원익 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성에 관한 사항(제41기) 발생 사업결합의 전기 조정

제41기 중 관계기업인 (주)원익홀딩스는 (주)티엘아이를 취득하였습니다. (주)티엘아이의 주식 취득 기준일은 2023년 10월 19일이며, 2023년 12월 31일로 간주 취득하였습니다. 관계기업 (주)원익홀딩스는 전기 중 (주)티엘아이의 취득자산과 인수부채의 공정가치를 독립적인 기관을 통해 평가 완료하였으며, 측정기간의 조정사항이 제41기 2023년 말 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	23년말 잠정금액	새로 입수한 정보로인한 측정금액의 변동	23년말 최종금액

연결재무상태표	관계기업투자주식	282,516,777,626	1,620,552,979	284,137,330,605

이연법인세부채	55,779,301,301	374,347,739	56,153,649,040

이익잉여금	205,231,055,051	1,246,205,240	206,477,260,291

연결포괄손익계산서	지분법손실	9,291,915,336	(1,620,552,979)	7,671,362,357

법인세비용	4,357,357,917	374,347,739	4,731,705,656

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 1) 합병의 목적 등① 합병 등의 상대방과 배경- 합병 후 존속회사

상호	주식회사 원익

소재지	경기도 성남시 분당구 판교로 255번길 20

대표이사	장홍식

법인구분	코스닥시장 상장법인

- 합병 후 소멸회사

상호	주식회사 맨텍

소재지	경상북도 구미시 산동면 첨단기업7로 21

대표자(사내이사)	장홍식

법인구분	주권 비상장법인

② 합병의 목적본 합병의 목적은 합병회사인 (주)원익이 피합병회사인 (주)맨텍을 흡수합병하면서 조직 통합을 통한 시너지 효과를 창출하고 비용절감을 통한 경영의 효율성 제고를 통해, 사업경쟁력 및 주주가치 극대화를 추구하기 위함입니다.③ 합병의 형태본 주요사항보고서 제출일 현재 합병법인 (주)원익은 피합병법인 (주)맨텍의 지분을 100% 보유하고 있으며, 본 합병 완료 시 (주)원익은 존속회사로 계속 남아 있게 되며, 피합병법인 (주)맨텍은 소멸하게 됩니다. 합병법인 (주)원익은 본 합병을 함에 있어 신주를 발행하지 않으며, 본 합병 완료 후 (주)원익의 최대주주 변경은 없습니다.

④ 합병 주요일정

구분	합병회사(존속회사)

(주)원익

합병결의 이사회	2023.10.25

주주확정기준일 공고	2023.10.25

합병계약일	2023.10.27

권리주주확정 기준일(주1)	2023.11.09

소규모합병 공고	2023.11.09

합병반대의사 통지 접수기간	시작일	2023.11.09

종료일	2023.11.23

합병승인 이사회(주2)	2023.11.24

채권자 이의 제출 공고	2023.11.24

채권자 이의 제출 기간	시작일	2023.11.24

종료일	2023.12.26

합병기일	2023.12.27

합병 종료보고 주주총회 갈음 이사회결의일(주3)	2023.12.27

합병 종료보고 공고	2023.12.27

합병(해산)등기 신청예정일	2023.12.28

⑤ 관련 공시서류- 주요사항보고서 2023.10.25- 합병등종료보고서 2023.12.28(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 "해당사항없음"(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제43기3분기	해당사항 없음	해당사항 없음

제42기	해당사항 없음	[연결재무제표]- 재화의 판매로 인한 수익인식[별도재무제표]- 재화의 판매로 인한 수익인식

제41기	해당사항 없음	[연결재무제표]- 국외매출 수익인식[별도재무제표]- 국외매출 수익인식

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제43기3분기	매출채권	20,127,704	347,052	1.72%

미수금	1,726,131	1,625,427	94.17%

대여금	130,000	-	-

선급금	1,452,310	51,898	3.57%

합 계	23,436,145	2,024,378	8.64%

제42기	매출채권	16,378,200	298,599	1.82%

미수금	1,792,899	1,618,651	90.28%

대여금	130,000	-	-

선급금	711,239	51,898	7.30%

합 계	19,012,338	1,969,148	10.36%

제41기	매출채권	18,257,737	122,314	0.67%

미수금	2,121,126	1,617,005	76.23%

대여금	130,000	-	-

선급금	695,868	51,898	7.46%

합 계	21,204,731	1,791,217	8.45%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제43기 3분기	제42기	제41기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,969,148	1,791,217	1,884,589

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(9,704)	(42,846)

①대손처리액(상각채권액)	-	(9,704)	(42,846)

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	55,230	187,634	(50,526)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,024,378	1,969,148	1,791,217

※ 대손상각비 계상(환입)액은 연결실체 변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	만기일 미도래	0 ~ 30일	31~120일	121~365일	1년 초과	계

금액	일 반	4,319,515	7,342,466	6,701,452	914,410	1,828,451	21,106,294

특수관계자	-	727,874	1,503	3,970	144,192	877,539

계	4,319,515	8,070,340	6,702,955	918,380	1,972,643	21,983,833

구성비율	19.65%	36.71%	30.49%	4.18%	8.97%	100%

주) 매출채권 및 기타채권 총액기준임 다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제43기 3분기	제42기	제41기	비 고

헬스케어,통상부문	상 품	12,829,051	7,454,611	5,990,934	-

제 품	4,363,033	2,862,182	2,757,485

원 재 료	237,237	461,814	345,854

저 장 품	137,722	95,638	82,277

미 착 품	802,805	1,230,185	2,673,205

소 계	18,369,848	12,104,430	11,849,755

전자부품부문	상 품	-	9,458	-	-

제 품	17,180	-	-

재 공 품	865,193	1,009,919	884,550

원 재 료	2,267,573	2,084,879	1,674,047

미 착 품	65,450	133,538	7,104

소 계	3,215,396	3,237,795	2,565,700

기타부문	상 품	9,187	9,380	14,072	-

저 장 품	1,780	6,383	6,526

소 계	10,967	15,763	20,598

회사전체	상 품	12,838,239	7,473,449	6,005,006	-

제 품	4,380,213	2,862,182	2,757,485

재 공 품	865,193	1,009,919	884,550

원 재 료	2,504,809	2,546,694	2,019,901

저 장 품	139,501	102,021	88,803

미 착 품	868,255	1,363,723	2,680,308

합 계	21,596,211	15,357,988	14,436,053

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.66%	4.24%	3.89%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	4.41회	4.72회	4.30회	-

(2) 재고자산의 실사내용당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 당해년도 실시한 실사내역은 다음과 같습니다.가) 재고실사 일자

구분	실사일자	독립전문가 입회여부

(주)원익	2025.01.03	한울회계법인 재고실사 입회 참관

(주)하늘물빛정원	2024.12.31

농업회사법인(주)장산	2024.12.31

(주)씨엠에스랩	2025.01.02	한영회계법인 재고실사 입회 참관

주) 당사의 연결실체인 상해신이화장품유한공사(중국)는 총자산이 30억 이하이고, 국제전자센터빌딩제일차유한회사는 실재고자산이 존재하지 않아 중요성의 원칙에 의하여 제외하였습니다.

(3) 장기체화재고당사는 상품별로 대부분을 외국의 제조업체(Lumenis, Momentive Performance Materials 등)로 부터 수입한 후 국내에 유통하는 사업을 영위하고 있으며, 의료장비 및 반도체 소재의 특성상 진부화는 판매활동에 영향을 미치므로 결산 및 재고실사시 판단하여 아래와 같은 순서대로 3단계에 걸쳐 분류한 후 최종 평가손을 인식함. ① 기간기준 - 최초 매입일로 부터 1년을 초과하여 보유하고 있는 재고자산② 판매 가능성 여부 판단기준 - 판매불가능의 경우 전액 평가손 처리③ 판매 가능자산에 대한 할인비율 기준 - 판매가능의 경우 원가대비 판매가 비율을 추정하여 보유기간 연차별로 차액 만큼 평 가손 처리 (4) 장기체화재고 등 현황당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	13,713,603	13,713,603	(875,364)	12,838,239	-

제 품	4,418,572	4,418,572	(38,359)	4,380,213	-

재 공 품	877,794	877,794	(12,600)	865,193	-

원 재 료	2,514,323	2,514,323	(9,513)	2,504,809	-

저 장 품	139,501	139,501	-	139,501	-

미 착 품	868,255	868,255	-	868,255	-

합계	22,532,048	22,532,048	(935,837)	21,596,211	-

※ 당사는 전기와 당기 평가충당금을 비교하여 그 차액을 매출원가에 가산 또는 차감하 고 있습니다. 라. 공정가치평가 절차요약

(1) 공정가치서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(2) 공정가치변동위험

[금융상품의 분류 및 공정가치]

① 당분기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	300,000

전환상환우선주(주2)	2,670,136,122	2,670,136,122

상각후원가 측정(주3)	현금및현금성자산	3,528,352,864	3,528,352,864

매출채권	19,780,651,603	19,780,651,603

기타채권	230,703,227	230,703,227

기타금융자산	794,866,404	794,866,404

합계	27,005,010,220	27,005,010,220

[금융부채]

상각후원가 측정(주3)	매입채무	6,826,803,140	6,826,803,140

기타채무	4,482,429,625	4,482,429,625

기타금융부채	1,780,990,736	1,780,990,736

차입금	48,900,548,891	48,900,548,891

합계	61,990,772,392	61,990,772,392

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 해당 당기손익-공정가치 측정금융자산은 기업회계기준서 제1109호의 적용지침 근거등을 토대로 공정가치를 원가로 측정가능하다고 판단하였습니다(주석 7 참조).
(주3) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

② 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	300,000

전환상환우선주(주2)	2,670,136,122	2,670,136,122

상각후원가 측정(주3)	현금및현금성자산	9,696,887,087	9,696,887,087

매출채권	16,079,601,372	16,079,601,372

기타채권	304,248,348	304,248,348

기타금융자산	773,655,731	773,655,731

합계	29,524,828,660	29,524,828,660

[금융부채]

상각후원가 측정(주3)	매입채무	5,376,605,129	5,376,605,129

기타채무	4,026,140,789	4,026,140,789

기타금융부채	2,132,943,920	2,132,943,920

차입금	44,773,000,000	44,773,000,000

합계	56,308,689,838	56,308,689,838

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 해당 당기손익-공정가치 측정금융자산은 기업회계기준서 제1109호의 적용지침 근거등을 토대로 공정가치를 원가로 측정가능하다고 판단하였습니다(주석 7 참조).
(주3) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

③ 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,528,352,864	9,696,887,087

매출채권	19,780,651,603	16,079,601,372

기타채권	230,703,227	304,248,348

기타금융자산	3,465,302,526	3,444,091,853

합계	27,005,010,220	29,524,828,660