원익 분기보고서 (2021.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 이용에 유의사항

(1) 재무제표 재작성에 관한 사항 1) 회계정책변경

당사는 전기부터 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용함에 있어 관계기업투자주식의 가산할 일시적차이의 소멸방식에 '청산'을 추가로 고려하여 적용하였습니다.

관계기업에 대한 투자와 관련하여 발생된 가산할 일시적 차이에 대한 이연법인세부채의 인식과 관련하여 K-IFRS 1012호 ‘법인세’는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 정도를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하도록 요구하고 있습니다.

관계기업투자주식의 가산할 일시적차이의 소멸방식 중 배당 및 처분가능성에 대한 고려에추가하여 당사가 청산을 막을 수 있는 별도의 법적/계약적 권리 또는 약정이 없는 경우, 관계기업의 청산을 통제할 수 없다고 판단하여 관계기업투자주식의 가산할 일시적차이에 대해 이연법인세부채를 인식하는 것으로 정책을 변경하였습니다. 2) 관계기업회계변경효과연결실체는 지분법 적용 시 지분율을 투자자가 보유한 주식수를 유통보통주식수로 나눈 지분율로 수정하였습니다. 비교 표시된 전분기의 연결재무제표는 이러한 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.

이러한 회계정책 등의 변경은 전분기 또는 과거기간의 재무제표에 유의적인 영향이 있음에 따라 비교대상 재무제표를 소급하여 수정하였고 그 영향은 다음과 같습니다.

① 연결재무상태표

(단위:원)

구분	2018년 12월 31일	2019년 12월 31일

수정전	조정	수정후	수정전	조정	수정후

유동자산	28,282,446,803	-	28,282,446,803	32,338,646,540	-	32,338,646,540

비유동자산	106,066,328,081	-	106,066,328,081	147,192,336,938	-	147,192,336,938

자산총계	134,348,774,884	-	134,348,774,884	179,530,983,478	-	179,530,983,478

유동부채	52,792,931,904	-	52,792,931,904	47,867,285,333	-	47,867,285,333

비유동부채	13,215,822,630	(3,048,995,676)	10,166,826,954	16,328,728,649	8,722,394,609	25,051,123,258

부채총계	66,008,754,534	(3,048,995,676)	62,959,758,858	64,196,013,982	8,722,394,609	72,918,408,591

지배기업소유주지분	66,997,726,688	3,048,995,676	70,046,722,364	114,493,123,367	(8,722,394,609)	105,770,728,758

비지배지분	1,342,293,662	-	1,342,293,662	841,846,129	-	841,846,129

자본총계	68,340,020,350	3,048,995,676	71,389,016,026	115,334,969,496	(8,722,394,609)	106,612,574,887

② 연결포괄손익계산서

(단위:원)

구분	2020년 1월 1일 ~ 2020년 9월 30일

수정전	조정	수정후

매출액	69,790,159,744	-	69,790,159,744

매출원가	39,142,754,316	-	39,142,754,316

매출총이익	30,647,405,428	-	30,647,405,428

판매비와관리비	24,983,195,129	-	24,983,195,129

영업이익(손실)	5,664,210,299	-	5,664,210,299

종속기업및관계기업투자손익	(23,853,369,878)	3,521,139	(23,849,848,739)

금융손익	(565,313,097)	-	(565,313,097)

기타영업외손익	(207,799,023)	-	(207,799,023)

법인세비용차감전순이익(손실)	(18,962,271,699)	3,521,139	(18,958,750,560)

법인세비용(수익)	4,459,795,199	(8,682,727,235)	(4,222,932,036)

당기 순이익(손실)	(23,422,066,898)	8,686,248,374	(14,735,818,524)

기타포괄이익(손실)	(83,696,729)	31,875,233	(51,821,496)

총포괄이익(손실)	(23,505,763,627)	8,718,123,607	(14,787,640,020)

③ 재무상태표

(단위:원)

구분	2018년 12월 31일	2019년 12월 31일

수정전	조정	수정후	수정전	조정	수정후

유동자산	11,832,451,934	-	11,832,451,934	18,858,160,954	-	18,858,160,954

비유동자산	96,736,527,333	-	96,736,527,333	134,305,936,798	-	134,305,936,798

자산총계	108,568,979,267	-	108,568,979,267	153,164,097,752	-	153,164,097,752

유동부채	29,135,631,339	-	29,135,631,339	30,876,543,755	-	30,876,543,755

비유동부채	956,866,381	6,324,172,456	7,281,038,837	4,613,665,681	16,824,532,747	21,438,198,428

부채총계	30,092,497,720	6,324,172,456	36,416,670,176	35,490,209,436	16,824,532,747	52,314,742,183

자본총계	78,476,481,547	(6,324,172,456)	72,152,309,091	117,673,888,316	(16,824,532,747)	100,849,355,569

④ 포괄손익계산서

(단위:원)

구분	2020년 1월 1일 ~ 2020년 9월 30일

수정전	조정	수정후

매출액	36,253,948,063	-	36,253,948,063

매출원가	28,846,510,971	-	28,846,510,971

매출총이익	7,407,437,092	-	7,407,437,092

판매비와관리비	3,955,113,779	-	3,955,113,779

영업이익(손실)	3,452,323,313	-	3,452,323,313

종속기업및관계기업투자손익	(23,960,064,060)	-	(23,960,064,060)

금융손익	(197,155,126)	-	(197,155,126)

기타영업외손익	(132,246,252)	-	(132,246,252)

법인세비용차감전순이익(손실)	(20,837,142,125)	-	(20,837,142,125)

법인세비용(수익)	272,917,498	(5,040,266,552)	(4,767,349,054)

당기 순이익(손실)	(21,110,059,623)	5,040,266,552	(16,069,793,071)

기타포괄이익(손실)	(3,150,848)	693,187	(2,457,661)

총포괄이익(손실)	(21,113,210,471)	5,040,959,739	(16,072,250,732)

⑤ 연결 및 별도 자본변동표 재무상태표 및 포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 반영되었습니다.⑥ 연결 및 별도 현금흐름표재무상태표 및 포괄손익계산서의 재작성에 따른 조정금액이 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 합병A. 합병의 상대방

합병후 존속회사	상 호	(주)원익

소재지	경기도 성남시 분당구 판교로255번길 20 원익빌딩

대표이사	최화영(합병전)

법인구분	코스닥시장 상장법인

합병후 소멸회사	상 호	(주)위닉스

소재지	경상북도 구미시 산동면 첨단기업7로 21

대표이사	장홍식

법인구분	비상장법인

B. 합병 배경

1) (주)원익 측면i) 계열사 간 통합으로 인한 사업 경쟁력 강화합병회사인 (주)원익은 반도체용 석영용기(Quartz Ware) 제조를 영위할 목적으로 1983년 10월 31일 설립되었습니다. 또한, 1997년 07월 18일에 주식을 코스닥시장(KOSDAQ)에 상장하였습니다. 이후 1998년 7월에 의료기기, 산업용원료, 조명 등을 영위하던 원익통상(주)을 흡수합병하여 상호를 원익석영(주)에서 (주)원익으로 변경하였습니다. 현재 조명기기 및 반도체, 전기, 전자, 통신용 원료와 레이저 등 첨단 의료장비를 수입, 공급하고 있으며 경기도 성남시에 본사를 두고 있습니다. 유통업은 외형 대비 영업이익률이 낮다는 특성이 있고, 그러한 고유의 특성이 개선되는데 한계가 있는 산업으로 평가되고 있습니다. 실제로 (주)원익의 2019년 반기 별도기준 영업이익률은 (-)7.98%, 2016년부터 2018년까지의 영업이익률 평균은 (-)5.94%를 기록하며 저조한 영업이익을 보였습니다. 한편, (주)원익은 회사의 신성장동력으로 현재까지 전자부품 사업, 헬스케어 사업, 레저 사업 등을 종속기업을 통하여 영위하고 있습니다. 금번 종속기업 중 전자부품 사업을 영위하고 있는 (주)위닉스와의 합병을 통하여 (주)원익은 반도체 센서류의 단순 수입, 유통영업에서 탈피하여 반도체 부품의 직접 개발 및 제조로 사업영역 확대하고, 안정적이고 지속적인 영업이익의 실현으로 대외 신인도를 높여 주주가치 제고하려는 계획에 있습니다.2) (주)위닉스 측면i) 합병회사의 네트워크 및 자원을 통한 사업 경쟁력 강화피합병회사인 (주)위닉스는 1997년에 동아제약(주)으로부터 분리되어 원익텔콤(주)로 설립되었으며, Hybrid IC, Filter, GPS 등 전자 및 통신부품을 제조, 판매하고 있습니다. (주)위닉스의 주요제품인 압력센서는 자동차, 센서, 통신부품, Controller, 계측장비등에 사용되며, 최근 4차 산업혁명, 자율주행자동차 등의 이슈로 센서 산업이 지속적으로 성장하는 추세입니다. (주)위닉스는 상장회사와의 합병을 통하여 조직구성원의 자긍심을 높이고, 대외인지도를 높여 사업역량 기반을 강화할 계획입니다.ii) 내부통제시스템의 강화 및 경영 효율성 증대(주)위닉스는 대외적 이미지 관리, 글로벌 거래처에 대한 마케팅 관리, 재고관리, 매출채권관리, QC 등 내부통제의 강화가 필요하여, (주)원익의 경영 노하우 및 내부통제관리를 접목시킬 필요가 있다고 판단하고 있습니다. 합병회사인 (주)원익은 상장회사로써 내부통제에 대한 검토를 회계법인으로부터 받고 있으며, (주)위닉스는 합병이 되면서 자체적으로 내부통제시스템을 강화하고 검토를 받으며 경영 효율성 증대의 기회를 가지게 됩니다. 이번 합병을 토대로 상장회사의 체계적 ERP시스템, GW시스템 도입, 내부회계관리제도의 강화, 공시제도 적용으로 대외 신인도 상승 및 경영효율화를 도모할 계획입니다.C. 합병비율

구분	합병법인(주)원익	피합병법인(주)위닉스

합병비율	1	1.0819760

D. 주요 일정

구 분	(주)원익(합병회사)	(주)위닉스(피합병회사)

합병계약일	2019년 09월 24일	2019년 09월 24일

주주확정기준일	2019년 10월 08일	2019년 10월 09일

합병반대의사통지 접수기간	시작일	2019년 10월 08일	2019년 10월 23일

종료일	2019년 10월 22일	2019년 11월 06일

주주총회 소집통지 예정일자	-	2019년 10월 23일

주주총회 예정일자	-	2019년 11월 07일

주식매수청구권 행사기간	시작일	-	2019년 11월 07일

종료일	-	2019년 11월 27일

주식매수대금 지급 예정일자	-	2019년 12월 06일

구주권제출기간	시작일	-	2019년 11월 08일

종료일	-	2019년 12월 09일

매매거래 정지예정기간	시작일	-	-

종료일	-	-

채권자이의 제출기간	시작일	2019년 11월 08일	2019년 11월 08일

종료일	2019년 12월 09일	2019년 12월 09일

합병기일	2019년 12월 10일

종료보고 공고일	2019년 12월 10일

합병등기예정일자	2019년 12월 11일

신주유통개시일	2019년 12월 27일

신주상장일	2019년 12월 27일

(3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 "해당사항없음" 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률

제39기 3분기	매출채권	11,390,814	146,003	1.28%

미수금	1,775,932	1,561,061	87.90%

대여금	25,910	-	0.00%

선급금	937,832	116,398	12.41%

합 계	14,130,488	1,823,462	12.90%

제38기	매출채권	9,830,671	107,381	1.09%

미수금	2,029,862	1,761,463	86.78%

대여금	7,800	-	-

선급금	239,845	63,898	26.64%

합 계	12,108,178	1,932,742	15.96%

제37기	매출채권	11,495,269	286,983	2.50%

미수금	3,181,984	1,638,106	51.48%

대여금	36,485	9,134	25.04%

선급금	468,865	63,898	13.63%

합 계	15,182,603	1,998,121	13.16%

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제39기 3분기	제38기	제37기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,932,742	1,998,121	2,618,818

2. 순대손처리액(①－②±③)	7,548	121,656	54,067

①대손처리액(상각채권액)	7,548	121,656	54,067

②상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(116,828)	(187,036)	(674,763)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,823,462	1,932,742	1,998,121

※ 대손상각비 계상(환입)액은 연결실체 변동으로 인한 증감액을 포함하고 있습니다.(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권, 대여금, 미수금 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율과 장래의 대손예상액을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.(4) 당분기말 경과기간별 매출채권 및 기타채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	만기일 미도래	0 ~ 30일	31~120일	121~365일	1년 초과	계

금액	일 반	532,855	5,672,514	4,873,985	322,038	1,640,831	13,042,223

특수관계자	-	150,432	-	-	-	150,432

계	532,855	5,822,946	4,873,985	322,038	1,640,831	13,192,655

구성비율	4.04%	44.14%	36.94%	2.44%	12.44%	100.00%

주) 매출채권 및 기타채권 총액기준임 다. 재고자산 현황 등

(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제39기 3분기	제38기	제37기	비 고

헬스케어,통상부문	상 품	4,039,147	3,556,449	3,743,597	-

제 품	2,977,319	2,092,435	3,100,554

원 재 료	304,667	288,831	416,623

저 장 품	53,764	54,648	129,341

미 착 품	1,624,233	1,451,553	217,581

소 계	8,999,130	7,443,916	7,607,696

전자부품부문	상 품	3,285	25,364	64,460	-

재 공 품	323,931	359,754	513,709

원 재 료	457,057	978,399	796,595

미 착 품	247,332	124,570	-

소 계	1,031,604	1,488,087	1,374,763

레저부문	상 품	30,706	30,337	47,513	-

저 장 품	1,188	3,526	1,823

소 계	31,894	33,863	49,336

회사전체	상 품	4,073,137	3,612,150	3,855,570	-

제 품	2,977,319	2,092,435	3,100,554

재 공 품	323,931	359,754	513,709

원 재 료	761,724	1,267,230	1,213,218

저 장 품	54,952	58,173	131,164

미 착 품	1,871,565	1,576,123	217,581

합 계	10,062,628	8,965,865	9,031,796

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	3.20%	3.18%	5.03%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.50회	5.61회	4.30회	-

(2) 재고자산의 실사내용당사는 정기재고자산의 실사를 1년에 1회 실시하며, 외부감사회계법인 소속 공인회계사 입회하에 실시하고 있습니다. 당해년도 실시한 실사내역은 다음과 같습니다.가) 재고실사 일자

구분	실사일자	독립전문가 입회여부

(주)원익	2021.01.05	삼정회계법인 재고실사 입회 참관

(주)씨엠에스랩	2021.01.05

(주)하늘물빛정원	2020.12.31	한울회계법인 재고실사 입회 참관

농업회사법인(주)장산	2020.12.31

주) 당사의 연결실체인 맨텍, 상해신이화장품유한공사(중국)는 총자산이 30억 이하이고, 국제전자센터빌딩제일차유한회사는 실재고자산이 존재하지 않아 중요성의 원칙에 의 하여 제외하였습니다.

나) 장기체화재고당사는 상품별로 대부분을 외국의 제조업체(Lumenis, Momentive Performance Materials 등)로 부터 수입한 후 국내에 유통하는 사업을 영위하고 있으며, 의료장비 및 반도체 소재의 특성상 진부화는 판매활동에 영향을 미치므로 결산 및 재고실사시 판단하여 아래와 같은 순서대로 3단계에 걸쳐 분류한 후 최종 평가손을 인식함. ① 기간기준 - 최초 매입일로 부터 1년을 초과하여 보유하고 있는 재고자산 - Promotion을 목적으로 병원 등에 시현하는 장비② 판매 가능성 여부 판단기준 - 판매불가능의 경우 전액 평가손 처리③ 판매 가능자산에 대한 할인비율 기준 - 판매가능의 경우 원가대비 판매가 비율을 추정하여 보유기간 연차별로 차액 만큼 평 가손 처리 다) 장기체화재고 등 현황당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액	비 고

상 품	5,111,823	5,111,823	(1,038,685)	4,073,137	-

제 품	3,104,288	3,104,288	(126,969)	2,977,319	-

재 공 품	323,931	323,931	-	323,931	-

원 재 료	763,034	763,034	(1,311)	761,724	-

저 장 품	54,975	54,975	(23)	54,952	-

미 착 품	1,871,565	1,871,565	-	1,871,565	-

합계	11,229,616	11,229,616	(1,166,988)	10,062,628	-

※ 당사는 전기와 당기 평가충당금을 비교하여 그 차액을 매출원가에 가산 또는 차감하 고 있습니다. 라. 공정가치평가 절차요약

(1) 공정가치서열체계

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. (2) 공정가치변동위험

1) 금융상품의 분류 및 공정가치

① 당분기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	-

전환상환우선주(주2)	1,670,061,050	1,670,061,050

상각후원가 측정(주3)	현금및현금성자산	5,728,493,461	5,728,493,461

매출채권	11,244,811,074	11,244,811,074

기타채권	240,780,849	240,780,849

기타금융자산	2,544,227,443	2,544,227,443

합계	21,428,673,877	21,428,373,877

[금융부채]

상각후원가 측정(주3)	매입채무	6,067,536,444	6,067,536,444

기타채무	3,758,502,123	3,758,502,123

기타금융부채	832,275,552	832,275,552

차입금	35,930,798,164	35,930,798,164

합계	46,589,112,283	46,589,112,283

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 해당 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않을 것으로 예상되어 장부금액으로 표시하였습니다.
(주3) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

② 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	장부금액	공정가치

[금융자산]

당기손익-공정가치 측정	기타금융자산(주1)	300,000	-

상각후원가 측정(주2)	현금및현금성자산	4,737,508,122	4,737,508,122

매출채권	9,723,290,804	9,723,290,804

기타채권	276,198,633	276,198,633

기타금융자산	4,750,921,628	4,750,921,628

합계	19,488,219,187	19,487,919,187

[금융부채]

상각후원가 측정(주2)	매입채무	5,019,746,278	5,019,746,278

기타채무	3,831,319,947	3,831,319,947

기타금융부채	1,617,619,036	1,617,619,036

차입금	40,069,365,000	40,069,365,000

합계	50,538,050,261	50,538,050,261

(주1) 해당 기타금융자산은 중요성을 고려하여 공정가치로 측정하지 않았습니다.
(주2) 상각후원가로 측정되는 금융상품은 공정가치가 장부금액과 근사하여, 공정가치 평가절차를 수행하지 않았습니다.

2) 신용위험 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당분 기 말과 전기말 현재 연결실체의 신용위 험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	제 39(당) 기 3분기	제 38(전) 기

현금및현금성자산	5,728,493,461	4,737,508,122

매출채권	11,244,811,074	9,723,290,804

기타채권	240,780,849	276,198,633

기타금융자산	4,214,588,493	4,751,221,628

합계	21,428,673,877	19,488,219,187