동일기연 분기보고서 (2016.09)
3. 연결재무제표 주석

제31(당)기 2016년 09월30일로 종료되는 회계기간

제30(전)기 2015년 09월30일로 종료되는 회계기간

1. 일반적 사항1-1. 회사의 개요주식회사 동일기연(이하'지배기업')은 1986년 3월 6일 설립되어 197년7월 18일 코스닥시장에 상장되었으며 EMIFILTER, 피에조세라믹 및 이를 응용한 각종 전자부품을 주로 생산 판매하는 전자부품전문기업으로서, 경기도 화성시 남양로 930번길28(북양동)에 본사 및 공장과 경기도 안산시 단원구 강촌로 221(목내동)에 공장을 두고 있습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산총액	부채총액	당기영업이익	당기순이익	포괄손익

㈜동일기연	65,115,190	4,804,871	2,470,939	4,972,604	4,972,604

1-2. 연결대상 종속기업 보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	업 종	소재지	투자비율	결산일

위해동일기연전자유한공사	제조	중국	100%	2016-12-31

㈜새한오존	제조	한국	84.33%

㈜동일비전	제조	한국	40.74%

상기 종속기업에 대한 재무제표는 검토받지 않은 가결산 재무제표를 입수하여 검토하였으며, 중요한 조정사항은 없습니다.

보고기간종료일 현재 연결대상 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

위해동일기연전자유한공사	9,297,628	3,435,779	5,861,849	3,121,653	169,022

㈜새한오존	2,734,233	53,522	2,680,711	40,500	13,768

㈜동일비전	416,817	182,719	234,098	39,943	-789,495

① 위해동일기연전자유한공사종속기업은 1992년 5월 30일 설립되었으며, 중국 산동성 위해시 고채동로에 주소를두고 주로 모기업인 동일기연에서 노이즈필터등 전자부품을 외주받아 조립, 가공하는 전자부품 전문 생산 업체입니다.② ㈜새한오존종속기업은 1998년 6월 24일 설립되었으며, 주요사업으로는 오존발생기, 치과의료기등 전자제품 또는 부품을 판매 또는 판매대행하는 기업입니다. ③ ㈜동일비전종속기업은 2014년 1월 21일 설립되었으며, 주요사업으로는 비전센서를 개발하는 기업입니다. 비전센서는 제품의 외관을 검사하여 불량여부 등을 판별하는 제품으로 주로 제조공정에서 사용됩니다.

1-3. 연결기업간 영업활동의 관련성지배기업인 ㈜동일기연은 노이즈필터,치과의료기,이오나이저, 오존발생기, 음이온제품등 전자부품 및 제품을 제조 판매 하는 업체이며, 종속기업인 위해동일기연전자유한공사는 모기업인 ㈜동일기연의 제품 임가공회사로서 관련이 있으며, ㈜새한오존은모기업 제품인 치과의료기 및 오존발생기 등 제품을 판매 또는 판매대행하는 회사로서 관련이 있습니다. ㈜동일비전은 비전센서를 개발하는 회사로 ,제조 및 판매는 지배기업에서 담당할 계획입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2-1. 재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 분기연결재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다. 본 분기연결재무제표는 원화로 표시되어 있으며 분기연결재무제표에 대한 주석을 제외하고는 원단위로 표시되어 있습니다.

중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2-2. 중요한 회계정책

중간연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2016년 1월1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-2-1. 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 연결재무제표의 영향- 기업회계기준서 제1001호 연결재무제표의 표시동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 연결재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시를 ①후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목, ②후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목으로 구분 표시하는 것 등을 주요내용으로 하고 있으며, 동개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 1011호 건설계약, 제1037호 충당부채, 우발부채 및 우발자산, 해석서 제2015호 부동산건설약정 (개정)

수주산업 회계정보의 구체적 공시를 위해, 수주산업 특유의 회계추정 및 잠재리스트 관련 정보를 개별 공사별 또는 영업부문별로 구분하여 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1038호 무형자산동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음(예외 무형자산이 '수익'에 기초하여 표현되고 경제적 효익의 소비와 수익의 상관관계가 매우 높은 경우)을 명시하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산, 제1041호 농립어업동 개정사항은 '생산용식물'을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1110호, 제1112호, 제1028호 투자기업 ; 연결예외적용동 개정사항은 투자기업인 지배기업이 중간지배기업을 공정가치로 측정, 당기손익에반영한 경우에도 중간지배기업의 연결재무제표 작성이 면제되도록 하고, 종속기업이투자기업에 해당되지 않을 경우에만 연결대상에 포함한다는 것을 명확히 하고, 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리할때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법 적용을 허용하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정동 개정사항은 공동영업의 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012~2014기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과중단영업'의 매각계획의 변경 또는소유주에 대한 분배계획의 변경으로 매각예정 분류와 분배예정 분류간 대체 시 기존의 매각계획이나 분배계획이 계속 유지되는 것으로 보아 회계처리하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품의 공시'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여', 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고' 등에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 연결기업에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-2-2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1109호 금융상품동 기준서는 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호'금융상품:인식과측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익동 기준서는 기업이 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 한다는것을 핵심원칙으로 하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는 수행의무 별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제 1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용 될 예정입니다.연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영항에 대하여 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 당반기말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 당반기말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현 금	11,659	18,720

예금 등	2,036,001	7,757,303

합 계	2,047,660	7,776,023

현금및현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율 조건으로써 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.5. 매 출채권 및 기타채권5-1. 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)