원익 반기보고서 (2022.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성에 관한 사항 [연결 및 별도 재무제표 재작성]① 이연법인세기업회계기준서 제1012호 '법인세'에 따르면 관계기업투자주식에서 발생한 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있으면서 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우가 아니라면 이연법인세부채를 계상하여야 합니다.일반적으로 관계기업에 대한 투자자는 그 기업을 지배하지 않아, 관계기업 투자자산 에 대한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있는 경우(예 : 관계기업의 배당 및 청산을 통제할 수 있는 별도의 법적·계약적 권리 또는 약정을 보유하고 있는 경우 등)가 아니라면 이연법인세부채를 계상하여야 합니다.② 지분법연결실체는 지분법 적용 시 지분율을 투자자가 보유한 주식수를 총발행주식수에서 나눈 지분율에서 유통보통주식수로 나눈 지분율로 수정하였습니다.이와 관련하여 회사는 이연법인세 및 지분법 회계처리 오류를 수정하여 2013년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제31기)부터 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간(제38기)까지 감사보고서를 재발행하고 이를 반영하여 사업보고서를 모두 정정하여 신고하였습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 "해당사항없음"(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 "해당사항없음"(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제40기 반기	해당사항 없음	해당사항 없음

제39기	해당사항 없음	[연결재무제표]- 국외매출 수익인식[별도재무제표]- 국외매출 수익인식

제38기	해당사항 없음	[연결재무제표]- 국외매출 수익인식[별도재무제표]- 국외매출 수익인식

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제40기 반기	매출채권	14,592,123	162,812	1.12%

미수금	1,795,759	1,569,759	87.41%

대여금	147,250	-	-

선급금	443,101	104,398	23.56%

합 계	16,978,233	1,836,969	10.82%

제39기	매출채권	9,493,931	114,367	1.20%

미수금	1,830,197	1,541,220	84.21%

대여금	22,730	-	-

선급금	934,719	116,398	12.45%

합 계	12,281,577	1,771,985	14.43%

제38기	매출채권	9,830,671	107,381	1.09%

미수금	2,029,862	1,761,463	86.78%

대여금	7,800	-	-

선급금	239,845	63,898	26.64%

합 계	12,108,178	1,932,742	15.96%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제40기 반기	제39기	제38기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,771,985	1,932,742	1,998,121

2. 순대손처리액(①－②±③)	2,507	34,048	121,656

①대손처리액(상각채권액)	2,507	34,048	121,656

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	62,477	(194,805)	(187,036)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,836,969	1,771,985	1,932,742

※ 대손상각비 계상(환입)액은 연결실체 변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당반기말 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	만기일 미도래	0 ~ 30일	31~120일	121~365일	1년 초과	계

금액	일 반	271,008	7,517,128	6,120,501	698,573	1,614,278	16,221,488

특수관계자	130,000	183,644	-	-	-	313,644

계	401,008	7,700,772	6,120,501	698,573	1,614,278	16,535,132

구성비율	2.43%	46.57%	37.02%	4.22%	9.76%	100%

주) 매출채권 및 기타채권 총액기준임 다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제40기 반기	제39기	제38기	비 고

헬스케어,통상부문	상 품	5,423,058	3,629,256	3,556,449	-

제 품	3,172,279	2,111,345	2,092,435

원 재 료	259,517	168,696	288,831

저 장 품	75,766	53,368	54,648

미 착 품	1,621,752	1,461,255	1,451,553

소 계	10,552,371	7,423,920	7,443,916

전자부품부문	상 품	1,679	3,111	25,364	-

재 공 품	946,575	854,988	359,754

원 재 료	2,503,338	835,262	978,399

미 착 품	408,156	587,013	124,570

소 계	3,859,748	2,280,374	1,488,087

레저부문	상 품	41,796	28,022	30,337	-

저 장 품	11,796	7,389	3,526

소 계	53,592	35,411	33,863

회사전체	상 품	5,466,533	3,660,389	3,612,150	-

제 품	3,172,279	2,111,345	2,092,435

재 공 품	946,575	854,988	359,754

원 재 료	2,762,855	1,003,959	1,267,230

저 장 품	87,562	60,756	58,173

미 착 품	2,029,908	2,048,268	1,576,123

합 계	14,465,711	9,739,705	8,965,865

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.36%	3.08%	3.18%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.63회	5.60회	5.61회	-

(2) 재고자산의 실사내용당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 당해년도 실시한 실사내역은 다음과 같습니다.가) 재고실사 일자

구분	실사일자	독립전문가 입회여부

(주)원익	2022.01.04	한영회계법인 재고실사 입회 참관

(주)씨엠에스랩	2022.01.04	대주회계법인 재고실사 입회 참관

(주)하늘물빛정원	2021.12.31	외부감사 대상이 아님에 따라 재고관리담당자및 회계담당자의 참여로 실시하였습니다.

농업회사법인(주)장산	2021.12.31

주) 당사의 연결실체인 맨텍, 상해신이화장품유한공사(중국)는 총자산이 30억 이하이고, 국제전자센터빌딩제일차유한회사는 실재고자산이 존재하지 않아 중요성의 원칙에 의 하여 제외하였습니다.

(3) 장기체화재고당사는 상품별로 대부분을 외국의 제조업체(Lumenis, Momentive Performance Materials 등)로 부터 수입한 후 국내에 유통하는 사업을 영위하고 있으며, 의료장비 및 반도체 소재의 특성상 진부화는 판매활동에 영향을 미치므로 결산 및 재고실사시 판단하여 아래와 같은 순서대로 3단계에 걸쳐 분류한 후 최종 평가손을 인식함. ① 기간기준 - 최초 매입일로 부터 1년을 초과하여 보유하고 있는 재고자산 - Promotion을 목적으로 병원 등에 시현하는 장비② 판매 가능성 여부 판단기준 - 판매불가능의 경우 전액 평가손 처리③ 판매 가능자산에 대한 할인비율 기준 - 판매가능의 경우 원가대비 판매가 비율을 추정하여 보유기간 연차별로 차액 만큼 평 가손 처리 (4) 장기체화재고 등 현황당반기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	6,485,236	6,485,236	(1,018,703)	5,466,533	-

제 품	3,196,117	3,196,117	(23,838)	3,172,279	-

재 공 품	957,598	957,598	(11,023)	946,575	-

원 재 료	2,767,011	2,767,011	(4,156)	2,762,855	-

저 장 품	87,887	87,887	(325)	87,562	-

미 착 품	2,029,908	2,029,908	-	2,029,908	-

합계	15,523,757	15,523,757	(1,058,045)	14,465,711	-

※ 당사는 전기와 당기 평가충당금을 비교하여 그 차액을 매출원가에 가산 또는 차감하 고 있습니다. 라. 공정가치평가 절차요약

(1) 공정가치서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(2) 공정가치변동위험

1) 금융상품의 분류 및 공정가치

① 당반기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	300,000

전환상환우선주(주2)	1,670,061,050	1,670,061,050

상각후원가 측정(주3)	현금및현금성자산	2,835,246,014	2,835,246,014

매출채권	14,429,310,801	14,429,310,801

기타채권	373,250,765	373,250,765

기타금융자산	2,727,064,582	2,727,064,582

합계	22,035,233,212	22,035,233,212

[금융부채]

상각후원가 측정(주3)	매입채무	7,427,061,811	7,427,061,811

기타채무	4,067,004,592	4,067,004,592

기타금융부채	1,722,126,037	1,722,126,037

차입금	37,178,000,000	37,178,000,000

합계	50,394,192,440	50,394,192,440

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.
(주2) 해당 당기손익-공정가치 측정금융자산은 기업회계기준서 제1109호 적용지침 근거 등을 토대로 공정가치를 원가로 측정가능하다고 판단하였습니다.
(주3) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

② 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	300,000

전환상환우선주(주2)	1,670,061,050	1,670,061,050

상각후원가 측정(주3)	현금및현금성자산	5,685,943,394	5,685,943,394

매출채권	9,379,564,016	9,379,564,016

기타채권	311,706,497	311,706,497

기타금융자산	2,606,319,795	2,606,319,795

합계	19,653,894,752	19,653,894,752

[금융부채]

상각후원가 측정(주3)	매입채무	5,504,503,366	5,504,503,366

기타채무	3,796,337,814	3,796,337,814

기타금융부채	2,143,874,573	2,143,874,573

차입금	35,332,669,051	35,332,669,051

합계	46,777,384,804	46,777,384,804

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.
(주2) 해당 당기손익-공정가치 측정금융자산은 기업회계기준서 제1109호 적용지침 근거 등을 토대로 공정가치를 원가로 측정가능하다고 판단하였습니다.
(주3) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

2) 신용위험

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 40(당) 기 반기	제 39(전) 기

현금및현금성자산	2,835,246,014	5,685,943,394

매출채권	14,429,310,801	9,379,564,016

기타채권	373,250,765	311,706,497

기타금융자산	4,397,425,632	4,276,680,845

합계	22,035,233,212	19,653,894,752