원익 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 39(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 38(전) 기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 원익과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 원익(이하 "당사")은 1983년에 설립되어 1997년 7월에 코스닥증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 조명기기 및 반도체, 전기, 전자, 통신용 원료와 레이저 등 첨단 의료장비를 수입, 공급하고 있으며 경기도 성남시에 본사를 두고 있으며, Hybrid IC, RF FILTER, GPS 등 전자통신부품, 제품을 생산, 판매하고 있는 전자부품 부문을 구미 지점에 두고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	제 39(당) 기	제 38(전) 기

주식수	지분율	주식수	지분율

이용한	6,945,606주	38.18%	6,945,606주	38.18%

기타	11,247,624주	61.82%	11,247,624주	61.82%

합계	18,193,230주	100.00%	18,193,230주	100.00%

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보유지분	결산월

제 39(당) 기	제 38(전) 기

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

(주)맨텍	국내	전자부품 제조 및 판매업	100%	-	100%	-	12월

(주)씨엠에스랩	국내	화장품 제조 및 판매업	95.32%	-	97.41%	-	12월

(주)하늘물빛정원	국내	음식숙박 및 음식료품 종합소매업	100%	-	100%	-	12월

국제전자센터빌딩제일차유한회사	국내	부동산임대, 서비스업	100%	-	100%	-	12월

농업회사법인주식회사장산	국내	농산물 유통, 가공, 판매 및 구매업	90%	-	90%	-	12월

상해신이화장품유한공사	중국	화장품 제조 및 판매업	-	100%	-	100%	12월

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기손익

[(주)맨텍]

제 39(당) 기	2,129,839	107,526	2,022,313	1,523,627	133,942

제 38(전) 기	1,970,060	81,689	1,888,371	1,364,644	121,348

[(주)씨엠에스랩]

제 39(당) 기	14,643,403	5,896,586	8,746,817	44,202,921	3,262,205

제 38(전) 기	13,805,820	8,375,771	5,430,049	36,226,038	1,558,023

[(주)하늘물빛정원]

제 39(당) 기	6,845,709	4,818,583	2,027,126	1,475,577	(692,811)

제 38(전) 기	7,687,390	4,969,401	2,717,989	2,013,163	(339,097)

[국제전자센터빌딩제일차유한회사]

제 39(당) 기	932,194	531,631	400,563	47,872	(396,035)

제 38(전) 기	1,330,299	533,702	796,597	992,628	(255,076)

[농업회사법인주식회사장산]

제 39(당) 기	9,797,758	7,783,379	2,014,379	903,713	(741,903)

제 38(전) 기	10,126,375	7,372,392	2,753,983	1,486,509	(843,674)

[상해신이화장품유한공사]

제 39(당) 기	573,220	967,725	(394,505)	1,961,849	(39,231)

제 38(전) 기	854,133	1,170,844	(316,711)	953,772	(95,933)

2. 재무제표 작성기준 당사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항1호에서 규정하고 있는 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 재무제 표 는 2022년 3월 10일자 이사회 에서 승인되었으며, 2022년 3월 31일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 11 : 관계기업의 손상평가

② 공정가치 측정

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 34 : 금융상품 ③ COVID-19 영향당기 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결실체의 연결재무상태와 연결재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다.연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결실체의 사업, 재무상태 및 재무성과등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 연결재무제표에 반영된 추정치와 다를 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기 준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2021년 1월 1일부터 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으 나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 중단영업연결실체는 이미 처분되었거나 매각예정으로 분류되고 다음 중 하나에 해당하는 기업의 구분단위를 중단영업으로 분류하고 있습니다.- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.(3) 현금 및 현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법과 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으 며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정(가) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다.다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나 ) 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(다) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

(라) 후속측정과 손익

구분	손익 인식방법

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거 연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. (6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간종료일의 공정가치로 측정하며, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(7) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실 체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간종료일 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 조경은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라 면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년

구축물	15 ~ 20 년

기계장치	2 ~ 10 년

시설장치	2 ~ 30 년

차량운반구	3 ~ 5 년

공기구비품	2 ~ 6 년

연결실체는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 반영하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5 ~ 10년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간종료일에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간종료일에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니 다.

(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

(가) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료를 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료를 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율 (이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반 영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(나) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니 다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니 다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로인식하고 있습니다.④ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.③ 해외사업장에 대한 순투자의 환산해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중 예측할 수 있는미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부로 보아 연결재무제표에서 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 또는 연결실체 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 주식기준보상연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간동안에 주식보상비용과 기타자본으로 인식하고 있습니다.(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 주로 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.(21) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체 내의 종속회사들의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 연결실체는 공표되었으나 시행되지 않은기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

여러 개정사항과 해석서가 2021년부터 최초 적용되며, 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1107호, 제1104호 및 제1116호 개정 - 이자율지표 개혁 - 2단계

개정사항은 은행 간 대출 금리(IBOR)가 대체 무위험 지표 이자율(RFR)로 대체될 때 재무보고에 미치는 영향을 다루기 위한 한시적 면제를 제공합니다.

개정사항은 다음의 실무적 간편법을 포함합니다.

계약상 변경, 또는 개혁의 직접적인 영향을 받는 현금흐름의 변경은 시장이자율의 변동과 같이 변동이자율로 변경되는 것처럼 처리되도록 함이자율지표 개혁이 요구하는변동은 위험회피관계의 중단없이 위험회피지정 및 위험회피문서화가 가능하도록 허용함대체 무위험 지표 이자율(RFR)을 참조하는 금융상품이 위험회피요소로 지정되는 경우 별도로 식별가능해야 한다는 요구사항을 충족하는 것으로 보는 한시적 면제를 제공함

이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결실체는 실무적 간편법이 적용가능하게 되는 미래에 해당 실무적 간편법을 사용할 것입니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 이후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

2020년 중 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - '코로나19 관련 임차료 할인 등'이 발표되었습니다. 동 개정사항은 코로나19 세계적 유행의 직접적인 결과로 발생한임차료 할인 등에 대한 리스이용자의 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 리스변경 회계처리 적용을완화하였습니다. 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19와 관련하여 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 이 실무적 간편법은 2021년 6월 30일까지 적용될 예정이었으나 코로나19의 영향으로 실무적 간편법의 적용기간이 2022년 6월 30일까지 연장되었습니다. 이 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 코로나19 관련 임차료 할인을 받지 않았으나, 허용된 적용기간 내에 해당 사항이 있다면 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.(25) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

2021년 중, 보험계약의 인식과 측정을 포함하여 보험계약에 대한 완전히 새로운 회계기준인 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 공표되었으며, 해당 기준서는 보험계약의 인식과 측정을 다룹니다. 이 기준서가 시행되면, 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 2007년에 공표된 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다.이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되며, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용됩니다. 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적을 것입니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험자에 대하여 더욱 유용하고 일관된 보험계약에 관한 회계모형을 제공하는 것입니다. 대체로 각 국가의 기존 회계정책에 기초하는 기업회계기준서 제1104호의 요구사항과 달리, 이 기준서는 보험계약에 대한 포괄적인 모형을 제시합니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형이며, 다음의 사항이 추가됩니다.

ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용(변동수수료접근법)ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)

이 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 시행되며 비교 재무제표가 공시가 되어야 합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 이 기준서 최초 적용일 이전에 적용한 기업은 이 기준서를 조기에 적용할 수 있습니다. 동 개정사항은 연결실체에 적용할 수 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동·비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 연결실체는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 - 손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며 계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 연결실체는이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(6) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서는 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 회계 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계 추정치를 개발하기 위해 측정기법과투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 이 시점 이후에 발생하는 회계정책 변경과 회계추정치의 변경에 적용합니다. 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

동 개정사항은 연결실체의 회계정책 공시를 더 효과적으로 할 수 있도록 하는 요구사항과 지침을 제공합니다. 기준서 제1001호는 연결실체의 유의적인 회계정책을 공시하도록 요구합니다. 개정사항은 '유의적인' 회계정책을 '중요한' 회계정책으로 변경하고, 중요한 회계정책 정보에 대한 설명을 추가하였습니다. 연결실체가 회계정책 공시에 대하여 결정할 때, 보다 유용한 회계정책 정보를 제공할 수 있도록 합니다.

기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 이연법인세의 최초 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정사항은 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 동시에 생기는거래에 대한 이연법인세부채·자산 인식여부에 실무적으로 다양하게 회계처리되는 문제를 해결하기 위해 개정되었습니다. 동 개정사항은 기업회계기준서 제1012호의 문단 15, 24의 단서 (이연법인세 최초인식 예외규정)에 요건(3)을 추가하여 단일거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적 차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우, 각각 이연법인세부채·자산을 인식하도록 합니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 전진 적용하며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

9) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선1) 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인 종속기업개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1101호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니 다. 연결실체는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.3) 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' - 공정가치 측정개정 기준서는 동 기준서의 적용 범위에 포함되는 자산의 공정가치를 측정할 때 세금관련 현금흐름을 포함하지 않는 문단 22의 요구사항을 제거했습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기 적용이 허용됩니 다. 동 개정사항은 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

4. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

구분	주요 사업	주요 매출 지역

메디칼, 통상부문	의료장비, 반도체/태양광, 조명기구, 화장품 관련 판매 및 국내외 계열회사 투자	국내/일본/중국

전자부품부문	Hybrid IC, Filter, GPS 등 전자 통신부품 제조	해외

레저사업부문	서비스업, 농산물 가공, 판매 및 구매업, 음식숙박 및 음식료 종합소매업	국내

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 부문손익 내역은 다음과 같습니다. ① 제 39(당) 기

(단위:천원)

구분	메디칼,통상	전자부품	레저사업	합계	연결조정	연결실체

외부매출액	69,316,982	24,394,064	2,427,162	96,138,208	(1,463,335)	94,674,873

이자수익	126,096	25,945	97,476	249,517	(96,853)	152,664

이자비용	(751,064)	-	(470,543)	(1,221,607)	96,853	(1,124,754)

상각비	(1,152,596)	(690,298)	(591,373)	(2,434,267)	(3,933)	(2,438,200)

법인세수익(비용)	(19,721)	(773,393)	45,315	(747,799)	(6,636,722)	(7,384,521)

부문당기순손익	2,125,391	3,102,529	(1,830,749)	3,397,171	25,035,033	28,432,204

② 제 38(전) 기

(단위:천원)

구분	메디칼,통상	전자부품	레저사업	합계	연결조정	연결실체

외부매출액	55,359,106	28,865,532	4,492,299	88,716,937	(1,222,529)	87,494,408

이자수익	30,200	19,686	122,668	172,554	(98,945)	73,609

이자비용	(862,959)	(76,044)	(432,099)	(1,371,102)	98,945	(1,272,157)

상각비	(1,062,171)	(625,180)	(766,045)	(2,453,396)	(2,168)	(2,455,564)

법인세수익(비용)	(2,997,095)	(1,390)	(174,340)	(3,172,825)	(19,292,507)	(22,465,332)

부문당기순손익	9,878,672	2,745,436	(1,437,847)	11,186,261	68,160,722	79,346,983

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 재무상태는 다음과 같습니다. ① 제 39(당) 기

(단위:천원)

구분	메디칼,통상	전자부품	레저사업	합계	연결조정	연결실체

[자산]

유동자산	19,251,829	9,063,700	2,718,855	31,034,384	(2,749,148)	28,285,236

비유동자산	149,852,791	6,862,442	14,856,805	171,572,037	116,204,988	287,777,026

합계	169,104,620	15,926,142	17,575,660	202,606,421	113,455,840	316,062,262

[부채]

유동부채	25,441,631	3,810,004	12,924,898	42,176,533	(2,749,148)	39,427,385

비유동부채	31,611,239	647,414	208,694	32,467,347	27,974,443	60,441,790

합계	57,052,870	4,457,418	13,133,592	74,643,880	25,225,295	99,869,175

② 제 38(전) 기

(단위:천원)

구분	메디칼,통상	전자부품	레저사업	합계	연결조정	연결실체

[자산]

유동자산	18,987,373	8,752,937	3,116,602	30,856,911	(2,660,588)	28,196,324

비유동자산	147,911,178	6,828,959	16,027,462	170,767,600	83,130,498	253,898,098

합계	166,898,551	15,581,896	19,144,064	201,624,511	80,469,910	282,094,422

[부채]

유동부채	35,504,732	4,184,501	12,572,161	52,261,395	(2,601,829)	49,659,565

비유동부채	21,311,370	1,749,619	303,334	23,364,322	22,505,126	45,869,448

합계	56,816,102	5,934,120	12,875,495	75,625,717	19,903,297	95,529,013

5. 매출채권 당기말과 전기 말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[상각후원가 측정 금융자산]

매출채권	9,493,930,839	9,830,671,327

대손충당금	(114,366,823)	(107,380,523)

합계	9,379,564,016	9,723,290,804

6. 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[상각후원가 측정 금융자산]

미수금	1,813,419,656	2,017,278,856

대손충당금	(1,541,220,243)	(1,761,463,136)

미수수익	16,777,084	12,582,713

단기대여금	10,580,000	7,420,200

합계	299,556,497	275,818,633

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[상각후원가 측정 금융자산]

장기대여금	12,150,000	380,000

7. 기 타 금 융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[상각후원가 측정 금융자산]

단기금융상품	1,811,000,000	3,891,000,000

보증금	248,565,631	66,609,400

국공채	-	1,940,000

합계	2,059,565,631	3,959,549,400

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[상각후원가 측정 금융자산]

장기금융상품	2,500,000	2,500,000

보증금	544,254,164	788,872,228

소계	546,754,164	791,372,228

[당기손익-공정가치 측정 금융자산]

한국의료용구조합_출자금(3구좌)	300,000	300,000

(주)비바이노베이션 전환상환우선주	1,670,061,050	-

소계	1,670,361,050	300,000

합계	2,217,115,214	791,672,228

(3) 당기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기

기초	취득	기말

한국의료용구조합_출자금(3구좌)	300,000	-	300,000

(주)비바이노베이션 전환상환우선주(주1)	-	1,670,061,050	1,670,061,050

합계	300,000	1,670,061,050	1,670,361,050

(주1) 연결실체는 당기 중 (주)비바이노베이션의 전환상환우선주 30,590주를 1,670,061천원에 매입하였습니다. 연결실체는 (주)비바이노베이션에 대한 투자가 다음 조건을 만족하므로 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.

- 피투자기업이 스타트업 및 벤처기업들로서 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없음

- 전기 및 당기에 해당 금융자산들의 가치변동에 대한 명확한 증거가 없음

또한, 동 금융자산들은 아래 중 하나 이상의 요건에 해당하고 있습니다.

- 전기말 자산 총액이 12,000백만원 미만

- 설립 이후 5년을 경과하지 않음

- 당사가 취득한 이후 2년을 경과하지 않음(당기 중 취득)

(4) 당 기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기	사용제한내용

단기금융상품	511,000,000	511,000,000	질권설정

단기금융상품	1,000,000,000	1,000,000,000	예금담보대출

장기금융상품	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

합계	1,513,500,000	1,513,500,000

8. 재고자산 (1) 당기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

상품	4,697,866,755	4,686,255,502

상품평가손실충당금	(1,037,477,439)	(1,074,105,945)

제품	2,124,634,093	2,106,705,135

제품평가손실충당금	(13,289,354)	(14,270,337)

재공품	854,987,977	359,754,180

원재료	1,004,606,778	1,267,230,313

원재료평가손실충당금	(648,174)	-

저장품	60,867,130	58,173,410

저장품평가손실충당금	(110,932)	-

미착품	2,048,268,077	1,576,122,802

합계	9,739,704,911	8,965,865,060

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련된 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초	(1,088,376,282)	(1,047,391,761)

재고매각으로 인한 실현	240,422,253	150,143,006

재고자산평가손실	(203,569,778)	(191,127,527)

환율변동효과	(2,092)	-

기말	(1,051,525,899)	(1,088,376,282)

9. 환불자산과 환불부채(1) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 발생하는 환불자산과 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

환불자산	고객으로부터 제품을 회수할 권리	58,334,018	106,265,063

환불부채	고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액	216,762,851	364,640,325

(2) 당기말과 전기말 현재 환불자산과 환불부채의 설정 방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정 방법 및 중요 가정

환불자산 및 환불부채	보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 반품에 따른 예상수익 및 예상비용 추정

10. 기 타자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

선급금	934,719,219	239,845,443

대손충당금	(116,398,080)	(63,898,080)

선급비용	132,275,148	48,047,937

부가가치세대급금	92,546,692	168,935,120

합계	1,043,142,979	392,930,420

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

선급비용	3,283,970	33,269

11. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	제 39(당) 기	제 38(전) 기

주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)원익홀딩스	21,568,914주	28.24%	127,004,311,349	253,063,671,401	220,851,858,423

Wonik Corporation USA	49주	49.00%	388,996,300	570,637,557	407,134,682

Wonik Harmony Limited	300주	30.00%	-	-	-

(주)엘메카 (주1)	12,067주	7.36%	702,020,000	-	-

합계	128,095,327,649	253,634,308,958	221,258,993,105

(주1) 연결실체의 지분율은 20%미만이나 연결실체의 임원이 피투자회사의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 39(당) 기

(단위:원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	지분증권처분손익	기말

(주)원익홀딩스	220,851,858,423	-	30,849,965,070	319,440,752	1,042,407,156	-	253,063,671,401

Wonik Corporation USA	407,134,682	-	122,616,489	-	40,886,386	-	570,637,557

Wonik Harmony Limited(주1)	-	-	-	-	-	-	-

(주)엘메카	-	2,000,000	(118,082,708)	-	-	116,082,708	-

합계	221,258,993,105	2,000,000	30,854,498,851	319,440,752	1,083,293,542	116,082,708	253,634,308,958

(주1) 관계기 업인 Wonik Harmony Limited는 결손 누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부가액이 영("0")이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미인식한 지분법손실과 지 분 법자본변동은 각각 559,162천원과 44,322천원입니다.

② 제 38(전) 기

(단위:원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	손상차손환입(손상차손)	기말

(주)원익홀딩스(주1)	113,562,070,440	5,007,812,960	20,685,204,102	(182,588,741)	2,581,839,931	79,197,519,731	220,851,858,423

Wonik Corporation USA	374,669,661	-	59,710,353	-	(27,245,332)	-	407,134,682

Wonik Harmony Limited(주2)	-	-	-	-	-	-	-

(주)엘메카(주3)	-	700,020,000	(1,146,238)	-	-	(698,873,762)	-

합계	113,936,740,101	5,707,832,960	20,743,768,217	(182,588,741)	2,554,594,599	78,498,645,969	221,258,993,105

(주1) 전기말 현재 회수가능액을 사용가치(할인률: 13.16%, 영구성장률 0%)에 근거하여 추정하였고, 회수가능액이 증가함에 따라 손상차손환입을 인식하였습니다.
(주2) 관계기 업인 Wonik Harmony Limited는 결손 누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부가액이 영("0")이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 전기말 현재 미인식한 지분법손실과 지 분 법자본변동은 각각 525,955천원과 490천원입니다.
(주3) 전기말 현재 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위:원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

(주)원익홀딩스(주1)	1,944,701,749,896	620,457,782,510	1,324,243,967,386	844,363,923,723	142,889,402,929

Wonik Corporation USA	1,677,197,980	512,631,539	1,164,566,441	3,302,166,689	250,237,733

Wonik Harmony Limited	1,348,142,292	3,359,755,971	(2,011,613,679)	-	(110,690,311)

(주)엘메카	3,557,162,717	1,274,540,012	2,282,622,705	320,849,646	(1,669,555,232)

합계	1,951,284,252,885	625,604,710,032	1,325,679,542,853	847,986,940,058	141,359,395,119

(주1) 중요한 관계기업으로 분류된 (주)원익홀딩스의 상세요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금

(주)원익홀딩스	504,588,828,038	1,440,112,921,858	512,981,106,473	107,476,676,037	142,889,402,929	5,535,136,851	148,424,539,780	-

② 제 38(전) 기

(단위:원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

(주)원익홀딩스(주1)	1,607,660,655,673	493,120,674,014	1,114,539,981,659	645,964,626,184	96,912,997,365

Wonik Corporation USA	986,198,016	155,310,912	830,887,104	2,816,629,484	121,857,863

Wonik Harmony Limited	1,263,899,228	3,015,448,948	(1,751,549,720)	-	(126,608,929)

(주)엘메카	3,154,640,778	1,214,707,934	1,939,932,844	123,000,000	(144,677,681)

합계	1,613,065,393,695	497,506,141,808	1,115,559,251,887	648,904,255,668	96,763,568,618

(주1) 중요한 관계기업으로 분류된 (주)원익홀딩스의 상세요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	당기순이익	기타포괄손익	총포괄손익	관계기업에서 수령한 배당금

(주)원익홀딩스	392,039,989,367	1,215,620,666,306	355,750,373,003	137,370,301,011	96,912,997,365	(471,326,203)	96,441,671,162	-

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위:원)

기업명	당기말순자산(주1)	연결실체지분율	순자산지분금액	내부미실현손익	투자차액	손상차손누계액	장부금액

(주)원익홀딩스	971,026,927,640	28.24%	274,197,071,639	(21,665,802,892)	532,402,654	-	253,063,671,401

Wonik Corporation USA	1,164,566,441	49.00%	570,637,557	-	-	-	570,637,557

Wonik Harmony Limited	(2,011,613,679)	30.00%	(603,484,104)	603,484,104	-	-	-

(주)엘메카	2,282,622,705	7.36%	168,113,621	(74,895)	(168,038,726)	-

합계	972,462,503,107	274,332,338,713	(21,062,393,683)	532,402,654	(168,038,726)	253,634,308,958

(주1) 관계기업지분에 해당되는 순자산 금액입니다.

② 제 38(전) 기

(단위:원)

기업명	전기말순자산(주1)	연결실체지분율	순자산지분금액	내부미실현손익	투자차액	손상차손누계액	장부금액

(주)원익홀딩스	856,953,726,192	28.24%	241,985,258,661	(21,665,802,892)	532,402,654	-	220,851,858,423

Wonik Corporation USA	830,887,104	49.00%	407,134,682	-	-	-	407,134,682

Wonik Harmony Limited	(1,751,549,720)	30.00%	(525,464,917)	525,464,917	-	-	-

(주)엘메카	1,939,932,844	8.80%	170,642,715	-	528,231,047	(698,873,762)	-

합계	857,972,996,420	242,037,571,141	(21,140,337,975)	1,060,633,701	(698,873,762)	221,258,993,105

(주1) 관계기업지분에 해당되는 순자산 금액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	제 39(당) 기	제 38(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(주)원익홀딩스	253,063,671,401	107,413,191,720	220,851,858,423	136,746,914,760

(6) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[관계기업투자이익]

관계기업투자주식처분이익	116,082,708	-

관계기업지분법평가이익	30,972,581,559	20,744,914,455

관계기업투자주식손상차손환입	-	79,197,519,731

합계	31,088,664,267	99,942,434,186

[관계기업투자손실]

관계기업지분법평가손실	118,082,708	1,146,238

관계기업투자주식손상차손	-	698,873,762

합계	118,082,708	700,020,000

(7) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식으로 분류된 (주)원익홀딩스 주식은 차입을 위한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36).

12. 투자부동산 (1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	355,219,640	(233,852,903)	121,366,737	355,219,640	(216,091,918)	139,127,722

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초	처분	기말	기초	처분	기말

건물	355,219,640	-	355,219,640	355,219,640	-	355,219,640

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초	상각	기말	기초	상각	기말

건물	(216,091,918)	(17,760,985)	(233,852,903)	(198,330,933)	(17,760,985)	(216,091,918)

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

임대료수익	3,171,429	10,200,000

투자부동산상각비	(17,760,985)	(17,760,985)

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,251,043,854	-	(683,155,808)	-	10,567,888,046

건물	9,916,596,455	(1,979,535,906)	-	-	7,937,060,549

구축물	2,985,944,113	(1,298,331,469)	-	-	1,687,612,644

기계장치	6,731,103,860	(5,292,748,364)	-	-	1,438,355,496

시설장치	1,983,838,860	(1,235,639,082)	-	(1,042,291)	747,157,487

차량운반구	146,615,846	(141,887,700)	-	-	4,728,146

공기구비품	4,542,552,783	(3,775,252,198)	-	(24,083,334)	743,217,251

조경	2,228,890,750	-	-	-	2,228,890,750

건설중인자산	1,937,379,204	-	-	-	1,937,379,204

사용권자산	2,843,680,571	(698,477,778)	-	-	2,145,202,793

합계	44,567,646,296	(14,421,872,497)	(683,155,808)	(25,125,625)	29,437,492,366

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	11,250,187,234	-	-	11,250,187,234

건물	9,913,345,925	(1,711,374,198)	-	8,201,971,727

구축물	3,100,221,113	(1,243,956,061)	-	1,856,265,052

기계장치	5,791,582,715	(4,887,149,173)	-	904,433,542

시설장치	2,033,260,812	(1,292,119,540)	(2,163,446)	738,977,826

차량운반구	190,801,516	(141,386,332)	-	49,415,184

공기구비품	4,577,418,859	(3,597,392,713)	(29,458,334)	950,567,812

조경	2,228,890,750	-	-	2,228,890,750

건설중인자산	2,460,570,293	-	-	2,460,570,293

사용권자산	2,878,618,026	(1,329,780,356)	-	1,548,837,670

합계	44,424,897,243	(14,203,158,373)	(31,621,780)	30,190,117,090

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위:원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	기타(주1)	환율변동효과	기말

토지	11,250,187,234	856,620	-	-	-	11,251,043,854

건물	9,913,345,925	3,250,530	-	-	-	9,916,596,455

구축물	3,100,221,113	33,000	(114,310,000)	-	2,985,944,113

기계장치	5,791,582,715	131,200,000	-	808,321,145	-	6,731,103,860

시설장치	2,033,260,812	381,510,000	(432,980,000)	-	2,048,048	1,983,838,860

차량운반구	190,801,516	-	(44,185,670)	-	-	146,615,846

공기구비품	4,577,418,859	191,929,777	(238,386,283)	9,254,118	2,336,312	4,542,552,783

조경	2,228,890,750	-	-	-	-	2,228,890,750

건설중인자산	2,460,570,293	781,594,654	(487,210,480)	(817,575,263)	-	1,937,379,204

사용권자산	2,878,618,026	2,115,179,645	(2,163,454,704)	(18,386)	13,355,990	2,843,680,571

합계	44,424,897,243	3,605,554,226	(3,480,527,137)	(18,386)	17,740,350	44,567,646,296

(주1) 건설중인 자산의 계정 대체 및 사용권자산의 재측정 요소를 포함하고 있습니다.

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	기초	처분 및 폐기	상각	환율변동효과	기말

건물	(1,711,374,198)	-	(268,161,708)	-	(1,979,535,906)

구축물	(1,243,956,061)	103,197,885	(157,573,293)	-	(1,298,331,469)

기계장치	(4,887,149,173)	-	(405,599,191)	-	(5,292,748,364)

시설장치	(1,292,119,540)	239,456,219	(182,169,592)	(806,169)	(1,235,639,082)

차량운반구	(141,386,332)	24,169,468	(24,670,836)	-	(141,887,700)

공기구비품	(3,597,392,713)	236,019,614	(411,855,220)	(2,023,879)	(3,775,252,198)

사용권자산	(1,329,780,356)	1,486,183,751	(849,173,662)	(5,707,511)	(698,477,778)

합계	(14,203,158,373)	2,089,026,937	(2,299,203,502)	(8,537,559)	(14,421,872,497)

③ 손상차손누계액

(단위:원)

구분	기초	증가(주1)	감소	기말

토지	-	(683,155,808)	-	(683,155,808)

(주1) 당기말 현재 회수가능가액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다. 회수가능가액은 부동산에 대한 감정평가 등을 활용하여 산정하였습니다.

④ 정부보조금

(단위:원)

구분	기초	증가	상계	기말

시설장치	(2,163,446)	-	1,121,155	(1,042,291)

공기구비품	(29,458,334)	(2,250,000)	7,625,000	(24,083,334)

합계	(31,621,780)	(2,250,000)	8,746,155	(25,125,625)

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위:원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	기타(주1)	환율변동효과	기말

토지	11,250,187,234	-	-	-	-	11,250,187,234

건물	9,913,345,925	-	-	-	-	9,913,345,925

구축물	3,037,021,113	-	-	63,200,000	-	3,100,221,113

기계장치	5,697,582,715	84,200,000	-	9,800,000	-	5,791,582,715

시설장치	1,996,469,522	109,600,000	(72,938,172)	-	129,462	2,033,260,812

차량운반구	214,403,748	24,508,410	(48,110,642)	-	-	190,801,516

공기구비품	4,758,391,671	262,673,042	(465,907,291)	22,136,364	125,073	4,577,418,859

조경	2,228,890,750	-	-	-	-	2,228,890,750

건설중인자산	1,846,484,853	709,221,804	-	(95,136,364)	-	2,460,570,293

사용권자산	2,169,764,426	803,816,657	(260,999,749)	165,467,483	569,209	2,878,618,026

합계	43,112,541,957	1,994,019,913	(847,955,854)	165,467,483	823,744	44,424,897,243

(주1) 건설중인 자산의 계정 대체 및 사용권자산의 재측정 요소를 포함하고 있습니다.

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	기초	처분 및 폐기	상각	환율변동효과	기말

건물	(1,445,086,946)	-	(266,287,252)	-	(1,711,374,198)

구축물	(1,088,115,401)	-	(155,840,660)	-	(1,243,956,061)

기계장치	(4,545,792,759)	-	(341,356,414)	-	(4,887,149,173)

시설장치	(1,171,408,133)	70,840,402	(191,591,549)	39,740	(1,292,119,540)

차량운반구	(150,659,727)	43,073,562	(33,800,167)	-	(141,386,332)

공기구비품	(3,610,658,794)	462,637,639	(449,273,021)	(98,537)	(3,597,392,713)

사용권자산	(636,791,702)	209,555,693	(901,575,104)	(969,243)	(1,329,780,356)

합계	(12,648,513,462)	786,107,296	(2,339,724,167)	(1,028,040)	(14,203,158,373)

③ 정부보조금

(단위:원)

구분	기초	증가	상계	기말

시설장치	(3,940,694)	-	1,777,248	(2,163,446)

공기구비품	(2,708,342)	(30,000,000)	3,250,008	(29,458,334)

합계	(6,649,036)	(30,000,000)	5,027,256	(31,621,780)

(4) 당기말과 전기말 현재 당사의 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조). 14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	1,474,511,617	(1,058,162,804)	-	416,348,813

기타무형자산	2,148,671,784	(2,119,721,760)	-	28,950,024

회원권	1,565,233,331	-	(429,519,409)	1,135,713,922

판매권	600,000,000	(333,333,333)	(266,666,667)	-

건설중인자산	6,726,000	-	-	6,726,000

합계	5,795,142,732	(3,511,217,897)	(696,186,076)	1,587,738,759

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	1,185,635,839	(951,689,408)	-	233,946,431

기타무형자산	2,148,191,022	(2,095,457,235)	-	52,733,787

회원권	1,000,433,591	-	(429,519,409)	570,914,182

판매권	600,000,000	(333,333,333)	(266,666,667)	-

합계	4,934,260,452	(3,380,479,976)	(696,186,076)	857,594,400

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	건설중인자산	합계

기초	233,946,431	52,733,787	570,914,182	-	857,594,400

취득	285,000,000	-	564,799,740	10,326,000	860,125,740

대체	3,600,000	-	-	(3,600,000)	-

상각	(106,197,618)	(23,783,763)	-	-	(129,981,381)

기말	416,348,813	28,950,024	1,135,713,922	6,726,000	1,587,738,759

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

기초	246,357,923	76,517,666	570,914,182	893,789,771

취득	66,910,000	-	-	66,910,000

상각	(79,321,492)	(23,783,879)	-	(103,105,371)

기말	233,946,431	52,733,787	570,914,182	857,594,400

15. 기타채무 (1) 당기말과 전기말 현재 기타채무(유 동)의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[상각후원가 측정 금융부채]

미지급금	2,968,299,231	3,072,644,965

미지급비용	813,038,513	758,674,982

합계	3,781,337,744	3,831,319,947

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채무(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[상각후원가 측정 금융부채]

장기미지급금	15,000,070	-

16. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[상각후원가 측정 금융부채]

임대보증금	10,000,000	80,758,334

리스부채	853,695,051	840,068,176

합계	863,695,051	920,826,510

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[상각후원가 측정 금융부채]

임대보증금	18,500,000	16,000,000

리스부채	1,261,679,522	680,792,526

합계	1,280,179,522	696,792,526

17 . 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	구분	이자율	제 39(당) 기	제 38(전) 기

(주)우리은행	일반자금대출	변동금리	4,727,796,051	4,310,000,000

NH농협은행	일반자금대출	-	-	2,000,000,000

KB국민은행	일반자금대출	-	-	500,000,000

하나은행	일반자금대출	-	-	1,000,000,000

원익자산개발(주)	관계사차입금	4.60%	5,133,000,000	4,850,000,000

중소기업은행	일반자금대출	1.50%	1,000,000,000	1,000,000,000

무역어음대출	변동금리	1,950,000,000	-

한국증권금융(주)	일반자금대출	2.36%	13,000,000,000	22,000,000,000

변동금리	1,000,000,000	2,800,000,000

합계	26,810,796,051	38,460,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	구분	이자율	제 39(당) 기	제 38(전) 기

(주)우리은행	운전자금대출	변동금리	21,873,000	109,365,000

중소기업은행	운전자금대출	2.50%	1,000,000,000	1,000,000,000

2.30%	7,000,000,000	-

KB국민은행	일반자금대출	변동금리	500,000,000	500,000,000

합계	8,521,873,000	1,609,365,000

유동성장기차입금	(21,873,000)	(87,492,000)

차감계	8,500,000,000	1,521,873,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장기차입금

2022년	21,873,000

2023년	1,500,000,000

2024년	7,000,000,000

합계	8,521,873,000

18. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. ① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	사용권자산	리스부채

토지	건물	차량운반구	합계

기초	173,900,399	1,191,241,820	183,695,451	1,548,837,670	1,520,860,702

감가상각비	(12,692,654)	(727,824,318)	(108,656,690)	(849,173,662)	-

이자비용	-	-	-	-	94,826,955

추가	23,935,410	1,933,148,795	158,095,440	2,115,179,645	2,047,646,170

제거	(167,837,889)	(493,539,047)	(15,894,017)	(677,270,953)	(642,771,751)

지급	-	-	-	-	(912,872,769)

환율변동효과	-	7,648,479	-	7,648,479	7,703,652

기타	(18,386)	-	-	(18,386)	(18,386)

기말	17,286,880	1,910,675,729	217,240,184	2,145,202,793	2,115,374,573

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	사용권자산	리스부채

토지	건물	차량운반구	합계

기초	24,009,679	1,355,415,867	153,547,178	1,532,972,724	1,543,242,124

감가상각비	(15,576,763)	(784,654,909)	(101,343,432)	(901,575,104)	-

이자비용	-	-	-	-	107,057,219

추가	-	654,376,369	149,440,288	803,816,657	682,735,307

제거	-	(33,495,473)	(17,948,583)	(51,444,056)	(39,155,988)

지급	-	-	-	-	(925,485,994)

환율변동효과	-	(400,034)	-	(400,034)	(503,976)

기타	165,467,483	-	-	165,467,483	152,972,010

기말	173,900,399	1,191,241,820	183,695,451	1,548,837,670	1,520,860,702

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	94,826,955	107,057,219

단기리스와 관련된 비용	14,311,280	29,874,899

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	30,774,169	32,452,146

기타	-	124,120

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

리스의 총 현금유출	957,958,218	987,937,159

19. 기타부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

선수금	368,179,186	293,692,992

예수금	583,935,980	334,385,133

부가세예수금	363,550,681	50,145,894

합계	1,315,665,847	678,224,019

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기타장기종업원급여	67,614,146	74,369,703

20. 계약부채

(1) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

계약부채	미사용된 고객충성제도 포인트	111,745,478	147,936,914

(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 설정 방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정 방법 및 중요 가정

계약부채	포인트부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 추정

21. 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

복구충당부채	68,316,191	138,648,766

(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	기초	취득	이자비용	환입	사용	기말

복구충당부채	138,648,766	67,533,475	11,317,941	(55,383,991)	(93,800,000)	68,316,191

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	기초	취득	이자비용	기말

복구충당부채	-	121,081,350	17,567,416	138,648,766

(주1) 전기 중 사용권자산 취득시 발생하였습니다.

22. 퇴직급여부채 (1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 일부 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당기와 전기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

확정기여형 퇴직급여비용	258,731,016	213,987,724

(2) 확정급여형퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 그리고 퇴직급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을사용하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

퇴직급여채무의 현재가치	3,964,123,126	3,712,655,494

사외적립자산의 공정가치	(2,465,400,533)	(2,350,520,832)

퇴직급여부채	1,498,722,593	1,362,134,662

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	퇴직급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	퇴직급여부채

기초	3,712,655,494	(2,350,520,832)	1,362,134,662

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	678,582,801	-	678,582,801

이자원가(수익)	63,615,381	(67,747,130)	(4,131,749)

소계	742,198,182	(67,747,130)	674,451,052

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

-확정급여제도의 재측정요소	97,233,098	-	97,233,098

(경험조정)	234,272,823	-	234,272,823

(재무적 가정)	(137,039,725)	-	(137,039,725)

-사외적립자산 손실	-	42,728,099	42,728,099

소계	97,233,098	42,728,099	139,961,197

납부한 기여금	-	(460,010,894)	(460,010,894)

퇴직금의 지급	(383,688,819)	221,324,629	(162,364,190)

소계	(383,688,819)	(238,686,265)	(622,375,084)

계열사전출효과	(215,049,549)	159,600,315	(55,449,234)

계열사전입효과	10,774,720	(10,774,720)	-

기말	3,964,123,126	(2,465,400,533)	1,498,722,593

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	퇴직급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	퇴직급여부채

기초	3,510,529,308	(623,447,708)	2,887,081,600

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	940,343,722	-	940,343,722

이자원가(수익)	78,114,717	(16,746,552)	61,368,165

소계	1,018,458,439	(16,746,552)	1,001,711,887

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

- 확정급여제도의 재측정요소	(134,558,355)	-	(134,558,355)

(경험조정)	(71,045,821)	-	(71,045,821)

(재무적 가정)	(63,512,534)	-	(63,512,534)

- 사외적립자산 손실	-	2,545,414	2,545,414

소계	(134,558,355)	2,545,414	(132,012,941)

납부한 기여금	-	(1,841,248,900)	(1,841,248,900)

퇴직금의 지급	(638,292,661)	138,793,584	(499,499,077)

소계	(638,292,661)	(1,702,455,316)	(2,340,747,977)

계열사전출효과	(53,897,907)	-	(53,897,907)

계열사전입효과	10,416,670	(10,416,670)	-

기말	3,712,655,494	(2,350,520,832)	1,362,134,662

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

현금 및 예금	2,451,677,033	2,336,797,332

기타자산	13,723,500	13,723,500

합계	2,465,400,533	2,350,520,832

(6) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

할인율(주1)	2.84~3.46(%)	1.31~2.97(%)

기대임금상승률(주2)	3.00~4.00(%)	2.33~4.00(%)

(주1) 연결실체는 보고기간종료일 현재 우량회사채 수익률과 종업원의 기대잔존근무기간을 참조하여 할인율을 적용하고 있습니다.
(주2) 연결실체의 기대임금상승률은 물가상승률, 연공, 승진 및 그 밖의 관련성 있는 요소를 통합적으로 고려하여 추정합니다.

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	1% 포인트 증가	1% 포인트 감소

할인율	(253,612,578)	296,888,872

기대임금상승률	294,521,475	(256,439,274)

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

수권주식수	60,000,000주	60,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	18,193,230주	18,193,230주

보통주자본금	9,096,615,000	9,096,615,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

주식발행초과금	28,999,450,410	28,999,450,410

자기주식처분이익	1,281,070,956	1,281,070,956

기타자본잉여금	2,209,879,675	2,281,079,718

합계	32,490,401,041	32,561,601,084

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

기초	28,999,450,410	1,281,070,956	2,281,079,718	32,561,601,084

종속기업 지분변동	-	-	(71,200,043)	(71,200,043)

기말	28,999,450,410	1,281,070,956	2,209,879,675	32,490,401,041

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

기초	28,999,450,410	1,253,021,058	2,281,079,718	32,533,551,186

자기주식	-	28,049,898	-	28,049,898

기말	28,999,450,410	1,281,070,956	2,281,079,718	32,561,601,084

24. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

자기주식	(165,783)	(12,684,121)

지분법자본변동	7,242,787,193	6,388,823,225

해외사업환산손익	(17,139,715)	(27,851,503)

기타자본잉여금	(2,953,877,069)	(2,953,877,069)

합계	4,271,604,626	3,394,410,532

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	자기주식	지분법자본변동	해외사업환산손익	기타자본잉여금	합계

[제 39(당) 기]

기초	(12,684,121)	6,388,823,225	(27,851,503)	(2,953,877,069)	3,394,410,532

지분법자본변동	-	853,963,968	-	-	853,963,968

해외사업환산손실	-	-	10,711,788	-	10,711,788

자기주식	12,518,338	-	-	-	12,518,338

기말	(165,783)	7,242,787,193	(17,139,715)	(2,953,877,069)	4,271,604,626

[제 38(전) 기]

기초	(194,775)	4,402,233,411	(26,316,467)	(2,953,877,069)	1,421,845,100

지분법자본변동	-	1,986,589,814	-	-	1,986,589,814

해외사업환산손실	-	-	(1,535,036)	-	(1,535,036)

자기주식	(12,489,346)	-	-	-	(12,489,346)

기말	(12,684,121)	6,388,823,225	(27,851,503)	(2,953,877,069)	3,394,410,532

(3) 연결실체는 주요 경영진에게 종속기업인 (주)씨엠에스랩의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였는 바, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	2018.6.12 부여	2019.3.28 부여	2020.3.17 부여	2021.6.15 부여

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	주식선택권부여	주식선택권부여	주식선택권부여	주식선택권부여

부여수량	353,000주	42,000주	52,000주	70,000주

부여회사	(주)씨엠에스랩	(주)씨엠에스랩	(주)씨엠에스랩	(주)씨엠에스랩

가득기간	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년	용역제공조건: 3년

행사가격	500원	500원	2,000원	2,755원

행사가능기간	2021.6.12 ~ 2024.06.11	2022.3.28~2025.3.27	2023.3.17~2026.3.16	2024.6.15~2027.6.14

(4) 연결실체는 당기에 부여된 주식선택권의 공정가치를 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	2018.6.12 부여	2019.3.28 부여	2020.3.17 부여	2021.6.15 부여

주식선택권의 공정가치	639원	2,650원	2,000원	3,902원

부여일의 주가	982원	4,061원	3,058원	5,794원

할인율	13.54%	11.91%	16.45%	17.94%

주가변동성	54.55%	52.56%	60.91%	49.13%

무위험수익률	1.89%	1.76%	1.36%	1.85%

(5) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	2018.6.12 부여	2019.3.28 부여	2020.3.17 부여	2021.6.15 부여	합계

부여	353,000	42,000	52,000	70,000	517,000

행사	(112,000)	-	-	-	(112,000)

소멸	(73,000)	(5,000)	(14,000)	-	(92,000)

당기말	168,000	37,000	38,000	70,000	313,000

(6) 연결실체가 비 용으로 인식한 연도별 주식보상비용은 다음과 같습니다.

구분	2018.6.12 부여	2019.3.28 부여	2020.3.17 부여	2021.6.15 부여	합계

2018년	41,779,289	-	-	-	41,779,289

2019년	75,120,397	28,332,755	-	-	103,453,152

2020년	35,574,109	37,167,701	27,543,380	-	100,285,190

2021년	26,446,204	24,855,839	17,917,808	49,843,066	119,062,917

합계	178,919,999	90,356,295	45,461,188	49,843,066	364,580,548

25. 매 출 당기와 전기 중 연결실체의 수익 유형 및 지역에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익	93,688,624,158	86,552,231,488

용역의 제공으로 인한 수익	986,249,317	942,176,493

합계	94,674,873,475	87,494,407,981

[지역별 수익]

국내	59,802,663,314	53,819,387,962

해외	34,872,210,161	33,675,020,019

합계	94,674,873,475	87,494,407,981

[재화나 용역의 이전 시기]

한 시점에 이전하는 재화	93,688,624,158	86,552,231,488

기간에 걸쳐 이전하는 용역	986,249,317	942,176,493

합계	94,674,873,475	87,494,407,981

26. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판 매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

급여	9,438,264,934	9,497,633,410

퇴직급여	715,521,460	1,009,113,203

주식보상비용	119,062,917	100,285,190

복리후생비	976,768,157	990,329,579

여비교통비	181,936,666	144,716,041

수도광열비	32,139,724	31,873,137

세금과공과	198,849,359	164,761,125

지급임차료	175,808,678	214,747,280

감가상각비	1,566,710,332	1,538,506,348

보험료	498,316,974	540,197,123

접대비	209,712,708	169,415,938

광고선전비	5,619,982,244	3,116,500,422

운반보관료	943,593,044	816,584,604

차량유지비	165,277,320	170,825,364

지급수수료	2,543,560,227	2,633,718,353

판매수수료	5,523,411,269	6,331,830,204

소모품비	336,366,562	409,939,720

무형자산상각비	129,878,792	103,002,674

투자부동산상각비	17,760,985	17,760,985

용역비	1,100,338,833	1,012,105,384

판매촉진비	3,830,483,865	2,352,073,292

경상연구개발비	725,857,580	354,772,380

기타	630,043,801	747,458,990

합계	35,679,646,431	32,468,150,746

27. 비용의 성격별 분류연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

원재료사용액	13,554,234,314	16,543,681,988

재고자산의 변동	22,030,207,552	19,777,835,265

인건비	13,728,848,846	14,117,488,874

복리후생비	1,464,811,258	1,473,607,638

여비교통비	184,832,815	145,997,005

통신비	107,224,181	99,043,141

세금과공과	199,183,999	166,270,685

지급임차료	177,356,774	227,226,588

상각비	2,438,199,713	2,455,473,977

보험료	503,920,610	547,422,418

접대비	209,712,708	169,415,938

광고선전비	5,619,982,244	3,116,500,422

운반비	1,019,866,067	920,617,132

차량유지비	170,611,655	172,308,644

수수료	8,180,839,297	9,221,062,893

소모품비	759,205,323	780,567,553

경상연구개발비	779,569,042	404,494,745

판매촉진비	3,830,483,865	2,352,073,292

용역비	1,323,350,533	1,216,465,384

외주가공비	10,746,367,166	8,527,666,227

기타	1,003,685,097	495,259,340

합계	88,032,493,059	82,930,479,149

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[금융수익]

이자수익	152,663,831	73,608,704

외환차익	645,925,936	465,264,207

외화환산이익	63,302,249	71,859,626

대손충당금환입	220,242,893	-

합계	1,082,134,909	610,732,537

[금융비용]

이자비용	1,124,753,734	1,272,156,862

외환차손	348,028,079	680,291,393

외화환산손실	51,516,723	235,389,372

기타대손상각비	-	123,357,286

금융수수료	4,367,119	5,647,083

합계	1,528,665,655	2,316,841,996

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	152,663,831	-	152,663,831

외환차익	592,830,096	53,095,840	645,925,936

외화환산이익	61,425,313	1,876,936	63,302,249

대손충당금환입	220,242,893	-	220,242,893

합계	1,027,162,133	54,972,776	1,082,134,909

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	73,608,704	-	73,608,704

외환차익	335,760,546	129,503,661	465,264,207

외화환산이익	819,913	71,039,713	71,859,626

합계	410,189,163	200,543,374	610,732,537

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	복구충당부채	합계

이자비용	-	1,113,435,793	11,317,941	1,124,753,734

외환차손	94,108,992	253,919,087	-	348,028,079

외화환산손실	41,277,090	10,239,633	-	51,516,723

금융수수료	4,367,119	-	-	4,367,119

합계	139,753,201	1,377,594,513	11,317,941	1,528,665,655

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	복구충당부채	합계

이자비용	-	1,254,589,446	17,567,416	1,272,156,862

외환차손	598,755,183	81,536,210	-	680,291,393

외화환산손실	235,341,512	47,860	-	235,389,372

기타대손상각비	123,357,286	-	-	123,357,286

금융수수료	5,647,083	-	-	5,647,083

합계	963,101,064	1,336,173,516	17,567,416	2,316,841,996

29. 기타영 업외손익 당기 및 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[기타영업외수익]

유형자산처분이익	3,886,345	7,384,496

수수료수익	305,400	-

복구충당부채환입	55,383,991	-

잡이익	177,925,441	113,639,623

합계	237,501,177	121,024,119

[기타영업외비용]

유형자산처분손실	40,795,567	4,013,823

유형자산손상차손	683,155,808	-

유형자산폐기손실	668,211,045	2,117,770

기타영업외수수료	27,646,610	108,810,105

기부금	9,931,522	227,717,890

기타대손상각비(영업외)	52,500,000	-

잡손실	104,966,826	66,282,896

합계	1,587,207,378	408,942,484

30. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

당기법인세부담액 등(주1)	817,201,512	179,234,770

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	6,832,938,329	22,829,278,397

자본에 직접 반영된 법인세	(265,619,296)	(543,181,306)

법인세비용	7,384,520,545	22,465,331,861

(주1) 법인세 확정신고시 발생하는 법인세환급액(추납액)은 법인세 부담액에 가감하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	33,987,243	(15,346,044)

지분법자본변동	(229,329,574)	(568,004,785)

지분법이익잉여금변동	(70,276,965)	40,169,523

합계	(265,619,296)	(543,181,306)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전계속사업순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

법인세비용차감전순손익	35,816,725,028	101,812,315,194

적용세율에 따른 세부담액	8,205,647,457	24,176,580,277

조정사항:

비과세수익	(35,101,764)	(36,504,739)

비공제비용	83,190,023	82,531,040

세액공제	(937,268,795)	(271,324,333)

미인식 이연법인세 변동 등	533,945,835	269,227,362

기타	(465,892,211)	(1,755,177,746)

법인세비용	7,384,520,545	22,465,331,861

유효세율	20.62%	22.07%

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

[일시적차이로 인한 이연법인세]

재고자산평가손실	1,088,376,282	(36,894,519)	1,051,481,763	231,325,988

대손충당금	3,048,893,753	(642,918,046)	2,405,975,707	529,314,655

대손금	114,044,484	274,560,486	388,604,970	85,493,093

퇴직급여충당금	4,164,779,975	(243,030,907)	3,921,749,068	862,784,795

퇴직연금	(2,319,461,341)	(132,215,692)	(2,451,677,033)	(539,368,947)

종속기업및관계기업투자주식	(185,837,952,132)	(29,487,356,315)	(215,325,308,447)	(47,371,567,857)

무형자산손상차손	441,046,999	-	441,046,999	97,030,339

잡손실(회원권)	51,818,181	-	51,818,181	11,399,999

감가상각누계액	1,036,844,088	215,649,569	1,252,493,657	275,548,604

미지급비용	286,672,980	375,863,470	662,536,450	145,758,019

토지	6,539,320	-	6,539,320	1,438,650

미수수익	(482,446,364)	(35,390,882)	(517,837,246)	(113,924,194)

반품충당부채	364,640,325	(147,877,474)	216,762,851	47,687,827

포인트충당부채	147,936,914	(36,191,436)	111,745,478	24,584,005

매도가능금융자산	979,020,640	-	979,020,640	215,384,540

사용권자산	(251,502,950)	(1,852,187,235)	(2,103,690,185)	(462,811,841)

리스부채	197,389,832	1,874,771,021	2,072,160,853	455,875,388

기타장기급여부채	74,369,703	(6,755,557)	67,614,146	14,875,112

기타	70,314,788	(4,321,365)	65,993,423	14,518,553

이월결손금	12,138,368,717	786,086,607	12,924,455,324	2,852,538,415

이월세액공제	-	-	-	344,465,822

합계	(164,680,305,806)	(29,098,208,275)	(193,778,514,081)	(42,277,649,035)

미인식이연법인세자산(부채)	5,970,738,681

차감후 이연법인세자산(부채)	(48,248,387,716)

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

[일시적차이로 인한 이연법인세]

재고자산평가손실	1,047,391,761	40,984,521	1,088,376,282	239,442,781

대손충당금	3,018,066,539	30,827,214	3,048,893,753	670,756,625

대손금	137,366,164	(23,321,680)	114,044,484	25,089,786

퇴직급여충당금	3,982,421,130	182,358,845	4,164,779,975	916,251,594

퇴직연금	(594,082,981)	(1,725,378,360)	(2,319,461,341)	(510,281,495)

종속기업및관계기업투자주식	(83,904,179,221)	(101,933,772,911)	(185,837,952,132)	(40,884,349,468)

무형자산손상차손	441,046,999	-	441,046,999	97,030,339

잡손실(회원권)	51,818,181	-	51,818,181	11,399,999

감가상각누계액	975,957,256	60,886,832	1,036,844,088	228,105,699

미지급비용	280,118,420	6,554,560	286,672,980	63,068,055

토지	6,539,320	-	6,539,320	1,438,650

미수수익	(447,627,573)	(34,818,791)	(482,446,364)	(106,138,200)

반품충당부채	205,041,831	159,598,494	364,640,325	80,220,872

포인트충당부채	121,494,157	26,442,757	147,936,914	32,546,121

매도가능금융자산	979,020,640	-	979,020,640	215,384,540

사용권자산	(59,108,456)	(192,394,494)	(251,502,950)	(55,330,649)

리스부채	55,734,316	141,655,516	197,389,832	43,425,762

기타장기급여부채	92,328,674	(17,958,971)	74,369,703	16,361,334

기타	176,000	70,138,788	70,314,788	15,469,253

이월결손금	11,586,147,708	552,221,009	12,138,368,717	2,671,350,343

이월세액공제	-	-	-	37,754,792

합계	(62,024,329,135)	(102,655,976,671)	(164,680,305,806)	(36,191,003,267)

미인식이연법인세자산(부채)	5,224,446,120

차감후 이연법인세자산(부채)	(41,415,449,387)

(5) 당기말 전기말 현재 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업과 관련된 일시적차이의 총액은 각각 2,307,746천원 및 943,075천원입니다. (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 총액은 12,924,455천원(전기말: 12,138,369천원)이며, 해당 이월결손금의 공제기한은 2028년에서 2036년까지 입니다. (7) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 총액은 6,717,321천원(전기말: 6,190,073천원)입니다.

31. 주당손익 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

지배주주지분 당기순손익	28,487,812,673	79,391,172,170

가중평균유통보통주식수	18,192,857주	18,188,545주

기본주당손익	1,566	4,365

32. 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 순차입금비율 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

부채총계	99,869,174,943	95,529,013,285

자본총계	216,193,086,586	186,565,407,971

차입금	35,332,669,051	40,069,365,000

예금(주1)	7,496,943,394	8,628,508,122

부채비율	46%	51%

순차입금비율(주2)	13%	17%

(주1) 예금에는 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 포함되어 있습니다.
(주2) 순차입금비율 = (차입금 - 예금) / 자본 총계

33. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니 다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.

연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR, CNH, GBP등입니다. 연결실체는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의적절한 균형을 유지하도록 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동이자율 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

34. 금융상품(1) 금융상품의 분류 및 공정가치

① 당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	300,000

전환상환우선주(주2)	1,670,061,050	1,670,061,050

상각후원가 측정(주3)	현금및현금성자산	5,685,943,394	5,685,943,394

매출채권	9,379,564,016	9,379,564,016

기타채권	311,706,497	311,706,497

기타금융자산	2,606,319,795	2,606,319,795

합계	19,653,894,752	19,653,894,752

[금융부채]

상각후원가 측정(주3)	매입채무	5,504,503,366	5,504,503,366

기타채무	3,796,337,814	3,796,337,814

기타금융부채	2,143,874,573	2,143,874,573

차입금	35,332,669,051	35,332,669,051

합계	46,777,384,804	46,777,384,804

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.
(주2) 해당 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 기업회계기준서 제1109호 적용지침 근거 등을 토대로 공정가치를 원가로 측정가능하다고 판단하였습니다.
(주3) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

② 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	300,000

상각후원가 측정(주2)	현금및현금성자산	4,737,508,122	4,737,508,122

매출채권	9,723,290,804	9,723,290,804

기타채권	276,198,633	276,198,633

기타금융자산	4,750,921,628	4,750,921,628

합계	19,488,219,187	19,488,219,187

[금융부채]

상각후원가 측정(주2)	매입채무	5,019,746,278	5,019,746,278

기타채무	3,831,319,947	3,831,319,947

기타금융부채	1,617,619,036	1,617,619,036

차입금	40,069,365,000	40,069,365,000

합계	50,538,050,261	50,538,050,261

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

(2) 신용위험

① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 기 말과 전기말 현재 연결실체의 신용위 험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

현금및현금성자산	5,685,943,394	4,737,508,122

매출채권	9,379,564,016	9,723,290,804

기타채권	311,706,497	276,198,633

기타금융자산	4,276,680,845	4,751,221,628

합계	19,653,894,752	19,488,219,187

② 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

국내채권	7,380,603,696	6,632,628,226

해외채권	3,966,253,883	5,235,704,870

대손충당금	(1,655,587,066)	(1,868,843,659)

합계	9,691,270,513	9,999,489,437

③ 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	529,807,443	(745,359)	568,175,896	(121,153)

0 ~ 30일	4,716,690,289	(2,478,902)	3,994,999,920	(904,496)

31일 ~ 120일	4,148,770,579	(12,796,799)	5,203,053,184	(2,546,072)

121일 ~ 365일	321,611,970	(11,488,708)	250,758,492	(17,976,334)

1년 이상 경과	1,629,977,298	(1,628,077,298)	1,851,345,604	(1,847,295,604)

합계	11,346,857,579	(1,655,587,066)	11,868,333,096	(1,868,843,659)

④ 당 기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

기초	(1,868,843,659)	(1,934,223,268)

대손	(62,818,808)	(123,357,286)

환입	242,026,812	67,080,398

제각	34,048,589	121,656,497

기말	(1,655,587,066)	(1,868,843,659)

(3) 유동성위험연결실체의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위:원)

구분	1년 미만	1년 이상 2년미만	2년 이상	합계

매입채무	5,504,503,366	-	-	5,504,503,366

기타채무	3,781,337,744	15,000,070	-	3,796,337,814

임대보증금	10,000,000	16,000,000	2,500,000	28,500,000

차입금(주1)	27,231,552,550	1,537,409,315	7,328,330,685	36,097,292,550

리스부채(주1)	1,117,911,050	707,275,047	692,916,509	2,518,102,606

합계	37,645,304,710	2,275,684,432	8,023,747,194	47,944,736,336

(주1) 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험

① 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

환종	외화	원화환산액	외화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	1,275,892	1,512,570,406	841,109	915,126,484

EUR	1,764	2,367,324	449,390	601,392,008

SGD	506	443,508	-	-

매출채권	USD	3,041,359	3,605,531,034	4,141,192	4,505,616,917

CNY	979,040	182,355,990	2,117,063	353,464,838

EUR	26,328	35,341,477	38,326	51,289,239

GBP	-	-	24,608	36,478,321

SGD	829	726,798	-	-

PHP	6,172	143,376	-	-

TWD	37,020	1,585,937	-	-

기타채권	USD	74,981	88,889,679	81,532	88,707,208

합계	USD	4,392,232	5,429,955,529	5,063,833	6,552,075,015

CNY	979,040	2,117,063

EUR	28,092	487,716

GBP	-	24,608

SGD	1,334	-

PHP	6,172	-

TWD	37,020	-

[외화부채]

매입채무	USD	2,251,306	2,668,923,050	3,390,757	3,037,981,790

JPY	17,870,949	184,113,664	326,500	3,442,159

GBP	4,536	7,259,438	4,536	6,724,819

기타채무	USD	13,722	16,267,525	31,629	34,411,819

GBP	-	-	155	229,772

합계	USD	2,265,028	2,876,563,677	3,422,386	3,082,790,359

JPY	17,870,949	326,500

GBP	4,536	4,691

② 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:원)

구분	순외화자산(부채)	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,521,800,544	252,180,054	(252,180,054)

EUR	37,708,801	3,770,880	(3,770,880)

SGD	1,170,306	117,031	(117,031)

PHP	143,376	14,338	(14,338)

TWD	1,585,937	158,594	(158,594)

JPY	(184,113,664)	(18,411,366)	18,411,366

GBP	(7,259,438)	(725,944)	725,944

CNY	182,355,990	18,235,599	(18,235,599)

합계	2,553,391,852	255,339,186	(255,339,186)

(5) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

[고정이자율]

단기대여금	10,580,000	7,420,200

장기대여금	12,150,000	380,000

단기금융상품	1,811,000,000	3,891,000,000

장기금융상품	2,500,000	2,500,000

단기차입금	(19,133,000,000)	(30,350,000,000)

장기차입금	(8,000,000,000)	(1,000,000,000)

합계	(25,296,770,000)	(27,448,699,800)

[변동이자율]

단기차입금	(7,677,796,051)	(8,110,000,000)

장기차입금	(521,873,000)	(609,365,000)

합계	(8,199,669,051)	(8,719,365,000)

② 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 금융상품에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 이로 인한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세비용차감전순이익변동	(81,996,691)	81,996,691	(87,193,650)	87,193,650

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연 결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	(주)원익홀딩스, Wonik Corporation USA, Wonik Harmony Limited, (주)엘메카(주1)

기타(주4)	(유)호라이즌캐피탈, (주)나노이닉스, (주)원익로보틱스, (주)원익머트리얼즈, (주)원익아이피에스, (주)원익큐브, (주)원익큐엔씨, (주)원익피앤이(주2), 원익엘앤디(주)(주3),원익자산개발주식회사(주3), Momentive Performance Materials 등

(주1) 전기 중 취득 및 유의적 영향력 획득에 따라 관계기업으로 대체 되었습니다.
(주2) 전기 중 (주)원익홀딩스가 (주)원익피앤이의 지분을 35.13% 취득함에 따라 계열회사에 편입하였습니다.
(주3) 당기 중 원익자산개발주식회사(합병법인)와 원익엘앤디(주)(피합병법인)가 합병하였습니다.
(주4) (주)원익홀딩스의 종속기업들은 관계기업으로 분류될 수도 있으나 개별 거래 파악을 위해 기타로 분류하였습니다. 또한, 원익기업집단에 포함되는 계열회사들을 기업회계기준서 제1024호에 따른 실질적인 특수관계자로 파악하여 기타로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관 계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	회사명	매출거래 등	매입거래 등	임차료 비용

관계기업	(주)원익홀딩스	140,865,600	217,428,779	18,669,186

(주)엘메카	-	240,428,736	-

기타	(주)원익로보틱스	272,076	-	-

(주)원익머트리얼즈	122,700,390	-	-

(주)원익아이피에스	1,128,852,069	-	-

(주)원익큐브	30,169,442	-	-

(주)원익큐엔씨	114,055,013	284,110,000	-

원익투자파트너스(주)	9,901,364	-	-

원익엘앤디(주)(주1)	36,286,183	-	-

원익자산개발(주)	4,047,909	-	-

(주)원익피앤이	38,530,338	-	-

Momentive Performance Materials	-	9,308,698,029	-

합계	1,625,680,384	10,050,665,544	18,669,186

(주1) 당기 중 원익자산개발(주)과의 합병으로 소멸되었으며 소멸되기 전 까지의 거래 대금입니다.

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	회사명	매출거래 등	매입거래 등	임차료 비용	자산취득	자산매각

관계기업	(주)원익홀딩스	115,289,432	213,985,896	18,172,298	4,966,500,000	-

Wonik Harmony Limited	9,862,470	-	-	-	-

기타	나노윈(주)	51,974,909	-	-	-	-

(주)원익로보틱스	890,909	-	-	-	-

(주)원익머트리얼즈	187,714,088	-	-	-	-

(주)원익아이피에스	845,453,263	-	-	-	750,000

(주)원익큐브	53,864,257	-	-	-	-

(주)원익큐엔씨	685,767,703	225,394,088	-	-	-

원익투자파트너스(주)	8,634,008	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	56,437,545	909,091	-	-	-

원익자산개발유한회사	200,000	-	77,329,200	-	-

(주)원익비엠텍	200,000	-	-	-	-

Momentive Performance Materials	-	5,970,872,484	-	-	-

합계	2,016,288,584	6,411,161,559	95,501,498	4,966,500,000	750,000

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	회사명	자금차입	자금상환	이자비용

기타	원익자산개발(주)	4,333,000,000	3,900,000,000	136,948,606

원익엘엔디(주)(주1)	850,000,000	850,000,000	94,313,650

합계	5,183,000,000	4,750,000,000	231,262,256

(주1) 당기 중 원익자산개발(주)과의 합병으로 소멸되었습니다.

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	회사명	자금차입	자금상환	이자비용	유상증자

관계기업	(주)엘메카	-	-	-	700,020,000

기타	(유)호라이즌캐피탈	-	4,600,000,000	47,814,795	-

원익자산개발유한회사	2,050,000,000	1,400,000,000	75,770,196	-

원익엘엔디(주)	2,800,000,000	2,400,000,000	111,282,204	-

합계	4,850,000,000	8,400,000,000	234,867,195	700,020,000

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	매입채무	미지급금	미지급비용	차입금

관계기업	(주)원익홀딩스	3,519,090	-	-	70,453,134	330,000	-

(주)엘메카	-	80,420,910	53,915,441	-	-	-

기타	(주)원익머트리얼즈	1,198,850	-	-	-	-	-

(주)원익아이피에스	60,196,418	-	-	-	-	-

(주)원익큐엔씨	5,417,657	-	157,052,500	-	-	-

원익자산개발(주)	-	-	-	-	52,855,889	5,133,000,000

(주)원익큐브	299,283	-	-	-	-	-

(주)원익피앤이	1,097,373	-	-	215,049,549	-	-

(주)원익로보틱스	299,284	-	-	-	-	-

Momentive PerformanceMaterials	-	-	742,682,781	-	-	-

합계	72,027,955	80,420,910	953,650,722	285,502,683	53,185,889	5,133,000,000

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	선급금	미수금	매입채무	미지급금	미지급비용	차입금	선수금

관계기업	(주)원익홀딩스	7,605,220	-	-	-	78,431,847	50,575,849	-	-

기타	(주)원익머트리얼즈	6,110,720	-	-	-	-	-	-	-

(주)원익아이피에스	7,293,000	-	825,000	-	-	-	-	1,045,701

(주)원익큐엔씨	6,337,220	-	-	-	-	-	-	-

원익자산개발유한회사	-	-	-	-	-	40,618,634	1,900,000,000	-

(주)원익큐브	2,719,388	-	-	-	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	1485000	5,840,000	-	-	-	29,830,679	2,800,000,000	-

Momentive PerformanceMaterials	-	-	2,990,008	1,188,678,041	-	-	-	-

합계	31,550,548	5,840,000	3,815,008	1,188,678,041	78,431,847	121,025,162	4,700,000,000	1,045,701

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

단기급여	2,480,761,344	2,192,195,372

퇴직급여	237,124,290	311,377,244

주식보상비용	64,218,925	51,014,160

연결실체의 주요경영진에는 등기(사외이사 포함)이사, 미등기이사 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위:원)

구분	제공자	보증	내역	담보설정액	차입금액

기타	원익자산개발주식회사	차입금	정기예금담보	500,000,000	417,796,051

36. 약정 및 담보제공자산 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 39(당) 기

(단위:원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

(주)원익홀딩스(보통주 15,341,111주)	76,398,732,780	일반자금대출	14,000,000,000	한국증권금융(주)

(주)원익홀딩스(보통주 6,000,000주)	29,880,000,000	일반자금대출	10,950,000,000	중소기업은행

경상북도 구미시 산동면 신당리 1358 제가동호 외(주1)	3,700,000,000

정기예금	1,100,000,000	일반자금대출	1,000,000,000

충남 금산군 추부면 요광리 713-1 외	5,686,800,000	일반자금대출	4,331,873,000	(주)우리은행

(주1) 기업은행으로부터 제공받은 지급보증을 위하여 담보로 제공되고 있습니다.

② 제 38(전) 기

(단위:원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

(주)원익홀딩스(보통주 15,341,111주)	72,946,982,805	일반자금대출	24,800,000,000	한국증권금융(주)

(주)원익홀딩스(보통주 2,500,000주)	4,320,000,000	일반자금대출	1,000,000,000	중소기업은행

경상북도 구미시 산동면 신당리 1358 제가동호 외	3,700,000,000

정기예금	1,100,000,000	일반자금대출	1,000,000,000

충남 금산군 추부면 요광리 713-1 외	5,686,800,000	일반자금대출	4,425,223,370	(주)우리은행

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 체 결하고 있는 약정한도액과 미실행잔액의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	거래상대방	약정한도액	미실행잔액

일반자금한도대출	한국증권금융(주)	7,000,000,000	6,000,000,000

일반자금한도대출	중소기업은행	2,000,000,000	50,000,000

일반자금한도대출	(주)우리은행	475,000,000	57,203,949

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	거래상대방	약정한도액	미실행잔액

일반자금한도대출	한국증권금융(주)	8,000,000,000	5,200,000,000

일반자금한도대출	중소기업은행	2,000,000,000	50,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 39(당) 기

(단위:원)

제공자	물건 또는 내용	금액

서울보증보험(주)	하자이행보증 등	2,945,872,842

② 제 38(전) 기

(단위:원)

제공자	물건 또는 내용	금액

서울보증보험(주)	하자이행보증 등	2,617,541,039

(4) 당기말 현재 연결실체의 영업을 위하여 사용이 제한된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

질권자	질권 설정자산	금액

(주)우리은행	단기금융상품	11,000,000

바드코리아(주)	단기금융상품	200,000,000

중소기업은행	단기금융상품	1,000,000,000

칼스톨츠엔도스코피코리아(유)	단기금융상품	300,000,000

37. 영업활동 현금흐름 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

재고자산평가손실	203,569,778	214,463,701

재고자산폐기손실	115,134,016	437,812,932

급여	-	320,031,662

퇴직급여	674,451,052	1,001,711,887

주식보상비용	119,062,917	100,285,190

감가상각비	2,290,457,347	2,334,696,911

대손상각비	62,818,808	-

무형자산상각비	129,981,381	103,105,371

투자부동산상각비	17,760,985	17,760,985

관계기업지분법평가손실	118,082,708	1,146,238

관계기업투자주식손상차손	-	698,873,762

이자비용	1,124,753,734	1,272,156,862

외화환산손실	51,516,723	235,389,372

기타대손상각비	52,500,000	123,357,286

유형자산처분손실	40,795,567	4,013,823

유형자산폐기손실	668,211,045	2,117,770

유형자산손상차손	683,155,808	-

법인세비용	7,384,520,545	22,465,331,861

재고자산평가충당금환입	-	(23,336,174)

대손충당금환입	(21,783,919)	(67,080,398)

복구충당부채환입	(55,383,991)	-

관계기업지분법처분이익	(116,082,708)	-

관계기업지분법평가이익	(30,972,581,559)	(20,744,914,454)

관계기업투자주식손상차손환입	-	(79,197,519,731)

이자수익	(152,663,831)	(73,608,704)

외화환산이익	(63,302,249)	(71,859,626)

대손충당금환입(영업외)	(220,242,893)	-

유형자산처분이익	(3,886,345)	(7,384,496)

합계	(17,869,155,081)	(70,853,447,970)

( 2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기	제 38(전) 기

매출채권의 감소(증가)	361,599,317	1,331,462,570

기타채권의 감소(증가)	236,521,570	1,217,376,632

기타유동자산의 감소(증가)	(698,098,739)	89,973,661

기타비유동자산의 감소(증가)	(3,250,701)	3,288,029

재고자산의 감소(증가)	(1,063,866,385)	(554,881,667)

환불자산의 감소(증가)	47,931,045	(26,749,230)

매입채무의 증가(감소)	384,415,999	1,246,113,788

기타채무의 증가(감소)	(178,516,853)	83,741,197

기타유동부채의 증가(감소)	623,716,001	(115,661,306)

기타비유동부채의 증가(감소)	(6,755,557)	(17,958,971)

환불부채의 증가(감소)	(147,877,474)	94,438,859

계약부채의 증가(감소)	(36,057,183)	26,442,757

충당부채의 증가(감소)	(93,934,253)	-

퇴직금의 지급	(383,688,819)	(638,292,661)

관계기업퇴직금전입액	10,774,720	10,416,670

관계기업퇴직금전출액	(215,049,549)	(53,897,907)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(89,860,670)	(1,736,851,466)

합계	(1,251,997,531)	958,960,955

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 39(당) 기

(단위:원)

구분	차입금	리스부채

기초	40,069,365,000	1,520,860,702

재무현금흐름에서 생기는 변동	(4,736,695,949)	(818,045,814)

비현금거래(취득)	-	2,047,646,170

비현금거래(처분)	-	(642,771,751)

환율변동효과	-	7,703,652

기타	-	(18,386)

기말	35,332,669,051	2,115,374,573

② 제 38(전) 기

(단위:원)

구분	차입금	리스부채

기초	41,300,857,000	1,543,242,124

재무현금흐름에서 생기는 변동	(1,231,492,000)	(818,428,775)

비현금거래(취득)	-	682,735,307

비현금거래(처분)	-	(39,155,988)

환율변동효과	-	(503,976)

기타	-	152,972,010

기말	40,069,365,000	1,520,860,702