바이온 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 37(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 36(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
바이온주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

바이온주식회사와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 바이온주식회사(이하 "지배기업")는 1983년 11월에 설립되어 배너 및 타포린 등 광고재 및 산업재 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장 에 주식을 상장하였습니다. 지배기업의 본사 는 충청북도 청주시 청원구 북이면 신대석성로 144 에 위치하고 있습니다.

당기 보고기간종료일 현재 지배기업의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율

더블유글로벌1호조합	3,393,959	7.28%

(주)나노메딕스	2,238,806	4.80%

(주)미래셀바이오	881,057	1.89%

차봉희	603,127	1.29%

김성민	600,000	1.29%

임재식	575,264	1.23%

기타주주	38,315,281	82.21%

합 계	46,607,494	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황

회사명	소재지	보고기간종료일	업 종	지배력판단근거	지분율

당기	전 기

폴리플로어(주)	대한민국	2018년 12월 31일	건축 실내 바닥장식재 제조	의결권 과반수 소유	81.35%	81.35%

(주)로엘비케이	대한민국	2018년 12월 31일	MRO	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

(주)바이온아이앤씨	대한민국	2018년 12월 31일	상품중개업	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

바이온재팬	일본	2018년 12월 31일	상품중개업	의결권 과반수 소유	100.00%	100.00%

(주)코스메틱스탠다드	대한민국	2018년 12월 31일	화장품 처리공정 제어장비 제조판매	의결권 과반수 소유	100.00%	-

㈜엘코스메틱	대한민국	2018년 12월 31일	제조업	(주1)	50.00%	-

바이온베트남홀딩스㈜	대한민국	2018년 12월 31일	자동차부품 제조업	의결권 과반수 소유	100.00%	-

주1) 지배회사가 경영의사 결정권을 소유하고 있습니다.

2) 요약 재무정보 (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 총포괄손익 폴리플로어(주) 1,149,823,897 1,645,294,555 1,501,694,149 282,239,298 3,190,663,522 340,531,578 285,279,637 270,491,186 (주)로엘비케이 2,387,443,128 524,296,478 3,336,471,219 49,944,657 5,840,636,373 (1,226,267,738) (1,715,295,915) (1,715,295,915) (주)바이온아이앤씨 1,293,388,501 1,647,284,100 737,830,916 500,000 336,345,053 (192,592,873) (222,682,139) (222,682,139) 바이온재팬 511,313,911 66,836,030 361,877,996 - 1,684,001,926 (122,748,417) (174,185,289) (174,185,289) (주)코스메틱스탠다드 5,855,893,544 6,143,140,977 3,184,987,695 4,541,915,021 7,483,772,016 1,467,841,022 1,314,989,037 1,314,989,037 ㈜엘코스메틱 101,136,158 - 5,703,226 - 1,200,000 (4,568,438) (4,567,068) (4,567,068) 바이온베트남홀딩스㈜ 99,992,000 - - - - - (8,000) (8,000) (단위 : 원) 회사명 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 영업이익 당기순이익 총포괄손익 폴리플로어(주) 521,023,614 1,876,060,533 1,394,250,373 262,139,955 2,477,398,835 (352,783,763) (354,058,592) (232,239,918) (주)로엘비케이 3,321,128,315 549,251,449 2,571,717,676 58,042,443 4,051,783,387 54,850,246 (2,535,451) (2,535,451) (주)바이온아이앤씨 2,148,705,926 500,000,000 664,235,340 - 597,205,547 (100,987,521) (105,256,540) (105,256,540) 바이온재팬 881,693,653 25,151,415 538,309,462 - 482,212,704 (113,039,007) (112,655,726) (112,655,726) (3) 연결 실체의 변동1) 당기 중 지배기업의 지분취득으로 인하여 (주)코스메틱스탠다드,(주)엘코스메틱,바이온베트남홀딩스(주)가 연결대상 종속기업으로추가되었으며, 취득관련 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 ㈜코스메틱스탠다드 ㈜엘코스메틱 바이온베트남홀딩스㈜ 취득사유 화장품 사업 확장 화장품 사업 확장 자동차 부품 사업 확장 간주취득일 2018년 4월 1일 2018년 11월 9일 2018년 3월 22일 유동자산 5,264,962,977 100,000,000 100,000,000 비유동자산 1,511,635,995 - - 유동부채 2,544,001,651 - - 비유동부채 119,661,071 - - 순자산 4,112,936,250 100,000,000 100,000,000 지배기업지분 4,112,936,250 50,000,000 100,000,000 비지배지분 - 50,000,000 - 이전대가 8,000,000,000 50,000,000 100,000,000 영업권 발생금액 3,887,063,750 - - 종속기업을 2018년 1월 1일부터 지배하였다면 연결실체의 매출액은 35,573백만원, 영업손실은 2,079백만원, 당기순손실은 13,807백만원이었을 것입니다. 이러한 추정숫자가 연간기준의 연결실체 성과의 추정치를 나타내며 미래기간 동안의 비교기준을제공한다고 판단합니다. 2) 지배력의 획득으로 인한 현금흐름 (단위 : 원) 구 분 ㈜코스메틱스탠다드 ㈜엘코스메틱 바이온베트남홀딩스㈜ 이전대가 8,000,000,000 50,000,000 100,000,000 지배력을 획득한 종속기업의 현금성자산 240,587,257 100,000,000 100,000,000 순현금흐름 (7,759,412,743) 50,000,000 - (4) 당기 보고기간종료일 현재 연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. (단위 : 원) 구 분 폴리플로어(주) ㈜엘코스메틱 비지배지분율(%) 18.65% 50.00% 유동자산 1,149,823,897 101,136,158 비유동자산 1,645,294,555 - 유동부채 1,501,694,149 5,703,226 비유동부채 282,239,298 - 순자산 1,011,185,005 95,432,932 비지배지분의 장부금액 - 주1) 188,586,004 47,716,467 매출 3,190,663,522 1,200,000 당기순이익(손실) 285,279,637 (4,567,068) 총포괄이익(손실) 270,491,186 (4,567,068) 비지배지분순이익(손실) 53,204,652 (2,283,534) 비지배지분 총포괄순이익(손실) 50,446,606 (2,283,534) 주1) 종속기업의 순자산 공정가치에 대한 비례적 지분으로 측정하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장 부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하 였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세정보는 주석2.4 에서 설명하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별,2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로)수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 동 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(5) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율 을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 개정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결실체는 동기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 2.3 회계정책 연결실체가 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. (2) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (3) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (4) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. ② 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (5) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 평 균 법을 사용 하여 결정 하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 34~38년 정액법 구축물 8~25 정액법 기계장치 10~15 정액법 기타의유형자산 5 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 소프트웨어 4년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금 을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (9) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (11) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (12) 자기주식지배기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래지배기업이 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (14) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결실체는 화장품, 관련 기자재와 부자재및 자동차부품 등을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(확정급여제도) 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (16) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금 융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (17) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (18) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (19) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (20) 중단영업연결실체는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결실체는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2.4 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정 ① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 5,045,080,849 5,045,080,849 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 21,000,000 21,000,000 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 91,752,900 91,752,900 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 6,288,172,953 6,288,172,953 기타유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 3,399,129,732 3,399,129,732 장기금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 159,164,873 159,164,873 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 500,000,000 500,000,000 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,875,098,953 6,475,620,345 기타비유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 1,878,446,415 1,878,446,415 소 계 24,257,846,675 23,858,368,067 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. ② 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 이익잉여금 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 기초 장부금액-기준서 제1039호 (35,343,619,924) - 조정 : 매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류 2,384,217,107 (2,384,217,107) 기초누적평가 - (399,478,608) 기초 장부금액-기준서 제1109호 (32,959,402,817) (2,783,695,715) 2) 금융자산의 손상 연결실체는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 연결실체는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.① 매출채권매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 다만, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 5,676,831,996 - - 5,676,831,996 5,045,080,849 - - 5,045,080,849 단기금융상품 13,400,000 - - 13,400,000 21,000,000 - - 21,000,000 당기손익인식금융자산 - - - - - 91,752,900 - 91,752,900 매출채권 13,004,718,074 - - 13,004,718,074 6,288,172,953 - - 6,288,172,953 기타유동채권 4,972,602,704 - - 4,972,602,704 3,399,129,732 - - 3,399,129,732 소 계 23,667,552,774 - - 23,667,552,774 14,753,383,534 91,752,900 - 14,845,136,434 비유동자산 장기금융상품 21,990,713 - - 21,990,713 159,164,873 - - 159,164,873 매도가능금융자산 - - - - - - 7,375,098,953 7,375,098,953 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 5,177,396,188 - 5,177,396,188 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,297,729,155 1,297,729,155 - - - - 기타비유동채권 2,017,677,303 - - 2,017,677,303 1,878,446,415 - - 1,878,446,415 소 계 2,039,668,016 5,177,396,188 1,297,729,155 8,514,793,359 2,037,611,288 - 7,375,098,953 9,412,710,241 합 계 25,707,220,790 5,177,396,188 1,297,729,155 32,182,346,133 16,790,994,822 91,752,900 7,375,098,953 24,257,846,675 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 유동부채 매입채무 4,291,464,244 850,086,923 단기차입금 2,484,312,523 1,455,771,860 유동성장기부채 133,547,027 331,176,404 유동성전환사채 16,399,762,838 15,202,804,216 기타유동채무 1,015,946,182 1,342,627,742 소 계 24,325,032,814 19,182,467,145 비유동부채 장기차입금 5,042,951,158 1,921,736,093 기타비유동채무 4,200,000 - 소 계 5,047,151,158 1,921,736,093 합 계 29,372,183,972 21,104,203,238 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 합 계 상각후원가 측정금융부채 이자수익(비용) 276,780,037 - 276,780,037 (1,979,216,884) 외화환산관련 손익 (133,065,416) - (133,065,416) - 대손충당금환입(대손상각비) (2,115,975,880) - (2,115,975,880) - 사채상환손익 - - - (95,588,922) 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - 40,385,583 40,385,583 - 합 계 (1,972,261,259) 40,385,583 (1,931,875,676) (2,074,805,806) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 184,353,461 - - 184,353,461 (1,293,092,129) 외화환산관련 손익 (53,197,669) - - (53,197,669) - 대손충당금환입(대손상각비) (656,709,594) - - (656,709,594) - 사채상환손익 - - - - 2,617,527 매도가능금융자산관련 손익 - - (1,179,391,940) (1,179,391,940) - 당기손익인식금융자산관련 손익 - (8,061,030) - (8,061,030) - 합 계 (525,553,802) (8,061,030) (1,179,391,940) (1,713,006,772) (1,290,474,602) (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익인식금융자산 - - - - 91,752,900 91,752,900 - - 당기손익-공정가치금융자산 5,177,396,188 215,981,535 499,114,853 4,462,299,800 - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,297,729,155 - - 1,297,729,155 - - - - 합 계 6,475,125,343 215,981,535 499,114,853 5,760,028,955 91,752,900 91,752,900 - - 연결실체는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 투입변수 금융자산 현금흐름할인법유사기업비교법 기대현금흐름위험조정할인율 자산접근법 순자산가액 시장접근법 EBITA 배수수익 배수 파생상품 이항모형(옵션모델) 주가무위험채권수익률 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 현 금 4,570,933 2,970,079 예 금 5,672,261,063 5,042,110,770 합 계 5,676,831,996 5,045,080,849 6. 장단기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예금 13,400,000 21,000,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 저축성보험 17,990,713 155,164,873 당좌개설보증금 4,000,000 4,000,000 합 계 21,990,713 159,164,873 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지분증권 - 주1) 215,981,535 91,752,900 수익증권 499,114,853 - 채무증권 - 주2) 4,462,299,800 500,000,000 합 계 5,177,396,188 591,752,900 주1) 지분증권 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기(*) 주식수 공정가치 장부금액 장부금액 LG디스플레이 - - - 44,850,000 테라젠이텍스 - - - 28,962,750 엔터메이트 - - - 17,940,150 (주)바른테크놀로지 460,515 215,981,535 215,981,535 - 합 계 460,515 215,981,535 215,981,535 91,752,900 (*) 당기손익인식금융자산으로 계상되어 있습니다.주2) 채무증권의 내용 (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 만기 당기 전기(*) 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)인셀바이오 - 2020-12-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - ㈜글러브스튜디오 3.00 2021-06-26 1,000,000,000 1,016,403,000 - - (주)미래셀바이오 3.00 2021-05-02 2,000,000,000 2,043,712,000 - - ㈜센트롤 5.00 2021-04-27 1,000,000,000 1,000,000,000 - - (주)사보이무역 5.00 2020-12-01 - - 500,000,000 500,000,000 ㈜금산미학바이오헬스 4.00 2021-11-23 400,000,000 402,184,800 - - 합 계 6,400,000,000 4,462,299,800 2,500,000,000 500,000,000 (*) 매도가능금융자산으로 계상되어 있습니다. (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액(*) 취득 처분 평가 기말금액 지분증권 91,752,900 386,735,730 (195,601,030) (66,906,065) 215,981,535 수익증권 - 1,495,049,505 (1,040,926,500) 44,991,848 499,114,853 채무증권 500,000,000 4,400,000,000 (500,000,000) 62,299,800 4,462,299,800 합 계 591,752,900 6,281,785,235 (1,736,527,530) 40,385,583 5,177,396,188 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기(*) 원 가 장부금액 원 가 장부금액 원익투자파트너스(주) 68,000,000 68,900,000 68,000,000 120,627,000 (주)이스텍 1,463,700,000 255,000 1,463,700,000 255,000 (주)윈디플랜 500,000,000 - 500,000,000 - ㈜보니아코퍼레이션 400,000,000 - 400,000,000 - (주)인셀바이오 1,860,000 - 1,860,000 - ㈜엠아이티티에프 200,000,000 - 200,000,000 - ㈜LGM 275,108,060 23,854,155 275,108,060 37,310,345 ㈜미래셀바이오 - - 5,550,648,000 5,550,648,000 케이엔에스인베스트먼트(주) - - 100,000,000 79,660,000 ㈜광명하나바이온 700,000,000 682,220,000 700,000,000 687,120,000 ㈜센트롤 522,500,000 522,500,000 - - 합 계 4,131,168,060 1,297,729,155 9,259,316,060 6,475,620,345 (*) 매도가능금융자산으로 계상되어 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 - 주1) 취득 처분 평가 대체 - 주2) 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 6,475,620,345 4,422,502,400 - (70,083,190) (9,530,310,400) 1,297,729,155 주1) 전기 평가손실누적금액 400백만원을 기초금액에 반영하였습니다. 주2) 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 9. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 기타채권의 내용 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 15,634,349,384 (2,629,631,310) 13,004,718,074 6,934,400,326 (646,227,373) 6,288,172,953 기타유동채권 미수금 792,018,669 (610,130,173) 181,888,496 825,872,685 (610,130,173) 215,742,512 단기대여금 9,259,106,294 (4,624,765,170) 4,634,341,124 7,377,744,103 (4,319,765,170) 3,057,978,933 미수수익 704,747,115 (548,374,031) 156,373,084 588,888,925 (463,480,638) 125,408,287 기타비유동채권 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) - 40,000,000 (40,000,000) - 장기미수금 - 주1) 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 2,537,677,303 (520,000,000) 2,017,677,303 2,398,446,415 (520,000,000) 1,878,446,415 합 계 32,555,706,948 (12,560,708,867) 19,994,998,081 21,753,160,637 (10,187,411,537) 11,565,749,100 주1) 과거 구 경영진에 의해 발생한 불법행위미수금입니다. (2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 2년이하 매출채권 8,926,715,006 1,815,349,456 2,036,253,620 226,399,992 2,629,631,310 15,634,349,384 기타유동채권 미수금 181,888,496 - - - 610,130,173 792,018,669 단기대여금 4,634,341,124 - - - 4,624,765,170 9,259,106,294 미수수익 156,373,084 - - - 548,374,031 704,747,115 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 2,017,677,303 - - - 520,000,000 2,537,677,303 합 계 15,916,995,013 1,815,349,456 2,036,253,620 226,399,992 12,560,708,867 32,555,706,948 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 2년이하 매출채권 5,274,260,092 - 84,478,545 929,434,316 646,227,373 6,934,400,326 기타유동채권 미수금 215,742,512 - - - 610,130,173 825,872,685 단기대여금 3,057,978,933 - - - 4,319,765,170 7,377,744,103 미수수익 125,408,287 - - - 463,480,638 588,888,925 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 1,878,446,415 - - - 520,000,000 2,398,446,415 합 계 10,551,836,239 - 84,478,545 929,434,316 10,187,411,537 21,753,160,637 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 646,227,373 610,130,173 4,319,765,170 463,480,638 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,187,411,537 대손상각비 1,726,082,487 - 305,000,000 84,893,393 - - - 2,115,975,880 제각 - - - - - - - - 연결실체변동으로 인한 증감 257,321,450 - - - - - - 257,321,450 기말금액 2,629,631,310 610,130,173 4,624,765,170 548,374,031 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 12,560,708,867 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 48,323,810 596,570,032 4,291,765,170 460,234,748 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 9,544,701,943 대손상각비 597,903,563 13,560,141 42,000,000 3,245,890 - - - 656,709,594 제각 - - (14,000,000) - - - - (14,000,000) 연결실체변동으로 인한 증감 - - - - - - - - 기말금액 646,227,373 610,130,173 4,319,765,170 463,480,638 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,187,411,537 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품 원 가 4,973,843,253 1,199,457,020 평가충당금 (338,773,117) (262,385,734) 장부금액 4,635,070,136 937,071,286 제품 원 가 853,895,778 57,651,107 평가충당금 - - 장부금액 853,895,778 57,651,107 원재료 원 가 1,495,783,390 609,570,049 평가충당금 - - 장부금액 1,495,783,390 609,570,049 합 계 6,984,749,304 1,604,292,442 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 총액 대손충당금 장부금액 총액 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급금 8,348,310,379 (4,807,867,761) 3,540,442,618 7,396,516,310 (4,283,379,824) 3,113,136,486 당기법인세자산 56,626,213 - 56,626,213 48,582,221 - 48,582,221 부가세대급금 472,950,553 - 472,950,553 103,952,024 - 103,952,024 선급비용 35,973,198 - 35,973,198 12,908,191 - 12,908,191 합 계 8,913,860,343 (4,807,867,761) 4,105,992,582 7,561,958,746 (4,283,379,824) 3,278,578,922 12. 관계기업투자(1) 관계기업투자의 내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 소재지 당기 전기 지분율(%) 원 가 장부금액 장부금액 (주)셀앤텍바이오 대한민국 22.52 500,000,000 - - 북경원일차식유한공사 중국 47.00 13,200,000,000 5,488,926,638 12,632,764,597 ㈜미래셀바이오 대한민국 20.99 9,450,650,400 9,076,322,591 - 케이앤에스인베스트먼트㈜ 대한민국 31.45 79,660,000 62,096,060 - 합 계 23,230,310,400 14,627,345,289 12,632,764,597 (2) 관계기업투자의 변동내역당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 대체 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 (주)셀앤텍바이오 - 주1) - - - - - - - 북경원일차식유한공사 12,632,764,597 - - - (7,110,661,986) (33,175,973) 5,488,926,638 ㈜미래셀바이오 - - - 9,450,650,400 (160,744,373) (213,583,436) 9,076,322,591 케이앤에스인베스트먼트㈜ - - - 79,660,000 (17,563,940) - 62,096,060 합 계 12,632,764,597 - - 9,530,310,400 (7,288,970,299) (246,759,409) 14,627,345,289 주1) 지분법 적용 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 지분법손실은 55백만원이며, 누적 미반영 지분변동액은 161백만원 입니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 처분 지분법평가및손상 지분법자본변동 기말금액 (주)셀앤텍바이오 - - - - - - 북경원일차식유한공사 13,236,782,497 500,000,000 - (599,816,750) (504,201,150) 12,632,764,597 합 계 13,236,782,497 500,000,000 - (599,816,750) (504,201,150) 12,632,764,597 (3) 요약 재무현황당기 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 요약 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 자산 부채 자본 매출 당기순손익 (주)셀앤텍바이오 1,299,597,026 2,015,269,059 (715,672,033) 108,254,010 (244,963,826) 북경원일차식유한공사 27,548,299,092 11,179,594,943 16,368,704,149 37,697,868,027 (1,144,816,673) ㈜미래셀바이오 8,600,404,701 3,257,577,132 5,342,827,569 70,997,068 (1,115,369,016) 케이앤에스인베스트먼트㈜ 966,780,465 836,641,000 130,139,465 - (55,853,330) (4) 당기말 현재 중요한 관계기업투자의 재무정보금액을 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 순자산 지분율 순자산지분금액 투자차액 장부금액 (주)셀앤텍바이오 (715,672,033) 22.52 - - - 북경원일차식유한공사 16,368,704,149 47.00 7,693,290,950 2,204,364,312 5,488,926,638 ㈜미래셀바이오 5,342,827,569 20.99 1,121,459,507 (7,954,863,084) 9,076,322,591 케이앤에스인베스트먼트㈜ 130,139,465 31.45 40,928,862 (21,167,198) 62,096,060 13. 매각예정비유동자산 및 중단사업 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산 182,586,078 - 연결실체가 계상하고 있는 매각예정비유동자산은 인쇄사업과 관련된 유형자산으로서 관련 사업이 사실상 종료되어 당기부터 계정대체하였으며, 관련 손익항목도 중단사업으로 공시하였습니다. (2) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 1,505,526,507 2,082,955,303 매출원가 1,828,304,913 2,661,059,208 매출총이익(손실) (322,778,406) (578,103,905) 판매관리비 84,863,795 148,000,298 영업이익(손실) (407,642,201) (726,104,203) 처분손실 208,637,651 - 손상차손 838,837,146 418,640,913 당기순이익(손실) (1,527,463,355) (1,264,063,571) (3) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 (479,988,558) (731,097,647) 투자활동현금흐름 - 203,000,000 재무활동현금흐름 - - 합 계 (479,988,558) (528,097,647) 14. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 장부금액 토지 2,747,590,000 - - - 2,747,590,000 2,747,590,000 건물 3,907,650,761 (1,386,539,965) - - 2,521,110,796 2,616,639,223 구축물 1,670,082,894 (1,408,168,096) - - 261,914,798 332,714,300 기계장치 2,754,188,113 (2,042,994,263) - (70,503,661) 640,690,189 3,268,516,581 차량운반구 244,524,198 (127,873,393) - - 116,650,805 15,124,347 기타의유형자산 1,248,637,569 (674,756,898) - - 573,880,671 680,565,790 건설중인자산 5,227,095,000 - - - 5,227,095,000 - 합 계 17,799,768,535 (5,640,332,615) - (70,503,661) 12,088,932,259 9,661,150,241 (2) 장부금액의 변동내역당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 매각예정대체 감가상각비 - 주1) 처분 대체 기말금액 토지 2,747,590,000 - 413,170,000 - - (413,170,000) - 2,747,590,000 건물 2,616,639,223 - 307,092,412 - (85,684,203) (316,936,636) - 2,521,110,796 구축물 332,714,300 - - - (70,799,502) - - 261,914,798 기계장치 3,268,516,581 291,673,040 23,876,193 (945,676,067) (188,372,315) (1,809,327,243) - 640,690,189 차량운반구 15,124,347 125,986,501 2,288,613 - (20,089,391) (6,659,265) - 116,650,805 기타의유형자산 680,565,790 183,062,646 93,880,777 (81,747,157) (196,548,466) (105,332,919) - 573,880,671 건설중인자산 - 5,227,095,000 - - - - - 5,227,095,000 합 계 9,661,150,241 5,827,817,187 840,307,995 (1,027,423,224) (561,493,877) (2,651,426,063) - 12,088,932,259 주1) 중단사업에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 - 주1) 대체 기말금액 토지 2,747,590,000 - - - - 2,747,590,000 건물 2,712,167,650 - - (95,528,427) - 2,616,639,223 구축물 404,627,695 - - (71,913,395) - 332,714,300 기계장치 1,188,482,006 2,996,856,358 (608,945,132) (307,876,651) - 3,268,516,581 차량운반구 12,565,655 11,678,000 - (9,119,308) - 15,124,347 기타의유형자산 102,672,313 219,827,555 (12,695,781) (98,571,257) 469,332,960 680,565,790 건설중인자산 185,000,000 284,332,960 - - (469,332,960) - 합 계 7,353,105,319 3,512,694,873 (621,640,913) (583,009,038) - 9,661,150,241 주1) 중단사업에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다. 15. 무형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 영업권 7,144,424,366 3,331,598,300 산업재산권 2,234,749 1,897,090 소프트웨어 7,925,002 6,656,668 회원권 2,500,000 2,500,000 기타의무형자산 875,057,850 363,125,000 합 계 8,032,141,967 3,705,777,058 (2) 장부금액의 변동내역당기와 전기 중 무형자산 순장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 상 각 손상 기말금액 영업권 3,331,598,300 - 3,887,063,750 - (74,237,684) 7,144,424,366 산업재산권 1,897,090 1,039,772 - (702,113) - 2,234,749 소프트웨어 6,656,668 2,600,000 1,680,000 (3,011,666) - 7,925,002 회원권 2,500,000 - - - - 2,500,000 기타의무형자산 363,125,000 - 609,522,000 (97,589,150) - 875,057,850 합 계 3,705,777,058 3,639,772 4,498,265,750 (101,302,929) (74,237,684) 8,032,141,967 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 연결실체변동으로 인한 증감 상 각 손상 기말금액 영업권 3,331,598,300 - - - - 3,331,598,300 산업재산권 1,830,291 620,240 - (553,441) - 1,897,090 소프트웨어 6,233,334 2,600,000 - (2,176,666) - 6,656,668 회원권 2,500,000 - - - - 2,500,000 기타의무형자산 394,250,000 - - (31,125,000) - 363,125,000 합 계 3,736,411,925 3,220,240 - (33,855,107) - 3,705,777,058 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매입채무 4,291,464,244 850,086,923 기타유동채무 미지급금 843,741,977 1,139,616,117 미지급비용 172,204,205 203,011,625 기타비유동채무 임대보증금 4,200,000 - 합 계 5,311,610,426 2,192,714,665 17. 전환사채 및 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 한도대출 KEB하나은행 4.23% - 95,813,214 일반대출 중소기업은행 9.50% 29,312,523 39,958,646 일반대출 우리은행 3.89% - - 일반대출 신한은행 5.59% 200,000,000 300,000,000 일반대출 KEB하나은행 4.66% 1,000,000,000 1,000,000,000 일반대출 ㈜디에프에스컴퍼니 7.00% 40,000,000 20,000,000 주임종차입금 주주 및 주요경영진 - 1,215,000,000 - 합 계 2,484,312,523 1,455,771,860 (2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 시설담보대출 - 주1) 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아(주) 6.70% 697,927,938 2,252,912,497 일반대출 기업은행 4.20% 16,600,000 - 담보대출 - 주2) 기업은행 3.19% 3,275,000,000 - 담보대출 - 주2) 기업은행 2.95% 1,245,000,000 - 유동성대체 (191,576,780) (331,176,404) 합 계 5,042,951,158 1,921,736,093 주1) 연결실체의 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다.주2) 상기 차입금은 화장품 처리공정 제어장비 제조공장신축을 위해 차입한 것입니다. 한편, 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 금 액 1년초과 124,951,762 2년초과 133,599,476 3년초과 4,662,828,337 4년초과 121,571,583 합 계 5,042,951,158 (3) 전환사채보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율/보장수익률(%) 당기 전기 제22회 사모전환사채 2016.08.10 2019.08.10 3/(3) - 3,700,000,000 제24회 사모전환사채 2016.04.04 2019.04.04 3/(3) - 600,000,000 제26회 사모전환사채 2016.05.25 2019.05.25 - - 1,000,000,000 제27회 사모전환사채 2017.01.25 2020.01.25 0/(3) - 3,000,000,000 제28회 사모전환사채 2017.07.18 2020.07.18 0/(3) - 2,000,000,000 제29회 사모전환사채 2017.07.28 2020.07.28 0/(3) 2,500,000,000 4,000,000,000 제30회 사모전환사채 2017.12.06 2020.12.06 0/(3) 3,000,000,000 3,000,000,000 제31회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/(3) 6,500,000,000 - 제32회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/(3) 1,000,000,000 - 제34회 사모전환사채 2018.04.05 2021.04.05 0/(3) 4,000,000,000 - 제35회 사모전환사채 2018.10.11 2021.10.11 0/(3) 2,000,000,000 - 제36회 사모전환사채 2018.10.02 2021.10.02 0/(3) 3,000,000,000 - 소 계 22,000,000,000 17,300,000,000 가산 : 상환할증금 1,782,326,119 1,125,672,000 차감 : 전환권조정 (7,382,563,281) (3,222,867,784) 합 계 16,399,762,838 15,202,804,216 유동성대체 (16,399,762,838) (15,202,804,216) 차감계 - - 전환사채 및 신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며, 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 및 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 1) 제29회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 2,500,000,000원 발행가액 2,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.07.28-2020.06.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,399원 전환가능주식수 1,786,990주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 2) 제30회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.12.06-2020.11.06 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,720원 전환가능주식수 1,744,185주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 3) 제31회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 6,500,000,000원 발행가액 6,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 매도청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.29-2021.02.09 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,641원 전환가능주식수 3,960,999주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 4) 제32회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,000,000,000원 발행가액 1,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.29-2021.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 2,346원 전환가능주식수 426,257주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 5) 제34회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 4,000,000,000원 발행가액 4,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.04.05-2021.03.05 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,842원 전환가능주식수 2,171,552주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 6) 제35회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 2,000,000,000원 발행가액 2,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.10.11-2021.09.11 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,986원 전환가능주식수 1,007,049주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 7) 제36회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.10.02-2021.09.02 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,986원 전환가능주식수 1,510,574주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 선수금 960,021,698 272,928,333 선수수익 3,960,000 - 예수금 91,257,410 74,713,775 부가세예수금 53,647,534 42,983,230 미지급법인세 440,283,857 34,239,285 합 계 1,549,170,499 424,864,623 19. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 732,221,630 551,503,042 사외적립자산의 공정가치 (293,798,552) (193,868,104) 합 계 438,423,078 357,634,938 (2) 퇴직급여채무의 변동내역당기와 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 551,503,042 697,475,736 당기근무원가 170,580,784 192,940,618 이자원가 1,933,764 15,469,128 보험수리적손실(이익) 30,992,936 (53,976,676) 연결실체변동으로 인한 증감 114,607,214 - 퇴직금지급액 (137,396,110) (300,405,764) 기말금액 732,221,630 551,503,042 (3) 사외적립자산의 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 193,868,104 236,525,200 기대수익 2,521,490 6,510,034 사용자의 기여금 납부액 264,821,196 54,446,937 퇴직금 지급액 (200,406,910) (97,717,528) 보험수리적이익(손실) (1,941,471) (5,896,539) 연결실체변동으로 인한 증감 34,936,143 - 기말금액 293,798,552 193,868,104 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예금 293,798,552 193,868,104 5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.88% 3.25% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 20. 자본 (1) 자본금보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한 주식수 46,607,494 33,447,174 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 23,303,747,000 16,723,587,000 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 47,033,346,905 30,811,453,250 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 5,714,063,009 2,296,231,813 기타 1,146,237,884 1,146,237,884 합 계 71,560,741,298 51,921,016,447 (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합 계 (438,552,924) (438,552,924) 1) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지분법자본변동 85,655,098 332,414,507 해외사업환산차이 (51,500,633) (79,277,369) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (2,838,360,603) - 합 계 (2,804,206,138) 253,137,138 (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 미처리결손금 45,005,546,100 35,343,619,924 한편, 보고기간종료일 현재 지배기업의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기 전기 처리예정일 : 2019년 3월 29일 처리확정일 : 2018년 3월 28일 Ⅰ. 미처리결손금 43,404,891,595 33,551,377,631 1. 기초이월미처리결손금 - 주1) 31,218,976,024 27,950,949,275 2. 당기순손실(이익) 12,171,761,725 5,526,689,819 3. 보험수리적손실 14,153,846 73,738,537 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 43,404,891,595 33,551,377,631 주1) 기초결손금에 전기 금융상품 평가손익 2,332 백만원을 반영하였습니다. 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용당기와 전기 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출액 18,506,195,124 12,731,507,174 제품매출액 16,488,240,085 5,330,791,034 기타매출액 52,163,813 83,835,005 합 계 35,046,599,022 18,146,133,213 (2) 주요거래처당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 거래처 금액 비율 금액 비율 A사 8,043,267,909 22.95% 6,378,144,595 35.15% B사 - - 2,735,862,913 15.08% C사 - - 2,418,672,535 13.33% D사 - - 1,823,029,660 10.05% (3) 매출원가의 내용당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 16,303,702,497 11,234,878,313 제품매출원가 11,974,399,359 4,084,603,931 기타매출원가 81,600,000 40,800,000 합 계 28,359,701,856 15,360,282,244 22. 판매비와관리비 등 (1) 당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 1,595,925,576 1,345,467,347 퇴직급여 89,957,458 117,662,010 복리후생비 346,291,095 203,802,714 여비교통비 204,332,350 99,766,107 접대비 156,441,508 92,675,625 통신비 22,349,249 12,325,519 세금과공과 85,762,611 114,057,443 감가상각비 202,670,637 119,776,178 지급임차료 561,391,764 410,298,649 보험료 42,537,410 38,147,250 차량유지비 61,268,639 20,089,368 운반비 209,031,534 166,868,034 교육훈련비 12,409,560 4,223,776 도서인쇄비 53,793,068 60,593,566 사무용품비 5,140,578 5,183,252 소모품비 58,185,222 55,560,791 수출제비용 2,639 - 지급수수료 1,750,703,010 1,255,658,883 광고선전비 53,753,991 40,156,719 수선비 14,209,760 9,366,095 대손상각비 1,726,082,487 597,903,563 수도광열비 26,349,337 17,255,178 무형자산상각비 101,302,929 33,855,107 경상개발비 1,118,166,742 188,862,826 회의비 - 800,000 잡비 3,791,004 1,201,391 합 계 8,501,850,158 5,011,557,391 (2) 비용의 성격별 분류 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (5,458,627,385) (557,914,948) 원재료 및 상품의 매입액 25,918,843,850 12,924,061,618 급여 2,449,666,950 1,974,007,927 퇴직급여 176,645,501 193,320,023 복리후생비 456,894,439 289,126,622 여비교통비 209,665,207 99,796,457 접대비 156,441,508 92,675,625 수도광열비 190,042,259 121,012,170 전력비 11,803,667 - 세금과공과 116,576,681 146,433,143 지급임차료 652,040,152 410,298,649 수선비 122,261,517 75,304,897 보험료 71,554,179 78,551,044 차량유지비 69,389,864 - 운반비 230,293,144 166,928,034 도서인쇄비 53,807,826 - 지급수수료 7,696,093,011 2,882,089,502 사무용품비 5,374,455 - 소모품비 69,696,644 - 광고선전비 53,837,641 39,201,023 감가상각비 430,658,351 308,726,693 무형자산상각비 101,302,929 33,855,107 대손상각비 1,726,082,487 597,903,563 기타 1,351,207,137 496,462,486 합 계 36,861,552,014 20,371,839,635 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 276,780,037 184,353,461 매도가능증권처분이익 - 22,608,060 외환차익 22,057,362 15,356,345 외화환산이익 449,956 - 사채상환이익 - 4,068,596 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 319,184,313 - 합 계 618,471,668 226,386,462 (2) 당기와 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,979,216,884 1,293,092,129 매도가능증권손상차손 - 1,200,000,000 외환차손 33,535,107 68,554,014 매도가능증권처분손실 - 2,000,000 기타의대손상각비(금융) 389,893,393 58,806,031 외화환산손실 122,037,627 - 사채상환손실 95,588,922 1,451,069 단기매매증권평가손실 - 8,061,030 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 278,798,730 - 합 계 2,899,070,663 2,631,964,273 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 1,000,000 수입임대료 27,037,023 2,000,000 잡이익 342,685,037 120,023,062 합 계 369,722,060 123,023,062 (2) 당기와 전기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기부금 1,100,000 1,100,000 기타의대손상각비(비금융) 524,487,937 724,541,925 유형자산처분손실 6,003,238 - 영업권손상차손 74,237,684 - 잡손실 181,955,618 46,996,465 합 계 787,784,477 772,638,390 25. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황당기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 소재지 관계기업 (주)셀앤텍바이오 대한민국 관계기업 북경원일차식유한공사 중국 관계기업 (주)미래셀바이오 대한민국 관계기업 케이앤에스인베스트먼트㈜ 대한민국 기타 임직원 등 (2) 특수관계자와의 주요거래 당기와 전기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 기타비용 북경원일차식유한공사 2,783,507,557 10,405,413 ㈜미래셀바이오 - 18,096,741 (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 북경원일차식유한공사 2,735,862,913 - - 541,153,570 (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 차입금 북경원일차식유한공사 2,658,563,495 - - - - ㈜미래셀바이오 - - - 2,000,000,000 - 임직원 등 - 734,341,124 43,775,869 - 1,000,000,000 합 계 2,658,563,495 734,341,124 43,775,869 2,000,000,000 1,000,000,000 (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 차입금 북경원일차식유한공사 1,876,415,857 - - - 임직원 등 - 527,978,933 4,242,512 - 합 계 1,876,415,857 527,978,933 4,242,512 - (4) 특수관계자와의 주요 자금 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 기초 증가 감소 기말 ㈜미래셀바이오 - - - - - - - - 3,000,002,400 임직원 등 527,978,933 814,341,124 (607,978,933) 734,341,124 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - 합계 527,978,933 814,341,124 (607,978,933) 734,341,124 - 1,000,000,000 - 1,000,000,000 3,000,002,400 (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 임직원 등 550,000,000 651,528,733 (673,549,800) 527,978,933 - 합계 550,000,000 651,528,733 (673,549,800) 527,978,933 - (5) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 연결실체 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 528,759,812 210,000,000 장기급여 - - 합 계 528,759,812 210,000,000 26. 법인세비용 당 기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 19,093,824 (445,443,468) 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 (1,380,103,968) - 4. 법인세비용 (1+2+3) (1,361,010,144) (445,443,468) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (11,802,584,703) (5,880,716,311) 적용세율에 따른 법인세비용(*) (2,596,568,635) (1,293,757,588) 조정사항 - 비과세수익으로 인한 효과 (22,663,871) - - 비공제비용으로 인한 효과 1,436,949,818 486,560,093 - 자본에 가감하는 이연법인세 (1,380,103,968) (454,916,504) - 이연법인세자산 미인식 효과 1,182,282,688 816,670,531 소 계 1,216,464,667 848,314,120 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 19,093,824 당기손익으로 인식된 법인세비용 (1,361,010,144) (445,443,468) 유효세율 - - (*) 적용세율은 지방소득세를 고려하여 22%를 적용하였음. (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (545,680,436) (292,747,169) (838,427,605) (184,454,073) 대손충당금 12,904,279,411 4,223,725,428 17,128,004,839 3,768,161,065 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 483,987,723 248,233,907 732,221,630 161,088,759 퇴직보험예치금 (235,899,170) (57,899,382) (293,798,552) (64,635,681) 감가상각비 (76,451,846) 388,565,812 312,113,966 68,665,073 재고자산평가손실 179,506,639 159,266,478 338,773,117 74,530,086 단기매매증권 - (32,324,552) (32,324,552) (7,111,401) 매도가능증권 3,184,217,107 1,270,083,190 4,454,300,297 979,946,065 관계기업투자주식 538,987,602 7,288,970,299 7,827,957,901 1,722,150,738 토지 (1,324,972,447) - (1,324,972,447) (291,493,938) 사채상환할증금 397,666,180 1,384,659,939 1,782,326,119 392,111,746 전환권조정 (2,380,942,099) (5,001,621,182) (7,382,563,281) (1,624,163,922) 미지급비용(연월차수당) 27,917,652 (15,525,959) 12,391,693 2,726,172 감가상각누계액 308,520,928 - 308,520,928 67,874,604 국고보조금 103,421,493 (32,917,832) 70,503,661 15,510,805 무형자산 3,056,128,708 (2,181,070,858) 875,057,850 192,512,727 연결영업권 3,331,598,300 3,812,826,066 7,144,424,366 1,571,773,361 이월결손금 61,325,100,796 (24,407,611,056) 36,917,489,740 8,121,847,743 소 계 84,936,905,834 (13,245,386,871) 71,691,518,963 15,772,134,173 이월세액공제 233,094,372 (32,914,642) 200,179,730 200,179,730 합 계 15,972,313,903 차감: 미인식 이연법인세자산 (15,972,313,903) 이연법인세자산 계 - (단위 : 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (456,376,928) (89,303,508) (545,680,436) (120,049,696) 대손충당금 13,356,630,894 (452,351,483) 12,904,279,411 2,838,941,470 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 484,992,118 (1,004,395) 483,987,723 106,477,299 퇴직보험예치금 (306,199,277) 70,300,107 (235,899,170) (51,897,817) 감가상각비 (116,474,288) 40,022,442 (76,451,846) (16,819,406) 재고자산평가손실 304,918,074 (125,411,435) 179,506,639 39,491,461 매도가능증권 2,182,357,107 1,001,860,000 3,184,217,107 700,527,764 관계기업투자주식 500,000,000 38,987,602 538,987,602 118,577,272 토지 (1,324,972,447) - (1,324,972,447) (291,493,938) 사채상환할증금 395,703,395 1,962,785 397,666,180 87,486,560 전환권조정 (993,694,817) (1,387,247,282) (2,380,942,099) (523,807,262) 미지급비용(연월차수당) - 27,917,652 27,917,652 6,141,883 감가상각누계액 308,520,928 - 308,520,928 67,874,604 국고보조금 119,880,409 (16,458,916) 103,421,493 22,752,728 무형자산 3,056,128,708 - 3,056,128,708 672,348,316 연결영업권 4,929,280,421 (1,597,682,121) 3,331,598,300 732,951,626 이월결손금 63,822,733,777 (2,497,632,981) 61,325,100,796 13,491,522,175 소 계 89,922,947,367 (4,986,041,533) 84,936,905,834 18,686,119,283 이월세액공제 233,860,181 (765,809) 233,094,372 233,094,372 합 계 18,919,213,655 차감: 미인식 이연법인세자산 (18,919,213,655) 이연법인세자산 계 - (4) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당사는 미래 과세소득의 실현가능성이 높지 않다고 판단하여 누적일시적차이와 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다. 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 원) 발생연도 금액 소멸연도 2011년 1,610,404,799 2021년 2012년 19,559,566,902 2022년 2013년 2,865,867,735 2023년 2014년 4,008,787,255 2024년 2015년 5,907,569,525 2025년 2016년 989,056,681 2026년 2017년 1,574,794,347 2027년 2018년 401,442,496 2028년 합 계 36,917,489,740 (5) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 기타포괄손익으로 인식되는 항목과관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (70,083,190) 15,418,302 (54,664,888) - - - 확정급여제도의 재측정요소 (32,934,407) 3,992,110 (28,942,297) 48,080,137 - 48,080,137 전환권대가 6,361,429,000 (1,399,514,380) 4,961,914,620 2,067,802,291 (454,916,504) 1,612,885,787 합계 6,258,411,403 (1,380,103,968) 4,878,307,435 2,115,882,428 (454,916,504) 1,660,965,924 27. 주당손익 당기와 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다. ( 1) 당기와 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속사업순이익(손실) (10,441,574,559) (5,435,272,843) 중단영업순이익(손실) (1,527,463,355) (1,264,063,571) 당기순이익(손실) (11,969,037,914) (6,699,336,414) 가중평균유통보통주식수 43,808,105 27,422,752 기본주당계속사업순이익(손실) (238) (198) 기본주당중단영업순이익(손실) (35) (46) 기본주당순이익(손실) (273) (244) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2018-01-01 33,444,649 365 12,207,296,885 자기주식 2018-01-01 (2,525) 365 (921,625) 유상증자 2018-01-03 740,740 363 268,888,620 전환권 행사 2018-01-05 2,122,638 361 766,272,318 전환권 행사 2018-01-25 3,569,092 341 1,217,060,372 유상증자 2018-03-30 3,359,173 277 930,490,921 유상증자 2018-05-12 881,057 234 206,167,338 전환권 행사 2018-07-18 1,415,426 167 236,376,142 전환권 행사 2018-07-30 357,398 155 55,396,690 전환권 행사 2018-08-10 714,796 144 102,930,624 합 계 46,602,444 15,989,958,285 당기 가중평균유통보통주식수 : 15,989,958,285/365 = 43,808,105주 (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2017-01-01 23,661,319 365 8,636,381,435 자기주식 2017-01-01 (2,525) 365 (921,625) 전환권 행사 2017-03-06 2,122,894 301 638,991,094 전환권 행사 2017-05-29 1,079,161 217 234,177,937 전환권 행사 2017-06-02 275,633 213 58,709,829 전환권 행사 2017-07-10 229,357 175 40,137,475 전환권 행사 2017-08-16 631,711 138 87,176,118 전환권 행사 2017-08-17 631,711 137 86,544,407 전환권 행사 2017-09-11 631,711 112 70,751,632 전환권 행사 2017-11-13 448,717 49 21,987,133 유상증자 2017-11-21 2,238,806 41 91,791,046 전환권 행사 2017-11-29 337,154 33 11,126,082 전환권 행사 2017-12-04 1,159,000 28 32,452,000 합 계 33,444,649 10,009,304,563 당기 가중평균유통보통주식수 : 10,009,304,563/365 = 27,422,752주 (3) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 28. 우발상황과 약정사항 (1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 거래처 당기 전기 사용제한내역 단기금융상품 중소기업은행 1,000,000 8,600,000 차입금 담보 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 및 차입금 담보 장기금융상품 우리은행 등 4,000,000 4,000,000 당좌개설보증금 합 계 17,400,000 25,000,000 (2) 담보제공 자산당기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 유형자산 토지 및 건물 KEB하나은행 한도대출 담보 5,268,700,796 1,800,000,000 ㈜엘지하우시스 거래담보 460,000,000 KEB하나은행 차입금담보 1,200,000,000 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아㈜ 시설대출 담보 600,000,000 IBK기업은행 시설대출 담보 5,189,895,000 5,500,000,000 기계장치 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아㈜ 시설대출 담보 913,685,511 770,008,000 합 계 11,372,281,307 10,330,008,000 (3) 보험가입자 산 내용당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 10,244,837,191 (4) 금융기관 약정사항당기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융기관 한도금액 대출금액 대출약정 KEB하나은행 1,000,000,000 1,000,000,000 어음할인 우리은행 300,000,000 - 어음할인 IBK기업은행 400,000,000 - 한도대출 KEB하나은행 1,500,000,000 - 합 계 3,200,000,000 1,000,000,000 (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 5,000,000 29. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 연결실체가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간종료일 현재 금융자산으로 인식된장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 4,291,464,244 4,291,464,244 - - - 기타유동채무 1,015,946,182 1,015,946,182 - - - 단기차입금 2,484,312,523 2,484,312,523 - - - 유동성장기부채 133,547,027 66,773,514 66,773,514 - - 장기차입금 522,951,158 - - 258,551,238 264,399,920 전환사채 - 주1) 23,782,326,119 - 23,782,326,119 - - 기타비유동채무 4,200,000 - - 4,200,000 - 합 계 32,234,747,253 7,858,496,463 23,849,099,633 262,751,238 264,399,920 주1) 계약상 현금흐름인 상환할증금을 포함하여 표시함. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리 연결실체는 외화 거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - 83 (83) - 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기차입금 2,484,312,523 1,455,771,860 유동성장기부채 191,576,780 331,176,404 장기차입금 5,042,951,158 1,921,736,093 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 77,188,405 (77,188,405) 37,086,844 (37,086,844) (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 부 채 31,359,777,549 21,886,702,799 자 본 46,852,485,607 33,253,707,136 부채비율 66.93% 65.82% 30. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익에 대한 조정 11,519,197,462 4,615,516,853 퇴직급여 169,993,058 201,899,712 이자비용 1,979,216,884 1,293,092,129 외화환산손실 122,037,627 - 대손상각비 1,726,082,487 597,903,563 기타의대손상각비 914,381,330 783,347,956 감가상각비 561,493,877 468,684,027 무형자산상각비 101,302,929 33,855,107 재고자산평가손실 129,817,678 342,346,518 당기손익-공정가치금융자산평가손실 278,798,730 8,061,030 매도가능금융자산손상차손 - 1,202,000,000 사채상환손실 95,588,922 1,451,069 유형자산처분손실 34,700,407 - 영업권손상차손 74,237,684 - 지분법손실 7,288,970,299 599,816,750 외화환산이익 (449,956) - 사채상환이익 - (4,068,596) 이자수익 (276,780,037) (184,353,461) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (319,184,313) - 매도가능금융자산처분이익 - (22,608,060) 유형자산처분이익 - (1,000,000) 재고자산평가손실환입 - (259,467,423) 법인세비용(수익) (1,361,010,144) (445,443,468) 영업활동 자산 및 부채의 증감 (9,236,233,927) (809,212,177) 매출채권의 감소(증가) (5,600,486,481) (570,277,618) 미수금의 감소(증가) (124,133,144) (209,715,532) 선급금의 감소(증가) (801,264,859) 104,671,478 선급비용의 감소(증가) (22,361,950) 4,812,191 부가세대급금의 감소(증가) (368,998,529) (93,481,890) 재고자산의 감소(증가) (4,130,972,678) 140,895,126 장기선급비용의 감소(증가) (8,169,544) - 매입채무의 증가(감소) 2,245,717,289 (310,249,866) 미지급금의 증가(감소) (403,341,325) 455,340,175 선수금의 증가(감소) 337,949,917 (86,818,374) 예수금의 증가(감소) 3,977,175 21,004,664 부가세예수금의 증가(감소) (166,299,402) (8,257,358) 선수수익의 증가(감소) 3,960,000 - 퇴직금의 지급 (137,396,110) (300,405,764) 사외적립자산의 감소(증가) (64,414,286) 43,270,591 (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 전환권의 행사 11,800,000,000 9,630,000,000 장기차입금의 유동성대체 174,976,780 - (3) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 전환사채의 전환 상각비용 등 전환사채발행시자본요소 연결실체변동으로인한 증감 단기차입금 1,455,771,860 1,034,395,771 - - (5,855,108) - - 2,484,312,523 유동성장기부채 331,176,404 (959,266,157) 191,636,780 - - - 570,000,000 133,547,027 유동성전환사채 15,202,804,216 16,500,000,000 - (10,191,833,267) 1,976,360,013 (7,087,568,124) - 16,399,762,838 장기차입금 1,921,736,093 3,287,861,845 (191,636,780) - - - 24,990,000 5,042,951,158 기타비유동채무 - (10,800,000) - - - - 15,000,000 4,200,000 합계 18,911,488,573 19,852,191,459 - (10,191,833,267) 1,970,504,905 (7,087,568,124) 609,990,000 24,064,773,546 31. 후속사건 (1) 전환사채의 발행 연결실체는 2019년 3월 8일자로 총 38.5억원 규모의 제1회 무보증 사모전환사채 발행을 결의하였으며, 동 사채는 2019년 3월 11일에 납입이 완료되었습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 37 기 2018.12.31 현재 제 36 기 2017.12.31 현재 제 35 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 자산 유동자산 23,723,910,981 14,989,892,429 14,575,163,929 현금및현금성자산 3,330,062,277 3,527,206,314 1,127,702,984 현금 14,843 144,785 현금성자산 3,330,062,277 3,527,191,471 1,127,558,199 단기금융상품 12,400,000 12,400,000 1,014,477,920 매출채권 및 기타유동채권 13,080,338,510 9,295,789,423 6,853,877,106 매출채권 9,106,928,868 5,242,421,675 4,603,509,800 대손충당금 (1,455,576,097) (630,206,288) (42,423,410) 미수금 769,763,399 810,630,173 616,157,153 대손충당금 (610,130,173) (610,130,173) (596,570,032) 미수수익 537,615,083 364,888,541 267,762,404 대손충당금 (256,396,851) (185,562,606) (182,316,716) 단기대여금 9,012,899,451 8,023,513,271 5,879,523,077 대손충당금 (4,024,765,170) (3,719,765,170) (3,691,765,170) 재고자산 4,249,914,021 75,988,539 1,247,143,429 상품 4,458,869,460 338,374,273 561,935,607 평가충당금 (208,955,439) (262,385,734) (96,191,347) 제품 593,543,582 평가충당금 (11,880,927) 원재료 271,170,879 평가충당금 (71,434,365) 기타유동금융자산 91,752,900 유동단기매매금융자산 91,752,900 기타유동자산 2,868,610,095 1,986,755,253 4,331,962,490 매각계정비유동자산 182,586,078 비유동자산 42,713,549,812 37,745,195,786 28,186,452,246 기타비유동채권 1,689,411,000 1,745,325,000 1,605,053,000 장기미수금 3,587,808,183 3,587,808,183 3,587,808,183 대손충당금 (3,587,808,183) (3,587,808,183) (3,587,808,183) 장기대여금 40,000,000 40,000,000 40,000,000 대손충당금 (40,000,000) (40,000,000) (40,000,000) 기타보증금 2,209,411,000 2,265,325,000 2,125,053,000 대손충당금 (520,000,000) (520,000,000) (520,000,000) 유형자산 4,927,271,156 7,874,651,890 5,485,211,410 토지 2,039,890,000 2,039,890,000 2,039,890,000 건물 2,858,827,761 2,858,827,761 2,858,827,761 감가상각누계액 (896,041,459) (826,213,528) (756,385,597) 시설물 542,861,055 599,009,687 88,636,727 감가상각누계액 (195,562,584) (103,922,391) (36,596,453) 구축물 1,583,579,258 1,583,579,258 1,583,579,258 감가상각누계액 (1,325,742,528) (1,257,040,025) (1,187,520,329) 기계장치 170,000,000 3,003,656,358 3,073,735,700 감가상각누계액 (502,688) (148,746,868) (1,639,566,725) 손상차손누계액 (773,982,344) 차량운반구 106,049,534 72,748,894 107,085,972 감가상각누계액 (62,028,651) (61,636,904) (103,900,710) 공구와기구 5,449,545 756,057,857 감가상각누계액 (608,105) (756,057,857) 사무용비품 447,522,512 420,082,512 429,007,886 감가상각누계액 (341,581,054) (310,424,304) (382,599,736) 건설중인자산 185,000,000 무형자산 3,453,124 2,500,000 2,500,000 산업재산권 953,124 기타무형자산 2,500,000 2,500,000 2,500,000 기타비유동금융자산 4,952,625,343 7,375,098,953 2,852,232,893 매도가능증권 7,375,098,953 2,852,232,893 기타포괄손익-공정가치금융자산 775,229,155 당기손익-공정가치금융자산 4,177,396,188 관계기업투자 31,140,789,189 20,747,619,943 18,241,454,943 종속기업에 대한 투자자산 14,928,488,789 7,547,619,943 5,541,454,943 관계기업에 대한 투자자산 16,212,300,400 13,200,000,000 12,700,000,000 자산총계 66,437,460,793 52,735,088,215 42,761,616,175 부채 유동부채 18,456,833,860 16,934,258,193 19,516,412,639 매입채무 및 기타유동채무 18,233,393,354 16,699,215,648 19,152,282,521 매입채무 1,328,396,782 300,363,948 753,541,068 미지급금 372,419,535 706,850,781 970,708,630 미지급비용 15,927,172 62,207,085 172,954,976 단기차입금 95,813,214 1,188,353,766 유동성장기부채 116,887,027 331,176,404 유동성전환사채 16,399,762,838 15,202,804,216 16,066,724,081 기타유동금융부채 유동파생상품부채 기타유동부채 223,440,506 235,042,545 364,130,118 비유동부채 610,975,260 1,959,188,633 98,151,847 기타비유동채무 522,951,158 1,921,736,093 1,000,000 장기예수보증금 1,000,000 장기차입금 522,951,158 1,921,736,093 확정급여부채 88,024,102 37,452,540 97,151,847 확정급여채무의현재가치 116,480,118 101,245,934 204,928,599 사외적립자산의공정가치 (28,456,016) (63,793,394) (107,776,752) 부채총계 19,067,809,120 18,893,446,826 19,614,564,486 자본 자본금 23,303,747,000 16,723,587,000 11,830,659,500 보통주자본금 23,303,747,000 16,723,587,000 11,830,659,500 자본잉여금 70,747,709,795 51,107,984,944 39,705,894,388 주식발행초과금 47,033,346,905 30,811,453,250 19,739,125,361 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 5,714,063,009 2,296,231,813 1,981,940,606 기타자본잉여금 333,206,381 333,206,381 317,734,921 기타자본구성요소 (438,552,924) (438,552,924) (438,552,924) 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) (403,639,912) 기타포괄손익누계액 (2,838,360,603) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손실 (2,838,360,603) 이익잉여금(결손금) (43,404,891,595) (33,551,377,631) (27,950,949,275) 미처분이익잉여금(미처리결손금) (43,404,891,595) (33,551,377,631) (27,950,949,275) 자본총계 47,369,651,673 33,841,641,389 23,147,051,689 자본과부채총계 66,437,460,793 52,735,088,215 42,761,616,175 포괄손익계산서 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 36 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 35 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 수익(매출액) 16,509,980,132 11,466,508,097 14,482,596,599 재화의 판매로 인한 수익(매출액) 16,457,816,319 11,431,978,637 13,799,117,599 상품매출액 16,457,816,319 11,431,978,637 13,799,117,599 기타수익(매출액) 52,163,813 34,529,460 683,479,000 매출원가 14,644,721,308 10,188,285,821 11,612,737,724 재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가 14,563,121,308 10,147,485,821 11,612,737,724 상품매출원가 14,563,121,308 10,147,485,821 11,612,737,724 기타수익(매출액)에 대한 매출원가 81,600,000 40,800,000 매출총이익 1,865,258,824 1,278,222,276 2,869,858,875 판매비와관리비 3,876,228,427 3,000,968,653 2,010,112,154 급여 469,701,310 684,746,212 460,732,224 퇴직급여 60,375,780 48,298,534 51,227,329 복리후생비 189,728,943 168,113,573 106,522,061 여비교통비 129,751,565 75,607,344 37,323,198 접대비 74,950,582 57,261,000 33,251,900 통신비 6,485,774 4,284,386 2,866,379 세금과공과 49,877,972 72,888,186 35,273,504 감가상각비 180,762,867 110,118,934 44,072,965 임차료 234,658,794 178,609,518 193,634,398 보험료 28,537,856 23,950,570 11,168,896 차량유지비 8,185,100 8,124,588 20,399,129 운반비 34,942,317 17,948,156 10,599,942 교육훈련비 12,409,560 4,223,776 804,090 도서인쇄비 4,364,748 2,774,335 6,134,488 소모품비 22,115,667 10,936,983 5,416,964 지급수수료 1,208,147,072 909,063,455 927,414,171 광고선전비 12,512,232 2,015,609 14,425,454 수선비 11,834,760 7,650,000 대손상각비(대손충당금환입) 825,369,809 587,782,878 42,110,209 수도광열비 17,063,363 11,327,806 6,734,853 무형자산상각비 86,648 경상개발비 294,365,708 14,442,810 회의비 800,000 영업이익(손실) (2,010,969,603) (1,722,746,377) 859,746,721 기타이익 359,160,913 49,319,997 32,758,842 유형자산처분이익 1,000,000 종속기업투자주식처분이익 1,184,515 수입임대료 21,548,388 11,000,000 7,487,660 잡이익 337,612,525 37,319,997 24,086,667 기타손실 8,291,958,823 770,639,209 1,449,223,706 유형자산처분손실 4,912,469 무형자산손상차손 1,022,890,519 종속기업투자손상차손 1,617,315,654 관계기업/공동기업투자손상차손 6,518,010,000 종속기업투자주식처분손실 195,000,000 기타의대손상각비 724,541,925 36,684,494 잡손실 151,720,700 46,097,284 194,648,693 금융수익 709,279,270 300,535,507 219,957,256 이자수익 367,587,651 260,051,850 162,276,610 사채상환이익(금융수익) 4,068,596 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 319,184,313 매도가능금융자산처분이익(금융수익) 22,608,060 47,939,986 외화환산이익(금융수익) 449,944 외환차익(금융수익) 22,057,362 13,807,001 9,740,660 금융원가 2,789,914,095 2,574,012,670 2,913,300,808 이자비용 1,908,127,344 1,239,213,843 986,688,231 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 278,798,730 8,061,030 매도가능금융자산손상차손(금융원가) 1,200,000,000 1,001,860,000 매도가능금융자산처분손실(금융원가) 2,000,000 사채상환손실(금융원가) 95,588,922 1,451,069 외화환산손실(금융원가) 122,037,626 외환차손(금융원가) 9,527,228 64,480,697 6,004,551 기타의대손상각비 375,834,245 58,806,031 918,748,026 법인세비용차감전순이익(손실) (12,024,402,338) (4,717,542,752) (3,250,061,695) 법인세비용 (1,380,103,968) (454,916,504) (579,763,802) 계속영업이익(손실) (10,644,298,370) (4,262,626,248) (2,670,297,893) 중단영업이익(손실) (1,527,463,355) (1,264,063,571) (361,363,370) 당기순이익(손실) (12,171,761,725) (5,526,689,819) (3,031,661,263) 기타포괄손익 (68,818,734) (73,738,537) 89,057,023 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (68,818,734) (73,738,537) 89,057,023 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (54,664,888) 확정급여제도의 재측정손익 (14,153,846) (73,738,537) 89,057,023 총포괄손익 (12,240,580,459) (5,600,428,356) (2,942,604,240) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (278) (201) (135) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (243) (155) (16) 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (35) (46) (119) 자본변동표 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 36 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 35 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 10,417,102,000 34,582,744,708 (438,552,924) (25,008,345,035) 19,552,948,749 회계정책변경효과 수정후 기초자본 10,417,102,000 34,582,744,708 (438,552,924) (25,008,345,035) 19,552,948,749 당기순이익(손실) (3,031,661,263) (3,031,661,263) 확정급여채무재측정요소 89,057,023 89,057,023 유상증자 293,255,000 705,819,550 999,074,550 전환사채 발행 2,521,114,301 2,521,114,301 전환권 행사 1,120,302,500 1,896,215,829 3,016,518,329 주식기준보상거래 271,079,627 (271,079,627) 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 자본 증가(감소) 합계 1,413,557,500 5,394,229,307 (271,079,627) (2,942,604,240) 3,594,102,940 2016.12.31 (기말자본) 11,830,659,500 39,705,894,388 (438,552,924) (27,950,949,275) 23,147,051,689 2017.01.01 (기초자본) 11,830,659,500 39,705,894,388 (438,552,924) (27,950,949,275) 23,147,051,689 회계정책변경효과 수정후 기초자본 11,830,659,500 39,705,894,388 (438,552,924) (27,950,949,275) 23,147,051,689 당기순이익(손실) (5,526,689,819) (5,526,689,819) 확정급여채무재측정요소 (73,738,537) (73,738,537) 유상증자 1,119,403,000 1,880,597,040 3,000,000,040 전환사채 발행 1,612,885,787 1,612,885,787 전환권 행사 3,773,524,500 7,908,607,729 11,682,132,229 주식기준보상거래 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 자본 증가(감소) 합계 4,892,927,500 11,402,090,556 (5,600,428,356) 10,694,589,700 2017.12.31 (기말자본) 16,723,587,000 51,107,984,944 (438,552,924) (33,551,377,631) 33,841,641,389 2018.01.01 (기초자본) 16,723,587,000 51,107,984,944 (438,552,924) (33,551,377,631) 33,841,641,389 회계정책변경효과 (2,783,695,715) 2,332,401,607 (451,294,108) 수정후 기초자본 16,723,587,000 51,107,984,944 (3,222,248,639) (31,218,976,024) 33,390,347,281 당기순이익(손실) (12,171,761,725) (12,171,761,725) 확정급여채무재측정요소 (14,153,846) (14,153,846) 유상증자 2,490,485,000 8,009,512,840 10,499,997,840 전환사채 발행 4,961,914,620 4,961,914,620 전환권 행사 4,089,675,000 6,668,297,391 10,757,972,391 주식기준보상거래 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (54,664,888) (54,664,888) 자본 증가(감소) 합계 6,580,160,000 19,639,724,851 (54,664,888) (12,185,915,571) 13,979,304,392 2018.12.31 (기말자본) 23,303,747,000 70,747,709,795 (3,276,913,527) (43,404,891,595) 47,369,651,673 현금흐름표 제 37 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 36 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 35 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 37 기 제 36 기 제 35 기 영업활동현금흐름 (8,078,362,844) (32,067,132) 1,437,650,925 당기순이익(손실) (10,644,298,370) (4,262,626,248) (2,670,297,893) 당기순이익조정을 위한 가감 10,144,833,567 3,529,845,352 3,639,475,645 퇴직급여 75,127,396 56,878,223 88,179,277 이자비용 1,908,127,344 1,239,213,843 986,688,231 대손상각비 825,369,809 587,782,878 42,110,209 기타의 대손상각비 375,834,245 783,347,956 955,432,520 외화환산손실 122,037,626 감가상각비 391,037,248 310,876,268 263,891,237 재고자산평가손실 342,346,518 12,079,643 유형자산처분손실 4,912,469 무형자산손상차손 195,000,000 사채상환손실 95,588,922 1,451,069 1,022,890,519 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 278,798,730 8,061,030 관계기업투자손상차손 8,135,325,654 매도가능금융자산손상차손 2,000,000 1,001,860,000 매도가능금융자산처분손실 1,200,000,000 유형자산처분이익 (1,000,000) 재고자산평가손실환입 (259,467,423) (137,491,078) 외화환산이익 (449,944) 차입금(사채)상환이익 (4,068,596) 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 (319,184,313) 법인세비용 (1,380,103,968) (454,916,504) (579,763,802) 이자수익 (367,587,651) (260,051,850) (162,276,610) 매도가능금융자산처분이익 (22,608,060) (47,939,986) 종속기업/관계기업/공동기업투자처분이익 (1,184,515) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (7,689,166,281) 867,920,774 609,808,157 매출채권의 감소(증가) (4,014,507,193) (638,911,875) (825,040,022) 미수금의 감소(증가) (119,133,226) (194,473,020) 265,052,410 선급금의 감소(증가) 209,327,372 1,733,097,962 (5,196,117) 선급비용의 감소(증가) 979,099 (2,354,470) 1,461,447 부가가치세 대급금의 감소(증가) (381,204,610) (81,275,009) (10,470,134) 재고자산의 감소(증가) (4,173,925,482) 1,088,275,795 1,044,372,267 매입채무의 증가(감소) 1,028,032,834 (453,177,120) 73,904,398 미지급금의 증가(감소) (184,431,246) (263,857,849) 330,323,780 선수금의 증가(감소) (14,626,125) (124,202,163) (168,247,783) 예수금의 증가(감소) 3,024,086 (4,885,410) 6,597,971 선수수익의 증가(감소) (102,645,070) 사외적립자산의 감소(증가) 35,917,397 44,596,853 73,810,589 퇴직급여채무의 증가(감소) (78,619,187) (234,912,920) (74,115,579) 이자수취(영업) 194,861,109 162,925,713 70,901,870 이자지급(영업) (73,636,166) (301,329,552) (208,819,763) 법인세납부(환급) (10,956,703) (28,803,171) (3,417,091) 투자활동현금흐름 (16,808,315,267) (13,039,703,876) (20,988,438,011) 단기금융상품의 감소 1,002,077,920 당기손익-공정가치금융자산의 처분 1,236,527,530 단기대여금의 감소 2,310,613,820 1,368,797,696 2,580,395,890 매도가능금융자산의 처분 1,015,500,000 797,939,986 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 처분 171,184,515 유형자산의 처분 1,596,842,788 1,000,000 매각예정비유동자산의 처분 6,000,000 보증금의 감소 123,801,000 50,757,000 133,952,075 단기금융상품의 증가 (1,002,077,920) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (5,281,785,235) (99,813,930) 매도가능금융자산의 취득 (6,717,758,000) (2,402,890,000) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득 (3,900,002,400) 단기대여금의 증가 (3,300,000,000) (3,526,787,890) (3,165,000,000) 유형자산의 취득 (281,403,328) (3,436,282,672) (222,116,482) 무형자산의 취득 (1,022,442) 보증금의 증가 (67,887,000) (191,029,000) (279,826,075) 투자선급금의 증가 (700,000,000) 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산의 취득 (8,550,000,000) (2,506,165,000) (17,600,000,000) 재무활동현금흐름 25,291,110,314 15,999,371,985 20,178,860,600 단기차입금의 증가 18,357,885,966 10,423,728,147 5,692,559,172 장기차입금의 증가 2,326,964,400 전환사채의 발행 20,500,000,000 12,000,000,000 18,000,000,000 단주대금의 지급 (2,716) 유상증자 10,499,997,840 3,000,000,040 999,074,550 단기차입금의 상환 (18,453,699,180) (11,516,268,699) (4,504,205,406) 장기차입금의 상환 (1,223,808,155) 유동성장기부채의 상환 (389,266,157) (74,051,903) 전환사채의 상환 (4,000,000,000) (160,000,000) 기타비유동채무의 증가 1,000,000 기타비유동채무의 감소 (1,000,000) (9,565,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (121,587,682) 중단사업으로 인한 현금흐름 (479,988,558) (528,097,647) (361,363,370) 현금및현금성자산의순증가(감소) (197,144,037) 2,399,503,330 266,710,144 기초현금및현금성자산 3,527,206,314 1,127,702,984 860,992,840 기말현금및현금성자산 3,330,062,277 3,527,206,314 1,127,702,984 5. 재무제표 주석 제 37(당) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제 36(전) 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 바이온주식회사 1. 일반사항 바이온주식회사(이하 "당사")는 1983년 11월에 설립되어 화장품 제조판매업 및 부자재 생산, 자동차부품 제조를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 1997년 8월 6일 코스닥시장 에 주식을 상장하였습니다. 당사의 본사 는 충청북도 청주시 청원구 북이면신대석성로 144 에 위치하고 있습니다. 당기 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다. 주주명 주식수(주) 지분율 더블유글로벌1호조합 3,393,959 7.28% (주)나노메딕스 2,238,806 4.80% (주)미래셀바이오 881,057 1.89% 차봉희 603,127 1.29% 김성민 600,000 1.29% 임재식 575,264 1.23% 기타주주 38,315,281 82.21% 합 계 46,607,494 100.00% 2. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장 부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하 였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석2.4 에서 설명하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로)수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 동 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율 을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스' 개정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 동기준서가 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 정해진 시행일에 개정기준서를 적용할 계획입니다. 2.3 회계정책 당사가 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (3) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. ① 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. ③ 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ④ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.① 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.③ 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. ① 내재파생상품- 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. - 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.② 위험회피회계 당사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 당사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. ③ 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.④ 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. ⑤ 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (4) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가 는 평 균 법을 사용 하여 결정 하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (5) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 34~38년 정액법 구축물 8~25 정액법 기계장치 10~15 정액법 기타의유형자산 5 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (6) 무형자산당사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5~10년 정액법 소프트웨어 4년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (7) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금 을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 당사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (8) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 증분차입이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (9) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (10) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (11) 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래당사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 당사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (13) 수익 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 화장품 및 자동차부품 등을 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 고객과의 계약에서 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (14) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(확정급여제도) 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 당사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (15) 자산손상재고자 산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금 융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세당사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 당사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (17) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (18) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (19) 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2.4 회계정책의 변경(1) 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 분류와 측정① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 측정 범주 장부금액 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 K-IFRS 제1039호 K-IFRS 제1109호 금융자산 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 3,527,206,314 3,527,206,314 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 12,400,000 12,400,000 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 91,752,900 91,752,900 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 4,612,215,387 4,612,215,387 기타유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 4,683,574,036 4,683,574,036 매도가능금융자산 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 500,000,000 448,184,500 매도가능금융자산 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 6,875,098,953 6,475,620,345 기타비유동채권 대여금및수취채권 상각후원가 측정 금융자산 1,745,325,000 1,745,325,000 소 계 22,047,572,590 21,596,278,482 금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다. ② 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 이익잉여금 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익 기초 장부금액-기준서 제1039호 (33,551,377,631) - 조정 : 매도가능금융자산에서 기타포괄손익- 공정가치측정금융자산으로 재분류 2,384,217,107 (2,384,217,107) 기초누적평가 (51,815,500) (399,478,608) 기초 장부금액-기준서 제1109호 (31,218,976,024) (2,783,695,715) 2) 금융자산의 손상 당사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. ·재고자산의 매출에 따른 매출채권 ·상각후원가로 측정되는 채무상품 당사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나, 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.① 매출채권매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.② 채무상품상각후원가로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 다만, 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하거나 신용이 손상된 경우에는 전체기간 기대신용손실로 손실충당금을 인식합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 당사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 금융상품의 범주 및 공정가치(1) 금융자산보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 대여금 및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 유동자산 현금및현금성자산 3,330,062,277 - - 3,330,062,277 3,527,206,314 - - 3,527,206,314 단기금융상품 12,400,000 - - 12,400,000 12,400,000 - - 12,400,000 당기손익인식금융자산 - - - - - - 91,752,900 91,752,900 매출채권 7,651,352,771 - - 7,651,352,771 4,612,215,387 - - 4,612,215,387 기타유동채권 5,428,985,739 - - 5,428,985,739 4,683,574,036 - - 4,683,574,036 소 계 16,422,800,787 - - 16,422,800,787 12,835,395,737 - 91,752,900 12,927,148,637 비유동자산 매도가능금융자산 - - - - - 7,375,098,953 - 7,375,098,953 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 4,177,396,188 - 4,177,396,188 - - - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - - 775,229,155 775,229,155 - - - - 기타비유동채권 1,689,411,000 - - 1,689,411,000 1,745,325,000 - - 1,745,325,000 소 계 1,689,411,000 4,177,396,188 775,229,155 6,642,036,343 1,745,325,000 7,375,098,953 - 9,120,423,953 합 계 18,112,211,787 4,177,396,188 775,229,155 23,064,837,130 14,580,720,737 7,375,098,953 91,752,900 22,047,572,590 (2) 금융부채보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상각후원가 측정 금융부채 상각후원가 측정 금융부채 유동부채 매입채무 1,328,396,782 300,363,948 단기차입금 - 95,813,214 유동성장기부채 116,887,027 331,176,404 유동성전환사채 16,399,762,838 15,202,804,216 기타유동채무 388,346,707 769,057,866 소 계 522,951,158 16,699,215,648 비유동부채 장기차입금 582,316,479 1,921,736,093 소 계 522,951,158 1,921,736,093 합 계 18,756,344,512 18,620,951,741 (3) 금융상품의 범주별 순손익 (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후 원가측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 367,587,651 - - 367,587,651 (1,908,127,344) 외화환산관련 손익 (109,057,548) - - (109,057,548) - 대손충당금환입(대손상각비) (1,201,204,054) - - (1,201,204,054) - 사채상환손익 - - - - (95,588,922) 매도가능금융자산관련 손익 - - - - - 당기손익-공정가치금융자산 관련 손익 - 40,385,583 - 40,385,583 - 합 계 (942,673,951) 40,385,583 - (902,288,368) (2,003,716,266) (단위 : 원) 구 분 금융자산 금융부채 대여금및수취채권 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 합 계 상각후원가측정금융부채 이자수익(비용) 260,051,850 - - 260,051,850 (1,239,213,843) 외화환산관련 손익 (50,673,696) - - (50,673,696) - 대손충당금환입(대손상각비) (646,588,909) - - (646,588,909) - 사채상환손익 - - - - 2,617,527 매도가능금융자산관련 손익 - - (1,179,391,940) (1,179,391,940) - 당기손익인식금융자산관련 손익 - (8,061,030) - (8,061,030) - 합 계 (437,210,755) (8,061,030) (1,179,391,940) (1,624,663,725) (1,236,596,316) (4) 공정가치 서열체계에 따른 구분 보고기간종료일 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 공정가치 수준 1 수준 2 수준 3 금융자산 당기손익인식금융자산 - - - - 91,752,900 91,752,900 - - 당기손익-공정가치금융자산 4,177,396,188 215,981,535 499,114,853 3,462,299,800 - - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 775,229,155 - - 775,229,155 - - - - 합 계 4,952,625,343 215,981,535 499,114,853 4,237,528,955 91,752,900 91,752,900 - - 당사는 수준 3의 공정가치 측정을 위해 다음의 가치평가기법과 투입변수를사용하고 있습니다. 구 분 평가기법 투입변수 금융자산 현금흐름할인법유사기업비교법 기대현금흐름위험조정할인율 자산접근법 순자산가액 시장접근법 EBITA 배수수익 배수 파생상품 이항모형(옵션모델) 주가무위험채권수익률 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 현 금 - 14,843 예 금 3,330,062,277 3,527,191,471 합 계 3,330,062,277 3,527,206,314 6. 단기금융상품 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예금 12,400,000 12,400,000 7. 당기손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 지분증권 - 주1) 215,981,535 91,752,900 수익증권 499,114,853 - 채무증권 - 주2) 3,462,299,800 448,184,500 합 계 4,177,396,188 539,937,400 주1) 지분증권 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기(*) 주식수 공정가치 장부금액 장부금액 LG디스플레이 - - - 44,850,000 테라젠이텍스 - - - 28,962,750 엔터메이트 - - - 17,940,150 (주)바른테크놀로지 460,515 215,981,535 215,981,535 - 합 계 460,515 215,981,535 215,981,535 91,752,900 (*) 당기손익인식금융자산으로 계상되어 있습니다.주2) 채무증권보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 채무증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 보장수익률(%) 만기 당기 전기(*) 원 가 장부금액 원 가 장부금액 (주)인셀바이오 - 2020-12-28 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - (주)스킨에이지 4.00 2019-07-08 1,000,000,000 - 1,000,000,000 - ㈜바이온아이앤씨 3.00 2020-12-07 - - 500,000,000 448,184,500 ㈜글러브스튜디오 3.00 2021-06-26 1,000,000,000 1,016,403,000 - - (주)미래셀바이오 3.00 2021-05-02 2,000,000,000 2,043,712,000 - - ㈜금산미학바이오헬스 4.00 2021-11-23 400,000,000 402,184,800 - - 합 계 5,400,000,000 3,462,299,800 2,500,000,000 448,184,500 (*) 매도가능금융자산으로 계상되어 있습니다. (2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 - 주1) 취득 처분 평가 대체 기말금액 지분증권 91,752,900 386,735,730 (195,601,030) (66,906,065) - 215,981,535 수익증권 - 1,495,049,505 (1,040,926,500) 44,991,848 - 499,114,853 채무증권 448,184,500 3,400,000,000 - 62,299,800 (448,184,500) 3,462,299,800 합 계 539,937,400 5,281,785,235 (1,236,527,530) 40,385,583 (448,184,500) 4,177,396,188 주1) 전기 평가손실누적금액 52백만원을 기초금액에 반영하였습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기(*) 원 가 장부금액 원 가 장부금액 원익투자파트너스(주) 68,000,000 68,900,000 68,000,000 120,627,000 (주)이스텍 1,463,700,000 255,000 1,463,700,000 255,000 (주)윈디플랜 500,000,000 - 500,000,000 - ㈜보니아코퍼레이션 400,000,000 - 400,000,000 - (주)인셀바이오 1,860,000 - 1,860,000 - ㈜엠아이티티에프 200,000,000 - 200,000,000 - ㈜LGM 275,108,060 23,854,155 275,108,060 37,310,345 ㈜미래셀바이오 - - 5,550,648,000 5,550,648,000 케이엔에스인베스트먼트(주) - - 100,000,000 79,660,000 ㈜광명하나바이온 700,000,000 682,220,000 700,000,000 687,120,000 합 계 3,608,668,060 775,229,155 9,259,316,060 6,475,620,345 (*) 매도가능금융자산으로 계상되어 있습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 - 주1) 취득 처분 평가 대체 - 주2) 기말금액 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 6,475,620,345 3,900,002,400 - (70,083,190) (9,530,310,400) 775,229,155 주1) 전기 평가손실누적금액 400백만원을 기초금액에 반영하였습니다. 주2) 관계기업투자주식으로 대체되었습니다. 9. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.(1) 매출채권 및 기타채권의 내용 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 9,106,928,868 (1,455,576,097) 7,651,352,771 5,242,421,675 (630,206,288) 4,612,215,387 기타유동채권 미수금 769,763,399 (610,130,173) 159,633,226 810,630,173 (610,130,173) 200,500,000 단기대여금 9,012,899,451 (4,024,765,170) 4,988,134,281 8,023,513,271 (3,719,765,170) 4,303,748,101 미수수익 537,615,083 (256,396,851) 281,218,232 364,888,541 (185,562,606) 179,325,935 기타비유동채권 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) - 40,000,000 (40,000,000) - 장기미수금 - 주1) 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 3,587,808,183 (3,587,808,183) - 보증금 2,209,411,000 (520,000,000) 1,689,411,000 2,265,325,000 (520,000,000) 1,745,325,000 합 계 25,264,425,984 (10,494,676,474) 14,769,749,510 20,334,586,843 (9,293,472,420) 11,041,114,423 주1) 과거 구 경영진에 의해 발생한 불법행위미수금입니다.(2) 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 2년이하 매출채권 3,578,183,626 1,815,349,456 2,031,419,697 226,399,992 1,455,576,097 9,106,928,868 기타유동채권 - - 미수금 159,633,226 - - - 610,130,173 769,763,399 단기대여금 4,988,134,281 - - - 4,024,765,170 9,012,899,451 미수수익 281,218,232 - - - 256,396,851 537,615,083 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 1,689,411,000 - - - 520,000,000 2,209,411,000 합 계 10,696,580,365 1,815,349,456 2,031,419,697 226,399,992 10,494,676,474 25,264,425,984 (단위 : 원) 구 분 만기미도래채권 만기경과채권 손상채권 합 계 6개월이하 1년이하 2년이하 매출채권 3,708,333,463 - 79,644,622 824,237,302 630,206,288 5,242,421,675 기타유동채권 - - 미수금 200,500,000 - - - 610,130,173 810,630,173 단기대여금 4,303,748,101 - - - 3,719,765,170 8,023,513,271 미수수익 179,325,935 - - - 185,562,606 364,888,541 기타비유동채권 장기대여금 - - - - 40,000,000 40,000,000 장기미수금 - - - - 3,587,808,183 3,587,808,183 보증금 1,745,325,000 - - - 520,000,000 2,265,325,000 합 계 10,137,232,499 - 79,644,622 824,237,302 9,293,472,420 20,334,586,843 (3) 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내용당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 630,206,288 610,130,173 3,719,765,170 185,562,606 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 9,293,472,420 대손상각비 825,369,809 - 305,000,000 70,834,245 - - - 1,201,204,054 제각 - - - - - - - - 기말금액 1,455,576,097 610,130,173 4,024,765,170 256,396,851 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 10,494,676,474 (단위 : 원) 구 분 매출채권 미수금 단기대여금 미수수익 장기대여금 장기미수금 보증금 합계 기초금액 42,423,410 596,570,032 3,691,765,170 182,316,716 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 8,660,883,511 대손상각비 587,782,878 13,560,141 42,000,000 3,245,890 - - - 646,588,909 제각 - - (14,000,000) - - - - (14,000,000) 기말금액 630,206,288 610,130,173 3,719,765,170 185,562,606 40,000,000 3,587,808,183 520,000,000 9,293,472,420 10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품 원 가 4,458,869,460 338,374,273 평가충당금 (208,955,439) (262,385,734) 장부금액 4,249,914,021 75,988,539 11. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 총액 대손충당금 장부금액 총액 대손충당금 장부금액 기타유동자산 선급금 6,617,486,107 (4,283,379,824) 2,334,106,283 6,126,813,479 (4,283,379,824) 1,843,433,655 당기법인세자산 56,366,655 - 56,366,655 45,409,952 - 45,409,952 부가세대급금 472,949,753 - 472,949,753 91,745,143 - 91,745,143 선급비용 5,187,404 - 5,187,404 6,166,503 - 6,166,503 합 계 7,151,989,919 (4,283,379,824) 2,868,610,095 6,270,135,077 (4,283,379,824) 1,986,755,253 12. 종속기업및관계기업투자(1) 종속기업및관계기업투자의 내역보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 종속기업 17,256,114,286 14,928,488,789 8,206,114,286 7,547,619,943 관계기업 23,230,310,400 16,212,300,400 13,700,000,000 13,200,000,000 합 계 40,486,424,686 31,140,789,189 21,906,114,286 20,747,619,943 (2) 종속기업의 세부내역보고기간종료일 현재 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 당기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 폴리플로어(주) 81.35 대한민국 1,299,949,286 641,454,943 1,299,949,286 641,454,943 (주)로엘비케이 100.00 대한민국 4,400,000,000 2,782,684,346 4,400,000,000 4,400,000,000 (주)바이온아이앤씨 100.00 대한민국 2,500,000,000 2,448,184,500 2,000,000,000 2,000,000,000 바이온재팬 100.00 일본 506,165,000 506,165,000 506,165,000 506,165,000 ㈜코스메틱스탠다드 100.00 대한민국 8,500,000,000 8,500,000,000 - - ㈜엘코스메틱 50.00 대한민국 50,000,000 50,000,000 - - 합 계 17,256,114,286 14,928,488,789 8,206,114,286 7,547,619,943 (3) 관계기업투자의 세부내역보고기간종료일 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 회 사 명 지분율(%) 소재지 당기 전기 원 가 장부금액 원 가 장부금액 ㈜셀앤텍바이오 22.52 대한민국 500,000,000 - 500,000,000 - 북경원일차식유한공사 47.00 중국 13,200,000,000 6,681,990,000 13,200,000,000 13,200,000,000 ㈜미래셀바이오(*) 20.99 대한민국 9,450,650,400 9,450,650,400 - - 케이앤에스인베스트먼트㈜ 31.45 대한민국 79,660,000 79,660,000 - - 합 계 23,230,310,400 16,212,300,400 13,700,000,000 13,200,000,000 (*) 당기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산에서 대체되었습니다. (4) 종속기업및관계기업투자의 변동내역 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 손상 대체 기말금액 종속기업 7,547,619,943 8,550,000,000 (1,617,315,654) 448,184,500 14,928,488,789 관계기업 13,200,000,000 - (6,518,010,000) 9,530,310,400 16,212,300,400 합 계 20,747,619,943 8,550,000,000 (8,135,325,654) 9,978,494,900 31,140,789,189 (단위 : 원) 구 분 기초금액 취득 손상 처분 기말금액 종속기업 5,541,454,943 2,006,165,000 - - 7,547,619,943 관계기업 12,700,000,000 500,000,000 - - 13,200,000,000 합 계 18,241,454,943 2,506,165,000 - - 20,747,619,943 13. 매각예정비유동자산 및 중단사업 (1) 보고기간종료일 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전 기 유형자산 182,586,078 - 당사가 계상하고 있는 매각예정비유동자산은 인쇄사업과 관련된 유형자산으로서 관련 사업이 사실상 종료되어 당반기부터 계정대체하였으며, 관련 손익항목도 중단사업으로 공시하였습니다. (2) 중단사업으로 인한 손익항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출액 1,505,526,507 2,082,955,303 매출원가 1,828,304,913 2,661,059,208 매출총이익(손실) (322,778,406) (578,103,905) 판매관리비 84,863,795 148,000,298 영업이익(손실) (407,642,201) (726,104,203) 처분손실 208,637,651 - 손상차손 838,837,146 418,640,913 영업외손익 (280,984,008) (119,318,455) 법인세비용 - - 당기순이익(손실) (1,527,463,355) (1,264,063,571) (3) 중단사업으로 인한 현금흐름항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 영업활동현금흐름 (479,988,558) (731,097,647) 투자활동현금흐름 - 203,000,000 재무활동현금흐름 - - 합 계 (479,988,558) (528,097,647) 14. 유형자산(1) 장부금액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 장부금액 토지 2,039,890,000 - - 2,039,890,000 2,039,890,000 건물 2,858,827,761 (896,041,459) - 1,962,786,302 2,032,614,233 구축물 1,583,579,258 (1,325,742,528) - 257,836,730 326,539,233 기계장치 170,000,000 (502,688) - 169,497,312 2,854,909,490 차량운반구 106,049,534 (62,028,651) - 44,020,883 11,111,990 기타의유형자산 990,383,567 (537,143,638) - 453,239,929 609,586,944 합 계 7,748,730,120 (2,821,458,964) - 4,927,271,156 7,874,651,890 (2) 장부금액의 변동내역당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 - 주1) 처분 기말금액 토지 2,039,890,000 - - - - 2,039,890,000 건물 2,032,614,233 - - (69,827,931) - 1,962,786,302 구축물 326,539,233 - - (68,702,503) - 257,836,730 기계장치 2,854,909,490 170,000,000 (945,676,067) (100,408,868) (1,809,327,243) 169,497,312 차량운반구 11,111,990 40,379,000 - (6,404,442) (1,065,665) 44,020,883 기타의유형자산 609,586,944 71,024,328 (81,747,157) (145,624,186) - 453,239,929 합 계 7,874,651,890 281,403,328 (1,027,423,224) (390,967,930) (1,810,392,908) 4,927,271,156 주1) 중단사업에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다. (단위 : 원) 구 분 기초금액 취 득 매각예정대체 감가상각비 - 주1) 대체 기말금액 토지 2,039,890,000 - - - - 2,039,890,000 건물 2,102,442,164 - - (69,827,931) - 2,032,614,233 구축물 396,058,929 - - (69,519,696) - 326,539,233 기계장치 660,186,631 2,996,856,358 (608,945,132) (193,188,367) - 2,854,909,490 차량운반구 3,185,262 11,678,000 - (3,751,272) - 11,111,990 기타의유형자산 98,448,424 143,415,354 (12,695,781) (88,914,013) 469,332,960 609,586,944 건설중인자산 185,000,000 284,332,960 - - (469,332,960) - 합 계 5,485,211,410 3,436,282,672 (621,640,913) (425,201,279) - 7,874,651,890 주1) 중단사업에 대한 감가상각비가 포함되어 있습니다. 15. 무형자산보고기간종료일 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 회원권 2,500,000 2,500,000 상표권 953,124 - 합 계 3,453,124 2,500,000 16. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매입채무 1,328,396,782 300,363,948 기타유동채무 미지급금 372,419,535 706,850,781 미지급비용 15,927,172 62,207,085 합 계 1,716,743,489 1,069,421,814 17. 전환사채 및 차입금(1) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 한도대출 KEB하나은행 4.23% - 95,813,214 (2) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 차입처 연이자율 당기 전기 시설담보대출(*) 하이델베르그 프린트 파이낸스 코리아(주) 6.70% 697,927,938 2,252,912,497 유동성대체 (174,976,780) (331,176,404) 합 계 522,951,158 1,921,736,093 (*) 당사의 매각예정비유동자산이 담보로 제공되어 있습니다. 한편, 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 연 도 금 액 1년초과 124,951,762 2년초과 133,599,476 3년초과 142,828,337 4년초과 121,571,583 합 계 522,951,158 (3) 전환사채보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 발행일 만기일 연이자율/보장수익률(%) 당기 전기 제22회 사모전환사채 2016.08.10 2019.08.10 3/(3) - 3,700,000,000 제24회 사모전환사채 2016.04.04 2019.04.04 3/(3) - 600,000,000 제26회 사모전환사채 2016.05.25 2019.05.25 - - 1,000,000,000 제27회 사모전환사채 2017.01.25 2020.01.25 0/(3) - 3,000,000,000 제28회 사모전환사채 2017.07.18 2020.07.18 0/(3) - 2,000,000,000 제29회 사모전환사채 2017.07.28 2020.07.28 0/(3) 2,500,000,000 4,000,000,000 제30회 사모전환사채 2017.12.06 2020.12.06 0/(3) 3,000,000,000 3,000,000,000 제31회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/(3) 6,500,000,000 - 제32회 사모전환사채 2018.03.29 2021.03.29 0/(3) 1,000,000,000 - 제34회 사모전환사채 2018.04.05 2021.04.05 0/(3) 4,000,000,000 - 제35회 사모전환사채 2018.10.11 2021.10.11 0/(3) 2,000,000,000 - 제36회 사모전환사채 2018.10.02 2021.10.02 0/(3) 3,000,000,000 소 계 22,000,000,000 17,300,000,000 가산 : 상환할증금 1,782,326,119 1,125,672,000 차감 : 전환권조정 (7,382,563,281) (3,222,867,784) 합 계 16,399,762,838 15,202,804,216 유동성대체 (16,399,762,838) (15,202,804,216) 차감계 - - 전환사채 및 신주인수권부사채 부채요소의 공정가치는 동일한 조건의 전환권 및 신주인수권이 없는 사채의 시장이자율을 적용하여 계산되었으며, 발행가액에서 부채요소를 차감한 잔여가치는 전환권 및 신주인수권의 가치에 해당하며, 세효과 차감후 금액을 자본으로 계상하였습니다. 1) 제29회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 2,500,000,000원 발행가액 2,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.07.28-2020.06.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,399원 전환가능주식수 1,786,990주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 2) 제30회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2018.12.06-2020.11.06 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,720원 전환가능주식수 1,744,185주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 3) 제31회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 6,500,000,000원 발행가액 6,500,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 매도청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.29-2021.02.09 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,641원 전환가능주식수 3,960,999주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 4) 제32회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 1,000,000,000원 발행가액 1,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.03.29-2021.02.28 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 2,346원 전환가능주식수 426,257주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 5) 제34회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 4,000,000,000원 발행가액 4,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.04.05-2021.03.05 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,842원 전환가능주식수 2,171,552주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 6) 제35회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 2,000,000,000원 발행가액 2,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.10.11-2021.09.11 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,986원 전환가능주식수 1,007,049주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 7) 제36회 전환사채 의 발행조건 은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행형태 국내 사모 권면총액 3,000,000,000원 발행가액 3,000,000,000원 표면금리 - 만기보장수익율 연 3% 원금상환방법 만기일시상환 조기상환청구권 발행일로부터 1년 이후 전환권행사기간 2019.10.02-2021.09.02 행사에 따른 발행주식 종류 보통주식 전환권 행사가액 1,986원 전환가능주식수 1,510,574주 전환가격의 조정 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액, 전환가격 또는 행사가격으로 유상신주 또는 주식연계사채를 발행하는 경우, 또는 주식배당이나 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정하며 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신주발행에 대하여는 전환가격 조정을 적용하지 않는다.▲ 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × {기발행주식수 + 신발행주식수 × (1주당 발행가액 ÷ 시가)} ÷ (기발행주식수 + 신발행주식수) 18. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 선수금 204,941,709 219,567,834 예수금 18,498,797 15,474,711 합 계 223,440,506 235,042,545 19. 확정급여부채(1) 퇴직급여제도 구성항목보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 116,480,118 101,245,934 사외적립자산의 공정가치 (28,456,016) (63,793,394) 합 계 88,024,102 37,452,540 (2) 퇴직급여채무의 변동내역당기와 전기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 101,245,934 204,928,599 당기근무원가 75,715,122 55,755,404 이자원가 1,933,764 4,073,665 보험수리적손익 16,204,485 71,401,186 퇴직금지급액 (78,619,187) (234,912,920) 기말금액 116,480,118 101,245,934 (3) 사외적립자산의 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기초금액 63,793,394 107,776,752 기대수익 2,521,490 2,950,846 사용자의 기여금 납부액 - 44,588,775 퇴직금 지급액 (35,917,397) (89,185,628) 보험수리적손익 (1,941,471) (2,337,351) 기말금액 28,456,016 63,793,394 (4) 사외적립자산 구성항목보고기간종료일 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 정기예금 28,456,016 63,793,394 (5) 주요 보험수리적 가정보고기간종료일 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.88% 3.25% 기대임금상승률 5.00% 5.00% 20. 자본 (1) 자본금보고기간종료일 현재 당사의 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원,주) 구 분 당기 전기 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 발행한 주식수 46,607,494 33,447,174 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 23,303,747,000 16,723,587,000 (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 주식발행초과금 47,033,346,905 30,811,453,250 감자차익 17,667,093,500 17,667,093,500 전환권대가 5,714,063,009 2,296,231,813 기타 333,206,381 333,206,381 합 계 70,747,709,795 51,107,984,944 (3) 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 자기주식 (34,913,012) (34,913,012) 자기주식처분손실 (403,639,912) (403,639,912) 합 계 (438,552,924) (438,552,924) 1) 자기주식자사주식의 가격안정과 주식배당 및 무상증자시 발행한 단주의 처리를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 보고기간종료일 현재 자기주식수는 2,525주입니다. (4) 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타포괄-공정가치금융자산 평가손익 (2,838,360,603) - (5) 결손금보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 미처리결손금 43,404,891,595 33,551,377,631 한편, 보고기간종료일 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 과 목 당기 전기 처리예정일 : 2019년 3월 29일 처리확정일 : 2018년 3월 28일 Ⅰ. 미처리결손금 43,404,891,595 33,551,377,631 1. 기초이월미처리결손금(*) 31,218,976,024 27,950,949,275 2. 당기순손실(이익) 12,171,761,725 5,526,689,819 3. 보험수리적손실(이익) 14,153,846 73,738,537 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 43,404,891,595 33,551,377,631 (*) 기초결손금에 전기 금융상품 평가손익 2,332 백만원을 반영하였습니다. 21. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용당기와 전기 매출의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출액 16,457,816,319 11,431,978,637 기타매출액 52,163,813 34,529,460 합 계 16,509,980,132 11,466,508,097 (2) 주요거래처당기와 전기 중 고객으로부터의 매출액이 총매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 거래처 금액 비율 금액 비율 A사 8,043,267,909 48.72% 6,378,144,595 55.62% B사 2,783,507,557 16.86% 2,735,862,913 23.86% (3) 매출원가의 내용당기와 전기 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 상품매출원가 14,563,121,308 10,147,485,821 기타매출원가 81,600,000 40,800,000 합 계 14,644,721,308 10,188,285,821 22. 판매비와관리비 등 (1) 당기와 전기 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 급여 469,701,310 684,746,212 퇴직급여 60,375,780 48,298,534 복리후생비 189,728,943 168,113,573 여비교통비 129,751,565 75,607,344 접대비 74,950,582 57,261,000 통신비 6,485,774 4,284,386 세금과공과 49,877,972 72,888,186 감가상각비 180,762,867 110,118,934 지급임차료 234,658,794 178,609,518 보험료 28,537,856 23,950,570 차량유지비 8,185,100 8,124,588 운반비 34,942,317 17,948,156 교육훈련비 12,409,560 4,223,776 도서인쇄비 4,364,748 2,774,335 회의비 - 800,000 소모품비 22,115,667 10,936,983 지급수수료 1,208,147,072 909,063,455 광고선전비 12,512,232 2,015,609 수선비 11,834,760 7,650,000 대손상각비 825,369,809 587,782,878 수도광열비 17,063,363 11,327,806 무형자산상각비 86,648 - 경상개발비 294,365,708 14,442,810 합 계 3,876,228,427 3,000,968,653 (2) 비용의 성격별 분류 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 재고자산의 변동 (4,173,925,482) 389,755,721 원재료 및 상품의 매입액 18,737,046,790 9,758,284,520 급여 693,192,190 697,214,412 퇴직급여 75,127,396 50,273,144 복리후생비 200,200,313 168,113,573 여비교통비 129,751,565 75,607,344 접대비 74,950,582 57,261,000 수도광열비 17,063,363 11,327,806 세금과공과 57,674,522 72,888,186 지급임차료 252,755,535 178,609,518 수선비 11,834,760 7,650,000 보험료 30,102,307 23,950,570 운반비 34,942,317 17,948,156 지급수수료 1,208,149,572 909,063,455 광고선전비 12,512,232 1,461,189 감가상각비 280,554,467 150,918,934 무형자산상각비 86,648 - 대손상각비 825,369,809 587,782,878 기타 53,560,849 31,144,068 합 계 18,520,949,735 13,189,254,474 23. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자수익 367,587,651 260,051,850 매도가능증권처분이익 - 22,608,060 외환차익 22,057,362 13,807,001 외화환산이익 449,944 - 당기손익-공정가치금융자산 평가이익 319,184,313 - 합 계 709,279,270 300,535,507 (2) 당기와 전기 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 이자비용 1,908,127,344 1,239,213,843 매도가능증권손상차손 - 1,200,000,000 단기매매증권평가손실 - 8,061,030 외환차손 9,527,228 64,480,697 매도가능증권처분손실 - 2,000,000 기타의대손상각비(금융) 375,834,245 58,806,031 외화환산손실 122,037,626 - 사채상환손실 95,588,922 1,451,069 당기손익-공정가치금융자산 평가손실 278,798,730 - 합 계 2,789,914,095 2,574,012,670 24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 유형자산처분이익 - 1,000,000 수입임대료 21,548,388 11,000,000 잡이익 337,612,525 37,319,997 합 계 359,160,913 49,319,997 (2) 당기와 전기 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 기타의대손상각비(비금융) - 724,541,925 유형자산처분손실 4,912,469 - 종속기업투자주식손상차손 1,617,315,654 - 관계기업투자주식손상차손 6,518,010,000 - 잡손실 151,720,700 46,097,284 합 계 8,291,958,823 770,639,209 25. 특수관계자 거래 (1) 특수관계자 현황당기 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 관 계 특수관계자명 소재지 종속기업 폴리플로어(주) 대한민국 종속기업 바이온아이앤씨(주) 대한민국 종속기업 (주)로엘비케이 대한민국 종속기업 바이온재팬 일본 종속기업 (주)코스메틱스탠다드 대한민국 종속기업 ㈜엘코스메틱 대한민국 종속기업 바이온베트남홀딩스㈜ 대한민국 관계기업 (주)셀앤텍바이오 대한민국 관계기업 북경원일차식유한공사 중국 관계기업 (주)미래셀바이오 대한민국 관계기업 케이앤에스인베스트먼트㈜ 대한민국 기타 임직원 등 (2) 특수관계자와의 주요거래당기와 전기 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) - - 12,000,000 - 바이온아이앤씨(주) - - 26,458,333 - (주)로엘비케이 - - 52,639,041 - 바이온재팬 - - 27,993,029 - ㈜코스메틱스탠다드 - 170,000,000 - - ㈜엘코스메틱 1,548,388 - - - 북경원일차식유한공사 2,783,507,557 - - 10,405,413 ㈜미래셀바이오 - - - 18,096,741 합 계 2,785,055,945 170,000,000 119,090,403 28,502,154 (단위 : 원) 특수관계자 매출 매입 기타수익 기타비용 폴리플로어(주) - - 18,628,954 - 바이온아이앤씨(주) - - 10,000,000 - (주)로엘비케이 - - 82,183,835 - 바이온재팬 - - 19,887,921 - 북경원일차식유한공사 2,735,862,913 - - 541,153,570 합 계 2,735,862,913 - 130,700,710 541,153,570 (3) 주요 채권ㆍ채무의 내역보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 당기손익-공정가치 측정 금융자산 미지급금 폴리플로어(주) - - 150,000,000 1,019,178 - - 바이온아이앤씨(주) - 1,100,000 - 700,000,000 - - (주)로엘비케이 264,182,070 - 695,000,000 188,447,091 - - 바이온재팬 - - 243,134,281 47,880,950 - - ㈜코스메틱스탠다드 - - - - - 130,900,000 ㈜엘코스메틱 1,703,226 - - - - - 북경원일차식유한공사 2,658,563,495 - - - - - (주)미래셀바이오 - - - - 2,000,000,000 임직원 등(*) - - 300,000,000 42,666,376 - - 합 계 2,924,448,791 1,100,000 1,388,134,281 980,013,595 2,000,000,000 (*) 전액 대손설정되어 있습니다. (단위 : 원) 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수금 대여금 기타채권 매입채무 미지급금 폴리플로어(주) - - 150,000,000 1,019,177 - 바이온아이앤씨(주) - 1,100,000 - 1,000,000 - 122,758,000 (주)로엘비케이 201,872,890 - 1,095,000,000 135,808,050 7,452,500 - 바이온재팬 - - 528,748,101 19,887,921 - - 북경원일차식유한공사 1,876,415,857 - - - - - 임직원 등(*) - - 300,000,000 41,961,641 - - 합 계 2,078,288,747 1,100,000 2,073,748,101 199,676,789 7,452,500 122,758,000 (*) 전액 대손설정되어 있습니다. (4) 특수관계자와의 주요 자금 거래보고기간종료일 현재 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 폴리플로어(주) 150,000,000 - - 150,000,000 - 바이온아이앤씨㈜ - - - - 500,000,000 ㈜로엘비케이 1,095,000,000 - (400,000,000) 695,000,000 - 바이온재팬 528,748,101 - (285,613,820) 243,134,281 - ㈜코스메틱스탠다드 - - - - 500,000,000 ㈜엘코스메틱 - - - - 50,000,000 바이온베트남홀딩스㈜ - - - - - 북경원일차식유한공사 - - - - - ㈜미래셀바이오 - - - - 3,000,002,400 케이앤에스인베스트먼트㈜ - - - - - 임직원 등 300,000,000 - - 300,000,000 - 합 계 2,073,748,101 - (685,613,820) 1,388,134,281 4,050,002,400 (단위 : 원) 특수관계자 자금대여 거래 현금출자 기초 증가 감소 기말 폴리플로어(주) 257,153,797 - (107,153,797) 150,000,000 - 바이온아이앤씨㈜ - - - - 1,500,000,000 ㈜로엘비케이 500,000,000 1,265,000,000 (670,000,000) 1,095,000,000 - 바이온재팬 - 599,787,890 (71,039,789) 528,748,101 506,165,000 북경원일차식유한공사 - - - - - 임직원 등 300,000,000 - - 300,000,000 - 합 계 1,057,153,797 1,864,787,890 (848,193,586) 2,073,748,101 2,006,165,000 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요경영진은 직간접적으로 당사 활동의 계획, 지휘, 통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기급여 215,042,707 210,000,000 장기급여 - - 합 계 215,042,707 210,000,000 (6) 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증 (단위 : 원) 특수관계자 채권자 보증내용 보증금액 폴리플로어(주) KEB하나은행 차입금 지급보증 1,200,000,000 (주)로엘비케이 신한은행 차입금 지급보증 360,000,000 26. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용 당 기와 전기의 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1. 당기법인세 - - 2. 이연법인세비용 - - 3. 자본에 반영된 이연법인세 (1,380,103,968) (454,916,504) 4. 법인세비용 (1+2+3) (1,380,103,968) (454,916,504) (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 (12,024,402,338) (4,717,542,752) 적용세율에 따른 법인세비용(*) (2,645,368,514) (1,037,859,405) 조정사항 - 비과세수익으로 인한 효과 (19,410,412) (16,222,478) - 비공제비용으로 인한 효과 1,436,932,847 459,755,871 - 자본에 가감하는 이연법인세 (1,380,103,968) (454,916,504) - 이연법인세자산 미인식 효과 1,227,846,079 594,326,012 소 계 1,265,264,546 582,942,901 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액 - - 당기손익으로 인식된 법인세비용 (1,380,103,968) (454,916,504) 유효세율 - - (*) 적용세율은 지방소득세를 고려하여 22%를 적용하였음. (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (364,888,541) (172,726,542) (537,615,083) (118,275,318) 대손충당금 13,396,644,459 1,151,995,122 14,548,639,581 3,200,700,708 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 101,245,934 15,234,184 116,480,118 25,625,626 퇴직보험예치금 (63,793,394) 35,337,378 (28,456,016) (6,260,324) 감가상각비 83,637,924 308,520,928 392,158,852 86,274,947 재고자산평가손실 262,385,734 (53,430,295) 208,955,439 45,970,197 단기매매증권 8,061,030 (40,385,582) (32,324,552) (7,111,401) 매도가능증권 4,384,217,107 70,083,190 4,454,300,297 979,946,065 종속기업및관계기업투자주식 1,158,494,343 8,135,325,654 9,293,819,997 2,044,640,399 토지 (909,618,487) - (909,618,487) (200,116,067) 사채상환할증금 1,125,672,000 656,654,119 1,782,326,119 392,111,746 전환권조정 (3,222,867,784) (4,159,695,497) (7,382,563,281) (1,624,163,922) 미지급비용(연월차수당) 34,865,406 (22,473,713) 12,391,693 2,726,172 감가상각누계액 308,520,928 - 308,520,928 67,874,604 무형자산손상차손 1,360,000,000 - 1,360,000,000 299,200,000 외화환산손익 - 121,587,682 121,587,682 26,749,290 이월결손금 62,175,522,411 (25,874,029,933) 36,301,492,478 7,986,328,345 합 계 83,497,618,363 (19,828,003,305) 63,669,615,058 14,007,315,311 차감: 미인식 이연법인세자산 (14,007,315,311) 이연법인세자산 계 - (단위 : 원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감 기말잔액 미수수익 (267,762,404) (97,126,137) (364,888,541) (80,275,479) 대손충당금 12,039,032,787 1,357,611,672 13,396,644,459 2,947,261,781 대손금 3,659,519,293 - 3,659,519,293 805,094,244 퇴직급여충당금 204,928,599 (103,682,665) 101,245,934 22,274,105 퇴직보험예치금 (107,776,752) 43,983,358 (63,793,394) (14,034,547) 감가상각비 83,637,924 - 83,637,924 18,400,343 재고자산평가손실 179,506,639 82,879,095 262,385,734 57,724,861 단기매매증권 - 8,061,030 8,061,030 1,773,427 매도가능증권 3,184,217,107 1,200,000,000 4,384,217,107 964,527,764 종속기업및관계기업투자주식 1,158,494,343 - 1,158,494,343 254,868,755 토지 (909,618,487) - (909,618,487) (200,116,067) 사채상환할증금 397,666,180 728,005,820 1,125,672,000 247,647,840 전환권조정 (2,380,942,099) (841,925,685) (3,222,867,784) (709,030,912) 미지급비용(연월차수당) 27,917,652 6,947,754 34,865,406 7,670,389 감가상각누계액 308,520,928 - 308,520,928 67,874,604 무형자산손상차손 1,360,000,000 - 1,360,000,000 299,200,000 이월결손금 61,325,100,796 850,421,615 62,175,522,411 13,678,614,930 합 계 80,262,442,506 3,235,175,857 83,497,618,363 18,369,476,038 차감: 미인식 이연법인세자산 (18,369,476,038) 이연법인세자산 계 - (4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 보고기간종료일 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 불확실하다고 판단하여 이연법인세를 계상하지 아니하였습니다. 당사가 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은다음과 같습니다. (단위 : 원) 발생연도 금액 소멸연도 2011년 1,610,404,799 2021년 2012년 19,559,566,902 2022년 2013년 2,865,867,735 2023년 2014년 4,008,787,255 2024년 2015년 5,907,569,525 2025년 2016년 989,056,681 2026년 2017년 1,360,239,581 2027년 합 계 36,301,492,478 (5) 당기와 전기 중 자본에 직접 인식되는 항목과 기타포괄손익으로 인식되는 항목과관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 세전금액 세효과 세후금액 세전금액 세효과 세후금액 매도가능금융자산평가손익 (70,083,190) 15,418,302 (54,664,888) - - - 확정급여제도의 재측정요소 (18,145,956) 3,992,110 (14,153,846) (73,738,537) - (73,738,537) 전환권대가 6,361,429,000 (1,399,514,380) 4,961,914,620 2,067,802,291 (454,916,504) 1,612,885,787 합 계 6,273,199,854 (1,380,103,968) 4,893,095,886 1,994,063,754 (454,916,504) 1,539,147,250 27. 주당손익 당기와 전기 기본주당순이익은 다음과 같습니다.( 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당기 전기 계속사업순이익(손실) (10,644,298,370) (4,262,626,248) 중단영업순이익(손실) (1,527,463,355) (1,264,063,571) 보통주당기순이익(손실) (12,171,761,725) (5,526,689,819) 가중평균유통보통주식수 43,808,105 27,422,752 계속사업기본주당순이익(손실) (243) (155) 중단영업기본주당순이익(손실) (35) (46) 기본주당순이익(손실) (278) (202) (2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2018-01-01 33,444,649 365 12,207,296,885 자기주식 2018-01-01 (2,525) 365 (921,625) 유상증자 2018-01-03 740,740 363 268,888,620 전환권 행사 2018-01-05 2,122,638 361 766,272,318 전환권 행사 2018-01-25 3,569,092 341 1,217,060,372 유상증자 2018-03-30 3,359,173 277 930,490,921 유상증자 2018-05-12 881,057 234 206,167,338 전환권 행사 2018-07-18 1,415,426 167 236,376,142 전환권 행사 2018-07-30 357,398 155 55,396,690 전환권 행사 2018-08-10 714,796 144 102,930,624 합 계 46,602,444 15,989,958,285 당기 가중평균유통보통주식수 : 15,989,958,285/365 = 43,808,105주 (단위 : 주) 구분 기산일 주식수 가중치(일수) 적수 전기이월 2017-01-01 23,661,319 365 8,636,381,435 자기주식 2017-01-01 (2,525) 365 (921,625) 전환권 행사 2017-03-06 2,122,894 301 638,991,094 전환권 행사 2017-05-29 1,079,161 217 234,177,937 전환권 행사 2017-06-02 275,633 213 58,709,829 전환권 행사 2017-07-10 229,357 175 40,137,475 전환권 행사 2017-08-16 631,711 138 87,176,118 전환권 행사 2017-08-17 631,711 137 86,544,407 전환권 행사 2017-09-11 631,711 112 70,751,632 전환권 행사 2017-11-13 448,717 49 21,987,133 유상증자 2017-11-21 2,238,806 41 91,791,046 전환권 행사 2017-11-29 337,154 33 11,126,082 전환권 행사 2017-12-04 1,159,000 28 32,452,000 합 계 33,444,649 10,009,304,563 전기 가중평균유통보통주식수 : 10,009,304,563/365 = 27,422,752주 (3) 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일합니다. 28. 우발상황과 약정사항 (1) 사용이 제한된 금융자산 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 금융기관 당기 전기 사용제한내역 단기금융상품 KEB하나은행 12,400,000 12,400,000 법인카드 담보 (2) 담보제공 자산당기 보고기간종료일 현재 담보제공자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 계정과목 종 류 설정권자 내 용 장부금액 설정금액 유형자산 토지 및 건물 KEB하나은행 한도대출 담보 4,002,676,302 1,800,000,000 (주)엘지하우시스 거래담보 260,000,000 하이델베르그 프린트파이낸스 코리아(주) 시설대출 담보 600,000,000 기계장치 913,685,511 770,008,000 합 계 4,916,361,813 3,430,008,000 (3) 보험가입자 산 내용당기 보고기간종료일 현재 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 보험가입자산 보험종류 보험회사 보험금액 건물 및 구축물 재산종합보험 DB손해보험 9,054,537,191 (4) 금융기관 약정사항당기 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금융기관 한도금액 대출금액 어음할인 우리은행 300,000,000 - 한도대출 KEB하나은행 1,500,000,000 - 합 계 1,800,000,000 - (5) 제공받은 지급보증 (단위 : 원) 보증제공처 지급보증종류 보증금액 서울보증보험 이행보증 등 5,000,000 29. 위험관리(1) 금융위험관리당사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하며, 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도를 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 한편, 당사가 신용위험에 최대로 노출된 사항은 보고기간 종료일 현재 금융자산으로 인식된 장부금액으로 한정되며, 신용위험에 대한 최대노출금액은 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리당사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 6개월이하 6개월~12개월 1년~3년 3년초과 매입채무 1,328,396,782 1,328,396,782 - - - 기타유동채무 388,346,707 388,346,707 - - - 단기차입금 - - - - - 유동성장기부채 116,887,027 58,443,514 58,443,514 - - 장기차입금 522,951,158 - - 258,551,238 264,399,920 전환사채(*) 23,782,326,119 - 23,782,326,119 - - 합 계 26,138,907,793 1,775,187,003 23,840,769,633 258,551,238 264,399,920 (*) 계약상 현금흐름인 상환할증금을 포함하여 표시함. 3) 시장위험당사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. - 외환위험관리 당사는 외화 거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD - - 83 (83) - 이자율위험관리당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 변동금리 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기차입금 - 95,813,214 유동성장기부채 174,976,780 331,176,404 장기차입금 522,951,158 1,921,736,093 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 6,979,279 (6,979,279) 23,487,257 (23,487,257) (2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 당사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 당사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 부 채 19,067,809,120 18,893,446,826 자 본 47,369,651,673 33,841,641,389 부채비율 40.25% 55.83% 30. 현금흐름표 (1) 당기순이익에 대한 조정과 영업활동 자산 및 부채의 증감 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 당기순이익에 대한 조정 10,144,833,567 3,529,845,352 퇴직급여 75,127,396 56,878,223 이자비용 1,908,127,344 1,239,213,843 대손상각비 825,369,809 587,782,878 기타의대손상각비 375,834,245 783,347,956 외화환산손실 122,037,626 - 감가상각비 391,037,248 310,876,268 재고자산평가손실 - 342,346,518 유형자산처분손실 4,912,469 - 사채상환손실 95,588,922 1,451,069 당기손익-공정가치금융자산평가손실 278,798,730 - 종속기업투자주식평가손실 8,135,325,654 - 매도가능증권처분손실 - 2,000,000 매도가능증권손상차손 - 1,200,000,000 유형자산처분이익 - (1,000,000) 재고자산평가손실환입 - (259,467,423) 외화환산이익 (449,944) - 사채상환이익 - (4,068,596) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (319,184,313) - 법인세비용(수익) - (111,181,153) 이자수익 (180,095,862) (107,782,198) 매도가능증권처분이익 - (22,608,060) 영업활동 자산 및 부채의 증감 (7,689,166,281) 867,920,774 매출채권의감소(증가) (4,014,507,193) (638,911,875) 미수금의감소(증가) (119,133,226) (194,473,020) 선급금의감소(증가) 209,327,372 1,733,097,962 선급비용의감소(증가) 979,099 (2,354,470) 부가세대급금의감소(증가) (381,204,610) (81,275,009) 재고자산의감소(증가) (4,173,925,482) 1,088,275,795 매입채무의증가(감소) 1,028,032,834 (453,177,120) 미지급금의증가(감소) (184,431,246) (263,857,849) 선수금의증가(감소) (14,626,125) (124,202,163) 예수금의증가(감소) 3,024,086 (4,885,410) 퇴직연금운용자산의감소(증가) 35,917,397 44,596,853 퇴직금의지급 (78,619,187) (234,912,920) (2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 (단위 : 원) 구 분 당기 전기 전환권의 행사 11,800,000,000 9,630,000,000 장기차입금의 유동성대체 174,976,780 - (3) 재무활동 현금흐름재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서발생한 변동 비현금 변동 기말 유동성대체 전환사채의 전환 상각비용 등 전환사채 발행시자본요소 단기차입금 95,813,214 (95,813,214) - - - - - 유동성장기부채 331,176,404 (389,266,157) 174,976,780 - - - 116,887,027 유동성전환사채 15,202,804,216 16,500,000,000 - (10,191,833,267) 1,976,360,013 (7,087,568,124) 16,399,762,838 장기차입금 1,921,736,093 (1,223,808,155) (174,976,780) - - - 522,951,158 합계 17,551,529,927 14,791,112,474 - (10,191,833,267) 1,976,360,013 (7,087,568,124) 17,039,601,023 31. 재무제표의 사실상의 확정일 당사의 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 (연결기준)(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 원, %) 구 분 계정과목 채권 금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제37기 매출채권 15,634,349,384 (2,629,631,310) 17% 미수금 792,018,669 (610,130,173) 77% 단기대여금 9,259,106,294 (4,624,765,170) 50% 미수수익 704,747,115 (548,374,031) 78% 선급금 8,348,310,379 (4,807,867,761) 58% 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) 100% 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) 100% 보증금 2,537,677,303 (520,000,000) 20% 합 계 40,904,017,327 (17,368,576,628) 42% 제36기 매출채권 6,934,400,326 (646,227,373) 9% 미수금 825,872,685 (610,130,173) 74% 단기대여금 7,377,744,103 (4,319,765,170) 59% 미수수익 588,888,925 (463,480,638) 79% 선급금 7,396,516,310 -4,283,379,824 58% 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) 100% 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) 100% 보증금 2,398,446,415 (520,000,000) 22% 합 계 29,149,676,947 (14,470,791,361) 50% 제35기 매출채권 6,364,122,708 (48,323,810) 1% 미수금 616,157,153 (596,570,032) 97% 단기대여금 6,272,369,280 (4,291,765,170) 68% 미수수익 542,209,058 (460,234,748) 85% 선급금 7,526,161,456 (3,558,837,899) 47% 장기대여금 40,000,000 (40,000,000) 100% 장기미수금 3,587,808,183 (3,587,808,183) 100% 보증금 2,201,193,000 (520,000,000) 24% 합 계 27,150,020,838 (13,103,539,842) 48% ※ 연결기준입니다(2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 원) 구 분 제37기 제36기 제35기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 14,470,791,361 13,103,539,842 13,575,437,875 2. 순대손처리액(①－②±③) 2,897,785,267 1,367,251,519 ① 대손처리액(상각채권액) 등 2,640,463,817 1,381,251,519 1,544,713,391 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 257,321,450 - (2,016,611,424) 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 14,000,000 - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 17,368,576,628 14,470,791,361 13,103,539,842 ※ 연결기준입니다(3) 대손충당금 설정방침1) 대손충당금 설정방침당사는 매출채권, 대여금 및 기타채권에 대한 대손충당금을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다. 2) 대손처리 기준매출채권 등에 대하여 아래와 같은 사유 발생시 대손처리- 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 회수불능이 객관적으로 입증되는 경우- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 기타 법인세법시행령 제62조 ①항에서 규정하는 사유가 발생시 (4) 경과기간별 매출채권 잔액현황[연결기준] [기준일 : 2018년 12월 31일] (단위 : 백만원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과2년 이하 손상채권 계 금 액 10,742,064,462 2,036,253,620 226,399,992 2,629,631,310 15,634,349,384 구성비율 69% 13% 1% 17% 100% ※ 연결기준입니다. 나. 재고자산 현황 등 (연결기준)(1) 재고자산의 보유현황 (단위 : 백만원) 부문 사업부문 계정과목 제37기 제36기말 제35기말 비고 바이오의료 사업부문 제품 - - - - 상품 3,701,092,876 - - - 원재료 - - - - 소 계 3,701,092,876 - - - 화장품 사업부문 제품 - - - - 상품 548,821,145 75,988,539 465,744,260 - 원재료 - - 소 계 548,821,145 75,988,539 465,744,260 - 자동차부품 제품 - - - - 상품 - - - - 원재료 - - - - 소 계 - - - - 신업제 사업부문 제품 54,169,846 57,651,107 49,052,380 - 상품 - - - - 원재료 78,727,544 56,384,579 83,696,630 - 소 계 132,897,390 114,035,686 132,749,010 - MRO사업부문 제품 - - - - 상품 - 44,474,060 51,247,200 - 원재료 560,988,296 553,185,470 211,108,444 - 소 계 560,988,296 597,659,530 262,355,644 - 도소매 유통부문 제품 - - - - 상품 284,267,926 479,111,530 185,818,580 - 원재료 - - - - 소 계 284,267,926 479,111,530 185,818,580 - 화장품(마스크팩) 사업부문 제품 - - - - 상품 100,888,189 337,497,157 - - 원재료 - - - - 소 계 100,888,189 337,497,157 - - 화장품 기계제조사업부문 제품 799,725,932 - - - 상품 - - - - 원재료 856,067,550 - - - 소 계 1,655,793,482 - - - 기타 제품 - - 581,662,655 - 상품 - - - - 원재료 - - 199,736,514 - 소 계 - - 781,399,169 - 총 계 제품 853,895,778 57,651,107 630,715,035 - 상품 4,635,070,136 937,071,286 702,810,040 - 원재료 1,495,783,390 609,570,049 494,541,588 - 소 계 6,984,749,304 1,604,292,442 1,828,066,663 - 총자산대비 재고자산 구성비율(%) 8.93% 2.91% 4.00% - [재고자산합계÷기말자산총계×100] 재고자산회전율(회수) 2.20회 2.43회 2.27회 - [연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] ※ 연결기준입니다※ 2019년 1월 2일자로 재고실사를 수행하였습니다. (2) 재고자산의 실사내역 등- 실사일자 : 당사는 2018년 재무제표 작성을 위해 2018년 12월 31일을 기준으로 재고실사를 실시했습니다. - 재고실사 참석자 : 재고관리 담당자 1인, 재무팀 2인- 실사내역 (단위 : 원) 계정과목 취득원가 평가손실 당기말 잔액 비 고 상 품 4,973,843,253 (338,773,117) 4,635,070,136 - 제 품 853,895,778 - 853,895,778 - 재공품 - - - - 원재료 1,495,783,390 - 1,495,783,390 - 합 계 7,323,522,421 (338,773,117) 6,984,749,304 - ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 제19회차 CB 회사채 사모 2014.01.29 1,050 표면 1.0만기 5.0 - 2017.01.29 전액상환 - 제20회차 CB 회사채 사모 2015.03.17 4,500 표면 2.0만기 6.0 - 2018.03.17 전액상환 - 제21회차 CB 회사채 사모 2015.04.28 2,500 표면 9.0만기 9.0 - 2018.04.28 전액상환 - 제22회차 CB 회사채 사모 2016.08.10 8,200 표면 3.0만기 3.0 - 2019.08.10 전액상환 - 제23회차 CB 회사채 사모 2016.02.04 4,000 표면 0.0만기 0.0 - 2019.02.04 전액상환 - 제24회차 CB 회사채 사모 2016.04.04 2,500 표면 4.0만기 4.0 - 2019.04.04 전액상환 - 제25회차 CB 회사채 사모 2016.04.04 1,100 표면 6.0만기 6.0 - 2019.04.04 전액상환 - 제26회차 CB 회사채 사모 2016.05.25 2,200 표면 0.0만기 0.0 - 2019.05.25 전액상환 - 제27회차 CB 회사채 사모 2017.01.25 3,300 표면 0.0만기 3.0 - 2020.01.25 전액상환 - 제28회차 CB 회사채 사모 2017.07.18 2,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.07.18 전액상환 - 제29회차 CB 회사채 사모 2017.07.28 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.07.28 일부상환 - 제30회차 CB 회사채 사모 2017.12.06 3,000 표면 0.0만기 3.0 - 2020.12.06 미상환 - 제31회차 CB 회사채 사모 2018.03.29 8,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.29 미상환 - 제32회차 CB 회사채 사모 2018.03.29 1,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.29 미상환 - 제33회차 CB 회사채 사모 2018.03.30 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.03.30 전액상환 - 제34회차 CB 회사채 사모 2018.04.05 4,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.04.05 미상환 - 제35회차 CB 회사채 사모 2018.10.11 2,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.10.11 미상환 - 제36회차 CB 회사채 사모 2018.10.02 3,000 표면 0.0만기 3.0 - 2021.10.02 미상환 - 합 계 - - - 60,350 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 마. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 바. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 5,500,000 16,500,000 - - - - 22,000,000 합계 - 5,500,000 16,500,000 - - - - 22,000,000 아. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 ※ 해당사항 없습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제37기 (당기) 지율회계법인 적정 - 제36기 (전기) 한길회계법인 적정 - 제35기(전전기) 한길우림회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제37기 (당기) 지율회계법인 정기회계검토(연결포함) 80,000 632 제36기 (전기) 한길회계법인 정기회계검토(연결포함) 80,000 724 제35기(전전기) 한길우림회계법인 정기회계검토(연결포함) 80,000 752 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제37기 (당기) - - - - - - - - - - 제36기(전기) - - - - - - - - - - 제35기(전전기) - - - - - - - - - - ※ 해당사항 없습니다.나. 내부회계관리제도 당사의 감사는 일상감사, 반기감사 및 결산감사등의 정기감사와 필요시 특별 감사등을 실시하는등의 내부감시제도를 운영하고 있습니다. 2018년 회계연도중 감사는 내부감시장치의 가동의 적정성에 대한 감사 결과 효과적으로 가동되고 있다고 평가하고 2019.03.13. 이사회에 감사결과를 보고하였습니다 .외부감사인의 감사보고서에는 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 검토결과, 경영자의 운영실태 보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 언급되고 있습니다. 당사는 내부회계관리제도의 효율적인 운영을 위하여 회계정책, 회계처리방침과 절차등이 규정에 따라 공정 타당하게 처리되는지 상시적이고 지속적인 관리감독을 통하여 내부통제장치의 유효성을 확보하고자 노력하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요당사의 공서시류작성기준일 현재 이사회는 3명의 사내이사, 1명의 사외이사 등 4인의 이사로 구성되어 있습니다. 각 이사의 주요이력 및 업무분장은 동 보고서의 'VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.나. 중요의결사항 등당사의 제37기 이사회 안건에 관한 내용입니다. 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사참석여부(찬성) 1 2018.01.04 타법인 출자증권 취득의 건(미래셀바이오) 가결 참석(찬성) 2 2018.01.26 유상증자 발행 결의의 건 가결 참석(찬성) 3 2018.01.26 전환사채 발행 결의의 건(제31회) 가결 참석(찬성) 4 2018.03.28 정기주주총회 소집결의의 건 가결 참석(찬성) 5 2018.03.28 전환사채 발행 결의의 건(제32회) 가결 참석(찬성) 6 2018.03.29 전환사채 발행 결의의 건(제33회) 가결 참석(찬성) 7 2018.04.05 전환사채 발행 결의의 건(제34회) 가결 참석(찬성) 8 2018.04.12 타법인 출자증권 취득의 건(미래셀바이오) 가결 참석(찬성) 9 2018.04.12 유상증자 발행 결의의 건(미래셀바이오) 가결 참석(찬성) 10 2018.05.15 전환사채 발행조건 정정의 건(제33회) 가결 참석(찬성) 11 2018.05.15 사모투자조합 출자에 관한 건 가결 참석(찬성) 12 2018.06.26 타법인 전환사채 취득의 건(글러브스큐디오) 가결 참석(찬성) 13 2018.10.02 전환사채 발행 결의의 건(제35회) 가결 참석(찬성) 14 2018.10.02 전환사채 발행 결의의 건(제36회) 가결 참석(찬성) 15 2018.11.22 타법인 전환사채 취득의 건(금산미학바이오헬스) 가결 참석(찬성) ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사의 인적사항 성 명 생년월일 주요 경력 윤지희 1974.11 성균관대학교 신소재공학, 경영학 학사 前 ㈜하다솔루션 대표이사 前 ㈜로하즌씨앤씨 이사 現 현재 바이온(주) 감사 나. 감사의 독립성감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독 할 수 있으며, 제반업무와관련하여 관련 장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한, 필요 시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 1 2018.01.26 유상증자 발행 결의의 건 가결 2 2018.01.26 전환사채 발행 결의의 건(제31회) 가결 3 2018.02.19 내부회계관리제도 운영실태 보고 승인의 건 가결 4 2018.03.28 전환사채 발행 결의의 건(제32회) 가결 5 2018.03.29 전환사채 발행 결의의 건(제33회) 가결 6 2018.04.05 전환사채 발행 결의의 건(제34회) 가결 7 2018.04.12 타법인 출자증권 취득의 건(미래셀바이오) 가결 8 2018.04.12 유상증자 발행 결의의 건(미래셀바이오) 가결 9 2018.05.15 전환사채 발행조건 정정의 건(제33회) 가결 10 2018.05.15 사모투자조합 출자에 관한 건 가결 11 2018.06.26 타법인 전환사채 취득의 건(글러브스큐디오) 가결 12 2018.11.22 타법인 전환사채 취득의 건(금산미학바이오헬스) 가결 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_01_감사위원회_교육_실시현황 라. 감사위원회 교육실시 현황 - 해당사항 없습니다. 교육일자 교육실시주체 참석 감사위원 불참시 사유 주요 교육내용 - - - - - - - - - - ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_03_감사위원회(감사)_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 마. 감사위원회 지원조직 현황 - 해당사항 없습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - - - - ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 바. 준법지원인 지원조직 현황 - 해당사항 없습니다. 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - - - - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사의 정관에 따라 주주총회의 결의를 위한 주주의 의결권 행사에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제29조 [주주의 의결권] 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다.제30조 [상호주에 대한 의결권 제한] 회사, 회사와 회사의 자회사 또는 회사의 자회사가 다른 회사의 발행주식 총수의 10분의 1을 초과하는 주식을 가지고 있는 경우, 그 다른 회사가 가지고 있는 이 회사의 주식은 의결권이 없다. 제31조 [의결권의 불통일행사] ⓛ 2개 이상의 의결권을 가지고 있는 주주가 의결권의 불통일 행사를 하고자 할 때에는 회일의 3일전에 회사에 대하여 서면 또는 전자문서로 그 뜻과 이유를 통지하여야 한다. ② 회사는 주주의 의결권의 불통일행사를 거부할 수 있다. 그러나, 주주가 주식의 신탁을 인수하였거나 기타 타인을 위하여 주식을 가지고 있는 경우에는 그러하지 아니하다. 제32조 [의결권의 행사] ① 주주는 총회에 출석하지 아니하고 서면에 의하여 의결권을 행사할 수 있다. ② 서면에 의하여 의결권을 행사하고자 하는 주주는 의결권행사에 관한 서면에 필요한 사항을 기재하여, 회일의 전일까지 회사에 제출하여야 한다. ③ 주주는 대리인으로 하여금 그 의결권을 행사하게 할 수 있으며, 이 경우 대리인은 주주총회 개시 전에 그 대리권을 증명하는 서면(위임장)을 제출하여야 한다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 더블유글로벌1호조합 최대주주본인 보통주 3,282,219 9.81 3,393,959 7.28 - 이진웅 특수관계인 보통주 269,723 0.81 294,796 5.27 - 노윤석 특수관계인 보통주 484,693 1.45 0 0 - 김병준 특수관계인 보통주 0 0 0 0 - 정산선 특수관계인 보통주 0 0 0 0 - 박명환 특수관계인 보통주 0 0 0 0 - 계 보통주 596,486 2.52 3,688,755 7.91 - - - - - - - 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 더블유글로벌1호조합 32 김병준 17.40 - - 김병준 17.40 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl 34_성명또는지분율변동인경우 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역 변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 2018.12.05 김병준 17.40 - - 김병준 17.40 (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 더블유글로벌1호조합 자산총계 5,777 부채총계 2,785 자본총계 2,992 매출액 - 영업이익 -1,050 당기순이익 -1,050 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 - 더블유글로벌1호조합은 비상장업체이며 보고서 작성기준일 현재 영위하고 있는 사업은 투자업으로 주로 지분인수를 통한 ‘경영 참여’를 목적으로 하고 있습니다. - 주요 투자회사 : 바이온 주식회사(코스닥) ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 최대주주 변동내역 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2013년 01월 03일 더블유글로벌1호조합 2,314,284 12.34 제3자배정 유상증자 신주취득을 통해 최대주주 변경 - 2015년 03월 13일 정지석 828,897 4.40 기존 최대주주의 지분매각에 따른 변경 - 2015년 11월 05일 더블유글로벌1호조합 1,403,508 6.94 제3자배정 유상증자 신주취득을 통해 최대주주 변경 - 주1) - 주1) 유상신주 발행가액 : 1,425원 취득주식수 : 1,403,508주 취득후 지분율 : 6.94% 계약시 해당 주식의 시가 : 2,596,489,800원 인수자금 조달방법 : 자기자금 주2) 상기 지분율은 취득당시의 지분율임. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 더블유글로벌1호조합 3,393,959 7.28 - - - - - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고