원익 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

제 36(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 35(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 원익과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요지배기업인 주식회사 원익(이하 "당사")은 1983년에 설립되어 1997년 7월에 코스닥증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 조명기기 및 반도체, 전기, 전자, 통신용 원료와 레이저 등 첨단 의료장비를 수입, 공급하고 있으며 경기도 성남시에 본사를 두고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	제 36(당) 기	제 35(전) 기

주식수	지분율	주식수	지분율

이용한	6,939,706주	38.69%	4,812,648주	38.09%

기타	10,994,726주	61.31%	7,821,784주	61.91%

합계	17,934,432주	100.00%	12,634,432주	100.00%

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	업종	보유지분	결산월

제 36(당) 기	제 35(전) 기

지배기업	종속기업	지배기업	종속기업

(주)맨텍	국내	전자부품 제조 및 판매업	-	100%	-	100%	12월

(주)미네박스(주1)	국내	전자부품 제조 및 판매업	-	-	-	100%	12월

(주)씨엠에스랩	국내	화장품 제조 및 판매업	97.41%	-	93.46%	-	12월

(주)위닉스	국내	전자부품 제조 및 판매업	87.88%	-	50.00%	-	12월

(주)하늘물빛정원	국내	음식숙박 및 음식료품 종합소매업	100%	-	90%	-	12월

국제전자센터빌딩제일차유한회사	국내	부동산임대, 서비스업	100%	-	100%	-	12월

농업회사법인주식회사장산	국내	농산물 유통, 가공, 판매 및 구매업	90%	-	80%	-	12월

상해신이화장품유한공사	중국	화장품 제조 및 판매업	-	100%	-	100%	12월

(주1) 당기 중 (주)위닉스에 흡수합병 되었습니다.

(3) 신규 연결대상 편입 종속기업당기 중 최초로 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	편입일자	취득지분(%)	사유

원익인사이트(주)(주1)	2018년 4월	100.00	지분 추가 취득

(주1) 당기 중 지분 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입 후 청산되었습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기손익

[(주)맨텍]

제 36(당) 기	1,650,615	38,688	1,611,927	2,057,607	131,374

제 35(전) 기	1,793,482	312,929	1,480,553	2,069,394	107,161

[(주)미네박스]

제 35(전) 기	285	839,000	(838,715)	-	692,489

[(주)씨엠에스랩]

제 36(당) 기	9,398,033	7,871,944	1,526,089	30,204,451	1,269,641

제 35(전) 기	6,706,100	6,426,802	279,298	17,088,060	(374,738)

[(주)위닉스]

제 36(당) 기	14,958,685	9,279,206	5,679,479	17,991,909	4,633,166

제 35(전) 기	12,747,294	11,018,366	1,728,928	18,250,670	1,891,618

[(주)하늘물빛정원]

제 36(당) 기	7,899,255	4,892,858	3,006,397	4,570,952	56,029

제 35(전) 기	8,371,060	5,394,040	2,977,020	5,278,841	(179,698)

[국제전자센터빌딩제일차유한회사]

제 36(당) 기	1,162,199	225,189	937,010	1,326,124	174,703

제 35(전) 기	1,080,097	317,790	762,307	1,245,715	221,816

[농업회사법인주식회사장산]

제 36(당) 기	9,394,579	5,956,551	3,438,028	3,192,227	185,798

제 35(전) 기	9,508,264	6,237,582	3,270,682	3,433,465	440

[상해신이화장품유한공사]

제 36(당) 기	524,175	813,840	(289,665)	783,673	(144,021)

제 35(전) 기	428,832	578,441	(149,609)	633,963	(171,695)

(5) 당기말과 전기말 현재 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	(주)씨엠에스랩(주1)	(주)위닉스(주1)	농업회사법인주식회사장산	합계

유동자산	8,175,939,325	7,707,744,668	309,270,613	16,192,954,606

비유동자산	1,308,282,714	7,606,561,997	9,085,308,756	18,000,153,467

유동부채	7,293,981,414	8,667,526,751	5,806,326,853	21,767,835,018

비유동부채	725,347,758	630,364,716	150,224,126	1,505,936,600

순자산	1,464,892,867	6,016,415,198	3,438,028,390	10,919,336,455

비지배지분의 장부금액	37,903,469	729,142,838	575,247,355	1,342,293,662

당기순손익	1,620,848,832	5,071,550,492	185,797,838	6,878,197,162

총포괄손익	1,556,219,414	5,015,790,147	167,346,043	6,739,355,604

비지배지분에 배분된 당기순손익	86,187,151	1,636,439,957	10,233,508	1,732,860,616

영업활동현금흐름	(677,684,815)	436,539,938	358,391,266	117,246,389

투자활동현금흐름	45,352,286	(236,881,401)	47,545,050	(143,984,065)

재무활동현금흐름	1,005,000,000	56,019,900	(309,246,416)	751,773,484

외화환산으로 인한 현금의 변동	36,263,905	(142,115)	-	36,121,790

현금및현금성자산의 순증감	408,931,376	255,536,322	96,689,900	761,157,598

(주1) 연결대상 종속기업이 포함되었습니다.

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	(주)씨엠에스랩(주1)	(주)위닉스(주1)	(주)하늘물빛정원	농업회사법인주식회사장산	합계

유동자산	4,624,029,172	6,758,842,440	3,014,591,441	191,888,635	14,589,351,688

비유동자산	1,634,885,440	5,611,673,579	5,356,469,168	9,316,376,059	21,919,404,246

유동부채	5,928,492,854	8,558,217,400	4,519,739,063	5,866,947,886	24,873,397,203

비유동부채	505,310,096	2,811,693,468	874,301,374	370,634,461	4,561,939,399

순자산	(174,888,338)	1,000,605,151	2,977,020,172	3,270,682,347	7,073,419,332

비지배지분의 장부금액	(11,435,049)	500,084,934	520,800,640	1,117,621,036	2,127,071,561

당기순손익	(454,001,973)	2,129,229,649	(179,697,778)	439,737	1,495,969,635

총포괄손익	(536,690,509)	2,213,278,991	(155,355,390)	(3,443,190)	1,517,789,902

비지배지분에 배분된 당기순손익	(52,606,046)	1,064,151,697	(17,663,561)	(507,588)	993,374,502

영업활동현금흐름	10,497,042	2,383,944,923	295,885,641	268,644,665	2,958,972,271

투자활동현금흐름	(957,545,038)	(2,158,354,241)	(876,637,799)	(681,736,571)	(4,674,273,649)

재무활동현금흐름	800,000,000	(93,000,000)	543,878,302	403,711,336	1,654,589,638

외화환산으로 인한 현금의 변동	(6,107,797)	(4,256,801)	-	-	(10,364,598)

현금및현금성자산의 순증감	(153,155,793)	128,333,881	(36,873,856)	(9,380,570)	(71,076,338)

(주1) 연결대상 종속기업이 포함되었습니다.

2. 재무제표 작성기준당사와 그 종속기업(이하 "연결실체")은 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2019년 2월 28일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 동 주석의 (4)에서 설명하고 있습니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 19: 충당부채 - 주석 20: 확정급여채무의 측정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. - 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 32 : 금 융상품

(4) 회계정책의 변경 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. ① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 연결실체는 전기 연결재무제표를 재작성하지 않았습니다.기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경내용과 영향은 다음과 같습니다.(가) 수행의무의 식별

연결실체는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다.

또한, 연결실체는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 미래 교환될 가능성에 기초하여 포인트당 개별 판매가격을 추정하고, 보고기간 말 현재 교환되지 않은 포인트에 대하여 계약부채를 인식하고 있습니다.

(나) 회계정책 변경의 영향2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호 적용효과는 다음과 같습니다. 연결실체의 동일로 종료되는 포괄손익계산서와 연결현금흐름표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 연결재무상태표에서 기업회계기준서 제1115호의 적용효과는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	공시금액	조정	기업회계기준서 제1115호반영전 금액

유동자산	28,282,446,803	(100,538,772)	28,181,908,031

환불자산	100,538,772	(100,538,772)	-

유동부채	52,792,931,904	(100,538,772)	52,692,393,132

환불부채	336,130,423	(336,130,423)	-

계약부채	70,218,341	(70,218,341)	-

충당부채	-	305,809,992	305,809,992

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(단위:원)

구분	참고	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,105,132,733	1,105,132,733

매출채권	(b)	대여금 및 수취채권	상각후원가	9,703,832,830	9,703,832,830

기타채권	(b)	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,161,206,192	1,161,206,192

기타금융자산	국공채	만기보유금융자산	상각후원가	1,940,000	1,940,000

비상장주식	(a)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	1,500,000,000	1,500,000,000

출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	300,000	300,000

기타	(b)	대여금 및 수취채권	상각후원가	3,013,046,956	3,013,046,956

(a) 지분상품은 연결실체가 전략 목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서 허용하는 것처럼, 연결실체는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니 다. 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'의 도입에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재 분류되는 금액은 없습니다. (b) 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 매출채권, 기타채권 및 기타금융자산은 상각후원가로 분류됩니다.

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.

(다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시 되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업 회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이뤄져야 합니다. - 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.(2) 중단사업연결실체는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단사업으로 분류하고 있습니다. 중단사업이 있는 경우, 연결포괄손익계산서에 비교표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 개별기업들이 보유한 재고자산의 성격에 따라 선입선출법, 이동평균법, 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가,전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정(가) 금융자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니 다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.(나) 사업모형-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(다) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

(라) 후속측정과 손익-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(마) 금융자산-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책연결실체는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유금융자산- 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산

(바) 후속측정과 손익-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(6) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하며, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대하여, 연결실체는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결실체는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결실체는 특정채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

③ 신용이 손상된 금융자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑥ 비파생금융자산-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책

당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가로 인식된 금융자산	연결실체는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로 확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 연결실체는 회수시기 및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금 계정에 반영하였습니다. 연결실체가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한 경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지 및 조경은 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

건물	20 ~ 40 년	시설장치	2 ~ 6 년

구축물	15 ~ 20 년	차량운반구	3 ~ 5 년

기계장치	2 ~ 10 년	공기구비품	2 ~ 6 년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 반영하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5년

기타의무형자산	5 ~ 10년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.연결실체는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간 말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.

금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정하며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간 말의 마감환율로 환산하고,포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분 시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(19) 주식기준보상

연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용과 기타자본으로 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석 2(4)에 기술되어 있습니다.(21) 금융수익과 금융비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동 등을포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

연결실체는 연결재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 연결재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 영업부문연결실체는 전략적인 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.

(1) 연결실체의 보고부문은 아래와 같습니다.

구분	주요 사업	주요 매출 지역

메디칼, 통상부문	의료장비, 반도체/태양광, 조명기구, 화장품 관련 판매 및 국내외 계열회사 투자	국내/일본/중국

전자부품부문	Hybrid IC, Filter, GPS 등 전자 통신부품 제조	국내

레저사업부문	서비스업, 농산물 가공, 판매 및 구매업, 음식숙박 및 음식료 종합소매업	국내

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문별 매출 및 부문손익 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위:천원)

구분	메디칼,통상	전자부품	레저사업	연결후 금액	연결조정	연결실체

외부매출액	52,998,496	18,293,534	9,089,303	80,381,333	(86,210)	80,295,123

이자수익	101,369	19,554	112,384	233,307	(110,260)	123,047

이자비용	(1,185,394)	(191,894)	(426,537)	(1,803,825)	115,054	(1,688,771)

상각비	(520,247)	(558,600)	(681,031)	(1,759,878)	(3,999)	(1,763,877)

법인세비용(수익)	(1,752,230)	(2,014,841)	74,776	(3,692,295)	1,571,096	(2,121,199)

부문당기순손익	(49,587,994)	5,071,550	416,530	(44,099,914)	(38,323,359)	(82,423,273)

② 제 35(전) 기

(단위:천원)

구분	메디칼,통상	전자부품	레저사업	연결후 금액	연결조정	연결실체

외부매출액	39,413,167	18,794,456	9,958,021	68,165,644	(921,442)	67,244,202

이자수익	100,044	14,039	122,976	237,059	(191,201)	45,858

이자비용	(985,961)	(183,931)	(404,607)	(1,574,499)	191,200	(1,383,299)

상각비	(496,861)	(428,098)	(541,422)	(1,466,381)	(6,689)	(1,473,070)

법인세비용(수익)	(526,541)	252,393	(25,517)	(299,665)	3,052,253	2,752,588

부문당기순손익	(4,575,079)	2,129,230	42,558	(2,403,291)	17,564,999	15,161,708

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부문별 재무상태는 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기

(단위:천원)

구분	메디칼,통상	전자부품	레저사업	합계	연결조정	연결실체

[자산]

유동자산	20,066,218	7,707,744	3,329,723	31,103,685	(2,821,238)	28,282,447

비유동자산	98,044,810	7,606,562	15,126,311	120,777,683	(14,711,355)	106,066,328

합계	118,111,028	15,314,306	18,456,034	151,881,368	(17,532,593)	134,348,775

[부채]

유동부채	36,429,613	8,667,526	10,463,999	55,561,138	(2,768,206)	52,792,932

비유동부채	1,682,214	630,365	610,599	2,923,178	10,292,645	13,215,823

합계	38,111,827	9,297,891	11,074,598	58,484,316	7,524,439	66,008,755

② 제 35(전) 기

(단위:천원)

구분	메디칼,통상	전자부품	레저사업	합계	연결조정	연결실체

[자산]

유동자산	16,674,956	6,758,842	3,391,443	26,825,241	(2,853,900)	23,971,341

비유동자산	146,324,750	5,611,674	15,567,980	167,504,404	31,187,037	198,691,441

합계	162,999,706	12,370,516	18,959,423	194,329,645	28,333,137	222,662,782

[부채]

유동부채	50,945,867	8,558,217	10,628,977	70,133,061	(2,863,527)	67,269,534

비유동부채	1,420,484	2,811,693	1,320,436	5,552,613	8,713,228	14,265,841

합계	52,366,351	11,369,910	11,949,413	75,685,674	5,849,701	81,535,375

5. 매출채권 당기말과 전기 말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

매출채권	12,166,014,786	10,329,927,749

대손충당금	(635,955,836)	(626,094,919)

합계	11,530,058,950	9,703,832,830

6. 기타채권

(1) 기타채권(유동)당기말과 전기말 현재 기타채권(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

미수금	2,553,260,269	1,178,049,045

대손충당금	(1,909,829,868)	(340,474,542)

미수수익	18,618,665	18,268,504

단기대여금	22,906,576	122,904,520

대손충당금	(9,134,440)	(9,134,440)

합계	675,821,202	969,613,087

(2) 기타채권(비유동)당기말과 전기말 현재 기타채권(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

장기미수금	144,039,233	191,593,105

7. 기 타 금 융자산

(1) 기타금융자산(유동)당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	장부금액

[상각후원가 측정 금융자산]

단기금융상품	1,711,243,779

보증금	9,300,000

합계	1,720,543,779

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	장부금액

[대여금 및 수취채권]

단기금융상품	1,696,997,786

(2) 기타금융자산(비유동)당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	장부금액

[상각후원가 측정 금융자산]

장기금융상품	6,500,000

보증금	898,887,969

국공채	1,940,000

소계	907,327,969

[당기손익-공정가치 측정 금융자산]

한국의료용구조합_출자금(3구좌)	300,000

합계	907,627,969

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	장부금액

[대여금 및 수취채권]

장기금융상품	308,667,209

보증금	1,007,381,961

소계	1,316,049,170

[만기보유금융자산]

국공채	1,940,000

[매도가능금융자산]

지분증권	1,500,000,000

한국의료용구조합_출자금(3구좌)	300,000

소계	1,500,300,000

합계	2,818,289,170

(3) 당 기와 전기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초	처분	기말	기초	취득	기말

(주)나노레이	1,500,000,000	(1,500,000,000)	-	-	1,500,000,000	1,500,000,000

제노플랜코리아(주)(주1)	-	-	-	-	-	-

(주1) 당기 중 원익인사이트(주)가 종속기업으로 편임됨에 따라 취득하였습니다.

(4) 당 기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기	사용제한내용

단기금융상품	611,000,000	611,000,000	질권설정

단기금융상품	1,000,000,000	1,000,000,000	예금담보대출

장기금융상품	6,500,000	6,500,000	당좌개설보증금

합계	1,617,500,000	1,617,500,000

8. 재고자산 (1) 당기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

상품	6,798,570,311	5,788,833,136

상품평가손실충당금	(1,012,667,152)	(1,034,947,763)

제품	2,982,166,881	1,315,670,067

제품평가손실충당금	(49,671,659)	(39,573,378)

재공품	134,426,606	196,005,815

원재료	1,392,445,768	1,118,987,544

원재료평가손실충당금	(509,413)	(10,157,975)

저장품	163,575,378	267,090,190

저장품평가손실충당금	(302,249)	(23,473,181)

미착품	1,279,343,692	1,463,971,011

합계	11,687,378,163	9,042,405,466

(2) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련된 평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초	(1,108,152,297)	(1,177,348,647)

재고매각으로 인한 실현	636,642,125	551,122,818

재고자산평가손실	(591,640,301)	(481,926,468)

기말	(1,063,150,473)	(1,108,152,297)

9. 환불자산과 환불부채당기말과 기업회계기준서 제1115호의 최초적용일 (2018년 1월 1일) 현재 고객과의 계약에서 발생하는 환불자산과 환불부채는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	최초 적용일(2018년 1월 1일)

환불자산	고객으로부터 제품을 회수할 권리	100,538,772	43,296,964

환불부채	고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액	336,130,423	179,438,775

10. 기 타자산

(1) 기타자산(유동)당기말과 전기말 현재 기타자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

선급금	266,632,756	1,185,685,558

대손충당금	(63,898,080)	(724,930,024)

선급비용	45,551,212	170,276,314

부가가치세대급금	367,145,559	261,672,560

합계	615,431,447	892,704,408

(2) 기타자산(비유동)당기말과 전기말 현재 기타자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

선급비용	13,384,172	106,407

11. 관계기업지분증권

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	제 36(당) 기	제 35(전) 기

주식수	지분율	취득원가	장부금액	장부금액

(주)원익큐브(주1)	-	-	-	-	3,409,648,320

(주)원익홀딩스	20,798,914주	26.93%	121,996,498,389	73,004,188,140	161,379,227,829

Wonik Corporation USA	49주	49.00%	388,996,300	355,893,201	340,216,653

Wonik Harmony Limited	300주	30.00%	-	-	-

원익엘앤디(주)	1,800,000주	20.00%	8,979,735,555	325,422,737	-

원익인사이트(주)(주2)	-	-	-	-	396,959,533

합계	131,365,230,244	73,685,504,078	165,526,052,335

(주1) 당기 중 (주)원익홀딩스의 종속회사인 (주)원익머트리얼즈에 매각하였습니다.
(주2) 당기 중 지분 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입 후 청산되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기

(단위:원)

기업명	기초	처분	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	손상차손환입(손상)	당기말

(주)원익큐브	3,409,648,320	(4,646,069,195)	(37,761,353)	(26,584,209)	387,054,538	913,711,899	-

(주)원익홀딩스(주1)	161,379,227,829	-	20,197,221,749	(982,901,324)	(2,337,439,272)	(105,251,920,842)	73,004,188,140

Wonik Corporation USA	340,216,653	-	802,403	-	14,874,145	-	355,893,201

Wonik Harmony Limited(주2)	-	-	-	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	-	-	303,326,425	22,096,312	-	-	325,422,737

원익인사이트(주)(주3)	396,959,533	(398,854,525)	(75,675)	-	1,970,667	-	-

합계	165,526,052,335	(5,044,923,720)	20,463,513,549	(987,389,221)	(1,933,539,922)	(104,338,208,943)	73,685,504,078

(주1) 당기 중 장부금액이 회수가능가액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 관계기 업인 Wonik Harmony Limited는 결손 누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부가액이 영("0")이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 당기말 현재 미인식한 지분법손실과 지 분 법자본변동은 각각 359,867천원과 13,108천원입니다.
(주3) 당기 중 지분 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입 후 청산되었습니다.

② 제 35(전) 기

(단위:원)

기업명	기초	취득	지분법손익	지분법이익잉여금변동	지분법자본변동	손상	기말

(주)원익큐브	4,066,617,964	500,819,200	(136,148,908)	(16,769,047)	(91,158,990)	(913,711,899)	3,409,648,320

(주)원익홀딩스(주1)	123,647,343,555	17,934,663,600	19,372,631,786	(1,971,241)	426,560,129	-	161,379,227,829

Wonik Corporation USA	457,982,188	-	(69,460,105)	-	(48,305,430)	-	340,216,653

Wonik Harmony Limited(주1)	-	-	(19,407,461)	-	19,407,461	-	-

원익엘앤디(주)(주2)	178,732,638	-	(174,215,893)	(4,516,745)	-	-	-

원익인사이트(주)	396,969,914	-	(10,381)	-	-	-	396,959,533

합계	128,747,646,259	18,435,482,800	18,973,389,038	(23,257,033)	306,503,170	(913,711,899)	165,526,052,335

(주1) 관계기업인 Wonik Harmony Limited는 결손 누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부가액이 영("0")이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 전기말 현재 미인식한 지분법손실은 284,247천원입니다.
(주2) 관계기업인 원익엘앤디(주)는 결손 누적으로 인하여 관계기업투자주식의 장부가액이 영("0")이 되어 지분법적용을 중지하였으며, 전기말 현재 미인식한 지분법손실은 89,793천원입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기

(단위:원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

(주)원익홀딩스	1,204,057,380,780	306,440,772,376	897,616,608,404	500,162,428,910	96,369,617,518

Wonik Corporation USA	1,214,805,587	484,473,848	730,331,739	2,767,845,361	5,656,642

Wonik Harmony Limited	1,296,344,604	2,539,595,044	(1,243,250,440)	290,726,980	(252,067,030)

원익엘앤디(주)	47,337,747,885	45,710,634,194	1,627,113,691	14,360,585,684	1,965,595,467

합계	1,253,906,278,856	355,175,475,462	898,730,803,394	517,581,586,935	98,088,802,597

② 제 35(전) 기

(단위:원)

기업명	자산	부채	자본	매출액	당기손익

(주)원익큐브	155,057,886,892	77,141,117,032	77,916,769,860	240,166,460,384	1,583,169,717

(주)원익홀딩스	1,061,203,408,859	245,682,701,195	815,520,707,664	481,986,655,227	80,652,243,627

Wonik Corporation USA	951,080,709	256,761,010	694,319,699	2,838,954,596	(141,755,317)

Wonik Harmony Limited	1,182,986,884	2,130,477,776	(947,490,892)	725,650	(672,748,809)

원익엘앤디(주)	53,170,044,274	53,619,007,612	(448,963,338)	10,380,722,436	(1,320,042,803)

원익인사이트(주)	1,190,878,600	-	1,190,878,600	-	(31,143)

합계	1,272,756,286,218	378,830,064,625	893,926,221,593	735,373,518,293	80,100,835,272

(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기

(단위:원)

기업명	당기말순자산(주1)	연결실체지분율	순자산지분금액	내부미실현손익	투자차액	손상차손누계액	장부금액

(주)원익홀딩스	733,753,721,235	26.93%	197,587,771,554	(19,822,752,266)	491,089,694	(105,251,920,842)	73,004,188,140

Wonik Corporation USA	730,331,739	49.00%	357,862,553	(1,969,352)	-	-	355,893,201

Wonik Harmony Limited	(1,243,250,440)	30.00%	(372,975,132)	372,975,132	-	-	-

원익엘앤디(주)	1,627,113,691	20.00%	325,422,737	-	-	-	325,422,737

합계	734,867,916,225	197,898,081,712	(19,451,746,486)	491,089,694	(105,251,920,842)	73,685,504,078

(주1) 관계기업지분에 해당되는 순자산 금액입니다.

② 제 35(전) 기

(단위:원)

기업명	당기말순자산(주1)	연결실체지분율	순자산지분금액	내부미실현손익	투자차액	손상차손누계액	장부금액

(주)원익큐브	77,935,591,608	5.11%	3,982,281,536	203,464,748	137,613,935	(913,711,899)	3,409,648,320

(주)원익홀딩스	670,128,107,962	26.93%	180,454,443,604	(19,566,305,469)	491,089,694	-	161,379,227,829

Wonik Corporation USA	694,319,699	49.00%	340,216,653	-	-	-	340,216,653

Wonik Harmony Limited	(947,490,892)	30.00%	(284,247,268)	284,247,268	-	-	-

원익엘앤디(주)	(448,963,338)	20.00%	(89,792,668)	89,792,668	-	-	-

원익인사이트(주)	1,190,878,600	33.33%	396,959,533	-	-	-	396,959,533

합계	748,552,443,639	184,799,861,390	(18,988,800,785)	628,703,629	(913,711,899)	165,526,052,335

(주1) 관계기업지분에 해당되는 순자산 금액입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업지분증권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	제 36(당) 기	제 35(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(주)원익큐브	-	-	3,409,648,320	3,409,648,320

(주)원익홀딩스	73,004,188,140	73,004,188,140	161,379,227,829	164,103,431,460

(6) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

[관계기업투자이익]

관계기업지분법처분이익	583,806,767	-

관계기업지분법평가이익	20,501,350,577	19,372,631,786

관계기업지분증권손상차손환입	913,711,899	-

합계	21,998,869,243	19,372,631,786

[관계기업투자손실]

관계기업지분법평가손실	37,837,028	399,242,748

관계기업지분증권손상차손	105,251,920,842	913,711,899

합계	105,289,757,870	1,312,954,647

12. 투자부동산 (1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	-	-	-	309,369,350	-	309,369,350

건물	355,219,640	(180,569,948)	174,649,692	355,219,640	(162,808,963)	192,410,677

합계	355,219,640	(180,569,948)	174,649,692	664,588,990	(162,808,963)	501,780,027

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초	처분	기말	기초	증감(주1)	기말

토지	309,369,350	(309,369,350)	-	-	309,369,350	309,369,350

건물	355,219,640	-	355,219,640	355,219,640	-	355,219,640

합계	664,588,990	(309,369,350)	355,219,640	355,219,640	309,369,350	664,588,990

(주1) 유형자산에서 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초	상각	기말	기초	상각	기말

건물	(162,808,963)	(17,760,985)	(180,569,948)	(145,047,978)	(17,760,985)	(162,808,963)

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

임대료수익	12,295,697	11,683,870

투자부동산처분이익	99,066,650	-

투자부동산상각비	(17,760,985)	(17,760,985)

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,992,174,931	-	-	9,992,174,931

건물	9,865,702,943	(1,177,375,200)	-	8,688,327,743

구축물	3,028,521,113	(933,679,189)	-	2,094,841,924

기계장치	5,430,944,733	(4,227,542,476)	-	1,203,402,257

시설장치	1,635,839,241	(909,547,992)	(7,177,934)	719,113,315

차량운반구	252,789,748	(153,514,938)	-	99,274,810

공기구비품	4,409,346,935	(3,221,067,977)	(3,958,334)	1,184,320,624

조경	2,228,890,750	-	-	2,228,890,750

건설중인자산	1,870,003,846	-	-	1,870,003,846

합계	38,714,214,240	(10,622,727,772)	(11,136,268)	28,080,350,200

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	9,894,757,468	-	-	9,894,757,468

건물	9,801,844,148	(914,967,862)	-	8,886,876,286

구축물	2,985,212,913	(781,652,929)	-	2,203,559,984

기계장치	4,807,243,634	(4,004,346,104)	-	802,897,530

시설장치	1,410,181,318	(607,503,640)	(13,074,542)	789,603,136

차량운반구	274,834,747	(134,733,332)	-	140,101,415

공기구비품	4,473,715,663	(3,218,366,735)	-	1,255,348,928

조경	2,228,890,750	-	-	2,228,890,750

건설중인자산	2,197,967,033	-	-	2,197,967,033

합계	38,074,647,674	(9,661,570,602)	(13,074,542)	28,400,002,530

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	기타(주1)	환율변동효과	기말

토지	9,894,757,468	112,865,968	(15,448,505)	-	-	9,992,174,931

건물	9,801,844,148	78,418,656	(14,559,861)	-	-	9,865,702,943

구축물	2,985,212,913	43,308,200	-	-	-	3,028,521,113

기계장치	4,807,243,634	53,500,000	(94,500,000)	664,701,099	-	5,430,944,733

시설장치	1,410,181,318	295,686,899	(69,978,671)	-	(50,305)	1,635,839,241

차량운반구	274,834,747	1,363,636	(23,408,635)	-	-	252,789,748

공기구비품	4,473,715,663	381,674,463	(445,920,857)	-	(122,334)	4,409,346,935

조경	2,228,890,750	-	-	-	-	2,228,890,750

건설중인자산(주1)	2,197,967,033	421,137,912	-	(749,101,099)	-	1,870,003,846

합계	38,074,647,674	1,387,955,734	(663,816,529)	(84,400,000)	(172,639)	38,714,214,240

(주1) 무형자산으로 대체된 84,400천원을 포함하고 있습니다.

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	기초	처분	상각	환율변동효과	기말

건물	(914,967,862)	4,189,484	(266,596,822)	(1,177,375,200)

구축물	(781,652,929)	-	(152,026,260)	(933,679,189)

기계장치	(4,004,346,104)	93,498,000	(316,694,372)	(4,227,542,476)

시설장치	(607,503,640)	28,041,076	(330,013,891)	(71,537)	(909,547,992)

차량운반구	(134,733,332)	23,407,635	(42,189,241)	(153,514,938)

공기구비품	(3,218,366,735)	428,549,000	(431,410,459)	160,217	(3,221,067,977)

합계	(9,661,570,602)	577,685,195	(1,538,931,045)	88,680	(10,622,727,772)

③ 정부보조금

(단위:원)

구분	기초	증가	상계	기말

시설장치	(13,074,542)	-	5,896,608	(7,177,934)

공기구비품	-	(5,000,000)	1,041,666	(3,958,334)

합계	(13,074,542)	(5,000,000)	6,938,274	(11,136,268)

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	대체(주1)	환율변동효과	기말

토지	9,760,930,983	52,830,800	-	80,995,685	-	9,894,757,468

건물	8,006,159,835	846,712,300	(55,107,987)	1,004,080,000	-	9,801,844,148

구축물	2,537,928,076	212,047,602	(3,000,000)	238,237,235	-	2,985,212,913

기계장치	4,700,271,941	291,892,607	(295,855,914)	110,935,000	-	4,807,243,634

시설장치	731,701,780	725,448,546	(46,000,000)	-	(969,008)	1,410,181,318

차량운반구	213,403,572	119,948,175	(58,517,000)	-	-	274,834,747

공기구비품	3,786,426,164	829,598,503	(163,967,828)	22,623,800	(964,976)	4,473,715,663

조경	2,189,826,750	39,064,000	-	-	-	2,228,890,750

건설중인자산	2,463,258,123	1,438,949,980	-	(1,704,241,070)	-	2,197,967,033

합계	34,389,907,224	4,556,492,513	(622,448,729)	(247,369,350)	(1,933,984)	38,074,647,674

(주1) 토지에서 투자부동산으로 대체된 금액 309,369천원과 상품에서 구축물로 대체된 금액 62,000천원을 포함하고 있습니다.

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	기초	처분	상각	환율변동효과	기말

건물	(669,033,438)	2,839,779	(248,774,203)	-	(914,967,862)

구축물	(632,264,015)	637,500	(150,026,414)	-	(781,652,929)

기계장치	(4,105,700,802)	295,852,914	(194,498,216)	-	(4,004,346,104)

시설장치	(440,032,905)	6,942,949	(174,604,549)	190,865	(607,503,640)

차량운반구	(126,746,210)	34,134,917	(42,122,039)	-	(134,733,332)

공기구비품	(2,945,495,860)	133,639,460	(406,925,098)	414,763	(3,218,366,735)

합계	(8,919,273,230)	474,047,519	(1,216,950,519)	605,628	(9,661,570,602)

③ 정부보조금

(단위:원)

구분	기초	증가	상계	기말

시설장치	-	(16,100,000)	3,025,458	(13,074,542)

14. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	영업권	합계

기초	108,583,265	439,354,363	570,914,182	-	1,118,851,810

취득	93,458,438	-	-	-	93,458,438

연결실체의 변동	-	-	-	1,132,964,761	1,132,964,761

상각	(92,787,141)	(121,336,164)	-	-	(214,123,305)

손상	-	(266,666,667)	-	(1,132,964,761)	(1,399,631,428)

대체(주1)	120,415,000	48,949,795	-	-	169,364,795

기말	229,669,562	100,301,327	570,914,182	-	900,885,071

(주1) 건설중인자산 및 선급금에서 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

기초	134,576,452	579,405,962	570,914,182	1,284,896,596

취득	35,123,788	40,215,349	-	75,339,137

상각	(61,116,975)	(180,266,948)	-	(241,383,923)

기말	108,583,265	439,354,363	570,914,182	1,118,851,810

(3) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기 중 영업권의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	원익인사이트(주) 인수(주1,2)

기초	-

연결실체의 변동	1,132,964,761

손상차손	(1,132,964,761)

기말	-

(주1) 회수가능액은 처분부대원가를 차감한 공정가치로 산정하였으며, 당기 중 회수가능가액이 장부가액 미만으로 하락하여 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 회수가능액은 독립된 외부평가기관의 도움을 받아 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 약 5개년의 미래현금흐름을 14.36%의 할인율과 영구성장률 1%를 적용하여 추정하였습니다. 당기 중 사용가치에 근거하여 계산된 회수가능액을 토대로 영업권에 대한 손상차손을 인식하였습니다.

15. 기타채무

(1) 기타채무(유동)당기말과 전기말 현재 기타채무(유 동)의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

미지급금	2,077,909,707	2,844,967,352

미지급비용	1,377,497,545	982,665,762

합계	3,455,407,252	3,827,633,114

(2) 기타채무(비유동) 당기말과 전기말 현재 기타채무(비유 동)의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

장기미지급금	-	63,784,876

장기미지급비용	47,253,530	-

합계	47,253,530	63,784,876

16. 기타금융부채

(1) 기타금융부채(유동) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

임대보증금	27,000,000	27,000,000

(2) 기타금융부채(비유동) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습 니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

임대보증금	90,000,000	91,500,000

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:원, 외화단위:USD)

차입처	구분	이자율	제 36(당) 기	제 35(전) 기

(유)호라이즌캐피탈	관계사차입금	4.60%	4,600,000,000	3,600,000,000

(주)신한은행	일반자금대출	-	-	100,000,000

(주)우리은행	일반자금대출	변동금리	3,584,759,730	3,505,509,213

국제전자센터빌딩제이차유한회사	관계사차입금	4.60%	300,000,000	420,000,000

농협은행(주)	Banker's Usance	-	-	223,808,603(USD 208,894)

원익엘앤디(주)	관계사차입금	4.60%	2,400,000,000	2,100,000,000

중소기업은행	무역금융	변동금리	5,190,000,000	5,134,000,000

일반자금대출	2.56%	700,000,000	1,000,000,000

일반자금대출	2.85%	300,000,000	-

일반자금대출	-	-	480,000,000

케이비투자증권(주)	일반자금대출	-	-	10,000,000,000

한국증권금융(주)	주식담보대출	3.23%	15,000,000,000	17,000,000,000

변동금리	9,950,000,000	13,800,000,000

합계	42,024,759,730	57,363,317,816

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	구분	이자율	제 36(당) 기	제 35(전) 기

(주)우리은행	일반자금대출	변동금리	832,749,000	1,099,800,000

메리츠화재해상보험(주)	보험약관대출	-	-	59,000,000

현대해상화재보험(주)	보험약관대출	-	-	262,460,000

합계	832,749,000	1,421,260,000

유동성장기차입금	(575,892,000)	(347,291,000)

차감계	256,857,000	1,073,969,000

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장기차입금

2019.01.01 ~ 2019.12.31	575,892,000

2020.01.01 ~ 2020.12.31	147,492,000

2021.01.01 ~ 2021.12.31	87,492,000

2022.01.01 이후	21,873,000

합계	832,749,000

18. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

선수금	425,766,930	402,088,421

예수금	344,044,600	210,535,525

부가세예수금	582,223,506	392,238,888

합계	1,352,035,036	1,004,862,834

19. 충당부채(1) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	포인트충당부채(주1)	반품충당부채(주2)	합계

기초	14,287,442	136,141,811	150,429,253

회계정책 변경효과	(14,287,442)	(136,141,811)	(150,429,253)

기말	-	-	-

(주1) 포인트충당부채는 당기 중 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 계약부채로 재분류되었습니다.
(주2) 반품충당부채는 당기 중 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따라 환불자산 및 환불부채로 조정되었습니다.

(2) 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	포인트충당부채	반품충당부채	합계

기초	13,546,789	80,318,618	93,865,407

전입	4,611,495	84,959,012	89,570,507

사용	(3,870,842)	(29,135,819)	(33,006,661)

기말	14,287,442	136,141,811	150,429,253

(3) 전기말 현재 충당부채의 설정 방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요 가정은 다음과 같습니다.

구분	설정 방법 및 중요 가정

포인트충당부채	포인트부여에 따라 예상되는 추가적인 부담액을 추정

반품충당부채	보증기간 및 과거경험률 등을 기초로 반품에 따른 예상비용 추정

20. 퇴직급여부채 (1) 확정기여형퇴직급여제도연결실체는 일부 종업원을 위하여 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산으로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 당기와 전기 중 연결실체가 확정기여형퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

확정기여형 퇴직급여비용	170,840,030	-

(2) 확정급여형퇴직급여제도확정급여형 퇴직급여제도를 선택한 종업원의 경우, 수급요건을 만족하면 퇴직시 확정된 연금을 수령하게 됩니다. 종업원이 퇴직하기 전에는 보고기간 종료일 현재 확정급여제도와 관련된 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 그리고 퇴직급여채무와 사외적립자산의 보험수리적 평가는예측단위적립방식을 사용하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

퇴직급여채무의 현재가치	3,309,221,911	5,439,592,417

사외적립자산의 공정가치	(791,274,558)	(1,135,673,071)

퇴직급여부채	2,517,947,353	4,303,919,346

(4) 당기 및 전기 중 퇴직급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	퇴직급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	퇴직급여부채

기초	5,439,592,417	(1,135,673,071)	4,303,919,346

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	796,525,334	-	796,525,334

이자원가(수익)	96,969,918	(35,163,996)	61,805,922

정산손익	(361,910,316)	-	(361,910,316)

소계	531,584,936	(35,163,996)	496,420,940

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

-확정급여제도의 재측정요소

(경험조정)	69,694,799	-	69,694,799

(재무적 가정)	94,735,155	-	94,735,155

-사외적립자산 손실	-	23,868,728	23,868,728

소계	164,429,954	23,868,728	188,298,682

납부한 기여금	-	(13,091,800)	(13,091,800)

퇴직금의 지급	(2,741,147,812)	316,236,029	(2,424,911,783)

소계	(2,741,147,812)	303,144,229	(2,438,003,583)

계열사전입효과	22,612,622	-	22,612,622

계열사전출효과	(107,850,206)	52,549,552	(55,300,654)

기말	3,309,221,911	(791,274,558)	2,517,947,353

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	퇴직급여채무의 현재가치	사외적립자산의 공정가치	퇴직급여부채

기초	5,685,893,641	(1,498,631,395)	4,187,262,246

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	1,011,902,641	-	1,011,902,641

이자원가(수익)	141,840,126	(41,772,784)	100,067,342

소계	1,153,742,767	(41,772,784)	1,111,969,983

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

-확정급여제도의 재측정요소

(경험조정)	5,084,356	-	5,084,356

(재무적가정)	(210,617,128)	-	(210,617,128)

-사외적립자산 손실	-	25,681,276	25,681,276

소계	(205,532,772)	25,681,276	(179,851,496)

납부한 기여금	-	(42,224,193)	(42,224,193)

퇴직금의 지급	(1,199,677,240)	426,440,046	(773,237,194)

소계	(1,199,677,240)	384,215,853	(815,461,387)

계열사전입효과	5,166,021	(5,166,021)	-

기말	5,439,592,417	(1,135,673,071)	4,303,919,346

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

지분상품	128,628,680	83,960,279

채무상품	12,114,612	121,834,321

현금 및 예금	631,166,252	876,475,080

기타자산	19,365,014	53,403,391

합계	791,274,558	1,135,673,071

(6) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

할인율(주1)	2.24~3.13	2.58~3.61

기대임금상승률(주2)	3.43~6.10	3.46~5.77

(주1) 연결실체는 보고기간 말 현재 우량회사채 수익률과 종업원의 기대잔존근무기간을 참조하여 할인율을 적용하고 있습니다.
(주2) 연결실체의 기대임금상승률은 물가상승률, 연공, 승진 및 그 밖의 관련성 있는 요소를 통합적으로 고려하여 추정합니다.

(7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(188,211,429)	218,408,108

기대임금상승률	217,780,987	(191,180,820)

21. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

수권주식수	60,000,000주	60,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	17,934,432주	12,634,432주

보통주자본금	8,967,216,000	6,317,216,000

(2) 당기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행주식수	자본금

기초	12,634,432주	6,317,216,000

유상증자	5,300,000주	2,650,000,000

기말	17,934,432주	8,967,216,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

주식발행초과금	28,223,306,410	11,947,642,110

자기주식처분이익	1,253,025,364	1,253,021,058

기타자본잉여금	2,274,827,080	5,847,691,922

합계	31,751,158,854	19,048,355,090

(4) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

기초	11,947,642,110	1,253,021,058	5,847,691,922	19,048,355,090

유상증자	16,275,664,300	-	-	16,275,664,300

자기주식	-	4,306	43,940	48,246

주식선택권소멸	-	-	144,651,147	144,651,147

연결범위 변동	-	-	(3,717,559,929)	(3,717,559,929)

당기말	28,223,306,410	1,253,025,364	2,274,827,080	31,751,158,854

22. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

주식선택권	48,877,376	152,830,256

자기주식	(30,758)	-

지분법자본변동	4,861,422,185	6,794,962,107

해외사업환산손익	784,047	(39,872,329)

기타자본잉여금	(2,953,877,069)	(2,953,877,069)

합계	1,957,175,781	3,954,042,965

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식선택권	자기주식	지분법자본변동	해외사업환산손익	기타자본잉여금	합계

[제 36(당) 기]

기초	152,830,256	-	6,794,962,107	(39,872,329)	(2,953,877,069)	3,954,042,965

지분법자본변동	-	-	(1,933,539,922)	-	-	(1,933,539,922)

해외사업환산손실	-	-	-	40,656,376	-	40,656,376

주식선택권부여	40,698,267	-	-	-	-	40,698,267

주식선택권소멸	(144,651,147)	-	-	-	-	(144,651,147)

자기주식	-	(30,758)	-	-	-	(30,758)

기말	48,877,376	(30,758)	4,861,422,185	784,047	(2,953,877,069)	1,957,175,781

[제 35(전) 기]

기초	152,830,256	-	6,488,458,937	(6,194,065)	(2,953,877,069)	3,681,218,059

지분법자본변동	-	-	306,503,170	-	-	306,503,170

해외사업환산손실	-	-	-	(33,678,264)	-	(33,678,264)

기말	152,830,256	-	6,794,962,107	(39,872,329)	(2,953,877,069)	3,954,042,965

(3) 연결실체는 주요 경영진에게 연결실체의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였는 바, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	2009.3.30 부여	2018.6.12 부여

결제방식	주식결제형	주식결제형

약정유형	주식선택권부여	주식선택권부여

부여수량	6,400주	353,000주

부여회사	(주)위닉스	(주)씨엠에스랩

가득기간	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 3년

행사가격	5,000원	500원

행사가능기간	2011.4.1 ~ 2019.3.29	2021.6.12 ~ 2024.06.11

(4) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	2009.3.30 부여	2018.6.12 부여	합계

부여	6,400	353,000	359,400

소멸	(1,400)	-	(1,400)

당기말	5,000	353,000	358,000

23. 매 출 당기와 전기 중 연결실체의 수익의 유형 및 지역에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익	78,009,744,706	65,429,145,522

용역의 제공으로 인한 수익	2,285,378,219	1,815,056,195

합계	80,295,122,925	67,244,201,717

[지역별 수익]

국내	60,201,160,084	47,543,746,639

해외	20,093,962,841	19,700,455,078

합계	80,295,122,925	67,244,201,717

24. 판매비와 관리비

당기 및 전기 중 판 매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

급여	10,334,044,530	10,546,590,742

퇴직급여	746,016,441	811,330,599

주식보상비용	41,779,289	-

복리후생비	1,238,295,104	1,096,265,255

여비교통비	518,692,653	544,302,506

수도광열비	77,756,178	98,715,595

세금과공과	122,965,561	168,642,188

지급임차료	947,811,119	918,303,476

감가상각비	880,982,638	764,138,841

보험료	413,983,534	381,143,756

접대비	208,005,859	227,769,183

광고선전비	4,395,543,941	1,787,962,173

운반보관료	741,135,170	583,040,598

차량유지비	321,995,251	313,381,477

지급수수료	3,345,681,094	6,333,550,959

판매수수료	7,730,313,848	687,625,966

소모품비	583,618,628	627,501,009

무형자산상각비	214,020,825	241,383,923

투자부동산상각비	17,760,985	17,760,985

용역비	601,599,583	546,964,332

판매촉진비	1,247,142,260	939,908,996

수출경비	140,455,124	139,173,591

대손상각비	224,246,806	18,787,907

기타	1,489,960,254	1,315,468,835

합계	36,583,806,675	29,109,712,892

25. 비용의 성격별 분류연결실체는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

원재료사용액	10,484,358,468	10,710,961,676

재고자산의 변동	17,710,058,039	17,677,819,623

인건비	14,062,765,516	14,286,949,088

복리후생비	1,460,037,218	1,353,529,536

여비교통비	522,074,001	550,239,816

통신비	129,431,727	125,515,144

세금과공과	236,632,219	270,348,406

지급임차료	1,091,227,040	1,089,156,333

상각비	1,763,877,061	1,473,069,969

보험료	460,122,126	426,328,335

접대비	209,007,059	227,769,183

광고선전비	4,395,543,941	1,787,962,173

운반비	808,382,716	651,378,492

차량유지비	324,043,111	315,820,115

수수료	11,077,936,900	7,167,100,184

소모품비	906,381,038	930,140,773

수출경비	140,455,124	139,173,591

대손상각비	224,246,806	18,787,907

용역비	7,740,703,681	3,899,468,388

기타	3,763,221,053	3,718,418,822

합계	77,510,504,844	66,819,937,554

26. 금융수익과 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

[금융수익]

이자수익	123,046,940	45,858,323

외환차익	335,441,885	383,602,729

외화환산이익	67,119,770	52,764,226

대손충당금환입	1,000,000	-

합계	526,608,595	482,225,278

[금융비용]

이자비용	1,688,770,621	1,383,298,834

외환차손	213,233,670	460,463,703

외화환산손실	89,497,797	173,367,595

기타대손상각비	1,622,522,819	1,316,902

합계	3,614,024,907	2,018,447,034

(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	123,046,940	-	123,046,940

외환차익	277,444,821	57,997,064	335,441,885

외화환산이익	52,754,081	14,365,689	67,119,770

대손충당금환입	1,000,000	-	1,000,000

합계	454,245,842	72,362,753	526,608,595

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	대여금 및 수취채권	상각후 원가로 인식된 금융부채	합계

이자수익	45,858,323	-	45,858,323

외환차익	171,310,780	212,291,949	383,602,729

외화환산이익	1,269,241	51,494,985	52,764,226

합계	218,438,344	263,786,934	482,225,278

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자비용	-	1,688,770,621	1,688,770,621

외환차손	97,672,784	115,560,886	213,233,670

외화환산손실	87,105,437	2,392,360	89,497,797

기타대손상각비	1,622,522,819	-	1,622,522,819

합계	1,807,301,040	1,806,723,867	3,614,024,907

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	대여금 및 수취채권	상각후 원가로 인식된 금융부채	합계

이자비용	-	1,383,298,834	1,383,298,834

외환차손	404,499,962	55,963,741	460,463,703

외화환산손실	157,295,842	16,071,753	173,367,595

기타대손상각비	1,316,902	-	1,316,902

합계	563,112,706	1,455,334,328	2,018,447,034

27. 기타영 업외손익 당기 및 전기 중 기타영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

[기타영업외수익]

유형자산처분이익	35,591,282	19,664,930

임대료수익	155,757,572	169,581,944

채무면제이익	185,328,669	720,924,565

투자부동산처분이익	99,066,650	-

잡이익	117,462,028	226,652,445

합계	593,206,201	1,136,823,884

[기타영업외비용]

유형자산처분손실	1,807,818	55,261,230

유형자산폐기손실	43,547,797	39,061,051

무형자산손상차손	1,399,631,428	-

기부금	11,170,626	4,093,670

잡손실	87,832,948	71,831,783

합계	1,543,990,617	170,247,734

28. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익) 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

당기법인세부담액 등(주1)	(1,639,572,564)	(272,446,181)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(454,025,757)	3,030,804,945

자본에 직접 반영된 법인세	(27,600,206)	(5,770,617)

합계	(2,121,198,527)	2,752,588,147

(2) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

확정급여제도의 재측정요소	(27,600,206)	(5,770,617)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전계속사업순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(당) 기

법인세비용차감전순손익	(84,544,471,274)	17,914,295,696

적용세율에 따른 세부담액	(18,577,783,680)	3,919,145,053

조정사항:

비과세수익	(22,878,751)	(14,908,865)

비공제비용	96,450,796	122,374,554

미인식 이연법인세 변동 등	(1,934,530,433)	(456,586,095)

종속회사 주식 등 관련 법인세 효과	17,947,863,753	(771,794,306)

기타	369,679,788	(45,642,194)

법인세비용(수익)	(2,121,198,527)	2,752,588,147

유효세율(주1)	-	15.37%

(주1) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 아니합니다.

(4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

[일시적차이로 인한 이연법인세]

재고자산평가손실	1,041,133,521	22,016,952	1,063,150,473	233,893,104

대손충당금	2,217,488,335	647,297,326	2,864,785,661	630,252,845

대손금	1,425,380	-	1,425,380	313,583

퇴직급여충당금	5,610,563,672	(2,381,539,974)	3,229,023,698	710,385,214

퇴직연금	(1,096,987,480)	352,919,104	(744,068,376)	(163,695,043)

종속기업및관계기업투자주식	(76,867,896,538)	71,911,479,459	(4,956,417,079)	(1,090,411,759)

무형자산손상차손	441,046,999	-	441,046,999	97,030,339

잡손실(회원권)	51,818,181	-	51,818,181	11,399,999

감가상각누계액	828,815,235	472,028,364	1,300,843,599	286,185,591

미지급비용	88,452,680	90,395,805	178,848,485	39,346,666

무형자산	454,884,678	(454,884,678)	-	-

토지	(5,824,847,960)	165,000	(5,824,682,960)	(1,281,430,251)

건물	(71,394)	(108,322)	(179,716)	(39,537)

미수수익	(304,699,014)	(58,052,773)	(362,751,787)	(79,805,393)

선수금	14,872,960	72,794,580	87,667,540	19,286,859

반품충당부채	70,892,614	164,699,037	235,591,651	51,830,163

포인트충당부채	14,287,442	55,930,899	70,218,341	15,448,035

매도가능금융자산	-	979,020,640	979,020,640	215,384,540

소계	(73,258,820,689)	71,874,161,419	(1,384,659,270)	(304,625,045)

[자본에 반영된 이연법인세]

지분법자본변동	(6,112,075,444)	1,850,902,367	(4,261,173,077)	(937,458,076)

소계	(79,370,896,133)	73,725,063,786	(5,645,832,347)	(1,242,083,121)

이월결손금	10,477,823,132	(647,259,798)	5,840,248,280	1,284,854,622

이월세액공제	-	-	80,205,715	80,205,715

합계	(68,893,073,001)	73,077,803,988	274,621,648	122,977,216

미인식이연법인세자산(부채)	8,266,854,297

차감후 이연법인세자산(부채)	(8,143,877,081)

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

[일시적차이로 인한 이연법인세]

재고자산평가손실	1,177,348,647	(136,215,126)	1,041,133,521	229,049,375

대손충당금	3,009,398,139	(791,909,804)	2,217,488,335	487,847,433

대손금	-	1,425,380	1,425,380	313,583

퇴직급여충당금	5,599,059,976	11,503,696	5,610,563,672	1,234,324,007

퇴직연금	(1,459,945,804)	362,958,324	(1,096,987,480)	(241,337,246)

종속기업및관계기업투자주식	(59,576,976,440)	(17,290,920,098)	(76,867,896,538)	(16,910,937,239)

무형자산손상차손	441,046,999	-	441,046,999	97,030,339

잡손실(회원권)	51,818,181	-	51,818,181	11,399,999

감가상각누계액	741,746,481	87,068,754	828,815,235	182,339,350

미지급비용	94,472,440	(6,019,760)	88,452,680	19,459,589

무형자산	454,884,678	-	454,884,678	100,074,629

지급보증충당부채	590,784,638	(590,784,638)	-	-

토지	(5,831,222,280)	6,374,320	(5,824,847,960)	(1,281,466,552)

건물	36,928	(108,322)	(71,394)	(15,706)

미수수익	(253,390,651)	(51,308,363)	(304,699,014)	(67,033,783)

선수금	1,260,000	13,612,960	14,872,960	3,272,051

반품충당부채	80,318,618	(9,426,004)	70,892,614	15,596,375

포인트충당부채	13,546,789	740,653	14,287,442	3,143,237

소계	(54,865,812,661)	(18,393,008,028)	(73,258,820,689)	(16,116,940,559)

[자본에 반영된 이연법인세]

지분법자본변동	(5,825,758,444)	(286,317,000)	(6,112,075,444)	(1,344,656,599)

소계	(60,691,571,105)	(18,679,325,028)	(79,370,896,133)	(17,461,597,158)

이월결손금	11,125,082,930	(647,259,798)	10,477,823,132	2,305,121,089

합계	(49,566,488,175)	(19,326,584,826)	(68,893,073,001)	(15,156,476,069)

미인식이연법인세자산(부채)	(6,558,573,231)

차감후 이연법인세자산(부채)	(8,597,902,838)

(5) 당기말 현재 이연법인세자산 및 이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업투자와 관련된 일시적차이의 총액 은 각각 39,000,850천원 및 4,298,518천원입니다. (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 총액은 3,899,009천원이며, 해당 금액은 당기말로부터 5년 이내 만기가 도래하지 않습니다.

29. 주당손익

(1) 기본주당손익 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

지배주주지분 당기순손익	(84,156,133,363)	14,168,333,047

가중평균유통보통주식수	16,351,692주	12,634,432주

기본주당손익	(5,147)	1,121

(2) 희석주당손익연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기에는 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 35(전) 기

지배주주지분 당기순이익	14,168,333,047

희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통주식수(주1)	12,647,401주

희석주당이익	1,120

(주1) 연결실체의 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	제 35(전) 기

가중평균유통보통주식수	12,634,432

희석성 잠재적 보통주	12,969

희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통주식수	12,647,401

30. 자본관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용 목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 순차입금비율 내역은다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

부채총계	66,008,754,534	81,535,375,494

자본총계	68,340,020,350	141,127,406,117

차입금	42,857,508,730	58,784,577,816

예금(주1)	3,546,305,139	2,802,130,519

부채비율	97%	58%

순차입금비율(주2)	58%	40%

(주1) 예금에는 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 포함되어 있습니다.
(주2) 순차입금비율 = (차입금 - 예금) / 자본 총계

31. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및기타채권에서 발생합니다.연결실체는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험 유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 연결실체가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 연결실체가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 연결실체는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 시장위험 시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

연결실체의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY, EUR, CNH, GBP등입니다. 연결실체는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

② 이자율위험

연결실체는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하도록 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 연결실체는 변동이자율 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

32. 금융상품(1) 금융상품의 분류 및 공정가치

① 당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	-

상각후원가 측정(주2)	현금및현금성자산	1,835,061,360	1,835,061,360

매출채권	11,530,058,950	11,530,058,950

기타채권	819,860,435	819,860,435

기타금융자산	2,627,871,748	2,627,871,748

합계	16,813,152,493	16,812,852,493

[금융부채]

상각후원가 측정(주2)	매입채무	4,825,555,887	4,825,555,887

기타채무	3,502,660,782	3,502,660,782

기타금융부채	117,000,000	117,000,000

차입금	42,857,508,730	42,857,508,730

합계	51,302,725,399	51,302,725,399

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

② 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

만기보유금융자산	1,940,000	1,940,000

매도가능금융자산(주1)	1,500,300,000	-

대여금 및 수취채권(주2)	현금및현금성자산	1,105,132,733	1,105,132,733

매출채권	9,703,832,830	9,703,832,830

기타채권	1,161,206,192	1,161,206,192

기타금융자산	3,013,046,956	3,013,046,956

합계	16,485,458,711	14,985,158,711

[금융부채]

상각후원가로 인식된 금융부채(주2)	매입채무	4,363,189,300	4,363,189,300

기타채무	3,891,417,990	3,891,417,990

기타금융부채	118,500,000	118,500,000

차입금	58,784,577,816	58,784,577,816

합계	67,157,685,106	67,157,685,106

(주1) 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없는 매도가능금융자산은 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

(2) 신용위험

① 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 기 말과 전기말 현재 연결실체의 신용위 험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

현금및현금성자산	1,835,061,360	1,105,132,733

매출채권	11,530,058,950	9,703,832,830

기타채권	819,860,435	1,161,206,192

기타금융자산	2,628,171,748	3,013,046,956

만기보유금융자산	-	1,940,000

합계	16,813,152,493	14,985,158,711

② 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

국내채권	9,706,747,546	7,105,535,865

해외채권	5,198,091,983	4,735,207,058

대손충당금	(2,554,920,144)	(975,703,901)

합계	12,349,919,385	10,865,039,022

③ 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	832,970,465	(4,461,516)	2,180,821,311	(4,015,676)

0 ~ 30일	5,378,670,111	(303,904,135)	3,985,358,842	(15,327,855)

31일 ~ 120일	5,860,900,738	(132,645,529)	4,048,026,678	(28,756,197)

121일 ~ 365일	851,691,878	(133,781,122)	710,383,689	(118,351,031)

1년 이상 경과	1,980,606,337	(1,980,127,842)	916,152,403	(809,253,142)

합계	14,904,839,529	(2,554,920,144)	11,840,742,923	(975,703,901)

④ 당 기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초	(975,703,901)	(1,888,297,553)

대손	(1,794,871,545)	(20,104,809)

환입	1,000,000	490,749,248

제각	214,655,302	441,949,213

기말	(2,554,920,144)	(975,703,901)

(3) 유동성위험연결실체의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위:원)

구분	1년 미만	1년 이상	합계

매입채무 및 기타채무	8,280,963,139	47,253,530	8,328,216,669

차입금(주1)	43,270,527,307	282,301,280	43,552,828,587

임대보증금	27,000,000	90,000,000	117,000,000

합계	51,578,490,446	419,554,810	51,998,045,256

(주1) 차입금 원금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다.

연결실체는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험

① 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:원, 외화단위:USD, JPY, EUR, CNH, GBP)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

환종	외화	원화환산액	외화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	297,379.39	332,499,895	342,121.09	366,548,536

CNH	-	-	373,195.60	61,073,460

매출채권	USD	3,870,596.59	4,327,714,047	3,429,891.30	3,674,785,539

CNH	2,003,271.80	326,052,518	3,549,527.50	580,880,175

EUR	107,142.99	137,053,027	-	-

GBP	145,972.85	207,328,158	144,209.04	207,593,239

기타채권	USD	178,825.00	199,944,233	253,825.00	271,948,105

합계	USD	4,346,800.98	5,530,591,878	4,025,837.39	5,162,829,054

CNH	2,003,271.80	3,922,723.10

EUR	107,142.99	-

GBP	145,972.85	144,209.04

[외화부채]

매입채무	USD	2,039,353.05	2,280,200,645	2,051,340.62	2,197,806,342

JPY	4,890,000.00	49,544,502	45,000.00	427,100

EUR	5,445.00	6,965,026	-	-

GBP	44,678.23	63,457,384	36,386.08	52,378,854

기타채무	USD	6,216.38	6,950,534	3,980.40	4,264,600

GBP	461.50	655,478	187.50	269,912

EUR	-	-	195.70	250,349

단기차입금	USD	-	-	208,893.60	223,808,603

합계	USD	2,045,569.43	2,407,773,569	2,264,214.62	2,479,205,760

JPY	4,890,000.00	45,000.00

EUR	5,445.00	195.70

GBP	45,139.73	36,573.58

② 당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:원)

구분	순외화자산(부채)	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,573,006,996	257,300,700	(257,300,700)

JPY	(49,544,502)	(4,954,450)	4,954,450

EUR	130,088,001	13,008,800	(13,008,800)

CNH	326,052,518	32,605,252	(32,605,252)

GBP	143,215,296	14,321,530	(14,321,530)

합계	3,122,818,309	312,281,832	(312,281,832)

(5) 이자율위험 ① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

[고정이자율]

단기대여금	13,772,136	113,770,080

단기금융상품	1,700,243,779	1,600,243,779

장기금융상품	6,500,000	53,307,200

차입금(유동)	(23,300,000,000)	(34,120,000,000)

합계	(21,579,484,085)	(32,352,678,941)

[변동이자율]

단기금융상품	11,000,000	96,754,007

장기금융상품	-	255,360,009

차입금(유동)	(19,300,651,730)	(23,590,608,816)

차입금(비유동)	(256,857,000)	(1,073,969,000)

합계	(19,546,508,730)	(24,312,463,800)

② 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 금융상품에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 이로 인한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세비용차감전순이익변동	(195,465,087)	195,465,087	(243,124,638)	243,124,638

33. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연 결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	(주)원익홀딩스, Wonik Corporation USA, Wonik Harmony Limited, 원익엘앤디(주)

기타	(유)호라이즌캐피탈, (주)나노이닉스, (주)원익로보틱스, (주)원익머트리얼즈, (주)원익아이피에스, (주)원익큐브, (주)원익큐엔씨, (주)원익테라세미콘, 국제전자센터빌딩제이차유한회사, 원익투자파트너스(주) 등

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다

① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	회사명	매출거래 등	매입거래 등	임차료 비용	자산취득	자산매각

관계기업	(주)원익홀딩스	233,063,973	160,233,867	18,408,935	-	-

Wonik Corporation USA	166,186,553	-	-	-	-

Wonik Harmony Limited	3,249,456	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	17,581,008	12,390,122	-	-	-

기타	(주)나노이닉스	585,000	-	-	-	-

(주)원익로보틱스	458,730	-	-	-	-

(주)원익머트리얼즈	141,848,419	-	182,862,900	-	5,245,612,800

(주)원익아이피에스	1,044,047,675	-	-	-	-

(주)원익큐브	34,979,863	1,347,262	-	-	-

(주)원익큐엔씨	827,988,307	13,680,300	-	396,880,000	-

(주)원익테라세미콘	7,205,643	-	-	-	-

국제전자센터빌딩제이차유한회사	-	-	75,900,910	425,880,000	438,444,366

원익투자파트너스(주)	7,437,275	-	-	-	-

합계	2,484,631,902	187,651,551	277,172,745	822,760,000	5,684,057,166

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	기업명	매출거래 등	매입거래 등	임차료 비용	자산매각

관계기업	(주)원익큐브	50,280,394	2,226,519	-	-

(주)원익홀딩스	108,205,417	82,598,283	63,058,910	-

Wonik Corporation USA	218,724,984	-	-	-

Wonik Harmony Limited	288,198,493	-	-	-

원익엘앤디(주)	66,330,000	17,380,614	-	-

기타	(주)원익로보틱스	7,108,815	-	-	5,350,406

(주)원익머트리얼즈	151,025,550	929,883	232,606,600	-

(주)원익아이피에스	670,029,213	2,707,655	-	-

(주)원익큐엔씨	79,301,108	110,884,650	-	-

(주)원익테라세미콘	81,820,001	521,936	-	-

원익투자파트너스(주)	1,119,545	-	-	-

합계	1,722,143,520	217,249,540	295,665,510	5,350,406

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	회사명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	비지배지분 취득	이자수익	이자비용

관계기업	Wonik Corporation USA	-	53,325,000	-	-	-	1,020,466

원익엘엔디(주)	-	-	300,000,000	-	-	-	106,997,273

기타	(유)호라이즌캐피탈	-	-	1,000,000,000	-	-	-	208,701,372

(주)원익큐엔씨	-	-	-	-	4,974,750,000	-	-

국제전자센터빌딩제이차유한회사	80,000,000	70,000,000	-	120,000,000	664,384,922	119,096	18,079,833

합계	80,000,000	123,325,000	1,300,000,000	120,000,000	5,639,134,922	1,139,562	333,778,478

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	기업명	자금대여	자금회수	자금차입	자금상환	이자수익	이자비용

관계기업	(주)원익큐브	-	-	-	2,800,000,000	-	67,752,328

Wonik Corporation USA	53,570,000	60,425,000	-	-	2,524,628	-

원익엘앤디(주)	-	-	1,900,000,000	800,000,000	-	66,906,853

기타	(유)호라이즌캐피탈	-	-	3,600,000,000	-	-	4,990,685

국제전자센터빌딩제이차유한회사	-	-	380,000,000	200,000,000	-	15,040,074

합계	53,570,000	60,425,000	5,880,000,000	3,800,000,000	2,524,628	154,689,940

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	단기대여금	임차보증금	미수금	미지급금	미지급비용	차입금	선수금

관계기업	(주)원익홀딩스	25,322,320	-	-	1,564,000	66,040,637	-	-	13,898,247

Wonik Corporation USA	164,582,095	-	-	-	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	1,100,000	-	-	-	-	89,138,095	2,400,000,000	-

기타	(유)호라이즌캐피탈	-	-	-	-	-	6,376,986	4,600,000,000	-

(주)나노이닉스	643,500	-	-	-	-	-	-	-

(주)원익머트리얼즈	2,485,820	-	86,400,000	-	-	-	-	5,588,934

(주)원익아이피에스	40,593,820	-	-	-	-	-	-	29,387,657

(주)원익큐엔씨	187,303,770	-	-	-	-	-	-	10,132,051

(주)원익테라세미콘	2,485,820	-	-	-	-	-	-	8,346,393

국제전자센터빌딩제이차유한회사	-	10,000,000	-	-	-	8,469,045	300,000,000	-

원익투자파트너스(주)	1,708,400	-	-	-	-	-	-	-

합계	426,225,545	10,000,000	86,400,000	1,564,000	66,040,637	103,984,126	7,300,000,000	67,353,282

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	단기대여금	임차보증금	미지급금	미지급비용	차입금	선수금

관계기업	(주)원익홀딩스	15,071,400	-	-	41,101,982	-	-	-

Wonik Corporation USA	-	53,570,000	-	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	1,100,000	-	-	2,538,766	22,469,592	2,100,000,000	-

기타	(유)호라이즌캐피탈	-	-	-	-	4,990,685	3,600,000,000	-

(주)원익머트리얼즈	26,326,600	-	128,634,000	-	-	-	330,000

(주)원익아이피에스	95,272,400	-	-	-	-	-	-

(주)원익큐엔씨	3,521,400	-	-	-	-	-	-

(주)원익테라세미콘	4,214,400	-	-	-	-	-	-

국제전자센터빌딩제이차유한회사	-	-	-	-	8,469,042	420,000,000	-

원익투자파트너스(주)	1,231,500	-	-	-	-	-	-

합계	146,737,700	53,570,000	128,634,000	43,640,748	35,929,319	6,120,000,000	330,000

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

단기급여	2,090,485,827	1,993,402,498

퇴직급여	182,374,119	157,217,576

연결실체의 주요경영진에는 등기(사외이사 포함)이사, 미등기이사 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 연결실체는 최대주주로부터 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다.

34. 약정 및 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 연결실체는 중소기업은행 등과 대출 약정을 체결하고 있습니다.(2) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

(주)원익홀딩스 보통주 15,341,111주	53,847,299,610	주식담보대출	24,950,000,000	한국증권금융(주)

충남 금산군 추부면 요광리 713-1 외	5,326,800,000	일반자금대출	3,989,108,730	(주)우리은행

경상북도 구미시 산동면 신당리 1358 제가동호 외	1,300,000,000	무역금융	5,190,000,000	중소기업은행

단기금융상품	1,100,000,000	일반자금대출	1,000,000,000	중소기업은행

(3) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	물건 또는 내용	금액

서울보증보험(주)	하자이행보증 등	2,281,536,758

신용보증기금	차입금 지급보증	342,720,000

(4) 당기말 현재 연결실체의 영업을 위하여 사용이 제한된 자산은 다음과 같습니 다.

(단위:원)

질권자	질권 설정자산	금액

(주)에스트라	단기금융상품	200,000,000

(주)우리은행	단기금융상품	11,000,000

바드코리아(주)	단기금융상품	100,000,000

중소기업은행	단기금융상품	1,000,000,000

칼스톨츠엔도스코피코리아(유)	단기금융상품	300,000,000

35. 영업활동 현금흐름 (1) 당기 및 전기의 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

재고자산평가손실	591,640,301	481,926,468

퇴직급여	496,420,940	1,111,969,983

주식보상비용	41,779,289	-

감가상각비	1,531,992,771	1,213,925,061

대손상각비	224,323,689	18,787,907

무형자산상각비	214,123,305	241,383,923

투자부동산상각비	17,760,985	17,760,985

관계기업지분법평가손실	37,837,028	399,242,748

관계기업지분증권손상차손	105,251,920,842	913,711,899

이자비용	1,688,770,621	1,383,298,834

외화환산손실	89,497,797	173,367,595

기타대손상각비	1,622,522,819	1,316,902

유형자산처분손실	1,807,818	55,261,230

유형자산폐기손실	43,547,797	39,061,051

무형자산손상차손	1,399,631,428	-

법인세비용(수익)	(2,121,198,527)	2,752,588,147

대손충당금환입	-	(490,749,248)

관계기업지분법처분이익	(583,806,767)	-

관계기업지분법평가이익	(20,501,350,577)	(19,372,631,786)

관계기업지분증권손상차손환입	(913,711,899)	-

이자수익	(123,046,940)	(45,858,323)

외화환산이익	(67,119,770)	(52,764,226)

대손충당금환입(영업외)	(1,000,000)	-

유형자산처분이익	(35,591,282)	(19,664,930)

투자부동산처분이익	(99,066,650)	-

채무면제이익	(185,328,669)	(720,924,565)

합계	88,622,356,349	(11,898,990,345)

( 2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

매출채권의 감소(증가)	(2,687,740,531)	1,722,418,377

기타채권의 감소(증가)	138,469,709	688,969,764

기타유동자산의 감소(증가)	17,933,146	39,216,720

기타비유동자산의 감소(증가)	452,876	664,146

재고자산의 감소(증가)	(3,238,712,779)	111,265,603

환불자산의 감소(증가)	(100,538,772)	-

매입채무의 증가(감소)	1,079,347,302	1,137,268,686

기타채무의 증가(감소)	(584,240,628)	1,258,447,562

기타유동부채의 증가(감소)	528,931,751	(146,066,653)

환불부채의 증가(감소)	199,988,612	-

계약부채의 증가(감소)	55,930,899	-

충당부채의 증가(감소)	-	56,563,846

퇴직금의 지급	(2,741,147,812)	(1,199,677,240)

관계기업퇴직금전입액	22,612,622	5,166,021

관계기업퇴직금전출액	(107,850,206)	-

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	355,693,781	379,049,832

합계	(7,060,870,030)	4,053,286,664

(3) 당기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

기타금융자산 처분으로 인한 미수금 증가	1,574,794,520

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	차입금(주1)

기초	58,784,577,816

재무현금흐름에서 생기는 변동	(15,927,069,086)

기말	42,857,508,730

(주1) 단기차입금 및 장기차입금이 포함되어 있습니다.

36. 사업결합

(1) 일반사항연결실체는 경영효율성 증대 및 시너지효과 극대화 목적으로 당기 중 원익인사이트 (주)의 지분을 다음과 같이 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

구분	원익인사이트(주)

취득일	2018년 4월 26일

업종	경영컨설팅업

취득후 지분율	100%

(2) 사업결합 회계처리사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

I. 이전대가	1,192,614,525

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

[자산]

현금및현금성자산	59,623,304

기타자산	26,460

순자산 공정가치	59,649,764

III. 영업권	1,132,964,761

연결실체가 원익인사이트(주)의 지분을 2018년 1월 1일 취득하였다고 가정할 경우 연결포괄손익계산서에 추가로 포함될 당기순손실은 227천원이며, 취득일 이후 동 종속기업에서 발생한 당기순손실은 954천원입니다.

(3) 사업결합으로 인한 당기 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	793,760,000

차감: 취득한 현금 및 현금등가물	(59,623,304)

차감계	734,136,696