원익 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 36(당) 기 2018년 12월 31일 현재
제 35(전) 기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 원익

1. 회사의 개요주식회사 원익(이하 "당사")은 1983년에 설립되어 1997년 7월에 코스닥증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당사는 조명기기 및 반도체, 전기, 전자, 통신용 원료와 레이저 등 첨단 의료장비를 수입, 공급하고 있으며 경기도 성남시에 본사를 두고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	제 36(당) 기	제 35(전) 기

주식수	지분율	주식수	지분율

이용한	6,939,706주	38.69%	4,812,648주	38.09%

기타	10,994,726주	61.31%	7,821,784주	61.91%

합계	17,934,432주	100.00%	12,634,432주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사의 재무제표는 2019년 2월 28일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 동 주석의 (4)에서 설명하고 있습니다.(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 원화로 표시하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 17 : 확정급여채무의 측정- 주석 26 : 이연법인세자산의 인식

② 공정가치 측정

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 30 : 금융상품

(4) 회계정책의 변경 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.

당사는 기업회계기준서 제1115호의 최초 적용 누적효과를 최초 적용일(2018년 1월 1일)에 인식하도록 소급하여 적용하였으며, 최초 적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하였습니다. 결과적으로 당사는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.

한편, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.

다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

2018년 1월 1일에 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용에 따른 금융자산의 장부금액에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(단위: 원)

구분	참고	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	255,700,282	255,700,282

국공채	만기보유금융자산	상각후원가	1,940,000	1,940,000

비상장주식	(a)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	1,500,000,000	1,500,000,000

기타출자금	매도가능금융자산	당기손익-공정가치	300,000	300,000

매출채권	(b)	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,042,169,104	4,042,169,104

기타채권	(b)	대여금 및 수취채권	상각후원가	526,327,625	526,327,625

기타금융자산	(b)	대여금 및 수취채권	상각후원가	773,044,500	773,044,500

(a) 지분상품은 당사가 전략 목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품입니 다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서 허용하는 것처럼, 당사는 최초 적용일에 이러한 투자자산을 기타포괄손익-공정가치 측정 자산으로 지정하였습니다. 기업회계 기준서 제1109호 '금융상품'의 도입에 따라 2018년 1월 1일 이익잉여금에서 기타포괄손익누계액으로 재 분류되는 금액은 없습니다. (b) 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 대여금 및 수취채권으로 분류되었던 매출채권, 기타채권 및 기타금융자산은 상각후원가로 분류됩니다.

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.

(다) 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.- 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재 작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되 는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회 계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이뤄져야 합니다. - 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정 - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지 정의 철회 - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

- 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으 로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

3. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2(4)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법과 이동평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데필요한 기타원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정(가) 금융자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.(나) 사업모형-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

(다) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

(라) 후속측정과 손익-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책

당기손익-공정가치 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다.이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가 측정 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

(마) 금융자산-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책당사는 금융자산을 다음의 항목으로 분류하였습니다.- 대여금 및 수취채권- 만기보유금융자산- 매도가능금융자산- 당기손익인식금융자산

(바) 후속측정과 손익-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책

공정가치로 측정하는 금융자산	공정가치로 측정하고, 이자 수익이나 배당금 수익을 포함하여 그 변동은 당기손익으로 인식합니다.

만기보유금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

대여금 및 수취채권	유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다.

매도가능금융자산	채무상품에 대한 손상차손, 이자수익 및 외화환산차이를 제외한 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식합니다. 이러한 자산이제거될 때, 자본에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 최초 인식 시 계약일의 공정가치로 측정하고, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다. ③ 신용이 손상된 금융자산-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 일정기간 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각-2018년 1월 1일부터 적용가능한 회계정책금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

⑥ 비파생금융자산-2018년 1월 1일 이전에 적용가능한 회계정책

당기손익인식금융상품으로 분류되지 않은 금융자산은 매 보고기간말에 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 평가되어야 합니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거는 다음을 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건 의 불가피한 완화- 차입자나 발행자가 파산할 것이라는 징후- 차입자 또는 발행인의 지급상태에 불리한 변화- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸- 금융자산의 집합의 추정미래현금흐름에 측정 가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 관측가능한 자료

지분상품에서 손상이 발생하였다는 객관적인 증거는 지분상품의 공정가치가 원가이하로 유의적이고 지속적으로 하락하는 경우를 포함합니다.

상각후원가로 인식된 금융자산	당사는 이러한 자산에 대해 손상의 증거를 개별적, 집합적으로 고려하였습니다. 개별적으로 유의적인 금융자산은 손상에 대해 개별적으로 검토하였습니다. 개별적으로 손상되지 않은 경우, 손상되었으나 개별적으로확인되지 않은 손상에 대해 집합적으로 평가하였습니다. 개별적으로 유의적이지 않은 금융자산의 경우 손상에 대해 집합적으로 평가되었습니다. 집합평가는 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집단으로수행되었습니다.

집합적으로 손상평가를 하는 경우에, 당사는 회수시기및 손상발생 금액에 대한 과거정보를 사용하였으며, 현재의 경제적, 신용상황에 따른 실제 손실이 과거추세로 제시된 것보다 크거나 작을 것 같은 경우에는 조정을 수행하였습니다.

손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하였습니다. 손상차손은 당기손익으로 인식하고 충당금 계정에반영하였습니다. 당사가 해당 금융자산의 회수가능성에 대한 현실적인 전망이 없다고 고려한경우에는 관련된 금액은 제각하였습니다. 손상차손의 금액이 후속적으로 감소하고 그 감소가 손상을 인식한후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 환입하였습니다.

매도가능금융자산	매도가능금융자산에서 발생한 손상차손은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하였습니다. 재분류된 금액은 공정가치가 취득원가(원금 상환액과 상각액 반영 후 순액)에 미달하는 금액과 이전 기간에 이미당기손익으로 인식한 당해 금융자산의 손상차손을 차감한 금액입니다. 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여당기손익으로 인식하였습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니하였습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사는 유형자산의 감가상각에 아래의 내용연수 동안 정액법을 적용하고 있습니다.

구분	추정내용연수

건물	20 년, 40 년

차량운반구	5 년

공기구비품	3 년, 5 년

당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우, 회계추정의 변경으로처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5 년

기타의무형자산	6 년, 10 년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간 말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산은 경제적 내용연수인 20년에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(12) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.

당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화거래

당사의 재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

(16) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용과 기타자본으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책과 기업회계기준서 제1115호 최초 적용효과는 주석 2(4)에 기술되어 있습니다.

(18) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가로 측정하는 금융상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손 상차손환입)이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.

당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다.리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정: 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정: 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정: 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확 정급여제도로부터의 환급가능성- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

4. 매출채권 (1) 당기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액

[상각후원가 측정 금융자산]

매출채권	4,064,756,750

대손충당금	(468,438,311)

합계	3,596,318,439

(2) 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액

[대여금 및 수취채권]

매출채권	4,373,408,648

대손충당금	(331,239,544)

합계	4,042,169,104

5. 기타채권

(1) 기타채권(유동)① 당기말 현재 기타채권(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액

[상각후원가 측정 금융자산]

미수금	2,018,289,206

대손충당금	(1,614,896,136)

미수수익	4,283,490

단기대여금	-

합계	407,676,560

② 전기말 현재 기타채권(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액

[대여금 및 수취채권]

미수금	270,888,630

대손충당금	(44,271,397)

미수수익	4,547,287

단기대여금	103,570,000

합계	334,734,520

(2) 기타채권(비유동)

① 당기말 현재 기타채권(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액

[상각후원가 측정 금융자산]

미수금	144,039,233

② 전기말 현재 기타채권(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액

[대여금 및 수취채권]

미수금	191,593,105

6. 기타금융자 산

(1) 기타금융자산(유동)당기말과 전기말 현재 기타금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	장부금액

[상각후원가 측정 금융자산]

단기금융상품	600,000,000

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	장부금액

[대여금 및 수취채권]

단기금융상품	600,000,000

(2) 기타금융자산(비유동)당기말과 전기말 현재 기타금융자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	장부금액

[상각후원가 측정 금융자산]

장기금융상품	5,000,000

보증금	113,858,826

국공채	1,940,000

소계	120,798,826

[당기손익-공정가치 측정 금융자산]

한국의료용구조합_출자금(3구좌)	300,000

합계	121,098,826

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	장부금액

[대여금 및 수취채권]

장기금융상품	5,000,000

보증금	168,044,500

소계	173,044,500

[만기보유금융자산]

국공채	1,940,000

[매도가능금융자산]

지분증권	1,500,000,000

한국의료용구조합_출자금(3구좌)	300,000

소계	1,500,300,000

합계	1,675,284,500

(3) 당 기와 전기 중 지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초	취득	처분	기말	기초	취득	기말

(주)나노레이_지분증권	1,500,000,000	-	(1,500,000,000)	-	-	1,500,000,000	1,500,000,000

제노플랜코리아(주)(주1)	-	-	-	-	-	-	-

(주1) 당기 중 원익인사이트(주)의 청산으로 인해 취득하였습니다.

(4) 당 기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기	사용제한내용

단기금융상품	600,000,000	600,000,000	질권설정

장기금융상품	5,000,000	5,000,000	당좌개설보증금

합계	605,000,000	605,000,000

7. 재고자산 (1) 당기말 과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

상품	6,705,552,896	5,638,832,033

평가손실충당금	(1,012,532,757)	(1,030,975,546)

미착품	1,276,786,891	1,463,971,011

합계	6,969,807,030	6,071,827,498

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초상품	4,607,856,487	4,944,285,699

당기매입	18,688,067,306	16,781,205,133

타계정대체	(148,241,531)	(86,279,317)

기말상품	(5,693,020,139)	(4,607,856,487)

매출원가	17,454,662,123	17,031,355,028

( 3) 당기 및 전기 중 재고자산과 관련된 평가손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초	(1,030,975,546)	(1,167,190,672)

재고매각으로 인한 실현	520,113,882	551,122,818

재고자산평가손실	(501,671,093)	(414,907,692)

기말	(1,012,532,757)	(1,030,975,546)

8. 기 타자산

(1) 기타자산(유동)당기말과 전기말 현재 기타자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

선급금	61,563,270	126,288,362

대손충당금	(51,898,080)	-

선급비용	87,448,847	90,511,574

합계	97,114,037	216,799,936

(2) 기타자산(비유동)당기말과 전기말 현재 기타자산(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

선급비용	11,119,588	19,440,356

9. 종속기업과 관계기업 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재지	주요 영업활동	제 36(당) 기	제 35(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)씨엠에스랩	국내	화장품 제조 및 판매업	97.41	2,554,951,068	93.46	-

(주)위닉스	국내	전자부품 제조 및 판매업	87.88	7,696,159,596	50.00	-

(주)하늘물빛정원	국내	음식숙박 및 음식료품종합소매업	100.00	5,634,267,050	90.00	5,242,000,000

국제전자센터빌딩제일차유한회사	국내	부동산임대, 서비스업	100.00	-	100.00	-

농업회사법인주식회사장산	국내	농산물 유통, 가공,판매 및 구매업	90.00	3,004,829,888	80.00	2,732,712,016

합계	18,890,207,602	7,974,712,016

(2) 당 기말과 전기말 현재 관계기업지분증권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재지	주요 영업활동	제 36(당) 기	제 35(전) 기

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)원익큐브	국내	기타 화학물질 및 화학제품 도매업	-	-	5.11	3,409,648,320

(주)원익홀딩스	국내	특수 목적용 기계 제조업	26.93	73,004,188,140	26.93	126,047,869,542

Wonik Corporation USA	미국	전자제품 도매업	49.00	388,996,300	49.00	388,996,300

Wonik Harmony Limited	홍콩	의료장비 유통업	30.00	-	30.00	-

원익엘엔디(주)	국내	골프장 및 관광휴양업	20.00	1,893,737,016	20.00	1,893,737,016

원익인사이트(주)(주1)	국내	경영컨설팅업	-	-	33.33	400,000,000

합계	75,286,921,456	132,140,251,178

(주1) 당기 중 지분 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입 후 청산되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 종속기업 및 관계기업지분증권의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	기업명	기초	취득	처분	대체	손상차손(주1)	손상차손 환입(주2)	기말

종속기업	(주)씨엠에스랩	-	597,396,058	-	-	-	1,957,555,010	2,554,951,068

(주)위닉스	-	4,974,750,000	-	-	-	2,721,409,596	7,696,159,596

(주)하늘물빛정원	5,242,000,000	392,267,050	-	-	-	-	5,634,267,050

국제전자센터빌딩제일차유한회사	-	-	-	-	-	-	-

농업회사법인주식회사장산	2,732,712,016	272,117,872	-	-	-	-	3,004,829,888

원익인사이트(주)(주3)	-	793,760,000	(59,649,764)	400,000,000	(1,134,110,236)	-	-

합계	7,974,712,016	7,030,290,980	(59,649,764)	400,000,000	(1,134,110,236)	4,678,964,606	18,890,207,602

관계기업	(주)원익큐브	3,409,648,320	-	(5,303,619,200)	-	-	1,893,970,880	-

(주)원익홀딩스	126,047,869,542	-	-	-	(53,043,681,402)	-	73,004,188,140

Wonik Corporation USA	388,996,300	-	-	-	-	-	388,996,300

Wonik Harmony Limited	-	-	-	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	1,893,737,016	-	-	-	-	-	1,893,737,016

원익인사이트(주)(주3)	400,000,000	-	-	(400,000,000)	-	-	-

합계	132,140,251,178	-	(5,303,619,200)	(400,000,000)	(53,043,681,402)	1,893,970,880	75,286,921,456

(주1) 당기 중 장부금액이 회수가능가액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.
(주2) 당기 중 회수가능가액이 상승함에 따라 손상차손을 환입하였습니다.
(주3) 당기 중 지분 추가 취득으로 관계기업에서 종속기업으로 편입 후 청산되었습니다.

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	기업명	기초	취득	손상차손(주1)	기말

종속기업	(주)씨엠에스랩	338,000,000	-	(338,000,000)	-

(주)위닉스	-	-	-	-

(주)하늘물빛정원	5,242,000,000	-	-	5,242,000,000

국제전자센터빌딩제일차유한회사	-	-	-	-

농업회사법인주식회사장산	2,732,712,016	-	-	2,732,712,016

합계	8,312,712,016	-	(338,000,000)	7,974,712,016

관계기업	(주)원익큐브	4,802,800,000	500,819,200	(1,893,970,880)	3,409,648,320

(주)원익홀딩스	108,113,205,942	17,934,663,600	-	126,047,869,542

Wonik Corporation USA	388,996,300	-	-	388,996,300

Wonik Harmony Limited	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	2,200,000,000	-	(306,262,984)	1,893,737,016

원익인사이트(주)	400,000,000	-	-	400,000,000

합계	115,905,002,242	18,435,482,800	(2,200,233,864)	132,140,251,178

(주1) 전기 중 장부금액이 회수가능가액에 미달함에 따라 손상차손을 인식하였습니다.

(4) 당기 및 전기중 종속기업 및 관계기업지분증권과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

[종속기업및관계기업투자이익]

종속기업지분증권손상차손환입	4,678,964,606	-

관계기업지분증권손상차손환입	1,893,970,880	-

소계	6,572,935,486	-

[종속기업및관계기업투자손실]

종속기업지분증권처분손실	1,823,871	-

종속기업지분증권손상차손	1,134,110,236	338,000,000

관계기업지분증권처분손실	73,743,238	-

관계기업지분증권손상차손	53,043,681,402	2,200,233,864

소계	54,253,358,747	2,538,233,864

합계	(47,680,423,261)	(2,538,233,864)

(5) 당기말과 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업지분증권의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

(주)원익큐브	-	-	3,409,648,320	3,409,648,320

(주)원익홀딩스	73,004,188,140	73,004,188,140	126,047,869,542	164,103,431,460

10. 투자부동산

(1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

건물	취득원가

기초	355,219,640	355,219,640

기말	355,219,640	355,219,640

감가상각누계액

기초	(162,808,963)	(145,047,978)

상각	(17,760,985)	(17,760,985)

기말	(180,569,948)	(162,808,963)

장부금액

기초	192,410,677	210,171,662

기말	174,649,692	192,410,677

(2) 투자부동산 관련 손익당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

임대료수익	12,295,697	11,683,870

투자부동산상각비	(17,760,985)	(17,760,985)

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	402,358,298	-	402,358,298

건물	1,214,709,197	(214,709,139)	1,000,000,058

차량운반구	22,800,000	(22,799,000)	1,000

공기구비품	401,058,947	(362,031,282)	39,027,665

합계	2,040,926,442	(599,539,421)	1,441,387,021

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	402,358,298	-	402,358,298

건물	1,204,942,511	(181,416,817)	1,023,525,694

차량운반구	22,800,000	(22,799,000)	1,000

공기구비품	800,981,573	(719,484,025)	81,497,548

합계	2,431,082,382	(923,699,842)	1,507,382,540

(2) 당기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 취득원가

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	기말

토지	402,358,298	-	-	402,358,298

건물	1,204,942,511	9,766,686	-	1,214,709,197

차량운반구	22,800,000	-	-	22,800,000

공기구비품	800,981,573	12,347,000	(412,269,626)	401,058,947

합계	2,431,082,382	22,113,686	(412,269,626)	2,040,926,442

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	기초	처분	상각	기말

건물	(181,416,817)	-	(33,292,322)	(214,709,139)

차량운반구	(22,799,000)	-	-	(22,799,000)

공기구비품	(719,484,025)	399,043,845	(41,591,102)	(362,031,282)

합계	(923,699,842)	399,043,845	(74,883,424)	(599,539,421)

(3) 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위:원)

구분	기초	취득	처분	기말

토지	402,358,298	-	-	402,358,298

건물	1,204,942,511	-	-	1,204,942,511

차량운반구	22,800,000	-	-	22,800,000

공기구비품	927,102,357	9,598,000	(135,718,784)	800,981,573

합계	2,557,203,166	9,598,000	(135,718,784)	2,431,082,382

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	기초	처분	상각	기말

건물	(148,285,357)	-	(33,131,460)	(181,416,817)

차량운반구	(22,420,000)	-	(379,000)	(22,799,000)

공기구비품	(776,168,355)	118,078,085	(61,393,755)	(719,484,025)

합계	(946,873,712)	118,078,085	(94,904,215)	(923,699,842)

12. 무형자산 (1) 당기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

기초	44,263,417	373,612,622	570,914,182	988,790,221

취득	39,815,000	-	-	39,815,000

대체(주1)	36,015,000	-	-	36,015,000

상각	(29,815,167)	(101,034,472)	-	(130,849,639)

손상차손	-	(266,666,667)	-	(266,666,667)

기말	90,278,250	5,911,483	570,914,182	667,103,915

(주1) 선급금에서 대체된 금액입니다.

(2) 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합계

기초	49,865,834	474,647,094	570,914,182	1,095,427,110

취득	17,365,000	-	-	17,365,000

상각	(22,967,417)	(101,034,472)	-	(124,001,889)

기말	44,263,417	373,612,622	570,914,182	988,790,221

13. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

미지급금	685,333,036	1,061,304,619

미지급비용	185,869,534	218,768,566

합계	871,202,570	1,280,073,185

14. 기타금융부채 (1) 기타금융부채(유동)당기말과 전기말 현재 기타금융부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

금융보증계약부채	84,669,315	86,982,221

임대보증금	27,000,000	27,000,000

합계	111,669,315	113,982,221

(2) 기타금융부채(비유동)당기말과 전기말 현재 기타금융부채(비유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

금융보증계약부채	11,119,588	19,440,356

15. 단기차입금

당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위:원, 외화단위:USD)

차입처	구분	이자율	제 36(당) 기	제 35(전) 기

농협은행(주)	Banker's Usance	-	-	223,808,603(USD 208,894)

케이비투자증권(주)	일반자금대출	-	-	10,000,000,000

한국증권금융(주)	일반자금대출	3.23%	15,000,000,000	17,000,000,000

일반자금대출	변동금리	9,950,000,000	13,800,000,000

합계	24,950,000,000	41,023,808,603

16. 기타부 채 당기말과 전기말 현재 기타부채(유동)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

선수금	69,902,000	99,020,500

예수금	51,172,860	27,304,800

합계	121,074,860	126,325,300

17. 퇴 직급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

퇴직급여채무의 현재가치	1,588,918,294	1,742,261,911

사외적립자산의 공정가치	(643,171,501)	(846,528,088)

퇴직급여부채	945,746,793	895,733,823

(2) 당기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	퇴직급여채무의 현재가치	사 외적립자산의 공정가치	퇴직급여부채

기초	1,742,261,911	(846,528,088)	895,733,823

당기 비용으로 인식:

당기근무원가	254,470,248	-	254,470,248

이자원가(수익)	52,426,284	(29,372,856)	23,053,428

소계	306,896,532	(29,372,856)	277,523,676

기타포괄손익으로 인식:

재측정손익

-확정급여제도의 재측정요소

(경험조정)	(22,939,179)	-	(22,939,179)

(재무적가정)	52,492,865	-	52,492,865

-사외적립자산 손실	-	20,852,265	20,852,265

소계	29,553,686	20,852,265	50,405,951

퇴직급여 지급	(381,943,629)	159,327,626	(222,616,003)

계열사전출효과	(107,850,206)	52,549,552	(55,300,654)

소계	(489,793,835)	211,877,178	(277,916,657)

기말	1,588,918,294	(643,171,501)	945,746,793

(3) 전기 중 퇴직급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	퇴직급여채무의 현재가치	사 외적립자산의 공정가치	퇴직급여부채

기초	2,148,087,290	(1,255,596,192)	892,491,098

당기 비용으로 인식 :

당기근무원가	273,084,042	-	273,084,042

이자원가(수익)	55,023,522	(35,953,155)	19,070,367

소계	328,107,564	(35,953,155)	292,154,409

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손익

-확정급여제도의 재측정요소

(경험조정)	19,607,794	-	19,607,794

(재무적가정)	(158,239,678)	-	(158,239,678)

-사외적립자산 손실	-	22,405,638	22,405,638

소계	(138,631,884)	22,405,638	(116,226,246)

퇴직급여 지급	(489,252,045)	349,111,530	(140,140,515)

계열사전입효과	5,166,021	(5,166,021)	-

계열사전출효과	(111,215,035)	78,670,112	(32,544,923)

소계	(595,301,059)	422,615,621	(172,685,438)

기말	1,742,261,911	(846,528,088)	895,733,823

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

지분상품	128,628,680	83,960,279

채무상품	12,114,612	121,834,321

현금 및 예금	497,617,995	640,733,488

기타자산	4,810,214	-

합계	643,171,501	846,528,088

(5) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

할인율(주1)	3.13	3.61

기대임금상승률(주2)	3.43	3.46

(주1) 당사는 회사채(AA0) 수익률과 종업원의 기대잔존근무기간을 참조하여 할인율을 적용하고 있습니다.
(주2) 당사의 기대임금상승률은 물가상승률, 연공, 승진 및 그 밖의 관련성 있는 요소를 통합적으로 고려하여 추정합니다.

(6) 당사가 보유한 퇴직급여채무의 가중평균만기는 약 8.8년 입니다. (7) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 퇴직급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	1% 증가	1% 감소

할인율	(104,453,940)	119,846,819

기대임금상승률	120,125,281	(106,583,426)

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

수권주식수	60,000,000주	60,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	17,934,432주	12,634,432주

보통주자본금	8,967,216,000	6,317,216,000

(2) 당기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	발행주식수	자본금

기초	12,634,432주	6,317,216,000

유상증자	5,300,000주	2,650,000,000

기말	17,934,432주	8,967,216,000

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

주식발행초과금	28,223,306,410	11,947,642,110

자기주식처분이익	1,253,021,058	1,253,021,058

기타자본잉여금	4,646,585,807	4,501,934,660

합계	34,122,913,275	17,702,597,828

(4) 당기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	주식발행초과금	자기주식처분이익	기타자본잉여금	합계

기초	11,947,642,110	1,253,021,058	4,501,934,660	17,702,597,828

유상증자	16,275,664,300	-	-	16,275,664,300

주식선택권소멸	-	-	144,651,147	144,651,147

기말	28,223,306,410	1,253,021,058	4,646,585,807	34,122,913,275

19. 주식기준보상

(1) 2011년 3월 30일, 당사는 주요 경영진에게 당사의 주식을 매입할 수 있는 주식선택권을 부여하였는바, 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	조정 전	조정 후(주1)

결제방식	주식결제형	주식결제형

부여수량	328,000주	337,283주(주1)

만기	2년	2년

가득기간	용역제공조건: 2년	용역제공조건: 2년

결의기관	이사회	이사회

행사가격	4,070원	3,910원(주1)

행사가능기간	2013.3.30 ~ 2018.3.29	2013.3.30 ~ 2018.3.29

(주1) 2012년 11월 30일 신주인수권 행사가격이 조정됨에 따라 부여된 주식선택권의 행사가격과 부여수량을 2012년 12월 31일 이사회결의를 통하여 3,910원과 337,283주로 조정하였습니다.

주식선택권을 부여하고 제공받는 용역의 공정가치는 블랙-숄즈 모형으로 측정한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하였습니다.

(2) 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	조정 전	조정 후

부여일 현재 공정가치	4,380	9

부여일 현재 주가	7,610	2,510

행사가격	4,070	3,910

기대주가변동성(가중평균변동성)	63.00%	41.56%

계약기간(가중평균기대존속기간)	2년	2년

무위험이자율(국채수익률)	3.57%	2.84%

(3) 당 기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구분	수량	주식선택권

기초	34,350	144,651,147

소멸	(34,350)	(144,651,147)

기말	-	-

20. 이 익 잉여금 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과목	제 36(당) 기	제 35(전) 기

처분예정일 2019년 3월 29일	처분확정일 2018년 3월 30일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	35,386,352,272	86,643,777,977

1. 전기이월미처분이익잉여금	86,643,777,977	90,648,628,490

2. 확정급여제도의 재측정요소	(50,405,951)	116,226,246

3. 당기순손실	(51,207,019,754)	(4,121,076,759)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	35,386,352,272	86,643,777,977

21. 매출

당기와 전기 중 수익의 유형 및 지역에 따라 구분한 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

[수익의 유형]

재화의 판매로 인한 수익	21,557,067,977	21,544,244,888

용역의 제공으로 인한 수익	788,895,039	353,699,362

합계	22,345,963,016	21,897,944,250

[지역별 수익]

국내	21,502,433,689	21,052,122,437

해외	843,529,327	845,821,813

합계	22,345,963,016	21,897,944,250

22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판 매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

급여	2,887,326,830	3,367,361,124

퇴직급여	277,523,676	292,154,409

복리후생비	472,757,266	535,715,872

여비교통비	169,439,844	230,740,853

통신비	50,302,781	56,670,926

세금과공과	22,122,122	30,070,628

지급임차료	373,097,772	471,624,737

감가상각비	74,883,424	94,904,215

보험료	6,904,618	10,710,294

접대비	126,503,002	145,047,117

광고선전비	1,305,779,825	295,225,554

견본비	143,617,732	52,571,413

운반비	371,116,821	331,770,953

교육훈련비	21,092,460	38,576,140

차량유지비	227,711,317	208,857,087

지급수수료	583,709,164	547,333,011

판매수수료	13,432,157	13,181,817

소모품비	14,240,608	98,141,078

도서인쇄비	9,183,523	11,356,802

무형자산상각비	130,849,639	124,001,889

투자부동산상각비	17,760,985	17,760,985

대손상각비	144,957,687	-

대손충당금환입	-	(372,388,391)

기타	17,247,776	10,146,641

합계	7,461,561,029	6,611,535,154

23. 비용의 성격별 분류 당사는 비용을 기능별로 분류하고 있는 바, 당기 및 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

재고자산의 변동	17,454,662,123	17,031,355,028

인건비	3,164,850,506	3,659,515,533

복리후생비	472,757,266	535,715,872

세금과공과	22,122,122	30,070,628

지급임차료	373,097,772	471,624,737

상각비	223,494,048	236,667,089

보험료	6,904,618	10,710,294

접대비	126,503,002	145,047,117

광고선전비	1,305,779,825	295,225,554

운반비	371,116,821	331,770,953

수수료	597,141,321	560,514,828

대손상각비	144,957,687	-

기타	652,836,041	334,672,549

합계	24,916,223,152	23,642,890,182

24. 금융손 익

(1) 당기 및 전기 중 금융손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

[금융수익]

이자수익	89,295,456	99,240,870

외환차익	66,703,762	242,162,836

외화환산이익	16,756,163	32,322,897

합계	172,755,381	373,726,603

[금융비용]

이자비용	976,692,413	841,181,216

외환차손	90,191,562	57,561,046

외화환산손실	2,048,129	35,485,222

기타대손상각비	1,622,522,819	1,316,902

합계	2,691,454,923	935,544,386

(2) 당 기 및 전기 중 금융수익의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자수익	89,295,456	-	89,295,456

외환차익	18,818,566	47,885,196	66,703,762

외화환산이익	8,351,128	8,405,035	16,756,163

합계	116,465,150	56,290,231	172,755,381

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 인식된 금융부채	합계

이자수익	99,240,870	-	99,240,870

외환차익	49,119,480	193,043,356	242,162,836

외화환산이익	-	32,322,897	32,322,897

합계	148,360,350	225,366,253	373,726,603

(3) 당기 및 전기 중 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합계

이자비용	-	976,692,413	976,692,413

외환차손	7,302,236	82,889,326	90,191,562

외화환산손실	1,982,603	65,526	2,048,129

기타의대손상각비	1,622,522,819	-	1,622,522,819

합계	1,631,807,658	1,059,647,265	2,691,454,923

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	대여금 및 수취채권	상각후원가로 인식된 금융부채	합계

이자비용	-	841,181,216	841,181,216

외환차손	27,127,387	30,433,659	57,561,046

외화환산손실	35,485,222	-	35,485,222

기타대손상각비	1,316,902	-	1,316,902

합계	63,929,511	871,614,875	935,544,386

25. 기타영 업외손익 당기 및 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

[기타영업외수익]

유형자산처분이익	6,975,328	5,023,526

매출채권처분이익	-	85,352,356

수수료수익	41,715,068	-

잡이익	18,892,924	109,266,643

합계	67,583,320	199,642,525

[기타영업외비용]

유형자산처분손실	-	1,219,226

유형자산폐기손실	1,610,200	4,000

무형자산손상차손	266,666,667	-

기부금	-	957,970

잡손실	70,886	81,880

합계	268,347,753	2,263,076

26. 법인세수익

(1) 당기 및 전기의 법인세수익 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

당기법인세부담액 등(주1)	(1,763,127,618)	(526,541,371)

(주1) 법인세 확정신고시 발생하는 법인세환급액(추납액)은 법인세 부담액에 가감하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세수익간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(52,970,147,372)	(4,647,618,130)

적용세율에 따른 세부담액	(11,631,432,421)	(1,000,475,988)

조정사항

비과세수익	(11,089,309)	(498,392)

비공제비용	33,290,488	60,024,809

미인식 이연법인세 변동	9,795,632,698	456,677,694

기타	50,470,926	(42,269,494)

법인세비용(수익)	(1,763,127,618)	(526,541,371)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율은 계산하지 아니합니다.

(3) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말

재고자산평가손실	1,030,975,546	(18,442,789)	1,012,532,757	222,757,206

대손충당금	325,788,601	1,746,543,188	2,072,331,789	455,912,993

대손금	1,425,380	-	1,425,380	313,583

퇴직급여채무	1,742,261,911	(153,343,617)	1,588,918,294	349,562,024

퇴직연금	(846,528,088)	211,877,178	(634,650,910)	(139,623,200)

종속기업및관계기업투자주식	(52,666,771,897)	38,127,034,168	(14,539,737,729)	(3,198,742,303)

무형자산손상차손	441,046,999	-	441,046,999	97,030,339

잡손실(회원권)	51,818,181	-	51,818,181	11,399,999

감가상각누계액	92,715,877	259,327,939	352,043,816	77,449,639

미지급비용(연차수당)	88,452,680	(5,380,540)	83,072,140	18,275,870

미수수익	(4,547,287)	263,797	(4,283,490)	(942,367)

매도가능금융자산	-	979,020,640	979,020,640	215,384,540

이월결손금	-	3,378,703,210	3,378,703,210	743,314,706

합계	(49,743,362,097)	44,525,603,174	(5,217,758,923)	(1,147,906,971)

미 인식 이연법인세부채(주1)	(1,147,906,971)

차감후 이연법인세부채	-

(주1) 당기말 현 재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 로 인한 법인세효과는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 인식하지 아니하였습니다.

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	차감할(가산할) 일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초금액	증감액	기말금액

재고자산평가손실	1,167,190,672	(136,215,126)	1,030,975,546	226,814,620

대손충당금	736,071,220	(410,282,619)	325,788,601	71,673,492

대손금	-	1,425,380	1,425,380	313,583

퇴직급여채무	2,077,827,540	(335,565,629)	1,742,261,911	383,297,620

퇴직연금	(1,255,596,192)	409,068,104	(846,528,088)	(186,236,179)

종속기업및관계기업투자주식	(55,205,005,759)	2,538,233,862	(52,666,771,897)	(11,586,689,821)

무형자산손상차손	441,046,999	-	441,046,999	97,030,339

잡손실(회원권)	51,818,181	-	51,818,181	11,399,999

감가상각누계액	80,827,486	11,888,391	92,715,877	20,397,492

미지급비용(연차수당)	94,472,440	(6,019,760)	88,452,680	19,459,589

미수수익	(7,822,389)	3,275,102	(4,547,287)	(1,000,403)

합계	(51,819,169,802)	2,075,807,705	(49,743,362,097)	(10,943,539,669)

미 인식 이연법인세부채(주1)	(10,943,539,669)

차감후 이연법인세부채	-

(주1) 전기말 현 재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이 로 인한 법인세효과는 미래에 발생할 과세소득의 불확실성으로 인하여 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세부채 및 자산으로 인식되지 않은 종속기업 및 관계기업투자와 관련된 일시적차이의 총액은 각 각 가산할 일시적차이 15,293,033 천원 및 가산할 일시적차이 53,420,067 천원입 니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금의 총액은 3,378,703천원이며, 해당 금액은 당기말로부터 5년 이내 만기가 도래하지 않습니다.

27. 주당손 익

(1) 기본주당손실당기와 전기의 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

보통주 당기 순손실	(51,207,019,754)	(4,121,076,759)

가중평균유통보통주식(주1)	16,351,692주	12,634,432주

기본주당손실	(3,132)	(326)

(주1) 당사의 기본주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초 발행보통주식수	12,634,432	12,634,432

유상증자	3,717,260	-

가중평균유통보통주식수	16,351,692	12,634,432

(2) 희석주당손실 당기와 전기에는 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.

28. 자본관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사의 자본관리는 차입금에서 현금및현금성자산 및 단기운용목적 금융상품을 차감한 순차입금과 자본의 비율을 활용하고 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 순차입금비율 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

부채총계	30,092,497,720	45,932,548,401

자본총계	78,476,481,547	110,808,242,952

차입금	24,950,000,000	41,023,808,603

예금(주1)	759,060,238	855,700,282

부채비율	38.35%	41.45%

순차입금비율(주2)	30.83%	36.25%

(주1) 예금에는 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 포함되어 있습니다.
(주2) 순차입금비율 = (차입금 - 예금) / 자본 총계

29. 금융위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권에서 발생합니다.당사는 매출채권 및 기타채권에서 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합의 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에근거하여 결정되고 있습니다.

(3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생할 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

당사의 영업활동 및 차입금 또는 자금조달로부터의 현금흐름은 당사가 투자지출 등에 필요한 현금소요량을 충족합니다. 또한, 당사가 자금을 영업활동을 통해서 창출하지 못하는 상황에 처하는 경우에는 외부차입 및 사채발행 등을 통한 자금조달을 할 수 있습니다. 한편, 당사는 여러 은행과 차입 한도약정을 체결하고 있습니다.

(4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등 입니다. 당사는 해당 통화에 대해 환위험을 회피하기 위해 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 이자율위험에 노출시키지 않기 위해 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하도록 자금을 조달하고 있습니다. 또한, 당사는 변동금리부 차입금에 노출된 이자율위험을 회피하기 위해서 지속적인 모니터링을 수행하고 있습니다.

30. 금융상품(1) 금융상품의 분류 및 공정가치

① 당기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	-

상각후원가 측정(주2)	현금및현금성자산	159,060,238	159,060,238

매출채권	3,596,318,439	3,596,318,439

기타채권	551,715,793	551,715,793

기타금융자산	720,798,826	720,798,826

합계	5,028,193,296	5,027,893,296

[금융부채]

상각후원가 측정(주2)	매입채무	3,081,684,594	3,081,684,594

기타채무	871,202,570	871,202,570

기타금융부채	122,788,903	122,788,903

단기차입금	24,950,000,000	24,950,000,000

합계	29,025,676,067	29,025,676,067

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

② 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

만기보유금융자산	1,940,000	1,940,000

매도가능금융자산(주1)	1,500,300,000	-

대여금 및 수취채권(주2)	현금및현금성자산	255,700,282	255,700,282

매출채권	4,042,169,104	4,042,169,104

기타채권	526,327,625	526,327,625

기타금융자산	773,044,500	773,044,500

합계	7,099,481,511	5,599,181,511

[금융부채]

상각후원가로 인식된 금융부채(주2)	매입채무	2,473,184,913	2,473,184,913

기타채무	1,280,073,185	1,280,073,185

기타금융부채	133,422,577	133,422,577

단기차입금	41,023,808,603	41,023,808,603

합계	44,910,489,278	44,910,489,278

(주1) 신뢰성 있는 공정가치를 산정할 수 없는 매도가능금융자산은 취득원가로 평가하였습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

(2) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당 기 말과 전기말 현재 당사의 신용위 험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

현금및현금성자산	159,060,238	255,700,282

매출채권	3,596,318,439	4,042,169,104

기타채권	551,715,793	526,327,625

기타금융자산	721,098,826	773,044,500

만기보유금융자산	-	1,940,000

합계	5,028,193,296	5,599,181,511

한편, 당사는 종속기업을 위해 금융기관 등과 금융보증계약을 체결하고 있으며, 당 금융보증계약으로 인해 당사는 신용위험에 노출되어 있습니다 . 당기말과 전기말 현재 당 금융보증계약으로 인해 당사의 신용위험에 대한 최대 노출한도는 각각 9,489,746천원 및 9,046,752 천원입니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

국내채권	3,853,137,306	4,321,015,045

해외채권	211,619,444	52,393,603

대손충당금	(468,438,311)	(331,239,544)

합계	3,596,318,439	4,042,169,104

당기말과 전기말 현재 기타채권의 각 지역별 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

국내채권	1,966,667,696	298,650,917

해외채권	199,944,233	271,948,105

대손충당금	(1,614,896,136)	(44,271,397)

합계	551,715,793	526,327,625

② 손상차손

당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다. 가. 매출채권

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	512,860,242	(4,461,516)	853,233,628	(4,015,676)

0 ~ 30일	1,031,165,885	(8,970,403)	1,739,827,407	(8,188,360)

31일 ~ 120일	1,805,669,726	(108,036,983)	990,733,394	(27,262,104)

121일 ~ 365일	483,451,255	(115,359,767)	616,006,439	(118,165,624)

1년 이상 경과	231,609,642	(231,609,642)	173,607,780	(173,607,780)

합계	4,064,756,750	(468,438,311)	4,373,408,648	(331,239,544)

당 기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초	(331,239,544)	(839,720,599)

대손상각비	(144,957,687)	-

대손충당금환입	-	372,388,391

매출채권 처분으로 인한 변동	-	96,845,134

제각	7,758,920	39,247,530

기말	(468,438,311)	(331,239,544)

나. 기타채권

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	204,227,723	-	326,495,392	-

0 ~ 30일	346,553,986	-	193,610,570	-

31일 ~ 120일	934,590	(506)	4,558,500	(5,500)

121일 ~ 365일	-	-	1,854,070	(185,407)

1년 이상 경과	1,614,895,630	(1,614,895,630)	44,080,490	(44,080,490)

합계	2,166,611,929	(1,614,896,136)	570,599,022	(44,271,397)

당기 및 전기 중 기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

기초	(44,271,397)	(54,808,483)

대손상각비	(1,570,624,739)	(1,316,902)

제각	-	11,853,988

기말	(1,614,896,136)	(44,271,397)

(3) 유동성위험

당사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름 중 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.

(단위:원)

구분	6개월 이내	6개월~12개월 이내	합계

매입채무	3,081,684,594	-	3,081,684,594

기타채무	871,202,570	-	871,202,570

임대보증금	10,000,000	17,000,000	27,000,000

금융보증계약(주1)	9,489,746,476	-	9,489,746,476

단기차입금(주2)	25,026,630,082	-	25,026,630,082

합계	38,479,263,722	17,000,000	38,496,263,722

(주1) 금융보증계약의 경우, 보증의 최대금액을 보증이 요구될 수 있는 가장 이른 기간에 배분하였습니다.
(주2) 차입금에 추가로 부담해야 할 이자까지 포함한 금액입니다.

당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(4) 환위험① 환위험에 대한 노출

당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

외화	원화환산액	외화	원화환산액

[외화자산]

현금및현금성자산	USD	12,945.00	14,473,804	USD	172,527.50	184,845,963

매출채권	USD	189,267.01	211,619,444	USD	48,902.00	52,393,603

기타채권	USD	178,825.00	199,944,233	USD	253,825.00	271,948,105

합계	USD	381,037.01	426,037,481	USD	475,254.50	509,187,671

[외화부채]

매입채무	USD	1,228,428.25	1,373,505,626	USD	1,464,567.79	1,569,137,931

JPY	4,890,000.00	49,544,502	-	-	-

EUR	5,445.00	6,965,026	-	-	-

기타채무	USD	1,500.00	1,677,150	USD	624.50	669,089

단기차입금	-	-	-	USD	208,893.60	223,808,603

합계	USD	1,229,928.25	1,431,692,304	USD	1,674,085.89	1,793,615,623

JPY	4,890,000.00	-	-

EUR	5,445.00	-	-

② 민감도분석당기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 다만, 동 효과에는 이자율 변동으로 인한 효과는 반영되지 않은 것입니다.

(단위:원)

구분	순외화부채	10% 상승시	10% 하락시

USD	(949,145,295)	(94,914,530)	94,914,530

JPY	(49,544,502)	(4,954,450)	4,954,450

EUR	(6,965,026)	(696,503)	696,503

합계	(1,005,654,823)	(100,565,483)	100,565,483

(5) 이자율위험

① 이자율위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

[고정이자율]

단기대여금	-	103,570,000

단기금융상품	600,000,000	600,000,000

장기금융상품	5,000,000	5,000,000

단기차입금	(15,000,000,000)	(27,000,000,000)

합계	(14,395,000,000)	(26,291,430,000)

[변동이자율]

단기차입금	(9,950,000,000)	(14,023,808,603)

② 민감도분석

당기말과 전기말 현재 다른 변수가 일정하고 변동금리 조건 금융상품에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 이로 인한 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

법인세비용차감전순손익변동	(99,500,000)	99,500,000	(140,238,086)	140,238,086

31. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당 사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구분	기업명

종속기업	(주)맨텍(주1), (주)씨엠에스랩, (주)위닉스, (주)하늘물빛정원, 국제전자센터빌딩제일차유한회사, 농업회사법인주식회사장산, 상해신이화장품 유한공사(주2)

관계기업	(주)원익홀딩스, Wonik Corporation USA, Wonik Harmony Limited, 원익엘앤디(주)

기타	(주)나노이닉스, (주)원익로보틱스, (주)원익머트리얼즈, (주)원익아이피에스, (주)원익큐브, (주)원익큐엔씨, (주)테라세미콘, 국제전자센터빌딩제이차유한회사

(주1) 당사의 종속기업인 (주)위닉스의 종속기업입니다.
(주2) 당사의 종속기업인 (주)씨엠에스랩의 종속기업입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	기업명	매출거래 등	매입거래 등	임차료 비용	자산 취득	자산 매각

종속기업	(주)씨엠에스랩	41,715,068	4,055,459	-	-	-

(주)하늘물빛정원	1,170,000	-	-	-	-

농업회사법인주식회사장산	-	536,191	-	-	-

관계기업	(주)원익홀딩스	165,952,644	59,094,249	18,408,935	-	-

Wonik Corporation USA	166,186,553	-	-	-	-

Wonik Harmony Limited	3,249,456	-	-	-	-

원익엘앤디(주)	7,891,000	4,368,871	-	-	-

기타	(주)나노이닉스	585,000	-	-	-	-

(주)원익머트리얼즈	90,404,053	-	182,862,900	-	5,245,612,800

(주)원익아이피에스	1,013,446,550	-	-	-	-

(주)원익큐브	19,574,405	-	-	-	-

(주)원익큐엔씨	47,505,405	13,680,300	-	5,371,630,000	-

국제전자센터빌딩제이차유한회사	-	-	-	1,061,264,922	-

합계	1,557,680,134	81,735,070	201,271,835	6,432,894,922	5,245,612,800

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	기업명	매출거래 등	매입거래 등	임차료 비용	자산 매각

종속기업	(주)씨엠에스랩	32,989,307	781,375,198	-	632,540,017

(주)위닉스	20,370,000	-	-	-

(주)하늘물빛정원	1,170,000	-	-	-

관계기업	(주)원익큐브	29,431,634	271,402	-	-

(주)원익홀딩스	22,590,266	45,486,365	41,908,910	-

Wonik Corporation USA	218,724,984	-	-	-

Wonik Harmony Limited	288,198,493	-	-	-

원익엘앤디(주)	54,830,000	7,501,662	-	-

기타	(주)원익로보틱스	5,481,267	-	-	-

(주)원익머트리얼즈	112,762,716	232,471	155,909,000	-

(주)원익아이피에스	477,981,450	676,914	-	-

(주)원익큐엔씨	44,215,620	264,957	-	-

(주)테라세미콘	-	130,484	-	-

합계	1,308,745,737	835,939,453	197,817,910	632,540,017

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	기업명	제 36(당) 기	제 35(전) 기

자금회수	이자수익	자금대여	자금회수	이자수익

종속기업	(주)씨엠에스랩	-	-	3,600,000,000	3,600,000,000	72,037,259

관계기업	Wonik Corporation USA	53,325,000	1,020,466	53,570,000	60,425,000	2,524,628

합계	53,325,000	1,020,466	3,653,570,000	3,660,425,000	74,561,887

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

① 제 36(당) 기

(단위:원)

구분	기업명	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금

종속기업	(주)하늘물빛정원	1,287,000	-	-

관계기업	(주)원익홀딩스	2,059,200	-	24,352,099

Wonik Corporation USA	164,582,095	-	-

원익엘앤디(주)	1,100,000	-	-

기타	(주)나노이닉스	643,500	-	-

(주)원익머트리얼즈	-	86,400,000	-

(주)원익아이피에스	37,268,000	-	-

합계	206,939,795	86,400,000	24,352,099

② 제 35(전) 기

(단위:원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	단기대여금	임차보증금	미지급금

종속기업	(주)맨텍	-	2,750,000	-	-	-

(주)씨엠에스랩	-	5,500,000	-	-	-

(주)위닉스	-	2,750,000	-	-	-

(주)하늘물빛정원	1,287,000	2,750,000	-	-	-

농업회사법인주식회사장산	-	2,750,000	-	-	-

관계기업	(주)원익홀딩스	-	-	-	-	21,974,040

Wonik Corporation USA	-	-	53,570,000	-	-

원익엘앤디(주)	1,100,000	-	-	-	-

기타	(주)원익머트리얼즈	22,805,200	-	-	128,634,000	-

(주)원익아이피에스	91,751,000	-	-	-	-

합계	116,943,200	16,500,000	53,570,000	128,634,000	21,974,040

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

단기급여	588,841,269	658,532,244

퇴직급여	53,726,127	54,484,400

당사의 주요 경영진에는 등기(사외이사 포함)이사, 미등기이사 및 감사를 포함하였습니다.

(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니 다.

(단위:원)

구분	제공받은 회사	보증한도	관련 채무금액	내역	보증 제공처

종속기업	(주)씨엠에스랩	4,600,000,000	4,600,000,000	채무보증	(유)호라이즌캐피탈

(주)하늘물빛정원	2,409,658,315	2,350,768,596	(주)우리은행

농업회사법인주식회사장산	2,480,088,161	2,066,740,134	(주)우리은행

합계	9,489,746,476	9,017,508,730

(7) 당기말 현재 당사는 최대주주로부터 차입금과 관련하여 연대보증을 제공받고 있습니다 .

32. 약정 및 담보제공자산 등

(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

담보제공자산	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

(주)원익홀딩스(보통주 15,341,111주)	53,847,299,610	주식담보대출	24,950,000,000	한국증권금융(주)

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공자	물건 또는 내용	금액

서울보증보험(주)	하자이행보증 등	1,108,084,706

(3) 당기말 현재 당사의 영업을 위하여 질권이 설정된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:원)

질권자	질권 설정자산	금액

(주)에스트라	단기금융상품	200,000,000

칼스톨츠엔도스코피코리아(유)	단기금융상품	300,000,000

바드코리아(주)	단기금융상품	100,000,000

33. 영업활동현금흐름

(1) 당기 및 전기의 영업활동현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

재고자산평가손실	501,671,093	414,907,692

퇴직급여	277,523,676	292,154,409

감가상각비	74,883,424	94,904,215

대손상각비	144,957,687	-

무형자산상각비	130,849,639	124,001,889

투자부동산상각비	17,760,985	17,760,985

이자비용	976,692,413	841,181,216

외화환산손실	2,048,129	35,485,222

기타대손상각비	1,622,522,819	1,316,902

종속기업지분증권손상차손	1,134,110,236	338,000,000

종속기업지분증권처분손실	1,823,871	-

관계기업지분증권손상차손	53,043,681,402	2,200,233,864

관계기업지분증권처분손실	73,743,238	-

유형자산처분손실	-	1,219,226

유형자산폐기손실	1,610,200	4,000

무형자산손상차손	266,666,667	-

법인세수익	(1,763,127,618)	(526,541,371)

대손충당금환입(판관비)	-	(372,388,391)

종속기업지분증권손상차손환입	(4,678,964,606)	-

관계기업지분증권손상차손환입	(1,893,970,880)	-

이자수익	(89,295,456)	(99,240,870)

외화환산이익	(16,756,163)	(32,322,897)

유형자산처분이익	(6,975,328)	(5,023,526)

매출채권처분이익	-	(85,352,356)

합계	49,821,455,428	3,240,300,209

(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 36(당) 기	제 35(전) 기

매출채권의 감소(증가)	299,007,463	3,069,991,617

기타채권의 감소(증가)	(191,495,576)	1,081,243,101

기타유동자산의 감소(증가)	38,397,413	41,449,535

재고자산의 감소(증가)	(1,399,650,625)	(3,285,720)

매입채무의 증가(감소)	616,827,940	300,056,763

기타채무의 증가(감소)	(404,456,985)	13,349,122

기타유동부채의 증가(감소)	(5,250,440)	54,611,455

퇴직금의 지급	(381,943,629)	(489,252,045)

계열사퇴직금 전입액	-	5,166,021

계열사퇴직금 전출액	(107,850,206)	(111,215,035)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	211,877,178	422,615,621

합계	(1,324,537,467)	4,384,730,435

(3) 당기 중 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

기타금융자산 처분으로 인한 미수금 증가	1,574,794,520

(4) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	단기차입금

기초	41,023,808,603

재무현금흐름에서 생기는 변동	(16,073,808,603)

기말	24,950,000,000