동일기연 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제32(당)기 2017년 09월30일로 종료되는 회계기간제31(전)기 2016년 09월30일로 종료되는 회계기간

1. 일반적 사항1-1. 회사의 개요주식회사 동일기연(이하'지배기업')은 1986년 3월 6일 설립되어 1997년 7월 18일 코스닥시장에 상장되었으며 EMI FILTER, 피에조세라믹 및 이를 응용한 각종 전자부품을 주로 생산 판매하는 전자부품전문기업으로서, 경기도 화성시 남양로 930번길28(북양동)에 본사 및 공장과 경기도 안산시 단원구 강촌로 221(목내동)에 공장을 두고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산총액	부채총액	분기영업이익	분기순이익	분기포괄손익

㈜동일기연	71,185,716	5,176,396	4,567,927	4,947,573	4,947,573

1-2. 연결대상 종속기업 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	업종	소재지	투자비율	결산일

위해동일기연전자유한공사	제조	중국	100%	2017-12-31

㈜새한오존	제조	한국	84.33%

㈜동일비전	제조	한국	34.38%

상기 종속기업에 대한 재무제표는 검토받지 않은 가결산 재무제표를 입수하여 검토 하였으며, 중요한 조정사항은 없습니다

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

위해동일기연전자유한공사	8,959,235	2,600,344	6,358,891	4,063,030	144,574

㈜동일비전	834,053	786,793	47,260	59,106	-932,026

㈜새한오존	3,313,739	615,199	2,698,540	42,351	13,357

① 위해동일기연전자유한공사종속기업은 1992년 5월 30일 설립되었으며, 중국 산동성 위해시 고채동로에 주소를두고 주로 모기업인 동일기연에서 노이즈필터등 전자부품을 외주받아 조립, 가공하는 전자부품 전문 생산 업체입니다.② ㈜새한오존종속기업은 1998년 6월 24일 설립되었으며, 주요사업으로는 오존발생기, 치과의료기등 전자제품 또는 부품을 판매 또는 판매대행하는 기업입니다. ③ ㈜동일비전종속기업은 2014년 1월 21일 설립되었으며, 주요사업으로는 비전센서를 개발하는 기업입니다. 비전센서는 제품의 외관을 검사하여 불량여부 등을 판별하는 제품으로 주로 제조공정에서 사용됩니다.

1-3. 연결기업간 영업활동의 관련성지배기업인 ㈜동일기연은 노이즈필터,치과의료기,이오나이저, 오존발생기, 음이온제품등 전자부품 및 제품을 제조 판매 하는 업체이며, 종속기업인 위해동일기연전자유한공사는 모기업인 ㈜동일기연의 제품 임가공회사로서 관련이 있으며, ㈜새한오존은모기업 제품인 치과의료기 및 오존발생기 등 제품을 판매 또는 판매대행하는 회사로서 관련이 있습니다. (주)동일비전은 비전센서를 개발하는 회사로, 제조 및 판매는 지배기업에서 담당하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 반기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 본 분기연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며, 반기연결재무제표에 대한 주석을 제외하고는 원화로 표시되어 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시사항의 변경중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2017년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2-1. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향① 기업회계기준서 제1114호 '규제이연계정' (제정)제정 기준서는 고객에게 재화나 용역을 요율규제 대상인 가격이나 요율로 공급하는 기업이 한국채택국제회계기준을 채택할 때 규제이연잔액에 대한 회계처리를 과거회계기준에 따라 계속 유지하도록 허용하고 있습니다. 이 기준서를 적용하는 기업은 규제이연계정잔액을 재무상태표에 별도항목으로 표시하고, 이러한 계정잔액의 변동을 포괄손익계산서에 별도항목으로 표시하여야 합니다. 또한 기업은 규제이연계정잔액을 인식하게 하는 요율규제의 특성 및 관련된 위험을 식별하여 구체적으로 공시하여야 합니다. 연결기업은 이미 한국체택국제회계기준을 적용하고 있고 요율규제기업이아니므로 동 기준서를 적용하지 않습니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' (개정) - 지분 취득의 회계처리개정 기준서는 공동영업자가 사업을 구성하는 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우 사업결합에 대한 기업회계기준서 제1103호의 관련 원칙을 적용하도록 하고 있습니다. 또한 공동지배력을 유지하는 상황에서 공동영업에 대한 지분을 추가취득한 경우 기존 지분을 재측정하지 않음을 명확히 하였습니다. 그리고 적용범위에 대한 예외를 추가하여 보고기업을 포함한 공동지배력을 공유하는 당사자들이 동일한 최상위지배자의 동일지배 하에 있을 때는 개정 기준서를 적용하지 않도록 하였습니다. 개정 기준서는 공동영업에 대한 최초 지분취득시와 동일한 공동영업에 대한 추가 지분취득 모두에 적용되며 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 가능합니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' (개정) - 허용되는 감가상각 방법과 상각방법의 명확화개정 기준서는 수익은 자산을 사용하여 소비되는 경제적효익의 형태를 반영하기보다는 자산이 포함된 사업을 운영하여 창출되는 경제적효익의 형태를 반영하므로 수익에 기초한 방법은 유형자산의 감가상각에 사용될 수 없고 매우 제한된 상황에서만 무형자산의 상각에 사용될 수 있다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 수익에기초한 상각방법을 적용하고 있지 않으므로 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' (개정) - 생산용식물개정 기준서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산에 대한 회계처리 요구사항을변경합니다. 개정 기준서에서는 생산용식물의 정의를 충족하는 생물자산은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위가 아니며 기업회계기준서 제1016호를 적용하도록 하고 있습니다. 최초 인식 이후 생산용식물은 기업회계기준서 제1016호에 따라 성숙전에는 원가누계액으로 측정하고 성숙후에는 원가모형이나 재평가모형을 사용할 수 있습니다. 개정 기준서는 또한 생산용식물에서 생산되는 생산물은 기업회계기준서 제1041호의 적용범위이며 순공정가치로 측정하도록 하고 있습니다. 생산용식물과 관련된 정부보조금에는 기업회계기준서 제1020호 '정부보조금과 정부지원의 공시'를 적용합니다. 동 기준서는 소급적으로 적용되며, 연결기업은 생산용식물을 보유하고 있지 않으므로 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 공시 개선개정 기준서는 기존 요구사항을 유의적으로 변경한다기보다는 다음을 명확히 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호의 중요성 요구사항- 재무상태표와 포괄손익계산서의 특정 항목에 대해 세분화할 수 있음- 기업은 재무제표에 대한 주석을 표시하는 순서에 대하여 유연성을 가질 수 있음- 지분법 적용대상 관계기업과 공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 당기손익으로 재분류되는 항목과 재분류되지 않는 항목으로 분리하여 한 줄로 표시함또한 개정 기준서는 재무상태표과 포괄손익계산서에 추가적인 중간합계를 나타내야 할 때에 대한 요구사항을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' - 건설계약 공시 추가개정 기준서는 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에사용하는 경우에는 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약에 대하여 추가적인 정보를 제공하도록 요구하고 있습니다. 동 개정 기준서는 2016년 1월1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 최초로 적용하는 회계연도에는 비교 정보를 작성하지 아니할 수 있습니다. 연결기업에는 건설계약이 없으므로 동 개정사항이 연결기업의 공시사항에 미치는 영향은 없습니다.⑦ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 및 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 투자기업: 연결 예외 적용개정 기준서는 기업회계기준서 제1110호의 투자기업 예외사항의 적용에서 생기는 이슈를 다루고 있습니다. 개정 기준서는 연결재무제표 작성 예외가 모든 종속기업을 공정가치로 측정하는 투자기업의 종속기업인 지배기업(중간지배기업)에도 적용됨을 명확히 하고 있습니다.또한 개정 기준서는 자체가 투자기업이 아닌 투자기업의 종속기업이 투자기업에 투자활동과 관련한 용역을 제공하는 경우에만 동 종속기업을 그 지배기업인 투자기업이 연결하도록 명확히 하였습니다. 그 외의 모든 종속기업은 공정가치로 측정됩니다.기업회계기준서 제1028호에 대한 개정 기준서는 투자자가 지분법을 적용할 때 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 그 종속기업 지분에 대하여 적용한 공정가치 측정을 유지할 수 있도록 허용하고 있습니다. 동 개정사항은 소급적으로 적용되며, 연결기업은 동 예외사항을 적용하지 아니하였으므로 동 개정사항이 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑧ 2012 - 2014 연차개선이 연차개선은 2016년 7월 1일 이후에 개시되는 회계연도부터 적용되며, 다음의 기준서에 대한 개정사항을 포함하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호 '매각예정 비유동자산과 중단영업'- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'- 기업회계기준서 제1009호 '종업원급여'- 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'3.중요한 회계추정 및 가정한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당분기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당반기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	4,805	64,229

예금 등	7,260,936	8,684,341

합 계	7,265,741	8,748,570

현금 및 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로써 장부금액과 공정가치의 차이가 중요하지 아니합니다.5. 매 출채권 및 기타채권5-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)