원익 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

제 34(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 33(전) 기 2015년 12월 31일 현재
주식회사 원익과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 원익(이하 "당사")은 1983년에 설립되어 1997년 7월에 코스닥증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 조명기기 및 반도체, 전기, 전자, 통신용 원료와 내시경, 레이저 등 첨단 의료장비를 수입, 공급하고 있으며 경기도 성남시에 본사를 두고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율

이 용 한	4,812,648주	38.09%

기 타	7,821,784주	61.91%

합 계	12,634,432주	100.00%

(2) 종속기업의 현황 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	보유지분	결산월

제 34(당) 기	제 33(전) 기

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

(주)맨텍(주1)	대한민국	전자부품 제조 및 판매	-	100%	-	100%	12월

(주)미네박스 (주1)	대한민국	전자부품 제조 및 판매	-	100%	-	100%	12월

(주)씨엠에스랩	대한민국	화장품 제조 및 판매업	93.46%	-	93.46%	-	12월

(주)위닉스 (주1)	대한민국	전자부품 제조 및 판매	50.00%	-	73.50%	-	12월

(주)하늘물빛정원	대한민국	음식숙박 및 음식료품 종합소매업	90%	-	60%	-	12월

Wonik Corporation USA (주2)	미국	도소매업	-	-	100%	-	12월

국제전자센터빌딩제일차유한회사	대한민국	서비스업	100%	-	100%	-	12월

농업회사법인주식회사 장산	대한민국	농산물 유통, 가공, 판매 및 구매업	80%	-	60%	-	12월

상해신이화장품유한공사	중국	화장품 제조 및 판매업	-	100%	-	100%	12월

(주1) 중간지배기업인 (주)위닉스의 2016년 9월 중 무상감자 및 불균등증자로 인해 지배력을 상실하였으나, 2016년 12월 중 추가 불균등증자에 참여하여 주식의 과반(50.002%)을 보유하게 되었습니다.
(주2) 당기 중 지분매각으로 인해 지분율이 50% 미만으로 하락하여 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기손익

[(주)맨텍]

제 34(당) 기	1,540,132	166,741	1,373,391	1,884,524	151,430

제 33(전) 기	1,501,504	279,542	1,221,962	823,214	(33,763)

[(주)미네박스]

제 34(당) 기	35,164	1,566,368	(1,531,204)	-	6,654,029

제 33(전) 기	1,142	8,186,375	(8,185,233)	-	(470,328)

[(주)씨엠에스랩]

제 34(당) 기	5,009,550	4,308,859	700,691	10,100,615	(1,124,272)

제 33(전) 기	12,559,646	10,984,666	1,574,980	3,607,672	(1,464,392)

[(주)위닉스]

제 34(당) 기	11,299,860	11,546,599	(246,739)	16,174,229	997,247

제 33(전) 기	8,038,360	14,715,710	(6,677,350)	15,001,177	895,749

[(주)하늘물빛정원]

제 34(당) 기	7,933,684	4,801,308	3,132,376	5,190,989	(41,854)

제 33(전) 기	7,355,444	4,179,373	3,176,071	2,230,249	125,687

[Wonik Corporation USA]

제 33(전) 기	1,654,157	421,115	1,233,042	3,261,111	(406,383)

[국제전자센터빌딩제일차유한회사]

제 34(당) 기	1,073,905	530,968	542,937	1,256,357	107,849

제 33(전) 기	1,060,477	625,389	435,088	1,289,072	130,070

[농업회사법인주식회사 장산]

제 34(당) 기	8,954,386	5,680,261	3,274,125	3,788,766	108,236

제 33(전) 기	8,518,891	5,371,137	3,147,754	1,565,559	93,318

[상해신이화장품유한공사]

제 34(당) 기	462,237	441,935	20,302	307,207	(139,894)

제 33(전) 기	118,519	46,536	71,983	-	(42,670)

(4) 당기말과 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다. ① 제 34(당) 기

(단위:원)

구분	(주)씨엠에스랩(주1)	(주)위닉스(주2)	(주)하늘물빛정원	농업회사법인주식회사 장산	합 계

유동자산	3,740,659,729	6,535,419,915	3,326,736,234	170,850,461	13,773,666,339

비유동자산	911,680,038	4,134,638,871	4,606,947,473	8,783,535,598	18,436,801,980

유동부채	3,840,214,362	9,050,774,601	3,974,185,945	5,518,373,735	22,383,548,643

비유동부채	450,323,234	2,831,958,025	827,122,200	161,886,787	4,271,290,246

순자산	361,802,171	(1,212,673,840)	3,132,375,562	3,274,125,537	5,555,629,430

비지배지분의 장부금액	46,577,575	(606,364,787)	536,029,962	1,118,905,209	1,095,147,959

당기순이익	(1,413,702,382)	1,498,505,545	(41,854,177)	108,236,462	151,185,448

총포괄손익	(1,378,005,840)	1,496,692,377	(43,695,459)	126,371,747	201,362,825

비지배지분에 배분된 당기순이익	(92,434,727)	396,204,866	(15,516,804)	42,103,514	330,356,849

영업활동현금흐름	(716,108,824)	2,156,173,834	(566,478,752)	354,454,401	1,228,040,659

투자활동현금흐름	6,982,667,973	(2,694,721,213)	(487,655,369)	(649,070,462)	3,151,220,929

재무활동현금흐름	(6,754,607,312)	1,062,822,046	1,095,980,955	296,851,225	(4,298,953,086)

외화환산으로 인한 현금의 변동	(14,345,965)	(6,670,508)	-	-	(21,016,473)

현금및현금성자산의 순증감	(502,394,128)	517,604,159	41,846,834	2,235,164	59,292,029

(주1) (주)씨엠에스랩의 연결대상 종속기업이 포함되었습니다.
(주2) (주)위닉스의 연결대상 종속기업이 포함되었습니다.

② 제 33(전) 기

(단위:원)

구분	(주)씨엠에스랩(주1)	(주)위닉스(주2)	(주)하늘물빛정원	농업회사법인주식회사 장산	합 계

유동자산	4,009,812,047	6,061,295,928	247,462,169	249,709,972	10,568,280,116

비유동자산	8,555,403,703	1,363,954,677	7,107,981,881	8,269,181,242	25,296,521,503

유동부채	10,069,467,441	13,101,798,948	3,041,011,388	2,318,280,737	28,530,558,514

비유동부채	961,734,689	2,697,698,884	1,138,361,641	3,052,856,687	7,850,651,901

순자산	1,534,013,620	(8,374,247,227)	3,176,071,021	3,147,753,790	(516,408,796)

비지배지분의 장부금액	174,466,356	(2,214,150,966)	2,158,278,717	2,186,350,318	2,304,944,425

당기순이익	(1,507,061,476)	103,572,093	125,687,306	93,318,281	(1,184,483,796)

총포괄손익	(2,115,771,566)	(62,033,704)	130,923,428	98,574,466	(1,948,307,376)

비지배지분에 배분된 당기순이익	(98,538,999)	68,802,420	(448,726,716)	36,831,033	(441,632,262)

영업활동현금흐름	(1,045,279,997)	1,507,358,105	406,036,212	(175,356,059)	692,758,261

투자활동현금흐름	415,112,966	(1,910,526,180)	(224,961,765)	(283,169,786)	(2,003,544,765)

재무활동현금흐름	1,579,166,703	821,688,656	(171,629,655)	486,787,160	2,716,012,864

외화환산으로 인한 현금의 변동	4,026,469	(219,134)	-	-	3,807,335

현금및현금성자산의 순증감	953,026,141	418,301,447	9,444,792	28,261,315	1,409,033,695

(주1) (주)씨엠에스랩의 연결대상 종속기업이 포함되었습니다.
(주2) (주)위닉스의 연결대상 종속기업이 포함되었습니다.

2 . 재무제표 작성기준 당사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표 는 2017년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으 며, 2017년 3월 30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정하는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 16 : 손상검사- 주석 21 : 충당부채- 주석 22 : 확정급여채무의 측정

- 주석 30 : 이연법인세자산의 인식

- 주석 38 : 종속기업 취득

② 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.-주석 34 : 금융상품

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

비교표시된 전기의 연결포괄손익계산서 상 일부 금액은 당기 중 발생한 중단사업의 결과를 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다. (1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 중단사업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 개별기업들이 보유한 재고자산의 성격에 따라 선입선출법, 이동평균법, 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하며, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간 말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 조경은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	20 년, 40 년	시 설 장 치	5 년, 6 년

구 축 물	15 년, 20 년	차량운반구	3 ~ 5 년

기 계 장 치	2 ~ 10 년	공기구비품	2 ~ 6 년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 반영하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소 프 트 웨 어	5 년

기타의무형자산	5 ~ 10년

영 업 권	비한정

회 원 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용과 기타자본으로 인식하고 있습니다.

(20) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다.

① 재화의 판매재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

② 고객충성제도최초의 거래대가로 받았거나 받을 대가의 공정가치는 고객충성제도에 따른 보상점수와 매출의 나머지 부분으로 배분하고 있습니다. 보상점수에 배분된 대가는 이연하여 보상점수가 회수되고 연결실체가 제공할 의무를 이행하였을 때 수익으로 인식하고 있습니다.③ 수수료 수익연결실체가 본인을 대신하여 대리인으로서 거래하는 경우 수수료 금액만을 손익으로인식하고 있습니다.④ 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당손익연결실체는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2017년 회계연도 중 완료할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 22,813,781천원, 만기보유금융자산 1,940천원, 매도가능금융자산 300천원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제 1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결실체는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 22,813,781천원, 만기보유금융자산 1,940천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 연결실체의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 300천원입니다. - 금융부채의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융 부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(주1)	손실충당금

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.당기말 현재 연결실체는 상각후원가로 측정하는 금융상품 22,815,721천원을 보유하고 있고, 대여금 및 수취채권에 대해 대손충당금 1,888,298천원을 설정하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 동 기준서를 최초적용하는 경우 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서 소급하여 적용하되, 비교 표시되는 가장 이른 기간 초 현재 완료된 계약에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 등의 실무적 간편법을 적용하거나 최초 적용 누적효과를 최초 적용일에 인식할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 소급적용하는 방법은 결정하지 않았습니다.현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기업회계기준서 제1115호를 적용할 경우 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불 부채로 계상합니다.2016년 12월 31일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2017년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

③ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 2016년 5월 27일 개정된 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 따르면 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하여야 합니다. - 재무현금흐름에서 생기는 변동- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동 기업회계기준서 제1007호의 개정 내용은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며, 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'2016년 11월 15일 개정된 기업회계기준서 제1012호 '법인세'에서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정 내용은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 의무적용되며, 연결실체는 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

4. 영업부문 연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

구분	주요 사업	주요 매출지역

메디칼,통상부문	의료장비,반도체/태양광, 조명기구, 화장품 관련 판매 및 국내외 계열회사 투자	국내/일본

전자부품부문	Hybrid IC, Filter, GPS 등 전자 통신부품 제조	국내

레저사업부문	서비스업, 농산물 가공, 판매 및 구매업, 음식숙박 및 음식료 종합소매업	국내

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 부문이익 내역은 다음과 같습니다.

① 제 34(당) 기

(단위:천원)

구분	메디칼,통상	전자부품	레저	합계	연결조정	연결실체

외부매출액	44,445,017	12,877,304	10,236,113	67,558,434	(2,754,430)	64,804,004

이자수익	174,995	3,966	129,849	308,810	(129,479)	179,331

이자비용	(1,443,475)	(241,811)	(363,903)	(2,049,189)	155,282	(1,893,907)

감가상각비와 상각비	(843,448)	(226,934)	(441,781)	(1,512,163)	(2,184)	(1,514,347)

법인세비용	3,162,254	-	365,926	3,528,180	839,887	4,368,067

부문당기순손익	101,138,714	1,498,506	174,231	102,811,451	(20,413,438)	82,398,013

② 제 33(전) 기

(단위:천원)

구분	메디칼,통상	전자부품	레저	합계	연결조정	연결실체

외부매출액	36,660,889	15,580,852	5,084,880	57,326,621	(1,059,234)	56,267,387

이자수익	8,763	18,683	52,460	79,906	6	79,912

이자비용	(1,373,410)	(342,034)	(158,175)	(1,873,619)	34,500	(1,839,119)

감가상각비와 상각비	(582,860)	(337,234)	(215,054)	(1,135,148)	(69,744)	(1,204,892)

법인세비용	111,728	21,912	152,167	285,807	302,136	587,943

부문당기순손익	(12,184,258)	103,572	349,075	(11,731,611)	10,654,301	(1,077,310)

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 재무상태는 다음과 같습니다.

① 제 34(당) 기

(단위:천원)

구분	메디칼,통상	전자부품	레저	합계	연결조정	연결실체

[자산]

유동자산	24,869,311	6,535,420	3,753,813	35,158,544	(3,050,636)	32,107,908

비유동자산	128,483,245	4,134,639	14,208,161	146,826,045	8,378,047	155,204,092

합계	153,352,556	10,670,059	17,961,974	181,984,589	5,327,411	187,312,000

[부채]

유동부채	36,527,949	9,050,775	9,948,027	55,526,751	(3,096,234)	52,430,517

비유동부채	1,649,711	2,831,958	1,064,509	5,546,178	5,385,638	10,931,816

합계	38,177,660	11,882,733	11,012,536	61,072,929	2,289,404	63,362,333

② 제 33(전) 기

(단위:천원)

구분	메디칼,통상(주1)	전자부품	레저	합계	연결조정	연결실체

[자산]

유동자산	23,100,171	6,061,296	743,594	29,905,061	(534,303)	29,370,758

비유동자산	47,397,695	1,363,955	16,191,218	64,952,868	33,384,313	98,337,181

합계	70,497,866	7,425,251	16,934,812	94,857,929	32,850,010	127,707,939

[부채]

유동부채	53,138,867	13,101,799	5,984,681	72,225,347	(1,050,127)	71,175,220

비유동부채	2,140,959	2,697,699	4,191,218	9,029,876	1,862,648	10,892,524

합계	55,279,826	15,799,498	10,175,899	81,255,223	812,521	82,067,744

(주1) 전기 중 중단사업으로 분류된 부문이 포함되어 있습니다.

5. 중단사업당기 중 연결실체는 종속기업인 Wonik Corporation USA의 지분 51%를 처분함에 따라 지배력을 상실하여 동 사업부문을 계속사업으로부터 분리된 중단사업으로 분류하였습니다.(1) 당기 및 전기 중 중단사업손익의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

1. 중단사업으로부터 발생한 손익

매출액	1,931,878,916	3,261,111,457

매출원가	1,601,224,237	2,616,001,486

판매비와관리비	655,594,555	1,052,154,450

영업손실	(324,939,876)	(407,044,479)

종속기업및관계기업투자이익(주1)	482,470,989	-

금융수익	5,911	16,972

금융비용	4,212,214	2,445,150

기타영업외수익	87,484	4,490,887

기타영업외비용	971,777	146,888,972

법인세비용차감전순손익	152,440,517	(551,870,742)

법인세비용	-	-

중단사업손익	152,440,517	(551,870,742)

2. 중단사업손익	152,440,517	(551,870,742)

지배주주지분	152,440,517	(551,870,742)

비지배주주지분	-	-

(주1) 연결실체는 당기 중 Wonik Corporation USA의 지분 51%를 매각하였으며, 482백만원의처분이익을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 중단사업으로부터 발생한 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

영업활동현금흐름	124,914,673	(324,780,627)

투자활동현금흐름	-	(5,516,014)

재무활동현금흐름	(59,110,500)	169,723,500

외화환산으로 인한 현금의 변동	(1,248,837)	7,316,812

중단사업으로 인한 순현금흐름	64,555,336	(153,256,329)

6. 매출채권 당기말과 전기 말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

[대여금 및 수취채권]

매출채권	12,863,925,080	13,881,834,342

대손충당금	(1,528,151,485)	(1,902,464,381)

합계	11,335,773,595	11,979,369,961

7. 기타채권 (1) 기타채권(유동)당기말과 전기말 현재 기타채권(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

[대여금 및 수취채권]

미수금	7,718,022,143	1,232,272,553

대손충당금	(351,011,628)	(399,616,278)

미수수익	19,079,285	4,645,071

단기대여금	80,067,860	43,179,270

대손충당금	(9,134,440)	(10,000,000)

합계	7,457,023,220	870,480,616

(2) 기타채권(비유동)당기말과 전기말 현재 기타채권(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

[대여금 및 수취채권]

장기대여금	-	7,897,052

장기미수금	276,535,013	-

합계	276,535,013	7,897,052

8. 매도가능금융자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

주식수	지분율(%)	취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

한국의료용구조합_출자금(주1)	3구좌	-	300,000	300,000	300,000	300,000

(주1) 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(2) 전기 중 매도가능금융자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기초금액	처분금액	기말금액

취득원가

한국의료용구조합_출자금	300,000	-	300,000

바이오플러스(주)_지분증권	400,000,000	(400,000,000)	-

소계	400,300,000	(400,000,000)	300,000

손상차손누계액

한국의료용구조합_출자금	-	-	-

바이오플러스(주)_지분증권	(400,000,000)	400,000,000	-

소계	(400,000,000)	400,000,000	-

장부금액

한국의료용구조합_출자금	300,000	-	300,000

바이오플러스(주)_지분증권	-	-	-

합계	300,000	-	300,000

9. 만기보유금융자산 당기말과 전기말 현재 만기보유금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

지역개발공채	1,940,000	-

10. 기타금융자 산 (1) 기타금융자산(유동)당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

[당기손익인식금융자산]

파생상품자산(주1)	-	3,207,870

[대여금 및 수취채권]

단기금융상품	1,363,217,625	1,124,161,725

보증금	11,765,300	-

소계	1,374,982,925	1,124,161,725

합계	1,374,982,925	1,127,369,595

(주1) 전 기 중 (주 )하 늘 물 빛 정원 및 농업회사법인주식회사 장산에 대한 사업결합시 추가약정에 의한 파생상품자산입니다.

(2) 기타금융자산(비유동)당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

[대여금 및 수취채권]

장기금융상품	323,386,400	642,065,600

보증금	657,113,742	702,813,880

합계	980,500,142	1,344,879,480

(3) 당 기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기	사용제한내용

단기금융상품	573,973,846	593,920,725	질권설정

장기금융상품	-	300,000,000	질권설정

6,500,000	6,500,000	당좌개설보증금

합계	580,473,846	900,420,725

11. 재고자산

(1) 당기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

상품	6,359,669,810	11,119,807,571

상품평가손실충당금	(1,167,190,672)	(2,091,028,170)

제품	997,389,152	905,870,485

재공품	560,667,442	491,780,502

원재료	1,257,951,273	933,338,978

원재료평가손실충당금	(10,157,975)	(18,776,949)

저장품	176,492,720	238,650,226

미착품	1,539,163,771	690,884,384

합계	9,713,985,521	12,270,527,027

( 2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련된 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

기초	(2,109,805,119)	(1,440,234,358)

재고매각으로 인한 실현	1,220,440,918	1,222,097,021

재고자산평가손실	(318,412,428)	(1,872,890,833)

재고자산평가손실환입	-	6,545,976

연결실체의 변동	30,427,982	(25,322,925)

기말	(1,177,348,647)	(2,109,805,119)

12. 기 타자산 (1) 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

선급금	1,131,875,417	990,302,468

대손충당금	(724,930,024)	(812,930,024)

선급비용	157,313,998	318,931,655

부가가치세대급금	200,051,517	184,848,550

합계	764,310,908	681,152,649

(2) 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

선급비용	770,553	3,328,479

13. 관계기업 지분증권 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

관계기업명	제 34(당) 기	제 33(전) 기

주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)원익큐브(주1)	1,400,000주	5.11%	4,802,800,000	4,066,617,964	11,996,434,445

(주)원익홀딩스 (구,(주)원익아이피에스)(주2)	18,481,774주	23.93%	104,061,834,789	121,762,277,776	43,945,446,135

Wonik Corporation USA(주3)	49주	49.00%	388,996,300	457,982,188	-

Wonik Harmony Limited	300주	30.00%	-	-	-

신원종합개발(주)(주4)	-	-	-	-	13,432,658,943

원익엘앤디(주)	1,800,000주	20.00%	8,979,735,555	178,732,638	2,750,111,283

원익인사이트(주)	8,000주	33.33%	400,000,000	396,969,914	397,935,277

합계	118,633,366,644	126,862,580,480	72,522,586,083

(주1) 연결실체의 소유지분율은 20%미만이나 연결실체의 임원이 피투자회사의 임원을 겸임함에 따라 유의적인 영향력이 있는 것으로 보아 관계기업지분증권으로 계상하고 있습니다.
(주2) 당기 중 (주)원익아이피에스는 (주)원익홀딩스로 상호를 변경하였으며, 반도체/Display/Solor 장비부문을인적분할방식으로 분할하여 (주)원익아이피에스(분할신설법인)를 설립하였습니다.
(주3) 당기 중 지분매각으로 인해 지분율이 50% 미만으로 하락하여 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주4) 연결실체는 당기 중 신원종합개발(주)의 지분 전량을 매각하였으며, 11,174백만원의 처분이익을 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 34(당) 기

(단위:원)

관계기업명	기초금액	분할로 인한변동	취득 / 처분	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	연결실체의변동	기말

(주)원익아이피에스(주1,2)	-	20,981,208,031	(22,065,928,387)	1,183,259,908	(64,198,965)	(34,340,587)	-	-

(주)원익큐브	11,996,434,445	-	(8,119,082,460)	156,070,786	(4,146,895)	37,342,088	-	4,066,617,964

(주)원익홀딩스(구,(주)원익아이피에스)(주1,2)	43,945,446,135	(20,981,208,031)	102,901,642,127	(7,242,372,470)	317,586,303	2,821,183,712	-	121,762,277,776

(주)위닉스(주3)	-	-	-	-	-	-	-	-

Wonik Corporation USA(주4)	-	-	-	52,381,186	-	16,604,702	388,996,300	457,982,188

Wonik Harmony Limited	-	-	-	-	-	-	-	-

신원종합개발(주)(주5)	13,432,658,943	-	(12,559,354,034)	708,631,024	(94,434,119)	(1,487,501,814)	-	-

원익엘앤디(주)	2,750,111,283	-	-	(2,567,889,658)	(3,488,987)	-	-	178,732,638

원익인사이트(주)	397,935,277	-	-	(965,363)	-	-	-	396,969,914

합계	72,522,586,083	-	60,157,277,246	(7,710,884,587)	151,317,337	1,353,288,101	388,996,300	126,862,580,480

(주1) 당기 중 (주)원익아이피에스는 (주)원익홀딩스로 상호를 변경하였으며, 반도체/Display/Solor 장비부문을 인적분할방식으로 분할하여(주)원익아이피에스(분할신설법인)를 설립하였습니다.
(주2) 당기 중 (주)원익아이피에스(분할신설법인)의 전체보유지분 10.16%를 (주)원익홀딩스(구,(주)원익아이피에스)의 유상증자(현물출자)에 참여하였으며, 동 현물출자로 80,354백만원의 처분이익을 인식하였습니다.
(주3) 중간지배기업인 (주)위닉스의 2016년 9월 중 무상감자 및 불균등증자로 인해 지배력을 상실하였으나, 2016년 12월 중 추가 불균등증자에 참여하여 주식의 과반(50.002%)을 보유하게 되었습니다.
(주4) 당기 중 지분매각으로 인해 지분율이 50% 미만으로 하락하여 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주5) 연결실체는 당기 중 신원종합개발(주)의 지분 전량을 매각하였으며, 11,174백만원의 처분이익을 인식하였습니다.

② 제 33(전) 기

(단위:원)

관계기업명	기초금액	취득 / 처분	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	연결실체의 변동	기말

(주)원익큐브	3,397,472,354	-	289,031,843	12,034,962	445,039,400	7,852,855,886	11,996,434,445

(주)원익홀딩스(구,(주)원익아이피에스)	37,598,701,207	-	6,113,553,291	(52,223,783)	285,415,420	-	43,945,446,135

Wonik Harmony Limited(주1)	-	-	(295,679)	-	295,679	-	-

신원종합개발(주)	13,992,836,367	-	(537,091,474)	(13,071,156)	(10,014,794)	-	13,432,658,943

원익엘앤디(주)	579,898,136	3,000,000,000	(816,508,597)	1,787,345	(15,065,601)	-	2,750,111,283

원익인사이트(주)	-	400,000,000	(94,056)	-	(1,970,667)	-	397,935,277

원익투자파트너스(주)	10,517,189,381	(10,530,117,581)	198,466,620	-	(185,538,420)	-	-

합계	66,086,097,445	(7,130,117,581)	5,247,061,948	(51,472,632)	518,161,017	7,852,855,886	72,522,586,083

(주1) 전기 중 홍콩 회사인 Harmony Medical Inc. Limited와 함께 설립한 합작투자회사입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 34(당) 기

(단위:원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

(주)원익큐브	115,073,910,730	46,369,575,816	68,704,334,914	207,706,651,513	1,981,297,088

(주)원익홀딩스 (구,(주)원익아이피에스)(주1)	862,635,664,808	140,561,249,864	722,074,414,944	294,905,605,408	198,963,997,320

Wonik Corporation USA(주2)	1,244,106,036	309,448,510	934,657,526	3,739,902,733	(323,409,301)

Wonik Harmony Limited	581,359,656	932,751,631	(351,391,975)	151,191,988	(290,141,927)

원익엘앤디(주)	45,108,598,742	44,214,935,550	893,663,192	10,233,122,539	(13,120,104,230)

원익인사이트(주)	1,194,033,843	3,124,100	1,190,909,743	-	(2,940,685)

합계	1,025,837,673,815	232,391,085,471	793,446,588,344	516,736,474,181	187,208,698,265

(주1) 당기 중 (주)원익아이피에스는 (주)원익홀딩스로 상호를 변경하였으며, 반도체/Display/Solor 장비부문을 인적분할방식으로 분할하여 (주)원익아이피에스(분할신설법인)를 설립하였습니다.
(주2) 당기 중 지분매각으로 인해 지분율이 50% 미만으로 하락하여 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다.

② 제 33(전) 기

(단위:원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

(주)원익큐브	101,989,317,239	37,774,624,390	64,214,692,849	176,630,737,125	1,580,505,767

(주)원익홀딩스 (구,(주)원익아이피에스)	658,491,252,037	118,083,009,020	540,408,243,017	647,382,728,865	73,014,169,418

Wonik Harmony Limited	102,014,335	148,113,312	(46,098,977)	-	(47,226,985)

신원종합개발(주)	98,045,129,023	50,860,815,928	47,184,313,095	52,054,272,548	(1,859,416,095)

원익엘앤디(주)	57,348,901,683	43,317,689,324	14,031,212,359	9,670,965,137	(4,097,314,351)

원익인사이트(주)	1,193,805,831	-	1,193,805,831	-	(282,169)

합계	917,170,420,148	250,184,251,974	666,986,168,174	885,738,703,675	68,590,435,585

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위:원)

관계기업명	당기말순자산(주1)	연결실체지분율	순자산지분금액	내부미실현손익	투자차액	장부금액

(주)원익큐브	68,763,531,837	5.11%	3,513,477,184	424,070,905	129,069,875	4,066,617,964

(주)원익홀딩스 (구,(주)원익아이피에스)	588,586,936,785	23.93%	140,839,139,037	(19,567,950,955)	491,089,694	121,762,277,776

Wonik Corporation USA	934,657,526	49.00%	457,982,188	-	-	457,982,188

Wonik Harmony Limited	(351,391,974)	30.00%	(105,417,592)	105,417,592	-	-

원익엘앤디(주)	893,663,192	20.00%	178,732,638	-	-	178,732,638

원익인사이트(주)	1,190,909,743	33.33%	396,969,914	-	-	396,969,914

합계	660,018,307,109	145,280,883,369	(19,038,462,458)	620,159,569	126,862,580,480

(주1) 관계기업지분에 해당되는 순자산 금액입니다.

② 제 33(전) 기

(단위:원)

관계기업명	전기말순자산(주1)	연결실체지분율	순자산지분금액	내부미실현손익	투자차액	장부금액

(주)원익큐브	64,139,337,528	13.80%	8,850,678,411	125,339,642	3,020,416,392	11,996,434,445

(주)원익홀딩스 (구,(주)원익아이피에스)	421,029,850,165	10.16%	42,757,581,447	(370,615,781)	1,558,480,469	43,945,446,135

Wonik Harmony Limited	(46,098,977)	30.00%	(13,829,693)	13,829,693	-	-

신원종합개발(주)	46,483,661,091	29.66%	13,785,244,917	(352,585,974)	-	13,432,658,943

원익엘앤디(주)	14,031,212,359	20.00%	2,806,242,471	(56,131,188)	-	2,750,111,283

원익인사이트(주)	1,193,805,831	33.33%	397,935,277	-	-	397,935,277

합계	546,831,767,997	68,583,852,830	(640,163,608)	4,578,896,861	72,522,586,083

(주1) 관계기업지분에 해당되는 순자산 금액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업지분증권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

관계기업명	제 34(당) 기	제 33(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(주)원익큐브	4,066,617,964	3,584,000,000	11,996,434,445	11,569,713,120

(주)원익홀딩스 (구,(주)원익아이피에스)	121,762,277,776	124,567,156,760	43,945,446,135	92,788,758,350

신원종합개발(주)	-	-	13,432,658,943	19,616,607,450

(6) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

[종속기업및관계기업투자이익]

종속기업지분증권처분이익(주1)	4,428,427,990	-

관계기업지분증권처분이익	91,528,394,918	1,598,252,026

관계기업지분법평가이익	2,100,342,904	6,601,051,754

합계	98,057,165,812	8,199,303,780

[종속기업및관계기업투자손실]

관계기업지분법평가손실	9,811,227,491	1,353,989,806

관계기업지분증권처분손실	967,919,958	-

합계	10,779,147,449	1,353,989,806

(주1) 당기 중 중간지배기업인 (주)위닉스의 무상감자 및 불균등증자로 인해 지배력을 상실하였으나, 추가 불균등증자에 참여하여 주식의 과반(50.002%)을 보유하게 되었습니다.

14. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

건물	취득원가

기초금액	355,219,640	355,219,640

기말금액	355,219,640	355,219,640

감가상각누계액

기초금액	(127,286,993)	(109,526,008)

투자부동산상각비	(17,760,985)	(17,760,985)

기말금액	(145,047,978)	(127,286,993)

장부금액

기초금액	227,932,647	245,693,632

기말금액	210,171,662	227,932,647

(2) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

임대료수익	9,930,000	7,800,000

투자부동산상각비	(17,760,985)	(17,760,985)

15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,760,930,983	-	9,760,930,983

건물	8,006,159,835	(669,033,438)	7,337,126,397

구축물	2,537,928,076	(632,264,015)	1,905,664,061

기계장치	4,700,271,941	(4,105,700,802)	594,571,139

시설장치	731,701,780	(440,032,905)	291,668,875

차량운반구	213,403,572	(126,746,210)	86,657,362

공기구비품	3,786,426,164	(2,945,495,860)	840,930,304

조경	2,189,826,750	-	2,189,826,750

건설중인자산	2,463,258,123	-	2,463,258,123

합계	34,389,907,224	(8,919,273,230)	25,470,633,994

② 제 33(전) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	9,760,930,983	-	-	9,760,930,983

건물	5,325,069,555	(502,333,519)	-	4,822,736,036

구축물	2,357,928,076	(505,970,783)	-	1,851,957,293

기계장치	4,767,751,892	(4,052,881,109)	-	714,870,783

시설장치	565,901,896	(324,377,961)	-	241,523,935

차량운반구	222,731,474	(119,245,565)	-	103,485,909

공기구비품	3,828,920,483	(2,885,553,778)	(57,656,502)	885,710,203

조경	2,183,526,750	-	-	2,183,526,750

건설중인자산	1,653,968,273	-	-	1,653,968,273

합계	30,666,729,382	(8,390,362,715)	(57,656,502)	22,218,710,165

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위:원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	환율변동효과	연결실체의 변동	기말금액

토지	9,760,930,983	-	-	-	-	9,760,930,983

건물	5,325,069,555	-	-	-	2,681,090,280	8,006,159,835

구축물	2,357,928,076	180,000,000	-	-	-	2,537,928,076

기계장치	4,767,751,892	2,900,625	-	(46,413)	(70,334,163)	4,700,271,941

시설장치	565,901,896	171,020,543	-	(5,220,659)	-	731,701,780

차량운반구	222,731,474	46,745,642	(56,073,544)	-	-	213,403,572

공기구비품	3,828,920,483	367,997,530	(414,671,208)	(5,171,781)	9,351,140	3,786,426,164

조경	2,183,526,750	6,300,000	-	-	-	2,189,826,750

건설중인자산	1,653,968,273	3,246,677,720	-	-	(2,437,387,870)	2,463,258,123

합계	30,666,729,382	4,021,642,060	(470,744,752)	(10,438,853)	182,719,387	34,389,907,224

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	기초금액	처분금액	감가상각비	환율변동효과	연결실체의 변동	기말금액

건물	(502,333,519)	-	(141,165,726)	-	(25,534,193)	(669,033,438)

구축물	(505,970,783)	-	(124,388,066)	-	(1,905,166)	(632,264,015)

기계장치	(4,052,881,109)	-	(128,753,896)	46,413	75,887,790	(4,105,700,802)

시설장치	(324,377,961)	-	(117,335,902)	1,726,791	(45,833)	(440,032,905)

차량운반구	(119,245,565)	32,738,139	(33,398,058)	-	(6,840,726)	(126,746,210)

공기구비품	(2,885,553,778)	305,012,782	(362,952,088)	150,135	(2,152,911)	(2,945,495,860)

합계	(8,390,362,715)	337,750,921	(907,993,736)	1,923,339	39,408,961	(8,919,273,230)

③ 손상차손누계액

(단위:원)

구분	기초금액	처분금액	기말금액

공기구비품	(57,656,502)	57,656,502	-

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위:원)

구분	기초금액	취득금액	처분금액	기타증감(주1)	환율변동효과	연결실체의 변동	기말금액

토지	809,144,671	-	-	-	-	8,951,786,312	9,760,930,983

건물	1,588,329,337	-	-	-	-	3,736,740,218	5,325,069,555

구축물	328,729,845	-	(226,018,623)	139,566,100	6,298,778	2,109,351,976	2,357,928,076

기계장치	4,201,576,407	380,210,575	(10,700,000)	-	462,862	196,202,048	4,767,751,892

시설장치	335,689,850	24,727,819	-	-	767,227	204,717,000	565,901,896

차량운반구	177,329,941	22,621,669	(97,254,899)	-	-	120,034,763	222,731,474

공기구비품	3,765,324,855	159,736,001	(830,423,002)	9,500,000	4,015,232	720,767,397	3,828,920,483

조경	-	2,596,000	-	-	-	2,180,930,750	2,183,526,750

건설중인자산	-	272,249,635	-	(139,566,100)	-	1,521,284,738	1,653,968,273

합계	11,206,124,906	862,141,699	(1,164,396,524)	9,500,000	11,544,099	19,741,815,202	30,666,729,382

(주1) 상품에서 공기구비품으로 대체된 금액은 9,500천 원입 니다.

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	기초금액	처분금액	감가상각비	환율변동효과	연결실체의 변동	기말금액

건물	(177,582,052)	-	(84,678,149)	-	(240,073,318)	(502,333,519)

구축물	(265,349,735)	221,005,706	(51,499,240)	(6,298,778)	(403,828,736)	(505,970,783)

기계장치	(3,724,857,572)	5,738,333	(199,952,336)	(462,862)	(133,346,672)	(4,052,881,109)

시설장치	(202,061,124)	-	(79,849,367)	11,636	(42,479,106)	(324,377,961)

차량운반구	(39,269,680)	16,325,237	(42,710,268)	-	(53,590,854)	(119,245,565)

공기구비품	(2,797,833,621)	701,568,932	(401,880,084)	(2,648,314)	(384,760,691)	(2,885,553,778)

합계	(7,206,953,784)	944,638,208	(860,569,444)	(9,398,318)	(1,258,079,377)	(8,390,362,715)

16. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	영업권	회원권	합계

기초금액	218,963,671	1,115,111,322	-	570,914,182	1,904,989,175

취득금액	1,145,873	-	-	-	1,145,873

연결실체의 변동	-	(1,175,620)	1,708,067,153	-	1,706,891,533

상각액	(85,533,092)	(534,788,951)	-	-	(620,322,043)

손상차손	-	-	(1,708,067,153)	-	(1,708,067,153)

환율변동효과	-	259,211	-	-	259,211

기말금액	134,576,452	579,405,962	-	570,914,182	1,284,896,596

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산(주2)	영업권	회원권	합계

기초금액	68,545,834	57,987,757	145,488,187	594,914,182	866,935,960

취득금액	57,750,427	603,620,960	-	-	661,371,387

연결실체의 변동(주1)	151,949,169	2,277,650,003	2,722,853,242	-	5,152,452,414

상각액	(59,281,759)	(292,313,193)	-	-	(351,594,952)

손상차손	-	(1,534,291,667)	(2,868,341,429)	(24,000,000)	(4,426,633,096)

환율변동효과	-	2,457,462	-	-	2,457,462

기말금액	218,963,671	1,115,111,322	-	570,914,182	1,904,989,175

(주1) 연결실체는 (주)하늘물빛정원과 농업회사법인주식회사 장산 인수시 상표권과 매장운영권의 가치를 산정하여 1,601백만원의 기타의무형자산을 인식하였습니다.
(주2) 기타의무형자산에 대한 손상검토시 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 13.61%의 할인율과 영구성장률 1%를 적용하여 추정하였습니다. 전기 중 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 손상차손을 인식하였습니다.

(3) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기 및 전기 중 영업권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	(주)맨텍 인수	(주)위닉스 인수	(주)하늘물빛정원 및농업회사법인주식회사장산 인수(주2)	Wonik Corporation USA인수(주3)	합계

제 34(당) 기

기초금액	-	-	-	-	-

연결실체의 변동	-	1,708,067,153	-	-	1,708,067,153

손상차손(주1)	-	(1,708,067,153)	-	-	(1,708,067,153)

기말금액	-	-	-	-	-

제 33(전) 기

기초금액	-	-	-	145,488,187	145,488,187

연결실체의 변동	768,106,992	-	1,954,746,250	-	2,722,853,242

손상차손(주1)	(768,106,992)	-	(1,954,746,250)	(145,488,187)	(2,868,341,429)

기말금액	-	-	-	-	-

(주1) 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치로 산정하였으며, 당기 및 전기 중 회수가능가액이 장부가액 미만으로 하락하여 손상차손을인식하였습니다.
(주2) 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래현금흐름을 13.61%의 할인율과 영구성장률 1%를 적용하여 추정하였습니다. 전기 중 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.
(주3) 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 10개년의 미래현금흐름을 21.3%의 할인율과 영구성장률 3%를 적용하여 추정하였습니다. 전기 중 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

17. 기타채무 (1) 기타채무(유동)당기말과 전기말 현재 기타채무(유 동)의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

미지급금	2,289,295,050	2,140,413,220

미지급비용	884,716,649	1,066,594,480

합계	3,174,011,699	3,207,007,700

(2) 기타채무(비유동) 당기말과 전기말 현재 기타채무(비유 동)의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

장기미지급금	417,149,098	430,874,084

18. 기타금융부채 (1) 기타금융부채(유동) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

금융보증계약부채	13,486,353	54,824,382

임대보증금	20,000,000	20,000,000

합계	33,486,353	74,824,382

(2) 기타금융부채(비유동) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

임대보증금	75,500,000	35,000,000

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:원, 외화단위:USD)

차입처	구분	이자율	제 34(당) 기	제 33(전) 기

(주)신한은행	일반자금대출	-	-	100,416,886

변동금리	101,446,024	-

(주)우리은행	Banker's Usance	변동금리	535,825,032(USD 443,380)	334,674,316(USD 285,558)

일반자금대출	변동금리	3,455,372,735	1,771,923,989

-	-	1,821,966,715

(주)원익큐브	관계사차입금	4.60%	2,800,000,000	3,300,000,000

(주)하나은행	시설자금	-	-	80,000,000

운전자금	-	-	200,000,000

일반자금대출	-	-	3,296,456,411

변동금리	100,000,000	100,948,989

Village Bank Trust	Line of Credit	-	-	175,800,000

국제전자센터빌딩제이차유한회사	관계사차입금	4.60%	240,000,000	240,000,000

농협은행(주)	일반자금대출	-	-	1,998,150,901

원익엘앤디(주)	관계사차입금	4.60%	1,000,000,000	-

중소기업은행	무역금융	변동금리	1,243,000,000	1,365,145,924

일반자금대출	변동금리	480,000,000	-

일반자금대출	4.61%	300,000,000	300,000,000

진수주식회사	금전소비대차	4.60%	300,000,000	-

케이비투자증권(주)	일반자금대출	3.50%	5,002,068,500	15,000,000,000

한국증권금융(주)	일반자금대출	3.45%	5,000,000,000	8,000,000,000

변동금리	20,750,000,000	22,150,000,000

합계	41,307,712,291	60,235,484,131

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	구분	이자율	제 34(당) 기	제 33(전) 기

(주)우리은행	일반자금대출	-	-	842,600,000

변동금리	871,200,000	960,000,000

신명철	특수관계자차입금	-	-	360,500,000

현대해상화재보험(주)	보험약관대출	변동금리	188,170,000	-

합계	1,059,370,000	2,163,100,000

유동성장기차입금	(200,000,000)	(216,000,000)

차감계	859,370,000	1,947,100,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장기차입금

2017.01.01 ~ 2017.12.31	200,000,000

2018.01.01 ~ 2018.12.31	100,000,000

2019.01.01 ~ 2019.12.31	759,370,000

합계	1,059,370,000

20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

선수금	322,573,705	461,564,680

예수금	293,160,318	322,726,301

부가세예수금	352,838,289	312,680,048

합계	968,572,312	1,096,971,029

21. 충당부채 (1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	유동	비유동

포인트충당부채	반품충당부채	합계	우발손실충당부채

기초금액	35,660,878	66,666,579	102,327,457	225,067,270

전입금액	7,966,834	22,533,331	30,500,165	-

사용금액	(30,080,923)	(8,881,292)	(38,962,215)	(225,067,270)

기말금액	13,546,789	80,318,618	93,865,407	-

(2) 당기말 현재 충당부채의 설정방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요가정은 다음과 같습니다.

구분	설정방법 및 중요가정

포인트충당부채	포인트부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 추정

반품충당부채	보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 반품에 따른 예상비용 추정

22. 퇴 직급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

퇴직급여채무의 현재가치	5,685,893,641	5,155,246,360

사외적립자산의 공정가치	(1,498,631,395)	(1,453,411,148)

연결재무상태표에 인식한 금액	4,187,262,246	3,701,835,212

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위:원)

구분	퇴직급여채무의현재가치	사 외적립자산의공정가치	퇴직급여부채

기초금액	5,155,246,360	(1,453,411,148)	3,701,835,212

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	907,917,189	-	907,917,189

이자원가(수익)	108,073,728	(39,655,463)	68,418,265

소계	1,015,990,917	(39,655,463)	976,335,454

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

-확정급여제도의 재측정요소

(경험조정)	(64,998,410)	-	(64,998,410)

(재무적가정)	174,033,383	-	174,033,383

-사외적립자산 손실	-	26,498,848	26,498,848

소계	109,034,973	26,498,848	135,533,821

납부한 기여금	-	(309,129,600)	(309,129,600)

퇴직급여 지급	(535,540,054)	307,113,357	(228,426,697)

소계	(535,540,054)	(2,016,243)	(537,556,297)

계열사 전출효과	(36,643,755)	36,643,755	-

계열사 전입효과	65,090,750	(62,652,170)	2,438,580

연결실체의 변동	(87,285,550)	(4,038,974)	(91,324,524)

기말금액	5,685,893,641	(1,498,631,395)	4,187,262,246

② 제 33(전) 기

(단위:원)

구분	퇴직급여채무의현재가치	사 외적립자산의공정가치	퇴직급여부채

기초금액	4,700,767,270	(1,162,694,772)	3,538,072,498

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	797,659,992	-	797,659,992

이자원가(수익)	139,141,952	(39,955,010)	99,186,942

소계	936,801,944	(39,955,010)	896,846,934

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

-확정급여제도의 재측정요소

(경험조정)	39,242,265	-	39,242,265

(인구통계적가정)	17,005,859	-	17,005,859

(재무적가정)	(29,835,930)	-	(29,835,930)

-사외적립자산 손실	-	23,584,961	23,584,961

소계	26,412,194	23,584,961	49,997,155

납부한 기여금	-	(260,109,300)	(260,109,300)

퇴직급여 지급	(1,141,384,624)	309,279,626	(832,104,998)

소계	(1,141,384,624)	49,170,326	(1,092,214,298)

계열사 전입효과	86,640,000	(86,640,000)	-

연결실체의 변동	546,009,576	(236,876,653)	309,132,923

기말금액	5,155,246,360	(1,453,411,148)	3,701,835,212

(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

정기예금	1,075,988,658	1,406,562,892

국민연금전환금 등	422,642,737	46,848,256

합계	1,498,631,395	1,453,411,148

(4) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

할인율(주1)	2.62~3.09	2.34 ~ 3.03

미래임금인상률(주2)	3.77~5.40	2.38 ~ 6.65

(주1) 연결실체는 보고기간 말 현재 우량회사채 수익률과 종업원의 기대잔존근무기간을 참고하여 할인율을 적용하고 있습니다.
(주2) 연결실체의 임금 인상률은 물가상승률, 연공, 승진 및 그 밖의 관련성 있는 요소를 통합적으로 고려하여 추정합니다.

(5) 당기말 현재 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	퇴직급여채무

1% 증가	1% 감소

할인율	(373,316,514)	430,197,467

기대임금상승률	419,479,888	(371,689,715)

23. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	12,634,432주	12,634,432주

보통주자본금	6,317,216,000	6,317,216,000

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

발행주식수	자본금	발행주식수	자본금

기초	12,634,432주	6,317,216,000	12,081,239주	6,040,619,500

신주인수권 행사	-	-	359,587주	179,793,500

주식선택권 행사	-	-	193,606주	96,803,000

기말	12,634,432주	6,317,216,000	12,634,432주	6,317,216,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

주식발행초과금	11,947,642,110	11,947,642,110

자기주식처분이익	1,253,021,058	1,253,021,058

기타자본잉여금	5,847,691,922	9,335,679,154

합계	19,048,355,090	22,536,342,322

(4) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	신주인수권대가	기타자본잉여금	합계

제 34(당) 기

기초	11,947,642,110	1,253,021,058	-	9,335,679,154	22,536,342,322

신주인수권 행사	-	-	-	-	-

주식선택권 행사	-	-	-	-	-

종속기업유상증자 등으로 인한 변동	-	-	-	(3,487,987,232)	(3,487,987,232)

기말	11,947,642,110	1,253,021,058	-	5,847,691,922	19,048,355,090

제 33(전) 기

기초	9,351,560,453	1,253,021,058	253,610,330	11,046,051,754	21,904,243,595

신주인수권 행사	1,121,552,990	-	(253,610,330)	-	867,942,660

주식선택권 행사	1,474,528,667	-	-	-	1,474,528,667

종속기업유상증자 등으로 인한 변동	-	-	-	(1,710,372,600)	(1,710,372,600)

기말	11,947,642,110	1,253,021,058	-	9,335,679,154	22,536,342,322

(5) 신주인수권① 연결실체가 발행한 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내 역

사채의 발행일	2011년 8월 31일

사채의 상환일	2013년 9월 2일

사채의 액면금액	5,000,000,000원

사채의 종류	무보증사모분리형 신주인수권부사채

행사기간	2013년 8월 31일 ~ 2016년 7월 31일

행사비율	100%

행사가격	2,920원

② 전기 중 신주인수권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 33(전) 기

신주인수권증권의권면총액	행사가능주식수

발행시	5,000,000,000	1,712,328주

기 행사분	(3,950,000,000)	(1,352,739)주

전기 행사분	(1,049,996,200)	(359,587)주

단주처리	(3,800)	(2)주

전기 이후 행사가능분	-	-

24. 기 타 자 본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

주식선택권	152,830,256	152,830,256

지분법자본변동	6,488,458,937	5,135,170,836

해외사업환산손익	(6,194,065)	595,637,000

매도가능금융자산평가손익	-	(37,082,548)

기타자본잉여금	(2,953,877,069)	(2,953,877,069)

합계	3,681,218,059	2,892,678,475

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식선택권	지분법자본변동	해외사업환산손익	매도가능금융자산평가손익	기타자본잉여금	합계

제 34(당) 기

기초	152,830,256	5,135,170,836	595,637,000	(37,082,548)	(2,953,877,069)	2,892,678,475

지분법자본변동의 변동	-	1,353,288,101	-	-	-	1,353,288,101

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	37,082,548	-	37,082,548

해외사업환산손익의 변동	-	-	(601,831,065)	-	-	(601,831,065)

기말	152,830,256	6,488,458,937	(6,194,065)	-	(2,953,877,069)	3,681,218,059

제 33(전) 기

기초	968,136,713	4,617,009,819	505,856,400	-	(2,953,857,289)	3,137,145,643

지분법자본변동의 변동	-	518,161,017	-	-	-	518,161,017

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	(37,082,548)	-	(37,082,548)

해외사업환산손익의 변동	-	-	89,780,600	-	-	89,780,600

주식매수선택권의 행사	(815,306,457)	-	-	-	-	(815,306,457)

종속기업유상증자 등으로 인한 변동	-	-	-	-	(19,780)	(19,780)

기말	152,830,256	5,135,170,836	595,637,000	(37,082,548)	(2,953,877,069)	2,892,678,475

(3) 연결실체는 주요 경영진에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였는 바, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	2007.11.30부여	2008.09.30부여	2009.03.30부여	2011.3.30 부여

조정 전	조정 후(주1)

결제방식	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형	주식결제형

약정유형	주식선택권부여	주식선택권부여	주식선택권부여	주식선택권부여	주식선택권부여

부여수량	124,800주	10,500주	6,400주	328,000주	337,283주

부여회사	(주)위닉스	(주)위닉스	(주)위닉스	(주) 원익	(주) 원익

가득기간	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

행사가격	5,000원	5,000원	5,000원	4,070원	3,910원

행사가능기간	2009.12.1 ~ 2017.11.29	2010.10.1 ~ 2018.9.29	2011.4.1 ~ 2019.3.29	2013.3.30 ~ 2018.3.29	2013.3.30 ~ 2018.3.29

(주1) 2012년 11월 30일 신주인수권 행사가격이 조정됨에 따라 부여된 주식선택권의 행사가격과 부여수량을 2012년 12월 31일 이사회결의를통하여 3,910원과 337,283주로 조정하였습니다.

(4) 권 리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	2007.11.30부여	2008.09.30부여	2009.03.30부여	2011.3.30 부여	합계

부여	124,800	10,500	6,400	328,000	469,700

신주인수권 행사가격 조정으로 인한 변경	-	-	-	9,283	9,283

소멸	(87,800)	(5,500)	(1,400)	(109,327)	(204,027)

행사	-	-	-	(193,606)	(193,606)

당기말	37,000	5,000	5,000	34,350	81,350

25. 매출당기 및 전기 중 매출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

재화의 판매로 인한 수익	62,700,450,579	54,651,211,400

용역의 제공으로 인한 수익	2,103,553,714	1,616,175,921

합계	64,804,004,293	56,267,387,321

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판 매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

급여	9,434,949,493	6,751,762,909

퇴직급여	735,578,137	615,235,512

복리후생비	1,119,556,807	918,911,302

여비교통비	492,659,287	313,087,589

세금과공과	118,231,857	120,829,606

지급임차료	863,461,937	679,490,096

감가상각비	625,201,680	487,121,326

보험료	300,643,296	61,382,753

접대비	223,583,169	204,549,679

광고선전비	1,147,075,023	1,133,903,332

운반보관료	587,447,335	346,839,336

차량유지비	308,440,191	323,494,811

지급수수료	2,020,378,945	1,938,442,023

판매수수료	1,164,343,262	363,369,271

소모품비	968,229,524	718,996,273

대손상각비	2,013,500	559,143,423

무형자산상각비	590,308,096	330,247,130

투자부동산상각비	17,760,985	17,760,985

수출경비	94,019,069	117,533,980

용역비	461,017,601	324,467,587

판매촉진비	706,502,733	262,055,159

기타	976,210,390	766,085,560

합계	22,957,612,317	17,354,709,642

27. 비용의 성격별 분류

연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

원재료매입	6,381,700,189	7,790,758,966

재고자산의변동	26,551,280,610	28,439,899,070

인건비	12,141,835,751	10,009,274,510

복리후생비	1,289,061,578	1,149,945,242

여비교통비	500,551,194	320,225,322

통신비	107,372,391	15,115,221

세금과공과	189,894,943	211,804,474

지급임차료	1,062,524,516	761,297,936

상각비	1,514,347,430	1,204,892,296

보험료	331,014,231	99,239,337

접대비	223,583,169	204,549,679

광고선전비	1,147,075,023	1,133,903,332

운반비	603,018,623	360,928,826

차량유지비	308,440,191	323,494,811

수수료	3,197,192,732	2,302,427,774

소모품비	1,144,568,585	944,637,380

수출경비	94,019,069	117,533,980

대손상각비	2,013,500	559,143,423

용역비	2,146,613,835	1,189,049,579

기타	3,467,444,501	2,113,259,254

합계	62,403,552,061	59,251,380,412

28. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

[금융수익]

이자수익	179,331,185	79,911,767

외환차익	569,626,834	533,468,532

외화환산이익	82,265,535	39,340,708

대손충당금환입	539,284,590	15,000,000

매도가능금융자산처분이익	-	638,043,750

합계	1,370,508,144	1,305,764,757

[금융비용]

이자비용	1,893,907,150	1,839,119,040

외환차손	638,559,442	521,307,146

외화환산손실	112,672,467	97,652,066

장기금융상품처분손실	7,477,729	-

기타대손상각비	-	46,403,870

파생상품평가손실	-	12,650,322

합계	2,652,616,788	2,517,132,444

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 제 34(당) 기

(단위:원)

구분	대여금 및 수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

이자수익	179,331,185	-	179,331,185

외환차익	208,074,528	361,552,306	569,626,834

외화환산이익	76,769,852	5,495,683	82,265,535

대손충당금환입	539,284,590	-	539,284,590

합계	1,003,460,155	367,047,989	1,370,508,144

② 제 33(전) 기

(단위:원)

구분	대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	상각후 원가로측정하는 금융부채	합계

이자수익	79,911,767	-	-	79,911,767

외환차익	310,923,286	-	222,545,246	533,468,532

외화환산이익	35,923,774	-	3,416,934	39,340,708

대손충당금환입	15,000,000	-	-	15,000,000

매도가능금융자산처분이익	-	638,043,750	-	638,043,750

합계	441,758,827	638,043,750	225,962,180	1,305,764,757

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위:원)

구분	대여금 및 수취채권	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합계

이자비용	-	1,893,907,150	1,893,907,150

외환차손	290,059,386	348,500,056	638,559,442

외화환산손실	61,841,005	50,831,462	112,672,467

장기금융상품처분손실	7,477,729	-	7,477,729

합계	359,378,120	2,293,238,668	2,652,616,788

② 제 33(전) 기

(단위:원)

구분	당기손익인식금융자산	대여금 및 수취채권	상각후 원가로 측정하는 금융부채	합계

이자비용	-	-	1,839,119,040	1,839,119,040

외환차손	-	167,042,257	354,264,889	521,307,146

외화환산손실	-	8,272,700	89,379,366	97,652,066

기타대손상각비	-	46,403,870	-	46,403,870

파생상품평가손실	12,650,322	-	-	12,650,322

합계	12,650,322	221,718,827	2,282,763,295	2,517,132,444

29. 기타영 업외손익 당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

[기타영업외수익]

유형자산처분이익	29,905,163	7,718,850

임대료수익	18,708,339	29,015,000

수수료수익	141,505,154	36,000,000

염가매수차익	-	1,453,589,495

잡이익	152,795,056	70,061,031

합계	342,913,712	1,596,384,376

[기타영업외비용]

기타대손상각비	12,000,000	-

유형자산처분손실	205,982	17,459,935

유형자산폐기손실	51,594,892	34,287,456

무형자산손상차손	1,708,067,153	4,281,144,909

기부금	1,500,000	1,500,000

잡손실	199,827,412	401,311,973

합계	1,973,195,439	4,735,704,273

30. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

법인세부담액(환급액)	3,238,818,093	283,596,878

법인세추납액	303,162,417	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	830,682,151	195,577,696

자본에 직접 반영된 법인세	(4,595,745)	108,768,892

계속사업에서 발생한 법인세비용	4,368,066,916	587,943,466

(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

당기법인세:

확정급여제도의 재측정요소	(4,595,745)	9,245,098

이연법인세:

매도가능증권평가손익	-	99,523,794

합계	(4,595,745)	108,768,892

( 3) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

법인세차감전 계속사업손익	86,766,080,224	(489,366,701)

적용세율에 따른 세부담액	19,066,537,649	(107,660,674)

조정사항

비과세수익	(64,699,904)	(436,382,626)

비공제비용	1,434,988,139	583,533,034

법인세추납액	303,162,417	-

세액공제	(15,706,407)	(169,062,885)

미인식 이연법인세 변동 등	(1,768,748,824)	(328,565,566)

종속회사 주식 등 관련 법인세 효과	(14,668,592,047)	999,516,455

기타	81,125,893	46,565,728

계속사업에서 발생한 법인세비용	4,368,066,916	587,943,466

유효세율(주1)	5.03%	-

(주1) 전기의 경우 법인세차감전 순손실이므로 유효세율을 산출하지 아니합니다.

( 4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

① 제 34(당) 기

(단위:원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	연결실체의 변동	기말금액

[일시적차이로 인한 이연법인세]

재고자산평가손실	2,131,899,663	(926,885,956)	(27,665,060)	1,177,348,647	259,016,702

대손충당금	8,657,782,676	(5,639,567,581)	(8,816,956)	3,009,398,139	662,067,590

대손금	5,252,000	(5,252,000)	-	-	-

퇴직급여충당금	4,801,493,421	797,566,555	-	5,599,059,976	1,231,793,193

퇴직연금	(1,413,408,257)	(46,537,547)	-	(1,459,945,804)	(321,188,077)

종속기업및관계기업투자주식	12,955,161,158	(70,647,071,819)	-	(57,691,910,661)	(12,692,220,346)

매도가능증권	214,285,680	(214,285,680)	-	-	-

외화환산손익	(488,014)	488,014	-	-	-

무형자산손상차손	441,046,999	-	-	441,046,999	97,030,339

잡손실(회원권)	51,818,181	-	-	51,818,181	11,399,999

감가상각누계액	590,026,355	151,720,126	-	741,746,481	163,184,225

미지급비용	49,063,370	2,879,534	42,529,536	94,472,440	20,783,936

무형자산	642,619,154	-	(187,734,476)	454,884,678	100,074,629

유형자산	(5,149,768)	-	5,149,768	-	-

선급비용	4,649,324	-	(4,649,324)	-	-

지급보증충당부채	590,784,638	-	-	590,784,638	129,972,620

투자유가증권(파생상품)	15,858,192	(15,858,192)	-	-	-

파생상품	(3,207,870)	3,207,870	-	-	-

토지	(5,831,222,280)	-	-	(5,831,222,280)	(1,282,868,901)

건물	145,250	(108,322)	-	36,928	8,124

미수수익	(140,914,751)	(112,475,900)	-	(253,390,651)	(55,745,942)

선수금	3,250,000	(1,990,000)	-	1,260,000	277,200

반품충당부채	66,666,579	13,652,039	-	80,318,618	17,670,096

포인트충당부채	35,660,878	(22,114,089)	-	13,546,789	2,980,294

우발소송충당부채	225,067,270	(225,067,270)	-	-	-

고객포인트(미수금)	(19,893,588)	19,893,588	-	-	-

고객포인트(미지급비용)	19,893,588	(19,893,588)	-	-	-

소계	24,088,139,848	(76,887,700,218)	(181,186,512)	(52,980,746,882)	(11,655,764,319)

[자본에 반영된 이연법인세]

지분법자본변동	(9,775,643,347)	3,949,884,903	-	(5,825,758,444)	(1,281,666,859)

결손금 합산전 소계	14,312,496,501	(72,937,815,315)	(181,186,512)	(58,806,505,326)	(12,937,431,178)

이월결손금	20,556,308,871	(8,156,702,897)	(1,274,523,044)	11,125,082,930	2,447,518,244

결손금 합산후 소계	34,868,805,372	(81,094,518,212)	(1,455,709,556)	(47,681,422,396)	(10,489,912,934)

미인식이연법인세자산(부채)	(5,213,141,856)

차감후 이연법인세자산(부채)	(5,276,771,078)

② 제 33(전) 기

(단위:원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	연결실체의 변동	기말금액

[일시적차이로 인한 이연법인세]

재고자산평가손실	1,460,122,184	671,777,479	-	2,131,899,663	469,963,612

대손충당금	8,033,379,790	624,402,886	-	8,657,782,676	1,905,116,457

대손금	178,015,994	(172,763,994)	-	5,252,000	1,155,440

퇴직급여충당금	4,297,379,272	504,114,149	-	4,801,493,421	1,056,328,551

퇴직연금	(1,144,268,972)	(269,139,285)	-	(1,413,408,257)	(310,949,816)

종속기업및관계기업투자주식	8,444,904,742	4,510,256,416	-	12,955,161,158	2,850,135,454

매도가능증권	677,320,815	(463,035,135)	-	214,285,680	47,142,850

외화환산손익	(488,014)	-	-	(488,014)	(107,363)

무형자산손상차손	417,046,999	24,000,000	-	441,046,999	97,030,339

잡손실(회원권)	51,818,181	-	-	51,818,181	11,399,999

감가상각누계액	136,621,510	453,404,845	-	590,026,355	129,805,798

미지급비용	144,254,401	(95,191,031)	-	49,063,370	9,602,439

무형자산	663,048,976	1,580,570,178	(1,601,000,000)	642,619,154	145,782,629

유형자산	151,467,562	(156,617,330)	-	(5,149,768)	(1,172,000)

선급비용	3,343,766	1,305,558	-	4,649,324	1,172,000

지급보증충당부채	590,784,638	-	-	590,784,638	129,972,620

투자유가증권(파생상품)	-	15,858,192	-	15,858,192	3,488,802

파생상품	-	(3,207,870)	-	(3,207,870)	(705,731)

토지	-	-	(5,831,222,280)	(5,831,222,280)	(1,282,868,901)

건물	-	(45,134)	190,384	145,250	31,955

미수수익	-	(140,914,751)	-	(140,914,751)	(31,001,245)

선수금	-	3,250,000	-	3,250,000	715,000

반품충당부채	-	66,666,579	-	66,666,579	14,666,647

포인트충당부채	-	35,660,878	-	35,660,878	7,845,393

우발소송충당부채	-	225,067,270	-	225,067,270	49,514,799

고객포인트(미수금)	-	(19,893,588)	-	(19,893,588)	(4,376,589)

고객포인트(미지급비용)	-	19,893,588	-	19,893,588	4,376,589

소계	24,104,751,844	7,415,419,900	(7,432,031,896)	24,088,139,848	5,304,065,728

[자본에 반영된 이연법인세]

지분법자본변동	(9,713,620,142)	(62,023,205)	-	(9,775,643,347)	(2,150,641,536)

결손금 합산전 소계	14,391,131,702	7,353,396,695	(7,432,031,896)	14,312,496,501	3,153,424,192

이월결손금	19,370,072,500	1,186,236,371	-	20,556,308,871	4,587,732,879

결손금 합산후 소계	33,761,204,202	8,539,633,066	(7,432,031,896)	34,868,805,372	7,741,157,071

미인식이연법인세자산(부채)	12,187,245,998

차감후 이연법인세자산(부채)	(4,446,088,927)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각각 30,099,001천원 및 80,049,025 천원입니다.

31. 주당손익 (1) 기본주당손익

당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

지배기업의 소유주지분 계속사업손익	82,067,656,459	(635,677,905)

지배기업의 소유주지분 순손익	82,220,096,976	(1,187,548,647)

가중평균유통주식수(주1)	12,634,432주	12,383,363주

계속사업주당손익	6,496	(51)

기본주당손익	6,508	(96)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

기초 유통보통주식수	12,634,432	12,081,239

신주인수권 효과	-	198,160

주식선택권 효과	-	103,964

가중평균유통보통주식수	12,634,432	12,383,363

(2) 희석주당손익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기 및 전기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

지배기업의 소유주지분 계속사업손익	82,067,656,459	(635,677,905)

지배기업의 소유주지분 순손익	82,220,096,976	(1,187,548,647)

희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통보통주식수(주1,2)	12,647,443주	12,383,363주

희석계속사업주당손익	6,489	(51)

희석주당손익	6,501	(96)

(주1) 전기에는 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
(주2) 연결실체의 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

가중평균유통보통주식수	12,634,432	12,383,363

희석성 잠재적 보통주	13,011	-

희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통주식수	12,647,443	12,383,363

32. 자본관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

부채총계	63,362,332,741	82,067,744,037

자본총계	123,949,666,954	45,640,195,456

차입금	42,367,082,291	62,398,584,131

예금(주1)	2,752,183,526	3,129,702,576

부채비율	51%	180%

순차입금비율(주2)	32%	130%

(주1) 예금에는 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 포함되어 있습니다.
(주2) 순차입금비율 = (차입금 - 예금) / 자본 총계

33. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

( 1) 위험관리 정책

연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는것을 목표로 하고 있습니다.

( 2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권에서 발생합니다.

연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

( 4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR, CNH, GBP등입니다. 연결실체는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의적절한 균형을 유지하도록 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

34 . 금융상품 (1) 금융상품의 구분 ① 당기말과 전기말과 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

[당기손익인식금융자산]

기타금융자산	-	3,207,870

[대여금 및 수취채권]

현금및현금성자산	1,388,965,901	2,005,540,851

매출채권	11,335,773,595	11,979,369,961

기타채권	7,733,558,233	878,377,668

기타금융자산	2,355,483,067	2,469,041,205

소계	22,813,780,796	17,332,329,685

[매도가능금융자산]

매도가능금융자산	300,000	300,000

[만기보유금융자산]

만기보유금융자산	1,940,000	-

합계	22,816,020,796	17,335,837,555

② 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

[상각후 원가로 측정하는 금융부채]

매입채무	3,526,319,849	6,048,090,006

기타채무	3,591,160,797	3,637,881,784

기타금융부채	108,986,353	109,824,382

차입금	42,367,082,291	62,398,584,131

합계	49,593,549,290	72,194,380,303

(2) 신용위험 ① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당기말과 전기말 현재 신용위 험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

현금및현금성자산	1,388,965,901	2,005,540,851

매출채권	11,335,773,595	11,979,369,961

기타채권	7,733,558,233	878,377,668

기타금융자산	2,355,483,067	2,472,249,075

만기보유금융자산	1,940,000	-

합계	22,815,720,796	17,335,537,555

한편, 연결실체는 타인을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 연결실체는 신용위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말현재 당 금융보증계약으로 인해 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출한도는 각각 2,340,000천원 및 6,500,000천원입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권 의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

국내채권	16,304,519,371	11,546,252,941

해외채권	4,653,110,010	3,623,575,347

대손충당금	(1,888,297,553)	(2,312,080,659)

합계	19,069,331,828	12,857,747,629

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	7,581,570,413	(9,436,112)	1,324,287,387	(4,563,782)

0 ~ 30일	5,332,197,787	(47,772,227)	5,004,120,175	(76,279,066)

31일 ~ 120일	5,315,727,780	(93,533,154)	5,598,043,745	(143,217,737)

121일 ~ 365일	1,279,997,583	(349,189,209)	1,342,950,830	(281,232,985)

1년 이상 경과	1,448,135,818	(1,388,366,851)	1,900,426,151	(1,806,787,089)

합계	20,957,629,381	(1,888,297,553)	15,169,828,288	(2,312,080,659)

③ 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

기초 대손충당금	(2,312,080,659)	(1,660,722,284)

대손처리액	(72,383,368)	(605,547,293)

대손충당금 환입액	830,655,815	30,501,265

제각액	108,984,620	271,080,585

환율변동효과	1,077,568	(298,861)

연결실체의 변동	(444,551,529)	(347,094,071)

기말 대손충당금	(1,888,297,553)	(2,312,080,659)

(3) 유동성위험

연결실체의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위:원)

구분	1년 미만	1년 이상	합계

매입채무 및 기타채무	6,700,331,548	417,149,098	7,117,480,646

차입금(주1)	41,947,074,072	906,347,076	42,853,421,148

임대보증금	20,000,000	75,500,000	95,500,000

금융보증계약(주2)	2,340,000,000	-	2,340,000,000

합계	51,007,405,620	1,398,996,174	52,406,401,794

(주1) 차입금 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다.
(주2) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원, USD, JPY, EUR, CNH, GBP)

계정과목	제 34(당) 기	제 33(전) 기

환종	외화	원화환산액	외 화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	266,212.30	321,717,565	421,820.57	494,373,707

JPY	-	-	58,304.00	566,721

CNH	2,503,104.46	433,687,879	-	-

GBP	1.19	1,761	-	-

매출채권	USD	3,123,968.54	3,775,315,981	2,497,077.66	2,926,575,024

CNH	2,215,958.17	383,936,947	1,340,500.10	239,252,458

GBP	62,253.19	92,145,304	180,574.88	313,461,740

기타채권	USD	332,405.28	401,711,778	123,111.03	144,286,125

외화자산 계	USD	3,722,586.12	5,408,517,215	3,042,009.26	4,118,515,775

JPY	-	58,304.00

CNH	4,719,062.63	1,340,500.10

GBP	62,254.38	180,574.88

[외화부채]

매입채무	USD	2,035,094.53	2,459,411,740	3,383,048.04	3,964,932,303

JPY	45,000.00	466,565	181,700.00	1,766,142

EUR	40,722.75	51,620,158	-	-

CNH	171,466.33	29,708,256	-	-

GBP	50,984.66	75,465,964	123,058.78	213,618,967

기타채무	USD	-	-	523,085.44	613,056,136

EUR	-	-	40,722.75	52,146,703

단기차입금	USD	443,380.25	535,825,032	285,558.29	334,674,316

외화부채 계	USD	2,478,474.78	3,152,497,715	4,191,691.77	5,180,194,567

JPY	45,000.00	181,700.00

EUR	40,722.75	40,722.75

CNH	171,466.33	-

GBP	50,984.66	123,058.78

② 민감도분석

당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:원)

구분	순외화자산(부채)	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,503,508,552	150,350,855	(150,350,855)

JPY	(466,565)	(46,656)	46,656

EUR	(51,620,158)	(5,162,016)	5,162,016

CNH	787,916,570	78,791,657	(78,791,657)

GBP	16,681,101	1,668,110	(1,668,110)

합계	2,256,019,500	225,601,950	(225,601,950)

(5) 이자율위험① 이자율위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

[고정이자율]

단기대여금	70,933,420	43,179,270

단기금융상품	1,289,243,779	1,050,241,000

장기대여금	-	7,897,052

장기금융상품	323,386,400	572,065,600

차입금(유동)	(14,642,068,500)	(29,039,132,590)

차입금(비유동)	-	(1,203,100,000)

합계	(12,958,504,901)	(28,568,849,668)

[변동이자율]

단기금융상품	73,973,846	73,920,725

장기금융상품	-	70,000,000

차입금(유동)	(26,865,643,791)	(31,412,351,541)

차입금(비유동)	(859,370,000)	(744,000,000)

합계	(27,651,039,945)	(32,012,430,816)

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 금융상품에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 이로 인한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세비용차감전순이익변동	(276,510,399)	276,510,399	(320,124,308)	320,124,308

(6) 공정가치변동위험① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

[공정가치로 인식된 자산]

당기손익인식금융자산	-	-	3,207,870	3,207,870

[상각후원가로 인식된 자산]

대여금 및 수취채권	22,813,780,796	22,813,780,796	17,332,329,685	17,332,329,685

만기보유금융자산	1,940,000	1,940,000	-	-

합계	22,815,720,796	22,815,720,796	17,332,329,685	17,332,329,685

[상각후원가로 인식된 금융부채]

매입채무	3,526,319,849	3,526,319,849	6,048,090,006	6,048,090,006

기타채무	3,591,160,797	3,591,160,797	3,637,881,784	3,637,881,784

기타금융부채	108,986,353	108,986,353	109,824,382	109,824,382

차입금	42,367,082,291	42,367,082,291	62,398,584,131	62,398,584,131

합계	49,593,549,290	49,593,549,290	72,194,380,303	72,194,380,303

② 수준별 공정가치

전기말 현재 당사의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

제 33(전) 기

당기손익인식금융자산	-	-	3,207,870	3,207,870

③ 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

기초금액	3,207,870	-

취득	-	15,858,192

당기손익에 포함된 평가손실	-	(12,650,322)

대체	(3,207,870)	-

기말금액	-	3,207,870

④ 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생상품자산	3,207,870	옵션모형	기초자산의 변동성	20.78%

35. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연 결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	(주)원익큐브, (주)원익홀딩스(구,(주)원익아이피에스)(주1,2),Wonik Corporation USA(주3), Wonik Harmony Limited, 원익엘앤디(주), 원익인사이트(주)

기타	(주)원익로보틱스,(주)원익머트리얼즈, (주)원익아이피에스(주1,2),(주)원익큐엔씨, (주)테라세미콘, 국제전자센터빌딩제이차유한회사, 신명철, 신원레저개발(주)(주4), 신원종합개발(주)(주4), 원익투자파트너스(주) 등

(주1) 당기 중 (주)원익아이피에스는 (주)원익홀딩스로 상호를 변경하였으며, 반도체/Display/Solor장비부문을 인적분할방식으로 분할하여 (주)원익아이피에스(분할신설법인)를 설립하였습니다.
(주2) 당기 중 (주)원익아이피에스(분할신설법인)의 전체 보유지분 10.16%를 (주)원익홀딩스(구,(주)원익아이피에스)의 유상증자(현물출자)에 참여햐였습니다.
(주3) 당기 중 지분매각으로 인해 지분율이 50% 미만으로 하락하여 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다.
(주4) 2016년 11월 중 신원종합개발(주)의 지분증권 전량을 양도함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위:원)

구분	회사명	매출거래 등	매입거래 등	임대료 수익	임차료 비용	자산취득

종속기업	(주)위닉스(주1)	217,818	-	-	-	-

관계기업	(주)원익큐브	33,802,019	-	-	-	-

(주)원익홀딩스 (구,(주)원익아이피에스)	38,605,391	848,900	-	79,400,000	-

Wonik Harmony Limited	389,179,592	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	17,600,182	13,872,029	-	-	2,500,000

기타	(주)원익로보틱스	2,797,368	-	-	-	-

(주)원익머트리얼즈	463,317,208	-	-	241,528,000	-

(주)원익아이피에스	120,744,956	-	-	-	-

(주)원익큐엔씨	182,521,250	350,427,718	7,443,840	-	-

(주)테라세미콘	10,653,000	-	-	-	-

신원레저개발(주)(주2)	-	12,933,046	-	-	-

신원종합개발(주)(주2)	12,078,181	1,262,096	-	-	-

원익투자파트너스(주)	7,845,545	-	-	-	-

합계	1,279,362,510	379,343,789	7,443,840	320,928,000	2,500,000

(주1) 중간지배기업인 (주)위닉스의 2016년 9월 중 무상감자 및 불균등증자로 인해 지배력을 상실하였으나, 2016년 12월 중 추가 불균등증자에 참여하여 주식의 과반(50.002%)을 보유하게 되었습니다.
(주2) 2016년 11월 중 신원종합개발(주)의 지분증권 전량을 양도함에 따라 특수관계자에서 제외되었습니다.

② 제 33(전) 기

(단위:원)

구분	회사명	매출거래 등	매입거래 등	임대료 수익	임차료 비용	자산취득	자산처분

관계기업	(주)원익큐브	30,203,909	3,000,000	12,411,000	-	-	-

(주)원익홀딩스 (구,(주)원익아이피에스)	29,781,636	-	8,648,241	76,800,000	-	12,189,312,630

Wonik Harmony Limited	27,792,396	-	-	-	-	-

신원종합개발(주)	377,509,363	-	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	14,297,845	18,486,491	-	-	-	-

기타	(주)원익머트리얼즈	432,336,726	-	4,860,000	223,760,000	-	-

(주)원익큐엔씨	166,580,799	341,901,729	32,535,600	-	-	-

테라세미콘	4,682,273	-	-	-	-	-

신원레저개발(주)	-	14,254,562	-	-	-	-

원익투자파트너스(주)	3,507,273	-	-	-	-	-

신명철	-	-	-	-	5,300,000	-

합계	1,086,692,220	377,642,782	58,454,841	300,560,000	5,300,000	12,189,312,630

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 34(당) 기

(단위:원)

구분	회사명	제 34(당) 기

자금회수	자금차입	자금상환	이자수익	이자비용

종속기업	(주)위닉스(주1)	500,000,000	-	-	124,924,658	-

관계기업	(주)원익큐브	-	-	500,000,000	-	166,992,351

Wonik Corporation USA(주2)	118,597,890	-	-	2,050,774	-

원익엘엔디(주)	-	1,000,000,000	-	5,041,095

기타	국제전자센터빌딩제이차유한회사	-	-	-	-	12,189,220

신명철	-	-	360,500,000	-	14,056,438

합계	618,597,890	1,000,000,000	860,500,000	126,975,432	198,279,104

(주1) 중간지배기업인 (주)위닉스의 2016년 9월 중 무상감자 및 불균등증자로 인해 지배력을 상실하였으나, 2016년 12월 중 추가불균등증자에 참여하여 주식의 과반(50.002%)을 보유하게 되었습니다.
(주2) 당기 중 지분매각으로 인해 지분율이 50% 미만으로 하락하여 종속기업에서 관계기업으로 전환되었습니다.

② 제 33(전) 기

(단위:원)

구분	회사명	제 33(전) 기

자금차입	자금상환	이자수익	이자비용

관계기업	(주)원익큐브	-	-	-	198,000,002

기타	국제전자센터빌딩제이차유한회사	-	-	-	16,559,876

신원레저개발(주)	-	-	-	2,247,217

신명철	22,500,000	568,300,000	668,970	-

합계	22,500,000	568,300,000	668,970	216,807,095

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 34(당) 기

(단위:원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	임차보증금	미지급금	미지급비용	차입금

관계기업	(주)원익아이피에스	5,184,650	-	-	-	-	-	-

(주)원익큐브	120,000	-	-	-	-	57,713,662	2,800,000,000

(주)원익홀딩스 (구,(주)원익아이피에스)	-	-	-	-	7,397,500	-	-

Wonik Corporation USA	-	-	60,425,000	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	840,000	104,200	-	-	921,077	5,041,095	1,000,000,000

기타	(주)원익머트리얼즈	68,977,700	-	-	236,700,000	-	-	-

(주)원익큐엔씨	-	-	-	-	67,947,831	-	-

(주)테라세미콘	1,360,000	-	-	-	-	-	-

국제전자센터빌딩제이차유한회사	-	-	-	-	-	-	240,000,000

신원레저개발(주)	-	-	-	-	20,000	-	-

합계	76,482,350	104,200	60,425,000	236,700,000	76,286,408	62,754,757	4,040,000,000

② 제 33(전) 기

(단위:원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	임차보증금	미지급금	미지급비용	선수금	임대보증금	차입금(주1)

관계기업	(주)원익큐브	-	-	-	-	88,421,918	-	-	3,300,000,000

(주)원익홀딩스 (구,(주)원익아이피에스)	4,248,800	-	-	7,040,000	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	-	-	-	6,760,430	-	-	-	-

기타	(주)원익머트리얼즈	59,414,600	-	221,660,000	10,450,000	-	1,250,000	-	-

(주)원익큐엔씨	-	2,272,500	-	71,075,277	-	-	25,000,000	-

국제전자센터빌딩제이차유한회사	-	-	-	-	-	-	-	240,000,000

신원레저개발(주)	-	-	-	20,000	-	-	-	-

신명철	-	-	-	-	-	-	-	360,500,000

합계	63,663,400	2,272,500	221,660,000	95,345,707	88,421,918	1,250,000	25,000,000	3,900,500,000

(주1) (주)원익큐브와 신명철에 대한 차입금은 전기 중 사업결합으로 인수된 채무입니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:원)

분 류	제 34(당) 기	제 33(전) 기

단기급여	1,562,597,580	1,942,509,593

퇴직급여	127,018,822	134,819,274

연결실체의 주요경영진에는 등기(사외이사 포함)이사, 미등기이사 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체는 최대주주로부터 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

36. 약정 및 담보제공 자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체는 (주)우리은행 등과 대출 및 수입신용장 약정을 체결하고 있습니다. (2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

(주)원익홀딩스(구,(주)원익아이피에스) 보통주 6,940,663주	46,780,068,620	주식담보대출	5,002,068,500	케이비투자증권(주)

(주)원익홀딩스(구,(주)원익아이피에스) 보통주 11,541,111주	77,787,088,140	20,750,000,000	한국증권금융(주)

충남 금산군 추부면 요광리 713-1 외	7,762,800,000	일반자금대출	3,755,372,735	(주)우리은행

국제전자센터지하1층(토지및건물 9개 호수)	520,000,000	100,000,000	(주)하나은행

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	물건 또는 내용	금액

서울보증보험(주)	하자이행보증 등	2,115,332,618

(4) 당기말 현재 연결실체가 타인을 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공받은회사	지급보증한도	관련채무금액	내역	보증제공처

신원종합개발(주)	2,340,000,000	1,800,000,000	채무보증	(주)에스비아이저축은행

(5) 당기말 현재 연결실체의 영업을 위하여 사용이 제한된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

질권자	질권 설정자산	금액

(주)에스트라(구,(주)태평약제약)	단기금융상품	200,000,000

한국스트라이커코리아	단기금융상품	300,000,000

(주)우리은행	단기금융상품	11,000,000

당기말 현재 연결실체는 상기 자산외에 단기금융상품 62,974천원을 ESCROW 계좌에 예치하고 있습니다.

37. 영업활동 현금흐름 (1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

재고자산평가손실	318,412,428	1,872,890,833

퇴직급여	976,335,454	896,846,934

감가상각비	907,993,736	860,569,444

대손상각비	72,383,368	559,143,423

무형자산상각비	620,322,043	351,594,952

투자부동산상각비	17,760,985	17,760,985

관계기업지분법평가손실	9,811,227,491	1,353,989,806

관계기업지분증권처분손실	967,919,958	-

이자비용	1,898,119,364	1,841,564,190

외화환산손실	112,672,467	97,652,066

기타대손상각비	12,000,000	46,403,870

장기금융상품처분손실	7,477,729	-

파생상품평가손실	-	12,650,322

유형자산처분손실	205,982	17,459,935

유형자산폐기손실	51,594,892	34,287,456

무형자산손상차손	1,708,067,153	4,426,633,096

법인세비용	4,368,066,916	587,943,466

재고자산평가충당금환입	-	(6,545,976)

대손충당금환입	(291,371,225)	(15,501,265)

종속기업지분증권처분이익	(4,910,898,979)	-

관계기업지분증권처분이익	(91,528,394,918)	(1,598,252,026)

관계기업지분법평가이익	(2,100,342,904)	(6,601,051,754)

이자수익	(179,337,096)	(79,928,739)

외화환산이익	(82,265,535)	(39,340,708)

매도가능금융자산처분이익	-	(638,043,750)

대손충당금환입(영업외)	(539,284,590)	(15,000,000)

유형자산처분이익	(29,905,163)	(7,718,850)

염가매수차익	-	(1,453,589,495)

합계	(77,811,240,444)	2,522,418,215

( 2) 당기와 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

매출채권의 감소(증가)	780,484,831	2,457,481,511

기타채권의 감소(증가)	(743,338,754)	(139,301,721)

기타유동자산의 감소(증가)	(237,607,633)	425,675,901

기타비유동자산의 감소(증가)	2,557,926	(14,856,920)

재고자산의 감소(증가)	2,475,568,060	390,614,820

매입채무의 증가(감소)	(2,551,027,017)	(508,741,257)

기타채무의 증가(감소)	(221,547,443)	169,607,364

기타유동부채의 증가(감소)	90,253,158	269,233,493

충당부채의 증가(감소)	(233,529,320)	(17,561,827)

퇴직금의 지급	(535,540,054)	(1,141,384,624)

관계기업퇴직금전입액	65,090,750	86,640,000

관계기업퇴직금전출액	(36,643,755)	-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	(28,024,658)	(37,469,674)

합계	(1,173,303,909)	1,939,937,066

(3) 당기 및 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 34(당) 기	제 33(전) 기

종속기업지분증권 처분으로 인한 미수금증가	259,510,432	-

관계기업지분증권 처분으로 인한 미수금증가	5,504,784,000	-

38. 사업결합 (1) 일반사항 연결실체는 경영효율성 증대 및 시너지효과 극대화 목적으로, 전기 중 (주)맨텍, (주)하늘물빛정원, 농업회사법인주식회사 장산, (주)씨엠에스랩의 지분을 다음과 같이 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

구분	(주)맨텍	(주)하늘물빛정원	농업회사법인주식회사 장산	(주)씨엠에스랩

취득일	2015년 4월 28일	2015년 8월 7일	2015년 8월 7일	2015년 7월 31일

업종	전자부품 제조 및 판매	음식숙박 및음식료품 종합소매업	농산물 유통,가공,판매 및 구매업	화장품 제조 및 판매업

취득후 지분율	100%	60%	60%	93.46%

지배기업	(주)위닉스	(주)원익	(주)원익	(주)원익

(2) 사업결합 회계처리사업결합에서 발생한 영업권 및 염가매수차익은 다음과 같습니다.① (주)맨텍

(단위:원)

구분	금액

I. 이전대가	2,023,831,882

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]

현금및현금성자산	935,904,260

매출채권및기타채권	346,875,219

재고자산	85,601,460

기타금융자산	160,988,400

유형자산	111,747,937

무형자산	43,316,668

기타자산	18,562,833

[부채]

매입채무및기타채무	(368,430,743)

퇴직급여부채	(11,080,116)

기타부채	(67,761,028)

순자산 공정가치	1,255,724,890

III. 영업권	768,106,992

연결실체가 (주)맨텍의 지분을 2015년 1월 1일 취득하였다고 가정할 경우 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 전기 매출액 및 전기순이익은 378,590천원 및 945,115천원이며, 취득일 이후 동 종속기업에서 발생한 전기 매출액 및 전기순손실은 823,214천원 및 33,763천원입니다.

② 농업회사법인주식회사 장산 및 (주)하늘물빛정원

(단위:원)

구분	금액

I. 이전대가	9,089,533,328

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]

현금및현금성자산	76,337,160

매출채권및기타채권	257,845,435

재고자산	45,136,412

기타금융자산	2,679,560,000

유형자산	17,940,311,447

기타자산	1,679,900,329

[부채]

매입채무및기타채무	(1,040,708,743)

차입금	(7,673,199,074)

퇴직급여부채	(64,374,859)

기타부채	(2,009,496,311)

순자산 공정가치	11,891,311,796

III. 비지배지분	4,756,524,718

IV. 영업권	1,954,746,250

연결실체가 농업회사법인주식회사 장산과 (주)하늘물빛정원의 지분을 2015년 1월 1일 취득하였다고 가정할 경우 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 전기 매출액 및 전기순이익은 5,363,114천원 및 497,934천원이며, 취득일 이후 동 종속기업에서 발생한 전기 매출액 및 전기순이익은 3,795,808천원 및 219,005천원입니다.

③ (주)씨엠에스랩

(단위:원)

구분	금액

I. 이전대가	1,957,555,010

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]

현금및현금성자산	499,068,598

매출채권및기타채권	1,106,782,947

매도가능금융자산	7,952,379,680

재고자산	1,281,820,633

기타금융자산	222,714,185

유형자산	431,676,441

무형자산	784,966,880

기타자산	496,907,662

[부채]

매입채무및기타채무	(424,406,650)

차입금	(7,975,440,609)

충당부채	(84,598,511)

퇴직급여부채	(233,677,948)

기타부채	(408,408,122)

순자산 공정가치	3,649,785,186

III. 비지배지분	238,640,681

IV. 염가매수차익	1,453,589,495

연결실체가 (주)씨엠에스랩의 지분을 2015년 1월 1일 취득하였다고 가정할 경우 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 전기 매출액 및 전기순손실은 4,415,896천원 및 180,463천원이며, 취득일 이후 동 종속기업에서 발생한 전기 매출액 및 전기순손실은 3,607,672천원 및 1,507,061천원입니다.

(3) 사업결합으로 인한 전기 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	13,070,920,220

차감: 취득한 현금 및 현금등가물	(1,511,310,018)

차감계	11,559,610,202

39. 사업결합시 추가약정 전기 중 연결실체는 (주)하늘물빛정원 및 농업회사법인주식회사 장산의 지분 60%를 각각취득하였으며, 비지배주주가 보유하고 있는 양 회사의 지분 30%에 대하여 다음과 같이 추가약정을 체결하였습니다.

구분	콜옵션	풋옵션

권리자	(주)원익	신명철

의무이행자	신명철	(주)원익

행사대상주식	(주)하늘물빛정원: 30,450주농업회사법인주식회사 장산: 98,904주

행사가능시기	2015년 8월 7일 ~ 2020년 4월 30일	2015년 8월 7일 ~ 2020년 4월 30일(주1)

행사가격	권리행사시 (주)원익이 제시(주2)	Min[①,②] ① 권리행사 직전 회계연도 매출액(주3) X 45억원 2014년 매출액(주3) ② 100억원

(주1) 행사기한까지 권리가 행사되지 않을 경우, 2020년 4월 30일에 행사된 것으로 간주합니다.
(주2) 콜옵션 권리행사 통지에도 불구하고, 의무이행자는 이를 거절할 수 있으나, 2018년 6월 30일 이후 (주)원익이 제시한 행사가액이 100억원 이상인 경우에는 이를 거절할 수 없습니다.
(주3) (주)하늘물빛정원과 농업회사법인주식회사 장산의 매출액 합계액

전기말 현재 연결실체는 상기 콜옵션을 파생상품으로 회계처리하였습니다(주석 10, 34 참조).한편, 연결실체는 상기 콜옵션을 행사하였으며, 이로 인하여 계약당사자가 보유하던 (주 )하 늘물빛정원 및 농업회사법인주식회사 장산의 지분을 각각 30,450주 및 65,935주 만큼 추가 취득하였습니다.

40. 보 고 기간 후 사건연결실체는 2017년 3월 2일 이사회에서 사업다각화를 위해 주식회사 나노레이의 유상증자에 참여하기로 결정하였습니다.