바이온 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 42 (당)기 2023년 12월 31일 현재
제 41 (전)기 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 바이온 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

바이온주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 바이온주식회사(이하 "지배기업")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 유통을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사는 보고기간종료일 이후 기존 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화산여천길 63-32에서 경기도 안산시 단원구 별망로 285로 이전하였습니다 .보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율(%)

더블유글로벌1호조합	2,860,323	7.36%

김병준	700,113	1.80%

㈜미래셀바이오	440,528	1.13%

자기주식	10,980	0.03%

기타소액주주	34,853,980	89.68%

합계	38,865,924	100%

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명	소재지	보고기간 종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당기	전기

폴리플로어(주)	대한민국	2023-12-31	부동산임대	의결권 과반수 소유	81.35%	81.35%

바이온메디테크대부㈜(*1)	대한민국	2023-12-31	의료기기 판매	의결권 과반수 소유	-	100.00%

(*1) 당기 중 처분하였습니다.

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 폴리플로어(주) 3,501,220,919 3,321,982,575 179,238,344 897,711,996 (307,334,574) (244,352,364) (244,352,364) (단위 : 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 폴리플로어(주) 3,396,316,157 2,972,725,449 423,590,708 2,018,386,656 (349,038,095) (779,677,210) (779,677,210) 바이온메디테크대부㈜ 119,729,213 874,825,661 (755,096,448) 163,636,366 (156,313,922) (155,135,005) (155,135,005) (3) 연결실체의 변동1) 지배력의 획득으로 인한 현금흐름은 없습니다. 2) 당기중 지배기업의 지분매각으로 인하여 바이온메디테크대부(주)이 연결대상 종속기업에서 제외되었으며, 처분 및 매각예정 관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 바이온메디테크대부(주) 유동자산 52,436,798 비유동자산 - 유동부채 70,745,730 비유동부채 - 순자산 (18,308,932) 지배기업지분 (18,308,932) 비지배지분 - 이전대가 9,000,000 3) 지배력의 상실로 인한 현금흐름 (단위 : 원) 회사명 바이온메디테크대부(주) 이전대가 9,000,000 지배력을 상실한 종속기업의 현금성자산 (8,337,729) 순현금흐름 662,271 (4) 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 폴리플로어㈜ 비지배지분율(%) 18.65% 유동자산 261,581,538 비유동자산 3,239,639,381 유동부채 2,506,470,275 비유동부채 815,512,300 순자산 179,238,344 비지배지분의 장부금액 33,427,954 매출 897,712,002 당기순이익(손실) (244,352,364) 총포괄이익(손실) (244,352,364) 비지배지분순이익(손실) (45,571,716) 비지배지분 총포괄순이익(손실) (45,571,716) 2. 연결재무제표의 작성기준 다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 연결재무제표 작성기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.. (나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 외화환산 1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산 1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은'기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 유류상품의 원가는 선입선출법에 따라 그 외 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 15~45 년 정액법 구축물 8~25 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 기계장치 5~15년 정액법 기타의유형자산 5 년 정액법 (11) 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. (12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 무형자산 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 (14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(34년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 투자부동산(건물) 34년 정액법 (15) 비금융자산의 손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. (17) 금융부채 1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 금융보증계약 연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. (20) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 종업원급여 1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 일부 종속기업은 퇴직연금에 가입하고 있지 아니합니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (23) 수익인식 연결실체는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에연결실체가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 유류, 화장품 등과 관련된 상품 도매업 및 제품 판매업 등을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 재화 공급의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 연결실체가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. ③ 반품연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 리스 (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책연결실체가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결실체는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책연결실체는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.?리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (25) 주당이익 연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문 연결실체는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을구분하고 있습니다. (27) 중단영업 연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거 연결재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 연결실체자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 수익인식 연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 금융상품(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당 기 전 기 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 7,042,680,028 - - 7,042,680,028 2,870,531,017 - - 2,870,531,017 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 - - 12,400,000 매출채권 886,638,222 - - 886,638,222 4,874,008,856 - - 4,874,008,856 기타유동채권 942,474,771 - - 942,474,771 2,291,045,837 - - 2,291,045,837 파생금융자산 131,678,366 - - 131,678,366 - - - - 소 계 9,015,871,387 - - 9,015,871,387 10,047,985,710 - - 10,047,985,710 비유동자산 장기금융상품 4,000,000 - - 4,000,000 51,154,102 - - 51,154,102 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 847,674,940 - 847,674,940 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 3,176,907,369 3,176,907,369 - - 3,244,999,229 3,244,999,229 기타비유동채권 327,747,283 - - 327,747,283 1,269,439,414 - - 1,269,439,414 소 계 331,747,283 847,674,940 3,176,907,369 4,356,329,592 1,320,593,516 - 3,244,999,229 4,565,592,745 합 계 9,347,618,670 847,674,940 3,176,907,369 13,372,200,979 11,368,579,226 - 3,244,999,229 14,613,578,455 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합 계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합 계 유동부채 매입채무 39,407,865 - 39,407,865 520,428,590 - 520,428,590 단기차입금 1,000,000,000 - 1,000,000,000 1,000,000,000 - 1,000,000,000 유동성장기부채 1,380,000,000 - 1,380,000,000 - - - 유동성사채 1,458,959,174 - 1,458,959,174 1,135,270,571 - 1,135,270,571 기타유동채무 263,842,101 - 263,842,101 325,109,107 - 325,109,107 리스부채 298,342,205 - 298,342,205 271,862,347 - 271,862,347 소 계 4,440,551,345 - 4,440,551,345 3,252,670,615 - 3,252,670,615 비유동부채 장기차입금 - - - 1,380,000,000 - 1,380,000,000 기타비유동채무 139,857,945 - 139,857,945 80,000,000 - 80,000,000 장기리스부채 1,127,485,627 - 1,127,485,627 849,369,954 - 849,369,954 소 계 1,267,343,572 - 1,267,343,572 2,309,369,954 - 2,309,369,954 합 계 5,707,894,917 - 5,707,894,917 5,562,040,569 - 5,562,040,569 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 파생금융부채 합 계 이자수익(비용) 143,307,802 - - 143,307,802 (482,392,127) - (482,392,127) 금융자산변경수익(비용) (14,599,957) - - (14,599,957) - - - 외화환산손익 및 환차손익 (306,935) - - (306,935) - - - 대손충당금환입(대손상각비) (2,959,082,455) - - (2,959,082,455) - - - 파생금융자산 관련 손익 - 59,262,975 - 59,262,975 - 당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익 - (8,944,780) - (8,944,780) - - - 합 계 (2,830,681,545) 50,318,195 - (2,780,363,350) (482,392,127) - (482,392,127) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합 계 이자수익(비용) 115,084,106 - - 115,084,106 (728,856,904) - (728,856,904) 외화환산손익 및 환차손익 24,566,799 - - 24,566,799 - - - 대손충당금환입(대손상각비) (477,684,174) - - (477,684,174) - - - 사채발행 및 상환손실 - - - - 301,210,309 - 301,210,309 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (899,782,539) - (899,782,539) - - - 합 계 (338,033,269) (899,782,539) - (1,237,815,808) (427,646,595) - (427,646,595) (4) 공정가치1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 7,042,680,028 7,042,680,028 2,870,531,017 2,870,531,017 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 12,400,000 매출채권 886,638,222 886,638,222 4,874,008,856 4,874,008,856 기타유동채권 942,474,771 942,474,771 2,291,045,837 2,291,045,837 파생금융자산 131,678,366 131,678,366 - - 소 계 9,015,871,387 9,015,871,387 10,047,985,710 10,047,985,710 비유동자산 장기금융상품 4,000,000 4,000,000 51,154,102 51,154,102 당기손익-공정가치 측정 금융자산 847,674,940 847,674,940 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,176,907,369 3,176,907,369 3,244,999,229 3,244,999,229 기타비유동채권 327,747,283 327,747,283 1,269,439,414 1,269,439,414 소 계 4,356,329,592 4,356,329,592 4,565,592,745 4,565,592,745 합 계 13,372,200,979 13,372,200,979 14,613,578,455 14,613,578,455 유동부채 매입채무 39,407,865 39,407,865 520,428,590 520,428,590 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성장기부채 1,380,000,000 1,380,000,000 - - 유동성사채 1,458,959,174 1,458,959,174 1,135,270,571 1,135,270,571 기타유동채무 263,842,101 263,842,101 325,109,107 325,109,107 유동리스부채 298,342,205 298,342,205 271,862,347 271,862,347 소 계 4,440,551,345 4,440,551,345 3,252,670,615 3,252,670,615 비유동부채 장기차입금 - - 1,380,000,000 1,380,000,000 기타비유동채무 139,857,945 139,857,945 80,000,000 80,000,000 비유동리스부채 1,127,485,627 1,127,485,627 849,369,954 849,369,954 소 계 1,267,343,572 1,267,343,572 2,309,369,954 2,309,369,954 합 계 5,707,894,917 5,707,894,917 5,562,040,569 5,562,040,569 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 파생금융부채 등이 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ② 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 847,674,940 847,674,940 - - - - - - 파생금융자산 131,678,366 - - 131,678,366 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,176,907,369 - - 3,176,907,369 3,244,999,229 - - 3,244,999,229 합 계 4,156,260,675 847,674,940 - 3,308,585,735 3,244,999,229 - - 3,244,999,229 3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 파생금융자산(*1) 131,678,366 T-F and Hull 모형을 이용해 산출, 부여비율 반영 주식가격, 주가변동성, 할인율 주식가격, 주가변동성 주식가격: 1,280원 주가변동성: 40.03% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,176,907,369 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율 성장율: 0.00% 할인율: 12.00% (*1) 파생금융자산은 전환사채의 매도청구권입니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치측정금융자산 - 현금흐름 할인모형,위험조정할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율, 기초자산의 가격 성장율: 0.00%할인율: 19.80% 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,244,999,229 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율, 기초자산의 가격 성장율: 0.00%할인율: 13.62% ② 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도가.관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 파생금융자산 131,678,366 T-F and Hull 모형을 이용해 산출, 부여비율 반영 주식가격, 주가변동성, 할인율 주가변동성과 주식가격에 따라 공정가치 변동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,176,907,369 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 현금흐름 할인모형,위험조정 할인모형 성장율, 할인율, 기초자산가격 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락, 기초자산가격에 따라 공정가치변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,244,999,229 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 나. 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 파생금융자산 131,678,366 할인율을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 22,653,177 (17,494,212) - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,176,907,369 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 226,175,631 (101,373,369) (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치금융자산 - 할인율을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 3,244,999,229 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 196,367,771 (188,074,229) 4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 유동자산 현금및현금성자산 7,042,680,028 - - 7,042,680,028 7,042,680,028 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 매출채권 886,638,222 - - 886,638,222 886,638,222 기타유동채권 942,474,769 - - 942,474,769 942,474,769 소 계 8,884,193,019 - - 8,884,193,019 8,884,193,019 비유동자산 장기금융상품 4,000,000 - - 4,000,000 4,000,000 기타비유동채권 327,747,283 - - 327,747,283 327,747,283 소 계 331,747,283 - - 331,747,283 331,747,283 합 계 9,215,940,304 - - 9,215,940,304 9,215,940,304 유동부채 매입채무 39,407,865 - - 39,407,865 39,407,865 단기차입금 1,000,000,000 - - 1,000,000,000 1,000,000,000 유동성장기부채 1,380,000,000 - - 1,380,000,000 1,380,000,000 유동성사채 1,458,959,174 - - 1,458,959,174 1,458,959,174 기타유동채무 263,842,101 - - 263,842,101 263,842,101 유동리스부채 298,342,205 - - 298,342,205 298,342,205 소 계 4,440,551,345 - - 4,440,551,345 4,440,551,345 비유동부채 기타비유동채무 139,857,945 - - 139,857,945 139,857,945 비유동리스부채 1,127,485,627 - - 1,127,485,627 1,127,485,627 소 계 1,267,343,572 - - 1,267,343,572 1,267,343,572 합 계 5,707,894,917 - - 5,707,894,917 5,707,894,917 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 예 금 7,042,680,028 2,870,531,017 6. 장단기금융상품(상각후원가 측정 금융자산) (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예적금 12,400,000 12,400,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 저축성보험 - 2,211,290 당좌개설보증금 4,000,000 4,000,000 정기성예금 - 44,942,812 합 계 4,000,000 51,154,102 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 내역 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 복합금융상품 10,000,000 - 지분증권 837,674,940 - 채무증권 - - 합 계 847,674,940 - 1) 복합금융상품의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 ㈜투디지트 1.85 1,000,000,000 - - - ㈜스페이스그룬 - 150,000,000 10,000,000 10,000,000 - 합 계 1,150,000,000 - 10,000,000 - 2) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 만기 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 ㈜스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - - - 3) 지분증권의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 ㈜디지캡 1.76 956,619,720 837,674,940 837,674,940 - (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 연결실체변동 처분 평가 대체 기말금액 복합금융상품 - - - (100,000,000) 110,000,000 - 10,000,000 지분증권 - 956,619,720 - - (118,944,780) - 837,674,940 채무증권 - - - - - - - 합 계 - 956,619,720 - (100,000,000) (8,944,780) - 847,674,940 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 연결실체변동 처분 평가 대체 기말금액 복합금융상품 919,782,539 - - - (919,782,539) - - 지분증권 100,000,000 - (100,000,000) - - - - 채무증권 - 1,000,000,000 - (1,000,000,000) - - - 합 계 1,019,782,539 1,000,000,000 (100,000,000) (1,000,000,000) (919,782,539) - - 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 ㈜광명하나바이온 14 700,000,000 3,176,907,369 3,176,907,369 3,244,999,229 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,244,999,229 - - (68,091,860) - 3,176,907,369 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1009호에 근거하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분후 기타포괄-공정가치금융자산평가손익누계액을 기타포괄손익누계액으로 분류 또는 이익잉여금으로 계정 재분류 하는 회계정책을연결실체가 선택하였습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,697,150,000 - - (1,452,150,771) - 3,244,999,229 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1009호에 근거하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분후 기타포괄-공정가치금융자산평가손익누계액을 기타포괄손익누계액으로 분류 또는 이익잉여금으로 계정 재분류 하는 회계정책을연결실체가 선택하였습니다. 9. 파생상품 회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 파생상품 평가손익에 반영하였습니다.(1) 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 파생금융자산(*1) 131,678,366 - 합 계 131,678,366 - (*1) 전환사채의 매도청구권(제3자 지정 콜옵션)입니다.(2) 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 기초 - - - 38,362,259 취득 72,415,391 - - - 평가 59,262,975 - - - 처분 - - - (38,362,259) 기말 131,678,366 - - - 10. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원가 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 원가 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 5,325,948,157 (4,439,309,935) - 886,638,222 9,396,875,669 (4,522,866,813) - 4,874,008,856 기타유동채권 미수금 753,979,267 - - 753,979,267 830,230,393 (605,111,300) - 225,119,093 대출채권 - - - - 1,900,000,000 - - 1,900,000,000 단기대여금 - - - - 1,775,882,929 (1,775,882,929) - - 미수수익 2,085,190 - - 2,085,190 750,349,011 (584,422,267) - 165,926,744 유동성단기대여금 200,000,000 - (13,589,686) 186,410,314 - - - - 소 계 956,064,457 - (13,589,686) 942,474,771 5,256,462,333 (2,965,416,496) - 2,291,045,837 장기매출채권 3,248,095,915 (3,248,095,915) - - - - - - 기타비유동채권 장기대여금 1,215,882,929 (1,215,882,929) - - 1,365,000,000 (465,000,000) (145,227,574) 754,772,426 장기미수금 4,133,473,793 (4,133,473,793) - - 3,528,362,493 (3,528,362,493) - - 장기미수수익 220,512,517 (220,512,517) - - - - - - 보증금 855,235,283 (527,488,000) - 327,747,283 1,042,154,988 (527,488,000) - 514,666,988 소 계 6,425,104,522 (6,097,357,239) - 327,747,283 5,935,517,481 (4,520,850,493) (145,227,574) 1,269,439,414 합 계 15,955,213,051 (13,784,763,089) (13,589,686) 2,156,860,276 20,588,855,483 (12,009,133,802) (145,227,574) 8,434,494,107 (2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 3개월 이내 156,977,760 4,432,511,567 3개월 초과 6개월 이내 9,900,000 355,418,670 6개월 초과 9개월 이내 6,600,000 - 9개월 초과 12개월 이내 52,439,997 722,838,000 12개월 초과 등 8,348,126,315 3,886,107,432 총장부금액 8,574,044,072 9,396,875,669 차감 : 대손충당금 (7,687,405,850) (4,522,866,813) 순장부금액 886,638,222 4,874,008,856 (3) 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내용매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 장기매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수수익 장기미수금 보증금 합계 기초금액 4,522,866,813 - 605,111,300 1,775,882,929 584,422,267 465,000,000 - 3,528,362,493 527,488,000 12,009,133,802 대손상각비 3,287,577,860 - - - 19,188,104 - - - - 3,306,765,964 제각 (103,917,197) - - (600,000,000) (365,773,470) - - - - (1,069,690,667) 계정재분류 (3,248,095,915) 3,248,095,915 (605,111,300) (1,175,882,929) (220,512,517) 1,175,882,929 220,512,517 605,111,300 - - 대손충당금환입 - - - - (28,553,425) (425,000,000) - - - (453,553,425) 연결실체변동으로인한 증감 (19,121,626) - - - 11,229,041 - - - - (7,892,585) 기말금액 4,439,309,935 3,248,095,915 - - - 1,215,882,929 220,512,517 4,133,473,793 527,488,000 13,784,763,089 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 대출채권 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합 계 기초금액 4,062,985,205 690,111,300 - 1,775,882,929 526,983,974 480,000,000 3,528,362,493 527,488,000 11,591,813,901 대손상각비 507,202,045 - - - 70,482,129 - - - 577,684,174 제각 (47,320,437) - - - (13,043,836) - - - (60,364,273) 대손충당금환입 - (85,000,000) - - - (15,000,000) - - (100,000,000) 기말금액 4,522,866,813 605,111,300 - 1,775,882,929 584,422,267 465,000,000 3,528,362,493 527,488,000 12,009,133,802 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품 원 가 1,070,981,948 2,089,240,315 평가충당금 (773,799,984) (1,665,514,767) 장부금액 297,181,964 423,725,548 제품 원 가 372,097,196 548,549,015 평가충당금 (9,708,132) (315,286,425) 장부금액 362,389,064 233,262,590 원재료 원 가 13,776,978 180,860,524 평가충당금 - - 장부금액 13,776,978 180,860,524 저장품 장부금액 25,749,699 8,437,999 합 계 699,097,705 846,286,661 12. 기타유동 및 비유동자산보고기간종료일 현재 기타유동 및 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원가 대손충당금 장부금액 원가 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급급 61,454,344 - 61,454,344 2,173,609,640 (2,122,580,419) 51,029,221 당기법인세자산 20,291,060 - 20,291,060 164,059,820 - 164,059,820 부가세대급금 - - - 788,047 - 788,047 선급비용 18,115,308 - 18,115,308 152,329,866 - 152,329,866 반품회수권 6,596,842 - 6,596,842 20,026,470 - 20,026,470 소 계 106,457,554 - 106,457,554 2,510,813,843 (2,122,580,419) 388,233,424 기타비유동자산 비유동성저축보험 25,531,047 - 25,531,047 - - - 장기선급금 1,868,216,783 (1,868,216,783) - - - - 소 계 1,893,747,830 (1,868,216,783) 25,531,047 - - - 합 계 2,000,205,384 (1,868,216,783) 131,988,601 2,510,813,843 (2,122,580,419) 388,233,424 13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 지분율(%) 소재지 당기 전기 원가 장부금액 원가 장부금액 북경원일차식유한공사 47.00 중국 13,200,000,000 1,762,457,960 13,200,000,000 3,074,524,176 ㈜미래셀바이오 23.06 대한민국 11,785,441,291 - 11,785,441,291 - 디센트오토1호조합(*1) - 대한민국 - - 990,000,000 926,536,061 ㈜케이스타엔터테인먼트 42.86 대한민국 150,000,000 - 150,000,000 - 합 계 25,135,441,291 1,762,457,960 26,125,441,291 4,001,060,237 (*1) 전기말 관계기업이었던 디센트오토1호조합은 당기중 전액 처분되었습니다.(2) 관계기업투자의 변동내역관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 지분법평가및손상(*1) 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 3,074,524,176 - - (1,298,422,022) (13,644,194) 1,762,457,960 디센트오토1호조합 926,536,061 - (926,536,061) - - - 합계 4,001,060,237 - (926,536,061) (1,298,422,022) (13,644,194) 1,762,457,960 (*1) 당기 지분법손익에는 순투자자산의 손상차손(748,426,077원)이 포함되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 지분법평가및손상(*1) 지분법자본변동 기말금액 북경원일차식유한공사 4,322,045,709 - - (1,052,215,503) (195,306,030) 3,074,524,176 ㈜미래셀바이오 1,159,661,409 - - (1,005,862,103) (153,799,306) - 안티에이징 2,344,155,760 - (2,669,499,030) 387,634,516 (62,291,246) - 디센트오토1호조합 - 1,000,000,000 (10,000,000) (63,463,939) - 926,536,061 합계 7,825,862,878 1,000,000,000 (2,679,499,030) (1,733,907,029) (411,396,582) 4,001,060,237 (*1) 전기 지분법손익에는 순투자자산의 손상차손(1,638,431,042원) 및 불균등유상감자로 인한 관계기업투자처분손실(7,972,857원)이 포함되어 있습니다.(3) 요약 재무현황당기 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 북경원일차식유한공사 24,719,085,980 10,456,858,450 14,262,227,530 32,255,754,627 (1,170,204,138) ㈜미래셀바이오 4,961,544,459 10,165,571,021 (5,204,026,562) 170,739,823 (4,271,286,158) ㈜케이스타엔터테인먼트 149,262,198 174,367,291 (25,105,093) - - (4) 당기 보고기간 종료일 현재 중요한 관계기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 순자산 지분율(%) 취득원가 순자산지분금액 투자차액 장부금액 북경원일차식유한공사 14,262,227,530 47.00 13,200,000,000 6,703,246,939 4,163,528,276 1,762,457,960 ㈜미래셀바이오 (5,204,026,562) 23.06 11,785,441,291 - - - ㈜케이스타엔터테인먼트 (25,105,093) 42.86 150,000,000 - - - (5) 지분법적용 중지현황 보고기간 종료일 현재 지분법적용중지로 인하여 인식하지 못한 투자지분의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회사명 당기 전기 ㈜미래셀바이오 1,200,048,526 644,523,829 (주)케이스타엔터테인먼트 10,760,043 25,986,737 14. 중단사업(1) 연결실체는 주요 매출처 확보 등 사업환경에서 지속적인 어려움으로 인해 실질적으로 영업활동이 중단된 건축실내용 바닥재 산업부문 및 대부업을 중단영업으로 구분하였습니다. (2) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 217,451,547 803,358,780 매출원가 (13,833,394) (322,188,979) 매출총이익 203,618,153 481,169,801 판매관리비 70,759,049 (450,342,825) 영업이익 274,377,202 30,826,976 영업외손익 - (15,971,183) 연결조정 - (2,400,000) 당기순이익 274,377,202 12,455,793 (3) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 1,952,817,479 (1,069,771,638) 투자활동현금흐름 200,000,000 (163,661,489) 재무활동현금흐름 - 520,400 현금및현금성자산의 환율변동효과 - 3,217,987 합 계 2,152,817,479 (1,229,694,740) 15. 투자부동산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액(*) 공정가치 장부금액 토지 4,865,151,873 - - 4,865,151,873 7,407,496,700 4,865,151,873 건물 2,846,175,787 (792,959,259) (289,597,550) 1,763,618,978 1,976,485,157 합 계 7,711,327,660 (792,959,259) (289,597,550) 6,628,770,851 7,407,496,700 6,841,637,030 (*) 투자부동산의 공정가치 하락을 고려하여 손상차손을 인식하였습니다. (2) 장부금액의 변동내역당기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 손상 처분 대체 기말금액 토지 4,865,151,873 - - - - - 4,865,151,873 건물 1,976,485,157 - (75,807,359) (137,058,820) - - 1,763,618,978 합 계 6,841,637,030 - (75,807,359) (137,058,820) - - 6,628,770,851 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 감가상각비 손상 처분 대체(*) 기말금액 토지 4,157,451,873 - - - - 707,700,000 4,865,151,873 건물 1,677,324,944 - (71,498,689) (152,538,730) - 523,197,632 1,976,485,157 합 계 5,834,776,817 - (71,498,689) (152,538,730) - 1,230,897,632 6,841,637,030 (*) 영업이 중단되어 유휴상태인 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다. (3) 투자부동산에서 발생하는 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 127,793,191 105,500,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 51,423,001 190,425,682 비임대수익투자부동산 직접운영비용 196,943,365 174,244,254 합 계 376,159,557 470,169,936 16. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 장부금액 토지 242,100,000 - 242,100,000 242,100,000 건물 1,376,327,785 (136,485,834) 1,239,841,951 1,286,637,094 구축물 86,503,636 (86,486,636) 17,000 17,000 기계장치 1,879,598,600 (1,678,055,600) 201,543,000 263,193,000 차량운반구 111,839,628 (21,786,360) 90,053,268 31,912,213 기타의유형자산 1,032,122,860 (646,649,539) 385,473,321 401,790,110 합 계 4,728,492,509 (2,569,463,969) 2,159,028,540 2,225,649,417 (2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 감가상각비 처분 대체 기말금액 토지 242,100,000 - - - - - 242,100,000 건물 1,286,637,094 - - (46,795,143) - - 1,239,841,951 구축물 17,000 - - - - - 17,000 기계장치 263,193,000 - - (61,650,000) - - 201,543,000 차량운반구 31,912,213 101,439,628 - (22,775,070) (20,523,503) - 90,053,268 기타의유형자산 401,790,110 110,803,637 - (115,550,426) (11,570,000) - 385,473,321 합 계 2,225,649,417 212,243,265 - (246,770,639) (32,093,503) - 2,159,028,540 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한증감 감가상각비 처분 대체(*) 기말금액 토지 949,800,000 - - - - (707,700,000) 242,100,000 건물 1,863,921,243 - - (54,086,517) - (523,197,632) 1,286,637,094 구축물 17,000 - - - - - 17,000 기계장치 14,660,591 1,632,350,000 - (129,908,333) (1,448,309,258) 194,400,000 263,193,000 차량운반구 65,622,898 11,495,743 - (23,157,773) (22,048,655) - 31,912,213 기타의유형자산 211,454,384 84,027,112 (68,449,364) (90,668,227) (1,573,795) 267,000,000 401,790,110 건설중인자산 376,400,000 85,000,000 - - - (461,400,000) - 합 계 3,481,876,116 1,812,872,855 (68,449,364) (297,820,850) (1,471,931,708) (1,230,897,632) 2,225,649,417 (*) 영업이 중단되어 유휴상태인 유형자산을 투자부동산으로 대체하였습니다. 17. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 산업재산권 6,114,505 3,322,997 소프트웨어 3,615,517 4,673,717 합계 9,730,022 7,996,714 (2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로인한 증감 상 각 기말금액 산업재산권 3,322,997 4,470,669 - (1,679,161) 6,114,505 소프트웨어 4,673,717 - - (1,058,200) 3,615,517 합계 7,996,714 4,470,669 - (2,737,361) 9,730,022 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로인한 증감 상 각 기말금액 산업재산권 4,160,564 986,120 (606,834) (1,216,853) 3,322,997 소프트웨어 52,143,335 5,291,000 (52,143,335) (617,283) 4,673,717 기타의무형자산 205,753,425 - (205,753,425) - - 합계 262,057,324 6,277,120 (258,503,594) (1,834,136) 7,996,714 18. 사용권자산 및 리스부채 (1) 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증감 연결실체변동 감가상각 기말 건 물 1,134,064,027 (186,610,805) - 456,077,701 1,403,530,923 차량운반구 60,989,319 51,573,538 - (29,995,494) 82,567,363 합 계 1,195,053,346 (135,037,267) - 426,082,207 1,486,098,286 (단위 : 원) 구 분 기초 증감 연결실체변동 감가상각 기말 건 물 289,090,125 735,956,237 - (279,392,562) 745,653,800 차량운반구 161,280,301 417,482,756 (106,852,432) (22,511,079) 449,399,546 합 계 450,370,426 1,153,438,993 (106,852,432) (301,903,641) 1,195,053,346 (2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 298,342,205 1,127,485,627 271,862,347 849,369,954 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 111,630천원 및 64,875천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 456,077,701 (279,392,562) 차량운반구 (29,995,494) (22,511,079) 합 계 426,082,207 (301,903,641) 리스부채에 대한 이자비용 111,629,982 64,874,623 단기리스료 12,540,000 57,285,714 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 12,486,502 12,497,448 합 계 136,656,484 134,657,785 19. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매입채무 39,407,865 520,428,590 기타유동채무 미지급금 211,552,372 252,099,064 미지급비용 47,289,729 68,010,043 임대보증금 5,000,000 5,000,000 소 계 263,842,101 325,109,107 기타비유동채무 장기미지급금 29,857,945 - 임대보증금 110,000,000 80,000,000 소 계 139,857,945 80,000,000 합 계 443,107,911 925,537,697 20. 사채 및 차입금 (1) 단기차입금 및 유동성장기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 담보대출 신한은행 5.16 1,000,000,000 1,000,000,000 신한은행 5.01 1,380,000,000 - 합 계 2,380,000,000 1,000,000,000 (2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 담보대출 신한은행 5.01 1,380,000,000 1,380,000,000 유동성대체 (1,380,000,000) - 합 계 - 1,380,000,000 (3) 전환사채 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발 행 일 만 기 일 연이자율/보장수익률(%) 당기 전기 제39회 사모전환사채 2021.06.04 2024.06.04 1/3 - 1,100,000,000 제40회 사모전환사채 2023.03.03 2026.03.03 5/5 1,500,000,000 - 소 계 1,500,000,000 1,100,000,000 가산 : 상환할증금 - 45,171,500 차감 : 전환권조정 (41,040,826) (9,900,929) 소 계 1,458,959,174 1,135,270,571 유동성대체 (1,458,959,174) (1,135,270,571) 차감계 - - 제39회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 8,000,000,000원 발행가액 8,000,000,000원 표면금리 1% 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월 전환권행사기간 2022.06.04-2024.05.04 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 892원 전환가능주식수 4,260,089주 매도청구권(*) 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 발행회사는 사채 총 권면금액의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 사채권자에게 청구 가능 (*) 제 39회 전환사채의 매도청구권은 2022년 12월 4일 행사기간이 종료하였습니다. 제39회 전환사채는 당기중 권면액 1,100,000,000원에 해당되는 전환권이 행사되었습니다. 제40회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1.500,000,000원 발행가액 1.500,000,000원 표면금리 5% 만기보장수익율 연 5% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월 전환권행사기간 2024.03.03-2026.02.03 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,123원 전환가능주식수 1,335,707주 매도청구권(*) 2024년 3월 3일부터 2024년 9월 3일까지 매 3개월에 해당되는 날에 발행회사는 사채 전자등록총액의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 사채권자에게 청구 가능 (*) 제 40회 전환사채의 매도청구권은 보고기간종료일 현재 파생금융자산으로 분류되어 있습니다.21. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 선수금 592,859,149 43,451,510 예수금 17,420,680 28,089,520 합 계 610,279,829 71,541,030 22. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 560,577,016 539,451,120 사외적립자산의 공정가치 (348,996,324) (343,263,323) 합 계 211,580,692 196,187,797 (2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 539,451,120 824,077,819 당기근무원가 163,215,500 207,968,335 이자원가 10,907,986 5,796,847 보험수리적이익(손실) (44,857,692) 39,181,370 연결실체변동으로 인한 증감 - (24,522,130) 기타 - 2,816,919 퇴직금지급액 (108,139,898) (515,868,040) 기말금액 560,577,016 539,451,120 (3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 343,263,323 415,237,635 기대수익 22,127,161 8,730,323 사용자의 기여금 납부액 66,000,000 142,642,177 퇴직금 지급액 (71,090,440) (219,114,446) 보험수리적손실 (11,303,720) (4,232,366) 연결실체변동으로 인한 증감 - - 기말금액 348,996,324 343,263,323 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예금 348,996,324 343,263,323 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 4.76% 5.65% 기대임금상승률 5.00% 5.00% (6) 민감도 분석당기 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 증가 감소 할인율 1.00% (19,608,658) 22,617,756 기대임금상승률 1.00% 22,362,314 (19,763,451) 상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다. (7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 96,820천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.94년이며 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 36,792,483 17,046,762 66,244,900 143,864,283 443,682,660 707,631,088 23. 충당부채 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 상각 당기말 유동성 비유동성 복구충당부채 20,401,021 - (11,875,623) 1,227,134 9,752,532 - 9,752,532 반품충당부채 55,102,466 10,485,634 (50,871,053) - 14,717,047 14,717,047 - 기타충당부채 418,543,939 - (418,543,939) - - - - 합 계 494,047,426 10,485,634 (481,290,615) 1,227,134 24,469,579 14,717,047 9,752,532 24. 자본(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 발행한주식수 38,865,924 36,760,142 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 19,432,962,000 18,380,071,000 당기 중 전환권행사와 제3자 유상증자로 인해 자본금이 19,432백만원으로 변경되었습니다.2) 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2023-01-01 36,760,142 18,380,071,000 66,742,562,657 전환권행사 2023-03-29 448,430 892 224,215,000 208,908,950 2023-06-30 224,215 892 112,107,500 106,975,824 2023-07-20 224,215 892 112,107,500 107,200,776 2023-08-08 336,322 892 168,161,000 156,637,236 3자배정 유상증자 2023-12-06 872,600 646 436,300,000 559,762,760 기말잔액 2023-12-31 38,865,924 19,432,962,000 67,882,048,203 (단위 : 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2022-01-01 66,900,777 33,450,388,500 64,943,256,388 무상감자 2022-04-16 (33,450,389) 500 (16,725,194,500) - 3자배정 유상증자 2022-05-20 699,300 1,430 349,650,000 646,866,980 전환권행사 2022-06-10 144,092 1,388 72,046,000 130,740,180 2022-11-23 224,215 892 112,107,500 92,965,735 2022-11-25 863,228 892 431,614,000 358,005,333 2022-11-28 784,751 892 392,375,500 325,577,588 2022-11-29 112,107 892 56,053,500 46,388,874 2022-11-30 336,322 892 168,161,000 139,183,994 2022-12-08 44,843 892 22,421,500 17,913,081 2022-12-19 56,053 892 28,026,500 22,810,361 2022-12-28 44,843 892 22,421,500 18,854,143 기말잔액 2022-12-31 36,760,142 18,380,071,000 66,742,562,657 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 67,882,048,203 66,742,562,657 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가(*1) 202,492,469 58,137,900 기타 340,511,992 340,511,992 합 계 86,092,146,164 84,808,306,049 (*1) 당기 중 전환사채의 발행으로 인해 전환권대가의 장부금액이 255,996천원 증가하였으며, 전환권 행사로 인해 전환권대가의 장부금액이 58,138천원 감소하였습니다. (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 자기주식 (*1) (50,195,725) (50,195,725) 자기주식처분손실 (403,652,952) (403,652,952) 주식청약증거금 350,000,000 - 합 계 (103,848,677) (453,848,677) (*1) 수차례 자본감소에 따라 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 10,980주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지분법자본변동 1,371,166,700 1,384,810,894 해외사업환산차이 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 960,784,264 1,012,099,927 합 계 2,331,950,964 2,396,910,821 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 미처리결손금 88,665,457,671 81,414,760,401 한편, 보고기간종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기 전기 처리예정일 : 2024년 3월 29일 처리확정일 : 2023년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 - 87,161,879,223 - 80,499,205,257 1. 기초이월미처리결손금 80,499,205,257 - 87,800,530,513 - 2. 당기순손실(이익) 6,636,055,631 - 9,391,043,014 - 3. 보험수리적손실(이익) 26,618,335 - 32,826,230 - 4. 무상감자 - - (16,725,194,500) - Ⅱ. 결손금처리액 - - - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 - 87,161,879,223 - 80,499,205,257 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출 6,929,612,354 10,765,777,216 제품매출 1,770,275,105 1,927,114,135 기타매출 189,150,747 183,815,903 합 계 8,889,038,206 12,876,707,254 당기 중 대부업의 사업 중단으로 인하여 대부업 관련 기타매출을 중단사업손익으로 분류함에 따라 당기 및 전기 기타매출에는 해당 금액이 제외되어 있습니다.(2) 당기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없으며, 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전기 A사 4,921,880,400 38.22% (3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 6,385,393,456 11,431,426,662 제품매출원가 449,462,896 993,974,341 합 계 6,834,856,352 12,425,401,003 당기 중 대부업의 사업 중단으로 인하여 대부업 관련 기타매출원가를 중단사업손익으로 분류함에 따라 당기 및 전기 기타매출원가에는 해당 금액이 제외되어 있습니다. 26. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 1,086,477,333 1,294,547,691 퇴직급여 147,826,870 206,923,275 복리후생비 163,488,519 226,644,733 여비교통비 62,632,137 81,269,058 접대비 64,208,679 85,340,958 통신비 9,054,691 9,535,661 세금과공과 72,649,375 69,298,949 감가상각비 618,425,404 625,270,195 지급임차료 118,433,342 129,109,793 보험료 24,082,727 33,383,516 전력비 3,748,914 5,067,305 차량유지비 277,200 1,382,181 운반비 54,297,589 37,895,753 교육훈련비 3,432,924 2,948,000 도서인쇄비 8,400,000 3,981,005 소모품비 41,717,244 52,560,875 지급수수료 2,462,553,444 2,996,139,932 광고선전비 102,082,103 991,563,272 수선비 - 2,050,000 대손상각비 3,287,577,860 507,202,045 수도광열비 27,666,317 21,279,801 무형자산상각비 2,737,361 1,667,826 경상개발비 258,920,443 237,566,087 회의비 3,000,000 400,000 용역비 60,817,290 54,235,709 합 계 8,684,507,766 7,677,263,620 당기 중 대부업의 사업 중단으로 인하여 대부업 관련 판매비와관리비를 중단사업손익으로 분류함에 따라 당기 및 전기 판매비와관리비에는 해당 금액이 제외되어 있습니다. 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 143,307,802 115,084,106 대손충당금환입 453,553,425 100,000,000 외환차익 21,276,253 49,272,661 외화환산이익 - 19,430,270 사채상환이익 - 375,789,949 당기손익-공정가치금융자산평가이익 110,000,000 10,000,000 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 10,000,000 파생금융자산평가이익 59,262,975 - 합 계 787,400,455 679,576,986 (2) 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 480,007,235 631,185,115 외환차손 19,966,440 15,110,374 기타의대손상각비(금융) 19,188,104 70,482,129 외화환산손실 1,616,748 29,025,758 사채발행 및 상환손실 - 74,579,640 당기손익-공정가치금융자산평가손실 118,944,780 919,782,539 금융자산변경손실 14,599,957 - 합 계 654,323,264 1,740,165,555 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 7,461,672 438,477,500 수입임대료 3,600,000 8,900,000 종속기업투자주식처분이익 27,308,932 144,030,016 관계기업투자주식처분이익 285,080,607 - 기타매출 86,609,899 93,020,924 리스해지이익 8,378,454 9,146,783 잡이익 729,825,156 233,052,996 합 계 1,148,264,720 926,628,219 (2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기부금 24,940,270 - 유형자산처분손실 14,052,562 2,713,647 관계기업투자주식처분손실 - 141,350,037 투자자산손상차손 137,058,820 152,538,730 관계기업투자주식손상차손 748,426,077 리스해지손실 13,530,000 기타충당부채전입액 - 182,015,000 잡손실 261,707,032 18,869,116 합 계 1,199,714,761 497,486,530 29. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전기 소재지 관계기업 ㈜케이스타엔터테인먼트 ㈜케이스타엔터테인먼트 대한민국 북경원일차식유한공사 북경원일차식유한공사 중국 ㈜미래셀바이오 ㈜미래셀바이오 대한민국 - 디센트오토1호조합(*) 대한민국 기타 임직원 등 임직원 등 대한민국 (*)전기말까지 연결실체의 관계기업이었으며, 당기 중 처분하였습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 북경원일차식유한공사 47,997,556 - - 202,485 ㈜미래셀바이오 - 88,750,000 - 25,954,539 임직원 등 - - 5,454,795 - 합 계 47,997,556 88,750,000 5,454,795 26,157,024 (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 북경원일차식유한공사 70,912,340 - 1,328,002 - ㈜미래셀바이오 485,250,000 - 54,758,759 임직원 등 - - 4,012,204 - 합 계 70,912,340 485,250,000 5,340,206 54,758,759 (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 매입채무 미지급금 임직원 등 - - 200,000,000 436,384 - - 합 계 - - 200,000,000 436,384 - - (단위: 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 매입채무 미지급금 북경원일차식유한공사 340,569,820 - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - - 92,125,000 6,607,227 임직원 등 - - 200,000,000 - - - 합 계 340,569,820 - 200,000,000 - 92,125,000 6,607,227 (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 연결실체가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 관계기업 - - 27,039,098 (19,495,499) (5) 특수관계자와의 자금 거래 (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 임직원등 200,000,000 - - 200,000,000 - (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 디센트오토1호조합 - - - - 990,000,000 임직원등 - 200,000,000 - 200,000,000 - 합 계 - 200,000,000 - 200,000,000 990,000,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 486,773,708 564,786,338 30. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 147,188,956 1,223,740,341 원재료 및 상품의 매입액 6,488,254,507 10,885,921,104 급여 1,101,158,881 1,325,839,356 퇴직급여 147,826,870 206,923,275 복리후생비 164,300,759 227,480,998 여비교통비 62,632,137 81,269,058 접대비 64,208,679 85,340,958 수도광열비 27,666,317 21,279,801 전력비 3,748,914 5,067,305 세금과공과 73,245,465 70,016,459 지급임차료 118,433,342 129,109,793 수선비 - 2,050,000 보험료 24,256,827 33,545,756 차량유지비 277,200 1,382,181 운반비 54,297,589 46,353,716 도서인쇄비 9,305,000 7,184,105 지급수수료 2,530,880,082 3,154,983,786 소모품비 65,333,927 94,259,894 광고선전비 102,082,103 991,563,272 감가상각비 652,025,966 658,870,757 무형자산상각비 2,737,361 1,667,826 대손상각비 3,382,218,735 507,202,045 기타 391,925,376 341,612,837 합 계 15,614,004,993 20,102,664,623 당기 중 대부업의 사업 중단으로 인해 전기 대부업 관련 매출원가 및 판매관리비를 소급하여 제외하였습니다. 31. 법인세비용 (1) 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(추납액환급액 포함) (31,734,870) - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 가감된 법인세비용 (43,662,507) 355,245,631 법인세비용(수익) (75,397,377) 355,245,631 (2) 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,824,317,505) (9,108,328,069) 적용세율에 따른 법인세비용(*1) (1,426,282,359) (2,003,832,175) 조정사항 - 비공제비용으로 인한 효과 5,608,872 2,281,188 - 이연법인세자산 미인식 효과 1,377,010,980 2,356,796,618 소 계 1,382,619,852 2,359,077,806 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에인식한 조정액 (31,734,870) - 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) (75,397,377) 355,245,631 유효세율 (*2) (*2) (*1) 당기 및 전기 적용세율은 지방소득세를 고려하여 각각 20.9% 및 21.0% 입니다.(*2) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 이연법인세의 변동내역보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 미수수익 (750,349,011) 538,251,304 (212,097,707) (44,328,421) 대손충당금 14,850,416,900 629,071,637 15,479,488,537 3,235,213,104 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 764,839,532 퇴직급여충당부채 548,426,616 12,150,400 560,577,016 117,160,596 퇴직연금운용자산 (342,032,740) (6,963,584) (348,996,324) (72,940,232) 감가상각비 392,158,852 - 392,158,852 81,961,200 재고자산평가손실 2,337,487,075 (1,553,978,959) 783,508,116 163,753,196 당기손익-공정가치측정금융자산 804,100,844 (514,938,603) 289,162,241 60,434,908 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 20,662,878 68,091,860 88,754,738 18,549,740 종속기업및관계기업투자주식 27,381,014,581 (2,853,892,357) 24,527,122,224 5,126,168,545 토지 (909,618,487) (415,353,960) (1,324,972,447) (276,919,241) 사채상환할증금 (236,249,193) 236,249,193 - - 전환권조정 2,458,265,767 (2,499,306,593) (41,040,826) (8,577,533) 미지급비용 32,012,699 (1,975,031) 30,037,668 6,277,873 사용권자산 (821,944,268) (664,154,018) (1,486,098,286) (310,594,542) 리스부채 1,284,954,213 140,873,619 1,425,827,832 297,998,017 리스복구충당부채 29,415,456 (19,662,924) 9,752,532 2,038,279 파생상품자산 - (131,678,366) (131,678,366) (27,520,778) 무형자산상각비 - 1,360,000,000 1,360,000,000 284,240,000 금융보증채무 14,884,122 (14,884,122) - - 투자부동산 152,538,730 137,058,820 289,597,550 60,525,888 업무용승용차 75,800 75,800 151,600 31,684 반품충당부채 55,102,466 (40,385,419) 14,717,047 3,075,863 기타충당부채 418,543,939 (418,543,939) - - 반품회수권 - (6,596,842) (6,596,842) (1,378,740) 상품매출 425,633,435 (425,633,435) - - 이월결손금 48,223,174,433 4,631,893,278 52,855,067,711 11,046,709,152 소 계 100,028,194,400 (1,814,232,241) 98,213,962,159 20,526,718,090 이월세액공제 167,918,928 49,043,080 216,962,008 216,962,008 합 계 100,196,113,328 (1,765,189,161) 98,430,924,167 20,743,680,098 이연법인세자산 인식제외 금액 (20,743,680,098) 이연법인세자산계 - (단위 : 원) 과목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 이연법인세자산(부채) 미수수익 (1,117,090,336) 366,741,325 (750,349,011) (157,573,292) 대손충당금 14,754,834,149 95,582,751 14,850,416,900 3,118,587,549 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 768,499,052 퇴직급여충당금 827,993,191 (279,566,575) 548,426,616 115,169,589 퇴직보험예치금 (415,237,635) 73,204,895 (342,032,740) (71,826,875) 감가상각비 392,158,852 - 392,158,852 82,353,359 감가상각누계_리스 (11,790,158) 8,092,368 (3,697,790) (776,536) 재고자산평가손실 902,160,333 1,435,326,742 2,337,487,075 490,872,286 당기손익-공정가치측정 금융자산 (115,681,695) 919,782,539 804,100,844 168,861,177 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1,431,487,893) 1,452,150,771 20,662,878 4,339,204 관계기업투자주식 19,130,369,224 8,250,645,357 27,381,014,581 5,750,013,062 토지 (909,618,487) - (909,618,487) (191,019,882) 사채상환할증금 181,261,867 (417,511,060) (236,249,193) (49,612,331) 전환권조정 1,415,586,035 1,042,679,732 2,458,265,767 516,235,811 미지급비용(연월차수당) 35,834,599 (3,821,900) 32,012,699 6,722,667 사용권자산 (120,999,318) (697,247,160) (818,246,478) (171,831,760) 리스부채 635,373,097 649,581,116 1,284,954,213 269,840,385 리스복구충당부채 28,574,166 841,290 29,415,456 6,177,246 파생금융부채 38,362,259 (38,362,259) - - 금융보증채무 24,184,578 (9,300,456) 14,884,122 3,125,666 투자부동산손상차손 - 152,538,730 152,538,730 32,033,133 업무용승용차 - 75,800 75,800 15,918 반품충당부채 - 55,102,466 55,102,466 11,571,518 기타충당부채 - 418,543,939 418,543,939 87,894,227 상품매출 371,087,981 54,545,454 425,633,435 89,383,021 이월결손금 63,783,348,909 (15,560,174,476) 48,223,174,433 10,126,866,631 소 계 102,058,743,011 (2,030,548,611) 100,028,194,400 21,005,920,825 이월세액공제 216,962,008 (49,043,080) 167,918,928 167,918,928 합 계 102,275,705,019 (2,079,591,691) 100,196,113,328 21,173,839,753 이연법인세자산 인식제외 금액 (21,173,839,753) 이연법인세자산계 - (4) 미인식 이연법인세자산이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 연결실체는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 발생연도 금액 소멸연도 2014년 4,008,787,255 2024년 2015년 5,907,269,525 2025년 2016년 989,056,681 2026년 2017년 1,360,239,581 2027년 2018년 1,312,901,986 2028년 2019년 12,851,514,743 2029년 2020년 11,758,609,697 2035년 2021년 1,567,696,664 2036년 2022년 4,377,845,841 2037년 2023년 8,721,145,738 2038년 합 계 52,855,067,711 (5) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (68,091,860) 16,776,197 (51,315,663) 확정급여부채의 재측정요소 33,553,972 (6,935,637) 26,618,335 전환권대가 255,995,536 (53,503,067) 202,492,469 합계 221,457,648 (43,662,507) 177,795,141 (단위 : 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여제도의 재측정요소 (43,413,736) 10,322,469 (33,091,267) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,452,150,771) 344,923,162 (1,107,227,609) 합계 (1,495,564,507) 355,245,631 (1,140,318,876) 32. 주당손익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 계속사업순이익(손실) (6,957,857,967) (9,878,993,078) 중단사업순이익(손실) 254,509,555 98,274,618 당기순이익(손실) (6,703,348,412) (9,780,718,460) 가중평균유통보통주식수 37,502,393 34,185,380 기본주당계속사업순이익(손실) (185) (289) 기본주당중단사업순이익(손실) 7 3 기본주당순이익(손실) (179) (286) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2023-01-01 36,760,142 365 13,417,451,830 자기주식 2023-01-01 (10,980) 365 (4,007,700) 전환권 행사 2023-03-29 448,430 278 124,663,540 2023-06-30 224,215 185 41,479,775 2023-07-20 224,215 165 36,995,475 2023-08-08 336,322 146 49,103,012 3자배정 유상증자 2023-12-06 872,600 26 22,687,600 합 계 38,854,944 13,688,373,532 -가중평균유통보통주식수 : 13,688,373,532/365 = 37,502,393 (단위 : 원) 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2022-01-01 66,900,777 365 24,418,783,605 자기주식 2022-01-01 (2,525) 365 (921,625) 무상감자 2022-01-01 (33,450,389) 365 (12,209,391,985) 자기주식 취득 2022-04-16 (8,455) 260 (2,198,300) 3자배정 유상증자 2022-05-20 699,300 226 158,041,800 전환권 행사 2022-06-10 144,092 205 29,538,860 2022-11-23 224,215 39 8,744,385 2022-11-25 863,228 37 31,939,436 2022-11-28 784,751 34 26,681,534 2022-11-29 112,107 33 3,699,531 2022-11-30 336,322 32 10,762,304 2022-12-08 44,843 24 1,076,232 2022-12-19 56,053 13 728,689 2022-12-28 44,843 4 179,372 합 계 36,749,162 12,477,663,838 -가중평균유통보통주식수 : 12,477,663,838/365 = 34,185,380(3) 당기와 전기 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당분기말 전기말 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 장기금융상품 우리은행 등 4,000,000 4,000,000 당좌개설보증금 합 계 16,400,000 16,400,000 (2) 담보제공 자산보 고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 유형자산 토지 및 건물 신한은행 차입금담보 2,626,960,965 2,856,000,000 차량운반구 신한카드 및 KB캐피탈 할부차량 담보 88,591,093 47,000,000 투자부동산 집합건물 코리아신탁 전환사채 담보 3,574,500,326 1,950,000,000 합 계 6,290,052,384 4,853,000,000 (3) 보험가입자산 내용보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 등 15,567,003,899 상기 보험금은 금융기관 및 거래처로부터 질권이 설정되어 있습니다. (4) 금융기관 약정사항보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융기관 한도금액 대출금액 대출약정 신한은행 1,000,000,000 1,000,000,000 한도대출 신한은행 1,380,000,000 1,380,000,000 합 계 2,380,000,000 2,380,000,000 (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 1,190,000,000 또한 변경전 대표이사으로 부터 차량 할부관련 하여 연대보증을 제공받고 있습니다. 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년 초과 매입채무 39,407,865 39,407,865 - - - 기타유동채무 263,842,101 263,842,101 - - - 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 - - - 유동성장기부채 1,380,000,000 1,380,000,000 - - - 장기차입금 - - - - - 사채(*) 1,458,959,174 1,458,959,174 - - - 금융리스부채 1,971,255,305 276,879,762 274,185,623 1,279,776,127 140,413,793 기타비유동채무 139,857,945 69,077,172 59,077,172 11,703,601 - 합 계 6,253,322,390 4,488,166,074 333,262,795 1,291,479,728 140,413,793 (*) 사채의 장부금액은 사채원금 및 상환할증금에서 전환권조정을 공제한 금액이며, 예상만기에 따른 상환금액에는 약정이자 및 조기상환에 따른 보장이자가 포함되어 있습니다. 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 매출채권 현금및현금성자산 매출채권 USD 248 - 1,617 - JPY 36,415,134 - 38,031,882 - CNY - - - 340,569,822 - 외환위험관리보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결실체의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 25 (25) 162 (162) JPY 3,641,514 (3,641,514) 3,803,188 (3,803,188) CNY - - 34,056,982 (34,056,982) - 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 대여금과 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기차입금 1,000,000,000 1,000,000,000 합 계 1,000,000,000 1,000,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 10,000,000 (10,000,000) 10,000,000 (10,000,000) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 총차입금 3,838,959,174 3,515,270,571 차감: 현금및현금성자산 7,042,680,028 2,870,531,017 순부채 - 644,739,554 자본총계 19,695,147,927 23,795,678,462 총자본 19,695,147,927 24,440,418,016 자본조달비율 0.00% 2.64% 35. 현금흐름표 (1) 계속사업이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 계속사업이익(손실)에 대한 조정 5,162,749,629 6,431,391,482 퇴직급여 147,826,870 206,923,275 이자비용 480,007,235 631,185,115 외화환산손실 1,616,748 24,083,699 대손상각비 3,287,577,860 507,202,045 기타의대손상각비 19,188,104 70,482,129 대손충당금환입 (453,553,425) (100,000,000) 반품충당부채설정 10,485,634 - 경상연구개발비 1,771,221 3,237,181 금융자산변경손실 14,599,957 - 감가상각비 664,235,212 658,870,757 무형자산상각비 2,737,361 1,667,826 재고자산평가손실 22,871,845 1,979,006,953 리스해지손실 13,530,000 - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 118,944,780 919,782,539 지급수수료 - 13,699,166 잡손실 240,974,356 3,965,244 관계기업주식손상차손 748,426,077 - 사채상환손실 - 74,579,640 유형자산처분손실 14,052,562 2,713,647 투자자산손상차손 137,058,820 152,538,730 관계기업투자주식처분손실 - 141,350,037 지분법손실 549,995,945 1,725,934,172 종속기업투자주식처분이익 (27,308,932) - 리스해지이익 (8,378,454) (9,146,783) 외화환산이익 - (17,562,950) 사채상환이익 - (375,789,949) 종속기업처분이익 - (144,030,016) 파생금융자산평가이익 (59,262,975) - 이자수익 (143,307,802) (115,084,106) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (110,000,000) (10,000,000) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (10,000,000) 유형자산처분이익 (7,461,672) (438,477,500) 반품충당부채환입 (50,871,053) - 기타충당부채전입 - 182,015,000 관계기업투자주식처분이익 (285,080,607) - 잡이익 (92,528,661) (3,000,000) 법인세비용(수익) (75,397,377) 355,245,631 영업활동 자산 및 부채의 증감 610,138,691 278,481,580 매출채권의 감소(증가) 548,859,633 312,005,673 미수수익의 감소(증가) - (13,043,836) 미수금의 감소(증가) 8,778,764 287,154,773 선급금의 감소(증가) (10,425,123) 580,167,579 선급비용의 감소(증가) 65,915,208 (2,146,540) 선급법인세의 감소(증가) 66,150 - 부가세대급금의 감소(증가) 788,047 - 재고자산의 감소(증가) 137,746,739 (1,235,372,396) 매입채무의 증가(감소) (481,020,725) - 장기미지급금의 증가(감소) (4,080,340) 363,019,867 미지급금의 증가(감소) (94,250,439) (34,301,660) 미지급비용의 증가(감소) (26,469,630) 158,100,724 선수금의 증가(감소) 601,589,458 969,691 예수금의 증가(감소) (10,466,160) 15,691,150 충당부채의 증가(감소) (23,700,000) (900,000) 퇴직금의 지급 (108,139,898) (31,371,191) 사외적립자산의 감소(증가) 4,947,007 (121,492,254) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 전환권의 행사 1,218,339,800 2,414,682,262 장기차입금의 유동성대체 1,380,000,000 - 전환사채에서 유동성사채로 대체 - 1,221,133,668 전환사채/관계기업투자 대체 - 1,500,000,000 리스부채의 유동성대체 312,196,509 186,934,271 관계기업투자주식 출자금 회수(주식취득) 956,619,720 - 투자부동산 대체 - 1,209,023,510 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 전환사채의 전환 상각비용 등 기타 연결범위변동 단기차입금 1,000,000,000 - - - - - 1,000,000,000 유동성전환사채 1,135,270,571 1,464,112,160 - (1,145,591,152) 188,747,740 (183,580,145) - 1,458,959,174 유동성장기부채 - - 1,380,000,000 - - - - 1,380,000,000 장기차입금 1,380,000,000 - (1,380,000,000) - - - - - 리스부채 1,121,232,301 (396,538,720) - - 124,964,492 576,169,759 - 1,425,827,832 임대보증금 80,000,000 30,000,000 - - - - - 110,000,000 합계 4,716,502,872 1,097,573,440 - (1,145,591,152) 313,712,232 392,589,614 - 5,374,787,006 (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 전환사채의 전환 상각비용 등 연결범위변동 기타 단기차입금 1,000,000,000 - - - - - 1,000,000,000 유동성전환사채 8,372,168,036 (5,255,495,166) 1,221,133,668 (2,470,904,059) 351,122,382 - (1,082,754,290) 1,135,270,571 장기차입금 1,380,000,000 - - - - - - 1,380,000,000 비유동성전환사채 1,167,933,863 - (1,221,133,668) - 53,199,805 - - - 리스부채 440,382,467 (324,287,290) - - 1,005,137,124 - - 1,121,232,301 임대보증금 60,000,000 20,000,000 - - - - 80,000,000 합 계 12,420,484,366 (5,559,782,456) - (2,470,904,059) 1,409,459,311 (1,082,754,290) 4,716,502,872 36. 영업부문정보 (1) 연 결실체의 영업부문은 5개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 화장품사업 부문 화장품 등 통신판매업 바이오의료 사업부문 줄기세포 치료제 및 줄기세포 화장품 원료, 건강기능식품 원료, 의료기기 판매업 유류판매 사업부문 주유소업 산업재 사업부문 건축실내용 바닥재 기타 사업부문 차량용 사출부품, 시트 봉제류, 부동산임대업, 엑셀러레이터 및 창업보육업, 산업재업 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 화장품 사업부문 바이오의료 사업부문 유류판매사업부문 산업재 사업부문 기타 사업부문 합 계 매출액 : 1,823,273,593 162,535,455 6,714,078,411 - 189,150,747 8,889,038,206 내부거래 - - - - - - 외부거래 1,823,273,593 162,535,455 6,714,078,411 - 189,150,747 8,889,038,206 영업이익(손실) (2,431,625,146) (3,977,491,230) (337,813,621) - 116,604,085 (6,630,325,912) 당기순이익(손실) (1,469,652,036) (3,914,705,199) (438,149,099) 106,528,939 (1,032,942,733) (6,748,920,128) 감가상각비와상각비 295,623,561 3,385,517,994 240,892,146 - (13,293,076) 3,908,740,625 이자수익 119,399,562 9,673,278 14,234,962 - - 143,307,802 이자비용 286,725,133 134,901 193,147,201 - - 480,007,235 지분법손실 - - - - (549,995,945) (549,995,945) 법인세이익 (30,472,447) (33,814,527) (395,847) - (10,714,556) (75,397,377) 손상차손 : 30,417,145 - - - 1,004,429,677 1,034,846,822 손익 (1,469,652,036) (3,914,705,199) (438,149,099) 106,528,939 (1,032,942,733) (6,748,920,128) 기타포괄손익 26,618,335 - - - (64,959,857) (38,341,522) (단위 : 원) 구 분 화장품 사업부문 바이오의료사업부문 유류판매사업부문 산업재 사업부문 기타 사업부문 합 계 매출액 : 1,950,679,642 4,953,144,062 5,789,067,647 - 183,815,903 12,876,707,254 내부거래 - - - - - - 외부거래 1,950,679,642 4,953,144,062 5,789,067,647 - 183,815,903 12,876,707,254 영업이익(손실) (4,060,360,256) (2,480,017,512) (48,452,458) - (637,127,143) (7,225,957,369) 당기순이익(손실) (3,460,013,616) (3,733,897,161) (29,551,594) (462,554,559) (2,240,111,329) (9,926,128,259) 감가상각비와상각비 344,822,628 628,316,218 10,445,013 - 150,556,207 1,134,140,066 이자수익 84,952,290 21,586,698 8,545,118 - - 115,084,106 이자비용 551,073,683 - 37,590,054 - 42,521,378 631,185,115 지분법손익 387,634,516 (490,724,523) - - (1,622,844,165) (1,725,934,172) 법인세비용 10,322,469 - - - 344,923,162 355,245,631 손상차손 : - - - - - - 손익 (3,460,013,616) (3,733,897,161) (29,551,594) (462,554,559) (2,240,111,329) (9,926,128,259) 기타포괄손익 (95,382,513) (153,799,306) - - (1,302,533,639) (1,551,715,458) 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 화장품 사업부문 바이오의료사업부문 유류판매사업부문 산업재 사업부문 기타 사업부문 합계 총자산 8,839,832,764 3,656,034,609 2,027,196,027 - 11,726,309,544 26,249,372,944 총부채 2,889,500,323 1,423,850,173 1,121,316,302 - 1,119,558,219 6,554,225,017 지분법적용투자금액 - - - - 1,762,457,960 1,762,457,960 비유동자산증가액 1,154,382,751 927,667,776 595,285,609 - (5,086,379,327) (2,409,043,191) (단위 : 원) 구분 화장품 사업부문 바이오의료사업부문 유류판매사업부문 산업재 사업부문 기타 사업부문 합계 총자산 3,334,198,044 6,186,399,354 1,002,970,400 - 19,595,927,486 30,119,495,284 총부채 2,437,014,551 399,125,487 619,628,807 - 2,868,047,977 6,323,816,822 지분법적용투자금액 - - - - 4,001,060,237 4,001,060,237 비유동자산증가액 (1,583,766,120) (88,722,800) 739,232,037 (2,917,785,583) (1,281,553,949) (5,132,596,415) (3) 지역별 부문정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 매출 비유동자산 매출 비유동자산 국내 8,811,993,969 14,665,488,337 12,805,794,914 14,835,929,252 아시아 77,044,237 1,762,457,961 70,912,340 4,001,060,237 합계 8,889,038,206 16,427,946,298 12,876,707,254 18,836,989,489 37. 보고기간 후 사건 (1) 2024년 1월 3일 주식양수도계약에 의해 지배기업의 최대주주가 더블유글로벌1호조합에서 씨티엠주식회사로 변경되었습니다.(2) 지배기업은 2024년 3월 13일 및 3월 21일 이사회 결의를 통해 기존의 제3자배정방식의 유상증자 계획을 다음과 같이 변경하였습니다. 해당 유상증자의 납입이 완료될 경우 지배기업의 최대주주는 씨티엠주식회사에서 바이온밸류업1호로 변경될 예정입니다. 구분 변경전 변경후 배정대상자 씨티엠주식회사 바이온밸류업1호 배정주식수 5,686,433주 7,399,577주 배정금액 6,990,000,023원 6,999,999,842원 신주발행가액 1,231원 946원 주금납입예정일 2024년 5월 14일 2024년 6월 14일 (3) 2024년 3월 14일 지배기업은 최대주주인 씨티엠주식회사 외 1인으로부터 광진산전주식회사의 지분 28%(취득금액 6,020,000,000원/ 571,200주)를 취득하였습니다.(4) 지배기업은 전기에 조기상환한 37회차 전환사채를 2024년 1월 5일 및 2024년 2월 28일에 재매각하였으며(권면총액 1,300,000,000원 및 200,000,000원), 각 재매각일에 보통주로 전환청구되어 1,431,716주가 및 220,264주가 발행되었습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 42 기 2023.12.31 현재 제 41 기 2022.12.31 현재 제 40 기 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 자산 유동자산 9,561,677,928 10,691,441,501 21,851,733,477 현금및현금성자산 6,981,321,224 2,461,601,189 10,951,227,268 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 매출채권 및 기타유동채권 1,779,663,509 6,972,019,872 8,741,448,314 재고자산 578,334,450 846,286,661 1,323,419,210 기타유동자산 78,280,379 399,133,779 823,238,685 파생금융자산 131,678,366 0 0 비유동자산 13,969,611,744 16,645,804,627 20,041,141,045 장기금융상품 0 2,211,290 1,406,128 장기매출채권 및 기타비유동채권 671,750,451 1,319,105,960 415,369,670 당기손익인식금융자산 847,674,940 0 919,782,539 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 3,176,907,369 3,244,999,229 4,697,150,000 종속기업 및 관계기업투자 1,911,620,129 4,390,155,807 7,041,677,089 투자부동산 5,448,912,837 5,632,613,520 5,834,776,817 유형자산 672,330,533 692,020,013 574,988,880 영업권 이외의 무형자산 9,727,022 7,968,092 3,358,798 사용권자산 1,230,688,463 1,356,730,716 552,631,124 자산총계 23,531,289,672 27,337,246,128 41,892,874,522 부채 유동부채 2,657,622,736 2,326,966,871 8,971,479,749 매입채무 및 기타유동채무 267,608,381 801,768,433 350,777,959 유동성사채 1,458,959,174 1,135,270,571 8,372,168,036 기타 유동부채 605,830,609 24,072,781 11,940,100 유동 리스부채 308,674,705 297,505,837 198,231,395 유동충당부채 14,717,047 55,102,466 0 기타유동금융부채 1,832,820 13,246,783 38,362,259 비유동부채 1,244,063,248 1,406,653,725 1,611,444,028 장기매입채무 및 기타비유동채무 139,857,945 80,000,000 60,000,000 전환사채 0 0 1,167,933,863 퇴직급여부채 209,146,920 187,490,009 72,960,705 비유동금융보증부채 875,380,711 926,095,921 257,790,716 비유동충당부채 0 1,637,339 24,184,578 비유동 리스부채 19,677,672 211,430,456 28,574,166 부채총계 3,901,685,984 3,733,620,596 10,582,923,777 자본 자본금 19,432,962,000 18,380,071,000 33,450,388,500 자본잉여금 86,448,613,691 85,164,773,576 83,979,318,146 기타자본구성요소 (103,848,677) (453,848,677) (438,552,924) 기타포괄손익누계액 960,784,264 1,012,099,927 2,119,327,536 이익잉여금(결손금) (87,108,907,590) (80,499,470,294) (87,800,530,513) 자본총계 19,629,603,688 23,603,625,532 31,309,950,745 자본과부채총계 23,531,289,672 27,337,246,128 41,892,874,522 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 42 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 41 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 수익(매출액) 7,991,326,210 10,760,179,026 11,171,692,982 매출원가 6,036,110,553 10,368,836,117 10,206,211,515 매출총이익 1,955,215,657 391,342,909 965,481,467 판매비와관리비 8,298,797,334 7,169,876,389 5,075,969,181 영업이익(손실) (6,343,581,677) (6,778,533,480) (4,110,487,714) 금융수익 813,138,881 738,548,354 1,534,065,362 금융원가 571,858,202 1,724,594,755 1,933,280,671 기타이익 1,056,888,923 751,378,917 760,416,567 기타손실 1,833,889,196 2,497,606,771 10,254,519,362 법인세비용차감전순이익(손실) (6,879,301,271) (9,510,807,735) (14,003,805,818) 법인세비용(수익) (75,397,377) 355,245,631 (614,582,753) 계속영업이익(손실) (6,803,903,894) (9,866,053,366) (13,389,223,065) 중단영업이익(손실) 167,848,263 475,010,352 0 당기순이익(손실) (6,636,055,631) (9,391,043,014) (13,389,223,065) 기타포괄손익 (24,697,328) (1,140,318,876) 1,756,154,111 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (24,697,328) (1,140,318,876) 1,756,154,111 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 총포괄손익 (6,660,752,959) (10,531,361,890) (11,633,068,954) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (177) (275) (203) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (177) (275) (203) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 42 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 41 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 31,392,775,500 80,628,907,989 (438,552,924) 364,273,885 (74,412,407,908) 37,534,996,542 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (13,389,223,065) (13,389,223,065) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 1,100,460 1,100,460 지분의 발행 2,057,613,000 2,927,589,050 0 0 0 4,985,202,050 전환사채의 발행 0 422,821,107 0 0 0 422,821,107 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 전환권의 행사 0 0 0 0 0 0 주식청약증거금 0 0 0 0 0 0 무상감자 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 1,755,053,651 0 1,756,154,111 2021.12.31 (기말자본) 33,450,388,500 83,979,318,146 (438,552,924) 2,119,327,536 (87,800,530,513) 31,309,950,745 2022.01.01 (기초자본) 33,450,388,500 83,979,318,146 (438,552,924) 2,119,327,536 (87,800,530,513) 31,309,950,745 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (9,391,043,014) (9,391,043,014) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 (33,091,267) (33,091,267) 지분의 발행 349,650,000 646,866,980 0 0 0 996,516,980 전환사채의 발행 0 0 0 0 0 0 전환사채의 상환 0 613,850,839 0 0 0 613,850,839 전환권의 행사 1,305,227,000 1,152,439,289 0 0 0 2,457,666,289 주식청약증거금 0 0 0 0 0 0 무상감자 (16,725,194,500) 0 (15,295,753) 0 16,725,194,500 (15,295,753) 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 (1,107,227,609) 0 (1,140,318,876) 2022.12.31 (기말자본) 18,380,071,000 85,164,773,576 (453,848,677) 1,012,099,927 (80,499,470,294) 23,603,625,532 2023.01.01 (기초자본) 18,380,071,000 85,164,773,576 (453,848,677) 1,012,099,927 (80,499,470,294) 23,603,625,532 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (6,636,055,631) (6,636,055,631) 확정급여채무재측정요소 0 0 0 0 26,618,335 26,618,335 지분의 발행 436,300,000 559,762,760 0 0 0 996,062,760 전환사채의 발행 0 202,492,469 0 0 0 202,492,469 전환사채의 상환 0 0 0 0 0 0 전환권의 행사 616,591,000 521,584,886 0 0 0 1,138,175,886 주식청약증거금 0 0 350,000,000 0 0 350,000,000 무상감자 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 0 0 0 51,315,663 0 (24,697,328) 2023.12.31 (기말자본) 19,432,962,000 86,448,613,691 (103,848,677) 960,784,264 (87,108,907,590) 19,629,603,688 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 42 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 41 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 40 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 (단위 : 원) 제 42 기 제 41 기 제 40 기 영업활동현금흐름 (682,646,824) (2,656,914,273) (7,162,366,687) 계속사업당기순이익(손실) (6,803,903,894) (9,866,053,366) (13,389,223,065) 당기순이익조정을 위한 가감 5,178,010,214 6,811,828,263 12,763,149,650 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 755,625,911 135,466,722 (6,616,583,494) 이자수취 61,092,898 447,272,205 202,583,301 이자지급(영업) (48,964,313) (189,038,274) (41,726,027) 법인세환급(납부) 175,492,360 3,610,177 (123,670,392) 배당금수취(영업) 0 0 43,103,340 투자활동현금흐름 704,801,440 (576,578,446) (5,080,329,129) 단기대여의 감소 0 1,400,000,000 4,198,070,242 장기대여금의 감소 700,000,000 115,000,000 2,160,000,000 금융리스의 감소 0 0 14,550,125 유형자산의 처분 24,113,637 1,893,833,391 636,364 임차보증금의 증가 (238,992,000) (244,913,700) (358,229,000) 임차보증금의 감소 69,200,000 49,457,000 13,430,000 종속기업 및 관계기업투자주식의 감소 263,996,948 10,000,000 1,606,000,000 장기금융상품의 처분 305,612 0 0 장기금융상품의 취득 (672,460) (805,162) (1,406,128) 당기손익인식금융자산의 처분 100,000,000 1,020,000,000 0 당기손익인식금융자산의 취득 0 (1,000,000,000) (1,200,000,000) 장기대여금의 증가 0 1,000,000,000 0 단기대여금의 증가 0 0 5,100,000,000 유형자산의 취득 (208,679,628) (1,812,872,855) (514,168,072) 무형자산의 취득 (4,470,669) (6,277,120) (400,000) 투자부동산의 취득 0 0 (4,698,812,660) 종속기업 및 관계기업투자주식의 취득 0 1,000,000,000 1,200,000,000 재무활동현금흐름 2,414,681,790 (4,629,313,999) 10,152,747,282 주식의 발행 996,062,760 996,516,980 4,985,202,050 주식청약증거금의 증가 350,000,000 0 0 전환사채의 발행 1,464,112,160 0 8,500,000,000 전환사채의 상환 0 5,255,495,166 3,143,269,698 전환권의 행사 (7,413,610) (13,232,370) 0 자기주식의 처분 0 787 0 임대보증금의 감소 (10,000,000) 0 0 금융리스부채의 지급 418,079,520 361,807,690 229,185,070 무상감자 0 15,296,540 0 단기차입금의 증가 0 2,500,000,000 0 단기차입금의 상환 0 (2,500,000,000) 0 임대보증금의 증가 40,000,000 20,000,000 40,000,000 중단영업으로인한현금유입(유출) 2,082,883,629 (626,819,361) 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,519,720,035 (8,489,626,079) (2,089,948,534) 기초현금및현금성자산 2,461,601,189 10,951,227,268 13,041,175,802 기말현금및현금성자산 6,981,321,224 2,461,601,189 10,951,227,268 5. 재무제표 주석 제 42 (당)기 2023년 12월 31일 현재 제 41 (전)기 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 바이온 주식회사 1. 일반사항바이온주식회사(이하 "당사")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 유통을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사는 보고기간종료일 이후 기존 충청북도 청주시 청원구 오창읍 화산여천길 63-32에서 경기도 안산시 단원구 별망로 285로 이전하였습니다 .보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수 지분율 더블유글로벌1호조합 2,860,323 7.36% 김병준 700,113 1.80% (주)미래셀바이오 440,528 1.13% 바이온주식회사 10,980 0.03% 기타소액주주 등 34,853,980 89.68% 합 계 38,865,924 100% 2. 중요한 회계정책다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. (1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (4) 금융자산1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다. 5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. (6) 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (7) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 유류상품의 원가는 선입선출법에 따라 그 외 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. (8) 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. (9) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 34-38 년 정액법 구축물 8-25 년 정액법 차량운반구 5 년 정액법 기타의유형자산 5 년 정액법 (11) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(12) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (13) 무형자산사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 산업재산권 5년 정액법 (14) 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수(34년) 동안 정액법으로 상각됩니다 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 투자부동산(건물) 34년 정액법 (15) 비금융자산의 손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. (17) 금융부채1) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (18) 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다. 1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 (19) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(20) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. (21) 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (22) 종업원급여 1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도로서 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. (23) 수익인식 당사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 인도는 재화가 고객이 지정한 위치에 운송되었을 때 발생합니다. 고객이 재화를 최초로 구매하는 시점에 당사가 수령한 거래가격은 재화가 고객에게 인도되기 전까지 계약부채로 인식됩니다.① 수행의무의 식별당사는 건강보조식품, 화장품 등의 상품 도매업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 고객과의 계약에서 제품의 판매의 단일 수행의무를 식별합니다. 해당 수행의무는 재화 및 용역의 인도 시점에 이행하는 의무입니다. ② 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 당사가 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.③ 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다. (24) 리스 (1) 기준서 제 1116호에 따른 리스제공자 회계정책당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 당사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.(2) 기준서 제 1116호에 따른 리스이용자 회계정책당사는 다양한 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (2)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (25) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 영업부문 당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.(27) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. 6) 수익인식당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. 7) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합계 유동자산 현금및현금성자산 6,981,321,224 - - 6,981,321,224 2,461,601,189 - - 2,461,601,189 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 - - 12,400,000 매출채권 845,250,025 - - 845,250,025 4,687,186,162 - - 4,687,186,162 기타유동채권 934,413,484 - - 934,413,484 2,284,833,710 - - 2,284,833,710 파생금융자산 - 131,678,366 - 131,678,366 - - - - 소 계 8,773,384,733 131,678,366 - 8,905,063,099 9,446,021,061 - - 9,446,021,061 비유동자산 장기금융상품 - - - - 2,211,290 - - 2,211,290 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 847,674,940 - 847,674,940 - - - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 3,176,907,369 3,176,907,369 - - 3,244,999,229 3,244,999,229 기타비유동채권 669,387,451 - - 669,387,451 1,319,105,960 - - 1,319,105,960 소 계 669,387,451 847,674,940 3,176,907,369 4,693,969,760 1,321,317,250 - 3,244,999,229 4,566,316,479 합 계 9,442,772,184 979,353,306 3,176,907,369 13,599,032,859 10,767,338,311 - 3,244,999,229 14,012,337,540 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 유동부채 매입채무 39,407,865 - 39,407,865 520,428,590 - 520,428,590 유동성사채 1,458,959,174 - 1,458,959,174 1,135,270,571 - 1,135,270,571 기타유동채무 228,200,516 - 228,200,516 281,339,843 - 281,339,843 리스부채 308,674,705 - 308,674,705 297,505,837 - 297,505,837 유동금융보증부채 1,832,820 - 1,832,820 13,246,783 - 13,246,783 소 계 2,037,075,080 - 2,037,075,080 2,247,791,624 - 2,247,791,624 비유동부채 기타비유동채무 139,857,945 - 139,857,945 80,000,000 - 80,000,000 장기리스부채 875,380,711 - 875,380,711 926,095,921 - 926,095,921 금융보증부채 - - - 1,637,339 - 1,637,339 소 계 1,015,238,656 - 1,015,238,656 1,007,733,260 - 1,007,733,260 합 계 3,052,313,736 - 3,052,313,736 3,255,524,884 - 3,255,524,884 (3) 금융상품의 범주별 순손익 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 155,383,420 - - 155,383,420 (379,878,382) - (379,878,382) 외화환산관련 손익 (306,935) - - (306,935) - - - 대손충당금환입(대손상각비) (2,853,212,539) - - (2,853,212,539) - - - 파생금융자산 관련 손익 - 59,262,975 - 59,262,975 - - - 당기손익공정가치금융자산 관련 손익 - (8,944,780) - (8,944,780) - - - 금융자산변경손익 (32,434,334) - - (32,434,334) - - - 합 계 (2,730,570,388) 50,318,195 - (2,680,252,193) (379,878,382) - (379,878,382) (단위: 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 상각후원가측정 금융부채 파생금융부채 합계 이자수익(비용) 136,549,135 - - 136,549,135 (697,779,765) - (697,779,765) 외화환산관련 손익 24,566,799 - - 24,566,799 - - - 대손충당금환입(대손상각비) (510,229,628) - - (510,229,628) - - - 사채발행 및 상환손익 - - - - 301,210,309 - 301,210,309 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - (899,782,539) - (899,782,539) - - - 합 계 (349,113,694) (899,782,539) - (1,248,896,233) (396,569,456) - (396,569,456) (4) 공정가치1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 종 류 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 유동자산 현금및현금성자산 6,981,321,224 6,981,321,224 2,461,601,189 2,461,601,189 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 12,400,000 12,400,000 매출채권 845,250,025 845,250,025 4,687,186,162 4,687,186,162 기타유동채권 934,413,484 934,413,484 2,284,833,710 2,284,833,710 파생금융자산 131,678,366 131,678,366 - - 소 계 8,905,063,099 8,905,063,099 9,446,021,061 9,446,021,061 비유동자산 장기금융상품 - - 2,211,290 2,211,290 당기손익-공정가치 측정 금융자산 847,674,940 847,674,940 - - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,176,907,369 3,176,907,369 3,244,999,229 3,244,999,229 기타비유동채권 669,387,451 669,387,451 1,319,105,960 1,319,105,960 소 계 4,693,969,760 4,693,969,760 4,566,316,479 4,566,316,479 합 계 13,599,032,859 13,599,032,859 14,012,337,540 14,012,337,540 유동부채 매입채무 39,407,865 39,407,865 520,428,590 520,428,590 유동성사채 1,458,959,174 1,458,959,174 1,135,270,571 1,135,270,571 기타유동채무 228,200,516 228,200,516 281,339,843 281,339,843 유동리스부채 308,674,705 308,674,705 297,505,837 297,505,837 유동금융보증부채 1,832,820 1,832,820 13,246,783 13,246,783 소 계 2,037,075,080 2,037,075,080 2,247,791,624 2,247,791,624 비유동부채 기타비유동채무 139,857,945 139,857,945 80,000,000 80,000,000 비유동리스부채 875,380,711 875,380,711 926,095,921 926,095,921 금융보증부채 - - 1,637,339 1,637,339 소 계 1,015,238,656 1,015,238,656 1,007,733,260 1,007,733,260 합 계 3,052,313,736 3,052,313,736 3,255,524,884 3,255,524,884 2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 ① 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치가 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 없습니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 종속기업투자및관계기업투자, 파생금융부채 등이 있습니다.자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. ② 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 847,674,940 837,674,940 - 10,000,000 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,176,907,369 - - 3,176,907,369 파생금융자산 131,678,366 - - 131,678,366 합 계 4,156,260,675 837,674,940 - 3,318,585,735 (단위: 원) 구 분 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,244,999,229 - - 3,244,999,229 합 계 3,244,999,229 - - 3,244,999,229 3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시① 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,176,907,369 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율, 기초자산의 가격 성장율: 0.00% 할인율: 12.00% 파생금융자산 (*1) 131,678,366 T-F and Hull 모형을 이용해 산출, 부여비율 반영 주식가격, 주가변동성, 할인율 주식가격, 주가변동성 주식가격: 1,280원 주가변동성: 40.03% (*1) 파생금융자산은 전환사채의 매도청구권입니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 범위 당기손익-공정가치금융자산 - 현금흐름 할인모형, 위험조정 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율, 기초자산의 가격 성장율: 0.00% 할인율: 19.80% 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,244,999,229 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율, 할인율, 기초자산의 가격 성장율: 0.00% 할인율: 13.62% ② 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도가.관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,176,907,369 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 파생금융자산 131,678,366 T-F and Hull 모형을 이용해 산출, 부여비율 반영 주식가격, 주가변동성, 할인율 주가변동성과 주식가격에 따라 공정가치 변동 (단위 : 원) 구분 공정가치 가치평가기법 관측 가능하지 않은 투입변수 관측가능하지 않은 투입변수가 공정가치 측정에 미치는 영향 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 - 현금흐름 할인모형, 위험조정 할인모형 성장율, 할인율, 기초자산가격 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락, 기초자산가격에 따라 공정가치변동 기타포괄손익-공정가치금융자산 3,244,999,229 현금흐름 할인모형 성장율, 할인율 성장율 상승에 따라 공정가치 상승, 할인율 상승에 따라 공정가치 하락 나. 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당반기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) 3,176,907,369 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 226,175,631 (101,373,369) 파생금융자산 131,678,366 주가변동성과 주가를10% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 22,653,177 (17,494,212) - - (단위 : 원) 구분 공정가치 변동효과의 계산방법 공정가치 변동 효과 당반기손익 기타포괄손익 유리한 변동 불리한 변동 유리한 변동 불리한 변동 당기손익-공정가치금융자산 - 할인율을 0.5% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) 3,244,999,229 할인율을 1.0% 증가 또는 감소시킴으로써 공정가치 변동을 산출 - - 196,367,771 (188,074,229) 4) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산과 부채보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 유동자산 현금및현금성자산 6,981,321,224 - - 6,981,321,224 6,981,321,224 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 매출채권 845,250,025 - - 845,250,025 845,250,025 기타유동채권 934,413,484 - - 934,413,484 934,413,484 소 계 8,773,384,733 - - 8,773,384,733 8,773,384,733 비유동자산 기타비유동채권 669,387,451 - - 669,387,451 669,387,451 소 계 669,387,451 - - 669,387,451 669,387,451 합 계 9,442,772,184 - - 9,442,772,184 9,442,772,184 유동부채 매입채무 39,407,865 - - 39,407,865 39,407,865 유동성사채 1,458,959,174 - - 1,458,959,174 1,458,959,174 기타유동채무 228,200,516 - - 228,200,516 228,200,516 유동리스부채 308,674,705 - - 308,674,705 308,674,705 유동금융보증부채 1,832,820 - - 1,832,820 1,832,820 소 계 2,037,075,080 - - 2,037,075,080 2,037,075,080 비유동부채 기타비유동채무 139,857,945 - - 139,857,945 139,857,945 비유동리스부채 875,380,711 - - 875,380,711 875,380,711 소 계 1,015,238,656 - - 1,015,238,656 1,015,238,656 합 계 3,052,313,736 - - 3,052,313,736 3,052,313,736 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 예 금 6,981,321,224 2,461,601,189 6. 장ㆍ단기금융상품(상각후원가 측정 금융자산) (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 12,400,000 12,400,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 저축성보험 - 2,211,290 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 당기손익-공정가치 측정금융자산 내역보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 복합금융상품 10,000,000 - 지분증권 837,674,940 - 채무증권 - - 합 계 847,674,940 - 1) 복합금융상품의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 복합금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 지분율(%) 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액 ㈜투디지트 1.85 1,000,000,000 - - - ㈜스페이스그룬 - 100,000,000 10,000,000 10,000,000 - 합 계 1,100,000,000 10,000,000 10,000,000 - 2) 지분증권의 내용보고기간종료일 현재 당분기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 ㈜디지캡 1.76 956,619,720 837,674,940 837,674,940 - 3) 채무증권의 내용보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 만기 당기말 전기말 취득원가 공정가치 장부금액 장부금액 ㈜스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - - - (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 복합금융상품 - - (100,000,000) 110,000,000 - 10,000,000 지분증권 - 956,619,720 - (118,944,780) - 837,674,940 채무증권 - - - - - - 합 계 - 956,619,720 (100,000,000) (8,944,780) - 847,674,940 (단위: 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 복합금융상품 919,782,539 - - (919,782,539) - - 지분증권 - - - - - - 채무증권 - 1,000,000,000 (1,000,000,000) - - - 합 계 919,782,539 1,000,000,000 (1,000,000,000) (919,782,539) - - 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 내역보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜광명하나바이온 700,000,000 3,176,907,369 700,000,000 3,244,999,229 합 계 700,000,000 3,176,907,369 700,000,000 3,244,999,229 (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,244,999,229 - - (68,091,860) - 3,176,907,369 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1009호에 근거하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분후 기타포괄-공정가치금융자산평가손익누계액을 기타포괄손익누계액으로 분류 또는 이익잉여금으로 계정 재분류 하는 회계정책을당사가 선택하였습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 취득 처분 평가 대체 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,697,150,000 - - (1,452,150,771) - 3,244,999,229 위 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 기업회계기준서 제 1009호에 근거하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분후 기타포괄-공정가치금융자산평가손익누계액을 기타포괄손익누계액으로 분류 또는 이익잉여금으로 계정 재분류 하는 회계정책을당사가 선택하였습니다. 9. 파생상품회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 해당 효과를 파생상품 평가손익에 반영하였습니다.(1) 파생상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 파생금융자산 (*1) 131,678,366 - 합 계 131,678,366 - (*1) 전환사채의 매도청구권(제3자 지정 콜옵션)입니다. (2) 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 자산 부채 자산 부채 기초 - - - 38,362,259 취득 72,415,391 - - - 평가 59,262,975 - - - 처분 - - - (38,362,259) 기말 131,678,366 - - - 10. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내역보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 원 가 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 원 가 대손충당금 현재가치할인차금 장부금액 매출채권 5,284,559,960 (4,439,309,935) - 845,250,025 9,190,931,349 (4,503,745,187) - 4,687,186,162 기타유동채권 미수금 745,917,980 - - 745,917,980 1,635,247,307 (1,405,111,300) - 230,136,007 대출채권 - - - - 1,900,000,000 - - 1,900,000,000 단기대여금 - - - - 1,175,882,929 (1,175,882,929) - - 유동성장기대여금 200,000,000 (13,589,686) 186,410,314 - - - - 미수수익 2,085,190 - - 2,085,190 472,430,979 (317,733,276) - 154,697,703 소 계 948,003,170 - (13,589,686) 934,413,484 5,183,561,215 (2,898,727,505) - 2,284,833,710 장기매출채권 3,248,095,915 (3,248,095,915) - - - - - - 기타비유동채권 장기대여금 1,215,882,929 (1,215,882,929) - - 1,365,000,000 (465,000,000) (145,227,574) 754,772,426 장기미수금 4,133,473,793 (4,133,473,793) - - 3,528,362,493 (3,528,362,493) - - 보증금 1,196,875,451 (527,488,000) - 669,387,451 1,091,821,534 (527,488,000) - 564,333,534 장기미수수익 220,512,517 (220,512,517) - - - - - - 소 계 6,766,744,690 (6,097,357,239) - 669,387,451 5,985,184,027 (4,520,850,493) (145,227,574) 1,319,105,960 합 계 16,247,403,735 (13,784,763,089) (13,589,686) 2,449,050,960 20,359,676,591 (11,923,323,185) (145,227,574) 8,291,125,832 (2) 회수기간 분석보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 3개월 이내 115,589,563 4,432,511,567 3개월 초과 6개월 이내 9,900,000 355,418,670 6개월 초과 9개월 이내 6,600,000 - 9개월 초과 12개월 이내 52,439,997 672,838,000 12개월 초과 등 8,348,126,315 3,730,163,112 총장부금액 8,532,655,875 9,190,931,349 차감 : 대손충당금 (7,687,405,850) (4,503,745,187) 순장부금액 845,250,025 4,687,186,162 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기매출채권 장기대여금 장기미수금 장기미수수익 보증금 합계 기초금액 4,503,745,187 1,405,111,300 1,175,882,929 317,733,276 - 465,000,000 3,528,362,493 - 527,488,000 11,923,323,185 대손상각비 3,287,577,860 - - 19,188,104 - - - - - 3,306,765,964 제각 (103,917,197) - - (87,855,438) - - - - - (191,772,635) 대손충당금환입 - (800,000,000) - (28,553,425) - (425,000,000) - - - (1,253,553,425) 계정재분류 (3,248,095,915) (605,111,300) (1,175,882,929) (220,512,517) 3,248,095,915 1,175,882,929 605,111,300 220,512,517 - - 기말금액 4,439,309,935 - - - 3,248,095,915 1,215,882,929 4,133,473,793 220,512,517 527,488,000 13,784,763,089 (단위: 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 3,989,318,125 1,512,111,300 1,175,882,929 260,294,983 480,000,000 3,528,362,493 527,488,000 11,473,457,830 대손상각비 561,747,499 - - 70,482,129 - - - 632,229,628 제각 (47,320,437) - - (13,043,836) - - - (60,364,273) 대손충당금환입 - (107,000,000) - - (15,000,000) - - (122,000,000) 기말금액 4,503,745,187 1,405,111,300 1,175,882,929 317,733,276 465,000,000 3,528,362,493 527,488,000 11,923,323,185 11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 상품 원 가 950,218,693 1,969,240,315 평가충당금 (773,799,984) (1,545,514,767) 장부금액 176,418,709 423,725,548 제품 원 가 372,097,196 548,549,015 평가충당금 (9,708,132) (315,286,425) 장부금액 362,389,064 233,262,590 원재료 원 가 13,776,978 180,860,524 평가충당금 - - 장부금액 13,776,978 180,860,524 저장품 원 가 25,749,699 8,437,999 평가충당금 - - 장부금액 25,749,699 8,437,999 합 계 578,334,450 846,286,661 12. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 원 가 대손충당금 장부금액 원 가 대손충당금 장부금액 유동자산 선급급 33,342,528 - 33,342,528 1,918,376,004 (1,868,216,783) 50,159,221 당기법인세자산 20,188,330 - 20,188,330 163,945,820 - 163,945,820 선급비용 18,152,679 - 18,152,679 165,002,268 - 165,002,268 반품회수권 6,596,842 - 6,596,842 20,026,470 - 20,026,470 소 계 78,280,379 - 78,280,379 2,267,350,562 (1,868,216,783) 399,133,779 비유동자산 비유동성저축성보험 2,363,000 - 2,363,000 - - - 장기선급금 1,868,216,783 (1,868,216,783) - - - - 소 계 1,870,579,783 (1,868,216,783) 2,363,000 - - - 합 계 1,948,860,162 (1,868,216,783) 80,643,379 2,267,350,562 (1,868,216,783) 399,133,779 13. 종속기업및관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 종속기업 1,299,949,286 149,162,168 4,029,259,286 325,631,631 관계기업 25,135,441,291 1,762,457,961 26,125,441,291 4,064,524,176 합 계 26,435,390,577 1,911,620,129 30,154,700,577 4,390,155,807 (2) 종속기업의 세부내역보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 관계의 성격 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 폴리플로어(주) 81.35 대한민국 2023.12.31 생산 및 판매 1,299,949,286 149,162,168 1,299,949,286 325,631,631 바이온메디테크대부㈜ (*1) - 대한민국 2023.12.31 상품유통 및 서비스 - - 2,729,310,000 - 합 계 1,299,949,286 149,162,168 4,029,259,286 325,631,631 (*1) 전기말 종속기업이었던 바디온메디테크대부(주)는 당기중 전액 처분되었습니다.(3) 관계기업투자의 세부내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 관계의 성격 당기말 전기말 원 가 장부금액 원 가 장부금액 북경원일차식유한공사 47.00% 중국 2023.12.31 생산 및 판매 13,200,000,000 1,762,457,961 13,200,000,000 3,074,524,176 ㈜미래셀바이오 23.06% 대한민국 2023.12.31 생산 및 판매 11,785,441,291 - 11,785,441,291 - 디센트오토1호조합 (*1) - 대한민국 2023.12.31 금융상품투자 - - 990,000,000 990,000,000 ㈜케이스타엔터테인먼트 42.86% 대한민국 2023.12.31 엔터테인먼트 150,000,000 - 150,000,000 - 합 계 25,135,441,291 1,762,457,961 26,125,441,291 4,064,524,176 (*1) 전기말 관계기업이었던 디센트오토1호조합은 당기중 전액 처분되었습니다. (4) 종속기업및관계기업투자의 변동내역 (단위: 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 대체 기말금액 종속기업 325,631,631 - - (176,469,463) - 149,162,168 관계기업 4,064,524,176 - (990,000,000) (1,312,066,215) - 1,762,457,961 합 계 4,390,155,807 - (990,000,000) (1,488,535,678) - 1,911,620,129 (단위: 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 대체 기말금액 종속기업 325,631,631 - - - - 325,631,631 관계기업 6,716,045,458 1,000,000,000 (1,510,000,000) (2,141,521,282) - 4,064,524,176 합 계 7,041,677,089 1,000,000,000 (1,510,000,000) (2,141,521,282) - 4,390,155,807 1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자주식의 손상차손누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 장부금액 폴리플로어(주) 1,299,949,286 (1,150,787,118) 149,162,168 합 계 1,299,949,286 (1,150,787,118) 149,162,168 2) 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상 당기말금액 폴리플로어(주) 325,631,631 - - (176,469,463) 149,162,168 합 계 325,631,631 - - (176,469,463) 149,162,168 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상 당기말금액 폴리플로어(주) 325,631,631 - - - 325,631,631 바이온메디테크대부㈜ - - - - - 합 계 325,631,631 - - - 325,631,631 3) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 손상차손누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 취득원가 손상차손누계액 당기말금액 북경원일차식유한공사 13,200,000,000 (11,437,542,039) 1,762,457,961 ㈜미래셀바이오 11,785,441,291 (11,785,441,291) - (주)케이스타엔터테인먼트 150,000,000 (150,000,000) - 합 계 25,135,441,291 (23,372,983,330) 1,762,457,961 4) 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 당기말금액 북경원일차식유한공사 3,074,524,176 - - (1,312,066,215) 1,762,457,961 ㈜미래셀바이오 - - - - - (주)케이스타엔터테인먼트 - - - - - 디센트오토1호조합 990,000,000 - (990,000,000) - - 합 계 4,064,524,176 - (990,000,000) (1,312,066,215) 1,762,457,961 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 손상차손 당기말금액 북경원일차식유한공사 4,056,384,049 - - (981,859,873) 3,074,524,176 ㈜미래셀바이오 1,159,661,409 - - (1,159,661,409) - 안티에이징 1,500,000,000 - (1,500,000,000) - - (주)케이스타엔터테인먼트 - - - - - 디센트오토1호조합 - 1,000,000,000 (10,000,000) - 990,000,000 합 계 6,716,045,458 1,000,000,000 (1,510,000,000) (2,141,521,282) 4,064,524,176 14. 중단사업(1) 중단영업내용당사는 2023년 7월 15일 기타 사업부문 중 대부업을 중단하였으며, 2022년 12월 31일 시점에 중단영업으로 분류되지 않았습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 중단영업을 구분하여 재작성하였습니다. (2) 중단사업손익항목중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 217,451,547 638,925,406 매출원가 (13,833,394) (94,434,608) 매출총이익 203,618,153 544,490,798 판매관리비 (35,769,890) (69,480,446) 영업이익 167,848,263 475,010,352 처분손익 - - 손상차손 - - 영업외손익 - - 당기순이익 167,848,263 475,010,352 (3) 중단현금흐름 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 2,082,883,629 (626,819,361) 투자활동현금흐름 - - 재무활동현금흐름 - - 합 계 2,082,883,629 (626,819,361) 15. 투자부동산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 공정가치 장부금액 토지 4,157,451,873 - - 4,157,451,873 5,871,000,000 4,157,451,873 건물 1,744,852,787 (163,794,273) (289,597,550) 1,291,460,964 1,475,161,647 합 계 5,902,304,660 (163,794,273) (289,597,550) 5,448,912,837 5,871,000,000 5,632,613,520 (2) 장부금액의 변동내역투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 손상 처분 대체 기말금액 토지 4,157,451,873 - - - - - 4,157,451,873 건물 1,475,161,647 - (46,641,863) (137,058,820) - - 1,291,460,964 합 계 5,632,613,520 - (46,641,863) (137,058,820) - - 5,448,912,837 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 손상 처분 대체 기말금액 토지 4,157,451,873 - - - - - 4,157,451,873 건물 1,677,324,944 - (49,624,567) (152,538,730) - - 1,475,161,647 합 계 5,834,776,817 - (49,624,567) (152,538,730) - - 5,632,613,520 (3) 투자부동산에서 발생하는 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 124,193,191 98,400,000 임대수익투자부동산 직접운영비용 48,597,481 182,672,308 비임대수익투자부동산 직접운영비용 167,081,069 160,123,506 합 계 339,871,741 441,195,814 16. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 장부금액 기계장치 308,250,000 (106,750,000) 201,500,000 263,150,000 차량운반구 101,439,628 (12,848,535) 88,591,093 27,165,903 기타의유형자산 951,974,531 (569,735,091) 382,239,440 401,704,110 합 계 1,361,664,159 (689,333,626) 672,330,533 692,020,013 (2) 장부금액의 변동내역유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 처분 대체 기말금액 기계장치 263,150,000 - (61,650,000) - - 201,500,000 차량운반구 27,165,903 101,439,628 (20,879,911) (19,134,527) - 88,591,093 기타의유형자산 401,704,110 107,240,000 (115,134,670) (11,570,000) - 382,239,440 합 계 692,020,013 208,679,628 (197,664,581) (30,704,527) - 672,330,533 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 감가상각비 처분 대체 기말금액 기계장치 11,308,333 102,350,000 (44,908,333) - 194,400,000 263,150,000 리스기계장치 - 1,530,000,000 (85,000,000) (1,445,000,000) - - 차량운반구 44,361,527 11,495,743 (17,195,624) (11,495,743) - 27,165,903 기타의유형자산 142,919,020 84,027,112 (90,668,227) (1,573,795) 267,000,000 401,704,110 건설중인자산 376,400,000 85,000,000 - - (461,400,000) - 합 계 574,988,880 1,812,872,855 (237,772,184) (1,458,069,538) - 692,020,013 17. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 산업재산권 6,111,505 3,294,375 소프트웨어 3,615,517 4,673,717 합 계 9,727,022 7,968,092 (2) 장부금액의 변동내역무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 기말금액 산업재산권 3,294,375 4,470,669 (1,653,539) 6,111,505 소프트웨어 4,673,717 - (1,058,200) 3,615,517 합 계 7,968,092 4,470,669 (2,711,739) 9,727,022 (단위: 원) 구 분 기초금액 취 득 상 각 기말금액 산업재산권 3,358,798 986,120 (1,050,543) 3,294,375 소프트웨어 - 5,291,000 (617,283) 4,673,717 합 계 3,358,798 6,277,120 (1,667,826) 7,968,092 18. 리스 (1) 사용권자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증감 감가상각 기말 건 물 921,492,825 210,741,508 (351,827,422) 780,406,911 차량운반구 435,237,891 44,925,318 (29,881,657) 450,281,552 합 계 1,356,730,716 255,666,826 (381,709,079) 1,230,688,463 (단위 : 원) 구 분 기초 증감 감가상각 기말 건 물 520,457,278 735,956,237 (334,920,690) 921,492,825 차량운반구 32,173,846 417,482,756 (14,418,711) 435,237,891 합 계 552,631,124 1,153,438,993 (349,339,401) 1,356,730,716 (2) 보고기간종료일 현재 현재 리스부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 리스부채 308,674,705 875,380,711 297,505,837 926,095,921 당기 및 전기 중 리스부채와 관련하여 인식한 이자비용은 123,468천원 및 74,333천원입니다. (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 351,827,422 334,920,690 차량운반구 29,881,657 14,418,711 합 계 381,709,079 349,339,401 리스부채에 대한 이자비용 123,467,864 74,332,781 단기리스료 12,540,000 - 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 11,366,502 13,417,448 합 계 147,374,366 87,750,229 19. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 39,407,865 520,428,590 기타유동채무 미지급금 193,286,759 235,117,266 미지급비용 34,913,757 46,222,577 소 계 228,200,516 281,339,843 기타비유동채무 장기성미지급금 29,857,945 - 임대보증금 110,000,000 80,000,000 소 계 139,857,945 80,000,000 합 계 407,466,326 881,768,433 20. 사채보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 발 행 일 만 기 일 표면금리/보장수익률(%) 당기말 전기말 제39회 사모전환사채 2021.06.04 2024.06.04 1/3 - 1,100,000,000 제40회 사모전환사채 2023.03.03 2026.03.03 5/5 1,500,000,000 - 소 계 1,500,000,000 1,100,000,000 가산:상환할증금 - 45,171,500 차감:전환권조정 (41,040,826) (9,900,929) 소 계 1,458,959,174 1,135,270,571 유동성대체 (1,458,959,174) (1,135,270,571) 차 감 계 - - 제39회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 8,000,000,000원 발행가액 8,000,000,000원 표면금리 1% 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월 전환권행사기간 2022.06.04-2024.05.04 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 892원 전환가능주식수 4,260,089주 매도청구권(*) 발행일 이후 12개월이 되는 날부터 18개월이 되는 날까지 매 3개월에 해당되는 날에 발행회사는 사채 총 권면금액의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 사채권자에게 청구 가능 (*) 제39회 전환사채의 매도청구권은 2022년 12월 4일 행사기간이 종료하였습니다.제39회 전환사채는 당기중 권면액 1,100,000,000원에 해당되는 전환권이 행사되었습니다. 제40회 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1.500,000,000원 발행가액 1.500,000,000원 표면금리 5% 만기보장수익율 연 5% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 및 이후 매 3개월 전환권행사기간 2024.03.03-2026.02.03 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,123원 전환가능주식수 1,335,707주 매도청구권(*) 2024년 3월 3일부터 2024년 9월 3일까지 매 3개월에 해당되는 날에 발행회사는 사채 전자등록총액의 30% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도청구권 대상 사채를 매도할 것을 사채권자에게 청구 가능 (*) 제 40회 전환사채의 매도청구권은 보고기간종료일 현재 파생금융자산으로 분류되어 있습니다. 21. 기타유동부채 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 선수금 592,559,149 969,691 예수금 13,271,460 23,103,090 합 계 605,830,609 24,072,781 22. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 554,491,831 527,245,352 사외적립자산의 공정가치 (345,344,911) (339,755,343) 합 계 209,146,920 187,490,009 (2) 확정급여채무의 변동내역확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 527,245,352 287,062,476 당기근무원가 158,394,612 96,689,633 이자원가 10,907,986 5,796,847 과거근무원가 - 122,009,174 보험수리적손실(이익) (44,857,692) 39,181,370 퇴직금지급액 (108,139,898) (31,371,191) 기타(관계사 전출입) 10,941,471 7,877,043 기말금액 554,491,831 527,245,352 (3) 사외적립자산의 변동내역사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 339,755,343 214,101,771 기대수익 21,983,728 8,393,684 사용자의 기여금 납부액 66,000,000 142,642,177 퇴직금 지급액 (71,090,440) (21,149,923) 보험수리적손실 (11,303,720) (4,232,366) 기말금액 345,344,911 339,755,343 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예금 345,344,911 339,755,343 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 4.76% 5.65% 기대임금상승률 5.00% 5.00% (6) 민감도 분석보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 확정급여채무에 미치는 영향 가정의 변경 증가 감소 할인율 1.00% (19,608,658) 22,617,756 기대임금상승률 1.00% 22,362,314 (19,763,451) 상기 민감도 분석은 해당 변수 이외에 다른 모든 변수에 변동이 없을 것이라는 전제하에서 작성되었습니다. 하지만, 실제로는 해당 변수의 변동은 다른 변수와 상호연관관계를 가지고 변동될 수 있을 것입니다.(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2024년 12월 31일(다음 연차보고기간)로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 96,820천원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.94년이며 할인되지 않은 연금 만기지급액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 36,792,483 17,046,762 66,244,900 143,864,283 443,682,660 707,631,088 23. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초 증가 감소 상각 당기말 유동성 비유동성 복구충당부채 29,415,456 83,033 (11,875,623) 2,054,806 19,677,672 - 19,677,672 반품충당부채 55,102,466 10,485,634 (50,871,053) - 14,717,047 14,717,047 기타충당부채 182,015,000 - (182,015,000) - - - - 합 계 266,532,922 10,568,667 (244,761,676) 2,054,806 34,394,719 14,717,047 19,677,672 24. 자본(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한주식수 38,865,924 36,760,142 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 19,432,962,000 18,380,071,000 당기 중 제3자 유상증자 및 전환권행사로 인해 자본금이 19,433백만원으로 변경되었습니다. 2) 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2023-01-01 36,760,142 18,380,071,000 66,742,562,657 전환권행사 2023-03-29 448,430 892 224,215,000 208,908,950 2023-06-30 224,215 892 112,107,500 106,975,824 2023-07-20 224,215 892 112,107,500 107,200,776 2023-08-08 336,322 892 168,161,000 156,637,236 3자배정 유상증자 2023-12-06 872,600 646 436,300,000 559,762,760 기말잔액 2023-12-31 38,865,924 19,432,962,000 67,882,048,203 (단위: 원) 구분 일자 주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초금액 2022-01-01 66,900,777 33,450,388,500 64,943,256,388 무상감자 2022-04-16 (33,450,389) 500 (16,725,194,500) - 3자배정 유상증자 2022-05-20 699,300 1,430 349,650,000 646,866,980 전환권 행사 2022-06-10 144,092 1,388 72,046,000 130,740,180 2022-11-23 224,215 892 112,107,500 92,965,735 2022-11-25 863,228 892 431,614,000 358,005,333 2022-11-28 784,751 892 392,375,500 325,577,588 2022-11-29 112,107 892 56,053,500 46,388,874 2022-11-30 336,322 892 168,161,000 139,183,994 2022-12-08 44,843 892 22,421,500 17,913,081 2022-12-19 56,053 892 28,026,500 22,810,361 2022-12-28 44,843 892 22,421,500 18,854,143 기말잔액 2022-12-31 36,760,142 18,380,071,000 66,742,562,657 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 67,882,048,203 66,742,562,657 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가(*1)(*2) 202,492,469 58,137,900 기타 696,979,519 696,979,519 합 계 86,448,613,691 85,164,773,576 (*1) 당기 중 전환사채의 발행으로 인해 전환권대가의 장부금액이 255,996천원 증가하였으며, 전환권 행사로 인해 전환권대가의 장부금액이 58,138천원 감소하였습니다.(*2) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채(제37회 및 제39회 사모전환사채)에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 자기주식(*1) (50,195,725) (50,195,725) 자기주식처분손실 (403,652,952) (403,652,952) 주식청약증거금 350,000,000 - 합 계 (103,848,677) (453,848,677) (*1) 수차례 자본감소에 따라 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 10,980주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 960,784,264 1,012,099,927 합 계 960,784,264 1,012,099,927 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 87,108,907,590 80,499,470,294 한편, 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기 전기 처리예정일 : 2024년 3월 29일 처리확정일 : 2023년 3월 31일 Ⅰ. 미처리결손금 87,108,907,590 80,499,470,294 1. 기초이월미처리결손금 80,499,470,294 87,800,530,513 2. 당기순손실(이익) 6,636,055,631 9,391,043,014 3. 보험수리적손실(이익) (26,618,335) 33,091,267 4. 무상감자 - (16,725,194,500) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 87,108,907,590 80,499,470,294 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출 6,031,900,358 8,649,248,988 제품매출 1,770,275,105 1,927,114,135 기타매출 189,150,747 183,815,903 합 계 7,991,326,210 10,760,179,026 당기 중 대부업의 사업 중단으로 인하여 대부업 관련 기타매출을 중단사업손익으로 분류함에 따라 당기 및 전기 기타매출에는 해당 금액이 제외되어 있습니다. (2) 당기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없으며, 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 전기 A사 4,921,880,400 43.18% (3) 매출원가매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 5,586,647,657 9,374,861,776 제품매출원가 449,462,896 993,974,341 기타매출원가 - - 합 계 6,036,110,553 10,368,836,117 당기 중 대부업의 사업 중단으로 인하여 대부업 관련 기타매출원가를 중단사업손익으로 분류함에 따라 당기 및 전기 기타매출원가에는 해당 금액이 제외되어 있습니다. 26. 판매비와관리비판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 941,566,183 1,053,024,734 퇴직급여 143,005,982 211,224,286 복리후생비 138,123,069 178,030,343 여비교통비 52,833,926 65,808,663 접대비 64,208,679 84,049,958 통신비 7,458,732 7,599,077 세금과공과 47,788,507 58,665,729 감가상각비 580,205,715 603,135,590 지급임차료 118,833,342 74,224,079 보험료 20,180,454 22,082,058 운반비 54,297,589 37,895,753 교육훈련비 3,432,924 2,793,000 도서인쇄비 8,400,000 3,322,555 회의비 3,000,000 400,000 소모품비 25,590,298 36,166,841 지급수수료 2,410,993,782 2,918,694,004 광고선전비 102,082,103 991,563,272 수선비 - 250,000 대손상각비 3,287,577,860 561,747,499 수도광열비 27,586,007 19,965,035 무형자산상각비 2,711,739 1,667,826 경상개발비 258,920,443 237,566,087 합 계 8,298,797,334 7,169,876,389 당기 중 대부업의 사업 중단으로 인하여 대부업 관련 판매관리비를 중단사업손익으로 분류함에 따라 당기 및 전기 판매비와관리비에는 해당 금액이 제외되어 있습니다. 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 155,383,420 136,549,135 대손충당금환입 453,553,425 122,000,000 외환차익 21,276,253 49,272,661 외화환산이익 - 19,430,270 사채상환이익 - 375,789,949 금융보증수익 13,662,808 15,506,339 당기손익-공정가치금융자산평가이익 110,000,000 10,000,000 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 10,000,000 파생금융자산평가이익 59,262,975 - 합 계 813,138,881 738,548,354 (2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 366,044,988 600,107,976 외환차손 19,966,440 15,110,374 기타의대손상각비 19,188,104 70,482,129 외화환산손실 1,616,748 29,025,758 사채발행 및 상환손실 - 74,579,640 금융보증손실 13,662,808 15,506,339 당기손익-공정가치금융자산평가손실 118,944,780 919,782,539 금융자산변경손실 32,434,334 - 합 계 571,858,202 1,724,594,755 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 7,461,672 438,477,500 종속기업투자주식처분이익 9,000,000 - 관계기업투자주식처분이익 221,616,668 - 기타매출 86,609,899 75,871,835 리스해지이익 8,378,454 9,146,783 잡이익 723,822,230 227,882,799 합 계 1,056,888,923 751,378,917 (2) 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기부금 24,940,270 - 리스해지손실 13,530,000 - 유형자산처분손실 14,052,562 2,713,647 관계기업투자주식손상차손 1,312,066,215 2,141,521,282 투자자산손상차손 137,058,820 152,538,730 종속기업투자주식손상차손 176,469,463 - 기타충당부채전입액 - 182,015,000 잡손실 155,771,866 18,818,112 합 계 1,833,889,196 2,497,606,771 29. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 당기 전기 소재지 종속기업 폴리플로어㈜ 폴리플로어㈜ 대한민국 - 바이온메디테크대부㈜(*1) 대한민국 관계기업 북경원일차식유한공사 북경원일차식유한공사 중국 - 디센트오토1호조합(*1) 대한민국 ㈜미래셀바이오 ㈜미래셀바이오 대한민국 ㈜케이스타엔터테인먼트 ㈜케이스타엔터테인먼트 대한민국 기타 임직원 등 임직원 등 대한민국 (*1) 전기말까지 종속기업 및 관계기업이었으며, 당기 중 처분하였습니다. (2) 특수관계자와의 주요 거래특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어㈜ - - - 69,900,000 북경원일차식유한공사 47,997,556 - - 202,485 ㈜미래셀바이오 - 88,750,000 - 25,954,539 임직원 등 - - 5,454,795 - 합 계 47,997,556 88,750,000 5,454,795 96,057,024 (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) - 65,494,794 - 44,400,000 북경원일차식유한공사 70,912,340 - - - ㈜미래셀바이오 - 485,250,000 - 54,758,759 합 계 70,912,340 550,744,794 - 99,158,759 (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 매입채무 미지급금 폴리플로어㈜ - - - 500,000,000 - - 임직원 등 - - 200,000,000 436,384 - - 합 계 - - 200,000,000 500,436,384 - - (단위: 원) 특수관계자 채권 채무 외상매출금 미수금 대여금 기타채권 매입채무 미지급금 폴리플로어㈜ - - - 310,000,000 - - 바이온메디테크대부㈜ - 805,060,124 - - - - 북경원일차식유한공사 340,569,820 - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - - 92,125,000 6,607,227 합 계 340,569,820 805,060,124 - 310,000,000 92,125,000 6,607,227 (4) 특수관계자의 대손충당금 변동 내역보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자 채권과 관련하여 인식한 대손상각비 및 특수관계자 채권에 대한 대손충당금 잔액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 대손충당금 대손상각비 대손충당금 대손상각비 종속기업 - - 800,000,000 (22,000,000) 관계기업 - - 27,039,098 (19,495,499) 합 계 - - 827,039,098 (41,495,499) (5) 특수관계자와의 자금 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 기초 증가 감소 기말 임직원 등 - 200,000,000 - 200,000,000 합 계 - 200,000,000 - 200,000,000 (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 ㈜바이온글로벌 300,000,000 - 300,000,000 - - 디센트오토1호조합 - - - - 990,000,000 합 계 300,000,000 - 300,000,000 - 990,000,000 (6) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 392,773,706 382,452,996 (7) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 (단위 : 원) 특수관계자 채권자 보증내용 보증금액 폴리플로어㈜ 신한은행 차입금 지급보증 1,288,168,284 30. 비용의 성격별 분류매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 267,952,211 477,132,549 원재료 및 상품의 매입액 5,568,745,453 9,575,964,010 급여 956,247,731 1,084,316,399 퇴직급여 143,005,982 211,224,286 복리후생비 138,935,309 178,866,608 여비교통비 52,833,926 65,808,663 접대비 64,208,679 84,049,958 수도광열비 27,586,007 19,965,035 세금과공과 48,384,597 59,383,239 지급임차료 118,833,342 74,224,079 수선비 - 250,000 보험료 20,354,554 22,244,298 운반비 54,297,589 46,353,716 지급수수료 2,558,345,810 3,188,261,649 광고선전비 102,082,103 991,563,272 감가상각비 626,015,523 636,736,152 무형자산상각비 2,711,739 1,667,826 대손상각비 3,287,577,860 561,747,499 기타 296,789,472 258,953,268 합 계 14,334,907,887 17,538,712,506 당기 중 대부업의 사업 중단으로 인해 전기 대부업 관련 매출원가 및 판매관리비를 소급하여 제외하였습니다. 31. 법인세비용(1) 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1. 법인세부담액(추납액 및 환급액 포함) (31,734,870) - 2. 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 3. 자본에 반영된 법인세비용 (43,662,507) 355,245,631 4. 법인세비용(수익) (1+2+3) (75,397,377) 355,245,631 (2) 회계이익과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (6,711,453,008) (9,035,797,383) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) (주1) (1,402,693,679) (1,987,875,424) 조정항목 - 비공제비용으로 인한 효과 1,572,090 2,281,188 - 이연법인세자산 미인식 효과 등 1,357,459,082 2,340,839,867 소계 1,359,031,172 2,343,121,055 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 (31,734,870) - 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) (75,397,377) 355,245,631 유효세율 (주2) (주2) (주1) 당기 및 전기 적용세율은 지방소득세를 고려하여 각각 20.9% 및 21.0% 입니다.(주2) 법인세비용차감전순손실이 발생하였으므로 유효세율을 산정하지 아니하였습니다. (3) 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 기초일시적차이 증가(감소) 기말일시적차이 이연법인세 자산(부채) 일시적차이에 대한 이연법인세 무형자산상각비 1,360,000,000 - 1,360,000,000 284,240,000 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 764,839,532 대손충당금 13,606,794,360 1,872,694,177 15,479,488,537 3,235,213,104 퇴직급여충당부채 527,245,352 27,246,479 554,491,831 115,888,793 퇴직연금운용자산 (339,755,343) (5,589,568) (345,344,911) (72,177,086) 재고자산평가손실 1,860,801,192 (1,077,293,076) 783,508,116 163,753,196 당기손익-공정가치측정금융자산 804,100,844 (514,938,603) 289,162,241 60,434,908 감가상각비 392,158,852 - 392,158,852 81,961,200 미수수익 (472,430,979) 249,833,272 (222,597,707) (46,522,921) 미지급비용 45,318,417 (16,173,891) 29,144,526 6,091,206 기타포괄손익-공정가치금융자산 20,662,878 68,091,860 88,754,738 18,549,740 종속기업및관계기업투자손상차손 25,764,544,770 (1,240,774,322) 24,523,770,448 5,125,468,024 투자부동산손상차손 152,538,730 137,058,820 289,597,550 60,525,888 압축기장충당금(토지) (909,618,487) - (909,618,487) (190,110,264) 사채상환할증금 45,171,500 (45,171,500) - - 전환권조정 (9,900,929) (31,139,897) (41,040,826) (8,577,533) 사용권자산 (1,356,730,716) 126,042,253 (1,230,688,463) (257,213,889) 리스부채 1,223,601,758 (39,546,342) 1,184,055,416 247,467,582 리스복구충당부채 29,415,456 (9,737,784) 19,677,672 4,112,633 금융보증채무 14,884,122 (13,051,302) 1,832,820 383,059 파생상품자산 - (131,678,366) (131,678,366) (27,520,778) 업무용승용차 75,800 75,800 151,600 31,684 반품충당부채 55,102,466 (40,385,419) 14,717,047 3,075,863 기타충당부채 182,015,000 (182,015,000) - - 반품회수권 - (6,596,842) (6,596,842) (1,378,740) 이월결손금 46,183,270,643 4,458,578,636 50,641,849,279 10,584,146,499 합 계 92,838,784,979 3,585,529,385 96,424,314,364 20,152,681,700 차감: 미인식 이연법인세자산 (20,152,681,700) 이연법인세자산계 - (단위 : 원) 계정과목 기초 일시적차이 증가 (감소) 기말 일시적차이 이연법인세 자산(부채) 미수수익 (839,138,401) 366,707,422 (472,430,979) (99,210,506) 대손충당금 13,458,689,421 148,104,939 13,606,794,360 2,857,426,816 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 768,499,052 퇴직급여충당금 287,062,476 240,182,876 527,245,352 110,721,524 퇴직보험예치금 (214,101,771) (125,653,572) (339,755,343) (71,348,622) 감가상각비 392,158,852 - 392,158,852 82,353,359 재고자산평가손실 29,243,110 1,831,558,082 1,860,801,192 390,768,250 당기손익-공정가치측정 금융자산 (115,681,695) 919,782,539 804,100,844 168,861,177 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (1,431,487,893) 1,452,150,771 20,662,878 4,339,204 종속기업및관계기업투자주식 23,623,023,488 2,141,521,282 25,764,544,770 5,410,554,402 토지 (909,618,487) - (909,618,487) (191,019,882) 사채상환할증금 462,682,560 (417,511,060) 45,171,500 9,486,015 전환권조정 (1,052,580,661) 1,042,679,732 (9,900,929) (2,079,195) 미지급비용(연월차수당) 21,236,190 24,082,227 45,318,417 9,516,868 사용권자산 (552,631,124) (804,099,592) (1,356,730,716) (284,913,450) 리스부채 456,022,111 767,579,647 1,223,601,758 256,956,369 리스복구충당부채 28,574,166 841,290 29,415,456 6,177,246 파생금융부채 38,362,259 (38,362,259) - - 금융보증채무 24,184,578 (9,300,456) 14,884,122 3,125,666 무형자산 1,360,000,000 - 1,360,000,000 285,600,000 투자부동산 - 152,538,730 152,538,730 32,033,133 업무용승용차 - 75,800 75,800 15,918 반품충당부채 - 55,102,466 55,102,466 11,571,518 기타충당부채 - 182,015,000 182,015,000 38,223,150 이월결손금 62,193,578,770 (16,010,308,127) 46,183,270,643 9,698,486,835 합 계 100,919,097,242 (8,080,312,263) 92,838,784,979 19,496,144,847 차감: 미인식 이연법인세자산 (19,496,144,847) 이연법인세자산계 - (4) 미인식 이연법인세자산이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당사는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 원) 발생연도 금액 소멸연도 2014년 4,008,787,255 2024년 2015년 5,907,269,525 2025년 2016년 989,056,681 2026년 2017년 1,360,239,581 2027년 2018년 1,312,901,986 2028년 2019년 12,851,514,743 2029년 2020년 11,758,609,697 2030년 2021년 1,567,696,664 2031년 2022년 3,550,201,166 2032년 2023년 7,335,571,981 2033년 합 계 50,641,849,279 (5) 자본에 직접 가감된 법인세부담액과 이연법인세 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 반영 전 법인세효과 반영 후 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 (68,091,860) 16,776,197 (51,315,663) 확정급여부채의 재측정요소 33,553,972 (6,935,637) 26,618,335 전환권대가 255,995,536 (53,503,067) 202,492,469 합 계 221,457,648 (43,662,507) 177,795,141 (단위 : 원) 구 분 반영 전 법인세효과 반영 후 확정급여채무 재측정요소 (43,413,736) 10,322,469 (33,091,267) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (1,452,150,771) 344,923,162 (1,107,227,609) 합 계 (1,495,564,507) 355,245,631 (1,140,318,876) 32. 주당손익 (1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 보통주당기순이익(손실) (6,636,055,631) (9,391,043,014) 가중평균유통보통주식수 37,502,393 34,185,380 기본주당순이익(손실) (177) (275) (2) 가중평균유통보통주식수의 계산내역가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2023-01-01 36,760,142 365 13,417,451,830 자기주식 2023-01-01 (10,980) 365 (4,007,700) 전환권행사 2023-03-29 448,430 278 124,663,540 2023-06-30 224,215 185 41,479,775 2023-07-20 224,215 165 36,995,475 2023-08-08 336,322 146 49,103,012 3자배정 유상증자 2023-12-06 872,600 26 22,687,600 합 계 38,854,944 13,688,373,532 -가중평균유통보통주식수 : 13,688,373,532 /365 = 37,502,393 (단위: 원) 구 분 기산일 주식수(주) 가중치(일수) 적 수 전기이월 2022-01-01 66,900,777 365 24,418,783,605 자기주식 2022-01-01 (2,525) 365 (921,625) 무상감자 2022-01-01 (33,450,389) 365 (12,209,391,985) 자기주식 취득 2022-04-16 (8,455) 260 (2,198,300) 3자배정 유상증자 2022-05-20 699,300 226 158,041,800 전환권 행사 2022-06-10 144,092 205 29,538,860 2022-11-23 224,215 39 8,744,385 2022-11-25 863,228 37 31,939,436 2022-11-28 784,751 34 26,681,534 2022-11-29 112,107 33 3,699,531 2022-11-30 336,322 32 10,762,304 2022-12-08 44,843 24 1,076,232 2022-12-19 56,053 13 728,689 2022-12-28 44,843 4 179,372 합 계 36,749,162 12,477,663,838 -가중평균유통보통주식수 : 12,477,663,838/365 = 34,185,380(3) 당기와 전기 당기순손실이 발생하였으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용이 제한된 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당기 전기 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 (2) 담보제공 자산보고기간 종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 투자부동산 집합건물 코리아신탁 전환사채 담보 3,574,500,326 1,950,000,000 유형자산 차량운반구 신한카드 및 KB 캐피탈 할부차량 담보 88,591,093 47,000,000 합 계 3,663,091,419 1,997,000,000 (3) 보험가입자산 내용보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 KB손해보험 등 6,740,887,709 (4) 타인을 위한 지급보증제공 보고기간종료일 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도금액 대출금액 연대보증 신한은행 440,480,784 1,000,000,000 연대보증 신한은행 847,687,500 1,380,000,000 합 계 1,288,168,284 2,380,000,000 (5) 제공받은 지급보증 보고기간 종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 1,190,000,000 또한 변경전 대표이사로 부터 차량 할부관련 하여 연대보증을 제공받고 있습니다. (6) 계류중인 소송사건 보고기간 종료일 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.34. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 합계 매입채무 39,407,865 - - - 39,407,865 기타유동채무 228,200,516 - - - 228,200,516 사채(*1) 1,477,709,174 - - - 1,477,709,174 기타비유동채무 110,000,000 - 22,665,357 7,192,588 139,857,945 금융리스부채 212,400,162 211,900,162 643,117,327 404,658,800 1,472,076,451 금융보증부채 1,288,168,284 - - - 1,288,168,284 합 계 3,355,886,001 211,900,162 665,782,684 411,851,388 4,645,420,235 (*1) 사채의 장부금액은 사채원금 및 상환할증금에서 전환권조정을 공제한 금액이며, 예상만기에 따른 상환금액에는 약정이자 및 조기상환에 따른 보장이자가 포함되어 있습니다. 3) 시장위험 당사는 환율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 매출채권 현금및현금성자산 매출채권 USD - - 1,369 - JPY 36,415,134 - 38,031,882 - CNY - - - 340,569,822 당사 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - 137 (137) JPY 3,641,514 (3,641,514) 3,803,188 (3,803,188) CNY - - 34,056,982 (34,056,982) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 총차입금 1,458,959,174 1,135,270,571 차감: 현금및현금성자산 6,981,321,224 2,461,601,189 순부채 - - 자본총계 19,629,603,688 23,603,625,532 총자본 19,629,603,688 23,603,625,532 자본조달비율 0.00% 0.00% 35. 현금흐름표(1) 계속사업이익(손실)에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위: 원) 구 분 당기 전기 계속사업이익(손실)에 대한 조정 5,178,010,214 6,811,828,263 대손상각비 3,287,577,860 561,747,499 기타의대손상각비 19,188,104 70,482,129 퇴직급여 143,005,982 211,224,286 감가상각비 626,015,523 636,736,152 경상연구개발비 1,771,221 3,237,181 무형자산상각비 2,711,739 1,667,826 이자비용 366,044,988 600,107,976 금융보증손실 13,662,808 15,506,339 유형자산처분이익 (7,461,672) (438,477,500) 유형자산처분손실 14,052,562 2,713,647 당기손익-공정가치금융자산평가손실 118,944,780 919,782,539 관계기업주식손상차손 1,312,066,215 2,141,521,282 종속기업주식손상차손 176,469,463 - 투자부동산손상차손 137,058,820 152,538,730 법인세비용(수익) (75,397,377) 355,245,631 외화환산이익 - (17,562,950) 외화환산손실 1,616,748 24,083,699 반품충당부채환입 (50,871,053) - 반품충당부채설정 10,485,634 - 재고자산평가손실 22,871,845 1,979,006,953 잡손실 135,104,440 3,965,244 이자수익 (155,383,420) (136,549,135) 잡이익 (92,015,000) (3,000,000) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - (10,000,000) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (110,000,000) (10,000,000) 리스해지손실 13,530,000 - 리스해지이익 (8,378,454) (9,146,783) 금융자산변경손실 32,434,334 - 파생금융자산평가이익 (59,262,975) - 대손충당금환입 (453,553,425) (122,000,000) 기타의대손충당금환입 - 182,015,000 재고자산평가손실환입 - - 금융보증수익 (13,662,808) (15,506,339) 관계기업투자주식처분이익 (221,616,668) - 종속기업투자주식처분이익 (9,000,000) - 지급수수료 - 13,699,166 사채발행 및 상환손실 - 74,579,640 사채발행 및 상환이익 - (375,789,949) 영업활동 자산 및 부채의 증감 755,625,911 135,466,722 매출채권의 감소(증가) 540,247,830 307,460,219 대출채권의 감소(증가) - - 미수금의 감소(증가) 18,712,921 287,173,456 미수수익의 감소(증가) - (13,043,836) 선급금의 감소(증가) 16,816,693 581,037,579 선급비용의 감소(증가) 65,498,937 (307,604) 재고자산의 감소(증가) 258,509,994 (1,466,798,408) 매입채무의 증가(감소) (481,020,725) 363,019,867 예수금의 증가(감소) (9,831,630) 11,162,990 선수금의 증가(감소) 591,589,458 969,691 미지급비용의 증가(감소) (16,173,891) 142,077,393 미지급금의 증가(감소) (97,893,878) 76,478,820 복구충당부채의 증가(감소) (23,700,000) (900,000) 사외적립자산의 감소(증가) 5,090,440 (121,492,254) 퇴직금의 지급 (108,139,898) (31,371,191) 장기미지급금의 증가(감소) (4,080,340) - (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위: 원) 구 분 당기 전기 전환권의 행사 1,218,339,800 2,414,682,262 전환사채의 유동성대체 - 1,221,133,668 리스부채의 유동성대체 278,017,742 186,934,271 관계기업투자주식 출자금 회수(주식취득) 956,619,720 - (3) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 전환사채의 전환 상각비용 등 대체 유동성전환사채 1,135,270,571 1,464,112,160 - (1,145,591,152) 188,747,740 (183,580,145) 1,458,959,174 리스부채 1,223,601,758 (418,079,520) - - 121,413,058 257,120,120 1,184,055,416 기타비유동채무 80,000,000 30,000,000 - - - - 110,000,000 합 계 2,438,872,329 1,076,032,640 - (1,145,591,152) 310,160,798 73,539,975 2,753,014,590 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기 말 유동성대체 전환사채의 전환 상각비용 등 대체 유동성사채 8,372,168,036 (5,255,495,166) 1,221,133,668 (2,470,904,059) 351,122,382 (1,082,754,290) 1,135,270,571 전환사채 1,167,933,863 - (1,221,133,668) - 53,199,805 - 리스부채 456,022,111 (361,807,690) - - 72,123,795 1,057,263,542 1,223,601,758 기타비유동채무 60,000,000 20,000,000 - - - - 80,000,000 합 계 10,056,124,010 (5,597,302,856) - (2,470,904,059) 476,445,982 (25,490,748) 2,438,872,329 36. 영업부문 (1) 당사의 영업부문은 4개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 화장품사업 부문 화장품 등 통신판매업 바이오의료 사업부문 줄기세포 치료제 및 줄기세포 화장품 원료, 건강기능식품 원료, 의료기기 판매업 유류판매 사업부문 주유소업 기타 사업부문 차량용 사출부품, 시트 봉제류, 부동산임대업, 엑셀러레이터 및 창업보육업, 산업재업 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 화장품 사업부문 바이오의료 사업부문 유류판매 사업부문 기타 사업부문 합 계