채권 4,603,509,800 (42,423,410) 0.01 미수금 616,157,153 (596,570,032) 96.82 미수수익 267,762,404 (182,316,716) 68.09 단기대여금 5,879,523,077 (3,691,765,170) 62.79 선급금 7,859,911,441 (3,558,837,899) 45.29 합계 19,226,863,875 (8,071,913,227) 41.98 제34기 매출채권 3,778,469,778 (313,201) 0.01 미수금 881,209,563 (596,570,032) 67.70 미수수익 176,387,664 (118,068,690) 66.94 단기대여금 5,344,918,967 (3,387,265,170) 63.37 선급금 6,435,098,912 (2,882,875,269) 44.80 합 계 16,616,084,884 (6,985,092,362) 42.04 (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황[연결기준] [기준일 : 2017년 03월 31일] (단위: 원) 구 분 제36기 1사분기 제35기 제34기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 9,544,701,943 10,053,284,470 11,233,573,901 2. 순대손처리액(①－②±③) - 916,758,635 (1,180,289,431) ① 대손처리액(상각채권액) - 966,758,635 903,583,255 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - (50,000,000) (2,084,142,686) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 903,853,255 4. 연결실체변동으로 인한 증감 - (1,425,341,162) 5. 기말 대손충당금 잔액합계 9,544,701,943 9,544,701,943 10,053,284,470 [별도기준] [기준일 : 2017년 03월 31일] (단위: 원) 구 분 제36기 1사분기 제35기 제34기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 8,660,883,511 7,750,025,276 8,873,594,137 2. 순대손처리액(①－②±③) - 910,858,235 (1,123,568,861) ① 대손처리액(상각채권액) - 960,858,235 903,853,255 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 - (50,000,000) (2,027,422,116) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 8,660,883,511 8,660,883,511 7,750,025,276 (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침당사는 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 2) 대손처리 기준매출채권 등에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유가 발생시(4) 당해 사업연도 기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황[연결기준] [기준일 : 2017년 03월 31일] (단위: 원) 구 분 6월 이하 6월 초과 3년 초과 계 1년 이하 금액 일반 6,196,179,753 562,867,272 48,323,810 6,807,370,835 특수관계자 998,078,563 - - 998,078,563 계 7,194,258,316 562,867,272 48,323,810 7,805,449,398 구성비율(%) 92.17% 7.21% 0.62% 100% [별도기준] [기준일 : 2017년 03월 31일] (단위: 원) 구 분 6월 이하 6월 초과 3년 초과 계 1년 이하 금액 일반 4,829,981,447 562,867,272 42,423,410 5,435,272,129 특수관계자 998,078,563 - 998,078,563 계 5,828,060,010 562,867,272 42,423,410 6,433,350,692, 구성비율(%) 91.12% 8.75% 0.13% 100% 다. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위: 원) 사업부문 계정과목 제36기 1사분기 제35기 제34기 비고 산업재 사업부문 원재료 151,097,029 199,736,514 223,374,761 - 제품 5,630,370 581,662,655 609,884,031 - 상품 - - 소 계 156,727,399 781,399,169 833,258,792 - 화장품 사업부문 원재료 - - 제품 - - 상품 142,086,304 115,576,304 383,736,798 - 합 계 142,086,304 115,576,304 383,736,798 - 자동차 사업부문 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 - - 1,332,845,469 - 합 계 - - 1,332,845,469 - 기타 사업부문 원재료 - - - - 제품 - - - - 상품 553,704,065 350,167,956 1,332,845,469 - 합 계 553,704,065 350,167,956 1,332,845,469 - 합 계 원재료 151,097,029 199,736,514 223,374,761 - 제품 5,630,370 581,662,655 609,884,031 - 상품 695,790,369 465,744,260 1,332,845,469 - 합 계 852,517,768 1,247,143,429 2,166,104,261 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 1.84 2.91 8.59 - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 16.42 9.59 9.65 - [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] (2) 재고자산의 실사내역 등1) 실사일자 : 당사는 2017년 03월 31일 상품보관창고 및 공장창고에 대해 상품, 원재료 및 제품의 재고자산 실사를 실시하였습니다. 2) 장기체화재고 등 현황당사의 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 설정하고 있습니다. 당사는 재고자산을 가중평균법(단, 미착품은 개별법)에 의하여 산정된 취득원가로 평가하고 있으며, 제품과 반제품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 제조간접비로 구성됩니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 그 전입액은 매출원가로 처리하고 있습니다. 3) 기타사항당사의 재고자산은 보고서작성일 현재 담보로 제공되어 있지 않습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 제19회차 CB 회사채 사모 2014.01.29 1,050 표면 1.0만기 5.0 - 2017.01.29 전액상환 - 제20회차 CB 회사채 사모 2015.03.17 4,500 표면 2.0만기 6.0 - 2018.03.17 전액상환 - 제21회차 CB 회사채 사모 2015.04.28 2,500 표면 9.0만기 9.0 - 2018.04.28 전액상환 - 제22회차 CB 회사채 사모 2016.08.10 8,200 표면 3.0만기 3.0 주1) 2019.08.10 미상환 - 제23회차 CB 회사채 사모 2016.02.04 4,000 표면 0.0만기 0.0주2) - 2019.02.04 일부상환 - 제24회차 CB 회사채 사모 2016.04.04 2,500 표면 4.0만기 4.0 - 2019.04.04 미상환 - 제25회차 CB 회사채 사모 2016.04.04 1,100 표면 6.0만기 6.0 - 2019.04.04 미상환 - 제26회차 CB 회사채 사모 2016.05.25 2,200 표면 0.0만기 0.0 - 2019.05.25 미상환 - 제27회차 CB 회사채 사모 2017.01.25 3,300 표면 0.0만기 3.0 - 2020.01.25 미상환 - 합 계 - - - 29,050 - - - - - 주1) 평가일 평가대상 유가증권의 신용등급 평가회사(신용평가등급범위) 2016년 07월 13일 B- NICE신용평가(주) 2016년 07월 12일 B- 한국기업평가(주) 주2) 상기 제23회차 전환사채의 표면 및 만기이자는 2016년 6월 24일 채권자와 이자면제 합의에 의하여 무이자로 변경함. 주3) 상기 권면총액은 발행총액을 의미함. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 마. 기업어음증권 미상환 잔액 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 바. 전자단기사채 미상환 잔액 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 회사채 미상환 잔액 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 200,000 17,000,000 - - - - - 합계 - 200,000 17,000,000 - - - - - 아. 신종자본증권 미상환 잔액 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제36기 (당1사분기) 한길회계법인 - - 제35기 (전기) 한길회계법인 적정 - 제34기(전전기) 한길우림회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제36기 (당1사분기) 한길우림회계법인 정기회계검토(연결포함) 80,000 750 제35기 (전기) 한길우림회계법인 정기회계검토(연결포함) 80,000 748 제34기(전전기) 한길우림회계법인 정기회계검토(연결포함) 80,000 752 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제36기 (당1사분기) - - - - - - - - - - 제35기 (전기) - - - - - - - - - - 제34기(전전기) - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다.나. 내부회계관리제도당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사등의 정기감사와 필요시 특별 감사등을 실시하는등의 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2016년 회계연도중 감사는 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 2017.03.13. 이사회에 감사결과를 보고하였습니다.외부감사인의 감사보고서에는 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 검토결과, 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 언급되고 있습니다. 당사는 내부회계관리제도의 효율적인 운영을 위하여 회계정책, 회계처리방침과 절차등이 규정에 따라 공정 타당하게 처리되는지 상시적이고 지속적인 관리감독을 통하여 내부통제장치의 유효성을 확보하고자 노력하고 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 해당사항 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 공서시류작성기준일 현재 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사 등 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 동 보고서의 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.나. 중요의결사항 등당사의 제36기 이사회 안건에 관한 내용입니다. 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사참석여부(찬성) 1 2017.01.06 전환사채발행 결의의 건(제27회) 가결 불참 2 2017.02.09 차입약정 체결의 건(하이델베르그 인쇄장비) 가결 불참 3 2017.03.13 정기주주총회 소집결의의 건 가결 1명(1명) 4 2017.03.15 이사후보자 추가 및 감사후보자 변경의 건 가결 1명(1명) 5 2017.04.03 지점 설립의 건 가결 1명(1명) 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사에 관한 사항당사는 본 보고서 제출일 현재 당사는 별도의 감사위원회를 설치하고 있지 아니합니다.감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독 할 수 있으며, 제반업무와관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사의 인적사항에 대해서는 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.나. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 1 2017.03.13 내부회계관리제도 운영실태 보고 승인의 건 가결 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사의 정관에 따라 주주총회의 결의를 위한 주주의 의결권 행사에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제29조 [주주의 의결권] 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.제30조 [상호주에 대한 의결권 제한] 회사, 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다. 제31조 [의결권의 불통일행사] ⓛ 2개 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나, 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다. 제32조 [의결권의 행사] ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. ③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 더블유글로벌1호조합 최대주주 보통주 596,486 2.52 1,043,413 4.05 - 계 보통주 596,486 2.52 1,043,413 4.05 - - - - - - - 2. 재무현황 법인명 더블유글로벌1호조합 법적성격 투자조합 자산총액 1,847백만원 - 주) 부채총액 - 자본총액 1,847백만원 자본금 1,847백만원 대표자 김병준 의사결정기구(의사결정권자) 조합원총회 최대출자자(출자비율) 김병준(100%) 주) 상기 자산총액은 당사의 보유주식을 2017년 3월 31일 종가기준으로 계산한 금액임.3. 사업현황 - 더블유글로벌1호조합은 비상장업체이며 보고서 작성기준일 현재 영위하고 있는 사업은 투자업으로 주로 지분인수를 통한 ‘경영 참여’를 목적으로 하고 있습니다. - 주요 투자회사 : 바이온 주식회사(코스닥),4. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2015년 11월 05일 더블유글로벌1호조합 1,403,508 6.94 제3자배정 유상증자 신주취득을 통해 최대주주 변경 - 주1) 2015년 03월 13일 정지석 828,897 4.40 기존 최대주주의 지분매각에 따른 변경 2013년 01월 03일 더블유글로벌1호조합 2,314,284 12.34 제3자배정 유상증자 신주취득을 통해 최대주주 변경 주1) 유상신주 발행가액 : 1,425원 취득주식수 : 1,403,508주 취득후 지분율 : 6.94% 계약시 해당 주식의 시가 : 2,596,489,800원 인수자금 조달방법 : 자기자금 주2) 상기 지분율은 취득당시의 지분율임. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 5. 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 더블유글로벌1호조합 1,043,413 4.05 - - - - - 우리사주조합 - - - 6. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2016년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 7,919 99.92% 21,630,640 91.42% - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 김병준 남 1977.01 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 前 (주)센트롤 부사장現 바이온㈜ 대표이사 - - '16.03.30 ~ 기준일 현재 2019.03.30 조중광 남 1966.08 사내이사 등기임원 상근 관리총괄 前 씨네마디스 이사, 대한투자신탁 現 티오티, 아이피오마켓 대표이사 - - '15.11.23 ~ 기준일 현재 2018.11.23 강시철 남 1961.03 사내이사 등기임원 상근 사내이사 前 오리콤, 국제국 국제 PR국 팀장, 동방기획 국제광고 부장, 피코 노스아시아 사장 現 레오모터스 대표이사 회장, LGM 회장, 레오그룹 회장, 미국 비즈 99 인베스먼트 그룹 대표이사 회장, 미국 AMD Investment Group 회장 - - '17.03.31 ~ 기준일 현재 2020.03.31 홍종현 남 1972.08 사외이사 등기임원 비상근 사외이사 前 유니보스 재무이사現 비손에너지 대표이사 - - '16.03.30 ~ 기준일 현재 2019.03.30 나. 직원 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 경영지원본부 남 9 - - - 9 1년1개월 74,148 8,239 - 경영지원본부 여 2 - - - 2 8개월 7,800 3,900 - 산업재사업부문 남 6 - - - 6 6년 3개월 63,000 10,500 - 산업재사업부문 여 1 - - - 1 10년9개월 3,210 3,210 - 바이오의료사업부문 남 1 - - - 1 4년8개월 5,750 5,750 - 바이오의료사업부문 여 1 - - - 1 8개월 4,500 4,500 - 인쇄 사업부문 남 1 - - - 1 5개월 9,800 9,800 - 인쇄 사업부문 여 - - - - - - - - - 자동차부품 사업부문 남 1 - - - 1 1년 3개월 11,250 11,250 - 합 계 22 - - - 22 - 179,458 8,157 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 600,000 - 감사 1 60,000 - 나. 보수지급금액 1) 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 - - - 2) 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 6,200 2,066 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : ) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - ※ 당사의 이사 및 감사는 그 지급된 보수총액이 5억원 이상인 자가 없는 관계로 별도로 기재하지 않습니다. 나. 산정기준 및 방법※ 해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 당사를 제외하고 4개의 비상장 계열회사를 가지고 있습니다. 동 보고서 제출일 현재 당사의 계열회사는 아래와 같습니다.[폴리플로어㈜] 건축 실내바닥, 장식재 제조업을 영위하고 있으며, 주식 및 경영권 양수도 계약을 통해 2006년 9월 20일 계열회사로 편입되었으며, 2011년 2월 15일 보유지분을 확대하여 현재 당사가 보유한 지분율은 81.37%입니다.[㈜로엘비케이] MRO(기업소모성자재)사업을 영위하고 있으며, 2016년 4월 1일 타법인주식 및 출자증권취득 49.99%를 통해 계열회사로 편입되었으며, 2016년 5월 25일 잔여지분 50.01% 추가취득을 통해 완전자회사가 되었습니다.[㈜바이온아이앤씨] 상품중개업 사업을 영위하고 있으며, 2016년 12월 27일 신규설립을 하였습니다. 현재 당사가 보유한 지분율은 100% 입니다. [바이온재팬] 화장품제조판매업 사업을 영위하고 있으며, 2017년 02월 10일 신규설립을 하였습니다. 현재 당사가 보유한 지분율은 100% 입니다. 2. 타법인출자현황 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 원익투자파트너스 1998.08.15 사업다각화 68,000 13,000 0.36 68,000 - - - 13,000 0.36 68,000 35,249,517 274,445 이스텍 2005.04.13 신규사업진출 1,463,700 255,000 14.17 181,343 - - - 255,000 14.17 181,343 2,967,230 16,520 폴리플로어 2006.09.20 사업다각화 1,299,949 93,571 81.37 641,455 - - - 93,571 81.37 641,455 2,916,328 320,837 윈디플랜 2013.03.27 사업다각화 500,000 50,000 1.94 - - - - 50,000 1.94 - - - 셀앤텍바이오 2013.12.20 사업다각화 500,000 20,000 22.52 - - - - 20,000 22.52 - 1,843,760 1,786,233 보니아코퍼레이션 2014.01.13 사업다각화 400,000 22,000 6.98 - - - - 22,000 6.98 - 849,513 -863,888 엠아이티티에프 2015.10.22 사업다각화 200,000 40,000 - 200,000 - - - 40,000 - 200,000 - - 인셀바이오 2015.12.31 사업다각화 1,001,860 - - - - - - - - - 1,671,777 -447,742 로엘비케이 2016.04.04 사업다각화 4,400,000 15,000 100.00 4,400,000 - - - 15,000 100.00 4,400,000 2,859,026 406,078 LGM 2016.06.16 사업다각화 500,000 100,000 2.26 500,000 - - - 100,000 2.26 500,000 6,380,237 4,104 미래셀바이오 2016.06.29 사업다각화 802,890 243,300 4.01 802,890 50,000 275,000 - 293,300 4.01 1,077,890 5,306,748 -194,789 케이앤에스인베스트먼트 2016.06.30 사업다각화 100,000 20,000 3.57 100,000 - - - 20,000 3.57 100,000 2,212,336 -39,724 북경원일차식유한공사 2016.08.10 사업다각화 12,700,000 - 47.00 12,700,000 - - - - 47.00 12,700,000 41,363,001 1,356,527 바이온아이앤씨 2016.12.31 사업다각화 500,000 100,000 100.00 500,000 - 700,000 - 100,000 100.00 1,200,000 1,065,827 3,358 스킨에이지 2016.07.08 사업다각화 1,000,000 - - 1,000,000 - - - - - 1,000,000 3,799,098 -964,139 엠지알스토리푸드 2017.03.17 사업다각화 70,000 - - - - 70,000 - - - 70,000 - - 바이온재팬 2017.03.31 사업다각화 506,165 - - - - 506,165 - - 100.00 506,165 - - 합 계 - - 21,093,688 - 1,551,165 - - - 22,644,853 - - X. 이해관계자와의 거래내용 1. 특수관계자 현황당분기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 소재지 비 고 종속기업 폴리플로어㈜ 대한민국 - 종속기업 ㈜ 로엘비케이 대한민국 - 종속기업 ㈜바이온아이앤씨 대한민국 - 종속기업 바이온재팬 일본 관계기업 북경원일차식유한공사 중국 - 기타 임직원 등 대한민국 - 2. 특수관계자와의 주요거래 당분기와 전기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어㈜ - - 5,072,622 - ㈜ 로엘비케이 - - 16,224,659 - ㈜바이온아이앤씨 - - - - 바이온재팬 - - - - 북경원일차식유한공사 837,158,903 - - 154,105,592 임직원 등 - - - - 합 계 837,158,903 - 21,297,281 154,105,592 (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어㈜ - - 28,146,468 - ㈜ 로엘비케이 - - 8,189,041 - ㈜바이온아이앤씨 504,001,080 - - - 북경원일차식유한공사 1,421,607,008 - - 20,094 임직원 등 - - - - 합 계 1,925,608,088 - 36,335,509 20,094 3. 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 매입채무 미지급금 차입금 기타채무 폴리플로어㈜ - - 257,153,797 1,747,236 - - - - ㈜ 로엘비케이 - - 500,000,000 722,465,756 7,452,500 - - - ㈜바이온아이앤씨 - - - - - - - - 바이온재팬 - - - - - - - - 북경원일차식유한공사 998,078,563 - - - - - - - 임직원 등 - - 300,000,000 44,519,422 - - - - 합 계 998,078,563 - 1,057,153,797 661,823,371 7,452,500 - - - (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 매입채무 미지급금 차입금 기타채무 폴리플로어㈜ - 1,548,800 257,153,797 1,922,579 - - - - ㈜로엘비케이 - - 500,000,000 615,381,370 - - - - ㈜바이온아이앤씨 554,401,188 - - - - 500,000,000 - - 북경원일차식유한공사 1,048,127,414 - - - - - - - 임직원 등 - - 300,000,000 44,519,422 - - - - 합 계 1,602,528,602 1,548,800 1,057,153,797 661,823,371 - 500,000,000 - - 4. 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전 기 단기급여 46,500,000 162,850,000 장기급여(퇴직급여 등) - - 합 계 46,500,000 162,850,000 5. 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 (단위 : 원) 특수관계자 채권자 보증내용 보증금액 폴리플로어㈜ 신한은행 차입금 지급보증 900,000,000 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행 ·변경사항 본 보고서 작성기준일 현재 주요사항보고서 및 한국거래소 공시를 통해 공시한 사항이 이행 완료되지 않았거나 주요내용이 변경된 내용입니다. 신고일자 제 목 신고내용 신고사항의 진행사항 2015.08.17 기타 주요경영사항 타법인 주식 및 출자증권 처분 계약 해지 - 당사는 2015년 7월 10일 양도인 김원오 외 3인에게 주식회사 스킨케어 지분 100%(1주당 금액 470,000원)를 47억원에 인수하는 계약을 체결하여 동 사유에 해당하는 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 및 주요사항보고서(중요한 자산양수도결정)을 공시함. - 계약 후 당사는 양도인에게 주식 매매대금으로 2015년 7월 10일 계약금 5억원, 2015년 7월 20일 중도금 10억원 총 15억원을 기지급하였으며 2015년 7월 29일 잔금 지급 전 잔금기일의 연장을 양도인 측에 요청하였으나 상호간의 합의에 도달하지 못한 바, 당사 내부적으로 2015년 8월 17일을 잔금지급기일로 정하고 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 및 주요사항보고서(중요한 자산양수도결정)의 정정문서를 공시함. - 당사는 내부적으로 정한 잔금 지급기일인 2015년 8월 17일까지 잔금 32억을 지급하지 못하였으며, 그 결과 양도자측은 본 계약서의 계약해지 조항을 근거로 당사에 계약해지 통보 서신을 발송하였고 당사는 이를 2015년 8월 17일자로 수령하였음.- 당사는 소송대리인을 통해 계약서 상의 [양도인의 의무사항]에 위반사실을 근거로 2015년 9월 손해배상청구소송을 진행하였고, 소송진행과정중 상호 합의하에 당사가 기 지급했던 양수도대금을 전액 회수함. 2015.03.27 기타 주요경영사항 타법인 주식 및 출자증권 처분 계약 해지 - 당사는 2014년 10월 13일 양수인 한상엽에게 쏘마그로스투자조합 지분 450좌(1좌당 금10,000,000원)를 50억원에 처분하는 계약을 체결하여 동 사유에 해당하는 타법인 주식 및 출자증권 처분결정 및 주요사항보고서(중요한자산양수도결정)를 공시함. - 조합원지분매매계약 제2조 매매대금의 지급 보전방법으로 양수인이 당사에 제시하기로 한 담보물의 근저당권을 미제공함에 따라 동 계약서 제5조 계약위반 사유가 발생함. - 동 계약을 해지하고 계약서에 명시된 원상회복 등의 의무를 지는 외에, 위약금으로 본건 조합원지분 매매대금의 10%에 해당하는 금액을 양수인에게 손해배상 청구 등 법률 검토를 진행함. - 양수인 요청에 따라 잔금지급 시한을 2014년 12월 17일, 2015년 1월 27일, 2015년 3월 27일로 변경하였으나, 인수자금원의 불투명 및 동 계약서 제2조에 해당하는 위약금 보전 담보물의 근저당 설정을 지속적으로 요청함에도 불구하고 계약을 불이행하여 계약이행 의무를 위반함. - 양수인이 2014년 10월 13일 계약금으로 당사에 지급한 2억원을 위약벌로 수령함. - 당사는 법무법인을 통해 손해배상 청구 등 법률 검토를 통해 법적 절차에 따라 적극 대응할 것임. 2016.01.25 주요사항보고서 타법인 주식 및 출자증권 양수결정 - 당사는 2016년 1월 25일 중국소재 북경원일차식유한공사의 지분 47%를 127억원에 양수하는 계약을 체결하고 동 사유에 해당하는 타법인 주식 및 출자증권 취득결정 및 주요사항보고서(중요한 자산양수도결정)을 공시함. - 계약후 계약금 및 중도금을 포함하여 45억원을 지급하였고, 이후 2016년 3월 29일에 잔금 82억원은 바이온 주식회사에서 발행하는 제22회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 발행분으로 지급하기로 하였으나, 중국 상무부 비준 및 공상변경등기 절차의 지연으로 2016년 9월 29일에 계약이 완료되는 정정문서를 공시함.- 2016년 8월 10일 중국 상무부 비준 및 공상업변경등기가 완료됨에 따라 본 자산양수도가 완료됨. 2. 주주총회 의사록 요약공시대상기간(2016. 1. 1 ~ 2017. 3. 31) 동안 개최된 주주총회 결의내용에 관한 내용입니다. 주총일자 구분 안 건 비 고 2016.03.31 정기 제34기 재무제표 승인의 건 가결 정관일부 변경의 건 가결 이사선임의 건 가결 이사보수한도 승인의 건 가결 감사보수한도 승인의 건 가결 2017.03.31 정기 제35기 재무제표 승인의 건 가결 정관일부 변경의 건 가결 이사 선임의 건 가결 감사 선임의 건 가결 이사보수한도 승인의 건 가결 감사보수한도 승인의 건 가결 3. 중요한 소송사건본 보고서 제출일 현재 당사가 소송 당사자로 되어 소송이 제기된 사건은 없습니다. 4. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황※ 해당사항 없습니다. 5. 채무보증 내역 본 보고서 작성기준일 현재 종속회사인 폴리플로어㈜의 신한은행 무역센터금융센터지점 차입금 900백만원과 관련하여 1,080백만원을 담보제공하고 있으며 담보제공기간은 2016년 4월 28일 ~ 2017년 4월 27일까지입니다. 신규 보증이 아닌 기존 대출의 대환에 따른 연장 보증입니다. 6. 그 밖의 우발부채 1) 당기말 현재 회사는 대표이사로부터의 보증 외에 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 보 증 제 공 자 보 증 금 액 보 증 내 역 서울보증보험 333,000 이행보증 등 2) 제공한 지급보증※ 해당사항 없습니다. 3) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 거래처 당1사분기 전기 사용제한내역 단기금융상품 하나은행 등 12,400 12,400 법인카드 담보 단기금융상품 하나은행 등 - 1,002,077 - 합 계 12,400 1,014,477 - 4) 담보제공 자산당기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 설정금액 유형자산 토지 및 건물 하나은행 한도대출 담보 1,800,000,000 ㈜엘지하우시스 거래담보 260,000,000 합 계 2,060,000,000 7. 제재현황① 코스닥시장공시규정 제6조제1항3호가목(9)에 해당하는 경영권 변경 등에 관한 계약을 2012년 12월 11일 체결하고 2013년 1월 15일에 지연공시하며 공시불이행함에 따라 당사에 대한 불성실공시법인 지정예고('13.1.15)와 관련하여 코스닥시장공시위원회('13.1.30)의 심의결과 불성실공시법인으로 지정하고 벌점 7점을 부과하였습니다. - 상기의 불성실공시법인 지정 부과벌점은 2014년 1월 5일 2년이 경과하여 해제되었습니다.② 2015년 7월 10일 이사회결의를 통해 타법인주식 및 출자증권 취득결정 공시하였으나, 2015년 8월 17일 양도인의 계약파기로 인하여 공시를 번복함에 따라 불성실공시법인 지정('15.9.4)되었고, 본 보고서 작성제출일 현재 부과벌점은 5점입니다.8. 작성기준일 이후 발생한 주요 사항당기말 결산일 이후 자산 부채에 현저한 변동을 가져오거나 손익에 중요한 영향을 미치는 사항은 없습니다. 9. 중소기업기준 검토표 등 중소기업기준검토표.jpg 중소기업기준검토표 10. 단기매매차익 발생 및 미환수 현황※ 해당사항 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 11. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 납입일 납입금액 신고서상 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 일반공모증자 2013.02.14 999,936,000 운영자금 999,936,000 - 일반공모증자 2015.12.08 999,999,101 운영자금 999,999,101 - ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 19_사모자금의사용내역 12. 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 원) 구 분 납입일 납입금액 자금사용 계획 실제 자금사용 현황 차이발생 사유 등 제3자배정증자 2013.01.03 2,429,998,200 운영자금 2,429,998,200 - 신주인수권부사채 2013.09.04 1,200,000,000 운영자금 1,200,000,000 - 제3자배정증자 2013.10.15 2,500,000,000 운영자금 2,500,000,000 - 제3자배정증자 2013.12.10 14,199,983,980 운영자금타법인증권 9,499,984,3405,000,000,000 - 전환사채 2014.01.29 1,050,000,000 운영자금 1,050,000,000 - 제3자배정증자 2014.12.01 999,992,385 운영자금 999,992,385 - 전환사채 2015.03.17 4,500,000,000 운영자금 4,500,000,000 - 전환사채 2015.04.28 2,500,000,000 운영자금기타자금 1,550,000,000950,000,000 - 제3자배정증자 2015.11.06 1,999,998,900 운영자금 1,999,998,900 - 전환사채 2016.02.04 4,000,000,000 운영자금타법인증권 1,000,000,0003,000,000,000 - 전환사채 2016.04.04 2,500,000,000 타법인증권 2,500,000,000 - 전환사채 2016.04.04 1,100,000,000 운영자금 1,100,000,000 - 전환사채 2016.05.25 2,200,000,000 운영자금 2,200,000,000 - 전환사채 2016.08.11 8,200,000,000 타법인증권 8,200,000,000 - 제3자배정증자 2015.12.26 999,999,550 운영자금 999,999,550 - 전환사채 2017.01.25 3,000,000,000 운영자금 3,000,000,000 - 13. 외국지주회사의 자회사 현황 ※ 해당사항 없습니다.14. 합병,분할(합병),포괄적주식교환ㆍ이전, 중요한 영업의 양수ㆍ도 등의 사후정보 -자산 양수.도 거래상대방 / 양수도 대상 자산 이진웅 / 북경원일차식유한공사 지분 47% 자산 양수도 방법 지분인수 거래금액 127억원 외부평가계약체결(의뢰)일 2015년 06월 05일 이사회결의일 2016년 01월 25일 자산양수도계약일 2016년 01월 25일 자산양수도신고서 제출일 2016년 01월 25일 자산양수도 계약금 / 지급일 15억원 / 2016년 01월 25일 자산양수도 중도금 / 지급일 30억원 / 2016년 02월 04일 자산양수도 잔금 / 기준일 82억원 / 2016년 08월 11일 - 주1) 주1) 상기 자산양수도 잔금 82억원은 2016년 8월 11일 발행된 당사 제22회차 전환사채 발행분으로 지급완료함. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 ※ 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 ※ 해당사항 없습니다.