동일기연 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 33 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 32 기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 동일기연과 그 종속기업

1. 일반적 사항

1-1. 회사의 개요주식회사 동일기연(이하 '지배기업')은 1986년 3월 6일 설립되어 1997년 7월 18일 코스닥시장에 상장되었으며 EMIFILTER, 피에조세라믹 및 이를 응용한 각종 전자부품을 주로 생산 판매하는 전자부품전문기업으로서, 경기도 화성시 남양로 930번길 28(북양동)에 본사 및 공장과 경기도 안산시 단원구 강촌로 221(목내동)에 공장을 두고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산총액	부채총액	당기영업이익	당기순이익	포괄손익

㈜동일기연	60,568,446	4,387,807	235,596	(424,350)	(424,350)

1-2. 연결대상 종속기업

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	업 종	소재지	투자비율	지배력판단근거	결산일

위해동일기연전자유한공사	제조	중국	100%	의결권 과반수 기준	2018.12.31

㈜새한오존(*1)	제조	한국	84.33%	의결권 과반수 기준

㈜동일비전(*1)	제조	한국	50%	실질 지배력 기준

(*1) 감사받지 않은 가결산 재무제표를 입수하여 검토하였으며, 중요한 조정사항은 없습니다.

당기말 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

위해동일기연전자유한공사	7,950,410	2,101,817	5,848,593	4,506,944	(215,831)

㈜새한오존	5,430,428	8,827	5,421,602	40,625	83,024

㈜동일비전	1,120,006	824,857	295,149	49,260	(1,121,450)

① 위해동일기연전자유한공사종속기업은 1992년 5월 30일 설립되었으며, 중국 산동성 위해시 고채동로에 주소를두고 주로 모기업인 동일기연에서 노이즈필터등 전자부품을 외주받아 조립, 가공하는 전자부품 전문 생산 업체입니다.② ㈜새한오존종속기업은 1998년 6월 24일 설립되었으며, 주요사업으로는 오존발생기, 치과의료기등 전자제품 또는 부품을 판매 또는 판매대행하는 기업입니다. ③ ㈜동일비전종속기업은 2014년 1월 21일 설립되었으며, 주요사업으로는 비전센서를 개발,제조,판매하는 기업입니다. 비전센서는 제품의 외관을 검사하여 불량여부 등을 판별하는 제품으로 주로 제조공정에서 사용됩니다.

1-3. 연결기업간 영업활동의 관련성지배기업인 ㈜동일기연은 노이즈필터,치과의료기,이오나이저, 오존발생기, 음이온제품 등 전자부품 및 제품을 제조 판매 하는 업체이며, 종속기업인 위해동일기연전자유한공사는 모기업인 ㈜동일기연의 제품 임가공회사로서 관련이 있으며, ㈜새한오존은모기업 제품인 치과의료기 및 오존발생기등 제품을 판매 또는 판매대행하는 회사로서 관련이 있습니다. ㈜동일비전은 비전센서를 개발하는 회사로 ,제조 및 판매는 지배기업에서 담당할 계획입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성기준

연결기업의 연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연결 재무제표는 공정가치로 평가된 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치금융자산,기타포괄손익-공정가치금융자산 등 을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.

2-2. 회계정책과 공시사항의 변경 2-2-1. 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결기업의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결기업은 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 2-3 에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연 결 기업 은 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석2-3에서 설명하고 있습니다.

2-3. 회계정책의 변경2-3-1. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 연결기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며,경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(단위: 천원) 계정과목 공시금액(A) K-IFRS 제1115호반영전 금액(B) 증감(A-B) 유동자산 46,221,616 46,221,616 - 비유동자산 14,893,836 14,893,836 - 자산총계 61,115,452 61,115,452 - 유동부채 3,828,596 3,828,596 - 비유동부채 1,215,415 1,215,415 - 부채총계 5,044,011 5,044,011 - 자본총계 56,071,441 56,071,441 - (단위: 천원) 계정과목 공시금액(A) K-IFRS 제1115호반영전 금액(B) 증감(A-B) 매출액 26,930,368 26,930,368 - 매출원가 18,171,060 18,002,154 168,906 판매비와관리비 10,122,642 10,291,548 (168,906) 영업손실 (1,363,334) (1,363,334) - 당기순손실 (783,480) (783,480) - 2-3-2. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매각 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산,손상 및 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 그외의 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 손상요구사항만 관련되나 손상요구사항에 따른 당사의 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액 금융자산 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 3,329,725 3,329,725 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 4,754,282 4,754,282 단기매매증권 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 9,901,757 9,901,757 단기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 11,979,397 11,979,397 매도가능증권 매도가능금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 11,362 11,362 유동성만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가채무증권 16,173,467 16,173,467 비유동만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가채무증권 29,150 29,150 장기보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 357,000 357,000 총 금융자산 46,536,139 46,536,139 (나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장기금융상품 및 기타금융자산으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 연결기업은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 연결기업은 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항을 적용할 경우,유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법을 사용했을 때, 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하였습니다. 2-4. 중요한 회계정책2-4-1. 연결기준 연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다., 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다. - 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 지배기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 지배기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며, 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. - 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으 로 재분류 2-4-2. 사업결합 사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다. 지배기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다. 취득자가 피취득자에게 조건부 대가를 제공한 경우 동 대가는 취득일의 공정가치로 측정하여 이전대가에 포함하고 있으며, 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가의 후속적인 공정가치 변동은 기업회계기준서 제1039호에 따라 당기손익이나 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 또한, 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않고 정산시 자본내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당되지 않는 경우 적절한 기업회계기준서에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 지배기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다. 영업권이 배분된 현금창출단위 내의 영업을 처분하는 경우, 처분되는 영업과 관련된 영업권은 처분손익을 결정할 때 그 영업의 장부금액에 포함하며, 현금창출단위 내에 존속하는 부분과 처분되는 부분의 상대적인 가치를 기준으로 측정하고 있습니다. 2-4-3. 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결기업은 연결재무제표를 지배기업의 기능통화인 원화로 표시하고 있습니다. 다만, 연결기업내 개별기업은 각각의 기능통화를 결정하고 이를 통해 재무제표 항목을 측정하고 있습니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 연결기업내의 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. (3) 해외사업장의 환산 해외사업장의 자산ㆍ부채는 보고기간말 현재 환율을, 포괄손익계산서 항목은 당해연도 평균환율을 적용하여 원화로 환산하며, 이러한 환산에서 발생하는 외환차이는 자본의 별도 항목으로 인식하고 있습니다. 한편, 이러한 자본에 인식된 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감환율로 환산하고 있습니다. (4) 해외종속기업의 환산지배기업의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 해외종속기업들의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 지배기업의 표시통화로 환산하고 있습니다. 1) 재무상태표의 자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 마감환율로 환산하고 있습니다. 2) 포괄 손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다. 다만, 이러한 평균환율이 거래일의 전반적인 누적환율효과에 대한 합리적인 근사치가 아닐 경우에는 해당 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.3) 위 (1), (2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 별도의 자본항목으로 인식하고 있습니다. 4) 현금흐름표 항목 중 기초의 현금및현금성자산 은 전기 보고기간종료일 현재의 환율로, 기말의 현금및현금성자산 은 당기 보고기간종료일 현재의 환율로, 그 외의 과목은 당해 회계기간의 평균환율을 적용하여 환산하고 있습니다. 2-4-4. 수익인식연결기업은 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별기준서 제1115호 적용 시 (1)제품의 판매, (2)운송용역, (3)품질보증용역이 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 식별됩니다. 동 기준서에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (1) 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, (2)운송용역, (3)품질보증용역은 별도로 제공되는 경우 용역을 제공하는 시점 또는 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 합니다.연결기업이 제공하는 품질보증 용역은 고객이 관련 재화를 통제하게 되기 전에 행한 주문처리 활동이며, 독립적으로 제공되는 것이 아니므로 별도의 수행의무로 식별하지 않는 것이 타당하다고 판단됩니다.② 변동대가기준서 제1115호 적용 시 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하게 됩니다. 이때 수익의 인식은 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다. 연결기업은 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.③ 거래가격의 배분기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다. 2-4-5. 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및 현금성자산을 의미합니다. 2-4-6. 금융상품 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 연결기업은 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결기업은 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결기업은 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. ② 지분증권 연결기업은 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 연결기업이 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결기업은 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결기업은 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결기업이 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결기업이 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-4-7. 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2-4-8. 재고자산 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다. 연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 연결기업은 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉,진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치 가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다.2-4-9. 관계기업투자자산관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업 투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다. 관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결포괄손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 연결자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업 간 거래에 따른 미실현손익은 연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다. 지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업 및 공동기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업에 대한 잔여 보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력 및 공동지배력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다. 2-4-10. 유형자산1) 인식과 측정유형자산은 취득원가로 측정하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련 되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익ㆍ비용' 으로 인식합니다. 2) 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 3) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 감가상각방법 건 축 물(철골외) 30년 정액법 건 축 물(공장등) 15년~20년 " 시험 연구용 자산 3년 정률법 기 계 장 치 외 4년 ~5년 " 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익ㆍ비용'으로 표시하고 있습니다.2-4-11. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토 하고 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.연결기업은 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2-4-12. 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-4-13. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정 (사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 산업재산권(특허권) 소프트웨어 개발비 토지사용권 산업재산권(상표권) 내용연수 한정(10년) 한정(5년) 한정(5년) 한정(50년) 비한정 상각방법 정액법 정액법 정액법 정액법 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 내부창출 취득 취득 연결기업은 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (1) 연구개발비 연결 기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-4-14. 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-4-15. 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 , 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 연결기업은 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 연결포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-4-16. 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결기업의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-4-17. 종업원급여 (1) 확정급여제도 연결기업은 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결기업은 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 장기종업원급여 연결기업은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (3) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2-4-18. 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-4-19. 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 연결기업은 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에 대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 연결기업이 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-4-20. 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 연결 포 괄 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. 2-4-21. 리스 연결기업은 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 연결기업이 리스제공자인 경우 연결기업은 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로 인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 연결기업이 리스이용자인 경우 금융리스의 경우 약 정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 2-4-22. 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 연결 포괄 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 연결기업의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2-4-23. 영업부문 영업부문은 연결기업의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 연결기업의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2-4-24. 배당연결기업의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 연결기업의 연결재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. 3-1. 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결기업은 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결기업의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3-2. 비금융자산손상연결기업은 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3-3. 확정급여채무 장기종업원급여부채 확정급여채무 및 장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 3-4. 개발비연결기업은 주석 12-3 무형자산에서 기술된 바에 따라 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영진의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영진의 가정에 기초하여 산정되었습니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. 4-1. 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. 연결기업은 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결기업은 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 연결기업은 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.연결기업은 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 연결기업은 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 4-2. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다 4-3. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 4-4. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 4-5. 기 업 회 계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정) 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 4-6. 연차개선 2015-2017 가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 다) 기업회계기준서 제1111호 '법인세'(개정) 기업회게기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 3,832 14,244 예금 등 7,155,327 3,315,480 합 계 7,159,159 3,329,724 현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다 6. 매 출채권 및 기타채권 6-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 합 계 매출채권 미수금 미수수익 장기보증금 채권 3,851,776 668,678 135,368 357,000 5,012,822 대손충당금 (214,008) (283,368) - - (497,376) 합 계 3,637,768 385,309 135,368 357,000 4,515,445 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 합 계 매출채권 미수금 미수수익 장기보증금 채권 4,333,525 664,733 215,111 357,000 5,570,369 대손충당금 (175,719) (283,368) - - (459,087) 합 계 4,157,806 381,365 215,111 357,000 5,111,282 6-2. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 개별적손상 집합적손상 합 계 전기초 343,637 - 343,637 설정 117,916 - 117,916 제각 (2,466) - (2,466) 환입 - - - 전기말 459,087 - 459,087 당기초 459,087 - 459,087 설정 48,960 - 48,960,037 제각 (10,671) - (10,671) 당기말 497,376 - 497,376 6-3. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 미연체 채권 4,515,446 5,111,282 연체되었으나 손상되지 않은 채권 60일 이하 - - 손상채권 60일 초과 180일 이하 - - 180일 초과 497,376 459,087 소 계 497,376 459,087 합 계 5,012,822 5,570,369 7. 기타금융자산7-1. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 l.당기손익공정가치측정금융자산(유동) 7,603,668 - ll.단기매매증권 - 9,901,757 lll.당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 50,000 - lV.매도가능금융자산 - 11,362 Ⅴ.상각후원가채무증권(유동) 9,615,775 - Ⅵ.만기보유금융자산(유동) - 16,187,867 Ⅶ.상각후원가채무증권(비유동) 27,800 - Ⅷ.만기보유금융자산(비유동) - 14,750 Ⅸ.단기금융상품 7,334,839 11,979,397 합계 24,632,082 38,095,133 유동성 24,554,282 38,054,621 비유동성 77,800 40,512 7-2. 당기손익공정가치측정금융자산당기말 현재 연결기업의 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주식명 평가전 장부가액 평가금액 평가손익 국도화학 8,958,420 6,543,608 (2,414,812) 바텍 10,067 8,640 (1,427) 아세아 240,450 237,300 (3,150) 한화케미칼 172,935 188,890 15,956 KT 302,500 298,000 (4,500) TCC동양 309,232 327,230 17,998 유동소계 9,993,604 7,603,668 (2,389,936) 새한창업투자㈜ 11,362 50,000 38,638 비유동소계 11,362 50,000 38,638 합 계 10,004,966 7,653,668 (2,351,297) 7-3. 단기매매증권전기말 현재 연결기업의 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주식명 평가전 장부가액 평가금액 평가손익 아세아 232,655 240,450 7,795 TCC동양 403,311 309,232 (94,079) 국도화학 7,451,054 8,687,482 1,236,428 KT 294,000 302,500 8,500 포스코 288,894 362,093 73,199 합 계 8,669,914 9,901,757 1,231,843 7-4. 매도가능금융자산 전기말 현재 연결의 매도가능금융자산 중 시장성없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 손상차손 누계액[주] 장부가액 새한창업투자㈜ 50,000 38,638 11,362 [주]취득원가와 장부가액의 차액은 피투자회사의 순자산가액이 현저히 하락하고 회복할 가능성이 없는 것으로 판단되어 손상차손으로 계상한 금액임. 7-5. 상각후원가채무증권 당기말 현재 연결기업의 상각후원가채무증권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 취득가액 장부가액 국공채(지역개발공채) 8,600 8,600 채권 9,607,175 9,607,175 유동소계 9,615,775 9,615,775 국공채(지역개발공채) 27,800 27,800 비유동소계 27,800 27,800 합 계 9,643,575 9,643,575 7-6. 만기보유금융자산전기말 현재 연결기업의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 장부가액 국공채(지역개발공채) 14,750 14,750 채권 16,187,867 16,187,867 합 계 16,202,617 16,202,617 유동성대체 (16,173,467) (16,173,467) 차 감 계 29,150 29,150 8. 관계기업투자주식 8-1. 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 당 기 말 전 기 말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 ㈜크레파스테크놀러지스 한국 40.00% 224,549 40.00% 431,852 연결기업은 전기 중 비상장기업인 ㈜크레파스테크놀러지스의 지분을 40% 취득하였으며, 이에 대해 지분법을 적용하여 재무제표에 계상하고 있습니다. 8-2. 당기와 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법 손익 기말 ㈜크레파스테크놀러지스 431,853 - (207,305) 224,549 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법 손익 기말 ㈜크레파스테크놀러지스 - 399,760 32,093 431,853 8-3. ㈜크레파스테크놀러지스의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동자산 191,249 899,474 비유동자산 659,733 449,915 유동부채 (71,880) (88,938) 비유동부채 (350,000) (350,000) 자본 429,102 910,451 당사의지분 (당기:40%) 171,641 364,181 영업권 52,907 67,672 장부금액 224,548 431,853 [주1]관계기업은 연결기업의 동의없이 이익을 배당할 수 없도록 약정을 맺고 있으며, 지배기업은 보고일 현재 배당에 대한 동의를 예정하고 있지 않습니다.[주2]관계기업은 보고기간종료일 현재 우발부채나 자본 약정이 없습니다. 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 연결기업의 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 원재료(순실현가능가치) 2,989,079 3,074,951 재공품(취득원가) 3,716,338 3,123,427 제품(순실현가능가치) 2,123,258 2,504,012 상품(취득원가) 81,401 21,878 저장품(취득원가) 35,563 26,641 반제품(순실현가능가치) 243,215 530,413 미착품(취득원가) 724,398 1,020,494 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은가액으로 측정한 총 재고자산[주] 9,913,252 10,301,816 [주] 한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 627백만원입니다.(전기:106백만원) 10. 유형자산10-1. 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인 자산 합계 당기초 2,062,324 5,472,287 187,118 6,677,630 426,214 1,540,786 88,579 16,454,938 기중취득 - - - 268,237 55,258 16,489 132,404 472,388 계정대체 - - - 45,099 - - (45,099) - 기중처분 - - - (9,205) (68,181) (4,813) - (82,199) 환율조정 - (4,508) - (6,961) (667) (1,408) (1) (13,545) 당기말 2,062,324 5,467,779 187,118 6,974,800 412,624 1,551,054 175,883 16,831,582 당기초 - (4,255,128) (88,329) (5,708,200) (388,424) (1,470,809) - (11,910,890) 기중감가상각비 - (101,406) (7,657) (504,105) (22,061) (33,425) - (668,654) 계정대체 - - - - - - - - 기중처분 - - - 8,507 65,133 4,756 - 78,396 환율조정 - 1,097 - 9,061 (26) 1,346 - 11,478 당기말 - (4,355,437) (95,986) (6,194,738) (345,378) (1,498,132) - (12,489,671) 당기초 - - - (72,651) - - - (72,651) 기중증가 - - - (175,772) - - - (175,772) 감가상각비상계 - - - 68,948 - - - 68,948 당기말 - - - (179,475) - - - (179,475) 당기초 2,062,324 1,217,159 98,789 896,779 37,790 69,977 88,579 4,471,397 당기말 2,062,324 1,112,342 91,132 600,587 67,246 52,922 175,883 4,162,436 (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인 자산 합계 당기초 2,062,324 5,550,417 187,118 6,047,508 472,167 1,539,322 28,596 15,887,452 기중취득 - 18,000 - 707,092 17,722 17,430 59,983 820,227 계정대체 - - - - - - - - 기중처분 - - - (816) (45,953) (916) - (47,685) 환율조정 - (96,130) - (76,154) (17,722) (15,050) - (205,056) 당기말 2,062,324 5,472,287 187,118 6,677,630 426,214 1,540,786 88,579 16,454,938 당기초 - (4,172,055) (80,672) (5,331,393) (430,210) (1,437,272) - (11,451,602) 기중감가상각비 - (120,206) (7,657) (458,730) (8,217) (50,136) - (644,946) 계정대체 - - - - - - - - 기중처분 - - - 734 45,952 824 - 47,510 환율조정 - 37,133 - 81,189 4,051 15,775 - 138,148 당기말 - (4,255,128) (88,329) (5,708,200) (388,424) (1,470,809) - (11,910,890) 당기초 - - - (30) - - - (30) 기중증가 - - - (75,752) - - - (75,752) 감가상각비상계 - - - 3,131 - - - 3,131 당기말 - - - (72,651) - - - (72,651) 당기초 2,062,324 1,378,362 106,446 716,085 41,957 102,050 28,596 4,435,820 당기말 2,062,324 1,217,159 98,789 896,779 37,790 69,977 88,579 4,471,397 10-2. 보고기간종료일 현재 보유토지 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 소재지 면적(㎡) 장부가액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 화성시 북양동 20,079 1,896,469 1,896,469 7,927,700 7,701,487 안산시 단원구 목내동 1,679 354,976 354,976 1,637,025 1,529,569 합 계 21,758 2,251,445 2,251,445 9,564,725 9,231,056 10-3. 담보제공자산 내역보고기간종료일 현재 연결기업의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부가액 담보설정액 차입금내역 기업은행 본사 대지 1,896,469 5,000,000 - 본사 건물 1,879,664 KEB 하나은행 안산공장 대지 354,976 800,000 - 안산공장 건물 - 합계 4,131,109 5,800,000 - (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부가액 담보설정액 차입금내역 기업은행 본사 대지 1,896,469 5,000,000 - 본사 건물 2,051,552 KEB 하나은행 안산공장 대지 354,976 800,000 - 안산공장 건물 - 합계 4,302,997 5,800,000 - 10-4.보험가입자산보고기간 종료일 현재 연결기업의 보험가입 자산 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 류 부보자산 당기말 전기말 본사 외 재산종합보험 외 건물외 10,101,385 9,947,587 11.투자부동산연결기업은 투자부동산에 대해 상각후 취득원가로 계상하고 있습니다. 토지는 한국채택국제회계기준 제1101호에 따라 전환일(2010년1월1일)의 장부가액을 간주원가로 사용하고 있으며, 건물은 취득원가를 장부가액으로 하고 30년동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 11-1. 당기와 전기 중 연결기업의 투자부동산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 [취득원가] 당기초 189,121 7,475,888 7,665,009 환율조정 - (34,083) (34,083) 당기말 189,121 7,441,805 7,630,926 [감가상각누계액 및 손상차손] 당기초 - (483,921) (483,921) 기중감가상각비 - (365,851) (365,851) 환율조정 - 7,240 7,240 당기말 - (842,532) (842,532) [순장부가액] 당기초 189,121 6,991,967 7,181,088 당기말 189,121 6,599,273 6,788,394 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 [취득원가] 당기초 2,168,585 8,153,436 10,322,021 기중취득 - - - 계정대체 - - - 기중처분 (1,979,464) (383,170) (2,362,634) 환율조정 - (294,378) (294,378) 당기말 189,121 7,475,888 7,665,009 [감가상각누계액 및 손상차손] 당기초 - (371,063) (371,063) 기중감가상각비 - (375,514) (375,514) 기충처분 - 256,319 256,319 환율조정 - 6,337 6,337 당기말 - (483,921) (483,921) [순장부가액] 당기초 2,168,585 7,782,373 9,950,958 당기말 189,121 6,991,967 7,181,088 11-2. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 470,177 613,685 임대수익 관련 직접 운영비용 (358,611) (375,514) 임대이익 111,566 238,171 11-3. 당기와 전기 중 투자부동산의 공정가치 투자건물의 경우 보고기간말 현재 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자간의 유사한 거래금액이 존재하지 아니하며 대체적인 방법으로도 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 어려우므로 공정가치를 산출하지 아니하였습니다. 12. 무형자산 12-1. 당기 및 전기 중 연결기업의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 특허권 상표권[주] 개발비 토지사용권 합계 [원가] 당기초 249,745 330,681 49,191 1,200,000 488,679 2,318,296 기중취득 - 12,883 3,795 - - 16,678 환율조정 - - - - (2,658) (2,658) 당기말 249,745 343,564 52,986 1,200,000 486,021 2,332,316 [상각비 및 손상차손] 당기초 (176,236) (276,566) (495) (140,000) (105,067) (698,364) 상각비 (18,802) (9,970) - (240,000) (9,914) (278,686) 환율조정 - - - - 764 764 당기말 (195,038) (286,536) (495) (380,000) (114,217) (976,286) [순장부금액] 당기초 73,509 54,115 48,696 1,060,000 383,612 1,619,932 당기말 54,707 57,028 52,491 820,000 371,804 1,356,030 [주] 연결기업은 보유중인 상표권을 비한정내용연수가 적용되는 무형자산으로 분류하였습니다. 또한, 비한정 내용연수를 가지는 무형자산은 매기 같은 시점에 손상차손검토가 요구되는바 연결기업은 동 상표권에 대하여 매기말에 손상검사를 수행하기로하였습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 특허권 상표권[주] 개발비 토지사용권 합계 [원가] 당기초 197,635 308,334 48,734 600,000 517,376 1,672,079 기중취득 52,110 22,347 457 600,000 - 674,914 환율조정 - - - - (28,697) (28,697) 당기말 249,745 330,681 49,191 1,200,000 488,679 2,318,296 [상각비 및 손상차손] 당기초 (165,659) (268,265) (495) (10,000) (100,891) (545,310) 상각비 (10,577) (8,301) - (130,000) (9,946) (158,824) 환율조정 - - - - 5,770 5,770 당기말 (176,236) (276,566) (495) (140,000) (105,067) (698,364) [순장부금액] 당기초 31,976 40,069 48,239 590,000 416,485 1,126,769 당기말 73,509 54,115 48,696 1,060,000 383,612 1,619,932 [주] 연결기업은 보유중인 상표권을 비한정내용연수가 적용되는 무형자산으로 분류하였습니다. 또한, 비한정 내용연수를 가지는 무형자산은 매기 같은 시점에 손상차손검토가 요구되는바 연결기업은 동 상표권에 대하여 매기말에 손상검사를 수행하기로하였습니다. 12-2. 연구비 및 경상개발비의 내역 당기 및 전기중 비용(판매비와관리비)으로 인식한 연구비와 경상개발비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 연구비 133,756 147,323 경상개발비 495,198 510,689 합 계 628,954 658,012 12-3. 개발비 보고기간종료일 현재 개별적으로 중요한 무형자산의 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다. (단위:천원) (단위: 천원) 구 분 내 용 장부금액 잔여상각기간 개발비 외관검사 센서 개발 340,000 2.8년 개발비 외관검사 카메라 개발 480,000 4년 합 계 820,000 (단위:천원) (단위: 천원) 구 분 내 용 장부금액 잔여상각기간 개발비 외관검사 센서 개발 460,000 3.8년 개발비 외관검사 카메라 개발 600,000 5년 합 계 1,060,000 13. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 유동 및 비유동부채로 분류된 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유동부채: 매입채무 816,529 1,155,649 미지급금 388,666 457,067 미지급비용 1,465,700 2,919,109 소 계 2,670,894 4,531,825 비유동부채 : 장기미지급비용 1,232,379 1,232,379 현재가치할인차금 (82,068) (149,647) 장기보증금 65,104 - 소 계 1,215,415 1,082,732 합 계 3,886,310 5,614,557 14. 퇴직급여 연결기업은 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 보고기간 종료일 현재 미지급된 기여금인 46,960천원(전기말 : 40,459천원)을 재무상태표에 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 697,982천원 및 724,584천원입니다. 15. 자본금과 잉여금 15-1. 보고기간종료일 현재 당사 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 보통주식의 총수: 6,149,683주 5,960,348주 납입자본금[주]: 4,824,842천원 4,730,174천원 [주]당사는 주주에게 배당할 이익의 범위 내에서 취득한 자기주식을 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 당사의 주식을 소각할 수 있습니다. 당사는 전기 이전에 주주에게 배당할 이익으로 자기주식을 취득하였으며, 이중 3,500,000주(33,636백만원)를 전기 이전에 이사회결의에 의거 소각하였습니다. 따라서, 보고기간종료일 현재 당사의 납입자본금은 4,824백만원이나, 이익소각으로인하여 소각주식을 제외한 발행주식의 액면총액은 3,075백만원으로 납입자본금과 상이합니다. 15-2. 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 5,960,348주 4,730,174 5,776,374주 4,638,187 주식배당 189,335주 94,668 183,974주 91,987 당(전)기말 6,149,683주 4,824,842 5,960,348주 4,730,174 15-3. 자기주식 보고기간종료일 현재 보유중인 자기주식 2,785,596주(취득금액:33,223,000천원)중 5,064주는 무상증자(주식배당 포함)시 단주를 취득한 것으로 향후 빠른 시일내에 처분할 예정이며 2,780,532주는 주가안정 및 임직원에 대한 포상을 위해 취득한 것입니다. 16. 수익과 비용의 분석 16-1.당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 26,930,368 34,429,354 기타수익ㆍ금융수익 2,382,934 6,891,561 수익 합계 29,313,303 41,320,915 제품과 재공품의 변동 (151,991) (308,752) 원재료와 저장품의 사용액 12,684,108 14,963,674 상품판매 476,978 249,042 종업원급여 12,959,022 13,984,514 감가상각비(투자부동산포함) 965,557 1,017,329 무형자산상각비 278,687 158,825 지급수수료 672,887 721,552 기타비용 3,175,687 2,085,054 비용 합계 31,060,935 32,871,238 법인세비용차감전순이익(손실) (1,747,632) 8,449,677 16-2. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 [금융수익] Ⅰ. 이자수익 821,525 - - - Ⅱ. 배당금 수익 - 233,615 - - Ⅲ. 외환차익 317,448 - 12,055 - Ⅳ. 외화환산이익 29,255 - - - Ⅴ. 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 47,821 - - Ⅵ. 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 38,638 - - [금융비용] Ⅰ. 이자비용 - - 537 - Ⅱ. 외환차손 54,305 - 27,417 - Ⅲ. 외화환산손실 14,323 - - - Ⅳ. 당기손익공정가치금융자산평가손실 - 2,389,936 - - (단위:천원) 구 분 금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 [금융수익] Ⅰ. 이자수익 - - - 555,884 Ⅱ. 배당금 수익 168,971 - - - Ⅲ. 외환차익 - - - 55,442 Ⅳ. 외화환산이익 - - - 6,730 Ⅴ. 단기매매증권처분이익 263,181 - - - Ⅵ. 단기매매증권평가이익 1,231,842 - - - [금융비용] Ⅰ. 외환차손 - - - 441,945 Ⅱ. 외화환산손실 - - - 298,614 Ⅲ. 단기매매증권처분손실 142 - - - 16-3. 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당기 전기 급여 11,585,971 12,167,665 퇴직급여 697,983 724,584 복리후생비 675,068 1,092,265 합 계 12,959,022 13,984,514 17. 법인세 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 17-1. 손익계산서상 법인세비용 (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(추납,환급 포함) 44,490 1,267,183 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,008,643) (88,794) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 - (790) 법인세비용 (964,153) 1,177,599 17-2. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식처분이익 - (790) 17-3. 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,747,632) 8,449,677 법정세율적용에 따른 법인세(22.0%) (362,479) 1,858,929 조정사항 - 비과세수익 (15,162) 32,622 - 비공제비용 726 44 - 세액공제 (888,711) (831,445) - 미인식일시적차이효과 260,374 - - 기타(세율차이 등) 41,100 117,449 법인세비용 (964,152) 1,177,599 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - 13.94% 17-4. 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 재무상태표 손익계산서 당기말 전기말 전기초 당기 전기 퇴직연금 9,526 8,815 9,720 (711) 905 재고자산평가손실 539,937 401,989 396,086 (137,948) (5,903) 기부금 22,000 22,000 22,000 - - 복리후생비 326,791 542,247 319,695 215,456 (222,552) 연구및인력개발준비금 - (70,400) (162,800) (70,400) (92,400) 단기매매증권평가손실 330,289 (182,812) 24,804 (513,101) 207,616 압축기장충당금 (160,823) (160,823) (160,823) - - 무형고정자산 (9,287) (9,195) (9,063) 92 132 미수이자 (26,779) (43,532) (10,071) (16,753) 33,461 기타 25,072 111,309 101,256 86,236 (10,053) 세액공제등 571,514 - - (571,514) - 이연법인세비용(수익) - - - (1,008,643) (88,794) 이연법인세자산(부채) 1,628,241 619,598 530,804 - - [재무상태표에 반영된 계정과목] 이연법인세자산 1,628,241 619,598 530,804 - - 이연법인세부채 - - - - - 17-5. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 종속기업투자주식 976,213 214,767 - - 지분법적용투자주식 939,048 206,591 763,837 168,044 합 계 1,915,261 421,357 763,837 168,044 17-6. 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 지분법적용투자주식 - - (32,093) (7,061) 18. 주당이익(손실) 18-1. 기본주당손익 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 지배회사지분 당기순이익(손실) (235,764,409) 7,225,811,233 우선주 귀속 당기순이익 - - 보통주 귀속 당기순이익(손실) (235,764,409) 7,225,811,233 가중평균보통주식수[주] 3,927,635 4,049,729 기본주당순이익(손실) (60) 1,784 [주] 기중 자기주식의 변동을 고려하여 산정하였습니다. 18-2. 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 발행보통주식의 적수 2,244,634,295 2,244,634,295 자기주식의 적수 (811,047,413) (766,483,207) 차감계 1,433,586,882 1,478,151,088 가중치 365 365 가중평균유통보통주식수 3,927,635 4,049,729 18-3. 희석주당손익당기 및 전기에 연결기업이 보유하고 있는 희석주식이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다 19. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고있습니다. 또한 연결기업은 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.19-1. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 19-1-1. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 장·단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 다만, 연결기업은 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금이존재하지 않으므로 이자율 변동에 따른 위험은 없습니다. 19-1-2. 환위험 관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결기업은 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY 와 EUR의 환위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 외화 외화금액 외화 외화금액 외화자산 현금및현금성자산 USD 243,998 USD 180,610 JPY 15,806,710 JPY 3,315,311 EUR 347,890 EUR 393,164 CNY 169 CNY 5,054 RUB 25,600 RUB 25,600 단기금융상품 USD 240,000 USD 5,200,000 JPY 37,000,000 JPY 43,000,000 매출채권 USD 959,487 USD 1,059,193 JPY 607,880 JPY 271,480 외화자산 계 USD 1,443,484 USD 6,439,802 JPY 53,414,590 JPY 46,586,791 EUR 347,890 EUR 393,164 CNY 169 CNY 5,054 RUB 25,600 RUB 25,600 연결기업은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 170,475 (170,475) 689,960 (689,960) JPY 54,119 (54,119) 44,216 (44,216) EUR 44,501 (44,501) 50,296 (50,296) CNY 3 (3) 83 (83) RUB 41 (41) 48 (48) 합 계 269,139 (269,139) 784,602 (784,602) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 19-1-3. 주가변동위험 관리연결기업의 상장지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결기업은 투자의 다양화 및 개별투자와 전체 지분상품투자에 한도를 설정하여 지분상품가격위험을 관리하고 있습니다. 지분상품 포트폴리오에 관하여 경영진에게 정기적으로 보고가 이루어지고 있습니다. 연결기업의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간말 현재 시장성 지분상품 공정가치 최대노출액은 장부금액인 9,902백만원입니다. 연결기업이 투자한 단기매매증권의 주가가 10%변동하였을 경우에 주가변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보유주식수 12/31 종가 주식평가액 주가 10% 변동시 손익효과 10% 상승시 10% 하락시 국도화학 143,343 45,650 6,543,608 654,361 (654,361) 바텍 400 21,600 8,640 864 (864) 아세아 2,100 113,000 237,300 23,730 (23,730) 한화케미칼 9,351 20,200 188,890 18,889 (18,889) KT 10,000 29,800 298,000 29,800 (29,800) TCC동양 163,615 2,000 327,230 32,723 (32,723) 합 계 328,809 7,603,668 760,367 (760,367) (단위: 천원) 구 분 보유주식수 12/31 종가 주식평가액 주가 10% 변동시 손익효과 10% 상승시 10% 하락시 아세아 2,100 114,500 240,450 24,045 (24,045) TCC동양 163,615 1,890 309,232 30,923 (30,923) 국도화학 137,678 63,100 8,687,482 868,748 (868,748) KT 10,000 30,250 302,500 30,250 (30,250) 포스코 1,089 332,500 362,093 36,209 (36,209) 합 계 314,482 9,901,757 990,175 (990,175) 19-2. 유동성위험관리유동성위험은 연결기업의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결기업이 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료 일 현재 연결기업의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년에서 5년이하 합계 매입채무 816,529 - 816,529 미지급금 388,666 - 388,666 미지급비용 1,465,700 1,232,379 2,698,079 장기보증금 65,104 - 65,104 합 계 2,735,998 1,232,379 3,968,378 (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년에서 5년이하 합계 매입채무 1,155,649 - 1,155,649 미지급금 457,067 - 457,067 미지급비용 2,919,109 1,232,379 4,151,488 합 계 4,531,825 1,232,379 5,764,204 19-3. 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 7,159,159 3,329,725 매출채권및기타채권 4,515,445 5,111,282 기타금융자산 16,978,414 28,182,014 합 계 28,653,018 36,623,020 19-3-1. 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (단위:천원) 구 분 연체된 기간 합 계 미연체 6개월초과 총장부금액 3,608,974 242,802 3,851,776 손실충당금 553 213,455 214,008 순장부금액 3,608,421 29,347 3,637,768 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 3,851,776천원(전기말: 4,333,525천원)입니다. 19-3-2. 기타의 자산 현금 및 단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다.한편, 연결기업은 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 19-3-3. 자본관리자본관리의 주 목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결기업의 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 연결기업의 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결기업은 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 3,886,310 5,614,557 차입금 - - 기타부채 1,157,701 1,450,993 차감: 현금및현금성자산 (7,159,159) (3,329,725) 순부채 (6,001,458) 3,735,825 자기자본 56,071,441 64,938,095 순부채 및 자기자본 50,069,983 68,673,920 부채비율[주] - 5.75% [주]당기의 부채비율은 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다. 19-4. 공정가치19-4-1. 공정가치보고기간 종료일 현재 연결기업의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치금융자산 7,653,668 7,653,668 - - 단기매매증권 - - 9,901,757 9,901,757 상각후원가로 측정된 금융자산 현금및현금성자산 7,159,159 [주] 3,329,725 [주] 매출채권 3,637,768 [주] 4,157,806 [주] 미수금 385,309 [주] 381,365 [주] 미수수익 135,368 [주] 215,111 [주] 단기금융상품 7,334,839 [주] 11,979,397 [주] 매도가능증권 - - 11,362 11,362 상각후원가채무증권 9,643,575 9,643,575 - - 만기보유금융자산 - - 16,202,617 16,202,617 소 계 28,296,018 36,277,383 금융자산 계 35,949,687 46,179,140 상각후원가로 측정된 금융부채 매입채무 816,529 [주] 1,155,649 [주] 미지급금 388,666 [주] 457,067 [주] 미지급비용 1,465,700 [주] 2,919,109 [주] 장기미지급비용 1,150,311 1,150,311 1,082,733 1,082,733 장기보증금 65,104 [주] - - 금융부채 계 3,886,310 5,704,364 [주] 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 19-4-2. 공정가치의 서열체계연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1수준2수준3 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 연결기업의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측청치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 [금융자산] 당기손익공정가치금융자산 7,603,668 - 50,000 7,653,668 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 [금융자산] 단기매매증권 9,901,756 - - 9,901,756 매도가능증권 - - 11,362 11,362 합 계 9,901,756 - 11,362 9,913,118 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 연결기업이 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 현금및현금성자산을 제외한 수준1에 포함된 상품들은 대부분단기매매증권으로 분류된 KOSPI 주가지수, KOSDAQ 주가지수에 속한 상장된 지분상품으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 20. 특수관계자20-1. 주요 경영진에 대한 보상연결기업이 비용으로 계상한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기 임원급여 479,202 500,289 20-2. 특수관계자 특수관계자 지배기업과의 관계 국 가 지분율(%) ㈜아침해의료기 기타의특수관계자 한 국 - ㈜크레파스테크놀러지스 관계기업 한 국 40.00 20-3. 특수관계자와의 거래 내용연결재무제표상 상계제거한 연결기업간 채권, 채무, 수익, 비용의 내역은 다음과 같습니다. 20-3-1. 영업거래 (단위:천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기 전 기 기타의특수관계자 ㈜아침해의료기 임대료수입 120,000 120,000 (단위:천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기 전 기 기타의특수관계자 ㈜아침해의료기 원재료 매입 37,034 60,142 외주가공비 76,289 - 비용거래계 113,323 60,142 20-3-2. 채권,채무 잔액보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 과 목 기초 증가 감소 기말 관계기업 ㈜크레파스테크놀러지 미수금 - 42,541 36,459 6,082 외상매입금 - 1,100 - 1,100 미지급금 - 142,341 142,341 - 기타의특수관계자 ㈜아침해의료기 미수금 140,880 220,686 141,539 220,027 외상매입금 8,541 40,738 49,279 - 미지급금 18,149 83,851 94,322 7,678 합 계 167,570 531,257 463,940 234,887 (단위:천원) 특수관계자 과 목 기초 증가 감소 기말 기타의 특수관계자 ㈜아침해의료기 미수금 19,658 321,518 200,296 140,880 외상매입금 - 8,541 - 8,541 미지급금 - 23,799 5,650 18,149 합 계 19,658 353,858 205,946 167,570 20-3-3. 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 과 목 기초 증가 감소 기말 현금출자 ㈜크레파스테크놀러지 관계기업투자주식 - - - - 399,760 21. 현금흐름표21-1. 연결기업의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 건설중인자산을 투자부동산으로 대체 - 5,129,731 건설중인자산을 기계장치로 대체 45,098 - 매출채권의 제각 10,671 2,466 21-2. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 차입 상환 당기말 단기차입금 - 2,450,000 (2,450,000) - 22. 영업부문정보연결기업은 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다 부 문 영업의 성격 전자부품부문 가전,통신,방산장비,자동차 등에 소요되는 전자부품을 제조 판매하는 사업 산업용전자제품부문 산업용,의료산업등에 사용되는 전자제품을 제조 판매하는 사업 상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다. 22-1. 부문성과 (단위:천원) 구 분 전자부품부문 산업용전자제품부문 부문계 매출액 24,505,538 2,424,830 26,930,368 매출원가 16,685,342 1,485,718 18,171,060 매출총이익 7,820,196 939,112 8,759,308 판매비와관리비 8,992,051 1,130,591 10,122,642 부문별 영업이익 (1,171,855) (191,479) (1,363,334) (단위:천원) 구 분 전자부품부문 산업용전자제품부문 부문계 매출액 31,005,110 3,424,244 34,429,354 매출원가 18,045,366 2,090,454 20,135,820 매출총이익 12,959,744 1,333,790 14,293,534 판매비와관리비 11,161,536 744,683 11,906,219 부문별 영업이익 1,798,208 589,107 2,387,315 22-2. 지역정보지역별 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 내수판매 15,682,170 17,221,234 수출 - 아시아 3,687,813 5,290,012 - 유럽 372,648 595,208 - 북미 308,821 230,641 -기타(로컬포함) 6,878,916 11,092,259 수출계 11,248,198 17,208,120 합 계 26,930,368 34,429,354 23. 재무제표의 승인 당사의 주주총 회 제출용 당기 재무제표는 2019년 3월 8일 에 이 사회 에서 승인되 었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 33 기 2018.12.31 현재 제 32 기 2017.12.31 현재 제 31 기 2016.12.31 현재 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 자산 유동자산 40,203,291,881 49,810,580,467 47,210,728,303 현금및현금성자산 6,562,917,453 2,085,283,474 8,052,178,900 현금 842,780 7,901,801 1,526,609 현금성자산 6,562,074,673 2,077,381,673 8,050,652,291 매출채권 및 기타유동채권 4,484,443,191 4,976,441,866 4,274,583,663 매출채권 3,915,563,008 4,360,321,028 3,576,772,150 대손충당금 (214,008,205) (175,719,078) (57,803,408) 미수금 580,549,449 454,638,381 331,915,611 대손충당금 (283,368,273) (283,368,273) (283,368,273) 미수수익 121,721,891 197,870,727 45,777,447 선급금 251,283,486 367,595,141 437,383,820 선급비용 6,387,655 6,451,960 6,315,198 선급부가세 48,651,980 30,122,246 당기법인세자산 106,314,180 187,468,872 재고자산 9,599,505,230 10,042,952,407 8,993,219,636 상품 6,901,289 6,901,289 6,901,289 제품 2,123,257,811 2,504,011,614 2,204,969,617 재공품 3,716,338,367 3,123,427,465 3,374,774,281 반제품 243,214,515 530,413,470 269,356,447 원재료 2,749,831,747 2,831,063,038 2,362,992,906 저장품 35,563,452 26,641,246 3,161,542 미착품 724,398,049 1,020,494,285 771,063,554 기타유동금융자산 19,556,426,007 32,705,902,720 25,890,746,104 당기손익공정가치금융자산 7,603,668,150 0 단기매매증권 0 9,901,756,650 7,693,920,775 상각후원가채무증권 4,617,918,946 0 만기보유금융자산 0 10,824,748,770 7,465,326,029 단기금융상품 7,334,838,911 11,979,397,300 10,731,499,300 비유동자산 20,365,154,008 20,845,835,247 19,769,723,604 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 11,609,658,384 12,585,871,170 11,585,871,170 지분법적용투자주식 224,548,505 431,853,368 기타비유동채권 127,000,000 127,000,000 127,000,000 장기보증금 127,000,000 127,000,000 127,000,000 유형자산 3,857,350,645 4,169,341,375 4,037,927,907 토지 2,062,323,287 2,062,323,287 2,062,323,287 건물 4,690,720,754 4,690,720,754 4,672,720,754 감가상각누계액 (3,760,619,804) (3,667,899,015) (3,575,354,229) 구축물 187,118,321 187,118,321 187,118,321 감가상각누계액 (95,986,715) (88,329,572) (80,672,429) 기계장치 5,659,757,623 5,348,662,084 4,648,617,078 감가상각누계액 (4,927,654,986) (4,427,743,094) (3,983,876,434) 정부보조금 (179,474,741) (72,651,089) (30,000) 차량운반구 278,940,757 301,684,487 360,949,197 감가상각누계액 (262,549,753) (288,298,982) (332,598,026) 기타유형자산 1,197,401,846 1,187,936,791 1,173,665,791 감가상각누계액 (1,168,509,733) (1,152,761,547) (1,123,531,203) 건설중인자산 175,883,789 88,578,950 28,595,800 영업권 이외의 무형자산 154,281,727 169,591,540 113,305,136 컴퓨터소프트웨어 53,790,999 72,012,999 29,900,000 저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권 100,490,728 97,578,541 83,405,136 투자부동산 1,138,684,828 1,218,469,916 1,298,255,007 토지 189,121,349 189,121,349 189,121,349 건물 1,208,865,023 1,208,865,023 1,208,865,023 감가상각누계액 (259,301,544) (179,516,456) (99,731,365) 기타비유동금융자산 1,623,940,000 1,522,256,767 2,076,746,767 당기손익공정가치금융자산 50,000,000 0 매도가능금융자산 11,361,767 11,361,767 상각후원가채무증권 8,600,000 만기보유금융자산 10,935,000 10,935,000 장기대여금 1,565,340,000 1,499,960,000 2,054,450,000 이연법인세자산 1,629,689,919 621,451,111 530,617,617 자산총계 60,568,445,889 70,656,415,714 66,980,451,907 부채 유동부채 3,237,495,969 4,847,620,730 5,819,029,721 매입채무 및 기타유동채무 3,215,087,455 4,623,277,973 5,819,029,721 매입채무 1,300,033,554 1,395,999,888 1,521,975,424 미지급금 327,781,409 324,881,845 392,951,858 선수금 146,590,508 199,514,479 202,132,993 예수금 43,998,028 0 15,684,586 미지급비용 1,196,048,730 2,619,534,223 3,686,284,860 선수수익 200,635,226 83,347,538 당기법인세부채 22,408,514 224,342,757 비유동부채 1,150,311,486 1,082,732,530 장기매입채무 및 기타비유동채무 1,150,311,486 1,082,732,530 장기미지급금 1,232,379,251 1,232,379,251 현재가치할인차금 (82,067,765) (149,646,721) 부채총계 4,387,807,455 5,930,353,260 5,819,029,721 자본 자본금 4,824,841,500 4,730,174,000 4,638,187,000 보통주자본금 4,824,841,500 4,730,174,000 4,638,187,000 자기주식 (33,223,000,006) (25,233,888,574) (24,154,576,010) 기타자본구성요소 3,090,671,943 3,090,099,621 3,087,297,503 재평가적립금 56,888,694 56,888,694 56,888,694 기타자본잉여금 3,033,783,249 3,033,210,927 3,030,408,809 이익잉여금(결손금) 81,488,124,997 82,139,677,407 77,590,513,693 법정적립금 593,225,205 579,225,205 566,225,205 임의적립금 2,802,000,000 3,222,000,000 4,097,000,000 미처분이익잉여금(미처리결손금) 78,092,899,792 78,338,452,202 72,927,288,488 자본총계 56,180,638,434 64,726,062,454 61,161,422,186 자본과부채총계 60,568,445,889 70,656,415,714 66,980,451,907 포괄손익계산서 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 매출액 26,438,736,303 34,242,983,724 28,273,583,950 제품매출액 26,269,830,153 34,241,843,724 28,272,500,177 상품매출액 1,140,000 1,083,773 기타매출액 168,906,150 매출원가 18,500,831,132 21,295,052,335 17,733,576,347 제품매출원가 18,331,924,982 21,293,912,697 17,726,096,305 상품매출원가 1,139,638 7,480,042 기타매출원가 168,906,150 매출총이익 7,937,905,171 12,947,931,389 10,540,007,603 판매비와관리비 7,702,309,262 9,885,925,547 8,901,709,479 급여 5,181,322,923 5,357,074,230 5,384,654,911 퇴직급여 392,735,900 422,796,187 349,685,777 복리후생비 280,296,562 2,009,235,096 1,195,482,373 여비교통비 75,726,934 116,107,886 108,674,698 통신비 14,475,663 17,223,555 19,812,728 수도광열비 13,876,707 9,263,800 7,641,272 세금과공과 90,034,353 91,096,260 88,080,980 지급수수료 369,809,716 309,599,889 383,820,265 수선비 47,664,361 24,372,339 17,493,397 보험료 16,286,615 8,918,861 9,349,393 차량유지비 44,281,852 48,116,595 48,575,470 접대비 29,123,145 38,375,241 38,696,789 광고선전비 69,241,022 69,778,934 100,720,369 견본비 37,282,154 38,555,208 45,513,410 소모품비 62,763,571 73,396,735 89,932,278 도서인쇄비 6,223,900 3,453,120 5,635,643 경상개발비 466,631,502 510,689,114 397,179,812 연구비 131,024,063 147,322,549 177,596,456 운반비 14,745,740 224,058,248 202,374,742 교육훈련비 3,245,571 1,579,940 4,013,000 감가상각비 144,057,601 73,846,842 99,628,212 지급임차료 84,259,752 99,557,120 58,092,675 판매수수료 36,464,750 45,140,561 46,764,619 대손상각비 48,960,037 117,915,670 무형자산상각비 18,222,000 9,997,001 7,800,000 A/S비용 12,737,868 9,754,566 5,212,410 잡비 10,815,000 8,700,000 9,277,800 영업이익(손실) 235,595,909 3,062,005,842 1,638,298,124 기타이익 735,140,790 735,061,133 692,482,153 수입임대료 195,350,672 280,254,043 165,756,000 외환차익 66,513,787 4,113,985 192,335,431 외화환산이익 65,380,000 110,293,236 지분법평가이익 32,093,368 유형자산처분이익 1,519,637 11,999,000 998,000 잡이익 406,376,694 406,600,737 223,099,486 기타손실 1,285,697,852 473,063,082 236,308,909 기부금 12,100,000 12,050,000 12,200,000 외환차손 34,262,168 169,680,815 179,549,446 외화환산손실 10,501,038 228,917,869 지분법평가손실 207,304,863 종속기업투자손상차손 976,212,786 유형자산처분손실 2,000 35,658 잡손실 45,314,997 62,414,398 44,523,805 금융수익 1,310,467,060 2,220,930,985 4,504,789,756 이자수익 698,147,548 550,205,917 378,809,509 배당금수익 233,614,950 168,970,750 338,372,250 외환차익(금융수익) 262,989,675 285,237,017 외화환산이익(금융수익) 29,255,367 6,730,476 163,574,923 당기손익공정가치금융자산처분이익 47,821,287 단기매매증권처분이익 263,181,460 3,338,796,057 당기손익공정가치금융자산평가이익 38,638,233 단기매매증권평가이익 1,231,842,382 금융원가 2,394,269,534 533,983,264 355,623,776 이자비용 536,986 외환차손(금융원가) 272,264,290 269,705,467 외화환산손실(금융원가) 3,796,833 261,576,559 14,930,923 단기매매증권처분손실 142,415 당기손익공정가치금융자산평가손실 2,389,935,715 단기매매증권평가손실 0 0 70,987,386 법인세비용차감전순이익(손실) (1,398,763,627) 5,010,951,614 6,243,637,348 법인세비용 974,413,427 (241,018,890) (469,133,267) 당기순이익(손실) (424,350,200) 4,769,932,724 5,774,504,081 기타포괄손익 0 0 총포괄손익 (424,350,200) 4,769,932,724 5,774,504,081 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (108) 1,178 1,569 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (108) 1,178 1,569 자본변동표 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자기주식 기타자본 이익잉여금 자본 합계 2016.01.01 (기초자본) 4,548,744,500 23,067,239,928 3,080,715,256 72,030,672,277 56,592,892,105 주식배당 89,442,500 89,442,500 현금배당 125,220,165 125,220,165 당기순이익(손실) 5,774,504,081 5,774,504,081 자기주식 거래로 인한 증감 1,087,336,082 1,087,336,082 기타자본잉여금 6,582,247 6,582,247 2016.12.31 (기말자본) 4,638,187,000 24,154,576,010 3,087,297,503 77,590,513,693 61,161,422,186 2017.01.01 (기초자본) 4,638,187,000 (24,154,576,010) 3,087,297,503 77,590,513,693 61,161,422,186 주식배당 91,987,000 (91,987,000) 현금배당 128,782,010 128,782,010 당기순이익(손실) 4,769,932,724 4,769,932,724 자기주식 거래로 인한 증감 (1,079,312,564) (1,079,312,564) 기타자본잉여금 2,802,118 2,802,118 2017.12.31 (기말자본) 4,730,174,000 (25,233,888,574) 3,090,099,621 82,139,677,407 64,726,062,454 2018.01.01 (기초자본) 4,730,174,000 (25,233,888,574) 3,090,099,621 82,139,677,407 64,726,062,454 주식배당 94,667,500 (94,667,500) 현금배당 132,534,710 132,534,710 당기순이익(손실) (424,350,200) (424,350,200) 자기주식 거래로 인한 증감 (7,989,111,432) 572,322 (7,988,539,110) 기타자본잉여금 2018.12.31 (기말자본) 4,824,841,500 (33,223,000,006) 3,090,671,943 81,488,124,997 56,180,638,434 현금흐름표 제 33 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 32 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 제 31 기 2016.01.01 부터 2016.12.31 까지 (단위 : 원) 제 33 기 제 32 기 제 31 기 영업활동현금흐름 2,160,253,691 1,992,657,871 5,992,449,267 당기순이익(손실) (424,350,200) 4,769,932,724 5,774,504,081 당기순이익조정을 위한 가감 2,916,632,256 1,124,773,989 (3,065,252,095) 법인세비용 0 241,018,890 469,133,267 이자비용 536,986 0 복리후생비 67,578,956 1,750,353,279 53,217,994 감가상각비 645,366,090 664,917,390 585,284,024 대손상각비 48,960,037 117,915,670 무형자산상각비 28,192,762 18,298,457 15,470,115 외화환산손실 14,297,871 490,494,428 14,930,923 단기매매증권처분손실 0 142,415 단기매매증권평가손실 70,987,386 당기손익공정가치금융자산평가손실 2,389,935,715 재고자산평가손실 627,034,639 106,656,813 56,532,513 유형자산처분손실 2,000 35,658 지분법평가손실 207,304,863 종속기업투자자산손상차손 976,212,786 법인세 수익 (974,413,427) 단기매매증권처분이익 (263,181,460) (3,338,796,057) 단기매매증권평가이익 (1,231,842,382) 당기손익공정가치금융자산처분이익 (47,821,287) 당기손익공정가치금융자산평가이익 (38,638,233) 지분법평가이익 (32,093,368) 외화환산이익 (94,635,367) (6,730,476) (273,868,159) 유형자산처분이익 (1,519,637) (11,999,000) (998,000) 배당금수익 (233,614,950) (168,970,750) (338,372,250) 이자수익 (698,147,548) (550,205,917) (378,809,509) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (763,713,959) (4,549,091,474) 3,624,425,454 매출채권의 감소(증가) 423,586,072 (820,526,747) 164,492,566 미수금의 증가 (125,911,068) (122,722,770) 8,082,633 당기손익공정가치금융자산의 증가 189,589,022 0 단기매매증권의 증가 0 (712,954,448) 4,705,269,096 선급금의 감소(증가) 116,311,655 69,788,679 (72,744,012) 선급비용의 감소(증가) 64,305 (136,762) (219,587) 선급부가가치세의 감소(증가) 48,651,980 (18,529,734) 44,951,983 재고자산의 감소(증가) (183,587,462) (1,156,389,584) (394,990,757) 매입채무의 감소 (95,966,334) (125,975,536) (1,132,687,819) 미지급금의 증가(감소) 2,899,564 (68,070,013) 77,557,164 선수금의 감소 (52,923,971) (2,618,514) 7,739,992 예수금의 감소 43,998,028 (15,684,586) (64,026,628) 미지급비용의 감소 (1,423,485,493) (1,734,371,386) 408,000,823 선수수익의 증가(감소) 293,059,743 159,099,927 장기보증금의 감소(증가) (127,000,000) 이자수취 774,296,384 398,112,637 391,400,281 이자지급 (536,986) 배당금수취(영업) 168,970,750 338,372,250 법인세납부(환급) (342,073,804) 79,959,245 (1,071,000,704) 투자활동현금흐름 10,421,516,174 (6,738,247,458) (4,307,241,415) 단기금융상품의 처분 29,635,533,470 27,256,485,500 27,856,034,500 상각후원가채무증권의 처분 24,526,882,795 42,326,624,024 만기보유금융자산의 처분 40,598,009,695 기계장치의 처분 1,000,000 차량운반구의 처분 1,363,637 12,000,000 기타유형자산의 처분 162,000 단기대여금의 감소 150,000,000 장기대여금의 감소 362,550,000 1,523,600,000 단기금융상품의 취득 (24,982,454,481) (28,743,216,200) (28,254,428,400) 상각후원가채무증권의 취득 (18,317,717,971) 만기보유금융자산의 취득 (43,957,432,436) (46,844,190,668) 대여금의 증가 (150,000,000) 건물의 취득 (18,000,000) 기계장치의 취득 (268,246,543) (700,045,006) (661,439,132) 차량운반구의 취득 (14,960,040) 기타유형자산의 취득 (13,759,909) (14,271,000) (37,662,509) 건설중인자산의 취득 (132,403,835) (59,983,150) (4,628,200) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (52,110,000) 영업권 이외의 무형자산의 취득 (12,882,949) (22,474,861) (12,151,030) 지분법적용 투자주식의 취득 (399,760,000) 종속기업에 대한 투자주식의 취득 (1,000,000,000) (200,000,000) 재무활동현금흐름 (8,121,073,820) (1,205,292,456) (1,205,974,000) 단기차입금의 증가 2,450,000,000 자기주식의 처분 30,217,500 33,904,660 49,203,470 단기차입금의 상환 (2,450,000,000) 현금배당금의 지급 (132,534,710) (128,782,010) (125,220,165) 자기주식의 취득 (8,018,756,610) (1,110,415,106) (1,129,957,305) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 4,460,696,045 (5,950,882,043) 479,233,852 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 16,937,934 (16,013,383) 16,074,700 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,477,633,979 (5,966,895,426) 495,308,552 기초현금및현금성자산 2,085,283,474 8,052,178,900 7,556,870,348 기말현금및현금성자산 6,562,917,453 2,085,283,474 8,052,178,900 5. 재무제표 주석 주석 제33기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 제32기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지 주식회사 동일기연 1. 일반사항 주식회사 동일기연(이하"당사"라 함)는 1986년 3월 6일 설립되어 1997년 7월 18일 코스닥시장에 상장되었으며 EMIFILTER, 피에조세라믹 및 이를 응용한 각종 전자부품을 주로 생산 판매하는 전자부품전문기업으로서, 경기도 화성시 남양로 930번길 28(북양동)에 본사 및 공장과 경기도 안산시 단원구 강촌로 221(목내동)에 공장을 두고 있습니다. 당사의 대표이사는 손동준입니다.한편, 보고기간 말 현재 납입자본금은 4,825백만원이며 대주주인 손동준과 그 특수관계자의 지분율은 46.83%입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산 등 을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다. 2-2. 회계정책과 공시사항의 변경 당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다. 2-2-1. 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-2. 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-3. 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2-2-4. 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2-2-5. 기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 2-3 에서 설명하고 있습니다. 2-2-6. 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 당 사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 2-3에서 설명하고 있습니다.2-3. 회계정책의 변경2-3-1. 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 2018년 12월 31일 기준 당사의 재무상태표와 동일자로 종료되는 포괄손익계산서에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 당사의 동일자로 종료되는 현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. (단위: 천원) 계정과목 공시금액(A) K-IFRS 제1115호반영전 금액(B) 증감(A-B) 유동자산 40,203,292 40,203,292 - 비유동자산 20,365,154 20,365,154 - 자산총계 60,568,446 60,568,446 - 유동부채 3,237,496 3,237,496 - 비유동부채 1,150,311 1,150,311 - 부채총계 4,387,807 4,387,807 - 자본총계 56,180,638 56,180,638 - (단위: 천원) 계정과목 공시금액(A) K-IFRS 제1115호반영전 금액(B) 증감(A-B) 매출액 26,438,736 26,438,736 - 매출원가 18,500,831 18,331,925 168,906 판매비와관리비 7,702,309 7,871,215 (168,906) 영업이익 235,596 235,596 - 당기순손실 (424,350) (424,350) - 2-3-2. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. (가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금및수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다. 기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품, 당기손익-공정가치측정 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유한다.- 계약조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매각 모두를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다. 최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산,손상 및 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 그외의 순손익은 기타포괄손익으로 인식하며 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다. 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 효과는 손상요구사항만 관련되나 손상요구사항에 따른 당사의 재무제표에 유의적인 영향은 없습니다. 다음의 표는 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다. (단위: 천원) 구 분 기업회계기준서제1039호에 따른 분류 기업회계기준서제1109호에 따른 분류 기업회계기준서제1039호에 따른 장부금액 기업회계기준서제1109호에 따른 장부금액 금융자산 현금및현금성자산 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 2,085,283 2,085,283 매출채권및기타채권 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 4,553,743 4,553,743 단기매매증권 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 9,901,757 9,901,757 단기금융상품 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 11,979,397 11,979,397 매도가능증권 매도가능금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 11,362 11,362 유동성만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가채무증권 10,824,749 10,824,749 비유동만기보유금융자산 만기보유금융자산 상각후원가채무증권 10,935 10,935 장기대여금 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 1,499,960 1,499,960 장기보증금 대여금 및 수취채권 상각후원가측정 127,000 127,000 총 금융자산 40,994,186 40,994,186 (나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 장기금융상품 및 기타금융자산으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실 : 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실 : 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 당사는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 당사는 2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항을 적용할 경우,유의적 금융요소가 없는 매출채권 및 계약자산에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 실무적 간편법을 사용했을 때, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하였습니다. 2- 4. 중요한 회계정책 2-4-1. 종속기업 및 관계기업 투자 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 기업회계기준서 제1027호에 따라서 종속기업에 대해서는 원가법을 관계기업투자자산에 대해서는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-4-2. 외화환산당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 2-4-3. 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별기준서 제1115호 적용 시 (1)제품의 판매, (2)운송용역, (3)품질보증용역이 고객과의 계약에서 재화나 용역을 이전하기로 한 약속으로 식별됩니다. 동 기준서에 따르면 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. (1) 제품의 판매의 경우 고객에게 인도하는 시점에 자산의 통제를 이전하는 것으로 보아 수익을 인식하고, (2)운송용역, (3)품질보증용역은 별도로 제공되는 경우 용역을 제공하는 시점 또는 용역 제공기간에 걸쳐 수익을 인식하여야 합니다.당사가 제공하는 품질보증 용역은 고객이 관련 재화를 통제하게 되기 전에 행한 주문처리 활동이며, 독립적으로 제공되는 것이 아니므로 별도의 수행의무로 식별하지 않는 것이 타당하다고 판단됩니다.② 변동대가기준서 제1115호 적용 시 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하게 됩니다. 이때 수익의 인식은 변동대가는 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 인식된 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이매우 높은 정도까지만 거래가격에 포함합니다. 당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.③ 거래가격의 배분기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용하고 있습니다.2-4-4. 현금 및 현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 2-4-5. 금융상품 (1) 분류 2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다 (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. ② 지분증권 당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으 로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2-4-6. 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 2-4-7. 재고자산 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며 재고자산의 구매와 관련하여 현금흐름위험회피 요건을 만족시키는 위험회피 계약을 체결한 경우, 해당 위험회피거래로 인해 자본에 계상된 평가손익을 재고자산의 취득원가에 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 미착품(개별법)을 제외하고는 총평균법으로 결정하고 있습니다.당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은금액으로 평가하고 있습니다.순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 당사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 설정하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 이후 재고자산평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 순실현가능가치 가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고있습니다. 2-4-8. 유형자산1) 인식과 측정유형자산은 취득원가로 측정하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련 되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산을 구성하는 일부 요소의 원가의 내용연수가 자산 전체의 내용연수와 다른 경우에는 별개의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 제거할 때 '기타수익ㆍ비용' 으로 인식합니다. 2) 후속원가 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다 3) 감가상각유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 과 목 내용연수 감가상각방법 건축물(철골외) 15, 30년 정액법 건축물(공장등) 15년 정액법 구축물 15년 정액법 기계장치 3년 ~ 6년 정률법 차량운반구 4년 ~ 5년 정률법 기타유형자산 4년 ~ 5년 정률법 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액의 차이로 결정되며, 포괄손익계산서의 '기타수익ㆍ비용'로 표시하고 있습니다.2-4-9. 투자부동산임대수익이나 시세차익을 목적으로 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선 유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토 하고 이를 변경하는 것이적절하다고 판단되는 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.당사는 투자부동산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 또한, 해당 자산의 사용목적이 변경된 경우에 한하여 투자부동산에서 다른 계정으로 대체하거나 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하고 있으며, 투자부동산에서 자가사용부동산(유형자산)으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점의 공정가치를 간주원가로 적용하고 있습니다. 또한, 자가사용부동산(유형자산)이 투자부동산으로 대체되는 경우에는 사용목적이 변경된 시점까지 해당 부동산을 유형자산과 동일하게회계처리하고 있습니다.2-4-10. 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2-4-11. 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정 (사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 구 분 산업재산권(특허권) 소프트웨어 산업재산권(상표권) 내용연수 한정(10년) 한정(5년) 비한정 상각방법 정액법 정액법 상각대상 아님 내부창출 또는 취득 취득 취득 취득 당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (1) 연구개발비 당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 2-4-12. 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 2-4-13. 정부보조금 정 부 보 조 금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며 , 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다. 2-4-1 4. 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2-4-15. 종업원급여(1) 확정급여제도 당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로 인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다. (2) 장기종업원급여 당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 이러한 급여의 예상원가는 확정급여제도에서 사용된 것과 동일한 회계처리방법을 사용하여 근무기간 동안 인식됩니다. 보험수리적 가정의 변경 및 보험수리적 가정과 실제로 발생한결과의 차이로 인해 발생하는 보험수리적손익은 발생한 기간에 손익으로 인식하고 있습니다. (3) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다. 2-4-16. 자기주식 당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며, 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다. 2-4-17. 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2-4-18. 충당부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.2-4-19. 리스 당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 당사가 리스제공자인 경우 당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 당사가 리스이용자인 경우 금융리스의 경우 약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중적은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 2-4-20. 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다. 2-4-21. 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 2-4-22. 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다. 3-1. 금융자산의 손상 금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. 3-2. 비금융자산손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3-3. 장기종업원급여부채장기종업원급여부채의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승율, 사망률 및 미래연금상승률의결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무 등은이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. 4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준 공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다. 4-1. 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정) -구체적영향분석의 경우 2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 4-2. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 4-3. 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다. 4-4. 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. 4-5. 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정) 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다. 4-6. 연차개선 2015-2017 가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 다) 기업회계기준서 제1111호 '법인세'(개정) 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 5. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금 843 7,902 보통예금 1,172,634 1,332,139 외화보통예금 877,524 745,242 단기성예금 4,511,917 - 합 계 6,562,917 2,085,283 현금 및 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. 6. 매 출 채권 및 기타채권 6-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 합계 매출채권 미수금 미수수익 장기보증금 채권 3,915,563 580,549 121,722 127,000 4,744,834 대손충당금 (214,008) (283,368) - - (497,376) 합 계 3,701,555 297,181 121,722 127,000 4,247,458 (단위: 천원) 구 분 유동 비유동 합계 매출채권 미수금 미수수익 장기보증금 채권 4,360,321 454,638 197,871 127,000 5,139,830 대손충당금 (175,719) (283,368) - - (459,087) 합 계 4,184,602 171,270 197,871 127,000 4,680,743 6-2. 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구 분 개별적손상 집합적손상 합 계 전기초 341,171 - 341,171 설정 117,916 - 117,916 전기말 459,087 - 459,087 당기초 459,087 - 459,087 설정 48,960 48,960 제각 (10,671) - (10,671) 당기말 497,376 - 497,376 6-3. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않는 채권 4,296,418 4,680,743 소 계 4,296,418 4,680,743 연체되었으나 손상되지 않는 채권 - - 60일 이하 - - 150일 초과 - - 소 계 - - 손상채권 - - 60일 초과 150일 이하 - - 150일 초과 448,416 459,087 소 계 448,416 459,087 합 계 4,744,834 5,139,830 7. 기타금융자산7-1. 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 l.당기손익공정가치측정금융자산(유동) 7,603,668 - ll.단기매매증권 - 9,901,757 lll.당기손익공정가치측정금융자산(비유동) 50,000 - lV.매도가능금융자산 - 11,362 Ⅴ.상각후원가채무증권(유동) 4,617,919 - Ⅵ.만기보유금융자산(유동) - 10,824,749 Ⅶ.상각후원가채무증권(비유동) 8,600 - Ⅷ.만기보유금융자산(비유동) - 10,935 Ⅸ.단기금융상품 7,334,839 11,979,397 Ⅹ.장기대여금 1,565,340 1,499,960 합계 21,180,366 34,228,160 유동성 19,556,426 32,705,903 비유동성 1,623,940 1,522,257 7-2. 당기손익공정가치측정금융자산당기말 현재 당사의 당기손익공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주식명 평가전 장부가액 평가금액 평가손익 국도화학 8,958,420 6,543,608 (2,414,812) 바텍 10,067 8,640 (1,427) 아세아 240,450 237,300 (3,150) 한화케미칼 172,935 188,890 15,956 KT 302,500 298,000 (4,500) TCC동양 309,232 327,230 17,998 유동소계 9,993,604 7,603,668 (2,389,936) 새한창업투자㈜ 11,362 50,000 38,638 비유동소계 11,362 50,000 38,638 합 계 10,004,966 7,653,668 (2,351,297) 7-3. 단기매매증권전기말 현재 당사의 단기매매증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 주식명 평가전 장부가액 평가금액 평가손익 아세아 232,655 240,450 7,795 TCC동양 403,311 309,232 (94,079) 국도화학 7,451,054 8,687,482 1,236,428 KT 294,000 302,500 8,500 포스코 288,895 362,093 73,198 합 계 8,669,915 9,901,757 1,231,842 7-4. 매도가능금융자산전기말 현재 당사의 매도가능금융자산 중 시장성없는 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 손상차손 누계액[주] 장부가액 새한창업투자㈜ 50,000 38,638 11,362 [주]취득원가와 장부가액의 차액은 피투자회사의 순자산가액이 현저히 하락하고 회복할 가능성이 없는것으로 판단되어 손상차손으로 계상한 금액임. 7-5. 상각후원가채무증권 당기말 현재 당사의 상각후원가채무증권의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 취득가액 장부가액 채권 4,615,584 4,615,584 국공채(지역개발공채) 2,335 2,335 유동소계 4,617,919 4,617,919 국공채(지역개발공채) 8,600 8,600 비유동소계 8,600 8,600 합 계 4,626,519 4,626,519 7-6. 만기보유금융자산전기말 현재 당사의 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 취득가액 장부가액 채권 10,824,749 10,824,749 유동소계 10,824,749 10,824,749 국공채(지역개발공채) 10,935 10,935 비유동소계 10,935 10,935 합 계 10,835,684 10,835,684 8. 종속기업투자 및 관계기업투자주식8-1.보고기간종료일 현재 종속기업 투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 당 기 말 전 기 말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 위해동일기연전자유한공사 중국 100.00% 8,419,761 100.00% 8,419,761 ㈜새한오존 한국 84.33% 2,066,110 84.33% 2,066,110 ㈜동일비전[주] 한국 50.00% 1,123,787 50.00% 2,100,000 합 계 11,609,658 12,585,871 [주] 당사의 지분율이 50%를 초과하지 않으나 실질지배력 기준에 따라 종속기업으로 분류하였습니다. 8-2.당기말 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기손익 위해동일기연전자유한공사 7,950,409 2,101,817 5,848,592 4,506,944 (215,831) ㈜새한오존 5,430,428 8,826 5,421,602 40,624 83,024 ㈜동일비전 1,120,006 824,857 295,149 49,260 (1,121,450) 8-3. 관계기업투자주식8-3-1. 보고기간종료일 현재 관계기업의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회 사 명 소재지 당 기 말 전 기 말 소유지분율 장부가액 소유지분율 장부가액 ㈜크레파스테크놀러지스 한국 40.00% 224,549 40.00% 431,852 당사는 전기 중 비상장기업인 ㈜크레파스테크놀러지스의 지분을 40% 취득하였으며,이에 대해 지분법을 적용하여 재무제표에 계상하고 있습니다.8-3-2. 당기와 전기 중 관계기업투자의 기중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법 손익 기말 ㈜크레파스테크놀러지스 431,853 - (207,305) 224,549 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 지분법 손익 기말 ㈜크레파스테크놀러지스 - 399,760 32,093 431,853 8-3-3. 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유동자산 191,249 899,474 비유동자산 659,733 449,915 유동부채 (71,880) (88,938) 비유동부채 (350,000) (350,000) 자본 429,102 910,451 당사의지분 (당기:40%) 171,641 364,181 영업권 52,907 67,672 장부금액 224,548 431,853 [주1]관계기업은 당사의 동의없이 이익을 배당할 수 없도록 약정을 맺고 있으며, 당사는 보고일 현재 배당에 대한 동의를 예정하고 있지 않습니다.[주2]관계기업은 보고기간종료일 현재 우발부채나 자본 약정이 없습니다. 9. 재고자산9-1.보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 원재료(순실현가능가치) 2,749,832 2,831,063 재공품(취득원가) 3,716,338 3,123,427 제품(순실현가능가치) 2,123,258 2,504,012 상품(취득원가) 6,901 6,901 저장품(취득원가) 35,563 26,641 반제품(순실현가능가치) 243,215 530,414 미착품(취득원가) 724,398 1,020,494 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은가액으로 측정한 총 재고자산 9,599,505 10,042,952 [주]한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 627백만원입니다(전기: 106백만원). 10. 유형자산10-1. 당기 및 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 [취득원가] 당기초 2,062,323 4,690,721 187,118 5,348,662 301,684 1,187,937 88,579 13,867,025 기중취득 - - - 268,247 14,960 13,760 132,404 429,370 기중처분 - - - (2,250) (37,704) (4,295) (44,249) 대체 - - - 45,099 - - (45,099) - 당기말 2,062,323 4,690,721 187,118 5,659,758 278,941 1,197,402 175,884 14,252,146 [감가상각누계액] 당기초 - (3,667,899) (88,330) (4,427,743) (288,299) (1,152,762) - (9,625,032) 기중 감가상각비 - (92,721) (7,657) (502,160) (11,954) (20,038) - (634,529) 기중처분 - - - 2,248 37,703 4,290 - 44,241 당기말 - (3,760,620) (95,987) (4,927,655) (262,550) (1,168,510) - (10,215,321) [정부보조금] 당기초 - - - (72,651) - - - (72,651) 기중증가 - - - (175,772) - - - (175,772) 감가상각비상계 - - - 68,948 - - - 68,948 당기말 - - - (179,475) - - - (179,475) [순장부금액] 당기초 2,062,323 1,022,822 98,789 848,268 13,386 35,175 88,579 4,169,341 당기말 2,062,323 930,101 91,132 552,628 16,391 28,892 175,884 3,857,351 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 기타의유형자산 건설중인자산 합계 [취득원가] 당기초 2,062,324 4,672,721 187,118 4,648,617 360,949 1,173,666 28,595 13,133,990 기중취득 - 18,000 - 700,045 14,271 59,983 792,299 기중처분 - - - - (59,265) - - (59,265) 당기말 2,062,324 4,690,721 187,118 5,348,662 301,684 1,187,937 88,578 13,867,024 [감가상각누계액] 당기초 - (3,575,354) (80,672) (3,983,876) (332,598) (1,123,532) - (9,096,032) 기중 감가상각비 - (92,545) (7,657) (443,867) (14,964) (29,230) - (588,263) 기중처분 - - - - 59,263 - - 59,263 당기말 - (3,667,899) (88,329) (4,427,743) (288,299) (1,152,762) - (9,625,032) [정부보조금] 당기초 - - - (30) - - - (30) 기중증가 - - - (75,752) - - - (75,752) 감가상각비상계 - - - 3,131 - - - 3,131 당기말 - - - (72,651) - - - (72,651) [순장부금액] 당기초 2,062,324 1,097,367 106,446 664,711 28,351 50,134 28,595 4,037,928 당기말 2,062,324 1,022,822 98,789 848,268 13,385 35,175 88,578 4,169,341 10-2. 보고기간종료일 현재 보유토지 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소재지 면적(㎡) 장부가액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 본사 화성시 남양읍 남양로 20,079 1,896,469 1,896,469 7,927,700 7,701,487 안산공장 안산시 단원구 강촌로 1,679 354,976 354,976 1,637,025 1,529,569 합 계 21,758 2,251,445 2,251,445 9,564,725 9,231,056 10-3. 담보제공자산 내역보고기간종료일 현재 당사의 채무와 관련하여 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부가액 담보설정액 차입금내역 기업은행 본사 대지 1,896,469 5,000,000 - 본사 건물 1,879,664 KEB 하나은행 안산공장 대지 354,976 800,000 - 안산공장 건물 - 합계 4,131,109 5,800,000 - (단위: 천원) 담보권자 담보제공자산 장부가액 담보설정액 차입금내역 기업은행 본사 대지 1,896,469 5,000,000 - 본사 건물 2,051,552 KEB 하나은행 안산공장 대지 354,976 800,000 - 안산공장 건물 - 합계 4,302,997 5,800,000 - 10-4.보험가입자산보고기간종료일 현재 보험가입 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 류 부보자산 당기말 전기말 본사 외 재산종합보험외 건물외 10,101,385 9,947,587 11. 무형자산11-1. 당기 및 전기 중 당사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 특허권 상표권[주] 합계 [원가] 당기초 246,654 330,679 43,464 620,797 기중취득 - 12,883 - 12,883 기중처분 - - - 당기말 246,654 343,562 43,464 633,680 [상각비 및 손상차손] 당기초 (174,641) (276,565) - (451,206) 상각비 (18,222) (9,971) - (28,193) 손상차손 - - - - 당기말 (192,863) (286,536) - (479,399) [순장부금액] 당기초 72,013 54,114 43,464 169,591 당기말 53,791 57,026 43,464 154,281 [주] 당사는 보유중인 상표권을 비한정내용연수가 적용되는 무형자산으로 분류하였습니다. 또한, 비한정 내용연수를 가지는 무형자산은 매기 같은 시점에 손상차손 검토가 요구되는바 당사는 동 상표권에 대하여 매기말에 손상검사를 수행하기로 하였습니다. (단위: 천원) 구 분 소프트웨어 특허권 상표권[주] 합계 [원가] 당기초 194,544 308,332 43,337 546,213 기중취득 52,110 22,347 127 74,584 기중처분 - - - - 당기말 246,654 330,679 43,464 620,797 [상각비 및 손상차손] 당기초 (164,644) (268,264) - (432,908) 상각비 (9,997) (8,301) - (18,298) 손상차손 - - - - 당기말 (174,641) (276,565) - (451,206) [순장부금액] 당기초 29,900 40,068 43,337 113,305 당기말 72,013 54,114 43,464 169,591 [주] 당사는 보유중인 상표권을 비한정내용연수가 적용되는 무형자산으로 분류하였습니다. 또한, 비한정 내용연수를 가지는 무형자산은 매기 같은 시점에 손상차손 검토가 요구되는바 당사는 동 상표권에 대하여 매기말에 손상검사를 수행하기로 하였습니다. 11-2. 연구비 및 경상개발비의 내역 당기 및 전기중 비용(판매비와관리비)으로 인식한 연구비와 경상개발비는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 연구비 131,024 147,323 경상개발비 466,632 510,689 합 계 597,656 658,012 12. 투자부동산 12-1. 당기 및 전기 중 투자 부동산 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 [원가] 당기초 189,121 1,208,865 1,397,986 기중취득 - - - 당기말 189,121 1,208,865 1,397,986 [감가상각누계액] 당기초 - (179,516) (179,516) 상각비 - (79,785) (79,785) 당기말 - (259,302) (259,302) [순장부금액] 당기초 189,121 1,029,349 1,218,470 당기말 189,121 949,563 1,138,685 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 [원가] 당기초 189,121 1,208,865 1,397,986 기중취득 - - - 계정대체 - - - 기중처분 - - - 당기말 189,121 1,208,865 1,397,986 [감가상각누계액] 당기초 - (99,731) (99,731) 상각비 - (79,785) (79,785) 기중처분 - - - 당기말 - (179,516) (179,516) [순장부금액] 당기초 189,121 1,109,134 1,298,255 당기말 189,121 1,029,349 1,218,470 12-2. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련한 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산으로부터의 임대수익 120,000 120,000 임대수익 관련 직접 운영비용 79,785 79,785 임대이익 40,215 40,215 12-3. 투자부동산의 공정가치 투자건물의 경우 보고기간말 현재 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자간의 유사한 거래금액이 존재하지 아니하며 대체적인 방법으로도 신뢰성 있는 공정가치의 측정이 어려우므로 공정가치를 산출하지 아니하였습니다. 13. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동부채: 매입채무 762,574 1,079,531 특수관계자매입채무 537,460 316,469 미지급비용 1,196,049 2,619,534 기타미지급금 307,654 301,632 기타특수관계자미지급금 20,127 23,250 소 계 2,823,864 4,340,416 비유동부채: 장기미지급비용 1,232,379 1,232,379 현재가치할인차금[주] (82,068) (149,647) 소 계 1,150,311 1,082,732 합 계 3,974,175 5,423,147 [주]당사의 신용등급을 반영한 할인율에 장기미지급비용의 지급계획을 고려하여 산정한 금액입니다. 14. 퇴직급여 당사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 당기말 현재 미지급된 기여금인 43,302천원(전기말 : 40,069천원)을 재무상태표에 미지급비용으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기 및 전기 중 확정기여 퇴직급여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 646,631천원 및 668,702천원입니다. 15. 자본금과 잉여금 15-1. 보고기간종료일 현재 당사 자본금의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 주식의 총수 20,000,000주 20,000,000주 1주의 액면금액 500원 500원 발행한 보통주식의 총수: 6,149,683주 5,960,348주 납입자본금[주]: 4,824,842천원 4,730,174천원 [주]당사는 주주에게 배당할 이익의 범위 내에서 취득한 자기주식을 관계법령이 정하는 바에 따라 이사회의 결의로 당사의 주식을 소각할 수 있습니다. 당사는 전기 이전에 주주에게 배당할 이익으로 자기주식을 취득하였으며, 이중 3,500,000주(33,636백만원)를 전기 이전에 이사회결의에 의거 소각하였습니다. 따라서, 보고기간종료일 현재 당사의 납입자본금은 4,824백만원이나, 이익소각으로인하여 소각주식을 제외한 발행주식의 액면총액은 3,075백만원으로 납입자본금과 상이합니다. 15-2. 당기와 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 주식수 자본금 주식수 자본금 기 초 5,960,348주 4,730,174 5,776,374주 4,638,187 주식배당 189,335주 94,668 183,974주 91,987 당(전)기말 6,149,683주 4,824,842 5,960,348주 4,730,174 15-3. 자기주식 보고기간종료일 현재 보유중인 자기주식 2,785,596주(취득금액:33,223,000천원)중 5,064주는 무상증자(주식배당 포함)시 단주를 취득한 것으로 향후 빠른 시일내에 처분할 예정이며 2,780,532주는 주가안정 및 임직원에 대한 포상을 위해 취득한 것입니다. 15-4. 보고기간종료일 현재 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 이익잉여금처분계산서 제33(당)기 2018년 01월 01일부터 부터 제32( 전)기 2017년 01월 01일 부터 2018년 12월 31일까지 까지 2017년 12월 31일 까지 처분예정일 2019년 3월 28일 처분확정일 2018년 03월 22일 주식회사 동일기연 (단위 : 원) 과 목 제 33(당) 기 제 32(전) 기 Ⅰ. 미처분이익잉여금 78,092,899,792 78,338,452,202 1. 전기이월미처분이익잉여금 78,517,249,992 73,568,519,478 2. 당기순이익 (424,350,200) 4,769,932,724 Ⅱ. 임의적립금등의 이입액 320,000,000 420,000,000 1. 연구및인력개발준비금 320,000,000 420,000,000 Ⅲ. 이익잉여금처분액 215,844,980 241,202,210 1. 이익준비금 14,000,000 14,000,000 2. 배당금 201,844,980 227,202,210 가.현금배당(주당배당금(율)) (보통주 : 당기 40원 (8%) 전기 35원 (7%)) 134,563,480 132,534,710 나.주식배당(주당배당금(율)) (보통주 : 당기 20원 (4%) 전기 25원 (5%)) 67,281,500 94,667,500 Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 78,197,054,812 78,517,249,992 16. 수익과 비용의 분석16-1.당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 26,438,736 34,242,984 기타수익ㆍ금융수익 2,045,608 2,955,992 수익합계 28,484,344 37,198,976 재고자산의 변동 (147,351) (308,752) 원재료등의 사용액 11,989,609 14,160,489 상품판매 - 1,140 종업원급여 9,318,184 11,120,022 감가상각비 645,366 664,917 무형자산상각비 28,193 18,298 지급수수료 546,125 548,404 기타비용 7,502,983 5,983,506 비용합계 29,883,108 32,188,024 법인세비용차감전순이익(손실) (1,398,764) 5,010,952 16-2. 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융자산 금융부채 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 [금융수익] Ⅰ. 이자수익 698,148 - - Ⅱ. 배당금수익 - 233,615 - - Ⅲ. 외환차익 317,448 - 12,055 - Ⅳ. 외화환산이익 94,635 - - - ∨. 당기손익공정가치금융자산처분이익 - 47,821 - - Ⅵ. 당기손익공정가치금융자산평가이익 - 38,638 - - [금융비용] Ⅰ. 이자비용 - - 537 - Ⅱ. 외환차손 6,845 - 27,417 - Ⅲ. 외화환산손실 14,298 - - - Ⅳ. 당기손익공정가치금융자산평가손실 - - 2,389,936 - (단위:천원) 구 분 금융자산 당기손익인식금융자산 매도가능금융자산 만기보유금융자산 대여금및수취채권 [금융수익] Ⅰ. 이자수익 - - - 550,206 Ⅱ. 배당금수익 168,971 - - - Ⅲ. 외환차익 - - - 4,114 Ⅳ. 외화환산이익 - - - 6,730 ∨. 단기매매증권처분이익 263,181 - - - Ⅵ. 단기매매증권평가이익 1,231,842 - - - [금융비용] Ⅰ. 외환차손 - - - 441,945 Ⅱ. 외환환산손실 - - - 490,494 Ⅲ. 단기매매증권처분손실 142,415 - - - 16-3. 당기와 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 내 역 당 기 전 기 급여 8,242,678 8,302,976 복리후생비 428,875 2,148,343 퇴직급여 646,631 668,702 합 계 9,318,184 11,120,021 17. 법인세 당기 및 전기 중 법인세비용의 주요 구성요소는 다음과 같습니다. 17-1. 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(추납,환급 포함) 33,825 332,642 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 (1,008,239) (90,833) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 - (790) 법인세비용(수익) (974,413) 241,019 17-2. 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 자기주식처분이익 - (790) 17-3. 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익(손실) (1,398,764) 5,010,952 법정세율적용에 따른 법인세(22.0%) (285,728) 1,102,409 조정사항 - 비과세수익 (15,162) (32,622) - 비공제비용 726 44 - 세액공제 (888,711) (831,445) - 미인식일시적차이효과 260,374 - - 기타(세율차이 등) (45,912) 2,633 법인세비용(수익) (974,413) 241,019 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) - 4.81% 17-4. 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 재무상태표 손익계산서 당기말 전기말 전기초 당기 전기 퇴직연금 9,526 8,815 9,655 (711) 840 재고자산평가손실 539,937 401,989 396,086 (137,948) (5,903) 기부금 22,000 22,000 22,000 - - 복리후생비 326,791 542,247 319,695 215,456 (222,552) 연구및인력개발준비금 - (70,400) (162,800) (70,400) (92,400) 단기매매증권평가손익 330,289 (182,812) 24,804 (513,101) 207,616 압축기장충당금 (160,823) (160,823) (160,823) - - 무형고정자산 (9,287) (9,195) (9,063) 92 132 미수이자 (26,779) (43,532) (10,071) (16,753) 33,461 기타 26,521 113,161 101,135 86,640 (12,027) 연구인력개발세액공제 571,514 - - (571,514) - 이연법인세비용(수익) - - - (1,008,239) (90,833) 이연법인세자산(부채) 1,629,690 621,451 530,618 - - [재무상태표에 반영된 계정과목] 이연법인세자산 1,629,690 621,451 530,618 - - 이연법인세부채 - - - - - 17-5. 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 종속기업투자주식 976,213 214,767 - - 지분법적용투자주식 939,048 206,591 763,837 168,044 합 계 1,915,261 421,357 763,837 168,044 17-6. 보고기간종료일 현재 이연법인세부채로 인식하지 아니한 가산할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 법인세효과 일시적차이 법인세효과 지분법적용투자주식 - - (32,093) (7,061) 18. 주당이익(손실) 18-1. 기본주당손익 (단위:원) 구 분 당 기 전 기 포괄손익계산서상 당기순이익(손실) (424,350,200) 4,769,932,724 우선주 귀속 당기순이익 - - 보통주 귀속 당기순이익(손실) (424,350,200) 4,769,932,724 가중평균유통보통주식수[주] 3,927,635 4,049,729 기본주당이익(손실) (108) 1,178 [주] 기중 자기주식의 변동을 고려하여 산정하였습니다. 18-2. 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 당기 전기 발행보통주식의 적수 2,244,634,295 2,244,634,295 자기주식의 적수 (811,047,413) (766,483,207) 차감계 1,433,586,882 1,478,151,088 가중치 365 365 가중평균유통보통주식수 3,927,635 4,049,729 18-3. 희석주당손익당사가 보유하고 있는 희석주식이 없으므로 희석주당이익과 기본주당이익은 동일합니다. 19. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다. 당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 당사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다. 19-1. 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.19-1-1. 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 장단기차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다. 다만, 당사는 보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금 및 예금이 존재하지않으므로 이자율 변동에 따른 위험은 없습니다. 19-1-2. 환위험 관리환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사는 수출ㆍ수입을 포함한 영업활동 등으로 인하여 USD, JPY, CNY, RUB와 EUR의 환위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다.보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 외화 외화금액 외화 외화금액 [외화자산] 현금및현금성자산 USD 243,998 USD 180,610 JPY 15,806,879 JPY 3,315,311 EUR 347,890 EUR 393,164 CNY 169 CNY 5,054 RUB 25,600 RUB 25,600 단기금융상품 USD 240,000 USD 5,200,000 JPY 37,000,000 JPY 43,000,000 매출채권 USD 1,016,347 USD 1,059,193 JPY 607,880 JPY 271,480 장기대여금 USD 1,400,000 USD 1,400,000 외화자산계 USD 2,900,345 USD 7,839,802 JPY 53,414,759 JPY 46,586,791 EUR 347,890 EUR 393,164 CNY 169 CNY 5,054 RUB 25,600 RUB 25,600 [외화부채] 매입채무 USD 479,008 USD 287,408 당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 USD 270,646 (270,646) 809,164 (809,164) JPY 54,121 (54,121) 44,216 (44,216) EUR 44,501 (44,501) 50,295 (50,295) CNY 3 (3) 83 (83) RUB 41 (41) 48 (48) 합 계 369,312 (369,312) 903,758 (903,758) 상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다. 19-1-3. 주가변동위험 관리 당사는 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치지분증권과 관련하여시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치지분증권 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 시장성 지분상품 공정가치 최대노출액은 장부금액인 7,604백만원입니다. 당사가 투자한 시장성있는 지분증권의 주가가 10%변동하였을 경우에 주가변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 보유주식수 12/31 종가 주식평가액 주가 10% 변동시 손익효과 10% 상승시 10% 하락시 국도화학 143,343 45,650 6,543,608 654,361 (654,361) 바텍 400 21,600 8,640 864 (864) 아세아 2,100 113,000 237,300 23,730 (23,730) 한화케미칼 9,351 20,200 188,890 18,889 (18,889) KT 10,000 29,800 298,000 29,800 (29,800) TCC동양 163,615 2,000 327,230 32,723 (32,723) 합 계 328,809 7,603,668 760,367 (760,367) 19-2. 유동성위험관리유동성위험은 당사의 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 당사가 부담하고 있는 단기채무를 적기에 이행하지 못할 위험으로 정의합니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 현금흐름 및 유동성 계획 등에 대하여 주기적으로 예측하고 이에 따른 대응방안을 수립하고 있습니다. 또한 적정규모의 예금과 할인약정 등을 통하여 발생가능한 자금경색에 따른 유동성위험에 대처하고 있습니다. 보고기간종료 일 현재 당사의 금융부채에 대한 계약상 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 만기별 분석금액은 금융부채를 현재가치로 할인하지 않은 명목현금흐름을기초로 작성되었으며, 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니하며, 지급시점의 환율등의 지수에 따라 지급해야 할 금액이 정해지는 경우 보고기간종료일 현재의 조건을 참조하여 공시할 금액을 결정하였습니다. (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년에서 5년이하 합계 매입채무 1,300,034 - 1,300,034 미지급금 327,781 - 327,781 미지급비용 1,196,049 1,232,379 2,428,428 합 계 2,823,864 1,232,379 4,056,243 (단위: 천원) 구 분 1년이하 1년에서 5년이하 합계 매입채무 1,396,000 - 1,396,000 미지급금 324,882 - 324,882 미지급비용 2,619,534 1,232,379 3,851,913 합 계 4,340,416 1,232,379 5,572,795 19-3. 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 6,562,917 2,085,283 매출채권및기타채권 4,247,458 4,680,743 기타금융자산 13,526,698 24,315,041 합 계 24,337,073 31,081,067 19-3-1. 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (단위:천원) 구 분 연체된 기간 합 계 미연체 6개월초과 총장부금액 3,672,761 242,802 3,915,563 손실충당금 553 213,455 214,008 순장부금액 3,672,208 29,347 3,701,555 당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총 장부금액은 3,915,563천원(전기말: 4,360,321천원)입니다. 19-3-2. 기타의 자산현금 및 단기예금 및 장기대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 우리은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위 험은 제한적입니다. 19-3-3. 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.당사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중 자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 어떠한 사항도 변경되지 않았습니다. 당사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 당사는 순부채를 매입채무및기타채무, 차입금 및 기타금융부채에서 현금및현금성자산을 차감하여 산정하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무및기타채무 3,974,175 5,423,148 차입금 - - 기타부채 413,632 507,205 차감: 현금및현금성자산 (6,562,917) (2,085,283) 순부채 (2,175,110) 3,845,070 자기자본 56,180,638 64,726,062 순부채 및 자기자본 54,005,528 68,571,132 부채비율[주] - 5.94% [주]당기 부채비율은 부(-)의 금액이므로 산정하지 않았습니다. 19-4. 공정가치19-4-1. 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익공정가치금융자산 7,653,668 7,653,668 - - 단기매매증권 - - 9,901,756 9,901,756 상각후원가로 측정된 금융자산 현금및현금성자산 6,562,917 [주] 2,085,283 [주] 매출채권 3,701,555 [주] 4,184,602 [주] 미수금 297,181 [주] 171,270 [주] 미수수익 121,722 [주] 197,870 [주] 단기금융상품 7,334,839 [주] 11,979,397 [주] 매도가능금융자산 - - 11,362 11,362 장기대여금 1,565,340 1,565,340 1,499,960 1,499,960 임차보증금 127,000 [주] 127,000 [주] 상각후원가채무증권 4,626,519 4,626,519 - - 만기보유금융자산 - - 10,835,683 10,835,683 소 계 24,337,073 31,092,427 금융자산계 31,990,741 40,994,183 상각후원가로 측정된 금융부채 매입채무 1,300,034 [주] 1,395,999 [주] 미지급금 327,781 [주] 324,881 [주] 미지급비용 1,196,049 [주] 2,619,534 [주] 장기미지급비용 1,150,311 1,150,311 1,082,732 1,082,732 금융부채계 3,974,175 5,423,146 [주] 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 19-4-2. 공정가치의 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1수준2수준3 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측청치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 [금융자산] 당기손익공정가치금융자산 7,603,668 - 50,000 7,653,668 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 [금융자산] 단기매매증권 9,901,756 - - 9,901,756 매도가능증권 - - 11,362 11,362 합 계 9,901,756 - 11,362 9,913,118 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분당기손익-공정가치금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치지분증권으로 분류된 상장된 지분증권으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. 20. 특수관계자 20-1. 주요 경영진에 대한 보상당사가 비용으로 계상한 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 단기임원급여 340,548 382,602 20-2. 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 종속기업은 다음과 같습니다. 특수관계자 당사와의 관계 국가 지분율(%) 당기말 전기말 위해동일기연유한공사 종속기업 중국 100 100 ㈜새한오존 한국 84.33 84.33 ㈜동일비전 한국 50 50 ㈜크레파스테크놀러지 관계기업 한국 40 40 ㈜아침해의료기 기타의특수관계자 한국 - - 20-3. 특수관계자와의 거래 내역 20-3-1. 영업거래 (단위:천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기 전 기 종속기업 위해동일기연전자유한공사 이자수익 23,597 27,738 ㈜새한오존 매출 1,365 3,860 임대료수입 2,400 200 기타의 특수관계자 ㈜아침해의료기 임대료수입 120,000 120,000 수익거래계 147,362 151,798 (단위:천원) 구분 특수관계자 거래내용 당기 전 기 종속기업 위해동일기연전자유한공사 외주가공비 4,289,800 5,633,960 ㈜새한오존 판매대행수수료 36,464 45,140 ㈜동일비전 개발수수료 33,260 68,790 기타의 특수관계자 ㈜아침해의료기 원재료 37,034 60,142 외주가공비 76,289 - 비용거래계 4,472,847 5,808,032 20-3-2. 채권,채무보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 과목 전기말 증가 감소 당기말 종속기업 위해동일기연전자유한공사 외상매출금 26,796 365,218 328,035 63,979 선급금 - 122,452 122,452 - 외상매입금 307,928 4,040,539 3,812,107 536,360 ㈜새한오존 외상매출금 - 1,501 1,501 - 선수금 40,796 - 4,537 36,259 미지급금 5,101 40,111 36,850 8,362 ㈜동일비전 미수금 9,092 113,983 64,893 58,182 선수금 - 700,000 700,000 - 미지급금 - 36,586 32,499 4,087 관계기업 ㈜크레파스테크놀러지 미수금 - 42,541 36,459 6,082 외상매입금 - 1,100 - 1,100 미지급금 - 142,341 142,341 - 기타의특수관계자 ㈜아침해의료기 미수금 140,880 220,686 141,539 220,027 외상매입금 8,541 40,738 49,279 - 미지급금 18,149 83,851 94,322 7,678 합 계 557,283 5,951,647 5,566,814 942,116 (단위:천원) 특수관계자 과목 전기말 증가 감소 당기말 종속기업 위해동일기연전자유한공사 외상매출금 - 144,158 117,362 26,796 선급금 - 3,068,615 3,068,615 - 외상매입금 251,285 5,202,221 5,145,578 307,928 ㈜새한오존 외상매출금 132 4,114 4,246 - 선수금 45,312 - 4,516 40,796 미지급금 8,560 49,654 53,113 5,101 ㈜동일비전 미수금 9,017 73,536 73,461 9,092 미지급금 17,461 75,669 93,130 - 기타의특수관계자 ㈜아침해의료기 미수금 19,658 321,518 200,296 140,880 외상매입금 - 8,541 - 8,541 미지급금 - 23,799 5,650 18,149 합 계 351,425 8,971,825 8,765,967 557,283 20-3-3. 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 현금출자 위해동일기연전자유한공사 장기대여금 1,499,960 65,380 - 1,565,340 - (단위:천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 현금출자 위해동일기연전자유한공사 장기대여금 2,054,450 - 554,490 1,499,960 - ㈜동일비전 선급금 100,000 600,000 700,000 - 1,000,000 ㈜크레파스테크놀러지 관계기업투자주식 - - - - 399,760 21. 현금흐름표21-1. 당사의 현금흐름표는 간접법에 의하여 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산을 기계장치로 대체 45,098 - 21-2. 재무활동에서 발생한 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 차입 상환 당기말 단기차입금 - 2,450,000 (2,450,000) - 22. 영업부문정보당사는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를 내부관리목적으로 활용하고 있는 바, 2개의 보고영업부문은 다음과 같습니다. 부 문 영업의 성격 전자부품부문 가전,통신,방산장비,자동차 등에 소요되는 전자부품을 제조 판매하는 사업 산업용전자제품부문 산업용,의료산업등에 사용되는 전자제품을 제조 판매하는 사업 상기 보고영업부문에 통합된 다른 영업부문은 없습니다. 22-1. 부문성과 (단위:천원) 구 분 전자부품부문 산업용전자제품부문 부문계 매출액 24,013,906 2,424,830 26,438,736 매출원가 17,015,113 1,485,718 18,500,831 매출총이익 6,998,793 939,112 7,937,905 판매비와관리비 6,571,718 1,130,591 7,702,309 부문별 영업이익 427,075 (191,479) 235,596 (단위:천원) 구 분 전자부품부문 산업용전자제품부문 부문계 매출액 30,818,739 3,424,244 34,242,983 매출원가 19,204,598 2,090,454 21,295,052 매출총이익 11,614,141 1,333,790 12,947,931 판매비와관리비 9,141,243 744,683 9,885,926 부문별 영업이익 2,472,898 589,107 3,062,005 22-2. 지역정보지역별 외부고객으로부터의 수익내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 내수판매 15,682,170 17,210,280 수출 - 아시아 3,687,813 5,290,012 - 유럽 372,648 595,208 - 북미 308,821 230,641 - 기타 6,387,284 10,916,842 수출계 10,756,566 17,032,703 합 계 26,438,736 34,242,983 23. 재무제표의 승인 당사의 주주총 회 제출용 당기 재무제표는 2019년 3월 8일 에 이 사회 에서 승인되 었으며, 2019년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가.재무제표 재작성 등 유의사항(1)재무제표 재작성 -.해당사항 없슴(2)합병,분할,자산양수도,영업양수도에 관한 사항 -.해당사항 없슴(3)자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 -.우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표주석을 참조하시기 바랍니다(4)기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 -.해당 사항 없슴 나. 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제33기 매출채권 3,851,446 214,008 5.6% 미 수 금 668,678 283,368 42.4% 합 계 4,520,124 497,376 11% 제32기 매출채권 4,333,525 175,719 4.1% 미 수 금 664,733 283,368 42.6% 합 계 4,998,258 459,087 9.18% 제31기 매출채권 3,579,238 60,269 1.68% 미 수 금 522,242 283,368 54.26% 합 계 4,098,480 343,637 8.38% *연결기준임 다. 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제33기 제32기 제31기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 459,087 343,637 346,209 2. 순대손처리액(①－②±③) ① 대손처리액(상각채권액) 38,289 115,450 2,572 ② 상각채권회수액 ③ 기타증감액 3. 대손상각비 계상(환입)액 4. 기말 대손충당금 잔액합계 497,376 459,087 343,637 *연결기준임 라. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권 등에 대하여 개별분석에 의하여 장래의 회수가능성을 예상하여 부실채권을 분류하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. - 부실채권 : 채무자의 파산 또는 부도 등 회수 가능성이 불투명한 채권 -.부실채권에 대한 대손충당금 설정율: 100%충당금 설정 원칙(회수가능액 제외)마. 경과기간별 매출채권 잔액현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계 90일이내 90일~120일 120일~150일 150일 초과 제33기 3,851,776 3,077,951 276,822 254,201 242,802 제32기 4,333,525 4,075,411 73,018 56,298 128,798 제31기 3,579,238 3,325,255 318,431 118,776 103,364 *연결기준임바. 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제33기 제32기 제31기 비고 전자부품 제 품 1,764,034 2,015,844 1,606,566 재공품 2,690,110 2,415,137 2,664,345 반제품 21,622 185,888 23,799 원재료 2,600,499 2,767,455 2,454,394 저장품 35,563 26,641 39,302 미착품 630,226 918,444 702,564 상 품 81,401 21,878 16,299 소 계 7,823,455 8,351,287 7,507,269 산업용제품 제 품 359,224 488,168 598,403 재공품 1,026,228 708,290 710,429 반제품 221,593 344,525 245,557 원재료 388,580 307,496 239,304 미착품 94,172 102,050 68,500 소 계 2,089,797 1,950,529 1,862,193 합 계 제 품 2,123,258 2,504,012 2,204,969 재공품 3,716,338 3,123,427 3,374,774 반제품 243,215 530,413 269,356 원재료 2,989,079 3,074,951 2,693,698 저장품 35,563 26,641 39,302 미착품 724,398 1,020,494 771,064 상 품 81,401 21,878 16,299 합 계 9,913,252 10,301,817 9,369,462 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 16.22 14.31 14.24 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 1.80 2.05 1.82 *연결기준임 사. 재고자산의 실사내역 등 가.실사시기 재고자산의 정기적인 실사는 매년 12월말과 6월말 년 2회 실시하고 있습니다.나.실사방법 -.실사방법은 전사적으로 실시하며 창고 및 생산현장,외주처재고를 포함하여 실사하고 있습니다 -.사내창고:폐창식 전수조사 -.공정재고:생산라인 가동 중단후 전수조사 -.외주처재고:중국공장을 포함하여 외주처에 대한 재고실사도 전수 조사하며 관련 실사자료를 집계하여 차이내역 파악 및 조정 . -.실사조정/평가: 반기에는 실사조정을 하지 않고 실물과의 비교 차이분석을 하고 조정은 연말 재고실사에 의하여 년1회 조정하고 있습니다. 다.외부감사인 입회 외부감사인은 년말재고실사시 입회하며 샘플로 확인 조사하고 있습니다 라.장기체화재고에 대한 평가-연결기준 한편, 당기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 627백만원입니다(전기: 106백만원) 아. 공정가치당기말과 전기말 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계정과목 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정된 금융자산 당기손익공정가치금융자산 7,653,668 7,653,668 - - 단기매매증권 - - 9,901,756 9,901,756 상각후원가로 측정된 금융자산 현금및현금성자산 6,562,917 [주] 2,085,283 [주] 매출채권 3,701,555 [주] 4,184,602 [주] 미수금 297,181 [주] 171,270 [주] 미수수익 121,722 [주] 197,870 [주] 단기금융상품 7,334,839 [주] 11,979,397 [주] 매도가능금융자산 - - 11,362 11,362 장기대여금 1,565,340 1,565,340 1,499,960 1,499,960 임차보증금 127,000 [주] 127,000 [주] 상각후원가채무증권 4,626,519 4,626,519 - - 만기보유금융자산 - - 10,835,683 10,835,683 소 계 24,337,073 31,092,427 금융자산계 31,990,741 40,994,183 상각후원가로 측정된 금융부채 매입채무 1,300,034 [주] 1,395,999 [주] 미지급금 327,781 [주] 324,881 [주] 미지급비용 1,196,049 [주] 2,619,534 [주] 장기미지급비용 1,150,311 1,150,311 1,082,732 1,082,732 금융부채계 3,974,175 5,423,146 *별도기준임[주] 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.상기의 금융자산과 부채의 공정가치는 해당 금융상품을 강제매각이나 청산이 아닌 거래 의사가 있는 당사자간의 정상거래를 통해 거래되는 금액으로 계상되었습니다. 상기의 공정가치 추정에 사용된 방법 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권, 매입채무및기타채무, 단기차입금은 장부금액이 공정 가치와 유사합니다.2) 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다.(상장 지분증권)3) 비상장매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 기업회계기준서 제 1039호에 따라 원가로 측정하였습니다.4) 공시가격이 없는 금융상품, 은행차입금 및 기타 금융부채 및 기타 비유동적 금융부채의 공정가치는 미래현금흐름을 이와 유사한 조건, 신용위험 및 잔여만기를 가진 차입금의 할인률로 할인하여 결정하였습니다. 자. 공정가치의 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1수준2수준3 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측청치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 [금융자산] 당기손익공정가치금융자산 7,603,668 - 50,000 7,653,668 (단위:천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 계 [금융자산] 단기매매증권 9,901,756 - - 9,901,756 매도가능증권 - - 11,362 11,362 합 계 9,901,756 - 11,362 9,913,118 *별도기준임활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주합니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 매입호가입니다. 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분당기손익-공정가치금융자산 또는 기타포괄손익-공정가치지분증권으로 분류된 상장된 지분증권으로 구성됩니다. 활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준3에 포함됩니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 정정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2019년중 국제적인 저성장 기조의 지속, 보호무역주의의 강화, 최저임금의 급격한 상승 분위기 등 어려운 제반 경영여건 속에서 전 임직원이 경영실적 개선을 위하여 혼신의 노력을 기울였습니다. 그러나 안타깝게도 지난 해 경영실적은 전년대비 부진한 결과를 나타나게 되었습니다. 경영실적을 연결기준으로 요약하여 보고 드리면, 매출액은 전년도 대비 -21.8% 감소한 269억원에 그쳤고, 영업이익은 -14억원, 당기순이익은 약 -8억원으로 적자전환 되었습니다. 2019년도에도 근로시간 단축, 최저임금 인상, 보호무역강화 등 대내외적인 여건은 우리 경제에 어려움을 더욱 가중시킬 것으로 전망됩니다. 그러나 당사의 모든 임직원은 이러한 불리한 환경 속에서도 진행 중인 신규 사업의 조속한 정착과 신규제품의 지속적 개발, 적극적인 시장개척, 투자확대, 품질향상 등 핵심과제들을 차질 없이 추진하여 보다 나은 경영성과를 달성 하겠습니다.. 3. 재무상태 및 영업실적 (1) 영업실적(연결기준) (단위 : 천원) 과목 제 33 기 제 32 기 매출액 26,930,368 34,429,354 매출원가 18,171,060 20,135,820 매출이익 8,759,308 14,293,534 판관비 10,122,642 11,906,219 영업이익 -1,363,334 2,387,315 기타수익 949,090 4,664,951 기타비용 372,938 295,156 금융수익 1,433,844 2,226,609 금융비용 2,394,295 534,043 법인세차감전순이익 -1,747,632 8,449,677 법인세비용 -964,152 1,177,599 당기순이익 -783,480 7,272,078 매출액의 감소 주요요인은 최근 수년간 TV시장에서 PDP 및 LCD TV의 생산량이 급감하고 LED TV시장으로 변화하면서 노이즈필터를 부품으로 사용하지 않거나 단가가 낮은 소켓 및 코일필터를 채택하면서 당사의 EMI필터의 매출 감소가 주요원인이며 여기에 센서류,정전기 제거장치,치과의료기,비전센서 등의 신규사업 매출이 부진하였습니다. 영업이익의 감소사유는 경기침체 및 신규사업의 부진 영향 등 으로 매출이 감소하였고 최저임금인상 등으로 원가부담은 증가하여 손익감소하였으며, 보유중인 상장주식의 평가손실이 발생하여 적자전환 되었습니다. (2) 재무상태(연결기준) (단위 : 천원) 구 분 제 33 기 제 32 기 [유동자산] 46,221,616 56,950,713 ㆍ현금 및 현금성자산 7,159,159 3,329,725 ㆍ매출채권 및 기타유동채권 4,466,813 5,264,394 ㆍ당기법인세자산 128,111 157 ㆍ재고자산 9,913,252 10,301,817 ㆍ기타유동금융자산 24,554,282 38,054,621 [비유동자산] 14,893,836 15,052,932 ㆍ관계기업투자주식 224,549 431,853 ㆍ장기매출채권 및 기타 비유동채권 656,384 688,551 ㆍ유형자산 4,162,438 4,471,397 ㆍ무형자산 1,356,030 1,619,932 ㆍ투자부동산 6,788,694 7,181,089 ㆍ기타비유동금융자산 77,800 40,512 ㆍ이연법인세자산 1,628,241 619,598 자산총계 61,115,452 72,003,645 [유동부채] 3,828,596 5,982,817 [비유동부채] 1,215,415 1,082,733 부채총계 5,044,011 7,065,550 [자본금] 4,824,842 4,730,174 [자기주식] -33,223,000 -25,233,889 [기타자본항목] 3,087,836 3,049,364 [이익잉여금] 80,384,678 80,847,645 비지배지분 997,085 1,544,801 자본총계 56,071,441 64,938,095 자기자본비율 91.75% 90.18% 부채비율 9.00% 10.89% 회사의 자산총계는 전기대비 약 109억 감소한 611억원, 부채총계는 약 20억 감소한 50억원이었습니다. 이익잉여금은 약 5억원 감소한 804억원이며, 자본 총액은 약89억 감소한 561억원입니다 . 당기의 유동비율은 1,200%를 초과하며, 부채비율은 약9%로써 건실한 재무안정성을 계속 유지하고 있습니다. 4. 유동성 및 자금의 조달 등(1) 유동성 지표 (단위 : 천원) 구 분 제 33 기 제 32 기 가용시재 31,713,441 41,384,346 - 현금 및 현금성자산 7,159,159 3,329,725 - 기타유동금융자산 24,554,282 38,054,621 유동비율 1,207% 952% (연결기준) - 회사의 현금 및 단기 현금성자산을 합산한 가용시재는 72억원입니다.- 기업의 지급능력을 나타내는 유동비율은 1,207% 수준으로 안정적인 유동성을 유지하고 있습니다. (2) 자금조달 등- 회사는 영업활동으로 인한 현금의 수지에 의하여 가용자금을 확보하고, 양호한 유동성지표를 유지하고 있습니다. 5. 부외거래 해당사항 없습니다.6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 "중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항"은 Ⅲ.재무에 관한사항 2. 재무정보 이용상의 유의점 (연결재무제표 기준)을 참고하시기 바랍니다. V. 감사인의 감사의견 등 1. 감사인에 관한 사항가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사 업 연 도 감 사 인 감사의견 제 33기 대주회계법인 적정 제 32기 대주회계법인 적정 제 31기 대주회계법인 적정 제 30기 대주회계법인 적정 제 29 기 대주회계법인 적정 제 28 기 대주회계법인 적정 제 27 기 대주회계법인 적정 제 26 기 대주회계법인 적정 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수(천원) 총소요시간 제34기 대주회계법인 반기검토 및 중간/기말감사내부회계관리제도 검토재고자산(현금) 실사 45,000 - 제33기 대주회계법인 반기검토 및 중간/기말감사내부회계관리제도 검토재고자산(현금) 실사 32,000 677시간 제32기 대주회계법인 반기검토 및 중간/기말감사내부회계관리제도 검토재고자산(현금) 실사 32,000 573시간 제31기 대주회계법인 반기검토 및 중간/기말감사내부회계관리제도 검토재고자산(현금) 실사 32,000 518시간 제30기 대주회계법인 반기검토 및 중간/기말감사내부회계관리제도 검토재고자산(현금) 실사 32,000 522시간 제29기 대주회계법인 반기검토 및 중간/기말감사내부회계관리제도 검토재고자산(현금) 실사 32,000 598시간 다. 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제 33기 2018.04.30 세무조정 2018.01.01~2018.12.31 3,000 대주회계법인 제 32기 2017.04.30 세무조정 2017.01.01~2017.12.31 3,000 대주회계법인 제 31기 2016.04.30 세무조정 2017.01.01~2017.12.31 3,000 대주회계법인 2. 내부회계관리제도가. 감사위원회가 이사회에 제출한 내부회계 운영평가 보고 결과당사의 감사위원회의 의견으로는, 2018년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다. 나. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검 토 의 견 제 33 기 대주회계법인 우리는 첨부된 주식회사 동일기연의 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 동일기연의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 2018년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2018년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였다"고 기술하고 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 설계하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토 기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수도 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다. 경영자의 내부회계관리제도운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지아니하였습니다. 우리의 검토는 2018년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2018년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 보고서 작성일 현재 당사의 이사회는 2명의 사내이사, 3인의 사외이사 등 5인의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회는 회사의 전반적인 경영의 주요정책을 결정하며, 이사후보의 인적사항에 관해서는 주총 전 공시하고 대부분의 이사후보는 이사회의 추천을 주주가 찬성하는 방식으로 승인됩니다. 각 이사의 주요 이력 및 업무분장은 VIII. 임원및 직원 등에 관한 사항을 참조하시기 바랍니다. 나. 중요 의결사항 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 12 2018.12.19 주식배당결정 가결 11 2018.12.12 자기주식취득결정 가결 10 2018.11.14 자기주식취득결정 가결 9 2018.05.29 직원포상금 지급에 따른 자기주식 처분의 건 가결 8 2018.03.22 공동대표이사제도 채택 가결 7 2018.03.05 제32기 정기주총 소집일정,부의안건 가결 6 2018.03.05 제32기 결산이사회 가결 5 2017.12.15 주식배당 예고의 건 가결 4 2017.11.24 자기주식취득결정 가결 3 2017.06.22 직원포상금 지급에 따른 자기주식 처분의 건 가결 2 2017.03.08. 제31기 정기주총 소집일정,부의안건 가결 1 2017.03.08. 제31기 결산이사회 가결 * 당사는 중소 벤처기업으로 사외이사의 선임의무가 없으나, 사외이사 2명을 선임하고 있습니다.다. 이사회내 위원회 본 보고서 작성기준일 현재 이사회내 설치된 위원회는 없습니다. 라. 이사의 독립성 당사의 모든 이사의 독립성 강화를 위해 당사는 이사 선임시 주주총회전 사전에 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 추천인과 최대 주주와의 관계, 회사와의 거래 등을 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 당사의 사외이사는 회계사 및 대학교수, 전문경영인 출신으로서 전문성이 충분합니다. 향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다 2. 감사제도에 관한 사항 당사는 본 보고서 제출일 현재 감사위원회를 설치하고 있습니다.감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성하되 사외이사를 2/3 이상으로 하며, 위원의 선임은 주주총회에서 선임하고 있습니다. 감사위원회는 다음과 같은 사항을 심의할 수 있는 권한을 부여하고 있음. - 주주와 그밖의 이해관계자에게 제공되는 회사의 재무제표가 회사의 실적과 재무제표에 대하여 공정한 공시를 하였는지 심의한다. - 회사의 경영관리시스템과 내부시스템 등의 구조가 회사의 경영과 재무제표보고에 적합하게 구성되었는지를 심의한다.- 회사의 중대한 사안이나 위험요소 등에 대하여 심의한다.- 외부감사와 함께 그들의 감사가 개시되기 전에 감사의 범위와 목적에 대해 회의를개최할 수 있다.- 회사의 연간손익이 공표되기 전에 감사의 결과를 가지고 회의를 할 수 있다. 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 오세홍 고려대학교 영문학과 前(주)바텍대표이사및경영고문 사외이사 홍순만 연세대학교 경영학과/하버드 대학교 정책학 석사 및 박사/ 공인회계사/연세대학교 조교수 사외이사 손희성 연세대학교 경영학과/와튼스쿨 경영학(석사),산동회계법인(공인회계사) 사내이사 감사위원회(감사)의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 12 2018.12.19 주식배당결정 가결 11 2018.12.12 자기주식취득결정 가결 10 2018.11.14 자기주식취득결정 가결 9 2018.05.29 직원포상금 지급에 따른 자기주식 처분의 건 가결 8 2018.03.22 공동대표이사제도 채택 가결 7 2018.03.05 제32기 정기주총 소집일정,부의안건 가결 6 2018.03.05 제32기 결산이사회 가결 5 2017.12.15 주식배당 예고의 건 가결 4 2017.11.24 자기주식취득결정 가결 3 2017.06.22 직원포상금 지급에 따른 자기주식 처분의 건 가결 2 2017.03.08. 제31기 정기주총 소집일정,부의안건 가결 1 2017.03.08. 제31기 결산이사회 가결 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 당사의 감사위원회 위원은 회계사 및 대학교수, 전문경영인 출신으로서 전문성이 충분합니다. 향후 직무관련 교육의 기회가 있으면 적극적으로 참여할 계획입니다 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 기획관리실 5 팀장 및 팀원 감사자료작성 ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 당사는 집중투표제 적용을 배제하고 있으며, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하지 않고 있습니다. 공시대상기간 중에 소수주주권의 행사와 경영지배권에 관한 경쟁은 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 손 동 준 본인 보통주 538,955 9.04 414,902 6.75 - 정 순 경 배우자 보통주 112,031 1.88 117,632 1.91 - 손 세 희 자 보통주 49,734 0.83 52,220 0.85 - 손 희 성 자 보통주 44,049 0.74 46,251 0.75 - 손 희 규 자 보통주 45,397 0.76 47,666 0.78 - 손 희 윤 자 보통주 43,213 0.73 45,373 0.74 - 문 진 우 손 보통주 80,480 1.35 84,504 1.37 - 전 상 언 손 보통주 75,446 1.27 79,218 1.29 - 전 상 진 손 보통주 75,445 1.27 79,217 1.29 - (주)아침해 최대주주 보통주 1,407,099 23.61 1,477,453 24.02 - (주)아침해의료기 특수관계인 보통주 820,561 13.77 416,154 6.77 - 전재영 특수관계인 보통주 0 0 8,398 0.14 - 문승현 특수관계인 보통주 0 0 11,057 0.18 - 계 - - - - - - 보통주 3,292,410 55.24 2,880,045 46.83 - 2017년 발행주식수 5,960,348주 2018년 발행주식수 6,149,683주 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 주식회사 아침해 5 손동준 54.55 - - 손동준 54.55 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 2018.12.31 현재> (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 주식회사 아침해 자산총계 11,415 부채총계 216 자본총계 11,199 매출액 - 영업이익 -84 당기순이익 1 (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 ○ 겸임현황(손동준):위해동일기연 대표이사(비상근),새한오존 이사(비상근), 동일비전이사 (비상근), 아침해의료기 사내이사 ,동일기연 대표이사 ○ 경력(최근 5년간) : 동일기연 대표이사 회장 (2012.3 ~ ) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 (주) 아침해 1,477,453 24.02 - 손동준 414,902 6.75 - 주식회사 아침해의료기 416,154 6.77 - 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 924 99 484,042 7.87% 자사주제외 ※ 주식회사 동일기연은 2019년 2월 27일 이사회 결의로 자기주식 300만주를 소각(자본금감소 없음)하였습니다. 현재 발행주식수는 3,149,683주이며, 자사주소각 등의 결과 소액주주비율도 상장요건을 충족하였습니다. (자세한 내용은 2019년 3월 13일 공시된 "주식등의 대량보유상황보고서" 및 3월 15일 공시된 "자기주식취득결과보고서"를 참고하여 주십시오.) 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 제9조 (신주인수권)①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. 그러나, 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실 하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식 총수의 100분의 50을 초과하지 않는 범위 내에서 "자본시장과 금융투자업에 관한 법률" 제165조의6에 따라 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선 배정하는 경우 3. 근로자복지기본법 제32조의2의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1.매년1월1일부터 1월 31일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경 을 정지한다. 2.매년12월31일 최종의 주주명부에 기재되어있는 주주를 그 결산기 에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로한다. 3.임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3월을 경 과하지아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에관한 주주명부의 기 재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 정한날에 주주명부에 기재 되어있는 주주를 그 권리를 행사할 수 있으며, 이사회가 필요하다 고 인정하는 경우에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정 을 함께할 수 있다. 회사는 이를 2주간전에 공고하여야한다. 주권의 종류 일주, 오주, 일십주, 오십주, 일백주, 오백주, 일천주, 일만주권 (8종) 명의개서대리인 주식회사 국민은행 주주의 특전 없음 공고게재신문 매일경제신문 주가 및 주식거래실적 (단위 :원, 주) 종 류 12월 11월 10월 9월 8월 7월 6월 5월 4월 3월 2월 1월 보 통 주 최 고 14,000 13,350 11,800 12,650 12,600 12,700 12,800 13,450 13,450 13,550 13,750 13,650 최 저 12,600 11,250 10,650 11,050 11,000 11,850 11,850 12,750 12,800 12,850 12,900 12,700 월간거래량 716,093 254,315 14,302 27,483 17,282 7,963 29,565 49,600 35,597 26,798 26,062 56,858 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 손동준 남 1941.08 공동대표이사 등기임원 상근 공동대표이사 서울대학교 전자공학과/동일기연대표이사 414,902 - 최대주주 33년 2019.03.30 정수열 남 1963.09 공동대표이사 등기임원 상근 공동대표이사 서울대학교 전기공학과/삼성전자 VD사업부 개발실 상무 - - - 5년 2021.03.27 손희성 여 1972.11 감사위원 등기임원 상근 감사위원 연세대학교 경영학과/와튼스쿨 경영학(석사),산동회계법인(공인회계사) 46,251 - 주주 19년 2020.03.29 홍순만 남 1976.11 감사위원 등기임원 비상근 감사위원 연세대학교 경영학과/하버드 대학교 정책학 석사 및 박사/ 공인회계사/연세대학교 조교수 - - - 4년 2021.03.27 오세홍 남 1958.08 감사위원 등기임원 비상근 감사위원 고려대학교 영문학과前(주)바텍대표이사및경영고문 - - - 3년 2019.03.30 손동준 사내이사와 오세홍 사외이사는 2019년 3월 28일 주주총회에서 연임되었습니다. 직원 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전자부품 및 산업용제품 남 108 - - - 108 9 7,044 53 연간급여총액에는퇴사자급여포함 전자부품 및 산업용제품 여 36 - - - 36 14 1,629 38 연간급여총액에는퇴사자급여포함 합 계 144 - - - 144 10 8,673 49 연간급여총액에는퇴사자급여포함 * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 - - - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 5 1,200 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 403 81 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 274 137 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 129 43 - 감사 - - - - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 회사는 이사의 개인별 보수가 연간 5억원 미만이므로 기재를 생략합니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 회사는 이사의 개인별 보수가 연간 5억원 미만이므로 기재를 생략합니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 타법인출자 현황 (기준일 : 2018.12.31 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 위해동일기연전자유한공사(비상장) 1992.07.16 지배 187 - 100 8,420 - - - - 100 8,420 7,950 -216 (주)새한오존(비상장) 1998.06.16 지배 400 413,222 84.33 2,066 - - - 413,222 84.33 2,066 5,430 83 (주)동일비전(비상장) 2014.01.23 지배 250 420,000 50 2,100 - - -976 420,000 50 1,124 1,120 -1,221 합 계 833,222 - 12585 - - -976 833,222 - 11610 14,500 -1,354 1. 계열회사 등의 현황 - 위해동일기연 유한공사 : 지배회사의 제품을 임가공하는 중국현지법인이며, 본 보고서일 현재 당사가 보유한 지분율은 100%입니다. - (주)새한오존) : 지배회사의 제품 중 의료기 등을 판매하는 회사이며, 본 보고서일 현재 당사 가 보유한 지분율은 84.33% 입니다. -.(주)동일비전 : 비전센서를 개발,제조,판매할 목적으로 설립된 회사이며.본 보고서일 현재 당사가 보유한 지분율은 50%입니다 2. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황 -.손동준:동일기연 대표이사(상근),위해동일기연 대표이사(비상근),새한오존 이사(비상근), 동일비전 사내이사(비상근)-.손희성:동일기연 이사(상근),새한오존 이사(비상근),동일비전 이사(비상근) X. 이해관계자와의 거래내용 1. 특수관계인과의 영업거래 가. 위해동일기연 전자유한공사 1) 명 칭 : 위해동일기연전자 유한공사 2) 회사와의 관계 : 종속회사 (중국 현지법인) 3) 거래기간 : 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 4) 거래내용 : 회사제품의 임가공,대부투자 5) 거래금액 5)-1.매입거래(임가공거래): 4,290 백만원 5)-2 .매출거래: 392백만원 5)-3.대여금(대부투자): 1,565백만원 ($1,400,000/이자율:1.5%) 이자율계산근거:국제조세에 관한 거래이율 기준(리보금리+가산금리) 5)-4. 이자수익 : 24백만원 나. 주식회사 새한오존 1) 명 칭 : 주식회사 새한오존 2) 회사와의 관계 : 종속회사 3) 거래기간 : 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 4) 거래내용 : 회사제품의 매출, 판매대행 5) 거래금액 : 5)-1 매입거래(판매대행 수수료) : 36백만원 5)-2 매출거래(제품매출) : 1백만원 다. 주식회사 아침해의료기1)명 칭 : 주식회사 아침해의료기2)회사와의 관계 : 관계회사3)거래기간 :2018.1.1 ~ 2018.12.314)거래내용 : 원재료 및 외주가공, 공장임대5) 거래금액 5)-1. 매입거래(원재료및외주가공비) : 113백만원 5)-2. 임대료 : 120백만원 라.주식회사 동일비전 1) 명 칭 : 주식회사 동일비전 2) 회사와의 관계 : 종속회사 3) 거래기간 : 2018. 1. 1 ~ 2018. 12. 31 4) 거래내용(개발수수료) 33백만원 5) 거래금액 : 33백만원 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : ) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 - - - - - ( - ) - 내부 매출액 ( -) ( -) ( -) ( -) ( -) - - 순 매출액 - - - - - - - 영업손익 - - - - - ( -) - 계속사업손익 - - - - - ( -) - 당기순손익 - - - - - ( -) - 자산총액 - - - - - ( -) - 부채총액 - - - - - ( -) - 자기자본 - - - - - ( -) - 자본금 - - - - - ( -) - 감사인 - - - - - - - 감사ㆍ검토의견 - - - - - - - 비 고 - - - - - - ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 2. 전문가와의 이해관계