원익 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의사항 (1) 재무제표 재작성에 따른 유의사항- 제34기, 제33기 (연결)포괄손익계산서, (연결)현금흐름표① 제34기 중 연결실체는 종속기업인 원익USA의 지분 51%를 처분함에 따라 발생된 중단사업손익을 비교표시된 제33기 (연결) 포괄손익계산서 상 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.- 제34기 연결재무제표 ② 전기 중 연결실체는 관계기업인 (주)원익홀딩스의 2016 회계연도에 대한 법인세비용이 과대표시되었음을 발견하였습니다. 이에 따라, 관계기업지분법평가손실과 법인세비용 및 그와 관련된 자산과 부채가 각각 과소표시 및 과대표시되었습니다. 이와관련하여 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. (2017년 사업보고서, 연결감사보고서 주석 38. 참조) (2) 중요한 자산양수도A. 신원종합개발(주) 지분매각① 자산양수도 거래의 개요본 종료 보고는 주식회사 원익(이하 "회사" 또는 "양도인")이 보유한 신원종합개발(주) 보통주식 전부를 주식회사 이스트로젠 (사내이사 신혜종) 외 5인(이하 양수인)에게 양도하는 주식양수도 계약을 체결하고, 양도인이 보유하고 있는 신원종합개발(주) 주식 2,985,785주 (지분율 29.66%)를 총 거래금액 23,886,280,000원에 양도하는 사항입니다.양도인과 양수인 간에 체결한 매매계약서의 양수ㆍ도 금액은 총 23,886,280,000원이며, 양도인이 2016년 11월 15일 목적물의 실물 주식 전부(총 2,985,785주)를 양수인의 증권계좌로 이전하였고, 양수인은 주식매매계약과 계약상 지위 이전 관련 합의서에 의하여 계약금 (2016년 10월 4일) 및 중도금과 잔금이 각각 2016년 11월 15일과 2017년 4월 28일 (주식매매계약과 계약상 지위 이전 합의서에 의거 2016년 11월 21일로 부터 6개월 범위내에서 당사자들이 합의하는 일시)에 걸쳐 양수도 대금 총23,886,280,000원을 양도인이 지정한 계좌로 입금완료하였으므로 본 거래가 종료되었음을 보고합니다. ② 자산양도의 내역과 가액

양도 대상자산	주식수	양도대금	거래상대방

신원종합개발(주)발행주식	보통주식2,985,785주	23,886,280,000원	가. 주식회사 이스트로젠 : 경영컨설팅나. 에이원1호 조합 : 전문 투자업다. 에이원2호 조합 : 전문 투자업라. 에이원3호 조합 : 전문 투자업마. 김희정 : 일반개인바. 박주연 : 일반개인

③ 재무제표에 미치는 영향 (단위 : 원)

구분	금액	비 고

1. 처분이익	23,853,077,200

가) 지분 처분액	23,886,280,000	주당 8,000원

나) 지분 처분원가	-	(2015년 말 장부가액)

다) 처분부대비용	33,202,800	평가수수료 등

2. 관련 비용	2,221,345,024	상기 유동부채

가) 증권거래세	119,431,400	거래금액의 0.5%

나) 법인세	2,101,913,624	세무상 처분이익의 22%

3. 관련손익	21,631,732,176

④ 관련보고서 제출일 : 2016년 10월 04일 타법인 주식 및 출자증권 양도결정 2016년 11월 14일 (정정) 타법인 주식 및 출자증권 양도결정 2016년 11월 15일 (정정) 타법인 주식 및 출자증권 양도결정 2016년 11월 21일 (정정) 타법인 주식 및 출자증권 양도결정 2017년 04월 28일 합병등 종료보고서(자산양수도)B. 주식회사 원익투자파트너스 지분매각① 자산양수도 거래의 개요본 종료 보고는 지난 2015년 4월 24일 당사가 보유한 관계회사(주식회사 원익투자파트너스) 의결권 있는 보통주 1,143,570주 양도가 2015년 5월 11일 계약잔금의 회수와 동시에 실주식의 소유권이 이전되어 실질적으로 완료되었음을 보고하는 것입니다.② 자산양도의 내역과 가액

양도 대상자산	주식수	양도대금	거래상대방

주식회사 원익투자파트너스발행주식	보통주식1,143,570주	12,189,312,630원	주식회사 원익아이피에스

※주1) 상기 양도대금 중 30% (3,656,793,789원)는 계약(2015.04.24) 시점에 회수하였고, 주2) 계약에 따라 계약종료일 (2015.05.11) 잔금 70% (8,532,518,841원)을 회수하였습 니다.

③ 재무제표에 미치는 영향 (단위 : 원)

구분	금액	비 고

1. 처분이익	1,672,123,291

가) 지분 처분액	12,189,312,630	주당 10,659원

나) 지분 처분원가	10,517,189,339	주당 9,196.8원 (2014년말 장부가액)

2. 관련 비용	1,030,895,257	상기 유동부채

가) 증권거래세	60,946,563	거래금액의 0.5%

나) 법인세	969,948,694	세무상 처분이익의 22%

3. 관련손익	641,228,034

④ 관련보고서 제출일 : 2015년 4월 24일(중요한 자산양수도 결정) 2015년 5월 11일(합병등 종료보고서)(2) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 "해당사항없음" 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제36기 3분기	매출채권	11,437,046	603,705	5.28%

미수금	2,576,231	335,825	13.04%

대여금	10,535	9,134	86.71%

선급금	1,221,536	12,000	0.98%

합 계	15,245,347	960,665	6.30%

제35기	매출채권	10,329,928	626,095	6.06%

미수금	1,387,911	340,475	24.53%

대여금	122,905	9,134	7.43%

선급금	1,185,686	724,930	61.14%

합 계	13,026,428	1,700,634	13.06%

제34기	매출채권	12,863,925	1,528,151	11.88%

미수금	8,013,636	351,012	4.38%

대여금	80,068	9,134	11.41%

선급금	1,131,875	724,930	64.05%

합 계	22,089,505	2,613,228	11.83%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제36기 3분기	제35기	제34기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,700,634	2,613,228	3,125,011

2. 순대손처리액(①－②±③)	183,709	441,949	108,985

①대손처리액(상각채권액)	183,709	441,949	108,985

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(923,678)	(1,354,543)	(620,768)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	960,665	1,700,634	2,613,228

※ 대손상각비 계상(환입)액은 연결실체 변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	만기일 미도래	0 ~ 30일	31~120일	121~365일	1년 초과	계

금액	일 반	2,415,354	5,572,883	4,599,723	430,926	895,953	13,914,840

특수관계자	-	108,972	-	-	-	108,972

계	2,415,354	5,681,854	4,599,723	430,926	895,953	14,023,811

구성비율	17.22%	40.52%	32.80%	3.07%	6.39%	100.00%

주) 매출채권 및 기타채권 총액기준임 다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제36기 3분기	제35기	제34기	비 고

헬스케어,통상부문	상 품	4,112,835	4,670,864	5,057,753	-

제 품	3,345,770	1,276,097	997,389

원 재 료	1,094,265	227,185	242,021

저 장 품	178,044	243,617	176,493

미 착 품	1,703,125	1,463,971	1,539,164

소 계	10,434,040	7,881,734	8,012,820

전자부품부문	재 공 품	175,239	196,006	560,667	-

원 재 료	409,956	881,645	1,005,773

소 계	585,196	1,077,651	1,566,440

레저부문	상 품	93,760	83,021	134,726	-

저 장 품	2,670	-	-

소 계	96,430	83,021	134,726

회사전체	상 품	4,206,595	4,753,885	5,192,479	-

제 품	3,345,770	1,276,097	997,389

재 공 품	175,239	196,006	560,667

원 재 료	1,504,221	1,108,830	1,247,793

저 장 품	180,713	243,617	176,493

미 착 품	1,703,125	1,463,971	1,539,164

합 계	11,115,665	9,042,405	9,713,986

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.56%	4.06%	5.16%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.03회	4.02회	3.59회	-

(2) 재고자산의 실사내용당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 당해년도 실시한 실사내역은 다음과 같습니다.가) 재고실사 일자

구분	실사일자	독립전문가 입회여부

(주)원익	2018.01.04	삼정회계법인 재고실사 입회 참관

(주)하늘물빛정원	2018.01.12

농업회사법인(주)장산	2018.01.12

(주)위닉스	2018.01.03

(주)씨엠에스랩	2018.01.03

주) 당사의 연결실체인 맨텍, 상해신이화장품유한공사(중국)는 총자산이 30억 이하이고, 미네박스, 국제전자센터빌딩제일차유한회사는 실재고자산이 존재하지 않아 중요성의 원칙에 의하여 제외하였습니다.

나) 장기체화재고당사는 상품별로 대부분을 외국의 제조업체(Lumenis, MPM Quartz 등)로 부터 수입한 후 국내에 유통하는 사업을 영위하고 있으며, 의료장비 및 반도체 소재의 특성상 진부화는 판매활동에 영향을 미치므로 결산 및 재고실사시 판단하여 아래와 같은 순서대로 3단계에 걸쳐 분류한 후 최종 평가손을 인식함. ① 기간기준 - 평가일로 부터 1년 이내 판매가 없는 품목 : 최초 매입일로 부터 1년을 초과하여 보 유하고 있는 재고자산 - Promotion을 목적으로 병원 등에 시현하는 장비② 판매 가능성 여부 판단기준 - 판매불가능의 경우 전액 평가손 처리③ 판매 가능자산에 대한 할인비율 기준 - 판매가능의 경우 원가대비 판매가 비율을 추정하여 보유기간 연차별로 차액 만큼 평 가손 처리 - Promotion을 목적으로 병원 등에 시현하는 장비의 경우 1년 이내 판매기준 없이 무조 건 1년 초과부터 평가손 처리 다) 장기체화재고 등 현황당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	5,477,720	5,477,720	(1,271,124)	4,206,595	-

제 품	3,374,991	3,374,991	(29,221)	3,345,770	-

재 공 품	175,239	175,239	-	175,239	-

원 재 료	1,504,221	1,504,221	-	1,504,221	-

저 장 품	180,779	180,779	(65)	180,713	-

미 착 품	1,703,125	1,703,125	-	1,703,125	-

합계	12,416,075	12,416,075	(1,300,410)	11,115,665	-

※ 당사는 전기와 당기 평가충당금을 비교하여 그 차액을 매출원가에 가산 또는 차감하 고 있음. 라. 공정가치평가 절차요약

(1) 공정가치서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(2)공정가치변동위험

① 당분기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[상각후원가 측정 금융자산](주1)

현금및현금성자산	2,091,811,039	2,091,811,039

매출채권	10,833,340,397	10,833,340,397

기타채권	2,241,806,036	2,241,806,036

기타금융자산	3,021,877,993	3,021,877,993

소계	18,188,835,465	18,188,835,465

[당기손익-공정가치 측정 금융자산]

기타금융자산(주2)	300,000	-

합계	18,189,135,465	18,188,835,465

[상각후원가 측정 금융부채](주1)

매입채무	5,524,235,589	5,524,235,589

기타채무	3,763,137,903	3,763,137,903

기타금융부채	118,500,000	118,500,000

단기차입금	42,957,159,698	42,957,159,698

합계	52,363,033,190	52,363,033,190

(주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.
(주2) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.

② 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[대여금 및 수취채권](주1)

현금및현금성자산	1,105,132,733	1,105,132,733

매출채권	9,703,832,830	9,703,832,830

기타채권	1,161,206,192	1,161,206,192

기타금융자산	3,013,046,956	3,013,046,956

소계	14,983,218,711	14,983,218,711

[매도가능금융자산](주2)

매도가능금융자산	1,500,300,000	-

[만기보유금융자산](주1)

국공채	1,940,000	1,940,000

합계	16,485,458,711	14,985,158,711

[상각후원가로 인식된 금융부채](주1)

매입채무	4,363,189,300	4,363,189,300

기타채무	3,891,417,990	3,891,417,990

기타금융부채	118,500,000	118,500,000

단기차입금	58,784,577,816	58,784,577,816

합계	67,157,685,106	67,157,685,106

(주1) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.
(주2) 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없는 매도가능금융자산은 취득원가로 평가하였습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : - ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : - ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-