원익 분기보고서 (2016.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 활용의 유의사항 (1) 중요한 자산양수도 (주식회사 원익투자파트너스 지분매각) ① 자산양수도 거래의 개요본 종료 보고는 지난 2015년 4월 24일 당사가 보유한 관계회사(주식회사 원익투자파트너스) 의결권 있는 보통주 1,143,570주 양도가 2015년 5월 11일 계약잔금의 회수와 동시에 실주식의 소유권이 이전되어 실질적으로 완료되었음을 보고하는 것입니다.② 자산양도의 내역과 가액

양도 대상자산	주식수	양도대금	거래상대방

주식회사 원익투자파트너스발행주식	보통주식1,143,570주	12,189,312,630원	주식회사 원익아이피에스

※주1) 상기 양도대금 중 30% (3,656,793,789원)는 계약(2015.04.24) 시점에 회수하였고, 주2) 계약에 따라 계약종료일 (2015.05.11) 잔금 70% (8,532,518,841원)을 회수하였습 니다.

③ 재무제표에 미치는 영향 (단위 : 원)

구분	금액	비 고

1. 처분이익	1,672,123,291

가) 지분 처분액	12,189,312,630	주당 10,659원

나) 지분 처분원가	10,517,189,339	주당 9,196.8원 (2014년말 장부가액)

2. 관련 비용	1,030,895,257	상기 유동부채

가) 증권거래세	60,946,563	거래금액의 0.5%

나) 법인세	969,948,694	세무상 처분이익의 22%

3. 관련손익	641,228,034

④ 관련보고서 제출일 : 2015년 4월 24일(중요한 자산양수도 결정) 2015년 5월 11일(합병등 종료보고서) 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제34기 3분기	매출채권	9,912,442	1,393,961	14.06%

미수금	844,742	91,841	10.87%

대여금	512,634	509,134	99.32%

선급금	438,710	100,000	22.79%

합 계	11,708,528	2,094,937	17.89%

제33기	매출채권	13,881,834	1,902,464	13.70%

미수금	1,236,918	399,616	32.31%

대여금	51,076	10,000	19.58%

선급금	990,302	812,930	82.09%

합 계	16,160,131	3,125,011	19.34%

제32기	매출채권	15,277,577	1,262,921	8.27%

미수금	1,087,283	397,801	36.59%

선급금	1,206,787	751,858	62.30%

합 계	17,571,647	2,412,580	13.73%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제34기 3분기	제33기	제32기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	3,125,011	2,412,580	2,447,266

2. 순대손처리액(①－②±③)	12,159	95,212	704,376

①대손처리액(상각채권액)	12,159	118,075	701,294

②상각채권회수액	-	22,863	-

③기타증감액	-	-	3,083

3. 대손상각비 계상(환입)액	(1,042,233)	617,219	669,691

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,094,937	3,125,011	2,412,580

※ 대손상각비 계상(환입)액은 연결실체 변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	만기일 미도래	0 ~ 30일	31~120일	121~365일	1년 초과	계

금액	일 반	2,069,817	3,912,193	3,031,748	1,128,777	1,127,283	11,269,818

특수관계자	-	-	-	-	-	-

계	2,069,817	3,912,193	3,031,748	1,128,777	1,127,283	11,269,818

구성비율	18.37%	34.71%	26.90%	10.02%	10.00%	100.00%

주) 매출채권 및 기타채권 총액기준임 다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원, %, 회)

사업부문	계정과목	제34기 3분기	제33기	제32기	비 고

헬스케어,통상부문	상 품	6,092,079	8,970,091	11,186,695	-

제 품	1,106,565	905,870	-

원 재 료	232,155	227,783	-

저 장 품	194,940	238,650	-

미 착 품	1,107,346	679,619	606,872

소 계	8,733,084	11,022,013	11,793,567

전자부품부문	상 품	-	457	9,992	-

제 품	-	-	-

재 공 품	-	491,781	353,333

원 재 료	-	686,779	752,359

미 착 품	-	11,266	172,440

소 계	-	1,190,282	1,288,123

기타부문	상 품	115,861	58,232	-	-

저 장 품	4,552	-	-

소 계	120,413	58,232	-

회사전체	상 품	6,207,940	9,028,779	11,196,687	-

제 품	1,106,565	905,870	-

재 공 품	-	491,781	353,333

원 재 료	232,155	914,562	752,359

저 장 품	199,492	238,650	-

미 착 품	1,107,346	690,884	779,311

합 계	8,853,497	12,270,527	13,081,690

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.80%	9.61%	12.77%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.15회	3.51회	3.30회	-

(2) 재고자산의 실사내용당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 당해년도 실시한 실사내역은 다음과 같습니다.가) 재고실사 일자

구분	실사일자	독립전문가 입회여부

(주)원익	2016.01.05	삼정회계법인 재고실사 입회 참관

(주)씨엠에스랩	2016.01.04	삼덕회계법인 재고실사 입회 참관

주) 당사의 연결실체인 상해신이화장품유한공사는 총자산이 30억 이하의 해외법인(중국) 이고, 국제전자센터빌딩제일차유한회사는 실재고자산이 존재하지 않아 중요성의 원 칙에 의하여 제외하였습니다.

나) 장기체화재고당사는 상품별로 대부분을 외국의 제조업체(Pentax, Lumenis, MPM Quartz 등)로 부터 전량수입한 후 국내에 유통하는 사업을 영위하고 있으며, 의료장비 및 반도체 소재의 특성상 진부화는 판매활동에 영향을 미치므로 결산 및 재고실사시 판단하여 아래와 같은 순서대로 3단계에 걸쳐 분류한 후 최종 평가손을 인식함. ① 기간기준 - 평가일로 부터 1년 이내 판매가 없는 품목 : 최초 매입일로 부터 1년을 초과하여 보 유하고 있는 재고자산 - Promotion을 목적으로 병원 등에 시현하는 장비② 판매 가능성 여부 판단기준 - 판매불가능의 경우 전액 평가손 처리③ 판매 가능자산에 대한 할인비율 기준 - 판매가능의 경우 원가대비 판매가 비율을 추정하여 보유기간 연차별로 차액 만큼 평 가손 처리 - Promotion을 목적으로 병원 등에 시현하는 장비의 경우 1년 이내 판매기준 없이 무조 건 1년 초과부터 평가손 처리다) 장기체화재고 현황당사가 전산자료 및 영업담당자 협의를 통해 당분기말에 파악하고 있는 장기체화재고 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	2,038,910	2,038,910	1,428,193	610,716	-

합계	2,038,910	2,038,910	1,428,193	610,716	-

※ 당사는 전기와 당기 평가충당금을 비교하여 그 차액을 매출원가에 가산 또는 차감하고 있음. 라. 공정가치평가 절차요약

(1) 공정가치서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니 다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 34(당) 3분기	제 33(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

당기손익인식금융자산	3,207,870	3,207,870	3,207,870	3,207,870

만기보유금융자산	1,940,000	1,940,000	-	-

대여금 및 수취채권	12,481,778,094	12,481,778,094	17,332,329,685	17,332,329,685

상각후원가로 측정하는 금융부채	52,078,506,207	52,078,506,207	72,194,380,303	72,194,380,303

① 수준별 공정가치

당분기말 현재 연결실체의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

제 34(당) 3분기

당기손익인식금융자산	-	-	3,207,870	3,207,870

제 33(전) 기

당기손익인식금융자산	-	-	3,207,870	3,207,870

② 당분기 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 없습니다.

③ 당분기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

파생상품자산	3,207,870	옵션모형	기초자산의 변동성	20.78%

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-