원익 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 38(당) 기 2020년 12월 31일 현재
제 37(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 원익

1. 회사의 개요주식회사 원익(이하 "당사")은 1983년에 설립되어 1997년 7월에 코스닥증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 조명기기 및 반도체, 전기, 전자, 통신용 원료와 레이저 등 첨단 의료장비를 수입, 공급하고 있으며 경기도 성남시에 본사, 경남 구미에 지점을 두고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	제 38(당) 기	제 37(전) 기

주식수	지분율	주식수	지분율

이용한	6,945,606주	38.18%	6,945,606주	38.18%

기타	11,247,624주	61.82%	11,247,624주	61.82%

합계	18,193,230주	100.00%	18,193,230주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제 표 는 2021년 3월 10일자 이사회 에서 승인되었으며 , 2021년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추 정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 9 : 관계기업의 손상평가

② 공정가치 측정

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 30 : 금융상품

(4) 회계정책의 변경당사는 당기부터 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용함에 있어 관계기업투자주식의 가산할 일시적차이의 소멸방식에 '청산'을 추가로 고려하여 적용하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 당기 또는 과거기간의 재무제표에 유의적인 영향이 있음에 따라 2019년 1월 1일의 전기 기초 비교대상 재무제표 및 전기말 재무제표를 소급하여 수정하였습니다.

관계기업투자주식의 가산할 일시적차이의 소멸방식 중 배당 및 처분가능성에 대한 고려에 추가하여 당사가 청산을 막을 수 있는 별도의 법적/계약적 권리 또는 약정이 없는 경우, 관계기업의 청산을 통제할 수 없다고 판단하여 관계기업투자주식의 가산할 일시적차이에 대해 이연법인세부채를 인식하는 것으로 정책을 변경하였습니다.상기와 같은 조정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 재무상태표

(단위:원)

구분	2019년 1월 1일	2019년 12월 31일

수정전	조정	수정후	수정전	조정	수정후

유동자산	11,832,451,934	-	11,832,451,934	18,858,160,954	-	18,858,160,954

비유동자산	96,736,527,333	-	96,736,527,333	134,305,936,798	-	134,305,936,798

자산총계	108,568,979,267	-	108,568,979,267	153,164,097,752	-	153,164,097,752

유동부채	29,135,631,339	-	29,135,631,339	30,876,543,755	-	30,876,543,755

비유동부채	956,866,381	6,324,172,456	7,281,038,837	4,613,665,681	16,824,532,747	21,438,198,428

부채총계	30,092,497,720	6,324,172,456	36,416,670,176	35,490,209,436	16,824,532,747	52,314,742,183

자본총계	78,476,481,547	(6,324,172,456)	72,152,309,091	117,673,888,316	(16,824,532,747)	100,849,355,569

② 포괄손익계산서

(단위:원)

구분	2019년 1월 1일 ~ 2019년 12월 31일

수정전	조정	수정후

매출액	22,145,254,403	-	22,145,254,403

매출원가	17,888,261,737	-	17,888,261,737

매출총이익	4,256,992,666	-	4,256,992,666

판매비와관리비	6,487,679,450	-	6,487,679,450

영업손실	(2,230,686,784)	-	(2,230,686,784)

종속기업및관계기업투자손익	42,872,519,284	-	42,872,519,284

금융손익	(652,338,908)	-	(652,338,908)

기타영업외손익	221,814,153	-	221,814,153

법인세비용차감전순이익	40,211,307,745	-	40,211,307,745

법인세비용	-	10,523,654,259	10,523,654,259

당기 순이익(손실)	40,211,307,745	(10,523,654,259)	29,687,653,486

기타포괄이익(손실)	(105,881,673)	23,293,968	(82,587,705)

총포괄이익(손실)	40,105,426,072	(10,500,360,291)	29,605,065,781

③ 자본변동표

재무상태표 및 포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.④ 현금흐름표재무상태표 및 포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 2020년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법과 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취 득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정(가) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(나) 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(다) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

(라) 후속측정과 손익

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	20년, 35년, 40년

구축물	15년

기계장치	2 ~ 6년

시설장치	6년, 30년

차량운반구	5년

공기구비품	2 ~ 6년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5년

기타의무형자산	6년, 10년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산은 경제적 내용연수인 20년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

(가) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료를 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료를 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자 산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(나) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

④ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용과 기타자본으로 인식하고 있습니다.(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하 는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손 상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(21) 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 당사는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시')

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

4. 매출채권 당기말 과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[상각후원가 측정 금융자산]

매출채권	7,061,475,184	7,798,583,789

대손충당금	(30,956,399)	(151,164,223)

합계	7,030,518,785	7,647,419,566

5. 기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[상각후원가 측정 금융자산]

미수금	1,926,916,281	2,965,788,277

대손충당금	(1,760,795,094)	(1,637,437,808)

미수수익	-	4,351,760

대여금	4,670,000	10,200,000

합계	170,791,187	1,342,902,229

(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[상각후원가 측정 금융자산]

미수금	-	91,263,585

대여금	380,000	2,150,000

합계	380,000	93,413,585

6. 기타금융자 산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[상각후원가 측정 금융자산]

단기금융상품	500,000,000	2,500,246,298

보증금	3,331,000	11,777,000

국공채	1,940,000	-

합계	505,271,000	2,512,023,298

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[상각후원가 측정 금융자산]

장기금융상품	2,500,000	2,500,000

보증금	108,993,076	112,324,076

국공채	-	1,940,000

소계	111,493,076	116,764,076

[당기손익-공정가치 측정 금융자산]

한국의료용구조합_출자금(3구좌)	300,000	300,000

합계	111,793,076	117,064,076

(3) 당 기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기	사용제한내용

단기금융상품	500,000,000	500,000,000	질권설정

장기금융상품	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

합계	502,500,000	502,500,000

7. 재고자산 (1) 당기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

상품	4,119,002,623	4,596,860,014

평가손실충당금	(1,074,105,945)	(1,009,785,250)

원재료	978,399,161	796,595,081

재공품	359,754,180	513,708,590

미착품	1,576,122,802	217,581,468

합계	5,959,172,821	5,114,959,903

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련된 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초	(1,009,785,250)	(1,012,532,757)

재고매각으로 인한 실현	150,143,006	430,573,123

재고자산평가손실	(214,463,701)	(427,825,616)

기말	(1,074,105,945)	(1,009,785,250)

8. 기 타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

선급금	98,314,325	308,404,501

대손충당금	(51,898,080)	(51,898,080)

선급비용	3,946,797	7,302,772

부가세대급금	168,935,120	-

합계	219,298,162	263,809,193

9. 종속기업과 관계기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재지	주요 영업활동	제 38(당) 기	제 37(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)씨엠에스랩	국내	화장품 제조 및 판매업	97.41	2,554,951,068	97.41	2,554,951,068

(주)맨텍(주1)	국내	전자부품 제조 및 판매업	100.00	1,269,553,723	100.00	1,269,553,723

(주)하늘물빛정원	국내	음식숙박 및 음식료품종합소매업	100.00	5,634,267,050	100.00	5,634,267,050

국제전자센터빌딩제일차유한회사	국내	부동산임대, 서비스업	100.00	-	100.00	-

농업회사법인주식회사장산	국내	농산물 유통, 가공,판매 및 구매업	90.00	3,004,829,888	90.00	3,004,829,888

합계	12,463,601,729	12,463,601,729

(주1) 전기 중 당사와 위닉스와의 합병으로 인하여 손자회사에서 자회사로 편입되었습니다.

(2) 당 기말과 전기말 현재 관계기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재지	주요 영업활동	제 38(당) 기	제 37(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)원익홀딩스	국내	특수 목적용 기계 제조업	28.24	131,055,682,502	27.81	113,562,070,440

Wonik Corporation USA	미국	전자제품 도매업	49.00	388,996,300	49.00	388,996,300

Wonik Harmony Limited	홍콩	의료장비 유통업	30.00	-	30.00	-

(주)엘메카 (주1)	국내	의료기기 제조 및 판매	8.80	-	-	-

합계	131,444,678,802	113,951,066,740

(주1) 당기 중 취득 및 유의적 영향력 획득 에 따라 관계기업 지분증권으로 분류 하였습니다. 당사의 지분율은 20%미만이나 당사의 임원이 피투자회사의 이사회에 참여할 수 있으므로 유의적 영향력이 있다고 판단하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기

(단위:원)

구분	기업명	기초	취득	손상차손 환입(주1)	손상차손(주2)	기말

종속기업	(주)씨엠에스랩	2,554,951,068	-	-	-	2,554,951,068

(주)맨텍	1,269,553,723	-	-	1,269,553,723

(주)하늘물빛정원	5,634,267,050	-	-	-	5,634,267,050

국제전자센터빌딩제일차유한회사	-	-	-	-	-

농업회사법인주식회사장산	3,004,829,888	-	-	-	3,004,829,888

합계	12,463,601,729	-	-	-	12,463,601,729

관계기업	(주)원익홀딩스	113,562,070,440	5,007,812,960	12,485,799,102	-	131,055,682,502

Wonik Corporation USA	388,996,300	-	-	-	388,996,300

Wonik Harmony Limited	-	-	-	-	-

(주)엘메카	-	700,020,000	-	(700,020,000)	-

합계	113,951,066,740	5,707,832,960	12,485,799,102	(700,020,000)	131,444,678,802

(주1) 당기말 현재 회수가능액을 사용가치(할인률: 13.16%, 영구성장률 0%)에 근거하여 추정하였고, 회수가능액이 증가함에 따라 손상차손환입을 인식하였습니다.
(주2) 당기말 현재 회수가능액이 장부금액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

② 제 37(전) 기

(단위:원)

구분	기업명	기초	사업결합(주2)	처분	손상차손 환입(주1)	기말

종속기업	(주)씨엠에스랩	2,554,951,068	-	-	-	2,554,951,068

(주)위닉스	7,696,159,596	(7,696,159,596)	-	-	-

(주)맨텍	-	1,269,553,723	-	-	1,269,553,723

(주)하늘물빛정원	5,634,267,050	-	-	-	5,634,267,050

국제전자센터빌딩제일차유한회사	-	-	-	-	-

농업회사법인주식회사장산	3,004,829,888	-	-	-	3,004,829,888

합계	18,890,207,602	(6,426,605,873)	-	-	12,463,601,729

관계기업	(주)원익홀딩스	73,004,188,140	-	-	40,557,882,300	113,562,070,440

Wonik Corporation USA	388,996,300	-	-	-	388,996,300

Wonik Harmony Limited	-	-	-	-	-

원익엘앤디(주)(주3)	1,893,737,016	-	(1,893,737,016)	-	-

합계	75,286,921,456	-	(1,893,737,016)	40,557,882,300	113,951,066,740

(주1) 전기 중 회수가능가액이 상승함에 따라 손상차손을 환입하였습니다.
(주2) 전기 중 당사와 종속회사 (주)위닉스 간의 합병으로 인한 변동입니다.
(주3) 전기 중 보유중이던 지분 전량을 처분하였습니다.

(4) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업지분증권과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[종속기업및관계기업투자이익]

관계기업지분증권손상차손환입	12,485,799,102	40,557,882,300

관계기업지분증권처분이익	-	2,314,636,984

소계	12,485,799,102	42,872,519,284

[종속기업및관계기업투자손실]

관계기업지분증권손상차손	(700,020,000)	-

합계	11,785,779,102	42,872,519,284

(5) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업지분증권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(주)원익홀딩스	131,055,682,502	136,746,914,760	113,562,070,440	113,562,070,440

10. 투자부동산

(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

건물	355,219,640	(216,091,918)	139,127,722	355,219,640	(198,330,933)	156,888,707

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초	처분	기말	기초	처분	기말

건물	355,219,640	-	355,219,640	355,219,640	-	355,219,640

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초	상각	기말	기초	상각	기말

건물	(198,330,933)	(17,760,985)	(216,091,918)	(180,569,948)	(17,760,985)	(198,330,933)

(3) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

임대료수익	10,200,000	12,000,000

투자부동산상각비	(17,760,985)	(17,760,985)

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	402,358,298	-	402,358,298

건물	4,947,336,287	(725,309,465)	4,222,026,822

구축물	218,310,000	(108,258,329)	110,051,671

기계장치	5,636,780,667	(4,728,422,459)	908,358,208

시설장치	341,190,932	(22,473,444)	318,717,488

차량운반구	167,256,585	(118,504,493)	48,752,092

공기구비품	2,490,185,734	(2,054,478,093)	435,707,641

건설중인자산	197,335,440	-	197,335,440

사용권자산	313,793,701	(58,634,274)	255,159,427

합계	14,714,547,644	(7,816,080,557)	6,898,467,087

② 제 37(전) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	402,358,298	-	402,358,298

건물	4,947,336,287	(585,255,754)	4,362,080,533

구축물	155,110,000	(96,513,220)	58,596,780

기계장치	5,542,780,667	(4,387,966,231)	1,154,814,436

시설장치	335,590,932	(10,390,414)	325,200,518

차량운반구	182,659,695	(122,359,339)	60,300,356

공기구비품	2,581,667,758	(2,156,722,459)	424,945,299

건설중인자산	1,050,000	-	1,050,000

사용권자산	122,641,287	(63,532,831)	59,108,456

합계	14,271,194,924	(7,422,740,248)	6,848,454,676

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위:원)

구분	기초	취득	처분 및 폐기	기타(주1)	기말

토지	402,358,298	-	-	-	402,358,298

건물	4,947,336,287	-	-	-	4,947,336,287

구축물	155,110,000	-	-	63,200,000	218,310,000

기계장치	5,542,780,667	84,200,000	-	9,800,000	5,636,780,667

시설장치	335,590,932	5,600,000	-	-	341,190,932

차량운반구	182,659,695	24,508,410	(39,911,520)	-	167,256,585

공기구비품	2,581,667,758	144,313,165	(235,795,189)	-	2,490,185,734

건설중인자산	1,050,000	269,285,440	-	(73,000,000)	197,335,440

사용권자산	122,641,287	74,028,523	(48,343,592)	165,467,483	313,793,701

합계	14,271,194,924	601,935,538	(324,050,301)	165,467,483	14,714,547,644

(주1) 건설중인자산의 계정 대체 및 사용권자산의 재측정 요소를 포함하고 있습니다.

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	기초	처분 및 폐기	상각	기말

건물	(585,255,754)	-	(140,053,711)	(725,309,465)

구축물	(96,513,220)	-	(11,745,109)	(108,258,329)

기계장치	(4,387,966,231)	-	(340,456,228)	(4,728,422,459)

시설장치	(10,390,414)	-	(12,083,030)	(22,473,444)

차량운반구	(122,359,339)	36,584,972	(32,730,126)	(118,504,493)

공기구비품	(2,156,722,459)	235,445,189	(133,200,823)	(2,054,478,093)

사용권자산	(63,532,831)	44,959,923	(40,061,366)	(58,634,274)

합계	(7,422,740,248)	316,990,084	(710,330,393)	(7,816,080,557)

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위:원)

구분	기초	취득	회계변경	사업결합(주1)	처분 및 폐기	기말

토지	402,358,298	-	-	-	-	402,358,298

건물	1,214,709,197	-	-	3,732,627,090	-	4,947,336,287

구축물	-	-	-	155,110,000	-	155,110,000

기계장치	-	-	-	5,542,780,667	-	5,542,780,667

시설장치	-	-	-	335,590,932	-	335,590,932

차량운반구	22,800,000	-	-	159,859,695	-	182,659,695

공기구비품	401,058,947	34,440,000	-	2,193,861,538	(47,692,727)	2,581,667,758

건설중인자산	-	-	-	1,050,000	-	1,050,000

사용권자산	-	8,645,459	106,677,527	23,210,085	(15,891,784)	122,641,287

합계	2,040,926,442	43,085,459	106,677,527	12,144,090,007	(63,584,511)	14,271,194,924

(주1) 전기 중 당사와 종속회사 (주)위닉스 간의 합병으로 인한 변동입니다.

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	기초	사업결합(주1)	처분 및 폐기	상각	기말

건물	(214,709,139)	(328,252,184)	-	(42,294,431)	(585,255,754)

구축물	-	(95,651,503)	-	(861,717)	(96,513,220)

기계장치	-	(4,358,971,969)	-	(28,994,262)	(4,387,966,231)

시설장치	-	(9,461,272)	-	(929,142)	(10,390,414)

차량운반구	(22,799,000)	(96,896,013)	-	(2,664,326)	(122,359,339)

공기구비품	(362,031,282)	(1,803,149,962)	41,502,475	(33,043,690)	(2,156,722,459)

사용권자산	-	(8,440,031)	11,351,270	(66,444,070)	(63,532,831)

합계	(599,539,421)	(6,700,822,934)	52,853,745	(175,231,638)	(7,422,740,248)

(주1) 전기 중 당사와 종속회사 (주)위닉스 간의 합병으로 인한 변동입니다.

(4) 당기말 현재 당사의 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다.(주석 32 참조)

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	623,717,200	(555,998,078)	-	67,719,122

기타무형자산	11,369,920	(7,364,948)	-	4,004,972

회원권	1,000,433,591	-	(429,519,409)	570,914,182

합계	1,635,520,711	(563,363,026)	(429,519,409)	642,638,276

② 제 37(전) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

소프트웨어	623,717,200	(524,326,238)	-	99,390,962

기타무형자산	11,369,920	(6,227,779)	-	5,142,141

회원권	1,000,433,591	-	(429,519,409)	570,914,182

합계	1,635,520,711	(530,554,017)	(429,519,409)	675,447,285

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기

(단위:원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

기초	99,390,962	5,142,141	570,914,182	675,447,285

상각	(31,671,840)	(1,137,169)	-	(32,809,009)

기말	67,719,122	4,004,972	570,914,182	642,638,276

② 제 37(전) 기

(단위:원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

기초	90,278,250	5,911,483	570,914,182	667,103,915

취득	46,164,200	-	-	46,164,200

사업결합(주1)	-	265,130	-	265,130

상각	(37,051,488)	(1,034,472)	-	(38,085,960)

기말	99,390,962	5,142,141	570,914,182	675,447,285

(주1) 전기 중 당사와 종속회사 (주)위닉스 간의 합병으로 인한 변동입니다.

13. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[상각후원가 측정 금융부채]

미지급금	1,584,382,414	1,480,629,204

미지급비용	349,932,680	328,747,195

합계	1,934,315,094	1,809,376,399

14. 기타금융부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[상각후원가 측정 금융부채]

임대보증금	22,000,000	27,000,000

리스부채	30,695,945	31,556,788

합계	52,695,945	58,556,788

(2) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[상각후원가 측정 금융부채]

임대보증금	16,000,000	16,000,000

리스부채	223,333,391	24,177,528

합계	239,333,391	40,177,528

15. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	구분	이자율	제 38(당) 기	제 37(전) 기

한국증권금융(주)	일반자금대출	2.57%	22,000,000,000	25,000,000,000

일반자금대출	변동금리	2,800,000,000	-

중소기업은행	무역어음대출	변동금리	-	934,000,000

일반자금대출	1.63%	1,000,000,000	-

합계	25,800,000,000	25,934,000,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	구분	이자율	제 38(당) 기	제 37(전) 기

중소기업은행	운전자금대출	2.50%	1,000,000,000	3,000,000,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

2023.01.01 ~ 2023.12.31	1,000,000,000

16. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

토지	차량운반구	합계	토지	차량운반구	합계

[사용권자산]

기초	14,770,054	44,338,402	59,108,456	-	106,677,527	106,677,527

감가상각비	(8,185,063)	(31,876,303)	(40,061,366)	-	(66,444,070)	(66,444,070)

사용권자산 추가	-	74,028,523	74,028,523	-	8,645,459	8,645,459

사용권자산 제거	-	(3,383,669)	(3,383,669)	-	(4,540,514)	(4,540,514)

사업결합(주1)	-	-	-	14,770,054	-	14,770,054

기타	165,467,483	-	165,467,483	-	-	-

기말	172,052,474	83,106,953	255,159,427	14,770,054	44,338,402	59,108,456

[리스부채]

유동	3,460,139	27,235,806	30,695,945	4,410,153	27,146,635	31,556,788

비유동	164,506,185	58,827,206	223,333,391	6,119,240	18,058,288	24,177,528

합계	167,966,324	86,063,012	254,029,336	10,529,393	45,204,923	55,734,316

(주1) 전기 중 당사와 종속회사 (주)위닉스 간의 합병으로 인한 변동입니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

리스부채에 대한 이자비용	2,578,282	2,629,428

단기리스와 관련된 비용	3,308,932	169,740,000

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	3,259,500	3,060,000

기타	124,120	-

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

리스의 총 현금유출	46,985,884	245,062,460

(4) 당기말 현재 비유동리스부채의 할인하지 않은 최소리스료의 연도별 상환계획은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

2022.01.01 ~ 2026.12.31	104,799,130

2027.01.01 ~ 2031.12.31	43,802,364

2032.01.01 ~ 2036.12.31	43,802,364

2037.01.01 ~ 2041.12.31	43,802,364

2042.01.01 ~ 2046.12.31	43,802,364

2047.01.01 ~ 2051.12.31	37,243,977

합계	317,252,563

17. 기타부 채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

선수금	54,132,400	92,544,129

예수금	202,401,140	79,515,410

합계	256,533,540	172,059,539

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기타장기종업원급여	74,369,703	92,328,674

18. 퇴 직급여부채

(1) 확정기여형퇴직급여제도당사는 일부 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 당사의의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다.

당기와 전기 중 당사가 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

확정기여형 퇴직급여비용	200,773,224	-

(2) 확정급여형퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 그리고 퇴직급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

퇴직급여채무의 현재가치	2,232,764,319	1,989,437,081

사외적립자산의 공정가치	(1,322,077,101)	(508,277,602)

퇴직급여부채	910,687,218	1,481,159,479

(4) 당기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	퇴직급여채무의 현재가치	사 외적립자산의 공정가치	퇴직급여부채

기초	1,989,437,081	(508,277,602)	1,481,159,479

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	335,110,982	-	335,110,982

이자원가(수익)	48,232,320	(13,881,216)	34,351,104

소계	383,343,302	(13,881,216)	369,462,086

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

-확정급여제도의 재측정요소

(경험조정)	(19,170,799)	-	(19,170,799)

(재무적가정)	(6,206,241)	-	(6,206,241)

-사외적립자산 손실	-	395,698	395,698

소계	(25,377,040)	395,698	(24,981,342)

퇴직급여 지급	(111,107,966)	80,673,719	(30,434,247)

납부한 기여금	-	(880,987,700)	(880,987,700)

계열사전출효과	(3,531,058)	-	(3,531,058)

소계	(114,639,024)	(800,313,981)	(914,953,005)

기말	2,232,764,319	(1,322,077,101)	910,687,218

(5) 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	퇴직급여채무의 현재가치	사 외적립자산의 공정가치	퇴직급여부채

기초	1,588,918,294	(643,171,501)	945,746,793

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	253,533,672	-	253,533,672

이자원가(수익)	39,283,224	(19,393,176)	19,890,048

소계	292,816,896	(19,393,176)	273,423,720

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

-확정급여제도의 재측정요소

(경험조정)	(9,284,183)	-	(9,284,183)

(인구통계학적조정)	800,513	-	800,513

(재무적가정)	101,916,497	-	101,916,497

-사외적립자산 손실	-	12,448,846	12,448,846

소계	93,432,827	12,448,846	105,881,673

퇴직급여 지급	(380,281,641)	143,049,973	(237,231,668)

납부한 기여금	-	(826,200)	(826,200)

계열사전출효과	(250,798,625)	76,328,957	(174,469,668)

계열사전입효과	24,887,209	(24,887,209)	-

사업결합(주1)	620,462,121	(51,827,292)	568,634,829

소계	14,269,064	141,838,229	156,107,293

기말	1,989,437,081	(508,277,602)	1,481,159,479

(주1) 전기 중 당사와 종속회사 (주)위닉스 간의 합병으로 인한 변동입니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

현금 및 예금	1,308,353,601	493,722,802

기타자산	13,723,500	14,554,800

합계	1,322,077,101	508,277,602

(7) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

할인율(주1)	2.97	2.92

기대임금상승률(주2)	3.66	3.92

(주1) 당사는 회사채(AA0) 수익률과 종업원의 기대잔존근무기간을 참조하여 할인율을 적용하고 있습니다.
(주2) 당사의 기대임금상승률은 물가상승률, 연공, 승진 및 그 밖의 관련성 있는 요소를 통합적으로 고려하여 추정합니다.

(8) 당사가 보유한 퇴직급여채무의 가중평균만기는 약 10.3년 입니다. (9) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(115,523,964)	134,610,875

기대임금상승률	134,680,786	(117,684,770)

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

수권주식수	60,000,000주	60,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	18,193,230주	18,193,230주

보통주자본금	9,096,615,000	9,096,615,000

(2) 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행주식수	자본금

전기초	17,934,432주	8,967,216,000

합병신주발행	258,798주	129,399,000

전기말	18,193,230주	9,096,615,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

주식발행초과금	28,999,450,410	28,999,450,410

자기주식처분이익	1,281,070,956	1,253,021,058

기타자본잉여금	2,833,218,279	2,833,218,279

합계	33,113,739,645	33,085,689,747

(4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기

(단위:원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

기초	28,999,450,410	1,253,021,058	2,833,218,279	33,085,689,747

자기주식	-	28,049,898	-	28,049,898

기말	28,999,450,410	1,281,070,956	2,833,218,279	33,113,739,645

② 제 37(전) 기

(단위:원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

기초	28,223,306,410	1,253,021,058	4,646,585,807	34,122,913,275

사업결합	776,144,000	-	(1,813,367,528)	(1,037,223,528)

기말	28,999,450,410	1,253,021,058	2,833,218,279	33,085,689,747

20. 이 익 잉여금 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	제 38(당) 기	제 37(전) 기

처분예정일 2021년 3월 31일	처분확정일 2020년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	69,625,162,867	75,491,778,344

1. 전기이월미처분이익잉여금	75,491,778,344	35,386,352,272

2. 회계정책변경효과	(16,824,532,747)	-

3. 확정급여제도의 재측정요소	19,485,447	(105,881,673)

4. 당기순이익	10,938,431,823	40,211,307,745

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	69,625,162,867	75,491,778,344

21. 매출

당기와 전기 중 수익의 유형 및 지역에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익	45,292,509,963	21,631,664,019

용역의 제공으로 인한 수익	815,799,396	513,590,384

합계	46,108,309,359	22,145,254,403

[지역별 수익]

국내	20,363,091,788	20,204,244,891

해외	25,745,217,571	1,941,009,512

합계	46,108,309,359	22,145,254,403

22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판 매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

급여	3,312,712,287	2,873,137,294

퇴직급여	363,648,902	273,423,720

복리후생비	361,996,179	525,945,553

여비교통비	40,676,945	150,016,555

통신비	27,140,193	49,882,231

세금과공과	65,576,562	111,788,327

지급임차료	154,871,804	375,063,250

감가상각비	121,733,997	127,337,278

보험료	10,209,332	9,008,202

접대비	107,312,831	142,379,243

광고선전비	21,951,926	519,002,234

견본비	25,300,604	194,315,471

운반비	238,208,705	418,841,539

교육훈련비	4,379,945	26,774,783

차량유지비	116,694,383	128,986,840

지급수수료	438,334,954	663,499,572

판매수수료	36,049,424	47,776,247

도서인쇄비	1,271,095	4,363,564

무형자산상각비	32,706,312	38,085,960

투자부동산상각비	17,760,985	17,760,985

대손충당금환입	(13,520,124)	(293,912,828)

기타	149,224,600	84,203,430

합계	5,634,241,841	6,487,679,450

23. 비용의 성격별 분류 당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

원재료사용액	14,821,576,254	570,124,234

재고자산의 변동	15,752,226,079	17,108,915,978

인건비	7,186,818,260	3,438,201,654

복리후생비	845,274,238	538,235,866

세금과공과	67,086,122	121,726,906

지급임차료	157,407,924	375,123,250

상각비	760,900,387	231,078,583

보험료	17,434,627	13,601,848

접대비	107,312,831	142,379,243

광고선전비	21,951,926	519,002,234

운반비	342,241,233	422,531,830

수수료	729,898,714	717,074,501

외주가공비	707,803,115	52,850,466

용역비	234,420,000	16,958,416

소모품비	392,609,918	76,717,167

기타	733,481,677	31,419,011

합계	42,878,443,305	24,375,941,187

24. 금융손 익

(1) 당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[금융수익]

이자수익	10,002,356	66,204,556

외환차익	413,295,267	92,971,202

외화환산이익	71,859,626	20,054,016

대손충당금환입	-	267,192,060

합계	495,157,249	446,421,834

[금융비용]

이자비용	670,368,149	837,515,065

외환차손	648,198,649	169,010,416

외화환산손실	193,848,197	92,025,261

기타대손상각비	123,357,286	-

금융수수료	5,647,083	210,000

합계	1,641,419,364	1,098,760,742

(2) 당 기 및 전기 중 금융수익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	10,002,356	-	10,002,356

외환차익	291,326,148	121,969,119	413,295,267

외화환산이익	819,913	71,039,713	71,859,626

합계	302,148,417	193,008,832	495,157,249

② 제 37(전) 기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	66,204,556	-	66,204,556

외환차익	25,342,926	67,628,276	92,971,202

외화환산이익	4,121,860	15,932,156	20,054,016

대손충당금환입	267,192,060	-	267,192,060

합계	362,861,402	83,560,432	446,421,834

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자비용	-	670,368,149	670,368,149

외환차손	566,662,439	81,536,210	648,198,649

외화환산손실	193,800,337	47,860	193,848,197

기타대손상각비	123,357,286	-	123,357,286

금융수수료	5,647,083	-	5,647,083

합계	889,467,145	751,952,219	1,641,419,364

② 제 37(전) 기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자비용	-	837,515,065	837,515,065

외환차손	45,184,652	123,825,764	169,010,416

외화환산손실	90,939,780	1,085,481	92,025,261

금융수수료	210,000	-	210,000

합계	136,334,432	962,426,310	1,098,760,742

25. 기타영 업외손익 당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[기타영업외수익]

유형자산처분이익	7,279,358	1,120,043

수수료수익	-	90,457,863

잡이익	10,954,894	250,943,380

합계	18,234,252	342,521,286

[기타영업외비용]

유형자산처분손실	83,639	-

유형자산폐기손실	20,000	2,425,245

기타영업외수수료	108,810,105	30,000,200

기부금	5,000,000	-

잡손실	25,171,761	88,281,688

합계	139,085,505	120,707,133

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

당기법인세부담액 등(주1)	128,383,398	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	2,687,212,462	10,500,360,291

자본에 직접 반영된 법인세비용	(5,495,895)	23,293,968

법인세비용	2,810,099,965	10,523,654,259

(주1) 법인세 확정신고시 발생하는 법인세환급액(추납액)은 법인세 부담액에 가감하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

법인세비용차감전순이익	13,748,531,788	40,211,307,745

적용세율에 따른 세부담액	3,002,676,993	8,846,487,704

조정사항:

비과세수익	(21,875,619)	(1,844,322)

비공제비용	9,781,453	25,416,072

미인식 이연법인세 변동	(103,101,339)	1,804,587,733

공제감면세액	(77,711,459)	-

기타	329,936	(150,992,928)

법인세비용	2,810,099,965	10,523,654,259

유효세율	20.44%	26.17%

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기

(단위:원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

재고자산평가손실	1,009,785,250	64,320,695	1,074,105,945	236,303,307

대손충당금	1,729,508,659	23,209,103	1,752,717,762	385,597,907

대손금	24,747,060	(23,321,680)	1,425,380	313,583

퇴직급여채무	1,974,882,281	244,158,538	2,219,040,819	488,188,980

퇴직연금	(493,722,802)	(814,630,799)	(1,308,353,601)	(287,837,792)

종속기업및관계기업투자주식	(74,864,298,419)	(11,785,779,102)	(86,650,077,521)	(19,063,017,054)

무형자산손상차손	441,046,999	-	441,046,999	97,030,339

잡손실(회원권)	51,818,181	-	51,818,181	11,399,999

감가상각누계액	23,569,039	35,850,198	59,419,237	13,072,232

미지급비용(연차수당)	96,563,753	52,251,782	148,815,535	32,739,417

미수수익	(4,351,760)	4,351,760	-	-

사용권자산	(59,108,456)	(196,050,971)	(255,159,427)	(56,135,073)

리스부채	55,734,316	198,295,020	254,029,336	55,886,453

매도가능금융자산	979,020,640	-	979,020,640	215,384,540

기타장기급여부채	92,328,674	(17,958,971)	74,369,703	16,361,334

기타	-	702,329	702,329	154,512

이월결손금	11,581,374,726	(468,642,456)	11,112,732,270	2,444,801,099

합계	(57,361,101,859)	(12,683,244,554)	(70,044,346,413)	(15,409,756,217)

미 인식 이연법인세자산(주1)	4,101,988,992

차감후 이연법인세 부채	(19,511,745,209)

(주1) 당기말 현 재 이월결손금에 대한 차감할 일시적차이 로 인한 법인세효과는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 인식하지 아니하였습니다.

② 제 37(전) 기

(단위:원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	사업결합(주1)	증감	기말

재고자산평가손실	1,012,532,757	-	(2,747,507)	1,009,785,250	222,152,755

대손충당금	2,072,331,789	238,175,050	(580,998,180)	1,729,508,659	380,491,904

대손금	1,425,380	-	23,321,680	24,747,060	5,444,353

퇴직급여채무	1,588,918,294	605,907,321	(219,943,334)	1,974,882,281	434,474,101

퇴직연금	(634,650,910)	(37,272,492)	178,200,600	(493,722,802)	(108,619,016)

종속기업및관계기업투자주식	(14,539,737,729)	179,218,277	(60,503,778,967)	(74,864,298,419)	(16,470,145,652)

무형자산손상차손	441,046,999	-	-	441,046,999	97,030,339

잡손실(회원권)	51,818,181	-	-	51,818,181	11,399,999

감가상각누계액	352,043,816	(324,232,081)	(4,242,696)	23,569,039	5,185,188

미지급비용(연차수당)	83,072,140	-	13,491,613	96,563,753	21,244,025

미수수익	(4,283,490)	-	(68,270)	(4,351,760)	(957,387)

사용권자산	-	-	(59,108,456)	(59,108,456)	(13,003,860)

리스부채	-	-	55,734,316	55,734,316	12,261,549

매도가능금융자산	979,020,640	-	-	979,020,640	215,384,540

기타장기급여부채	-	-	92,328,674	92,328,674	20,312,308

기타	-	2,496,868	(2,496,868)	-	-

이월결손금	3,378,703,210	-	8,202,671,516	11,581,374,726	2,547,902,439

합계	(5,217,758,923)	664,292,943	(52,807,635,879)	(57,361,101,859)	(12,619,442,415)

미 인식 이연법인세자산(주2)	4,205,090,332

차감후 이연법인세 부채	(16,824,532,747)

(주1) 전기 중 당사와 종속회사 (주)위닉스 간의 합병으로 인한 변동입니다.
(주2) 전기말 현 재 이월결손금에 대한 차감할 일시적차이 로 인한 법인세효과는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채 및 자산으로 인식되지 않은 종속기업과 관련된 일시적차이의 총액은 가산할 일시적차이 7,532,672천원 입 니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 총액은 11,112,732천원이며, 해당 이월결손금의 공제기한은 2028~2029년 입니다.

27. 주당손 익

(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

보통주 당기 순이익	10,938,431,823	29,687,653,486

가중평균유통보통주식(주1)	18,188,545주	17,950,030주

기본주당이익	601	1,654

(주1) 당사의 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초 발행보통주식수	18,193,230	17,934,432

합병신주발행	-	15,599

자기주식	(4,685)	(1)

가중평균유통보통주식수	18,188,545	17,950,030

(2) 희석주당이 익 당기와 전기에는 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

28. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

부채총계	54,129,777,049	52,314,742,183

자본총계	111,822,833,391	100,849,355,569

차입금	26,800,000,000	28,934,000,000

예금(주1)	866,871,793	4,462,918,493

부채비율	48.41%	51.87%

순차입금비율(주2)	23.19%	24.26%

(주1) 예금에는 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 포함되어 있습니다.
(주2) 순차입금비율 = (차입금 - 예금) / 자본 총계

29. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하도록 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

30. 금융상품(1) 금융상품의 분류 및 공정가치

① 당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	-

상각후원가 측정(주2)	현금및현금성자산	366,871,793	366,871,793

매출채권	7,030,518,785	7,030,518,785

기타채권	171,171,187	171,171,187

기타금융자산	616,764,076	616,764,076

합계	8,185,625,841	8,185,325,841

[금융부채]

상각후원가 측정(주2)	매입채무	4,244,407,121	4,244,407,121

기타채무	1,934,315,094	1,934,315,094

기타금융부채	292,029,336	292,029,336

차입금	26,800,000,000	26,800,000,000

합계	33,270,751,551	33,270,751,551

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

② 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	-

상각후원가 측정(주2)	현금및현금성자산	1,962,672,195	1,962,672,195

매출채권	7,647,419,566	7,647,419,566

기타채권	1,436,315,814	1,436,315,814

기타금융자산	2,628,787,374	2,628,787,374

합계	13,675,494,949	13,675,194,949

[금융부채]

상각후원가 측정(주2)	매입채무	2,902,551,029	2,902,551,029

기타채무	1,809,376,399	1,809,376,399

기타금융부채	98,734,316	98,734,316

차입금	28,934,000,000	28,934,000,000

합계	33,744,661,744	33,744,661,744

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 기 말과 전기말 현재 당사의 신용위 험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

현금및현금성자산	366,871,793	1,962,672,195

매출채권	7,030,518,785	7,647,419,566

기타채권	171,171,187	1,436,315,814

기타금융자산	617,064,076	2,629,087,374

합계	8,185,625,841	13,675,494,949

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

국내채권	2,178,793,292	3,246,044,841

해외채권	4,882,681,892	4,552,538,948

대손충당금	(30,956,399)	(151,164,223)

합계	7,030,518,785	7,647,419,566

당기말과 전기말 현재 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

국내채권	1,824,613,759	2,953,545,037

해외채권	107,352,522	120,208,585

대손충당금	(1,760,795,094)	(1,637,437,808)

합계	171,171,187	1,436,315,814

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 채권 발생일 기준 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. ( 가) 매출채권

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	470,230,558	(121,155)	350,391,853	(105,281)

0 ~ 30일	2,115,705,792	(220,484)	2,822,465,379	(398,073)

31일 ~ 120일	3,763,406,494	(1,145,532)	3,620,596,464	(1,875,204)

121일 ~ 365일	686,632,340	(3,969,228)	859,218,131	(2,873,704)

1년 이상 경과	25,500,000	(25,500,000)	145,911,962	(145,911,961)

합계	7,061,475,184	(30,956,399)	7,798,583,789	(151,164,223)

당 기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초	(151,164,223)	(468,438,311)

대손충당금환입	13,520,124	293,912,828

제각	106,687,700	23,361,260

기말	(30,956,399)	(151,164,223)

(나) 기타채권

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	91,263,585	-	124,560,345	-

0 ~ 30일	26,502,942	-	57,544,779	-

31일 ~ 120일	-	-	1,058,481,029	(775,000)

121일 ~ 365일	56,627,401	(5,372,741)	198,489,557	(1,984,896)

1년 이상 경과	1,757,572,353	(1,755,422,353)	1,634,677,912	(1,634,677,912)

합계	1,931,966,281	(1,760,795,094)	3,073,753,622	(1,637,437,808)

당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

기초	(1,637,437,808)	(1,614,896,136)

대손상각비	(123,357,286)	-

대손충당금환입	-	267,192,060

사업결합(주1)	-	(289,733,732)

기말	(1,760,795,094)	(1,637,437,808)

(주1) 전기 중 당사와 종속회사 (주)위닉스 간의 합병으로 인한 변동입니다.

(3) 유동성위험

당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위:원)

구분	1년 미만	1년 이상 2년미만	2년 이상	합계

매입채무	4,244,407,121	-	-	4,244,407,121

기타채무	1,934,315,094	-	-	1,934,315,094

임대보증금	22,000,000	16,000,000	-	38,000,000

차입금(주1)	25,869,287,013	1,059,246,575	-	26,928,533,588

리스부채	37,931,137	37,131,954	272,865,322	347,928,413

합계	32,107,940,365	1,112,378,529	272,865,322	33,493,184,216

(주1) 차입금 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	222,316	241,879,580	USD	22,572	26,133,966

매출채권	USD	4,129,355	4,492,738,740	USD	3,589,551	4,155,982,565

CNY	2,117,063	353,464,838	CNY	3,546,262	587,757,397

GBP	24,608	36,478,321	GBP	47,186	71,660,177

기타채권	USD	81,532	88,707,208	USD	103,825	120,208,585

합계	USD	4,433,203	5,213,268,687	USD	3,715,948	4,961,742,690

CNY	2,117,063	CNY	3,546,262

GBP	24,608	GBP	47,186

[외화부채]

매입채무	USD	2,786,406	3,031,610,369	USD	1,099,030	1,272,456,436

JPY	930,850	9,813,579	JPY	-	-

CNY	-	-	CNY	88,308	14,636,168

GBP	4,536	6,724,819	GBP	805	1,222,029

기타채무	USD	31,629	34,411,819	USD	7,416	8,586,685

GBP	155	229,772	GBP	-	-

합계	USD	2,818,035	3,082,790,359	USD	1,106,446	1,296,901,318

JPY	930,850	JPY	-

CNY	-	CNY	88,308

GBP	4,691	GBP	805

② 민감도분석당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:원)

구분	순외화자산	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,757,303,340	175,730,334	(175,730,334)

JPY	(9,813,579)	(981,358)	981,358

CNY	353,464,838	35,346,484	(35,346,484)

GBP	29,523,730	2,952,373	(2,952,373)

합계	2,130,478,329	213,047,833	(213,047,833)

(5) 이자율위험

① 이자율위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

[고정이자율]

단기대여금	4,670,000	10,200,000

장기대여금	380,000	2,150,000

단기금융상품	500,000,000	2,500,246,298

장기금융상품	2,500,000	2,500,000

단기차입금	(23,000,000,000)	(25,000,000,000)

장기차입금	(1,000,000,000)	(3,000,000,000)

합계	(23,492,450,000)	(25,484,903,702)

[변동이자율]

단기차입금	(2,800,000,000)	(934,000,000)

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 금융상품에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 이로 인한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세비용차감전순손익변동	(28,000,000)	28,000,000	(9,340,000)	9,340,000

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당 사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	(주)맨텍, (주)씨엠에스랩, (주)하늘물빛정원, 농업회사법인주식회사장산, 국제전자센터빌딩제일차유한회사, 상해신이화장품 유한공사(주1)

관계기업	(주)원익홀딩스, Wonik Corporation USA, Wonik Harmony Limited, (주)엘메카(주2)

기타	(유)호라이즌캐피탈, (주)나노이닉스, 나노윈(주), (주)원익로보틱스, (주)원익머트리얼즈, (주)원익아이피에스, (주)원익큐브, (주)원익큐엔씨, 국제전자센터빌딩제이차유한회사, 원익엘앤디(주), Momentive Performance Materials 등

(주1) 당사의 종속기업인 (주)씨엠에스랩의 종속기업입니다.
(주2) 당기 중 취득 및 유의적 영향력 획득에 따라 관계기업으로 분류 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 38(당) 기

(단위:원)

구분	기업명	매출거래 등	매입거래 등	임차료 비용	자산 취득	자산 매각

종속기업	(주)씨엠에스랩	-	5,968,696	-	-	-

(주)맨텍	935,865,836	155,000,000	-	-	-

(주)하늘물빛정원	-	6,300,000	-	-	-

농업회사법인주식회사장산	2,272,727	-	-	-	-

관계기업	(주)원익홀딩스	20,915,312	96,305,599	18,172,298	4,966,500,000	-

Wonik Harmony Limited	9,862,470	-	-	-	-

(주)엘메카	-	-	-	700,020,000	-

기타	나노윈(주)	2,200,000	-	-	-	-

(주)원익머트리얼즈	104,568,104	-	-	-	-

(주)원익아이피에스	523,693,000	-	-	-	750,000

(주)원익큐브	6,768,977	-	-	-	-

(주)원익큐엔씨	540,139,629	225,394,088	-	-	-

원익엘앤디(주)	17,058,000	-	-	-	-

Momentive Performance Materials	-	5,970,872,484	-	-	-

합계	2,163,344,055	6,459,840,867	18,172,298	4,966,500,000	750,000

② 제 37(전) 기

(단위:원)

구분	기업명	매출거래 등	매입거래 등	임차료 비용	자산 매각

종속기업	(주)씨엠에스랩	52,039,644	5,323,520	-	-

(주)맨텍	28,980,511	3,000,000	-	-

(주)하늘물빛정원	20,164,603	-	-	-

농업회사법인주식회사장산	24,293,260	-	-	-

관계기업	(주)원익홀딩스	72,348,075	81,005,424	23,740,854	4,240,800,000

Wonik Corporation USA	5,564,400	-	-	-

기타	(주)원익머트리얼즈	66,784,187	-	158,290,000	-

(주)원익아이피에스	843,308,458	-	-	-

(주)원익큐브	19,916,206	-	-	-

(주)원익큐엔씨	115,639,174	-	-	-

원익엘앤디(주)	18,904,500	7,867,862	-	-

Momentive Performance Materials(주1)	-	6,371,619,091	-	-

합계	1,267,943,018	6,468,815,897	182,030,854	4,240,800,000

(주1) 기타특수관계자인 (주)원익큐엔씨의 종속기업으로 편입된 MOMQ HOLDING COMPANY로 인하여 기타특수관계자로 편입되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기업명	제 38(당) 기	제 37(전) 기

유상증자	자금대여	자금회수	이자수익

종속기업	(주)씨엠에스랩	-	2,700,000,000	2,700,000,000	34,443,288

관계기업	(주)엘메카	700,020,000	-	-	-

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 38(당) 기

(단위:원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

종속기업	(주)씨엠에스랩	-	-	-	132,427

(주)맨텍	18,002,357	-	-	-

관계기업	(주)원익홀딩스	2,420,000	-	-	34,235,410

기타	(주)원익아이피에스	7,293,000	825,000	-	-

(주)원익큐엔씨	1,980,000	-	-	-

원익엘앤디(주)	1,485,000	-	-	-

Momentive Performance Materials	-	2,990,008	1,188,678,041	-

합계	31,180,357	3,815,008	1,188,678,041	34,367,837

② 제 37(전) 기

(단위:원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무	미지급금

종속기업	(주)씨엠에스랩	-	14,488,691	-	405,000

(주)맨텍	-	-	-	39,880,880

관계기업	(주)원익홀딩스	-	-	-	33,117,379

기타	(주)원익아이피에스	28,853,000	1,499,292	-	-

(주)원익큐엔씨	262,861,180	-	-	-

원익엘앤디(주)	247,500	-	-	-

Momentive Performance Materials(주1)	-	-	273,386,758	-

합계	291,961,680	15,987,983	273,386,758	73,403,259

(주1) 기타특수관계자인 원익큐엔씨의 종속기업으로 편입된 MOMQ HOLDING COMPANY로 인하여 기타특수관계자로 편입되었습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

단기급여	1,202,826,720	812,848,376

퇴직급여	177,318,611	70,439,113

당사의 주요 경영진에는 등기(사외이사 포함)이사, 미등기이사 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음 과 같습니다.

(단위:원)

구분	제공자	내역	담보설정액	차입금액

종속회사	(주)맨텍	정기예금담보	1,100,000,000	1,000,000,000

32. 약정 및 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

(주)원익홀딩스(보통주 15,341,111주)	72,946,982,805	일반자금대출	24,800,000,000	한국증권금융(주)

(주)원익홀딩스(보통주 2,500,000주)	4,320,000,000	운전자금대출	1,000,000,000	중소기업은행

무역어음대출	-

경상북도 구미시 산동면 신당리 1358 제가동호 외	3,700,000,000	무역어음대출	-

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	물건 또는 내용	금액

서울보증보험(주)	하자이행보증 등	1,064,095,089

(3) 당기말 현재 당사의 영업을 위하여 질권이 설정된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

질권자	질권 설정자산	금액

칼스톨츠엔도스코피코리아(유)	단기금융상품	300,000,000

바드코리아(주)	단기금융상품	200,000,000

33. 영업활동현금흐름

(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

재고자산평가손실	214,463,701	427,825,616

급여	320,031,662	-

퇴직급여	369,462,086	273,423,720

감가상각비	710,330,393	175,231,638

무형자산상각비	32,809,009	38,085,960

투자부동산상각비	17,760,985	17,760,985

이자비용	670,368,149	837,515,065

외화환산손실	193,848,197	92,025,261

기타대손상각비	123,357,286	-

관계기업지분증권손상차손	700,020,000	-

유형자산처분손실	83,639	-

유형자산폐기손실	20,000	2,425,245

법인세비용	2,810,099,965	10,523,654,259

대손충당금환입(판관비)	(13,520,124)	(293,912,828)

관계기업지분증권손상차손환입	(12,485,799,102)	(40,557,882,300)

관계기업지분증권처분이익	-	(2,314,636,984)

이자수익	(10,002,356)	(66,204,556)

외화환산이익	(71,859,626)	(20,054,016)

대손충당금환입(영업외)	-	(267,192,060)

유형자산처분이익	(7,279,358)	(1,120,043)

합계	(6,425,805,494)	(31,133,055,038)

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 38(당) 기	제 37(전) 기

매출채권의 감소(증가)	443,259,626	1,034,084,919

기타채권의 감소(증가)	1,124,589,196	(600,867,839)

기타유동자산의 감소(증가)	44,511,031	(83,940,507)

재고자산의 감소(증가)	(1,058,676,619)	3,190,647,625

매입채무의 증가(감소)	1,410,346,349	(1,976,135,598)

기타채무의 증가(감소)	142,317,004	(271,152,586)

기타유동부채의 증가(감소)	84,474,001	(43,190,772)

기타비유동부채의 증가(감소)	(17,958,971)	34,081,005

퇴직금의 지급	(111,107,966)	(380,281,641)

계열사퇴직금 전입액	-	24,887,209

계열사퇴직금 전출액	(3,531,058)	(250,798,625)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(800,313,981)	193,665,521

합계	1,257,908,612	870,998,711

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 38(당) 기

(단위:원)

구분	차입금	리스부채

기초	28,934,000,000	55,734,316

재무현금흐름에서 생기는 변동	(2,134,000,000)	(37,715,050)

비현금거래(취득)	-	74,028,523

비현금거래(처분)	-	(3,485,936)

기타	-	165,467,483

기말	26,800,000,000	254,029,336

② 제 37(전) 기

(단위:원)

구분	차입금	리스부채

기초	24,950,000,000	-

회계정책 변경효과	-	106,677,527

사업결합	3,402,000,000	14,953,453

재무현금흐름에서 생기는 변동	582,000,000	(72,262,460)

비현금거래(취득)	-	8,645,459

비현금거래(처분)	-	(4,909,091)

비현금거래(이자비용)	-	2,629,428

기말	28,934,000,000	55,734,316