원익 분기보고서 (2026.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1) 재무제표 재작성에 관한 사항(제41기) 발생 사업결합의 전기 조정

제41기 중 관계기업인 (주)원익홀딩스는 (주)티엘아이를 취득하였습니다. (주)티엘아이의 주식 취득 기준일은 2023년 10월 19일이며, 2023년 12월 31일로 간주 취득하였습니다. 관계기업 (주)원익홀딩스는 전기 중 (주)티엘아이의 취득자산과 인수부채의 공정가치를 독립적인 기관을 통해 평가 완료하였으며, 측정기간의 조정사항이 제41기 2023년 말 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	23년말 잠정금액	새로 입수한 정보로인한 측정금액의 변동	23년말 최종금액

연결재무상태표	관계기업투자주식	282,516,777,626	1,620,552,979	284,137,330,605

이연법인세부채	55,779,301,301	374,347,739	56,153,649,040

이익잉여금	205,231,055,051	1,246,205,240	206,477,260,291

연결포괄손익계산서	지분법손실	9,291,915,336	(1,620,552,979)	7,671,362,357

법인세비용	4,357,357,917	374,347,739	4,731,705,656

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도"해당사항없음"

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 "해당사항없음"(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항[감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항]

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제44기1분기	해당사항 없음	해당사항 없음

제43기	해당사항 없음	[연결재무제표]- 재화의 판매로 인한 수익인식[별도재무제표]- 재화의 판매로 인한 수익인식

제42기	해당사항 없음	[연결재무제표]- 재화의 판매로 인한 수익인식[별도재무제표]- 재화의 판매로 인한 수익인식

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제44기1분기	매출채권	20,106,804	269,158	1.34%

미수금	1,905,910	1,632,204	85.64%

대여금	130,000	-	-

선급금	2,451,063	51,898	2.12%

합 계	24,593,777	1,953,260	7.94%

제43기	매출채권	17,352,278	387,692	2.23%

미수금	1,926,247	1,632,204	84.73%

대여금	130,000	-	-

선급금	2,954,919	51,898	1.76%

합 계	22,363,444	2,071,795	9.26%

제42기	매출채권	16,378,200	298,599	1.82%

미수금	1,792,899	1,618,651	90.28%

대여금	130,000	-	-

선급금	711,239	51,898	7.30%

합 계	19,012,338	1,969,148	10.36%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제44기 1분기	제43기	제42기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	2,071,795	1,969,148	1,791,217

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(36,006)	(9,704)

①대손처리액(상각채권액)	-	(36,006)	(9,704)

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(118,535)	138,653	187,634

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,953,260	2,071,795	1,969,148

※ 대손상각비 계상(환입)액은 연결실체 변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	만기일 미도래	0 ~ 30일	31~120일	121~365일	1년 초과	계

금액	일 반	5,208,352	7,989,607	5,621,413	573,336	1,861,713	21,254,421

특수관계자	-	735,671	1,470	3,987	147,166	888,294

계	5,208,352	8,725,278	5,622,883	577,323	2,008,879	22,142,715

구성비율	23.52%	39.40%	25.39%	2.61%	9.07%	100%

주) 매출채권 및 기타채권 총액기준임 다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제44기 1분기	제43기	제42기	비 고

헬스케어,통상부문	상 품	14,617,451	10,416,847	7,454,611	-

제 품	5,832,946	4,205,583	2,862,182

원 재 료	413,426	294,791	461,814

저 장 품	212,847	125,491	95,638

미 착 품	1,221,964	1,775,274	1,230,185

소 계	22,298,634	16,817,985	12,104,430

전자부품부문	상 품	28,964	18,851	9,458	-

제 품	18,232	21,684	-

재 공 품	1,537,506	1,675,845	1,009,919

원 재 료	4,027,795	2,196,815	2,084,879

미 착 품	532,577	10,768	133,538

소 계	6,145,074	3,923,963	3,237,795

기타부문	상 품	7,468	9,414	9,380	-

저 장 품	2,649	13,179	6,383

소 계	10,117	22,593	15,763

회사전체	상 품	14,653,883	10,445,112	7,473,449	-

제 품	5,851,177	4,227,267	2,862,182

재 공 품	1,537,506	1,675,845	1,009,919

원 재 료	4,441,221	2,491,606	2,546,694

저 장 품	215,497	138,670	102,021

미 착 품	1,754,541	1,786,042	1,363,723

합 계	28,453,825	20,764,542	15,357,988

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	7.19%	5.43%	4.24%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	3.14회	4.36회	4.72회	-

(2) 재고자산의 실사내용당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 당해년도 실시한 실사내역은 다음과 같습니다.가) 재고실사 일자

구분	실사일자	독립전문가 입회여부

(주)원익	2026.01.05	한울회계법인 재고실사 입회 참관

(주)하늘물빛정원	2025.12.31

농업회사법인(주)장산	2025.12.31

(주)씨엠에스랩	2026.01.02	한영회계법인 재고실사 입회 참관

주) 당사의 연결실체인 상해신이화장품유한공사(중국)는 총자산이 30억 이하이고, 국제전자센터빌딩제일차유한회사는 실재고자산이 존재하지 않아 중요성의 원칙에 의하여 제외하였습니다.

(3) 장기체화재고당사는 상품별로 대부분을 외국의 제조업체(Boston Scientific, Momentive Performance Materials 등)로 부터 수입한 후 국내에 유통하는 사업을 영위하고 있으며, 의료장비 및 반도체 소재의 특성상 진부화는 판매활동에 영향을 미치므로 결산 및 재고실사시 판단하여 아래와 같은 순서대로 3단계에 걸쳐 분류한 후 최종 평가손을 인식함. ① 기간기준 - 최초 매입일로 부터 1년을 초과하여 보유하고 있는 재고자산② 판매 가능성 여부 판단기준 - 판매불가능의 경우 전액 평가손 처리③ 판매 가능자산에 대한 할인비율 기준 - 판매가능의 경우 원가대비 판매가 비율을 추정하여 보유기간 연차별로 차액 만큼 평 가손 처리 (4) 장기체화재고 등 현황당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	15,437,768	15,437,768	(783,885)	14,653,883	-

제 품	5,965,710	5,965,710	(114,532)	5,851,177	-

재 공 품	1,543,126	1,543,126	(5,620)	1,537,506	-

원 재 료	4,450,158	4,450,158	(8,937)	4,441,221	-

저 장 품	215,497	215,497	-	215,497	-

미 착 품	1,754,541	1,754,541	-	1,754,541	-

합계	29,366,799	29,366,799	(912,974)	28,453,825	-

※ 당사는 전기와 당기 평가충당금을 비교하여 그 차액을 매출원가에 가산 또는 차감하 고 있습니다. 라. 공정가치평가 절차요약

(1) 공정가치서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.(2) 공정가치변동위험

[금융상품의 분류 및 공정가치]

① 당분기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	300,000

전환상환우선주(주2)	2,670,136,122	2,670,136,122

상각후원가 측정(주3)	현금및현금성자산	3,266,753,909	3,266,753,909

매출채권	19,837,646,314	19,837,646,314

기타채권	403,706,573	403,706,573

기타금융자산	1,097,614,519	1,097,614,519

합계	27,276,157,437	27,276,157,437

[금융부채]

상각후원가 측정(주3)	매입채무	10,885,521,429	10,885,521,429

기타채무	5,132,136,824	5,132,136,824

기타금융부채	1,452,720,952	1,452,720,952

차입금	55,704,239,996	55,704,239,996

합계	73,174,619,201	73,174,619,201

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 해당 당기손익-공정가치 측정금융자산은 기업회계기준서 제1109호의 적용지침 근거 등을 토대로 공정가치를 원가로 측정가능하다고 판단하였습니다(주석 7 참조).
(주3) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

② 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	300,000

전환상환우선주(주2)	2,670,136,122	2,670,136,122

상각후원가 측정(주3)	현금및현금성자산	2,358,947,949	2,358,947,949

매출채권	16,964,585,344	16,964,585,344

기타채권	424,043,053	424,043,053

기타금융자산	795,863,663	795,863,663

합계	23,213,876,131	23,213,876,131

[금융부채]

상각후원가 측정(주3)	매입채무	7,245,333,762	7,245,333,762

기타채무	4,477,234,324	4,477,234,324

기타금융부채	1,658,714,514	1,658,714,514

차입금	48,106,595,512	48,106,595,512

합계	61,487,878,112	61,487,878,112

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 해당 당기손익-공정가치 측정금융자산은 기업회계기준서 제1109호의 적용지침 근거 등을 토대로 공정가치를 원가로 측정가능하다고 판단하였습니다(주석 7 참조).
(주3) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

[신용위험]

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	3,266,753,909	2,358,947,949

매출채권	19,837,646,314	16,964,585,344

기타채권	403,706,573	424,043,053

기타금융자산	3,768,050,641	3,466,299,785

합계	27,276,157,437	23,213,876,131